(№1-кс/760/1678/17)
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25. 01. 2017 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю детектива ОСОБА_3 , розглянувши в закритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Києві клопотання детектива Національного бюро Третього відділу детективів Першого підрозділу детективів Головного підрозділу детективів Національного антикорупційного бюро України ОСОБА_4 , погоджене прокурором другого відділу управління процесуального керівництва, підтримання державного обвинувачення та представництва в суді Спеціалізованої антикорупційної прокуратури Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 - про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 0000439 від 21.11.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання детектива Національного бюро Третього відділу детективів Першого підрозділу детективів Головного підрозділу детективів Національного антикорупційного бюро України ОСОБА_4 , погоджене прокурором другого відділу управління процесуального керівництва, підтримання державного обвинувачення та представництва в суді Спеціалізованої антикорупційної прокуратури Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 - про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 0000439 від 21.11.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Подане клопотання вмотивоване тим, що Національним антикорупційним бюро України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000439 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що директор ДП «Львівський бронетанковий завод» (ЄДРПОУ - 07985602) ОСОБА_6 уклав договір з директором ТОВ «Булет Лайн» () ОСОБА_7 на поставку наступного обладнання: двигун В-46-6 (40 одиниць), коробка передач ліва 175.48.002 сб-3 (2 одиниці), коробка передач права 175.48.001 сб-3 (2 одиниці).

Засновник ТОВ «Булет Лайн» ОСОБА_8 під час допиту повідомив, що переговори щодо укладення договору з ДП «Львівський БТЗ» проводились особисто ним, а договори підписувались директором ТОВ «Булет Лайн» ОСОБА_7 . В свою чергу, продукцію, поставлену на ДП «Львівський БТЗ», ТОВ «Булет Лайн», раніше придбано у ТОВ «Компанія Суфрієр» (), відповідно до договору від 21.12.2015 № 21/12/15 між ТОВ «Булет Лайн» та ТОВ «Компанія Суфрієр».

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Компанія Суфрієр» вказане вище обладнання до ТОВ «Булет Лайн» не поставляло, будь-які договори між даними компаніями не укладались.

Зазначену інформацію в ході допиту підтвердила директор ТОВ «Компанія Суфрієр» ОСОБА_9 , яка вказала, що будь-яких поставок ТОВ «Компанія Суфрієр» не здійснювало, будь-яких договорів чи угод від імені ТОВ «Компанія Суфрієр» вона не підписувала.

Враховуючи викладене, у даний час є підстави вважати, що ТОВ «Булет Лайн» згадане обладнання на державне підприємство «Львівський бронетанковий завод» фактично не поставляло, а кошти за обладнання, які сплачено на рахунок підприємства-контрагента, були в подальшому привласнені.

Разом з тим, як встановлено слідством, у той же день, 28.12.2015 службовими особами ДП «Львівський бронетанковий завод» укладено з Міністерством оборони України договір від 28.12.2015 №342/3/6/42 про закупівлю за державні кошти, на підставі якого ДП «Львівський бронетанковий завод» поставило Міністерству оборони України вищезазначене обладнання, а саме: двигун В-46-6 (40 одиниць), коробка передач ліва 175.48.002 сб-3 (2 одиниці), коробка передач права 175.48.001 сб-3 (2 одиниці).

При цьому, відповідно до п. 2.3. вказаного договору продукція за специфікацією повинна бути новою, що не перебувала у використанні. Незважаючи на дану вимогу, службові особи ДП «Львівський бронетанковий завод» завідомо усвідомлюючи те, що обладнання не є новим, перебувало у використанні та віднесене до 2 категорії, поставило таке обладнання Міністерству оборони України (, адреса: 03168, м. Київ, проспект Повітрофлотський, 6).

Указане свідчить про наявність в діях службових осіб ДП «Львівський БТЗ» складу кримінального правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 5 ст. 191 КК України, а саме заволодіння чужим майном - грошовими коштами ДП «Львівський БТЗ» у сумі 28 560 000 грн., тобто в особливо великих розмірах, вчиненому шляхом зловживання останніми своїм службовим становищем за попередньою змовою групою осіб.

Детектив зазначав, що з метою повного встановлення усіх обставин, які мають значення для кримінального провадження, потрібні спеціальні знання в галузі бухгалтерського обліку та контролю, на даному етапі розслідування виникла необхідність у проведенні ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Міністерства оборони України () посадовими особами органу державного фінансового контролю.
Під час проведення ревізії необхідно перевірити обґрунтованість здійснення витрат за договором закупівлі за державні кошти матеріальних цінностей, правильність і законність укладення та виконання посадовими особами Міністерства оборони України відповідного договору, встановити збитки, завдані державним інтересам внаслідок здійснення таких витрат.
Детектив зазначав, що необхідним є дослідження в рамках проведення ревізії питання додержання законодавства України при укладенні та виконанні договору закупівлі за державні кошти запчастин та комплектуючих до бронетанкової техніки між Міністерством оборони України (код ЄДРПОУ - 00034022) та ДП «Львівський бронетанковий завод» (код ЄДРПОУ - 07985602), а тому просив поставити на вирішення перед державними фінансовими інспекторами Державної аудиторської служби України наступні питання:

- перевірити за період з 01.01.2015 до 16.01.2017 ефективність та обґрунтованість витрачання коштів на закупівлю запчастин та комплектуючих до бронетанкової техніки у ДП «Львівський бронетанковий завод» (код ЄДРПОУ - 07985602);

- перевірити стан додержання службовими особами Міністерства оборони України (код ЄДРПОУ - 00034022) вимог законодавства під час організації та проведення закупівлі за державні кошти за договором від 28.12.2015 № 342/3/6/42, укладеним з ДП «Львівський бронетанковий завод» (код ЄДРПОУ - 07985602);

- перевірити наявність у Міністерства оборони України (, адреса: 03168, м. Київ, проспект Повітрофлотський, 6) правових підстав для укладення з ДП «Львівський бронетанковий завод» (код ЄДРПОУ - 07985602) договору від 28.12.2015 № 342/3/6/42 про закупівлю за державні кошти, здійснення розрахунків за цим договором із вказаним контрагентом, обґрунтованість та економічну доцільність такої операції;

- встановити осіб, відповідальних за укладення та виконання договору від 28.12.2015 №342/3/6/42 між Міністерством оборони України (ЄДРПОУ - 00034022) та ДП «Львівський бронетанковий завод» (ЄДРПОУ - 07985602), здійснення операцій на виконання вказаного договору;

- у разі наявності невиконаних договірних зобов`язань перевірити стан претензійно-позовної роботи по договору від 28.12.2015 № 342/3/6/42, укладеному між Міністерством оборони України (код ЄДРПОУ - 00034022) та ДП «Львівський бронетанковий завод» (код ЄДРПОУ - 07985602);

- за умови встановлення збитків, завданих внаслідок укладення та виконання договору від 28.12.2015 № 342/3/6/42 про закупівлю за державні кошти, укладеного між Міністерством оборони України () та ДП «Львівський бронетанковий завод» (ЄДРПОУ - 07985602), - визначити розмір таких збитків.

Також детектив зазначав, що у ході проведення ревізії за необхідності також слід провести зустрічну звірку з ДП «Львівський бронетанковий завод» з метою документального та фактичного підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків для з`ясування їх реальності, економічної доцільності та повноти відображення в обліку.

В зв`язку із зазначеним детектив просив про задоволення клопотання.
В судовому засіданні детектив клопотання підтримав та просив про його задоволення.
Заслухавши пояснення детектива, вивчивши та дослідивши матеріали клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Згідно з ч. 1 ст. 1 КПК України, порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України.

Відповідно до ч. 2 ст. 1 КПК України кримінальне процесуальне законодавство України складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України.

Частиною 2 статті 93 КПК України передбачено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, в тому числі і шляхом отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок.

Відповідно до вимог ст.ст. 2, 9, 25, 91 КПК України на сторону обвинувачення покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і таким чином забезпечення ефективного досудового розслідування.

Згідно з п. 10 ч. 1 ст. 3 КПК України, кримінальне провадження - це досудове розслідування і судове провадження, процесуальні дії у зв`язку із вчиненням діяння, передбаченого Законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до п. 2 ч. 2 ст. 19-2 Закону України «Про Національне антикорупційне бюро України» орган державного фінансового контролю в Україні, а також інші державні органи, що здійснюють державний контроль за дотриманням фізичними та юридичними особами законодавства України, з метою запобігання та протидії кримінальним правопорушенням, віднесеним до підслідності Національного бюро, зобов`язані: за зверненням Національного бюро проводити у межах своєї компетенції ревізії, перевірки та інші дії щодо контролю за дотриманням законодавства України фізичними та юридичними особами.

Згідно п. 5 ч. 5 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема, у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, Національного антикорупційного бюро України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.

Згідно частин 6-8 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні. Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду інші відомості.

Відповідно п. 5 ст. 6 Указу Президента України від 23.04.2011 № 499/2011 «Про затвердження Положення про державну фінансову інспекцію України» вказаний орган уповноважений на інспектування у формі планових та позапланових ревізій певного комплексу чи окремих питань фінансово-господарської діяльності підприємств, установ та організацій.

Статтею 29 Постанови Кабінету Міністрів № 550 від 20.04.2006 року «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами» визначено, що позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним: клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб`єкта господарської діяльності, не внесеного Законом до підконтрольних установ).

Відповідно до п.п. 2 п. 2.4 Порядку взаємодії між органами державної контрольно-ревізійної служби, органами прокуратури, внутрішніх справ і Служби безпеки України, затвердженого спільним наказом від 19.10.2006 № 346/1025/685/53 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25.10.2006 за № 1166/13040 позапланова виїзна ревізія на об`єкті контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним постанови про призначення ревізії, винесеної після порушення кримінальної справи проти посадових (службових) осіб об`єкта контролю - підконтрольної установи. Якщо справу порушено не проти цих осіб, а за певним фактом, що стосується діяльності підконтрольної установи, до постанови додається дозвіл суду на проведення ревізії.

Відповідно до п. 1 ст. 4. «Положення про державну фінансову інспекцію України» затвердженого Указом Президента України від 23 квітня 2011 року № 499/2011 Держфінінспекція України відповідно до покладених на неї завдань здійснює державний фінансовий контроль за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяттям зобов`язань, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у міністерствах та інших органах виконавчої влади, державних фондах, фондах загальнообов`язкового державного соціального страхування, бюджетних установах і суб`єктах господарювання державного сектору економіки, а також на підприємствах, в установах та організаціях, які отримують (отримували у періоді, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів, державних фондів та фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування або використовують (використовували у періоді, який перевіряється) державне чи комунальне майно (далі - підконтрольні установи), за дотриманням законодавства на всіх стадіях бюджетного процесу щодо державного і місцевих бюджетів.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 242 КПК України слідчий або прокурор зобов`язаний звернутися до експерта для проведення експертизи щодо визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.

Відповідно до Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень затвердженої Наказом Міністерства юстиції України від 08.10.98 № 53/5 проведення ревізійних дій (визначення експертами-економістами будь-яких економічних показників без попереднього проведення документальних перевірок фінансово-господарської діяльності суб`єктом контролю) не належить до завдань економічної експертизи.

Відповідно до ч. 2 ст. 8 Постанови Кабінету Міністрів № 550 від 20.04.2006 року «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами» про проведення позапланової виїзної ревізії та зустрічної звірки об`єкт контрою не повідомляється.

Згідно зі ст. 1 Закону України «Про основи здійснення державного фінансового контролю в Україні» здійснення державного фінансового контролю забезпечує центральний орган виконавчої влади, уповноважений Кабінетом Міністрів України (далі Орган державного фінансового контролю). Орган державного фінансового контролю у своїй діяльності керується Конституцією України, Бюджетним кодексом України, цим Законом, іншими законодавчими актами, актами Президента України та Кабінету Міністрів України.
Згідно з Постановою Кабінету Міністрів України № 868 від 28.10.2015 утворено Державну аудиторську службу України як центральний орган виконавчої влади, діяльність якого спрямовується та координується Кабінетом Міністрів України через Міністра фінансів, реорганізувавши Державну фінансову інспекцію шляхом перетворення.
В той же час процедура реорганізації Державної фінансової інспекції не завершена.
Положення про Державну фінансову інспекцію України, затверджене Указом Президента України від 23 квітня 2011 року № 499/2011, продовжує бути чинним, а отже повноваження щодо реалізації державної політики у сфері державного фінансового контролю у Держфініспекції зберігаються.

З огляду на викладене вище, зважаючи на те, що для встановлення деяких фактичних даних, які мають суттєве значення у кримінальному провадженні, необхідні спеціальні знання в області бухгалтерського обліку, ревізії та контролю, вважаю подане клопотання обґрунтованим та таким що підлягає задоволенню.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 91-93, 110, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Міністерства оборони України (код ЄДРПОУ - 00034022, адреса: 03168, м. Київ, проспект Повітрофлотський, 6) у кримінальному провадженні № 0000439 від 21.11.2016, доручивши її проведення Державній аудиторській службі України у період з 01.02.2017 протягом п`ятнадцяти робочих днів, тобто до 21.02.2017 включно.

На вирішення в ході ревізії поставити наступні питання:

- перевірити за період з 01.01.2015 по 01.02.2017 ефективність та обґрунтованість витрачання коштів на закупівлю запчастин та комплектуючих до бронетанкової техніки у ДП «Львівський бронетанковий завод» (код ЄДРПОУ - 07985602);

- перевірити стан додержання службовими особами Міністерства оборони України (код ЄДРПОУ - 00034022) вимог законодавства під час підготовки та проведення закупівлі за державні кошти за договором від 28.12.2015 № 342/3/6/42, укладеним з ДП «Львівський бронетанковий завод» (код ЄДРПОУ - 07985602);

- перевірити наявність у Міністерства оборони України (, адреса: 03168, м. Київ, проспект Повітрофлотський, 6) правових підстав для укладення з ДП «Львівський бронетанковий завод» (код ЄДРПОУ - 07985602) договору від 28.12.2015 № 342/3/6/42 про закупівлю за державні кошти, здійснення розрахунків за цим договором із вказаним контрагентом, обґрунтованість та економічну доцільність такої операції;

- встановити осіб, відповідальних за укладення та виконання договору від 28.12.2015 № 342/3/6/42 між Міністерством оборони України (код ЄДРПОУ - 00034022) та ДП «Львівський бронетанковий завод» (код ЄДРПОУ - 07985602), здійснення фінансових операцій на виконання вказаного договору;

- у разі наявності невиконаних договірних зобов`язань перевірити стан претензійно-позовної роботи по договору від 28.12.2015 № 342/3/6/42, укладеному між Міністерством оборони України (код ЄДРПОУ - 00034022) та ДП «Львівський бронетанковий завод» (код ЄДРПОУ - 07985602);

- за умови встановлення збитків, завданих внаслідок укладення та виконання договору від 28.12.2015 № 342/3/6/42 про закупівлю за державні кошти, укладеного між Міністерством оборони України (код ЄДРПОУ - 00034022) та ДП «Львівський бронетанковий завод» (код ЄДРПОУ - 07985602), - визначити розмір таких збитків.

Зобов`язати Міністра оборони України генерала армії ОСОБА_10 , а в разі його відсутності - особу, яка виконує його обов`язки, допустити представників Державної аудиторської служби України до проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Міністерства оборони України (код ЄДРПОУ - 00034022) у період з 01.02.2017 протягом п`ятнадцяти робочих днів, тобто до 21.02.2017 включно.

Надати дозвіл співробітникам Державної аудиторської служби України під час позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Міністерства оборони України () проведення зустрічної звірки з ДП «Львівський бронетанковий завод» з метою документального та фактичного підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків з для з`ясування їх реальності, економічної доцільності та повноти відображення в обліку.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1