Справа № 232/5787/12
УХВАЛА

28.12.2012 Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді Нечипорук Л.Ф.,

при секретарі Курутіній О.В.,

за участю слідчого Гуцола В.І.,

розглянувши клопотання начальника ВРКС слідчого управління ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до документів ТОВ «Ріаліз Ойл»та їх виїмки,-

ВСТАНОВИВ:

21.12.2012 до суду звернувся начальник ВРКС слідчого управління ДПС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 з клопотанням, яке погоджене з прокурором Зоновим С.М., про тимчасовий доступ до документів ТОВ «Ріаліз Ойл»та їх виїмки, мотивуючи свої вимоги тим, що в його провадженні знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000007 від 22.11.2012, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ Колумбіні (код за , адреса: Вінницька обл., Калинівський р-н, с. Корделівка, вул. Київська, 1) протягом червня 2011 року отримали нафтопродукти відповідно до накладних на маршрут або групу вагонів № 44127116 від 04.06.11, № 44127256 від 04.06.11, № 44142917 від 07.06.11, № 45852431 від 10.06.11, № 44243541 від 18.06.11, № 46090213 від 19.06.11, № 44288066 від 23.06.11, № 44287753 від 23.06.11, № 44319556 від 26.06.11, № 44319622 від 26.06.11 та № 44319671 від 26.06.11, відправником яких значиться ТОВ Торговий Дім Укртатнафта (код за ЄДРПОУ 152307, адреса: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Свиштовська, 3) в кількості 3 162 906 кг. на суму 39 738 863 грн. (з ПДВ). Однак, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків, з метою заниження валових доходів підприємства та зменшення розміру податку на прибуток, оприбуткували по бухгалтерському обліку ТОВ Колумбіні нафтопродукти в кількості 1 781 040 кг. на суму 22 561 420 грн. (з ПДВ).

Таким чином, в порушення п.п. 14.1.13 п. 14.1 ст. 14, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.11 (із змінами та доповненнями) службовими особами ТОВ Колумбіні в II кв. 2011 року безпідставно занижено валовий дохід, внаслідок чого занижено податок на прибуток за II кв. 2011 року на загальну суму 3 950 812 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ Колумбіні, в період з 01.07.11 по 30.06.12, в порушення пп. 14.1.13 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135, п. 137.10 ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-IV (із змінами та доповненнями) (Акт № 88/22/37018720 від 14.11.12 Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ Колумбіні з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.11 по 30.06.12) умисно ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 168 816 134 грн., та в порушення п. 187.1 ст. 187, пп. 196.1.1 п. 196.1 ст. 196, п. 198.3 ст. 198, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-IV (із змінами та доповненнями) (Акт № 88/22/37018720 від 14.11.12 Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ Колумбіні з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.11по 30.06.12) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 19 887 416 грн., а всього на загальну суму 188 703 550 грн.

Тому з метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою підтвердження або спростування наявності будь-яких фінансово-господарських операцій між ТОВ Ріаліз Ойл (код за , адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Леніна, 1) та ТОВ Колумбіні в період з 01.04.2011 по 30.06.11, слідчий вважає за необхідне здійснити виїмку та приєднати до кримінального провадження оригінали первинних бухгалтерських документів, які зберігаються на ТОВ Ріаліз Ойл.

Під час проведення позапланових документальних перевірок, акт № 44/2201/37018720 від 05.10.12 Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ Колумбіні з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 17.05.10 по 30.06.11 та акт №88/22/37018720 від 14.11.12 Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ Колумбіні з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.11 по 30.06.12, встановлено факт проведення взаєморозрахунків між ТОВ «Колумбіні»та ТОВ «Реаліз Ойл», яке проводило реалізацію нафтопродуктів на ТОВ «Колумбіні».

Крім того під час допиту службових осіб ТОВ «Колумбіні», а саме: директора ОСОБА_2 та головного бухгалтера ОСОБА_3, зазначені особи зазначили, що ТОВ «Колумбіні»здійснювало фінансово-господарські операції з придбання нафтопродуктів, протягом 2011-2012 років, в тому числі і у ТОВ «Реаліз Ойл» (м. Дніпропетровськ).

Таким чином, враховуючи вищевикладене, є достатні підстави вважати, що оригінали фінансово-господарських документів по фінансово-господарським операціям між ТОВ Ріаліз Ойл (м. Дніпропетровськ) та ТОВ «Колумбіні»(Вінницька обл., Калиновський р-н, с. Корделівка) за період з 01.04.2011 по 30.06.2012 перебувають у володінні службових осіб ТОВ Ріаліз Ойл (м. Дніпропетровськ) та знаходяться за місцем реєстрації ТОВ Ріаліз Ойл : м. Дніпропетровськ, вул. Леніна, 1.

Крім того, в ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ Ріаліз Ойл та ТОВ Колумбіні, в звязку з чим, просить розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої такі документи знаходяться.

У звязку з вищевикладеним, а також враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий Гуцол В.І. клопотання підтримав за обставин викладених у ньому.

Представник ТОВ «Колумбіні»в судове засідання в силу ч.2 ст. 163 КПК України не викликався.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження № 0000007 від 22.11.2012, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.

Судом встановлено, що ТОВ «Колумбіні»здійснювало фінансово господарські операції з придбання нафтопродуктів в ТОВ «Ріаліз Ойл». Тому, з метою підтвердження або спростування наявності будь яких фінансових операцій між ТОВ «Ріаліз Ойл»та ТОВ «Колумбіні»в період з 01.04.2011 по 30.06.2011, виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до кримінального провадження оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ «Ріаліз Ойл».

Стаття 159 КПК України передбачає тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Стаття 160 КПК України зазначає, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Ріаліз Ойл»та їх виїмки.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника ВРКС слідчого управління ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до документів ТОВ «Ріаліз Ойл»та їх виїмки задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що свідчать про придбання ТОВ Ріаліз Ойл (код за , адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Леніна, 1) паливно-мастильних матеріалів які в подальшому були реалізовані (відпущені), в період з 01.04.2011 по 30.06.2011 - ТОВ Колумбіні (код за , юридична адреса: Вінницька обл., Калинівський р-н, с. Корделівка, вул. Київська, 1), та здійснення їх виїмки оригіналів зазначених документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ Ріаліз Ойл, та залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду судом по суті.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Апеляційного суду Вінницької області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Подання апеляційної скарги на ухвалу слідчого судді зупиняє набрання нею законної сили, але не зупиняє її виконання.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Суддя: