Справа № 405/1436/16-к

22 лютого 2016 року м. Кіровоград
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи СФГ « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), яке зареєстровано платником податку на додану вартість та відповідно до ст. 209 ПКУ перебуває на спеціальному режимі оподаткування, тобто має право залишати у власному розпорядженні суми ПДВ, отримані від реалізації вирощеної с/г продукції на власних (орендованих) землях, які акумулюються на спеціальному рахунку платника та використовуються у встановленому Кабінетом міністрів України порядку, шляхом не відображення в податковій декларації з ПДВ (загальній) та в подальшому не нарахувавши та не сплативши до бюджету сум податку на додану вартість у загальному порядку із доходу, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції, виробником якої не є, підприємствам-покупцям: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ) у період з 01.10.2014 року по 23.09.2015 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 233 508, 56 грн., що є особливо великим розміром.
В ході досудового слідства встановлено, що в Єдиному реєстрі податкових накладних зареєстровані податкові накладні на реалізацію покупцю СФГ « ОСОБА_3 » - товарів на загальну суму 5 148 601 грн., в тому числі ПДВ 858 100,16 грн. виписані у червні 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ), а саме: культиватор, борона дискова, двигун, жатка зернова, автошина, нітроамофос, КАС, очищувальна машина БЦС-50, сівалка Джон Дір, нітроамофоска.
Крім того, в Єдиному реєстрі податкових накладних зареєстровані податкові накладні на придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » товарів, аналогічних вищевказаним:
-культиватор у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »
-борона дискова у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »
-двигун у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »
-жатка зернова у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »
-автошина у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »
-нітроамофос у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »
-КАС у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »
-очищувальна машиа БЦС-50 у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »
-нітроамофос у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »
-сівалка Джон Дір у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »
-нітроамофоска у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».
В Єдиному реєстрі податкових накладних зареєстровані податкові накладні на придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » товарів аналогічних вищевказаним у наступних продавців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».
Під час розгляду клопотання, слідчий його підтримала.
Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.
Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст. 160 КПК України, документи, до яких слідчий просить отримати доступ, перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Разом з тим, матеріали клопотання не містять доказів необхідності вилучення документів в оригіналах, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.
Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання частково обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити частково.
Керуючись ст.ст. 160-164 КПК України, слідчий суддя, -
надати заступнику начальника КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за адресою АДРЕСА_2 , а саме усіх наявних оригіналів документів фінансово-господарської діяльності, податкових, видаткових, товарно транспортних накладних, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », якими підтверджується фінансово господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ), за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.
В іншій частині клопотання відмовити.
Строк дії ухвали до 22 березня 2016 року.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Суддя ОСОБА_1