Справа №295/4893/19
УХВАЛА
Іменем України

01.04.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1
за участю секретаря ОСОБА_2
розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000045 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
Прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів у ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме протоколів засідань Робочої групи ГУ ДФС у Житомирській області щодо забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ, за 2018 рік та 3 місяці 2019 року.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000045 відомості щодо якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.10.2018 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.
Процесуальне керівництво у вказаному кримінальному провадженні здійснюється прокуратурою Житомирської області.

У ході досудового розслідування встановлено, що у 2017 році, невстановлені особи, придбали (створили) суб`єкти підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на формування безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки сільгоспвиробникам, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.
З метою оперативного реагування, подолання та контролю податкових ризиків з податку на додану вартість, 24.07.2015 ІНФОРМАЦІЯ_4 видано наказ за №543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ».

Відповідно до цього наказу органи фіскальної служби зобов`язано своєчасно та у повному обсязі вживати заходи щодо відпрацювання платників ПДВ, які за результатами звітного періоду здійснюють ризикові операції, маніпулюють показниками податкової звітності, різко підвищили економічну активність та задіяні у схемах ухилення від оподаткування.

При цьому, відповідно до положень наказу у кожному випадку необхідно встановлювати місцезнаходження платників податків, задіяних у схемі ухилення від оподаткування, опитувати їх посадових осіб щодо причетності до створення та діяльності суб`єктів господарювання, визначати та притягувати до відповідальності організаторів схем ухилення від оподаткування, своєчасно та коректно вносити інформацію до бази щодо відпрацювання ризикових суб`єктів господарювання.

Так, на виконання вищевказаних положень, 03.08.2018 відповідно до довідки за підписом старшого оперуповноваженого з ОВС оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 та начальника оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_5 оперативним підрозділом підтверджено місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за адресою: АДРЕСА_2 , а також його службових осіб, зокрема директора ОСОБА_6 , відповідно до пояснень якого констатовано законну господарську діяльність підприємства.

У послідуючому, указана інформація надана та врахована ІНФОРМАЦІЯ_5 щодо забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ, про що наявні оригінали відповідних протоколів засідань та доданих до них матеріалів.

Разом із цим, по надходженню листа ІНФОРМАЦІЯ_6 щодо активізації протидії підприємствам групи «ризику», оперативним управлінням надано рапорт та довідку, відповідно до викладеної інформації у яких ознак здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_3 , не встановлено.

При цьому, у документах засідань ІНФОРМАЦІЯ_7 щодо забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні.
У зазначених документах щодо митного оформлення товарів наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Згідно ст. 93 КПК України, збирання доказів здійснюється стороною кримінального провадження шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Прокурор в судове засідання не з`явився, а тому, на підставі ч. 3 ст. 244 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе провести розгляд клопотання без участі прокурора.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного висновку.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебувають документи, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни, або знищення.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.
До охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить інформація та відомості, закріплені у ст. 162 КПК України.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 ст. 163 КПК України доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Зважаючи на те, що прокурор в клопотанні про надання доступу до документації, яка відноситься до охоронюваної законом таємниці, довів можливість використання як доказів відомостей, що містяться в даних документах і є речовим доказом по кримінальному провадженню, а також те, що прокурором доведені обставини, передбачені ч. 3 ст. 132 КПК, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.
Керуючись ст. ст. 132 ч. 3, 159-166 КПК України, суд
Постановив:
Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області юристу першого класу ОСОБА_3 , а також особам, які будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ до речей та документів, дозвіл на їх вилучення (виїмку), у ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме протоколів засідань Робочої групи ГУ ДФС у Житомирській області щодо забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ, за 2018 рік та 3 місяці 2019 року.
Встановити строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали, тобто до 01.05.2019 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: