Ухвала

Іменем України

про надання дозволу на проведення перевірки
Справа номер № 712/7596/17
Номер провадження № 1-кс/712/3369/17
м. Черкаси 19 червня 2017 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора Черкаської місцевої прокуратури ОСОБА_3 та старшого слідчого Черкаського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Черкаській області ст. лейтенант поліції ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000038 від 29.03.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий Черкаського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Черкаській області ст. лейтенант поліції ОСОБА_4 , звернувся із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

У клопотанні зазначає, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », юридична адреса АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , фактична адреса АДРЕСА_2 з метою привласнення бюджетних коштів шляхом незаконного відшкодування податку на додану вартість провели фіктивні (безтоварні) операції з придбання та реалізації нетипової продукції на загальну суму більше 20 млн. грн., що спричинило штучне завищення податкового кредиту та незаконне відшкодування податку на додану вартість з Державного бюджету України у 2016-2017 роках в сумі 2,5 млн. грн., чим державним інтересам завдано збитків на вищевказану суму.

За результатами проведених обшуків 07.04.2017 за юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: АДРЕСА_1 та фактичним місцем здійснення підприємницької діяльності АДРЕСА_3 , було виявлено та вилучено ідентифікаційні документи (паспорти ВРХ), реєстраційні документи, які підтверджують вибуття тварин з господарств (відомості переміщення тварин, реєстраційні картки ВРХ), ветеринарні довідки, ветеринарні свідоцтва форми №1, чорнові записи сум з зазначенням клієнтів, яким надавались послуги та осіб в яких здійснювалось придбання ВРХ за готівку, які свідчать про можливе здійснення фіктивних (безтоварних) операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м. Черкаси, код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » м. Черкаси, код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » м. Дубно, код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » с. Тарасівці, Чернівецької області, код ЄДРПОУ НОМЕР_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » м. Чернігів, код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , що частково підтверджується і результатами опрацювання зібраної податкової інформації щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2016 по 01.05.2017.

Крім того, шляхом аналізу отриманих в ІНФОРМАЦІЯ_7 ветеринарних документів (корінці ветеринарного свідоцтва форма №2) встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою мінімізації податкових зобов`язань та отримання бюджетного відшкодування податку на додану вартість можливо не відобразили в податковій звітності взаємовідносини з ФОП ОСОБА_5 , м. Миколаїв (реалізація шкіри яловичої в кількості близько 60000 кг), ПП « ОСОБА_6 » м. Кривий Ріг (реалізація субпродуктів яловичих в кількості близько 40000 кг), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » м. Київ, код ЄДРПОУ НОМЕР_7 (реалізація шлунків яловичих в кількості близько 14000 кг), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » м. Вознесенськ, код ЄДРПОУ НОМЕР_8 (реалізація шкіри яловичої в кількості 6000 кг), ФОП ОСОБА_7 , с. Пуків, Рогатинський район, Івано-Франківської області (реалізація шкіри яловичої в кількості 16000 кг), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » м. Бердичів, код ЄДРПОУ НОМЕР_9 (реалізація шкіри яловичої в кількості 16000 кг), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » м. Кременчук, код ЄДРПОУ НОМЕР_10 (реалізація шкіри яловичої в кількості 4000 кг), ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_12 » м. Київ, код ЄДРПОУ НОМЕР_11 (реалізація шкіри яловичої в кількості 8000 кг), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » м. Глобине, код ЄДРПОУ НОМЕР_12 (реалізація м`яса яловичого в кількості 8500 кг), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » м. Червоноград, код ЄДРПОУ НОМЕР_13 (реалізація субпродуктів яловичих в кількості 7000 кг), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » м. Дніпро, код ЄДРПОУ НОМЕР_14 (реалізація м`яса яловичого в кількості 1100 кг)та інші, чим не сплатили до бюджету податок на додану вартість.

Враховуючи викладені вище обставини, на даний час, з метою підтвердження фактів незаконного відшкодування податку на додану вартість та несплати обов`язкових платежів до бюджету службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 виникла необхідність у проведення документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 з питань дотримання податкового законодавства частині нарахування та сплати податку на додану вартість, а також правильності визначення податку на додану вартість при придбанні товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу постачання від виробника до кінцевого споживача та повноти сплати обов`язкових платежів до бюджету під час реалізації товарно-матеріальних цінностей за період з 01.01.2016 по 01.05.2017.

У відповідності до ЗУ «Про тимчасові особливості здійснення заходів державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» (далі Закон) від 03.11.2016, встановлено мораторій до 31 грудня 2017 року на проведення органами державного нагляду (контролю) планових заходів із здійснення державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності. При цьому, відповідно до ст. 3 даного Закону, до 31 грудня 2017 року позапланові заходи державного нагляду (контролю) здійснюються органами державного нагляду (контролю):

1) з підстави, передбаченої частиною другою цієї статті (за погодженням центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну регуляторну політику, політику з питань нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності, ліцензування та дозвільної системи у сфері господарської діяльності та дерегуляції господарської діяльності (далі - Державна регуляторна служба);

2) за письмовою заявою суб`єкта господарювання до відповідного органу державного нагляду (контролю) про здійснення заходу державного нагляду (контролю) за його бажанням;

3) за рішенням суду;

4) у разі настання аварії, смерті потерпілого внаслідок нещасного випадку, що було пов`язано з діяльністю суб`єкта господарювання.

Враховуючи вказані вище положення Закону, орган досудового розслідування не має інших процесуальних підстав, ніж шляхом звернення до суду з даним клопотанням, призначити органам державного нагляду (контрою) позапланову перевірку діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », м. Черкаси, код ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення.

З метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 163165, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання старшого слідчого Черкаського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Черкаській області ст. лейтенанта поліції ОСОБА_4 повністю.

Призначити документальну позапланову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », м. Черкаси, код ЄДРПОУ НОМЕР_1 з питань дотримання податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість, а також правильності визначення податку на додану вартість при придбанні товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу постачання від виробника до кінцевого споживача та повноти сплати обов`язкових платежів до бюджету під час реалізації товарно-матеріальних цінностей за період з 01.01.2016 по 01.05.2017. Проведення даної перевірки доручити ІНФОРМАЦІЯ_16 . Встановити строк проведення перевірки 15 робочих днів з моменту надходження ухвали суду про призначення перевірки.

Ухвала оскарженню не підлягає та діє протягом 30 діб з дня її постановлення.

Виконання даної ухвали покласти на старшого слідчого Черкаського відділу поліції ГУ Національної поліції в Черкаській області ст. лейтенанта поліції ОСОБА_4 , та за її дорученням працівників управління захисту економіки в Черкаській області ДЗЕ Національної поліції України

Слідчий суддя ОСОБА_1