Провадження № 1-кс/537/34/2016
Справа № 537/750/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28.01.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1 , секретаря ОСОБА_2 , начальник другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в :
Начальник другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, капітан податкової міліції капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, в якому просив Надати старшому начальнику другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 та членам групи слідчих доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та можливість зняття їх копій, а саме: укладених договорів та додатків до них, платіжних документів, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі робіт, інформації про виписані довіреності, документів, що свідчать про проведення завантаження та зважування продукції, журналів в яких фіксується виїзд автотранспорту з території ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в паперовому та електронному вигляді за період часу із 01.01.2013 року по 01.12.2014 року.

Слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000038 від 14.12.2014року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження, основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є сільськогосподарське виробництво. Директор ОСОБА_4 , головний бухгалтер ОСОБА_5 , податкова адреса: АДРЕСА_2 . Фактично з 2000р. по теперішній час підприємство здійснює вирощування зернових культур, бобових культур і насіння олійних культур на орендуємих землях площеню 28,5 тис.га., переробку цукрового буряка. Підприємство має виробничі підрозділи ВП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ВП « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ВП АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », які фактично здійснюють діяльність по вирощуванню сільськогосподарських культур.

Крім того, матеріалами кримінального провадження встановлено, що під час здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 2013-2014 років формувало податковий кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Згідно проведеного аналізу встановлено, що дане підприємство надавало послуги з перевезення цукрового буряку для ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », власного автотранспорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не має, а відображає виконання робіт по перевезенню цукрового буряку від підприємств з ознаками фіктивності, а саме ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПМП " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), але фактично залучаючи для перевезення буряку фізичних осіб, які мають у власності вантажні автомобілі та вказуючи їх реквізити в товарно-транспортних накладних. Також частина допитаних власників вантажних автомобілів ніколи не надавали послуг цукрового буряку для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Також у ході досудового розслідування було встановлено, що в період, коли ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надавало послуги транспортування цукрового буряку для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », одночасно такі ж самі послуги у великій кількості надавались ще ряду сільськогосподарських підприємств, серед яких і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

З метою отримання копій документів, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та в подальшому шляхом співставлення залучених для перевезення вантажних автомобілів і встановлення реальності таких перевезень, на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) було направлено вимогу у порядку ст. 93 КПК України, проте від останнього надійшла відповідь з відмовою надання таких копій.

Таким чином, з метою використання як доказів відомостей, що містяться копіях фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2013 року по 01.12.2014 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів, а саме: укладених договорів та додатків до них, платіжних документів, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі робіт, інформації про виписані довіреності, документів, що свідчать про проведення завантаження та зважування продукції, журналів в яких фіксується виїзд автотранспорту з території ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в паперовому та електронному вигляді, під час якого необхідно отримати завірені копії вказаних документів, так як вони мають суттєве значення для підтвердження відношення до скоєного злочину та корисливого мотиву скоєння злочину службовими особами ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У зв`язку із вищевикладеним є достатні підстави вважати, що договірні, первинні бухгалтерські документи та документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у тому числі і по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знаходяться у володінні останнього за адресою його реєстрації.

Зазначені в даному клопотанні документи мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з метою використання при проведенні слідчих дій, судових експертиз, а також забезпечення кримінального провадження, тому саме вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів.

В судове засідання з`явився начальник другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, з наведених підстав.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судовому засіданні заперечував проти надання тимчасового доступу. В обґрунтування повідомив, що зазначені документи відсутні у підприємства, оскільки були вилучені під час проведення обшуку 15.12.2014 року ст. слідчим з особливо важливих справ СУ УМВС України в Полтавській області ОСОБА_6 на підставі ухвали слідчого судді Октябрського районного суду м. Полтави від 04.12.2014 року, 11.02.2015 року оглядались ст. о/у ОВС УДСБЕЗ УМВС України в Полтавській області ОСОБА_7 , а також подані до адміністративного суду для розгляду справи №816/2223/15 за позовом їх підприємства до ІНФОРМАЦІЯ_22 про визнання протиправним та скасування податкових повідомлення. В межах кримінального провадження та в мехаж розгляду адміністративної справи було підтверджено реальність господарських операцій, проведених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 », у зв`язку з чим кримінальне провадження закрито, а податкові повідомлені-рішення скасовані судом. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не мало господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Вислухавши начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, з наступних підстав.

Слідчим суддею встановлено, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000038 від 14.12.2014 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. А саме, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року у результаті фінансово-господарських взаємовідносин, які фактично не відбувалися із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ухилились від сплати у значних розмірах. (а.с.4 ).

Таким чином, суду не доведено наявність кримінального провадження, щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року у результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », чи наявність кримінальних проваджень щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Суду не доведено наявність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документів, до яких слідчий просив надати тимчасовий доступ.

Навпаки з поданих представником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протоколу обшуку від 15.12.2014 року, копії додатку до протоколу (договора), копії протоколу огляду від 11.02.2015 року копії постанови Полтавського окружного адміністративного суду від 21.10.2015 року встановлено, що реальність взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перевірялась, а документи, до яких слідчий ОСОБА_3 просить надати тимчасовий доступ, раніше 11.02.2015 року оглянуто ст. о/у в ОВС УДСБЕЗ УМВС України в Полтавській області ОСОБА_7 , вилучені слідчим в ОВС СУ УМВС України в Полтавській області ОСОБА_6 під час обшуку, проведеному 15.12.2014 року, а також подані до суду для розгляду адміністративної справи №816/2223/15.

В ст. 131 КПК встановлено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

В ст. 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Так, Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

До клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

В ст. 160 КПК України, встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У клопотанні зазначаються в тому числі підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий в клопотанні не довів, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Не навів достатніх підстав вважати, що речі та документи, до яких він просить надати тимчасовий доступ перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », й ці документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з яким у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не було господарських відносин. Слідчий не довів суду, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », суд враховує можливість отримати зазначені слідчим речі і документи іншим шляхом, оскільки вони раніше вже вилучені під час обшуку та оглядались правоохоронним органами.

З огляду на наведене, з дотриманням вимог ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в задоволенні клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

На підставі викладеного, керуючись статтями 131, 132, 159-160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:
Відмовити начальнику другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, капітана податкової міліції Мулявки ОСОБА_8 задоволенні клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Крюківського районного суду
м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1