Справа № 199/7720/16-к
УХВАЛА
25.10.2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Амур-Нижньодніпровського районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 за участю прокурора Дніпропетровської міської прокуратури №1 Дніпропетровської області ОСОБА_3 розглянувши клопотання заступника начальника СВ АНД ВП ГУНП в Дніпропетровській області про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:
Заступник начальника СВ АНД ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській області капітан поліції ОСОБА_4 , звернувся з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, а саме Задовольнити клопотання та доручити ДНIПРОДЗЕРЖИНСЬКІЙ ОДПI (ВЕРХНЬОДНIПРОВСЬКЕ ВIДДIЛЕННЯ) ГУ ДФС у Дніпропетровській області провести позапланову документальну виїзну податкову перевірку ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з наступних питань: питання правильності відображення фінансових операцій по бухгалтерському та податковому обліку щодо укладених протягом 2013-2015 років ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) і ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) договорів; питання правильності відображення фінансових операцій по бухгалтерському та податковому обліку щодо взаємодії з іншими підприємствами, не залежно від форми власності за період часу з 01.01.2013 року по теперішній час. У разі раніше здійсненої податковими органами перевірки ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), її результати (довідка, акт тощо) долучити до результатів проведення позапланової перевірки.

Клопотання обґрунтовується тим, що Відповідно до рішення ІНФОРМАЦІЯ_6 21 грудня 2012 року № 390-17/VI було затверджено Програму Відновлення систем зрошуваного землеробства у Дніпропетровській області на 2013-2021 роки (зі змінами).
Відповідно до розподілу бюджетних призначень, передбачених у державному бюджеті на 2015 рік для фінансової підтримки заходів в агропромисловому комплексі шляхом здешевлення кредитів для Дніпропетровської області наказом ІНФОРМАЦІЯ_7 від 04 червня 2015 року № 210 направлено з державного бюджету 9 833,24 тис. грн.
Під час проведення моніторингу та аналізу державних підприємств, які здійснюють фінансово-господарську діяльність у сфері агропромислового комплексу було встановлено, що відповідно до розподілу бюджетних призначень, передбачених у державному бюджеті на 2015 рік для фінансової підтримки заходів в агропромисловому комплексі шляхом здешевлення кредитів для Дніпропетровській області наказом ІНФОРМАЦІЯ_7 на підприємство ФГ « ОСОБА_5 » було направлено з державного бюджету кошти на загальну суму 2 000 000 грн.
Під час проведення заходів співробітниками УЗЕ в Дніпропетровській області ДЗЕ НПУ було зібрано матеріал відносно посадових осіб ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), які за період з 2013 по 2015 роки, зловживаючи службовим становищем, організували злочинну схему з заволодіння коштами підприємств реального сектору економіки шляхом використання документів підприємств з ознаками фіктивності, що завдає шкоди державі в великих розмірах.
Аналіз діяльності проводився з використанням податкової звітності, яка надавалась ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) до податкового органу за місцем реєстрації (ДНIПРОДЗЕРЖИНСЬКА ОДПI (ВЕРХНЬОДНIПРОВСЬКЕ ВIДДIЛЕННЯ) ІНФОРМАЦІЯ_8 ), встановлено фінансово-господарські операції з наступними підприємствами.

ФГ « ОСОБА_5 » протягом аналізує мого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), підприємство відноситься ФПГ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »:

В ході аналізу встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в аналогічному періоді (по ланцюгу постачання) сформувало податковий кредит з низькою підприємств, які мають наявні ознаки фіктивності, а саме: протягом 2013 року основним постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , стан - 8.ДО ЄДР ВНЕСЕНО ЗАПИС ПРО ВIДСУТНIСТЬ ЗА МIСЦЕЗНАХОДЖЕННЯМ), на суму ПДВ 4 947 696 грн., актом від 23.07.2014 №348/22-01/33183913 неможливості проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період 01.10.2012-23.07.2014 року, встановлено порушення податкового законодавства, за ознакаит проведення безтоварних операцій.

Протягом 2015 року: основним постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , БIЛОЦЕРКIВСЬКА ОДПI ГУ ДФС У ІНФОРМАЦІЯ_13 , стан - 14.ВИЗНАНО БАНКРУТОМ) на суму ПДВ 4 900 837 грн., звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » прийнята ДПІ, - як «до відома», взаємовідносини не підтверджено. Основним постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було підприємство ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ІНФОРМАЦІЯ_14 ) на суму ПДВ 1 822 933 грн., звітність підприємства прийнята ДПІ, - як «до відома» взаємовідносини не підтверджено.

ФГ « ОСОБА_5 » протягом аналізує мого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ):

Директор/головний бухгалтер/засновник ОСОБА_8 отримувала доходи (ЗП) протягом 2012-2013 рр. на підприємствах ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " ( НОМЕР_3 ) і ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " ( НОМЕР_12 ).

Також, під час аналізу встановлено надсилання податкових накладних до реєстру податкових накладних за однаковими IP- НОМЕР_13 адресами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_12 ).

ДПІ у Красногвардійському р-ні м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області актом від 11.04.14 №1073/04-66-15-0/37732067 про результати проведення позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) за період з 01.07.13 по 30.11.13, встановлено порушення податкового законодавства.

Також актом від 21.08.14 №2426/04-66-22-03/37732067 складеного фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_16 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині правильності формування податкового кредиту та податкових зобов`язань за період з 01.10.12 по 28.02.14.

У зв`язку з тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) - місцезнаходження платника податків не встановлено, не надано податкову звітність з ПДВ за період з 01.10.12 по 28.02.14, не задекларовано податкові зобов`язання за квітень 2014, в тому числі, за податковими накладними, зареєстрованими в ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відсутні об`єкти оподаткування податком на додану вартість по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам-покупцям, чим порушено ст. 185 ПК України.

Встановлено відсутність об`єктів оподаткування по операціях з придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств-постачальників та по операціях з продажу цих товарів (робіт, послуг) підприємствам покупцям за період з 01.10.12 по 28.02.14.

ФГ « ОСОБА_5 » протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ):

Основні постачальники ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за березень і квітень 2013 року: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " ( НОМЕР_15 ), стан 0, 47.43-роздрiбна торгiвля в спецiалiзованих магазинах електронною апаратурою побутового призначення для приймання, записування, вiдтворювання звуку й зображення, на суму ПДВ 333 338 грн.; ПП " ОСОБА_10 " ( НОМЕР_16 ), стан 12.ПРИПИНЕНО, АЛЕ НЕ ЗНЯТО З ОБЛIКУ (КОР ПУСТI, АЛЕ НЕ ЗАКРИТI), 46.49-оптова торгiвля iншими товарами господарського призначення на суму ПДВ 203 363 грн.; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " ( НОМЕР_17 ), стан - 0, 46.32-оптова торгiвля м`ясом i м`ясними продуктами на суму ПДВ 134 673 грн.

ФГ « ОСОБА_5 » протягом аналізує мого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ):
Проведеними протягом перевіряє мого періоду податковими перевірками встановлено відсутність об`єктів оподаткування по операціях з придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств-постачальників та по операціях з продажу цих товарів (робіт, послуг) підприємствам покупцям за період з 01.10.12 по 28.02.14.

ФГ « ОСОБА_5 » протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ):

Відповідно результатів автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період січень-лютий 2014 року встановлено, що основним постачальником є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) на суму ПДВ 8 144 008 грн. в т.ч. за січень 2014 року 463 844 грн. і за лютий 2014 року 7 680 164 грн.

Разом з тим, фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_21 складено акт №1087/26-55-22-13/38809821 від 07.04.14 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) щодо підтвердження господарських відносин платниками податків за період з 01.01.14 по 28.02.14, перевіркою встановлені порушення, а саме:

Правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.

Також фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_22 складено акт №1394/26-55-22-13/38809821 від 16.05.2014 про неможливість проведення зустрічної звірки Товариства з обмеженою відповідальністю " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) щодо підтвердження господарських відносин платниками податків за період з 01.08.2013р. по 28.02.2014р.,

ФГ « ОСОБА_5 » протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ):

Основні постачальники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.03.13 по 30.04.15: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), стан 16 припинено (лiквiдовано, закрито), 41.20-будiвництво житлових i нежитлових будiвель, на суму ПДВ 2 870 968 грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), стан 12 припинено, але не знято з облiку (кор пустi, але не закритi), 46.90-неспецiалiзована оптова торгiвля, на суму ПДВ 1 242 455 грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), стан 16 припинено (лiквiдовано, закрито), 46.19-дiяльнiсть посередникiв у торгiвлi товарами широкого асортименту на суму ПДВ 938 098 грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), стан 16 припинено (лiквiдовано, закрито), 46.90-неспецiалiзована оптова торгiвля, на суму ПДВ 870 520 грн.

Проведено оперативні заходи щодо встановлення та підтвердження фінансово-господарської діяльності ФГ « ОСОБА_5 » з підприємствами, в період 2013 - 2015 років.

В ході оперативного відпрацювання встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) і ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) зареєстровані та знаходиться за адресою масової реєстрації фірм, створені з метою ухилення від виконання зобов`язань перед отримання незаконної податкової вигоди. Посадові особи підприємств директора та головний бухгалтер рахується в одній особі, які на постійній основі здійснюють безтоварні операції, використовуючи у фінансовій схемі підприємства, що формують фіктивний податковий кредит та діють с ознаками «податкових ям».

Оперативними заходами з`ясовано, що підприємства зареєстровані на адресах «масової» реєстрації, відсутні виробничі потужності, складські приміщення, транспорт та працевлаштовані робітники. Посадові особи за місцем реєстрації не знаходяться.

Таким чином, посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) і ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), здійснили низку безтоварних операції, в тому числі й з ФГ « ОСОБА_5 » та внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, тобто навмисно здійснили дії щодо розкрадання бюджетних коштів шляхом їх конвертування та подальшої легалізації.

Вказані підприємства зареєстровані з метою використання їх реквізитів для складання документів прикриття по безтоварних операціях СГД реального сектору економіки, а не для здійснення фінансово-господарської діяльності.

Проведеними заходами встановлено, що посадові особи вищевказаних ФСПД не мають відповідної освіти та спеціальних навиків, у зв`язку з чим не можуть здійснювати підприємницьку діяльність.

Вищенаведені факти дають змогу стверджувати про неможливість здійснення ФГ « ОСОБА_5 » операцій з придбання товарів (робіт/послуг) по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) і ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), в силу відсутності у них технічного персоналу, основних засобів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів тощо.

Таким чином, відсутність трудових та матеріальних ресурсів, виробничої бази, складських приміщень, автотранспорту унеможливлює здійснення господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) і ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з ФГ « ОСОБА_5 ».

За результатами аналізу можливо припустити, що посадовими особами ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до офіційних документів (податкової звітності) внесено завідомо неправдиві відомості, щодо отримання товарів (робіт, послуг) від підприємств ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) і ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Підприємством ФГ « ОСОБА_5 » ймовірно завищено податковий кредит на загальну суму 1 586 898,23 грн., внаслідок порушень описаних в 3 цього аналізу, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 1 586 898,23 грн.

У разі якщо буде доведено безтоварність вищевказаних операцій між підприємствами ФГ « ОСОБА_5 » з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) і ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ймовірні втрати бюджету складають 1 586 898,23 грн.

Фінансово-господарські відносини між ФГ « ОСОБА_5 » з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) і ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) у 2013-2015 рр. є не підтвердженими та свідчать про відсутність їх фактичного здійснення, так як не були спрямовані на реальне настання наслідків.
Враховуючи, що ФГ « ОСОБА_5 » шляхом імітації (відсутності реально вчинених господарських операцій) в документах, було отримано податкову вигоду. Загальна сума, яка підпадає під визначення ст.4 ЗУ «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» легалізації (відмивання) доходів проведених ФГ « ОСОБА_5 » через ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) і ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) у 2013-2015 рр. грошових коштів ймовірно складає 9 521 389,4 грн.

В ході досудового розслідування було встановлено що підприємство ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_27 за №0000028 від 21.10.2004. Код суб`єкта господарювання за ЄДРПОУ: НОМЕР_8 . Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: 51640 ДНIПРОПЕТРОВСЬКА ІНФОРМАЦІЯ_28 . Знаходиться на податковому обліку в ДНIПРОДЗЕРЖИНСЬКІЙ ОДПI (ВЕРХНЬОДНIПРОВСЬКЕ ВIДДIЛЕННЯ) ІНФОРМАЦІЯ_8 .

В ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності підприємства ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по фінансовим взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) і ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) у 2013-2015 рр., з метою встановлення дотримання зазначеним суб`єктом господарювання вимог чинного Законодавства України у сфері оподаткування та ведення бухгалтерського обліку.

Заслухавши заступника начальника СВ АНД ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_4 , прокурора ОСОБА_3 та дослідивши додані до клопотання документи, суд дійшов висновку про те, що клопотання задоволенню не підлягає з наступних підстав.

З огляду на засади імперативності кримінального процесу, суд може вчиняти лише ті процесуальні дії, які передбачені законом.

За теперішній час КПК України не містить положень щодо розгляду слідчим суддею клопотань про надання дозволу на проведення перевірки.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309, 477 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:
У задоволенні клопотання заступнику начальника СВ АНД ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській області капітану поліції ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів відмовити.

Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: