№ 760/833/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19. 01. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 0000105 від 28.04.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000105 від 28.04.2015, відносно службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період жовтень 2014 порушили вимоги податкового законодавства, що призвело до заниження податку на додану вартість на суму 43 332 304 грн., що підтверджується актом позапланової документальної перевірки № 642/28-10-41-20/00135390 від 17.06.2015.

Встановлено, що між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в особі директора департаменту реалізації нафти, газу, нафтопродуктів та матеріально-технічного забезпечення ОСОБА_4 , який діяв на підставі довіреності № юр-700/д від 05.12.2013 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі директора ОСОБА_5 , який діяв на підставі Статуту, укладено ряд договорів купівлі-продажу нафтопродуктів, а саме:

-договір купівлі-продажу № НП-101 від 30.09.2014;

-договір купівлі-продажу № НП-102 від 30.09.2014;

-договір купівлі-продажу № НП-103 від 30.09.2014;

-договір купівлі-продажу № НП-104 від 30.09.2014;

-договір купівлі-продажу № НП-105 від 30.09.2014;

-договір купівлі-продажу № НП-106 від 30.09.2014.

Згідно умов зазначених договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » «Продавець» зобов`язується передавати у власність ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » «Покупець» (поставити), а ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » «Покупець» зобов`язується прийняти і оплатити нафтопродукти.

Умовами поставки нафтопродуктів були EXW резервуари нафтобаз ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і інших нафтобаз, що належать ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на правах власності або використовуються ним на підставі цивільно-правових договорів (ІНКОТЕРМС 2010).

Згідно умов договору якість товару повинна відповідати вимогам діючих норм для конкретного виду нафтопродуктів ДСТУ, ГОСТ, ТУ і повинна бути підтверджена паспортом якості виробника.

За даними Єдиного реєстру податкових накладних та декларацій по ланцюгу формування ПДВ за жовтень 2014 встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано податковий кредит по придбанню палива дизельного підвищеної якості (Євро) на загальну суму 259 993 821 грн., у тому числі ПДВ 43 332 303 грн. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке згідно даних інформаційних баз ДФС не придбавало даний товар та не являлось його імпортером.

ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області складено акт № 27/223/38361657 від 16.01.2015 «Про неможливість проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.09.2014 по 31.10.2014».

Лівобережною ІНФОРМАЦІЯ_4 № 37233/7/04-64-22-03-9 від 20.11.2014 складено лист-застереження «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо не підтвердження реальності здійснення господарських відносин, їх реальності та повноти відображення в обліку за період жовтень 2014».

Так, для пред`явлення підозри службовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у скоєнні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, встановлення службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », причетних до вчинення злочину, а саме: осіб, які безпосередньо займались оформленням первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з вищевказаним підприємством, осіб, які займались веденням бухгалтерського та податкового обліку, службових осіб, які були відповідальними за прийняття товарно-матеріальних цінностей необхідно отримати тимчасовий доступ до копій посадових інструкції на працівників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2013 2014 рр., копій наказів на призначення (переведення), положень про департаменти та відділи, які мають відношення до договірної роботи підприємства, копії довіреності № юр-700/д від 05.12.2013, виписаної на ОСОБА_4 , копії книги реєстрації договорів, порядку укладення договірних відносин із постачальниками.

Тимчасовий доступ є необхідним, так як зазначені документи містять фактичні дані, які мають значення для кримінального провадження та є необхідними для пред`явлення підозри у вчиненні злочину.

Іншим чином отримати копії зазначених документів ніж провести тимчасовий доступ не можливо.

Відомості, що містяться у вищевказаних документах будуть використані, як докази у кримінальному провадженні № 0000105.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до копій посадових інструкцій на голову правління ІНФОРМАЦІЯ_5 , заступника голови правління комерційного директора ОСОБА_6 , заступника голови правління виконавчого директора ОСОБА_7 , директора департаменту головного бухгалтера ОСОБА_8 , заступника голови правління директора департаменту економічної роботи та режиму ОСОБА_9 , начальника департаменту юридичного забезпечення ОСОБА_10 , директора департаменту реалізації нафти, газу, нафтопродуктів та матеріально технічного забезпечення ОСОБА_4 , начальника управління з продажу нафти, газу та продуктів нафто і газопереробки ОСОБА_11 , копій наказів на призначення, перепризначення, переведення, звільнення на ОСОБА_12 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_4 , ОСОБА_11 , копій положень про департамент юридичного забезпечення (в.т. правового відділу, договірного відділу, претензійно правового відділу), департамент реалізації нафти, газу, нафтопродуктів та матеріально технічного забезпечення, управління з продажу нафти, газу та продуктів нафто і газопереробки, копії довіреності № юр-700/д від 05.12.2013, виписаної на

ОСОБА_4 , копії книги реєстрації договорів за період 2014, копії порядку (інструкції) укладення договірних відносин із постачальниками, копії статуту підприємства.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального офісу з обслуговування великих платників старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, а саме:

- посадових інструкцій на голову правління ІНФОРМАЦІЯ_5 , заступника голови правління комерційного директора ОСОБА_6 , заступника голови правління виконавчого директора ОСОБА_7 , директора департаменту головного бухгалтера ОСОБА_8 , заступника голови правління директора департаменту економічної роботи та режиму ОСОБА_9 , начальника департаменту юридичного забезпечення ОСОБА_10 , директора департаменту реалізації нафти, газу, нафтопродуктів та матеріально технічного забезпечення ОСОБА_4 , начальника управління з продажу нафти, газу та продуктів нафто і газопереробки ОСОБА_11 ;

- наказів на призначення на посаду, перепризначення, переведення, звільнення ОСОБА_12 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_4 , ОСОБА_11 ;

- положень про департамент юридичного забезпечення (в.т. правового відділу, договірного відділу, претензійно правового відділу), департамент реалізації нафти, газу, нафтопродуктів та матеріально технічного забезпечення, управління з продажу нафти, газу та продуктів нафто і газопереробки;

- довіреності № юр-700/д від 05.12.2013, виписаної на ОСОБА_4 ;

- книги реєстрації договорів за період 2014;

- порядку (інструкції) укладення договірних відносин із постачальниками;

- статуту підприємства.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1