УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.10.2015 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000065 старшим слідчим з ОВС СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та їх вилучення, а також додані до нього матеріали,-

В С Т А Н О В И В:
Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що на території м. Києва та м. Житомира створена та в період 2014-15 років діє група осіб, метою якої є здійснення протиправної діяльності спрямованої на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ, пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, підробка документів, створення транзитних підприємств для прикриття власної незаконної діяльності, використання завідомо підроблених документів, тощо.
Слідчий вказує на те, що вказані невстановлені особи для здійснення своєї незаконної діяльності використовували реквізити ряду СПД, що зареєстровані у м. Києві, м. Житомирі, м. Миколаєві, у Київській, Одеській областях та АРК Крим, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_10 ). При цьому встановлено, що послугами зазначених «ризикових» СПД, суть яких полягає в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ та витрат з податку на прибуток скористалися суб`єкти господарської діяльності реального бюджетоутворюючого сектору економіки України в особливо великих розмірах.
Вищевказані товариства є пов`язаними між собою, є засновниками один одного або мають спільного засновника, здійснюють проведення найбільших фінансових операцій між собою для згортання податкових зобов`язань з податку на додану вартість.
Так, використовуючи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » особи, що контролюють ці підприємства, уникають контролю за своєю діяльністю зі сторони контролюючих органів, завдяки чому отримують можливість складати фіктивні господарські угоди та фіктивні первинні документи, що надає змогу перераховувати грошові кошти без фактичного проведення фінансово господарських операцій.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »протягом 2014-15 рр. відобразило реалізацію товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (м. Київ, код ЄДР НОМЕР_9 ) на суму 29,8 млн. грн. ПДВ, а також придбання від того ж ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ТМЦ (робіт, послуг) на суму 1 млн. грн. ПДВ.
Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.
В ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » зберігаються наступні документи:
- договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »;
- додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».
- видаткові накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » товарів, робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »;
- видаткові накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » товарів, робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »;
- товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » товарно-матеріальних цінностей до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »;
- товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » товарно-матеріальних цінностей до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »;
- документи, що стосуються повернення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » товарно-матеріальних цінностей на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »;
- акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».
Оригінали договорів укладених між підприємствами, акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт, податкові та видаткові накладні щодо продукції, яка постачалась, товарно-транспортні накладні, видані при поставці ТМЦ, містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб СПД.
Слідчий у клопотанні просить дозволу на здійсненні тимчасового доступу до документів по взаємовідносинам між вказаними СПД з метою збирання доказів у кримінальному провадженні, для підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », а також перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з`ясування їх реальності, так як це має значення під час досудового розслідування та може бути використано, як доказ у даному кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 159 КПК тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів. Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому оперативного управління Житомирської ОДПІ ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_6 та особам, що будуть проводити слідчі процесуальні дії за дорученням (постановою) слідчих слідчої групи, тимчасовий доступ та можливість вилучити у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_9 ) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_10 ) за період часу з 01.01.2014 по 31.08.2015, у тому числі:

- договорів (угод), укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »;
- додаткових договорів (угод), укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».
- видаткових накладних та податкових накладних, що свідчать про придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » товарів, робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »;
- видаткових накладних та податкових накладних, що свідчать про придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » товарів, робіт (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »;
- товарно-транспортних накладних про перевезення, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » товарно-матеріальних цінностей до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »;
- товарно-транспортних накладних про перевезення, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » товарно-матеріальних цінностей до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »;
- документів, що стосуються повернення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » товарно-матеріальних цінностей на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »;
- актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених міжТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1