Справа № 521/1834/17
Номер провадження:1-кс/521/685/17
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16.02.2017 року м.Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 погодженого з прокурором Одеської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні № 0000137 від 07.05.2015 за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч. 3 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

З клопотання слідчого вбачається, що Слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000137 від 07.05.2015, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_1 , згідно яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), протягом листопад - грудень 2013 року та 2014 - 2015 р. р., через підконтрольне підприємство Договір про спільну діяльність від 28.12.2006

№23981 - уповноважена особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та

ОК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), отримуючи кошти від інвесторів фізичних осіб за нерухоме майно, перераховували кошти на підприємства з ознаками «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ),

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість і завищили витрати, чим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює будівництво багатоповерхового житлового будинку за адресою:

АДРЕСА_1 житловий комплекс

« ІНФОРМАЦІЯ_3 ». До виконання робіт на об`єкті будівництва

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » залучило ПП « ОСОБА_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » згідно договорів підряду від 07.11.2013 б/н та від 09.04.2014 б/н відповідно, згідно яких останні нібито виконувати будівельно монтажні роботи.

Будучи допитаний як свідок засновник та директор

ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_7 показав, що йому не відоме дане підприємство. Засновником та директором

ПП « ОСОБА_5 » ніколи не був. Банківські рахунки не відкривав, печатку не отримував, первинні та господарські документи, а також документи бухгалтерського та податкового обліку « ІНФОРМАЦІЯ_8 » не складав та не підписував. Фінансово господарську діяльності

ПП « ОСОБА_5 » ніколи не здійснював, доходів на даному підприємстві не отримував.

Згідно податкової інформації ДПІ у Київському районі м. Одеси ГУ ДФС від 23.03.2015 р. № 3734/22-02 та від 30.01.2015 р. №2140/22-02 «Про неможливість проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період липень грудень 2014 року» встановлено, що операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів.

Враховуючи те, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, то

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не є господарською діяльністю підприємства в розумінні п. п. 14.1.36 ст. 14 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Згідно висновку експертного дослідження від 05.05.2015 р. №93/15 встановлено, що в період 2013 2014 р. р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на додану вартість на суму 2 414 999,98 грн., внаслідок включення до складу податкового кредиту сум ПДВ від операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у контрагентів ПП « ОСОБА_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та занижено податок на прибуток на суму 1 713 860,77 грн. по взаємовідносинах з даними підприємствами.

Крім того, продовжуючи протиправну діяльність, направлену на ухилення від сплати податків, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2015 січень 2016 р. р., до виконання робіт на об`єкті будівництва багатоповерхового житлового будинку за адресою: АДРЕСА_1 житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_3 » залучило підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »,

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », згідно яких останні нібито виконувати будівельно монтажні роботи.

Згідно висновку експертного дослідження від 15.04.2016 №217/16 встановлено, що в період 2013 2015 р. р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на додану вартість на суму 2 597 521 грн., внаслідок включення до складу податкового кредиту сум ПДВ від операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у контрагентів ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »,

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та занижено податок на прибуток на суму 1 698 527 грн. по взаємовідносинах з даними підприємствами.

На даний час, для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, необхідно вилучити копії документів обліково-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_10 , оскільки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_11 від 14.11.2013 за №0047832.

Прокурор підтримав дане клопотання в повному обсязі та просить його задовольнити.

Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, вислухавши думку прокурора, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Частиною 2 статті 163 КПК України, передбачено, що якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено, що дійсно мало місце вчинення кримінального правопорушення та що документи, які перебувають у володінні самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, оскільки за їх допомогою можливо встановити обставини які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

Таким чином, враховуючи викладені обставини, а також ту обставину, що іншим шляхом (способами) довести обставини які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні у органу досудового розслідування не має, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до документів.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 132, 159, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 погодженого з прокурором Одеської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні № 0000137 від 07.05.2015 за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч. 3 КК України - задовольнити.

Надати можливість вилучення копій документів обліково-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_10 .

Тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення в юридичному департаменті Одеської міської ради, дозволити слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 та за дорученням, старшому оперуповноваженому ВОСА ПДВ ДПІ у Приморському районі

м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 або за постановою про проведення процесуальних дій на іншій території іншим особам.

Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 (тридцять днів) і обчислюється з моменту її постановлення, тобто з 16.02.2017 року.

Роз`яснити особі у володіння якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя: ОСОБА_9