Справа № 464/696/18
пр.№ 1-кс/464/295/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
12.02.2018 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000011 від 31.01.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:
12.02.2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про проведення огляду приміщення та всіх прилеглих до нього суміжних, підсобних приміщень, сховищ, що знаходяться за адресою реєстрації ФОП ОСОБА_5 : АДРЕСА_1 , право власності на яке не оформлено, з метою встановлення фактичних обставин ведення господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 , а також з метою виявлення та фіксації відомостей, щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, зокрема встановлення наявності необхідних трудових ресурсів та оснащення необхідного для збору, зберігання та транспортування ягід, грибів.

В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 31.01.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 0000011, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Біофрут» (), в період з 01.03.2016 по 30.09.2017, в порушення п. 168.1.1 Податкового кодексу України, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства придбання у фізичних осіб підприємців ягід, які фактично придбавались за готівкові кошти у невстановлених осіб, ухилились від сплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 4422408 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вказані порушення встановлені матеріалами, зібраними працівниками ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, що скеровані в СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області листом №197/21-04 від 31.01.2018. Суть схеми полягає в тому, що в період 2016-2017 років посадові особи ТОВ «Біофрут» здійснюють придбання ягід, грибів за готівкові кошти у населення. А документальне оформлення, з метою легалізації документів, які підтверджують придбання та збір ягід, грибів у лісових масивах, здійснюється із використанням документів та банківських рахунків фізичних осіб-підприємців. Дані господарські операції несуть безтоварний і сумнівний характер, фактичне придбання ягід у фізичних осіб-підприємців не відбувається. Тим самим, посадові особи ТОВ «Біофрут» ухиляються від сплати податку з доходів фізичних осіб, який повинні утримувати із суми виплаченого доходу фізичним особам за придбані ягоди, що призводить до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Крім того, відповідно до відомостей АІС «Податковий блок» встановлено, що на даний час ТОВ «Біофрут» продовжує працювати по попередньо налагодженій схемі та продовжує експортувати ягоди та гриби в країни Європейського союзу.

Також, на виконання доручення слідчого працівниками ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що ТОВ «Біофрут» в податковому обліку відображено придбання ягід, грибів у фізичних осіб підприємців, в тому числі у ФОП ОСОБА_5 на суму 1498995 грн.

Відповідно до інформації отриманої з АІС «Податковий облік», місце реєстрації юридична адреса ФОП ОСОБА_5 : АДРЕСА_1 . Згідно довідки форми 1 ДФ, ОСОБА_5 проживає за адресою: АДРЕСА_1 . Згідно інформаційної довідки №113577743 з Реєстру права власності на нерухоме майно, право власності на приміщення за адресою: АДРЕСА_1 не оформлене, відомості про оформлення права власності відсутні.

Приймаючи до уваги наведене, з метою встановлення фактичних обставин ведення господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 , зокрема встановлення наявності необхідних трудових ресурсів та оснащення необхідного для збору, зберігання та транспортування ягід, слідчий просив клопотання задовольнити.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання не підлягає задоволенню.

Відповідно до ст.237 КПК України, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Згідно з положеннями ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Однак, ні матеріали долучені до клопотання, ні саме клопотання слідчого не містять достатніх даних, які б свідчили, про те, що відшукувані речі, які мають значення для досудового розслідування, знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 . Крім того, слідчим не зазначено, яке значення відшукувані речі можуть мати для розслідування.

Жодних належних та допустимих доказів у розумінні ст.ст. 85, 86 КПК України, здобутих органом досудового слідства в порядку, передбаченому ст. 93 КПК України, тих обставин, про які зазначено в клопотанні, до клопотання долучено не було.

За наведених обставин, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого необґрунтоване та не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 223, 234, 237, 309 Кримінального процесуального кодексу України,

п о с т а н о в и в:
в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про проведення огляду за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000011 від 31.01.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - відмовити.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1