ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/2852/16-к
Провадження № 1-кс/210/915/16

"19" серпня 2016 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Криворізької місцевої прокуратури № 2 юриста 2 класу ОСОБА_4 ,про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до речей та документів в межах досудового розслідування кримінального провадження за №0000024 від 29 квітня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з вказаним клопотанням. Згідно ч. 2 ст. 132 КПК України, клопотання подано до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

В обґрунтування клопотання зазначається, що слідчим відділом фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000024 від 29.04.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період з 01.01.2014р. по 31.12.2014р., за рахунок проведення безтоварних господарських операцій з підприємствами ризикової групи, які мають ознаки "фіктивності", в порушення п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДОРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) на суму 3 678,830 тис. грн.

Вказані факти підтверджуються матеріалами актів перевірки ДФС у Дніпропетровській області за № 142/04-36-14-03/34440022 від 30.03.2016, та документами які надано до перевірки.

Під час досудового розслідування встановлено, що зазначені порушення пов`язані з виконанням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вперіод з 01.01.2014р. по 31.12.2014 року, робіт для підприємств гірничо-металургійної промисловості.

У ході вивчення документів по кримінальному провадженню № 0000024 встановлено, що підприємства з ознаками «фіктивності» здійснювало на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » роботи по обслуговуванню технологічного транспорту, які проходили на автомобільній колоні, яка знаходиться на території ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ). Крім того встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вперіод з 01.01.2014р. по 31.12.2014 року, виконувало роботи на замовлення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 ».

В ході подальшого відпрацювання було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснював виконання робіт з буріння вибухових свердловин та підривання гірничої маси ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » і порушення податкового законодавства з пов`язані з виконання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вперіод з 01.01.2014р. по 31.12.2014 року, цих робіт, для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », і документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин (податкові накладні (реєстр), договори (контракти) та додатки до них, акти виконаних робіт (послуг) з прийому - передачі робіт, листування на дозвіл залучення субпідрядних організацій, журнали Технічного стану і обліку роботи технологічного обладнання (бортові журнали), перепустки та дозволи на прохід працівників та в`їзд/виїзд автотранспорту, вивезення/ввезення продукції, матеріалів обладнання, журнали проходження працівниками інструктажів з питань охорони праці та пожежної безпеки та інші документи, які зберігаються на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).

Слідчий підтримав заявлене клопотання.

Представником володільця інформації - ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " подано письмові заперечення, в яких підприємство заперечує проти задоволення кдлопотання, оскільки слідчим не доведено можливість використання документів для дієвості кримінального провадження.

Слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою дієвості цього провадження (ст. 131 КПК України). Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст.163 ч.5 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, КПК України у статті 132 встановлює загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження, з частини третьої якої вбачається, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №0000024 від 29 квітня 2016 року, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає частковому задоволенню з урахуванням наступного.

Значення документів, вказаних в клопотанні, для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про осіб причетних до документування фінансово-господарських операцій, також для отримання доказу їх причетності до складання і підпису документів, з наступним відображенням в податковій звітності господарських операцій не підтверджених фактичними обставинами або по яких занижена база оподаткування. Їх значимість також пов"язана з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Згідно ст.99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації об`єкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказаніу клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів та необхідність їх вилучити, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (м. Кривий Ріг, код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Разом з тим, слідчий суддя не вбачає підстав для вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотання, оскільки відсутні об"єктивні дані вважати, що оригінали даних документів потрібні для проведення експертиз та інших слідчих дій.

Крім того, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання доступу лише до тих документів, які стосуються фабули кримінального провадження, а саме тих, що підтверджують фінансово-господарські відносини.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 131, 159-164, 309, 369-372 та 395 КПК України,-
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 та/або або членам слідчої групи, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000024 тимчасовий доступ до речей і документів Публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_19 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ),щодо фінансово-господарських взаємовідносин з Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), вперіод з 01.01.2014р. по 31.12.2014 року, а саме: податкових накладних, договорів (контрактів) та додатки до них, актів виконаних робіт (послуг) з прийому - передачі робіт, листування на дозвіл залучення субпідрядних організацій, журнали Технічного стану і обліку роботи технологічного обладнання (бортові журнали), перепустки та дозволи на прохід працівників та в`їзд/виїзд автотранспорту, вивезення/ввезення продукції, матеріалів обладнання, журнали проходження працівниками інструктажів з питань охорони праці та пожежної безпеки, які перебувають у володінні службових осіб Публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_18 , м. Кривий Ріг, код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), з можливістю вилучення їх копій без вилучення оригіналів.
Право тимчасового доступу до вказаних речей та документів надати слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , або слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 0000024 (слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_5 ; старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 ; старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 ; старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області майору податкової міліції ОСОБА_8 ; старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області майору податкової міліції ОСОБА_9 ).

Надати розпорядження відповідним посадовим особам Публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_19 " ( НОМЕР_18 , м. Кривий Ріг, код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), забезпечити тимчасовий доступ до вказаних речей і документів слідчому ОСОБА_3 та членам слідчої групи по кримінальному провадженню № 0000024 та надати їм можливість вилучити копії зазначених документів без вилучення їх оригіналів.
Строк дії ухвали до 18 вересня 2016 року включно.

Невиконання даної ухвали з боку осіб, яким надано розпорядження, зазначене у п.4 цієї ухвали, тягне за собою наслідки, передбачені ст.166 КПК України.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність може бути оскаржена в апеляційному порядку безпосередньо до Апеляційного суду Дніпропетровської області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Якщо ухвалу суду або слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, або якщо вирок було ухвалено без виклику особи, яка його оскаржує, в порядку, передбаченому статтею 382 цього Кодексу, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Скарги на інші ухвали слідчого судді оскарженню не підлягають і заперечення проти них можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1