Справа № 727/2707/17
Провадження № 1-кс/727/852/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
22 березня 2017 року м.Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки (матеріали кримінального провадження №0000072 від 21.10.2014 року),

сторони кримінального провадження:

-Сторона обвинувачення прокурор ОСОБА_3

ВСТАНОВИВ:
Прокурор звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), в межах досудового розслідування кримінального провадження №0000072 від 21.10.2014 року.

Вказує, що Слідчим управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженні № 0000072, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування та проведення негласних слідчих розшукових дій встановлено, що ФОП ОСОБА_4 протягом 2013-2015 років та першого півріччя 2016 року, здійснює ввезення з Китаю на територію України ТМЦ із заниженою вартістю. Продукція торгової марки AQUAWORLD виготовляється та маркується в Китаї. Виготовлена продукція фігурантів прямує з Китаю в Україну морським транспортом до Одеських морських портів. В подальшому, для приховування імпорту продукції у значних розмірах та розірвання пов`язаності в ланцюгу руху сантехніки від заводу виробника в Китаї до кінцевого споживача в Україні, розмитнення продукції що надходить здійснюється через підставні підприємства за певний відсоток, який залежить від виду, вартості та ваги імпортованої продукції (сантехнічних виробів). Так в ході проведення НСРД встановлено, що за період з 01.06.2014 по 30.06.2015 на склади, які фактично належали ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_2 було доставлено 30 контейнерів із сантехнічними виробами.

Реалізацію продукції ОСОБА_4 здійснював через мережу Інтернет та гуртовим посередникам зі складу. Приховування доходів здійснювалось шляхом їх не відображення в бухгалтерському та податковому обліках, а також списання господарських операцій на інших осіб.

Всього ОСОБА_4 протягом 2013-2015 років та першого півріччя 2016 року здійснено реалізацію товарно-матеріальних цінностей з приховуванням від бухгалтерського та податкового обліків, чим порушено умови перебування на спрощеній системі оподаткування, що призвело до умисного ухилення від сплати податків на загальну суму понад 4 000 000 гривень.

Так, допитаний в якості свідка ОСОБА_5 показав, що він фактично працював менеджером у ОСОБА_4 , хоча офіційно оформлений не був. Він знаходив клієнтів, яких направляв до ОСОБА_6 або ОСОБА_7 і вони вже оформляли замовлення на видачу товару. По бухгалтерському обліку дані клієнти були оформлені на нього. Кошти за отриманий товар перераховувались на його картковий рахунок, а він потім перенаправляв на рахунок ОСОБА_4 за мінусом двох відсотків. Товар відправлявся за наявності повної оплати.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_8 показав, що він фактично працював менеджером у ОСОБА_4 , хоча офіційно оформлений не був. Формування товару для відправки вже здійснювалось на складі, звідти і здійснювалась відправка товару або машиною, або новою поштою. Відправку здійснював ОСОБА_7 або ОСОБА_9 .

Допитаний в якості свідка ОСОБА_10 показав, що він працював у ОСОБА_4 на посаді менеджера-продавця на складі за адресою: АДРЕСА_2 , з 2011 року по 2015 рік. Крім нього на складі також працював на посаді менеджера-продавця ОСОБА_11 . Також менеджером працював ОСОБА_12 і невеликий проміжок часу ОСОБА_13 . Клієнти дзвонили за допомогою мобільного зв`язку на телефон НОМЕР_2 , електронним зв`язком, замовляли товар, відправка товару здійснювалась згідно видаткових накладних. Всі видаткові накладні формувались та заносились до бухгалтерської системи 1С. Кожен клієнт мав свій псевдонім, це могло бути прізвище та ім`я, або ім`я і місце проживання чи роботи клієнта або інші дані. Формування товару для відправки здійснювалось на складі, звідти і здійснювалась відправка товару або машиною, або поштою, деякі клієнти приїжджали своїм транспортом і забирали товар безпосередньо зі складу.

Крім того, в ході розслідування допитано фізичних осіб-підприємців ОСОБА_14 , Рівненської, Вінницької, Івано-Франківської, Закарпатської, Миколаївської, Львівської та інших областей України, які показали, що дійсно здійснювали купівлю сантехнічних виробів марки AQUAWORLD, які замовляли по телефону у менеджерів на ім`я ОСОБА_9 та ОСОБА_7 . Товар доставлявся їм машиною поставника або поштою. Кошти за отриманий товар перераховувались на рахунок в ОТП банку, який надавався менеджерами або готівкою.

Також, в ході досудового розслідування здійснено огляд адміністративної справи № 926/1413/15 за позовом фірми SAN-TECH TRADING GROUP LIMITED,REG до ФОП ОСОБА_4 про звернення стягнення за основним зобов`язанням, шляхом визнання права власності на предмет застави. Згідно вказаних матеріалів ФОП ОСОБА_4 необхідно передати заставне майно в рахунок забезпеченням договору позики на загальну суму 20 000 000 грн. Вказана операція не відображена в податковій звітності ФОП ОСОБА_4

27.10.2016 ФОП ОСОБА_4 був знятий з обліку Чернівецької ОДПІ ГУ ДФС у Чернівецькій області та взятий на облік до ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, яке передбачене ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, з метою встановлення фактів порушення вимог податкового законодавства та відповідних сум несплачених податкових платежів, виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) за період з 01.06.2013 по 30.06.2016., а тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, пославшись на обставини викладені в ньому.

Проаналізувавши доводи прокурора, дослідивши матеріали додані до клопотання, вважаю, що воно є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Встановлено, що 21.10.2014 року в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000072 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відносно ФОП ОСОБА_4 .

Однією з підстав здійснення документальної позапланової перевірки є отримання рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону (п.п.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України).
Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав для призначення позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_4 , тому працівникам Головного управління ДФС у м. Києві слід доручити її проведення, з метою дослідження усіх обставин у даному кримінальному провадженні.
На підставі викладеного, керуючись ст. 309, 372 КПК України, ст. 78 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, дотримання валютного та іншого законодавства, за період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року .

Проведення позапланової перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у м. Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1