ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
провадження № 1кс/201/9561/2015
УХВАЛА
29 жовтня 2015 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
29 жовтня 2015 року прокурор звернувся з клопотанням про дозвіл здійснення тимчасового доступу до р6ечей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що у провадженні слідчого відділу ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000039 від 23.04.2015 року, про вчинення кримінальних правопорушень за ч.І ст.205, ч.З ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб, знаходячись на території м. Дніпропетровська, протягом 2014 року в денний час, не маючи наміру займатися в подальшому фінансово-господарською діяльністю, зареєстрували юридичні особи: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ) та інші, тим самим створили суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) з метою прикриття незаконної діяльності шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарювання Дніпропетровської та інших областей, які в дійсності не відбувалися, мали безтоварній характер і були необхідні лише для надання зовнішніх ознак законності формування податкового кредиту з податку на додану вартість і валових витрат, таким чином, здійснювали протизаконну діяльність з конвертації грошових коштів, шляхом створення фіктивних підприємств.
В ході досудового розслідування встановлено, що підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та інші платники податків входять до однієї групи, що надає послуги підприємствам реального сектору економіки з мінімізації податкових зобов`язань.
Про приналежність вищезазначених суб`єктів господарювання до однієї групи, свідчить наступне: вони мають розрахункові рахунки в одній банківській установі - ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (МФО НОМЕР_12 ); згідно зі звітами форми №1ДФ на даних підприємствах працевлаштовані одні і ті самі особи, а деякі з них працевлаштовані майже на всіх суб`єктах господарської діяльності одночасно податкова звітність подавалася із однієї ІР-адреси, частина даних підприємств в податковій звітності вказує один й той самий номер телефону.
Встановити який товар або які послуги було отримано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » не є можливим, оскільки, шляхом маніпулювання податковою звітністю, всі податкові накладні розбито на суми до 10 тис.грн. ПДВ, що в свою чергу дозволяє не реєструвати їх у Єдиному реєстрі податкових накладних та допомагає не привертати увагу контролюючих органів при проведенні контрольно-перевірочних заходів.
Проведеним аналізом матеріалів податкової звітності зазначених постачальників, реєстраційних документів, звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).
У ході слідства встановлено, що вказана група осіб причетна також до функціонування таких суб`єктів господарювання як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ).
Разом з тим, з`ясовано, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) у період першого півріччя 2010 року складали та вносили до офіційних документів завідомо неправдиві відомості щодо безтоварних взаємовідносин з вищевказаними підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ).
Також встановлено, що у період січня 2010 року у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » виникла сума бюджетного відшкодування на суму 8061963,00 грн. Разом з тим, на підставі отриманої від ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська інформації встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_16 ) органами ІНФОРМАЦІЯ_17 здійснено відшкодування ПДВ грошовими коштами на суму 8 061 963 грн.
При цьому, органами Держказаначейства, всупереч положенням п. 11 Порядку виконання рішень про стягнення коштів державного та місцевих бюджетів або боржників, затвердженого постановою КМУ від 03.08.2011 № 845, перед відшкодуванням коштів не отримано від органів фіскальної служби довідку про розмір залишку невідшкодованих сум з ПДВ. Натомість, за інформацією ІНФОРМАЦІЯ_18 на момент відшкодування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » вже не мало залишку сум невідшкодованого ПДВ.
У зв`язку із викладеним, у слідства відповідно до ст. 160 КПК України виникла необхідність звернутися до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів документів, на підставі яких органами ІНФОРМАЦІЯ_17 у 2015 році здійснено відшкодування ПДВ грошовими коштами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_16 ).
На підставі викладеного, слідчий, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального провадження, просив суд надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення, у ІНФОРМАЦІЯ_17 та ІНФОРМАЦІЯ_19 , а саме оригіналів усіх документів отриманих та/або складених ІНФОРМАЦІЯ_20 та ІНФОРМАЦІЯ_19 у зв`язку із відшкодуванням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_16 ) у 2015 році податку на додану вартість грошовими коштами (рішення судів, заяви товариства, листування (у т.ч. внутрішнє), виконавчі листи).

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи, у судове засідання не викликалась на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей та документів.

Дослідивши матеріали клопотання по даному кримінальному провадженню №0000039, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Дозволити прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення, у ІНФОРМАЦІЯ_17 та ІНФОРМАЦІЯ_19 , а саме оригіналів усіх документів отриманих та/або складених ІНФОРМАЦІЯ_20 та ІНФОРМАЦІЯ_19 у зв`язку із відшкодуванням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_16 ) у 2015 році податку на додану вартість грошовими коштами (рішення судів, заяви товариства, листування (у т.ч. внутрішнє), виконавчі листи).

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000039.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1