н/п 1-кс/640/8212/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"03" серпня 2018 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями СУ ГУ НП в Харківській області підполковника поліції ОСОБА_2 , про арешт майна по кримінальному провадженню № 0002666 від 09.11.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 1 ст. 205 КК України, -

встановив:

03.08.2018 до суду надійшло клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями СУ ГУ НП в Харківській області підполковника поліції ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу прокуратури Харківської області молодшим радником юстиції ОСОБА_3 , яким слідчий просить накласти арешт на майно, яке вилучено в ході проведення обшуку за місцем, де фактично складалась бухгалтерська документація підприємства ТОВ «Алко-Стар», у тому числі по взаємовідносинам з фіктивними підприємствами, а саме в будівлі; розташованій за адресою: м. Харків, вул. Конторська (колишня Червоножовтнева), будинок № 7, а саме: компакт-диск «Samsung» із запискою з надписом «Біляшко Люботин»; чеки ПАТ КБ «Приватбанк» в кількості 5 штук із номерами: 44950674, 2398, 10164, 6200, 6185; заява ПАТ КБ «Приватбанк» на переказ готівки платника ОСОБА_4 ; чек ПАТ КБ «Приватбанк» № 8235; заява на виплату готівки на ім`я ОСОБА_5 ; чеки щодо видачі готівки №№ 830082790, 830079633; заява на видачу готівки АБ «Укргазбанк» від 11.10.2017; фрагменти аркушів паперу із рукописними записами в кількості 9 штук, фрагменти банківських упаковок для грошових коштів в кількості 2 штуки: ПАТ КБ «Грант» та Укргазбанк; договір постачання № 03-01-042 від 01.03.2017 між ТОВ «Алкостар» та Вінницька філія ТОВ «Алко-група» із підписом директора та відбитком печатки ТОВ «Алкостар»; копія договору поставки № 03-01-017 від 01.03.2017 між ТОВ «Алкостар» та ТОВ «Інтернаціональна група Вин України №1»; договір поставки № 03-01-023 від 01.03.2017 між ТОВ «Алкостар» та ФОП ОСОБА_6 із підписом директора ТОВ «Алкостар» та відбитком печатки; проект протоколу погодження розбіжностей до договору поставки між ТОВ «Алкостар» та ТОВ «Олмар»; договір поставки № 03-01-041 від 01.03.2017 між ТОВ «Алкостар» та ТОВ «То-нар» із підписом та відбитком печатки ТОВ «Алкостар» із додатками до нього на восьми аркушах; проект протоколу погодження розбіжностей між ТОВ «Алкостар» та ТОВ «Інтернаціональна група Вин України №1»; проект протоколу розбіжностей до договору поставки між ТОВ «Алкостар» та ТОВ «Аскор- України» з підписом директора та відбитком печатки в 2-х примірниках.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що Відділом розслідування особливо важливих справ організованими групами, злочинними організаціями СУ ГУ НП в Харківській області здійснюється досудове розслідування у вищевказаному об`єднаному кримінальному провадженні.

В ході досудового розслідування отримано відомості, відповідно до яких протягом 2016-2018 років група осіб у складі ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та інших без мети здійснення реальної господарської діяльності задля подальшого безпідставного штучного та незаконного формування податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, переведення безготівкових грошових коштів в готівку шляхом обману та зловживання довірою зареєстрували на підставних осіб фіктивні підприємства ТОВ «Виробничо-комерційна фірма «Пневмо-Ком» (), ТОВ «ТПК Дінар» (), ТОВ «Укртехпром» (), ТОВ «Укртехнопром» (), ТОВ «Ельтранс» (), ТОВ «Будівельна комерційна фірма «В.І.А.» (), ТОВ «Науково-виробнича авіаційна компанія «Чайка» (), ТОВ «Малтім» (), ТОВ «Сістем Трейдінг» (), ТОВ «Гофраупак 99» (), з використанням реквізитів, печаток, штампів та банківських рахунків яких упродовж 2016-2018 років фактично займались фіктивним підприємництвом, сутність якого полягала, у тому числі, у наданні підприємствам реального сектору економіки, зокрема ТОВ «Алко-Стар» (), податкових зобов`язань з внесенням завідомо неправдивих відомостей про реалізацію товарно-матеріальних цінностей в податковому обліку підприємства, що в подальшому призводило до фактичного незаконного формування податкового кредиту іншим контрагентам, оскільки право на податковий кредит без фактичної наявності податкових зобов`язань відповідно до закону не виникає, що тягне за собою спричинення збитків державному бюджету.

Встановлено, що вищевказані підприємства не мають основних засобів, власних або орендованих офісних та складських приміщень, працівників, тобто, всіх необхідних умов задля забезпечення проведення законної фінансово-господарської діяльності. Таким чином, реквізити вищезазначених підприємств використовувались в схемах незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємств платників податку, а кошти були проконвертовані через банківські рахунки фіктивних суб`єктів господарської діяльності та повертались замовникам, за вирахуванням відсотків, що утримувались за послуги зі зняття готівки.

Під час аналізу податкової звітності ТОВ «Алко-Стар» () встановлено, що посадові особи підприємства за попередньою змовою з фігурантами кримінального провадження у період часу з травня 2017 року по лютий 2018 року сформували для підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Укртехнопром» (), що входить до складу злочинної схеми, податковий кредит на суму 2 млн. 675 тис. гривень. Вказані фінансово-господарські відносини, які маскуються під реальну поставку товару: ковпачок алюміневий К4-28л (обсяг - 977 565 шт.), сірники безпечні (обсяг - 446 783 шт.), папір туалетний ТМ «Обухів» (обсяг - 268 977 шт.) з боку продавця ТОВ «Алко-Стар» () покупцеві ТОВ «Укртехнопром» () фактично представляють собою безпідставне формування для підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Укртехнопром», що входить до складу злочинної схеми, податкового кредиту на суму 2 млн. 675 тис. грн., який фігурантами був використаний задля реєстрації податкових накладних підприємствам «клієнтам» реального сектору економіки.

Аналогічним чином у період часу з жовтня 2017 по лютий 2018 року було сформовано податковий кредит для підприємства з ознаками фіктивності TOB «НВАК Чайка» (), що входить до складу злочинної схеми, на суму 208 тис. гривень, за, начебто, поставку товару у вигляді ковпачка алюмінієвого К4-28Л (обсяг - 208 370 штук).

Придбаний у ТОВ «Алко-Стар» вищевказаний товар за період діяльності фіктивних підприємств не був реалізований жодному з підприємств реального сектору економіки, шо дає підстави вважати, що отриманий податковий кредит підприємствами з ознаками фіктивності, був використаний лише з метою подальшої організації конвертації грошових коштів у готівку, здійснення штучних документальних фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість бюджетним організаціям та підприємствам реального сектору економіки.

Так, отримані безготівкові кошти, учасники злочинного угрупування з використанням реквізитів та рахунків вищевказаних підконтрольних суб`єктів господарювання перераховували на рахунки інших підконтрольних членам злочинного угрупування товариств, відкритих в ПАТ «ОТП Банк», ПАТ «Банк Кредит Днігіро», ПАТ «КБ Приватбанк», ПАТ «Мегабанк» та інших банківських установах, після чого ці кошти знімались готівкою тим ж самим особами задіяними в злочинній схемі, а саме: ФОП ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_13 , та іншими особами, та передавалися посадовим особам або представникам підприємств реального сектору економіки, з числа замовників протиправних послуг. Також, встановлено, що фактично ведення та складання бухгалтерської документації підприємством ТОВ «Алко-Стар», у тому числі по взаємовідносинам з фіктивними підприємствами, здійснюється за адресою: м. Харків, вул. Конторська (колишня Червоножовтнева), будинок № 7.

16.07.2018 отримано ухвалу слідчого судді Київського районного суду м. Харкова, що надає дозвіл на проведення обшук за вищевказаною адресою складання бухгалтерської документації ТОВ «Алко-Стар», у тому числі по взаємовідносинам з фіктивними підприємствами.

20.07.2018 проведено обшук в будівлі, розташованій за адресою: м. Харків, вул. Конторська (колишня Червоножовтнева), будинок № 7, у ході якого виявлено та вилучено вищевказані речі та документи.

Слідчий вказує, що вилучене під час обшуку майно визнано у кримінальному провадженні речовими доказами, у зв`язку з тим, що воно відповідає критеріям ст. 98 КПК України.

Слідчий суддя, дослідивши документи та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, приходить до висновку про необхідність повернення клопотання прокурору, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 2 ст. 171 КПК України, у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено: 1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном; 4) розмір шкоди, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, у разі подання клопотання відповідно до частини шостої статті 170 цього Кодексу. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.

Однак, в порушення ч. 2 ст. 171 КПК України, до клопотання слідчого, погодженого з прокурором, про арешт майна, поданому у кримінальному провадженні № 0002666 від 09.11.2016, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 1 ст. 205 КК України, не додано документи, які підтверджують право власності на майно, та не зазначено власника майна, що належить арештувати.

Враховуючи викладене, на теперішній час в клопотанні сторони обвинувачення не зазначено фактичних даних щодо власників майна, адрес фізичних, чи юридичних осіб, які є власниками вказаного майна, що позбавляє суд можливості виконати вимоги ч. 1 ст. 172, ч. 7 ст. 173 КПК України, - судового виклику власника майна для розгляду даного клопотання, або ж подальшого направлення ухвали таким особам у разі відсутності таких осіб під час оголошення ухвали.

Відповідно до ч. 3 ст. 172 КПК України, слідчий суддя, суд, встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог статті 171 цього Кодексу, повертає його прокурору, цивільному позивачу та встановлює строк в сімдесят дві години або з урахуванням думки слідчого, прокурора чи цивільного позивача менший строк для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу. У такому разі тимчасово вилучене в особи майно підлягає негайному поверненню після спливу встановленого суддею строку, а у разі звернення в межах встановленого суддею строку з клопотанням після усунення недоліків - після розгляду клопотання та відмови в його задоволенні.

З урахуванням викладеного вище, дане клопотання про арешт майна підлягає поверненню прокурору для усунення недоліків, встановивши строк сімдесят дві години, з моменту отримання копії ухвали.

При цьому, слідчий суддя вважає необхідним роз`яснити право заявника звернутися до слідчого судді з клопотанням про арешт майна, відповідно до вимог ст. 171 КПК України, у встановленому чинним КПК України порядку.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 171, 172, 372 КПК України,-

Ухвалив:

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо важливих справ та злочинів, учинених організованими групами, злочинними організаціями СУ ГУ НП в Харківській області підполковника поліції ОСОБА_2 , про арешт майна по кримінальному провадженню № 0002666 від 09.11.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 1 ст. 205 КК України, - повернути прокурору для усунення недоліків, встановивши строк в сімдесят дві години, з моменту отримання копії ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1