Справа № 537/5542/13-к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22.10.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Фадєєва С.О., при секретарі Герасименко Л.М., за участю в.о.начальника другого відділу КРСУФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці Полтавської області клопотання в.о.начальника другого відділу КРСУФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 другого відділу КРСУФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1, як слідчий в кримінальному провадженні, звернувся до суду клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, де просить надати йому тимчасовий доступ до документів ТОВ «ТОП-Трансбуд» () по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків №3601, №3601, №3602, №3601, №602 (валюта українська гривня) в ПАТ «Омега банк» (МФО 300164, м.Київ, вул.Новокостянтинівська, б.18-В) та можливістю вилучення в завірених копіях наступних документів: договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка та додатків до них; випиос по рахунку на паперовому носії (та електронному) із зазначенням руху коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дати платежу, часу проведення платежу, номеру платіжного документа, суми платежу, вхідного та вихідного залишку коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референсу кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року; довіреностей, наданих до банку уповноваженими особами підприємства; грошових чеків, чеків, чекових книжок, заяв на отримання чекової книжки. Також просить у разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

В судовому засіданні ОСОБА_1 клопотання підтримав. Вказав, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000090 від 12.08.2013 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ТОП - Трансбуд» () під час здійснення господарської діяльності за період часу з 01.01.2009р. по 31.12.2012р., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в великих розмірах. Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «ТОП - Трансбуд», в період часу з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року мали фінансово-господарські взаємовідносини із підприємствами, а саме: ТОВ «Добре Слово» (), ТОВ «Радіалгруп» (), ТОВ «Компанія» Центр-Регіон 2010» (), ПП «Торговий дім» Мегаполіс - ХХІ» (), ТОВ «Омега - Екотехнологія» (), ПП «Дакар» () в результаті чого було занижено податок на прибуток підприємств в загальній сумі 1 077 538 грн., та неправомірно було віднесено до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 973 472 грн., в результаті чого занижено суму ПДВ на загальну суму 973 472 грн., що підтверджується актом №20/22.2-12/32738512 від 02.07.2013 року. Під час досудового слідства також встановлено, що в період 2009 2011 рік службові особи підприємства ТОВ «ТОП - Трансбуд» діючи навмисно, усвідомлюючи покладені на них обовязки щодо дотримання законодавства про оподаткування, шляхом формування валових витрат по податку на прибуток та формування податкового кредиту з ПДВ, безпідставно віднесли до складу валових витрат та податкового кредиту, витрати з придбання товарів (робіт, послуг), від підприємств, що мають ознаки «фіктивності», які зареєстровані і діяли під керівництвом ОСОБА_3 (відповідно до показів директорів наступних підприємств) а саме: ТОВ «Бенефіціар» (), ПП «Діволд» (), ПП «Кремнафтагазтрейд» (), ПП «Гео-Гарант» (). Також встановлено, що ТОВ «ТОП - Трансбуд» () при здійсненні своєї господарської діяльності в період часу з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року мало відкриті банківські рахунки, а саме: №3601, №3601, №3602, №3601, №602 (валюта українська гривня) в ПАТ «Омега банк». Документи, що знаходяться в ПАТ «Омега банк», можуть бути використані як докази на підтвердження обставин, що мають значення для кримінального провадження і неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

ПАТ «Омега банк» про час та місце розгляду клопотання повідомлялося належним чином, в судове засідання свого представника не направило, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надало.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про можливість часткового задоволення клопотання, зважаючи на наступне.

Як встановлено слідчим суддею, СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000090, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.08.2013 року за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України. До слідчої групи входить і ініціатор клопотання ОСОБА_1 Згідно витягу, кримінальне провадження порушено за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ТОП-Трансбуд» під час здійснення господарської діяльності з ТОВ «Добре слово» (), ТОВ «Радіалгруп» (), ТОВ «Компанія» Центр-Регіон 2010» (), ПП «Торговий дім» Мегаполіс - ХХІ» (), ТОВ «Омега - Екотехнологія» (), ПП «Дакар» (), ТОВ «Бенефіціар» (), ПП «Діволд» (), ПП «Кремнафтагазтрейд» (), ПП «Гео-Гарант» () за період часу з 01.01.2009 року по 31.12.2012 року, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у великих розмірах.

На час розгляду клопотання будь-якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.

Згідно ст.. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ). В силу ч.1 ст.. 160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В силу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Письмовими доказами підтверджується, що ТОВ «ТОП-Трансбуд» відкрито розрахункові рахунки в ПАТ «Омега банк», а саме: з 12.11.2007 року - № 3601; з 07.10.2008 року - № 3601; з 22.07.2011 року - № 3602; з 09.01.2009 року - № 3601; з 13.07.2011 року 3602.

Також слідчим суддею встановлено, що ухвалою слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука від 03.09.2013 року задоволено частково клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 та надано йому доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме, до оригіналів документів, а в разі їх відсутності копій документів ТОВ ТОП - Трансбуд () по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків №3601 (валюта українська гривня), №3602 (валюта - українська гривня), відкритих в ПАТ Омега Банк (МФО 300164, м. Київ, вул. Новокостянтинівська, 18-В) та надано можливість вилучення в копіях наступних документів: договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи Клієнт банк) та додатків до них; виписок по рахунку (в тому числі електронний варіант) із зазначенням руху коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дати платежу, часу проведення платежу, номера платіжного документа, суми платежу, вхідного та вихідного залишку коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року; карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства; довіреностей наданих до банку повноваженими особами підприємства; грошових чеків, платіжних доручень, чекових книжок; кредитної справи, в тому числі кредитних договорів, додатків, заяв, витягів.

Згідно пояснень ОСОБА_1 ухвала слідчого судді від 03.09.2013 року виконана, вилучені копії документів долучені до даного кримінального провадження № 0000090. З цих підстав слідчий суддя приходить до висновку, що задоволенню клопотання підлягає лише в частині вилучення в копіях виписок по рахункам за період з 01.01.2009 року (або з часу відкриття рахунку, якщо він відкривався пізніше) по 31.12.2012 року ( або по 30.09.2011 року щодо виписок по рахункам, дозвіл на тимчасовий доступ до яких надавався ухвалою слідчого судді від 03.09.2013 року).

Враховуючи, що виписки по рахунках перебувають у володінні ПАТ «Омега банк», самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до виписок по рахунках, відкритих в ПАТ «Омега банк», слід задовольнити за наступні періоди: по рахунку № 3601 з 01.01.2009 року по 30.09.2011 року; по рахунку № 3602 з 22.07.2011 року по 30.09.2011 року; по рахунку № 3601 з 07.10.2008 року по 31.12.2012 року; по рахунку № 3601 з 09.01.2009 року по 31.12.2012 року; по рахунку № 3602 з 13.07.2011 року по 31.12.2012 року.

Разом з цим не підлягають задоволенню вимоги слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ, у разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів. В силу п.1 ч.5 ст..163 КПК України сторона кримінального провадження повинна довести наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи. В клопотанні слідчого відсутні будь-які підстави вважати, що документи, до яких він просить надати доступ, перебувають або можуть перебувати у володінні інших правоохоронних органів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання в.о.начальника другого відділу КРСУФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1 задовольнити частково.

Надати в.о.начальника другого відділу КРСУФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ «ТОП-Трансбуд» (), що знаходяться в ПАТ «Омега банк» (МФО 300164, м.Київ, вул.Новокостянтинівська, б.18-В) з можливістю вилучення завірених копій, а саме до виписок по рахункам (на паперовому носії та електронному), в яких зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів та вказанням призначення платежу, дати платежу, часу проведення платежу, номера платіжного документа, суми платежу, вхідного та вихідного залишку коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за наступні періоди: по рахунку № 3601 з 01.01.2009 року по 30.09.2011 року; по рахунку № 3602 з 22.07.2011 року по 30.09.2011 року; по рахунку № 3601 з 07.10.2008 року по 31.12.2012 року; по рахунку № 3601 з 09.01.2009 року по 31.12.2012 року; по рахунку № 3602 з 13.07.2011 року по 31.12.2012 року.

Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов»язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

В іншій частині в задоволенні клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали до 22.11.2013 року включно

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.О.Фадєєва