Провадження № 1-кс/537/1203/2018
Справа № 537/1541/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.09.2018 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

встановив:

Слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернулась до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000004, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України. Встановлено, що протягом періоду з 06.10.2016 року по 02.11.2017 року службові особи СВК " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та СВК " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які є пов`язаними підприємствами, шляхом відображення в документах податкової звітності підприємств фактично неіснуючі господарські взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), умисно ухилилися від сплати податків у великих розмірах. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у декларації з ПДВ за квітень 2017 року відображено реалізацію в адресу СВК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » і СВК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », товару «компост напівфабрикат» на суму ПДВ 550 200 грн. та 549 850 грн. відповідно. В ланцюгах придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товар реалізований в адресу СВК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та СВК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » взагалі відсутній. Проведеним аналізом єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено відображення придбання бензину, соняшника, фруктів, молока, кукурудзи та інших товарів, натомість в ланцюгах реалізації, окрім товарів що реалізовані в адресу СВК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та СВК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », мають місце лише товари: соняшник та с/г обладнання, а також послуги в рослинництві та транспортні послуги. Інші операції з продажу товарів і послуг, окрім вказаних попередньо, відсутні. Податковою адресою підприємства є: АДРЕСА_2 , але фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не знаходиться за податковою адресою. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у декларації з ПДВ за березень 2017 року відображено реалізацію в адресу СВК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » і СВК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », юридичних та консультаційних послуг на суму ПДВ 466 666 грн. та 1 033 333 грн. відповідно. В ланцюгах реалізації послуг, окрім послуг що реалізовані в адресу СВК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та СВК « ІНФОРМАЦІЯ_5 », мають місце лише послуги просування товару. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являє собою мережу супермаркетів під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_8 », що знаходиться у м. Києві та Київській області. Асортимент товарів є загальновживаним, а саме продукти харчування та продовольчі товари. У зв`язку із чим підприємство акумулює значні суми готівкових коштів та частково не відображає реалізацію на кінцевих споживачів, що дає їм змогу неправомірно формувати податковий кредит підприємствам реального сектору економіки, в тому числі для СВК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » і СВК « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». 11.05.2018 року винесено постанови про призначення почеркознавчих експертиз документів СВК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та СВК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровані в ІНФОРМАЦІЯ_9 , тому реєстраційні справи вказаних підприємств зберігаються у вказаному органі державної влади, який розташований за адресою: АДРЕСА_1 . Таким чином, враховуючи дані обставини, з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, повного кола осіб, причетних до його вчинення, проведення судових експертиз, встановлення повного кола осіб причетних до реєстрації, перереєстрації, діяльності підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також адресу реєстрації підприємств, встановлення фактичних даних здійснення господарської діяльності останніх за адресами можливих реєстрацій, у ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_9 , з можливістю їх вилучення, в зв`язку з чим слідчий звернулася до суду з даним клопотанням.
Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримала в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_10 , у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею, зокрема з наявного в матеріалах клопотання витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000004 в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження, долученими до клопотання, встановлено, що слідчий відділ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження за вказаним номером, відомості про яке внесено до ЄРДР 21.02.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
З витягу вбачається, що протягом періоду з 06.10.2016 року по 02.11.2017 року службові особи СВК " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та СВК " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які є пов`язаними підприємствами, шляхом відображення в документах податкової звітності підприємств фактично неіснуючі господарські взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), умисно ухилилися від сплати податків у великих розмірах.
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
З матеріалів поданий в обґрунтування клопотання, вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстровані в ІНФОРМАЦІЯ_9 , таким чином реєстраційні справи вказаних підприємств зберігаються у вказаному органі державної влади, за адресою: АДРЕСА_1 .
Згідно положень ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Так, беручи до уваги доводи слідчого в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000004, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами в їх сукупності.
При цьому слідчий порушуючи питання про вилучення документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати, належним чином не обґрунтувала та в судовому засіданні не довела необхідність вилучення оригіналів документів, також не зазначила підстави, з яких для досягнення цілей кримінального провадження неможливо обмежитись вилученням належним чином засвідчених копій таких документів, в зв`язку з чим клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення в оригіналах не підлягає задоволенню.
В зв`язку з викладеним, враховуючи, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_10 , слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів з можливістю ознайомитися з ними та зробити копії, в зв`язку з чим клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 376 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

Клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ОСОБА_3 , заступнику начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ОСОБА_4 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ОСОБА_5 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ОСОБА_6 , старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю зняття їх копій.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 06.10.2018 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Повний текст ухвали слідчого судді оголошено 10.09.2018 року.