печерський районний суд міста києва
Справа № 757/7513/18-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 лютого 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих центрального апарату Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих центрального апарату Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства, в обґрунтування якого зазначив наступне.

Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000481, зареєстрованому 15 лютого 2016 року у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за фактом зловживання службовим становищем службовими особами ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, що спричинило тяжкі наслідки.

Враховуючи вищевикладене, з метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Бізнес Альпарі» (м. Київ, ПРОВУЛОК ОХТИРСЬКИЙ, будинок 7 за кодом ) з питань дотримання податкового та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності, у період з 01.01.2015 по 12.02.2018, в тому числі з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, організацію проведення якої доручити співробітникам Головного управління Державної фіскальної служби України у м. Києві, з дотриманням строків встановлених Податковим Кодексом України.

Окремим питанням висвітити суму не нарахованого та несплаченого в бюджет посадовими особами ТОВ «Бізнес Альпарі» () податку на додану вартість за період з 01.01.2015 по теперішній час за умови, що взаємовідносини з постачальниками мали безтоварний характер.

Зобов`язати посадових осіб ТОВ «Бізнес Альпарі» (м. Київ, ПРОВУЛОК ОХТИРСЬКИЙ, будинок 7 за кодом ) забезпечити допуск працівників Головного управління Державної фіскальної служби України у м. Києві для проведення перевірки.

В судове засідання прокурор не з`явився, про причини своєї неявки суд не повідомив.

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ч. 1 ст. 107 КПК України не здійснювалась, оскільки таке клопотання не заявлялось.

Статтею 22 КПК України передбачено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

Дослідивши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесеної ними відповідно до закону.

Згідно з ч. 3 ст. 3 Закону України «Про тимчасові особливості здійснення заходів державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» від 07.12.2017 № 2246 VIII до 31 грудня 2018 року позапланові заходи державного нагляду (контролю) здійснюються органами державного нагляду (контролю) за рішенням суду.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні прокурора, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на вищевказаних положеннях закону, приходжу до висновку про наявність правових підстав для призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин.

Керуючись ст.ст. 309, 376, 392 КПК України, ст. 75, 78 Податкового кодексу України, ч. 3, ст. 3 Закону України «Про тимчасові особливості здійснення заходів державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» від 07.12.2017 № 2246-VIIIслідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих центрального апарату Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки - задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Бізнес Альпарі» (м. Київ, ПРОВУЛОК ОХТИРСЬКИЙ, будинок 7 за кодом ) з питань дотримання податкового та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності, у період з 01.01.2015 по 12.02.2018, в тому числі з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування. Окремим питанням висвітити суму не нарахованого та несплаченого в бюджет посадовими особами ТОВ «Бізнес Альпарі» () податку на додану вартість за період з 01.01.2015 по 09.02.2018 за умови, що взаємовідносини з постачальниками мали безтоварний характер.

Проведення перевірки доручити співробітникам Головного управління Державної фіскальної служби України у м. Києві з дотриманням строків встановлених Податковим Кодексом України та зобов`язати посадових осіб ТОВ «Бізнес Альпарі» (м. Київ, ПРОВУЛОК ОХТИРСЬКИЙ, будинок 7 за кодом ) забезпечити допуск працівників Головного управління Державної фіскальної служби України у м.Києві для проведення перевірки.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1