печерський районний суд міста києва
Справа № 757/4162/17-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 січня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової виїзної перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
25.01.2017 прокурор відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ТЕМІС ЛТД" (), з питань дотримання вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, з метою перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених законодавством податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи за період з 01.01.2015 по 01.01.2017; у разі виникнення необхідності провести зустрічні звірки з іншими суб`єктами господарювання контрагентами ТОВ "ТЕМІС ЛТД" (); проведення перевірки доручити уповноваженому підрозділу ДФС України.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Слідчим відділом Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000276 від 08.11.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 110-2, ч. 2 ст. 258-5 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що громадяни України ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , усвідомлюючи факт тимчасової окупації окремих районів, міст селищ та сіл Луганської області та створення на них незаконних органів управління, основним завданням котрих є насильницька зміна меж території та державного кордону України на порушення порядку, встановленого Конституцією України, в невстановлений час, але не пізніше червня 2015 року, в невстановленому місці, діючи за попередньої домовленості з невстановленими органом досудового розслідування особами, в тому числі зі службовими особами та працівниками «Nibela AZ» (Республіка Азербайджан), ТОВ «ХОЛОДІНВЕСТ» (), ПАТ «ЛУГАНСЬКХОЛОД» (), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «МКЛ» (), ТОВ «ТРАНСПОРТНА КОМПАНІЯ «СВ-ТРАНС» (), ПП «УКРАВТОАЛЯНС 2005» (), ТОВ «ІНТЕРТЕХНОПЛЮС» (), діючи на виконання заздалегідь обумовленого плану, організував протиправне постачання продуктів харчування на тимчасово окуповану територію Луганської області, з метою фінансування дій, вчинених з метою зміни меж території та державного кордону України на порушення порядку, встановленого Конституцією України.

Зокрема, діючи з метою матеріального забезпечення функціонування незаконно створених органів управління ЛНР, ОСОБА_7 фактично керуючи діями зазначених вище осіб шляхом надання відповідних вказівок посадовим особам зазначених вище підприємств та іншим задіяним особам, в порушення Тимчасового порядку контролю за переміщенням осіб, транспортних засобів та вантажів (товарів) через лінію зіткнення у межах Донецької та Луганської областей, затвердженого Наказом Першого заступника керівника Антитерористичного центру при СБ України (керівника Антитерористичної операції на території Донецької та Луганської областей) №415ог від 12.06.2015, згідно Додатку №6 якого у зв`язку з відсутністю можливості здійснення державного контролю на окремих ділянках державного кордону України з Російською Федерацією, при наявності задокументованих фактів присутності на території Донецької та Луганської областей військової активності іноземних збройних формувань, з метою недопущення виходу терористів та їх посібників з району проведення Антитерористичної операції та проникнення їх у такий район, запобігання вчиненню терористичних актів, інших протиправних діянь, убезпечення громадян та співробітників силових структур від загрози збройних нападів, з метою стабілізації економічного та оборонного сектору держави, переміщення до та з неконтрольованих територій харчових продуктів (їжі) заборонено, розробив злочинний план незаконного постачання підприємствам, установам та організаціям, які розташовані на тимчасово окупованій території Луганської області, продуктів харчування.

Так, діючи на виконання розробленого ним плану, починаючи з червня 2015 року ОСОБА_7 використовуючи суб`єкт господарювання ТОВ «ЮНІОН ТРЕЙД ГРУП», з метою приховування своєї протиправної діяльності, а також діючи згідно раніше досягнутої домовленості з директором даного підприємтсва ОСОБА_5 , реалізовуючи свій злочинний умисел, розуміючи, що, згідно положень ст. 203 Цивільного кодексу України зміст правочину не може суперечити вимогам законодавства, а правочин має бути спрямований на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ним, організував процес укладання ряду угод (контрактів) між ТОВ «ЮНІОН ТРЕЙД ГРУП» та іноземним підприємством «NIBELA LIMITED» (Великобританія; реєстраційний №8851333), які фактично не були спрямовані на зміну або припинення цивільних прав та обов`язків, тобто таких, що являються «фіктивними». Відповідно до положень контрактів, іноземне підприємство «NIBELA LIMITED» (Великобританія; реєстраційний №8851333) начебто здійснювало закупівлю товарно-матеріальних цінностей (цукор, спред, олія та інше) у ТОВ «ЮНІОН ТРЕЙД ГРУП». При цьому, згідно вантажних митних декларацій одержувачем вказаних товарно-матеріальних цінностей (далі ТМЦ), являлось ООО «NIBELA AZ» (Азербайджанська Республіка). Крім того, згідно товарно-супровідних документів до ТМЦ, покупцем яких являлось «NIBELA LIMITED» (Великобританія; реєстраційний №8851333) (міжнародних товарно-транспортних накладних (CMR), пакувальних листів), одержувачем вантажу являється ООО «NIBELA AZ» (Азербайджанська Республіка), а місцем розвантаження зазначено наступну адресу: Азербайджанська Республіка, с. Забрат, вул. А. Визирова, 17.

Однак, згідно листа Міністерства закордонних справ України компанія ООО «NIBELA AZ» (Азербайджанська Республіка) у період від дня свого заснування, тобто з 01 червня 2015 року і по 16 серпня 2016 року включно, не здійснювала зовнішньоекономічної діяльності.

В такий спосіб ОСОБА_7 , діючи на виконання попередньо розробленого ним плану, діючи за домовленістю з невстановленими органом досудового розслідування особами, в тому числі зі службовими особами та працівниками «Nibela AZ» (Республіка Азербайджан), ТОВ «ХОЛОДІНВЕСТ» (), ПАТ «ЛУГАНСЬКХОЛОД» (), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «МКЛ» (), ТОВ «ТРАНСПОРТНА КОМПАНІЯ «СВ-ТРАНС» (), ПП «УКРАВТОАЛЯНС 2005» (), ТОВ «ІНТЕРТЕХНОПЛЮС» (), а також фізичними особами: ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , та керуючи їх діями, організував протиправне фактичне постачання з території України на тимчасово окуповану територію Луганської області, під виглядом нібито постачання на адресу компаніїї ООО «NIBELA AZ» (Азербайджанська Республіка), продуктів харчування, з метою фінансування дій осіб, які входять до складу незаконних збройних формувань терористичної організації «ЛНР», та які ними вчиняються з метою зміни меж території та державного кордону України на порушення порядку, встановленого Конституцією України.

Крім того, встановлено, що викоритовуючи в зазначеній протиправній схемі наступні субєкти господарювання: ПП «РЕСУРСІНВЕСТ-1» (), ПП «ЕНІКОМ» (), ПП «ПОЛІМЕТ» (), ПП «ПРОФІЛЬНІ СИСТЕМИ» (), здійснюється закупівля металобрухту, який в подальшому поставляється на адресу ТОВ «УКРСПЕЦМЕТ» () для виробничих потреб.

Також, встановлено, що протиправне перевезення вантажів (товарно-матеріальних цінностей) здійснюється транспортними засобами, які перебувають у володінні (користуванні) наступних осіб: ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «МКЛ» (), ТОВ «ТРАНСПОРТНА КОМПАНІЯ «СВ-ТРАНС» (), ПП «УКРАВТОАЛЯНС 2005» (), ПП «МАС-ТРАНС» (), ТОВ «ВІВ-ТРАНС», ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ОСОБА_20 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ОСОБА_21 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_22 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ОСОБА_23 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ОСОБА_24 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ОСОБА_25 , ІНФОРМАЦІЯ_13 .

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ "ТЕМІС ЛТД" () перебуває на обліку в ЦЕНТРАЛЬНІЙ ОБ`ЄДНАНІЙ ДЕРЖАВНІЙ ПОДАТКОВІЙ IНСПЕКЦIЇ м. ХАРКОВА ГОЛОВНОГО УПРАВЛIННЯ ДФС У ХАРКIВСЬКIЙ ОБЛАСТІ (ЛЕНIНСЬКИЙ РАЙОН): (Ідентифікаційний код органу: 39859805).

Враховуючи вищевикладене, а також беручи до уваги, що для перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності що ТОВ "ТЕМІС ЛТД" (), в частині дотримання вказаним підприємством вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, необхідно призначити документальну позапланову виїзну перевірку.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Згідно п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до висновку про часткове задоволення клопотання в частині призначення документальної позапланової виїзної перевірки.

Вимоги клопотання щодо проведення зустрічної звірки з іншими суб`єктами господарювання контрагентами ТОВ "ТЕМІС ЛТД" () не підлягає задоволенню як безпідставні, оскільки відповідно до ст. 73.5 Податкового Кодексу України зустрічні звірки не є перевірками і проводяться в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України, а тому не відноситься до повноважень слідчого судді.

Разом з цим, вимоги клопотання щодо доручення уповноваженому підрозділу ДФС України проведення перевірки не підлягає задоволенню як безпідставні, оскільки виходячи зі змісту положень та п. 41.3 ст. 41, п. 81.1 ст. 81 Податкового Кодексу України, розмежування повноважень і функціональних обов`язків між контролюючими органами визначається цим Кодексом та іншими нормативно-правовими актами, найменування контролюючого органу зазначається в направленні на перевірку, а тому не відноситься до повноважень слідчого судді.

Законодавством не передбачено повноважень слідчого судді з визначення державного органу та порядку проведення перевірки, як і вирішення питання про доступ до матеріалів кримінального провадження для цілей перевірки, межі якого визначаються слідчим у кримінальному провадженні.

У разі необхідності отримання слідчим додатково даних для проведення відповідної перевірки у кримінальному провадженні, такий доступ здійснюється на підставі та в порядку, визначеному КПК України для тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.20, 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової виїзної перевірки задовольнити частково.

Призначити документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ "ТЕМІС ЛТД" (), з питань дотримання вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, з метою перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених законодавством податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи за період з 01.01.2015 по 01.01.2017.

Встановити термін проведення перевірки п`ятнадцять днів.

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1