пр.№ 1-кс/464/2710/14
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20.10.2014 слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000119 від 21.05.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в:

09.10.2014 року до суду надійшло клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000118 від 21.05.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК Україна, а саме: договорів, угод з додатками та доповненнями, товарно-транспортних, видаткових та податкових накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт, довіреностей, рахунків, платіжних документів, документів листування, претензійної роботи, сертифікатів якості і відповідності та інших документів, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з ПрАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.04.2012 по 31.12.2013, та перебувають у володінні (приміщенні) « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що Відповідно до матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_4 та акту планової виїзної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства ІНФОРМАЦІЯ_5 №698/13-04-22-01/22891483 від 16.06.2014 встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , в період з 01.04.2012 по 31.12.2013 ухилились від сплати податків на загальну суму 2 765 934,00 грн.

Зокрема, встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) віднесено до валових витрат та включено до податкового кредиту з ПДВ суми по операціях з ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПрАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які надавали послуги з розробки технічної документації та приймали участь в ремонтних роботах при проведенні модернізації на атомних станціях. По вказаних операціях, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » безпідставно віднесено до складу витрат підприємства вартість отриманих товарів від ПрАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 на загальну суму 1 798 003,83 грн. та отриманих послуг від ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 на загальну суму 4 469 032,00 грн.

Таким чином, службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період з 01.04.2012 по 31.12.2013 занизили податок на прибуток в сумі 1 487 866 грн. та податок на додану вартість на загальну суму 1 278 068,00 грн.

З метою встановлення обставин проведення вищевказаних фінансово-господарських операцій необхідно дослідити первинні документи, щодо взаємовідносин ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з ПрАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

В ході досудового розслідування встановлено, що в приміщенні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться оригінали документів, які свідчать про фінансово господарські взаємовідносини ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з ПрАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

З метою недопущення зміни або знищення первинних документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), дане клопотання доцільно розглянути без виклику службових осіб даного товариства, враховуючи вищевикладене та враховуючи, що вказані первинні документи підтверджують факт фінансово-господарських взаємовідносин ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з ПрАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, просить клопотання задоволити.

21.05.2014 року матеріали досудового розслідування по даному факту внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000119 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Представник юридичної особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечила, пояснила, що при перевірці працівниками податкової служби на їх вимогу надавались витребовувані документи.

Заслухавши пояснення сторін, слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого,яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Згідно з ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка містяться в речах і документах, належать відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію, в тому числі таку, що містить комерційну таємницю.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи перебувають або можуть перебувати у володінні юридичної особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні - можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.

Вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Одержати зазначені документи іншими способами не можливо.

Слідчим не обґрунтована і не доведена у клопотанні реальна загроза зміни або знищення відшукуваних документів.

За наведених обставин слідчій суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до документів та їх вилучення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164,166, 309 Кримінального процесуального кодексу України,-

у х в а л и в:

клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: договорів, угод з додатками та доповненнями, товарно-транспортних, видаткових та податкових накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт, довіреностей, рахунків, платіжних документів, документів листування, претензійної роботи, сертифікатів якості і відповідності та інших документів, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з ПрАТ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.04.2012 по 31.12.2013, та перебувають у володінні (приміщенні) « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1