Справа № 357/2534/16-к
У Х В А Л А
24 лютого 2016 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2

за участю сторони кримінального провадження слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей та документів по кримінальному провадженню № 0000057, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 09.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
23.02.2016 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором прокуратури м. Біла Церква, в якому слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ПАТ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) пов`язаних із фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2015 по 31.08.2015 року включно.

Мотивуючи це тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні від 09.11.2015 року, щодо службових осіб ПАТ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Директором підприємства є ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_4 ), головний бухгалтер ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_5 ), засновники: ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_6 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_8 ).

Так, в ході вжитих заходів встановлено, що ПАТ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з січня 2014 року по серпень 2015 року здійснювало реалізацію автохімії (омивач скла ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») в адресу підприємств реального сектору економіки, серед яких мережі супермаркетів, такі як: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ). Також, реалізація омивача скла ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювалась в адресу пов`язаного суб`єкта господарювання, а саме: ТОВ » ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 , співзасновник ОСОБА_10 ). Загальна сума постачання таких ТМЦ за вказаний період складає понад 6 млн. грн. (в т.ч. ПДВ).

При цьому, під час аналізу формування податкового кредиту ПАТ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з січня 2014 року по серпень 2015 року за даними Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що основними постачальниками в адресу підприємства є ряд пов`язаних суб`єктів господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , співзасновник підприємства ОСОБА_7 , оренда навантажувача, суборенда приміщення), ТзДВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , співзасновник підприємства ОСОБА_7 , оренда приміщення, вантажно - розвантажувальні роботи), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , співзасновник підприємства ОСОБА_10 , оренда склада), а також підприємство ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 , співзасновник підприємства ОСОБА_7 , надання в оренду приміщення). Загальна сума сформованого від пов`язаних СГД податкового кредиту за січень 2014 серпень 2015 років складає понад 1,5 млн. грн. ПДВ.

В ході детального аналізу даних Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ПАТ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на протязі часу з січня 2014 року по серпень 2015 рік здійснило придбання необхідної сировини для фактичного виготовлення омивача скла (рідина антиобморожуюча чистяща та миюча для скла) на загальну суму лише 893,4 тис. грн. (в т.ч. ПДВ). Натомість, в той же період часу, підприємство здійснювало придбання товарів (робіт, послуг), що не пов`язані з процесом виробництва основної продукції на загальну суму понад 2,5 млн. грн. (в т.ч. ПДВ), а саме: придбання бізнес плану, оплата орендних послуг, маркетингові послуги, послуги з предпродажної підготовки товару, труби, фільтри, тощо.

Враховуючи вищевикладене, є всі підстави вважити, що вказані дії службових осіб ПАТ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » спрямовані на незаконну мінімізацію своїх податкових зобов`язань за рахунок документального оформлення штучного придбання послуг та ТМЦ, які не сумісні з виробництвом основної продукції.

Більше того, за даними інформаційних баз даних ГУ ДФС у Київській області ПАТ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по розрахунках з бюджетом має недоїмку з податку на додану вартість у розмірі майже 700 тис. гривень.

По зібраним матеріалам оперативного управління ГУ ДФС у Київській області управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_12 проведено дослідження фактів можливих порушень чинного законодавства з боку посадових осіб ПАТ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». За результатами проведеного дослідження встановлено, що протягом березня 2015 року між ПАТ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » були оформлені взаємовідносини щодо купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей.

ПАТ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були оформлені на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » податкові накладні на загальну суму 7 421 687,84 грн., у тому числі ПДВ - 1 236 947,97 гривень.

Також з`ясовано, що оформлення вищезазначених взаємовідносин не мало відображення в податковому обліку (декларації з податку на додану вартість за березень 2015) ПАТ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму ПДВ - 1 236 947,97 гривень.

Не включення ПАТ Компанією « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у звітному періоді за березень 2015 року до податкових зобов`язань сум ПДВ від оформлення операцій з контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », вплинуло на показники податкової звітності з податку на додану вартість наступним чином: у звітному періоді березень 2015 року позитивна розрахункова розбіжність між показником рядка «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду, з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду» (рядок 18 рядок 20) за даними дослідження та за даними декларації з податку на додану вартість становить 1 236 947,97 грн.

Внесення неправдивих даних ПАТ Компанією « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в Декларацію з податку на додану вартість від 20.04.2015 № за звітний період березень 2015 року, а саме: не відображення сум ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », можливо вплинуло на розрахунок податку на додану вартість у звітному періоді за березень 2015 року на суму 1 236 947,97 грн.

Враховуючи викладене, виникає необхідність вилучення оригіналів документів по взаємовідносинах між ПАТ Компанією « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), оскільки в них можуть міститися зразки підпису та почерку службових осіб вищевказаних підприємств, які можуть бути використані для проведення почеркознавчої експертизи.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 підтримав заявлене клопотання та пояснив, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься у оригіналах документів фінансово-господарської діяльності ПАТ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) про надання послуг по оформленню, транспортуванню, відвантаженню продукції за період з 01.01.2015 року по 31.08.2015 рік, взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а тому просить клопотання задовольнити так як іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, неможливо.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, приходжу до висновку, що в судовому засіданні слідчий довів, що для встановлення об`єктивних обставин кримінального провадження, осіб, які вчинили кримінальне правопорушення слід забезпечити кримінальне провадження у справі шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до даної документації, так як має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана у кримінальному провадженні як доказ, без названої інформації неможливо встановлення об`єктивних обставин справи відповідно до ст.163 ч.6,7 КПК України, а тому клопотання підлягає задоволенню, відповідно до ст.163 ч.7 КПК України слідчому слід надати дозвіл на доступ до оригіналів первинних фінансово господарських документів ПАТ Компанії « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

За таких обставин, перевіривши надані матеріали, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що отримання вищезазначеної інформації має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та може бути використана як доказова база у ньому.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 162,163 ,164,165,309,395 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Надати слідчому СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , право на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ПАТ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) пов`язаних із фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2015 року по 31.08.2015 року включно, а саме:

- договорів з додатками та додатковими угодами, листування, щодо виконання умов договорів;

- реєстрів отриманих та виданих податкових накладних;

- податкових та видаткових накладних;

- платіжних доручень;

- рахунків-фактур;

- банківських виписок про рух коштів;

- актів прийому-передачі товару (робіт, послуг);

- довіреностей на отримання товару;

- товарно-транспортних накладних;

- залізничних транспортних накладних;

- книг (реєстрів) складського обліку;

- відомостей бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій;

- актів звірок взаєморозрахунків;

- актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг,

що перебувають у володінні ПАТ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з їх подальшим вилученням.

Ухвала слідчого судді діє протягом одного місяця з дня її винесення, обов`язкова для виконання ПАТ Компанією « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів в силу ст.166 КПК України слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвалу та копію ухвали для виконання, вручення, направити СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1