УХВАЛА

Імененм України

06 липня 2018 року Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянуши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, по матеріалам досудового розслідування № 0000004, відомості про яке внесено 22.03.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження № 0000004, відомості про яке внесено 22.03.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, мотивуючи наступним.

Встановлено, що службові особи ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2016 по 31.12.2016, при здійсненні будівництва житлових та нежитлових будівель, шляхом нецільового використання грошових коштів, занизили податкові зобов`язання з податку на прибуток підприємства у сумі 2 346 894,36 грн. та податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 2 607 660,40 грн., що призвело до фактичного не надходження до державного бюджету України коштів в загальній сумі 4 954 554,76 грн., що являється особливо великим розміром.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що до вчинення вищевказаного злочину від імені ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) причетні наступні особи:
- ОСОБА_3 , який являється організатором незаконної схеми, фактичним власником та керівником всієї злочинної схеми ухилення від сплати податків.
- ОСОБА_4 який здійснює контроль за проведенням фінансових операцій в злочинній схемі ухилення від сплати податків.
- ОСОБА_5 , який являється керівником ряду підприємств підконтрольних зокрема: ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Також, згідно отриманої оперативної інформації встановлено, що вказані особи, переслідуючи корисливу мету незаконного збагачення, шляхом ухилення від сплати податків створили ряд підконтрольних підприємств та організацій зокрема: ТОВ ДК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », суть діяльності перерахованих підприємств та організацій полягає у тому, що службові особи при здійсненні будівництва житлових та нежитлових будівель, шляхом нецільового використання грошових коштів, не сплачують податкові зобов`язання з податку на прибуток та податкові зобов`язання з податку на додану вартість, що призводить до фактичного не надходження до державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.
Під час досудового розслідування встановлено, що керівництвом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » створено ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який задіяний у даній злочинній схемі, як неприбуткова організація для реалізації квартир розташованих у житловому комплексі, а саме ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Крім того, в ході слідства встановлено, що з розрахункового рахунку ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » грошові кошти, отримані від членів кооперативу як пайові внески на будівництво ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було перераховано на рахунки фізичних осіб підприємців з призначенням платежу консультаційні послуги згідно договору.
Відповідно до положень п.п. 133.4.2 Податкового кодексу України доходи (прибутки) неприбуткової організації використовуються виключно для фінансування видатків на утримання такої неприбуткової організації, реалізації мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності.
З викладеного вбачається, що дії вищевказаних осіб не відповідають вимогам п.п. 133.4.2 Податкового кодексу України тобто цільовому використанню коштів, обумовлених реалізацією мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності неприбуткової організації ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », визначених їх установчими документами.
Таким чином ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являючись неприбутковою організацією не має права на нецільове використання грошових коштів отриманих від своєї діяльності.
Крім того, у слідства є наявні підстави вважати, що службові особи ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при будівництві будинку за адресою: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 (будівельна адреса: АДРЕСА_5 (буд), з метою отримання необлікованих прибутків допустили численні порушення норм податкового, земельного законодавства, а також інших норм будівництва виконання яких є обов`язковим при виконанні будівельних робіт на вказаному об`єкті.
Також встановлено, що ОК ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало перерахування грошових коштів на рахунки підконтрольних ФОП за виконання робіт та послуг на вказаних об`єктах будівництва, які фактично не виконувалися.
27.12.2017 проведено тимчасовий доступ речей та документів в ІНФОРМАЦІЯ_5 копій реєстраційної та дозвільної справи будівельного об`єкту за будівельною адресою: АДРЕСА_5 (буд), однак ІНФОРМАЦІЯ_6 наданий не весь зазначений перелік необхідних документів, у зв`язку з тим, що введення об`єкту в експлуатацію здійснювалося ІНФОРМАЦІЯ_7 .
Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Згідно ст. 160 КПК України, в клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів крім іншого, зазначаються, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
За таких обставин є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України для надання тимчасового доступу та вилучення зазначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 , старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , слідчому слідчого відділу ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_7 та/або іншим уповноваженим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ІНФОРМАЦІЯ_8 , а саме: реєстраційної та дозвільної справи будівельного об`єкту за адресою: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 (будівельна адреса: АДРЕСА_5 (буд), в тому числі декларації про початок виконання будівельних робіт, декларації про готовність об`єктів до експлуатації, повідомлення про початок робіт, дозволи на виконання будівельних робіт, повідомлення про залучення для виконання субпідрядних організацій, журнали виконаних робіт, право власності щодо земельних ділянок на яких здійснювалося чи здійснюється будівництво, а також документи щодо замовника виконання будівельних робіт за вказаними адресами, акти державної приймальної комісії про прийняття в експлуатацію закінченого об`єкту будівництва, ліцензій дозволів, журналів виконання будівельних робіт, повідомлення про початок робіт, листування, інформації щодо усіх виконавців будівельних робіт на вказаному об`єкті будівництва.
Встановити строк дії ухвали один місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1 .

06.07.2018