У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"20" березня 2017 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 4 ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000053 від 15.09.2016 року про призначення позапланової перевірки, -

в с т а н о в и в:
В клопотанні зазначено, що СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000053 від 15.09.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів ОУ ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві та матеріалів дослідження №238/16-30/38409211 від 30.08.2016 р. встановлено, що службові особи ТОВ «ПОЛІАЛ УКРАЇНА» (), яке задіяне в схемі ухилення від сплати податків за період 2013-2016 років формувало податковий кредит за рахунок підприємств з ознаками фіктивності, серед яких: ТОВ «СІБОЛ» (), ТОВ «ЄВРО БУД АЛЬЯНС» (), ТОВ «УКР-ТЕХНО- ПЛАЗА» (), ТОВ «БУД-ГУД» (), ТОВ «КОМФОРТ-ЛАЙФ» (), ТОВ «ДІСІ - ОЙЛ» (), ТОВ «УКР-ІНКОМ ПЛЮС» (), ТОВ «ЛІМТРЕЙД» (), ТОВ «АТМА ПРОФЕСІЙНЕ ПРИБИРАЛЬНЕ ОБЛАДНАННЯ» (), ТОВ «БК «КАПІТАЛБУД» (), ПП «ВЕЛТІС- ХІМ-ТОРГ» (), ТОВ «МЕРТА ГРУП» (), ТОВ «ВЕЛПРАЙС» (), ТОВ «БЕРТА СОЮЗ» (), в результаті чого загальна сума ухилення від сплати податків ТОВ «Поліал Україна» () склала 4 088 830 грн. що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового слідства допитано одноосібного засновника та директора ТОВ «ОСАТО» () гр. ОСОБА_4 1991 року народження, яка повідомила, що вищевказане підприємство їй невідомо та хто зареєстрував підприємство на її ім`я їй також не відомо. Також, в ході допиту остання повідомила, що місцезнаходження підприємства, хто подає податкову звітність та хто підписує документи від її імені їй також невідомо. Договорів із контрагентами в якості службової особи ТОВ «ОСАТО» не підписувала, банківські рахунки для ТОВ «ОСАТО» остання не відкривала та нікого не уповноважував на такі дії від свого імені.

В ході досудового розслідування також встановлено, що ТОВ «КОМПАНІЯ ІНТЕР-ФІНАНС» () у своїй фінансово-господарській діяльності користувалося послугами по ухиленню від сплати податків за рахунок підприємства ТОВ «ОСАТО» ().

Крім того, зазначено, що є достатні підстави вважати, що з метою ухилення від сплати податків та сприянням невстановленим особам в злочинній діяльності пов`язаній з незаконним формуванням податкового кредиту з ПДВ, службові особи ТОВ «КОМПАНІЯ ІНТЕР-ФІНАНС» () створювали видимість взаємовідносин з фіктивним підприємством ТОВ «ОСАТО» (), що полягали у документальному оформленні та відображенні у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства неіснуючих господарських операцій з фіктивними суб`єктами господарювання, хоча в дійсності отримати ні ТМЦ, ні послуги від ФСПД не могли.

На даний час у кримінальному провадженні існує необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «КОМПАНІЯ ІНТЕР-ФІНАНС» () по проведеним фінансово господарським операціях щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «ОСАТО» () за весь період взаємовідносин.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно пункту 78.1.11. частини 1 статті 78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи те, що під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні виникли питання, вирішення яких потребує спеціальних знань в галузі фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку, а також з метою виявлення всіх можливих фактів вчинення протиправних дій та кримінальних правопорушень, внаслідок вчинення яких інтересам держави завдана шкода, необхідно провести позапланову документальну перевірку ТОВ «КОМПАНІЯ ІНТЕР-ФІНАНС» ().

Керуючись статтею 78 Податкового кодексу України, статтями 7, 36, 84, 132 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 4 ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку з дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «КОМПАНІЯ ІНТЕР-ФІНАНС» () по проведеним фінансово господарським операціям щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «ОСАТО» () за весь період взаємовідносин, яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000053 від 15.09.2016 року.

Проведення перевірки доручити співробітникам Офісу аудиту ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: