У Х В А Л А

12 грудня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 про призначення експертизи нафтопродуктів і пально-мастильних матеріалів та залучення експертів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, про призначення експертизи нафтопродуктів і пально-мастильних матеріалів.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003 від 17.01.2017 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ДП «Авіком Рівне» (, м. Рівне, пров. Робітничий, 5) та за фактом незаконного виготовлення підакцизних товарів (бензинів, дизельного пального) службовими особами ДП «Авіком Рівне», за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.204, ч.3 ст.212 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ДП «Авіком Рівне» у період 2016 року здійснили реалізацію паливно-мастильних матеріалів кінцевим споживачам за готівку. В подальшому з метою відображення законності походження безготівкових коштів документально відобразили в податковому та бухгалтерському обліках ДП «Авіком Рівне» фінансово-господарські операції із продажу паливно-мастильних матеріалів із мінімальною націнкою для ряду суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ Торговий дім «Бліц Трейд» (), ТОВ «Кордон Трейд» (), ТОВ «Альянс-Трансгруп» (), ТОВ «Будівельна компанія «Будальянс груп» (), ТОВ «Малохит» (), ТОВ «Трейд Захід» (), ТОВ «Рігард Груп» () та ТОВ «Техойл Трейд» () без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків.

З метою встановлення сум завданих збитків державі під час здійснення фінансово-господарської діяльності службовими особами ДП «Авіком Рівне» з вищевказаними суб`єктами господарської діяльності протягом 2016 року, працівниками ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» проведено експертне дослідження (висновок експертного дослідження №1-10/01/2017-до від 10.01.2017) фінансово-господарської діяльності ДП «Авіком Рівне», в ході якого встановлено, що службові особи підприємства ймовірно не нарахували та не сплатили податок на додану вартість при проведенні господарських операцій з ТОВ Торговий дім «Бліц Трейд», ТОВ «Кордон Трейд», ТОВ «Альянс-Трансгруп», ТОВ «Будівельна компанія «Будальянс груп», ТОВ «Малохит», ТОВ «Трейдзахід», ТОВ «Рігард Груп», ТОВ «Техойл Трейд» на суму ПДВ 6 450 330 грн.

Таким чином, службові особи ДП «Авіком Рівне» умисно ухилились від сплати податків, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 6 450 330 грн., відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.

Крім того, із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ДП «Авіком Рівне» з метою фактичного збільшення об`ємів реалізації бензину марки «А-95» та не сплати при цьому податку на додану вартість та акцизного податку, на нафтобазі за адресою: м. Рівне, пров. Робітничий, 5 здійснюють його змішування з бензином марки «А-92» низької якості. Також аналогічним чином за вказаною адресою здійснюється змішування дизельного палива з добавками для збільшення об`ємів його реалізації. Вказане свідчить про виготовлення службовими особами ДП «Авіком Рівне» даних паливно-мастильних матеріалів, шляхом змішування з бензином марки «А-92» низької якості, з хімічними добавками, для збільшення їх реалізації за готівку та порушення ними вимог ДСТУ.

11.01.2017 працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області на АЗС під брендом «Авіком» за адресою м. Рівне, вул. Пирогова, 7, проведено оперативну закупку бензину А-95 в кількості 10 літрів та дизельного палива в кількості 10 літрів, з яких відібрано зразки та направлено в адресу Рівненської випробувальної лабораторії Центру паливних випробувань «TFC» ПАТ «Концерн Галнафтогаз». Згідно протоколів випробувань №02/01-2017/К та №03/01-2017/К встановлено, що вказаний бензин А-95 та дизельне паливо не відповідають вимогам ДСТУ.

Таким чином, у діях службових осіб ДП «Авіком Рівне» вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч.2 ст.204 КК України.

07.12.2018, згідно ухвали слідчого судді №569/22240/18 від 26.11.2018, отримано доступ до АЗС ДП «Авіком Рівне» за адресою м. Рівне, вул. Пирогова, 7, у ході якого відібрано зразки паливно-мастильних матеріалів (бензин А-92, А-95, дизельне паливо) із трьох резервуарів для проведення експертизи, які вилучено згідно ухвали слідчого судді, та поміщено у пластикові ємності об`ємом 1,5 літра, які опечатано бирками.

Також 07.12.2018, згідно ухвали слідчого судді №569/22820/18 від 05.12.2018, отримано доступ до нафтобази ДП «Авіком Рівне» за адресою м. Рівне, пров. Робітничий, 5, у ході якого відібрано зразки паливно-мастильних матеріалів (бензин А-92, А-95, дизельне паливо) із трьох резервуарів для проведення експертизи, які вилучено згідно ухвали слідчого судді, та поміщено у пластикові ємності об`ємом 1,5 літра, які опечатано бирками.

Таким чином у ході здійснення досудового розслідування виникла необхідність у призначені експертизи нафтопродуктів і пально-мастильних матеріалів та залучення експертів, оскільки для проведення даної експертизи необхідні спеціальні знання.

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.
Згідно ч. 3 ст. 244 КПК України, особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.

З урахуванням заяви слідчого відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Дослідивши клопотання та додані матеріали, слідчий суддя приходить до висновку.
В провадженні СУФР ГУ ДФС у Рівненській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000003 від 17.01.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.204, ч.3 ст.212 КК України.

Згідно ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Враховуючи необхідність спеціальних знань для проведення експертизи нафтопродуктів і пально-мастильних матеріалів, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення даного клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 244, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 про призначення експертизи нафтопродуктів і пально-мастильних матеріалів - задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню за №0000003 від 17.01.2017 експертизу нафтопродуктів і пально-мастильних матеріалів та залучити експертів для проведення даної експертизи.

На вирішення експертам поставити наступні запитання:

- До якого виду, сорту, марки відносяться паливно-мастильні матеріали, рідини надані на експертизу?

- Чи відповідають паливно-мастильні матеріали, рідини у представлених ємкостях діючим ДСТ України, яким саме?

- У разі невідповідності рідини вимогам ДСТУ, встановити у який спосіб вони були виготовлені?

У розпорядження експертів надати:

- перші примірники відібраних проб за адресою автозаправної станції ДП «Авіком Рівне» м. Рівне, вул. Пирогова, 7, а саме пластикові пляшки об`ємом 1,5 л, заповнені рідиною, у кількості 3-х штук, які опечатані бирками із зазначенням дати відбору, адреси відбирання, назви підприємства, виду пального, підписами слідчого, учасників, відтиском печатки «СУФР ГУ ДФС у Рівненській області», інших даних,

- перші примірники відібраних проб за адресою нафтобази ДП «Авіком Рівне» м. Рівне, пров. Робітничий, 5, а саме пластикові пляшки об`ємом 1,5 л, заповнені рідиною, у кількості 3-х штук, які опечатані бирками із зазначенням дати відбору, адреси відбирання, назви підприємства, виду пального, підписами слідчого, учасників, відтиском печатки «СУФР ГУ ДФС у Рівненській області», інших даних.

У разі необхідності на експертизу надати додаткові матеріали.

Згідно ст.69 КПК України п.5.3 «Дозволити повне або часткове знищення об`єктів експертизи або зміни їх властивостей».

Проведення експертизи доручити експертам Львівського науково-дослідного інституту судових експертиз (79024 м. Львів, вул. Липинського, 54).

Попередити експерта (експертів) про кримінальну відповідальність за ст.384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок експерта та відмову експерта без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків у суді чи під час проведення досудового слідства.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1