Справа № 464/7065/17
пр.№ 1-кс/464/1921/17
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
25 жовтня 2017 року м.Львів
Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
у с т а н о в и в:
слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000293 від 08.09.2017, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 Кримінального кодексу України, звернулася до суду з клопотанням, погодженим заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: комп`ютерну роздруківку руху коштів з повною розшифровкою контрагентів та призначення платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник і отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЛОАІ ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 , № НОМЕР_33 , № НОМЕР_34 , № НОМЕР_35 , № НОМЕР_36 , № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 , № НОМЕР_39 , № НОМЕР_40 , № НОМЕР_41 , № НОМЕР_42 , № НОМЕР_43 , № НОМЕР_44 , № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 , № НОМЕР_47 , № НОМЕР_48 , № НОМЕР_49 , № НОМЕР_50 , № НОМЕР_51 , № НОМЕР_52 , № НОМЕР_53 , № НОМЕР_54 , № НОМЕР_55 , № НОМЕР_56 , № НОМЕР_57 , № НОМЕР_58 , № НОМЕР_59 , № НОМЕР_60 , № НОМЕР_61 , № НОМЕР_62 , № НОМЕР_63 , № НОМЕР_64 , № НОМЕР_65 , за період з 01.01.2015 по даний час в паперовому вигляді; оригіналів документів, які містяться в юридичній справі по відкриттю та обслуговуванню вказаних рахунків; оригіналів документів, які містяться в повідомленнях банком органів податкової служби про відкриття вищевказаних рахунків; оригіналів карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів про призначення службових осіб, а також довіреностей, наданих банку уповноваженими особами підприємства; оригіналів видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства; копії матеріалів відео, фото-фіксації із відеокамер банкоматів та приміщень банківських відділень, з яких знімались (отримувались із каси готівкові кошти з вищевказаних рахунків КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЛОАІ ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000293 від 08.09.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Підставою для реєстрації кримінального провадження в ЄРДР слугувало дослідження ГУ ДФС у Львівській області від 07.09.2017 №20/13-01-16-02-06/ «Про результати проведеного дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_66 ) по взаєморозрахунках із КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЛОАІ ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.10.2014 по 31.12.2016». Вказаним дослідженням встановлено факт несплати ФОП ОСОБА_5 за період 2015-2017 років до бюджету податків в особливо великих розмірах, а саме: єдиного податку за ставкою 15% на суму 908 460 грн., податку на доходи фізичних осіб на суму 1 511 293 грн., військового збору на суму 118 567,5 грн., єдиного внеску на суму 94 973,5 грн., ПДВ на суму 1 580 900 грн. Так, згідно зазначеного дослідження, КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЛОАІ ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.10.2014 по 07.11.2016 перерахувало на банківські рахунки ФОП ОСОБА_5 кошти в сумі 15 977 900 грн., в т.ч.: з 01.10.2014 по 31.12.2014 в сумі 517 000 грн., з 01.01.2015 по 30.06.2015 в сумі 1 336 000 грн., з 01.01.2015 по 30.09.2015 в сумі 7 556 400 грн., з 01.10.2015 по 31.12.2015 в сумі 4 515 500 грн., з 01.01.2016 по 07.11.2016 в сумі 3 389 000 грн. Поряд з цим ФОП ОСОБА_5 зареєстрований платником єдиного податку 2-ої групи. Згідно вимог податкового законодавства України до суб`єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та обрали другу групу платників єдиного податку, відносяться фізичні особи-підприємці, обсяг доходу яких за календарний рік не перевищує 1 500 000 грн. Попри те встановлено, що на банківські рахунки ФОП ОСОБА_5 надійшли кошти від КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЛОАІ ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (призначення платежу оплата згідно рахунку), а саме: за період з 01.01.2015 по 30.06.2015 в сумі 1 336 000 грн.; за період з 01.01.2015 по 30.09.2015 в сумі 7 556 400 грн. Згідно норм ст.293 Податкового Кодексу України, для платників єдиного податку другої групи до суми перевищення обсягу доходу (1 500 000 грн.) застосовується ставка єдиного податку у розмірі 15 відсотків. Відтак ФОП ОСОБА_5 , відповідно до вимог ст.298 Податкового кодексу України, у зв`язку з перевищенням протягом 9 місяців 2015 встановленого обсягу доходу для платників єдиного податку другої групи, зобов`язаний перейти на сплату інших податків і зборів, визначених цим Кодексом з 01.10.2015 року, та згідно ст.293 ПКУ застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15% до суми перевищення обсягу доходу, визначеного ст.291 ПКУ (6 056 400 грн.). Як результат, сума єдиного податку за ставкою 15% від суми перевищення складає 908 460 грн. Крім цього, дослідженням встановлено, що на банківські рахунки ФОП ОСОБА_5 надійшли кошти від КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЛОАІ ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (призначення платежу оплата згідно рахунку), а саме: за період з 01.10.2015 по 31.12.2015 в сумі 4 515 500 грн.; за період з 01.01.2016 по 07.11.2016 в сумі 3 389 000 грн. Інформація про наявність документально підтверджених витрат, пов`язаних з господарською діяльністю ФОП ОСОБА_5 , відсутня. Оскільки ФОП ОСОБА_5 з 01.10.2015 не мав права перебувати на спрощеній системі оподаткування та зобов`язаний був перейти на сплату інших податків і зборів, визначених ПКУ, то у разі переходу ФОП ОСОБА_5 із спрощеної системи оподаткування на сплату інших податків і зборів, сума податку на доходи фізичних осіб становила б 1 511 293 грн., війського збору 118 567,5 грн., єдиного соціального внеску 94 973,5 грн., ПДВ 1 580 900 грн. Досудовим розслідуванням також встановлено, що КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЛОАІ ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перерахувало на банківські рахунки ФОП ОСОБА_5 кошти в сумі 15 977 900 грн. з рахунку № НОМЕР_67 , відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_68 , АДРЕСА_2 ). Також, КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЛОАІ ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для розрахунків в ході проведення фінансово-господарської діяльності використовувало банківські рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 , № НОМЕР_33 , № НОМЕР_34 , № НОМЕР_35 , № НОМЕР_36 , № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 , № НОМЕР_39 , № НОМЕР_40 , № НОМЕР_41 , № НОМЕР_42 , № НОМЕР_43 , № НОМЕР_44 , № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 , № НОМЕР_47 , № НОМЕР_48 , № НОМЕР_49 , № НОМЕР_50 , № НОМЕР_51 , № НОМЕР_52 , № НОМЕР_53 , № НОМЕР_54 , № НОМЕР_55 , № НОМЕР_56 , № НОМЕР_57 , № НОМЕР_58 , № НОМЕР_59 , № НОМЕР_60 , № НОМЕР_61 , № НОМЕР_62 , № НОМЕР_63 , № НОМЕР_64 , № НОМЕР_65 , відкриті в ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ). З метою встановлення всіх обставин здійснення фінансово-господарської діяльності між ФОП ОСОБА_5 та КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЛОАІ ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів по вищевказаних рахунках, які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення в подальшому з їх використанням судово-бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, просить клопотання задоволити.
Відповідно до положень ч.1 ст.107 Кримінального процесуального кодексу України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.
У суді слідчий клопотання підтримала, надала пояснення аналогічні викладеним, та просить таке задоволити.
Представник ПАТ АКБ ІНФОРМАЦІЯ_1 » за судовим викликом до суду не з`явився, хоча належним чином був повідомлений про час та місце розгляду клопотання, не повідомивши про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Заслухавши думку слідчого у підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суд приходить до переконання, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступного.
Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 Кримінального процесуального кодексу України, з доводів, викладених нею у клопотанні та у суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.
Керуючись ст.ст. 107, 131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 Кримінального процесуального кодексу України,
п о с т а н о в и в:
клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задоволити.
Надати слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: комп`ютерну роздруківку руху коштів з повною розшифровкою контрагентів та призначення платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник і отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЛОАІ ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 , № НОМЕР_33 , № НОМЕР_34 , № НОМЕР_35 , № НОМЕР_36 , № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 , № НОМЕР_39 , № НОМЕР_40 , № НОМЕР_41 , № НОМЕР_42 , № НОМЕР_43 , № НОМЕР_44 , № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 , № НОМЕР_47 , № НОМЕР_48 , № НОМЕР_49 , № НОМЕР_50 , № НОМЕР_51 , № НОМЕР_52 , № НОМЕР_53 , № НОМЕР_54 , № НОМЕР_55 , № НОМЕР_56 , № НОМЕР_57 , № НОМЕР_58 , № НОМЕР_59 , № НОМЕР_60 , № НОМЕР_61 , № НОМЕР_62 , № НОМЕР_63 , № НОМЕР_64 , № НОМЕР_65 , за період з 01.01.2015 по даний час в паперовому вигляді; оригіналів документів, які містяться в юридичній справі по відкриттю та обслуговуванню вказаних рахунків; оригіналів документів, які містяться в повідомленнях банком органів податкової служби про відкриття вищевказаних рахунків; оригіналів карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів про призначення службових осіб, а також довіреностей, наданих банку уповноваженими особами підприємства; оригіналів видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства; копії матеріалів відео, фото-фіксації із відеокамер банкоматів та приміщень банківських відділень, з яких знімались (отримувались із каси готівкові кошти з вищевказаних рахунків КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЛОАІ ВОІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Обов`язок виконання даної ухвали покласти на юридичну особу ПАТ АКБ ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1