Справа № 592/4285/19
Провадження № 1-кс/592/2249/19
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 березня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , без застосування засобів фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання сторони кримінального провадження заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 , про проведення комплексної судової експертизи у кримінальному провадженні №0000092 від 28.09.2018.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, -

встановив:
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000092 від 28.09.2018 за ч. 3 ст. 212 КК України стосовно гр. ОСОБА_3 , яка у продовж 2016-2018 років за попередньою змовою та за пособництва ОСОБА_4 ухилилась від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму 4,23 млн. грн.

У ході досудового розслідування встановлено, що громадянка ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), при співучасті громадянина ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), протягом 2016-2018 років шляхом не включення до складу оподатковуваного доходу операцій по продажу об`єктів нерухомості, ухилилася від сплати податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 4234450 гривень, що спричинило ненадходження до бюджету податку в особливо великому розмірі.

При цьому, гр. ОСОБА_3 здійснює комерційну діяльність, а саме будівництво житлових будинків за адресами: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 , АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_21 , АДРЕСА_22 , АДРЕСА_23 , з метою подальшого їх продажу. Крім того, відповідно до будівельних декларацій будівництво виконувалось господарським способом без залучення субпідрядних організацій. Але, у мережі Інтернет (сайт «privatbud.com.ua») міститься інформація, що за вказаними вище адресами будівельні роботи виконані юридичною особою ПП «Приватбудсервіс» (код 32462002, м. Суми, вид діяльності - будівництво житлових і нежитлових будівель), керівником та власником якого є гр. ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ), який є чоловіком ОСОБА_3 .

Аналізом інтернет-ресурсів «olx.ua», «dom.ria.com», «sn.sumy.ua», «obyava.ua», «domik.ua», «privatbud.com.ua», а також рекламних проспектів ПП «Приватбудсервіс», встановлено ринкову вартість житлових будинків: від 10850 грн. за 1 кв. метр у залежності від площі будинку та площі земельної ділянки. Об`єкти забудови по АДРЕСА_24 мають площу земельної ділянки 0,0386 га та 0,0407 га відповідно, тому їх ринкова вартість встановлена на рівні 11300 грн. за 1 кв. метр.

Таким чином, гр. ОСОБА_3 протягом 2016-2018 років отримала доходів на суму 23524,73 тис. грн., при цьому сума податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб ОСОБА_3 при ставці 18% становить 4234,45 тис. грн.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що гр. ОСОБА_3 у період 2016-2018 років здійснила продаж будинків, які розташовані за наступними адресами:

- АДРЕСА_19 (земельна ділянка з кадастровим номерам :01:002:1318);

- АДРЕСА_20 (земельна ділянка з кадастровим номерам :01:002:1352);

- АДРЕСА_21 (земельна ділянка з кадастровим номерам :01:002:1321);

- Сумська область, м. Суми, вул. Запорізька, будинок 11/5 (земельна ділянка з кадастровим номерам :01:002:1322);

- Сумська область, м. Суми, вул. Запорізька, будинок 11/6 (земельна ділянка з кадастровим номерам :01:002:1323);

- Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. Патріотична, будинок 42 (земельна ділянка з кадастровим номерам :02:001:1051);

- Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. Патріотична, будинок 43/4 (земельна ділянка з кадастровим номерам :02:001:1059);

- Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. Патріотична, будинок 43/5 (земельна ділянка з кадастровим номерам :02:001:1057);

- Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. Патріотична, будинок 43/7 (земельна ділянка з кадастровим номерам :02:001:1050);

На даний час у даному кримінальному провадженні виникла необхідність визначення обсягів і вартості виконаних будівельних робіт, визначення ринкової вартості будинків, в тому числі на ретроспективну дату оцінки, встановлення фактичної дати закінчення будівництва будинку (дата початку будівництва та дата його закінчення).

У судове засідання заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 не з`явився, написав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Виходячи з того, що для вирішення питань, зазначених в клопотанні слідчого, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта, а відтак клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя -

постановив:
1. Клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 , про проведення комплексної судової експертизи у кримінальному провадженні №0000092 від 28.09.2018 - задовольнити.

2. Призначити у кримінальному провадженні №0000092 від 28.09.2018 судову комплексну експертизу.

3. До проведення експертизи залучити експертну установу - Сумське відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Заслуженого професора М.С. Бокаріуса Міністерства юстиції України.

4. На вирішення експертизи поставити наступні питання:

1) Визначити обсяги і вартість виконаних будівельних робіт зазначених будинків?

2) Визначити ринкову вартості зазначених будинків, в тому числі на ретроспективну дату оцінки?

3) Встановити фактичну дату початку будівництва та закінчення будівництва зазначених будинків?

щодо будинків, які розташовані за наступними адресами:

- АДРЕСА_19 (земельна ділянка з кадастровим номерам :01:002:1318);

- Сумська область, м. Суми, вул. Запорізька, будинок 11/3 (земельна ділянка з кадастровим номерам :01:002:1352);

- Сумська область, м. Суми, вул. Запорізька, будинок 11/4 (земельна ділянка з кадастровим номерам :01:002:1321);

- Сумська область, м. Суми, вул. Запорізька, будинок 11/5 (земельна ділянка з кадастровим номерам :01:002:1322);

- Сумська область, м. Суми, вул. Запорізька, будинок 11/6 (земельна ділянка з кадастровим номерам :01:002:1323);

- Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. Патріотична, будинок 42 (земельна ділянка з кадастровим номерам :02:001:1051);

- Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. Патріотична, будинок 43/4 (земельна ділянка з кадастровим номерам :02:001:1059);

- Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. Патріотична, будинок 43/5 (земельна ділянка з кадастровим номерам :02:001:1057);

- Сумська область, Сумський район, с. Сад, вул. Патріотична, будинок 43/7 (земельна ділянка з кадастровим номерам :02:001:1050).

5. Для ознайомлення експерту, якого буде залучено до проведення експертизи, при необхідності надати матеріали кримінального провадження за №0000092 від 28.09.2018.

6. Попередити експерта, якого буде залучено до проведення експертизи, про кримінальну відповідальність за завідомо неправдивий висновок експерта та відмову експерта без поважних причин від виконання обов`язків за ст.ст. 384-385 КК України.

7. Зобов`язати експерта, якого буде залучено до проведення експертизи, у місячний термін з дня надходження відповідної ухвали провести експертизу та висновок експерта направити на адресу першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1