СОЛОМ`ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА
_______________________________________________________________________________________
Провадження №1-кс/760/986/19
в справі №760/201/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

І.Вступна частина
08 січня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянув клопотання слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про призначення судово-почеркознавчої експертизи в рамках досудового розслідування, внесеного 16.10.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000062, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

ІІ. Мотивувальна частина
До Солом`янського районного суду міста Києва надійшло клопотання з якого вбачається, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного 16.10.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000062, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
У клопотанні слідчий просив призначити судово-почеркознавчу експертизу, проведення якої доручити Київському науково-дослідному інституту судових експертиз.

З матеріалів клопотання вбачається, що ГУ ДФС у Київській області було проведено планову документальну виїзну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи та з питань нарахування, обчислення і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за період діяльності з 01.01.2016 по 31.12.2017, оформлена актом перевірки №527/0-36-13-04/ від 23.06.2018.

Слідчий вказує на те, що враховуючи матеріали вищезазначеної планової документальної виїзної перевірки ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), будучи зареєстрованим за адресою: АДРЕСА_1 , в період 2016-2017 останнім було вчинено кримінальне правопорушення передбачене ч. 2 ст. 212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, зборів у великих розмірах, а саме: 1) податку на доходи фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності на загальну суму 878 452,50 грн та військового збору від здійснення підприємницької діяльності на суму 73 204,38 грн, шляхом несвоєчасного подання податкової декларації про майновий стан та доходи за 2016, не подання податкової декларації про майновий стан і доходи за 2017 та не подання книги обліку доходів та витрат; 2) податку на додану вартість на загальну суму 1 541 942,6 грн, за рахунок заниження податкових зобов`язань шляхом несвоєчасного подання податкової декларації про майновий стан та доходи 2016, не задекларованого доходу, який включається до розрахунку загального оподаткованого доходу, не подання податкової декларації про майновий стан і доходи за 2017, не подання книги обліку доходів та витрат, а також завищення податкового кредиту з податку на додану вартість шляхом віднесення до складу податкового кредиту податкові накладні за придбаний товар, які не зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних за 2016-2017; 3) заниження суми податкового зобов`язання з акцизного податку в сумі 310 823,00 грн.

Слідчий зазначає, що відповідно до акту №527/0-36-13-04/ від 23.06.2018, ФОП ОСОБА_4 не подана декларація про майновий стан і доходи за звітній період 2017 рік. В ході досудового розслідування кримінального провадження №0000062 від 16.10.2018, допитано бухгалтера ФОП ОСОБА_4 ОСОБА_5 , яка повідомила, що 24.01.2018 особисто нею до Ірпінського відділення Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області (Ірпінське управління ГУ ДФС у Київській області) подавалася податкова декларація про майновий стан та доходу за звітній період 2017 рік та на підтвердження надано оригінал декларації, на якій стоїть відбиток штампу Ірпінського відділення Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області з відміткою про прийняття декларації, на якому з реквізитів наявний рукописний запис дати прийняття декларації виконаний фарбником синього кольору, крім того вказана декларація підписана ОСОБА_4 .

Крім того, в ході досудового розслідування допитано працівників Ірпінського відділення Вишгородського ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які на початок 2018 року безпосередньо виконували обов`язки з прийняття податкової звітності у платників податків, які повідомили, що їм не відомо хто з працівників Ірпінського відділення Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в січні 2018 року приймав вищевказану декларацію та ким саме виконаний рукописний запис дати прийняття декларації на відбитку штампа Ірпінського відділення Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області про отримання.

Слідчий у своєму клопотанні вказав на необхідність у призначенні та проведенні судово- почеркознавчої експертизи у кримінальному провадженні у відповідності до вимог ст.ст. 242, 243 КПК України, оскільки з вищезазначеного вбачається необхідність спеціальних знань для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, зокрема, для ідентифікації особи, яка виконала рукописний запис дати прийняття податкової декларації, який міститься на відбитку штампу про отримання Ірпінського відділення Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області та встановлення достовірності підпису ОСОБА_4 на вказаній декларації.

Відповідно до ч.3 ст.244 КПК України клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.

Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про розгляд клопотання у відсутність особи, що з ним звернулась та його задоволення виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст.242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Відповідно до ч. 6 ст.244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суд приходить до висновку, що клопотання сторони обвинувачення про призначення судово-почеркознавчої експертизи, підлягає задоволенню, оскільки питання які запропоновані для вирішення потребують спеціальних знань.

ІІІ. Резолютивна частина
Керуючись ст.242 КПК України, слідчий суддя ухвалив:

1.Клопотання задовольнити повністю.

Призначити судово-почеркознавчу експертизу, проведення якої доручити Київському науково-дослідному інституту судових експертиз.

На вирішення експертизи поставити наступні питання:

1)чи виконано рукописний запис дати прийняття декларації на відбитку штампа Ірпінського відділення Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області про отримання податкової декларації про майновий стан і доходи за звітній період 2017 рік ФОП ОСОБА_4 ОСОБА_8 , чи іншою особою?

2)чи виконано рукописний запис дати прийняття декларації на відбитку штампа Ірпінського відділення Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області про отримання податкової декларації про майновий стан і доходи за звітній період 2017 рік ФОП ОСОБА_4 - ОСОБА_7 , чи іншою особою?

3)чи виконано рукописний запис дати прийняття декларації на відбитку штампа Ірпінського відділення Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області про отримання податкової декларації про майновий стан і доходи за звітній період 2017 рік ФОП ОСОБА_4 ОСОБА_5 , чи іншою особою?

4)чи виконано рукописний запис дати прийняття декларації на відбитку штампа Ірпінського відділення Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області про отримання податкової декларації про майновий стан і доходи за звітній період 2017 рік ФОП ОСОБА_4 ОСОБА_6 , чи іншою особою?

5)чи виконано оригінал підпису на податкової декларації про майновий стан і доходи за звітній період 2017 рік ФОП ОСОБА_4 , в графі «Фізична особа платник податку або уповноважена особа» - ОСОБА_4 , чи іншою особою?

2.Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст.ст.384, 385 КК України.

3.Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_9