Дело № 11- 1443 2007
ґ. Председательствующий в 1 -й инстанции
ст. 366 ч.2, 212 ч.3 УК Украины Докладчик во 2-й инстанции:
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ИМЕНЕМ УКРАИНЫ
08 октября 2007 года, г.Запорожье
Судебная- коллегия по уголовным делам
апелляционного суда Запорожской области в составе:
Председательствующего: Мульченко В.В
Судей: Белоконева В.Н., Крещенко А.Н.
С участием прокурора: Манько СВ.
осужденных: ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3
апелляционном порядке, в открытом судебном заседании, уголовное дело по
апелляциям прокурора, принимавшего участие в рассмотрении дела судом первой
инстанции, защитника ОСОБА_2, ОСОБА_3 - адвоката ОСОБА_4, на приговор Шевченковского районного
суда г. Запорожье от 13 июня
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1
года рождения, уроженец
г.Запорожья, украинец, гражданин Украины, имеющий высшее образование,
работающий ООО «Лав-Сервис», женат, имеющий на иждивении несовершеннолетнего
проживающий: АДРЕСА_1, ранее
не судимый, на учете в ЗОНД и ЗГПНД не состоит,
· по ч.3 ст.28 ч.2 ст. 205 УК Украины к 3 годам лишения свободы;
· по ч.3 ст.28 ч.2 ст. 366 УК Украины к 2 годам лишения свободы с лишением
права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2 года;
· по ч.3 ст.209 УК Украины к 8 годам лишения свободы с лишением
права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2 года, с конфискацией средств,
полученных преступным путем, с конфискацией имущества.
Украины по совокупности преступлений путем поглощения менее строгого наказания
более строгим окончательно определено наказание в виде 8 лет лишения свободы с лишением права
заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2 года, с конфискацией средств,
полученных преступным путем, с конфискацией имущества.
По ч. 1 ст. 212 УК Украины - оправдан.
Мера пресечения - подписка о невыезде.
рождения, уроженец г.Запорожья, гражданин Украины, украинец, образование
высшее, не работающий, холост, проживающий: АДРЕСА_2, ранее не судимый, на учете в ЗОНД и
· по ч.3 ст.28 ч.2 ст. 205 УК Украины к 3 годам лишения свободы;
· по ч.3 ст.28 ч.2 ст. 366 УК Украины к 2 годам лишения свободы с лишением
права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2 года;
- по ч.3 ст.209 УК Украины к 8 годам лишения свободы с лишением
предпринимательской деятельностью сроком на 2 года, с конфискацией средств,
преступным путем, с конфискацией имущества.
Украины по совокупности преступлений путем поглощения менее строгого наказания
более строгим окончательно определено наказание в виде 8 лет лишения свободы с лишением права
заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2 года, с конфискацией средств,
полученных преступным путем, с конфискацией имущества.
Мера пресечения - подписка о невыезде.
рождения, уроженец с.Конские раздоры Пологовского района Запорожской области, украинец,
гражданин Украины, имеющий высшее образование, не работающий, женат, имеющий на
иждивении несовершеннолетнего ребенка, 2000 г.р., проживающий: АДРЕСА_3, ранее не судимый, на учете в ЗОНД и
ч.3 ст.28 ч.2 ст. 205 УК
· по ч.3 ст.28 ч.2 ст. 366 УК Украины к 2 годам лишения свободы с лишением
права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2 года;
ограничения свободы;
· по ч.3 ст.209 УК Украины с
применением ст. 69 УК
На основании ст. 70 УК Украины по совокупности
преступлений путем поглощения менее строгого наказания более строгим
окончательно определено наказание в виде 5 лет лишения свободы с лишением права заниматься
предпринимательской деятельностью сроком на 2 года.
основании ст. ст. 75, 76 УК
Украины освобожден от отбывания наказания с испытательным сроком 3 года, возложено обязанности
периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы,
сообщать эти органы об изменении места проживания и работы, не выезжать за
пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органов
уголовно-исполнительной системы.
Мера пресечения - подписка о невыезде.
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_4
года рождения, уроженец
г.Запорожья, русский, гражданин Украины, имеющий среднее техническое
образование, не работающий, женат, имеющий на иждивении несовершеннолетнего
проживающий: АДРЕСА_4, ранее в силу ст.89 УК Украины не судимый, на учете в
ЗОНД и ЗГПНД не состоит,
· по ч.3 ст.212 УК Украины к 5 годам лишения свободы с лишением
права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2 года;
· по ч.2 ст. 366 УК Украины к 3 годам лишения свободы с лишением
права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2 года.
Украины по совокупности преступлений путем поглощения менее строгого наказания
более строгим окончательно определено наказание в виде 5 лет лишения свободы с лишением права
заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2 года.
основании ст.ст. 75, 76 УК
Украины освобожден от отбывания наказания с испытательным сроком 2 года 6 месяцев, возложено обязанности
периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы,
сообщать эти органы об изменении места проживания и работы, не выезжать за
пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органов
уголовно-исполнительной системы.
пресечения - подписка
Судьба
вещественных доказательств решена в соответствии со ст. 81 УПК Украины.
приговора, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_1 признаны виновными в
преступлениях, совершенных при следующих обстоятельствах.
являясь, согласно приказа № 1 от
служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности - директором частного предприятия
«Лихен», частного предприятия «Сатим», частного предприятия «СкиЛур»,
зарегистрированного в установленном законом порядке (решениями отдела
регистрации и единого реестра Шевченковской районной администрации Запорожского
городского совета. В результате чего выданы свидетельства о государственной
регистрации юридических лиц по юридическому адресу: АДРЕСА_5, учредитель -гражданин Украины ОСОБА_1),
являясь в соответствии с Уставом предприятий и на основании п.п. 10, 22 «Положения об организации
бухгалтерского учета в Украине» № 250 от
07.04.1993 года и пТ
10.1 ст. 10 Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость» № 168/97 ВР
от 03.04.1997 г. - ответственным за организацию ведения
бухгалтерского учета на предприятиях, полноту отображения в учете всех
хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и затрат к
соответствующим отчетным периодам, достоверность и своевременность исчисления и
уплаты в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, в период с
умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на
прибыль предприятия в особо крупных размерах при следующих обстоятельствах.
В октябре 2004 года, ОСОБА_1, имея умысел на
уклонение от уплаты налогов и
сборов в бюджет государства,
познакомился с частным предпринимателем ОСОБА_5,
использование его печати для составления подложных
бухгалтерских документов: накладные,
налоговые накладные, квитанции к приходным кассовым ордерам.
являясь физическим лицом - частным
предпринимателем, будучи
зарегистрированным в
Запорожской области в качестве
плательщика налогов 31.10.2001
года за № 483, имея умысел, направленный на подделку
документов, которые должны были выдаваться им на приобретение у него ЧП
«Лихен», ЧП «СкиЛур», ЧП «Сатим» (директором которых являлся ОСОБА_1)
сельхозпродукции, действуя умышленно, составил заведомо подложные документы о
своей финансово-хозяйственной деятельности с указанными предприятиями.
ОСОБА_5 составил заведомо подложные документы якобы приобретенной у него ЧП
«Лихен» сельхозпродукции, а именно:
- Договор купли-продажи
сельскохозяйственной продукция № 2 от
предприниматель ОСОБА_5, покупатель - ЧП «Лихен» в
директора - ОСОБА_1,
по которому частный предприниматель ОСОБА_5
поставить ЧП «Лихен» 2352,063 тонн
семечек подсолнечника на общу сумму
в том числе НДС 623 529,06 грн.;
· налоговая накладная № 96 от 26.10.2004 года на приобретение ЧП «Лихен»
семечек подсолнечника у частного предпринимателя ОСОБА_5по договору купли-продажи № 2 от 22.10.2004 года;
· налоговая накладная № 97 от 27.10.2004 года на приобретение ЧП «Лихен»
семечек подсолнечника у частного предпринимателя ОСОБА_5по договору купли-продажи № 2 от 22.10.2004 года;
· налоговая накладная № 99 от 28.10.2004 года на приобретение ЧП «Лихен»
семечек подсолнечника у частного предпринимателя ОСОБА_5по договору купли-продажи № 2 от 22.10.2004 года;
накладная № 100 от
приобретение ЧП «Лихен» семечек подсолнечника у частного предпринимателя ОСОБА_5по договору купли-продажи № 2 от 22.10.2004 года;
- налоговая накладная № 142 от 23.11.2004 года на приобретение ЧП «Лихен»
подсолнечника у частного предпринимателя ОСОБА_5по договору купли-
№ 2 от 22.10.2004
· налоговая накладная № 145 от 29.11.2004 года на приобретение ЧП «Лихен»
семечек подсолнечника у частного предпринимателя ОСОБА_5по договору купли-продажи № 2 от 22.10.2004 года;
· налоговая накладная № 146 от 30.11.2004 года на приобретение ЧП «Лихен»
семечек подсолнечника у частного предпринимателя ОСОБА_5по договору купли-продажи № 2 от 22.10.2004 года;
· налоговая накладная № 147 от 26.12.2004 года на приобретение ЧП «Лихен»
семечек подсолнечника у частного предпринимателя ОСОБА_5по договору купли-продажи № 2 от 22.10.2004 года;
· налоговая накладная № 148 от 29.12.2004 года на приобретение ЧП «Лихен»
семечек подсолнечника у частного предпринимателя ОСОБА_5по договору купли-продажи № 2 от 22.10.2004j;ofla;
· налоговая накладная № 149 от 31.12.2004 года на грузоперевозку семечек
подсолнечника по договору купли-продажи № 2 от 22.10.2004 года;
· договор купли-продажи сельскохозяйственной продукция,
который оформлен ненадлежащим
образом, продавец - частный
предприниматель ОСОБА_5, покупатель - ЧП «СкиЛур»
в лице директора ОСОБА_1, по которому
частный предприниматель
ОСОБА_5 обязуется поставить
ЧП «СкиЛур» семена подсолнечника;
· накладная № 87 от 30.09.2004 года на получение семечек подсолнечника
от частного предпринимателя ОСОБА_5доверенным
лицом ЧП «СкиЛур» в лице директора ОСОБА_1 в количестве 94,389 тонн;
· накладная № 88 от 30.10.2004 года на получение семечек
подсолнечника от частного предпринимателя ОСОБА_5доверенным лицом ЧП «СкиЛур» в лице
директора ОСОБА_1 в количестве 136,36 тонн;
· накладная № 111 от 01.11.2004 года на получение семечек
подсолнечника от частного предпринимателя ОСОБА_5доверенным лицом ЧП «СкиЛур» в лице
директора ОСОБА_1 в количестве 134 тонн;
· договор купли-продажи
сельскохозяйственной продукция, который оформлен ненадлежащим образом, продавец
предприниматель ОСОБА_5, покупатель - ЧП «Сатим» в лице директора ОСОБА_1, по
которому частный предприниматель ОСОБА_5 обязуется поставить ЧП «Сатим» семена подсолнечника;
· накладная № 46 от 19.03.2005 года на получение семечек
подсолнечника от частного предпринимателя ОСОБА_5доверенным лицом ЧП «Сатим» в лице
директора ОСОБА_1 в количестве 122,550 тонн;
· накладная № 84 от 29.06.2005 года на получение семечек
подсолнечника от частного предпринимателя ОСОБА_5доверенным лицом ЧП «СкиЛур» в лице
директора ОСОБА_1 в количестве 281,592 тонн.
ОСОБА_5, имея умысел на подделку документов, которые выдаются либо
удостоверяются гражданином-предпринимателем с целью их дальнейшего
использования другим лицом, с помощью документов, предоставленных ему ОСОБА_6,
а именно паспорта и идентификационного кода, зарегистрировал последнего как
частного предпринимателя и в дальнейшем, без ведома ОСОБА_6, использовал печать
ЧП «ОСОБА_6» для внесения ложных сведений в документы, а именно:
- договор купли-продажи
сельскохозяйственной продукция, который оформлен
образом, продавец - частный
предприниматель ОСОБА_6,
директора - ОСОБА_1,
ОСОБА_6 обязуется поставить ЧП «Сатим» семена
· накладная № 58 от 29.06.2005 года на получение семечек
подсолнечника от частного предпринимателя ОСОБА_6 доверенным лицом ЧП «Сатим» в
лице директора ОСОБА_1 в количестве 210,577 тонн;
· накладная № 59 от 30.06.2005 года на получение семечек
подсолнечника от частного предпринимателя ОСОБА_6 доверенным лицом ЧП «Сатим» в
лице директора ОСОБА_1 в количестве 191,939 тонн.
В дальнейшем ОСОБА_1,
включая эти документы в отчеты о работе ЧП «Лихен», ЧП «СкиЛур», ЧП «Сатим»,
использовал их при составлении налоговой отчетности, необоснованно завышая
валовые затраты предприятий и, как следствие, суммы налогового кредита.
Всего за указанный период
директор ЧП «Лихен», ЧП «СкиЛур», ЧП «Сатим» ОСОБА_1 уклонился от уплаты
налогов на общую сумму 937 570, 06 грн.,
что в 5000 и более раз
превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан на момент совершения
Кроме того, ОСОБА_1,
являясь служебным лицом - директором
ЧП «СкиЛур», умышленно с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет
государства, т.е. из корыстных побуждений, используя полученные от частного
предпринимателя ОСОБА_5поддельные
документы по приобретению сельскохозяйственной продукции, в период с октября 2004 г. по июль 2005 г., внес в официальные документы,
которыми являются ниже перечисленные налоговые накладные (Утверждена приказом
ГНА Украины от 30.05.1997 г.
№ 165), недостоверные
сведения о финансово-хозяйственной деятельности предприятий ЧП «Лихен», ЧП
«СкиЛур», ЧП «Сатим», с целью завышения валовых затрат предприятия, повлекших
занижение налога на добавленную стоимость предприятия, подлежащих уплате в
бюджет государства.
ОСОБА_2 в период времени
решил создать организованную преступную группу, являясь организатором и
участником организованной преступной группы ( ОПГ ), в которую кроме него входили ОСОБА_3
и ОСОБА_5, объединенной единым преступным умыслом, направленным на создание
субъекта предпринимательской деятельности ( юридического лица) с целью прикрытия
незаконной деятельности, подделки документов, которые были необходимы для
придания видимости законности осуществляемой предпринимательской деятельности,
а также на конвертацию денежных средств предприятие ООО «Лав-сервис ЛТ», без
уплаты обязательных платежей в государственные органы, распределил между
участниками роли при совершении преступлений следующим образом:
Так, примерно осенью 2004 года у ОСОБА_2, имевшего большой опыт
предпринимательской деятельности в области торговли средствами защиты растений,
возник умысел организовать и сплотить между собой преступную группу лиц с целью
фиктивного предпринимательства, осуществления бестоварных сделок, подделки документов,
которые были необходимы для придания видимости законности проводимым сделкам, а
также конвертации денежных средств предприятия.
Для реализации данного
преступного умысла ОСОБА_2, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с
целью получения прибыли в крупном размере, разработал детальный план, который
заключался в следующем: подысканные им исполнители должны были приобрести
средства защиты растений за наличный расчет без оформления соответствующих
документов. После чего, силами исполнителей должны были быть составлены
заведомо ложные документы, которые использовались для придания указанной сделке
вида легальности и последующей конвертации денежных средств из безналичного в
реализовать разработанный преступный план, ОСОБА_2, до начала преступления,
действуя из корыстных побуждений, а также с целью прикрытия в дальнейшем
незаконной деятельности, а также с умыслом, направленным на создание
предпринимательской деятельности (юридического лица) без цели осуществления им
самостоятельной, систематической работы на собственный риск деятельности по
изготовлению продукции, выполнению работ, оказанию услуг с целью получения
прибыли, в порядке, предусмотренном законом, что явно противоречит положению
ст. 1. Закона Украины «О
предпринимательстве в Украине», осенью 2004 года обратился к своему отцу ОСОБА_7, а так же к своей
знакомой ОСОБА_8, которые являлись сотрудниками действующего предприятия МЧП
«Лав-сервис», с предложением создать субъект предпринимательской деятельности - ООО «Лав-сервис ЛТД». При этом
ОСОБА_2 уверил ОСОБА_7 и ОСОБА_8 в том, что от имени создаваемого общества с
ограниченной ответственностью будет осуществляться законная деятельность по
оказанию услуг и реализации товаров.
чего, ОСОБА_2, стремясь реализовать свой преступный умысел, действуя с целью
подыскания пособников и исполнителей совершения преступлений, обратился к
ОСОБА_3 При встрече, примерно осенью 2004 года с ОСОБА_3, он ; посвятил его в разработанный им план
и объяснил отведенную ему роль в совершении преступлений, которую последний
осознал и которая должна была заключаться в участии в создании-фиктивного
предприятия ООО «Лав-сервис ЛТД» в качестве учредителя и последующем подыскании
последним средств защиты растений, которые можно было приобрести по более
низкой цене за наличный расчет, без оформления документов и уплаты
соответствующих обязательных платежей в государственные органы, а также в
подыскании коммерческих структур и субъектов предпринимательской деятельности
Украины, которые будут приобретать средства защиты растений по безналичному
расчету, при этом переводить средства на расчетный счет ООО «Лав-сервис ЛТД»,
которые в последствии конвертировались участниками ОПГ.
таким образом ОСОБА_7 и ОСОБА_8 в заблуждение, злоупотребляя их доверием, при
участии ОСОБА_3, который выполнял отведенную ему Линовецким Л.Н. роль, создав и
утвердив уставные документы субъекта предпринимательской деятельности
(юридического лица), ОСОБА_2 06 сентября
субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) - ООО «Лав-сервис ЛТД»,
местонахождение: АДРЕСА_6, зарегистрировав
его в отделе регистрации и единого реестра Жовтневой районной администрации
Запорожского городского совета, получив свидетельство о регистрации плательщика
налога на добавленную стоимость за № НОМЕР_1, открыв расчетный счет №
«Запорожское центральное отделение Проминвестбанк» в городе Запорожье,
представил уставные документы предприятия в соответствующие налоговые органы
для постановки их на учет в управлении статистики, пенсионном фонде, соцстрахе,
заказал и получил печать ООО « Лав-сервис
ОСОБА_2, стремясь реализовать свой преступный умысел, действуя с целью
подыскания пособников и исполнителей совершения преступлений, а также с целью
незаконного получения оборотных средств для приобретения за наличный расчет
средств защиты растений, примерно в начале 2005 года, обратился к ранее незнакомому
ему ОСОБА_5 - частному предпринимателю.
встрече с ОСОБА_5, он совместно с ОСОБА_3, посвятил его в разработанный им план
и объяснил отведенную ему роль в совершении преступлений, которая должна была
заключаться в проведении бестоварных сделок с ООО «Лав-сервис ЛТД»,
предоставлении указанному предприятию фиктивных приходных документов на
приобретаемые предприятием за наличный расчет средства защиты растений А также
в последующей конвертации денежных средств через ЧП «ОСОБА_5» из безналичного
расчета в наличные денежные средства и передаче обналиченных денежных средств
ОСОБА_2 за вознаграждение в размере 3-4 процентов от конвертируемой суммы. ОСОБА_5 осознал суть
отведенной ему роли пособника в осуществлении разработанного ОСОБА_2
преступного плана и достиг договоренности с ним о размере вознаграждения за
выполнение отведенной ему роли.
образом, ОСОБА_2, ОСОБА_3 и ОСОБА_5 организовались в устойчивое объединение
нескольких лиц, для приготовления и совершения ряда преступлений, объединенных
единым планом с распределением функций группы, направленных на достижение этого
плана, известного всем участникам группы.
как организатор преступной группы осуществлял общее руководство деятельностью
группы, совместно с ОСОБА_3 приобретал за наличный расчет средства защиты
растений, без оформления соответствующих документов и без выплаты,
предусмотренных законодательством, обязательных платежей, у предприятий и
частных лиц, которые в дальнейшем использовались как предмет преступления,
привлек лиц, которые содействовали совершению преступлений, предоставлением
средств и содействием в сокрытии преступления, указывал, какие именно заведомо
ложные документы необходимо изготовить и какие ложные сведения необходимо в них
целью получения наличных средств, для указанных затрат, обладая
организационно-распорядительными и финансово-хозяйственными функциями, являясь
руководителем ООО «Лав-сервис ЛТД», обладая в силу этого правом заключения
различного рода договоров, правом подписи в учреждениях банков, используя свое
должностное положение, заключил с частным предпринимателем ОСОБА_5 и ЧП «ПОСОБА_6» ряд фиктивных
контрактов на поставку средств защиты растений; перечислял на расчетный счет ЧП
«ОСОБА_5» и ЧП «ОСОБА_6» денежные средства за якобы поставляемые ими в адрес 000 «Лав-сервис ЛТД» средства защиты
растений. После конвертации данных средств получал от ОСОБА_5наличные денежные средства и
выплачивал оговоренную сумму вознаграждения, за оказанные ОСОБА_5 услуги по конвертации денежных
указания ОСОБА_3 о том, какие именно средства защиты растений необходимо приобрести
и у кого, контролировал внесение в заведомо ложные документы данных, а также
заверял их своей подписью и печатью предприятия.
покупателей и составлял договора продажи приобретаемой за наличный расчет
продукции (средства защиты растений).
являясь пособником в соответствии с отведенной ему организатором ОПГ ОСОБА_2
ролью в разработанном преступном плане, действуя в соответствии с его
указаниями, после создание фиктивного предприятия ООО «Лав-сервис ЛТД», в ходе
знакомств с должностными лицами субъектов предпринимательской деятельности, а
так же физическими лицами, которые заинтересованы в продаже средств защиты
растений, за наличный расчет, без оформления соответствующих документов,
достигал договоренности с ними, о всех существенных условиях поставок указанной
продукции, а так же находил предприятия, которые приобретали указанную
продукцию по безналичному расчету, кроме того, выполнял указания ОСОБА_2, о
том, какие именно средства защиты растений необходимо было приобрести и куда их
необходимо поставить для реализации.
выполнения указанных манипуляций, реализовывал указанную продукцию
предприятиям-потребителям по безналичному расчету. Денежные средства за
поставленную продукцию переводились на расчетный счет ООО «Лав-сервис ЛТД», а в
последствии на расчетный счет ЧП ОСОБА_5 и ЧП ОСОБА_6, с целью их дальнейшей
являясь пособником в соответствии с отведенной ему организатором ОПГ ОСОБА_2
ролью в разработанном преступном плане совершения преступлений, действуя
согласовано с ОСОБА_2 и ОСОБА_3, в целях осуществления фиктивного
предпринимательства, являясь частным предпринимателем, обладая в силу этого
правом заключения различного рода договоров, правом подписи в учреждениях
банков, заключил с 000 «Лав-сервис
ЛТД» ряд фиктивных контрактов на поставку средств защиты растений, а так же,
предоставлял указанному предприятию фиктивные приходные документы.
на свой расчетный счет денежные средства за якобы поставляемую в адрес ООО
«Лав-сервис ЛТД» продукцию, ОСОБА_5 осуществлял снятие наличных денежных
средств со своего расчетного счета.
данные денежные средства, передавал их ОСОБА_2 или ОСОБА_3, получая за данную
услугу от ОСОБА_2 вознаграждение в виде трех-четырех процентов от суммы каждого
чего, с целью придания видимости законности проводимой предпринимательской
деятельности и выполняя условия сговора с отправителями денежных средств - ОСОБА_2 с помощью имеющейся у него
печати ЧП «ОСОБА_5» , составлял
заведомо ложные документы, а именно: договора, накладные, налоговые накладные,
которые должны были выполнять роль подтверждающих первичных документов об
исполнении обязательств ЧП «ОСОБА_5» перед заказчиком - ООО «Лав- сервис ЛТД» по фиктивным
договорам поставки средств защиты растений. Указанные заведомо ложные документы
первичного бухгалтерского учета передавал ОСОБА_2
дальнейшем, ОСОБА_5, используя документы и печать другого субъекта
предпринимательской деятельности - ЧП
«ОСОБА_6», составлял заведомо ложные приходные_ документы первичного
бухгалтерского учета, якобы подтверждающие приобретение указанных средств
защиты растений ООО «Лав-сервис ЛТД».
соответствии с условиями разработанного плана совершения ряда преступлений
участники организованной преступной группы совершили ряд преступлений, а
согласно налоговой накладной № 25X03-1 провели
фиктивную сделку по поставке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты
согласно налоговой накладной № 01/04-3 провели
фиктивную сделку по поставке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты
согласно налоговой накладной № 01/04-2 провели
фиктивную сделку по поставке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты
согласно налоговой накладной № 32 провели
фиктивную сделку по поставке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты
согласно налоговой накладной № 41 провели
фиктивную сделку по поставке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты
согласно налоговой накладной № 47 провели
фиктивную сделку по поставке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты
растений "Гранстар", "Базогран" на сумму 205595,45
согласно налоговой накладной № 49 провели
фиктивную сделку по поставке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты
растений "Гранстар", "Харнес", "Аминная соль" на
согласно налоговой накладной № 52 провели
фиктивную сделку по поставке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты
растений "Гранстар", "Раундап", «Харнес», "Аминная
согласно налоговой накладной № 58 провели
фиктивную сделку по поставке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты
растений "Гранстар", "Харнес", "Аминная соль на сумму 164536,57
согласно налоговой накладной № 58-2 провели
фиктивнуюсделку по поставке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты
согласно налоговой накладной № 64 провели
фиктивную сделку по поставке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты растений "Гранстар", "Базогран",
«Раундап», "Раксил", "Диален Супер", "Харнес" на
согласно налоговой накладной № 64-2 провели
фиктивную сделку по поставке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты
растений "Раундап" на сумму 3548, 40 грн. от ЧП ОСОБА_6;
согласно налоговой накладной № 67 провели
фиктивную сделку по поставке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты
согласно налоговой накладной № 68 провели
фиктивную сделку по поставке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты
согласно налоговой накладной № 71 провели
фиктивную сделку по поставке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты
растений "Раундап", "Харнес", «Трофи», "Аминная
соль" на сумму 124890,72 грн.
согласно налоговой накладной № 76 провели
фиктивную сделку по поставке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты
растений "Аминная соль","Би-58", «Импакт», "Диадбн
согласно налоговой накладной № 80-1 провели
фиктивную сделку по поставке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты
согласно налоговой накладной № 82 провели
фиктивную сделку по поставке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты
согласно налоговой накладной № 85 провели
фиктивную сделку по поставке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты
растений "Транстар", "Диален Супер", «Харнес» на сумму 113905,68
согласно налоговой накладной № 94-1 провели
фиктивную сделку п.о поставке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты
растений 'Транстар", «Диален Супер», "Фастак", "Селект"
на сумму 105408,96 грн.
согласно налоговой накладной № 94-2 провели
фиктивную сделку по поставке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты
растений "Селект" на сумму 123545,68 грн. от ЧП ОСОБА_6;
согласно налоговой накладной № 99-1 провели
фиктивную сделку по постарке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты
согласно налоговой накладной № 101 провели
фиктивную сделку по поставке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты
согласно налоговой накладной № 102-1 провели
фиктивную сделку по поставке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты
· 10.06.2005г. согласно налоговой
накладной № 110 провели
фиктивную сделку по поставке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты
· 15.06.2005г. согласно налоговой
накладной № 114 провели
фиктивную сделку по поставке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты
растений "Фастак" на сумму 3839,94 грн. от ЧП ОСОБА_6;
согласно налоговой накладной № 27 провели
фиктивную сделку по поставке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты
растений "Харнес 90%" на
- 11.03.2005г. согласно налоговой
накладной № 11/03-1 провели
ставке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты растений "Раксил
"Децис Форте", "Диален Супер", "Конфидор" на
сумму 116921,21 грн. от ЧП
согласно налоговой накладной № 11/03-2 провели
фиктивную сделку по поставке ООО "Лав-сервис ЛТД" средств защиты
растений "Вита вакс 200 ФФ",
период времени с февраля 2005 года
с расчетного счета ООО «Лав-Сервис ЛТД» на расчетные счета частного
предпринимателя ОСОБА_5 и частного предпринимателя ОСОБА_6 в счет приобретенных
средств защиты растений были безосновательно переведены денежные средства на
общую сумму 1 832321,15 грн.,
конвертация которых в ходе преступной деятельности участниками организованной
преступной группы, была произведена в полном объеме.
денежных средств, полученных от фиктивной предпринимательской деятельности,
причинила материальный ущерб интересам государства в виде недопоступившей суммы
налога на добавленную стоимость в размере 273 501, 27 грн., что согласно примечания к ст. 205 УК Украины является крупным ущербом,
т.к. он более чем в тысячу раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов
граждан, установленный на момент совершения преступления.
организованную преступную деятельность, ОСОБА_2, являясь, согласно протокола
собрания учредителей ООО «Лав-сервис ЛТД» от 02.09.2004 г., должностным лицом - директором ООО «Лав-сервис ЛТД»,
умышленно, с целью сокрытия конвертации денежных средств ООО «Лав-сервис ЛТД»,
добытых преступным путем от совершенных бестоварных сделок с ЧП ОСОБА_5, ЧП
ОСОБА_6, и придания деятельности указанного предприятия видимости легальной,
давал конкретные указания ОСОБА_3, согласно отведенной ему роли в составе ОПГ,
о подыскании коммерческих структур и субъектов предпринимательской деятельности,
которые будут приобретать средства защиты растений по безналичному расчету, при
этом переводить средства на расчетный счет ООО «Лав-сервис ЛТД», которые в
последствии конвертировались участниками ОПГ, с использованием полученных от ОСОБА_5, в ходе выполнения последним
определенной ему роли в организованной преступной группе, фиктивных документов
на приобретение средств защиты растений, а именно: счетов, накладных, налоговых
накладных, которые должны были выполнять роль подтверждающих первичных документов
об исполнении обязательств ЧП «ОСОБА_5» перед заказчиком - ООО «Лав-сервис ЛТД» по фиктивным
договорам поставки средств защиты растений и о передаче указанных заведомо
ложных документов первичного бухгалтерского учета ОСОБА_2
времени с января 2005 г.
участники ОПГ внесли в официальные документы недостоверные сведения о
финансово-хозяйственной деятельности ООО «Лав-сервис ЛТД», с целью легализации
денежных средств, добытых в результате проведения фиктивных сделок с ЧК ОСОБА_5
подложные документы, составленные ОСОБА_5,
а также им от имени ЧП «ОСОБА_6», с использованием последним печатей ЧП
«ОСОБА_5 и ЧП «ОСОБА_6», участники ОПГ составили, согласно заключению
почерковедческой экспертизы № 13 от
заведомо подложные документы якобы приобретенных ООО «Лав-сервис ЛТД» у ЧП ОСОБА_5и ЧП ОСОБА_6 средств защиты растений,
а именно: двадцать четыре накладные, двадцать девять налоговых накладных,
лицами, совершавшими длительное время вышеуказанные незаконные действия, были
легализованы средства, полученные в результате проведения бестоварных сделок, а
так же, последующей конвертации денежных средств, в составе организованной
образом, по указанию ОСОБА_2, при участии ОСОБА_3 и ОСОБА_5под видом законной деятельности ООО
«Лав-сервис ЛТД» были легализованы денежные средства на общую сумму 1 832
апелляции прокурор, принимавший участие в рассмотрении дела судом первой
инстанции, не оспаривая доказанность вины и квалификацию действий осужденных,
просит приговор в отношении ОСОБА_1 отменить в связи с несоответствием
назначенного судом наказания степени тяжести совершенного преступления и
личности осужденного вследствие его мягкости, постановить по делу новый
приговор, назначив ОСОБА_1 наказание в виде 5 лет лишения свободы.
апелляции защитник осужденных ОСОБА_2, ОСОБА_3 - адвокат ОСОБА_4, считает приговор
суда незаконным и необоснованным по следующим основаниям:
- приговор постановлен с нарушением
части приговора не указаны обстоятельства, изложенные в приговоре, а
обвинительное заключение;
· неправильное применение норм
материального права - суд
неправильно применил ст. 28 УК
Украины, так как в материалах уголовного дела и приговоре суда отсутствуют
сведения, подтверждающие устойчивость, оснащенность и сплоченность преступной
· несоответствие вкйюдов суда
фактическим обстоятельствам дела;
· вина осужденных не подтверждена
доказательствами, а доказательства, собранные по делу, противоречивы
приговор в отношении осужденных ОСОБА_2, ОСОБА_3 отменить, их оправдать в связи
с отсутствием в их действиях состава преступления.
Заслушав докладчика,
адвоката ОСОБА_4, осужденных ОСОБА_2, ОСОБА_3, поддержавших доводы апелляции
адвоката и просивших ее удовлетворить и снять арест с их имущества, прокурора,
поддержавшего свою апелляцию, осужденного ОСОБА_1, возражавшего против
удовлетворения апелляции прокурора и просившего приговор в отношении него
оставить без изменений, проверив материалы дела и доводы апелляций, коллегия
судей считает, что апелляция прокурора удовлетворению не подлежит, а апелляция
защитника ОСОБА_4 подлежит удовлетворению по следующим основаниям.
ОСОБА_2 инкриминируется
создание, а ОСОБА_3 и ОСОБА_5 участие в организованной преступной группе.
Вместе с тем, в материалах дела и в приговоре суда отсутствуют сведения,
подтверждающие устойчивость, сплоченность и оснащенность предварительное
планирование преступной деятельности этой организованной преступной группы.
Автор обвинения и суд не раскрыли признаки организованной преступной группы, не
указали, какие именно действия осужденных подпадают под них. Каких либо
доказательств наличия таковых признаков ни досудебным следствием, ни судом не
Суд в мотивировочной
части приговора указывает, что где-то осенью ОСОБА_2 подыскал соучастников ОПГ
ОСОБА_3 и ОСОБА_5 Однако, это не соответствует действительности и материалам
дела, так ООО «Лав - сервис»
зарегистрировано 04.09.2004 года,
а договор с регистратором заключен 02.09.2004 года, а согласно показаний свидетелей
ОСОБА_2 и ОСОБА_8 они еще летом решили создать общество. С ОСОБА_5,
свидетеля ОСОБА_9, ОСОБА_2 познакомился в феврале-марте 2005 года, как с предпринимателем,
занимавшимся средствами защиты растений.
Как видно из материалов
дела в процессе реорганизации МЧП «Лав-сервис», вызванной окончанием срока
лицензии на право оптовой торговли пестицидами и агрохимикатами, было создано и
зарегистрировано 2.09.2004 года
ООО «Лав-сервис ЛТД». Учредителями последнего остались те же лица, что и МЧП
«Лав-сервис». Показания осужденного ОСОБА_2, свидетелей ОСОБА_8, ОСОБА_7 в этой
части объективно подтверждаются сообщением Представительства государственного
комитета Украины по вопросам регуляторной политики и предпринимательства в
Запорожской области. Эти обстоятельства опровергают версию обвинения о наличии
у ОСОБА_2 осенью 2004 года
умысла на создание организованной преступной группы.
суда на показания ОСОБА_5на
досудебном следствии о создании ОСОБА_2 организованной преступной группы
является неубедительной, поскольку последний на досудебном следствии показания
давал в этой части не последовательные, не конкретные, противоречивые и не
согласующиеся объективно с другими доказательствами, собранными по делу.
Поэтому утверждение о
создании ОСОБА_2 организованной преступной группы и участии в ней ОСОБА_5, ОСОБА_3 являются голословными, и
материалами дела не подтверждаются.
оправдывая ОСОБА_2 по ст.212 ч.1 УК
Украины за отсутствием в его действиях состава преступления, между тем, в
мотивировочной части суд сослался на излишнюю квалификацию действий
оправданного по ст.212 ч.1 УК
Украины, поскольку неуплата налогов с дохода от незаконной деятельности,
содержащей признаки предпринимательской, дополнительной квалификации не
как видно из сводной ведомости поставок средств защиты растений по всем
поставок, инкриминируемых ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5
фиктивных, ООО «Лав-сервис ЛТД» производилась оплата ЧП «ОСОБА_6» за
счет средств, получаемых от
последующей реализации этих же средств защиты растений различным хозяйствам.
При этом указанная сводная ведомость по всем характеристикам согласуется с
финансовыми документами, которые по мнению обвинения являются фиктивными и с
информацией филиала «Отделения Проминвестбанка в г.Запорожье» об операциях
проведенных в национальной валюте по текущему счету ООО «Лав-сервис ЛТД» №НОМЕР_3
за период с 6.09.2004
свидетельствуют о том, что поставка средств защиты растений имела место и
носила реальный характер, проводилась в предусмотренном законом порядке. Выводы
суда в этой части не соответствуют фактическим обстоятельствам дела.
Свидетели ОСОБА_10 и
ОСОБА_11 пояснили суду, что они занимались грузоперевозками для ООО «Лав-сервис
ЛТД» и перевозили средства защиты растений в интересующий следствие период.
Загружались на складах, расположенных на Днепропетровской трассе и на
Набережной. Документы на груз получали в офисе ООО «Лав-сервис ЛТД». Затем
перевозили средства защиты в различные хозяйства. Иногда грузы сопровождал
ОСОБА_5.(л.д.231 т.5). При этом в материалах дела сведений о каких либо
претензиях со стороны хозяйств - получателей
груза, связанных с не поставкой либо недопоставкой оплаченных ими груза не
суда о том, что сделки ООО «Лав - сервис»
с другими субъектами, кроме ЧП «ОСОБА_5» и ЧП «ОСОБА_6», являлись целью
подсудимых придать фиктивному предпринимательству видимость законного,
мотивируя это тем, что ОСОБА_2 и ОСОБА_3 могли знать о проведении обыска у
подсудимого ОСОБА_5 носят предположителдьный характер и не могут быть положены
в основу обвинительного приговора.
того, ООО «Лав - сервис»
зарегистрировано 04.09.2004 года,
а договор с регистратором заключен 02.09.2004 года. После получения лицензии
указанное предприятие занималось обусловленной его уставом и разрешительными
документами деятельностью. Согласно акту внеплановой проверки выполнения
налогового законодательства от 31 .01.2006 года
были установлены нарушения ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную
стоимость. По результатам этой проверки Государственной налоговой' инспекцией в Жовтневом районе
г.Запорожье было принято уведомление-решение от 9.02.2006 года. В установленном порядке решение
было обжаловано в ГНА Запорожской области. До настоящего времени, какого либо
решения по жалобе не принято. При таких обстоятельствах утверждение о фиктивном
предпринимательстве является голословным и материалами дела не подтверждается.
Свидетель ОСОБА_6 суду
пояснил, что по предложению ОСОБА_5он
зарегистрировался как частный предприниматель, открыл счет в банке, однако
документы отдал ОСОБА_5, оформив на последнего нотариально
заверенную доверенность на ведение хозяйственной деятельности со всеми правами
собственника, в том числе, и права подписи от имени ЧП «ОСОБА_6» документов
хозяйственной деятельности. Других данных о внесении ими иных заведомо ложных
сведений в указанные документы в материалах дела не имеется.
Таким образом подписание ОСОБА_5 по доверенности ОСОБА_6 финансовых
документов ЧП «ОСОБА_6» является законным, опровергает фиктивность этих
документов, равно как и совершение ОСОБА_2 и ОСОБА_5 служебного подлога, а
ОСОБА_5 еще и фиктивного предпринимательства.
Суд признал, что в
действиях ОСОБА_2 и ОСОБА_3 есть состав преступления, предусмотренного ст. 209 УК Украины. Однако такое утверждение
противоречит материалам дела, поэтому судом первой инстанции не правильно
применены нормы уголовного закона.
суд указал, авто легализовано подсудимыми 1800000 гривен, путем
перечисления с расчетного счета ООО «Лав - сервис» на счета ЧП «ОСОБА_5» и ЧП
«ОСОБА_6»,- однако объективная
сторона данного вида преступления состоит в легализации денег, полученных
преступным путем. Легализация может осуществляться следующими действиями:
Приобретение, владение
или использование денег
полученных в результате совершения преступления.
все денежные средства поступившие на р/с ООО «Лав-Сервис ЛТД» поступили от
потребителей - сельскохозяйственных
предприятий, как оплата за поставленный товар, что подтверждается выписками
банка находящихся в материалах дела лист дела 289-294 т.1, а также утверждениями автора
обвинения о том, что ООО «Лав-Сервис ЛТД» поставляло потребителям средства
защиты растений, что преступлением не является. Не является преступлением,
также приобретение, хранение и владение имущества, приобретенного, в том числе
и за наличный расчет.
Поскольку на досудебном
следствии и в суде не добыто доказательств совершения финансовых операций или
соглашений с денежными средствами добытыми заведомо преступным путем, с целью
их легализации, и круг поиска таких доказательств исчерпан, то в действиях
ОСОБА_2, ОСОБА_3 и ОСОБА_5.по эпизодам в части поставок ОСОБА_5 от имени ЧП «ОСОБА_6» в ООО
«Лав-сервис ЛТД» средств защиты растений и их реализации следует признать
отсутствие состава преступления предусмотренного ст.209 ч.2 УК украины.
производство по апелляции
прокурора, принимавшего участие в суде первой инстанции в отношении ОСОБА_5прекращено постановлением
Апелляционного суда Запорожской области от 6 августа 2007 года в виду отзыва апелляции. ОСОБА_1
и ОСОБА_5 приговор в апелляционном порядке не обжаловали. Поэтому коллегия, не
вдаваясь в обсуждение вопроса о законности и обоснованности приговора и
доказанности их вины в части совершения ОСОБА_1 преступлений, предусмотренных
ст.ст.212 ч.3, 366 ч.2
- ст.358 ч.1 УК Украины, рассматривает дело в
пределах поданных апелляций. Вместе с тем, в соответствии с требованиями ч.2
ст.365 УК Украины коллегия считает необходимы»-! принять решение в отношении
ОСОБА_5 в части его осуждения по ст.ст.28 ч.3, 205 ч.2, 28 ч.3, 366, 209 ч.3 УК Украины.
осужденному ОСОБА_1 суд учел характер и степень общественной опасности
преступления, данные о личности ОСОБА_1, который ранее не судим, имеет на
иждивении малолетнего ребенка и несовершеннолетнюю дочь, характеризуется
положительно и обоснованно назначил наказание, которое по мнению коллегии
соответствует личности осужденного и содеянному им. Поэтому оснований к
удовлетворению апелляции прокурора, принимавшего участие в суде первой
инстанции, коллегия не усматривает.
На досудебном следствии
был наложен арест на денежные средства ООО «Лав-сервис ЛТД», на ценности и иное
имущество ОСОБА_3 и ОСОБА_2 Поскольку
их виновность в совершении инкриминируемых им
доказана, то арест на денежные средства ООО «Лав-сервис
ЛТД», на ценности и иное имущество ОСОБА_3 и ОСОБА_2 подлежит сложению.
На основании изложенного
и руководствуясь ст. ст. 365, 366 УПК
Украины, коллегия судей, -
прокурора, принимавшего участие в рассмотрении дела судом первой инстанции - оставить без удовлетворения, а приговор
Шевченковского районного суда города Запорожье от 13 июля 2007 года в отношении ОСОБА_1 -без изменений.
Апелляцию адвоката ОСОБА_4 - удовлетворить.
Шевченковского районного суда г. Запорожье от 13 июня 2007 года в отношении ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_5,^ части его осуждения по ст.ст.28
ч.3, 205 ч.2, 28 ч.3, 366, 209 ч.3 УК Украины - отменить. Дело производством
Снять арест наложенный
постановлением Шевченковского райрнного суда г.Запорожье от 25.01.2006
средства ООО «Лав-сервис ЛТД», находящиеся на расчетном счете №НОМЕР_2
(НОМЕР_4) в филиале Запорожского центрального
отделения Проминвестбанка г.Запорожье;
ОСОБА_3 в виде 1/3 части
принадлежащей ему на праве совместной собственности согласно свидетельства №
НОМЕР_5, выданного 27.10.2004
райадминистрацией г.Запорожье, наложенный постановлением следователя
прокуратуры Шевченковского района г.Запорожье от 27.012006 года;
ОСОБА_2 в виде части квартиры АДРЕСА_7,
принадлежащей ему на праве совместной собственности согласно свидетельства №
НОМЕР_6, выданного 04.04.2000
райадминистрацией г.Запорожье, также автомобиль «Шивролет Эванда» легковой,
кузов «седан», г/н НОМЕР_7, цвет серый, наложенный постановлением следователя
прокуратуры Шевченковского района г.Запорожье от 27.01.2006года,