Провадження № 1-кс/369/2834/15
УХВАЛА
Іменем України
13.11.2015 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю ст. слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання ст. слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 0000021 від 08.04.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся ст. слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженні № 0000021 від 08.04.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Своє клопотання ст. слідчий мотивує тим, що до СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі надійшло повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення, а саме: акт №1242/22-4/37563935 від 11.09.2015 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , за період з 01.10.14 р. по 31.10.14 р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.10.14 р. по 31.10.14 р. та з 01.03.15 р. по 31.03.15 р.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.11.14 р. по 31.12.14 р.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.11.14 р. по 31.12.14 р.; ПП « ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період 01.12.14 р. по 31.12.14 р.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 за період з 01.02.15 р. по 28.02.15 р.; МП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період 01.03.15 р. по 31.03.15 р.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з 01.03.15 по 31.03.15» (податкове повідомлення-рішення форми «Р» від 22.09.2015 року № 000128204 з податку на прибуток підприємств у сумі за основним платежем 437 894 грн.; податкове повідомлення-рішення форми «Р» від 22.09.2015 року №000129204 про збільшення грошового зобов`язання по податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів у сумі за основним платежем 575 691 грн.).
В ході перевірки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір підряду з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ) на виконання комплексу монтажних робіт на будівництві багатоквартирної житлової забудови « ІНФОРМАЦІЯ_10 » розташованої в АДРЕСА_1 . Вході перевірки при аналізі даних АС «Податковий блок» не встановлено необхідної кількості працюючих у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та його основного постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ІНФОРМАЦІЯ_12 ) що могли б забезпечити виконання робіт в кількості зазначених людино-годин згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та умов і термінів виконання. Таким чином, згідно наданих до перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документів встановлено, що за період жовтень 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » документально виконано роботи із загальнимми затратами праці в людино-годинах 15179,27 люд.год. Згідно податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має в штаті 3 особи, а його контрагент ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » має в штаті 10 осіб, таким чинов вказаним працівникам необхідно було працювати 43,25 годин на добу, що фактично є неможливим.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір субпідряду з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( ІНФОРМАЦІЯ_13 ) на виконання робіт на виконання комплексу монтажних робіт на будівництві багатоквартирної житлової забудови « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (Друга черга). Вході перевірки при аналізі даних АС «Податковий блок» не встановлено необхідної кількості працюючих у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та його основного постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ІНФОРМАЦІЯ_15 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , ДПІ у м. Черкаси), що могли б забезпечити виконання робіт в кількості зазначених людино-годин згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та умов і термінів виконання. Таким чином, згідно наданих до перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документів встановлено, що за період жовтень 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » документально виконано роботи із загальнимми затратами праці в людино-годинах 1453,77 люд.год. Згідно податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має в штаті 3 особи, а його контрагент ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » має в штаті 3 осіб, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » 1 особа, таким чинов вказаним працівникам необхідно було працювати 43,25 годин на добу, що фактично є неможливим.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір виконання робіт розробки проекту (стадії РП») монтаж системи автоматичної пожежної сигналізації, поставка обладнання, на об`єкті будівництва Готельно-житлового комплексу з вбудованими та прибудованими офісно-торговими приміщеннями, за адресою АДРЕСА_2 .
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір субпідряду з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »: на виконання комплексу будівельно-монтажних робіт на будівництві будинків Готельно-житлового комплексу з вбудованими та прибудованими офісно-торговими приміщеннями , за адресою АДРЕСА_2 ; на виконання комплексу будівельно-монтажних робіт на будівництві будинків житлового кварталу « ІНФОРМАЦІЯ_17 » по АДРЕСА_3 черга; на виконання комплексу будівельно-монтажних робіт на будівництві будинків багатоквартирної житлової забудови « ІНФОРМАЦІЯ_10 » розташованої в АДРЕСА_1 .
Вході перевірки при аналізі даних АС «Податковий блок» не встановлено необхідної кількості працюючих у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та його основного постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », що могли б забезпечити виконання робіт в кількості зазначених людино-годин згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та умов і термінів виконання.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір підряду з ПП « ОСОБА_5 » ( ІНФОРМАЦІЯ_18 ) виконання комплексу будівельно-монтажних робіт на будівництві будинків багатоквартирної житлової забудови « ІНФОРМАЦІЯ_10 » розташованої в АДРЕСА_1 . В ході перевірки при аналізі даних АС «Податковий блок» не встановлено необхідної кількості працюючих у ПП « ОСОБА_5 » та його основного постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », що могли б забезпечити виконання робіт в кількості зазначених людино-годин згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та умов і термінів виконання.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( ІНФОРМАЦІЯ_21 ) на автотранспортні послуги (автокран). Згідно податкової звітності у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » відсутні основні засоби.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір підряду з МП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( ІНФОРМАЦІЯ_22 відсутне за податковою адресою) комплекс оздоблювальних робіт (улаштування стяжки) на будівництві багатоквартирної житлової забудови « ІНФОРМАЦІЯ_10 » розташованої в АДРЕСА_1 .
За результатами вивчення встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилилися від сплати податків на загальну суму 1 013 585 грн., що є значним розміром.
Згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи « ІНФОРМАЦІЯ_23 » встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкрито рахунок № НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (МФО НОМЕР_16 ).

Тому можна прийти до висновку, що у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », знаходяться документи та відомості, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме: виписка про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 відкритого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; документи щодо відкриття та закриття вказаного рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; грошові чеки, квитанції та інші документи на отримання готівкових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; документи кредитних справ (кредитні договори, договори застави, договори іпотеки та інші).

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки у виписках про рух коштів по рахунку та інших документах, пов`язаних з відкриттям (закриттям) рахунків, отримання готівкових коштів з рахунків, містяться дані, що підтверджують факт перерахування грошових коштів з банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на банківські рахунки інших підприємств, за допомогою яких конвертовувалися кредитні кошти.

Відомості, що містяться у документах, пов`язаних з відкриттям (закриттям) банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », отримання готівкових коштів з рахунку, отримання кредитів, а також відомості про рух коштів по рахунку, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а тому є необхідність у вилученні таких документів.

Відповідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України відомості, що становлять банківську таємницю, являються охоронюваною законом таємницею, доступ до яких, відповідно до п.5 ч.2 ст. 160 КПК України, можливий лише на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до таких речей та документів.

Таким чином відомості що містять охоронювану законом таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: виписки про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , документи щодо відкриття та закриття вказаного рахунку, грошові чеки, квитанції та інші документів на отримання готівкових коштів по вищевказаному рахунку, неможливо отримати в інший спосіб ніж на підставі ухвали слідчого судді.

Таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов`язана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні речей і документів.

У судовому засіданні ст. слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити у повному обсязі.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, матеріали кримінального провадження, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його часткового задоволення, оскільки надано достатньо доказів, які свідчать, що вказані ст. слідчим речі і документи знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться у зазначених речах та документах, можуть бути використані як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище речей і документів. При цьому, старшим слідчим достатнім чином необґрунтована необхідність вилучення оригіналів речей і документів зазначених у клопотанні, тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання ст. слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , задовольнити частково.

Надати ст. слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 або особам, уповноваженим на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (МФО НОМЕР_16 ) за адресою: АДРЕСА_4 щодо діяльності та фінансового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: документів в електронному вигляді про IP-адреси пристроїв з яких відбувався доступ до системи «Клієнт-Банк» по рахунках № НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 ; рух грошових коштів на паперовому та електронному носіях інформації з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, адреса, первинні документи, на підставі яких отримується чи сплачується платіж, інші реквізити) та призначенням платежів» по рахунках № НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 за період з 01.09.2013 року по 31.04.2015 року; документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків № НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , а саме: документів наданих службовими особами підприємства, для відкриття рахунків, його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, кредитних справ;

-карток зі зразками підписів керівників та відбитку печаток;

-листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банківською установою службовим особам підприємства;

-листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

-договорів, платіжних доручень, векселів та інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахункам;

-банківських виписок, чеків та заяв, що підтверджують видачу готівки;

-договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», а також технічної документації щодо проведення працівниками банківської установи інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, включаючи місце її проведення;

-виписок з номерами телефонів з яких проходило з`єднання системи «Банк-Клієнт» з комп`ютера підприємства з банком, включаючи дату та час проведення вказаних з`єднань;

-заявок на купівлю іноземної валюти;

-договорів укладених на користь чи за дорученням підприємства, в тому числі договорів, укладених щодо придбання та продажу цінних паперів, з можливістю ознайомитися з ними та зробити їх копії на паперовому та електронному носіях інформації.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала діє протягом одного місяця.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1