пр.№ 1-кс/464/3004/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
10.11.2014 року м.Львів
Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю старшого прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , заступника начальника першого відділу КР СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000209 від 28.05.2013 року за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України,-
встановив:

У клопотанні, погодженому з старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , ставиться питання про тимчасовий доступ до документів (оригіналів), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення в приміщенні ФГ „ ОСОБА_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що з матеріалів перевірки ІНФОРМАЦІЯ_1 , які слугували реєстрації в ЄРДР кримінального провадження встановлено, що службові особи ФГ „ ОСОБА_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , взятого на податковий облік в ІНФОРМАЦІЯ_2 ДПС, впродовж 01.03.2011-01.03.2013, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, в силу неправомірного застосування спеціального режиму оподаткування з ПДВ визначених п.209.2, п.209.6 ст.209, в порушення п.200.1, п.200.2 ст.200 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями) не сплатили податок на додану вартість на загальну суму 1 723 273 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.
Так, ФГ „ ОСОБА_4 з 01.03.2011 на підставі поданої заяви в ІНФОРМАЦІЯ_2 ДПС форми №1-РС отримало свідоцтво про реєстрацію господарства як суб`єкта спеціального режиму оподаткування з ПДВ.
Основним критерієм для віднесення підприємства до категорії сільськогосподарських є виробництво у відповідних обсягах сільсько- господарських товарів, послуг на власних або орендованих виробничих потужностях.
За період 01.03.2011-01.03.2013 роки ФГ „ ОСОБА_4 задекларовано та віднесено на спеціальний рахунок коштів на загальну суму 1 723 273грн., отриманих за поставлену продукцію від ТОВ МП „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
Однак встановлено, що станом на 01.03.2013 ФГ „ ОСОБА_4 не використовувало у господарській діяльності земель сільськогосподарського призначення як на правах приватної власності, так і таких, що перебувають в оренді, відсутні факти закупівлі ВРХ, в тому числі на відгодівлю, та діяльність по відгодівлі ВРХ сільськогосподарського виробництва.
Таким чином встановлено, що службові особи ФГ „ ОСОБА_4 , впродовж 01.03.2011-01.03.2013, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, в силу неправомірного застосування спеціального режиму оподаткування з ПДВ визначених п.209.2, п.209.6 ст.209, в порушення п.200.1, п.200.2 ст.200 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями) не сплатили податок на додану вартість на загальну суму 1 723 273грн. що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України коштів у значних розмірах.
Вказане клопотання розглянуто за відсутності осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, оскільки виклик осіб може призвести до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку із чим існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора, слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання з метою з`ясування фактичної господарської діяльності ФГ „ ОСОБА_4 , достовірності відображення даних діяльності в бухгалтерському та податковому обліку, повноти, всебічності та об`єктивності досудового слідства, а також враховуючи, що первинні документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, використання під час проведення експертних досліджень, судово-економічних експертиз та прийняття законного рішення.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:
Подання задовольнити.
Надати заступнику начальника першого відділу СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області майору податкової міліції ОСОБА_3 або старшому слідчому першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_5 тимчасовий доступ до документів (оригіналів), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення в приміщенні ФГ „ ОСОБА_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- правовстановлюючих документів, а саме: свідоцтв про право власності на рухоме та нерухоме майно ФГ „ ОСОБА_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), його засновників та службових осіб, яке використовувалося та використовується в господарській діяльності ФГ „ ОСОБА_4 по відгодівлі ВРХ та свиней, в період з 01.01.2011 по даний час;
- договорів оренди виробничих, складських, фермерських приміщень, транспортних засобів та земельних ділянок з актами приймання-передачі, які використовувалися та використовуються в господарській діяльності ФГ „ ОСОБА_4 по відгодівлі ВРХ та свиней, в період з 01.01.2011 по даний час та бухгалтерських документів по розрахунках за оренду;
- бухгалтерських, первинних фінансово-господарських документів, договорів та угод з додатками, товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі товарів(робіт, послуг), кошторисів, рахунків та платіжних документів, які свідчать про придбання ВРХ та свиней у населення для подальшого вирощування ФГ „ ОСОБА_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2011 по даний час;
- бухгалтерських, первинних фінансово-господарських документів, договорів та угод з додатками, товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі товарів(робіт, послуг), кошторисів, рахунків та платіжних документів, які свідчать про придбання (вирощування) кормів у населення, юридичних осіб чи власного виробництва, використаних для відгодівлі ВРХ та свиней ФГ „ ОСОБА_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2011 по даний час;
- бухгалтерських, первинних фінансово-господарських документів, договорів та угод з додатками, товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі товарів(робіт, послуг), кошторисів, рахунків та платіжних документів, які свідчать про реалізацію ФГ „ ОСОБА_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) живих тварин та м`яса напівтушок ВРХ, свиней на ТОВ МП „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП „ ОСОБА_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), за період з 01.01.2011 по даний час;
- Головної книги по узагальненню даних бухгалтерського обліку за

2011 2014 роки;
- Балансу (форма 1) з додатками за 2011 2013 роки та 9 місяців 2014 року;
- звітів ФГ „ ОСОБА_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про рух тварин на господарстві (придбаних та народжених тварин), в період з 01.01.2011 по даний час;
- звітів форми №24 (річні) «Стан тваринництва» поданих ФГ „ ОСОБА_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_6 та ІНФОРМАЦІЯ_7 , за період з 01.01.2011 по даний час;
- наказів на призначення (звільнення) службових осіб та працівників ФГ „ ОСОБА_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2011 по даний час.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1