Справа № 464/4239/17
пр.№ 1-кс/464/1147/17
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
19 червня 2017 року м.Львові
Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , про надання тимчасового доступу до речей та документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000007 від 17.01.2017 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
в с т а н о в и в :
слідчий ОСОБА_2 звернулась із клопотанням про надання дозволу тимчасового доступу до документів та речей за матеріалами кримінального провадження, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а саме до договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, актів приймання передачі товарів (робіт, послуг), а також інших наявних документів, які фіксують факти здійснення фінансово-господарських операцій ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2015-2016 років, з можливість ознайомлення з ними та їх копіюванням, які перебувають у володінні (приміщенні) ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄРДПОУ НОМЕР_1 , адреса реєстрації, АДРЕСА_1 ).
В обгрунтування клопотання посилається на те, що нею здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000007 від 17.01.2017 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Досудового слідством встановлено, що посадові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в період 2015 року неправомірно використовували спеціальний режим оподаткування сільськогосподарських підприємств, що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість в розмірі понад 3,5 млн.грн. ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2015 році засіяно 3 905,45 га земельних площ такими культурами: пшениця 1347 га., соя 553,45 га., ячмінь 630 га., ріпак 1375 га. Згідно наданої інформації ІНФОРМАЦІЯ_3 підприємство на задіяних площах могло виростити в середньому 16 495, 476 тон зернових культур, а згідно даних поданої податкової звітності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізувало 28 171,33 тон власне вирощеної сільськогосподарської продукції, з них 21 246,413 тон експортована продукція, а 6 929,72 тон реалізовані зернові на території України. Враховуючи, що у користуванні підприємства є 3 905,45 га. ділянок сільськогосподарського призначення, то дана кількість землі не дозволяє виростити підприємству більше, ніж 16 495,476 тон зернових культур, тому 11 706, 657 тон реалізованої продукції є невідомого походження, а отже не є власне вирощеною продукцією ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». В результаті відображення в податковій звітності реалізації власне вирощеної сільськогосподарської продукції на суму 80 720 263,44 грн., 30% з яких є продукцією невідомого походження сума якої становить близько 24 млн. грн. та підлягає оподаткуванню на загальних підставах. Оскільки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не є виробником всієї реалізованої сільськогосподарської продукції, оскільки посівні площі підприємства недостатні для вирощування реалізованої сільськогосподарської продукції використання спеціального режиму оподаткування сільськогосподарських виробників посадовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є неправомірним. Згідно матеріалів ОУ Червоноградської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, експорт продукції ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюється на фірму нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_4 (Франція), засновником якої являється засновник ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яке в свою чергу являється засновником ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Частину сільськогосподарської продукції ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовувало ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), яке її реалізовували ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке її експортувало фірмі нерезиденту « ІНФОРМАЦІЯ_4 (Франція), за ціною нижчою закупівельної. Податкова звітність ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подається з однієї ІР-адреси ( НОМЕР_5 ), місцезнаходження якої м.Харків. Слідчим на підставі ст. 93 КПК України скеровувалась вимога щодо надання копій документів по проведенню фінансово-господарських операцій з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », однак такі надані не були. З огляду на викладене, просить клопотання задоволити.
На підставі ч.2 ст.163 КПК України клопотання розглянуто без виклику ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з огляду на доведення слідчим обставин існування загрози зміни чи знищення документів.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Враховуючи те, що здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №№0000007 від 17.01.2017 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та зважаючи на те, що договори, податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, акти приймання передачі товарів (робіт, послуг), а також інші наявні документи, які підтверджують фінансово-господарські операції, які фіксують факти здійснення фінансово-господарських операцій ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2015-2016 років, які перебувають у володінні (приміщенні) ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄРДПОУ НОМЕР_1 , адреса реєстрації, АДРЕСА_1 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відтак, можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, неможливість іншими способами довести обставини, які можливо довести за допомогою цих документів, приходжу до висновку, що клопотання слідчого обгрунтоване та підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-162, 166, 309 КПК України, -

у х в а л и в :
клопотання задоволити. Надати слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до договорів, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, актів приймання передачі товарів (робіт, послуг), а також інших наявних документів, які фіксують факти здійснення фінансово-господарських операцій ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2015-2016 років, з можливість ознайомлення з ними та їх копіюванням, які перебувають у володінні (приміщенні) ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄРДПОУ НОМЕР_1 , адреса реєстрації, АДРЕСА_1 ).
Строк дії ухвали один місяць.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями чинного КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей.
Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1