УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14.08.2018 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря: ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 , про арешт майна,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просив: накласти арешт на активи ТОВ «ТЕХ-МОДУЛЬ-ПРОЕКТ» ( у вигляді суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України (і.к. 39292197) за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8 шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ в сумі 14 103 568,70 грн. на яку ТОВ «ТЕХ-МОДУЛЬ-ПРОЕКТ» мають право зареєструвати податкові накладні та/ або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Зобов`язати посадових осіб ДФС України надати слідчому управлінню фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м.Севастополі ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_5 , або іншим слідчим (оперативним) співробітникам територіального підрозділу ГУ ДФС за письмовим дорученням (постановою) старшого слідчої групи письмове повідомлення про накладення арешту на ліміт ПДВ в системі електронного адміністрування та відомості про заблоковану суму ліміту ПДВ на момент пред`явлення ухвали, а також, в останній робочий день наступного місяця на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м.Севастополі (для ОСОБА_3 )

В обґрунтування клопотання посилався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області Автономній республіці Крим та м.Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000095 від 09.08.2018 за фактом фіктивного підприємництва ТОВ «Тех-Модуль-Проект», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Відповідно до повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення оперативного управління ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м.Севастополі, невстановлені особи 20.02.2018, здійснили перереєстрацію ТОВ «Тех-Модуль-Проект» () на підставну особу ОСОБА_6 з метою прикриття незаконної діяльності реєстрації податкових накладних та формування податкового кредиту з ПДВ з використанням залишку податкового ліміту з ПДВ в сумі понад 14 млн.грн.

Під час досудового розслідування встановлено, ТОВ "ТЕХ-МОДУЛЬ-ПРОЕКТ" (код ЄДР 39775563) зареєстроване від 30.04.2015 за №0032296 в Херсонській міській Раді Херсонської області №26347681; податкова адреса: м. Херсон, вул. Фонтанна, буд. 5; основний вид діяльності: _47.30-роздрiбна торгівля пальним.

20.02.2018 на підприємстві відбулися зміни у складі засновників та керівників, внаслідок чого одноосібним засновником, керівником та головним бухгалтером став ОСОБА_6 .

Допитаний як свідок ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який повідомив, що ніякого відношення до реєстрації/перереєстрації ТОВ "ТЕХ-МОДУЛЬ-ПРОЕКТ" та здійснення фінансово-господарської діяльності на підприємстві не має. За яких обставин відбувалась державна реєстрація та де саме йому не відомо, доручень на здійснення будь-якої діяльності на підприємстві від свого імені нікому не надавав. Заяв на отримання договору про визнання документів у електронному вигляді не подавав та договори не отримував. Де на даний час знаходяться установчі та реєстраційні документи, а також печатка підприємства йому не відомо.

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлено, що станом на 08.08.2018 ТОВ «ТЕХ-МОДУЛЬ-ПРОЕКТ» за проведеними операціями (отриманими/виданими податковими накладними) залишкова сума ліміту, відповідно до ЄРПН, складає 14 103 568,70 грн., на які платник податку має право зареєструвати податкові накладні.

Встановлено, що зазначену суму податкового ліміту сформовано в результаті реєстрації 05.04.2018 (від імені ОСОБА_6 ) розрахунків коригування на зменшення податкових зобов`язань з причини повернення ПММ за період березень-серпень 2017 року.

В подальшому, аналізом ЄРПН встановлено, що невстановлені особи, використовуючи реквізити ТОВ «ТЕХ-МОДУЛЬ-ПРОЕКТ» у період з квітня по липень 2018 року (період перебування ОСОБА_6 на посаді керівника) здійснювали неодноразові спроби реєстрації податкових накладних з реалізації пального.

Таким чином, активи ТОВ «ТЕХ-МОДУЛЬ-ПРОЕКТ» у вигляді суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ 14 103 568,70 грн., яка незаконно сформована з метою реєстрації податкових накладних в адресу інших СГД по безтоварним операціям, має силу речового доказу.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання у його відсутності.
Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає поверненню з огляду на таке.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає конфіскації...
Відповідно до ч. 2 ст. 171 КПК України у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено:
1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна;
2) перелік і види майна, що належить арештувати;
3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном та ін.
До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.
Згідно ч. 3 ст. 172 КПК України слідчий суддя встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог статті 171 цього Кодексу, повертає його прокурору, цивільному позивачу та встановлює строк в сімдесят дві години або з урахуванням думки слідчого, прокурора чи цивільного позивача менший строк для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу. У такому разі тимчасово вилучене в особи майно підлягає негайному поверненню після спливу встановленого суддею строку, а у разі звернення в межах встановленого суддею строку з клопотанням після усунення недоліків - після розгляду клопотання та відмови в його задоволенні.
Слідчим суддею встановлено, що подане слідчим за погодженням з прокурором клопотання про арешт майна не відповідає вимогам ст. 171 КПК України. Так, слідчим не зазначено, яка підстава для накладення арешту в порядку ч. 10 ст. 170 КПК України, а саме чим є активи ТОВ «ТЕХ-МОДУЛЬ-ПРОЕКТ» у вигляді суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Держдавній фіскальній службі України (грошима у безготівковій формі, майновими правами чи ін.). Також слідчим не вказано належні документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 170-173 КПК України, суддя

У Х В А Л И В :
Клопотання повернути.
Встановити строк у 72 години з моменту отримання вказаного клопотання для усунення наявних у ньому недоліків.
Роз`яснити, що тимчасово вилучене майно підлягає негайному поверненню після спливу вищезазначеного строку, а у разі звернення в межах встановленого строку з клопотанням після усунення недоліків - після розгляду клопотання та відмови в його задоволенні.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1