Справа № 712/4594/15-к
Провадження № 1-кс/712/1904/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 24 квітня 2015 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , заступника начальника КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000120 заступником начальника КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про надання дозволу на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
Заступник начальника КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області підполковник податкової міліції ОСОБА_4 звернулась до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що в слідчому управлінні ФР ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000120 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму 3 200 тис. грн., при здійсненні імпортування на митну територію України ТМЦ - хімічної продукції протягом 2011-2014 років, чим призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

В ході проведення досудового розслідування встановлено ряд фактів ввезення ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_3 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_4 ) в зону діяльності Черкаської митниці, на митну територію України хімічних продуктів з Європейського союзу на підставі документів які викликають сумніви, щодо їх легітимності.

Також з`ясовано, що вказані товариства є контрольованими гр.. ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 , і.п.н. НОМЕР_5 , паспорт НОМЕР_6 від 27.05.1997, виданий Соснівського РВ УМВС України в Черкаській області, адреса реєстрації:: АДРЕСА_1 ) та гр.. ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 , і.п.н. НОМЕР_7 , паспорт НОМЕР_8 від 18.08.2006, виданий ІНФОРМАЦІЯ_7 , адреса реєстрації: АДРЕСА_2 ).

Відповідно до інформації з наявних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_8 (Податковий блок, АІС Податки, ПІК Інспектор-2006 та інш.) та відомостей отриманих від ІНФОРМАЦІЯ_9 встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ; директор, гол. бухгалтер - ОСОБА_6 , в 2012-2014 р.р. здійснено митне оформлення товарів продуктів хімічних відповідно до митного режиму імпорту (ІМ 40 ДЕ).

Зазначені товари виробництва компанії " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (Республіка Італія) та компанії " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (Федеративна республіка Німеччина) було відправлено в адресу ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 з митної території Італії та Німеччини, на виконання зовнішньоекономічного контракту № С-4-03/2014 від 01.03.2014 року, укладеного вищевказаним товариством із компанією JCS " ІНФОРМАЦІЯ_12 " ( АДРЕСА_3 ).

Крім того ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , на виконання умов зовнішньоекономічного контракту № АІ 01/2014 від 30.01.2014 року, укладеного з британською компанією ІНФОРМАЦІЯ_13 ( АДРЕСА_4 ) подано до ІНФОРМАЦІЯ_14 декларацію в режимі ІМ 40 ТН на ввезення на митну України товарів продуктів хімічних виробництва компанії " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (Республіка Франція), " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (Федеративна Республіка Німеччина) та " ІНФОРМАЦІЯ_16 "( АДРЕСА_5 ).

Матеріалами перевірки встановлено, що компанія ІНФОРМАЦІЯ_13 ( ІНФОРМАЦІЯ_17 ) не зареєстрована в системах Податкової та Митної служби Королівства Великобританії та не знаходиться за заявленою адресою, у зв`язку з чим компанія ІНФОРМАЦІЯ_13 ( ІНФОРМАЦІЯ_17 ) не здійснює господарську діяльність, а за адресою вказаною в зовнішньоекономічному контракті та товаротранспортних документах, проживає фізична особа, якій нічого не відомо про компанію ІНФОРМАЦІЯ_13 ( ІНФОРМАЦІЯ_17 ), при цьому, до митного оформлення Черкаській митниці надавались інвойси компанії ІНФОРМАЦІЯ_13 ( ІНФОРМАЦІЯ_17 ), що містили неправдиві відомості про фактичну вартість товарів (із заниженням фактурної вартості) та підроблені копії експортних декларацій митних органів Німеччини, що спричинило несплату митних платежів в повному обсязі.

Разом з тим згідно наявних інформаційних баз даних встановлено, що податковий кредит з податку на додану вартість ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 сформовано від СГД, що мають ознаки фіктивності (платники не знаходяться за податковою адресою, мають місце значні розбіжності, відповідно до додатку № 5 податкової декларації з ПДВ) таких, як: ПП " ОСОБА_7 " (код НОМЕР_9 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_10 , м. Київ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_11 , м. Київ).

При проведенні аналізу ціни реалізації товарів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 на митній території України було з`ясовано, що ціна імпортованої продукції є значно вищою від митної вартості, задекларованої зазначеним товариством при проведенні митних формальностей. Зокрема, митна вартість імпортованої продукції - "ПРОДУКТ ВОRCHI GEN 12" (код НОМЕР_12 , вага нетто - 4800 кг.), відповідно до ВМД № 3104 від 16.04.2014 р. (з урахуванням транспортування на митну територію України) складає 201727 грн. (42 грн./кг.), з урахуванням сплати митних платежів - 247125 грн. (51 грн./кг.), а ціна реалізації ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 зазначеної продукції на митній території України в адресу СГД - покупців складає 123 грн./кг. -167,4 грн./кг. Зазначений факт підтверджує факт заниження службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 митної вартості імпортованої продукції.

Крім того, відповідно до наявних інформаційних баз даних було встановлено, що пов`язаним з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 підприємством є ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ; директор, гол. бухгалтер - ОСОБА_6 ), яким в 2014 році також здійснено митне оформлення товарів продуктів хімічних відповідно до митного режиму імпорту (ІМ 40 ДЕ). Зазначені товари виробництва компанії " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (Федеративна Республіка Німеччина) та " ІНФОРМАЦІЯ_20 "( ІНФОРМАЦІЯ_21 ) було відправлено в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " з митної території Німеччини, на виконання зовнішньоекономічного контракту № СТ-1-04/2014 від 01.04.2014р., укладеного вищевказаним товариством із компанією JCS " ІНФОРМАЦІЯ_12 " ( АДРЕСА_3 ), тобто ТМЦ були придбані в тих же виробників та імпортовані до України по схемі, що використовує ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Проведеними заходами встановлено використання в зоні діяльності ІНФОРМАЦІЯ_22 аналогічних протиправних схем при здійсненні зовнішньоекономічних операцій пов`язаними з попередніми суб`єктами господарської діяльності такими як: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ), зокрема, з використанням тієї ж компанії-нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_13 ( ІНФОРМАЦІЯ_17 ) з ознаками фіктивності.

Таким чином, враховуючи вищевказані обставини, за результатами перевірочних заходів було встановлено пов`язаність в діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_3 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_4 ), які є підконтрольні гр. ОСОБА_5 та гр. ОСОБА_6 .

Крім того за результатами перевірки було встановлено, що вказані особи при здійсненні імпортування на митну територію України товарно-матеріальних цінностей (хімічну продукцію) здійснюють заниження їх митної вартості при цьому мінімізують сплату зобов`язань при розмитненні імпортованих товарів, а з метою урівноваження цінової різниці та надання таким товарно-матеріальним цінностям легального статусу вказані громадяни використовують реквізити суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності та відображають нібито їх придбання по завищеним цінам, що дало змогу гр. ОСОБА_5 та гр. ОСОБА_6 ухилитися від сплати податків за допомогою підконтрольних їм суб`єктів господарської діяльності. Використовуючи описані схеми пов`язані з імпортуванням товарно-матеріальних цінностей на митну територію України вказані громадяни здійснили не нарахування та несплату податкових зобов`язань в розмірі близько 3,2 млн. грн., що заподіяло шкоду державі в особливо великих розмірах

За даним фактом СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області 11.09.2014 до ЄРДР внесено кримінальне провадження №0000120, за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні заступник начальника ІНФОРМАЦІЯ_23 ОСОБА_4 , прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримали та просили суд його повністю задовольнити.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, встановлення всіх обставин проведення імпортних фінансово-господарських операцій ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертних досліджень, на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, виписок банку за період 2012-2014 років, які знаходяться в ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи імпортних поставок вантажів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на митну територію України по контрактах з іноземними фірмами в 2012-2014 роках, зокрема: оригінали бухгалтерських та фінансово-господарських документів, які містять інформацію про придбання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) хімічних продуктів з Європейського союзу, а саме у МАSSСО LLР (Великобританія) та їх перевезення на митну територію України в період 2012-2014 р.р., а саме печаток фіктивних фірм, банківських документів, документів податкової звітності, комп`ютерної техніки, електронних носіїв інформації, що містять інформацію про підроблення документів, та інші документи, що стосуються ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та здійснення ним зовнішньоекономічних операцій, які знаходяться в ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), мають істотне значення для розслідування кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання заступника начальника КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали бухгалтерських та фінансово-господарських документів, які містять інформацію про придбання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) хімічних продуктів з Європейського союзу, а саме у МАSSСО LLР (Великобританія) та їх перевезення на митну територію України в період 2012-2014 р.р., а саме печаток фіктивних фірм, банківських документів, документів податкової звітності, комп`ютерної техніки, електронних носіїв інформації, що містять інформацію про підроблення документів, договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та інші документи, що стосуються ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та здійснення ним зовнішньоекономічних операцій, які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Термін дії даної ухвали становить 30 діб з моменту її постановлення.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: