Ухвала

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей і документів
Справа № 712/4402/18

Номер провадження1-кс/712/1877/18

20 квітня 2018 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду міста Черкаси ОСОБА_1 , за участю:

секретаря судових засідань ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню №0000038, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.10.2017р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
20.04.2018р. прокурор звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №00000038, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), згідно акту документальної перевірки від 26.09.2017 №382/23-00-14-0107/34639487, в період 2015 2016 років незаконно завищили податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок неіснуючих господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у зв`язку з чим ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 651 220 грн. та ухилились від сплати екологічного податку на суму 69 660 грн., всього на загальну суму 720,8 тис. грн., що є в значних розмірах.Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Також, в ході досудового розслідування 07.12.2017 призначено судово-економічну експертизу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2015 2016 року.Так, в ході проведення судово-економічної експертизи експертом, в порядку ст. 69 КПК України порушено клопотання про надання бухгалтерських та інших документів щодо ведення бухгалтерського обліку у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період господарської діяльності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), необхідних для дачі висновку.

На даний час, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин та підтвердження чи спростування скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення судово-економічної експертизи, проведення якої з метою визначення суми збитків, завданих злочином є обов`язковою згідно вимог ст. 242 КПК України, виникла необхідність у долучені до матеріалів кримінального провадження оригіналів наступних документів: банківської виписки щодо надходження коштів на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_3 відкритого в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ) за 2016 рік; банківської виписки щодо надходження коштів на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_5 відкритого в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_6 ) за 2016 рік; регістрів бухгалтерського обліку (оборотно-сальдових відомостей, карток рахунків, аналізу рахунків і т. інше) за рахунками: 201, 311, 631, 644 (синтетичний та аналітичний облік); рахунків виставлених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для оплати сої в межах договору №11/08-1 від 11.08.2016; платіжних доручень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на оплату сої в межах договору №11/08-1 від 11.08.2016.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів.Потреба в отримані оригіналів вказаних документів зумовлена вимогами Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 №53/5, якою передбачено їх надання експерту для проведення відповідного дослідження у ході проведення експертизи.

На вимогу слідчого від 03.04.2018, направленої в порядку ст. 93 КПК України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », згідно листа вх. №509/10 від 17.04.2018 не надано відповідних документів, посилаючись на те, що сторона кримінального провадження має право вимагати речі і документи виключно в порядку тимчасового доступу, а тому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надасть документи лише на виконання ухвали слідчого-судді про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучитибанківську виписку щодо надходження коштів на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_3 відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ) за 2016 рік; банківську виписку щодо надходження коштів на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_5 відкритий в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_6 ) за 2016 рік; регістри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові відомості, картки рахунків, аналіз рахунків і т. інше) за рахунками: 201, 311, 631, 644 (синтетичний та аналітичний облік); рахунки виставлені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для оплати сої в межах договору №11/08-1 від 11.08.2016; платіжні доручення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на оплату сої в межах договору №11/08-1 від 11.08.2016, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.4, 8 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваною законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю та інформація про персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, окрім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, оскільки аналіз доданих до клопотання документів підтверджують наявність достатніх даних, які свідчать про те, що було вчинене кримінальне правопорушення, відомості, що містяться в документах, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для встановлення обставин події кримінального правопорушення, оскільки можуть підтвердити або спростувати такі обставини та на підставі цих відомостей можливо встановлення осіб, причетних до вчинення злочину, що на теперішній час неможливо довести іншим способом.

Отже з огляду на потреби досудового розслідування по даному кримінальному провадженню, вважаю, що заходи щодо обмеження права на таємницю охоронюваної законом інформації є виправданими, а тому клопотання підлягає до задоволення.

На підставі вищевикладеного і керуючись ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання прокурора задовольнити.

Зобов"язати службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 та уповноваженим ним працівникам ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області дозвіл та тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали (а уразі їх відсутності з мотивованої причини, завірені належним чином копії) документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме: банківської виписки щодо надходження коштів на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_3 відкритого в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ) за 2016 рік; банківської виписки щодо надходження коштів на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_5 відкритого в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_6 ) за 2016 рік; регістрів бухгалтерського обліку (оборотно-сальдових відомостей, карток рахунків, аналізу рахунків і т. інше) за рахунками: 201, 311, 631, 644 (синтетичний та аналітичний облік); рахунків виставлених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для оплати сої в межах договору №11/08-1 від 11.08.2016; платіжних доручень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на оплату сої в межах договору №11/08-1 від 11.08.2016, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Виконання даної ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 та старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , а також старшого о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_5 .

Строк дії ухвали до 20 травня 2018 року включно.

Ухвала суду набирає законної сили з моменту її постановлення, є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1