Справа № 204/5074/18
Провадження № 1-кс/204/1693/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 липня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000006, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.01.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

12 липня 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000006, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.01.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
В обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000006 від 31.01.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , які також є кінцевими бенефіціарними власниками « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період часу з 01.01.2017 року по теперішній час розробили та використовують схему проведення безтоварних операцій з використанням підприємств нерезидентів, рахунки яких відкрито в банківських установах за кордоном України, чим в порушення вимог Податкового кодексу України, умисно ухилились від сплати податків у сумі понад 800 тис. грн., та продовжують ухилятись від сплати податків.
За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження №0000006 від 31.01.18 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Існують об`єктивні підстави вважати, що підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було створене не для ведення фінансово-господарської діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності у вигляді створення умов для ухилення від сплати податків. Згідно оперативної інформації та витягів з автоматизованої інформаційної системи «Податковий Блок» встановлено, що підприємство, фактично зареєстроване у 2006 році, за час існування подавало переважно нульові декларації, перерахувавши до бюджету в період 2007-2017р.р. 163 грн. податку із 580 грн. валового доходу підприємства, а також не відкривало рахунків у банківських установах. Водночас, при повній відсутності господарської діяльності, підприємство не припиняло юридичну особу, не знімалось з обліку та активно змінювало службових осіб підприємства. Так, наявна інформація щодо десяти засновників підприємства, серед яких є фізичні особи-нерезиденти. ОСОБА_4 , колишній директор та бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » наразі оголошений у розшук.
Допитана 03.07.2018 у якості свідка ОСОБА_5 , колишній засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », повідомила, що у 2008 році здійснила придбання (перереєстрацію) товариства з метою ведення фінансово-господарської діяльності, проте підприємство так і не розпочало своєї діяльності через об`єктивні обставини. Водночас, гр. ОСОБА_5 вказала, що ніколи не призначалася на посаду директора товариства, не виходила зі складу товариства, не була присутня на загальних зборах учасників, не подавала електронної звітності та не реалізовувала будь-яких адміністративно-розпорядчих функцій, пов`язаних із діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Однак, у період 2010 2014 років, до ДПІ щорічно подавалась електронна звітність за підписом ОСОБА_5 та змінювались службові особи, що відповідно до Закону України «Про господарські товариства» від 19.09.1991 №1576-ХІІ (який діяв у зазначений період в частині регулювання діяльності товариств з обмеженою відповідальністю) належить до компетенції загальних зборів учасників товариства та оформлюється протоколом, засвідченим підписами засновників.
Засновником, бухгалтером та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на даний час являється ОСОБА_6 (ІНН НОМЕР_2 ). Згідно відомостей з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків ДФС України про суми та/або отриманих доходів, за період з 2013 року по 2017 рік ОСОБА_6 отримав близько 80 тис. грн. доходу, включаючи спадок у розмірі 48 795 грн. Також, у загальнодоступній базі даних Реєстраційної палати Сполученого Королівства Великобританії щодо юридичних осіб, у картці підприємства ІНФОРМАЦІЯ_2 вказано, що з 26.06.2017 ОСОБА_6 зареєстровано як особу, наділену правом підпису та яка здійснює контроль над компанією.
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », декларації на прибуток підприємств, фінансові звіти суб`єкта малого підприємництва, інформація за формою 1-ДФ.
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано як платник податків в ІНФОРМАЦІЯ_3 та надавало в період з 01.01.2007 року по теперішній час до вказаної ДПІ податкову звітність, про що свідчить витяг АІС «Податковий блок».
Таким чином, документи реєстраційної справи, податкової звітності та інформація за формою 1-ДФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які подавались до ІНФОРМАЦІЯ_3 , є документами, що мають важливе значення для встановлення всіх обставин кримінального провадження, а саме фактів протиправної діяльності, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої та судово-економічної експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , які дають можливість для досудового розслідування встановити: хто саме був уповноважений здійснювати фінансово-господарську діяльність даного суб`єкта господарської діяльності, хто підписував декларації податкової звітності, які суми були відображені в деклараціях.
Беручи до уваги те, що документи податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме: документи реєстраційної справи, інформації за формою 1-ДФ, декларації з податку на прибуток підприємств, фінансові звіти суб`єкта малого підприємництва за період з 01.01.2007 року по теперішній час; договору (угоди) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатка до них, пов`язані із ДПІ; посилені сертифікати відкритих ключів електронному цифровому підпису, електронна податкова звітність за період з 01.01.2007 року по теперішній час на паперових носіях; юридична (реєстраційна) справа, а саме: заяви, довідка про взяття на облік, свідоцтво платника єдиного податку на податку з доходів фізичних осіб, свідоцтво про державну реєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності, про перереєстрацію, акти документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок, інформація за формою 1-ДФ та інші документи, що знаходяться в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_3 , з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, у зв`язку з чим старший слідчий звернувся до суду з вказаним клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення (виїмку) оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_3 .
У судове засідання слідчий не з`явився. Від слідчого ОСОБА_2 надійшла заява про розгляд справи за її відсутності, клопотання підтримала та просила його задовольнити.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Враховуючи викладене, оскільки слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза внесення змін або знищення документів, до яких слідчий просить надати доступ, слідчий суддя вважає можливим розглянути вказане клопотання без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_3 , у володінні якого вони знаходяться.
У зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.
Розглянувши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно матеріалів, доданих до клопотання, слідчим доведено обставини, передбачені ч. 5 ст. 163 КПК України, а саме те, що документи, щодо яких старший слідчий ОСОБА_2 клопоче про надання тимчасового доступу, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , а також мають суттєве значення для встановлення важливих обставин кримінального провадження, підтвердження або спростування фактів протиправної діяльності, встановлення осіб, уповноважених здійснювати фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
У поданому клопотанні старшим слідчим також доведено, що іншими способами встановити та довести вину осіб, які вчинили дане кримінальне правопорушення не вбачається можливим.
Слідчим також доведено, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин кримінального провадження, встановлення осіб, які підписували декларації податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також сум, які були відображені в деклараціях, та можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а також необхідні для проведення у кримінальному провадженні судових експертиз, в тому числі почеркознавчих та судово-економічних, тому приходжу до переконання щодо необхідності надання тимчасового доступу до вищевказаних документів.
Оскільки слідчим доведена необхідність вилучення документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, керуючись положеннями ч. 7 ст. 163 КПК України приходжу до висновку про наявність підстав для надання можливості слідчому вилучити оригінали документів, до яких він просить надати тимчасовий доступ, оскільки вказані документи необхідні для проведення почеркознавчої та судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні № 0000006.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000006, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.01.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.
Надати старшим слідчим слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю їх вилучення, які знаходяться у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_3 , а саме до:
- декларації з податку на прибуток підприємств, з єдиного податку та податку з доходів фізичних осіб (уточнені декларації й розрахунки) з додатками за період з 01.01.2007 року по теперішній час;
- інформації у роздрукованому виді та завіреної належним чином щодо реєстрації
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) отриманих та виданих податкових накладних за період з 01.01.2007 року по 17.07.2018 року;
- договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатку до них, пов`язаних із ДПІ, за весь період;
- посилених сертифікатів відкритих ключів електронного цифрового підпису і печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за весь період;
- юридичної (реєстраційної) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: заяв, довідок про взяття на облік, свідоцтв платника податку (корінець), свідоцтв про державну реєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності, про перереєстрацію;
- актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок за період з 01.01.2007 року по теперішній час, та інших документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_3 ;
- інформації у роздрукованому виді та завіреної належним чином, за формою 1-ДФ
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Ухвала набирає чинності негайно.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає обов`язковому виконанню.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, відповідно до ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1