Справа № 1-638/11
В И Р О К

іменем України

21.10.2011 року Києво-Святошинський районний суд Київської області в складі:

головуючого судді: Лисенка Владислава Вікторовича

при секретарі: Ярмольській І.В.

за участі прокурора: Юркової Ю.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві справу за обвинуваченням

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, що має середню технічну освіту, одруженого, працюючого водієм автомобіля „КРАЗ ДП „Київоблавтодор, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, раніше не судимого, -

· у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205; 2 ст. 358 КК України, -

·

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 на прохання невстановленої слідством особи за грошову винагороду, не маючи наміру здійснювати діяльність, повязану з виробництвом, продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності, надав згоду на реєстрацію на своє імя ТОВ «Облнафтобуд Альянс» (), чим порушив закони України, а саме: Господарський кодекс України № 436-IV від 11.01.2003 р, згідно ч 1 ст. 56 якого субєкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках, передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і громадян шляхом заснування нового, реорганізації (злиття, приєднання, виділення, поділу, перетворення) діючого (діючих) суб'єкта господарювання з додержанням вимог законодавства; згідно ст. 65 ГК України управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. Власник здійснює свої права щодо управління підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи відповідно до статуту підприємства чи інших установчих документів. Для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами; згідно ст. 58 ГК України суб'єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному законом; згідно ст. 19 ГК України усі суб'єкти господарювання зобов'язані здійснювати первинний (оперативний) та бухгалтерський облік результатів своєї роботи, складати статистичну інформацію, а також надавати відповідно до вимог закону фінансову звітність та статистичну інформацію щодо своєї господарської діяльності, інші дані, визначені законом; згідно ст. 42 ГК України підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку; Закон України «Про систему оподаткування» № 1251-XII від 25 червня 1991 року, згідно якого: ст. 5 облік платників податків і зборів (обов'язкових платежів) здійснюється державними податковими органами та іншими державними органами відповідно до законодавства. Банки та інші фінансово-кредитні установи відкривають рахунки платникам податків і зборів (обов'язкових платежів) лише за умови пред'явлення ними документа, що підтверджує взяття їх на облік у державному податковому органі, і в триденний термін повідомляють про це державний податковий орган; ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XII від 16 липня 1999 року, згідно якого: ст. 3 метою ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності є надання користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства; ст. 2. бухгалтерський облік є обов'язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова податкова статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку.

Незважаючи на те, що вказане підприємство зареєстровано в державних органах влади, як субєкт підприємницької діяльності - юридична особа, ОСОБА_1 взяв участь у його створенні не з метою здійснення господарської діяльності, як це передбачено статутом підприємства, а з метою прикриття незаконної діяльності невстановленої слідством особи, як посібник.

Так, в квітні 2008 року ОСОБА_1, перебуваючи в м. Боярка Києво-Святошинського району Київської області, вступив в попередню змову з невстановленою слідством особою, з метою реєстрації на його ім'я в органах державної влади, за грошову винагороду в розмірі 300 доларів США, суб'єкта підприємницької діяльності юридичної особи - TOB «Облнафтобуд Альянс», з метою прикриття незаконної діяльності невстановленої слідством особи.

Діючи згідно попередньої домовленості, ОСОБА_1 передав невстановленій слідством особі копії своїх паспорту громадянина України та довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру, необхідні для складання реєстраційних документів підприємства.

При цьому, невстановлена слідством особа домовилась з ОСОБА_1 про підписання останнім необхідних реєстраційних документів суб'єкту підприємницької діяльності, пообіцявши за це грошову винагороду в розмірі 300 доларів США.

Усвідомлюючи протиправний характер запропонованих ним дій як майбутнього власника та керівника підприємства, що виникало з небажання самою невстановленою слідством особою реєструвати підприємство на власне ім'я, ОСОБА_1, з корисливих спонукань погодився на таку пропозицію.

В подальшому, виконуючи відведену йому роль у скоєнні злочину, 10 квітня 2008 року, ОСОБА_1 CO. зустрівся з невстановленою слідством особою біля приміщення державної податкової інспекції Києво-Святошинського району за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, місто Вишневе, вулиця Ломоносова 34. де підписав надані йому, вже підготовлені невстановленою слідством особою документи необхідні для підприємства, а саме: протокол №1 загальних зборів учасників TOB «Облнафтобуд Альянс» від 10.04.2008, акт прийому - передачі майна від 10.04.2008, згідно якого ОСОБА_1 майном сформував статутний фонду підприємства TOB «Облнафтобуд Альянс» на загальну суму 53000 грн.

В подальшому, з метою доведення свого злочинного наміру до кінця, ОСОБА_1, діючи згідно попередньої домовленості, спільно з невстановленою слідством особою, 10.04.2008 направились до приміщення приватного нотаріуса ОСОБА_2 за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, місто Вишневе, вулиця Лесі Українки, буд. 58, де підписав раніше підготовлений статут TOB «Облнафтобуд Альянс» в редакції 2008 року.

Після виконання вказаних дій ОСОБА_1 передав невстановленій слідством особі вказані документи, а саме протокол №1 загальних зборів учасників TOB «Облнафтобуд Альянс» від 10.04.2008, акт прийому - передачі майна від 10.04.2008 та статут TOB «Облнафтобуд Альянс» в редакції 2008 року. За надання згоди на реєстрацію на своє ім'я TOB «Облнафтобуд* Альянс» ОСОБА_1 отримав від невстановленої слідством особи грошову винагороду в розмірі 300 доларів США.

В подальшому ОСОБА_1 продовжуючи свої злочинні дії, направлені на прикриття незаконної діяльності TOB «Облнафтобуд Альянс», підприємницьку діяльність самостійно не здійснював, угод фінансового та господарського характеру не укладав та не підписував, печаткою підприємства не користувався, податкову звітність до ДПІ не подавав, що надало змогу невстановленим слідством особам ставити підписи на документах податкової звітності TOB «Облнафтобуд Альянс», що свідчать про ведення незаконної діяльності, яка була прикрита з зовнішнього боку легальними діями по створенню суб'єкта підприємницької діяльності.

Відповідно до висновку складеного відділом перевірок ризикових операцій управління податкового контролю юридичних осіб ДПІ у Києво-Святошинському районі від 16.11.2010 №349/23-3 встановлено, що підприємство TOB «Облнафтобуд Альянс» в травні 2009 року відобразило фінансово-господарські взаємовідносини з 1111 «Спектр Універсал Сервіс», яких фактично не було чим порушено пп. 7.2.1. п.7.2 ст.7, пп. 7.2.3. п.7.2 ст. 7, пп. 7.2.6. п.7.2 ст.7,пп. 7.2.8. п.7.2 ст.7, пп. 7.4.5. п.7.4 ст.7, пп.7.5.1. п.7.5 ст.7 Закону України від 03.04.1997 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість» зі змінами та доповненнями та безпідставно завищено суму податкового кредиту з ПДВ в розмірі 1 470 214 грн.

Крім того, підприємством TOB «Облнафтобуд Альянс» в вересні 2009 року відображено фінансово - господарські взаємовідносини з 1111 «Спектр Універсал Сервіс», яких фактично не було чим порушено вимоги п.п. 5.2.1. п. 5.2. п.п. 5.3.9. п. 5.3. ст. 5 Закону України від 28.12.1994 року №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» зі змінами та доповненнями, що призвело до заниження податку на прибуток в сумі 199950 грн.

Вищевказані дії ОСОБА_1 CO. надали можливість невстановленим слідством особам в повному обсязі реалізувати свою мету спрямовану на прикриття незаконної діяльності TOB «Облнафтобуд Альянс», що призвело до порушення законів України та Господарського кодексу України та заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, ОСОБА_1 діючи за попередньою змовою з невстановленою особою, за грошову винагороду, вчинив умисний злочин, а саме підроблення документів.

Так, ОСОБА_1 фактично не являючись директором TOB «Облнафтобуд Альянс», за попередньою змовою з невстановленою слідством особою, виконуючи відведену йому роль у скоєнні злочину, з метою підробки офіційних документів, 10 квітня 2008 року зустрівся з невстановленою слідством особою за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, місто Вишневе, вулиця Ломоносова 34, де підписав протокол №1 загальних зборів учасників TOB «Облнафтобуд Альянс» від 10.04.2008, згідно якого громадянин ОСОБА_1 вступає на посаду директора вказаного товариства та вносить 100% розміру статутного капіталу. Цього ж дня ОСОБА_1 підписав вже підготовлений Акт прийому - передачі майна від 10.04.2008, згідно якого ОСОБА_1 майном сформував статутний фонд підприємства TOB «Облнафтобуд Альянс» на загальну суму 53000 грн.

В подальшому ОСОБА_1 достовірно знаючи, що підписане ним, як засновником, рішення №1 TOB «Облнафтобуд Альянс» від 10.04.2008 та Акт прийому - передачі майна від 10.04.2008, містять неправдиві дані, передав вказані документи невстановленій слідством особі, для подальшої подачі до державних органів влади з метою державної реєстрації підприємства.

В подальшому, продовжуючи свою злочинну діяльність спрямовану на підробку офіційних документів для їх подальшого використання невстановленою слідством особою та здійснення фіктивного підприємництва, ОСОБА_1 10 квітня 2008 року в приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_2 за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, місто Вишневе, вулиця Лесі Українки, буд. 58, підписав статут TOB «Облнафтобуд Альянс», який містить наступні завідомо неправдиві відомості: в статті 2 зазначено предмет діяльності та цілі товариства TOB «Облнафтобуд Альянс», які ОСОБА_1 виконувати наміру не мав; в статті 3 «Статутний капітал товариства» зазначено, що вклад учасника ОСОБА_1 до статутного капіталу становить 53000 грн., тобто 100%. На момент реєстрації засновник ОСОБА_1 вніс 100% статутного капіталу наступним майном: дві шафи для одягу загальною вартістю 4200 грн., одна шафа для документів вартістю 2200 грн., дві шафи для документів загальною вартістю 3600 грн., дві тумби на колесах загальною вартістю 4000 грн., ксерокс Canon загальною вартістю 6200 грн., два столи письмових двотумбових загальною вартістю 4200 грн., чотири крісла м'яких загальною вартістю 4800 грн., стіл журнальний вартістю 1500 грн., два комп'ютери Celeron загальною вартістю 8000 грн., два комп'ютери Pentium 4 загальною вартістю 9000 грн., факс Panasonik вартістю 1500 грн., чотири принтери Canon загальною вартістю 3 800 грн., однак фактично ОСОБА_1 вказане майно на баланс підприємства не передавав. в статті 5 зазначено права та обов'язки учасників TOB «Облнафтобуд Альянс», які здійснювати ОСОБА_1 не мав наміру.

В подальшому ОСОБА_1 достовірно знаючи, що підписаний ним Статут TOB «Облнафтобуд Альянс» містить неправдиві дані, передав його невстановленій слідством особі, для подальшої подачі до державних органів влади з метою державної реєстрації підприємства.

Крім того, ОСОБА_1, продовжуючи свій злочинний намір, в приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_2 за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, місто Вишневе, вулиця Лесі Українки, буд. 58 підписав довіреність від 10.04.2008 зареєстровану в реєстрі за №1342. В другому абзаці Довіреності зазначено, що ОСОБА_1 розуміючи значення своїх дій та їх правові наслідки, за попередньою домовленістю з представниками за цією довіреністю, уповноважує ОСОБА_3 та ОСОБА_4 представляти його інтереси в органах державної та виконавчої влади, дозвільній системі, органах внутрішніх справ, органах державної статистики, податковій інспекції, в фондах державного соціального страхування з питань державної реєстрації TOB «Облнафтобуд Альянс», хоча фактичного ніякого наміру на уповноваження вказаних громадян щодо реєстрації підприємства не мав.

В подальшому ОСОБА_1 достовірно знаючи, що підписана ним, довіреність від 10.04.2008 містить неправдиві дані, передав її невстановленій слідством особі, для подальшої подачі до державних органів влади з метою державної реєстрації підприємства.

За підписані установчі документи TOB «Облнафтобуд Альянс» ОСОБА_1 отримав від невстановленої слідством особи грошову винагороду в розмірі 300 доларів США.

Підписання ОСОБА_1 установчих документів TOB «Облнафтобуд Альянс» дало змогу невстановленій слідством особі 10.04.2008 внести дані щодо суб'єкта підприємницької діяльності TOB «Облнафтобуд Альянс» до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, після цього 11.04.2008 зареєструвати вказане підприємство як платника податків в державній податковій інспекції Києво-Святошинського району Київської області.

Діяльність невстановленої слідством особи, за участю ОСОБА_1, що зареєстрував на ім'я останнього TOB «Облнафтобуд Альянс» здійснювалась в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб'єктів підприємництва, а саме: статті 42 „Господарського кодексу України" № 43 6-ІV від 11 січня 2003 року яка визначає, що підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку"; пункту 3 статті 8 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-XIV від 16.07.1999 згідно якого власник, або уповноважена ним службова особа підприємства повинні організувати бухгалтерський облік на підприємстві та забезпечити фіксування здійснення всіх господарських операцій у первинних документах; статті 89 Цивільного кодекс України, якою встановлено: „Юридична особа підлягає державній реєстрації у порядку, встановленому законом. Порушення встановленого законом порядку створення юридичної особи або невідповідність установчих документів закону є підставою для відмови в державній реєстрації юридичної особи".

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_1 свою вину у вчиненні злочинів визнав повністю та суду пояснив, що в квітні 2008 року, коли він перебував в м. Боярка Києво-Святошинського району Київської області, до нього підійшов невідомий чоловік, який запропонував заробити гроші в сумі 300 доларів США. він погодився. Чоловік пояснив, що він повинен надати йому копію паспорту та ідентифікаційного коду. Він погодився та передав невідомому чоловіку копії паспорту та копію ідентифікаційного коду. Також він підписував реєстраційні документи ТОВ „Облнафтобуд Альянс. Будь-якою підприємницькою діяльністю не займався. У вчиненому розкаявся. Просив його суворо не карати та не позбавляти волі.

Крім повного визнання вини підсудним, його вину у вчиненні злочину повністю підтверджують докази, які є в матеріалах справи і які були досліджені в ході судового слідства, а саме:

В томі № 1:

- висновок заступника начальника відділу перевірок ризикових операцій № 349/23-3 від 16.11.2010 року, згідно якого під час перевірки встановлено порушення посадовими особами ТОВ „Облнафтобуд Альянс, які призвели до заниження податку на додану вартість за травень 2009 року в розмірі 1470214 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість за травень 2009 року на суму 1470214 грн., а також до заниження валових витрат на суму 799800 грн. та, відповідно, до заниження податку на прибуток в сумі 199950 грн. (а.с. 37-47);

- протокол очної ставки, проведеної між ОСОБА_5 та ОСОБА_1 (а.с. 121-125);

В томі № 2

- копія статуту ТОВ „ Облнафтобуд Альянс (а.с. 42-54);

В томі № 3:

- копія довідки з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, згідно якої керівником ТОВ „Облнафтобуд Альянс є ОСОБА_1 (а.с. 87);

- висновок експерта № 402-ВКД від 02.08.2011 року, згідно якого підписи у наданих документах виконані не ОСОБА_1 (а.с. 111-125).

Суд визнає, що підсудний ОСОБА_1 давав правдиві покази суду, які підтверджуються іншими доказами, дослідженими в ході судового слідства.

Тому, оцінивши зібрані по справі та досліджені в ході судового слідства докази, суд приходить до переконання, що вина підсудного ОСОБА_1 повністю доведена і його дії суд кваліфікує за ч 2 ст. 205 КК України, як створення субєкта підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі; за ч 2 ст. 358 КК України, як підроблення документа, який видається чи посвідчується підприємством, чи іншою особою, яка має право видавати чи посвідчувати такий документ і який надає право або звільняє від обовязків, з метою використання його як підроблювачем, так і іншою особою, вчинені за попередньою змовою групою осіб.

Обставиною, що помякшує покарання підсудного ОСОБА_1, відповідно до ст. 66 КК України, суд визнає щире каяття у вчиненому.

Обставин, що обтяжують покарання підсудного ОСОБА_1, відповідно до ст. 67 КК України, судом не встановлено.

Призначаючи покарання підсудному ОСОБА_1, суд, крім обставин, що помякшують його покарання, враховує ступінь тяжкості та обставини вчиненого злочину, особу підсудного ОСОБА_1, який вчинив два злочини середньої тяжкості, позитивно характеризується за місцем роботи, не перебуває на обліку у лікаря нарколога та психіатра, раніше не судимий, тому з урахуванням обставин справи і даних про особу підсудного, суд приходить до переконання про необхідність призначити підсудному покарання у вигляді позбавлення волі у межах санкцій ст.ст. 205 ч 2; 358 ч 2 КК України. При цьому суд не знаходить підстав для призначення підсудному інших видів покарання, передбачених санкціями вказаних статтей.

Враховуючи тяжкість вчинених ОСОБА_1 злочинів, особу підсудного, який розкаявся у вчиненому, суд вважає, що його виправлення можливе без відбування покарання і на підставі ст. 75 КК України звільняє його від відбування покарання з випробуванням, покладаючи на нього частину обовязків, передбачених ст. 76 КК України.

Цивільний позов по справі не заявлено.

Судові витрати суд відповідно до ст. 93 КПК України стягує з підсудного.

Питання речових доказів суд вирішує відповідно до ст. 81 КПК України.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст.ст. 323-324 КПК України, суд, -

З А С У Д И В:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч 2 ст. 205; ч 2 ст. 358 КК України та призначити йому покарання: за ч 2 ст. 205 КК України у вигляді 3-х (трьох) років позбавлення волі; за ч 2 ст. 358 КК України у вигляді 2-х (двох) років позбавлення волі.

На підставі ст. 70 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим остаточно ОСОБА_1 призначити покарання у вигляді 3-х (трьох) років позбавлення волі.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_1 від відбування покарання з випробуванням іспитовим строком 2 (два) роки.

Строк відбування покарання ОСОБА_1 рахувати з моменту проголошення вироку.

Зобов′язати засудженого ОСОБА_1 в період іспитового строку повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання, не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_1 до набрання вироком законної сили залишити підписку про невиїзд з постійного місця проживання.

Сягнути з ОСОБА_1 на користь Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при ГУ МВС України в Київській області (04071, м. Київ, вул. Воздвиженська, 2, одержувач: НДЕКЦ ГУ МВС України в Київській області; ; розрахунковий рахунок: 0700, МФО 821018 в УДК Київської області) 4112 (чотири тисячі сто дванадцять) гривень 72 (сімдесят дві) копійки судових витрат.

Речові докази: реєстраційні та звітні документи ТОВ „Облнафтобуд Альянс (т. 3 а.с. 9-95); установчі та реєстраційні документи ТОВ „Облнафтобуд Альянс (т. 2 а.с. 6-85), що знаходяться при матеріалах справи залишити в справі.

Вирок може бути оскаржено до апеляційного суду Київської області протягом 15 діб з дня його проголошення через Києво-Святошинський районний суд прокурором, а засудженим, - в той же термін з моменту вручення йому копії вироку.

СУДДЯ: В.В. Лисенко