Справа №643/166/17, 1-кс/643/118/17
У Х В А Л А
Іменем України
12 січня 2017 року м.Харків
Слідчий суддя Московського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СУ ГУНП в Харківській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів,
В С Т А Н О В И В:
Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою мінімізації податкових зобов`язань, як наслідок, з метою несплати податку до бюджету України в період з жовтня 2015 року по теперішній час незаконно формують податковий кредит з ПДВ, шляхом проведення «безтоварних» операцій та відображення фінансово-господарських відносин з придбання товарно-матеріальних цінностей та послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), які мають ознаки «ризиковості», а саме: невідповідність придбаних та реалізованих товарів (послуг), службові особи та засновник в одній особі, відсутність або мала кількість найманих працівників з початку діяльності, велика кількість контрагентів та великі обсяги реалізації.
Згідно відомостей, отриманих з центральної бази даних ІНФОРМАЦІЯ_15 про суми виплачених доходів, керівники вищезазначених «ризикових» підприємств, впродовж 2015 року отримували доходи з наступних джерел:
- ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_18 ), керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » отримував заробітну плату від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (супермаркет), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (супермаркет), ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Загальний обсяг доходів, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » складає 5206 грн.;
- ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_19 ), керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » отримував заробітну плату від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ППО Індустріальний центр ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (підприємства займаються монтажем та обслуговуванням ліфтового обладнання), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».Загальний обсяг доходів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » складає 4200 грн.;
- ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_20 ),керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », джерел доходів не має;
- ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_21 ), керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », отримував заробітну платню лише авд ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 ».
Загальний обсяг придбаної продукції від групи вищезазначених підприємств у період з жовтня 2015 по травень 2016 складає 7,36 млн. грн. ПДВ,з них витрати за начебто надані послуги складають 4,26 млн. грн.
Органом досудового розслідування встановлено, що вищезазначена схема ухилення від сплати податків діє постійно, в тому числі і в теперішній час.
Крім цього, проведеними заходами встановлено, що службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою сприяння у завищенні податкового кредиту, як наслідок несплаті коштів до бюджету України підприємством ДП НАЕК « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) було створено ряд підконтрольних підприємств (Корпорація « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). У кожного СПД з вищезазначеної групи підприємств у схемі своя роль. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та корпорація « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виступають в якості імпортерів частин для верстатів та інших частин для промислового обладнання (імпорт з Німеччини). Далі, для завищення фактурної вартості, імпортовані товари шляхом проведення «безтоварних» операцій спрямовуються на доопрацювання до ПрАТ НДІ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », яке в свою чергу для проведення необхідних робіт замовляє послуги у СПД з ознаками «ризиковості». Після проведення всіх маніпуляцій з документами, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » реалізує продукцію на підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а далі ця продукція, вже за «вигідною» ціною потрапляє до кінцевого споживача державних підприємств, таких як ДП НАЕК « ІНФОРМАЦІЯ_22 ».
За результатами проведеної перевірки фінансово-господарської діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » спеціалістом-бухгалтером зроблено висновок, що без урахування у складі задекларованого податкового кредиту ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сум ПДВ, сформованого по фінансово-господарським операціям з придбання товарів (послуг) у ряду підприємств за період жовтень-листопад 2015 року, сума податку на додану вартість за відповідний період збільшиться на 4,26 млн. грн. Таким чином, у діях посадових осіб вищезазначених підприємств вбачаються ознаки кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме, умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, організації, установи, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів в особливо великих розмірах.
Також встановлено, що посадові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), Корпорація « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), компанія « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) займаються ввезенням на територію України за зовнішньоекономічними контрактами запасних частин та комплектуючих для залізничного транспорту і об`єктів енергетики за заниженою вартістю з метою ухилення від сплати обов`язкових платежів, передбачених чинним законодавством, шляхом внесення недостовірних відомостей про походження та класифікацію ввезених матеріальних цінностей.
В подальшому вартість ввезенних матеріальних цінностей шляхом оформлення ланцюга угод купівлі-продажу між рядом фіктивних підприємств завищується в кілька разів, а самі запасні частини та комплектуючі вже за завищеними цінами продаються державним підприємствам та установам за попередньою змовою із їх службовими особами завдяки визнання підприємств ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) переможцями тендерів.
У сукупності вищезазначені дії посадових осіб призвели до завдання тяжких наслідків у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету України і розтрати коштів державних підприємств.
Досудовим розслідуванням встановлено, що вищезазначені підприємства створені та підконтрольні одним і тим самим особам ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , які з метою одержання прибутків координують та керують діями посадових осіб вищезазначених підприємств. Крім цього встановлено, що ОСОБА_8 є акціонером та колишнім Головою наглядової Ради ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , яке неодноразово залучалося ОСОБА_8 до злочинних схем ухилення від плати податків та обов`язкових платежів та розтрати коштів державного бюджету України.
У сукупності вищезазначені дії посадових осіб призвели до завдання тяжких наслідків у вигляді ненадходження коштів до державного бюджету України і розтрати коштів державних підприємств.
Відповідно до інформації, наданої ІНФОРМАЦІЯ_25 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відкрито поточні рахунки:
-№ НОМЕР_23 (російський рубль, долар США, євро, українська гривня), № НОМЕР_24 (долар США, російський рубль, євро) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » ЄДРПОУ НОМЕР_25 , МФО НОМЕР_26 , юридична адреса: АДРЕСА_1 (філія Харківське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ЄДРПОУ НОМЕР_27 , МФО НОМЕР_28 , АДРЕСА_2 );
-№ НОМЕР_29 (українська гривня) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ЄДРПОУ НОМЕР_30 , МФО НОМЕР_31 , юридична адреса: АДРЕСА_3 .
Документи реєстраційної (юридичної) справи про відкриття ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) вищезазначених рахунків, документи за період з дати відкриття рахунків по теперішній час про рух коштів за вищеперерахованими рахунками мають суттєве значення для складання схеми руху грошових коштів між всіма контрагентами, визначення суми взаємовідносин, терміну розрахунків для встановлення наявності або відсутності розбіжностей придбаних товарів, отримання додаткових фактичних даних, які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, встановлення істини у справі, проведення документальних ревізій, економічної та почеркознавчої експертиз та остаточної кваліфікації кримінального правопорушення.
Відповідно до ст. 162 КПК України, ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», зазначені документи містять охоронювану законом таємницю і є банківською таємницею, що передбачає особливий порядок тимчасового доступу і вилучення.
Відповідно до п. 18 інформаційного листа Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ №223-558/0/4-13 від 05.04.2013, застосування стороною кримінального провадження такого способу збирання доказів як вилучення речей чи документів під час отримання доступу до речей і документів може здійснюватися у випадках, якщо речі та документи згідно зі ст.162 КПК України містять охоронювану законом таємницю і таке вилучення необхідне для досягнення мети застосування цього заходу забезпечення.
Враховуючи, що в матеріалах досудового розслідування наявні точні дані, про те, що зазначені документи і інформація, яка міститься на різних носіях, які є в приміщеннях ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ЄДРПОУ НОМЕР_30 , МФО НОМЕР_31 , юридична адреса: АДРЕСА_3 .
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить про надання тимчасового доступу до речей та документів, що містяться в приміщеннях ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ЄДРПОУ НОМЕР_30 , МФО НОМЕР_31 , юридична адреса: АДРЕСА_3 .
Розглянувши клопотання, слідчий суддя вважає, що воно підлягає задоволенню, оскільки речі та документи, про тимчасовий доступ до яких просить слідчий, встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166 КПК України,
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Надати слідчому СУ ГУНП в Харківській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ЄДРПОУ НОМЕР_30 , МФО НОМЕР_31 , юридична адреса: АДРЕСА_3 , а саме:
- інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, і.п.н.), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку № НОМЕР_29 (українська гривня)
- обліково-реєстраційної справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- картки із зразками підписів і відбитку печатки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- заяви на відкриття рахунку № НОМЕР_29 (українська гривня) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ",
- договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) по вищезазначеному рахунку;
- заяв на видачу чекових книжок ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) по рахунку № НОМЕР_29 (українська гривня);
- інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) 391, або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахунку № НОМЕР_29 (українська гривня);
- інформації, яка міститься в договорах та інших документах, на підставі яких ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), використовувало систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів) по рахунку № НОМЕР_29 (українська гривня);
- платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахунку № НОМЕР_29 (українська гривня) з моменту відкриття рахунку по теперішній час з можливістю їх вилучення у належним чином завірених копіях.
Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала не може бути оскаржена та набирає законної сили з моменту її оголошення.
Слідчий суддя
12.01.2017