Провадження № 1-кс/185/1331/14
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 листопада 2014 року м. Павлоград Дніпропетровської області

Слідчий суддя Павлоградського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши погоджене із старшим прокурором Павлоградської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Клопотанням , яке надійшло на розгляд слідчому судді, слідчий в рамках досудового розслідування кримінального провадження, за ч.3 ст. 212 КК України, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.03.2013 року за № 0000021, порушує питання про надання тимчасового доступу до документів у підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, з метою призначення та проведення судово - економічної експертизи, з метою вилучення знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення винних осіб, причетних до кримінального правопорушення, у зв`язку із чим прошу надати тимчасовий доступ до речей і документів до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які підтверджували б факт ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах вищезазначеним підприємством: - копії реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », копій документів, вказаних в актах перевірок №89-22/2-31770465 від 30.07.2012 р. та № 99/22/6-31770165 від 29.03.13р., які призвели до донарахувань податкових зобов`язань, матеріалів оскарження податкових повідомлень-рішень та документів, у разі наявності, підтверджуючих погашення донарахованих сум.
- наказ про облікову політику підприємства;
- головну книгу за 2010-2011роки;
- регістри бухгалтерського обліку (включаючи відомості аналітичного обліку в розрізі покупців і постачальників) по розрахункам 361 «РОЗРАХУНКИ З ВІТЧИЗНЯНИМИ ПОКУПЦЯМИ» 371 «розрахунки по виданим авансам»,631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» за період 01.01.2010 р. по 31.03.2011 р.;
- регістри бухгалтерського обліку (включаючи відомості аналітичного обліку в розрізі покупців і постачальників) по рахункам 632 «розрахунки з іноземними постачальниками», 31 «Рахунки в банках» ( з первинними документами) за червень 2011 року, січень та березень 2012року;
- зовнішньоекономічні контракти №01/02/07-VM від 19.02.07р. контракт №MOLDOM/st-180707 від 18.07.07року, контракт 19/08 від 06.02.2008р. з документами (первинними та бухгалтерськими) в яких відображено фінансово-господарські взаємовідносини на виконання вказаних контрактів;
- декларації з податку на прибуток за 2010р. (за податковими звітними періодами), за 2011 рік та 1 квартал 2012року;
- декларації з податку на додану вартість ( з додатками) за період січень- грудень 2010р., січень-лютий 2011року, квітень 2011року, березень 2012року, липень 2012року.
- відомості обліку валових доходів з первинними документами за період 01.01.2010 р. по 31.03.2011 р.;
- первинні документи підтверджуючи валові витрати за період 01.01.2010 р. по 31.03.2011 р.;
- Реєстри отриманих податкових накладних за квітень, травень, серпень, вересень, листопад 2011року
- Реєстр отриманих податкових накладних по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_5 , за період 01.01.2010 р. по 31.03.2011 р.;
- Вантажно-митні декларації за період 01.01.2010 р. по 31.03.2011р.

Розглянувши клопотання, вивчивши додані до нього документи, з`ясувавши думку слідчого та обґрунтування останнього щодо вмотивованості поданого до суду клопотання, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Розглянувши клопотання, вивчивши додані до нього документи, з`ясувавши думку слідчого та обґрунтування останнього щодо вмотивованості поданого до суду клопотання, приходжу до наступного висновку.
Відповідно до вимог ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Звертаючись з даним клопотанням, слідчий залишив поза увагою ту обставину, що збирання доказів, в тому числі і речових, відбувається через інститут слідчих дій (зокрема, вилучення в ході огляду, проведення обшуку). Неправильне розуміння органом досудового розслідування положень кримінального процесуального закону фактично зумовлює підміну слідчих дій заходом забезпечення кримінального провадження.
Так, слідчий суддя, згідно з ч. 4 ст. 132 КПК для оцінки потреб досудового розслідування зобов`язаний врахувати можливість без застосовуваного заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. У цьому контексті потрібно враховувати, що речі і документи могли би бути отримані шляхом проведення слідчих дій, тобто без застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Крім того, відповідно до ч. 1 ст. 223 КПК саме слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи. Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Таким чином, приходжу до висновку, що клопотання слідчого про надання доступу до речей і документів обґрунтовано лише формально, до нього не додано жодного доказу на обґрунтування доводів, зазначених в клопотанні, що має наслідком відмову в задоволенні клопотання.
Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Західно-Донбаської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , погоджене із старшим прокурором Павлоградської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів залишити без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1