У Х В А Л А

Справа № 183/3144/15

№ 1-кс/183/1253/15

25 грудня 2015 року м. Новомосковськ

Слідчий суддя Новомосковського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1 , секретар ОСОБА_2 , за участю слідчого СВ ФР Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення,
В С Т А Н О В И Л А:
24 грудня 2015 року до Новомосковського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Новомосковської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які містять банківську таємницю по рахунку № НОМЕР_2 (українська гривня) відкритому у ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_3 ), що розташована за адресою: АДРЕСА_1 з можливістю вилучення оригіналів або належним чином завірених копій у разі неможливості видачі оригіналів, а саме:

- документів по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) зазначеного рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: заяви про відкриття, закриття рахунку, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копії належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтва фонду соціального страхування; наказів про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інших документів, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даного рахунку; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» з додатками; повідомлення про взяття рахунку на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували або закривали зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриття й використання та закриття даного рахунку;

- документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.01.2015 року по 30.11.2015 року;

- документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з 01.01.2015 року по 30.11.2015 року.

Клопотання слідчого СВ ФР Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 обґрунтоване тим, що на даний час здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000004 від 14 березня 2015 року за ознаками злочину передбаченого ч.1 ст. 366, ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) навмисно, переслідуючи мету сплачувати податки до бюджету держави в меншому розмірі, при складанні документів податкової звітності, внесли в декларації з податку на додану вартість за період з квітня 2013 року по лютий 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » завідомо неправдиві відомості, після чого вищевказані документи податкової звітності надали до органу ДПС за місцем реєстрації засобами електронного зв`язку, яким є ІНФОРМАЦІЯ_4 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_2 , де і були зареєстровані документи.

Також службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) протягом січня-травня 2015 року при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) в порушення п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-6 ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 671 541,0 грн.

В ході досудового розслідування виходячи з аналізу даних «Податковий блок», а саме додатку № 5 до декларації з ПДВ були встановлені податкові взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який має ознаки фіктивності, у зв`язку з чим виникла необхідність перевірки його причетності до скоєння зазначеного злочину і відомості, які мають доказове значення щодо руху грошових коштів, походження товарно-матеріальних цінностей та їх фактичний рух на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) містяться у банківських роздруківках по розрахунковим рахункам, що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке має розрахунковий рахунок НОМЕР_2 (українська гривня), відкритий у ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_3 ), що розташована за адресою: АДРЕСА_1 .

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження та визначення остаточної суми несплачених до бюджету податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), слідчий СВ ФР Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 просить надати йому дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених документів та можливість їх вилучення у ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_3 ) для залучення їх до матеріалів кримінального провадження.

В судовому засіданні слідчий СВ ФР Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 підтримав дане клопотання.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_9 (МФО НОМЕР_3 ) в судове засідання не з`явився, про день та час розгляду клопотання повідомлений належним чином, причини неявки суду невідомі, що у відповідності до вимог ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання.

Ч. 1 ст. 107 КПК України встановлено, що рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов`язковим. В судовому засіданні судом роз`яснювалося дане право, але у зв`язку з тим, що таке клопотання заявлено не було, фіксування судового засідання технічними засобами не проводилося.

Суд, дослідивши клопотання, вислухавши обґрунтування слідчого та надані письмові докази, дійшов до наступного.

Дійсно, слідчим відділенням ФР Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області виявлено кримінальне правопорушення, відомості про яке 14.03.2015 року внесені до єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом навмисного внесення завідомо неправдивих відомостей в декларації з податку на додану вартість за період з квітня 2013 року по лютий 2014 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), після чого вищевказані документи податкової звітності надали до органу ДПС за місцем реєстрації засобами електронного зв`язку, яким є ІНФОРМАЦІЯ_4 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_2 , де і були зареєстровані документи, а також за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 671 541,0 грн. службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) протягом січня-травня 2015 року при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) в порушення п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-6 (а.п.4-5).

Кримінальні правопорушення кваліфіковано за ч.1 ст. 366, ч.1 ст. 212 КК України.

У відповідності до вимог ст.ст. 159-160 КПК України слідчий має право звернутися до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу та вилучення документів.

Відповідно до п. 1, 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці документи:

- перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи;

- самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

- не становлять собою або не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Виходячи з заявленого клопотання і представлених суду матеріалів, вбачається, що необхідні документи, дійсно перебувають у володінні у ІНФОРМАЦІЯ_9 (МФО НОМЕР_3 ), що розташована за адресою: АДРЕСА_1 .

В судовому засіданні слідчий довів необхідність надання йому тимчасового доступу до вищезазначених документів в рамках внесеного до ЄРДР кримінального провадження та неможливість іншим способом довести ті обставини, які передбачається довести, без їх допомоги, у зв`язку з чим надане клопотання підлягає задоволенню в частині надання доступу до речей і документів та вилучення належним чином завірених їх копій.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 159,160, 162, 164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИЛА:

Клопотання слідчого СВ ФР Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Новомосковської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , про надання доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) задовольнити частково.

Надати слідчим СВ ФР Новомосковської ОДПІ ГУДФС у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 , ОСОБА_3 , ОСОБА_6 - а також оперативними співробітникам ОУ Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та зобов`язати керівника ІНФОРМАЦІЯ_9 (МФО НОМЕР_3 ), що розташована за адресою: АДРЕСА_1 , надати вищевказаним особам дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю та вилучення належним чином завірених їх копій, а саме:

- документів по юридичному оформленню (відкриттю, закриттю) рахунку № НОМЕР_2 (українська гривня) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: заяви про відкриття, закриття рахунку, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копії належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтва фонду соціального страхування; наказів про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інших документів, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даного рахунку; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» з додатками; повідомлення про взяття рахунку на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували або закривали зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриття й використання та закриття даного рахунку;

- документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з 01.01.2015 року по 30.11.2015 року;

- документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаного рахунку (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з 01.01.2015 року по 30.11.2015 року.

У разі невиконання ухвали добровільно слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала діє по 25 січня 2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1