печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10 вересня 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого в особливо важливих справах четвертого слідчого відділу управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення перевірки,

В С Т А Н О В И В :
10 вересня 2015 року до провадження слідчого судді надійшло клопотання слідчого в особливо важливих справах четвертого слідчого відділу управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_3 погоджене процесуальним керівником, прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення у кримінальному провадженні № 0000115 позапланової перевірки ТОВ «Факторингова компанія «Прайм Кепітал Груп» () за 2013-2015 роки, з питань дотримання ним вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення діяльності пов`язаної із укладенням та виконанням договорів з купівлі-продажу цінних паперів, проведення котрої доручити Головному Управлінню ДФС у м. Києві.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000115 зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 14.04.14 за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 Кримінального кодексу України.

На даний час органом досудового розслідування перевіряється причетність ТОВ «Факторингова компанія «Прайм Кепітал Груп» до вчинення вказаного кримінального правопорушення .

У зв`язку з цим, з метою встановлення істини у кримінальному провадженні, та дослідження обставин вчинення злочину, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної податкової перевірки ТОВ «Факторингова компанія «Прайм Кепітал Груп» () за 2013-2015 роки, з питань дотримання ним вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення діяльності пов`язаної із укладенням та виконанням договорів з купівлі-продажу цінних паперів.

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ст. 107 ч. 1 КПК України не здійснювалась, оскільки таке клопотання не заявлялось.

В судовому засіданні слідчий підтримав внесене клопотання.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, дійшов такого висновку.

Відповідно до п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно з ч. 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 № 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

З урахуванням наведеного, керуючись ст. 93, 132, 309 КПК України, ст.75, 78, 82 Податкового кодексу України, ч. 3 розділу ІІЗакону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи`від 28.12.2014 № 71-V-III,слідчий суддя,

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого в особливо важливих справах четвертого слідчого відділу управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України радника юстиції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведен ня перевірки задовольнити.

Надати слідчому в особливо важливих справах четвертого слідчого відділу управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України раднику юстиції ОСОБА_3 дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 0000115 позапланової перевірки ТОВ «Факторингова компанія «Прайм Кепітал Груп» () за 2013-2015 роки, з питань дотримання ним вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення діяльності пов`язаної із укладенням та виконанням договорів з купівлі-продажу цінних паперів.

Проведення перевірки доручити Головному Управлінню ДФС у м. Києві.

Визначити термін проведення позапланової перевірки з 28.09.2015 строком дії п`ятнадцять робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1