ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/5993/16-к
провадження № 1кс/201/3681/2016
УХВАЛА
26 квітня 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до документів,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області перебувають матеріали досудового розслідування № 0000471 від 12.06.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого, ч. 2 ст. 364 КК України за фактом зловживання службовим становищем службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 , що виразилось у безпідставній реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, у зв`язку із чим державі спричинено матеріальні збитки на суму 725180 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_3 перебувало підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстровано як суб`єкт спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість. З початку 2015 року вищевказане підприємство стало платником податків ІНФОРМАЦІЯ_4 .

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що відповідна реєстрація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на спеціальний режим оподаткування проведена посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_5 безпідставно та в порушення вимог чинного законодавства, оскільки у заяві про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість за формою № 1-РС від 07.02.2014 в таблиці 3, підприємством наведено дані щодо вартості товарів (послуг), поставлених протягом січня 2013 року - грудня 2013 року, що прямо суперечить вимогам ст. 209 Податкового кодексу України, згідно якої сільськогосподарським вважається підприємство основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих основних фондах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить не менш як 75 відсотків вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно. Насправді підприємство мало б показати дані щодо вартості товарів (послуг) поставлених у продовж лютого 2013 року - січня 2014 року.

В свою чергу посадові особи Дніпродзержинської ОДПІ жодних дій для контролю за перерахуванням коштів на спеціальний рахунок та припинення діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », як суб`єкту спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість на теперішній час не здійснили. Вказані обставини спричинили наявність заборгованості у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по податку на додану вартість у сумі близько 725 тис. грн.

Такими чином, безпідставна реєстрація підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_5 та їх подальша бездіяльність призвели до збитків завданих державі у сумі 725 180 грн, що свідчить про наявність в діяльності посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 складу злочину, передбаченого ч.2 ст.364 КК України.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: податкова звітність; договори (угоди) щодо подачі податкової звітності в електронному виді і додатка до них, укладені із ДПІ; посилені сертифікати відкритих ключів електронного цифрового підпису директора, бухгалтера, і печатки підприємства; електронна податкова звітність; юридична (реєстраційна) справа.

Встановлення повноти та правильності нарахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податків, зборів, обов`язкових платежів є важливим доказом визначення реєстрації підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість. Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні державної податкової інспекції, також має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені здійснювати фінансово-господарську діяльність даного підприємства. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведення їх вилучення (виїмки) в ДПІ.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на теперішній час знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_6 , про що свідчить витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань на сайті ІНФОРМАЦІЯ_7 . Таким чином, документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 , дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити особу, яка надавала звітність даного підприємства, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства.

Оригінали вищезазначених документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 , мають суттєве значення для доказування у кримінальному провадженні та необхідні для проведення експертиз з метою достовірного встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення. А також, дані документи в цілому чи в певній формі та сукупності їх складових є невідомими та не є легкодоступними для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якої вони належать, у зв`язку з цим мають комерційну цінність, отже отримання документів в добровільному порядку не надається можливим.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до документів, а саме до документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_6 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: податкових декларацій по податку на додану вартість і податку на прибуток (уточнюючих декларацій і розрахунків) з додатками за період з 19.06.2012 по теперішній час; договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатка до них, ув`язнених із ДПІ, які діяли у період з 19.06.2012 по теперішній час; посилених сертифікатів відкритих ключів електронному цифровому підпису директори, бухгалтера, і печатки підприємства, які діяли у період з 19.06.2012 по теперішній час; електронної податкової звітності податкових декларацій по податку на додану вартість і податку на прибуток (уточнюючих декларацій і розрахунків) з додатками за період з 19.06.2012 по теперішній час на паперових носіях; юридичної (реєстраційної) справи, а саме: заяв, довідок про узяття на облік, свідоцтв платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтв про держреєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію; актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок за, що перевіряються періоди з 19.06.2012 по теперішній час, податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку за формою 1 ДФ за період з 19.06.2012 по теперішній час.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по донному кримінальному провадженню № 0000471, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Дозволити слідчому в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_6 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- податкових декларацій по податку на додану вартість і податку на прибуток (уточнюючих декларацій і розрахунків) з додатками за період з 19.06.2012 по теперішній час;

- договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатка до них, ув`язнених із ДПІ, які діяли у період з 19.06.2012 по теперішній час;

- посилених сертифікатів відкритих ключів електронному цифровому підпису директори, бухгалтера, і печатки підприємства, які діяли у період з 19.06.2012 по теперішній час;

- електронної податкової звітності податкових декларацій по податку на додану вартість і податку на прибуток (уточнюючих декларацій і розрахунків) з додатками за період з 19.06.2012 по теперішній час на паперових носіях;

- юридичної (реєстраційної) справи, а саме: заяв, довідок про узяття на облік, свідоцтв платника податку на додану вартість (корінець), свідоцтв про держреєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію;

- актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок за, що перевіряються періоди з 19.06.2012 по теперішній час,

- податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку за формою 1 ДФ за період з 19.06.2012 по теперішній час.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1