Справа № 344/1912/16-к
Провадження № 1-кс/344/942/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 лютого 2016 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , погодженого із начальником відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , поданого в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000067 від 04.11.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.З ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся в суд з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Новітні енергетичні програми».

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування за фактом ухилення службовими особами ТОВ «Новітні енергетичні програми» від сплати податків в особливо великих розмірах.

Згідно матеріалів отриманих від працівників оперативного управління ГУ ДФС в Івано-Франківській області вбачалося, що службові особи ТОВ «Новітні енергетичні програми» () упродовж 2014 року, виконуючи електромонтажні роботи на території Івано-Франківської області на замовлення ПАТ «Прикарпаттяобленерго» () власними трудовими та технічними ресурсами, документально відобразили їх придбання у суб`єктів господарювання, зареєстрованих на території м. Харкова та м. Києва, а саме: ТОВ «Олівія Інвест» (), ТОВ «Преміс» () та ТОВ «Компанія Ірвінг» (), ухилившись у такий спосіб від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході розслідування встановлено, що ТОВ «Компанія Ірвінг» не знаходиться за місцем своєї реєстрації, у товариства відсутні відповідні дозвільні документи, спецтехніка та трудові ресурси необхідні для виконання електромонтажних робіт. При цьому, допитами працівників ТОВ «Новітні енергетичні програми», які безпосередньо виконували роботи, спростовано факт виконання робіт працівниками ТОВ «Компанія Ірвінг» та підтверджено виконання робіт працівниками ТОВ «Новітні енергетичні програми». Також, допитами представників органів місцевого самоврядування, на території яких здійснювалися електромонтажні роботи, підтверджено факт виконання вказаних робіт працівниками ТОВ «Новітні енергетичні програми» та спростовано виконання робіт працівниками ТОВ «Компанія Ірвінг».

Водночас встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №000000020 за фактом фіктивного підприємництва, у тому числі щодо незаконного створення ТОВ «Компанія Ірвінг».

В ході кримінального провадження допитано осіб, які згідно форми 1 ДФ отримували доходи на ТОВ «Компанія Ірвінг». Зокрема, допитано як свідка ОСОБА_5 , яка повідомила, що про ТОВ «Компанія Ірвінг» чує вперше, жодних доходів на даному товаристві не отримувала, службові особи товариства їй не відомі. Також встановлено й інших осіб, які згідно форми 1 ДФ отримували доходи на ТОВ «Компанія Ірвінг», а саме: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які від дачі будь-яких письмових показів відмовилися, однак повідомили, що про ТОВ «Компанія Ірвінг» чують вперше, жодних доходів на вказаному товаристві не отримували та службові особи вказаного товариства їм не відомі.

В той же час, всі особи, які згідно форми 1 ДФ отримували доходи на ТОВ «Компанія Ірвінг», окрім директора та ще одного працівника були особами жіночої статі та фактично не могли виконувати електромонтажні роботи.

Згідно зібраних матеріалів є достатньо підстав вважати, що працівники ТОВ «Компанія Ірвінг» не могли виконувати електромонтажні роботи на території Івано-Франківської області для ТОВ «Новітні енергетичні програми», оскільки фактичне їх виконання здійснювали працівники даного товариства.

У зв`язку з викладеним та з метою підтвердження або спростування фактів ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Новітні енергетичні програми», з`ясування обставин проведення фактичної фінансово-господарської діяльності, правомірності дотримання вимог податкового та валютного законодавства, виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки вказаного товариства за період з 01.01.2014 до 31.12.2014 року.

Слідчий клопотання підтримав.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в судовому засіданні, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження, відтак призначення позапланової документальної перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст. 2,309,395 КПК України, ст. ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки задоволити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Новітні енергетичні програми» () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 до 31.12.2014 року стосовно взаємовідносин з ТОВ «Компанія Ірвінг» ().

В ході позапланової документальної перевірки здійснити:

- перевірку правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість (достовірності нарахування бюджетного відшкодування).

Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС в Івано-Франківській області.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1