Справа № 464/527/18
пр.№ 1-кс/464/281/18
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
16 лютого 2018 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000664 від 27.02.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.1 ст.366 КК України,
в с т а н о в и в :
Старший слідчий першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся в суд із клопотанням, погодженим заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: рішення про створення підприємства, статут підприємства, зміни до статуту, реєстраційні картки, накази про призначення керівників, протоколи зборів учасників підприємства, довіреності на право представлення інтересів підприємства в державних органах та інших документів, які подавались при реєстрації (перереєстрації) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 27.02.2016 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000664, щодо вчинення невстановленими слідством особами в період 2016-2017 років фіктивного підприємництва ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в деклараціях з ПДВ за грудень 2016, січень 2017 реєстраційних даних ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч.1 ст.205, ч.1 ст.366 КК України.
Так, органом досудового розслідування встановлено, що в період 2016-2017 років на території м.Львова рядом осіб здійснено незаконну господарську діяльність з метою мінімізації податкових зобов`язань, а саме: створено суб`єкти господарювання з ознаками «фіктивності», керівниками яких призначено спеціально підібраних осіб, а саме: ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), з метою прикриття незаконної діяльності та використання останніх для створення видимості фінансово-господарської діяльності, незаконного обернення безготівкових коштів в готівкові, здійснення документального оформлення, начебто, проведених операцій з купівлі-продажу товарів (надання послуг, виконання робіт) та мінімізації податкових зобов`язань підприємствами «реального» сектору економіки.
Крім того, встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, в деклараціях з ПДВ за грудень 2016, січень 2017, в реєстраційних даних зазначено юридичну адресу АДРЕСА_2 приміщення ПрАТ Видавництво « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Відповідно до листа №15 від 31.01.2017 голови правління - ОСОБА_6 ПП « ОСОБА_5 » ніколи не орендувало приміщення у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », дозволу на використання адреси останні не надавали.
Разом з цим, встановлено, що вищевказані суб`єкти господарювання з ознаками «фіктивності» не могли придбавати (реалізовувати) товари, виконувати роботи, надавати послуги, оскільки керівниками являються одні і ті ж особи, які не мають відповідних кваліфікаційних навиків для здійснення господарської діяльності. Крім цього, вказані суб`єкти господарювання не мають достатньої кількості працівників, основних засобів, виробничих активів, адміністративного, технічного персоналу для проведення різнопланових видів діяльності. Крім цього, відсутній реальний ланцюг придбання (реалізації) товарів, тобто придбавається одна група товарів, а в подальшому відображається зовсім інша група товарів придбання яких відсутнє.
В ході проведення досудового розслідування допитаний як свідок ОСОБА_7 повідомив, що створив та став директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а також попросив ОСОБА_8 перереєструвати на себе та стати директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також ОСОБА_9 створити та стати директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Вказані суб`єкти господарювання створені без мети здійснення фактичної господарської діяльності, з метою надання податкової вигоди контрагентам реальним суб`єктам господарської діяльності. Допитаний як свідок директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_9 повідомив, що жодного відношення до здійснення господарської діяльності товариства не має, а лише на прохання ОСОБА_7 за винагороду став засновником та директором.
30.01.2018 за результатами досудового розслідування директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_8 оголошено підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.27 ч.1 ст.205 КК України.
Таким чином, внаслідок такої протиправної діяльності, вищевказані учасники протиправної діяльності із використанням підприємств з ознаками «фіктивності», імітуючи здійснення господарських операцій надавали можливість мінімізувати податкові зобов`язання суб`єктам господарювання «реального» сектору економіки.
Разом з цим, досудовим слідством встановлено, що в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться оригінали документів: рішення про створення підприємства, статут підприємства, зміни до статуту, реєстраційні картки, накази про призначення керівників, протоколи зборів учасників підприємства, довіреності на право представлення інтересів підприємства в державних органах та інші документи, які подавались при реєстрації (перереєстрації) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Враховуючи те, що документи щодо здійснення державної реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) можуть підтверджувати порушення податкового законодавства, мають значення для подальшого розслідування кримінального провадження та можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні, слідчий просив клопотання задовольнити.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 на розгляд клопотання не з`явився, належним чином повідомлявся про час та місце розгляду такого.
Заслухавши пояснення слідчого в підтримку клопотання, оглянувши матеріали клопотання, вважаю, що таке підлягає задоволенню з наступних підстав.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно з ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи вищенаведене, з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, приходжу до висновку про необхідність надання тимчасовий доступ до оригіналів реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , шляхом ознайомлення з ними та їх вилучення.
Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164, 166, 309 КПК України,

у х в а л и в :
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: рішення про створення підприємства, статут підприємства, зміни до статуту, реєстраційні картки, накази про призначення керівників, протоколи зборів учасників підприємства, довіреності на право представлення інтересів підприємства в державних органах та інших документів, які подавались при реєстрації (перереєстрації) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1