Справа № 537/3100/13-к
Провадження № 1-кс/537/658/2013
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04.06.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області - Дядечко І.І., при секретарі - Рева М.І., за участю старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ - Рось Т.М.,розглянувши в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС старшого лейтенанта податкової міліції Рось Т.М. про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся старший слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС старший лейтенант податкової міліції Рось Т.М. з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володіння Державної податкової інспекції у Солом'янському районі м. Києва Державної податкової служби, з можливістю вилучення документів.

В обгрунтування свого подання вказав, що В СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС проводиться досудове розслідування кримінального правопорушення, внесеного до Єдиного реєстру кримінальних правопорушень за № 0000043 від 26.03.2013р., за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість СПД-ФО ОСОБА_3 (код іпн. НОМЕР_1), в період часу з 01.10.2006р. по 01.09.2007р., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах, з попередньою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що СПД-ФО ОСОБА_3 будучи зареєстрований в Кременчуцькій ОДПІ як платник ПДВ, в період часу з 01.10.2006р. по 01.09.2007р., з метою заниження об'єкту оподаткування, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ витрат на придбання товарів від ПП "Офіс-2" (), ТОВ "Компанія Селіон" () та ПП "Постачтехкомплект" (), які фактично були придбані у невстановлених під час досудового слідства осіб не платників ПДВ, будучи фактично обізнаний по даним операціям, умисно ухилився від сплати ПДВ в сумі 238 268грн..

Згідно акту Кременчуцької ОДПІ Полтавської області № 3428/17-305/НОМЕР_1 від 20.11.2008 року "Про результати виїзної планової документальної перевірки СГ-ФО ОСОБА_3, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2006 року по 30.06.2008 року" СГ-ФО ОСОБА_3 занижено податок на додану вартість за період з 01.04.2006 року по 31.12.2006 року на суму 333 686,00 грн., за 2007 рок на суму 532 092,00 грн., за період з 01.01.2008 року по 30.06.2008 року на суму 273 706,00 грн., а всього донараховано до сплати податку на додану вартість у сумі 1 139 484 грн..

Дані дії СГ-ФО ОСОБА_3 було кваліфіковано за ч.1 ст. 212 КК України.

Знаючи, що дані товарно-матеріальні цінності ПП "Офіс-2", ТОВ "Компанія Селіон", ПП "Постачтехкомплект" не постачалися, СГ-ФО ОСОБА_3 безпідставно відображав у своєму бухгалтерському обліку та податковій звітності взаємовідносини із вказаними підприємствами, розрахунки за нібито поставлені товарно-матеріальні цінності СГ-ФО ОСОБА_3 проводив в готівковій формі.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ "Компанія Селіон" в 2006-2007 році перебувало як платник на обліку в ДПІ у Соломянському районі м. Києва ДПС. Також вході досудового розслідування встановлено, що свідоцтво ПДВ останнього та державна реєстрація на даний час скасовані.

Для з'ясування фактичних обставин взаємовідносин ТОВ "Компанія Селіон" із СГ-ФО ОСОБА_3, відображення в податковій звітності господарських взаємовідносин із СГ-ФО ОСОБА_3, встановлення осіб які складали, підписували та подавали податкову звітність від імені даного СГД, встановлення податковими органами під час документальних перевірок порушень податкового законодавства даним СГД, визнання нікчемності правочинів укладених за участю даного СГД, встановлення осіб які отримували доходи на ТОВ "Компанія Селіон" за період 2006-2007 років, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ "Компанія Селіон", що знаходяться в Державній податковій інспекції у Солом'янському районі м. Києва Державної податкової служби, в зв'язку з чим слдічи йзвернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

В судовому засіданні старший слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Рось Т.М. клопотання та його мотиви підтримав, просив слідчого суддю його задовольнити.

Представник Державної податкової інспекції у Солом'янському районі м. Києва Державної податкової служби, у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання в судове засідання з його розгляду не з'явився, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Заслухавши думку учасників розгляду клопотання, вивчивши матеріали клопотання в редакції 2012 року, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею достовірно встановлено, що 26.03.2013 року СВ Кременчуцької ОДПІ внесено до ЄРДР відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків СПД-ФО, киї входять в систему оподаткування, в період часу з жовтня 2006 року по серпень 2007 року, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів (246 396) в значних розмірах, що в більше ніж 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімуму доходів громадян з правовою кваліфікацією дії за ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що СГ-ФО ОСОБА_3 безпідставно вказував у своєму бухгалтерському обліку та податковій звітності взаємовідносини з ПП "Офіс-2", ТОВ "Компанія Селіон", ПП "Постачтехкомплект".

Для з'ясування обставин вчинення кримінального правопорушення, з'ясування фактичних обставин взаємовідносин ТОВ "Компанія Селіон" із СГ-ФО ОСОБА_3, відображення в податковій звітності господарських взаємовідносин із СГ-ФО ОСОБА_3, встановлення осіб які складали, підписували та подавали податкову звітність від імені даного СГД, встановлення податковими органами під час документальних перевірок порушень податкового законодавства даним СГД, визнання нікчемності правочинів укладених за участю даного СГД, встановлення осіб які отримували доходи на ТОВ "Компанія Селіон" за період 2006-2007 років в органу досудового розслідування виникла необхідність в отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Державної податкової інспекції у Солом'янському районі м. Києва Державної податкової служби.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно не становлять собою документи, які містять охоронювану законом таємницю, перебувають у володінні Державної податкової інспекції у Солом'янському районі м. Києва Державної податкової служби (м. Київ, вул. Смілянська, 6), в зв'язку з чим клопотання слідчого в частині надання доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю підлягає задоволенню.

Як вбачається з п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В судовому засіданні слідчим не доведено вказаних вище обставин та не обгрунтувано належним чином вимоги клопотання в даній частині, в зв'язку з чим слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання в даній частині задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС старшого лейтенанта податкової міліції Рось Т.М. - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому слідчого відділу Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Рось Т.М. доступ до оригіналів документів ТОВ "Компанія Селіон" (), що знаходяться в Державній податковій інспекції у Солом'янському районі м. Києва Державної податкової служби (м. Київ, вул. Смілянська, 6) з можливістю зняття їх копій, наступних документів:

● юридичної справи (свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи, свідоцтво платника ПДВ, акт анулювання реєстрації платника ПДВ, накази про звільнення та призначення службових осіб),

● актів планових (позапланових або камеральних) перевірок та актів перевірки місця знаходження.

● документів податкової звітності з усіма додатками (декларації з ПДВ) та реєстри отриманих і виданих податкових накладних за період - жовтень-грудень 2006р. та січень-квітень 2007р..

● документів щодо нікчемності правочинів укладених за участю даного СГД.

● інформації щодо - службових осіб (директора і головного бухгалтера) та засновників, даних по банківським рахункам (дати відкриття та закриття), кількості працівників і осіб які отримували доходи, форму №4-ОПП,

У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 04.07.2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко