13 листопада 2017 року м. Дніпро
13 листопада 2017 року старший слідчий СВ ФР ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, підтриманим прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу про проведення обшуку.
Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, службові особи ТОВ «МН-СТРОЙ» (код 35607571) знаходячись за адресою: м. Дніпро (колишня адреса м. Дніпропетровськ), проїзд Шаховий буд. 63, при веденні фінансово-господарської діяльності підприємства в період з 01.01.2013р. по 31.12.2014р., здійснено ряд безтоварних операцій з підприємствами які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «ВЕНЦЕДОР КОМПАНІ» (код 38834486), ТОВ «СТРОЙБУД-2012» (код 38193580), ТОВ «ТД СПЕЦКОМПЛЕКТАЦІЯ» (код 35793128), ТОВ «АЛМЕДА ГРУП» (код 33495039), ТОВ «ТД АЛЬТ» (код 36574811), ТОВ «БІЗНЕС ЛІДЕР ЛТД» (код 38591266), ТОВ «ФОРТА-КОМ» (код 37748412), ТОВ «ШЕЛЕШ» (код 35236940), ТОВ «ІДЛЕР- БУД» (код 38441920), ТОВ «ТЕКС МЕНЕДЖМЕНТ» (код 38567139), ТОВ «БК ЄВРОБУД» (код 37700281), ТОВ «ТРЕЙД ЕКСПРЕС» (код 38483295), ТОВ «СПЕЦ-ГРУПП» (код 38591004), ТОВ «ІНТЕРМАРКЕТ ГРУП» (код 38671608), ТОВ «КОМПАНІЯ «КРИМУНІВЕРСАЛ» (код 38498846), ТОВ «МОНОЛІТ ТРЕЙД СИСТЕМ» (код 38747781), ТОВ «ПРОФСЕРВІС-ЛЮКС» (код 38434007), ТОВ «ІНТЕРГІПС» (код 31204496), ПП «ПРОМКВАРТ» (код 38433349), ТОВ «НІКА-СВІТ» (код 38104862), ТОВ «АСФАЛЬТПРОМ» (код 36862879), ПП «ВЕКТОР ГРАНТ» (код 30404347), ТОВ «БФ «СТРОЙ-КА» (код 38471164), ТОВ «МАЙ СВІТ» (код 35496579), ТОВ «ЕЛІС-БУД» (код 38434054), ТОВ «СОЗИДАТЕЛЬ» (код 20686595), ТОВ «СІРІУС СТАНДАРТ» (код 38434012), ТОВ «АЛЬЯНС-ІСТ» (код 38113730), ПП «ІТ-СПЕЦПРОММОНТАЖ» (код 34896140), ТОВ «СТРОЙБУД-2013» (код 38567144), ТОВ «ПРОМСТАЙЛ БІЗНЕС» (код 38746945), ТОВ «ПРО-ЕЛМОН» (код 38193381), ТОВ «ІЛАНА ПЛЮС» (код 38374975), ТОВ «АКОРД-ГРУП» (код 38104857) в порушення п.п. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п. 135.5 ст. 135, п. 137.10 ст. 137, п.138.1 п.п. 138.1.1 п. 138.1 п. 138.2, п.п. 138.4 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України занижено податок на прибуток на загальну суму 2 090 703,18 грн., та в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 198.1 п.198.3 п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 996 764,02 грн., а всього податків на загальну суму 4 087 467,20 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави у особливо великих розмірах.
Вказані факти підтверджуються висновком №102 від 10.08.2015 р., незалежної аудиторської фірми «Аудит-Дніпроконсульт», складеного за результатами дослідження наданих документів стосовно ведення податкового обліку ТОВ «МН-СТРОЙ» (код 35607571) за період 2013- 2014 р.р. та Актом № 09/2205/35607571 від 16.03.2015 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «МН-СТРОЙ» з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2013 р.» складено фахівцями ДПІ у Чечелівському (Красногвардійському) районі м. Дніпра (м. Дніпропетровська).
Згідно з матеріалами кримінального провадження, посадові особи ТОВ «МН-СТРОЙ» (код 35607571), у період 2013-2014 р.р., сформували податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати, за рахунок проведення по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, безтоварних операцій з ТОВ «ВЕНЦЕДОР КОМПАНІ» (код 38834486), ТОВ «СТРОЙБУД-2012» (код 38193580), ТОВ «ТД СПЕЦКОМПЛЕКТАЦІЯ» (код 35793128), ТОВ «АЛМЕДА ГРУП» (код 33495039), ТОВ «ТД АЛЬТ» (код 36574811), ТОВ «БІЗНЕС ЛІДЕР ЛТД» (код 38591266), ТОВ «ФОРТА-КОМ» (код 37748412), ТОВ «ШЕЛЕШ» (код 35236940), ТОВ «ІДЛЕР- БУД» (код 38441920), ТОВ «ТЕКС МЕНЕДЖМЕНТ» (код 38567139), ТОВ «БК ЄВРОБУД» (код 37700281), ТОВ «ТРЕЙД ЕКСПРЕС» (код 38483295), ТОВ «СПЕЦ-ГРУПП» (код 38591004), ТОВ «ІНТЕРМАРКЕТ ГРУП» (код 38671608), ТОВ «КОМПАНІЯ «КРИМУНІВЕРСАЛ» (код 38498846), ТОВ «МОНОЛІТ ТРЕЙД СИСТЕМ» (код 38747781), ТОВ «ПРОФСЕРВІС-ЛЮКС» (код 38434007), ТОВ «ІНТЕРГІПС» (код 31204496), ПП «ПРОМКВАРТ» (код 38433349), ТОВ «НІКА-СВІТ» (код 38104862), ТОВ «АСФАЛЬТПРОМ» (код 36862879), ПП «ВЕКТОР ГРАНТ» (код 30404347), ТОВ «БФ «СТРОЙ-КА» (код 38471164), ТОВ «МАЙ СВІТ» (код 35496579), ТОВ «ЕЛІС-БУД» (код 38434054), ТОВ «СОЗИДАТЕЛЬ» (код 20686595), ТОВ «СІРІУС СТАНДАРТ» (код 38434012), ТОВ «АЛЬЯНС-ІСТ» (код 38113730), ПП «ІТ-СПЕЦПРОММОНТАЖ» (код 34896140), ТОВ «СТРОЙБУД-2013» (код 38567144), ТОВ «ПРОМСТАЙЛ БІЗНЕС» (код 38746945), ТОВ «ПРО-ЕЛМОН» (код 38193381), ТОВ «ІЛАНА ПЛЮС» (код 38374975), ТОВ «АКОРД-ГРУП» (код 38104857), та таким чином занизили податок на додану вартість у розмірі 1 996 764,02 грн. та податок на прибуток у розмірі 2 090 703,18 грн., усього занизили податків на загальну суму 4 087 467,20 грн.
За результатами досудового розслідування встановлено, що ТОВ «МН-СТРОЙ» (код 35607571), є будівельною компанією, та яким відображено в податковій звітності операції від підприємств які не мали можливості здійснювати фінансово-господарську діяльність. Тобто підприємство здійснювало ліцензійно будівельні роботи та роботи підвищеної небезпеки.
а також знайдені та вилучені господарські документи в неповному обсязі, а саме: ТОВ «АЛМЕДА ГРУП» (код 33495039) знайдені та вилучені лише акти прийому передачі матеріалів, довідки про вартість робіт; ТОВ «ПРОФСЕРВІС-ЛЮКС» (код 38434007) знайдено та вилучено лише рахунок фактуру; ТОВ «ІНТЕРГІПС Україна» (код 31204496) відсутні податкові накладні; ПП «ПРОМКВАРТ» (код 38433349) знайдено та вилучено лише акт прийому передачі матеріалів; ТОВ «АСФАЛЬТПРОМ» (код 36862879) знайдено та вилучено лише видаткова накладна, ТТН та рахунок фактуру; ТОВ «БФ «СТРОЙ-КА» (код 38471164) знайдено та вилучено лише видаткова накладна, ТТН та рахунок фактуру; ТОВ «СОЗИДАТЕЛЬ» (код 20686595) знайдено та вилучено лише видаткова накладна, ТТН; ТОВ «ІЛАНА ПЛЮС» (код 38374975) знайдено та вилучено лише договір та акт прийому передачі матеріалів.
З метою отримання господарських документів які не знайдені під час проведення обшуку, 30.03.2016 р. було отримано ухвалу суду на здійснення тимчасового доступу до речей і документів по вище зазначеним підприємствам. Зазначену ухвалу 01.04.2016 р. було оголошено підприємству ТОВ «МН-СТРОЙ», але 13.04.2016 р. за вих. № 161 від ТОВ «МН-СТРОЙ» отримано відповідь, що надати документи зазначені в ухвалі суду не надається можливим у зв`язку з тим, що 27.03.2016 р. стався підпал автомобіля Мерседес Спринтер яким користувався ТОВ «МН-СТРОЙ» та належав директору підприємства ОСОБА_5 , в якому знаходились фінансово-господарські документи підприємства за період 01.01.2013 р. 01.01.2015 р. (документація та автомобіль знищені в ході підпалу).
В свою чергу, раніше - 15.03.2016 р. подавалось клопотання до слідчого судді Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська з проханням не викликати представників підприємства ТОВ «МН-СТРОЙ», але суд здійснив їх виклик та відмовив в наданні дозволу на здійснення тимчасового доступу, після чого 27.03.2016 р. на підприємстві невідомі підпалюють автомобіль з усіма фінансово-господарськими документами підприємства за період 01.01.2013 р. 01.01.2015 р.
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, встановлення кола осіб які були задіяні у скоєнні кримінального правопорушення та визначення ролі кожного на ТОВ «МН-СТРОЙ» (код 35607571), які приймали участь у фінансового-господарській діяльності підприємства, відповідно до своїх функціональних обов`язків та мали можливість у складанні господарських документів (актів приймання-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних та ін.) по взаємовідносинам та від імені вище зазначених підприємств з ознаками фіктивності, так-як більшість посадових осіб до діяльності не мають ніякого відношення, що підтверджується документально зібраними по кримінальному провадженню доказами, 15.09.2017 р. отримано ухвалу суду щодо здійснення тимчасового доступу до речей і документів із зразками підпису та почерку громадян які протягом 2013-2014 р.р. працювали на ТОВ «МН-СТРОЙ», але в останній день (13.10.2017 р.) закінчення терміну дії ухвали суду юрист підприємства повідомив, зазначені документи в ухвалі суду направлені на адресу слідчого засобами поштового зв`язку, які фактично надійшли 20.10.2017 р. із додаванням восьми заяв та з приміткою, що всі інші документи запитувані в ухвалі суду були знищенні 27.03.2016 р. під час підпалу вищезазначеного автомобіля Мерседес Спринтер.
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, а саме для встановлення факту розміру незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, посадовими особами ТОВ «МН-СТРОЙ» (код 35607571) за рахунок використання реквізитів та рахунків підприємств: які мають ознаки фіктивності, розміру грошових коштів перерахованих на рахунки підприємств, що використовуються в схемах мінімізації податків, з метою отримання документального підтвердження факту безтоварності операцій між підприємствами, встановлення кола осіб задіяних у скоєнні кримінального правопорушення, встановлення суми збитків завданих інтересам держави, у вигляді несплачених податків посадовими особами ТОВ «МН-СТРОЙ» (код 35607571), а також встановлення розміру коштів виведених до тіньового сектору економіки, є достатні підстави вважати, що на території домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1 , в його жилих та господарських приміщеннях можуть зберігатися всі необхідні документи вище зазначених підприємств з ознаками фіктивності, внаслідок чого доцільно з метою встановлення істини по кримінальному провадженню проведення обшуку в приміщеннях за вказаною адресою, власником яких згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно є: ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ).
Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № № 102297047 від 01.11.2017 року власником об`єктів, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , є ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 , власник та засновник ТОВ «МН-СТРОЙ»).
Розглянувши клопотання, дослідивши надані до клопотання додатки, заслухавши доводи слідчого в обґрунтування, приходжу до висновку про те, що воно підлягає частковому задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки ті предмети, дозвіл на відшукання яких прохає слідчий, можуть мати значення для досудового розслідування, бути використані при доведенні факту вчинення кримінального правопорушення та вини осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, тобто сприяти встановленню істини у справі, та бути доказами під час судового розгляду.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 107, 110, 234, 235, 309, 369, 371, 372 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 задовольнити.
Дозволити старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , один раз, протягом одного місяця, з дня винесення цієї ухвали, проведення обшуку у приміщенні за адресою: м. Дніпро, проїзд Шаховий, будинок 63, в його жилих та господарських приміщеннях, з метою відшукання і вилучення документів і предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «МН-Строй» (код 35607571), із наступними підприємствами: ТОВ «КОМПАНІЯ «КРИМУНІВЕРСАЛ» (код 38498846); ТОВ «НІКА-СВІТ» (код 38104862); ПП «ВЕКТОР ГРАНТ» (код 30404347); ТОВ «ЕЛІС-БУД» (код 38434054); ТОВ «СІРІУС СТАНДАРТ» (код 38434012); ТОВ «АЛЬЯНС-ІСТ» (код 38113730); ТОВ «ТД АЛЬТ» (код 36574811); ТОВ «ТЕКС МЕНЕДЖМЕНТ» (код 38567139); ТОВ «БК ЄВРОБУД» (код 37700281); ТОВ «ТРЕЙД ЕКСПРЕС» (код 38483295); ТОВ «ПРО-ЕЛМОН» (код 38193381); ТОВ «АКОРД-ГРУП» (код 38104857); ТОВ «СТРОЙБУД-2013» (код 38567144), ТОВ «АЛМЕДА ГРУП» (код 33495039); ТОВ «ПРОФСЕРВІС-ЛЮКС» (код 38434007); ТОВ «ІНТЕРГІПС Україна» (код 31204496); ПП «ПРОМКВАРТ» (код 38433349); ТОВ «АСФАЛЬТПРОМ» (код 36862879); ТОВ «БФ «СТРОЙ-КА» (код 38471164); ТОВ «СОЗИДАТЕЛЬ» (код 20686595); ТОВ «ІЛАНА ПЛЮС» (код 38374975), за період з 01.01.2013 р. по 01.01.2015 р., а саме: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; доручення; товарно-транспортні документи; пропуски автотранспортних засобів на об`єкти від вище зазначених підприємств які завозили матеріали (товари); податкові (видаткові) накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товарів, робіт (послуг); кошториси, сертифікати якості; специфікації, листування (заявки на виконання робіт (послуг)); платіжні документи; документи складського обліку; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження; документи із зразками підпису та почерку працівників ТОВ «МН-Строй», а саме: ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_6 ), ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_7 ), ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_8 ), ОСОБА_13 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ОСОБА_14 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ОСОБА_15 (і.п.н. НОМЕР_11 ), ОСОБА_16 (і.п.н. НОМЕР_12 ), ОСОБА_17 (і.п.н. НОМЕР_13 ), ОСОБА_18 (і.п.н. НОМЕР_14 ), ОСОБА_19 (і.п.н. НОМЕР_15 ), а саме: документи із особової справи вищезазначених осіб (анкети, автобіографії, заяви тощо); заяви на відпустку, на отримання фінансової (матеріальної) допомоги, пояснення, розписки написані власноручно вищезазначеними особами. Посадові інструкції, протоколи або накази про призначення на посаду директора, всіх ІТР працівників, які задіяні на території-об`єктах магазинах АТБ-Маркет; дані про технічних працівників (накази про призначення на посади, трудові договори, посвідчення та всі відповідні посвідчення), які працювали на об`єктах магазинах АТБ-Маркет в період з 01.01.2013 по 01.01.2015 року; накази про призначення на займану посаду, накази згідно яких закріплено відповідні роботи та відповідні посади, посадові інструкції, осіб, котрі видавали наряд на проведення робіт на території-об`єктах магазинах АТБ-Маркет; книги або журнали нарядів, журнали інструктажів з питань охорони праці працівників підприємства, де вказані працівники ТОВ «МН-Строй», які працюють або працювали на об`єктах магазинах АТБ-Маркет в період з 01.01.2013 по 01.01.2015 року; проектно-технічну документацію, згідно якої бригади виконують роботи по об`єктам виконання робіт на території-об`єктах магазинах АТБ-Маркет в період 01.01.2013 по 01.01.2015 року, журнали реєстрації інструктажів (по техніки безпеки тощо), протоколи перевірки знань, журнали реєстрації, видачі нарядів-допусків працівникам ТОВ «МН-Строй», що задіяні на території на території-об`єктах магазинах АТБ-Маркет за період з 01.01.2013 по 01.01.2015 р.
Строк дії ухвали - до 13 грудня 2017 року.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1