пр. № 1-кс/759/482/13
ун. № 759/6363/13-к
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 квітня 2013 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва Макаренко В.В., при секретарі - Кузьменко М.В., розглянувши, внесене у кримінальному провадженні № 0002006, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.358 ч. 3 КК України, клопотання слідчого СВ Святошинського РУ ГУМВС України в м. Києві капітана міліції Короткова С.Ю. і погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Кокоша М.М. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді надання тимчасового доступу до оригіналів реєстраційних документів, податкової звітності, актів податкових перевірок ПП «Мітра 2009» , з подальшим їх вилученням, та додані до клопотання матеріали, перевіривши надані матеріали,

В С Т А Н О В И В:

25 квітня 2013 року до Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СВ Святошинського РУ ГУМВС України в м. Києві капітана міліції Короткова С.Ю. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді надання тимчасового доступу до оригіналів реєстраційних документів, податкової звітності, актів податкових перевірок ПП «Мітра 2009», , за весь період діяльності, з подальшим їх вилученням, що знаходяться в ДПІ у Києво-Святошинського району ДПС у Київській області () за адресою: 08132, м. Вишневе, вул. Ломоносова, 34.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні СВ Святошинського РУ ГУМВС України в м.Києві перебуває кримінальне провадження № 0002006 від 31.01.2013 щодо реєстрації суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Будкомпроект Груп» на ім'я гр. ОСОБА_3 з метою прикриття незаконної діяльності, вчинення безтоварних фінансових операцій з коштами, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 358 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням установлено, що у червні 2012 року невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності здійснили реєстрацію ТОВ «Будкомпроект Груп» на ім'я гр. ОСОБА_3 без його згоди та відома.

Розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, вчинили фіктивне підприємництво зареєструвавши на ім'я ОСОБА_3 ТОВ «Будкомпроект Груп» , з метою прикриття незаконної діяльності реально діючих підприємств, з легалізації, приховування об'єкту оподаткування та мінімізації податкового навантаження, яка полягала у переведенні рядом підприємств, у тому числі ПАТ «Христинівський молокозавод» (ЄДРПОУ 451725), безготівкових коштів у готівку через рахунки ряду зареєстрованих підприємств з ознаками фіктивності, у тому числі ПП «Мітра 2009» () створення податкового кредиту з метою його використання в рахунок майбутніх податкових платежів. При здійсненні аналізу податкових декларацій та додатків № 5 до декларацій з ПДВ ПП «Мітра 2009» (), ТОВ «Будкомпроект Груп» встановлено, що згідно податкових декларацій з податку на додану вартість ПП «Мітра 2009» внесено податкові зобов'язання від ПАТ «Христинівський молокозавод»: за червень, липень, серпнень, вересень, жовтень, листопад 2012 на суму 15 778 983 грн.

У подальшому ПП «Мітра 2009» () в податкових звітах - Уточнюючих розрахунках податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок та розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів 2012 року відобразило податковий кредит (затрати) на ТОВ «Будкомпроект Групп» () на вищезазначену суму. При цьому ТОВ «Будкомпроект Груп» в податковій декларації з податку на додану вартість за 2012 рік податкові зобов'язання у своїй звітності за вищезазначені операції не відобразило.

З метою повного, всебічного та об'єктивного дослідження всіх обставин провадження, слідству необхідно застосувати заходи забезпечення кримінального провадження та аналізу реєстраційних, податкових звітів, у тому числі декларацій та додатків № 5 до декларацій з ПДВ ПП «Мітра 2009» (), при необхідності призначення податкової перевірки, проведення почеркознавчих експертиз.

Реєстраційні документи та податкова звітність ПП «Мітра 2009» () знаходяться в ДПІ у Києво-Святошинського району ДПС у Київській області () за адресою: 08132, м. Вишневе, вул. Ломоносова, 34 та мають суттєве значення для встановлення кола осіб, причетних до реєстрації, перереєстрації зазначеного підприємства, подання податкових звітів.

Відомості, що містяться в реєстраційні документах та податковій звітності ПП «Мітра 2009» використовуватимуться як докази факту реєстрації, перереєстрації зазначеного підприємства його фінансово-господарської діяльності, формування податкового кредиту та зобов'язань, а також для проведення почеркознавчих експертиз.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини викладені в клопотанні, а також зазначив, що іншим способом, ніж вилучити реєстраційні документи та податкову звітність ПП «Мітра 2009» у ДПІ у Києво-Святошинського району ДПС у Київській області для встановлення кола осіб причетних до реєстрації підприємства, проведення почеркознавчих експертиз, неможливо довести обставини та факти неправомірної реєстрації та фінансово-господарської діяльності підприємства.

Досліджуючи вказане клопотання, суд бере до уваги наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 92 КПК України обов'язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

Судом встановлено, що 01 лютого 2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження за № 0002006, згідно витягу з кримінального провадження.

Викладені в клопотанні обставини підтверджуються, також протоколом допиту свідка ОСОБА_3 який показав, що він ніякого відношення, щодо реєстрації, фінансово-господарської діяльності ТОВ «Будкомпроект Груп» , відкриття рахунків в банківських установах, надання звітів до податкових органів не має та не мав.

Також гр. ОСОБА_3 показав, що у лютому 2008 року він втратив свій паспорт, про що він повідомив правоохоронні органи, а саме Таращанський РВ УМВС України в Київській області.

Відповідно до ч. 1 ст 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Частиною 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Підсумовуючи викладене, зважаючи, що вказана інформація належить до охоронюваної законом таємниці, суд дійшов висновку про необхідність задоволення вказаного клопотання про надання тимчасового доступу до оригіналів реєстраційних документів, податкової звітності ПП «Мітра 2009», що знаходяться у ДПІ у Києво-Святошинського району ДПС у Київській області () за адресою: 08132, м. Вишневе, вул. Ломоносова, 34, , з подальшим їх тимчасовим вилученням, оскільки вони необхідні для аналізу, призначення проведення податкової перевірки, експертних досліджень підписів службових осіб, пред'явлення для впізнання документів при проведенні допитів осіб причетних до подання податкової звітності та будуть використані як доказ у кримінальному провадженні, тому мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Керуючись статтями 92, 94, 107, 131, 132, 159-164, 369, 371, 372 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ Святошинського РУ ГУМВС України в м. Києві капітана міліції Короткова С.Ю. - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ слідчому СВ Святошинського РУ ГУМВС України в м. Києві капітану міліції Короткову Сергію Юрійовичу до всіх оригіналів реєстраційних документів, податкової звітності, актів податкових перевірок, за весь період діяльності ПП «Мітра 2009» (), з подальшим їх тимчасовим вилученням, що знаходяться в ДПІ у Києво-Святошинського району ДПС у Київській області () за адресою: 08132, м. Вишневе, вул. Ломоносова, 34, а саме:

· Реєстраційні картки на проведення реєстрації, перереєстрації ПП «Мітра 2009»;

· Статут, установчій договір ПП «Мітра 2009» із змінами та доповненнями;

· Протоколи загальних зборів учасників ПП «Мітра 2009», акти прийому-передачі майна, документів;

· Заяви про передачу часток ПП «Мітра 2009»;

· Накази на призначення, звільнення з посади директора, бухгалтера ПП «Мітра 2009», тощо;

· Довіреності виданні від імені посадових осіб ПП «Мітра 2009», у тому числі і нотаріальні довіреності;

· Заяви на отримання копій, дублікатів документів ПП «Мітра 2009»;

· Податкові декларації з податку на додану вартість, у тому числі з уточнюючими розрахунками податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок (у разі надання звітності в електронному виді - надати відомості в електронному та паперовому носії належним чином роздруковану та завірену роздруківку податкових декларацій з ПДВ з уточнюючими розрахунками) ПП «Мітра 2009»

· Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів, додаток № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість (у разі надання звітності в електронному виді - надати відомості в електронному та паперовому носії належним чином роздруковану та завірену роздруківку податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів, додаток № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) ПП «Мітра 2009»

· Податкові декларації з податку на прибуток (у разі надання звітності в електронному виді - надати відомості в електронному та паперовому носії належним чином роздруковану та завірену роздруківку податкових декларацій з податку на прибуток ПП «Мітра 2009»

· Реєстр виданих та отриманих податкових накладних ПП «Мітра 2009»

· Корінці (завірені належним чином копії електронних повідомлень) про відкриті/закриті рахунки в банківських установах ПП «Мітра 2009»

· Форми 8ДР та 1 ДФ на працівників ПП «Мітра 2009» акти податкових перевірок.

· Установчі дані співробітника ДПІ у Києво-Святошинського району ДПС у Київській області що вів, веде реєстраційну справу ПП «Мітра 2009»;

· Завірену копію журнала, книги, тощо., в якому реєструється вхідна кореспонденція щодо переведення на обслуговування платників податку з одного органу державної податкової служби до іншого (взяття на облік/зняття з обліку) у зв'язку з зміною місцезнаходження в частині реєстрації документів надісланих листом 08.01.2013 № 156/18-313.

Строк дії ухвали слідчого судді - 30 днів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду В.В. Макаренко