У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 грудня 2018 року Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 000121 від 18.09.2018 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

17.12.2018 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , узгоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 000121 від 18.09.2018 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий посилається на те, що СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 00121 від 18.09.2018 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що невстановлені слідством особи, на території міста Києва, вчинили фіктивне підприємництво, а саме створили ФГ " ОСОБА_5 " )код НОМЕР_1 ) з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на створення видимості фінансово-господарських операцій, формування валових витрат, податкового кредиту та податкових зобов`язань з податку на додану вартість для інших суб`єктів підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій.

Допитана в якості свідка засновник та директор ФГ " ОСОБА_5 " ОСОБА_6 показала, що підприємство зареєструвала на прохання малознайомих осіб, будь-яку фінансово-господарську діяльність не здійснювала.

Проведеним оглядом за адресою: АДРЕСА_1 , встановлено, що ФГ " ОСОБА_5 " за вказаною адресою не знаходиться.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеним суб`єктом господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово-господарську діяльність вказаного суб`єкта підприємницької діяльності.

Від імені ФГ " ОСОБА_5 " невстановлені особи документально оформлюються неіснуючі фінансово-господарські операції, які нібито свідчать про реалізацію товарів (робіт, послуг), після чого вказані підроблені документи передаються службовим особам суб`єктів господарювання реального сектору економіки, з метою їх відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності для незаконного зменшення податкових зобов`язань перед бюджетом.

Встановлено, що у податковій звітності ФГ " ОСОБА_5 " в період 2018 року відображені фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

Зазначене свідчить про користування службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " послугами по неправомірному зменшенню податкових зобов`язань і надає підстави у даному кримінальному провадженні призначити проведення документальної перевірки за вказаний період.

13.11.2018 року на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " направлено постанову слідчого про витребування документів в порядку ст. 93 КПК України по взаємовідносинам з ФГ " ОСОБА_5 ", на яку підприємством надано відповідь про відмову у наданні документів, обґрунтовуючи це тим, що слідчою дією, яка дозволяє отримати доступ до документів, можливість ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх, є ст. 159 КПК Загальні положення тимчасового доступу до речей та документів.

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , де зберігаються оригінали документів фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку по взаємовідносинах з ФГ " ОСОБА_5 " (код НОМЕР_1 ) за період 2018 року, в тому числі: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів; надання робіт (послуг, доручень; товарно-транспортних документів; податкові накладні; реєстри виданих та отриманих податкових накладних; видаткові накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару; листування; платіжні документи; документи складського обліку; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, сертифікати якості товару, документи, що показують походження товару, документи, що показують подальший рух цього товару та інші документи по вказаним фінансово-господарським взаємовідносинам.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, про доступ до яких клопоче слідчий.

Вислухавши слідчого, дослідивши клопотання та долучені до нього письмові матеріали, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Так, відповідно до ст. 160 КПК України слідчий має право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, окрім тих, до яких відповідно до ст. 161 КПК України заборонено доступ.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у томи числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.

Слідчий в клопотанні і у суді довів, що документи, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Вказані у клопотанні документи самі по собі та у сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться у цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо.

За таких підстав слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 000121 від 18.09.2018 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , та дати розпорядження про надання можливості вилучення їх оригіналів, а в разі їх відсутності завірених належним чином копій, а саме: документів фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку по взаємовідносинах з ФГ " ОСОБА_5 " (код НОМЕР_1 ) за період 2018 року, в тому числі: договорів (контрактів), угод, додатків і доповнень до них; журналів-ордерів; оборотно-сальдових відомостей; книг обліку придбання і продажу товарів; надання робіт (послуг, доручень; товарно-транспортних документів; податкових накладних; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; видаткових накладних; рахунків; актів виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару; листування; платіжних документів; документів складського обліку; документів здачі товару, робіт (послуг) на збереження, сертифікатів якості товару, документів, що показують походження товару, документів, що показують подальший рух цього товару та інші документи по вказаним фінансово-господарським взаємовідносинам.

Зобов`язати службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ) документи надати в оригіналах і в повному обсязі. У випадку, якщо вилучення оригіналів зазначених документів вже проводилось, видати завірені копії документів та копії документів, на підставі яких проводилось вилучення (ухвала суду, протокол тимчасового доступу з описом, протокол обшуку тощо). При відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1