печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 червня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві кримінальне провадження за клопотанням слідчого в ОВС слідчого відділу ГУ СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_4 про призначення позапланової виїзної документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання слідчого в ОВС слідчого відділу ГУ СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_5 , про призначення позапланової виїзної документальної перевірки.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, слідчий вказав, що слідчим відділом Головного управління СБ України у м. Києві та Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001842, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.07.2016, за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 14, ч. 1 ст. 204 та ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 364 КК України

Враховуючи вищевикладене, з метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, виникла необхідність у проведенні документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Дьюті Фрі Пі Джей Юкрейн» () з питань дотримання вимог податкового, митного, валютного та іншого законодавства за період з 15.07.2016 по 31.05.2017.

Заслухавши думку слідчого в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.

Згідно з ч. 3 Закону України від 28.12.2014 № 71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на вищевказаних положеннях закону, приходжу до висновку про наявність правових підстав для призначення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Дьюті Фрі Пі Джей Юкрейн» () з питань дотримання вимог податкового, митного, валютного та іншого законодавства за період з 15.07.2016 по 31.05.2017.

Керуючись ст.ст. 309, 376, 392 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого в ОВС слідчого відділу ГУ СБ України у м. Києві та Київській області ОСОБА_4 про призначення позапланової виїзної документальної перевірки - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0001842 від 15.07.2016 документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Дьюті Фрі Пі Джей Юкрейн» () з питань дотримання вимог податкового, митного, валютного та іншого законодавства за період з 15.07.2016 по 31.05.2017.

В ході перевірки дослідити наступні питання:

- чи доставлялись 18.07.2016 тютюнові вироби (NZ Gold - 190 коробок, NZ Black 190 коробок, МИНСК SUPERSLIMS 1990 коробок) за митною декларацією типу ІМ 72 АА від 18.07.2016 № 500060705/2016/000239 у режимі «безмитної торгівлі» до МБТ ТОВ «Дьюті Фрі Пі Джей Юкрейн» (), за адресою: м. Одеса, вул. Приморська, 6, та чи оприбутковувались в МБТ ТОВ «Дьюті Фрі Пі Джей Юкрейн»?;

- чи реалізований магазином безмитної торгівлі ТОВ «ДЬЮТІ ФРІ ПІ ДЖЕЙ ЮКРЕЙН» () товар (тютюнові вироби NZ Gold - 190 коробок, NZ Black 190 коробок, МИНСК SUPERSLIMS 1990 коробок), оформлений у режимі «безмитної торгівлі» відповідно до МД № 500060705/2016/000239? Під час вивчення даного питання дослідити на предмет достовірності внесених відомостей документи щодо реалізації вказаних тютюнових виробів, в тому числі касові та товарні чеки;

- перевірити відповідність фактичного використання переміщених через митний кордон України товарів (тютюнові вироби NZ Gold - 190 коробок, NZ Black 190 коробок, МИНСК SUPERSLIMS 1990 коробок), оформлених у режимі «безмитної торгівлі» відповідно до МД № 500060705/2016/000239, та інших товарів за перевіряємий період, заявленій меті такого переміщення та відповідність фінансових і бухгалтерських документів, звітів, договорів (контрактів), калькуляцій, інших документів ТОВ «ДЬЮТІ ФРІ ПІ ДЖЕЙ ЮКРЕЙН» (), інформації, зазначеній у митній декларації, декларації митної вартості, за якими проведено митне оформлення товарів у відповідному митному режимі та правильності застосування пільг зі сплати податків відповідно до вимог чинного законодавства;

- в разі якщо товар (тютюнові вироби NZ Gold - 190 коробок, NZ Black 190 коробок, МИНСК SUPERSLIMS 1990 коробок), оформлений у режимі «безмитної торгівлі» відповідно до МД № 500060705/2016/000239, на період проведення перевірки, відповідно до наданих ТОВ «ДЬЮТІ ФРІ ПІ ДЖЕЙ ЮКРЕЙН» документів, не реалізовано в повному обсязі, ініціювати перед керівником вказаного суб`єкта господарювання інвентаризацію його залишків.

В разі встановлення в ході перевірки фактів використання товару (тютюнові вироби NZ Gold - 190 коробок, NZ Black 190 коробок, МИНСК SUPERSLIMS 1990 коробок), оформлені у режимі «безмитної торгівлі» відповідно до МД № 500060705/2016/000239, з порушенням норм чинного законодавства України та заявленої підприємством мети їх використання, дослідити наступні питання:

- яку суму митних платежів та зборів повинно було сплатити ТОВ «Дьюті Фрі Пі Джей Юкрейн» у випадку надходження на їх адресу, в режимі імпорт для реалізації на території України в загальному порядку, а не для торгівлі в магазині безмитної торгівлі, вантажу - тютюнові вироби: NZ Gold - 190 коробок, NZ Black 190 коробок, МИНСК SUPERSLIMS 1990 коробок, у розрахунку із загальною вартістю товару згідно МД № 500060705/2016/000239 від 18.07.2016?;

- яке порушення митних правил, в даному випадку, вчинено посадовими особами ТОВ «Дьюті Фрі Пі Джей Юкрейн», та, у розрахунку із загальною вартістю товару згідно МД № 500060705/2016/000239 від 18.07.2016, які штрафні санкції (на яку суму) повинні бути застосовані до ТОВ «Дьюті Фрі Пі Джей Юкрейн»?

Проведення позапланової документальної перевірки доручити співробітникам Державну фіскальну службу України в строки встановлені Податковим Кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1