Справа №766/44/16-к
н/п 1-кс/766/1852/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про надання тимчасового доступу до речей та документів,
які містять охоронювану законом таємницю
20.05.2016 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю,
в с т а н о в и в :
Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням в якому просив: надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення (здійснення виїмки) оригіналів документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) протягом 2015 року, а також документів щодо подальшої реалізації або використання у власній виробничій діяльності сільськогосподарської продукції, придбаної у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у 2015 році.

Адреса реєстрації ПП « ОСОБА_3 » - АДРЕСА_1 .

Розгляд клопотання провести без представників ПП « ОСОБА_3 », у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Вказане клопотання мотивував тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000161 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за ознаками складів злочинів, передбачених ч.І ст.212 КК У країни. Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке безпідставно перебувало на фіксованому сільськогосподарському податку, протягом 2015 року завищили суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок підприємства, у сумі понад 609 000 грн., що є значним розміром коштів, таким чином ухилилися від сплати податків у значних розмірах шляхом неправомірного застосування пільги з податку на додану вартість.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яке безпідставно перебувало на фіксованому сільськогосподарському податку, протягом 2015 року завищили суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню, залишається у розпорядженні сільськогосподарського товаровиробника та спрямовується на спеціальний рахунок підприємства, у сумі понад 609 000 грн., що є значним розміром коштів, таким чином ухилилися від сплати податків у значних розмірах шляхом неправомірного застосування пільги з податку на додану вартість.

Відповідно результатів опрацювання зібраної податкової інформації щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ,в період з 01.01.2015 року по 31.08.2015 року, з питань проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 01.01.2015 року по 31.08.2015 року, від 09.10.2015 року №92/22-023/35194251 виданої ІНФОРМАЦІЯ_3 , між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_4 ) у досліджуваний період часу були укладені договори підряду на сільгоспроботи.

Для вирощування продукції у 2014-2015 році підприємство користувалося послугами сторонніх організацій, а саме ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ) згідно договору №02/015 від 08.02.2015 року надавалися механізовані с/г послуги, а саме: механізована висадка розсади, обробка ґрунту, механізований посів, збирання врожаю.

З метою з`ясування реальності надання таких послуг до управління оподаткування фізичних осіб надано службову записку № 304/21-15-15-003 від 17.08.2015 року.

У відповідь було надано службову записку №136 від 26.08.2015 року, управлінням оподаткування фізичних осіб було повідомлено про неможливість факту надання сільгоспослуг протягом 2014 та 2015 років ФОП ОСОБА_4 по підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у зв`язку з відсутністю підтвердження в податкових розрахунках ІДФ по ФОП ОСОБА_4 результатів надання даних послуг по договорах (2014-2015 рр.) та отримання доходу від здійснення діяльності, відсутності зареєстрованої сільгосптехніки та найманих працівників, що свідчить про укладання договорів без реальної мети отримання полуг. Що в свою чергу ставить під сумнів факт здійснення господарських операцій між ФОП ОСОБА_4 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно результатів опрацювання зібраної податкової інформації щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ,в період з 01.01.2015 року по 31.08.2015 року, з питань проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період з 01.01.2015 року по 31.08.2015 року, від 09.10.2015 року №91/22-023/335194267 виданої ІНФОРМАЦІЯ_3 , між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_4 ) у досліджуваний період часу були укладені договори підряду на сільгоспроботи.

Для вирощування продукції підприємство користується послугами сторонніх організацій - ФОП ОСОБА_5 . За умовами яких «Виконавець» (ФОП ОСОБА_4 ) зобов`язаний в рамках технологічних процесів в оптимальні агротехнічні строки власною або орендованою технікою провести культивацію, оранку, внесення мінеральних добрив, механічну висадку розсади) та використовує працю сезонних працівників.

В звя`зку з відсутністю достатньої чисельності працівників, зареєстрованої сільгосптехніки для ведення с/г діяльності підприємство користується послугами сторонніх організацій (ФОП ОСОБА_4 ). З метою з`ясування реальності надання таких послуг до управління фізичних осіб направлено службову записку № 304/21-15-15-003 від 17.08.2015 року.

26.08.2015 року відділом оподаткування юридичних осіб отримано відповідь службовою запискою №136 від 26.08.2015 року, в якій управління оподаткування фізичних осіб повідомляє наступне: не підтверджено факт надання сільгоспослуг протягом 2014 та 2015 років ФОП ОСОБА_4 , у зв`язку з відсутністю підтвердження в податкових розрахунках 1 ДФ по ФОП ОСОБА_4 результатів надання даних послуг по договорах (2014- 2015 рр.) та отримання доходу від здійснення діяльності, що свідчить про можливу фіктивність даних договорів.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відобразили в податковій звітності реалізацію ТМЦ до ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Для встановлення істини у кримінальному провадженні необхідні документи, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_3 », щодо господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2015 року, а також документів щодо подальшої реалізації або використання у власній виробничій діяльності сільськогосподарської продукції, придбаної у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2015 року, до яких необхідно отримати дозвіл на тимчасовий доступ та подальше вилучення.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується тим, що вказані документи необхідні для проведення судово-економічної експертизи, судово-почеркознавчої експертизи та дослідження товарних потоків підприємства для встановлення руху товарно-матеріальних цінностей, які придбавались підприємством.

В судовому засіданні слідчий подане клопотання підтримав, просив його задовольнити.
Представник ПП « ОСОБА_3 »в судове засідання не з`явився, причини не явки суду не пояснив, про час і місце розгляду справи повідомлявся у встановленому законом порядку.
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно з п. 2, 3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:
2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;
3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Слідчим суддею встановлено, що зазначені в клопотанні обставини та надані до нього докази дають достатньо підстав вважати, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих речах і документах, тому необхідно надати до них доступ.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 369372, 395 КПК України, слідчий суддя
у х в а л и в :
Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення (здійснення виїмки) оригіналів документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) протягом 2015 року, а також документів щодо подальшої реалізації або використання у власній виробничій діяльності сільськогосподарської продукції, придбаної у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у 2015 році.

Адреса реєстрації ПП « ОСОБА_3 » - АДРЕСА_1 .

Встановити строк дії ухвали строком до 20.06.2016 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1