Справа № 640/6065/17
н/п 1-кс/640/3176/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Слідчий СУ ГУ Національної поліції в Харківській області майор поліції ОСОБА_3 20.04.2017 року звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Харківської області молодшим радником юстиції ОСОБА_4 , яким просив розглянути клопотання та надати тимчасовий доступ слідчому СУ ГУНП в Харківській області майору поліції ОСОБА_3 до документів щодо продажу (або проведення інших господарських операцій) житлових приміщень або їх частин громадянкою ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_1 , громадянкою України паспорт серія та номер: НОМЕР_2 , виданий 30.07.1996, Нахімовським РВ УМВС України в м. Севастополі на адресу ОСОБА_6 , реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_3 , громадянина України, паспорт серія та номер: НОМЕР_4 , виданий 10.11.1998, ІНФОРМАЦІЯ_2 , адресою: АДРЕСА_1 , що на даний час знаходяться у приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу Харківської області ОСОБА_7 , що здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_2 з можливістю вилучення завірених належним чином їх копій.
Під час досудового розслідування встановлено, що до СУ ГУ НП в Харківській області із Головного управління ДФС в Харківській області надійшов матеріал стосовно порушення чинного законодавства України гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , що виразилося у здійсненні шахрайських дій під час будівництва та подальшої реалізації громадянам житлових котеджів, розташованих за адресою: Харківська область, Дергачівський район, с. Флоринка, в результаті яких остання шляхом обману ухилилася від сплати податків та інших обов`язкових платежів, спричинивши матеріальну шкоду державному бюджету України на суму понад один мільйон гривень.
Під час досудового розслідування встановлено, що в ході виконання доручення від 28.02.2017 року № 4450/119-24-2017 співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_3 за допомогою мережі Інтернет було встановлено рекламу котеджного селища « ІНФОРМАЦІЯ_4 », інтернет адреса ІНФОРМАЦІЯ_5 у якій зазначено, що вказане селище розташовано у с. Черкаська Лозова (Флоринка), телефон для довідок: НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , юридичним супроводженням та реалізацією житлового майна займається підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 . Будь-якої іншої інформації у мережі Інтернет не було встановлено. За вказаними телефонами було зроблено дзвінок на який відповів чоловік, який назвався ОСОБА_8 . Він дійсно підтвердив, що у вказаному селищі проводиться реалізація будинків (таунхаусів) дворівневі та три рівневі, розташованих на земельних ділянках по 5 соток, вартість яких складає: за дворівневий у розмірі 1 280 000 грн., трирівневий 1 500 000 грн. Вищезазначені об`єкти нерухомості реалізуються від імені фізичної особи. Також, останній зазначив, що в котеджному селищі, у адміністративній будівлі, яка розташована по АДРЕСА_4 , знаходиться центр продаж даних котеджів. Встановлено, що безпосередньо до реалізації та будівництва вищевказаних котеджів має відношення громадянка: ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , народилась у м. Київ, Україна, мешкає за адресою: АДРЕСА_5 , і.п.н НОМЕР_1 , паспорт НОМЕР_2 виданий Нахімовським РВ УМВС України в м. Севастополі від 30.07.1996, приватний підприємець ІНФОРМАЦІЯ_7 , перебуває платником єдиного податку ІІІ групи оподаткування. В подальшому проаналізувавши відкриті бази у мережі Інтернет встановлено наступне: Громадянка ОСОБА_5 маючи земельні ділянки ( АДРЕСА_6 ) площею 5 соток, здійснила на них будівництво таунхаусів у кількості 16 будівель. Вказане котеджне селище іменується « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Флоринка), вартість будівлі складає у розмірі 1 280 000 грн. Згідно даних з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно громадянка ОСОБА_5 від свого ім`я впродовж 2015-2016 років здійснила реалізацію вказаних земельних ділянок та таунхаусів. З продажу таунхаусів та земельних ділянок у Черкаській Лозовій (« ІНФОРМАЦІЯ_4 ) упродовж 2015-2016 років громадянка ОСОБА_5 отримала дохід у сумі понад 14 080 000 грн. (із розрахунку по мінімальній вартості дворівневого котеджу 1 280 000 грн.)
Під час досудового розслідування було призначено документальну ревізію з метою встановлення суми ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_5 .
Згідно даних податкових декларацій платника єдиного податку ФО-П ОСОБА_5 за 2015р. (1 квартал, півріччя, три квартали, рік) дохід за 2015р. був відсутній. Згідно даних податкових декларацій платника єдиного податку ФО-П ОСОБА_5 за 2016р., а саме: розділу IV Декларацій «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку 3 групи» обсяг доходу за 2016р., що оподатковується за ставкою 5% складав 186879,64грн., сума податку, що оподатковується за ставкою 5% - 9343,98грн.
Крім того, ОСОБА_5 за 2015 2016р.р. надано податкові декларації про майновий стан і доходи, згідно даних яких:
загальна сума доходів, які включаються до загального річного оподатковуваного доходу (код рядка 10)4482946,866930695,54
доход нарахований (виплачений, наданий) у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховані (виплачені, надані) у зв`язку з трудовими відносинами та цивільно-правовими договорами (код рядка 10.1)4133610
Доходи від операцій з продажу (обміну) об`єктів рухомого та/або нерухомого майна(код рядка 10.2) 6414640
Інші доходи (код рядка 10.9)349336,86516055,54
Згідно інформаційних довідок з державного реєстру речових прав на нерухоме майно, протягом 2015-2016 років громадянкою ОСОБА_5 були продані наступні житлові приміщення:
АдресаДата продажуПокупець
АДРЕСА_8 30.09.2015ОСОБА_9
АДРЕСА_9 14.05.2015ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »
АДРЕСА_1 16.12.2015ОСОБА_6
АДРЕСА_10 14.04.2016ОСОБА_10
АДРЕСА_11 21.03.2016ОСОБА_11
АДРЕСА_12 23.02.2016ОСОБА_12
АДРЕСА_13 05.04.2016ОСОБА_13
АДРЕСА_14 05.04.2016ОСОБА_14
АДРЕСА_15 13.05.2016 02.03.2016ОСОБА_15 ОСОБА_16
АДРЕСА_16 22.10.2016ОСОБА_17 .
За своєю правовою природою підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку (стаття 42 Господарського кодексу України). Відтак, підприємницьку діяльність можна представити як сукупність постійно або систематично здійснюваних дій щодо виробництва матеріальних і нематеріальних благ, реалізації на ринку товарів, виконання робіт або надання послуг з метою отримання прибутку. Аналізуючи ознаки притаманні підприємницькій діяльності, можна зробити висновок про те, що остання передбачає систематичне прийняття особою самостійних рішень щодо здійснення операцій, спрямованих на отримання прибутку, що супроводжується прийняттям взятих на себе ризиків. Таким чином, продаж ОСОБА_5 протягом 2015 - 2016 років великої кількості однотипних об`єктів нерухомості є свідченням систематичної діяльності, як ще однієї з ознак підприємництва. Поряд із цим, будуючи велику кількість об`єктів позивач ніс певний ризик, зокрема, що ці об`єкти не будуть продані достатньо швидко і за прийнятною вартістю. Використання прийомів і методів, притаманних підприємницькій діяльності, як то реклама, також вказує про намір позивача отримувати дохід від продажу збудованих житлових будівель. Присвоєння об`єкту будівництва назви - « ІНФОРМАЦІЯ_4 » свідчить про існування і використання маркетингової стратегії з боку суб`єкта господарювання.
З урахуванням вищенаведеного, можливо зробити висновок, що ФО-П ОСОБА_5 повинна була отриманий дохід від продажу збудованих житлових будівель на об`єкті будівництва - « ІНФОРМАЦІЯ_4 » задекларувати та сплатити податки в встановленому порядку.
Згідно даних податкових декларацій платника єдиного податку ФО-П ОСОБА_5 за 2015-2016р.р, остання здійснювала діяльність використовуючи спрощену систему оподаткування, 3 група.
Підпунктом 1, пункту 292.1 статті 292 Податкового кодексу України, встановлений Порядок визначення доходів та їх склад для платників єдиного податку першої третьої груп, а саме: доходом платника єдиного податку є: для фізичної особи підприємця дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.
Отже, виходячи із мінімальної вартості дворівневого котеджу 1 280 000,00 грн., розрахункова сума доходу ФО-П ОСОБА_5 від продажу збудованих житлових будівель на об`єкті будівництва - « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період 2015-2016р. складає 14080000,00грн., у томі числі: 2015р. 3 840000,00грн.; 2016р. 10240000,00грн.
Бухгалтером-спеціалістом було проведено розрахунок єдиного податку, який ФО-П ОСОБА_5 повинна була сплатити до бюджету. Проведеним розрахунком встановлено, що ФО-П ОСОБА_5 за період 2015-2016р.р. повинна була сплатити до бюджету податок у розмірі 1 189600,00грн., у тому числі:
2015р. 153600,00грн. (3 840000,00грн.*4%);
2006р. 1 036000,00грн.(5 000000,00*5% + 5 240000,00*15%).
З доходу, отриманого з порушенням умов роботи на спрощеній системі оподаткування, єдиний податок сплачується за ставкою 15% (п. 293.4 ст. 293 ПКУ). Така ставка застосовується до: суми перевищення дозволеного обсягу доходу для обраної групи.
З урахуванням вищеозначеного, розрахункова вартість втрат бюджету в результаті несплати ФО-П ОСОБА_5 єдиного податку від суми доходу, отриманого від продажу збудованих житлових будівель на об`єкті будівництва - « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період 2015-2016р. складає 1 189600,00 грн.
Слідчий вказав, що для встановлення істини по кримінальному провадженню та забезпечення проведення повного всебічного та об`єктивного досудового розслідування з метою притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності необхідно вивчити документи (договори, розрахунки, додаткові угоди та іншу документацію) щодо продажу (або проведення інших господарських операцій) житлових приміщень або їх частин громадянкою ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_1 , громадянкою України паспорт серія та номер: НОМЕР_2 , виданий 30.07.1996, Нахімовським РВ УМВС України в м. Севастополі на адресу ОСОБА_6 , реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_3 , громадянина України, паспорт серія та номер: НОМЕР_4 , виданий 10.11.1998 ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , що на даний час знаходяться у приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу Харківської області ОСОБА_7 , що здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_2 .
У судовому засіданні слідчий просив про задоволення клопотання.
Приватний нотаріус Харківського міського нотаріального округу Харківської області ОСОБА_7 про час та місце розгляду клопотання слідчого повідомлений своєчасно та належним чином, проте в судове засідання не з`явився. 26.04.2017 ОСОБА_7 подав до суду заяву якою просив провести судове засідання без його участі.
Його неприбуття за судовим викликом, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.
Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
Дозволити слідчому СУ ГУ Національної поліції в Харківській області майору поліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ слідчому до документів щодо продажу (або проведення інших господарських операцій) житлових приміщень або їх частин за адресою: АДРЕСА_1 , громадянкою ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , паспорт серія та номер: НОМЕР_2 , виданий 30.07.1996 Нахімовським РВ УМВС України в м. Севастополі на адресу ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_3 , паспорт серія та номер НОМЕР_4 , виданий 10.11.1998 МВМ Дзержинського РВ ХМУ УМВС України в Харківській області, що на даний час знаходяться у приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу Харківської області ОСОБА_7 , що здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_2 , а також можливість вилучити завірені належним чином копії вищевказаних документів.
Зобов`язати приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу Харківської області ОСОБА_7 , що здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_2 , надати слідчому СУ ГУ Національної поліції в Харківській області майору поліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ слідчому до документів щодо продажу (або проведення інших господарських операцій) житлових приміщень або їх частин за адресою: АДРЕСА_1 , громадянкою ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , паспорт серія та номер: НОМЕР_2 , виданий 30.07.1996 Нахімовським РВ УМВС України в м. Севастополі на адресу ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_3 , паспорт серія та номер НОМЕР_4 , виданий 10.11.1998 МВМ Дзержинського РВ ХМУ УМВС України в Харківській області, що на даний час знаходяться у приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу Харківської області ОСОБА_7 , що здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_2 , а також можливість вилучити завірені належним чином копії вищевказаних документів.
Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 26.05.2017 року.
Роз`яснити приватному нотаріусу ХМНО Харківської області ОСОБА_7 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1