Справа № 405/7649/15-к
УХВАЛА

06.11.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 05.01.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000001 від 05.01.2015 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , за період з дати державної реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 30.11.2011, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з 29.03.13, ПП « ОСОБА_6 » з 26.12.2013, ПП « ОСОБА_4 » з 05.03.2013, ПП « ОСОБА_5 » з 29.07.2013 по теперішній час, а саме:

- документи, що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, реєстрації змін до установчих документів, та примірники оригіналу установчих документів, примірник оригіналів змін до установчих документів та примірник установчих документів у новій редакції;

- документи, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) або уповноваженого ними органу щодо державної реєстрації змін до установчих документів, припинення юридичної особи;

- документи, що подаються для внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі;

- копії повідомлень про підтвердження місцезнаходження юридичної особи;

- документи про зміну місцезнаходження реєстраційної справи;

- заяви, запити про доступ до документів з реєстраційної справи;

- документи, відповідно до яких призначено комісію з припинення юридичної особи (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію) або ліквідатора;

- другий примірник повідомлення про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи, надісланого державним реєстратором юридичній особі в установленому законом порядку;

- описи документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору для проведення реєстраційної дії;

- реєстраційні картки: Форма 1 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи; Форма 2 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом реорганізації діючої (діючих) юридичної особи (юридичних осіб) у результаті злиття, поділу, виділу або перетворення; Форма 3 - на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; Форма 4 - реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців; Форма 6 - реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

- довіреності на осіб, які мають право представляти інтереси та вчиняти реєстраційні дії від імені підприємства;

- заяви про вихід із складу засновників, відступлення належної частки в статутному капіталі на користь інших осіб;

- квитанції про оплату послуг держреєстратора, з поштовими конвертами, описами вкладень поштових відправлень перелічених документів.

Також заявлено клопотання про вилучення вказаних документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.01.2015 року за №0000001, щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 , АДРЕСА_2 ), шляхом декларування у власній податковій звітності з ПДВ безтоварних фінансово-господарських операцій з суб`єктам господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_7 ), протягом листопада 2013 року - травня 2014 року на суму ПДВ 1 355 968 грн., ПП " ОСОБА_8 " (код НОМЕР_8 ), протягом травня та вересня 2013 року на суму ПДВ 219 958,80 грн., ПП «ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_1 ), протягом серпня-вересня 2014 року на суму ПДВ 882 223,80 грн., ПП « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_9 ), протягом травня, червня, вересня 2014 року на суму ПДВ 881 648,60 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_10 ), протягом червня-грудня 2013 року на суму ПДВ 879 337,80 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_11 ), протягом січня, березня 2013 року на суму ПДВ 159 529,36 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_12 ), протягом січня-квітня 2013 року на суму ПДВ 712 861,64 грн., ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_3 ), протягом вересня 2014 року на суму ПДВ 375 603 грн., ПП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_4 ), протягом червня-липня 2014 року на суму ПДВ 606 814,40 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », протягом червня, вересня, листопада та грудня 2013 року на суму ПДВ 862 573,10 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_13 ), протягом лютого-травня 2013 року на суму ПДВ 166 357,7 грн., ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_5 ), протягом грудня 2013 року на суму ПДВ 284 750,72 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_14 ), протягом січня 2014 року на суму ПДВ 95 707,99 грн., умисно ухилились від т так як за місцем реєстрації не знаходяться, а службові особи відсутні.

Під час проведення документальної перевірки акт № 79/11-23-22-02/31146326 від 11.06.2015 р., встановлено, що згідно автоматизованої системи співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, додатками №5, №2 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» встановлено, що для виконання робіт на об`єктах будівництва на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » підприємство ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » протягом 2013-2014 роках залучало субпідрядні організації ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Відповідно до вище зазначеного акту перевірки підприємства ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в 2013-2014 рр документально виконання робіт не підтвердили так як за місцем реєстрації не знаходяться, а службові особи відсутні.

Разом з тим в ході досудового розслідування підтверджується фіктивність ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Так відповідно до вироку Автозаводського районного суду м. Кременчука Полтавської області від 04.12.2014 року ОСОБА_12 директор ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ні якого відношення до господарської діяльності цих підприємств не має.

Підприємства ПП « ОСОБА_13 », ПП « ОСОБА_10 », ПП « ОСОБА_11 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_5 » направляли податкову звітність з одного електронного ящика, ІНФОРМАЦІЯ_15 В 2014 році ПП « ОСОБА_11 », ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », направляли податкову звітність з одного електронного ящика ІНФОРМАЦІЯ_16 Самі підприємства розміщені в різних обласних межах за різними адресами.

З метою маскування незаконної діяльності та недопущення потрапляння до категорії ризикових суб`єктів господарювання, у штаті вищевказаних підприємств з ознаками фіктивності за відомостями форми 1 ДФ в період з 2013-2014 рр. перебували одні й ті ж самі працівники (до десяти чоловік), які, враховуючи реєстраційно-податковий облік та фактичне територіальне розміщення підприємств (знаходились в різних обласних межах), а також часовий простір, не могли водночас виконувати будь-які вили робіт від їх імені.

Крім цього ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ознаками фіктивності в період 2013-2014 років «працювали» не тільки з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а й з іншими підприємствами контрагентами, що знаходились в різних регіонах України. Але враховуючи штатну чисельність робітників фактично в один і той самий період часу вказані СГД з ознаками фіктивності фізично не могли, без сумніву, надавати послуги/виконувати роботи і т. ін. для десятка, а той сотні підприємств.

В підтвердження вказаному, як приклад, свідчать покази ОСОБА_14 ІНФОРМАЦІЯ_17 , ОСОБА_15 ІНФОРМАЦІЯ_18 відповідно до податкової звітності працівника ПП « ОСОБА_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). ОСОБА_17 та ОСОБА_15 з приводу працевлаштування та причетності до трудової діяльності в ПП « ОСОБА_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) показали що перелічені підприємства їм жодним чином не відомі, будь які види робіт/послуг вони від цих підприємств не виконували.

Вищевказані контрагенти, мають ознаки фіктивності, а саме:

- відсутність відомостей про здійснення підприємством реальної діяльності як господарюючого суб`єкта;

- неможливість визначити фізичне місцезнаходження співробітників підприємства та характеру діяльності підприємства;

- відсутність за місцем реєстрації службових осіб та підприємства;

- очевидна невідповідність оборотів по рахунках підприємства, мізерних при цьому сум сплати податкових платежів;

- поєднання в одній особі функцій засновника, керівника і головного бухгалтера підприємства;

- через банківські рахунки здійснюється процес переведення безготівкових коштів в готівку (конвертація);

- відсутність у власності та оренді виробничих площ, складських приміщень, транспортних засобів та техніки.

Розрахунки з контрагентами проведені в безготівковій формі, шляхом перерахування коштів на рахунки вищевказаних підприємств.

Актом перевірки № 79/11-23-22-02/31146326 від 11.06.15 р встановлені порушення ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » п.п. 138.1.1, п. 138.1, п. 138.2, п.138.3, п. 138.8. ст. 138, п.п. 139.1.9, п.п.139.1.11 п. 139.1 ст. 139, п.146.13 ст.146 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-ІV (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток всього на суму 5 785 289 грн та п. 198.1, п.. 198.2, п.198,3, п. 198.6, ст.198, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями). в результаті чого підприємством занижено податок на додану вартість на загальну суму суму 5 936 033 грн.

Як встановлено досудовим розслідуванням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з метою ухилення від сплати податків користувалася послугами фіктивних суб`єктів підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЕДРПОУ НОМЕР_13 АДРЕСА_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 АДРЕСА_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 АДРЕСА_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_5 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 АДРЕСА_6 )

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_13 . 02.12.2011 року зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_19 , свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи від 30.11.2011 за № 0041136.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , 01.04.2013 року зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_19 , свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи від 29.03.2013 за №0045192.

ПП « ОСОБА_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , 27.12.2013 року зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_19 , свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи від 26.12.2013 за №0018089

ПП « ОСОБА_18 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , 06.03.2013 року зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_19 , свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи від 05.03.2013 за №0030498

ПП « ОСОБА_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , 30.07.2013 року зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_19 , свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи від 29.07.2013 за №0031001

Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до установчих документів: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - АДРЕСА_7 ; ПП « ОСОБА_6 » - АДРЕСА_8 ; ПП «Полі-маркет» - АДРЕСА_9 ; ПП « ОСОБА_5 » - АДРЕСА_10 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » взято на податковий облік в органах державної податкової служби 02.12.2011 за №43021, перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_20 . ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » взято на податковий облік в органах державної податкової служби 01.04.2013 за №2, перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_20 ПП « ОСОБА_6 » взято на податковий облік в органах державної податкової служби 27.12.2013 за №24, перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_21 ПП «Полі-маркет» взято на податковий облік в органах державної податкової служби 06.03.2013 за №4, перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_22 ПП « ОСОБА_5 » взято на податковий облік в органах державної податкової служби 30.07.2013 за №57, перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_22 .

Основними видами діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є 41.20- будівництво житлових і не житлових будівель дані види робіт підлягають ліцензуванню, ПП « ОСОБА_6 » та ПП «Полі-маркет» 46.90-неспеціалізована оптова торгівля, ПП « ОСОБА_5 » 46.49-оптова торгівля іншими товарами господарського призначення.

На направлені згідно ст.93 КПК України запити до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_3 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 » про надання підтверджуючих документів щодо взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », відповідь та документи не надані.

Під час проведення слідчих заходів щодо встановлення та допиту службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_3 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 » останні уникають будь-якої зустрічі чи спілкування, убезпечуючи себе у такий спосіб від можливої фіксації вручення повісток чи відмови від вручення.

Вказане свідчить що підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_3 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 » задіяні в схемах ухилення від сплати податків, а службові особи ухиляються від явки до слідчого з метою всілякого запобігання і уникнення фактів фіксації отримання повісток, приховування документів господарської діяльності та приховування кола осіб щодо причетності до документування безтоварних операцій, складання і подачі звітності та з метою уникнення в подальшому відповідальності перереєстрації підприємства на підставних осіб.

27.09.2015 в Кіровоградському окружному адміністративному суді проведено копіювання первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_3 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 » та іншими підприємствами контрагентами за період з 2011 по 2015 роки.

На даний час в кримінальному провадженні виникла об`єктивна необхідність у проведенні почеркознавчих експертиз, а також встановлення кола осіб які мали відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_3 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 ».

Відповідно до Закону України „Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (із змінами і доповненнями) визначено, що всі документи щодо реєстрації перереєстрації підприємства знаходяться в реєстраційній справі у державного реєстратора.

Враховуючи вказані обставини на даний час підлягають вилученню документи реєстрації справи за період з дати державної реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 30.11.2011, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з 29.03.13, ПП « ОСОБА_6 » з 26.12.13, ПП « ОСОБА_4 » з 05.03.2013, ПП « ОСОБА_5 » з 29.07.2013 по теперішній час для отримання доказів зміни повноважень та періоду застосування повноважень службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_3 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 » для підпису договірних та первинних документів, складання та подання податкової звітності до контролюючого органу, подання даних державному реєстратору на внесення відповідних змін, які стали підставою для зняття з обліку з одного податкового органу і переведення до іншої ДПІ.

Вказані документи необхідні в оригіналах для проведення судово-почеркознавчої експертизи документів реєстраційних справ на предмет ідентифікації осіб, які їх підписали.

Відповідно до ст.ст. 5, 6 Закону України „Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (далі Закон), державна реєстрація юридичних осіб проводиться державним реєстратором виключно у виконавчому комітеті міської ради міста обласного значення або у районній державній адміністрації за місцезнаходженням юридичної особи із засвідченням факту створення або припинення юридичної особи, вчинення інших реєстраційних дій, шляхом внесення відповідних записів до Єдиного державного реєстру - автоматизованої системи збирання, накопичення, захисту, обліку та надання інформації про юридичних осіб та фізичних осіб підприємців.

На підставі відомостей з реєстраційної картки, наданих державним реєстратором згідно із Законом України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців" контролюючому органу у відповідності до ст.64 ПКУ здійснюється взяття юридичних осіб на податковий облік за основним місцем обліку як платників податків та зборів у контролюючих органах, не пізніше наступного робочого дня з дня отримання зазначених відомостей контролюючими органами. Дані про взяття на облік юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів як платників податків і зборів у контролюючих органах передаються до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців.

Державний реєстратор на території відповідної адміністративно-територіальної одиниці проводить державну реєстрацію юридичних осіб та формує і передає органам державної податкової служби повідомлення та відомості з реєстраційних карток про вчинення реєстраційних дій, які передбачені цим Законом, після внесення до Єдиного державного реєстру запису про проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця формує, веде та забезпечує зберігання реєстраційних справ.

Статтею 11 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" передбачений перелік документів та їх реквізити, що зберігаються у реєстраційній справі юридичної особи.

Відповідно до ч.2 ст.7 Закону наказом Міністерства юстиції України №3178/5 від 14.10.2011 затверджені форми реєстраційних карток.

Відповідно до ч.6 ст.11 Закону державному реєстратору забороняється видавати копії документів, які знаходяться у відповідній реєстраційній справі.

Відповідно до ч.1 ст.13 Закону витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення, під час виконання якого згідно з ч.2 ст.13 Державний реєстратор зобов`язаний зробити та залишити копії документів, що вилучаються з реєстраційної справи, пронумерувати, прошити та завірити їх власною печаткою.

Зважаючи, що Законом заборонено державному реєстратору видавати копії з реєстраційної справи, а оригінали документів можуть бути видані лише за наявності рішення суду, тому іншим способом отримати документи реєстраційної справи як шляхом тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення в оригіналах не надається за можливе.

Функції державного реєстратора, який відповідно до цього Закону від імені держави здійснює державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців по місту Києву, виконує ІНФОРМАЦІЯ_23 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, встановлення причетних осіб до створення чи придбання (реєстрації, перереєстрації, внесенні змін та установчих, статутних чи реєстраційних документів) суб`єкта господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_3 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 » отримання доказів вчинення кримінального правопорушення та причетних осіб, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », перелік яких визначений згідно ст.11 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" і відповідно до ч.2 ст.7 Закону наказом Міністерства юстиції України №3178/5 від 14.10.2011 затверджені форми реєстраційних карток, здійснити їх вилучення в оригіналах, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_23 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , за період з дати державної реєстрації підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 30.11.2011, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з 29.03.13, ПП « ОСОБА_6 » з 26.12.2013, ПП « ОСОБА_4 » з 05.03.2013, ПП « ОСОБА_5 » з 29.07.2013 по теперішній час, а саме:

- документи, що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, реєстрації змін до установчих документів, та примірники оригіналу установчих документів, примірник оригіналів змін до установчих документів та примірник установчих документів у новій редакції;

- документи, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) або уповноваженого ними органу щодо державної реєстрації змін до установчих документів, припинення юридичної особи;

- документи, що подаються для внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі;

- копії повідомлень про підтвердження місцезнаходження юридичної особи;

- документи про зміну місцезнаходження реєстраційної справи;

- заяви, запити про доступ до документів з реєстраційної справи;

- документи, відповідно до яких призначено комісію з припинення юридичної особи (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію) або ліквідатора;

- другий примірник повідомлення про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи, надісланого державним реєстратором юридичній особі в установленому законом порядку;

- описи документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору для проведення реєстраційної дії;

- реєстраційні картки: Форма 1 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи; Форма 2 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом реорганізації діючої (діючих) юридичної особи (юридичних осіб) у результаті злиття, поділу, виділу або перетворення; Форма 3 - на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; Форма 4 - реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців; Форма 6 - реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

- довіреності на осіб, які мають право представляти інтереси та вчиняти реєстраційні дії від імені підприємства;

- заяви про вихід із складу засновників, відступлення належної частки в статутному капіталі на користь інших осіб;

- квитанції про оплату послуг держреєстратора, з поштовими конвертами, описами вкладень поштових відправлень перелічених документів.

Перелічені документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_3 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 » (описи поданих держреєстратору документів, заяви, реєстраційні картки про вчинення реєстраційних дій, статутні та реєстраційні документи, повідомлення контролюючого органу про відсутність платника за місцем реєстрації, запити держреєстратора про підтвердження місцезнаходження, довіреності на осіб, які мають право вчиняти реєстраційні дії) першочергово необхідні для забезпечення даного кримінального провадження, проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою підтвердження причетності осіб до створення вказаної юридичної особи та здійснення дій, пов`язаних із державною реєстрацією підприємства, встановлення відповідності підписів службових осіб, з`ясування їх посадових повноважень, причетності до управління підприємством.

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про осіб причетних до реєстрації суб`єкта господарювання (як при створенні нової юридичної особи, так і при перереєстрації на інших осіб), також для отримання доказу їх причетності до складання, підпису і подання державному реєстратору відповідних документів.

Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Згідно ст.99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації об`єкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа його відображення, якому надається таке ж значення як документу.

Необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення необхідно також для проведення відповідних у кримінальному провадженні експертиз, в тому числі економічних.

Так, наприклад:

- документи, що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, реєстрації змін до установчих документів, та примірники оригіналу установчих документів, примірник оригіналів змін до установчих документів та примірник установчих документів у новій редакції документи, відповідно до яких призначено комісію з припинення юридичної особи (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію) або ліквідатора; другий примірник повідомлення про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи, надісланого державним реєстратором юридичній особі в установленому законом порядку;описи документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору для проведення реєстраційної дії;реєстраційні картки: Форма 1 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи; Форма 2 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом реорганізації діючої (діючих) юридичної особи (юридичних осіб) у результаті злиття, поділу, виділу або перетворення; Форма 3 - на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; Форма 4 - реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців; Форма 6 - реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців; довіреності на осіб, які мають право представляти інтереси та вчиняти реєстраційні дії від імені підприємства;заяви про вихід із складу засновників, відступлення належної частки в статутному капіталі на користь інших осіб;квитанції про оплату послуг держреєстратора, з поштовими конвертами, описами вкладень поштових відправлень перелічених документів необхідні для визначення повного кола осіб причетних до діяльності підприємства, їх анкетних даних, місць реєстрації, займані посади, повноваження, також для визначення конкретних дат і періоду перебування на займаних посадах, дат внесення змін до Статуту, змін юридичних адрес, змін посадових осіб, встановлення осіб, які діяли від імені підприємства за довіреностями та подавали описи переліку документів, сплачували послуги державного реєстратора, а також необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, з метою ідентифікації осіб, які причетні до складання і подання державному реєстратору документів, також вказані документи необхідні для проведення економічної експертизи, які визначають види діяльності підприємства, місце знаходження, відповідальних осіб причетних до діяльності підприємства з відповідними повноваженнями у відповідних податкових періодах;

- документи, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) або уповноваженого ними органу щодо державної реєстрації змін до установчих документів, припинення юридичної особи необхідні для встановлення конкретних дат внесених змін та ідентифікації осіб причетних до прийняття рішень щодо внесення змін до установчих документів, змін засновників, адрес реєстрації, видів діяльності підприємства;

- документи, що подаються для внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі необхідні для встановлення періоду, в яких здійснено зміну засновників і керівників;

- копії повідомлень про підтвердження місцезнаходження юридичної особи необхідні для встановлення фактичного місця знаходження юридичної особи з метою подальшої перевірки знаходження підприємства за наданою державному реєстратору адресою;

- документи про зміну місцезнаходження реєстраційної справи необхідні для встановлення державного реєстратора якому передана реєстраційна справа в зв`язку із зміною місця знаходження юридичної особи;

- заяви, запити про доступ до документів з реєстраційної справи необхідні для ідентифікації підприємств і осіб, які подавали такі заяви і запити для подальшого допиту таких осіб та встановлення мети доступу до реєстраційної справи та їх відношення до діяльності підприємства.

Відповідно до ст.1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.20.1998 (в редакції наказу Міністерства юстиції України від 26.12.2012 № 1950/5), для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Відповідно до листа з Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру вих. № 9/6975 від 19.10.2015 року почеркознавче дослідження про встановлення виконавця рукописних записів (підписів), зображення яких є в наданих на дослідження технічних зображеннях (копіях) документів, експертом почеркознавцем не вирішується.

Вказані документи не містять охоронювану законом таємницю, але необхідні в оригіналах для проведення почеркознавчої експертизи, отримання яких можливе лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до вище вказаних документів.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, в тому числі у вигляді висновків проведених з використанням вилучених документів судово-почеркознавчих експертиз та судово-економічної експертизи не представляється за можливе.

Підставами вважати, що вище перелічені документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою:, АДРЕСА_1 , є відомості з реєстраційної картки, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_3 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 » де вказано орган держаної реєстрації.

З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 до суду не з`явився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи дійсно перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 05.01.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 - задовольнити.

Надати слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_19 тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , за період з дати державної реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 30.11.2011, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з 29.03.13, ПП « ОСОБА_6 » з 26.12.2013, ПП « ОСОБА_4 » з 05.03.2013, ПП « ОСОБА_5 » з 29.07.2013 по теперішній час, а саме:

- документи, що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, реєстрації змін до установчих документів, та примірники оригіналу установчих документів, примірник оригіналів змін до установчих документів та примірник установчих документів у новій редакції;

- документи, що подаються для внесення до Єдиного державного реєстру запису про рішення засновників (учасників) або уповноваженого ними органу щодо державної реєстрації змін до установчих документів, припинення юридичної особи;

- документи, що подаються для внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі;

- копії повідомлень про підтвердження місцезнаходження юридичної особи;

- документи про зміну місцезнаходження реєстраційної справи;

- заяви, запити про доступ до документів з реєстраційної справи;

- документи, відповідно до яких призначено комісію з припинення юридичної особи (комісію з реорганізації, ліквідаційну комісію) або ліквідатора;

- другий примірник повідомлення про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи, надісланого державним реєстратором юридичній особі в установленому законом порядку;

- описи документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору для проведення реєстраційної дії;

- реєстраційні картки: Форма 1 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи; Форма 2 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом реорганізації діючої (діючих) юридичної особи (юридичних осіб) у результаті злиття, поділу, виділу або перетворення; Форма 3 - на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; Форма 4 - реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців; Форма 6 - реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

- довіреності на осіб, які мають право представляти інтереси та вчиняти реєстраційні дії від імені підприємства;

- заяви про вихід із складу засновників, відступлення належної частки в статутному капіталі на користь інших осіб;

- квитанції про оплату послуг держреєстратора, з поштовими конвертами, описами вкладень поштових відправлень перелічених документів.

Надати слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_19 можливість вилучити вказані вище речі і документи.

Строк дії ухвали визначити до 05.12.2015 р.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1