Справа № 464/5584/18
пр.№ 1-кс/464/2223/18
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

10 жовтня 2018 року м.Львів
Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,
у с т а н о в и в :
слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням кримінального провадження №0000079 від 29.08.2018, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ЗГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Представник ЗГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » належним чином повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, проте на його розгляд не з`явився.
Заслухавши думку слідчого в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000079 від 29.08.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2 ) у великих розмірах, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
Підставами для внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань слугували матеріали оперативного управління Дрогобицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, які надійшли в слідче управління фінансових розслідувань 28.08.2018 за №701/13-09-21-06.
Відповідно вказаних матеріалів, ФОП ОСОБА_5 , перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 з 04.02.2002, являється платником єдиного податку, здійснює діяльність з організації будівництва будівель.
Досудовим розслідуванням встановлено, що впродовж 2015-2018 років громадянин ОСОБА_5 побудував та здав в експлуатацію багатоповерхові будинки по АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 , а також завершив будівництво будинку за адресою: АДРЕСА_4 .
Продаж квартир за вищевказаними адресами здійснювався, на підставі укладених фізичною особою ОСОБА_5 попередніх договорів із Покупцями, які вносили забезпечувальні платежі готівковими коштами ОСОБА_5 під час будівництва і до здачі будинків в експлуатацію, а документальне оформлення права власності проводилось після отримання декларації про готовність об`єкта до експлуатації, що підтверджується проведеними оперативно-розшуковими заходами із застосуванням оперативно-технічних засобів, рекламними щитами (бігбордами) в м.Стрию, рекламою в інтернеті на сайті ЛУН.UA та інших сайтах, з вказанням вартості квадратного метра житла в розмірі 450 доларів США (в гривневому еквіваленті 12 300грн.)
Вищевказані факти свідчать про те, що ОСОБА_5 реалізовує квартири не як фізична особа, а як суб`єкт господарювання і його діяльність є господарською діяльністю.
Усі договори купівлі-продажу квартир засвідчувались нотаріусом ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3 ). Згідно поданого податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ), приватним нотаріусом ОСОБА_6 , дохід ОСОБА_5 від продажу квартир складає: 1-й квартал 2017 року 645000 грн., 2-й квартал 2017 року 5408558 грн.
Наведена інформація свідчить про те, що СПД ФО ОСОБА_5 , перебуваючи на спрощеній системі оподаткування (ІІ група) в 2-му кварталі 2017 року перевищив межу 5000000 грн., сума перевищення протягом календарного року, станом на 01.07.2017 року становить 6054158 грн., відповідно до ч.3 пп.298.2.3 п.298.2 ст.298 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 (із змінами і доповненнями), СПД - фізична особа ОСОБА_5 зобов`язаний з 01.07.2017 року перейти на загальну систему оподаткування (платник податку на доходи фізичних осіб).
Враховуючи вищевикладене, СПД фізичною особою ОСОБА_5 за період з 01.07.2017 по 30.06.2018 не нараховано та не сплачено до бюджету податок на доходи фізичних осіб в сумі 2453196 грн. та військовій збір у розмірі 204433 грн., всього податків на загальну суму 2657629 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_5 у господарській діяльності використовує рахунки № НОМЕР_4 (980), № НОМЕР_5 (980), відкриті в ЗГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), адреса банку: АДРЕСА_1 .
З метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню, часу, місця, способу вчинення кримінального правопорушення, визначення виду і розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, необхідністю проведення в подальшому за участю спеціаліста дослідження руху коштів, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ФОП ОСОБА_5 , які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.
З урахуванням наведеного внесене слідчим клопотання, погоджене із прокурором у кримінальному провадженні, відповідає вимогам ст.160 КПК України. Необхідні документи, які перебувають у володінні ЗГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », хоча згідно із положеннями п.5 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні за ч.2 ст. 212 КК України; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах; іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні за ст.91 КПК України, неможливо; вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання такого доступу. Тому знайшли усі, передбачені ст.ст.132, 163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів в межах кримінального провадження з урахуванням вимог ст.159 КПК України. Отже клопотання, враховуючи все наведене вище, підлягає задоволенню в повному обсязі.
Враховуючи обставини кримінального провадження, необхідно встановити строк дії ухвали один місяць, який є необхідним для проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження /ст.164 КПК України/.
Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,
п о с т а н о в и в :
клопотання задоволити. Надати слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до оригіналів документі, що перебувають у володінні (приміщенні) ЗГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), адреса банку: АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх копій, а саме:
-копії документів, що містяться в справі з юридичного оформлення рахунків № НОМЕР_4 (980), № НОМЕР_5 (980) ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2 );
-комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках № НОМЕР_4 (980), № НОМЕР_5 (980), які належать ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2 ) за період з 24.02.2005 по 01.10.2018 в паперовому вигляді.
Обов`язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ЗГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), адреса банку: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1ст.166 КПК України, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1