Справа № 161/541/17
Провадження № 1-кс/161/341/17
ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про продовження строків проведення перевірки
16 січня 2017 року м. Луцьк

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання слідчого СВ Луцького ВП ГУНП у Волинській області ОСОБА_3 про продовження строків проведення перевірки,

за участю прокурора ОСОБА_4 ,

слідчого ОСОБА_3 ,

В С Т А Н О В И В:
З клопотання вбачається, що в провадженні СВ Луцького ВП ГУНП у Волинській області знаходяться матеріали кримінального провадження за №0000214 від 07 червня 2013 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 358, ч. 2 ст. 191 КК України.

Ухвалою слідчого судді від 21 грудня 2016 року задоволено клопотання слідчого СВ Луцького ВП ГУНП у Волинській області ОСОБА_3 та надано дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 01 січня 2014 року по 16 вересня 2016 року щодо повноти та правильності відображення в податковому та бухгалтерському обліку операцій з відчуження об`єктів нерухомого майна (приміщень, їх частин, будинків, споруд, тощо)

ПАТ "Свемон-Волинь", .

Цією ж ухвалою доручено проведення вказаної перевірки ГУ ДФС у Волинській області (43010, Волинська область, м. Луцьк, Київський Майдан, 4).

Крім цього, вказаною ухвалою слідчого судді визначено строк проведення перевірки, а саме, упродовж 15 робочих днів, починаючи з 26 грудня 2016 року, термін якої закінчується 17 січня 2017 року.

16 січня 2016 року слідчий СВ Луцького ВП ГУНП у Волинській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором у кримінальному проваджені прокурором Луцької місцевої прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Луцького міськрайонного суду з клопотанням про надання дозволу на продовження строків проведення ГУ ДФС у Волинській області (43010, Волинська область, місто Луцьк, Київський Майдан, 4) позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 01 січня 2014 року по 16 вересня 2016 року щодо повноти та правильності відображення в податковому та бухгалтерському обліку операцій з відчуження об`єктів нерухомого майна (приміщень, їх частин, будинків, споруд, тощо) ПАТ "Свемон-Волинь", на 10 робочих днів, починаючи з 18 січня 2017 року.

Своє клопотання мотивує тим, що 10 січня 2017 року, ОСОБА_5 , з метою отримання наказу на проведення перевірки ПАТ "Свемон-Волинь" та проведення його допиту як свідка, необхідних слідчих дій, в порядку, передбаченому ст.ст. 135-137 КПК України, ст. о/у УЗЕ у Волинській області ОСОБА_6 вручено повістку про виклик до слідчого СВ Луцького ВП ГУНП у Волинській області ОСОБА_3 за адресою м. Луцьк, вул.Грибоєдова, 2 на 11 січня 2017 року. Крім того, ОСОБА_5 викликався до слідчого шляхом здійснення виклику по телефону, що підтверджується відповідним рапортом слідчого СВ Луцького ВП ОСОБА_3 .

Водночас, згідно листа ГУ ДФС у Волинській області № 63/10/03-20-14-03 від 05 січня 2017 встановлено, що ОСОБА_5 повідомив у телефонному режимі про те, що 05 січня 2017 року він з`явиться за адресою м. Луцьк, Київський Майдан, 4, для отримання другого примірника наказу на проведення перевірки ПАТ "Свемон-Волинь". Однак, 05 січня 2017 року ОСОБА_5 повідомив про те, що він 05 січня 2017 року не має змоги отримати наказ на проведення перевірки та ознайомитись з направленнями. В листі зазначено, що у зв`язку із цим, неможливо провести позапланової документальної виїзної перевірки ПАТ "Свемон-Волинь".

Разом з тим, у визначений слідчим час свідок ОСОБА_5 на допит та для вручення наказу на проведення перевірки не зв`явився, хоча про це був завчасно та неодноразово повідомлений як по мобільному телефоні так і врученням повістки про виклик.

11 січня 2017 року відповідно до наказу № 03 від 11 січня 2017 року про відрядження, ОСОБА_5 відряджений до с. Оліївка, Житомирської області на 10 календарних днів з 11 січня 2017 року по 20 січня 2017 року.

У зв`язку із неможливістю провести позапланової документальної виїзної перевірки ПАТ "Свемон-Волинь" у визначений термін ухвалою слідчого судді, а саме упродовж 15 робочих днів, починаючи з 26 грудня 2016 року, слідчий звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням.

Заслухавши думку слідчого та прокурора, які клопотання підтримали з підстав викладених в ньому та просили його задовольнити, дослідивши матеріали клопотання, суд вважає, що клопотання підставне та підлягає до задоволення.

Так, згідно до вимог 82.2. ПК України тривалість перевірок, визначених у ст.78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів. Продовження строків проведення перевірок, визначених у ст. 78 цього Кодексу, можливе за рішенням керівника контролюючого органу не більш як на 10 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - не більш як на 2 робочих дні, інших платників податків - не більш як на 5 робочих днів.

Вимогами п. 2 Постанови КМ України "Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами" від 13 серпня 2015 року № 408, передбачено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Враховуючи ті обставини, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав для надання дозволу на продовження строків проведення ГУ ДФС у Волинській області позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 01 січня 2014 року по 16 вересня 2016 року щодо повноти та правильності відображення в податковому та бухгалтерському обліку операцій з відчуження об`єктів нерухомого майна (приміщень, їх частин, будинків, споруд, тощо) ПАТ "Свемон-Волинь", , тому слідчому СВ Луцького ВП ГУНП у Волинській області ОСОБА_3 , слід надати дозвіл слідчому СВ Луцького ВП ГУНП у Волинській області ОСОБА_3 на продовження строків проведення ГУ ДФС у Волинській області позапланової документальної перевірки на 10 робочих днів, починаючи з 18 січня 2017 року.

На підставі викладеного, керуючись п. 2 Постанови КМ України "Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами" від 13 серпня 2015 року № 408, п. 2 ч. 1, ст.ст.78, 82 Податкового кодексу України, ст. 132 КПК України, слідчий суддя, -
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл слідчому СВ Луцького ВП ГУНП у Волинській області ОСОБА_3 на продовження строків проведення ГУ ДФС у Волинській області позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період 01 січня 2014 року по 16 вересня 2016 року щодо повноти та правильності відображення в податковому та бухгалтерському обліку операцій з відчуження об`єктів нерухомого майна (приміщень, їх частин, будинків, споруд, тощо) ПАТ "Свемон-Волинь", на 10 робочих днів, починаючи з 18 січня 2017 року.

Продовження термінів проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства доручити ГУ ДФС у Волинській області (43010, Волинська область, місто Луцьк, Київський Майдан, 4).

Визначити строк для продовження термінів проведення позапланової виїзної ревізії на 10 робочих днів, починаючи з 18 січня 2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.
Слідчий суддя:/підпис/
Згідно з оригіналом:
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1