Провадження № 1-кс/344/4342/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 жовтня 2016 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 0000080, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернулася з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого посилалася на те, що службові особи ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " упродовж 2013 2016 років відобразили у бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварні операції з придбання деревини дубу в фізичних осіб-підприємців, що знаходяться на спрощеній системі оподаткування та не є платниками ПДВ, внаслідок чого безпідставно сформували витрати на загальну суму 5 555 756 грн.

Зокрема встановлено, що у зазначений період часу витрати з придбання сировини ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " документально оформлено від наступних фізичних осіб підприємців:

- ОСОБА_5 , який згідно бухгалтерських документів реалізував на ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " лісопродукції на загальну суму 735 588 грн.;

- ОСОБА_6 , яка згідно бухгалтерських документів реалізувала на ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " лісопродукції на загальну суму 300 000 грн.;

- ОСОБА_7 , яка згідно бухгалтерських документів реалізувала на ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " лісопродукції на загальну суму 1 245 597 грн.;

- ОСОБА_8 , який згідно бухгалтерських документів реалізував на ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " лісопродукції на загальну суму 600 000 грн.;

- ОСОБА_9 , яка згідно бухгалтерських документів реалізувала на ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " лісопродукцію на загальну суму 2 674 571 грн.

Усі зазначені особи заперечили свою причетність до здійснення діяльності як підприємці та вказали на ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , яким у зв`язку з родинними або приятельськими стосунками надавали свої особисті документи та таким чином були зареєстрованими як суб`єкти підприємницької діяльності.

Таким чином, ОСОБА_10 та ОСОБА_11 розпоряджаючись реєстраційними документами та печатками зазначених ФОП, створювали видимість здійснення діяльності від імені останніх. У зазначений спосіб були оформлені первинні бухгалтерські документи про нібито постачання деревної сировини в адресу ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", на підставі яких службові особи підприємства безпідставно сформували витрати за період 2013 - 2015 років, що призвело до ухилення ними від сплати у Державний бюджет України податку на прибуток підприємств на загальну суму 1 000 036 грн. та є значним розміром.

Враховуючи вищевикладене, у досудового слідства є достатньо підстав вважати, що отримані кошти від підприємства " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за нібито реалізований товар були спрямовані виключно для їх конвертації та наступного формування незаконних витрат, що негативно вплинуло на стан податкових розрахунків із бюджетом.

Згідно інформаційних ресурсів ГУ ДФС в Івано-Франківській області встановлено, що ФОП ОСОБА_8 (і.н. НОМЕР_1 ) у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ) відкрито наступні рахунки: №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 (українська гривня, долар США, ЄВРО), які використовувались у господарській діяльності підприємства.

Відтак, на даний час виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, з метою дослідження обставин отримання та перерахунку коштів, а також їх наступного використання. У ході огляду зазначених документів та проведення почеркознавчих експертиз буде вирішене питання про реєстрацію кримінальних правопорушень за фактами їх підроблення тощо. Оригінали документів, які подавались для відкриття, користування чи закриття зазначених рахунків та в яких містяться взірці почерку та підпису ОСОБА_8 , матимуть статус «вільні взірці підписів та почерку ОСОБА_8 » під час проведення почеркознавчої експертизи.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала, посилаючись на викладені в ньому обставини, просила клопотання задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не з`явився, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся, про причини неявки не повідомив.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» встановлено порядок розкриття банківської таємниці, за змістом п. 2 ч. 1 зазначеної статті передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а відповідно до ч. 7 цієї статі, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення цих речей і документів.

Зі змісту клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до речей і документів, які підпадають під визначення охоронюваної законом таємниці.

В судовому засідання стороною кримінального провадження поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб, які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах, які також необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи (постанова слідчого від 05.10.2016р.), та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе їх вилучення в оригіналі необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Відтак враховуючи вищенаведене та те, що інформація, яка міститься у вказаних документах, надасть змогу в подальшому використовувати як докази отримані відомості, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задоволити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність»,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_13 , слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_17 та старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_18 тимчасовий доступ до ФОП ОСОБА_8 (і.н. НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_1 , за період часу з 25 червня 2013 року по 26 жовтня 2016 року, а саме:

- виписки банку на паперовому та електронному носіях з розшифровкою контрагентів, призначенням платежів, їх датою, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за рахунками ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) відкрито наступні рахунки: №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 (українська гривня, долар США, ЄВРО), що належать ФОП ОСОБА_8 (і.н. НОМЕР_1 ) ;

- заяв, договорів про відкриття, закриття зазначених рахунків;

- карток із зразками підписів та відбитків печатки по рахунках №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ;

- довіреностей, інших документів про уповноваження на отримання готівкових коштів з каси банку за вказаними рахунками ФОП ОСОБА_8 ;

- угод та інших документів, на підставі яких ФОП ОСОБА_8 використовувалась система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» по рахунках №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , протоколи системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР адреса клієнта; документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ФОП ОСОБА_8

- грошових чеків про отримання з рахунків №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 готівкових коштів;

- платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків №№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , - з можливістю вилучення їх оригіналів на час проведення судово - почеркознавчої експертизи.

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 26 листопада 2016 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1