Справа № 4-1369/11
ПОСТАНОВА

Іменем України

16.09.2011

Суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейка С.В., з участю прокурора Буфана Н.М., розглянувши матеріали кримінальної справи та подання слідчого з ОВС слідчого відділу податкової міліції ДПА у Львівській області ОСОБА_1 про накладення арешту на видаткову частину рахунку,-

в с т а н о в и в:

Слідчим відділом податкової міліції ДПА у Львівській області розслідується кримінальна справа № 139-0342 про обвинувачення ОСОБА_2, у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212, ч.2 ст.27, ч.3 ст.212, ч.2 ст.366, ч.3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.358, ч.3 ст.27, ч.3 ст.28 ч.3 ст.358КК України, ОСОБА_3 у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.27, ч.3 ст.28, ч. 2 ст.205, ч.2 ст.27, ч.3 ст.212, ч.2 ст.358 КК України та відносно директора ТзОВ «Краяни і К», ПП Львів-ВВВ ОСОБА_4 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В поданні слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Львівській області ОСОБА_1, погодженого з першим заступником прокурора Львівської області, просить накласти арешт на видаткову частину поточного рахунку ТзОВ «Краяни і К»() № НОМЕР_1 в ЛФ ВАТ Банку Біг Енергія у м. Львові (МФО 325008), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул.Сяйво,10 та зобовязати банківську установу надати слідчому відділу ПМ ДПА Львівській області інформацію про залишки коштів на вказаному рахунку на момент надання постанови з метою припинення протиправної діяльності, відшкодування збитків, заподіяних державі та забезпечення цивільного позову у майбутньому.

В обґрунтування подання слідчий покликається на те, що з матеріалів кримінальної справи вбачається, що громадянка України, жителька м. Львова ОСОБА_4, будучи засновником та директором ТзОВ «Краяни і К»(), зареєстрованого за юридичною адресою м. Львів, вул.Навроцького, 27, що фактично знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Газова, 26 та перебуває на обліку в ДПІ у Сихівському районі м. Львова, а також ПП Львів-ВВВ (), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Львів, проспект Червоної Калини, 59, фактично розташованого за адресою: м. Львів, вул. Вернадського, 28, за сприянням невстановлених слідством осіб, в період 01.01.10 по 30.06.11 умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 449 940 грн., що спричинило ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

ОСОБА_4, являючись єдиною службовою особою засновником та директором ТзОВ «Краяни і К»та ПП Львів-ВВВ, з метою ухилення від сплати податків, в процесі здійснення господарської діяльності вказаних субєктів господарювання організувала та використала незаконну схему щодо торгівлі стартовими пакетами, ваучерами та картками поповнення мобільного та стаціонарного звязку, які придбавала у операторів звязку та їх дилерів, реалізовувала фізичним особам субєктам підприємницької діяльності за готівкові кошти, передаючи їх невстановленим слідством особам.

В подальшому, для надання вищевказаним операціям легального характеру, ОСОБА_4, за домовленістю із невстановленими слідством особами, оформляла реалізацію стартових пакетів, ваучерів та карток поповнення мобільного та стаціонарного звязку субєктам господарювання з ознаками фіктивності, отримуючи від них на рахунки ТзОВ «Краяни і К»та ПП Львів-ВВВ грошові кошти для їх подальшої конвертації та використання в господарській діяльності очолюваних нею СПД, придбання товарно-матеріальних цінностей.

Так, ОСОБА_4, отримавши в період з 01.01.10 по 01.03.11 від операторів мобільного, стаціонарного звязку та їх дилерів в адресу очолюваного нею ТзОВ «Краяни і К»товарно-матеріальні цінності, відобразила їх подальшу реалізацію субєктам господарювання з ознаками фіктивності ТОВ Віктор Ко, ТОВ Іртас, ТОВ Львівський спеціалізований комбінат №2, ПП Спецпостачсервіс, ПП Гравітонінвест, ПП Версант, ПП Бізнесгруп, ТОВ Креата.

Разом з тим, перевіркою встановлено, що вищевказані СПД відображали господарські операції щодо придбання товарів (робіт, послуг) та подальшого їх продажу покупцям, які фактично не відбувались, а отже є нікчемними. Виробничими потужностями, основними фондами, складськими приміщеннями, транспортними засобами не володіли, що вказує про неможливість фактичного здійснення ними господарської діяльності.

Відносно осіб, які здійснювали фіктивне підприємництво від імені ТОВ «Віктор Ко», ТОВ «Іртас», ТОВ Львівський спеціалізований комбінат №2, ПП Версант, ПП «Бізнесгруп», ТОВ Креата», ПП Гравітон-Інвест, ПП Спецпостачсервіс, порушено ряд кримінальних справ за ознаками злочину, передбаченого ст. 205 КК України.

Наведене свідчить про неможливість ТзОВ «Краяни і К»в особі ОСОБА_4 реалізувати товарно-матеріальні цінності вказаним субєктам господарювання з ознаками фіктивності та безпідставність відображення проведених з ними операцій по бухгалтерському та податковому обліку ТзОВ «Краяни і К».

Крім цього, діючи з метою ухилення від відповідальності за порушення податкового законодавства та продовження своєї злочинної діяльності, ОСОБА_4, в період з 01.01.11 по 30.06.11 у створеній нею злочинній схемі використала засноване та очолюване нею ПП Львів-ВВВ.

Діючи аналогічним способом, ОСОБА_4, отримані в період з 01.01.11 по 30.06.11 від реально діючих субєктів господарювання в адресу ПП Львів-ВВВ товарно-матеріальні цінності - стартові пакети, ваучери, картки поповнення мобільного та стаціонарного звязку, реалізовувала їх за готівкові грошові кошти фізичним особам субєктам підприємницької діяльності та невстановленим особам, відображаючи таку реалізацію субєктам господарювання з ознаками фіктивності ПП Воллі, ТОВ Пазкар Маркетинг Україна, ПП Пірует, ТОВ Каєркан-Плюс, ТОВ Пятий фактор, ТОВ Промтехметал, ТОВ Крафт ЛВ, ТОВ Сталевий дім, ТОВ Креата.

Разом з тим встановлено, що вказані субєкти господарювання зареєстровані на підставних осіб, виробничими потужностями, основними фондами, складськими приміщеннями, транспортними засобами не володіють, до податкових органів не звітують, фінансово-господарської діяльності не здійснюють, що свідчить про неможливість ПП Львів-ВВВ в особі ОСОБА_4 реалізувати їм товарно-матеріальні цінності та безпідставність відображення проведених з ними операцій по бухгалтерському та податковому обліку ПП Львів-ВВВ.

Отже, директор ТзОВ «Краяни і К»та ПП Львів-ВВВ ОСОБА_4, відображала реалізацію отриманих від реально діючих СПД товарно-матеріальних цінностей, в бухгалтерському та податковому обліку підпорядкованих їй підприємств субєктам господарювання з ознаками фіктивності, що дало їй змогу реалізовувати такі ТМЦ за готівкові кошти невстановленим особам та внаслідок не включення до бази оподаткування податком на додану вартість операцій з безоплатної передачі товару занизити податкові зобов'язання з податку на додану вартість.

Таким чином, ОСОБА_4, будучи засновником та директором ТзОВ «Краяни і К»та ПП Львів-ВВВ за сприянням невстановлених слідством осіб, в період 01.01.10 по 30.06.11 умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 449 940 грн., що спричинило ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто вчинила злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.

Разом з тим, встановлено, що ТзОВ «Краяни і К»() має відкритий рахунок № НОМЕР_1 в ЛФ ВАТ ОСОБА_3 Біг Енергія у м. Львові (МФО 325008), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Сяйво,10.

Розглянувши подання слідчого ОВС СВ ПМ ДПА у Львівській області ОСОБА_1 погодженого з першим заступником прокурора Львівської області про накладення арешту на видаткову частину рахунку юридичної особи, вивчивши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора, що підтримав подання слідчого, вважаю, що з метою встановлення істини по кримінальній справі, відшкодування збитків та забезпечення цивільного позову в майбутньому, подання слід задовольнити.

Керуючись ст.29, ст.ст.114, 125, 126 КПК України, суддя,

п о с т а н о в и в:

Подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Львівській області ОСОБА_1 задовольнити.

Накласти арешт на видаткову частину поточного рахунку ТзОВ «Краяни і К»() № НОМЕР_1 в ЛФ ВАТ Банку Біг Енергія у м. Львові (МФО 325008), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул.Сяйво,10 та зобовязати банківську установу надати слідчому відділу ПМ ДПА Львівській області інформацію про залишки коштів на вказаному рахунку на момент надання постанови.

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.

Суддя Борейко С.В.