Справа № 537/3244/13-к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14.06.2013 року м. Кременчук

Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Сьоря С.І., при секретарі Ткач О.Б., за участю старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Охріменко В.Б. розглянувши в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Охріменко В.Б. про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів,-

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся старший слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Охріменко В.Б. з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів документів ПАТ "Кременчуцький міськмолокозавод" (, м. Кременчук Полтавської області, вул. 40 років Жовтня, 14/69) по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ "Юнімілк" (код ЄДРПОУ 3353684), ТОВ "Данон" (), ТОВ "Агро-Мікс Д" (код 36785914), ПП "ТАІР-1" (код 34451048), ПП "Будматкомплект" (код 30874264), ПП "Новаторспецсервіс" (код 32534925), ПП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), ТОВ "ВЮСТ" (код 23814490), ТОВ "УПК-Арматура" (), ТОВ "Ванда" (код 20394320), ПП "Артпрофіль" (код 33733397), ТОВ "Елко Пак" (код 33056469) , ТОВ Укренергохолдінг" (код 34628035), за період з 01.04.2010 року по 31.12.2012 року, посилання на які зазначені в акті документальної перевірки Кременчуцької ОДПІ №2801/222-12/00446782 від 27.03.2013 року, та можливість зняття їх копій, а саме: договорів №76/1 від 01.05.2010 року та №77/1 від 01.05.2010 року з додатками, додаткових угод, укладених із ТОВ "Юнімілк" (код ЄДРПОУ 3353684); ліцензійного договору б/н від 01.01.2009 року ВАТ "ЮниМилк" (Росія) на виключну ліцензію на використання торгового знаку "UNIMILJ" зареєстровано на території України згідно свідоцтва №43515; ліцензійного договору б/н від 01.01.2009 року ВАТ "ЮниМилк" (Росія) на виключну ліцензію на використання торгового знаку "тема" зареєстровано на території України згідно свідоцтва №73558, "Біо" зареєстровано на території України згідно свідоцтва №26156, "Біобаланс" зареєстровано на території України згідно свідоцтва №38347, "літній день" зареєстровано на території України згідно свідоцтва №63205, "Простоквашино" зареєстровано на території України згідно свідоцтва №67555; договору з додатками №01/01/202-К від 01.01.2012р., додаткових угод, укладеного із ТОВ "Данон" (); договору №12/3/10 від 28.05.2010 року з додатками; додаткових угод, укладених із ТОВ "Агро-Мікс Д" (код 36785914); договорів з додатками, додаткових угод, укладених із ПП "ТАІР-1" (код 34451048), ПП "Будматкомплект" (код 30874264), ПП "Новаторспецсервіс" (код 32534925), ПП ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1), ТОВ "ВЮСТ" (код 23814490), ТОВ "УПК-Арматура" (), ТОВ "Ванда" (код 20394320), ПП "Артпрофіль" (код 33733397), ТОВ "Елко Пак" (код 33056469), ТОВ Укренергохолдінг" (код 34628035), на поставку товарно-матеріальних цінностей, в період з 01.04.2010 року по 31.12.2012 року; накладних; податкових накладних; видаткових накладних, рахунків/рахунків-фактури; актів виконаних робіт; довіреностей, актів приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей; платіжних доручень; товарно-транспортних накладних, що підтверджують перевезення товарно-матеріальних цінностей; листування щодо погодження умов субліцензійних договорів; листування щодо погодження виконання договорів поставок товарно-матеріальних цінностей; службових документів (службові записки, тощо) якими погоджувалося доцільність укладення договорів із вказаними суб'єктами господарювання, умов їх виконання та розрахунків; бухгалтерських проводок по рахунках 63 "Розрахунків з постачальниками та підрядниками", 70 "Доходи від реалізації", 31 "Рахунки в банках", 71 "Інший операційний доход", 744 "Дохід від не операційної курсової різниці", 68 "Розрахунки за іншими операціями", 23 "Виробництво", якими підтверджуються вказані взаємовідносини, за період з 01.04.2010 року по 31.12.2012 року; посадових інструкцій (контрактів) генерального директора, головного бухгалтера та керівників структурних підрозділів ПАТ "Кременчуцький міськмолокозавод", за період з 01.04.2010р. по 31.12.2012р.

У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

В обґрунтування свого подання вказав, що Кременчуцькою ОДПІ проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПАТ "Кременчуцький міськмолокозавод" (), за результатами якої складено акт документальної перевірки №2801/222-12/00446782 від 27.03.2013 року "Про результати позапланової виїзної перевірки ПАТ "Кременчуцький міськмолокозавод" код за з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 року по 31.12.2012 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 року по 31.12.2012 року" в якому викладено порушення податкового законодавства, які призвели до фактичного ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах, що в 1 000 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто за ч. 1 ст. 212 КК України.

Службовою запискою Кременчуцької ОДПІ №441/22.2-14 від 31.05.2013 року на адресу СВ Кременчуцької ОДПІ направлено матеріали перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПАТ "Кременчуцький міськмолокозавод" (далі - ПАТ "КММЗ"), якими встановлено порушення податкового законодавства службовими особами даного підприємства, за період з 01.04.2012 року по 30.10.2012 року.

Документальною перевіркою встановлено, що ПАТ "КММЗ", укладено ряд субліцензійних договорів на отримання невиключної ліцензії на використання товарних знаків "Юнімілк", "Простоквашино", "Біо Баланс", "Літній день", "Актуаль", а саме із ТОВ "Юнімілк" (код ЄДРПОУ 3353684) - №76/1 від 01.05.2010 року, №77/1 від 01.05.2010 року та із ТОВ "Данон" () - №01/01/202-К від 01.01.2012 року. В той же час встановлено, що єдиним покупцем продукції ПАТ "КММЗ" в період з 01.04.2010 року по 30.04.2010 року було ТОВ "Юнімілк", а в період з 30.04.2010 року по 30.10.2012 року ТОВ "Данон", яким до укладення вищезазначених договорів та після їх укладення реалізувалася вся молочна продукція вказаних торгових марок.

Будь яких змін обсягів реалізованої продукції ПАТ "КММЗ" в адресу ТОВ "Юнімілк" та ТОВ "Данон" після укладення субліцензійних договорів не змінилося.

Тобто, ПАТ "КММЗ" лише отримало додаткове збільшення витрат на роялті за використання товарних знаків та не отримало жодного економічного ефекту від укладення даних договорів і як наслідок є виключно збитковим для підприємства, оскільки не тягне за собою додаткових доходів чи отримання інших економічних вигод для підприємства.

Також встановлено, що службові особи ПАТ "КММЗ", в період з 01.04.2012 року по 30.10.2012 року, документально відображали господарські взаємовідносини із ТОВ "Агро-Мікс Д" (код 36785914), ПП "ТАІР-1" (код 34451048), ПП "Будматкомплект" (код 30874264), ПП "Новаторспецсервіс" (код 32534925), ПП ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1), ТОВ "ВЮСТ" (код 23814490), ТОВ "УПК-Арматура" (), ТОВ "Ванда" (код 20394320), ПП "Артпрофіль" (код 33733397), ТОВ "Елко Пак" (код 33056469) , ТОВ Укренергохолдінг" (код 34628035), з приводу придбання у останніх товарно-матеріальних цінностей, які в дійсності ними не реалізувалися, а лише полягали в документальному оформленні первинних документів за рахунок яких незаконно формували податковий кредит підприємства з метою ухилення від сплати податків.

В результаті даних дій службових осіб ПАТ "КММЗ" занижено податок на прибуток в періоді що перевірявся, на загальну суму 421 943 грн. та занижено податок на додану вартість у сумі 71 740 грн..

Відомості про дане кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.06.2013 року за № 0000059, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Згідно реєстраційних документів юридична та фактична адреса ПАТ "Кременчуцький міськмолокозавод" - м. Кременчук Полтавської області, вул. вул. 40 років Жовтня, 14/69.

Згідно клопотання слідчим вказано на те, що з метою дослідження та використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ПАТ "Кременчуцький міськмолокозавод" із вказаними суб'єктами господарювання, посилання на які зазначені в акті документальної перевірки Кременчуцької ОДПІ №2801/222-12/00446782 від 27.03.2013 року, за період з 01.04.2010 року по 31.12.2012 року, та додатках до нього, необхідно вилучити останні так як вони мають суттєве значення для підтвердження відношення до скоєного злочину та корисливого мотиву скоєння злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Слідчий Охріменко В.Б. в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник ПАТ "Кременчуцький міськмолокозавод" до судового засідання із розгляду клопотання не з"явився, направив до суду заяву, відповідно до якої просить перенести розгляд клопотання на кінець наступного тижня у зв"язку з перебуванням т.в.о. генерального директора ПАТ "Кременчуцький міськмолокозавод" у відпустці.

Оскільки, вказані у заяві причини неприбуття представника ПАТ "Кременчуцький міськмолокозавод" до судового засідання не є поважними, то слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання у відсутність представника ПАТ "Кременчуцький міськмолокозавод".

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали, що додані на обґрунтування клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку ініціатором клопотання доведено,що вказані в клопотанні документи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, одночасно доведеною є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних слідчим документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у володінні ПАТ "Кременчуцький міськмолокозавод", в зв'язку з чим клопотання старшого слідчого Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Охріменко В.Б. підлягає задоволенню в повному обсязі.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Охріменко В.Б. про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого відділу Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Охріменко В.Б. доступ до оригіналів документів ПАТ "Кременчуцький міськмолокозавод" (, м. Кременчук Полтавської області, вул. 40 років Жовтня, 14/69) по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ "Юнімілк" (код ЄДРПОУ 3353684), ТОВ "Данон" (), ТОВ "Агро-Мікс Д" (код 36785914), ПП "ТАІР-1" (код 34451048), ПП "Будматкомплект" (код 30874264), ПП "Новаторспецсервіс" (код 32534925), ПП ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1), ТОВ "ВЮСТ" (код 23814490), ТОВ "УПК-Арматура" (), ТОВ "Ванда" (код 20394320), ПП "Артпрофіль" (код 33733397), ТОВ "Елко Пак" (код 33056469) , ТОВ Укренергохолдінг" (код 34628035), за період з 01.04.2010 року по 31.12.2012 року, посилання на які зазначені в акті документальної перевірки Кременчуцької ОДПІ №2801/222-12/00446782 від 27.03.2013 року, а саме до: договорів №76/1 від 01.05.2010 року та №77/1 від 01.05.2010 року з додатками, додаткових угод до цих договорів, укладених із ТОВ "Юнімілк" (код ЄДРПОУ 3353684); ліцензійного договору б/н від 01.01.2009 року з ВАТ "ЮниМилк" (Росія) на виключну ліцензію на використання торгового знаку "UNIMILJ" зареєстровано на території України згідно свідоцтва №43515; ліцензійного договору б/н від 01.01.2009 року з ВАТ "ЮниМилк" (Росія) на виключну ліцензію на використання торгового знаку "Тема" зареєстровано на території України згідно свідоцтва №73558, "Біо" зареєстровано на території України згідно свідоцтва №26156, "Біобаланс" зареєстровано на території України згідно свідоцтва №38347, "Літній день" зареєстровано на території України згідно свідоцтва №63205, "Простоквашино" зареєстровано на території України згідно свідоцтва №67555; договору з додатками №01/01/202-К від 01.01.2012 року, додаткових угод до договору, укладеного із ТОВ "Данон" (); договору №12/3/10 від 28.05.2010 року з додатками до нього; додаткових угод, укладених із ТОВ "Агро-Мікс Д" (код 36785914); договорів з додатками, додаткових угод, укладених із ПП "ТАІР-1" (код 34451048), ПП "Будматкомплект" (код 30874264), ПП "Новаторспецсервіс" (код 32534925), ПП ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1), ТОВ "ВЮСТ" (код 23814490), ТОВ "УПК-Арматура" (), ТОВ "Ванда" (код 20394320), ПП "Артпрофіль" (код 33733397), ТОВ "Елко Пак" (код 33056469), ТОВ Укренергохолдінг" (код 34628035), на поставку товарно-матеріальних цінностей, в період з 01.04.2010 року по 31.12.2012 року; накладних; податкових накладних; видаткових накладних, рахунків/рахунків-фактури; актів виконаних робіт; довіреностей, актів приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей; платіжних доручень; товарно-транспортних накладних, що підтверджують перевезення товарно-матеріальних цінностей; листування щодо погодження умов субліцензійних договорів; листування щодо погодження виконання договорів поставок товарно-матеріальних цінностей; службових документів (службові записки, тощо) якими погоджувалося доцільність укладення договорів із вказаними суб'єктами господарювання, умов їх виконання та розрахунків; бухгалтерських проводок по рахунках 63 "Розрахунків з постачальниками та підрядниками", 70 "Доходи від реалізації", 31 "Рахунки в банках", 71 "Інший операційний доход", 744 "Дохід від не операційної курсової різниці", 68 "Розрахунки за іншими операціями", 23 "Виробництво", якими підтверджуються вказані взаємовідносини, за період з 01.04.2010 року по 31.12.2012 року; посадових інструкцій (контрактів) генерального директора, головного бухгалтера та керівників структурних підрозділів ПАТ "Кременчуцький міськмолокозавод", за період з 01.04.2010 року по 31.12.2012 року з можливістю ознайомитися з ними та зробити їх копії.

У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 14 липня 2013 року включно.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.І. Сьоря