УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 червня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слічого ОСОБА_3

розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 10 ОСОБА_4 за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000055 від 05.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205, ч.1 ст.212, ч.3 ст.212, ч.2 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки

В С Т А Н О В И В:
Прокурор Київської місцевої прокуратури № 10 ОСОБА_4 звернулась до слідчого судді з клопотанням, відповідно до якого просить призначити у кримінальному провадженні №0000055 від 05.05.2016 року позапланову документальну виїзну перевірку ТОВ «Знаки УА» () з питань дотримання вимог податкового законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) по взаємовідносинам із ТОВ «Маркет Торг» (код за ), ТОВ «Альфацентавр Альянс» (код за ), ТОВ «Оптовик Про» (код за ) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року,проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у м. Києві.

Клопотання мотивовано тим, що невстановлені особи створили (придбали) ряд суб`єктів підприємницької діяльності, в тому числі ТОВ «Альфацентавр Альянс» (код за ), ТОВ «Оптовик Про» (код за ) з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом відображення фінансово-господарських операцій які фактично не відбувались, а слугували механізмом ухилення від сплати податків.

Крім того, відповідно до акту позапланової невиїзної перевірки від 31.03.2016 №124/26-15-14-02-03/37725479, встановлено, що в період з 01.03.2015 по 31.03.2015 службові особи ТОВ «Аутсорсинговий контакт центр» () при взаємовідносинах з ПП «Стопкран ХХ» () та ПП «Енергопостач ХХ» () умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 762 025, 98 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, відповідно до клопотання, встановлено, що в період з 01.02.2015 по 30.04.2016 службові особи ТОВ «Аутсорсинговий контакт центр» () при взаємовідносинах з ТОВ «АМЗ-Постач» (), ТОВ «Аґрус-Фінанс» (), ТОВ «Алкор Груп» (), ТОВ «Буміранг» (), ПП «Альмапром» (), ТОВ «Укр-Поліхім» (), ПП «Стопкран ХХІ» (), ПП «Експостач ХХІ» (), ПП «Грін-А Компані» (), ТОВ «Глобал Буд Ком» () та ПП «Градо-Інвест» () умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4 297 330, 74 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, прокурор зазначає, що службові особи ТОВ "Аутсорсинговий контакт центр" (код 37725479) протягом 2015- 2016 років ухилились від сплати податків на загальну суму 2 272 380 грн. Шляхом відображення в податковому кредиті фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, що мають ознаки "фіктивності" ПП"Алкор Груп" (код 39958117), ПП "Альмапром" (код 39958211), ПП "Градо-Інвест" (код 39952878), ПП "Аеропостач" (код за ), ПП "Блюмер" (код 40301686) та підтверджено актом документальної позапланової перевірки №186/26-15-14-07-02-10/37725479 від 17.11.2016.

Так, допитаний як свідок засновник та директор ТОВ «Маркет Торг» (код за ) ОСОБА_5 повідомив, що зареєстрував підприємство за грошову винагороду, фактично не має відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Маркет Торг» (код за ), договорів з підприємствами контрагентами не укладав, жодних документів фінансово-господарської діяльності та звітності не підписував, ТМЦ та послуги не виконував та не поставляв.

Крім того, допитана як свідок директор та бухгалтер ТОВ «Альфацентавр Альянс» (код за ) ОСОБА_6 повідомила, що не має відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, договорів з підприємствами контрагентами не укладала, робіт послуг не виконувала та не поставляла.

Крім того, допитаний як свідок засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «Оптовик Про» (код за ) ОСОБА_7 повідомив, що не має відношення до реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, договорів з підприємствами контрагентами не укладав, жодних документів фінансово-господарської діяльності та звітності не підписував, ТМЦ та послуги не виконував та не поставляв.

Таким чином, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Маркет Торг» (код за ), ТОВ «Альфацентавр Альянс» (код за ), ТОВ «Оптовик Про» (код за ) мають ознаки «фіктивності», зокрема: зареєстровані на підставних осіб без мети здійснення фінансово-господарської діяльності; за місцем реєстрації не знаходяться; встановлено відсутність необхідних трудових ресурсів; виробничого обладнання; транспортних засобів; торгівельного обладнання та інших основних фондів, економічно необхідних суб`єкту господарювання для здійснення господарських операцій з підприємствами - постачальниками та підприємствами - покупцями, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб`єктом господарювання господарських операцій.

Так, встановлено, що протягом 2015 - 2016 р.р. службові особи ТОВ «Знаки УА» () використовуючи реквізити підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ «Маркет Торг» (код за ), ТОВ «Альфацентавр Альянс» (код за ), ТОВ «Оптовик Про» (код за ), сформували податковий кредит з податку на додану вартість та віднесли до складу валових витрат підприємства суму грошових коштів в розмірі близько 981 758 грн., які були переведені на поточні рахунки вказаного товариств нібито за поставку товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт/послуг), що таким чином занизили суми обов`язкових податкових платежів до державного бюджету.

Враховуючи вищевикладене, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Знаки УА» () протягом 2015 - 2016 р.р. здійснювали сумнівні господарські операції з ТОВ «Маркет Торг» (код за ), ТОВ «Альфацентавр Альянс» (код за ), ТОВ «Оптовик Про» (код за ), спрямовані на надання податкової вигоди, які не мають реального товарного характеру та сформували технічний податковий кредит.

Таким чином, у зв`язку з не підтвердженням у ТОВ «Знаки УА» (), об`єктів оподаткування з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства по операціях з придбання товарів (робіт, послуг) від контрагенту-постачальника ТОВ «Маркет Торг» (код за ), ТОВ «Альфацентавр Альянс» (код за ), ТОВ «Оптовик Про» (код за ), тому і відсутні об`єкти оподаткування з податку на додану вартість та податку на прибуток по операціях з проведення робіт в розумінні ст.22, п.134.1 ст.134, п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 ст.139,п. 135.2. ст. 135, ст.185, п. 198.6 ст. 198.6 ст. 198, п.200.1 ст. 200 Податкового Кодексу України.

Крім того, прокурор зазначає, що у слідства є вагомі підстави вважати, що фінансово - господарські операції протягом 2015 - 2016 р.р. між ТОВ «Знаки УА» () та ТОВ «Маркет Торг» (код за ), ТОВ «Альфацентавр Альянс» (код за ), ТОВ «Оптовик Про» (код за ) є нікчемними (фіктивними), а тому і потребують документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) по взаємовідносинам із ТОВ «Маркет Торг» (код за ), ТОВ «Альфацентавр Альянс» (код за ), ТОВ «Оптовик Про» (код за ), а саме податку на додану вартість за період 2015 - 2016 р.р. та податку на прибуток за 2015 - 2016 р.р.

З огляду на викладене прокурор просить клопотання задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до п. 11.1.78 ст. 78 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Зазначене в клопотанні свідчить про наявність достатніх підстав для проведення перевірки ТОВ «Знаки УА» () з питань дотримання вимог податкового законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) по взаємовідносинам із ТОВ «Маркет Торг» (код за ), ТОВ «Альфацентавр Альянс» (код за ), ТОВ «Оптовик Про» (код за ) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року.

Задовольняючи клопотання слідчий суддя враховує, що в клопотанні наведені докази вчинення кримінального правопорушення, можливість виявлення доказів, що мають значення для досудового розслідування при проведенні документальної перевірки.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 309 КПК України, 78, 86 Податкового Кодексу України слідчий суддя
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Знаки УА» () з питань дотримання вимог податкового законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) по взаємовідносинам із ТОВ «Маркет Торг» (код за ), ТОВ «Альфацентавр Альянс» (код за ), ТОВ «Оптовик Про» (код за ) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року,проведення якої доручити працівникам ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1