Провадження № 1-кс/752/7354/18
У Х В А Л А

09.10.2018 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , ст.слідчого ОСОБА_3 , адвоката ОСОБА_4 , розглянувши клопотання ст.слідчого СУ ГУНП в м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури м.Києва ОСОБА_5 , про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні № 0000690 від 22.06.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст.191, ч.3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

ст.слідчий СУ ГУНП в м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором прокуратури м.Києва ОСОБА_5 , звернулась до суду з клопотанням про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні № 0000690 від 22.06.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст.191, ч.3 ст. 212 КК України, а саме: на грошові кошти, що знаходяться на банківському рахунку НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «КОМПАНІЯ ТІТАЛ» () в ПАТ «ФІДОБАНК».

Клопотання обґрунтовано тим, що відділом розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000690 від 22.06.2017 р. за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені на даний час особи вчинили протиправні дії, а саме зареєстрували та придбали СГД для прикриття незаконної діяльності, на підставі підроблених документів, отримали у податкових органів спеціальний статус та отримали свідоцтво платника ПДВ, виготовили та використовують бухгалтерські та податкові документи підприємств з ознаками фіктивності по безтоварних операціях з метою надання послуг з конвертації готівки підприємствам реального сектору економіки. До складу транзитно-конвертаційної групи входять підприємства з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Велвіт Девелопмент» (код ЄРПОУ 36186126), ТОВ «Ін-Текс» (), ТОВ «Ізопро» (), ТОВ «Інет-Портал» (), ТОВ «Пера Стайл» (), ТОВ «Айді-Пульс» (), ТОВ «Клін Гард ЛТД&quЄД; (код ЄРПОУ 37226803), ТОВ «Софт-Портал» (), ТОВ «Biкєap Плюс» (), ТОВ «БМГІ «Bіктан» (), ТОВ «Kванті Еко» (), ТОВ «Єтарбуд Груп» (), ТОВ «Техком Інжишрингм» (), ТОВ «Аргус Торг» (код ЄРПОУ 39749123), ТОВ «Безпека Бізнесу та Інформації ТК» (), ТОВ «Безпека Бізнесу та Інформації» (), ТОВ «Новік Групп» (), ТОВ «Оспоінт» (), ТОВ «ТД Метал ОПТЗБУ Г» (), ТОВ «ТМ ОПТГАРАНТ ЗБУТ» (), ТОВ «Укрпромсектор» (), ТОВ «Максі-ОПТ» (), ТОВ «Фінансові Новації МО» (), ТОВ «Астеріонінвест» (), в яких однаковий алгоритм діяльності, реєстрація підприємств здійснювалася на одних і тих же громадян, звітність в органи ДФС здійснюють з однієї ір-адреси: НОМЕР_2 , відсутні виробничі потужності, наймані працівники, а також складські та офісні приміщення, при проведенні фінансово-господарських операцій здійснюється підміна ТМЦ (придбання - товари широкого вжитку, одяг, продукти харчування, білизна та ін., реалізація - виготовлення продукції та надання послуг «вузької спеціалізації» - категорія «пересорт»), телефон який вказано в декларації з ПІДВ підприємств не відповідає дійсності, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Крім того за юридичними адресами зазначені підприємства не значаться.
Також було встановлено та допитано службову особу, а саме засновника ТОВ «Ізопро» () та ТОВ «Інет-Портал» () гр. ОСОБА_6 , який дав показання, що відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств він не має, реєстрацію не здійснював, працівників не наймав, керівник вказаних СГД гр. ОСОБА_7 йому не відомий, на займану посаду його не призначав.
Крім того, органом досудового розслідування допитано керівника ТОВ «Астеріон Інвест» () гр. ОСОБА_8 , яка під час допиту повідомила, що вказане підприємство реєструвала за грошову винагороду, відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Астеріон Інвест» не має, засновники вказаного СГД їй не відомі.
Аналізом господарської діяльності підприємств, що входять до зазначеної вище транзитно-конвертаційної групи було встановлено, що основними вигодонабувачами «злочинної схеми» є: ТОВ «Віадук Сервіс» () та ТОВ «Компанія ТІТАЛ» (), останнє являється переможцем тендерних закупівель, які проводились ПАТ «Укргазвидобування» та ряду інших державних підприємств.
Оглядом єдиного реєстру податкових накладних та АІС «Податковий блок» ДФС України було встановлено, що ТОВ «Віадук Сервіс» () за період з 15.11.2016 року по 31.05.2017 року «купувало» товари та послуги в СГД серед яких: ТОВ «Ін-Текс», ТОВ «Ізопро», ТОВ «Інет-Портал», ТОВ «Софт-Портал», ТОВ «Астеріон Інвест» на загальну суму 4176420 грн. ПДВ. Підприємства-контагенти, які реалізовували на адресу ТОВ «Віадук Сервіс» наступні товари згідно номенклатури зазначеної в податкових накладних: «Кронштейн кріплення шнекоротора нижній 301.20.500.00-01, Двері задні 301.31.040.00, Кронштейн гідронасоса задній 301.10.021.00» та інше обладнання «вузької спеціалізації» на загальну суму 2 576 224 грн. ПДВ. При цьому, згідно ЄРПН ТОВ «Ін-Текс», ТОВ «Ізопро», ТОВ «Інет-Портал», ТОВ «Софт-Портал», ТОВ «Астеріон Інвест» за весь період своєї діяльності було придбано лише товари широкого вжитку: «одяг, продукти харчування, білизна та ін.». Враховуючи викладене, виявлено, що на адресу ТОВ «Віадук Сервіс» було здійснено безтоварні операції від фіктивних суб`єктів господарської діяльності задіяних в «злочинній схемі», тобто підміна ТМЦ- «пересорт».
В свою чергу, ТОВ «Віадук Сервіс» () за період з 15.11.2016 року по 31.05.2017 року згідно ЄРПН та АІС «Податковий блок» «реалізовувало» товари «вузької спеціалізації» лише на адресу ТОВ «Компанія ТІТАЛ» () на загальну суму 4223388грн., тобто, товари зазначені в податкових накладних існують лише на папері, оскільки походження їх від попередніх контрагентів не встановлено.
Слідчий зазначає, що за період 15.11.2016 року по 31.05.2017 року ТОВ «Компанія ТІТАЛ» () «реалізовувало» товари та послуги на адресу таких державних підприємств, як: Військова Частина 2260 Національної гвардії України (), Військова Частина 3030 Національної гвардії України (), Управління державної служби надзвичайних ситуацій України в Івано-Франківській області (), Аварійно-рятувальний загін спеціального призначення головного управління з надзвичайних ситуацій у Донецькій області (код ЄДРПОУ 8588642).
Також при огляді ЄРПН органом досудового розслідування було встановлено, що податкову звітність ТОВ «Віадук Сервіс» та ТОВ «Компанія ТІТАЛ» подається з однієї ір-адреси: НОМЕР_3 , а також, що ТОВ «КОМПАНІЯ ТІТАЛ» являється єдиним покупцем товарів та послуг у ТОВ «ВІАДУК СЕРВІС».
Відповідно звітів щодо відправлення і доставки електронного файлу податкової накладної в електронному вигляді під час з`єднання вказані підприємства користуються однією ІР-адресою, що підтверджує факт ведення фінансово-господарської діяльності однією або декількома особами, які здійснюють загальний контроль над незаконною діяльністю зазначених підприємств.
В ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності вищевказаних суб`єктів підприємницької діяльності було встановлено, що невстановлені слідством особи, з метою вчинення фінансових операцій з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння злочинним шляхом, а саме: легалізації коштів одержаних злочинним шляхом, умисному ухиленню від сплати податків, в період з 2016 року по 2017 років здійснили відкриття банківських розрахункових рахунків вищевказаних суб`єктах підприємницької діяльності, які задіяні в схемах прикриття незаконної діяльності, яка направлена на здійснення незаконних фінансово-господарських операцій по переводу безготівкових коштів у готівку та незаконного формування витрат та податкового кредиту для інших суб`єктів підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів (виконання робіт, надання послуг), документального оформлення безтоварних операцій, основними з яких є: ПАТ «Сбербанк», АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві, Ф-Я «Київсіті» ПАТ КБ «Приватбанк», м. Київ, Печерська Ф.ПАТ КБ «Приватбанк», м. Київ, AT «УкрСиббанк», ПАТ «Укрсоцбанк».
Проведеними заходами встановлено, що на протязі 2016-2017 років відповідно до податкової звітності у вищевказаних підприємств відсутні трудові ресурси, наймані працівники, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності, податки до Державного бюджету не сплачуються. На підприємствах в період 2016-2017 років доходи отримували лише директори підприємств, на посаду головного бухгалтера ніхто не призначався, наймані працівники на підприємствах також відсутні.
Крім того, на підставі ухвали слідчого судді Голосіївського суду м. Києва проведено документальну позапланову перевірку ТОВ «Компанія ТІТАЛ» та складено акт документальної позапланової перевірки ТОВ «Компанія ТІТАЛ» №61/26-15-14-07-02-10/24571799 від 16.03.2018 встановлено наступні порушення ТОВ «Компанія ТІТАЛ» вимог норм Податкового кодексу України: - занижено податок на прибуток підприємства за період 01.01.2016 по 30.06.2017 р. на загальну суму 7495304 грн.; штрафні санкції - 2088504грн.; занижено ПДВ на загальну суму 4605593 грн., штрафні санкції - 2302797грн.
Згідно баз даних ДФС України у ТОВ «Компанія ТІТАЛ» () відкрито поточний банківський рахунок в банківській установі ПАТ «ФІДОБАНК» № НОМЕР_1 .
27.04.2018 р. постановою старшого слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції у м. Києві ОСОБА_3 грошові кошти, що знаходяться в тому числі й на банківському рахунку № НОМЕР_1 , що належить ТОВ «Компанія ТІТІЛ» (), відкритому в ПАТ «ФІДОБАНК» були визнані речовими доказами.
Слідчий зазначає, що на рахунках ТОВ «КОМПАНІЯ ТІТАЛ» безпідставно сформовано суми коштів, які є засобом вчинення злочину, оскільки вони забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до бюджету держави та легалізації коштів отриманих злочинним шляхом, а отже прямо використовуються для вчинення кримінального правопорушення.

Зазначені кошти є речовими доказами у справі, в зв`язку з чим з метою їх збереження, слідчий просить накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на банківському рахунку НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «КОМПАНІЯ ТІТАЛ» () в ПАТ «ФІДОБАНК».

В ході судового розгляду ст.слідчий ОСОБА_3 підтримала клопотання, просила його задовольнити, посилаючись на те, що грошові кошти, що знаходяться на банківському рахунку НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «КОМПАНІЯ ТІТАЛ» () в ПАТ «ФІДОБАНК» отримані злочинним шляхом, внаслідок вчинення кримінального правопорушення, є речовими доказами у справі, а тому з метою їх збереження необхідно застосувати захід забезпечення кримінального провадження шляхом накладення на них арешту.

Представник власника майна заперечувала проти задоволення клопотання, зазначаючи про те, що податкові рішення-повідомлення, які прийняті за результатами документальної позапланової перевірки ТОВ «Компанія ТІТАЛ» оскаржені в судовому порядку, в зв`язку з чим податкові зобов`язання не є узгодженими і не можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення. Крім того, представник ТОВ «Компанія «ТІТАЛ» зазначила, що Товариство не внесено до ЄРДР як суб`єкт злочину, його керівникам не повідомлено про підозру, а тому накладення арешту на грошові кошти підприємства може призвести до порушення його прав. Також представник звернула увагу суду на недотримання слідчим положень ст. 170 КПК України при зверненні до суду з даним клопотанням.

Вислухавши слідчого, представника власника майна, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для його задоволення з огляду на наступне.

Слідчим суддею встановлено, що відділом розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000690 від 22.06.2017 р. за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.
На підставі ухвали слідчого судді Голосіївського суду м. Києва проведено документальну позапланову перевірку ТОВ «Компанія ТІТАЛ» та складено акт документальної позапланової перевірки ТОВ «Компанія ТІТАЛ» №61/26-15-14-07-02-10/24571799 від 16.03.2018 встановлено наступні порушення ТОВ «Компанія ТІТАЛ» вимог норм Податкового кодексу України: - занижено податок на прибуток підприємства за період 01.01.2016 по 30.06.2017 р. на загальну суму 7495304 грн.; штрафні санкції - 2088504грн.; занижено ПДВ на загальну суму 4605593 грн., штрафні санкції 2302797 грн.
Згідно баз даних ДФС України у ТОВ «Компанія ТІТАЛ» () відкрито поточний банківський рахунок в банківській установі ПАТ «ФІДОБАНК» № НОМЕР_1 .
27.04.2018 р. постановою старшого слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції у м. Києві ОСОБА_3 грошові кошти, що знаходяться в тому числі й на банківському рахунку № НОМЕР_1 , що належить ТОВ «Компанія ТІТІЛ» (), відкритому в ПАТ «ФІДОБАНК» були визнані речовими доказами.
Ст.слідчий СУ ГУНП в м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором прокуратури м.Києва ОСОБА_5 , звернулась до суду з клопотанням про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні № 0000690 від 22.06.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст.191, ч.3 ст. 212 КК України, а саме: на грошові кошти, що знаходяться на банківському рахунку НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «КОМПАНІЯ ТІТАЛ» () в ПАТ «ФІДОБАНК».

Відповідно до положень ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Метою арешту майна є забезпечення кримінального провадження, забезпечення цивільного позову у кримінальному провадженні, забезпечення конфіскації або спеціальної конфіскації. Арештованим може бути майно, яким володіє, користується чи розпоряджається підозрюваний, обвинувачений, засуджений, треті особи, юридична особа, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру за рішенням, ухвалою суду, слідчого судді.
Треті особи, майно яких може бути арештовано, - особи, які отримали чи придбали у підозрюваної, обвинуваченої чи засудженої особи майно безоплатно або в обмін на суму, значно нижчу ринкової вартості, або знали чи повинні були знати, що мета такої передачі - отримання доходу від майна, здобутого внаслідок вчинення злочину, приховування злочину та/або уникнення конфіскації.
Вищезазначені відомості щодо третьої особи повинні бути встановлені в судовому порядку на підставі достатності доказів.
Підставою арешту майна є наявність ухвали слідчого судді чи суду за наявності сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, набуте злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину. Арешт майна можливий також у випадках, коли санкцією статті Кримінального кодексу України, що інкримінується підозрюваному, обвинуваченому, передбачається застосування конфіскації, до підозрюваної, обвинуваченої особи заявлено цивільний позов у кримінальному провадженні. Арешт також може бути застосовано до майна третіх осіб з урахуванням частини другої цієї статті.
Арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, які перебувають у власності або володінні, користуванні, розпорядженні підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
У випадках, передбачених п.1 ч.2 ст.170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст.98 цього Кодексу.
Майно, на яке спрямоване кримінальне правопорушення повинно вилучатися та арештовуватися незалежно від того, хто являється його власником, у кого і де воно знаходиться, незалежно від того чи належить воно підозрюваному чи іншій зацікавленій особі, оскільки в протилежному випадку не будуть досягнуті цілі застосування цього заходу - запобігання можливості протиправні впливу (відчуження, знищення, приховування) на певне майно, що, як наслідок перешкодить встановленню істини у кримінальному провадженні.

Арешт майна з підстав передбачених ч. 2 ст. 170 КПК України по суті являє собі форму забезпечення доказів, є самостійною правовою підставою для арешту майна поряд з забезпеченням цивільного позову та конфіскацією майна та, на відміну від дій останніх правових підстав, не вимагає оголошення підозри у кримінальне провадженні і не пов`язує особу підозрюваного з можливістю арешту такого майна.

В силу положень ст.171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутися прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову - також цивільний позивач.

З наданих суду до клопотання письмових доказів вбачається, що майно, на яке слідчий просить накласти арешт, відповідає критеріям, визначеним ст.170 КПК України, оскільки воно є речовим доказом у справі, є засобом вчинення злочину, а тому повинно вилучатися та арештовуватися незалежно від того, хто являється його власником, у кого і де воно знаходиться, незалежно від того чи належить воно підозрюваному чи іншій зацікавленій особі, оскільки в протилежному випадку не будуть досягнуті цілі застосування цього даного виду заходу забезпечення кримінального провадження.
Оскільки у даному кримінальному провадженні є всі підстави вважати, що майно ТОВ «Компанія ТІТАЛ», а саме грошові кошти, які знаходяться на рахунку, відкритому в ПАТ «ФІДОБАНК» можуть зникнути, або бути передані чи відчужені, слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити клопотання слідчого на накласти арешт на грошові кошти Товариства, які знаходяться на рахунку, відкритому в ПАТ «ФІДОБАНК».

Керуючись вимогами ст. ст.131, 132, 170-173 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

клопотання ст.слідчого СУ ГУНП в м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури м.Києва ОСОБА_5 , про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні № 0000690 від 22.06.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст.191, ч.3 ст. 212 КК України, задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на банківському рахунку НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «КОМПАНІЯ ТІТАЛ» () в ПАТ «ФІДОБАНК».

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду міста Києва протягом п`яти днів з моменту проголошення.

Слідчий суддя