УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа №668/12352/15-к

26.10.2015 року слідчий суддя Суворовського районного суду м.Херсона ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого, розглянувши внесене за кримінальним провадженням №0000145, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212КК України клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення,-
В С Т А Н О В И В:

Відповідно до клопотання та доданих матеріалів, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000145 від 29.09.2015 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Згідно матеріалів кримінального провадження та аналізу податкової звітності підприємства встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом жовтня 2014 року відображає документування придбання товару (мазут паливний) у котрагента-постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в жовтні 2014 року документує отримання мазуту паливного від ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_3 )- податкова адреса: АДРЕСА_1 , яке в свою чергу згідно податкових накладних протягом жовтня 2014 року на придбання товару не реєструє жодної податкової накладної взагалі, а на реалізацію товару (мазуту паливного) відображає поставку товару на ПП „ ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
Проте, згідно наданої звітності до контролюючого органу- ІНФОРМАЦІЯ_4 ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_3 ) реєструє одного контрагента-постачальника ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_5 ), який згідно Реєстру податкових накладних ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_5 ) не реєструє жодної податкової накладної на придбання чи на реалізацію товару, при задекларованій сумі податкового кредиту та податкових зобов`язань на загальну суму ПДВ 70 млн. грн.
Дрогобицькою ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області складено довідку від 03.02.2015 року №3/22-10/34672648 „Про результати проведення зустрічної звірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо підтвердження відомостей, отриманих від ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які мали правові відносини з платником податків за період жовтень 2014 року, в якому відображено, що наслідками діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є діяльність шляхом викривлення показників податкової звітності та їх маніпулюванням при складанні декларації з ПДВ, додатку №5 до декларації з ПДВ, реєстру отриманих та виданих податкових накладних, уточнюючих розрахунків сум ПДВ до податкових декларацій з ПДВ, з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ для суб`єктів господарювання покупців по товарах (роботах, послугах), походження, рух, а також кількість та якість яких відслідкувати неможливо.
Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом використання документів, виготовлених від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в порушення вимог ст.ст.44,185,186,198,201,134,138,139 Податкового Кодексу України шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку за додану вартість, завищення валових витрат у жовтні-листопаді 2014 року ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 564 580 грн., податку на прибуток на суму 508 365 грн., чим завдали бюджету збитків у значних розмірах, про що складено акт ІНФОРМАЦІЯ_8 від 13.03.2015 №53/21-03-22-04/37354036.
В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документує операцію постачання матеріалу (мазут паливний), придбаного у постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що використану як сировину (мазут паливний), яка задіяна в технологічному процесі по виробництву Продукції Компонента моторного палива альтернативного. Виробником продукції є ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_8 ), податкова адреса якого: АДРЕСА_2 згідно Договору на надання послуг промислової переробки сировини та збереження готової продукції №002 від 03.04.2014 року.
Слідчий звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, що знаходяться у розпорядженні (володінні) ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_8 ) щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Клопотання задоволенню не підлягає, так як відносно ДП „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_8 ) не внесені відомості до ЄРДР, що не дає підстав вважати про причетність даного підприємства до цього кримінального провадження, тому відповідно в порушення п.2 ч.5 ст.163 КПКУ слідчим не доведено, що зазначені в клопотанні документі самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.132-135,160-166 КПК України, слідчий суддя
У Х В А Л И В

Відмовити у задоволені клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1