пр. № 1-кс/759/435/15
ун. № 759/1666/15-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 лютого 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши погоджене з прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_3 , клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 про застосування заходів забезпечення кримінального провадження шляхом надання тимчасового доступу доречей та документів, оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів (складених як у паперовому, так і у електронному вигляді) на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » формував і формує податковий кредит за рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інших фіктивних підприємств, які фактично є знаряддями вчинення злочину (ухилення від сплати податків), в яких відображені операції з працевлаштування працівників на посади, здійснення виплат заробітної плати, нарахування та утримання податку на доходи фізичних осіб, а саме: розрахунково-платіжні відомості, штатні розклади, відомості про виплату заробітної плати, видаткові касові ордери, табелі обліку використання робочого часу, заяви на прийом на роботу працівників, накази про призначення (звільнення) працівників на посади, накази про відрядження працівників, накази про надання працівникам відпусток, трудові книжки, трудові договори (контракти), договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, акти форми КБ1, КБ-2В, КБ-З, довідки про вартість виконаних робіт, дозволи на проведення робіт, журнал вводного інструктажу щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства, картки та журнали складського обліку, товарно-транспортні накладні, а також первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи вищезазначених підприємств по взаємовідносинам з іншими фіктивними суб`єктами підприємницької діяльності, предмети, акти передачі фронту робіт, проектно-кошторисну документацію та всю необхідну виконавчу документацію, накладні внутрішнього переміщення, накази на затвердження матеріально - відповідальної особи, договори на матеріально - відповідальну особу, звіти матеріально відповідальної особи М-29, документи про виконані роботи згідно проектної документації виконано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та обсяг виконаних робіт передано замовнику, перелік відповідальних осіб, (із зазначенням ПІП, номера телефонів) по проведенню інструктажу по техніці безпеки та пожежної безпеки на об`єктах, журнал реєстрації довіреностей на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та довіреності на представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », службові інструкції на відповідальних осіб виконробів, незаповнені бланки з відбитками печаток та підписами службових осіб підприємств, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, цінні папери, емітентами яких являються зазначені підприємства, оригіналів документів щодо подальшого продажу або використання у власній господарській діяльності товарів (робіт, послуг), придбаних у фіктивних підприємств, документи з вільними зразками відтиску печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Дане клопотання обґрунтоване тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000028, за підозрою директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 , який під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 01.01.2013 по 30.04.2014, порушив вимоги Податкового кодексу України, в результаті чого завищив податковий кредит на загальну суму 695 598, 38 грн., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Підставами для внесення відомостей до ЄРДР став акт перевірки за № 86/22-01/36999559 від 12.02.2014, згідно якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено податковий кредит на загальну суму 695 598, 38 грн., та прийнято податкове повідомлення рішення № від 07.03.2014.
Відповідно до акту перевірки № 86/22-01/36999559 від 12.02.2014 встановлено, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) укладено ряд договорів, підписаних від імені директорів ОСОБА_5 та ОСОБА_6 відповідно.
Допитаний директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_7 показав, що підприємство не реєстрував, до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не має жодного відношення, будь-яких договорів з іншими підприємствами не укладав та не підписував, банківські установи для відкриття рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відвідував.
Допитаний директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 дав покази, що до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не має жодного відношення, будь-яких договорів з іншими підприємствами не укладав, податкову та бухгалтерську звітність не підписував, банківські установи для відкриття рахунків не відвідував, статут підприємства не видавав, печаткою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не володів та не користувався.
За фактом створення з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " ІНФОРМАЦІЯ_3 проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000045 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 205 ч.2 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводилося досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000071 відносно ОСОБА_8 за ознаками складу злочину, передбаченого ст.ст. 27 ч. 3, 205 ч. 1, ст.ст. 27 ч. 5, ст. 212 ч. 3, ст. 205 ч. 1, ст. 209 ч. 3 КК України, в ході якого встановлено, що вищезазначена особа з метою прикриття незаконної діяльності пособництва легально діючим суб`єктам господарювання в ухиленні від сплати податків та подальшої конвертації безготівкових грошових коштів у готівку шляхом використання реквізитів фіктивних товариств, підроблення первинних фінансово-господарських та інших документів, а також проведення незаконних банківських операцій протягом 2012-2013 років, діючи на території м. Києва, створила ряд суб`єктів підприємницької діяльності, в тому числі: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
Матеріали кримінального провадження № 0000071 направлено в суд і вироком Дніпровського районного суду м. Києва по справі № 755/15645/14 к від 18.07.2014 за ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України засуджено ОСОБА_8 .
Згідно вищевказаного вироку суду встановлено, що у період незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з 01.01.2013 року по 31.07.2013 року на банківський рахунок цього підприємства за № НОМЕР_5 відкритий у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » надходили грошові кошти у розмірі 136 902 453, 25 (сто тридцять шість мільйонів дев`ятсот дві тисячі чотириста п`ятдесят три гривень двадцять п`ять копійок) гривень від суб`єктів підприємницької діяльності в якості оплати останніми, придбаних нібито у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) товарів, робіт і послуг, а також перерахування грошових коштів з призначенням платежу «надання зворотної безвідсоткової фінансової допомоги згідно договору» з невідомим джерелом походження від підприємств, що мають ознаки фіктивності, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Також встановлено, що невстановлені особи за попередньою змовою створили та/або придбали підприємства, що мають ознаки фіктивності серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) мали фінансово-господарські взаємовідносини із підприємствами реального сектору економіки, в тому числі із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та в подальшому за придбані нібито у підприємств, що мають ознаки фіктивності товари, роботи і послуги, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), отримані кошти перераховувалися на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), створення якого організував ОСОБА_8 .
Відповідно до висновку судової почеркознавчої експертизи від 27.08.2014 за № 1207 встановлено, що підписи від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 в первинних документах по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », виконані не ОСОБА_6 , а іншою особою, та підписи від імені ОСОБА_7 виконанні не ним, а іншою особою.
Крім того, висновком судово-економічної експертизи за № 1362/14-23 від 19.09.2014, підтверджуються висновки акту перевірки за № 86/22-01/36999559 від 12.02.2014, в частині завищення податкового кредиту на загальну суму 695 598, 38 грн.
26.09.2014 директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
У сторони обвинувачення у даному кримінальному провадженні є достатні підстави вважати, що застосування по відношенню до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та його службових осіб такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів не зможе забезпечити збереження речей і документів у первинному вигляді, адже:

- службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вчинено злочин в результаті якого до бюджету не надійшли кошти в значних розмірах, тому з метою уникнення від кримінальної відповідальності вони можуть приховувати або змінювати предмети і документи, які можуть бути речовими доказами;

- злочин вчинено шляхом підроблення документів, тому є підстави вважати, що і в подальшому документи, які можуть бути речовим доказом, можуть бути змінені (підроблені);

- вчиненим злочином спричинено збитки в сумі 695 598, 38 грн., що являється значним розміром ухилення від сплати податків, тому одним із мотивів перешкоджання розслідуванню може бути намагання службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уникнути від виконання фінансових зобов`язань перед державним бюджетом.

Приймаючи до уваги, що в офісному приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) можуть зберігатись оригінали всіх фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » просять клопотання задовольнити.

Слідчий клопотання підтримав і просив його задовольнити, без виклику службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 .

На підставі ст.. 163 КПК України, слідчий суддя вирішує розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, у зв`язку з тим, що виклик в судове засідання службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 , призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, вислухавши думку прокурора, слідчого, суд прийшов до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи із такого.

В судовому засіданні достовірно встановлено, що в ІНФОРМАЦІЯ_3 знаходяться матеріали кримінального провадження за № 0000028 від 24.04.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212.

Відповідно до частини 1 статті 131 Кримінально-процесуального кодексу України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Частиною 2 статті 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку) (частина 1 статті 159 КПК України).

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (частина 7 статті 163 КПК України).

Враховуючи викладене, суд прийшов до висновку про необхідність задоволення вказаного клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів органу слідства шляхом надання тимчасового доступу до оригіналів всіх фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тобто надати можливість ознайомитись з ними та вилучити їх, дійснити їх виїмку, які знаходяться на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 , що може допомогти встановити характер протиправних дій, вчинених службовими особами і винних у вчиненні вказаних дій.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 309,371, 372, 395 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , про застосування заходів забезпечення кримінального провадження - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів, оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів (складених як у паперовому, так і у електронному вигляді) на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » формував і формує податковий кредит за рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інших фіктивних підприємств, які фактично є знаряддями вчинення злочину (ухилення від сплати податків), в яких відображені операції з працевлаштування працівників на посади, здійснення виплат заробітної плати, нарахування та утримання податку на доходи фізичних осіб, а саме: розрахунково-платіжні відомості, штатні розклади, відомості про виплату заробітної плати, видаткові касові ордери, табелі обліку використання робочого часу, заяви на прийом на роботу працівників, накази про призначення (звільнення) працівників на посади, накази про відрядження працівників, накази про надання працівникам відпусток, трудові книжки, трудові договори (контракти), договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, акти форми КБ1, КБ-2В, КБ-З, довідки про вартість виконаних робіт, дозволи на проведення робіт, журнал вводного інструктажу щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства, картки та журнали складського обліку, товарно-транспортні накладні, а також первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи вищезазначених підприємств по взаємовідносинам з іншими суб`єктами підприємницької діяльності, предмети, акти передачі фронту робіт, проектно-кошторисну документацію та всю необхідну виконавчу документацію, накладні внутрішнього переміщення, накази на затвердження матеріально - відповідальної особи, договори на матеріально - відповідальну особу, звіти матеріально відповідальної особи М-29, документи про виконані роботи згідно проектної документації виконано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та обсяг виконаних робіт передано замовнику, перелік відповідальних осіб, (із зазначенням ПІП, номера телефонів) по проведенню інструктажу по техніці безпеки та пожежної безпеки на об`єктах, журнал реєстрації довіреностей на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та довіреності на представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », службові інструкції на відповідальних осіб прорабів, система «Клієнт-банк» для здійснення контролю за рухом коштів по розрахункових рахунках підприємств, засоби телефонного зв`язку, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались в злочинній діяльності, готівкові кошти, що мають незаконне походження та/або знаходяться в тіньовому обігу, комп`ютерна оргтехніка, за допомогою яких виготовлялись первинні документи по фінансово-господарських взаємовідносинах з вищевказаними підприємствами, засоби телекомунікаційного зв`язку між співучасниками злочинної діяльності, печатки зазначених суб`єктів господарської діяльності та інших, які мають ознаки фіктивних, печатки нерезидентів, чорнові записи, що свідчать про факти мінімізації податкових зобов`язань, у тому числі незаповнені бланки з відбитками печаток та підписами службових осіб підприємств, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, цінні папери, емітентами яких являються зазначені підприємства, оригіналів документів щодо подальшого продажу або використання у власній господарській діяльності товарів (робіт, послуг), придбаних у фіктивних підприємств, документи з вільними зразками відтиску печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тобто надати можливість ознайомитись з ними та вилучити їх, здійснити їх виїмку, які знаходяться в службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 .

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Якщо ухвалу суду або слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

СУДДЯ: ОСОБА_1