Справа № 204/2522/18
Провадження № 1-кс/204/747/18
У Х В А Л А
Іменем України
24 квітня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДСФ у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000018 від 28.02.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
16 квітня 2018 року до Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська надійшло зазначене клопотання, яке обґрунтовано тим, в провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000018 від 28.02.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код СДРПОУ НОМЕР_1 ), при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в період 2016-2017 років, в порушення вимог Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на додану вартість шляхом заниження фактурної вартості товарно-матеріальних цінностей при здійсненні імпорту від підконтрольного підприємства-нерезидента та подальшої їх реалізації фізичним та юридичним особам без повного відображення в податковій звітності та сплати відповідних сум податків до бюджету, тим самим умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 005 914 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.
Так, згідно повідомлення про вчинення кримінального правопорушення, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) імпортує на територію України з країн Німеччини, Туреччини та США пасажирські легкові автомобілі, використовуючи при цьому підприємство-нерезидент « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Фінляндія) з метою заниження фактурної вартості легкових автомобілів в середньому на 25%, що призвело до неповної сплати податку на додану вартість митним органам.
Крім того, підприємство-нерезидент « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює постачання товарно-матеріальних цінностей, а саме легкових автотранспортних засобів здійснюється виключно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які мають спільну IP адресу - 195.24.148.66, тобто вказані підприємства мають одне офісне приміщення та знаходяться за однією і тією ж адресою.
Відповідно до вантажно-митних декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), окрім підприємства-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відправниками/експортерами товарно-матеріальних цінностей, а саме легкових автотранспортних засобів являються підприємства-нерезиденти: « ІНФОРМАЦІЯ_4 », Німеччина; « АДРЕСА_1 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_5 АДРЕСА_2 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_6 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_7 , АДРЕСА_3 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_8 , АДРЕСА_4 », Туреччина; « АДРЕСА_5 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_9 , АДРЕСА_6 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_10 ., Istanbul Endustri ve Tiсaret Serbest Bolgesi Subesi Orhanli Mevkii Parsel 9-L (34957) Tuzla / ISTANBUL», Туреччина; ІНФОРМАЦІЯ_11 » Туреччина « ІНФОРМАЦІЯ_12 , АДРЕСА_7 », Туреччина; « ІНФОРМАЦІЯ_13 » Німеччина; « АДРЕСА_8 », США; « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ІНФОРМАЦІЯ_15 », Німеччина.
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи, на підставі яких підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було здійснено митне оформлення товарів від підприємств-нерезидентів « ІНФОРМАЦІЯ_16 », Фінляндія; « ІНФОРМАЦІЯ_4 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_17 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_18 , АДРЕСА_2 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_6 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_7 , АДРЕСА_3 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_19 КАТ KARAKOY/ ISTANBUL», Туреччина; « ІНФОРМАЦІЯ_20 АДРЕСА_5 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_21 , АДРЕСА_9 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_22 -L (34957) Tuzla / ISTANBUL», Туреччина; ІНФОРМАЦІЯ_11 » Туреччина « ІНФОРМАЦІЯ_12 , АДРЕСА_7 », Туреччина; «Bentley Singen Alfred Gohm GmbH Georg- АДРЕСА_10 », Німеччина; « АДРЕСА_8 », США; « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ІНФОРМАЦІЯ_15 », Німеччина, за період 2016-2017 років, а саме: ВМД (вантажно-митні декларації по імпорту вантажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на територію України, з усіма додатками до ВМД), а також документи, необхідні для оформлення товарів і транспортних засобів у митний режим імпорту: платіжні доручення про оплату митних платежів, платіжні доручення що підтверджують оплату за послуги за митного термінала, контракти, специфікації, угоди, додаткові угоди, оригінали інвойсів. сертифікати походження (СТ-1, якщо вироблено в країнах СНД, форми А і т.д., картки акредитації при митниці, довідки про декларування валютних цінностей, транспортні накладні CMR (AWB, Ж/Д накладні, вантажні коносаменти), експортні декларації країн відправлення, дозвільні документи, документи які підтверджують вартість і код товару (прайси, каталоги, технічний опис, попередні висновки про вартістю і класифікацію товарів і т.д.), договори на декларування товарів при залученні до митного оформлення брокерських організацій.
Вказані документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_23 , дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити факти придбання товарів, з`ясувати сутність взаємовідносин з придбання продукції, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих, судово-технічних та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів.
Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в ІНФОРМАЦІЯ_24 .
Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки), для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні чи спростуванні фактів фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, з`ясуванні сутності таких взаємовідносин, а також підтвердженні чи спростуванні фактів відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні ІНФОРМАЦІЯ_24 . В зв`язку з чим, слідчий звернувся з даним клопотанням до суду.
Слідчий СВ ФР ІНФОРМАЦІЯ_25 в судове засідання не з`явився, про дату розгляду клопотання повідомлений належним чином. Надав суду письмову заяву, що клопотання підтримує та просить розглянути без його участі.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться речі та документи.
Дослідивши матеріали клопотання, суд вважає, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмка), які містять охоронювану законом таємницю, є законним, обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню. Згідно матеріалів клопотання, слідчим доведено, що документи на підставі яких підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було здійснено митне оформлення товарів від зазначених в клопотання підприємств-нерезидентів, та документи, які необхідні для оформлення товарів і транспортних засобів у митний режим імпорту, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_24 . Вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та відомості, які містять вказані документи можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні. Необхідно встановити факт придбання товарів, та з`ясувати сутність взаємовідносин з придбання продукції, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих, судово-технічних та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів. При цьому, неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст. ст. 107, 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309, 372 КПК України, суд, -
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого - задовольнити.
Надати право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмки), що містять охоронювану законом таємницю, слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих або співробітникам податкової міліції визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку 218 КПК України, у кримінальному провадженні № 0000018, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_24 : АДРЕСА_11 , а саме до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), на підставі яких було здійснено митне оформлення товарів від підприємств-нерезидентів « ІНФОРМАЦІЯ_16 », Фінляндія; « ІНФОРМАЦІЯ_4 », Німеччина; « АДРЕСА_1 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_5 АДРЕСА_2 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_6 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_7 , АДРЕСА_3 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_26 », Туреччина; « АДРЕСА_5 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_9 , АДРЕСА_6 », Німеччина; « ІНФОРМАЦІЯ_10 ., Istanbul Endustri ve Ticaret Serbest Bolgesi Subesi Orhanli Mevkii Parsel 9-L (34957) Tuzla / ISTANBUL», Туреччина; ІНФОРМАЦІЯ_11 » Туреччина « ІНФОРМАЦІЯ_12 , АДРЕСА_7 », Туреччина; «Bentley Singen Alfred Gohm GmbH Georg- АДРЕСА_10 », Німеччина; « АДРЕСА_8 », США; « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ІНФОРМАЦІЯ_15 », Німеччина за період 2016-2017 років, а саме до ВМД (вантажно-митних декларацій по імпорту вантажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на територію України, з усіма додатками до ВМД), а також документів, необхідних для оформлення товарів і транспортних засобів у митний режим імпорту; платіжних доручень про оплату митних платежів; платіжних доручень, що підтверджують оплату за послуги за митного термінала; контрактів, специфікацій, угод, додаткових угод; оригіналів інвойсів; сертифікатів походження (СТ-1, якщо вироблено в країнах СНД, форми А і т.д.); карток акредитації при митниці; довідок про декларування валютних цінностей; транспортних накладних CMR (AWB, Ж/Д накладні, коносаменти); експортних декларацій країн відправлення; дозвільних документів; документів, які підтверджують вартість і код товару (прайси, каталоги, технічний опис, попередні висновки про вартість і класифікацію товарів і т.д.); договорів на декларування товарів при залученні до митного оформлення брокерських організацій.
У випадку об`єктивних причин не видачі оригіналів або нотаріально засвідчених копій вказаних документів, зобов`язую ІНФОРМАЦІЯ_23 надати належно засвідчені копії вищевказаних документів.
Строк дії ухвали 30 днів з дня її постановлення.
Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1