Справа №295/5116/14-к

У Х В А Л А

18.04.2014 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м.Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника ВРК СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000003 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 , погоджене в.о. начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :
Слідчий звернувся до Богунського районного суду м.Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04 січня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, та, як наслідок, заниження суми податкового зобов`язання, яке підлягає сплаті до державного бюджету, в період 2008-2012 років відображали в податковій звітності з податку на додану вартість факти здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг).

При проведенні обшуку за адресою розміщення офісного приміщення ОСОБА_6 виявлено та вилучено чисті бланки з відтиском печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ).

Крім того, у ході проведення слідчих дій встановлено ряд СГД з ознаками фіктивності, реквізити, яких використовуються підприємствами реального сектору економіки для ухилення від сплати податків, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_30 ).

Слідчий у клопотанні вказує, що разом з тим, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_31 ) скористувалось послугами по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ від СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_30 ).

Оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_30 ) містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, а також періоду і відповідальних осіб, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », а тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Слідчий зазначає, що в даних документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, містить відомості щодо документального підтвердження або спростування господарських відносин, а також підтвердження або спростування виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_30 ), які являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 "з вказаними вище підприємствами, зберігаються саме у службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 ", тому в задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів необхідно відмовити.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1