Провадження № 1-кс/127/5123/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.09.2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Чернюк І.В., розглянувши клопотання ст. слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської діяльності СВ ВМВ УМВС України у Вінницькій області майора міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий відділення розслідування злочинів у сфері господарської діяльності СВ ВМВ УМВС України у Вінницькій області майор міліції ОСОБА_1, 18.09.2013 року, звернулася до суду з клопотанням погодженим з прокурором прокуратури м. Вінниці про тимчасовий доступ до речей та документів. Клопотання мотивувала тим, що відділенням розслідування злочинів у сфері господарської діяльності СВ Вінницького МВ УМВС України у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000377 від 04.07.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 205 ч. 1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено: невстановлені особи зареєстрували ПП "Віталагро" (код ЄРДПОУ 36604425, м. Вінниця, вул. Стеценка, 75А) та ПП "Ріекс" (код ЄРДПОУ 13309466, м. Вінниця, вул. Ватутіна, 19), які здійснювали діяльність, яка спрямована на здійснення операцій, пов'язаних з формуванням «фіктивного» податкового кредиту з метою надання податкової вигоди іншим суб'єктам господарювання. Протягом травня 2012 року - червня 2013 року ПП «Ріекс» сформовано «ризиковий» податковий кредит в розмірі 1 663,7 тисяч гривень, від підприємств, які мають ознаки фіктивності.

В ході досудового розслідування встановлено, що ПП „Ріекс" протягом зазначеного періоду здійснювалась господарська діяльність, спрямована не на реальне проведення фінансово - господарських операцій, пов'язаних як з придбанням так і реалізацією товарів (робіт, послуг), а з метою надання неправомірної вигоди, яка полягала у подальшому безпідставному формуванню податкового кредиту іншим суб'єктам господарювання.

Так, протягом червня 2012 р. ПП „Ріекс" здійснено придбання товарів (робіт, послуг) на суму 2 750 000 грн. від ТОВ „Конус Плюс". За рахунок проведення господарських операцій з ТОВ „Конус Плюс", ПП „Ріекс" безпідставно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 550 тис. грн. Кіровоградською ОДПІ ГУ Міндоходїв у Кіровоградській області 21.09.2012 складено акт про неможливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання товариства з обмеженою відповідальністю «Конус Плюс» з питання повноти декларування податкових зобов'язань та правомірності формування податкового кредиту з ПДВ за червень 2012 року. За результатами перевірки ТОВ „Конус Плюс" (акт № 672/1520/34296270 від 21.09.2012) встановлено порушення ч. 1 ст. 203, ст. 215, п. 1 ст. 216, ст. 228 ЦК України №435-ІУ від 16.01.2003 в частині недодержання вимог зазначених статей в момент вчинення правочинів, які не спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ними по правочинах, здійснених ТОВ «Конус Плюс», як наслідок не спричиняють реального настання правових наслідків, а отже - мають ознаки нікчемності та є нікчемними по ланцюгу до „вигодонабувача".

Також, відповідно вищевказаного акту № 672/1520/34296270 від 21.09.2012, підприємствами - покупцями ТОВ «Конус Плюс», яким в свою чергу являється і ПП „Ріекс", безпідставно сформовано податковий кредит за рахунок сум ПДВ, згідно податкових накладних, виписаних ТОВ «Конус Плюс» на загальну суму 1 304 823,00 грн.

Підприємствами-постачальниками ТОВ «Конус Плюс», безпідставно сформовано податкові зобов'язання на загальну суму 1210390,00 грн.

Крім того, ПП „Ріекс" протягом 2012 - 2013 р.р. сформовано „ризиковий" податковий кредит від наступних суб'єктів господарювання:

1) ТОВ «Бау Тек» () перебуває на податковому обліку в ДНІ у Печерському районі м. Києва, присвоєно 9-й стан (направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням). В ході перевірки ТОВ «Бау Тек» встановлено, що формування податкового кредиту (96 %) здійснено за рахунок ПДВ, сплаченого митним органам та відображеного ТОВ «Бау Тек» в рядку 12,1 декларації з ПДВ за квітень - травень 2012 року в загальній сумі 46 430 228 грн. В листі Київської регіональної митниці від 01.08.2012 року №14/5-12/20540 зазначено, що інформація щодо митного оформлення товарів оформлених підприємством ТОВ «Бау Тек» код за у базі даних електронних копій митних декларацій Київської регіональної митниці за період з 01.04.2012 по 31.05.2012 року не виявлена. Інформація щодо ВМД, оформлених ТОВ «Бау Тек» в базах даних ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС відсутня.

2) ТОВ «С.Т.Б.» () перебуває на податковому обліку у Жовтневому районі м. Дніпропетровська, присвоєно 9-й стан (направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням). За результатами документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ „С.Т.Б." з питань правильності формування податкових зобов'язань та податкового кредиту за період з 01.04.2012 - 31.07.2012 не встановлено факту передачі товарів (послуг) від ТОВ «С.Т.Б.» до підприємств-покупців, в тому числі і ПП «Ріекс» в зв'язку з відсутністю актів приймання-передачі товару, довіреностей, документів, що засвідчують транспортування, зберігання товарів, а також інших первинних документів, що свідчить, що правочйни між ТОВ «С.Т.Б.» та покупцями здійснені без мети настання реальних наслідків.

3). ПП «Ривал» () перебуває на податковому обліку в Красногвардійському районі м. Дніпропетровська. 13.12.2012 до Вінницької ОДПІ з ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська, надійшов акт №2086/22-517 від 30.11.2012 про неможливість проведення зустрічної звірки вказаного підприємства з метою вжиття відповідних заходів. Згідно акту встановлено неможливість фактичного здійснення вказаним підприємством господарських операцій через відсутність майна, матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій купівлі - продажу, а також умов для досягнення результатів економічної діяльності.

В подальшому, за рахунок безпідставно сформованого „ризикового" кредиту від вищевказаних суб'єктів господарювання, ПП „Ріекс" протягом квітня 2012 - червня 2013 р.р. здійснено реалізацію, а тим самим надано неправомірну вигоду у вигляді формування „ризикового" податкового кредиту наступним суб'єктам господарювання: науково - технічна виробнича фірма „Промсервіс" у формі ТОВ (); ТОВ „Алеф - Віталь -Крим" (); ТОВ „Лоджистік Лайн" (); ТОВ „Виробничо - комерційна компанія „Унітех" (); ТОВ „Терейн" (); приватне підприємство „Берік" (); виробничо - комерційне підприємство „Ілона ЛТД" у формі ТОВ (); ТОВ „Ділекс Транспорт" (); ТОВ „Катадин - Екотехн" (); ТОВ „Аква Сервіс" ().

02.08.2013 року призначено перевірку з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства ПП «Ріекс».

Відповідно до листа вих. №5562/10/22 від 29.08.2013 року ГУ Міндоходів у Вінницькій області, встановлено відсутність за юридичною адресою ПП «Ріекс» та його посадових осіб, що унеможливлює проведення перевірки.

В ході досудового розслідування, з метою з'ясування усіх обставин зазначеного кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки діяльності ПП «Ріекс», для чого необхідно отримати оригінали документів (накладних, податкових накладних, угод, доручень, актів виконаних робіт (послуг), товарно -транспортних

накладних, платіжних доручень (банківських виписок), які свідчать про проведення фінансово - господарської діяльності приватного підприємства „Ріекс" з ТОВ «Бау Тек».

За наявною інформацією, зазначені вище документи зберігаються у службових осіб ТОВ «Бау Тек».

Слідчий звертає увагу на те, що зазначені вище документи мають важливе значення для повного, об'єктивного та неупередженого провадження досудового розслідування, тому що інформація, яка у них міститься необхідна для виявлення винних у вчиненні кримінального правопорушення осіб, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, тому виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів, які свідчать про проведення фінансово - господарської діяльності приватного підприємства „Ріекс" з ТОВ «Бау Тек», а саме: накладних, податкових накладних, угод, доручень, актів виконаних робіт (послуг), товарно -транспортних накладних, платіжних доручень (банківських виписок), а також отримати можливість вилучити їх для приєднання до матеріалів кримінального провадження та подальшого використання при проведенні позапланової документальної перевірки діяльності ПП «Ріекс» та судових експертиз.

Слідчий Бутенко О.О. в судовому засіданні підтримала клопотання за обставин викладених у ньому.

Представник ТОВ «Бау Тек» в судове засідання не зявився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Відповідно до ст. 107 ч.1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обовязковим.

Враховуючи те, що від учасників процесуальної дії не надійшло клопотання про застосування технічних засобів фіксування розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, тому суд вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

ПП „Ріекс" протягом 2012 - 2013 р.р. сформовано „ризиковий" податковий кредит від наступних суб'єктів господарювання:

1) ТОВ «Бау Тек» () перебуває на податковому обліку в ДНІ у Печерському районі м. Києва, присвоєно 9-й стан (направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням). В ході перевірки ТОВ «Бау Тек» встановлено, що формування податкового кредиту (96 %) здійснено за рахунок ПДВ, сплаченого митним органам та відображеного ТОВ «Бау Тек» в рядку 12,1 декларації з ПДВ за квітень - травень 2012 року в загальній сумі 46 430 228 грн. В листі Київської регіональної митниці від 01.08.2012 року №14/5-12/20540 зазначено, що інформація щодо митного оформлення товарів оформлених підприємством ТОВ «Бау Тек» код за у базі даних електронних копій митних декларацій Київської регіональної митниці за період з 01.04.2012 по 31.05.2012 року не виявлена. Інформація щодо ВМД, оформлених ТОВ «Бау Тек» в базах даних ДПІ у Печерському районі м. Києва ДПС відсутня.

2) ТОВ «С.Т.Б.» () перебуває на податковому обліку у Жовтневому районі м. Дніпропетровська, присвоєно 9-й стан (направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням). За результатами документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ „С.Т.Б." з питань правильності формування податкових зобов'язань та податкового кредиту за період з 01.04.2012 - 31.07.2012 не встановлено факту передачі товарів (послуг) від ТОВ «С.Т.Б.» до підприємств-покупців, в тому числі і ПП «Ріекс» в зв'язку з відсутністю актів приймання-передачі товару, довіреностей, документів, що засвідчують транспортування, зберігання товарів, а

також інших первинних документів, що свідчить, що правочйни між ТОВ «С.Т.Б.» та покупцями здійснені без мети настання реальних наслідків.

3). ПП «Ривал» () перебуває на податковому обліку в Красногвардійському районі м. Дніпропетровська. 13.12.2012 до Вінницької ОДПІ з ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська, надійшов акт №2086/22-517 від 30.11.2012 про неможливість проведення зустрічної звірки вказаного підприємства з метою вжиття відповідних заходів. Згідно акту встановлено неможливість фактичного здійснення вказаним підприємством господарських операцій через відсутність майна, матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій купівлі - продажу, а також умов для досягнення результатів економічної діяльності. Дані обставини підтверджується довідкою Вінницької ОДПІ Вінницької області № 307/15-71/1 від 07.08.2013 року.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для встановлення істини в кримінальному проваджені необхідно надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Бау Тек» (), які свідчать про проведення фінансово - господарської діяльності приватного підприємства „Ріекс" з ТОВ «Бау Тек», а саме: накладних, податкових накладних, угод, доручень, актів виконаних робіт (послуг), товарно -транспортних накладних, платіжних доручень (банківських виписок), які зберігаються у службових осіб ТОВ «Бау Тек» за адресою: м. Київ, вул. Цитадельна, 7 з можливість вилучення їх.

Вищевказані документи можуть мати суттєве значення для розкриття злочину та встановлення осіб причетних до його скоєння.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання ст. слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської діяльності СВ ВМВ УМВС України у Вінницькій області майора міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Бау Тек» (), які свідчать про проведення фінансово - господарської діяльності приватного підприємства „Ріекс" з ТОВ «Бау Тек», а саме: накладних, податкових накладних, угод, доручень, актів виконаних робіт (послуг), товарно - транспортних накладних, платіжних доручень (банківських виписок), які зберігаються у службових осіб ТОВ «Бау Тек» за адресою: м. Київ, вул. Цитадельна, 7 з можливістю їх вилучення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя