Справа № 760/9548/15-к
1-кс/760/5440/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 вересня 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів у досудовому розслідуванні внесеного до ЄРДР за № 000039 від 01.10.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.ю212, ч.1 ст.212, ч.2 ст.212, ч.1 ст.358 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення у службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2013 по дату виконання ухвали по рахунках: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) відкрито рахунок №№ НОМЕР_3 (українська гривня), по якому здійснюється (здійснювався) рух грошових коштів; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) відкрито рахунок №№ НОМЕР_5 (українська гривня), по якому здійснюється (здійснювався) рух грошових коштів; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ) відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) відкрито рахунок №№ НОМЕР_7 (українська гривня), по якому здійснюється (здійснювався) рух грошових коштів; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_8 ) відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) відкрито рахунок №№ НОМЕР_9 (українська гривня), по якому здійснюється (здійснювався) рух грошових коштів; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 ) відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) відкрито рахунок №№ НОМЕР_11 (українська гривня), по якому здійснюється (здійснювався) рух грошових коштів; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_12 ) відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) відкрито рахунок №№ НОМЕР_13 (українська гривня), по якому здійснюється (здійснювався) рух грошових коштів; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_14 ) відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) відкрито рахунок №№ НОМЕР_15 (українська гривня), по якому здійснюється (здійснювався) рух грошових коштів; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_16 ) відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) відкрито рахунок №№ НОМЕР_17 (українська гривня), по якому здійснюється (здійснювався) рух грошових коштів; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_18 ) відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) відкрито рахунок №№ НОМЕР_19 (українська гривня), по якому здійснюється (здійснювався) рух грошових коштів; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_20 ) відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) відкрито рахунок №№ НОМЕР_21 (українська гривня), по якому здійснюється (здійснювався) рух грошових коштів; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_22 ) відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) відкрито рахунок №№ НОМЕР_23 (українська гривня), по якому здійснюється (здійснювався) рух грошових коштів; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_24 ) відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) відкрито рахунок №№ НОМЕР_25 (українська гривня), по якому здійснюється (здійснювався) рух грошових коштів; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_26 ) відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) відкрито рахунок №№ НОМЕР_27 (українська гривня), по якому здійснюється (здійснювався) рух грошових коштів; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_28 ) відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) відкрито рахунок №№ НОМЕР_29 (українська гривня), по якому здійснюється (здійснювався) рух грошових коштів; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_30 ) відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) відкрито рахунок №№ НОМЕР_31 (українська гривня), по якому здійснюється (здійснювався) рух грошових коштів.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_32 ) відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) відкрито рахунок №№ НОМЕР_33 (українська гривня), по якому здійснюється (здійснювався) рух грошових коштів; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_34 ) відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) відкрито рахунок №№ НОМЕР_35 (українська гривня), по якому здійснюється (здійснювався) рух грошових коштів; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_36 ) відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) відкрито рахунок №№ НОМЕР_37 (українська гривня), по якому здійснюється (здійснювався) рух грошових коштів; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_38 ) відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) відкрито рахунок №№ НОМЕР_39 (українська гривня), по якому здійснюється (здійснювався) рух грошових коштів; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_40 ) відкритому у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) відкрито рахунок №№ НОМЕР_41 (українська гривня), по якому здійснюється (здійснювався) рух грошових коштів. Документів, що стосуються відкриття та обслуговування вище вказаних рахунків, а саме: картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопій паспортів уповноважених осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора, договору найму чи іншого документу про призначення на посаду директора, оригіналу доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідченої нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи клієнт-банк, договору на обслуговування системи клієнт-банк, акту про введення системи клієнт-банк в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи клієнт-банк, документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку; відомостей щодо реєстрації клієнта на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів, IP-адрес, MAC-адрес кінцевого обладнання та повних реквізитів Інтернет-провайдера.

Клопотання обґрунтовано тим, що невстановлені особи здійснили реєстрацію ряду підприємств, що мають ознаки фіктивності, на підставних осіб, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДР НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДР НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДР НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДР НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДР НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_40 ) та інших, з метою прикриття незаконної діяльності, що полягає у безпідставному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість.
Встановлено, що особи, які використовували реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДР НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДР НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДР НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДР НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДР НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_40 ) в період 2014 року вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків в особливо великих розмірах.

Встановлено, що з метою прикриття своєї незаконної діяльності, та надання фіктивним правочинам реального вигляду, вказані вище СГД у реєстрах бухгалтерського та податкового обліків відображали операції з надання рекламних послуг пов`язаним підприємствам із ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ».

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав і просив задовольнити.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Суд, вивчивши матеріали клопотання, приходить до висновку про відмову у його задоволенні виходячи з наступного.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5, 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Згідно ч.5 ст.110 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні надати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Проте, клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до документів обґрунтовано лише формально, крім того, додана до клопотання копія витягу з ЄРДР, належним чином не засвідчена, що позбавляє слідчого суддю можливості пересвідчитися в ідентичності цього документу, оскільки інформація, яка міститься в ньому, має суттєве значення під час розгляду клопотання, та може істотно вплинути на висновки слідчого судді.

Таким чином, дослідивши матеріали клопотання в сукупності, суд приходить до висновку, що доводи клопотання не знайшли в судовому засіданні свого підтвердження та обґрунтування, а тому підстав для його задоволення не має, у зв`язку з чим, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів у досудовому розслідуванні внесеного до ЄРДР за № 000039 від 01.10.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.ю212, ч.1 ст.212, ч.2 ст.212, ч.1 ст.358 КК України, відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя ОСОБА_1 .