ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/7191/17
провадження № 1-кс/201/4681/2017
18 травня 2017 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого Соборного ВП Дніпровського ВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене прокурором Дніпропетровської місцевої прокуратури №2 Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів,-
ВСТАНОВИВ:
18 травня 2017 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
В ході досудового розслідування встановлено, що між ІНФОРМАЦІЯ_1 та ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » в період з 01.04.2012 по 31.08.2016 укладались договори на капітальне будівництво, реконструкцію та ремонт об`єктів.
Східним офісом Держаудитслужби проведено позапланову ревізію фінансово-господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_13 за період з 01.04.2012 по 31.08.2016 за результатами якої складено акт № 06-21/08 від 22.09.2016.
Ревізією на капітальне будівництво, реконструкцію та ремонт встановлено завищення вищевказаними суб`єктами господарювання вартості виконаних будівельних робіт на загальну суму 4 862 млн. грн., та як наслідок, завищення вартості здійснення технічного нагляду на загальну суму 80 тис. грн.
Так, ревізією встановлено, що завищення ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вартості виконаних будівельних робіт на загальну суму 241 тис. грн., та як наслідок, завищення ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » вартості здійснення технічного нагляду на загальну суму 4,2 тис. грн.
Проведеною суцільним способом звіркою складових прямих витрат Актів КБ-2в «будівельні машини та механізми» та «матеріали, вироби і конструкції» за 2014 та 2015 роки зустрічною звіркою підтверджені вказані витрати. При цьому встановлено, що для виконання робіт з капітального ремонту та поточного ремонту автомобільних доріг до Актів КБ-2в ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використано асфальтобетонну суміш, виготовлення якої підтверджено калькуляціями вартості виготовлення 1т асфальтобетонної суміші з розшифровкою матеріальних витрат.
Звірянням цін бітуму нафтового, придбаного протягом 2015, встановлено, що середня ціна придбаного бітуму з доставкою склала 8 662,37 грн., тоді як підрядником до калькуляції включено бітум нафтовий по ціні 8 760,00 грн., що порушує п. 6.3.1.13 ДСТУ НБД.1.1-2:2013 та призвело до завищення ціни асфальтобетонної суміші та, як наслідок до завищення вартості будівельних робіт на суму 228 057,81 грн.
Також, по об`єкту «Поточний ремонт вул. Молодіжна в с. Мар`янівна Новомосковського району» суцільною звіркою прямих витрат Актів КБ-2в з нормами РЕКНр і ДСТУ за 2015 рік встановлено, що ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » а Акті КБ-2в за серпень 2015 застосовано норму ДА5-7-5 «Навантаження сипких матеріалів одноківшевим навантажувачем з переміщенням на відстань 10м», однак навантаження шлаку уже враховано у нормі РН18-20-3 «Улаштування сипких матеріалів одноківшевим навантажувачем з переміщенням на відстань 10 м». Зазначене є завищенням обсягів будівельних робіт, що призвело до завищення їх вартості на суму 8 408,22 грн. та є порушенням п.п. 3.12, 3.13 ДСТУ-Н.Б. Д.2.4-21:2012, п. 6.4.3 ДСТУ Б Д.1.1-1:2013 та ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».
Таким чином, зустрічною звіркою у ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено завищення вартості будівельних робіт за період з 01.04.2012 по 31.05.2016 на загальну суму 236 446,03 грн.
Крім того, ревізією на капітальне будівництво, реконструкцію та ремонт встановлено завищення ПП « ОСОБА_4 » вартості виконаних будівельних робіт на загальну суму 122 тис. грн., та як наслідок, завищення управлінням капітального будівництва ІНФОРМАЦІЯ_15 вартості здійснення технічного нагляду на загальну суму 1,6 тис. грн., завищення ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » вартості здійснення технічного нагляду на загальну суму 1,6 тис. грн.
Суцільною звіркою прямих витрат Актів КБ-2в з РЕКН та ДСТУ по двох об`єктах «Реконструкція водопровідних мереж м. Синельникове» та «Комунальне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_16 » Дніпропетровської обласної ради. Самопливний каналізаційний колектор від колодязя КК 34 до колодязя КК 52 м. Жовті Води «Будівництво»» за 2014-2015 роки та січень травень 2016 року встановлено. що в актах КБ-2в ПП « ОСОБА_4 » застосовано норму Е1-164-3 замість норми Е1-164-2, норму Е1-164-2 замість норми Е1 164-1, норму Е1-163-2 замість норми Е1-163-1 та норму Е1-162-2 замість норми Е1-162-1, чим порушено п. 1.1.9.5 технічної частини Збірника 1 «Земляні роботи «РЕКН, де вказано, що для визначення ресурсів на ручне розроблення раніше розпушених незлежаних ґрунтів 2-4 групи слід застосовувати норми на одну групу нижче.
Також, при зворотному засипанні траншей і ям ґрунтом вручну раніше розробленого ґрунту ПП « ОСОБА_4 » прийнято норму Е1-166-2 замість норми Е1-166-1, чим порушено п. 1.1.9.5 технічної частини Збірника 1 «Земляні роботи «РЕКН, де вказано, що для визначення ресурсів на ручне розроблення раніше розпушених незлежаних ґрунтів 2-4 групи слід застосовувати норми на одну групу нижче.
Крім того, в Актах КБ-2в при визначенні вартості робіт з прокладання футлярів за нормами груп 8, 11 Збірника 22 «Водопровід зовнішні мережі» РЕКН ПП «Альянс 8» не зменшено вартість з гідравлічного випробування футлярів, яка розраховується за нормами групи 50 Збірника 25 «Магістральні та промислові трубопроводи газонафтопродуктів».
Поряд з зазначеним, ПП « ОСОБА_4 » включено до Акта КБ-2вза листопад 2014 року брухт металевий від демонтажу залізобетонних труб на суму 1097,13 грн., що не підтверджено первинними документами бухгалтерського обліку.
Таким чином, зустрічною звіркою у ПП « ОСОБА_4 » встановлено завищення вартості будівельних робіт за період з 01.04.2012 по 31.05.2016 на загальну суму 122 091,15 грн., у тому числі по об`єктах: «Реконструкція водопровідних мереж м. Синельникове» на загальну суму 91 270,20 грн. та «Комунальне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_16 » Дніпропетровської обласної ради. Самопливний каналізаційний колектор від колодязя КК 34 до колодязя КК 52 м. Жовті Води «Будівництво»» на загальну суму 30 820,95 грн.
Крім того, ревізією на капітальне будівництво, реконструкцію та ремонт встановлено завищення ПП « ОСОБА_5 » вартості виконаних будівельних робіт на загальну суму 1 053 тис. грн., та як наслідок, завищення ФОП ОСОБА_7 вартості здійснення технічного нагляду на загальну суму 14,9 тис. грн.
Відповідно до наданих Департаментом довідок форми КБ-3 та Актів КБ-2в, генпідрядником ПП « ОСОБА_5 » по об`єкту «Будівництво трубопроводу водопостачання с. Південне та с. Залізничників м. Павлоград» виконано будівельних робіт на загальну суму 6 662 187,01 грн.
У ході ревізії з метою документального підтвердження виду та обсягу операцій та розрахунків для проведення зустрічної звірки здійснено вихід за юридичною адресою ПП « ОСОБА_5 »: АДРЕСА_1 . Однак, провести зустрічну звірку не надалось можливим з причини відсутності підприємства за вищевказаною адресою.
При цьому, на підставі наказу по Департаменту від 07.07.2016 № 113 комісією у складі представника замовника начальника ІНФОРМАЦІЯ_17 ОСОБА_8 , та у присутності головного державного фінансового інспектора ОСОБА_9 проведено контрольні обміри та обстеження окремих обсягів виконаних робіт з будівництва трубопроводу водопостачання с. Південне та с. Залізничників м. Павлоград. В ході контрольних обмірів встановлено розбіжність фактично виконаних будівельних робіт з обсягами робіт, включених ПП « ОСОБА_5 » до актів КБ-2в.
Так, до Акту КБ-2в за листопад 2012 року № 19 включено роботи з установки колодязів у кількості 9 шт., стрем`янок та люків чавунних для колодязів у кількості 9 шт., однак контрольними обмірами встановлено, що в усіх колодязях відсутні стрем`янки та люки чавунні для колодязів. Що призвело до завищення ПП « ОСОБА_5 » вартості будівельних робіт по об`єкту «Будівництво трубопроводу водопостачання с. Південне та с. Залізничників м. Павлоград» на суму 32 629,20 грн. та є порушенням вимог ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в частині внесення недостовірних даних до первинних облікових документів в будівництві, якими є довідки КБ-3 та Акти КБ-2в.
Також, встановлено, що роботи, передбачені застосованою ПП « ОСОБА_5 » нормою РЕКН Е1-166-1 «Засипка вручну траншей, пазух котлованів і ям» для присипання укладеного трубопроводу, уже враховані складом робіт норми РЕКН Е22-11-13 «Укладання трубопроводів із поліетиленових труб діаметром 150 мм з пневматичним випробуванням». Зокрема, детальний склад робіт норми Е22-11-13, у тому числі присипання трубопроводів із поліетиленових труб, надруковано у збірнику офіційних документів та роз`яснень Мінрегіону України № 12 за грудень 2011 року.
Враховуючи викладене, внаслідок подвійного врахування ПП « ОСОБА_5 » робіт з присипання укладеного трубопроводу шаром ґрунту (перший раз у складі робіт норми Е22-11-13 та другий раз окремою нормою Е1-166-1) встановлено завищення вартості виконаних будівельних робіт у Акті КБ-2в № 19 за листопад 2012 року на суму 116 106,11 грн., що є порушенням ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в частині внесення недостовірних даних до первинних облікових документів.
Крім того, до зазначеного акту Акту КБ-2в № 19 за листопад 2012 року ПП « ОСОБА_5 » включено роботи за нормами РЕКН Е1-130-1 та Е1-130-7, якими враховане пошарове ущільнення пневмоколісними причіпними котками масою 25 т. до 8 проходів в траншеях шириною 0,8 метра, тоді як причіпний коток має ширину 2,5 метри при радіусі повороту 5 метрів, при тому. Що контрольними обстеженнями та обмірами встановлено. що ширина вулиць селищ. Де виконувались роботи з укладання трубопроводу водопостачання і улаштування залізобетонних колодязів не перевищує 3 метри.
Вищевказані порушення призвели до завищення вартості виконаних робіт по Акту КБ-2в № 19 за листопад 2012 року на суму 120 918,00 грн.
Отже, внаслідок вищевикладеного сума завищення вартості виконаних будівельних робіт по Акту КБ-2в № 19 за листопад 2012 року становить 269 653,31 грн.
Ревізією також встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » у 2012-2013 роках будівельні роботи були виконанні не у повному обсязі, тому у 2015 році для завершення робіт по об`єкту будівництва Департаментом залучено підрядну організацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 ».
При цьому, зустрічною звіркою, проведеною з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », а також проведеними контрольними обмірами і обстеженнями, перевіркою проектно-кошторисної документації та змін до проекту, які були погоджені приватним акціонерним товариством « ІНФОРМАЦІЯ_19 » встановлено завищення вартості виконаних робіт ПП « ОСОБА_5 » по акту КБ-2в № 19 за листопад 2012 року на суму 204 860,59 грн., так як до зазначеного акту КБ-2в № 19 за листопад 2012 року ПП « ОСОБА_5 » включено будівельні роботи з прокладання Переходів №1 та № 2 під існуючими залізничними коліями. Які у листопаді 2012 року фактично не виконувались, а були виконані в інших місцях переходу під залізничними коліями уже ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » у жовтні-листопаді 2015 року, згідно з внесеними проектувальником змінами.
Внаслідок вищевказаного, обсяги будівельних робіт по розділах проекту «Перехід « 1 під існуючими залізничними коліями на 992 км перегону Павлоград-1 Ароновка» та «Перехід № 2 під існуючими залізничними коліями в існуючому футлярі» вартістю 204 860,59 грн. пред`явлені до оплати Департаменту двічі: перший раз ПП « ОСОБА_5 » а Акті КБ-2в № 19 за листопад 2012 року (та які фактично не виконані) та другий раз ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » у Актах КБ-2в за жовтень-листопад 2015 року.
У ході ревізії також проведено звіряння складу прямих витрат Акта КБ-2в № 27 за грудень 2012 року, складеного ПП « ОСОБА_5 » та прийнятого і оплаченого ІНФОРМАЦІЯ_20 , та Актів КБ-2в за жовтень-листопад 2015 року, складених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та прийнятих і оплачених Департаментом, за результатами якого встановлено дублювання пікетажу загальною протяжністю 4528 метрів. Так, в Акті КБ-2в № 27 за грудень 2012 року обсяг виконаних будівельних робіт ПП « ОСОБА_5 » не виділено по окремих пікетах, а сумарно підраховано, внаслідок чого обсяги будівельних робіт загальною вартістю 675 176,28 грн. двічі враховано: перший раз ПП « ОСОБА_5 » в Акті КБ-2в № 27 за листопад 2012 року ; другий раз ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » у Актах КБ-2в за жовтень-листопад 2015 року.
Отже, ревізією встановлено, що загальна сума завищення ПП « ОСОБА_5 » вартості будівельних робіт у 2012 році по об`єкту «Будівництво трубопроводу водопостачання с. Південне та с. Залізничників м. Павлоград» в складі прямих витрат з урахуванням загальновиробничих і адміністративних витрат з урахуванням актів між Департаментом та ПП « ОСОБА_5 » з від`ємним значенням складає 1 053879,27 грн.
Крім того, ревізією на капітальне будівництво, реконструкцію та ремонт встановлено завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вартості виконаних будівельних робіт на загальну суму 532,2 тис. грн., та як наслідок, завищення ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » вартості здійснення технічного нагляду на загальну суму 9,7 тис. грн., завищення ДП « ІНФОРМАЦІЯ_21 » вартості здійснення технічного нагляду на загальну суму 1 тис. грн.
Так, під час виконання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » робіт по проекту «Каналізаційні мережі смт Юр`ївка реконструкція» встановлено, що загальна сума завищення вартості виконаних будівельних робіт по Актах КБ-2в, прийнятих та оплачених Замовником, складає 97 381,90 грн., які оплачено Департаментом у повному обсязі.
Завищення вартості виконаних будівельних робіт виникло внаслідок невірного застосування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у Актах КБ-2в норм РЕКН, Е1- 162-2, Е1-164-2 і Е1-166-2 для обчислення вартості доробки вручну, зачищення дна і стінок вручну з викидом ґрунту в котлованах і траншеях, розроблених механізованим способом, зворотного засипання траншей, пазух котлованів і ям вручну, отриманого від копання траншей, тоді як п. 1.1.9.5 технічної частини Збірника 1 "Земляні роботи" РЕКН установлено, що для визначення ресурсів на ручне розроблення раніше розпушених незлежаних ґрунтів 2-4 групи слід застосовувати норми на одну групу нижче, що не враховано Генпідрядником та залученими ним субпідрядними підприємствами при визначенні вартості будівельних робіт.
Також, контрольними обмірами і обстеженнями обсягів виконаних будівельних робіт, вказаних у Актах КБ-2в, виявлено завищення обсягів робіт з улаштування підлог з керамічних плиток та з облицювання керамічною плиткою цоколя будівлі, а також невірне застосування РЕКН для обчислення вартості малярних робіт і кількості фарби відповідно до вимог таблиці 4 Технічної частини збірника 15 РЕКН "Оздоблювальні роботи", що є порушенням п. 6.4.3 ДСТУ Б Д. 1.1-1:2013 та п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» у частині внесення недостовірних даних до первинних облікових документів в будівництві, якими є Довідки КБ-3 і Акти КБ-2в.
Крім того, по даному об`єкту реконструкції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » розроблено проект виконання робіт, згідно з яким, будівельний генеральний план не містить інформації про наявність титульних тимчасових будівель і споруд, будівництво тимчасових матеріально-технічних складів (закритих або відкритих) і площадок для збереження матеріалів, виробів і конструкцій, вартість яких включена Генеральним підрядником та субпідрядними підприємствами до вартості будівельних робіт, чим порушено п. 4.3.3 ДСТУ-Н Б Д.1.1-5:2013 та п.1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».
Також, у Акті КБ-2в за серпень 2012 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у порушення п. 3.2.13 ДБН Д.1.1-1-2000, враховано кошти на покриття додаткових витрат, пов`язаних з інфляційними процесами, та внаслідок порушення п. 4.2.1.2 ДБН Д.1.1-1-2000 і п. 4.3.1 ДСТУ-Н Б Д.1.1-3:2013 у частині завищення розрахунків II блоку ЗВВ субпідрядниками, основний вид економічної діяльності яких віднесено до 23 класу професійного ризику виробництва, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і Департаментом допущено завищення вартості будівельних робіт.
Всього за результатами зустрічної звірки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » завищення вартості будівельних робіт по об`єкту «Каналізаційні мережі смт Юр`ївка - реконструкція» складає 97 381,90 грн (II-IV квартал 2012 року - 28 262,40 грн; 2013 рік - 62 363,70 грн; 2014 рік - 1 078,19 грн; 2015 рік - 5 677,61 грн), які оплачено Департаментом у повному обсязі.
Крім того, під час виконання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » робіт по проекту «Реконструкція очисних споруд каналізації м. Синельникове Дніпропетровської області. Корегування» встановлено, що загальна сума завищення вартості виконаних будівельних робіт по Актах КБ-2в, прийнятих та оплачених Замовником, складає 189 916,75 грн. (2014 рік - 16 541,06 грн; 2015 рік - 167 743,16 грн; І півріччя 2016 року - 5 632,53 грн), які оплачено Департаментом у повному обсязі.
Завищення вартості будівельних робіт виникло внаслідок невірного застосування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у Актах КБ-2в норм PEKH Е1-166-2, Е1- 162-2 і Е1-164-2 для обчислення вартості доробки вручну, зачищення дна і стінок вручну з викидом ґрунту в котлованах і траншеях, розроблених механізованим способом, зворотного засипання траншей, пазух котлованів і ям вручну, отриманого від копання траншей, чим порушено п. 1.1.9.5 технічної частини Збірника 1 "Земляні роботи" РЕКН, та для визначення вартості простого олійного фарбування внутрішніх приміщень та улаштування покрівель із рулонних матеріалів, що наплавляються, із застосуванням газопламеневих пальників, що є порущенням п.4.1 ДСТУ-Н Б Д.1.1-1:2013.
Також, внаслідок порушення п. 4.3.3 та п. 6.4.3 ДСТУ-Н Б Д.1.1-5:2013, Генеральним підрядником враховано і замовником оплачено вартість титульних тимчасових будівель і споруд (які фактично були орендовані) за усередненими відсотковими показниками по видах будівництва, без уточнення витрат на їх спорудження за виконавчим кошторисом, складеним на підставі фактично збудованих (пристосованих) будівель і споруд.
Крім того, внаслідок невірного розрахунку II блоку ЗВВ субпідрядниками ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " і ПП " ОСОБА_10 ", основний вид економічної діяльності яких віднесено до 38 класу і 23 класу професійного ризику виробництва, завищено вартість загальновиробничих витрат, що є порушенням п. 4.2.1.2 ДБН Д. 1.1-1-2000 і п. 4.3.1 ДСТУ-Н Б Д.1.1-3:2013, яке призвело до завищення вартості будівельних робіт.
Всього завищення вартості будівельних робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по об`єкту «Реконструкція очисних споруд каналізації м. Синельникове Дніпропетровської області. Корегування» складає 189 916,75 грн. (2014 рік - 16 541,06 грн; 2015 рік - 167 743,16 грн; І півріччя 2016 року - 5 632,53 грн)
Крім того, під час виконання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » робіт по проекту «Реконструкція магістрального водопроводу на Голубівські очисні споруди від водозабору до станції очистки смт. Гвардійське Новомосковського району» встановлено, що загальна сума завищення вартості виконаних будівельних робіт по Актах КБ-2в, прийнятих та оплачених Замовником, складає 107 105,02 грн., які оплачено Департаментом у повному обсязі коштами загального фонду Державного бюджету за КПКВ 3511450 «Державний фонд регіонального розвитку» (КЕКВ3142 «Реконструкція та реставрація об`єктів»). Зустрічною звіркою встановлено, що за даними бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » станом на 30.06.2016 обліковувалася поточна заборгованість Замовника перед товариством у сумі 68 102,64 гривень.
Завищення вартості будівельних робіт виникло внаслідок невірного застосування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у Актах КБ-2в норм РЕКН Е1-166-2, Е1- 162-2 і Е1-164-2 для обчислення вартості доробки вручну, зачищення дна і стінок вручну з викидом ґрунту в котлованах і траншеях, розроблених механізованим способом, зворотного засипання траншей, пазух котлованів і ям вручну, отриманого від копання траншей, що є порушенням п. 1.1.9.5 технічної частини Збірника 1 "Земляні роботи" РЕКН та порушенням п. 4.1 ДСТУ Б Д.1.1-1:2013.
Проведеними контрольними обмірами і обстеженнями завищення обсягів будівельних робіт не виявлено.
Однак, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у травні 2015 року зайво пред`явлено до оплати Департаменту додаткові витрати при виконанні будівельних робіт у літній період, які, відповідно до підрозділу 5.2. ДСТУ- НБ Д.1.1-5:2013, можуть враховуватися при максимальній температурі повітря вищій 27 градусів протягом семи і більше робочих днів, тоді як, згідно з інформацію ІНФОРМАЦІЯ_23 , у травні 2015 року лише три дні (один із них вихідний) спостерігалося підвищення температури до + 27 градусів.
Також, внаслідок завищення розрахунків II блоку ЗВВ субпідрядними організаціями, основний вид економічної діяльності яких віднесено до 23 класу і 16 класу професійного ризику виробництва і Департаментом, у порушення п. 4.3.1 ДСТУ-Н Б Д.1.1-3:2013 та п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» допущено завищення вартості будівельних робіт.
Крім того, під час виконання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » робіт по проекту «Реконструкція водоочисних споруд в с. Голубівка Новомосковськом району» встановлено, що загальна сума завищення вартості виконаних будівельних робіт по Актах КБ-2в, прийнятих та оплачених Замовником, складає 132 095,56 грн., за які Департаментом проведено розрахунки коштами загального фонду Державного бюджету за КПКВ 3511450 «Державний фонд регіонального розвитку» (КЕКВ 3142 «Реконструкція та реставрація об`єктів»).
Зустрічною звіркою встановлено, що за даними бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » станом на 30.06.2016 обліковувалася поточна заборгованість Департаменту перед товариством в сумі 369 730,69 гривень.
Проведеними контрольними обмірами і обстеженнями завищення обсягів будівельних робіт не виявлено. Однак, звіркою встановлено невірне застосування норм РЕКИ при улаштуванні кріплення електричних конвекторів для опалення приміщень (як немонтованого обладнання), фарбування внутрішніх приміщень та улаштування покрівель із рулонних матеріалів, що наплавляються, із застосуванням газопламепевих пальників, що є порушенням п. 4.1, п. 6.4.3 ДСТУ Б Д. 1.1 -1:2013 та п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» у частині внесення недостовірних даних до первинних облікових документів: в будівництві, якими є довідки КБ-3 і Акти КБ-2в.
Також, по зазначеному об`єкту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » враховано і Департаментом, у порушення п. 6.4.3 ДСТУ Б Д.1.1-1:2013 та п. 1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», оплачено вартість автомобілів бортових вантажопідйомністю 3-5 тонн для внутрішньо будівельного транспортування матеріалів від при об`єктного складу до об`єкта будівництва, що не передбачено проектом організації будівництва, при цьому, у вартості матеріальних ресурсів, використаних на будівельні роботи, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » враховано вартість їх транспортування від місця придбання до об`єкта ремонту на відстань від 30 до 80 кілометрів.
Крім того, під час виконання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » робіт по проекту «Реконструкція системи водопостачання селища Романкове та 55 блочка м. Дніпродзержинська (І черга)» встановлено, що загальна сума завищення вартості виконаних будівельних робіт по Актах КБ-2в, прийнятих та оплачених Замовником, складає 64 661,81 грн., за які Департаментом проведено розрахунки в повному обсязі.
Завищення вартості будівельних робіт виникло внаслідок застосування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у Актах КБ-2в норм РЕКН Е1-162-2 і Е1-164-2 для обчислення вартості доробки вручну з викидом ґрунту в котлованах і траншеях способом, зворотного засипання траншей, пазух котлованів і ям вручну, отриманого від копання траншей, що є порушенням п. 1.1.9.5 Збірника 1 "Земляні роботи" РЕКН та п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».
Проведеними контрольними обмірами і обстеженнями станом на 14.07.2016 виявлено невиконання обсягів робіт з окрашування металевих поверхонь (двері, жалюзі, шафа) на трансформаторній підстанції, до якої під`єднана насосна станція, що є порушенням п. 6.4.3 ДСТУ Б Д. 1.1-1:2013 та п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», та які станом на 11.08.2016 виконано у повному обсязі всього на суму 1 256,60 грн з ПДВ.
Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не вірно прийнято норми РЕКН для обчислення вартості розбирання та улаштування покрівлі вказаної трансформаторної підстанції та при улаштуванні на насосній станції кріплень електричних конвекторів для опалення приміщень (як немонтованого обладнання), чим порушено п. 6.4.3 ДСТУ Б Д.1. 1-1:2013 та п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» у частині внесення недостовірних даних до первинних облікових документів в будівництві, якими є Довідки КБ-3 і Акти КБ-2в.
Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » при обчисленні у 1 півріччі 2016 року II блоку ЗВВ прийнято єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у розмірі 38,52%, що є порушенням п. 4.3.1 ДСТУ-Н Б Д. 1.1- 3:2013, так як згідно зі змінами у законодавстві, внесеними Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо збалансованості бюджетних надходжень в 2016 році» від 24.12.2015 № 909-VIII, встановлений законодавством України розмір таких нарахувань у 2016 році становить 22,0 %.
Ревізією на капітальне будівництво, реконструкцію та ремонт встановлено завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » вартості виконаних будівельних робіт на загальну суму 352,3 тис. грн., та як наслідок, завищення ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » вартості здійснення технічного нагляду на загальну суму 1,5 тис. грн., завищення ДП « ІНФОРМАЦІЯ_21 » вартості здійснення технічного нагляду на загальну суму 4 тис. грн.
Так, зустрічною звіркою з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено завищення цін матеріальних ресурсів, врахованих у підсумкових відомостях ресурсів до Актів КБ-2в, у порівнянні з цінами на матеріали, списані за бухгалтерським обліком товариства, на загальну суму 102 786,00 грн. (по об`єкту «Реконструкція зони відпочинку з відновленням гідрологічного режиму водойми з упорядкуванням прилеглої території в районі вул. Робочої м. Синельникове» - 53 304,73 грн; по об`єкту «Захист від підтоплення та затоплення вулиць Київська, Молодогвардійська, Харківська, Георгіївського, Жлоби м. Синельникове» - 49 481,27 грн), чим порушено п. 6.4.4.1 ДСТУ Б Д. 1.1- 1:2013 та п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».
Звіркою кількості годин роботи машин та механізмів, що зазначені у Актах КБ-2в, з кількістю годин роботи машин та механізмів у відповідності з подорожніми листами та нарядами-завданнями на виконання будівельних робіт, не підтверджено використання окремих машин та механізмів, що призвело до завищення вартості будівельних робіт в Актах КБ-2в на загальну суму 123 495,39 грн. (по об`єкту «Реконструкція зони відпочинку з відновленням гідрологічного режиму водойми з упорядкуванням прилеглої території в районі вул. Робочої м. Синельникове» - 117 367,42 грн; по об`єкту «Захист від підтоплення та затоплення вулиць Київська, Молодогвардійська, Харківська, Георгіївського, Жлоби м. Синельникове» - 6 127,97 грн), чим порушено п. 6.4.4.1 ДСТУ Б Д.1.1-1:2013 та п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».
Також, перевіркою подорожніх листів та товарно-транспортних накладних у частині витрат з перевезення ґрунту та сміття по об`єкту «Реконструкція зони відпочинку з відновленням гідрологічного режиму водойми з упорядкуванням прилеглої території в районі вул. Робочої м. Синельникове», що враховані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у Акті КБ-2в за вересень 2015 року № 4 за ціною С311-34-1 «Перевезення ґрунту самоскидами до 30 км», не підтверджено роботу самоскида даними бухгалтерського обліку товариства, що призвело до завищення вартості будівельних робіт на суму 25 828,80 грн, та є порушенням п.6.4.4.1 ДСТУ Б Д.1.1-1:2013 і п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».
Для встановлення фактичних обсягів будівельних робіт, виконаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на підставі вищезазначених договорів, відповідно до наказу по Департаменту від 07.07.2016 №113 та наказу по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від 26.07.2016 №15, комісією у складі представників Замовника і Генерального підрядника у присутності спеціаліста Інспекції на усіх трьох об`єктах будівництва вибірковим способом проведено контрольні обміри та обстеження, якими виявлено завищення обсягів окремих видів робіт, що стало причиною завищення вартості будівництва на загальну суму 94 574,71 грн (по об`єкту «Реконструкція зони відпочинку з відновленням гідрологічного режиму водойми з упорядкуванням прилеглої території в районі вул. Робочої м. Синельникове» - 66 079,51 грн; по об`єкту «Захист від підтоплення та затоплення вулиць Київська, Молодогвардійська, Харківська, Георгіївського, Жлоби м. Синельникове» - 38 255,45 грн; по об`єкту будівництва «Капітальний ремонт ділянки дренажної системи в районі вул. Молодої Гвардії та вул. Харківської в м. Синельникове» - 239,74 грн), та є порушенням п. 6.4.4.1 ДСТУ Б Д. 1.1-1:2013 та п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».
Ревізією на капітальне будівництво, реконструкцію та ремонт встановлено завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » вартості виконаних будівельних робіт на загальну суму 398,8 тис. грн., та як наслідок, завищення ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » вартості здійснення технічного нагляду на загальну суму 7,5 тис. грн.
Так, під час виконання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » робіт по проекту «Капітальний ремонт проїзної частини вул. Робочої в м. Дніпропетровську» встановлено, що загальна сума завищення вартості виконаних будівельних робіт по Актах КБ-2в, прийнятих та оплачених Замовником, складає 398 822,81 грн.
Зустрічною звіркою з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » не підтверджено вартість технічних ресурсів (нарізувача швів у свіжоукладеному цементобетонні в загальній кількості 17,58 машиногодин), що є порушенням вимог п. 6.4.4.1 ДСТУ Б Д. 1.1-1:2013 та п. 1 ст. 9 ЗЗакону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» яке призвело до завищення вартості виконаних робіт на суму 5 343,72 гривень.
Крім того, під час зустрічної звірки розраховано фактичну вартість використаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » будівельних машин та механізмів, яка є меншою за вартість, включену до Актів КБ-2в. З урахуванням вищезазначеного завищення вартості будівельних робіт по ремонту на суму 373 418,46 гривень.
Технічне та економічне обґрунтування, а також документи, що підтверджують розробку в установленому порядку індивідуальних ресурсних елементних кошторисних норм до зустрічної звірки та у ході ревізії не надано. З урахуванням зазначеного, при виконанні робіт будівельними машинами та механізмами, передбаченими РЕКНр та РЕКНжс, які є в наявності у субпідрядника, вартість виконаних робіт становить 271 661,18 грн з ПДВ, що на 20 060,63 грн менше, ніж включено до прямих витрат Акта КБ-2в за вересень 2015 року №9/385, що є порушенням п. 6.2.1.1 ДСТУ-Н Б Д.1.1-2:2013, яке призвело до завищення вартості будівництва на загальну суму 20 060,63 грн.
Ревізією на капітальне будівництво, реконструкцію та ремонт встановлено завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » вартості виконаних будівельних робіт на загальну суму 209,8 тис. грн., та як наслідок, завищення ДП « ІНФОРМАЦІЯ_21 » вартості здійснення технічного нагляду на загальну суму 3 тис. грн.
Встановлено, що застосування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в Актах КБ-2в РЕКН не відповідає вимогам п. 1.1.9.5 технічної частини Збірника 1 «Земляні роботи» РЕКН та є порушенням п. 4.1 ДСТУ Б Д. 1.1-1:2013, яким установлено, що система ціноутворення в будівництві базується на ресурсних елементних кошторисних нормах, які є підставою для визначення прямих витрат у вартості будівництва, а також порушенням п.1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» у частині внесення недостовірних даних до облікових документів в будівництві - довідок КБ-3 та Актів КБ-2в.
Вищезазначене призвело до завищення вартості будівельних робіт з урахування ПДВ на загальну суму 199 627,46 гривень.
Також, відповідно до даних Актів КБ-2, на вищевказаних об`єктах товариством були виконані підготовчі роботи (корчування чагарника і дрібнолісся, та його збирання), земляні роботи (розроблення ґрунту машинами та доробка вручну) та прокладання водопровідної мережі (укладання водопроводів із поліетиленових труб, улаштування колодязів). Контрольні обміри та обстеження обсягів виконаних робіт проводилися по роботах з укладання водопровідної мережі. За результатами контрольних обмірів та обстежень, проведених на об`єктах «Будівництво підвідного водоводу від с. Михайлівка до с. Катеринівка Апостолівського району», «Будівництво підвідного водоводу від с. Михайлівка до с. Михайло-Заводське Апостолівського району», «Нове будівництво підвідної водопровідної мережі до с. Чапаєвка, с. Надія, с. Григорівка, с. Оленівка, с. Запоріжжя Широківського району» завищення обсягів будівельних робіт не встановлено.
Однак, контрольними обмірами та обстеженнями по об`єкту «Реконструкція ділянок магістрального водоводу с. Макорти - НФС - м. П`ятихатки» підтверджено улаштування колодязів у кількості 2 од., один з яких оснащений засувкою паралельною фланцевою з висувним шпінделем у кількості 1 од. та фланцем під втулку діаметром 110 мм у кількості 1 од., через другий колодязь проходить наскрізь труба поліетиленова, тоді як в Акті ф.№КБ-2в на вказаному об`єкті включено роботу по встановленню буртових втулок діаметром 315 мм у кількості 2 од, та фланців під втулку діаметром 315 мм у кількості 2 од, виконання яких не підтверджено контрольними обстеженнями.
Також, робочим проектом по вищевказаному об`єкту (кресленнями та специфікаціями до нього) вищевказаний колодязь (№8) повинен бути облаштований засувкою діаметром 300мм у кількості 1 од, втулкою з фланцем діаметром 315мм у кількості 2 од, сальниками у кількості 2 од. Виконання робіт по встановленню буртових втулок з фланцями, які включені до Акта КБ-2в, контрольними обмірами та обстеженнями фактично виконаних робіт не підтверджено.
Вищезазначене призвело до завищення вартості будівельних робіт на суму 10 223,00 грн, чим порушено вимоги п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».
Ревізією на капітальне будівництво, реконструкцію та ремонт встановлено завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » вартості виконаних будівельних робіт на загальну суму 57,5 тис. грн., та як наслідок, завищення ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » вартості здійснення технічного нагляду на загальну суму 0,3 тис. грн., завищення ІНФОРМАЦІЯ_25 вартості здійснення технічного нагляду на загальну суму 0,5 тис. грн.
Зустрічною звіркою з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » виявлено завищення вартості будівельних робіт у загальній сумі 57 462,98 грн, у тому числі: по об`єкту «Нове будівництво підвідного водоводу до м. Апостолове Дніпропетровської обалсті 39 711,64 грн.; по об`єкту «Капітальний ремонт діючого водопроводу с. Макорти Софіївського району для забезпечення питною водою м. Пятихатки 17 751,34 грн.
Ревізією на капітальне будівництво, реконструкцію та ремонт встановлено завищення ПП « ОСОБА_6 » вартості виконаних будівельних робіт на загальну суму 55,8 тис. грн., та як наслідок, завищення ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » вартості здійснення технічного нагляду на загальну суму 0,7 тис. грн., завищення ІНФОРМАЦІЯ_25 вартості здійснення технічного нагляду на загальну суму 0,2 тис. грн., завищення ПП « ОСОБА_11 » вартості здійснення технічного нагляду на загальну суму 0,1 тис. грн.
Встановлено, що застосування ПП « ОСОБА_6 » РЕКН без дотримання вимог п. 1.19.5 технічної частини Збірника 1 «Земельні роботи» є порушенням п. 6.4.4.1 ДСТУ Б Д 1.1-1:2013 та п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», яке призвело до завищення вартості будівельних робіт на загальну суму 708,11 грн.
Також, здійснено контрольне обстеження наявності переданих матеріалів, яким встановлено, що передані ПП « ОСОБА_6 » Ордо-Василівській сільскій раді засувка Батерфляй д. 150 мм у кількості 1 шт., фланець Д 150 у кількості 1 од., вантуз у кількості 2 од., люк легкий у кількості 1 од, металеві сходи у кількості 18 одиниць у Ордо-Василівській сільскій раді відсутні, а знаходяться у приватному будинку у громадянина ОСОБА_12 , за адресою АДРЕСА_2 . В усній формі представником ПП « ОСОБА_6 » пояснено. Що матеріали були передані на збереження ініціативній групі мешканців села. Однак документи щодо передачі цих матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_26 ініціативній групі мешканців села не надано. Ревізією також встановлено інші порушення що свідчать про завищення ПП « ОСОБА_6 » вартості будівельних робіт.
Ревізією на капітальне будівництво, реконструкцію та ремонт встановлено завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » вартості виконаних будівельних робіт на загальну суму 30,5 тис. грн., та як наслідок, завищення ДП « ІНФОРМАЦІЯ_21 » вартості здійснення технічного нагляду на загальну суму 0,5 тис. грн.
Звірянням складу прямих витрат Актів КБ-2в за травень-липень 2016 року з нормами РЕКН і ДСТУ, встановлено що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » застосовано норму El-164-2 замість норми El-164-1, тоді як відповідно до вимог п. 1.1.9.5 технічної частини Збірника 1 «Земляні роботи» РЕКН, для визначення ресурсів на ручну розробку раніше розпушених, незлежаних ґрунтів потрібно застосовувати норми на 1 групу нижче. Також, при зворотному засипанні траншей і ям вручну застосовано норму El-166-2 замість норми El-166-1.
Таким чином, застосування зазначених РЕКН не відповідає вимогам п. 1.1.9.5 технічної частини Збірника 1 «Земляні роботи» і є порушенням п. 6.4.4.1 ДСТУ Б Д.1.1-1:2013 та п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».
Таким чином, по об`єкту «Нове будівництво підвідного водоводу Першотравневе - Дмитрівка - Борисівка Нікопольського району» встановлено завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » вартості будівельних робіт на загальну суму 30 453,52 грн.
Ревізією на капітальне будівництво, реконструкцію та ремонт встановлено завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » вартості виконаних будівельних робіт на загальну суму 1 131, 8 тис. грн., та як наслідок, завищення ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » вартості здійснення технічного нагляду на загальну суму 21 тис. грн.
Перевіркою правильності розрахунку загальновиробничих витрат (далі - ЗВВ) встановлено завищення субпідрядником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » розміру єдиного внеску що стало причиною завищення вартості будівельних робіт на загальну суму 1 642,41 грн. з ПДВ, і є порушенням п. 4.3.1 ДСТУ-Н Б Д. 1.1-3:2013 та п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» у частині внесення недостовірних даних до первинних облікових документів - Довідок КБ-3 і Актів КБ-2в.
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » до Акта КБ-2в за грудень 2015 року № 1 включено витрати з перевезення труб сталевих на відстань 50 км у кількості 5,38 тонни на суму 872,59 грн з ПДВ, однак проведеними комісією у складі представників Замовника та Підрядника контрольними обмірами та обстеженнями обсягів фактично виконаних будівельних робіт (наказ по Департаменту від 07.07.2016 №113) у присутності спеціаліста Інспекції встановлено, що з об`єкта будівництва не вивезено 5,38 тонн труб сталевих діаметром більше 500 мм, отриманих від демонтажу. Зазначене призвело до завищення вартості будівельних робіт на суму 872,59 грн. з ПДВ.
Так, під час виконання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » робіт по проекту «Реконструкція магістрального водоводу ДМПВКГ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » від насосної станції №5 до балки Свідовок» встановлено, що загальна сума завищення вартості виконаних будівельних робіт по Актах КБ-2в, прийнятих та оплачених Замовником, складає 1 097 071, 63 грн.
Встановлено, що між Департаментом та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » укладено договір від 15.03.2016 № Д9/1 на суму 44 949 465,08 грн з ПДВ, умовами якого договірну ціну встановлено твердою. Вартість виконаних товариством будівельних робіт, згідно з Актом ф.№КБ-2в №1 за липень 2016 року, становить 6 033 436,49 грн. з ПДВ, які оплачено Департаментом у повному обсязі.
Для виконання будівельних робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » залучено субпідрядника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » з яким укладено договір від 01.04.2016 № 12.
Згідно з п.1 Акта КБ-2в № 1, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » виконано роботи з укладання 1572,00 метрів стальних водопровідних труб з гідравлічним випробуванням, діаметром 400 мм
Відповідно до п. 2 Акта КБ-2в №1, для виконання робіт з укладення стальних водопровідних труб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » використано 1578,288 метрів труби сталевої електрозварної зовнішній діаметр 426 мм, товщина стінки 12 мм.
Крім того, відповідно до п. 5 Акта КБ-2в №1, Генеральним підрядником виконано роботи з ґрунтування 2102,77 м2 металевих поверхонь труб ґрунтовкою ГФ-021.
Однак, контрольними обмірами та обстеженнями обсягів фактично виконаних будівельних робіт, проведеними 31.08.2016 відповідно до наказу по Департаменту від 07.07.2016 №113 комісією у складі представників Замовника та Підрядника у присутності спеціаліста Інспекції, встановлено, що для виконання робіт з укладання стальних водопровідних труб з гідравлічним випробуванням, діаметр труб 400 мм (ЕН22-8-10) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » пред`явлено до обміру та огляду 1252,45 метрів труб сталевих безшовних зовнішній діаметр 426 мм, товщина стінки 10 мм з яких: 497,75 метрів труби (всі труби зварені та оброблені ґрунтовкою) перебували в двох місцях складування поряд з в`їздом до насосної станції № 5; 251,3 метра труби (всі труби оброблено ґрунтовкою, 8 труб загальною довжиною 94,1 метра зварені, 16 труб загальною довжиною 157,2 метра не зварені) розміщувалися поряд з дорогою, біля місця проведення робіт з реконструкції; 503,4 метра труби представляють дві нитки водоводу, що переривалися та перебували на спеціальних залізобетонних опорах (всі труби зварені та оброблені ґрунтовкою).
Таким чином, контрольними обмірами та обстеженнями встановлено, що станом на 31.08.2016 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » фактично виконано укладення 1252,45 метрів труб сталевих безшовних зовнішній діаметр 426 мм, товщина стінки 10 мм, що на 319,55 метра менше, ніж включено до п. 1 Акта КБ-2в №1 за липень 2016 року.
Також, роботи з укладання 749,05 метрів труб включено до п. 1 Акта КБ-2в № 1 виходячи з їх 90% готовності (без застосування гідравлічного випробування) тоді, як контрольними обмірами та обстеженнями встановлено їх 70% готовність.
Згідно з Порядком включення до обсягу виконаних будівельно-монтажних робіт вартості виконаних робіт з незавершених конструктивних елементів та деяких видів будівельних робіт або їх частин, установленим спільним листом ІНФОРМАЦІЯ_31 і ІНФОРМАЦІЯ_32 від 19.02.2002 №7/7-124, готовність сталевих водопроводів в розмірі 90 % передбачає укладення плетей трубопроводів на опори із зварюванням стиків, що фактично контрольними обмірами та обстеженнями станом на 31.08.2016 року товариством не виконано.
Вищевказане завищення обсягів будівельних робіт є порушенням п .6.4.3 ДСТУ Б Д. 1.1 -1:2013 у частині розрахунків за твердою договірною ціною та п.1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» у частині внесення недостовірних даних до первинних облікових документів - Довідок КБ-3 і Актів КБ-2в, яке призвело до завищення вартості будівельних робіт по договору від 15.03.2016 №Д9/1 в Акті ф.№КБ-2в за липень 2016 року №1 на суму 1 097 071,63 грн з ПДВ (2016 рік), які оплачено коштами спеціального фонду обласного бюджету за КФК 150101 (КЕКВ 3142). Ревізією встановлені також інші порушення законодавства що призвели до завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » вартості виконаних робіт.
Ревізією на капітальне будівництво, реконструкцію та ремонт встановлено завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » вартості виконаних будівельних робіт на загальну суму 55 тис. грн., та як наслідок, завищення ІНФОРМАЦІЯ_33 вартості здійснення технічного нагляду на загальну суму 1 тис. грн.
За результатами зустрічної звірки з субпідрядником ДП « ІНФОРМАЦІЯ_34 » встановлено завищення вартості будівельних робіт на суму 44 063,00 грн з ПДВ, же виникло внаслідок порушення п.6.4.3 ДСТУ Б Д. 1.1-1:2013 у частині розрахунків за твердою договірною ціною та п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».
Так, звірянням складу прямих витрат Актів КБ-2в встановлено, при визначенні вартості робіт; з будівництва ДПК застосовано коефіцієнт 1,07, що передбачений п. 1.3.96 таблиці 10 Збірника 1 "Земляні роботи" РЕКН, за умов розширення і поглиблення діючих каналів (реконструкція), тоді як відповідно до умов договору від 13.10.2014 №199А, укладеного з Департаментом, генеральним підрядником виконуються роботи по об`єкту "Противопаводкові заходи для захисту від підтоплення житлової забудови в районі вул. Прибережної, крейсера "Аврори", Зеленоградської в м. Дніпропетровську - будівництво. Ревізією встановлені також інші порушення законодавства що призвели до завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » вартості виконаних робіт.
Ревізією на капітальне будівництво, реконструкцію та ремонт встановлено завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » вартості виконаних будівельних робіт на загальну суму 367,9 тис. грн., та як наслідок, завищення ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » вартості здійснення технічного нагляду на загальну суму 4 тис. грн.
Перевіркою складу прямих витрат Актів КБ-2в і нарахувань на них на предмет їх відповідності нормам РЕКН, РЕКНр, вимогам ДСТУ Б Д. 1.1-1:2013, ДСТУ-Н Б Д.1.1-2:2013 та ДСТУ-Н Б Д.1.1-3:2013, встановлено що до Актів КБ2-в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » окремим рядком включено роботу з перевезення устаткування та будівельних машин автотягачами зі спеціальним причепом, що є порушенням п. 4.3.1.1 ДСТУ-Н Б Д.1.1-2:2013, яким установлено, що вартість машино-години експлуатації будівельних машин та механізмів в поточних цінах розраховується на: підставі нормативних трудових і матеріальних ресурсів та поточних цін на них з додаванням амортизаційних відрахувань на повне відновлення будівельних машин і механізмів, вартості матеріальних ресурсів на заміну частин, що швидко спрацьовуються, ремонт і технічне обслуговування, перебазування, а також податки, збори та обов`язкові платежі, установлені законодавством, що враховуються у вартості машино- години. Порядок визначення вартості перебазування визначений п. 6.2.1.10 ДСТУ-Н Б Д.1.1-4:2013.
Таким чином, включення окремим рядком у Акти КБ-2в вартості робіт з перевезення устаткування та будівельних машин автотягачами зі спеціальним причепом є порушенням вимог п. 4.3.1.1 ДСТУ-Н Б Д. 1.1-2:2013 та п.1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» у частині внесення недостовірних даних до первинних облікових документів - Довідок КБ-3 і Актів КБ-2в.
Крім того, для встановлення фактичних обсягів робіт з поточного ремонту доріг, що виконувалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » відповідно до наказу по Департаменту від 07.07.2016 № 113, у період з 15.08.2016 по 26.08.2016 представниками Замовника у присутності спеціаліста Інспекції проведено контрольні обміри і обстеження обсягів виконаних робіт з поточного ремонту доріг, вартість яких визначена наданими до ревізії Актами КБ-2в і Довідками КБ-3 на загальну суму 7 543 522,90 гривень.
Контрольними обмірами та обстеженнями встановлено, що до Актів КБ- 2в включено роботу з ямкового ремонту асфальтобетонного покриття одношарового товщиною 50мм, площею ремонту до 5м2, вартість якої визначено за нормою РЕКНр PH 18-8-1, тоді як фактично виконувалися роботи «Ямковий ремонт асфальтобетонного покриття одношарового товщиною 50мм, площею ремонту понад 5м2 до 25 м2» вартість яких РЕКНр РН18-18-2. Зазначене є порушенням вимог п. 4.2, п. 6.4.3 ДСТУ Б Д.1.1- 1:2013 та п.1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» у частині внесення недостовірних даних до первинних облікових документів в будівництві - Довідок КБ-3 і Актів КБ-2в. Ревізією встановлені також інші порушення законодавства що призвели до завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » вартості виконаних робіт.
Ревізією на капітальне будівництво, реконструкцію та ремонт встановлено завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » вартості виконаних будівельних робіт на загальну суму 214,1тис. грн., та як наслідок, завищення ІНФОРМАЦІЯ_25 вартості здійснення технічного нагляду на загальну суму 3,3тис. грн.
З метою підтвердження обсягів фактичного виконання будівельних робіт, що зазначені у Актах КБ-2в, на підставі наказу директора Департаменту від 07.07.2016 №113, комісією у складі представників Замовника та Підрядника у присутності спеціалістів Інспекції проведено контрольні обміри обсягів фактично виконаних робіт на об`єкті «Капітальний ремонт ІНФОРМАЦІЯ_35 в смт. Царичанка Дніпропетровської області».
Вищезазначене завищення обсягів робіт призвело до завищення вартості будівельних робіт в Актах КБ-2в на загальну суму 214 179,24 грн, що є порушенням п. 6.4.4.1 ДСТУ Б Д.1.1-1:2013, яким визначено, що за динамічної договірної ціни прямі витрати при визначенні вартості виконаних робіт розраховуються на підставі нормативних витрат трудових і матеріальних ресурсів, виходячи з фізичних обсягів виконаних робіт та уточнених цін ресурсів, прийнятих в договірній ціні., а також порушенням п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» у частині внесення недостовірних даних до первинних облікових документів - Довідок КБ-3 і Актів КБ-2в.
Ревізією встановлені також інші порушення законодавства що призвели до завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » вартості виконаних робіт.
Таким чином, предметом досудового розслідування кримінального провадження є встановлена контролюючим органом незаконність отримання суб`єктами господарювання бюджетних коштів.
Під час проведення досудового розслідування, виникли підстави вважати, що причетними до вищевк4азаних подій є керівництво організацій, які здійснювали технічний нагляд під час проведення вказаних робіт, керівники суб`єктів господарювання та співробітники Замовника.
На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучити, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , код НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 .
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:
Дозволити старшому слідчому Соборного ВП Дніпровського ВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору Дніпропетровської місцевої прокуратури №2 Дніпропетровської області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучити, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , код НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 а саме:
договори з додатками та актами виконаних робіт, які в період з 01.04.2012 по 31.05.2016 укладались з питань капітального будівництва, реконструкції, ремонту об`єктів та здійснення технічного нагляду між ІНФОРМАЦІЯ_13 та наступними суб`єктами господарювання: ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », НОМЕР_2 ; ПП « ОСОБА_4 », НОМЕР_3 ; ПП « ОСОБА_13 », НОМЕР_4 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », НОМЕР_5 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », НОМЕР_6 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », НОМЕР_7 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », НОМЕР_8 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », НОМЕР_9 ; ПП « ОСОБА_6 », НОМЕР_10 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », НОМЕР_11 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », НОМЕР_12 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », НОМЕР_13 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », НОМЕР_14 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », НОМЕР_15 ; ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 », НОМЕР_16 , ОСОБА_7 , НОМЕР_17 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », НОМЕР_18 ; ІНФОРМАЦІЯ_37 , НОМЕР_19 ; державне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_38 », 3083809;
Надати тимчасовий доступ до документів з можливістю отримати їх завірені копії, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , код НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 а саме:
діючі в період з 01.04.2012 по 31.05.2016 положення про ІНФОРМАЦІЯ_13 або попередніх структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_39 , які в період з 01.04.2012 по 31.05.2016 укладали з питань капітального будівництва, реконструкції, ремонту договори з: ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », НОМЕР_2 ; ПП « ОСОБА_4 », НОМЕР_3 ; ПП « ОСОБА_13 », НОМЕР_4 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », НОМЕР_5 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », НОМЕР_6 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », НОМЕР_7 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », НОМЕР_8 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », НОМЕР_9 ; ПП « ОСОБА_6 », НОМЕР_10 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », НОМЕР_11 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », НОМЕР_12 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », НОМЕР_13 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », НОМЕР_14 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », НОМЕР_15 ; ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 », НОМЕР_16 , ОСОБА_7 , НОМЕР_17 ; ІНФОРМАЦІЯ_40 , НОМЕР_20 ,
діючі в період з 01.04.2012 по 31.05.2016 положення про відділи ІНФОРМАЦІЯ_13 ;
накази про призначення на посаду, контракти та посадові інструкції осіб, які в період з 01.04.2012 по 31.05.2016 займали посаду керівника ІНФОРМАЦІЯ_13 ;
проект зі змінами «Будівництво трубопроводу водопостачання с. Південне та с. Залізничників м. Павлоград»;
тендерні пропозиції, які за період з 01.04.2012 по 31.05.2016 визнавались найкращими (акцепт) та подавались ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », НОМЕР_2 ; ПП « ОСОБА_4 », НОМЕР_3 ; ПП « ОСОБА_13 », НОМЕР_4 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », НОМЕР_5 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », НОМЕР_6 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », НОМЕР_7 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », НОМЕР_8 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », НОМЕР_9 ; ПП « ОСОБА_6 », НОМЕР_10 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », НОМЕР_11 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », НОМЕР_12 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », НОМЕР_13 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », НОМЕР_14 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », НОМЕР_15 ; ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 », НОМЕР_16 , ОСОБА_7 , НОМЕР_17 ;
матеріалів претензійно-позовної роботи ІНФОРМАЦІЯ_13 з питань невиконання чи неналежного виконання договірних зобов`язань: ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », НОМЕР_2 ; ПП « ОСОБА_4 », НОМЕР_3 ; ПП « ОСОБА_13 », НОМЕР_4 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », НОМЕР_5 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », НОМЕР_6 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », НОМЕР_7 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », НОМЕР_8 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », НОМЕР_9 ; ПП « ОСОБА_6 », НОМЕР_10 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », НОМЕР_11 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », НОМЕР_12 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », НОМЕР_13 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », НОМЕР_14 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », НОМЕР_15 ; ДП « ІНФОРМАЦІЯ_14 », НОМЕР_16 , ОСОБА_7 , НОМЕР_17 .
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1