УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 липня 2016 року в м. Києві слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №0000063, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами Консорціуму "НВО "Укргідроенергобуд", ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про призначення позапланової документальної перевірки, -

в с т а н о в и в:
Старший слідчий першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому ставить питання про проведення позапланової документальної невиїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства Консорціумом "НВО "Укргідроенергобуд" щодо відображення в податковій звітності придбання струмопроводу по ланці постачання від ТОВ "Грін лайт груп", ТОВ "Варшава трейд", ТОВ "Лабелла груп", ТОВ "Гравсменедж". Проведення перевірки доручити працівникам МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні органу досудового розслідування знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до ЄРДР 07.06.2016 за №№0000063, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а саме: за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами Консорціуму "НВО "Укргідроенергобуд".

Так, досудовим слідством встановлено, що службові особи Консорціуму "НВО "Укргідроенергобуд" (код за ) діючи у період 2015 року, використовуючи схему до якої входили підприємства з ознаками фіктивності: ТОВ "Гравсменедж" (), ТОВ "Лабелла груп" (), ТОВ "Варшава трейд" (), ТОВ "Грін лайт груп" (), шляхом відображення в податковій звітності удаваних операцій з купівлі обладнання - струмопроводу, умисно ухились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 21 431 157, 68 грн.

За матеріалами досудового розслідування, генеральний директор Консорціуму "НВО "Укргідроенергобуд" ОСОБА_4 за попередньою змовою з головним бухгалтером ОСОБА_5 та радником генерального директора ОСОБА_6 , який в той же час перебував на посаді директора ТОВ "Грін лайт груп", уклали між Консорціумом "НВО "Укргідроенергобуд" та ТОВ "Грін лайт груп" додаткову угоду №23 від 17.11.2015 року до договору № 01/2014-1403 від 14.03.2014 року на поставку струмопроводу 15,75 кВ, пофазноекранованого (головні виводи - 3Т) в однофазному виконанні GVB-20-16000-560, для потреб завершення будівництва першої черги Дністровської гідроакумулюючої електростанції.

В свою чергу ТОВ "Грін лайт груп" відображав поставку вказаного струмопроводу від ТОВ "Варшава трейд". Допитаний засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ "Варшава трейд" в одній особі - ОСОБА_7 повідомив, що жодного відношення до реєстрації, здійснення фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства не має.

В подальшому, ТОВ "Варшава трейд" відображено поставку струмопроводу від ТОВ "Лабелла груп", а останнім від ТОВ "Гравсменедж".

31.03.2016 у кримінальному провадженні №0000133 вироком Шевченківського районного суду м. Києва засновника ТОВ "Гравсменедж" ОСОБА_8 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.

Згідно вироку, протягом 2015 року невстановлені особи відображали в податковій звітності ТОВ "Гравсменедж" та подавали до органів ДФС України податкову звітність з розшифровкою податкового кредиту в розрізі контрагентів додатку №5 до декларації з ПДВ, де зазначали контрагентів з реквізитами: ТОВ "Лабелла груп", ТОВ "НВП "Енергоактив", що підтверджує факт використання ТОВ "Гравсменедж" для прикриття їх незаконної діяльності з пособництва в ухиленні від сплати податків. Зокрема, використовуючи ТОВ "Гравсменедж", невстановлені особи виписували та реєстрували податкові накладні, з метою подальшого відображення в податковій звітності удаваних операцій з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей. Так, протягом 2015 року, податкові накладні з зазначенням товару "струмопровід 15,75 кВ, пофазноекранований (головні виводи - 3Т) в однофазному виконанні GVB-20-16000-560", виписані ТОВ "Гравсменедж" на користь ТОВ "Лабелла груп" в подальшому були виписані на ТОВ "Варшава трейд", ТОВ "Грін лайт груп" з кінцевим призначенням на Консорціум "НВО "Укргідроенергобуд", що свідчить про отримання підприємством-вигодонабувачем податкової вигоди під виглядом здійснення реальних фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей.

Згідно висновку дослідження від 26.05.2016 №132/16-30/33834660 проведеного управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у м. Києві службові особи Консорціуму "НВО "Укргідроенергобуд" (код за ) використовуючи схему ухилення від сплати податків, шляхом залучення підприємств з ознаками фіктивності ТОВ "Гравсменедж" (), ТОВ "Лабелла груп" (), ТОВ "Варшава трейд" (), ТОВ "Грін лайт груп" (), з метою проведення безтоварних операцій під виглядом придбання товару (струмопроводи) з використанням спільної ІР адреси: 193.93.185.166; 46.182.81.114; 148.251.70.177 сформовано податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 21 431 157, 68 грн. шляхом внесення до податкових декларацій з податку на додану вартість за період березень-травень, липень, серпень, жовтень-грудень 2015 року неправдивих відомостей, що не відповідають дійсності.

За таких обставин, з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, а також перевірки дотримання вимог податкового законодавства Консорціумом "НВО "Укргідроенергобуд" щодо відображення в податковій звітності придбання струмопроводу по ланці постачання від ТОВ "Грін лайт груп", ТОВ "Варшава трейд", ТОВ "Лабелла груп", ТОВ "Гравсменедж", виникла необхідність проведення позапланової виїзної перевірки документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства, що зумовило звернення до слідчого судді з вказаним клопотанням.

В судовому засіданні слідчий підтримав та просив задовольнити заявлене клопотання.

Заслухавши думку сторони кримінального провадження, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання з огляду на таке.

За ч.3 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Статтею 40 КПК України передбачено, що збирання доказів слідчим здійснюється, зокрема, шляхом витребування та отримання ним висновків ревізій та актів перевірок, законодавець наділяє слідчого повноваженням щодо призначення ревізій та перевірок у порядку, визначеному законом. Такий порядок, зокрема, встановлено ст. 78 Податкового кодексу України.

Згідно п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у т.ч. за наявності судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Слідчим доведено необхідність проведення позапланової невиїзної документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства Консорціумом "НВО "Укргідроенергобуд" щодо відображення в податковій звітності придбання струмопроводу по ланці постачання від ТОВ "Грін лайт груп", ТОВ "Варшава трейд", ТОВ "Лабелла груп", ТОВ "Гравсменедж", оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні. Відтак, призначення позапланової перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст.40, 93, 110, 309, 395, 532 КПК України, ст. 78, 82 ПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:
Надати дозвіл на проведення позапланової документальної невиїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства Консорціумом "НВО "Укргідроенергобуд" щодо відображення в податковій звітності придбання струмопроводу по ланці постачання від ТОВ "Грін лайт груп", ТОВ "Варшава трейд", ТОВ "Лабелла груп", ТОВ "Гравсменедж", за період 2015 року.

Проведення перевірки доручити працівникам МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників.

Ухвала оскарженню не підлягає і набирає законної сили з моменту її оголошення. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді та включені до апеляційної скарги на судове рішення.

Слідчий суддя