Справа № 4-1390/11
ПОСТАНОВА

Іменем України

16.09.2011

Суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В., з участю прокурора Буфана Н.М., розглянувши подання слідчого з ОВС слідчого відділу податкової міліції ДПА у Львівській області ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю,-

в с т а н о в и в:

Слідчим відділом податкової міліції ДПА у Львівській області розслідується кримінальна справа № 113-0116, порушена відносно ОСОБА_2, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та ОСОБА_3, за ознаками злочину передбаченого ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий з ОВС слідчого відділу податкової міліції ДПА у Львівській області ОСОБА_1, звернувся до суду з поданням, погодженим із першим заступником прокурора Львівської області, в якому просить надати дозвіл на проведення виїмки документів що становлять банківську таємницю, з приміщення АТ «Ерсте Банк»(МФО 380009).

Мотивуючи подання, слідчий покликається на те, що в ході досудового слідства у кримінальній справі встановлено, що генеральний директор ТзОВ ,,ЛК ОСОБА_4ОСОБА_2, діючи з метою умисного ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного використання спеціального режиму оподаткування, достовірно знаючи про відсутність проведених товариством поставок сільськогосподарських товарів в обсягах, необхідних для його реєстрації субєктом спеціального режиму оподаткування, для удаваного їх збільшення, уклав договір б/н від 20.08.10 про поставку товару (соломи ріпаку) з повязаною особою ТзОВ ,,Лендком ЮА(), засновником ТзОВ ,,ЛК ОСОБА_4в особі генерального директора ОСОБА_3.

Так, на виконання зазначеного удаваного договору, ТзОВ ,,ЛК ОСОБА_4, згідно видаткової накладної №ЛК-65 від 20.08.10 та податкової накладної №09/81 від 20.08.10 нібито відвантажено ТзОВ ,,Лендком ЮАсолому ріпака по ціні 1 024,44 грн. за 1 тонну в кількості 20 765,710 тонн (собівартість 95,0 грн. за 1 тонну), на загальну вартість 25 527 827,21 грн.

Удаваність договору купівлі-продажу між ТзОВ ,,ЛК ОСОБА_4та ТзОВ ,,Лендком ЮАпідтверджується наступними даними: відповідно до пп. 1.1 - 3.3 п.1-3 визначено предмет договору та порядок здійснення поставки товару. Зокрема, постачальник зобовязується поставити та передати у власність покупця товар, а покупець зобовязується прийняти товар та оплатити його на умовах даного договору; право власності на товар переходить до покупця з моменту його передачі постачальником.

В той же час, згідно пояснень головного бухгалтера ТзОВ ,,Лендком ЮАОСОБА_5, транспортування і перевезення товару, тобто поставка соломи ріпака, не здійснювались, оскільки його придбання здійснено на полях збору урожаю ріпаку 2010 року, і в подальшому дана солома ріпаку була використана ТзОВ ,,Лендком ЮА для підживлення на полях, на яких вирощувався ріпак під майбутній врожай.

Крім того, згідно Специфікації (Додаток №1 до договору) від 20.08.10 встановлено термін поставки соломи ріпака до 01.09.10 та термін розрахунку з постачальником протягом 10 банківських днів. Проте, станом на 31.12.10, генеральним директором ТзОВ ,,Лендком ЮАОСОБА_3 оплату за товар не проведено, в документах податкової звітності зазначених операцій не відображено, що свідчить про його обізнаність із умисними діями генерального директора ТзОВ ,,ЛК ОСОБА_4ОСОБА_2, спрямованими на ухилення від сплати податків.

У подальшому 01.09.10 сторонами внесено зміни в Додаток №1 (Додаток №2) до Договору щодо зміни вартості товару з суми 25 527 827,21 грн. до 2 367 290,94 грн., а ТзОВ ,,ЛК ОСОБА_4 групвиписано розрахунок-коригування до податкової накладної №ЛК-09/81 від 20.08.10. Зазначене коригування проведено в податковій декларації з ПДВ на загальних підставах за вересень 2010 року, при цьому не враховано те, що коригування стосується здійснення фінансово-господарських операцій за серпень 2010 року, а отже повинно проводитись за цей період.

Аналізом додатку №2 до скороченої Декларації з ПДВ ТзОВ ,,ЛК ОСОБА_4 групза серпень 2010 року встановлено відсутність обсягу поставки по податковому зобовязанню у підприємства ТзОВ ,,ЛК ОСОБА_4 групу зазначеній сумі, по контрагенту ТзОВ ,,Лендком ЮАне задекларовано податковий кредит.

Враховуючи вищевказані дані підприємство зобовязано було сплатити податок на додану вартість за серпень 2010 року на загальних підставах, відповідно до вимог ст.8-1 Закону України ,,Про податок на додану вартість.

У період описаних вище порушень вимог податкового законодавства відповідальним за фінансово-господарську діяльність ТзОВ ,,ЛК ОСОБА_4був генеральний директор ОСОБА_2.

Таким чином, генеральний директор товариства ОСОБА_2, достовірно знаючи про те, що фактичні обсяги поставки сільськогосподарської продукції за серпень 2010 року складають менш як 75%, а отже підприємство повинно сплатити податок на додану вартість на загальних підставах, всупереч вимог п.3.1 ст.3, п.4.5 ст.4, п.8-1.11, 8-1.12 ст.8-1 Закону України ,,Про податок на додану вартість, за сприянням генерального директора повязаної особи ТзОВ ,,Лендком ЮАОСОБА_3, занизив податок на додану вартість за серпень 2010 року на суму 6 575 732 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Разом з тим, встановлено, що ТзОВ „ЛК ОСОБА_4 () з 2009 року по даний час має відкриті рахунки №№ 260017206 (978-євро), 260047182 (840-долар США), 260077181 (980-ураїнська гривня), 260087184 (англійський фунт стерлінгів) в АТ «Ерсте Банк»(МФО 380009).

Беручи до уваги викладене, з метою встановлення фактичних обставин розрахунків ТзОВ „ЛК ОСОБА_4 () з контрагентами, отримання та перерахування грошових коштів виникла необхідність в отриманні повних даних руху коштів по зазначених рахунках та матеріалів справи з їх юридичного оформлення.

Розглянувши подання слідчого з ОВС слідчого відділу податкової міліції ДПА у Львівській області ОСОБА_1, погодженого з першим заступником прокурора Львівської області про надання дозволу на проведення виїмки документів, які містять інформацію, що є банківською таємницею, вивчивши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора, що підтримав подання слідчого, вважаю, що з метою встановлення істини по кримінальній справі, слід надати дозвіл на проведення виїмки документів, які містять інформацію, що є банківською таємницею.

Керуючись ст. 178 КПК України, суддя,-

п о с т а н о в и в:

Подання слідчого з ОВС слідчого відділу податкової міліції ДПА у Львівській області ОСОБА_1Б про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення виїмки з приміщення АТ «Ерсте Банк»(МФО 380009), а саме:

1. Інформації на паперових та електронних носіях про рух коштів з повною розшифровкою контрагентів та призначення платежів (дата і сума платежу, назва та код контрагента, назва банківської установи контрагента, за що здійснювався платіж, на підставі яких документів), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, по рахунках ТзОВ „ЛК ОСОБА_4 () №№ 260017206 (978-євро), 260047182 (840-долар США), 260077181 (980-ураїнська гривня), 260087184 (англійський фунт стерлінгів) за період з 01.01.10 по 16.08.11.

2. Компютерної роздруківки даних про трансакції з використанням електронного ключа ТзОВ „ЛК ОСОБА_4 () за період з 01.01.10 по 16.08.11 по рахунках №№ 260017206 (978-євро), 260047182 (840-долар США), 260077181 (980-ураїнська гривня), 260087184 (англійський фунт стерлінгів), із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком, номера телефону з якого зєднувались службові особи підприємства з банком.

3. Перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунках ТзОВ „ЛК ОСОБА_4 () №№ 260017206 (978-євро), 260047182 (840-долар США), 260077181 (980-ураїнська гривня), 260087184 (англійський фунт стерлінгів) за період з 01.01.10 по 16.08.11.

5. Справи з юридичного оформлення рахунків ТзОВ „ЛК ОСОБА_4 ();

6. Карток із взірцями підписів службових осіб та печатки ТзОВ „ЛК ОСОБА_4 ().

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.

Суддя Борейко С.В.