пр. № 1-кс/759/294/14
ун. № 759/1411/14-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 січня 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши, погоджене з старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_3 , клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », -
В С Т А Н О В И В:
До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Дане клопотання обґрунтоване тим, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи Дочірнього підприємства публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період 2011 2012 років занизили податок на прибуток на суму 4 015 025,0 грн. та занизили податкове зобов`язання по податку на додану вартість на загальну суму 3 630 485,0 грн., загальна сума ухилення від сплати податків складає 7 645 510,0 грн., що є особливо великим розміром.
На підставі постанови слідчого слідчої групи Головного управління ДПС України слідчого СВ ДПІ у Подільському районі м. Києва ДПС лейтенанта податкової міліції ОСОБА_5 від 18.05.2013 року по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000031 та наказу ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС від 13.06.2013 року №1136, проведена документальна позапланова невиїзна перевірка ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та подальшої реалізації придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарно-матеріальних цінностей за період з 01.01.2010 року по 31.03.2013 року.
Перевірка проводилась за відома директора ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 та головного бухгалтера ОСОБА_7 , за результатами якої складено Акт від 26.06.2013 року №446/22-509/05415007 та встановлено порушення: п.п.14.1.228 п.14.1 ст.14, п.138.1, п.138.2, п.138.8 ст.138, п.п.139.1.1 та п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), пунктів 1 та 2 статті 9 Закону України від 16 липня 1999 року №996-XIV (зі змінами та доповненнями), підпункту 2.5 пункту 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05 червня 1995 року за №168/704 (із змінами і доповненнями), що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 4 015 025,0 грн.; п.44.1 ст.44, п.201.1, 201.6 та 201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), пунктів 1 та 2 статті 9 Закону України від 16 липня 1999 року №996-XIV (зі змінами та доповненнями), підпункту 2.5 пункту 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05 червня 1995 року за №168/704 (із змінами і доповненнями), що призвело до заниження податкового зобов`язання по податку на додану вартість на загальну суму 3 630 485,0 грн., а всього на загальну суму 7 645 510,0 грн.
Розслідуванням встановлено, що ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Покупець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Продавець) уклали Договори купівлі продажу №02-03-11 від 02.03.2011 року, №10-03-11 від 10 березня 2011 року та №31-10-11 від 31 жовтня 2011 року на придбання товару, найменування, асортимент, кількість та вартість якого визначається сторонами у специфікаціях, які є невід`ємними додатками до даних договорів. Відповідно до вказаних специфікацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » нібито постачало ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » українську нерафіновану соняшникову олію (урожаю 2010 року), що відповідала ДСТУ 4492:2005.
Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_3 та взято на податковий облік ІНФОРМАЦІЯ_4 (стара назва).
Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.
Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.
Слідчий ОСОБА_8 та старший прокурор ОСОБА_3 в судове засідання не з`явились.
Крім того, вказав, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, а тому відповідно до ст. 163 КПК України клопотання розглянуто без виклику представника ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, кримінальне провадження № 0000118 від 20.08.2013 року, суд прийшов до висновку про необхідність задовольнити клопотання частково, виходячи із наступного.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 162 ч. 1 п.5 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, які міститься в речах і документах належать: відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Як вбачається із матеріалів кримінального провадження, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи Дочірнього підприємства публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період 2011 2012 років занизили податок на прибуток на суму 4 015 025,0 грн. та занизили податкове зобов`язання по податку на додану вартість на загальну суму 3 630 485,0 грн., загальна сума ухилення від сплати податків складає 7 645 510,0 грн., що є особливо великим розміром.
На підставі постанови слідчого слідчої групи Головного управління ДПС України слідчого СВ ДПІ у Подільському районі м. Києва ДПС лейтенанта податкової міліції ОСОБА_5 від 18.05.2013 року по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000031 та наказу ДПІ у Святошинському районі м. Києва ДПС від 13.06.2013 року №1136, проведена документальна позапланова невиїзна перевірка ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та подальшої реалізації придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарно-матеріальних цінностей за період з 01.01.2010 року по 31.03.2013 року.
Перевірка проводилась за відома директора ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 та головного бухгалтера ОСОБА_7 , за результатами якої складено Акт від 26.06.2013 року №446/22-509/05415007 та встановлено порушення: п.п.14.1.228 п.14.1 ст.14, п.138.1, п.138.2, п.138.8 ст.138, п.п.139.1.1 та п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), пунктів 1 та 2 статті 9 Закону України від 16 липня 1999 року №996-XIV (зі змінами та доповненнями), підпункту 2.5 пункту 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05 червня 1995 року за №168/704 (із змінами і доповненнями), що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 4 015 025,0 грн.; п.44.1 ст.44, п.201.1, 201.6 та 201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), пунктів 1 та 2 статті 9 Закону України від 16 липня 1999 року №996-XIV (зі змінами та доповненнями), підпункту 2.5 пункту 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05 червня 1995 року за №168/704 (із змінами і доповненнями), що призвело до заниження податкового зобов`язання по податку на додану вартість на загальну суму 3 630 485,0 грн., а всього на загальну суму 7 645 510,0 грн.
Розслідуванням встановлено, що ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Покупець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Продавець) уклали Договори купівлі продажу №02-03-11 від 02.03.2011 року, №10-03-11 від 10 березня 2011 року та №31-10-11 від 31 жовтня 2011 року на придбання товару, найменування, асортимент, кількість та вартість якого визначається сторонами у специфікаціях, які є невід`ємними додатками до даних договорів. Відповідно до вказаних специфікацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » нібито постачало ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » українську нерафіновану соняшникову олію (урожаю 2010 року), що відповідала ДСТУ 4492:2005.
Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_3 та взято на податковий облік ІНФОРМАЦІЯ_4 (стара назва).
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Частиною 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
На підставі вище викладеного та приймаючи до уваги те, що вказана інформація, що міститься в реєстраційних та звітних документах ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_5 » буде використана, як докази проведення безтоварних операцій, встановлення особи, яка підписувала дані документи, проведення судово-почеркознавчих експертиз, перевірки показань свідків, вважаю за необхідне задовольнити клопотання частково.
Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого відділу СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_5 », задовольнити.
Надати старшому слідчому відділу СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_4 або іншим співробітникам за його дорученням в ІНФОРМАЦІЯ_6 у АДРЕСА_1 , з метою вилучення документів, що відображають реєстрацію ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), нарахування і сплату податків, заборгованість платника по нарахованим податкам перед бюджетом та надати можливість їх вилучити, а саме: належним чином посвідчені копії документів з юридичної справи платника ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), оригінали податкових декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств з додатками за період з січня 2011 року по грудень 2012 року, акти перевірок платника та інші документи, щодо заборгованості платника по нарахованим податкам.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом 5-ти днів з дня її проголошення, а особами без виклику яких постановлено ухвалу протягом 5-ти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя