Провадження № 1-кс/369/2744/15
У Х В А Л А
іменем України
м.Київ 04.11.2015 року
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого другого відділу СУ ФД ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами кримінального провадження за №0000023 від 15.04.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.2, ч.3 ст.212 КК України, -
В С Т А Н О В И В:
Слідчий другого відділу СУ ФД ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Києво-Святошинського районного суду Київської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Свої вимоги мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000023 від 15.04.2014, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.2, ч.3 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.04.2013 по 30.11.2013, в порушення вимог п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 та п.201.10 ст.201, п.209.1, п.209.2 ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, ухилилися від сплати податків на загальну суму 1 088 864 грн., шляхом відображення в податковому обліку фінансово-господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що має ознаки «фіктивності».

Перевіркою встановлено, що у перевіряємому періоді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договори з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про надання охоронних послуг об`єктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Відповідно до умов договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов`язується організувати та забезпечити цілодобову охорону території об`єктів від розкрадання, підтримувати належний пропускний режим.

Відповідно до матеріалів, які використовувались в ході перевірки, а саме акт №78/22/37969462 від 11.11.2013р. «Про неможливість проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань правомірності формування податкового кредиту та встановлення факту фінансово-господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в квітні 2013 року, липні 2013 року» та акт №53/22/37969462 від 09.12.2013 року «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в листопаді 2013 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за травень 2013 року, червень 2013 року, серпень 2013 року, вересень 2013 року, жовтень 2013 року» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за податковою адресою та на території Надбузької сільської ради не знаходиться, відповідно до звітів форми «1-ДФ» на підприємстві за цивільно-правовими договорами працівників не назначено, первинні документи відсутні.

Виходячи з наведеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснював діяльність, спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

З метою підтвердження або спростування наявності умислу на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару (робіт, послуг), кінцевого споживача товарів(робіт, послуг), розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, а зазначені у клопотанні документи мають доказове значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки будуть доказом безтоварності проведених операцій.

Документи щодо проведених господарських відносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та філіями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: Філія « ІНФОРМАЦІЯ_5 », Броварська філія, Філія « ІНФОРМАЦІЯ_6 », Філія « ІНФОРМАЦІЯ_7 », Кагарлицька філія, Кагарлицький елеватор, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », Філія « ІНФОРМАЦІЯ_9 » будуть мати доказове значення та в подальшому, в сукупності із іншими доказами зможуть спростувати реальність надання послуг охорони ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а в подальшому факт ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Окрім того зазначені оригінали документів необхідно вилучити у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та її філій, оскільки вони необхідні для проведення експертного дослідження та існує реальна загроза їх знищення.

На даний час у ході досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та філій по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: журнали входу і виходу, передачі зміни від одного до іншого працівника філій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » тощо.

Сторона кримінального провадження звертається до слідчого судді під час досудового розслідування із зазначеним клопотанням повторно, у зв`язку із тим, що необхідно вилучити саме оригінали документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та її філій по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та її філіях знаходяться документи по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », котрі мають значення для проведення досудового розслідування, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв) (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх), та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування.

Слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та його структурних підрозділів, а саме: Філія « ІНФОРМАЦІЯ_5 », Броварська філія, Філія « ІНФОРМАЦІЯ_6 », Філія « ІНФОРМАЦІЯ_7 », Кагарлицька філія, Кагарлицький елеватор, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », Філія « ІНФОРМАЦІЯ_9 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та надати можливість їх вилучити у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2013 року.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обгрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, суд приходить до наступного.

В силу ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Отже слідчий суддя, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважає, що в задоволенні клопотання слід відмовити, оскільки таке не відповідає вимогам п.6 ч.1 ст. 160 КПК України, а саме в клопотанні слідчим не обґрунтовано можливості використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, до яких слідчий просить забезпечити тимчасовий доступ і можливість їх вилучення, не вказує яким чином можливо їх використати як докази в кримінальному провадженні, що за їх допомогою можна довести.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159,160,163, 164 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В:
У задоволенні клопотання слідчого другого відділу СУ ФД ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.
СуСлідчий суддя: ОСОБА_1