УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 грудня 2016 року м. Запоріжжя
Під час досудового слідства по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час здійснення фінансово господарської діяльності в період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року під час взаємодії з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) завищили податковий кредит з податку на додану вартість та ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 866 429 гривень, що є особливо великим розміром.
Крім того, в 2015 році службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зареєстрованого у м. Запоріжжя, закуповували вугілля марки "А" (виробником якого є ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), розташоване на неконтрольованій території Донецької області у м. Торез), та з метою ухилення від сплати податків відображали в податковій звітності та бухгалтерському обліку операцій з придбання вугілля марки «А» від фіктивних підприємств ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), в наслідок чого ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість у сумі 5 691 365 грн., що є особливо великим розміром.
Також під час досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи в період 2015 - 2016 років створили ряд фіктивних суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) з метою прикриття незаконної діяльності інших суб`єктів підприємницької діяльності, яка полягає у безпідставному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат для інших суб`єктів господарської діяльності, чим заподіяли велику матеріальну шкоду державі.
В період 2015 2016 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого у м. Запоріжжя, закуповували вугілля марки "А" (виробником якого є ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), розташоване на неконтрольованій території Донецької області у м. Торез), та з метою ухилення від сплати податків відображали в податковій звітності та бухгалтерському обліку операцій з придбання вугілля марки «А» від фіктивних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 »(ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), розташованих на підконтрольної території України.
На теперішній час встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та особи причетні до протиправної діяльності продовжують незаконне постачання кам`яного вугілля з тимчасово окупованої території Донецької області, використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ). Так, під час досудового розслідування встановлено що в період 2016 року на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » здійснюється постачання кам`яного вугілля підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), яке знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_28 (засновник та директор ОСОБА_5 код. НОМЕР_24 ). Незаконне постачання вугілля здійснюється з тимчасово окупованої території Донецької області. Окрім наявної інформації, причетність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » підтверджується копіями податкових накладних № 5 від 11.08.2016 та № 15 від 25.08.2016, згідно яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » реалізовує на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » кам`яне вугілля марки АО (25-50).
Згідно наявної інформації до злочинної схеми постачання вугілля від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_26 » причетні службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ОСОБА_6 (код НОМЕР_25 ), ІНФОРМАЦІЯ_29 , зареєстрований: АДРЕСА_1 . Знаходиться в м. Донецьк, ДНР, який є співучасником злочинної схеми по ввозу кам`яного вугілля з території ДНР та ЛНР з підприємства ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ). До кінця 2015 року ОСОБА_6 здійснював постачання вугілля від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), за рахунок реквізитів якого незаконно сформований податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і яке на теперішній час припинило свою діяльність. Додатково встановлено, що податковий кредит ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_26 » формується за рахунок підприємств, які входять до складу конвертаційного центру і діє на території Київської області, Податковий кредит підприємств, які входять до складу конвертаційного центру, формується за рахунок оформлення операцій придбання товарів широкого вжитку у підприємств імпортерів та за рахунок оформлення операцій з придбання продуктів харчування у виробників на території України (придбання цукру, круп, м`яса курки).
Крім того, згідно наявної інформації, засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) є підставна особа, яка фактично не має відношення до діяльності підприємства.
Таким чином на теперішній документи первинного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) в єдиному примірнику знаходяться у контрагентів зазначеного підприємства у тому числі у службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ).
З метою встановлення всіх обставин, які мають значення для проведення досудового розслідування, у органа досудового розслідування виникла необхідність отримати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) за період з 01.01.2016 року і по теперішній час, які перебувають у службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), у зв`язку з чим слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.
Зазначене клопотання розглядається судом з викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, у відповідності до ч. 1 ст. 163 КПК України, оскільки стороною кримінального провадження не доведено існування загрози зміни або знищення речей чи документів.
В судовому засіданні слідчий підтримав дане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, просить його задовольнити.
Представник особи, у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні документи, в судовому засіданні проти клопотання слідчого заперечував з підстав, викладених у письмових запереченнях, долучених до матеріалів справи.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши надані докази, заслухавши пояснення учасників процесу, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Враховуючи, що матеріалами кримінального не підтверджено взаємовідносин службових осіб, відносно яких здійснюється досудове розслідування у даному кримінальному провадженні, з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », у володінні якого знаходяться зазначені у клопотанні документи, та слідчим не надано будь-яких даних на підтвердження того, що зазначені у клопотанні документи можуть підтвердити обставини кримінальних правопорушень у даному кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку про відсутність підстав вважати, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи осіб, у володінні яких перебувають вказані у клопотанні документи.
В ході розгляду клопотання слідчим не доведено наявності достатніх підстав вважати, що зазначені у клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, що виключає підстави для отримання дозволу на тимчасовий доступ, згідно п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України.
Беручи до уваги, що слідчим не надано будь-яких доказів на підтвердження того, що зазначені у клопотанні обставини іншими способами ніж шляхом тимчасового доступу до документів, які перебувають у службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », довести неможливо, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів не підлягає задоволенню у повному обсязі.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159-163, 369,372 КПК України, суддя -
В задоволенні клопотання заступника начальника першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1