Кримінальне провадження № 1-кп/760/930/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про звільнення особи від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні
13 вересня 2016 року м. Київ

Солом`янський районний суд м. Києва в складі:
головуючого: судді ОСОБА_1 ,
за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2
прокурора: ОСОБА_3
обвинуваченої: ОСОБА_4
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 9 ОСОБА_5 відносно:
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Кишенів, Молдова, громадянки України, яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , яка працює головним бухгалтером ТОВ «АК Інжинірінг», раніше не судима
про звільнення від кримінальної відповідальності у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000180 від 17.11.2015 року,-
ВСТАНОВИВ:
До Солом`янського районного суду м. Києва 01 серпня 2016 року надійшло клопотання у кримінальному провадженні про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України, у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків у зазначеному кримінальному провадженні.
Згідно даного клопотання, ОСОБА_4 будучи службовою особою, а саме головним бухгалтером ТОВ «АК Інжинірінг» ( ), яке знаходиться за адресою м. Київ, вул. Народного ополчення 1 оф. 318, усвідомлювала відповідальність, покладену на неї як на головного бухгалтера Товариства, за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності та результатів роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів в державний бюджет України.
Так, у невстановлений слідством час, та у не встановленому слідством місці, ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді головного бухгалтера TOB «AK Інжинірінг», користуючись наданим їй правом підпису податкової звітності Товариства, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість TOB «AK Інжинірінг», звернулася до невстановлених слідством осіб з проханням надати їй допомогу в отриманні реквізитів підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: TOB «ВБК Візард» () та TOB «УБК «Універсал» () та подальшим отриманням первинних документів про нібито здійснення будівельно-монтажні роботи з переліченими суб`єктами підприємницької діяльності, умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість, шляхом формування податкового кредиту підприємства.

Таким чином, ОСОБА_4 діючи в порушення вимог п.п. 185.1 ст.185, п.п. 198.1 п.п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 за №2755-VI ухилилася від сплати податку на додану вартість у значних розмірах на загальну суму 615 693 грн., що встановлено висновком акту ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві №3194/26-58-22-06-18/32041006 від 26.06.2015 та податковим повідомленням рішенням № від 15.07.2015, згідно до якого сума грошового зобов`язання за основним платежем становить 615 693 грн. та сума за штрафними санкціями 307 847 грн.

До оголошення повідомлення про підозру ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, остання показала, що ТОВ «АК Інжинірінг» в повному обсязі погасило суму завданих державі збитків за результатами фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ВБК Візард» та ТОВ «УБК «Універсал» та сплачено податок на додану вартість до бюджету 615 693 грн. та за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) в розмірі 307 847 грн., що підтверджується платіжним дорученням: № 1867 від 13.07.16 року, з якого вбачається сплата податку на додану вартість та штрафні санкції у сумі 923540,00 (дев`ятсот двадцять три тисячі п`ятсот сорок гривень, 00 коп.), а тому прокурор просить відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження.
В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, мотивуючи його тим, що згідно положень ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

ОСОБА_4 в судовому засіданні висловився в підтримку заявленого прокурором клопотання, пояснила, що із змістом клопотання ознайомлена, повністю з ним погоджуються та просила його задовольнити, звільнити від кримінальної відповідальності у зв`язку із сплатою податків, зборів (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Заслухавши пояснення сторін, дослідивши представлені суду матеріали, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Згідно ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
Із змісту ч. 4 ст. 212 КК України вбачається, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Відповідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Постановою Пленуму Верховного Суду України від 23.12.2005 № 12 Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності , визначено, що суди повинні враховувати, що в ряді норм Особливої частини КК передбачено спеціальні підстави звільнення від кримінальної відповідальності. У всіх зазначених випадках за наявності обставин, передбачених конкретною нормою закону, суд зобов`язаний звільнити відповідних осіб від кримінальної відповідальності.
Отже, враховуючи вищенаведене та те, що у даному кримінальному провадженні наявні всі обов`язкові елементи, перелічені у ч. 4 ст. 212 КК України, беручи до уваги дані про особу, яка раніше не судима, працює, має постійне місце проживання та реєстрації, суд вважає, що ОСОБА_4 необхідно звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 4 ст. 212 КК України та закрити кримінальне провадження.
На підставі зазначеного та керуючись ст. 212-1 КК України, ч. 2 ст. 284, ст.ст. 288, 314, 395 КПК України, суд,-
УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 9 ОСОБА_5 задовольнити.
Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 Кримінального кодексу України.
Кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 0000180 від 17.11.2015 року відносно ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом`янський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1