ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/3393/17
провадження № 1-кс/201/2487/2017
03 березня 2017 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -
ВСТАНОВИВ:
03 березня 2017 року прокурор звернувся з клопотанням про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період с січня 2014 року по теперішній час відображають в податковій звітності з ПДВ фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «фіктивності» а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 м. Київ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 м. Київ), в порушенні п.п. 139.1.9, п.п. 201.1 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) безпідставно завищили податковий кредит з ПДВ на суму 5 013 105 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у особливо великих розмірах.
В ході проведення досудового розслідування кримінального провадження встановлено злочинну схему заниження об`єкту оподаткування при здійсненні фінансово-господарської діяльності. Так, посадові особи, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), адреса: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 , перебуває на обліку в ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська, основні види діяльності оптова торгівля зерном, виробництво олії. У період 2014р. зареєстрували на підставних осіб ряд підконтрольних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) адреса: АДРЕСА_3 ; перебуває на обліку ДПІ у Красногвардійському р-ні , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) адреса: АДРЕСА_2 , перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ) адреса: АДРЕСА_3 , перебуває на обліку ДПІ у Красногвардійському р-н, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ) адреса: АДРЕСА_4 , перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ) адреса: АДРЕСА_5 , перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_10 ) адреса: АДРЕСА_2 , перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) адреса: АДРЕСА_6 , перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_7 .
Також в ході розслідування кримінального провадження було проведено аналіз податкової звітності та встановлено, що вищевказані підприємства згідно бухгалтерського та податкового обліків у період вересня - грудня 2014 р. здійснювали придбання ТМЦ (соняшник, макуха, олія) у ряду підприємств які мають ознаки фіктивності, а саме: ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ) соняшник на суму 3,4 млн. ПДВ, ФГ « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_12 ) соняшник на суму 2,5 млн. ПДВ, ФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_13 ) соняшник на суму 2 млн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ) олія на суму 1,2 млн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_15 ) макуха на суму 16,6 млн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_16 ) макуха на суму 2,1 млн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) макуха на суму 5,7 млн. ПДВ, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) макуха на суму 5,8 млн. ПДВ.
В ході проведення аналізу ланцюга товарообігу вищевказаних підприємств та встановлено, що ТМЦ (соняшник, макуха, олія) згідно документів придбані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ) в подальшому були перероблені в нерафіновану олію на заводі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) у м. Кривий Ріг.
Крім того, в подальшому вищевказана олія згідно документів була реалізована на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_17 ) (м. Білицьке, Донецька обл.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_18 ) (м. Донецьк) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_19 ) (м. Дніпропетровськ) на загальну суму понад 112,1млн. грн. ПДВ. В подальшому олія через морські порти у м. Миколаїв, м. Херсон, м. Бердянськ, м. Маріуполь була реалізована на експорт (Туреччина, Кіпр, Індія). При цьому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) надавала послуги вищевказаним підприємствам з автоперевезення олії та соняшникового шроту на зазначені морські порти та послуги з оформлення митних документів.
Фактично ТМЦ у вигляді соняшника були придбані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за готівку у фермерських сільськогосподарських господарств. Після переробки, олія транспортувалась в порти та реалізувалась на експорт. При даній діяльності реквізити вищевказаних підприємств використовувались не для здійснення фінансово-господарської діяльності а тільки для складання документів прикриття по безтоварним операціям ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ) для здійснення фінансово-господарської діяльності в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_20 ) було відкрито рахунок № НОМЕР_21 , по якому перераховувались кошти, про що свідчить витяг з АСС «Податковий блок» обласного рівня.
Таким чином, документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_20 ), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме розпоряджався коштами даного підприємства, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів.
На підставі викладеного прокурор для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_20 ).
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

Дозволити прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_20 ), а саме:
документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ) рахунку № НОМЕР_21 , а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;
документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по щохвилинному руху грошових коштів по вищевказаному рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з моменту відкриття по теперішній час;
документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з моменту відкриття по теперішній час;
електронні ресурси, якими зафіксовано (відеовізуальний контроль) отримання та перерахування готівки за допомогою програмно-технічних комплексів, призначених для автоматизованої видачі і прийому готівкових грошових коштів як з використанням платіжних карт, так і без, а також виконання інших операцій, в том числі оплати товарів і услуг, складання документів, що підтверджують відповідні операції по вищевказаному рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), та де було здійснено видачу готівки по вищевказаному рахунку за період часу з моменту відкриття по теперішній час;
документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаному рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ) про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період часу з моменту відкриття по теперішній час.
У випадку об`єктивних причин не видачі оригіналів або нотаріально засвідчених копій вищевказаних документів, зобов`язати банк надати належно засвідчені копії вищевказаних документів.
Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) надати ОСОБА_5 , слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_5 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України.
Розглядати дане клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться такі речі і документи, так як існує реальна загроза їх зміни або знищення, так як документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності.
У випадку задоволення даного клопотання, строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення, у зв`язку із тим, що документи знаходяться в іншому регіоні.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1