Справа № 464/7746/13-к
пр.№ 1-кс/464/1186/13
У Х В А Л А

16 серпня 2013 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Тімченко О.В., при секретарі Петришак Н.І., з участю слідчого з ОВС ПВ КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання останнього про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

слідчий з ОВС ПВ КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1, у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000259 від 17.07.2013року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ПАТ Інтеграл-Банк (МФО 320735) за адресою: м.Львів, вул.Угорська,14, а саме:

- юридичної справи про відкриття рахунків №03 (код валюти 978), №02 (код валюти 840), №01 (код валюти 980) ТзОВ Експрес Трейдинг ();

- компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахункам №03 (код валюти 978), №02 (код валюти840), №01 (код валюти 980), які належать ТзОВ Експрес Трейдинг за період з 01.01.12 по 01.08.13, в паперовому та електронному вигляді;

- інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком по рахункам №03 (код валюти 978), №02 (код валюти 840), №01 (код валюти 980), ТзОВ Експрес Трейдинг за період з 01.01.12 по 01.08.13.що перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ Інтеграл-банк (МФО 320735), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Угорська, 14.

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом ухилення від сплати податку на прибуток службовими особами ТзОВ Експрес Трейдинг () при відображенні проведених господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності в період 2012-2013 років на загальну суму 3 700 000 грн. Відповідно до рапорта про виявлення кримінального правопорушення виконуючого обовязки начальника ОУ ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 та висновку дослідження фінансово-господарської діяльності ТзОВ Експрес Трейдинг щодо дотримання податкового законодавства України при проведенні взаєморозрахунків з рядом підприємств 2012-2013 проведеного головним державним ревізором-інспектором відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_4, які слугували підставою для реєстрації кримінального провадження, службові особи ТзОВ Експрес Трейдинг в порушення п.п.14.1.56, п.п.14.1.257 п.14.1 ст.14, п.п.135.5.4.п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями) в період 2012 2013 р.р. занижено інші доходи всього в сумі 18,0 млн.грн. за рахунок не включення сум безповоротної фінансової допомоги, що призвело до заниження податку на прибуток відповідно до вимог ст.149.1 ст.149, ст.151.1 ст.151 з урахуванням пункту 10 підрозділу 4 розділу XX Перехідні положення Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями) в сумі 3,7 млн. грн. В ході досудового слідства встановлено, що ТзОВ Експрес Трейдинг протягом 2012 року імпортовано товару через підприємства-нерезиденти, що зареєстровані в країнах з пільговим режимом оподаткування на загальну суму 18,6 млн.грн. (загальна сума імпорту 113,6 млн.грн.), протягом 2013 року на суму 95,5 млн.грн. (загальна сума імпорту 129,8 млн.грн.). Більшу частину імпортованого товару ТзОВ Експрес Трейдинг реалізовує за готівку через власну роздрібну торгівельну мережу так і через СГД фізичних осіб, які перебувають на спрощеній системі оподаткування. В свою чергу службові особи ТзОВ Експрес Трейдинг вносять до реєстру виданих податкових накладних реквізити фіктивних СГД, а саме: ТзОВ Фінанс Пан Трейд (), ТзОВ Нові Технології (), ТзОВ ТПК Груп (), ТзОВ А-Знак (), ТзОВ Укрміксі (), ТзОВ Адена () та інших (відносно невстановлених осіб, які придбали та використали дані СГД зареєстровано кримінальне провадження №0000064 від 25.04.2013р., за ст. ч.2 ст. 205 КК України, яке на даний час розслідується ГСУ ФР Міндоходів України), що дає їм в свою чергу на отримання винагороди (3-4% від суми операцій) та формування податкового кредиту для фіктивних СГД. Крім того в ході збору матеріалів діяльності вищезазначених фіктивних СГД було встановлено, що директором та засновником ТзОВ Фінанс Пан Трейд (), ТзОВ Нові Технології (), ТзОВ А-Знак () та ТзОВ ТПК Груп () являється ОСОБА_5 (ДРФО НОМЕР_1), місце реєстрації якого: Львівська область, Буський район, смт. Красне, вул. Стуса, 32. За даною адресою проживає його мати, ОСОБА_6, яка повідомила, що її син ОСОБА_5 на даний час не проживає з нею, оскільки в січні 2012 року він забрав свій паспорт громадянина України та виїхав на інше місце проживання, куди саме їй не відомо. Крім того, гр.ОСОБА_6 повідомила, що її син ОСОБА_5 не може бути директором ТзОВ Фінанс Пан Трейд(), ТзОВ А-Знак (), ТзОВ ТПК Груп () та ТзОВ ОСОБА_7 ТПВ (), так як не має вищої освіти, вів розгульний спосіб життя, та не має відповідних навичок для здійснення господарської діяльності. Згідно бази ЦБД ДПС України ТзОВ Фінанс Пан Трейд () було поставлене на податковий облік в ДПІ у Печерському районі м.Києва 10.06.11р., з січня 2013 року переведене до ДПІ у Франківському районі м. Львова. Зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 (місце масової реєстрації). Вид діяльності підприємства - дослідження конюнктури ринку та виявлення громадської думки. Засновником та директором згідно бази даних ДПС України - ОСОБА_5 Підприємство внесено до таблиці негативної податкової історії за трьома ознаками: підприємство підпадає під критерії відбору податкової ями чи транзитера; підприємство на протязі року неодноразово змінювало місцезнаходження; відноситься до підприємств щодо яких проводяться заходи по встановленню місцезнаходження. Згідно бази даних ЦБД ДПС України ТзОВ Нові Технології () також перебувало на податковому обліку в ДПІ у Печерському районі м.Києва, з січня 2013 року перейшло на податковий облік в ДПІ у Франківському районі м.Львова. Зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2 (місце масової реєстрації). Вид діяльності підприємства-будівництво житлових і нежитлових будівель. Засновником та директором згідно бази даних ДПС України - ОСОБА_5 Підприємство внесено до таблиці негативної податкової історії за двома ознаками: підприємство підпадає під критерії відбору податкової ями чи транзитера, відноситься до підприємств щодо яких проводяться заходи по встановленню місцезнаходження. Згідно бази даних ЦБД ДПС України ТзОВ А-Знак () також перебувало на податковому обліку в ДПІ у Печерському районі м.Києва, з 23.05.2013 року перейшло на податковий облік в ДПІ у Франківському районі м.Львова. Зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3 (місце масової реєстрації). Вид діяльності підприємства-будівництво житлових і нежитлових будівель. Засновником та директором згідно бази даних ДПС ОСОБА_8 Підприємство внесено до таблиці негативної податкової історії за двома ознаками: підприємство підпадає під критерії відбору податкової ями чи транзитера; відноситься до підприємств щодо яких проводяться заходи по встановленню місцезнаходження. Згідно бази даних ЦБД ДПС України ТзОВ ТПК Груп () перебуває на податковому обліку в ДПІ у Печерському районі м.Києва, зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4. Вид діяльності підприємства - виробництво мяса. Засновником та директором згідно бази даних ДПС України - ОСОБА_5 Підприємство внесено до таблиці негативної податкової історії за ознакою: підприємство на протязі року неодноразово змінювало місцезнаходження. Згідно листа ДПІ у Франківському районі м. Львова від 12.02.13 №2675/10/17-115 гр.ОСОБА_5 (ДРФО НОМЕР_1) за період 2011-2012 років отримував доходи лише в I кв.2011 року в ТзОВ П.Г.С. () в розмірі 1533,04 грн. За інші періоди інформація про доходи даного громадянина відсутня. Досудовим слідством встановлено, що ТзОВ Експрес Трейдинг для проведення господарської діяльності з ТзОВ Фінанс Пан Трейд (), ТзОВ Нові Технології (), ТзОВ ТПК Груп (), ТзОВ А-Знак (), ТзОВ Укрміксі (), ТзОВ Адена () використовувало рахунки №03 (код валюти 978), №02 (код валюти840), №01 (код валюти 980), які відкриті в ПАТ Інтеграл-банк (МФО 320735), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Угорська,14. З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків між вищевказаними СПД, встановлення погодинного значення проведених трансакцій, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТзОВ Експрес Трейдинг, які становлять банківську таємницю, шляхом їх ознайомлення та вилучення. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунку ТзОВ Експрес Трейдинг, є його дослідження по вказаному банківському рахунку. Відповідно до ст.60 Закону України Про банки та банківську діяльність, інформація, щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. Орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова з клопотанням про надання дозволу банківській установі на розкриття для СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області банківської таємниці, що містить відомості про клієнта банку ТзОВ Експрес Трейдинг та винесення ухвали про тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю, шляхом їх ознайомлення та вилучення. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій по нікчемних правочинах ТзОВ Експрес Трейдинг з метою ухилення від сплати податків, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, просить клопотання задоволити.

Представник особи, у володіння якої знаходяться документи, за судовим викликом до суду не зявився, хоча остання повідомлялася про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши думку слідчого, який підтримав клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суддя приходить до наступного.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п.5 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки).

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задоволити.

Надати слідчому з ОВС ПВ КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів (оригіналів, копій), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення (здійснення виїмки) з приміщення ПАТ Інтеграл-банк (МФО 320735) за адресою: м.Львів, вул.Угорська,14, а саме:

- юридичної справи про відкриття рахунків №03 (код валюти 978), №02 (код валюти 840), №01 (код валюти 980) ТзОВ Експрес Трейдинг ();

- компютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахункам №03 (код валюти 978), №02 (код валюти840), №01 (код валюти 980), які належать ТзОВ Експрес Трейдинг за період з 01.01.12 по 01.08.13, в паперовому та електронному вигляді;

- інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком по рахункам №03 (код валюти 978), №02 (код валюти 840), №01 (код валюти 980), ТзОВ Експрес Трейдинг за період з 01.01.12 по 01.08.13

Обовязок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ПАТ Інтеграл-банк (МФО 320735).

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.В.Тімченко