У Х В А Л А
15 серпня 2016 року слідчий слідчого відділу Управління СБ України в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженими з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів.
Як вбачається з клопотання слідчого,
Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зловживаючи своїм службовим становищем, з метою безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства, а в подальшому умисного ухилення від сплати податків, в період січня-грудня 2014 року відображали в податковій звітності підприємства з ПДВ «закупівлю» товарів (робіт, послуг) від підприємств з ознаками фіктивності на суму близько 27 745 200 грн., а саме:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ДПІ у м. Іллічівську (нині м. Чорноморськ), вид діяльності оптова торгівля твердим, рідким та газоподібним паливом). В грудні 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуги з питань комерційної діяльності на суму 19 242 000 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 3 207 000 грн.
Згідно податкової звітності з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період грудня 2014 року, контрагенти-постачальники відсутні, формування податкового кредиту з ПДВ відсутнє.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 ). В березні 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було здійснено реалізацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » природного газу на суму 8 503 200 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 1 417 200 грн.
У свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в декларації з ПДВ за березень 2014 року відображено «закупівлю» газу природного у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ДПІ у Печерському районі м. Києва, стан 7 «до ЄДР внесено відомості щодо відсутності за місцезнаходженням», свідоцтво платника анульовано, вид діяльності оптова торгівля зерном, наймані робітники, автотранспорт, виробничі фонди відсутні, діяльність підприємства лише березень-квітень 2014) на загальну суму 79 613 400 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 13 268 900 грн.
Крім того, в ході досудового розслідування була допитана директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , яка в ході допиту пояснила, що вона є фіктивним директором зазначеного товариства, тобто вона не приймає участі у веденні фінансово-господарської діяльності підприємства, не підписує фінансово-господарські документи, пов`язані з діяльністю підприємства, а також в загалі не знає чим займається ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та де його фактична адреса. Більш того ОСОБА_4 пояснила, що стала «директором» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за винагороду у розмірі 8 000 грн.
Крім того, за місцем реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період березень 2014 року ДПІ у Печерському районі м. Києва складено акт про неможливість документального підтвердження здійснення операцій та визнано нікчемними угоди між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
В подальшому ІНФОРМАЦІЯ_4 складено акт про неможливість підтвердження здійснених господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період березень 2014 року.
З метою безпідставного завищення цін на товари, що реалізуються, та відповідного отримання надприбутків, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в податковій звітності підприємства з ПДВ відображено «закупівлю» товарів (робіт, послуг) у підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на суму 139 478 400 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 23 246 400 грн. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в податковій звітності з ПДВ, з метою завищення вартості товарно-матеріальних цінностей, реалізованих на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », було відображено ряд господарських операцій з ознаками «безтоварних» від підприємств з ознаками фіктивності:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ДПІ у Печерському районі м. Києва, вид діяльності діяльність посередників у торгівлі, стан 8 «до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням»). «Реалізація» природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за березень 2014 року на суму 47 234 400 грн., в тому числі ПДВ в сумі 7 872 400 грн. ДПІ у Печерському районі м. Києва складено акт від 23.07.2014 № 1997/26-55-22-07/38925735 про неможливість підтвердження здійснених операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за період березень 2014 року.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ДПІ у Печерському районі м. Києва, вид діяльності діяльність посередників у торгівлі, стан 8 «до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням»). Надання агентських послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за квітень 2014 року на суму 36 660 000 грн., в тому числі ПДВ в сумі 6 110 000 грн.
Постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » в квітні 2014 року виступав ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , стан 8 «до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням, вид діяльності оптова торгівля зерном). ДПІ у Печерському районі м. Києва складено акт від 12.06.2014 № 5608/7/26-55-22-13-11 про неможливість підтвердження здійснення операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за період квітня 2014.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , стан 8 «до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням). В квітні 2014 року здійснено реалізацію природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в сумі 30 237 000 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 5 039 500 грн. ДПІ у Печерському районі м Києва складено акт від 09.07.2014 № 1876/26-55-22-13/38950740 про неможливість підтвердження здійснених операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за квітень 2014 року.
Окрім цього, в ході досудового розслідування була допитана ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_16 , яка в ході допиту пояснила, що вона є фіктивним директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », тобто не приймає участі у веденні фінансово-господарській діяльності підприємства, не підписує фінансово-господарських документів, пов`язаних з діяльністю підприємства, а також не знає чим займається ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та де його фактична адреса. Більш того ОСОБА_4 пояснила, що стала «директором» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » за винагороду у розмірі 2 000 грн.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ІНФОРМАЦІЯ_15 ). За період травень-вересень 2014 року здійснено «постачання» природного газу в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на суму 913 082 400 грн., в тому числі ПДВ в сумі 152 180 400 грн. ДПІ у Печерському районі м. Києва складено акт від 09.07.2014 №1876/26-55-22-13/38950740 про неможливість підтвердження здійснених операцій за період травень-серпень 2014 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ДПІ У Печерському районі м. Києва, вид діяльності оптова торгівля). В травні, липні та вересні 2014 року «надано» агентські послуги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на загальну суму 46 999 800 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 7 833 300 грн. ДПІ у Печерському районі м. Києва складено акт від 05.09.2014 № 2716/26-55-22-08/38809774 про неможливість підтвердження здійснених операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за період липень 2014 року.
Також у ході здійсненого аналізу фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період січня 2015 квітня 2016 року, встановлено, що з метою фіктивного завищення ціни на товари що реалізуються (газ природній) та умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, посадовими особами підприємства створюються та втілюються у життя відповідні злочинні схеми з безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства.
З метою безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства, а в подальшому умисного ухилення від сплати податків, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період січня 2015 квітня 2016 року відображено в податковій звітності підприємства з ПДВ «закупівлю» товарів (робіт, послуг) від підприємств з ознаками фіктивності на суму близько 12 043 200 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 2 007 200 грн. саме:
1. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображено «закупівлю» «Послуги з дослідження економічних та технічних аспектів щодо обгрунтування перевезення скрапленого природного газу (СПГ)» за період лютого та березня 2015 року на загальну суму 7 088 400 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 1 181 400 грн. Формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » на внутрішньому ринку України відсутнє.
Зазначені послуги, в зв`язку зі складністю перевірки їх фактичного надання, як правило, відображаються в податковій звітності суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства шляхом проведення безтоварних операцій з метою умисного ухилення від сплати податків.
2. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображено «закупівлю» «мішків пакувальних», «пластикових труб», «генераторів бензинових» за період березня 2015 року на загальну суму 4 294 800 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 715 800 грн.
Аналізом фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » встановлено, що засновник, керівник та бухгалтер підприємства ОСОБА_6 є посадовою особою також в наступних суб`єктів господарської діяльності:
ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 );
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 );
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 );
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 );
ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 );
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ).
Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » здійснювався імпорт товарів в значних обсягах, а саме іграшок, годинників, акумуляторів, штучних квітів, паяльників, будівельних матеріалів, радіаторів, біжутерії тощо. Тобто, товарна група, яку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » «реалізовувало» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутня. Підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » здійснювався імпорт товарів народного споживання, тобто торгово-матеріальні цінності групи ризику. Як правило, подібні товари реалізуються за готівкові кошти без будь якого відображення в податковій звітності підприємств. Натомість, податковий кредит з ПДВ, сформований під час митного оформлення таких товарів «реалізується» суб`єктом господарської діяльності реального сектору економіки (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») за грошову відсоткову винагороду шляхом проведення безтоварних операцій з метою отримання неправомірної податкової вигоди третіми особами.
3. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображено «закупівлю» «Кран шаровий цільнозварний під приварку КШ.Ц.П. Ду400 марки LD» за період вересня 2015 року на загальну суму 660 000 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 110 000 грн.
Аналізом фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » встановлено, що основний вид діяльності підприємства оптова торгівля зерном, необробленим тютюном та кормами для тварин. Стан підприємства 28 «триває процедура припинення направлені заперечення органу ДФС», кількість працівників 1 особа.
Засновник, керівник та бухгалтер ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_26 , являється також посадовою особою в наступних підприємствах:
ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 );
ПП « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 );
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 );
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ).
Підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » має ознаки фіктивності, здійснена господарська операція з «постачання» товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » містить ознаки безтоварної та такої, що має місце лише на папері з метою надання неправомірної податкової вигоди ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
За результатами здійсненого аналізу та наявної інформації, підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період січня 2015 квітня 2016 року неправомірно завищено податковий кредит з ПДВ та валові витрати в результаті проведених безтоварних операцій з контрагентами «групи ризику» що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 2 007 200 грн. та податку на прибуток підприємства в сумі 1 605 800 грн.
Таким чином, в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_2 , зберігаються оригінали документів, щодо фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
Отримані в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) документи, мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, в тому числі зазначенні документи необхідні для перевірки обставин безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства, а в подальшому умисного ухилення від сплати податків.
Крім того, в ході досудового розслідування неможливо іншим способом витребувати оригінали вищезазначених документів, які знаходяться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Також, відповідно до листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 675 від 20.07.2016 СВ УСБУ в Одеській області відмовлено в надані копій документів, зазначених у запиті СВ УСБУ в Одеській області № 65/16/4204нт від 30.06.2016 та надано опис відповідно до якого в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігаються наступні документи:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 (Договір № 19 від 01.10.2013; Додаткова угода до Договору № 19 від 01.10.2013; Додаткова угода до Договору № 19 від 01.10.2013; Додаткова угода № 2 до Договору № 19 від 01.10.2013; Акт надання послуг від 31.01.2014 до Договору № 19 від 01.10.2013; Податкова накладна № 2 від 23.12.2013; Податкова накладна № 1 від 20.12.2013; Податкова накладна № 1 від 31.01.2014; Договір № 5 від 07.03.2014; Додаткова угода до Договору № 5 від 07.03.2014; Додаткова угода № 1 до договору № 5 від 07.03.2014; Акт надання послуг від 09.12.2014 до договору № 5 від 07.03.2014; Податкова накладна № 2 від 09.12.2014; Договір № 07-14-14 від 01.10.2014; Технічні завдання додатки до договору № 07-10-14 від 07.10.2014; Додаткова угода до Договору № 07-10-14 від 01.10.2014; Акт виконаних робіт від 22.12.2014 до Договору № 07-10-14 від 01.10.2014; Податкова накладна № 3 від 22.12.2014; Довідка про проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 179/05-62-22-01/32398168 від 02.09.2014; Ухвала ІНФОРМАЦІЯ_29 від 12.04.2012; Ухвала Вищого адміністративного суду України від 15.10.2013);
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 (Договір № 010114 від 05.12.2013; Додаткова угода № 1 до Договору № 010114 від 05.12.2013; Додаткова угода № 2 до Договору № 010114 від 05.12.2013; Додаткова угода № 3 до Договору № 010114 від 05.12.2013; Акт приймання-передачі від 31.01.2014 до Договору № 010114 від 05.12.2013; Податкова накладна № 8 від 17.01.2014; Податкова накладна № 60 від 26.12.2013; Податкова накладна № 54 від 24.12.2013; Податкова накладна № 41 від 20.12.2013; Акт приймання-передачі від 28.02.2014 за Договором № 010114 від 05.12.2013; Податкова накладна № 18 від 18.02.2014; Податкова накладна № 49 від 30.01.2014; Податкова накладна № 25 від 28.01.2014; Акт приймання-передачі від 13.03.2014 за Договором № 010114 від 05.12.2013; Податкова накладна № 3 від 05.03.2014; Податкова накладна № 1 від 03.03.2014; Податкова накладна № 31 від 26.02.2014; Податкова накладна № 35 від 27.02.2014; Податкова накладна № 40 від 28.02.2014; Договір № 150214 від 19.02.2014; Акт приймання-передачі від 28.02.2014 за Договором № 150214 від 19.02.2014; Податкова накладна № 24 від 24.02.2014; Договір № 210114 від 15.01.2014; Акт приймання-передачі від 31.01.2014 за Договором № 210114 від 15.01.2014; Податкова накладна № 40 від 30.01.2014; Довідка про результати проведення зустрічної звірки від 28.04.2014 № 107/22-0/37147753; Довідка про проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 01.08.2014 № 1405/15-03-22-0302/30194498)
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ЄДРПОУ НОМЕР_12 (Договір № 2015/0209-01 від 09.02.2014; Додаток «А» до Договору № 2015/0209-01 від 09.02.2014, Додаток «В» до Договору № 2015/0209-01 від 09.02.2014; Додаток «С» до Договору № 2015/0209-01 від 09.02.2014; Акт № 1 за Договором № 2015/0209-01 від 09.02.2014; Акт № 2 за Договором № 2015/0209-01 від 09.02.2014; Податкова накладна № 3 від 27.02.2015; Податкова накладна № 6 від 23.03.2015; Довідка про результати проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » від 28.07.2015 № 86/26552213);
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ЄДРПОУ НОМЕР_20 (Договір № Т09 від 09.09.2015; Специфікація до Договору № Т09 від 09.09.2015; Видаткова накладна № РН000100915 від 10.09.2015; Акт приймання-передачі від 10.09.2015; Податкова накладна № 2 від 10.09.2015);
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ЄДРПОУ НОМЕР_13 (Договір № 10 від 10.03.2015; Специфікація до договору купівлі-продажу № 10 від 10.03.2015; Специфікація до договору купівлі-продажу № 10 від 10.03.2015; Специфікація до договору купівлі-продажу № 10 від 10.03.2015; Видаткова накладна № 28 від 31.03.2015; Акт приймання-передачі від 31.03.2015; Видаткова накладна № 27 від 31.03.2015; Акт приймання-передачі від 31.03.2015; Видаткова накладна № 29 від 31.03.2015; Акт приймання-передачі від 31.03.2015; Податкова накладна № 36 від 31.03.2015; Податкова накладна № 34 від 31.03.2015; Податкова накладна № 35 від 31.03.2015);
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ЄДРПОУ НОМЕР_5 (Договір № 010914 від 21.09.2014; Додаткова угода до Договору № 010914 від 21.09.2014; Акт приймання-передачі від 30.09.2014 за договором № 010914 від 21.09.2014; Податкова накладна № 102 від 28.08.2014; Податкова накладна № 132 від 29.08.2014; Податкова накладна № 86 від 16.09.2014; Договір № 020414 від 21.03.2014; Акт приймання-передачі за договором № 020414 від 21.03.2014; Податкова накладна № 7 від 24.03.2014; Податкова накладна № 11 від 27.03.2014; Податкова накладна № 9 від 04.04.2014; Договір № 061014 від 26.09.2014; Акт приймання-передачі за договором від 31.10.2014 за Договором № 061014 від 26.09.2014; Податкова накладна № 209 від 30.09.2014; Податкова накладна № 198 29.09.2014; Договір № 140514 від 21.05.2014; Акт приймання - передачі від 31.05.2014 за Договором № 140514; Податкова накладна № 88 від 31.05.2014; Договір № 201014ПСГ від 30.09.2014; Акт приймання-передачі № 319/04-14 за Договором № 201014ПСГ від 30.09.2014; Податкова накладна № 204 від 30.09.2014; Податкова накладна № 39 від 08.10.2015; Договір № 280814ПСГ від 26.08.2014; Акт приймання-передачі №282/04-14 від 31.08.2014 за Договором № 280814ПСГ від 26.08.2014; Податкова накладна № 181 від 31.08.2014; Довідка про результати проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » від 24.07.2013 № 96/22-12/38464068).
Посилаючись на зазначене слідчий просив надати тимчасовий доступ та можливість вилучити в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_2 , оригінали документів, щодо фінансово-господарських відносин з наступними підприємствами:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 (Договір № 19 від 01.10.2013; Додаткова угода до Договору № 19 від 01.10.2013; Додаткова угода до Договору № 19 від 01.10.2013; Додаткова угода № 2 до Договору № 19 від 01.10.2013; Акт надання послуг від 31.01.2014 до Договору № 19 від 01.10.2013; Податкова накладна № 2 від 23.12.2013; Податкова накладна № 1 від 20.12.2013; Податкова накладна № 1 від 31.01.2014; Договір № 5 від 07.03.2014; Додаткова угода до Договору № 5 від 07.03.2014; Додаткова угода № 1 до договору № 5 від 07.03.2014; Акт надання послуг від 09.12.2014 до договору № 5 від 07.03.2014; Податкова накладна № 2 від 09.12.2014; Договір № 07-14-14 від 01.10.2014; Технічні завдання додатки до договору № 07-10-14 від 07.10.2014; Додаткова угода до Договору № 07-10-14 від 01.10.2014; Акт виконаних робіт від 22.12.2014 до Договору № 07-10-14 від 01.10.2014; Податкова накладна № 3 від 22.12.2014; Довідка про проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 179/05-62-22-01/32398168 від 02.09.2014; Ухвала ІНФОРМАЦІЯ_29 від 12.04.2012; Ухвала Вищого адміністративного суду України від 15.10.2013);
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 (Договір № 010114 від 05.12.2013; Додаткова угода № 1 до Договору № 010114 від 05.12.2013; Додаткова угода № 2 до Договору № 010114 від 05.12.2013; Додаткова угода № 3 до Договору № 010114 від 05.12.2013; Акт приймання-передачі від 31.01.2014 до Договору № 010114 від 05.12.2013; Податкова накладна № 8 від 17.01.2014; Податкова накладна № 60 від 26.12.2013; Податкова накладна № 54 від 24.12.2013; Податкова накладна № 41 від 20.12.2013; Акт приймання-передачі від 28.02.2014 за Договором № 010114 від 05.12.2013; Податкова накладна № 18 від 18.02.2014; Податкова накладна № 49 від 30.01.2014; Податкова накладна № 25 від 28.01.2014; Акт приймання-передачі від 13.03.2014 за Договором № 010114 від 05.12.2013; Податкова накладна № 3 від 05.03.2014; Податкова накладна № 1 від 03.03.2014; Податкова накладна № 31 від 26.02.2014; Податкова накладна № 35 від 27.02.2014; Податкова накладна № 40 від 28.02.2014; Договір № 150214 від 19.02.2014; Акт приймання-передачі від 28.02.2014 за Договором № 150214 від 19.02.2014; Податкова накладна № 24 від 24.02.2014; Договір № 210114 від 15.01.2014; Акт приймання-передачі від 31.01.2014 за Договором № 210114 від 15.01.2014; Податкова накладна № 40 від 30.01.2014; Довідка про результати проведення зустрічної звірки від 28.04.2014 № 107/22-0/37147753; Довідка про проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 01.08.2014 № 1405/15-03-22-0302/30194498)
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ЄДРПОУ НОМЕР_12 (Договір № 2015/0209-01 від 09.02.2014; Додаток «А» до Договору № 2015/0209-01 від 09.02.2014, Додаток «В» до Договору № 2015/0209-01 від 09.02.2014; Додаток «С» до Договору № 2015/0209-01 від 09.02.2014; Акт № 1 за Договором № 2015/0209-01 від 09.02.2014; Акт № 2 за Договором № 2015/0209-01 від 09.02.2014; Податкова накладна № 3 від 27.02.2015; Податкова накладна № 6 від 23.03.2015; Довідка про результати проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » від 28.07.2015 № 86/26552213);
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ЄДРПОУ НОМЕР_20 (Договір № Т09 від 09.09.2015; Специфікація до Договору № Т09 від 09.09.2015; Видаткова накладна № РН000100915 від 10.09.2015; Акт приймання-передачі від 10.09.2015; Податкова накладна № 2 від 10.09.2015);
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ЄДРПОУ НОМЕР_13 (Договір № 10 від 10.03.2015; Специфікація до договору купівлі-продажу № 10 від 10.03.2015; Специфікація до договору купівлі-продажу № 10 від 10.03.2015; Специфікація до договору купівлі-продажу № 10 від 10.03.2015; Видаткова накладна № 28 від 31.03.2015; Акт приймання-передачі від 31.03.2015; Видаткова накладна № 27 від 31.03.2015; Акт приймання-передачі від 31.03.2015; Видаткова накладна № 29 від 31.03.2015; Акт приймання-передачі від 31.03.2015; Податкова накладна № 36 від 31.03.2015; Податкова накладна № 34 від 31.03.2015; Податкова накладна № 35 від 31.03.2015);
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ЄДРПОУ НОМЕР_5 (Договір № 010914 від 21.09.2014; Додаткова угода до Договору № 010914 від 21.09.2014; Акт приймання-передачі від 30.09.2014 за договором № 010914 від 21.09.2014; Податкова накладна № 102 від 28.08.2014; Податкова накладна № 132 від 29.08.2014; Податкова накладна № 86 від 16.09.2014; Договір № 020414 від 21.03.2014; Акт приймання-передачі за договором № 020414 від 21.03.2014; Податкова накладна № 7 від 24.03.2014; Податкова накладна № 11 від 27.03.2014; Податкова накладна № 9 від 04.04.2014; Договір № 061014 від 26.09.2014; Акт приймання-передачі за договором від 31.10.2014 за Договором № 061014 від 26.09.2014; Податкова накладна № 209 від 30.09.2014; Податкова накладна № 198 29.09.2014; Договір № 140514 від 21.05.2014; Акт приймання - передачі від 31.05.2014 за Договором № 140514; Податкова накладна № 88 від 31.05.2014; Договір № 201014ПСГ від 30.09.2014; Акт приймання-передачі № 319/04-14 за Договором № 201014ПСГ від 30.09.2014; Податкова накладна № 204 від 30.09.2014; Податкова накладна № 39 від 08.10.2015; Договір № 280814ПСГ від 26.08.2014; Акт приймання-передачі №282/04-14 від 31.08.2014 за Договором № 280814ПСГ від 26.08.2014; Податкова накладна № 181 від 31.08.2014; Довідка про результати проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » від 24.07.2013 № 96/22-12/38464068), а також інших фінансово-господарських та податкових документів, що мають значення для досудового розслідування.
У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів. При цьому, просив розглянути дане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) без участі представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки їх участь призведе до передчасного розголошення відомостей про обставини, відносно яких проводиться досудове розслідування та призведе до втрати можливості отримати фактичні дані, які можливо використати як докази у кримінальному провадженні внаслідок їх зміни або знищення.
Розглянувши клопотання, дослідивши надані докази, заслухавши слідчого, суд, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає частковому задоволенню, так як:
Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Аналіз наданих суду матеріалів провадження, дозволяють суду прийти до висновку, що у справі наявні всі передбачені законом підстави для задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до речей і документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з наведених вище обставин.
Підстав для відмови в задоволенні клопотання суд не вбачає. Однак, в той же час, слідчим не доведено необхідність вилучення саме оригіналів документів, щодо фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відтак суд вважає за необхідне надати можливість слідчому вилучити копії документів взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
За таких обставин, керуючись ст.ст. 159-163 КПК України, -
Клопотання слідчого слідчого відділу Управління СБ України в Одеській області ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Надати слідчому слідчого відділу Управління СБ України в Одеській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ та можливість вилучити в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_2 , копії документів, щодо фінансово-господарських відносин з наступними підприємствами:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 (Договір № 19 від 01.10.2013; Додаткова угода до Договору № 19 від 01.10.2013; Додаткова угода до Договору № 19 від 01.10.2013; Додаткова угода № 2 до Договору № 19 від 01.10.2013; Акт надання послуг від 31.01.2014 до Договору № 19 від 01.10.2013; Податкова накладна № 2 від 23.12.2013; Податкова накладна № 1 від 20.12.2013; Податкова накладна № 1 від 31.01.2014; Договір № 5 від 07.03.2014; Додаткова угода до Договору № 5 від 07.03.2014; Додаткова угода № 1 до договору № 5 від 07.03.2014; Акт надання послуг від 09.12.2014 до договору № 5 від 07.03.2014; Податкова накладна № 2 від 09.12.2014; Договір № 07-14-14 від 01.10.2014; Технічні завдання додатки до договору № 07-10-14 від 07.10.2014; Додаткова угода до Договору № 07-10-14 від 01.10.2014; Акт виконаних робіт від 22.12.2014 до Договору № 07-10-14 від 01.10.2014; Податкова накладна № 3 від 22.12.2014; Довідка про проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № 179/05-62-22-01/32398168 від 02.09.2014; Ухвала Донецького апеляційного адміністративного суду від 12.04.2012; Ухвала Вищого адміністративного суду України від 15.10.2013);
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 (Договір № 010114 від 05.12.2013; Додаткова угода № 1 до Договору № 010114 від 05.12.2013; Додаткова угода № 2 до Договору № 010114 від 05.12.2013; Додаткова угода № 3 до Договору № 010114 від 05.12.2013; Акт приймання-передачі від 31.01.2014 до Договору № 010114 від 05.12.2013; Податкова накладна № 8 від 17.01.2014; Податкова накладна № 60 від 26.12.2013; Податкова накладна № 54 від 24.12.2013; Податкова накладна № 41 від 20.12.2013; Акт приймання-передачі від 28.02.2014 за Договором № 010114 від 05.12.2013; Податкова накладна № 18 від 18.02.2014; Податкова накладна № 49 від 30.01.2014; Податкова накладна № 25 від 28.01.2014; Акт приймання-передачі від 13.03.2014 за Договором № 010114 від 05.12.2013; Податкова накладна № 3 від 05.03.2014; Податкова накладна № 1 від 03.03.2014; Податкова накладна № 31 від 26.02.2014; Податкова накладна № 35 від 27.02.2014; Податкова накладна № 40 від 28.02.2014; Договір № 150214 від 19.02.2014; Акт приймання-передачі від 28.02.2014 за Договором № 150214 від 19.02.2014; Податкова накладна № 24 від 24.02.2014; Договір № 210114 від 15.01.2014; Акт приймання-передачі від 31.01.2014 за Договором № 210114 від 15.01.2014; Податкова накладна № 40 від 30.01.2014; Довідка про результати проведення зустрічної звірки від 28.04.2014 № 107/22-0/37147753; Довідка про проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 01.08.2014 № 1405/15-03-22-0302/30194498)
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ЄДРПОУ НОМЕР_12 (Договір № 2015/0209-01 від 09.02.2014; Додаток «А» до Договору № 2015/0209-01 від 09.02.2014, Додаток «В» до Договору № 2015/0209-01 від 09.02.2014; Додаток «С» до Договору № 2015/0209-01 від 09.02.2014; Акт № 1 за Договором № 2015/0209-01 від 09.02.2014; Акт № 2 за Договором № 2015/0209-01 від 09.02.2014; Податкова накладна № 3 від 27.02.2015; Податкова накладна № 6 від 23.03.2015; Довідка про результати проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » від 28.07.2015 № 86/26552213);
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ЄДРПОУ НОМЕР_20 (Договір № Т09 від 09.09.2015; Специфікація до Договору № Т09 від 09.09.2015; Видаткова накладна № РН000100915 від 10.09.2015; Акт приймання-передачі від 10.09.2015; Податкова накладна № 2 від 10.09.2015);
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ЄДРПОУ НОМЕР_13 (Договір № 10 від 10.03.2015; Специфікація до договору купівлі-продажу № 10 від 10.03.2015; Специфікація до договору купівлі-продажу № 10 від 10.03.2015; Специфікація до договору купівлі-продажу № 10 від 10.03.2015; Видаткова накладна № 28 від 31.03.2015; Акт приймання-передачі від 31.03.2015; Видаткова накладна № 27 від 31.03.2015; Акт приймання-передачі від 31.03.2015; Видаткова накладна № 29 від 31.03.2015; Акт приймання-передачі від 31.03.2015; Податкова накладна № 36 від 31.03.2015; Податкова накладна № 34 від 31.03.2015; Податкова накладна № 35 від 31.03.2015);
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ЄДРПОУ НОМЕР_5 (Договір № 010914 від 21.09.2014; Додаткова угода до Договору № 010914 від 21.09.2014; Акт приймання-передачі від 30.09.2014 за договором № 010914 від 21.09.2014; Податкова накладна № 102 від 28.08.2014; Податкова накладна № 132 від 29.08.2014; Податкова накладна № 86 від 16.09.2014; Договір № 020414 від 21.03.2014; Акт приймання-передачі за договором № 020414 від 21.03.2014; Податкова накладна № 7 від 24.03.2014; Податкова накладна № 11 від 27.03.2014; Податкова накладна № 9 від 04.04.2014; Договір № 061014 від 26.09.2014; Акт приймання-передачі за договором від 31.10.2014 за Договором № 061014 від 26.09.2014; Податкова накладна № 209 від 30.09.2014; Податкова накладна № 198 29.09.2014; Договір № 140514 від 21.05.2014; Акт приймання - передачі від 31.05.2014 за Договором № 140514; Податкова накладна № 88 від 31.05.2014; Договір № 201014ПСГ від 30.09.2014; Акт приймання-передачі № 319/04-14 за Договором № 201014ПСГ від 30.09.2014; Податкова накладна № 204 від 30.09.2014; Податкова накладна № 39 від 08.10.2015; Договір № 280814ПСГ від 26.08.2014; Акт приймання-передачі №282/04-14 від 31.08.2014 за Договором № 280814ПСГ від 26.08.2014; Податкова накладна № 181 від 31.08.2014; Довідка про результати проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » від 24.07.2013 № 96/22-12/38464068), а також інших фінансово-господарських та податкових документів, що мають значення для досудового розслідування.
Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.
Слідчий суддя Приморського
районного суду м. Одеси ОСОБА_1