Справа№751/2430/17
Провадження №1-кп/751/163/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 червня 2017 року місто Чернігів

Новозаводський районний суд міста Чернігова
у складі: головуючого-судді ОСОБА_1

з участю :

прокурора ОСОБА_2 ,

підозрюваного ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4

секретаря судового засідання ОСОБА_5 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Чернігові клопотання прокурора відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні № 0000005 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, Громадянина України, працюючого фінансовим директором ТОВ «Монофіламент», раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України

встановив:

Прокурор відділу прокуратури Чернігівської області, ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Із клопотання слідує, що ОСОБА_3 з 23.04.2013 року (наказ № 23/04-13 від 23.04.2013) по теперішній час, будучи призначеним фінансовим директором ТОВ «Монофіламент» (), зареєстрованого 20.03.2012 року Управлінням адміністративних послуг Чернігівської міської ради, свідоцтво № 0008545, за юридичною адресою: м. Чернігів, вул. І.Мазепи, 78, взятого на податковий облік в органах державної податкової служби 21.03.2012 за № 11270, перебуває на обліку в Чернігівській ОДПІ ГУ ДФС у Чернігівській області, тим самим являючись службовою особою підприємства, на яку згідно з п. 3, п. 6 ст. 8, п. 1 ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п.п.16.1.2, 16.1.3, 16.1.4 ст. 16 Податкового кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010, п.10.12.2 статуту ТОВ «Монофіламент», покладено відповідальність за організацію бухгалтерського і податкового обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) до бюджету та державних цільових фондів згідно із законодавством України, діючи всупереч загальнодержавним інтересам та умисно, порушуючи вимоги чинного законодавства, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків в період з 01.07.2013 по 31.12.2014 року умисно ухилився від сплати земельного податку на загальну суму 4 449 987,03 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, ОСОБА_3 , застосував у фінансово-господарській діяльності ТОВ «Монофіламент» схему ухилення від сплати земельного податку шляхом не укладення договорів оренди земельних ділянок та ухилення від державної реєстрації земельних ділянок, на яких розташовані придбані ТОВ «Монофіламент» об`єкти нерухомого майна.

Встановлено, що ТОВ «Монофіламент» в період з 19.06.2013 по 24.07.2013 року у ПАТ «Чернігівське Хімволокно» було придбано об`єкти нерухомого майна, розташовані у м. Чернігові. Право власності на придбані об`єкти нерухомого майна зареєстровано у Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно.

Придбані об`єкти нерухомого майна використовувались у господарській діяльності ТОВ «Монофіламент».

Завідомо знаючи, що у відповідності до ст. 125 Земельного кодексу України право власності на земельну ділянку, а також право постійного користування та оренди виникають з моменту державної реєстрації цих прав у відповідності до п. 287.6 ст. 287 Податкового кодексу України, податок за земельні ділянки сплачується з дати набуття права власності на нерухоме майно, умисно не задекларував та не сплатив до бюджету земельний податок за період з 01.07.2013 по 31.12.2014 року.

В подальшому, ОСОБА_3 , являючись службовою особою ТОВ «Монофіламент», не зважаючи на те, що земельні ділянки, на яких розташовані об`єкти нерухомості підприємства, фактично перебували в користуванні ТОВ «Монофіламент» під належним йому на праві власності нерухомим майном та використовувались у фінансово-господарській діяльності, неправомірно не задекларував та не сплатив податкові зобов`язання з земельного податку на загальну суму 4 449 987,03 грн.

Таким чином, в період з 01.07.2013 по 31.12.2014 року, ОСОБА_3 , шляхом не укладення договорів оренди земельних ділянок та ухилення від державної реєстрації земельних ділянок на яких розташовані об`єкти нерухомого майна, придбані ТОВ «Монофіламент», в порушення п. 286.2, п. 286.4, п. 286.6 ст. 286, п. 287.6 ст. 287 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, безпідставно не задекларував та не сплатив податкові зобов`язання з земельного податку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету земельного податку на загальну суму 4 449 987,03 грн.

Зазначає, що своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати земельного податку на загальну суму 4 449 987,03 грн., яка більш ніж в п`ять тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а тому є особливо великим розміром, вчиненим службовою особою підприємства, ОСОБА_3 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

Вина ОСОБА_3 доведена здобутими в ході досудового слідства доказами, зокрема актом планової документальної виїзної перевірки ТОВ "Монофіламент" від 15.06.2016 за № 249/14/38137725, постановою Чернігівського окружного адміністративного суду від 14.12.2016 та ухвалою Київського апеляційного адміністративного суду від 28.02.2017, якими відмовлено у задоволенні адміністративного позову підприємства про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, документами щодо набуття ТОВ "Монофіламент" права власності на об"єкти нерухомого майна та іншими фінансово-бухгалтерськими документами, показами свідків.

Під час досудового розслідування отримано витяг з інтегрованої картки платника ТОВ "Монофіламент", платіжні доручення від 03.03.2017 № 135 на суму 680,00 грн., № 136 на суму 4 449 987,03 грн., № 137 на суму 1 112 496,76 грн. та довідки від 03.03.2017 Першого Чернігівського відділення ПАТ "Альфа-Банк" про зарахування грошових коштів в дохід бюджету, відповідно до яких підприємством в повному обсязі погашено суми податків, штрафних санкцій та пені донараховані відповідно до акту документальної перевірки від 16.06.2016 за № 249/14/38137725 на загальну суму 5 563 163,79 грн.

Оскільки, ОСОБА_3 раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, відшкодував до притягнення до кримінальної відповідальності завдані державі збитки, підозрюваний згоден на звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч. 4 КК України, прокурор звертається з клопотанням про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Прокурор в підготовчому судовому засіданні підтримав подане до суду клопотання, просив звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відповідно до ст. 212 ч. 4 КК України, кримінальне провадження відносно нього закрити.

Захисник в підготовчому судовому засіданні підтримав клопотання прокурора, просив звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України.

Підозрюваний ОСОБА_3 в підготовчому судовому засіданні підтримав письмову згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності , згідно ч.4 ст. 212 КК України . Пояснив, що підприємством повністю відшкодовано завдані державі збитки.

Вислухавши підозрюваного та захисника , думку прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до висновку , що клопотання обґрунтоване та підлягає задоволенню з наступних підстав:

Згідно із ч.2, ч.3 ст. 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду. Перед направленням клопотання до суду прокурор зобов`язаний ознайомити з ним потерпілого та з`ясувати його думку щодо можливості звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обовязкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно із ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених Законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до підп. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України.

Враховуючи, що ОСОБА_3 в повному обсязі сплачено грошові зобов`язання по земельному податку з юридичних осіб в сумі 4 449 987,03 грн. та штрафні (фінансові) санкції в сумі 1 112496,76 грн. та 680,00 грн., що підтверджується платіжними дорученнями від 03.03.2017 № 135 на суму 680,00 грн., № 136 на суму 4 449 987,03 грн., № 137 на суму 1 112 496,76 грн., вперше вчинив діяння, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, підозрюваний надав письмову заяву про звільнення від кримінальної відповідальності, яку підтримав в судовому засіданні, суд приходить до висновку, що подане клопотання є законним та обґрунтованим, а тому підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 284- 288 , 314, 395 КПК України, ст. 212 КК України, суд

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу прокуратури Чернігівської області, ОСОБА_2 про звільнення від кримінальної відповідальності - задовольнити.

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч. 4 КК України у зв`язку з повною сплатою податків та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за № 0000005 від 31.01.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України відносно ОСОБА_3 закрити.

На ухвалу суду може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Чернігівської області через Новозаводський районний суд м. Чернігова протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1