(№1-кс/760/2460/16)
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01. 03. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 - про призначення позапланової перевірки, на підставі матеріалів досудового розслідування за №0000068,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про призначення позапланової документальної перевірки в межах кримінального провадження №0000068.

Подане клопотання вмотивоване тим, що відділом кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000068, зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 24.07.2014 року, ухилення службовими особами ТОВ «ОВК-Білдінг» (), в період 2011 2013 років, від сплати податків на загальну суму 877 232 грн., (податок на прибуток 409 147 грн., ПДВ 468 085 грн.) в результаті проведення фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ОВК-Білдінг» мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Осава» (), ТОВ «Будсвіт Плюс» (), ТОВ «Будсервіс 2012» (), ТОВ «Максимум плюс ЛТД» () та ТОВ «Меганаладбуд» (), з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість. Також на банківські рахунки вказаних суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» перераховувалися грошові кошти реально діючих підприємств за нібито надані послуги, виконані роботи чи поставлені товари, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, службовими особами ТОВ «ОВК-Білдінг» під час перевірки не надано товарно-транспортних накладних, які підтверджують рух товару, акти прийому передачі, довіреності із наступними підприємствами, а саме: ТОВ «Осава», ТОВ «Будсвіт Плюс», ТОВ «Будсервіс 2012», ТОВ «Максимум плюс ЛТД», ТОВ «Меганаладбуд», ТОВ «ТЛК-Груп», ТОВ «Спецпроект 2012», ТОВ «Прайм-Стіл», ТОВ «Азімут Трейд». Отже, сукупність викладених фактів вказує на те, що ТОВ «ОВК-Білдінг» неправомірно сформував валові витрати по взаємовідносинам із ТОВ «Осава», ТОВ «Будсвіт Плюс», ТОВ «Будсервіс 2012», ТОВ «Максимум плюс ЛТД», ТОВ «Меганаладбуд», ТОВ «ТЛК-Груп», ТОВ «Спецпроект 2012», ТОВ «Прайм-Стіл», ТОВ «АзімутТрейд» чим і учинив правопорушення, яке вплинуло на формування податкового кредиту по ПДВ. В результаті чого службовими особами ТОВ «ОВК-Білдінг» занижено податок на прибуток на загальну суму 409 147 грн. та занижено ПДВ на загальну суму 468 085 грн.

Встановлено, що невстановлені особи за попередньою змовою із ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_1 ), які протягом 2006 по 2012 рр., в порушення ст.ст. 81, 87, 89 Цивільного кодексу України, ст.ст. 56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України та ст.ст. 8, 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» (№775-ІV від 1.05.2003р., зі змінами та доповненнями), вчинили фіктивне підприємництво, шляхом придбання суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «БУДАГРОФОРУМ» (), ПП «ЖОРЖЕВИЧ» (), ТОВ «АЛЬТАРТОРГЦЕНТР» (), з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у документальному оформленні псевдо-господарських операцій, а також незаконному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток на користь суб`єктів підприємницької діяльності платників податків реального сектору економіки, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України.
Під час допиту засновник, керівник ТОВ «МЕГАНАЛАДБУД» (37652757) ОСОБА_5 дав покази на те, що він не здійснював фінансово-господарської діяльності та не надавав довіреності на право підпису від свого імені і що зареєстрував підприємство з метою прикриття незаконної діяльності та за винагороду.

Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються невстановленими особами в порушення вимог діючого законодавства, з метою мінімізації сплати податків до державного бюджету.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши та дослідивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Вбачається, що необхідність проведення перевірки виникла у зв`язку із нікчемністю здійснення фінансово-господарської діяльності особами підприємства ТОВ «МЕГАНАЛАДБУД» (37652757).

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 91-93, 110, 369-372 КПК України, суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «МЕГАНАЛАДБУД» (37652757) за період з реєстрації по теперішній час при здійсненні фінансово-господарської діяльності.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у місті Києві в строки встановлені Податковим кодексом України.

Надати співробітникам ГУ ДФС у місті Києві, матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1