Дело № 1/1522/1669/11
Производство № 1/522/72/13
25 декабря 2013 года Приморский
районный суд г. Одессы в составе:
председательствующего судьи
с участием прокурора
рассмотрев в открытом заседании в г.
Одессе уголовное дело, по обвинению:
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г. Омск,
Россия, гражданки Украины, образование
высшее, не замужем, ранее не судимой,
проживающей по адресу: АДРЕСА_1,
в совершении преступления,
предусмотренного ст. 364 ч. 3 УК Украины,
В производстве Приморского
районного суда г. Одессы находится
уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, в
совершении преступления,
предусмотренного ст. 364 ч. 3 УК Украины.
Досудебным следствием ОСОБА_2
обвиняется в совершении преступления
при следующих обстоятельствах:
Согласно приказа № 76-к от 28.02.2006 года
в.и.о. начальника Белгород -
Днестровской таможни ОСОБА_3, ОСОБА_2
назначена на должность старшого
инспектора отдела таможенного
оформления №2 Белгород-Днестровской
Согласно должностной инструкции, в
обязанности ОСОБА_2 входило:
«...проверка документов, необходимых
для выдачи удостоверения на право
регистрации в органах МРЭО ГАИ,
таможенного оформления и механических
и немеханических средств
автомобильного транспорта, узлов и
агрегатов, или несопровождаемого
груза, принадлежащего физическим или
юридическим лицам; осуществляет
оформления товаров, которые ввозятся в
Украину гражданами, таможенное
оформление которых осуществляется с
применением ГТД; начисляет необходимые
таможенные платежи на
несопровождаемый груз граждан,
неоформленные в таможенном отношении
механические и немеханические
средства автомобильного транспорта,
узлы и агрегаты; проводит таможенный
осмотр несопровождаемого багажа
граждан, механических и немеханических
средств автомобильного транспорта,
узлов и агрегатов неоформленных в
таможенном отношении...».
В соответствии со ст. 252 ч. 1 Таможенного
кодекса Украины, товары, ввозимые
гражданами на таможенную территорию
Украины, подлежат налогообложению в
порядке и на условиях, определенных
Положение ст. 252 Таможенного кодекса
Украины, не распространяется на
предметы, которые ввозятся
(пересылаются) в случае переселения
граждан на постоянное место жительства
Данная норма является общей и подлежит
дальнейшей конкретизации другими
нормативно - правовыми актами Украины,
в части оснований и порядка
освобождения от налогообложения
предметов, ввозимых на территорию
Так, порядок освобождения от
налогообложения предметов
регламентируется Законом Украины «О
порядке ввоза (пересылки) в Украину,
таможенного оформления и
налогообложения личных вещей, товаров
и транспортных средств, которые
ввозятся (пересылаются) гражданами на
таможенную территорию Украины».
Согласно п. 33 ст.1 Таможенного кодекса
Украины, предметы - это личные вещи,
товары, транспортные средства и
отдельные номерные узлы к ним, которые
перемещаются через таможенную границу
Украины (включая кузова к транспортным
средствам в соответствии со статьей 1
Закона Украины «О порядке ввоза
(пересылки) в Украину, таможенного
оформления и налогообложение личных
вещей, товаров и транспортных средств,
которые ввозятся (переселяются)
гражданами на таможенную территорию
Статья 8 Закона Украины «О порядке
ввоза (пересылки) в Украину,
таможенного оформления и
налогообложения личных вещей, товаров
и транспортных средств, которые
ввозятся (переселяются) гражданами на
таможенную территорию Украины»
предусматривает основания, при которых
товары и транспортные средства
освобождаются от налогообложения.
В частности, ст. 8 указанного Закона
предусматривает основания
освобождения от налогообложения
транспортных средств (п.п. 6, 7, 9, 13):
- товары и транспортные средства,
которые принадлежат лицам,
пользующимся на территории Украины
таможенными льготами в соответствии со
ст. ст. 59-63, 65-67 Таможенного кодекса
- транспортные средства в
количестве одной единицы по каждой
товарной позиции и товары, которые
ввозятся (пересылаются) гражданами и
входят в состав наследства по закону,
открытого за пределами Украины в
пользу резидента, в случае
подтверждения его состава органами,
которые совершают нотариальные
действия в стране его открытия;
- товары и транспортные средства,
которые были первоначально вывезены
(пересланы) гражданами - резидентами за
таможенную границу Украины в режиме
временного вывоза под письменное
обязательство об их обратном ввозе и
ввозятся на таможенную территорию
Украины, при наличии соответствующей
таможенной декларации;
- транспортные средства в
количестве одной единицы по каждой
товарной позиции в соответствии с
Украинской классификацией товаров
внешнеэкономической деятельности,
ввозимые (пересылаемые) работниками
дипломатической службы, которые
находились за границей в долгосрочных
командировках или проходили
дипломатическую службу не менее 1 года
и возвращаются в Украину.
Согласно ч.2 ст.8 указанного Закона,
разрешается ввоз на территорию Украины
в случае переселения на постоянное
место жительства на каждого
совершеннолетнего гражданина одного
механического транспортного средства
по кодам 87.01 (тракторы за исключением
тракторов товарной позиции 87.09), 87.02
(моторные транспортные средства,
предназначенные для перевозки 10 лиц и
более, включая водителя), 87.03
(автомобили легковые и иные моторные
транспортные средства,
предназначенные главным образом для
перевозки людей, кроме моторных
транспортных средств товарной позиции
87.02), включая грузопассажирские
автомобили- фургоны и гоночные
автомобили), 87.04 (моторные транспортные
средства для перевозки грузов), 87.05
(моторные транспортные средства
специального назначения, кроме
предназначенные главным образом для
перевозки людей или грузов (например,
автомобили грузовые для аварийного
ремонта, автокраны, автомобили
пожарные, автобетонные мешалки,
автомобили для дорог, автомобили
поливомоющие, автомобили-мастерские,
радиологические автомобили)
Украинской классификации товаров
внешнеэкономической деятельности при
условии, что он является владельцем
такого транспортного средства не менее
года, и при условии пребывания такого
транспортного средства на учете в
стране постоянного места предыдущего
проживания не менее года.
17.11.2005 года Приказом Государственной
таможенной службы Украины № 1118 был
введен в действия «Правила таможенного
контроля и таможенного оформления
транспортных средств, перемещаемых
гражданами через таможенную границу
В соответствии с п. 2 «Правил
таможенного контроля и таможенного
оформления транспортных средств,
перемещаемых гражданами через
таможенную границу Украины»
транспортное средство - это
транспортное средство, которое
классифицируются по кодам 87.01, 87.02, 87.03,
87.04, 87.05, 87.11 (мотоциклы, включая мопеды и
велосипеды с дополнительным
двигателем, с колясками или без них,
коляски), или 87.16 (прицепы и полуприцепы,
иные несамоходные транспортные
средства) согласно Украинской
классификации товаров
внешнеэкономической деятельности, и
номерные узлы и агрегаты к ним (в том
числе кузова к транспортным средствам
в соответствии со ст.1 Закона Украины «О
порядке ввоза (пересылки) в Украину,
таможенного оформления и
налогообложение личных вещей, товаров
и транспортных средств, которые
ввозятся (переселяются) гражданами на
таможенную территорию Украины».
Вышеуказанные нормы Закона Украины «О
порядке ввоза (пересылки) в Украину,
таможенного оформления и
налогообложение личных вещей, товаров
и транспортных средств, которые
ввозятся (переселяются) гражданами на
таможенную территорию Украины»,
являются специальными при таможенном
оформлении, в том числе транспортных
При этом они не противоречат п. 3 ч.1 ст.252
Таможенного кодекса Украины, а
регламентируют и конкретизируют ее
В нарушение вышеуказанных нормативно -
правовых актов старший инспектор
отдела таможенного оформления №2
Белгород-Днестровской таможни ОСОБА_2
23.04.2007 года произвела таможенное
оформление кузова от автомобиля без
начисления обязательных таможенных
Так, 19.04.2007 года ОСОБА_4 на таможенную
территорию Украины в зоне деятельности
Кучурганской таможни ввезен кузов от
транспортного средства LEXUS ES 330 VIN №
НОМЕР_1 2004 года выпуска, в связи с
переездом на постоянное место
жительства в Украину.
19.04.2007 года инспектором Кучурганской
таможни ОСОБА_5 составлен акт о
проведении таможенного осмотра
транспортного средства, в соответствии
с которым, кузову согласно УКТЗЭД,
определен код 87.07.10.90.20. т.е. кузов для
моторных транспортных средств
товарной позиции 87.01-87.05, 2004 года
23.04.2007 года ОСОБА_4 написал заявление на
имя председателя комиссии по вопросам
ликвидации Белгород-Днестровской
таможни ОСОБА_3, с просьбой оформить
кузов LEXUS ES 330 VIN НОМЕР_1 2004 года выпуска,
который принадлежит ему на праве
собственности, в льготном режиме, в
связи с переездом на постоянное место
жительства в Украину.
23.04.2007 года ОСОБА_2, будучи должностным
лицом, старшим инспектором отдела
таможенного оформления № 2
Белгород-Днестровской таможни,
злоупотребляя своим служебным
положением, действуя умышленно в
интересах ОСОБА_4, в нарушение ст. 6
Закона Украины «О порядке ввоза
(пересылки) в Украину, таможенного
оформления и налогообложение личных
вещей, товаров и транспортных средств,
которые ввозятся (пересылаются)
гражданами на таможенную территорию
Украины», согласно которой «
...таможенное оформление кузовов и
шасси по кодам 87.06 и 87.07 Украинской
классификации товаров
внешнеэкономической деятельности,
которые ввозятся гражданами для
свободного пользования,
осуществляется как таможенное
оформление собранных транспортных
средств с учетом максимального объема
цилиндров двигателей, которые серийно
устанавливаются на марках таких
автомобилей соответствующего года их
выпуска...», вопреки интересам службы,
выразившиеся в умышленном таможенном
оформлении без законных на то
оснований кузова LEXUS ES 330 VIN НОМЕР_1 2004
года выпуска, который не является
механическим транспортным средством, в
льготном режиме без начисления
обязательных таможенных платежей, а
именно в сумме 19 473,60 грн., провела
таможенное оформление кузова LEXUS ES 330 VIN
№ НОМЕР_1 2004 года выпуска и выдала
удостоверение на регистрацию
транспортного средства (номерных
агрегатов) в органах ГАИ МВД Украины
серии НОМЕР_2 от 23.04.2007 года.
В результате умышленных действий
ОСОБА_2 причинен ущерб в виде не
поступления обязательных платежей на
общую сумму 19 473, 60 грн.
В результате умышленных действий
ОСОБА_2, государству причинен
существенный вред в виде подрыва
авторитета и престижа органов
государственной власти - в лице
Таможенной службы Украины.
Своими умышленными действиями, ОСОБА_2
совершила преступление,
предусмотренное ст. 364 ч. 3 УК Украины -
злоупотребление служебным положением,
т.е. умышленное, в интересах третьих
лиц, использование должностным лицом
служебного положения, вопреки
интересам службы, что причинило
существенный вред государственным
интересам, совершенные работником
правоохранительных органов.
Кроме того, 19.04.2007 года ОСОБА_6 на
таможенную территорию Украины в зоне
деятельности Кучурганской таможни
ввезен кузов от транспортного средства
BMW Х5 VIN НОМЕР_3 2005 года выпуска, в связи с
переездом на постоянное место
жительства в Украину.
19.04.2007 года инспектором Кучурганской
таможни ОСОБА_5 составлен акт о
проведении таможенного осмотра
транспортного средства, в соответствии
с которым, кузову, согласно УКТЗЭД,
определен код 87.07.10.90.00. т.е. кузов для
моторных транспортных средств
товарной позиции 87.01-87.05, 2005 года
23.04.2007 года ОСОБА_6 написала заявление
на имя председателя комиссии по
Белгород-Днестровской таможни ОСОБА_3 с
просьбой оформить кузов BMW Х5 VIN НОМЕР_3,
2005 года выпуска, который принадлежит ей
на праве собственности, в льготном
режиме, в связи с переездом на
постоянное место жительства в Украину.
23.04.2007 года ОСОБА_2, будучи должностным
лицом, старшим инспектором отдела
таможенного оформления №2
Белгород-Днестровской таможни,
злоупотребляя своим служебным
положением, действуя умышленно в
интересах ОСОБА_6, в нарушение ст.6
Закона Украины «О порядке ввоза
(пересылки) в Украину, таможенного
оформления и налогообложение личных
вещей, товаров и транспортных средств,
которые ввозятся (пересылаются)
гражданами на таможенную территорию
Украины», согласно которой,
«...таможенное оформление кузовов и
шасси по кодам 87.06 и 87.07 Украинской
классификации товаров
внешнеэкономической деятельности,
которые ввозятся гражданами для
свободного пользования,
осуществляется как таможенное
оформление собранных транспортных
средств с учетом максимального объема
цилиндров двигателей, которые серийно
устанавливаются на марках таких
автомобилей соответствующего года их
выпуска...», вопреки интересам службы,
выразившиеся в умышленном таможенном
оформлении без законных на то
оснований кузова BMW Х5 VIN НОМЕР_3 2005 года
выпуска, который не является
механическим транспортным средством, в
льготном режиме, без начисления
обязательных таможенных платежей, а
именно в сумме 20 091,20 грн. (согласно
выводов судебно-экономической
экспертизы №53 от 23.09.10), провела
таможенное оформление кузова BMW Х5
VIN НОМЕР_3 2005 года выпуска и выдала
удостоверения на регистрацию
транспортного средства (номерных
агрегатов) в органах ГАИ МВД Украины
серии НОМЕР_4 от 23.04.2007 года.
В результате умышленных действий
ОСОБА_2 причинен ущерб в виде не
поступления обязательных платежей на
сумму 20 091, 20 грн., что на момент
совершения преступления в 100 раз
превышает необлагаемый минимум
доходов граждан, что причинило
существенный вред государству.
Своими умышленными действиями, ОСОБА_2
совершила преступление,
предусмотренное ст.364 ч. 3 УК Украины,
злоупотребление служебным положением,
т.е. умышленное, в интересах третьих
лиц, использование должностным лицом
служебного положения, вопреки
интересам службы, что причинило
существенный вред государству,
совершенное работником
правоохранительных органов.
В ходе судебного следствия
адвокатом ОСОБА_2 - ОСОБА_7 заявлено
ходатайство о направлении уголовного
дела прокурору Приморского района г.
Одессы для проведения дополнительного
расследования по мотивам неполноты и
Подсудимая ОСОБА_2 поддержала
заявленное ходатайство, просила его
Прокурор возражала против
удовлетворения ходатайства адвоката
ОСОБА_2, так как считает, что вина
подсудимой полностью доказана и
подтверждается материалами уголовного
Суд, изучив ходатайство адвоката,
выслушав мнение участников судебного
процесса, приходит к выводу, что
ходатайство о направлении уголовного
дела на дополнительное расследование
обоснованно и подлежит удовлетворению.
Суд обращает внимание на то, что
при проведении досудебного следствия
были нарушены требования ст. 22 УПК
Украины 1960 года, а именно - прокурор,
следователь и лицо, которое производит
дознание, обязаны принять все
предусмотренные законом меры для
полного, всестороннего и объективного
исследования обстоятельств дела,
выявить изобличающие и оправдывающие
В ходе досудебного следствия
допущена существенная неполнота и
неправильность расследования
уголовного дела, которую суд не может
устранить в ходе судебного
разбирательства с учетом специфики
процессуальной формы судебного
К такому выводу суд приходит,
основываясь на следующих
обстоятельствах дела:
Неполнота и неправильность
досудебного расследования уголовного
дела заключается в следующих
1. Согласно выводов заключения № 53
судебно-экономической экспертизы, от
23.09.2010 года, составленным экспертом
ОСОБА_8, что сумма неуплаченных
таможенных платежей при ввозе
транспортных средств на территорию
- за ввоз BMW X5 2005 года выпуска VIN
- за ввоз Lexus ES 330 2005 года выпуска VIN
Кроме того, в исследовательской
части заключения транспортные
средства отождествляются с
автомобильными кузовами, однако,
автомобильный кузов не является
транспортным средством, а является его
составной частью, номерным узлом.
Так, согласно п. 40 ч. 1 ст. 1
Таможенного кодекса Украины (в
редакции 2002 года), транспортные
средства - любые средства авиационного,
водного, железнодорожного,
автомобильного транспорта, который
используется исключительно для
перевозки пассажиров и товаров через
таможенную границу Украины.
Также исходя из анализа Закона
Украины «О порядке ввоза (пересылке) в
Украину, таможенного оформления и
налогообложения личных вещей, товаров
и транспортных средств, которые
ввозятся (пересылаются) гражданами на
таможенную границу Украины»,
усматривается вывод о том, что
транспортное средство и автомобильный
кузов являются разными понятиями.
Такой вывод обосновывается
определением понятий, закрепленными, в
указанном Законе, а именно:
- предметы - личные вещи, товары,
транспортные средства и отдельные
номерные узлы к ним, которые
перемещаются гражданами через
таможенную границу Украины.
- транспортное средство - устройство,
предназначенное для перевозки людей и
(или) грузов, а также установленного в
нем специального оборудования или
- механическое транспортное средство -
транспортное средство, которое
приводится в движение с помощью
С учетом изложенного, в
материалах уголовного дела
содержаться противоречия относительно
предмета таможенного оформления, а
именно определение его, как
автомобильный кузов либо транспортное
2. Исходя из материалов
уголовного дела, ОСОБА_6 и ОСОБА_4
подавали документы для оформления
кузовов в льготном режиме, в связи с
переездом на постоянное место
жительства на территорию Украины.
При проведении судебно-экономической
экспертизы № 53 от 23.09.2010 года, эксперт в
своих выводах не учла положение ст. 252
ТК Украины, согласно которой, товары,
которые ввозятся гражданами на
таможенную территорию Украины,
подлежат налогообложению в порядке и
на условиях, определенных законами
Согласно ч. 2 п. 3 ст. 252 ТК Украины,
действие ч. 1 ст. 252 ТК Украины не
распространяется на предметы, которые
ввозятся (пересылаются) в случае
переселения граждан на постоянное
место жительства в Украину.
Исходя из ст. 1 п. 33 ТК Украины,
предметы - личные вещи, товары,
транспортные средства и отдельные
номерные узлы к ним, которые
перемещаются через таможенную границу
Также, досудебным следствием не
установлена информация о месте
проживания на территории Украины
ОСОБА_6 и ОСОБА_4 Указанные данные имеют
влияние на квалификацию действий
3. В ходе судебного заседания
подсудимая ОСОБА_2, а также свидетель
ОСОБА_9 пояснили о том, что законность
оформления автомобильных кузовов на
таможенную территорию Украины
неоднократно проверялось сотрудниками
По результатам указанных проверок,
сотрудниками СБ Украины не было
обнаружено нарушений законодательства
при таможенном оформлении
автомобильных кузовов. Однако, в
материалах уголовного дела
отсутствуют сведения о проводимым
сотрудниками СБ Украины проверках, о их
выводах, и об опровержении либо
подтверждении информации,
Таким образом, суд считает, что в ходе
проведения досудебного расследование
следствием не было собрано достаточно
материалов, которые могли бы
подтвердить либо опровергнуть
законность оформления ОСОБА_2
автомобильных кузовов и правильность
начисления таможенных платежей.
4. В ходе судебного следствия
установлено, что при льготном
оформлении автомобильных кузовов
существовал технологический порядок,
утвержденный приказом
Белгород-Днестровской таможни № 435 от
03.10.2005 года, при котором, члены комиссии,
в составе заместителя начальника
Белгород-Днестровской таможни ОСОБА_3,
начальника отдела таможенного
оформления № 2 Белгород-Днестровский
таможни ОСОБА_9, начальника отдела
дознания контрабанды ОСОБА_10, главного
инспектора внутренней безопасности
ОСОБА_11 своими подписями давали
разрешение на льготное оформление
автомобильных кузовов.
Согласно должностной инструкции
ОСОБА_2 исполняла решение данной
комиссии и не могла повлиять на ее
Исходя из таких выводов, суд
считает, что дело расследовано неполно
и неправильно, и в таком случае
подлежит направлению прокурору для
организации дополнительного
Для полного, всестороннего,
объективного выяснения всех
обстоятельств дела, с целью
установления всех фактических данных,
суд считает необходимым, при
проведении дополнительного
расследования провести следующие
следственные действия:
1. Допросить ОСОБА_4 и ОСОБА_12 на
предмет оформления ними автомобильных
кузовов от BMW X5 и Lexus ES 330, а также на
предмет переезда ними на постоянное
место жительства на территорию
2. Установить факт проведения проверок
сотрудниками СБ Украины на предмет
законности таможенного оформления
автомобильных кузовов, проводимого
Белгород-Днестровской таможней за
период первого полугодия 2007 года.
3. Устранить неточности и
противоречия, изложенные в выводах
заключения № 53 судебно-экономической
экспертизы и обвинительном заключении,
а именно отождествления автомобильных
кузовов и транспортных средств.
Кроме, выше перечисленных действий, суд
считает необходимым поручить органу,
проводящему досудебное следствие
выполнить другие следственные
действия, направленные на устранение
неполноты и неправильности
досудебного следствия и установления
истины по уголовному делу, а также
разрешение противоречий указанных в
мотивировочной части постановления.
Суд не может, устранить выявленные
недостатки в ходе рассмотрения дела в
судебном заседании, путем более
тщательного допроса подсудимого,
свидетелей и т.д., поскольку для этой
цели требуется проведение
следственных действий, не являющихся
компетенцией суда.
Согласно ст. 281 УПК Украины 1960 года,
уголовное дело может быть направлено
для дополнительного расследования
только по мотивам неполноты или
неправильности досудебного следствия,
которая не может быть устранена в
судебном заседании.
Досудебное следствие признается
неполным, если во время его
производства вопреки ст. 22 и 64 УПК
Украины 1960 года не были исследованы или
были поверхностно, односторонне
исследованы обстоятельства, которые
имеют существенное значение для
правильного разрешения дела (не были
допрошены определенные лица, не
истребованы и не изучены документы,
вещественные доказательства и другие
доказательства для подтверждения либо
опровержения таких обстоятельств).
Учитывая изложенные доводы, суд приход
к выводу о необходимости
удовлетворения ходатайства адвоката
ОСОБА_7 о направлении уголовного дела
прокурору Приморского района г. Одессы
для организации досудебного следствия.
Принимая во внимание вышеизложенное,
руководствуясь ст. 273, 281 УПК Украины 1960
года, суд, -
Удовлетворить ходатайство адвоката
ОСОБА_7 о направлении уголовного дела
по обвинению ОСОБА_2 в совершении
преступления, предусмотренного ст. 364
ч. 3 УК Украины прокурору Приморского
района г. Одессы для организации
проведения досудебного расследования.
Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, в
совершении преступления,
предусмотренного ст. 364 ч. 3 УК Украины,
направить для организации
дополнительного расследования
прокурору Приморского района г. Одессы.
Меру пресечения ОСОБА_2, до вступления
постановления в законную силу оставить
прежней - подписка о невыезде.
Постановление в течение семи суток со
дня его вынесения может быть
обжаловано в апелляционный суд
Судья: