УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10 грудня 2015 року м. Вінниця

в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах СВ СУ прокуратури Вінницької області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ з додатковою відповідальністю «Харчування» з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий в особливо важливих справах СВ СУ прокуратури Вінницької області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням призначення позапланової документальної перевірки ТОВ з додатковою відповідальністю «Харчування» з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства, мотивуючи свої вимоги тим, що проводиться досудове розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000185 від 03.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України.

Згідно клопотання, головний державний інспектор відділу адміністрування доходів і зборів з фізичних осіб, майнових податків та єдиного соціального внеску управління доходів і зборів з фізичних осіб, майнових податків та єдиного соціального внеску Могилів Подільської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_4 зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби спільно із головним бухгалтером ТДВ «Харчування» ОСОБА_5 , упродовж 2013 2015 років, вносили завідомо недостовірну інформацію про сплату ТДВ „Харчування сум єдиного податку з юридичних осіб у сумі 131 669,25 грн., до автоматизованої інформаційної системи АІС „Податковий блок.

Окрім цього, згідно даних управління Державної казначейської служби України у Могилів-Подільському районі та м. Могилів-Подільський, ТДВ „Харчування упродовж 2013 2015 років суми єдиного податку з юридичних осіб не сплачувались.

Згідно висновку службової перевірки № 125 від 02.12.2015 установлено, що службові особи Могилів-Подільської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області упродовж 2010 року - І півріччя 2015 року, зловживаючи своїм службовим становищем, шляхом несанкціонованих змін до автоматизованої інформаційної системи АІС «Облік податків і платежів», до автоматизованої інформаційної системи АІС «Податковий блок», «Облік платежів», в порушення п. п. 5.1-5.3 розділу 5 наказу Державної податкової адміністрації України від 18 липня 2005 року за № 276 «Інструкції про порядок ведення органами державної податкової служби оперативного обліку платежів до бюджету, контроль за справлянням яких здійснюється органами державної податкової служби України» та п.13 розділу 2 наказу Міністерства доходів і зборів України від 05.12.2013 за № 765 «Порядок ведення органами Міністерства доходів і зборів України оперативного обліку податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, інших платежів, які сплачуються під час митного оформлення товарів», внесли в картку особового рахунку (інтегровану картку платника) ТДВ (ПАТ) «Харчування» завідомо недостовірну інформацію про сплату ним сум податку на доходи фізичних осіб, що сплачується із доходів платника податку у вигляді заробітної плати у загальній сумі 363 608,94 грн., чим надали йому тим самим неправомірну вигоду, що спричинило тяжкі наслідки держаним інтересам.

Таким чином, службові особи Могилів-Подільської ОДПІ упродовж 2010 - 2015 років шляхом внесення несанкціонованих змін до автоматизованої інформаційної системи АІС „Податковий блок надали ТДВ „Харчування неправомірну вигоду та спричинили істотну шкоду інтересам держави.

Тому, просив слідчого суддю призначити позапланової документальної перевірки ТОВ з додатковою відповідальністю «Харчування» з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав.

Слідчий суддя, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, прийшов до наступного висновку.
Відповідно до ч.2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч.2 ст.84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п.4 ч.2 ст.99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Разом із тим, на даний час з КПК України виключено п.6 ч.2 ст.36 та п.4 ч.2 ст.40, якими прокурору, та слідчому надавались повноваження призначити ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом, що обумовлює необхідність звернення до слідчого судді із даним клопотанням.

Постановою КМУ від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребують у разі, якщо такі перевірки проходять за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Приймаючи до уваги необхідність перевірки ТОВ з додатковою відповідальністю «Харчування» з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити.

Відповідно до п.82.2 ст.82 Податкового Кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлено у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємства 5 робочих днів, для фізичних осіб-підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому восьмому цього пункту, - 3 робочих дні, інших платників податків 10 робочих днів.

Керуючись ст.ст.71, 93, 110 КПК України, Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», ст.78, 82 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах СВ СУ прокуратури Вінницької області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ з додатковою відповідальністю «Харчування» з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства задовольнити.
Призначити позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ТДВ „Харчування (, перебуває на податковому обліку в Могилів Подільській ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області, податкова адреса: Вінницька область, м. Могилів Подільський, вулиця Академіка Заболотного, будинок 20) за період з 01.01.2010 по 01.10.2015.
Проведення даної перевірки доручити ревізорам ГУ ДФС у Вінницькій області.
Ухвала слідчого судді остаточна, оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя