Справа №1- кс/760/2361/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 лютого 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000025 від 26.01.2016 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
в с т а н о в и в:
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000025 від 26.01.2016 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що висновки акту перевірки від 23.12.15 № 337/23-13-2200/31082518, складені державними ревізороми-інспекторами ІНФОРМАЦІЯ_2 , згідно яких встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій із підприємствами, що мають ознаки фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у період 2015 року, порушили вимоги п.198.1, п.198.2, ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, в результаті чого занижено сплату до бюджету податку на додану вартість, тобто ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму у розмірі 7 377 841 грн., в т. ч.: за березень 2015 року на 2 356 719 грн.; за квітень 2015 року на 1 001 488 грн.; за травень 2015 року на 2 002 060 грн. та за червень 2015 року на 2 017 574 грн.

Даною перевіркою встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » задекларовано податковий кредит з податку на додану вартість сформований за рахунок взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму ПДВ 2 356 719, 25 грн. у березні 2015 року.

Встановлено, що Жовтневою ОДПІ м. Маріуполя ГУ ДФС у Донецькій області отримано інформацію щодо неможливості проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з платниками податків за березень 2015 року та з листом №10132/05-81-22-02-10-2 від 24.04.15.

У відповідності до отриманої податкової інформації встановлено, що за вказаною ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_1 ) в реєстраційних документах адресою: АДРЕСА_1 , посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за податковою адресою не знаходяться, на підставі чого складено акт обстеження місця перебування від 23.04.15 №68/05-81-15-01, а відсутність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виробничих потужностей, необхідних для проведення операцій з оптових поставок товарів свідчить про неможливість здійснення операцій в часі з урахуванням дійсного часу, віддаленості, розташування контрагентів один від одного, місця знаходження майна.

Виходячи з вищенаведеного, операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » матеріалів для забезпечення основного виду діяльності не містять у своїй суті розумних економічних причин (ділової мети).

Проведеними заходами встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » штучно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість за березень 2015 року у розмірі 2 356 719, 25 грн., шляхом оформлення документів на отримання скляної та керамічної сувенірної тари для виробництва лікеро-горілчаної продукції від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », яке утворене з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість для інших суб`єктів господарювання з метою мінімізації оподаткування та ухилення від такого оподаткування

Крім того, перевіркою встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у квітні 2015 року мало фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на загальну суму 6 008 928, 42 грн., в т. ч.: ПДВ 1 001 488,07 грн.

Зазначеною податковою перевіркою достовірно встановлено факт формування та транзитування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » податкової вигоди для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », аналіз отриманої інформації вказує на наявність взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » із суб`єктами з високими ступенями ризику, які приймають участь у проведенні транзитних фінансових потоків, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом маніпулювання даними податкової звітності та складання фіктивних первинних документів.

Також, у відповідності до інформації отриманої від ІНФОРМАЦІЯ_8 , кінцевий бенефеціарний власник (контролер) ОСОБА_5 , надала письмові пояснення щодо непричетності до господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та реєстрації його за грошову винагороду у зв`язку із скрутним матеріальним становищем. Крім того, проведеними додатковими оперативними заходами встановлено засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_6 , який працює електромонтером на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та який відповідно повідомив, що ніякого відношення до реєстрації і діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не має, ніколи не проводив ніяких господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », не поставляв ніякої продукції та не підписував ніяких бухгалтерських, чи будь-яких інших документів по фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », в тому числі і по взаємодії з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Проведеними заходами встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » штучно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість за квітень 2015 року у розмірі 1 001 488, 07 грн., шляхом оформлення документів на отримання скляної та керамічної сувенірної тари для виробництва лікеро-горілчаної продукції від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », яке утворене з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість для інших суб`єктів господарювання з метою мінімізації оподаткування, та ухилення від такого оподаткування

Крім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у травні 2015 року мало господарські взаємовідносини із суб`єктом господарювання із ознаками ризиковості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у розмірі 12 012 359, 24 грн., в т. ч.: ПДВ 2 002 059, 87 грн.

У відповідності до видаткових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », протягом 26-28 травня 2015 року отримало складових матеріалів та тари для виробництва лікеро-горілчаної продукції на загальну суму 12 012 359, 24 грн., в т. ч.: ПДВ 2 002 059, 87 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що працівниками ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області відібрано пояснення посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », які розташовані за адресою: АДРЕСА_2 , тобто за адресою навантаження вантажів зазначеною у товарно-транспортних накладних на перевезення складових матеріалів та тари для виробництва лікеро-горілчаної продукції придбаної у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Однак, згідно письмових пояснень службових осіб вказаних підприємств встановлено відсутність будь-яких господарських взаємовідношень між із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » щодо операцій зі здачі в оренду приміщень не проводило.

Крім того, за даними інформаційних систем ДФС України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у червні 2015 року мало господарські взаємовідносини із суб`єктом господарювання з ознаками ризиковості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_4 ) на загальну суму 12 105 442, 72 грн., в т. ч.: ПДВ 2 017 573, 79 грн.

Враховуючи відсутність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » виробничих потужностей, необхідних для проведення операцій з оптових поставок товарів встановлено наступні ознаки фіктивності: встановлено факт неможливості здійснення операцій в часі з урахуванням дійсного часу, віддаленості, розташування контрагентів один від одного, місця знаходження майна; встановлено відсутність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » складських приміщень необхідних для зберігання матеріальних цінностей; Встановлено відсутність транспортних засобів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а також кадрового персоналу необхідних для проведення поставки матеріалів для виробництва лікеро-горілчаної продукції

Виходячи з вищенаведеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » проводило діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди іншим особам суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

Таким чином, згідно зазначеного акту перевірки встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснено безпідставне документальне оформлення отримання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » скляної та керамічної сувенірної тари для виробництва лікеро-горілчаної продукції у березні 2015 року; від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » скляної та керамічної сувенірної тари для виробництва лікеро-горілчаної продукції у квітні 2015 року; від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » матеріалів для забезпечення основного виду діяльності у травні 2015 року та від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » матеріалів для забезпечення основного виду діяльності у червні 2015 року.

Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано за рішенням ІНФОРМАЦІЯ_12 , дата запису від 24.06.2010, номер запису: 0036435.

Оригінали реєстраційних документів та юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які на даний час містяться у ІНФОРМАЦІЯ_13 , необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості неможливо, так само і встановити фактичних службових осіб підприємства, відповідальних за реєстрацію підприємства, провести експертні дослідження оригіналів документів.

Відомості, що містяться в реєстраційних документах та юридичній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), можуть бути використані як докази по кримінальному провадженню № 0000025 та свідчать про факти зміни власників підприємства, службових осіб підприємства, а також іншу інформацію, необхідну для встановлення обставин у справі.

Оскільки, у слідства є підстави вважати існує реальна загроза заміни чи знищення документів та предметів, які мають значення речових доказів, та які необхідні для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення. Іншим способом отримати необхідні документи та предмети неможливо.

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_13 за адресою: АДРЕСА_3 шляхом їх вилучення.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП ОСОБА_3 або за дорученням оперуповноваженому з МОУ МГУ ДФС - ЦО тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, а саме до юридичної справи та реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_13 за адресою: АДРЕСА_3 .
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1