Номер провадження:1-кс/521/4257/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 липня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області у кримінальному провадженні за кримінальним провадженням № 0000003 від 01.02.2018 року про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(МФО НОМЕР_1 ),-

В С Т А Н О В И В:

З клопотання слідчого вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 01.02.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.2017 року по 31.12.2017 року діючи умисно, при здійсненні фінансово - господарських взаємовідносин з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_2 », ТВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП Трайгон-Херсон-Південь», ПП ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_10 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПП « ОСОБА_12 », в порушення п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України № 2755- VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), шляхом заниження обсягів постачання від операцій з контрагентами - покупцями, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток у розмірі 4 698 118, 02 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено, що реалізація частини придбаного товару TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фактично реалізується на торгові об`єкти (магазини, ринки, кафе та ін.) розташовані на території м. Одеси та Одеської області, за готівку без відображення в бухгалтерській та податковій звітності. Маючи в користуванні складські приміщення TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює забезпечення лікеро-горілчаними виробами, пивом, напоями, водою торгових об`єктів невстановлених осіб м. Одеси та Одеської області за готівку, без відображення даної реалізації в бухгалтерській та податковій звітності.
Тож з метою формування податкових зобов`язань посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображають документальну реалізацію ТМЦ, які були фактично реалізовані за готівку (проводять безтоварні операції) на ряд підприємств з ознаками "ризиковості" різних регіонів України і тим самим формують для підприємств - покупців незаконний податковий кредит.
Згідно висновку експертного дослідження від 25.01.2018№21 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства на загальну суму 4 698 118,02 грн.
В ході розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відкрито рахунок № НОМЕР_3 (українська гривня), в Одеському обласному управлінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м.Одеса (МФО НОМЕР_4 ).
З метою встановлення обставин вчинення злочину, повноти проведених розрахунків, встановлення погодинного перерахунку коштів, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » шляхом їх вилучення.

Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає поверненню для усунення недоліків, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено, що слідчим подано клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м.Одеса(МФО НОМЕР_4 ). Разом з тим, мотивувальна частина клопотання не містить відомостей про місце розташування АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м.Одеса, правову кваліфікацію кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність.

Крім того, вказане клопотання на думку слідчого судді не мотивоване та суперечить п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України, оскільки слідчим не доказана неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Враховуючи викладені обставини, слідчий суддя вважає за необхідне повернути клопотання для усунення недоліків.

Керуючись ст.ст. 160, 164, 372 КПК України, Слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Повернути клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області у кримінальному провадженні за кримінальним провадженням № 0000003 від 01.02.2018 року для усунення недоліків, викладених в мотивувальній частині ухвали.

Копію ухвали направити старшому слідчому ОСОБА_13 та прокурору ОСОБА_14 .

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1