печерський районний суд міста києва
Справа № 757/6273/14-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 березня 2014 року Слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі м. Києва ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий СУ ФР ДПІ у Печерському районі м. Києва ОСОБА_3 , розглянувши матеріали кримінального провадження № №000010 від 16.01.2014 р. за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212 КК України, за погодженням з прокурором ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю. Клопотання обґрунтовано наступними обставинами. Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування, внесеного 16 січня 2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000010 за фактом ухилення від сплати податків в значних розмірах службовими особами ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Слідчий зазначає, що ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну виїзну планову перевірку ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010 по 31.12.2012, за результатами якої складено акт № 641/26-55-22-02/33831166 від 12 листопада 2013 року та прийнято податкове повідомлення-рішення форми Р №02 від 12 грудня 2013 року, згідно якого встановлено, що службовими особами ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_1 в порушення пп. 7.3.3 п. 7.3 ст. 7, пп. 4.1.6. п. 4.1 ст. 4 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств №334/94-ВР від 28.12.1994 (із змінами і доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток від діяльності іншої, ніж страхова на загальну суму 2 090 944 грн.

Причиною заниження податку на прибуток ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_1 що у періоді 2010 та І кв. 2011рр. Товариством проведено операції з передачі ризиків (страхування фінансових ризиків, страхування відповідальності власників перед третіми особами, страхування кредитів, страхування наземного транспорту (крім залізничного транспорту), страхування водного транспорту, страхування вантажів та багажу, страхування майна, медичне страхування, страхування від нещасних випадків) у перестрахування підприємствам-перестраховикам, які задіяні у схемах мінімізації податкових зобов`язань та не забезпечують реальний страховий захист прийнятих ризиків, а саме:

· ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 код НОМЕР_2 ;

· ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ТДВ СК ІНФОРМАЦІЯ_5 ) код НОМЕР_3

· ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (ТДВ СК ІНФОРМАЦІЯ_7 ) код НОМЕР_4 .

Так, ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_1 на підставі договорів про співпрацю в галузі факультативного перестрахування №209-19460-10.25Rе від 14.01.2011, №315-29417-11Re від 01.02.2011 передано у перестрахування до ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_2 ), ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_3 ), ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (ТДВ СК ІНФОРМАЦІЯ_7 ) код НОМЕР_4 отримані страхові платежі на загальну суму 9 428 727,0 грн., у тому числі по періодам:

· за 3 квартал 2010 року у сумі 1 259 800,0 грн.;

· за 4 квартал 2010 року у сумі 4 009 223,0 грн.;

· за 1 квартал 2011 року у сумі 4 159 704,0 грн.

Товариство на підставі договорів про співпрацю в галузі факультативного перестрахування (ретроцесії) передало у перестрахування ПрАТ СК ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_2 ) ризики на загальну суму 256 720,0 грн.

Згідно акту планової виїзної перевірки ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код за НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2010 по 31.12.2012 від 19.07.2013 № 445/2250/30303336 ІНФОРМАЦІЯ_9 , встановлено, що діяльність ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_10 не відповідає меті та напрямкам діяльності Страхової компанії, яка створена з метою найбільш повного задоволення страховими послугами юридичних та фізичних осіб, підвищення соціального захисту населення, формування ринку страхових послуг, прискорення розвитку ринкових відносин та інноваційних процесів в економіці регіону та України в цілому. Правочини між ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_10 та контрагентами здійснені без мети настання реальних наслідків страхування.

Тобто, з урахуванням інформації, використаної в ході даної перевірки, встановлено укладання договорів страхування. спрямованих на надання податкової вигоди для третіх осіб, з метою штучного Формування валових витрат.

Також встановлено, що ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_1 на підставі договору про непропорційне перестрахування ексцеденту збитковості №01/10/2010 від 01.10.2010 та договору про непропорційне перестрахування на базі ексцеденту збитковості №208/2010/2 віл 01.40.2010 передало у перестрахування ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (ТДВ СК ІНФОРМАЦІЯ_7 ) (код НОМЕР_4 ) ризики на загальну суму 7 125 603,0 грн.

Згідно акту планової виїзної перевірки ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (ТДВ СК ІНФОРМАЦІЯ_7 ) (код НОМЕР_4 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року від 19.07.2013 № 28/22-4/30779308 інформації наданої ІНФОРМАЦІЯ_11 :

ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_6 укладало договори страхування з метою проведення транзитних фінансових операцій з страховим компаніям, які задіяні у схемах, мінімізації податкових зобов`язань та не забезпечують реальний захист прийнятих ризиків, та через проведені операції з цінними паперами. Діяльність ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_6 не відповідає меті та напрямкам діяльності Страхової компанії, яка створена з метою найбільш повного задоволення страховими послугами юридичних та фізичних осіб, підвищення соціального захисту населення, формування ринку страхових послуг, прискорення розвитку ринкових відносин та інноваційних процесів в економіці регіону та України в цілому.

Товариство на підставі договору про непропорційне перестрахування на базі ексцеденту збитковості №208/2010 від 01.04.2010 передало у перестрахування ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) (код НОМЕР_3 ) ризики на загальну суму 2046402 грн.

ІНФОРМАЦІЯ_12 проведено документальну позапланову виїзну перевірку Товариства з додатковою відповідальністю ІНФОРМАЦІЯ_5 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2010 по 31.12.2012.

Відповідно до балансу підприємства від 07.02.2013 за № поданого до Бориспільської ОДПІ за 2012, основні засоби відсутні.

Станом на 31.12.2012 у штаті ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_5 перебуває 1 особа. Транспортні засоби на обліку в страховій компанії відсутні.

ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (Страховик) здійснює передачу страхових ризиків страховим компаніям, які задіяні у схемах, мінімізації податкових зобов`язань та не забезпечують реальний захист прийнятих ризиків, а саме:

· ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_13 , код НОМЕР_4 ;

· ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_14 , код НОМЕР_2 ;

· ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_15 , код НОМЕР_5 .

Вищезазначені страхові компанії Основних засобів на балансі не мають, кількість працюючих складає 1-2 чоловік.

Так, діяльність ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (Сяйво) не відповідає меті та напрямкам діяльності Страхової компанії, яка створена з метою найбільш повного задоволення страховими послугами юридичних та фізичних осіб.

Правочини між ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (Сяйво) та контрагентами здійснені без мети настання реальних наслідків страхування.

Як вбачається з діяльності ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (Сяйво) укладало договори страхування з метою проведення транзитних фінансових операцій із страховими компаніями, які задіяні у схемах мінімізації податкових зобов`язань та не забезпечують реальний захист прийнятих ризиків.

Укладені з ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (Сяйво) правочини відповідно до п.п.1, 2 ст.215, п.п.5 ст.203 Цивільного кодексу України є нікчемними, і в силу ст. 216 Цивільного кодексу України не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов`язані з їх недійсністю.

В результаті наведеного та приписів господарського та цивільного законодавства (моральних засад), угоди, укладені з ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (Сяйво) мають протиправний характер.

Тобто, встановлено укладання договорів страхування, спрямованих на надання податкової вигоди для третіх осіб, з метою штучного формування валових витрат.

Таким чином, за наявності обставин, вищенаведені факти свідчать про те, що ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код НОМЕР_2 ), ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_3 ), ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (ТДВ СК ІНФОРМАЦІЯ_7 ) код НОМЕР_4 ) мінімізують свої доходи та здійснюють передачу страхових ризиків страховим компаніям, які задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань, які в свою в свою чергу здійснюють передачу страхових ризиків між собою та страховими компаніями, які є кінцевими отримувачами страхових платежів по договорах перестрахування мають ознаки фіктивності.

При розслідуванні даного кримінального правопорушення виникла необхідність у встановленні наявності здійснення фінансово-господарської діяльності ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) (код НОМЕР_3 ) з суб`єктами господарювання реально діючого сектору економіки, з метою встановлення фактів вчинення безтоварних операцій, здійснення незаконної діяльності, ухилення від сплати податків та зборів, особами, які діяли від імені підприємства ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) (код НОМЕР_3 ) та місцезнаходження документів, штампів, печатки зазначеного товариства, а також документів, які містять підписи та почерки керівників даного товариства.

Враховуючи вищевикладене, а також те, що службові ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) (код НОМЕР_3 ) використовували з метою прикриття незаконної діяльності в порушення вимог чинного законодавства з метою встановлення фактичного руху грошових коштів по банківському рахунку ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (Страховик), відкритому в ФІЛІЯ ІНФОРМАЦІЯ_16 АТ ІНФОРМАЦІЯ_17 В М.КИЇВ (МФО НОМЕР_6 ), зареєстрованому за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: № НОМЕР_7 .

Відповідно витягу з бази даних ГУ Міндоходів України встановлено, що ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) (код НОМЕР_3 ), має поточний рахунок № НОМЕР_7 відкритий в ФІЛІЇ ІНФОРМАЦІЯ_16 АТ ІНФОРМАЦІЯ_17 В М.КИЄВІ (МФО НОМЕР_6 ).

Підставами вважати, що документи перебувають у ФІЛІЇ ІНФОРМАЦІЯ_16 АТ ІНФОРМАЦІЯ_17 В М.КИЄВІ (МФО НОМЕР_6 ) є наявність розрахункових рахунків ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) (код НОМЕР_3 ) у даній фінансовій установі, відкриття та використання якого здійснюється згідно документів, відповідно до Закону України Про банки и банківську діяльність від 07.12.2000 № 2121-III, інструкції Про порядок відкриття, використовування і закриття рахунків в національній і іноземних валютах, затвердженої ухвалою правління НБУ від 12.11.2003 №492, які повинні знаходитись та зберігатись у ФІЛІЇ ІНФОРМАЦІЯ_16 АТ ІНФОРМАЦІЯ_17 В М.КИЄВІ (МФО НОМЕР_6 ).

Таким чином, в розпорядженні вказаного закладу банківської установи, знаходяться фінансові банківські документи стосовно суб`єкта господарювання - ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (Страховик), які мають значення для встановлення місцезнаходження перерахованих ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) (код НОМЕР_3 ) грошових коштів, повноти обчислення та сплати податків, осіб, причетних до скоєння даного злочину, осіб, що розпоряджаються коштами на рахунку вказаного суб`єкта підприємницької діяльності, кількості, дати, перерахованих сум і призначення платежів, наявності взаємин між суб`єктами підприємницької діяльності.

Відомості щодо руху грошових коштів по рахункам, осіб які використовували зазначений рахунок, суб`єктів підприємницької діяльності (контрагентів) та інші, зазначені в документах можуть бути використані як докази, у зв`язку з тим що вказують на факти та обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Іншими способами встановити вищевказані відомості та довести обставини, які передбачається довести за допомогою даних документів неможливо у зв`язку з тим, що вони знаходяться виключно у вищезазначених документах, які свою чергу знаходяться у ФІЛІЯ ІНФОРМАЦІЯ_16 АТ ІНФОРМАЦІЯ_17 В М.КИЇВ (МФО НОМЕР_6 ).

Крім цього, вилучення оригіналів цих документів необхідно для дослідження дати, часу, міста складання, підписів, почерку, відбитку печатки та штампів ФІЛІЇ ІНФОРМАЦІЯ_16 АТ ІНФОРМАЦІЯ_17 В М.КИЄВІ (МФО НОМЕР_6 ), відображених у цих документах. Проведення вилучення (виїмки) оригіналів документів також обумовлено тим, що у відповідності до п. 7 п.п. 4 Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій, в зв`язку з тим, що неможливо винести постанову про призначення експертизи без наявності оригіналів таких документів.

Відомості в зазначених документах, відповідно до положень ст. 60 Закону України Про банки і банківську діяльність становлять банківську таємницю, яку банк зобов`язаний зберігати. Вказані відомості можуть бути використані як докази, і іншими способами, крім розкриття зазначеної банківської таємниці, довести обставини кримінального правопорушення, зокрема використання коштів, отриманих злочинним шляхом, неможливо.

Вислухавши слідчого, вивчивши додані до клопотання документи, слід дійти наступного висновку.

Вищевказані документи, тимчасовий доступ до яких необхідно отримати, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки ці документи є процесуальними джерелами доказів, а відомості, що містяться в цих документах, будуть використані, в сукупності з іншими документами, для доказування події кримінальних правопорушень, винуватості осіб у вчиненні цих правопорушень та розміру завданої шкоди. Відповідно до ст. 91 КПК України, доказування цих обставин у кримінальному провадженні є обов`язковим.

Іншим способом довести зазначені обставини, без отримання тимчасового доступу до вказаних вище документів, неможливо, оскільки саме в них містяться фактичні дані щодо події кримінальних правопорушень, винуватості конкретних осіб та розміру завданої шкоди.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком визначених ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до рей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Аналізуючі обгрунтування слідчого з наданими матеріалами, слід дійти висновку про те, що відомості у документах щодо здійснення фінансово-господарської діяльності , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як доказове значення, при цьому іншим способом довести обставини здійснення фінансово-господарської діяльності , в т.ч. перерахування грошових коштів та їх отримання не вбачається можливим .

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.160-166, 309 КПК України слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які свідчать про обіг коштів по поточному рахунку № НОМЕР_8 з метою зняття з них копій ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) (код НОМЕР_3 ), що знаходяться в ФІЛІЇ ІНФОРМАЦІЯ_16 АТ ІНФОРМАЦІЯ_17 В М.КИЄВІ (МФО НОМЕР_6 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

· картки зі зразками підписів та відбитком печатки ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) (код НОМЕР_3 ), копії паспортів, доручень інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунка № НОМЕР_7 ;

· платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунку № НОМЕР_9 , який належить ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (Страховик) за період з 01.01.2010 по 31.12.2012;

· документи, на підставі яких ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) (код НОМЕР_3 ) відкрито рахунок № НОМЕР_7 ;

· договори щодо надання послуг клієнт банк із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) (код НОМЕР_3 ) працівниками ФІЛІЇ ІНФОРМАЦІЯ_16 АТ ІНФОРМАЦІЯ_17 В М.КИЄВІ (МФО НОМЕР_6 );

· документи щодо проведення фінансового моніторингу працівниками ФІЛІЇ ІНФОРМАЦІЯ_16 АТ ІНФОРМАЦІЯ_17 В М.КИЄВІ (МФО НОМЕР_6 ) банківських операцій по ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (Страховик);

- заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень на отримання готівкових коштів, інших документів, з рахунка № НОМЕР_7 , за період з 01.01.2010 по 31.12.2012.

Надати слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів ТДВ ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ) (код НОМЕР_3 ), тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити що знаходяться в ФІЛІЇ ІНФОРМАЦІЯ_16 АТ ІНФОРМАЦІЯ_17 В М.КИЄВІ (МФО НОМЕР_6 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- банківські виписки (роздруківку руху коштів) по рахунку № НОМЕР_7 (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу), за період з 01.01.2010 по 31.12.2012.

Визначити строк дії ухвали тривалістю двадцять робочих днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2 примірниках

Прим. 1 справа № 757/6273 /14-к

Прим. 2 слідчий ОСОБА_3

Копія Філія « ІНФОРМАЦІЯ_16 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » в м. Києві

Виконавець: ОСОБА_1 25.03.2014р

.

Слідчий суддя ОСОБА_1