Справа № 464/5094/17
пр.№ 1-кп/464/327/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
03.08.2017 року

Сихівський районний суд м.Львова

в складі: головуючого ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м.Львові матеріали кримінального провадження відносно:

С т е п а н о в ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець та мешканець АДРЕСА_1 , українець, гр-н України, з вищою освітою, військовозобов`язаний, одружений, має дочку ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , засновник та директор ТзОВ «Технопак», судимості не має, -

за ч.2 ст.212 КК України, -

з участю: прокурора ОСОБА_5 , захисника ОСОБА_6 , -

В С Т А Н О В И В :
ОСОБА_7 , відповідно до Протоколу загальних зборів засновників ТОВ «Технопак» від 01.10.2004 №8 призначений на посаду директора ТОВ «Технопак» (), яке зареєстровано за адресою: м.Львів, вул.Остроградських, 20/58, будучи службовою особою, на яку згідно чинного законодавства України покладено відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, інших обов`язкових платежів до бюджетів та веденню господарської діяльності від імені товариства, а саме:

-ст.67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

-ст.11 Закону України «Про систему оподаткування №77/97-ВР від 18.02.1997 - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

-ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» № 996 - XIV від 16.07.1999 - відповідальність за організацію бухгалтерського обліку підприємства;

-п.10.1 ст.10 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 - відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України;

-ст.10 Закону України «Про підприємництво» №698X11 від 07.02.1991 - не порушувати прав та інтересів держави, що охороняється законом.

Так, ОСОБА_7 є засновником з 1995 року, а з 2004 року по даний час є директором ТОВ «Технопак». Вказане товариство здійснює діяльність пов`язану з виробництвом пакетів для вакуумної упаковки харчових продуктів (м`ясна, сирна продукція) та оптовою торгівлею упакованими матеріалами. Для забезпечення господарської діяльності вказаного товариства, ОСОБА_7 передав у 2005 році в оренду ТОВ «Технопак» для використання у виробничій діяльності об`єкти нерухомості, що належать йому на праві власності та розташовані в АДРЕСА_2 .

Для збільшення обсягу виробленої продукції та розширення її асортименту, ОСОБА_7 24.10.2008 р. уклав контракт №2008410 з Швейцарською компанією «WATER LINE SА», що розташована за адресою: Р.О. Вох 149, Zоnа Іndustrialе З, СН - 6805 Меzzovico Switzerland - Luganо, предметом якого є виробництво та продаж ТОВ «Технопак» автоматичної машини для виробництва пакетів моделі «RITEBAG 900-I-Z», завіривши даний контракт печаткою товариства та особистим підписом. Відповідно до контракту Швейцарська компанія «WATER LINE SА» зобов`язується виробити автоматичну машину для виробництва пакетів моделі «RITEBAG 900-I-Z» вартістю 380 тис. євро та здійснити її поставку на умовах ЕХW (Іnсоterms 2000) в Україну.

На виконання вказаного контракту Швейцарською компанією «WATER LINE SА» в квітні 2009 виготовлено автоматичну машину для виробництва пакетів моделі «RITEBAG 900-I-Z», серійний номер №4374, про що видано сертифікат устаткування, який від імені покупця 23.04.2009 р. підписаний директором ТОВ «Технопак» ОСОБА_7 . Крім цього, ОСОБА_7 30.09.2009 р. уклав доповнення до контракту №2008410 від 24.10.2008 р. стосовно ціни обладнання, порядку проведення розрахунків та його поставки.

Доставка обладнання від компанії нерезидента в адресу ТОВ «Технопак» була здійснена автомобільним транспортом на підставі експортної декларації Євросоюзу, у відповідності до якої експортер Швейцарська компанія «WATER LINE SА» поставив отримувачу - фірмі ТОВ «Технопак» промислове обладнання автоматичну машину для виробництва поліетиленових пакетів моделі «RITEBAG 900-I-Z». Постачання відбувалось 06.10.2009 через територію Республіки Польща, митний пост «Гребенне». Вказане обладнання було встановлено в нежитлових приміщеннях розташованих в АДРЕСА_2 , що належать ОСОБА_7 .

У ході проведення обшуків 16.07.2012 р. в офісному приміщенні ТОВ «Технопак» (Львівська обл., смт.Брюховичі, вул.Ясна, 49) виявлено автоматичну машину для виробництва пакетів моделі «RITEBAG 900-I-Z», виробництва «WATER LINE SА», а за адресою проживання ОСОБА_7 ( АДРЕСА_1 ) виявлено та вилучено експортну декларацію Євросоюзу, згідно якої постачальник - «WATER LINE SА», покупець - ТзОВ «Технопак» та наявна печатка польської митниці.

Відповідно до матеріалів компетентних органів Республіки Польща про надання міжнародної правової допомоги від 29.10.2012 р. №303000-UOGR-0709- 82/12, начальником митного поста в Замосцю (Польща) повідомлено, що 06.10.2009 р. до відправлення через митний пост «Гребенне» заявлено автомобіль з реєстраційним номером НОМЕР_1 , який транспортував товар - устаткування для виробництва пластикових пакетів в розібраному вигляді, від відправника «WATER LINE SА» до одержувача ТзОВ «Технопак».

Листом від 25.09.2012 р. №2/02-04-2663 ДП «Служба міжнародних автомобільних перевезень» надала інформацію стосовно автотранспортного засобу з реєстраційним номером НОМЕР_1 , а саме що даний транспортний засіб в їхав на територію України 06.10.2009 р. через пункт пропуску в м.Рава-Руська (перевізник - Маріуш Вілк).

Відповідно до матеріалів компетентних органів Швейцарської конфедерації про надання міжнародної правової допомоги (надійшли листом від 26.05.2014 р. №14/1-8539-13), директор «WATER LINE SА» ОСОБА_8 , підтвердив факт придбання машини для виробництва пакетів ТYРЕ «RITEBAG 900» директором ТОВ «Технопак» ОСОБА_7 , а також факт відвантаження обладнання в Україну. Разом з цим, Швейцарським підприємством «WATER LINE SА» надано копії відповідних документів на підтвердження взаємовідносин з ТОВ «Технопак» по реалізації вищевказаного обладнання.

Однак, ОСОБА_7 , будучи обізнаним про фактичного виробника та постачальника вищезгаданого обладнання, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом безпідставного формування податкового кредиту зі сплати ПДВ, в період червня-грудня 2009 року, безпідставно використав документи про придбання ТОВ «Технопак» автоматичної машини для виробництва пакетів «ТYРЕ «RITEBAG 900» в підконтрольного йому підприємства ПП «Захід - Пак» вартістю 6 032 500 грн.

ДПІ у Франківському районі м.Львова Львівської області ДПС за результатами проведеної позапланової перевірки ТОВ «Технопак», складено акт №104/22-10/23882480 від 24.01.2013 р., в якому, у тому числі, зазначено, що при проведенні безтоварних взаємовідносин з ПП «Захід-Пак», ТзОВ «Технопак» за період червня-грудня 2009 року завищено податковий кредит на суму ПДВ 1 294 240 грн., при відображенні придбання обладнання, яке фактично було придбане у швейцарської компанії «WATER LINE SА».

Так, відображенню у податковій звітності підлягає лише та господарська операція, яка фактично відбулась, а не та, зміст якої відображений на первинних документах. Тому господарська операція, яка фактично не відбулась є безтоварною, оскільки не спрямована на реальне настання правових наслідків, а спрямована лише на формування платником податкового кредиту.

Враховуючи те, що документально встановлено факт придбання ТОВ «Технопак» обладнання для виробництва пакетів у Швейцарської компанії «WATER LINE SА», а не у ПП «Захід-Пак», відображення у податковій та бухгалтерській звітностях безтоварної операції щодо придбання вищевказаного обладнання у ПП «Захід-Пак» є неправомірним, спрямованим на мінімізацію сплати податків до бюджету, а відтак службовими особами ТОВ «Технопак» в порушення пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» встановлено завищення податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 1 294 240 грн.

Внаслідок умисних дій директора ТОВ «Технопак» ОСОБА_7 , в період червня-грудня 2009 року, занижено сплату податку на додану вартість в загальній сумі 1 294 240 грн., яка складає більше ніж три тисячі установлених законодавством України неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, і є великим розміром ухилення від сплати податків.

Прокурор відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_5 звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_7 від кримінальної відповідальності на підставі ч.1 ст.49 КК України, так як вчинений підозрюваним злочин відноситься до злочинів невеликої тяжкості і до набрання вироком законної сили минуло два роки.

ОСОБА_7 звернувся до суду із заявою, в якій просить закрити кримінальне провадження відносно нього та звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч.1 ст.49 КК України. Погодився з клопотанням прокурора про закриття кримінального провадження та звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.1 ст.49 КК України, просить його задоволити.

Захисник обвинуваченого підтримав клопотання прокурора та просить суд його задоволити.

Згідно з ч.2 ст.12 КК України злочином невеликої тяжкості є злочин, за який передбачене основне покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років, або більш м`яке покарання за винятком основного покарання у виді штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості.

Заслухавши думку учасників судового процесу в підтримку клопотання, суд приходить до висновку, що кримінальне провадження підлягає закриттю з наступних мотивів: ОСОБА_7 є особою, яка рашіне не судима, вчинений ним злочин відноситься до злочинів невеликої тяжкості. З моменту вчинення ОСОБА_7 інкримінованого злочину минуло два роки і протягом цього строку він нового злочину не вчинив та від слідства не ухилявся. З врахуванням наведеного та того, що ОСОБА_7 винуватим себе у вчиненому визнав повністю, щиро розкаявся, суд вважає можливим кримінальне провадження відносно ОСОБА_7 закрити, звільнивши його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

Запобіжний захід ОСОБА_7 заставу скасувати, а суму застави в розмірі 34000 грн., які були внесені ТОВ ВП «Технопак» та знаходяться на рахунку ТУ ДСА у Л/о № рах. НОМЕР_2 , МФО 820172, , - слід повернути ТОВ «Технопак».

Постанови слідчого від 25.05.2012 р. та 14.08.2012 р. та постанову Сихівського районного суду м.Львова від 05.06.2012 р. про накладення арешту на все майно ОСОБА_7 та видаткову частину рахунку СПДФО ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ) № НОМЕР_4 відкритого в АБ «Укргазбанк» (МФО 320478) слід скасувати.

На підставі ст.ст.44, 49 ч.1 КК України та керуючись ст.ст.284, 286, 287, 288 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :
Звільнити ОСОБА_7 від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_7 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України з а к р и т и .

Запобіжний захід ОСОБА_7 заставу скасувати, а суму застави в розмірі 34000 грн., які були внесені ТОВ ВП «Технопак» та знаходяться на рахунку ТУ ДСА у Л/о № рах. НОМЕР_2 , МФО 820172, , - повернути ТОВ «Технопак».

Скасувати постанови слідчого від 25.05.2012 р. та 14.08.2012 р. та постанову Сихівського районного суду м.Львова від 05.06.2012 р. про накладення арешту на все майно ОСОБА_7 та видаткову частину рахунку СПДФО ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ) № НОМЕР_4 відкритого в АБ «Укргазбанк» (МФО 320478).

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 7 діб.

Головуючий

Оригінал. Виготовлено в одному екземплярі.