Справа № 132/2193/16-к
Ухвала
Іменем України
"10" серпня 2016 р. Слідчий суддя Калинівського районного суду Вінницької області ОСОБА_1

розглянувши клопотання слідчого СВ Калинівського відділення поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області ОСОБА_2 від 04.08.2016 року по кримінальному провадженню № 0000005 від 27.08.2015 року про вчинене правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 197-1, ч. 2 ст. 197-1 КК України, погоджене заступником керівника Калинівської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про проведення комплексної позапланової виїзної перевірки,-

ВСТАНОВИВ :

09 серпня 2016 року слідчий СВ Калинівського відділення поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про проведення комплексної позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «ЛАН-АГРО» (ЄРДПОУ 36243791), юридична адреса: вул. Революційна, 1А, с. Шепіївка, Калинівський район, Вінницька область, СТОВ «ЛАН» (ЄРДПОУ 02128916), юридична адресою: вул. Революційна, 1, с. Шепіївка, Калинівський район, Вінницька область, в період з 01.01.2013 по час дії ухвали суду.

Клопотання обґрунтовано тим, що СВ Калинівського ВП ГУНП у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000005 від 27.08.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 197-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що між ПОСП «Нападівське» та фізичними особами, мешканцями с. Шепіївка Калинівського району укладено договори оренди земельних ділянок, які належать останнім на праві приватної власності. Однак, посадові особи ТОВ «ЛАН-АГРО», безпідставно, без правовстановлюючих документів та належного правового оформлення самовільно використовують проектні польові дороги, чим систематично перешкоджають здійсненню господарської діяльності ПОСП «Нападівське» при використанні даних земельних ділянок на території Пиківської сільської ради за межами населеного пункту с. Шепіївка Калинівського району.

У СВ Калинівського ВП ГУНП у Вінницькій області розслідується кримінальне провадження №60000009 від 21.10.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 197-1 КК України.

Розслідування вказаного кримінального провадження було розпочато прокуратурою Калинівського району та передано до СВ Калинівського РВ УМВС України у Вінницькій області з приводу факту, де ТОВ «ЛАН-АГРО» використовує землі історико-культурного призначення, які знаходяться за межами населеного пункту с. Шепіївка на території Пиківської сільської ради.

Крім цього, було встановлено, що ТОВ «ЛАН-АГРО» здійснює без правовстановлюючих документів обробіток частини земельних ділянок, які знаходяться за межами населеного пункту с. Шепіївка на території Пиківської сільської ради, серед яких наявні земельні ділянки особливо цінних земель.

У ході досудового розслідування було призначено 3 позапланові перевірки, виконання яких покладено на Державну сільськогосподарську інспекцію у Вінницькій області.

З метою виконання ухвали суду до місця проведення перевірки виїзд здійснювали інспектори сільськогосподарської інспекції, керівники органів місцевого самоврядування та працівники поліції.

Однак дані факти, керівництвом ТОВ «ЛАН-АГРО» та СТОВ «ЛАН» було повністю проігноровано та останні відмовилися брати участь у проведенні перевірки, хоча належним чином були повідомленні (як представники товариства, участь яких є загальнообов`язковою ) та в свою чергу кожного разу повідомляли, що керівник та його заступник перебувають у відпустках. Підтверджуючих документів не надали.

В ході проведення перевірки, 13.01.2016 заступник директора ТОВ «ЛАН-АГРО» ОСОБА_4 дізнавшись про наявність ухвали суду про проведення перевірки та обов`язкову участь у ній, закрив двері до адміністративного корпусу і втік.

За місцем знаходження підприємств ТОВ «ЛАН-АГРО» та СТОВ «ЛАН» проводилася робота так як були наявні робітники, техніка та автомобілі. Дозвіл на вхід до території товариства надано не було.

Своїми умисними діями керівництво ТОВ «ЛАН-АГРО» та СТОВ «ЛАН» постійно чинить супротив для проведення перевірки, належного виконання ухвал Калинівського районного суду та ставить під сумнів досконале дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства.

18.02.2016 та 26.02.2016 було отримано ухвали Калинівського районного суду про проведення перевірки Козятинською об`єднаною державною податковою інспекцією ГУ ДФС у Вінницькій області, виконання якої є неможливим через те, що відповідно до виписки з Єдиного державного реєстру юридичних та фізичних осіб підприємців та громадських формувань вищевказана організація 04.02.2016 змінила свою назву на Калинівську об`єднану державну податкову інспекцію ГУ ДФС у Вінницькій області.

25.03.2016 від слідчого судді Калинівського районного суду було отримано ухвалу про дозвіл на доручення Калинівській об`єднаній державній податковій інспекції ГУ ДФС у Вінницькій області (22100, Вінницька область, м. Козятин, вул. П.Орлика, 19) проведення комплексної позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «ЛАН-АГРО» (ЄРДПОУ 36243791), юридична адреса: вул. Революційна, 1А, с. Шепіївка, Калинівський район, Вінницька область, СТОВ «ЛАН» (ЄРДПОУ 02128916), юридична адресою: вул. Революційна, 1, с. Шепіївка, Калинівський район, Вінницька область, в період з 01.01.2013 по час дії ухвали суду.

На виконання вказаної ухвали Калинівська ОДПІ повідомила, що видано накази №126 від 31.03.2016 №127 від 31.03.2016 про призначення документальних перевірок з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.03.2016, відповідно, СТОВ «Лан» та ТОВ «Лан-агро».

Відповідно до направлень №34, №59 від 01.04.2016 та направлень №33, №58 від 01.04.2016 працівниками Калинівської ОДПІ здійснено вихід за юридичною адресою підприємств СТОВ «ЛАН» та ТОВ «Лан Агро» для вручення посадовим особам копій наказів на проведення перевірок та ознайомлення з направленнями.

Посадові особи (керівник, головний бухгалтер) СТОВ «Лан» та ТОВ «Лан Агро» на момент виходу були відсутні за юридичною адресою. В приміщенні бухгалтерії знаходилася бухгалтер ТОВ «Лан Агро» ОСОБА_5 , яка пояснила, що керівник СТОВ «Лан» та керівник і головний бухгалтер ТОВ «Лан Агро» станом на 01.04.2016 знаходяться у відпустках та за власним бажанням надала завірені копії наказів про надання чергових відпусток.

Відповідно до наказу №1-к від 29.03.2016 директор СТОВ «Лан» ОСОБА_4 знаходиться у черговій відпустці з 30.03.2016 по 30.04.2016.

Відповідно до наказу №4-к від 24.03.2016 директор ТОВ «Лан Агро» ОСОБА_6 знаходиться у черговій відпустці з 26.03.2016 по 26.04.2016. Згідно з наказом на час знаходження директора у відпустці право підпису та функції нікому не передаються.

Відповідно до наказу №5-к від 28.03.2016 головний бухгалтер ТОВ «Лан Агро» ОСОБА_7 знаходиться у черговій відпустці з 28.03.2016 по 30.04.2016. Згідно з наказом на час знаходження головного бухгалтера у відпустці право підпису та функції нікому не передаються.

У зв`язку із зазначеним вручити накази про проведення перевірок та ознайомити із направленнями на перевірки посадових осіб СТОВ «Лан» та ТОВ «Лан Агро» не представилося можливим.

У зв`язку із тим, що строк відпусток посадових осіб СТОВ «Лан» та ТОВ «Лан Агро» закінчився, тому є всі підстави вважати, що на дачний час є можливість вручити накази про проведення перевірок та ознайомити із направленнями на перевірки та загалом провести перевірку.

У поданій письмовій заяві слідчий СВ Калинівського відділення поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області ОСОБА_2 підтримав заявлене ним клопотання, просить розглядати клопотання без його участі та без фіксації процесуальних дій за допомогою технічних засобів.

Дослідивши клопотання, суд приходить до висновку про те, що клопотання не обґрунтоване і не підлягає задоволенню з таких підстав.

Так дійсно, СВ Калинівського ВП ГУНП у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000005 від 27.08.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 197-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що між ПОСП «Нападівське» та фізичними особами, мешканцями с. Шепіївка, Калинівського району укладено договори оренди земельних ділянок, які належать останнім на праві приватної власності. Однак, посадові особи TOB «ЛАН-АГРО», безпідставно, без правовстановлюючих документів та належного правового оформлення самовільно використовують проектні польові дороги, чим систематично перешкоджають здійсненню господарської діяльності ПОСП «Нападівське» при використанні даних земельних ділянок на території Пиківської сільської ради за межами населеного пункту с. Шепіївка, Калинівського району.

У СВ Калинівського ВП ГУНП у Вінницькій області розслідується кримінальне провадження № 60000009 від 21.10.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 197-1 КК України.

Розслідування вказаного кримінального провадження було розпочато прокуратурою Калинівського району та передано до СВ Калинівського РВ УМВС України у Вінницькій області з приводу факту, де TOB «ЛАН-АГРО» використовує землі історико-культурного призначення, які знаходяться за межами населеного пункту с. Шепіївка на території Пиківської сільської ради.

Крім цього, було встановлено, що TOB «ЛАН-АГРО» здійснює без правовстановлюючих документів обробіток частини земельних ділянок, які знаходяться за межами населеного пункту с. Шепіївка на території Пиківської сільської ради, серед яких наявні земельні ділянки особливо цінних земель.

У ході досудового розслідування було призначено 3 позапланові перевірки, виконання яких покладено на Державну сільськогосподарську інспекцію у Вінницькій області. З метою виконання ухвали суду до місця проведення перевірки виїзд здійснювали інспектори сільськогосподарської інспекції, керівники органів місцевого самоврядування та працівники поліції.

Однак дані факти, керівництвом TOB «ЛАН-АГРО» та СТОВ «ЛАН» було повністю проігноровано та останні відмовилися брати участь у проведенні перевірки, хоча належним чином були повідомленні (як представники товариства, участь яких є загальнообов`язковою) та в свою чергу кожного разу повідомляли, що керівник та його заступник перебувають у відпустках. Підтверджуючих документів не надали.

Ухвалами слідчого судді Калинівського районного суду Вінницької області від 18.02.2016 року, 26.02.2016 року та 25.03.2016 року уже надавався дозвіл на доручення податковій інспекції провести комплексну позапланову виїзну перевірку, але дані ухвали залишились без виконання з різних причин.

Крім того, кримінальні провадження були порушені за ст. 197-1 КК України, як самовільне зайняття земельної ділянки, а в клопотанні слідчий просить надати дозвіл на проведення комплексної позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства.

Так, проведення ревізій, перевірок КПК України не передбачено. При цьому положення ч. 6 ст. 9 КПК України не може бути застосоване в даному випадку, оскільки регламентує порядок вирішення питань, які не врегульовані або неоднозначно врегульовані КПК України. В даному ж випадку п.6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40КПК України передбачали таку слідчу дію, як проведення ревізії, однак законом України від 14.10.2014 року законодавець цілеспрямовано виключив вказані норми, тобто дав чітку вказівку на неможливість проведення ревізій у кримінальному провадженні.

Норми статті 78 Податкового кодексу України суперечать КПК України і не можуть бути застосовані слідчим суддею. Крім того, якщо слідчий вважає за можливе керуватись ст.. 78 Податкового кодексу України, він може призначити ревізію власною постановою, а не перекладати таку відповідальність на слідчого суддю.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 36, 40, 132, 369, 370 КПК України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання слідчого СВ Калинівського відділення поліції Головного управління Національної поліції у Вінницькій області ОСОБА_2 від 04 серпня 2016 року про надання дозволу Калинівській об`єднаній державній податковій інспекції ГУ ДФС у Вінницькій області (22100, Вінницька область, м. Козятин, вул. П.Орлика, 19) проведення комплексної позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «ЛАН-АГРО» (ЄРДПОУ 36243791), юридична адреса: вул. Революційна, 1А, с. Шепіївка, Калинівський район, Вінницька область, СТОВ «ЛАН» (ЄРДПОУ 02128916), юридична адресою: вул. Революційна, 1, с. Шепіївка, Калинівський район, Вінницька область, в період з 01.01.2013 по час дії ухвали суду.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1