Провадження №1-кп/127/1200/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 грудня 2025 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

секретаря ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0000069 за підозрою

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Вінниця, громадянина України, працюючого директором ПП «Промислове об`єднання «КУБ», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Вінницького міського суду Вінницької області 18.11.2025 року з Вінницької обласної прокуратури надійшло клопотання прокурора ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні № 0000069, яке мотивоване наступним.

Приватне підприємство «Промислове об`єднання «КУБ» зареєстроване виконавчим комітетом Вінницької міської ради 13.07.2005 р. за № 0001751. Податковий номер платника податків: 33649274. Місцезнаходження платника податків (юридична/фактична адреси): 21017, м. Вінниця, вул. Гонти, 37.

Відповідальним за фінансово-господарську діяльність ПП «Промислове об`єднання «КУБ» є директор ОСОБА_4 (ідент. код НОМЕР_1 ) відповідно до рішення власників № 3/2019 від 20.12.2019, за період із 12.02.2020 (наказ на призначення № 1 від 12.02.2020) по теперішній час.

Основний вид діяльності ПП «Промислове об`єднання «КУБ» () упродовж 2021 - 2025 років: 23.61 «Виготовлення виробів із бетону для будівництва».

Взято на податковий облік в органах державної податкової служби 13.07.2005 за №0001751, станом на 29.09.2025 перебуває на обліку в ГУ ДПС у Вінницькій області, Вінницька ДПІ.

Згідно п.п. 6.3 п. 6 Розділу «Органи управління» Статуту ПП «Промислове об`єднання «КУБ»: вищим органом Підприємства є Директор, який здійснює керівництво поточною діяльністю Підприємства. Директор підзвітний Власникам Підприємства та організовую виконання їх рішень. Директор представляє Підприємство особисто в межах компетенції, наданої йому Статутом Підприємства та відповідними рішеннями Власників;

Згідно п.п. 6.4 п. 6 Розділу «Органи управління» Статуту ПП «Промислове об`єднання «КУБ»: Власники і Директор Підприємства можуть укладати контракт (договір, угоду), в якому визначаються права, строки повноважень, обов`язки, відповідальність перед Підприємством та державою, умови матеріального забезпечення і звільнення з посади.

Згідно п.п. 6.5 п. 6 Розділу «Органи управління» Статуту ПП «Промислове об`єднання «КУБ»: Директор Підприємства:

-не вправі приймати рішення, віднесені до виключної компетенції Власників Підприємства;

-забезпечує рентабельність і перспективний розвиток Підприємства;

-підзвітний Власникам, організовує виконання рішень Власників;

-приймає на роботу і проводить звільнення працівників;

-без доручення діє від Підприємства, представляє інтереси у відносинах із всіма вітчизняними й іноземними юридичними та фізичними особами;

-розпоряджається майном Підприємства, включаючи його грошові засоби в межах повноважень, наданих йому, крім випадків віднесених до виключної компетенції Власників;

-укладає договори, в тому числі і трудові, видає доручення, відкриває в банках рахунки, видає накази, вказівки, обов`язкові для всіх працівників Підприємства;

-представляє Підприємство у відносинах з іншими організаціями, підприємствами, установами, державними органами, закордонними партнерами;

-проводить перевірку фінансово-господарської діяльності Підприємства;

-виконує інші функції і несе відповідальність за діяльність Підприємства.

Відповідно до Розділу II «Завдання та обов`язки» Посадової інструкції директора ПП «Промислове об`єднання «КУБ», Директор підприємства:

1.Визначає, формулює, планує, здійснює і координує всі види діяльності підприємства.

2.Визначає напрями розвитку підприємства у формуванні цінової, кредитно-банківської, податкової та страхової політики, соціальної та зовнішньоекономічної діяльності.

3.Організує роботу і ефективну взаємодію виробничих одиниць, цехів та інших структурних підрозділів підприємства, направляє їх діяльність на досягнення високих темпів розвитку і удосконалення виробництва та продукції.

4.Забезпечує відповідність продукції кращим світовим зразкам з метою задоволення потреб замовників і споживачів у відповідних видах продукції, підвищення продуктивності праці, ефективності виробництва і якості продукції на основі широкого запровадження нової техніки і прогресивної технології, організації праці, виробництва і управління, удосконалення господарського механізму.

5.Направляє діяльність персоналу на досягнення високих економічних та фінансових результатів.

6.Забезпечує виконання підприємством програми оновлення продукції, планів капітального будівництва, обов`язків перед державним бюджетом, постачальниками, замовниками і банками.

7.Організує виробничо-господарську діяльність підприємства на основі застосування методів обґрунтованого планування, нормативних матеріалів, фінансових і трудових витрат, широкого розповсюдження передового досвіду, а також максимальної мобілізації резервів виробництва шляхом досягнення високих техніко-економічних показників, підвищення технічного рівня і якості продукції, раціонального і економного витрачання всіх видів ресурсів.

8.Вживає заходів щодо забезпечення підприємства кваліфікованими кадрами, найкращого використання безпечних і сприятливих умов праці, додержання вимог законодавства про охорону навколишнього середовища.

9.Здійснює заходи з соціального розвитку колективу підприємства, забезпечує розроблення, укладання і виконання колективного договору, проводить роботу щодо зміцнення трудової і виробничої дисципліни, сприяє розвитку творчої ініціативи і трудової активності працівників.

10.Забезпечує сполучення економічних і адміністративних методів керівництва, матеріальних і моральних стимулів підвищення ефективності виробництва, а також підсилення відповідальності кожного працівника за доручену йому справу.

11.Вирішує всі питання в межах наданих йому прав, доручає виконання окремих організаційно-господарських функцій іншим посадовим особам: заступникам керівника, керівникам виробничих підрозділів підприємства.

12.Забезпечує додержання законності, активне використання правових засобів удосконалення управління, зміцнення договірної дисципліни і обліку, господарського розрахунку.

13 .Здійснює заходи щодо соціального захисту колективу підприємства, забезпечення і збереження зайнятості працівників.

14.Представляє підприємство в органах державної влади і у взаємовідносинах з партнерами.

15.Готує проекти нормативних документів, що вимагають затвердження загальними зборами Власників.

Таким чином, з 12.02.2020 р. по теперішній час ОСОБА_4 виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, тобто являється службовою особою зазначеного підприємства і несе відповідальність за дотримання вимог наступних нормативних актів, зміст яких йому достовірно відомий.

Статтею 16 Податкового Кодексу України (зі змінами та доповненнями) передбачено обов`язок вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

У відповідності до п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 966-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) на ОСОБА_4 як на службову особу ПП «Промислове об`єднання «КУБ» покладено відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення усіх господарських операцій у первинних документах керованого ним підприємства, збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом строку перебування на посаді.

Відповідно до п. 6 ст. 8 зазначеного Закону ОСОБА_4 зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на керованому ним підприємстві.

Згідно ст. 9 цього ж Закону підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це не можливо -- безпосередньо після її закінчення, а також повинні мати обов`язкові реквізити: посаду особи, відповідальної за здійснення господарської операції і правильність її оформлення, особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції. Визначена особа наділена виключним правом на складання та підписування документів від імені юридичної особи.

У відповідності до зазначених вимог законодавства на ОСОБА_4 покладено відповідальність за правильне ведення бухгалтерської і податкової звітності ПП «Промислове об`єднання «КУБ», повне відображення в обліках за звітний період доходів і витрат підприємства, своєчасне нарахування і сплата у повному обсязі податків та обов`язкових зборів до державного бюджету України.

Таким чином, обіймаючи посаду директора ПП «Промислове об`єднання «КУБ», що пов`язана з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов`язків, ОСОБА_4 , як службова особа товариства, відповідав за дотримання вимог законодавства та ніс відповідальність за правильне ведення бухгалтерської і податкової звітності ПП «Промислове об`єднання «КУБ», повне відображення в обліку доходів і витрат підприємства за звітний період, а також своєчасне нарахування, декларування і сплату податків, зборів та обов`язкових зборів до місцевих бюджетів та державного бюджету України.

Так, ОСОБА_4 , діючи в порушення вищезазначених нормативних актів, являючись службовою особою - керівником ПП «Промислове об`єднання «КУБ», відповідальним за ведення обліку та звітності підприємства, при здійсненні фінансово - господарської діяльності вказаним товариством в порушення:

1.Пункту 44.2 статті 44, підпункту 140.5.10 пункту 140.5 статті 140, підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), наказу Міністерства фінансів України 20 жовтня 2015 року № 897 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 20 лютого 2023 року № 101), в результаті чого занизив податок на прибуток на суму 740 810 грн., в тому числі:

-за 2020 рік на суму 2699 грн., за 2021 рік на суму 1007 грн., за 2023 рік на суму 209 грн. шляхом не правильного відображення (перенесення) підприємством до рядка 02 Декларацій з податку на прибуток «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності» даних, визначених у рядку 2290 Фінансовий результат до оподаткування Звіту про фінансові результати (Форма 2);

-за 2022 рік на суму 736895 грн. шляхом не вірного відображення (заниження) різниць, на які збільшується фінансовий результат до оподаткування на вартість таких безоплатно переданих поліпшень (при безоплатній передачі поліпшень об`єкту оренди вартістю 4093860 грн. орендодавцю - не платнику податку на прибуток).

2.Підпункту «а» пункту 185.1 статті 185, пункту 187.1 статті 187, пункту 198.5 статті 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-IV (зі змінами та доповненнями), пункту 1 та пункту 2 розділу І Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 29.01.2016 за № 159/28289, в результаті чого занизив податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на суму 3 355 150 грн., в тому числі: за липень 2023 року на суму 43720 грн., за грудень 2023 року на суму 3078761 грн., за січень 2024 року на суму 204005 грн., за січень 2025 року на суму 28664 грн. шляхом не відображення в деклараціях за відповідні звітні періоди суми ПДВ визначені при реалізації товарно- матеріальних цінностей та не нарахування компенсуючих податкових зобов`язань на вартість списаних в результаті нестач та псування товарно- матеріальних цінностей.

Таким чином, директором ПП «Промислове об`єднання «КУБ» ОСОБА_5 :

-у 2020 році сума несплаченого податку на прибуток складає 2 699 грн., що становить 2,56 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

-у 2021 році сума несплаченого податку на прибуток складає 1 007 грн., що становить 0,88 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

-у 2022 році сума несплаченого податку на прибуток складає 736 895 грн., що становить 594,27 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

-у 2023 році сума несплаченого податку на прибуток складає 209 грн., що становить 0,15 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

-у 2023 сума несплаченого податку на додану вартість складає 3 122 481 грн., що становить 2 326,73 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

-у 2024 році сума несплаченого податку на додану вартість складає 204 005 грн., що становить 134,74 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

-у 2025 році сума несплаченого податку на додану вартість складає 28 664 грн., що становить 18,93 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Отже, ОСОБА_4 будучи службовою особою ПП «Промислове об`єднання «КУБ» (код за ), в період часу 2020 - 2025 років, діючи умисно та з корисливих мотивів, спрямованих на ухилення від сплати податків у значних розмірах, в порушення вимог вищенаведених нормативних актів не задекларував та не сплатив до бюджету держави податок на прибуток на загальну суму 740 810 грн. та податок на додану вартість на загальну суму 3 355 150 грн. Всього податків на загальну суму 4 095 960 грн., що є коштами у значних розмірах, так як вказана сума у 3 078 раз перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Досудовим розслідуванням дії ОСОБА_4 кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України, тобто умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

Шкода у вигляді несплати податку на прибуток на загальну суму 740 810 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 3 355 150 грн. повністю відшкодована ПП «Промислове об`єднання «КУБ» в період із 21.10.2025 р. по 24.10.2025 р. до повідомлення про підозру ОСОБА_4 .

Під час досудового розслідування були зібрані докази, які підтверджують винуватість ОСОБА_4 , а саме:

-аналітичний продукт (висновок аналітика) ПП «Промислове об`єднання «КУБ» від 13.08.2025 р. за № 23.1/02.1/43-25-АП;

-документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи від 25.09.2025 р. за № 27542/02-32-07-13/33649274;

-показання підозрюваного ОСОБА_4 , який визнав вину відповідно до повідомленої підозри;

-платіжна інструкція № 7826 від 21.10.2025 р.;

-платіжна інструкція № 7827 від 22.10.2025 р.;

-платіжна інструкція № 7832 від 22.10.2025 р.;

-платіжна інструкція № 7833 від 23.10.2025 р.;

-платіжна інструкція № 7834 від 24.10.2025 р.

Відповідно до ст. 44 КК України, особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Частиною 4 ст. 212 КК України передбачено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Установлено, що до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності, тобто до 05.11.2025 р. коли йому повідомлено про підозру за ч. 1 ст. 212 КК України, ОСОБА_4 в період із 21.10.2025 р. по 24.10.2025 р. сплачено податок на прибуток на загальну суму 740 810 грн. та податок на додану вартість на загальну суму 3 355 150 грн., а всього податків на загальну суму 4 095 960 грн.

Таким чином, існують підстави для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України. 05.11.2025 р. при роз`яснені підозрюваному права на звільнення від кримінальної відповідальності з цих підстав, ОСОБА_4 надав згоду на таке звільнення.

За таких обставин наявні підстави для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив суд його задовольнити. Крім того, прокурор просив суд долучити до матеріалів клопотання документи, які характеризують ОСОБА_4 та документи, які підтверджують, що підозрюваний сплатив податки.

Підозрюваний ОСОБА_4 клопотання підтримав, просив суд його задовольнити та звільнити його від кримінальної відповідальності.

Дослідивши клопотання, заслухавши думку прокурора, підозрюваного, суд дійшов наступних висновків.

Згідно з клопотанням ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до листа ГУ ДПС у Вінницькій області від 04.11.2025 року, а також згідно з податковими повідомленнями-рішеннями ПП «Промислове об`єднання «КУБ» сплачено до бюджету всі податки в повному обсязі.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Таким чином, суд, переконавшись в наявності законних підстав для застосування ч. 4 ст. 212 КК України, враховуючи, що підозрюваний ОСОБА_4 в судовому засіданні просив звільнити його від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податків, не заперечував щодо закриття кримінального провадження, дійшов висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню та вважає за можливе звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України та закрити кримінальне провадження щодо нього.

На підставі викладеного, керуючись ст. 284, 285, 286, 288 КПК України, ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора Вінницької обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000069 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податків - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку зі сплатою податку на прибуток та податку на додану вартість.

Кримінальне провадження № 0000069, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.08.2025 року - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Вінницького апеляційного суду протягом семи діб з дня її винесення.

Суддя :