Справа № 464/3398/14-к
пр.№ 1-кс/464/934/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
08.04.2014 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000061 від 10.12.2012 року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України,-
встановив:
У клопотанні, погодженому з старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , ставиться питання про тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: договорів із додатками, додаткових угод, прибуткових накладних, податкових накладних, платіжних доручень, актів прийому-передачі, рахунків-фактур, документів листування, платіжних доручень та інших документів, які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ПП „ ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП „ ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ПП ОСОБА_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП „ ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП „ ОСОБА_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_12 ), " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", " ІНФОРМАЦІЯ_9 " та калькуляції на проведення капітального ремонту та модернізації вагонів, ремонтів колісних пар вантажних вагонів для Укрзалізниці, згідно яких підприємство зменшувало собівартість реалізованих послуг ремонтів в частині вартості реалізованих нових суцільнокатаних коліс на суму оприбуткованих непридатних елементів (осей, виключених з інвентарю, коліс б/в, деталей буксового вузла) за період 2010-2012 років, що перебувають у володінні (приміщенні) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою фактичного місцезнаходження: АДРЕСА_1
В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що в провадженні слідчого управління ФР ГУ Міндоходів у Львівській області знаходяться матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000061 від 11.12.12 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Підставою для внесення в ЄРДР кримінального правопорушення був акт №1852/22-10/20770332 від 26.10.12 перевірки ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.10 по 30.06.12, з якого вбачалось, що службовими особами підприємства порушено ряд вимог Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97- ВР від 03.04.97 р. із змінами та доповненнями, Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями), Закону України «Про Державний бюджет України на 2010 рік» від 27.04.10 №2154 - VI (із внесеними змінами та доповненнями), Додаток №1 до Закону України «Про Державний бюджет України на 2011 рік» від 23.12.10 №2857 - VI (із внесеними змінами та доповненнями), Додаток №1 до Закону України «Про Державний бюджет України на 2012 рік» від 22.12.11 №4283 - VI (із внесеними змінами та доповненнями).
Відповідно до акту перевірки ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , службові особи, в період з 01.07.10 по 30.06.12, під час здійснення фінансово - господарської діяльності, фактично не здійснювали але документально оформляли господарські операцій по придбанню ТМЦ та послуг від ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ПП „ ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП „ ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ПП ОСОБА_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП „ ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП „ ОСОБА_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_12 ) - вигодоформуючих суб`єктів, що впризвело до отримання ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_10 - вигодонабувач, податкової вигоди і як наслідок несплата платежів до бюджету.
Також під час проведення перевірки встановлено, що операції по взаємовідносинах ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 із ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ПП „ ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП „ ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ПП ОСОБА_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП „ ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП „ ОСОБА_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_12 ) не мали реального товарного характеру (нікчемний правочин); підприємством зменшено собівартість реалізованих послуг ремонтів в частині вартості реалізованих нових суцільнокатаних коліс на суму оприбуткованих непридатних елементів (осей, виключених з інвентарю, коліс б/в, деталей буксового вузла), проте до складу податкового кредиту віднесено суми ПДВ з повної вартості придбання нових суцільнокатаних коліс, що дорівнює сумі недоплаченого ПДВ від обороту зустрічної поставки матеріальних активів в межах обміну; в січні - лютому 2012 року ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за надані послуги оренди та технічного утримання рухомого складу нерезидентам не нараховувало ПДВ по ставці 20% відповідно до вимог ПКУ.
Враховуючи викладене, службові особи ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) могли умисно ухилитись від сплати податку на додану вартість в сумі 4 438 066 грн., що становить особливо великі розміри.
В ході розслідування кримінального провадження, неодноразово скеровувались вимоги на ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 про надання копій документів, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ПП „ ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП „ ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ПП ОСОБА_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП „ ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП „ ОСОБА_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_12 ) та інших. У всіх своїх відповідях посадові особи ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 відмовляли в наданні копій документів, мотивуючи це тим, що вони являються комерційною таємницею та містять конфіденційну інформацію.
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора, слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як вказані фінансово-господарські операції та первинні документи, підтверджують здійснення нікчемних правочинів ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зменшення собівартості реалізованих послуг та не нараховування ПДВ по ставці 20% при наданні послуг нерезидентам, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,
ухвалив:
Подання задовольнити.
Надати слідчому з ОВС другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: договорів із додатками, додаткових угод, прибуткових накладних, податкових накладних, платіжних доручень, актів прийому-передачі, рахунків-фактур, документів листування, платіжних доручень та інших документів, які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТзОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ПП „ ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП „ ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ПП ОСОБА_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП „ ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП „ ОСОБА_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_12 ), " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", " ІНФОРМАЦІЯ_9 " та калькуляції на проведення капітального ремонту та модернізації вагонів, ремонтів колісних пар вантажних вагонів для Укрзалізниці, згідно яких підприємство зменшувало собівартість реалізованих послуг ремонтів в частині вартості реалізованих нових суцільнокатаних коліс на суму оприбуткованих непридатних елементів (осей, виключених з інвентарю, коліс б/в, деталей буксового вузла) за період 2010-2012 років, що перебувають у володінні (приміщенні) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою фактичного місцезнаходження: АДРЕСА_1
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1