ЛЕНИНСКИЙ РАЙОННЫЙ СУД г. НИКОЛАЕВА
Дело №1-1416/21/12
Ленинский районный суд г. Николаева в составе:
председательствующего судьи - Семерея М.Ф.
при секретаре - Семенко И.Ф.
с участием прокурора Коншиной Н.В.
рассмотрев в открытом судебном заседании г. Николаева дело по обвинению
ОСОБА_2, в ІНФОРМАЦІЯ_1 уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, женатый, работает, директор ПП «Спецмонтаж-универсал», директор ПГИ «Спецмонтаж-ресурс», директор ООО «Будметалпост», инвалид 3 группы не судимый, зарегистрированный и проживает по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_3
в совершении преступления предусмотренного ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 358 УК Украины.
ОСОБА_3, в 19.04.1979 г. р., уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданки Украины, замужем, имеет несовершеннолетнего сына, бухгалтер 1 категории Коммунального предприятия «Хозрасчетное проектно-производственное архитектурно плановое бюро», не судимая, зарегистрированная по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, проживает по адресу: ОСОБА_4, АДРЕСА_1
в совершении преступления предусмотренного ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 358 УК Украины.
ОСОБА_2 о.Б., будучи лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, в соответствии с Законом Украины от 21.12.2000 года №2181-ІІГ«Про порядок погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетом и государственными целевыми фондами», Законом Украины от 03.04,1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», Законом Украины №996-ХІУ от 16.07.1999 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» является ответственным за организацию ведения бухгалтерского и налогового учета и отчетности, за складывание достоверной финансовой отчетности, физического лица, - предпринимателя, подачу налоговой отчетности в орган налоговой службы за местом регистрации, своевременное и полное начисление и перечисление налогов, в бюджет государства.
ОСОБА_2 о.Б. достоверно зная о действительных размерах объектов налогообложения, владея полной информацией о результатах своей финансово хозяйственной деятельности, а также о суммах налогов, которые подлежат начислению к уплате в бюджет государства, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, путем укрывательства и занижения объектов налогообложения по налогу на добавленную стоимость и налогу из доходов физических лиц, которые подлежат уплате в бюджет государства, умышленно завышая налоговый кредит и занижая налоговые обязательства из НДС СПД ФО Резниченко в налоговых декларациях из НДС за отчетные месяцы с апреля 2007 года по марта 2009 года включительно, отображая заведомо неправдивые данные о расходах, занижая суммы доходов в декларациях о доходах за отчетные периоды 2007 года (без учета И квартала), в 2008 году, 1 кварталу 2009 года, в нарушение п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст.7 п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины от 03.04.1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» с изменениями и дополнениями, п.1, п.2 ст.9 Закона Украины №996-XIV от 16.07.1999 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» с изменениями и - дополнениями, ст. 13 раздела IV Декрета Кабинета Министров «О подоходном налоге из ^громадян» № 13/92 от 26.12.1992 года, п.7.1 ст. 7 Закона Украины № 889-IV от 22.05.2003 года «О налоге из доходов физических лиц» за изменениями и дополнениями с учетом п.22.10 ст.22, п.7.1 ст. 7 Закона Украины № 889-IV от 22.05.2003 года «О налоге из доходов физических лиц» с изменениями и дополнениями, преднамеренный не задекларировал и не оплатил в бюджет государства налог на добавленную стоимость за отчетные месяцы с апреля 2007 года по марта 2009 года в сумме 1 577 704,74 грн., и налог, из доходов физических лиц за отчетные периоды 2, 3, 4 квартала 2007 года, в 2008 году, И кварталу 2009 года в сумме 857 141,26 грн., которые входят в систему налогообложения, введенные в установленном законом порядке, тем самым уклонился от уплаты налогов, в результате чего в бюджет государства не поступили налоги в особенно больших размерах на общую сумму 2 434 846,0 грн.
Да, ОСОБА_2 о.Б. в период с 01.04.2007 года по 31.03.2009 году, достоверно зная о действительных размерах объектов налогообложения, владея полной информацией о результатах своей финансово хозяйственной деятельности, а также о суммах налогов, которые подлежат начислению к уплате в бюджет государства, реалізуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, путем их укрывательства, в нарушение требований п.п. 7.3.1 п.7.3 ст. 7 Закона Украины от 03.04.1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», не включил за результатами хозяйственной деятельности в этот период к отчетным документам СПД ФО Резниченко о.Б., которые предоставлялись к ДПИ в Ленинском районе м. Николаева, налоговые обязательства из НДС в сумме 839867,77 грн. тем самым уклоняясь от уплаты налогов в государственный бюджет.
Кроме этого, в период с 01.03.2008 года по 31.03.2009 году, ОСОБА_2 о.Б., достоверно зная о действительных размерах объектов налогообложения, о суммах налогов, которые подлежат начислению к уплате в бюджет государства, об отсутствии финансово хозяйственных отношений из ПП «Дилекс», ООО «Снабжение и сервис ЛТД», ПП «Бульсар», за пособничеством ОСОБА_5, выраженному в изготовленных по предварительному сговору из ОСОБА_2 о.Б. завідомо поддельных первичных бухгалтерских документов ПП «Дилекс», ООО «Снабжение и сервис ЛТД», ПП «Бульсар», в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины от 03.04.1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» с изменениями и дополнениями, п.1, п.2 ст.9 Закона Украины №996-XIV от 16.07.1999 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» с изменениями и дополнениями, преднамеренный завысил в отчетных налоговых документах СПД ФО Резниченко о.Б., которые предоставлялись к ДПИ в Ленинском районе м. Николаева, налоговый кредит из НДС в сумме 737836,97 грн., тем самым уклоняясь от уплаты налогов в государственный бюджет.
В декларации из НДС СПД ФО Резниченко о.Б. за января 2008 года, поданной в 20.02.2008 году за вх. № 3314 к ДПИ в Ленинском районе м. Николаева, заполненной и подписанной лично ОСОБА_2, отмечено об отсутствии любой финансово хозяйственной деятельности и налоговых обязательств СПД ФО Резниченко о.Б. Однако, в действительности налоговые обязательства из НДС СПД ФО Резниченко о.Б. составили 5952,50 грн., налоговый кредит составил 0 грн., а НДС к уплате в бюджет составил 5952,50 грн. Таким образом, ОСОБА_2 о.Б. преднамеренный скрыл объект налогообложения, в результате чего в бюджет государства на поступил налог на добавленную стоимость за января 2008 года в размере 5952,50 грн.
заполненной и подписанной лично ОСОБА_6 о.Б., отмечено, что налоговые обязательства из НДС СПД ФО Резниченко о.Б. за вышеупомянутый отчетной период составили 1142,0 грн., налоговый кредит из ИИДВ составил 0 грн., НДС к уплате в бюджет составил 1142,0 грн. Однако, в действительности налоговые обязательства из НДС СПД ФО Резниченко о.Б. составили 233840,0 грн., - налоговый кредит из НДС составил 0 грн., НДС к уплате в бюджет составил 233840,0 грн.
В декларации из НДС СПД ФО Резниченко о.Б. за января 2009 года, поданной в 20.02.2009 году за вх. № 3677 к ГНИ в Ленинском районе м. Николаева, заполненной и подписанной лично ОСОБА_6 о.Б., отмечено об отсутствии любой финансово хозяйственной деятельности и налоговых обязательств СПД ФО Резниченко о.Б. Однако, в действительности налоговые обязательства из НДС СПД ФО Резниченко о.Б. составили 4168,97 грн., налоговый кредит из НДС составил 0 грн., НДС к уплате в бюджет составил 4168,97 грн.
В декларации из НДС СПД ФО Резниченко о.Б. за февраля 2009 года с дополнениями, поданной в 20.03.2009 году за вх. № 6132 к ДШ в Ленинском районе м. Николаева, заполненной и подписанной лично ОСОБА_6 о.Б., отмечено, что налоговые обязательства из НДС СПД ФО Резниченко о.Б. за вышеупомянутый отчетной период составили 8087,0 грн., налоговый кредит из НДС составил 7668,0 грн., в том числе по хозяйственным операциям из ПП «Бульсар» в размере 7668,0 грн., НДС к уплате в бюджет составил 419,0 грн. Однако, в действительности налоговые обязательства из НДС СПД ФО Резниченко о.Б. составили 2006,86 грн., налоговый кредит из НДС составил 0 грн., НДС к уплате в бюджет составил 2006,86грн.
4116577,30 грн., и соответственно не доначислен к уплате налог из доходов физических лиц от осуществления предпринимательской деятельности на сумму 617486,60 грн.
Причинами не начисления и неуплаты СПД ФО Резниченком о.Б. налоговых обязательств из НДС и из налога из физических лиц в указанных периодах послужили следующие обстоятельства.
В период времени с апреля 2007 года по марта 2009 года включительно ОСОБА_6 о.Б., будучи лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, на основании бухгалтерских документов СПД ФО Резниченко о.Б., заполненных и подписанных им лично, осуществил хозяйственные операции по приобретению у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц и последующей реализации по адресу предприятий ОАО "Николаевская МПМК-2", ООО "Силекс-трейд", ООО "ОСОБА_4 ОСОБА_7", ЗАО БФ "Житлобуднико", ЗАО "Черноморагробуд", Дочернее предприятие ООО "Металл Трейдинг" Фирма "МЕОЛ ТРЕЙД", ПП "Спецмонтаж-универсал", ПП "Спецмонтаж-ресурс", ПП "УКР ПЛАСТ РЕСУРС", ПБЛП "Южинтерстрой" товаров (работ, услуг), а именно: строительных материалов, металопластикових конструкций и выполнения ремонтно- строительных работ.
Приобретение строительных материалов и металопластикових конструкций от предприятий - заказчиков ПБЛП "Южинтерстрой", ООО "ОСОБА_9 ОСОБА_7", осуществлялось также путем наличного расчета из СПД ФО Резниченко о.Б. в качестве оплаты за приобретение товара на общую сумму 135037,07 грн.
Получены СПД ФО Резниченком о.Б. денежные средства от предприятий КНВП "Триботехника", ОАО "Николаевская МПМК-2", ООО "Силекс-трейд", ООО "ОСОБА_9 ОСОБА_7", ЗАО БФ "Житлобуднико", ЗАО "Черноморагробуд", Дочернее предприятие ООО "Металл Трейдинг" Фирма "МЕОЛ ТРЕЙД", ПП "Спецмонтаж-універсал", ПП "Спецмонтаж-ресурс", ПП "УКР ПЛАСТ РЕСУРС", ПБЛП "Южинтерстрой" и других субъектов хозяйственной деятельности из указанных текущих счетов ОСОБА_6 о.Б. были сняты, после чего за наличный расчет у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц приобретены строительные материалы и металлопластику конструкции. При этом, любые бухгалтерские документы, которые бы свидетельствовали о приобретении товаров и об использовании ОСОБА_6 о.Б. наличных денежных средств, снятых из вышеуказанных текущих счетов СПД ФО ОСОБА_6:, к бухгалтерскому учету СПД ФО Резниченко о.Б. не приобщенные.
Приобретены ОСОБА_6 о.Б. строительные материалы и металлопластику конструкции автотранспортом продавцов направлялись или непосредственно по адресу предприятий: КНВП "Триботехника", ОАО "Николаевская МПМК-2", ООО "Силекс-трейд", ООО "ОСОБА_9 ОСОБА_7", ЗАО БФ "Житлобуднико", ЗАО "Черноморагробуд", Дочернее предприятие ООО "Металл Трейдинг" Фирма "МЕОЛ ТРЕЙД", ПП "Спецмонтаж-универсал", ГШ "Спецмонтаж-ресурс", ПП "УКР ПЛАСТ РЕСУРС", ПБЛП "Южинтерстрой", или по адресу СПД ФО Резниченко о.Б., откуда автотранспортом предприятий - заказчиков направлялись по адресу последних.
так, ОСОБА_6 о.Б., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная о результатах финансово хозяйственной деятельности СПД ФО Резниченко о.Б., о действительных размерах объектов налогообложения, о суммах налогов, которые подлежат начислению к уплате в бюджет государства, преследуя цель незаконного формирования сумм валовых расходов и налогового кредита из НДС, заведомо зная об отсутствии финансово хозяйственных отношений из ПП «Дилекс», ООО «Снабжение и сервис ЛТД», ПП «Бульсар», с целью устранения препятствий, связанных с необходимостью уплаты НДС и налога из доходов физических лиц, и документального подтверждения хозяйственных операций, из ПП «Дилекс», ООО «Снабжение и сервис ЛТД», ПП «Бульсар» перед контролирующими органами, в неустановленный досудебным следствием время вступило в предыдущий заговор из ОСОБА_5 с.М. с целью изготовления заведомо поддельных документов.
При этом, ОСОБА_6 о.Б., достоверно зная об отсутствии поставок от ПП «Дилекс», ООО «Снабжение и сервис ЛТД», ПП «Бульсар», по предварительному сговору с ОСОБА_5, реализуя общий умысел, направленный на изготовление заведомо поддельных документов, в период с ноября 2008 года по апреля 2009 года, точная дата досудебным следствием не установлена, находясь в офисном помещении СПД ФО Резниченко о.Б., ГШ «Спецмонтаж-ресурс» и ПП «Спецмонтаж-универсал», расположенному по адресу: м. Николаев, ул. Маршала Василевского 44, используя компьютерную технику, создал электронные файлы, которые содержат бланки первичных бухгалтерских документов, а именно: налоговых накладных предприятий - псевдопоставщиков ПП «Дилекс», ГОВ «Снабжения и сервис ЛТД», ПП «Бульсар», в которых внес заведомо недостоверные сведения, которые подтверждали факт поставки товара, выполнения работ, услуг, по адресу СПД ФО Резниченко о.Б.
После чего, ОСОБА_6 о.Б., с целью окончательного составления изготовленных бланков налоговых накладных путем связывания их подписями и печатью, используя печатное устройство и листы бумаги, приобретенные им в неустановленный досудебным следствием время у неустановленного лица, на которых содержались отпечатки печати ООО «Снабжение и сервис ЛТД», и отпечатки изготовленных, неустановленными досудебным следствием лицами при неустановленных обстоятельствах поддельных печатей ПП «Дилекс», ПП «Бульсар», нанесенных на листах рельефными клише, изготовленными фотополимерным способом, которые не отвечают оригиналам печатей указанных предприятий, распечатал изготовленные им бланки первичных бухгалтерских документов, после чего предложил ОСОБА_5 с.М. выполнить подписи в графе «Подпись и фамилия лица, которое составило налоговую накладную» на распечатанных им бланках налоговых накладных предприятий ПП «Дилекс», - от имени вымышленного лица Моисеевой, ООО «Снабжение и сервис ЛТД», - от имени вымышленного лица Магули, ПП «Бульсар» - от имени вымышленного лица ОСОБА_10, на что последняя, дала свое согласие и, вступая таким образом в предыдущий заговор из ОСОБА_6 о.Б., ОСОБА_5, реализуя общий умысел, направленный на изготовление заведомо поддельных документов, достоверно зная, что используя поддельные документы ПП «Дилекс», ООО «Снабжение и сервис ЛТД», ПИ И «Бульсар», ОСОБА_6 о.Б. имеет право на завышение сумм валовых расходов и налогового кредита из НДС, подработала подписи у изготовленных и распечатанных ОСОБА_6 о.Б. налоговых накладных:
Однако в действительности ни ПП «Дилекс», ни ООО «Снабжение и сервис ЛТД», ни ПП «Бульсар» реализацию товаров, выполнения работ и предоставления услуг, в адрес СПД ФО Резниченко о.Б. не осуществляли, средства от него не получали, Моисеева, Магула и ОСОБА_10, в соответствии с регистрационными документами на вышеуказанных предприятиях не работали.
Кроме этого, ОСОБА_6 о.Б., реалізуючи преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная о результатах финансово хозяйственной деятельности СПД ФО Резниченко о.Б., о действительных размерах объектов налогообложения, о суммах налогов, которые подлежат начислению к уплате в бюджет государства, достоверно зная, что используя завідомо поддельные им по предварительному сговору из ОСОБА_5 с.М. документы ПП «Дилекс», ООО «Снабжение и сервис ЛТД», ПП «Бульсар», он имеет право на завышение сумм валовых расходов и налогового кредита из НДС, внес в налоговые декларации с налога на добавленную стоимость и уточняющих расчетов до них за отчетные периоды с апреля 2007 года по марта 2009 года включительно завідомо неправдивые данные, не включив за результатами хозяйственной деятельности в этот период к отчетным документам СПД ФО Резниченко о.Б., налоговые обязательства из НДС в сумме 839867,77 грн. и незаконно включив сумму НДС в размере 737836,97 грн. к налоговому кредиту по расчету из ПП «Дилекс», ООО «Снабжение и сервис ЛТД», ПП «Бульсар», что привело к завышению налогового кредита по НДС, после чего собственноручно подписал завідомо поддельны документы - налоговые декларации из НДС за отчетные периоды с апреля 2007 года по марта 2009 года включительно, и заверив их печатью СПД ФО Резниченко о.Б., использовал завідомо поддельны документы, подав их к ДПИ в Ленинском районе м. Николаева.
Кроме этого, ОСОБА_6 о.Б., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная о результатах финансово хозяйственной деятельности СПД ФО Резниченко о.Б., о действительных размерах объектов налогообложения, о суммах налогов, которые подлежат начислению к уплате в бюджет государства, достоверно зная, что используя завідомо поддельные по предварительному сговору с ОСОБА_5 документы ПП «Дилекс», ООО «Снабжение и сервис ЛТД», ПП «Бульсар», он имеет право на завышение сумм валовых расходов и налогового кредита из НДС, внес в декларацию о доходах за отчетные периоды 2, 3, 4 квартала 2007 года, в 2008 году, за И квартал 2009 года завідомо неправдивые данные, незаконно занизив сумму обложенного налогом дохода в размере 5714275,07 грн., в результате чего не был доначислен налог из доходов физических лиц за указанные отчетные периоды в размере 857141,26 игры., после чего собственноручно подписал завідомо поддельны документы - подав их к ДПИ в Ленинском районе м. Николаева.
Следовательно, в результате преднамеренных противоправных действий ОСОБА_6 о.Б., направленных на преднамеренное уклонение от уплаты налогов, в нарушение п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст.7, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины от 03.04.1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» с изменениями и дополнениями, п.1, п.2 ст.9 Закона Украины №996-XIV от 16.07.1999 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» с изменениями и дополнениями, ст. 13 раздела IV Декрета Кабинета Министров «О подоходном налоге из граждан» №13/92 от 26.12.1992 года, п.7.1 ст. 7 Закона Украины № 889-IV от 22.05.2003 года «О налоге из доходов физических лиц» за изменениями и дополнениями с учетом п.22.10 ст.22, п.7.1 ст. 7 Закона Украины № 889-IV от 22.05.2003 года «О налоге из доходов физических лиц» за изменениями и дополнениями, преднамеренный не задекларировано и не оплачено в бюджет государства налог на добавленную стоимость за отчетные месяцы с апреля 2007 года по марта 2009 года в сумме 1 577 704,74 грн., и налог, из доходов физических лиц за отчетные периоды 2, 3, 4 квартала 2007 года, в 2008 году, И кварталу 2009 года в сумме 857141,26 грн., которые входят в систему налогообложения, введенные в установленном законом порядке, в результате чего в бюджет государства не поступили налоги в особенно больших размерах на общую сумму 2 434 846,0грн., что в 8049 раз (2434846,0 : 302,5 = 8049) превышает установленный государством необложенный налогом минимум доходов граждан на момент совершения преступления.
Кроме этого, ОСОБА_6 о.Б., будучи лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, в соответствии с Законом Украины от 21.12.2000 года №2181-111 «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетом и государственными целевыми фондами» и Законом Украины от 03.04.1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» является ответственной за организацию ведения бухгалтерского и налогового учета и отчетности, за складывание достоверной финансовой отчетности физического лица - предпринимателя, подачу налоговой отчетности в орган налоговой службы за местом регистрации, своевременное и полное начисление и перечисление налогов, в бюджет государства.
ОСОБА_6 о.Б., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная о результатах финансово хозяйственной деятельности СПД ФО Резниченко о.Б., о действительных размерах объектов налогообложения, о суммах налогов, которые подлежат начислению к уплате в бюджет государства, преследуя цель незаконного формирования сумм валовых расходов и налогового кредита из НДС, завведомо зная об отсутствии финансово хозяйственных отношений из ПП «Дилекс», ООО «Снабжение и сервис ЛТД», ПП «Бульсар», с целью устранения препятствий, связанных с необходимостью уплати НДС и налога из доходов физических лиц, и документального подтверждения хозяйственных операций, из ПП «Дилекс», ООО «Снабжение и сервис ЛТД», ПП «Бульсар» перед контролирующими органами, в неустановленный досудебным следствием время вступил в заговор с ОСОБА_5 с.М. с целью изготовления заведомо поддельных документов.
При этом, ОСОБА_6 о.Б., достоверно зная об отсутствии поставок от ПП «Дилекс», ООО «Снабжение и сервис ЛТД», ПП «Бульсар», по предварительному сговору с ОСОБА_5, реализуя общий умысел, направленный на подделку путем внесения недостоверных сведений официальных документов, в период с ноября 2008 года по апреля 2009 года, точная дата досудебным следствием не установлена, в общем офисном помещении ПП «Спецмонтаж-универсал», ПП «Спецмонтаж-ресурс» и СПД ФО Резниченко о.Б. по адресу: м. Николаев, ул. Маршала Василевского 44, используя компьютерную технику, создал электронные файлы, которые содержат бланки первичных бухгалтерских документов, а именно: налоговых накладных предприятий -псевдопостащиков ПП «Дилекс», ООО «Снабжение и сервис ЛТД», ПП «Бульсар», в которых внес заведомо недостоверные сведения, которые подтверждали факт поставки товара, выполнения работ, услуг, по адресу СПД ФО Резниченко о.Б.
После чего, ОСОБА_6 о.Б., с целью окончательного составления изготовленных бланков налоговых накладных путем связывания их подписями и печатью, используя печатное устройство и листы бумаги, приобретенные им в неустановленный досудебным следствием время у неустановленного лица, на которых содержались отпечатки печати ООО «Снабжение и сервис ЛТД», и отпечатки изготовленных, неустановленными досудебным следствием лицами при неустановленных обстоятельствах поддельных печатей ПП «Дилекс», ПП «Бульсар», нанесенных на листах рельефными клише, изготовленными фотополимерным способом, которые не отвечают оригиналам печатей указанных предприятий, распечатал изготовленные им бланки первичных бухгалтерских документов, после чего предложил ОСОБА_5 с.М. выполнить подписи в графе «Подпись и фамилия лица, которое составило налоговую накладную» на распечатанных им бланках налоговых накладных предприятий ПП «Дилекс», - от имени вымышленного лица Моисеевой, ООО «Снабжение и сервис ЛТД», - от имени вымышленного лица Магули, ПП «Бульсар» - от имени вымышленного лица ОСОБА_10, на что последняя, дала свое согласие и, вступая таким образом в общий зговор с ОСОБА_6 о.Б., ОСОБА_5 с.М., реализуя общий умысел, направленный на изготовление заведомо поддельных документов, достоверно зная, что используя поддельные документы ПП «Дилекс», ООО «Снабжение и сервис ЛТД», ПП «Бульсар», ОСОБА_6 о.Б. имеет право на завышение сумм валовых расходов и налогового кредита из НДС, подработала подписи у изготовленных и распечатанных ОСОБА_6 о.Б. налоговых накладных:
Однако в действительности ни ГИП «Дилекс», ни ООО «Снабжение и сервис ЛТД», ни ПП «Бульсар» реализацию товаров, выполнения работ и предоставления услуг, в адрес СПД ФО -ОСОБА_6 не осуществляли, средства от него не получали, Моисеева, Магула и ОСОБА_10, в соответствии с регистрационными документами на вышеуказанных предприятиях не работали.
Кроме этого, ОСОБА_6 о.Б., реалізуючи преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная о результатах финансово хозяйственной деятельности СПД ФО Резниченко о.Б., о действительных размерах объектов налогообложения, о суммах налогов, которые подлежат начислению к уплате в бюджет государства, достоверно зная, что используя завеомо поддельны по предварительному сговору из ОСОБА_5 с.М. документы ПП «Дилекс», ООО «Снабжение и сервис ЛТД», ПП «Бульсар», он имеет право на завышение сумм валовых расходов и налогового кредита из НДС, при возникшем умысле, направленном на подделку документов с целью их последующего использования, внес в налоговые декларации из налога на добавленную стоимость за отчетные периоды апрель-июль, сентябрь-декабрь 2007 года, январь-декабрь 2008 года, январь-март 2009 года включительно вместе с приложениями к ним и уточняющими расчетами, завідомо неправдивые данные, не включив за результатами хозяйственной деятельности в этот период к отчетным документам СПД ФО Рзниченко о.Б., налоговые обязательства из НДС в сумме 839867,77 грн. и незаконно включив сумму НДС в размере 737836,97 грн. к налоговому кредиту по расчету из ПП «Дилекс», ООО «Снабжение и сервис ЛТД)), ПП «Бульсар», что привело к завышению налогового кредита по НДС, после чего собственноручно подписал завідомо поддельны документы - налоговые декларации из НДС за отчетные периоды с апреля 2007 года по марта 2009 года включительно, и заверив их печатью СПД ФО Резниченко о.Б., использовал завідомо поддельны документы, подав их к ДПИ в Ленинском районе ОСОБА_9.
В декларации из НДС СПД ФО Резниченко о.Б. за января 2008 года, поданной в 20.02.2008 году за вх. № 3314 к ДПИ в Ленинском районе м. Николаева, заполненной и подписанной лично ОСОБА_6 о.Б., отмечено об отсутствии любой финансово хозяйственной деятельности и налоговых обязательств СПД ФО Резниченко о.Б. Однако, в действительности налоговые обязательства из НДС СПД ФО Резниченко о.Б. составили 5952,50 грн., налоговый кредит составил 0 грн.., а НДС к уплате в бюджет составил 5952,50 грн. Таким образом, ОСОБА_6 о.Б. преднамеренный скрыл объект налогообложения, в результате чего в бюджет государства на поступил налог на добавленную стоимость за января 2008 года в размере 5952,50 грн.
В декларации из НДС СПД ФО Резниченко о.Б. за января 2009 года, поданной в 20.02.2009 году за вх. № 3677 к ДПИ в Ленинском районе м. Николаева, заполненной и подписанной лично ОСОБА_6 о.Б., отмечено об отсутствии любой финансово хозяйственной деятельности и налоговых обязательств СПД ФО Резниченко о.Б. Однако, в действительности налоговые обязательства из НДС СПД ФО Резниченко о.Б. составили 4168,97 грн., налоговый кредит из НДС составил 0 грн., НДС к уплате в бюджет составил 4168,97 грн.
В декларации из НДС СПД ФО Рсзниченко о.Б. за февраля 2009 года с дополнениями, поданной в 20.03.2009 году за вх. № 6132 к ДПИ в Ленинском районе м. Николаева, заполненной и подписанной лично ОСОБА_6 о.Б., отмечено, что налоговые обязательства из НДС СПД ФО Резниченко о.Б. за вышеупомянутый отчетной период составили 8087,0 грн., налоговый кредит из ^ПДВ составил 7668,0 грн., в том числе по хозяйственным операциям из ПП «Бульсар» в размере 7668,0 грн., НДС к уплате в бюджет составил 419,0 грн. Однако, в действительности налоговые обязательства из НДС СПД ФО Резниченко о.Б. составили 2006,86 грн., налоговый кредит из НДС составил 0 грн., НДС к уплате в бюджет составил 2006,86грн.
Кроме этого, ОСОБА_6 о.Б., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная о результатах финансово хозяйственной деятельности СПД ФО Резниченко о.Б., о действительных размерах объектов налогообложения, о суммах налогов, которые подлежат начислению к уплате в бюджет государства, достоверно зная, что используя заведомо поддельны по предварительному сговору из ОСОБА_5 с.М. документы ПП «Дилекс», ООО «Снабжение и сервис ЛТД», ПП «Бульсар», он имеет право на завышение сумм валовых расходов и налогового кредита из НДС, при возникшем умысле, направленном на подделку документов с целью их последующего использования, внес в декларацию о доходах за 2, 3, 4 квартала 2007 года, в 2008 году, И квартал 2009 года заведомо неправдивые данные, незаконно занизив сумму обложенного налогом дохода в размере 5714275,07 грн., в результате чего не был доначислен налог из доходов физических лиц за указанные отчетные периоды в размере 857141.26 игры., после чего собственноручно подписал завеомо поддельны документы подав их в ДПИ в Ленинском районе м. Николаева.
При этом, заведомо поддельны налоговые декларации из НДС и декларации из доходов физических лиц СПД ФО Резниченко о.Б. фактически были использованы им путем предоставления их к ДПИ в Ленинском районе м. Николаева, в результате чего поданы заведомо поддельны документы СПД ФО Резниченко о.Б. были приняты к учету в ДПИ в Ленинском районе м. Николаева и с ними было ознакомлено определен круг лиц.
Кроме этого, ОСОБА_6 о.Б., в период с ноября 2008 года по апреля 2009 года, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная о результатах финансово хозяйственной деятельности СПД ФО Резниченко о.Б., о действительных размерах объектов налогообложения, о суммах налогов, которые подлежат начислению к уплате в бюджет государства, преследуя цель незаконного формирования сумм валовых расходов и налогового кредита из НДС, заведомо зная об отсутствии финансово хозяйственных отношений из ПП «Дилекс», ООО «Снабжение и сервис ЛТД», ПП «Бульсар», с целью устранения препятствий, связанных с необходимостью уплати НДС и налога из доходов физических лиц, и документального подтверждения хозяйственных операций, из ПП «Дилекс», ООО «Снабжение и сервис ЛТД», ПП «Бульсар» перед контролирующими органами, при возникшем умысле на использование заведомо поддельных документов, внес в документы бухгалтерского и налогового учета СПД ФО Резниченко заведомо поддельны им по предварительному сговору из ОСОБА_5 с.М. налоговые накладные;
Кроме этого, ОСОБА_6 о.Б., будучи ответственным за организацию ведения бухгалтерского и налогового учета и отчетности, составление достоверной налоговой отчетности физического лица предпринимателя, подачу налоговой отчетности в орган налоговой службы за местом регистрации, своевременное и полное начисление и перечисление налогов, в бюджет государства, достоверно зная о действительных размерах объектов налогообложения, владея полной информацией о результатах своей финансово хозяйственной деятельности, а также о суммах налогов, которые подлежат начислению к уплате в бюджет государства, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, при возникшем умысле, направленном на использование заведомо поддельных документов, достоверно зная, что составлены им налоговые декларации из НДС за апреля-июль, сентября-декабрь 2007 года, января-декабрь 2008 года, январь-март 2009 года включительно вместе с приложениями к ним и уточняющими расчетами, и декларации о доходах из физических лиц за отчетные периоды 2, 3, 4 кварталу 2007 года, в 2008 году, И кварталу 2009 года являются поддельными и содержат недостоверные сведения, преднамеренный использовал настоящие документы путем представления их к ДШ в Ленинском районе м. Николаева.
20.02.2008 году за вх. № 3314 к ДШ в Ленинском районе м. Николаева Резниченком о.Б. была подана налоговая декларация из НДС СПД ФО Резниченко о.Б. за января 2008 года.
20.03.2008 году за вх. № 5284 к ДПИ в Ленинском районе м. Николаева Резниченком о.Б. была подана налоговая декларация из НДС СПД ФО Резниченко о.Б. за февраля 2008 года.
20.02.2009 году за вх. № 3677 к ДПИ в Ленинском районе м. Николаева Резниченком о.Б. была подана налоговая декларация из НДС СПД ФО Резниченко о.Б. за января 2009 года.
20.03.2009 году за вх. № 6132 к ДПИ в Ленинском районе м. Николаева Резниченком о.Б. была подана налоговая декларация из НДС СПД ФО Резниченко о.Б. за февраль 2009 года с дополнениями.
26.01.2009 году за вх. № 3960 в ДПИ в Ленинском районе м. Николаева Резниченком о.Б. было подано уточняющий счет с приложениями к налоговой декларации из НДС СПД ФО Резниченко о.Б. за апреля 2008 года.
09.02.2008году за вх. № 2681 в ДПИ в Ленинском районе м. Николаева Резниченком о.Б. была подана декларация о доходах, полученных СПД ФО Резниченком о.Б. за 2007 год.
09.02.2009году за ., вх. № 2500 в ДПИ в Ленинском районе м. Николаева Резниченком о.Б. была подана декларация о доходах, полученных СПД ФО Резниченком о.Б. за 2008 год.
10.09.2009 году за вх. № 9010 к ДПИ в Ленинском районе м. Николаева Резниченком о.Б. была подана декларация о доходах, полученных СПД ФО Резниченком о.Б. за И квартал 2009 года.
При этом, заведомо поддельны налоговые декларации из НДС и декларации из доходов физических лиц СПД ФО Резниченко о.Б. фактически были использованы им путем предоставления их в ДПИ в Ленинском районе м. Николаева, в результате чего поданы заведомо поддельны документы СПД ФО Резниченко о.Б. были приняты к учету в ДПИ в Ленинском районе м. Николаева и с ними было ознакомлено определен круг лиц.
ОСОБА_5 с.М. согласно приказа № 7-к от 01.08.2006 года директора ПП «Спецмонтаж-универсал» ОСОБА_6 о.Б. назначенная на должность главного бухгалтера указанного предприятия (код ЕДРПОУ 32884133, зарегистрированное в органах государственной власти Исполнительным комитетом Николаевского городского Совета м. Николаева, свидетельство о государственной регистрации серии А01 № 007539 от 19.02.2004 года).
На данном предприятии ОСОБА_5 с.М. в период с 01.08.2006 года по марта 2010 года включительно исполняла обязанности относительно ведения бухгалтерского и налогового учета, составления первичных бухгалтерских документов, налоговых отчетов ПП «Спецмонтаж-универсал», и последующее их предоставление к налоговым органам.
Да, ОСОБА_5 с.М., реалізуючи преступный умысел, направленный на пособничество СПД ФО Резниченко о.Б. в уклонении от уплаты налогов, находясь в служебных отношениях с последним, будучи лицом, которое имеет опыт ведения бухгалтерского и налогового учета, достоверно зная, что ОСОБА_6 о.Б., используя завідомо поддельны документы ПП «Дилекс», ООО «Снабжение и сервис ЛТД», ПП «Бульсар», имеет право на завышение сумм валовых расходов и налогового кредита из НДС, с целью устранения препятствий, связанных с необходимостью уплати НДС и налога из доходов физических лиц, и документального подтверждения хозяйственных операций, из ПП «Дилекс», ООО «Снабжение и сервис ЛТД», ПП «Бульсар» перед контролирующими органами, в период с ноября 2008 года по апреля 2009 года, находясь в общем офисном помещении ПП «Спецмонтаж-універсал», ПП «Спецмонтаж-ресурс» и СПД ФО Резниченко о.Б. по адресу: м. Николаев, ул. Маршала Василевской в 44, по предварительному сговору из ОСОБА_6 о.Б. изготовила завідомо поддельны документы, которые подтвердили факт поставки товара (работ, услуг) по адресу СПД ФО Резниченко о.Б., а именно налоговые накладные:
Указаны действия ОСОБА_5 с.М., направленные на пособничество в совершении преступления ОСОБА_6 о.Б., позволили последнему в отчетные периоды с марта 2008 года по марта 2009 года включительно, необоснованно занизить налоговые обязательства из НДС СПД ФО Резниченко о.Б. на общую сумму 462 890,71 грн., завысить налоговый кредит из НДС СПД ФО Резниченко о.Б. на общую сумму 737 836,97 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства НДС на общую сумму 1 200 727,68 грн. и необоснованно завысить валовые расходы СПД ФО Резниченко о.Б., в результате чего им не доначислено и не доплочено в бюджет налог из доходов физических лиц за отчетные периоды 2008 года, И кварталу 2009 года на общую сумму 650883,81 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налога из доходов физических лиц на вышеуказанную сумму, а всего налогов в размере 1 851 611,49 грн., которая является особенно большим размером убытков, поскольку сумма, которая не поступила в бюджет государства у 6121 раза (1851611,49 : 302,5 = 6121) превышает установленный государством необложенный налогом налогом минимум доходов граждан на момент совершения преступления.
Кроме этого, ОСОБА_5, при возникшем преступном умысле, направленном на пособничество СПД ФО Резниченко о.Б. в уклонении от уплаты налогов, находясь в служебных отношениях с последним, будучи лицом, которое имеет опыт ведения бухгалтерского и налогового учета, достоверно зная, что ОСОБА_6 о.Б., используя заведомо поддельны документы ПП «Дилекс», ООО «Снабжение и сервис ЛТД», ПП «Бульсар», имеет право на завышение сумм валовых расходов и налогового кредита из НДС, с целью устранения препятствий, связанных с необходимостью уплати НДС и налога из доходов физических лиц, и документального подтверждения хозяйственных операций, из ПП «Дилекс», ООО «Снабжение и сервис ЛТД», ПП «Бульсар» перед контролирующими органами, вступила в предыдущий заговор из ОСОБА_6 о.Б. с целью изготовления заведомо поддельных документов.
При этом, ОСОБА_6 о.Б., достоверно зная об отсутствии поставок от ПП «Дилекс», ООО «Снабжение и сервис ЛТД», ПП «Бульсар», по предварительному сговору с ОСОБА_5, реализуя умысел, направленный на подделку путем внесения недостоверных сведений официальных документов, в период с ноября 2008 года по апреля 2009 года, точная дата досудебным следствием не установлена, находясь в общем офисном помещении ПП «Спецмонтаж-універсал», ПП «Спецмонтаж-ресурс» и СПД ФО Резниченко о.Б. по адресу: м. Николаев, ул. Маршала Василевского 44, используя компьютерную технику, создал электронные файлы, которые содержат бланки первичных бухгалтерских документов, а именно: налоговых накладных предприятий -псевдопоставщиков ПП «Дилекс», ООО «Снабжение и сервис ЛТД», ПП «Бульсар», в которых внес заведомо недостоверные сведения, которые подтверждали факт поставки товара, выполнения работ, услуг, по адресу СПД ФО Резниченко о.Б.
После чего, ОСОБА_6 о.Б., с целью окончательного составления изготовленных бланков налоговых накладных путем связывания их подписями и печатью, используя печатное устройство и листы бумаги, приобретенные им в неустановленный досудебным следствием время у неустановленного лица, на которых содержались отпечатки печати ООО «Снабжение и сервис ЛТД», и отпечатки изготовленных, неустановленными досудебным следствием лицами при неустановленных обстоятельствах поддельных печатей ПП «Дилекс», ПП «Бульсар», нанесенных на листах рельефными клише, изготовленными фотополимерным способом, которые не отвечают оригиналам печатей указанных предприятий, распечатал изготовленные им бланки первичных бухгалтерских документов, после чего предложил ОСОБА_5 с.М. выполнить подписи в графе «Подпись и фамилия лица, которое составило налоговую накладную» на распечатанных им бланках налоговых накладных предприятий ПП «Дилекс», - от имени вымышленного лица Моисеевой, ООО «Снабжение и сервис ЛТД», - от имени вымышленного лица Магули, ПП «Бульсар» - от имени вымышленного лица ОСОБА_10, на что последняя, дала свое согласие и, вступая таким образом в предыдущий заговор из ОСОБА_6 о.Б., ОСОБА_5 с.М. подработала подписи у изготовленных и распечатанных ОСОБА_6 о.Б. налоговых накладных:
Однако в действительности ни ПП «Дилекс», ни ООО «Снабжение и сервис ЛТД», ни ПП «Бульсар» реализацию товаров, выполнения работ и предоставления услуг, в адрес СПД ФО Резниченко о.Б. не осуществляли, средства от него не получали, Моисеева, Магула и ОСОБА_10, в соответствии с регистрационными документами на вышеуказанных предприятиях не работали.
Указаны действия ОСОБА_5 с.М. позволили ОСОБА_6 в отчетные периоды с марта 2008 года по марта 2009 года включительно необоснованно занизить налоговые обязательства из НДС СПД ФО Резниченко о.Б. на общую сумму 462 890,71 грн., завысить налоговый кредит из НДС СПД ФО Резниченко о.Б. на общую сумму 737 836,97 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства НДС на общую сумму 1 200 727,68 грн., и необоснованно завысить валовые расходы СПД ФО Резниченко о.Б., в результате чего им не доначислен налог из доходов физических лиц за отчетные периоды 2008 года, И кварталу 2009 года на общую сумму 650883,81 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налога из доходов физических лиц на вышеуказанную сумму, а всего налогов в размере 1 851 611,49 грн.
ОСОБА_6 вину в инкриминируемом ему пренступлении не признал и суду пояснил, что они свою хозяйственную деятельность считает абсолютно законной. Он является частным предпринимателем с марта 2004 года, занимается оптовой торговлей строительными материалами, оказывает услуги по строительству и ремонту, имеет соответствующую лицензию.
Хозяйственной деятельностью он занимается на основании договоров или заявлений, он получал деньги на расчетный счет, за эти деньги закупались необходимые материалы, оказывались услуги. Деньги поступали на расчетный счет СПД «Резниченко». За эти деньги производилась закупка стройматериалов, заключались договора или были разовые сделки, соответствующим образом оформлялись документы. В полиности документов контрагентов он не сомневался. На документах были все необходимые реквизиты. Считает, что он не обязан проверять является ли предприятие плательщиком налогов. У него есть документы, подтверждающие оплату. В накладных стояли подписи тех лиц, которые были указаны Магула, Моисеева, ОСОБА_10. Кем эти лица являлись на предприятии, мне не надо было знать. Товар он получал транспортом продавца, который поступал либо на предприятие, которое давало заказ, либо на базу на ул.Василевского,44. В сделках он был посредником. Он получал готовые накладне. Если не было накладних, то они набирались и печатались на ихнем компьютере, потом человек их подписывал. Это нормальная практика. Его не интересовали лица, которые поставляли товар, ему важно было количество товара, его качество и цена. Он не проверял паспорта Моисеева, Магула, ОСОБА_10, его это не интересовало. Он находил их по объявлениям в газетах. ему привозили товар, он на месте расплачивался. Товар ему привозили своим транспортом в цену товара уже была заложена стоимость транспортных услуг. Транспорт заказывался либо разово, либо это была аренда, либо транспорт был заказчика , его это не интересовало. - Были моменты, когда товар завозили непосредственно на строительный объект в Соляных, на ремонт музея имени Верещагина, это были малые партии. С руководителями предприятий-заказчиков он не был лично знаком. Подписи и печати в накладных соответствовали подписям и печатям в договорах. Он не должен проверять действующие ли эти предприятия, не ликвидированы ли они, отчитываются ли они. Ему предоставляли копии свидетельства о госрегистрации предприятия, свидетельства о регистрации плательщика НДС, заверенные печатью предприятия. Эти документы предусмотрены законодательством. Сделки, которые предъявляют ему в обвинении, проводились только по хозяйственной деятельности СПД «Резниченко». По предприятиям «Спецмонтажресурс» и «Спецмонтажуниверсал» сделки не проводились.
ОСОБА_3Н работала бухгалтером предприятия «Спецмонтажуниверсал», к СПД «Резниченко» она не имела никакого отношения. Она не вела бухгалтерский учет по предприятию, где он являюсь физическим лицом, он не давал ей никаких рекомендаций. Все отчеты по «Резниченко» выполнены им. Его налоговые обязательства должны подтверждаться налоговым кредитом. Налоговый кредит должен подтверждаться надлежащим образом оформленными документами. По ряду причин бывают моменты, когда получив товар, не имея на него еще документов, возникают обязательства без кредита, сумма налога, подлежащая оплате, будет астрономическая. В следующем отчетном периоде возникали ситуация, когда он получал документы, у него отсутствовали налоговые обязательства и присутствует один налоговый кредит, который подлежит возмещению. Его должны возместить , но налоговая это не делает, на эту сумму уменьшаем обязательства, что потом находит свое отражение в коррегирующих отчетах, подаваемых в налоговый орган. Досудебное следствие не желало услышать его аргументы, он указывал на ошибки. Его объяснения по коррегировке следствие не принимало, закон не запрещает производить коррегирование. Следствие приняло занижение сумм налоговых обязательств. Никакого сговора с ОСОБА_3 у его не было. При обыске у него дома и в офисе не было найдено печатей. Он не вступал в сговор с неустановленными лицами, которые оформляли договора, налоговые накладные на поставку стройматериалов. Он не подделывал подписи и печати, оттиски которых были на договорах. Были составлены акты проверок о допущенных нарушениях Ленинской налоговой инспекцией. Он оспаривал эти акты по инстанциям в Ленинскую налоговую инспекцию. Потом в областную налоговую администрацию. Он получил ответ о том, что требуется время для рассмотрения, проверки информации и документов.
Иск не признает, т.к. он ничего не нарушал, не совершал никаких противоправных действий.
ОСОБА_3 вину в инкриминируемом ей преступлении не признала и суду пояснила, что она работала главным бухгалтером в ЧП «Спецмонтаж-Универсал» с 01.08.2006г. до 31.03.2010г., в настоящее время она работает на другом предприятии. За время работы к ней никаких претензий не было, она работала нормально. Для нее дико и не понятно почему она здесь находится. Она вела бухгалтерию только по «Спецмонтаж-Универсал», по поводу СПД «Резниченко» к ней ОСОБА_2 не обращался С предъявленным обвинением она не согласна, ничего противоправного онга не делала, в пособничестве не участвовала. Она не участвовала в подделке документов, у нее даже не было права подписи в «Спецмонтаж-Универсал», тем более по СПД «Резниченко». Подписи от имени иных лиц она не выполняла.
Невзирая на отрицание своей вины их вина подтверждается совокупностью доказательств имеющихся в деле и исследованных в судебном заседанеии:
-так утверждение ОСОБА_3 о том, что она не работала бухгалтером у ОСОБА_2 опровергаются оглашенными показаниями свидетиеля ОСОБА_12, из которых усматривается, что с марта 2008 года по настоящее время находится на должности заместителя директора ПП «Спецмонтаж-универсал» согласно приказа директора данного предприятия, - ОСОБА_2 о.Б. В круг функциональных обязанностей ОСОБА_12 о.В. входит: помощь главному бухгалтеру предприятия -ОСОБА_3 в составлении всей налоговой отчетности ПП «Спецмонтаж-универсал». Основным видом деятельности предприятия является выполнение ремонтно-бстроительных работ. Офисное помещение предприятия находится по адресу: м. Николаев, ул.. Маршала Василевского 44. ОСОБА_2 о.Б. является и директором ПП «Спецмонтаж-ресурс», и самостоятельным субъектом предпринимательской деятельности, - ФОП ОСОБА_6Б, фактически все его предприятия находились в одном офисном помещении. Ведением бухгалтерского и налогового учета, составлением первичной бухгалтерской документации, составлением налоговой отчетности ОСОБА_6 о.Б., как физическое лицо-предприниматель он занимался самостоятельно. У ФОП ОСОБА_6 о.Б. наемных рабочих не было. Доступ к компьютерам, которые находились в офисном помещении ОСОБА_6 о.Б. по ул.. Маршала Василевского 44 в г. Николаеве имел ОСОБА_6 о.Б., ОСОБА_3 с.М. и Задорожпий о.В. (т.2а.с. 126-127);
-допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_13 , которая работает ст. гос. налоговым инспектором - ревизором отдела контрольно-проверочной работы управления налогообложения физических лиц, налоговой инспеккции Ленинского рйона пояснила:
-в сентябре 2009 года из областной налоговой милиции им поступили документы по деятельности ОСОБА_2, накладные, первичные документы, но не те, которые он выдал, а копии документов из тех предприятий, с которыми он работал. Это была проверка предпринимателя ОСОБА_2 по предоставлению документов. Всех необходимых документов ОСОБА_2 не представил, они имели право не принимать во имание сделку и доначислять налоги. Это квалифицируется как сокрытие налогооблажения, нарушение налогового законодательства.
Эта проверка была инициирована расхождением между обязательством и кредитом в хозяйственно-фининсовых отношениях с контрагентами. Им были предоставлены документы налоговой милицией, более 400 листов, которые состояли из первичных документов, налоговых накладних, банковских виписок. Эти документы подтверждали то, что проверяемый предприниматель ОСОБА_2 имел эти хозяйственно- финансовые отношения с предприятиями, т.е. продавал им товар, строительные материалы. ОСОБА_2 получал деньги и не ставил эти деньги в обязательства. В совокупности обнаружилась большая сумма.
Документов на расход на полученные суммы не было предоставлено. Кроме - этого, некоторые фирмы были фиктивными, т.е. не имели права быть плательщиками налогов на НДС, т.е. ставить себе в обязательства или в кредит какие-то суммы.
За тем проводилась внеплановая проверка по результатам, которой тоже были доначисления по НДС. При проведении проверки она общалась с ОСОБА_2 С мая месяца проверка продлевалась для того, чтобы ОСОБА_2 предоставил документы, но прошло 3 месяца и в середине сентября ОСОБА_2 также не предоставил документы в полном объеме. Проверки по деятельности ОСОБА_2 проводились в разное время и по другому промежутку времени.
Свидетель ОСОБА_14 - председатель правления «Черноморагрострой», суду поясмнил, что у него с ОСОБА_2 были хозяйственно-финансовые отношения. Расчеты проводились по безналичному. Каких либо притензий у него к ОСОБА_2 нет.
Свидетель ОСОБА_15, директор ЧСЛП «Южинтерстрой», суду пояснил, что с предприятием с ОСОБА_2 они находились на одной территории, потому им с ним было удобно работать. Иногда ОСОБА_2 им привозил материалы, иногда они сами заказывали. Когда я получал стройматериалы, я осматривал их, получал приходный ордер и отражал НДС. Он не интересовался, где ОСОБА_2 брал ма териалы. Он покупал у ОСОБА_2 кирпич. Он , в основном, платил ОСОБА_2 наличными.
Показания свидетелй ОСОБА_14, ОСОБА_15 подтверждают финансово хозяйственную деятельность ОСОБА_2.
Свидетель ОСОБА_11, следователь по особо важным делам, СО ГНС гос.налоговой службы в Николаевской области, суду пояснил, что после ознакомления с материалами дела адвокат и подсудимые подали заявление об оказании им давления во время судебного следствия. Он давал пояснения прокурору отдела ОСОБА_16 по фактам, изложенным в заявлении в отношении него. Он не оказывал никакого давления, ни физического, ни психологического на подсудимую ОСОБА_3 ОСОБА_13 заявила, что он обманным путем отобрал образцы ее подписи от третьих лиц. ОСОБА_3 была ознакомлена с постановлением об отобрании экспериментальных образцов подписи. После чего ей было предложено выполнить подписи от своего имени, от имени директоров иных предприятий, а также рукописный текст, цифры. Был составлен протокол, который ОСОБА_3 подписала. Никаких заявлений и жалоб в его адрес от ОСОБА_3 не было, они появились только после ознакомления с материалами дела. Давления и угроз в адрес ОСОБА_3 с его стороны не было. Ей было предложено на чистых листах бумаги поставить подписи. ОСОБА_3 добровольно давала образцы подписи.
У ОСОБА_3 был адвокат, они вместе с ним знакомились с заключением экспертизы. ОСОБА_3 написала в день ознакомления, что она не согласна с заключением.
Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_15 суду пояснил, что он сотрудничает с ОСОБА_2 примерно 3 года. За этот период он ему поставлял стройматериалы в основном кирпич. Рсплачивался он с ОСОБА_2 наличными.
Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_18 усматривается, что ПП «Дилекс» он продал в 2006 году ОСОБА_19, которая проживает в Белгород Днестровске Одесской области позже ему сообщила, что какой либо хозяйственно - финансовой деятельности не производила. Печать препдприятия была уничтожена. За период деятельности ПП «Дилекс» хозяйситвенно - финансовой деятельности не производили с СПД ФО Резниченко.(т. Л.д.190-191)
Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетелей ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, усматривается хозяйственно-финансовые отношения их с предприятием ОСОБА_2.(т.2. л.д. 200-201, 170-173, 190-191, 203-204).
Кроме показаний свидетелй вина подсудимых подтверждается письменнымидоказательствами имеющимися в деле и исследолвапнными в судебном заседании:
-данными протокола обыска от 18.02.2010 года, согласно которого в офисном помещении СПД ФО ОСОБА_25 по адресу: м. Николаев, ул. Маршала Василсвского 44, были изъяты первичные бухгалтерские документы что подтверждают финансово хозяйственные отношения СПД ФО Резниченко о.В. и получены доходы от ПБЛП "Южинтерстрой", ЗАО "Черноморагробуд", 1111 «Спецмонтаж-ресурс», ПП «Спецмонтаж-універсал», первичные бухгалтерские документы, которые подтверждают финансово хозяйственные отношения СПД ФО Резниченко о.Б. с 1 II И «Спецмонтаж-ресурс» и понесены расходы СПД ФО Резниченко о.Б., а также поддельны первичные бухгалтерские документы ПП «Дилекс», ООО «Снабжение и сервис ЛТД», ПИ 1 «Бульсар», за счет каких СПД ФО Резниченко о.Б. в период с 01.04.2007 года по 31.03.2009 году незаконно формировал налоговый кредит из НДС и валовые расходы в связи с приобретением товаров у указанных предприятий; (т. 2 л.д. 31-33, т. 4 л.д. 64-115,147-154, 226-266, 267-286, 299-301, 302-383);
- справкой № 06-02/11-1897 от 25.03.2010 года МОД ПАТ «ОСОБА_8
Аваль», изъятой согласно протокола выемки от 29.04.2010 года, согласно которой никаких движений денежных средств по текущим счетам СПД ФО Резниченко о.Б. № 260088540 №. 26066156, связанных с зачислением или списанием денежных средств не происходило(т. 2 л.д.;240, 241)
-постановлением Херсонского окружного административного суда от 07.10.2009 года, изъятой в Исполнительном комитете Херсонского городского совета согласно протокола выемки от 08.04.2010 года, согласно которого установлено, что ПП «Бульсар» не подавало к ДПИ м. Херсона бухгалтерскую отчетность и налоговые декларации, задолженность предприятия, перед бюджетом состоянием на в 31.08.2009 году отсутствует и принято решение о прекращении юридического лица, - Частного предприятия «Бульсар» (т. 7 л.д. 8,13);
-актом № 133/15-3 от 21.04.2006 года об аннулировании регистрации плательщика налога на добавленную стоимость ПП «Бульсар» (код 32618617), изъятого в ДШ м. Херсону согласно протокола выемки от 07.04.2010 года. (т.7 л.д. 31, 35);
-приказом владельца ПП «Бульсар» № 1 от 02.02.2004 года, изъятого в ДПИ г. Херсона согласно протокола выемки от 07.04.2010 года, согласно которого на должность директора ПП «Бульсар» назначен ОСОБА_10.(т. 7 л.д. 31, 44);
-данными протоколами виимки и осмотра от 13.04.2010 г.от 14.04.2010году,от 15.04.2010 году, согласно которых в ДПИ в Ленинском районе г.Николаева былии зъяты налоговые декларации из НДС СПД ФО Резниченко о.Б. за период с апреля 2007 года по
марта 2009 года, которые содержат заведомо недостоверные сведения относительно налоговых обязательств по НДС и налогового кредита из НДС СПД ФО Резниченко,и декларации, налога из доходов физических лиц СПД ФО Резниченко за период 2,3,4 квартала 2007 г., 2008 год, 1 квартал 2009 года, которые содержат недостоверные сведения относительно полученных валовых доходов, валовых расходов, и обложенного налогом дохода (чистого дохода)СПД ФО Резниченкоо.Б. .(т. 3-4, 5, л.д. 91-219,220, 221-222);
- данными протокола выемки и осмотра от 25.06.2010 года, согласно которого в ДПИ в Ленинском районе г. Николаева были изъяты регистрационные документы СПД ФО Резниченко, которые подтверждают регистрацию его как субъекта предпринимательской деятельности - физического лица, пребывание его на учете налогоплательщиков в ДПИ в Ленинском районе м. Николаева с 11.03.2004 года, и о выдаче последнему свидетельства о регистрации плательщика на добавленную стоимость 29.03.2004 года; (т. 7 л.д. 223, 224-229);
- данными протокола выемки и осмотра от 05.05.2010 года, согласно которого в регистрационно-лицензионной палате Николаевского исполкома городского совета изъяты документы СПД ФО Резниченко о.Б., которые подтверждают факт регистрации последнего как субъекта предпринимательской деятельности - физического лица; (т.7 л.д. 154, 156-164);
- данными протоколом выемки и осмотра от 25.03.2010 года, согласно которого изъяты первичные бухгалтерские документы, которые подтверждают финансово хозяйственные отношения СПД ФО Резниченко о.Б. и получены доходы от ООО «ОСОБА_9 ОСОБА_7»; (т. 4 л.д. л.д., 4-18);
-данными протокола выемки и осмотра от 31.03.2010 года, согласно которого изъяты первичные бухгалтерские документы, которые подтверждают финансово хозяйственные отношения СОД ФО ОСОБА_2 и получены доходы от ОАО «Николаевская МПМК-2»(т. 4 л.д. 21,22-37);
-данными протокола выемки и осмотра от 31.03.2010 года, согласно которого изъяты первичные бухгалтерские документы, которые подтверждают финансово хозяйственные отношения СПД ФО Резниченко о.Б. и получены доходы от ПБЛП "Южинтерстрой"(т. 4 л.д. 40, 41-63);
-данными протокола выемки и осмотра от 31.03.2010 года, согласно которого изъяты первичные бухгалтерские документы, которые подтверждают финансово хозяйственные отношения СПД ФО Резниченко о.Б. и получены доходы от ЗАО "Черноморагробуд" (т. 4 л.д. 118, 119-146);
-данными протокола выемки и осмотра от 17.05.2010 года, согласно которого изъяты первичные бухгалтерские документы, которые подтверждают финансово хозяйственные отношения СПД ФО Резниченко о.Б. и получены доходы от ЗАО БФ "Житлобуднико" (т. 4 л.д. 157,158-160);
-данными протокола выемки и осмотра от 03.06.2010 года, согласно которого изъяты первичные бухгалтерские документы, которые подтверждают финансово хозяйственные отношения СПД ФО Резниченко о.Б. и получены доходы от ООО "Силекс-трейд"(т. 4 л.д. 163,164-174);
-данными протокола выемки и осмотра от 26.05.2010 года, согласно которого изъяты первичные бухгалтерские документы, которые подтверждают финансово хозяйственные отношения СПД ФО Резниченко о.Б. и получены доходы от ПП "УКР ПЛАСТ РЕСУРС"(т. 4 л.д. 177,178-225);
-данными протокола выемки и осмотра от 26.05.2010 года, согласно которого изъяты первичные бухгалтерские документы, которые подтверждают финансово хозяйственные отношения СПД ФО Резниченко о.Б. и получены доходы от Дочернего предприятия ООО "Металл Трейдинг" Фирма "МЕОЛ ТРЕЙД"(т. 5 л.д. 3-7, 8-357);
-данными протоколам выемки и осмотра от 08.04.2010 года, согласно которого изъяты первичные бухгалтерские документы, которые подтверждают финансово хозяйственные отношения СПД ФО Резниченко о.Б. из ООО «Торговый дом «Видзсв» и понесены расходы СПД ФО ОСОБА_6Б.(т. 4 л.д. 289, 290-292);
-данными протокола выемки и осмотра от 01.06.2010 года, согласно которого изъяты первичные бухгалтерские документи которые подтверждают финансово хозяйственные отношения СПД ФО Резниченко о.Б. из ООО «Агроресурси» и понесены расходы СПД ФО ОСОБА_6Б.(т. 4 л.д. 294, 295-298);
- данными протокола выемки и осмотра от 23.06.2010 года, согласно которого в МОД ПАТ «ОСОБА_8 ОСОБА_24» изъятые: вытянул по текущему счету СПД ФО Резниченко о.Б. № НОМЕР_1 за период 01.01.2007 года по 27.05.2010 году, который подтверждает получение ОСОБА_6 о.Б. на его текущий счет денежных средств от предприятий - заказчиков; денежные чеки, которые подтверждают снятие последним денежных средств наличностью и получение доходов, а также отсутствие расчетов ОСОБА_6 о.Б., с поставщиками за безналичный расчет(т. 2 л.д. 300, 302-324);
-выводом эксперта № 2277-2280 судово-почерковедческой экспертизы от 21.05.2010 года, согласно которого подписи в графе «Плательщик НДС (для физического лица - плательщика налога) ОСОБА_6Б.» налоговых деклараций из НДС СПД ФО Резниченко о.Б., подписи в
_ графе «Правильность отмеченных в этой декларации сведений, утверждаю» в декларациях о доходах СПД ФО Резниченко о.Б. выполнены самим ОСОБА_6 о.Б., подписи в денежных чеках, изъятых согласно протокола выемки и обзора в Филиале «ПРУ AT «Финансы и кредит» в м. Николаеве от 12.01.2010 года, выполненные самим ОСОБА_6 о.Б. (т.8 л.д. 10-19);
-выводами эксперта № 2559 судебной компьютерно-технической экспертизы от 01.06.2010 года, согласно какого па накапливаемые на жестких магнитных дисках предоставленного на исследование (изъятого в ходе обыска согласно протокола обыска от 18.02.2010 года) системного блока персонального компьютера обнаружены файлы, которые содержат ключевые слова, отмеченные в постановлении о назначении экспертизы компьютерной техники и программных продуктов от 15.04.2010 года, а именно: ПП «Спецмонтаж-ресурс», ПП «Спецмонтажуниверсал», ООО «Будметалпостач», ПП «Дилекс», ПП «Бульсар», ООО „Снабжение и сервис ЛТД" (т.8 л.д. 28-33, т. 2 л.д. 31-33);
-выводами эксперта № 2560 судебной компьютерно-технической экспертизы от 11.06.2010 года, согласно которого на накопителе на жестких магнитных дисках предоставленного на исследование (изъятого в ходе обыска согласно протокола обыска от 18.02.2010 года) системного блока персонального компьютера обнаружены файлы, которые содержат ключевые слова, отмеченные в постановлении о назначении экспертизы компьютерной техники и программных продуктов от 15.04.2010 года, а именно: ПП «Спецмонтаж-ресурс», ПП «Спецмонтажуниверсал», ООО «Будметалпостач», ПП «Дилекс», ПП «Бульсар», ООО „Снабжение и сервис ЛТД" (т.8 л.д. 38-42, т. 2 л.д. 31-33);
-выводами эксперта № 2730 от 20.05.2010 года судебно-техническойэкспертизы согласно которого установлено, что отпечатки печати ПП «Бульсар» на налоговых накладных ПП «Бульсар», изъятых в ходе обыска в офисном помещении СПД ФО Резниченко о.Б. согласно протокола обыска от 18.02.2010 года и протокола обзора от 05.03.2010 года, нанесенные не печатью ПП «Бульсар», свободные образцы отпечатков которой предоставлены на исследование(т.8 л.д. 87-90, т. 2 л.д. 31-33, 34-76);
- выводами эксперта № 2729 от 21.05.2010 года судебно-технической экспертизы согласно которого установлено, что отпечатки печати ПП «Дилекс» на налоговых накладных ПП «Дилекс», изъятых в ходе обыска в офисном помещении СПД ФО Резниченко о.Б. согласно протокола обыска от 18.02.2010 года и протокола обзора от 05.03.2010 года, нанесенные не печатью 1111 «Дилекс», свободные образцы отпечатков которой предоставлены на исследование(т.8 л.д. 99-102, т. 2 л.д. 31-33,34-76);
- выводами эксперта № 2967 от 12.06.2010 года судебно-почерковедческой экспертизы, согласно которого установлено, что подписи от имени вымышленного лица Моисеевой в графе «подпись и фамилия лица, которое составило налоговую накладную» в налоговых накладных ПП «Дилекс», изъятых в ходе обыска в офисном помещении СПД ФО Резниченко о.Б. согласно протокола обыска от 18.02.2010 года и протокола обзора от 05.03.2010 года, выполненные ОСОБА_3 (т.8 л.д. 112-115, т. 2 л.д. 31-33, 34-76);
-выводами эксперта № 3043 от 13.06.2010 года судебно-почерковедческой экспертизы, согласно которой установлено, что подписи от имени вымышленного лица Магули в графе «подпись и фамилия лица, которое составило налоговую накладную» в налоговых накладных ООО «Снабжение и сервис ЛТД», изъятых в ходе обыска в офисном помещении СПД ФО Резниченко о.Б. согласно протокола обыска от 18.02.2010 года и протокола обзора от 05.03.2010 года, выполнены ОСОБА_3 (т.8 л.д. 125-130, т. 2 л.д. 31-33, 34-76);
-выводами эксперта № 3202 от 14.06.2010 года судебно-почерковедческой, согласно которой установлено, что подписи от имени вымышленного лица ОСОБА_10 в графе «подпись и фамилия лица, которое составило налоговую накладную» в налоговых накладных ПП «Бульсар», изъятых в ходе обыска в офисном помещении СПД ФО Резниченко о.Б. согласно протокола обыска от 18.02.2010 года и протокола обзора от 05.03.2010 года, выполненные ОСОБА_3(т.8 л.д. 140-143, т. 2 л.д. 31-33, 34-76);
из налога на добавленную стоимость в период с 01.04.2007 года по 31.03.2009 году на общую сумму 1163370,94 грн., в период времени с 01.04.2007 года по 31.03.2009 году документально подтверждаются и составляют сумму 1577704,74 грн., из них: занижение налоговых обязательств в сумме - 839867,77 грн. и завышения налогового кредита в сумме - 737836,97 грн.
из налога из доходов физических лиц в период с 01.04.2007 года по 31.03.2009 году на общую сумму 637590,07 грн., документально подтверждаются и составляют сумму 857141,26 грн.
Указанные нарушения привели к непоступлению в государственный бюджет Украины сумм из налога на добавленную стоимость и из налога из доходов физических лиц на общую сумму -2 434 846,0 грн.
Занижение сумм налогов физическим лицом-предпринимателем ОСОБА_2 за период с 01.04.2007 года по 31.03.2009 году возникло за счет того, что им были нарушены требования действующего законодательства Украины, а именно:
п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст.7, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины от 03.04.1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» с изменениями и дополнениями, п.1, п.2 ст.9 Закона Украины №996-XlV от 16.07.1999 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» с изменениями и дополнениями, ст. 13 раздела IV Декрета Кабинета Министров «О подоходном налоге из граждан» № 13/92 от 26.12.1992 года, п.7.1 ст. 7 Закона Украины № 889-IV от 22.05.2003 года «О налоге из доходов физических лиц» за изменениями и дополнениями с учетом п.22.10 ст.22, п.7.1 ст. 7 Закона Украины № 889-IV от 22.05.2003 года «О налоге из доходов физических лиц» с изменениями и дополнениями.(т.8 л.д. 155-198).
Давая оценку с обранным по делу доказательствам в их совокупности суд считает, что вина подсудимого ОСОБА_2 доказана В совершении преступления, предусмотренное ч.3 ст. 212 КК Украины - умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, которое привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств в особо-крупных размерах.
Кроме-того сду считает вину ОСОБА_2 доказанной в совершении пренступления, предусмотренное ч. 2 в. 358 КК Украины - подделки документа, который выдается или заверяется предприятием, учреждением, организацией, гражданином-предпринимателем, и который предоставляет права или освобождает от обязанностей, с целью использования его как подделывателем, так и другим лицом, совершенное по предварительному сговору группой лиц, повторно.
Также суд считает вину ОСОБА_2 доказанной в совершении преступления предусомтренного ч. 3 ст. 358 УК Украины, т.е. использование заведомо поддельного документа.
Вина подсудимой ОСОБА_3 подтверждается совокупнгостью доказательств имеющихся в деле и исследованными в судебном заседании и считает , что ее вина доказана в совершении преступления прендсумотренного ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 УК Украины, как пособничество в умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное лицом, которое занимается предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, которое привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств в особо-крупных размерах.
Кроме-того сду считает вину ОСОБА_3 доказанной в совершении пренступления, предусмотренное ч. 2 в. 358 КК Украины - подделки документа, который выдается или заверяется предприятием, учреждением, организацией, гражданином-предпринимателем, и который предоставляет права или освобождает от обязанностей, с целью использования его как подделывателем, так и другим лицом, совершенное по предварительному сговору группой лиц, повторно.
Не признание вины подсудимыми ОСОБА_2, Лагодой суд расценил как позицию по уголовному делу.
Изучением личности подсудимого ОСОБА_2, установлено что он:
*не судим (т. 9 л.д. 102);
*на учете у врача-психиатра не состоит (т. 9 л.д. 105);
*у врача нарколога на учете не состоит (т.9 л.д. 107);
- характеризуется положительно (т. 9 л.д. 103);
Изучением личности подсудимой ОСОБА_3, установлено что она:
*не судимая (т. 9 л.д. 111);
*на учете у врача-нарколога не состоит (т. 9 л.д. 119)
*на учете у врача-психиатра не состоит (т. 9 л.д. 118)
*по месту жительства и по месту работы характеризуется положительно (т. 9 л.д. 113,117);
-имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка (т.9. л.д.110)
При определении наказания подсудимому Резниченко суд учитывал: личность подсудимого, совершение им тяжкого преступления, его состояние здоровья, совершение преступления впервые, его положительную характеристику и считает, что его исправление и перевоспитание возможно без изоляции от общества, поэтому наказания ему необходимо избрать не связанное с лишением свободы.
При определении наказания подсудимой Лагоде суд учитывал: личность подсудимой, тяжесть совершенного преступления, совершение преступления впервые ее стпень участия, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка, положительную характеристику и считает, что ее исправление и перевоспитание возможно без изоляции от общества, поэтому наказание ей необходимо избрать не связанное с лишением свободы.
Иск прокурора в интересах государственной налоговой инспекции Ленинского района г. Николаева к ОСОБА_6, удовлетворить в полном объеме поскольку он подтверждается материалами дела.
Судебные издержки возложить на подсудимых в солидарном порядке.
В порядке ст. 81 УПК Украины вещественные доказательства, которые переданные на хранение подсудимым и не являющиеся спорными, вернуть заинтересованным лицам.
Руководствуясь ст. ст.323-324 УПК Украины, суд-
П Р И Г О В О Р И Л:
ОСОБА_2, признать виновным в совершении преступления предусмотренного ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 358 УК Украины и назначить наказание:
- по ч.3 ст. 212 УК Украины в виде штрафа в размере 340 000 грн. с лишением права занимать должности связанные с хозяйственно-распорядительными и административно - хозяйственными функциями сроком 2(два) года;
-по ч. 2 ст. 358 УК Украины 3 года лишения свободы;
-по ч. 3 ст. 358 УК Украины 2 года ограничения свободы.
На основании ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строго наказания более строгим окончательно определить меру наказания в виде 3 лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с хозяйственно-распорядительными и административно - хозяйственными функциями сроком 2(два) года;
На основании ст. 75 УК Украины освободить от основного наказания с испытанием 2 года.
На основании ст. 76 УК Украины обязать: периодически появляться для регистрации в органы уголовно исправительной системы; уведомлять органы Уголовно-исправительной системы о перемене места жительства, работы или учебы.
Меру пресечения до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю-подписку о невыезде.
ОСОБА_3, признать виновной в совершении преступления предусмотренного ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 358, ч. 3 ст. 358 УК Украины и назначить наказание:
- по ч. 5 ст. 27, ч.3 212 УК Украины в виде штрафа в размере 255000 грн. с лишением права занимать должности связанные с хозяйственно-распорядительными и административно - хозяйственными функциями сроком 1(один) год ;
-по ч. 2 ст. 358 УК Украины 3 года лишения свободы;
На основании ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строго наказания более строгим окончательно определить меру наказания в виде 3 лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с хозяйственно-распорядительными и административно - хозяйственными функциями сроком 1(один) год;
На основании ст. 75 УК Украины освободить от основного наказания с испытанием 1(один) год.
На основании ст. 76 УК Украины обязать: периодически появляться для регистрации в органы уголовно исправительной системы; уведомлять органы Уголовно-исправительной системы о перемене места жительства, работы или учебы.
Меру пресечения до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю-подписку о невыезде.
В счет возмещения ущерба причиненного преступлением взыскать с ОСОБА_2 в пользу государственной налоговой инспекции Ленинского района г. Николаева 2 434 846,0 грн.
Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Николаевской области в течение 15 суток с момента провозглашения, а содержащимся под стражей, с момента вручения копии приговора.
Судья: