Дело № 1527/1-18/11
года Суворовский районный суд города Одессы в составе:
председательствующего Бобовского К.Ю.
с участием секретаря Ситник И.П.
с участием прокурора Посполитак А.И.
с участием защитника ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Одессе дело по обвинению:
ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1
урож. г.Тульчин, Винницкой области, украинца, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_2, женатого, директора ЧП «Генезис», «Генезис В»ранее не судимого, проживающего: ІНФОРМАЦІЯ_3
в совершении преступлений предусмотренных ст.ст. 191 ч.5, 366 ч.2, 209 ч.3 УК Украины,
ОСОБА_2, являясь учредителем и должностным лицом- директором ЧП «Генезис», ООО «Генезис В», одновременно совмещая должность руководителя- директора, а также бухгалтера перечисленных предприятий, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью завладения денежными средствами принадлежащими государству, злоупотребляя служебным положением, предоставляя в органы налогового учета заведомо поддельную и не соответствующую действительности бухгалтерскую и иную финансово- хозяйственную отчетность, отражающую якобы возникновение налогового кредита у предприятий ЧП «Генезис», ООО «ГенезисВ», незаконно получал на расчетные счета указанных предприятий из государственного бюджета денежные средства в виде возмещения налога на добавленную стоимость, которые в дальнейшем, завершая свой умысел, направленный на завладение денежными средствами, осознавая противоправность их получения, т.е. получения вследствие совершения общественно опасного, противоправного деяния, действуя умышленно, с целью легализации денежных средств полученных незаконным путем, совершил ряд финансовых сделок операций, в том числе оплачивая обязательства по заключенным договорам, тем самым распоряжаясь и используя их по своему усмотрению.
Так, 1.12.2003года ОСОБА_2 злоупотребляя своим должностным положением, действуя умышленно, желая завладеть денежными средствами принадлежащими государству, с целью получения основания для возникновения налогового кредита и возможности требовать его возмещения, предоставил в ГНИ Суворовского района г.Одессы уточненную декларацию по НДС №150635 за февраль 2003года по предприятию ООО «ГенезисВ», указав в ней заведомо недостоверные сведения о якобы совершенных в феврале 2003года финансово-хозяйственных операциях- послуживших основанием для возникновения налогового кредита в сумме 499 604 гривен- а именно фиктивного договора купли продажи от 5.02.2003года заключенного между ООО «Генезис В»и ЧП «Оптосбыт», а так же иных сопутствующих фиктивных документов, согласно которых ООО «ГенезисВ»якобы приобрел трубы на общую сумму 2 997 621,07 гривен, что привело к возникновению НДС в сумме 499 603,51 гривен. Достоверно зная при этом, что согласно ранее предоставленной им декларации от 20.03.2003года в ГНИ Суворовского района г.Одессы за указанный период у предприятия ООО «ГенезисВ»не было осуществлено ни каких финансово- хозяйственных операций, влекущих законное возникновение налогового кредита.
На основании предоставленных заведомо поддельных и не соответствующих действительности бухгалтерских и иных финансово- хозяйственных документов содержащих недостоверные сведения бухгалтерского и налогового учета отражающих якобы возникновение налогового кредита у ООО «ГенезисВ», а именно: договора купли продажи от 5.02.2003года между ООО «Генезис-В»и ЧП «Оптосбыт», спецификации к указанному договору, расходной накладной №РН-0000037 от 11.02.2003года, акта приема-передачи от 11.02.2003года, а так же налоговой накладной от 11.02.2003года, должностными лицами Суворовской ГНИ г.Одессы было составлено заключение №1164 от 9.12.2003года, на основании которого из государственного бюджета Украины на расчетный счет ООО «Генезис-В»10.12.2003года были незаконно перечислены денежные средства в сумме 479 449 гривен, которыми ОСОБА_2 в дальнейшем распорядился по своему усмотрению, причинив ущерб государству на указанную сумму.
Кроме того, 2.12.2003года ОСОБА_2 вновь злоупотребляя своим должностным положением, действуя умышленно, желая завладеть денежными средствами принадлежащими государству, с целью получения основания для возникновения налогового кредита и возможности требовать его возмещения, предоставил в ГНИ Суворовского района г.Одессы уточненную декларацию по НДС №150636 за январь 2003года по предприятию ООО «ГенезисВ», указав в ней заведомо недостоверные сведения о якобы совершенных в январе 2003года финансово-хозяйственных операциях- послуживших основанием для возникновения налогового кредита в сумме 1 010 718 гривен- а именно фиктивного договора купли продажи от 14.01.2003года между ООО «Генезис В»и ЧП «Оптосбыт», а так же иных сопутствующих фиктивных документов, согласно которых ООО «ГенезисВ»якобы приобрел трубы на общую сумму 5989787,68 гривен, что привело к возникновению НДС в сумме 998297,95 гривен. Достоверно зная при этом, что согласно ранее предоставленной им декларации от 20.02.2003года в ГНИ Суворовского района г.Одессы за указанный период времени у предприятия ООО «ГенезисВ»не было осуществлено ни каких финансово- хозяйственных операций, влекущих законное возникновение налогового кредита.
На основании предоставленного заведомо поддельного и не соответствующего действительности договора от 14.01.2003года между ООО «Генезис В»и ЧП «Оптосбыт», а так же акта приема передачи от 17.01.2003года о якобы состоявшейся передачи в адрес ООО «Генезис-В»продукции труб на общую сумму 5989787,68 гривен, содержащих недостоверные сведения бухгалтерского и налогового учета отражающих якобы возникновение налогового кредита у ООО «ГенезисВ», должностными лицами Суворовской ГНИ г.Одессы было составлено заключение №1163 от 9.12.2003года, на основании которого из государственного бюджета Украины на расчетный счет ООО «Генезис-В»10.12.2003года были незаконно перечислены денежные средства в сумме 998298 гривен, которыми ОСОБА_2 в дальнейшем распорядился по своему усмотрению, причинив ущерб государству на указанную сумму.
Поступившие 10.12.2003года на расчетный счет ООО «ГенезисВ» денежные средства, перечисленные в качестве возмещения НДС по предоставленным декларациям №150635 и №150636 в общей сумме 1 477 747 гривен, ОСОБА_2 действуя умышленно, с целью легализации денежных средств полученных вследствие совершения общественно опасного противоправного деяния, в период времени с 10.12.2003года по 11.12.2003года незаконно использовал для совершения ряда финансовых операций перечислив на расчетные счета предприятий: ЧП «Евротех», ООО «Лукулл», ООО «Варан»для оплаты продукции.
Кроме того, 16.12.2003года ОСОБА_2 злоупотребляя своим должностным положением, действуя умышленно, желая завладеть денежными средствами принадлежащими государству, с целью получения основания для возникновения налогового кредита и возможности требовать его возмещения, предоставил в ГНИ Суворовского района г.Одессы уточненную декларацию по НДС №151547 за февраль 2003года по предприятию ЧП «Генезис», указав в ней заведомо недостоверные сведения о якобы совершенных в феврале 2003года финансово-хозяйственных операциях- послуживших основанием для возникновения налогового кредита в сумме 2 987 486 гривен- а именно фиктивного договора купли продажи от 10.02.2003года между ЧП «Генезис»и ООО «Рубикон», согласно которого ЧП «Генезис»якобы приобрел трубы на общую сумму 8 262 643,31 гривен, что привело к возникновению НДС в сумме 1 377 107, 22 гривен, а так же договора купли продажи от 21.02.2003года заключенного между ЧП «Генезис»и ООО «Рубикон», согласно которого ЧП «Генезис»якобы приобрело трубы на общую сумму 9 662 273,38 гривен, что привело к возникновению НДС в сумме 1 610 378,9 гривен, а так же иных сопутствующих фиктивных документов. Достоверно зная при этом, что согласно ранее предоставленной им декларации от 20.03.2003года в ГНИ Суворовского района г.Одессы за указанный период у предприятия ЧП «Генезис»не было осуществлено ни каких финансово- хозяйственных операций, влекущих законное возникновение налогового кредита.
На основании предоставленных заведомо поддельных и не соответствующих действительности бухгалтерских и иных финансово- хозяйственных документов содержащих недостоверные сведения бухгалтерского и налогового учета отражающих якобы возникновение налогового кредита у ЧП «Генезис», а именно: договоров купли продажи от 10.02.2003года и 21.02.2003года, спецификаций к указанным договорам, расходным накладным, актам приема- передач от 17.02.2003года, 24.02.2003года, а так же налоговым накладным №8 от 17.02.2003года, №9 от 24.02.2003года, должностными лицами Суворовской ГНИ г.Одессы было составлено заключение №1165 от 22.12.2003года на основании которого из государственного бюджета Украины на расчетный счет ЧП «Генезис»22.12.2003года были незаконно перечислены денежные средства в сумме 2 986 160,67 гривен, которыми ОСОБА_2 в дальнейшем распорядился по своему усмотрению, причинив ущерб государству на указанную сумму.
Поступившие 22.12.2003года на расчетный счет ЧП «Генезис»денежные средства, перечисленные в качестве возмещения НДС, ОСОБА_2 действуя умышленно, с целью легализации денежных средств полученных вследствие совершения общественно опасного противоправного деяния, в период времени с 22.12.2003года по 23.12.2003года незаконно использовал для совершения ряда финансовых операций перечислив на расчетные счета предприятий: ООО «Лукулл», ООО «Варан», ООО «ОСОБА_1 -2002»для оплаты продукции.
Кроме того, 6.04.2004года ОСОБА_2 злоупотребляя своим должностным положением, действуя умышленно, желая завладеть денежными средствами принадлежащими государству, с целью получения основания для возникновения налогового кредита и возможности требовать его возмещения, предоставил в ГНИ Суворовского района г.Одессы уточненную декларацию по НДС №178825 за июль 2003года по предприятию ЧП «Генезис», указав в ней заведомо недостоверные сведения о якобы совершенных в июле 2003года финансово-хозяйственных операциях- послуживших основанием для возникновения налогового кредита в сумме 4 987419 гривен- а именно фиктивного договора купли продажи от 8.07.2003года между ЧП «Генезис»и ЧП «Аарон», согласно которого ЧП «Генезис»якобы приобрел трубы на общую сумму 29 924 573,23 гривен, что привело к возникновению НДС в сумме 4 792 011,60 гривен, а так же иных сопутствующих фиктивных документов. Достоверно зная при этом, что согласно ранее предоставленной им декларации от 11.08.2003года в ГНИ Суворовского района г.Одессы за указанный период у предприятия ЧП «Генезис»были осуществлены финансово- хозяйственные операции на общую сумму 5839 гривен. На основании предоставленных заведомо поддельных и не соответствующих действительности бухгалтерских и иных финансово- хозяйственных документов содержащих недостоверные сведения бухгалтерского и налогового учета отражающих якобы возникновение налогового кредита у ЧП «Генезис», а именно: договора купли продажи от 8.07.2003года, спецификации к указанному договору, расходной накладной №РН -11/07-03 от 11.07.2003года, акта приема передачи товара от 11.07.2003года, налоговой накладной №37/1,№37 от 11.07.2003года, должностными лицами Суворовской ГНИ г.Одессы было составлено заключение №1221 от 19.04.2004года, на основании которого из государственного бюджета Украины на расчетный счет ЧП «Генезис»23.04.2004года были незаконно перечислены денежные средства в сумме 2 291 415 гривен и 26.04.2004года были незаконно перечислены денежные средства в сумме 2 500 000 гривен, которыми ОСОБА_2 в дальнейшем распорядился по своему усмотрению, причинив ущерб государству на общую сумму 4 791 415 гривен.
Поступившие 23.04.2004года и 26.04.2004года на расчетный счет ЧП «Генезис»денежные средства, перечисленные в качестве возмещения, НДС ОСОБА_2 действуя умышленно, с целью легализации денежных средств полученных вследствие совершения общественно опасного противоправного деяния, в период времени 23.04.2004года и 26.04.2004года незаконно использовал для совершения ряда финансовых операций перечислив на расчетные счета предприятий: ООО «Наука ЛТД», ООО «Фарго», ЧП «ОСОБА_1 -2002» для оплаты продукции.
Кроме того, 30.04.2004года ОСОБА_2 злоупотребляя своим должностным положением, действуя умышленно, желая завладеть денежными средствами принадлежащими государству, с целью получения основания для возникновения налогового кредита и возможности требовать его возмещения, предоставил в ГНИ Суворовского района г.Одессы уточненную декларацию по НДС №188670 за июль 2003года по предприятию ООО «Генезис-В», указав в ней заведомо недостоверные сведения о якобы совершенных в июле 2003года финансово-хозяйственных операциях- послуживших основанием для возникновения налогового кредита в сумме 4 899 757 гривен- а именно фиктивного договора купли продажи от 14.07.2003года между ООО «Генезис-В»и ЧП «Аарон», согласно которого ООО «Генезис-В»якобы приобрел кабельную продукцию на общую сумму 29 398 541,76 гривен, что привело к возникновению НДС в сумме 4 611 756,93 гривен, а так же иных сопутствующих фиктивных документов. Достоверно зная при этом, что согласно ранее предоставленной им декларации от 11.08.2003года в ГНИ Суворовского района г.Одессы за указанный период у предприятия ООО«Генезис-В»не было осуществлено ни какой финансово- хозяйственной деятельности.
На основании предоставленных заведомо поддельных и не соответствующих действительности бухгалтерских и иных финансово- хозяйственных документов содержащих недостоверные сведения бухгалтерского и налогового учета отражающих якобы возникновение налогового кредита у ООО «Генезис-В», а именно: договора купли продажи от 14.07.2003года, расходной накладной ЧП «Аарон»№20/07 от 16.07.2003года, №21/07 от 17.07.2003года, акт приема передачи № 170703/1, а так же налоговых накладных ЧП «Аарон»№ 21/07 от 17.07.2003года, должностными лицами Суворовской ГНИ г.Одессы было составлено заключение №1247 от 14.05.2004года на основании которого из государственного бюджета Украины на расчетный счет ООО «Генезис-В»17.05.2004года и 18.05.2004года были незаконно перечислены денежные средства в сумме 2 611 757 гривен и 2 000 000 гривен, которыми ОСОБА_2 в дальнейшем распорядился по своему усмотрению, причинив ущерб государству на общую сумму 4 611 757 гривен.
Поступившие на расчетный счет ООО«Генезис-В»денежные средства, перечисленные в качестве возмещения НДС, ОСОБА_2 действуя умышленно, с целью легализации денежных средств полученных вследствие совершения общественно опасного противоправного деяния, в период времени с 17.05.2004года по 18.05.2004года незаконно использовал для совершения ряда финансовых операций перечислив на расчетные счета предприятий: ЧП «ОСОБА_1 -2002», ООО «Универсальная компания А енд Д», откуда часть поступивших денежных средств 17.05.2004года и 18.05.2004года были сняты с расчетного счета, не установленными досудебным следствием лицами.
Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 свою вину не признал, пояснив, что вину в предъявленном ему обвинении не признает, так как своими действиями не мог нанести ущерб государству. Денежные средства, перечисленные на счета его предприятий- ООО «Генезис-В», ЧП «Генезис» были получены законно, подтверждены соответствующими документами проверками и решениями ГНИ, в связи с чем в его действиях отсутствуют инкриминируемые составы преступлений.
В феврале и июле 2003года им были заключены сделки по приобретению труб и кабельной продукции. Одновременно им были заключены сделки по реализации этой продукции путем передачи на комиссию. Как одно из условий заключения сделки, был определен порядок, при котором по его указанию продавец поставлял продукцию сразу же на склад комиссионера. Тем самым, его предприятие экономило средства. При приобретении товара у предприятий ООО «Генезис-В», ЧП «Генезис»возникал налоговый кредит право на бюджетное возмещение налога на добавленную стоимость и после перепродажи товара предприятию комиссионеру возникало налоговое обязательство- т.е. право согласно ЗУ «О налоге на добавленную стоимость»на бюджетное возмещение. В соответствии с законом им, как руководителем предприятий ООО «Генезис-В», ЧП «Генезис»было указанно в декларациях НДС о возникшем праве требовать возмещение налога. Согласно действующего законодательства именно органы налоговой инспекции, как единственной структуры обладающей правом проверки правомерности начисления, обязаны проверять законность начисления и возмещения данного налога. После проведенных проверок ГНИ Суворовского района г.Одессы, право на бюджетное возмещение у ООО «Генезис-В», ЧП «Генезис»было подтверждено.
Согласно предъявленному обвинению ООО «Генезис-В»незаконно получил возмещение из бюджета в сумме за февраль 2003года - 499 604 гривны, январь 2003года- 998297,95 гривен.
По данному эпизоду обвинения в 2003году им были заключены договора с ЧП «Оптосбыт»от 17.01.2003года и 14.01.2003года, согласно данных договоров он приобрел трубы на общую сумму 2 997 621,07 гривен и 5 989787,68 гривен соответственно. Обстоятельства подписания данных договоров не помнит, так как прошло много времени, а так же потому, что подобных договоров им было заключено множество, в связи с чем запомнить обстоятельства не возможно. Подписанные документы- договора передавались не лично директору ЧП «Оптосбыт»а через курьеров, что было обычной его практикой- что так же допускается законодательством. В последующем в ГНИ Суворовского района были предоставлены все документы подтверждающие осуществление данных сделок- расходные накладные, спецификации, акты приема передачи. После приобретения продукции был заключен договор комиссии на продажу труб между ООО «Генезис-В»и ООО «Диамант Ойл». Проведенной проверкой сотрудники ГНИ Суворовского района от 8.12.2003года и 9.12.2003года подтвердили правомерность включения в налоговый кредит 499 604 гривен и 998297,95 гривен, соответственно.
Таким образом, проведенная проверка подтвердила правомерность получения им возмещенного налога и указанные денежные средства были законно переведены на расчетный счет ООО «Генезис-В». В ходе досудебного следствия был допрошен директор ЧП «Оптосбыт»- ОСОБА_3, который утверждал, что ни каких договоров с ООО «Генезис-В»не заключал. Считает, что показания свидетеля нельзя учитывать как достоверные, так как ОСОБА_3 мог его и не помнить, так как договора передавались либо курьерской службой, либо посредством технической связи. Кроме того, возможно, что ОСОБА_3 не контролировал деятельность своего предприятия и его сотрудники могли подписать договор вместо него, не поставив его затем в известность. Что так же подтверждается тем, что в налоговом учете предприятия ЧП «Оптосбыт»в дальнейшем нашли отражение сделки с ООО «Генезис-В», по сумме значительно превышающим стоимость сделки с ООО «Генезис-В». Кроме того считает, что на директора ООО «ДиамантОйл»- ОСОБА_4, являющейся в данной сделке комиссионером, в ходе досудебного следствия было оказано давление, послужившее причиной дачи ей ложных показаний. Так ОСОБА_4, как и остальные контрагенты его компании, была задержана, и лишь после изменения показаний, в сторону его обвинения была освобождена из-под стражи.
Кроме того, в феврале 2003года им по предприятию ЧП «Генезис»в ГНИ Суворовского района г.Одессы были предоставлены декларации к возмещению. Основанием к появлению налогового кредита послужило заключение им двух договоров купли продажи труб от 10.02.2003года между ЧП «Генезис»и ООО «Рубикон», на общую сумму 8 262 643,31 гривен и от 21.02.2003года заключенного между ЧП «Генезис»и ООО «Рубикон» на общую сумму 9 662 273,38 гривен. Приобретенный им товар трубы, так же были реализованы через предприятие комиссионера ООО «Премьера». Законность возникновения основания к возмещению было проверено ГНИ Суворовского района г.Одессы, что было подтверждено справкой №7394/7/23-34/13 от 22.12.2003года про результаты проверки достоверности данных уточненного расчета налоговых обязательств, согласно которой была подтверждена сумма требуемая к возмещению- 2 987 524 гривен, а так же проведенной встречной проверкой ГНИ Малиновского района г.Одессы. На основании законно поданных деклараций, на счет ЧП «Генезис»были законно перечислены денежные средства в виде возмещения НДС в сумме 2 986 160,67 гривен.
Считает, что обвинение по данному эпизоду так же несостоятельно, так как построено на основании акта КРУ и заключения судебно-бухгалтерской экспертизы, которые в свою очередь основываются на показаниях директора ООО «Рубикон»- ОСОБА_5 и директора ООО «Премьера»- ОСОБА_6, которые так же вынужденно давали ложные показания, в силу давления на них сотрудников правоохранительных органов, а так же в силу личной заинтересованности. При этом согласно встречных проверок сделки по купле продаже труб с указанными компаниями нашли свое отражение, что так же по мнению подсудимого говорит о том, что ОСОБА_5, давая ложные показания просто не знал о состоянии дел его предприятия, так как доверял управление другим лицам, а ОСОБА_6 просто не желал до конца оплатить полученный от него товар.
Кроме того, ЧП «Генезис» в июле 2003года осуществило следку по купле продаже труб на сумму 29 924573,23 гривен. Кроме того в мае ООО «Генезис В»приобрел кабельную продукцию. На основании предоставленных деклараций по НДС на расчетный счет его предприятия было перечислено возмещено 4 791 415 гривен по приобретению труб, а так же возмещено в мае 2004года 4 611 756,93 гривны по договору купли продажи кабельной продукции у ЧП «Аарон». Проверка достоверности данных указанных им в декларации, вновь подвергалась проверке сотрудниками ГНИ Суворовского района г.Одессы, а так же встречными проверками предприятия ЧП «Аарон»- акт Суворовской ГНИ №2097/7/23-34/24771989 от 16.04.2004года а так же акт №2453/7/23-24/НОМЕР_1. Обвинение вновь построено на основании акта КРУ, заключения судебно-бухгалтерской экспертизы, которые в свою очередь основываются на показаниях директора ЧП «Аарон»ОСОБА_7 и директора ООО «Премьера»ОСОБА_6, при этом проводились без исследования оригиналов документов, которые отсутствуют в материалах дела. В ходе досудебного следствия, а так же в суде, свидетель ОСОБА_7 заявила о том, что на нее было оказано давление со стороны следствия, с требованием давать ложные показания.
Кроме того, предъявленное обвинение не соответствует действительности, так как полученные в качестве возмещения НДС денежные средства были им в дальнейшем обналичены, однако, согласно материалов уголовного дела из изъятых банковских распечаток движения денежных средств видно, что по счетам контрагентов отсутствуют операции по снятию обналичиванию денежных средств.
Так же подсудимый пояснил, что не согласен с показаниями свидетелей- Ярославской Л.А. о том, что заключение о возмещении НДС было сформировано на основании его заявления, так как такого заявления он ни когда не писал. Считает, что в данном случае были незаконно использованы чистые бланки с проставленными его подписями и печатями предприятий, изъятыми в ходе обыска проводимого в его квартире.
Считает, что в его действиях отсутствует состав преступлений предусмотренных ст.ст. 191 ч.5, 366 ч.2, 209 ч.3 УК Украины так как его действия были законны, ущерба государству не наступило, НДС был возмещен правомерно, а дальнейшее использование полученных им денежных средств полностью соответствует действующему законодательству.
Несмотря на не признание подсудимым своей вины, его вина в совершении преступлений предусмотренных ст.ст. 191 ч.5, 366 ч.2, 209 ч.3 УК Украины подтверждается собранными материалами уголовного дела, исследованными в судебном заседании:
- показаниями свидетеля ОСОБА_8 пояснившей, что она занимает должность начальника отдела учета и отчетности ГНИ Суворовского района г.Одессы. В обязанности возглавляемого ею отдела в 2003-2004годах входил учет налогов, введение карточек лицевых счетов плательщиков налогов, контроль платежей и формирование отчетности по уплате налога на добавленную стоимость. По установленной процедуре, декларация плательщика НДС попадает в отдел обработки и ведения отчетности, где она заносится в базу данных, на основании чего формируется реестры и карточки лицевых счетов плательщиков налога. После проведения проверки деклараций, отдел проведения проверок возмещения НДС управления налогового аудита и валютного контроля либо реестром, либо служебной запиской передает акты, справки. Контроль возложен на ее отдел. Результаты проверки вводятся в базу данных лицевой счет и после подтверждения сумм, указанных проверкой формируется заключение. Основанием для формирования заключения является акт проверки - справка, а так же заявление самого плательщика о возмещении НДС и соответствие заявленных сумм. В указанное время в ее отдел поступило заявление от руководителя ООО «Генезис-В»и ЧП «Генезис»- ОСОБА_2 с просьбой возместить налог. В дальнейшем в ее отдел поступило подтверждение от руководителя отдела проверок ОСОБА_9, согласно которого проведенной проверкой нарушений по указанным предприятиям не установлено, после чего предоставленные данные были внесены в базу данных. Затем, было получено письменное заявление от ОСОБА_2 с просьбой возместить на расчетный счет. На основании этого было сформировано заключение №1163, №1164 по декларациям поступившим к ней в отдел №149954 от 2.12.2003года (заключение №1163) и декларации №149942 от 1.12.2003года (заключение №1164) подписанное ей и начальником ГНИ, которое в дальнейшем было направленно в Гос. Казначейство для осуществления выплаты.
Объяснить не соответствие номеров деклараций в справках и составленных ею заключений, а так же несоответствие сумм подлежащих к возмещению, сроков самого возмещения, сроков составления заключений, свидетель не смогла, пояснив, что данное не соответствие могло быть вызвано в том числе поломкой операционной системы «Звiт», не работавшей именно в тот период времени, в связи с чем, сотрудники ее отдела в ручную заполняли отчеты, а при работавшей системе заключения формировались в автоматическом режиме.
- показаниями свидетеля ОСОБА_10, допрошенной в суде, пояснившей, что действительно проводила проверку данных уточненной налоговой декларации по НДС с отрицательным значением ЧП «Генезис»за июль 2003года №178825 от 6.04.2004года, а не за февраль 2003года. По результатам проверки был составлен акт №2097/7/23-34/24771989 о возмещении суммы НДС в размере 4792012,0 грн. Оснований для признания неправомерным отнесение ЧП Генезис в налоговый кредит сумм НДС по налоговым накладным, у нее не было, так как объем предоставленных документов и положительные встречные проверки были достаточными для составления акта. Закон Украины «Об НДС»действовавший в то время предоставлял возможность возмещать НДС по вексельным расчетам. В 4 разделе акта ею было указанно, что сумма НДС подлежит возмещению по истечению третьего отчетного периода, т.е. с момента подачи именно уточненной декларации- №178825 от 6.04.2004года. При этом срок возмещения наступал только в июле 2004года. После составления и подписания акт был дан на проверку ОСОБА_9, которая в дальнейшем, без внесения в него каких-либо изменений, передала в отдел учета и отчетности. В автоматической базе, в лицевом счете, данный акт мог отразиться только на 10 день, так как этот срок дается на обжалование акта, только после чего может быть сформировано заключение. Проводя проверку, она не имела законной возможности проверять источники происхождения приобретенной ЧП «Генезис»продукции труб, а так же проверять отслеживать их дальнейшее направление.
- показаниями свидетеля ОСОБА_11, допрошенной в суде, согласно показаний которой она проводила проверку уточненной декларации ООО «Генезис-В»№188670 от 30.04.2004года. По результатам проверки составила акт №2453/7/23-34/НОМЕР_1 от 13.05.2004го о достоверности данных налоговых обязательств по НДС. В связи с выявленными нарушениями уменьшила сумму возмещения до 4 611 757 гривен. На проверку ей были предоставлены книга учета продаж, выписки банка, налоговые накладные, договора купли продажи между ООО «Генезис В»и ЧП «Аарон», спецификации кабельной продукции, договор комисии - все перечисленные документы как основание для возмещения НДС были предоставлены ей директором ОСОБА_2 По результатам проведенной встречной проверки Малиновская ГНИ направила ответ справка №272 от 25.06.2004года о подтверждении налогового кредита.
Согласно составленного акта, сроки возмещения должны наступить после третьего отчетного периода т.е. в июле 2004года, так как проверяемая ею декларация была зарегистрирована 30.04.2004года. После проведенной проверки она передала свой акт начальнику отдела ОСОБА_9, которая его в дальнейшем так же передала по реестру в отдел учета и отчетности.
- допрошенная в судебном заседании ОСОБА_9 пояснила, что занимала должность начальника отдела проверок возмещения НДС ГНИ Суворовского района г.Одессы в ее обязанности входило осуществление проверок налоговых деклараций уточненных расчетов.
В соответствии с п.п.4.1 п.4 Приказа ГНАУ № 196-ДСК от 24.04.2003г., в ее отдел, для проведения проверки, из отдела обработки и введения документов, передавались декларации, согласно реестров. В свою очередь, при передаче, они в тот же день регистрировались в журнале «регистрации деклараций для проведения проверок»и в тот же день выдавались ею инспекторам, для дальнейшего проведения проверок. На основании направления на проверку, инспектор и в том числе она, производили проверку первичных документов предприятия на предмет правильности заполнения декларации по НДС и в соответствии с требованиями п.8.3 Приказа ГНАУ от 24.04.2003г. №196/ДСК, направляли запросы на проведение встречных проверок основных поставщиков к производителю или импортеру товаров, работ, услуг. По результатам проверки составлялся акт или справка документальной проверки. В случае обнаружения нарушений инспекторами выписывались уведомления решения на уменьшение суммы к возмещению, которые вручались должностному лицу предприятия и вводились в АРМ «АУДИТ». Таким образом, в ее должностные обязанности как инспектора- ревизора входила проверка правильности заполнения и составления декларации НДС, сравнение данных декларации с данными бухгалтерского учета. Обязанности проверять поставщиков у нее не было. После всех проведенных проверок она передавала результаты акты, вместе со служебными записками, а так же оригиналами деклараций НДС, полученных согласно реестра, в управление налогообложения юридических лиц и в отдел учета и отчетности. В указанное время она проверяла и составила справки проведения проверок достоверности данных уточненной декларации НДС ООО Генезис-В а именно:
- справку №6888/7/23-34 от 8.12.2003года по уточненной декларации №150636 от 2.12.2003года с суммой к возмещению 998298,0 грн.
- справку №6936/7/23-34 от 9.12.2003года по уточненной декларации №150635 от 01.12.2003 года по налогу на добавленную стоимость с отрицательным значением НДС ООО Генезис-В за февраль 2003 года в сумме 499604,0 грн.;
- справку №7394/7/23-34 от 22.12.2003года, по проверке уточненного расчета №151547 от 16.12.2003 года налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок декларации НДС с отрицательным значением ЧП Генезис за февраль 2003 года в сумме 2987524,0 грн.
С целью проверки достоверности данных налогового кредита, были направлены запросы в ГНИ Приморского и Малиновского районов г.Одессы, так же были проверены: договора купли- продажи, акты приемки передачи товаров, накладные на отпуск товаро- материальных ценностей, книги приобретения и продажи товаров, налоговые накладные на предмет наличия и правильности составления, банковские документы, оборотные ведомости.
В дальнейшем ГНИ Суворовского района были получены результаты встречных проверок по контрагентам ООО «Оптосбыт», ООО «Рубикон», ЧП «Аарон»- предприятий в связи с которыми и были образованны НДС, в которых нарушения не обнаружены, что было подтверждено ответами ГНИ Приморского района г.Одессы 20.04.2004г. о том что ЧП Оптосбыт ликвидировано по решению собственника от 26.09.2003г. и снято с учета 20.03.2003г. В январе сумма налоговых обязательств по НДС предприятия согласного отчетности составила 1125557,0 грн. Ответ ГНИ Малиновского района по ООО «Рубикон», о том что обязательства по НДС ООО «Рубикон»в феврале 2003 года составили 3170581 грн. Справкой ГНИ в Малиновском районе г. Одессы «О результатах встречной проверки фирмы «Аарон»с ООО «Генезис- В»за июль 2003 года. Справкой ГНИ в Малиновском районе г. Одессы «О результатах встречной проверки фирмы «Аарон»с ООО «Генезис- В»за июль 2003 года. Согласно п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997г. включение в налоговый кредит каких-либо затрат по уплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными не разрешается. При проведении проверки все налоговые накладные, по которым был сформирован налоговый кредит, были в наличии. Достоверность этих налоговых накладных также была подтверждена актами встречных проверок, проведенных специалистами ГНИ Приморского и Малиновского районов г.Одессы, которые согласно п.8.3 Приказа ГНАУ № 196-ДСК от 24.04.2003г. несут ответственность за качество и достоверность оформления материалов проверки.
При этом учитывая, что на момент проведения проверки результаты встречных проверок отсутствовали в актах, согласно п.п.1.13.1 п.1.13 Приложения №2 к Приказу ГНА Украины № 50 от 31.01.03г. была отображена информация о направленных запросах по поставщикам товара и внесена запись, что при получении актов встречных проверок, в которых суммы налогового кредита не подтвердятся, будет составлен дополнительный акт.
Основанием для возмещения НДС согласно п.п.7.7.3. п.п.7.7. ст.7 Закона «Об НДС»№168/97-ВР от 03.04.1997 г. действовавшего на тот период времени являлись данные налоговой декларации за отчетный период.
Справки о проверках, которые были ею составлены а так же акты проверок, составленные инспекторами, не являлись основанием для возмещения НДС, так как они были внесены в базу и только через десять дней могли быть сформированы заключения на основании которых и на основании самой декларации могло быть в дальнейшем произведено возмещение. При этом, в разделе справок и актов «Расчеты с бюджетом за отчетный период»были указанны порядки и сроки возмещения - остаток непогашенной суммы НДС, после погашения налоговых обязательств плательщика на протяжении трех последующих отчетных периодов, подлежит возмещению путем перечисления на расчетный счет предприятия.
Так, по результатам проведенной ею проверке декларации №151547 налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок декларации по НДС с отрицательным значением ЧП «Генезис»за февраль 2003 года в сумме 2 987 542 грн. 22.12.2003года ею была составлена справка №7394/7/23-34/13. После проведения проверки справка поступила в отдел учета и отчетности служебной запиской №266 от 22.12.2003года. В разделе «Расчеты с бюджетом за отчетный период»обозначен порядок и сроки возмещения остаток непогашенной суммы НДС в размере 2 987542,0 грн. подлежит возмещению после погашения налоговых обязательств плательщика на протяжении трех последующих отчетных периодов. Однако, уже 22.12.2003года- т.е. датой поступления справки, было составлено заключение №1165, которое в тот же день поступило в Госказначейство для возмещения.
Кроме того, отделом учета и отчетности были составлены заключения не только с нарушением сроков формирования самого заключения, с нарушением сроков возмещения, а так же с указанием номеров деклараций вообще не входивших в ее проверку и соответственно не указанных в ее справках. Однако, в дальнейшем именно на основании этих деклараций и заключений было осуществлено возмещение НДС.
Так, согласно заключения №1163 от 9.12.2003года возмещению НДС подлежит сумма 998298,0 грн. на основании декларации ООО «Генезис-В», зарегистрированной в ГНИ в Суворовском районе г.Одессы под №149954 от 2.12.2003года. Однако, декларация с указанным номером не передавалась ее отделом, отделу проверки возмещения НДС, что подтверждается служебной запиской №339 от 2.12.2003года. И самой справкой №6888/7/23-34 от 8.12.2003года о результатах проведения проверки достоверности данных уточненной декларации №150636 от 2.12.2003года по НДС ООО Генезис-В за январь 2003 года в сумме 998298,0 грн.
Согласно заключения №1164 от 9.12.2003года возмещению НДС подлежит сумма 479449,0 грн. на основании декларации ООО Генезис-В, зарегистрированной в ГНИ в Суворовском районе г.Одессы за №149942 от 1.12.2003года. Однако, декларация под указанным в заключении номером так же не передавалась в отдел проверки возмещения НДС. Что так же подтверждается реестром №339 от 2.12.2003года, а так же подтверждается расхождением сумм указанных в заключении - возмещение НДС в сумме 479449,08 гривен- и суммы указанной в составленной ею справке №6936/23-34 от 9.12.2003года по проверке достоверности данных уточненной декларации за №150635 от 1.12.2003года по НДС с отрицательным значением ООО «Генезис-В»за февраль 2003 года в сумме 499604,0 грн.
- допрошенная в суде свидетель ОСОБА_7 пояснила, что она являлась директором ЧП «Аарон», предприятие занималось торгово-посреднической деятельностью. В 2002-2003 году между ЧП «Генезис» и ЧП «Аарон»были заключены договора купли продажи по продаже труб на сумму 29 млн. Как именно был заключен данный договор не помнит, так как прошло много времени. У кого был приобретен ею товар до перепродажи, так же не помнит. Клиентов покупателей находила через своих знакомых, а так же в интернете. Возглавляемое ею предприятие работало «с колес»т.е. собственного склада не имело, как правило товар поставлялся сразу же покупателю без перегрузки. Каким транспортом и куда доставлялись проданный ее предприятием кабель и трубы не помнит. Оборот у ЧП «Аарон»был большой, около 15-17 млн. гривен в месяц. ОСОБА_2 знает, как директора предприятия ООО «Генезис-В». У них были только деловые отношения. Каким образом была осуществлена сделка купли продажи труб между ними не помнит, они работали с ним в телефонном режиме. ОСОБА_2 рассчитывался с ней векселями. Отношения с предприятиями ООО «Рубикон» и ООО «Евросервис»у нее были, однако она не помнит выступали они в роли покупателей или продавцов.
Зимой 2004года, она была задержана сотрудниками милиции. Разрезав входную дверь ее квартиры, сотрудники милиции насильно, без соответствующей одежды, доставили ее в ИВС с заболеванием- гипертоническим кризом. В ее доме был проведен обыск, в ходе которого была изъята вся документация. Находясь на допросе, следователи стали обвинять ее в незаконном возмещении НДС, требовали от нее дать определенные показания против ОСОБА_2. Принуждение выражалось в том, что следователь Ковбаско и его помощница наносили ей удары- толкали в шкаф, нецензурно выражались в ее адрес, угрожали жизни ее детей, шантажировали кто то звонил детям, и говорили, «..если мама не будет говорить так, как мы скажем, то на кусочки порежут, вывезут на поля орошения». Находясь под жестким давлением и будучи подавленной угрозами и незаконным шантажом, она была вынуждена дать показания и подписать протокол допроса о том, что ОСОБА_2 не видела, не знает и договоров купли-продажи кабельной продукции и труб не заключала, что не соответствовало действительности. После вынужденной дачи ложных показаний отношение к ней изменилось и ее отпустили.
- показаниями свидетеля ОСОБА_5 допрошенного в судебном заседании, согласно показаний которого в 2001году вместе со своими знакомым Коршуновым, они открыли предприятие ООО «Рубикон», которое стало заниматься торговлей различными товарами. Складские и офисные помещения были арендованными. В штате предприятия были бухгалтер, брокера, логисты. Все договора заключал только он, как директор. Декларации, в том числе налоговые заполнял только он лично. Налоговая отчетность сдавалась только им и под его контролем. Предприятие ЧП «Генезис»не знает, ни каких деловых отношений с ним не имел. Трубы стоимостью 8 262 643,31 гривен и 9 662 273,38 гривен ни когда, ни кому не продавал. Предприятие ООО «Премьера»так же не знает. За весь период работы сделок свыше 10 000 гривен у его предприятия ни когда не было. ОСОБА_2 впервые увидел на очной ставке.
- показаниями свидетеля ОСОБА_3, пояснившего суду, что в 2001году он остро нуждался в деньгах, в связи с чем согласился на предложение малознакомой девушки «Иры», оформить на себя предприятие и стать в нем директором, которое стало называться «Оптосбыт». После оформления всех соответствующих документов и открытия расчетного счета передал свидетельство и печать ОСОБА_12, за что получил от нее 200 долларов США. Через четыре месяца ОСОБА_12 сказала ему, что предприятие не может работать, так как нет складов, покупателей и попросила его официально закрыть ЧП «Оптосбыт», что он и сделал. По мнению свидетеля, фирма в которой он стал руководителем была фиктивной, так как ни чем не занималась. Ни каких договоров он не заключал, на переговоры не ходил и ни кому не звонил. В ходе проведения следственных действий ему предоставлялись на обозрение договора купли продажи труб и накладные, однако подписи, проставленные на них, ему не принадлежат, подобных сделок он не заключал и о них не знал. ОСОБА_2 видит впервые, ни каких переговоров с ним не вел.
- показаниями свидетеля ОСОБА_13 допрошенного в суде, о том, что он являлся начальником отдела КРУ Одесской области. В 2004году, ему государственным казначейством Одесской области была передана информация по предприятиям возместившим НДС свыше 100 000 гривен, среди которых были ООО «Генезис-В»и ЧП «Генезис». Согласно предоставленным документам данными предприятиями был возмещен НДС по уточненной налоговой декларации свыше 10 млн. гривен. Путем проведения встречных проверок стали выяснять возникновение и основания для НДС. Оказалось, что директор предприятий и он же учредитель - ОСОБА_2 проводил сделки по купле продажи труб и кабельной продукции, при этом сделки сразу же не указывал в декларациях предоставляемых в налоговую а предоставлял их уже на следующий отчетный период, указывая в уточненных декларациях. Так, одна из сделок была проведена в феврале 2003года, однако указана в уточненной декларации только в ноябре. Учитывая, что подобное ведение дел вызывало сомнение, у ОСОБА_2 потребовали документы подтверждающие сделки. Однако ОСОБА_2 являясь на проверки, смог предоставить только часть документов, из которых были книги учета в которых были исправления и налоговые накладные. Книги учета ОСОБА_2 через время потребовал вернуть, сославшись на необходимость использования в работе, оставив ревизорам только копии. Несмотря на требования предоставить документы подтверждающие транспортировку и хранение товара, подобные документы так предоставлены и не были. В ходе проведения встречных проверок с контрагентами, было установлено, что эти фирмы к тому времени были уже ликвидированы, при чем ликвидированы были уже на момент проведения сделок, согласно данных предоставленных налоговой, предприятия контрагенты длительное время не подавали отчетности. Согласно договора, время расчета за полученные приобретенные трубы, наступало в течении одного года с момента передачи ТМЦ, при этом полученный товар сразу же передавался другому предприятию для реализации. Сомнение так же вызывали и цены и объем продаваемой продукции. Согласно предоставленной документации объем на перевозку данных ТМЦ потребовал бы не один железнодорожный состав, при этом ни одной товаротранспортной накладной, договоров о транспортировке и договоров об аренде соответствующих складов предоставлено не было.
После того как в ходе проверки было получено достаточно данных о сомнительности сделок и не было получено ни одного подтверждения наличия товара у предприятий контрагентов а так же и предприятия возместившего НДС, данную информацию передали в МВД.
В дальнейшем сотрудниками милиции было установлено место нахождение директоров предприятий контрагентов ООО «Рубикон»ОСОБА_5 и ООО «Премьера»ОСОБА_14 Оба директора дали письменные объяснения, показав, что подобных сделок не заключали. Затем было установлено место нахождение директора ЧП «Аарон» ОСОБА_7, которая так же пояснила, что ни каких сделок с ООО «Генезис-В»не имела, кабельную продукцию не поставляла. По результатам проведенных проверок были составлены акты КРУ в которых были указанны выводы ревизоров о том, что данные сделки были бестоварными и соответственно НДС был выплачен предприятиям ООО «Генезис-В»и ЧП «Генезис»неправомерно.
- показаниями свидетеля ОСОБА_14 оглашенными в суде, согласно которых в октябре 2002 года было зарегистрировано его предприятие ООО «Премьера», основным видом деятельности которого являлась оптовая торговля. Право заключения договоров, право подписи на финансовых документах принадлежало только ему, как директору предприятия. За время деятельности предприятия он ни каких договоров с предприятием ЧП «Генезис»не заключал, договоров на комиссионную продажу труб от 27.02.2003года, 16.07.2003года не заключал, подпись в указанных договорах ему не принадлежит. Доверенность и накладные выписанные на имя ОСОБА_15 на право получения от ЧП «Генезис»труб на сумму 18 193 790,44 гривен и 30 373 441,84 гривен не составлял и не подписывал. Подпись во всех указанных документах ему не принадлежит. Складов для хранения продукции в подобных объемах предприятие ООО «Премьера»ни когда не имело. ОСОБА_2 не знает и ни когда с ним ни каких финансово- хозяйственной деятельности не вел. Договор комиссии с ООО «Генезис В»от 17.07.2003года на продажу кабельно-проводниковой продукции на сумму 29 839519,88 гривен не подписывал и сделку ни когда не заключал. Подпись, указанная в договоре ему не принадлежит. Ни каких денежных средств от перечисленных сделок ему на счет ни когда не поступало. В июле 2003года предприятие не работало, деклараций за указанный период времени он не подписывал и в ГНИ не предоставлял. (т.4 л.д.90-91, т.12 л.д.178-179, т.17 л.д. 11-13)
- показаниями свидетеля ОСОБА_15, оглашенными в суде, согласно показаний которых он в ООО «Премьера»ни когда не работал, ни каких товаро-материальных ценностей в ЧП «Генезис»по чьему-либо поручению не получал. Директора ЧП «Генезис»ОСОБА_2, ООО Премьера»ОСОБА_14, ООО «Рубикон»ОСОБА_5 не знает и отношения с ними не имел. Доверенность серии ЯЕВ №816500 от 27.02.2003года и ЯИГ 025413, ЯЕВ №816500 от 27.02.2003года выписанные на его имя видит впервые, подпись в доверенностях ему не принадлежит. Кабельную продукцию на сумму 29млн. гривен у ЧП «Аарон», ООО «Генезис-В»для ООО «Премьера»ни когда не получал. (т.4 л.д.93)
- показаниями свидетеля ОСОБА_12 допрошенной в суде, согласно показаний которой она работала директором ООО «Универсальная компания А енд Д». В 2004 году она заключила договор с ООО «Генезис-В»о купле-продаже цитрусовых, за которые ООО «Генезис»перечислило на ее расчетный счет 17.05.2004года оплату в сумме 2 088 800 гривен и 18.05.2004года 1 600 000 гривен.
- показаниями свидетеля ОСОБА_16 допрошенной в суде, о том, что она являлась директором ЧП «Евросервис». В 2003 году ее предприятие было ликвидировано в связи с нерентабельностью. Осуществляя работу она заключала разные договора, с различными предприятиями, однако указать их название не может, так как не помнит. Заключала ли она договора с предприятием ЧП «Аарон», ООО «Генезис-В»по реализации кабельной продукции на сумму 29 398 199,82 гривен не может, так как не помнит. В основном все договора ей готовила ее бухгалтер, после чего она их подписывала. Допускает возможность подписания договора о реализации кабельной продукции. Объяснить причину изменения своих показаний в суде, относительно показаний данных ей в ходе досудебного следствия не может.
- показаниями свидетеля ОСОБА_17, оглашенными в суде, согласно показаний которых принадлежащее ему предприятие ООО «Варан»в 2003году заключило договор купли продажи цитрусовых с ООО «Генезис-В». 11.12.2003года ООО «Генезис-В»перечислило ООО «Варан»оплату на расчетный счет в сумме 187 000 гривен. Лично с ОСОБА_2 свидетель не знаком. (т.18 л.д.389-391)
- показаниями свидетеля ОСОБА_18, допрошенного в суде, о том, что он являлся директором предприятия ООО «Лукул». 4.12.2003года ООО «Генезис-В»исполняя договор купли-продажи перечислил в качестве оплаты за цитрусовые 995 000 гривен на его расчетный счет. ОСОБА_2 лично не видел и не знает.
- показаниями свидетеля ОСОБА_19, допрошенного в суде, согласно показаний которого между его предприятием ООО «Наука ЛТД»и ЧП «Генезис»был заключен договор купли продажи, на основании которого на его расчетный счет поступили оплаты 23.04.2004года и 26.04.2004года в сумме 876 615 гривен и 998 000 гривен соответственно. ОСОБА_2 лично не видел и не знает.
- показаниями свидетеля ОСОБА_20, допрошенного в суде, согласно показаний которого в 2003году его знакомый ОСОБА_17 предложил ему стать учредителем предприятия ООО «Варан». Согласившись, он передал ему свои паспортные данные, а в дальнейшем подписал доверенность на представление интересов фирмы. В дальнейшем в деятельности предприятия ни какого участия не предпринимал, какие были заключены сделки не знает и не интересовался. В 2004году к нему обратился ОСОБА_19 с предложением стать учредителем ООО «Наука ЛТД». Согласившись, он так же как и в первом случае передал свои паспортные данные ОСОБА_19, а затем у нотариуса подписал доверенность. Чем занималось предприятие не интересовался. Сделки не заключал.
- показаниями свидетеля ОСОБА_4, оглашенными в суде, согласно показаний которой она являлась директором ООО «Диамант-Ойл». С директором ЧП «Генезис», ООО «Генезис-В»ОСОБА_2 не знакома, ни каких отношений с ним не имела. На комиссию трубы от ООО «Генезис В»не получала, договор комиссии на продажу труб №101 от 17.02.2003года между ООО «Диамант Ойл»и ООО «Генезис-В»не подписывала. Подпись в расходной накладной №25 от 17.02.2003года о получении ООО «Диамант-Ойл»труб на сумму 9122219 гривен, ей не принадлежит. (т.12 л.д.75-92)
- протоколом очной ставки между ОСОБА_21 и ОСОБА_3 от 31.08.2005года, в ходе проведения которой ОСОБА_3 подтвердил, что с ОСОБА_21 никаких договорных отношений на поставку труб не имел.(т. 19 л.д. 41-42)
- ОСОБА_17 КРУ в Одесской области № 02-23-006/25 от 18.02.2005 г. (т. 1 л.д.8-18, т. 2 л.д.2-10)
- выводами судебно-бухгалтерской экспертизы № 04/07/05 от 4.07.2005года, согласно которой, включение директором ООО «Генезис-В»ОСОБА_21 в состав налогового кредита суммы НДС 499604,00грн. по указанным операциям и получение средств из государственного бюджета Украины ООО «Генезис-В»- возмещения НДС в сумме 479449,0грн. (платежное поручение №124.53 от 10.12.03 г.) является необоснованным. ОСОБА_21 не были представлены в ГНИ все документы подтверждающие фактическое осуществление этой хозяйственной операции, а именно - документы о транспортировке товара, погрузке, выгрузке, документы о хранении товара. В нарушение п.п. 7.4.5., 7.5.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. №167/97 директор ООО «Генезис-В»ОСОБА_21 безосновательно включил в налоговый кредит сумму в размере 499604 гривен и получил возмещение НДС из Государственного бюджета в сумме 479449 гривен, причинив своими действиями ущерб Государственному бюджету Украины в сумме 479449 гривен, что является особо крупным размером. (т. 18 л.д. 232-239)
- выводами судебно-бухгалтерской экспертизы № 04/07/05 от 4.07.2005года согласно которой, включение директором ООО «Генезис-В»ОСОБА_21 в состав налогового кредита суммы НДС 998297,95 грн. по указанным операциям и получение средств из государственного бюджета Украины ООО «Генезис-В»- возмещения НДС в сумме 998297,95 грн. (платежное поручение №124.54 от 10.12.03 г.) является необоснованным. ОСОБА_21 не были представлены в ГНИ все документы подтверждающие фактическое осуществление этой хозяйственной операции, а именно - документы о транспортировке товара, погрузке, выгрузке, документы о хранении товара. В нарушение п.п. 7.4.5., 7.5.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. №167/97 директор ООО «Генезис-В»ОСОБА_21 безосновательно включил в налоговый кредит сумму в размере 1010718,00 грн и получил возмещение НДС из Государственного бюджета в сумме 998297,95 грн, причинив своими действиями ущерб Государственному бюджету Украины на сумму 998297,95 гривен, что является особо крупным размером. (т.18 л.д.232-239)
-налоговой декларацией по НДС № 150635 от 1.12.2003года ООО «Генезис-В», изъятой в ГНИ Суворовского района г. Одессы. (т.2 л.д. 291)
- уточненным расчетом по НДС ООО «Генезис-В»от 1.12.2003года, №149942 за февраль 2003 года. (т.2 л.д.295 т. 3 л.д. 287)
- налоговой декларацией по НДС № 150636 от 2.12.2003года ООО «Генезис-В», уточненный расчет по НДС № 149954 от 2.12.2003года (т. 2 л.д.302-304, т.3 л.д. 286)
- налоговой декларацией по НДС за январь, февраль 2003года ООО «Генезис-В (т.2 л.д.322-325
- Справкой ГНИ Суворовского района гор. Одессы «О результатах проверки достоверности данных уточненной налоговой декларации по НДС с отрицательным значением НДС ООО «Генезис-В»за февраль 2003 года № 6936/7/23-34/13 от 09.12.2003 (вх. №150635 от 01.12.2003 г.) (т. 2 л.д. 41-47)
- Справкой ГНИ Суворовского района гор. Одессы «О результатах проверки достоверности данных уточненной налоговой декларации по НДС с отрицательным значением НДС ООО «Генезис-В»за январь 2003 года №6888/7-23-34/13 от 08.12.2003 года ( вх. №150636 от 02.12.2003 г.) (т.2 л.д. 18-23)
- договором купли-продажи между ЧП «Оптосбыт»и ООО «Генезис-В»от 17.01.2003 г., актом приема передачи товара № 200103/1 от 17.01.2003 г., расходной накладной №-РН-0000022 от 17.01.2003 г., спецификацией к договору от 17.01.2003 г., налоговой накладной №-22 от 17.01.03 г., (т. 2 л.д. 24-28)
- договором купли-продажи между ЧП «Оптосбыт»и ООО «Генезис-В» от 14.01.2003 г., актом приема передачи товара № 170103/1 от 17.01.2003 г., расходной накладной №-РН-0000021 от 17.01.2003 г., спецификацией к договору от 14.01.2003 г., налоговой накладной №21 от 17.01.03 г.; (т. 2 л.д. 29-34)
- договором купли-продажи между ЧП «Диалог»и ООО «Генезис-В»от 21.01.2003 г., доверенностью на ОСОБА_7 серии ЯДТТТ № 887250; (т. 2 л.д.35- 36)
- договором комиссии на продажу труб №101 от 17.02.2003 г. между ООО «Диамант Ойл»и ООО «Генезис-В», расходной накладной №25 от 17.02.2003г; (т. 2 л.д.48-55)
- договором купли продажи от 5.02.2003года между ЧП «Оптосбыт»и ООО «Генезис-В», спецификацией к договору, расходной накладной № РН-0000037 от 11.02.2003 г., актом приема передачи № 050203/2 от 11.02.2003 г., налоговой накладной №37 от 11.02.03 г., (т.2 л.д. 56-61)
- Заключением ГНИ Суворовского района гор. Одессы о сумме возмещения НДС № 1163 от 09.12.03 г. на сумму 998298 грн. и № 1164 от 09.12.2003 г. на сумму 479449,08 грн; (т. 17 л.д. 24,25)
- платежными поручениями о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Генезис-В»№ 124.53 от 10.12.2003 г. - 479449,08 грн, -№ 124.54 от 10.12.2003 г. - 998298 грн.; (т. 17 л.д.26)
- распечаткой движения денежных средств по счету ООО «Генезис-В»-согласно которой подтверждается поступление денежных средств из Госказначейства -10.12.2003 г. -479449 грн, и 998298 грн; (т. 2 л.д.255, т. 4 л.д. 144-146)
- документами по ЧП «Оптосбыт», согласно которых отсутствуют данные о финансово-хозяйственной деятельности между указанным предприятием и ООО «Генезис-В». (т.17 л.д. 141-251,255-317, т. 7 л.д. 169-275)
- справкой Объединения по производству труб «Укртрубопром», согласно которой массы 108-ми позиций в расходных накладных №17/02 от 17.02.2003 г. и №24/02 от 24.02.2003 г. составляет 6840432 тонн, что в 4,685 раз больше, чем произведено в 2002 г. труб всеми предприятиями Украины, указанные в накладных наименования и производятся на ЗАО «Никопольский завод нержавеющих труб, ЗАО «Никопольская трубная компания». Для перевозки указанного количества труб понадобилось бы 108578 вагонов. (т.12 л.д.265)
- протоколом очной ставки между ОСОБА_5 и ОСОБА_21 в ходе проведения которой ОСОБА_5 подтвердил свои показания, пояснив, что никаких договорных отношений с ОСОБА_21 по поставке труб не имел. (т.4 л.д. 123-128)
- протоколом очной ставки между ОСОБА_14 и ОСОБА_21 в ходе проведения которой ОСОБА_14 подтвердил свои показания о том, что никаких договорных отношений с ОСОБА_21 по поставке труб не имел. (т. 4 л.д.150-152)
- ОСОБА_17 КРУ в Одесской области № 02-23-006/324 от 5.10.2004года о том, что получение ЧП «Генезис»возмещения НДС с госбюджета Украины в сумме 2 987524 грн является безосновательным. (т.4 л.д.7-13)
- выводами почерковедческой экспертизы № 768 от 20.10.2004 года, согласно которой подписи в графах «Директор ОСОБА_5Г.»в акте приема передачи товара № 170203/1 от 17.02.03, налоговой накладной №8 от 17.02.03 г., договоре купли-продажи от 21.02.03 г. между ООО «Рубикон»и ЧП «Генезис», спецификации к договору купли-продажи от 21.02.03 г., акте приема передачи товара №240203/1 от 24.02.03 г., налоговой накладной №9 от 24.02.03 г., договоре купли-продажи от 10.02.03 г. между ООО «Рубикон»и ЧП «Генезис», спецификации к договору купли-продажи от 10.02.2003 г. между ООО «Рубикон»и ЧП «Генезис», в графах «сдал»в расходной накладной №17/02 от 17.02.03 г., расходной накладной № 24/02 от 24.02.2003 года выполнены не ОСОБА_5, а другим лицом с подражанием его подлинной подписи. (т.4 л.д.252-255)
- выводами почерковедческой экспертизы №769 от 20.10.2004 года согласно которой подписи в графах «директор ОСОБА_14»в договоре без номера комиссии на продажу труб от 27.02.2003 года, договоре комиссии на продажу труб № 16/03 от 16.07.2003 г., графах «принял»в расходной накладной №5-02 от 27.02.2003 г., расходной накладной №19/К от 17.07.2003 года, графах «руководитель предприятия»в доверенности серии ЯЕВ №816500 и в доверенности серии ЯЕА № 472716, а также рукописные записи в доверенности ЛЕВ № 816500 и в доверенности серии ЯЕА № 472716 выполнены не ОСОБА_14, а другими лицами. (т.4 л.д.257-260)
- выводами почерковедческой экспертизы № 773 от 20.10.2004 года, согласно которой подписи в графах «руководитель»в уточненной декларации ЧП «Генезис»за февраль 2003 года от 16.12.2003 г., графах «директор A.M. ОСОБА_2М.»в акте приема передачи товара № 170203/1 от 17.02.03 г., договоре купли-продажи от 21.02.2003 г. между ООО «Рубикон»и ЧП «Генезис», спецификации к договору купли-продажи от 21.02.2003 г., акте приема передачи товара №240203/1 от 24.02.2003 г., договоре купли-продажи от 10.02.2003 г. между ООО «Рубикон»и ЧП «Генезис», спецификации к договору купли-продажи, договоре комиссии без номера на продажу труб от 27.02.2003 г., договоре комиссии на продажу труб № 16/03 от 16.07.2003г., графах «принял»в расходной накладной № 17/02 от 17.02.2003 г., расходной
накладной № 24/02 от 24.02.03 г., в графах «сдал»в расходной накладной № 5-
02 от 27.02.2003 г., расходной накладной №19/К от 17.07.03 г. выполнены
ОСОБА_2. (т.4 л.д.262-266)
- выводами технической экспертизы документов № 774 от 21.10.2004 года, согласно которой все исследуемые оттиски печати ЧП «Генезис»в документах, представленных на исследование нанесены печатью ЧП «Генезис», которая была представлена для сравнительного исследования. Оттиски печатей ООО «Премьера», в документах представленных на исследование, нанесены не печатью ООО «Премьера», оттиски которой были
представлены для сравнительного исследования. Оттиски печатей ООО
«Рубикон»в документах, представленных на исследование нанесены не
печатью ООО «Рубикон», оттиски которой представлены для сравнительного
исследования. (т.4 л.д.274-277)
- выводами судебно-бухгалтерской экспертизы № 05/08/05, согласно которой включение директором ЧП «Генезис»ОСОБА_21 в состав налогового кредита суммы НДС 2 987 486 грн. по указанным операциям и получение средств из государственного бюджета Украины ЧП «Генезис»-возмещения НДС в сумме 2.986.160,67 грн. (платежное поручение № 124.186 от 22.12.03 г.) является необоснованным. ОСОБА_21 не были представлены в ГНИ все документы подтверждающие фактическое осуществление этой хозяйственной операции, а именно - документы о транспортировке товара, погрузке, выгрузке, документы о хранении товара. В нарушение п.п. 7.4.5., 7.5.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. №167/97 директор ЧП «Генезис»ОСОБА_21 безосновательно включил в налоговый кредит сумму в раз мере 2 987 486,00 грн и получил возмещение НДС из Государственного бюджета в сумме 2 986 160,67 грн, причинив своими действиями ущерб Государственному бюджету Украины в размере 2 986 160,67 гривен, что является особо крупным размером. (т.18 л.д. 331-340)
- уточненным расчетом по НДС ЧП «Генезис»за февраль 2003 года, №151547 от 16.12.2003 г., (т.16 л.д. 152, т.4 л.д. 31,51)
-налоговой декларацией по НДС ЧП «Генезис» за февраль 2003года. (т.16 л.д. 167)
- справкой ГНИ Суворовского района гор. Одессы №7394/7/23-34/13 от 22.12.03 г. «О результатах проверки достоверности данных уточненного расчета НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок с отрицательным значением НДС ЧП «Генезис»за февраль 2003 года»(вх. 3151547 от 16.12.2003 года). (т.4 л.д. 231-236, т.16 л.д.301-306)
-договором купли-продажи от 10.02.2003 г. между ООО «Рубикон»и ЧП «Генезис»на поставку труб на сумму 8 262 643,31 грн, спецификация к договору от 10.02.03 г., акт приема передачи товара № 170203/1 от 17.02.03 г., расходная накладная №17/02 от 17.02.03 г., налоговая накладная №8 от 17.02.03г., договор купли продажи от 21.02.2003 г., спецификация к договору от 21.02.03 г., акт приема передачи товара № 240203/2 от 24.02.03 г., расходная накладная №24/02 от 24.02.03 г., налоговая накладная №9 от 24.02.03 г., договор комиссии на продажу труб без номера от 27.02.2003 г. между ЧП «Генезис»и ООО «Премьера», расходная накладная №5-02 от 27.02.03 г., на 18 193 790,44 грн, доверенность на имя ОСОБА_15 серии ЯЕВ №816500 от 27.12.2003 г. (т.4 л.д.52-72, т. 16 л.д. 309-328)
- Заключением ГНИ Суворовского района гор. Одессы №1165 от 22.12.2003 г., согласно которому ЧП «Генезис»подлежит возмещение НДС на сумму - 2 986 160,67 грн. (т. 4 л.д. 199)
- платежным поручением № 124.186 от 22.12.2003 г. на сумму 2 986 160,67 грн. (т.4 л.д.200)
- распечаткой движения по расчетному счету ЧП «Генезис»согласно которой 22 12.2003 г. на счет перечислено бюджетных денежных средств -2 986 160,67 гривен. (т.4 л.д. 207)
- протоколом очной ставки между ОСОБА_14 и ОСОБА_21 в ходе проведения которой ОСОБА_14 подтвердил свои показания о том, что никаких договорных отношений по поставке труб с ОСОБА_21 не имел. (т.4 л.д.150-152)
- выводами судебно-бухгалтерской экспертизы № 05/08/05 от 16.08.2005 года согласно которой включение директором ЧП «Генезис»ОСОБА_21 в состав налогового кредита суммы НДС 4 987 419 гривен по указанным операциям и получение средств из государственного бюджета Украины ЧП «Генезис»- возмещения НДС в сумме 2 291 415 гривен (платежное поручение № 126.57 от 23.04.2004 г.), 2 500 000 грн. (платежное поручение № 126.57 от 26.04.2004 г.) является необоснованным. ОСОБА_21 не были представлены в ГНИ Суворовского района гор. Одессы все документы подтверждающие фактическое осуществление этой хозяйственной операции, а именно - документы о транспортировке товара, погрузке, выгрузке, документы о хранении товара. В нарушение п.п. 7.4.5., 7.5.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. №167/97 директор ЧП «Генезис»ОСОБА_21 безосновательно включил в налоговый кредит сумму в размере 4 987 419 гривен и получил возмещение НДС из Государственного бюджета в сумме 4 987 419 гривен, причинив своими действиями ущерб Государственному бюджету Украины в размере 4 987 419 гривен, что является особо крупным размером. (т.18 л.д.335-344)
- налоговой декларацией по НДС ЧП «Генезис»за июль 2003 года. (т.16 л.д.157)
- уточненным расчетом налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июль 2003 года № 178825 от 6.04.2004года. (т.16 л.д. 134)
- ОСОБА_17 №2097/7/23-34/24771989 от 16.04.04 г. «О результатах проверки достоверности данных уточненного расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок по НДС с отрицательным значением НДС ЧП «Генезис»за июль 2003 года»(вх.»178825 от 06.04.2004 г.) (т.4 л.д.294-300)
- договором купли-продажи труб от 8.07.2003года между ЧП «Аарон»и ЧП «Генезис», спецификацией к договору на сумму 29 924 573,23 грн, актом приема передачи товара № 110703/1 от 11.07.03 г., дополнительным-соглашением от 11.03.2004 г., актом передачи векселя от 11.03.2004 г., векселя от 11.03.2004 г., расходной накладной №РН-11/07-03, налоговой накладной без номера на 1 172 503,64 грн, налоговой накладной №37 от 11.07.03 г. на 28 752 069,59 грн. (т. 4 л.д. 301-310)
- договором комиссии на продажу труб №16/03 от 16.07.03 г. между ЧП «Генезис»и ООО «Премьера», расходной накладной №19/К от 17.07.03 года, доверенностью серии ЯЕА № 472716. (т.4 л.д. 311-313)
- Заключением ГНИ Суворовского района гор. Одессы № 1221 от 19.04.2004 года на сумму возмещения НДС - 4 791 415 гривен. (т.4 л.д. 201)
- платежными поручениями №126.57 от 23.04.2004 г на сумму 2 291 415 грн, № 126.57 от 26.04.04 на сумму 2 500 00 гривен. (т.4 л.д. 202-203)
- распечаткой движения денежных средств по расчетному счету ЧП «Генезис», согласно которой осуществлено поступление 23.04.2004года и 26.04.2004года бюджетных денежных средств в сумме - 4 987 419 гривен. (т.4 л.д. 208)
- выводами судебно-бухгалтерской экспертизы №04/07/05 от 4.07.2005года согласно которой включение директором ООО «Генезис-В»ОСОБА_21 в состав налогового кредита суммы НДС 4 899 757 грн. по указанным операциям и получение средств из государственного бюджета Украины ООО «Генезис-В»- возмещения НДС в сумме 4 611 757 грн. (платежное поручение №124.54 от 10.12.03 г.) является необоснованным. ОСОБА_21 не были представлены в ГНИ Суворовского района гор. Одессы все документы подтверждающие фактическое осуществление этой хозяйственной операции, а именно - документы о транспортировке товара, погрузке, выгрузке, документы о хранении товара. В нарушение п.п. 7.4.5., 7.5.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. №167/97 директор ООО «Генезис-В»ОСОБА_21 безосновательно включил в налоговый кредит сумму в размере 4 899 757 грн. и получил возмещение НДС из Государственного бюджета в сумме 4 611757гривен, причинив своими действиями ущерб Государственному бюджету Украины в размере 4 611 757 гривен, что является особо крупным размером. (т.18 л.д.232-239)
- выводами почерковедческой экспертизы № 8393 от 13.07.2005 г. согласно выводов которой подписи от имени ОСОБА_14 на договоре комиссии на продажу кабельно-проводниковой продукции №07 от 17.07.2003 г., доверенности ЛИГ №025413 от 18.07.2003 г. на имя ОСОБА_15, расходной накладной № 9-07 от 18.07.2003 г. выполнены не самим ОСОБА_14 а иным лицом. (т.18 л.д. 69-173)
- налоговой декларацией по НДС ООО «Генезис-В»за июль 2003года. (т. 3 л.д.296)
- уточненным расчетом налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июль 2003 года №188670 от 30.04.2004 г. (т.3 л.д. 277)
- Справкой №2453/7/23-34/НОМЕР_1 от 13.05.04 г. «О результатах проверки достоверности данных уточненного расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок по НДС с отрицательным значением НДС ООО «Генезис-В»за июль 2003 года» №188670 от 30.04.2004 г. (т.3 л.д. 127-134, т. 2 л.д. 63-71)
- спецификацией к договору от 14.07.2004 г. на сумму 29 398 541,76 грн, акта приема передачи товара № 170703/1 от 17.07.2003 г., актом передачи векселя от № 18-07-03 от 18.07.2003 г., векселем от 18.07.2003 г., налоговой накладной без номера без даты на 1728000 грн. (т. 2 л.д. 77-81)
- договором комиссии на продажу труб №07 от 17.07.03 г. между ООО «Генезис-В»и ООО «Премьера», расходной накладной №9-07 от 18.07.03 г. на 29 839519,88 грн, доверенностью серии ЯИГ № 025413 от 18.07.2003 г. (т. 2 л.д. 8286)
- договором купли-продажи кабельной продукции от 14.07.2003 г. между ЧП «Аарон»и ООО «Генезис-В». (т. 2 л.д. 115-116)
- налоговой накладной ЧП «Аарон»за июль 2003 г. (т.2 л.д. 130)
- Заключением ГНИ Суворовского района гор. Одессы № 1247 от 14.05.2004 год на сумму возмещения НДС - 4 611 757 гривен. (т.1 л.д. 151)
- платежным поручением №124.12 от 17.05.2004 г на сумму 2611757 грн, № 124.23 от 18.05.2004 г. на сумму 2 000 00 гривен. (т.1 л.д.149-150)
- распечаткой движения денежных средств по расчетному счету ООО «Генезис-В»о поступлении 17.05.04 и 18.05.2004 г. бюджетных денежных средств в сумме 4 611757 гривен. (т.4 л.д. 145-146)
- выводами судебно-бухгалтерской экспертизы № 04/07/05 от 04.07.2005 г.согласно которой, включение директором ООО «Генезис-В»ОСОБА_21 в состав налогового кредита суммы НДС 499604,00грн. по указанным операциям и получение средств из государственного бюджета Украины ООО «Генезис-В»- возмещения НДС в сумме 479449,0грн. (платежное поручение №124.53 от 10.12.03 г.) является необоснованным. (т.18 л.д.232-239)
- выводами судебно-бухгалтерской экспертизы № 04/07/05 от 04.07.2005 г. согласно которой, включение директором ООО «Генезис-В»ОСОБА_21 в состав налогового кредита суммы НДС 998297,95 грн. по указанным операциям и получение средств из государственного бюджета Украины ООО «Генезис-В»- возмещения НДС в сумме 998297,95 грн. (платежное поручение №124.54 от 10.12.03 г.) является необоснованным. (т.18 л.д.232-239)
- налоговой декларацией по НДС № 150635 от 1.12.2003года ООО «Генезис-В». (т.2 л.д. 291)
- уточненным расчетом по НДС ООО «Генезис-В»от 1.12.2003года, №149942 за февраль 2003 года. (т.2 л.д.295, т.3 л.д. 287)
- налоговая декларация по НДС № 150636 от 2.12.2003года ООО «Генезис-В», уточненный расчет по НДС № 149954 2.12.2003года. (т.2 л.д.302-304, т.3 л.д. 286)
- налоговая декларация по НДС за январь, февраль 2003 года ООО «Генезис-В». (т.2 л.д.322-325)
- договор купли-продажи между ЧП «Оптосбыт»и ООО «Генезис-В»от 17.01.2003 г., акт приема передачи товара № 200103/1 от 17.01.2003 г., расходная накладная №РН-0000022 от 17.01.2003 г., спецификация к договору от 17.01.2003 г., налоговая накладная №22 от 17.01.03 г., предоставленные директором ООО «Генезис-В»ОСОБА_21 (т.2 л.д. 24-28)
- договор купли-продажи между ЧП «Оптосбыт»и ООО «Генезис-В»от 14.01.2003 г., акт приема передачи товара № 170103/1 от 17.01.2003 г., расходная накладная №РН-0000021 от 17.01.2003 г., спецификация к договору от 14.01.2003 г., налоговая накладная №21 от 17.01.03 г., предоставленные директором ООО «Генезис-В»ОСОБА_21 (т. 2 л.д. 29-34)
- договор купли-продажи между ЧП «Диалог»и ООО «Генезис-В»от 21.01.2003 г., доверенность на ОСОБА_7 серии ЯДТТТ № 887250. (т.2 л.д.35- 36)
- договор комиссии на продажу труб №101 от 17.02.2003 г. между ООО «Диамант Ойл»и ООО «Генезис-В», расходная накладная №25 от 17.02.2003г. (т.2 л.д.48-55)
- договор купли продажи от 5.02.2003года между ЧП «Оптосбыт»и ООО «Генезис-В», спецификация к договору, расходная накладная № РН-0000037 от 11.02.2003 г., акт приема передачи № 050203/2 от 11.02.2003 г., налоговая накладная №37 от 11.02.03 г. (т.2 л.д. 56-61)
- протоколом очной ставки между ОСОБА_5 и ОСОБА_21, в ходе которой ОСОБА_5 подтвердил, что сделка купли-продажи труб не заключалась. (т.4 л.д. 123-128)
- протоколом очной ставки между ОСОБА_14 и ОСОБА_21, в ходе которой ОСОБА_14 подтвердил, что ООО «Премьера» на комиссию трубы от ЧП «Генезис»не принимало.(т.4 л.д.150-152)
- выводами почерковедческой экспертизы № 768 от 20.10.2004 года, согласно которой подписи в документах по сделке купли-продажи труб выполнены не ОСОБА_5, а другим лицом с подражанием его подлинной подписи. (т.4 л.д.252-255)
- выводами почерковедческой экспертизы №769 от 20.10.2004 года согласно которой подписи в документах о принятии труб на комиссию выполнены не ОСОБА_14, а другими лицами. (т.4 л.д.257-260)
-выводами почерковедческой экспертизы № 773 от 20.10.2004 года, согласно которой подписи в документах по сделке купли-продажи труб выполнены ОСОБА_2. (т.4 л.д.262-266)
- выводами технической экспертизы документов № 774 от 21.10.2004 года, согласно которой оттиски печатей ООО «Премьера», нанесены не печатью ООО «Премьера», оттиски которой были представлены для сравнительного исследования. Оттиски печатей ООО «Рубикон» в документах, представленных на исследование нанесены не печатью ООО «Рубикон», оттиски которой представлены для сравнительного исследования. (т.4 л.д.274-277)
- выводами судебно-бухгалтерской экспертизы № 05/08/05, согласно которой включение директором ЧП «Генезис»ОСОБА_21 в состав налогового кредита суммы НДС 2 987 486 грн. по указанным операциям и получение средств из государственного бюджета Украины ЧП «Генезис»-возмещения НДС в сумме 2.986.160,67 грн. (платежное поручение № 124.186 от 22.12.03 г.) является необоснованным. (т.18 л.д.335-344)
- уточненный расчет по НДС ЧП «Генезис»за февраль 2003 года, №151547 от 16.12.2003 г. (т.16 л.д.152, т.4 л.д. 31,51)
-договор купли-продажи от 10.02.2003 г. между ООО «Рубикон»и ЧП «Генезис»на поставку труб на сумму 8 262 643,31 грн, спецификация к договору от 10.02.03 г., акт приема передачи товара № 170203/1 от 17.02.03 г., расходная накладная №17/02 от 17.02.03 г., налоговая накладная №8 от 17.02.03г., договор купли продажи от 21.02.2003 г., спецификация к договору от 21.02.03 г., акт приема передачи товара № 240203/2 от 24.02.03 г., расходная накладная №24/02 от 24.02.03 г., налоговая накладная №9 от 24.02.03 г., договор комиссии на продажу труб без номера от 27.02.2003 г. между ЧП «Генезис»и ООО «Премьера», расходная накладная №5-02 от 27.02.03 г., на 18 193 790,44 грн, доверенность на имя ОСОБА_15 серии ЯЕВ №816500 от 27.12.2003 г. (т. 4 л.д.52-72, т. 16 л.д. 309-328)
- выводами судебно-бухгалтерской экспертизы № 05/08/05 от 16.08.2005 г. согласно которой включение директором ЧП «Генезис»ОСОБА_21 в состав налогового кредита суммы НДС 4 987 419 гривен по указанным операциям и получение средств из государственного бюджета Украины ЧП «Генезис»- возмещения НДС в сумме 2 291 415 гривен (платежное поручение № 126.57 от 23.04.2004 г.), 2 500 000 грн. (платежное поручение № 126.57 от 26.04.2004 г.) является необоснованным. (т.18 л.д. 335-344)
- договором купли-продажи труб от 08.07.2003 г. между ЧП «Аарон»и ЧП «Генезис», спецификации к договору от 08.07.03 г. на сумму 29 924 573,23 грн, акта приема передачи товара № 110703/1 от 11.07.03 г., дополнительного соглашения от 11.03.2004 г., акт передачи векселя от 11.03.2004 г., вексель от 11.03.2004 г., расходной накладной №РН-11/07-03, налоговой накладной без номера на 1 172 503,64 грн, налоговой накладной №37 от 11.07.03 г. на 28 752 069,59 грн., (т.4 л.д. 301-310)
- договором комиссии на продажу труб №16/03 от 16.07.03 г. между ЧП «Генезис»и ООО «Премьера», расходная накладная №19/К от 17.07.03 г. доверенность серии ЯЕА № 472716. (т. 4 л.д. 311-313)
- выводами судебно-бухгалтерской экспертизы №04/07/05 от 4.07.2005года согласно которой включение директором ООО «Генезис-В»ОСОБА_21 в состав налогового кредита суммы НДС 4 899 757 грн. по указанным операциям и получение средств из государственного бюджета Украины ООО «Генезис-В»- возмещения НДС в сумме 4 611 757 грн. (платежное поручение №124.54 от 10.12.03 г.) является необоснованным. (т.18 л.д.232-239)
- Заключение ГНИ Суворовского района гор. Одессы о сумме возмещения НДС № 1163 от 09.12.03 г. на сумму 998298 грн. и № 1164 от 9.12.2003года на сумму 479 449,08 грн. (т.17 л.д. 24,25)
- платежными поручениями о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Генезис-В»№ 124.53 от 10.12.2003 г. - 479449,08 грн, № 124.54 от 10.12.2003 г. - 998298 грн. (т.17 л.д.26)
- распечаткой движения денежных средств по счету ООО «Генезис-В»-согласно которой осуществлено поступление денежных средств из Госказначейства в сумме 479449 грн, и 998298 грн. (т.2 л.д.255, т.4 л.д. 144-146)
-Распечаткой движения денежных средств по расчетному счету ЧП Евротех, согласно которой ОСОБА_2 перечислил 295 700 гривен на расчетный счет ЧП «Евротех». (т.5 л.д.332)
- Распечаткой движения денежных средств по расчетному счету ООО «Лукулл», согласно которой 11.12.2003 года 995 000 гривен ОСОБА_21 перечислил на расчетный счет ООО «Лукулл». (т.6 л.д. 261, 368)
- Распечаткой движения денежных средств по расчетному счету ООО ОСОБА_1, согласно которой 11.12.2003 года денежные средства в сумме 187000 гривен ОСОБА_21 были перечислены на расчетный счет ООО «Варан»(т.11 л.д. 141)
- распечаткой движения по расчетному счету ЧП «Генезис», согласно которой осуществлено поступление 22.12.2003года бюджетных денежных средств в сумме 2 986 160,67 гривен. (т.4 л.д. 207)
- Распечаткой движения денежных средств по расчетному счету ООО «Лукулл», согласно которой 22.12.2003 г. на расчетный счет ООО «Лукулл»ОСОБА_21 было перечислено 970000 гривен за приобретение продуктов питания согласно приходной накладной № 668 от 25.12.2003 года. (т.6 л.д. 259,366)
- Распечаткой движения денежных средств по расчетному счету ООО ОСОБА_1, согласно, которой директор ЧП «Генезис»ОСОБА_21 перечислил на р/с ООО «Варан»22.12.03 г. деньги в сумме 1 400 000 гривен, за приобретение товаров народного потребления согласно приходной накладной № 2936 от 22.12.2003 года. (т.11 л.д. 152-153)
- Распечаткой движения денежных средств по расчетному счету ЧП «Виктория-2002», согласно, которой директор ЧП «Генезис»ОСОБА_21 перечислил на р/с ЧП «Виктория-2002»23.12.2003 г. деньги в сумме 616000 гривен. (т.6 л.д.78)
- Справкой Нижнеднепровского трубопрокатного завода о том, что завод никогда не производил трубную продукцию по техническим условиям, указанным в расходной накладной ООО «Рубикон»№24/02 от 24.02.03 г. Покупателем продукции является исключительно корпорация НПИГ «Интерпайп». (т.12 л.д. 262)
- Справкой ЗАО «Никопольская трубная компания»о том, что указанную в накладных трубную продукцию завод не изготавливает. (т.12 л.д. 263)
- Справкой ОАО «Никопольский Пивденнотрубный завод»о том, что завод в 2003 году не имел промышленной возможности по изготовлению труб, кроме этого, завод никогда не производил трубы наименование которых указано в накладных. (т.12 л.д.264)
- Справкой ООО «Механизация»о том, что договора аренды (субаренды) складских помещений по адресу гор. Одесса ул. Вапняная 54 «а»с предприятиями ЧП «Аарон», ЧП «Генезис», ООО «Рубикон», ЧП «Евросервис»не заключались, складские помещения не предоставлялись. (т.12 л.д.267)
- Справкой ЗАО «СМУ-12 «Одесбуд»о том, что договор аренды с ООО «Генезис-В»не заключался и помещения в аренду не сдавались. (т.12 л.д.268, т.18 л.д.56)
- Справкой ОАО «Укрбудвод»о том, что предприятие никогда не предоставляло в аренду складские помещения и территории по адресу: гор. Одесса ул. Известковая,54 предприятиям: ООО «Рубикон», ЧП «Аарон», ЧП «Генезис», ЧП «Евросервис»и договоры аренды не заключало.(т.12 л.д.269)
- заключением почерковедческой экспертизы №520 от 20.04.2011года, проведенной по постановлению суда, согласно выводов которой, подпись от имени ОСОБА_7 в графе «Подпись свидетеля», рукописная запись и подпись от имени ОСОБА_7, после записи, имеющаяся на протоколе допроса свидетеля от 26.01.2005года ОСОБА_7 (л.д.163,164 т.12) исполнена ОСОБА_7 Признаков нахождения ОСОБА_7 в непривычном состоянии во время исполнения исследуемой записи и подписей от своего имени, в протоколе допроса свидетеля от 26.01.2005года не установлено. (т.20)
Таким образом, на основании фактических данных и исследованных доказательств в судебном процессе, суд считает, что действия ОСОБА_2 необходимо квалифицировать:
по ст.191 ч.5 УК Украины, по квалифицирующим признакам: завладение чужим имуществом путем злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, совершенное повторно, в особо крупных размерах.
При этом суд считает необходимым исключить из обвинения ОСОБА_2 квалифицирующий признак ст. 191 ч.5 УК Украины «присвоение чужого имущества»- так как в ходе слушания дела указанный признак не нашел своего подтверждения.
по ст.366 ч.2 УК Украины по квалифицирующим признакам: должностной подлог, т.е. внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а так же составление и выдача заведомо ложных документов, повлекшие тяжкие последствия.
по ст.209 ч.3 УК Украины по признакам: легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, а именно: совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами, полученными заведомо преступным путем, повторно, в особо крупном размере и его вина в совершении преступлений доказана в полном объеме.
При этом суд считает необходимым исключить из обвинения ОСОБА_2 (эпизод перечисления денежных средств на счета предприятий ЧП «Евротех», ООО «Лукулл», ООО «Варан»л.д.310 т.19) квалифицирующий признак ст.209 ч.3 УК Украины «повторно», как излишне вмененный.
Суд критически относится к показаниям подсудимого об отсутствии в его действиях составов инкриминируемых преступлений, об отсутствии ущерба причиненного государству, о законности перечисления на счета его предприятий денежных средств.
В ходе, как досудебного следствия, так и в ходе судебных заседаний ОСОБА_2 утверждая о своей невиновности, пояснил, что в основу его обвинения было незаконно положено утверждение досудебного следствия о том, что все сделки, на основании которых в дальнейшем был возмещен налог на добавленную стоимость были осуществлены по «бестоварным операциям», при этом сами сделки не были признанным таковыми в установленным законом порядке решением соответствующих судов. Показания свидетелей- директоров предприятий контрагентов, давших в ходе досудебного следствия показания о том, что не имели финансово-хозяйственных отношений с ЧП «Генезис»и ООО «Генезис В»были получены незаконно путем угроз, шантажа и применения насилия со стороны следствия, о чем прямо в суде заявила свидетель ОСОБА_7 Кроме того, по мнению подсудимого обвинением так же не были учтены результаты проведенных ГНИ проверок, подтверждающих законность и правомерность указанного им в декларациях налога подлежащего возмещению, а так же правомерность и законность выдачи ГНИ заключений о возмещении НДС.
Оценивая в совокупности, материалы исследованного в суде уголовного дела, а так же показания свидетелей, суд считает, что в ходе досудебного следствия было получено достаточно доказательств свидетельствующих о виновности ОСОБА_2 в совершении инкриминируемых ему преступлений, а его показания, отрицающие все достоверные факты установленные судом, являются способом защиты и попыткой избежать уголовной ответственности.
Так, в ходе досудебного и судебного следствия было достоверно установлено, что в указанный период времени ОСОБА_2 с целью незаконного получения - возмещения НДС предоставлял в ГНИ уточненные декларации по предыдущему отчетному периоду, основанием для составления и предоставления которых являлись фиктивные договора купли продажи т.е. договора купли продажи целью которых являлось только лишь создание юридических последствий, в данном случае отражение якобы возникшего налогового кредита у предприятий ЧП «Генезис»и ООО «ГенезисВ, при этом ни предприятиями принадлежащими ОСОБА_2 ни предприятиями указанными в качестве второй стороны не было выполнено ни одного действия направленного на осуществление заключенных договоров- приобретение заявленного товара, перевозка, хранение а так же реальная продажа, что по мнению суда, при наличии перечисленных доказательств, свидетельствующих о совершении преступления не требовало необходимости признания указанных фактов в гражданском судопроизводстве.
Данные обстоятельства подтверждаются показаниями свидетелей:
- ОСОБА_5 о том, что его предприятие ООО «Рубикон», ни каких деловых отношений с ЧП «Генезис»и ООО «Премьера»не имело. Трубы стоимостью 8 262 643,31 гривен и 9 662 273,38 гривен ни когда, ни кому не продавал. За весь период работы сделок свыше 10 000 гривен у его предприятия ни когда не было.
- ОСОБА_3 о том, что он за денежное вознаграждение зарегистрировал на свое имя фирму «Оптосбыт». Договора ни с кем не заключал и не подписывал. ОСОБА_2 ни когда не видел.
- ОСОБА_14 о том, что его предприятие ООО «Премьера»ни каких договоров с предприятием ЧП «Генезис»о комиссионной продаже труб от 27.02.2003года, 16.07.2003года не заключало, подпись в указанных договорах ему не принадлежит. Доверенность и накладные выписанные на имя ОСОБА_15 на право получения от ЧП «Генезис»труб на сумму 18 193 790,44 гривен и 30 373 441,84 гривен не составлял и не подписывал. ОСОБА_2 не знает и ни когда с ним ни каких финансово- хозяйственной деятельности не вел. Договор комиссии с ООО «Генезис В»от 17.07.2003года на продажу кабельно-проводниковой продукции на сумму 29 839519,88 гривен не подписывал и сделку ни когда не заключал.
- показаниями свидетеля ОСОБА_15, согласно которых он в ООО «Премьера»ни когда не работал, ни каких товаро-материальных ценностей в ЧП «Генезис»по чьему-либо поручению не получал. Директора ЧП «Генезис»ОСОБА_2, ООО Премьера»ОСОБА_14, ООО «Рубикон»ОСОБА_5 не знает и отношения с ними не имел.
- показаниями свидетеля ОСОБА_4, согласно которых она являлась директором ООО «Диамант-Ойл». С директором ЧП «Генезис», ООО «Генезис-В»ОСОБА_2 не знакома, ни каких отношений с ним не имела. На комиссию трубы от ООО «Генезис В»не получала, договор комиссии на продажу труб №101 от 17.02.2003года между ООО «Диамант Ойл»и ООО «Генезис-В»не подписывала.
- показаниями свидетеля ОСОБА_13 о том, что директор предприятий - ОСОБА_2 проводил сделки по купле продажи труб и кабельной продукции, при этом сделки сразу же не указывал в декларациях, предоставляемых в налоговую, а предоставлял их уже на следующий отчетный период, указывая в уточненных декларациях. Подобное ведение дел, а так же цены и объем продаваемой продукции вызвали объективные сомнения. Так, согласно документации объем ТМЦ якобы продаваемых ОСОБА_2 потребовал бы не один железнодорожный состав, при этом ни одной товаротранспортной накладной, договоров о транспортировке и договоров об аренде соответствующих складов так предоставлено и не было. В ходе проверки КРУ было получено достаточно данных о бестоварности сделок и не было получено ни одного подтверждения наличия товара у предприятий контрагентов, а так же и предприятия возместившего НДС, что было отражено в актах.
Кроме того, о «фиктивности»исследуемых договоров купли продажи красноречиво свидетельствуют данные полученные досудебным следствием от заводов производителей, согласно которым, в связи с отсутствием технических (промышленных) возможностей трубы указанные в накладных используемых ОСОБА_2, заводами Украины ни когда не производились.
При этом согласно данных предоставленных объединением «Укртрубопром»(т.12 л.д.265), масса 108-ми позиций в расходных накладных №17/02 от 17.02.2003 г. и №24/02 от 24.02.2003 г. составляет 6840432 тонн, что в 4,685 раз больше, чем произведено в 2002 г. труб всеми предприятиями Украины. Для перевозки указанного количества труб понадобилось бы 108578 вагонов, что еще раз свидетельствует о несостоятельности показаний ОСОБА_2 заявившего в суде, что в силу его деловых качеств сделки в основном заключались по телефону, без прямого общения с контрагентами, а перегрузка приобретаемого товара происходила «с колес»- т.е. без соответствующих складов, сразу на транспорт покупателя.
Допрошенная в суде свидетель ОСОБА_7, пояснила, что являясь руководителем ЧП «Аарон»в 2002-2003году действительно заключала с руководителем ООО «Генезис-В» ОСОБА_2 договора купли продажи труб на сумму 29 млн. Перегрузка товара происходила «с колес», так как собственного склада не было. Приобретенный товар она сразу же перепродала. Зимой 2004года, была задержана сотрудниками милиции. Находясь на допросе, следователи стали ее избивать и шантажировать. Находясь под жестким давлением, будучи подавленной, она вынуждена была подписать протокол допроса, согласно которого ОСОБА_2 она якобы не видела договора купли-продаж кабельной продукции и труб не заключала.
В целях проверки показаний свидетеля, судом была назначена и проведена судебно почерковедческая экспертиза, согласно выводов которой, признаков нахождения ОСОБА_7 в непривычном для нее состоянии во время исполнения исследуемой записи и подписей от своего имени, в протоколе допроса свидетеля от 26.01.2005года не установлено.
Таким образом, в ходе судебного следствия было так же достоверно установлено, что свидетель ОСОБА_7 давая заведомо ложные показания в суде- о ее принуждении в даче показаний, умышленно создавала условия для подсудимого, способствуя тем самым ему в попытке избежать уголовной ответственности.
Оценивая показания подсудимого о том, что обвинением не были учтены результаты проведенных ГНИ проверок, подтверждающих законность и правомерность налога подлежащего возмещению, а так же правомерность и законность выдачи заключений о возмещении НДС, судом были исследованы предоставленные материалы, а так же показания свидетелей.
Так, согласно показаний свидетеля ОСОБА_9 допрошенной судом основанием для возмещения НДС согласно п.п.7.7.3. п.п.7.7. ст.7 Закона «Об НДС»№168/97-ВР от 3.04.1997года, действовавшего на тот период времени, являлись данные налоговой декларации за отчетный период- предоставляемые предпринимателем.
Справки о проведенных проверках были составлены на основании данных встречных проверок проведенных ревизорами ГНИ Приморского и Малиновского района- подтверждающие правомерность заявленных налоговых кредитов. После чего, в качестве результатов, справки были внесены в базу ГНИ и только через десять дней могли быть сформированы заключения, на основании которых и на основании самой декларации могло быть в дальнейшем произведено возмещение. При этом, возмещением являлся остаток непогашенной суммы НДС, после погашения налоговых обязательств плательщика на протяжении трех последующих отчетных периодов. Однако, в нарушении закона и установленного порядка, по проверяемым ею декларациям, без прохождения соответствующего времени ( трех последующих отчетных периодов), 22.12.2003года т.е. в один и тот же день с датой поступления справки, было составлено заключение №1165, которое в тот же день поступило в Госказначейство для возмещения. По остальным проверяемым ею декларациям отделом учета и отчетности ГНИ Суворовского района г.Одессы были составлены заключения не только с нарушением сроков формирования самого заключения, с нарушением сроков возмещения, но и с указанием номеров деклараций вообще не входивших в ее проверку и соответственно не указанных в справках. Однако, в дальнейшем, именно на основании этих деклараций и заключений было осуществлено возмещение НДС.
Аналогичные показания дали в суде инспекторы ревизоры ОСОБА_10 и ОСОБА_11
Допрошенная судом свидетель ОСОБА_8 занимавшая должность начальника отдела учета и отчетности объяснить не соответствие номеров деклараций в справках и составленных ею заключений, а так же несоответствие сумм подлежащих к возмещению, сроков самого возмещения, сроков составления заключений, не смогла, пояснив, что данное не соответствие могло быть вызвано, в том числе поломкой операционной системы «Звiт», не работавшей именно в тот период времени.
Установленные судом нарушения, связанные с проведением проверок заявленных деклараций, составления заключений о возмещении НДС, несоответствии сроков выдачи заключений, сумм, номеров самих деклараций указанных в заключении, а так же «поспешность»в выдачи заключений в интересах ЧП «Генезис», ООО «Генезис-В» и направления в Госказначейство не входит в объемом предъявленного ОСОБА_2 обвинения, в связи с чем является основанием для вынесения частного постановления суда.
При этом, именно установленные и изложенные нарушения, по мнению суда, способствовали и создавали условия для подачи ОСОБА_2 налоговых деклараций с заведомо ложной информацией, с целью беспрепятственного завладения денежными средствами принадлежащими государству, путем незаконного получения их на принадлежащие расчетные счета в виде возмещения налога на добавленную стоимость,
При назначении наказания подсудимому ОСОБА_2, суд в соответствии со ст. 65 УК Украины, учитывает степень тяжести совершенных преступлений, его общественную опасность, личность подсудимого, смягчающие и отягчающие наказание обстоятельства, отношение подсудимого к содеянному.
Обстоятельств, которые в соответствии со ст.67 УК Украины, отягчают наказание подсудимого, судом не установлено.
К обстоятельствам, которые согласно ст. 66 УК Украины, являются смягчающими, суд относит, положительную характеристику с места жительства (т.19 л.д.173), отсутствие судимостей.
Учитывая изложенное, суд считает, что мера наказания в виде изоляции от общества является необходимой и достаточной для его исправления, а так же для предупреждения совершения им новых преступлений. Гражданский иск по делу не заявлен.
Руководствуясь ст.ст. 323,324 УК Украины, ст. 49 ч.1 п.3 УК Украины, суд,
Приговорил:
ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений предусмотренных ст.ст. 191 ч.5, 366 ч.2, 209 ч.3 УК Украины, назначив ему наказание:
По ст. 191 ч.5 УК Украины в виде лишения свободы сроком на семь лет с лишением права занимать должности и заниматься деятельностью связанной с распоряжением, хранением, а так же учетом товароматериальных ценностей сроком на три года, с конфискацией имущества.
По ст. 209 ч.3 УК Украины в виде лишения свободы сроком на восемь лет с лишением права занимать должности и заниматься деятельностью связанной с распоряжением, хранением а так же учетом товароматериальных ценностей сроком на три года с конфискацией денежных средств полученных преступным путем и с конфискацией имущества.
По ст.366 ч.2 УК Украины - освободить от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности.
В соответствии со ст. 70 УК Украины назначить ОСОБА_2 окончательное наказание, путем поглощения более мягкого наказания более строгим, в виде восьми лет лишения свободы, с лишением права занимать должности и заниматься деятельностью связанной с распоряжением, хранением а так же учетом товароматериальных ценностей сроком на три года с конфискацией денежных средств полученных преступным путем и с конфискацией имущества.
Меру пресечения ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю подписку о невыезде. После вступления приговора в законную силу меру пресечения изменить- взяв его под стражу, этапировав в ОСИ УГПтСУ Украины в Одесской области.
Исполнение приговора в данной части, возложить на Суворовское РО ОГУ ГУМВД Украины в Одесской области и ОСИ УГПтСУ Украины в Одесской области
Срок отбытия наказания ОСОБА_2 исчислять с момента взятия под стражу.
Вещественные доказательства хранить при материалах уголовного дела. (т. 17 л.д.29-30, 294-299, 300-303, 304-306, 307-309, 310-313, 314-316, 317-318, 319-320, 321-324; т.1 л.д. 166, 168)
Взыскать с ОСОБА_2 судебные издержки- 3416, 58 гривен, стоимость проведения экспертиз. (т.4 л.д.252,257,262,274; т.18 л.д.159,170,178,188,206,214,288,295)
На приговор может быть подана апелляционная жалоба в апелляционный суд Одесской области в течение 15 дней, со дня вручения копии приговора осужденному, через Суворовский районный суд города Одессы.
СУДЬЯ: