Провадження № 1кс /712/ 3476 /14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 22 липня 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 за участю прокурора ОСОБА_2 , слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши винесене по кримінальному провадженню № 0000162 слідчим з ОВС ОСОБА_3 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого ОСОБА_3 та прокурора ОСОБА_2 , -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, своє клопотання мотивує тим, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000162, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03 липня 2013 року за фактом ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податків до державного бюджету, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_4 спільно та за попередньою змовою з головним бухгалтером підприємства ОСОБА_5 , в період з 01.07.2011 по 31.12.2012, в порушення п. 192.1 ст. 192, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.5, п. 198.6 ст. 198, п. 200.3 ст. 200, п. 201.4, п. 201.6 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) внаслідок відображення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення фінансово-господарських взаємовідносин з придбання товарів, робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) необґрунтовано сформували податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 3 538 651 грн., в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість до бюджету держави на вказану суму, що є в особливо великих розмірах.

Крім цього, встановлено, що товар (олію соняшникову), придбаний нібито у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), в подальшому, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) реалізовано через комісіонера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Даний факт підтверджується актом ДПІ у Черкаському районі від 25.06.2013 №26/22-010/32291375 «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 по 31.12.2012».

Разом з тим, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в порушення п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5, п.п. 11.2.1, 11.2.3 п. 11.2 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», п.п. 14.1.27 п. 14.1 ст. 14, п.п. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2, п. 138.4, п. 138.6 ст. 138 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), в період з 01.10.2010 по 31.12.2012, внаслідок відображення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , яке є правонаступником ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), занижено податок на прибуток підприємства на суму 2 059 тис. грн., що на вказаний період часу є у великих розмірах.

Даний факт підтверджується актом ДПІ у Черкаському районі від 05.12.2013 №33/23-25-22-010/32291375 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.10.2010 по 31.12.2012».

Всього, за період з 01.10.2010 по 31.12.2012, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ухилились від сплати податків до державного бюджету на загальну суму 5 597 тис. грн.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Протягом вищевказаного періоду вчинення кримінального правопорушення (ухилення від сплати податків) й на даний час, відповідальним за ведення фінансово-господарської діяльності на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є директор - ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_13 , і.п.н. НОМЕР_11 , громадянин України, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ), який особисто підписував договори із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), перераховував готівкові кошти за придбані ТМЦ (роботи, послуги) на рахунки вказаних підприємств, а також підписував податкову звітність, що подавалась до податкової інспекції.

Відповідальною за ведення бухгалтерського та податкового обліків на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також за підготовку та подачу податкової звітності до податкових органів, у вказаний період й на даний час також, є головний бухгалтер - ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_14 , і.п.н. НОМЕР_12 , громадянка України, зареєстрована за та проживає за адресою: АДРЕСА_2 ).

В зв`язку з викладеним та у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV, саме ОСОБА_4 та ОСОБА_5 є службовими особами підприємства, тобто особами відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податків та загальнообов`язкових платежів до державного бюджету.

В ході проведення досудового розслідування, 22.07.2013 було проведено обшуки за адресою реєстрації та проживання директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5 та орендованого офісного приміщення, в ході проведення яких предметів та документів, що мають значення для розслідування кримінального провадження та встановлення істини не виявлено та не вилучено.

Разом з тим, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відмовлено в наданні документів співробітникам ДПІ у Черкаському районі для проведення документальної перевірки підприємства, про що відповідно складено акт від 21.11.2013 №40/23-25-03-039 «Про відмову надання документів для проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за період з 01.10.2010 по 31.12.2012.

Крім цього, на адресу офісного приміщення підприємства, в порядку ст. 93 КПК України, було відправлено вимогу, щодо надання на адресу СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області оригіналів, а у разі їх відсутності, завірених належним чином копій всіх первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Згідно вказаної вимоги вищевказані документи з супровідним листом, в якому зазначений їх перелік, необхідно було надати ініціатору до 23.06.2014, проте з невідомих причин документи не надані та не повідомлено причину їх не надання.

Проте, вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Фінансово-господарські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , яке є правонаступником ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) по кримінальному провадженню мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування наданих послуг, підписи осіб, які склали вказані документи.

Крім цього, вказані документи мають важливе значення для підтвердження чи спростування окремих обставин ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податків до державного бюджету.

На підставі вищевикладеного та того, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити первинні бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.10.2010 по 31.12.2012, які на даний час перебувають у володінні службових осіб підприємства, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 .

2. Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали, а у разі їх відсутності, з вмотивованої причини, завірені належним чином копії, документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_3 , та фактично офісне приміщення підприємства знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 ) (договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, платіжних доручень, звітів та інше), підтверджуючих проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , яке є правонаступником ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), за період з 01.10.2010 по 31.12.2012 та які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме директора - ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_13 , і.п.н. НОМЕР_11 ) та(або) головного бухгалтера - ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_14 , і.п.н. НОМЕР_12 ).

3. Ухвала діє протягом 30 діб.

4. Організацію виконання ухвали покласти на слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , який може доручити її виконання співробітникам ОУ ГУ Міндоходів у Черкаській області та ІНФОРМАЦІЯ_15 у м. Черкасах.

5. У разі невиконання ухвали можливо застосування санкцій, передбачених ст. 166 КПК України, а саме проведення обшуку.

6. Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала мені оголошена, копію отримав: «___»____________________201__ року

__________________________/__________________________________________/

(підпис) (прізвище, ініціали)