КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №1-35/10
Провадження № 1-35/10
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.02.2010 року Київський року Київський районний суд м. Полтави в складі:

головуючого судді - Куліша Ю.В..

при секретарі - Іванченко О.М.

за участі прокурора - Сьоміча А. А.

адвокатів - ОСОБА_1. ОСОБА_2. ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Полтаві справу про обвинувачення

ОСОБА_4 02.01 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, працюючого Приватним підприємцем, маючого на утриманні неповнолітнього сина, раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого: ІНФОРМАЦІЯ_4 вчиненні злочину', передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 1,3 ст. 358 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Органами досудового слідства ОСОБА_4 обвинувачується в тому, що він. будучи атним підприємцем у січні 2008 року придбав у невстановлених слідством осіб - неплатників податку додану вартість товарно-матеріальні цінності на суму 2 262 грн. Постачальники, будучи неплатниками ПДВ, не надали ОСОБА_4 податкові накладні, які б надали йому право на податковий кредит з ПДВ ; придбаний у них товар у січні 2008 року.

Проте, 20.02.2008 року ОСОБА_4, будучи суб'єктом підприємницької діяльності - фізичною хобою, в порушення п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України 'Про податок на додану вартість, завідомо даючи, що СПД ФО ОСОБА_4 в січні 2008 року придбав товарно-матеріальні цінності у неплатників ПДВ умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив податковий вредит з ПДВ на суму 377 грн. віднісши її до складу податкового кредиту з ПДВ без будь-якого документального підтвердження та вніс до податкової декларації з податку на додану' вартість № 15287 від 20.02.2008 р. за січень 2008 року в рядок 17 суму 391грн. та 20.02.08 р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином, ОСОБА_4, будучи суб'єктом підприємницької діяльності

-фізичною особою у січні 2008 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 377 грн.

У лютому 2008 року ОСОБА_4, будучи приватним підприємцем, придбав у невстановлених слідством осіб - неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності на суму 81 498 грн. Постачальники, будучи неплатниками ПДВ. не надали ОСОБА_4 податкові накладні, які б надали йому право на податковий кредит з ПДВ під придбаний в них товар у лютому 2008 року.

Проте. 12.03.2008 року ОСОБА_4, будучи суб'єктом підприємницької діяльності - фізичною особою, в порушення п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону' України Про податок на додану вартість, завідомо знаючи, що СПД ФО ОСОБА_4 в лютому 2008 року придбав товарно-матеріальні цінності у неплатників ПДВ, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 13 583 грн. віднісши її до складу податкового кредиту з ПДВ без будь- якого документального підтвердження та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість № 18540 від 12.03.08 р. за лютий 2008 року в рядок 17 суму 13 583 грн. та 12.03.08 р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином. ОСОБА_4, будучи суб'єктом підприємницької діяльності

-фізичною особою, в лютому 2008 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 13 583 грн.

У квітні 2008 року ОСОБА_4, будучи приватним підприємцем, придбав у невстановлених слідством осіб - неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності на суму 75 522 грн. Постачальники, будучи неплатниками ПДВ, не надали ОСОБА_4 податкові накладні, які б надали йому право на податковий кредит з ПДВ під придбаний у них товар у квітні 2008 року.

Проте, 14.05.2008 року ОСОБА_4, будучи суб'єктом підприємницької діяльності - фізичною особою, в порушення п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість", завідомо знаючи, що СПД ФО ОСОБА_4 в квітні 2008 року придбав товарно-матеріальні цінності у неплатників ПДВ умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 12 587 грн. віднісши її до складу податкового кредиту з ПДВ без будь-якого документального підтвердження та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №79509 від 14.05.2008 р. за квітень 2008 року в рядок 17 суму 12 838 грн. та 14 05.08 р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином. ОСОБА_4, будучи суб'єктом підприємницької діяльності

-фізичною особою, у квітні 2008 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 12 838 грн.

У серпні 2008 року ОСОБА_4О . буду чи приватним підприємцем, придбав у невстановлених слідством осіб - неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності на суму 245 688 гри. Постачальники, будучи неплатниками Г1ДВ, не надали ОСОБА_4 податкові накладні, які б надали йому право на податковий кредит з ПДВ під придбаний у них товар у серпні 2008 року.

Проте, 17.11.2008 року ОСОБА_4, будучи субєктом підприємницької діяльності - фізичною в порушення п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість'', завідомо що СПД ФО ОСОБА_4 в серпні 2008 року придбав товарно-матеріальні цінності у платників ПДВ, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додаю, вартість, безпідставно завищив новий кредит з ПДВ на суму 40 948 грн. віднісши її без будь-якого документального підтвердження в 3.2. уточнюючого розрахунку №243147 від 17.11.08 року до податкової декларації з податку на додану за серпень 2008 року та 17.11.08 року подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином, ОСОБА_4, будучи суб'єктом підприємницької діяльності фізичною особою, в серпні 2008 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 40 948

У листопаді 2008 року ОСОБА_4, будучи приватним підприємцем, придбав у невстановлених м осіб - неплатників податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності на суму 1 890 грн. чальники. будучи неплатниками ПДВ. не надали ОСОБА_4 податкові накладні, які б надали право на податковий кредит з ПДВ під придбаний в них товар у листопаді 2008 року.

Проте, 17.12.2008 року ОСОБА_4, будучи суб'єктом підприємницької діяльності - фізичною :ю. в порушення п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість", завідомо їй. що СПД ФО ОСОБА_4 в листопаді 2008 року придбав товарно-матеріальні цінності у платників ПДВ, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив повий кредит з ПДВ на суму 315 грн. віднісши її до складу податкового кредиту з ПДВ без будь-якого ментального підтвердження та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №258430 від 12.08 р. за листопад 2008 року в рядок 17 суму 315 грн. та 17.12.08 р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином, ОСОБА_4, будучи суб'єктом підприємницької діяльності фізичною особою, в листопаді 2008 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 315 грн.

У вересні 2008 року ОСОБА_4, будучи приватним підприємцем, придбав у невстановлених слідством осіб - неплатників податку на додану вартість насіння соняшника та послуги на суму 1 320 000 грн. Постачальники, будучи неплатниками ПДВ. не надали ОСОБА_4 податкові накладні, які б надали йому право на податковий кредит з ПДВ під придбані в них насіння соняшника та послуги в вересні 2008 року.

Проте, 20.10.2008 року ОСОБА_4, будучи суб'єктом підприємницької діяльності - фізичною особою, в порушення п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість, завідомо знаючи, що СПД ФО ОСОБА_4 в вересні 2008 року придбав товарно-матеріальні цінності на суму 1320000грн. у неплатників ПДВ, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 220000 грн. віднісши її до складу податкового кредиту з ПДВ без будь-якого документального підтвердження, при цьому зазначивши в звітності що дана сума ПДВ винила за рахунок взаємовідносин з ПП «Мицар-плюс», вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №214151 від 20.10.08р. за вересень 2008року в рядок 17 суму 220000грн. та 20.10.08р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві, подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином. ОСОБА_4, будучи суб'єктом підприємницької діяльності - фізичною особою, в вересні 2008року умисно ухилився від сплати податку на додаю, вартість у сумі 220 000 грн.

Усього за період часу з січня по вересень 2008 року ОСОБА_4 ухилився від сплати податків на суму 288 061 грн., що у 1 118 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян і є значним розміром.

Крім того, у січні 2008 року ОСОБА_4, будучи приватним підприємцем, придбав у невстановлених слідством осіб - неплатників податку на додані вартість товарно - матеріальні цінності на суму 2262грн. Постачальники, будучи неплатниками ПДВ. не надали ОСОБА_4 податкові накладні, які б надали йому' право на податковий кредит з ПДВ під придбаний в них товар в січні 2008року.

20.02.2008року ОСОБА_4, будучи суб'єктом підприємницької діяльності - фізичною особою, в порушення п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість №168/97-ВР від

03.04.1997 року, завідомо знаючи, що СПД ФО ОСОБА_4 в січні 2008року придбав товарно- матеріальні цінності на суму 2262грн. у неплатників ПДВ, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 377грн. віднісши її до складу податкового кредиту з ПДВ без будь-якого документального підтвердження та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №15287 від 20.02.08р. за січень 2008року в рядок 17 суму 391грн. в той час як повинен був вказати суму 14 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 в лютому 2008року, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, була підроблена, шляхом внесення фіктивних даних податкова декларація з податку на додану вартість СГДФО ОСОБА_4 №15287 від 20.02.08р. за січень 2008року.

В лютому 2008року ОСОБА_4, будучи приватним підприємцем, придбав у невстановлених слідством осіб - неплатників податку на додану вартість товарно - матеріальні цінності на суму 81498грн. Постачальники, будучи неплатниками ПДВ, не надали ОСОБА_4 податкові накладні, які б надали йому право на податковий кредит з ПДВ під придбаний в них товар в лютому 2008року.

12.03.2008 року ОСОБА_4. будучи суб'єктом підприємницької діяльності - фізичною особою, в порушення п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону' України Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від.1997 року, завідомо знаючи, що С'ПД ФО ОСОБА_4 в лютому 2008року придбав товарно- льні цінності у неплатників ПДВ, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, но завищив податковий кредит з ПДВ на суму 13583грн. віднісши її до складу податкового з ПДВ без будь-якого документального підтвердження та вніс до податкової декларації з податку на вартість №18540 від 12.03.08р. за лютий 2008року в рядок 17 суму 13583грн.. в той час як повинен азати на відсутність податкового кредиту.

Таким чином. ОСОБА_4 в березні 2008року, з метою ухилення від сплати податку на додану ь. була підроблена, шляхом внесення фіктивних даних, податкова декларація з податку на додану СГДФО ОСОБА_4 №18540 від 12.03.08р. за лютий 2008року.

У квітні 2008 року ОСОБА_4, будучи приватним підприємцем, придбав у невстановлсних м осіб - неплатників податку на додану вартість товарно - матеріальні цінності на суму 75522грн. чальники. будучи неплатниками ПДВ. не надали ОСОБА_4 податкові накладні, які б надали право на податковий кредит з ПДВ під придбаний в них товар в квітні 2008року.

14.05.2008року ОСОБА_4, будучи суб'єктом підприємницької діяльності - фізичною особою, »рушення п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість №168/97-ВР від року, завідомо знаючи, що СПД ФО ОСОБА_4 в квітні 2008року придбав товарно- дальні цінності у неплатників ПДВ, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, ставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 12587грн. віднісши її до складу податкового -у з ПДВ без будь-якого документального підтвердження та вніс до податкової декларації з податку на вартість №79509 від 14.05.08р. за квітень 2008року в рядок 17 суму 12838грн.. в той час як повинен вказати суму в розмірі 251грн.

Таким чином, ОСОБА_4 в травні 2008року, з метою ухилення від сплати податку на додану шртість. була підроблена, шляхом внесення фіктивних даних, податкова декларація з податку на додану мртість СГДФО ОСОБА_4 №79509 від 14.05.08р. за квітень 2008року.

В серпні 2008року ОСОБА_4. будучи приватним підприємцем, придбав у невстановлених слідством осіб - неплатників податку на додану вартість товарно - матеріальні цінності на суму 245688грн

Постачальники, будучи неплатниками ПДВ, не надали ОСОБА_4 податкові накладні, які б надали йому право на податковий кредит з ПДВ під придбаний в них товар в серпні 2008року.

17.11.2008року ОСОБА_4, будучи суб'єктом підприємницької діяльності - фізичною особою, порушення п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість №168/97-ВР від ©3.04.1997 року, завідомо знаючи, що СПД ФО ОСОБА_4 в серпні 2008року придбав товарно- матеріальні цінності у неплатників ПДВ, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 40948грн. віднісши її в рядок 3.2. уточнюючого розрахунку №243147 від 17.11.08року до податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2008року.

Таким чином. ОСОБА_4 в листопаді 2008року. з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, був підроблений, шляхом внесення фіктивних даних, уточнюючий розрахунок №243147 від 17.11.08року до податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2008року.

У вересні 2008року ОСОБА_4, будучи приватним підприємцем, придбав у невстановлених слідством осіб - неплатників податку на додану вартість насіння соняшника та послуги на суму 1320000грн. Постачальники, будучи неплатниками ПДВ. не надали ОСОБА_4 податкові накладні, які б надали йому право на податковий кредит з ПДВ під придбані в них насіння соняшника та послуги в вересні

20.10.2008року ОСОБА_4, будучи суб'єктом підприємницької діяльності - фізичною особою, в порушення п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону' України Про податок на додану вартість №168/97-ВР від 03.04.1997 року, завідомо знаючи, що СПД ФО ОСОБА_4 в вересні 2008року придбав товарно- матеріальні цінності та послуги у неплатників ПДВ. а взаємовідносин між СГДФО ОСОБА_4 та ПП «Мицар - плюс» в вересні 2008року не було, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 220000грн., відобразивши її в податковій звітності взагалі без будь-якого документального підтвердження, та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №214151 від 20.10.08р. за вересень 2008року в рядок 17 суму 1979290грн. в гой час як повинен був вказати суму в розмірі 1759290грн.

Таким чином, ОСОБА_4 в жовтні 2008року, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, була підроблена, шляхом внесення фіктивних даних, податкова декларація з податку на додану вартість СГДФО ОСОБА_4 №214151 від 20.10.08р. за вересень 2008року.

У листопаді 2(008року ОСОБА_4, будучи приватним підприємцем, придбав у невстановлених слідством осіб - неплатників податку на додану вартість товарно - матеріальні цінності на суму 1890грн. Постачальники, будучи неплатниками ПДВ. не надали ОСОБА_4 податкові накладні, які б надали йому право на податковий кредит з ПДВ під придбаний в них товар в листопаді 2008року.

17.12.2008року ОСОБА_4, будучи суб'єктом підприємницької діяльності - фізичною особою, в порушення п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість №168/97-ВР від

року, завідомо знаючи, що СПД ФО ОСОБА_4 в листопаді 2008року придбав товарно- матеріальні цінності у неплатників ПДВ, умисно, з мстою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 3 і 5грн. віднісши її до складу податкового кредиту з ПДВ без будь-якого документального підтвердження та вніс до податкової декларації з податку на додану№258430 від 17.12.08р. за листопад 2008року в рядок 17 суму 315грн. в той час як повинен був і відсутність податкового кредиту в даному звітному періоді.

Таким чином. ОСОБА_4 в грудні 2008року, з мстою ухилення від сплати податку на додану ь. була підроблена, шляхом внесення фіктивних даних, податкова декларація з податку на додану , СГДФО ОСОБА_4 №258430 від 17.12.08р. за листопад 2008року.

Крім зазначеного. 20.02.2008року ОСОБА_4, будучи субєктом підприємницької діяльності ю особою, в порушення п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість" 7-ВР від 03.04.1997 року, завідомо знаючи, що СПД ФО ОСОБА_4 в січні 2008року придбав -матеріальні цінності на суму 2262грн. у неплатників ПДВ, умисно, з метою ухилення від сплати на додану вартість, безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 377грн. віднісши її до податкового кредиту з ПДВ без будь-якого документального підтвердження та вніс до податкової ації з податку на додану вартість №15287 від 20.02.08р. за січень 2008року в рядок 17 суму 391грн.. 20.02.2008року подав до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином, завищивши в січні 2008року свій податковий кредит з ПДВ на суму 377грн. податковій декларації з податку на додану вартість №15287 від 20.02.08р. за січень 2008року та подавши її ДПІ у м. Полтаві. ОСОБА_4 використав вказаний підроблений документ податкової звітності, в результаті чого в січні 2008 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 377грн.

12.03.2008року ОСОБА_4, будучи суб'єктом підприємницької діяльності - фізичною особою, рушення п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість №168/97-ВР від .04.1997 року, завідомо знаючи, що СПД ФО ОСОБА_4 в лютому 2008року придбав товарно- ріальні цінності у неплатників ПДВ. умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, ставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 13583грн. віднісши її до складу податкового у з ПДВ без будь-якого документального підтвердження та вніс до податкової декларації з податку на вартість №18540 від 12.03.08р. за лютий 2008року в рядок 17 суму 13583грн.. яку подав до ДПІ у і Полтаві.

Таким чином, завищивши в лютому 2008року свій податковий кредит з ПДВ на суму 13583грн. податковій декларації з податку на додану вартість №18540 від 12.03.08р. за лютий 2008року та подавши її - ДПІ у м.Полтаві. ОСОБА_4 використав вказаний підроблений документ податкової звітності, в результаті чого в лютому 2008 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 13583грн.

14.05.2008року ОСОБА_4, будучи суб'єктом підприємницької діяльності - фізичною особою, в порушення п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997 року, завідомо знаючи, що СПД ФО ОСОБА_4 в квітні 2008року придбав товарно- матеріальні цінності у неплатників ПДВ, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 12587грн. віднісши її до складу податкового кредиту з ПДВ без будь-якого документального підтвердження та вніс до податкової декларації з податку на ЗСШНу вартість №79509 від 14.05.08р. за квітень 2008року в рядок 17 суму 12838грн..

Таким чином, завищивши в квітні 2008року свій податковий кредит з ПДВ на суму 12587грн. по податковій декларації з податку на додану вартість №79509 від 14.05.08р. за квітень 2008року та подавши її до ДПІ у м.Полтаві, ОСОБА_4 використав вказаний підроблений документ податкової звітності, в результаті чого в квітні 2008 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 12587грн.

17.11.2008року ОСОБА_4, будучи суб'єктом підприємницької діяльності - фізичною особою, в порушення п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону' України Про податок на додану вартість №168/97-ВР від 03.04.1997 року, завідомо знаючи, що СПД ФО ОСОБА_4 в серпні 2008року придбав товарно- матеріальні цінності у неплатників ПДВ, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 40948грн. віднісши її в рядок 3.2. уточнюючого розрахунку №243147 від 17.11.08року до податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2008року. який 17.11,08року подав до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином, завищивши в серпні 2008року свій податковий кредит з ПДВ на суму 40948грн. по уточнюючому розрахунку №243147 від 17.11.08року до податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2008року та подавши його до ДПІ у м.Полтаві, ОСОБА_4 використав вказаний підроблений документ податкової звітності, в результаті чого в серпні 2008 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 40948грн.

20.10.2008року ОСОБА_4, будучи суб'єктом підприємницької діяльності - фізичною особою, в порушення п.п 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997 року, завідомо знаючи, що СПД ФО ОСОБА_4 в вересні 2008року придбав товарно- матеріальні цінності та послуги у неплатників ПДВ. а взаємовідносин між СГДФО ОСОБА_4 та ПГ «Мицар - плюс» в вересні 2008року не було, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, безпідставно завищив податковий кредит з ПДВ взагалі без будь-якого документального підтвердження на суму 220000грн., та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №214151 від 20.10.08р. за вересень 2008року в рядок 17 суму 1979290грн. в гой час як повинен був вказати суму в розмірі 1759290грн.

Таким чином, завищивши в вересні 2008року свій податковий кредит з ПДВ на суму 1978183грн . ОСОБА_4 використав зазначені вище, підроблені ОСОБА_5 податкові накладні ПП «Мицар - плюс», при складанні офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість за вересень 2008року, в рядок 17 якої безпідставно вніс суму 1979290грн., і 20.10.08р. за №214151 подав підроблену декларацію до ДПІ у м. Полтаві, тобто використав її, в результаті чого в вересні 2008 року умисно ухилився сплати податку на додану вартість на суму 220000грн.

17.12.2008року ОСОБА_4, будучи суб'єктом підприємницької діяльності - фізичною особою, порушення п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану7 вартість №168/97-ВР від .04.1997 року, завідомо знаючи, що СПД ФО ОСОБА_4 в листопаді 2008року придбав товарно- еріальні цінності у неплатників ПДВ, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість. Без підставно завищив податковий кредит з ПДВ на суму 315грн. віднісши її до складу податкового кредиту ПДВ без будь-якого документального підтвердження та вніс до податкової декларації з податку на додану

Таким чином, завищивши в листопаді 2008року свій податковий кредит з ПДВ на суму 315грн. по матковій декларації з податку на додану вартість №258430 від 17.12.08р. за листопад 2008року та здавши її до ДПІ у м.Полтаві, ОСОБА_4 використав вказаний підроблений документ податкової штності, в результаті чого в листопаді 2008 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 315грн.

До суду надійшло клопотання від підсудного ОСОБА_4 про звільнення його від кримінальної відповідальності із застосуванням до нього закону України «Про амністію» від 12.12.2008

Суд, заслухавши прокурора, який не заперечує проти звільнення ОСОБА_4 від кримінальної шдповідальності по амністії, адвоката ОСОБА_3. який підтримав клопотання підсудного, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до п. в ст.1 Закону України Про амністію від 12.12.2008 року від кримінального покарання звільняються особи, не позбавленні батьківських прав, які на день набрання чинності цим Законом, мають дітей, яким не виповнилося 18 років, або дітей-інвалідів незалежно від їх віку, та які вчинили умисні злочини, за які законом передбачено покарання менш су воре, ніж позбавлення волі на строк ве більше пяти років, та за злочини, вчинені з необережності, за які законом передбачено покарання менш суворе, ніж позбавлення волі на строк не більше десяти років

Виходячи з п.4 ст.6 КПК України, акт амністії є обставиною, що виключає провадження у справі. Згідно свідоцтва про народження серії 111-КЕ № 377514 та актового запису № 667 на імя ОСОБА_6. ІНФОРМАЦІЯ_5. ОСОБА_4 є його батьком. На час виходу Закону України «Про амністію» 12.12.2008 року ОСОБА_4 мав на утриманні неповнолітнього сина ІНФОРМАЦІЯ_6, батьківських прав стосовно нього не позбавлений

Злочини, передбачені ч. 1 ст. 212 та ч. 1, ч. З ст. 358 КК України відносяться до злочинів середньої тяжкості, вказані обставини відповідають вимогам ст. 1 та ст. 7 Закону України «Про амністію» від 12 12.2008 року, атому клопотання ОСОБА_4 підлягає до задоволення.

Керуючись п. в ст. 1, ст.6 Закону України Про амністію від 12.12.2008 р., п.4 ст.6, ст.248 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 на підставі п. «в» ст. 1 Закону України "Про амністію від 12.12.2008 року.

Кримінальну7 справу по обвинуваченню ОСОБА_4 за ч. 1 ст. 212, ч. 1 та ч. З ст. 358 КК України провадженням закрити на підставі п. 4 ст.6 КПК України.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_4 у вигляді підписки про невиїзд - скасу вал и Речові докази по справі зберігати при матеріалах кримінальної справи

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Полтавської обласгі протягом 7 діб з моменту її проголошення.

Головуючий Ю.В. Куліш