Справа №295/9135/16-к
08.07.2016 року м. Житомир
Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що відомості про дане кримінальне провадження внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20 серпня 2015 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та 29 вересня 2015 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), у період 2014-15 рр., шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, за рахунок відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності операції по придбанню товарно-матеріальних цінностей у підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_18 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3,2 млн. грн., що є особливо великим розміром.
Слідчий вказує на те, що суть злочинної схеми полягає у наданні послуг по ухиленню від сплати податків реально діючим СПД, шляхом незаконного формування податкового кредиту від фіктивних СПД, створенні ланцюга транзитних та фіктивних СПД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) одне в одного.
При цьому, особи, що контролюють фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », реалізовують суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки Житомирської області запчастини до гірничої (кар`єрної) техніки, при цьому запасні частини купуються за готівку, а документально оформляються як придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 ». Вказані СГД з ознаками «фіктивності» не являються виробниками даної продукції, не здійснюють експортні та імпортні операції та відображають придбання інших ТМЦ, відмінних від запчастин до кар`єрної техніки.
Доводи слідчого спираються також на те, що вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, іншими спільними ідентифікуючими ознаками. Під час проведення аналізу фінансово-господарської діяльності даних підприємств встановлено, що вони за податковою адресою не знаходяться, не звітуються до податкового органу, а відсутність виробничих фондів та основних засобів свідчить про неможливість настання реальних наслідків від здійснення господарської діяльності.
Аналізом автоматизованих інформаційних систем ДФС України встановлено, що підприємство ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_20 ) в період 2015 року проводило фінансово-господарські операції з купівлі ТМЦ у ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ). Внаслідок даних операцій, реальність яких слідством ставиться під сумнів, сформовано ризиковий податковий кредит з ПДВ на суму 684 тис. грн.
Для підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », для з`ясування їх реальності, перевірки обсягу та якості операцій, розрахунків, що здійснювались між ними, на ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » в порядку ст. 93 КПК України двічі направлялись запити щодо витребування завірених належним чином копій первинних бухгалтерських документів, зокрема 19.04.2016 за вих. № 321/6/06-30-09-02. Відповідь на запит та запитувані документи на адресу слідства не надійшли.
Враховуючи те, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, які знаходяться у ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », містять інформацію, що має значення під час досудового розслідування та може бути використана, як доказ фактів чи обставин, що встановлюються у даному кримінальному провадженні, у слідчого виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів по взаємовідносинам між вказаними СГД.
Оригінали договорів укладених між підприємствами, їхні додатки (специфікації), акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні (залізничні накладні) на поставку ТМЦ, довіреності на отримання від постачальників ТМЦ, приходні ордера ТМЦ на склад покупця, платіжні доручення про перерахування коштів (банківські виписки) містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 ».
Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 та особам, які будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення (виїмку) у службових осіб ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_20 ) оригіналів документів, що пов`язані із проведенням фінансово-господарських взаємовідносин із ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015, а саме:
- договорів, укладених між підприємствами;
- додатків до договорів (специфікацій);
- актів прийому-передачі товарів (послуг);
- актів виконаних робіт;
- видаткових накладних;
- податкових накладних;
- товарно-транспортних накладних (залізничних накладних) на поставку товарно-матеріальних цінностей;
- приходних ордерів товарно-матеріальних цінностей на склад;
- платіжних доручень про перерахування коштів (банківських виписок);
- документів, що свідчать про походження товарно-матеріальних цінностей, їх виробника;
- інших документів, що фіксують факт отримання ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » товарно-матеріальних цінностей від ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Встановити строк дії ухвали до 08.08.2016 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, окрім випадку вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність. У цьому разі ухвала може бути оскаржена протягом 5 (п`яти) днів з дня отримання її копії шляхом подання апеляційної скарги безпосередньо до Апеляційного суду Житомирської області.

Слідчий суддя: ОСОБА_1