Справа № 464/4641/15-к
пр.№ 1-кс/464/1324/15
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
10 червня 2015 року м. Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000097 від 14.05.2015 року за попередньою правовою кваліфікацією правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

встановив:
У клопотанні, погодженому з прокурором відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , ставиться питання про тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ЛОД АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні, внесеному 14.05.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000097, щодо несплати податків СПД-ФО ОСОБА_4 , за попередньою правовою кваліфікацією правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою реєстрації матеріалів, став акт позапланової документальної перевірки СПД-ФО ОСОБА_4 з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків і зборів за період 2011-2014 років за №30/17-00/ від 09.04.2015, проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 .
З матеріалів вказаної документальної перевірки вбачається, що СПД-ФО ОСОБА_4 , в період 2011-2014 років, відображав в бухгалтерському та податковому обліках придбання та реалізацію товарів з рядом суб`єктів господарювання.
Однак, в ході проведення перевірки СПД-ФО ОСОБА_4 не представив жодних первинних фінансово-господарських документів, які підтверджують факт понесення ним витрат при здійсненні господарської діяльності. Відповідно до вимог п.177.2 ст.177 Податкового кодексу України об`єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом і документально підтвердженими витратами, пов`язаними з господарською діяльністю фізичної особи-підприємця. В результаті чого, за результатами перевірки СПД-ФО ОСОБА_4 донараховано податок з доходів фізичних осіб в розмірі 1 828 892грн.
Крім цього, перевіркою встановлено, що СПД-ФО ОСОБА_4 відображав у бухгалтерському та податковому обліку придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств, що містять ознаки «фіктивності», а також не надав до перевірки жодних документів на придбання та реалізацію товарів.
Отже, в ході проведення документальної перевірки не підтверджено фактичне придбання товарів СПД-ФО ОСОБА_4 , а такі операції здійснено без мети настання реальних наслідків, тобто для безпідставного отримання податкової вигоди, що полягає у заниженні податку на додану вартість.
Таким чином, в ході проведення документальної перевірки не підтверджено фактичне придбання товарів СПД-ФО ОСОБА_4 , а також не представлено жодних документів, що призвело до заниження податку на додану вартість СПД-ФО ОСОБА_4 в сумі 2 034 482грн.
Разом з цим досудовим слідством встановлено, що СПД-ФО ОСОБА_4 ( НОМЕР_2 ), має відкритий розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , який відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .

Враховуючи викладене, з метою встановлення фактичних обставин здійснення господарської діяльності СПД-ФО ОСОБА_4 , перерахування коштів при здійсненні господарської діяльності, розрахунків за товари з іншими суб`єктами господарювання, встановлення і дослідження всіх обставин, які мають значення для розслідування даного кримінального правопорушення (злочину) і підлягають доказуванню та прийняття законного рішення, виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні документів СПД-ФО ОСОБА_4 , які становлять банківську таємницю.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках СПД-ФО ОСОБА_4 є його дослідження по вказаних банківських рахунках.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, приходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як такі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

постановив:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ЛОД АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , тобто ознайомитись та вилучити документи, а саме:
- копію юридичної справи, документів про відкриття рахунку № НОМЕР_3 , який належить СПД-ФО ОСОБА_4 ( НОМЕР_2 );

- інформацію про рух коштів на паперових та електронних носіях з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи одержувача та відправника) по рахунку № НОМЕР_3 , який належить СПД-ФО ОСОБА_4 ( НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2011 по 30.04.2015;

- грошові чеки на отримання готівки з рахунку № НОМЕР_3 , який належить СПД-ФО ОСОБА_4 ,, за період з 01.01.2011 по 30.04.2015;

- перші екземпляри платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку № НОМЕР_3 , який належить СПД-ФО ОСОБА_4 , за період з 01.01.2011 по 30.04.2015;

- копію картки із зразками підписів та відбитком печатки СПД-ФО ОСОБА_4 .
Виконання ухвали покласти на юридичну особу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_4 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1