печерський районний суд міста києва
Справа № 757/4820/16-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
04 лютого 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві провадження за клопотанням слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про огляд,-

В С Т А Н О В И В :
Слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим із прокурором, про огляд.

В обґрунтування клопотання зазначив, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000245, внесеному до Єдиного реєстру досудових за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "Олам Україна", згідно акту перевірки №389/26-55-22-10/33832039 від 28.09.2015 року «Про результати виїзної планової перевірки ТОВ "Олам Україна" () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 року», ухилились від сплати податків шляхом здійснення фінансово господарських операцій, які полягали у закупівлі та зберіганні сої протягом 2014 року у підприємств ПАТ «Рокитянський комбінат хлібопродуктів» та ТОВ «СПП Агро», що призвело до заниження податку на прибуток за 2014 рік на суму 724 140 грн.

Також, встановлено, що станом на 31.12.2014 року за Дт 281 рахунку обліковуються значні обсяги зерна сої, що не рухались протягом 2014 року, а саме 43 797 823,6 грн.

Відповідно до складських довідок встановлено, що зерно сої було придбано у 2013 році та зберігалось станом на момент перевірки ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м.Києві, на зерновому складі ПАТ «Рокитянський комбінат хлібопродуктів» за адресою: Київська обл., Рокитянський район, смт. Рокитне, вул. Вокзальна, 222, згідно договору зберігання №133.

Згідно вищевказаного договору ТОВ «Олам Україна» є поклажодавцем а ПАТ «Рокитянський комбінат хлібопродуктів» є зерновим складом, ПАТ «Рокитнянський цукровий завод» та ТОВ «СПП Агро» є продавцем 1 та продавцем 2, які являються сторонами в рамках виконання договору №133.

Так, договором передбачено, що ПАТ «Рокитянський комбінат хлібопродуктів» зобов`язувався за плату прийняти у строкове зберігання зерно сої 2013 року, яка йому передавалась ТОВ «Олам Україна». Крім того, договором передбачено, що ТОВ «Олам Україна» планувало у листопаді грудні 2013 року укласти окремі договори поставки сої з ТОВ «СПП Агро» та ПАТ «Рокитнянський цукровий завод», відповідно до яких ціна товару повинна включати вартість зберігання зерна на зерновому складі.

Проведеною вибірковою перевіркою співставлення ціни продажу сої на рахунок включення до неї послуг зберігання на зерновому складі з використанням даних, наявних в системі ЄРПН встановлено, що ПАТ «Рокитнянський цукровий завод» реалізовано зерно сої 2013 року на ТОВ «Олам Україна» по ціні закупки 3,3 тис. грн.. за 1 тону. Наведене свідчить про те, що ТОВ «Олам Україна» придбавало сою урожаю 2013 року по ціні СГ виробника без включення до ціни послуг зберігання.

Відповідно до податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН ПАТ «Рокитянський комбінат хлібопродуктів» при зберігання сої 2013 року застосовувало тариф 0, 83 за тона/день зберігання.

В бухгалтерському обліку ТОВ «Олам Україна» відсутні витрати на зберігання сої та первинні документи, що підтверджують оплату або компенсацію послуг зберігання зерна сої іншими способами.

Таким чином встановлено, що сторонами не дотримано умов договору №133 щодо оплати вартості та документообігу по зберіганню сої протягом 2014 в обсязі 13086,854 тон, тому фактично ТОВ «Олам Україна» отримано безоплатно від ПАТ «Рокитянський комбінат хлібопродуктів» послуги по зберіганню сої протягом 2014 року.

Враховуючи наведене вище ТОВ «Олам Україна» протягом 2014 року отримано безоплатно послуги по зберіганню сої 2013 року в кількості 13086,854 тон.

Таким чином, ТОВ «Олам Україна» не включено до складу інших доходів послуги по зберіганню зерна сої 2013 року, що отримані безоплатно від ПАТ «Рокитянський комбінат хлібопродуктів», вартість яких складає 3 964662 грн.

При розслідуванні кримінального провадження виникла необхідність у проведені огляду складських та інших приміщень, які знаходяться за адресою: Київська обл., смт. Рокитне, вул. Вокзальна, 222, де знаходяться складські приміщення, у яких зберігається зерно сої 2013 року.

Згідно довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно встановлено, що право власності на приміщення, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 належить на праві комунальної власності Рокитнянській селищній раді Рокитнянського району Київської області.

Заслухавши пояснення слідчого в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього документи, приходжу до наступного висновку.

Судовим розглядом встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000245, внесеному до Єдиного реєстру досудових за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно зі ст. 237 КПК України, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Зважаючи на викладене, та виходячи з обставин вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування заявленого клопотання, яке відповідає вимогам ст. ст. 233, 234, 237 КПК України, приходжу до висновку про наявність правових підстав для проведення огляду складських та інших приміщень, які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , з метою фіксації та закріплення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 107, 108, 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про огляд задовольнити.

Надати дозвіл на проведення огляду складових частин об`єкта нерухомого майна ПАТ «Рокитянський комбінат хлібопродуктів», які знаходяться за адресою: Київська обл., Рокитнянський район, смт. Рокитне, вул. Вокзальна, 222, літери «І», «Л», «Ц», «Ч», «Я-1», «Я», «Щ», «Й-1», «Ж», «Є», «В-1», «Г-1», «Д-1», «Ж-1», «К-1», «Л-1», «М-1», «Н-1», «П», «Р», «С», «Т», «У», «Ф», «Ш», «И», «Ю», «В», «Б-1», «Х», «Є», «Є1», «Є2», «О», «А», «Л», «Н», «Б», «Д», «Г», «Ї», «З» у Київській області, право власності на які належить Рокитнянській селищній раді Рокитнянського району Київської області та яке орендується ПАТ «Рокитянський комбінат хлібопродуктів» з метою фіксації обставин вчиненого кримінального правопорушення (проведення огляду складських приміщень ПАТ «Рокитянський комбінат хлібопродуктів», на яких згідно укладених договорів зберігається соя) а також вилучення речей та предметів, які можуть бути використані як доказ фактів та обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні № 0000245.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник № 1 знаходиться в матеріалах провадження за клопотанням.

Примірник № 2 наданий слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя - ОСОБА_1