04.05.2018 Справа 522/4035/18
У Х В А Л А

04 травня 2018 року

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання прокурора Одеської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_2 про тимчасовий доступ по кримінальному провадженню № 0000374 від 14.01.2018 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191 КК України,

В С Т А Н О В И В :

11 квітня 2018 року прокурор Одеської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Як вбачається з клопотання,

Слідчим відділом Приморського ВП в м. Одесі ГУНП в Одеській області розслідується кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за .N00000374, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.01.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.З ст. 191 КК України щодо неправомірних дій головного бухгалтера КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що Південним офісом держаудитслужби проведено ревізію окремих питань фінансово- господарської діяльності комунального підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з період з 01.01.2014 по 31.05.2017, за результатами якої виявлено виявлено, в тому числі, порушення фінансової дисципліни та списання грошових коштів зі каси без первинних документів.

Вивчення вказаного акту, між іншого, встановлено, що ревізією касових операцій підприємства у вказаний період виявлені порушення, які полягали у наступному.

Перевіркою касових операцій за січень 20125 року встановлено, що станом на 01.01.2015, при наявному залишку готівкових коштів в сумі 268813, 79 грн., відсутність за день надходжень до каси, списано готівкових коштів на виплату заробітної плати готівкових коштів в сумі 374406, 7 грн.

Також, проведеною бухгалтерського операцією 01.01.2015 зазначені кошти в сумі 374406,7 грн. безпідставно списано на неіснуючий (нульовий) рахунок Підприємства.

Зазначене списання проведено при відсутності первинних документів, які були б підтверджували зазначені виплати та зазначену операцію не відображено в касовій книзі.

Аналогічно станом на 02.01.2015 при наявному залишку готівкових коштів в сумі 268813,79 грн., відсутністю за день надходжень до каси, списано готівкових коштів на виплату заробітної плати в сумі 137024,76 грн. Також проведено бухгалтерською операцією 02.01.2015 зазначені кошти в сумі 137024,76 грн. безпідставно списано на неіснуючий (нульовий) рахунок Підприємства.

Зазначене списання проведено при відсутності первинних документів, які б підтверджували зазначені виплати та видатки не відображено в касовій книзі за січень 2015 року.

Таким чином, в порушення ч.І ст.З Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» п. 1.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 по обліковим регістрам підприємства касовій книзі, оборотно-сальдовим відомостям та карткам аналітичного рахунку 301 «Каса в національній валюті» проведено списання готівкових коштів, які не підтверджено первинними касовими документами.

Зазначену операцію в бухгалтерському обліку відображено в оборотно- сальдових відомостях по аналітичному рахунку 301 «Каса в національній валюті» за листопад та грудень 2014 року за дебетом рахунку 301 кредитом гахунку 311, чим порушено вимоги Інструкції про застосування Плану гозрахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом Міністерства фінансів України 30.11.1999 №291.

Первинні касові документи та облікові регістри підписані головним бухгалтером ОСОБА_3 , яка фактично в цей термін знаходилась на лікарняному.

В результаті проведених за 2014 рік та січень-березень 2015 року операцій до оприбуткуванню та списанню готівкових коштів станом на початок дня

по аналітичному рахунку 301 «Каса в національній валюті» обліковувався залишок готівки на загальну суму 268 813,79 грн., який не був підтверджений її фактичною наявністю. Проведеною бухгалтерською операцією

залишок в сумі 268 813,79 грн. при відсутності первинних документів безпідставно списано на неіснуючий (нульовий) рахунок Підприємства за кредитом 301, дебетом нульового рахунку. Станом на кінець дня залишок готівкових коштів по аналітичному рахунку ІНФОРМАЦІЯ_2 складав 0,0 грн.

Зазначену операцію відображено в оборотно-сальдових відомостях та картках аналітичного рахунку 310 «Каса в національній валюті» та регістрах автоматичного бухгалтерського обліку (1-С бухгалтерія) за березень 2015 року, чим порушено ч.І ст.З Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та інші нормативні акти.

Ревізією дотримання законодавства в ході списання готівки з каси встановлено, що в порушення п.3.4 та 3.5 Положення №637, головним бухгалтером ОСОБА_3 в березні, серпні та вересні 2014 року списано з каси кошти на видачу заробітної плати на підставі видаткових касових документів, в яких відсутні дозвільні підписи керівника, головного бухгалтера та одержання готівки з каси не підтверджено підписами одержувачів на загальну суму 335 261,48 грн.

Так, в ході досудового розслідування, для підтвердження обставин встановлених ревізію проведеною ІНФОРМАЦІЯ_3 , виникла необхідність в отриманні наступних документів: касові книги за період з 01.01.2014 року до 19.06.2017, оборотно-сальдові відомості за період з 01.01.2014 по 19.06.2017, картки аналітичного рахунку ЗОЇ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2014 по 19.06.2017, облікові регістри за період з 01.01.2014 по 19.06.2017, відомості на виплату грошей за період з

по 19.06.2017, відомості про нарахування грошей з 01.01.2014 по

приходні та розхідні касові ордери за період з 01.01.2014 по

табелі обліку робочого часу працівників комунального підприємства за період з 01.01.2014 по 19.06.2017, виписки по руху грошових коштів по геєстраційному рахунку № НОМЕР_1 за період з 01.01.2014 по 19.06.2017, гегістри автоматичного бухгалтерського обліку (1-С Бухгалтерія) за період з

по 19.06.2017, особова справа головного бухгалтера КП ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_3 , особова справа директора КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у

період з 12.09.2014 по 01.02.2016 ОСОБА_4 , особові картки (форми №2-п) наступних працівників: ОСОБА_5 ,

ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_51 , ОСОБА_52 , ОСОБА_53 , ОСОБА_9 , ОСОБА_54 , ОСОБА_55 .

Також, з метою повного, всебічного та неупередженого проведення розслідування по даному кримінальному провадженню, встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також, у зв`язку з тим, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, просив розглянути клопотання, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Посилаючись на зазначене, враховуючи неможливість іншим способом отримати відомості, які мають суттєве значення як докази у зазначеному кримінальному провадженні, а також те, що іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою даних документів не надається можливим, а отримані документи допоможуть досудовому розслідуванню здійснити повне дослідження обставин кримінального правопорушення, відповідно, важливі для остаточної кваліфікації кримінального правопорушення, прокурор просив дозвіл на

тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні УП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомитись з ними, та вилучити їх оригінали, а саме: касові книги за період з 01.01.2014 року до 19.06.2017; оборотно-сальдові відомості за період з 01.01.2014 по 19.06.2017; картки аналітичного рахунку 301 «Каса в національній валюті» за період з 01.01.2014 по 19.06.2017;

облікові регістри за період з 01.01.2014 по 19.06.2017; відомості на виплату грошей за період з 01.01.2014 по 19.06.2017; відомості про нарахування грошей з 01.01.2014 по 19.06.2017; приходні та розхідні касові ордери за період з 01.01.2014 по 19.06.2017; табелі обліку робочого часу працівників комунального підприємства за період з 01.01.2014 по 19.06.2017;

виписки по руху грошових коштів по реєстраційному рахунку .N«7840 за період з 01.01.2014 по 19.06.2017;

регістри автоматичного бухгалтерського обліку (1-С Бухгалтерія) за період з 01.01.2014 по 19.06.2017;

особова справа головного бухгалтера КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_3 ,

особова справа директора КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 12.09.2014 по 01.02.2016 ОСОБА_4 ,

копії особових карток (форми №2-п) наступних працівників: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_56 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_57 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_58 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_59 , ОСОБА_52 , ОСОБА_53 , ОСОБА_60 , ОСОБА_54 , ОСОБА_55 .

При цьому, просив розглянути клопотання без виклику осіб у володінні яких знаходяться вказаний документ, у зв`язку з тим, що є безпосередні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Особа, у володінні якої знаходиться зазначена в клопотанні інформація в судове засідання не викликався у зв`язку з заявленим слідчим клопотанням.

Розглянувши клопотання, дослідивши надані докази, суд, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, так як:

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Аналіз наданих суду матеріалів провадження, дозволяють суду прийти до висновку, що у справі наявні всі передбачені законом підстави для задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до речей і документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з наведених вище обставин.

Враховуючи неможливість іншим способом отримати відомості, які мають суттєве значення як докази у зазначеному кримінальному провадженні, а також те, що іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою даних документів не надається можливим, а отримані документи допоможуть досудовому розслідуванні підтвердити здійснення злочинних дій та встановленню важливих обставин вчинення кримінального правопорушення підстав для відмови в задоволенні клопотання суд не вбачає.

За таких обставин, керуючись ст.ст. 159-163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора Одеської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати прокурору Одеської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_2 , або за дорученням процесуального керівника оперуповноваженому ДЗЕ в Одеській області ДЗЕ НП України лейтенанту поліції ОСОБА_61 , старшому оперуповноваженому в ОВС УЗЕ в Одеській області УЗЕ НП України підполковнику поліції ОСОБА_62 , тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні УП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомитись з ними, та вилучити їх оригінали, а саме: касові книги за період з 01.01.2014 року до 19.06.2017; оборотно-сальдові відомості за період з 01.01.2014 по 19.06.2017; картки аналітичного рахунку 301 «Каса в національній валюті» за період з 01.01.2014 по 19.06.2017;

облікові регістри за період з 01.01.2014 по 19.06.2017; відомості на виплату грошей за період з 01.01.2014 по 19.06.2017; відомості про нарахування грошей з 01.01.2014 по 19.06.2017; приходні та розхідні касові ордери за період з 01.01.2014 по 19.06.2017; табелі обліку робочого часу працівників комунального підприємства за період з 01.01.2014 по 19.06.2017;

виписки по руху грошових коштів по реєстраційному рахунку .N«7840 за період з 01.01.2014 по 19.06.2017;

регістри автоматичного бухгалтерського обліку (1-С Бухгалтерія) за період з 01.01.2014 по 19.06.2017;

особова справа головного бухгалтера КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_3 ,

особова справа директора КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 12.09.2014 по 01.02.2016 ОСОБА_4 ,

копії особових карток (форми №2-п) наступних працівників: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_56 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_57 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_58 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_59 , ОСОБА_52 , ОСОБА_53 , ОСОБА_60 , ОСОБА_54 , ОСОБА_55 .

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1