Справа № 711/1273/15-к
ПОСТАНОВА
04 лютого 2019 року Придніпровський районний суд м. Черкаси у складі:

головуючого судді - ОСОБА_1 ,

за участі:

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора - ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Черкаси кримінальну справу за обвинуваченням:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с.Воронинці, Чорнобаївського району, Черкаської області, громадянки Російської Федерації, з середньою спеціальною освітою, заміжньої, пенсіонерки, непрацюючої, раніше несудимої, проживаючої: АДРЕСА_1 ,

у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст. 212; ч.2 ст. 28, ч.2 ст.366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Органом досудового слідства ОСОБА_4 обвинувачується у вчинені злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України умисне ухилення від сплати податків, що входить в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах та у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.2 ст.366 КК України службове підроблення тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання та видача завідомо неправдивих документів, що причинило тяжкі наслідки, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Зокрема, за те, що ОСОБА_4 , яка у відповідності до наказу №12 від 16.04.2003 року, являючись головним бухгалтером ПП «Вербена - ТП» (), юридична адреса: м. Черкаси, бульвар Шевченка, 287, будучи наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно - господарськими обов`язками, відповідальною за організацію бухгалтерського обліку даного підприємства та контроль за дотриманням встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку по правильному нарахуванню та своєчасній сплаті податків і платежів до державного бюджету, складання і подання у встановлені терміни бухгалтерської та податкової звітності платника податку, умисно, за попередньою змовою з директором даного підприємства ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податків, протягом 2003 року, в порушення п.п.5.9 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.97 із змінами та доповненнями, занизила приріст (убуток) балансової вартості товарних запасів, що призвело до ненадходження до бюджету держави податку на прибуток за 4-й квартал 2003 року в сумі 123 тис. грн. (що 7235 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, та є в особливо великих розмірах).

Так, ОСОБА_4 , не обравши особливий порядок оподаткування, передбачений п.п.7.10.1 п. 7.10 ст.7 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства» від 22.05.97 №283/98-ВР, під час здійснення фінансово - господарської діяльності підприємства по будівництву житлового багатоповерхового будинку з секцією «Б» за адресою: м. Черкаси вул. Героїв Дніпра, 53, перекручуючи дані бухгалтерського обліку, склала та підписала податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2003 рік, з додатком К 1/1 до даної декларації, яку також підписала директор даного підприємства ОСОБА_5 , в які внесла завідомо неправдиві відомості та в подальшому подала до ДПІ у місті Черкаси за вхідним №118453 від 22.01.04, вказавши у рядку А2 додатку К 1/1 до декларації з податку на прибуток за 2003 рік балансову вартість запасів на кінець звітного періоду у розмірі 774,4 тис. грн., тоді як фактично вони склали 1189,4 тис. грн., занизивши їх на 415 тис. грн., в графі («Приріст -» «Убуток +») балансової вартості матеріалів у залишках незавершеного виробництва вказала суму 91,3 тис. грн., тоді як фактично убуток склав -506,3 тис. грн., умисно занизивши його на 415 тис. грн..

Таким чином, ОСОБА_4 занизила балансову вартість запасів за 2003 рік на загальну суму 415,6 тис. грн., яку в порушення п.п. 5.9. ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» не включила до складу валових доходів.

Крім цього, ОСОБА_4 з метою умисного ухилення від сплати податків, вказала в поданій до ДПІ у місті Черкаси декларації з податку на прибуток за 2003 рік за вхідним №118453 від 22.01.04, в графі «Валовий дохід» коді рядка 01.2 К.1 «Приріст балансової вартості запасів» прочерк, тоді як фактично він склав 410,1 тис. грн.., занизивши їх на зазначену суму, а в графі «Валові витрати» в коді рядка 04.2 К.1. «Убуток балансової вартості запасів» вказала суму 5,5 тис. грн., зависивши їх на зазначену суму, в рядку «Податкове зобов`язання» код рядка 14 та в рядку «Сума податку до сплати» код рядка 17 вказала прочерк, тоді як фактично податок на прибуток, що підлягає перерахуванню, становить 123,0 тис. грн, який ОСОБА_4 умисно не сплатила до державного бюджету за 4 квартал 2003 року.

Крім цього, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка у відповідності до наказу №12 від 16.04.2003 року, являючись головним бухгалтером ПП «Вербена - ТП» (), юридична адреса: м. Черкаси, бульвар Шевченка, 287, будучи наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно - господарськими обов`язками, відповідальною за організацію бухгалтерського обліку даного підприємства та контроль за дотриманням встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку по правильному нарахуванню та своєчасній сплаті податків і платежів до державного бюджету, складання і подання у встановлені терміни бухгалтерської та податкової звітності платника податку, умисно за попередньою змовою з ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податків, протягом 2003 року, скоїла службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки.

Так, ОСОБА_4 з метою умисного ухилення від сплати податків під час складання податкової звітності ПП «Вербена ТП» внесла завідомо неправдиві відомості у додаток К.1/1 до декларації та в декларацію з податку на прибуток підприємства за 2003 рік, яку підписала та подала до ДПІ у місті Черкаси за вхідним №118453 від 22.01.04, вказавши у рядку А2 додатку К 1/1 до декларації з податку на прибуток за 2003 рік балансову вартість запасів на кінець звітного періоду у розмірі 774,4 тис. грн., тоді як фактично вони склали 1189,4 тис. грн., занизивши їх на 415 тис. грн., та в графі («Приріст -» «Убуток +») балансової вартості матеріалів у залишках незавершеного виробництва вказала суму 91,3 тис. грн., тоді як фактично убуток склав -506,3 тис. грн., умисно занизивши його на 415 тис. грн..

Крім цього, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податків, вказала в поданій до ДПІ у місті Черкаси декларації з податку на прибуток за 2003 рік за вхідним №118453 від 22.01.04, в графі «Валовий дохід» коді рядка 01.2 К.1 «Приріст балансової вартості запасів» прочерк, тоді як фактично він склав 410,1 тис. грн.., занизивши їх на зазначену суму, а в графі «Валові витрати» в коді рядка 04.2 К.1. «Убуток балансової вартості запасів» вказала суму 5,5 тис. грн., зависивши їх на зазначену суму, та в рядку «Податкове зобов`язання» код рядка 14 та в рядку «Сума податку до сплати» код рядка 17 вказала прочерк, тоді як фактично податок на прибуток що підлягає перерахуванню становить 123,0 тис. грн., який ОСОБА_4 умисно не сплатила до державного бюджету за 4 квартал 2003 року.

Ухвалою Придніпровського районного суду м.Черкаси від 04.10.2016 року оголошено розшук підсудної ОСОБА_4 в зв`язку з систематичною неявкою до суду.

В судовому засіданні прокурор заявив клопотання про закриття кримінальної справи у зв`язку із закінченням строків давності.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, перевіривши доводи зазначеного клопотання, суд вважає, що воно підлягає задоволенню.

Санкція ч.2 ст.366 КК України передбачає покарання у виді позбавленням волі на строк від двох до п`яти років із позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
Санкція ч.3 ст.212 КК України передбачає покарання у виді позбавлення волі на строк від п`яти до десяти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.
Відповідно до ч. 3 ст. 12 КК України тяжким злочином є злочин, за який передбачене покарання у виді позбавлення волі на строк не більше десяти років.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло 10 років - у разі вчинення тяжкого злочину.

Відповідно до ч.2 ст.49 КК України - перебіг давності зупиняється, якщо особа, що вчинила злочин, ухилилася від слідства або суду. У цих випадках перебіг давності відновлюється з дня з`явлення особи із зізнанням або її затримання. У цьому разі особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з часу вчинення злочину минуло п`ятнадцять років.

Як вбачається з матеріалів кримінальної справи злочин підсудна вчинила у 2003 році, тобто п`ятнадцятирічний термін притягнення її до кримінальної відповідальності збіг у 2018 році, а тому справа підлягає закриттю у зв`язку із закінченням строків давності.

Керуючись ст.ст.11-1, 273, 296, ст.282 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ :

ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності передбаченої ч.3 ст. 212; ч.2 ст.28, ч.2 ст.366 КК України КК України.

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_4 за ч.3 ст. 212; ч.2 ст.28, ч.2 ст.366 КК України КК України закрити, у зв`язку із закінченням строків давності.

На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Черкаської області на протязі 7 діб.

Головуючий: ОСОБА_1