Справа № 522/9477/18
Провадження№ 1-«кс»/ 522/9815/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
07 червня 2018 року м.Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ Приморського ВП в м. Одесі ГУНП в Одеській області ОСОБА_2 , яке погоджене з прокурором Одеської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до відомостей, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні №0003116 від 26.05.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.382 КК України -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ Приморського ВП в м. Одесі ГУНП в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням, про надання тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за юридичною адресою: АДРЕСА_1 у паперовому та електронному вигляді, відповідно, щодо проведення службового розслідування за фактом порушення чинного законодавства співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо відпрацювання матеріалів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », внутрішнього документообігу по взаємодії між підрозділами органів ДФС за фактом відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,мотивуючи свої вимоги наступним.

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстровано та перебуває на обліку ІНФОРМАЦІЯ_3 (далі - ДПІ) та фактично здійснює свою фінансово-господарську діяльність за адресою: АДРЕСА_2 , на другому поверсі офісного приміщення.

Платником податків до ІНФОРМАЦІЯ_4 засобами електронного зв`язку було надіслано декларацію з податку на додану вартіст ь від 19.06.2017 року № із додатком заявою на відшкодування від`ємного значення ПДВ.

У порушені норм законодавства на підставі наказу ІНФОРМАЦІЯ_5 від 01.08.2017 року №3181 співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за травень 2017 року.

За результатами цієї перевірки складено Акт від 08.08.2017 року № 990/15-32-12-03/40653415. Акт містить висновок, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » порушило пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.185.1 ст.185, ст.198, ст.201, абзацу б) п.200.4 ст.200 ПК України та Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 року №21 встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не має права на отримання бюджетного відшкодування заявленого на рахунок платника у банка у банку у розмірі 11 240 283 грн.

ІНФОРМАЦІЯ_1 винесено податкове повідомлення-рішення № від 18.08.2017 р, яким повідомлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що на підставі Акту перевірки від 08.08.2017 р. №990/15-32-12-03/40653415 та пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.185.1 ст.185, ст.198, ст.201, абзацу б) п.200.4 ст.200 ПК України та Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 року №21 виявлено відсутність права на отримання бюджетного відшкодування за період травень 2017 року та відсутність права на врахування такої суми від`ємного значення при наданні бюджетного відшкодування податку на додану вартість у розмірі 11 240 283 грн.

Постановою Одеського окружного адміністративного суду від 15.11.2017 року по справі №815/4320/17 скасовано як неправомірне податкове повідомлення-рішення № від 18.08.2017 р. ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Одеським апеляційним адміністративним судом вказану постанову залишено в силі 20 лютого 2018 року та відповідно рішення набрало законної силі.

Конституція України встановлює, що судові рішення ухвалюються судами іменем України і є обов`язковими до виконання на всій території України.

Відповідно до п. 200.12. ст.200 ПК України зазначена у заяві сума бюджетного відшкодування вважається узгодженою в Реєстрі заяв про повернення суми бюджетного відшкодування з однієї із таких дат, зокрема відповідно до абз.ґ) з дня визнання протиправним та/або скасування податкового повідомлення-рішення.

У випадках, передбачених підпунктами "а", "г" і "ґ" цього пункту, інформація про узгодженість бюджетного відшкодування та його суму відображається в Реєстрі заяв про повернення суми бюджетного відшкодування контролюючим органом на наступний робочий день після виникнення такого випадку.

Таким чином, 21.02.2018 року до Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податковий орган зобов`язаний внести дані про узгодження суми бюджетного відшкодування, що не здійснено, та такі дані відсутні в Реєстрі.

Пунктом 7 порядку ведення реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ затвердженого постановою КМУ №26 від 25.01.2017 року встановлено що інформація про узгодженість бюджетного відшкодування та його суму відображається в Реєстрі органом ДФС на наступний робочий день після виникнення такого випадку.
У разі коли за результатами перевірки даних податкової декларації або уточнюючого розрахунку платник податку розпочинає процедуру адміністративного або судового оскарження, орган ДФС не пізніше наступного робочого дня після отримання відповідного повідомлення від платника податку або ухвали суду про порушення провадження у справі зобов`язаний внести відповідні дані до Реєстру.
Після закінчення процедури адміністративного оскарження або набрання законної сили рішенням суду орган ДФС на наступний робочий день після отримання відповідного рішення зобов`язаний внести до Реєстру дані щодо узгодженої суми бюджетного відшкодування платника податку.
На даний час, встановити, істину по кримінальному провадженню, не надається можливим, в зв`язку з тим, що слідство не має доступу до оригіналів документів щодо відпрацювання матеріалів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по виконанню судових рішень, щодо порядку виконання ведення реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ затвердженого постановою КМУ №26 від 25.01.2017 року,обліково реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що підтверджують взяття на облік платника податків, його стан, реєстрацію платником ПДВ, анулювання свідоцтва ПДВ та його причини (реєстраційні заяви, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, довідки про взяття на облік платника податків, довідки з ЄДРПОУ, Виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, статут товариств, протоколи загальних зборів учасників, доручення, копії паспортів службових осіб та інше), відомості про стан розрахунків з бюджетом (сплату податків, зборів, обов`язкових платежів) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на даний час (день надання відповіді), в разі наявності боргу надати інформацію про підстави його виникнення та вжиті заходи щодо його погашення, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , а також документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та документів щодо судової справи №815/4320/17, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Разом з тим, в матеріалах кримінального провадження є точні дані, що оригінали вищезазначених документів, які мають значення для кримінального провадження, знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

На теперішній час, в ході досудового розслідування, для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні у винуватості службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , форми, вини і мети вчинення кримінального правопорушення, а також обставин, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів документів щодо відпрацювання матеріалів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по виконанню судових рішень, щодо порядку виконання ведення реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ затвердженого постановою КМУ №26 від 25.01.2017,обліково реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що підтверджують взяття на облік платника податків, його стан, реєстрацію платником ПДВ, анулювання свідоцтва ПДВ та його причини (реєстраційні заяви, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, довідки про взяття на облік платника податків, довідки з ЄДРПОУ, Виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, статут товариств, протоколи загальних зборів учасників, доручення, копії паспортів службових осіб та інше), відомості про стан розрахунків з бюджетом (сплату податків, зборів, обов`язкових платежів) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на даний час (день надання відповіді), в разі наявності боргу надати інформацію про підстави його виникнення та вжиті заходи щодо його погашення, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , а також документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та документів щодо судової справи №815/4320/17.

До судового засідання слідчий и прокурор не з`явилися. Прокурор написав заяву про розгляд клопотання за його відсутності та вказав, що виклик особи у якої знаходиться зазначена інформація, може мати негативні наслідки.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити лікарську таємницю.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Наявні у кримінальному провадженніматеріали дають достатні підстави вважати, що перелічена інформація, яка знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_7 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_3 , має значення для встановлення важливих обставин кримінального провадження, та в подальшому може бути використана як доказ у кримінальному провадженню, при цьому іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.

Керуючись ст.ст.159-166, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ Приморського ВП в м. Одесі ГУНП в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №0003116 від 26.05.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.382 КК України - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до завірених належним чином копій документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , у паперовому та електронному вигляді, відповідно, щодо відпрацювання матеріалів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по виконанню судових рішень, щодо порядку виконання ведення реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ затвердженого постановою КМУ №26 від 25.01.2017 року,обліково реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що підтверджують взяття на облік платника податків, його стан, реєстрацію платником ПДВ, анулювання свідоцтва ПДВ та його причини (реєстраційні заяви, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, довідки про взяття на облік платника податків, довідки з ЄДРПОУ, Виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, статут товариств, протоколи загальних зборів учасників, доручення, копії паспортів службових осіб та інше), відомості про стан розрахунків з бюджетом (сплату податків, зборів, обов`язкових платежів) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на даний час (день надання відповіді), в разі наявності боргу надати інформацію про підстави його виникнення та вжиті заходи щодо його погашення, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , а також документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та документів щодо судової справи №815/4320/17.

Відповідальні особи зобов`язані надати доступ та можливість вилучення вказаних документів шляхом їх виїмки слідчому СВ Приморського ВП в м Одесі ГУНП України в Одеській області підполковнику ОСОБА_4 , прокурору Одеської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_3 або співробітнику ГУ НП в Одеській області за його дорученням в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України

Встановити строк дії ухвали протягом 1 (одного) місяця з дня її постановлення, тобто до 07.07.2018 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя відповідно до положень ст. 166 КПК України за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей та документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1 .

07.06.2018