Справа № 464/7519/13-к
пр.№ 1-кс/464/1144/13
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

07.08.2013 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Дулебко Н.І., за участю прокурора відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, розглянувши клопотання слідчого, погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000268 від 24.07.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:

У клопотанні старший слідчий з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, погодженого з прокурором відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, ставиться питання про тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, з приміщення Західного ГРУ ПАТ КБ Приватбанк у м. Львові (МФО 325321).

В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що ФОП ОСОБА_3, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, та фактично знаходиться за адресою: Львівська область, Жовківський район, с. Мервичі, вул. Куликівська,1, здійснюючи діяльність у сфері імпорту мяса та мясопродуктів з подальшою реалізацією на території України, в період 2012 року, шляхом приховування обєкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб в особливо великих розмірах на загальну суму 3 464 753 грн.

Так, у 2012 році ФОП ОСОБА_3 імпортовано товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 163,1 млн. грн. Разом з тим, проведеним аналізом податкової звітності та руху коштів підприємця встановлено, що реалізація імпортованих мяса та мясопродуктів здійснювалась субєктам господарювання ТОВ М.А.Л. Компані, ТОВ Гонорій, ТОВ Орбітрейд, зареєстрованим у м. Києві та м.Дніпропетровську, які діяльності не здійснюють, відсутні за місцезнаходженням та не володіють жодними ресурсами та засобами для її здійснення.

Крім цього встановлено, що реалізація ФОП ОСОБА_3 товарно-матеріальних цінностей фактично здійснюється третім особам за готівкові грошові кошти, а отже, отримані від ТОВ М.А.Л. Компані, ТОВ Гонорій, ТОВ Орбітрейд грошові кошти у звязку із проведенням безтоварних операцій у відповідності до ст.ст. 14.1.257, пп. 164.2.17 ст. 164 Податкового кодексу України являються безповоротною фінансовою допомогою та підлягають оподаткуванню за ставкою 17 відсотків податком на доходи фізичних осіб, що підтверджується проведеним дослідженням фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_3 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2012, за наслідками якого податковим органом складено довідку № 1598/07-91 від 22.07.2013.

Таким чином, ФОП ОСОБА_3 в період 2012 року приховано обєкт оподаткування в розмірі 20 380 903 грн. та занижено до сплати податок з доходів фізичних осіб в сумі 3 464 753 грн., що становить особливо великі розміри.

Досудовим слідством у кримінальному провадженні встановлено, що ФОП ОСОБА_3 під час здійснення фінансово-господарської діяльності, для проведення взаєморозрахунків із постачальниками-нерезидентами та замовниками імпортованих мясопродуктів використовуються рахунки №№801, 2596, 4046, 4533, відкриті в Західному ГРУ ПАТ КБ Приватбанк у м. Львові (МФО 325321).

З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків між вищевказаними СГД, встановлення погодинного значення проведених трансакцій, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ФОП ОСОБА_3, які знаходяться у володільця банківської установи та становлять банківську таємницю, шляхом їх ознайомлення та вилучення.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ФОП ОСОБА_3, є їх дослідження по вказаних банківських рахунках.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора, слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як вказані документи становлять банківську таємницю і підтверджують здійснення фінансових операцій та проведення розрахунків з постачальниками за імпортовану мясо-продукцію для ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), а також отримання коштів за подальшу їх реалізацію на території України, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, тимчасовий доступ до документів (оригіналів, копій), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

- юридичних справ про відкриття рахунків №№ 801, 2596, 4046, 4533 ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1);

- компютерних роздруківок рухів коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках №№ 801, 2596, 4046, 4533, які належать ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1) за період з 01.01.2012 по 31.12.2012, в паперовому та електронному вигляді;

- інформацію про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком по рахунках №№801, 2596, 4046, 4533, ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1) за період з 01.01.2012 по 31.12.2012, що перебувають у володінні (приміщенні) Західного ГРУ ПАТ КБ Приватбанк у м. Львові (МФО 325321).

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Дулебко Н.І.