Справа №295/3516/18

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26.03.2018 року м. Житомир
До слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого про призначення позапланової перевірки ФОП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2017 по 01.01.2018 рр.
В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_6 будучи засновником та директором з продажу ТОВ «Деколо» (код ЄДР 40539315), являючись службовою особою підприємства, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки покладені статутом підприємства, основний вид діяльності якого забій великої рогатої худоби та переробка м`яса, в період жовтня грудня 2017 року організував та впровадив схему заволодіння коштами закладів Управління освіти Житомирської міської ради в особливо великих розмірах, за наступних обставин.
Крім того, в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що ФОП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_1 , зареєстрована за адресою АДРЕСА_1 ), у період з 30.01.2017 по 30.01.2018, внаслідок проведення фінансово-господарським операцій із реалізації великої рогатої худоби суб`єктам господарської діяльності Житомирської області, які зокрема були переможцями тендерів на постачання м`яса за державні кошти, умисно ухилилась від сплати податку на доходи фізичних осіб в особливо великих розмірах.
Проведеним оглядом баз даних ДФС України встановлено, що ФОП « ОСОБА_5 » зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , основний вид діяльності діяльність спортивних клубів, перебуває на загальній системі оподаткування, за 2016 рік задекларована сума доходів 420,0 грн. за 2017 рік звітність про здійснення будь-якої фінансово - господарської діяльності - відсутня.
Проведеним аналізом відкритих банківських рахунків в АБ "УКРГАЗБАНК" (МФО 320478) № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 встановлено, що протягом 2017 та січня 2018 року на рахунки ФОП « ОСОБА_5 » від ТОВ «Еко-бекон» з призначенням платежу «оплата за ВРХ згідно договору № 300117/1 від 30.01.2017 без ПДВ» надійшло 23 647 750,0 грн. та які за мінусом відсотків банку, зняті готівкою в касі банку та через банківський термінал самообслуговування. Сума знятої готівки становить - 23 347 946,0 грн. Враховуючи вищевикладене, суму коштів що зарахована на банківські рахунки протягом 2017 року, сума ухилення від сплати ПДФО до бюджету за 2017 рік ФОП « ОСОБА_5 » становить 4 256 595,0 грн.
Для встановлення об`єктивної істини по даному кримінальному провадженню, виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ФОП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) податків та зборів встановлених на території України, за період з 01.01.2017 по 01.01.2018 для проведення якої необхідно залучити працівників ДФС, які мають спеціальні знання в даній галузі.
Слідчий в судове засідання не з`явився, надала заяву про розгляд клопотання без її участі участі, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.
Оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.
Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Дослідивши докази по даних матеріалам, слідчий суддя вважає, що подане клопотання є обгрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація, може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити спеціалістам ГУ ДФС у Житомирській області, його підпорядкованим та структурним підрозділам, у строки встановлені Податковим кодексом України
З урахуванням вищевикладеного, на виконання вимог ст. 9 КПК України щодо повного, всебічного дослідження всіх обставин даного кримінального правопорушення та встановлення істини, на даний час виникла необхідність у проведенні податкової перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ФОП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 по 01.01.2018.
Беручи до уваги викладене вище, керуючись п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, слідчий суддя -
Клопотання задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку ФОП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2017 по 01.01.2018 рр.
Проведення перевірки доручити спеціалістам ГУ ДФС у Житомирській області у строки, встановлені Податковим кодексом України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_7 Перекупка