Справа № 524/2288/17
Провадження 1-кп/524/299/17
УХВАЛА
13.04.2017 року Автозаводський районний суд м. Кременчука Полтавської області

у складі: головуючого судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2

за участю прокурора: ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

підозрюваного ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні у залі суду м.Кременчука Полтавської області клопотання прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності за ст.. 212 ч.1 КК України ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Кременчука Полтавської області, українця, громадянина України, одруженого , маючого на утриманні неповнолітню дитину, з середньою освітою, працюючого фізичною особою - підприємцем,раніше не судимого , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою : АДРЕСА_2 .
ВСТАНОВИВ:

До Автозаводського районного суду м. Кременчука Полтавської області від прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури ОСОБА_3 надійшло клопотання про звільнення на підставі ч.4ст. 212 КК України ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000028 від 29.03.2017 року за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено , що ОСОБА_5 як суб`єкт господарювання фізична особа-підприємець, зареєстрований Кременчуцьким міським управлінням юстиції 06.08.1997 року за № 0003873 та відповідно зареєстрований як платник податків в Кременчуцькій ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області з 12.08.1997 року.

Так, відповідно до положень ст.. 42 Конституції України кожен має право на підприємницьку діяльність, що не заборонена законом, а ст.. 42 Господарського кодексу України встановлює, що підприємницькою діяльністю є самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку. Суб`єктами господарювання визнаються учасники господарських відносин, які здійснюють господарську діяльність, реалізуючи господарську компетенцію (сукупність господарських прав та обов`язків), мають відокремлене майно і несуть відповідальність за своїми зобов`язаннями в межах цього майна, крім випадків, передбачених законодавством.

Умовами здійснення підприємницької діяльності згідно із ст. 50 Цивільного кодексу України є повна цивільна дієздатність фізичної особи та державна реєстрація. Відповідно, при здійсненні фізичною особою підприємницької діяльності необхідно чітко розмежовувати, в яких відносинах фізична особа виступає як підприємець, а в яких - як звичайна фізична особа. Так, відповідно до ст. 51 Цивільного Кодексу України до підприємницької діяльності фізичних осіб застосовуються нормативно-правові акти, що регулюють підприємницьку діяльність юридичних осіб, якщо інше не встановлено законом або не випливає із суті відносин.

Таким чином, ОСОБА_5 особисто здійснює фінансово-господарську діяльність як суб`єкт господарювання та в установленому законом порядку повинен сплачувати податки і збори, визначені Податковим кодексом України.

У період часу з 01.01.2016 року до 31.12.2016 року ОСОБА_5 , будучи фізичною особою-підприємцем, перебуваючи на спрощеній системі оподаткування будучи платником єдиного податку II групи, самостійно ведучи бухгалтерський облік, внаслідок чого достовірно знаючи результати своєї фінансово-господарської діяльності, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку, з метою ухилення від сплати податків у значних розмірах, усвідомлюючи, що готівкові кошти, отримані від реалізації продукції мають бути включені в повному обсязі до загальної суми доходу за відповідний звітний період, а також те, що у разі перевищення доходу від продажу продукції понад 1 500 000 грн. він має сплатити 15 % від суми перевищення, а також подати заяву до контролюючого податкового органу про реєстрацію платником податку на додану вартість - не відобразив в повній мірі отримані готівкові кошти за реалізовані товари, що призвело ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Такий дохід ОСОБА_5 був отриманий в результаті того, що він як суб`єкт господарської діяльності здійснював закупівлю продуктів харчування у постачальників оптом та використовуючи власні потужності (станки для фасування, робітників, точки збуту продукції), фасував таку продукцію в пакети під торговою маркою «ВЕСТА-ЛС» і реалізовував її кінцевим споживачам. При цьому розрахунки за реалізовану продукцію отримував як в готівковому, так і в безготівковому вигляді.

Так, 13 січня 2017 року ОСОБА_5 , діючи умисно, достовірно знаючи, що він як фізична особа-підприємець в звітному 2016 році мав дохід від реалізації товарів на загальну суму 6 124 799,32 грн., з метою ухилення від сплати єдиного податку відобразив в податковій декларації за цей рік дохід в розмірі лише 888 114,77 грн.

Таким чином визначений за результатами перевірки обсяг доходу ФОП ОСОБА_5 від здійснення підприємницької діяльності за 2016 рік становить - 6 124 799,32 грн., що на

4 624 799,32 грн. більше від граничного річного обсягу доходу, встановленого Податковим кодексом України (1500 000 грн.) для фізичних осіб-підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування на II групі платників єдиного податку. Звітна податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця за 2016 рік була подана ОСОБА_5 засобами телекомунікаційного зв`язку 13.01.2017 року за вх. № відповідно до договору № 041120151 від 11.11.2015 року з Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області про визнання електронних документів із використанням електронного цифрового підпису, відповідно до вимог Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг» та Закону України «Про електронний цифровий підпис», що спричинило ухилення від сплати єдиного податку на загальну суму 693 719,90 грн. (15% від 4 624 799,32 грн.).

Таким чином, ОСОБА_5 , будучи особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи фізичною особою-підприємцем, умисно ухилився від сплати єдиного податку на загальну суму 693 719,90 грн., що становить 1007 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Факт вчинення ОСОБА_5 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України підтверджується наступними доказами:

-податковою декларацією платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 за 2016 звітний рік, яка була подана до Кременчуцької ОДПІ 17.01.2017 року засобами телекомунікаційного зв`язку та в якій задекларовано дохід в сумі 888 114,77 грн. попри реальний його обсяг 6 124 799 , 32 грн ;

-оригіналами прибуткових касових ордерів ФОП ОСОБА_5 за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року, відповідно до яких ним отримувалась готівка, яка не обліковувалась в бухгалтерському та податковому обліках.

-копією оборотно-сальдової відомості бухгалтерської програми «1С» по рахунку № НОМЕР_1 (каса), відповідно до якої в касі обліковано лише 59 645,01 грн.;

-копією акту позапланової перевірки ФОП ОСОБА_5 № 35516-31-13-03-03-14 від 22.03.2017 року, згідно висновків, якого встановлено завдані збитки в сумі 693 719,90 грн., у вигляді несплати єдиного податку;

-банківською випискою руху коштів по розрахунковому рахунку ФОП ОСОБА_5 № НОМЕР_2 , відкритою у ПАТ «Полтава-банк» за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року, відповідно до якої на цей рахунок надійшло 828 486,84 грн.;

-протоколом допиту підозрюваного ОСОБА_5 , який показав, що дійсно не в повній мірі відображав отриманий у результаті здійснення фінансово-господарської діяльності дохід.

Крім цього ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності не притягувався, від слідства і суду не ухилявся, відомостей про причетність ОСОБА_5 до скоєння нових злочинів різної тяжкості немає. Потерпілі у кримінальному провадженні відсутні.

31.03.2017 року громадянину ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Окрім цього, досудовим розслідуванням встановлено, що підозрюваний ОСОБА_5 , раніше не судимий, вперше вчинив злочин, який відповідно до ст.12 КК України є злочином невеликої тяжкості, від слідства і суду не ухилявся, відомостей про причетність ОСОБА_5 до скоєння нових злочинів різної тяжкості немає, після вчинення злочину щиросердно розкаявся.

Потерпілі у кримінальному провадженні відсутні. Поряд з цим, 31.03.2017 року після роз`яснення підозрюваному ОСОБА_5 права на звільнення від кримінальної відповідальності, останній звернувся до прокурора із клопотанням, в якому просив звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України та ст. ст. 285, 286 КІІК України, посилаючись на те, що не судимий, злочин вчинив вперше, а також на те, що нанесені збитки у вигляді несплати податків та штрафні санкції відшкодовані в повному обсязі , шляхом внесення коштів до державного бюджету на загальну суму 879 149,88 грн., з яких єдиний податок становить 693 719,90 грн. та штрафні санкції і пеня - 185 429,98 грн.

Частиною четвертою ст. 212 КК України встановлено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняються від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня)»

На даний час досудовим розслідуванням встановленому, що ОСОБА_5 , як особою, що займається підприємницької діяльністю без створення юридичної особи фізичної особою-підприємцем, сплачено податки в повному обсязі, а також в повному обсязі відшкодовано суму, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

Прокурор Кременчуцької місцевої прокуратури ОСОБА_3 просить суд звільнити підозрюваного ОСОБА_5 , від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України та керуючись п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України закрити кримінальне провадження № 0000028.

Під час підготовчого судового засідання прокурор підтримав подане клопотання.
Захисник ОСОБА_4 у судовому засіданні підтримав заявлене прокурором клопотання про звільнення ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України, оскільки останній в скоєному щиро кається , злочин вчинив вперше , шкоду державі відшкодував у повному обсязі , також ним були сплачені фінансові санкції і пеня .

Підозрюваний ОСОБА_5 просив задовольнити клопотання прокурора та звільнити його від кримінальної відповідальності за ч.1ст. 212 КК України , на підставі ч.4 ст.212 цього Кодексу, кримінальне провадження закрити.

Згідно зі ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Відповідно ст. 284 ч. 2 п. 1 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Саттею 288 КПК України передбачено ,що розгляд клопотання прокурора здійснюється у присутності сторін кримінального провадження та потерпілого в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом, із особливостями, встановленими цією статтею. Суд зобов`язаний з`ясувати думку потерпілого щодо можливості звільнення підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності. Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
У відповідності до п.2 ч. 3ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другоюстатті 284 цього Кодексу.
Згідно до ст.. 212 ч.4 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
З вимоги про судимість витікає , що ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 до кримінальної відповідальності не притягався.
Із банківських квитанцій №0.0.736455717.1 від 30.03.2017 року , №0.0.736454171.1 від 30.03.2017 року , №17 від 28.03.2017 року , №4 від 29.03.2017 року (а.с.47-51) убачається, що ОСОБА_5 була відшкодована в повному обсязі шкода завдана державі у розмірі 693719,90 грн., та штрафні санкції і пеня - 185 429,98 грн. ,всього сплачено збитків на загальну суму 879149,88 грн.
Також із листа Начальника управління державної казначейської служби України у Полтавській області Управління державної казначейської служби України у м. Кременчуці Полтавської області( а.с. 53-54) убачається , що на рахунок місцевого бюджету № 0008 ОСОБА_5 було сплачено податки в повному обсязі, а також в повному обсязі відшкодував суму, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

Керуючись ст.212 ч. 4 КК України, ст.ст.284 ч. 2 п. 1, 288, 314 ч. 3 п. 2 КПК України,суд,-
УХ В А Л И В:
Клопотання прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000028 від 29.03.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України- задовольнити.
ОСОБА_5 звільнити від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч.1 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження , внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000028 від 29.03.2017 року за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України закрити .
Ухвала може бути оскаржена у апеляційному суді Полтавської області
протягом 7 днів з дня її оголошення, через Автозаводський районний суд м.Кременчука Полтавської області .

Суддя: