Справа №295/5219/16-к

05.04.2016 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
В С Т А Н О В И В :
Згідно змісту клопотання, у ході розслідування кримінального провадження встановлено, що в період листопада грудня 2015 року невстановлені особи, що діяли від імені службових осіб суб`єкта підприємницької діяльності ФГ «Пустомитівське», шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ на суму 117 668 835 грн. сприяли службовим особам ТОВ «Олімп-Оіл» (код ЄДР 39275014), ТОВ «Тііда Груп» (код ЄДР 39693046), ТОВ «Будмонтаж ВК» (код ЄДР 40065519), ТОВ «Оптовик торг плюс» (код ЄДР 40006516), ТОВ «Фортком ЛТД» (код ЄДР 40001455), ТОВ «Афон Компані» (код ЄДР 39439163), ТОВ «Укрспецактив компані» (код ЄДР 39849975), ТОВ «Техімпекс Агро Мет» (код ЄДР 39332454), ТОВ «Білтек Буд» (код ЄДР 38690877), ТОВ «Зарін Груп» (код ЄДР 40156401), ТОВ «Оушен Сістемс» (код ЄДР 40099972), ТОВ «Ладком Інвест» (код ЄДР 39928653), ТОВ «Халкбуд» (код ЄДР 40018301), ТОВ «Будівельна ліга ЛТД» (код ЄДР 39925778), ТОВ «Ком Тех Україна» (код ЄДР 39898210), ТОВ «Інфо Сістем» (код ЄДР 38098629), ТОВ «Ол Медіа» (код ЄДР 40043720), ТОВ «Спрос Плюс» (код ЄДР 39827369), ТОВ «Тех Інвест Буд» (код ЄДР 39565169), ТОВ «Аноксіма» (код ЄДР 39963326), ТОВ «Тренос» (код ЄДР 39963242), ТОВ «Арчібальд» (код ЄДР 39671640), ТОВ «Денса Союз» (код ЄДР 39625531), ТОВ «Бонус Бізнес Груп» (код ЄДР 39879313), ТОВ «Бейра Трейд» (код ЄДР 40042360), ТОВ «Квант Партнер» (код ЄДР 39723630), ТОВ «Маркет Торг» (код ЄДР 39844605), ПП «Ахілес Груп» (код ЄДР 35735333), ТОВ «Світ Ойл Груп» (код ЄДР 39687636), ТОВ «Дніпро Інвест К» (код ЄДР 39917641) в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.
Також, встановлено, що загальна площа орендованих земельних ділянок ФГ «Пустомитівське» становить всього 11,4 га., що унеможливлює вирощування та продаж продукції в кількості, яка вказана при реєстрації податкових накладних, а саме насіння соняшникового.
Як зазначає у клопотанні слідчий, за отриманою інформацією від Пустомитівської міської ради та Сидорівської селищної ради, встановлено, що підприємство здійснювало оренду земельних ділянок до травня 2015 року та що орендовані земельні ділянки ФГ «Пустомитівське» не призначені для вирощування зернових чи бобових культур, що вказує на те, що вирощуванням жодних зернових культур підприємство не займалось, в той час підприємство здійснювало продаж вище переліченим СГД соняшникового зерна що вказано в податковій звітності підприємства.
Аналізом АІС «Податковий блок», а саме отриманих податкових накладних встановлено, що ФГ «Пустомитівське» не купувало сільськогосподарської продукції в об`ємах, які начебто в подальшому здійснило продаж.
Із вересня по листопад 2015 року засновником, директором та головним бухгалтером ФГ «Пустомитівське» одноосібно являвся (згідно реєстраційних та звітних документів) ОСОБА_4 , який під час допиту дав покази, що дане підприємство він зареєстрував за грошову винагороду та без мети на здійснення будь-якої підприємницької діяльності, лише декілька разів за підписання невідомих йому документів отримував грошову винагороду в сумі 200-400 грн. Також останній показав, що 19 листопада 2015 року, підписав невідомі йому документи, після чого йому стало відомо, що це документи на продаж підприємства ФГ «Пустомитівське»
Із 19.11.2015 року засновником, директором та головним бухгалтером ФГ «Пустомитівське» одноосібно являвся (згідно реєстраційних та звітних документів) ОСОБА_5 , який під час допиту дав покази, що назва такого підприємства, як ФГ «Пустомитівське» йому не відома, але у листопаді 2015 року, він за грошову винагороду підписав документи на реєстрацію невідомого йому підприємства, без мети на здійснення будь-якої підприємницької діяльності, якої і не здійснював, чи є у ФГ «Пустомитівське» офісне приміщення, виробничі потужності чи інші основні засоби підприємства, орендовані чи власні земельні ділянки та вид діяльності підприємства йому не відомо.
За словами слідчого, вищевказане свідчить про відсутність у підприємства необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині купівлі, продажу, реалізації, зберігання та відвантаження ТМЦ до вказаних підприємств.
За період 2015 року, згідно реєстрації податкових накладних та виду товару, що в них зазначено, встановлено, що ФГ «Пустомитівське» здійснювало реалізацію ТОВ «Дніпро Інвест К» (код ЄДР 39917641) зерна соняшникового, як в той час, ТОВ «Дніпро Інвест К» (код ЄДР 39917641) за видом діяльності здійснює підприємницьку діяльність не пов`язану з переробкою, чи подальшим використанні ніби то придбаного зерна у ФГ «Пустомитівське. Зазначене вказує на пересортицю товару при купівлі та продажу та схемність формування податкового кредиту по ланцюгу постачання.
Так загальна сума створеного ризикового податкового кредиту, яка задекларована підприємством в деклараціях з ПДВ на адресу ТОВ «Дніпро Інвест К» (код ЄДР 39917641) становить 951 тис 274,5 грн. ПДВ.
Відповідно до реєстраційних документів ТОВ «Дніпро Інвест К» (код ЄДР 39917641) знаходиться на податковому обліку в Кіровоградській ОДПI ГУ ДФС у Кіровоградській області.
На теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ «Дніпро Інвест К» (код ЄДР 39917641) податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.01.2015 по 31.01.2016 для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, які мають спеціальні знання в даній галузі.
На підставі викладеного у клопотанні, слідчий за погодженням з прокурором просить призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Дніпро Інвест К» (код ЄДР 39917641) та доручити її проведення спеціалістам Кіровоградської ОДПI ГУ ДФС у Кіровоградській області.
Вислухавши слідчого, який підтримав клопотання, вивчивши та дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про можливість призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог законодавства України.
Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Враховуючи встановлені в судовому засіданні обставини, керуючись ст.ст. 78, 79 Податкового Кодексу України, -
Клопотання задовольнити.
Проведення перевірки доручити спеціалістам Кіровоградської ОДПI ГУ ДФС у Кіровоградській області у строки та в порядку, передбаченому Податковим кодексом України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали до 30.04.2016.

Слідчий суддя