Справа № 537/4755/13-к
Провадження № 1-кс/537/904/2013
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03.09.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Дядечко І.І., при секретарі Рева М.І., за участю слідчого - Русіна М.І., розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції Русіна М.І. про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

03.09.2013 року старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції Русін М.І. звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на проведення обшуку в житловому будинку та господарських будівлях за адресою: АДРЕСА_1, що належить громадянину ОСОБА_3 (формі власності - приватна, частка 1/1), з метою виявлення та вилучення за період з 01.10.2007 року по 31.01.2008 року оригіналів первинних документи бухгалтерського та податкового обліку КП "Універсальна фірма "Тацид" та ТОВ "Компанія Танік", як в електронних так і в паперових носіях, а саме: угод, додаткових угод, актів приймання товару, податкових накладних, накладних, рахунків, платіжних доручень, актів прийняття виконаних підрядних та субпідрядних робіт, табелів робочого часу, листування, технічної документації на виконання робіт, довідок про вартість виконаних підрядних робіт - Форма №КБ-3, по взаємовідносинах із ТОВ "Талєкріс" та іншими підприємствами-контрагентами, а також інші документи і предмети, які стосуються господарської діяльності КП "Універсальна фірма "Тацид", ТОВ "Компанія Танік" та ТОВ "Талєкріс", кошти отримані незаконним шляхом, комп'ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, в яких містяться вищезазначені документи в електронному вигляді, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення законодавства.

На обґрунтування вищевказаного клопотання слідчим вказано, що слідче управління ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000091 від 16.08.2013 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "Талєкріс" (), в період часу з 01.10.2007 року по 31.01.2008 року, що спричинило до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що Кременчуцькою ОДПІ, проведено документальну позапланову перевірку ТОВ "Талєкріс", за період з 01.10.2007 року по 31.01.2008 року, за результатами, якої було складено акт №368/23-308/30343410 від 23.01.2012 року. В даному акті зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, а саме: безпідставне відображення в податковому обліку підприємства, фінансово-господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від ТОВ "Компанія "Танік" () та КП "Універсальна фірма "Тацид" (), які в дійсності ними не реалізовувались, а лише полягали в документальному оформленні первинних документів з метою ухилення від сплати податків.

Таким чином, службові особи ТОВ "Талєкріс", в період з 01.10.2007 року по 31.01.2008 року, діючи навмисно, усвідомлюючи покладені на них обов'язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, шляхом необґрунтованого формування валових витрат по податку на прибуток та формування податкового кредиту з ПДВ, переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків у великих розмірах, безпідставно віднесли до складу валових витрат та податкового кредиту, витрати з придбання товарів (робіт, послуг) від ТОВ "Компанія "Танік" () та КП "Універсальна фірма "Тацид" (), чим ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства в сумі 995 627 грн., що в більше ніж 3000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та своїми незаконними діями призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

В акті документальної позапланової перевірки ТОВ "Талєкріс" №368/23-308/30343410 від 23.01.2012 року зазначено, що в ході допитів директора ТОВ "Компанія "Танік" та КП "Універсальна фірма "Тацид" ОСОБА_4, було зазначено, що він являвся лише формальним директором даних підприємств, і фактично не брав ніякої участі у їх господарській діяльності. Він лише підписував надані йому засновником даних підприємств ОСОБА_3 документи змісту яких не розумів.

Також допитано в якості свідка бухгалтера ТОВ "Компанія "Танік" та КП "Універсальна фірма "Тацид" ОСОБА_5, яка повідомила що до 2007 року вона офіційно підпорядковувалась директору ОСОБА_3, а з 2007 року новому директору ОСОБА_4 Але він фактично не керував підприємствами, а лише відвідував офіс ТОВ "Компанія Танік" та КП "Універсальна фірма "Тацид" для підписання офіційних документів де необхідний був його особистий (живий) підпис.

ОСОБА_5 повідомила, що всі питання фінансово-господарської діяльності підприємств КП "Універсальна фірма "Тацид" та ТОВ "Компанія Танік" вирішував особисто заступник директора даних підприємств ОСОБА_3, і вона виконувала тільки його вказівки.

В ході допиту директора ТОВ "Шляхбудмонтаж" - ОСОБА_6, останній повідомив, що ініціатором укладання договору субпідряду № 12 від 03.10.2007 р. між ТОВ "Компанія Танік" та ТОВ "Шляхбудмонтаж" по виконанню робіт з капітального ремонту автодороги мосту через р. Дніпро був ОСОБА_3, з яким також, обговорювались всі робочі питання по виконанню ремонтних робіт мосту через р. Дніпро. Саме ОСОБА_3 був наданий ОСОБА_6 для підписання даний договір субпідряду, який був вже підписаний директором ТОВ "Компанія Танік" ОСОБА_4 ОСОБА_7 вважав фактично ОСОБА_3 директором даного підприємства.

Крім того, було допитано в якості свідка директора ТОВ "БФ Хортиця" ОСОБА_8, який повідомив, що всі питання щодо об'єкта роботи, обсягів необхідних видів робіт, а також, робочі питання по виконанню ремонтних робіт мосту обговорювались ним безпосередньо з ОСОБА_3.

Таким чином, оскільки фактично фінансово - господарською діяльністю КП "Універсальна фірма "Тацид" та ТОВ "Компанія Танік" керував ОСОБА_3 та є достатньо підстав вважати, що саме в нього зберігаються документи бухгалтерського та податкового обліку КП "Універсальна фірма "Тацид" та ТОВ "Компанія Танік" зокрема, оформлені з метою ухилення від сплати податків для імітації господарських взаємовідносинам з підприємствами вигодонабувачами, в т.ч. по взаємовідносинам із ТОВ "Талєкріс", та інші документи і предмети, які стосуються господарської діяльності КП "Універсальна фірма "Тацид", ТОВ "Компанія Танік", ТОВ "Талєкріс", кошти отримані незаконним шляхом, комп'ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб'єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства.

Довідкою відділу державної реєстрації речових прав на нерухоме майно реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції № 5433558 від 30.08.2013р. встановлено, що за громадянином ОСОБА_3 зареєстроване нерухоме майно, а саме: житловий будинок з господарськими будівлями за адресою АДРЕСА_1 (формі власності - приватна, частка 1/1).

Згідно рапорту оперуповноваженого ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області за ОСОБА_3, який фактично керував фінансово - господарською діяльністю КП "Універсальна фірма "Тацид" та ТОВ "Компанія Танік", зареєстрований житловий будинок з господарськими будівлями за адресою: АДРЕСА_1. В даному житловому будинку та господарських будівлях знаходяться документи бухгалтерського та податкового обліку КП "Універсальна фірма "Тацид" та ТОВ "Компанія Танік" зокрема, оформлені з метою ухилення від сплати податків для імітації господарських взаємовідносин з підприємствами вигодонабувачами, в т.ч. по взаємовідносинам із ТОВ "Талєкріс", та інші документи і предмети, які стосуються господарської діяльності КП "Універсальна фірма "Тацид", ТОВ "Компанія Танік", ТОВ "Талєкріс", кошти отримані незаконним шляхом, комп'ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб'єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення законодавства, можуть бути використані як докази під час досудового слідства і суду та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, всебічного, повного і об'єктивного дослідження всіх його обставин, з метою відшкодування завданих збитків по кримінальному провадженню.

Спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення, переховування або невидачі. Зокрема, за наявною оперативною інформацією зазначені документи та предмети можуть бути вивезені на інші адреси та приховані або знищені.

Приймаючи до уваги, що є достатні підстави вважати, що за адресою: АДРЕСА_1, знаходяться первинні документи бухгалтерського та податкового обліку КП "Універсальна фірма "Тацид" та ТОВ "Компанія Танік" за період з 01.10.2007 року по 31.01.2008 року, зокрема, оформлені з метою ухилення від сплати податків для імітації господарських взаємовідносинам з підприємствами вигодонабувачами, в т.ч. по взаємовідносинам із ТОВ "Талєкріс", та інші документи і предмети, які стосуються господарської діяльності КП "Універсальна фірма "Тацид", ТОВ "Компанія Танік", ТОВ "Талєкріс", кошти отримані незаконним шляхом, комп'ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб'єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства, можуть бути використані як докази під час досудового слідства і суду та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, всебічного, повного і об'єктивного дослідження всіх її обставин, забезпечення можливого в майбутньому цивільного позову по справі, а з метою відшкодування завданих збитків по кримінальному провадженню, а спроба вилучення цих документів та предметів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення, переховування або невидачі, а також з метою перевірки причетності службових осіб ТОВ "Талєкріс" та інших осіб до вчинення кримінального правопорушення, є необхідність у проведенні обшуку, в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції Русін М.І. в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Свідок ОСОБА_9 слідчому судді надав пояснення, що ним було подано рапорт на ім'я в.о. заступника начальника управління - начальника відділу ОВЕЗ оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції Чоканя Ю.М. по факту того, що за адресою АДРЕСА_1 знаходяться документи бухгалтерського та податкового обліку КП "Універсальна фірма "Тацид" та ТОВ "Компанія Танік", зокрема оформлені з метою ухилення від сплати податків для імітації господарських взаємовідносин з підприємствами вигодонабувачами, в т.ч. по взаємовідносинам із ТОВ "Талекріс", та інші документи і предмети, які стосуються господарської діяльності КП "Універсальна фірма "ТацидЦ", ТОВ "Компанія Танік", ТОВ "Талєкріс".

Вислухавши учасників розгляду клопотання, дослідивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків .

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Як достовірно встановлено слідчим суддею, 16.08.2013 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 0000091 відомості за самостійним виявленням слідчим кримінального правопуорешння, в т.ч. під час досудового розслідування за фактом ухилення службовими особами ТОВ "Талєкріс" в період часу з 01.10.2007 року по 31.01.2008 року під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Компанія "Танік" та КП "Універсальна фірма "Тацид", від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму 995 627 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Відповідно до Інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно від 30.08.2013 року житловий будинок з господарськими будівлями за адресою АДРЕСА_1 належить на праві приватної власності гр. ОСОБА_3 з часткою у власності 1/1.

Положеннями статті 233 КПК України визначено поняття житла та іншого володіння особи, а саме під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

З урахуванням викладеного, наявних матеріалів в обґрунтування поданого клопотання, беручи до уваги пояснення свідка ОСОБА_9, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про надання дозволу на проведення обшуку є законним та обгрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, так як в приміщенні за адресою АДРЕСА_1, можуть знаходиться речі і документи, що мають важливе значення для встановлення істини в розслідуємому кримінальному провадженні за № 0000091, в зв"язку з чим клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку є таким, що підлягає задоволенню повністю.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України , слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції Русіна М.І. про проведення обшуку- задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Русіну М.І. дозвіл на проведення обшуку в житловому будинку та господарських будівлях за адресою: АДРЕСА_1, що належить громадянину ОСОБА_3 (формі власності - приватна, частка 1/1), з метою виявлення та вилучення за період з 01.10.2007 року по 31.01.2008 року оригіналів первинних документи бухгалтерського та податкового обліку КП "Універсальна фірма "Тацид" та ТОВ "Компанія Танік", як в електронних так і в паперових носіях, а саме: угод, додаткових угод, актів приймання товару, податкових накладних, накладних, рахунків, платіжних доручень, актів прийняття виконаних підрядних та субпідрядних робіт, табелів робочого часу, листування, технічної документації на виконання робіт, довідок про вартість виконаних підрядних робіт - Форма №КБ-3, по взаємовідносинах із ТОВ "Талєкріс" та іншими підприємствами-контрагентами, а також інші документи і предмети, які стосуються господарської діяльності КП "Універсальна фірма "Тацид", ТОВ "Компанія Танік" та ТОВ "Талєкріс", кошти отримані незаконним шляхом, комп'ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, в яких містяться вищезазначені документи в електронному вигляді, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення законодавства.

Ухвала діє до 03 жовтня 2013 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І.ДЯДЕЧКО