Справа № 592/4585/14-к
Провадження № 1-кс/592/1409/14

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів
12 травня 2014 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, за участю слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 , розглянув клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000066 від 28.04.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження - слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 , -

встановив:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000066, внесеному до ЄРДР 28.04.2014 про вчинення службовими особами МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 12.03.2013 по 28.11.2013 року на розрахункові рахунки МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , м. Сімферополь) перераховано грошові кошти на загальну суму 93 млн. 634 тис. грн. у вигляді надання зворотно-безвідсоткової фінансової допомоги згідно договору №12/03-13. Однак службові особи МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при складанні та подачі до ДПІ у м. Сумах декларації з податку на прибуток за 12 місяців 2013 року не відобразили в ній зазначену суму отриманої фінансової допомоги, внаслідок чого ухилились від сплати до бюджету податку на прибуток за 2013 рік на загальну суму 17 млн. 790 тис. 460 грн., що є особливо великим розміром.
Окрім цього встановлено, що службові особи МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) відповідно до виписки про рух коштів по розрахунковим рахункам за період з 12.03.2013 по 28.11.2013 року на розрахункові рахунки МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (№№ НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ) перераховано грошові кошти на загальну суму 93634000 грн. у вигляді «Надання зворотно-безвідсоткової фінансової допомоги згідно договору №12/03-13».
Також, службовими особами МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 25.01.2014 року подано податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2013 рік, відповідно до якої доходи, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування складають 0,0 грн.
В ході аналізу виписки про рух коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_5 , відкитому в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », та який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , м.Сімферопіль) перерахування грошових коштів на вказані рахунки МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вигляді фінансової допомоги здійснено від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у сумі 93634000 грн.
Згідно положень п.135.5.5 ст. 135 Розділу ІІІ Податкового кодексу України суми поворотної фінансової допомоги є доходом та включаються до складу оподаткування за ставкою 19% (ст. 151 Податкового кодексу України).
Таким чином, при наявних можливостях сплати податкових зобов`язань з податку на прибуток, службові особи МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилилися від сплати податку на прибуток за 2013 рік на суму 17 790 460 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за місцем своєї реєстрації: АДРЕСА_1 , не знаходиться, директор МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за місцем своєї реєстрації не проживає, від правоохоронних органів приховується.
Для подальшого проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які містять в собі відомості та можуть бути використані як доказ фактів порушень службовими особами МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » законодавства, що встановлюється під час кримінального провадження, а також дані документи містять зразки підпису та почерку посадових осіб МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які необхідні для проведення експертного дослідження, відомості про осіб, які безпосередньо фактично здійснюють керівництво підприємством та займалися реєстрацією, переоформленням підприємства, а тому можуть бути свідками у кримінальному провадженні. Зазначені документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 та знаходяться за адресою: АДРЕСА_2 .
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучити.
В судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав в повному обсязі.
Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин скоєння протиправних дій та бути визнані доказами по справі.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

ухвалив:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи для запобігання їх можливому знищенню.
2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:
- документи реєстраційної справи МПП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Тимчасовий доступ до документів має надати ІНФОРМАЦІЯ_4 , що знаходяться за адресою: АДРЕСА_2 .
3. Строк дії ухвали двадцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до документів надається слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 .
Ухвала може бути оскаржена лише в частині надання тимчасового доступу і документів, яким дозволено вилучення речей та документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати підприємницьку діяльність протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання копії судового рішення.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1