Справа № 464/7030/17
пр.№ 1-кс/464/1909/17
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
25 жовтня 2017 року м.Львів
Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
у с т а н о в и в:
слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000293 від 08.09.2017, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 Кримінального кодексу України, звернулася до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів: до оригіналів документів ФОП ОСОБА_5 ( АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинах з КП ІНФОРМАЦІЯ_1 ЛОАІ ВОІ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2014-2016 років, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, актів приймання передачі товарів (робіт, послуг), а також інших наявних документів, які підтверджують вищевказані фінансово-господарські операції.
В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000293 від 08.09.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Підставою для реєстрації кримінального провадження в ЄРДР слугувало дослідження ГУ ДФС у Львівській області від 07.09.2017 №20/13-01-16-02-06/ «Про результати проведеного дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) по взаєморозрахунках із КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛОАІ ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2014 по 31.12.2016». Вказаним дослідженням встановлено факт несплати ФОП ОСОБА_5 за період 2015-2017 років до бюджету податків в особливо великих розмірах, а саме: єдиного податку за ставкою 15% на суму 908 460 грн., податку на доходи фізичних осіб на суму 1 511 293 грн., військового збору на суму 118 567,5 грн., єдиного внеску на суму 94 973,5 грн., ПДВ на суму 1 580 900 грн. Так, згідно зазначеного дослідження, КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛОАІ ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.10.2014 по 07.11.2016 перерахувало на банківські рахунки ФОП ОСОБА_5 кошти в сумі 15 977 900 грн., в т.ч.: з 01.10.2014 по 31.12.2014 в сумі 517 000 грн., з 01.01.2015 по 30.06.2015 в сумі 1 336 000 грн., з 01.01.2015 по 30.09.2015 в сумі 7 556 400 грн., з 01.10.2015 по 31.12.2015 в сумі 4 515 500 грн., з 01.01.2016 по 07.11.2016 в сумі 3 389 000 грн. Поряд з цим ФОП ОСОБА_5 зареєстрований платником єдиного податку 2-ої групи. Згідно вимог податкового законодавства України, до суб`єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та обрали другу групу платників єдиного податку, відносяться фізичні особи-підприємці, обсяг доходу яких за календарний рік не перевищує 1 500 000 грн. Попри це встановлено, що на банківські рахунки ФОП ОСОБА_5 надійшли кошти від КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛОАІ ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (призначення платежу оплата згідно рахунку), а саме: за період з 01.01.2015 по 30.06.2015 в сумі 1 336 000 грн.; за період з 01.01.2015 по 30.09.2015 в сумі 7 556 400 грн. Згідно норм ст.293 Податкового Кодексу України для платників єдиного податку другої групи до суми перевищення обсягу доходу (1 500 000 грн.) застосовується ставка єдиного податку у розмірі 15 відсотків. Відтак ФОП ОСОБА_5 , відповідно до вимог ст.298 Податкового кодексу України, у зв`язку з перевищенням протягом 9 місяців 2015 встановленого обсягу доходу для платників єдиного податку другої групи, зобов`язаний перейти на сплату інших податків і зборів, визначених цим Кодексом з 01.10.2015 року, та згідно ст.293 ПКУ застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15% до суми перевищення обсягу доходу, визначеного ст.291 ПКУ (6 056 400 грн.). Як результат, сума єдиного податку за ставкою 15% від суми перевищення складає 908 460 грн. Крім цього, дослідженням встановлено, що на банківські рахунки ФОП ОСОБА_5 надійшли кошти від КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛОАІ ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (призначення платежу оплата згідно рахунку), а саме: за період з 01.10.2015 по 31.12.2015 в сумі 4 515 500 грн.; за період з 01.01.2016 по 07.11.2016 в сумі 3 389 000 грн. Інформація про наявність документально підтверджених витрат, пов`язаних з господарською діяльністю ФОП ОСОБА_5 , відсутня. Оскільки ФОП ОСОБА_5 з 01.10.2015 не мав права перебувати на спрощеній системі оподаткування та зобов`язаний був перейти на сплату інших податків і зборів, визначених ПКУ, то у разі переходу ФОП ОСОБА_5 із спрощеної системи оподаткування на сплату інших податків і зборів, сума податку на доходи фізичних осіб становила б 1 511 293 грн., військового збору 118 567,5 грн., єдиного соціального внеску 94 973,5 грн., ПВД 1 580 900 грн. Досудовим розслідуванням також встановлено, що документи по взаємовідносинах між КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛОАІ ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ФОП ОСОБА_5 можуть перебувати за юридичною адресою ФОП ОСОБА_5 ( АДРЕСА_1 ). З метою встановлення всіх обставин здійснення фінансово-господарської діяльності між ФОП ОСОБА_5 та КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛОАІ ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_5 . Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення в подальшому з їх використанням судово-бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, просить клопотання задоволити.
Відповідно до положень ч.1 ст.107 Кримінального процесуального кодексу України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.
У суді слідчий клопотання підтримала, надала пояснення аналогічні викладеним та просить таке задоволити.
У відповідності до ч.2 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України клопотання розглядається без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, так як слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Заслухавши думку слідчого у підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суд приходить до переконання, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступного.
Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 Кримінального процесуального кодексу України, з доводів, викладених нею у клопотанні та у суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.
Керуючись ст.ст. 107, 131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 Кримінального процесуального кодексу України,
п о с т а н о в и в:
клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задоволити.
Надати слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів ФОП ОСОБА_5 ( АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинах з КП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛОАІ ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2014-2016 років, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, актів приймання-передачі товарів (робіт, послуг), а також інших наявних документів, які підтверджують вищевказані фінансово-господарські операції.
Обов`язок виконання даної ухвали покласти на ФОП ОСОБА_5 ( АДРЕСА_1 ).
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1