Справа № 727/8343/15-к
Провадження № 1-кс/727/2516/15
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
20 жовтня 2015 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

за участю сторін кримінального провадження:

слідчого - ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків за 2014-2015 роки, фізичною особою підприємцем ОСОБА_4 по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР №0000014 від 02 лютого 2015 року, за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :
До суду звернувся слідчий СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Білий А.Єз клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків за 2014-2015 роки, фізичною особою підприємцем ОСОБА_4 по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР №0000014 від 02 лютого 2015 року, за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України, яке погоджено із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_5 .

В клопотанні посилається на те, що фізична особа підприємець ОСОБА_4 протягом 2014 року здійснив ввезення на митну територію України овочів та фруктів іноземного походження шляхом використання підставних суб`єктів господарської діяльності юридичних осіб, таких як TOB «Бліц Торг» (), ТОВ «Лампочка» (), ТОВ "Марчело фрукт" () та інші.

Після проведення митного огляду на Чернівецькій Митниці ДФС, вказаний товар розвантажується в орендованих ФОП ОСОБА_4 складських приміщеннях, за адресою: АДРЕСА_1 , з яких ним здійснюється його подальша реалізація, фактично TOB «Бліц Торг» (), ТОВ «Лампочка» (), ТОВ "Марчело фрукт" () та інші підприємства, які задіяні при імпорті, жодного відношення до товарів не мають, а лише надають документи на його походження.

ФОП ОСОБА_4 фактично являється власником товарів, здійснює їх продаж та оформлення документів, крім того встановлено, що ним також організовано торгові точки, через які він реалізовує товари на ринку «Верхній».

Таким чином, у період 2014 року ФОП ОСОБА_4 шляхом використання для ввезення овочів та фруктів дані інших підприємств юридичних осіб, було реалізовано вказаних товарів орієнтовно на загальну суму 24 976 734 грн., при цьому ФОП ОСОБА_4 є платником єдиного податку другої групи (обсяг операцій 1 млн. грн. за 1 календарний рік), тобто перевищив обсяг реалізації за рік на 23 976 734грн.

В ході проведення досудового розслідування, встановлено, що у злочинній діяльності використовуються послуги підставних імпортерів з метою розмитнення імпортованих товарів (фрукти, овочі) по занижених цінах таких як: TOB «Бліц Торг» (), ТОВ «Лампочка» (), ТОВ "Марчело фрукт" () та ін.

Так, розмитнення імпортованої продукції здійснюється на Чернівецькій митниці ДФС, після чого транспортні засоби, які здійснюють перевезення продукції з митних постів у м. Чернівці відправляються до складських приміщень розташованих за адресою: м. Чернівці, вул. Руська,248М, хоча у відповідності до митних документів одержувачем вантажу є TOB «Бліц Торг» (), ТОВ «Лампочка» (), ТОВ "Марчело фрукт" (), які зареєстровані у м. Одеса, м. Іллічівськ та м. Луцьк.

Відповідно до п. 293.4 та пп.2 п. 293.8 ПКУ платник податку другої групи, який перевищив у податковому періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у п. 291.4 ст. 291 ПКУ , зобов`язаний до суми перевищення застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15%, що ФОП ОСОБА_4 зроблено не було, таким чином він ухилився від сплати податків на 3 596 510 грн.

З метою встановлення завданих державі збитків, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки фізичної особи підприємця ОСОБА_4 , з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків за 2014-2015 роки, а тому просить клопотання задовольнити і винести ухвалу про призначення позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків за 2014-2015 роки, фізичною особою підприємцем ОСОБА_4 .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити клопотання з підстав викладених в ньому.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Встановлено, що 02 лютого 2015 року внесено відомості про кримінальне правопорушення в ЄРДР №0000014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а саме: фізична особа підприємець ОСОБА_4 протягом 2014 року здійснив ввезення на митну територію України овочів та фруктів іноземного походження шляхом використання підставних суб`єктів господарської діяльності юридичних осіб, таких як TOB «Бліц Торг» (), ТОВ «Лампочка» (), ТОВ "Марчело фрукт" (), чим ухилився від сплати податків до державного бюджету на орієнтовну суму в розмірі 3596510 грн.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 40 КПК України, слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що клопотання слідчого обґрунтоване лише формально, в клопотанні слідчим не зазначено. де зберігаються вилучені в порядку КПК України під час обшуку у ОСОБА_4 документи його діяльності, слідчий не зазначив, з яких підстав слід провести перевірку, ким має проводитися дана перевірка, за який період часу та з яких конкретно запитань. Крім цього слідчим не надано слідчому судді постанову слідчого про призначення перевірки в порядку п.4 ч.1 ст.40 КПК України, а тому в задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 40, 371-372 КПК України, ст.78 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
В задоволенні клопотання слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків за 2014-2015 роки, фізичною особою підприємцем ОСОБА_4 по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР №0000014 від 02 лютого 2015 року, за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України відмовити,
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1