Справа № 537/2719/13-к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17.05.2013 року Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Кобзар А.В., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого прокуратури м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

16 травня 2013 року старший слідчий прокуратури м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів.

На обґрунтування вищевказаного клопотання старший слідчий прокуратури м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_2 вказав, що прокуратурою м. Кременчука проводиться досудове слідство по кримінальному провадженню №0000004 від 04.01.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 364 ч. 1 КК України.

Установлено, що 03.01.2013 до прокуратури м. Кременчука надійшла заява про кримінальне правопорушення від генерального директора ТОВ Нафтохім Європа ОСОБА_3Г про те, що посадові особи Кременчуцької ОДПІ свідомо викривили інформацію, надали їй статусу офіційної і розповсюдили до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців шляхом віднесення підприємства до категорії податкова яма, створення і поширення під виглядом факту недостовірної інформації про відсутність підприємства за місцезнаходженням, неправомірної відмови від прийняття податкової звітності, що завдало істотної шкоди законним інтересам підприємства. В той же час, між Кременчуцькою ОДПІ та ТОВ Нафтохім Європа за адресою реєстрації підприємства постійно тривало листування, що суперечить твердженню про незнаходження підприємства за місцем реєстрації. Відповідно до наказу ДПА від 17.05.2010 року No336 Про затвердження положення про організацію взаємодії підрозділів податкової міліції з іншими структурними підрозділами органів ДПС для встановлення місцезнаходження платника податків, а саме п.3.2 (У разі підтвердження відсутності платника податків за місцезнаходженням (місцем проживання) структурний підрозділ органу ДПС, який є ініціатором запиту, готує за відповідною формою запит на встановлення місцезнаходження (місця проживання) платника податків та направляє до підрозділу податкової міліції) та п.4.2. (Підрозділ податкової міліції при прийнятті рішення про організацію заходів із встановлення місцезнаходження платника податків обов'язково здійснює вихід за його адресою). Відповідно до п.6 Постанови Пленуму ВСУ No 15 від 26.12.2003 істотна шкода може полягати у створенню умов, що утруднюють виконання підприємством, установою, організацією своїх функцій. Таким чином, заява містить відомості про обставини, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.364 КК України посадовими особами Кременчуцької ОДПІ, у тому числі і відділу податкової міліції Кременчуцької ОДПІ.

Зважаючи на вищевикладене, є достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ Нафтохім Європа подавали звітність до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС за адресою м. Кременчук, вул. Красіна, б. 76, де знаходяться матеріали облікової справи ТОВ Нафтохім Європа, які мають значення для розслідування кримінального правопорушення та вони містять конфіденційну інформацію. За допомогою вилученої облікової справи та податкової звітності (в тому числі в електронному вигляді) ТОВ Нафтохім Європа (), можливо перевірити наявність завідомо неправдивих документів про відсутність за місцем знаходження підприємства.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, що містять охоронювану законом таємницю, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати доступ до даних, які знаходяться лише в Кременчуцькій ОДПІ Полтавської області ДПС просить надати тимчасовий доступ до облікової справи та податкової звітності (в тому числі в електронному вигляді) ТОВ Нафтохім Європа (), всіх актів та матеріалів перевірок з додатками зазначеного підприємства, актів обстеження місцезнаходження підприємства за податковою адресою, рішення про анулювання реєстрації платника ПДВ ТОВ Нафтохім Європа, листування КОДПІ з вказаним підприємством за весь період, а також внутрішнє листування податкового органу відносно ТОВ Нафтохім Європа за період 2012,2013 років, всі реєстраційні заяви платників податку на додану вартість форми 1-ПДВ (додаток 1 до Положення про реєстрацію платників ПДВ), в яких службовою особою КОДПІ, відповідальною за реєстрацію (відмову в реєстрації) платником ПДВ значиться старший ДПІ КОДПІ ОСОБА_4 за період з 01.01.2012 по 01.01.13., посадові інструкції старшого ДПІ відділу адміністрування ПДВ управління оподаткування юридичних осіб КОДПІ ОСОБА_4, положення про управління інформатизації та обліку платників податків КОДПІ та їх структурних відділів, положення про управління оподаткування юридичних осіб КОДПІ та їх структурних відділів, положення про відділ податкової міліції Кременчуцької ОДПІ, посадові інструкції оперативного працівника ВПМ КОДПІ ОСОБА_5 за період 2012,2013 років, з подальшим вилученням з Кременчуцькій ОДПІ Полтавської області ДПС за адресою м. Кременчук, вул. Красіна, б. 76

В судовому засіданні старший слідчий прокуратури м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_2 клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини.

У звязку з доведеною ініціатором клопотання загрозою зміни чи знищення інформації, слідчий суддя вважає за можливе розглядати дане клопотання у відповідності до положень частини 2 статті 162 КПК України без повідомлення осіб, у яких зберігається необхідна інформація.

Вислухавши старшого слідчого прокуратури м. Кременчука ОСОБА_2, дослідивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як встановлено слідчим суддею 04.01.2013 року старшим слідчим прокуратури м. Кременчука ОСОБА_2 внесено до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за номером 0000004 відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 364 КК України за заявою генерального директора ТОВ Нафтохім Європа ОСОБА_3Г про те, що посадові особи Кременчуцької ОДПІ свідомо викривили інформацію, надали їй статусу офіційної і розповсюдили до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців шляхом віднесення підприємства до категорії податкова яма, створення і поширення під виглядом факту недостовірної інформації про відсутність підприємства за місцезнаходженням, неправомірної відмови від прийняття податкової звітності, що завдало істотної шкоди законним інтересам підприємства. В той же час, між Кременчуцькою ОДПІ та ТОВ Нафтохім Європа за адресою реєстрації підприємства постійно тривало листування, що суперечить твердженню про незнаходження підприємства за місцем реєстрації. Відповідно до наказу ДПА від 17.05.2010 року No336 Про затвердження положення про організацію взаємодії підрозділів податкової міліції з іншими структурними підрозділами органів ДПС для встановлення місцезнаходження платника податків, а саме п.3.2 (У разі підтвердження відсутності платника податків за місцезнаходженням (місцем проживання) структурний підрозділ органу ДПС, який є ініціатором запиту, готує за відповідною формою запит на встановлення місцезнаходження (місця проживання) платника податків та направляє до підрозділу податкової міліції) та п.4.2. (Підрозділ податкової міліції при прийнятті рішення про організацію заходів із встановлення місцезнаходження платника податків обов'язково здійснює вихід за його адресою). Відповідно до п.6 Постанови Пленуму ВСУ No 15 від 26.12.2003 істотна шкода може полягати у створенню умов, що утруднюють виконання підприємством, установою, організацією своїх функцій.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що є достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ Нафтохім Європа подавали звітність до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС за адресою м. Кременчук вул. Красіна буд. 76, де знаходяться матеріали облікової справи ТОВ Нафтохім Європа, які мають значення для розслідування кримінального правопорушення та містять конфіденційну інформацію.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полянгає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх ( здійснити виїмку).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для вставлення важливих обставин у кримінальному провадженні , не становлять собою і не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що вданому випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно доведеною є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних слідчим документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів ( облікової справи, податкової звітності, актів та матеріалів перевірок , актів обстеження місцезнаходження підприємства) ТОВ Нафтохім Європа, які перебувають в Кременчуцькій ОДПІ Полтавської області ДПС ( м. Кременчук вул. Красіна буд. 76), в звязку з чим клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів є таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159,160,162,163,164 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого прокуратури м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому прокуратури м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до облікової справи та податкової звітності (в тому числі в електронному вигляді) ТОВ Нафтохім Європа (), всіх актів та матеріалів перевірок з додатками зазначеного підприємства, актів обстеження місцезнаходження підприємства за податковою адресою, рішення про анулювання реєстрації платника ПДВ ТОВ Нафтохім Європа, листування КОДПІ з вказаним підприємством за весь період, а також внутрішнє листування податкового органу відносно ТОВ Нафтохім Європа за період 2012,2013 років, всі реєстраційні заяви платників податку на додану вартість форми 1-ПДВ (додаток 1 до Положення про реєстрацію платників ПДВ), в яких службовою особою КОДПІ, відповідальною за реєстрацію (відмову в реєстрації) платником ПДВ значиться старший ДПІ КОДПІ ОСОБА_4 за період з 01.01.2012 по 01.01.13., посадові інструкції старшого ДПІ відділу адміністрування ПДВ управління оподаткування юридичних осіб КОДПІ ОСОБА_4, положення про управління інформатизації та обліку платників податків КОДПІ та їх структурних відділів, положення про управління оподаткування юридичних осіб КОДПІ та їх структурних відділів, положення про відділ податкової міліції Кременчуцької ОДПІ, посадові інструкції оперативного працівника ВПМ КОДПІ ОСОБА_5 за період 2012,2013 років, з подальшим вилученням з Кременчуцькій ОДПІ Полтавської області ДПС за адресою м. Кременчук, вул. Красіна, б. 76.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 16 червня 2013 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.О.ДЕМИДЕНКО