Справа № 466/4939/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 грудня 2017 року м. Львів

Слідча суддя Шевченківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянув клопотання слідчого в ОВС слідчого відділу слідчого управління військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення у кримінальних провадженнях слідчого відділу військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_4 , про призначення позапланової виїзної ревізії, за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000068 від 03.07.2017 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 191 ч. 4 КК України,-

в с т а н о в и л а :

13.12.2017 слідчий в ОВС слідчого відділу слідчого управління військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_5 , за погодженням з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення у кримінальних провадженнях слідчого відділу військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_4 звернувся до Шевченківського районного суду м. Львова з клопотанням про призначення позапланової виїзної ревізії для проведення управлінням Західного офісу Державної аудиторської служби виїзної позапланової ревізії ТОВ «Хирів-Рент-Інвест» ( вул. Добромильська, буд.5, оф.1, м. Хирів, Старосамбірський р-н Львівської обл., код ЄРДПОУ - 38798202) за період з 20.05.2016 по 05.07.2017.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що У провадженні слідчого відділу військової прокуратури Західного регіону України перебувають матеріали досудового розслідування № 0000068 від 03.07.2017 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 191 ч. 4 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що під час аналізу державних бюджетних програм - КПКВК 2505150 відповідно до Порядку використання коштів, передбачених у державному бюджеті для здійснення заходів щодо психологічної реабілітації постраждалих учасників АТО, затвердженого постановою КМУ № 221 від 31.03.2015, встановлено виділення бюджетних коштів для забезпечення належного виконання вказаної програми. Основним розпорядником цих коштів визначено Державну службу України у справах ветеранів війни та учасників АТО (далі за тестом - Служба), яка на підставі відповідних рішень доручає органам соціального захисту населення організовувати направлення учасників АТО до реабілітаційних установ. Окрім того, за результатом проведення конкурсних торгів на закупівлю за державні кошти послуг з психологічної реабілітації учасників АТО переможцем визначено, серед інших, ТОВ «Хирів-Рент-Інвест» (вул. Добромильська, буд.5, оф.1, м. Хирів, Старосамбірський р-н Львівської обл., код ЄРДПОУ - 38798202), з яким укладено договір № 23Р від 20.05.2016 (термін дії договору був пролонгований до квітня 2017 року) про закупівлю за державні кошти, під час виконання якого, за надані послуги з психологічної реабілітації учасникам АТО, на рахунки даного товариства Службою було перераховано бюджетні кошти. Згідно умов даного договору ТОВ «Хирів-Рент-Інвест» зобов`язується здійснити визначені Документацією конкурсних торгів заходи з психологічної реабілітації учасникам АТО, перелік та вартість яких (розрахунок ціни) визначені Додатком №1 до даного договору. Структурні підрозділи з питань соціального захисту населення організовують направлення учасників АТО до реабілітаційної установи. 31.12.2016 була укладена додаткова угода до Договору, відповідно до якої строк дії договору був продовжений до 31.03.2017, а в частині виконання зобов`язань до повного та належного виконання договору сторонами (останні розрахунки були проведенні згідно платіжних доручень за №№ 16, 17 від 03.07.2017). Таким чином, упродовж 2016-2017 років на виконання умов договору № 23Р від 20.05.2016 Службою було перераховано ТОВ «Хирів-Рент-Інвест» за надані послуги з психологічної реабілітації із психологічної реабілітації учасників АТО близько 6 120 660 грн.

Разом з тим встановлено, що з метою надання психологічної реабілітації учасникам АТО та виконання умов договору № 23Р від 20.05.2016,ТОВ «Хирів-Рент-Інвест», окрім наявності власних штатних психологів, проведено наймання, шляхом укладення відповідних строкових трудових договорів (угод), з особами, які займаються індивідуальною психологічною допомогою, із подальшим перерахуванням останнім оплати наданих ними послуг.

Листом Державної служби України у справах ветеранів війни та учасників АТО за вих. № 3235/01/08.1-16 від 02.07.2016 визначено, що закупівля послуг з психологічної реабілітації учасників АТО упродовж 2016-2017 років повинна була здійснюватись відповідно до Документації конкурсних торгів на закупівлю код ДКПП 016:2010 74.90.2. Послуги професійні, технічні та комерційні, інші н.в.і.у. (85312500-4, послуги з психологічної реабілітації постраждалих учасників АТО), в якій викладена інформація про необхідні технічні, якісні та кількісні характеристики предмета закупівлі послуг з психологічної реабілітації, основні з яких були наступні: курс психологічної реабілітації повинен складати не менше 40 годин із розрахунку на одну особу протягом не менше 14 календарних днів; в штаті реабілітаційної установи повинно було бути не менше ніж однієї посади практичного психолога (посади не повинні були бути вакантними) для установ 2 категорії та не менше ніж 3 посад практичного психолога для установ 1 категорії; фахівці які будуть здійснювати реалізацію заходів з психологічної реабілітації мають займати штатну посаду практичного психолога у реабілітаційній установі на умовах повної зайнятості та мати диплом про вищу освіту за освітньо-кваліфікаційним рівнем не нижче «спеціаліста» або «магістра» за спеціальністю: «психологія», «практична психологія» чи «медична психологія», із стажем роботи за спеціальністю не менше 5 років (сумарно).

Згідно повідомлення УЗЕ у Львівській області ДЗЕ НП України за вих.

№ 3547/39/112/01 від 26.06.2017 вбачається, що службові особи ТОВ «Хирів-Рент-Інвест» отримавши від Служби бюджетні кошти в сумі 5 639 688 грн. (станом на 31.12.2016), як плату за надані послуги з психологічної реабілітації учасників АТО, протиправно використали їх шляхом часткового перерахування на рахунки ряду суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності.

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення розміру збитків, спричинених службовими особами ТОВ «Хирів-Рент-Інвест» (вул. Добро -мильська, буд.5, оф.1, м. Хирів, Старосамбірський р-н Львівської обл., код ЄРДПОУ - 38798202) у ході виконання договору № 23Р від 20.05.2016, необхідно провести позапланову виїзну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності даного товариства з наступних питань:

-чи була дотримана згідно вимог законодавства України процедура проведення конкурсних торгів на закупівлю послуг з психологічної реабілітації учасників АТО, за результатами проведення якої переможцем стало ТОВ «Хирів-Рент-Інвест», з яким 20.05.2016 Службою був укладений договір № 23Р про закупівлю за державні кошти, якщо ні, то ким та які саме порушення були допущенні;

-чи документально підтверджується надання упродовж 2016-2017 років ТОВ «Хирів-Рент-Інвест» послуг з психологічної реабілітації учасникам АТО згідно договору № 23Р від 20.05.2016, якщо так, то якими фінансово-обліковими документами підтверджується фактичне надання таких послуг;

-чи у повному обсязі (відповідно до умов Договору № 23Р від 20.05.2016 та Матеріалів (документації) конкурсних торгів на закупівлю код ДКПП 016:2010 74.90.2. Послуги професійні, технічні та комерційні, інші н.в.і.у. (85312500-4, послуги з психологічної реабілітації постраждалих учасників АТО) ТОВ «Хирів-Рент-Інвест» виконало умови Договору № 23Р від 20.05.2016 у частині надання психологічної реабілітації учасникам АТО, із встановленням терміну надання та загальної кількості осіб, яким фактично були надані зазначені послуги, сум коштів, перерахованих Службою на рахунки ТОВ «Хирів-Рент-Інвест» за надані учасникам АТО послуги з психологічної реабілітації, а також із зазначенням переліку фінансово-облікових докуменітів, якими вказані факти підтверджуються;

- чи було дотримано службовими особами ТОВ «Хирів-Рент-Інвест» та Державної служби України у справах ветеранів війни та учасників АТО вимоги законодавства України під час укладення та виконання договору про закупівлю за державні кошти за № 23Р від 20.05.2016, якщо ні, то ким саме з числа службових осіб даного товариства чи Служби були допущені виявленні у ході проведення ревізії порушення вимог законодавства України;

-коли, кому (фізичним чи юридичним особам), в яких саме сумах

(із зазначенням підстав здійснення таких платежів) ТОВ «Хирів-Рент-Інвест» перерахувало кошти, раніше скеровані Службою на рахунки даного товариства, як плата за надані упродовж 2016-2017 років послуги з психологічної реабілітації учасникам АТО, та чи були допущені порушення вимог законодавства України під час здійснення вказаних перерахунків;

-чи було спричинено збитки державі у ході виконання ТОВ «Хирів-Рент-Інвест» договору № 23Р від 20.05.2016 під час надання послуг з психологічної реабілітації учасникам АТО та проведених згідно даного договору розрахунків між сторонами, якщо так, то яка сума заподіяних збитків та якими фінансово-обліковими документами вказане підтверджується.

При цьому, згідно даних повідомлення Західного офісу Держаудитслужби за № 08-17/5733 від 04.09.2017 вбачається, що проведення позапланової виїзної ревізії ТОВ «Хирів-Рент-Інвест», враховуючи завантаженість співробітників, можливе у листопаді - грудні 2017 року.

На підставі викладеного, для забезпечення повного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, з урахуванням необхідності проведення позапланової виїзної ревізії ТОВ «Хирів-Рент-Інвест», з метою встановлення розміру збитків, спричинених службовими особами даного підприємства, просиd клопотання задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані до клопотання матеріали та докази, вважаю, що клопотання підставне та підлягає задоволенню.

У відповідності до положень ст. ст. 2, 8, 10 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», вказана ревізія віднесена до компетенції органів Державної аудиторської служби України.

Згідно вимог ч.ч. 7, 8, 11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовими рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Окрім цього, тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Задовольняючи клопотання про проведення позапланової виїзної перевірки виходжу з того, що для проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, а також враховуючи характер вчиненого кримінального правопорушення, необхідні спеціальні знання в галузі бухгалтерського обліку та аудиту.

Керуючись ч.ч. 7, 8, 11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст. ст. 40, 110, 309, 369, 372 КПК України слідча суддя, -

у х в а л и л а :

Клопотання слідчого в ОВС слідчого відділу слідчого управління військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_3 про призначення позапланової виїзної ревізії, - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення службовими особами Західного офісу Держаудитслужби позапланової виїзної ревізії ТОВ «Хирів-Рент-Інвест» (вул. Добромильська, буд.5, оф.1, м. Хирів, Старосамбірський р-н Львівської обл., код ЄРДПОУ - 38798202), із наступних питань:

-чи була дотримана згідно вимог законодавства України процедура проведення конкурсних торгів на закупівлю послуг з психологічної реабілітації учасників АТО, за результатами проведення якої переможцем стало ТОВ «Хирів-Рент-Інвест», з яким 20.05.2016 Службою був укладений договір № 23Р про закупівлю за державні кошти, якщо ні, то ким та які саме порушення були допущенні;

-чи документально підтверджується надання упродовж 2016-2017 років ТОВ «Хирів-Рент-Інвест» послуг з психологічної реабілітації учасникам АТО згідно договору № 23Р від 20.05.2016, якщо так, то якими фінансово-обліковими документами підтверджується фактичне надання таких послуг;

-чи у повному обсязі (відповідно до умов Договору № 23Р від 20.05.2016 та Матеріалів (документації) конкурсних торгів на закупівлю код ДКПП 016:2010 74.90.2. Послуги професійні, технічні та комерційні, інші н.в.і.у. (85312500-4, послуги з психологічної реабілітації постраждалих учасників АТО) ТОВ «Хирів-Рент-Інвест» виконало умови Договору № 23Р від 20.05.2016 у частині надання психологічної реабілітації учасникам АТО, із встановленням терміну надання та загальної кількості осіб, яким фактично були надані зазначені послуги, сум коштів, перерахованих Службою на рахунки ТОВ «Хирів-Рент-Інвест» за надані учасникам АТО послуги з психологічної реабілітації, а також із зазначенням переліку фінансово-облікових докуменітів, якими вказані факти підтверджуються;

- чи було дотримано службовими особами ТОВ «Хирів-Рент-Інвест» та Державної служби України у справах ветеранів війни та учасників АТО вимоги законодавства України під час укладення та виконання договору про закупівлю за державні кошти за № 23Р від 20.05.2016, якщо ні, то ким саме з числа службових осіб даного товариства чи Служби були допущені виявленні у ході проведення ревізії порушення вимог законодавства України;

-коли, кому (фізичним чи юридичним особам), в яких саме сумах

(із зазначенням підстав здійснення таких платежів) ТОВ «Хирів-Рент-Інвест» перерахувало кошти, раніше скеровані Службою на рахунки даного товариства, як плата за надані упродовж 2016-2017 років послуги з психологічної реабілітації учасникам АТО, та чи були допущені порушення вимог законодавства України під час здійснення вказаних перерахунків;

- чи було спричинено збитки державі у ході виконання ТОВ «Хирів-Рент-Інвест» договору № 23Р від 20.05.2016 під час надання послуг з психологічної реабілітації учасникам АТО та проведених згідно даного договору розрахунків між сторонами, якщо так, то яка сума заподіяних збитків та якими фінансово-обліковими документами вказане підтверджується.

Окрім того, під час проведення ревізії необхідно провести зустрічну звірку з Державною службою України у справах ветеранів війни та учасників АТО (пров. Музейний, 12, м. Київ, 01001), у ході проведення, якої необхідно дослідити питання повноти виконання умов договору № 23Р від 20.05.2016 у частині надання послуг з психологічної реабілітації учасників АТО та повноти проведених взаєморозрахунків під час виконання даного договору.

Позапланову виїзну ревізію провести за період з 20.05.2016 по 05.07.2017, упродовж 15 робочих днів, починаючи з 19.12.2017.

Строк дії ухвали становить п`ятнадцять робочих днів.

Контроль за виконанням ухвали доручити слідчому в ОВС слідчого відділу слідчого управління військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_6 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1