Провадження № 1-кс/537/526/2016
Справа № 537/1240/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27.05.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1 , секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
в с т а н о в и в :
Слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, в якому просив надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 ; заступнику начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5 ; начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 ; старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_6 ; слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 ; слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку, та інформації про рух коштів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахунку № НОМЕР_2 (українська гривня, долар США, євро) в Філії АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у м. Одесі (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ) з можливістю вилучення оригіналів наступних документів: документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку (про відкриття вказаного рахунку, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаним рахунком та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку); виписки по рахунку на паперовому носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року; виписки по рахунку на електронному носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000032, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.11.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Вказане кримінальне провадження внесено слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №315/16-03-22-05 від 26.10.2015 року, а також, за повідомленням ОУ ГУ ДФС у Полтавській області №411/16-03-09 від 28.04.2016 року.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_9 » у період квітень серпень, жовтень, листопад, грудень 2014 року та березень, квітень 2015 року віднесли до складу податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), яких фактично не було, в результаті чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1759648 грн. ПДВ., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах. Разом з тим, у період з 01.05.2015 року по 16.12.2015 року службові особи ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) шляхом відображення в документах податкової звітності господарських відносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яких не було, чим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 801 295,99 грн., тобто у значних розмірах.
16.05.2016 СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області призначено почеркознавчу експертизу підписів виконаних у фінансово-господарських документах по взаємовідносинах ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " із ПП « ОСОБА_9 ».
В ході досудового розслідування у слідчого виникла необхідність отримати оригінали документів банківської справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в матеріалах якої знаходяться документи з відомостями про відкриття рахунків, відомості про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів, зразки підписів службових осіб підприємства, що необхідно для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення.
Також, у слідчого існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому може слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.
Також, на даний час виникла необхідність дослідити чи були проведені розрахунки між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ПП « ОСОБА_9 » та дослідити рух коштів по рахунках підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року.
Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно обліково-реєстраційних даних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " при здійсненні своєї господарської діяльності мало відкритий банківський рахунок, а саме: № НОМЕР_2 (українська гривня, долар США, євро) в Філії АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у м. Одесі (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ).
Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ (а саме до договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунків та додатків до них, виписки по рахункам на паперових та електронних носіях, довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства) в подальшому можуть бути використані як докази по кримінальному провадженню та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт перерахування коштів (ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду) між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ПП « ОСОБА_9 » за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року, слідчому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та інформації про рух коштів по рахунку № НОМЕР_2 (українська гривня, долар США, євро) в Філії АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у м. Одесі (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ).
В судове засідання з`явився слідчий ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, з наведених підстав.
Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000032, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.11.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), передбаченого ч.1 ст.212 КК України. А саме, що службові особи ПП « ОСОБА_9 » у період квітень серпень, жовтень, листопад, грудень 2014 року та березень, квітень 2015 року віднесли до складу податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), яких фактично не було, в результаті чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1759648 грн. ПДВ., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах. Разом з тим, проводиться досудове розслідування, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.04.2016 року, за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, по факту, що службові особи ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у період з 01.05.2015 року по 16.12.2015 року шляхом відображення в документах податкової звітності господарських відносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яких не було, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 801295,99 грн., тобто у значних розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно обліково-реєстраційних даних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " при здійсненні своєї господарської діяльності мало відкритий банківський рахунок, а саме: № НОМЕР_2 (українська гривня, долар США, євро) в Філії АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у м. Одесі (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ).
Кримінальне провадження внесено слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №315/16-03-22-05 від 26.10.2015 року, а також, за повідомленням ОУ ГУ ДФС у Полтавській області №411/16-03-09 від 28.04.2016 року.
В ст.131 КПК України встановлено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Враховуючи, що зазначені в поданні слідчого документи по банківським рахункам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", відкритим в Філії АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у м. Одесі, не можуть бути доведені іншими способами та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000032, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.11.2015 року та 29.04.2016 року, по факту ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_9 », вчиненого шляхом віднесення до податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово-господарської операції з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у період з 01.05.2015 року по 16.12.2015 року, слідчий суддя вважає за необхідне в цій частині задовольнити подання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавської області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, що перебувають у володінні Філії АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у м. Одесі.
Слідчий суддя вважає, що слідчий звернувся із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, з метою дослідити рух коштів по рахунках ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за період з 17.12.2015 року по 31.12.2015 року для виявлення та фіксації нових епізодів злочинної діяльності, які не внесені в ЄРДР. А тому в цій частині клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів не підлягає задоволенню, оскільки це суперечить меті тимчасового доступу, визначеною в ст.159 КПК, якою є виявлення та фіксація відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а не виявлення та фіксація нових епізодів злочинної діяльності.
Слідчим доведено необхідність надання доступу до вказаних в клопотанні оригіналів документів, оскільки слідчий обґрунтував це необхідністю проведення судової почеркознавчої експертизи.
З огляду на наведене, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавської області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, погоджене з прокурором, задовольнити частково.
На підставі викладеного, керуючись статтями 131, 132, 159-160, 162 КПК України, суд слідчий суддя,
п о с т а н о в и в:
Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, задовольнити частково.
Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 ; заступнику начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5 ; начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 ; старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_6 ; слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 ; слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку, та інформації про рух коштів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахунку № НОМЕР_2 (українська гривня, долар США, євро) в Філії АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у м. Одесі (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ) з можливістю вилучення оригіналів наступних документів:
-документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку: про відкриття вказаного рахунку, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаним рахунком та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку,
-виписки по рахунку на паперовому носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2015 року по 16.12.2015 року.
-виписки по рахунку на електронному носії в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2015 року по 16.12.2015 року.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє до 26.06.2016 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Крюківського районного суду
м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1