У Х В А Л А
06 липня 2018 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді: ОСОБА_1
при секретарі: ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 3-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), -
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з особливо важливих справ 3-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000031 від 27.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).
Клопотання мотивоване тим, що у провадженні 3-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000031 від 27.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в 2018 документально оформили фінансово- господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) щодо нібито оренди нерухомого майна, будівництво яких фактично не завершено та об`єкти яких не введені в експлуатацію. Зазначені дії стали підставою для списання грошових коштів та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у сумі 6 881 553 грн.
Також встановлено, що будівельні та монтажні роботи на вищевказаних об`єктах здійснює ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) одним із керівників якого являється ОСОБА_5 .
Крім того, встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) впровадили злочинну схему із завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, використовуючи в ланцюгу постачання підконтрольні підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), шляхом відображення операцій з оренди об`єктів (майна та основних засобів), будівництво яких фактично не завершено, монтажні та пусконалагомджувальні роботи на той період не закінчено.
В ході проведення огляду АІС «Податковий Блок» ДФС України встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) здійснювались дії направлені на безпідставне формування податкового кредиту та валових витрат юридичній особі ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).
Згідно відомостей отриманих з реєстру податкових накладних аналітично-пошукової системи «Архів електронної звітності» ДФС України, встановлено, що протягом 2018 в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) було виписано податкові накладні від підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) на загальну суму податку на додану вартість 6 881 553 грн.
Також, на адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) направлено лист від 03.05.2018 №568/10/28-10-23-04 в порядку ст. 93 КПК України щодо надання документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
На вищевказаний лист ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) надало формальну відповідь (№S-18-0059 від 21.05.2018) та копії документів лише про факти оренди (вже раніше відомі з баз даних ДФС) без конкретизації об`єктів, сум орендної плати та використання.
Речі та документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а також свідчать про факт укладення між товариствами вказаних договорів, надають можливість встановлення особи яка укладала договори, дату укладення, предмет, період дії, місце укладення, права та обов`язки сторін, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами, дають можливість встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали вказані договори; свідчать про ідентифікаційні ознаки ТМЦ, робіт (послуг), про факт сплати податків товариством по фінансово-господарським взаємовідносинам з контрагентами, дати, суми сплати податків, свідчать про те, хто саме здійснював сплату за ТМЦ, виконаних робіт, наданих послуг, час, суми, обсяг фінансово-господарських операцій; про факт сплати службовими особами товариства за ТМЦ, виконані роботи, надані послуги; свідчать хто саме виконав та прийняв ТМЦ, роботи (послуги).
Так, іншими способами встановити вищевказані відомості та довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних фінансово-господарських документах ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) буде неможливо без їх виїмки на вищезазначеному товаристві, у фактичному володінні якого вони знаходяться, та подальшого використання як доказів вказаних документів.
Беручи до уваги вищевикладене та, враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, містять сліди вчинення кримінального правопорушення і необхідні для проведення експертиз та іншими способами неможливо довести обставини.
У судове засідання старший слідчий з особливо важливих справ 3-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 не з`явився, про день та час розгляду клопотання повідомлений належним чином, до суду подав заяву, в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, крім того зазначив, що підтримує вимоги клопотання в повному обсязі та просить суд його задовольнити.
Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміна документів до яких надається доступ, слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Згідно з ч. 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
В клопотанні слідчий належним чином обґрунтовує те, що одержати в інший спосіб, без рішення суду, тимчасовий доступ до документів та їх подальше вилучення неможливо, оскільки дані документи знаходяться лише у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та будуть використанні під час досудового розслідування для встановлення істини в справі, проведення експертного дослідження, швидкого, повного та неупередженого розслідування, встановлення та притягнення винних осіб до відповідальності.
Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 3-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) задовольнити.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ 3-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 іншим слідчим, прокурорам які входять в групу по даному кримінальному провадженню, тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) а саме: оренди майна (з розшифровкою об`єктів, предметів) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) відповідно до податкових накладних №32 від 08.02.2018, №33 від 09.02.2018, №34 від 12.02.2018, №35 від 13.02.2018, №36 від 22.02.2018, №37 від 27.02.2018, а саме: договорів з додатками, специфікацій до них, актів виконаних робіт (послуг), актів прийому-передачі, платіжних документів, документів перебування цих об`єктів на балансі підприємства, введення їх в експлуатацію, сертифікатів щодо готовності до експлуатації об`єктів, експлуатаційних дозволів, дозволів на викиди забруднюючих речовин, сертифікатів відповідності на продукцію, що виготовляється; документів щодо використання орендованих у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) об`єктів у виробничій та підприємницькій діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), технологічному циклі виробництва, а саме: включення до собівартості виготовленої (реалізованої) продукції витрат на операційну оренду основних засобів та майна, технологічних карт, де зазначено обсяги робіт та засоби виробництва (обладнання, інструменти та знаряддя), роботи, послуги, отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ); оренди основних засобів елеватора (з розшифровкою об`єктів, предметів, зокрема двох сушарок) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) відповідно до податкових накладних №1 від 28.02.2018, №2 від 31.01.2018, а саме: договорів з додатками, специфікацій до них, актів виконаних робіт (послуг), актів прийому-передачі, платіжних документів, документів перебування цих об`єктів на балансі підприємства, введення їх в експлуатацію, сертифікатів щодо готовності до експлуатації об`єктів, експлуатаційних дозволів, дозволів на викиди забруднюючих речовин, сертифікатів відповідності на продукцію, що виготовляється, експлуатаційних дозволів; документів щодо використання орендованих у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) об`єктів у виробничій та підприємницькій діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), технологічному циклі виробництва, а саме: включення до собівартості виготовленої (реалізованої) продукції витрат на операційну оренду основних засобів та майна, технологічних карт, де зазначено обсяги робіт та засоби виробництва (обладнання, інструменти та знаряддя), роботи, послуги, отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ); розпоряджувальних (погоджувальних) документів (реєстрів) по ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) про узгодження із керівництвом, а саме: головою наглядової ради ОСОБА_6 , генеральним директором ОСОБА_7 , заступником директора з фінансових питань ОСОБА_8 , головним бухгалтером ОСОБА_9 щодо перерахування коштів на оренду основних засобів елеватора у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та оренди майна у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), перерахування коштів (в т.ч. як фінансової допомоги) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) в січні-травні 2018; виписки (довідки) з рахунків бухгалтерського обліку щодо всіх операцій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), віднесених на витрати підприємства в 2017-2018 та включених до декларацій підприємства за 2017 та 1 квартал 2018; надання поворотно-фінансової допомоги усім контрагентам в 2017-2018, повернення цієї фінансової допомоги, а саме: договорів, платіжних документів, виписок (довідок) з рахунків бухгалтерського обліку; накази на призначення, посадових інструкцій генерального директора, фінансового директора, головного бухгалтера, начальника виробництва;та інших документів, що підтверджують фінансово господарські взаємовідносини ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) в період 2017 по теперішній час.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні даної ухвали слідчий, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи її оригінал та вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя