Справа № 203/1034/19
Провадження № 1-кс/0203/142/2019
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 березня 2019 року Кіровський районний суд міста Дніпропетровська у складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, заявлене у рамках кримінального провадження № 0000048, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

20 березня 2019 року до Кіровського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання, слідчого за погодженням з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів. В обґрунтування клопотання слідчий послався на те, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства в період з січня 2015 року по січень 2018 року, в порушення вимог п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 188.1 ст. 188, п. п. 192.1.1 п. 192.1 ст. 192, п. 198.1, п. 198.2 ст. 198 ПК України, шляхом безпідставного внесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємств здійснювали фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які мають ознаки фіктивності та транзитності, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 1 335 732 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в значних розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено факт використання АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » незаконної схеми, яка полягає у відображенні в податковій звітності та офіційному бухгалтерському обліку безтоварних операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей від підприємств з ознаками фіктивності та транзитності.
Таким чином, службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2015-2018 років, з метою ухилення від сплати податків умисно здійснювали декларування фактично безтоварних господарських взаємовідносин з отримання товарів від зазначених підприємств, які мають ознаки фіктивності, реквізити яких використовуються невстановленими особами для надання підприємствам реального сектору економіки, в тому числі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за певний, обумовлений відсоток документів на начебто поставлений товар, а також надання послуг з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку.
Також під час досудового розслідування був допитаний ОСОБА_4 , який згідно АІС «Податковий блок» в період взаємовідносин з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » був керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ». В ході допиту ОСОБА_4 повідомив, що не має відношення до фінансового-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », податкової звітності не подавав, бухгалтерський облік не здійснював, здійснив перереєстрацію даного підприємства за грошову винагороду.
Крім того, встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » передано в оренду підприємствам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), офісні приміщення, складські виробничі площі. Грошові кошти від оренди майна посадові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не направляють на погашення податкового боргу, а використовують на інші потреби підприємства всупереч податковому законодавству.
Слідчий вважає, що для встановлення обставин, які мають значення для кримінального провадження, має значення долучення до матеріалів копій первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з січня 2015 року по теперішній час, адже останні нададуть можливість досудовому розслідуванню встановити реальний об`єм несплаченого земельного податку, податку на додану вартість, орендної плати, податку на прибуток, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, встановити причетність до скоєння кримінального правопорушення певних осіб.
За даним фактом відкрито кримінальне провадження за ч. 1 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з ЄРДР № 0000048 від 03 серпня 2018 року.
Клопотання в силу ч. 2 ст. 163 КПК України розглянуто без виклику представника АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Слідчий суддя, дослідивши матеріали поданого клопотання, вважає його таким, що підлягає задоволенню.
За змістом ст. ст. 131, 162 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів, полягає у наданні слідчому особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Надання тимчасового доступу до речей і документів під час досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді за клопотанням слідчого, погодженого з прокурором.
Згідно зі п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи наведені положення кримінального процесуального законодавства та приймаючи до уваги, що матеріали кримінального провадження можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, вважаю, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування справи, у даному провадженні є потреба в отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Крім того, суд бере до уваги той факт, що слідчий 19.09.2018 року звернувся до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з вимогою про надання зазначених у клопотанні документів, яку останнім було проігноровано.
Керуючись ст. 110, ст.162, 163-166, 369372 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

Клопотання слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, заявлене у рамках кримінального провадження № 0000048, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити.
Надати слідчим ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , а також співробітникам оперативного управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області визначених ОСОБА_3 право на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення у посадових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме завірених належним чином копій:
-договорів, контрактів з додатками до них, первинних документів, документів бухгалтерського й податкового обліків, реєстри з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, платіжних документів, по взаємовідносинам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
-регістрів бухгалтерського обліку та журналів ордерів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) за період з 01.01.2015 по 31.01.2018, бухгалтерських рахунків 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 701 «Дохід від реалізації готової продукції», 901 «Собівартість реалізованої готової продукції», 26 «Готова продукція»;
-договорів оренди (суборенди), додатки і доповнення до них, журналів-ордерів, оборотньо-сальдових відомостей, податкових накладних, реєстрів податкових накладних, накладних, рахунків, актів виконання робіт (послуг), прийому-передачі товару, робіт (послуг), листування, платіжних документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ).
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала підлягає виконанню протягом тридцяти днів.
Ухвала є остаточною й оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1