печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 березня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва прокуратури міста Києва ОСОБА_3 про призначення позапланових документальних перевірок,

В С Т А Н О В И В :
03.03.2018 в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва прокуратури міста Києва ОСОБА_3 про призначення позапланових документальних перевірок ТОВ «Енерджі Трейд Груп» (код за ), ТОВ «Газойлпетролеум» (код ), ТОВ «Газова компанія «Укргаз» (код ), ТОВ «Енерго-сервісна компанія «Еско-Північ» (код ), ТОВ «РГК Трейдінг» (код ), ТОВ «Актів-Газ-Трейд» (код ), ТОВ «Кепітал агроінтернешнл» (код ), ТОВ «Офіс бізнес груп» (код ), ТОВ «Транс-Газ Бюро (), ТОВ «Техногазіндустрія» (), ТОВ «Украгазпродакшн» (), ТОВ «Фінанспромгаз» (), ТОВ «Укравтономгаз» (), ТОВ «Фінанспромгаз Ойл» ().

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Прокурор подав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що прокуратурою міста Києва здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000511 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20 травня 2016 року за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.

Слідчий вказує, що службові особи ГУ ДФС у м. Києві, зловживаючи своїм службовим становищем, сприяють в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ «Енерджі Трейд Груп» (код за ) шляхом приховування результатів податкових перевірок та невжиття заходів реагування до суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам та ненадходженню до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, у вказаній схемі ухилення від сплати податків та протиправного обготівкування коштів задіяні виключно окремі суб`єкти господарської діяльності, які мають ознаки пов`язаності та комерційні підприємства з ознаками фіктивності або підконтрольні керівникам вказаних вище суб`єктів господарської діяльності.
В ході слідства встановлено, що ТОВ «Енерджі Трейд Груп» за місцем реєстрації відсутнє.

Крім того, відповідно до дослідження фінансових операцій, проведених ТОВ «Енерджі Трейд Груп» (код за ) за період з 01.01.2015 по 30.04.2016, проведеного ГУ ДФС у м. Києві, фінансово-господарські операції з ТОВ «Актів-Газ-Трейд» ( код за ), проведені в порушення п.198.6 ст.198, п. 201.1, 201.2, 201.4, 201.7 ст. 201 ПК України, що призвело до завищення податкового кредиту на суму 51 307 865,90 грн., а саме за березень 2015 року в розмірі 22 929 919,18 грн, квітень 2015 року у розмірі 17721546,35,00 грн та за травень 2015 року у розмірі 10 656 400,41 грн.

Разом з цим, у матеріалах кримінального провадження наявні відомості щодо підприємств, які здійснювали відправлення податкової звітності з аналогічних ІР-адрес що й вищезазначені суб`єкти господарської діяльності, що свідчить про афілійованість між контрагентами.
Відповідно до ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.
Відповідно до ч. 3 ст. 91 КК України, до обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні належать вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.
Обов`язок доказування обставин, передбачених ст. 91 КПК України, покладається на слідчого та прокурора.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового Кодексу України, «контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».

Відповідно до п.78.1.11 пункту 78.1 ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 ПК України, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.
Відповідно до п. 82.2. ст. 82 Податкового Кодексу України, тривалість документальної позапланової перевірки не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому п. 82.2. ст. 82 ПК України, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
З огляду на викладене, перевірити дотримання податкового законодавства платника податків - ТОВ «Енерджі Трейд Груп» (код за ), ТОВ «Газойлпетролеум» (код ), ТОВ «Газова компанія «Укргаз» (код ), ТОВ «Енерго-сервісна компанія «Еско-Північ» (код ), ТОВ «РГК Трейдінг» (код ), ТОВ «Актів-Газ-Трейд» (код ), ТОВ «Кепітал агроінтернешнл» (код ), ТОВ «Офіс бізнес груп» (код ), ТОВ «Транс-Газ Бюро (), ТОВ «Техногазіндустрія» (), ТОВ «Украгазпродакшн» (), ТОВ «Фінанспромгаз» (), ТОВ «Укравтономгаз» (), ТОВ «Фінанспромгаз Ойл» () та встановити фактичний розмір шкоди, завданої державі кримінальним правопорушенням, іншим способом, ніж призначити документальну позапланову перевірку, неможливо.
Таким чином, з урахуванням положень пп .11 п. 1 ст. 78 Податкового кодексу України, звернення прокурора з клопотанням до слідчого судді про надання дозволу (ухвали суду) про призначення перевірки - є єдиним можливим правовим способом встановити вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням під час здійснення досудового розслідування.
Слідчий суддя, вивчивши матеріали, які додані до клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для його задоволення.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 91, 93, 99, 223, 309, 369, 532 КПК України, ст. ст. 20, 75, 78, 82, 86 ПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланові документальні перевірки додержання вимог податкового законодавства ТОВ «Енерджі Трейд Груп» (код за ), ТОВ «Газойлпетролеум» (код ), ТОВ «Газова компанія «Укргаз» (код ), ТОВ «Енерго-сервісна компанія «Еско-Північ» (код ), ТОВ «РГК Трейдінг» (код ), ТОВ «Актів-Газ-Трейд» (код ), ТОВ «Кепітал агроінтернешнл» (код ), ТОВ «Офіс бізнес груп» (код ), ТОВ «Транс-Газ Бюро (), ТОВ «Техногазіндустрія» (), ТОВ «Украгазпродакшн» (), ТОВ «Фінанспромгаз» (), ТОВ «Укравтономгаз» (), ТОВ «Фінанспромгаз Ойл» ()з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання за період часу з 01.01.2015 по 01.01.2017.

Проведення перевірки доручити Офісу великих платників податків ДФС, ГУ ДФС у м. Києві, ГУ ДФС у Запорізькій області, ГУ ДФС у Херсонській області, ГУ ДФС у Дніпропетровській області у строки, встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала слідчого судді оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1