Провадження №1-кс/760/3994/18
Справа 760/6505/18

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 квітня 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні скаргу ОСОБА_4 на бездіяльність посадових осіб ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві, яка полягає у невнесенні відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань після отримання заяви про кримінальне правопорушення, -
ВСТАНОВИВ :
ОСОБА_4 звернулася до слідчого судді із зазначеною скаргою, яку мотивувала тим, що 01.03.2018 року вона звернулась до ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві із заявою, в якій просила внести відомості до ЄРДР відносно посадових осіб ОСББ «Шепелівський маєток» та ФОП ОСОБА_5 , у зв`язку з вчиненням останніми кримінального правопорушення передбаченого ст.212 КК України. Однак станом на день подачі скарги до суду, відповіді їй не надано, відомості невнесенні, у зв`язку з чим просила зобов`язати останніх внести відомості за її заявою.
Особа, яка подала скаргу в судове засідання не з`явилась, про час, день та місце розгляду скарги повідомлялась належним чином, про причини неявки суд не повідомила.
Слідчий в судовому засіданні заперечував проти задоволення скарги, та надав відповідний лист в якому заявника повідомлялось про причини невнесення відомостей.
Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали скарги, та додані до нього документи, дійшов наступних висновків.
Досудове розслідування за чинним КПК України розпочинається з моменту внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань (ч. 2 ст. 214 КПК України).
Серед відомостей, які законодавець зобов`язує слідчого, прокурора внести до ЄРДР, зазначені: дата надходження заяви, повідомлення про кримінальне правопорушення або виявлення з іншого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення (п. 1 ч. 5 ст. 214 КПК України) та попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність (п. 5 ч. 5 ст. 214 КПК України). КК України передбачено ряд злочинів, при надходженні відомостей (заяви, повідомлення) про їх вчинення або при виявленні з іншого джерела обставин, які можуть свідчити про вчинення такого злочину, попередню правову кваліфікацію не можна дати без додаткової перевірки обставин вчинення цього злочину. До таких злочинів, наприклад, відносяться злочини, вчинені у сфері господарської, службової та окремих видів професійної діяльності. Злочини у зазначених сферах діяльності можуть бути виявлені: 1) ревізійними підрозділами Державної фіскальної служби (ДФС) України, Державного пенсійного фонду (ДПФ) України, Державної казначейської служби України, Державної служби фінансового моніторингу України та Національного банку України за результатами проведених перевірок; 2) співробітниками оперативних та слідчих підрозділів правоохоронних органів, під час виконання покладених на них обов`язків; 3) фізичними особами (громадянами) , службовими особами та/чи власниками юридичних осіб, які подають письмові заяви про вчинене кримінальне правопорушення чи звертаються до відповідних правоохоронних органів з усною заявою. Виявлене правопорушення у сфері господарської, службової та окремих видів професійної діяльності не можна кваліфікувати як злочин не вивчивши документи бухгалтерського, податкового обліку, банківські та інші документи.
Таким чином, документи є основним джерелом фактичних даних (доказів) при вчиненні окремих видів злочинів і без вивчення їх змісту та форми взагалі не можна дати попередню правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини) статті закону України про кримінальну відповідальність, як того вимагає п. 5 ч. 5 ст. 214 КПК України.
З метою уникнення необґрунтованого початку досудового розслідування фактів вчинення злочинів у сфері господарської, службової та окремих видів професійної діяльності необхідно: 1) залучати до перевірки отриманої інформації (фактичних даних) фахівців ревізійних підрозділів відповідної сфери діяльності (податкова, митна, пенсійна, страхова, банківська тощо); 2) у разі виявлення порушень, за результатами перевірки ревізорами буде складено акт, в якому зазначено сферу діяльності, яка перевірялась; період діяльності (роботи) юридичної (фізичної) особи, який перевірявся; види виявлених порушень та нормативні акти, вимоги яких порушені; вид і розмір завданих збитків неправомірними діями порушників та інша інформація. Без наявності акту перевірки, складеного спеціалістами (ревізорами), взагалі неможливо вносити до ЄРДР відомості про вчинення злочинів у сфері господарської, службової та/чи окремих видів професійної діяльності; 3) до акту перевірки, у разі виявлення порушень, необхідно долучати реєстр (опис) фотокопій вивчених ревізорами під час перевірки документів та фотокопії документів, які стали підставою для донарахування обов`язкових платежів та/чи застосування фінансових санкцій. Такий підхід не тільки дозволить обґрунтовано кваліфікувати виявлені правопорушення, з зазначенням статті (частини статті) КК України закону, та розпочинати досудове розслідування (ст. 214 КПК України), але й зводитиме до мінімуму, а у деяких випадках і унеможливлюватиме, знищення сфотографованих документів їх власником чи володільцем.
Ст. 22 КПК України передбачено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом.
У відповідності до положень ст. 26 КПК України сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.
Вичерпний перелік рішень дій чи бездіяльності слідчого або прокурора, які можуть, бути оскаржені під час досудового розслідування, визначений ч. 1 ст. 303 КПК України. Зокрема, у відповідності до п. 1 ч. 1 ст. 303 КПК України, на досудовому провадженні можуть бути оскаржені бездіяльність слідчого, прокурора, яка полягає у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР.
Відповідно до ч. 1 ст. 214 КПК України, слідчий, прокурор невідкладно, але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, зобов`язаний внести відповідні відомості до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань та розпочати розслідування. Слідчий, який здійснюватиме досудове розслідування, визначається керівником органу досудового розслідування.
Судовим розглядом встановлено, що 01.03.2018 року ОСОБА_4 звернулася до ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві з заявою про внесення відомостей до ЄРДР про кримінальне правопорушення вчинене, на її думку, посадовими особами «Шепелівський маєток» та ФОП ОСОБА_5 , передбачене ст. 212 КК України.
Системний аналіз положень ст. ст. 214, 303 КПК України свідчить про те, що предметом судового контролю слідчого судді може бути лише бездіяльність слідчого чи прокурора щодо невнесення відомостей до ЄРДР після отримання заяви чи повідомлення про кримінальне правопорушення, тобто саме заява чи повідомлення про кримінальне правопорушення є передумовою для внесення відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР та для початку досудового розслідування в кримінальному провадженні та вказана заява чи повідомлення повинна містити достатні дані про наявність ознак кримінально-карного діяння.
Відповідно до ч. 1 ст. 2 КК України підставою кримінальної відповідальності є вчинення особою суспільно небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбаченого цим Кодексом.
Аналіз вищезазначених положень закону дає підстави для висновку про те, що реєстрації в ЄРДР підлягають не будь-які заяви чи повідомлення, а лише ті, які містять достатні відомості про кримінальне правопорушення.
Підставами вважати заяву чи повідомлення саме про злочин є наявність в таких заявах або повідомленнях об`єктивних даних, які дійсно свідчать про ознаки злочину. Такими даними є фактичне існування доказів, що підтверджує реальність конкретної події злочину (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення злочину). Якщо у заявах чи повідомленнях таких даних немає, то вони не можуть вважатися такими, які мають бути обов`язково внесені до ЄРДР.
Комітет ВР України з питань законодавчого забезпечення правоохоронної діяльності дотримується правової позиції стосовно того, що внесення до ЄРДР відповідних відомостей за ст. 212 КК України за умови відсутності вставленого розміру злочинних наслідків, з огляду на вимогу КПК України про зазначення в таких відомостях попередньої правової кваліфікації кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність порушує порядок початку досудового розслідування.
Заява ОСОБА_4 не містить вказаних даних. Під час судового розгляду було встановлено, що в своїй скарзі ОСОБА_4 не зазначила конкретних розмірів сум ухилення від сплати податків.
Таким чином, суд приходить до висновку про те, що у задоволенні скарги ОСОБА_4 на бездіяльність ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві щодо невнесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань про вчинене кримінальне правопорушення за попередньою кваліфікацією, що передбачає кримінальну відповідальність за ст. 212 КК України, слід відмовити.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 19, 55 Конституції України; ст. ст. 303 - 310, 376, 392, 532, 533 КПК України; листом Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ «Про деякі питання порядку оскарження рішень, дій чи бездіяльності під час досудового розслідування» від 09.11.2012 року № 1640/0/4-12; листом Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ "Про деякі питання порядку здійснення судового провадження з перегляду судових рішень у суді апеляційної інстанції відповідно до Кримінального процесуального кодексу України" від 21.11.2012 року № 10-1717/0/4-12, -
УХВАЛИВ:
В задоволенні скарги ОСОБА_4 на бездіяльність посадових осіб ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві, яка полягає у невнесенні відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань після отримання заяви про кримінальне правопорушення - відмовити.
Ухвала не оскаржується.
Слідчий суддя ОСОБА_1