печерський районний суд міста києва
Справа № 757/2553/18-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 січня 2018 року

слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

за участю:

слідчого: не з`явився

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання Прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності в рамках кримінального провадження № 0002581 від 09.08.2017 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України,-

В С Т А Н О В И В :
Прокурор першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення працівниками ДФС України позапланової перевірки ТОВ «АРС ГРУПП» (змінена назва ТОВ «ПИРЕУС-ТРАНС 2016») () за період з січня 2015 р. по листопад 2017 р. з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства України.

В обґрунтування вказаного клопотання прокурор зазначає, що Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0002581 від 09.08.2017 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що упродовж 2015-2017 років службові особи ТОВ «ІНПРЕС» (код за ), зловживаючи своїм службовим становищем, діючи за попередньою змовою із службовими особами ДП «Національні інформаційні системи» Міністерства юстиції України (код за ), ТОВ «ВКП «ШВАРЦ І КО» (код за ), ТОВ «КИЇВСЬКА ШКАРПЕТКОВА ФАБРИКА» (код за ), ПП «ТАЕР КЛАССІК» (код за ), ТОВ «ТК РАТКОР» (код за ), ТОВ «РЕАТ» (код за ), ТОВ «ГАРАНТ-ІНВЕСТ-ПОСТАЧ» (код за ), ТОВ «МІЛАНІУМ ТОРГ» (код за ), ТОВ «АРС Групп» (змінена назва ТОВ «Пиреус-Транс 2016» (код за ), ДП «ПОЛІГРАФІЧНИЙ КОМБІНАТ «ЗОРЯ» (код за ), ТОВ «ВИДАВНИЧИЙ ДІМ «САМ» (код за ), ДП «КИЇВСЬКА ОФСЕТНА ФАБРИКА» (код за ), ТОВ «АВГУСТ ТРЕЙД» (код за ), ТОВ «УКРСПЕЦПОЛІГРАФІЯ» (код за ) та іншими невстановленими досудовим розслідуванням особами, з метою ухилення від сплати податків та заволодіння державними коштами, уклали з ДП «Національні інформаційні системи» Міністерства юстиції України договори про закупівлю за державні кошти послуг з виготовлення спеціальних бланків, після чого в порушення вимог Податкового кодексу України здійснили оформлення операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності для надання податкової вигоди у вигляді штучного податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну суму близько 1,8 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, а отриманими державними коштами розпорядились на власний розсуд.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки на додержання вимог податкового законодавства ТОВ «АРС ГРУПП» (змінена назва ТОВ «ПИРЕУС-ТРАНС 2016») () за період з січня 2015 р. по листопад 2017 р.

В судове засідання прокурор не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, вимоги клопотання підтримав з викладених у ньому підстав та просив його задовольнити.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

Судом встановлено, що Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0002581 від 09.08.2017 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктами 1, 3, 4 пункту 75.1.2 статті 75 Податкового Кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків. Не може бути предметом планової документальної перевірки питання дотримання платником податків принципу "витягнутої руки", крім випадків перевірки дотримання платником податків вимог підпунктів 140.5.4, 140.5.6 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу. Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з підстав, визначених цим Кодексом.

Згідно підпункту 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 Податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ними відповідно до закону.

У п. 78.6 ст. 78 Податкового Кодексу України зазначено, що строки проведення документальної позапланової перевірки встановлені статтею 82цього Кодексу.

Як визначено у п. 82.2 ст. 82 Податкового Кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Аналізуючи викладене, слідчий суддя вважає, що для забезпечення розслідування в кримінальному провадженні та збирання доказів, встановлення розміру ймовірної шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, необхідно провести позапланову документальну перевірку ТОВ «АРС ГРУПП» (змінена назва ТОВ «ПИРЕУС-ТРАНС 2016») () за період з січня 2015 р. по листопад 2017 р. з метою встановлення дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства України.

Відтак, клопотання прокурора про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 107, 110, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання Прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності в рамках кримінального провадження № 0002581 від 09.08.2017 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «АРС ГРУПП» (змінена назва ТОВ «ПИРЕУС-ТРАНС 2016») () за період з січня 2015 р. по листопад 2017 р. з питань дотримання вимог податкового, валютного, митного та іншого законодавства України

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам Державної фіскальної служби України.

Роз`яснити, що п. 82.2 ст. 82 Податкового Кодексу України встановлено тривалість позапланової документальної перевірки, яка не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1