Справа № 451/254/15-к
ВИРОК
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12.12.2016 року Кам`янка-Бузький районний суд Львівської області
в складі колегії суддів:
головуючого - судді ОСОБА_1
судді: ОСОБА_2
судді: ОСОБА_3
секретаря: ОСОБА_4
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Стоянів, Радехівського району, Львівської області, українця, громадянина України, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, раніше не судимого
за ч. 3 ст. 212, ч.2 ст. 366, ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358, ч.5 ст. 27 ч.5 ст.191, ч.3 ст.209, ч.2 ст.28 КК України
сторони обвинуваченняпрокурора: ОСОБА_6
обвинуваченого: ОСОБА_7
сторони захисту-адвоката: ОСОБА_8
Після чого, ОСОБА_7 , реалізуючи разом з особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, злочинний намір, у період 2012 року документально оформив безтоварні операції під виглядом реалізації за періоді з 14.07.2012 по 29.09.2012 на адресу ТзОВ «ТК «Оріон Трейд» продукції подрібненого зерна та кукурудзи, згідно договорів: №18/04-30-01 від 18.04.2012, №05/03-12-01 від 05.03.2012, №05/03-02-01 від 05.03.2012, у кількості 3 530,11 тон на загальну суму 5 698 778,77 грн., в т.ч. ПДВ у сумі 949 796,46 грн., тобто на 254,78 тон або 407 630,98 грн. більше, ніж фактично було придбано підприємством за документами (1670,35 тон - 1415,57 тон), при цьому також неправомірно відобразивши похідні від вказаних операцій витрати підприємства.
У подальшому нікчемні правочини, які відображено у податковому обліку ОСОБА_7 , використано невстановленими слідством особами, яким було підконтрольне фіктивне підприємство ТзОВ «ТК «Оріон-Трейд», з метою відображення реалізації товарно-матеріальних цінностей, зерна, до ДП «Укрспирт».
Таким чином, документальне оформлення ОСОБА_7 разом з особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, безтоварних операцій, у тому числі отримання ТзОВ «Стоянівнасіння» від ТзОВ «Дельта Преміум Ресурс» (посередника) продукції (зерна, кукурудзи), яка в подальшому нібито була подрібнена та реалізована на адресу ТзОВ «ТК «Оріон Трейд» (посереднику), а останнім в подальшому реалізовано ДП «Укрспирт», мало мету лише ухилення від сплати податків та отримання податкової вигоди.
Також, ОСОБА_7 , продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи умисно та протиправно, за попередньою змовою з особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, у період з 29.03.2012 по 31.12.2012 за результатами документально оформлених безтоварних операцій з ТОВ «ТК «Оріон-Трейд» під виглядом реалізації на адресу останнього зерна отримав на рахунки ТзОВ «Стоянівнасіння», № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), м. Київ, вул. Лєскова, 9 та № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 в ЛОДАТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 325570), м. Львів, вул. Матейка, 8, кошти у сумі 31 842 068 грн., які, в силу встановлених обставин, є безповоротною фінансовою допомогою.
У подальшому ОСОБА_7 реалізуючи разом з особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, злочинний намір на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, здійснив складання та направлення до ДПІ у Радехівському районі Головного управління Міндоходів у Львівській області за період з 01.01.2012 по 31.12.2012 декларації з податку на прибуток за звітний рік, занизив в порушення 14.1.257 п.14.1 ст.14, п.135.1, п.135.2, пп.135.5.4. п.135.5 ст.135, п.137.10 ст.137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) дохід, не включивши до його складу отриману безповоротну фінансову допомогу у сумі 31 842 068 грн., в результаті чого до бюджету фактично не надійшло податку на прибуток у сумі 6 686 834 грн., тобто ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах на загальну суму 7 637 266 грн.
Крім того, ОСОБА_7 , продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи умисно за попередньою змовою з завідуючим складом ТОВ «Стоянівнасіння» ОСОБА_9 , у період 2012 року, знаходячись у с. Стоянів по вул. Івана Франка, 85, з метою приховування проведення безтоварних операцій підприємством, здійснив підроблення товарно-транспортних накладних ТОВ «Стоянівнасіння» за №268187 від 24.07.2012, №268138 від 11.07.2012, № 268143 від 13.07.2012, № 268324 від 25.09.2012, № 268233 від 16.08.2012, № 268144 від 13.07.2012, № 268224 від 10.08.2012, що підтверджують відвантаження зерна пшениці, з складів ТОВ «Стоянівнасіння» на адресу ТОВ «ТК Оріон Трейд».
Відповідно до інформації наданої УДАІ ГУМВС України у Львівській області від 25.10.2013 №7161- зп та журналів карток автотранспортних засобів, автомобілі державні номерні знаки, яких зазначені у вищевказаних товарно-транспортних накладних не відповідають маркам та вантажопідйомності, що вказана в товарно-транспортних накладних виписаних ОСОБА_9 , а саме державний номерний знак НОМЕР_5 закріплений за автомобілем VOLKSWAGEN (легковий) та належить ОСОБА_10 , у товарно-транспортній накладній № 268233 від 16.08.2012 як зазначений, як автомобіль Volvo вантажний; державний номерний знак НОМЕР_6 закріплений за автомобілем RENAULT та належить ОСОБА_11 у товарно-транспортній накладній № 268144 від 13.07.2012 зазначений як автомобіль ДАФ вантажний; державний номерний знак НОМЕР_7 закріплений за автомобілем VOLKSWAGEN (легковий) та належить ОСОБА_12 у товарно-транспортній накладній № 268224 від 10.08.2012 зазначений як автомобіль МАН вантажний; державний номерний знак з НОМЕР_8 закріплений за автомобілем ВАЗ (легковий) та належить ОСОБА_13 у товарно-транспортних накладних № 268187 від 24.07.2012 та № 268138 від 11.07.2012 зазначений як автомобіль МАН вантажний; державний номерний знак НОМЕР_9 закріплений за автомобілем МІTSUBISHI (легковий) та належить ОСОБА_14 у товарно-транспортній накладній № 268143 від 13.07.2012 зазначений, як автомобіль МАН вантажний. Власниками транспортних засобів, державні номерні знаки яких занесені у вищевказані товарно-транспортних накладних ніколи не перевозилось зерно пшениці, в оренду автомобілі не передавались і такі підприємства, як ТОВ «Стоянівнасіння» та ТОВ «ТК Оріон-Трейд» їм не відомі.
Вказані підроблені документи були використані невстановленими особами ДП «Укрспирт», котрі діяли за попередньою змовою з особою, оголошеною в розшук, ОСОБА_7 та особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, для незаконного перерахування коштів на рахунки ТОВ «Стоянівнасіння», № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 в АТ «Райффайзен банк Аваль»(МФО 325570) м. Львів, вул. Матейка, 8, належних ДП «Укрспирт» по нікчемних правочинах через транзитне підприємство, яке придбане виключно з метою здійснення незаконної діяльності ТОВ «ТК Оріон-Трейд» у сумі 34884564 грн., що спричинило тяжкі наслідки у вигляді розтрати майна державного підприємства ДП «Укрспирт».
Крім цього, ОСОБА_7 , обіймаючи посаду директора ТзОВ «Стоянівнасіння», тобто будучи службовою особою підприємства, вступив у попередню змову із особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, щодо спільного вчинення службового підроблення з сприяння у розтраті майна ДП «Укрспирт», шляхом документального оформлення безтоварних (фіктивних) фінансово-господарський операцій з реалізації ТзОВ «Стоянівнасіння» у період з 01.07.2012 по 31.12.2012 на адресу ТзОВ «ТК «Оріон-Трейд» продукції.
Указані підроблені документи були використані невстановленими слідством службовими особами ДП «Укрспирт», котрі діяли за попередньою змовою з особою, яка оголошена в розшук, ОСОБА_7 і особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, для незаконного перерахування коштів на рахунки ТзОВ «Стоянівнасіння», № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), м. Київ, вул. Лєскова, 9 та № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 в ЛОДАТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 325570), м. Львів, вул. Матейка, 8, належних ДП «Укрспирт» по нікчемних правочинах через транзитне підприємство, яке придбане виключно з метою здійснення незаконної діяльності ТзОВ «ТК «Оріонт-Трейд» у сумі 34 884 564 грн., що спричинило тяжкі наслідки у вигляді розтрати майна державного підприємства ДП «Укрспирт», тобто своїми умисними діями ОСОБА_7 вчинив складання та видачу службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчиненого за попередньою змовою групою осіб, що спричинило тяжкі наслідки.
Так, ОСОБА_7 у невстановленому слідством місці надав у розпорядження вказаних невстановлених слідством осіб інформацію про розрахункові рахунки підприємства ТзОВ «Стоянівнасіння», № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), м. Київ, вул. Лєскова, 9 та № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 в ЛОДАТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 325570), м. Львів, вул. Матейка, 8, на які незаконно перераховано кошти, належні ДП «Укрспирт» по нікчемних правочинах через транзитне підприємство, яке придбане виключно з метою здійснення незаконної діяльності ТзОВ «ТК «Оріон Трейд» у сумі 34 884 564 грн. Окрім цього ОСОБА_7 з метою надання вказаним операціям видимості таких, що фактично відбувались та є легітимними вчинив службове підроблення первинних фінансово-господарських документів по нікчемних правочинах з ТзОВ «Оріон-Трейд», які також надані у використання службових осіб ДП «Укрспирт», зокрема договорів поставки кукурудзи ТзОВ «ТК Оріон-Трейд», податкових накладних та товарно-транспортних накладних по зазначених нікчемних правочинах.
Під час проведення обшуку у приміщеннях ДП «Укрспирт» за адресою: м. Київ, вул. Грінченка,1 на третьому поверсі в кабінеті №314 вилучено напівзаповнені акти зберігання, прийому-передачі зерна, між ТОВ «ТК Оріон-Трейд», ДП «Укрспирт» та ТОВ «Стоянівнасіння», які підписані виключно ОСОБА_7 , як директором ТзОВ «Стоянівнасіння» та на яких поставлено печатку вказаного підприємства.
Отже ОСОБА_7 надавались невстановленим службовим особам ДП «Укрспирт» у розпорядження заготовлені для подальшого незаконного використання первинні документи фінансово-господарської діяльності з його власноручним підписом та печаткою підприємства, які у подальшому використовувались цими особами з метою здійснення незаконних правочинів, наслідком яких було незаконне перерахування коштів державного підприємства через фіктивне підприємство ТзОВ «ТК «Оріон-Трейд» на рахунки ТзОВ «Стоянівнасіння», № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), м. Київ, вул. Лєскова, 9 та № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 в ЛОДАТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 325570), м. Львів, вул. Матейка, 8 у період з 29.03.2012 по 31.12.2012 коштів у сумі 34 884 564 грн., тобто їх розтрата у особливо великих розмірах, тобто ОСОБА_7 , діючи умисно за попередньою змовою групою осіб вчинив пособництво, сприявши в розтраті майна ДП «Укрспирт» у особливо великих розмірах.
Крім того, ОСОБА_7 , продовжуючи свою злочинну діяльність, діючи за попередньою змовою з особою, матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, з метою легалізації (відмивання) доходів, у вказаний період часу вчинив фінансові операції з перерахування коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації доходів при наступних обставинах.
Так, на рахунки ТзОВ «Стоянівнасіння» № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), м. Київ, вул. Лєскова, 9 та № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 в ЛОДАТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 325570), м. Львів, вул. Матейка, 8 надійшли кошти у сумі 34 884 564 грн. від ТзОВ «ТК «Оріон-Трейд», які належать ДП «Укрспирт», та розтрачені службовими особами вказаного підприємства у співучасті з ОСОБА_7 , особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження та невстановленими слідством особами, якими вчинено злочин, передбачений ч. 5 ст. 191 КК України, ч. 5 ст.27, ч. 5 ст. 191 КК України, відповідно.
У судовому засіданні обвинувачений свою вину визнав повністю та підтвердив наведене у пред`явленому йому обвинувачені. Щиро кається у вчиненому, просить його суворо не карати.
Крім повного визнання вини обвинуваченим, його винуватість у вчиненні кримінальних правопорушень підтверджується наступними доказами:
Договором № ДГ-0000003 надання послуг по перевезенню від 11.01.2012року між ТзОВ "Вентранс ЛТД" та ТОВ Стоянівнасіння та товарно-транспортними накладними ( т.1 а.с. 93 - 131).
Статутом ТзОВ ТК Оріон-Трейд (т.2 а.с.19-67), договором № 0037/33 банківського рахунку від 06.09.2010р ТзОВ ТК Оріон-Трейд ( т.2 а.с.68-71), картками із зразками підписів та відбитком печатки ТзОВ ТК Оріон-Трейд ( т.2 а.с. 76), протоколом загальних зборів учасників ТзОВ ТК Оріон-Трейд ( т.2 а.с. 77-86), випискою з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ( т.2 а.с.86-90).
Випискою про рух коштів ТзОВ ТК Оріон-Трейд( т.2 а.с. 119-163)
Даними про відкриття поточного рахунку від 15.03.2013р. ТзОВ Стоянівнасіння (т.2 а.с. 174 - 190), випискою з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ТзОВ Стоянівнасіння ( т.2 а.с. 193-196), змінами до статуту ТзОВ Стоянівнасіння ( т.2 а.с. 197-198), статутом ТзОВ Стоянівнасіння (т.2 а.с. 200-208)
Протоколом №1 установчих зборів ТзОВ Стоянівнасіння від 07.02.2012р., на якому ОСОБА_7 обрано директором товариства ( т.2 а.с. 225).
Витягом з журналу карток автотранспортних засобів, які згідно бази даних комп`ютерного обліку центру надання послуг пов`язаних з використанням автотранспортних засобів з обслуговування м.Львова та Пустомитівського району при ГУ МВС України у Львівській області ( т.2 а.с.236-238).
Податковими накладними, видатковими накладними та довіреностями, товарно-транспортними накладними, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТзОВ Стоянівнасіння з ТзОВ Дельта Преміум Ресурс та ТзОВ Оріон-Трейд ( т. 3 а.с. 22-245, т.4 а.с. 1-250, т. 5 а.с.1-126).
Договором № 05/03-12-01 поставки зернових культур від 05 березня 2012 року між ТзОВ ТК Оріон-Трейд та ТзОВ Стоянівнасіння (т. 5 а.с. 127-136)
Договором № 18/04-30-01 поставки зернових культур від 18 квітня 2012 року між ТзОВ ТК Оріон-Трейд та ТзОВ Стоянівнасіння (т. 5 а.с. 137-142)
Договором № 05/03-02-01 поставки зернових культур від 05 березня 2012 року між ТзОВ ТК Оріон-Трейд та ТзОВ Стоянівнасіння (т. 5 а.с. 143-151)
Копіями товарно-транспортних накладних, актами здачі-прийняття робіт, договорами надання послуг про перевезенню, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТзОВ Стоянівнасіння з ТОВ Вентранс ( т. 5 а.с. 192-228, 231- 234, 237-238).
Виписками з рахунку ПАТ Райфайзен Банк Аваль по ТзОВ Стоянівнасіння ( т. 6 а.с. 46-105)
Висновком судової почеркознавчої експертизи № 811 від 19.11.2013року, згідно якого підписи від імені директора ТОВ «ТК Оріон-Трейд» (ЄДРПОУ
7352070) м. Одеса, ОСОБА_15 в графах «Директор ТОВ «ТК Оріон Трейд
Висновком судової почеркознавчої експертизи № 710 від 23.10.2013року, згідно якого підписи від імені директора ТОВ «ТК Оріон-Трейд» (ЄДРПОУ
7352070) м. Одеса, ОСОБА_15 в графах «Директор ТОВ «ТК Оріон Трейд
Висновком судової почеркознавчої експертизи № 810 від 23.12.2013року, згідно якого підписи від імені керівника ТОВ «ТК Оріон-Трейд» (ЄДРПОУ
Вироком Малинівського районного суду м.Одеси від 26.06.2014року, яким ОСОБА_15 визнано винним та засуджено за ст.ст. 27 ч.5, 205 ч.2 КК України до штрафу в розмірі 51000грн. ( т.6 а.с. 206 208).

Висновком судової економічної експертизи № 68 від 11.06.2014року, згідно з яким при умові, що між ТОВ «Стоянівнасіння» та підприємствами ТОВ «ТК

Оріон-Трейд» та ТОВ «Дельта Преміум Ресурс», було здійснено фіктивне

документальне оформлення фінансово-господарських операцій, ТОВ «Стоянівнасіння» в порушення вимог п. 44.1 ст. 44, пп. 14.1.56, пп. 14.1.202 п. 14.1, ст. 14, пп. 135.4.1 п. 135.4, пп. 135.5.4 п.135.5 ст. 135, п. 137.1, п. 137.4 ст. 137, п. 138.4 ст.138 Податкового Кодексу України, у період 2-4 квартали 2012р, занижено податок на прибуток підприємства у розмірі 527418,00грн та в період з липня 2012р по грудень 2012, в результаті порушення вимог пп. 14.1.191 п. 14.1 ст. 14, п. 185.1 ст. 185, п. 186.1 п. 186.2 ст. 186, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст.188, п. 194.1 ст. 194, п. 198.1, 198.2, 198.3, 198.5, 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200, п.201.6, п.201.4, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України, занизило податок на додану вартість в сумі 423014,00грн.( т.6 а.с.213-242).

Висновком судової почеркознавчої експертизи № 570 від 22.07.2014року, згідно якого підписи від імені директора ТОВ «Стоянівнасіння» (), ОСОБА_7 , в графах «від постачальника», «від постачальника директор ОСОБА_7 », «відвантажив (ла)», «директор ___ ОСОБА_7 » скріплених печаткою синього кольору ТОВ ТзОВ «Стоянівнасіння» () на оригіналах договору №05/03-12-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ «Стоянівнасіння» (, постачальник) та ТОВ «ТК Оріон-Трейд» (, покупець) на 3 (три) арк.; додаткової угоди №1 до договору №05/03-12-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ «Стоянівнасіння» (, постачальник) та ТОВ «ТК Оріон- Трейд» (, покупець) від 05.03.2012 року на 1 (один) арк.; додаткової угоди №2 до договору №05/03-12-01 поставки зернових культур від 13.03.2012 року між ТзОВ «Стоянівнасіння» (, постачальник) та ТОВ «ТК Оріон-Трейд» (, покупець) (кількість зерна 1500т) на 1 (один) арк.; додаткової угоди №2 до договору №05/03-12-01 поставки зернових культур від 13.03.2012 року між ТзОВ «Стоянівнасіння» (, постачальник) та ТОВ «ТК Оріон-Трейд» (, покупець) (кількість зерна 1000т) на 1 (один) арк.;додаткової угоди №3 до договору №05/03-12-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ «Стоянівнасіння» (, постачальник) та ТОВ «ТК Оріон-Трейд» (, покупець) від 16.04.2012 року на 1 (один) арк.; додаткової угоди №5 до договору №05/03-12-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ «Стоянівнасіння» (, постачальник) та ТОВ «ТК Оріон-Трейд» (, покупець) на 1 (один) арк.; додаткової угоди №7 (с. Борок) до договору №05/03-12-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ «Стоянівнасіння» (, постачальник) та ТОВ «ТК Оріон-Трейд» (, покупець) від 15.08.2013 року на 1 (один) арк.; додаткової угоди №9 (с. Борок) до договору №05/03-12-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ «Стоянівнасіння» (, постачальник) та ТОВ «ТК Оріон-Трейд» (, покупець) від 19.09.2013 року на 1 (один) арк.; договору №18/04-30-01 поставки зернових культур від 18.04.2012 року між ТзОВ «Стоянівнасіння» (, постачальник) та ТОВ «ТК Оріон-Трейд» (, покупець) на 3 (три) арк.; додаткової угоди №1 до договору №18/04-30-01 поставки зернових культур від 18.04.2012 року між ТзОВ «Стоянівнасіння» (ЄДРПОУ 02778330, постачальник) та ТОВ «ТК Оріон-Трейд» (, покупець) на 1 (один) арк.; додаткової угоди №3 до договору №18/04-30-01 поставки зернових культур від 18.04.2012 року між ТзОВ «Стоянівнасіння» (ЄДРПОУ 02778330, постачальник) та ТОВ «ТК Оріон-Трейд» (, покупець) на 1 (один) арк.; додаткової угоди №4 до договору №18/04-30-01 поставки зернових культур від 18.04.2012 року між ТзОВ «Стоянівнасіння» (ЄДРПОУ 02778330, постачальник) та ТОВ «ТК Оріон-Трейд» (, покупець) на 1 (один) арк.; договору №05/03-02-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ «Стоянівнасіння» (, постачайте) та ТОВ «ТК Оріон-Трейд» (, покупець) на 3 (три) арк.; додаткової угоди №1 до договору №05/03-02-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ «Стоянівнасіння» (ЄДРПОУ 02778330, постачальник) та ТОВ «ТК Оріон-Трейд» (, покупець) від 05.03.2012 року на 1 (один) арк.; додаткової угоди №2 до договору №05/03-02-01 поставки зернових культур від 13.03.2012 року між ТзОВ «Стоянівнасіння» (ЄДРПОУ 02778330, постачальник) та ТОВ «ТК Оріон-Трейд» (, покупець) (кількість зерна 1500т) на 1 (один) арк.; додаткової угоди №3 до договору №05/03-02-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ «Стоянівнасіння» (, постачальник) та ТОВ «ТК Оріон-Трейд» (, покупець) від 06.04.2012 року на 1 (один) арк.; додаткової угоди №6 до договору №05/03-02-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ «Стоянівнасіння» (, постачальник) та ТОВ «ТК Оріон-Трейд» (, покупець) від 23.07.2013 року на 1 (один) арк.; додаткової угоди №8 до договору №05/03-12-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ «Стоянівнасіння» (, постачальник) та ТОВ «ТК Оріон-Трейд» (, покупець) від 09.08.2013 року на 1 (один) арк.; додаткової угоди №9 (с. Вузлове) до договору №05/03-012-01 поставки зернових культур від 05.03.2012 року між ТзОВ «Стоянівнасіння» (, постачальник) та ТОВ «ТК Оріон-Трейд» (, покупець)від 21.08.2013 року на 1 (один) арк.; видаткових накладних постачальник ТОВ «Стоянівнасіння» одержувач ТОВ ТК «Оріон-трейд»: № рн-0000305, рн-0000304, рн-0000303, рн-0000302, рн-0000301, рн-0000300, рн-0000299, рн-0000297, рн-0000296, рн-0000293, рн-0000306, рн-0000311, рн-0000312, рн-0000313, рн-0000315, рн-0000316, рн-0000322, рн-0000321, рн-0000320, рн-0000319, рн-0000324, рн-0000323, рн-0000326, рн-0000336, рн-0000337, рн-0000334, рн-0000332, рн-0000333, рн-0000331, рн-0000330, рн-0000328, рн-0000329, рн-0000260, рн-0000262, рн-001716, рн-0000204, рн-0000253, рн-0000258, рн-0000199, рн-0000201, рн-0000202, рн-0000203, рн-0000205, рн-0000206, рн-0000208, рн-0000209, рн-0000210, рн-0000211, рн-0000212, рн-0000213, рн-0000214, рн-0000215, рн-0000216, рн-0000217, рн-0000219, рн-0000218, рн-0000220, рн-0000222, рн-0000223, рн-0000224, рн-0000225, рн-0000245, рн-0000244, рн-0000242, рн-0000240, рн-0000239, рн-0000238, рн-0000236, рн-0000234, рн-0000232, рн-0000257, рн-0000255, рн-0000254, рн-0000254, рн-0000250, рн-0000249, рн-0000248, рн- виконані громадянином ОСОБА_7 .(т.7 а.с. 33-44)

Актами звірки взаєморозрахунків між ТзОВ Стоянівнасіння і ТзОВ ТК Оріон-Трейд, товарно-транспортними накладними, картками рахунків, акти прийому-передачі, оборотно-сальдові відомості ТзОВ Стоянівнасіння ( т.7 а.с.71 168).

Протоколом огляду місця події від 29.08.2014року з фототаблицями до нього ( т. 8 а.с. 94-102).

Податковими деклараціями з податку на додану вартість ТзОВ Стоянівнасіння (т.8 а.с. 137-177).

Дослідженням головного управління Міндоходів у Львівській області від 08 жовтня 2014 року № 50/16-01-05/02778330 про проведення дослідження по окремих питаннях фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Стоянівнасіння» () за період 2012-2014рр., яким встановлено, що відповідно до матеріалів планової виїзної документальної перевірки ТОВ «Стоянівнасіння» (ЄДРПОУ-02778330) операції з придбання товарно-матеріальних цінностей від ТзОВ «Дельта Преміум ресурс» (ЄДРПОУ-36643816) протягом II півріччя 2012 року та подальшої їх реалізації на ТзОВ «ТК «Оріон-Трейд» (ЄДРПОУ-37352070) не підтверджуються стосовно нарахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів. крім того, документальною перевіркою ТОВ «Стоянівнасіння» встановлено, що підприємством застосована схема, яка класифікується серед судових доктрин як доктрина „Угода по кроках". Зокрема зерно, отримане від ТзОВ «Дельта Преміум Ресурс« (посередника), нібито подрібнене ТзОВ «Стоянівнасіння», реалізовано ТзОВ «ТК Оріон Трейд» (посереднику), яке в подальшому реалізовано ДП «Укрспирт» (згідно інформаційної бази ДПС). В даному випадку підприємством могла укладатися одна угода між постачальником зерна (виробником) та ДП «Укрспирт», що в деяких випадках і робилося. Поділ єдиної угоди на ряд проміжних «кроків», вчинених з незначними інтервалами у часі, мав на меті лише ухилення від сплати податків або отримання податкової вигоди. Яскравий приклад, купівля товару через низку посередників, при наявності прямих контактів з виробником товару (можуть знаходитися в одному місті), здебільшого з метою штучного завищення витрат. При цьому значне підвищення ціни спостерігається на контрагенті, який взагалі не буде сплачувати податків, а товар рухається в напряму від виробника до покупця, минаючи таких транзитерів. Також, відповідно до довідки від 01.04.14 за № 29/10-36-16-02-017/37199618, складеної працівниками управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Київській області по результатах проведеного дослідження фінансово-господарських операцій проведених ДП «Укрспирт» (код ДРПОУ 37199618) за участю ТОВ «ТК «Оріон-Трейд» (код за ЄДРПОУ 2070) протягом 2012 року, встановлено наступне: «Державне підприємство спиртової та лікеро-горілчаної промисловості ДП «Укрспир» створене на підставі Постанови Кабінету міністрів України від 28.07.2010р. за № 672 «Про утворення Державного підприємства спиртової та лікеро-горілчаної промисловості» (далі - Постанова КМУ № 672) з метою підвищення ефективності функціонування державних підприємств спиртової та лікеро-горілчаної промисловості та вдосконалення системи управління зазначеної галузі шляхом приєднання державних підприємств та об`єднань спиртової та лікеро-горілчаної галузі та шляхом виділу майна, з використанням якого виготовляється підакцизна продукція. Державне підприємство спиртової та лікеро-горілчаної промисловості державне підприємство «Укрспирт» створене на підставі статуту затвердженого Міністерством аграрної політики від 10.08.10 № 481. Оскільки ДП «Укрспирт» є державним підприємством, то всі товари і послуги останнє зобов`язане придбати через процедуру державних закупівель відповідно до Закону України від 01.06.10 № 2289 «Про здійснення державних закупівель» (із змінами та доповненнями). Закон України від 01.06.10 № 2289-VI «Про здійснення державних закупівель» (із змінами та доповненнями) встановлює правові та економічні засади здійснення закупівель товарів, робіт і послуг за державні кошти. Метою даного закону є створення конкурентного середовища у сфері державних закупівель, запобігання проявам, розвиток добросовісної конкуренції, забезпечення пального та ефективного використання державних коштів. Статтею 1 даного Закон України від 01.06.10 № 2289-VI «Про здійснення державних закупівель» (із змінами та доповненнями) визначено такі основні терміни: п.3 частини 1 - державна закупівля - придбання замовником товарів, робіт і послуг за державні кошти у порядку, встановленому цим Законом; п.4 частини 1 - державні кошти - кошти Державного бюджету України, бюджету Автономної Республіки Крим та місцевих бюджетів, кошти Національного банку, державних цільових фондів, Пенсійного Фонду України, кошти загальнообов`язкового державного соціального страхування кошти установ чи організацій, утворених у встановленому порядку державними органами; п. 10 частини 1 - замовники - розпорядники державних коштів, які здійснюють закупівлю в порядку, визначеному цим Законом; п.27 частини 1 - розпорядник державних коштів - державними органами, органами влади Автономної Республіки Крим, органи місцевого самоврядування, інші органи, установи, організації, визначені Конституцією та іншими актами законодавства України, а також установи чи організації, утворені у встановленому порядку державними органами, органами влади Автономної Республіки Крим чи органами місцевого самоврядування та уповноважені на отримання державних коштів, взяття за ними зобов`язань і здійснення платежів, а також підприємства та їх об`єднання; п.21 частини 1 - підприємства - підприємства, утворені в установленому порядку державними органами, органами влади Автономної Республіки Крим чи органами місцевого самоврядування та уповноважені на отримання державних коштів, взяття за ними зобов`язань і здійснення платежів, у тому числі державні, казенні, комунальні підприємства, а також господарські товариств, у статутному капіталі яких державна або комунальна частка акцій (часток, паїв) перевищує 50 відсотків, їх дочірні підприємства, а також підприємства, господарські товариства, у статутному капіталі яких 50 і більше відсотків належить державним, у тому числі казенним, комунальним підприємствам та господарським товариствам, у статутному капіталі яких державна або комунальна частка акцій (часток, паїв) перевищує 50 відсотків, об`єднання таких підприємств (господарських товариств). Тобто, закупівля ДП «Укрспирт» вищезазначених товарів (робіт, послуг) здійснюється за державні кошти. Статтею 3 вищезазначеного Закон України від 01.06.10 № 2289-VI «Про здійснення державних закупівель» (із змінами та доповненнями) передбачено, що купівля здійснюється за такими принципами: добросовісна конкуренція серед учасників; максимальна економія та ефективність; відкритість та прозорість на всіх стадіях закупівель; недискримінація учасників;об`єктивна та неупереджена оцінка пропозицій конкурсних торгів; запобігання корупційним діянням і зловживанням. Таким чином, дослідженням наявних матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000053 від 02.07.2014 року за ч.2 ст.212, ч.2 ст.28, ч.1 ст.366, ч.2 ст.28, ч.4 ст.358 КК України, встановлено, що ТзОВ «Стоянівнасіння» здійснено ряд фінансово-господарських операцій ймовірно пов`язаних з відмиванням (легалізацією) доходів, одержаних злочинним шляхом на загальну суму 5698778,77 грн.(в частині придбання товарно-матеріальних цінностей від ТзОВ «Дельта Преміум ресурс» (ЄДРПОУ-36643816) протягом II півріччя 2012 року та подальшої реалізації на ТОВ «ТК «Оріон-Трейд» (ЄДРПОУ-37352070)).( т.8 а.с.243- 258).

Договорами, видатковими накладними, карантинними сертифікатами, податковими накладними, залізничними накладними, посвідченнями про якість зерна, товарно-транспортними накладними, квитанціями до податкових накладних, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТзОВ Стоянівнасіння з ТзОВ Дельта Преміум Ресурс ( т. 9 а.с. 32-187).

Даними Дрогобицької об`єднаної державної податкової інспекції від 01.12.2014р. за № 962010/22-01-08 по перевірці ТзОВ «Стоянівнасіння», код за з питань дотримання вимог податкового законодавства по операціях щодо реалізації товарів (робіт, послуг) на ТзОВ «ТК Оріон-Трейд» () та придбання такого товару за період 2011 -2014 роки та використання готівки, отриманої за період з 01.01.2012р. по 31.12.2012 року. ( т.9 а.с. 191-202).

Копіями договорів купівлі-продажу, сертифікатами відповідності, податкових та видаткових накладних, довіреностей, платіжних доручень, які підтверджуються фінансово -господарські взаємовідносини між ПрАТ «Автотехсервіс» () та ТзОВ «Стоянівнасіння» () за період з 01.01 2012 року по 31.12.2012 року. ( т. 10 а.с. 9-39).

Актом про результати планової виїзної перевірки ТзОВ Стоянівнасіння () з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01.07.2012 по 31.12.2012, з інших податків за період з 01.10.2011 по 31.12.2012, валютного та іншого законодавства за період 01.10.2011 по 31.12.2012, якою встановлено порушення ТзОВ Стоянівнасіння: 1) п. 44.1 ст. 44, пп. 14.1.56, пп. 14.1.202 п. 14.1, ст. 14, пп. 135.4.1 п. 135.4, пп. 135.5.4 п.135.5 ст. 135, п. 137.1, п. 137.4 ст. 137, п. 138.4 ст.138 Податкового Кодексу України від 2.12.2010 № 2756-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток на суму 527418 грн., в т.ч. за III квартал 2012 року на 84664 грн., за IV квартал 2012 року 442754 на грн.; 2) пп. 14.1.191 п. 14.1 ст. 14, п. 185.1 ст. 185, п. 186.1 п. 186.2 ст. 186, п. 187.1 ст. 187, п.188.1 ст. 188, п. 194.1 ст. 194, п. 198.1, 198.2, 198.3, 198.5, 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200, п.201.6, п.201.4, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість в сумі 423014 грн., в т.ч.: за липень 2012 року занижено на 131605 грн., за серпень 2012 року завищено на 7067 грн., за вересень 2012 року завищено на 4141 грн., за жовтень 2012 року завищено на 7688 грн., за листопад 2012 року завищено на 4801 грн., за грудень 2012 року занижено на 315106 грн.; 3) пп. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168, абз. а п. 171.2 ст. 171, абз.а п. 176.2 ст.176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого за період 01.10.2011-31.12.2012 встановлено неутримання та неперерахування до бюджету податковим агентом податку на доходи фізичних осіб в сумі 2027,16 грн.;4) абз.б п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-V1 (із змінами та доповненнями) в частині неповідомлення в повному обсязі державну податкову інспекцію про суми нарахованого (виплаченого) доходу за ознакою 157 на користь фізичних осіб та суми утриманого (перерахованого) з них податку, невідповідності відображених ознак доходу виду нарахованого (виплаченого) доходу у III кварталі 2012 року;5) п. 2.6 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні затвердженого Постановою Правління НБУ № 637 від 15.12.2004 р., зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 13.01.2005 за № 40/10320 (із змінами та доповненнями), а саме: неоприбуткування готівки в касі в сумі 542,62 грн. Аналіз фінансово-господарської діяльності ТзОВ Стоянівнасіння та опрацювання встановлених ризикових операцій додається (додаток 9 до першого примірника акту перевірки, що залишається в органі державної податкової служби) - по 29.11.2012 директор ОСОБА_7 , звільнений з посади згідно з наказом від 29.11.2012 № 29-к; з 29.11.2012 по 31.12.2012 директор ОСОБА_20 , призначений на посаду згідно з наказом про призначення від 29.11.2012 № 29-к; по 31.12.2012 головний бухгалтер ОСОБА_21 , звільнений з посади згідно з наказом від 08.02.2013 № 4-к. Також проведеною перевіркою ТзОВ «Стоянівнасіння» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взагморозрахунках з ТзОВ «ГК Оріон- Трейд» (СДРПОУ 37352070) встановлено порушення: - п.135.1. п. 1 35.2. пп.135.5.4. п. 1 35.5 ст. 135, п.137.10 ст.137 Податкового кодексу України в результаті чого занижено податок на прибуток всього в сумі 6 686 834 грн., у тому числі за 1 квартал 2012 року в сумі 438 934 грн., за півріччя 2012 року в сумі 3 102 710 гри., за III квартали 2012 року в сумі 6 417 237 грн., за 2012 рік в сумі 6 686 834 грн.( т. 10 а.с. 124- 194).

Актом Дрогобицької обєднаної державної податкової інспекції від 05.01.2015р. № 1/22-01/02778330 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТзОВ «Стоянівнасіння» (02778330) з питань з питань дотримання вимог податкового законодавства по операціях щодо реалізації товарів (робіт, послуг) на ТзОВ «ТК Оріон-Трейд» () та придбання такого товару за період 2011-2014 роки та використання готівки, отриманої за період з 01.01.2012 по 31.12.2012 року з розрахункового рахунку № НОМЕР_2 , відкритого у ПАТ «Райффайзен банк Аваль», у ході якої встановлено порушення: п.135.1, п.135.2, пп.135.5.4. п.135.5 ст.135, п.137.10 ст.137 Податкового кодексу України в результаті чого занижено податок на прибуток всього в сумі 6 686 834 грн., у тому числі за 1 квартал 2012 року в сумі 438 934 грн., за півріччя 2012 року в сумі 3 102 710 грн., за III квартали 2012 року в сумі 6 417 237 грн., за 2012 рік в сумі 6 686 834 грн.(т. 10 а.с. 197-217).

Наказом № 1 від 16.02.2012року по ТзОВ Стоянівнасіння, яким ОСОБА_7 з 16.02.2012року приступив до виконання обов`язків та здійснення повноважень директора товариства ( т. 11 а.с.118).

Посадовою інструкцією директора ТзОВ Стоянівнасіння, якою передбачено посадові обов`язки ОСОБА_7 ( т. 11 а.с.119-123).

Випискою з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ТзОВ Стоянівнасіння ( т. 11 а.с.127)

Статутом ТЗОВ Стоянівнасіння ( т. 11 а.с. 130 -138).

Висновком судово-технічної експертизи № 46.17.11.489414/5376 від 29.10.2014року, згідно якої за одну годину роботи, використовуючи наявні у ТзОВ "Стоянівнасіння" подрібнюючі установки можна подрібнити 3,0 тони зерна. За умови використання подрібнюючих установок у відповідності до існуючих норм та технічних характеристик протягом доби (24 години) можна подрібнити 50,4 тони жита. Наявні у ТзОВ "Стоянівнасіння" подрібнюючі установки можуть безперебійно працювати 5,6 години. На наявних у ТзОВ "Стоянівнасіння" подрібнюючих установках подрібнити 185,74 тони зерна жита за добу (24 години) не можливо. На наявних у ТзОВ "Стоянівнасіння" подрібнюючих установках за умови використання їх відповідно до існуючих норм та технічних характеристик 185,74 тони і зерна жита можна подрібнити за 3,7 доби (88,56 годин).(т. 15 а.с. 158-166)

Висновком судово-почеркознавчої експертизи від 10.12.2013року № 930 , згідно якої підписи в графі «вантаж одержав» товарно-транспортних накладних №15-09-03 від 15.09.2012, №15-09-02 від 15.09.2012 виконані громадянином ОСОБА_9 . Підписи в графі «здав» товарно-транспортних накладних №268336 від29.09.2О12, №268318 від 16.09.2012, №-268317 від 16.09.2012, №268315 від16.09.2012, №268316 від 15.09.2012, № 268314 від 15.09.2012, №268312. від 15.09.2012, №268310 від 14.09.2012, №268308 від 14.09.2012, № 268307 від 14.09.2012, № 268304 від 12.09.2012, №268301 від 11.09.2012, №268300 від 11.09.2012, №268292 від 08.09.2012, №268282, від 01.09.2012, №267279 від 31.08.2012, №268278 від 31.08.2012, №268283 від 01.09.2012, №268293 від08.09.2012, №268309 від 14.09.2012, №268313 від 15.09.2012, №268277 від 31.08.2012, №268275 від 30.08.2012, №268274 від 30.08.2012, №268273 від 30.08.2012, №268272 від 30.08.2012, №268271 від 30.08.2012, №268266 від 24.08.2012. №268265 від 24.08.2012, №268264 від 24.08.2012, №268263 від 24.08.2012, №268262 від 24.08.2012., №268261 від 23.08.2012, №268257 від 23.08.2012. №268260 від 23.08.2012., №268259 від 23.08.2012, №268258 від 23.08.2012, №268256 виконані не громадянином ОСОБА_9 , а іншою особою. Підписи в графі «здав» вищевказаних товарно-транспортних накладних в і «здав» від імені ОСОБА_9 виконано однією і тією ж особою. Рукописний текст в товарно-транспортних накладних №268336 від 29.09..2012, №268318 від 16.09.2012, №-268317 від 16.09.2012, №268315 від 06.09.2012, №268316 від 15.09.2012, № 268314 від 15.09.2012, №268312 від 05.09.2012, №268310 від 14.09.2012, №268308 від 14.09.2012, № 268307 від 14.09.2О12, № 268304 від 12.09.2012, №268301 від 11.09.2012, №268300 від 11.09.2012, №268292 від 08.09.2012, №268282, від 01.09.2012, №267279 від 31.08.2012, №268278 від 31.08.2012, № 268283 від 01.09.2012, № 268293 від 08.09.2012, №268309 від 14.09.2012, №268313 від 15.09.2012, № 268277 від 31.08.2О12, №268275 від 30.08.2012, №268274 від 30.08.2012, №268273 від 30.08.2012, №268272 від 30.08.2012, №268271 від 30.08.2012, №268266 від 24.08.2012, № 268265 від 24.08.2012, №268264 від 24.08.2012, №268263 від 24.08.2012, № 268262 від 24.08.2012, №268261 від 23.08.2012, № 268257 від 23.08.2012, №268260 від 23.08.2012, №268259 від 23.08.2012, №268258 від 23.08.2012, №26256 виконані не громадянином ОСОБА_9 , а іншою особою. Підписи в товарно-транспортних накладних в графах «прийняв водій експедитор» та «відпуск дозволив» а саме: № 268267 від 27.08.2012, №268255 від 23.08.2013, №268253 від 23.08.2012, №268236 від 17.08.2012, №268244 від 21.08.2012, №268328 від 24.09.2012, від 11.07.2012, №268129 від 03.07.2012, №268156 від 15.07.2012, №268159 від 15.07.2012, №268157 від 15.07.2012, №268161 від 15.07.2012, №268160 від 15.07.2012, №268158 від 15.07.2012, № 268165 від 16.07.2012, №268165 від 16.07.2012, №268137 від 11.07.2012, №268213 від 06.08.2012, 268241 від 06.08.2012, № 268215 від 07.08.2012, №268227 від 03.08.2012, № 03.08.2012, №268210 від 03.08.2012р., № 268244 від 21.08.2012, № 268248 від 14.08.2012, № 268305 від 13.09.2012,№ 268328 від 24.09.2012 виконані громадянином ОСОБА_9 ( т. 16 а.с. 7-17)

Висновком судово-почеркознавчої експертизи від 10.12.2013року № 929 , згідно якої підпис від імені ОСОБА_9 , в графі «прийняв водій експедитор» та в графі «відпуск дозволив» товарно-транспортної накладної № 268233 від 16.08.2012, виконано громадянином ОСОБА_9 . Підписи від імені ОСОБА_9 , в графі «прийняв водій експедитор» 2 примірників товарно-транспортної накладної № 268144 від 13.07.2012, виконано громадянином ОСОБА_9 . Підпис від імені ОСОБА_9 , в графі «прийняв водій експедитор» товарно-транспортної накладної №268224 від 10.08.2012, виконано громадянином ОСОБА_9 . Підписи від імені ОСОБА_9 в графі «прийняв водій експедитор» та в графі «відпуск дозволив» 2 примірників товарно-транспортної накладної № 268143 від 13.07.2012 року виконано громадянином ОСОБА_9 . Підписи від імені ОСОБА_9 в графі «прийняв водій експедитор» та в графі відпуск дозволив» 2 примірників товарно-транспортної накладної № 268187 від 24.07.2012 року виконано громадянином ОСОБА_9 . Підпис від імені ОСОБА_9 в графі «прийняв водій експедитор» та в графі «відпуск дозволив» 2 примірників товарно-транспортної накладної № 268138 від 11.07.2012 року виконано громадянином ОСОБА_9 .(т.16 а.с. 18-24)

Дослідженням Головного Управління ДФС у Київські області від 09.12.14 № 92/1/10-36-16-02-017/37199618 фінансово-господарських операцій проведених за участю ДП Укрспирт (код за ), Т0В«ТК«Оріон-Трейд» (код за ), ТОВ «Стоянівнасіння» (код за СДРПОУ 02778330) протягом 2012 року Ю, яким встановлено, що між ДП «Укрспирт» та ТОВ «ТК «Оріон-Трейд» були оформлені взаємовідносини щодо придбання ДП «Укрспирт» зернових культур, а саме: зерна кукурудзи, пшениця, жита тощо. Протягом березня-жовтня 2012 року ТОВ «ТК «Оріон-Трейд» було оформлено на користь ДП «Укрспирт» податкові накладні на загальну суму 796 420 477,92грн., в т.ч. ПДВ 132736 746,32грн. В подальшому для виконання своїх зобов`язань ТОВ «ТК «Оріон-Трейд» були укладені договори з ТОВ «Стоянівнасіння» та перераховані кошти на користь останнього на загальну суму 31 858 527,40грн. І при цьому відповідно до висновків експертів НДЕКЦ УМВС України на Львівській залізниці з`ясовано, що договори та відповідні додаткові угоди оформлені між ТОВ «ТК «Оріон-Трейд» та ТОВ «Стоянівнасіння» підписані не відповідними керівниками, а іншими особами. ДП «Укрспирт» є державним підприємством, то всі товари і послуги останнє зобов`язане придбавати через процедуру державних закупівель відповідно до Закону України від 01.06.10 № 2289 «Про здійснення державних закупівель» (із змінами та доповненнями). До Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.03.14 внесено матеріали за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.205 ККУ щодо здійснення невстановленими особами фіктивного підприємництва ТОВ «ТК «Оріон-Трейд» (код за ЄДРП0У 37352070) та 24.11.14 внесено матеріали за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.366 ККУ щодо складання та видання завідомо неправдивих офіційних документів ТОВ «Стоянівнасіння». Таким чином, ДП «Укрспирт» були спрямовані кошти, які підпадають під визначення терміну «державні кошти», на рахунок ТОВ «ТК «Оріон-Трейд» (щодо якого внесено до ЄДР матеріали за ознаками кримінального правопорушення ч.2 ст.205 ККУ), які в подальшому були перераховані у розмірі 31858 527,40 грн. на користь ТОВ Стоянівнасіння (щодо якого внесено до ЄДР матеріали за ознаками кримінального правопорушення ч.1 ст.366 ККУ), що не відповідає основним принципам здійснення державних закупівель, а саме: максимальна економія та ефективність на всіх стадіях закупівель.(т.16 а.с.25-46)

Дослідженням Головного Управління ДФС у Київські області від 10.12.14 № 93/10-36-16-02-017/37199618 про проведення фінансово-господарських операцій проведених за участю ДП Укрспирт (код за ), Т0В«ТК«Оріон-Трейд» (код за ), ТОВ «Стоянівнасіння» (код за СДРПОУ 02778330) та інших протягом 2012 року, яким встановлено, що придбання ДП «Укрспирт» зернових культур, а саме: зерна кукурудзи, пшениця, жита тощо. Протягом березня-жовтня 2012 року ТОВ «ТК «Оріон-Трейд» було оформлено на користь ДП «Укрспирт» податкові накладні на загальну суму 796 420 477,92грн., в т.ч. ПДВ 132736 746,32грн. В подальшому для виконання своїх зобов`язань ТОВ «ТК «Оріон-Трейд» були оформлені договори з ТОВ «Стоянівнасіння» та перераховані кошти на користь останнього загальну суму 31 858 527,40грн. І при цьому відповідно до висновків експертів НДЕКЦ України на Львівській залізниці з`ясовано, що договори та відповідні додаткові угоди оформлені між ТОВ «ТК «Оріон-Трейд» та ТОВ «Стоянівнасіння» підписані не відповідними керівниками, а іншими особами. В свою чергу ТОВ «Стоянівнасіння» кошти, що отримані на рахунок від ТОВ «ТК Оріон-Трейд», разом з іншими надходженнями були перераховані на користь різних агентів та частина була знята готівкою з каси, в тому числі на користь ТОВ «Дельта Преміум Ресурс» на суму 12 805 000,00грн., СФГ «Колос» на суму 4 666 760,00грн., ПАФ ім. Шашкевича на суму 2 897 826,50грн., ПАФ «Білий Стік» на суму 1 125 000,00грн., «Галичхутро» на суму 1 083 414,00грн. та на користь інших контрагентів, а також було готівкою з каси по чеку на суму 4 085 600,00грн. ДП «Укрспирт» є державним підприємством, то всі товари і послуги останнє зобов`язане придбавати через процедуру державних закупівель відповідно до Закону України від 01.06.10 № 2289 «Про здійснення державних закупівель» (із змінами та внесеннями). До Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.03.14 внесено матеріали за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.205 ККУ щодо здійснення невстановленими особами фіктивного підприємництва ТОВ «ТК «Оріон-Трейд» (код за ) та 24.11.14 внесено матеріали за ознаками кримінального порушення передбаченого ч.1 ст.366 ККУ щодо складання та видання завідомо неправдивих документів ТОВ «Стоянівнасіння». Таким чином, ДП «Укрспирт» були спрямовані кошти, які підпадають під визначення у «державні кошти», на рахунок ТОВ «ТК «Оріон-Трейд» (щодо якого внесено до матеріали за ознаками кримінального правопорушення ч.2 ст.205 ККУ (фіктивне підприємництво), які в подальшому були перераховані останнім у розмірі 31 858 527,40грн. на користь ТОВ «Стоянівнасіння» (щодо якого внесено до ЄДР матеріали за ознаками кримінального правопорушення ч.1 ст.366 ККУ), яке в свою чергу перерахувало дані кошти на користь різних контрагентів. (т.16 а.с. 47 77).

Колегія суддів вважає зібрані та дослідженні у судовому засіданні докази належними, допустимими, достовірними і покладає такі в основу обвинувального вироку.

Суд знаходить винуватість ОСОБА_7 доведеною повністю. Дії обвинуваченого вірно кваліфіковано за ч. 3 ст. 212 КК України, а саме, що ОСОБА_7 , діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб, ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах на загальну суму 7 637 266 грн.; за ч.2 ст.28, ч.2 ст.366 КК України, тобто складання та видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчиненого за попередньою змовою групою осіб, що спричинило тяжкі наслідки; за ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України, а саме, що ОСОБА_7 , діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб, використав завідомо підроблені офіційні документи; за ч. 5 ст. 27, ч. 5 ст. 191 КК України, а саме, що ОСОБА_7 , діючи умисно за попередньою змовою групою осіб вчинив пособництво, сприявши в розтраті майна ДП «Укрспирт» у особливо великих розмірах; за ч. 3 ст. 209 КК України, а саме , що ОСОБА_7 , будучи службовою особою, діючи умисно та протиправно за попередньою змовою у групі вчинив фінансові операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, в особливо великих розмірах.

Обираючи покарання обвинуваченому, колегія суддів, враховує ступінь тяжкості скоєних злочинів, обставини справи, пом`якшуючі вину обставини щире каяття, активне сприяння у розкритті злочину, особу обвинуваченого, який виключно позитивно характеризується за місцем проживання, зарекомендував себе з хорошої сторони, трудолюбивий, бере активну участь у громадському житті села, користується авторитетом серед односельчан та товаришів, хороший сім`янин, неодноразово обирався депутатом сільської ради, був членом виконавчого комітету сільської ради, нагороджувався багатьма грамотами Радехівської районної ради, здійснює догляд за батьком ОСОБА_22 , 1926р.народження, учасником війни, інвалідом 2 групи трудового каліцтва ( т.6 а.с.245, т. 8 а.с. 46), відсутність обставин, що обтяжують покарання, що, на думку колегії суддів, істотно знижує ступінь тяжкості вчиненого, суд вважає за можливе застосувати до обвинуваченого ч.1 ст.69 КК України та призначити покарання з врахуванням розділу 15 Загальної частини КК України нижче від найнижчої межі, встановленої в санкціях ч.5 ст. 191, ч.3 ст. 209 КК України особливої частини Кримінального Кодексу України.
Враховуючи особу винного, який раніше не судимий, на обліку у психіатра нарколога не перебуває, похилий вік обвинуваченого, суд приходить до висновку про можливість виправлення обвинуваченого без відбування покарання й вважає за можливе на підставі ст.75 КК України звільнити його від відбування основного покарання з випробуванням з покладенням обов`язків передбачених ст.76 КК України та застосувати додаткове покарання - позбавленням права обіймати посади, пов`язані з адміністративно-господарським функціями.

Оскільки санкціями ч. 3 ст. 212, ч.5 ст. 191, ч.3 ст. 209 КК України передбачено обов`язкове додаткове покарання у виді конфіскації майна, суд приходить до переконання про незастосування такого відносно ОСОБА_7 , оскільки, як випливає з вимог ст. 77 КК України, при звільненні особи від відбування покарання з випробування передбачено вичерпний перелік додаткових покарань серед яких конфіскації майна не має.

Речові докази по справі документи отримані в ході проведення обшуку ТОВ «Стоянівнасіння» 06 серпня 2014 |року, який здійснено на виконання ухвали Шевченківського районного суду м. Києва від 05.08.2014 року; документи, що знаходяться в томі №7 та отримані документи в ході проведення тимчасового доступу до речей та документів ТОВ «Стоянівнасіння» 25 вересня 2013 року, що здійснено на виконання ухвали Сихівського районного суду м. Львова від 02.09.2013 року, які було оглянуто 26.01.2015, що знаходяться в томі №3, документи, що знаходяться в томах №№ 2,6,8 кримінального провадження №0000034 від 30.11.2012року залишити при матеріалах справи.

Арешт накладений ухвалою слідчого-судді Шевченківського районного суду м.Києва № 761/20786/14к від 17.07.2014року на нерухоме майно, а саме - комплекс, що знаходиться за адресою Львівська область, Радехівський район, м. Радехів, вул. Витківська, буд. 35, оскільки такий належиться ТОВ «Дельта Преміум Ресурс» та на вказану юридичну особу не покладається обов`язок по відшкодуванні шкоди - скасувати.

Керуючись ст.ст. 368, 370, 374 КПК України, колегія суддів ,
засудила:
ОСОБА_7 визнати винуватим у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України і призначити йому покарання з врахуванням ч.2 ст. 53 у вигляді штрафу у розмірі 7632266 (семи мільйонів шестисот тридцяти двох тисяч двохсот шістдесяти шести) гривень з позбавленням займати посади пов`язані із зайняттям адміністративно-господарських функцій строком на 2 (два) роки.

ОСОБА_7 визнати винуватим у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28, ч.2 ст.366 КК України і призначити йому покарання у вигляді 3 (трьох) років позбавлення волі з позбавленням займати посади пов`язані із зайняттям адміністративно-господарських функцій строком на 1 (один) рік зі сплатою штрафу в розмірі 4250 (чотири тисячі двісті п`ятдесят) гривень.

ОСОБА_7 визнати винуватим у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України і призначити йому покарання у виді обмеження волі строком на 1 (один) рік.

ОСОБА_7 визнати винуватим у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 5 ст. 191 КК України призначити йому покарання із застосуванням ч.1 ст.69 КК України у виді позбавлення волі строком на 4 (чотири) роки з позбавленням права обіймати посади пов`язані із зайняттям адміністративно-господарських функцій строком на 1 (один) рік.

ОСОБА_7 визнати винуватим у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 209 КК України призначити йому покарання із застосуванням ч.1 ст.69 КК України у виді позбавлення волі строком на 5 (п`ять) років з позбавленням права обіймати посади пов`язані із зайняттям адміністративно-господарських функцій строком на 2 (два) роки.

На підставі ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворо покарання більш суворим ОСОБА_7 призначити остаточне покарання у виді позбавлення волі на строк 5 (п`ять) років з позбавленням займати посади пов`язані із зайняттям адміністративно-господарських функцій строком на 2 (два) роки.

На підставі ст.75 КК України звільнити ОСОБА_7 від відбування основного покарання у вигляді позбавлення волі, якщо він протягом іспитового строку 3 (трьох) років не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього згідно ст.76 КК України обов`язки - повідомляти органи кримінально-виконавчої інспекції про зміну місця проживання; не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції; періодично з`являтись для реєстрації в органи кримінально-виконавчої інспекції.

Речові докази по справі документи отримані в ході проведення обшуку ТзОВ «Стоянівнасіння» 06 серпня 2014 |року, який здійснено на виконання ухвали Шевченківського районного суду м.Києва від 05.08.2014 року; документи, що знаходяться в томі №7 та отримані документи в ході проведення тимчасового доступу до речей та документів ТзОВ «Стоянівнасіння» 25 вересня 2013 року, що здійснено на виконання ухвали Сихівського районного суду м. Львова від 02.09.2013 року, які було оглянуто 26.01.2015, що знаходяться в томі №3, документи, що знаходяться в томах №№ 2,6,8 кримінального провадження №0000034 від 30.11.2012 року залишити при матеріалах справи.

Арешт накладений ухвалою слідчого-судді Шевченківського районного суду м. Києва № 761/20786/14к від 17.07.2014року на нерухоме майно, а саме - комплекс, що знаходиться за адресою Львівська область, Радехівський район, м. Радехів, вул. Витківська, буд. 35, який належиться ТОВ «Дельта Преміум Ресурс» - скасувати.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Львівської області через Кам`янка-Бузький районний суд шляхом подачі апеляції учасниками судового провадження протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Головуючий:

Суддя:

Суддя:

Оригінал вироку.