Справа № 464/6093/16-к
пр.№ 1-кс/464/1390/16
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
08 серпня 2016 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , секретар ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №0000099 від 23.06.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

встановив:

У клопотанні слідчого, погодженого з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , ставиться питання про тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: оригіналів договорів та угод з додатками, податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі, рахунків, платіжних документів, виписок по рахунках, на які зараховувались кошти від фізичних осіб, належним чином завірену копію штатного розпису працівників, які працювали в період 2013-2014 років на підприємстві, та інших документів, які свідчать про фінансово - господарські взаємовідносини ТзДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з фізичними особами за період 2013-2014 років, які перебувають у володінні (приміщенні) ТзДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за юридичною адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що службові особи ТзДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , у період 2013-2014 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності занизили податок на додану вартість у сумі 677 736 грн., що підтверджується матеріалами ОУ ГУ ДФС у Львівській області та актом перевірки від 12.03.2016 №36/13-01-14-06/00274878.
Відповідно до матеріалів клопотання в ході досудового розслідування встановлено наступне.
Встановлено, що поставка товарів фізичним особам здійснювалась за усною домовленістю сторін за відсутності письмових договорів згідно з наданою відповіддю на вимогу від 10.02.2016. Проте, в представлених до перевірки первинних документах (товарних накладних) на реалізацію готової продукції фізичним особам в графі «Замовлення» зазначаються посилання на договір з відповідними реквізитами.
До перевірки представлено видаткові накладні, які виписувались на покупців фізичних осіб, останні не містять даних щодо ідентифікації вказаних осіб (ідентифікаційний номер, серію, номер паспорта (чи будь-якого іншого документа, що ідентифікує особу).
Дані первинних документів на реалізацію товарів, а також банківські виписки, які підтверджують надходження коштів на розрахункові рахунки ТзДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », не ідентифікують осіб, що брали участь у здійсненні фінансово-господарських операцій.
Крім цього, згідно з аналізу рахунків, журналів ордерів, оборотно-сальдових відомостей, карток по бухгалтерських рахунках 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 311 «Поточні рахунки в національній валюті» при реалізації неідентифікованим особам наявні дебетові та кредитові сальдо, що свідчать про наявність заборгованості фізичних осіб по бухгалтерському рахунку 36 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», та факт відвантаження товару не ідентифікованому покупцю без наявної оплати, що є підтвердженням відвантаження товару одним покупцям, а надходження оплати від інших неідентифікованих покупців.
19.07.2016 та 21.07.2016 на адресу ТзДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » скеровано вимогу в порядку ст. 93 КПК України з метою надання належним чином завірених копій документів щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з фізичними особами за період 2013-2014 років, однак документів не надано та відповіді не отримано.
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив таке задовольнити.
Клопотання розглянуто за відсутності представника ТзДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходяться вищевказані документи, оскільки виклик такого може призвести до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку із чим існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам КПК України.
Згідно з ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора, приходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні.
Враховуючи наведене, клопотання необхідно задовольнити.
На підставі викладеного та керуючись статтями 163, 164 КПК України,
ухвалив:
Клопотання задовольнити.
Надати слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_5 тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: оригіналів договорів та угод з додатками, податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі, рахунків, платіжних документів, виписок по рахунках, на які зараховувались кошти від фізичних осіб, належним чином завірену копію штатного розпису працівників, які працювали в період 2013-2014 років на підприємстві, та інших документів, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини ТзДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з фізичними особами за період 2013-2014 років, які перебувають у володінні (приміщенні) ТзДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за юридичною адресою: АДРЕСА_1 .
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя