Номер провадження 1-кс/754/286/17
Справа № 754/1271/17
У Х В А Л А
31 січня 2017 року м.Київ

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Деснянському районі Головного управління ДФС в м.Києві ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та надання згоди на їх вилучення, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000062 від 23.08.2016 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

27.01.2017 р. до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Деснянському районі Головного управління ДФС в м.Києві ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та перебувають у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код МФО НОМЕР_1 ), та надання згоди на їх вилучення.

Слідчим відділом фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000062 від 23.08.2016 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до висновків акту № 45126-15-14-01-01/39029645 від 04.04.2016 року "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код НОМЕР_2 з питань, що стали предметом оскарження в поданих до ДФС України скаргах (вхідний №4425/6, 4426/6 від 24.02.2016 року) на податкові повідомлення рішення ІНФОРМАЦІЯ_3 від 15.02.2016 року №, №", службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 , шляхом відображення в податковому обліку удаваних фінансово-господарських операцій з придбання пісчано-грунтової суміші; отримання транспортних послуг; отримання послуг налаштування електрощитів; отримання послуг фарбування (щитів); отримання послуг навантаження грунту з відвалу з перевезенням на 15 км у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке, в свою чергу, мало удавані фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), в період з 01.01.2014 по 31.12.2014, умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 7 070 517 грн.

Так, проведеною перевіркою встановлено, що підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " відсутні за юридичними та фактичними адресами та не мають необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів та послуг.

Також, при проведенні податкової перевірки, службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не надано товарно-транспортних накладних, що підтверджують завантаження, транспортування та передачу піщано-грунтової суміші, який нібито був придбаний ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ",

Про удаваний характер господарських операцій між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " та між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " свідчить невідповідність придбаних та реалізованих товарів і послуг вказаними підприємства.

Так, відповідно до єдиного реєстру податкових накладних вищевказані ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " придбавали одні товари та послуги (будівельні роботи, дизпаливо, запчастини, інструментів, покрівельних матеріалів, продуктів харчування, постільної білизни) та, в цей же період, здійснили продаж ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " піщано-грунтової суміші та інших товарів і послуг.

Крім того, будучи допитана як свідок директор ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " ОСОБА_5 показала, що надіслала свої паспортні дані малознайомій особі з метою реєстрації даного підприємства, без наміру здійснювати господарську діяльність, за грошову винагороду, фактично господарську діяльність підприємства не здійснювала.

Встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) мало поточні рахунки №№ НОМЕР_10 (код валют 643, 840, 978, 980) відкриті 25.03.2014 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 .

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) мало поточний рахунок № НОМЕР_11 (код валют 980) відкритий 07.02.2013 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 .

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) мало поточні рахунки №№ НОМЕР_12 (код валют 643, 840, 978, 980) відкриті 08.07.2014 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 .

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) мало поточні рахунки №№ НОМЕР_13 (код валют 643, 840, 978, 980) відкриті 26.03.2014 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 .

Планується отримати доступ та вилучити реєстраційні документи підприємства, документи щодо відкриття (закриття) рахунків, карток із зразками підписів та відбитком печатки, документів ділової переписки між клієнтом та банком, касових документів, виписок банку, інших документів щодо обліку розрахункових операцій ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) по вищевказаних поточних рахунках в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 .

Підставами вважати, що вказані документи перебувають в службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 є офіційні дані щодо відкриття вищевказаними підприємствами поточних рахунків в даних установах банку.

З метою отримання речових доказів у кримінальному провадженні, якими є оригінали платіжних та касових документів, що містять завідомо неправдиві відомості про операції купівлі-продажу товарів і послуг та підписи осіб, які їх засвідчили, слідчий просить клопотання задовольнити.

Суд розглядає клопотання на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, без виклику представника ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходиться інформація.

Вислухавши слідчого, дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню за наступних підстав.

Так, відповідно до вимог ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в клопотанні і в суді довів, що документи та речі, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вилучення їх оригіналів не позбавляє ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » можливості здійснювати свою діяльність та в жодному разі не порушує права і свободи, визначені Конституцією України.

Вказані у клопотанні документи та речі самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

За таких підстав клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Деснянському районі Головного управління ДФС в м.Києві ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000062 від 23.08.2016 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати слідчому СВ ФР ДПІ у Деснянському районі Головного управління ДФС в м.Києві ОСОБА_3 або за дорученням слідчого - старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 тимчасовий доступ до документів та дати розпорядження про наданням можливості вилучення документів які перебувають у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 відносно ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) по поточним рахункам №№ НОМЕР_10 (код валют 643, 840, 978, 980); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) по поточному рахунку № НОМЕР_11 (код валют 980); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) по поточним рахункам №№ НОМЕР_12 (код валют 643, 840, 978, 980); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) по поточним рахункам №№ НОМЕР_13 (код валют 643, 840, 978, 980) за період з 07.02.2013 року по 31.01.2017 року, а саме:

- виписки банку, платіжні доручення щодо обігу грошових коштів по поточним рахункам на паперовому та магнітному (електронному) носіях, які містять відомості про надходження та списання грошових коштів, з зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на поточні рахунки та перерахування з них; номери та дати складання платіжних документів, на підставі яких проведені платіжні операції; номерів рахунків, повних назв, кодів ЄДРПОУ, МФО банку суб`єктів підприємницької діяльності, з рахунків яких перераховувалися грошові кошти та на рахунки яких перераховувалися грошові кошти;

- документів щодо відкриття (закриття) рахунків, в тому числі, заяв на відкриття (закриття) рахунків, копій реєстраційних документів підприємств, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування поточних рахунків та банківських рахунків в цінних паперах, в тому числі з використанням системи «Клієнтбанк»; технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер клієнта системи «Клієнтбанк», документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк»; заяв та доручень від імені клієнтів; карток зі зразками підписів та відбитком печатки; протоколів, виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи «Клієнт банк» між комп`ютером банку і комп`ютером клієнта, із зазначенням ІР-адреси, часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- заяв на отримання чекових книжок, довіреностей на отримання готівки, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, щодо отримання готівкових коштів з указаних поточних рахунках;

- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та вказаним клієнтом банку.

При неможливості вилучення документів, зобов`язати службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », надати слідчому чи іншій уповноваженій особі належним чином завірені копії вищевказаних документів.

Зобов`язати службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не розголошувати відомості досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000062.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати слідчому СВ ФР ДПІ у Деснянському районі Головного управління ДФС в м.Києві ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя