печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
12 березня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду у місті Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:
До провадження слідчого судді надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000104 про призначення позапланової перевірки ТОВ "ВІСТЕКС-КОМПАНІ" (код: 41055559).
В судове засідання прокурор не з`явився, про місце і час розгляду клопотання повідомлений належним чином. Прокурор ОСОБА_3 подав до суду заяву про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що у провадженні СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені 17 листопада 2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000104, за фактом фіктивного підприємництва, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ "БК "ПРОФІТВАН" (код 40916300), ТОВ "АУРОН" (код 41006873), ТОВ "ПАКРОМ" (код 41202411), ТОВ "ЛІДЕР ЕНЕРДЖІ" (код 41023988), ТОВ "ЕНЕРГЕТИК-2016" (код 40711670), ТОВ "ЛАНТЕРГО" (код 41203298), ТОВ "ПРОФІДС" (код 41298989), ТОВ "ДАВІД СТРОЙ" (код 38943010), ТОВ "НЕОСТІЛ ЛТД" (код 40985458), ТОВ "БУДФЕСТ КОРПОРЕЙШН" (код 41021100), ТОВ "АЛЕМБОР" (код 41207231) та ТОВ "НУАР КОНСАЛТ" (код 40222091) створені з метою надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету, тобто своїми діями в період 2016-2017рр. сприяли умисному ухиленню від сплати податків реально діючим суб`єктам господарювання.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ "ВІСТЕКС-КОМПАНІ" (код: 41055559) в період 2016-2017рр. формувало податковий кредит з ПДВ за рахунок ТОВ "БК "ПРОФІТВАН" (код 40916300), ТОВ "АУРОН" (код 41006873), ТОВ "ПАКРОМ" (код 41202411), ТОВ "ЛІДЕР ЕНЕРДЖІ" (код 41023988), ТОВ "ЕНЕРГЕТИК-2016" (код 40711670), ТОВ "ЛАНТЕРГО" (код 41203298), ТОВ "ПРОФІДС" (код 41298989), ТОВ "ДАВІД СТРОЙ" (код 38943010), ТОВ "НЕОСТІЛ ЛТД" (код 40985458), ТОВ "БУДФЕСТ КОРПОРЕЙШН" (код 41021100), ТОВ "АЛЕМБОР" (код 41207231) та ТОВ "НУАР КОНСАЛТ" (код 40222091) та являється одним з основних замовників товарів (робіт, послуг) у зазначених підприємств.

Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню обставини, у тому числі: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид та розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно пункту 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.

Пункт 4 частини другої статті 40 КПК України та пункт 6 частини другої статті 36 КПК України, якими слідчий та прокурор уповноважувались призначати ревізії та перевірки, виключено на підставі Закону № 1697-VII від 14.10.2014.

Відповідно до частини 2 статті 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Пункт 10 та пункт 21 частини другої статті 36 КПК України визначає, що прокурор, здійснюючи нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у форму процесуального керівництва досудовим розслідуванням уповноважений погоджувати або відмовляти у погоджені клопотань слідчого до слідчого судді про проведення слідчих (розшукових), негласних слідчих (розшукових) дій, інших процесуальних дій у випадках, передбачених КПК України чи самостійно подавати слідчому судді такі клопотання, а також здійснювати інші повноваження, передбачені КПК України.

Стороною кримінального провадження доведена наявність достатніх підстав вважати, що іншим чином ніж призначити перевірку відносно ТОВ "ВІСТЕКС-КОМПАНІ" (код: 41055559), неможливо під час досудового розслідування кримінального провадження підтвердити чи спростувати факт дотримання ТОВ "ВІСТЕКС-КОМПАНІ" (код: 41055559) вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якої покладено на контролюючі органи, а також з метою документального підтвердження фінансово-господарських операцій з іншими суб`єктами господарювання.

На підставі викладеного і керуючись ст. 78 ПК України та ст. ст. 36, 93, 110, 107, 309, 372, 392, 532, 534 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України відносно ТОВ "ВІСТЕКС-КОМПАНІ" (код: 41055559) за період з 01.01.2016 по дату постановлення ухвали слідчим суддею на предмет дотримання вимог податкового законодавства.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Акт перевірки з матеріалами перевірки направити до Київської місцевої прокуратури №6.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1