Справа №127/9038/16-к
Провадження №1-кс/127/3440/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 квітня 2016 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області майор податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 », за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 », мотивуючи свої вимоги тим, що в провадженні знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000007 від 15.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим слідством встановлено, що службові особи ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) в період з 01.01.2012 по 31.12.2014, в порушення п.п. 138.8.1 п. 138.8, п. 138.4, ст. 138, п. 198.1 п. 198.3, п. 198.6, ст. 198, п. 201.4 ст. 201 Податкового кодексу України, шляхом імітування проведення фінансово-господарських операцій та незаконного формування податкового кредиту та валових витрат від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: TOB " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Київ), TOB " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Київ), ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м. Київ), ГОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 , м. Черкаси), TOB " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 , м. Вінниця), TOB " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 , м. Вінниця) та ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 , м. Вінниця) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 929 074 грн. та податку на прибуток підприємств в сумі 1 449 606 грн., всього на загальну суму 3 378 680 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " укладали договори на закупівлю хімсировини з рядом суб`єктів підприємницької діяльності. Документально дані закупівлі оформлялись шляхом використання підприємств, які мають ознаки фіктивності: TOB " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", TOB " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ГІП " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", TOB " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", TOB " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", TOB " ІНФОРМАЦІЯ_7 " та ПП " ОСОБА_5 ", без реальних поставок зазначеної хімсировини. На підставі вказаних неіснуючих операцій ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " сформувало незаконний податковий кредит, чим занизило податкові зобов`язання до сплати в бюджет.
Згідно реєстраційних даних, службовими особами TOB " ІНФОРМАЦІЯ_7 " відкрито у Вінницькій філії AT " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_9 , адреса: АДРЕСА_2 , конт. тел. НОМЕР_10 ) рахунок за № НОМЕР_11 , через який службові особи вказаного підприємства готівкою кошти. Центральний офіс ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_12 , адреса: АДРЕСА_3 ).
Беручи до уваги те, що факт перерахування грошових коштів по рахунках при здійсненні фінансово-господарської діяльності ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", та відповідно, можливість підприємством сплатити податки та/або занизити дохід шляхом часткового чи повного не включення до нього коштів, одержаних від приховування об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, а також з метою встановлення контрагентів TOB " ІНФОРМАЦІЯ_7 " по придбанню хімсировини, необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по вказаному банківському рахунку TOB " ІНФОРМАЦІЯ_7 ".
Враховуючи те, що службові особи TOB " ІНФОРМАЦІЯ_7 " мають доступ до банківських документів та можливість внесення у них змін, а також необхідність проведення судово-бухгалтерської експертизи для з`ясування порядку руху коштів і їх оприбуткування у TOB " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", виникла необхідність в здійсненні виїмки відомостей про рух грошових коштів вказаного підприємства по рахунку за № НОМЕР_11 , які перебувають у володінні службових осіб ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та знаходяться за адресою: АДРЕСА_3 , з метою призначення судово- почеркознавчої експертизи, тому слідчий звернувся з даним клопотанням.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився з невідомих суду причин, хоча про місце та час розгляду справи повідомлявся своєчасно та належним чином Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього докази, дійшов висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню. Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Як вбачається в ч.2 ст. 163 КПК України, якщо строна кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Положенням ч.7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів оскільки матеріалами кримінального провадження та клопотанням підтверджений той факт, що документи, про доступ до яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому клопотання підлягає до задоволення. Однак вимогу щодо вилучення оригіналів документів на данному етапі кримінального проваддження суддя вважає передчасним, а тому надає дозвіл на вилучення належним чином завірених копій вказаних документів.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 166, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області майору податкової міліції ОСОБА_3 та/або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , який буде діяти на підставі її доручення, тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які містять інформацію стосовно TOB " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), яка містить банківську таємницю, які знаходяться в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_12 , адреса: АДРЕСА_3 ), а саме: відомостей про рух грошових коштів на паперових та електронних носіях по рахунку TOB " ІНФОРМАЦІЯ_7 " за № НОМЕР_11 , в тому числі по взаєморозрахунках із ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2012 по 31.12.2014.
Протоколів системи "Клієнт-Банк" на паперових та електронних носіях із зазначенням дати та часу з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронного імені користувача, назви операцій та ІР-адреси клієнта; угод та інших документів на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу типу "Клієнт- Банк".
Документів, які стосуються відкриття та обслуговування рахунку за № НОМЕР_11 , відкритому TOB " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", а саме: документів обліково-реестраційної справи; статуту (установчого договору); карточок із зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразка; заяв на відкриття рахунків; договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта; копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, завіреного нотаріально; ксерокопій паспортів уповноважених осіб; копій довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені директора TOB " ІНФОРМАЦІЯ_7 "; договорів найму чи іншого документа про призначення на посаду директора TOB " ІНФОРМАЦІЯ_7 "; копій довіреності завіреної нотаріально на ім`я особи, яка має право на відкриття і розпорядження рахунком; заяви на видачу чекових книжок; документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок із зазначенням серійного номера першого і останнього чеку кожної чекової книги, які отримувались підприємством за період з 01.01.2012 по 31.12.2014; заяв клієнта на встановлення системи "Клієнт-Банк"; договору на обслуговування системи "Клієнт-Банк";акту про введення системи "Клієнт-Банк" в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи "Клієнт-Банк"; документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів; інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнта банку; платіжних доручень на перерахування грошових коштів за період з 01.01.2012 по 31.12.2014; чеків на отримання готівки за період з 01.01.2012 по 31.12.2014, а також всіх інших документів, що стали підставою для відкриття та використання вказаного рахунку.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: