ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 1-97/11

06.04.11 року. Рахівський районний суд Закарпатської області в складі: головуючого судді Тулик І.І.

при секретарі Шемота М.І.

з участю прокурора Герич А.Й..

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Рахів кримінальну справу про обвинувачення

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, мешканця ІНФОРМАЦІЯ_3, громадянина України, українця, одруженого, має на утриманні 2 неповнолітніх дітей, ІНФОРМАЦІЯ_4, раніше судимого

у скоєнні злочинів передбачених ст.ст. 358 ч.1, 358 ч.3, 212 ч.1 КК України

В С Т А Н О В И В :

Підсудний ОСОБА_1 будучи фізичною особою підприємцем, здійснюючи діяльність по заготівлі та оптової торгівлі лісоматеріалами, діючи умисно, в період з 2006 по 2008 рік вносив до податкових накладних неіснуючого ТОВ «СІМ», завідомо неправдиві дані, з якою нібито здійснював фінансово - господарську діяльність по закупівлі лісопродукції. В результаті використання підроблених податкових накладних неіснуючого ТОВ „ СІМ, та внесення неправдивих даних в податкову декларацію були порушенні вимоги Закону України „ Про податок з доходів фізичних осіб, які виразилися в неналежному веденню обліку та донарахуванню податку з доходів фізичних осіб за 2006 рік в сумі 41298,40 грн., та за 2007 рік в сумі 72653,4 грн., а також в порушенні вимог Закону України „Про податок на додану вартість, ОСОБА_1, в подальшому до складу податкового кредиту було включено витрати по сплаті податку на додану вартість неіснуючого ТОВ „СІМ, чим було завищено податковий кредит податку на додану вартість на загальну суму 267785,00 грн., а також на підставі кошторисів за 2006 -2007 рік, не в повному обсязі нарахував заробітну плату працівникам, в результаті чого було недоотримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 8246,93 грн.

Крім того ОСОБА_1, будучи фізичною особою підприємцем, здійснюючи діяльність по заготівлі та оптової торгівлі лісоматеріалами, з метою ухилення від сплати податків, діючи умисно, в період з 2006 по 2008 рік надав до ДПІ у Рахівському районі декларації у які вніс завідомо неправдиві відомості, на підставі податкових накладних виданих неіснуючим ТОВ «СІМ», з якою, нібито здійснював фінансово - господарську діяльність по закупівлі лісопродукції. В результаті використання, податкових накладних неіснуючого ТОВ „ СІМ, та внесення неправдивих даних в податкову декларацію були порушенні вимоги Закону України „ Про податок з доходів фізичних осіб, які виразилися в неналежному веденню обліку та донарахуванню податку з доходів фізичних осіб за 2006 рік в сумі 41298,40 грн., та за 2007 рік в сумі 72653,4 грн., а також в порушенні вимог Закону України „Про податок на додану вартість, ОСОБА_1, в подальшому до складу податкового кредиту включив витрати по сплаті податку на додану вартість неіснуючого ТОВ „СІМ, чим було завищено податковий кредит податку на додану вартість на загальну суму 267785,00 грн.

Крім того ОСОБА_1, будучи фізичною особою підприємцем, здійснюючи діяльність по заготівлі та оптової торгівлі лісоматеріалами, діючи умисно, в період з 2006 по 2008 рік надав до ДПІ у Рахівському районі декларації у які вніс завідомо неправдиві відомості, на підставі податкових накладних виданих неіснуючим ТОВ «СІМ», з якою, нібито здійснював фінансово - господарську діяльність по закупівлі лісопродукції. В результаті використання, податкових накладних неіснуючого ТОВ „ СІМ, та внесення неправдивих даних в податкову декларацію були порушенні вимоги Закону України „ Про податок з доходів фізичних осіб, які виразилися в неналежному веденню обліку та донарахуванню податку з доходів фізичних осіб за 2006 рік в сумі 41298,40 грн., та за 2007 рік в сумі 72653,4 грн., а також в порушенні вимог Закону України „Про податок на додану вартість, ОСОБА_1, в подальшому до складу податкового кредиту було включено витрати по сплаті податку на додану вартість неіснуючого ТОВ „СІМ, чим було завищено податковий кредит податку на додану вартість на загальну суму 267785,00 грн., а також на підставі кошторисів за 2006 -2007 рік ОСОБА_1, не в повному обсязі нарахував заробітну плату працівникам, в результаті чого було недоотримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 8246,93 грн., чим своїми умисними діями ухилився від сплати податків на загальну суму 389983,73 грн.

В ході судового розгляду підсудний ОСОБА_1 вину свою визнав повність відповідно до викладеного в обвинувальному висновку, щиро розкаявся, просив його суворо не карати, дати можливість виправитися, та заявив письмове клопотання про закриття кримінальної справи по строкам давності.

Дослідивши матеріали справи, суд кваліфікує дії підсудного ОСОБА_1 за ст. 358 ч.1 КК як підроблення іншого документа, за ст.. 358 ч.3 КК України як використання завідомо підробленого документа, за ст. 212 ч.1 КК України як ухилення від сплати податків.

Цивільного позову по даній справі не заявлено.

Судові витрати відсутні.

Речові докази: касові ордери, накладні, податкові накладні ТОВ «СІМ» які знаходиться в матеріалах кримінальної справи по вступу постанови в законну силу залишити при матеріалах кримінальної справи.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши висновок державного обвинувачення, зваживши помякшуючі вину обставини, визнання підсудним своєї вини у скоєнні злочинів, щире розкаяння, позитивної характеристики, суд приходить до слідуючого висновку.

Злочини скоєні ОСОБА_1 відносяться до категорії злочинів невеликої тяжкості.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши підсудного, висновок прокурора, який не заперечує проти закриття даної кримінальної справи по строках давності, суд приходить до слідуючого висновку.

З моменту скоєння злочину минуло понад 3 роки і відповідно до ч.1 п.2 ст. 49 КК України, строк давності притягнення до кримінальної відповідальності закінчився.

З матеріалів справи слідує, що ОСОБА_1 злочин вчинила в період з 2006 року по 28 січня 2008 року, за скоєні ним злочини згідно санкцій статтей обвинувачення максимальне покарання передбачено обмеженням волі на строк до двох років.

Станом на день розгляду справи збігли строки передбачені ст. 49 ч.1п.2 КК України притягнення до кримінальної відповідальності.

Враховуючи, що з моменту скоєння злочину минуло три роки, термін притягнення до кримінальної відповідальності сплив, тому кримінальна справа №4404009 по обвинуваченню ОСОБА_1Ю за ч.1 ст. 358, ч.3 ст. 358, ч.1 ст. 212 КК України підлягає закриттю у звязку із закінченням строків давності.

Керуючись ст.49 ч.1 п.2 КК України, суд -

П О С Т А Н О В И В :

Кримінальну справу №4404009 по обвинуваченню ОСОБА_1 у скоєнні злочинів, передбачених ст. 358 ч.1, ст.. 358 ч.3, ст.. 212 ч.1 КК України на підставі ст. 49 ч.1 п.2 КК України закрити у звязку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Запобіжний захід ОСОБА_1 підписку про невиїзд відмінити.

Речові докази: касові ордери, накладні, податкові накладні ТОВ «СІМ» які знаходиться в матеріалах кримінальної справи по вступу постанови в законну силу залишити при матеріалах кримінальної справи.

На постанову може бути подана апеляція в судову палату з кримінальних справ апеляційного суду Закарпатської області через Рахівський районний суд Закарпатської області протягом 15 діб з моменту її проголошення.

Суддя: Тулик І.І.