Провадження №1-кп/761/573/2013
У Х В А Л А

іменем України

08 липня 2013 року

Шевченківський районний суд м. Києва в
складі:

головуючого судді
Антонюк М.С.

при секретарі
Зайчук О.В.

з участю прокурора
Бубенко І.П.

обвинуваченого
ОСОБА_1

провівши підготовче судове засіданні в
м. Києві у кримінальному провадженні,
яке внесено до Єдиного реєстру
досудових розслідувань за №0000005
від 21.11.2012 року, відносно

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с.
Вовкошів Гощанського району
Рівненської області, громадянину
України, з вищою освітою, ліквідатора
ТОВ «РІШОН-ГРУП» одруженого,
зареєстрованого та проживаючого за
адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

за клопотанням про звільнення від
кримінальної відповідальності на
підставі ч.4 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Старшим прокурором відділу Управління
нагляду за додержанням законів
органами податкової міліції
Генеральної прокуратури України
Долбещенковим Д. внесено до суду
клопотання про звільнення від
кримінальної відповідальності ОСОБА_1,
підозрюваного у вчиненні
кримінального правопорушення,
передбаченого ч.3 ст. 212 КК України у
зв'язку із відшкодуванням завданих
державі збитків.

Так, ОСОБА_1 підозрюється у тому, що він
будучи службовою особою - директором
товариства з обмеженою
відповідальністю «Металургійна
Інвестиційна Компанія» (далі ТОВ
«Металургійна Інвестиційна Компанія»),
, зареєстрованого в РДА
Шевченківського району м. Києва 09.04.2009
року за номером 0033319 за юридичною
адресою - м. Київ, вул. Оранжерейна, 3,
поставленого на податковий облік 13.04.2009
року під №36218 у ДПІ Шевченківського
району м. Києва ДПС, будучи платником
податку на додану вартість на підставі
свідоцтва №100226172, індивідуальний
податковий номер - 97, в період часу
з 21.04.2009 року по 28.01.2010 року здійснював
фінансово-господарську діяльність
підприємства, згідно наказу №1 від
21.04.2009 року. Основним видом діяльності
підприємства у вказаний період часу
було оптова торгівля залізними
виробами, водопровідним та
опалювальним устаткуванням.

Здійснюючи фінансово-господарську
діяльність, директор ТОВ
«Металургійна Інвестиційна Компанія»
ОСОБА_1, відповідно до вимог ст.ст. 4, 9, 11
Закону України «Про систему
оподаткування», положеннями ст. 8
розділу 3 Закони України «Про
бухгалтерський облік і фінансову
звітність в Україні», зобов'язаний був
діяти відповідно до норм податкового
законодавства і забезпечувати
відображення в бухгалтерській і
податковій звітності підприємства
реально здійснені операції,
підтверджені первинними
бухгалтерськими і податковими
документами, що виписані відповідно до
чинного законодавства України і мають
законну силу.

Крім того, директор ТОВ «Металургійна
Інвестиційна Компанія» ОСОБА_1, в силу
свого службового становища, відповідав
за організацію бухгалтерського обліку
і забезпечення фіксації фактів
здійснення всіх господарських
операцій в первинних документах,
створення необхідних умов для
правильного ведення бухгалтерського
обліку, за дотримання порядку
оформлення і передачі для обліку
первинних документів, своєчасне
складання первинних документів і
регістрів бухгалтерського і
податкового обліків, достовірність
відображених в них даних, нарахування і
перерахування до бюджетів, і державних
цільових фондів податків і
обов'язкових платежів в повному об'ємі,
зокрема податку на додану вартість.

Проте, директор ТОВ «Металургійна
Інвестиційна Компанія» ОСОБА_1, в
період часу з 21.04.2009 року по 28.01.2010 року,
знаходячись на території м. Києва,
діючи умисно, з метою ухилення від
сплати податків до бюджету держави,
завищував вартість товару шляхом
незаконного формування податкового
кредиту по операціям реалізації труб
бурильних в адресу ДК
«Укргазвидобування» НАК «Нафтогаз
України» () та ТОВ
«Газнафтомаш» (), в
наслідок чого ухилився від сплати ПДВ в
загальній сумі 2 731 072 грн., в порушення
вимог пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.7.1. п.7.7. ст.7
Закону України «Про податок на додану
вартість».

Так, директор ТОВ «Металургійна
Інвестиційна Компанія» ОСОБА_1, в
період часу з 21.04.2009 року по 28.01.2010 року,
знаходячись на території м. Києва під
час фінансово-господарської
діяльності придбавав у ТОВ «Міко
Україна» труби бурильні (виробництва
ЗАТ «Торговий Дім ТМК») загальною
вартістю 14 705 243 грн. в тому числі ПДВ 2 450
873 грн., яка знаходилась на
відповідальному зберіганні у
складських приміщеннях Андріївської
Бази ДП «Укрнафтогазкомплект» НАК
«НафтогазУкраїни».

У подальшому директор ТОВ
«Металургійна Інвестиційна Компанія»
ОСОБА_1 придбану у ТОВ «Міко Україна»
бурильну трубу загальною вартістю 14 705
243 грн., в тому числі ПДВ 2 450 873 грн.,
реалізував на адресу ДК
«Укргазвидобування» НАК «Нафтогаз
України» за ціною 33 330 770 грн., в тому
числі ПДВ 5 555 128 грн. та ТОВ
«Газнафтомаш» за ціною 3 078 159 грн., в
тому числі ПДВ 513 026 грн., - всього на суму
36 408 929 грн., в тому числі ПДВ 6 068 154 грн.

Після цього, службові особи ТОВ
«Газнафтомаш» придбану у директора ТОВ
«Металургійна Інвестиційна Компанія»
ОСОБА_1 трубу за ціною 3 078 159 грн.
реалізовано на адресу ГПУ
«Шебелинкагазвидобування» ДК
«Укргазвидобування» НАК «Нафтогаз
України» за ціною 3 198 624 грн. в тому
числі ПДВ 533 104 грн.

Різниця між вартістю труби придбаної
ТОВ «Металургійна Інвестиційна
Компанія» у ТОВ «Міко Україна» та
вартістю реалізованої на адресу ДК
«Укргазвидобування» НАК «Нафтогаз
України» та ТОВ «Газнафтомаш»
становить 21 703 686 грн. в тому числі ПДВ 3
617 281 грн.

Грошові кошти в сумі 36 408 929 грн. в тому
числі ПДВ 6 068 154 грн., отримані
директором ТОВ «Металургійна
Інвестиційна Компанія» ОСОБА_1 від
реалізації труби на адресу ДК
«Укргазвидобування» НАК «Нафтогаз
України» та ТОВ «Газнафтомаш» в
подальшому перераховані на рахунки ТОВ
«Міко Україна», ТОВ
«Конкорд-Промпроект», ТОВ
«Ферроконтакт 77» та ТОВ «Квартал» з
призначенням платежу - за придбання
труби.

Однак, у ході досудового розслідування
встановлено, що фактично труба
(виробництва ЗАТ «Торговий Дім ТМК»), що
знаходилась у власності ТОВ «Міко
Україна» весь час знаходилась на
відповідальному зберіганні в
Андріївській Базі ДК
«Укргазвидобування» НАК «Нафтогаз
України», та після її придбання ТОВ
«Металургійна Інвестиційна Компанія»
та кінцевої реалізації на адресу ДК
«Укргазвидобування» НАК «Нафтогаз
України» (кінцевий покупець), ТОВ
«Газнафтомаш», яку ТОВ «Газнафтомаш»
реалізовано на адресу ГПУ
«Шебелинкагазвидобування» ДК
«Укргазвидобування» НАК «Нафтогаз
України» (кінцевий покупець),
безпосередньо доставлена на адресу ДК
«Укргазвидобування» НАК «Нафтогаз
України» та ГПУ
«Шебелинкагазвидобування» ДК
«Укргазвидобування» НАК «Нафтогаз
України».

Таким чином, директор ТОВ
«Металургійна Інвестиційна Компанія»
ОСОБА_1 фактично не здійснював
придбання труби у ТОВ
«Конкорд-Промпроект», ТОВ
«Ферроконтакт 77» та ТОВ «Квартал», а
використав їх з метою зменшення
податкових зобов'язань з ПДВ, які
підлягають сплаті до державного
бюджету України.

Згідно висновків Акту №42/16-30/36469808 від
17.04.2013 року «Про результати
документальної позапланової невиїзної
перевірки ТОВ «Металургійна
Інвестиційна компанія» (код за ) з питань дотримання вимог
податкового, валютного та іншого
законодавства за період з 01.01.2009 року по
31.12.2012 року», складеним відділом
перевірок сумнівних операцій
управління боротьби з відмиванням
доходів, одержаних злочинним шляхом
ДПС у м. Києві встановлено порушення
вимог пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.7.1. п.7.7. ст.7
Закону України «Про податок на додану
вартість» в результаті чого занижено
податок на додану вартість на загальну
суму 2 731 072,46 грн., в тому числі за
вересень 2009 року в сумі 1442833,40 грн., за
жовтень 2009 року в сумі 640195,83 грн. та
грудень 2009 року в сумі 648043,23 грн.

Таким чином директор ТОВ
«Металургійна Інвестиційна Компанія»
ОСОБА_1, в період часу з 21.04.2009 року по
28.01.2010 року, знаходячись на території м.
Києва, діючи умисно, з метою ухилення
від сплати податків до бюджету держави,
шляхом незаконного заниження
податкових зобов'язань по операціям
реалізації труби бурильної, шляхом
завищення вартість товару незаконно
сформував податковий кредит по
операціям реалізації труб бурильних в
адресу ДК «Укргазвидобування» НАК
«Нафтогаз України» (код за )
та ТОВ «Газнафтомаш» (код за ), тобто зменшив об'єкт
оподаткування, в результаті чого в
порушення вимог пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.7.1.
п.7.7. ст.7 Закону України «Про податок на
додану вартість» ухилився від сплати
податку на додану вартість в загальній
сумі 2 731 072 грн., що в п'ять тисяч і більше
разів перевищують установлений
законодавством неоподаткований
мінімум доходів громадян і є особливо
великим розміром.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив умисне
ухилення від сплати податків що
входять до системи оподаткування,
введених у встановленому законом
порядку, вчинене посадовою особою
підприємства, незалежно від форми
власності, яке спричинило фактичне
ненадходження до бюджету держави
грошових коштів в особливо великих
розмірах, тобто скоїв кримінальне
правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212
КК України.

В судовому засіданні прокурор
клопотання підтримав та просить
звільнити від кримінальної
відповідальності ОСОБА_1,
підозрюваного у вчиненні
кримінального правопорушення,
передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, у
зв'язку з відшкодуванням завданих
державі збитків.

ОСОБА_1 суду пояснив, що йому роз'яснено
та зрозуміло суть підозри, підставу для
звільнення від кримінальної
відповідальності, його право
заперечувати проти закриття
кримінальної справи з цієї підстави.
Просить суд звільнити його від
кримінальної відповідальності,
оскільки донарахований податок на
додану вартість та штрафні санкції
сплачені в повному обсязі.

Суд, вислухавши думку учасників
судового розгляду, перевіривши
матеріали кримінального провадження,
прийшов до висновку про можливість
задовольнити клопотання виходячи з
наступного.

Так, відповідно до ч.4 ст. 212 КК України
особа, яка вчинила діяння, передбачені
частиною першою, другою, або діяння,
передбачені частиною третьою (якщо
вони призвели до фактичного
ненадходження до бюджетів чи державних
цільових фондів коштів в особливо
великих розмірах) цієї статті,
звільняється від кримінальної
відповідальності, якщо вона до
притягнення до кримінальної
відповідальності сплатила податки,
збори (обов'язкові платежі), а також
відшкодувала шкоду, завдану державі їх
несвоєчасною сплатою (фінансові
санкції, пеня).

Як вбачається із клопотання та
матеріалів кримінального провадження
до моменту пред'явлення підозри ОСОБА_1
12 червня 2013 року ТОВ «Металургійна
Інвестиційна Компанія» 07.05.2013 року було
сплачено в повному обсязі суму
податкового зобов'язання з податку на
додану вартість та штрафні санкції в
розмірі 3 413 840, 58 грн. за актом
№42/16-30/36469808 від 17.04.2013 року перевірки
ТОВ «Металургійна Інвестиційна
Компанія».

Тобто до моменту притягнення до
кримінальної відповідальності, ТОВ
«Металургійна Інвестиційна Компанія»
сплатила податки, збори (обов'язкові
платежі) та штрафні (фінансові) санкції
в повному обсязі, а тому директор ТОВ
«Металургійна Інвестиційна Компанія»
ОСОБА_1 підлягає звільненню від
кримінальної відповідальності на
підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Керуючись ст.ст. 284, 314, 369-372 КПК України,
суд

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_1, підозрюваного у
вчиненні кримінального
правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212
КК України, від кримінальної
відповідальності на підставі ч.4 ст.212
КК України, кримінальне провадження -
закрити.

Ухвала може бути оскаржена до
Апеляційного суду м. Києва протягом
семи днів з дня її оголошення через
Шевченківський районний суд м. Києва.

Ухвала набирає законної сили на
наступний день після закінчення строку
на подання апеляційної скарги, якщо
таку не подано. У разі подання
апеляційної скарги судове рішення,
якщо його не скасовано, набирає
законної сили після ухвалення рішення
судом апеляційної інстанції.

Суддя: