19.02.2019 Справа № 756/2118/19
Справа № 756/2197/19
Провадження № 1-кс/756/572/19
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 лютого 2019 року м.Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1

з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

заявника ОСОБА_3 ,

слідчого ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Оболонського районного суду міста Києва скаргу ОСОБА_3 на бездіяльність уповноважених осіб органу досудового розслідування, яка полягає у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань, -

в с т а н о в и в :
ОСОБА_3 звернувся до суду із скаргою на бездіяльність уповноважених осіб п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби України в місті Києві (надалі 5-го СВ РКП СУФР ГУДФС в м.Києві) з вимогами зобов`язати внести до Єдиного реєстру досудових розслідувань (надалі ЄРДР) відомості про кримінальне правопорушення за його заявою від 04.02.2019 відносно ОСОБА_5 за ч.3 ст.212 КК України, відносно ОСОБА_5 та ОСОБА_6 за ч.3 ст.209 КК України, та надати йому Витяг з ЄРДР.

Вимоги скарги обґрунтовуються тим, що ним 04.02.2019 поштовим відправленням подано до 5-го СВ РКП СУФР ГУДФС в м.Києві заяву про вчинення кримінального правопорушення, у якій наведено факти, що свідчать про наявність ознак кримінальних правопорушень у діях зазначених у заяві осіб, проте станом на 14.02.2019 відомості за його заявою до ЄРДР не внесено.

В судовому засіданні заявник ОСОБА_3 повністю підтримав вимоги скарги та з викладених у ній підстав просив суд її задовольнити.

Уповноважена особа 5-го СВ РКП СУФР ГУДФС в м.Києві заступник начальника 5-го СВ РКП СУФР ГУДФС в м.Києві ОСОБА_4 в судовому засіданні вимоги скарги не визнав та пояснив, що заява ОСОБА_3 надійшла до 5-го СВ РКП СУФР ГУДФС в м.Києві 18.02.2019. У заяві зазначалось про обсяги належного ОСОБА_5 майна, з огляду на який заявник робив припущення про його ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб, без зазначення будь-яких фактів, що свідчили би про його ухилення від сплати податків. Оскільки повідомлення не містило обставин, що свідчили би про вчинення кримінального правопорушення, до ЄРДР відомості за цією заявою ОСОБА_3 не вносились. Разом з тим, з метою недопущення державі збитків та здійснення перевірки повідомлених заявником обставин, його заява була скерована до ГУ ДФС у м.Києві для вирішення питання щодо включення ОСОБА_5 до план-графіку проведення документальних планових перевірок платників податків.

Дослідивши надані сторонами матеріали, суд прийшов до висновку про наявність підстав для часткового задоволення скарги. При цьому суд встановив та врахував наступне.

Частиною 1 статті 214 КПК України передбачено, що слідчий, прокурор невідкладно, але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, зобов`язаний внести відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань, розпочати розслідування та через 24 години з моменту внесення таких відомостей надати заявнику витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Статтею 2 КПК України передбачено, що завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ст.2 КК України, підставою кримінальної відповідальності є вчинення особою суспільно небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений цим Кодексом. Статтею 11 КК України встановлено, що злочином є передбачене цим Кодексом суспільно небезпечне винне діяння (дія або бездіяльність), вчинене суб`єктом злочину.
Системний аналіз положень ст.ст.2, 214 КПК України, ст.ст.2, 11 КК України дає підстави для висновку, що реєстрації в ЄРДР підлягають не будь-які заяви чи повідомлення, а лише ті з них, які містять достатні відомості про кримінальне правопорушення - вчинення особою суспільно небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений КК України.
Отже, у заяві, відомості за якою в порядку ст.214 КПК України підлягають внесенню до ЄРДР, мають міститись об`єктивні дані, які свідчать про ознаки злочину. Такими даними є відомості про фактичне існування доказів, що підтверджують склад злочину, у тому числі його об`єктивну сторону. Якщо ж із заяви чи повідомлення не вбачається наявність обставин, що вказують на склад злочину, вони не можуть вважатися такими, що підлягають внесенню до ЄРДР в порядку ст.214 КПК України.
З копії заяви ОСОБА_3 від 04.02.2019, яка, як встановлено з пояснень слідчого ОСОБА_4 , зареєстрована в СУФР ГУДФС в м.Києві 12.02.2019, а у 5-му СВ РКП СУФР ГУДФС в м.Києві 18.02.2019, вбачається, що ОСОБА_3 звернувся до слідчого підрозділу органу, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, із заявою про вчинення кримінального правопорушення, у якій наводив факти, що стали відомі йому як представнику потерпілої у кримінальному провадженні, що розслідувалось прокуратурою міста Києва відносно ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ряду інших осіб. Зокрема, у заяві наведено інформацію та документи про наявність у ОСОБА_5 грошових коштів та інших активів в особливо великих розмірах, нерухомого та рухомого майна та невідповідно низький розмір сплаченого податку з доходів фізичних осіб. Вищезгадана заява ОСОБА_3 від 04.02.2019 є повідомленням про вчинене кримінальне правопорушення, з неї однозначно вбачається, що заявник ініціює початок саме кримінального провадження, а не розгляду її заяви у будь-якому іншому порядку.

Відповідно до п.4 ч.5 ст.214 КПК України, до Єдиного реєстру досудових розслідувань вносяться відомості про короткий виклад обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, наведених потерпілим, заявником чи виявлених з іншого джерела.

На думку слідчого судді, у заяві ОСОБА_3 наведено обставини, які можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, у тому числі і ознаки об`єктивної сторони злочину, передбаченого ст.212 КК України. На це вказує зміст заяви, перелік доданих до неї документів у підтвердження наведених у ній обставин, посилання заявника на норми податкового законодавства, що можуть свідчити про ухилення ОСОБА_5 від сплати податків.

При цьому відсутність інформації про розмір збитків, завданих державі в результаті ухилення зазначеної у заяві ОСОБА_3 особи від сплати податків не свідчить про відсутність підстав для внесення відомостей за цією заявою до ЄРДР. Ця обставина підлягає встановленню під час досудового розслідування, проведення якого до внесення відомостей до ЄРДР забороняється. Не вказує на необхідність встановлення таких відомостей на момент вирішення питання про внесення повідомлення до ЄРДР і п.21 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів» № 15 від 08.10.2004, оскільки наведені у ньому положення, що фактичні дані, які підтверджують наявність чи відсутність у діях особи складу ухилення від сплати податків, можуть бути встановлені висновком експерта або за допомогою актів документальної перевірки виконання податкового законодавства і ревізії фінансово-господарської діяльності, оскільки ці положення стосуються судового розгляду кримінального провадження, досудове розслідування якого завершене.

Як вбачається з копії адресованого ОСОБА_3 листа 5-го СВ РКП СУФР ГУДФС в м.Києві № 16956/Ш/26-15-23-09 від 18.02.2019, підстав для внесення до ЄРДР відомостей за його заявою від 04.02.2019 не вбачається. З огляду на інформацію у вказаному листі, пояснення заявника та слідчого ОСОБА_4 в судовому засіданні судом встановлено, що до ЄРДР відомості за заявою ОСОБА_3 від 04.02.2019 не вносились.
Разом з тим, у поданій заяві від 04.02.2019 заявник ОСОБА_3 не наводить відомостей про вчинення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 кримінального правопорушення, передбаченого ст.209 КК України, а копію доданої до заяви інформації Державної служби фінансового моніторингу, у якій, як пояснив заявник в судовому засіданні, наявні такі відомості, суду для дослідження не надано. З огляду на викладене, суд вважає недоведеним повідомлення ОСОБА_3 . 5-го СВ РКП СУФР ГУДФС в м.Києві про обставини, що свідчать про вчинення ОСОБА_5 та ОСОБА_6 кримінального правопорушення, передбаченого ст.209 КК України.

За таких обставин, з огляду на положення ст.214 КПК України, суд прийшов до висновку про наявність підстав для часткового задоволення скарги та зобов`язання уповноважених осіб 5-го СВ РКП СУФР ГУДФС в м.Києві внести відповідні відомості за заявою ОСОБА_3 від 04.02.2019 в частині вчинення злочину ОСОБА_5 до ЄРДР та надати ОСОБА_3 як заявнику Витяг з ЄРДР.

Відповідно до ч.5 ст.214 КПК України, до Єдиного реєстру досудових розслідувань вносяться крім інших, відомості про попередню правову кваліфікацію кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність. Така попередня кваліфікація в подальшому може змінюватись та доповнюватись залежно від встановлених під час досудового розслідування обставин. Вказані відомості, відповідно до пп.8 п.1 Розділу І, пп.1 п.1 Розділу ІІ Положення про порядок ведення Єдиного реєстру досудових розслідувань, затвердженого Наказом Генерального прокурора України № 139 від 06.04.2016, вносяться Реєстраторами Реєстру, якими є: прокурори, у тому числі керівники прокуратур; керівники органів досудового розслідування; слідчі органів прокуратури, поліції, безпеки, органів, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, органів Державної кримінально-виконавчої служби України та органів Державного бюро розслідувань; детективи підрозділів детективів та внутрішнього контролю Національного антикорупційного бюро України, уповноважені здійснювати досудове розслідування кримінальних правопорушень.

Виходячи із засад диспозитивності, передбачених ч.3 ст.26 КПК України, відповідно до якої слідчий суддя, суд у кримінальному провадженні вирішують лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень цим Кодексом, а також положення п.1 ч.1 ст.303 КПК України, відповідно до якого на досудовому провадженні може бути оскаржена, крім іншого, бездіяльність слідчого, яка полягає саме у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР після отримання заяви чи повідомлення про кримінальне правопорушення, у слідчого судді відсутні підстави для зобов`язання уповноважених осіб 5-го СВ РКП СУФР ГУДФС в м.Києві внести до ЄРДР відомості про правову кваліфікацію, зазначену заявником у скарзі.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.214, 306-307, 309 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :
Скаргу ОСОБА_3 задовольнити частково.

Зобов`язати уповноважену особу п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби України в місті Києві внести до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості, зазначені у заяві ОСОБА_3 від 04 лютого 2019 року про вчинене кримінальне правопорушення та через 24 години з моменту внесення таких відомостей надати заявнику витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань.

У задоволенні інших вимог скарги відмовити за безпідставністю.

Дана ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1