Справа №127/4092/16-к
Провадження №1-кс/127/1583/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 квітня 2016 року м. Вінниця

слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки ПП «Вінароавіатранс» з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємством за період з 01.01.2012 року по теперішній час,-
ВСТАНОВИВ:
Слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням про призначення позапланової перевірки ПП «Вінароавіатранс» з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємством за період з 01.01.2012 року по теперішній час.
Клопотання мотивовано тим, що службові особи ДП «Ензим» (, Вінницька область, м. Ладижин, вул. Хлібозаводська, 2), в період з 01.01.2012 р. по 31.12.2014 р., в порушення п.п.138.8.1 п.138.8, п.138.4, ст.138, п. 198.1 п.198.3, п.198.6, ст.198, п.201.4 ст. 201 Податкового Кодексу України, шляхом імітування проведення фінансово-господарських операцій та незаконного формування податкового кредиту та валових витрат від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Фюрс» (, м. Київ), ТОВ «Хелсі Ком`юніті Продактс» (, м. Київ), ТОВ «Інфініті Центр» (код37354591 м. Київ), ПП «Мітра-2009» (, м. Київ), ТОВ «Видавництво Прессбол-2008» (, м. Черкаси), ТОВ «ТД Промхімагро» (, м. Вінниця), ТОВ «Темп-Інвестбуд» (, м. Вінниця), та ПП «Вінагроавіатранс» (, м. Вінниця), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 929 074 грн. та податку на прибуток підприємств в сумі 1 449 606 грн., а всього на загальну суму З 378 680 грн.
Крім того, 12.08.2015 р. за №8948/02-28-22-05/31189688 складена довідка про результати опрацювання зібраної податкової інформації щодо ПП «Вінагроавіатранс» () за звітний період декларування ПДВ за листопад - грудень 2014 р. з питань проведення фінансово - господарських операцій з ТОВ «Ньюлайн Технолоджі» () за листопад - грудень 2014 р. з ДП «Ензим» (). За результатами перевірки встановлено, що ПП «Вінагроавіатранс» постачало ДП «Ензим» хімсировину та інші матеріали. Відповідно бази даних ПП «Вінагроавіатранс» придбавало вищевказане на ТОВ «Ньюлайн Технолоджі». Однак аналізом системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ІС «Податковий блок» по ТОВ «НЬЮЛАЙН ТЕХНОЛОДЖІ» () та аналізом додатку №5 (розділ «податкові зобов`язання») до декларацій з ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», за період складання податкової інформації встановлено розбіжності між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом. Згідно Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «НЬЮЛАЙН ТЕХНОЛОДЖІ» за вказаний період не зареєстровано жодної податкової накладної. За місцем реєстрації ТОВ «НЬЮЛАЙН ТЕХНОЛОДЖІ» () товариство відсутнє. Відсутність виробничого обладнання, складських та торгівельних приміщень, транспорту та торгівельного обладнання говорить про відсутність факту реального здійснення господарської діяльності ТОВ «НЬЮЛАЙН ТЕХНОЛОДЖІ» ().
Вищенаведене свідчить, про те, що правочини між ТОВ ««НЬЮЛАЙН ТЕХНОЛОДЖІ» () та контрагентами зазначеними у додатку 5 до податкових декларацій з ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розмірі контрагентів» за листопад 2014 року здійснені без мети настання реальних наслідків.
Виходячи з вищенаведеного, ТОВ «НЬЮЛАЙН ТЕХНОЛОДЖІ» () здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третіх осіб. Таким чином, у зв`язку з відсутністю ТОВ «НЬЮЛАЙН ТЕХНОЛОДЖІ» () за податковою адресою та відсутності факту реального здійснення господарської діяльності ТОВ «НЬЮЛАЙН ТЕХНОЛОДЖІ» (), відсутністю виробничого обладнання, складських та торгівельних приміщень, транспорту та торгівельного обладнання, сировини, матеріалів для здійснення основного виду діяльності та формуванням податкового кредиту не підтвердженого контрагентами-постачальниками, на ТОВ «НЬЮЛАЙН ТЕХНОЛОДЖІ» () вбачається відсутність об`єктів оподаткування при придбанні та продажу товарів (послуг).
В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, про день, час та місце розгляду клопотання був повідомлений завчасно та належним чином.
Слідчий суддя, дослідивши клопотання слідчого, дійшов наступного висновку.
З огляду на те, що слідчий в судове засідання не з`явився, в судовому засіданні не довів обставин, викладених в клопотанні, також слідчий не надав суду матеріали кримінального провадження в підтвердження свого клопотання, тому слідчий суддя дійшов висновку, що в задоволенні клопотання слідчого слід відмовити.
Крім того, слідчий суддя вважає, що неявка без поважної причини сторони кримінального провадження, якою подане клопотання про призначення ревізії, свідчить про фактичне не підтримання поданого клопотання та не доведення згаданих обставин, що оцінюється як підстава для відмови у задоволенні такого клопотання.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 93, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки ПП «Вінароавіатранс» з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємством за період з 01.01.2012 року по теперішній час відмовити.
Ухвала суду остаточна та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя