Справа № 712/7055/17
Провадження № 1-кс/712/3134/17
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

щодо тимчасового доступу до речей та документів

8 червня 2017 року м. Черкаси
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіксальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000019 від 15 травня 2015 року за ч. 1 ст. 212 КК України,-
в с т а н о в и в:

6 червня 2017 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 звернувся до суду з указаним клопотанням, просить надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали (а уразі їх відсутності з мотивованої причини, завірені належним чином копії) всіх документів ФОП ОСОБА_4 р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) підтверджуючих проведення фінансово-господарські взаємовідносини з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ) та ФОП ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ), а саме: договорів, угод, додатків до них, специфікацій, актів прийому передачі, актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських документів, виписок банків, листів (поштової переписки) та будь-яких інших документів за період з 1 січня 2014 року по 31 грудня 2016 року(включно), які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 .

Клопотання обґрунтовано тим, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000019, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15 травня 2017 року за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню встановлено, що ФОП ОСОБА_4 умисно ухилилась від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму 1341 тис. грн., податку на додану вартість на суму 266 тис. грн. та військового збору на суму 42 тис. грн., а всього за період з 1 січня 2014 року по 31 грудня 2016 року податків на загальну суму 1649 тис. грн.

Вказаний факт виявлено у ході проведення ІНФОРМАЦІЯ_9 документальної планової перевірки ФОП ОСОБА_4 , за результатами якої складено акт від 17 березня 2017 року №101/23-00-13-0117/ НОМЕР_1 .

Враховуючи вищевикладене, в діях ФОП ОСОБА_4 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Під час проведення документальної перевірки працівниками ІНФОРМАЦІЯ_9 ФОП ОСОБА_4 для проведення перевірки не надано належним чином оформлені документи.

Під час проведення перевірки працівниками ІНФОРМАЦІЯ_9 1 березня 2017 року направлялися запити контрагентам про надання пояснень та документального підтвердження щодо здійснення фінансово-господарської діяльності з ФОП ОСОБА_4 , проте відповіді до цього часу від платників також не надійшло.

Для з`ясування обставин проведених фінансово-господарських взаємовідносин між ФОП ОСОБА_4 та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ) та ФОП ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ) на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів документів ФОП ОСОБА_4 , підтверджуючих проведення вказаних взаємовідносин за період з 1 січня 2014 року по 31 грудня 2016 року(включно).

Вказані фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_4 у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування наданих послуг, підписи осіб, які склали вказані документи.

У судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 дане клопотання підтримала та просила його задоволити з підстав, викладених в клопотанні.
Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Із доданих до клопотання прокурора матеріалів випливає, що відповідно до Акта державної фіксальної служби України ГУ ДФС у Черкаській області «Про результати документальної планової перевірки ФОП ОСОБА_4 » від 17 березня 2017 року № 101/23-00-13-0117/ встановлені порушення ФОП ОСОБА_4 щодо податкових зобов`язань в значних розмірах.
15 травня 2017 року за даним фактом відкрито кримінальне провадження №0000019 за ч.1 ст.212 КК України ухилення від сплати податків, зборів у значних розмірах.
Крім того з матеріалів кримінального провадження вбачається, що ФОП ОСОБА_4 проводила фінасово-господарську діяльність в період з 1 січня 2014 року по 31 грудня 2016 року з контрагентами: ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ) та ФОП ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ).

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що документальне підтвердження фінансово-господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_4 з контрагентами ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ) та ФОП ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ) за період з 1 січня 2014 року по 31 грудня 2016 року(включно), має важливе значення для встановлення обставин у вищевказаному даному кримінальному провадженні, а тому клопотання прокурора підлягає задоволенню, шляхом вилучення оригіналів вказаних документів, у зв`язку з ймовірною загрозою знищення вказаних доказів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

у х в а л и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 задоволити.
Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), з можливістю вилучити оригінали документів, підтверджуючих проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ) та ФОП ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ), а саме: договорів, угод, додатків до них, специфікацій, актів прийому передачі, актів здачі-прийняття виконаних робіт (наданих послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, за період з 1 січня 2014 року по 31 грудня 2016 року(включно).

Строк дії ухвали до 30 червня 2017 року включно.

Виконання ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіксальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 або іншій особі за її дорученням.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1