Справа №522/555/19
Провадження№1-кс/522/730/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 січня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу,-

УСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у кримінальному провадженні №0000192 від 26.10.2016 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що громадяни ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , у період 2018 року з корисливих мотивів, на території міста Одеси, організували протиправну схему з ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), шляхом використання реквізитів підконтрольних їм підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та низки підставних фізичних осіб-підприємців (більш ніж 50 ФОП), занижуючи при цьому об`єкт оподаткування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме не включаючи до оподаткованого прибутку та податкових зобов`язань з податку на додану вартість реальних сум реалізованих ТМЦ, ухилившись таким чином від сплати ПДВ на суму 4 895 382 грн., що є особливо великим розміром.

Так встановлено, що вказані підприємства входять до групи СГД « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та мають ознаки ризиковості, а саме: спільні податкові адреси, низьку штатну численність, мають рахунки відкриті в одних самих банківських установах та є пов`язаними між собою через засновників та/або службових осіб.

З метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає в ухиленні від сплати податків та у конвертації безготівкових коштів у готівку, а також виводу таких коштів у тіньовий сектор економіки, службовими особами групи СГД « ІНФОРМАЦІЯ_5 » розроблена схема реалізації товару з використанням підконтрольних фізичних осіб-підприємців.
Аналізом фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств встановлено, що у період з 01.01.2017 по теперішній час підприємством імпортером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюється ввезення на територію України товару «запчастини та приладдя до моторних транспортних засобів», країна походження Об`єднані Арабські Емірати, за заниженими цінами та реалізація якого здійснюється на адресу «пов`язаної особи» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та низку підконтрольних фізичних осіб-підприємців.
Дані операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та фізичними особами-підприємцями (більш ніж 50 ФОП) є безтоварними та оформлюються без мети їх реального здійснення, та пов`язанні з організацією та функціонуванням схеми ухилення від сплати податків, яка полягає в наступному:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на підставі договору комісії, укладеного з фізичними особами-підприємцями здійснюється реалізація «запчастин та приладдя до моторних транспортних засобів», придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », від імені ФОПів, за що отримує лише комісійну винагороду, а кошти за товар покупцями перераховуються на банківські рахунки ФОП «неплатник».
Так, як фізичні особи-підприємці не є платниками ПДВ, відслідкувати фактичний обсяг реалізованого товару та цін за якими здійснюється продаж кінцевому споживачу не надається можливим, що і дає змогу службовим особам групи СГД « ІНФОРМАЦІЯ_5 », у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відображати у податковій звітності фактичний обсяг реалізації, та як наслідок не сплачувати податок на додану вартість та податок на прибуток.
Реалізація товару кінцевому споживачу здійснюється за готівку в офісі та складі, а також у безготівковій формі через мережу Інтернет.
Відповідно до отриманих відомостей з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб (1 ДФ) встановлено, що фізичні особи-підприємці не відображають у звітності дохід від підприємницької діяльності, та вони отримують доходи (заробітну плату) на інших підприємствах. Зазначене свідчить, що вони фактично не займаються підприємницькою діяльністю, а реєструвались як ФОП з метою прикриття незаконної діяльності групи СГД « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

У подальшому, службові особи групи СГД « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на підставі довіреностей виписаних від підконтрольних фізичних осіб-підприємців (більш ніж 50 ФОП) здійснюють зняття грошових коштів з їх рахунків відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до проведеного головним державним ревізором-інспектором ІНФОРМАЦІЯ_8 аналітичного дослідження за допомогою вищезазначеної схеми службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ухилились від сплати ПДВ на суму 4 895 382 грн., що є особливо великим розміром.

Разом з тим встановлено, що фізичних осіб-підприємців та у підприємств групи СГД « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відкрити рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Єдиним можливим способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам зазначеним у клопотанні фізичних осіб-підприємців та підприємств.

Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені фізичних осіб підприємців та підприємств групи СГД « ІНФОРМАЦІЯ_5 », як службові особи цих підприємств, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печаток, а також накази (протоколи рішень засновників) про призначення директора та головного бухгалтера, які містять данні про дати призначення певних осіб на ці посади і визначають їх як службових осіб підприємства.

Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу «клієнт-банк».

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

На думку сторони обвинувачення, існує наявність достатніх підстав вважати, що є реальна загроза зміни або знищення такої інформації, тому розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.
Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися, відповідно до письмової заяви слідчого, клопотання підтримує в повному обсязі та просить здійснити розгляд клопотання за його відсутності.

Розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів здійснено без виклику осіб, у володінні яких вони перебувають, на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З наданих матеріалів вбачається, що слідчим управлінням ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у кримінальному провадженні №0000192 від 26.10.2016 року.

Встановлено, що зазначені документи, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться можуть бути використана як докази, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_14 , та/або оперативним співробітникам МОУ ОВПП ДФС ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 ,що будуть діяти за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_8 ) по рахункам № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_11 ) по рахункам № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_14 ) по рахункам № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_17 ) по рахункам № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_20 ) по рахункам № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_23 ) по рахункам № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_26 ) по рахункам № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 , ФОП ОСОБА_26 (код НОМЕР_29 ) по рахункам № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 , ФОП ОСОБА_27 (код НОМЕР_32 ) по рахункам № НОМЕР_33 , № НОМЕР_34 , ФОП ОСОБА_28 (код НОМЕР_35 ) по рахункам № НОМЕР_36 , № НОМЕР_37 , ФОП ОСОБА_29 (код НОМЕР_38 ) по рахункам № НОМЕР_39 , № НОМЕР_40 , ФОП ОСОБА_30 (код НОМЕР_41 ) по рахункам № НОМЕР_42 , № НОМЕР_43 , ФОП ОСОБА_31 (код НОМЕР_44 ) по рахункам № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 , ФОП ОСОБА_32 (код НОМЕР_47 ) по рахункам № НОМЕР_48 , № НОМЕР_49 , ФОП ОСОБА_33 (код НОМЕР_50 ) по рахункам № НОМЕР_51 , № НОМЕР_52 , ФОП ОСОБА_34 (код НОМЕР_53 ) по рахункам № НОМЕР_54 , № НОМЕР_55 , № НОМЕР_55 , ФОП ОСОБА_35 (код НОМЕР_56 ) по рахункам № НОМЕР_57 , № НОМЕР_58 , ФОП ОСОБА_36 (код НОМЕР_59 ) по рахункам № НОМЕР_60 , № НОМЕР_61 , ФОП ОСОБА_37 (код НОМЕР_62 ) по рахункам № НОМЕР_63 , № НОМЕР_64 , ФОП ОСОБА_38 (код НОМЕР_65 ) по рахункам № НОМЕР_66 , № НОМЕР_67 , ФОП ОСОБА_39 (код НОМЕР_68 ) по рахункам № НОМЕР_69 , № НОМЕР_70 , ФОП ОСОБА_40 (код НОМЕР_71 ) по рахункам № НОМЕР_72 , № НОМЕР_73 , ФОП ОСОБА_41 (код НОМЕР_74 ) по рахункам № НОМЕР_75 , № НОМЕР_76 , ФОП ОСОБА_42 (код НОМЕР_77 ) по рахункам № НОМЕР_78 , № НОМЕР_79 , ФОП ОСОБА_43 (код НОМЕР_80 ) по рахункам № НОМЕР_81 , № НОМЕР_82 , ФОП ОСОБА_44 (код НОМЕР_83 ) по рахункам № НОМЕР_84 , № НОМЕР_85 , ФОП ОСОБА_45 (код НОМЕР_86 ) по рахункам № НОМЕР_87 , № НОМЕР_88 , ФОП ОСОБА_46 (код НОМЕР_89 ) по рахункам № НОМЕР_90 , № НОМЕР_91 , ФОП ОСОБА_47 (код НОМЕР_92 ) по рахункам № НОМЕР_93 , № НОМЕР_94 , ФОП ОСОБА_48 (код НОМЕР_95 ) по рахункам № НОМЕР_96 , № НОМЕР_97 , ФОП ОСОБА_49 (код НОМЕР_98 ) по рахункам № НОМЕР_99 , № НОМЕР_100 , ФОП ОСОБА_50 (код НОМЕР_101 ) по рахункам № НОМЕР_102 , № НОМЕР_103 , ФОП ОСОБА_51 (код НОМЕР_104 ) по рахункам № НОМЕР_105 , № НОМЕР_106 , № НОМЕР_107 , ФОП ОСОБА_52 (код НОМЕР_108 ) по рахункам № НОМЕР_109 , № НОМЕР_110 , ФОП ОСОБА_53 (код НОМЕР_111 ) по рахункам № НОМЕР_112 , № НОМЕР_113 , № НОМЕР_114 , ФОП ОСОБА_54 (код НОМЕР_115 ) по рахункам № НОМЕР_116 , № НОМЕР_117 , № НОМЕР_118 , ФОП ОСОБА_55 (код НОМЕР_119 ) по рахункам № НОМЕР_120 , № НОМЕР_121 , ФОП ОСОБА_56 (код НОМЕР_122 ) по рахункам № НОМЕР_123 , № НОМЕР_124 , ФОП ОСОБА_57 (код НОМЕР_125 ) по рахункам № НОМЕР_126 , № НОМЕР_127 , № НОМЕР_128 , ФОП ОСОБА_58 (код НОМЕР_129 ) по рахункам № НОМЕР_130 , № НОМЕР_131 , ФОП ОСОБА_59 (код НОМЕР_132 ) по рахункам № НОМЕР_133 , № НОМЕР_134 , ФОП ОСОБА_60 (код НОМЕР_135 ) по рахункам № НОМЕР_136 , № НОМЕР_137 , № НОМЕР_138 , ФОП ОСОБА_61 (код НОМЕР_139 ) по рахункам № НОМЕР_140 , № НОМЕР_141 , ФОП ОСОБА_62 (код НОМЕР_142 ) по рахункам № НОМЕР_143 , ФОП ОСОБА_63 (код НОМЕР_144 ) по рахункам № НОМЕР_145 , ФОП ОСОБА_51 (код НОМЕР_104 ) по рахункам № НОМЕР_105 , № НОМЕР_106 , № НОМЕР_107 , ФОП ОСОБА_64 (код НОМЕР_146 ) по рахунку № НОМЕР_147 , № НОМЕР_148 , ФОП ОСОБА_65 (код НОМЕР_149 ) по рахунку № НОМЕР_150 , № НОМЕР_151 , ФОП ОСОБА_66 (код НОМЕР_152 ) по рахункам № НОМЕР_153 , № НОМЕР_154 , ФОП ОСОБА_67 (код НОМЕР_155 ) по рахункам № НОМЕР_156 , № НОМЕР_157 , ФОП ОСОБА_68 (код НОМЕР_158 ) по рахункам № НОМЕР_159 , № НОМЕР_160 , ФОП ОСОБА_69 (код НОМЕР_161 ) по рахункам № НОМЕР_162 , № НОМЕР_163 , ФОП ОСОБА_70 (код НОМЕР_164 ) по рахункам № НОМЕР_165 , № НОМЕР_166 , ФОП ОСОБА_71 (код НОМЕР_167 ) по рахункам № НОМЕР_168 , № НОМЕР_169 , ФОП ОСОБА_72 (код НОМЕР_170 ) по рахункам № НОМЕР_171 , № НОМЕР_172 , ФОП ОСОБА_73 (код НОМЕР_173 ) по рахункам № НОМЕР_174 , № НОМЕР_175 , ФОП ОСОБА_74 (код НОМЕР_176 ) по рахункам № НОМЕР_177 , № НОМЕР_178 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по рахункам № НОМЕР_179 , № НОМЕР_180 , за період з 01.01.2017 по 15.11.2018, відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня;

- юридичних справ вищевказаних фізичних осіб-підприємців та ТОВ в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками;

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися при розпорядженні вищевказаними рахунками;

- банківських карток зі зразками підписів;

- листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) вищевказаних рахунків, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками.

- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт».

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта.

- угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій;

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з вищевказаних рахунків;

- документів кредитних та депозитних справи вищевказаних фізичних осіб-підприємців та ТОВ з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя :

17.01.2019