Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя
Дело № 1- 631
И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы
01 сентября 2010 года Орджоникидзевский районный суд г. Запорожья
в составе: председательствующего судьи Гнатык Г.Е.
при секретаре Корягиной Ю.С.
с участием прокурора Титовой А.В.
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, холостого, не работающего, проживающего по адресу : ІНФОРМАЦІЯ_4, комн. 104 ( общежитие), ранее судимого: 28.03.2000 года Хортицким райсудом г.Запорожья по ст. 140 ч.2 УК Украины к 1 году 6 месяцам лишения свободы; 07.09.2004 года Хортицким райсудом г.Запорожья по ст. 289 ч.2 УК Украины к 3 годам 1 месяцу лишения свободы; 24.02.2009 года Хортицким райсудом г.Запорожья по ст. 263 ч.2 УК Украины к 1 году лишения свободы с испытательным сроком 1 год, в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 212 ч.3, 366 ч. 2 УК Украины,
ОСОБА_1, занимая на основании протокола №1-10 от 18.02.2010 года общего собрания участников ООО «Торен Трейд » должность директора предприятия, выполняя в соответствии с уставом предприятия и действующим законодательством Украины организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, являясь служебным лицом предприятия, ответственным за правильность исчисления и своевременность уплаты в бюджет и государственные целевые фонды налогов, сборов, других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения и введены в установленном законом порядке, в период времени с 01.03. 2010 года по 31.03.2010 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость.
11.06. 2009 года ООО «Торен Трейд» взято на налоговый учет ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья под № 5334.
21.07. 2009 года ООО «Торен Трейд» зарегистрировано в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (свидетельство №100236620).
Так, директор ООО «Торен Трейд» ОСОБА_1, в период времени с 01.03. 2010 года по 31.03.2010 года, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность предприятия, связанную с куплей-продажей различных товарно-материальных ценностей (строительных материалов, семян подсолнечника, металлоизделий и др.), с различными субъектами хозяйственной деятельности, с целью уклонения от уплаты налогов, действуя умышленно, безосновательно завысил налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость ООО «Торен Трейд» за указанный период времени, который не подтверждается соответствующими расчетными, платежными и иными документами, обязанность составления и хранения которых предусмотрена правилами ведения бухгалтерского и налогового учета. В указанный период времени ОСОБА_1 включил в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость ООО «Торен Трейд» сумму 5 766 661 грн.
Согласно первичных бухгалтерских документов, ООО «Торен Трейд» в период с 01.03.2010 года по 31.03. 2010 года приобрело товары (работы, услуги) у ЧП «Стар-Плюс» на сумму 20000000,83 грн. Фактически сумма налогового кредита за указанный период времени составила 3333333,47 грн.
Таким образом, ОСОБА_1 в период времени с с 01.03.2010 года по 31.03.2010 года , в нарушении п.1.7 ст.1, п.7.1, п.п.7.2.1 п.7.2, п.п.7.2.3 п.7.2, п.п. 7.2.6 п.7.2, п.п.7.3.1. п.7.3, п.п.7.4.1 п.7.4, п.п.7.4.5 п.7.4 и п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), необоснованно завысил сумму налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в сумме 2 433327,53 грн., которая не подтверждена первичными бухгалтерскими документами, отражающими финансово-хозяйственные операции.
Тем самым, директор ООО «Торен Трейд» ОСОБА_1, умышленно, путем безосновательного завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость с целью не отображения в представленной в налоговые органы декларации полного объема объектов налогообложения, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет государства, в сумме 2 255 703,11 грн., которая более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным размером.
Кроме того, продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_1 совершил служебный подлог при следующих обстоятельствах :
Так, ОСОБА_1, будучи директором ООО «Торен Трейд», являясь служебным лицом предприятия, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, имея умысел на внесение в официальные документ заведомо ложных сведений и предоставление данного документа государственному налоговому органу, с целью уклонения от уплаты налогов, внес в документ налоговой отчетности ООО «Торен Трейд», являющийся официальным документом, заведомо ложные сведения относительно объекта налогообложения и суммы налога, а также предоставил этот документ в ГНИ в Орджоникидзевском районе г.Запорожья, что повлекло тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах.
В период времени с 01.03.2010 года по 31.03.2010 года, ОСОБА_1, имея умысел на внесение в официальный документ заведомо ложных сведений и выдачу этого документа государственному налоговому органу, с целью незаконного формирования налогового кредита, а также уклонения от уплаты налогов, умышленно внес в декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Торен Трейд» за март 2010 года сумму незаконно сформированного налогового кредита и заниженную сумму налога на добавленную стоимость, а именно :
в строке «17» колонка «Б» задекларировал налоговый кредит в сумме 5766661 грн., хотя необходимо было 3333333,47 грн.
в строке «27» задекларировал налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в сумме 526 грн., хотя необходимо было 2 255 703,11 грн.
Достоверно зная о том, что данные о финансовой деятельности предприятия, в налоговой декларации по НДС ООО «Торен Трейд» за указанный период не соответствуют действительности, подписал ее, заверил оттиском печати предприятия, после чего 20.04.2010 года подал в ГНИ Орджоникидзевского района г. Запорожья, тем самым уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость предприятия за период с 01.03.2010 года по 31.03.2010 года на общую сумму 2 255 703,11 грн., которая более чем в 250 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан.
В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 вину признал полностью. Суду пояснил, что он был принят на должность директора с 18.02.2010 года, имел желание заниматься хозяйственной деятельностью, пытался раскрутить предприятие. Предприятие проводило хозяйственную деятельность, но налоги он не платил, рассчитывал заплатить позже. В содеянном раскаивается.
Суд, с учетом мнения участников процесса, подсудимого, в соответствии со ст. 299 УПК Украины, не исследует доказательства, находящиеся в материалах дела, ограничившись допросом подсудимого, а также оглашением материалов, характеризующих личность подсудимого.
Оценив доказательства по делу в их совокупности, суд считает, что вина ОСОБА_1 полностью доказана и его действия правильно квалифицированы по ст. 212 ч.3 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности, обязанным их уплачивать, повлекшее фактическое не поступление в бюджет средств в особо крупном размере; по ст. 366 ч.2 УК Украины, как служебный подлог, т.е. внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, что повлекло тяжкие последствия.
При назначении наказания ОСОБА_1, суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного подсудимым, однако принимает во внимание полное признание вины, раскаяние в содеянном, данные о личности- положительно характеризуется по месту жительства, в связи с чем, суд находит возможным назначить ему наказание не связанное с лишением свободы.
Заявленный гражданский иск ГНИ Орджоникидзевского района г.Запорожья в сумме 2 255 703 грн. 11 коп. необходимо оставить без удовлетворения, поскольку налоги в бюджет не уплачены предприятием ООО «Торен Трейд», а не лично ОСОБА_1
Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд,-
П Р И Г О В О Р И Л :
ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины и назначить ему наказание:
- по ст. 212 ч.3 УК Украины пять лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно- хозяйственных функций сроком на три года с конфискацией всего имущества, лично принадлежащего осужденному;
- по ст. 366 ч.2 УК Украины 2 года шесть месяцев лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно- хозяйственных функций сроком на два года .
На основании ст. 70 УК Украины, по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, определить к отбытию ОСОБА_1 наказание в виде пять лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно- хозяйственных функций сроком на три года.
На основании ст. 75 УК Украины ОСОБА_1 освободить от отбытия наказания в виде лишения свободы с испытанием, если он в течение двух лет испытательного срока не совершит нового преступления.
В период испытательного срока, на основании ст. 76 УК Украины, обязать ОСОБА_1 не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без уведомления органов уголовно-исполнительной системы, уведомлять эти органы об изменении места жительства, периодически являться на регистрацию в органы
Меру пресечения ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю- подписку о невыезде с постоянного места жительства.
Заявленный ГНИ Орджоникидзевского района гражданский иск оставить без удовлетворения.
Вещественное доказательство- документы, оставить в материалах уголовного дела.
Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Запорожской области в течение 15 дней с момента его провозглашения через Орджоникидзевский районный суд г.Запорожья.
Судья: Гнатык Г.Е.