Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 за участю заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, -
Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, вивчивши клопотання та надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, службові особи ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Монастириський район с.Вістря) в декларації з податку на додану вартість за січень 2015 року до складу суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку віднесли від`ємне значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту без фактичної сплати у попередніх та звітному податковому періоді податку на додану вартість постачальникам товарів, а саме ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ФОП ОСОБА_5 у сумі 230622 грн. Внаслідок цього, cлужбові особи ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України завищили суму бюджетного відшкодування з податку на додану вартість на рахунок платника у банку за січень 2015 року на суму 230622 грн..
Вказані порушення податкового законодавства ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображені в акті №394/19-03-15/30003765 від 17.08.2015р. «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки правомірності нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за січень 2015 року ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )», складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 .
В ході досудового розслідування встановлено, що ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при здійсненні господарської діяльності користувалось банківськими рахунками № НОМЕР_2 (840, долар США), № НОМЕР_2 (980, українська гривня), № НОМЕР_3 (980, українська гривня), № НОМЕР_4 (980, українська гривня), № НОМЕР_5 (980, українська гривня), № НОМЕР_6 (980, українська гривня), № НОМЕР_7 (980, українська гривня) відкритими у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_1 ).
Відомості про рух коштів по вказаних рахунках, картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб підприємства та документи, що містять банківську таємницю, мають доказове значення по кримінальному провадженні, зокрема для встановлення обставин проведених господарських операцій ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ФОП ОСОБА_5 , перерахування грошових коштів за поставлені товарно-матеріальні цінності та надані послуги вказаними суб`єктами господарювання, встановлення заборгованості по проведених розрахунках за період з 01.01.2014 року по 30.09.2015 року.
Беручи до уваги викладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що можуть перебувати в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_1 ) та можливість їх вилучити, скопіювати, а тому вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати заступнику начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , тимчасово виконуючому обов`язки начальника відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОСА ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_1 ) та їх вилучити, а саме:
- інформації (відомостей) про рух коштів по рахунках № НОМЕР_2 (840, долар США), № НОМЕР_2 (980, українська гривня), № НОМЕР_3 (980, українська гривня), № НОМЕР_4 (980, українська гривня), № НОМЕР_5 (980, українська гривня), № НОМЕР_6 (980, українська гривня), № НОМЕР_7 (980, українська гривня), якими користується ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , Монастириський район с.Вістря) за період з 01.01.2014 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 30.09.2015 року (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття), із зазначенням дати та часу перерахування коштів, суми, підстав (призначення) платежу та контрагентів із вказанням їх коду ЄДРПОУ на паперових носіях, з копіюванням на електронні носії інформації;
- завірених копій карток із зразками печатки та підписів службових осіб ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), пов`язаних з користуванням вищевказаними рахунками;
- копій документів, які подавалися для відкриття та (або) закриття вищевказаних рахунків ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: заяв про відкриття рахунків, договорів банківського рахунку, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи і установчих та реєстраційних документів підприємства, протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення) службових осіб, протоколів; наказів підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідок про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкет клієнта-юридичної особи; заяв службових осіб та повідомлень ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку;
- копій документів, які свідчать про наявність, встановлення та використання системи «Клієнт-банк» по обслуговуванню вищевказаних рахунків.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1