Дата документу 22.06.2017 Справа № 554/9365/16-к
Провадження № 1-кс/554/4403/2017
УХВАЛА

Іменем України
22 червня 2017 року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СУ ГУНП в Полтавській області капітан поліції ОСОБА_2 про проведення позапланової виїзної ревізії,

встановила:

22.06.2017 року до суду надійшло зазначене клопотання, мотивоване наступним.

У провадженні СУ ГУНП в Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування №0000312 від 04.11.2016 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України.
У ході проведення досудового розслідування було встановлено, що за результатами державного фінансового аудиту діяльності ПОКВКП «Полтавапаливо» за період 01.01.2013 по 30.06.2016 складено аудиторський звіт № 17-23/4 від 30.09.2016. В ході проведеного аудиту було встановлено, що протягом досліджуваного періоду працівникам Підприємства здійснено ряд виплат матеріальних допомог до свят, на придбання продуктів харчування та премій до Дня бухгалтера, що не передбачено Колективним договором та Положенням про преміювання. Загальна сума таких виплат склала 97.0 тис. грн (2013 рік - 61,2 тис. грн., 2014 рік - 28,4 тис. грн., 2015 рік - 5,6 тис. грн., 1 півріччя 2016 року - 1,8 тис. грн). Так, наприклад, у лютому 2013 року згідно з наказом по ПОКВКП „Полтавапаливо" від 08.02.2013 №3 виплачена матеріальна допомога на придбання продуктів харчування за 2012 рік 76 працівникам на загальну суму 24,7 тис. гривень. Інший приклад: згідно наказу від 26.12.2014 №82 в зв`язку із святкуванням новорічних і різдвяних свят та в зв`язку із значним збільшенням цін на продукти харчування у грудні 2014 року 13 працівникам Підприємства виплачена матеріальна допомога на суму 6,0 тис. гривень.

Аудитом також встановлено, що у досліджуваному періоді трьом працівникам Підприємства надано матеріальну допомогу в зв`язку з складним матеріальним становищем на загальну суму 1.1 тис. грн. (2013 рік - 0,3 тис. грн., 2014 рік - 0,5 тис. грн, 2015 рік - 0,3 тис. грн.). Колективним договором ПОКВКП „Полгавапаливо" такий вид допомоги взагалі не передбачено, а в наказах керівника підставою для видачі допомоги зазначено лише заяви працівників.
Також, відповідно до наказів керівника Підприємства п`яти працівникам за період з 01.01.2013 по 30.06.2016 надано матеріальну допомогу на лікування на загальну суму 10,4 тис. грн (2013 рік - 0,8 тис. грн., 2014 рік - 0.6 тис. грн., 2015 рік - 9,0 тис. грн). Підставою для виплат в наказах зазначено Колективний договір та заяви працівників. При цьому, пунктом 7.5 Колективного договору передбачено „при необхідності надавати допомогу працюючим, а також пенсіонерам в частковій оплаті медичних послуг, які надаються лікувальним закладом". Однак, документів на надані медичні послуги лікувальних закладів до наказів на виплату допомоги не прикладено.
Крім того, в ході аудиту встановлено, що у 2013 - 2014 роках трьом працівникам ПОКВКП „Полтавапаливо" надано матеріальну допомогу при виході на пенсію на загальну суму 3,3 тис. грн (2013 рік - 1.2 тис. грн., 2014 рік - 2,1 тис. грн.). Пунктом 7.6 Колективного договору передбачено „виплату одноразової допомоги працівникам, які виходять па пенсію за віком, але при наявності фінансової можливості". При цьому, як зазначено вище по тексту, за даними фінансової звітності протягом всього досліджуваного періоду Підприємство було збитковим, отже, фінансової можливості для таких виплат ПОКВКП „Полтавапаливо" у досліджуваний період не мало.
Окрім вищевикладеного, аудитом встановлено факти зайвого нарахування заробітної плати на загальну суму 0.2 тис. гривень. Так, працівника Юсківського паливного складу ОСОБА_3 звільнено з Підприємства у відповідності до наказу від 14.03.2014 №13-к, але не утримано із заробітної плати за 1 день використаної наперед відпустки 40.50 грн., працівнику Гребінківського паливною складу ОСОБА_4 встановлено надбавку в розмірі 25% наказом по Підприємству від 29.04.2005 №23-к, однак в березні 2014 року зазначену надбавку нараховано у розмірі 100%, тобто завищено на 139.50 гривень.
На суму зайво нарахованих виплат в розмірі 112,0 тис. грн (97,0+1,1+10,4+3,3+0,2). безпідставно нараховано та перераховано єдиного соціального внеску у загальній сумі 40.6 тис. грн (2013 рік - 23,4 тис. грн., 2014 рік - 11,9 тис. грн., 2015 рік - 5,0 тис. грн., 1 півріччя 2016 року - 0,3 тис. гривень).
Отже, дослідження витрат на оплату праці виявила недоліки, що полягають у необгрунтованому (безпідставному) матеріальному заохоченні працівників Підприємства на загальну суму 140,5 тис. грн (в тому числі керівнику на суму 28,5 тис. грн) та зайво сплаченого єдиного соціальної на загальну суму 43,0 тис. гривень (в тому числі по керівнику на загальну суму 2,4 тис. гривень).

Зазначений аудиторський звіт носить рекомендаційний характер та не є доказом по даному кримінальному провадженню.
22.06.2017 отримано лист з Управління Північно-східного офісу Держаудитслужби в Полтавській області про розгляд звернення (погодження про проведення ревізії), відповідно до якого встановлено, що ревізію можливо розпочати, орієнтовно з 03.03.2017 у разі надання відповідного рішення суду, яке є дозволом для органу Держаудитслужби на проведення ревізії по питаннях які відносяться до їх компетенції.

У зв`язку із вищевикладеним, з метою установлення розміру завданих збитків, нарахування яких відноситься до виключної компетенції Управління північно-східного офісу Держаудитслужби в Полтавській області, внаслідок нарахування та виплати ПОКВКП «Полтавапаливо» не передбачених виплат контрактів та колективних договорів на протязі 2013-2015 років та І кварталу 2016 року, виникла необхідність у проведенні позапланової ревізії в ПОКВКП «Полтавапаливо» за період з 01.01.2013 по 30.06.2016.

Отже, перевірка в кримінальному провадженні не є заходом забезпечення кримінального провадження, в розумінні визначеному в розділі ІІ КПК, а є законним способом збирання доказів обвинувачення, відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК.

Згідно положень чинного законодавства України слідчий або прокурор у кримінальному провадженні, не можуть самостійно ініціювати питання про призначення відповідної перевірки, оскільки відповідно до п.б, п.12 прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» від 14.10.2014 у Кримінально процесуальному кодексі України виключено п. 4 ч. 2 ст. 40 КПК України, відповідно до якого слідчий був уповноваженим призначати ревізії та перевірки в порядку, передбаченому законом.

Слідчий надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

У відповідності до вимог ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Згідно з додатком до Постанови № 408 від 13 серпня 2014 р. «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами Держфінінспекція (нині Держаудитслужба) є однією із держаних інспекцій, якій надається дозвіл Кабінету Міністрів України на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців.

Згідно п. 3 ч. 4 положення «Про Державну аудиторську службу України» Держаудитслужба відповідно до покладених на неї завдань реалізує державний фінансовий контроль через здійснення перевірки державних закупівель.

Повноваження Держаудитслужби на території Полтавської області виконує Управління північно-східного офісу держаудитслужби в Полтавській області (36011, м.Полтава, вул.Шевченка, 1).

Ураховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 36, 40, 93, 99, 110 КПК України, слідчий суддя

ухвалила:

Надати дозвіл на проведення позапланової ревізії в ПОКВКП «Полтавапаливо» (код за ), що розташоване за адресою: м. Полтава, пров. Всіхсвятський (колишня назва Чапаєва), 2 , за період з 01.01.2013 по 30.06.2016, у тому числі згідно наданих матеріалів за кримінальним №0000312 від 04.11.2016, з наступних запитань:

1.Яким чином та на підставі яких саме документів здійснено нарахування премій та матеріальних допомог директору ПОКВКП «Полтавапаливо» та працівникам ПОКВКП «Полтавапаливо» за період 01.01.2013 по 30.06.2016? На яку суму, та яким чином здійснено розрахунки?
2.Чи порушено вимоги нормативно-правових актів при нарахуванні та законності виплати премій, матеріальної допомоги працівникам ПОКВКП «Полтавапаливо» у вказаний період?

3.Чи порушено вимоги нормативно-правових актів при нарахуванні та законності виплати премій, матеріальної допомоги директору ПОКВКП «Полтавапаливо» ОСОБА_5 у вказаний період?

4.В разі встановлення порушень обрахувати суму завданої шкоди (збитків) ПОКВКП «Полтавапаливо»?

5.Дії якої посадової особи призвели до збитків бюджету?
Проведення ревізії доручити працівникам Управління північно-східного офісу Держаудитслужби в Полтавській області на протязі 15 робочих днів, а саме з 03.07.2017 по 07.07.2017, з 10.07.2017 по 14.07.2017, з 17.07.2016 по 21.07.2017.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1