Справа № 357/2349/17
У Х В А Л А
03 березня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що підтверджують факти перерахування коштів по рахунку даного підприємства № НОМЕР_2 , відкритих в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 "(МФО НОМЕР_3 , код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , адреса: АДРЕСА_1 ), що містять банківську таємницю, по кримінальному провадженню, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000002 від 21.02.2017року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст..212 ч.3 КК України ,-

В С Т А Н О В И В:

03.03.2017 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за №0000002, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, мотивоване наступним.
Протягом 2014-2015 років директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств відображав у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт та послуг від ризикових суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

Аналіз діяльності вказаних постачальників послуг та робіт на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 свідчить про те, що суб`єкти господарювання створені з метою прикриття незаконної діяльності з мінімізації сплати податків реальним підприємствам, без мети зайняття господарською діяльністю.

Згідно Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015№41/10-02-14-03/38084806/17 від 26.01.2017 року встановлено що: ІНФОРМАЦІЯ_7 .02.2014 р. складено акт «Про неможливість проведення зустрічної звірки приватного підприємства « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 року. Звіркою ПП « ОСОБА_4 » ІНФОРМАЦІЯ_7 документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 року їх вид, обсяг, якість та розрахунки. ІНФОРМАЦІЯ_8 складена податкова інформація «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за грудень 2014 року , під час якої проведено аналіз звітності з ПДВ за грудень 2014 року, з урахуванням факту неподачі податкової декларації з ПДВ та реєстрації податкових накладних в єдиному реєстрі за даний період та встановлено факти порушення податкового законодавства та залучення підприємства до схеми формування штучного податкового кредиту. До оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_10 направлено запит на відпрацювання ризикового СГ від 16.07.2015. Від ОУ отримано довідку за Ф. № 2, відповідно до якої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за податковою адресою не знаходиться. За результатами аналізу номенклатури податкових накладних, зареєстрованих у ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та виписаних на адресу контрагентів-покупців у травні-червні 2015 року встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за номенклатурою, відмінною відноменклатури попередньо придбаних товарів за відсутності придбання товарів, що продано, відінших (не задіяних у ланцюгу нереальної поставки) постачальників або відсутності (нереальності) формування відповідного активу внаслідок власного задекларованого виробництва товару, оскільки відсутнє реальнее придбання реалізованих товарів та послуг на адресу контрагентів-покупців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у травні-червні 2015 року. ІНФОРМАЦІЯ_8 , з метою вручення наказу щодо проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з платниками податків за період з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року здійснено виїзд на податкову адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ): АДРЕСА_2 . Під час обстеження встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " за вказаною адресою не знаходиться.

Протоколом огляду АІС «Податковий блок» встановлено, що 25.06.2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрито рахунок № НОМЕР_2 (код валюти 980 - українська гривня),відкритий у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 "(МФО НОМЕР_3 , код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , адреса: АДРЕСА_1 )

Вважаю, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, котрі є необхідними для підтвердження чи спростування даних щодо проведення фінансових операцій від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до суб`єктів господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність, належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, існує потреба у дослідженні інформації, що відображена у банківських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходяться у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 "(МФО НОМЕР_3 , код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , адреса: АДРЕСА_1 ), які містять охоронювану законом таємницю банківську таємницю, підтверджують факти перерахування коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »№ НОМЕР_2 , відкритих в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", за період з 01.01.2012року по 31.12.2015 року, мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які становить банківську таємницю, відображені в банківських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного, неупередженого розслідування. А також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних банківських документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 "(МФО НОМЕР_3 , код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , адреса: АДРЕСА_1 ).

Відповідно до ст. 21 Закону України «Про інформацію» та ст. 6 Закону України «Про доступ до публічної інформації» інформацією з обмеженим доступом є конфіденційна, таємна та службова інформація.

Відповідно до ст. 11 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» документи, що знаходяться в реєстраційній справі, не підлягають виїмці або розукомплектуванню, крім випадків, передбачених цим Законом.

Згідно ст. 13 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення.

Відповідно до п.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

У кримінальному провадженні є необхідність розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, у зв`язку з можливістю їх змінити чи знищити.

Слідчий в судовому засіданні зазначене клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Керуючись ст. 159 - 166 КПК України, ч.1 п. 4, ч. 3 ст. 8 Закону України " Про оперативно-розшукову діяльність", п.2 ст. 62 Закону України « Про банки і банкову діяльність»,-

У Х ВА Л И В :

Клопотання слідчого - задовольнити.

Розкрити банківську таємницю та надати старшому слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які містять охоронювану законом таємницю банківську таємницю, що підтверджують факти перерахування коштів по рахунку даного підприємства № НОМЕР_2 , відкритих в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 "(МФО НОМЕР_3 , код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , адреса: АДРЕСА_1 ), за період з 01.01.2012року по 31.12.2015 року, а саме:

-листів, заяв, доручень та документів, наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо;

- виписок про рух грошових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_2 , за період з 01.01.2012року по 31.12.2015 року, з інформацією про: точний час надходження перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб, їх коди ЄДРПОУ;

- платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_2 , за період з 01.01.2012року по 31.12.2015 року;

- обліково-реєстраційної справи, карток із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки, листів, заяв, доручень та документів, щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_2 , щодо господарських взаємовідносин, за вказаний період, що перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 "(МФО НОМЕР_3 , код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , адреса: АДРЕСА_1 ), з їх подальшим вилученням.

Строк дії ухвали не перевищує 03 квітня 2017 року.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області протягом 5 діб з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1