30.03.2018 Справа № 756/3982/18
Справа № 756/3982/18
Провадження № 1-кс/756/739/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
щодо тимчасового доступу до речей та документів

30 березня 2018 року м.Київ
Слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СВ Оболонського УП ГУНП в м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0010036 від 20.10.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 15 ч. 5 ст. 191КК України, -
в с т а н о в и в:
28 березня 2018 року слідчий ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з указаним клопотанням, просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 податкова адреса: АДРЕСА_1 ), а саме до: податкових декларацій з податку на додану вартість (основні та установлюючі) з додатками та підтверджуючими квитанціями № 1 та № 2 (№ 2 обов`язково), щодо прийняття звіту органами ДФС України; податкових накладних, розрахунків коригувань до них; реєстру виданих та отриманих податкових накладних прийнятих органом ДФС України помісячно; оборотно-сальдових відомостей ПП « ОСОБА_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 по рахункам (у розрізі субрахунків): 64 «Розрахунки за податками та платежами» (у розрізі субрахунків), 63 «Розрахунки з постачальниками», 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 31 «Рахунки в банках» за період часу з 01.02.2015 року до 31.05.2015 року; банківських виписок по рахунках, відкритих у банківських установах, що належать ПП « ОСОБА_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 .
Клопотання обґрунтовано тим, що у провадженні СВ Оболонського УП ГУНП в м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0010036 від 20.10.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що 20.10.2015 року до СВ Оболонського РВ ГУМВС України в м. Києві надійшли матеріали перевірки ОУ ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві щодо незаконної діяльності службових осіб ПП « ОСОБА_5 », які намагались шляхом завищення бюджетного відшкодування з податку на додану вартість у розмірі 1 520 224 грн. заволодіти коштами Державного бюджету України на вказану суму.
Під час досудового розслідування встановлено, що за результатами документальної позапланової виїзної перевірки достовірності нарахування від`ємного значення та декларування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість ПП « ОСОБА_6 » головний державним ревізором-інспектором відділу контролю за правомірністю бюджетного відшкодування ПДВ ОСОБА_7 складено акт № 787/26-54-15-01-15/36566992 від 27.08.2015 року.
Відповідно до п.п. 3.18.-3.19. вказаного акта встановлено, що при звірці даних вказаних у розрахунку бюджетного відшкодування ПДВ із первинними документами, що підтверджують факт оплати платником товарів/послуг встановлено, що ПП « ОСОБА_6 » сума заявлених до бюджетного відшкодування з ПДВ за травень 2015 року в розмірі 2 804 075 грн. не сплачена до державного бюджету, а тому вказане підприємство не має права на відшкодування вказаної суми.
В подальшому за результатами висновку № 165 від 22.09.2015 року засідання комісії по розгляду спірних питань, які виникають під час проведення перевірок та по запереченням, які виникають після закінчення перевірок, суму, на яку вказувалось завищення у акті № 787/26-54-15-01-15/36566992 від 27.08.2015 року, зменшили до 1 510 113,5 грн.
Заступником начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_8 винесено 22.09.2015 року податкове повідомлення-рішення № 00001328. Вказане рішення в цей же день отримано на той час головним бухгалтером ПП « ОСОБА_6 » ОСОБА_9
06.03.2018 року було призначено судово-економічну експертизу по кримінальному провадженні № 0010036, яку проводять експерти ІНФОРМАЦІЯ_2 .
22.03.2018 року надійшло клопотання № 12-3/29 від 20.03.2018 року судового експерта ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_10 , про надання додаткових матеріалів, які мають значення для досудового розслідування.
Враховуючи вищевикладене, вказані у клопотанні експерта документи, що знаходяться у ПП « ОСОБА_5 », необхідні для проведення призначеної судово-економічної експертизи в кримінальному провадженню.
Слідчий у судове засідання не прибув, подав до канцелярії суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність. За таких обставин фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.
Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя робить наступні висновки.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Положеннями ст. 160 КПК України передбачено право сторін кримінального провадження на звернення до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Відповідно до ст. ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ та не містять охоронювану законом таємницю.
Згідно із ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Разом з тим, п. 1 ч. 3 ст. 132 КПК України не допускає застосування заходів забезпечення кримінального провадження, у тому числі й тимчасового доступу до документів, у разі не доведення слідчим, прокурором, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.
Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СВ Оболонського УП ГУНП в м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до ЄРДР за № 0010036 від 20.10.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 15 ч. 5 ст. 191 України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що 20.10.2015 року до СВ Оболонського РВ ГУМВС України в м. Києві надійшли матеріали перевірки ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо незаконної діяльності службових осіб ПП « ОСОБА_5 », які намагались шляхом завищення бюджетного відшкодування з податку на додану вартість у розмірі 1 520 224 грн. заволодіти коштами Державного бюджету України на вказану суму.
Під час досудового розслідування встановлено, що за результатами документальної позапланової виїзної перевірки достовірності нарахування від`ємного значення та декларування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість ПП « ОСОБА_6 » головний державним ревізором-інспектором відділу контролю за правомірністю бюджетного відшкодування ПДВ ОСОБА_7 складено акт № 787/26-54-15-01-15/36566992 від 27.08.2015 року.
Відповідно до п.п. 3.18.-3.19. вказаного акта при звірці даних вказаних у розрахунку бюджетного відшкодування ПДВ із первинними документами, що підтверджують факт оплати платником товарів/послуг, встановлено, що ПП « ОСОБА_6 » сума заявлених до бюджетного відшкодування з ПДВ за травень 2015 року в розмірі 2 804 075 грн. не сплачена до державного бюджету, а тому вказане підприємство не має права на відшкодування такої суми.
В подальшому за результатами висновку № 165 від 22.09.2015 року засідання комісії по розгляду спірних питань, які виникають під час проведення перевірок та по запереченням, які виникають після закінчення перевірок, суму, на яку вказувалось завищення у акті № 787/26-54-15-01-15/36566992 від 27.08.2015 року, зменшили до 1 510 113,5 грн.
Заступником начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_8 винесено 22.09.2015 року податкове повідомлення-рішення № 00001328. Вказане рішення в цей же день отримано на той час головним бухгалтером ПП « ОСОБА_6 » ОСОБА_9
06.03.2018 року було призначено судово-економічну експертизу в кримінальному провадженні № 0010036, яку проводять експерти ІНФОРМАЦІЯ_2 .
22.03.2018 року надійшло клопотання № 12-3/29 від 20.03.2018 року судового експерта ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_10 , про надання додаткових матеріалів (оригінали або засвідчені в установленому порядку копії документів) ПП « ОСОБА_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період часу з 01.02.2015 року до 30.04.2015 року, які містять відомості вихідні дані для вирішення поставлених питань, а саме: податкові декларації з податку на додану вартість (основні та установлюючі) з додатками та підтверджуючими квитанціями № 1 та № 2 (№ 2 обов`язково), щодо прийняття звіту органами ДФС України;податкові накладні, розрахунки коригувань до них;реєстр виданих та отриманих податкових накладних прийнятий органом ДФС України помісячно; оборотно-сальдові відомості ПП « ОСОБА_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 по рахункам (у розрізі субрахунків): 64 «Розрахунки за податками та платежами» (у розрізі субрахунків), 63 «Розрахунки з постачальниками», 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 31 «Рахунки в банках» за період часу з 01.02.2015 року до 31.05.2015 року; банківські виписки по рахунках, відкритих у банківських установах, що належать ПП « ОСОБА_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 .
Вказані документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони самі по собі та в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається вказане клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, інших речових доказів та документів, і будуть використані як доказ.
За таких обставин, вказані у клопотанні експерта документи, що знаходяться у ПП « ОСОБА_5 », необхідні для проведення призначеної судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню.
Враховуючи те, що слідчим доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у наявних у ПП « ОСОБА_5 » документів, які необхідні для проведення судово-економічної експертизи, то необхідно надати слідчому тимчасовий доступ до вказаних документів.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162, 163, 164, п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України,слідчий суддя -
у х в а л и в:
Клопотання слідчого СВ Оболонського УП ГУНП в м. Києві ОСОБА_3 задоволити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ до копій документів, які знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_5 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до: податкових декларацій з податку на додану вартість (основні та установлюючі) з додатками та підтверджуючими квитанціями № 1 та № 2 (№ 2 обов`язково), щодо прийняття звіту органами ДФС України; податкових накладних, розрахунків коригувань до них; реєстру виданих та отриманих податкових накладних, прийнятих органом ДФС України помісячно; оборотно-сальдових відомостей ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахункам (у розрізі субрахунків): 64 «Розрахунки за податками та платежами» (у розрізі субрахунків), 63 «Розрахунки з постачальниками», 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 31 «Рахунки в банках» за період часу з 01.02.2015 року до 31.05.2015 року; банківських виписок по рахунках, відкритих у банківських установах, що належать ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Строк дії ухвали до 27 квітня 2018 року включно.
Виконання ухвали покласти на співробітників СВ Оболонського УП ГУНП в м. Києві ОСОБА_11 та/або прокурора Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 .
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1