У Х В А Л А
12.06.2017 Справа №607/5985/17
Провадження № 1-кс/607/4253/2017
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, -
В С Т А Н О В И В :
В судовому засіданні слідчий з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області клопотання підтримав та просить його задовольнити.
Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, службові особи ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період діяльності підприємства з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року, з метою ухилення від сплати податків, оформили документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з фізичними особами-підприємцями щодо придбання товарно-матеріальних цінностей, безпідставно завищили валові витрати з податку на прибуток підприємств, внаслідок чого до Державного бюджету не сплатили податок на прибуток в сумі 3 800 000 грн., що є особливо великим розміром.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює заготівлю сировини, а саме шкурок кролика не дублених та не вичинених з волосяним покровом, у фізичних осіб-жителів Тернопільської та сусідніх областей за готівкові кошти без видачі та отримання будь-якого роду підтверджуючих документів на реалізацію чи (або) придбання, походження, та без відповідного відображення по бухгалтерському та податковому обліках. Документальне оформлення заготівлі шкурок відбувається шляхом відображення придбання у фізичних осіб-підприємців, які перебувають на постійній роботі на ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та являються пов`язаними сімейними зв`язками, а саме: ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ).
Згідно поданих вищевказаними фізичними особами-підприємцями податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, за останні три роки податок на доходи фізичних осіб не нараховувався і не сплачувався.
Крім того, ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2015-2016 років в поданій звітності за формою 1-ДФ відображало придбання сировини від інших ФОП - платників єдиного податку в яких відсутні основні засоби, наймані працівники та види діяльності, які не відповідають проведеним операціям, а саме: ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_14 ). У податкових деклараціях платників єдиного податку фізичної особи-підприємця за 2015-2016 роки, перераховані вище приватні підприємці відображали незначні суми єдиного податку, який підлягав сплаті до бюджету.
Згідно поданих до ІНФОРМАЦІЯ_2 податкових декларацій з податку на прибуток підприємств за 2015-2016 роки, ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразило дохід від будь-якої діяльності за 2015 рік в сумі 19 083 797 грн. та за 2016 рік в сумі 15 550 570 грн.. При цьому нарахування до сплати податку на прибуток за 2015 рік відображено в сумі 67 545 грн. зі знаком «-» та за 2016 рік в сумі 31 505 грн., що при значних обсягах доходу свідчить про заниження податку на прибуток.
Також, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продовжують незаконні дії по ухиленню від сплати податків і в 2017 році.
Відповідно до АІС «Податковий блок», у ПАТ Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_15 , код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , адреса: АДРЕСА_1 ) знаходяться відомості про рух коштів по рахунках: НОМЕР_17 (українська гривня); НОМЕР_18 (євро), що належать ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб підприємства, та інші речі і документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні.
Слідчий зазначає, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних вище речах та документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні копій зазначених вище речей і документів.
Відповідно до ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що інформація про рух коштів ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші речі і документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю - задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , або за його дорученням начальнику відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_18 , заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_19 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_20 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_21 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_22 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_23 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_24 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_25 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_26 , начальнику відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_27 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_28 , на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_15 , код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , адреса: АДРЕСА_1 ), із можливістю вилучення їх копій, а саме:
1. інформацію про рух коштів по рахунках:
-НОМЕР_17 (українська гривня);
що належать ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2015 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 16.05.2017 року (якщо рахунок закритий раніше, то до дати закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ);
2. копій карток із зразками відбитку печатки та підписів ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
3. копій документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; та інші);
4. копій всіх документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1