Провадження № 1-кс/537/440/2017
Справа № 537/195/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21.07.2017 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - адвоката ОСОБА_5 , директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
встановив:
20.07.2017 року прокурор Кременчуцької місцевої прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року, що містять почерк та підписи водіїв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_5 ), а саме: заяв, договорів та додатків до них, інструктажів, пояснень, відомостей про отримання заробітної плати, квитанцій, з можливістю їх вилучення.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що Кременчуцькою місцевою прокуратурою здійснюється нагляд у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальному проваджені № 0000001, яке розслідується слідчими СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області. Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах. Предметом господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із зазначеними підприємствами було придбання нафтопродуктів, автозапчастин, робіт з технічного обслуговування автомобілів та напівпричепів. Так встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для формування податкового кредиту використало документи з придбання та перевезення нафтопродуктів мазуту топкового, бітуму нафтового дорожнього, пічного палива у ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на загальну суму 5 284 266 грн., в т.ч. ПДВ 880 711 грн. Документально перевезення нафтопродуктів від вказаних підприємств здійснювалося нібито автотранспортом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при цьому складено товарно-транспортні накладні на перевезення нафтопродуктів в яких зазначено прізвища водіїв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та виконано підписи біля їх прізвищ. Допитані в якості свідків водії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 та ОСОБА_10 засвідчили, що підписи в пред`явлених їм товарно-транспортних накладних виконано не ними, перевезень за маршрутами вказаними в документах вони не здійснювали. 14.07.2017 року по кримінальному провадженню винесено постанову про призначення почеркознавчої експертизи документів, а саме товарно-транспортних накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на перевезення товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в яких водіями транспортних засобів значаться ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 . Для з`ясування обставин даного кримінального правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах документів, які містять вільні зразки почерку та підписів водіїв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 за період 2013-2016 років, виникла необхідність у їх вилученні, так як останні мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, проведення судових та почеркознавчих експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні, в зв`язку з чим прокурор звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Ініціатор клопотання в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини, та вказав, що вказані в клопотанні документи необхідні слідству для проведення почеркознавчої експертизи.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » директор підприємства ОСОБА_6 в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечувала. Пояснила, що оригінали первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності, доступ до яких просить прокурор, були вилучені під час обшуку 23.08.2016 року в рамках кримінального провадження, яке на даний час є закрите.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » адвокат ОСОБА_5 в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечував. Зазначив, що прокурором у клопотанні не конкретизовано, які саме документи необхідні слідству для проведення почеркознавчої експертизи.
Вислухавши учасників розгляду клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання та матеріали подані представником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею достовірно встановлено, що СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000001 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Згідно витягу з ЄРДР від 03.01.2017 року, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 рік шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_15 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах.
З матеріалів, поданих в обґрунтування клопотання вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало фінансово-господарську діяльність з ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » по придбанню нафтопродуктів, автозапчастин, робіт з технічного обслуговування автомобілів та напівпричепів.
Згідно копій товарно-транспортних накладних на відпуск нафтопродуктів перевезення нафтопродуктів здійснювалося водіями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 .
З протоколів допиту свідків ОСОБА_10 від 21.03.2017 року, ОСОБА_7 від 21.03.2017 року, які працюють водіями на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вбачається, що останні вказали, що підписи в товарно-транспортних накладних не їх.
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », приходить до висновку, що клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ є частково обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами в їх сукупності, а саме клопотання підлягає задоволенню в частині надання доступу до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що містять підписи водіїв ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_7 . Що стосується вимоги прокурора про надання тимчасового доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів підприємства, з можливістю їх вилучення, слідчий суддя приходить до висновку, що дана вимога задоволенню не підлягає, оскільки представником підприємства в судовому засіданні належним чином доведено, шляхом надання протоколів обшуку, що дані документи на підприємстві відсутні, оскільки вони вилучені.
Таким чином в зв`язку з викладеним, враховуючи, що вказані в клопотанні документи, а саме документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які містять підписи водіїв, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять почерк та підписи водіїв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 .
При цьому, прокурором та слідчим в судовому засіданні в контексті положення ч. 7 ст. 163 КПК України належним чином доведено, шляхом представлення постанови про призначення експертизи від 19.07.2017 року необхідність вилучення оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що необхідно для проведення почеркознавчої експертизи, на підставі чого слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що містять підписи водіїв даного підприємства.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
постановив:
Клопотання прокурора Кременчуцької місцевої прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_17 тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року, які містять почерк та підписи водіїв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_5 ), а саме: заяв, договорів та додатків до них, інструктажів, пояснень, відомостей про отримання заробітної плати, квитанцій, з можливістю їх вилучення.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Прокурору Кременчуцької місцевої прокуратури ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 21.08.2017 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1