УХВАЛА

31 жовтня 2016 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю слідчого слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області майора поліції ОСОБА_2 , розглянувши клопотання про проведення позапланової перевірки,-
в с т а н о в и в:
Слідчий слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області майор поліції ОСОБА_2 звернувся в суд із клопотанням про надання дозволу на проведення Державною податковою інспекцією у м. Рівне Головного управління ДФС у Рівненській області або Головним управління ДФС у Рівненській області упродовж строків, визначених нормами податкового законодавства на призначення в кримінальному проваджені №0000154 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.08.2016, за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Реалбуд-М» , м. Рівне, вул. Соломії Крушельницької, 77А, за період 01 січня 2016 року по 31 жовтня 2016 роки з усіма контрагентами.

В обґрунтування клопотання зазначив, що з 2016 року на території Рівненської області за попередньою змовою, невстановлені досудовим слідством особи, з корисливих мотивів, використовують ТОВ «Реалбуд-М» , юридична адреса: Рівненська область, м. Рівне вул. Курчатова буд. 1, кв.209, підставним директором якого є ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець та житель АДРЕСА_1 , яке не маючи виробничих потужностей для здійснення господарської діяльності, залучило ряд суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, з метою отримання державних коштів по відшкодуванню ПДВ.

В подальшому, встановлено, що невстановлені досудовим слідством особи повністю контролюючи ТОВ «Реалбуд-М» , також оформили на директора ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та жителя АДРЕСА_1 , ТОВ «Фірма «СААН» , юридична адреса: м. Рівне, вул. Соломії Крушельницької, 77А, яке реально не має виробничих потужностей для здійснення господарської діяльності.

Оформлення директором та засновником на ОСОБА_3 ТОВ «Реалбуд-М» та ТОВ «Фірма «СААН» відбулося 03.03.2016 та 29.03.2016, що підтверджується відомостями Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань.

Разом з тим, згідно інформаційної довідки №66442556 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна з 08.04.2014 на все майно ТОВ «Реалбуд-М» відділом державної виконавчої служби Рівненського міського управління юстиції накладено арешт.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч. 3 ст. 191 КК України.

Разом з тим, під час досудового розслідування встановлено, що невідомі досудовим слідством особи, які повністю контролюють діяльність ТОВ «Реалбуд-М» незаконно знімають готівку з банківських та карткових рахунків товариства, і в подальшому їх легалізують.

Зважаючи на вищевикладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та беручи до уваги, що для документального підтвердження дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій та перевірки достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку необхідні спеціальні знання в області бухгалтерського та податкового обліку, якими володіють працівники Державної фінансової служби.

Відповідно до інформації сайту Міністерства юстиції України https://usr.minjust.gov.ua/ua/freesearch, ТОВ «Реалбуд-М» , юридична адреса: Рівненська область, м. Рівне вул. Курчатова буд. 1, кв. 209, перебуває на податковому обліку Державної податкової інспекції у м. Рівне Головного управління ДФС у Рівненській області.
Акт позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Реалбуд-М» , юридична адреса: Рівненська область, м. Рівне вул. Курчатова буд. 1, кв. 209, за період 01.01.2016 року по 31.10.2016 рік, можуть містити відомості які необхідні для дослідження фактичних обставин, проведення аналізу документації, з метою використання їх при призначені, судово-економічної експертизи, які можуть бути використані як доказ в суді.

У разі відсутності акту позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Реалбуд-М» , юридична адреса: Рівненська область, м. Рівне вул. Курчатова буд. 1, кв. 209, у матеріалах відповідного кримінального провадження, це істотно ускладнить забезпечення швидкого, повного всебічного та неупередженого розслідування даного злочину, що має на меті законне та своєчасне притягнення до кримінальної відповідальності осіб, які вчинили вищевказаний злочин.

Покликаючись на викладене,слідчий просить клопотання задовольнити.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Відповідно до п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014 року надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним - процесуальним кодексом України.
Відповідно до ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється, зокрема, на підставі рішення слідчого судді про призначення перевірки.
Матеріалами клопотання доведено, що мало місце кримінальне правопорушення, відомості за ч. 3 ст. 191 КК України внесені до ЄРДР за №0000154, обґрунтована необхідність проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства .
На підставі наведеного, керуючись ст.ст.91,309 КПК України, слідчий суддя,-
У х в а л и в :
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл на проведення Державною податковою інспекцією у м. Рівне Головного управління ДФС у Рівненській області або Головним управління ДФС у Рівненській області упродовж строків, визначених нормами податкового законодавства на призначення в кримінальному проваджені №0000154 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.08.2016, за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання чинного податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансових операцій, достовірності ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Реалбуд-М» , м. Рівне, вул. Соломії Крушельницької, 77А, за період 01.01.2016 по 31.10.2016 роки з усіма контрагентами.

1.1.У разі виявлення перевіркою порушень, за вищезазначений період часу, провести відповідний розрахунок та вказати на яку суму (розмір збитку), даними порушеннями, заподіяно матеріальної шкоди державі, юридичним або фізичним особам.

1.2.Перевірити своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків та зборів, дотримання вимог валютного та іншого законодавства України, достовірності заповнення податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, факти укладання нікчемних угод (проведення безтоварних операцій), достовірність нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість, при здійсненні господарської діяльності ТОВ «Реалбуд-М» , за період 01.01.2016 по 31.10.2016 роки з усіма контрагентами.

1.3.Провести інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків ТОВ «Реалбуд-М» , під час якої виконати наступне:

-виявити фактичну наявність основних фондів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, коштів, цінних паперів та інших грошових документів, а також обсягів незавершеного виробництва в натурі;

-установити залишок або нестачу цінностей і коштів шляхом зіставлення фактичної наявності з даними бухгалтерського обліку;

-виявити товарно-матеріальні цінності, які частково втратили свою первісну якість, застарілих фасонів і моделей, а також матеріальних цінностей та нематеріальних активів, що не використовуються;

-перевірити дотримання умов та порядку збереження матеріальних та грошових цінностей, а також правил утримання та експлуатації основних фондів;

-перевірити реальності вартості зарахованих на баланс основних фондів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, цінних паперів і фінансових вкладень, сум грошей у касах, на розрахунковому, валютному та інших рахунках в установах банків, грошей у дорозі, дебіторської і кредиторської заборгованості, незавершеного виробництва, витрат майбутніх періодів, забезпечень та резервів наступних витрат і платежів, за період часу з 01.01.2016 по 31.10.2016.

-У разі виявлення під час інвентаризації розкрадання, нестачі, знищення (псування) вищевказаних об`єктів інвентаризації, за вищезазначений період часу, провести відповідний розрахунок та вказати на яку суму (розмір збитку), даними порушеннями, заподіяно матеріальної шкоди державі, юридичним або фізичним особам.

Зобов`язати службових осіб ТОВ «Реалбуд-М» , допустити працівників Головного управління ДФС у Рівненській області або Головного управління ДФС у Рівненській області до проведення позапланової документальної перевірки, а також надати їм у повному обсязі документальні матеріали, необхідні для її проведення.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1