УХВАЛА
Імененм України
17 липня 2017 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю cлідчого ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , погодженого прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 по матеріалам досудового розслідування № 0000039, відомості про яке внесено 17.03.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в рамках досудового розслідування кримінального провадження № 0000039, відомості про яке внесено 17.03.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, мотивуючи наступним.

Підставою для початку досудового розслідування послужили матеріали, які надійшли з прокуратури Житомирської області, згідно яких, проведеними СУ ФР ГУ ДФС в Житомирській області обшуками було ліквідовано «конвертаційний центр», який діяв на території Херсонської області та надавав послуги по ухиленню від сплати податків СГД-реального сектору економіки, в тому числі для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). В ході реалізації було вилучено печатки ряду ФСПД, що входили до складу ліквідованого «конвертаційного центру», в тому числі печатки ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » НОМЕР_3 ) з якими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало фінансово-господарські взаємовідносини.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано рішенням ІНФОРМАЦІЯ_3 від 25.04.2013 за № 0046744, та 26.04.2013 взято на податковий облік ІНФОРМАЦІЯ_4 за № 2, основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є вантажний автомобільний транспорт. Підприємство знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушуючи вимоги податкового законодавства в період часу квітень 2013- березень 2017 шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварних операцій, умисно ухилилися від сплати податків на суму 3 652 500 грн., що становить особливо великі розміри.

Так, згідно з актом документальної перевірки №376/15-32-14 02/38721894 від 15.12.2016встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 26.04.2013 по 30.06.2016, мало фінансово-господарські взаємовідносини з рядом підприємств, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПП « ОСОБА_5 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », Підприємство з іноземними інвестиціями « ІНФОРМАЦІЯ_25 », вказані підприємства не мали можливості фактично надавати товари (послуги) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » через недостатність майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з надання товарів (послуг), відсутність необхідних умов для досягнення результатів економічної діяльності, недостатності трудових ресурсів та основних фондів, що призвело до порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вимог податкового законодавства.

13 червня 2017 року на підставі ухвали Приморського районного суду м. Одеси від 06.06.2017 було проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 , в ході якого було вилучено первинні бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансово-господарським взаємовідносинам з вище вказаними підприємствами.

16 червня 2017 року ухвалою Приморського районного суду м. Одеси накладено арешт на вилучені під час проведення обшуку документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 .

3 липня 2017 року вилучені первинні бухгалтерські документи було оглянуто, за результатами огляду підтвердився факт фінансово-господарських взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з рядом підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »,(ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 ».

Крім того, в ході проведення досудового слідства встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) ОСОБА_6 не має постійного місця проживання та на теперішній час оголошений в розшук Любашівським ВП ГУНП України в Одеській області. Також допитані водії, які значяться як співробітники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », які показали, що вказанні підприємства їм не знайомі, що фактично працюють на підприємствах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».

10 липня 2017 року ухвалою Приморського районного суду м. Одеси скасовано арешт з майна вилученого 13.06.2017 за адресою: АДРЕСА_1 .

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок, ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Разом з тим встановлено, що оригінали первинних бухгалтерських документів по фінансово господарським взаємовідносинам з вище переліченими суб`єктами господарювання зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

При цьому, інформація, яка міститься в оригіналах первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) необхідна для встановлення істини по даному кримінальному провадженню та іншим способом, ніж вилучити вищевказані документи неможливо встановити та дослідити факти і обставини фінансово господарської діяльності підприємства, а також встановити коло осіб, відповідальних за вказану діяльність, що передбачається довести за допомогою необхідних документів.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити з наведених підстав, та довів наявність достатніх підстав вважати, що виклик особи у якої знаходиться зазначена інформація, може мати негативні наслідки.
Заслухавши думку слідчого, також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ст. 160 КПК України, в клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів крім іншого, зазначаються, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати перелічена інформація, яка знаходиться володінніТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), має значення для встановлення важливих обставин кримінального провадження, та в подальшому може бути використана як доказ у кримінальному провадженню, при цьому іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
Враховуючи, що присутність представника юридичної особи, у володінні якої знаходяться вищевказані документи, тягне за собою обізнаність такої особи про проведення слідчих (розшукових) дій та, відповідно, можливість розголошення представником юридичної особи таких відомостей, внаслідок чого існує реальна загроза внесення змін до документів чи взагалі знищення необхідних відомостей, розгляд клопотання прошу здійснити без виклику представника юридичної особи, у володінні якої знаходяться вищезгадані документи.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.

Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-166 КПК України, cлідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документівТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договорів купівлі продажу, договорів поставки, листів про погодження зарахування коштів, рахунків фактур, видаткових накладних, податкових накладних, товарно транспортних накладних, прибуткових ордерів, переписки та інших документів, які стосуються фінансово господарських взаємовідносин з ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 )(ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Відповідальних осіб зобов`язати надати тимчасовий доступ до речей і документів старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 , або іншим уповноваженим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою).

Встановити строк дії ухвали один місяць, тобто до 17.08.2017.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1
17.07.2017