Дело №1-
2007 г. Саксаганский
районный суд г. Кривого Рога, Днепропетровской области
председательствующего:
судьи - Зубаковой В.П.
секретаре - Химченко О.Н.
участием прокурора - Ивченко С.Н.
защитника - ОСОБА_1
в открытом судебном заседании в зале суда в г. Кривом Роге уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1
рождения, уроженца г. Кривого Рога, гражданина Украины, украинца,
холостого, образование
профессионально - техническое, военнообязанного, работающего директором ДП «Азовресурс», ранее не судимого, зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_1, проживающего по адресу: АДРЕСА_2, в
совершении преступления, предусмотренного
ч.3 ст. 212 УК Украины, суд, -
Подсудимый
ОСОБА_2, в период с 01.11.2004
года, работая директором ДП „Азовресурс" ЗАО
«Азовпром»(код за СДРПОУ 32097635) г.
Кривого Рога (далее по тексту ДП «Азовресурс»),
зарегистрированного решением Исполкома Криворожского городского Совета
народных депутатов под № Ю0060762
от 14.08.2002г., в качестве субъекта
предпринимательской деятельности как юридическое лицо, состоящего самостоятельным плательщиком
налогов в Центральной межрайонной государственной налоговой инспекции, расположенной в Саксаганском районе г.
должностным лицом предприятия, преследуя
умысел направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов, в период с ноября 2004 года по ноябрь 2006 года,
причинил вред государственным интересам в виде не исчисления и не уплаты
обязательных налоговых платежей в бюджет,
причинив ущерб в особо крупных размерах.
Так, в соответствии с требованиями ст. 8 Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой
отчетности в Украине" № 996-ХГУ
от 16.07.1999 года, подсудимый ОСОБА_2, являясь директором ДП „Азовресурс", несет ответственность за организацию
налогового и бухгалтерского учета, и
обеспечение фиксирования фактов совершения всех хозяйственных операций в
первичных документах, а также за
сохранность обработанных документов,
регистров и отчетности.
4-го квартала 2004 года по ноябрь 2006 года,
подсудимый ОСОБА_2, являясь
руководителем ДП «Азовресурс»,
достоверно зная о результатах своей финансово-хозяйственной деятельности
и заведомо зная, что в состав валовых
расходов предприятия не включаются какие-либо расходы, не подтвержденные соответствующими расчетными, платежными и другими документами, обязательность ведения и хранения которых
предусмотрена правилами налогового учета,
игнорируя указанные требования закона,
в нарушение п.п. 5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закона Украины "О налогообложении прибыли
предприятий" № 283/97-ВР
от 22.05.1997 года, подсудимый ОСОБА_2, умышленно,
безосновательно включил в состав валовых затрат предприятия, затраты в сумме 2534136 грн.,
в том числе по периодам: в 4 квартале
2005 год - в сумме 1227333 грн.,
2006 года - в сумме 1282905 грн.,
которые не подтверждены
соответствующими расчетами и
платежными документами, что привело к
занижению налога на прибыль предприятия подлежащего к уплате в бюджет в сумме 639 010 грн. В том числе, подсудимый ОСОБА_2, в декларации по налогу на прибыль предприятия
за 4 квартал 2004 года необоснованно занизил сумму
налога подлежащего к уплате в бюджет в сумме 11 330 грн.,
в декларациях по налогу на прибыль предприятия за 2005 год необоснованно занизил суммы
налога подлежащего к уплате в бюджет в сумме 306 908 грн.,
в декларациях по налогу на прибыль предприятия за 11 месяцев 2006 года необоснованно занизил суммы
налога подлежащего к уплате в бюджет в сумме 320 772грн.
Кроме того, в соответствии со ст. 2 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года,
ДП «Азовресурс» зарегистрировано в Центральной МГНИ г. Кривого Рога как
плательщик НДС под № 047882786, в связи с чем, подсудимый ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия, в установленном законом порядке обязан
исчислять и уплачивать НДС в бюджет в соответствии с требованием указанного
Закона Однако, в период с ноября 2004 года по ноябрь 2006 года,
подсудимый ОСОБА_2 преследуя цель на уклонение от уплаты в бюджет налога
на добавленную стоимость, в нарушение
п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7, Закона Украины "О налоге на добавленную
стоимость" № 168/97-ВР
от 03.04.1997 года, необоснованно включал в состав налогового
кредита затраты по уплате налога, не
подтвержденные налоговыми накладными,
завышая таким способом налоговый кредит и умышленно занижая налоговые
обязательства по налогу на добавленную стоимость, что привело к фактическому не поступлению в
бюджет налога на добавленную стоимость в размере 510 031 грн. В том числе, за период с ноября
по ноябрь 2006 года, подсудимый ОСОБА_2, являясь должностным лицом предприятия, в Декларациях по налогу на добавленную
стоимость необоснованно включил в состав налогового кредита суммы НДС, не подтвержденные налоговыми накладными, занизив на указанную сумму налоговые
обязательства по НДС, подлежащие
перечислению в бюджет, а именно в ноябре
2004 года в сумме 1 524 грн.,
в сумме 7 540 грн., в январе 2005 года в сумме 3 048грн., в феврале 2005 года в сумме 35 738грн., в марте 2005 года в сумме 12 110 грн.,
в сумме 27 504 грн., в мае 2005 года в сумме 4 грн., в августе 2005 года в сумме 13 179 грн.,
в сумме 73 870 грн., в октябре 2005 года в сумме 17 996 грн.,
в сумме 34 210 грн., в декабре 2005 года в сумме 27 526 грн.,
в сумме 76 341 грн., в марте
в сумме 39 166 грн., в апреле 2006 года в сумме 4 грн.,
в сумме 515 грн., в июне 2006 года в сумме 39 349 грн.,
в сумме 10 980 грн., в августе 2006 года в сумме 14 827 грн.,
в сентябре 2006 года
в сумме 2 504 грн., в октябре 2006 года в сумме 58 666 грн.,
Таким образом, умышленные действия подсудимого ОСОБА_2, работающего директором ДП «Азовресурс», направленные на уклонение от уплаты
налогов, путем необоснованного завышения
валовых расходов предприятия и налогового кредита по НДС, за период с 01.11. 2004 года по 30.11. 2006 года,
привели к не поступлению в государственный бюджет денежных средств в
виде налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, всего на общую сумму 1 149 041 грн.,
в том числе - 639 010 грн.
предприятия и 510 031 грн.
добавленную стоимость, что в 7 841 раз превышает установленный
законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан, действовавших в соответствующих периодах
времени, и является особо крупным
в судебном заседании подсудимый ОСОБА_2,
свою вину в инкриминируемом ему преступлении, предусмотренном ч.3 ст. 212 УК Украины,
признал полностью и суду показал,
что действительно, в период с 01.11.2004
работая директором ДП „Азовресурс" ЗАО «Азовпром», зарегистрированного решением Исполкома
Криворожского городского Совета народных депутатов под № Ю0060762 от 14.08.2002г., в качестве субъекта предпринимательской
деятельности как юридическое лицо,
состоящего самостоятельным плательщиком налогов в Центральной
межрайонной государственной налоговой инспекции, расположенной в Саксаганском районе г. Кривого
Рога, являясь должностным лицом
предприятия, в период с ноября 2004 года по ноябрь 2006 года,
причинил вред государственным интересам в виде не исчисления и не уплаты
обязательных налоговых платежей в бюджет,
причинив ущерб в особо крупных размерах. Его умышленные действия, путем необоснованного
валовых расходов предприятия и налогового кредита по НДС, за период с 01.11.2004 года по 30.11.2006 года,
привели к не поступлению в государственный бюджет денежных средств в
виде налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, всего на общую сумму 1 149 041 грн.,
в том числе - 639 010 грн.
предприятия и 510 031 грн.
добавленную стоимость. В содеянном раскаивается, просит строго не наказывать.
основании ч.3 ст. 299 УПК Украины, суд считает нецелесообразным исследовать
доказательства, подтверждающие
фактические обстоятельства дела,
поскольку эти обстоятельства никем не оспариваются. Исследовав показания
подсудимого, находя их
добровольными, достоверными, допустимыми,
суд принимает их и приходит к выводу,
что вина подсудимого нашла свое полное подтверждение, а его действия суд квалифицирует по ч. 3 ст. 212 УК Украины по признакам умышленного уклонения от уплаты
налогов, которые входят в систему
налогообложения, введенных в
установленном законом порядке,
совершенное должностным лицом предприятия, независимо от формы собственности, что привело к фактическому не поступлению в
бюджеты средств в особо крупных размерах.
отношении инкриминируемого преступления,
подсудимый подпадает под действие ч.1
Украины. ( т.8, л.д. 18).
Суд также
считает, что гражданский иск центральной
межрайонной Государственной налоговой инспекции в гор. Кривом Роге удовлетворению
не подлежит, как незаконный и не
обоснованный, поскольку Законами Украины
«О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями) № 168/97-ВР и «О налогообложении
прибыли предприятий» (с изменениями и дополнениями) от 22.05.1997 года № 283/97-ВР, предусматривается ответственность предприятий
по налогам перед государством, а не
физических лиц, иск же, на основании указанных Законов Украины, гражданским истцом предъявлен к
подсудимому, как к физическому лицу, которое не является субъектом указанных
вопрос о мере и виде наказания, суд
учитывает степень тяжести совершенного преступления, обстоятельства смягчающие и отягощающие
наказание, личность подсудимого, который положительно характеризуется по месту
жительства, в содеянном чистосердечно и
искренне раскаялся, работает, что суд,
в соответствии со ст. 66 УК Украины, относит к обстоятельствам, смягчающим наказание. Обстоятельства, отягчающие наказание, в соответствии со ст. 67 УК Украины, судом
не установлены. Подсудимый ранее не судим,
к уголовной ответственности не привлекался. Поэтому, с учетом изложенного, суд считает необходимым назначить ему
наказание в виде лишения свободы, на
минимальный срок, предусмотренный санкцией
ч.3 ст. 212 УК Украины, с применением
Украины, с испытанием, так как суд приходит к выводу о возможности
его исправления без отбывания наказания,
с лишением его права занимать должности,
связанные с выполнением административно - хозяйственных и организационно - распорядительных функций. Суд также
считает необходимым возложить на подсудимого ограничения, предусмотренные ч.2 п.п.2, 3 ст. 76 УК Украины.
Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд, -
признать виновным в совершении преступления,
предусмотренного ч.3 ст. 212 Украины, и назначить ему наказание по ч.3 ст. 212 УК Украины в виде 5 (пяти) лет лишения свободы, с лишением его права занимать должности, связанные с выполнением административно - хозяйственных и организационно - распорядительных функций, сроком на 1 (один) год.
основании ст. 75 УК Украины, освободить ОСОБА_2 от отбывания наказания в
виде лишения свободы, с испытанием, сроком на 2 (два) года.
основании ч.2 п. п. 2, 3 ст. 76 УК Украины обязать ОСОБА_2 не выезжать на постоянное
место жительства за пределы Украины без
органа УИИ, уведомлять органы УИИ об
изменении места жительства и места работы.
пресечения - подписку
о невыезде, оставить прежней, до вступления приговора в законную силу.
доказательства - заверенные
копии уставных и регистрационных документов ДП «Азовресурс», согласно протокола выемки от 30.03.2007
года и декларации по
прибыли и НДС ДП «Азовресурс»,
осмотренные 09.04.2007 года, материалы встречных проверок по сделкам с ДП
«Азовресурс», налоговую отчетность ДП
«Азовресурс» за период с января 2004 года
по ноябрь 2006 года, согласно протокола выемки от 03.04.2007
года, материалы встречных проверок по сделкам с ДП
«Азовресурс» за период с 01.01.2004 года
по 30.11.2006 года, изъятые согласно протокола выемки от 09.04.2007
изъятые протоколом выемки от 23.04.2007 года в служебном помещении филиала
банка «Финансы и кредит»,
документы, изъятые протоколом
выемки от «11.05.2007 года
по взаимоотношениям ДП «Азовресурс» и ЧП «Валдис» за период с 2004 по 2006 годы,
документы, изъятые протоколом
выемки от 14.05.2007 года
по взаимоотношениям ДП «Азовресурс» и ООО «Екос» за период с 2004 по 2006 годы,
документы, изъятые протоколом
выемки от 16.05.2007 года
по взаимоотношениям ДП «Азовресурс» и ООО «Горняк - Металл» за период с 2004 по 2006 годы,
документы, изъятые протоколом
выемки от 16.05.2007 года
по взаимоотношениям ДП «Азовресурс» и ЗАО «Азовкрай» за период с 2004 по 2006 годы,
хранящиеся в материалах уголовного дела,
оставить в уголовном деле. (т.5, л.д.148, т.6, л.д. 198, т.7, л.д.203)
Постановление ст. следователя СО НМ СГНИ ГМК в г. Кривом
Роге Борисенко В.Н. от 04 апреля
наложении ареста на имущество ОСОБА_2,
где бы такое не находилось - отменить, (т.8,
приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Днепропетровской
области, через Саксаганский районный суд
г. Кривого Рога, в течение 15 суток, с момента его провозглашения.