УХВАЛА

12 вересня 2018 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника управління начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , про призначення судово-почеркознавчої експертизи, у кримінальному провадженні №0000065,

ВСТАНОВИВ:

11.09.2018 року заступник начальника управління начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням про призначення судово-почеркознавчої експертизи, у кримінальному провадженні №0000065.

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що службові особи ФГ «Лебідь» в період з 01.02.2015 року по 30.09.2015 року, шляхом неправомірного включення до спеціальної податкової декларації з податку на додану вартість сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації 15 893,335 тон нібито самостійно вирощеної сільськогосподарської продукції (сої) на адресу ТОВ «Катеринопільський елеватор», ТОВ «Саноїл-Трейд», ТОВ «Соя агро транс», ТОВ «Галиччина Захід», ТОВ «Редпол Лебідь», ФОП ОСОБА_4 , ПП «Оліяр», ТзОВ «Агротехніка», ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , умисно ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Дані кримінальні правопорушення 21.12.2015 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань під №0000065, правова кваліфікація правопорушень ч.3 ст.212, ч.1 ст.209 КК України.

В ході проведення досудового розслідування податкова звітність, у тому числі податкові декларації з податку на додану вартість подавались службовими особами ФГ «Лебідь» до фіскального органу в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису. Сертифікат відкритого ключа електронного цифрового підпису голови ФГ «Лебідь» ОСОБА_7 був виданий ТОВ «Центр Сертифікації Ключів «Україна».

З метою встановлення обставин отримання електронного цифрового підпису, а також осіб, які безпосередньо звертались до Акредитованого Центру Сертифікації Ключів «УКРАЇНА» для отримання електронного цифрового підпису та використовували його при здійсненні діяльності вище вказаного підприємства, 17.03.2017 року в ТОВ «Центр Сертифікації Ключів «УКРАЇНА» проведено тимчасовий доступ та вилучені документи, що послужили підставою для отримання сертифікату електронного цифрового підпису для службових осіб ФГ «Лебідь».

Враховуючи викладене, з метою встановлення осіб, безпосередньо причетних до отримання та використання електронного цифрового підпису під час здійснення діяльності від імені ФГ «Лебідь», ведення бухгалтерського та податкового обліку, складення та подачі податкової звітності до фіскального органу від імені підприємства, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні судово-почеркознавчої експертизи підписів в документах, що послужили підставою для отримання сертифікату електронного цифрового підпису для службових осіб ФГ «Лебідь».

Слідчий, будучи належним чином повідомленим про дату та час розгляду клопотання у судове засідання не з`явився, що відповідно до ч.3 ст.244 КПК України це не є перешкодою для розгляду даного клопотання.

Дослідивши подане слідчим клопотання та додані до нього матеріали, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права. 2. Слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо: 1) встановлення причин смерті; 2) встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень; 3) визначення психічного стану підозрюваного за наявності відомостей, які викликають сумнів щодо його осудності, обмеженої осудності; 4) встановлення віку особи, якщо це необхідно для вирішення питання про можливість притягнення її до кримінальної відповідальності, а іншим способом неможливо отримати ці відомості; 5) встановлення статевої зрілості потерпілої особи в кримінальних провадженнях щодо злочинів, передбачених статтею 155 Кримінального кодексу України. 6) визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням. 3. Примусове залучення особи для проведення медичної або психіатричної експертизи здійснюється за ухвалою слідчого судді, суду.

Згідно ст.243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Тому, для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, клопотання слідчого, яке є доведеним, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта, підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.110, 242-244 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника начальника управління начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_3 - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000065 судово-почеркознавчу експертизу, проведення якої доручити працівникам експертам Хмельницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз (м.Хмельницький, вул.Володимирська, 109).

На вирішення експерта (експертів) поставити наступні запитання:

-ким виконанні підписи в графах «ГОЛОВА ОСОБА_8 . 28.11.2013» та «Визнаю отриманий сертифікат відкритого ключа ЕЦП. 13.12.2013» в 2-х заявках на формування посиленого сертифікату підписувача ЕЦП до договору №30895143 від імені ФГ «Лебідь» - ОСОБА_7 чи іншою особою?

- ким виконаний підпис в графі « ОСОБА_7 » в картці приєднання №30895143 до договору про надання послуг з обробки даних, видачі та обслуговування посилених сертифікатів відкритих ключів електронного цифрового підпису від 28.11.2013 ОСОБА_7 чи іншою особою?

-ким виконанні підписи в графах «ГОЛОВА ОСОБА_8 . 11.12.2014» та «Визнаю отриманий сертифікат відкритого ключа ЕЦП. 29.12.2014» в 2-х заявках на формування посиленого сертифікату підписувача ЕЦП до договору №30895143 від імені ФГ «Лебідь» - ОСОБА_7 чи іншою особою?

-ким виконаний підпис в графі « ОСОБА_7 » в картці приєднання №30895143 до договору про надання послуг з обробки даних, видачі та обслуговування посилених сертифікатів відкритих ключів електронного цифрового підпису від 11.12.2014 ОСОБА_7 чи іншою особою?

- ким виконанні підписи в графах «ГОЛОВА ОСОБА_8 . 04.01.2017» та «Визнаю отриманий сертифікат відкритого ключа ЕЦП. 14.01.2017» в 2-х заявках на формування посиленого сертифікату підписувача ЕЦП до договору №30895143 від імені ФГ «Лебідь» - ОСОБА_7 чи іншою особою?

- ким виконаний підпис в графі « ОСОБА_7 » в картці приєднання №30895143 до договору про надання послуг з обробки даних, видачі та обслуговування посилених сертифікатів відкритих ключів електронного цифрового підпису від 04.01.2017 ОСОБА_7 чи іншою особою?

Для проведення експертизи працівникам експертам Хмельницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз (м.Хмельницький, вул.Володимирська, 109) надати матеріали кримінального провадження №0000065 від 21.12.2015 року.

Попередити працівників експертів Хмельницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз (м.Хмельницький, вул.Володимирська, 109) про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст.384, 385, 387 КК України.

Висновок експерта надати заступнику начальника управління начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковнику податкової міліції ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя