н/п 1-кс/766/8807/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27.12.2016 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000090 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000090 від 27.09.2016 р. старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), та їх вилучення, а саме: документів бухгалтерського і податкового обліку, які підтверджують вирощування рису і пшениці ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у 2015 році:

-Оборотно - сальдові відомості, картки рахунків:631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; 311 «Поточні рахунки в національній валюті»; 201 «Сировина і матеріали»; 206 «Матеріали, передані в перeробку»; 641 «Розрахунки зa податками», 644 «Податковий кредит»,

- 801 «Витрати сировини й матеріалів», 91 «Витрати сировини й матеріалів», 23 «Виробництво», 26 «Готова продукція», 281 «Товари на складі» , 282 «Товари в торгівлі», 284 «Тара».

-Реєстри придбаних та виданих податкових накладних за 2015 рік (книга обліку придбання за 2015 рік, книга обліку продажу за 2015 рік);

-протокол (рішення) зборів учасників про призначення керівником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ОСОБА_4 ;

-контракт (трудовий договір) з ОСОБА_4 на здійснення функцій керівника ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за 2015 рік;

-Наказ на призначення головним бухгалтером ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ОСОБА_5 ;

-Посадові інструкції керівника ОСОБА_4 і головного бухгалтера ОСОБА_5 ,чинні у 2015 році.

-Податкові декларації з ПДВ, додаток №5 до податкової декларації з ПДВ за 2015 рік

-Податкові декларації з податку на прибуток підприємства за 2015 рік

-Головна книга (оборотно-сальдовий баланс) за період 2015 року (помісячно).

Мотивуючи клопотання, слідчий зазначив, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000090 від 27.09.2016 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підстаовю для внесення відомостей до ЄРДР стало повідомлення про вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ),які протягом травня - грудня 2015 року відображали у скорочених податкових деклараціях з ПДВ продукцію не власного виробництва, за рахунок чого ухилялись від сплати податку на додану вартість на суму понад 700 тис.грн., чим завдали Державному бюджету збитків у значних ромірах.

Основний вид діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) вирощування рису. Підприємство використовує пільгові режими оподаткування - фіксований сільськогосподарський податок та податок на додану вартість як сільгосптоваровиробник.

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності СГД встановлено, що товариство використовує у своїй діяльності орендовані земельні ділянки в загальній кількості 649 гектарів, з яких понад 600 гектарів розташовані на території Тарасівської сільської ради, Скадовського району, Херсонської областіі зайняті під рисовими чеками.

У період з травня 2015 року по січень 2016 року посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " декларували здійснення реалізації сільгосппродукції врожаю 2015р. на загальну суму 20 951 094 грн. (3 491 849 ПДВ).

Так, протягом вказаного періоду ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " реалізовано більш ніж 2600 тон рису врожаю 2015 року, 130 тонн соняшнику врожаю 2015 року та більше ніж 280 тон пшениці.

У податкові накладні з реалізації рису, пшениці та соняшнику, реєструвались з позначкою „2, що згідно положень про порядок заповнення податкових накладних відносить їх до скороченої податкової декларації з ПДВ сільгоспвиробників.

Згідно п. 6 ст. 209 ПК України сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих виробничих потужностях, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить не менш як 75 відсотків вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх дванадцяти послідовних звітних податкових періодів сукупно.

Службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " надано до ІНФОРМАЦІЯ_3 звітність відносно власно вирощеної сільгосппродукції, які не відповідають потенційним можливостям підприємства, а саме розміру земельної ділянки, яка обробляється механізованими засобами для проходу яких необхідні технологічні проміжки (доріжки), що ще зменшує площу для вирощування сільгосппродукції.

Згідно ЄРПН протягом зазначеного періоду ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " не зареєстровано жодної податкової накладної на придбання рису, пшениці чи соняшнику, що унеможливлює встановити походження продукції та факт реальності здійснення даних операцій.

У 2015 році службовими особам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " незаконно віднесено до скороченої декларації з ПДВ відомості про операції по реалізації нібито власно вирощеної сільгосппродукції на загальну суму понад 4 млн.грн. Таким чином, вказані дії призвели до ухилення від сплати податків на загальну суму ПДВ понад 700 тис. грн., що потребує перевірки.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судовому засіданні слідчий клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.

Згідно норми ч.1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, що знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), та їх вилучення, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження № 0000090 від 27.09.2016 р. старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , та/або іншим слідчим, включеним до групи слідчих, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000090 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні (розпорядженні) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), та можливість їх вилучення, а саме: документів бухгалтерського і податкового обліку, які підтверджують вирощування рису і пшениці ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у 2015 році:

-Оборотно- сальдові відомості, картки рахунків:631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; 311 «Поточні рахунки в національній валюті»; 201 «Сировина і матеріали»; 206 «Матеріали, передані в перeробку»; 641 «Розрахунки зa податками», 644 «Податковий кредит»,

- 801 «Витрати сировини й матеріалів», 91 «Витрати сировини й матеріалів», 23 «Виробництво», 26 «Готова продукція», 281 «Товари на складі» , 282 «Товари в торгівлі», 284 «Тара».

-Реєстрипридбаних та виданихподатковихнакладнихза 2015 рік (книга обліку придбання за 2015 рік, книга обліку продажу за 2015 рік);

-протокол (рішення) зборів учасників про призначення керівником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ОСОБА_4 ;

-контракт (трудовий договір) з ОСОБА_4 на здійснення функцій керівника ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за 2015 рік;

-Наказ на призначення головним бухгалтером ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ОСОБА_5 ;

-Посадові інструкції керівника ОСОБА_4 і головного бухгалтера ОСОБА_5 ,чинні у 2015 році.

-Податковідекларації з ПДВ, додаток №5 до податковоїдекларації з ПДВ за 2015 рік

-Податковідекларації з податку на прибутокпідприємстваза 2015 рік

-Головна книга (оборотно-сальдовий баланс) заперіод 2015 року (помісячно).

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1