Справа № 464/1500/14-к
пр.№ 1-кс/464/489/14
У Х В А Л А
14.02.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , представника ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів,-

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000341 від 20.09.2013року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Львівської області ОСОБА_5 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зокрема, договорів та додатків до них, специфікацій до договорів, видаткових, податкових і товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, укладених з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), що знаходяться в приміщенні офісу ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомлення з ними та вилученням копій.

В обґрунтування покликається на те, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.09.2012 по 30.05.2013, безпідставно віднесли до податкового кредиту з ПДВ суми від придбання сиру твердого торгової марки «Добряна» в ПП « ОСОБА_7 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », та витрат по комісійній винагороді комісіонерам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » і ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на загальну суму податку на додану вартість 4 220 780,49 грн., що спричинило заниження податкового зобов`язання з ПДВ за вказаний період на загальну суму 4 220 780,49 грн.

У ході досудового розслідування, зокрема, під час проведеного аналізу поданої податкової звітності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з вересня 2012 року по червень 2013 року, встановлено «ризикові підприємства», від яких ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » формувало податковий кредит за вищевказаний період і стани в яких відмінні від основного, а саме: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , «стан-7», до Єдиного державного реєстру (ЄДР) внесено запис про відсутність підтвердження), ПП « ОСОБА_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , «стан-8», до ЄДР внесено запис про відсутність за юридичною і фактичною адресами), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , «стан-8», до ЄДР внесено запис про відсутність за юридичною і фактичною адресами), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 , «стан-7», до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 , «стан-9», до ЄДР внесено запис про відсутність за юридичною і фактичною адресами), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 , «стан-7», до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 , «стан-14», визнано банкрутом), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 , «стан-8», до ЄДР внесено запис про відсутність за юридичною і фактичною адресами), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 , «стан-8», до ЄДР внесено запис про відсутність за юридичною і фактичною адресами), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 , «стан-8», до ЄДР внесено запис про відсутність за юридичною і фактичною адресами), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 , «стан-3», прийнято рішення про припинення діяльності (розпочато ліквідаційну процедуру).

В ході досудового розслідування, 27.01.2014 оперативними працівниками ІНФОРМАЦІЯ_16 було наручно представлено керівництву ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » запит слідчого про надання для долучення до кримінального провадження завірених копій документів про проведення фінансово-господарських операцій з вищевказаними «ризиковими підприємствами». Однак, керівники ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безпідставно відмовили надати такі документи без пояснень причин.

Беручи до уваги вищенаведене, з метою з`ясування обставини проведення фінансово-господарських операцій між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), проведення в подальшому почеркознавчих експертиз тотожності підписів службових осіб на первинних документах, виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів вищевказаних документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які зберігаються в приміщенні офісу підприємства за адресою: АДРЕСА_1 , шляхом їх вилучення.

У суді слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав.

Представник ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) клопотання заперечив та пояснив, що оригінали документів, що свідчать фінансово-господарські операції з вказаними слідчим у клопотання «ризиковими підприємствами» не мають значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні №0000341 від 20.09.2013року, яке порушено за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Заслухавши думку слідчого та представника ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку, що в задоволенні клопотання відмовити з наступних підстав.

Об`єктивна сторона ч.3 ст.212 КК України характеризується умисним ухиленням від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до вимог ч.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Положеннями ч.2 ст.160 КПК України встановлені чіткі вимоги до змісту клопотання, з яким звертається сторона кримінального провадження до слідчого судді, при цьому в змісті клопотання, серед іншого повинно бути зазначено: значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5 ст.132 КПК України при розгляді питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 5 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Як вбачається зі змісту клопотання слідчого та витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, дане кримінальне провадження розслідується з приводу умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.09.2012 по 30.05.2013 внаслідок безпідставного віднесення до податкового кредиту з ПДВ суми від придбання сиру твердого торгової марки «Добряна» в ПП « ОСОБА_7 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », та витрат по комісійній винагороді комісіонерам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_13 » і ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на загальну суму податку на додану вартість 4 220 780,49 грн., що спричинило заниження податкового зобов`язання з ПДВ за вказаний період на загальну суму 4 220 780,49 грн.

В судовому засіданні встановлено, що юридичні особи, доступ до фінансово-господарських документів яких (оригіналів договорів і ін.) просить надати слідчий в клопотанні, не були контрагентами ні ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ні інших підприємств, які здійснювали операції по купівлі-продажу сиру твердого торгової марки «Добряна», тобто їхня господарська діяльність, що відображена в документах, доступ до яких хоче отримати слідчий, жодним чином не стосується заниження податкового зобов`язання з ПДВ за період з 01.09.2012 р. по 30.05.2013 р. на загальну суму 4 220 780,49 грн., а тому суд приходить до висновку, що зазначені в клопотанні документи не мають суттєвого значення для встановлення важливих обставин в даному кримінальному провадженні.

За таких обставин, немає передбачених ст.ст.132, 163 КПК України підстав, для надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні речей та документів, з можливістю їх вилучення, а тому в задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 162-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення речей і документів відмовити.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1