У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 травня 2025 року Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,у судовому засіданні клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київські області ОСОБА_3 за погодженням прокурора Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київські області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000023 від 21.08.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.2 ст.212КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період діяльності з 01.01.2023 по 15.07.2024 під час фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками фіктивності ухилились від сплати податку на додану вартість на суму понад 16 млн. гривень чим порушено пп. «г» п.198.5 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України.

Так згідно аналітичного продукту (висновку аналітика) відділу Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Київській області №23.9/2/533-24 від 30.07.2024, встановлено здійснених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )за період діяльності з 01.01.2023 по 15.07.2024 рокувбачається ризик ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 16 690 689,7 гривень, чим порушено пп. «г» п.198.5 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України та ризик зменшення платежів з податку на прибуток до державного бюджету в сумі 15 021 620,75гривень за рахунок завищення витрат підприємства чим порушено п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України.

Також, досудовим розслідуванням встановлено директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_5 яка зареєструвала підприємство за грошову винагороду без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, будь-яких поставок робіт, послуг в адресу підприємств контрагентів не здійснювала, будь яких товарів не придбавала, і на здійснення діяльності від свого імені нікого не уповноважувала. Документи фінансово-господарської діяльності вона не підписувала, документів реєстраційної справи, фінансово-господарської діяльності в неї не має.

Отже, взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) мали суто технічний та безтоварний характер здійснення операцій з метою формування штучного податкового кредиту для мінімізації податкового навантаження та ухилення від сплати податку на додану вартість.

Досудовим розслідуванням отримано відомості про відкриття та використання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )рахунків у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », Головне управління по м. Києву та Київській області АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » по яким здійснювався рух коштів та проводились оплати, які є об`єктом дослідження у межах вказаного кримінального провадження.

З`ясовано, що у вказаний період ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мало рахунки у наступних банківських установах: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ); АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_5 ); Головне управління по м. Києву та Київській області АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_6 ); ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_7 ) .

У зв`язку із зазначеними обставинами, у слідства в рамках здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні з метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до інформації та документів, що містять охоронювану законом таємницю - відомості, які можуть становити банківську таємницю та перебувають у володінні: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ) щодо банківських рахунків: НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , а також інших рахунків у зазначеній банківській установі, котрими користувались службові особи клієнта та операцій, проведених на користь чи за дорученням клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі стосовно операцій без відкриття рахунків; АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ) щодо банківських рахунків: НОМЕР_10 , а також інших рахунків у зазначеній банківській установі, котрими користувались службові особи клієнта та операцій, проведених на користь чи за дорученням клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі стосовно операцій без відкриття рахунків; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_11 ) щодо банківських рахунків: НОМЕР_12 , а також інших рахунків у зазначеній банківській установі, котрими користувались службові особи клієнта та операцій, проведених на користь чи за дорученням клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі стосовно операцій без відкриття рахунків; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_5 ) щодо банківських рахунків: НОМЕР_12 , а також інших рахунків у зазначеній банківській установі, котрими користувались службові особи клієнта та операцій, проведених на користь чи за дорученням клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі стосовно операцій без відкриття рахунків; Головне управління по м. Києву та Київській області АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_6 ) щодо банківських рахунків: НОМЕР_13 , а також інших рахунків у зазначеній банківській установі, котрими користувались службові особи клієнта та операцій, проведених на користь чи за дорученням клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі стосовно операцій без відкриття рахунків; ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_7 ) щодо банківських рахунків: НОМЕР_14 , а також інших рахунків у зазначеній банківській установі, котрими користувались службові особи клієнта та операцій, проведених на користь чи за дорученням клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі стосовно операцій без відкриття рахунків; за період з 01.01.2023 по 15.07.2024, зокрема: юридичних справ про відкриття та використання рахунків, відкритих зазначеним суб`єктом господарської діяльності у вказаних банківських установах; відомостей та копій документів щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які мали (мають) право доступу та розпорядження рахунками (коштами на рахунках), право підпису банківських документів від імені підприємства; карток із зразками підписів та відбитків печаток для відкриття рахунків в банківських установах, наказів (протоколів зборів учасників), установчих та інших документів, які містяться в справах з юридичного оформлення відкриття та використання рахунків; договорів щодо надання послуг системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк» із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документів щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги; комп`ютерної роздруківки руху коштів (банківських виписок) з повною похвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по указаним рахунках; заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки та інших наявних документів щодо оготівкування коштів; інформації про транзакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з`єднувались службові особи в паперовому та електронному вигляді; валютних контрактів (угод, договорів), які укладали та оплачували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )з банківських рахунків, з усіма додатковими угодами, додатками та доповненнями до них, за умови наявності таких фактів; валютних платіжних доручень про оплати по валютних контрактах (угодах, договорах) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за умови наявності таких фактів; документів, що підтверджують надходження на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )валютних коштів від нерезидентів шляхом S.W.I.F.T.-платежів (так званих S.W.I.F.T.-овок), за умови наявності таких фактів; довіреностей представникам сторін на підписання валютних контрактів (угод, договорів) , за умови наявності таких фактів.

Іншим способом, ніж отримати інформацію в вказаних банківських установах, у органу досудового розслідування не має, оскільки саме банк є єдиним володільцем необхідної інформації, яка містить охоронювану законом таємницю - відомості, які можуть становити банківську таємницю, що підлягає вилученню.

Детектив просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться.

В судове засідання детектив не з`явився, подав заяву, в якій підтримав подане клопотання та просив його задовольнити із зазначених у ньому підстав, а також здійснити розгляд клопотання без його участі.

Дослідивши матеріали, на які посилається детектив, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З матеріалів клопотання вбачається, що детективомнаведені достатні підстави вважати, що вся інформація викладена в документах, що зазначені у клопотанні, до яких вона просить надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, результат проведених слідчих дії в подальшому може бути використаним, як доказ, крім того,іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей, неможливо.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Також слідчий суддя роз`яснює, що наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати детективам Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , заступнику керівника відділу детективів ОСОБА_11 , іншим детективам, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000023 від 21.08.2024 тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення їх засвідчених належним чином копій та у електронному вигляді, що перебувають у володінні:

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ) щодо банківських рахунків: НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , а також інших рахунків у зазначеній банківській установі, котрими користувались службові особи клієнта та операцій, проведених на користь чи за дорученням клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі стосовно операцій без відкриття рахунків;

- АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ) щодо банківських рахунків: НОМЕР_10 , а також інших рахунків у зазначеній банківській установі, котрими користувались службові особи клієнта та операцій, проведених на користь чи за дорученням клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі стосовно операцій без відкриття рахунків;

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_11 ) щодо банківських рахунків: НОМЕР_12 , а також інших рахунків у зазначеній банківській установі, котрими користувались службові особи клієнта та операцій, проведених на користь чи за дорученням клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі стосовно операцій без відкриття рахунків;

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_5 ) щодо банківських рахунків: НОМЕР_12 , а також інших рахунків у зазначеній банківській установі, котрими користувались службові особи клієнта та операцій, проведених на користь чи за дорученням клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі стосовно операцій без відкриття рахунків;

- Головне управління по м. Києву та Київській області АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_6 ) щодо банківських рахунків: НОМЕР_13 , а також інших рахунків у зазначеній банківській установі, котрими користувались службові особи клієнта та операцій, проведених на користь чи за дорученням клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі стосовно операцій без відкриття рахунків;

- ПАТ АБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_7 ) щодо банківських рахунків: НОМЕР_14 , а також інших рахунків у зазначеній банківській установі, котрими користувались службові особи клієнта та операцій, проведених на користь чи за дорученням клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі стосовно операцій без відкриття рахунків;

за період з 01.01.2023 по 15.07.2024, зокрема:

- юридичних справ про відкриття та використання рахунків, відкритих зазначеним суб`єктом господарської діяльності у вказаних банківських установах;

- відомостей та копій документів щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які мали (мають) право доступу та розпорядження рахунками (коштами на рахунках), право підпису банківських документів від імені підприємства;

- карток із зразками підписів та відбитків печаток для відкриття рахунків в банківських установах, наказів (протоколів зборів учасників), установчих та інших документів, які містяться в справах з юридичного оформлення відкриття та використання рахунків;

- договорів щодо надання послуг системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк» із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документів щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги;

- комп`ютерної роздруківки руху коштів (банківських виписок) з повною похвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по указаним рахунках;

- заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки та інших наявних документів щодо оготівкування коштів;

- інформації про транзакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з`єднувались службові особи в паперовому та електронному вигляді;

- валютних контрактів (угод, договорів), які укладали та оплачували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )з банківських рахунків, з усіма додатковими угодами, додатками та доповненнями до них, за умови наявності таких фактів;

- валютних платіжних доручень про оплати по валютних контрактах (угодах, договорах) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за умови наявності таких фактів;

- документів, що підтверджують надходження на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )валютних коштів від нерезидентів шляхом S.W.I.F.T.-платежів (так званих S.W.I.F.T.-овок), за умови наявності таких фактів;

- довіреностей представникам сторін на підписання валютних контрактів (угод, договорів) , за умови наявності таких фактів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1