Справа №4-340/10
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 квітня 2010 р. м.Чернігів

Суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова

ОСОБА_1,

розглянувши подання заступника начальника відділення СВ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_2 про проведення виїмки в банківській установі,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло подання, з якого вбачається, що в провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА в Чернігівській області знаходиться кримінальна справа №901/715, порушена відносно директора ПП "Еталон -Буд" ОСОБА_3 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212, ч.2 ст.366 КК України та ОСОБА_4 за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим слідством по справі встановлено, що директор приватного підприємства "Еталон - Буд" (код 31480607 м.Чернігів, вул. В.Інтернаціоналістів, буд. №27) ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, являючись службовою особою підприємства, яка на підставі Закону України № 996-XIV від 16.07.99 «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», є відповідальним за організацію бухгалтерського і податкового обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності, при наданні послуг установам державної форми власності по виконанню ремонтно -будівельних робіт, шляхом використання первинних бухгалтерських документів "фіктивних" суб'єктів господарської діяльності (далі ФСГД), організував перерахування безготівкових коштів із наступним переведенням їх у готівку протягом 2008 -2009 років, на банківські рахунки, зареєстрованих в ІНФОРМАЦІЯ_2 підприємства, а саме: ПП «Унікомбудсервіс» (код 35956488. м. Чернігів), ПП «Архсервісбуд» (код 36144437, м.Чернігів) та ПП «Інтерунівербудсервіс» (код 35305830, м. Чернігів), а також, в період з березня 2008 року по березень 2009 року через ПП «Дніпробізнесінвест 2000» (код 34974459, м. Дніпродзержинськ) та ТОВ «Тарсіс Л» (код 34303701 м. Дніпродзержинськ), які в подальшому знімались готівкою з поточних банківських рахунків та з фіктивними документами бухгалтерського обліку повертались директору ПП "Еталон-Буд" ОСОБА_3. забезпечуючи тим самим безпідставне штучне право цього підприємства на формування податкового кредиту з ПДВ.

В ході проведення дослідчої перевірки, встановлено, що засновником та директором ПП «Унікомбудсервіс» являється ОСОБА_5, яка працює бухгалтером на ПП «Еталон - Буд», засновником та директором ПП «Архсервісбуд» являється ОСОБА_6, який є сином ОСОБА_3, а засновником та директором ПП «Інтерунівербудсервіс» ОСОБА_7, який являється службовою особою ПП «Еталон - Буд». При цьому в податковому обліку даних підприємств за вказівкою ОСОБА_3 були відображені фактично безтоварні операції по придбанню ТМЦ (робіт, послуг).

Таким чином, директор ПП "Еталон - Буд" ОСОБА_3, здійснив діяльність, спрямовану на ухилення від сплати податків в великих розмірах. Зазначене було досягнуто внаслідок безпідставного завищення сум податкового кредиту в податкових деклараціях з податку на додану вартість ПП «Еталон - Буд», шляхом використання первинних бухгалтерських документів із реквізитами фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності.

Так, підприємства на які перераховувались грошові кошти ПП «Еталон - Буд» фактично фінансово -господарську діяльність не здійснювали, а використовуються для незаконного переведення грошових коштів у готівку та забезпечення штучного права підприємств-легальних платників податків, втому числі ПП «Еталон -Буд», на формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

При цьому, відповідно до висновку складеного управлінням БзВДОЗШ ДПА в Чернігівській області № 3/35-013/31480607 від 18.02.2010 року ПП «Еталон -Буд» в порушення п.п.7.4.1, п.7.4, п.п.7.7.1 п.7.7 ст. Закону України від 03.04.1997р. №168/97-ВР "Про податок на додану вартість" (зі змінами та доповненнями) занизило податок на додану вартість в сумі 914 084 грн.

Таким чином, директор ПП «Еталон - Буд» ОСОБА_3, з березня місяця 2008 року по жовтень 2009 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарських операцій з підприємствами-контрагентами щодо придбання у них товарів, виконання робіт, надання послуг, і, як наслідок, відсутності права на податковий кредит з ПДВ за цими операціями, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та заниження таким чином, об'єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі, яка у 3 тисяч і більше раз перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах.

В ході проведення оперативно-розшукових заходів було встановлено, що до протиправної діяльності гр. ОСОБА_3, щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом переведення безготівкових коштів у готівку, а саме здійснює передачу готівкових коштів та первинної бухгалтерської документації ОСОБА_3, причетний громадянин ОСОБА_4 (ІНФОРМАЦІЯ_3, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4), який контролює діяльність низки підприємств, а саме: ТОВ «Гідросервіс 2000» (м. Київ), ТОВ «Технології гідроочищення» (м. Київ), ТОВ «Компанія «Крона Плюс» (м. Київ). Дані СГД мають фінансово-господарські взаємовідносини з ФСГД, які входять до складу «конвертаційного» центру, який розташований в м. Києві, а саме: ПП «Дніпробізнесінвест 2000»; ПП «Техпромлайн М»; ПП «Торговий дім «Дисконт Україна»»; ТОВ «Світ Будівельних Технологій»; ТОВ «Тарсіс Л»; ТОВ «БК «СІТІ»». ТОВ «Компанія «ОСОБА_6 - Спектр»»; ТОВ «Будперспектива-Люкс»; ТОВ «Ліона Плюс»; ТОВ «Агроініціатива».

Також, в ході в ході досудового слідства встановлено, що директор ПП «Еталон Буд» ОСОБА_3 доводячи свій умисел, направлений на ухилення від сплати податку на додану вартість, складав та надавав до ДПІ у м. Чернігові декларації з податку на додану вартість за березень 2008 - жовтень 2009 років, що являються офіційними звітними документами, куди вніс завідомо неправдиві відомості щодо податкового кредит)' з ПДВ. чим вчинив службове підроблення, яке спричинило тяжкі наслідки державним інтересам у вигляді несплаченого податку на додану вартість на загальну суму 914 084 грн., яка більше ніж в двісті п'ятдесят разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

В ході проведення оперативно-розшукових заходів та в ході розслідування кримінальної справи встановлено, що до протиправної діяльності гр. ОСОБА_3, щодо ухилення від сплати податків, шляхом переведення безготівкових коштів у готівку, а саме здійснює передачу готівкових коштів та первинної бухгалтерської документації ОСОБА_3, причетний ОСОБА_4 (ІНФОРМАЦІЯ_3. зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5. Тернопільської області).

08.04.2010 року ОСОБА_4 разом з ОСОБА_8 були затримані працівниками податкової міліції в кафе «Піцца» в м. Києві по вул. Васильківська напроти буд. №12 під час передачі готівкових коштів в сумі 125 400 грн. та первинної бухгалтерської документації по неіснуючих фінансово - господарських операціях між ПП «Еталон Буд» та ПП «Дніпробізнесінвест 2000».

Також в ході слідства було встановлено, що у ПП «Еталон Буд» відкрито рахунки № 355. №355 в ЧФ ВАТ «Кредобанк» у м. Чернігові, проспект Перемоги, 127, МФО 353713.

Дослідивши матеріали даної справи, ознайомившись з матеріалами кримінальної справи, приходжу до висновку, що подання обґрунтоване та підлягає задоволенню, оскільки в ЧФ ВАТ «Кредобанк» (м. Чернігів) можуть знаходитись документи та інформація, що має безпосереднє значення для встановлення істини по даній кримінальній справі.

Керуючись Законом України "Про банки та банківську діяльність", ст. 178 КПК України, суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл ЧФ ВАТ «Кредобанк» (м. Чернігів, проспект Перемоги, 127, МФО 353713) на розкриття інформації, що містить банківську таємницю, щодо його клієнта - ПП «Дніпробізнесінвест 2000» (код. 34974459, м. Дніпродзержинськ).

Провести виїмку в ЧФ ВАТ «Кредобанк» документів:

- рух грошових коштів по рахунках № 355, №355 які належать ПП «Еталон Буд»

(код 31480607 , м. Чернігів) з вказівкою призначення кожного платежу та контрагентів з вказівкою часу

операції, з виведенням щоденних залишків по рахунку за період з 15.03.2010 року по 13.04.2010 року на

паперових та електронних носіях;

- платіжних доручень відповідно до яких перераховувались грошові кошти з рахунку № 355,

№355, які належать ПП «Еталон Буд» (код 31480607 , м. Чернігів), за весь період з 15.03.2010 року

по 13.04.2010 року;

- чеків на отримання готівкових коштів ПП «Еталон Буд» (код 31480607, м. Чернігів) з рахунку

№355,№355 за період з 15.03.2010 року по 13.04.2010 року.

Постанова не оскаржується.

Суддя: О.Ф.Подалюка