Справа №766/3068/16-к
н/п 1-кс/766/8322/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю
14.12.2016 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з старшим прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл стороні кримінального провадження № 0000058 від 19.07.2016 року в особі старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 або заступнику начальнику ВОСА ПДВ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 - провести тимчасовий доступ до документів та їх вилучення (здійснення виїмки документів у оригіналах) та розкрити банківську таємницю, які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) або уповноважених осіб фонду гарантування вкладів, за адресою: АДРЕСА_1 , щодо клієнта банку ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:

?роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 (Долар США), № НОМЕР_3 (Євро), № НОМЕР_3 (Українська гривня), № НОМЕР_4 (Українська гривня), № НОМЕР_5 (Українська гривня),як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 року.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000058 від 19.07.2016 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_5 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, щослужбові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 , м. Херсон), які за період з січня по грудень 2014 року ухилились від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість на суму понад 700 тис. грн. по фінансово-господарським взаємовідносинам з суб`єктом підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_6 , м. Херсон), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у значних розмірах.

ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПП « ОСОБА_5 » з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за лютий, березень, квітень, травень, червень, вересень, жовтень 2014 року та податку на прибуток підприємств за 2014 рік при здійсненні закупівлі у контрагентів постачальників ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 ». У результаті перевірки складено акт № 18/21-22-22-06/32391652 від 15.03.2016 року де встановлено завищення податкового кредиту на загальну суму ПДВ 1113658 грн. та знижено податок на прибуток на загальну суму 1313541 грн. Також не підтверджено факту реального здійснення фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_5 » з ПП « ОСОБА_8 » таПП « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Відповідно до податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2014 рік № від 20.03.2015 наданої ПП „ ОСОБА_5 доходи, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, витрати, що враховуються при визначені об`єкта оподаткування, в тому числі собівартість придбаних та реалізованих товарів. Можливо припустити, що придбані нафтопродукти у ПП « ОСОБА_9 » (за період лютий червень 2014 року) включені до витрат та доходів по податковій декларації з податку на прибуток підприємств № від 20.03.2015 .

Виходячи з вище викладеного ПП « ОСОБА_5 » неправомірно внесено дані до декларації з податку на прибуток підприємств, про собівартість реалізованої продукції, придбаної у ПП « ОСОБА_9 » та ПП « ОСОБА_7 ».
З огляду на викладене, документальне оформлення операцій по взаємовідносинах з суб`єктами підприємництва з ознаками «фіктивності» ПП « ОСОБА_9 » та ПП « ОСОБА_7 », відображені у податковій звітності з ПДВ, в тому числі у розшифровках податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5), ПП « ОСОБА_5 » здійснено з метою формування податкового кредиту з порушенням норм чинного законодавства і лише з метою ухилення від сплати податків.

Під час досудового розслідування встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » знаходиться за податковою адресою: АДРЕСА_2 , але там знаходяться тільки виробничі потужності. Господарська діяльність підприємства здійснюється у житловому приміщені, яке розташовано за адресою: АДРЕСА_3 .

03.11.16 проведено обшук за місцем мешкання директора ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_10 де було вилучено первино-бухгалтерську документацію по взаємовідносинами з контрагентами ПП « ОСОБА_9 » та ПП « ОСОБА_7 » за 2014 рік.
З метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування у кримінальному провадженні, установлення усіх обставин правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законного рішення, виникла необхідність дослідити документальне підтвердження здійснення фінансово-господарських операцій ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по ланцюгу купівлі-продажу ТМЦ, його постачання, у тому числі банківських проводок (руху коштів) по рахункам СПД за 2015 рік.

У своїй діяльності ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )використовували банківські рахунки№ НОМЕР_3 (Долар США), № НОМЕР_3 (Євро), № НОМЕР_3 (Українська гривня), № НОМЕР_4 (Українська гривня), № НОМЕР_5 (Українська гривня),відкриті уПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ).

Важливе значення мають документи, які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), або уповноважених осіб банку, та становлять банківську таємницю, а саме:

?роздруківка руху грошових коштів по рахунках № НОМЕР_3 (Долар США), № НОМЕР_3 (Євро), № НОМЕР_3 (Українська гривня), № НОМЕР_4 (Українська гривня), № НОМЕР_5 (Українська гривня), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2014 по 31.12.2014.

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної експертизи та податкової перевірки фінансово-господарської діяльності підприємств.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні - неможливо.

Керуючись ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області з клопотанням про розкриття банківської таємниці клієнта ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) - ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), надання тимчасового доступу до документів, що становлять банківську таємницю та їх вилучення.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник банківської установив судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий судя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчим суддею встановлено, що є достатньо підстав вважати, що вказані слідчим документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а в інший спосіб отримати їх неможливо, тому необхідно надати тимчасовий доступ до них.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166,369372, 395 КПК України, слідчий суддя
у х в а л и в :
Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл стороні кримінального провадження № 0000058 від 19.07.2016 року в особі старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 або заступнику начальнику ВОСА ПДВ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 - провести тимчасовий доступ до документів та їх вилучення (здійснення виїмки документів у оригіналах) та розкрити банківську таємницю, які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) або уповноважених осіб фонду гарантування вкладів, за адресою: АДРЕСА_1 , щодо клієнта банку ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:

?роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 (Долар США), № НОМЕР_3 (Євро), № НОМЕР_3 (Українська гривня), № НОМЕР_4 (Українська гривня), № НОМЕР_5 (Українська гривня),як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 року.

Встановити строк дії ухвали строком до 14.01.2017 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1