Справа №4-246/10
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 березня 2010 р. м.Чернігів

Суддя Новозаводського районного суду м. Чернігова Шипов І.М., розглянувши подання заступника начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області, узгодженого із заступником прокурора Чернігівської області про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю, в зв'язку із розслідуванням кримінальної справи №901/715, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА в Чернігівській області знаходиться кримінальна справа №901/715, порушена відносно директора ПП "Еталон -Буд" ОСОБА_1 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим слідством по справі встановлено, що директор приватного підприємства "Еталон -Буд" (код 31480607 м.Чернігів, вул. В.Інтернаціоналістів, буд. №27) ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, являючись службовою особою підприємства, яка на підставі Закону України № 996-XIV від 16.07.99 «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», є відповідальним за організацію бухгалтерського і податкового обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності, при наданні послуг установам державної форми власності по виконанню ремонтно - будівельних робіт, шляхом використання первинних бухгалтерських документів "фіктивних" суб'єктів господарської діяльності (далі ФСГД), організував перерахування безготівкових коштів із наступним переведенням їх у готівку протягом 2008 -2009 років, на банківські рахунки, зареєстрованих в ІНФОРМАЦІЯ_2 підприємства, а саме: ПП «Унікомбудсервіс» (код 35956488, м. Чернігів), ПП «Архсервісбуд» (код 36144437, м.Чернігів) та ПП «Інтерунівербудсервіс» (код 35305830, м. Чернігів), а також, в період з березня 2008 року по березень 2009 року через ПП «Дніпробізнесінвест 2000» (код 34974459, м. Дніпродзержинськ) та ТОВ «Тарсіс Л» (код 34303701 м. Дніпродзержинськ), які в подальшому знімались готівкою з поточних банківських рахунків та з фіктивними документами бухгалтерського обліку повертались директору ПП "Еталон-Буд" ОСОБА_1, забезпечуючи тим самим безпідставне штучне право цього підприємства на формування податкового кредиту з ПДВ.

Також встановлено, що засновником та директором ПП «Унікомбудсервіс» являється ОСОБА_2, яка працює бухгалтером на ПП «Еталон - Буд», засновником та директором ПП «Архсервісбуд» являється ОСОБА_3, який є сином ОСОБА_1, а засновником та директором ПП «Інтерунівербудсервіс» ОСОБА_4, який являється службовою особою ПП «Еталон - Буд». При цьому в податковому обліку даних підприємств за вказівкою ОСОБА_1 були відображені фактично безтоварні операції по придбанню ТМЦ (робіт, послуг).

Таким чином, директор ПП "Еталон - Буд" ОСОБА_1, здійснив діяльність, спрямовану на ухилення від сплати податків в великих розмірах. Зазначене було досягнуто внаслідок безпідставного завищення сум податкового кредиту в податкових деклараціях з податку на додану вартість ПП «Еталон - Буд», шляхом використання первинних бухгалтерських документів із реквізитами фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності.

Так, підприємства на які перераховувались грошові кошти ПП «Еталон - Буд» фактично фінансово - господарську діяльність не здійснювали, а використовуються для незаконного переведення грошових коштів у готівку та забезпечення штучного права підприємств - легальних платників податків, в тому числі ПП «Еталон - Буд», на формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

При цьому, відповідно до висновку складеного управлінням БзВДОЗШ ДПА в Чернігівській області № 3/35-013/31480607 від 18.02.2010 року ПП «Еталон - Буд» в порушення п.п.7.4.1, п.7.4, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України від 03.04.1997р. №168/97-ВР "Про податок на додану вартість" (зі змінами та доповненнями) занизило податок на додану вартість в сумі 914 084 грн.

Таким чином, директор ПП «Еталон - Буд» ОСОБА_1, з березня місяця 2008 року по жовтень 2009 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарських операцій з підприємствами-контрагентами щодо придбання у них товарів, виконання робіт, надання послуг, і, як наслідок, відсутності права на податковий кредит з ПДВ за цими операціями, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та заниження таким чином, об'єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі, яка у 3 тисяч і більше раз перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах.

В ході проведення оперативно-розшукових заходів було встановлено, що до протиправної діяльності гр. ОСОБА_1, щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом переведення безготівкових коштів у готівку, а саме здійснює передачу готівкових коштів та первинної бухгалтерської документації ОСОБА_1, причетний громадянин ОСОБА_5 (ІНФОРМАЦІЯ_3, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4), який контролює діяльність низки підприємств, а саме: ТОВ «Гідросервіс 2000» (м. Київ), ТОВ «Технології гідроочищення» (м. Київ), ТОВ «Компанія «Крона Плюс» (м. Київ). Дані СГД мають фінансово-господарські взаємовідносини з ФСГД, які входять до складу «конвертаційного» центру, який розташований в м. Києві, а саме: ПП «Дніпробізнесінвест 2000»; ПП «Техпромлайн М»; ПП «Торговий дім «Дисконт Україна»»; ТОВ «Світ Будівельних Технологій»; ТОВ «Тарсіс Л»; ТОВ «БК «СІТІ»». ТОВ «Компанія «ОСОБА_3 - Спектр»»; ТОВ «Будперспектива-Люкс»; ТОВ «Ліона Плюс»; ТОВ «Агроініціатива».

Також встановлено, що в філії AT «ІМЕКСБАНК» в м. Дніпропетровськ, вул. Шевченка, 10, МФО 307093, службовими особами ТОВ «Будперспектива - Люкс» (код. 35594683, м.Дніпродзержинськ) в 2008 році відкрито рахунок № 9001, який використовується для незаконного переведення грошових коштів у готівку.

З метою повного, всебічного, об'єктивного розслідування кримінальної справи та відслідкування руху грошових коштів по рахунку № 9001, необхідна інформація щодо руху коштів по рахунку даного підприємства та документи, які свідчать про відкриття та використання рахунків.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації і документів, що мають доказове значення по кримінальній справі неможливо, тому заступник начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області звернувся з поданням про надання дозволу банківській установі - філії AT «ІМЕКСБАНК» в м. Дніпропетровськ, вул. Шевченка, 10, МФО 307093 на розкриття банківської таємниці стосовно клієнта - ТОВ «Будперспектива - Люкс» (код. 35594683, м.Дніпродзержинськ) та винесення постанови про проведення виїмки документів, які містять банківську таємницю.

Дослідивши матеріали справи, оглянувши матеріали кримінальної справи, приймаючи до уваги, що документи, які мають значення для встановлення істини у справі, знаходяться в філії AT «ІМЕКСБАНК» в м. Дніпропетровськ, вул. Шевченка, 10, МФО 307093, приходжу до висновку, що подання заступника начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області обґрунтоване та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 178 КПК України, ст.ст. 60, 62 Закону України "Про банки і банківську таємницю", -

ПОСТАНОВИВ:

Подання заступника начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_6 - задовольнити.

Надати філії AT «ІМЕКСБАНК» в м. Дніпропетровськ, вул. Шевченка, 10, МФО 307093 дозвіл на розкриття інформації стосовно клієнта - ТОВ «Будперспектива - Люкс» (код. 35594683, м.Дніпродзержинськ), яка містить банківську таємницю.

Провести виїмку у філії AT «ІМЕКСБАНК» в м. Дніпропетровськ, вул. Шевченка, 10, МФО 307093 оригіналів документів, що становлять банківську таємницю, (у разі їх вилучення - завірених банком копій), а саме:

документів з юридичної справи ТОВ «Будперспектива - Люкс» (код. 35594683, м. Дніпродзержинськ): договорів на касове обслуговування, карток зі зразками підписів та печатки, заяви на відкриття рахунку, довіреностей, актів прийому-передачі програмного комплексу "Клієнт-Банк" та електронних ключів для здійснення розрахунків та інше;

рух грошових коштів по рахунку № 9001, який належать ТОВ «Будперспектива -Люкс» (код. 35594683, м. Дніпродзержинськ) з вказівкою призначення кожного платежу та контрагентів з вказівкою часу операції, з виведенням щоденних залишків по рахунку за період з моменту відкриття рахунку по дату винесення постанови, на паперових та електронних носіях;

платіжних доручень відповідно до яких перераховувались грошові кошти з рахунку № 9001, який належать ТОВ «Будперспектива-Люкс» (код. 35594683, м. Дніпродзержинськ), за весь період обслуговування рахунків банком;

чеків на отримання готівкових коштів ТОВ «Будперспектива-Люкс» (код 35594683, м. Дніпродзержинськ) за весь період обслуговування рахунків банком.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя І.М. Шипов