Справа №1-кс/760/3195/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 березня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 , погоджене із заступником начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000251 від 10.09.2015 за ознаками злочинів, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч.2 ст.205; ч.3 ст.358, ч.3 ст.212 КК України, -
в с т а н о в и в:
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні слідчого СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000251 від 10.09.2015 за ознаками злочинів, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч.2 ст.205; ч.3 ст.358, ч.3 ст.212 КК України.
В обґрунтування поданого клопотання зазначили, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) спільно із невстановленими особами розробили злочинну схему по ухиленню від сплати податків, а саме мінімізації податків шляхом проведення безтоварних операцій з підконтрольним підприємством, що має ознаки фіктивності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), тобто ухиляються від сплати податків на додону вартість та акцизного податку, суть якої полягає в тому, що зобов`язання по сплаті до державного бюджету зазначених загальнодержавних податків перекладається на суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), які їх не сплачували і були створені або придбані з метою прикриття незаконної діяльності.
Так, згідно податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2014-2015 року придбавало тютюнову продукцію у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яку в подальшому реалізувало в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму понад 57 млн. грн. ПДВ. Однак, згідно матеріалів, що надійшли від оперативного управління МГУ ДФС ЦО з ОВП встановлено, що на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » працевлаштовано всього дві особи, складських приміщень та виробничих потужностей підприємство не має.
Під час досудового розслідування кримінального провадження допитано ОСОБА_5 , який згідно реєстраційних документів являється директором та засновником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », який дав покази, що реєстрацію підприємств здійснив за пропозицією невстановленої особи за грошову винагороду, жодних договорів, контрактів, податкових документів не укладав та не підписував, директором фактично не був та не являється на даний час, до ведення фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств відношення не має.
В свою чергу по ланцюгу постачання ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " начебто реалізує тютюнову продукцію до ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на суму понад 57 млн. грн. ПДВ, яке також має ознаки фіктивності: підприємство відсутнє за фактичною та юридичною адресою, на даному підприємстві працевлаштована лише одна особа, складські та виробничі приміщення відсутні, а також відсутня ліцензія на торгівлю тютюновими виробами.
Крім того, встановлено, що на підприємстві ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) відбувається «пересортування» продукції, тобто згідно податкових накладних реалізується інший товар ніж був придбаний (продукти харчування, будівельні матеріали, хімічна продукція та інше) наступним підприємствам: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), які також мають ознаки фіктивності та по яким встановлено відсутність необхідних умов для повноцінного здійснення господарської діяльності в частині купівлі, зберігання, продажу та відвантаження товарна - матеріальних цінностей та надання послуг чи виконання робіт в силу відсутності необхідного персоналу, транспортних засобів, приміщень та інших матеріальних ресурсів (земельні ділянки, об`єкти нерухомості, транспортні засоби або їх оренда тощо).
Встановлено, що під час підготовки, організації та проведення зазначених протиправних дій та вчинення безтоварних фінансово-господарських операцій, активну участь приймав ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , який є засновником і директором ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), що здійснювало безтоварні операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також засновником і директором ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).
Таким чином ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), задіяне в схемі ухилення від сплати податків, а саме вказаним підприємством здійснюється реалізація тютюнової продукції на готівковому ринку без відповідного обліку у податкової звітності, з подальшим формуванням через ланцюг підприємств, що мають ознаки безпідставного податкового кредиту з ПДВ реальному сектору економіки.
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2015-2016 року мало фінансово-господарські взаємовідносини із підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).
Так, з метою підтвердження реальності проведедення фінансово-господарських операцій із ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в порядку ст. 36, 93 КПК було направлено запит про надання копій відповідних документів, проте, у надані таких документів службовими особами зазначеного підприємства було відмовлено, що підтверджується листом вих. № 18-02/вих від 18.02.2016.
У зв`язку із вищевикладеним, та враховуючи те, що під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів, шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », за період 2015-2016 року.
Дані документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів службових осіб підприємств, які можуть використовуватися під час проведення судово-почеркознавчих експертиз, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.
Відомості, що містяться в первинних фінансово-господарських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », можуть будути використані, як докази у кримінальному провадженні за № 0000251.
Оригінали зазначених первинних документів необхідно вилучити у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою місцезнаходження підприємства, а саме: АДРЕСА_1 , оскільки існує загроза зміни або знищення вказаних документів та таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Також, обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять інформацію стосовно взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », що знаходяться на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою місцезнаходження підприємства, а саме: АДРЕСА_1 .
Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю тимчасового вилучення оригіналів документів, які підтверджують взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », за період 2015-2016 року, а саме до: видаткові та податкові накладні, акти виконаних робіт, виписані ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у 2015- 2016 році;договори укладені із ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), що пов`язані з реалізацією, поставкою, купівлею - продажем товарів (надання послуг) у період 2015-2016 року та додатки до них, специфікації, додаткові угоди, що укладались до контрактів (договорів), зміни та доповнення;документи, які підтверджують виконання договору або наявність яких є обов`язковою згідно зі змістом контракту (договору) (звіт виконавця, акт прийому- передачі товару, акт виконаних робіт, рахунки-фактури тощо), а також податкові накладні, довіреності на отриманій: товарно-матеріальних цінностей), інші дані, що свідчать про реальність здійснюваних операцій;документи, що підтверджують транспортування товару від ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у вказаний період, фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату коштів (платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО тощо); копії статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2015-2016 рік, накази про призначеня директорів та головного бухгалтера, посадових інструкцій на директора, головного бухгалтера, штатний розпис підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з переліком працівників за вказаний період.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1