Сквирський районний суд Київської області
Справа № 376/1564/14-к
Провадження № 1-п/376/3/2014
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
"18" липня 2014 р. Сквирський районний суд Київської області

у складі: головуючої судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі судових засідань ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваної ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Сквира клопотання у кримінальному провадженні №0000025 відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с.Атюша Коропського району Чернігівської області, громадянки України, з професійно-технічною освітою, працюючої головним бухгалте6ром ТОВ МалКа-транс, жительки АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

встановив:

ОСОБА_4 , являючись в період з 21.08.2008 року (наказ про призначення на посаду №21-08 від 21.08.2008 року) по даний час, службовою особою підприємства з приватною формою власності головним бухгалтером Товариства з обмеженою відповідальністю МалКа-транс (, податкова адреса: Київська обл., м. Сквира вул..Рози Люксембург,14), зареєстрованого 29.04.1998 року Виконавчим комітетом Васильківської міської ради Київської області (свідоцтво про державну реєстрацію серії НОМЕР_1 , номер запису про включення юридичної особи до ЄДР №8000111), яке взято на податковий облік 20.01.2007 року ДПІ у Сквирському районі (станом на 14.04.2014 року перебуває на обліку в Сквирському відділенні Тетіївської ОДП ГУ Міндоходів у Київській області), у зв`язку з покладеними на неї функціональними обов`язками, пов`язаними з виконанням адміністративно-господарських функції, закріпленими посадовою інструкцією головного бухгалтера ТОВ МалКа-транс, затвердженої 21.08.2008 року директором, остання:

- забезпечує ведення бухгалтерського обліку, дотримуючись єдиних методологічних засад, встановлених Законом України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні, з урахуванням особливостей діяльності підприємства і технології оброблення облікових даних;

- забезпечує складання на основі даних бухгалтерського обліку фінансової звітності підприємства, підписання та подання у встановлені строки користувачам;

- приймає участь у підготовці та поданні інших видів періодичної звітності, які передбачають підпис головного бухгалтера, до органів вищого рівня у відповідності з нормативними актами, затвердженими формами та інструкціями;

- за погодженням з керівником підприємства забезпечує перерахування податків та зборів, передбачених законодавством, проводить розрахунки з іншими кредиторами відповідно до договірних зобов`язань;

- здійснює контроль за веденням касових операцій, раціональним та ефективним використанням матеріальних, трудових та фінансових ресурсів;

- забезпечує перевірку стану бухгалтерського обліку у філіях, представництвах, відділеннях та інших відокремлених підрозділах та ін.,

умисно в період з 01.01.2013 року по 31.07.2013 року, шляхом безпідставного застосування знижки на товар ТОВ МалКа-транс власного виробництва, обґрунтування економічної доцільності та господарської необхідності надання таких знижок при реалізації продукції на користь ТОВ Торговий Дім Мілкіленд-Україна (), в порушення п.135.1, п.135.2, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135, пп.138.1.1 п.138.1, п.138.2 ст.138 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), ухилилася від сплати податку на прибуток у сумі 458398 грн. 29 коп. та податку на додану вартість у сумі 393137 грн.51 коп., тобто всього податків на загальну суму 851535 грн.80 коп., що є значним розміром, так як дана сума в тисячу і більше разів, а саме в 1484 разів, перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Дії ОСОБА_4 кваліфіковані за ч.1 ст.212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи держаних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Кримінальне провадження надійшло до суду з клопотанням прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності з підстав, передбачених ч.4 ст.212 КК України.

Під час судового засідання прокурор підтримала клопотання про звільнення підозрюваної від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України з тих підстав, що вона до притягнення її кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Підозрювана не заперечує проти звільнення її від кримінальної відповідальності.

Заслухавши прокурора, підозрювану, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Пунктом 1 частиною другою статті 284 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Статтею 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно статті 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно ч. 4 ст. 212 КК України, особа яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою та другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції пеня).

30.06.2014 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згідно довідки Тетіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області №143/7/20 від 27.06.2014 року податки підприємством сплачені в повному обсязі.

Таким чином, суд вважає, що ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України, а кримінальне провадження відносно неї підлягає закриттю.

На підставі ст. 44, ч.4 ст.212 КК України, керуючись

ст.ст. 284, 285, 288, 369, 372 КПК України, суд
у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, з підстав, передбачених ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження №0000025 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України - закрити.

Речові докази: завірені копії первиних та фінансово-організаційних документів первиних документів ТОВ МалКа-транс (кд , податкова адреса: Київська обл., м. Сквира вул..Рози Люксембург,14); завірені копії платіжних доручень ТОВ МалКа-транс (кд ) та лист Тетіївської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області №148/20 від 27.06.2014 року - повернути за належністю.

Копію ухвали направити учасникам кримінального провадження.

Ухвала може бути оскаржена протягом семи днів з дня її оголошення до Апеляційного суду Київської області, шляхом подачі апеляційної скарги через Сквирський районний суд Київської області.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1