Справа № 635/4561/16-к
Провадження 1-кс/635/207/2017
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 березня 2017 смт. Покотилівка

Харківський районний суд Харківської області в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участі секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання слідчого СВ Липецького ВП Харківського ВП ГУНП Харківській області ОСОБА_4 , про призначення документальної позапланової перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю Агрофірми «Рассвет» (), за матеріалами кримінального провадження № 0001360 від 07.04.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358, ч. 1 ст. 197-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

до Харківського районного суду Харківської області надійшло зазначене клопотання, в якому слідчий просить суд призначити документальну позапланову перевірку Товариства з обмеженою відповідальністю Агрофірма «Рассвет» (), розташованого за адресою: 62421, Харківська область, Харківський район, с. Тернова, щодо своєчасності, правильності, достовірності та повноти сплати суб`єктом господарювання упродовж 2014-2016 років податків, зборів та інших обов`язкових платежів, зокрема, плати за землю, тривалістю 10 робочих днів.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що 07.04.2016 до Липецького ВП Харківського ВП ГУНП в Харківській області надійшло звернення громадянки ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , про те, що ТОВ «Агрофірма «Рассвет» () здійснює обробіток належних їй земельних часток (паїв) загальною площею 8,8 га, розташованих на території Липецької сільської ради Харківського району Харківської області, за підробними договорами оренди землі.

Вказаний факт зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань № 0001360, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Агрофірма «Рассвет» здійснює обробіток земельних часток (паїв) ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та ОСОБА_16 за договорами оренди землі від 01.03.2010.

Разом з цим, будучи допитані в якості свідків ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_17 , ОСОБА_15 та ОСОБА_16 пояснили, що договір оренди землі від 01.03.2010 бачать вперше та ніколи його не підписували.

Крім того, в ході досудового розслідування кримінального провадження отримано тимчасовий доступ до договорів оренди землі, стороною (орендарем) яких виступає ТОВ «Агрофірма «Рассвет».

В ході опрацювання правочинів встановлено, що по 4 договорам оренди землі від 01.03.2010 орендодавцями земельних ділянок виступають померлі на момент укладення правочину громадяни. Так, ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_2 - дата смерті ІНФОРМАЦІЯ_3 ; ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_4 - дата смерті ІНФОРМАЦІЯ_5 ; ОСОБА_20 , ІНФОРМАЦІЯ_6 - дата смерті ІНФОРМАЦІЯ_7 ; ОСОБА_21 , ІНФОРМАЦІЯ_8 - дата смерті ІНФОРМАЦІЯ_9 .

22.11.2016 року в рамках кримінального провадження призначено судову почеркознавчу експертизу щодо належності підписів у договорах оренди землі від 01.03.2010, актах приймання - передачі та визначення меж земельних ділянок від 01.03.2010 громадянам - орендодавцям: ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_7 , ОСОБА_17

23.01.2017 отримано висновок експерта за № 448, згідно якого неможливо визначити справжність підписів ОСОБА_22 , ОСОБА_23 та ОСОБА_7 , враховуючи недостатню кількість вільних зразків підпису. Крім того, встановлено, що підписи від імені ОСОБА_17 у договорі оренди землі від 01.03.2010, актах приймання - передачі та визначення меж земельних ділянок від 01.03.2010 виконані не ОСОБА_17 , а іншими особами.

01.12.2016 в рамках кримінального провадження призначено судову почеркознавчу експертизу щодо належності підписів у договорах оренди землі від 01.03.2010, актах приймання - передачі та визначення меж земельних ділянок від 01.03.2010 громадянам - орендодавцям: ОСОБА_5 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25

31.01.2017 отримано висновок експерта за № 458, згідно якого неможливо визначити справжність підпису ОСОБА_24 , враховуючи недостатню кількість документів з вільними зразками підпису. Крім того, встановлено, що підписи від імені ОСОБА_5 та ОСОБА_25 у договорах оренди землі від 01.03.2010, актах приймання - передачі та визначення меж земельних ділянок від 01.03.2010 виконані не ОСОБА_5 та ОСОБА_25 , а іншими особами.

Враховуючи вищевикладене, органом досудового розслідування достовірно встановлено факти незаконного використання ТОВ «Агрофірма «Рассвет» земельних ділянок на підставі підроблених документів.

Крім того, 08.02.2017 СВ Липецького ВП Харківського ВП ГУНП в Харківській області розпочато кримінальне провадження № 0000089, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 197-1 КК України, за фактом обробітку 3581 га сільськогосподарських угідь, розташованих на території Липецької, Веселівської та Тернівської сільських рад Харківського району Харківської області, за відсутності належних правовстановлюючих документів на землю.

Так, ТОВ «Агрофірма «Рассвет» за фактичного використання близько 2200 га 'земель пайщиків КСП «Рассвет», розташованих на території Тернівської сільської ради Харківського району Харківської області, має укладених та зареєстрованих у встановленому порядку лише 230 договорів оренди земельних ділянок на 942 га земель.

Також за фактичного обробітку ТОВ «АФ «Рассвет» близько 3500 га земель пайщиків КСП «Липці», розташованих на території Веселівської сільської ради Харківського району Харківської області, юридична особа має укладених та зареєстрованих у встановленому порядку лише 458 договорів оренди земельних ділянок на 1611 га земель.

Аналогічна ситуація із використанням земель на території Липецької сільської ради Харківського району Харківської області. Так, вказана юридична особа звітує перед контролюючими органами району про фактичне використання у сфері сільськогосподарського виробництва 464 га угідь (землі КСП «Новолипецький»). Разом з цим, ТОВ «АФ «Рассвет» має укладених та зареєстрованих у встановленому порядку лише 6 договорів оренди земельних ділянок на площу близько 30 га.

08.02.2017кримінальні провадження № № 0001360, 0000089 об`єднані в одне кримінальне провадження - № 0001360 від 07.04.2016 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 358, ч. 1 ст. 197-1 КК України.

Таким чином, діяльність ТОВ «АФ «Рассвет» щодо протиправного самовільного використання земель на підробленими правочинами, земельних ділянок, які належали померлим особам, обробітку сільськогосподарських угідь за відсутності правовстановлюючих документів на землю носить систематичний характер.

Враховуючи вищевказані обставини, наявні достатні підстави для призначення судом документальної позапланової перевірки Юридично-комерційної приватної фірми ТОВ «Агрофірма «Рассвет» ().

З метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування у кримінальному провадженні; виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення; встановлення факту наявності/відсутності порушень вимог податкового законодавства; встановлення розміру збитків, виникла необхідність в проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «Агрофірма «Рассвет» () щодо своєчасності, правильності, достовірності та повноти сплати суб`єктом господарювання упродовж 2014-2016 років податків, зборів та інших обов`язкових платежів, зокрема, плати за землю.

Відповідно до п. п. 78.1.12 п. 78.1 ст. 78 ПК України обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Згідно із п. 78.1.11 ст. 78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно із п. 78.6 ст. 78 ПК України строки проведення документальної позапланової перевірки встановлені статтею 82 цього Кодексу.

Відповідно до п. 82.2 ст. 82 ПК України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб-підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзаці третьому-восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, для інших платників податків - 10 робочих днів.

Законом України «Про прокуратуру» від 14.10.2014 № 1697-VII внесено зміни до п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40 КПК України. Так, з 15.07.2015 прокурор/слідчий позбавлений можливості призначати перевірки у порядку, визначеному законом.

Необхідність в призначенні та проведенні перевірки ТОВ «Агрофірма «Рассвет» () обумовлена виконанням завдання кримінального провадження (ст. 2 КПК України), оскільки виключно за її результатами можливо встановити факти порушення вимог податкового законодавства при використанні земель на території Липецької, Веселівської та Тернівської сільських рад Харківського району Харківської області, а також підтвердити чи спростувати факти використання юридичною особою земель за підробленими правочинами або померлих осіб шляхом відстеження сплати встановлених законом податків і зборів на користь або за таких осіб (форма № 1- ДФ, за ознакою доходу «106»).

Отримані в ході перевірки документи матимуть важливе доказове значення в рамках кримінального провадження (ст. 91 КПК України).

Встановлено, що ТОВ «Агрофірма «Рассвет» () перебуває на обліку в Харківській ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області ().

Місцем знаходження ТОВ «Агрофірма «Рассвет» () є: 62421, Харківська область, Харківський район, с. Тернова.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 162-166 КПК України суд ,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СВ Липецького ВП Харківського ВП ГУ НП в Харківській області ОСОБА_4 , про призначення документальної позапланової перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю Агрофірми «Рассвет» (), розташованої за адресою: 62421, Харківська область, Харківський район, с. Тернова за матеріалами кримінального провадження № 0001360 від 07.04.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358, ч. 1 ст. 197-1 КК України - задовольнити.

Призначити документальну позапланову перевірку Товариства з обмеженою відповідальністю Агрофірма «Рассвет» (), розташованого за адресою: 62421, Харківська область, Харківський район, с. Тернова, щодо своєчасності, правильності, достовірності та повноти сплати суб`єктом господарювання упродовж 2014-2016 років податків, зборів та інших обов`язкових платежів, зокрема, плати за землю, тривалістю 10 робочих днів.

Проведення документальної позапланової перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю Агрофірма «Рассвет» () доручити Головному управлінню ДФС у Харківській області ().

Документальну позапланову перевірку розпочати 20 квітня 2017 року, тривалістю - 10 робочих днів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня винесення, до 29 квітня 2017 року.

Ухвала оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: