Справа № 511/277/15-к
Номер провадження: 1-кс/511/23/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02.02.2015 року слідчий суддя Роздільнянського районного суду Одеської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 слідчого - ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в порядку ст.107 ч.1 КПК України без застосування засобів фіксування кримінального провадження клопотання слідчого ОСОБА_4 , яке погоджено старшим прокурором прокуратури ОСОБА_5 , по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000011 від 18.06.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 191 КК України, про продовження строку проведення позапланової ревізії, -
ВСТАНОВИВ:
02.02.2015 року до суду надійшло клопотання слідчого ОСОБА_4 про продовження строку проведення позапланової ревізії фінансово - господарської діяльності Комунального підприємства спільної власності територіальних громад Роздільнянського району «Роздільнатеплокомуненерго», що знаходиться за адресою: Одеська область, м.Роздільна, вул. Леніна, 26.
У вказаному клопотанні зазначено, що 12.01.2015 року ухвалою слідчого судді Роздільнянського районного суду було надано дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово господарської діяльності Комунального підприємства спільної власності територіальних громад Роздільнянського району «Роздільнатеплокомуненерго». Проведення вказаної ревізії доручено Державній фінансовій інспекції в Одеській області, строк проведення ревізії 15 діб, ревізію розпочато 14.01.2015 року.
За результатами вказаної ревізії, згідно проміжного проміжного акту Державної фінансової інспекції № б/н від 16.01.2015 встановлено, що КПСВТГРР «Роздільнатеплокомуненерго» (далі - КП «Роздільнатеплокомуненерго»), , зареєстровано в Єдиному державному реєстрі відомостей про юридичну особу 10.09.2001 року за адресою: Одеська область, м. Роздільна, вул. Леніна, 26.
Згідно наказу директора КП «Роздільнатеплокомуненерго» від 30.12.2013 року за №71, ОСОБА_6 , з 30.12.2013 року звільнена з посади головного бухгалтера на підставі ст.40 п.1 КЗпП України.

Згідно Посадової інструкції головного бухгалтера, затвердженої директором КП «Роздільнатеплокомуненерго», з якою ОСОБА_6 ознайомлена 19.12.2011 року, посаду головного бухгалтера віднесено до категорії керівників (п. 1.2.); обов`язками головного бухгалтера є забезпечення ведення бухгалтерського обліку з дотриманням єдиних методологічних принципів, встановлених Законом України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» (п. 3.1.); здійснення контролю за веденням касових операцій, раціональним і ефективним використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, збереженням власності підприємства (п. 3.9.); вжиття заходів до попередження нестач, незаконного витрачання коштів і товарно-матеріальних цінностей, порушень фінансового і господарського законодавства (п. 3.12.);

Будучи наділеною такими адміністративно-розпорядчими повноваженнями, ОСОБА_6 була службовою особою КП «Роздільнатеплокомуненерго».

Відповідно до договору банківського рахунку №45 від 25 травня 2011 року укладеного між ПАТ «Імексбанк» та КП ««Роздільнатеплокомуненерго», останньому відкрито поточний рахунок у національній валюті № НОМЕР_1 , який згідно п. 2.2.3 договору обслуговувався за допомогою електронної системи «Клієнт-Банк».

Виконуючи службові обов`язки головного бухгалтера вказаного підприємства, ОСОБА_6 на своєму робочому місці проводила грошові платіжні операції по поточному рахунку № НОМЕР_1 , за допомогою системи «Клієнт-Банк».

У порушення пунктів 3.1.; 3.9.; 3.12 Посадової інструкції головного бухгалтера, ОСОБА_6 , використовуючи свої службові повноваження щодо доступу до банківських та касових операцій, всупереч інтересам КП «Роздільнатеплокомуненерго», зловживаючи своїм службовим становищем з метою розтрати грошових коштів підприємства, перебуваючи на своєму робочому місці у приміщенні за адресою: Одеська область, м. Роздільна, вул. Леніна, 26, систематично, починаючи із 14.08.2012 року по 16.12.2013 року, електронними переказами, із застосуванням електронної системи «Клієнт-Банк», особисто перераховувала грошові кошти з поточного банківського рахунку КП «Роздільнатеплокомуненерго» № НОМЕР_1 на картковий рахунок № НОМЕР_2 , відкритий та належний ОСОБА_6 .

Отримавши у такий спосіб 27519,3 грн., ОСОБА_6 розтратила із цієї суми 24882,0 грн. на невстановлені цілі, спричинивши матеріальну шкоду КП «Роздільнатеплокомуненерго» на суму 24882,0 грн.

Крім того, згідно договору № 3 від 17.07.2013 року про видачу та розрахункове обслуговування корпоративної банківської платіжної картки НСМЕП, укладеного між КП ««Роздільнатеплокомуненерго» та ПАТ «Імексбанк», КП «Роздільнатеплокомуненерго» видано корпоративну банківську платіжну картку НСМЕП (№ картки НОМЕР_3 , банківський рахунок № НОМЕР_4 ).

Згідно платіжних доручень № 1304 від 11.10.2013; №1400 від 17.10.2013; №1420 від 25.10.2013; № 1427 від 01.11.2013; № 1456 від 15.11.2013 на рахунок завантаження цієї картки КП «Роздільнатеплокомуненерго» перераховано 9000 грн.

У порушення пунктів 3.1.; 3.9.; 3.12 Посадової інструкції головного бухгалтера, ОСОБА_6 , використовуючи свої службові повноваження щодо доступу до банківської платіжної картки НСМЕП № НОМЕР_3 , а також до банківських та касових операцій, всупереч інтересам КП «Роздільнатеплокомуненерго», зловживаючи своїм службовим становищем з метою привласнення грошових коштів вказаного підприємства, перебуваючи на своєму робочому місці у приміщенні КП «Роздільнатеплокомуненерго» за адресою: Одеська область, м. Роздільна, вул. Леніна, 26, починаючи із 11.10.2013 року по 15.11.2013 року, за допомогою банківської платіжної картки НСМЕП № НОМЕР_3 зняла готівкою грошові кошти з банківського рахунку № НОМЕР_4 КП «Роздільнатеплокомуненерго», привласнивши із цієї суми 8900 грн. і використала їх на власні потреби, спричинивши матеріальну шкоду КП «Роздільнатеплокомуненерго» на суму 8900 грн.

Таким чином, своїми навмисними діями ОСОБА_6 вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 191 КК України, кваліфіковане, як розтрата, а також заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем.

22.01.2015 року ОСОБА_6 повідомлено про підозру у вчиненні нею кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України, кваліфікованого як розтрата, а також заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем.

29.01.2015 на адресу Роздільнянського РВ ГУМВС України в Одеській області надійшов лист з Державної фінансової інспекції в Одеській області №730-29-/36, від 29.01.2015 року, з проханням продовжити строки проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Комунального підприємства спільної власності територіальних громад Роздільнянського району «Роздільнатеплокомуненерго» строком на 5 діб, оскільки в ході проведення позапланової ревізії встановлений факти розбіжності між даними регістрів бухгалтерського обліку та наданими для ревізії первинними документами на придбання і використання матеріальних цінностей. У зв`язку з чим виникає необхідність в проведенні зустрічних звірок у СПД ФО ОСОБА_7 , СПД ФО ОСОБА_8 , ТОВ «Сервіс-НЗ» з питання підтвердження взаєморозрахунків з КПСВТГРР«Роздільнатеплокомуенерго» по проведеним фінансово-господарським операціям за період з січня 2012 року по момент проведення ревізії. Без завершення вказаних вище зустрічних звірок неможливе якісне проведення ревізії з питання підтвердження достовірності та обґрунтованості взаєморозрахунків.
Крім того, в період роботи на посаді головного бухгалтера ОСОБА_6 , підприємством взагалі не проводилися щорічні інвентаризації основних засобів, запасів та розрахунків. З метою встановлення фактичної наявності придбаних товаро - матеріальних цінностей 29.01.2015 року інвентаризаційною комісією підприємства розпочато проведення суцільної інвентаризації основних засобів та запасів. Без результатів інвентаризації неможливе якісне проведення ревізії з питання повноти оприбуткування та обґрунтованості використання і списання з обліку придбаних матеріальних цінностей.
Крім того необхідно провести контрольні обміри виконаних в 2013 році господарським способом ремонтних робіт офісу підприємства та теплових мереж.
В судовому засіданні прокурор та слідчий клопотання підтримали, заслухавши думку прокурора та слідчого, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про задоволення клопотання з огляду на наступне.

П.4 ч.2 ст. 40 КПК України передбачає, що слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Абзац 1 ч.6 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» визначає, що позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.
П.5 ч.5 ст. 11 Закон України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» вказує, що позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин: у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, державної податкової служби, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.
Таким чином збирання доказів слідчим здійснюється, зокрема, шляхом витребування та отримання ним висновків ревізій та актів перевірок. В той же час, згідно з нормами ст. 40 КПК України, законодавець наділяє його і повноваженням щодо призначення ревізій та перевірок у порядку, визначеному законом. Такий порядок встановлено Законом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні».
Ч. 7 ст. 11 вказаного закону передбачає, що позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.
При цьому у ч.8 зазначеної статті наведено, що орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів відповідно до ч. 11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні`У зв`язку із тим, що судом уже було надано дозвіл на проведення Державній фінансовій інспекції позапланової виїзної ревізії, однак із тим, що за час виділений судом не можливо в повній мірі відповісти на поставлені питання, виникає необхідність продовжити строки проведення вище вказаної ревізії.
Оскільки стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, доведено про необхідність отримання дозволу на продовження проведення терміном на 5 робочих днів Державною фінансовою інспекцією позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності КП «Роздільнатеплокомуненерго», т.я. отримані за результатами такої ревізії відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами самого кримінального провадження, відтак продовження призначення позапланової ревізії є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.
Керуючись ст.ст. 9, 91-94, 99, 369-372 КПК України, ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», -
У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого ОСОБА_4 про продовження строку проведення позапланової ревізії фінансово - господарської діяльності Комунального підприємства спільної власності територіальних громад Роздільнянського району «Роздільнатеплокомуненерго», що знаходиться за адресою: Одеська область, м.Роздільна, вул. Леніна, 26 - задовольнити.
Надати дозвіл на продовження строку проведення терміном на 5 робочих днів Державною фінансовою інспекцією позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Комунального підприємства спільної власності територіальних громад Роздільнянського району «Роздільнатеплокомуненерго»(), знаходиться за адресою: Одеська область, м. Роздільна, вул. Леніна,26.
Розпочати ревізію 04.02.2015 року по 08.02.2015 року (включно).
Проведення ревізії доручити Державній фінансовій інспекції в Одеської області. Ухвала оскарженню не підлягає.
Су Суддя: ОСОБА_1