Справа № 509/5617/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 січня 2026 року Овідіопольский районний суд Одеської області у складі :

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

розглянувши в підготовчому судовому засіданні в залі суду, в с.-щі Овідіополь, обвинувальний акт та реєстр матеріалів досудового розслідування № 0000017 від 18.12.2024 р. за обвинуваченням ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Одеси, українки, громадянки України, з вищою освітою, заміжньої, працюючої директором ТОВ «Черномор Косметікс», проживаючої за адресою : АДРЕСА_1 , раніше не судимої - у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ :

ТОВ «Черномор Косметікс» () зареєстровано 19.08.2022 р. Одеською районною державною адміністрацією Одеської області за № 000000255 та з 22.08.2022 взято на податковий облік в органах ДПС за № НОМЕР_1 .

Також, ТОВ «Черномор Косметікс» 10.08.2023 р. зареєстровано платником податку на додану вартість за індивідуальним податковим номером 19, перебуваючи на податковому обліку в ГУ ДПС в Одеській області (Одеська державна податкова інспекція).

Основним видом діяльності вказаного товариства є «Оптова торгівля парфумними та косметичними товарами» (код ВЕД 46.45). Податкова адреса підприємства: Одеська область, Одеський (Овідіопольський) район, с. Лиманка (Мізікевича), вул. Лабораторна, ж/м «Червоний хутір», будинок 5, кв. 5.

При здійсненні фінансово-господарської діяльності товариство керується статутом, затвердженим протоколом № 1 загальних зборів учасників (засновників) ТОВ «Черномор Косметікс» від 19.08.2022 р.

На підставі наказу від 28.02.2023 р. № 1 на посаду директора ТОВ «Черномор Косметікс» призначено ОСОБА_6 .

Відповідно до довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України № 336 від 29.12.2004, до обов`язків Леонової, як директора товариства, входить керування виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, окрім того, відповідає за наслідки прийнятих рішень, а також фінансово-господарські результати його діяльності, забезпечує виконання підприємством усіх зобов?язань перед державним та місцевим бюджетами.

Частиною 3 ст. 65 ГКУ встановлено, що керівник підприємства, головний бухгалтер, члени наглядової ради (у разі її утворення), виконавчого органу та інших органів управління підприємства відповідно до статуту є посадовими особами цього підприємства.

У відповідності до вимог ч. 6 ст. 128 ГКУ на директора товариства ОСОБА_6 покладено обов?язок вести облік результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства, своєчасно надавати податковим органам декларацію про доходи та інші необхідні відомості для нарахування податків та інших обов`язкових платежів, сплачувати податки, збори та інші обов`язкові платежі в порядку і розмірах, встановлених Законом.

Частиною 7 ст. 128 ГКУ визначено, що Леонова, як директор товариства зобов?язана додержуватися вимог, передбачених статтями 46 і 49 цього Кодексу, а також іншими законодавчими актами, і несе майнову та іншу встановлену законом відповідальність за завдані ним шкоду і збитки.

Відповідно до ст. 16 ПКУ, керівник підприємства зобов`язаний:

- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Кодексом та законами.

Таким чином, займаючи посаду директора ТОВ «Черномор Косметікс», що пов?язана з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов`язків, Леонова, як службова особа підприємства відповідає за правильність нарахування і своєчасність сплати податків, зборів (обов?язкових платежів), як це передбачено чинним законодавством України.

В свою чергу ст. 67 Конституції України визначено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Податок на прибуток підприємств встановлений Податковим кодексом України, є введеним у встановленому законом порядку та входить в систему оподаткування.

Пунктом 44.1. ст. 44 ПКУ регламентовано, що для цілей оподаткування, платники податків зобов?язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов?язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов?язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

У випадках, передбачених ст. 216 ЦК України, платники податків мають право вносити відповідні зміни до податкової звітності у порядку, визначеному ст. 50 ПКУ.

Відповідно до п. 44.2 ст. 44 ПКУ, для обрахунку об`єкта оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності щодо доходів, витрат та фінансового результату до оподаткування.

Платники податку, які відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» застосовують міжнародні стандарти фінансової звітності, ведуть облік доходів і витрат та визначають об`єкт оподаткування з податку на прибуток за такими стандартами з урахуванням положень цього Кодексу. Такі платники податку при застосуванні положень цього Кодексу, в яких міститься посилання на положення (стандарти) бухгалтерського обліку, застосовують відповідні міжнародні стандарти фінансової звітності….».

Пунктом 46.1. ПКУ визначено, що податкова декларація, розрахунок, звіт - документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених цим Кодексом) контролюючому органу у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податкового зобов`язання або відображаються обсяги операції (операцій), доходів (прибутків), щодо яких податковим та митним законодавством передбачено звільнення платника податку від обов`язку нарахування і сплати податку і збору, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку.

Митні декларації прирівнюються до податкових декларацій для цілей нарахування та/або сплати податкових зобов`язань.

Відповідно до п. 46.2 ст. 46 ПКУ, платник податку на прибуток (крім платників податку на прибуток, які відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зобов`язані оприлюднювати річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність разом з аудиторським звітом) подає разом з відповідною податковою декларацією квартальну або річну фінансову звітність у порядку, передбаченому для подання податкової декларації з урахуванням вимог статті 137 цього Кодексу.

Фінансова звітність, що складається та подається відповідно до цього пункту платниками податку на прибуток та неприбутковими підприємствами, установами та організаціями, є додатком до податкової декларації з податку на прибуток (звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації) та її невід`ємною частиною.

Згідно з абзацом першим пунктом 49.2 статті 49 ПКУ, платник податків зобов`язаний за кожний встановлений цим Кодексом звітний період, в якому виникають об`єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог цього Кодексу подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є. Цей абзац застосовується до всіх платників податків, в тому числі платників, які перебувають на спрощеній системі оподаткування обліку та звітності.

Згідно зі статтею 49 ПКУ, податкові декларації, що подаються за базовий звітний (податковий) період котрий дорівнює календарному року, крім випадків, передбачених підпунктами 49.18.4 та 49.18.5 п. 49.18. ст. 49 Податкового кодексу України, подаються протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року (п.п. 49.18.3 п. 49.18 ст. 49 ПКУ).

Відповідно до підпункту 134.1.1. пункту 134.1 статті 134 ПКУ, об`єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень цього розділу.

Податковими (звітними) періодами для податку на прибуток підприємств, крім випадків, передбачених п. 137.5 ПКУ, є календарні: квартал, півріччя, три квартали, рік. При цьому податкова декларація розраховується наростаючим підсумком. Податковий (звітній) період починається з першого календарного дня податкового (звітного) періоду і закінчується останнім календарним днем податкового днем податкового (звітного) періоду.

Згідно до п. 44.1 ст. 44 ПКУ для цілей оподаткування платники податків зобов?язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов?язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Згідно п. 137.3 ст. 137 ПКУ, відповідальність за повноту утримання та своєчасність перерахування до бюджету податку, зазначеного в пунктах 57.11 статті 57 та 141.4 статті 141 цього Кодексу, покладається на платників податку, які здійснюють відповідні виплати.

Податок на додану вартість та податок на прибуток підприємств встановлені Податковим кодексом України, є введеними у встановленому законом порядку та входять в систему оподаткування.

Відповідно до п. 185.1 ст. 185 ПКУ, об?єктом оподаткування по податку на додану вартість є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України.

Положенням підпункту «а» п. 193.1 ст. 193 ПКУ, ставка податку на додану вартість встановлюється від бази оподаткування в розмірі 20 відсотків.

Також, п. 187.1 ст. 187 ПКУ визначено, що датою виникнення податкових зобов?язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Відповідно до п. 188.1 ст. 188 ПКУ встановлено, що база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім акцизного податку на реалізацію суб`єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, збору на обов`язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв`язку, податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками суб`єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів).

Згідно до ч. 6 гл. 3 «Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», затвердженого наказом МФУ від 28.01.2016 № 21, платник податку самостійно обчислює суму податкового зобов?язання, яку зазначає в податковій звітності. Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника.

Пунктом п. 44.2 ст. 44 ПКУ визначено, що для обрахунку об?єкта оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності щодо доходів, витрат та фінансового результату до оподаткування. Платники податку, які відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" застосовують міжнародні стандарти фінансової звітності, ведуть облік доходів і витрат та визначають об`єкт оподаткування з податку на прибуток за такими стандартами з урахуванням положень цього Кодексу. Такі платники податку при застосуванні положень цього Кодексу, в яких міститься посилання на положення (стандарти) бухгалтерського обліку, застосовують відповідні міжнародні стандарти фінансової звітності.

Відповідно до п. 134.1 ст. 134 ПКУ, об?єктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень цього розділу.

Пункт 3 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 25 «Фінансовий звіт суб?єкта малого підприємництва», затверджене Наказом Міністерства фінансів України від 25.02.2000 № 39, зареєстроване в Міністерстві юстиції України 15.03.2000 р. за № 161/4382 (зі змінами та доповненнями), визначає, що у звіті про фінансові результати наводиться інформація про доходи, витрати, прибутки і збитки від діяльності підприємства за звітний період.

У відповідності до п. 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 № 318, зареєстроване в Міністерстві юстиції України 19.01.2000 № 27/4248 (зі змінами та доповненнями), витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені.

Згідно п. 5 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996-XIV (зі змінами та доповненнями), господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені; п. 1 ст. 11: на основі даних бухгалтерського обліку підприємства зобов?язані складати фінансову звітність.

В свою чергу, директор ТОВ «Черномор косметікс» Леонова, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов?язків перед бюджетом, достовірно знаючи про вказані вимоги законодавства, умисно, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність, з метою уникнення виконання обов?язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у виді несплати податків, бажаючи їх настання, діючи самостійно і одноособово, в порушення вимог п.п.14.1.257 п.14.1 ст.14, пп.14.1.11. п. 14.1 ст. 14, п. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 185.1, ст. 185, п. 187.1 ст.187 ПКУ (із змінами та доповненнями), вчинила дії направлені на несплату податків на загальну суму 4704711, 67 грн., при наступних обставинах.

Так, 31.03.2025 р., Леонова, будучи директором ТОВ «Черномор косметікс», діючи самостійно і одноособово, здійснивши реалізацію товару в адресу ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , на загальну суму 15676600 грн., в т.ч. ПДВ 2612766,67 грн., не зареєструвавши податкових накладних ТОВ «Черномор косметікс», тобто не відобразивши вказані операції в податковій звітності, тим самим, занизивши доходи від реалізації товару в деклараціях з податку на прибуток та податкових зобов?язань в деклараціях з ПДВ у І кварталі 2025 року на загальну суму 13063833,33 грн.

Згідно оборотно-сальдової відомості ТОВ «Черномор косметікс» по рахунку 281 за 30.03.2025 р. 31.03.2025 р., встановлено, що вартість товару який був реалізований на адресу вказаних ФОП становить 1441913,29 грн.

Тобто, дії ОСОБА_6 призвели до несплати податку на прибуток за І квартал 2025 року на загальну суму 2091945 грн. (13063833 грн. 1441913 грн.)*18%).

05.05.2025 р. Леонова, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Черномор косметікс» за адресою: АДРЕСА_1 , розуміючи, що вона не відобразила у бухгалтерській звітності проведені операції ТОВ «Черномор косметікс» з вказаними ФОП за звітний (податковий) період І кварталу 2025 року, підписала електронно-цифровим підписом виданим на її ім`я, як директора підприємства, податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за І квартал 2025 рік від 05.05.2025 р., подавши її засобами телекомунікаційного зв?язку до ГУ ДПС в Одеській області (Одеська ДПІ), яку було прийнято до операційного обліку).

Крім цього, в квітні 2025 року Леонова, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Черномор косметікс», будучи обізнаною про проведені операції з ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , на загальну суму 15676600 грн., в т.ч. ПДВ 2612766,67 грн., умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість підприємства, не відобразила їх у рядку 4.1 декларації з ПДВ «Нараховано податкових зобов`язань» за період березня 2025 року.

15.04.2025 р. Леонова, діючи самостійно і одноособово, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Черномор косметікс» за адресою: АДРЕСА_1 , розуміючи, що вона не відобразила у бухгалтерській звітності проведені 31.03.2025 р. операції ТОВ «Черномор косметікс» з ФОП за звітний (податковий) період березня 2025 року, і достовірно знаючи, що підприємство має включити до складу податкових зобов`язань податку на додану вартість, ПДВ з вартості реалізованої продукції, шляхом не включення до податкової декларації з податку на додану вартість за період березня 2025 року податкових зобов`язань у сумі 2612766,67 грн. - не сплатила до державного бюджету податку на додану вартість за березень 2025 року у загальній сумі 2612767 грн. (13063833 грн. * 20%), і після чого, підписала електронно-цифровим підписом виданим на її ім`я, як директора підприємства, податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2025 рік від 15.04.2025 р., подавши її засобами телекомунікаційного зв?язку до ГУ ДПС в Одеській області (Одеська ДПІ), де їх прийнято до операційного обліку).

В результаті вищевказаних умисних протиправних дій директором ТОВ «Черномор косметікс» ОСОБА_19 завдано збитки Державному бюджету на загальну суму 4704713 грн.

Таким чином, органом досудового розслідування протиправні і умисні дії ОСОБА_6 кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В судовому засіданні захисником ОСОБА_4 було подано до суду клопотання, яке було підтримано обвинуваченою ОСОБА_6 , в якому він зазначає, що даним кримінальним правопорушенням його підзахисною ОСОБА_6 , яка повністю визнає свою вину за ч. 1 ст. 212 КК України, дійсно було завдано державі матеріальну шкоду у виді несплати податків на загальну суму 4704713 грн., яка в повному обсязі була добровільно відшкодована ОСОБА_6 під час здійснення досудового розслідування до повідомлення про підозру, а також , остання добровільно сплатила штрафні санкції та всі судові витрати на проведення експертиз, з посиланням на копії платіжних квитанцій на вказану суму, доданих до клопотання, а тому, просив суд, звільнити ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності, з урахуванням ч. 4 ст. 212 КК України, відповідно до якої, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня), а також, просив суд, скасувати арешти на майно які були накладені ухвалами слідчого судді Київського райсуду м. Одеси відносно : ТОВ «Черномор косметікс» (), ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 та ОСОБА_5 , повернувши його власникам, з чим погодилась ОСОБА_6 і проти чого не заперечував прокурор.

Заслухавши пояснення та думку учасників кримінального провадження та дослідивши клопотання та додані до нього письмові докази, суд дійшов наступних висновків.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти такі рішення : закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п.п. 5-8,10 ч. 1 або ч. 2 ст. 284 цього Кодексу.

Частиною 3 статті 288 КПК України передбачено - суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті - звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Шляхом опитування сторін кримінального провадження судом встановлено, що ОСОБА_6 правильно розуміє і не оспорює формулювання оголошеної підозри та правову кваліфікацію своїх дій за ч. 1 ст. 212 КК України, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності її позиції, а відтак діяння, яке поставлено їй у провину, дійсно мало місце, і воно отримало правильну кримінально-правову оцінку, з чим згодна остання.

Крім того, судом встановлено, що ОСОБА_6 цілком розуміє свої права, визначені ч. 3 ст. 285 КПК України, підставу звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 4 ст. 212 КК України, а також наслідки закриття кримінального провадження з цієї підстави і після роз?яснення цих положень наполягає на задоволенні клопотання свого захисника про закриття кримінального провадження та звільнення її від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України.

Таким чином, визначені кримінальним законом (ч. 4 ст. 212 КК України) умови виконано та їх правдивість ні в кого зі сторін провадження не викликає сумнівів.

Через наявність правових підстав для закриття кримінального провадження належить задовольнити клопотання захисника, яке підтримали прокурор та обвинувачена, про скасування заходів забезпечення (арешту майна).

Долю речових доказів належить вирішити з урахуванням вимог ст.ст. 100,174 КПК України, скасувавши арешти на майно які були накладені ухвалами слідчого судді Київського райсуду м. Одеси відносно : ТОВ «Черномор косметікс» (), ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 та ОСОБА_5 , повернувши його власникам.

Судові витрати за проведену судову-економічну експертизу в сумі 16963,20 грн. були сплачені ОСОБА_6 в повному обсязі згідно наданої захисником платіжної квитанції.

Керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, п. 1 ч. 2 ст. 284, ст. 285, ч. 4 ст. 286, ст.ст. 288,314,369-372,376,615 КПК України, -

УХВАЛИВ :

1.Кримінальне провадження № 0000017 від 18.12.2024 р. за обвинуваченням ОСОБА_5 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити, звільнивши ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності ;

2.Речовий доказ : податкова звітність, яка зберігається в матеріалах кримінального провадження - зберігати при матеріалах провадження ;

3.Скасувати арешти, накладені ухвалами слідчого судді Київського райсуду м. Одеси від 05.05.2025 р. в межах даного кримінального провадження на речові докази : папка синього кольору з написом «ВИПИСКИ БАНКА січень 2024», в якій містяться виписки з рахунків фізичних осіб-підприємців з січня 2024 по лютий 2024 року, папка синього кольору з написом «ВИПИСКИ БАНКА лютий 2024», в якій містяться виписки з рахунків фізичних осіб-підприємців з лютого 2024 по березень 2024 року, папка синього кольору з написом «ВИПИСКИ БАНКА березень 2024», в якій містяться виписки з рахунків фізичних осіб-підприємців з березня 2024 по квітень 2024 року, папка синього кольору з написом «ВИПИСКИ БАНКА квітень 2024», в якій містяться виписки з рахунків фізичних осіб-підприємців з квітня 2024 по травень 2024 року, папка синього кольору з написом «ВИПИСКИ БАНКА травень 2024», в якій містяться виписки з рахунків фізичних осіб-підприємців з травня 2024 по червень 2024 року, папка синього кольору з написом «ВИПИСКИ БАНКА червень 2024», в якій містяться виписки з рахунків фізичних осіб-підприємців за період червня 2024 року, папка синього кольору з написом «ВИПИСКИ БАНКА липень 2024», в якій містяться виписки з рахунків фізичних осіб-підприємців з липня 2024 по серпень 2024 року, папка синього кольору з написом «ВИПИСКИ БАНКА серпень 2024», в якій містяться виписки з рахунків фізичних осіб-підприємців з серпня 2024 по вересень 2024 року, папка синього кольору з написом «ВИПИСКИ БАНКА вересень 2024», в якій містяться виписки з рахунків фізичних осіб-підприємців з вересня 2024 по жовтень 2024 року, папка синього кольору з написом «ВИПИСКИ БАНКА жовтень 2024», в якій містяться виписки з рахунків фізичних осіб-підприємців з жовтня 2024 по листопад 2024 року, папка синього кольору з написом «ВИПИСКИ БАНКА листопад 2024», в якій містяться виписки з рахунків фізичних осіб-підприємців з листопада 2024 по грудень 2024 року, папка синього кольору з написом «ВИПИСКИ БАНКА грудень 2024», в якій містяться виписки з рахунків фізичних осіб-підприємців за період грудня 2024 року, папка синього кольору з написом «ВИПИСКИ БАНКА січень 2025», в якій містяться виписки з рахунків фізичних осіб-підприємців з січня 2025 по лютий 2025 року, папка синього кольору з написом «ВИПИСКИ БАНКА лютий 2025», в якій містяться виписки з рахунків фізичних осіб-підприємців за період лютого 2025 року, папка синього кольору з написом «ВИПИСКИ БАНКА березень 2025», в якій містяться виписки з рахунків фізичних осіб-підприємців за період березня 2025 року, папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_24 2025», в якій містяться видаткові накладні за період січня-березня 2025 року, покупцем в яких є ФОП ОСОБА_25 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_26 2025», в якій містяться видаткові накладні за період січня-березня 2025 року, покупцем в яких є ФОП ОСОБА_26 , ФОП ОСОБА_25 , ФОП ОСОБА_27 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_17 », в якій містяться видаткові накладні за період з жовтня 2024 року по лютий 2025 року, покупцем в яких є ФОП ОСОБА_17 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_28 », в якій містяться видаткові накладні за період січня-лютого 2025 року, покупцем в яких є ФОП ОСОБА_29 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_16 », в якій містяться видаткові накладні за період січня-лютого 2025 року, покупцем в яких є ФОП ОСОБА_16 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_30 », в якій містяться видаткові накладні за період березня 2025 року, покупцем в яких є ФОП ОСОБА_31 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_32 », в якій містяться видаткові накладні за період з вересня 2024 року по березень 2025 року, покупцем в яких є ФОП ОСОБА_33 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_34 2025», в якій містяться видаткові накладні за період січня-березня 2025 року, покупцем в яких є ФОП ОСОБА_27 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_35 2025», в якій містяться видаткові накладні за період січня-березня 2025 року, покупцем в яких є ФОП ОСОБА_36 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_37 2025», в якій містяться видаткові накладні за період січня-березня 2025 року, покупцем в яких є ФОП ОСОБА_38 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_39 2025», в якій містяться видаткові накладні за період січня-березня 2025 року, покупцем в яких є ФОП ОСОБА_40 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_13 2025», в якій містяться видаткові накладні за період січня 2025 року, покупцем в яких є ФОП ОСОБА_13 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_41 », в якій містяться видаткові накладні за період листопада 2024 року по березень 2025 року, покупцем, у тому числі постачальником в яких є ФОП ОСОБА_42 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_13 2025», в якій містяться видаткові накладні за період січня 2025 року, покупцем в яких є ФОП ОСОБА_13 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_43 2025», в якій містяться видаткові накладні за період січня-березня 2025 року, покупцем в яких є ФОП ОСОБА_44 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_7 2025», в якій містяться видаткові накладні за період січня-березня 2025 року, покупцем в яких є ФОП ОСОБА_7 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_45 2025», в якій містяться видаткові накладні за період березня 2025 року, покупцем в яких є ФОП ОСОБА_46 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_47 », в якій міститься видаткова накладна за 10 січня 2025 року, покупцем в якій є ФОП ОСОБА_9 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_48 2025», в якій містяться видаткові накладні за період січня-березня 2025 року, покупцем в яких є ФОП ОСОБА_49 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_50 2025», в якій містяться видаткові накладні за період січня-березня 2025 року, покупцем в яких є ФОП ОСОБА_51 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_52 », в якій містяться видаткові накладні за період квітня-листопада 2025 року, покупцем в яких є ФОП ОСОБА_53 , рахунок на оплату від 01.05.2024, договори поставки за 2023-2024 з вказаним ФОП, повідомлення по ФОРМІ 20-ОПП та повідомлення про прийняття працівників на роботу, папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_54 », в якій містяться видаткові накладні від 10 січня 2025 року, покупцем в яких є ФОП ОСОБА_54 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_10 2025», в якій містяться видаткові накладні за період січня-березня 2025 року, покупцем в яких є ФОП ОСОБА_10 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_55 2025», в якій містяться видаткові накладні за період січня-березня 2025 року, покупцем в яких є ФОП ОСОБА_56 , папка синього кольору з написом «Зарплата ФОП 1 квартал 2025», в якій містяться розрахункові відомості ФОП ОСОБА_57 , ФОП ОСОБА_58 , ФОП ОСОБА_59 , ФОП ОСОБА_60 , ФОП ОСОБА_26 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_25 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_61 , ФОП ОСОБА_62 , ФОП ОСОБА_63 , ФОП ОСОБА_27 , ФОП ОСОБА_64 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_65 , ФОП ОСОБА_55 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_50 , ФОП ОСОБА_66 ФОП ОСОБА_7 за період з 01.02.2025 по 28.02.2025, папка синього кольору з написом «361 Расчеты с покупателями ТОВ ЧЕРНОМОР КОСМЕТИКС дек.23», в якій міститься опис «реєстр документів з реалізації товарів і послуг за грудень 2023 року», а також видаткові накладні №№274-415 за грудень 2023 року, папка синього кольору з написом «361 Расчеты с покупателями ТОВ ЧЕРНОМОР КОСМЕТИКС 1 по 5 2024», в якій містяться видаткові накладні №№268-406 за травень 2024 року, №№143-267 за квітень 2024 року, №№102-141 за березень 2024 року, №№ 32-101 за лютий 2024 року, №№1-31 за січень 2024 року, папка синього кольору з написом «361 Расчеты с покупателями ТОВ ЧЕРНОМОР КОСМЕТИКС 1 по 5 2024», в якій містяться видаткові накладні №№268-406 за травень 2024 року, №№143-267 за квітень 2024 року, №№102-141 за березень 2024 року, №№ 32-101 за лютий 2024 року, №№1-31 за січень 2024 року, папка синього кольору з написом «361 Расчеты с покупателями ТОВ ЧЕРНОМОР КОСМЕТИКС 1 по 5 2024», в якій містяться видаткові накладні №№268-406 за травень 2024 року, №№143-267 за квітень 2024 року, №№102-141 за березень 2024 року, №№ 32-101 за лютий 2024 року, №№1-31 за січень 2024 року, папка синього кольору з написом «361 ТОВ ЧЕРНОМОР КОСМЕТИКС 6 по 7 2024», в якій містяться видаткові накладні №№489-685 за липень 2024 року, №№405-530 за червень 2024 року, папка синього кольору з написом «361 Расчеты с покупателями ТОВ ЧЕРНОМОР КОСМЕТИКС 08-09.2024», в якій містяться видаткові накладні №№865-964 за вересень 2024 року, №№654-863 за серпень 2024 року, папка синього кольору з написом «361 Расчеты с покупателями ТОВ ЧЕРНОМОР КОСМЕТИКС 10.2024», в якій містяться видаткові накладні №№965-1148 за жовтень 2024 року, папка синього кольору з написом «361 Расчеты с покупателями ТОВ ЧЕРНОМОР КОСМЕТИКС 11.2024», в якій містяться видаткові накладні №№1141-1444 за листопад 2024 року, папка синього кольору з написом «361 Расчеты с покупателями ТОВ ЧЕРНОМОР КОСМЕТИКС 12.2024», в якій містяться видаткові накладні №№1437-1444 за грудень 2024 року, папка синього кольору з написом «361 Расчеты с покупателями ТОВ ЧЕРНОМОР КОСМЕТИКС 2023», в якій містяться видаткові накладні: №№200-272 за листопад 2023 року, №№133-198 за жовтень 2023 року, №132 від 11.09.2023, №№131-107 за серпень 2023 року, за липень 2023 року наявна оборотно-сальдова відомість по рахунку 361, №№76-100 за червень 2023 року, №№ 51-75 за травень 2023 року, №№17-50 за квітень 2023 року, №№1-16 за березень 2023 року, папка синього кольору з написом «311 БАНКОВСКИЕ ВЫПИСКИ «ТОВ ЧЕРНОМОР КОСМЕТИКС», в якій містяться банківські виписки з поточного рахунку ТОВ «ЧЕРНОМОР КОСМЕТІКС» за період з 01.08.2022 по 31.12.2024, папка синього кольору з написом «312 Банківські виписки Південний ТОВ «ЧЕРНОМОР КОСМЕТІКС 2025», в якій містяться банківські виписки ТОВ «ЧЕРНОМОР КОСМЕТІКС» за період січня-березня 2025 року, папка синього кольору з написом «312 ТОВ «ЧК» ПРИВАТБАНК, в якій містяться банківські виписки ТОВ «ЧЕРНОМОР КОСМЕТІКС» за період квітня 2023 року-березня 2025 року, папка синього кольору з написом «313 ТОВ «ЧЕРНОМОР КОСМЕТІКС» БАНКІВСЬКІ ВИПИСКИ 2025», в якій містяться банківські виписки ТОВ «ЧЕРНОМОР КОСМЕТІКС» за період березня 2025 року, папка синього кольору з написом «312 ТОВ «ЧК» ПРИВАТБАНК, в якій містяться банківські виписки ТОВ «ЧЕРНОМОР КОСМЕТІКС» за період квітня 2023 року-березня 2025 року, папка синього кольору з написом «311 ТОВ «ЧЕРНОМОР КОСМЕТІКС», в якій містяться банківські виписки ТОВ «ЧЕРНОМОР КОСМЕТІКС» за період січня-березня 2025 року, папка синього кольору з написом «ЧК ЗАРОБІТНА ПЛАТА, в якій містяться розрахункові відомості щодо отримання заробітної плати працівниками ТОВ «ЧЕРНОМОР КОСМЕТІКС» за період 2023 року- 2025 року, папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_13 », в якій містяться видаткові накладні за період з 2021 року по 31 грудня 2024 року, покупцем в яких виступає ФОП ОСОБА_67 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_28 », в якій містяться видаткові накладні за період з 2022 року по 30 грудня 2024 року, покупцем в яких виступає ФОП ОСОБА_29 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_43 », в якій містяться видаткові накладні за період з 2022 року по 30 грудня 2024 року, покупцем в яких виступає ФОП ОСОБА_68 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_18 », в якій містяться видаткові накладні за період з 2022 року по 31 грудня 2024 року, покупцем в яких виступає ФОП ОСОБА_18 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_63 », в якій містяться видаткові накладні за період з серпня 2023 року по 31 грудня 2024 року, покупцем в яких виступає ФОП ОСОБА_36 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_69 », в якій містяться видаткові накладні за період з червня 2023 року по 21 лютого 2025 року, покупцем в яких виступає ФОП ОСОБА_70 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_54 », в якій містяться видаткові накладні за період з липня 2023 року по 31 грудня 2024 року, покупцем в яких виступає ФОП ОСОБА_71 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_72 », в якій містяться видаткові накладні за період з червня 2023 року по 06 вересня 2024 року, покупцем в яких виступає ФОП ОСОБА_46 , папка синього кольору з написом «Зарплата ФОП 1-2 квартал 2024р.», в якій містяться розрахункові відомості щодо заробітних плат ФОП ОСОБА_28 , ФОП ОСОБА_59 , ФОП ОСОБА_73 , ФОП ОСОБА_74 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_75 , ФОП ОСОБА_62 , ФОП ОСОБА_61 , ФОП ОСОБА_63 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_27 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_30 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_65 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_48 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_45 , папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_65 », в якій міститься податкові декларації за звітні періоди 2024-2025 рр. ФОП ОСОБА_65 , видаткові накладні за період з по 31 січня 2025 року, папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_76 », в якій містяться видаткові накладні з рахунками на оплату ФОП ОСОБА_25 за період 2020 року- 2024 року, папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_16 », в якій містяться видаткові накладні з рахунками на оплату ФОП ОСОБА_16 за період 2023 року- 2024 року, папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_59 », в якій містяться акти наданих послуг, видаткові накладні, рахунки на оплату ФОП ОСОБА_59 за період 2023 року- 2025 року, папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_26 », в якій містяться видаткові накладні, рахунки на оплату ФОП ОСОБА_26 за період 2021 року- 2024 року, папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_77 », в якій містяться видаткові накладні, рахунки на оплату, акти наданих послуг ФОП ОСОБА_77 за 2024 рік, папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_14 », в якій містяться видаткові накладні, акти наданих послуг, рахунки на оплату ФОП ОСОБА_14 за період 2023 року- 2024 року, папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_55 », в якій містяться видаткові накладні, рахунки на оплату ФОП ОСОБА_55 за період 2021 року- 2024 року, папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_11 », в якій містяться видаткові накладні, рахунки на оплату ФОП ОСОБА_11 за період 2023 року- 2024 року, папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_20 », в якій містяться видаткові накладні, акти наданих послуг, рахунки на оплату ФОП ОСОБА_20 за період 2022 року- 2024 року, папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_21 », в якій містяться видаткові накладні, акти наданих послуг ФОП ОСОБА_21 за 2024 рік, папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_5 », в якій містяться видаткові накладні, акти наданих послуг, рахунки на оплату ФОП ОСОБА_5 за період 2022 року- 2024 року, папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_21 », в якій містяться видаткові накладні, акти наданих послуг, рахунки на оплату ФОП ОСОБА_21 за період 2022 року- 2024 року, папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_7 », в якій містяться видаткові накладні, рахунки на оплату ФОП ОСОБА_7 за період 2023 року- 2024 року, папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_50 », в якій містяться видаткові накладні, рахунки на оплату ФОП ОСОБА_50 за період 2024 року- 2025 року, папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_27 », в якій містяться видаткові накладні, акти наданих послуг ФОП ОСОБА_27 за період 2022 року- 2024 року, папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_48 », в якій містяться видаткові накладні, рахунки на оплату ФОП ОСОБА_48 за період 2023 року- 2024 року, папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_9 », в якій містяться видаткові накладні, рахунки на оплату ФОП ОСОБА_9 за період 2023 року- 2024 року, папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_61 », в якій містяться видаткові накладні, договори ФОП ОСОБА_61 за період 2024 року, папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_62 в якій містяться видаткові накладні, ТТН, акти надання послу, ФОП ОСОБА_62 за період 2021 року- 2024 року, папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_78 в якій містяться видаткові накладні ФОП ОСОБА_62 за період 2022 року- 2024 року, папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_30 в якій містяться видаткові накладні, рахунки на оплату ФОП ОСОБА_30 за період 2023 року- 2024 року, папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_12 в якій містяться видаткові накладні, акти приймання передачі, рахунки на оплату ФОП ОСОБА_12 за період 2023 року- 2025 року, папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_10 в якій містяться видаткові накладні, рахунки на оплату ФОП ОСОБА_10 за період 2023 року- 2024 року, папка синього кольору з написом «Отримання товару ОСОБА_8 в якій містяться видаткові накладні, акти наданих послуг, рахунки на оплату, виписки по рахункам ФОП ОСОБА_8 за період 2023 року- 2024 року, папка синього кольору з написом «Магазин 23-05.2024 ОСОБА_61 » в якій містяться видаткові накладні, рахунки на оплату, виписки по рахункам ФОП ОСОБА_61 за період 2023 року- 2024 року, папка синього кольору з написом «Зарплата ФОП 3-4 кв. 2023» в якій рахункові відомості за період 2023 року, папка синього кольору з написом «Заробітня плата ФОП за 4 квартал 2024 року» в якій містяться рахункові відомості за 2024 рік, папка синього кольору з написом «Заробітня плата ФОП за 3 квартал 2024 року» в якій містяться рахункові відомості за 2024 рік, папка синього кольору з написом «Магазин 2021-23 ОСОБА_7 » в якій містяться видаткові накладні, рахунки на оплату, ОСОБА_7 за період 2021 року- 2023 року, папка синього кольору з написом «Магазин 2023-06.2024 ОСОБА_79 » в якій містяться видаткові накладні, акти наданих послуг ОСОБА_79 за період 2023 року- 2024 року, папка синього кольору з написом «ФОП ОСОБА_23 » в якій містяться видаткові накладні, акти наданих послуг ФОП ОСОБА_23 за період 2023 року- 2025 року, папка синього кольору з написом «Постачальники Рах. 631 ФОП ОСОБА_23 » в якій містяться видаткові накладні, рахунки на оплату ФОП ОСОБА_23 за період 2023 року- 2025 року, папка синього кольору з написом «Банківські виписки Чорноморкосметікс» в якій містяться банківські виписки за період 2023 року- 2025 року, мобільний телефон марки «iPhone 16» imei1: НОМЕР_2 , imei2: НОМЕР_3 з сім-картою НОМЕР_4 , мобільний телефон марки «iPhone 12 Pro Max» imei1: НОМЕР_5 , imei2: НОМЕР_6 , мобільний телефон марки «iPhone 16 Pro Max» (належний ОСОБА_80 ), ноутбук Macbook Pro з серійним номером К9КН632У4Н (належний ОСОБА_80 ), планшет iPad з серійним номером DVRHJYMEDFHW (належний ОСОБА_80 ), чорнові записи з відомостями щодо розходного касового ордеру РО 000001537 від 28.03.2025 на суму один мільйон гривень; візитка Chernomor cosmetics, підсумкова звітність станом на 01.04.2025 та 02.04.2024 на 3 арк.; прайс-листи на 8 акр.; копія договору оренди № 2023/11 від 22.11.2023 на 1 арк.; заява про реєстрацію програмного реєстратора розрахункових операцій на 1 арк.; повідомлення про надання інформації щодо кваліфікаційних /удосконалених сертифікатів ключів на 1 арк.; квитанція № 2 ФОП ОСОБА_48 на 1 арк.; виписка з Єдиного державного реєстру ФОП ОСОБА_48 на 1 арк.; витяг № 29182 на 1 арк.; ноутбук «Dell» ST: 8RXVN04 із зарядним пристроєм; ноутбук «HP» model 15-dw0023ur SN: CND 9464Y3V із зарядним пристроєм; мобільний телефон марки Xiaomi модель 2109119 DG, що належить ОСОБА_81 ; мобільний телефон iPhone 14 Pro Max, що належить ОСОБА_82 , мобільний телефон Samsung Galaxy A 05s, що належить ФОП ОСОБА_48 , копія виписки ФОП ОСОБА_26 на 2 арк., копія договору оренди приміщення на 2 арк., копія повідомлення по 20-ОПП, копія заяви на реєстрацію ПРРО на 1 арк., копія дозволу на розміщення реклами ОСОБА_5 на 5 арк., договір про надання послуг з робіт з відходами за 21 рік на 8 арк., прайс-лист на продукцію ФОП ОСОБА_26 на 4 арк., два зошити з написом «приход товару», прибуткові накладні та чорнові записи на 847 арк., мобільний телефон марки Samsung Galaxy s/n НОМЕР_7 , ноутбук НР з серійним номером CND0273ZTD, ноутбук марки «ACER» з серійним номером NXEFTE401N1090882C2N00, ноутбук марки «ACER» з серійним номером NXEFTE401N1090877Е2N00, відео реєстратор «Hikvision» з серійним номером E90655438, шість блокнотів з чорновими записами, три зошити з чорновими записами, папка з документами в якій містяться: цивільно правові договори, наказ ФОП ОСОБА_45 , інструкції з охорони праці, проведені інструктажі усього на 60 арк.; папка з документами в якій містяться: накази ФОП ОСОБА_83 , заяви про приймання на роботу, договори про повну матеріальну відповідальність працівника усього на 44 арк., папка з документами в якій містяться: акти про видачу коштів при поверненні товару, сертифікати про походження партій, висновки санітарно-епідеміологічних експертиз усього на 127 арк., видаткові накладні на 7 арк., аркуш паперу з номерами телефонів працівників, мобільний телефон «Redmi S» з сім-картою НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , мобільний телефон марки «iPhone 11 Pro Max» з серійним номером НОМЕР_10 (належить ОСОБА_84 ), мобільний телефон марки «iPhone Х» (належить ОСОБА_85 ), ноутбук DELL Service tag J7HTB21 з блоком живлення, ноутбук ASUS з серійним номером FBNOCV851595485 з блоком живлення, мобільний телефон SAMSUNG з серійним номером НОМЕР_11 , мобільний телефон Ксиоми 11Т з серійним номером НОМЕР_12 (належить ОСОБА_86 ), мобільний телефон iPhone 13 pro з серійним номером НОМЕР_13 (належить ОСОБА_87 ), документи щодо переміщення ТМЦ за 2025 рік, блокнот з чорновими записами, файл з чеками оплат за 01.04.25-02.04.25, ноутбук Lenovo з серійним номером PF37L2DF (належить ОСОБА_88 ), ноутбук Lenovo з серійним номером WB03020468 з блоком живлення (належить ОСОБА_89 ), картонна коробка з чеками АТ КБ Приватбанк, чорнові записи щодо здачі-приймання каси, два звіти магазину за 2023-2025 рр. на 22 арк., накладні щодо переміщення ТМЦ за період листопада 2024-січня 2025 рр., грошові кошти у сумі 92 925 гривень, два конверти з написами «МАРТ» та «Владислав», документи щодо переміщення товару за період березня-квітня 2025 рр., мобільний телефон марки «iPhone 14 Pro» з серійним номером НОМЕР_14 , мобільний телефон марки «iPhone 15 Pro» з серійним номером НОМЕР_15 , ноутбук марки OMEN з серійним номером 5CD334HPW5 з блоком живлення, грошові кошти в сумі 148500 гривень, грошові кошти в сумі 1700 євро, чорнові записи щодо виплат грошових коштів фізичним особам за 2024 рік на 25 арк., мобільний телефон марки «iPhone 15» imei НОМЕР_16 з паролем логічного захисту НОМЕР_17 , грошові кошти в сумі 85750 євро, грошові кошти в сумі 13450 доларів США, підсумкова звітність станом на 01.04.2025 та 02.04.2024 на 3 арк.; прайс-листи на 8 акр.; копія договору оренди № 2023/11 від 22.11.2023 на 1 арк.; заява про реєстрацію програмного реєстратора розрахункових операцій на 1 арк.; повідомлення про надання інформації щодо кваліфікаційних/удосконалених сертифікатів ключів на 1 арк.; квитанція № 2 ФОП ОСОБА_48 на 1 арк.; виписка з Єдиного державного реєстру ФОП ОСОБА_48 на 1 арк.; витяг № 29182 на 1 арк.; ноутбук «Dell» ST: 8RXVN04 із зарядним пристроєм; ноутбук «HP» model 15-dw0023ur SN: CND 9464Y3V із зарядним пристроєм; мобільний телефон марки Xiaomi модель 2109119 DG, що належить ОСОБА_81 ; мобільний телефон iPhone 14 Pro Max, що належить ОСОБА_82 , мобільний телефон Samsung Galaxy A 05s, що належить ФОП ОСОБА_48 , ноутбук DELL Service tag J7HTB21 з блоком живлення, ноутбук ASUS з серійним номером FBNOCV851595485 з блоком живлення, мобільний телефон SAMSUNG з серійним номером НОМЕР_11 , мобільний телефон Ксиоми 11Т з серійним номером НОМЕР_12 (належить ОСОБА_86 ), мобільний телефон iPhone 13 pro з серійним номером НОМЕР_13 (належить ОСОБА_87 ), документи щодо переміщення ТМЦ за 2025 рік, блокнот з чорновими записами, файл з чеками оплат за 01.04.25-02.04.25, ноутбук Lenovo з серійним номером PF37L2DF (належить ОСОБА_88 ), ноутбук Lenovo з серійним номером WB03020468 з блоком живлення (належить ОСОБА_89 ), картонна коробка з чеками АТ КБ Приватбанк, чорнові записи щодо здачі-приймання каси, два звіти магазину за 2023-2025 рр. на 22 арк., накладні щодо переміщення ТМЦ за період листопада 2024-січня 2025 рр., грошові кошти у сумі 92925 гривень, два конверти з написами «МАРТ» та «Владислав», документи щодо переміщення товару за період березня-квітня 2025 рр., мобільний телефон марки «iPhone 16 Pro Max» (належний ОСОБА_80 ), ноутбук Macbook Pro з серійним номером К9КН632У4Н (належний ОСОБА_80 ), планшет iPad з серійним номером DVRHJYMEDFHW (належний ОСОБА_80 ), чорнові записи з відомостями щодо розходного касового ордеру РО 000001537 від 28.03.2025 на суму один мільйон гривень; візитка Chernomor cosmetics, копія виписки ФОП ОСОБА_26 на 2 арк., копія договору оренди приміщення на 2 арк., копія повідомлення по 20-ОПП, копія заяви на реєстрацію ПРРО на 1 арк., копія дозволу на розміщення реклами ОСОБА_5 на 5 арк., договір про надання послуг з робіт з відходами за 21 рік на 8 арк., прайс-лист на продукцію ФОП ОСОБА_26 на 4 арк., два зошити з написом «приход товару», прибуткові накладні та чорнові записи на 847 арк., мобільний телефон марки Samsung Galaxy s/n НОМЕР_7 , ноутбук НР з серійним номером CND0273ZTD, повернувши їх належним володільцям (власникам).

Ухвала суду може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду на протязі 7 днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1