Справа № 686/2296/16-к

УХВАЛА

01 лютого 2016 року м. Хмельницький
Заступник начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ та вилучення документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).
Як зазначено в клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість посадовими особами СФГ " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які у період 2015 року неправомірно віднесли до спеціальної декларації сільськогосподарського підприємства операцій з реалізації продукції для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що дало їм можливість ухилитись від сплати податку на додану вартість у сумі 5 644 728 грн..
В ході проведення досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що СФГ " ОСОБА_4 " в період з 01.02.2015 року по 31.03.2015 року реалізовано понад 1 700 т сої, вартістю 14 916 000 грн., в т.ч. ПДВ 2 486 000 грн., на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у період березня-квітня 2015 року реалізовано близько 500 т сої, на суму 4 224 498 грн., в т.ч. ПДВ 704 083 грн., на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", а також у період квітня 2015 року реалізовано понад 1 800 т сої, на суму 15 996 000 грн., в т.ч. ПДВ 2 666 000 грн., на адресу ПП " ОСОБА_5 ".
Податок на додану вартість у сумі 5 644 728 грн. службовими особами СФГ " ОСОБА_4 " включено до спеціальної декларації, поданої до ІНФОРМАЦІЯ_4 .
Відповідно до інформації департаменту агропромислового розвитку ІНФОРМАЦІЯ_5 , підприємство має у користуванні 150 га посівної площі. Проте, згідно з оперативною звітністю СФГ " ОСОБА_4 " протягом 2011-2013 років соя не вирощувалась та не збиралась. У 2014 році соя вирощувалась на площі 100 га, валовий збір сої становив 250 т.
Будь-які витрати пов`язані з виробничими факторами щодо посівної кампанії, вирощування сої, підживлення ґрунту міндобривами та придбання паливно-мастильних матеріалів у СФГ " ОСОБА_4 " на протязі 2011-2014 років відсутні.
Враховуючи те, що СФГ " ОСОБА_4 " є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, податок на додану вартість з реалізації сої у сумі 5 644 728 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.
Відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_6 складена довідка за результатами дослідження фінансово господарської діяльності СФГ " ОСОБА_4 " за період з 01.02.2015 року по 31.03.2015 року, згідно з висновком якої встановлено порушення службовими особами СФГ " ОСОБА_4 " п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового кодексу України, в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету ПДВ у сумі 5 644 728 грн.
Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_6 складено довідку за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з СФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.02.2015 року по 31.08.2015 року №39/16-25/36450949 від 14.09.2015 року, відповідно до якої встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » неправомірно віднесено до декларації операції з придбання сої у СФГ « ОСОБА_4 », яку в подальшому реалізовано на підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ПАТ Концерн « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).
Згідно з реєстраційними даними ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), засновником даного підприємства являється директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та засновник СФГ « ОСОБА_4 » ОСОБА_6 , а тому можна дійти висновку що вказані підприємства пов`язані та використовуються в незаконній діяльності щодо ухилення від сплати податків.
За вказаних обставин у кримінальному проваджені має важливе доказове значення статут, установчий договір, накази про призначення службових та матеріально-відповідальних осіб, довідки про відкриття рахунків, інші документи, що знаходяться в особовій справі платника податків; звітні документи, а саме: податкові декларації з ПДВ та податку на прибуток з додатками та коригуючими розрахунками, звіти форми 1-ДФ, звіти з ЄСВ за період 2014-2015 років діяльності підприємства; документи щодо проведення планових, позапланових, камеральних перевірок, а також зустрічних звірок фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за період 2015 року; договір щодо подання електронної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »; інші документи, в тому числі листування ІНФОРМАЦІЯ_1 , пов`язане із фінансово-господарською діяльністю вказаного підприємства.
Оригінали вищевказаних документів необхідні для дослідження усіх обставин кримінального провадження та подальшого проведення судово-почеркознавчих експертиз, оскільки містять відомості про службових осіб підприємства, задіяних в схемі ухилення від сплати податків.
Слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.
Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу (осіб), що скоїла злочин, довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
На підставі вищевикладеного, та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,
Надати дозвіл заступнику начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 ; старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_7 ; слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_8 ; слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_9 ; слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_10 або особі, що діятиме за їх дорученням, на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення із ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме до документів податкової звітності, в тому числі: статут, установчий договір, накази про призначення службових та матеріально-відповідальних осіб, довідки про відкриття рахунків, інші документи, що знаходяться в особовій справі платника податків; звітні документи, а саме: податкові декларації з ПДВ та податку на прибуток з додатками та коригуючими розрахунками, звіти форми 1-ДФ, звіти з ЄСВ за період 2014-2015 років діяльності підприємства; документи щодо проведення планових, позапланових, камеральних перевірок, а також зустрічних звірок фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за період 2015 року; договір щодо подання електронної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »; інші документи, в тому числі листування ІНФОРМАЦІЯ_1 , пов`язане із фінансово-господарською діяльністю вказаного підприємства.
Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.
Ухвала діє до 01 березня 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя