УХВАЛА

17 липня 2013 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е. , з участю слідчого Ганджука Я.М. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу планування та моніторингу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів , -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС відділу планування та моніторингу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням, яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів (інформації).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000090 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП Візор (, м. Рівне, вул. Соломії Крушельницької, 77а), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ПП Візор з метою ухилення від сплати податків шляхом заниження обєкта оподаткування з податку на прибуток та податку на додану вартість провели ряд безтоварних операцій з субєктами господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності.

Так, службові особи ПП Візор протягом 2011 2012 років в податковій та бухгалтерській звітності відобразили безтоварні операції з придбання будівельних матеріалів, а також послуг по виконанню будівельно-монтажних робіт у ПП Промкомплект Україна (код 35477839, м. Харків, вул. Карла Маркса, 32) на суму 2173,6 тис. грн. та у ТОВ Виробнича компанія Віконні системи (код 33972398, м. Запоріжжя, вул. Малиновського, 24) на суму 795 тис. грн. Таким чином службові особи ПП Візор, в порушення вимог п.198.3, п.198.6 ст.198, п.п.14.1.27 п.14.1 ст.14, п.п.139.1.9 п.139 Податкового кодексу України незаконно сформували податковий кредит з ПДВ та витрати, що враховуються при обчисленні обєкта оподаткування податком на прибуток, по операціях з ПП Промкомплект Україна та ТОВ Виробнича компанія Віконні системи, що призвело до ухилення від сплати податків в сумі 1055,2 тис. грн., в тому числі 494,8 тис. грн. податку на додану вартість та 560,4 тис. податку на прибуток.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП Промкомплект Україна зареєстроване 17.10.2007 року Виконавчим комітетом Харківської міської ради за №0038099. 12.03.2013 року за №9038099 проведено державну реєстрацію припинення ПП Промкомплект Україна. В подальшому функції вказаного органу державної реєстрації передано відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції (м. Харків, просп. Московський, 96а).

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання про тимчасовий доступ , суду пояснив, що матеріали реєстраційної справи ПП Промкомплект Україна містять, в тому числі, дані про осіб, причетних до реєстрації, діяльності і ліквідації підприємства та їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Крім того в матеріалах реєстраційної справи містяться відомості про архівну установу, до якої передано документи ПП Промкомплект Україна після ліквідації. Вказані вище документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Представник реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.

Однак їх неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю..

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції (м. Харків, просп. Московський, 96а) знаходиться реєстраційна справа ПП Промкомплект Україна та документи, які у ній знаходяться мають істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, а також як докази, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Харківсько міського управління юстиції та можливість їх вилучити, суд вважає,що дане клопотання обґрунтоване, таке, що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.159-164, 372,395 КПК України, слідчий суддя,-

Ухвалив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу планування та моніторингу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС відділу планування та моніторингу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів, що містяться у реєстраційній справі ПП Промкомплект Україна (, м. Харків, вул. Карла Маркса, 32), яка знаходиться у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції (м. Харків, просп. Московський, 96а), а саме:

документів, що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, зокрема оригіналів установчих документів;

документів, що подаються для проведення державної реєстрації змін до установчих документів, зокрема оригіналів змін до установчих документів та/або один екземпляр установчих документів у новій редакції;

документів, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру відомостей про відокремлені підрозділи юридичної особи;

документів, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) або уповноваженого ними органу щодо припинення юридичної особи;

документів, що подаються для проведення державної реєстрації припинення юридичної особи;

судових рішень щодо скасування державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи;

документів, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру судового рішення щодо відміни державної реєстрації припинення юридичної особи;

копій повідомлень, зокрема про відмову у проведенні державної реєстрації змін до установчих документів;

документів про зміну місцезнаходження реєстраційної справи;

судових рішень, що стали підставою для внесення до Єдиного державного реєстру запису щодо припинення юридичної особи;

заяв, запитів про доступ до документів з реєстраційної справи;

постанов про виїмку документів з реєстраційної справи, примірники протоколів виїмки та копії описів документів, які вилучені;

судових рішень про витребування документів з реєстраційної справи, супровідних листів або документи, якими суд уповноважив осіб на їх одержання, копій описів документів, які вилучені;

документів, що подаються для внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі;

касових чеків або розрахункових квитанцій, що видаються відправнику (державному реєстратору чи іншій посадовій особі) про прийняте для пересилання поштове відправлення;

документів, відповідно до яких призначено комісію з припинення юридичної особи (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію) або ліквідатора, відомостей про персональний склад такої комісії, її голову або ліквідатора, реєстраційні номери облікових карток платників податків всіх членів такої комісії;

повідомлень органів державної податкової служби, Пенсійного фонду України про початок проведення позапланової перевірки, призначеної у зв'язку з припиненням юридичної особи;

повідомлень органів державної податкової служби, Пенсійного фонду України про неможливість проведення позапланової перевірки, призначеної у зв'язку з припиненням юридичної особи;

повідомлень органів державної податкової служби, Пенсійного фонду України про наявність заперечень органів державної податкової служби та/або Пенсійного фонду України проти проведення державної реєстрації припинення юридичної особи в результаті її ліквідації та про відкликання такого повідомлення;

другого примірника повідомлення про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи, надісланого державним реєстратором юридичній особі в установленому законом порядку;

довідки архівної установи про прийняття документів на зберігання;

інших документів, що містяться у реєстраційній справі

та здійснити їх вилучення в оригіналах і в повному обсязі.

У разі відсутності оригіналів документів надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду ОСОБА_3