УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 жовтня 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами державної фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, №000303 від 31.05.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий, за погодженням з прокурором звернувся з клопотанням тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) із можливістю їх вилучення, у тому числі, таких, які містять охоронювану законом таємницю, та свідчать про відкриття, функціонування та рух коштів з моменту відкриття по дату постановлення ухвали слідчим суддею по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 (російський рубль), № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_3 (Євро), № НОМЕР_3 (українська гривня); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) № НОМЕР_5 (російський рубль), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_5 (Євро), № НОМЕР_5 (Українська гривня); ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_6 ) № НОМЕР_7 (долар США), № НОМЕР_7 (Євро), № НОМЕР_7 (Українська гривня).

Клопотання обґрунтовує тим, що в першим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Київській області, здійснюється досудове розслідування даного кримінального провадження за фактом ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від сплати податків у особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що у період опального сезону 2014-2015 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) відповідно до постанови КМУ від 09.07.2014 №293 «Про стимулювання заміщення природного газу у сфері теплопостачання» отримали від комунальних закладів Київської області бюджетні кошти у сумі 26 млн.грн. за постачання альтернативного джерела енергії. В подальшому службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ухилилися від сплати податків, шляхом проведення фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », всього на загальну суму 3 479 980 грн., що в 5000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України. Згадані суб`єкти підприємницької діяльності зареєстровані за однаковою адресою, мають розрахункові рахунки в одних банківських установах, проводять взаєморозрахунки та формують податковий кредит контрагентам реального сектору економіки.

За рахунок зазначених підприємств, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по безтоварним операціям формує податковий кредит, який в подальшому розподіляє між бюджетними установами з метою безпідставного формування останніми податкового кредиту та завищення ними витрат та, як наслідок, ухилення від сплати податків.

Слідчий в клопотанні зазначає, що з метою встановлення об`єктивних обставин задекларованих операцій, походження грошових коштів та їх спрямування до кінцевого вигодо одержувача в ході перерахування по ланцюгу підприємств, доказування чи спростування безтоварності операцій із контрагентами, а також сум мінімізованих податкових зобов`язань, необхідно дослідити відомості щодо руху коштів по рахункам вказаних підприємств, що надасть можливість встановити час, спосіб проведення операцій та інші обставини, які підлягають доказуванню в ході досудового розслідування.

Згідно відомостей АІС ДФС України «Податковий блок» встановлено, що в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) має поточні рахунки № НОМЕР_3 (російський рубль), № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_3 (Євро), № НОМЕР_3 (українська гривня); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) має поточні рахунки № НОМЕР_5 (російський рубль), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_5 (Євро), № НОМЕР_5 (Українська гривня); ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_6 ) має поточні рахунки № НОМЕР_7 (долар США), № НОМЕР_7 (Євро), № НОМЕР_7 (Українська гривня).

Автор клопотання зазначає, що виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) із можливістю їх вилучення, у тому числі, таких, які містять охоронювану законом таємницю, та свідчать про відкриття, функціонування та рух коштів з моменту відкриття по дату постановлення ухвали слідчим суддею по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 (російський рубль), № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_3 (Євро), № НОМЕР_3 (українська гривня); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) № НОМЕР_5 (російський рубль), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_5 (Євро), № НОМЕР_5 (Українська гривня); ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_6 ) № НОМЕР_7 (долар США), № НОМЕР_7 (Євро), № НОМЕР_7 (Українська гривня).

Слідчий подав до суду заяву в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав з наведених у ньому підстав.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Суд, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи за наведених слідчого підстав.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
З матеріалів клопотання вбачається, що першим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Київській області, здійснюється досудове розслідування даного кримінального провадження за фактом ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від сплати податків у особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно відомостей АІС ДФС України «Податковий блок» встановлено, що в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) має поточні рахунки № НОМЕР_3 (російський рубль), № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_3 (Євро), № НОМЕР_3 (українська гривня); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) має поточні рахунки № НОМЕР_5 (російський рубль), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_5 (Євро), № НОМЕР_5 (Українська гривня); ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_6 ) має поточні рахунки № НОМЕР_7 (долар США), № НОМЕР_7 (Євро), № НОМЕР_7 (Українська гривня).

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
За змістом пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України вказана інформація є відомостями, які можуть становити банківську таємницю і є охоронюваною законом таємницею.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів .

Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) із можливістю їх вилучення, у тому числі, таких, які містять охоронювану законом таємницю, та свідчать про відкриття, функціонування та рух коштів з моменту відкриття по дату постановлення ухвали слідчим суддею по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 (російський рубль), № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_3 (Євро), № НОМЕР_3 (українська гривня); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) № НОМЕР_5 (російський рубль), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_5 (Євро), № НОМЕР_5 (Українська гривня); ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_6 ) № НОМЕР_7 (долар США), № НОМЕР_7 (Євро), № НОМЕР_7 (Українська гривня).

Таким чином, слідчий суддя прийшов до висновку про задоволення клопотання.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати прокурорам Прокуратури Київської області ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) із можливістю їх вилучення, у тому числі, таких, які містять охоронювану законом таємницю, та свідчать про відкриття, функціонування та рух коштів з моменту відкриття по дату постановлення ухвали слідчим суддею по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 (російський рубль), № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_3 (Євро), № НОМЕР_3 (українська гривня); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) № НОМЕР_5 (російський рубль), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_5 (Євро), № НОМЕР_5 (Українська гривня); ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_6 ) № НОМЕР_7 (долар США), № НОМЕР_7 (Євро), № НОМЕР_7 (Українська гривня), а саме:

-роздруківки руху коштів на паперовому носії з розшифровкою та зазначенням без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, реквізитів рахунків (номер рахунку, МФО установи, SWIFT), призначенням платежу, датою і часом здійснення та проведення платежу (у форматі година:хвилина:секунда), номером платіжного документа, сумою платежу та окремо сумою ПДВ, вхідного та вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня, номерів, дати, години і хвилини референсів кожного платіжного документа (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції), та електронного носія з рухом коштів, який містить вищевказані відомості в електронному вигляді у форматі Microsoft Word (файл *.doc(x), *.txt) або Microsoft Excel (файл *.xls(x));

- документів, які були надані на відкриття та закриття рахунків, додавались під час їх функціонування, а також іншої інформації та документів, які знаходяться у відповідних справах з юридичного оформлення рахунків згідно Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою Постановою Правління НБУ від 12.11.2003р. №492;

- первинних документів, які свідчать про зарахування та зняття грошових коштів (платіжні доручення, заяви на видачу готівки, заявки на купівлю валюти, чеки та інші документи, якими оформлювалось отримання готівкових коштів);

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення даних операцій;

- всіх документів кредитної та депозитної справ; документів, які підтверджують факт придбання та продажу цінних паперів та документів на виконання вказаних угод; інших договорів, укладених з вказаним суб`єктом господарювання;

- роздруківки телекомунікаційних з`єднань системи «Клієнт-банк» між засобами телекомунікації банку та підприємства, із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та ІР-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адресів), відомості про ІР-адреси, з яких здійснюється з`єднання користувача під час проведення електронних операцій (платежів) з банківською установою, а також часу і дати проведення з`єднання на паперових носіях та в електронному вигляді у форматі Microsoft Word або Microsoft Excel.

У випадку, якщо вищезазначені документи були передані, витребувані чи проводилось їх вилучення раніше зобов`язати службових осіб АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) надати завірених підписом відповідальної службової особи банку та печаткою копії вищезазначених документів, а також копії документів, на підставі яких було передано, витребувано чи вилучено дані документи.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу, слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1