н/п 1-кс/766/8925/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
31.08.2017 року Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії,
встановив:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: слідчого суддю Херсонського міського суду Херсонської області задовольнити клопотання і винести ухвалу про надання дозволу на проведення спеціалістами управління Південного офісу державної аудиторської служби в Херсонській області позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Служби автомобільних доріг у Херсонській області (код , місцезнаходження: м. Херсон, вул. Поповича, 23) за період з 01.01.15 по 01.01.17.

Дозволити працівникам управління Південного офісу державної аудиторської служби в Херсонській області, з 04.09.17, провести позапланову виїзну ревізію фінансово-господарської діяльності Служби автомобільних доріг у Херсонській області (код , місцезнаходження: м. Херсон, вул. Поповича, 23), тривалістю не більше 15 робочих днів.

На проведення ревізії поставити наступні питання:

- чи дотримано вимоги законодавства службовими особами Служби автомобільних доріг у Херсонській області (код ) під час проведення у період з 01.01.15 по 02.02.17 (державних закупівель) по закупівлі товарів, робіт та послуг, в тому числі, під час укладення договорів на проведення поточного ремонту автомобільної дороги загального користування державного значення Р-57 Цюрупинськ-Гола Пристань-Скадовськ на ділянці км 8+000-км 14+200 в Херсонській області та автомобільної дороги загального користування державного значення М-14 Одеса-Мелітополь-Новоазовськ (на м.Таганрог) на ділянці км 243+400-км 256+000 в Херсонській області?

- якщо не дотримано вимоги законодавства України службовими особами Служби автомобільних доріг у Херсонській області (код ), то які порушення допущено та ким допущено і яких нормативно-правових актів, кому та у якій сумі завдано матеріальних збитків (шкоди) внаслідок допущених порушень, з чиєї вини та хто є відповідальними особами за це?

- чи мали місце факти нецільового використання бюджетних коштів, здійснення видатків бюджету в тому числі, під час проведення конкурсних торгів (державних закупівель) по закупівлі товарів, робіт та послуг у період з 01.01.15 по 01.01.17, які стосуються проведення поточного ремонту автомобільної дороги загального користування державного значення Р-57 Цюрупинськ-Гола Пристань-Скадовськ на ділянці км 8+000-км 14+200 в Херсонській області та автомобільної дороги загального користування державного значення М-14 Одеса-Мелітополь-Новоазовськ (на м.Таганрог) на ділянці км 243+400-км 256+000 в Херсонській області?

- якщо мали місце факти нецільового використання бюджетних коштів, здійснення видатків бюджету в тому числі, під час проведення конкурсних торгів (державних закупівель) по закупівлі товарів, робіт та послуг у період з 01.01.15 по 01.01.17, то ким та які порушення допущено при цьому і яких нормативно-правових актів, кому та у якій сумі завдано матеріальних збитків (шкоди) внаслідок допущених порушень, з чиєї вини та хто є відповідальними особами за це?

- чи мали місце факти закупівлі службовими особами Служби автомобільних доріг у Херсонській області (код ), робіт і послуг по завищеним цінам за договорами, укладеними за наслідками проведення конкурсних торгів (державних закупівель) під проведення поточного ремонту автомобільної дороги загального користування державного значення Р-57 Цюрупинськ-Гола Пристань-Скадовськ на ділянці км 8+000-км 14+200 в Херсонській області та автомобільної дороги загального користування державного значення М-14 Одеса-Мелітополь-Новоазовськ (на м.Таганрог) на ділянці км 243+400-км 256+000 в Херсонській області?

- якщо мали місце факти закупівлі службовими особами Служби автомобільних доріг у Херсонській області (код ) товарів, робіт і послуг по завищеним цінам за договорами, укладеними за наслідками проведення конкурсних торгів (державних закупівель), то які порушення та ким допущено порушення при цьому і яких нормативно-правових актів, кому та у якій сумі завдано матеріальних збитків (шкоди) внаслідок допущених порушень, з чиєї вини та хто є відповідальними особами за це?

- чи дотримано вимоги законодавства України службовими особами Служби автомобільних доріг у Херсонській області (код ) та чи відповідають сплачені вартості товарів, робіт та послуг під час проведення поточного ремонту автомобільної дороги загального користування державного значення Р-57 Цюрупинськ-Гола Пристань-Скадовськ на ділянці км 8+000-км 14+200 в Херсонській області та автомобільної дороги загального користування державного значення М-14 Одеса-Мелітополь-Новоазовськ (на м.Таганрог) на ділянці км 243+400-км 256+000 в Херсонській області, умовам укладених договорів, чи відповідають кількість та асортимент отриманих товарів, робіт та послуг умовам договорів, чи правомірно перераховано кошти на рахунки приватних підприємств за даними договорами, на підставі яких документів здійснювався перерахунок коштів?

- якщо не дотримано вимоги законодавства України службовими особами Служби автомобільних доріг у Херсонській області (код ) у період часу з 01.01.15 по 01.01.2017 при виконанні господарських угод, сплаті вартості товарів, робіт та послуг за договором на проведення поточного ремонту автомобільної дороги загального користування державного значення Р-57 Цюрупинськ-Гола Пристань-Скадовськ на ділянці км 8+000-км 14+200 в Херсонській області та автомобільної дороги загального користування державного значення М-14 Одеса-Мелітополь-Новоазовськ (на м.Таганрог) на ділянці км 243+400-км 256+000 в Херсонській області, то які та ким допущено порушення і яких нормативно-правових актів, кому та у якій сумі завдано матеріальних збитків (шкоди) внаслідок допущених порушень, з чиєї вини та хто є відповідальними особами за це?

В обґрунтування клопотання посилався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000100 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В рамках кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Укрдорінвест» (, податкова адреса: м.Херсон, вул.Старообрядницька, буд. 5), в період 2015-2016 рр., шляхом укладення та виконання удаваних (фіктивних) правочинів з придбання товарів та послуг від ТОВ «Харлоу» (), ТОВ «БК «Альтор» (), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (), ТОВ «Вієн ЛТД» (), ТОВ «Таргетінг» () ухилились від сплати податків.

Так, в рамках кримінального провадження встановлено, що протягом перевіряємого періоду ТОВ «Укрдорінвест» () відображає в податковому обліку придбання ТМЦ (загальна сума операцій 25 756,8 тис.грн. в т.ч. ПДВ 4 292,8 тис.грн.) від ТОВ «Харлоу» (), ТОВ «БК «Альтор» (), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (), ТОВ «Вієн ЛТД» (), ТОВ «Таргетінг» (), ТОВ "Мартейн" () зі зміною номенклатури товару (переворотом), а саме: згідно реєстру податкових накладних СГД-постачальники відображають в податковому обліку придбання автозапчастин, маркетингових досліджень, вживаного одягу, текстилю, будівельних матеріалів, а реалізують на адресу ТОВ «Укрдорінвест» () бітум дорожній, в подальшому реалізація якого ТОВ «Укрдорінвест» () відображається в податковому обліку на адреси СГД-покупців останніх в т.ч. ПАТ «Броварське ШБУ №50» (код ЄДРПОУ 5408668).

За результатами вжитих заходів встановлено та допитано службових осіб ТОВ «БК «Альтор» (), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (), ТОВ «Вієн ЛТД» (), ТОВ "Мартейн" (), які повідомили про не причетність до діяльності вказаних СГД, а реєстрацію останніх здійснювали за грошову винагороду.

Додатково встановлено, що ТОВ «Таргетінг» () з метою підтвердження походження ТМЦ, реалізація яких відбувалась на ТОВ «Укрдорінвест» (), відображає в податковому обліку придбання ТМЦ від ТОВ «Альта Білд» (), посадові особи якого відпрацьовувались в рамках кримінального провадження №0000702 та повідомили про не причетність до діяльності зазначеного СГД (ухвала Киівського районного суду м.Харкова від 25.04.16 у справі №640/20450/15-к, протокол допиту керівника).

Згідно податкової звітності ТОВ «Харлоу» (код ) відсутнє підтвердження походження (придбання) зазначених ТМЦ реалізованих на адресу ТОВ «Укрдорінвест» (). Додатково встановлено відсутність у останніх основних засобів, виробничих фондів, оборотніх й необоротніх активів, найманих працівників, що є економічно обгрунтованим для здійснення вищезазначеної фінансово-господарської діяльності.

Додатково встановлено, що керівник ТОВ «Укрдорінвест» () ОСОБА_4 є керівником ТОВ «Маркет Премьєр» (, податкова адреса: м.Херсон, вул. Домобудівна, буд. 11, кв.308), діяльність якого організовано за аналогічною схемою, а саме: здійснюється відображення в податковому обліку безтоварних операцій щодо придбання ТМЦ від фіктивних СГД.

Так, в рамках кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Маркет Премьєр» () протягом 2016 року формував податковий кредит (на загальну суму 11 335,2 тис.грн, в т.ч. ПДВ - 1889,2 тис.грн.) від ТОВ "Мартейн" (), ТОВ "Толмін"(), ТОВ "Конкордвест "(), ТОВ "Престиж консалт ЛТД" (), ТОВ "Авелінк" (), які повідомили про не причетність до діяльності вказаних СГД, а реєстрацію останніх здійснювали за грошову винагороду.

В подальшому, придбані ТМЦ від вищевказаних СГД, згідно податкового обліку ТОВ «Маркет Премьєр» (), реалізуються на адресу ПАТ «Броварське ШБУ №50» (код ЄДРПОУ 5408668).

Додатково встановлено, що бітум (бітумну емульсію) ПАТ «Броварське ШБУ №50» (код ЄДРПОУ 5408668) не отримувало від ТОВ «Укрдорінвест» () та ТОВ «Маркет Премьєр» (), а розіргів бітума здійснювався працівниками ПАТ «Броварське ШБУ №50» (код ЄДРПОУ 5408668), а не за рахунок та силами (обладнанням та працівниками) ТОВ «Укрдорінвест» () та ТОВ «Маркет Премьєр» ().

Зазначені факти свідчать, що ПАТ «Броварське ШБУ №50» (код ЄДРПОУ 5408668) відображало в податковому та бухгалтерському обліку безтоварні операції з ТОВ «Укрдорінвест» () та ТОВ «Маркет Премьєр» ().

Додатково встановлено, що Службою автомобільних доріг у Херсонській області (код ) надавались оголошення про проведення відкритих торгів:

- предмет закупівлі: код ГБН Г.1-218-182:2011 (45233000-9) Поточний ремонт автомобільної дороги загального користування державного значення Р-57 Цюрупинськ-Гола Пристань-Скадовськ на ділянці км 8+000-км 14+200 в Херсонській області, вартість предмета закупівлі 36 201,0 тис.грн.

- предмет закупівлі: код ГБН Г.1-218-182:2011 (45233000-9) Поточний ремонт автомобільної дороги загального користування державного значення М-14 Одеса-Мелітополь-Новоазовськ (на м.Таганрог) на ділянці км 243+400-км 256+000 в Херсонській області, вартість предмета закупівлі 111 461,3 тис.грн.

Згідно оголошень про результати вищевказаних торгів переможцем останніх є ПАТ «Броварське ШБУ №50» (код ЄДРПОУ 5408668).

В рамках кримінального провадження встановлено, що протягом 2016 року основним постачальником бітуму на адресу ПАТ «Броварське ШБУ №50» (код ЄДРПОУ 5408668) є ТОВ «Укрдорінвест» () та ТОВ «Маркет Премьєр» (), які внесли вищевказані недостовірні відомості до Єдиного реєстру податкових накладних, податкової звітності з ПДВ, як наслідок зазначені дії призвели до розкрадання державних коштів, виділених для виконання вищевказаних робіт з поточного ремонту автомобільних доріг на території Херсонської області.

Як наслідок ПАТ «Броварське ШБУ №50» (код ЄДРПОУ 5408668) шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліку безтоварних операцій з ТОВ «Укрдорінвест» () та ТОВ «Маркет Премьєр» (), подали до Служби автомобільних доріг у Херсонській області (код ) недостовірні дані щодо виконання вищевказаних ремонтних доріг, згідно зазначених вище тендерів.

Враховуючи, що вищевказані операції було проведено на замовлення (зазначені вище тендерні операції) Служби автомобільних доріг у Херсонській області (код ), вказані факти свідчать про розтрату бюджетних коштів, допущеної службовими особами Служби автомобільних доріг у Херсонській області (код ), під час проведення поточного ремонту автомобільних доріг державного значення Р-57 та М-14.

Крім того докази, здобуті в рамках кримінального провадження, свідчать про те, що роботи пов`язані із проведення поточного ремонту виконані за завищеними цінами, однак на підставі складених та підписаних документів, оплата за їх виконання була проведена.

Враховуючи викладені обставини, з метою встановлення усіх порушень законодавства допущених при замовленні робіт та послуг за державні кошти протягом 2015-2016 років, відповідальних за це осіб, а також встановленні суми завданих матеріальних збитків та забезпечення швидкого, повного і неупередженого розслідування кримінального провадження, встановленню обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, виникла необхідність у призначенні позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Служби автомобільних доріг у Херсонській області (код , місцезнаходження: м. Херсон, вул. Поповича, 23).

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до п.5 ч.2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотанням про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для провадження слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети.

У ч.2 ст. 93 КПК України передбачено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок…

Також, у п. 4 ч.2 ст. 99 КПК України вказано, що до документів, які є доказами, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Згідно ст.11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні" позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю. Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал. Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішення суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження. Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку та закінчення, документи, які відповідно до частини 5 і 7 цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Відповідно до ст.11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні", тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Слідчим суддею встановлено, що з метою встановлення усіх порушень законодавства допущених при замовленні робіт та послуг за державні кошти протягом 2015-2016 років, відповідальних за це осіб, а також встановленні суми завданих матеріальних збитків та забезпечення швидкого, повного і неупередженого розслідування кримінального провадження, встановленню обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, виникла необхідність у призначенні позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Служби автомобільних доріг у Херсонській області (код , місцезнаходження: м. Херсон, вул. Поповича, 23).

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 370-372 КПК України, ст. Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», -
ухвалив:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл на проведення спеціалістами управління Південного офісу державної аудиторської служби в Херсонській області позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Служби автомобільних доріг у Херсонській області (код , місцезнаходження: м. Херсон, вул. Поповича, 23) за період з 01.01.15 по 01.01.17.

Дозволити працівникам управління Південного офісу державної аудиторської служби в Херсонській області провести позапланову виїзну ревізію фінансово-господарської діяльності Служби автомобільних доріг у Херсонській області (код , місцезнаходження: м. Херсон, вул. Поповича, 23), тривалістю не більше 15 робочих днів.

На проведення ревізії поставити наступні питання:

- чи дотримано вимоги законодавства службовими особами Служби автомобільних доріг у Херсонській області (код ) під час проведення у період з 01.01.15 по 02.02.17 (державних закупівель) по закупівлі товарів, робіт та послуг, в тому числі, під час укладення договорів на проведення поточного ремонту автомобільної дороги загального користування державного значення Р-57 Цюрупинськ-Гола Пристань-Скадовськ на ділянці км 8+000-км 14+200 в Херсонській області та автомобільної дороги загального користування державного значення М-14 Одеса-Мелітополь-Новоазовськ (на м.Таганрог) на ділянці км 243+400-км 256+000 в Херсонській області?

- якщо не дотримано вимоги законодавства України службовими особами Служби автомобільних доріг у Херсонській області (код ), то які порушення допущено та ким допущено і яких нормативно-правових актів, кому та у якій сумі завдано матеріальних збитків (шкоди) внаслідок допущених порушень, з чиєї вини та хто є відповідальними особами за це?

- чи мали місце факти нецільового використання бюджетних коштів, здійснення видатків бюджету в тому числі, під час проведення конкурсних торгів (державних закупівель) по закупівлі товарів, робіт та послуг у період з 01.01.15 по 01.01.17, які стосуються проведення поточного ремонту автомобільної дороги загального користування державного значення Р-57 Цюрупинськ-Гола Пристань-Скадовськ на ділянці км 8+000-км 14+200 в Херсонській області та автомобільної дороги загального користування державного значення М-14 Одеса-Мелітополь-Новоазовськ (на м.Таганрог) на ділянці км 243+400-км 256+000 в Херсонській області?

- якщо мали місце факти нецільового використання бюджетних коштів, здійснення видатків бюджету в тому числі, під час проведення конкурсних торгів (державних закупівель) по закупівлі товарів, робіт та послуг у період з 01.01.15 по 01.01.17, то ким та які порушення допущено при цьому і яких нормативно-правових актів, кому та у якій сумі завдано матеріальних збитків (шкоди) внаслідок допущених порушень, з чиєї вини та хто є відповідальними особами за це?

- чи мали місце факти закупівлі службовими особами Служби автомобільних доріг у Херсонській області (код ), робіт і послуг по завищеним цінам за договорами, укладеними за наслідками проведення конкурсних торгів (державних закупівель) під проведення поточного ремонту автомобільної дороги загального користування державного значення Р-57 Цюрупинськ-Гола Пристань-Скадовськ на ділянці км 8+000-км 14+200 в Херсонській області та автомобільної дороги загального користування державного значення М-14 Одеса-Мелітополь-Новоазовськ (на м.Таганрог) на ділянці км 243+400-км 256+000 в Херсонській області?

- якщо мали місце факти закупівлі службовими особами Служби автомобільних доріг у Херсонській області (код ) товарів, робіт і послуг по завищеним цінам за договорами, укладеними за наслідками проведення конкурсних торгів (державних закупівель), то які порушення та ким допущено порушення при цьому і яких нормативно-правових актів, кому та у якій сумі завдано матеріальних збитків (шкоди) внаслідок допущених порушень, з чиєї вини та хто є відповідальними особами за це?

- чи дотримано вимоги законодавства України службовими особами Служби автомобільних доріг у Херсонській області (код ) та чи відповідають сплачені вартості товарів, робіт та послуг під час проведення поточного ремонту автомобільної дороги загального користування державного значення Р-57 Цюрупинськ-Гола Пристань-Скадовськ на ділянці км 8+000-км 14+200 в Херсонській області та автомобільної дороги загального користування державного значення М-14 Одеса-Мелітополь-Новоазовськ (на м.Таганрог) на ділянці км 243+400-км 256+000 в Херсонській області, умовам укладених договорів, чи відповідають кількість та асортимент отриманих товарів, робіт та послуг умовам договорів, чи правомірно перераховано кошти на рахунки приватних підприємств за даними договорами, на підставі яких документів здійснювався перерахунок коштів?

- якщо не дотримано вимоги законодавства України службовими особами Служби автомобільних доріг у Херсонській області (код ) у період часу з 01.01.15 по 01.01.2017 при виконанні господарських угод, сплаті вартості товарів, робіт та послуг за договором на проведення поточного ремонту автомобільної дороги загального користування державного значення Р-57 Цюрупинськ-Гола Пристань-Скадовськ на ділянці км 8+000-км 14+200 в Херсонській області та автомобільної дороги загального користування державного значення М-14 Одеса-Мелітополь-Новоазовськ (на м.Таганрог) на ділянці км 243+400-км 256+000 в Херсонській області, то які та ким допущено порушення і яких нормативно-правових актів, кому та у якій сумі завдано матеріальних збитків (шкоди) внаслідок допущених порушень, з чиєї вини та хто є відповідальними особами за це?

Встановити строк дії ухвали один місяць з дати її ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає.
СуддяОСОБА_1