Справа № 640/2633/13-к
н/п 1-кс/640/1119/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"19" лютого 2013 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Єфіменко Н.В.,

при секретарі - Васалатій К.Є.,

за участі слідчого Капіноса О.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м.Харкові клопотання слідчого з ОВС СУ ДПС у Харківській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні № 0000081 від 13.12.2012р. за ознаками ч.1 ст.212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, -

встановив:

14 лютого 2013 суду надійшло вищевказане клопотання, погоджене зі старшим прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу та можливість вилучення оригіналів документів відносно клієнта ТОВ «Айлант» () по рахункам №51, №51, №51 за період з 01.01.09 по 01.01.13, а саме: документів юридичної справи ТОВ «Айлант» (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо);оригіналів усіх банківських карток з зразками підписів посадових осіб ТОВ «Айлант»; оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ «Айлант»; оригіналів платіжних доручень ТОВ «Айлант», у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 01.01.09 по 01.01.13, котрі надавалися в банк клієнтом з вказанням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів);документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; інформації про рух грошових коштів ТОВ «Айлант»» в Акціонерному товаристві банк «Меркурій», МФО 351663, м. Харків, по рахункам №51, №51, №51 за період з 01.01.09 по 01.01.13 з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним вказанням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача з вказанням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з вказанням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції), що перебувають у володінні в Акціонерного товариства банк «Меркурій», МФО 351663, розташованого за адресою: м. Харків, вул. петровського, 23.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що в провадженні СУ ДПС у Харківській області знаходиться кримінальне провадження № 0000081 від 13.12.2012р. за ознаками ч.1 ст.212 КК України.В ході досудового слідства встановлено, що посадові особи ТОВ «Айлант» () шляхом завищення відємного фінансового результату від операцій з акціями, іншими цінними паперами, корпоративними правами за 1 півріччя 2012р., занизили грошове зобовязання з податку на прибуток підприємства на суму 1 143 983 грн. Зазначені порушення податкового законодавства викладені в акті камеральної перевірки податкової звітності з податку на прибуток ТОВ «Айлант» від 03.10.12 №3226-15-110/32030785, складеному Основянською МДПІ м. Харкова Харківської області ДПС. Згідно реєстраційної картки ТОВ «Айлант» та свідчень директора підприємства ОСОБА_3 юридична (фактична) адреса ТОВ «Айлант» - м. Харків, майдан Повстання, 7/8.

Також зазначає, що посадовими особами ТОВ «Айлант» до Основянською МДПІ м. Харкова надано декларацію з податку на прибуток за 1 півріччя 2012 року, в ході перевірки якої встановлено, що посадовими особами підприємства, в порушення абз. 4 п. 153.8 ст. 153, п. 150.1 ст. 150, пункту 3 підрозділу 4 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), в декларації за 1 півріччя 2012 року невірно відображений відємний фінансовий результат попереднього звітного періоду за підсумками фінансово господарської діяльності за 2011 рік, тобто задекларовано збитки від операцій з акціями та іншими корпоративними правами у розмірі 2 212 135 грн., від операцій з векселями 6 581 746 грн., від операцій з іншими цінними паперами 8 180 381 грн., фактично відємний фінансовий результат попереднього звітного періоду від операцій з акціями та іншими корпоративними правами складає 553034 грн., від операцій з векселями 1645437 грн., від операцій з іншими цінними паперами - 2045095 грн., в результаті чого занижено грошове зобовязання з податку на прибуток в декларації за 1 півріччя 2012 року на 1143983 грн.

Камеральна перевірка, згідно з вимогами Податкового кодексу України, проводиться шляхом аналізу даних, внесених платником податків до податкової декларації без вивчення первинної бухгалтерської документації підприємства. У звязку з зазначеним, зробити висновок органу досудового розслідування щодо правомірності відображення в податковій звітності відємного фінансового результату від операцій з цінними паперами, який вплинув на донарахування податку на прибуток, не надається за можливе. Таким чином, з метою підтвердження чи спростування висновків акту перевірки, дослідження взаємовідносин ТОВ «Айлант» з підприємствами контрагентами, які при проведенні камеральної перевірки податковим органом не досліджувалися, проведення судовоекономічних експертиз, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів щодо купівлі продажу цінних паперів ТОВ «Айлант», операції по яким були відображені в податковій декларації з податку на прибуток (додаток ЦП) підприємства за 1 півріччя 2012 року.

Також встановлено, що в Акціонерному товаристві банк «Меркурій», МФО 351663, м. Харків, маються документи по відкриттю та використанню службовими особами ТОВ «Айлант» розрахункових рахунків №51, №51, №51

З метою надання тимчасового доступу слідчий зазначає неможливість отримання вказаної інформації в інший спосіб, можливість використання її в якості доказів в кримінальному провадженні.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити

Представник Акціонерного товариства банк «Меркурій», МФО 351663 до судового засідання не зявився, про місце та час розгляду справи повідомлений належним чином, причини неявки суду не сповістив.

У відповідності до ч. 4 ст. 163 КПК України неявка особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, не перешкоджає розгляду клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши документи, оцінивши докази, якими слідчий обґрунтовує клопотання, вислухавши міркування слідчого, доходить висновку про відсутність підстав для його задоволення, оскільки не зазначення слідчим адреси юридичної особи, у володінні якої можуть знаходитись документи, за відсутності обґрунтування обставин, визначених ч. 2 ст. 163 КПК України, щодо загрози знищення речей та документів, позбавляє суд можливості виконання вимог ч. 1 ст. 163 КПК України, - судового виклику відповідної особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, для розгляду клопотання.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою суду не здійснюється, відповідно положень ст.107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 159, 163, 164, 372 КПК України, -

ухвалив :

Клопотання слідчого з ОВС СУ ДПС у Харківській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні № 0000081 від 13.12.2012р. за ознаками ч.1 ст.212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Зобовязати Акціонерне товариство банк «Меркурій», МФО 351663, розташоване за адресою: м. Харків, вул. петровського, 23, надати слідчому з ОВС СУ ДПС у Харківській області ОСОБА_1 право тимчасового доступу до документів відносно клієнта ТОВ «Айлант» () по рахункам №51, №51, №51 за період з 01.01.09 по 01.01.13, а саме: документів юридичної справи ТОВ «Айлант» (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо);оригіналів усіх банківських карток з зразками підписів посадових осіб ТОВ «Айлант»; оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ «Айлант»; оригіналів платіжних доручень ТОВ «Айлант», у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 01.01.09 по 01.01.13, котрі надавалися в банк клієнтом з вказанням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів);документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; інформації про рух грошових коштів ТОВ «Айлант»» в Акціонерному товаристві банк «Меркурій», МФО 351663, м. Харків, по рахункам №51, №51, №51 за період з 01.01.09 по 01.01.13 з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним вказанням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача з вказанням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з вказанням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції).

Дозволити слідчому з ОВС СУ ДПС у Харківській області ОСОБА_1 вилучити у Акціонерного товариства банк «Меркурій», МФО 351663, розташованого за адресою: м. Харків, вул. Петровського, 23, документи відносно клієнта ТОВ «Айлант» () по рахункам №51, №51, №51 за період з 01.01.09 по 01.01.13, а саме: документів юридичної справи ТОВ «Айлант» (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо);оригіналів усіх банківських карток з зразками підписів посадових осіб ТОВ «Айлант»; оригіналів договорів на обслуговування рахунків ТОВ «Айлант»; оригіналів платіжних доручень ТОВ «Айлант», у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 01.01.09 по 01.01.13, котрі надавалися в банк клієнтом з вказанням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації; документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів);документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою; чеків на отримання готівкових грошових коштів; інформації про рух грошових коштів ТОВ «Айлант»» в Акціонерному товаристві банк «Меркурій», МФО 351663, м. Харків, по рахункам №51, №51, №51 за період з 01.01.09 по 01.01.13 з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним вказанням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача з вказанням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з вказанням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції).

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 19.03.2013 року.

Розяснити АТ банк «Меркурій», МФО 351663, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя: