УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.05.2013 м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Нечипорук Л.Ф., розглянувши клопотання заступника начальника ВРКС СУ ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Форум- Будсервіс»,-

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника ВРКС СУ ДПС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1, 21.05.2013 року, звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Вінницької області про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Форум- Будсервіс». Клопотання мотивував тим, що в Слідчому управлінні Державної податкової служби у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000106 від 04.04.2013 року про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Форум-Будсервіс» (код ЄДОПОУ 36392919, податкова адреса: м. Вінниця, вул. Нансена,7), за матеріалами перевірки Вінницької ОДПІ Вінницької області ДПС. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.1 ст. 212 КК України.

В ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Форум-Будсервіс» (код ЄДОПОУ 36392919, податкова адреса: м. Вінниця, вул. Нансена, 7), в період з травня 2010 року по червень 2012 року, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 633716 грн.

Згідно актів №2078/22/36392919 від 10.09.2012 р. № 543 /2202/36392919 від 20.02.2013 р. про результати позапланових невиїзних документальних перевірок ТОВ «Форум- Будсервіс» (код ЄДОПОУ - 36392919) з питань достовірності нарахування податкового кредиту з податку на додану вартість, складених податковими ревізорами - інспекторами Вінницької ОДПІ Вінницької області Державної податкової служби, ТОВ «Форум- Будсервіс» (код ЄДРПОУ - 36392919) в порушення п.п.7.4.1, п.7.4.4 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997р. № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями), п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) встановлено завищення дозволеного податкового кредиту по податку на додану вартість та занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет від проведених підприємством фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будівельна компанія „Міг" (код ЄДРПОУ -36424950), ТОВ „Багатопрофільна фірма "Універсал-Консалт" (код ЄДРПОУ -36590962), ТОВ „СРМП "Зодчий" (код ЄДРПОУ -37012430), ТОВ „БК „Стандарт-Плюс" (код ЄДРПОУ -36689042), ТОВ „Експедиційна компанія „Транссервіс" (код ЄДРПОУ -36925382), ТОВ „Ольтенія Білд" (код ЄДРПОУ -36546782), ТОВ „Будтек" (код ЄДРПОУ -32914398), ТОВ „Лайкс" (код ЄДРПОУ - 34184902), ТОВ „Ліга-Груп" (код ЄДРПОУ -36449011), ТОВ „Совертекс" (код ЄДРПОУ - 33499227), ТОВ „Респект-2000" (код ЄДРПОУ -34779041), ТОВ „Українська будівельна компанія №2" (код ЄДРПОУ -35982811), ТОВ „СВН-Антарекс" (код ЄДРПОУ -36124253), ПП «Кваліта» (код ЄДРПОУ - 36240256), ПП «Будівельна компанія НЕК» (код ЄДРПОУ - 33295763).

З метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, з метою підтвердження, або спростування донарахованих документального перевіркою ТОВ «Форум- Будсервіс» (код ЄДРПОУ - 36392919) сум податку на додану вартість, встановлення осіб, які склали та підписали первинні бухгалтерські документи підприємства, проведення судово-почеркознавчих та судово-економічної експертиз виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до кримінального провадження оригіналів первинних бухгалтерських, реєстраційних документів, які зберігаються на ТОВ «Форум- Будсервіс» (код ЄДРПОУ - 36392919), а саме: головні книги за період з 2010 року по червень 2012 року; книги обліку придбання та продажу товарів за період з 2010 року по червень 2012 року; оборотно-сальдові відомості та аналізи рахунків бухгалтерського обліку за період з 2010 року по червень 2012 року; первинні бухгалтерські документи, які підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будівельна компанія „Міг" (код ЄДРПОУ -36424950), ТОВ „Багатопрофільна фірма "Універсал-Консалт" (код ЄДРПОУ -36590962), ТОВ „СРМП "Зодчий" (код ЄДРПОУ -37012430), ТОВ „БК „Стандарт-Плюс" (код ЄДРПОУ -36689042), ТОВ „Експедиційна компанія „Транссервіс" (код ЄДРПОУ -36925382), ТОВ „Ольтенія Білд" (код ЄДРПОУ -36546782), ТОВ „Будтек" (код ЄДРПОУ -32914398), ТОВ „Лайкс" (код ЄДРПОУ - 34184902), ТОВ „Ліга-Груп" (код ЄДРПОУ -36449011), ТОВ „Совертекс" (код ЄДРПОУ - 33499227), ТОВ „Респект-2000" (код ЄДРПОУ -34779041), ТОВ „Українська будівельна компанія №2" (код ЄДРПОУ -35982811), ТОВ „СВН-Антарекс" (код ЄДРПОУ -36124253), ПП «Кваліта» (код ЄДРПОУ - 36240256), ПП «Будівельна компанія НЕК» (код ЄДРПОУ - 33295763) за період з 2010 року по червень 2012 року ( договори та додатки до них, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, прибуткові, видаткові ордери, акти виконаних робіт (наданих послуг), проектно-кошторисна документація, листування, акти звірок взаєморозрахунків, платіжні доручення, довіреності, інші); накази про призначення на посади та звільнення службових осіб ТОВ «Форум- Будсервіс» (код ЄДРПОУ - 36392919): директора ОСОБА_2 та головного бухгалтера ОСОБА_3 службові обовязки; копії статутних та реєстраційних документів ТОВ «Форум- Будсервіс» (код ЄДРПОУ -36392919).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані вище бухгалтерські та інші документи ТОВ «Форум- Будсервіс» (код ЄДРПОУ - 36392919) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до цих документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Форум- Будсервіс», у звязку з чим слідчий просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні заступник начальника ВРКС СУ ДПС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 підтримав клопотання за обставин викладених у ньому.

Представник ТОВ «Форум- Будсервіс» в судове засідання не з'явився, однак повідомлявся своєчасно та належним чином.

Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника ТОВ «Форум- Будсервіс», відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Відповідно до ст. 107 ч.1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обовязковим.

Враховуючи те, що від учасників процесуальної дії не надійшло клопотання про застосування технічних засобів фіксування розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, тому суд вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Форум-Будсервіс» (код ЄДОПОУ 36392919, податкова адреса: м. Вінниця, вул. Нансена, 7), в період з травня 2010 року по червень 2012 року, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 633716 грн.

Згідно актів №2078/22/36392919 від 10.09.2012 р. № 543 /2202/36392919 від 20.02.2013 р. про результати позапланових невиїзних документальних перевірок ТОВ «Форум- Будсервіс» (код ЄДОПОУ - 36392919) з питань достовірності нарахування податкового кредиту з податку на додану вартість, складених податковими ревізорами - інспекторами Вінницької ОДПІ Вінницької області Державної податкової служби, ТОВ «Форум- Будсервіс» (код ЄДРПОУ - 36392919) в порушення п.п.7.4.1, п.7.4.4 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997р. № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями), п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) встановлено завищення дозволеного податкового кредиту по податку на додану вартість та занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет від проведених підприємством фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будівельна компанія „Міг" (код ЄДРПОУ -36424950), ТОВ „Багатопрофільна фірма "Універсал-Консалт" (код ЄДРПОУ -36590962), ТОВ „СРМП "Зодчий" (код ЄДРПОУ -37012430), ТОВ „БК „Стандарт-Плюс" (код ЄДРПОУ -36689042), ТОВ „Експедиційна компанія „Транссервіс" (код ЄДРПОУ -36925382), ТОВ „Ольтенія Білд" (код ЄДРПОУ -36546782), ТОВ „Будтек" (код ЄДРПОУ -32914398), ТОВ „Лайкс" (код ЄДРПОУ - 34184902), ТОВ „Ліга-Груп" (код ЄДРПОУ -36449011), ТОВ „Совертекс" (код ЄДРПОУ - 33499227), ТОВ „Респект-2000" (код ЄДРПОУ -34779041), ТОВ „Українська будівельна компанія №2" (код ЄДРПОУ -35982811), ТОВ „СВН-Антарекс" (код ЄДРПОУ -36124253), ПП «Кваліта» (код ЄДРПОУ - 36240256), ПП «Будівельна компанія НЕК» (код ЄДРПОУ - 33295763).

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження № 0000106 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.04.2013 року, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для встановлення істини в кримінальному проваджені необхідно надати слідчому дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів бухгалтерських, статутних та інших документів ТОВ «Форум- Будсервіс» (код ЄДОПОУ 36392919), а саме: головні книги за період з 2010 року по червень 2012 року; книги обліку придбання та продажу товарів за період з 2010 року по червень 2012 року; оборотно-сальдові відомості та аналізи рахунків бухгалтерського обліку за період з 2010 року по червень 2012 року; первинні бухгалтерські документи, які підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будівельна компанія „Міг" (код ЄДРПОУ -36424950), ТОВ „Багатопрофільна фірма "Універсал-Консалт" (код ЄДРПОУ -36590962), ТОВ „СРМП "Зодчий" (код ЄДРПОУ -37012430), ТОВ „БК „Стандарт-Плюс" (код ЄДРПОУ -36689042), ТОВ „Експедиційна компанія „Транссервіс" (код ЄДРПОУ -36925382), ТОВ „Ольтенія Білд" (код ЄДРПОУ -36546782), ТОВ „Будтек" (код ЄДРПОУ -32914398), ТОВ „Лайкс" (код ЄДРПОУ - 34184902), ТОВ „Ліга-Груп" (код ЄДРПОУ -36449011), ТОВ „Совертекс" (код ЄДРПОУ - 33499227), ТОВ „Респект-2000" (код ЄДРПОУ -34779041), ТОВ „Українська будівельна компанія №2" (код ЄДРПОУ -35982811), ТОВ „СВН-Антарекс" (код ЄДРПОУ -36124253), ПП «Кваліта» (код ЄДРПОУ - 36240256), ПП «Будівельна компанія НЕК» (код ЄДРПОУ - 33295763) за період з 2010 року по червень 2012 року ( договори та додатки до них, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, прибуткові, видаткові ордери, акти виконаних робіт (наданих послуг), проектно-кошторисна документація, листування, акти звірок взаєморозрахунків, платіжні доручення, довіреності, інші); накази про призначення на посади та звільнення службових осіб ТОВ «Форум- Будсервіс» (код ЄДРПОУ - 36392919): директора ОСОБА_2 та головного бухгалтера ОСОБА_3 службові обовязки; копії статутних та реєстраційних документів ТОВ «Форум- Будсервіс» (код ЄДРПОУ -36392919), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Форум- Будсервіс»(код ЄДРПОУ - 36392919) за адресою: м. Вінниця, вул. Нансена,7, з можливість вилучення їх та залишення в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника ВРКС СУ ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів бухгалтерських, статутних та інших документів ТОВ «Форум- Будсервіс» (код ЄДОПОУ 36392919), а саме: головні книги за період з 2010 року по червень 2012 року; книги обліку придбання та продажу товарів за період з 2010 року по червень 2012 року; оборотно-сальдові відомості та аналізи рахунків бухгалтерського обліку за період з 2010 року по червень 2012 року; первинні бухгалтерські документи, які підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ „Будівельна компанія „Міг" (код ЄДРПОУ -36424950), ТОВ „Багатопрофільна фірма "Універсал-Консалт" (код ЄДРПОУ -36590962), ТОВ „СРМП "Зодчий" (код ЄДРПОУ -37012430), ТОВ „БК „Стандарт-Плюс" (код ЄДРПОУ -36689042), ТОВ „Експедиційна компанія „Транссервіс" (код ЄДРПОУ -36925382), ТОВ „Ольтенія Білд" (код ЄДРПОУ -36546782), ТОВ „Будтек" (код ЄДРПОУ -32914398), ТОВ „Лайкс" (код ЄДРПОУ - 34184902), ТОВ „Ліга-Груп" (код ЄДРПОУ -36449011), ТОВ „Совертекс" (код ЄДРПОУ - 33499227), ТОВ „Респект-2000" (код ЄДРПОУ -34779041), ТОВ „Українська будівельна компанія №2" (код ЄДРПОУ -35982811), ТОВ „СВН-Антарекс" (код ЄДРПОУ -36124253), ПП «Кваліта» (код ЄДРПОУ - 36240256), ПП «Будівельна компанія НЕК» (код ЄДРПОУ - 33295763) за період з 2010 року по червень 2012 року ( договори та додатки до них, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, прибуткові, видаткові ордери, акти виконаних робіт (наданих послуг), проектно-кошторисна документація, листування, акти звірок взаєморозрахунків, платіжні доручення, довіреності, інші); накази про призначення на посади та звільнення службових осіб ТОВ «Форум- Будсервіс» (код ЄДРПОУ - 36392919): директора ОСОБА_2 та головного бухгалтера ОСОБА_3 службові обовязки; копії статутних та реєстраційних документів ТОВ «Форум- Будсервіс» (код ЄДРПОУ -36392919), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Форум- Будсервіс»(код ЄДРПОУ - 36392919) за адресою: м. Вінниця, вул. Нансена,7, з можливість вилучення їх та залишення в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя: