печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06 жовтня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 6 ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової перевірки,

В С Т А Н О В И В:
В провадженні слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 6 ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової перевірки у кримінальному провадженні №0000117 від 27.09.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства ТОВ «АСТРА - БРАЗЕРС» () на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із підприємствами, в тому числі з ТОВ "АСТІ-МАРКЕТИНГ ГРУП" (код 39846141) (колишня назва ТОВ "ТМС-СЕРВІС"), ТОВ КДЦ "ЕКСІТО" (код 35370791), ТОВ "САГАТ СОЮЗ" (код 39776944), ТОВ "ПЛАТО ТРЕЙДІНГ" (код 40427313), ТОВ "МАГНІТ-ГРУП" (код 40298396), ТОВ "КОДЕР ФІНАНС" (код 40411214), ТОВ "МОРА-АРТЕЛЬ-ГРУП" () за період з 01.01.2015 року по день оголошення ухвали, а у разі неможливості проведення перевірки скласти лист податкової інформації.
Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Обгрунтовуючи внесене клопотання прокурор зазначив, що прокурорами Київської місцевої прокуратури № 6 здійснюється процесуальне керівництво кримінального провадження №0000117 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України. Досудове розслідування вищевказаного кримінального провадження здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві.
Досудовим розслідуванням, встановлено, що група осіб використовуючи реквізити підконтрольних їм підприємств із ознаками «фіктивності», в тому числі: ТОВ "АСТІ-МАРКЕТИНГ ГРУП" (код 39846141) (колишня назва ТОВ "ТМС-СЕРВІС"), ТОВ КДЦ "ЕКСІТО" (код 35370791), ТОВ "САГАТ СОЮЗ" (код 39776944), ТОВ "ПЛАТО ТРЕЙДІНГ" (код 40427313), ТОВ "МАГНІТ-ГРУП" (код 40298396), ТОВ "КОДЕР ФІНАНС" (код 40411214), ТОВ "МОРА-АРТЕЛЬ-ГРУП" (), здійснюють незаконну діяльність, яка полягає у сприянні підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків за рахунок відображення в податковій звітності безтоварних/не дійсних операцій.

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ «АСТРА - БРАЗЕРС» () за рахунок відображення в податковій звітності операцій по взаємовідносинам із підприємствами задіяним в схемі мінімізації сплати податків ТОВ "АСТІ-МАРКЕТИНГ ГРУП" (код 39846141) (колишня назва ТОВ "ТМС-СЕРВІС"), ТОВ КДЦ "ЕКСІТО" (код 35370791), ТОВ "САГАТ СОЮЗ" (код 39776944), ТОВ "ПЛАТО ТРЕЙДІНГ" (код 40427313), ТОВ "МАГНІТ-ГРУП" (код 40298396), ТОВ "КОДЕР ФІНАНС" (код 40411214), ТОВ "МОРА-АРТЕЛЬ-ГРУП" (), сформувало собі незаконний податковий кредит з ПДВ.
Необхідність проведення перевірки виникла у зв`язку з перевіркою діяльності підприємства на проведення операцій які здійснювались лише документально та не мали реального характеру та з вирахуванням збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «АСТРА - БРАЗЕРС» () за період з 2015 та по теперішній час при взаємовідносинах з ТОВ "АСТІ-МАРКЕТИНГ ГРУП" (код 39846141) (колишня назва ТОВ "ТМС-СЕРВІС"), ТОВ КДЦ "ЕКСІТО" (код 35370791), ТОВ "САГАТ СОЮЗ" (код 39776944), ТОВ "ПЛАТО ТРЕЙДІНГ" (код 40427313), ТОВ "МАГНІТ-ГРУП" (код 40298396), ТОВ "КОДЕР ФІНАНС" (код 40411214), ТОВ "МОРА-АРТЕЛЬ-ГРУП" ().
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження по суті внесеного клопотання, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов до такого висновку.

Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню обставини, у тому числі: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид та розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.
У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.
Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Відповідно пункту 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.
Пункт 4 частини другої статті 40 КПК України та пункт 6 частини другої статті 36 КПК України, якими слідчий та прокурор уповноважувались призначати ревізії та перевірки, виключено на підставі Закону № 1697-VII від 14.10.2014.
Відповідно до частини 2 статті 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.
Пункт 10 та пункт 21 частини другої статті 36 КПК України визначає, що прокурор, здійснюючи нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у форму процесуального керівництва досудовим розслідуванням уповноважений погоджувати або відмовляти у погоджені клопотань слідчого до слідчого судді про проведення слідчих (розшукових), негласних слідчих (розшукових) дій, інших процесуальних дій у випадках, передбачених КПК України чи самостійно подавати слідчому судді такі клопотання, а також здійснювати інші повноваження, передбачені КПК України.
Стороною обвинувачення доведена наявність достатніх підстав вважати, що іншим чином ніж призначити перевірку в ТОВ «АСТРА - БРАЗЕРС» () неможливо в ході досудового розслідування кримінального провадження підтвердити чи спростувати факт дотримання вказаним підприємством вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також з метою документального підтвердження господарських відносин з іншими суб`єктами господарювання.
На підставі викладеного і керуючись ст. 78 Податкового кодексу України та ст. ст. 36, 93, 110, 107, 309, 372, 392, 532, 534 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора групи прокурорів Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_4 , про проведення позапланової перевірки задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України та іншого законодавства службовими особами ТОВ «АСТРА - БРАЗЕРС» () за період з 01.01.2015 року по 05.10.2017 на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із підприємствами, в тому числі з ТОВ "АСТІ-МАРКЕТИНГ ГРУП" (код 39846141) (колишня назва ТОВ "ТМС-СЕРВІС"), ТОВ КДЦ "ЕКСІТО" (код 35370791), ТОВ "САГАТ СОЮЗ" (код 39776944), ТОВ "ПЛАТО ТРЕЙДІНГ" (код 40427313), ТОВ "МАГНІТ-ГРУП" (код 40298396), ТОВ "КОДЕР ФІНАНС" (код 40411214), ТОВ "МОРА-АРТЕЛЬ-ГРУП" (), у разі неможливості проведення перевірки скласти лист податкової інформації.
Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Черкаській області в строки встановлені Податковим кодексом України.
Акт перевірки/довідку з матеріалами перевірки направити до СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві в найкоротший термін.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Печерського

районного суду міста Києва ОСОБА_1