Справа № 706/266/14-к
Провадження № 1/702/1/25
В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25.06.2025 м. Монастирище

Монастирищенський районний суд Черкаської області в складі:

головуючої судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , ОСОБА_3 ,

прокурора ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ,

адвоката ОСОБА_6 ,

підсудного ОСОБА_7 ,

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань м. Монастирище кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Христинівка Черкаської області, громадянина України, з вищою технічною освітою, одруженого, директора ТОВ «Укртрансдизель», фактичне місце проживання: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Органом досудового слідства ОСОБА_7 обвинувачується у вчиненні злочинів, передбачених: ч. 2 ст. 212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах; ч. 1 ст. 366 КК України службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей та їх видача; ч. 4 ст. 358 КК України використання завідомо підроблених документів.

Так, ОСОБА_7 , будучи відповідно до наказу № 1 а-ПР від 12.01.06 директором ТОВ „Укртрансдизель (), що зареєстроване за адресою: Черкаська область, м. Христинівка, вул. Пушкіна, 2 А, будучи особою, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів до державного бюджету, умисно, реалізуючи єдиний умисел спрямований на ухилення від сплати податків, та з метою ухилення від сплати податків, в порушення п.п. 7.2.6. п. 7.2 ст. 7, п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7, п.п. 7.4.5. п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 № 168/97 (із змінами та доповненнями), в період з 01.01.07 по 31.12.10, відобразив в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ „Укртрансдизель безтоварні фінансово - господарські операції з нібито придбання товарів (запчастин) у СГД, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Фалбі - Контракт» (), ТОВ «Київконтракт ЛТД» (), ПП «Сантар - Торг» (), ТОВ «Уніторгсервіс» (), ПП «Парвус» () та ПП «Ді -Трейд» (), завдяки чому завищив податковий кредит та занизив суму податку на додану вартість, яку не сплатив до бюджету держави в сумі 715 512,32 грн, при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_7 в квітні 2008 року, діючи умисно, реалізуючи єдиний умисел спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Сантар Торг», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, вніс в податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2008 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, після чого подав її до ДПІ у Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 3713, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 6 667 грн.

Також, ОСОБА_7 в червні 2008 року, продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого та ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Сантар Торг», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, вніс в податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2008 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, після чого подав її до ДПІ у Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 5542, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 57 445,07 грн.

Також, ОСОБА_7 в липні 2008 року, продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого та ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Сантар Торг», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, вніс в податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2008 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, після чого подав її до ДПІ у Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 6501, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 21 336,21 грн.

Також, ОСОБА_7 в квітні 2008 року, продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого та ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Сантар Торг», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, вніс в податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2008 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, після чого подав її до ДПІ у Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 3713, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягаб сплаті до бюджету на 6 667 грн.

Також, ОСОБА_7 в червні 2008 року, продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого та ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Сантар Торг», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, вніс в податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2008 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, після чого подав її до ДПІ у Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 5542, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 57 445,07 грн.

Також, ОСОБА_7 в липні 2008 року, продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Сантар Торг», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, вніс в податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2008 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, після чого подав її до ДПІ у Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 6501, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 21 336,21 грн.

Також, ОСОБА_7 в серпні 2008 року, продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Сантар Торг», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, вніс в податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2008 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, після чого подав її до ДПІ у Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 7380, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 21 893,65 грн.

Також, ОСОБА_7 у вересні 2008 року, продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Сантар Торг», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, вніс в податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2008 року за вхідним № 8958 ДПІ у Христинівському районі Черкаської області, завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 9 209,41 грн.

Також, ОСОБА_7 у листопаді 2008 року, продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого та ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Парвус», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, вніс в податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2008 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, після чого подав її до ДПІ у Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 10877, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до на 10 667,91 грн.

Також, ОСОБА_7 в грудні 2008 року, продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Парвус», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, вніс в податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2008 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, після чого подав її до ДПІ у Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 12378, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на 3 337,27 грн.

Також, ОСОБА_7 в січні 2009 року, продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого та ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Парвус», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, вніс в податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2009 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, після чого подав її до ДПІ у Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 827, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 13 825,31 грн.

Також, ОСОБА_7 в лютому 2009 року, продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого та ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Парвус», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, вніс в податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2009 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, після чого подав її до ДПІ у Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 1498, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 7 625,52 грн.

Також, ОСОБА_7 в березні 2009 року, продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого та ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Парвус», ПП «Ді-Трейд» та ТОВ «Уніторгсервіс», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, вніс в податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2009 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, після чого подав її до ДПІ у Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 3009, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету, на 93 374,58 грн.

Також, ОСОБА_7 в квітні 2009 року, продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого та ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Парвус», ПП «Ді-Трейд» та ТОВ «Уніторгсервіс», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, вніс в податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2009 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, після чого подав її до ДПІ у Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 4135, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 24 489,62 грн.

Також, ОСОБА_7 в травні 2009 року, продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого та ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Парвус», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, вніс в податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2009 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, після чого подав її до ДПІ у Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 900165361, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 1 271,60 грн.

Також, ОСОБА_7 в червні 2009 року, продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого та ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Ді-Трейд» та ТОВ «Уніторгсервіс», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, вніс в податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2009 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, після чого подав її до ДПІ у Христинівському районі Черкаської області за вхідним № , завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 27 697,41 грн.

Також, ОСОБА_7 в липні 2009 року, продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Ді-Трейд» та ТОВ «Уніторгсервіс», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, вніс в податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2009 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, після чого подав її до ДПІ у Христинівському районі Черкаської області за вхідним № , завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 34 609 грн.

Також, ОСОБА_7 в серпні 2009 року, продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого та ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Ді-Трейд» та ТОВ «Уніторгсервіс», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, вніс в податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2009 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, після чого подав її до ДПІ у Христинівському районі Черкаської області за вхідним № , завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 85 164,07 грн.

Також, ОСОБА_7 у вересні 2009 року, продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого та ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Ді-Трейд» та ТОВ «Уніторгсервіс», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, вніс в податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2009 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, після чого подав її до ДПІ у Христинівському районі Черкаської області за вхідним № , завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету, на 19 990,73 грн.

Також, ОСОБА_7 в жовтні 2009 року, продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого та ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Ді-Трейд» та ТОВ «Київконтракт ЛТД», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, вніс в податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2009 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, після чого подав її до ДПІ у Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 11095, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 35 791,85 грн.

Також, ОСОБА_7 в листопаді 2009 року, продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого та ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Ді-Трейд», ТОВ «Уніторгсервіс» та ТОВ «Київконтракт ЛТД», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, вніс в податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2009 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, після чого подав її до ДПІ у Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 11729, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 98 635,87 грн.

Також, ОСОБА_7 в грудні 2009 року, продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Ді-Трейд» та ТОВ «Уніторгсервіс», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, вніс в податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2009 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, після чого подав її до ДПІ у Христинівському районі Черкаської області за вхідним № , завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 69 981,60 грн.

Також, ОСОБА_7 в лютому 2010 року, продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Ді-Трейд» та ТОВ «Уніторгсервіс», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, вніс в податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2010 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, після чого подав її до ДПІ у Христинівському районі Черкаської області за вхідним № , завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 24 271,66 грн.

Також, ОСОБА_7 в березні 2010 року, продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ТОВ «Київконтракт ЛТД», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, вніс в податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2010 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, після чого подав її до ДПІ у Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 3267, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 10 175 грн.

Також, ОСОБА_7 в квітні 2010 року, продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого та ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ТОВ «Фалбі Контракт», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, вніс в податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2010 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, після чого подав її до ДПІ у Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 4585, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 18 775 грн.

Також, ОСОБА_7 в червні 2010 року, продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ТОВ «Київконтракт ЛТД» та ТОВ «Фалбі Контракт», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, вніс в податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2010 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, після чого подав її до ДПІ у Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 6464, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 19 300,94 грн.

Таким чином, ОСОБА_7 , діючи умисно, ухилився від сплати до бюджету держави податку на додану вартість за період з 01.01.2007 по 31.12.2010 в сумі 715 512,32 грн.

Окрім того, ОСОБА_7 , будучи директором ТОВ «Укртрансдизель» та будучи службовою особою, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів до державного бюджету, діючи умисно, продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого та ухилення від сплати податків, в період з 01.01.2007 по 31.12.2010, в порушення п.п. 5.2.1 п. 5.2, п.п. 5.3.9. п.5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» відніс до складу валових витрат, витрати з придбання запчастин у ТОВ «Фалбі - Контракт» (), ТОВ «Київконтракт ЛТД» (), ПП «Сантар - Торг» (), ТОВ «Уніторгсервіс» (), ПП «Парвус» () та ПП «Ді-Трейд» () не підтверджені документами первинного обліку, в результаті чого завищив витрати та занизив податок на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету в сумі 894 390,53 грн при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_7 , з метою умисного ухилення від сплати податків та продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого та ухилення від сплати податків, подав до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 12772 декларацію з податку на прибуток ТОВ «Укртрансдизель» за 2008 рік, у якій безпідставно включив до складу валових витрат операції по взаємовідносинах з ПП «Сантар-Торг» на суму 582 640,85грн та з ПП «Парвус» на суму 70 025,9 грн, завдяки чому завищив витрати, занизив об`єкт оподаткування товариства за 2008 рік на 652 666,75 грн, та занизив податок на прибуток ТОВ «Укртрансдизель» за 2008 рік на 163 166,67 грн.

Також, ОСОБА_7 , з метою умисного ухилення від сплати податків та продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого та ухилення від сплати податків, подав до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 13927 декларацію з податку на прибуток ТОВ «Укртрансдизель» за 2009 рік, у якій безпідставно включив до складу валових витрат операції по взаємовідносинах з ТОВ «Київконтракт ЛТД» на суму 219 776,35 грн, ТОВ «Уніторгсервіс» на суму 1 155 470,85 грн, ПП «Парвус» на суму 296 735,85 грн, ПП «Ді-Трейд» на суму 890 299,35 грн, завдяки чому завищив витрати, занизив об`єкт оподаткування товариства за 2009 рік на 2 562 282,40 грн, та занизив податок на прибуток ТОВ «Укртрансдизель» за 2009 рік на 640 570,60 грн.

Також, ОСОБА_7 , з метою умисного ухилення від сплати податків та продовжуючи реалізацію єдиного умислу спрямованого та ухилення від сплати податків, подав до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № декларацію з податку на прибуток ТОВ «Укртрансдизель» за 2010 рік, у якій безпідставно включив до складу валових витрат операції по взаємовідносинах з ТОВ «Фалбі Контракт» на суму 141 796,35 грн, ТОВ «Київконтракт ЛТД» на суму 99 458,35 грн, ТОВ «Уніторгсервіс» на суму 28 666,65 грн, ПП «Ді-Трейд» на суму 92 691,65 грн, завдяки чому завищив витрати, занизив об`єкт оподаткування товариства за 2010 рік на 362 613 грн, та занизив податок на прибуток ТОВ «Укртрансдизель» за 2010 рік на 90 653,25 грн.

Таким чином, ОСОБА_7 умисно ухилився від сплати до бюджету держави податку на прибуток за період з 01.01.2007 по 31.12.2010 в сумі 894 390,53 грн.

Всього, ОСОБА_7 умисно ухилився від сплати до бюджету держави податків за період з 01.01.2007 по 31.12.2010: податку на додану вартість в сумі 715 512,32 грн та податку на прибуток в сумі 894 390,53 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в сумі 1 609 902,85 грн, що у 5 327 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є у великих розмірах.

Дії ОСОБА_7 органом досудового слідства кваліфіковані за ч. 2 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_1 , діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, та реалізуючи єдиний умисел спрямований на ухилення від сплати податків, за період з 01.01.2007 по 31.12.2010, вніс до офіційних документів (податкових декларацій) завідомо неправдиві відомості, які в подальшому видав, подавши до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_7 в квітні-травні 2008 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Сантар Торг», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, умисно вніс до офіційного документа - податкової декларації з податку на додану вартість за квітень 2008 року, завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 6 667 грн. В подальшому ОСОБА_7 дану декларацію підписав, скріпив відтиском печатки та видав, подавши до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 3713.

Також, ОСОБА_7 в червні - липні 2008 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Сантар Торг», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, умисно вніс до офіційного документа - податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2008 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 57 445,07 грн. В подальшому ОСОБА_7 дану декларацію підписав, скріпив відтиском печатки та видав, подавши до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 5542.

Також, ОСОБА_7 в липні - серпні 2008 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Сантар Торг», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, умисно вніс до офіційного документа - податкової декларації з податку на додану вартість за липень 2008 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 21 336,21 грн. В подальшому ОСОБА_7 дану декларацію підписав, скріпив відтиском печатки та видав, подавши до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 6501.

Також, ОСОБА_7 в серпні - вересні 2008 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Сантар Торг», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, умисно вніс до офіційного документа - податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2008 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 21 893,65 грн. В подальшому ОСОБА_7 дану декларацію підписав, скріпив відтиском печатки та видав, подавши до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 7380.

Також, ОСОБА_7 у вересні - жовтні 2008 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Сантар Торг», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, умисно вніс до офіційного документа - податкової декларації з податку на додану вартість за вересень 2008 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 9 209,41 грн. В подальшому ОСОБА_7 дану декларацію підписав, скріпив відтиском печатки та видав, подавши до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 8958.

Також, ОСОБА_7 у листопаді - грудні 2008 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Парвус», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, умисно вніс до офіційного документа - податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2008 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 10 667,91 грн. В подальшому ОСОБА_7 дану декларацію підписав, скріпив відтиском печатки та видав, подавши до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 10877.

Також, ОСОБА_7 в грудні 2008 року - січні 2009 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Парвус», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, умисно вніс до офіційного документа - податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2008 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 3 337,27 грн. В подальшому ОСОБА_7 дану декларацію підписав, скріпив відтиском печатки та видав, подавши до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 12378.

Також, ОСОБА_7 в січні-лютому 2009 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Парвус», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, умисно вніс до офіційного документа - податкової декларації з податку на додану вартість за січень 2009 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 13 825,31 грн. В подальшому ОСОБА_7 дану декларацію підписав, скріпив відтиском печатки та видав, подавши до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 827.

Також, ОСОБА_7 в лютому-березні 2009 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Парвус», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, умисно вніс до офіційного документа - податкової декларації з податку на додану вартість за лютий 2009 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 7 625,52 грн. В подальшому ОСОБА_7 дану декларацію підписав, скріпив відтиском печатки та видав, подавши до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 1498.

Також, ОСОБА_7 в березні-квітні 2009 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Парвус», ПП «Ді-Трейд» та ТОВ «Уніторгсервіс», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаних суб`єктів господарської діяльності, умисно вніс до офіційного документа - податкової декларації з податку на додану вартість за березень 2009 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 93 374,58 грн. В подальшому ОСОБА_7 дану декларацію підписав, скріпив відтиском печатки та видав, подавши до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 3009.

Також, ОСОБА_7 в квітні-травні 2009 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Парвус», ПП «Ді- Трейд» та ТОВ «Уніторгсервіс», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаних суб`єктів господарської діяльності, умисно вніс до офіційного документа - податкової декларації з податку на додану вартість за квітень 2009 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 24 489,62 грн. В подальшому ОСОБА_7 дану декларацію підписав, скріпив відтиском печатки та видав, подавши до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 4135.

Також, ОСОБА_7 в травні-червні 2009 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Парвус», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, умисно вніс до офіційного документа - податкової декларації з податку на додану вартість за травень 2009 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 1 271,60 грн. В подальшому ОСОБА_7 дану декларацію підписав, скріпив відтиском печатки та видав, подавши до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № .

Також, ОСОБА_7 в червні-липні 2009 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Ді-Трейд» та ТОВ «Уніторгсервіс», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаних суб`єктів господарської діяльності, умисно вніс до офіційного документа - податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2009 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 27 697,41 грн. В подальшому ОСОБА_7 дану декларацію підписав, скріпив відтиском печатки та видав, подавши до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № .

Також, ОСОБА_7 в липні-серпні 2009 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Ді-Трейд» та ТОВ «Уніторгсервіс», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаних суб`єктів господарської діяльності, умисно вніс до офіційного документа - податкової декларації з податку на додану вартість за липень 2009 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 34 609 грн. В подальшому ОСОБА_7 дану декларацію підписав, скріпив відтиском печатки та видав, подавши до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № .

Також, ОСОБА_7 в серпні-вересні 2009 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Ді-Трейд» та ТОВ «Уніторгсервіс», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаних суб`єктів господарської діяльності, умисно вніс до офіційного документа - податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2009 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 85 164,07 грн. В подальшому ОСОБА_7 дану декларацію підписав, скріпив відтиском печатки та видав, подавши до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № .

Також, ОСОБА_7 у вересні-жовтні 2009 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Ді-Трейд» та ТОВ «Уніторгсервіс», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаних суб`єктів господарської діяльності, умисно вніс до офіційного документа - податкової декларації з податку на додану вартість за вересень 2009 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 19 990,73 грн. В подальшому ОСОБА_7 дану декларацію підписав, скріпив відтиском печатки та видав, подавши до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № .

Також, ОСОБА_7 в жовтні-листопаді 2009 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Ді-Трейд» та ТОВ «Київконтракт ЛТД», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаних суб`єктів господарської діяльності, умисно вніс до офіційного документа - податкової декларації з податку на додану вартість за жовтень 2009 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, завдяки завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 35 791,85 грн. В подальшому ОСОБА_7 дану декларацію підписав, скріпив відтиском печатки та видав, подавши до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 11095.

Також, ОСОБА_7 в листопаді-грудні 2009 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Ді-Трейд», ТОВ «Уніторгсервіс» та ТОВ «Київконтракт ЛТД», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаних суб`єктів господарської діяльності, умисно вніс до офіційного документа - податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2009 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 98 635,87 грн. В подальшому ОСОБА_7 дану декларацію підписав, скріпив відтиском печатки та видав, подавши до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 11729.

Також, ОСОБА_7 в грудні 2009 року - січні 2010 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Ді-Трейд» та ТОВ «Уніторгсервіс», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаних суб`єктів господарської діяльності, умисно вніс до офіційного документа - податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2009 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 69 981,60 грн. В подальшому ОСОБА_7 дану декларацію підписав, скріпив відтиском печатки та видав, подавши до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № .

Також, ОСОБА_7 в лютому-березні 2010 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Ді-Трейд» та ТОВ «Уніторгсервіс», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаних суб`єктів господарської діяльності, умисно вніс до офіційного документа - податкової декларації з податку на додану вартість за лютий 2010 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 24 271,66 грн. В подальшому ОСОБА_7 дану декларацію підписав, скріпив відтиском печатки та видав, подавши до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № .

Також, ОСОБА_7 в березні-квітні 2010 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ТОВ «Київконтракт ЛТД», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, умисно вніс до офіційного документа - податкової декларації з податку на додану вартість за березень 2010 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 10 175 грн. В подальшому ОСОБА_7 дану декларацію підписав, скріпив відтиском печатки та видав, подавши до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 3267.

Також, ОСОБА_7 в квітні - травні 2010 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ТОВ «Фалбі Контракт», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаного суб`єкта господарської діяльності, умисно вніс до офіційного документа - податкової декларації з податку на додану вартість за квітень 2010 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 18 775 грн. В подальшому ОСОБА_7 дану декларацію підписав, скріпив відтиском печатки та видав, подавши до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 4585.

Також, ОСОБА_7 в червні-липні 2010 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ТОВ «Київконтракт ЛТД» та ТОВ «Фалбі Контракт», використовуючи підроблені невстановленою слідством особою видаткові накладні, податкові накладні та рахунки-фактури вказаних суб`єктів господарської діяльності, умисно вніс до офіційного документа - податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2010 року завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та сум ПДВ, завдяки чому завищив податковий кредит з податку на додану вартість та занизив суму податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель», що підлягає сплаті до бюджету на 19 300,94 грн. В подальшому ОСОБА_7 дану декларацію підписав, скріпив відтиском печатки та видав, подавши до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 6464.

Також, ОСОБА_7 , з метою умисного ухилення від сплати податків, умисно вніс завідомо неправдиві відомості до офіційного документа - декларації з податку на прибуток ТОВ «Укртрансдизель» за 2008 рік, а саме: достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ПП «Сантар-Торг» на суму 582 640,85 грн та ПП «Парвус» на суму 70 025,9 грн, включив їх до складу валових витрат за 2008 рік, завдяки чому завищив витрати та занизив об`єкт оподаткування товариства за 2008 рік на 652 666,75 грн, та занизив податок на прибуток ТОВ «Укртрансдизель» за 2008 рік на 163 166,67 грн. В подальшому ОСОБА_7 дану декларацію підписав, скріпив відтиском печатки та видав, подавши до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 12772.

Також ОСОБА_7 , з метою умисного ухилення від сплати податків, умисно вніс завідомо неправдиві відомості до офіційного документа - декларації з податку на прибуток ТОВ «Укртрансдизель» за 2009 рік, а саме: достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ТОВ «Київконтракт ЛТД» на суму 219 776,35 грн, ТОВ «Уніторгсервіс» суму 1 155 470,85 грн, ПП «Парвус» на суму 296 735,85 грн та ПП «Ді-Трейд» на суму 890 299,35 грн, включив їх до складу валових витрат за 2009 рік, завдяки чому завищив витрати та занизив об`єкт оподаткування товариства за 2009 рік на 2 562 282,40 грн, та занизив податок на прибуток ТОВ «Укртрансдизель» за 2009 рік на 640 570,60 грн. В подальшому ОСОБА_7 дану декларацію підписав, скріпив відтиском печатки та видав, подавши до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № 13927.

Також ОСОБА_7 , з метою умисного ухилення від сплати податків, умисно вніс завідомо неправдиві відомості до офіційного документа - декларації з податку на прибуток ТОВ «Укртрансдизель» за 2010 рік, а саме: достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських операцій з ТОВ «Фалбі Контракт» на суму 141 796,35 грн, ТОВ «Київконтракт ЛТД» на суму 99 458,35 грн, ТОВ «Уніторгсервіс» на суму 28 666,65 грн та ПП «Ді-Трейд» на суму 92 691,65 грн, включив їх до складу валових витрат за 2010 рік завдяки чому завищив витрати, занизив об`єкт оподаткування товариства за 2010 рік на 362 613 грн, та занизив податок на прибуток ТОВ «Укртрансдизель» за 2010 рік на 90 653,25 грн. В подальшому ОСОБА_7 дану декларацію підписав, скріпив відтиском печатки та видав, подавши до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області за вхідним № .

Внаслідок підроблення ОСОБА_7 податкової звітності до державного бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 715 512,32 грн та податку на прибуток в сумі 894 390,53 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в загальній сумі 1 609 902,85 грн.

Дії ОСОБА_7 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч. 1 ст. 366 КК України, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей та їх видача.

Крім того, ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою умисного ухилення від сплати податків, в період з 01.01.2007 по 31.12.2010, умисно використав завідомо підробленні (невстановленими у ході досудового слідства особами) документи суб`єктів господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності, а саме: договір ТОВ «Фалбі - Контракт» від 14.04.10, накладні ТОВ «Фалбі-Контракт»: № 0600 від 01.06.10, № 0414 від 14.04.10, № 0420 від 20.04.10, № 0608 від 02.07.10, рахунки-фактури ТОВ «Фалбі - Контракт»: 0406 від 06.04.10, № 0600 від 01.06.10, № 0420 від 19.04.10, № 0608 від 01.06.10, товарно - транспортні накладні ТОВ «Фалбі-контракт»: від 01.06.10, від 14.04.10, податкові накладні ТОВ «Фалбі - Контракт»: № 0600 від 01.06.10, № 0414 від 14.04.10, № 0420 від 20.04.10, № 0608 від 04.06.10, договір купівлі-продажу ТОВ «Київконтракт ЛТД» від 01.10.09, накладні ТОВ «Київконтракт ЛТД»: № 0341 від 16.03.10, № 0599 від 01.06.10, № 102 від 12.10.09, № 1103-1 від 03.11.09, рахунки ТОВ «Київконтракт ЛТД»: № 0599 від 01.06.10, № 1012 від 12.10.09, № 0341 від 16.03.10, податкові накладні ТОВ «Київ-Контракт»: №1103-1 від 03.11.09, № 0599 від 01.06.10, № 1012 від 12.10.09, № 0341 від 16.03.10, договір купівлі-продажу ПП «Сантар-Торг», рахунки-фактури ПП «Сантар-Торг»: № 0429 від 29.04.08, № 0602/3 від 02.06.2008, № 0610/2 від 10.06.08, № 0703/3 від 03.07.08, № 0717 від 17.07.08, № 0721 від 21.07.08, № 0804/2 від 04.08.08, № 0806/4 від 06.08.08, № 0901/8 від 01.09.08, накладні ПП «Сантар - Торг»: № 0429 від 29.04.08, № 0602/3 від 02.06.08, № 0610/2 від 10.06.08, № 0703/3 від 03.07.08, № 0717 від 17.07.08, № 0721 від 21.07.08, 0806/4 від 06.08.08, № 0901/8 від 01.09.08, специфікації ПП «Сантар-Торг»: № 1 до договору від 24.04.08, № 4 до договору від 24.04.08, № 5 до договору від 24.04.08, № 6 до договору від 24.04.08, № 7 до договору від 24.04.08, № 8 до договору від 24.04.08, № 9 до договору від 24.04.08, № 10 до договору від 24.04.08, № 11 до договору від 24.04.08, податкові накладні ПП «Сантар-Торг»: № 0429 від 29.04.08, 0602/3 від 02.06.2008, № 0610/2 від 10.06.08, № 0703/3 від 03.07.08, № 0717 від 17.07.08, № 0721 від 21.07.08, № 0804/2, 0806/4 від 06.08.08, № 0901/8 від 01.09.08., договір купівлі-продажу ПП «Парвус», рахунки-фактури ПП «Парвус»: № 1203/1 від 03.12.08, № 1114/1 від 14.11.08, № 1101/1 від 01.11.08, № 125/2 від 25.12.08, № СФ-0000007 від 23.03.09, № 0303/2 від 03.03.09, № 0203/1 від 03.02.09, № 0211 від 11.02.09, № 02/134 від 13.02.09, № 0115/3 від 15.01.09, № 0406/2 від 06.04.09, № 0324/4 від 24.03.09, № 0519/1 від 19.05.09, видаткові накладні ПП «Парвус»: № 1203/1 від 03.12.08, № 1114/1 від 14.11.08, № 1101/1 від 01.11.08, № 125/2 від 25.12.08, № РН- 0000007 від 23.03.09, № РН-0000006 від 03.03.09, № 0120/5 від 20.01.09, № 0203/1 від 03.02.09, № 0211 від 11.02.09, № 02/134 від 13.02.09, № 0115/3 від 15.01.09, № 0401/5 від 01.04.09, № 0519/1 від 19.05.09, специфікації ПП «Парвус»: № 3 до договору купівлі-продажу від 27.10.08, № 2 до договору купівлі-продажу від 27.10.08, № 1 до договору купівлі-продажу від 27.10.08, № 4 до договору купівлі-продажу від 27.10.08, № 7 до договору купівлі-продажу від 05.01.09, № 6 до договору купівлі-продажу від 05.01.09, № 2 до договору купівлі-продажу від 05.01.09, № 3 до договору купівлі-продажу від 05.01.09, № 4 до договору купівлі-продажу від 05.01.09, № 5 до договору купівлі-продажу від 05.01.09, № 1 до договору купівлі-продажу від 05.01.09, № 9 до договору купівлі-продажу від 05.01.09, № 8 до договору купівлі-продажу від 05.01.09, № 10 до договору купівлі-продажу від 05.01.09, податкові накладні ПП «Парвус»: № 1203/1 від 03.12.08, № 1114/1 від 14.11.08, № 1101/1 від 01.11.08, № 125/2 від 25.12.08, № 0323 від 23.03.09, № 0303/2 від 03.03.09, № 0120/5 від 20.01.09, № 0203/1 від 03.02.09, № 0211 від 11.02.09, № 02/134 від 13.02.09, № 0115/3 від 15.01.09, № 0406/2 від 06.04.09,№ 0401/5 від 01.04.09, № 0519/1 від 19.05.09, договір купівлі-продажу ПП «Ді-Трейд» від 02.03.09, рахунки -фактури ПП «Ді-Трейд»: № 0203 від 03.02.10, № 0202 від 02.02.10, № 12/01- 3 від 01.12.09, № 11/12-3 від 12.11.09, № 11/10-3 від 10.11.09, № 11/03-2 від 03.11.09, № 11/25-2 від 25.11.09, № 10/05-3 від 05.10.09, № 10/01-1 від 01.10.09, № 09/15-2 від 15.09.09, № 09/10-1 від 10.09.09, № 08/28 від 28.08.09, № 08/26-2 від 26.08.09, № 08/21-1 від 21.08.09, № 05/27-6 від 27.05.09, № 06/08-2 від 08.06.09, № 03/31-4 від 31.03.09, № 04/16-1 від 16.04.09, № 03/11-3 від 11.03.09, видаткові накладні ПП «Ді-Трейд»: № 0204 від 03.02.10, № 0203 від 03.02.10, № 12/01-3 від 01.12.09, № 11/03-2 від 03.11.09, № 11/26-3 від 26.11.09, № 10/05-3 від 05.10.09, № 10/01-1 від 01.10.09, № 09/01-5 від 01.09.09, № 09/01-6 від 01.09.09, № 09/15-3 від 15.09.09, № 07/02-4 від 02.07.09, № 06/01-18 від 01.06.09, № 06/08-2 від 08.06.09, № 04/01-3 від 01.04.09, № 03/01 від 01.04.09, № 04/17-1 від 17.04.09, № 03/04-1 від 04.03.09, № 03/11-3 від 11.03.09, податкові накладні ПП «Ді-Трейд»: № 0203 від 03.02.10, № 0207 від 02.02.10, № 12/30 від 30.12.09, № 12/29 від 29.12.09, № 12/01-2 від 01.12.09, № 11/03-2 від 03.11.09, № 11/26-3 від 26.11.09, № 10/05-3 від 05.10.09, № 10/01-1 від 01.10.09, № 09/15-3 від 15.09.09, № 08/28 від 31.08.09, № 08/26-2 від 26.08.09, № 08/21-1 від 21.08.09, № 07/02-4 від 02.07.09, № 06/01-18 від 01.06.09, № 06/08-2 від 08.06.09, № 04/01-3 від 01.04.09, № 03/26-4 від 26.03.09, № 03/31 від 31.03.09, № 04/16-1 від 16.04.09, № 03/04-1 від 04.03.09, № 03/11-3 від 11.03.09, специфікації ПП «Ді-Трейд» № 13 до договору купівлі-продажу від 02.03.09, № 14 до договору купівлі - продажу від 02.03.09, № 8 до договору купівлі-продажу від 02.03.09, № 9 до договору купівлі - продажу від 02.03.09, № 10 до договору купівлі-продажу від 02.03.09, № 6 до договору купівлі - продажу від 02.03.09, № 5 до договору купівлі-продажу від 02.03.09, № 3 до договору купівлі - продажу від 02.03.09, № 4 до договору купівлі-продажу від 02.03.09, № 1 до договору купівлі - продажу від 02.03.09, № 2 до договору купівлі-продажу від 02.03.09, ТТН ПП «Ді-Трейд» від 03.11.09, від 26.11.09, від 15.09.09, від 01.06.09, видаткові накладні ТОВ «Уніторгсервіс»: № 1126-1 від 26.11.2009; 1202-3 від 02.12.2009; № 1225-2 від 25.12.2009; № 0915 від 15.09.2009; №0209-5 від 09.02.2010; № 1215-5 від 15.12.2009; № 1215-6 від 15.12.2009; № від 26.11.2009; № 0807-2 від 07.08.2009; № 0810-2 від 25.08.2009; №0825-10 від 25.08.2009; №0613-2 від 13.07.2009; №0716-5 від 16.07.2009; №0716-4 від 16.07.2009; №0720-11 від 20.07.2009; №0601/3 від 01.06.2009; №0401-2 від 01.04.2009; №0401-3 від 01.04.2009; №0316-2 від 16.03.2009, специфікації ТОВ «Уніторгсервіс»: № 14 до договору купівлі-продажу від 11.03.2009; № 13 до договору купівлі-продажу від 11.03.2009; № 11 до договору купівлі-продажу від 11.03.2009; № 12 до договору купівлі-продажу від 11.03.2009; № 17 до договору купівлі-продажу від 11.03.2009, № 14 до договору купівлі-продажу від 11.03.2009, № 15 до договору купівлі - продажу від 11.03.2009, № 13 до договору купівлі-продажу від 11.03.2009; № 9 до договору купівлі-продажу від 11.03.2009, №10 до договору-купівлі продажу від 11.03.2009, № 11 до договору купівлі-продажу від 11.03.2009, № 5 до договору купівлі-продажу від 11.03.2009, № 7 до договору купівлі-продажу від 11.03.2009, № 6 до договору купівлі-продажу від 11.03.2009, № 8 до договору купівлі-продажу від 11.03.2009, № 4 до договору купівлі - продажу від 11.03.2009, № 3 до договору купівлі-продажу від 11.03.2009; № 2 до договору купівлі - продажу від 11.03.2009, №1 до договору купівлі-продажу від 11.03.2009, товарно-транспортні накладні ТОВ «Уніторгсервіс»: від 02.12.2009; від 20.07.2009; від 25.12.2009; від 26.11.2009; від 15.09.2009; від 25.08.2009; від 16.07.2009; податкові накладні ТОВ «Уніторгсервіс»: № 1126-1 від 26.11.2009; № 0720-11 від 20.07.2009; № 0929 від 29.09.2009; № 0203-3 від 03.02.2010; № 1202-3 від 02.12.2009; № 1215-5 від 15.12.2009; № 1215-6 від 15.12.2009; №1225-2 від 25.12.2009; № 1126-2 від 26.11.2009; № 1123-4 від 23.11.2009; № 1124-1 від 24.11.2009; № 0915 від 15.09.2009; № 0807-2 від 07.08.2009; №0825-9 від 25.08.2009; №0825-10 від 25.08.2009; №0623-3 від 23.06.2009; № 0703 від 03.07.2009; №0612-2 від 12.06.2009; №0716-5 від 16.07.2009; №0716-4 від 16.07.2009; № 0601/3 від 01.06.2009; № 0401-2 від 01.04.2009; № 0316-4 від 16.03.2009; № 0317-2 від 17.03.2009; № 0325-4 від 25.03.2009; № 0326-4 від 26.03.2009, № 0330-3 від 30.03.2009; № 0331 від 31.03.2009 та рахунки фактури ТОВ «Уніторгсервіс»: № 1225-2 від 25.12.2009, № 0927 від 27.09.2009, № 0915 від 12.09.2009, № 0818 3 від 18.07.2009, № 1207 від 07.12.2009; № 1202 від 02.12.2009; № 1112 від 12.11.2009; № 1116 від 16.11.2009; № 1124 від 24.11.2009; № 1110 від 10.11.2009; № 1005 від 05.10.2009; № 0203-3 від 03.02.2010; № 1215-6 від 15.12.2009; № 0807-2 від 07.07.2009; № 0810-2 від 10.08.2012; № 0612-2 від 12.06.2009; № 0715 від 15.07.2009; № 0714-7 від 14.07.2009; № 0720-11 від 20.07.2009; № 0519-7 від 19.05.2009; №0401-2 від 01.04.2009; №0324 від 24.03.2009; №0317 від 17.03.2009; № 0316 від 16.03.2009, на підставі яких в подальшому вніс до офіційних документів, податкових декларацій з ПДВ та податку на прибуток завідомо неправдиві відомості, які в подальшому подав до ДПІ в Христинівському районі Черкаської області.

Дії ОСОБА_7 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч. 4 ст. 358 КК України, як використання завідомо підроблених документів.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_7 показав, що з 2006 року працює на посаді директора ТОВ «Укртрансдизель». Відносини з юридичними особами щодо яких порушена кримінальна справа, були реальними, у нього, навіть, залишились візитівки директорів цих компаній, які приїздили до ТОВ «Укртрансдизель» та пропонували свої товари та послуги. Так, у нього наявна візитна карта директора «Сантарторг», здається Полонського, що свідчить, що даний директор приїздив на підприємство «Укртрансдизель». Весь розрахунок проводився безготівково, закупка проводилась на підставі комерційних пропозицій, які надавались фірмами контрагентами та які шукали менеджери підприємства. Водії підприємства разом із менеджерами або самостійно, виїздили за запасними частинами у місце, що вказувалось контактною особою від фірми, яка продавала такі запчастини, це могли бути складські приміщення. Хто саме ставив відміки в посвідченні про відрядження вказаних осіб від фірми постачальника, він вказати не може. При виїзді водіям видавалося посвідчення про відрядження, яке поверталось на підприємство та передавались до бухгалтерії. Проте не завжди посвідчення про відрядження видавалось в ті місця, куди їхав водій, водій міг їхати до м. Харкова, а по дорозі забирати товар.

На той час, водії ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , разом з менеджером комерційного відділу Висоцьким забирали запасні частини, привозили їх на підприємство та склад, де заступник по ремонту разом із приймальником перевіряли їх на якість та приймали на баланс підприємства, були випадки повернення товарів неналежної якості. Він особисто підписував договори з юридичними особами, що зазначені в обвинувальному висновку після перевірки бухгалтером підприємства. Хто складав договори та яким чином їх передавав він не пам`ятає.

Договори з юридичними особами, що зазначені в обвинувальному висновку були довгостроковими, проте розрахунок проводився по факту поставки запасних частини та приймався по специфікаціям, могли буди укладені додаткові угоди. Тобто, зазначення в договорі вартості товару на 1 000 000 грн не зобов`язувало підприємство купувати товари саме на таку суму, товари купувались по мірі необхідності та оплачувались за фактичну поставку. Такі договори були довгострокові, щоб не укладати повторні договори. Сопова та інших директорів юридичних осіб, що зазначені в обвинувальному висновку, він особисто не знає, про причетність ОСОБА_10 до аудиторської фірми «Статус Аудит» йому нічого не відомо. Аудиторська фірма «Статус Аудит» надавала послуги ТОВ «Укртрансдизель». Покази надані на досудовому слідстві він підтримує в повному обсязі.

В судовому засіданні захисник ОСОБА_6 просив ухвалити виправдувальний вирок, оскільки всі господарські операції були реальними, доказів на безпідставне отримання податкових вигід не надано, кошти з банківських рахунків ТОВ «Укртрансдизель» списувались і перераховувались на підприємтва-контрагенти; проведені експертизи у справі підтерджують товарінсть та реальність здійснених операцій.

В судовому засідання свідок ОСОБА_11 показала, що п`ятнадцять років тому, перебуваючи біля центру зайнятості в м. Києві та переглядаючи оголошення про пошук роботи до неї підійшов незнайомий чоловік та запропонував відкрити фірму та стати її директором. Вона погодилась. В подальшому разом з цим чоловіком, прізвище якого вона не пам`ятає, вони були в нотаріуса в м. Київ, відкрили фірму, назви якої вона не пам`ятає, здається «Парус». Коли вони прибули до нотаріуса, очікували підготовку документів. Документи вона підписала один раз в присутності нотаріуса.

Потім з цим чоловіком вони домовилися, що на наступний день зустрінуться для того, щоб шукати приміщення; документи на фірму залишились у нього. На наступний день, вона телефонувала до нього, та ніхто не відповідав. Більше даного чоловіка вона не бачила.

Коли вони обговорювали питання чим дана фірма буде займатися, то вона сказала, що є поваром за професією, а даний чоловік сказав, що у нього є обладнання, треба орендувати приміщення і будемо працювати. Приміщення мало орендуватись в м. Київ. Мова про те, що ця фірма буде закупляти чи продавати запчастини не йшла, оскільки вона повар, і шукала роботу по спеціальності. Вона не отримувала печатку підприємства. Чоловік за відкриття фірми їй пообіцяв, що вона буде працювати та отримувати заробітну плату. Будь-яких коштів від даного чоловіка вона не отримувала. Вона не підписувала будь які договори від імені ПП «Парвус». ТОВ «Укртрансдизель» їй не відоме.

Через певний час її викликали до відділення поліції м. Києва, вона давала покази з приводу фірми, документи щодо якої вона підписувала в нотаріуса, надавала зразки почерку та підпису.

ЇЇ покази надані під час досудового слідства не відповідають дійсності. Вона надавала працівникам поліції аналогічні покази, які надає в судовому засіданні, проте чому в протоколі допиту зазначено інше, вона не знає.

Згідно з протоколом допиту свідка ОСОБА_12 від 06.07.2012, оголошеним в судовому засіданні в порядку ст. 306 КПК України (в редакції 1960 року) з липня 2008 року по січень 2012 рік він працював в ТОВ «Укртрансдизель» на посаді менеджера з купівлі-продажу, а з вересня 2009 року виконував обов`язки начальника комерційного відділу. В його обов`язки входило закупівля та продаж запчастин до тепловозів, які необхідні для ведення діяльності підприємства та забезпечення виробничого процесу. Після отримання заявки на придбання необхідних матеріалів та запчастин, ним здійснювався пошук вказаних товарів. Зазвичай він користувався мережею інтернет, а в подальшому звертався до попередніх постачальників, які вже були відомі. Він спільно з директором вибирав ту чи іншу продукцію, після чого здійснювався виїзд для отримання товару. У деяких випадках товар спочатку привозився на підприємство, оглядався комісійно щодо його технічного стану, та, аж тільки потім, вирішували питання щодо його повернення або залишення. В основному у відрядження він їздив службовим транспортом, а саме: ВАЗ 2104, Газель, Камаз, зазвичай із водіями ОСОБА_13 та ОСОБА_14 . В основному купувались нові деталі, проте інколи й такі, що вже були у використанні. Придбаний товар навантажувався персоналом підприємства-постачальника. В основному товар був упакований, лише великогабаритний, зазвичай перевозився без пакувального матеріалу. Зазвичай, він був присутній при завантажені товару. Також, для перевезення товару ТОВ «Укртрансдизель» користувався послугами перевізників, відділення, яких знаходяться в м.Умані (Автолюкс, Нічний експрес, Євро експрес). Перевезені деталі він разом із водієм отримував у перевізника, інколи директор ТОВ "Укртрансдизель" ОСОБА_7 давав вказівки, де забирати товар, чи давав номер телефону постачальників, і вже потім він домовлявся про місце отримання товару. Отримання товару оформлялось наступними документами: податкові накладні, накладні та рахунки-фактури, інколи реєстраційні документи постачальника, у разі необхідності технічна документація. Щодо підприємств: ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Ді-Трейд», ПП «Парвус», ТОВ «Фалбі-Контракт», ПП «Сантар-Торг», ТОВ «Київконтракт ЛТД», може пояснити, що назви вказаних підприємств йому відомі, про те, який товар купувався в останніх та де, на даний час згадати не може. Названих йому осіб, а саме: ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_11 , він не пам`ятає, чи був з ними особисто знайомий, він також не пам`ятає. Щодо відряджень за адресами: м.Вишневе, вул. Святошинська,10 м.Київ, вул.Олексіївська,14 м.Київ, вул.Академіка Філатова,10/А м.Київ, вул.Фучика,5 м.Київ, вул. Тополєва,6 м.Київ, вул.Лейпцизька,5, він такого не пам`ятає. Товар від ТОВ «Фалбі-Контракт», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ПП «Сантар-Торг», ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Парвус», ПП «Ді-Трейд» до ТОВ «Укртрансдизель» перевозився автомобілями: Газель, Камаз, ВАЗ. За товаром їздили такі водії, як: ОСОБА_20 , ОСОБА_21 . Куди були використанні запчастини придбані у вище вказаних підприємствах, він не пам`ятає. Із посадовими особами даних підприємств він не був особисто знайомий, а якщо був знайомий, то він не знав, що вони посадові особи підприємств (т. 10 а.с. 7, 8).

Відповідно до протоколу допиту свідка ОСОБА_22 від 11.07.2012, оголошеним в судовому засіданні в порядку ст. 306 КПК України (в редакції 1960 року) він у період з листопада 2007 року по вересень 2009 рік працював на ТОВ «Укртрансдизель» на посаді заступника директора по комерційним питанням. В його обов`язки входило: закупівля та продаж запасних частин до тепловозів, які необхідні були для ведення господарської діяльності підприємства та забезпечення виробничого процесу. Приблизно, із серпня 2009 року, до моменту його звільнення, свою діяльність на займаній посаді він фактично не здійснював, у зв`язку із тим, що перейшов працювати на новий цех (по переробці деревини). Зранку та на протязі дня він отримував від директора заявку на придбання необхідних матеріалів та запчастин. Заявка ним розглядалась та здійснювався пошук вказаних товарів. Зазвичай, він користувався мережею інтернет. Разом із директором, вони опрацьовували різні варіанти щодо покупки тієї чи іншої деталі, так, як звертали увагу на цінову пропозицію, віддаленість продавця та технічний стан запропонованої запчастини. Коли була вибрана пропозиція, яка їм підходила, безпосередньо він, а інколи, з директором на власному автомобілі чи на службовому з водієм, здійснювали виїзд до складу продавця. Запчастини оглядалися ним на предмет придатності їх для роботи. Якщо не виникало питань відносно технічного стану, товар вантажився у автомобіль та відвозився на склад «Укртрансдизель». Товар приймався завідуючим складом ОСОБА_23 (хто був до ОСОБА_24 він не пам`ятає), оглядався начальником ремонтного цеху ОСОБА_25 , і якщо не виникало претензій до технічного стану, то товар оприбутковувався на складі в книзі обліку. Згодом він брав рахунок, наданий продавцем факсимільним зв`язком або ж при зустрічі, віддавав його до бухгалтерії. Оплата здійснювалась протягом робочого дня чи на наступний день. З метою закупівлі частин (деталей) він здійснював виїзд по всій Україні. Відрядження, що здійснювалися до м.Києва та Київської області, наказами на відрядження не оформлювались, так як він міг виконати доручення протягом дня, хоча довіреності на отримання товару виписувались завжди. Найбільшими постачальниками запчастин виступали підприємства, що розташовувались в східному регіоні України (м.Дніпропетровськ, м.Донецьк, м.Луганськ та інші). Не завжди закуплялись нові деталі, інколи це були деталі, що вже раніше використовувались в роботі. У відрядження від виїжджав власним автомобілем «Toyota Camry», «Volkswagen caddy» та автомобілями підприємтсва: КАМАЗ, Газель, ВАЗ 2104, а також автомобілем директора ОСОБА_7 «Seat Toleto» та « Mitsubishi OutLander». Чи належав транспорт-КАМАЗ, Газель, ВАЗ 2104, ТОВ «Укртрансдизель», він не знає. Водіями вказаних автомобілей були ОСОБА_26 та ОСОБА_21 . Придбаний товар вантажився на вантажівки персоналом фірми продавця. Великогабаритний товар зазвичай перевозився без пакувального матеріалу, а деталі не великого розміру були упаковані у картонні, дерев`яні та пластикові коробки. Він завжди був присутнім при завантажені товару. Також, для перевезення товару ТОВ «Укртрансдизель» користувався послугами перевізників, відділення яких знаходиться в м.Умані (Автолюкс, Нічний експрес, Євроекспрес). Перевезенні деталі, він особисто, на власному автомобілі або Газель із водієм отримував у перевізника, оплата проводилась на місці. Інколи директор давав вказівки та координати куди їхати та де забирати товар, так як він мав більше знайомств, що займались подібною діяльністю. Отримання товару оформлялось видатковою накладною, де він ставив власний підпис. Може зазначити, що видаткові накладні, надані йому для огляду, підписані особисто ним. Він не може із впевненістю сказати, що вперше чує про ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Ді-Трейд», ПП «Парвус», ТОВ «Фалбі-Контракт», ПП «Сантар-Торг», ТОВ «Київконтракт ЛТД», так як за весь час роботи, був знайомий із багатьма підприємствами та їх посадовими особами. Названі йому особи: ОСОБА_15 , ОСОБА_27 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_11 , він не пам`ятає. Чи відряджався він за адресами: Київська область м. Вишневе вул. Святошинська,10, м. Київ, вул. Олексіївська,14, м. Київ, вул. Академіка Філатова,10/А, м. Київ, вул. Фучика,5, м. Київ, вул. Тополєва,6, м. Київ вул. Лейпцизька, 5, не пам`ятає. Якщо видаткові накладні підписані ним, це означає, що він отримував товар у ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Ді-Трейд», ПП «Парвус», ТОВ «Фалбі-Контракт», ПП «Сантар-Торг», ТОВ «Київконтракт ЛТД». Він не може нічого пояснити з приводу того, що службові особи ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Ді-Трейд», ПП «Парвус», ТОВ «Фалбі-Контракт», ПП «Сантар-Торг», ТОВ «Київконтракт ЛТД» стверджують, що діяльністю не займались, СПД зареєстровані за винагороду, а ТОВ «Укртрансдизель» їм не відомо (т. 10 а. с. 13 - 15).

Згідно з протоколом допиту свідка ОСОБА_28 від 06.07.2012, оголошеним в судовому засіданні в порядку ст. 306 КПК України (в редакції 1960 року) він працює водієм ТОВ «Укртрансдизель» з серпня. В його функціональні обов`язки входить перевезення вантажу, у зв`язку із чим, за ним закріплений автомобіль Камаз, який знаходиться в оренді. Власником автомобіля є ОСОБА_29 . В основному перевезення ТМЦ, він здійснював на КАМАЗІ, але інколи перевезення здійснювались на інших службових автомобілях підприємства Газель, ВАЗ-21044. Отримання ТМЦ проводиться наступним чином: після отримання подорожнього листа, він разом із менеджером ОСОБА_22 чи ОСОБА_12 виїжджав до пункту отримання товару, фактична адреса одержання товару відома менеджеру, який вказував йому дорогу, або представники підприємств виїжджали на зустріч та показували дорогу до складу. Дані особи були на власному автомобілі (марки автомобілів та державні номера він не пам`ятає). Після прибуття до місця призначення ТМЦ завантажували до автомобіля працівниками постачальника. Менеджер отримував документи. Після завантаження, товар перевозився до ТОВ «Укртрансдизель». Після прибуття, товар розвантажувався на склад підприємства. Приймання товару здійснювала ОСОБА_29 . Такі підприємства, як ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Ді-Трейд», ПП «Парвус», ТОВ «Фалбі-Контракт», ПП «Сантар-Торг», ТОВ «Київконтракт ЛТД» він не пам`ятає. Із громадянами ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_11 , він не знайомий. Щодо відрядження за адресами: м.Київ, вул.Фучика,5, м.Київ, вул.Тополєва,6, м.Київ вул.Лейпцизька,5, м.Вишневе вул.Святошинська,10, м.Київ, вул.Олексіївська,14, м.Київ, вул.Академіка Філатова,10/А, він точно не пам`ятає (т. 10 а.с. 11, 12).

Відповідно до протоколу допиту свідка ОСОБА_30 від 06.07.2012, оголошеним в судовому засіданні в порядку ст. 306 КПК України (в редакції 1960 року) він працює водієм на ТОВ «Укртрансдизель», в його обов`язки входить перевезення вантажів, у зв`язку з чим за ним закріплений автомобіль Газель (вантажівка). Отримання ТМЦ проводилось наступним чином: після отримання подорожнього листа він разом із менеджером ОСОБА_22 та ОСОБА_12 виїжджав до пункту отримання товару, фактична адреса одержання товару відома менеджеру, який вказував йому куди їхати. Після прибуття до місць призначення, завантажувався товар працівниками постачальника, отримувались менеджером документи на товар, після чого здійснювалось його перевезення на ТОВ «Укртрансдизель». Прийняття товару здійснювала ОСОБА_29 . Отримання товару проводилось по декількох адресах: м.Київ, м.Вишневе та м.Жуляни. Київської області, проте, точної адреси він не пам`ятає. Такі підприємства, як ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Ді-Трейд», ПП «Парвус», ТОВ «Фалбі-Контракт», ПП «Сантар-Торг», ТОВ «Київконтракт ЛТД» йому не відомі. Із громадянами ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_19 він особисто не знайомий та вперше про них чує. Щодо відряджень за адресами: м.Київ, вул.Олексіївська,14, м.Київ, вул.Академіка Філатова,10/А, м.Київ, вул.Фучика,5, м.Київ, вул.Тополєва,6, м.Київ вул.Лейпцизька,5 та м.Вишневе вул.Святошинська,10, може пояснити, що виїжджав до м.Києва та м.Вишневе, проте, за якою адресою та на які підприємства, не пам`ятає. Інколи невеликі вантажі перевантажувались з автомобіля постачальника (т. 10 а.с. 9, 10).

Згідно з протоколом допиту свідка ОСОБА_22 від 18.09.2012, оголошеним в судовому засіданні в порядку ст. 306 КПК України (в редакції 1960 року) він їздив по наданим йому для ознайомлення посвідченням про відрядження в м.Київ, але де знаходиться офісне, складське приміщення, він сказати не може, так як не пам`ятає. Стверджує даний факт, тому, що є посвідчення про відрядження, бухгалтерія просто так, якби він не їздив, їх не виписувала. Хто саме підписував дані посвідчення про відрядження та де саме, він не пам`ятає. Назви підприємств ТОВ «Уніторгсервіс» (), ПП «Парвус» () та ПП «Ді-Трейд» () чув більше від співробітників податкової міліції, ніж як назви тих підприємств з якими працював. Якщо він їздив у відрядження, то і отримував товар. Чи їздив ОСОБА_12 у відрядження та отримував ТМЦ на ТОВ «Фалбі-Контракт» (), ТОВ «Київконтракт ЛТД» (), ПП «Сантар-Торг» (), ТОВ «Уніторгсервіс» (), ПП «Парвус» () та ПП «Ді-Трейд» () йому не відомо. Напевно його підпис стоїть у наданих йому для ознайомлення видаткових накладних ТОВ «Уніторгсервіс» та ПП «Парвус» в графі «Отримав» біля прізвища ОСОБА_22 . Якщо в даних видаткових накладних стоїть його підпис та зазначено певний товар, то він дійсно його отримував, а потім здавав на склад разом із документами (т.11 а.с. 59 - 60).

Згідно з протоколом допиту свідка ОСОБА_24 від 06.07.2012, оголошеними в судовому засіданні в порядку ст. 306 КПК України (в редакції 1960 року) вона оформлена, як фізична особа-підприємець в Христинівській ДПІ приблизно з 2002 року і здійснює діяльність по теперішній час. Основний вид діяльності надавання послуг по вантажним перевезенням. КАМАЗ, який є її безпосередньою власністю, вона здає, як ФОП в тимчасове користування (оренда). Вказаний транспорт неодноразово надавався в оренду ТОВ «Укртрансдизель» відповідно до договору, плата за надані послуги включала в себе оплату 90 % витрат на паливо. Кількість потраченого пального обліковувалася відповідно до товаро-транспортних накладних, які заповнювались головним бухгалтером ОСОБА_31 . Нею надавався лише транспорт, а водіями були працівники від ТОВ „Укртансдизель. У відрядження від вказаного підприємства їздили водій ОСОБА_28 в супроводі ОСОБА_22 та ОСОБА_12 . Розрахунок за надані послуги відбувався шляхом безготівкового перерахунку коштів на її розрахунковий рахунок по факту виконаних робіт. Їй відомо, що автотранспортом, який вона здавала в оренду ТОВ «Укртрансдизель» здійснювались перевезення запасних частин до тепловозів. З 2009 року вона займає посаду завідуючого складу на ТОВ „Укртрансдизель. В її обов`язки входить прийом товару, його оприбуткування на складі та видача зі складу. Запчастини, що поставлялись, не завжди були новими, інколи це були відреставровані деталі та вузли до тепловозів. Товар привозився у пакувальному матеріалі з документацією (видаткові, податкові накладні) та сертифікатами відповідності. Хто був виробником привезеної продукції вона не знає, тому як ніколи не звертала увагу на даний факт. Товар (запасні частини до тепловозів), який привозився власними автомобілями директора (Seat Toledo та Mitsubishi Outlander) підприємства та ОСОБА_12 (Opel), нею приймався, перевірявся, після чого пакет документів, який надавався до товару передавався головному бухгалтеру для оприбутковування, при цьому, ставивши власний підпис на видаткових накладних. У всіх випадках товар приймався у присутності начальника ремонтного цеху ОСОБА_25 . Товар зі складу використовувався для забезпечення виробничого процесу на підприємстві, продавався та використовувався у ремонті, книги обліку на складі не велися, товар на продаж видавався по накладним, а у виробництво по «заборним» відомостям. Чи привозився товар (запасні частини) від наступних підприємств: ТОВ «Уніторгсервіс», ПП „Ді-трейд, ПП „Парвус, ТОВ „Фалбі-Контракт, ПП „Сантар-торг, ТОВ „Київконтракт ЛТД вона не знає. Із названими їй особами, а саме: ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_11 особисто не знайома і про таких чує вперше. Вона не може надати відповідь чому в товаро-транспортних накладних, наданих їй для огляду, не містяться дані про кілометраж, об`єм пального та його вартість та як відбувалось списання та вираховувалася калькуляція наданих послуг. Облік видачі деталей не вівся, деталі видавалися по «заборним» відомостям. Склад розташований за адресою м.Христинівка, вул.Пушкіна,2а. Доступ до складу має лише вона. Чи купувалися ТОВ «Укртрансдизель» списані тепловози та чи розбиралися вони на запчастини, які потім надходили та оприбутковувались на складі за період її праці може із впевненістю сказати, що такого не було (т. 10 а.с.3, 4).

Відповідно до протоколу допиту свідка ОСОБА_25 від 06.07.2012, оголошеними в судовому засіданні в порядку ст. 306 КПК України (в редакції 1960 року) вінпрацював на ТОВ „Укртрансдизель» по жовтень 2010року та займав посаду заступника директора по ремонту. В його обов`язки входило приймання в ремонт, безпосередньо ремонт, здача відремонтованих вузлів та тепловозів. Несправні тепловози доправлялися по залізничній колії в складі рухомих поїздів на залізничну адресу ТОВ „Укртрансдизель. Супровід здійснювався в складі машиніста та помічника машиніста (локомотивна бригада), які виділялися підприємством-замовником. Поставлений тепловоз в присутності локомотивної бригади та представників від ТОВ „Укртрансдизель» оглядався на комплектність. В результаті складався акт прийому-передачі в трьох екземплярах (замовнику, на ремонтний цех, на підприємство). В акті зазначалась комплектність, стан кузова, наявність масла, топлива та інші питання, що стосувались загального технічного стану тепловоза. В залежності від об`єму ремонтних робіт (капітальний, ремонт окремих агрегатів, тощо), вказаних замовником, особисто ним формувалась заявка про отримання необхідних запасних частин. Деталі замовлялись відповідно до каталогу лише у підприємств-виробників, де вказувалися заводські номера вузлів і деталей, зазначалась їх комплектність, розміри, вага, серія локомотива, на які може бути встановлено, тощо. Основними виробниками запасних частин до промислових тепловозів, які він замовляв були заводи, що розташовувались в росії (Завод ім.Маминих, Брянський будівельний завод, Дізельмаш та інші) та в Україні (Харківський завод м.Малишева, Луганський тепловоз, Дніпропетровський, Івано-Франківський, Львівський, Криворіжзький тепловозоремонтні заводи). Заявка віддавалась директору, ним же розглядалась та підписувалась. Потім, давалась вказівка менеджерам про пошук та закупівлю необхідних деталей для здійснення ремонту. Для перевезення товару ТОВ „Укртрансдизель користувався послугами перевізників, відділення яких знаходились в м.Умані (Автолюкс, Нічний експрес, Євро експрес). Привезені деталі транспортувались автомобілями, які надавались підприємством-Газель або ВАЗ 2104. Водіями були ОСОБА_26 та ОСОБА_21 . Виїзди оформлювались маршрутними листами. Прийом товару здійснювали менеджери по закупівлям відповідно до виписаних довіреностей, а саме: ОСОБА_12 та ОСОБА_22 .. Привезений товар приймався безпосередньо завідуючим складу ОСОБА_29 та оприбутковувався. Товар привозився у пакувальному матеріалі з необхідною документацією та сертифікатами відповідності. Запчастини оглядалися ним завжди. В разі виявлення дефектності чи некомплектності складалися акти, а товар відправлявся назад на адресу виробника. Запчастини, що поставлялись не завжди були новими. Інколи це були відреставровані деталі та вузли, що поставлялись Криворіжським та Славянським тепловозоремонтними заводами. Також, особисто ним разом із слюсарями, зварювальниками та токарями здійснювались роботи по реставрації (надання деталям належного вигляду) вузлів, валів та іншого обладнання. Відреставровані деталі ставились на тепловози, що надавались замовниками для виконання ремонтних робіт. Хоче зазначити, що жодного разу не оглядав товар (запасні частини до тепловозів), який привозився власними автомобілями директора (Seat Toledo та Mitsubishi Outlander) підприємства, чи менеджерами ОСОБА_22 („Toyota Camrv) та ОСОБА_12 (Opel). Він може із впевненістю сказати, що вперше чує про наступні підприємства: ТОВ „Уніторгсервіс, ПП „Ді-трейд, ПП „Парвус, ТОВ „Фалбі-Контракт, ПП „Сантар-торг, ТОВ „Київконтракт ЛТД. Із названими йому осами, а саме: ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_11 особисто не знайомий і про таких чує вперше.Чи були випадки купівлі ТОВ «Укртрансдизель» списаних тепловозів для подальшого їх розбору на запчастини він не знає, всі деталі які поступали оприбутковувалися на складі.Послуги по ремонту тепловозу ДП «Бердянський МТПЧ» надавалися, деталі для ремонту надходили зі складу ТОВ «Укртрансдизель». Йому не відомо чи купувалися деталі для ремонту тепловозу ДП «Бердянський МТПЧ» у таких підприємств як: ТОВ «ФАЛБІ-КОНТРАКТ», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ПП «Сантар-Торг», ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Парвус» та ПП «Ді-Трейд», тому що придбанням деталей він не займається. Послуги по ремонту тепловозу ТГМ-4 Київенерго надавалися. Де були придбані деталі йому не відомо. На складі ТОВ «Укртрансдизель» велася книга обліку («книга приходу та розходу») товарів. В книзі обліку підписувалися лише бригадири бригад або особи, які їх заміняли на той час. В книзі зазначалося для ремонту якого тепловозу вони використанні (т. 10 а.с. 5 - 6).

Відповідно до протоколу допиту свідка ОСОБА_32 від 12.07.2012, оголошеним в судовому засіданні в порядку ст. 306 КПК України (в редакції 1960 року) вона з 13.01.2007 працює на посаді головного бухгалтера ТОВ «Укртрансдизель. Директором вказаного підприємства є ОСОБА_7 . В її службові обов`язки, як головного бухгалтера, входить складання бухгалтерської та податкової звітності, обробка первинної бухгалтерської документації, організація та контроль за роботою бухгалтерів та інші обов`язки відповідно до посадової інструкції. Основний вид діяльності товариства ремонт та обслуговування залізничного рухомого складу, ремонт та технічне обслуговування двигунів та турбін, посередництво в торгівлі машинами, промисловим устаткуванням, інші види оптової торгівлі. Також, хоче зазначити, що підприємство завжди своєчасно та в повному обсязі сплачує податки до державного бюджету. ТОВ «Укртрансдизель» в своїй господарській діяльності має взаємовідносини з багатьма суб`єктами господарської діяльності, як на території України так і за її межами. Зокрема, підприємство здійснює ремонт залізничного промислового транспорту, закупку та поставку запасних частин на інші промислові підприємства, які мають на обслуговуванні залізничний транспорт (металургійні та гірничо-збагачувальні комбінати, підприємства хімічної промисловості). Запасні частини вони закуповують на підприємствах України, росії та Білорусі. В період з 01.01.2007 по 31.12.2010 ТОВ «Укртрансдизель» працювало в звичайному режимі-займалось ремонтом залізничного транспорту, проводило відповідно до укладених договорів, закупку та поставку різноманітних запчастин до залізничного транспорту. У вказаний вище період ТОВ «Укртрансдизель» мало господарські взаємовідносини з багатьма контрагентами. В середньому кількість таких контрагентів на протязі року складала біля 170 одиниць, причому з кожним роком їх кількість збільшувалася. Підставами взаємовідносин між ТОВ «Укртрансдизель» та зазначеними підприємствами являлись укладені договори, а потім надання контрагентами розрахункових рахунків, перерахування на них коштів та поставка запчастин. Як правило, їхні взаємовідносини з контрагентами починаються з того, що працівник комерційною відділу через мережу Інтернет або шляхом подання оголошень в засоби масової інформації-журнали «Бізнес», «Галицькі контракти», «Прес біржа» та інші подає інформацію про необхідні їм запчастини, а також одночасно у вказаних мережах проводить вивчення та аналіз вже існуючих пропозицій. Потім, цей же працівник по телефону зв`язується з представником підприємства, яке реалізовує необхідні їм запчастини. При досягненні ними позитивного результату (ціна, якість, умови поставки), а також після перевірки зазначеного підприємства по сайту ДПА України та ЄДРПОУ (така перевірка здійснюється нею), між підприємствами укладаються, як правило довгострокові договори. Їхній представник їде до вказаного підприємства з бланком підписаного директором їхнього товариства договором, де його також підписує керівник підприємства-постачальника. При цьому, в обов`язковому порядку їхній представник отримує на підприємстві-постачальнику всі необхідні документи, а саме: один екземпляр укладеного договору, копії свідоцтва про державну реєстрацію та свідоцтва платника ПДВ та ін. Потім, вони забирають запчастини, отримуючи, при цьому, зазначені вище документи (в т.ч. податкові накладні), і лише після їх ретельної перевірки спеціалістами їхнього підприємства, здійснюють перерахунок відповідних коштів на рахунок підприємства-постачальника. Доставку придбаних запчастин здійснюють працівники комерційного відділу ОСОБА_12 та ОСОБА_22 , які на даний час звільнились, а також водії ОСОБА_20 та ОСОБА_28 . Після доставки, придбана продукція одразу здається на матеріальний склад, де вона оприходується завідуючою складом ОСОБА_29 , потім всі документи щодо придбання продукції передаються в бухгалтерію, де вона їх обліковує, а в кінці місяця вони роблять звірку. Вже потім, ОСОБА_29 по мірі необхідності видає безпосередньо чи на ремонт, чи на подальшу реалізацію необхідні запчастини. Тобто, всі первинні бухгалтерські документи щодо придбання ТМЦ, надаються спочатку ОСОБА_29 , а вона вже після оприходування ТМЦ передає їх в бухгалтерію. Що стосується фінансово-господарських взаємовідносин в період з 01.01.2007 по 31.12.2010 ТОВ «Укртрансдизель» з ТОВ «Фалбі-Контракт», ПП «Ді-Трейд», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ПП «Парвус», ПП «Сантар-Торг» та ТОВ «Уніторгсервіс», то з даного приводу може пояснити наступне: зокрема, між ТОВ «Укртрансдизель» та ТОВ «Фалбі-Контракт» укладений договір купівлі-продажу від 14.04.2010 № 7/10-К, який підписаний директором ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 , відповідно до якого ТОВ «Фалбі-Контракт» зобов`язаний поставили, а ТОВ «Укртрансдизель» прийняти та оплатити запасні частини до тепловозів TЕM1, TЕМ2, ТГМ23, ТГМ4, ТГМ6. Вказаний договір виконаний сторонами в повному обсязі. ТОВ «Укртрансдизель» придбало у ТОВ «Фалбі-Контракт» запчастини на загальну суму 170 155,60 грн. Факт виконання сторонами даного договору повністю підтверджується відповідними видатковими накладними на загальну суму 170 155,60 грн, роздруківкою із журналу проводок по ТОВ «Фалбі-Контракт» за період з 01.01.2008 по 31.12.2010 та виписками банку. Крім того, хоче зазначити, що за даними Системи автоматизованого співставлення податкового кредиту та податкового зобов`язання в розрізі контрагентів на рівні ДПА України станом на дату складання акту між задекларованою сумою податкового зобов`язання ТОВ «Фалбі-Контракт» та задекларованою сумою податкового кредиту ТОВ «Укртрансдизель» в квітні 2010 року розбіжностей не встановлено, в червні 2010 року розбіжність складає 1 211,27 грн. Тобто, ТОВ «Фалбі-Контракт» в повному обсязі визнало факт проведення даних взаємовідносин та розрахунків за ними, а також свої зобов`язання по сплаті податків до бюджету. 02.03.2009 між ТОВ «Укртрансдизель» та ПП «Ді-Трейд», укладений договір купівлі-продажу від №б/н, відповідно до якого ПП «Ді-Трейд» зобов`язане поставити, а TOB «Укртрансдизель» прийняти та оплатити запасні частини до тепловозів ТЕМ1, ТЕМ2, ТГМ23, ТГМ4, ТГМ6. Вказаний договір виконаний сторонами в повному обсязі. ТОВ «Укртрансдизель» придбало у ПП «Ді-Трейд» запчастини на загальну суму 1 179 589,16 грн. Факт виконання сторонами даного договору повністю підтверджується відповідними видатковими накладними на загальну суму 1 179 589,16 грн, роздруківкою із журналу проводок по ПП «Ді-Трейд» за період з 01.01.2008 по 31.12.2010 та виписками банку. Дані обставини описуються та не заперечуються і даними викладеними в акті перевірки від 27.02.2012 № 15/23-01/33819678. Також, за даними Системи автоматизованого співставлення податкового кредиту та податкового зобов`язання в розрізі контрагентів на рівні ДПА України станом на дату складання акту між задекларованою сумою податкового зобов`язання ПП «Ді-Трейд» та задекларованою сумою податкового кредиту ТОВ «Укртрансдизель» в березні-грудні 2009 року та лютому 2010 року розбіжностей не встановлено. Тобто, ПП «Ді-Трейд» визнано в повному обсязі факт проведення даних взаємовідносин та розрахунків за ними, а також свої зобов`язання по сплаті податків до бюджету. 01.10.2009 між ТОВ «Укртрансдизель» та ТОВ «Київконтракт ЛТД» укладений договір купівлі-продажу від №б/н, відповідно до якого ТОВ «Київконтракт ЛТД» зобов`язане поставити, а ТОВ «Укртрансдизель» прийняти та оплатити запасні частини до тепловозів ТЕМ1, ТЕМ2, ТГМ23, ТГМ4, ТГМ6. Вказаний договір виконаний сторонами в повному обсязі. ТОВ «Укртрансдизель» придбало у ТОВ «Київконтракт ЛТД» запчастини на загальну суму 383 081,61 грн. Факт виконання сторонами даного договору повністю підтверджується відповідними видатковими накладними на загальну суму 383 081,61 грн, роздруківкою із журналу проводок по ТОВ «Київконтракт ЛТД» за період з 01.01.2008 по 31.12.2010 та виписками банку. Наведені обставини не заперечуються і даними викладеними в акті перевірки від 27.02.2012 №15/23-01/33819678. Крім того, за даними Системи автоматизованого співставлення податкового кредиту та податкового зобов`язання в розрізі контрагентів на рівні ДПА України станом на дату складання акту між задекларованою сумою податкового зобов`язання ТОВ «Київконтракт ЛТД» та задекларованою сумою податковою кредиту ТОВ «Укртрансдизель» в жовтні-листопаді 2009 року та березні, червні 2010 року розбіжностей не встановлено. Тобто, ТОВ «Київконтракт ЛТД» визнано в повному обсязі факт проведення даних взаємовідносин та розрахунків за ними, а також свої зобов`язання по сплаті податків до бюджету. 27.10.2008 та 05.01.2009 між ТОВ «Укртрансдизель» та ПП «Парвус», укладені договори купівлі-продажу №б/н, відповідно до яких ПП «Парвус» зобов`язане поставити, а ТОВ «Укртрансдизель» прийняти та оплатити запасні частини до тепловозів ТЕМ1, ТЕМ2, ТГМ23, ТГМ4, ТГМ6. Вказані договори виконані сторонами в повному обсязі. ТОВ «Укртрансдизель» придбало у ПП «Парвус» запчастини на загальну суму 440 114,11 грн. Факт виконання сторонами даного договору повністю підтверджується відповідними видатковими накладними на загальну суму 440 114,11 грн, роздруківкою із журналу проводок по ПП «Парвус» за період з 01.01.2008 по 31.12.2010 та виписками банку. Наведені обставини не заперечуються і даними, викладеними в акті перевірки від 27.02.2012 № 15/23-01/33819678. 24.04.2008 року ТОВ «Укртрансдизель» та ПП «Сантар-Торг» укладено договір купівлі-продажу №б/н, відповідно до якого ПП «Сантар-Торг» зобов`язане поставити, а ТОВ «Укртрансдизель» прийняти та оплатити запасні частини та агрегати до тепловозів. Вказаний договір виконаний сторонами в повному обсязі. ТОВ «Укртрансдизель» придбало у ПП «Сантар-Торг» запчастини на загальну суму 699 169,02 грн. Факт виконання сторонами даного договору повністю підтверджується відповідними видатковими накладними на загальну суму 699 169,02 грн, роздруківкою із журналу проводок по ПП «Сантар-Торг» (за текстом акту ТОВ «Київконтракт ЛТД») за період з 01.01.2008 по 31.12.2010 та виписками банку. Наведені обставини не заперечуються і даними, викладеними в акті перевірки від 27.02.2012 №15/23-01/33819678. 11.03.2009 між ТОВ «Укртрансдизель» та ТОВ «Уніторгсервіс» укладено договір купівлі - продажу № б/н, відповідно до якого ТОВ «Уніторгсервіс» зобов`язане поставити, а ТОВ «Укртрансдизель» прийняти та оплатити запасні частини до тепловозів ТЕМ1, ТЕМ2, ТГМ23, ТГМ4, ТГМ6. Вказаний договір виконаний сторонами в повному обсязі. ТОВ «Укртрансдизель» придбало у ТОВ «Уніторгсервіс» запчастини на загальну суму 1 420 965,09 грн. Факт виконання сторонами даного договору повністю підтверджується відповідними видатковими накладними на загальну суму 1 420 965,09 грн, роздруківкою із журналу проводок по ТОВ «Уніторгсервіс» за період з 01.01.2008 по 31.12.2010 та виписками банку. Наведені обставини не заперечуються і даними викладеними в акті перевірки від 27.02.2012 № 15/23-01/33819678. З актом перевірки від 27.02.2012 № 15/23-01/33819678 в частині взаємовідносин з контрагентами ТОВ «Фалбі-Контракт» (), ТОВ «Київконтракт ЛТД» (код ЄДРПОУ: 365Ю185), ПП «Сантар-Торг» (), ТОВ «Уніторгсервіс» (), ПП «Парвус» () та ПП «Ді-Трейд» (), то дійсно дані взаємовідносини мали місце і як вона вже казала, вони описані в акті перевірки, але з самим висновком по даному акту категорично не згідна. Поточні банківські рахунки відкриті в Черкаському ГРУ КБ «Приватбанк» та Черкаській ОД АТ «Райффайзен Банк Аваль». Також, з даними банківськими установами директором ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 , укладено договори щодо встановлення системи «Клієнт Банк», електронні ключі знаходяться в її розпорядженні, так-як за вказівками директора та на підставі наданих ним документів (договорів або рахунків) вона перераховує на відповідні підприємства та організації кошти. Бухгалтерський облік на товаристві ведеться на підставі первинних бухгалтерських документів, які в бухгалтерію надає завідуюча складом ОСОБА_29 , на підставі тих же документів, і складається податкова звітність. Складає податкову звітність вона особисто та підписує її, після чого дає її на перевірку та підпис директору ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 , який її перевіряє та в разі згоди підписує, потім вона ставить відтиск печатки та подає в електронному вигляді або в паперовому до Христинівської ДПІ. Вона не може надати відповідь чи розуміється ОСОБА_7 у веденні бухгалтерського обліку та податкової звітності. Договір від 20.02.08 щодо подачі звітності в електронному вигляді укладав та підписував ОСОБА_7 . Особисто вона не бачила, що запчастини від ТОВ «Фалбі-Контракт» (), ТОВ «Київконтракт ЛТД» (), ПП «Сантар-Торг» (), ТОВ «Уніторгсервіс» (), ПП «Парвус» () та ПП «Ді-Трейд» () дійсно надходили на склад ТОВ «Укртрансдизель», так-як не була присутня при їх доставці на склад, але судячи з того, що їй були надані завідуючою складом ОСОБА_29 складені належним чином первинні бухгалтерські документи, а також те, що водії їздили у відрядження та отримували за це кошти (добові), вона так думає, що товар постачався. Також, хоче зазначити, що частина запчастин із складу була реалізована на інші підприємства, а інша частина використана для ремонту рухомого залізничного транспорту. Вона не пам`ятає, які послуги чи ТМЦ надавались ДП «Бердянський торгівельний порт», ДТГО «Львівська залізниця», АЕК «Київенерго». На ТОВ «Укртрансднзель» є власні транспортні засоби, а саме «Газель»-2 шт., вантажно-пасажирський автомобіль марки «Пежо», вантажний автомобіль «Камаз», який використовується на умовах договору оренди, легковий автомобіль ВАЗ 2104. На ТОВ «Укртрансднзель» працює двоє водіїв, а саме: ОСОБА_20 та ОСОБА_28 (т. 10 а. с. 187 - 192).

Згідно з протоколом допиту свідка ОСОБА_32 від 07.09.2012, оголошеним в судовому засіданні в порядку ст. 306 КПК України (в редакції 1960 року) дійсно в службовому приміщенні ТОВ «Укртрансдизель», працівниками податкової міліції було вилучено її робочий комп`ютер. В даному комп`ютері є файл з назвою «Перевезення за спірними операціями». Наскільки вона пригадує, вказаний файл був створений нею приблизно в березні 2012 року, після проведення Христинівською МДПІ перевірки та отримання ними акту перевірки. Мета створення файлу-згрупування документів, які підтверджували проведення господарських операцій із ТОВ «Фалбі-Контракт» (), ТОВ «Київконтракт ЛТД» (), ПП «Сантар-Торг» (), ТОВ «Уніторгсервіс» (), ПП «Парвус» () та ПП «Ді-Трейд» () та використання їх при оскарженні рішення податкового органу (т. 11 а.с. 35).

Згідно з протоколом допиту свідка ОСОБА_33 від 01.08.2012, оголошеними в судовому засіданні в порядку ст. 306 КПК України (в редакції 1960 року) ОСОБА_19 є її старшим сином, народився він 17.01.1983 в м.Києві, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , паспорт НОМЕР_1 , виданий Ватутінським РУ ГУ МВС України від 08.06.1999 року. Отримав середню спеціальну освіту. Закінчив професійно-технічне училище №7 авіазаводу «Авіант». Після навчання ОСОБА_34 працював на заводі «Авіант», слюсарем вищого розряду широкого профілю, працював офіційно 3 роки, потім за рекомендацією влаштувався в компанію «Аеропракт» на роботу слюсаря вищого розряду широкого профілю, де виготовляв деталі для літаків. Працював на підприємстві «Аеропракт» офіційно 8 років. На початку 2008 року ОСОБА_34 був звільнений з «Аеропракт» за скороченням. Після чого, ОСОБА_34 приблизно два місяці працював не офіційно, таксистом на своєму автомобілі в нічну зміну. В жовтні 2011 року її син виїхав до своєї дівчини в м.Гулькевич, Краснодарського краю, російської федерації на заробітки. На даний час ОСОБА_34 працює водієм перевізником на мікроавтобусі, який знаходиться в володінні підприємства, яке здійснює діяльність на території російської федерації (назви підприємства вона не знає). З приводу того, що її син є керівником ПП «Ді-Трейд» пояснює, що назву вказаного підприємства вона чує вперше, та вважає, що ОСОБА_34 не міг займати керівну посаду або бути організатором (засновником) підприємств, організацій, установ приватної форми власності за відсутності спеціальних знань та навичок. Припускає, що вказане підприємство було зареєстровано без участі ОСОБА_35 , на втрачені його особисті документи (паспорт, ідентифікаційний код), які син втратив в 2009 році. Про втрату документів, її син одразу повідомив працівників міліції за місцем проживання. Підчас телефонної бесіди, ОСОБА_34 повідомив, що не має ніякого відношення до реєстрації ПП «Ді-Трейд» та обіцяв обов`язково звернутися до підрозділу податкової міліції по приїзду в м.Київ. Податкові накладні №12/01-2 від 01.12.09 та №12/29 від 29.12.09 скоріш за все підписані не ОСОБА_19 (т. 9 а.с. 68, 69).

Згідно з копією протоколу допиту свідка ОСОБА_11 від 25.04.2012, оголошеним в судовому засіданні в порядку ст. 306 КПК України (в редакції 1960 року) відповідно до яких на початку 2008 року вона перебувала на обліку, як безробітна у фонді зайнятості м.Києва, що знаходиться по вул. Жилянська. Там, до неї підійшов чоловік, середніх років, який назвався ОСОБА_36 та запропонував їй за винагороду зареєструвати на її ім`я підприємство. Крім того, ОСОБА_37 сказав їй, що профінансує створення підприємства, де вона буде рахуватись директором, за що він їй буде платити. Як він говорив, то підприємство повинно було займатися продажем автозапчастин. У зв`язку з скрутним матеріальним становищем вона погодилася, тим більше, що ОСОБА_37 запевнив її, що нічого кримінального в цьому немає. Скільки за це вона отримала грошей вже не пам`ятає. Оскільки, вона в реєстрації та діяльності підприємств не розуміється, так як у неї не має відповідної освіти та досвіду роботи керівника підприємства, то вона повністю довірилася ОСОБА_38 , який відвіз її до нотаріуса, де вона, на його прохання, підписала якісь документи щодо реєстрації підприємства. При цьому, вона надавала свій паспорт та ідентифікаційний код. Назву підприємства " ОСОБА_39 " указав ОСОБА_37 . Також, ОСОБА_37 записав її мобільний телефон та через деякий час возив її до податкової інспекції в м. Києві та до банку, де вона також на прохання ОСОБА_40 підписувала документи, що він їй надавав. Печатку підприємства вона не отримувала, а всі документи, що підписувала, забирав ОСОБА_37 . Після цього, ОСОБА_37 десь зник та з`явився лише приблизно через рік, привізши їй додому документи ПП "Парвус" та сказавши, що у нього нічого з діяльністю підприємства не вийшло. Оскільки, в документах підприємства вона не розумілася, то віднесла їх до своєї знайомої ОСОБА_41 , яка проживає по сусідству із нею та працює з документами бухгалтером на товаристві "Статус-Аудит" м.Києва. Крім того, в той час їй необхідно було їхати на заробітки, тому всі ці документи нею було залишено на зберігання у ОСОБА_42 , оскільки вона думала, що ОСОБА_37 повернеться за ними. Прізвище ОСОБА_40 , його телефону, а також місця проживання вона не знає. Фінансово-господарською діяльністю ПП "Парвус" вона не займалася, товарно - матеріальні цінності ні кому не поставляла, роботи, послуги не надавала, відповідно первинні бухгалтерські документи від ПП «Парвус» не складала, не підписувала та не видавала. Назви підприємств ТОВ "ТЦД" Цифрал", ПП "Інтерклас". ПП "Девіант", ПП "Ост-Вест-Експрес". TOB "РІА "Гаур", ТОВ "Укртрансдизель" вона чує вперше, ніяких товарів на адресу вказаних товариств вона не поставляла, роботи, послуги не надавала, первинні бухгалтерські документи не складала, не підписувала та не видавала. Осіб на прізвище ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_15 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_17 вона не знає. Крім того, їй не знайомі особи на прізвище ОСОБА_51 , ОСОБА_52 , що вказані у нотаріально завіреній довіреності від 28.05.2008 р. від її імені, як директора ПП "Парвус", а також ОСОБА_53 , що вказаний у довіреності від 14.12.2009 р (т. 5 а.с. 144).

Відповідно до копії протоколу допиту свідка ОСОБА_18 від 19.04.2011, оголошеними в судовому засіданні в порядку ст. 306 КПК України (в редакції 1960 року) в м. Києві приблизно в 2008-2009 роках вона познайомилась із ОСОБА_54 , по батькові не пам`ятає, йому приблизно 35 років. На момент знайомства, на її думку, він проживав в Києві. ОСОБА_55 запропонував відкрити підприємство на її ім`я. Чим конкретно буде займатися підприємство, ОСОБА_55 їй не сказав, але попередив, що нічим кримінальним воно займатися не буде. З самого початку планувалось, що вона буде періодично приїжджати в м.Київ для підписання поточних документів підприємства, але фактично цього не було. Чи була діяльність на підприємстві, і яка, вона не знає. Для того, щоб зареєструвати підприємство ОСОБА_55 познайомив її з дівчиною, здається, ОСОБА_56 , яка займалась складанням установчих документів та отриманням печатки підприємства ТОВ «Київконтракт ЛТД». Всі установчі документи підприємства підписувала вона особисто. Відразу, після реєстрації підприємства, вона особисто відкрила рахунки в банках, які їй вказав ОСОБА_55 . Назву одного банку вона пам`ятає- «Фінексбанк», назву другого банку вона не пам`ятає, але він знаходиться поруч із торгівельною точкою по продажу французьких кондитерських виробів. На прохання ОСОБА_57 , вона уклала договір із банками на використання «клієнт-банк». Місце знаходження банків описати не може, оскільки погано орієнтується на місцевості, пам`ятає, що один із банків знаходився в районі станції метро «Нивки». У нотаріальній конторі, одна із яких знаходилась в декількох кварталах від банку, вона ходила сама, а в інші нотаріальні контори її водила ОСОБА_58 . Нотаріусами були жінки віком років 35-40. Всього вона відвідала 5 нотаріусів: 2 знаходилось біля банків, один в підвальному приміщенні, один в квартирі, а ще один в офісному приміщенні. Місцезнаходження контор описати важко. Всі послуги по реєстрації підприємства, відкриття рахунків оплачував ОСОБА_55 . Із нею, за реєстрацію підприємства, ніхто не розраховувався, ОСОБА_55 оплачував лише дорожні витрати. Після реєстрації підприємства і відкриття розрахункових рахунків, пакет документів, печатку та диск із «клієнт-банк» вона віддала ОСОБА_59 . Через тиждень після цього, вони повинні були вийти на зв`язок та зустрітись, але ОСОБА_55 на зв`язок не вийшов, а коли вона намагалась йому зателефонувати, то його номер уже не обслуговувався. Номер його мобільного телефону вона не пам`ятає, він залишився записаним в її телефонні, який вона загубила. До даного часу ОСОБА_57 вона більше не бачила та не чула. Печатку ТОВ «Київконтракт ЛТД» вона бачила, тримала в руках, ставила печатки на карточках-підписах і договорах в банку, а потім віддала ОСОБА_59 . Ніяких фінансових документів ТОВ «Київконтракт ЛТД» (звітів, декларацій, податкових накладних, актів прийому-передачі, договорів, платіжних доручень та інших документів) вона не складала, не бачила та не підписувала. ПП «Інтерклас», ТОВ «Укрбудкомплект», ПП «Девіант», ТОВ «Укрбудкомплект Центр-Сітка», ПП «Ост-Вест Експрес», ТОВ «Рекламно-Інформаційне Агенство «Гаур», ТОВ «Ост-Вест Експрес», ТОВ «Скена Дизайн», ПП «Промтехсервіс», ТОВ «Імідж Лоджік», Приватне науково-виробниче підприємство «Київтракторсервіс», ТОВ «Серго-Побут», ТОВ «Укртрансдизель», ТОВ «Індустрія Групп», ТОВ «Інтерхімі-Діавакс», ТОВ «Техноцентр Калина» їй не відомі, договра про спільну діяльність із цими підприємствами вона не заключала, посадових осіб вищеперерахованих підприємств вона не знає. Осіб на прізвище ОСОБА_60 ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_15 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_61 , ОСОБА_17 , ОСОБА_62 , ОСОБА_63 їй не відомі (т. 5 а.с. 145 - 146).

Згідно з протоколом допиту свідка ОСОБА_18 від 11.06.2012, оголошеними в судовому засіданні в порядку ст. 306 КПК України (в редакції 1960 року) вона має вищу освіту, закінчила Макіївський економіко-гуманітарний інститут. Після закінчення ВНЗ працювала на приватних підприємствах м.Харцизька та м.Донецька на посаді бухгалтера та головного бухгалтера. Підприємство ТОВ «Київконтракт» на її ім`я запропонував зареєструвати ОСОБА_64 , їй складно описати його зовнішність, вік 35-45 років. За реєстрацію підприємства на своє ім`я, вона винагороду не отримувала. Реєстрацією підприємства займалась вона із дівчиною на ім`я ОСОБА_58 , яка із нею, за вказівкою ОСОБА_65 , і яка говорила, що їй необхідно робити, для того, щоб зареєструвати підприємство. Вона не пам`ятає номерів телефонів, ні свого, номеру, яким користувалась під час реєстрації підприємства, ні по якому номеру зв`язувалась з особою, яка просила стати засновником, директором і головним бухгалтером ТОВ «Київконтракт ЛТД», а підприємство реєструвалось, як було обумовлено до реєстрації, для спільної підприємницької діяльності. При відкритті підприємства, офісних приміщень, складів, транспортних засобів виробничої потужності, найманих працівників не було. При реєстрації підприємства, нею були відкритті рахунки у двох банківських установах, яких конкретно вона не пам`ятає. Грошові кошти, із вказаних банківських рахунків, вона не знімала. Первинні бухгалтерські документи ТОВ «Київконтракт ЛТД» вона ніколи не підписувала. Хто вів бухгалтерський та податковий звіт, заповнював, підписував і подавав в ДПІ податкову звітність ТОВ «Київконтракт ЛТД» їй не відомо. Із ОСОБА_66 , ОСОБА_67 , ОСОБА_15 , ОСОБА_68 вона не знайома. Підприємство ТОВ «Укртрандизель» та ОСОБА_7 їй не знайомі. В податковій накладній № 0599 від 01.06.2010 і в договорі купівлі-продажу б/н від 01.10.09 в графі директора ТОВ «Київконтракт ЛТД» ОСОБА_18 стоїть не її підпис. У кого на даний час знаходиться печатка ТОВ «Київконтракт ЛТД» і електронні ключі системи «Клієнт банк» вона не знає, так, як після реєстрації підприємства вона всі документи передала ОСОБА_69 . Їй важко дати відповідь чи давала вона довіреність на право здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Київконтракт ЛТД» від свого імені, оскільки при реєстрації підприємства вона із ОСОБА_56 відвідала велику кількість різних організацій (т. 9 а.с. 47 - 49).

Згідно з копією протоколу допиту свідка ОСОБА_16 від 20.10.2011, оголошеними в судовому засіданні в порядку ст. 306 КПК України (в редакції 1960 року) приблизно у 2005 - 2006 році, на радіо-ринку він познайомився з ОСОБА_70 , яка в той час придбала у нього мобільний телефон. З якою тривалий час підтримував дружні стосунки, а саме телефонували один одному, зустрічались та разом проводили вільний час. Як пізніше стало відомо, її прізвище ОСОБА_71 . Приблизно влітку 2007 року, при черговій зустрічі ОСОБА_72 , знаючи його нестабільне матеріальне становище, запропонувала заснувати підприємство. При цьому, вона пояснила, що є люди, які займаються бізнесом, і їм необхідне таке підприємство. Зі слів ОСОБА_73 він дізнався, що за реєстрацію такого підприємства вона буде отримувати по 100 доларів США щомісячно. Оскільки, йому не вистачало його заробітку, який він отримував від продажу товарів на ринку, він погодився на пропозицію ОСОБА_74 . В подальшому, наскільки він пам`ятає, він разом з ОСОБА_75 поїхав до нотаріуса по вул.Саксаганського, номера будинку не пам`ятає. У нотаріуса він підписав якісь документи, в суть яких не вникав. Оглянувши надані йому документи, може показати, що статут ПП «Сантар-Торг» від 2007, рішення засновника №1 та довіреність на ім`я ОСОБА_76 підписані ним у нотаріуса, про якого він згадував вище. Приблизно через місяць або два ОСОБА_77 повідомила, що йому зателефонує дівчина на ім`я ОСОБА_78 з якою йому необхідно буде з`їздити в банк для відкриття рахунку ПП «Сантар-Торг». Згодом, йому зателефонувала дівчина, представилась ОСОБА_79 від ОСОБА_80 і сказала, що йому необхідно зустрітись з нею біля метро Нивки, де вона його зустріне. Так, приїхавши у зазначене місце, його зустріла ОСОБА_78 , яка була на автомобілі Seat, і разом з нею вони поїхали в банк "Український Капітал". Зайшовши в банк, ОСОБА_78 привіталась з деякими працівниками, і підвела його до столу, де він заповнив та підписав якісь документи, зміст яких не читав. Також, він надав Ані для копіювання особистий паспорт та ідентифікаційний код. На його погляд, ОСОБА_81 в банку знали, оскільки все відбувалось швидко, і без зайвих питань. При підписанні нею документів від імені керівника ПП «Сантар-Торг», у Ані була печатка даного підприємства, якою вона скріплювала його підпис. Всі документи, які були видані в банку, разом з печаткою залишились у Ані. Більше він жодного разу зазначений банк не відвідував. Оглянувши надані йому документи, може показати, що підписи в картці із зразками підписів, заяві про відкриття рахунку, в договорі від 29.10.07, виконані ним в присутності Ані, яка ставила на них печатку ПП «Сантар-Торг». Заяву від 01.12.08 про закриття рахунку ПП «Сантар-Торг», він не підписував, і не заповнював. Будь-яких коштів в уставний фонд ПП «Сантар-Торг» він не вносив. Оглянувши надані йому документи, може показати, що в довіреностях від 20.01.09 та 27.02.09, в статуті ПП «Сантар-Торг» 2009 року, рішеннях засновника №3 від 20.01.09 та №4 від 13.02.09, підписи виконані не ним, і без його відома. Хто складав та підписував зазначені документи, йому не відомо. Крім того, хоче додати, йому не відомо, що ПП «Сантар-Торг» було перереєстровано у м.Вишневе Київської області. Будь-яких позовних та інших заяв до суду він не підписував та не подавав. До фінансово-господарської діяльності ПП «Сантар-Торг» та перерахування коштів по його рахунку, він відношення не має, оскільки не здійснював, і не бажав здійснювати будь-які дії. Товарно-матеріальні цінності, роботи (послуги) від ПП «Сантар-Торг» ні у кого не придбавав, та не реалізовував. Первинні документи, податкові декларації, як керівник ПП «Сантар-Торг» не складав, не підписував та ні кому не видавав. Йому не відомо взагалі, чи здійснювали від імені ПП «Сантар-Торг» будь-яку діяльність. Приблизно весною 2010 року його почали шукати правоохоронні органи, у зв`язку з діяльністю ПП «Сантар-Торг». У зв`язку з цим, він одразу телефонував ОСОБА_82 , яка через деякий час зателефонувала йому і посилаючись у розмові на якусь особу на ім`я ОСОБА_83 , повідомила, щоб він не турбувався, оскільки ПП «Сантар-Торг» вже не існує, оскільки ліквідовано судом. Зазначене він переказував представникам правоохоронних органів, які більше не дзвонили йому. Крім того, зі слів ОСОБА_74 він неодноразово чув ім`я ОСОБА_83 , коли він звертався до неї за грошима, які вона обіцяла при реєстрації ПП «Сантар-Торг». Так, вона йому говорила, що зараз зателефонує ОСОБА_84 , який передасть такі кошти для нього. Практично щомісячно він отримував від ОСОБА_73 100 доларів США, за те що рахувався директором ПП «Сантар-Торг». На скільки йому відомо зі слів ОСОБА_73 , зазначені кошти вона отримувала від ОСОБА_85 (т. 5 а.с. 147 - 148).

Згідно з протоколом допиту свідка ОСОБА_15 від 11.05.2012, оголошеними в судовому засіданні в порядку ст. 306 КПК України (в редакції 1960 року) він працює юристом в колегії адвокатів «Довір`я» з червня 2011 року, а до цього часу він ніде не працював. В його обов`язки входить реєстрація підприємств, складання реєстраційних документів, реєстрація підприємств в органах державної влади. Так, як він ніде не працював у період з 2008 року по червень 2011 року, то громадянин на ім`я ОСОБА_83 запропонував йому зареєструвати за грошову винагороду на свої ім`я підприємство, при цьому, наголосивши, що діяльність підприємства буде законною. Оскільки, в той час йому були потрібні кошти, то він погодився на вказану пропозицію. Після цього, ОСОБА_83 передав йому грошові кошти необхідні для реєстрації підприємства. Так, як він має вищу юридичну освіту, то реєстрацію підприємства займався самостійно. Таким чином, було зареєстровано ТОВ «Фалбі-Контракт» (). Після цього, він підписав та подав у ВАТ «Фінексбанк» заяву про відкриття поточного рахунку, картку із зразками підписів та відтиском печатки, договори та інші документи, на підставі яких було відкрито поточний рахунок № НОМЕР_2 . Отриманий під час проведення державної реєстрації печатки ТОВ «Фалбі-Контракт» (36979595), свідоцтва про державну реєстрацію та про реєстрацію платника ПДВ, примірник статуту, а також ключі для доступу до клієнт-банк по рахунку ТОВ «Фалбі-контракт» він передав ОСОБА_84 . Підприємство ТОВ «Укртрансдизель», йому не відоме, так як і громадянин ОСОБА_7 . Фінансово-господарських операцій із ТОВ «Укртрансдизель» він не проводив, товарно-матеріальні цінності в адресу вказаного товариства чи ОСОБА_7 не відвантажував, розрахунки не проводив. Ніяких фінансово-господарських документів по господарських операціях із ТОВ «Укртрансдизель» він не підписував та не передавав ТОВ «Укртрансдизель» чи ОСОБА_7 , так само, як не вів бухгалтерського обліку на підприємстві, так як не має відповідної освіти та не вів податкового обліку. Хто складав, підписував та надавав звітність ТОВ «Фалбі-Контракт» до ДПІ в Солом`янському районі м.Києва йому нічого не відомо. Особисто він податкову звітність ТОВ «Фалбі-Контракт» не складав, не підписував та не подавав до ДПІ в Солом`янському районі м.Києва. Йому не відомо, де знаходяться первинні документи бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Фалбі-Контрракт», офіси приміщення та печатка. Про ТОВ «Київконтракт ЛТД» (код 36510185), ПП «Сантар-Торг» (код 35415505), ТОВ «Уніторгсервіс» (код 35919210), ПП «Парвус» (код 35919226), ПП «Ді-Трейд» йому нічого не відомо. Пам`ятає, що в грудні 2010 року ОСОБА_83 попросив його перереєструвати ТОВ «Уніторгсервіс» на іншу адресу (т. 6 а.с. 13 - 14).

Відповідно до протоколу допиту свідка ОСОБА_86 від 10.05.2012, оголошеним в судовому засіданні в порядку ст. 306 КПК України (в редакції 1960 року) він працює з 2002 року виконавчим директором ТОВ «Аудиторська Фірма «Статус аудит». В його обов`язки входить технічне забезпечення роботи підприємства, тобто придбання необхідної для діяльності товариства техніки: комп`ютерів, принтерів. З приводу реєстрації та діяльності ТОВ «Фалбі-Контракт», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ПП «Сантар-Торг», ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Парвус» та ПП «Ді-Трейд», він не реєстрував, не придбавав та діяльності від їх імені не здійснював. Щодо показів директорів вищезазначених підприємств, що він нібито пропонував їм за грошову винагороду зареєструвати вказані підприємства, може пояснити, що таких фактів не було. Підприємство ТОВ «Укртрансдизель» та ОСОБА_87 йому не відомі, ніяких фінансово-господарських операцій з ТОВ «Укртрансдизель» він не проводив, документів не передавав та грошові кошти не отримував. Громадянин на ім`я ОСОБА_15 йому знайомий, так як останній надавав ТОВ «АФ «Статус-Аудит» юридичні послуги такі як реєстрація та перереєстрація підприємств, проте, яких саме він не пам`ятає. Громадяни на ім`я ОСОБА_44 та ОСОБА_43 йому також знайомі, так як останні є клієнтами їхнього підприємства. Йому знайома громадянка ОСОБА_17 , оскільки остання зверталась до ТОВ «АФ Статус-аудит» за послугами, проте якими та коли він не пам`ятає (т. 6 а.с. 23 - 24).

Згідно з протоколом допиту свідка ОСОБА_17 від 11.05.2012, оголошеним в судовому засіданні в порядку ст. 306 КПК України (в редакції 1960 року) у 2008 році вона мала скрутне фінансове становище та ніде не працювала, у зв`язку з чим погодилась на пропозицію ОСОБА_88 зареєструвати на своє ім`я підприємство ТОВ «Уніторгсервіс» () за грошову винагороду в розмірі близько 4 тис грн. Після цього, вона разом із юристом здійснила реєстрацію підприємства в Печерській РДА, ДПІ у Печерському районі м.Києва, відкрила рахунки у банківських установах, проте яких на даний час не пам`ятає. Після реєстрації ТОВ «Уніторгсервіс» вона передала реєстраційні документи ТОВ «Уніторгсервіс», печатку, систему «клієнт-банк», з ключами ОСОБА_89 . Підприємство знаходилось за адресою: м.Київ вул. Академіка Філатова,10/А, фактично це була лише юридична адреса. Де фактично знаходилось підприємство, первинні документи бухгалтерського та податкового обліків їй не відомо. Пам`ятає лише, що коли було потрібно підписати документи податкової звітності та бухгалтерського обліку до неї телефонували, і говорили куди потрібно підійти. Вона приходила і розписувалась у наданих їй документах, які були заповнені. Особисто вона не подавала звітності до ДПІ у Печерському районі м.Києва та хто її подавав їй не відомо. З приводу проведених фінансово-господарських операцій ТОВ «Уніторгсервіс» із ТОВ «Укртрансдизель» може пояснити, що вона не проводила ніяких фінансово-господарських операцій із вказаними підприємствами, договори не укладала, товарно-матеріальних цінностей не поставляла, розрахунків не проводила. Можливо вона й підписувала якісь документи з реквізитами ТОВ «Укртрансдизель»: договори, податкові накладні, тощо, на даний час не пам`ятає, тому, що не звертала уваги на зміст документа. Громадянина ОСОБА_7 вона особисто не знає та ніколи з ним не зустрічалась та не передавала будь-які документи чи товар (т. 6 а.с. 33, 34).

Відповідно до протоколу допиту свідка ОСОБА_90 від 18.09.2012, оголошеним в судовому засіданні в порядку ст. 306 КПК України (в редакції 1960 року) ним було проведено позапланову виїзну перевірку товариства з обмеженою відповідальністю «Укртрансдизель» з питань правильності нарахування та повноти сплати податку на додану вартість за період 01.01.2007 по 31.12.2010. Під час проведення перевірки брались до уваги пояснення головного бухгалтера ОСОБА_91 , протокол допиту ОСОБА_15 , який по документах рахувався директором ТОВ «Фалбі контракт», протокол допиту ОСОБА_18 , яка по документах рахувалась директором ТОВ «Київконтракт ЛТД», протокол допиту ОСОБА_92 , який по документах рахувався директором ПП «Сантар-Торг», протокол допиту ОСОБА_93 , яка по документах рахувалась директором ТОВ «Уніторгсервіс», які були відібрані в рамках кримінальної справи № 69-137, яка перебувала в провадженні управління розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління ДПС України, яка порушена за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України. За результатами доперевірочного аналізу і проведеної позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Укртрансдизель» () з питань правильності нарахування і повноти сплати податку на додану вартість за період 01.01.2007 по 31.12.2010 були встановленні фінансово-господарські взаємовідносини з наступними суб`єктами господарювання: ТОВ «Фалбі-Контракт» (), ТОВ «Київконтракт ЛТД» (), ПП «Сантар-Торг» (), ТОВ «Уніторгсервіс» (), ПП «Парвус» () та ПП «Ді-Трейд» (). Перевірка проводилась на підставі наданих первинних бухгалтерських документів ТОВ «Укртрансдизель» по взаємовідносинах з ТОВ «Фалбі-Контракт» (), ТОВ «Київконтракт ЛТД» (), ПП «Сантар-Торг» (), ТОВ «Уніторгсервіс» (), ПП «Парвус» () та ПП «Ді-Трейд» (), які були вилучені в рамках кримінальної справи №69-137. Також, під час перевірки було встановлено, що ТОВ "Фалбі-Контракт"-стан платника за даними акта про неможливість проведення зустрічної звірки ДПІ у Солом`янському районі м.Києва №3081/23-1011/36979595 від 20.06.2011 -(10)-запит на встановлення місцезнаходження, , ІНД 83 (свідоцтво платника ПДВ №100270173 від 16.02.2010, анульоване 04.05.2011 на підставі акту ДПІ у Солом`янському районі м.Києва № 477 від 04.05.2011, юридична адреса: 03110, м.Київ, вул.Олексіївська,14, керівник ОСОБА_15 (код ДРФО НОМЕР_3 ), відомості про бухгалтера-відсутні, тел. .

Перевіркою встановлено, що між ТОВ «Укртрансдизель» і ТОВ "Фалбі-Контракт" був заключений письмовий договір купівлі-продажу №7/10-К від 14.04.2010, згідно з яким ТОВ «Фалбі-Контракт» зобов`язаний поставити у 2010 році, а ТОВ «Укртрансдизель» прийняти та оплатити запасні частини до тепловозів ТЕМ1, ТЕМ2, ТГМ23, ТГМ4, ТГМ6. За пунктом 4.1 договору-поставка проводиться транспортом Покупця. Загальна сума придбаних ТОВ «Укртрансдизель запчастин у ТОВ «Фалбі-Контракт» за період 2010 року складає 170 155,6 грн (у т.ч. ПДВ 28 359,2 грн). Запчастини використані на ремонт тепловозу ТЕМ-2 відповідно до заключеного договору з ПАТ «Західенерго» Ладижинська ТЕС. Розрахунки за реалізований товар проходили в безготівковій формі на загальну суму 170 155,60 грн (в т.ч. 28 359,27 грн) шляхом перерахування коштів на поточний рахунок ТОВ "Фалбі-Контракт» № 5835. Перевіркою встановлено, що в п.12 договору купівлі-продажу №7/10-К від 14.04.2010 не правильно зазначено один із реквізитів сторін (власну назву юридичної особи ТОВ «Київконтракт ЛТД»), замість ТОВ "Фалбі-Контракт" (чинність договору згідно норм законодавства).

Що стосується ПП "Ді-Трейд"-стан платника (10)-запит на встановлення місцезнаходження, , ІНД 86 (свідоцтво платника ПДВ № 100152359 від 25.11.2008), юридична адреса: 01015, м.Київ, вул.Тополева,6, керівник: ОСОБА_19 (код ДРФО НОМЕР_4 ), відомості про бухгалтера-відсутні. В ході перевірки встановлено, що між ТОВ «Укртрансдизель» і ПП "Ді-Трейд" був заключений письмовий договір купівлі-продажу б/н від 02.03.2009, згідно з яким ПП "Ді-Трейд" зобов`язаний поставити у 2009 р., а ТОВ «Укртрансдизель» прийняти та оплатити запасні частини до тепловозів ТЕМ1, ТЕМ2, ТГМ23, ТГМ4, ТГМ6. За пунктом 4.1 договору-поставка проводиться транспортом покупця. Загальна сума придбаних ТОВ „Укртрансдизель запчастин у ПП „Ді-трейд за період 2009 року складає 1 179 589,16 грн. (у т.ч. ПДВ 196 598,17 грн). Запчастини були використані на ремонт тепловозів серії ТГМ-4 на підставі заключених договорів з АЕК «Київенерго» (філія „Теплоелектроцентраль №6 Київенерго). Розрахунки за реалізований товар проходили в безготівковій формі на загальну суму 1 179 589,16 грн (в т.ч. 196 598,19 грн), шляхом перерахування коштів на поточні рахунки ПП "Ді-Трейд" №0 (ПАТ "БАНК "УКРАЇНСЬКИЙ КАПІТАЛ" МФО 320371, м.Київ, дата відкриття-14.11.2008) та №5701 (ВАТ «ФІНЕСКБАНК», МФО 380311, м.Київ, дата відкриття-02.09.2009), що підтверджувалось роздруківкою із журналу проводок по ПП "Ді-Трейд" за період 01.01.08. по 31.12.10 та банківськими виписками. Під час перевірки встановлено, що розрахунки за запчастини відповідно до банківських виписок від 28.09.2009, від 29.09.2009, від 05.10.2009, від 23.11.2009, від 24.11.2009, від 30.11.2009, від 28.12.2009, від 29.12.2009, від 30.12.2009, від 02.02.2010, від 03.02.2010 проводились на інший рахунок № НОМЕР_5 , відмінний від поточного рахунку № НОМЕР_6 , який зазначений в договорі купівлі-продажу б/н від 02.03.2009. Підтверджуючі документи-повідомлення сторін про зміну платіжних реквизитів в ході проведення перевірки та на дату складання акта не надані. В ході позапланової перевірки встановлено, що всупереч вимогам договору (п.10-договір вступає в силу з моменту підписання та діє по 31.12.2009) між суб`єктами господарювання ТОВ «Укртрансдизель» і ПП "Ді-Трейд" у лютому 2010 р. проводилися господарські операції, що пітверджуються виписаними податковим накладними № 0207 від 02.02.2010 та № 0203 від 03.02.2010, виписками банку за 02.02.2010 і 03.02.2010 та задекларованим ТОВ «Укртрансдизель» податковим кредитом за лютий 2010 р. на загальну суму ПДВ 18 538,33 грн, додаток 5 «Розшифровка в розрізі контрагентів», дані Автоматизованої системи співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України). Крім того, при перевірці встановлено, що за даними фактично наданих податкових накладних, виписаними ПП "Ді-Трейд" за перевіряємий період ТОВ «Укртрансдизель» поставлено запасні частини до тепловозів на загальну суму 1 126 503,80 грн (в т.ч. ПДВ-187 750,64 грн). За даними банківських виписок, які були надані при перевірці ТОВ «Укртрансдизель» загальна сума по закупленим запчастинам складає 1 179 589,16 грн (в т.ч. ПДВ 196 598,19 грн). Відхилення між фактично виписаними (наданими) податковими накладними і безготівковими розрахунками за отриманні запчастини до тепловозів складає 53 085,36 грн (в т.ч. ПДВ 8 847,56 грн). За даними Системи автоматизованого співставлення податкового кредиту та податкового зобов`язання в розрізі контрагентів на рівні ДПА України встановлено, що за грудень 2010 року ПП "Ді-Трейд" задекларовано податкове зобов`язання на суму ПДВ 29 729,53 грн, ТОВ «Укртрансдизель» задекларовано податковий кредит з ПДВ в сумі 29 729,53 грн. Згідно наданих податкових накладних №12/01-2 від 01.12.2009 та №12/29 від 29.12.2009 ТОВ «Укртрансдизель» фактично підтвержено податковий кредит з ПДВ на суму 20 881,97 грн. В результаті за гудень 2010 р. ТОВ «Укртрансдизель» завищено податковий кредит з ПДВ на суму 8 847,56 грн (29 729,53 грн - 20 881,97 грн). З метою повного і всебічного дослідження правильності нарахування і повноти сплати податку на додану вартість за перевіряємий період до ДПІ у Соломянському районі м.Києва засобами електронного зв`язку був направлений запит № 1873/23-007 від 14.04.2011 про проведення зустрічної звірки по взаємовідносинах ТОВ «Укртрансдизель» та ПП "Ді-Трейд» по 1-й ланці ланцюга проходження ТМЦ (робіт, послуг). ДПІ у Соломянському районі м. Києва надано відповідь про неможливість проведення зустрічної звірки, у зв`язку з виїмкою оригіналів документів ПП «Ді-Трейд».

ПП «Ді-Трейд» взято на податковий облік в органах державної податкової служби 17.09.2008 за № 27815, станом на дату складання акта перебуває на обліку в ДПІ у Солом`янському районі м. Києва.

Остання звітність подана: - декларацію з ПДВ за грудень 2010 року з нульовими показниками діяльності (подано 20.01.2011 № 399189).

За даними Системи автоматизованого співставлення податкового кредиту та податкового зобов`язання в розрізі контрагентів на рівні ДПА України станом на дату складання акта не встановлено розбіжностей між задекларованими сумами податкового зобов`язання ПП «Ді-Трейд» та задекларованими сумами податкового кредиту ТОВ «Укртрансдизель» в березні, квітні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2009 року, лютому 2010 року».

Також, під час перевірки було встановлено, що ТОВ "Київконтракт Лтд" - має стан платника (10) - запит на встановлення місцезнаходження, , ІНД 86 (свідоцтво платника ПДВ №100236684 від 21.07.2009), юридична адреса: 003049, м. Київ, вул. Фучика, 5, керівник: ОСОБА_18 (код ДРФО НОМЕР_7 ), відомості про бухгалтера - відсутні.

В ході перевірки встановлено, що між ТОВ «Укртрансдизель» і ТОВ "Київконтракт Лтд" був заключений письмовий договір купівлі-продажу б/н від 01.10.2009, згідно з яким ТОВ "Київконтракт Лтд" зобов`язаний поставити у 2009 році, а ТОВ «Укртрансдизель» прийняти та оплатити запасні частини до тепловозів ТЕМІ, ТЕМ2, ТГМ23, ТГМ4, ТГМ6. За пунктом 4.1 Договору - Поставка проводиться транспортом Покупця. Загальна сума придбаних ТОВ „Укртрансдизель запчастин у ТОВ „Київконтракт ЛТД за період 2009 року складає 383 081,61 грн. ( у т.ч. ПДВ 63 846,94 грн). Запчастини були використані на ремонт тепловозів серії ТГМ-4 на підставі заключених договорів з АЕК „Київенерго (Філія „Теплоелектроцентраль №6 Київенерго. Розрахунки за реалізований товар проходили в безготівковій формі на загальну суму 383 081,61 грн (в т.ч. 63 846,94 грн) шляхом перерахування коштів на поточний рахунок ТОВ "Київконтракт Лтд" № НОМЕР_8 (ВАТ «ФІНЕСКБАНК», МФО 380311, м. Київ, дата відкриття - 08.09.2009), що підтверджуються роздруківкою із журналу проводок по ТОВ "Київконтракт Лтд" за період 01.01.08 по 31.12.10 та виписками банку. В ході позапланової перевірки встановлено, що всупереч вимогам договору від 01.10.2009 (п. 10 - договір вступає в силу з моменту підписання та діє по 31.12.2009) між суб`єктами господарювання у березні та червні 2010 року, проводилися господарські операції, що пітверджуються виписаними податковим накладними № 0341 від 16.03.2010 та № 0599 від 01.06.2010, виписками банку за 02.02.2010, за 03.02.2010, за 31.03.2010 і за 11.06.2010 та задекларованим ТОВ «Укртрансдизель» податковим кредитом за березень і червень 2010 року на загальну суму ПДВ 19 891,67 грн, додаток 5 «Розшифровка в розрізі контрагентів», дані автоматизованої системи співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України).

З метою повного і всебічного дослідження правильності нарахування і повноти сплати податку на додану вартість за перевіряємий період до ДПІ у Соломянському районі м. Києва засобами електронного зв`язку був направлений запит про проведення зустрічної звірки по взаємовідносинах ТОВ «Укртрансдизель» та TOB "Київконтракт Лтд" по 1-й ланці ланцюга проходження ТМЦ (робіт, послуг). ДПІ у Соломянському районі м. Києва надано відповідь, згідно з якою, ДПІ у Христинівському районі отримано акт про неможливість проведення зустрічної звірки ТOB "Київконтракт Лтд" (код за ) щодо підтвердження господарських відносин із ТОВ «Укртрансдизель» (код за ). Зустрічну звірку неможливо провести у зв`язку з тим, що згідно бази АІС «ОР», станом на дату написання акту, стан платника ТОВ «Київконтракт ЛТД» - запит на встановлення місцезнаходження (місця проживання).

На адресу ТОВ «Київконтракт ЛТД» направлено листи про надання інформації та її документального підтвердження з питань господарських відносин з СГД інших регіонів. За юридичною адресою ТОВ «Київконтракт ЛТД» не знаходиться, про що свідчить відмітка на поштовому повідомленні. За даним фактом складено Акт перевірки щодо невстановлення місцезнаходження платника податків № 6795/23-10 від 04.11.2010. До ГВПМ ДПІ у Солом`янському районі м. Києва з метою розшуку посадових осіб та встановлення фактичного місцезнаходження підприємства ТОВ «Київконтракт ЛТД», керуючись вимогами п. 1.15 Наказу ДПА України від 27.05.2008 № 355 Про затвердження Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби України при організації та проведенні перевірок платників податків та п. 3.2. Положення про організацію взаємодії підрозділів податкової міліції з іншими структурними підрозділами органів державної податкової служби для встановлення місцезнаходження платників податків, затвердженого Наказом ДПА України від 17.05.2010 №366, направлено запит № 2705/М/23-10 від 08.11.2010.

ТОВ «Київконтракт ЛТД» взято на податковий облік в органах державної податкової служби 18.06.2009 № 29262, станом на дату складання акта, перебуває на обліку в ДПІ у Солом`янському районі м. Києва.

Остання звітність подана (згідно інформаційної бази «БЕСТ-звіт»): - декларація з ПДВ за грудень 2010 року з показниками діяльності (подано 20.01.2011 №399168).

За даними Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України станом на дату проведення звірки, в податкових періодах жовтень - листопад 2009, березень, червень 2010 - не встановлена розбіжність між задекларованими сумами податкових зобов`язань ТОВ «Київконтракт ЛТД» та задекларованими сумами податкового кредиту ТОВ «Укртрансдизель».

Також, під час перевірки було встановлено, що ПП "Парвус" - стан платника (14) - 09.03.2010 визнано банкрутом в судовому порядку (Господарський суд Київської області, справа № Б22/007-10), , ІНД 53 (свідоцтво платника ПДВ №100121789 від 12.06.2008. Анульовано свідоцтво платника ПДВ 31.03.2011), юридична адреса: 08702, Київська область, м. Обухів, вул. Київська, 107, керівник: ОСОБА_11 (код ДРФО НОМЕР_9 ), головний бухгалтер - ОСОБА_11 . За даними ЄДР юридичних та фізичних осіб - підприємців основним видом діяльності приватного підприємства був: 72.10.0 - Консультування з питань інформатизації.

В ході перевірки встановлено, що між ТОВ «Укртрансдизель» і ПП "Парвус" були заключені письмові договори купівлі-продажу: б/н від 27.10.2008 (терміном дії по 31.12.2008 - п. 10 договору) та б/н від 05.01.2009 (терміном дії по 31.12.2009 - п.10 Договору), згідно з якими ПП "Парвус" зобов`язане поставити у 2008 -2009 роках, а ТОВ «Укртрансдизель» прийняти та оплатити запасні частини до тепловозів ТЕМІ, ТЕМ2, ТГМ23, ТГМ4, ТГМ6. За пунктом 4.1 договорів - Поставка проводиться транспортом покупця.

Загальна сума придбаних ТОВ „Укртрансдизель запчастин у ПП „Парвус за період 2009 року складає 440 114,11 грн (у т.ч. ПДВ 73 352,35 грн). Обладнання використано до тепловозів М - 62, 2М62 відповідно договору з ВП „Служба матеріально - технічного постачання ДТГО «Львівська залізниця».

Розрахунки за реалізований товар проходили в безготівковій формі на загальну суму 440 114,11 грн (в т.ч. 73 352,35 грн), шляхом перерахування коштів на поточний рахунок ПП "Парвус" № 0 (ПАТ "БАНК "УКРАЇНСЬКИЙ КАПІТАЛ" МФО 320371, м. Київ, дата відкриття - 12.06.2008, дата закриття - 03.09.2009), що підтверджуються роздруківкою із журналу проводок по ПП "Парвус" за період 01.01.08 по 31.12.10 та банківськими виписками.

З метою повного і всебічного дослідження правильності нарахування і повноти сплати податку на додану вартість за перевіряємий період до ДПІ в Обухівському районі Київської області засобами електронного зв`язку були направлені запити про проведення зустрічної звірки щодо взаємовідносин ТОВ «Укртрансдизель» та ПП "Парвус" по 1-й ланці ланцюга проходження ТМЦ (робіт, послуг). На вищезазначені запити надано відповідь ДПІ в Обухівському районі Київської області про неможливість проведення зустрічної звірки у зв`язку з тим, що ПП "Парвус" визнано банкрутом в судовому порядку, про що ДПІ в Обухівському районі Київської області був складений акт «Про неможливість проведення зустрічної звірки».

Також під час перевірки було встановлено, що ПП "Сантар-Торг" має - стан платника (16) - припинено (ліквідовано, закрито), , ІНД 83 (свідоцтво платника ПДВ № 100072765 від 27.10.2007. Свідоцтво платника ПДВ анульовано - 17.07.2009), юридична адреса: 08132, Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Святошинська, 10, фактична адреса: 03151, м. Київ, Солом`янський район, вул. Керченська,7/7, керівник: ОСОБА_94 (код ДРФО - відомості відсутні, адреса проживання: 21012, м. Вінниця, Староміський район, вул. Д. Нечая, 63-А), головний бухгалтер - відомості відсутні. В ході перевірки встановлено, що між ТОВ «Укртрансдизель» і ПП "Сантар-Торг" був заключений письмовий договір купівлі-иродажу б/н від 24.04.2008, згідно з яким ПП "Сантар- Торг" зобов`язаний поставити у 2008 році, а ТОВ «Укртрансдизель» прийняти і оплатити запасні запчастини та агрегати до тепловозів. За пунктом 4.1 договору - поставка проводиться транспортом покупця.

Відповідно до 5-го додатку сума реалізованих ТМЦ за серпень 2008 року складає 131 361,88грн. Загальна сума придбаних ТОВ „Укртрансдизель запчастин у ПП „Сантар - торг за період 2008 року складає 699 169,02 грн (у т.ч. ПДВ 116 528.17 грн). Запчастини придбані у ПП „Сантар - торг були використані на ремонт тепловозу ТГМ-23В на підставі заключеного договору підпряду № 6/08-Р від 21.08.2008 з Державним підприємством „Бердянський морський торговий порт м.Бердянськ вул.Горького 13/7 код ЄДРПОУ - 01125761.

Розрахунки за реалізований товар проходили в безготівковій формі на загальну суму 699 169,02 грн (в т.ч. 116 528,16 грн) шляхом перерахування коштів на поточний рахунок ПП "Сантар-Торг" №0 (ВАТ «Банк «Український Капітал», МФО 320371, м. Київ), що підтверджуються роздруківкою із журналу проводок по ТОВ "Київконтракт Лтд" за період 01.01.08 по 31.12.10 та виписками банку.

З метою повного і всебічного дослідження правильності нарахування і повноти сплати податку на додану вартість за перевіряємий період до ДПІ у Соломянському районі м. Києва засобами електронного зв`язку був направлений запит про проведення зустрічної звірки щодо взаємовідносин ТОВ «Укртрансдизель» та ПП "Сантар-Торг" по 1-й ланці ланцюга проходження ТМЦ (робіт, послуг).

Відповідно до наданої відповіді ДПІ у Соломянському районі м. Києва, що ПП "Сантар-Торг" 25.03.2010 знято з обліку в ДПІ у Соломянському районі та проведення зустрічної звірки по господарських взаємовідносинах з ТОВ «Укртрансдизель» є неможливим.

Також, під час перевірки було встановлено, що ТОВ "Уніторгсервіс" - має стан платника (0) - основний платник, , ІНД 55 (свідоцтво платника ПДВ №100126508 від 07.07.2008, анульване 02.01.2011. Видано нове свідоцтво платника ПДВ № 100317023 від 02.01.2011, ІПН 55), юридична адреса: 01042, м. Київ, вул. Академіка Філатова, 10-А, фактична адреса: 01042, м. Київ, вул. Академіка Філатова, 10-А., керівник: ОСОБА_17 наказ про призначення № 1-06/к від 10.06.2008 (код ДРФО , згідно даних ЄДР адреса проживання: 08200, Київська обл., м. Ірпінь, вул. 8-го Березня, 17), відомості про головного бухгалтера згідно штатного розпису посада не передбачена. За даними ЄДР юридичних та фізичних осіб-підприємців основним видом діяльності приватного підприємства є: 50.30.1 оптова торгівля автомобільними деталями та приладдям.

В ході перевірки встановлено, що між ТОВ «Укртрансдизель» і ТОВ "Уніторгсервіс" був заключений письмовий договір купівлі-продажу: б/н від 11.03.2009 (терміном дії по 31.12.2009 - п.10 Договору), згідно з яким ТОВ "Уніторгсервіс" зобов`язане поставити у 2009 р., а ТОВ «Укртрансдизель» прийняти та оплатити запасні частини до тепловозів ТЕМІ, ТЕМ2, ТГМ23, ТГМ4, ТГМ6.

Загальна сума придбаних ТОВ „Укртрансдизель запчастин у ТОВ „Уніторгсервіс період 2009 року складає 1 420 965,09 грн. (у т.ч. ПДВ 236 827,50 грн). Запчастини були використані на ремонт тепловозів серії ТГМ-4 на підставі заключених договорів з АЕК „Київенерго Філія „Теплоелектроцентраль №6 Київенерго.

Розрахунки за реалізований товар проходили в безготівковій формі на загальну суму 1 420 969,34 грн (в т.ч. 236828,22 грн), шляхом перерахування коштів на поточні рахунки ТОВ "Уніторгсервіс" № 0 (ПАТ "БАНК "УКРАЇНСЬКИЙ КАПІТАЛ" МФО 320371, м. Київ, дата відкриття - 12.06.2008, дата закриття - 26.10.2009) та № НОМЕР_10 (ВАТ «ФІНЕСКБАНК», МФО 380311, м.Київ, дата відкриття - 27.08.2009, дата закриття - 19.05.2010), що підтверджуються роздруківкою із журналу проводок по ТОВ "Уніторгсервіс" за період 01.01.08 по 31.12.10 та банківськими виписками.

Під час перевірки встановлено, що розрахунки за запчастини до тепловозів відповідно до банківських виписок від 29.09.2009, від 30.11.2009, від 03.12.2009, від 16.12.2009 на суму 47 958,72 грн та на суму 56 499,00 грн, від 17.12.2009 на суму 37 000,00 грн, від 29.12.2009 та від 03.02.2010 проводились на інший рахунок № НОМЕР_10 , відмінний від поточного рахунку № НОМЕР_11 , який зазначений в договорі купівлі-продажу б/н від 11.03.2009.

Підтверджуючі документи - повідомлення сторін про зміну платіжних реквизитів в ході проведення перевірки та на дату складання акта не надані.

В ході позапланової перевірки також встановлено, що всупереч вимог договору від 11.03.2009 (п. 10 - Договір вступає в силу з моменту підписання та діє по 31.12.2009) між суб`єктами господарювання ТОВ «Укртрансдизель» і ТОВ "Уніторгсервіс" у лютому 2010 році, проводилися господарські операції, що пітверджуються виписаною податковою накладною № 0203-3 від 03.02.2010, видатковою накладною № 0209-5 від 09.02.2010, випискою банку за 03.02.2010 та задекларованим ТОВ «Укртрансдизель» податковим кредитом за лютий 2010 року на загальну суму ПДВ 5 733,33 грн (додаток 5 «Розшифровка в розрізі контрагентів», дані автоматизованої системи співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України).

З метою повного і всебічного дослідження правильності нарахування і повноти сплати податку на додану вартість за перевіряємий період до ДПІ у Печерському районі м. Києва засобами електронного зв`язку були направлені запити про проведення зустрічної звірки по взаємовідносинах ТОВ «Укртрансдизель» та ТОВ "Уніторгсервіс" по 1-й ланці ланцюга проходження ТМЦ (робіт, послуг).

Суми податку на додану вартість за зазначеними податковими накладними включено до податкових зобов`язань відповідного періоду, відображених у реєстрі виданих податкових накладних, які відповідають даним додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість та даним декларації з ПДВ за перевіряємий період. Продукцію отримували за довіреностями: № 124 від 13.07.2009, № 101 від 27.05.2009, № 60 від 01.04.2009, № 33 від 16.03.2009 - виписані на ОСОБА_22 ; № 249 від 25.12.2009, № 24 від 09.02.2010, № 233 від 11.12.2009, № 218 від 01.12.2009, № 216 від 26.11.2009, № 215 від 26.11.2009, № 170 від 01.10.2009, № 157 від 15.09.2009, № 143 від 25.08.2009, № 143 від 25.08.2009, № 140 від 07.08.2009, № 133 від 20.07.2009, № 127 від 16.07.2009 - виписані на ОСОБА_12 . Розрахунки між суб`єктами господарювання проводились у безготівковій формі на загальну суму 1 420 969,34 грн.

ТОВ Уніторгсервіс є посередником, постачальниками реалізованої продукції для ТОВ Уніторгсервіс є : ПП "Фенікс-цукор" (, ІПН 95) поставка товарів на загальну суму 606 419,00 грн (в т.ч. ПДВ 101 069,83 грн).

До ДПІ у Шевченківському р-ні м. Києва, ДПІ у Христинівському районі засобами електронного зв`язку був направлений запит № 3251/23-007 від 24.06.2011 «Про проведення зустрічної звірки» щодо підтвердження господарських взаємовідносин ТОВ Укртрансдизель з ПП "Фенікс-цукор" задіяного по 2 ланці ланцюга проходження ТМЦ (робіт, послуг тощо).

На дату написання акта позапланової перевірки відповідь від ДПІ у Шевченківському р-ні м. Києва щодо взаємовідносин ТОВ "Уніторгсервіс", (, ІПН 55) та ПП "Фенікс-цукор" (, ІПН 95) відсутня. Взаємовідносини не підтвердженні.

ПП "Фенікс-продукт" (, ІПН 31) поставка товарів на загальну суму 106 138,00 грн (в т. ч. ПДВ 17 689,67 грн).

До ДПІ у Дніпровському р-ні м. Києва, ДПІ у Христинівському районі засобами електронного зв`язку був направлений запит № 3254/23-007 від 24.06.2011 «Про проведення зустрічної звірки» щодо підтвердження господарських взаємовідносин ТОВ Укртрансдизель з ПП "Фенікс- продукт" задіяного по 2 ланці ланцюга проходження ТМЦ (робіт, послуг тощо).

На дату написання акта позапланової перевірки відповідь від ДПІ у Дніпровському районі м. Києва щодо взаємовідносин ТОВ «Уніторгсервіс» (, ІПН 55) та ПП «Фенікс - продукт» (, ІПН 31) відсутня. Взаємовідносини не підтвердженні.

Перевіркою повноти визначення валових витрат за період з 01.01.2007 по 31.12.2010 встановлено, що ТОВ «Укртрансдизель» включило до складу валових витрат суми по взаєморозрахунках ТОВ «Фалбі-Контракт» у 2010 році на суму 141 796,35 грн, ТОВ «Київконтракт ЛТД» у 2009 році на суму 219 776,35 грн та у 2010 році на суму 99 458,35грн, ПП «Сантар-Торг» у 2008 році, на суму 582 640,85 грн, ТОВ «Уніторгсервіс» у 2009 році на суму 1 155 470,85 грн та у 2010 році на суму 28 666,65 грн, ПП «Парвус» у 2008 році на суму 70 025,9 грн та у 2009 році на суму 296 735,85 грн, ПП «Ді-Трейд» у 2009 році на суму 890 299,35 грн та у 2010 році на суму 92 691,65 грн, чим завищило валові витрати у сумі 3 577 562,15 грн.

В порушення положень пп. 5.2.1 п. 5.2, пп. 5.3.9. п.5.3. ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» ТОВ "Укртрансдизель" віднесено до складу валових витрат витрати з придбання запчастин у ТОВ «Фалбі-Контракт», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ПП «Сантар- Торг», ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Парвус», ПП «Ді-Трейд» не підтверджені відповідними документами первинного обліку, в результаті чого завищено витрати, що були включені до рядків 04.1 декларацій з податку на прибуток підприємств за відповідні періоди в розмірі 3 577 562,15 грн.

Всього під час перевірки було виявлено порушення п.п.7.2.6 п.7.2 ст.7, п.п. 7.4.1. п. 7.4 ст. 7, п.п. 7.4.5. п. 7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.1997 № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість (із змінами та доповненнями), віднесено до податкового кредиту придбання запчастин у ТОВ «Фалбі-Контракт» у 2010 році на суму 28 359,27 грн, ТОВ «Київконтракт ЛТД» у 2009 році на суму 43 955,27 грн та у 2010 рці на суму 19 891,67 грн, ПП «Сантар-Торг» у 2008 році на суму 116 528,17 грн, ТОВ «Уніторгсервіс» у 2009 році на суму 231 094,09 грн та у 2010 році на суму 5 733,33 грн, ПП «Парвус» у 2008 році на суму 14 005,18 грн та у 2009 році на суму 59347,17 грн, ПП «Ді-Трейд» у 2009 році на суму 178 059,84 грн та у 2010 році на суму 18 538,33 грн, чим завищено податковий кредит на загальну суму 715 512,32 грн та занижено податок на додану вартість, який підлягає сплаті до бюджету у сумі 715 512,32 грн та порушення, пп. 5.2.1 п. 5.2, пп. 5.3.9. п.5.3. ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» ТОВ "Укртрансдизель" віднесено до складу валових витрат витрати з придбання запчастин у ТОВ «Фалбі-Контракт» у 2010 році на суму 141 796,35 грн, ТОВ «Київконтракт ЛТД» у 2009 році на суму 219 776,35грн та у 2010 році на суму 99 458,35 грн, ПП «Сантар-Торг» у 2008 році на суму 582 640,85 грн, ТОВ «Уніторгсервіс» у 2009 році на суму 1 155 470,85 грн та у 2010 році на суму 28 666,65 грн, ПП «Парвус» у 2008 році на суму 70 025,90 грн та у 2009 році на суму 296 735,85 грн, ПП «Ді-Трейд» у 2009 році на суму 890 299,35 грн та у 2010 році на суму 92 691,65 грн, не підтверджені відповідними документами первинного обліку, в результаті чого завищено витрати, що були включені до рядків 04.1 декларацій з податку на прибуток підприємств за відповідні періоди в розмірі 3 577 562,15 грн та занижено податок на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету у сумі 894 390,53 грн. Податкові повідомлення рішення № 000032300 від 20.03.12, № від 20.03.12 та № від 20.03.12 були скасовані у зв`язку з тим, що при написані акта позапланової документальної перевірки ТОВ «Укртрансдизель» було помилково описано суми грошових зобов`язань термін давності яких становить більше трьох років (1095 днів), тобто сплинув строк позовної давності. Податкові повідомлення рішення були винесенні після його звільнення (т. 11 а.с. 66 - 71).

Згідно з протоколом допиту свідка ОСОБА_95 від 19.09.2012, оголошеним в судовому засіданні в порядку ст. 306 КПК України (в редакції 1960 року) відділом адміністративного оскарження управління правової роботи ДПС у Черкаській області розглядались скарги директора ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_96 на податкові повідомлення-рішення Христинівської МДПІ прийняті на підставі акта від 27.02.2012 № 15/23-01/33819678 про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Укртрансдизель» за період з 01.01.2007 по 31.12.2010. Під час розгляду даної скарги та відповідно перегляду акта від 27.02.2012 № 15/23-01/33819678 на підставі якого були прийняті повідомлення - рішення, було встановлено, що під час перевірки фінансово - господарської діяльності ТОВ «Укртрансдизель» за період з 01.01.2007 по 31.12.2010 було виявлено порушення п.п.7.2.6 п.7.2 ст. 7, п.п. 7.4.1. п. 7.4 ст. 7. п.п. 7.4.5. п. 7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.1997 № 168/97-ВР „Про податок на додану вартість (із змінами та доповненнями), в результаті віднесення до податкового кредиту придбання запчастин у ТОВ «Фалбі-Контракт» у 2010 році на суму 28 359,27 грн, ТОВ «Київконтракт ЛТД» у 2009 році на суму 43 955,27 грн та у 2010 році на суму 19 891,67 грн, ПП «Сантар-Торг» у 2008 році на суму 116 528,17 грн, ТОВ «Унігоргссрвіс» у 2009 році на суму 2231 094,09 грн та у 2010 році на суму 5 733,33 грн, ПП «ІІарвус» у 2008 році на суму 14 005,18 грн та у 2009 році на суму 59 347,17 грн, ПП «Ді-Трейд» у 2009 році на суму 178 059,84 грн та у 2010 році на суму 18 538,33 грн., чим завищено податковий кредит на загальну суму 715 512,32 грн та занижено податок на додану вартість, який підлягає сплаті до бюджету в сумі 715 512,32 грн. Також, під час перевірки було виявлено порушення п.п. 5.2.1 п. 5.2. пп. 5.3.9. п. 5.3. ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» ТОВ "Укртрансдизель" в результаті віднесення до складу валових витрат витрат з придбання запчастин у ТОВ «Фалбі-Контракт» у 2010 році на суму 141 796,35грн, ТОВ «Київконтракт ЛТД» у 2009 році на суму 219 776,35 грн та у 2010 році на суму 99 458,35 грн. ПП «Сантар-Торг» у 2008 році на суму 582 640,85 грн, ТОВ «Унігоргссрвіс» у 2009 році на суму 1 155 470,85 грн та у 2010 році на суму 28 666,65 грн, ПП «ІІарвус» у 2008 році на суму 70 025,9 грн та у 2009 році на суму 296 735,85 грн, ПП «Ді-Трейд» у 2009 році на суму 890 299,35 грн та у 2010 році на суму 92 691,65 грн, не підтверджені відповідними документами первинного обліку, завдяки чому завищено витрати, що були включені до рядків 04.1 декларацій з податку па прибуток підприємств за відповідні періоди в розмірі 3 577 562,15 грн та занижено податок па прибуток, який підлягає сплаті до бюджету у сумі 894 390,53 грн.

Також, під час розгляду скарги було встановлено, що відповідно до пункту 102.1 статті 102 Податкового кодексу України контролюючий орган, крім випадків, визначених пунктом 102.2 цієї статті, має право самостійно визначити суму грошових зобов`язань платника податків у випадках, визначених цим Кодексом, не пізніше закінчення 1095 дня, що настає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації та/або граничного строку сплати грошових зобовязань, нарахованих контролюючим органом, а якщо така податкова декларація була надана пізніше, - за днем її фактичного подання. Якщо протягом зазначеного строку контролюючий орган не визначає суму грошових зобов`язань, платник податків вважається вільним від такого грошового зобов`язання, а спір стосовно такої декларації та/або податкового повідомлення не підлягає розгляду в адміністративному або судовому порядку.

Отже, станом на 20.03.2012 (дата визначення грошових зобов`язань по податкових повідомленнях - рішеннях від 20.03.2012 № , № ) сплинув встановлений законом строк - 1095 днів, для визначення ТОВ «Укртрансдизель» грошових зобов`язань та застосування штрафних (фінансових) санкцій по податку на прибуток за 2008 рік та з податку на додану вартість за квітень 2008 року - січень 2009 року.

У зв`язку з чим, хоч і були виявлені в квітні 2008 році та в січні 2009 році порушення ТОВ «Укртрансдизель» чинного законодавства, державна податкова служба у Черкаській області вирішила скасувати податкове повідомлення-рішення Христинівської міжрайонної державної податкової інспекції від 20.03.2012 № в частині збільшення грошового зобов`язання по податку на додану вартість в сумі 180 478 грн (144 382 грн основного платежу та 36 096 грн штрафних санкцій), в іншій частині - на суму 713 912 грн (571 130 грн основного платежу та 142 782 грн штрафних санкцій), залишити рішення держподатінспекції без змін, а скаргу ТОВ «Укртрансдизель» - без задоволення. Також, скасувати податкове повідомлення - рішення Христинівської міжрайонної державної податкової інспекції від 20.03.2012 № 0000042.300 в частині збільшення грошового зобов`язання по податку на прибуток в сумі 203958 грн (163 166 грн основного платежу та 40 792 грн штрафних санкцій), в іншій частині - на суму 914 030 грн (731 224 грн основного платежу та 182 806 грн штрафних санкцій), залишити рішення держподатінспекції без змін, а скаргу ТОВ «Укртрансдизель» - без задоволення. Враховуючи викладене, ТОВ «Укртрансдизель» повинно сплатити до бюджету держави податок на додану вартість та податок на прибуток в загальній сумі 1 302 355 грн, по даній сумі були прийняті нові рішення повідомлення (т. 11 а.с. 72 - 74).

Згідно з протоколом допиту обвинуваченого ОСОБА_7 від 21.09.2012, оголошеним в судовому засіданні, в 2006 році ним та ОСОБА_97 було засновано ТОВ «Укртрансдизель», юридична адреса: м. Христинівка вул. Пушкіна, 2А. Основний вид діяльності товариства - ремонт та обслуговування залізничного рухомого складу, ремонт та технічне обслуговування двигунів та турбін, посередництво в торгівлі машинами, промисловим устаткуванням, інші види оптової торгівлі. На посаді директора ТОВ «Укртрансдизель» він працює з моменту заснування товариства, а саме з 12.01.2006. Головним бухгалтером товариства з 03.01.2007 призначено ОСОБА_98 .. В коло його службових обов`язків входить організаційно - розпорядчі та адміністративно -господарські функції, в тому числі і відповідальність за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов`язкових платежів до державного бюджету. В даний час на товаристві працює близько 50 осіб, з яких 8 інженерно-технічних працівників. ТОВ «Укртрансдизель» в своїй господарській діяльності має взаємовідносини з багатьма суб`єктами господарської діяльності, як на території України так і за її межами в Росії, Білорусі, Грузії тощо. Зокрема, підприємство здійснює ремонт залізничного промислового транспорту, закупку та поставку запасних частин на інші промислові підприємства, які мають на обслуговуванні залізничний транспорт (металургійні та гірничо-збагачувальні комбінати, підприємства хімічної промисловості). Запасні частини вони закуповують на підприємствах України, Росії та Білорусії. В період з 01.01.2007 по 31.12.2010 ТОВ «Укртрансдизель» працювало в звичайному режимі - займалось ремонтом залізничного транспорту, проводило, відповідно до укладених договорів, закупку та поставку різноманітних запчастин до залізничного транспорту. У вказаний вище період ТОВ «Укртрансдизель» мало господарські взаємовідносини з багатьма контрагентами. В середньому кількість таких контрагентів на протязі року складала біля 170 одиниць, причому з кожним роком їх кількість збільшувалася, та в даний час їх кількість становить 800 одиниць. Підставами взаємовідносин між ТОВ «Укртрансдизель» та зазначеними підприємствами були укладені договори, а потім надання контрагентами розрахункових рахунків, перерахування на них коштів та поставка запчастин. Як правило, їхні взаємовідносини з контрагентами починаються з того, що працівник комерційного відділу через мережу Інтернет або шляхом подання оголошень в засоби масової інформації, журнали «Бізнес», «Галицькі контракти», «Прес біржа» та інші подає інформацію про необхідні їм запчастини, а також одночасно у вказаних мережах проводить вивчення та аналіз вже існуючих пропозицій. Потім, цей же працівник по телефону зв`язується з представником підприємства, яке реалізовує необхідні їм запчастини. При досягненні ними позитивного результату (ціна, якість, умови поставки), а також після перевірки зазначеного підприємства по сайту ДПА України та ЄДРПОУ (таку перевірку здійснює головний бухгалтер ОСОБА_99 ), між підприємствами укладалися, як правило довгострокові договори. Їхній представник їде до вказаного підприємства з бланком підписаного ним договору, де його також підписує керівник підприємства-постачальника. При цьому, в обов`язковому порядку їхній представник отримує від підприємства- постачальника всі необхідні документи, а саме: один екземпляр складеного договору, копії свідоцтва про державну реєстрацію і свідоцтва платника ПДВ та iнше. Потім, вони забирають запчастини, отримуючи при цьому відповідні документи (в т.ч. податкові накладні) і лише після їх ретельної перевірки спеціалістами їхнього підприємства, здійснюють перерахунок відповідних коштів на рахунок підприємства-постачальника. Таким чином, він навіть не зустрічається з представниками та керівниками підприємств - постачальників, і це йому абсолютно не потрібно. Доставку придбаних запчастин здійснюють працівники комерційного відділу ОСОБА_12 та ОСОБА_22 (на даний час звільнився), а також водії ОСОБА_100 та ОСОБА_28 . Після доставки, придбана продукція одразу здається на матеріальний склад, де вона оприходується і вже потім по мірі необхідності видається безпосередньо чи на ремонт чи на подальшу реалізацію.

Що стосується фінансово - господарських взаємовідносин ТОВ «Укртрансдизель» в період з 01.01.2007 по 31.12.2010 з ТОВ «Фалбі-Контракт», ПП «Ді-Трейд», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ПП «Парвус», ПП «Сантар-Торг» та ТОВ «Унігоргсервіс», то з даного приводу може пояснити, що між ТОВ «Укртрансдизель» та ТОВ «Фалбі-Контракт» укладений договір купівлі-продажу від 14.04.2010 № 7/10-К, відповідно до якого ТОВ «Фалбі-Контракт» зобов`язаний поставити, а ТОВ «Укртрансдизель» прийняти та оплатити запасні частини до тепловозів ТЕМ1, ТЕМ2, ТГМ23, ТГМ4, ТГМ6. Вказаний договір виконаний сторонами в повному обсязі. ТОВ «Укртрансдизель» придбало у ТОВ «Фалбі-Контракт» запчастини на загальну суму 170 155,60 грн.Факт виконання сторонами даного договору повністю підтверджується відповідними видатковими накладними на загальну суму 170 155,60 грн, роздруківкою з журналу проводок по ТОВ «Фалбі-Контракт» за період з 01.01.2008 по 31.12.2010 та виписками банку. Крім того, за даними Системи автоматизованого співставлення податкового кредиту та податкового зобов`язання в розрізі контрагентів на рівні ДПА України станом на дату складання акту між задекларованою сумою податкового зобов`язання ТОВ «Фалбі - Контракт» та задекларованою сумою податкового кредиту ТОВ «Укртрансдизель» в квітні 2010 року розбіжностей не встановлено, в червні 2010 року розбіжність складає 1 211,27 грн. Тобто, ТОВ «Фалбі-Конгракт» в повному обсязі визнало факт проведення даних взаємовідносин та розрахунків за ними, а також свої зобов`язання по сплаті податків до бюджету. 02.03.2009 між ТОВ «Укртрансдизель» та ПП «Ді-Трейд» укладений договір купівлі - продажу б/н, відповідно до якого ПП «Ді-Трейд» зобов`язане поставити, а ТОВ «Укртрансдизель» прийняти та оплатити запасні частини до тепловозів ТЕМ1, ТЕМ2, ТГМ23, ТГМ4, ТГМ6. Вказаний договір виконаний сторонами в повному обсязі. ТОВ «Укртрансдизель» придбало у ПП «Ді-Трейд» запчастини на загальну суму 1 179 589,16 грн. Факт виконання сторонами даного договору повністю підтверджується відповідними видатковими накладними на загальну суму 1 179 589,16 грн, роздруківкою із журналу проводок по ПП «Ді-Трейд» за період з 01.01.2008 по 31.12.2010 та виписками банку. Крім того, за даними Системи автоматизованого співставлення податкового кредиту та податкового зобов`язання в розрізі контрагентів на рівні ДПА України станом на дату складання акту між задекларованою сумою податкового зобов`язання ПП «Ді-Трейд» та задекларованою сумою податкового кредиту ТОВ «Укртрансдизель» в березні грудні 2009 року та лютому 2010 року розбіжностей не встановлено. Тобто, ПП «Ді-Трейд» визнано в повному обсязі факт проведення даних взаємовідносин та розрахунків за ними, а також свої зобов`язання по сплаті податків до бюджету. 01.10.2009 між ТОВ «Укртрансдизель» та ТОВ «Київконтракт ЛТД» укладений договір купівлі-продажу від № б/н, відповідно до якого ТОВ «Київконтракт ЛТД» зобов`язане поставити, а ТОВ «Укртрансдизель» прийняти та оплатити запасні частини до тепловозів ТЕМ1, ТЕМ2, ТГМ23, ТГМ4, ТГМ6. Вказаний договір виконаний сторонами в повному обсязі. ТОВ «Укртрансдизель» придбало у ТОВ «Київконтракт ЛТД» запчастини на загальну суму 383 081,61 грн. Факт виконання сторонами даного договору повністю підтверджується відповідними видатковими накладними на загальну суму 383 081,61 грн, роздруківкою з журналу проводок по ТОВ «Київконтракт ЛТД» за період з 01.01.2008 по 31.12.2010 та виписками банку. Крім того, за даними Системи автоматизованого співставленим податкового кредиту та податкового зобов`язання в розрізі контрагентів на рівні ДПА України станом на дату складання акту між задекларованою сумою податкового зобов`язання ТОВ «Київконтракт ЛТД» та задекларованою сумою податкового кредиту ТОВ «Укртрансдизель» в жовтні - листопаді 2009 року та березні, червні 2010 року розбіжностей не встановлено. Тобто, ТОВ «Київконтракт ЛТД» визнано в повному обсязі факт проведення даних взаємовідносин та розрахунків за ними, а також свої зобов`язання по сплаті податків до бюджету. 27.10.2008 та 05.01.2009 між ТОВ «Укртрансдизель» та ПП «Парвус» укладені договори купівлі-продажу № б/н, відповідно до яких ПП «Парвус» зобов`язане поставити, а ТОВ «Укртрансдизель» прийняти та оплатити запасні частини до тепловозів ТЕМ1, ТЕМ2, ТГМ23, ТГМ4, ТГМ6. Вказані договори виконані сторонами в повному обсязі. ТОВ «Укртрансдизель» придбало у ПП «Парвус» запчастини па загальну суму 440 114,11 грн. Факт виконання сторонами даного договору повністю підтверджується відповідними видатковими накладними на загальну суму 440 114,11 грн, роздруківкою з журналу проводок по ПП «Парвус» за період з 01.01.2008 по 31.12.2010 та виписками банку. 24.04.2008 між ТОВ «Укртрансдизель» та ПП «Сантар-Торг» укладено договір купівлі- продажу № б/н, відповідно до якого ПП «Сантар-Торг» зобов`язане поставити, а ТОВ «Укртрансдизель» прийняти та оплатити запасні частини та агрегати до тепловозів. Вказаний договір виконаний сторонами в повному обсязі. ТОВ «Укртрансдизель» придбало у ПП «Сантар-Торг» запчастини на загальну суму 699 169,02 грн. Факт виконання сторонами даного договору повністю підтверджується відповідними видатковими накладними па загальну суму 699 169,02 грн, роздруківкою з журналу проводок по ПП «Сантар-Торг» (за текстом акту ТОВ «Київконтракт ЛТД») за період з 01.01.2008 по 31.12.2010 та виписками банку. 11.03.2009 між ТОВ «Укртрансдизель» та ТОВ «Уніторгсервіс» укладено договір купівлі-продажу № б/н, відповідно до якого ТОВ «Уніторгсервіс» зобов`язане поставити, а ТОВ «Укртрансдизель» прийняти та оплатити запасні частини до тепловозів ТЕМ1, ТЕМ2, ТГМ23, ТГМ4, ТЕМ6. Вказаний договір виконаний сторонами в повному обсязі. ТОВ «Укртрансдизель» придбало у ТОВ «Уніторгсервіс» запчастини на загальну суму 1 420 965,09 грн. Факт виконання сторонами даного договору повністю підтверджується відповідними видатковими накладними на загальну суму 1 420 965,09 грн, роздруківкою з журналу проводок по ТОВ «Уніторгсервіс» за період з 01.01.2008 по 31.12.2010 та виписками банку. Наведені вище обставини по взаємовідносинам ТОВ «Укртрансдизель» з ТОВ «Фалбі - Контракт» (), ТОВ «Київконтракт ЛТД» (), ПП «Сантар - Торг» (), ТОВ «Уніторгсервіс» (), ПП «Парвус» () та ПП «Ді-Трейд» () не заперечуються і даними викладеними в акті перевірки від 27.02.2012 № 15/23-01/33819678. Сказати точно яким чином їхнє товариство почало працювати з СГД: ТОВ «Фалбі - Контракт» (), ТОВ «Київконтракт ЛТД» (), ПП «Сантар - Торг» (), ТОВ «Уніторгсервіс» (), ПП «Парвус» () та ПП «Ді-Трейд» () він не може, так як не пам`ятає, але скоріш за все це відбувалось при умовах зазначених ним вище. З приводу того, яким саме чином та де укладались договори з ТОВ «Фалбі - Контракт» (), ТОВ «Київконгракт ЛТД» (), ПП «Сантар - Торг» (код ЄДРПОУ: 35415505), ТОВ «Уніторгсервіс» (код ЄДРПОУ: 35919210), ПП «Парвус» (код ЄДРПОУ: 35919226) та ПП «Ді-Трейд» (код ЄДРПОУ: 36158663), пояснив наступне. Дані договори готувались як типові договори по закупівлі запасних частин, які були підписані ним особисто та скріплені відтиском печатки ТОВ «Укртрансдизель». Після чого менеджери ТОВ «Укртрансдизель» здійснювали виїзд до вказаного підприємства з бланком підписаного ним договору, де його також підписував керівник підприємства-постачальника. При цьому, в обов`язковому порядку їхній представник отримував у підприємства-постачальника всі необхідні документи, а саме: один екземпляр укладеного договору, копії свідоцтва про державну реєстрацію і свідоцтва платника ПДВ та ін. Потім вони забирають запчастини, отримуючи при цьому відповідні документи (в тому числі податкові накладні) і лише після їх ретельної перевірки спеціалістами їхнього підприємствами здійснюють перерахунок відповідних коштів на рахунок підприємства постачальника. Розрахунки з ТОВ «Фалбі - Контракт» (код ЄДРПОУ: 36979595), ТОВ «Київконгракт ЛТД» (код ), ПП «Сантар - Торг» (код ЄДРПОУ: 35415505), ТОВ «Уніторгсервіс» (код ЄДРПОУ: 35919210), ПП «Парвус» (код ЄДРПОУ: 35919226) та ПП «Ді-Трейд» (код ЄДРПОУ: 36158663) проводились у безготівковій формі, шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки постачальників. Але кошти зазвичай перераховувались після огляду ТМЦ. Із службовими особами ТОВ «Фалбі - Контракт» (код ЄДРПОУ: 36979595), ТОВ «Київконтракт ЛТД» (код ЄДРПОУ: 36510185), ПП «Сантар - Торг» (код ЄДРПОУ: 35415505), ТОВ «Уніторгсервіс» (код ЄДРПОУ: 35919210), ПП «Парвус» (код ЄДРПОУ: 35919226) та ПП «Ді - Трейд» (код ЄДРПОУ: 36158663) він не знайомий. Із ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 та ОСОБА_11 він не знайомий. Не було випадків купівлі ТОВ «Укртрансдизель» списаних тепловозів для подальшої їх розборки на запчастини, їхнє товариство здійснює тільки ремонт, обслуговування тепловозів та реалізацію запчастин, які придбавались у підприємств постачальників. Доставку ТМЦ від ТОB «Фалбі - Контракт» (код ЄДРПОУ: 36979595), ТОВ «Київконтракт ЛТД» (код ЄДРПОУ: 36510185), ПП «Сантар - Торг» (код ЄДРПОУ: 35415505), ТОВ «Уніторгсервіс» (код ЄДРПОУ: 35919210), ПП «Парвус» (код ЄДРПОУ: 35919226) та ПП «Ді-Трейд» (код ЄДРПОУ: 36158663) до ТОВ «Укртрансдизель» здійснювали водії ТОВ «Укртрансдизедь» ОСОБА_100 та ОСОБА_28 , доставка здійснювалась транспортним засобом їхнього товариства скоріш за все автомобілем марки «Камаз» чи «Газель».Пригадати хто саме із менеджерів ТОВ «Укртрансдизель» їздив з водіями та отримував ТМЦ від ТОB «Фалбі - Контракт» (код ЄДРПОУ: 36979595), ТОВ «Київконтракт ЛТД» (код ЄДРПОУ: 36510185), ПП «Сантар - Торг» (код ЄДРПОУ: 35415505), ТОВ «Уніторгсервіс» (код ЄДРПОУ: 35919210), ПП «Парвус» (код ЄДРПОУ: 35919226) та ПП «Ді-Трейд» (код ЄДРПОУ: 36158663) він пригадати не може, даний факт можна перевірити по документах, які були надані раніше, але в той період часу менеджерами на ТОВ «Укртрансдизель» працювали ОСОБА_12 та ОСОБА_22 . Технічний стан ТМЦ, які надходили ТОB «Фалбі - Контракт» (код ЄДРПОУ: 36979595), ТОВ «Київконтракт ЛТД» (код ЄДРПОУ: 36510185), ПП «Сантар - Торг» (код ЄДРПОУ: 35415505), ТОВ «Уніторгсервіс» (код ЄДРПОУ: 35919210), ПП «Парвус» (код ЄДРПОУ: 35919226) та ПП «Ді-Трейд» (код ЄДРПОУ: 36158663) перевіряли, заступник з ремонту рухомого складу ОСОБА_25 або ж техніки, хто саме працював в той період часу, хто саме згадати не може. Але вказані особи в основному не могли знати хто постачав дані запасні частини, їхнім обов`язком було перевірити технічний стан запчастин та їх придатність до використання.Завідуючим складом ТОВ «Укртрансдизель» є ОСОБА_29 , на складі ведеться складський облік, в кінці місяця завідуюча складом звіряється з головним бухгалтером, щодо залишку ТМЦ та їх використання для ремонту відповідно до актів списання. За використання матеріалів відповідав начальник з ремонту ОСОБА_25 , який писав на його ім`я заявку, яку він розглядав та візував, після чого дану заявку подавали на склад та отримували відповідні запасні частини. Що стосується запасних частин, які реалізовувались іншим СГД, то вони отримувались на підставі довіреностей та накладних. На ДТГО «Львівська залізниця» реалізовували розпилювачі, а на ДП «Бердянський торгівельний порт» та АЕК «Київенерго», наскільки він пам`ятає, надавали послуги з ремонту та реалізовували запасні частини. Поточні банківські рахунки відкриті в Черкаському ГРУ КБ «Приватбанк» та Черкаській ОД АТ «Райффайзен Банк Аваль». Також, з даними банківськими установами ним було укладено договори щодо встановлення системи «Клієнт Банк», електронні ключі знаходяться в розпорядженні головного бухгалтера, так як за його вказівками та на підставі наданих ним документів (договорів або рахунків) вона перераховує на відповідні підприємства та організації кошти. Договір від 20.02.2008 щодо подачі звітності в електронному вигляді укладав він особисто. Головним бухгалтером на ТОВ «Укртрансдизель» є ОСОБА_99 , яка веде бухгалтерський облік та складає податкову звітність па підставі наданих їй завідуючою складом первинних бухгалтерських документів. Головний бухгалтер факт надходження ТМЦ на склад не перевіряє. Фахівцем у веденні бухгалтерського обліку та податкової звітності він не являється, але головний бухгалтер йому доповідає та роз`яснює порядок обчислення та сплати відповідних податків. Він перевіряє складену головним бухгалтером податкову звітність ТОВ «Укртрансдизель» у відповідності до роз`яснень головного бухгалтера, потім підписує, після чого головний бухгалтер подає її до податкової. З актом перевірки від 27.02.2012 № 15/23-01/33819678 він згідний в частині фактів взаємовідносин з контрагентами ТОВ «Фалбі - Контракт» (код ЄДРПОУ: 36979595), ТОВ «Київконтракт ЛТД» (), ПП «Сантар - Торг» (), ТОВ «Уніторгсервіс» (), ПП «Парвус» () та ПП «Ді-Трейд» () щодо закупівлі та поставки запчастин, а з висновком щодо несплати податків категорично не згідний. У ТОВ «Укртрансдизсль» є власні транспортні засоби, а саме «Газель» - 2шт, вантажно - пасажирський автомобіль марки «Пежо», вантажний автомобіль «Камаз», який використовується на умовах договору оренди, легковий автомобіль ВАЗ 2104. Куди саме були використані придбані у ТОВ «Фалбі - Контракт» (), ТОВ «Київконтракт ЛТД» (), ПП «Сантар - Торг» (), ТОВ «Уніторгсервіс» (), ПП «Парвус» () та ПП «Ді-Трейд» (код С ДРПОУ: 36158663) запчастини він точно сказати не може, але вони використовувались або на ремонт транспорту або на реалізацію. Але частина з них була реалізована на АТВТ «Первомайськдизельмаш», ДТГО «Львівська залізниця», ВАТ «Алчевський металургійний комбінат». Дійсно частина придбаних запчастин у ТОВ «Фалбі - Контракт» була використана в господарській діяльності та для виконання тендерних умов по договору з ПАТ «Західенерго Ладиженська ТЕС», що стосується решти запчастин, які придбавались у ТОВ «Київконтракт ЛТД» та ТОВ «Уніторгсервіс», та чи дійсно вони використовувались та реалізовувались виключно зазначеним ним в поясненні від 24.03.2012 СГД, він стверджувати не може, так як частина їх могла використовуватись та реалізовуватись і іншим СГД.

Дійсно, під час обшуку 12.06.2012 в його робочому столі були знайдені чорнові записи зроблених на аркушах паперу формату А-4, на яких зроблені записи ТОВ «Фалбі - Контракт», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ПП «Сантар - Торг», ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Парвус» та ПП «Ді-Трейд» із зазначеними датами та назвами транспортних засобів таких як «Камаз» та «Газель» та такі же записи в робочому щоденнику, які він робив після складання акту перевірки від 27.02.2012 та відібрання у нього пояснення співробітниками ВПМ Уманської ОДПІ, для того щоб відновити в своїй пам`яті на підставі наявних документів взаємовідносини з вищевказаними СГД, закупівлю та доставку запчастин та яким транспортом відбувалась доставка. Це ж саме стосується і його записів в робочому щоденнику. З приводу того, що під час огляду системного блоку вилученого в офісному приміщенні ТОВ «Укртрансдизель» та на якому працював головний бухгалтер ТОВ «Укртрансдизель» міститься файл «Перевезення за спірними операціями» в якому зазначено назви СГД таких як: ТОВ «Фалбі - Контракт» (код ЄДРПОУ: 36979595), ТОВ «Київконтракт ЛТД» (код ЄДРПОУ: 365101S5), ПП «Сантар - Торг» (код ЄДРПОУ: 35415505), ТОВ «Уніторгсервіс» (код ЄДРПОУ: 35919210), ПП «ІІарвус» (код ЄДРПОУ: 35919226) та ПП «Ді-Трейд» (код СДРПОУ: 36158663) йому нічого не відомо. На ТОВ «Укртрансдизель» журнал в якому фіксувався час, транспортний засіб, та ПІБ менеджера чи іншого співробітника який виїздив на орендованому у ФОП ОСОБА_29 чи на транспортному засобу товариства у відрядження не вівся. Йому не було відомо, що службові особи ТОВ «Уніторгсервіс» ОСОБА_17 , ПП «Парвус» ОСОБА_11 , ТОВ «Київконтракт ЛТД» ОСОБА_15 , ТОВ «Фалбі Контракт» ОСОБА_18 зареєстрували підприємства за винагороду, оскільки на час здійснення господарських операцій з ними вони були зареєстровані в ЄДРПОУ, реєстрі ДПС України та звітувались до податкових органів. Також, їхня діяльність перевірялась зустрічними перевірками податкових органів. При здійсненні господарських операцій видавались належним чином складені податкові та видаткові накладні та інші документи, а також і ТМЦ. Причому в документах були зазначені прізвища фактичних службових осіб. Тобто, сумнівів щодо легітимності зазначених підприємств у них не було. Що стосується почеркознавчої експертизи, то у випадку з ОСОБА_17 вона підтвердила факт підписання саме нею документів, щодо підписів службових осіб інших підприємств то вони ні йому, ні іншим працівникам ТОВ «Укртрансдизель» не відомі. Їм було достатньо, що в даних документах були зазначені фактичні прізвища. Договора складались по типовому договору, при чому їх була велика кількість, а тому хтось із службових осіб ТОВ «Укртрансдизель» допустив технічну помилку при роздруківці договору купівлі - продажу № 7/10-К від 14.04.10, укладеного ТОВ «Укртрансдизель» з ТОВ «Фалбі-Контракт», де в колонці «Постачальник» вказане ТОВ «Київконтракт ЛТД» і прізвище ОСОБА_15 , а печатка стоїть ТОВ «Фалбі - контракг», оскільки використовували попередній зразок договору. Договори по постачальниках ТМЦ готував в основному хтось із співробітників ТОВ «Укртрансдизель», хто саме не пам`ятає, але це могли бути менеджера, головний бухгалтер, начальник комерційного відділу тощо. В даному випадку він баче по змісту та формі, що даний договір друкувався у них на товаристві. Також, були випадки, що постачальники ТМЦ, приїздили до них вже з готовими договорами, які він підписував та скріпляв печаткою (т. 11 а.с. 150 - 157).

Оцінивши докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному розгляді всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом, суд приходить до наступних висновків.

Згідно з ст. 2 КПК України (в редакції 1960 року) завданнями кримінального судочинства є охорона прав та законних інтересів фізичних і юридичних осіб, які беруть в ньому участь, а також швидке і повне розкриття злочинів, викриття винних та забезпечення правильного застосування Закону з тим, щоб кожний, хто вчинив злочин, був притягнутий до відповідальності і жоден невинний не був покараний.

Відповідно до ст. 5 КПК України (в редакції 1960 року) ніхто не може бути притягнутий як обвинувачений інакше ніж на підставах і в порядку, встановлених законом.

Згідно з ст. 16 КПК України (в редакції 1960 року) правосуддя в кримінальних справах здійснюється на засадах рівності громадян перед законом і судом незалежно від походження, соціального і майнового стану, расової і національної належності, статі, освіти, мови, ставлення до релігії, роду і характеру занять, місця проживання та інших обставин.

Відповідно до ч. 1 ст. 16 1 КПК України (в редакції 1960 року) розгляд справ у судах відбувається на засадах змагальності.

Згідно з ст. 22 КПК України (в редакції 1960 року) прокурор, слідчий і особа, яка провадить дізнання, зобов`язані вжити всіх передбачених законом заходів для всебічного, повного і об`єктивного дослідження обставин справи, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдують обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують і обтяжують його відповідальність.

Відповідно до ст. 64 КПК України (в редакції 1960 року) при провадженні досудового слідства, дізнання і розгляді кримінальної справи в суді підлягають доказуванню: 1) подія злочину (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення злочину); 2) винність обвинуваченого у вчиненні злочину і мотиви злочину; 3) обставини, що впливають на ступінь тяжкості злочину, а також обставини, що характеризують особу обвинуваченого, пом`якшують та обтяжують покарання; 4) характер і розмір шкоди, завданої злочином, а також розмір витрат закладу охорони здоров`я на стаціонарне лікування потерпілого від злочинного діяння.

Згідно з ст. 65 КПК України (в редакції 1960 року) доказами в кримінальній справі є всякі фактичні дані, на підставі яких у визначеному законом порядку орган дізнання, слідчий і суд встановлюють наявність або відсутність суспільно небезпечного діяння, винність особи, яка вчинила це діяння, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Ці дані встановлюються: показаннями свідка, показаннями потерпілого, показаннями підозрюваного, показаннями обвинуваченого, висновком експерта, речовими доказами, протоколами слідчих і судових дій, протоколами з відповідними додатками, складеними уповноваженими органами за результатами оперативно-розшукових заходів, та іншими документами.

Вислухавши показання обвинуваченого, дослідивши показання свідків, матеріали кримінальної справи, надані прокурором та захисником, керуючись ст.129 Конституції України, ст. 16, 16 -1, 22 КПК України (в редакції 1960 року), принципом змагальності сторін та свободи в поданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості, забезпечуючи відповідно до вимог ст. 260 КПК України (в редакції 1960 року) здійснення сторонами своїх прав, усуваючи з судового слідства все те, що не стосується даної справи, надавши сторонам кримінальної справи можливість подання ними суду доказів, самостійного обстоювання стороною обвинувачення та стороною захисту їхніх правових позицій, провівши судовий розгляд у відповідності до вимог ст. 275 КПК України (в редакції 1960 року) стосовно особи, якій висунуте обвинувачення, і лише в межах висунутого обвинувачення, суд приходить до висновку про виправдання обвинуваченого ОСОБА_7 за висунутим йому обвинуваченням у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України, з наступних підстав.

Так, згідно з протоколом зборів учасників № 1 від 10.01.2006 прийнято рішення про підготовку необхідних документів для створення ТОВ «Укртрансдизель» в м.Христиінвка та призначення ОСОБА_7 директором товариства ( т. 7 а.с. 117).

Відповідно до протоколу загальних зборів учасників ТОВ «Укртрандизель» № 01 від 12.01.2006, зокрема, вирішено створити ТОВ «Укртрансдизель», затвердити статут товариства, статутний капітал товариства визначено в розмірі 35 000,00 грн та розподілити його наступним чином: ОСОБА_7 належить частка у розмірі 28 000,00 грн, що становить 80 % статутного капіталу товариства, ОСОБА_97 належить частка у розмірі 7 000,00 грн, що становить 20 % статутного капіталу товариства та вирішено призначити директором товариства ОСОБА_7 (т. 5 а.с. 63, т. 8 а.с. 137).

Відповідно до наказу ТОВ «Укртрансдизель» № 1 ПР від 17.01.2006 ОСОБА_101 прийнято на посаду головного бухгалтера (т. 5 а.с. 64).

Згідно з наказом ТОВ «Укртрансдизель» №1-ПР від 03.01.2007 ОСОБА_102 з 03.01.2007 призначено на посаду головного бухгалтера ТОВ «Укртансдизель» (т. 7 а.с. 118, т. 8 а. с. 138).

10.01.2006 протоколом загальних зборів учасників № 1 від 10.01.2006 затверджено статут товариства з обмеженою відповідальністю «Укртрансдизель», відповідно до якого учасниками виступають ОСОБА_7 та ОСОБА_97 , предметом діяльності є ремонт (спеціалізований) залізничних і трамвайних локомотивів та рухомого складу, ремонт (спеціалізований) двигунів, генераторів і трансформаторів електричного струму, ремонт (спеціалізований) двигунів та турбін, посередництво в торгівлі машинами, промисловим устаткуванням, кораблями, літаками, посередництво в торгівлі паливом, металами, корисними копалинами і хімікатами, інше, органами управління товариства є: збори засновників, виконавчим дирекція, яку очолює директор, який має право підпису від імені товариства без спеціальної довіреності (т. 5 а. с. 78 89, т. 7 а.с. 122 131, т. 8 а.с. 124 - 133).

Відповідно до змін до статуту ТОВ «Укртрансдизель», затвердженого загальними зборами учасників протокол № 2 від 29.06.2006, викладено ст. 5 «Статутний капітал, порядок його формування» в новій редакції, збільшено статутний капітал (т. 5 а. с. 78 79, т. 7 а. с. 132 - 133).

Згідно зі статутом ТОВ «Укртрансдизель» (нова редакція), затвердженого загальними зборами учасників ТОВ «Укртрансдизель», протокол № 04 від 10.09.2009, внесено зміни до статуту (т. 5 а.с. 98 - 109).

Відповідно до статуту ТОВ «Укртрансдизель» (нова редакція), затвердженого загальними зборами учасників ТОВ «Укртрансдизель», протокол № 01 від 15.01.2009, внесено зміни до статуту (т. 5 а.с. 110 120, т. 7 а.с. 60 - 69).

16.01.2006 проведено державну реєстрацію юридичної особи ТОВ «Укртрандизель», номер запису 0000240, юридична адреса вул. Пушкіна, 2а м. Христинівка Христинівського району Черкаської області, форма власності приватна, вищий орган управління загальні збори, керівник ОСОБА_7 , основні види діяльності юридичної особи: ремонт (спеціалізований) залізничних і трамвайних локомотивів та рухомого складу, ремонт (спеціалізований) двигунів, генераторів і трансформаторів електричного струму, ремонт (спеціалізований) двигунів та турбін, посередництво в торгівлі машинами, промисловим устаткуванням, кораблями, літаками, посередництво в торгівлі паливом, металами, корисними копалинами і хімікатами, інші види оптової торгівлі (т. 5 а.с. 66 - 77).

Згідно з довідкою № 15а-110 з Єдиного державного реєстру підприємства та організацій України (ЄДРПОУ), ТОВ «Укртрансдизель», ідентифікаційний код 33819678, має право на здійснення діяльності за КВЕД 35.20.2 ремонт (спеціалізований) залізничних і трамвайних локомотивів та рухомого складу; 31.10.2 ремонт (спеціалізований) двигунів, генераторів і трансформаторів електричного струму; 29.11.3. ремонт (спеціалізований) двигунів і турбін; 51.14.0 посередництво в торгівлі машинами, промисловим устаткуванням, кораблями та літаками; 51.12.0 посередництво в торгівлі паливом, металами, корисним копалинами і хімікатами; 51.70.0. інші види оптової торгівлі (т. 5 а. с. 93, т. 7 а.с. 135, т. 8 а.с. 134).

Відповідно до довідки АБ № 164599 з ЄДРПОУ від 08.09.2009, ТОВ «Укртрансдизель» з 08.09.2009 здійснює такі види діяльності: ремонт і технічне обслуговування залізничного рухомого складу, ремонт та технічне обслуговування електродвигунів, генераторів і трансформаторів, ремонт і технічне обслуговування двигунів та турбін, виробництво дерев`яної тари, лісопильне та стругальне виробництво; просочування деревини, інші види оптової торгівлі (т. 7 а.с. 57).

Згідно з свідоцтвом про державну реєстрацію юридичної особи серії А00 № 474116, 16.01.2006 Товариство з обмеженою відповідальністю «Укртрансдизель» зареєстровано як юридична особа, ідентифікаційний код 33819678 (т. 5 а.с. 94, т. 7 а.с. 134, т. 8 а.с. 123).

Відповідно до довідки № 155 від 20.01.2006, ТОВ «Укртрандизель» взято на облік платника податків, керівник ОСОБА_7 (т. 5 а.с. 95, 97).

Згідно з довідкою № 3 від 20.01.2006, ТОВ «Укртрансдизель» взято на облік платника податків (т. 7 а.с. 136, т. 8 а.с. 122).

Відповідно до повідомленням про взяття на облік юридичної особи № 28 від 19.01.2006, ТОВ «Укртрандизель» взято на облік платника податків (т. 8 а.с. 135).

Згідно з свідоцтвом про реєстрацію платника податку на додану вартість № 32445835 від 09.02.2006, серія НБ № 303713, ТОВ «Укртрансдизель» з 20.03.2006 є платником податку на додану вартість та з цього часу є відповідальним за утримання та внесення ПДВ до бюджету (т. 5 а.с. 96).

19.01.2011 керівник ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 звернувся до ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» з заявою про підключення (зміну) тарифного пакету розрахунково-касового обслуговування поточного рахунку клієнтів малого та середнього бізнесу (для юридичних осіб) по рахунку № НОМЕР_12 (гривнях) (т. 7 а.с. 10).

19.01.2011 керівник ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 звернувся до ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» з заявою про відкриття поточного рахунку № , балансовий рахунок № 2604 від 19.01.2011 (т. 7 а.с. 11).

Відповідно до договору банківського рахунку № (для використання в ПЗ «Банкмастер»), укладеного 19.01.2011, між ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» (банк) та ТОВ «Укртрансдизель» (клієнт), на підставі цього договору банк відкриває клієнту один або декілька поточних рахунків у національній та/або іноземній валютах, та здійснює розрахунково-касове обслуговування рахунку (ів) клієнта відповідно до законодавства України, нормативно-правових актів Національного банку України, умов цього Договору та умов функціонування кореспондентських рахунків Банку, а також надає клієнту комісійні та інші послуги, передбачені законодавством України та тарифами банку для МСБ клієнтів (т .7 а. с. 12 - 14).

30.07.2010 ТОВ «Укртрансдизель» погоджено умови депозитної лінії для клієнтів МСБ (т. 7 а.с. 17).

Відповідно до копії електронного файлу-відповіді від 21.01.2011 щодо взяття на облік/зняття з обліку рахунку платника податку в органах державної податкової служби, ТОВ «Укртрансдизель» взято на облік рахунку платника податку в органах державної податкової служби, номер рахунку НОМЕР_12 (т.7 а.с. 16, 18).

30.07.2010 керівник ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 звернувся до ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» з заявою про відкриття поточного (депозитного) рахунку № 8308047, балансового рахунку № 2600 (т. 7 а.с. 19).

Відповідно до договору № 021/02-40/445-10 про вклад «Депозитна лінія» (виплата процентів щомісячна) (з юридичною особою та фізичною особою-підприємцем в ПЗ «Банкмастер»), укладеного 30.07.2010, між ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» (кредитор) та ТОВ «Укртрансдизель» (депонент), на умовах цього договору депонент передає, а Банк в дату укладення цього договору приймає на депозитний рахунок грошові кошти в сумі 10 100,00 грн; депозитний рахунок №7 (т .7 а. с. 20, 21).

23.07.2010 ТОВ «Укртрансдизель» погоджено умови депозитної лінії для клієнтів МСБ (т.7 а.с. 22).

Відповідно до копії електронного файлу-відповіді від 22.08.2010 взято на облік платника податку в органах державної податкової служби ТОВ «Укртрансдизель», номер рахунку 7 (т. 7 а.с. 23).

23.07.2010 керівник ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 звернувся до ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» з заявою про відкриття поточного рахунку № 7307425, балансовий рахунок № 2600, від директора ОСОБА_7 та головного бухгалтера ОСОБА_91 відібрано зразки підписів (т. 7 а.с. 24, 27).

Відповідно до копій електронного файлів-відповідей від 26.07.2010, 01.11.2008, 22.03.2010, 22.03.2010, 23.03.2010 щодо взяття на облік/зняття з обліку рахунку платника податку в органах державної податкової служби, ТОВ «Укртрансдизель» взято на облік платника податку в органах державної податкової служби, номера рахунків НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , відповідно (т. 7 а.с. 28 - 32).

Згідно з договором банківського рахунку №9 (EUR) (для використання в ПЗ «Банкмастер»), укладеного 19.03.2010 між ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» (банк) та ТОВ «Укртрансдизель» (клієнт), на підставі цього договору банк відкриває клієнту один або декілька поточних рахунків у національній та/або іноземній валютах, та здійснює розрахунково-касове обслуговування рахунку (ів) клієнта відповідно до законодавства України, нормативно-правових актів Національного банку України, умов цього Договору та умов функціонування кореспондентських рахунків Банку, а також надає клієнту комісійні та інші послуги, передбачені законодавством України та тарифами банку для МСБ клієнтів (т .7 а.с. 33 - 35).

19.03.2010 керівник ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 звернувся до ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» з заявою про підключення (зміну) тарифного пакету розрахунково-касового обслуговування поточного рахунку клієнтів малого та середнього бізнесу (для юридичних осіб) по рахунку № НОМЕР_18 (євро) (т. 7 а.с. 36).

Згідно з договором банківського рахунку №7 (USD) (для використання в ПЗ «Банкмастер»), укладеного 19.03.2010, між ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» (банк) та ТОВ «Укртрансдизель» (клієнт), на підставі цього договору банк відкриває клієнту один або декілька поточних рахунків у національній та/або іноземній валютах, та здійснює розрахунково-касове обслуговування рахунку (ів) клієнта відповідно до законодавства України, нормативно-правових актів Національного банку України, умов цього Договору та умов функціонування кореспондентських рахунків Банку, а також надає клієнту комісійні та інші послуги, передбачені законодавством України та тарифами банку для МСБ клієнтів (т .7 а.с. 37 - 39).

Відповідно до заяви ТОВ «Укртрансдизель», , ТОВ «Укртрансдизель» просить підключити (змінити) тарифний пакет розрахунково-касового обслуговування поточного рахунку клієнтів малого та середнього бізнесу (для юридичних осіб) по рахунку № НОМЕР_15 доларах США від 19.03.2010 (т. 7 а.с. 40).

Згідно з договором банківського рахунку №6 (RUB) (для використання в ПЗ «Банкмастер»), укладеного 22.03.2010, між ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» (банк) та ТОВ «Укртрансдизель» (клієнт), на підставі цього договору банк відкриває клієнту один або декілька поточних рахунків у національній та/або іноземній валютах, та здійснює розрахунково-касове обслуговування рахунку (ів) клієнта відповідно до законодавства України, нормативно-правових актів Національного банку України, умов цього Договору та умов функціонування кореспондентських рахунків Банку, а також надає клієнту комісійні та інші послуги, передбачені законодавством України та тарифами банку для МСБ клієнтів (т .7 а.с. 41 - 43).

Відповідно до заяви ТОВ «Укртрансдизель», , ТОВ «Укртрансдизель» просить підключити (змінити) тарифний пакет розрахунково-касового обслуговування поточного рахунку клієнтів малого та середнього бізнесу (для юридичних осіб) по рахунку № НОМЕР_19 рублях від 22.03.2010 (т. 7 а.с. 44).

Згідно з договором банківського рахунку № НОМЕР_14 (для використання в ПЗ «Банкмастер»), укладеного 12.03.2010, між ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» (банк) та ТОВ «Укртрансдизель» (клієнт), на підставі цього договору банк відкриває клієнту один або декілька поточних рахунків у національній та/або іноземній валютах, та здійснює розрахунково-касове обслуговування рахунку (ів) клієнта відповідно до законодавства України, нормативно-правових актів Національного банку України, умов цього Договору та умов функціонування кореспондентських рахунків Банку, а також надає клієнту комісійні та інші послуги, передбачені законодавством України та тарифами банку для МСБ клієнтів (т .7 а.с. 45 - 47).

Відповідно до заяви директора ТОВ «Укртрансдизель», від 12.03.2010, ТОВ «Укртрансдизель» просить підключити (змінити) тарифний пакет розрахунково-касового обслуговування поточного рахунку клієнтів малого та середнього бізнесу (для юридичних осіб) по рахунку № НОМЕР_14 в гривнях (т. 7 а.с. 48).

Згідно з додатковою угодою до договору банківського рахунку № 1 від 12.03.2010 на дистанційне обслуговування по каналах зв`язку (для використання в ПЗ «Банкмастер»), укладеного 04.03.2010, між ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» (банк) та ТОВ «Укртрансдизель» (клієнт), клієнт доручає, а банк бере на себе зобов`язання забезпечити розрахункове обслуговування рахунку (ів) клієнта за допомогою системи дистанційного обслуговування рахунків «Клієнт-Банк» з системою криптозахисту (т. 7 а.с. 49 - 52).

Відповідно до копій електронного файлу-відповіді від 24.03.2010, 24.03.2010, 01.04.2010, 24.03.2010, ТОВ «Укртрансдизель» взято на облік рахунки платника податку в органах державної податкової служби, номер рахунку НОМЕР_20 (т. 7 а. с. 53 - 56).

Згідно з договором №021/02-40/445-10 про вклад «Депозитна лінія» (виплата процентів щомісячна) (з юридичною особою та фізичною особою-підприємцем в ПЗ «Банкмастер»), укладеного 23.07.2010, між ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» (кредитор) та ТОВ «Укртрансдизель» (депонент), на умовах цього договору депонент передає, а Банк в дату укладення цього договору приймає на депозитний рахунок грошові кошти в сумі 40 000,00 доларів, депозитний рахунок № 5 (т .7 а.с. 58, 59).

Згідно з копією електронного файлу-відповіді щодо взяття на облік/зняття з обліку рахунку платника податку в органах державної податкової служби, ТОВ «Укртрансдизель», взято на облік, номер рахунку (т. 7 а.с. 77).

Відповідно до розпорядження на відкриття поточного/карткового рахунку (валюта-долари США) юридичній особі ТОВ «Укртрансдизель», від 26.01.2009, було відкрито рахунок № 2600 валюта долари США (т. 7 а.с. 78).

Згідно з розпорядженням на відкриття поточного/карткового рахунку (валюта-російський рубль) юридичній особі ТОВ «Укртрансдизель», від 16.12.2008, було відкрито рахунок № 2600 валюта російський рубль (т. 7 а.с. 79).

Відповідно до даних про власників (засновників) юридичних осіб ТОВ «Укртрандизель», засновниками юридичної особи ТОВ «Укртрансдизель» є ОСОБА_7 та ОСОБА_97 (т. 7 а. с. 80).

Згідно з заявою від 11.04.2008, ТОВ «Укртрансдизель» в особі директора ОСОБА_7 просить ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» підключити до інформаційної системи Aval/Peger» (т. 7 а.с. 85, 86 - 87).

Відповідно до корінця повідомлення від платника податків ТОВ «Укртрансдизель» про відкриття рахунку в установі банку, рахунок ТОВ «Укртрансдизель» 08.03.2008 взято на облік (т. 7 а.с. 88).

Згідно з додатковою угодою до договору банківського рахунку №11 від 14.03.2008 на дистанційне обслуговування по канал зв`язку, укладеного 14.03.2008, між ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» (банк) та ТОВ «Укртрансдизель» (клієнт), ТОВ «Укртрансдизель» отримало доступ до системи електронних платежів «Клієнт-Банк» (т. 7 а.с. 89 - 92).

Згідно з договором банківського рахунку №11, укладеного 14.03.2008, між ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» (банк) та ТОВ «Укртрансдизель» (клієнт), банк відкриває клієнту один або декілька поточних рахунків у національній та/або іноземній валютах, та здійснює розрахунково-касове обслуговування рахунку (ів) клієнта відповідно до законодавства України, нормативно-правових актів Національного банку України, умов цього Договору та умов функціонування кореспондентських рахунків Банку, а також надає клієнту комісійні та інші послуги, передбачені законодавством України та тарифами банку для МСБ клієнтів (т .7 а.с. 94 - 96).

Згідно з розпорядженням на відкриття поточного/карткового рахунку № НОМЕР_20 (валюта-гривня) юридичній особі ТОВ «Укртрансдизель», від 13.03.2008, ТОВ «Укртрансдизель» відкрито поточний/картковий рахунок (т. 7 а.с. 101 - 102).

Відповідно до корінця повідомлення від платника податків ТОВ «Укртрансдизель» про відкриття рахунку в установі банку, рахунок ТОВ «Укртрансдизель» 08.03.2008 взято на облік (т. 7 а.с. 119).

Згідно з копіями електронного файлу-відповіді щодо взяття на облік/зняття з обліку рахунку платника податку в органах державної податкової служби ТОВ «Укртрансдизель» взято на облік, номер рахунку ( т. 7 а.с. 120, 121).

Відповідно до опису документів юридичної справи клієнта - юридичної особи ТОВ «Укртрансдизель», номер рахунків: НОМЕР_14 , 6 (RUB), 7 (USD), НОМЕР_16 (EUR) зазначено перелік документів, наявних у матеріалах справи (т. 7 а.с.138).

Згідно з повідомленням про взяття на облік юридичної особи, ТОВ «Укртрансдизель» взято на облік Пенсійного фонду України за реєстраційним номером , визначено розмір страхових внесків (т. 7 а.с. 139).

Відповідно до картки зі зразками підписів і відбитків печатки ТОВ «Укртрансдизель», ідентифікаційний код за , за поточним рахунком №4724 від 22.01.2007, містить зразки підписів та печатки ТОВ «Укртрансдизель» (т. 8 а.с. 119).

Згідно з заявами від 12.01.2006 та від 12.04.2007, ТОВ «Укртрансдизель» в особі директора ОСОБА_7 просить відкрити: поточний рахунок у гривнях та поточний додатковий у доларах США, відповідно (т. 8 а.с. 120, 121).

Згідно з договором №СSQВSZ банківського рахунку, укладеного 24.01.2006, між «ПриватБанк» (банк) та ТОВ «Укртрансдизель» (клієнт), банк відкриває клієнту поточних (поточні) рахунок (рахунки) у національній та іноземній валюті (у тому числі картковий (карткові), та інші рахунки зі спеціальним режимом використання) та здійснює його (їх) розрахункове та касове обслуговування відповідно до чинного законодавства України, нормативних актів Національного банку України та умов цього договору, з додатками (т. 8 а.с. 140 - 156).

Тобто, як встановлено судом вище, обвинувачений ОСОБА_7 є співзасновником ТОВ «Укртрансдизель», з часткою в статутному капіталі в розмірі 80 %, на час інкримінованих подій був директором даного товариства, що підтверджується протоколом № 01 загальних зборів учасників ТОВ «Укртрансдизель» від 12.01.2006 та рішенням зборів учасників ТОВ «Укртрансдизель» від 12.01.2006 та як директор наділений організаційно - розпорядчими та адміністративно - господарськими функціями, що підтверджується статутом ТОВ «Укртрансдизель» та укладеними договорами, відповідно до яких від імені ТОВ «Укртрансдизель» виступав директор ОСОБА_7 (т. 5 а. с. 63, 65, 110 120).

Відповідно до досліджених судом доказів встановлено, що ТОВ «Укртрансдизель» відкрті рахунки НОМЕР_21 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_20 у ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» та «ПриватБанк».

Таким чином, судом встановлено, що обвинувачений ОСОБА_7 в розумінні ч. 3 ст. 18 КК України є службовою особою, яка наділена організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями.

Відповідно до постанови про порушення кримінальної справи та прийняття її до свого провадження від 26.04.2012, порушено кримінальну справу відносно директора ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (№ ) (т.1 а.с.1, 2).

Відповідно до постанови про порушення кримінальної справи та прийняття її до свого провадження від 14.09.2012, порушено кримінальну справу відносно директора ТОВ «Укртрансдизель» () ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за фактом внесення в офіційні документи-податкові декларації завідомо неправдивих відомостей за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України № ДВ1 (т. 11 а. с. 54).

Згідно з постановою про порушення кримінальної справи та прийняття її до свого провадження від 20.09.2012, порушено кримінальну справу відносно директора ТОВ «Укртрансдизель» () ОСОБА_7 за фактом використання підроблених документів, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 4 ст. 358 КК України, № ДВ2 (т. 11 а. с. 76).

Згідно з протоколом про вручення постанови про порушення кримінальної справи від 21.09.2012, ОСОБА_7 вручено постанову про порушення кримінальної справи № ДВ1, ДВ2 (т. 11 а.с. 55,77).

Відповідно до постанови про об`єднання кримінальних справ від 14.09.2012, об`єднано кримінальні справи № та №-ДВ 1 в одне провадження, об`єднаній кримінальній справі присвоєно єдиний порядковий № (т. 11 а.с. 57).

Відповідно до постанови про об`єднання кримінальних справ від 20.09.2012, об`єднано кримінальні справи № та №-ДВ 2 в одне провадження, об`єднаній кримінальній справі присвоєно єдиний порядковий № (т. 11 а.с. 79).

Згідно з постановою про виділення матеріалів з кримінальної справи для проведення додаткової перевірки від 25.04.2012, виділено з кримінальної справи №69-137 (порушеної за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, тобто створення суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Ді-Трейд», ТОВ «Київконтракт-ЛТД», ТОВ «Фалбі Контракт», ПП «Сантар-Торг», ПП «Парвус») для проведення додаткової перевірки матеріали відносно службових осіб ТОВ "Укртрансдизель", а саме: постанову про проведення виїмки документів на ТОВ "Укртрансдизель" від 18.03.2011, протокол виїмки та вилучення документів, всього на 490 арк; доручення з супровідною від 02.06.2011 на 3-х арк; постанову про проведення виїмки документів в ДПІ у Христинівському районі від 23.05.2011 протокол виїмки та вилучені документи, всього на 351 арк; протоколи огляду документів від 09.06.2011 та 10.06.2011 на 6-ти арк; протокол допиту свідка ОСОБА_7 від 24.06.2011 на 2-х арк; протокол допиту свідка ОСОБА_7 від 27.02.2012 на 2-х арк; протокол допиту свідка ОСОБА_91 від 24.06.2011 на 2-х арк; копію протоколу допиту підозрюваного ОСОБА_15 від 15.02.2011 на 2-х арк; копію протоколу допиту підозрюваного ОСОБА_17 від 16.02.2011на 2-х арк; копію протоколу допиту свідка ОСОБА_18 від 19.04.2011 на 2-х арк.; копію протоколу допиту свідка ОСОБА_16 від 20.10.2011 на 2-х арк; акт №15/23-01/33819678 від 27.02.2012 з додатками та супровідними, на 191-му арк; матеріали виконання окремого доручення від 03.04.2012 на 4-х арк; протокол допиту свідка ОСОБА_12 на 2-х арк; протокол допиту свідка ОСОБА_28 на 1-му арк; протокол допиту свідка ОСОБА_103 на 1-му арк; протокол допиту свідка ОСОБА_29 на 2-х арк; протокол допиту свідка ОСОБА_25 на 2-х арк; протокол допиту свідка ОСОБА_22 на 2-х арк; копію постанови про порушення кримінальної справи № 69-137 від 21.10.2011 на 1-му арк; копію постанови про виділення кримінальної справи № 69-137 від 21.10.2011 на 2-х арк; копію постанови про притягнення в якості обвинуваченого ОСОБА_88 від 19.10.2011 на 27-ми арк. (т.1 а.с. 6-8).

Відповідно до копії постанови про виділення кримінальної справи від 21.10.2011, виділено з кримінальної справи № 69-114 по обвинуваченню ОСОБА_104 , ОСОБА_88 , ОСОБА_105 та ОСОБА_15 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, кримінальну справу за фактом вчинення невстановленими слідством особами злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України, а також кримінальну справу відносно директора та головного бухгалтера ПП «Флеш» ОСОБА_106 за ч.3 ст.212 КК України матеріали кримінальної справи, що стосуються створення та придбання ТОВ «Фалбі-Контракт», ТОВ «Промет Київ», ПП «Ді-Трейд», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ТОВ «Інтербудінвест», ПП «Парвус», ТОВ «Уніторгсервіс», ТОВ «Укрпромторг Груп-XXI», ТОВ «Ретоме», ПП «Сантар-Торг», ПП «Стекс-Плюс», TOB "КорумГроуп", TOB "Корумкон", ТОВ"Ортонікс-Торг", TOB «Амфіктіон-Торг", ПП "Сінампс", ТОВ "Салтус Груп-XXI", ТОВ "Мтм-Груп", ТОВ "Аквілла-Опт, ТОВ "Преторіан-ХХІ", ТОВ "Меркатор-ХХІ", OB "Медіолан-Опт", ТОВ "Марітімус-Торг", ТОВ "Інтерспецтехніка-Плюс", ТОВ "Ткм-Плюс", ТОВ "Медіа-Арт", ТОВ "Студія "Меркаба", ТОВ Стімекс-К", ТОВ "БестСейлерЛтд", ПП "Бімметакс", ПП "Біотехноком- Лтд", ТОВ "Вио Груп-ХХІ", ТОВ "Фортунат-Опт", ТОВ "Гелікс-Торг", ТОВ Технотрейд-Гроуп", ТОВ "Альфасервіс", ТОВ "ОлтимЛтд", ТОВ "Гекта- Гроуп", ТОВ "Інтер Каскад", ПП "Дрімекс-Лтд", ТОВ "АвСкайт", ТОВ 'Гранд Прилад Сервіс", ТОВ "Аверспром", ТОВ "Маркет Стандарт", ТОВ 'Імпорт Ком", ТОВ "Мегакомсіті", ТОВ «МеркаторПлюс», ТОВ «Укрторгпостач Груп-XXI", як в оригіналах, так і в копіях; матеріали кримінальної справи порушеної відносно директора та головного бухгалтера ПП "Флеш" ОСОБА_106 за ч.3 ст.212 КК України в оригіналах; матеріали кримінальної справи, що стосуються відпрацювання підприємств та їх службових осіб, а саме: ТОВ "Прикарпатська Фінансова Компанія", ЗАТ "Світ Електроніки", ТОВ "Новатрейд", ТОВ "Торговий Дім "Продекспрес-Центр", Представництво "Онур Тааххут Ташимаджилик Be Тіджарет Лімітед Ширкеті", ТОВ "Онур Конструкціон Інтернешнл", ІП "Лазурит", ТОВ "Тхайсімекс", ТОВ "Станіславська Торгова Компанія", ІП "Індра", ІП "Аврора", ІП "Ювента", ІП "Малахіт", ТОВ "Карпатська Нафтова Компанія", ТОВ "Овочевий Край Від А До Я", ТОВ "Торговий Дім "Ленінська Кузня", ТОВ "ЕнРрс Україна", ТОВ "Транс Техніка", ТОВ "Торговий Дім "Система", ПП "Флеш", ТОВ "Фірма "Компекс-V", ПП "Інтерклас", ТОВ "Армпромсервіс", ДП "Імідж Холдинг", АК "Імідж Холдинг Апс", ТОВ "Ла Маре", ПП "Сократ-М", ТОВ "Даталюкс Дистрибьюшн", TOB "О.Т.С.", ТОВ "Даталюкс Сервіс", ПАТ "Космед", ТОВ "Укрбудкомплект", ПП "Девіант", ТОВ "Київклімат", ТОВ "Львівський Лікеро-Горілчаний Торговий Дім", ТОВ "Компанія "Сучасні Технології Екологічного Напрямку", ТОВ "Транспортно-Експедиторська Компанія "Зектер", ТОВ "Гермес Трейдінг", ТОВ "Стан", ТОВ "Укрбудкомплект Центр-Сітка", ПII "Ост-Вест Експрес", ПАТ по газопостачанню Та Газифікації "Чернігівгаз", ТОВ "Рекламно-Інформаційне Агенство "Гаур", ТОВ "Ост-Вест Експрес", ТОВ "Біфіт", ПАТ "Луганський Міжгалузевий Центр", ТОВ "Флагман Лтд", ТОВ "Нертера-Рео", ДП "Матриця-Плюс", ТОВ "Скена Дизайн", ТОВ "УкрсервісТрейдінг-Груп", ТОВ "Шельф", ТОВ "Квадратура", ПП "Промтехсервіс", ТОВ "Холдинг Лінде", ТОВ "Торговий Будинок "Надія", ТОВ "Альфапласт", ТОВ "Смайл Сервіс", ЗАТ "Транспортні Комунікації", ТОВ "Коломбо", ТОВ "Темпест Дизайн-Проект Студія", ДП "Гамма-Лв", ТОВ "Бмк Меридіан", ТОВ "Імідж Лоджік", ПП "Константа-Л", ТОВ "Етс", ТОВ "Бефель", ТОВ "Нісса", ТОВ "Пейд", ПП "Компанія "Ютал-Транс", ТОВ "Промтехрезерв", ТОВ "Вікносістем", ТОВ "Східенергокомплект", Приватне НВП "Київтракторсервіс", ТОВ "Центр Сучасних Охоронних Технологій Інженерних Споруд", ТОВ "Трансхолод", ТОВ "Сегал І К", ТОВ "Торговий Дім "Угода", ТОВ "Дм-Проджект» ТОВ"Проекція-Плюс", TOB "Діджіт", TOB "Лівій", TOB "Горішник", TOB "Діларем", TOB "Науково-Виробниче Підприємство Спецсервіс", ТОВ "ВехаЛтд", TOB "Серго-Побут", TOB "Мдк-Груп", ПП "М-Люкс", ПП "Сахара-Люкс", ТОВ "Прод-Трейд Тара", ПП Фірма "Інтерекопласт", ТОВ "Укртрансдизель", ТОВ "Спільне Українсько-Російське Виробниче Підприємство "Дон-Лан", ТОВ "Каскар", ТОВ "Лігір-Ітбс", ТОВ "Укрелектромонтаж", ТОВ "Градобуд-К", ТОВ "АгроконсалтингЛтд", ТОВ "Передплатна Агенція "Самміт", ТОВ "Юридична Компанія "Сетра", ТОВ "Бк "Укрсвітбуд-1", ТОВ "Індустрія Групп", ТОВ "Колдбокс", ТОВ "Кондор Плюс", ТОВ "Укрхімкомплект", ТОВ "Геко-Центр", ПАТ "Рівненський Радіотехнічний Завод", ТОВ "Сп Анатоль", ТОВ "Техпромвироби", ТОВ "Аромаленд", ТОВ "Молодіжний Житловий Комплекс", ТОВ "Інтерхімі-Діавакс", ДП "Свердловантрацит", ПП "Вегаліон", ТОВ "Флагман", ТОВ "Облжитлобуд", ТОВ "Теміс", ДП "Спринтер К", ТОВ "Тд Вигода", ТОВ "Компанія Ротекс", ТОВ "Сахара", ДП "Агроснаб", ТОВ "Техноцентр Калина", ДП Міністерства Оборони України "Білоцерківський Військовий Торг", ВАТ "Дизельний Завод", ВАТ"Санаторій "Полтава-Крим", ТОВ "Технічний Центр Домофонізації "Цифрал-Сервіс" та інші речі й документи, що не стосуються пред`явленого обвинувачення ОСОБА_107 , ОСОБА_108 , ОСОБА_109 та ОСОБА_15 . Кримінальні справи об`єднано в одне провадження та присвоєно реєстраційний номер 69-137 (т.1 а.с. 9,10).

Згідно з копією постанови про порушення кримінальної справи та прийняття її до свого провадження від 21.10.2011, порушено кримінальну справу за фактом вчинення фіктивного підприємництва, тобто за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, присвоєно реєстраційний номер 69-137 (т.1 а.с.11);

Відповідно до копії постанови про призначення документальної перевірки від 21.12.2011, призначено у кримінальній справі №69-137 документальну перевірку ТОВ "Укртрансдизель" з питань дотримань вимог податкового законодавства при проведенні розрахунків з ПП "Сантар-Торг", ТОВ "Уніторгсервіс", ПП "Парвус", ПП "Ді-Трейд", ТОВ "Київконтракт ЛТД", ТОВ "Фалбі-Контракт" за період з 01.01.2007 до 31.12.2010 (т.1 а.с.13).

Приводом порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_7 стало безпосереднє виявлення органом дізнання ознак складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України на підставі акту від 27.02.2012 №15/23-01/33819678 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальність «Укртрансдизель».

Згідно з п. 61.2 і п. 61.3 ПКУ (чинного на час інкримінованого правопорушення) податковий контроль здійснюють виключно податкові та митні органи, в межах їхніх повноважень, встановлених ПКУ. Органи Служби безпеки України, Національної поліції України, прокуратури, інші правоохоронні органи та їх службові (посадові) особи не можуть брати безпосередньої участі у перевірках, що проводяться контролюючими органами, та проводити перевірки суб`єктів підприємницької діяльності з питань оподаткування.

Так, згідно з актом від 27.02.2012 №15/23-01/33819678 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальність «Укртрансдизель» () з питань правильності нарахування та повноти сплати податку на додану вартість за період 01.01.2007 до 31.12.2010», проведеною ДПІ у Христинівському районі Черкаської області встановлено порушення п.п.7.2.6 п.7.2 ст.7, п.п.7.4.1. п.7.4 ст.7, п.п.7.4.5. п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997 №168/97-ВР „Про податок на додану вартість (із змінами та доповненнями), віднесено до податкового кредиту придбання запчастин у ТОВ «Фалбі-Контракт» у 2010 р. на суму 28 359,27 грн, ТОВ «Київконтракт ЛТД» у 2009 р. на суму 43 955,27 грн та у 2010 р. на суму 19 891,67 грн, ПП «Сантар-Торг» у 2008 р. на суму 116 528,17 грн, ТОВ «Уніторгсервіс» у 2009 р. на суму 231 094,09 грн та у 2010 р. на суму 5 733,33 грн, ПП «Парвус» у 2008 р. на суму 14 005,18 грн та у 2009 р. на суму 59 347,17 грн, ПП «Ді-Трейд» у 2009 на суму 178 059,84 грн та у 2010 р. на суму 18 538,33 грн, чим завищено податковий кредит на загальну суму 715 512,32 грн та занижено податок на додану вартість, який підлягає сплаті до бюджету у сумі 715 512,32 грн; п.п. 5.2.1 п.5.2, п.п. 5.3.9. п.5.3. ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» ТОВ "Укртрансдизель" віднесено до складу валових витрат витрати з придбання запчастин у ТОВ «Фалбі-Контракт» у 2010 р. на суму 141 796,35 грн, ТОВ «Київконтракт ЛТД» у 2009 році на суму 219 776,35 грн та у 2010 р. на суму 99 458,35грн, ПП «Сантар-Торг» у 2008 р. на суму 582 640,85 грн, ТОВ «Уніторгсервіс» у 2009 р. на суму 1 155 470,85грн та у 2010 р. на суму 28 666,65 грн, ПП «Парвус» у 2008 р. на суму 70 025,90 грн та у 2009 р. на суму 296 735,85 грн, ПП «Ді-Трейд`у 2009 р. на суму 890 299,35 грн та у 2010 р. на суму 92 691,65 грн, не підтверджені відповідними документами первинного обліку, в результаті чого завищено витрати, що були включені до рядків 04.1 декларацій з податку на прибуток підприємств за відповідні періоди в розмірі 3 577 562,15 грн та занижено податок на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету у сумі 894 390,53 грн. Підписи директора ТОВ «Укртрансдизеля» ОСОБА_7 та головного бухгалтера ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_110 відсутні, про, що складено акт про відмову від підписання матеріалів перевірки №1 від 27.02.2012 (т.1. а.с. 14 - 45, 100).

Відповідно до довідки про загальну інформацію щодо ТОВ «Укртрансдизель» та результати його діяльності за період з 01.01.2007 по 31.12.2010, яка є додатком № 1 до акта №15/23-01/33819678 від 27.02.2012 про результати виїзної перевірки ТОВ «Укртрансдизель», яка покладена в основу акта та даними узагальненого переліку документів, які було використано при проведення перевірки, ТОВ «Укртрансдизель» мало такі рахунки в банках: ЧОД АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» м. Черкаси 26104318, 26108347, НОМЕР_20 ; АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» м. Київ 261061677, 9, НОМЕР_17 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_13 , НОМЕР_21 ; ЧЕРК.ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» м. Черкаси 5684, 5684, 4724, 0395, 4660, НОМЕР_22 , НОМЕР_23 , зазначено пільги зі сплати окремих податків, зборів, обов`язкових платежів (т.1 а.с.46-51).

Пред`явлене ОСОБА_7 обвинувачення грунтується на даному акті від 27.02.2012 №15/23-01/33819678 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальність «Укртрансдизель» () з питань правильності нарахування та повноти сплати податку на додану вартість за період 01.01.2007 до 31.12.2010».

Так, на підставі акту перевірки на адресу ТОВ «Укртрансдизель» 20.03.2012 було надіслано податкові повідомлення-рішення № та № від 20.03.2012 про добровільну сплату нарахованого грошового зобов`язання, у зв`язку із виявленими порушеннями, згідно з актом перевірки №15/23-01/33819678 від 27.02.2012, на підставі чого було збільшено суму грошового зобов`язання та визначено до сплати 894 390,40 грн та 1 117 988,16 грн, що підтверджується корінцями податкового-повідомлення-рішення форми «Р» та чеком про відправку (т. 1 а.с. 52, 53).

Директором ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 на адресу Христинівської МДПІ було надіслано заперечення на акт перевірки №15/23-01/33819678 від 27.02.2012 відповідно до якого останній не погоджується з висновком податкового органу про завищення валових витрат та податкового кредиту, викладеними в акті перевірки, вважає такі висновки безпідставними, необґрунтованими та такими, що не ґрунтуються на нормах чинного законодавства, а саме Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства», Закону України «Про податок на додану вартість», Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» (т.1 а.с.56-59); згідно з відповіддю начальника Христинівської МДПІ Черкаської області ДПС №132/22-007 від 15.03.12 про результати розгляду заперечення, заперечення на акт перевірки №15/23-01/33819678 від 27.02.2012 залишені без задоволення, і не будуть враховані при винесені податкових повідомлень-рішень за результатами перевірки (т. 1 а.с.54, 55).

В матеріалах кримінальної справи містяться супровідні листи та накази про проведення перевірки, продовження терміну проведення перевірки ТОВ «Укртрансдизель», направлення на перевірку (т.1 а.с.97-105), які будь-яких фактичнх обставин висунутого обвинувачення не встановлюють.

Відповідно до даних, що містяться в картках рахунках в розрізі контрагенів: № 3711 та № 631 ПП «Сантар-Торг» за період часу з 01.01.2007 до 31.12.2010 (т.1 а.с.106-128); № 631 та № 3711 ТОВ «Уніторгсервіс» за період часу з 01.01.2007 до 31.12.2010 (т.1 а.с.129-155); № 3711 та № 631 ПП «Парвус» за період часу 01.01.2007 до 31.12.2010 (т.1 а.с. 156-173); № 631 та № 3711 ТОВ «Київконтракт» за період часу з 01.01.2007 до 31.12.2010 (т.1 а.с.174-179); № 631 та № 3711 ТОВ «Фалбі-Контракт» за період часу 01.01.2007 до 31.12.2010 (т.1 а.с.181-184); № 3711 та № 631 ПП «Ді-Трейд» за період часу з 01.01.2007 до 31.12.2010 (т.1 а.с.185-213) встановлено операції, які були проведені ТОВ «Укртрансдизель» з зазначеними контрагентами, найменування товару, номери та дати накладних та суми операцій.

Відомості, що містяться в картках рахунках були враховані при складанні акта від 27.02.2012 №15/23-01/33819678 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальність «Укртрансдизель» () з питань правильності нарахування та повноти сплати податку на додану вартість за період 01.01.2007 до 31.12.2010».

Згідно з рапортом заступника начальника ВПМ Уманської ОДПІ від 17.04.2012, на виконання окремого доручення від 03.04.2012 у кримінальній справі №69-137, було допитано свідків та за змістом рапорту заступник начальника ВПМ Уманської ОДПІ повідомляє, що оглядом ремонтного цеху ТОВ „Укртрансдизель обладнання щодо ремонту тепловозів не виявлено; фактично ремонт тепловозів проводиться в локомотивному депо, яке розташоване поруч з ТОВ „Укртрансдизель та послуги по ремонту надавались саме працівниками вказаного депо, тому не виключено той факт, що частина обладнання для ремонту тепловозів була списана працівниками депо з старих тепловозів та використана для ремонту тепловозів ТОВ „Укртрансдизель; посадові особи ТОВ „Укртрансдизель, з метою легалізації придбаного за готівкові кошти обладнання, постійно протягом періоду з 2008 року по 2010 рік користувались послугами одних і тих же осіб, які з метою мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків, зареєстрували за винагороду ряд підприємств для прикриття незаконної діяльності та переведення безготівкових коштів в готівку за винагороду, що можна кваліфікувати як тривалий злочин; вказані дії службових осіб ТОВ „Укртрансдизель призвели до несплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток, шляхом включення до податкового кредиту з ПДВ та валових витрат у 2008-2010 p.p. неіснуючих господарських операцій з ПП „Сантар-торг, ТОВ „Уніторгсервіс, ПП „Парвус, ПП „Ді-трейд, ТОВ „Київконтракт-ЛТД та ТОВ „Фалбі Контракт, по факту створення яких порушена кримінальна справа №69-137 за ч.2 ст.205 КК України, яку на даний час направлено до суду, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків в розмірі понад 5300 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що є тяжким злочином, а отже, в діях посадових осіб ТОВ „Укртрансдизель вбачаються ознаки складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України (т.1 а.с.219-221).

Відповідно до копії постанови судді Новозаводського районного суду м. Чернігова від 18.03.2011 у кримінальній справі № 69-114 порушеної відносно ОСОБА_104 , ОСОБА_105 , ОСОБА_88 , ОСОБА_111 , ОСОБА_47 , ОСОБА_15 , ОСОБА_112 , ОСОБА_113 , ОСОБА_114 , ОСОБА_42 , ОСОБА_17 за фактом фіктивного підприємництва, надано дозвіл на виїмку бухгалтерських документів у службових осіб ТОВ «Укртрансдизель», що свідчать про взаємовідносини з ТОВ «Фалбі - Контракт», ПП «Сантар Торг», ПП «Парвус», ПП «Ді - Трейд», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ТОВ «Уніторгсервіс» та інших за період часу із 01.01.2008 25.02.2021 (т. 2 а.с. 1 - 2).

Відповідно до копії протоколу виїмки від 19.05.2011, в ході виїмки у ТОВ «Укртрансдизель» вилучено оригінали документів, що свідчать про взаємовідносини з ТОВ «Фалбі - Контракт», ПП «Сантар Торг», ПП «Парвус», ПП «Ді - Трейд», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ТОВ «Уніторгсервіс» та інших, відповідно до переліку в кількості 426 документів (т.2 а.с. 3-13).

Так, згідно з договором купівлі-продажу № 7/10 - К, укладеного 14.04.2010 між ТОВ «Фалбі-Контракт» (постачальник) та ТОВ «Укртрансдизель» (покупець), постачальник зобов`язується у 2010 році поставити, а Покупець прийняти та оплатити запасні частини до тепловозів ТЕМ1, ТЕМ1, ТГМ23, ТГМ4, ТГМ6 по найменуванню, кількості та вартості згідно рахунків-фактур (т. 2 а.с. 14).

ТОВ «Фалбі-Контракт» поставило ТОВ «Укртрансдизель» у 2010 році запасні частини до тепловозів, згідно поданих податкових накладних, на загальну суму 170 155,60 грн, в тому числі ПДВ - 28 359,27 грн, що підтверджується наступними документами:

накладною № 0600 від 01.06.2010 на загальну суму 50 238,00 грн, в тому числі сума ПДВ 8 373,00 грн; рахунком фактурою № 0600 від 01.06.2010 на загальну суму 50 238,00 грн, в тому числі сума ПДВ 8 373,00 грн; товарно-транспортною накладною від 01.06.2010 на загальну суму 50 238,00 грн, податковою накладною № 0600 від 01.06.2010 на загальну суму 50 238,00 грн, в тому числі сума ПДВ - 8 373,00 грн (т. 2 а.с. 15-18);

накладною № 0414 від 04.04.2010 на загальну суму 84 419,22 грн, в тому числі сума ПДВ - 14 069,87 грн; рахунком фактурою № 0406 від 06.04.2010 на загальну суму 84 419,22 грн, в тому числі сума ПДВ - 14 069,87 грн; товарно-транспортною накладною від 14.04.2010 на загальну суму 84 419,22 грн, податковою накладною № 0414 від 14.04.2010 на загальну суму - 84 419,22 грн, в тому числі сума ПДВ - 14 069,87 грн (т.2 а.с. 19-22);

накладною № 0420 від 20.04.2010 на загальну суму 28 230,78 грн, в тому числі сума ПДВ - 4 705,13 грн; рахунком фактурою № 0420 від 19.04.2010 на загальну суму 28 230,78 грн, в тому числі сума ПДВ - 4 705,13 грн; податковою накладною № 0420 від 20.04.2010 на загальну суму - 28 230,78 грн, в тому числі сума ПДВ - 4 705,13 грн (т. 2 а.с. 23-25);

накладною № 0608 від 02.07.2010 на загальну суму 7 267,60 грн, в тому числі сума ПДВ - 1 211,27 грн; рахунком фактурою № 0608 від 01.06.2010 на загальну суму 7 267,60 грн, в тому числі сума ПДВ - 1 211,27 грн; податковою накладною № 0608 від 04.06.2010 на загальну суму - 7 267,60 грн, в тому числі сума ПДВ -1 211,27 грн (т. 2 а.с. 26 - 28).

ТОВ «Укртрансдизель» перерахувало ТОВ «Фалбі-Контракт» у 2010 році на виконання умов договору № 7/10 к від 14.04.2010 грошові кошти в сумі 170 155,60 грн, в тому числі ПДВ 22 584,27 грн, що підтверджується платіжними дорученнями: № 279 від 30.04.2010 на суму 39 650,00 грн, в тому числі ПДВ 6 608,33 грн; № 406 від 04.06.2010 на суму 57 505,60 грн, в тому числі ПДВ 9 584,27 грн; № 265 від 27.04.2010 на суму 35 000,00 грн, в тому числі ПДВ 5 833,33 грн; № 277 від 29.04.2010 на суму 38 000,00 грн, в тому числі ПДВ 6 333,33 грн (т. 3 а.с. 99,101 - 103).

Відповідно до договору купівлі-продажу, укладеного 01.10.2009 між ТОВ «Київконтракт ЛТД» (постачальник) та ТОВ «Укртрансдизель» (покупець), постачальник зобов`язується у 2009 році поставити, а Покупець прийняти та оплатити запасні частини до тепловозів ТЕМ1, ТЕМ2, ТГМ23, ТГМ4, ТГМ6 по найменуванню, кількості та вартості згідно Специфікацій, які є невід`ємною частиною Договору (т. 2 а.с. 29).

ТОВ «Київконтракт ЛТД» постачало ТОВ «Укртрансдизель» у 2009 та 2010 роках запасні частини до тепловозів, згідно поданих податкових накладних, на загальну суму 383 081,61 грн, в тому числі ПДВ - 63 846,94 грн, що підтверджується наступними документами:

накладною № 0599 від 01.06.2010 на загальну суму 58 300,00 грн, в тому числі сума ПДВ-9 716,67 грн; рахунком № 0599 від 01.06.2010 на загальну суму 58 300,00 грн, в тому числі сума ПДВ-9 716,67 грн; податковою накладною № 0599 від 01.06.2010 на загальну суму 58 300,00 грн, в тому числі сума ПДВ-9 716,67 грн, товарно-транспортною накладною від 01.06.2010 на загальну суму 58 300,00 грн (т. 2 а.с. 30-33);

накладною № 1012 від 12.10.2009 на загальну суму 101 259,01 грн, в тому числі сума ПДВ - 16876,50 грн; рахунком № 1012 від 12.10.2009 на загальну суму 101 259,01 грн, в тому числі сума ПДВ - 16 876,50 грн; податковою накладною № 1012 від 12.10.2009 на загальну суму 101 259,01 грн, в тому числі сума ПДВ-16 876,50 грн (т.2 а.с. 34-36);

накладною № 1103-1 від 03.11.2009 на загальну суму 162 472,60 грн, в тому числі сума ПДВ-27 078,77 грн; податковою накладною №1103-1 від 03.11.2009 на загальну суму 162 472,60 грн, в тому числі сума ПДВ-27 078,77 грн (т.2 а.с.37, 38);

накладною № 0341 від 16.03.2010 на загальну суму 61 050,00 грн, в тому числі сума ПДВ-10 175,00 грн; рахунком № 0341 від 16.03.2010 на загальну суму 61 050,00 грн, в тому числі сума ПДВ - 10 175,00 грн; податковою накладною № 0341 від 16.03.2010 на загальну суму 61 050,00 грн, в тому числі сума ПДВ - 10 175,00 грн (т.2 а.с. 39 - 41);

ТОВ «Укртрансдизель» перерахувало ТОВ «Київконтракт ЛТД» у 2009, 2010 роках на виконання умов договору від кошти в сумі 383 081,61 грн, в тому числі ПДВ 63 846,94 грн, що підтверджується платіжними дорученнями: № 393 від 29.04.2010 на суму 58 300,00 грн, в тому числі ПДВ 9 716,76 грн; № 74 від 03.02.2010 на суму 54 187,12 грн, в тому числі ПДВ 9 031,19 грн; № 220 від 31.03.2010 на суму 61 050,00 грн, в тому числі ПДВ 10 175,00 грн; № 70 від 02.02.2010 на суму 50 000,00 грн, в тому числі ПДВ 8 333,33 грн; № 688 від 03.12.2009 на суму 11 712,63 грн, в тому числі ПДВ 1 952,11 грн; № 689 від 03.12.2009 на суму 58 285,48 грн, в тому числі ПДВ 9 714,25 грн; № 626 від 17.11.2009 на суму 40 000,00 грн, в тому числі ПДВ 6 666,67 грн; № 591 від 19.10.2009 на суму 49 546,38 грн, в тому числі ПДВ 8 257,73 (т. 3 а. с.104 - 106, 110, 122, 124, 131,132).

Згідно з договором купівлі-продажу, укладеного 24.04.2008 між ПП «Сантар-Торг» (постачальник) та ТОВ «Укртрансдизель» (покупець), постачальник зобов`язується у 2008 році поставити, а покупець прийняти та оплатити запасні частини та агрегати до тепловозів по найменуванню, кількості та вартості згідно Специфікацій, які є невід`ємною частиною Договору (т. 2 а.с.42 - 43).

ПП «Сантар-Торг» постачало ТОВ «Укртрансдизель» у 2008 році запасні частини та агрегати до тепловозів, згідно податкових накладних, на загальну суму 699 169,02 грн, в тому числі ПДВ - 116 528,16 грн, що підтверджується наступними документами:

накладною № 0429 від 29.04.2008 на загальну суму 39 863,00 грн, в тому числі сума ПДВ-6 643,83грн; рахунком-фактурою № 0429 від 29.04.2008 на загальну суму 39 863,00 грн, в тому числі сума ПДВ-6 643,83 грн; специфікацією № 1 до договору від 24.04.2008 року на загальну суму 39 863,00 грн, в тому числі сума ПДВ-6 643,83 грн; податковою накладною № 0429 від 29.04.2008 на загальну суму 39 863,00 грн, в тому числі сума ПДВ - 6 643,83 грн (т.2 а.с. 44 - 47);

накладною № 0602/3 від 02.06.2008 на загальну суму 190 422,78 грн, в тому числі сума ПДВ-31 737,13 грн; рахунком-фактурою № 0602/3 від 02.06.2008 на загальну суму 190 422,78 грн, в тому числі сума ПДВ-31 737,13 грн; специфікацією № 4 до договору від 24.04.2008 на загальну суму 190 422,78 грн, в тому числі сума ПДВ-31 737,13 грн; податковою накладною № 0602/3 від 02.06.2008 на загальну суму 190 422,78 грн, в тому числі сума ПДВ-31 737,13 грн.(т. 2 а.с. 48-53);

накладною № 0610/2 від 10.06.2008 на загальну суму 154 247,64 грн, в тому числі сума ПДВ-25 707,94 грн; рахунком-фактурою № 0610/2 від 10.06.2008 на загальну суму 154 247,64 грн, в тому числі сума ПДВ-25 707,94 грн; специфікацією № 5 до договору від 24.04.2008 на загальну суму 154 247,64 грн, в тому числі сума ПДВ - 25 707,94 грн; податковою накладною № 0610/2 від 10.06.2008 на загальну суму 154 247,64 грн, в тому числі сума ПДВ-25 707,94 грн (т. 2 а.с. 54-57);

накладною № 0703/3 від 03.07.2008 на загальну суму 74 623,14 грн, в тому числі сума ПДВ-12 437,19 грн; рахунком-фактурою № 0703/3 від 03.07.2008 на загальну суму 74 623,14 грн., в тому числі сума ПДВ-12 437,19 грн; специфікацією № 6 до договору від 24.04.2008 на загальну суму 74 623,14 грн, в тому числі сума ПДВ-12 437,19 грн; податковою накладною № 0703/3 від 03.07.2008 на загальну суму 74 623,14 грн, в тому числі сума ПДВ-12 437,19 грн (т. 2 а.с.58 - 61);

накладною № 0717 від 17.07.2008 на загальну суму 32 778,74 грн, в тому числі сума ПДВ-5 463,12 грн; рахунком-фактурою № 0717 від 17.07.2008 на загальну суму 32 778,74 грн, в тому числі сума ПДВ-5 463,12 грн; специфікацією № 7 до договору від 24.04.2008 на загальну суму 32 778,74 грн, в тому числі сума ПДВ-5 463,12 грн; податковою накладною № 0717 від 17.07.2008 на загальну суму 32 778,74 грн, в тому числі сума ПДВ-5 463,12 грн (т. 2 а.с. 62-65);

накладною № 0721 від 21.07.2008 на загальну суму 20 615,39 грн, в тому числі сума ПДВ-3 435,90 грн; рахунком-фактурою №0721 від 21.07.2008 на загальну суму 20 615,39 грн, в тому числі сума ПДВ-3 435,90 грн; специфікацією № 8 до договору від 24.04.2008 на загальну суму 20 615,39 грн, в тому числі сума ПДВ-3 435,90 грн; податковою накладною № 0721 від 21.07.2008 на загальну суму 20 615,39 грн, в тому числі сума ПДВ-3 435,90 грн (т.2 а.с. 66-69);

накладною №0804/2 від 04.08.2008 на загальну суму 76 007,59 грн, в тому числі сума ПДВ-12 667,93 грн; рахунком-фактурою № 0804/2 від 04.08.2008 на загальну суму 76 007,59 грн, в тому числі сума ПДВ-12 667,93 грн; специфікацією № 9 до договору від 24.04.2008 на загальну суму 76 007,59 грн, в тому числі сума ПДВ-12 667,93 грн; податковою накладною № 0804/2 від 04.08.2008 на загальну суму 76 007,59 грн, в тому числі сума ПДВ-12 667,93 грн (т. 2 а.с. 70 - 73);

накладною № 0806/4 від 06.08.2008 на загальну суму 55 354,28 грн, в тому числі сума ПДВ-9 225,71 грн; рахунком-фактурою №0806/4 від 06.08.2008 на загальну суму 55 354,28 грн, в тому числі сума ПДВ-9 225,71 грн; специфікацією № 10 до договору від 24.04.2008 на загальну суму 55 354,28 грн, в тому числі сума ПДВ-9 225,71 грн; податковою накладною № 0806/4 від 06.08.2008 на загальну суму 55 354,28 грн, в тому числі сума ПДВ - 9 225,71 грн (т. 2 а.с.74-77);

накладною № 0901/8 від 01.09.2008 на загальну суму 55 256,46 грн, в тому числі сума ПДВ-9 209,41 грн; рахунком-фактурою №0901/8 від 01.09.2008 на загальну суму 55 256,46 грн, в тому числі сума ПДВ-9 209,41 грн; специфікацією № 11 до договору від 24.04.2008 на загальну суму 55 256,46 грн, в тому числі сума ПДВ-9 209,41 грн; податковою накладною № 0901/8 від 01.09.2008 на загальну суму 55 256,46 грн, в тому числі сума ПДВ - 9 209,41 грн (т. 2 а.с. 78-81);

ТОВ «Укртрансдизель» перерахувало ПП «Сантар-Торг» у 2008 році кошти на виконання умов договору від 24.04.2008 грошові кошти в сумі 699 169,02 грн, в тому числі ПДВ 116 528,17 грн, що підтверджується платіжними дорученнями: №170 від 11.06.2008 на суму 14 000,00 грн, в тому числі ПДВ 2 333,33 грн; № 277 від 22.10.2008 на суму 51 995,19 грн, в тому числі ПДВ 8 665,87; № 176 від 02.09.2008 на суму 128 017,27 грн, в тому числі ПДВ 21 336,21 грн; № 212 від 11.09.2008 на суму 79 623,14 грн, в тому числі ПДВ 13 270, 52 грн; № 148 від 13.08.2008 на суму 62 829,75 грн, в тому числі ПДВ 10 471,63 грн; № 178 від 03.09.2008 на суму 55 000,00 грн, в тому числі ПДВ 9 166,67 грн; № 124 від 29.07.2008 на суму 55 000,00 грн, в тому числі ПДВ 9 166,67 грн; № 99 від 10.07.2008 на суму 50 300,00 грн, в тому числі ПДВ 8 383,33 грн; № 127 від 30.07.2008 на суму 20 000,00 грн, в тому числі ПДВ 3 333,33 грн; № 117 від 25.07.2008 на суму 25 000,00 грн, в тому числі ПДВ 4 166,67 грн; № 77 від 27.06.2008 на суму 50 000,00 грн, в тому числі ПДВ 8 333,33 грн; № 114 від 24.07.2008 на суму 20 000,00 грн, в тому числі ПДВ 3 333,33 грн; № 59 від 11.06.2008 на суму 47 403,67 грн, в тому числі ПДВ 7 900,61 грн; № 24 від 30.04.2008 на суму 40 000,00 грн, в тому числі ПДВ 6 666,67 грн (т. 3 а.с.100,184,185,188 - 198).

Відповідно до договорів купівлі-продажу, укладених 27.10.2008 та 05.01.2009 між ПП «Парвус» (постачальник) та ТОВ «Укртрансдизель» (покупець), постачальник зобов`язується у 2008 та 2009 роках поставити, а покупець прийняти та оплатити запасні частини до тепловозів ТЕМ1, ТЕМ2, ТГМ23, ТГМ4, ТГМ6 по найменуванню, кількості та вартості згідно Специфікацій, які є невід`ємною частиною Договору (т. 2 а.с. 82, 83).

ПП «Парвус» постачало ТОВ «Укртрансдизель» у 2008 та 2009 роках запасні частини та агрегати до тепловозів, згідно поданих податкових накладних, на загальну суму 440 114,11 грн, в тому числі ПДВ - 73 352,35 грн, що підтверджується наступними документами:

рахунком-фактурою №1203/1 від 03.12.2008 на загальну суму 5 069,82 грн, в тому числі сума ПДВ-844,97 грн; видатковою накладною №1203/1 від 03.12.2008 на загальну суму 5 069,82 грн, в тому числі сума ПДВ-844,97 грн; специфікацією № 3 до договору від 27.10.2008 на загальну суму 5 069,82 грн, в тому числі сума ПДВ-844,97 грн; податковою накладною №1203/1 від 03.12.2008 на загальну суму 5 069,82 грн, в тому числі сума ПДВ-844,97 грн (т.2 а.с.84 - 87);

рахунком-фактурою №1114/1 від 14.11.2008 на загальну суму 34 385,82 грн, в тому числі сума ПДВ-5 730,97 грн; видатковою накладною № 1114/1 від 14.11.2008 на загальну суму 34 385,82 грн, в тому числі сума ПДВ-5 730,97 грн; специфікацією № 2 до договору від 27.10.2008 на загальну суму 34 385,82 грн, в тому числі сума ПДВ-5 730,97грн; податковою накладною № 1114/1 від 14.11.2008 на загальну суму 34 385,82 грн, в тому числі сума ПДВ-5 730,97 грн (т.2 а.с. 88-91);

рахунком-фактурою № 1101/1 від 01.11.2008 на загальну суму 29 621,62 грн, в тому числі сума ПДВ-4 936,94 грн; видатковою накладною №1101/1 від 01.11.2008 на загальну суму 29 621,62 грн, в тому числі сума ПДВ - 4 936,94 грн; специфікацією № 1 до договору від 27.10.2008 на загальну суму 29 621,62 грн, в тому числі сума ПДВ-4 936,94 грн, податковою накладною № 1101/1 від 01.11.2008 на загальну суму 29 621,62 грн, в тому числі сума ПДВ-4 936,94 грн (т. 2 а.с. 92-95);

рахунком-фактурою № 125/2 від 25.12.2008 на загальну суму 14 953,79 грн, в тому числі сума ПДВ-2 492,30 грн; видатковою накладною № 1225/2 від 25.12.2008 на загальну суму 14 953,79 грн, в тому числі сума ПДВ-2 492,30 грн; специфікацією № 4 до договору від 27.10.2008 на загальну суму 14 953,79 грн, в тому числі сума ПДВ-2 492,30 грн; податковою накладною № 1225/2 від 25.12.2008 на загальну суму 14 953,79 грн, в тому числі сума ПДВ-2 492,30 грн (т. 2 а.с. 96 - 99);

рахунком-фактурою № СФ-0000007 від 23.03.2009 на загальну суму 31 524,85 грн, в тому числі сума ПДВ - 5 254,14 грн; видатковою накладною №РН-0000007 від 23.03.2009 на загальну суму 31 524,85 грн, в тому числі сума ПДВ-5 254,14 грн; специфікацією № 7 до договору купівлі-продажу від 05.01.2009 на загальну суму 31 524,85 грн, в тому числі сума ПДВ-5 254,14 грн; податковою накладною № 0323 від 23.03.2009 на загальну суму 31 524,85 грн, в тому числі сума ПДВ-5 254,14 грн (т. 2 а.с.100 - 103);

рахунком-фактурою № 0303/2 від 03.03.2009 на загальну суму 58 549,02 грн, в тому числі сума ПДВ-9 758,17 грн; видатковою накладною № РН-0000006 від 03.03.2009 на загальну суму 58 549,02 грн, в тому числі сума ПДВ-9 758,17 грн; специфікацією № 6 до договору купівлі-продажу від 05.01.2009 на загальну суму 58 549,02 грн, в тому числі сума ПДВ-9 758,17 грн; податковою накладною № 0303/2 від 03.03.2009 на загальну суму 58 549,02 грн, в тому числі сума ПДВ-9 758,17 грн (т.2 а.с. 104-107);

видатковою накладною № 0120/5 від 20.01.2009 на загальну суму 15 411,06 грн, в тому числі сума ПДВ-2 568,51 грн; специфікацією № 2 до договору купівлі-продажу від 05.01.2009 на загальну суму 15 411,06 грн, в тому числі сума ПДВ-2 568,51 грн, податковою накладною № 0120/5 від 20.01.2009 на загальну суму 15 411,06 грн, в тому числі сума ПДВ - 2 568,51 грн (т. 2 а.с. 108-110);

рахунком-фактурою № 0203/1 від 03.02.2009 на загальну суму 3 000,00 грн, в тому числі сума ПДВ-500,00 грн; видатковою накладною № 0203/1 від 03.02.2009 на загальну суму 3 000,00 грн, в тому числі сума ПДВ-500,00 грн; специфікацією № 3 до договору купівлі-продажу від 05.01.2009 на загальну суму 3 000,00 грн, в тому числі сума ПДВ-500,00 грн; податковою накладною № 0203/1 від 03.02.2009 на загальну суму 3 000,00 грн, в тому числі сума ПДВ - 500,00 грн (т. 2 а.с. 111-114);

рахунком-фактурою № 0211 від 11.02.2009 на загальну суму 53 242,82 грн, в тому числі сума ПДВ-8 873,80 грн; видатковою накладною № 0211 від 11.02.2009 на загальну суму 53 242,82 грн, в тому числі сума ПДВ-8 873,80 грн; специфікацією № 4 до договору купівлі-продажу від 05.01.2009 на загальну суму 53 242,82 грн, в тому числі сума ПДВ-8 873,80 грн; податковою накладною № 0211 від 11.02.2009 на загальну суму 53 242,82 грн, в тому числі сума ПДВ-8 873,80 грн (т.2 а.с. 115-118);

рахунком-фактурою № 02/134 від 13.02.2009 на загальну суму 42 753,32 грн, в тому числі сума ПДВ-7 125,55 грн; видатковою накладною №0213/4 від 13.02.2009 на загальну суму 42 753,32 грн, в тому числі сума ПДВ-7 125,55 грн; специфікацією № 5 до договору купівлі-продажу від 05.01.2009 на загальну суму 42 753,32 грн, в тому числі сума ПДВ-7 125,55 грн; податковою накладною №0213/4 від 13.02.2009 на загальну суму 42 753,32 грн, в тому числі сума ПДВ-7 125,55 грн (т. 2 а.с.119-122);

рахунком-фактурою № 0115/3 від 15.01.2009 на загальну суму 67 540,80 грн, в тому числі сума ПДВ-11 256,80 грн; видатковою накладною № 0115/3 від 15.01.2009 на загальну суму 67 540,80 грн, в тому числі сума ПДВ - 11 256,80 грн; специфікацією № 1 до договору купівлі-продажу від 05.01.2009 на загальну суму 67 540,80 грн, в тому числі сума ПДВ-11 256,80 грн; податковою накладною №0115/3 від 15.01.2009 на загальну суму 67 540,80 грн, в тому числі сума ПДВ-11 256,80 грн (т. 2 а.с.123-126);

рахунком-фактурою № 0406/2 від 06.04.2009 на загальну суму 56 999,99 грн, в тому числі сума ПДВ-9 500,00 грн; видатковою накладною № 0406/2 від 06.04.2009 на загальну суму 56 999,99 грн, в тому числі сума ПДВ-9 500,00 грн; специфікацією № 9 до договору купівлі-продажу від 05.01.2009 на загальну суму 56 999,99 грн, в тому числі сума ПДВ-9 500,00 грн; податковою накладною № 0406/2 від 06.04.2009 на загальну суму 56 999,99 грн, в тому числі сума ПДВ - 9 500,00 грн (т. 2 а.с. 127-130);

рахунком-фактурою № 0324/4 від 24.03.2009 на загальну суму 19 431,60 грн, в тому числі сума ПДВ-3 238,60 грн; видатковою накладною №0401/5 від 01.04.2009 на загальну суму 19 431,60 грн, в тому числі сума ПДВ-3 238,60 грн; специфікацією № 8 до договору купівлі-продажу від 05.01.2009 на загальну суму 19 431,60 грн, в тому числі сума ПДВ-3 238,60 грн; податковою накладною №0401/5 від 01.04.2009 на загальну суму 19 431,60 грн, в тому числі сума ПДВ-3 238,60 грн (т. 2 а.с. 131-134);

рахунком-фактурою № 0519/1 від 19.05.2009 на загальну суму 7 629,60 грн, в тому числі сума ПДВ-1 271,60 грн; видатковою накладною № 0519/1 від 19.05.2009 на загальну суму 7 629,60 грн, в тому числі сума ПДВ-1 271,60 грн; специфікацією № 10 до договору купівлі-продажу від 05.01.2009 на загальну суму 7 629,60 грн, в тому числі сума ПДВ-1 271,60 грн; податковою накладною №0519/1 від 19.05.2009 на загальну суму 7 629,60 грн, в тому числі сума ПДВ-1 271,60 грн (т. 2 а.с. 135-138);

ТОВ «Укртрансдизель» перерахувало ПП «Парвус» у 2008, 2009 роках на виконання умов договорів від 27.10.2008 та від 05.01.2009 грошові кошти в сумі 440 114,11 грн, в тому числі ПДВ 73 352,35 грн, що підтверджується платіжними дорученнями: № 299 від 11.06.2009 на суму 7 629,60 грн, в тому числі ПДВ 1 271,69 грн; № 229 від 28.04.2009 на суму 30 000,00 грн, в тому числі ПДВ 5 000,00 грн; № 204 від 16.04.2009 на суму 27 000,00 грн, в тому числі ПДВ 4 500,00 грн; № 160 від 31.03.2009 на суму 14 740,00 грн, в тому числі ПДВ 2 456,67 грн; № 180 від 07.04.2009 на суму 19 431,60 грн, в тому числі ПДВ 3 238,60 грн; № 151 від 26.03.2009 на суму 26 678,00 грн, в тому числі ПДВ 4 4446,33 грн; № 140 від 23.03.2009 на суму 48 655,85 грн, в тому числі ПДВ 8 109,31 грн; № 67 від 17.02.2009 на суму 42 833,28 грн, в тому числі ПДВ 7 138,88 грн; № 66 від 16.02.2009 на суму 25 000,00 грн, в тому числі ПДВ 4 166,67; № 65 від 16.02.2009 на суму 31 162,88 грн, в тому числі ПДВ 5 193,81 грн; № 373 від 15.12.2008 на суму 20 000,00 грн, в тому числі ПДВ 3 333,33 грн; № 39 від 03.02.2009 на суму 27 951,85 грн, в тому числі ПДВ 4 658,64 грн; № 370 від 12.12.2008 на суму 21 707,44 грн, в тому числі ПДВ 3 617,91 грн; № 36 від 02.02.2009 на суму 55 023,61 грн, в тому числі ПДВ 9 170,60 грн; № 348 від 27.11.2008 на суму 42 300,00 грн, в тому числі ПДВ 7 050,00 грн (т. 3 а.с. 156, 157, 161, 163, 164, 172, 175, 177, 178, 180-183, 186, 187);

Згідно з договором купівлі-продажу, укладеного 02.03.2009 між ПП «Ді-Трейд» (постачальник) та ТОВ «Укртрансдизель» (покупець), відповідно до якого постачальник зобов`язується у 2009 році поставити, а Покупець прийняти та оплатити запасні частини до тепловозівТЕМ1, ТЕМ2, ТГМ23, ТГМ4, ТГМ6 по найменуванню, кількості та вартості згідно Специфікацій, які є невід`ємною частиною Договору (т. 2 а.с. 139).

ПП «Ді-Трейд» постачало ТОВ «Укртрансдизель» у 2009 році запасні частини до тепловозів, згідно поданих податкових накладних, на загальну суму 1 142 879,50 грн, в тому числі ПДВ-190 479,92 грн, що підтверджується наступними документами:

рахунком-фактурою № 0203 від 03.02.2010 на загальну суму 36 555,00 грн, в тому числі сума ПДВ-6 092,50 грн, податковою накладною № 0203 від 03.02.2010 на загальну суму 36 555,00 грн, в тому числі сума ПДВ-6 092,50 грн, видатковою накладною № 0204 від 03.02.2010 на загальну суму 111 230,00 грн, в тому числі сума ПДВ-18 538,33 грн; (т. 2 а.с.142);

(т. 2 а.с.140, 143);

рахунком-фактурою № 0202 від 02.02.2010 на загальну суму 74 675,00 грн, в тому числі сума ПДВ-12 445,83 грн; податковою накладною № 0207 від 02.02.2010 на загальну суму 74 675,00 грн, в тому числі сума ПДВ - 12 445,83 грн, видатковою накладною № 0204 від 03.02.2010 на загальну суму 111 230,00 грн, в тому числі сума ПДВ-18 538,33 грн (т. 2 а.с.141, 144);

видатковою накладною № 0203 від 03.02.2010 на загальну суму 98 047,36 грн, в тому числі сума ПДВ-16 341,36 грн, податковою накладною №12/29 від 29.12.2009 на загальну суму 44 962,00 грн, в тому числі сума ПДВ-7 493,67 грн та податковою накладною № 12/30 від 30.12.2009 на загальну суму 53 085,36 грн, в тому числі сума ПДВ-8 847,56 грн (т. 2 а.с. 145- 147);

рахунком-фактурою № 12/01-3 від 01.12.2009 на загальну суму 80 329,80 грн, в тому числі сума ПДВ-13 388,30 грн, видатковою накладною № 12/01-1 від 01.12.2009 на загальну суму 80 329,80 грн, в тому числі сума ПДВ-13 388,30 грн; податковою накладною №12/01-2 від 01.12.2009 на загальну суму 80 329,80 грн, в тому числі сума ПДВ-13 388,30 грн (т. 2 а.с. 148-150);

видатковою накладною №11/03-2 від 03.11.2009 на загальну суму 158 641,90 грн, в тому числі сума ПДВ-26 440,32 грн; рахунком-фактурою №11/12-3 від 12.11.2009 року на загальну суму 38 643,72 грн, в тому числі сума ПДВ-6 440,62 грн (т. 2 а.с. 151), рахунком-фактурою №11/10-3 від 10.11.2009 на загальну суму 50 507,12 грн, в тому числі сума ПДВ-8 417,85 грн (т. 2 а.с. 152), рахунком-фактурою № 11/03-2 від 03.11.2009 на загальну суму 69 519,17 грн, в тому числі сума ПДВ-11 586,53 грн, всього 158 670,01, специфікацією № 13 до договору купівлі-продажу від 02.03.2009 на загальну суму 158 641,90 грн, в тому числі сума ПДВ-26 440,32 грн; податковою накладною №11/03-2 від 03.11.2009 на загальну суму 158 641,90 грн, в тому числі сума ПДВ-26 440,32 грн; товарно-транспортною накладною від 03.11.2009 на загальну суму 158 641,90 грн (т. 2 а.с. 153 - 157);

рахунком-фактурою №11/25-2 від 25.11.2009 на загальну суму 55 520,90 грн, в тому числі сума ПДВ-9 253,48 грн, видатковою накладною №11/26-3 від 26.11.2009 на загальну суму 55 520,90 грн, в тому числі сума ПДВ-9253,48 грн; податковою накладною № 11/26-3 від 26.11.2009 на загальну суму 55 520,90 грн, в тому числі сума ПДВ-9 253,48 грн; специфікацією № 14 до договору купівлі-продажу від 02.03.2009 на загальну суму 55 520,90 грн, в тому числі сума ПДВ - 9 253,48 грн; товарно-транспортною накладною від 26.11.2009 на загальну суму 55 520,90 грн (т. 2 а.с. 158-162);

рахунком-фактурою № 10/05-3 від 05.10.2009 на загальну суму 46 400,00 грн, в тому числі сума ПДВ-7 733,33 грн, видатковою накладною № 10/05-3 від 05.10.2009 на загальну суму 46 400,00 грн, в тому числі сума ПДВ-7 733,33 грн; податковою накладною №10/05-3 від 05.10.2009 року на загальну суму 46 400,00 грн, в тому числі сума ПДВ-7 733,33 грн (т. 2 а.с. 163-165);

рахунком-фактурою № 10/01-1 від 01.10.2009 на загальну суму 67 092,12 грн, в тому числі сума ПДВ-11 182,02 грн, видатковою накладною №10/01-1 від 01.10.2009 на загальну суму 67 092,12 грн, в тому числі сума ПДВ-11 182,02 грн; податковою накладною № 10/01-1 від 01.10.2009 на загальну суму 67 092,12 грн, в тому числі сума ПДВ-11 182,02 грн (т. 2 а.с. 166 - 168);

видатковою накладною № 09/01-5 від 01.09.2009 на загальну суму 109 349,47 грн, в тому числі сума ПДВ-18 224,91 грн; специфікацією № 8 до договору купівлі - продажу від 02.03.2009 на загальну суму 109 349,47 грн, в тому числі сума ПДВ-18 224,91 грн (т. 2 а.с. 169-170);

видатковою накладною № 09/01-6 від 01.09.2009 на загальну суму 70 499,59 грн, в тому числі сума ПДВ-11 749,93 грн; специфікацією № 9 до договору купівлі-продажу від 02.03.2009 на загальну суму 70 499,59 грн, в тому числі сума ПДВ-11 749,93 грн (т. 2 а.с.171,172);

рахунком-фактурою № 09/15-2 від 15.09.2009 на загальну суму 20 190,00 грн, в тому числі сума ПДВ-3 365,00 грн (т. 2 а.с. 173);

рахунком-фактурою №09/10-1 від 10.09.2009 на загальну суму 35 807,60 грн, в тому числі сума ПДВ-5 967,93 грн (т. 2 а.с. 174);

податковою накладною № 09/15-3 від 15.09.2009 на загальну суму 54 944,40 грн, в тому числі сума ПДВ-9 157,40 грн (т. 2 а.с. 175);

видатковою накладною № 09/15-3 від 15.09.2009 на загальну суму 80 487,53 грн, в тому числі сума ПДВ-13 414,59 грн; специфікацією № 10 до договору купівлі-продажу від 02.03.2009 на загальну суму 80 487,53 грн, в тому числі сума ПДВ-13 414,59 грн; товарно-транспортною накладною від 15.09.2009 на загальну суму 80 487,53 грн (т. 2 а.с.176 - 178);

рахунком-фактурою № 08/28 від 28.09.2009 на загальну суму 78 285,90 грн, в тому числі сума ПДВ-13 047,65 грн, податковою накладною №08/28 від 31.08.2009 на загальну суму 78 285,90 грн, в тому числі сума ПДВ-13 047,65 грн (т.2 а.с.179,180);

рахунком-фактурою № 08/26-2 від 26.08.2009 на загальну суму 48 516,89 грн, в тому числі сума ПДВ-8 086,89 грн, податковою накладною №08/26-2 від 26.08.2009 на загальну суму 48 516,89 грн, в тому числі сума ПДВ-8 086,89 грн (т. 2 а.с. 181, 182);

рахунком-фактурою № 08/21-1 від 21.08.2009 на загальну суму 78 589,40 грн, в тому числі сума ПДВ-13 098,23 грн, податковою накладною № 08/21-1 від 21.08.2009 на загальну суму 78 589,40 грн, в тому числі сума ПДВ-13 098,23 грн (т. 2 а.с.183, 184);

видатковою накладною № 07/02-4 від 02.07.2009 на загальну суму 36 015,58 грн, в тому числі сума ПДВ-6 002,60 грн; специфікацією № 6 до договору купівлі-продажу від 02.03.2009 на загальну суму 36 015,58 грн, в тому числі сума ПДВ-6 002,60 грн; податковою накладною №07/02-4 від 02.07.2009 на загальну суму 36 015,58 грн, в тому числі сума ПДВ-6 002,60 грн (т. 2 а.с. 185-187);

рахунком-фактурою № 05/27-6 від 27.05.2009 на загальну суму 75 454,43 грн, в тому числі сума ПДВ-12 575,74 грн, видатковою накладною № 06/01-18 від 01.06.2009 на загальну суму 75 454,43 грн, в тому числі сума ПДВ-12 575,74 грн; специфікацією № 5 до договору купівлі-продажу від 02.03.2009 на загальну 75 454,43 грн, в тому числі сума ПДВ - 12 575,74 грн; товарно-транспортною накладною від 01.06.2009 на загальну суму 75 454,43 грн, податковою накладною № 06/01-18 від 01.06.2009 на загальну суму 75 454,43 грн, в тому числі сума ПДВ-12 575,74 грн (т. 2 а.с. 188-192);

податковою накладною № 06/08-2 від 08.06.2009 на загальну суму 13 561,45 грн, в тому числі сума ПДВ-2 260,24 грн; рахунком-фактурою № 06/08-2 від 08.06.2009 на загальну суму 13 561,45 грн, в тому числі сума ПДВ-2 260,24 грн; видатковою накладною № 06/08-2 від 08.06.2009 на загальну суму 13 561,45 грн, в тому числі сума ПДВ-2 260,24 грн (т. 2 а.с. 193 - 195);

рахунком-фактурою № 03/31-4 від 31.03.2009 на загальну суму 16 618,18, в тому числі сума ПДВ-2 769,70 грн; видатковою накладною № 04/01-3 від 01.04.2009 на загальну суму 16 618,18 грн, в тому числі сума ПДВ-2 769,70 грн; специфікацією № 3 до договору купівлі-продажу від 02.03.2009 на загальну 16 618,18 грн, в тому числі сума ПДВ-2 769,70 грн; податковою накладною № 04/01-3 від 01.04.2009 на загальну суму 16 618,18 грн, в тому числі сума ПДВ-2 769,70 грн (т. 2 а.с. 196 - 199);

видатковою накладною № 03/01 від 01.04.2009 на загальну суму 33 182,21 грн, в тому числі сума ПДВ-5 530,37 грн, податковою накладною № 03/26-4 від 26.03.2009 на загальну суму 14 682,21 грн, в тому числі сума ПДВ-2 447,04 грн; податковою накладною № 03/31 від 31.03.2009 на загальну суму 18 500,00 грн, в тому числі сума ПДВ-3 083,33 грн (т. 2 а.с. 200 -202);

рахунком-фактурою № 04/16-1 від 16.04.2009 на загальну суму 20 724,00 грн, в тому числі сума ПДВ-3 454,00 грн; видатковою накладною № 04/17 від 17.04.2009 на загальну суму 20 724,00 грн, в тому числі сума ПДВ-3 454,00 грн; специфікацією № 4 до договору купівлі-продажу від 02.03.2009 на загальну 20 724,00 грн, в тому числі сума ПДВ-3 454,00 грн; податковою накладною №04/16-1 від 16.04.2009 на загальну суму 20 724,00 грн, в тому числі сума ПДВ-3 454,00 грн (т. 2 а.с.203-206);

видатковою накладною № 03/04-01 від 04.03.2009 на загальну суму 69 724,98 грн, в тому числі сума ПДВ-11 620,83 грн; специфікацією № 1 до договору купівлі-продажу від 02.03.2009 на загальну 69 724,98 грн, в тому числі сума ПДВ-11 620,83 грн; податковою накладною № 03/04-1 від 04.03.2009 на загальну суму 69 724,98 грн, в тому числі сума ПДВ-11 620,83 грн (т. 2 а.с. 207-209);

рахунком-фактурою № 03/11-3 від 11.03.2009 на загальну суму 69 891,86 грн, в тому числі сума ПДВ-11 648,64 грн; видатковою накладною № 03/11-3 від 11.03.2009 на загальну суму 36 709,66 грн, в тому числі сума ПДВ-6 118,28 грн; специфікацією № 2 до договору купівлі-продажу від 02.03.2009 на загальну 69 891,86 грн., в тому числі сума ПДВ-11 648,64 грн.; податковою накладною №03/11-3 від 11.03.2009 на загальну суму 36 709,66 грн, в тому числі сума ПДВ-6 118,28 грн (т. 2 а.с. 210 - 212, 214);

ТОВ «Укртрансдизель» перерахувало ПП «Ді-Трейд» у 2009, 2010 роках на виконання умов договору від 02.03.2009 грошові кошти в сумі 1 179 589,16 грн, в тому числі ПДВ 196 598,19 грн, що підтверджується платіжними дорученнями: № 75 від 03.02.2010 на суму 43 215,00 грн, в тому числі ПДВ 7 202,50 грн; № 71 від 02.02.2010 на суму 68 015,00 грн, в тому числі ПДВ 11 335,83 грн; № 763 від 29.12.2009 на суму 58 630,00 грн, в тому числі ПДВ 9 771,67 грн; № 768 від 30.12.2009 на суму 53 085,36 грн, в тому числі ПДВ 8 847,56 грн; № 760 від 28.12.2009 на суму 66 661,80 грн, в тому числі ПДВ 11 110,30 грн; № 687 від 03.12.2009 на суму 38 605,50 грн, в тому числі ПДВ 6 434,25 грн; № 686 від 03.12.2009 на суму 30 000,00 грн, в тому числі ПДВ 5 000,00 грн; № 664 від 24.11.2009 на суму 20 518,00 грн, в тому числі ПДВ 3 419,67 грн; № 678 від 30.11.2009 на суму 55 520,90 грн, в тому числі ПДВ 9 253,48 грн; № 656 від 23.11.2009 на суму 69 518,40 грн, в тому числі ПДВ 11 586,40 грн; № 655 від 23.11.2009 на суму 3 576,60 грн, в тому числі ПДВ 596,10 грн; № 541 від 28.09.2009 на суму 19 136,80 грн, в тому числі ПДВ 3 189,47 грн; № 556 від 05.10.2009 на суму 63 515,50 грн, в тому числі ПДВ 10 585,92 грн; № 540 від 28.09.2009 на суму 35 807,60 грн, в тому числі ПДВ 5 967,93 грн; № 557 від 05.10.2009 на суму 46 400,00 грн, в тому числі ПДВ 7 733,33 грн; № 468 від 31.08.2009 на суму 78 589,40 грн, в тому числі ПДВ 13 098,23 грн; № 469 від 31.08.2009 на суму 78 285,90 грн, в тому числі ПДВ 13 047,65 грн; № 453 від 26.08.2009 на суму 48 516,89 грн, в тому числі ПДВ 8 086,15 грн; № 393 від 22.07.2009 на суму 36 015,58 грн, в тому числі ПДВ 6 002,60 грн; № 330 від 23.06.2009 на суму 23 400,00 грн, в тому числі ПДВ 3 900,00 грн; № 346 від 03.07.2009 на суму 42 000,00 грн, в тому числі ПДВ 7 000,00 грн; № 301 від 11.06.2009 на суму 23 615,88 грн, в тому числі ПДВ 3 935,98 грн; № 203 від 16.04.2009 на суму 20 724,00 грн, в тому числі ПДВ 3 454,00 грн; № 179 від 07.04.2009 на суму 16 618,20 грн, в тому числі ПДВ 2 769,70 грн; № 161 від 31.03.2009 на суму 18 500,00 грн, в тому числі ПДВ 3 083,33 грн; № 152 від 26.03.2009 на суму 18 316,85 грн, в тому числі ПДВ 3 052,81 грн; № 90 від 04.03.2009 року на суму 49 600,00 грн, в тому числі ПДВ 8 266,67 грн; № 109 від 11.03.2009 на суму 53 200,00 грн, в тому числі ПДВ 8 866,67 (т. 3 а. с. 108, 109, 111 -113, 118, 120, 125-127, 130, 133-135, 137, 143, 145, 146, 149-151, 155, 159, 162, 165, 169, 174, 179).

Відповідно до договору купівлі-продажу, укладеного 11.03.2009 між ТОВ «Уніторгсервіс» (постачальник) та ТОВ «Укртрансдизель» (покупець), постачальник зобов`язується у 2009 році поставити, а Покупець прийняти та оплатити запасні частини та агрегати до тепловозів ТЕМ1, ТЕМ2, ТГМ23, ТГМ4, ТГМ6 по найменуванню, кількості та вартості згідно Специфікацій, які є невід`ємною частиною Договору (т. 3 а.с. 1).

ТОВ «Уніторгсервіс» постачало ТОВ «Укртрансдизель» у 2009 та 2010 роках запасні частини та агрегати до тепловозів, згідно поданих податкових накладних, на загальну суму 1 420 965,09 грн, в тому числі ПДВ - 236 827,52 грн, що підтверджується наступними документами:

видатковою накладною № 1126-1 від 26.11.2009 на загальну суму 67 413,46 грн, в тому числі сума ПДВ-11 235,58 грн; специфікацією № 14 до договору від 11.03.2009 на загальну суму 67 413,46 грн, в тому числі сума ПДВ-11 235,58 грн; податковою накладною № 1126-1 від 26.11.2009 на загальну суму 67 413,46 грн, в тому числі сума ПДВ-11 235,58 грн (т. 3 а.с. 2-4);

рахунком-фактурою № 1202 від 02.12.2009 на загальну суму 47 958,72 грн, в тому числі сума ПДВ-7 993,12 грн; видатковою накладною № 1202-3 від 02.12.2009 на загальну суму 47 958,72 грн, в тому числі сума ПДВ-7 993,12 грн; специфікацією № 13 до договору від 11.03.2009 на загальну суму 47 958,72 грн, в тому числі сума ПДВ-7 993,12 грн; товарно-транспортною накладною від 02.12.2009 на загальну суму 47 958,72 грн, в тому числі сума ПДВ-7 993,12 грн; податковою накладною №1202-3від 02.12.2009 на загальну суму 47 958,72 грн, в тому числі сума ПДВ-7 993,12 грн (т. 3 а. с. 5-7, 19, 31);

видатковою накладною № 0720-11 від 20.07.2009 на загальну суму 24 849,13 грн, в тому числі сума ПДВ - 4 141,52 грн; рахунком-фактурою № 0720-11 від 20.07.2009 на загальну суму 24 849,13 грн, в тому числі сума ПДВ-4 141,52 грн; специфікацією № 8 до договору від 11.03.2009 на загальну суму 24 849,13 грн, в тому числі сума ПДВ-4 141,52 грн; податковою накладною № 0720-11 від 20.07.2009 на загальну суму 24 849,13 грн, в тому числі сума ПДВ-4 141,52 грн; товарно-транспортною накладною від 20.07.2009 на загальну суму 24 849,12 грн (т. 3 а.с. 8, 9, 75-77);

рахунком-фактурою № 1225-2 від 25.12.2009 на загальну суму 78 685,00 грн, в тому числі сума ПДВ-13 114,17 грн; видатковою накладною № 1225-2 від 25.12.2009 на загальну суму 78 685,00 грн, в тому числі сума ПДВ-13 114,17 грн; товарно-транспортною накладною від 25.12.2009 на загальну суму 78 685,00 грн; податковою накладною № 1225-2 від 25.12.2009 на загальну суму 78 685,00 грн, в тому числі сума ПДВ-13 114,17 грн (т. 3 а.с. 10-12, 39);

рахунком-фактурою № 0927 від 27.09.2009 на загальну суму 65 000,00 грн, в тому числі сума ПДВ-10 833,33 грн (т. 3 а.с. 13);

рахунком-фактурою № 0915 від 15.09.2009 на загальну суму 54 630,00 грн, в тому числі сума ПДВ - 9 105,33 грн; видатковою накладною № 0915 від 15.09.2009 на загальну суму 54 630,00 грн, в тому числі сума ПДВ-9 105,33 грн; специфікацією № 11 до договору від 11.03.2009 на загальну суму 54 630,00 грн, в тому числі сума ПДВ-9 105,33 грн; товарно-транспортною накладною від 15.09.2009 на загальну суму 54 630,00 грн; податковою накладною № 0915 від 15.09.2009 на загальну суму 54 630,00 грн, в тому числі сума ПДВ-9 105,33 грн (т.3 а.с. 14-16, 46, 47);

рахунком-фактурою № 0818-3 від 18.08.2009 на загальну суму 107 151,73 грн, в тому числі сума ПДВ-17 858,62 грн; видатковою накладною № 0825-10 від 25.08.2009 на загальну суму 107 151,73 грн, в тому числі сума ПДВ-17 858,62 грн; специфікацією № 11 до договору від 11.03.2009 на загальну суму 107 151,73 грн, в тому числі сума ПДВ-17 858,62 грн; податковою накладною № 0825-10 від 25.08.2009 на загальну суму 107 151,73 грн, в тому числі сума ПДВ-17 858,62 грн (т. 3 а.с. 17, 56-58);

рахунком-фактурою № 1207 від 07.12.2009 на загальну суму 56 499,00 грн, в тому числі сума ПДВ-9 416,50 грн; видатковою накладною № 1215-5 від 15.12.2009 на загальну суму 56 499,00 грн, в тому числі сума ПДВ-9 416,50 грн; специфікацією № 14 до договору від 11.03.2009 на загальну суму 56 499,00 грн, в тому числі сума ПДВ-9 416,50 грн; податковою накладною № 1215-5 від 15.12.2009 на загальну суму 56 499,00 грн, в тому числі сума ПДВ-9 416,50 грн (т. 3 а.с. 18, 32-34);

рахунком-фактурою № 1112 від 12.11.2009 на загальну суму 115 466,04 грн, в тому числі сума ПДВ-19 244,34 грн (т. 3 а.с. 20);

рахунком-фактурою № 1116 від 16.11.2009 на загальну суму 86 000,00 грн, в тому числі сума ПДВ-14 333,33 грн (т. 3 а.с. 21);

рахунком-фактурою № 1124 від 24.11.2009 на загальну суму 67 413,46 грн, в тому числі сума ПДВ-11 235,58 грн (т. 3 а.с. 22);

рахунком-фактурою № 1110 від 10.11.2009 на загальну суму 29 908,43 грн, в тому числі сума ПДВ-4 984,74 грн (т. 3 а.с. 23);

видатковою накладною № 1005 від 05.10.2009 на загальну суму 10 370,32 грн, в тому числі сума ПДВ-1 728,39 грн; специфікацією № 12 до договору від 11.03.2009 на загальну суму 10 370,32 грн, в тому числі сума ПДВ-1 728,39 грн; податковою накладною № 0929 від 29.09.2009 на загальну суму 10 370,32 грн, в тому числі сума ПДВ-1 728,39 грн (т.3 а.с. 24-26);

рахунком-фактурою № 0203-3 від 03.02.2010 на загальну суму 34 400,00 грн, в тому числі сума ПДВ-5 733,33 грн; видатковою накладною № 0209 - 5 від 09.02.2010 на загальну суму 34 400,00 грн, в тому числі сума ПДВ-5 733,33 грн; специфікацією № 17 до договору від 11.03.2009 на загальну суму 34 400,00 грн, в тому числі сума ПДВ-5 733,33 грн; податковою накладною № 0203-3 від 03.02.2010 на загальну суму 34 400,00 грн, в тому числі сума ПДВ-5 733,33 грн (т. 3 а.с. 27-30);

видатковою накладною № 1215-6 від 15.12.2009 на загальну суму 58 365,60 грн, в тому числі сума ПДВ-9 727,60 грн; рахунком-фактурою № 1215-6 від 15.12.2009 на загальну суму 58 365,60 грн, в тому числі сума ПДВ-9 727,60 грн; специфікацією № 15 до договору від 11.03.2009 на загальну суму 58 365,60 грн, в тому числі сума ПДВ-9 727,60 грн; податковою накладною № 1215-6 від 15.12.2009 на загальну суму 58 365,60 грн, в тому числі сума ПДВ-9 727,60 грн (т. 3 а.с. 35-38);

видатковою накладною № 1126-2 від 26.11.2009 на загальну суму 147 766,30 грн, в тому числі сума ПДВ-24 627,72 грн; специфікацією № 13 до договору від 11.03.2009 на загальну суму 147 766,30 грн, в тому числі сума ПДВ-24 627,72 грн (т. 3 а.с.40 - 41);

податковою накладною № 1126-2 від 26.11.2009 на загальну суму 61 381,30 грн, в тому числі сума ПДВ-10 230,22 грн (т. 3 а.с. 42);

податковою накладною № 1123-4 від 23.11.2009 на загальну суму 56 695,00 грн, в тому числі сума ПДВ-9 449,17 грн (т. 3 а.с. 43);

податковою накладною № 1124-1 від 24.11.2009 на загальну суму 29 690,00 грн, в тому числі сума ПДВ-4 948,33 грн (т. 3 а.с. 44);

товарно-транспортною накладною від 26.11.2009 на загальну суму 215 179,76 грн (т. 3 а.с. 45);

рахунком-фактурою № 0807-2 від 07.08.2009 на загальну суму 74 520,38 грн, в тому числі сума ПДВ-12 420,06 грн; видатковою накладною № 0807-2 від 07.08.2009 на загальну суму 74 520,38 грн, в тому числі сума ПДВ-12 420,06 грн; специфікацією № 9 до договору від 11.03.2009 на загальну суму 74 520,38 грн, в тому числі сума ПДВ-12 420,06 грн; податковою накладною № 0807-2 від 07.08.2009 на загальну суму 74 520,38 грн, в тому числі сума ПДВ-12 420,06 грн (т. 3 а.с. 48-51);

рахунком-фактурою № 0810-2 від 10.08.2009 на загальну суму 123 920,17 грн, в тому числі сума ПДВ-20 653,36 грн; видатковою накладною № 0810-2 від 25.08.2009 на загальну суму 123 920,17 грн, в тому числі сума ПДВ-20 653,36 грн; специфікацією № 10 до договору від 11.03.2009 на загальну суму 123 920,17 грн, в тому числі сума ПДВ-20 653,36 грн; податковою накладною № 0825-9 від 25.08.2009 на загальну суму 123 920,17 грн, в тому числі сума ПДВ-20 653,36 грн (т. 3 а.с. 52-55);

товарно-транспортною накладною від 25.08.2009 на загальну суму 231 071,90 грн (т. 3 а.с. 59);

рахунком-фактурою № 0612-2 від 12.06.2009 на загальну суму 56 599,92 грн, в тому числі сума ПДВ-9 433,92 грн; видатковою накладною № 0613-2 від 13.07.2009 на загальну суму 56 599,92 грн, в тому числі сума ПДВ-9 433,92 грн; специфікацією № 5 до договору від 11.03.2009 на загальну суму 56 599,92 грн, в тому числі сума ПДВ-9 433,92 грн (т. 3 а.с.60-62);

податковою накладною № 0623-3 від 23.06.2009 на загальну суму 26 599,92 грн, в тому числі сума ПДВ-4 433,92 грн (т. 3 а.с. 63);

податковою накладною № 0703 від 03.07.2009 на загальну суму 20 000,00 грн, в тому числі сума ПДВ-3 333,33 грн (т. 3 а.с. 64);

податковою накладною № 0612-2 від 12.06.2009 на загальну суму 9 999,95 грн, в тому числі сума ПДВ-1 666,66 грн (т. 3 а.с. 65);

рахунком-фактурою № 0715 від 15.07.2009 на загальну суму 57 459,60 грн, в тому числі сума ПДВ-9 576,60 грн; видатковою накладною № 0716-5 від 16.07.2009 на загальну суму 57 459,60 грн, в тому числі сума ПДВ-9 576,60 грн; специфікацією № 7 до договору від 11.03.2009 на загальну суму 57 459,60 грн, в тому числі сума ПДВ-9 576,60 грн; податковою накладною № 0716-5 від 16.07.2009 на загальну суму 57 459,60 грн, в тому числі сума ПДВ-9 576,60 грн (т. 3 а.с. 66-69);

рахунком-фактурою № 0714-7 від 14.07.2009 на загальну суму 69 329,69 грн, в тому числі сума ПДВ-11 554,95 грн; видатковою накладною № 0716-4 від 16.07.2009 на загальну суму 69 329,69 грн, в тому числі сума ПДВ-11 554,95 грн; специфікацією № 6 до договору від 11.03.2009 на загальну суму 69 329,69 грн, в тому числі сума ПДВ-11 554,95 грн; податковою накладною № 0716-4 від 16.07.2009 на загальну суму 69 329,69 грн, в тому числі сума ПДВ-11 554,95 грн (т. 3 а.с. 70-73);

товарно-транспортною накладною від 16.07.2009 на загальну суму 126 789,29 грн (т. 3 а.с. 74);

рахунком-фактурою № 0519-7 від 19.05.2009 на загальну суму 40 568,70 грн, в тому числі сума ПДВ-6 761,45 грн; видатковою накладною № 0601/3 від 01.06.2009 на загальну суму 40 568,70 грн, в тому числі сума ПДВ-6 761,45 грн; специфікацією № 4 до договору від 11.03.2009 на загальну суму 40 568,70 грн, в тому числі сума ПДВ-6 761,45 грн; податковою накладною № 0601/3 від 01.06.2009 на загальну суму 40 568,70 грн, в тому числі сума ПДВ-6 761,45 грн (т. 3 а.с. 78 - 81);

рахунком-фактурою № 0401-2 від 01.04.2009 на загальну суму 33 163,91 грн, в тому числі сума ПДВ-5 527,32 грн; видатковою накладною № 0401-2 від 01.04.2009 на загальну суму 33 163,91 грн, в тому числі сума ПДВ-5 527,32 грн; податковою накладною № 0401-2 від 01.04.2009 на загальну суму 33 163,91 грн, в тому числі сума ПДВ-5 527,32 грн (т. 3 а.с. 82 - 83 85);

специфікацією № 3 до договору від 11.03.2009 на загальну суму 9 757,00 грн, в тому числі сума ПДВ-1 626,17 грн (т. 3 а.с. 84);

видатковою накладною № 0401-3 від 01.04.2009 на загальну суму 277 128,00 грн, в тому числі сума ПДВ-46 188,00 грн (т. 3 а.с. 86);

специфікацією № 2 до договору від 11.03.2009 на загальну суму 300 534,91 грн, в тому числі сума ПДВ-50 089,15 грн (т. 3 а.с. 87);

видатковою накладною № 0316-2 від 16.03.2009 на загальну суму 185,62 грн, в тому числі сума ПДВ-30,94 грн; специфікацією № 1 до договору від 11.03.2009 на загальну суму 185,62 грн, в тому числі сума ПДВ-30,94 грн (т. 3 а.с. 88, 89);

рахунком-фактурою № 0324 від 24.03.2009 на загальну суму 166 276,80 грн, в тому числі сума ПДВ-27 712,80 грн (т. 3 а.с. 90);

рахунком-фактурою № 0317 від 17.03.2009 на загальну суму 55 425,60 грн, в тому числі сума ПДВ-9 237,60 грн (т. 3 а.с. 91);

рахунком-фактурою № 0316 від 16.03.2009 на загальну суму 55 611,22 грн, в тому числі сума ПДВ-9 268,54 грн (т. 3 а.с. 92);

податковою накладною № 0316-4 від 16.03.2009 на загальну суму 40 500,00 грн, в тому числі сума ПДВ-6 750,00 грн (т. 3 а.с. 93);

податковою накладною № 0317-2 від 17.03.2009 на загальну суму 49 380,63 грн, в тому числі сума ПДВ-8 230,10 грн (т. 3 а.с. 94);

податковою накладною № 0325-4 від 25.03.2009 на загальну суму 50 000,00 грн, в тому числі сума ПДВ-8 333,33 грн (т. 3 а.с. 95);

податковою накладною № 0326-4 від 26.03.2009 на загальну суму 54 973,20 грн, в тому числі сума ПДВ-9 162,20 грн (т. 3 а.с. 96);

податковою накладною № 0330-3 від 30.03.2009 на загальну суму 49 476,00 грн, в тому числі сума ПДВ-8 246,00 грн (т.3 а.с. 97);

податковою накладною № 0331-4 від 31.03.2009 на загальну суму 32 984,00 грн, в тому числі сума ПДВ-5 984,00 грн (т. 3 а.с. 98);

ТОВ «Укртрансдизель» фактично перерахувало ТОВ «Уніторгсервіс» у 2009, 2010 роках на виконання умсов договору від 11.03.2009 грошові кошти в сумі 1 420 969,34 грн, в тому числі ПДВ 236 827,52 грн, що підтверджується платіжними дорученнями: № 76 від 03.02.2010 на суму 34 400,00 грн, в тому числі ПДВ 5 733,33 грн; № 764 від 29.12.2009 на суму 41 685,00 грн, в тому числі ПДВ 6 947,50 грн; № 732 від 16.12.2009 на суму 47 958,72 грн, в тому числі ПДВ 7 993,12 грн; № 734 від 17.12.2009 на суму 37 000,00 грн, в тому числі ПДВ 6 166,67 грн; № 731 від 16.12.2009 на суму 56 499,00 грн, в тому числі ПДВ 9 416,50 грн; № 733 від 17.12.2009 на суму 58 365,60 грн, в тому числі ПДВ 9 727,60 грн; № 690 від 03.12.2009 на суму 61 380,40 грн, в тому числі ПДВ 10 230,07 грн; № 679 від 30.11.2009 на суму 67 418,45 грн, в тому числі ПДВ 11 236,41 грн; № 665 від 24.11.2009 на суму 29 690,00 грн, в тому числі ПДВ 4 948,33 грн; № 657 від 23.11.2009 на суму 56 695,00 грн, в тому числі ПДВ 9 449,17 грн; № 509 від 15.09.2009 на суму 56 106,19 грн, в тому числі ПДВ 9 351,03 грн; № 539 від 28.09.2009 на суму 65 000,00 грн, в тому числі ПДВ 10 833,33 грн; № 498 від 09.09.2009 на суму 67 813,98 грн, в тому числі ПДВ 11 302,33 грн; № 510 від 15.09.2009 на суму 70 342,13 грн, в тому числі ПДВ 11 723,69 грн; № 496 від 09.09.2009 на суму 74 520,38 грн, в тому числі ПДВ 12 420,06 грн; № 497 від 09.09.2009 на суму 36 809,60 грн, в тому числі ПДВ 6 134,93 грн; № 445 від 25.08.2009 на суму 51 000,00 грн, в тому числі ПДВ 8 500,00 грн; № 447 від 20.08.2009 на суму 50 459,60 грн, в тому числі ПДВ 8 409,93 грн; № 452 від 26.08.2009 на суму 50 178,98 грн, в тому числі ПДВ 8 363,16 грн; № 347 від 03.07.2009 на суму 20 000,00 грн, в тому числі ПДВ 3 333,33 грн; № 309 від 12.06.2009 на суму 30 000,00 грн, в тому числі ПДВ 5 000,00 грн; № 330 від 23.06.2009 на суму 26 599,92 грн, в тому числі ПДВ 4 433,32 грн; № 300 від 11.06.2009 на суму 20 568,65 грн, в тому числі ПДВ 3 428,11 грн; № 252 від 11.05.2009 на суму 9 757,00 грн, в тому числі ПДВ 1 626,17 грн; № 178 від 07.04.2009 на суму 23 406,91 грн, в тому числі ПДВ 3 901,15 грн; № 154 від 30.03.2009 на суму 49 476,00 грн, в тому числі ПДВ 8 246,00 грн; № 159 від 31.03.2009 на суму 32 984,00 грн, в тому числі ПДВ 5 497,33 грн; № 150 від 26.03.2009 на суму 54 973,20 грн, в тому числі ПДВ 9 162,20 грн; № 145 від 25.03.2009 на суму 50 000,00 грн, в тому числі ПДВ 8 333,33 грн; № 123 від 17.03.2009 на суму 49 380,63 грн, в тому числі ПДВ 8 230,11 грн; №120 від 16.03.2009 на суму 40 500,00 грн, в тому числі ПДВ 6 750,00 грн (т. 3 а.с. 107, 114-117, 119, 121, 123, 128, 129, 136, 138-142, 144, 147, 148, 152-154, 158, 160, 166-168, 170, 171, 173, 176).

Згідно з пп. 7.2.8 п. 7.2 ст. 7 Закону «Про податок на додану вартість», платники податку зобов`язані вести окремий облік операцій з поставки та придбання товарів (послуг), які підлягають оподаткуванню цим податком, а також які не є об`єктами оподаткування, згідно зі ст. 3 та звільнених від оподаткування згідно зі ст. 5 цього Закону.

Зведені результати такого обліку відображаються у податкових деклараціях, форма і порядок заповнення яких визначаються відповідно до закону. Платник податку веде реєстр отриманих та виданих податкових накладних у документальному або електронному вигляді за його вибором. За наявності оригіналу податкової накладної не включення її до зазначеного реєстру не є підставою для відмови у зарахуванні суми податку, визначеної у такій податкові накладній, до складу податкового кредиту такого платника податку.

Згідно з даними реєстру отриманих та виданих податкових накладних № 1 за період часу з 01.06.2010 до 30.06.2010 року платником податку ТОВ «Укртрансдизель» до ДПІ було подано наступні податкові накладні: 01.06.2010 № 0600, постачальник ТОВ «Фалбі-Контракт» на загальну суму 50 238,00 грн, в тому числі ПДВ-8 373,00 грн; 01.06.2010 № 0599, постачальником є ТОВ «Київконтракт ЛТД» на загальну суму 58 300,00 грн, в тому числі ПДВ-9 716,67 грн (т. 3 а.с. 199-202).

Відповідно до даних реєстру отриманих та виданих податкових накладних № 1 за період часу з 01.07.2010 до 31.06.2010 платником податку ТОВ «Укртрансдизель» до ДПІ було подано наступні податкові накладні: 01.07.2010 № 0608, постачальник ТОВ «Фалбі-Контракт» на загальну суму 7 267,60 грн, в тому числі ПДВ-1 211,27 грн (т. 3 а.с. 203-209).

Згідно з даними реєстру отриманих та виданих податкових накладних за період часу з 01.03.2010 до 31.03.2010 платником податку ТОВ «Укртрансдизель» до ДПІ було подано наступні податкові накладні: 16.03.2010 року № 0341, постачальник ТОВ «Київконтракт ЛТД» на загальну суму 61 050,60 грн, в тому числі ПДВ-10 175,00 грн (т. 3 а.с. 210-215).

Відповідно до даних реєстру отриманих та виданих податкових накладних №1 за період часу з 01.10.2009 до 31.10.2009 платником податку ТОВ «Укртрансдизель» до ДПІ було подано наступні податкові накладні: 01.10.2009 № 10/01-1, постачальник ПП «Ді-Трейд» на загальну суму 67 092,12 грн, в тому числі ПДВ-11 182,02 грн; 05.10.2009 № 10/05-3, постачальник ПП «Ді-Трейд» на загальну суму 46 400,00 грн, в тому числі ПДВ-7 733,33 грн; 12.10.2009 № 1012, постачальник ТОВ «Київконтракт ЛТД» на загальну суму 101 259,01 грн, в тому числі ПДВ-16 876,50 грн (т. 3 а.с.216, 217).

Згідно з даними реєстру отриманих та виданих податкових накладних №1 за період часу з 01.08.2009 до 31.08.2009 платником податку ТОВ «Укртрансдизель» до ДПІ було подано наступні податкові накладні: 07.08.2009 № 0807-2, постачальник ТОВ «Уніторгсервіс» на загальну суму 74 520,38 грн, в тому числі ПДВ-12 420,06 грн; 25.08.2009 № 0825-3, постачальник ТОВ «Уніторгсервіс» на загальну суму 123 920,17 грн, в тому числі ПДВ-20 653,36 грн; від 25.08.2009 № 0825-10, постачальник ТОВ «Уніторгсервіс» на загальну суму 107 151,73 грн, в тому числі ПДВ-17 858,62 грн; 26.08.2009 № 08/26-2, постачальник ПП «Ді-Трейд» на загальну суму 48 516,89 грн, в тому числі ПДВ-8 086,15 грн; 31.08.2009 № 08/28, постачальник ПП «Ді-Трейд» на загальну суму 78 285,90 грн, в тому числі ПДВ-13 047,65 грн; 31.08.2009 № 08/21, постачальник ПП «Ді-Трейд» на загальну суму 78 589,40 грн, в тому числі ПДВ-13 098,23 грн (т. 3 а.с. 218-220).

Відповідно до даних реєстру отриманих та виданих податкових накладних № 1 за період часу з 01.06.2008 до 30.06.2008 платником податку ТОВ «Укртрансдизель» до ДПІ було подано наступні податкові накладні: 01.06.2008 року №1/1, постачальник ПП «Сантар-Торг» на загальну суму -136,98 грн, в тому числі ПДВ -22,83 грн; 02.06.2008 № 0602/3, постачальник ПП «Сантар-Торг» на загальну суму 190 422,78 грн, в тому числі ПДВ-31 737,13 грн; 10.06.2008 № 0610/2, постачальник ПП «Сантар-Торг» на загальну суму 154 247,64 грн, в тому числі ПДВ-25 707,94 грн (т. 3 а.с.223, 224).

Згідно з даними реєстру отриманих та виданих податкових накладних № 1 за період часу з 01.06.2009 до 30.06.2009 платником податку ТОВ «Укртрансдизель» до ДПІ було подано наступні податкові накладні: 01.06.2009 № 0519/1, постачальник ПП «Парвус» на загальну суму 7 629,60 грн, в тому числі ПДВ-1 271,60 грн; 01.06.2009 № 0601/3, постачальник ТОВ «Уніторгсервіс» на загальну суму 40 568,70 грн, в тому числі ПДВ-6 761,45 грн; 01.06.2009 № 06/01-18, постачальник ПП «Ді-Трейд» на загальну суму 75 454,43 грн, в тому числі ПДВ-12 575,74 грн; 08.06.2009 № 06/08-2, постачальник ПП «Ді-Трейд» на загальну суму 13 561,45 грн, в тому числі ПДВ-2 260,24 грн; 12.06.2009 № 0612-2, постачальник ТОВ «Уніторгсервіс» на загальну суму 9 999,95 грн, в тому числі ПДВ-1 666,66 грн; 23.06.2009 № 0623-3, постачальник ТОВ «Уніторгсервіс» на загальну суму 26 599,92 грн, в тому числі ПДВ-4 433,32 грн (т. 3 а.с.225, 226).

Відповідно до даних реєстру отриманих та виданих податкових накладних № 1 за період часу з 01.09.2008 до 30.09.2008 платником податку ТОВ «Укртрансдизель» до ДПІ було подано наступні податкові накладні: 01.09.2008 № 0901/8, постачальник ПП «Сантар-Торг» на загальну суму 55256,46 грн, в тому числі ПДВ-9 209,41 грн (т. 3 а.с. 227-229).

Згідно з даними реєстру отриманих та виданих податкових накладних № 1 за період часу з 01.12.2008 до 31.12.2008 платником податку ТОВ «Укртрансдизель» до ДПІ було подано наступні податкові накладні: 03.12.2008 № 1203/1, постачальник ПП «Парвус» на загальну суму 5 069,82 грн, в тому числі ПДВ - 844,97 грн; 25.12.2008 № 1225/2, постачальник ПП «Парвус» на загальну суму - 14 953,79 грн, в тому числі ПДВ - 2 492,30 грн (т. 3 а.с. 230, 231).

Відповідно до даних реєстру отриманих та виданих податкових накладних № 1 за період часу з 01.11.2008 до 30.11.2008 платником податку ТОВ «Укртрансдизель» до ДПІ було подано наступні податкові накладні: 01.11.2008 № 1101/1, постачальник ПП «Парвус» на загальну суму 29 621,62 грн, в тому числі ПДВ-4 936,94 грн; 14.11.2008 № 1114/1, постачальник ПП «Парвус» на загальну суму 34 385,82 грн, в тому числі ПДВ-5 730,97 грн (т. 3 а.с. 232, 233).

Згідно з даними реєстру отриманих та виданих податкових накладних № 1 за період часу з 01.07.2009 до 31.07.2009 платником податку ТОВ «Укртрансдизель» до ДПІ було подано наступні податкові накладні: 02.07.2009 №07/02-4, постачальник ПП «Ді-Трейд» на загальну суму 36 015,58 грн, в тому числі ПДВ-6 002,60 грн; 03.07.2009 № 0703, постачальник ПП «Уніторгсервіс» на загальну суму 20 000,00 грн, в тому числі ПДВ-3 333,33 грн; 16.07.2009 № 0716-4, постачальник ПП «Уніторгсервіс» на загальну суму 69 329,69 грн, в тому числі ПДВ-11 554,95 грн; 16.07.2009 № 0716-5, постачальник ПП «Уніторгсервіс» на загальну суму 57 459,60 грн, в тому числі ПДВ-9 576,60 грн; 20.07.2009 № 0720-11, постачальник ПП «Уніторгсервіс» на загальну суму 24 849,13 грн, в тому числі ПДВ-4 141,52 грн (т. 3 а.с. 234, 235).

Відповідно до даних реєстру отриманих та виданих податкових накладних № 1 за період часу з 01.09.2009 до 30.09.2009 платником податку ТОВ «Укртрансдизель» до ДПІ було подано наступні податкові накладні: 15.09.2009 № 09/15-3, постачальник ПП «Ді-Трейд» на загальну суму 54 787,62 грн, в тому числі ПДВ-9 157,40 грн; 15.09.2009 № 0915, постачальник ТОВ «Уніторгсервіс» на загальну суму 54 630,00 грн, в тому числі ПДВ-9 105,00 грн; 29.09.2009 № 0929, постачальник ТОВ «Уніторгсервіс» на загальну суму 10 370,00 грн, в тому числі ПДВ-1 728,33 грн (т. 3 а.с. 236-238).

Згідно з даними реєстру отриманих та виданих податкових накладних № 1 за період часу з 01.11.2009 до 30.11.2009 платником податку ТОВ «Укртрансдизель» до ДПІ було подано наступні податкові накладні: 03.11.2009, б/н, постачальник ПП «Ді-Трейд» на загальну суму 158 641,90 грн, в тому числі ПДВ-26 440,32 грн; 03.11.2009, б/н, постачальник ТОВ «Київконтракт ЛТД» на загальну суму 162 472,60 грн, в тому числі ПДВ-27 078,77 грн; 23.11.2009 № 1123-4, постачальник ТОВ «Уніторгсервіс» на загальну суму 56 695,00 грн, в тому числі ПДВ-9 449,17 грн; 24.11.2009 № 1124-1, постачальник ТОВ «Уніторгсервіс» на загальну суму 29 690,00 грн, в тому числі ПДВ-4 948,33 грн; 26.11.2009 № 11/26-3, постачальник ПП «Ді-Трейд» на загальну суму 55 520,90 грн, в тому числі ПДВ-9 253,48 грн; 26.11.2009 № 1126-2, постачальник ТОВ «Уніторгсервіс» на загальну суму 61 381,30 грн, в тому числі ПДВ-10 230,22 грн; 26.11.2009 № 1126-1, постачальник ТОВ «Уніторгсервіс» на загальну суму 67 413,46 грн, в тому числі ПДВ-11 235,58 грн (т. 3 а.с. 239 - 241).

Відповідно до даних реєстру отриманих та виданих податкових накладних № 1 за період часу з 01.12.2009 до 31.12.2009 платником податку ТОВ «Укртрансдизель» до ДПІ було подано наступні податкові накладні: 01.12.2009 № 12/01-2, постачальник ПП «Ді-Трейд» на загальну суму 80 329,80 грн, в тому числі ПДВ-13 388,30 грн; 02.12.2009 № 1202-3, постачальник ТОВ «Уніторгсервіс» на загальну суму 47 958,72 грн, в тому числі ПДВ-7 993,12 грн; 15.12.2009 № 1215-5, постачальник ТОВ «Уніторгсервіс» на загальну суму 8 365,60 грн, в тому числі ПДВ-9 727,60 грн; 15.12.2009 № 1215-6, постачальник ТОВ «Уніторгсервіс» на загальну суму 56 499,00 грн, в тому числі ПДВ-9 416,50 грн; 25.12.2009 № 1225-2, постачальник ТОВ «Уніторгсервіс» на загальну суму 78 685,00 грн, в тому числі ПДВ-13 114,17 грн; 29.12.2009 № 12/29, постачальник ПП «Ді-Трейд» на загальну суму 44962,00 грн, в тому числі ПДВ-7 493,67 грн; 30.12.2009 № 12/30, постачальник ПП «Ді-Трейд» на загальну суму 53 085,36 грн, в тому числі ПДВ-8 847,56 грн (т. 3 а.с. 242 - 244).

Згідно з даними реєстру отриманих та виданих податкових накладних за період часу з 01.02.2010 до 28.02.2010 платником податку ТОВ «Укртрансдизель» до ДПІ було подано наступні податкові накладні: 02.02.2010 № 0207, постачальник ПП «Ді-Трейд» на загальну суму 74 675,00 грн, в тому числі ПДВ-12 445,83 грн; 03.02.2010 № 0203, постачальник ПП «Ді-Трейд» на загальну суму 36 555,00 грн, в тому числі ПДВ-6 092,50 грн; 03.02.2010 № 0203-3, постачальник ТОВ «Уніторгсервіс» на загальну суму 34 400,00 грн, в тому числі ПДВ-5 733,33 грн (т. 3 а.с. 245 - 247).

Відповідно до даних реєстру отриманих та виданих податкових накладних № 1 за період часу з 01.07.2008 до 31.07.2008 платником податку ТОВ «Укртрансдизель» до ДПІ було подано наступні податкові накладні: 03.07.2008 № 0703/3, постачальник ПП «Сантар-Торг» на загальну суму 74 623,14 грн, в тому числі ПДВ-12 437,19 грн; 17.07.2008 № 0717, постачальник ПП «Сантар-Торг» на загальну суму 32 778,74 грн, в тому числі ПДВ-5 463,12 грн; 21.07.2008 № 0721, постачальник ПП «Сантар-Торг» на загальну суму 20 615,39 грн, в тому числі ПДВ-3 435,90 грн (т. 3 а.с. 248-250).

Згідно з даними реєстру отриманих та виданих податкових накладних № 1 за період часу з 01.08.2008 до 31.08.2008 платником податку ТОВ «Укртрансдизель» до ДПІ було подано наступні податкові накладні: 04.08.2008 № 0804/2, постачальник ПП «Сантар-Торг» на загальну суму 76 007,59 грн, в тому числі ПДВ-12 667,93 грн; 06.08.2008 № 0806/4, постачальник ПП «Сантар-Торг» на загальну суму 55 354,28 грн, в тому числі ПДВ-9 225,71 грн (т. 3 а.с. 251 - 253).

Відповідно до даних реєстру отриманих та виданих податкових накладних № 1 за період часу з 01.04.2009 до 30.04.2009 платником податку ТОВ «Укртрансдизель» до ДПІ було подано наступні податкові накладні: 01.04.2009 № 03/31, постачальник ПП «Ді-Трейд» на загальну суму 18 500,00 грн, в тому числі ПДВ-3 083,33 грн; 01.04.2009 № 0401/5, постачальник ПП «Парвус» на загальну суму 19 431,60 грн, в тому числі ПДВ-3 238,60 грн; 01.04.2009 № 04/01-3, постачальник ПП «Ді-Трейд» на загальну суму 16 618,18 грн, в тому числі ПДВ-2 769,70 грн; 01.04.2009 № 0401-2, постачальник ТОВ «Уніторгсервіс» на загальну суму 33 163,91 грн, в тому числі ПДВ-5 527,32 грн; 06.04.2009 № 0406/2, постачальник ПП «Парвус» на загальну суму 56 999,99 грн, в тому числі ПДВ-9 500,00 грн; 16.04.2009 № 04/16-1, постачальник ПП «Ді-Трейд» на загальну суму 20 724,00 грн, в тому числі ПДВ-3 454,00 грн (т. 3 а.с. 254 - 256).

Згідно з даними реєстру отриманих та виданих податкових накладних № 1 за період часу з 01.01.2009 до 31.01.2009 платником податку ТОВ «Укртрансдизель» до ДПІ було подано наступні податкові накладні: 15.01.2009 № 0115/3, постачальник ПП «Парвус» на загальну суму 67 540,80 грн, в тому числі ПДВ-11 256,80 грн; 20.01.2009 № 0120/5, постачальник ПП «Парвус» на загальну суму 15 411,06 грн, в тому числі ПДВ-2 568,51 грн (т. 3 а.с. 257).

Відповідно до даних реєстру отриманих та виданих податкових накладних № 1 за період часу з 01.02.2009 до 28.02.2009 платником податку ТОВ «Укртрансдизель» до ДПІ було подано наступні податкові накладні: 03.02.2009 № 0203/1, постачальник ПП «Парвус» на загальну суму 3 000,00 грн, в тому числі ПДВ-500,00 грн; 13.02.2009 № 0213/4, постачальник ПП «Парвус» на загальну суму 42 753,32 грн, в тому числі ПДВ-7 125,55 грн (т. 3 а.с.258-260).

Згідно з даними реєстру отриманих та виданих податкових накладних № 1 за період часу з 01.03.2009 до 31.03.2009 платником податку ТОВ «Укртрансдизель» до ДПІ було подано наступні податкові накладні: 02.03.2009 № 0211, постачальник ПП «Парвус» на загальну суму 53 242,82 грн, в тому числі ПДВ-8 873,80 грн; 03.03.2009 № 0303/2, постачальник ПП «Парвус» на загальну суму 58 549,02 грн, в тому числі ПДВ-9 758,17 грн; 04.03.2009 № 03/04-1, постачальник ПП «Ді-Трейд» на загальну суму 69 724,98 грн, в тому числі ПДВ-11 620,83 грн; 11.03.2009 № 03/11-3, постачальник ПП «Ді-Трейд» на загальну суму 36 709,66 грн, в тому числі ПДВ-6 118,28 грн; 16.03.2009 № 0316-4, постачальник ТОВ «Уніторгсервіс» на загальну суму 40 500,00 грн, в тому числі ПДВ-6 750,00 грн; 17.03.2009 № 0317-2, постачальник ТОВ «Уніторгсервіс» на загальну суму 49 380,63 грн, в тому числі ПДВ-8 230,10 грн; 23.03.2009 № 0323, постачальник ПП «Парвус» на загальну суму 31 524,85 грн, в тому числі ПДВ-5 254,14 грн; 25.03.2009 № 0325-4, постачальник ТОВ «Уніторгсервіс» на загальну суму 50 000,00 грн, в тому числі ПДВ-8 333,33 грн; 26.03.2009 № 0326-4, постачальник ТОВ «Уніторгсервіс» на загальну суму 54 973,20 грн, в тому числі ПДВ-9 162,20 грн; 26.03.2009 № 03/26-4, постачальник ПП «Ді-Трейд» на загальну суму 14 682,20 грн, в тому числі ПДВ-2 447,03 грн; 30.03.2009 № 0330-3, постачальник ТОВ «Уніторгсервіс» на загальну суму 49 476,00 грн, в тому числі ПДВ-8 246,00 грн; 31.03.2009 № 0331, постачальник ТОВ «Уніторгсервіс» на загальну суму 32 984,00 грн, в тому числі ПДВ-5 497,33 грн (т. 3 а.с. 261-263).

Відповідно до даних реєстру отриманих та виданих податкових накладних № 1 за період часу з 01.04.2008 до 30.04.2008 платником податку ТОВ «Укртрансдизель» до ДПІ було подано наступні податкові накладні: 29.04.2008 № 0429, постачальник ПП «Сантар-Торг» на загальну суму 39 863,00 грн, в тому числі ПДВ-6 643,83 грн (т. 3 а.с. 254-266).

Згідно з даними реєстру отриманих та виданих податкових накладних за період часу з 01.04.2010 до 30.04.2010 платником податку ТОВ «Укртрансдизель» до ДПІ було подано наступні податкові накладні: 14.04.2010 року № 0414, постачальник ТОВ «Фалбі-Контракт» на загальну суму 84 419,22 грн, в тому числі ПДВ-14 069,87 грн; 20.04.2010 № 0420, постачальник ТОВ «Фалбі-Контракт» на загальну суму 28 230,78 грн, в тому числі ПДВ-4 705,13 грн (т. 3 а.с. 267 - 270).

Відповідно до даних реєстру отриманих та виданих податкових накладних за період часу з 01.06.2010 до 30.06.2010 платником податку ТОВ «Укртрансдизель» до ДПІ було подано наступні податкові накладні: 01.06.2010 року № 0600, постачальник ТОВ «Фалбі-Контракт» на загальну суму 50 238,00 грн, в тому числі ПДВ 8 373,00 грн (т. 5 а.с. 40 - 43).

Відповідно до пояснюючої записки директора ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 , наданої 03.06.2009 № 1/030609 начальнику ДПІ в Христинівському районі, розбіжність між даними декларації з ПДВ за 1 квартал 2009 року та декларації з податку та декларації на прибуток підприємства за 1 квартал 2009 року (витрати на придбання товарів, робіт посліг) в сумі 102,8 тис грн., зумовлена тим, що до декларації з ПДВ не включено: податкові накладні, отримані з запізненням на суму 25,8 тис грн.; собівартість реалізованої валюти на суми 77,0 тис грн. Так, за 1 квартал 2009 року та декларації з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2009 року (доходи від продажу товарів (робіт, послуг)) в сумі 154,0 тис грн. до декларації з ПДВ не включена передоплата за товар від іноземного постачальника в розмірі 77,0 тис грн. на суму від продажу валюти в розмірі 77,0 тис грн. Крім того, в декларації з прибутку підприємства з рядка 01.1 відсторнована зміна суми компенсації вартості поданих послуг замість включення даної суми до рядка 02.1 в розмірі 15,1 тис грн (т. 4 а.с. 10).

Згідно з довідкою № 30/15-01/33819678 від 03.06.2009 про результати невиїзної документальної (камеральної) перевірки податкової звітності з податку на прибуток, в результаті проведеної невиїзної документальної перевірки податкової декларації з податку на прибуток за I квартал, сум заниженого податкового зобов`язання про податку на прибуток не встановлено (т. 4 а.с. 19 - 21).

Відповідно до податкової декларації з податку на додану вартість за квітень місяць 2008 року за вхідним № 3713 (прийнятої по електронній пошті), сума ПДВ (рядок 10.1) зазначено 69 383,00 грн, усього податкового кредиту (рядок 17) 69 383,00 грн (т. 4 а.с. 184 - 185).

Згідно з податковою декларацією з податку на додану вартість за червень місяць 2008 року № 5542, з додатками, сума ПДВ (рядок 10.1) зазначено 62 540,00 грн, усього податкового кредиту (рядок 17) 80 167,00 грн. Дана податкова декларація, зокрема містить підпис обвинуваченого ОСОБА_7 та відтиск печатки ТОВ «Укртрансдизель» (т. 4 а.с. 217 - 221).

Відповідно до податкової декларації з податку на додану вартість за липень місяць 2008 року № 6501, з додатками, сума ПДВ (рядок 10.1) зазначено 31 682,00 грн, усього податкового кредиту (рядок 17) 31 671,00 грн. Дана податкова декларація, зокрема містить підпис обвинуваченого ОСОБА_7 та відтиск печатки ТОВ «Укртрансдизель» (т. 4 а.с. 209 - 210).

Згідно з податковою декларацією з податку на додану вартість за серпень місяць 2008 року № 7380, з додатками, сума ПДВ (рядок 10.1) зазначено 59 083,00 грн, усього податкового кредиту (рядок 17) 59 114,00 грн. Дана податкова декларація, зокрема містить підпис обвинуваченого ОСОБА_7 та відтиск печатки ТОВ «Укртрансдизель» (т. 4 а.с. 211 - 216).

Відповідно до податкової декларації з податку на додану вартість за вересень місяць 2008 року № 8958, з додатками, сума ПДВ (рядок 10.1) зазначено 48 334,00 грн, усього податкового кредиту (рядок 17) 48 334,00 грн. Дана податкова декларація, зокрема містить підпис обвинуваченого ОСОБА_7 та відтиск печатки ТОВ «Укртрансдизель» (т. 4 а.с. 171 - 174).

Згідно з податковою декларацією з податку на додану вартість за листопад місяць 2008 року № 10877, з додатками, (прийнятої по електронній пошті) сума ПДВ (рядок 10.1) зазначено 62 654,00 грн, усього податкового кредиту (рядок 17) 62 589,00 грн (т. 11 а.с. 202 - 208).

Відповідно до податкової декларації з податку на додану вартість за грудень місяць 2008 року № 12378, з додатками, (прийнятої по електронній пошті) сума ПДВ (рядок 10.1) зазначено 7 518,00 грн, усього податкового кредиту (рядок 17) 7 498,00 грн (т. 11 а.с. 209 - 215).

Згідно з податковою декларацією з податку на додану вартість за січень місяць 2009 року за вхідним № 827 (прийнятої по електронній пошті), сума ПДВ (рядок 10.1) зазначено 16 196 грн, усього податкового кредиту (рядок 17) 16 196 грн (т. 4 а.с. 26 - 27).

Відповідно до податкової декларації з податку на додану вартість за лютий місяць 2009 року за вхідним № 1498, сума ПДВ (рядок 10.1) зазначено 15 634,00 грн, усього податкового кредиту (рядок 17) 15 634,00 грн (т. 11 а.с. 181 - 187).

Згідно з податковою декларацією з податку на додану вартість за березень місяць 2009 року за вхідним № 3009 (прийнятої по електронній пошті), сума ПДВ (рядок 10.1) зазначено 110 104 грн, усього податкового кредиту (рядок 17) 110 104 грн (т. 4 а.с. 22 - 23).

Відповідно до податкової декларації з податку на додану вартість за квітень місяць 2009 року за вхідним № 4135 (прийнятої по електронній пошті), сума ПДВ (рядок 10.1) зазначено 37 038,00 грн, усього податкового кредиту (рядок 17) 36 915,00 грн (т. 11 а.с. 188 - 194).

Згідно з податковою декларацією з податку на додану вартість за травень місяць 2009 року за вхідним № (прийнятої по електронній пошті), сума ПДВ (рядок 10.1) зазначено 10 627 грн, усього податкового кредиту (рядок 17) 10 627 грн (т. 4 а.с. 24 - 25).

Відповідно до податкової декларації з податку на додану вартість за червень місяць 2009 року за вхідним № (прийнятої по електронній пошті), з додатками, сума ПДВ (рядок 10.1) зазначено 35 431 грн, усього податкового кредиту (рядок 17) 35 431 грн (т. 4 а.с. 28 29, 30 - 31).

Згідно з податковою декларацією з податку на додану вартість за червень місяць 2009 року за вхідним № , з додатками, сума ПДВ (рядок 10.1) зазначено 33 924 грн, усього податкового кредиту (рядок 17) 33 924 грн. Дана податкова декларація, зокрема містить підпис обвинуваченого ОСОБА_7 та відтиск печатки ТОВ «Укртрансдизель» (т. 4 а.с. 34 - 37).

Відповідно до податкової декларації з податку на додану вартість за липень місяць 2009 року за вхідним № (прийнятої по електронній пошті), з додатками, сума ПДВ (рядок 10.1) зазначено 47 294 грн, усього податкового кредиту (рядок 17) 47 294 грн (т. 4 а.с. 51 - 53).

Згідно з податковою декларацією з податку на додану вартість за серпень місяць 2009 року № , з додатками, (прийнятої по електронній пошті) сума ПДВ (рядок 10.1) зазначено 104 366,00 грн, усього податкового кредиту (рядок 17) 104 592 грн (т. 4 а.с. 78 - 81).

Відповідно до податкової декларації з податку на додану вартість за вересень місяць 2009 року № __, з додатками, сума ПДВ (рядок 10.1) зазначено 6 23__грн, усього податкового кредиту (рядок 17) 89 887 грн. Дана податкова декларація, зокрема містить підпис обвинуваченого ОСОБА_7 та відтиск печатки ТОВ «Укртрансдизель» (т. 4 а.с. 54 - 57).

Згідно з податковою декларацією з податку на додану вартість за жовтень місяць 2009 року № 11095, з додатками, сума ПДВ (рядок 10.1) зазначено 47 552 грн, усього податкового кредиту (рядок 17) 47 552,00 грн. Дана податкова декларація, зокрема містить підпис обвинуваченого ОСОБА_7 та відтиск печатки ТОВ «Укртрансдизель» (т. 4 а.с. 74 - 77).

Відповідно до податкової декларації з податку на додану вартість за листопад місяць 2009 року № 11729, з додатками, сума ПДВ (рядок 10.1) зазначено 203 499,00 грн, усього податкового кредиту (рядок 17) 203 499 грн. Дана податкова декларація, зокрема містить підпис обвинуваченого ОСОБА_7 та відтиск печатки ТОВ «Укртрансдизель» (т. 4 а.с. 96 - 99).

Згідно з податковою декларацією з податку на додану вартість за грудень місяць 2009 року № , з додатками, (прийнятої по електронній пошті) сума ПДВ (рядок 10.1) зазначено 146 431,00 грн, усього податкового кредиту (рядок 17) 146 431,00 грн (т. 11 а.с. 195 - 201).

Відповідно до податкової декларації з податку на додану вартість за лютий місяць 2010 року № , з додатками, сума ПДВ (рядок 10.1) зазначено 110 162,00 грн, усього податкового кредиту (рядок 17) 110 162 грн (т. 11 а.с. 174 - 180).

Згідно з податковою декларацією з податку на додану вартість за березень місяць 2010 року № 3267, з додатками, сума ПДВ (рядок 10.1) зазначено 69 078,00 грн, усього податкового кредиту (рядок 17) 69 078,00 грн. Дана податкова декларація, зокрема містить підпис обвинуваченого ОСОБА_7 та відтиск печатки ТОВ «Укртрансдизель» (т. 5 а.с. 7 12, 59).

Відповідно до податкової декларації з податку на додану вартість за квітень місяць 2010 року № 4585, з додатками, сума ПДВ (рядок 10.1) зазначено 54 009,00 грн, усього податкового кредиту (рядок 17) 54 009,00 грн. Дана податкова декларація, зокрема містить підпис обвинуваченого ОСОБА_7 та відтиск печатки ТОВ «Укртрансдизель» (т. 5 а.с. 17 - 19).

Згідно з податковою декларацією з податку на додану вартість за червень місяць 2010 року № 6464, з додатками, сума ПДВ (рядок 10.1) зазначено 119 784 грн, усього податкового кредиту (рядок 17) 129 562 грн. Дана податкова декларація, зокрема містить підпис обвинуваченого ОСОБА_7 та відтиск печатки ТОВ «Укртрансдизель» (т. 5 а.с. 35 - 39).

Відповідно до декларації з податку на прибуток підприємства, поданої ТОВ «Укртрансдизель» за 2008 рік № 12772, сума валового доходу від усіх видів діяльності становить 3 144 787,00 грн, сума валових витрат становить 3 144 787,00 грн, сума нарахованого податку до сплати становить 3 264 грн (т. 4 а. с. 206 - 208).

Згідно з декларацією з податку на прибуток підприємства, поданої ТОВ «Укртрансдизель» за 2009 рік № 13927, сума валового доходу від усіх видів діяльності становить 5 578 527,00 грн, сума валових витрат становить 5 286 099,00 грн, сума нарахованого податку до сплати становить 23 367 грн (т. 4 а. с. 106 - 108).

Відповідно до декларації з податку на прибуток підприємства, поданої ТОВ «Укртрансдизель» за 2010 рік № , сума валового доходу від усіх видів діяльності становить 10 791 911,00 грн, сума валових витрат становить 10 172 485,00 грн, сума нарахованого податку до сплати становить 122 679, 00 грн (т. 11 а. с. 169 - 173).

Згідно з уточнюючим розрахунком податкових зобов`язань з податку на додану вартість, поданої у липні місяці 2009 за № 6650, було уточнено розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість за травень місяць 2009. Даний уточнений розрахунок, зокрема містить підпис обвинуваченого ОСОБА_7 та відтиск печатки ТОВ «Укртрансдизель» (т. 4 а.с. 42 - 44).

Відповідно до корінців податкових повідомлень - рішень форми «Ш» № /0 від 25.08.2009, № /0 від 25.08.2009, № /0 від 21.05.2009, обвинуваченим ОСОБА_7 було сплачено штрафи за несвоєчасну сплату платежів: комунальний податок, податок на прибуток приватних підприємств, комунальний податок, відповідно (т. 4 а.с. 45 - 50).

Згідно з корінцями податкових повідомлень - рішень форми «Ш» № /0 від 20.11.2009, № /0 від 23.11.2009, № /0 від 19.10.2009, № /0 від 16.01.2009, № /0 від 16.07.2009, обвинуваченим ОСОБА_7 було сплачено штрафи за несвоєчасну сплату платежів: податок на прибуток приватних підприємств, комунальний податок, податок з власників наземних транспортних засобів (юридичних осіб) м. Христинівка, податок з власників наземних транспортних засобів (юридичних осіб) м. Христинівка, податок з власників наземних транспортних засобів (юридичних осіб) м. Христинівка, відповідно (т. 4 а.с. 58 - 67).

Відповідно до довідки № 45/15-01/33819678 від 01.09.2009 про результати невиїзної документальної (камеральної) перевірки податкової звітності з податку на прибуток, в результаті проведеної невиїзної документальної перевірки податкової декларації з податку на прибуток за I півріччя, сум заниженого податкового зобов`язання про податку на прибуток не встановлено (т. 4 а.с. 68 - 70).

Згідно з пояснюючою запискою директора ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 , наданої 07.08.2009 № 1/070809 начальнику ДПІ в Христинівському районі, ОСОБА_7 надав пояснення щодо розбіжностей декларації з ПДВ та декларацією з податку на прибуток підприємства (т. 4 а.с. 73).

Відповідно до корінця податкового повідомлення - рішення форми «Ш» № /0 від 20.11.2009, обвинуваченим ОСОБА_7 було сплачено штраф за несвоєчасну сплату платежа: інші збори за забруднення навколишнього природного середовища м. Христинівка (т. 4 а. с. 82 - 83).

Згідно з уточнюючим розрахунком податкових зобов`язань з податку на додану вартість, поданої у грудні місяці 2009 за № 11331, з додатком, було уточнено розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість за жовтень місяць 2009 року. Даний уточнений розрахунок, зокрема містить підпис обвинуваченого ОСОБА_7 та відтиск печатки ТОВ «Укртрансдизель» (т. 4 а.с. 100 - 101).

Відповідно до висновку про результати проведеної невиїзної документальної (камеральної) перевірки податкової звітності з податку на прибуток за 2009 рік №14/15-028/1847 від 24.03.2010, відповідно до якого інформація про ймовірне заниження податкових зобов`язань відсутня (т. 4 а.с. 102).

Відповідно до пояснюючої записки директора ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 , наданої 10.03.2010 № 2/100310 начальнику ДПІ в Христинівському районі ОСОБА_7 надав пояснення щодо розбіжностей між даними декларації з ПДВ за 12 місяців 2009 року та декларації з податку на прибуток підприємства за 12 місяців 2009 (т. 4 а.с. 103).

Згідно з уточнюючим розрахунком податкових зобов`язань з податку на додану вартість, поданої у грудні місяці 2009 за № 11332, з додатком, було уточнено розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість за вересень місяць 2009 року. Даний уточнений розрахунок, зокрема містить підпис обвинуваченого ОСОБА_7 та відтиск печатки ТОВ «Укртрансдизель» (т. 4 а.с. 104 - 105).

Відповідно до додатку 4 до Примірного порядку проведення невиїзної документальної (камеральної) перевірки та здійснення контролю за правлянням податку на прибуток, ТОВ «Укртрансдизель» віднесено до 2 категорії (т. 4 а.с. 109).

Згідно з даними корінців податкових повідомлень - рішень форми «Р» № /0 від 18.03.2008, № /0 від 18.03.2009, обвинуваченим ОСОБА_7 було здійснено платежі: податок з доходів найманих працівників по актах перевірки та податок на прибуток приватних підприємств (т. 4 а.с. 110 - 113).

Відповідно до корінця податкового повідомлення - рішення форми «Ш» № /0 від 18.01.2008, обвинуваченим ОСОБА_7 було сплачено штраф за несвоєчасну сплату платежа: податок з власників наземних транспортних засобів (юридичних осіб) м. Христинівка (т. 4 а. с. 123 - 124).

Згідно з направлення № 19 від 28.02.2008 та повідомленням № 566 ДПІ у Христинівському районі, посадову особу ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_102 під розписку повідомлено про проведення виїзної планової документальної перевірки ТОВ «Укртрансдизель» з метою дотримання вимог податкового та валютного законодавства (т. 4 а.с. 129 - 132).

Відповідно до акту «Про результати виїзної планової перевірки ТОВ «Укртрансдизель» код 33819678 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 20.01.2006 по 31.12.2007» № 24/23-01/33819678 від 13.03.2008, перевіркою встановлені порушення: п.п.5.3.2 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.97 р. із змінами та доповненнями в результаті чого занижено податок на прибуток за 2007 рік на суму 5 811 грн, в тому числі за 2 квартал 2007 року на суму 1 563 грн, за 3 квартал 2007 року на суму 2 063 грн; за 4 квартал 2007 року на суму 2 185 грн; 2.ст.6, ст.4.2. Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.2003 №889-IV із змінами та доповненнями, п.4 Порядку надання документів та їх склад при застосуванні податкової соціальної пільги від 26.12.2003 року підприємством не утримано податок з доходів фізичних осіб в сумі 308,91 грн (т.4 а.с. 133-163).

Згідно з корінцями протоколів серії АВ № 140023 та серії АВ № 140022, складено на ОСОБА_7 та ОСОБА_102 щодо заниження податку на прибуток за 2007 рік на суму 5 811,00 грн (т. 4 а.с. 164 - 167).

Відповідно до уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань з податку на додану вартість, поданої у жовтні місяці 2008 за № 7976, з додатком, було уточнено розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість за липень місяць 2008 року. Даний уточнений розрахунок, зокрема містить підпис обвинуваченого ОСОБА_7 та відтиск печатки ТОВ «Укртрансдизель» (т. 4 а.с. 169 - 170).

Згідно з уточнюючим розрахунком податкових зобов`язань з податку на додану вартість, поданої у лютому місяці 2009 за № 789, з додатком, було уточнено розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість за червень місяць 2008 року. Даний уточнений розрахунок, зокрема містить підпис обвинуваченого ОСОБА_7 та відтиск печатки ТОВ «Укртрансдизель» (т. 4 а.с. 190 - 191).

Відповідно до уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань з податку на додану вартість, поданої у жовтні місяці 2008 за № 8960, з додатком, було уточнено розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість за липень місяць 2008 року. Даний уточнений розрахунок, зокрема містить підпис обвинуваченого ОСОБА_7 та відтиск печатки ТОВ «Укртрансдизель» (т. 4 а.с. 192 - 193).

Згідно з уточнюючим розрахунком податкових зобов`язань з податку на додану вартість, поданої у жовтні місяці 2008 за № 8960, з додатком, було уточнено розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість за серпень місяць 2008 року. Даний уточнений розрахунок, зокрема містить підпис обвинуваченого ОСОБА_7 та відтиск печатки ТОВ «Укртрансдизель» (т. 4 а.с. 194 - 195).

Відповідно до розрахунку коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість, з додатком за липень 2008 року, відбулось коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (т. 4 а.с. 196 - 197).

Згідно з корінцями податкових повідомлень - рішень форми «Ш» № /0 від 15.09.2008 та № /0, обвинуваченим ОСОБА_7 було сплачено штраф за несвоєчасну сплату платежів: інші збори за забруднення навколишнього середовища м. Христинівка та комунальний податок, відповідно (т. 4 а. с. 200 - 203).

Відповідно до пояснюючої записки директора ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 , наданої 31.05.2010 № 1/310510 начальнику ДПІ в Христинівському районі, ОСОБА_7 надав пояснення щодо розбіжностей між даними декларації з ПДВ за 3 місяці 2010 року та декларації з податку на прибуток підприємства за 3 місяці 2010 (т. 5 а.с. 13).

Згідно з додатком 4 до Примірного порядку проведення невиїзної документальної (камеральної) перевірки та здійснення контролю за правлянням податку на прибуток, ТОВ «Укртрансдизель» віднесено до 2 категорії (т. 5 а.с. 16).

Відповідно до уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань з податку на додану вартість, поданої у червні місяці 2010 за № 4765, з додатком, було уточнено розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість за квітень місяць 2010 року. Даний уточнений розрахунок, зокрема містить підпис обвинуваченого ОСОБА_7 та відтиск печатки ТОВ «Укртрансдизель» (т. 5 а.с. 24 - 25).

Згідно з корінцем податкового повідомлення - рішення форми «Р» № /0 від 04.06.2010, обвинуваченим ОСОБА_7 було здійснено платіж податок на прибуток приватних підприємств (т. 5 а.с. 45).

Відповідно до акту «Про результати невиїзної документальної (камеральної) перевірки податкової звітності з податку на прибуток № 29/15-01/33819678 від 31.05.2010, перевіркою встановлені порушення: п.п.17.2 п.17 Закону України «Про порядок погашення зобов`язань платниками податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» та не відображено в ряд. 22 Декларації з податку на прибуток на I квартал 2010 року суму штрафу, самостійно нарахованого у зв`язку з виправленням помилок. Розмір самостійно виявленої помилки за результатами минулих податкових періодів відображеної в ряд.02.2 Декларації, складає 15 795 грн. Платник не нарахував суму штрафу, самостійно нарахованого у зв`язку з виправленням помилки в розмірі 198 грн (т. 5 а.с. 46 - 48).

Згідно з пояснюючими записками директора ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 , наданих начальнику ДПІ в Христинівському районі: щодо наявності запасів, використаних у негосподарській діяльності, у декларації з податку на прибуток підприємства за 6 місяців 2010; № 1/250810 від 25.08.2010 щодо розбіжностей між даними декларації з ПДВ за 6 місяців 2010 та декларації з податку на прибуток підприємства; № 1/151110 від 15.11.2020 щодо розбіжностей між даними декларації з ПДВ за 9 місяців 2010 та декларації з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2010 (т. 5 а.с. 52, 53, 64).

Відповідно до копії постанови про притягнення як обвинуваченого ОСОБА_88 від 19.10.2011, притягнуто ОСОБА_86 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , як обвинуваченого та пред`явлено йому обвинувачення у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України (т. 5 а. с. 149-175).

Відповідно до постанови про проведення обшуку від 10.05.2012, постановлено провести обшук в офісному приміщенні ТОВ «Укртрансдизель», розташованому в м. Христинівка вул. Пушкіна, 2 А з метою виявлення та вилучення предметів документів фінансово господарської діяльності ТОВ «Укртрансдизель», зокрема по взаємовідносинам з ТОВ «Фалбі - Контракт», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ПП «Сантар Торг», ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Парвус» та ПП «Ді - Трейд», банківських документів та документів податкової звітності, печаток фіктичних підприємств, комп`ютерної техніки, електронних носіїв інформації, матеріальних цінностей здобутих злочинним шляхом та інших документів і предметів, які мають значення для встановлення істини по даній кримінальній справі (т. 5 а. с. 45).

Згідно з протоколом обшуку від 12.06.2012, під час обшуку в офісному приміщенні ТОВ «Укртрансдизель», що за адресою м. Христинівка вул. Пушкіна, 2-А було виявлено та вилучено: ноутбук чорного кольору марки «Asus», моделі Р53S-1 шт; щоденник коричневого кольору з чорновими записами директора ТОВ «Укратрансдизель» ОСОБА_7 , який знаходився на робочому столі ОСОБА_7 -1 шт; робочий зошит синього кольору з написом на титульній сторінці «Buro Max», максимум якісної канцелярії на 95 арк-1 шт 4 аркуші паперу формату А-4 з чорновими записами директора ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 , які знаходились на робочому столів кабінеті під №1-на 2 арк. (Парвус-Газель, Санторторг, Ді-трейд); паспорт ОСОБА_7 серії НОМЕР_24 , виданий 09.04.09, термін дії до 09.04.19-1 шт.; печатку ПП ОСОБА_97 (код НОМЕР_25 ), яка знаходиться в металевому футлярі сріблястого кольору-1 шт.

В кабінеті під №3, який розташований з правої сторони від входу в офісне приміщення та належить головному бухгалтеру ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_115 , було виявлено та вилучено: договір оренди будинку, споруди (іншого об`єкта нерухомості) від 11.02.11 на 2 арк. (копія); печатку ТОВ «Укртрансдизель» в оснастці автоматі сіро-чорного кольору-1 шт.; папку швидкошивну білого кольору в якій містяться документи ТОВ «Укртрансдизель» по взаємовідносинам з ДП «Бердянський торгівельний порт» (код 01125761), ДТГС «Львівська залізниця» (код 01103707), АЕМ «Київенерго» (код 00131305). В папці прошито та пронумеровано документів на 112 арк.; системний блок чорного кольору, на задній панелі якого міститься стікер білого кольору з надписом 90-PLK61A F5C4-53C на передній панелі міститься логотип «Vento»-1 шт.; монітор чорного кольору з логотипом торгівельної марки «Samsung», моделі Sync M2stcr 2053 -1 шт (т. 6 а.с. 46 - 50).

Згідно з даними, які знаходяться на аркушах паперу формату А-4, з чорновими записами ОСОБА_7 , а саме на першому аркуші паперу з ліва на право виконано наступні записи кульковою ручкою синього кольору: «Санторг», «Парвус», «Уніторгсервіс», «Ді-Трейдд». Також, під кожним вищезазначеним СГД, трьома колонками зазначені дати. Навпроти дати 03.03.09 року в колонці «Парвус» зроблено запис «? можливо Ді-Трейд» та навпроти дати 1.04.09 в колонці «Ді-Трейд» зроблено запис-отримував Висоцький своїм авто.

На другому аркуші формату А-4 виконано наступні записи кульковою ручкою синього кольору: «Парвус» під яким вказані дати, поруч навпроти кожної дати зазначені назви авто «Камаз» та «Ваз/Газель». Верхня частина записів відокремлена рівною рискою, під якою зроблено запис «Уніторгсервіс» з датами та зазначено марки автомобілів (т. 6 а. с. 53, 54);

Відповідно до копії договору оренди будинку, споруди (іншого об`єкта нерухомості) від 11.02.2011, укладеного між ПП «Оскар» в особі директора ОСОБА_7 (орендодавець) та ТОВ «Укртрансдизель» в особі заступника директора з РРС ОСОБА_116 (орендар), орендодавець передає, а орендар приймає у тимчасове володіння комплекс будівель та споруд (адміністративний будинок та допоміжні приміщення), загальною площею 693,2 кв.м, що за адресою АДРЕСА_3 , розмір земельної ділянки, що передається у користування разом з об`єктом, що орендується 0,6212 га (т. 6 а.с. 102 - 103).

Згідно з договором підряду №6/08-Р, укладеного 21.08.2008 між ДП «Бердянський морський торгівельний порт» (замовник) та ТОВ «Укртрансдизель» (підрядчик), замовник поручає, а підрядчик приймає на себе зобов`язання виконати роботи по ремонту тепловоза ТГМ-23В (т. 6 а.с.104 - 105).

Відповідно до акту № ОУ-0000034 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 22.10.2008, ТОВ «Уктрансдизель» був проведений капітальний ремонт тепловоза ТГМ-23В в об`ємі КР-1 на загальну суму 398 996,40 грн, із них сума ПДВ становить 66 499,40 грн (т. 6 а.с. 106).

Згідно з податковими накладними № 53 від 30.03.09 та № 106 від 22.10.2008, ДП «Бердянський МТП» сплатив ТОВ «Укртрансдизель» кошти за проведений капітальний ремонт тепловоза ТГМ-23В в об`ємі КР-1 на загальну суму 398 996,40 грн, із них сума ПДВ становить 66 499,40 грн (т. 6 а.с. 107 - 108).

Відповідно до розрахунку № 1/106 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної від 22.10.2008 № 106 за договором, було здійснено коригування вартості капітального ремонту тепловоза (т. 6 а.с. 109).

Згідно з платіжними дорученнями (копій): № 720 від 30.01.2009 на суму 25 850,00 грн, в тому числі сума ПДВ-4 308,33 грн; № 6002 від 16.09.2009 на суму 24 440,10 грн, в тому числі сума ПДВ 4 073,35 грн; № 5017 від 04.08.2010 на суму 4 999,32 грн, в тому числі сума ПДВ 833,22 грн; № 4351 від 06.07.2010 на суму 4 999,32 грн, в тому числі сума ПДВ 833,22 грн; № 6012 від 23.09.2010 на суму 12 798,91 грн, в тому числі сума ПДВ 2 133,15 грн; № 5019 від 04.08.2010 на суму 4 880,00 грн, в тому числі сума ПДВ 813,33 грн; № 6067 від 24.09.2010 на суму 37 800,00 грн, в тому числі сума ПДВ 6 300,00 грн; № 6156 від 29.09.2010 на суму 1 100,00 грн, в тому числі сума ПДВ 183,33 грн; № 7097 від 15.11.2010 на суму 3 160,10 грн, в тому числі сума ПДВ 526,68 грн, Бердянський морський торгівельний порт сплачувало ТОВ «Укртрансдизель» за надані послуги (т. 10 а.с. 225-233).

Відповідно до акту № ОУ-0000033 здачі-прийняття робіт (надання послуг) (копії), ТОВ «Уктрансдизель» були проведені роботи (надані такі послуги) по рахунку №СФ-0133: ремонт ЗРД, послуги з ремонту помпи паливної на загальну суму 3 799,99 грн, із них сума ПДВ становить 633,33 грн. Сторони претензій одна до одної не мають (т. 10 а.с. 234).

Згідно з актом № ОУ-0000003 здачі-прийняття робіт (надання послуг) (копії), ТОВ «Уктрансдизель» були проведені роботи (надані такі послуги) по рахунку №СФ-0000075 від 04.12.2008: послуги по відправці тепловозу ТГМ-23В на загальну суму 25 850,00 грн, із них сума ПДВ становить 4 308,33 грн. Сторони претензій одна до одної не мають (т. 10 а.с. 235).

Відповідно до акту № ОУ-0000034 здачі-прийняття робіт (надання послуг) (копії), ТОВ «Уктрансдизель» були проведені роботи (надані такі послуги) по рахунку № СФ-0134 від 19.09.2010: послуги по ремонту насоса водяного малого та послуги по ремонту насоса механічного паливного на загальну суму 4 800,00 грн, із них сума ПДВ становить 800,00 грн. Сторони претензій одна до одної не мають (т. 10 а.с. 236).

Згідно з актом № ОУ-0000031 здачі-прийняття робіт (надання послуг) (копії), ТОВ «Уктрансдизель» були проведені роботи (надані такі послуги) по рахунку № СФ-0128: ремонт стартера ПС-У2 та ремонт насоса ТНВД на загальну суму 37 800,00 грн, із них сума ПДВ становить 6 300,00 грн. Сторони претензій одна до одної не мають (т. 10 а.с. 237).

Відповідно до акту № ОУ-0000037 здачі-прийняття робіт (надання послуг) (копії), ТОВ «Уктрансдизель» були проведені роботи (надані такі послуги) по рахунку № СФ-00070 від 04.12.2008: ремонт компресора ПК-35 на загальну суму 37 570,00 грн, із них сума ПДВ становить 6 261,66 грн. Сторони претензій одна до одної не мають (т. 10 а.с. 238).

Згідно з листами (копії) № 1/220909 від 22.09.2009 та вх. №1117 від 07.04.2009, ТОВ «Укртрансдизель», адресованих Бердянському морському торгівельному порту щодо погашення заборгованості за виконання роботи по рахунках № ОУ-0000037 та № 0000002 (т. 10 а.с. 239, 240).

Відповідно до копії видаткового ордеру Бердянського морського торгівельному порту, ТОВ «Укртрансдизель» було сплачено грошові кошти на загальну суму 4 950,00 грн, в тому числі сума ПДВ - 825,00 грн за запчастини (т. 10 а.с. 241).

Згідно з копією видаткового ордеру ТОВ «Укртрансдизель» № РН-0000002 від 05.02.2009, сплатило ДП «Бердянський МТП» грошові кошти на загальну суму 4 950,00 грн, в тому числі сума ПДВ - 825,00 грн за запчастини (т. 10 а.с. 242).

Відповідно до актів (копії) №1 від 21.02.2011 та від 13.02.2012 року «Про вилучення для знищення документів, які не внесені до Національного архівного фонду`у ДП «Бердянський морський торговельний порт» було відібрано для знищення документи (т. 10 а.с. 243-249).

Згідно з архівною довідкою, виданої архіваріусом ДП «Бердянський морський торгівельний порт», відповідно до актів про списання документів за 2007 рік № 1 від 21.02.2011 і за 2008 рік № 1 від 13.02.2012 первинні бухгалтерські документи та додатки до них (авансові звіти, матеріальні звіти, платіжні доручення а т.д.), журнали-ордера і додатки до них (акти виконаних робіт) списанні на підставі строків зберігання документів, затверджених «Переліком типових документів». Копії актів про списання знаходяться в бухгалтерії (т. 10 а.с. 250).

Згідно з договором поставки № Л/НХ-0915, укладеного 21.01.2009 між Державним територіально-галузевим об`єднанням «Львівська залізниця» (покупець) та ТОВ «Укртрансдизель» (постачальник), постачальник зобов`язується поставити та передати у власність покупця, а покупець прийняти й оплатити певний товар, в асортименті та кількості відповідно до «Специфікації №1», що є Додатком №1 до даного договору та його невід`ємною частиною, а саме: розпилювач до тепловозів серії М62, 2М62 (т. 6 а.с. 110 - 116).

Відповідно до видаткової накладної № РН-0000063 від 03.11.2009, ТОВ «Укртрансдизель» поставило ДТГО «Львівська залізниця» розпилювачі з голкою Д49.85.1сб.1 на загальну суму 37 274,40 грн; сума ПДВ 6 212,40 грн (т. 6 а.с. 117 - 119).

Згідно з довіреністю ЯОЗ №200688/1056, виданої 02.11.2009 залізничним РВ УМВС, на отримання від ТОВ «Укртрансдизель» розпилювачів в кількості 150 шт (т. 6 а.с. 118).

Відповідно до податкових накладних № 56 від 10.04.09 та № 167 від 03.11.2009, ДТГО «Львівська залізниця» сплатив ТОВ «Укртрансдизель» кошти за розпилювачі на загальну суму 37 274,40 грн, із них сума ПДВ становить 6 212,40 грн (т. 6 а.с. 120, 121).

Згідно з договором №644/ТЕЦ-6-09, укладеного 05.08.2009 між акціонерною енергопостачальною компанією «Київенерго» (замовник) та ТОВ «Укртрансдизель» (виконавець), (із додатками, в т.ч. калькуляцією ремонту), замовник доручає, а виконавець бере на себе зобов`язання виконати із власних матеріалів та запчастин власними силами і засобами капітальний ремонт (КР-2) тепловоза серії ТГМ-4 відповідно до технічного завдання (т. 6 а.с. 122 - 138).

Відповідно до акту прийому-передачі № 001 від 25.12.2009 (із додатками), АК «Київенерго» передало ТОВ «Укртрансдизель» на відповідальне зберігання тепловоз ТГМ-4 в комплекті, для проведення його капітального ремонту (т. 6 а.с. 139 - 141).

Згідно з договором № 1645/ТЕЦ-6-10, укладеного 15.12.2010 між акціонерною енергопостачальною компанією «Київенерго» (замовник) та ТОВ «Укртрансдизель» (виконавець), (із додатками, в т.ч. калькуляцією ремонту), виконавець зобов`язується надати послуги замовникові, зазначені в технічному завданні, а замовник прийняти і оплатити такі послуги: «35.20.9 послуги з технічного обслуговування, ремонту та відновлення залізничних, трамвайних локомотивів та рухомого складу. (Послуги з капітального ремонту тепловозу серії ТГМ-4» (т. 6 а.с. 142 - 161).

Відповідно до акту №ОУ-0000053 приймання виконаних робіт за листопад 2009 року, ТОВ «Укртрансдизель» виконало роботу по капітальному ремонту тепловоза ТГМ-4 №1995 на загальну суму 346 311,32 грн, із них сума ПДВ становить 57 718,55 грн (т. 6 а.с. 162 - 165).

Згідно з актом №ОУ-0000040 приймання виконаних робіт за вересень 2009 року (із додатками), ТОВ «Укртрансдизель» виконало роботу на загальну суму 322 017,04 грн, із них сума ПДВ становить 53 669,51 грн (т. 6 а.с. 166 - 172).

Відповідно до акту №ОУ-0000005 приймання виконаних робіт за березень 2011 року (із додатками), ТОВ «Укртрансдизель» виконало роботу на загальну суму 180 513,21 грн, із них сума ПДВ становить 30 085,53 грн (т. 6 а.с. 173 - 178).

Згідно з копією акту №ОУ-0000002 приймання наданих послуг за лютий 2011 року (із додатками), ТОВ «Укртрансдизель» виконало роботу на загальну суму 551 379,15 грн, із них сума ПДВ становить 91 896,53 грн (т. 6 а. с. 179 - 190).

Відповідно до податкових накладних № 175 від 13.11.09 та № 113 від 25.08.2009, АК «Київенерго» сплатив ТОВ «Укртрансдизель» кошти на загальну суму 334 164,18 грн, із них сума ПДВ становить 55 694,03 грн (т. 6 а. с. 191, 192).

Згідно з податковою накладною № 28 від 28.02.2011, філіал «Теплоелектроцентраль» №6 «Київенерго» АК «Київенерго» сплатив ТОВ «Укртрансдизель» кошти на загальну суму 330 750,26 грн, із них сума ПДВ становить 55 125,04 грн (т. 6 а.с. 193).

Відповідно до податкової накладної № 30 від 31.03.2011, філіал «Теплоелектроцентраль» №6 «Київенерго» АК «Київенерго» сплатив ТОВ «Укртрансдизель» кошти на загальну суму 180 522,74 грн, із них сума ПДВ становить 30 087,74 грн (т. 6 а.с. 194).

Згідно з виписками по рахунку ТОВ «Укртрандизель» за період з 11.03.2011 11.03.2011, відображено рух (сплату/надходження) коштів, втому числі і за виконані ТОВ «Укртрансдизель» роботи (т. 6 а.с. 195 - 215).

Таким чином, докази взаємовідносин ТОВ «Укртансдизель» з «Теплоелектроцентраль» №6 «Київенерго» АК «Київенерго», ДТГО «Львівська залізниця», ДП «Бердянський МТП» та інших з поставки та реалізації продукції та характер наданих послуг, виконаних робіт даним котрагентам свідчить про реальність операцій між ТОВ «Укртансдизель» та ТОВ «Фалбі - Контракт», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ПП «Сантар Торг», ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Парвус» та ПП «Ді - Трейд», оскільки запасні частині отримані від даних контрагентів ТОВ «Укртансдизель» були відпущені (встановлені) при виконанні договірних відносин ТОВ «Укртансдизель» з АК «Київенерго», ДТГО «Львівська залізниця», ДП «Бердянський МТП».

Відповідно до постанови про проведення обшуку від 24.05.2012, вирішено провести обшук в житловому будинку розташованому в АДРЕСА_4 , що на праві власності належить ОСОБА_7 , з метою виявлення та вилучення предметів і документів фінансово господарської діяльності ТОВ «Укртрансдизель», зокрема по взаємовідносинам з ТОВ «Фалбі - Контракт», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ПП «Сантар Торг», ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Парвус» та ПП «Ді - Трейд», банківських документів та документів податкової звітності, печаток фіктичних підприємств, комп`ютерної техніки, електронних носіїв інформації, матеріальних цінностей здобутих злочинним шляхом та інших документів і предметів, які мають значення для встановлення істини по даній кримінальній справі (т. 6 а.с. 223).

Згідно з протоколом обшуку від 12.06.2012, предметів та документів, що цікавлять слідство, виявлено та вилучено не було (т. 6 а.с. 224).

Відповідно до постанови про проведення обшуку від 24.05.2012, вирішено провести обшук за місцем реєстрації та проживання директора ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 , що за адресою: м. Христинівка вул. Кірова,98 - А, з метою виявлення та вилучення предметів і документів фінансово господарської діяльності ТОВ «Укртрансдизель», зокрема по взаємовідносинам з ТОВ «Фалбі - Контракт», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ПП «Сантар Торг», ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Парвус» та ПП «Ді - Трейд», банківських документів та документів податкової звітності, печаток фіктичних підприємств, комп`ютерної техніки, електронних носіїв інформації, матеріальних цінностей здобутих злочинним шляхом та інших документів і предметів, які мають значення для встановлення істини по даній кримінальній справі (т. 6 а.с. 226).

Згідно з протоколом обшуку від 12.06.2012, документів, що становить інтерес для слідства не виявлено та не вилучено (т. 6 а. с. 227).

Згідно з постановою про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки від 24.05.2012, постановлено розкрити банківську таємницю та провести виїмку в Черкаській обласній дирекції АТ «Райффайзен Банк Аваль», документів, що містять банківську таємницю за період з 01.01.2007 по 31.12.2010 ТОВ «Укртрансдизель» та визначено перелік документів (т. 7 а.с. 2).

Відповідно до постанови про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки від 24.05.2012, постановлено розкрити банківську таємницю та провести виїмку в АТ «Райффайзен Банк Аваль» м. Київ, документів, що містять банківську таємницю за період з 01.01.2007 по 31.12.2010 ТОВ «Укртрансдизель» та визначено перелік документів (т. 8 а.с. 5).

Згідно з протоколом виїмки від 31.07.2012, було проведено виїмку наступних документів: виписки по рахунку № НОМЕР_16 на 1 арк; виписки по рахунку № НОМЕР_26 на 1 арк; виписки по рахунку № НОМЕР_27 на 1 арк; виписки по рахунку № НОМЕР_21 на 3 арк; виписки по рахунку № НОМЕР_13 на 2 арк; виписки по рахунку № НОМЕР_15 на 4 арк; виписки по рахунку № НОМЕР_14 на 70 арк (т. 8 а.с. 6).

Відповідно до виписок по особових рахунках № НОМЕР_27 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_14 , зафіксовано рух коштів між ТОВ «Укртрансдизель» та іншими СГД (т. 8 а.с. 7 - 88).

Згідно з постановою про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки від 24.05.2012, постановлено розкрити банківську таємницю та провести виїмку в Черкаському ГРУ ПАТ КБ «ПриватБанк», документів, що містять банківську таємницю за період з 01.01.2007 по 31.12.2010 ТОВ «Укртрансдизель» та визначено перелік документів (т. 8 а.с. 92, 95).

Відповідно до роздруківок руху коштів ТОВ «Укртрансдизель» по особовим рахункам НОМЕР_20 та НОМЕР_28 , ТОВ «Укртрансдизель» здійснювало оплату за товари/послуги ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Сантар - Торг», ПП «Парвус», ПП «Ді - Трейд», ТОВ «Київконтракт ЛТД» (т. 7 а.с. 144 - 270).

Відповідно до виписок по рахунках № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 ТОВ «Укртрансдизель», за період часу із 24.05.2007 по 31.12.2010, із 24.05.2007 по 31.12.2010 та із 08.07.2008 по 31.12.2010, здійснювало оплату за товари/послуги ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Сантар - Торг» (т. 8 а.с. 98 - 116).

Дані про рух коштів на рахунках ТОВ «Укртрансдизель» вказують про реальність перерахуання коштів на рахунки контрагентів ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Сантар - Торг», ПП «Парвус», ПП «Ді - Трейд», ТОВ «Київконтракт ЛТД».

Згідно з заявою ОСОБА_7 на видачу готівки № 3, 2 від 16.06.2010 та від 16.06.2010, ОСОБА_7 просив видати готівку в сумі 40 000,00 грн та 49 000,00 грн, із розрахункового рахунку № НОМЕР_29 , відповідно (т. 8 а.с. 117, 118).

Відповідно до довідки № 90/16-002/33819678 від 25.05.2012 «Про результати проведеного аналітичного дослідження фінансово-господарчих операцій Товариства з обмеженою відповідальністю «Укртрансдизель» () при виконанні договору підряду №6/08-Р від 21.08.08 з ДП «Бердянський морський торгівельний порт» код (), договору поставки №Л/НХ-0915 від 21.01.09 року з ДТГО «Львівська залізниця» (), договору №644/ТЕЦ-6-09 від 05.08.09 року, договору №1645/ТЕЦ-6-10 від 15.12.10 року з АК «Київенерго» () за період з 21.08.08 по 31.03.11, в ході проведеного аналітичного дослідження фінансово-господарчих операцій ТОВ «Укртрансдизель» встановлено, що при виконанні договорів: №6/08-Р від 21.08.2008, укладеним з ДП «Бердянський морський торгівельний порт» (); №Л/НХ-0915 від 21.01.2009, укладеним з ДТГО «Львівська залізниця» (); №644/ТЕЦ-6-09 від 05.08.2009, договору №1645/ТЕЦ-6-10 від 15.12.10, укладеним з АК «Київенерго» () ТОВ «Укртрансдизель» отримано бюджетних коштів за період з 22.10.08 по 14.04.11 на загальну суму 1 873 775,46 грн та перераховано на суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності та щодо яких порушено кримінальну справу за ознаками злочину, передбаченого ст. 205 КК України, за період з 30.04.2008 по 11.06.2010 на загальну суму 699 266,47 грн (т. 9 а.с. 2 - 32).

Згідно з постановою про відмову в порушенні кримінальної справи від 11.06.2012, в порушенні кримінальної справи стосовно ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , відмовлено у зв`язку з відсутністю в його діях ознак складу злочину, передбаченого ст. 209 КК України (т. 9 а.с. 34).

Відповідно до відомостей з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДПА України про суми виплачених доходів відносно ОСОБА_18 виплачено доходу за період з 01.01.2009 до 31.12.2010 від ПП «Бєлліссімо» заробітна плата; ОСОБА_16 виплачено доходу за період 01.01.2008 до 31.12.2009 ПП «Сантар-Торг» заробітна плата, ОСОБА_11 відомостей про доходи за період з 01.01.2008 до 31.12.2009 немає; ОСОБА_15 за період з 01.01.2010 до 31.12.2010 відомостей про доходи немає, ОСОБА_17 виплачено доходу за період з 01.01.2008 до 31.12.2010 заробітна плата ТОВ «Сенат», ТОВ «Уніторг» та ТОВ «Уніторсервіс» та ОСОБА_19 виплачено доходу за період з 01.01.2009 до 31.12.2011 заробітна плата ТОВ «ТПК «Промспецторг» (т. 9 а.с. 57 - 63).

Прокурор як на підставу доведення обвинувачення посилається на те, що особи вказані директорами фіктивних підприємств заробітну плату від даних підприємств не отримували.

Разом з цим, відповідно до ч. 2 ст. 65 Господарського кодексу України власник здійснює свої права щодо управління підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи відповідно до статуту підприємства чи інших установчих документів.

В такому разі виникають корпоративні відносини, а не трудові, що дозволяє уникнути необхідності сплачувати заробітну плату, єдиний соціальний внесок та податки на доходи фізичних осіб.

Органом досудового розслідування не надано трудового договору чи наказу про призначення директором фіктивних підприємств, що врегулювали питання оплати праці.

Крім цього, згідно з наданих відомостей про суми виплачених доходів вбачається, що ОСОБА_17 (за версією обвинувачення фіктивному директору ТОВ «Уніторсервіс») виплачено доходу з ТОВ «Уніторсервіс», ОСОБА_16 (за версією обвинувачення фіктивному директору ПП «Сантар-Торг») виплачено доходу ПП «Сантар-Торг», що також не вказує на фіктивність даних підприємств та безтоварність операцій ТОВ «Укртрансдизель» з цими контрагентами.

Згідно з податковою звітністю ТОВ «Фалбі-Контракт» () по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Укртрансдизель», ТОВ «Фалбі-Контракт» поставило товарів ТОВ «Укртрансдизель» (індивідуальний податковий номер 49) у 2010 році на загальну суму 135 740,00 грн, сума ПДВ становить 27 148,00 грн. (т. 9 а.с. 72 - 78).

Відповідно до податкової звітності ТОВ «Уніторгсервіс» () по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Укртрансдизель», ТОВ «Уніторгсервіс» поставило товарів ТОВ «Укртрансдизель» (індивідуальний податковий номер 49): у 2009 році на загальну суму 1 091 167,18 грн, сума ПДВ становить 218 233,43 грн; у 2010 році на загальну суму 28 666,67 грн, сума ПДВ становить 5 733,33 грн (т. 9 а.с. 79 - 103).

Згідно з податковою звітністю ТОВ «Київконтракт ЛТД» () по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Укртрансдизель», ТОВ «Київконтракт ЛТД» поставило товарів ТОВ «Укртрансдизель» (індивідуальний податковий номер 49): у 2009 році на загальну суму 278 108,10 грн, сума ПДВ становить 55 621,62 грн; у 2010 році на загальну суму 99 458,33 грн, сума ПДВ становить 19 891,67 грн (т. 9 а.с. 104 - 119).

Відповідно до податкової звітності ПП «Парвус» () по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Укртрансдизель», ПП «Парвус» поставило товарів ТОВ «Укртрансдизель» (індивідуальний податковий номер 49): у 2008 році на загальну суму 70 025,87 грн, сума ПДВ становить 14 005,18 грн; у 2009 році на загальну суму 296 735,89 грн, сума ПДВ становить 59 347,18 грн (т. 9 а.с. 120 - 141).

Згідно з податковою звітністю ПП «Ді-Трейд» () по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Укртрансдизель», відповідно до яких ПП «Ді-Трейд» поставило товарів ТОВ «Укртрансдизель» (індивідуальний податковий номер 49): у 2009 році на загальну суму 890 299,30 грн, сума ПДВ становить 178 059,87 грн; у 2010 році на загальну суму 92 691,67 грн, сума ПДВ становить 18 538,33 грн (т. 9 а.с. 143 - 172).

Відповідно до податкової звітності ПП «Сантар-Торг» () по фінансово - господарським взаємовідносинам з ТОВ «Укртрансдизель», ПП «Сантар-Торг» поставило товарів ТОВ «Укртрансдизель»: у 2008 році на загальну суму 582 755,03 грн, сума ПДВ становить 116 551,01 грн (т. 9 а.с. 173 - 188).

Тобто, ТОВ «Фалбі-Контракт», ТОВ «Уніторгсервіс», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ПП «Парвус», ПП «Ді-Трейд» та ПП «Сантар-Торг» за період часу з 2008 року до 2010 року поставило товарів ТОВ «Укртрансдизель» на загальну суму 3 565 648,04 грн, з них сума ПДВ становить 713 129,62.

Згідно з даними подорожніх листів: № 49/10 від 09.10.2010, № 9/03 від 04.03.2009, № 12/03 від 17.03.2009, № 14/03 від 24.03.2009, водієм ОСОБА_117 на автомобілі «Газ 33023» д.н.з. НОМЕР_32 було здійснено перевезення вантажу по маршруту м.Христинівка - м.Київ та даними реєстру авто, водіїв та маршрутів (т. 3 а.с. 271 - 277).

Відповідно до посвідчень про відрядження працівників ТОВ «Укртрансдизель» за 2009 - 2010 роки:

ОСОБА_22 03.02.2009, 11.02.2009, 13.02.2009, 01.04.2009 був відряджений в м. Київ ПП «Парвус» для отримання запасних частин, про що міститься печатка ПП «Парвус»;

ОСОБА_12 16.07.2009 був відряджений в м. Київ ТОВ «Уніторгсервіс» для закупки запасних частин, про що міститься печатка ТОВ «Уніторгсервіс»;

ОСОБА_22 01.06.2009 був відряджений в м. Київ ПП «ДіТрейд», ТОВ «Уніторгсервіс» для отримання запасних частин, про що міститься печатка ПП «Ді-Трейд»;

ОСОБА_22 01.06.2009, 08.06.2009 був відряджений в м. Київ ТОВ «Уніторгсервіс» для отримання запасних частин, про що міститься печатка ТОВ «Уніторгсервіс»;

ОСОБА_12 20.07.2009, 25.08.2009 був відряджений в м. Київ ТОВ «Уніторгсервіс» для отримання запасних частин, про що міститься печатка ТОВ «Уніторгсервіс»;

ОСОБА_29 01.09.2009 була відряджена в м. Київ ПП «Ді-Трейд» для отримання запасних частин, про що міститься печатка ПП «Ді-Трейд»;

ОСОБА_12 15.09.2009, 01.10.2009, 05.10.2009, 03.11.2009 був відряджений в м. Київ ПП «Ді-Трейд» для отримання запасних частин, про що міститься печатка ПП «Ді-Трейд»;

ОСОБА_12 26.11.2009, 02.12.2009, 25.12.2009 був відряджений в м. Київ ТОВ «Уніторгсервіс» для отримання запасних частин, про що міститься печатка ТОВ «Уніторгсервіс»;

ОСОБА_12 , ОСОБА_7 09.02.2010 були відряджені в м. Київ ТОВ «Уніторгсервіс» для отримання матеріальних цінностей, про що міститься печатка ТОВ «Уніторгсервіс»;

ОСОБА_12 03.02.2010 був відряджений в м. Київ ПП «Ді-Трейд`для отримання запасних частин, про що міститься печатка ПП «Ді-Трейд»;

ОСОБА_12 01.06.2010 був відряджений в м. Київ ТОВ «Київконтракт ЛТД» та ТОВ «Фалбі-Контракт» для отримання запасних частин, про що міститься печатка ТОВ «Київконтракт ЛТД» та ТОВ «Фалбі-Контракт» (т. 10 а. с. 18 - 43).

Дані відрядження відповідають датам рахунків-фактур, видаткових накладних, виданих на отримання товарно-матеріальних цінностей між ТОВ «Укртрансдизель» та контрагентами.

Даними оборотно-сальдової відомості ТОВ «Укртрансдизель» по рахунку: 281, місця зберігання; ТМЦ за 01.01.07 - 31.12.2010 (т. 10 а.с. 50 - 65).

Даними оборотно-сальдової відомості ТОВ «Укртрансдизель» по рахунку: 20, місця зберігання; ТМЦ за 01.01.07 - 31.12.2010 (т. 10 а.с. 66 - 168).

Дані оборотно-сальдової відомості ТОВ «Укртрансдизель» підтверджують надходження ТМЦ отриманих у ТОВ «Фалбі-Контракт», ТОВ «Уніторгсервіс», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ПП «Парвус», ПП «Ді-Трейд» та ПП «Сантар-Торг» на склад ТОВ «Укртансдизель».

Хоча дані про відрядження надані не на всі дати, коли отримувались на підприємстві та оприбутковувались запасні частини отримані від підприємств-контрагенів, що фігурують в обвинувальному висновку, проте дані розбіжності пояснюються як показаннями самого обвинуваченого, так і показаннями свідка ОСОБА_12 , ОСОБА_103 , ОСОБА_22 , які показували, що отримували товар проїздом, або за вказівкою директора, будучи відрядженим до іншого місця та не кожного разу отримувались посвідчення про відрядження.

Крім цього, наявність транспортних документів на перевезення товарно матеріальних цінностей за наслідками формування бази оподаткування не є обов`язковими при оподаткуванні операцій за договором купівлі-продажу. Дані документи є доказом факту перевезення (переміщення) товару, натомість факт передання товару та, відповідно, набуття права власності на нього, підтверджується наявними в матеріалах справи видатковими накладними.

Згідно з договором № б/н про забезпечення електронного документообігу платників податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку, укладеного 20.02.2008 між ДПІ у Христинівському районі в особі керівника ОСОБА_118 і платником податку 33819678 в особа ОСОБА_7 укладено договір про включення платників податку до системи подання податкових документів (податкової звітності, податкових накладних, реєстрів податкових накладних) в електронному вигляді до ДПІ засобами телекомунікаційного зв`язку (т. 10 а.с. 194 - 196).

Згідно з постановою судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 24.07.2012, скаргу ОСОБА_119 , в інтересах директора ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 на постанову від 26.04.2010 про порушення кримінальної справи відносно директора ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, залишено без задоволення, яка ухвалою апеляційного суду Черкаської області від 21.08.2012 залишена без змін (т. 10 а.с. 200 201, 202 - 203).

Згідно з постановою про відібрання зразків почерку та підписів від 08.05.2012, вирішено відібрати у ОСОБА_7 зразки почерку та підписів для проведення почеркознавчої експертизи (т. 6 а.с. 4).

Відповідно до протоколу отримання експерементальних зразків почерку та підписів для експертного дослідження від 12.05.2012, у ОСОБА_7 відібрано зразки підписів (т. 6 а.с. 5 - 9).

Відповідно до постанови про відібрання зразків почерку та підписів від 08.05.2012, вирішено відібрати у ОСОБА_15 зразки почерку та підписів для проведення почеркознавчої експертизи (т. 6 а.с. 15).

Згідно з протоколом одержання зразків для експертного дослідження від 11.05.2012, у ОСОБА_15 відібрано зразки підписів та почерку (т. 6 а.с. 16 - 22).

Згідно з постановою про відібрання зразків почерку та підписів від 08.05.2012, вирішено відібрати у ОСОБА_86 зразки почерку та підписів для проведення почеркознавчої експертизи (т. 6 а.с. 25).

Відповідно до протоколу одержання зразків для експертного дослідження від 10.05.2012, у ОСОБА_86 відібрано зразки підписів та почерку (т. 6 а.с. 26 - 32).

Відповідно до постанови про відібрання зразків почерку та підписів від 08.05.2012, вирішено відібрати у ОСОБА_17 зразки почерку та підписів для проведення почеркознавчої експертизи (т. 6 а.с. 35).

Згідно з протоколом одержання зразків для експертного дослідження від 11.05.2012, у ОСОБА_17 відібрано зразки підписів та почерку (т. 6 а.с. 36 - 42).

Відповідно до постанови про відібрання зразків почерку та підписів від 22.05.2012, постановлено відібрати у ОСОБА_11 зразки почерку та підписів для проведення почеркознавчої експертизи (т. 9 а.с. 43).

Відповідно до зразків підпису та почерку ОСОБА_18 , містять зразки підпису по почерку ОСОБА_18 (т. 9 а.с. 50 - 55).

Відповідно до постанови про відібрання зразків почерку та підписів від 01.06.2012, постановлено відібрати у ОСОБА_19 зразки почерку та підписів для проведення почеркознавчої експертизи (т. 9 а.с. 70).

Відповідно до постанови про призначення судово почеркознавчої експертизи від 30.07.2012, призначено у кримінальній справі № , судово почеркознавчу експертизу документів, з якою обвинуваченого було ознайомлено, що підтверджується протоколом ознайомлення підозрюваного з постановою про призначення експертизи і роз`яснення йому у зв`язку з цим процесуальних прав від 06.09.2012 (т. 10 а.с. 205 207, 208).

Згідно з висновком №1501-П, №1762-1764П, №1766-ТЕД комплексної судово-почеркознавчої експертизи та судово-технічної експертизи документів по кримінальній справі № від 07.09.2012, 1. підписи: в розділі «Постачальник» ТОВ «Уніторгсервіс» в графі «Директор» навпроти прізвища ОСОБА_120 та в графі «Відвантажив (ла)» в наступних документах ТОВ «Уніторгсервіс» в договорі купівлі-продажу від 11.03.2009, укладеного між ТОВ «Уніторгсервіс» та ТОВ «Укртрансдизель», видатковій накладній №1225-2 від 25.12.2009, видатковій накладній №0613-2 від 13.07.2009, в розділі «Постачальник» ТОВ «Київконтракт ЛТД» в графі «Директор» навпроти прізвища ОСОБА_18 , в графі «Видав» та в графі «Прізвище і підпис особи, яка склала податкову накладну» в наступних документах ТОВ «Київконтракт ЛТД» в договорі купівлі-продажу від 01.10.2009, укладеного між ТОВ «Київконтракт ЛТД» та ТОВ «Укртрансдизель», накладній №0341 від 16.03.2010, податковій накладній №1103-1 від 03.11.2009, в розділі «Постачальник» ТОВ «Київконтракт ЛТД» в графі «Директор» навпроти прізвища ОСОБА_15 , в графі «Директор» та в графі «Прізвище і підпис особи, яка склала податкову накладну» навпроти прізвища ОСОБА_121 в наступних документах ТОВ «Фалбі-Контракт» в договорі купівлі-продажу від 14.04.2010, укладеного між ТОВ «Фалбі-Контракт» та ТОВ «Укртрансдизель», рахунку-фактурі №0406 від 06.04.2010, податковій накладній № 0600 від 01.06.2010, виконані рукописним способом пастою кулькових ручок без застосування способів технічного відтворення підписів: підготовки олівцем, копіюванням через копіювальний папір або перетисненням з наступною обвідкою, а також без використання графопобудовників. 7 а) друкований текст в договорі купівлі-продажу від 11.03.2009, укладеного між ТОВ «Уніторгсервіс» та ТОВ «Укртрансдизель», у видатковій накладній №1225-2 від 25.12.2009, у видатковій накладній №0613-2 від 13.07.2009 виконано за допомогою лазерного друкуючого пристрою персонального комп`ютеру. б). відтиск печаток в договорі купівлі-продажу від 11.03.2009, укладеного між ТОВ «Уніторгсервіс» та ТОВ «Укртрансдизель», у видатковій накладній №1225-2 від 25.12.2009, у видатковій накладній №0613-2 від 13.07.2009 виконаний за допомогою штемпельної барвної речовини синього та синьо-фіолетового кольору за допомогою печатки, рельєфне кліше якої виготовлене з використанням набору знаків стандартного шрифту. в). у наданих на дослідження документах: в договорі купівлі-продажу від 11.03.2009, укладеного між ТОВ «Уніторгсервіс» та ТОВ «Укртрансдизель», у видатковій накладній №1225-2 від 25.12.2009, у видатковій накладній № 0613-2 від 13.07.2009 спочатку був нанесений відтиск печатки з реквізитами ТОВ «Уніторгсервіс», а потім виконаний підпис в графах: «Відвантажив (ла) ____», « ОСОБА_122 ». 1,6. підписи: в розділі «Постачальник» ТОВ «Уніторгсервіс» в графі «Директор» навпроти прізвища ОСОБА_123 та в графі «Відвантажив (ла)» в наступних документах ТОВ «Уніторгсервіс»: договорі купівлі-продажу від 11.03.2009, укладеного між ТОВ «Уніторгсервіс» та ТОВ «Укртрансдизель», видатковій накладній № 1225-2 від 25.12.2009, видатковій накладній №0613-2 від 13.07.2009 виконано ОСОБА_124 2,5. а). підписи в: розділі «Постачальник» ТОВ «Київконтракт ЛТД» в графі «Директор» навпроти прізвища ОСОБА_18 , в графі «Видав» та в графі «Прізвище і підпис особи, яка склала податкову накладну» в: договорі купівлі - продажу від 01.10.2009, укладеного між ТОВ «Київконтракт ЛТД» та ТОВ «Укртрансдизель», накладній №0341 від 16.03.2010, податковій накладній №1103-1 від 03.11.2009, виконані не ОСОБА_18 , а іншою особою з наслідуванням справжнього підпису ОСОБА_18 . Що ж стосується встановлених збіжних ознак, то це пояснюється тим, що виконані підписи в: розділі «Постачальник» ТОВ «Київконтракт ЛТД» в графі «Директор» навпроти прізвища ОСОБА_18 , в графі «Видав» та в графі «Прізвище і підпис особи, яка склала податкову накладну» в: договорі купівлі-продажу від 01.10.2009, укладеного між ТОВ «Київконтракт ЛТД» та ТОВ «Укртрансдизель», накладній №0341 від 16.03.2010, податковій накладній №1103-1 від 03.11.2009 були здійснені з наслідуванням справжнього підпису ОСОБА_18 б). підписи в: розділі «Постачальник» ТОВ «Київконтракт ЛТД» в графі «Директор» навпроти прізвища ОСОБА_18 , в графі «Видав» та в графі «Прізвище і підпис особи, яка склала податкову накладну» в: договорі купівлі-продажу від 01.10.2009, укладеного між ТОВ «Київконтракт ЛТД» та ТОВ «Укртрансдизель», накладній №0341 від 16.03.2010, податковій накладній №1103-1 від 03.11.2009, виконані не ОСОБА_67 , а іншою особою. 3,4. а). підписи в розділі «Постачальник» ТОВ «Київконтракт ЛТД» в графі «Директор» навпроти прізвища ОСОБА_15 , в графі «Директор» та в графі «Прізвище і підпис особи, яка склала податкову накладну» навпроти прізвища ОСОБА_121 в наступних документах ТОВ «Фалбі-Контракт» в: договорі купівлі-продажу від 14.04.2010, укладеного між ТОВ «Фалбі-Контракт» та ТОВ «Укртрансдизель», рахунку-фактурі №0406 від 06.04.2010, податковій накладній №0600 від 01.06.2010, виконані не ОСОБА_15 , а іншою особою. б). підписи в розділі «Постачальник» ТОВ «Київконтракт ЛТД» в графі «Директор» навпроти прізвища ОСОБА_15 , в графі «Директор» та в графі «Прізвище і підпис особи, яка склала податкову накладну» навпроти прізвища ОСОБА_121 в наступних документах ТОВ «Фалбі-Контракт» в: договорі купівлі-продажу від 14.04.2010, укладеного між ТОВ «Фалбі-Контракт» та ТОВ «Укртрансдизель», рахунку-фактурі №0406 від 06.04.2010, податковій накладні №0600 від 01.06.2010, виконані не ОСОБА_67 , а іншою особою (т. 10 а. с. 210 - 217).

Таким чином, з наданих на дослідження договорах та первинних бухгалтерських документах встановлено, що ОСОБА_45 , ОСОБА_15 , ОСОБА_18 , своїх підписів на даних документах не ставили, ОСОБА_17 ставила підпис у досліджуваних документах, але після нанесення печатки, зразки підпису керівника та засновника ПП «Ді Трейд» ОСОБА_19 не досліджувались.

Відповідно до протоколу пред`явлення обвинуваченому (підозрюваному) матеріалів експертизи від 21.09.2012, обвинуваченого ОСОБА_7 було пред`явлено висновок № 1501-П, № 1762-1764П, № 1766-ТЕД комплексної судово-почеркознавчої експертизи та судово-технічної експертизи документів по кримінальній справі № від 07.09.2012 (т. 10 а.с. 218).

Згідно з постановою про призначення судово економічної експертизи від 23.08.2012, призначено у кримінальній справі № судово економічну експертизу по фінансово господарській діяльності ТОВ «Укртрансдизель» за період з 01.01.07 по 31.12.2010, з якою підозрюваного було ознайомлено, що підтверджується протоколом ознайомлення підозрюваного з постановою про призначення експертизи і роз`яснення йому у зв`язку з цим процесуальних прав від 06.09.2012 (т. 10 а.с. 264 266, 267).

Відповідно до клопотання ОСОБА_7 від 06.09.2012, ОСОБА_7 зазначено свій перелік питань на експертизу та додано копію постанови суду від 23.08.2012 та копію довідки Христинівської МДПІ від 20.07.2012 № 2302/20-021, яке задоволено постановою начальника відділу розслідування кримінальних справ про задоволення клопотання від 07.09.2012 (т. 10 а.с. 268, 274).

Відповідно до постанови про висвітлення додаткових питань під час проведення судово економічної експертизи від 07.09.2012, зазначено додаткові питання на вирішення судово економічної експертизи (т. 10 а.с. 276 - 277).

Згідно з висновком №2/09-Б судово-економічної експертизи по кримінальній справі № від 20.09.2012 з додатками, проведеної приватним підприємством «Експертна установа» - з врахуванням зібраних по справі доказах та допитів службових осіб ФСГД: ТОВ «Фалбі-Контракт» (), ТОВ «Київконтракт ЛТД» (), ПП «Сантар-Торг» (), ТОВ «Уніторгсервіс» (), ПП «Парвус» () та ПП «Ді-Трейд» (), постанови СУ ПМ ДПА України про порушення кримінальної справи № 69-114 підтверджується документально та постанови про притягнення, як обвинуваченого ОСОБА_88 від 19.10.11, зазначене в акті від 27.02.12 № 15/23-01/33819678 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Укртрансдизель» з питань правильності нарахування та повноти сплати податку на додану вартість за період з 01.01.07 по 31.12.10» недотримання ТОВ «Укртрансдизель» п.п. 7.2.6. п.7.2 ст.7, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7, п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями), в результаті чого службовими особами ТОВ «Укртрансдизель» було завищено податковий кредит в сумі 715 512, 32 грн, сформований в результаті операцій з ТОВ «Фалбі-Контракт» у сумі 28 359,27 грн, а саме у 2010 році на суму 28 359,27 грн; з ТОВ «Київконтракт ЛТД» у сумі 63 846, 94 грн, а саме: у 2009 році на суму 43 955,27 грн, у 2010 на суму 19 891,67 грн; з ПП «Сантар-Торг» у сумі 116 528,17грн, а саме: у 2008 році на суму 116 528,17 грн; з ТОВ «Уніторгсервіс» у сумі 236 827,42 грн, а саме: у 2009 році на суму 231 094,09 грн; у 2010 році на суму 5 733,33 грн; з ПП «Парвус» у сумі 73 352,35 грн, а саме: у 2008 році на суму 14 005,18 грн, у 2009 році на суму 59 347,17 грн; з ПП «Ді Трейд» у сумі 196 598,17 грн, а саме: у 2009 році на суму 178 059,84 грн, у 2010 році на суму 18 538,33 грн та занижено податкових зобов`язання з податку на додану вартість за 2009-2010 роки на суму 715 512,32 грн, чим не дотримано вимоги 7.7.1 п. 7.7. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 № 168/97-ВР.

З врахуванням зібраних по справі доказів та допитів службових осіб ФСГД: ТОВ «Фалбі-Контракт» (), ТОВ «Київконтракт ЛТД» (), ПП «Сантар-Торг» (), ТОВ «Уніторгсервіс» (), ПП «Парвус» () та ПП «Ді Трейд» (), постанови СУ ПМ ДПА України про порушення кримінальної справи № 69-114 та постанови про притягнення, як обвинуваченого ОСОБА_88 від 19.10.11, підтверджується документально зазначене в акті від 27.02.12 № 15/23-01/33819678 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Укртрансдизель» з питань правильності нарахування та повноти сплати податку на додану вартість за період з 01.01.2007 року по 31.12.2010 року» недотримання товариством п.п. 5.2.1 п.5.2, п.п. 5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», в результаті чого службовими особами ТОВ «Укртрансдизель» завищено витрати у сумі 3 577 562,15 грн, та занижено податок на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету в сумі 894 390,53 грн, чим не дотримано вимоги п.п. 3.1. ст. 3, п.п.7.7.1 п.7.7. ст.7 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.97 (т. 10 а.с. 278 - 301).

Відповідно до протоколу пред`явлення обвинуваченому (підозрюваному) матеріалів експертизи від 21.09.2012, обвинуваченому ОСОБА_7 було пред`явлено висновок №2/09-Б судово-економічної експертизи по кримінальній справі № від 20.09.2012 з додатками (т. 10 а.с. 302).

Допитана в судовому засіданні експерт ОСОБА_125 показала, що проводила 20.09.2012 судово-економічну експертизу №2/09-Б по кримінальній справі № в ході якої нею встановлено не відповідність первинних бухгалтерських документів ТОВ «Укртрансдизель» ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність» через те, що вони складені не службовими особами відповідних суб`єктів господарювання. Дані висновки були нею зроблені на підставі показань свідків, а саме службових осіб ТОВ «Фалбі-Контракт», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ПП «Сантар-Торг», ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Парвус» та ПП «Ді Трейд», відповідно до їх показів підприємства були оформлені фіктивно, тобто на прохання знайомих, без мети здійснення господарської діяльності. Предметом дослідження при проведенні експертизи були первинно бухгалтерські документи, оформлені від вказаних контрагентів і податкова звітність: податкові декларації на ПДВ та на прибуток підприємств. Протоколи допитів не були предметом дослідження при проведенні даної експертизи, проте, із врахуванням інформації, викладеної в цих протоколах допиту. Так, інформація, яка зазначена в протоколах допиту, свідчила про те, що посадовими особами первинні документи підписані не були, а тому вони не приймали участь в господарських операціях.

Тобто, як відповідно до змісту висновку експертизу №2/09-Б, так і показань експерта наданих в судовому засіданні, висновки щодо безтоварності господарських операції зроблені на підставі протоколів допиту як свідків службових осіб осіб ТОВ «Фалбі-Контракт», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ПП «Сантар-Торг», ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Парвус» та ПП «Ді Трейд».

Разом з тим, судом враховується, що в проведеній експертизі зроблено висновок щодо безтоварності операцій з контрагентом ПП «Ді Трейд» з урахуванням показів службових осіб, однак допиту засновника та керівника ПП «Ді Трейд» ОСОБА_19 проведено не було, протокол його допиту в матеріалах справи відсутній, а також даний протокол допиту ОСОБА_19 не надавався експерту на дослідження (в матеріалах справи міститься протокол допиту матері ОСОБА_19 ОСОБА_126 ). Разом з тим, під час проведення експертизи (ст. 293 том 10, 31 сторінка висновку експерта) експерт ОСОБА_125 посилається на протокол його допиту. Крім цього, для проведенні даної експертизи експерту надавались на дослідження висновок комплексної судово-почеркознавчої експертизи № 1501-П, № 1762-1764П, № 1766-ТЕД від 07.09.2012, відповідно до якої встановлено, що ОСОБА_45 , ОСОБА_15 , ОСОБА_18 , своїх підписів на наданих документах (не всі документи надавались для дослідження) не ставили, ОСОБА_17 ставила підпис у наданих на дослідження документах, в тому числі і на договорі купівлі-продажу, зразки підпису керівника та засновника ПП «Ді Трейд» ОСОБА_19 не досліджувались.

З урахуванням наведеного, суд не бере до уваги висновок №2/09-Б судово-економічної експертизи від 20.09.2012 як такий, що суперечить іншим матеріалам справи та визнає його необгрунованим.

Крім цього, даний висновок був спростований висновком експерта № 19/04 за результатами проведення судово-економічної експертизи, який по відношенню до висновку №2/09-Б є повторним, так і висновком експертів за результатами проведення додаткової комісійної судово-економічної експертизи № 25626/25627/19-71/4291-4296/20-71/1290/18-23.

Згідно з податковим повідомленням рішення № від 05.06.2012, на підставі акту перевірки № 15/23 01/33819678 від 27.02.2012 встановлено порушення ТОВ «Укртрансдизель» п.п.5.3.9 п.5.3. ст. 5 Закону України № 334/94 ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994, у зв`язку з чим збільшено суму грошового зобов`язання ТОВ «Укртрансдизель» за платежем , податок на прибуток приватних підприємств, 914 000,00 грн, з яких за основним платежем 731 224,00 грн, за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) 182 806,00 грн та визначено граничний строк сплати (т. 11 а.с. 116).

Відповідно до податкового повідомлення рішення № від 05.06.2012, на підставі акту перевірки № 15/23 01/33819678 від 27.02.2012 встановлено порушення ТОВ «Укртрансдизель» п.п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закону України № 168/97 ВР «Про податок на додану вартість» від 03.04.2007, у зв`язку із чим збільшено суму грошового зобов`язання ТОВ «Укртрансдизель» за платежем , податок на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) 713 912,00 грн, з яких за основним платежем 571 130,00 грн, за штрафними (фінансовими) санкціями (трафами) 142 782,00 грн та визначено граничний строк сплати (т. 11 а.с. 117).

Згідно з постановою Черкаського окружного адміністративного суду від 23.08.2012, позовні вимоги ТОВ «Укртрансдизель» до Христинівської міжрайонної державної податкової інспекції Черкаської області Державної податкової служби про скасування податкових повідомлень рішень задоволено повністю. Скасовано податкове повідомлення -рішення Христинівської міжрайонної державної податкової інспекції Черкаської області Державної податкової служби від 05.06.2012 № про збільшення суми податку на додану вартість за основним платежем 571 130 грн та штрафними (фінансовими) санкціями 142 782 грн. Скасовано податкове повідомлення - рішення Христинівської міжрайонної державної податкової інспекції Черкаської області Державної податкової служби від 05.06.2012 № про збільшення суми податку на додану вартість за основним платежем 731 224 грн та штрафними (фінансовими) санкціями 182 806 грн (т. 10 а.с. 269 272, т. 12 а.с. 15 18, т. 13 а.с. 152 155).

Згідно з ухвалою Київського апеляційного адміністративного суду від 22.11.2012, постанову Черкаського окружного адміністративного суду від 23.08.2012 залишено без змін (т. 12 а.с. 19 22, т. 13 а.с. 156 - 157).

Відповідно до ухвали Вищого адміністративного суду України від 16.04.2014, постанову Черкаського окружного адміністративного суду від 23.08.2012 та ухвалу Київського апеляційного адміністративного суду від 22.11.2012 залишено без змін (т. 13 а.с. 159 - 161).

Так, даними судовими рішеннями, зокрема, було встановлено, що ТОВ «Укртрансдизель» правомірно включив до складу валових витрат відповідного податкового періоду вартість придбаних у ТОВ «Фалбі-Контракт», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ПП «Сантар-Торг», ТОВ «Уніторгсрвіс», ПП «Парвус», ПП «Ді-Трейд» товарів (запчастин), а податок на додану вартість, сплачений у складі такої вартості - до податкового кредиту відповідного податкового періоду, на підставі належним чином оформлених первинних бухгалтерських документів, виданих належним чином зареєстрованими юридичними особами та платниками податку на додану вартість, з урахуванням того, що реальність господарських операцій підтверджена належним чином оформленими первинними бухгалтерськими документами та не заперечувалась податковим органом, а за даними Системи автоматизованого співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань в розрізі контрагентів на рівні ДПА України не було встановлено розбіжностей між показниками позивача та показниками зазначених контрагентів, а також зважаючи на те, що в подальшому придбані у вказаних товариств товарно-матеріальні цінності були використані позивачем у власній господарській діяльності та реалізовані іншим суб`єктам господарювання, зокрема, при проведенні ремонту техніки за замовленнями ПАТ «Західенерго», АЕК «Київенерго», ДП «Бердянський морський торговий порт».

Згідно з довідкою № 2302/20-021, виданої 20.07.2012 Христинівською міжрайонною державною податковою інспекцією Черкаської області Державної податкової служби про відстуність заборгованості з податків і зборів (обов`язкових платежів), що контролюються органами, відповідно до якої станом на 20.07.2012 ТОВ «Укртрансдизель» не має податкової заборгованості зі сплати податків, зборів (обов`язктвих платежів) (т. 10 а.с. 273).

Відповідно до журналу карток від 02.08.2012 та від 23.05.2012, який містить інформацію про транспортні засоби, які на праві власності належать ОСОБА_7 , підтверджено наявність транспортних засобів (т. 11 а.с. 11 13, 124 - 126).

Відповідно до постанови Соснівського районного суду м.Черкаси від 13.09.2012 про зупинення видаткових операцій по розрахункових рахунках ТОВ «Укртрансдизель» № НОМЕР_30 , № НОМЕР_29 , № НОМЕР_31 відкритих в Черкаському ГРУ ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 354347), зупинено видаткові операції з грошовими коштами, які знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ «Укртрансдизель» () № НОМЕР_30 , № НОМЕР_29 , № НОМЕР_31 , які відкритті в Черкаському ГРУ ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО: 354347), у зв`язку з чим, з моменту оголошення постанови службовим особам банку припинити всі витратні операції по вказаному рахунку, за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів (т. 11 а.с. 17).

Відповідно до постанови Соснівського районного суду м.Черкаси від 13.09.2012 про зупинення видаткових операцій по розрахункових рахунках ТОВ «Укртрансдизель» № НОМЕР_20 , № НОМЕР_33 , № НОМЕР_34 відкритих в Черкаській обласній дирекції АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 354411), зупинено видаткові операції з грошовими коштами, які знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ «Укртрансдизель» () № НОМЕР_20 , № НОМЕР_33 , № НОМЕР_34 , які відкриті в Черкаській обласній дирекції АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 354411), у зв`язку із чим, з моменту оголошення постанови службовим особам банку припинено всі витратні операції по вказаному рахунку, за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів (т. 11 а.с. 20).

Відповідно до постанови Соснівського районного суду м.Черкаси від 13.09.2012 про зупинення видаткових операцій по розрахункових рахунках ТОВ «Укртрансдизель» № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_35 , відкритих в АТ «Райффайзен Банк Аваль» м.Київ (МФО 380805), зупинено видаткові операції з грошовими коштами, які знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ «Укртрансдизель» () № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_35 , які відкриті в АТ «Райффайзен Банк Аваль» м.Київ (МФО 380805), у зв`язку із чим, з моменту оголошення постанови службовим особам банку припинити всі витратні операції по вказаному рахунку, за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів (т.11 а.с. 22).

Відповідно до скарги (копії) ТОВ «Укртрансдизель» на податкове повідомлення-рішення № від 20.03.2012, ТОВ «Укртрансдизель» просить скасувати податкове повідомлення-рішення № від 20.03.2012, винесене ДПІ у Христинівському районі Черкаської області, яким визначено суму податкового зобов`язання з податку на додану вартість у розмірі 894 390,40 грн: основне зобов`язання 715 512,32 грн, штрафні санкції 178 878,00 грн (т. 11 а.с. 41 - 44).

Згідно з скаргою (копією) ТОВ «Укртрансдизель» на податкове повідомлення-рішення № від 20.03.2012 року, ТОВ «Укртрансдизель» просить скасувати податкове повідомлення-рішення № від 20.03.2012, винесене ДПІ у Христинівському районі Черкаської області, яким визначено суму податкового зобов`язання з податку на додану вартість у розмірі 1 117 988,16 грн: основне зобов`язання 894 390,53 грн, штрафні санкції 223 597,63 грн (т. 11 а.с. 45 - 47).

Відповідно до рішення про результати розгляду скарг №10452/10-210 від 24.05.2012 Христинівської міжрайонної ДПІ, частково скасовано податкові повідомлення-рішення № та № від 20.03.2012 в частині збільшення грошового зобов`язання по податку на додану вартість: в сумі 180 478 (144 382 грн основного платежу та 36 096 грн штрафних санкцій), в іншій частині-на суму 713 912 грн (571 130 грн основного платежу та 142 782 грн штрафних санкцій), залишено рішення держподатінспекції без змін та в сумі 203 958 (163 166 грн основного платежу та 40 792 грн штрафних санкцій), в іншій частині - на суму 914 030 грн (731 224 грн основного платежу та 182 806 грн штрафних санкцій), залишено рішення держподатінспекції без змін (т. 11 а.с. 48 -52).

Відповідно до постанови про відібрання зразків почерку та підписів від 18.09.2012, відібрано у ОСОБА_22 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , зразки почерку та підписів для проведення почеркознавчої експертизи (т. 11 а.с. 61).

Згідно з протоколом отримання експерементальних зразків почерку та підписів для експертного дослідження від 11.09.2012 (копії), у ОСОБА_22 було відібрано експерементальні зразки почерку та підписів (т. 11 а.с. 62 - 65).

Відповідно до протоколу про вручення постанови про порушення кримінальної справи від 21.09.2012, ОСОБА_7 вручено постанову про порушення кримінальної справи № ДВ2 від 20.09.2012 (т. 11 а.с. 77).

Згідно з постановою про об`єднання кримінальних справ від 20.09.2012, об`єднано кримінальні справи № та № ДВ2 в одне провадження, об`єднаній справі присвоєно порядковий № (т. 11 а.с. 79).

Відповідно до постанови про виділення матеріалів для проведення додаткової перевірки від 20.09.2012, виділено з кримінальної справи № для проведення додаткової перевірки матеріали по менеджерам ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_12 та ОСОБА_127 (т. 11 а.с. 81).

Згідно з актом «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Фалбі Контракт» (код за ) щодо підтвердження господарських відносин з ТОВ «Укртрансдизель» (код ЄДРПОУ)» № 3081/23-1011/36979595 від 20.06.2011, зустрічну звірку неможливо провести у зв`язку з тим, що згідно бази АІС «ОР», станом на дату написання акту, стан платника ТОВ «Фалбі Контракт» - до ЄДР внесено запис про відсутність місцезнаходження. За даними системи автоматизованого співвставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань в розрізі контрагентів на рівні ДПА України не встановлено розбіжностей між показниками ТОВ «Укртрансдизель» та ТОВ «Фалбі Контракт». Крім цього, згідно супровідного листа № 11756/7/23-1008 від 20.06.2011, яким було надіслано акт, зазначено, що відповідно до протоколу виїмки від 09.03.2011 проведено виїмку оригіналів юридичної та облікової справ ТОВ «Фалбі - Контракт» (т. 11 а.с. 95 - 98).

Відповідно до акту «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Київконтракт ЛТД» (код за ) щодо підтвердження господарських відносин з ТОВ «Укртрансдизель» (код ЄДРПОУ)» № 3081/23-1011/36979595 від 20.06.2011, зустрічну звірку неможливо провести у зв`язку з тим, що згідно бази АІС «ОР», станом на дату написання акту, стан платника ТОВ «Київконтракт ЛТД» - запит на встановлення місцезнаходження (місця проживання). За юридичною адресою ТОВ «Київконтракт ЛТД» не знаходиться, про що свідчить відмітка на поштовому повідомленні. За даними системи автоматизованого співвставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань в розрізі контрагентів на рівні ДПА України не встановлено розбіжностей між показниками ТОВ «Укртрансдизель» та ТОВ «Київконтракт ЛТД» (т. 11 а.с. 99 - 102).

Згідно з актом «Про неможливість проведення зустрічної звірки ПП «Ді - Трейд» (код за ) щодо підтвердження господарських відносин з ТОВ «Укртрансдизель» (код ЄДРПОУ)» № 1891/23-1011/36158663 від 04.05.2011, зустрічну звірку неможливо провести у зв`язку з тим, що згідно бази АІС «ОР», станом на дату написання акту, стан платника ПП «Ді Трейд» - запит на встановлення місцезнаходження (місця проживання). За даними системи автоматизованого співвставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань в розрізі контрагентів на рівні ДПА України не встановлено розбіжностей між показниками ТОВ «Укртрансдизель» та ПП «Ді Трейд». Крім цього, згідно супровідного листа № 8972/7/23-1008 від 04.05.2011, яким було надіслано акт, зазначено, що у ДПІ у Солом`янському районі м. Києва було проведено виїмку оригіналів документів ПП «Ді - Трейд» (т. 11 а.с. 103 - 106).

Відповідно до відповіді на запит № 8950/7/23 1008 від 04.05.2011 ДПІ у Солом`янському районі м. Києва, провести зустрічну звірку ПП «Сантар - Торг» (код за ) щодо підтвердження господарських відносин з ТОВ «Укртрансдизель» (код ЄДРПОУ)» не можливо, оскільки ПП «Сантар Торг» припинено (ліквідовано, закрито) (т. 11 а.с. 107).

Згідно з довідкою ДПІ у Солом`янському районі м. Києва № 1975/23 11/35919210 від 22.06.2011, перевіркою суб`єкта господарювання не встановлено розбіжностей з відомостями отриманими від ТОВ «Уніторгсервіс», який мав правові відносини з платником податків ТОВ «Укртрансдизель». Перевіркою суб`єкта господарювання встановлено відображення в податковому обліку результатів господарських відносин відповідно до відомостей, отриманих від ТОВ «Уніторгсервіс», який мав правові відносини з платником податків ТОВ «Укртрансдизель» (т. 11 а.с. 108 - 113).

Відповідно до інформації № 36177/7/23-1110, наданої ДПІ у Печерському районі м. Києва, надано інформацію реєстраційного звітного характеру по взаємовідносинах ТОВ «Уніторгсервіс» із ПП «Флеш» (т. 11 а.с. 114 - 115).

Згідно з постановою про відмову в порушенні кримінальної справи від 21.09.2012, в порушенні кримінальної справи стосовно ОСОБА_91 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , відмовлено у зв`язку з відсутністю в її діях ознак складу злочинів, передбачених ст. 212, 366, 367 КК України (т. 11 а.с. 118 - 119).

Відповідно до протоколу пред`явлення обвинувачення, роз`яснення його суті та вручення копії постанови про притягнення як обвинуваченого від 21.09.2012, ОСОБА_7 пред`явлено обвинувачення за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України та було роз`яснено суть пред`явленого обвинувачення (т. 11 а.с. 131).

Згідно з постановою про притягнення як обвинуваченого від 21.09.2012, притягнено ОСОБА_7 як обвинуваченого по справі, пред`явивши йому обвинувачення в скоєні злочинів, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 358, ч. 3 ст. 212 КК України (т. 11 а.с. 132 - 146).

Відповідно до зобов`язання ОСОБА_7 від 21.09.2012, ОСОБА_7 зобов`язується без дозволу слідчого, прокурора, суду не відлучатись із постійного місця проживання та з`являтись по першій їх вимозі (т. 11 а.с. 159).

Згідно з постановою про виділення матеріалів для проведення додаткової перевірки від 21.09.2012, виділено з кримінальної справи № , для проведення додаткової перевірки матеріали по невстановленим особам, які підробляли від імені службових осіб ТОВ «Київконтракт ЛТД», ТОВ «Фалбі - Контракт», ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Ді - Трейд» та ПП «Сантар - Торг» первинні бухгалтерські документи по псевдо операціям з ТОВ «Укртрансдизель» (т. 11 а.с. 166).

Відповідно до даних інформації Уманської ДПІ щодо звітності ТОВ «Укртрансдизель», ТОВ «Укртрансдизель» у 2010 році подано податкові декларації (т. 11 а.с. 168).

Відповідно до аудиторського висновку про перевірку правильності ведення бухгалтерського та податкового обліку, достовірність фінансової та податкової звітності товариства з обмеженою відповідальністю «Укртрансдизель» за період з 01.01.2008 по 30.06.2010, від 27.07.2010, фінансова звітність ТОВ «Укртрансдизель» достовірно відображає його фінансовий стан на дату складання звітності (30.06.2010), відповідає обліковій політиці підприємства, Національним Положенням (Стандартам) бухгалтерського обліку та вимогам, чинного законодавства України. У результаті проведення аудиторської перевірки встановлено, що в періоді, що перевірявся - з 01.01.2008 по 30.06.2010 товариством було допущено окремі порушення у веденні податкового обліку, які не мали значного впливу на стан справ вцілому та суттєво не перекручують показників фінансового стану підприємства. Тому аудитор умовно підтверджує, що, за винятком згаданих обмежень, прийнята система бухгалтерського обліку в цілому задовольняє законодавчі та нормативні вимоги. Фінансова звітність складена на основі дійсних облікових даних і в цілому об`єктивно відображає фактичний фінансовий стан на 30.06.2010 за результатами операцій за період з 01.01.2008 по 30.06.2010 (т. 13 а.с. 162 - 170).

Згідно з витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців серії АВ № 753547 від 01.04.2014, ТОВ «Фалбі Контракт» 02.02.2010 зареєстровано, як юридичну особу, засновник ОСОБА_15 (т. 13 а.с. 171 - 172).

Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців серії АВ № 753552 від 01.04.2014, ПП «Парвус» 28.05.2008 зареєстровано, як юридичну особ, засновний ОСОБА_11 (т. 13 а.с. 173 - 174).

Згідно з витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців серії АВ № 753551 від 01.04.2014, ТОВ «Уніторгсервіс» 28.05.2008 зареєстровано, як юридичну особу, засновник ОСОБА_17 (т. 13 а.с. 175 - 176).

Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців серії АВ № 753557 від 01.04.2014, ТОВ «Київконтракт» 16.06.2009 зареєстровано, як юридичну особу, засновник ОСОБА_18 (т. 13 а.с. 177 - 178).

Згідно з витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців серії АВ № 753555 від 01.04.2014, ПП «Ді - Трейд» 16.09.2008 зареєстровано, як юридичну особу, засновник ОСОБА_19 (т. 13 а.с. 179 - 180).

Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців серії АВ № 753549 від 01.04.2014, ПП «Сантар Торг» 13.09.2007 зареєстровано, як юридичну особу, засновник ОСОБА_16 (т. 13 а.с. 181 - 182);

Таким чином, на момент виконання господарських зобов`язань за договорами ТОВ «Фалбі Контракт», ПП «Парвус», ТОВ «Уніторгсервіс», ТОВ «Київконтракт», ПП «Ді - Трейд», ПП «Сантар Торг» були належним чином зареєстрованими юридичними особами та платниками податку на додану вартість.

Згідно з постановою Шевченківського районного суду м. Києва від 10.11.2014, кримінальну справу відносно ОСОБА_105 , ОСОБА_104 , обвинувачених за ст. 205 ч. 2, ст. 28 ч. 2, ст. 27 ч. 5, ст. 212 ч. 3 КК України, закрито у зв`язку з відмовою прокурора від обвинувачення. Кримінальну справу відносно ОСОБА_86 та ОСОБА_15 , обвинувачених за ст. 28 ч. 2, ст. 27 ч. 5, ст. 212 ч. 2, 3 КК України, закрито на підставі ст. 212 ч. 4 КК України. Кримінальну справу відносно ОСОБА_86 та ОСОБА_15 , обвинувачених за ст. 205 ч. 2 КК України, закрито на підставі ст. 1 п. в Закону України «Про амністію у 2014 році» (т. 14 а.с. 61 - 65).

Матеріали справи не містять вироків судів, постановлених у кримінальних справах щодо фіктивного підприємництва, тобто створення або придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, а саме ТОВ «Київконтракт ЛТД», ТОВ «Фалбі - Контракт», ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Ді - Трейд», ПП «Парвус» та ПП «Сантар - Торг».

Відповідно до висновку експерта № 19/04, за результатами проведення судово - економічної експертизи від 19.04.2016, за наявними документами, зазначеними в акті від 27.02.12 № 15/23-01/33819678 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Укртрансдизель» () з питань правильності нарахування та повноти сплати податку на додану вартість за період з 01.01.2007 по 31.12.10» висновки документально не підтверджуються частково щодо завищення податкового кредиту на загальну суму 706 665 грн внаслідок віднесення до податкового кредиту сум ПДВ в результаті придбання запасних частин у наступних контрагентів: у 2010 році у ТОВ «Фалбі-Контракт» на суму 28 359,27 грн; у 2009 році у ТОВ «Київконтракт ЛТД» на суму 43 955,27 грн; у 2010 році у ТОВ «Київконтракт ЛТД» на суму 19 891,67 грн; у 2008 році у ПП «Сантар-Торг» на суму 116 528,17 грн; у 2009 році у ТОВ «Уніторгсервіс» на суму 231 094,09 грн; у 2010 році у ТОВ «Уніторгсервіс» на суму 5 733,33 грн; у 2008 році у ПП «Парвус» на суму 14 005,18 грн; у 2009 році у ПП «Парвус» на суму 59 347,17 грн; у 2009 році у ПП «Ді Трейд» на суму 169 212,31 грн; у 2010 році у ПП «Ді Трейд» на суму 18 538,33 грн. На дослідження не надано податкових накладних на суму ПДВ 8 847,56 грн по контрагенту ПП «Ді-Трейд» за 2009 рік. Таким чином, за наявними матеріалами дослідити висновки акта перевірки щодо завищення податкового кредиту на суму 8 847,56 грн за 2009 рік не видається за можливе.

За наявними документами, зазначені в акті від 27.02.12 № 15/23- 01/33819678 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Укртрансдизель» () з питань правильності нарахування та повноти сплати податку на додану вартість за період з 01.01.2007 по 31.12.10» висновки щодо заниження податку на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету документально не підтверджуються частково у сумі 831 174 грн, внаслідок віднесення до валових витрат вартості запасних частин в сумі 3 324 696 грн, придбаних у наступних контрагентів: у 2010 році у ТОВ «Фалбі-Контракт» на суму 141 796,35 грн; у 2009 році у ТОВ «Київконтракт ЛТД» на суму 219 776,35 грн; у 2010 році у ТОВ «Київконтракт ЛТД» на суму 99 458,35 грн; у 2008 році у ПП «Сантар-Торг» на суму 582 640,85 грн; у 2009 році у ТОВ «Уніторгсервіс» на суму 1 155 470,85 грн; у 2010 році у ТОВ «Уніторгсервіс» на суму 28 666,65 грн; у 2008 році у ПП «Парвус» на суму 70 025,90 грн; у 2009 році у ПП «Парвус» на суму 296 735,85 грн; у 2009 році у ПП «Ді Трейд» на суму 637 433,0 грн; у 2010 році у ПП «Ді Трейд» на суму 92 691,65 грн. На дослідження не надано первинних документів на суму без ПДВ 252 866 грн по контрагенту ПП «Ді-Трейд» за 2009 рік.Таким чином, за наявними матеріалами, дослідити завищення валових витрат на суму 252 866 грн та, як наслідок, заниження податку на прибуток на суму 63 216,5 грн за 2009 рік не видається за можливе (т. 14 а.с. 147 - 168).

Згідно з дослідницькою частиною висновку експертом встановлено, що ТОВ «Укртансдизель» по операціям з постачальниками ТОВ «Фалбі - Контракт», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ТОВ «Сантар-Торг», ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Парвус», ПП «Ді-Трейд» мало обґрунтовані підстави для формування податкового кредиту з ПДВ за період з 2008-2010 роках в сумі 706 665 грн.

На дослідження не надано первинних документів, податкових накладних на суму ПДВ 8847,56 грн (без ПДВ 44 238 грн) по контрагенту ПП «Ді-Трейд» за 2009 рік, а тому дослідити правомірність включення до податкового кредиту 8847,56 грн не видається за можливе.

За наявними документами ТОВ «Укртансдизель» по взаємовідносинам з ТОВ «Фалбі - Контракт», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ТОВ «Сантар-Торг», ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Парвус», ПП «Ді-Трейд» мало обґрунтовані підстави для віднесення суми 3 533 324 грн до витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування за 2008-2010 роки.

На дослідження не надано первинних документів на суму без ПДВ 44 238 грн, ПДВ 8 847,56 грн по контрагенту ПП «Ді-Трейд» за 2009 рік. Також на дослідження не надано видаткових накладних № 08/26-2, 08/21-1, 08/28, 12/29 на суму 208 628 грн (без ПДВ) по контрагенту ПП «Ді-Трейд» за 2009 рік не видається за можливе. Отже, встановити завищення валових витрат на суму 252 866 грн та заниження податку на прибуток на суму 63 216,5 грн не видалось за можливе.

Таким чином, згідно з висновком експерта № 19/04 ухилення від сплати до бюджету податків, в період з 01.01.2007 до 31.12.2010 в сумі 715 512,32 грн ОСОБА_7 не підтверджено.

Також не підтверджено ухилення від сплати до бюджету податку на прибуток в сумі 894 390,53 грн.

Більш того, згідно з висновком експерта № 19/04 ТОВ «Укртансдизель» мало обґрунтовані підстави для формування податкового кредиту з ПДВ за період з 2008-2010 роках в сумі 706 665 грн, а у зв`язку з відсутністю первинних документів дослідити правомірність включення до податкового кредиту 8847,56 грн не видається за можливе; ТОВ «Укртансдизель» мало обґрунтовані підстави для віднесення суми 3 533 324 грн до витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування за 2008-2010 роки, а у зв`язку з відсутністю первинних документів та видаткових накладних встановити завищення валових витрат на суму 252 866 грн та заниження податку на прибуток на суму 63 216,5 грн не видалось за можливе.

Згідно з висновком експертів за результатами проведення додаткової комісійної судової економічної експертизи № 25626/25627/19-71/4291-4296/20-71/1290/18-23 від 12.02.2020 1. з врахуванням доказів, отриманих під час досудового розслідування (показань свідків ОСОБА_15 , ОСОБА_17 , ОСОБА_126 , ОСОБА_18 , ОСОБА_11 , ОСОБА_16 , висновку комплексної судово - почеркознавчої та судово-технічної експертизи від 07.09.2012 № 1501- П, № 1762-1764, № 1766-ТЕД, постанови Шевченківського районного суду м. Києва від 10.11.2014 у справі № 2610/2072/2012, документів, отриманих у ході розслідування тощо, у тому числі:

-первинної документації бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Укртрансдизель», оформленої у відповідності до чинного законодавства, дані яких відображено у повному обсязі в регістрах бухгалтерського обліку та документах податкової звітності;

-витягів з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб- підприємців (ЄДР) станом на 01.04.2014 по контрагентах ТОВ «Фалбі - Контракт», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Парвус», ПП «Ді-Трейд», якими підтверджено, що вони, як юридичні особи станом на 01.04.2014 не припинені, крім ПП «Сантар-Торг», яке 28.08.2009 припинило юридичну особу за судовим рішенням у зв`язку з визнанням підприємства банкрутом (після проведення фінансово-господарських операції з ТОВ «Укртрансдизель»);

-довідки Христинівської МДПІ Черкаської області № 2302/20-021 від 20.07.2012 про відсутність податкової заборгованості зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) у ТОВ «Укртрансдизель» станом на 20.07.2012;

-документів, якими підтверджується подальше використання у господарській діяльності ТОВ «Укртрансдизель» запасних частин, придбаних у контрагентів постачальників: ТОВ «Фалбі - Контракт», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Парвус», ПП «Ді Трейд», ПП «Сантар - Торг»;

-постанови Черкаського окружного адміністративного суду від 23.08.2012 у справі № 2а/2370/2005/2012, яким позовні вимоги ТОВ «Укртрансдизель» задоволено повністю - скасовані податкові повідомлення-рішення від 05.06.2012: № про збільшення суми податку на додану вартість за основним платежем 571 130,00 грн та штрафними (фінансовими) санкціями 142 782,00 грн; № про збільшення суми податку на прибуток підприємства за основним платежем 731 224,00 грн та штрафними (фінансовими) санкціями 182 806,00 грн;

-ухвали Київського апеляційного адміністративного суду від 22.11.2012 у справі 2а/2370/2005/2012, якою апеляційну скаргу Христинівської МДПІ залишено без задоволення, постанову Черкаського окружного адміністративного суду від 23.08.2012 залишено без змін;

- ухвали Вищого адміністративного суду України від 16.04.2014 у справі К/9991/80513/12, якою касаційну скаргу Христинівської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Черкаській області залишено без задоволення, а постанову Черкаського окружного адміністративного суду від 23.08.2012 та ухвалу Київського апеляційного адміністративного суду від 22.11.2012 залишено без змін, а також враховуючи, що протоколи допитів (показання свідків тощо) не є об`єктами дослідження судової економічної експертизи, то порушення, зазначені в акті від 27.02.2012 № 15/23-01/33819678 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Укртрансдизель» з питань правильності нарахування та повноти сплати податку на додану вартість за період з 01.01.2007 до 31.12.2010 щодо сплати податку на додану вартість, документально не підтверджується;

2. З врахуванням інших доказів, отриманих під час досудового розслідування (показів свідків ОСОБА_15 , ОСОБА_17 , ОСОБА_126 , ОСОБА_128 , ОСОБА_11 , ОСОБА_16 , висновку комплексної судово -почеркознавчої та судово-технічної експертизи від 07.09.2012 № 1501- П, № 1762-1764, № 1766-ТЕД, постанови Шевченківського районного суду м. Києва від 10.11.2014 у справі № 2610/2072/2012, документів, отриманих у ході розслідування тощо), зокрема:

- первинної документації бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Укртрансдизель», оформленої у відповідності до чинного законодавства, дані яких відображено у повному обсязі в регістрах бухгалтерського обліку та документах податкової звітності;

-витягів з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб- підприємців (ЄДР) станом на 01.04.2014 по контрагентах ТОВ «Фалбі - Контракт», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Парвус», ПП «Ді-Трейд», якими підтверджено, що вони, як юридичні особи станом на 01.04.2014 не припинені, крім ПП «Сантар-Торг», яке 28.08.2009 припинило юридичну особу за судовим рішенням у зв`язку з визнанням підприємства банкрутом (після проведення фінансово-господарських операції з ТОВ «Укртрансдизель»);

-довідки Христинівської МДПІ Черкаської області № 2302/20-021 від 20.07.2012 про відсутність податкової заборгованості зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) у ТОВ «Укртрансдизель» станом на 20.07.2012;

-документів, якими підтверджується подальше використання у господарській діяльності ТОВ «Укртрансдизель» запасних частин, придбаних у контрагентів постачальників: ТОВ «Фалбі - Контракт», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Парвус», ПП «Ді Трейд», ПП «Сантар - Торг»;

-постанови Черкаського окружного адміністративного суду від 23.08.2012 у справі № 2а/2370/2005/2012, яким позовні вимоги ТОВ «Укртрансдизель» задоволено повністю - скасовані податкові повідомлення-рішення від 05.06.2012: № про збільшення суми податку на додану вартість за основним платежем 571 130,00 грн та штрафними (фінансовими) санкціями 142 782,00 грн; № про збільшення суми податку на прибуток підприємства за основним платежем 731 224,00 грн та штрафними (фінансовими) санкціями 182 806,00 грн;

-ухвали Київського апеляційного адміністративного суду від 22.11.2012 у справі 2а/2370/2005/2012, якою апеляційну скаргу Христинівської МДПІ залишено без задоволення, постанову Черкаського окружного адміністративного суду від 23.08.2012 залишено без змін;

- ухвали Вищого адміністративного суду України від 16.04.2014 у справі К/9991/80513/12, якою касаційну скаргу Христинівської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Черкаській області залишено без задоволення, а постанову Черкаського окружного адміністративного суду від 23.08.2012 та ухвалу Київського апеляційного адміністративного суду від 22.11.2012 залишено без змін, а також враховуючи, що протоколи допитів (показання свідків тощо) не є об`єктами дослідження судової економічної експертизи, то порушення, зазначені в акті від 27.02.2012 № 15/23-01/33819678 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Укртрансдизель» щодо сплати податку на прибуток підприємства, документально не підтверджуються;

3. з врахуванням доказів, які є в матеріалах справи, а саме: показань свідків ОСОБА_25 , ОСОБА_29 , ОСОБА_12 , ОСОБА_103 , ОСОБА_28 , ОСОБА_22 , ОСОБА_91 , постанови Черкаського окружного адміністративного суду від 23.08.2012 у справі 2а/2370/2005/2012, ухвали Київського апеляційного адміністративного суду від 22.11.2012 у справі 2а/2370/2005/2012, ухвали Вищого адміністративного суду України від 16.04.2014 у справі К/9991/80513/12, витягами з ЄДРПОУ по контрагентах ТОВ «Фалбі- Контракт», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ПП «Сантар-Торг», ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Парвус», порушення, зазначені в Акті № 15/23- 01/33819678 від 27.02.2012 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Укртрансдизель» () з питань правильності нарахування та повноти сплати податку на додану вартість за період з 01.01.2007 до 03.12.2010», висновки щодо завищення податкового кредиту на загальну суму 715 512,62 грн внаслідок віднесення до податкового кредиту сум ПДВ в результаті придбання запасних частин у наступних контрагентів: у 2010 році у ТОВ «Фалбі-Контракт» на суму 28 359,27 грн; у 2009 році у ТОВ «Київконтракт ЛТД» на суму 43 955,27 грн; у 2010 році у ТОВ «Київконтракт ЛТД» на суму 19 891,67 грн; у 2008 році у ПП «Сантар-Торг» на суму 116 528,17 грн; у 2009 році у ТОВ «Уніторгсервіс» на суму 231 094,09 грн; у 2010 році у ТОВ «Уніторгсервіс» на суму 5 733,33 грн; у 2008 році у ПП «Парвус» на суму 14 005,18 грн; у 2009 році у ПП «Парвус» на суму 14 005,18 грн, документально не підтверджуються;

4. з врахуванням доказів, які є в матеріалах справи, та які детально проаналізовані у дослідженні по першому, третьому та п`ятому питаннях, а саме: показань свідків ОСОБА_25 , ОСОБА_29 , ОСОБА_12 , ОСОБА_103 , ОСОБА_28 , ОСОБА_22 , ОСОБА_91 , постанови Черкаського окружного адміністративного суду від 23.08.2012 у справі № 2а/2370/2005/2012, ухвали Київського апеляційного адміністративного суду від 22.11.2012 у справі № 2а/2370/2005/2012, ухвали Вищого адміністративного суду України від 16.04.2014 у справі № К/9991/80513/12, витягами з ЄДРПОУ по контрагентах ТОВ «Фалбі-Контракт», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ПП «Сантар- Торг», ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Парвус», порушення, зазначені в Акті № 15/23-01/33819678 від 27.02.2012 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Укртрансдизель» () з питань правильності нарахування та повноти сплати податку на додану вартість за період з 01.01.2007 до 03.12.2010», висновки щодо завищення витрат, які були включені до рядків 04.1 декларації з податку на прибуток підприємств у розмірі 3 577 562,15 грн та заниження податку на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету у сумі 894 390,54 грн внаслідок віднесення до валових витрат вартості запасних частин, придбаних у наступних контрагентів: у 2010 році у ТОВ «Фалбі - Контракт» на суму 28 359,27 грн, у 2009 році у ТОВ «Київконтракт ЛТД» на суму 43 955,27 грн; у 2010 році у ТОВ «Київконтракт ЛТД» на суму 19 891,67 грн; у 2008 році у ПП «Сантар-Торг» на суму 116 528,17 грн; у 2009 році у ТОВ «Уніторгсервіс» на суму 231 094,09 грн; у 2010 році у ТОВ «Уніторгсервіс» на суму 5 733,33 грн; у 2008 році у ПП «Парвус» на суму 14 005,18 грн; у 2009 році у ПП «Парвус» на суму 14 005,18 грн, документально не підтверджуються;

5. Зазначене в Акті від 27.02.2012 № 15/23-01/33819678 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Укртрансдизель» () з питань правильності нарахування та повноти сплати податку на додану вартість за період з 01.01.2007 по 31.12.2010» завищення податкового кредиту та заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до держбюджету держави, в сумі 715 512,32 грн, документально не підтверджується;

6. Порушення, зазначені в Акті від 27.02.2012 № 15/23-01/33819678 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Укртрансдизель» () щодо завищення витрат та заниження податку на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету в сумі 894 390,53 грн, документально не підтверджуються (т. 17 а.с. 163 - 200).

Таким чином, згідно з висновком експерта № 19/04, так і з висновком експертів № 25626/25627/19-71/4291-4296/20-71/1290/18-23 ухилення від сплати до бюджету податків, в період з 01.01.2007 до 31.12.2010 в сумі 715 512,32 грн ОСОБА_7 документально не підтверджено.

Також не підтверджено ухилення від сплати до бюджету податку на прибуток в сумі 894 390,53 грн.

Відповідно до обвинувального висновку ОСОБА_7 з метою ухилення від сплати податків відобразив в бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварні фінансово-господарські операції з придбання товарів у СГД, що мають ознаки фіктивності, завдяки чому завищив податковий кредит та занизив суму податку на додану вартість та вніс до складу валових витрат витрати із придбання запчастин, шляхом використання підроблених невстановленою слідством особою видаткових накладних, податкових накладних та рахунків-фактур та вніс до офіційних документів завідомо неправдиві відомості.

Згідно з протоколом виїмки від 19.05.2011, було вилучено: договір купівлі-продажу ТОВ «Фалбі - Контракт» від 14.04.2010 №7/10-К на 1 арк; накладну ТОВ «Фалбі-Контракт» від 01.06.2010 № 0600 на 1 арк; рахунок-фактуру ТОВ «Фалбі-Контракт» від 01.06.2010 № 0600 на 1 арк; товарно-транспортну накладну від 01.06.2010 б/н на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Фалбі-Контракт» від 01.06.2010 № 0600 на 1 арк; накладну ТОВ «Фалбі-Контракт» від 14.04.2010 № 0414 на 1 арк; рахунок-фактуру ТОВ «Фалбі-Контракт» від 06.04.2010 № 0406 на 1 арк; товарно-транспортну накладну від 14.04.2010 б/н на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Фалбі-Контракт» від 14.04.2010 № 0414 на 1 арк; накладну ТОВ «Фалбі-Контракт» від 20.04.2010 № 0420 на 1 арк; рахунок - фактуру ТОВ «Фалбі - Контракт» від 19.04.2010 № 0420 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Фалбі-Контракт» від 20.04.2010 №0420 на 1 арк; накладну ТОВ «Фалбі-Контракт» від 02.07.2010 № 0608 на 1 арк; рахунок-фактуру ТОВ «Фалбі-Контракт» від 01.06.2010 № 0608 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Фалбі-Контракт» від 04.06.2010 № 0608 на 1 арк; договір купівлі-продажу ТОВ «Київконтракт ЛТД» від 01.10.2009 б/н на 1 арк; накладну ТОВ «Київконтракт ЛТД» від 01.06.2010 № 0599 на 1 арк; рахунок ТОВ «Київконтракт ЛТД» від 01.06.2010 № 0599 на 1 арк; товарно-транспортну накладну ТОВ «Київконтракт ЛТД» від 01.06.2010 б/н на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Київконтракт ЛТД» від 01.06.2010 № 0599 на 1 арк; рахунок ТОВ «Київконтракт ЛТД» від 12.10.2009 № 1012 на 1 арк; накладну ТОВ «Київконтракт ЛТД» від 12.10.2009 № 1012 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Київконтракт ЛТД» від 12.10.2009 № 1012 на 1 арк; накладну ТОВ «Київконтракт ЛТД» від 03.11.2009 № 1103-1 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Київконтракт ЛТД» від 03.11.2009 №1103-1 на 1 арк; накладну ТОВ «Київконтракт ЛТД» від 16.03.2010 № 0341 на 1 арк; рахунок ТОВ «Київконтракт ЛТД» від 16.03.2010 № 0341 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Київконтракт ЛТД» від 16.03.2010 № 0341 на 1 арк; договір купівлі-продажу ПП «Сантар-Торг» від 24.04.2008 б/н на 2 арк; рахунок-фактуру ПП «Сантар-Торг» від 29.04.2008 № 0429 на 1 арк; накладну ПП «Сантар-Торг» від 29.04.2008 № 0429 на 1 арк; специфікацію до договору ПП «Сантар-Торг» № 1 на 1 арк; податкову накладну ПП «Сантар-Торг» від 29.04.2008 № 0429 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Сантар-Торг» від 02.06.2008 № 0602/3 на 2 арк; накладну ПП «Сантар-Торг» від 02.06.2008 № 0602/3 на 1 арк; специфікацію до договору ПП «Сантар-Торг» № 4 на 2 арк; податкову накладну ПП «Сантар-Торг» від 02.06.2008 № 0602/3 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Сантар-Торг» від 10.06.2008 № 0610/2 на 1 арк; накладну ПП «Сантар-Торг» від 10.06.2008 № 0610/2 на 1 арк; специфікацію до договору ПП «Сантар-Торг» № 5 на 1 арк; податкову накладну ПП «Сантар-Торг» від 10.06.2008 № 0610/2 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Сантар-Торг» від 03.07.2008 № 0703/3 на 1 арк; накладну ПП «Сантар-Торг» від 03.07.2008 № 0703/3 на 1 арк; специфікацію до договору ПП «Сантар-Торг» № 6 на 1 арк; податкову накладну ПП «Сантар-Торг» від 03.07.2008 № 0703/3 на 1 арк; рахунок-фактору ПП «Сантар-Торг» від 17.07.2008 № 0717 на 1 арк; накладну ПП «Сантар-Торг» від 17.07.2008 № 0717 на 1 арк; специфікацію до договору ПП «Сантар-Торг» № 7 на 1 арк; податкову накладну ПП «Сантар-Торг» від 17.07.2008 № 0717 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Сантар-Торг» від 21.07.2008 № 0721 на 1 арк; накладну ПП «Сантар-Торг» від 21.07.2008 № 0721 на 1 арк; специфікацію до договору ПП «Сантар-Торг» № 8 на 8 арк; податкову накладну ПП «Сантар-Торг» від 21.07.2008 № 0721 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Сантар-Торг» від 04.08.2008 № 0804/2 на 1 арк; накладну ПП «Сантар-Торг» від 04.08.2008 № 0804/2 на 1 арк; специфікацію до договору ПП «Сантар-Торг» № 9 на 1 арк; податкову накладну ПП «Сантар-Торг» від 04.08.2008 № 0804/2 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Сантар-Торг» від 06.08.2008 № 0806/4 на 1 арк; накладну ПП «Сантар-Торг» від 06.08.2008 № 0806/4 на 1 арк; специфікацію до договору ПП «Сантар-Торг» № 10 на 1 арк; податкову накладну ПП «Сантар-Торг» від 06.08.2008 № 0806/4 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Сантар-Торг» від 01.09.2008 № 0901/8 на 1 арк; накладну ПП «Сантар-Торг» від 01.09.2008 № 0901/8 на 1 арк; специфікацію до договору ПП «Сантар-Торг» № 11 на 1 арк; податкову накладну ПП «Сантар-Торг» від 01.09.2008 № 0901/8 на 1 арк; договір купівлі-продажу ПП «Парвус» від 27.10.2008 на 1 арк; договір купівлі-продажу ПП «Парвус» від 05.01.2009 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Парвус» від 03.12.2008 №1203/1 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Парвус» від 03.12.2008 №1203/1 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 27.10.2008 ПП «Парвус» № 3 на 1 арк; податкову накладну ПП «Парвус» від 03.12.2008 № 1203/1 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Парвус» від 14.11.2008 № 1114/1 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Парвус» від 14.11.2008 № 1114/1 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 27.10.2008 ПП «Парвус» № 2 на 1 арк; податкову накладну ПП «Парвус» від 14.11.2008 № 1114/1 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Парвус» від 01.11.2008 № 1101/1 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Парвус» від 01.11.2008 № 1101/1 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 27.10.2008 ПП «Парвус» № 1 на 1 арк; податкову накладну ПП «Парвус» від 01.11.2008 № 1101/1 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Парвус» від 25.12.2008 № 125/2 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Парвус» від 25.12.2008 №125/2 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 27.10.2008 ПП «Парвус» № 4 на 1 арк; податкову накладну ПП «Парвус» від 25.12.2008 № 125/2 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Парвус» від 23.03.2009 № СФ-0000007 на 1 арк; видаткову-накладну ПП «Парвус» від 23.03.2009 № РН-0000007 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 05.01.2009 ПП «Парвус» № 7 на 1 арк; податкову накладну ПП «Парвус» від 23.03.2009 № 0323 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Парвус» від 03.03.2009 № 0303/2 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Парвус» від 03.03.2009 № РН-0000006 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 05.01.2009 ПП «Парвус» № 6 на 1 арк; податкову накладну ПП «Парвус» від 03.03.2009 № 0303/2 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Парвус» від 20.01.2009 року № 0120/5 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 05.01.2009 ПП «Парвус» № 2 на 1 арк; податкову накладну ПП «Парвус» від 20.01.2009 № 0120/5 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Парвус» від 03.02.2009 №0203/1 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Парвус» від 03.02.2009 № 0203/1 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 05.01.2009 ПП «Парвус» № 3 на 1 арк; податкову накладну ПП «Парвус» від 03.02.2009 № 0203/1 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Парвус» від 11.02.2009 № 0211 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Парвус» від 11.02.2009 № 0211 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 05.01.2009 ПП «Парвус» № 4 на 1 арк; податкову накладну ПП «Парвус» від 11.02.2009 № 0211 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Парвус» від 13.02.2009 № 02/134 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Парвус» від 13.02.2009 № 0213/4 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 05.01.2009 ПП «Парвус» № 5 на 1 арк; податкову накладну ПП «Парвус» від 13.02.2009 № 0213/4 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Парвус» від 15.01.2009 № 0115/3 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Парвус» від 15.01.2009 № 0115/3 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 05.01.2009 ПП «Парвус» № 1 на 1 арк; податкову накладну ПП «Парвус» від 15.01.2009 № 0115/3 на 1 арк; рахунок фактуру ПП «Парвус» від 06.04.2009 № 0406/2 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Парвус» від 06.04.2009 № 0406/2 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 05.01.2009 ПП «Парвус» № 9 на 1 арк; податкову накладну ПП «Парвус» від 06.04.2009 № 0406/2 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Парвус» від 24.03.2009 № 0324/4 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Парвус» від 01.04.2009 № 0401/5 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 05.01.2009 ПП «Парвус» № 8 на 1 арк; податкову накладну ПП «Парвус» від 01.04.2009 № 0401/5 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Парвус» від 19.05.2009 № 0519/1 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Парвус» від 19.05.2009 № 0519/1 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 05.01.2009 ПП «Парвус» № 10 на 1 арк; податкову накладну ПП «Парвус» від 19.05.2009 №0519/1 на 1 арк; договір купівлі-продажу ПП «Ді-Трейд» від 02.03.2009 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Ді-Трейд» від 03.02.2010 № 0203 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Ді-Трейд» від 02.02.2010 № 0202 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Ді-Трейд» від 03.02.2010 № 0204 на 1 арк; податкову накладну ПП «Ді-Трейд» від 03.02.2010 № 0203 на 1 арк; податкову накладну ПП «Ді-Трейд» від 02.02.2010 № 0207 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Ді-Трейд» від 03.02.2010 № 0203 на 1 арк; податкову накладну ПП «Ді-Трейд» від 30.12.2009 року № 12/30 на 1 арк; податкову накладну ПП «Ді-Трейд» від 29.12.2009 № 12/29 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Ді-Трейд» від 01.12.2009 № 12/01-3 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Ді-Трейд» від 01.12.2009 № 12/01-1 на 1 арк; податкову накладну ПП «Ді-Трейд» від 01.12.2009 № 12/01-2 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Ді-Трейд» від 12.11.2009 № 11/12-3 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Ді-Трейд» від 10.11.2009 № 11/10-3 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Ді-Трейд» від 03.11.2009 № 11/03-2 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Ді-Трейд» від 03.11.2009 № 11/03-2 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 02.03.2009 ПП «Ді-Трейд»№ 13 на 1 арк; податкову накладну ПП «Ді-Трейд» від 03.11.2009 № 11/03-2 на 1 арк; товарно-транспортну накладну ПП «Ді-Трейд» від 03.11.2009 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Ді-Трейд» від 25.11.2009 № 11/25-2 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Ді-Трейд» від 26.11.2009 № 11/26-3 на 1 арк; податкову накладну ПП «Ді-Трейд» від 26.11.2009 № 11/26-3 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 02.03.2009 ПП «Ді-Трейд» №14 на 1 арк; товарно-транспортну накладну ПП «Ді-Трейд» від 26.11.2009 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Ді-Трейд» від 05.10.2009 № 10/05-3 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Ді-Трейд» від 05.10.2009 № 10/05-3 на 1 арк; податкову накладну ПП «Ді-Трейд» від 05.10.2009 № 10/05-3 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Ді-Трейд» від 01.10.2009 № 10/01-1 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Ді-Трейд» від 01.10.2009 № 10/01-1 на 1 арк; податкову накладну ПП «Ді-Трейд» від 01.10.2009 № 10/01-1 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Ді-Трейд» від 01.09.2009 №09/01-5 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 02.03.2009 ПП «Ді-Трейд» № 8 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Ді-Трейд» від 01.09.2009 № 09/01-6 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 02.03.2009 ПП «Ді-Трейд» № 9 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Ді-Трейд» від 15.09.2009 № 09/15-2 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Ді-Трейд» від 10.09.2009 № 09/10-1 на 1 арк; податкову накладну ПП «Ді-Трейд» від 15.09.2009 № 09/15-3 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Ді-Трейд» від 15.09.2009 № 09/15-3 на 1 арк; товарно-транспортну накладну ПП «Ді-Трейд» від 15.09.2009 № 09/15-3 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 02.03.2009 ПП «Ді-Трейд» № 10 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Ді-Трейд» від 28.08.2009 № 08/28 на 1 арк; податкову накладну ПП «Ді-Трейд» від 31.08.2009 № 08/28 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Ді-Трейд» від 26.08.2009 № 08/26-2 на 1 арк; податкову накладну ПП «Ді-Трейд» від 26.08.2009 № 08/26-2 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Ді-Трейд» від 21.08.2009 № 08/21-1 на 1 арк; податкову накладну ПП «Ді-Трейд» від 31.08.2009 № 08/21-1 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Ді-Трейд» від 02.07.2009 № 07/02-4 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 02.03.2009 ПП «Ді-Трейд» № 6 на 1 арк; податкову накладну ПП «Ді-Трейд» від 02.07.2009 № 07/02-4 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Ді-Трейд» від 27.05.2009 № 05/27-6 на 1 арк видаткову накладну ПП «Ді-Трейд» від 01.06.2009 № 06/01-18 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 02.03.2009 ПП «Ді-Трейд» № 5 на 1 арк; товарно-транспортну накладну ПП «Ді-Трейд» від 01.06.2009 на 1 арк; податкову накладну ПП «Ді-Трейд» від 01.06.2009 № 06/01-18 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Ді-Трейд» від 08.06.2009 № 06/08-2 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Ді-Трейд» від 08.06.2009 № 06/08-2 на 1 арк; податкову накладну ПП «Ді-Трейд» від 08.06.2009 № 06/08-2 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Ді-Трейд» від 31.03.2009 № 03/31-4 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Ді-Трейд» від 01.04.2009 № 04/01-3 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 02.03.2009 ПП «Ді-Трейд» № 3 на 1 арк; податкову накладну ПП «Ді-Трейд» від 01.04.2009 № 04/01-3 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Ді-Трейд» від 01.04.2009 № 03/01 на 1 арк; податкову накладну ПП «Ді-Трейд» від 26.03.2009 № 03/26-4 на 1 арк; податкову накладну ПП «Ді-Трейд» від 31.03.2009 № 03/31-3 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Ді-Трейд» від 16.04.2009 № 04/16-1 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Ді-Трейд» від 17.04.2009 № 04/17 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажувід 02.03.2009 ПП «Ді-Трейд» № 4 на 1 арк; податкову накладну ПП «Ді-Трейд» від 16.04.2009 № 04/16-1 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Ді-Трейд» від 04.03.2009 № 03/04-1 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 02.03.2009 ПП «Ді-Трейд» № 1 на 1 арк; податкову накладну ПП «Ді-Трейд» від 04.03.2009 № 03/04-1 на 1 арк; рахунок-фактуру ПП «Ді-Трейд» від 11.03.2009 № 03/11-3 на 1 арк; видаткову накладну ПП «Ді-Трейд» від 11.03.2009 № 03/11-3 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажувід 02.03.2009 ПП «Ді-Трейд» № 2 на 1 арк; договір купівлі-продажу ТОВ «Уніторгсервіс`від 11.03.2009 б/н на 1 арк; видаткову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 26.11.2009 № 1126-1 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу ТОВ «Уніторгсервіс» від 11.03.2009 № 14 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 26.11.2009 № 1126-1 на 1 арк; видаткову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 02.12.2009 № 1202-3 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу ТОВ «Уніторгсервіс» від 11.03.2009 № 13 на 1 арк; товарну-транспортну накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 02.12.2009 б/н на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 20.07.2009 № 0720-11 на 1 арк; товарно-транспортну накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 20.07.2009 б/н; рахунок-фактуру ТОВ «Уніторгсервіс» від 25.12.2009 № 1225-2 на 1 арк; видаткову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 25.12.2009 № 1225-2 на 1 арк; товарно-транспортну накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 25.12.2009 б/н на 1 арк; рахунок-фактуру ТОВ «Уніторгсервіс» від 27.09.2009 № 0927 на 1 арк; рахунок-фактуру ТОВ «Уніторгсервіс» від 15.09.2009 № 0915 на 1 арк; видаткову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 15.09.2009 № 0915 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 11.03.2009 ТОВ «Уніторгсервіс» № 11 на 1 арк; рахунок-фактуру ТОВ «Уніторгсервіс» від 18.08.2009 № 0818-3 на 1 арк; рахунок-фактуру ТОВ «Уніторгсервіс» від 07.12.2009 № 1207 на 1 арк; рахунок-фактуру ТОВ «Уніторгсервіс» від 02.12.2009 № 1202 на 1 арк; рахунок-фактуру ТОВ «Уніторгсервіс» від 12.11.2009 № 1112 на 1 арк; рахунок-фактуру ТОВ «Уніторгсервіс» від 16.11.2009 № 1116 на 1 арк; рахунок-фактуру ТОВ «Уніторгсервіс» від 24.11.2009 № 1124 на 1 арк; рахунок-фактуру ТОВ «Уніторгсервіс» від 10.11.2009 № 1110 на 1 арк; видаткову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 05.10.2009 № 1005 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 11.03.2009 ТОВ «Уніторгсервіс» № 12 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 29.09.2009 № 0929 на 1 арк; рахунок-фактуру ТОВ «Уніторгсервіс» від 03.02.2010 № 0203-3 на 1 арк; видаткову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 09.02.2010 № 0209-5 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 11.03.2009 ТОВ «Уніторгсервіс» № 17 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 03.02.2010 № 0203-3 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 02.12.2009 № 1202-3 на 1 арк; видаткову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 15.12.2009 № 1215-5 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 11.03.2009 ТОВ «Уніторгсервіс» № 14 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 15.12.2009 № 1215-5 на 1 арк; видаткову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 15.12.2009 № 1215-6 на 1 арк; рахунок-фактуру ТОВ «Уніторгсервіс» від 15.12.2009 № 1215-6 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 11.03.2009 ТОВ «Уніторгсервіс» №15 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 15.12.2009 № 1215-6 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 25.12.2009 № 1225-2 на 1 арк; видаткову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 26.11.2009 № 1126-2 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 11.03.2009 ТОВ «Уніторгсервіс» № 13 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 26.11.2009 № 1126-2 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 23.11.2009 № 1123-4 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 24.11.2009 № 1124-1 на 1 арк; товарно - транспортну накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 26.11.2009 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 15.09.2009 № 0915 на 1 арк; товарно - транспортну накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 15.09.2009 на 1 арк; рахунок-фактуру ТОВ «Уніторгсервіс» від 07.08.2009 № 0807-2 на 1 арк; видаткову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 07.08.2009 № 0807-2 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 11.03.2009 ТОВ «Уніторгсервіс» № 9 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 07.08.2009 № 0807-2 на 1 арк; рахунок-фактуру ТОВ «Уніторгсервіс» від 10.08.2009 № 0810-2 на 1 арк; видаткову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 25.08.2009 № 0810-2 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 11.03.2009 ТОВ «Уніторгсервіс» № 10 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 25.08.2009 № 0825-9 на 1 арк; видаткову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 25.08.2009 № 0825-10 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 11.03.2009 ТОВ «Уніторгсервіс» № 11 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 25.08.2009 № 0825-10 на 1 арк; товарно - транспортну накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 25.08.2009 на 1 арк; рахунок-фактуру ТОВ «Уніторгсервіс» від 12.06.2009 № 0612-2 на 1 арк; видаткову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 13.07.2009 № 0613-2 на 1 арк; специфікацію до договору купівлі-продажу від 11.03.2009 ТОВ «Уніторгсервіс» № 5 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 23.06.2009 № 0623-3 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 03.07.2009 № 0703 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 12.06.2009 № 0612-2 на 1 арк; рахунок фактуру ТОВ «Уніторгсервіс» від 15.07.2009 № 0715 на 1 арк; видаткову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 16.07.2009 № 0716-5 на 1 арк; специфікацію до договору ТОВ «Уніторгсервіс» № 7 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 16.07.2009 № 0716-5 на 1 арк; рахунок-фактуру ТОВ «Уніторгсервіс» від 14.07.2009 № 0714-7 на 1 арк; видаткову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 16.07.2009 № 0716-4 на 1 арк; специфікацію до договору ТОВ «Уніторгсервіс» № 6 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 16.07.2009 № 0716-4 на 1 арк; товарно-транспортну накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 16.07.2009 на 1 арк; рахунок-фактуру ТОВ «Уніторгсервіс» від 20.07.2009 № 0720-11 на 1 арк; видаткову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 20.07.2009 № 0720-11 на 1 арк; специфікацію до договору ТОВ «Уніторгсервіс» № 8 на 1 арк; рахунок-фактуру ТОВ «Уніторгсервіс» від 19.05.2009 № 0519-7 на 1 арк; видаткову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 01.06.2009 № 0601/3 на 1 арк; специфікацію до договору ТОВ «Уніторгсервіс» № 4 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 01.06.2009 № 0601/3 на 1 арк; рахунок-фактуру ТОВ «Уніторгсервіс» від 01.04.2009 № 0401-2 на 1 арк; видаткову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 01.04.2009 № 0401-2 на 1 арк; специфікацію до договору ТОВ «Уніторгсервіс» № 3 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 01.04.2009 № 0401-2 на 1 арк; видаткову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 01.04.2009 № 0401-3 на 1 арк; специфікацію до договору ТОВ «Уніторгсервіс» № 2 на 1 арк; видаткову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 16.03.2009 № 0316-2 на 1 арк; специфікацію до договору ТОВ «Уніторгсервіс» № 1 на 1 арк; рахунок-фактуру ТОВ «Уніторгсервіс» від 24.03.2009 № 0324 на 1 арк; рахунок-фактуру ТОВ «Уніторгсервіс» від 17.03.2009 № 0317 на 1 арк; рахунок-фактуру ТОВ «Уніторгсервіс» від 16.03.2009 № 0316 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 16.03.2009 № 0316-4 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 17.03.2009 № 0317-2 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 25.03.2009 № 0325-4 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 26.03.2009 № 0326 - 4 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 30.03.2009 № 0330-3 на 1 арк; податкову накладну ТОВ «Уніторгсервіс» від 31.03.2009 № 0331 на 1 арк; податкову накладну ПП «Ді-Трейд» від 11.03.2009 № 03/11-3 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Сантар-Торг» від 11.06.2008 № 170 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Сантар-Торг» від 30.04.2008 № 24 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Сантар-Торг» від 11.06.2008 № 59 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Сантар-Торг» від 27.06.2008 № 77 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Сантар-Торг» від 10.07.2008 № 99 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Сантар-Торг» від 24.07.2008 № 114 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Сантар-Торг» від 25.07.2008 № 117 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Сантар-Торг» від 29.07.2008 № 124 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Сантар-Торг» від 30.07.2008 № 127 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Сантар-Торг» від 13.08.2008 № 148 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Сантар-Торг» від 02.09.2008 № 176 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Сантар-Торг» від 03.09.2008 № 178 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Сантар-Торг» від 11.09.2008 № 212 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Сантар-Торг» від 22.10.2008 № 277 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Парвус» від 27.11.2008 № 348 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Парвус» від 12.12.2008 № 370 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Парвус» від 15.12.2008 № 373 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Парвус» від 02.02.2009 № 36 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Парвус» від 03.02.2009 № 39 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Парвус» від 16.02.2009 № 66 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Парвус» від 16.02.2009 № 65 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Парвус» від 17.02.2009 № 67 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Ді-Трейд» від 04.03.2009 № 90 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Ді-Трейд» від 11.03.2009 № 109 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 16.03.2009 № 120 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 17.03.2009 № 123 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Парвус» від 23.03.2009 № 140 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 25.03.2009 № 145 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Ді-Трейд» від 26.03.2009 № 152 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Парвус» від 26.03.2009 № 151 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 26.03.2009 № 150 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 30.03.2009 № 154 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 31.03.2009 № 159 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Ді-Трейд» від 31.03.2009 № 161 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Парвус» від 31.03.2009 № 160 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 07.04.2009 № 178 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Парвус» від 07.04.2009 № 180 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Ді-Трейд» від 07.04.2009 № 179 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Парвус» від 16.04.2009 № 204 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Ді-Трейд» від 16.04.2009 № 203 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Парвус» від 28.04.2009 № 229 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 11.05.2009 № 252 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 11.06.2009 № 300 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Ді-Трейд» від 11.06.2009 № 301 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Парвус» від 11.06.2009 № 299 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 12.06.2009 № 309 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 23.06.2009 № 330 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Ді-Трейд» від 23.06.2009 № 330 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Ді-Трейд» від 03.07.2009 № 346 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 03.07.2009 № 347 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Ді-Трейд» від 22.07.2009 № 393 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 20.08.2009 № 447 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 25.08.2009 № 445 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 26.08.2009 № 452 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Ді-Трейд» від 26.08.2009 № 453 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Ді-Трейд» від 31.08.2009 № 468 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Ді-Трейд» від 31.08.2009 № 469 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 09.09.2009 № 496 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 09.09.2009 № 497 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 09.09.2009 № 498 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 15.09.2009 № 510 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 15.09.2009 № 509 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 28.09.2009 № 539 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Ді-Трейд» від 28.09.2009 № 540 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Ді-Трейд» від 28.09.2009 № 541 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Ді-Трейд» від 05.10.2009 № 557 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Ді-Трейд» від 05.10.2009 № 556 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Київконтракт ЛТД» від 19.10.2009 № 591 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Київконтракт ЛТД» від 17.11.2009 № 626 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 23.11.2009 № 657 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Ді-Трейд» від 23.11.2009 № 655 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Ді-Трейд» від 23.11.2009 № 656 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 24.11.2009 № 665 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Ді-Трейд» від 24.11.2009 № 664 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Ді-Трейд» від 30.11.2009 № 678 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 30.11.2009 № 679 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 03.12.2009 № 690 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Київконтракт ЛТД» від 03.12.2009 № 689 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Київконтракт ЛТД» від 03.12.2009 № 688 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Ді-Трейд» від 03.12.2009 № 687 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Ді-Трейд» від 03.12.2009 № 686 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 16.12.2009 № 731 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 16.12.2009 № 732 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 17.12.2009 № 733 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 17.12.2009 № 734 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Ді-Трейд» від 28.12.2009 № 760 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 29.12.2009 № 764 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Ді-Трейд» від 29.12.2009 № 763 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Ді-Трейд» від 30.12.2009 № 768 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Київконтракт ЛТД» від 02.02.2010 № 70 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Ді-Трейд» від 02.02.2009 № 71 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Уніторгсервіс» від 03.02.2010 № 76 на 1 арк; платіжне доручення ПП «Ді-Трейд» від 03.02.2010 № 75 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Київконтракт ЛТД» від 03.02.2010 № 74 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Київконтракт ЛТД» від 31.03.2010 № 220 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Фалбі-Контракт» від 27.04.2010 № 265 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Фалбі-Контракт» від 29.04.2010 № 277 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Київконтракт ЛТД» від 29.04.2010 № 393 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Фалбі-Контракт» від 30.04.2010 № 279 на 1 арк; платіжне доручення ТОВ «Фалбі-Контракт» від 04.06.2010 № 406 на 1 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних липень 2010 року на 4 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних червень 2010 року на 7 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних березень 2010 року на 6 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних жовтень 2010 року на 2 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних серпень 2009 року на 3 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних травень 2009 року на 2 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних квітень 2009 року на 3 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних березень 2009 року на 3 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних вересень 2008 року на 3 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних серпень 2008 року на 3 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних липень 2008 року на 3 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних червень 2008 року на 2 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних квітень 2008 року на 3 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних квітень 2010 року на 4 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних лютий 2010 року на 3 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних грудень 2009 року на 3 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних листопад 2009 року на 3 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних вересень 2009 року на 3 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних липень 2009 року на 2 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних червень 2009 року на 2 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних лютий 2009 року на 3 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних січень 2009 року на 1 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних грудень 2008 року на 2 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних листопад 2008 року на 2 арк; подорожній лист від 09.10.2009 № 49/10 на 1 арк; подорожній лист від 04.03.2009 № 9/03 на 1 арк; подорожній лист від 17.03.2009 № 12/03 на 1 арк; подорожній лист від 24.03.2009 № 14/03 на 1 арк; копію журналу обліку подорожніх листів (2009-2010 р) на 3 арк; платіжне доручення ПП «Сантар-Торг» від 11.06.2008 № 170 на 1 арк (т. 2 а.с. 3-13).

Відповідно до протоколу огляду документів від 05.07.2012, було оглянуто наступні документи ТОВ «Укртрансдизель»: договір купівлі-продажу №7/10-К від 14.04.10 між постачальником ТОВ «Київконтракт ЛТД» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; накладну № 0600 від 01.06.10 на 1 арк; рахунок - фактуру № 0600 від 01.06.10 на 1 арк; товарно-транспортну накладну від 01.06.10 на 1 арк; податкову накладну № 0600 від 01.06.10 на 1 арк; накладну № 0414 від 14.04.10 на 1 арк; рахунок-фактуру № 0406 від 06.04.10 на 1 арк; товарно-транспортну накладну від 14.04.10 на 1 арк; податкову накладну № 0414 від 14.04.10 на 1 арк; накладну № 0420 від 20.04.10 на 1 арк; рахунок-фактуру № 0420 від 19.04.10 на 1 арк; податкову накладну № 0420 від 20.04.10 на 1 арк; накладну № 0608 від 02.07.10 на 1 арк; рахунок-фактуру № 0608 від 01.06.10 на 1 арк; податкову накладну № 0608 від 04.06.10 на 1 арк; договір купівлі-продажу від 01.10.09 між постачальником ТOB «Київконтракт ЛТД» та покупцем ТОВ «Укртраесдизель» на 1 арк; накладну № 0599 від 01.06.10 на 1 арк; рахунок № 0599 від 01.06.10 на 1 арк; податкову накладну № 0599 від 01.06.10 на 1 арк; товарно - транспортну накладну від 01.06.10 на 1 арк; рахунок № 1012 від 12.10.09 на 1 арк; накладну № 1012 від 12.10.09 на 1 арк; податкову накладну № 1012 від 12.10.09 на 1 арк; накладну № 1103-1 від 03.11.09 на 1 арк; податкову накладну № 1103-1 від 03.11.09 на 1 арк; накладну № 0341 від 16.03.10 на 1 арк; рахунок № 0341 від 16.03.10 на 1 арк; податкову накладну № 0341 від 16.03.10 на 1 арк; договір купівлі-продажу від 24.04.08 між продавцем ПП «Сантар-торг» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; рахунок-фактуру № 0429 від 29.04.08 на 1 арк; накладну № 0429 від 29.04.08 на 1 арк; специфікацію № 1(до договору від 24.04.08) між постачальником ПП «Сантар-торг» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; податкову накладну № 0429 від 29.04.08 на 2 арк; рахунок-фактуру №0602/3 від 02.06.08 на 2 арк; накладну № 0602/3 від 02.06.08 на 1 арк; специфікацію № 4 (до договору від 24.04.08) між постачальником ПП«Сантар-торг» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 2 арк; податкову накладну № 0602/3 від 02.06.08 на 1 арк; рахунок - фактуру № 0610/2 від 10.06.08 на 1 арк; накладну № 0610/2 від 10.06.08 на 1 арк; специфікацію № 5 (до договору від 24.04.08) між постачальником ПП «Сантар-торг» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; податкову накладну № 0610/2 від 10.06.2008 на 1 арк; накладну № 0703/3 від 03.07.08 на 1 арк; специфікацію № 6 (до договору від 24.04.08) між постачальником ПП «Сантар-торг» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; податкову накладну № 0703/3 від 03.07.08 на 1 арк; рахунок-фактуру № 0717 від 17.07.08 на 1 арк; накладну № 0717 від 17.07.08 на 1 арк; специфікацію № 7 (до договору від 24.04.08) між постачальником ПП «Сантар-торг» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; податкову накладну № 0717 від 17.07.08 на 1 арк; рахунок-фактуру № 0721 від 21.07.08 на 1 арк; накладну № 0721 від 21.07.08 на 1 арк; специфікацію № 8 (до договору від 24.04.08) між постачальником ПП «Сантар-торг» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; податкову накладну № 0721 від 21.07.08 на 1 арк; рахунок-фактуру № 0804/2 від 04.08.08 на 1 арк; накладну № 0804/2 від 04.08.08 на 1 арк; специфікацію № 9 (до договору від 24.04.08) між постачальником ПП «Сантар-торг» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; податкову накладну № 0804/2 від 04.08.08 на 1 арк; рахунок-фактуру № 0806/4 від 06.08.08 на 1 арк; накладну № 0806/4 від 06.08.08 на 1 арк; специфікацію №10 (до договору від 24.04.08) між постачальником ПП «Сантар-торг» та покупцем ТОВ « Укртрансдизель» на 1 арк; податкову накладну № 0806/4 від 06.08.08 на 1 арк; рахунок-фактуру № 0901/8 від 01.09.08 на 1 арк; накладну № 0901/8 від 01.09.08 на 1 арк; специфікацію № 11 (до договору від 24.04.08) між постачальником ПП «Сантар-торг» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; податкову накладну № 0901 від 01.09.08 на 1 арк; договір купівлі - продажу від 27.10.08 між постачальником ПП «Парвус» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; договір купівлі-продажу від 05.01.09 між постачальником ПП «Парвус» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; рахунок-фактуру №1203/1 від 03.12.08 на 1 арк; видаткову накладну № 1203/1 від 03.12.08 на 1 арк; специфікацію № 3 (до договору купівлі-продажу від 27.10.08) між постачальником ПП «Парвус» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; податкову накладну № 1203/1 від 03.12.08 на 1 арк; рахунок-фактуру № 1114/1 від 14.11.08 на 1 арк; видаткову накладну № 1114/1 від 14.11.08 на 1 арк; специфікацію № 2 (до договору купівлі-продажу від 27.10.08) між постачальником ПП «Парвус» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; податкову накладну № 1114/1 від 14.11.08 на 1 арк; рахунок-фактуру № 1101/1 від 01.11.08 на 1 арк; видаткову накладну № 1101/1 від 01.11.08 на 1 арк; специфікацію № 1 (до договору купівлі-продажу від 27.10.08) між постачальником ПП «Парвус» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; податкову накладну № 1101/1 від 01.11.08 на 1 арк; рахунок-фактуру № 125/2 від 25.12.08 на 1 арк; видаткову накладну № 1225/2 від 25.12.08 на 1 арк; специфікацію № 4 (до договору купівлі-продажу від 27.10.08) між постачальником ПП «Парвус» та покупцем ТОВ « Укртрансдизель» на 1 арк; податкову накладну № 125/2 від 25.12.08 на 1 арк; рахунок-фактуру № СФ-0000007 від 23.03.09 на 1 арк; видаткову накладну № РН-0000007 від 23.03.09 на 1 арк; специфікацію № 7 (до договору купівлі-продажу від 05.01.09) між постачальником ПП «Парвус» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; податкову накладну № 0323 від 23.03.09 на 1 арк; рахунок-фактуру №0303/2 від 03.03.09 на 1 арк; видаткову накладну №РН-0000006 від 03.03.09 на 1 арк; специфікацію № 6 (до договору купівлі-продажу від 05.01.09) між постачальником ПП «Парвус» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; податкову накладну № 0303/2 від 03.03.09 на 1 арк; видаткову накладну № 0120/5 від 20.01.09 на 1 арк; специфікацію № 2 (до договору купівлі-продажу від 05.01.09) між постачальником ПП «Парвус» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; податкову накладну №0120/5 від 20.01.09 на 1 арк; рахунок-фактуру № 0203/1 від 03.02.09 на 1 арк; видаткову накладну №0203/1 від 03.02.09 на 1 арк; специфікацію № 3 (до договору купівлі-продажу від 05.01.09) між постачальником ПП «Парвус» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; податкову накладну № 0203/1 від 03.02.09 на 1 арк; рахунок-фактуру № 0211 від 11.02.09 на 1 арк; видаткову накладну № 0211 від 11.02.09 на 1 арк; специфікацію № 4 (до договору купівлі-продажу від 05.01.09) між постачальником ПП «Парвус» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; податкову накладну № 0211 від 11.02.09 на 1 арк; рахунок-фактуру № 02/134 від 13.02.09 на 1 арк; видаткову накладну № 0213/4 від 13.02.09 на 1 арк; специфікацію № 5 (до договору купівлі-продажу від 05.01.09) між постачальником ПП «Парвус» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; податкову накладну № 0213/4 від 13.02.09 на 1 арк; рахунок-фактуру № 0115/3 від 15.01.09 на 1 арк; видаткову накладну № 0115/3 від 15.01.09 на 1 арк; специфікацію № 1 (до договору купівлі-продажу від 05.01.09) між постачальником ПП «Парвус» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; податкову накладну № 0115/3 від 15.01.09 на 1 арк; рахунок-фактуру № 0406/2 від 06.04.09 на 1 арк; видаткову накладну № 0406/2 від 06.04.09 на 1 арк; специфікацію № 9 (до договору купівлі-продажу від 05.01.09) між постачальником ПП «Парвус» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; податкову накладну № 0406/3 від 06.04.09 на 1 арк; рахунок-фактуру № 0324/4 від 24.03.09 на 1 арк; видаткову накладну № 0401/5 від 01.04.2009 на 1 арк; специфікацію № 8 (до договору купівлі-продажу від 05.01.09) між постачальником ПП «Парвус» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; податкову накладну № 0401/5 від 01.04.09 на 1 арк; рахунок-фактуру № 0519/1 від 19.05.09 на 1 арк; видаткову накладну № 0519/1 від 19.05.09 на 1 арк; специфікацію № 8 (до договору купівлі-продажу від 05.01.09) між постачальником ПП «Парвус» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; податкову накладну № 0519/1 від 19.05.09 на 1 арк; договір купівлі-продажу від 02.03.09 між постачальником ПП «Ді-Трейд» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; рахунок-фактуру № 0203 від 03.02.10 на 1 арк; рахунок-фактуру № 0202 від 02.02.10 на 1 арк; видаткову накладну № 0204 від 03.02.2010 на 1 арк; податкову накладну № 0203 від 03.02.10 на 1 арк; податкову накладну № 0207 від 02.02.10 на 1 арк; видаткову накладну № 0203 від 03.02.10 на 1 арк; податкову накладну № 12/30 від 30.12.09 на 1 арк; податкову накладну № 12/29 від 29.12.09 на 1 арк; рахунок-фактуру № 12/01-3 від 01.12.09 на 1 арк; видаткову накладну № 12/01-1 від 01.12.09 на 1 арк; податкову накладну № 12/01-2 від 01.12.09 на 1 арк; рахунок-фактуру №11/12-3 від 12.11.09 на 1 арк; рахунок-фактуру №11/10-3 від 10.11.09 на 1 арк; рахунок-фактуру № 11/03-2 від 03.11.09 на 1 арк; видаткову накладну № 11/03-2 від 03.11.09 на 1 арк; специфікацію № 13 (до договору купівлі-продажу від 02.03.09) між постачальником ПП «Ді-Трейд» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; податкову накладну № 11/03-2 від 03.11.09 на 1 арк; товарно-транспортну накладну від 03.11.09 на 1 арк; рахунок-фактуру № 11/25-2 від 25.11.09 на 1 арк; видаткову накладну № 11/26-3 від 26.11.09 на 1 арк; податкову накладну № 11/26-3 від 26.11.2009 на 1 арк; специфікацію № 14 (до договору купівлі-продажу від 02.03.09) між постачальником ПП «Ді-Трейд» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; товарно-транспортну накладну від 26.11.09 на 1 арк; рахунок-фактуру № 10/05-3 від 05.10.09 на 1 арк; видаткову накладну № 10/05-3 від 05.10.09 на 1 арк; податкову накладну № 10/05-3 від 05.10.09 на 1 арк; рахунок-фактуру № 10/01-1 від 01.10.09 на 1 арк; видаткову накладну № 10/01-1 від 01.10.09 на 1 арк; податкову накладну № 10/01-1 від 01.10.09 на 1 арк; видаткову накладну № 09/01-5 від 01.09.09 на 1 арк; специфікацію № 8 (до договору купівлі-продажу від 02.03.09) між постачальником ПП «Ді-Трейд» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; видаткову накладну № 09/01-6 від 01.09.09 на 1 арк; специфікацію № 9 (до договору купівлі-продажу від 02.03.09) між постачальником ПП «Ді-Трейд» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; рахунок-фактуру № 09/15-2 від 15.09.09 на 1 арк; рахунок-фактуру № 09/10-1 від 10.09.09 на 1 арк; податкову накладну № 09/15-3 від 15.09.09 на 1 арк; видаткову накладну № 09/15-3 від 15.09.09 на 1 арк; специфікацію № 10 (до договору купівлі-продажу від 02.03.09) між постачальником ПП «Ді-Трейд» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; товарно-транспортну накладну від 15.09.09 на 1 арк; рахунок-фактуру № 08/28 від 28.08.09 на 1 арк; податкову накладну № 08/28 від 31.08.09 на 1 арк; рахунок-фактуру № 08/26-2 від 26.08.2009 на 1 арк; податкову накладну № 08/26-2 від 26.08.09 на 1 арк; рахунок-фактуру № 08/21-1 від 21.08.09 на 1 арк; податкову накладну № 08/21-1 від 31.08.09 на 1 арк; видаткову накладну № 07/02-4 від 02.07.09 на 1 арк; специфікацію № 6 (до договору купівлі-продажу від 02.03.09) між постачальником ПП «Ді-Трейд» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; податкову накладну № 07/02-4 від 02.07.09 на 1 арк; рахунок-фактуру № 05/27-6 від 27.05.09 на 1 арк; видаткову накладну № 06/01-18 від 01.06.09 на 1 арк; специфікацію № 5 (до договору купівлі-продажу від 02.03.09) між постачальником ПП «Ді-Трейд» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; товарно-транспортну накладну від 01.06.09 на 1 арк; податкову накладну № 06/01-18 від 01.06.09 на 1 арк; податкову накладну № 06/08-2 від 08.06.09 на 1 арк; рахунок-фактуру № 06/08-2 від 08.06.09 на 1 арк; видаткову накладну № 06/08-2 від 08.06.09 на 1 арк; рахунок-фактуру № 03/31-4 від 31.03.09 на 1 арк; видаткову накладну № 04/01-3 від 01.04.09 на 1 арк; специфікацію № 3 (до договору купівлі-продажу від 02.03.09) між постачальником ПП «Ді-Трейд» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; податкову накладну № 04/01-3 від 01.04.09 на 1 арк; видаткову накладну № 03/01 від 01.04.09 на 1 арк; податкову накладну №03/26-4 від 26.03.09 на 1 арк; податкову накладну № 03/31 від 31.03.2009 на1 арк; рахунок -фактуру № 04/16-1 від 16.04.2009 на 1 арк; видаткову накладну № 04/17 від 17.04.09 на 1 арк; специфікацію № 4 (до договору купівлі-продажу від 02.03.09) між постачальником ПП «Ді-Трейд» та покупцем ТОВ « Укртрансдизель» на 1 арк; податкову накладну № 04/16-1 від 16.04.09 на 1 арк; видаткову накладну № 03/04-1 від 04.03.09 на 1 арк; специфікацію № 1 (до договору купівлі-продажу від 02.03.09) між постачальником ПП «Ді-Трейд» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; податкову накладну № 03/04-1 від 04.03.09 на 1 арк; рахунок-фактуру № 03/11-3 від 11.03.09 на 1 арк; видаткову накладну № 03/11-3 від 11.03.09 на 1 арк; специфікацію № 2 (до договору купівлі-продажу від 02.03.09) між постачальником ПП «Ді-Трейд» та покупцем ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; податкову накладну № 03/11-3 від 11.03.09 на 1 арк (т. 2 а.с. 215-225);

Відповідно до протоколу огляду документів від 07.07.2012, було оглянуто, вилучені в рамках кримінальної справи № 69-114, наступні документи: договір купівлі-продажу від 11.03.09, укладений між ТОВ «Уніторгсервіс» та ТOB «Укртрансдизель» на 1 арк; видаткову накладну № 1126-1 від 26.11.2009 на суму 67 413,46 грн на 1 арк; специфікацію № 14 (до договору купівлі-продажу від 11.03.2009) на 1 арк; податкову накладну № 1126-1 від 26.11.09 на суму 67 413,46 грн на 1 арк; видаткову накладну № 1202-3 від грудня 2009 року на суму 47 958,72 грн на 1 арк; специфікацію № 13 (до договору купівлі-продажу від 11.03.2009) на 1 арк; податкову накладну № 0720-11 від 20.07.09 на суму 24 849,13 грн на 1 арк; рахунок-фактуру № 1225-2 від 25.12.2009 на суму 78 685,00 грн на 1 арк; видаткову накладну № 1225-2 від 25.12.2009 на суму 78 685,00 грн на 1 арк; рахунок-фактуру № 0927 від 27.09.2009 на суму 65 000,00 грн на 1 арк; рахунок-фактуру № 0915 від 15.09.2009 на суму 54 630,00 грн на 1 арк; видаткову накладну № 0915 від 15.09.2009 на суму 54 630,00 грн на 1 арк; специфікацію № 11 (до договору купівлі-продажу від 11.03.2009) на 1 арк; рахунок-фактуру № 0818-3 від 18.08.2009 на суму 107 151,73 грн на 1 арк; рахунок-фактуру № 1207 від 7.12.2009 на суму 56 499,00 грн на 1 арк; рахунок-фактуру № 1202 від 2.12.2009 на суму 47 958,72 грн на 1 арк; рахунок-фактуру № 1112 від 12.11.2009 на суму 115 466,04 грн на 1 арк; рахунок-фактуру № 1116 від 16.11.2009 на суму 86 000,00 грн на 1 арк; рахунок-фактуру № 1124 від 24.11.2009 на суму 67 413,46 грн на 1 арк; рахунок-фактуру № 1110 від 10.11.2009 на суму 29 908,43 грн на 1 арк; видаткову накладну № 1005 від 5.10.2009 на суму 10 370,32 грн на 1 арк; специфікацію № 12 (до договору купівлі-продажу від 11.03.2009) на 1 арк; податкову накладну № 0929 від 29.09.09 на суму 10 370,00 грн на 1 арк; рахунок-фактуру № 0203-3 від 3.02.2010 на суму 34 400,00 грн на 1 арк; видаткову накладну № 0209-5 від 9.02.2010 на суму 34 400,00 грн на 1 арк; специфікацію № 17 (до договору купівлі-продажу від 11.03.2009) на 1 арк; податкову накладну № 0203-3 від 03.02.10 на суму 34 400,00 грн на 1 арк; податкову накладну № 1202-3 від 02.12.09 на суму 47 958,72 грн на 1 арк; видаткову накладну № 1215-5 від 15.12.2009 на суму 56 499,00 грн на 1 арк; специфікацію № 14 (до договору купівлі - продажу від 11.03.2009) на 1 арк; податкову накладну № 1215-5 від 15.12.09 на суму 56 499 грн на 1 арк; видаткову накладну № 1215-6 від 15.12.2009 на суму 58 365,60 грн на 1 арк; рахунок-фактуру № 1215-6 від 15.12.2009 на суму 58 365,60 грн на 1 арк; специфікацію № 15 (до договору купівлі-продажу від 11.03.2009) на 1 арк; податкову накладну № 1215-6 від 15.12.09 на суму 58 365,60 грн на 1 арк; податкову накладну № 1225-2 від 25.12.09 на суму 78 685,00 грн на 1 арк; видаткову накладну № 1126-2 від 26.11.2009 на суму 147 766,30 грн на 1 арк; специфікацію № 13 (до договору купівлі-продажу від 11.03.2009) на 1 арк; податкову накладну № 1126-2 від 26.11.09 на суму 61 381,30 грн на 1 арк; податкову накладну № 1123-4 від 23.11.09 на суму 56 695,00 грн на 1 арк; податкову накладну № 1124-1 від 24.11.09 на суму 29 690,00 грн на 1 арк; податкову накладну № 0915 від 15.09.09 на суму 54 630,00 грн на 1 арк; рахунок-фактуру № 0807-2 від 07.08.2009 на суму 74 520,38 грн на 1 арк; видаткову накладну № 0807-2 від 7.08.2009 на суму 74 520,38 грн на 1 арк; специфікацію № 9 (до договору купівлі-продажу від 11.03.2009) на 1 арк; податкову накладну № 0807-2 від 07.08.09 на суму 74 520,38 грн на 1 арк; рахунок-фактуру № 0810-2 від 10.09.2009 на суму 123 920,17 грн на 1 арк; видаткову накладну № 0810-2 від 25.08.2009 на суму 123 920,17 грн на 1 арк; специфікацію № 10 (до договору купівлі-продажу від 11.03.2009р.) на 1 арк; податкову накладну № 0825-9 від 25.08.09 на суму 123 920,17 грн на 1 арк; видаткову накладну № 0825-10 від 25.08.2009 на суму 107151,73 грн на 1 арк; специфікацію № 11 (до договору купівлі-продажу від 11.03.2009) на 1 арк; податкову накладну № 0825-10 від 25.08.09 на суму 107 151,73 грн на 1 арк; рахунок-фактуру № 0612-2 від 12.06.2009 на суму 56 599,92 грн на 1арк; видаткову накладну № 0613-2 від 13.07.2009 на суму 56 599,92 грн на 1 арк; специфікацію № 5 (до договору купівлі-продажу від 11.03.2009) на 1 арк; податкову накладну № 0623-3 від 23.06.09 на суму 26 599,92 грн на 1 арк; податкову накладну № 0703 від 03.07.09 на суму 20 000,00 грн на 1 арк; податкову накладну № 0612-2 від 12.06.09 на суму 9 999,95 грн на 1 арк; рахунок-фактуру № 0715 від 15.07.2009 на суму 57 459,60 грн на 1 арк; видаткову накладну № 0716-5 від 16.07.2009 на суму 57 459,60 грн на 1 арк; специфікацію № 7 (до договору купівлі-продажу від 11.03.2009) на 1 арк; податкову накладну № 0716-5 від 16.07.09 а суму 57 459,60 грн на 1 арк; рахунок-фактуру № 0714-7 від 14.07.2009 на суму 69 329,69 грн на 1 арк; видаткову накладну № 0716-4 від 16.07.2009 на суму 69 329,69 грн на 1 арк; специфікацію № 6 (до договору купівлі-продажу від 11.03.2009) на 1 арк; податкову накладну № 0716-4 від 16.07.09 на суму 69 329,69 грн на 1 арк; рахунок-фактуру № 0720-11 від 20.07.2009 на суму 24 849,13 грн на 1 арк; видаткову накладну № 0720-11 від 20.07.2009 на суму 24 849,13 грн на 1 арк; специфікацію № 8 (до договору купівлі-продажу від 11.03.2009) на 1 арк; рахунок-фактуру № 0519-7 від 19.05.2009 на суму 40 568,70 грн на 1 арк; видаткову накладну № 0601-3 від 1.06.2009 на суму 40 568,70 грн на 1 арк; специфікацію № 4 (до договору купівлі-продажу від 11.03.2009) на 1 арк; податкову накладну № 0601-3 від 01.06.09 на суму 40 568,70 грн на 1 арк; рахунок-фактуру № 0401-2 від 1.04.2009 на суму 33 163,91 грн на 1 арк; видаткову накладну № 0401-2 від 1.04.2009 на суму 33 163,91 грн на 1 арк; специфікацію № 3 (до договору купівлі-продажу від 11.03.2009) на 1 арк; податкову накладну № 0401-2 від 01.04.09 на суму 33 163,91 грн на 1 арк; видаткову накладну № 0401-3 від 1.04.2009 на суму 277 128,00 грн на 1 арк; специфікацію № 2 (до договору купівлі-продажу від 11.03.2009) на 1 арк; видаткову накладну № 0316-2 від 16.03.2009 на суму 185.62 грн на 1 арк; специфікацію № 1 (до договору купівлі-продажу від 11.03.2009) на 1 арк; рахунок-фактуру № 0324 від 24.03.2009 на суму 166 276,80 грн на 1 арк; рахунок-фактуру №0317 від 17.03.2009 на суму 55425 грн на 1 арк; рахунок-фактуру № 0316 від 16.03.2009 на суму 55 611,22 грн на 1 арк; податкову накладну № 0316-4 від 16.03.09 на суму 40 500,00 грн на 1 арк; податкову накладну № 0317-2 від 17.03.2009 на суму 49 380,63 грн на 1 арк; податкову накладну № 0325-4 від 25.03.09 на суму 50 000,00 грн на 1 арк; податкову накладну № 0326-4 від 26.03.2009 на суму 54 973,20 грн на 1 арк; податкову накладну № 0330-3 від 30.03.09 на суму 49476,00 грн на 1 арк; податкову накладну № 0331 від 31.03.09 на суму 32 984,00 грн на 1 арк; платіжне доручення № 279 від 30.04.2010 на 1 арк; платіжне доручення № 170 від 11.06.2008 на 1 арк; платіжне доручення № 404 від 04.06.2010 на 1арк; платіжне доручення № 277 від 29.04.2010 на 1 арк; платіжне доручення № 265 від 27.04.2010 на 1 арк; платіжне доручення № 220 від 31.03.2010 на 1 арк; платіжне доручення № 393 від 29.04.2010 на 1 арк; платіжне доручення № 74 від 03.02.2010 на 1 арк; платіжне доручення № 76 від 03.02.2010 на 1 арк; платіжне доручення № 75 від 03.02.2010 на 1 арк; платіжне доручення № 71 від 02.02.2010 на 1 арк; платіжне доручення № 70 від 02.02.2010 на 1 арк; платіжне доручення № 763 від 29.12.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 768 від 30.12.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 764 від 29.12.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 732 від 16.12.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 760 від 28.12.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 734 від 17.12.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 731 від 16.12.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 687 від 03.12.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 733 від 17.12.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 686 від 03.12.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 690 від 03.12.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 688 від 03.12.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 679 від 30.11.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 664 від 24.11.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 689 від 03.12.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 678 від 30.11.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 656 від 23.11.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 665 від 24.11.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 657 від 23.11.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 626 від 17.11.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 655 від 23.11.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 591 від 19.10.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 541 від 28.09.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 540 від 28.09.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 509 від 15.09.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 557 від 05.10.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 539 від 28.09.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 498 від 09.09.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 510 від 15.09.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 496 від 09.09.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 497 від 09.09.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 468 від 31.08.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 445 від 25.08.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 469 від 31.08.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 453 від 26.08.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 447 від 20.08.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 346 від 03.07.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 452 від 26.08.20009 на 1 арк; платіжне доручення № 393 від 22.07.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 330 від 23.06.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 347 від 03.07.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 309 від 12.06.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 330 від 23.06.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 299 від 11.06.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 301 від 11.06.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 229 від 28.04.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 300 від 11.06.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 203 від 16.04.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 179 від 07.04.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 160 від 31.03.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 252 від 11.05.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 204 від 16.04.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 180 від 07.04.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 161 від 31.03.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 178 від 07.04.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 154 від 30.03.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 159 від 31.03.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 152 від 26.03.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 150 від 26.03.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 145 від 25.03.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 123 від 17.03.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 151 від 26.03.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 90 від 04.03.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 140 від 23.03.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 120 від 16.03.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 67 від 17.02.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 66 від 16.02.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 109 від 11.03.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 65 від 16.02.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 373 від 15.12.2008 на 1 арк; платіжне доручення № 39 від 03.02.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 370 від 12.12.2008 на 1 арк; платіжне доручення № 277 від 22.10.2008 на 1 арк; платіжне доручення № 36 від 02.02.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 176 від 02.09.2008 на 1 арк; платіжне доручення № 348 від 27.11.2008 на 1 арк; платіжне доручення № 212 від 11.09.2008 на 1 арк; платіжне доручення № 148 від 13.08.2008 на 1 арк; платіжне доручення № 178 від 03.09.2008 на 1 арк; платіжне доручення № 124 від 29.07.2008 на 1 арк; платіжне доручення № 99 від 10.07.2008 на 1 арк; платіжне доручення № 127 від 30.07.2008 на 1 арк; платіжне доручення № 117 від 25.07.2008 на 1 арк; платіжне доручення № 77 від 27.06.2008 на 1 арк; платіжне доручення № 24 від 30.04.2008 на 1 арк; платіжне доручення № 114 від 24.07.2008 на 1 арк; платіжне доручення № 59 від 11.06.2008 на 1 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних № 1 від 01.06.2010 до 31.06.2010 на 4 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних № 1 від 01.07.2010 до 31.07.2010 на 7 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних № 1 від 01.03.2010 до 31.03.2010 на 6 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних № 1 від 01.10.2009 до 31.10.2009 на 2 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних № 1 від 01.08.2009 до 31.08.2009 на 3 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних № 1 від 01.05.2009 до 31.05.2009 на 2 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних № 1 від 01.06.2008 до 31.06.2008 на 2 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних № 1 від 01.06.2009 до 31.06.2009 на 2 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних № 1 від 01.09.2008 до 30.09.2008 на 3 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних № 1 від 01.12.2008 до 31.12.2008 на 2 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних № 1 від 01.11.2008 до 30.11.2008 на 2 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних № 1 від 01.07.2009 до 31.07.2009 на 2 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних № 1 від 01.09.2009 до 30.09.2009 на 3 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних № 1 від 01.11.2009 до 30.11.2009 на 3 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних № 1 від 01.12.2009 до 31.12.2009 на 3 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних № 1 від 01.02.2010 до 28.02.2010 на 3 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних № 1 від 01.07.2008 до 31.07.2008 на 3 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних № 1 від 01.08.2008 до 31.08.2008 на 3 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних № 1 від 01.04.2009 до 30.04.2009 на 3 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних № 1 від 01.01.2009 до 31.01.2009 на 1 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних № 1 від 01.02.2009 до 28.02.2009 на 3 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних № 1 від 01.03.2009 до 31.03.2009 на 3 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних № 1 від 01.04.2008 до 30.04.2008 на 3 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних № 1 від 01.04.2010 до 30.04.2010 на 4 арк; подорожній лист вантажного автомобіля № 49-10 від 09.10.2009 на 1 арк; подорожній лист вантажного автомобіля № 9-03 від 04.03.2009 на 1 арк; подорожній лист вантажного автомобіля № 12-03 від 17.03.2009 на 1 арк; подорожній лист вантажного автомобіля № 14-03 від 24.03.2009 на 1 арк; реєстр авто, водіїв та маршрутів на 3 арк (т. 3 а.с. 278 - 284).

Згідно з постановою про проведення виїмки документів від 23.05.2011, на підставі якої було проведено виїмку облікової справи та податкової звітності ТОВ «Укртрансдизель» у службових осіб ДПІ у Христинівському районі (т. 4 а.с. 4, 5).

Відповідно до протоколу виїмки від 07.06.2011, було проведено виїмку наступних документів, для приєднання до кримінальної справи: статуту 2009 року ТОВ «Укртрансдизель» на 12 арк; статуту 2009 року на 11 арк; довідки № 155 від 20.02.2006 на 2 арк; свідоцтво № 32445835 на 1 арк; свідоцтво № 474116 від 16.01.2006 на 1 арк; довідку № 15а-110 від 18.01.2006 на 1 арк; ксерокопію паспорта ОСОБА_101 на 1 арк; ксерокопію паспорта ОСОБА_97 на 1 арк; ксерокопію паспорта ОСОБА_7 на 1 арк; статут 2006 року на 10 арк; зміни до статуту 2006 року на 2 арк; повідомлення про відкриття рахунку № 1108 від 4.07.2008 на 1 арк; повідомлення про відкриття рахунку від 13.03.2008 на 1 арк; повідомлення про відкриття рахунку від 14.03.2008 на 1 арк; квитанції № 51 від 20.01.2006 на 1 арк; заяви про встановлення податкового періоду від ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; реєстраційної заяви платника ПДВ від 20.01.2006 на 2 арк; заяви для юридичних осіб форми № 1-ОПП від 16.01.2006 на 2 арк; реєстраційної картки від 16.07.2006 на 3 арк; рішення зборів № 01 від 12.01.2006 на 1 арк; наказу № 1-ПР від 17.01.2006 на 1 арк; протоколк № 01 від 12.01.2006 на 1 арк; декларації з податку на прибуток підприємства від 17.11.2010 на 2 арк; лист № 1/151110 від 15.11.2010 на 1 арк; додаток 3 до податкової декларації з ПДВ від 02.04.2010 на 1 арк; податковий розрахунок збору за забруднення навколишнього середовища від 26.07.2010 на 2 арк; декларації з податку на прибуток з додатковими актами від 9.08.2010 на 3 арк; лист № 1/250810 від 25.08.2010 на 1 арк; лист б/н ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; ВМД від 17.09.2010 на 3 арк; акт № 29/15-01/33819678 від 31.05.2010 на 2 арк; корінець податкового повідомлення-рішення № /0 від 4.06.2010 року на 1 арк; податкового розрахунку комунального податку від 26.07.2010 на 1 арк; податкової декларації з ПДВ з додатками від 16.08.2010 на 9 арк; ВМД від 17.06.2010 № 902030000/2010/301480 на 2 арк; ВМД від 14.06.2010 року № 301452 на 6 арк; ВМД №0144518 на 1 арк; додаток 5 до податкової декларації з ПДВ від 7.06.2010 на 2 арк; податкової декларації з ПДВ від 16.07.2010 з додатками на 4 арк; податкової декларації з ПДВ від 14.06.2010 з додатками на 3 арк; декларації з податку на прибуток підприємства за I квартал 2010 року з додатками на 3 арк; лист № 1/31.05.10 від 31.05.2010 на 1 арк; податкової декларації з ПДВ від 12.05.2010 з додатками на 6 арк; ВМД № 300704 від 30.03.2010 на 2 арк; розрахунок суми податку з власників т/з 2010 рік на 1 арк; податкового розрахунку комунального податку від 30.04.2010 на 1 арк; податкового розрахунку збору за забруднення від 29.04.2010 на 2 арк; декларації про валютні цінності від 01.07.2008 на 2 арк; декларації з податку на прибуток від 04.12.2008 на 8 арк; податкову декларацію з ПДВ від 18.07.2008 на 2 арк; додаток 1 до податкової декларації з ПДВ від 18.07.2008 на 1 арк; додаток 5 до податкової декларації з ПДВ від 18.07.2008 на 1 арк; додаток 2 до податкової декларації з ПДВ від 18.07.2008 на 1 арк; податкової декларації з ПДВ з додатками від 13.09.2008 на 6 арк; податкової декларації з ПДВ від 18.08.2008 на 2 арк; декларації з податку на прибуток від 16.01.2009 на 3 арк; декларації з податку на прибуток від 22.04.2008 на 2 арк; корінця податкового повідомлення-рішення № /0 на 4 арк; податкового розрахунку збору за забруднення від 21.07.2008 на 2 арк; додаток 1 розрахунку коригування сум ПДВ від 18.08.2008 на 1 арк; додаток 5 від 18.08.08 на 1 арк; додаток 3 від 17.10.2008 на 2 арк; додаток 3 від 17.10.2008 № 8960 на 2 арк; додаток 5 від 16.02.2009 на 2 арк; декларації з податку на прибуток від 18.10.2008 на 2 арк; декларації з податку на прибуток від 21.07.2008 на 2 арк; податкової декларації з ПДВ № 4283 з додатками від 19.06.2008 на 7 арк; розрахунок № 185 на 1 арк; розрахунок збору за забруднення вхідний номер 9251 від 25.10.2008 на 2 арк; податковий розрахунок комунального податку ВХН 9250 від 23.10.2008 на 1 арк; податкову декларацію з ПДВ від 20.10.2008 з додатками на 4 арк; додаток 3 ВХ № 7975 від 03.10.08 на 1 арк; додаток 5 ВХ № 7976 від 03.10.08 на 1 арк.; податкового розрахунку комунального податку ВХ №5839 на 1 арк; акт № 24/23-01/33819678 від 13.03.2008 з додатками на 34 арк; повідомлення № 566/23-007 від 4.02.2008 на 2 арк; направлення № 19 від 28.02.2008; податкової декларації з ПДВ від 17.03.2008 на 2 арк; податкової декларації з ПДВ від 12.02.2008 на 2 арк; корінець податкового повідомлення-рішення № /0 від 18.01.2008 на 2 арк; ВМД № 301960 від 28.12.2009 на 6 арк; податковий розрахунок збору за забруднення від 08.02.2010 на 1 арк; розрахунок суми податку з власників т/з від 17.12.2009 на 1 арк; лист № 1509/23-007 від 18.03.2008; корінець податкового повідомлення-рішення від 18.03.2008 на 4 арк; декларації з податку на прибуток ВХН 13927 від 9.02.2010 з додатками на 4 арк; додаток 5 ВХН № 11332 від 09.12.2009 на 2 арк; лист № 2/100310 від 10.03.2010 на 1 арк; лист № 14/15-028/1847 від 24.03.2010 на 1 арк; уточнюючий розрахунок ПЗ з ПДВ від 9.12.2009 на 2 арк; податкової декларації з ПДВ ВХН 11729 від 21.12.2009 на 2 арк; додаток 5 ВХН № 11730 від 21.12.2009 на 1 арк; додаток 2 ВХН № 11731 від 21.12.2009 на 1 арк; ВМД № 301582 від 13.11.2009 на 2 арк; ВМД № 301775 від 14.09.2009 на 2 арк; ВМД № 301135 від 7.09.09 на 2 арк; ВМД № 300854 від 23.07.2009 на 4 арк; ВМД № 300781 від 02.07.2009 на 2 арк; корінця податкового повдомлення-рішення № /0 від 20.11.2009 на 2 арк; податкової декларації з ПДВ від 18.10.2009 з додатками на 4 арк; податкової декларації з ПДВ ВХН № 11095 від 20.11.200 на 4 арк; декларації з податку на прибуток підприємства від 4.08.2009 з додатками на 3 арк; довідки № 45/15-01-338 19678 від 1.09.2009 на 3 арк; корінця № /0 від 16.07.2009 на 2 арк; корінця №/0 від 16.01.2009 на 2 арк; корінця № /01 на 2 арк; корінця від 23.11.09 № /0 на 2 арк; корінця № /0 від 20.11.2009 на 2 арк; податкової декларації з ПДВ з додатками від 20.10.2009 на 4 арк; податкової декларації з ПДВ від 20.08.2009 з додатками на 3 арк; корінця № /0 на 2 арк; корінця від 25.08.2009 на 4 арк; додаток 5 від 28.07.2009 на 3 арк; декларації з податку на прибуток підприємства з додатками від 05.11.2009 на 4 арк; податкової декларації з ПДВ з додатками від 28.07.2009 на 4 арк; податкового розрахунку комунального податку від 5.11.2009 на 1 арк; податкового розрахунку збору за забруднення від 5.11.2009 на 1 арк; податкової декларації з ПДВ з додатками від 20.01.2009 на 4 арк; податкової декларації з ПДВ від 16.02.2009 на 2 арк; податкової декларації з ПДВ від 17.06.2009 на 2 арк; податкової декларації з ПДВ від 18.04.2009 на 2 арк; довідки № 30/15-01/33819678 від 3.06.2009 на 3 арк; податкового розрахунок комунального податку від 20.3.09 на 1 арк; податкового розрахунку збору за забруднення від 21.07.2009 на 2 арк; декларації з податку на прибуток від 23.04.2009 на 2 арк; ВМД № 300567 від 28.05.2009 на 2 арк; лист № 1/030609 від 03.06.2009 на 1 арк (т. 4 а.с. 6-9).

Згідно з протоколом огляду документів від 09.07.2012, було оглянуто наступні документи, які були вилучені в рамках кримінальної справи № 69-114: лист №1/030609 від 03.06.09 на 1 арк; вантажно-митну декларацію №902030000/9/300567 від 28.05.09 на 2 арк; декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2009 року №3508 від 23.04.09 на 2 арк; податковий розрахунок збору за забруднення навколишнього природного середовища за півріччя 2009 року № від 21.07.2009 на 2 арк; податковий розрахунок комунального податку за 2 квартали 2009 року № від 20.07.09 на 1 арк; довідку №30/15-01/33819678 від 03.06.09 на 3 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2009 року №3009 від 18.04.09 на 2 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2009 року № від 17.06.09 на 2 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2009 року № 827 від 16.02.09 на 2 арк; податкову декларацію з податку надодану вартість за червень 2009 року № від 20.07.09 на 2 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за червень 2009 року від 18.07.09 на 1 арк; довідку щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (додаток №2 до податкової декларації з податку на додану вартість) за червень 2009 року № від 18.07.09 на 1 арк; податковий розрахунок збору зазабруднення навколишнього природного середовища за 9 місяців 2009 року № від 05.11.09 на 1 арк; податковий розрахунок комунального податку за 3 квартали 2009 року № від 05.11.09 на 1 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2009 року № від 28.07.09 на 2 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за червень 2009 року № від 28.07.09 на 1 арк; довідка щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (додаток №2 до податкової декларації з податку на додану вартість) за червень 2009 року № 6653 від 28.07.09 на 1 арк; декларацію з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2009 року № від 05.11.09 із додатком на 2 арк; лист №1/091109 від 09.11.09 на 1 арк; лист № 1/171209 від 17.12.09 на 1 арк; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за липень 2009 року №6650 від 28.07.09 на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за липень 2009 року № 6649 від 28.07.09 на 2 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Ш» №/0 від 25.08.09 на суму 5,83 грн на 1 арк; витяг з бази даних ДПА на 1 арк.; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Ш» №/0 від 25.08.09 року на суму 12,46 грн на 1 арк; витягз бази даних ДПА на 1 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Ш» №/0 від 21.05.09 на суму 1,39 грн на 1 арк; витяг з бази даних ДПА на 1 арк; податкову декларацію з податку надодану вартість за липень 2009 року № від 20.08.09 на 2 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за липень 2009 року від 20.08.09 на 1 арк; податкову деклараціюз податку на додану вартість за вересень 2009 року від 20.10.09 на 2 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за вересень 2009 року від 20.10.09 на 1 арк; розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (додаток №1 до податкової декларації з податку надодану вартість) від 20.10.09 на 1 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Ш» №/0 від 20.11.09 на суму 1743,52 грн на 1 арк; витяг з бази даних ДПА на 1 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Ш» №/0 від 23.11.09 на суму 9,63 грн на 1 арк; витяг з бази даних ДПА на 1 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Ш» №/0 від 19.10.09 на суму 8,33 грн на 1 арк; витяг з бази даних ДПАна 1 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Ш» №/0 від 16.01.09 на суму 5,64 грн на 1 арк; витяг з бази даних ДПА на 1 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Ш» №/0 від 16.07.09 на суму 6,21 грн, завірений відтиском печатки «ДПІ у Христинівському районі» на 1 арк; витяг з бази даних ДПА на 1 арк; довідку № 45/15-01/33819678 від 01.09.09 на 3 арк; декларацію з податку на прибуток підприємства за півріччя 2009 року № від 04.08.09 із додатком на 2 арк; лист № 1/070809 від 07.08.09 на 1 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2009 року № 11095 від 20.11.09 та підписами на 2 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за жовтень 2009 року № 11096 від 20.11.09 на 1 арк; довідку щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (додаток № 2 до податкової декларації з податку на додану вартість) за жовтень 2009 року № від 20.11.09 на 1 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2009 року № від 18.09.09 на 2 арк; розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (додаток №1 до податкової декларації з податку надодану вартість) за серпень 2009 року № від 18.09.09 на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за серпень 2009 року від 18.09.09 на 1 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Ш» № /0 від 20.11.09 на суму 4,69 грн на 1 арк; витяг з бази даних ДПА на 1 арк; вантажно-митну декларацію №902030000/9/300781 від 03.07.09 на 2 арк; вантажно-митну декларацію № 902030000/9/300854 від 23.07.09 із додатками на 4 арк; вантажно - митну декларацію № 902030000/9/301135 від 07.09.09 на 2 арк; вантажно - митну декларацію № 902030000/9/301175 від 14.09.09 на 2 арк; вантажно митну декларацію № 902030000/9/301582 від 13.11.09 2 арк; довідку щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (додаток №2 до податкової декларації з податку на додану вартість) за листопад 2009 року № 11731 від 21.12.09 на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за листопад 2009 року № 11730 від 21.12.09 на 1 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2009 року № 11729 від 21.12.09 на 2 арк; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за грудень 2009 року № 11331 від 09.12.09 на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на доданувартість) за грудень 2009 року від 02.12.09 на 1 арк; висновок про результати проведення документальної (камеральної) перевірки податкової звітності з податку на прибуток за 2009 рік № 14/15-028/1847 від 24.03.10 на 1 арк; лист №2/100310 від 10.03.10 на 1 арк; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за грудень 2009 року № 11332 від 09.12.09 на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за грудень 2009 року від 02.12.09 на 1 арк; декларацію з податку на прибуток підприємства за 2009 рік № 13927 від 09.02.2010 із додатками на 4 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Р» №/0 від 18.03.08 на суму 926,73 грн на 1 арк; податкове повідомлення-рішення форми «Р» №/0 від 18.03.2008 на суму 926,73 грн на 1 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Р» №/0 від 18.03.08 на суму 6911 грн на 1 арк; податкове повідомлення-рішення форми «Р» №/0 від 18.03.2008 на суму 6911 грн на 1 арк; лист №1509/23-007 від 18.03.08 на 1 арк; розрахунок суми податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів за 2009 рік № 11581 від 17.12.09 на 1 арк; податковий розрахунок збору за забруднення навколишнього природного середовища за 2009 рік № від 08.02.10 на 1 арк; вантажно-митну декларацію №902030000/9/301960 від 28.12.09 із додатками на 6 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Ш» №/0 від 18.01.08 на суму 8,3 грн на 1 арк; витяг з бази даних ДПА на 1 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2008 року № 822 від 12.02.08 на 2 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2008 року № 1306 від 17.03.08 на 2 арк; розписку № 19 від 28.02.08 на 1 арк; направлення № 19 від 28.02.08 на 1 арк; розписку № 566 від 05.02.08 на 1 арк; лист № 566/23-007 від 04.02.08 на 1 арк; акт № 24/23-01/33819678 від 13.03.08 із додатками на 35 арк; податковий розрахунок комунального податку за 2 квартали 2009 року № 5838 від 21.07.08 на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за жовтень 2008 року № 7976 від 03.10.08 на 1 арк; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за жовтень 2008 року № 7975 від 03.10.08 на 1 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2008 року № 8958 від 20.10.08 на 2 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за вересень 2008 року №8962 від 20.10.08 на 1 арк; розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (додаток №1 до податкової декларації з податку на додану вартість) за вересень 2008 року № 8959 від 20.10.08 на 1 арк; податковий розрахунок комунального податку за 3 квартали 2008 року № 9250 від 23.10.08 на 1 арк; податковий розрахунок збору за забруднення навколишнього природного середовища за 2008 рік № 9251 від 25.10.08 на 2 арк; розрахунок суми податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів № 185 від 15.04.08 на 1 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2008 року № 4283 від 19.06.08 на 2 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за вересень 2008 року від 19.06.08 на 1 арк; довідку щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (додаток №2 до податкової декларації з податку на додану вартість) за травень 2008 року від 19.06.08 на 1 арк; розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (додаток №1 до податкової декларації з податку на додану вартість) за травень 2008 року від 19.06.08 на 1 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2008 року № 3713 від 16.05.08 на 2 арк; декларацію з податку на прибуток підприємства за півріччя 2008 року № 5837 від 25.07.08, з додатком на 2 арк; декларацію з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2008 року № 9373 від 28.10.08 із додатком на 2 арк; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за лютий 2009 року № 788 від 16.02.09 на 1 арк; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за жовтень 2008 року № 8960 від 20.10.08 на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за жовтень 2008 року від 17.10.08 на 1 арк; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за жовтень 2008 року № 8961 від 20.10.08 на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за жовтень 2008 року від 17.10.08 на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку надодану вартість) за липень 2008 року № 6503 від 19.08.08 на 1 арк; розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (додаток № 1 до податкової декларації з податку на додану вартість) за липень 2008 року № 6502 від 19.08.08 на 1 арк; податковий розрахунок збору за забруднення навколишнього природного середовища за півріччя 2008 рік від 25.07.08 на 2 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Ш» №/0 від 15.09.08 на суму 3,92 грн на 1 арк; витяг з бази даних ДПА на 1 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Ш» №/0 від 15.09.08 на суму 5,03 грн на 1 арк; витяг з бази даних ДПА на 1 арк; декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2008 року № 2940 від 22.04.08 із додатком на 2 арк; декларацію з податку на прибуток підприємства за 2008 рік № 12772 від 16.01.09 із додатком на 3 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2008 року № 6501 від 19.08.08 на 2 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2008 року № 7380 від 19.09.08 на 2 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за серпень 2008 року від 19.09.08 на 1 арк; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за серпень 2008 року № 7381 від 19.09.08 на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за серпень 2008 року №7382 від 19.09.08 на 1 арк; розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (додаток №1 до податкової декларації з податку на додану вартість) за серпень 2008 року від 15.09.08 на 1 арк; довідку щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, тапідлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (додаток №2 до податкової декларації з податку на додану вартість) за червень 2008 року від 18.07.08 на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за червень 2008 року від 18.07.08 року на 1 арк; розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (додаток № 1 до податкової декларації з податку на додану вартість) за червень 2008 року № 5543 від 18.07.08 на 1 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2008 року № 5542 від 18.07.08 на 2 арк; декларацію з податку на прибуток підприємства за 11 місяців 2008 року № 11150 від 22.12.08 на 1 арк; декларацію про валютні цінності, доходи та майно, що належить резиденту України і знаходяться за її межами станом на 01.07.08 № 5876 від 29.07.08 на 2 арк (т. 4 а.с. 225 - 234).

Відповідно до протоколу огляду документів від 09.06.2011, було оглянуто: лист №1/030609 від 03.06.09 на 1 арк; вантажно-митну декларацію № 902030000/9/300567 від 28.05.09 на 2 арк; декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2009 року № 3508 від 23.04.2009 на 2 арк; податковий розрахунок збору за забруднення навколишнього природного середовища за півріччя 2009 року № від 21.07.09 на 2 арк; податковий розрахунок комунального податку за 2 квартали 2009 року № від 20.07.09 на 1 арк; довідку № 30/15-01/33819678 від 03.06.09 на 3 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2009 року № 3009 від 18.04.2009 на 2 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2009 року № від 17.06.09 на 2 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2009 року № 827 від 16.02.2009 на 2 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2009 року № від 20.07.09 на 2 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за червень 2009 року від 18.07.09 на 1 арк; довідку щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (додаток №2 до податкової декларації з податку на додану вартість) за червень 2009 року № від 18.07.09 на 1 арк; податковий розрахунок збору за забруднення навколишнього природного середовища за 9 місяців 2009 року № від 05.11.09, завірений підписом на 1 арк; податковий розрахунок комунального податку за 3 квартали 2009 року № від 05.11.09 на 1 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2009 року № від 28.07.09 на 2 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за червень 2009 року № від 28.07.09 на 1 арк; довідку щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (додаток №2 до податкової декларації з податку на додану вартість) за червень 2009 року № 6653 від 28.07.09 на 1 арк; декларацію з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2009 року № від 05.11.09 із додатком на 2 арк; лист № 1/091109 від 09.11.09 на 1 арк; лист №1/171209 від 17.12.09 на 1 арк; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за липень 2009 року № 6650 від 28.07.09 на 2 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за липень 2009 року № 6649 від 28.07.09 на 2 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Ш» № /0 від 25.08.09 на суму 5,83 грн на 1 арк; витяг з бази даних ДПА на 1 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Ш» № /0 від 25.08.09 на суму 12,46 грн на 1 арк; витяг з бази даних ДПА на 1 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Ш» №/0 від 21.05.09 на суму 1,39 грн на 1 арк; витяг з бази даних ДПА на 1 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2009 року № від 20.08.09 на 2 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за липень 2009 року від 20.08.09 на 1 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2009 року від 20.10.09 на 2 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за вересень 2009 року від 20.10.09 на 1 арк; розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (додаток №1 до податкової декларації з податку на додану вартість) від 20.10.2009 на 1 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Ш» № /0 від 20.11.09 на суму 1 743,52 грн на 1 арк; витяг з бази даних ДПА на 1 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Ш» № /0 від 23.11.09 на суму 9,63 грн на 1 арк; витяг з бази даних ДПА на 1 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Ш» № /0 від 19.10.09 на суму 8,33 грн на 1 арк; витяг з бази даних ДПА на 1 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Ш» № /0 від 16.01.09 на суму 5,64 грн на 1 арк; витяг з бази даних ДПА на 1 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Ш» № /0 від 16.07.09 на суму 6,21 грн на 1 арк; витяг з бази даних ДПА на 1 арк; довідку № 45/15-01/33819678 від 01.09.09 на 3 арк; декларацію з податку на прибуток підприємства за півріччя 2009 року № від 04.08.09 із додатком на 2 арк; лист № 1/070809 від 07.08.09 на 1 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2009 року № 11095 від 20.11.2009 на 2 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за жовтень 2009 року № 11096 від 20.11.09 на 1 арк; довідку щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, шо залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (додаток №2 до податкової декларації з податку на додану вартість) за жовтень 2009 року № від 20.11.09 на 1 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2009 року № від 18.09.09 на 2 арк; розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (додаток №1 до податкової декларації з податку на додану вартість) за серпень 2009 року № від 18.09.09 на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за серпень 2009 року від 18.09.09 на 1 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Ш» № /0 від 20.11.09 на суму 4,69 грн на 1 арк; витяг з бази даних ДПА на 1 арк; вантажно-митну декларацію №902030000/9/300781 від 03.07.09 на 2 арк; вантажно-митну декларацію № 902030000/9/300854 від 23.07.09 із додатками на 2 арк; вантажно-митну декларацію №902030000/9/301135 від 07.09.09 на 2 арк; вантажно-митну декларацію № 902030000/9/301175 від 14.09.09 на 2 арк; вантажно-митну декларацію № 902030000/9/301582 від 13.11.09 на 2 арк; довідку щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному, податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (додаток № 2 до податкової декларації з податку на додану вартість) за листопад 2009 року № 11731 від 21.12.09, на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за листопад 2009 року № 11730 від 21.12.09 на 1 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2009 року № 11729 від 21.12.09 на 2 арк; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за грудень 2009 року № 11331 від 09.12.09 на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за грудень 2009 року від 02.12.09 на 1 арк; висновок про результати проведення документальної (камеральної) перевірки податкової звітності з податку на прибуток за 2009-рік № 14/15-028/1847 від 24.03.10 на 1 арк; лист №2/100310 від 10.03.10 на 1 арк; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за грудень 2009 року № 11332 від 09.12.09, на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за грудень 2009 року від 02.12.09 на 1 арк; декларацію з податку на прибуток підприємства за 2009 рік № 13927 від 09.02.10 із додатками на 4 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Р» №/0 від 18.03.08 на суму 926,73 грн на 1 арк; податкове повідомлення-рішення форми «Р» №/0 від 18.03.08 на суму 926,73 грн на 1 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Р» №/0 від 18.03.08 на суму 6 911 грн на 1 арк; податкове повідомлення-рішення форми «Р» №/0 від 18.03.08 на суму 6 911 грн на 1 арк; лист № 1509/23-007 від 18.03.08 на 1 арк; розрахунок суми податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів за 2009 рік № 11581 від 17.12.09 на 1 арк; податковий розрахунок збору за забруднення навколишнього природного середовища за 2009 рік № від 08.02.10 на 1 арк; вантажно-митну декларацію № 902030000/9/301960 від 28.12.09 із додатками на 6 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Ш» № /0 від 18.01.08 на суму 8,3 грн на 1 арк; витяг з бази даних ДПА на 1 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2008 року № 822 від 12.02.2008 на 2 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2008 року № 1306 від 17.03.2008 на 2 арк; розписку № 19 від 28.02.08 на 1 арк; направлення № 19 від 28.02.08 на 1 арк; розписку № 566 від 05.02.08 на 1 арк; лист № 566/23-007 від 04.02.08 на 1 арк; акт №24/23-01/33819678 від 13.03.08 із додатками на 35 арк; податковий розрахунок комунального податку за 2 квартали 2009 року № 5838 від 21.07.2008 на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за жовтень 2008 року № 7976 від 03.10.08 на 1 арк; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за жовтень 2008 року № 7975 від 03.10.08 на 1 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2008 року № 8958 від 20.10.2008 на 2 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за вересень 2008 року № 8962 від 20.10.08 на 1 арк; розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (додаток №1 до податкової декларації з податку на додану вартість) за вересень 2008 року № 8959 від 20.10.08 на 1 арк; податковий розрахунок комунального податку за 3 квартали 2008 року №9250 від 23.10.2008 на арк; податковий розрахунок збору за забруднення навколишнього природного середовища за 2008 рік № 9251 вія 25.10.08 на 2 арк; розрахунок суми податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів № 185 від 15.04.08 на 1 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2008 року № 4283 від 19.06.2008 на 2 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за вересень 2008 року від 19.06.08 на 1 арк; довідку щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (додаток №2 до податкової декларації з податку на додану вартість) за травень 2008 року від 19.06.08 на 1 арк (т .5 а.с. 121-123).

Відповідно до протоколу огляду документів від 10.06.2011, було оглянуто: розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (додаток №1 до податкової декларації з податку на додану вартість) за травень 2008 року від 19.06.08 на 1 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2008 року № 3713 від 16.05.2008 на 2 арк; декларацію з податку на прибуток підприємства за півріччя 2008 року № 5837 від 25.07.2008 із додатком, на 2 арк; декларацію з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2008 року № 9373 від 28.10.2008 із додатком на 2 арк; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за лютий 2009 року № 788 від 16.02.2009 на 1 арк; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за жовтень 2008 року № 8960 від 20.10.08 на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за жовтень 2008 року від 17.10.08 на 1 арк; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за жовтень 2008 року № 8961 від 20.10.08 на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за жовтень 2008 року від 17.10.08 на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за липень 2008 року № 6503 від 19.08.08 на 1 арк; розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (додаток №1 до податкової декларації з податку на додану вартість) за липень 2008 року № 6502 від 19.08.08 на 1 арк; податковий розрахунок збору за забруднення навколишнього природного середовища за півріччя 2008 року від 25.07.08 на 2 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Ш» №/0 від 15.09.08 на суму 3,92 грн на 1 арк; витяг з бази даних ДПА на 1 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Ш» №/0 від 15.09.08 на суму 5,03 грн, на 1 арк; витяг з бази даних ДПА на 1 арк; декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2008 року № 2940 від 22.04.2008 із додатком, на 2 арк; декларацію з податку на прибуток підприємства за 2008 рік № 12772 від 16.01.09 із додатком, на 3 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2008 року № 6501 від 19.08.08 на 2 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2008 року № 7380 від 19.09.2008 на 2 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за серпень 2008 року від 19.09.08 на 1 арк; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за серпень 2008 року № 7381 від 19.09.08 на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за серпень 2008 року № 7382 від 19.09.08 на 1 арк; розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (додаток №1 до податкової декларації з податку на додану вартість) за серпень 2008 року від 15.09.08 на 1 арк; довідку щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (додаток №2 до податкової декларації з податку на додану вартість) за червень 2008 року від 18.07.08 на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за червень 2008 року від 18.07.08 на 1 арк; розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (додаток №1 до податкової декларації з податку на додану вартість) за червень 2008 року № 5543 від 18.07.08 на 1 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2008 року № 5542 від 18.07.2008 на 2 арк; декларацію з податку на прибуток підприємства за 11 місяців 2008 року № 11150 від 22.12.2008 на 1 арк; декларацію про валютні цінності, доходи та майно, що належить резиденту України і знаходяться за її межами станом на 01.07.08 №5876 від 29.07.08у, на 2 арк; податковий розрахунок збору за забруднення навколишнього природного середовища за 1 квартал 2010 року № 3920 від 07.05.10 на 2 арк; податковий розрахунок комунального податку за 1 квартал 2010 року № 3912 від 07.05.2010 на 1 арк; розрахунок суми податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів за 2010 рік № 4032 від 27.05.10 на 1 арк; вантажно-митну декларацію №902030000/0/300704 від 30.03.11 на 2 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2010 року № 3267 від 20.04.2010 на 2 арк; довідку щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (додаток №2 до податкової декларації з податку на додану вартість) за березень 2010 року № 3296 від 20.04.10 на 1 арк; розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (додаток №1 до податкової декларації з податку на додану вартість) за березень 2010 року № 3268 від 20.04.10 на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за березень 2010 року № 3269 від 20.04.10 на 1 арк; розрахунок суми бюджетного відшкодування (додаток №3 до податкової декларації з податку на додану вартість) за березень 2010 року від 20.04.10 на 1 арк; лист №1/310510 від 31.05.10 на 1 apк; декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2010 року № 3857 від 14.05.2010 із додатками, на 3 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2010 року № 4585 від 20.05.2010 на 2 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за квітень 2010 року № 4586 від 20.05.10 на 1 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2010 року № 5067 від 20.06.2010 на 2 арк; розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (додаток №1 до податкової декларації з податку на додану вартість) за травень 2010 року № 5068 від 21.06.10 на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за травень 2010 року № 5069 від 21.06.10 на 1 арк; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за червень 2010 року № 4765 від 10.06.10 на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за червень 2010 року від 07.06.10 на 1 арк; міжнародну товарно-транспортну накладну серія А № 0144518 від 10.06.10 на 1 арк; вантажно-митну декларацію № 902030000/2010/301452 від 14.06.10 на 6 арк; вантажно-митну декларацію № 902030000/2010/301480 від 17.06.10 на 2 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2010 року № 6464 від 20.07.2010 на 2 арк; довідку щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (додаток №2 до податкової декларації з податку на додану вартість) за червень 2010 року № 6467 від 20.07.2010 на 1 арк; розрахунок суми бюджетного відшкодування (додаток № 3 до податкової декларації з податку на додану вартість) за червень 2010 року № 6465 від 20.07.10 на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за червень 2010 року № 6466 від 20.07.10 на 1 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних від 20.07.10 на 4 арк; податковий розрахунок комунального податку за 2 квартали 2010 року № 6969 від 03.08.2010 на 1 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Р» №/0 від 04.06.10 на суму 198 грн на 1 арк; акт №29/15-01/33819678 від 31.05.10 на 1 арк; вантажно-митну декларацію № 902030000/2010/302214 від 17.09.10 на 3 арк.; лист Б/Н на 1 арк; лист № 1/250810 від 25.08.10 на 1 арк; декларацію з податку на прибуток підприємства за півріччя 2010 року № 7210 від 09.08.2010 із додатками на 3 арк; податковий розрахунок збору за забруднення навколишнього природного середовища за півріччя 2010 року № 5961 від 03.08.10 на 2 арк; розрахунок суми бюджетного відшкодування (додаток №3 до податкової декларації з податку на додану вартість) за березень 2010 року від 02.04.10 на 1 арк; лист №1/151110 від 15.11.10 на 1 арк; декларацію з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2010 року № від 22.10.10 на 2 арк; протокол № 01 загальних зборів учасників ТОВ «Укртрансдизель» від 12.01.06 на 1 арк; наказ №1-ПР від 17.01.06 на 1 арк; ксерокопію рішення зборів учасників ТОВ «Укртрансдизель» від 12.01.06 на 1 арк; реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи від 16.01.06 на 3 арк; заяву для юридичних осіб «філій» №2844/10 від 20.01.06 на 2 арк; реєстраційну заяву платника податку на додану вартість №2748/10 від 20.01.06 на 2 арк; заяву про встановлення податкового (звітного періоду), завірену відтиском печатки ТОВ «Укртрансдизель» та підписами на 1 арк; квитанцію № 51 від 20.01.06 на суму 17 грн на 1 арк; повідомлення від 14.03.08 на 1 арк; повідомлення від 13.03.08 на 1 арк; повідомлення № 1108 від 04.07.08 на 1 арк; ксерокопію змін до статуту ТОВ «Укртрансдизель» від 30.08.06 на 2 арк; копію статуту ТОВ «Укртрансдизель» від 16.01.06 на 10 арк; ксерокопію паспорту ОСОБА_7 на 1 арк; ксерокопію паспорту ОСОБА_129 на 1 арк; ксерокопію паспорту ОСОБА_101 на 1 арк; ксерокопію довідки №15а-110 з ЄДРПОУ від 18.01.06 на 1 арк; копію свідоцтва серія А00 № 474116, на 1 арк; свідоцтво № НОМЕР_36 про реєстрацію платника податку на додану вартість серія НБ № 303713 від 09.02.06 на 1 арк; довідку про взяття на облік платника податків № 155 від 20.01.06 на 1 арк; довідку про взяття на облік платника податків № 155 від 20.01.06 ом на 1 арк; копію статуту ТОВ «Укртрансдизель» від 03.09.09 на 11 арк; копію статуту ТОВ «Укртрансдизель» від 13.10.10 на 12 арк (т. 5 а.с. 124- 126);

Згідно з протоколом огляду документів від 10.06.2011, було оглянуто: податковий розрахунок збору за забруднення навколишнього природного середовища за 1 квартал 2010 року № 3920 від 07.05.10 на 2 арк; податковий розрахунок комунального податку за 1 квартал 2010 року № 3912 від 07.05.10 на 1 арк; розрахунок суми податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів за 2010 рік № 4032 від 27.05.10 на 1 арк; вантажно-митну декларацію № 902030000/0/300704 від 30.03.11 на 2 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2010 року № 3267 від 20.04.10 на 2 арк; довідку щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (додаток №2 до податкової декларації з податку на додану вартість) за березень 2010 року № 3296 від 20.04.10 на 1 арк; розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (додаток №1 до податкової декларації з податку на додану вартість) за березень 2010 року № 3268 від 20.04.10 на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за березень 2010 року № 3269 від 20.04.10 на 1 арк; розрахунок суми бюджетного відшкодування (додаток №3 до податкової декларації з податку на додану вартість) за березень 2010 року від 20.04.10 на 1 арк; лист № 1/310510 від 31.05.10 на 1 арк; декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2010 року № 3857 від 14.05.10 на 3 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2010 року № 4585 від 20.05.10 на 2 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за квітень 2010 року № 4586 від 20.05.10 на 1 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2010 року № 5067 від 20.06.10 на 2 арк; розрахунок коригування сум ПДВ до податкової декларації з податку на додану вартість (додаток № 1 до податкової декларації з податку на додану вартість) за травень 2010 року № 5068 від 21.06.10 на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за травень 2010 року № 5069 від 21.06.10 на 1 арк; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за червень 2010 року № 4765 від 10.06.10 на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за червень 2010 року від 07.06.10 на 1 арк; міжнародну товарно-транспортну накладну серії А № 0144518 від 10.06.10 на 1 арк; вантажно-митну декларацію № 902030000/2010/301452 від 14.06.10 на 6 арк; вантажно-митну декларацію № 902030000/2010/301480 від 17.06.10 на 2 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2010 року № 6464 від 20.07.10 на 2 арк; довідку щодо залишку суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (додаток №2 до податкової декларації з податку на додану вартість) за червень 2010 року № 6467 від 20.07.10 на 1 арк; розрахунок суми бюджетного відшкодування (додаток №3 до податкової декларації з податку на додану вартість) за червень 2010 року № 6465 від 20.07.10 на 1 арк; розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток №5 до податкової декларації з податку на додану вартість) за червень 2010 року № 6466 від 20.07.10 на 1 арк; реєстр отриманих та виданих податкових накладних від 20.07.10 на 4 арк; податковий розрахунок комунального податку за 2 квартали 2010 року № 6969 від 03.08.10 на 1 арк; корінець податкового повідомлення-рішення форми «Р» № /0 від 04.06.10 на суму 198 грн, завірений відтиском печатки «ДПІ у Христинівському районі» на 1 арк; акт № 29/15-01/33819678 від 31.05.10 на 3 арк; вантажно - митну декларацію № 902030000/2010/302214 від 17.09.10 на 3 арк; лист Б/Н, на 1 арк; лист №1/250810 від 25.08.10 на 1 арк; декларацію з податку на прибуток підприємства за півріччя 2010 року № 7210 від 09.08.10 із додатками, на 3 арк; податковий розрахунок збору за забруднення навколишнього природного середовища за півріччя 2010 року № 5961 від 03.08.10 на 2 арк; розрахунок суми бюджетного відшкодування (додаток №3 до податкової декларації з податку на додану вартість) за березень 2010 року від 02.04.10 на 1 арк; лист № 1/151110 від 15.11.2010 на 1 арк; декларацію з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2010 року № від 22.10.10 із додатками на 2 арк; протокол № 01 загальних зборів учасників ТОВ «Укртрансдизель» від 12.01.2006 на 1 арк; наказ №1-ПР від 17.01.06 на 1 арк; ксерокопію рішення зборів учасників ТОВ «Укртрансдизель» від 12.01.06 на 1 арк; реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи від 16.01.2006 на 3 арк; заяву для юридичних осіб «філій» № 2844/10 від 20.01.06 на 2 арк; реєстраційну заяву платника податку на додану вартість № 2748/10 від 20.01.2006 на 2 арк; заяву про встановлення податкового (звітного періоду) на 1 арк; квитанцію № 51 від 20.01.06 на суму 17 грн, на 1 арк; повідомлення від 14.03.08 на 1 арк; повідомлення від 13.03.08 на 1 арк; повідомлення № 1108 від 04.07.08 на 1 арк; ксерокопію змін до статуту ТОВ «Укртрансдизель» від 30.08.06 на 2 арк; копію статуту ТОВ «Укртрансдизель» від 16.01.06 на 10 арк; ксерокопію паспорту ОСОБА_7 на 1 арк; ксерокопію паспорту ОСОБА_129 на 1 арк; ксерокопію паспорту ОСОБА_101 на 1 арк; ксерокопію довідки № 15а-110 з ЄДРПОУ від 18.01.06 на 1 арк; копію свідоцтва серія А00 № 474116, 1 арк; свідоцтво № 32445835 про реєстрацію платника податку на додану вартість серія НБ №303713 від 09.02.06 на 1 арк; довідку про взяття на облік платника податків №155 від 20.01.06 на 1 арк; довідку про взяття на облік платника податків № 155 від 20.01.06 на 1 арк; копію статуту ТОВ «Укртрансдизель» від 03.09.09 на 12 арк; копію статуту ТОВ «Укртрансдизель» від 13.10.10 на 11 арк (т. 5 а.с. 127-132).

Відповідно до постанови про приєднання документів в якості речових доказів від 10.07.2012, визнано по кримінальній справі № , в якості речових доказів первинні бухгалтерські документи ТОВ «Укртрансдизель», які оглянуті протоколами оглядів від 05.07.2012, 07.07.2012, 09.07.2012 та 10.07.2012, приєднано до матеріалів кримінальної справи № , в якості речових доказів вищевказані документи та залишити їх при матеріалах кримінальної справи (т. 5 а.с. 133);

Згідно з протоколом огляду печатки від 14.06.2012, оглянуто печатку ТОВ «Укртрансдизель» (т. 6 а. с. 57).

Відповідно до постанови про виключення предметів та документів з числа речових доказів від 14.06.2012, було виключено з числа речового доказу по кримінальній справі № , печатку ТОВ «Укртрансдизель» () , яка оглянута протоколом огляду від 14.06.2012 (т. 6 а. с. 58).

Згідно з протоколом огляду системного блоку ПЕОМ від 15.06.2012, було оглянуто ноутбук чорного кольору, виробника «ASUS», моделі «P53S». Під час огляду документів, що цікавлять слідство не виявлено (т. 6 а.с. 59 - 60).

Відповідно до протоколу огляду системного блоку ПЕОМ від 16.06.2012, відповідно було оглянуто системний блок чорного кольору. Під час огляду виявлено документи, що цікавлять слідство, які скопійовано та записано на диск та роздруковано і долучено до протоколу огляду, із додатками № 1 10 та диском, на якому містяться документи, які знаходились в папці № 1 із системного блоку ПЕОМ (т. 6 а.с. 61 - 64, 65 - 91).

Згідно з постановою про приєднання документів в якості речових доказів від 16.06.2012, визнано у кримінальній справі №, в якості речового доказу системний блок головного бухгалтера ТОВ «Укртрансдизель» (т. 6 а. с. 92).

Відповідно до протоколу огляду печатки від 27.06.2012, було оглянуто печатку ПП ОСОБА_130 (т. 6 а. с. 93).

Згідно з постановою про виключення предметів та документів з числа речових доказів від 27.06.2012, було виключено з числа речового доказу по кримінальній справі №, печатку ПП ОСОБА_130 (код НОМЕР_25 ) (т. 6 а.с. 94).

Відповідно до протоколу огляду документів від 02.07.2012, було оглянуто щоденник директора ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 . На восьмому аркуші зі зворотної сторони, виконано запис кульковою ручкою синього кольору «ПП Сантар Торг Шмигельський Віт. Пет. Дима». На дев`ятому аркуші зроблено запис кульковою ручкою синього кольору Оля 8 8 Володя Док. «1). ТОВ ОСОБА_131 ; 2) ПП Парвус ОСОБА_11 , 3) ТОВ Київ Контракт ЛТД ОСОБА_18 ; 4) ТОВ Фалбі-Контракт ОСОБА_15 ; 5). ПП ОСОБА_132 » (т. 6 а.с. 95).

Згідно з протоколу огляду документів від 02.07.2012, було оглянуто аркуші паперу формату А-4, з чорновими записами ОСОБА_7 , а саме на першому аркуші паперу з ліва на право виконано наступні записи кульковою ручкою синього кольору: «Санторг», «Парвус», «Уніторгсервіс», «Ді-Трейдд». Також, під кожним вищезазначеним СГД, трьома колонками зазначені дати, які співпадають з датами складання податкових накладних. Навпроти дати 03.03.09 в колонці «Парвус» зроблено запис «? можливо Ді-Трейд» та навпроти дати 1.04.09 в колонці «Ді-Трейд» зроблено запис-отримував Висоцький своїм авто.

На другому аркуші формату А-4 виконано наступні записи кульковою ручкою синього кольору: «Парвус» під яким вказані дати, які співпадають з датами виписаних податкових накладних, поруч навпроти кожної дати зазначені назви авто «Камаз» та «Ваз/Газель». Верхня частина записів відокремлена рівною рискою, під якою зроблено запис «Уніторгсервіс» з датами, які співпадають з датами виписаних податкових накладних навпроти кожної дати зазначені назви авто «Камаз» та «Ваз/Газель» (т. 6 а.с. 96);

Відповідно до постанови про приєднання документів в якості речових доказів від 02.07.2012, визнано у кримінальній справі № , в якості речових доказів щоденник з робочими записами директора ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 та аркуші паперу формату А-4 з чорновими записами ОСОБА_7 (т. 6 а.с. 97).

Згідно з протоколом огляду документів від 02.07.2012, було оглянуто робочий зошит директора ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 (т. 6 а.с. 98).

Відповідно до постанови про виключення предметів та документів з числа речових доказів від 02.07.2012, було виключено з числа речових доказів по кримінальній справі № , ноутбук марки «Asus» та робочий зошит директора даного товариства ОСОБА_7 (т. 6 а.с. 99).

Згідно з розпискою від 26.07.2012, ОСОБА_133 отримав ноутбук марки «Asus» та робочий зошит ОСОБА_7 синього кольору (т. 6 а.с. 100).

Відповідно до протоколу огляду документів від 11.07.2012 було оглянуто: копію договору оренди будинку, споруди (іншого об`єкта нерухомості) від 11.02.11 на 2 арк; договір підряду № 6/08-Р від 21.06.08 на 2 арк; акт №ОУ №0000034 здачі-прийняття робіт на 1 арк; податкову накладну № 53 від 30.03.2009 на 1 арк; податкову накладну № 106 від 22.10.08 на 1 арк; розрахунок № 1/106 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної від 22.10.08 №106 за договором на 1 арк; договір поставки № Л-нх-0915 від 21.01.2009 між постачальником ТзОВ «Укртрансдизель» та покупцем начальником ВП «Служби матеріально-технічного постачання» ДТГО «Львівська залізниця» на 6 арк; додаток №1 до договору. Специфікація №1 на загальну суму поставки 248 500,00 грн на 1 арк; видаткову накладну № РН-0000063 від 03.11.09 на загальну суму 37 274,40 грн на 1 арк; довіреність № 200688/1056 від 02.11.09, видану ОСОБА_134 , скріплену підписами, штампом та печаткою ДТГО «Львівська залізниця» на 1 арк; копію видаткової накладної №РН-0000019 від 10.04.09 на загальну суму 37 274,40 грн на 1 арк; податкову накладну №56 від 10.04.09 на 1 арк; податкову накладну № 167 від 03.11.09 на 1 арк; договір №644/ТЕЦ-6-09 від 05.08.09 між замовником АК «Київенерго» та підрядником ТОВ «Укртрансдизель» на 4 арк; додаток 1 до договору №644/ТЕЦ-6-09 від 05.08.09 «Технічне завдання» на 1 арк; додаток 2 до договору №644/ТЕЦ-6-09 від 05.08.09 «Калькуляція на капітальний ремонт (КР-2) тепловозу ТГМ-4, скріплений підписами та відтисками печаток АК «Київенерго» та ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; розшифровки статей калькуляції «Матеріали, запасні частини, згідно ремонтного комплекту» на загальну суму 400 460,06 грн.-на 5 арк; розшифровка статей калькуляції «Напівфабрикати та покупні вироби» на загальну суму 15 738,41 грн на 2 арк; розшифровка статей калькуляції «Послуги виробничого характеру субпідрядних організацій» на загальну суму 79 109,47 грн на 1 арк; розшифровку статей калькуляції «Транспортно-заготівельні витрати» на загальну суму 7 100,00 грн на 1 арк; розшифровка статей калькуляції «Основна та додаткова зарплата робітників» на 1 арк; розшифровка статей калькуляції «Загальновиробничі витрати» на 1 арк; акт прийому передачі матеріальних цінностей на відповідальне зберігання Теплоелектроцентраль № 6 Київенерго № 001 від 25.08.2009 на 1 арк; табель обліку використання робочого часу від 24.09.09 на 1 арк; табель обліку використання робочого часу від 31.08.09 на 1 арк; договір №1645/ТКЦ-6-10 від 15.12.10 між замовником АК «Київенерго» та виконавцем ТОВ «Укртрансдизель» на 2 арк; додаток 2 до договору №1645/ТЕЦ-6-10 від 15.12.10 «Технічне завдання» на 1 арк; розшифровка статей калькуляції «Загальновиробничі витрати», скріплена підписами та відтисками печаток АК «Київенерго» та ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; додаток 1 «Калькуляція та розшифровки до неї на 12 аркушах» до договору від 15.12.10 № 1645/ТЕЦ-6-10 на 12 арк; акт № ОУ-0000053 приймання виконаних робіт за листопад 2009 року, скріплений підписами та відтисками печаток АК «Київенерго» та ТОВ «Укртрансдизель» на 4 арк; акт №ОУ-0000040 приймання виконаних робіт за вересень 2009 року, скріплений підписами та відтисками печаток АК «Київенерго» та ТОВ «Укртрансдизель» на 4 арк; додаток №1 до акту приймання виконаних робіт від 24.09.09 «Основна та додаткова зарплата робітників» скріплений підписом та відтиском печатки ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; табель обліку використання робочого часу від 31.08.09, скріплений підписами та відтиском печатки ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; табель обліку використання робочого часу від 24.09.09, на 1 арк; акт №ОУ-0000005 приймання виконаних робіт за березень 2011 року на 3 арк; додаток №1 до акту приймання виконаних робіт від 25.03.11 року «Основна та додаткова зарплата робітників» на 1 арк; додаток № 2 до акту приймання виконаних робіт від 25.03.2011 «Загальновиробничі витрати» на 1 арк; розшифровку статей калькуляції «Транспортно-заготівельні витрати» на 1 арк; копію акту № ОУ-0000002 приймання надання послуг за лютий 2011 року на 6 арк; копію додатку № 4 до акту приймання виконаних робіт від 24.01.2011 «Транспортно-заготівельні витрати» на 1 арк; копію додатку №2 до акту приймання виконаних робіт від 24.01.2011 «Загальновиробничі витрати» на 1 арк; копію додатку №1 до акту приймання виконаних робіт від 24.01.2011 «Основна та додаткова зарплата робітників» на 1 арк; копію табелю обліку використання робочого часу на 1 арк; копію табелю обліку використання робочого часу на 1 арк; копію табелю обліку використання робочого часу на 1 арк; податкову накладну № 175 від 13.11.09 з відтиском печатки ТОВ «Укртрансдизель» та підписом в графі ОСОБА_99 на 1 арк; податкову накладну № 113 від 25.08.09 з відтиском печатки ТОВ «Укртрансдизель» та підписом в графі ОСОБА_99 на 1 арк; податкову накладну № 28 від 28.02.11 на 1 арк; податкову накладну № 30 від 31.03.11 з відтиском печатки ТОВ «Укртрансдизель» та підписом в графі ОСОБА_99 на 1 арк: виписку по рахунку ТОВ «Укртрансдизель» на 21 арк. (т. 6 а. с. 216 - 219).

Згідно з постановою про приєднання документів в якості речових доказів від 11.07.2012, визнано по кримінальній справі № , в якості речових доказів первинні бухгалтерські документи ТОВ «Укртрансдизель», які оглянуті протоколом огляду від 11.07.2012 (т. 6 а. с. 220).

Відповідно до протоколу виїмки від 31.07.2012, проведено виїмку наступних документів (предметів): листа щодо виплати страхового відшкодування № 230 від 03.01.12 на 1 арк; опису документів від 21.01.11 на 1 арк; анкети клієнта-юридичної особи резидента на 2 арк; копії електронного файлу від 21.01.11 на 1 арк; заяви на підключення тарифного пакету розрахунково-касового обслуговування поточного рахунку клієнта від 19.01.11 на 1 арк; заяви про відкриття поточного рахунку з підписом та відтисками печатки на 1 арк; договору банківського рахунку № від 19.01.11 на 3 арк; опису документів на 1 арк; копії погодження від 30.07.10 на 1 арк; копії електронного файлу від 02.08.10 на 1 арк; заяви про відкриття поточного рахунку з підписом та відтиском печатки від 30.07.10 на 1 арк; договору № 021/02-40/445-10 від 30.07.10 року на 2 арк; копії погодження від 23.07.10 на 1 арк; копії електронного файлу відповіді від 26.07.10 на 1 арк; заяви про відкриття поточного рахунку від 23.07.10 на 1 арк; договору № 021/02-40/445-10 від 23.07.10 на 2 арк; анкети клієнта-юридичної особи резидента на 2 арк; копії картки із зразками підписів від 13.03.08 на 1 арк; копії електронного файлу відповіді від 01.11.08 на 1 арк; копії електронного файлу відповіді від 22.03.10 на 1 арк; копії електронного файлу відповіді від 22.03.10 на 1 арк; копії електронного файлу відповіді від 23.03.10 на 1 арк; договору банківського рахунку № 9(EUR) від 19.03.10 на 3 арк; заяви від 19.03.10 на 1 арк; договору банківського рахунку № 7(USD) від 19.03.10 на 3 арк; заяви від 19.03.10 року на 1 арк; договору банківського рахунку № 6(RUB) від 22.03.2010 на 3 арк; заяви від 22.03.10 на 1 арк; договору банківського рахунку № 1 від 12.03.10 на 3 арк; заяви від 12.03.10 на 1 арк; додаткової угоди до договору банківського рахунку від 04.03.10 на 4 арк; копії електронного файлу відповіді від 24.03.10 на 1 арк; копії електронного файлу відповіді від 24.03.10 на 1 арк; копії електронного файлу відповіді від 21.04.10 на 1 арк; копії електронного файлу відповіді від 24.03.10 на 1 арк; довідки АБ №164599 з (ЄДРПОУ) на 1 арк; копії статуту ТОВ «Укртрансдизель» від 03.09.09 на 10 арк; анкети клієнта-юридичної особи резидента на 4 арк; анкети клієнта-юридичної особи резидента на 4 арк; копії електронного файлу відповіді на 1 арк; розпорядження на відкриття поточного карткового рахунку юридичній особі №2600 валюта (долари США) і (російський рубль) на 2 арк; даних про власника на 1 арк; анкети клієнта-юридичної особи резидента на 1 арк; службової записки від 11.04.08 на 1 арк; заяви від 11.04.08 на 1 арк; правил роботи з системою від 11.04.08 на 1 арк; корінця повідомлення від 18.03.08 на 1 арк; акту б/н підключення системи «Клієнт-Банк» з підписом та відтиском печатки на 1 арк; додаткової угоди від 14.03.08 на 3 арк; заяви від 14.03.08 на 1 арк; договору № 11 банківського рахунку від 14.03.08 на 3 арк; анкети клієнта-юридичної особи резидента на 4 арк; розпорядження на відкриття поточного рахунку на 1 арк; даних про власників юридичних осіб на 1 арк; заяви про відкриття поточного рахунку від 13.03.08 на 1 арк; заяви про відкриття поточного рахунку від 14.03.08 на 1 арк; опитувальника для юридичних осіб на 4 арк; анкета клієнта-юридичної особи резидента на 4 арк; корінця повідомлення про відкриття рахунку від 18.03.08 на 1 арк; анкети клієнта-юридичної особи резидента на 4 арк; протоколу № 01 від 10.01.06 на 1 арк; наказ № 1-ПР від 03.01.07 на 1 арк; копії електронного файлу відповіді валюта (978) на 1 арк; копії електронного файлу відповіді валюта (980) на 1 арк; копії статуту ТОВ «Укртрансдизель» від 30.08.06 на 10 арк; змін до статуту ТОВ «Укртрансдизель» на 2 арк; копії свідоцтва про державну реєстрацію № 474116 на 1 арк; копія довідки № 15 а-110 з (ЄДРПОУ) на 1 арк; копії довідки про взяття на облік платника податків № 3 від 20.01.06 на 1 арк; копія повідомлення про взяття на облік юридичної особи на 1 арк; копії страхового свідоцтва № на 1 арк; копії паспортних даних громадянина ОСОБА_7 на 1 арк; копії паспортних даних громадянина ОСОБА_99 на 1 арк; копії паспортних даних громадянина ОСОБА_129 на 1 арк; роздруківки руху коштів за особовим рахунком № НОМЕР_20 на 127 арк; роздруківки руху коштів за особовим рахунком № НОМЕР_28 на 138 арк (т. 7 а.с. 3 - 5).

Згідно з протоколом огляду документів від 06.09.2012, було оглянуто: лист щодо виплати страхового відшкодування №230 від 03.01.12 на 1 арк; опис документів від 21.01.11 на 1 арк; анкету клієнта-юридичної особи резидента на 2 арк; копію електронного файлу від 21.01.11 на 1 арк; заяву на підключення тарифного пакету розрахунково-касового обслуговування поточного рахунку клієнта від 19.01.11 на 1 арк; заяву про відкриття поточного рахунку від 19.01.11 на 1 арк; договір банківського рахунку № від 19.01.11 на 3 арк; опис документів юридичної справи клієнта від 21.01.2011 на 1 арк; копію електронного файлу від 21.01.2011 на 1 арк; копію погодження від 30.07.10 на 1 арк; копію електронного файлу від 21.01.11 на 1 арк; заяви про відкриття поточного рахунку від 30.07.10 на 1 арк; договір № 021/02-40/445-10 від 30.07.10 на 2 арк; копію погодження від 23.07.10 на 1 арк; копію електронного файлу відповіді від 02.08.10 на 1 арк; заяву про відкриття поточного рахунку на 1 арк; анкету клієнта-юридичної особи резидента на 2 арк; копію картки із зразками підписів від 13.03.08 на 1 арк; копію електронного файлу відповіді від 26.07.08 на 1 арк; копію електронного файлу відповіді від 01.11.08 на 1 арк; копію електронного файлу відповіді від 22.03.10 на 1 арк; копію електронного файлу відповіді від 22.03.10 на 1 арк; копію електронного файлу відповіді від 23.03.2010 на 1 арк; договір банківського рахунку №9(EUR) від 19.03.10 на 3 арк; заяву від 19.03.10 на 1 арк; договір банківського рахунку №7(USD) від 19.03.10 на 3 арк; заяву від 19.03.10 на 1 арк; договір банківського рахунку №6(RUB) від 22.03.2010 3 арк; заяву від 22.03.10у на 1 арк; договір банківського рахунку №1 від 12.03.10 року на 3 арк; заяву від 12.03.10 на 1 арк; додаткову угоду до договору банківського рахунку від 04.03.10 на 4 арк; копію електронного файлу відповіді від 24.03.10 на 1 арк; копію електронного файлу відповіді від 24.03.10 на 1 арк; копію електронного файлу відповіді від 21.04.10 року на 1 арк; копію електронного файлу відповіді від 24.03.10 на 1 арк; довідку АБ №164599 з (ЄДРПОУ) на 1 арк; договір №021/02-40/445-10 від 23.07.2010 на 2 арк; копію статуту ТОВ «Укртрансдизель» від 03.09.09 на 10 арк; анкету клієнта-юридичної особи резидента на 8 арк; копію електронного файлу відповіді на 1 арк; розпорядження на відкриття поточного карткового рахунку юридичній особі №2600 валюта (долари США) і (російський рубль), завіфрено підписом та відтиском печатки АТ «Райффайзен Банк Аваль» на 2 арк; дані про власника на 1 арк; анкету клієнта-юридичної особи резидента на 4 арк; службову записку від 11.04.08 на 1 арк; заяву від 11.04.08 на 1 арк; правила роботи з системою від 11.04.08 на 1 арк; корінець повідомлення від 18.03.08 на 1 арк; акт б/н підключення системи «Клієнт-Банк» з підписом та відтиском печатки АТ «Райффайзен Банк Аваль» та ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; додаток №2 до Додаткової угоди до Договору Банківського рахунку №11 від 14.03.08 на 1 арк; додаток №1 до Додаткової угоди до Договору Банківського рахунку №11 від 14.03.08 на 1 арк; додаткову угоду до Договору банківського рахунку №11 від 14.03.2008 на 1 арк; договір №11 банківського рахунку від 14.03.08 на 3 арк; анкету клієнта-юридичної особи резидента на 4 арк; розпорядження на відкриття поточного рахунку на 1 арк; дані про власників юридичних осіб на 1 арк; заяву про відкриття поточного рахунку від 13.03.08 на 1 арк; заяву про відкриття поточного рахунку від 14.03.08 на 1 арк; опитувальник для юридичних осіб, завірений підписом та відтиском печатки ТОВ «Укртрансдизель» на 4 арк; анкету клієнта-юридичної особи резидента на 4 арк; анкету клієнта-юридичної особи резидента на 4 арк; протокол №01 від 10.01.06 на 1 арк; наказ № 1-ПР від 03.01.07 на 1 арк; корінець повідомлення про відкриття рахунку від 18.03.2008 на 1 арк; копію електронного файлу відповіді валюта (978) на 1 арк; копію електронного файлу відповіді валюта (980) на 1 арк; копію статуту ТОВ «Укртрансдизель» від 30.08.06 на 10 арк; зміни до статуту ТОВ «Укртрансдизель» на 2 арк; копію свідоцтва про державну реєстрацію №474116 на 1 арк; копію довідки № 15 а-110 з (ЄДРПОУ) на 1 арк; копію довідки про взяття на облік платника податків № 3 від 20.01.06, завірену відтиском печатки ДПА на 1 арк; лист № 2310 від 03.01.12 на 1 арк; опис документів юридичної справи клієнта на 1 арк; копію повідомлення про взяття на облік юридичної особи, завірено відтиском печатки Пенсійного фонду України на 1 арк; копію страхового свідоцтва № на 1 арк; копію паспортних даних громадянина ОСОБА_7 на 1 арк; копію паспортних даних громадянки ОСОБА_91 на 1 арк; копію паспортних даних громадянки ОСОБА_129 на 1 арк; роздруківки руху коштів за особовим рахунком № НОМЕР_20 на 127 арк; роздруківки руху коштів за особовим рахунком № НОМЕР_28 на 138 арк (т. 7 а.с. 271 - 274).

Відповідно до постанови про приєднання документів в якості речових доказів від 06.09.2012, визнано у кримінальній справі № , в якості речових доказів банківські документи на роздруківку руху коштів по рахункам ТОВ «Укртрансдизель», які оглянуті протоколом огляду від 06.09.2012 (т. 7 а.с. 275).

Згідно з протоколом огляду документів від 23.08.2012 було оглянуто наступні документи: виписку по особовому рахунку № НОМЕР_27 на 1 арк; виписку по особовому рахунку № НОМЕР_17 на 1 арк; виписку по особовому рахунку № НОМЕР_21 на 3 арк; виписку по особовому рахунку № НОМЕР_13 на 1 арк; виписку по особовому рахунку № НОМЕР_15 на 4 арк; виписку по особовому рахунку № НОМЕР_16 на 1 арк; виписку по особовому рахунку № НОМЕР_14 на 70 арк (т. 8 а.с. 89 - 90).

Відповідно до протоколу виїмки від 14.08.2012, було проведено виїмку наступних документів: виписки по розрахунковому рахунку № НОМЕР_29 на 17 арк; виписки по розрахунковому рахунку № НОМЕР_30 на 1 арк; виписки по розрахунковому рахунку № НОМЕР_31 на 1 арк; заяви на видачу готівки від 16.06.2010 на 2 арк; картки із зразками підписів і відбитка печатки від 22.01.2007 на 1 арк; заяви на відкриття розрахункового рахунку від 12.01.2006 на 1 арк; заяви на відкриття розрахункового рахунку від 12.04.2007 на 1 арк; копії справи № 3 від 20.01.2006 на 1 арк; копії свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи на 1 1 арк; копії статуту від 2006 року ТОВ «Укртрансдизель» на 10 арк; копії справи № 15а-110 на 1 арк; копії повідомлення про взяття на облік юридичної особа № 28 від 19.01.2006 на 1 арк; копії рішення № 01 від 12.01.2006 на 1 арк; копії протоколу № 01 від 12.01.2006 на 1 арк; копії наказу № 1-ПР від 03.01.2007 на 1 арк; копії анкети від 12.01.2006 на 1 арк; договору №СSQВSZ від 24.01.2006 на 16 арк; регламенту отримання інформації про стан рахунків засобами мобільного зв`язку на 1 арк (т. 8 а.с. 96 - 97).

Згідно з протоколом огляду документів від 22.08.2012, було оглянуто наступні документи: виписку по р/р № НОМЕР_29 ТОВ «Укртрансдизель» на 17 арк; виписку по р/р №5684 ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; виписку по р/р №0395 ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; заяву на видачу готівки № 3 від 16.06.10 на 1 арк; заяву на видачу готівки № 2 від 16.06.10 на 1 арк; картку із зразками підписів і відбитків печаток ТОВ «Укртрансдизель» від 22.01.07 на 1 арк; заяву про відкриття поточного рахунку ТОВ «Укртрансдизель» від 12.01.2006 на 1 арк; заяву про відкриття поточного рахунку ТОВ «Укртрансдизель» від 12.04.2007 на 1 арк; копію довідки про взяття на облік платника податків ТОВ «Укртрансдизель» № 391 від 20.01.2006 на 1 арк; копію свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи ТОВ «Укртрансдизель» №474116 на 1 арк; копію статуту ТОВ «Укртрансдизель» № 000049 на 10 арк; копія довідки № 15а-110 з ЄДРПОУ ТОВ «Укртрансдизель» на 1 арк; копію повідомлення про взяття на облік юридичної особи ТОВ «Укртрансдизель» від 19.01.2006 на 1 арк; копію рішення зборів ТОВ ''Укртрансдизель» від 12.01.06 № 01 на 1 арк; копію протоколу № 01 загальних зборів учасників ТОВ «Укртрансдизель» від 12.01.06 на 11 арк; копію наказу № 1-пр від 03.01.2007 на 1 арк; анкету від 12.01.2006 ТОВ «Укртрансдизель» на 10 арк; договір №CSQBSZ від 24.01.2006 на 4 арк; регламент робіт електронних розрахунково-інформаційних програмних продуктів на 2 арк; регламент проведення операцій з іноземною валютою на 2 арк; регламент отримання інформації про стан рахунків засобами мобільного зв`язку на 3 арк; регламент надання мінімального бланкового овердрафту кредиту на картковий рахунок на 4 арк; анкету-заяву на 1 арк; акт прийому-передачі платіжних карток Blitz Business Card на 1 арк на 2 арк; регламент отримання інформації про стан рахунків засобами мобільною зв`язку на 1 арк (т. 8 а.с. 157 - 159).

Відповідно до постанови про приєднання документів в якості речових доказів від 23.08.2012, визнано по кримінальній справі №, в якості речових доказів банківські документи ТОВ «Укртрансдизель», які були вилучені в АТ «Райффайзен Банк Аваль» м.Київ та Черкаському ГРУ ПАТ КБ «ПриватБанк» та оглянуті протоколом оглядів від 22.08.2012 та 23.08.2012 (т. 8 а.с. 160).

Згідно з протоколом огляду документів від 20.09.2012, було оглянуто: копію реєстраційної інформації по платнику податків ТОВ «Фалбі-Контракт» на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Фалбі-Контракт» за червень 2010 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Фалбі-Контракт» за червень 2010 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Фалбі-Контракт» за квітень 2010 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Фалбі-Контракт» за квітень 2010 року на 1 арк; копію реєстраційної інформації по платнику податків ТОВ «Уніторгсервіс» на 1арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Уніторгсервіс» за грудень 2009 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Уніторгсервіс» за грудень 2009 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Уніторгсервіс» за листопад 2009 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Уніторгсервіс» за листопад 2009 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Уніторгсервіс» за вересень 2009 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Уніторгсервіс» за вересень 2009 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Уніторгсервіс» за серпень 2009 року, на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Уніторгсервіс» за серпень 2009 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Уніторгсервіс» за липень 2009 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Уніторгсервіс» за липень 2009 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Уніторгсервіс» за квітень 2009 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Уніторгсервіс» за квітень 2009 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Уніторгсервіс» за березень 2009 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Уніторгсервіс» за березень 2009 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Уніторгсервіс» за лютий 2009 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Уніторгсервіс» за лютий 2009 року на 1 арк; копію реєстраційної інформації по платнику податків ТОВ «Київконтракт ЛТД» на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Київконтракт» за грудень 2009 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Київконтракт ЛТД» за грудень 2009 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Київконтракт ЛТД» за листопад 2009 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Київконтракт ЛТД» за листопад 2009 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Київконтракт ЛТД» за жовтень 2009 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Київконтракт ЛТД» за жовтень 2009 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Київконтракт ЛТД» за березень 2010 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Київконтракт ЛТД» за березень 2010 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Київконтракт ЛТД» за червень 2010 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «Київконтракт ЛТД» за червень 2010 року на 1 арк; копію реєстраційної інформації по платнику податків ПП «Парвус» на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Парвус» за грудень 2008 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Парвус» за грудень 2008 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Парвус» за листопад 2008 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Парвус» за листопад 2008 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Парвус» за січень 2009 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Парвус» за січень 2009 року, на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Парвус» за лютий 2009 рік, період, за який виправляються помилки грудень 2008 рік на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Парвус» за лютий 2009 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Парвус» за березень 2009 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Парвус» за березень 2009 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Парвус» за квітень 2009 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Парвус» за квітень 2009 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Парвус» за травень 2009 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Парвус» за травень 2009 року на 1 арк; копію реєстраційної інформації по платнику податків ПП «Ді-Трейд» на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Ді-Трейд» за березень 2009 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Ді-Трейд» за березень 2009 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Ді-Трейд» за квітень 2009 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Ді-Трейд» за квітень 2009 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Ді-Трейд» за червень 2009 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Ді-Трейд» за червень 2009 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Ді-Трейд» за липень 2009 рік, період, за який виправляються помилки березень 2009 рік на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Ді-Трейд» за липень 2009 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Ді-Трейд» за серпень 2009 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Ді-Трейд» за серпень 2009 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Ді-Трейд» за вересень 2009 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Ді-Трейд» за вересень 2009 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Ді-Трейд» за жовтень 2009 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Ді-Трейд» за вересень 2009 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Ді-Трейд» за листопад 2009 рік, період, за який виправляються помилки жовтень 2009 рік на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Ді-Трейд» за листопад 2009 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Ді-Трейд» за грудень 2009 рік, період, за який виправляються помилки листопад 2009 рік на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Ді-Трейд» за грудень 2009 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Ді-Трейд» за лютий 2010 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Ді-Трейд» за лютий 2010 року на 1 арк; копію реєстраційної інформації по платнику податків ПП «Сантар-Торг» на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Сантар-Торг» за вересень 2008 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Сантар-Торг» за вересень 2008 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Сантар-Торг» за серпень 2008 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Сантар-Торг» за серпень 2008 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Сантар-Торг» за липень 2008 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Сантар-Торг» за липень 2008 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Сантар-Торг» за червень 2008 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Сантар-Торг» за червень 2008 року на 1 арк; копію податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Сантар-Торг» за квітень 2008 року на 2 арк; копію розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «Сантар-Торг» за квітень 2008 року на 1 арк (т. 9 а.с. 189 - 191).

Відповідно до постанови про приєднання документів в якості речових доказів від 20.09.2012, визнано по кримінальній справі № , в якості речових доказів податкову звітність ТОВ «Фалбі-Контракт», ТОВ «Кивїконтракт ЛТД», ПП «Сантар-Торг», ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Парвус» та ПП «Ді-Трейд», які оглянуті протоколом огляду від 20.09.2012 (т. 9 а.с. 192).

Згідно з заявою №1/120612 від 12.06.2012, директор ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 просить повернути печатку ТОВ «Укртрансдизель» та довіреності № 241 від 12.06.2012 (т. 9 а.с. 193 - 194).

Відповідно до листа №/09-017 від 1,06.12., начальник відділу розслідування кримінальних справ СУ ДПС у Черкаській області повернув печатку ТОВ «Укртрансдизель», за минуванням потреби (т. 9 а.с. 195).

Згідно з постановою про проведення виїмки від 14.06.2012, постановлено провести виїмку ТОВ «Укртрансдизель» посвідчень про відрядження співробітників ТОВ «Укртрансдизель» за період 01.01.07 по 31.12.20120 (т. 10 а.с. 16).

Відповідно до протоколу виїмки від 11.07.2012, було вилучено посвідчення про відрядження співробітників ТОВ «Укртрансдизель» за 2009 рік на 18 арк та посвідчення про відрядження співробітників за 2010 рік на 4 арк (т. 10 а.с.17).

Згідно з постановою про проведення виїмки від 14.06.2012, постановлено провести виїмку ТОВ «Укртрансдизель» журналу обліку ТМЦ, які надходили на склад ТОВ «Укртрансдизель» за період 01.01.07 по 31.12.2010. в разі ведення складського обліку ТОВ «Укртрансдизель» в електронному вигляді, роздрукувати або надати вищевказані дані в електронному вигляді на електронному носії інформації (т. 10 а.с. 49).

Відповідно до протоколу виїмки від 06.07.2012, було вилучено роздруківку оборотно-сальдової відомості по рахунку 281 місця зберігання ТМЦ за 01.01.07-31.12.10, завіреною печаткою ТОВ «Укртрансдизель» на 16 арк; роздруківку оборотно-сальдової відомості по рахунку 20, місця зберігання ТМЦ за період із 01.01.07 по 31.12.2010, завірену відтиском печатки ТОВ «Укртрансдизель» (т. 10 а. с. 49).

Згідно з протоколом огляду документів від 15.07.2012, було оглянуто: посвідчення про відрядження, видане ОСОБА_12 , начальнику комерційного відділу ТОВ «Укртрансдизель», щодо одержання матеріальних цінностей 09.02.10 на ТОВ «Уніторгсервіс» на 1 арк; посвідчення про відрядження, видане ОСОБА_7 , директору ТОВ «Укртрансдизель», щодо одержання матеріальних цінностей 09.02.10 на TOB «Уніторгсервіс» на 1 арк; посвідчення про відрядження, видане ОСОБА_12 , в.о. начальника комерційного відділу ТОВ «Укртрансдизель», щодо одержання матеріальних цінностей 03.02.10 на ПП «ДІ-ТРЕЙД» на 1 арк; посвідчення про відрядження, видане ОСОБА_12 , начальнику комерційного відділу ТОВ «Укртрансдизель», щодо одержання матеріальних цінностей 01.06.10 на ТОВ «Київконтракт ЛТД»-ТОВ «Фалбі- Контракт» на 1 арк; посвідчення про відрядження, видане ОСОБА_22 , начальнику комерційного відділу ТОВ «Укртрансдизель», відрядженому 03.02.09 на ПП «Парвус» на 1 арк; посвідчення про відрядження, видане ОСОБА_22 , начальнику комерційного відділу ТОВ «Укртрансдизель», відрядженому 11.02.09 на ПП «Парвус» на 1 арк; посвідчення про відрядження, видане ОСОБА_22 , начальнику комерційного відділу ТОВ «Укртрансдизель», відрядженому 13.02.09 на ПП «Парвус» на 1 арк; посвідчення про відрядження, видане ОСОБА_22 , начальнику комерційного відділу ТОВ «Укртрансдизель», відрядженому 01.04.09 на ПП «Парвус» на 1 арк; посвідчення про відрядження, видане ОСОБА_12 , менеджеру ТОВ «Укртрансдизель», щодо закупки запчастин 16.07.09 на ТОВ «Уніторгсервіс» на 1 арк; посвідчення про відрядження, видане ОСОБА_22 , начальнику комерційного відділу ТОВ «Укртрансдизель» щодо закупки запчастин 01.06.09 на ПП «ДІ-ТРЕЙД», ТОВ «Уніторгсервіс» на 1 арк; посвідчення про відрядження, видане ОСОБА_22 , начальнику комерційного відділу ТОВ «Укртрансдизель», щодо закупки запчастин 01.06.09 на ПП «ДІ-ТРЕЙД», ТОВ «Уніторгсервіс» на 1 арк; посвідчення про відрядження, видане ОСОБА_22 , начальнику комерційного відділу ТОВ «Укртрансдизель», щодо закупки запчастин 08.06.2009 на ТОВ «Уніторгсервіс» на 1 арк; посвідчення про відрядження, видане ОСОБА_12 , менеджеру ТОВ «Укртрансдизель», щодо закупки запчастин 20.07.09 на ТОВ «Уніторгсервіс» на 1 арк; посвідчення про відрядження, видане ОСОБА_12 , менеджеру ТОВ «Укртрансдизель», щодо отримання запчастин 28.08.09 на ТОВ «Уніторгсервіс» на 1 арк; посвідчення про відрядження, видане ОСОБА_29 , завідуючій складом ТОВ «Укртрансдизель», щодо отримання матеріальних цінностей 01.09.09 на ПП «ДІ-ТРЕЙД» на 1 арк; посвідчення про відрядження, видане ОСОБА_12 , менеджеру з купівлі-продажу ТОВ «Укртрансдизель», щодо одержання матеріальних цінностей 15.09.2009 на ПП «ДІ-ТРЕЙД» на 1 арк; посвідчення про відрядження, видане ОСОБА_12 , начальнику комерційного відділу ТОВ «Укртрансдизель», відрядженому 01.10.09 на ПП «ДІ-ТРЕЙД» на 1 арк; посвідчення про відрядження, видане ОСОБА_12 , начальнику комерційного відділу ТОВ «Укртрансдизель», щодо одержання матеріальних цінностей 05.10.09 на ПП «ДІ-ТРЕЙД» на 1 арк; посвідчення про відрядження, видане ОСОБА_12 , начальнику комерційного відділу ТОВ «Укртрансдизель», відрядженому 03.11.09 на ПП «ДІ-ТРЕЙД» на 1 арк; посвідчення про відрядження, видане ОСОБА_12 , начальнику комерційного відділу ТОВ «Укртрансдизель», щодо одержання матеріальних цінностей 26.11.09 на ТОВ «Уніторгсервіс» на 1 арк; посвідчення про відрядження, видане ОСОБА_12 , начальнику комерційного відділу ТОВ «Укртрансдизель», щодо одержання матеріальних цінностей 02.12.09 на ТОВ «Уніторгсервіс» на 1 арк; посвідчення про відрядження, видане ОСОБА_12 , начальнику комерційного відділу ТОВ «Укртрансдизель», щодо одержання матеріальних цінностей 25.12.09 на ТОВ «Уніторгсервіс» на 1 арк (т. 10 а.с. 44 - 46).

Відповідно до постанови про приєдання документів в якості речових доказів від 15.07.2012, визнано по кримінальній справі № , в якості речових доказів посвідчення про відрядження менеджерів та водіїв ТОВ «Укртрансдизель», які оглянуті протоколом огляду від 05.07.2012 (т. 10 а.с. 47).

Згідно з протоколом огляду документів від 14.09.2012, було оглянуто роздруківки оборотно - сальдової відомості по рахунку 281, місця зберігання ТМЦ за 01.01.07-31.12.10, завірені відтиском печатки ТОВ «Укртрансдизель» на 16 арк; роздруківки оборотно-сальдової відомості по рахунку 20, місця зберігання ТМЦ за період із 01.01.07 по 31.12.2010, завірені відтиском печатки ТОВ «Укртрансдизель» на 103 арк (т. 10 а.с. 169).

Відповідно до постанови про приєдання документів в якості речових доказів від 14.09.2012, визнати по кримінальній справі № , в якості речових доказів оборотно-сальдові відомості по рахунку ТОВ «Укртрансдизель» 281 та 20 місця зберігання ТМЦ за 01.01.07 по 31.12, які оглянуті протоколом огляду від 14.09.2012 та приєднано їх до матеріалів кримінальної справи (т. 10 а.с. 170).

Згідно з постановою про проведення виїмки від 02.08.2012, було проведено виїмку в ДП «Бердянський морський торгівельний порт» завірених належним чином копій первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинах з ТОВ «Укртрансдизель» (т. 10 а.с. 222).

Відповідно до протоколу виїмки від 23.08.2012, було проведено виїмку платіжного доручення № 720 від 30.01.2009 на 1 арк; платіжного доручення № 6002 від 16.09.2009 на 1 арк; платіжного доручення № 4351 від 06.07.2010 на 1 арк; платіжного доручення № 5017 від 04.08.2010 на 1 арк; платіжного доручення № 5019 від 04.08.2010 на 1 арк; платіжного доручення № 6012 від 23.09.2010 на 1 арк; платіжного доручення № 6067 від 24.09.2010 на 1 арк; платіжного доручення № 6156 від 29.09.2010 на 1 арк; платіжного доручення № 7097 від 15.11.2010 на 1 арк; акта приймання - здачі робіт № 09-0000033 на 1 арк; акта приймання - здачі робіт № 09-0000034 на 1 арк; акта приймання-здачі робіт № 0У-0000003 на 1 арк; акта приймання-здачі робіт № 0У-0000031 на 1 арк; акта приймання-здачі робіт № 0У-0000037 на 1 арк; лист ТОВ «Укртрансдизель» №1/220909 від 22.09.09 на 1 арк; лист ТОВ «Укртрансдизель» вх. № 1117 від 07.04.09 на 1 арк; приходного ордеру № 20235 від 13.02.2009 на 1 арк; видаткової накладної № РН-0000062 від 05.02.2009 на 1 арк; акту № 1 від 21.02.2011 «Про вилучення для знищення документів, які не внесені до Національного архівного фонду» на 3 арк; акту № 1 від 13.02.2012 «Про вилучення для знищення документів, які не внесені до Національного архівного фонду» на 4 арк; архівну довідку на 1 арк (т. 10 а.с. 223, 224).

Згідно з протоколом огляду документів від 14.09.2012, було оглянуто: платіжне доручення № 720 від 30.01.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 6002 від 16.09.2009 на 1 арк; платіжне доручення № 5017 від 04.08.2010 на 1 арк; платіжне доручення №4351 від 06.07.2010 на 1 арк; платіжного доручення №6012 від 23.09.2010 на 1 арк; платіжне доручення № 5019 від 04.08.2010 на 1 арк; платіжне доручення № 6067 від 24.09.2010 на 1 арк; платіжне доручення № 6156 від 29.09.2010 на 1 арк; платіжне доручення №7097 від 15.11.2010 на 1 арк; копію акта № 0У-0000033 здачі-прийняття робіт від 09.09.2010 на 1 арк; копію акту №0У-0000003 здачі-прийняття робіт від 05.02.2009 на 1 арк; копію акта №0У-0000034 здачі-прийняття робіт від 09.09.2010 на 1 арк; копію акта №0У-0000031 здачі-прийняття робіт від 03.09.2010 на 1 арк; копію акта №0У-0000037 здачі-прийняття робіт від 22.03.2009 на 1 арк; копію листа № 1 від 22.09.09 на 1 арк; копію листа, на 1 арк; копію ордеру на 1 арк; копію видаткової накладної № РН-0000002 від 05.02.2009 на загальну суму 4 950,00 грн на 1 арк; копію акту №1 від 21.02.2011 «Про вилучення для знищення документів, які не внесені до Національного архівного фонду» на 3 арк; копію акту № 1 від 13.02.2012 «Про вилучення для знищення документів, які не внесені до Національного архівного фонду» на 4 арк; архівну довідку на 1 арк (т. 10 а.с. 253, 254).

Відповідно до постанови про приєднання документів в якості речових доказів від 14.09.2012, визнано по кримінальній справі №, в якості речових доказів документи ДП «Бердянський морський торгівельний порт» по взаємовідносинах із ТОВ «Укртрансдизель», які оглянуті протоколом огляду від 14.09.2012 та приєднано до матеріалів кримінальної справи (т. 10 а.с. 255).

Згідно з протоколом огляду документів від 06.09.2012, оглянуто в копіях: декларацію з податку на прибуток ТОВ «Укртрансдизель» за 2010 рік за вхідним № від 08.02.11 з додатком на 5 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель» за лютий 2010 рік за вхідним № від 22.03.10 на 7 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель» за лютий 2009 рік за вхідним № б/н від 20.03.10 на 7 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель» за квітень 2009 рік за вхідним № 4135 від 14.05.09 на 7 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель» за грудень 2009 рік за вхідним № від 20.01.10 на 7 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель» за листопад 2008 рік, звітний період за який виправляється помилка вересень 2008 року за вхідним № б/н від 18.12.08 на 7 арк; податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Укртрансдизель» за грудень 2008 рік звітний період за який виправляється помилка жовтень 2010 рік за вхідним № б/н від 19.01.09 на 7 арк (т. 11 а.с. 216).

Відповідно до постанови про приєднання документів в якості речових доказів від 21.09.2012, визнано по кримінальній справі №, в якості речових доказів податкову звітність ТОВ «Укртрансдизель, яка оглянута протоколом огляду від 21.09.2012 та приєднано до матеріалів кримінальної справи (т. 11 а.с. 217);

Згідно з постановою про відновлення досудового слідства від 26.09.2012, досудове слідство у кримінальній справі № відновлено (т. 11 а.с. 243).

Крім іншого, стороною обвинувачення на підтвердження висунутого обвинувачення ОСОБА_7 надано наступні докази: декларацію з податку на прибуток підприємства, поданої ТОВ «Укртрансдизель» за півріччя 2009 року, сума валового доходу від усіх видів діяльності становить 1 618 890 грн, сума нарахованого податку до сплати становить 6 231,00 грн (т. 4 а.с. 71, 72); декларацію з податку на прибуток підприємства, поданої ТОВ «Укртрансдизель» за 3 квартали 2009 року, сума валового доходу від усіх видів діяльності становить 3 288 759,00 грн, сума нарахованого податку до сплати становить 17 453,00 грн (т .4 а.с. 38, 39); пояснюючу записку директора ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 , наданої 09.11.2009 № 1/091109 начальнику ДПІ в Христинівському районі щодо розбіжностей даних в декларації з ПДВ (код рядка 5.1) та декларації з прибутку підприємства (т. 4 а.с. 40); пояснюючу записку директора ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 , наданої 17.12.2009 № 1/71209 начальнику ДПІ в Христинівському районі, щодо розбіжностей між даними декларації з податку на прибуток підприємства за 3 квартал 2009 року та звітами до пенсійного фонду за 3 квартал 2009 в частині витрат на оплату праці (том 4 а.с. 41); митні декларації, відповідно до яких ТОВ «Укртрансдизель» перевозило товари за митні території Укрїани (т. 4 а.с. 84 - 95); митну декларацію, відповідно до яких ТОВ «Укртрансдизель» перевозило товари за митні території Укрїани (т. 4 а.с. 117 - 122); податкову декларацію з податку на додану вартість за січень місяць 2008 року за вхідним № 822 (прийнятої по електронній пошті), відповідно до якої сума ПДВ (рядок 10.1) зазначено 3 542,00 грн, усього податкового кредиту (рядок 17) 3 542,00 грн (т. 4 а.с. 125 - 126); податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий місяць 2008 року за вхідним № 1306 (прийнятої по електронній пошті), відповідно до якої сума ПДВ (рядок 10.1) зазначено 36 080,00 грн, усього податкового кредиту (рядок 17) 36 080,00 грн (т. 4 а.с. 127 - 128); декларацію з податку на прибуток підприємства, поданої ТОВ «Укртрансдизель» за півріччя 2010 року, з додатками, сума валового доходу від усіх видів діяльності становить 7 339 787 грн, сума валових витрат становить 6 837 483,00 грн, сума нарахованого податку до сплати становить 35 949,00 грн (т. 5 а.с. 54 - 56); декларацію з податку на прибуток підприємства, поданої ТОВ «Укртрансдизель» за 3 квартали 2010 року, з додатками, сума валового доходу від усіх видів діяльності становить 9 384 528 грн, сума валових витрат становить 8 910 005,00 грн, сума нарахованого податку до сплати становить 21 667,00 грн (т. 5 а.с. 61 - 62); митну декларацію від 28.05.2009, відповідної до якої ТОВ «Укртрансдизель» здійснило вивіз товарів за межу митної території Укрїани, декларація № (т. 4 а. с. 12 - 13); декларацію з податку на прибуток підприємства, поданої ТОВ «Укртрансдизель» за 1 квартал 2009 року, сума валового доходу від усіх видів діяльності становить 1 028 423,00 грн, сума нарахованого податку до срлати становить 10 848,00 грн (т. 4 а.с. 14, 15); декларацію з податку на прибуток підприємства, поданої ТОВ «Укртрансдизель» за 1 квартал 2010 року, з додатками, сума валового доходу від усіх видів діяльності становить 3 917 176 грн, сума валових витрат становить 3 564 346,00 грн, сума нарахованого податку до сплати становить 41 134,00 грн (т. 5 а.с. 14 - 15); податкову декларацію з податку на додану вартість за травень місяць 2008 року № 4283, з додатками, відповідно до якої сума ПДВ (рядок 10.1) зазначено 15 993,00 грн, усього податкового кредиту (рядок 17) 16 016,00 грн. Дана податкова декларація, зокрема містить підпис обвинуваченого ОСОБА_7 та відтиск печатки ТОВ «Укртрансдизель» (т. 4 а.с. 179 - 183); декларацію з податку на прибуток підприємства, поданої ТОВ «Укртрансдизель» за півріччя 2008 року № 5837, з додатком, сума валового доходу від усіх видів діяльності становить 1 237 065,00 грн, сума валових витрат становить 1 180 585 грн, сума нарахованого податку до сплати становить 7 249,00 грн (т. 4 а.с.186,187); декларацію з податку на прибуток підприємства, поданої ТОВ «Укртрансдизель» за 3 квартали 2008 року № 9373, з додатком, сума валового доходу від усіх видів діяльності становить 2 302 250,00 грн, сума валових витрат становить 2 194 727 грн, сума нарахованого податку до сплати становить 11 680,00 грн (т. 4 а.с.188, 189); декларацію з податку на прибуток підприємства, поданої ТОВ «Укртрансдизель» за 1 квартал 2008 року № 2940, з додатком, сума валового доходу від усіх видів діяльності становить 411 339,00 грн, сума валових витрат становить 411 339,00 грн, сума нарахованого податку до сплати становить 4 122,00 грн (т. 4 а.с. 204 - 205); декларацію з податку на прибуток підприємства, поданої ТОВ «Укртрансдизель» за 11 місяців 2008 рік № 11150, сума валового доходу від усіх видів діяльності становить 2 946 320, 00 грн, сума валових витрат становить 2 813 153,00 грн, сума нарахованого податку до сплати становить 5 746 грн (т. 4 а. с. 222); декларацію про валютні цінності, доходи та маійно, що належить резиденту України і знаходяться за її межами, поданої ТОВ «Укртрансдизель» станом рна 01.07.2008, № 5876, вартість імпортованих товарів складає 11 226,48 грн (т. 4 а. с. 223 - 224); митну декларацію, відповідно до яких ТОВ «Укртрансдизель» перевозило товари за митні території Укрїани (т. 5 а.с. 5 6, 24 34, 49 - 51); податкову декларацію з податку на додану вартість за травень місяць 2010 року № 5067, з додатками, відповідно до якої сума ПДВ (рядок 10.1) зазначено 64 860,00 грн, усього податкового кредиту (рядок 17) 64 860,00 грн. Дана податкова декларація, зокрема містить підпис обвинуваченого ОСОБА_7 та відтиск печатки ТОВ «Укртрансдизель» (т. 5 а.с. 20 - 23); податковий розрахунок збору за забруднення навколишнього середовища (1) за 9 місяців 2009 № , податковий розрахунок комунального податку за 2009 рік № , податковий розрахунок збору за забруднення навколишнього середовища (1) за 2009 рік № , податковий розрахунок комунального податку за 2009 рік № 900175739, розрахунок суми податку з власників транспортних засобові та інших самохідних машин і механізмів № 11581 від 17.12.09, податковий розрахунок збору за забруднення навколишнього середовища (1) № від 23.02.2010, податковим розрахунком комунального податку № 5838 від 25.07.2008, податковим розрахунком комунального податку № 9250 від 23.10.2008, податковий розрахунок збору за забруднення навколишнього середовища (1) за 2008 рік № 9251, розрахунок суми податку з власників транспортних засобові та інших самохідних машин і механізмів № 185 від 25.01.08, податковий розрахунок збору за забруднення навколишнього середовища (1) за півріччя 2009 року, податковий розрахунок збору за забруднення навколишнього середовища (1) за 1 квартал 2010 року, податковий розрахунок комунального податку за 1 квартал 2010 рік № 3912, розрахунок суми податку з власників транспортних засобові та інших самохідних машин і механізмів № 4032 від 27.05.10, податковий розрахунок комунального податку за 2 квартал 2010 рік № 6960, податковий розрахунок збору за забруднення навколишнього середовища (1) за півріччя 2010 № 5961 (т. 4 а.с. 16 18, 32 33, 115 116, 168, 175 178, 198 199, т. 5 а.с. 1 4, 44, 57 - 58).

Разом з тим, суд дані докази не бере до уваги, оскільки дані докази жодним чином не доводять та не спростовують вину підсудного ОСОБА_7 .

Крім цього, відповідно до ч. 1 ст. 275 КПК України (в редакції 1960 року) розгляд справи провадиться тільки відносно підсудних і тільки в межах пред`явленого їм обвинувачення, а ОСОБА_7 обвинувачення щодо інших періодів завищення податкового кредиту та заниження суми податку на додану вартість, яку не сплатив до бюджету; внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, ніж зазначено в обвинувальному висновку та поставнові про зміну обвинувачення від 20.01.2021, висунуто не було.

Так, відповідно до обвинувального висновку, дії ОСОБА_7 кваліфіковані за ч. 2 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах; за ч. 1 ст. 366 КК України, як службове підпроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей та їх видача; за ч. 4 ст. 358 КК України, як використання завідомо підроблених документів.

Відповідно до п. 1.2. Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України № 166 від 30.05.1997 «Про затвердження форми податкової декларації та Поядку її заповнення та подання» (який був чинний на момент інкримінованих дій підсудному) декларація подається до податкового органу за місцем реєстрації особою, яка зареєстрована платником податку на додану вартість згідно з вимогами Закону України від 03.04.1997 № 168/97-ВР "Про податок на додану вартість".

Згідно з п. 4.1, 4.2. Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України № 166 від 30.05.1997 «Про затвердження форми податкової декларації та Поядку її заповнення та подання» (який був чинний на момент інкримінованих дій підсудному) декларація подається платником у визначений у пункті 2.6 цього Порядку строк до підрозділу державної податкової інспекції (адміністрації), яким здійснюється приймання звітності, для реєстрації. До декларації вносяться дані податкового обліку платника окремо за кожний звітний (податковий) період, без наростаючого підсумку.

З березня місяця 2008 року, у складі декларації повинні подаватися всі необхідні додатки до декларації, подання яких передбачено цим Порядком, у тому числі розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість та додаток 2 до додаткової декларації з податку на додану вартість (скороченої)/(переробного підприємства)/(спеціальної). У разі подання уточнюючих розрахунків, у яких проводиться коригування податкових зобов`язань та/або податкового кредиту, такі самі розшифровки подаються на суму уточнення, а також: у разі наявності експортних операцій - оригінали п`ятого основного аркуша (примірника декларанта) вантажної митної декларації (оригінали аркушів ВМД нової форми МД-2 з позначенням "3/8"); при поданні розрахунку суми бюджетного відшкодування копії погашених податкових векселів, у разі їх наявності.

Закон України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 (який був чинним на момент інкримінованих дій підсудному) (далі Закон № 168/97-ВР від 03.04.1997) визначає платників податку на додану вартість, об`єкти, базу та ставки оподаткування, перелік неоподатковуваних та звільнених від оподаткування операцій, особливості оподаткування експортних та імпортних операцій, поняття податкової накладної, порядок обліку, звітування та внесення податку до бюджету.

Відповідно до п. 2.1. ч. 1 ст. 2 Закону № 168/97-ВР від 03.04.1997 платником податку, зокрема, є: 2.1. будь-яка особа, яка: а) здійснює або планує здійснювати господарську діяльність та реєструється за своїм добровільним рішенням як платник цього податку; б) підлягає обов`язковій реєстрації як платник цього податку; в) імпортує товари (супутні послуги) в обсягах, що підлягають оподаткуванню цим податком згідно з нормами цієї статті.

Згідно з пп. 7.2.6. п. 7.2. ст. 7 Закону № 168/97-ВР від 03.04.1997 податкова накладна видається платником податку, який поставляє товари (послуги), на вимогу їх отримувача, та є підставою для нарахування податкового кредиту. Як виняток з цього правила, підставою для нарахування податкового кредиту при поставці товарів (послуг) за готівку чи з розрахунками картками платіжних систем, банківськими або персональними чеками у межах граничної суми, встановленої Національним банком України для готівкових розрахунків, є належним чином оформлений товарний чек, інший платіжний чи розрахунковий документ, що підтверджує прийняття платежу постачальником від отримувача таких товарів (послуг), з визначенням загальної суми такого платежу, суми податку та податкового номера постачальника.

Відповідно до п.п.7.4.1. п.7.4 ст. 7 Закону № 168/97-ВР від 03.04.1997 податковий кредит звітного періоду визначається виходячи із договірної (контрактної) вартості товарів, послуг), але не вище рівня звичайних цін, у разі якщо договірна ціна на такі товари (послуги) відрізняється більше ніж на 20 відсотків від звичайної ціни на такі товари (послуги), та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 6.1 статті 6 та статтею 8-1 цього Закону, протягом такого звітного періоду у зв`язку з: придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку; придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій в необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання у виробництві та/або поставці товарів (послуг) для оподатковуваних операцій у межах господарської діяльності платника податку.

Право на нарахування податкового кредиту виникає незалежно від того, чи такі товари (послуги) та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду.

Згідно з п.п. 7.4.5. п.7.4 ст. 7 Закону № 168/97-ВР від 03.04.1997 не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з підпунктом 7.2.6 цього пункту).

У разі коли на момент перевірки платника податку органом державної податкової служби суми податку, попередньо включені до складу податкового кредиту, залишаються не підтвердженими зазначеними цим підпунктом документами, платник податку несе відповідальність у вигляді фінансових санкцій, установлених законодавством, нарахованих на суму податкового кредиту, не підтверджену зазначеними цим підпунктом документами.

Відповідно до п.п.7.2.1. п.7.2. ст. 7 Закону № 168/97-ВР від 03.04.1997 платник податку зобов`язаний надати покупцю податкову накладну, що має містити зазначені окремими рядками: а) порядковий номер податкової накладної; б) дату виписування податкової накладної; в) повну або скорочену назву, зазначену у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім`я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість; г) податковий номер платника податку (продавця та покупця); д) місце розташування юридичної особи або місце податкової адреси фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість; е) опис (номенклатуру) товарів (робіт, послуг) та їх кількість (обсяг, об`єм); є) повну або скорочену назву, зазначену у статутних документах отримувача; ж) ціну поставки без врахування податку; з) ставку податку та відповідну суму податку у цифровому значенні; и) загальну суму коштів, що підлягають сплаті з урахуванням податку.

Згідно зп.п.7.2.3. п.7.2. ст. 7 Закону № 168/97-ВР від 03.04.1997 податкова накладна складається у момент виникнення податкових зобов`язань продавця у двох примірниках. Оригінал податкової накладної надається покупцю, копія залишається у продавця товарів (робіт, послуг).

Податкова накладна є звітним податковим документом і одночасно розрахунковим документом.

Податкова накладна виписується на кожну повну або часткову поставку товарів (робіт, послуг). У разі коли частка товару (робіт, послуг) не містить відокремленої вартості, перелік (номенклатура) частково поставлених товарів зазначається в додатку до податкової накладної у порядку, встановленому центральним органом державної податкової служби України, та враховується у визначенні загальних податкових зобов`язань.

Податкова накладна є підставою для нарахування податкового кредиту.

Тобто, право на податковий кредит підтверджується податковими накладними (чи митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з підпунктом 7.2.6 цього пункту), оформленими відповідно до вимог п.п. 7.2.1. п.7.2 ст. 7 Закону № 168/97-ВР від 03.04.1997 .

Відповідно до п. 2 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженої наказом державної податкової адміністрації України № 165 від 30.05.1997 «Про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення» (яка була чинна на момент інкримінованих дій підсудному) податкову накладну складає особа, яка зареєстрована як платник податку в податковому органі і якій присвоєно індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість.

Згідно з п. 4 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженої наказом державної податкової адміністрації України № 165 від 30.05.1997 «Про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення» (яка була чинна на момент інкримінованих дій обвинуваченого) сплачена (нарахована) сума податку на додану вартість у податковій накладній повинна відповідати сумі податкових зобов`язань з поставки товарів (послуг) продавця у реєстрі отриманих та виданих податкових накладних.

Відповідно до п. 6.6.2 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженої наказом державної податкової адміністрації України № 165 від 30.05.1997 «Про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення» (яка була чинна на момент інкримінованих дій підсудному) податкова накладна складається у двох примірниках (оригінал і копія) у момент виникнення податкових зобов`язань продавця відповідно до вимог пункту 7.3 статті 7 Закону (168/97-ВР).

Податкова накладна дає право покупцю, зареєстрованому як платник податку, на включення до податкового кредиту витрат по сплаті податку на додану вартість.

Згідно з п. 18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженої наказом державної податкової адміністрації України № 165 від 30.05.1997 «Про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення» (яка була чинна на момент інкримінованих дій підсудному) усі складені примірники податкової накладної підписуються особою, уповноваженою платником податку здійснювати поставку товарів (послуг), та скріплюються печаткою такого платника податку - продавця. Податкова накладна не підписується

покупцем товарів (послуг) і не скріплюється його печаткою.

Таким чином, умовами включення до податкового кредиту сум сплаченого (нарахованого) податку на додану вартість є належність документально підтверджених витрат підприємства до його господарської діяльності та наявність податкових накладних.

Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996 XIV від 16.07.1999 визначає правові засади регулювання, організації, ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні (який був чинним на момент інкримінованих дій підсудному) (далі Закон № 996 XIV від 16.07.1999 ).

Відповідно до абз. 10 ч. 1 ст. 1 Закону № 996 XIV від 16.07.1999 первинний документ - документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 9 Закону № 996 XIV від 16.07.1999 підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.

Первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі обов`язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

Відповідно до п. 2.1. Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 88 від 24.05.1995 «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» (який був чинним на момент інкримінованих дій обвинуваченого) первинні документи - це документи, створені у письмовій або електронній формі, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації (власника) на їх проведення.

Господарські операції - це факти підприємницької та іншої діяльності, що впливають на стан майна, капіталу, зобов`язань і фінансових результатів.

Згідно з п. 2.2. Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 88 від 24.05.1995 «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» (який був чинним на момент інкримінованих дій підсудному) первинні документи повинні бути складені у момент проведення кожної господарської операції або, якщо це неможливо, безпосередньо після її завершення. При реалізації товарів за готівку допускається складання первинного документа не рідше одного разу на день на підставі даних касових апаратів, чеків тощо. Для контролю та впорядкування обробки інформації на основі первинних документів можуть складатися зведені документи (далі

первинні документи).

Згідно з п. 2.14. Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 88 від 24.05.1995 «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» (який був чинним на момент інкримінованих дій підсудному) відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці первинні документи.

Відповідно до п.п. 3.1. ст. 3 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 28.12.1994 (який був чинний на момент інкримінованих дій підсудному) об`єктом оподаткування є прибуток, який визначається шляхом зменшення суми скоригованого валового доходу звітного періоду, визначеного згідно з пунктом 4.3 цього Закону на: суму валових витрат платника податку, визначених статтею 5 цього Закону; суму амортизаційних відрахувань, нарахованих згідно із статтями 8 і 9 цього Закону.

Згідно з п. 4.1. ст. 4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 28.12.1994 (який був чинний на момент інкримінованих дій підсудному) валовий дохід - загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, її континентальному шельфі, виключній (морській) економічній зоні, так і за її межами.

Відповідно до п.п.5.1. ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 28.12.1994 (який був чинний на момент інкримінованих дій підсудному) валові витрати виробництва та обігу (далі валові витрати) - сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаваються (виготовляються) таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності.

Згідно з абз. 4 п.п. 5.3.9, п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 28.12.1994 (який був чинний на момент інкримінованих дій підсудному) не належать до складу валових витрат будь - які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку.

Відповідно до п.п. 10.1 ст. 10 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 28.12.1994 (який був чинний на момент інкримінованих дій підсудному) прибуток платників податку, включаючи підприємства, засновані на власності окремої фізичної особи, оподатковується за ставкою 25 відсотків до об`єкта оподаткування.

Згідно з п.11.1 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 28.12.1994 (який був чинний на момент інкримінованих дій підсудному) для цілей цього Закону використовуються такі податкові періоди: календарні квартал, півріччя, три квартали, рік.

Відповідно до п. 16. 4 ст. 16 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 28.12.1994 (який був чинний на момент інкримінованих дій підсудному) податок за звітний період сплачується його платником до відповідного бюджету у строк, визначений законом для квартального податкового періоду.

Тобто, платники податку подають до податкового органу податкову декларацію про прибуток за звітній період наростаючим підсумком з початку року. Об`єктом оподаткування є прибуток, який визначається шляхом зменшення суми скоригованого валового доходу звітного періоду на суму валових витрат платника податку, які підтверджені документами первинного бухгалтерського обліку, оформленими відповідно до вимог ст. 9 Закону про бухгалтерський облік.

Щодо формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Щодо операцій ТОВ «Укртрансдизель» з ТОВ «Фалбі-Контракт».

Як було встановлено судом вище, 14.04.2020 між ТОВ «Укртрансдизель» та ТОВ «Фалбі - Контракт» було укладено договір купівлі - продажу № 7/10-К від 14.04.2010 на поставку у 2010 році запасних частин до тепловозів ТЕМ 1, ТЕМ2, ТГМ23, ТГМ4, ТГМ6 по найменуванню, кількості та вартості згідно рахунків-фактур. Згідно з п. 4.1 договору, поставка проводиться транспортом покупця - ТОВ «Укртрансдизель». Відповідно до п. 4.2 договору, разом з поставленою продукцією Постачальник надає Покупцю: рахунок-фактуру, накладну на відпуск продукції, податкову накладну (т. 2, а. с. 14).

На виконання умов даного договору, ТОВ «Фалбі Конртракт» було поставлено ТОВ «Укртрансдизель» запасні частини до тепловозів на загальну суму 170 155,60 грн, у тому числі ПДВ 28 359,27 грн та на підтвердження даних господарських операцій надано/видано: рахунки - фактури: № 0600 від 01.06.2010, № 0406 від 06.04.2010, від 06.04.2020, від 19.04.2010, № 0608 від 01.06.2010 (т. 2, а. с. 16, 20, 24, 27); накладні на відпуск товару: № 0600 від 01.06.2010, № 0414 від 14.04.2010, № 0420 від 20.04.2010, № 0608 від 02.07.2010 (т. 2 а. с. 15, 19, 23, 26); товарно - транспортні накладні на транспортування продукції: від 01.06.2010, від 14.04.2010 (т. 2, а.с. 17, 21); податкові накладні на загальну сумі 170 155,60 грн (у т.ч. ПДВ - 28 359,27 грн): № 0600 від 01.06.2010, № 0414 від 14.04.2010, № 0420 від 20.04.2010, № 0608 від 04.06.2010 (т. 1, а. с. 18, 22, 25, 28).

Зі сторони ТОВ «Фалбі-Контракт» накладні підписані від імені ОСОБА_15 . Також, за даними накладних, товар отримано працівником ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_12 , на підставі відповідних довіреностей.

Дані обставини підтвердженні показаннями свідка ОСОБА_12 , оголошених в судовому засіданні (протокол допиту від 06.07.2012), відповідно до яких щодо підприємств: ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Ді-Трейд», ПП «Парвус», ТОВ «Фалбі-Контракт», ПП «Сантар-Торг», ТОВ «Київконтракт ЛТД», може пояснити, що назви вказаних підприємств йому відомі, про те, який товар купувався в останніх та де, на даний час згадати не може. Товар від ТОВ «Фалбі-Контракт», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ПП «Сантар-Торг», ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Парвус», ПП «Ді-Трейд» до ТОВ «Укртрансдизель» перевозився автомобілями: Газель, Камаз, ВАЗ. За товаром їздили такі водії, як: ОСОБА_20 , ОСОБА_135 .

Дані накладних на відпуск товару за договором купівлі - продажу № 7/10- К від 14.04.2010 відображені ТОВ «Укртрансдизель» у повному обсязі в реєстрі накладних, які наявні в матеріалах кримінальної справи та досліджені в судовому засіданні (т. 1, а. с. 64, 69-70).

Також, вищезазначені дані щодо отриманих податкових накладних наявні в реєстрах отриманих та виданих податкових накладних ТОВ «Укртрансдизель» (ІПН ТОВ «Фалбі-Контракт» 83) (т. 3 а. с. 199 - 270; т. 5, а. с. 90-43), а також у додатках № 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Фалбі-Контракт (ІПН ТОВ «Укртрансдизель» - 49) (т. 9 а. с. 73 - 79).

Перерахування ТОВ «Укртрансдизель» грошових коштівза договором купівлі - продажу № 7/10-К від 14.04.2010 документально підтверджено у сумі 170 155,60 грн, в тому числі ПДВ 28 359,27 грн та підтверджується відомістю бухгалтерського обліку, платіжними дорученнями щодо проведення оплат ТОВ «Укртрансдизель» на користь ТОВ «Фалбі-Контракт» (т. 3, а. с. 99 - 198), банківськими виписками по рахунках ТОВ «Укртрансдизель», відкритих в Черкаській ОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» Христинівське відділення (за період з 01.01.2007 по 31.12.2010)(т. 8, а. с. 4-90).

Грошові кошти перераховані на поточний рахунок ТОВ «Фалбі- Контракт» № НОМЕР_2 , відкритий у ВАТ «Фінексбанк».

Окрім того, вищезазначені господарські операції знайшли відображення в бухгалтерському обліку ТОВ «Укртрансдизель», що підтверджується карткою рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» ТОВ «Укртрансдизель» по контрагенту - ТОВ «Фалбі- Контракт» за 01.01.2007 - 31.12.2010 (т. 1 а. с. 181 - 184).

Як було досліджено судом вище, актом перевірки № 15/23 01/33819678 від 27.02.2012 встановлено, зокрема, завищення податковго кредиту ТОВ «Укртрансдизель» за 2010 рік за придбані запасні запчастини у ТОВ «Фалбі - Контракт» на суму 170 155,60 грн, в тому числі ПДВ на суму 28 259,27 грн.

Згідно змісту даного акту та акту ДПІ у Солом`янському районі м. Києва № 3081/23-1011/36979595 від 20.06.2011 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Фалбі- Контракт» (код за ) щодо підтвердження господарських відносин з ТОВ «Укртрансдизель» (код за )» (керівник - ОСОБА_15 ),неможливо провести зустрічну звірку ТОВ «Фалбі- Контракт» (код за ) щодо підтвердження господарських відносин з ТОВ «Укртрансдизель» у зв`язку з відсутністю підприємства за юридичною адресою (т. 11 а. с. 96 - 98).

Як зазначено, за даними реєстраційних документів товариства, засновником та керівником ТОВ «Фалбі-Контракт» являється ОСОБА_15 .

Відповідно до протоколів допиту свідка ОСОБА_15 від 15.02.2011 та від 11.05.2012, оголошених в судовому засіданні, він, на прохання свого знайомого зареєстрував ТОВ «Фалбі-Контракт», засновником та директором якого є саме він. Реєструючи підприємство, він не мав на меті здійснювати підприємницьку діяльність. Будь-яких первинних документів підприємства чи будь-яких інших документів, що стосуються фінансово - господарської діяльності ТОВ «Фалбі-Контракт» він не бачив, не оформлював та не підписував (т. 6 а. с. 13-14, т. 13 а. с. 199-202).

Згідно змісту висновку № 1501-П, № 1762-1764П, № 1766-ТЕД комплексної судово-почеркознавчої експертизи та судово - технічної експертизи документів по кримінальній справі № , складеного 07.09.2012, зокрема, встановлено, що підписи в розділі «Постачальник» ТОВ «Київконртрак ЛТД» в графі «Директор» напроти прізвища ОСОБА_15 , в графі «Директор» та в графі «Прізвище і підпис особи, яка склала податкову накладну» навпроти прізвища ОСОБА_121 в наступних документах ТОВ «Фалбі-Контракт» в договорі купівлі-продажу від 14.04.2010, укладеного між ТОВ «Фалбі - Контракт» та ТОВ «Укртрансдизель», рахунку - фактурі № 0406 від 06.04.2010, податковій накладній № 0600 від 01.06.2010, виконані не ОСОБА_15 , а іншою особою» (т. 10 а.с. 210-217).

Оскільки, згідно з експертного завдання та висновків судово - почеркознавчої експертизи слідує, що дослідженню підлягала лише незначна частина документів, а тому однозначно стверджувати, що ОСОБА_15 , як директор ТОВ «Фалбі - Контратк», не підписував жодних документів, які підтверджують факт здійснення товариством господарської діяльності неможливо.

Відповідно до постанови Шевченківського районного суду м. Києва від 10.11.2014, кримінальну справу, зокрема, відносно ОСОБА_86 та ОСОБА_15 , обвинувачених за ст. 28 ч. 2, ст. 27 ч. 5, ст. 212 ч. 2, 3 КК України, закрито на підставі ст. 212 ч. 4 КК України. Кримінальну справу відносно ОСОБА_86 та ОСОБА_15 , обвинувачених за ст. 205 ч. 2 КК України, закрито на підставі ст. 1 п.в Закону України «Про амністію у 20121». Постанову Новозаводського районного суду м. Чернігова від 11.02.2011 про накладення арешту на грошові кошти ТОВ «Фалбі - Контракт», відкриті в ПАТ «Фнексбанк» скасовано (т. 14 а.с. 61 - 125).

Крім цього, придбані за договором купівлі продажу № 7/10-К від 14.04.2010 запасні частини в подальшому використовувались у господарській діяльності ТОВ «Укртрансдизель», а саме на ремонт тепловозу ТЕМ 2 відповідно до заключного договору з ПАТ «Західенерго» Ладижинська ТЕС, що підтверджується актом перевірки № 15/23-01/33819678 від 27.02.2012, постановою Черкаського окружного адміністративного суду у справі № 2а/2370/2005/2012 від 23.08.2012, ухвалою Київського апеляційного адміністративного суду від 22.11.2012 у справі № 2а/2370/2005/2012 та ухвалою Вищого адміністративного суду України від 16.04.2014 у справі № К/9991/80513/12 (т. 1 а.с. 14 45, т. 10 а.с. 269 272, т. 12 а.с. 15 18, т. 13 а.с. 152 155, т. 12 а.с. 19 22, т. 13 а.с. 156 157, т. 13 а.с. 159 - 161).

Крім цього, матеріали справи не містять доказів того, що договір, укладений між ТОВ «Укртрансдизель» та ПАТ «Західенерго» Ладижинська ТЕС є фіктичним, неукладеним, недійсним, тобто таким, що не створює юридичних наслідків.

Таким чином, суд вважає, що докази наявні у матеріалах кримінальної справи не підтверджують відсутність фінансово-господарських операцій ТОВ «Укртрансдизель» та ТОВ «Фалбі-Контракт», внаслідок чого завищено податковий кредит та несплачено до бюджету коштів.

Щодо операцій ТОВ «Укртрансдизель» з ПП «Ді - Трейд».

Як було встановлено судом вище 02.03.2009 між ПП «Ді-Трейд» (постачальник) та ТОВ «Укртрансдизель» (покупець) укладеного договір купівлі - продажу, відповідно до якого постачальник зобов`язується у 2009 році поставити, а покупець прийняти та оплатити запасні частини до тепловозів ТЕМ1, ТЕМ2, ТГМ23, ТГМ4, ТГМ6 по найменуванню, кількості та вартості згідно Специфікацій, які є невід`ємною частиною Договору (т. 2 а.с. 139);

На виконання умов даного договору, ПП «Ді-Трейд» було поставлено ТОВ «Укртрансдизель» запасні частини до тепловозів на загальну суму 1 179 589,16 грн, в тому числі ПДВ 196 598,19 грн та на підтвердження даних господарських операцій надано/видано: рахунок фактуру № 0203 від 03.02.2010; податкову накладну № 0203 від 03.02.2010; рахунок - фактуру № 0202 від 02.02.2010; податкову накладну № 0207 від 02.02.2010; видаткову накладну № 0204 від 03.02.2010; видаткову накладну № 0203 від 03.02.2010; податкову накладну № 12/29 від 29.12.2009; рахунок - фактуру № 12/01-3 від 01.12.2009; видаткову накладну № 12/01-1 від 01.12.2009; податкову накладну №12/01-2 від 01.12.2009; рахунок - фактуру № 11/12-3 від 12.11.2009; рахунок - фактуру №11/10-3 від 10.11.2009; рахунок - фактуру № 11/03-2 від 03.11.2009, видаткову накладну №11/03-2 від 03.11.2009; специфікацію № 13 до договору купівлі-продажу від 02.03.2009; податкову накладну № 11/03-2 від 03.11.2009; товарно-транспортну накладну від 03.11.2009; рахунок - фактуру № 11/25-2 від 25.11.2009; видаткову накладну № 11/26-3 від 26.11.2009; податкову накладну № 11/26-3 від 26.11.2009; специфікацію № 14 до договору купівлі-продажу від 02.03.2009; товарно-транспортну накладну від 26.11.2009; рахунок-фактуру № 10/05-3 від 05.10.2009; видаткову накладну № 10/05-3 від 05.10.2009; податкову накладну № 10/05-3 від 05.10.2009; рахунок - фактуру № 10/01-1 від 01.10.2009; видаткову накладну № 10/01-1 від 01.10.2009; податкову накладну № 10/01-1 від 01.10.2009; видаткову накладну № 09/01-5 від 01.09.2009; специфікацію № 8 до договору купівлі - продажу від 02.03.2009; видаткову накладну № 09/01-6 від 01.09.2009; специфікацію № 9 до договору купівлі-продажу від 02.03.2009; рахунок фактуру № 09/15-2 від 15.09.2009; рахунок - фактуру № 09/10-1 від 10.09.2009; податкову накладну № 09/15-3 від 15.09.2009; видаткову накладну № 09/15-3 від 15.09.2009; специфікацію № 10 до договору купівлі-продажу від 02.03.2009; товарно-транспортну накладну від 15.09.2009; рахунок - фактуру № 08/28 від 28.09.2009; податкову накладну № 08/28 від 31.08.2009; рахунок - фактуру № 08/26-2 від 26.08.2009; податкову накладну № 08/26-2 від 26.08.2009; рахунок - фактуру № 08/21-1 від 21.08.2009, податкову накладну № 08/21-1 від 21.08.2009; видаткову накладну № 07/02-4 від 02.07.2009; специфікацію № 6 до договору купівлі-продажу від 02.03.2009; податкову накладну №07/02-4 від 02.07.2009; рахунок - фактуру № 05/27-6 від 27.05.2009, видаткову накладну № 06/01-18 від 01.06.2009; специфікацію № 5 до договору купівлі-продажу від 02.03.2009; товарно транспортну накладну від 01.06.2009, податкову накладну № 06/01-18 від 01.06.2009; податкову накладну № 06/08-2 від 08.06.2009; рахунок фактуру № 06/08-2 від 08.06.2009; видаткову накладну № 06/08-2 від 08.06.2009; рахунком-фактурою № 03/31-4 від 31.03.2009; видаткову накладну № 04/01-3 від 01.04.2009; специфікацією № 3 до договору купівлі-продажу від 02.03.2009; податкову накладну № 04/01-3 від 01.04.2009 (т. 2 а.с. 196 - 199); видаткову накладну № 03/01 від 01.04.2009; податкову накладну № 03/26-4 від 26.03.2009; податкову накладну № 03/31 від 31.03.2009 (т. 2 а.с. 200 -202); рахунком-фактурою № 04/16-1 від 16.04.2009; видаткову накладну № 04/17 від 17.04.2009; специфікацію № 4 до договору купівлі-продажу від 02.03.2009; податкову накладну №04/16-1 від 16.04.2009; видаткову накладну № 03/04-01 від 04.03.2009; специфікацію № 1 до договору купівлі-продажу від 02.03.2009; податкову накладну № 03/04-1 від 04.03.2009; рахунок - фактуру № 03/11-3 від 11.03.2009; видаткову накладну № 03/11-3 від 11.03.2009; специфікацію № 2 до договору купівлі-продажу від 02.03.2009; податкову накладну №03/11-3 від 11.03.2009 (т. 2 а.с. 140 - 214).

Зі сторони ПП «Ді-Трейд» накладні підписані від імені ОСОБА_19 , який є керівником підприємства.

За даними видаткових накладних, товар отримано працівником ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_12 , на підставі відповідних довіреностей.

Дані обставини підтвердженні показаннями свідка ОСОБА_12 , оголошених в судовому засіданні (протокол допиту від 06.07.2012), відповідно до яких щодо підприємств: ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Ді-Трейд», ПП «Парвус», ТОВ «Фалбі-Контракт», ПП «Сантар-Торг», ТОВ «Київконтракт ЛТД», може пояснити, що назви вказаних підприємств йому відомі, про те, який товар купувався в останніх та де, на даний час згадати не може. Товар від ТОВ «Фалбі-Контракт», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ПП «Сантар-Торг», ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Парвус», ПП «Ді-Трейд» до ТОВ «Укртрансдизель» перевозився автомобілями: Газель, Камаз, ВАЗ. За товаром їздили такі водії, як: ОСОБА_20 , ОСОБА_135 .

Дані видаткових накладних за договором купівлі-продажу від 02.03.2009 відображені ТОВ «Укртрансдизель» у повному обсязі в реєстрі накладних, які наявні в матеріалах кримінальної справи та досліджені в судовому засіданні (т. 1, а. с. 65, 79 - 86).

Також, вищезазначені дані щодо отриманих податкових накладних наявні в реєстрах отриманих та виданих податкових накладнихТОВ «Укртрансдизель» (ІПН ПП «Ді-Трейд» - 86) (т. 3 а. с. 199 - 270; т. 5 а. с. 90-43), а також у додатках № 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість ПП «Ді-Трейд» (ІПН ТОВ «Укртрансдизель» - 49) (т. 9 а.с. 142 - 172).

Перерахування ТОВ «Укртрансдизель» грошових коштівза договором купівлі - продажу від 02.03.2009 документально підтверджено у сумі 1 179 589,16 грн, у тому числі ПДВ 196 598,19 грнна поточний рахунок ПП «Ді-Трейд» № НОМЕР_6 , відкритий в ПАТ «Банк «Українській капітал» та на рахунок № НОМЕР_5 , відкритий у ВАТ «Фінескбанк» підтверджується: відомістю бухгалтерського обліку ТОВ «Укртрансдизель» щодо розрахунків з ПП «Ді- Трейд» за період з 01.01.2008 по 31.12.2010, а також наявними в матеріалах справи: платіжними дорученнями щодо проведення оплат ТОВ «Укртрансдизель» на користь ПП «Ді-Трейд» (т. 3 а. с. 99 - 198); банківськими виписками по рахунках ТОВ «Укртрансдизель», відкритих в Черкаській ОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» Христинівське відділення (за період з 01.01.2007 по 31.12.2010)(т. 7 а. с. 192 - 259).

Окрім того, вищезазначені господарські операції знайшли відображення в бухгалтерському обліку ТОВ «Укртрансдизель», що підтверджується карткою рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» ТОВ «Укртрансдизель» по контрагенту - ПП «Ді-Трейд» за 01.01.2007 - 31.12.2010 (т. 1 а. с. 187 - 213).

Як було досліджено судом вище, актом перевірки № 15/23 01/33819678 від 27.02.2012 встановлено, зокрема, завищення податкового кредиту ТОВ «Укртрансдизель» за 2009 рік, за 2010 рік за придбані запасні запчастини у ПП «Ді - Трейд» на суму 1 179 589,16 грн, в тому числі ПДВ на суму 196 598,19 грн.

Згідно змісту даного акту та акту ДПІ у Солом`янському районі м. Києва № 1891/23-1011/36158663 від 04.05.2011 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ПП «Ді-Трейд» (код за ) щодо підтвердження господарських відносин з ТОВ «Укртрансдизель» (код за )», (керівник ОСОБА_19 ),неможливо провести зустрічну звірку ПП «Ді-Трейд» (код за ) щодо підтвердження господарських відносин з ТОВ «Укртрансдизель», у зв`язку з тим, що згідно АІС «ОР» станом нам дату написання акту, стан платника ПП «Ді -Трейд» - запит на встановлення місцезнаходження (місяця проживання)», відсутністю підприємства за юридичною адресою (т. 11 а. с. 96 - 98).

При цьому, згідно з наявними в матеріалах справи витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (ЄДР) станом на 01.04.2014 по ПП «Ді-Трейд», відомості про перебування юридичної особи у процесі припинення - відсутні, отже, діяльність ПП «Ді- Трейд» як юридичної особи не припинено (т. 13 а. с. 179-180).

Як зазначено, за даними реєстраційних документів товариства, засновником та керівником ПП «Ді - Трейд» являється ОСОБА_19 .

Відповідно до протоколу допиту свідка ОСОБА_126 від 04.12.2014, оголошеного в судовому засіданні, матері ОСОБА_19 з приводу того, що ОСОБА_34 рахується керівником приватного підприємства «Ді-Трейд», вперше почула від співробітників податкової міліції, які неодноразово приходили та розшукували з приводу діяльності даного підприємства ОСОБА_35 , хоча ОСОБА_34 не міг займати посади директора та головного бухгалтера ПП «Ді-Трейд», так яку нього відсутні спеціальні знання у веденні бухгалтерського та податкового обліків та навики в роботі по керівництву підприємством. Також, як вона вже казала, дане підприємство більш за все було зареєстроване без відома ОСОБА_35 на втрачений ним в 2009 році паспорт, про втрату якого він заявив в правоохоронні органи за місцем проживання. Крім того, сам ОСОБА_34 їй казав, що немає ніякого відношення до діяльності ПП «Ді-Трейд» (т. 13, а. с. 194 - 197).

Згідно змісту постанови Шевченківського районного суду м. Києва від 10.11.2014 відносно створення ПП «Ді-Трейд» зазначено: « ОСОБА_45 продовжуючи діяти умисно, повторно, за попередньою змовою з ОСОБА_66 та ОСОБА_68 , маючи на меті розширення мережі підконтрольних підприємств, з використанням яких вони будуть здійснювати прикриття незаконної діяльності, в вересні 2008 року, будучи у м. Києві, вирішили створити новий суб`єкт підприємницької діяльності та через третіх осіб, залучити до злочинної діяльності ОСОБА_19 ... 17.09.2008 ОСОБА_136 подав до ДПІ у Солом`янському районі м. Києва реєстраційні заяви від імені директора ОСОБА_19 , у зв`язку з чим ПП «Ді- Трейд» /36158663/ цього ж числа взято на облік платника податків та 25.11.2008 видано свідоцтво про реєстрацію підприємства платника податку на додану вартість... ОСОБА_45 , ОСОБА_43 та ОСОБА_44 виконали всі необхідні дії, направлені на створення нового, раніше не існуючого суб`єкту підприємницької діяльності - ПП «Ді-Трейд» /36158663/...

Таким чином, ОСОБА_45 діючи повторно, за попередньою змовою з ОСОБА_66 та ОСОБА_68 вчинив фіктивне підприємство, шляхом створення суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ПП «Ді-Трейд» /36158663/ з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилася у створенні видимості поставки ТМЦ, робіт (послуг)...».

Відповідно до постанови Шевченківського районного суду м. Києва від 10.11.2014, кримінальну справу, зокрема, відносно ОСОБА_86 та ОСОБА_15 , обвинувачених за ст. 28 ч. 2, ст. 27 ч. 5, ст. 212 ч. 2, 3 КК України, закрито на підставі ст. 212 ч. 4 КК України. Кримінальну справу відносно ОСОБА_86 та ОСОБА_15 , обвинувачених за ст. 205 ч. 2 КК України, закрито на підставі ст. 1 п.в Закону України «Про амністію у 20121». Постанову Новозаводського районного суду м. Чернігова від 11.02.2011 про накладення арешту на грошові кошти ТОВ «Фалбі - Контракт», відкриті в ПАТ «Фнексбанк» скасовано (т. 14 а.с. 61 - 125).

Крім цього, придбані за договором купівлі продажу від 02.03.2009 запасні частини в подальшому використовувались у господарській діяльності ТОВ «Укртрансдизель», а саме на ремонт тепловозів на підставі заключених з АЕК «Київенерго» договорів. Дані роботи були здійснені відповідно до виграних тендерів на відкритих торгах - акцепт від 09.07.2009 та від 17.11.2010, відповідно, що підтверджується: договором № 644/ТЕЦ 6 09 від 05.08.2009, договором № 1645/ТЦЕ 6 10 від 15.12.2010, актами прийому передачі, актами приймання виконаних робіт, податковими накладними; актом перевірки № 15/23-01/33819678 від 27.02.2012, постановою Черкаського окружного адміністративного суду у справі № 2а/2370/2005/2012 від 23.08.2012, ухвалою Київського апеляційного адміністративного суду від 22.11.2012 у справі № 2а/2370/2005/2012 та ухвалою Вищого адміністративного суду України від 16.04.2014 у справі № К/9991/80513/12 (т. 1 а.с. 14 45, т. 6 а.с. 104 194, т. 10 а.с. 269 272, т. 12 а.с. 15 18, т. 13 а.с. 152 155, т. 12 а.с. 19 22, т. 13 а.с. 156 157, т. 13 а.с. 159 - 161).

Крім цього, матеріали справи не містять доказів того, що договора № 644/ТЕЦ 6 09 від 05.08.2009 та № 1645/ТЦЕ 6 10 від 15.12.2010, укладені між ТОВ «Укртрансдизель» та АЕК «Київенерго» є фіктичним, неукладеним, недійсним, тобто таким, що не створюють юридичних наслідків.

Таким чином, суд вважає, що документально підтверджується поставка ПП «Ді - Трейд» товарів у межах господарської діяльності ТОВ «Укртрансдизель» за договором купівлі - продажу від 02.03.2009 у період 2009 - 2010 роки на суму 1 179 589,16 грн (у т.ч. ПДВ 196 598,19 грн), а тому документально обгрунтована наявність підстав для віднесення ТОВ «Укртрансдизель» до податкового кредиту, сформованого за рахунок здійснення операцій з ПП «Ді - Трейд», суми 196 598, 19 грн.

Щодо операцій ТОВ «Укртрансдизель» з ТОВ «Київконтракт ЛТД».

Як було встановлено судом вище 01.10.2009 між ТОВ «Київконтракт ЛТД» (постачальник) та ТОВ «Укртрансдизель» (покупець) укладеного договір купівлі - продажу, відповідно до якого постачальник зобов`язується у 2009 році поставити, а покупець прийняти та оплатити запасні частини до тепловозів ТЕМ1, ТЕМ2, ТГМ23, ТГМ4, ТГМ6 по найменуванню, кількості та вартості згідно Специфікацій, які є невід`ємною частиною Договору (т. 2 а.с. 29);

На виконання умов даного договору, ТОВ «Київконтракт ЛТД» було поставлено ТОВ «Укртрансдизель» запасні частини до тепловозів на загальну суму 383 081,61 грн, в тому числі ПДВ 63 846,94 грн та на підтвердження даних господарських операцій надано/видано: накладну № 0599 від 01.06.2010; рахунок № 0599 від 01.06.2010; податкову накладну № 0599 від 01.06.2010, товарно-транспортну накладну від 01.06.2010; накладну № 1012 від 12.10.2009; рахунок № 1012 від 12.10.2009; податкову накладну № 1012 від 12.10.2009; накладну № 1103-1 від 03.11.2009; податкову накладну №1103-1 від 03.11.2009; накладну № 0341 від 16.03.2010; рахунок № 0341 від 16.03.2010; податкову накладну № 0341 від 16.03.2010 (т. 2 а.с. 30 - 41);

Зі сторони ТОВ «Київконтракт ЛТД» накладні підписані від імені ОСОБА_18 , яка є керівником товариства.

За даними видаткових накладних, товар отримано працівником ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_12 , на підставі відповідних довіреностей.

Дані обставини підтвердженні показаннями свідка ОСОБА_12 , оголошених в судовому засіданні (протокол допиту від 06.07.2012), відповідно до яких щодо підприємств: ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Ді-Трейд», ПП «Парвус», ТОВ «Фалбі-Контракт», ПП «Сантар-Торг», ТОВ «Київконтракт ЛТД», може пояснити, що назви вказаних підприємств йому відомі, про те, який товар купувався в останніх та де, на даний час згадати не може. Товар від ТОВ «Фалбі-Контракт», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ПП «Сантар-Торг», ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Парвус», ПП «Ді-Трейд» до ТОВ «Укртрансдизель» перевозився автомобілями: Газель, Камаз, ВАЗ. За товаром їздили такі водії, як: ОСОБА_20 , ОСОБА_135 .

Дані накладних за договором купівлі - продажу від 01.10.2009 відображені ТОВ «Укртрансдизель» у повному обсязі в реєстрі накладних, які наявні в матеріалах кримінальної справи та досліджені в судовому засіданні (т. 1 а. с. 63, 67 - 68).

Також, вищезазначені дані щодо отриманих податкових накладних наявні в реєстрах отриманих та виданих податкових накладних ТОВ «Укртрансдизель» (ІПН ТОВ «Київконтракт ЛТД» - 86) (т. 3 а. с. 199 - 270; т. 5 а. с. 90 - 43), а також у додатках № 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Київконтракт ЛТД» (ІПН ТОВ «Укртрансдизель» - 49) (т. 9 а. с. 104-119).

Перерахування ТОВ «Укртрансдизель» грошових коштівза договором купівлі - продажу від 01.10.2009 документально підтверджено у сумі 383 081,61 грн, у тому числі ПДВ 63 846,94 грнна поточний рахунок ТОВ «Київконтракт» № НОМЕР_8 , відкритий у ВАТ «Фінексбанк», підтверджується: відомістю бухгалтерського обліку ТОВ «Укртрансдизель» щодо розрахунків з ТОВ «Київконтракт ЛТД» за період з 01.01.2008 по 31.12.2010, а також наявними в матеріалах справи: платіжними дорученнями щодо проведення оплат ТОВ «Укртрансдизель» на користь ТОВ «Київконтракт ЛТД» (т. 3 а. с. 99 - 198); банківськими виписками по рахунках ТОВ «Укртрансдизель», відкритих в Черкаській ОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» Христинівське відділення (за період з 01.01.2007 по 31.12.2010)(т. 7 а. с. 144 - 274; т. 8 а. с. 4 - 90).

Окрім того, вищезазначені господарські операції знайшли відображення в бухгалтерському обліку ТОВ «Укртрансдизель», що підтверджується карткою рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» ТОВ «Укртрансдизель» по контрагенту ТОВ «Київконтракт ЛТД» за 01.01.2007 - 31.12.2010 (т. 1 а. с. 174 - 179).

Як було досліджено судом вище, актом перевірки № 15/23 01/33819678 від 27.02.2012 встановлено, зокрема, завищення податковго кредиту ТОВ «Укртрансдизель» за 2009 рік, 2010 рік за придбані запасні запчастини у ТОВ «Київконтракт ЛТД» на суму 383 081,61 грн, в тому числі ПДВ на суму 63 846,94 грн.

Згідно змісту даного акту та акту ДПІ у Солом`янському районі м. Києва № 1996/23-1011/36510185 від 10.05.2011 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Київконтракт ЛТД» (код за ) щодо підтвердження господарських відносин з ТОВ «Укртрансдизель» (код за )» (керівник ОСОБА_18 ),неможливо провести зустрічну звірку ТОВ «Київконтракт ЛТД» (код за ) щодо підтвердження господарських відносин з ТОВ «Укртрансдизель» у зв`язку з тим, що згідно АІС «ОР» станом на дату написання акту стан платника ТОВ «Київконтракт ЛТД» (код за ) з запит на встановлення місцезнаходження (місця перебування), відсутністю товарсмитва за юридичною адресою (т. 11 а. с. 100 - 102).

При цьому, згідно наявного в матеріалах справи витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (ЄДР) станом на 01.04.2014 по ТОВ «Київконтракт ЛТД», відомості про перебування юридичної особи у процесі припинення - відсутні, отже, діяльність ТОВ «Київконтрат ЛТД» як юридичної особи не припинено (т. 13 а. с. 177-178).

Як зазначено, за даними реєстраційних документів товариства засновник та керівником ТОВ «Київконтракт ЛТД» являється ОСОБА_18 .

Відповідно до протоколів допиту свідка ОСОБА_18 від 19.04.2011 та від 11.06.2012, оголошених в судовому засіданні, вона, на прохання свого знайомого зареєструвала на своє ім`я ТОВ «Київконтракт ЛТД», засновником та директором якого є саме вона. Чи займалось підприємство діяльністю та якою їй не відомо. Будь-яких первинних документів підприємства (звітів, декларацій, податкових накладних, актів прймання передачі, договорів, платіжних доручень) вона не складала, не бачила та не підписувала (т. 5 а. с. 145 - 146, т. 9 а. с. 47 - 49).

Згідно змісту висновку № 1501-П, № 1762-1764П, № 1766-ТЕД комплексної судово-почеркознавчої експертизи та судово - технічної експертизи документів по кримінальній справі № , складеного 07.09.2012, зокрема, встановлено, що підписи в розділі «Постачальник» ТОВ «Київконтракт ЛТД» в графі «директор» напроти прізвища ОСОБА_18 , в графі «видав» та в графі «прізвище і підпис особи, яка склала податкову накладну» в: договорі купівлі - продажу від 01.10.2009, укладеного між ТОВ «Київконтракт ЛТД» та ТОВ «Укртрансдизель», накладній № 0341 від 16.03.2010, податковій накладній № 1103 1 від 03.11.2009, виконані не ОСОБА_18 , а іншою особою з наслідуванням справжнього підпису ОСОБА_18 » (т. 10 а.с. 210-217).

Оскільки, згідно з експертного завдання та висновків судово - почеркознавчої експертизи слідує, що дослідженню підлягала лише незначна частина документів, а тому однозначно стверджувати, що ОСОБА_18 , як керівник ТОВ «Київконтракт ЛТД», не підписувала жодних документів, які підтверджують факт здійснення товариством господарської діяльності не можливо, це є лише припущенням.

Згідно змісту постанови Шевченківського районного суду м. Києва від 10.11.2014 відносно створення ТОВ «Київконтракт ЛТД» зазначено: « ОСОБА_137 , діючи на підставі довіреності, подала до ДПІ у Солом`янському районі м. Києва реєстраційні заяви від імені директора ОСОБА_18 , у зв`язку із чим, 18.06.2009 ТОВ «Київконтракт ЛТД» (36510185) взято на облік платника податків та 21.07.2009 видано свідоцтво про реєстрацію підприємства платником податку на додану вартість…

Таким чином, ОСОБА_45 діючи повторно, за попередньою змовою з ОСОБА_66 та ОСОБА_68 вчинив фіктивне підприємство, шляхом створення суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Київконтракт ЛТД» /36510185/ з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилася у створенні видимості поставки ТМЦ, робіт (послуг)...».

Відповідно до постанови Шевченківського районного суду м. Києва від 10.11.2014, кримінальну справу, зокрема, відносно ОСОБА_86 та ОСОБА_15 , обвинувачених за ст. 28 ч. 2, ст. 27 ч. 5, ст. 212 ч. 2, 3 КК України, закрито на підставі ст. 212 ч. 4 КК України. Кримінальну справу відносно ОСОБА_86 та ОСОБА_15 , обвинувачених за ст. 205 ч. 2 КК України, закрито на підставі ст. 1 п.в Закону України «Про амністію у 20121». Постанову Новозаводського районного суду м. Чернігова від 14.02.2011 про накладення арешту на грошові кошти ТОВ «Київконтракт ЛТД», відкриті в ПАТ «Банк «Український капітал» скасовано (т. 14 а.с. 61 - 125).

Крім цього, придбані за договором купівлі продажу від 01.10.2009 запасні частини в подальшому використовувались у господарській діяльності ТОВ «Укртрансдизель», а саме на ремонт тепловозів на підставі заключених з АЕК «Київенерго» договорів, що підтверджується: договором № 644/ТЕЦ 6 09 від 05.08.2009, договором № 1645/ТЦЕ 6 10 від 15.12.2010, актами прийому передачі, актами приймання виконаних робіт, податковими накладними; актом перевірки № 15/23-01/33819678 від 27.02.2012, постановою Черкаського окружного адміністративного суду у справі № 2а/2370/2005/2012 від 23.08.2012, ухвалою Київського апеляційного адміністративного суду від 22.11.2012 у справі № 2а/2370/2005/2012 та ухвалою Вищого адміністративного суду України від 16.04.2014 у справі № К/9991/80513/12 (т. 1 а.с. 14 45, т. 6 а.с. 104 194, т. 10 а.с. 269 272, т. 12 а.с. 15 18, т. 13 а.с. 152 155, т. 12 а.с. 19 22, т. 13 а.с. 156 157, т. 13 а.с. 159 - 161).

Крім цього, матеріали справи не містять доказів того, що договір від 01.10.2009, укладений між ТОВ «Укртрансдизель» та АЕК «Київенерго» є фіктичним, неукладеним, недійсним, тобто таким, що не створює юридичних наслідків.

Таким чином, суд вважає, що документально підтверджується поставка ТОВ «Київконтракт ЛТД» товарів у межах господарської діяльності ТОВ «Укртрансдизель» за договором купівлі - продажу № б/н від 01.10.2009 у період 2009 2010 років на суму 383 081,61 грн (у т.ч. ПДВ 63 846,94 грн), а тому документально обгрунтована наявність підстав для віднесення ТОВ «Укртрансдизель» до податкового кредиту, сформованого за рахунок здійснення операцій з ТОВ «Київконтракт ЛТД», суми 63 846,94 грн.

Щодо операцій ТОВ «Укртрансдизель» з ПП «Парвус».

Як було встановлено судом вище, 27.10.2008 та 05.01.2009 між ПП «Парвус» (постачальник) та ТОВ «Укртрансдизель» (покупець) укладеного договори купівлі - продажу, відповідно до яких постачальник зобов`язується у 2008 та 2009 роках поставити, а покупець прийняти та оплатити запасні частини до тепловозів ТЕМ1, ТЕМ2, ТГМ23, ТГМ4, ТГМ6 по найменуванню, кількості та вартості згідно Специфікацій, які є невід`ємною частиною Договору (т. 2 а.с. 82, 83).

На виконання умов даного договору, ПП «Парвус» було поставлено ТОВ «Укртрансдизель» запасні частини до тепловозів на загальну суму 440 114, 11 грн, в тому числі ПДВ 73 352,35 грн та на підтвердження даних господарських операцій надано/видано: рахунок- фактуру № 1203/1 від 03.12.2008; видаткову накладну № 1203/1 від 03.12.2008; специфікацію № 3 до договору від 27.10.2008; податкову накладну № 1203/1 від 03.12.2008; рахунок - фактуру № 1114/1 від 14.11.2008; видаткову накладну № 1114/1 від 14.11.2008; специфікацію № 2 до договору від 27.10.2008; податкову накладну № 1114/1 від 14.11.2008; рахунок - фактуру № 1101/1 від 01.11.2008; видаткову накладну № 1101/1 від 01.11.2008; специфікацію № 1 до договору від 27.10.2008, податкову накладну № 1101/1 від 01.11.2008; рахунок - фактуру № 125/2 від 25.12.2008; видаткову накладну № 1225/2 від 25.12.2008; специфікацію № 4 до договору від 27.10.2008; податкову накладну № 1225/2 від 25.12.2008; рахунок - фактуру № СФ-0000007 від 23.03.2009; видаткову накладну № РН-0000007 від 23.03.2009; специфікацію № 7 до договору купівлі-продажу від 05.01.2009; податкову накладну; рахунок - фактуру № 0303/2 від 03.03.2009; видаткову накладну № РН-0000006 від 03.03.2009; специфікацію № 6 до договору купівлі-продажу від 05.01.2009; податкову накладну № 0303/2 від 03.03.2009; видаткову накладну № 0120/5 від 20.01.2009; специфікацію № 2 до договору купівлі-продажу від 05.01.2009, податкову накладну № 0120/5 від 20.01.2009; рахунок - фактуру № 0203/1 від 03.02.2009; видаткову накладну № 0203/1 від 03.02.2009; специфікацію № 3 до договору купівлі-продажу від 05.01.2009; податкову накладну № 0203/1 від 03.02.2009 (т. 2 а.с. 111-114); рахунок -фактуру № 0211 від 11.02.2009; видаткову накладну № 0211 від 11.02.2009; специфікацію № 4 до договору купівлі-продажу від 05.01.2009; податкову накладну № 0211 від 11.02.2009; рахунок -фактуру № 02/134 від 13.02.2009; видаткову накладну №0213/4 від 13.02.2009; специфікацію № 5 до договору купівлі-продажу від 05.01.2009; податкову накладну №0213/4 від 13.02.2009; рахунок - фактуру № 0115/3 від 15.01.2009; видаткову накладну № 0115/3 від 15.01.2009; специфікацію № 1 до договору купівлі-продажу від 05.01.2009; податкову накладну №0115/3 від 15.01.2009; рахунок - фактуру № 0406/2 від 06.04.2009; видаткову накладну; специфікацію № 9 до договору купівлі-продажу від 05.01.2009; податкову накладну № 0406/2 від 06.04.2009; рахунок - фактуру № 0324/4 від 24.03.2009; видаткову накладну № 0401/5 від 01.04.2009; специфікацію № 8 до договору купівлі-продажу від 05.01.2009; податкову накладну №0401/5 від 01.04.2009; рахунок - фактуру № 0519/1 від 19.05.2009; видаткову накладну № 0519/1 від 19.05.2009; специфікацію № 10 до договору купівлі-продажу від 05.01.2009; податкову накладну № 0519/1 від 19.05.2009.

Зі сторони ПП «Парвус» накладні та податкові накладні підписані від імені ОСОБА_11 , яка є засновником та керівником підприємства.

За даними видаткових накладних, товар отримано працівником ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 та ОСОБА_22 , на підставі відповідних довіреностей.

Дані обставини підтвердженні показаннями свідка ОСОБА_22 , оголошених в судовому засіданні (протокол допиту від 11.07.2012), відповідно до яких він у період з листопада 2007 року по вересень 2009 рік працював на ТОВ «Укртрансдизель» на посаді заступника директора по комерційним питанням. У відрядження від виїжджав власним автомобілем «Toyota Camry», «Volkswagen catty» та автомобілями підприємтсва: КАМАЗ, Газель, ВАЗ 2104, а також автомобілем директора ОСОБА_7 «Seat Toleto» та « Mitsubishi OutLander». Він завжди був присутнім при завантажені товару. Отримання товару оформлялось видатковою накладною, де він ставив власний підпис. Видаткові накладні, надані йому для огляду, підписані особисто ним. Він не може із впевненістю сказати, що вперше чує про ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Ді-Трейд», ПП «Парвус», ТОВ «Фалбі-Контракт», ПП «Сантар-Торг», ТОВ «Київконтракт ЛТД», так, як за весь час роботи, був знайомий із багатьма підприємствами та їх посадовими особами. Якщо видаткові накладні підписані ним, це означає, що він отримував товар у ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Ді-Трейд», ПП «Парвус», ТОВ «Фалбі-Контракт», ПП «Сантар-Торг», ТОВ «Київконтракт ЛТД» (т. 10 а. с. 13 - 15);

Дані видаткових накладних за договорами купівлі - продажу від 27.10.2008 та від 05.01.2009 відображені ТОВ «Укртрансдизель» у повному обсязі в реєстрі накладних, які наявні в матеріалах кримінальної справи та досліджені в судовому засіданні (т. 1 а. с. 66, 87 - 89).

Також, вищезазначені дані щодо отриманих податкових накладних наявні в реєстрах отриманих та виданих податкових накладних ТОВ «Укртрансдизель» (ІПН ПП «Парвус» - 53) (т. 3 а. с. 199 - 270; т. 5 а. с. 90 - 43), а також у додатках № 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість ПП «Парвус» (ІПН ТОВ «Укртрансдизель» - 49) (т. 9 а. с. 104-119).

Перерахування ТОВ «Укртрансдизель» грошових коштівза договорами купівлі - продажу від 27.10.2008 та від 05.01.2009 документально підтверджено у сумі 440 114,11 грн, у тому числі ПДВ 73 352,35 грнна поточний рахунок ПП «Парвус» № НОМЕР_37 , відкритий у ПАТ «Банк «Кераїнський капітал», підтверджується: відомістю бухгалтерського обліку ТОВ «Укртрансдизель» щодо розрахунків з ПП «Парвус» за період з 01.01.2008 по 31.12.2010, платіжними дорученнями щодо проведення оплат ТОВ «Укртрансдизель» на користь ПП «Парвус», банківськими виписками по рахунках ТОВ «Укртрансдизель», відкритих в Черкаській ОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» Христинівське відділення (за період з 01.01.2007 по 31.12.2010)(т. 3 а.с. 156, 157, 161, 163, 164, 172, 175, 177, 178, 180 - 183, 186, 187, т. 7, а. с. 144-274).

Окрім того, вищезазначені господарські операції знайшли відображення в бухгалтерському обліку ТОВ «Укртрансдизель», що підтверджується карткою рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» ТОВ «Укртрансдизель» по контрагенту - ПП «Парвус» за 01.01.2007 - 31.12.2010 (т. 1 а. с. 157 - 173).

Як було досліджено судом вище, актом перевірки № 15/23 01/33819678 від 27.02.2012 встановлено, зокрема, завищення податковго кредиту ТОВ «Укртрансдизель» за 2008 рік, 2009 роки за придбані запасні запчастини у ПП «Парвус» на суму 440 114,11 грн, в тому числі ПДВ на суму 73 352,35грн.

Згідно змісту даного акту приватне підприємство «Парвус», , станом на 09.03.2010 визнано банкрутом в судовому порядку (свідоцтво платника ПДВ № 100121789 від 12.06.2008, анульоване 31.03.2011). За реєстраційними даними засновником, керівником та головним бухгалтером ПП «Парвус» була ОСОБА_11 .

При цьому, згідно наявного в матеріалах справи витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (ЄДР) станом на 01.04.2014 по ПП «Парвус», відомості про перебування юридичної особи у процесі припинення - відсутні, отже, діяльність ПП «Парвус» як юридичної особи станом на 01.04.2014 не припинено (т. 13 а. с. 173-174).

Як зазначено, а даними реєстраційних документів товариства засновник та керівником ПП «Парвус» являється ОСОБА_11 .

Відповідно до показань свідка ОСОБА_11 від 25.04.2012, на прохання знайомого вона зареєструвала на своє ім`я ПП «Парвус», засновником та директором якого є саме вона. Фінансово господарською діяльністю ПП «Парвус» вона не займалася, товарно матеріальні цінності нікому не поставляла, роботи та послуги не надавала, відповідно первинні бухгалтерські документи від імені ПП «Парвус» не складала, не підписувала та не видавала (т. 5 а. с. 144).

Крім цього, придбані за договорами купівлі - продажу від 27.10.2008 та від 05.01.2009 запасні частини в подальшому використовувались у господарській діяльності ТОВ «Укртрансдизель», а саме на ремонт тепловозів на підставі заключених з ДТГО «Львівська залізниця» договору, що підтверджується: договором поставки № Л/НХ-0915 від 21.01.2009, видатковими накладними, податковими накладним, актом перевірки № 15/23-01/33819678 від 27.02.2012, постановою Черкаського окружного адміністративного суду у справі № 2а/2370/2005/2012 від 23.08.2012, ухвалою Київського апеляційного адміністративного суду від 22.11.2012 у справі № 2а/2370/2005/2012 та ухвалою Вищого адміністративного суду України від 16.04.2014 у справі № К/9991/80513/12 (т. 1 а.с. 14 45, т. 6 а.с. 110 121, т. 10 а.с. 269 272, т. 12 а.с. 15 18, т. 13 а.с. 152 155, т. 12 а.с. 19 22, т. 13 а.с. 156 157, т. 13 а.с. 159 - 161).

Крім цього, матеріали справи не містять доказів того, що договора купівлі продажу від 27.10.2008 та від 05.01.2009, укладених між ТОВ «Укртрансдизель» та ДТГО «Львівська залізниця» є фіктивними, неукладеними, недійсними, тобто такими, що не створюють юридичних наслідків.

Згідно з довідкою Христинівської МДПІ Черкаської області № 2302/20-021 від 20.07.2012 про відсутність податкової заборгованості з податків і зборів (обоє язкових платежів), що контролюються органами Христинівської МДПІ, у ТОВ «Укртрансдизель» станом на 20.07.2012 не має податкової заборгованості зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) (т. 10, а. с. 273; т. 12 а. с. 146).

Таким чином, суд вважає, що документально підтверджується поставка ПП «Парвус» товарів у межах господарської діяльності ТОВ «Укртрансдизель» за договорами купівлі - продажу від 27.10.2008 та від 05.01.2009 у період 2008 2009 років на суму 440 114,11 грн (у т.ч. ПДВ 73 352,35 грн), а тому документально обгрунтована наявність підстав для віднесення ТОВ «Укртрансдизель» до податкового кредиту, сформованого за рахунок здійснення операцій з ПП «Парвус», суми 73 352,35 грн.

Щодо операцій ТОВ «Укртрансдизель» з ПП «Сантар - Торг».

Як було встановлено судом вище 24.04.2008 між ПП «Сантар Торг» (постачальник) та ТОВ «Укртрансдизель» (покупець) укладеного договір купівлі - продажу, відповідно до якого постачальник зобов`язується у 2008 році поставити, а покупець прийняти та оплатити запасні частини та агрегати до тепловозів по найменуванню, кількості та вартості згідно Специфікацій, які є невід`ємною частиною Договору (т. 2 а.с.42 - 43);

На виконання умов даного договору, ПП «Сантар - Торг» було поставлено ТОВ «Укртрансдизель» запасні частини та агрегати до тепловозів на загальну суму 699 169,02 грн, в тому числі ПДВ 116 528,17 грн та на підтвердження даних господарських операцій надано/видано: накладну № 0429 від 29.04.2008; рахунок - фактуру № 0429 від 29.04.2008; специфікацію № 1 до договору від 24.04.2008; податкову накладну № 0429 від 29.04.2008; накладну № 0602/3 від 02.06.2008; рахунок - фактуру № 0602/3 від 02.06.2008; специфікацію № 4 до договору від 24.04.2008; податкову накладну № 0602/3 від 02.06.2008; накладну № 0610/2 від 10.06.2008; рахунок фактуру; специфікацію № 5 до договору від 24.04.2008; податкову накладну № 0610/2 від 10.06.2008; накладну № 0703/3 від 03.07.2008; рахунок -фактуру № 0703/3 від 03.07.2008; специфікацію № 6 до договору від 24.04.2008; податкову накладну № 0703/3 від 03.07.2008; накладну № 0717 від 17.07.2008; рахунок - фактуру № 0717 від 17.07.2008; специфікацію № 7 до договору від 24.04.2008; податкову накладну № 0717 від 17.07.2008; накладну № 0721 від 21.07.2008; рахунок - фактуру № 0721 від 21.07.2008; специфікацію № 8 до договору від 24.04.2008; податкову накладну № 0721 від 21.07.2008; накладну №0804/2 від 04.08.2008; рахунок - фактуру № 0804/2 від 04.08.2008; специфікацію № 9 до договору від 24.04.2008; податкову накладну № 0804/2 від 04.08.2008; накладну № 0806/4 від 06.08.2008; рахунок - фактуру № 0806/4 від 06.08.2008; специфікацію № 10 до договору від 24.04.2008; податкову накладну № 0806/4 від 06.08.2008; накладну № 0901/8 від 01.09.2008; рахунок - фактуру № 0901/8 від 01.09.2008; специфікацію № 11 до договору від 24.04.2008; податкову накладну № 0901/8.

Зі сторони ПП «Сантар - Торг» накладні підписані від імені ОСОБА_16 , який є засновником та керівником підприємства.

За даними накладних, товар отримано ОСОБА_7 , на підставі відповідних довіреностей.

Дані накладних за договором купівлі - продажу від 24.04.2008 відображені ТОВ «Укртрансдизель» у повному обсязі в реєстрі накладних, які наявні в матеріалах кримінальної справи та досліджені в судовому засіданні (т. 1 а. с. 61, 90 - 96).

Також, вищезазначені дані щодо отриманих податкових накладних наявні в реєстрах отриманих та виданих податкових накладних ТОВ «Укртрансдизель» (ІПН ПП «Сантар-Торг» - 83) (т. 3 а. с. 199 270, т. 5 а. с. 40 - 43), а також у додатках № 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість ПП «Сантар - Торг» (ІПН ТОВ «Укртрансдизель» - 49) (т. 9 а. с. 173 - 188).

Перерахування ТОВ «Укртрансдизель» грошових коштівза договором купівлі - продажу від 24.04.2008 документально підтверджено у сумі 699 169,02 грн, у тому числі ПДВ 116 528,17 грнна поточний рахунок ПП «Сантар - Торг» № 0, відкритий у ВАТ «Банк «Український капітал», підтверджується: відомістю бухгалтерського обліку ТОВ «Укртрансдизель» щодо розрахунків з ПП «Сантар Торг» за період з 01.01.2008 по 31.12.2010, а також наявними в матеріалах справи: платіжними дорученнями щодо проведення оплат ТОВ «Укртрансдизель» на користь ПП «Парвус» (т. 3 а.с.100, 184, 185, 188 - 198); банківськими виписками по рахунках ТОВ «Укртрансдизель», відкритих в Черкаській ОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» Христинівське відділення (за період з 01.01.2007 по 31.12.2010)(т. 7 а. с. 144 - 274).

Окрім того, вищезазначені господарські операції знайшли відображення в бухгалтерському обліку ТОВ «Укртрансдизель», що підтверджується карткою рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» ТОВ «Укртрансдизель» по контрагенту ПП «Сантар Торг» за 01.01.2007 - 31.12.2010 (т. 1 а. с. 107 - 128).

Як було досліджено судом вище, актом перевірки № 15/23 01/33819678 від 27.02.2012 встановлено, зокрема, завищення податковго кредиту ТОВ «Укртрансдизель» за 2008 рік за придбані запасні запчастини та агрегати у ПП «Сантар Торг» на суму 699 169,02 грн, в тому числі ПДВ на суму 116 528,17 грн.

Згідно змісту даного акту та довідки Державної податкової адімінстрації у м. Києві № 8950/7/23-1008 від 04.05.2011 ПП «Сантар Торг», , 28.08.2009 припинено діяльність (ліквідовано, закрито), у зв`язку із чим не можливо неможливо провести зустрічну звірку ПП «Сантар-Торг» щодо підтвердження господарських відносин з ТОВ «Укртрансдизель» (т. 11, а. с. 107).

При цьому, згідно наявного в матеріалах справи витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (ЄДР) станом на 01.04.2014 по ПП «Сантар - Торг» - припинення юридичної особи 28.08.2009 за судовим рішенням у зв`язку з визнанням її банкрутом (тобто після проведення фінансово господарських операцій з ТОВ «Укртрансдизель») (т. 13 а. с. 181 - 182).

Як зазначено, за даними реєстраційних документів підприємства засновником та керівником ПП «Сантар - Торг» являється ОСОБА_16 .

Відповідно до протоколу допиту свідка ОСОБА_16 від 20.10.2011, оголошених в судовому засіданні, він, на прохання своєї знайомої у 2007 році зареєстрував на своє ім`я ПП «Сантар - Торг», засновником та директором якого є саме він, будь-яких коштів в статутний фонд ПП «Сантар - Торг» він не вносив. «У довіреностях від 20.01.2009 та 27.02.2009, в статуті ПП «Сантар-Торг» 2009 року, рішеннях засновника № 3 від 20.01.2009 та № 4 від 13.02.2009 підписи виконані не ним і без його відома. Хто складав та підписував зазначені документи, йому не відомо. Йому не відомо, що ПП «Сантар-Торг» було перереєстроване у м. Вишневе Київської області. Будь-яких позовних та інший заяв до суду він не підписував та не подавав. До фінансово-господарської діяльності ПП «Сантар-Торг» та перерахування коштів по його рахунку, він відношення не має, оскільки не здійснював і не бажав здійснювати будь-які дії. Товарно-матеріальні цінності, роботи (послуги) від ПП «Сантар-Торг» ні у кого не придбавав та не реалізовував. Первинні документи, податкові декларації як керівник ПП «Сантар-Торг» не складав, не підписував та нікому не видавав...» (т. 5 а.с. 147 - 148).

Разом з тим, згідно з наданих відомостей про суми виплачених доходів вбачається, що ОСОБА_16 виплачено доходу за період 01.01.2008 до 31.12.2009 ПП «Сантар-Торг» як заробітну плату.

Згідно змісту постанови Шевченківського районного суду м. Києва від 10.11.2014 відносно створення ПП «Сантар Торг» зазначено: «... ОСОБА_45 звернувся до раніше знайомої ОСОБА_138 , яка не будучи обізнана про злочинні наміри ОСОБА_88 , діючи за його проханням, запропонувала ОСОБА_16 , за обіцяну ОСОБА_67 грошову винагороду зареєструвати юридичну особу. ОСОБА_16 не усвідомлюючи справжні наміри створення підприємства, бажаючи покращити своє матеріальне становище, погодився на пропозицію і 06.08.2007 підписав довіреність на ім я ОСОБА_76 , діяльність якого пов язана з наданням послуг по реєстрації суб`єктів господарювання... Крім того, ОСОБА_139 діючи на підставі доручення ОСОБА_140 підписав та подав заяви до ДПІ у Солом янському районі м. Києва, в результаті чого ПП «Сантар-Торг» /35415505/ 14.09.2007 взято на облік платника податків та 22.10.2007 видано свідоцтво про реєстрацію підприємства платником податку на додану вартість. Отримані під час проведення державної реєстрації печатка ПП «Сантар-Торг» /35415505/, свідоцтва про державну реєстрацію та про реєстрацію платника ПДВ, примірник статуту, були передані ОСОБА_89 ...Таким чином, ОСОБА_45 діючи за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, вчинив фіктивне підприємство, шляхом створення суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ПП «Сантар-Торг» /35415505/ з метою прикриття незаконної діяльності... 13.02.2009 ОСОБА_45 діючи повторно, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, після досягнення поставленої мети - покриття незаконної діяльності з використанням створеного ПП «Сантар - Торг» /35415505/, організували складання протоколу № 4 зборів учасників товариства, що стало підставою для визнання ПП «Сантар-Торг» /35415505/ банкрутом» (т. 14 а.с. 83 - 84).

Відповідно до постанови Шевченківського районного суду м. Києва від 10.11.2014, кримінальну справу, зокрема, відносно ОСОБА_86 та ОСОБА_15 , обвинувачених за ст. 28 ч. 2, ст. 27 ч. 5, ст. 212 ч. 2, 3 КК України, закрито на підставі ст. 212 ч. 4 КК України. Кримінальну справу відносно ОСОБА_86 та ОСОБА_15 , обвинувачених за ст. 205 ч. 2 КК України, закрито на підставі ст. 1 п.в Закону України «Про амністію у 20121». Постанову Новозаводського районного суду м. Чернігова від 14.02.2011 про накладення арешту на грошові кошти ТОВ «Київконтракт ЛТД», відкриті в ПАТ «Банк «Український капітал» скасовано (т. 14 а.с. 61 - 125).

Крім цього, придбані за договором купівлі продажу від 24.04.2008 запасні частини та агрегати в подальшому використовувались у господарській діяльності ТОВ «Укртрансдизель», а саме на ремонт тепловозів на підставі заключного з ДП «Бердянський морський торговий порт» договору, що підтверджується: договором підряду № 6/08 від 21.08.2008, платіжними дорученнями, актами здачі прийняття робіт, видатковими накладними, показаннями свідків, оголошеними в судовому засіданні, ОСОБА_25 , ОСОБА_141 та ОСОБА_142 , які підтвердили факт співпраці ДП «Бердянський міорський торговий порт» із ТОВ «Укртрансдизель»; актом перевірки № 15/23-01/33819678 від 27.02.2012, постановою Черкаського окружного адміністративного суду у справі № 2а/2370/2005/2012 від 23.08.2012, ухвалою Київського апеляційного адміністративного суду від 22.11.2012 у справі № 2а/2370/2005/2012 та ухвалою Вищого адміністративного суду України від 16.04.2014 у справі № К/9991/80513/12 (т. 1 а.с. 14 45, т. 6 а.с. 104 194, т. 10 а.с. 269 272, т. 12 а.с. 15 18, т. 13 а.с. 152 155, т. 12 а.с. 19 22, т. 13 а.с. 156 157, т. 13 а.с. 159 - 161).

Крім цього, матеріали справи не містять доказів того, що договір підряду № 6/08 від 21.08.2008, укладений між ТОВ «Укртрансдизель» та ДП «Бердянський морський торговий порт» є фіктичним, неукладеним, недійсним, тобто таким, що не створює юридичних наслідків.

Таким чином, суд вважає, що документально підтверджується поставка ПП «Сантар - Торг» товарів у межах господарської діяльності ТОВ «Укртрансдизель» за договором купівлі - продажу № б/н від 24.04.2008 у період квітень 2008 вересень 2008 на суму 699 169,02 грн (у т.ч. ПДВ 116 528,17 грн), а тому документально обгрунтована наявність підстав для віднесення ТОВ «Укртрансдизель» до податкового кредиту, сформованого за рахунок здійснення операцій з ПП «Сантар - Торг», суми 116 528,17 грн.

Щодо операцій ТОВ «Укртрансдизель» з ТОВ «Уніторгсервіс».

Як було встановлено судом вище 11.03.2009 між ТОВ «Уніторгсервіс» (постачальник) та ТОВ «Укртрансдизель» (покупець) укладеного договір купівлі - продажу, відповідно до якого постачальник зобов`язується у 2009 році поставити, а Покупець прийняти та оплатити запасні частини та агрегати до тепловозів ТЕМ1, ТЕМ2, ТГМ23, ТГМ4, ТГМ6 по найменуванню, кількості та вартості згідно Специфікацій, які є невід`ємною частиною Договору (т. 3 а.с. 1);

На виконання умов даного договору, ТОВ «Уніторгсервіс»було поставлено ТОВ «Укртрансдизель» запасні частини та агрегати до тепловозів на загальну суму 1 420 965,09 грн, в тому числі ПДВ 236 827,52 грн та на підтвердження даних господарських операцій надано/видано: видаткову накладну № 1126-1 від 26.11.2009; специфікацію № 14 до договору від 11.03.2009; податкову накладну № 1126-1 від 26.11.2009; рахунок - фактуру № 1202 від 02.12.2009; видаткову накладну № 1202-3 від 02.12.2009; специфікацію № 13 до договору від 11.03.2009; товарно - транспортну накладну від 02.12.2009; податкову накладну №1202-3від 02.12.2009; видаткову накладну № 0720-11 від 20.07.2009; рахунок - фактуру № 0720-11 від 20.07.2009; специфікацію № 8 до договору від 11.03.2009; податкову накладну № 0720-11 від 20.07.2009; товарно - транспортну накладну від 20.07.2009; рахунок - фактуру № 1225-2 від 25.12.2009; видаткову накладну № 1225-2 від 25.12.2009; товарно - транспортну накладну від 25.12.2009; податкову накладну № 1225-2 від 25.12.2009; рахунок - фактуру № 0927 від 27.09.2009 (т. 3 а.с. 13); рахунок - фактуру № 0915 від 15.09.2009; видаткову накладну № 0915 від 15.09.2009; специфікацію № 11 до договору від 11.03.2009; товарно - транспортну накладну від 15.09.2009; податкову накладну № 0915 від 15.09.2009 (т.3 а.с. 14-16, 46, 47); рахунок - фактуру № 0818-3 від 18.08.2009; видаткову накладну № 0825-10 від 25.08.2009; специфікацію № 11 до договору від 11.03.2009; податкову накладну № 0825-10 від 25.08.2009; рахунок - фактуру № 1207 від 07.12.2009; видаткову накладну № 1215-5 від 15.12.2009; специфікацію № 14 до договору від 11.03.2009; податкову накладну № 1215-5 від 15.12.2009; рахунок - фактуру № 1112 від 12.11.2009; рахунок - фактуру № 1116 від 16.11.2009; рахунок - фактуру № 1124 від 24.11.2009; рахунок - фактуру № 1110 від 10.11.2009 (т. 3 а.с. 23); видаткову накладну № 1005 від 05.10.2009; специфікацію № 12 до договору від 11.03.2009; податковою накладною № 0929 від 29.09.2009; рахунок - фактуру № 0203-3 від 03.02.2010; видаткову накладну № 0209 - 5 від 09.02.2010; специфікацію № 17 до договору від 11.03.2009; податкову накладну № 0203-3 від 03.02.2010; видаткову накладну № 1215-6 від 15.12.2009; рахунок - фактуру № 1215-6 від 15.12.2009; специфікацію № 15 до договору від 11.03.2009; податкову накладну № 1215-6 від 15.12.2009; видаткову накладну № 1126-2 від 26.11.2009; специфікацію № 13 до договору від 11.03.2009; податкову накладну № 1126-2 від 26.11.2009; податкову накладну № 1123-4 від 23.11.2009; податкову накладну № 1124-1 від 24.11.2009; товарно - транспортну накладну від 26.11.2009; рахунок - фактуру № 0807-2 від 07.08.2009; видаткову накладну № 0807-2 від 07.08.2009; специфікацію № 9 до договору від 11.03.2009; податкову накладну № 0807-2 від 07.08.2009; рахунок - фактуру № 0810-2 від 10.08.2009; видаткову накладну № 0810-2 від 25.08.2009; специфікацію № 10 до договору від 11.03.2009; податкову накладну № 0825-9 від 25.08.2009; товарно -транспортно накладну від 25.08.2009; рахунок - фактуру № 0612-2 від 12.06.2009; видаткову накладну № 0613-2 від 13.07.2009; специфікацію № 5 до договору від 11.03.2009; податкову накладну № 0623-3 від 23.06.2009; податкову накладну № 0703 від 03.07.2009; податкову накладну № 0612-2 від 12.06.2009; рахунок - фактуру № 0715 від 15.07.2009; видаткову накладну № 0716-5 від 16.07.2009; специфікацію № 7 до договору від 11.03.2009; податкову накладну № 0716-5 від 16.07.2009; рахунок-фактуру № 0714-7 від 14.07.2009; видаткову накладну № 0716-4 від 16.07.2009; специфікацію № 6 до договору від 11.03.2009; податкову накладну № 0716-4 від 16.07.2009; товарно - транспортно накладну від 16.07.2009; рахунок - фактуру № 0519-7 від 19.05.2009; видаткову накладну № 0601/3 від 01.06.2009; специфікацію № 4 до договору від 11.03.2009; податкову накладну № 0601/3 від 01.06.2009; рахунок - фактуру № 0401-2 від 01.04.2009; видаткову накладну № 0401-2 від 01.04.2009; податкову накладну № 0401-2 від 01.04.2009; специфікацію № 3 до договору від 11.03.2009; видаткову накладну № 0401-3 від 01.04.2009; специфікацію № 2 до договору від 11.03.2009; видаткову накладну № 0316-2 від 16.03.2009; специфікацію № 1 до договору від 11.03.2009; рахунок - фактуру № 0324 від 24.03.2009; рахунок - фактуру № 0317 від 17.03.2009; рахунок - фактуру № 0316 від 16.03.2009; податкову накладну № 0316-4 від 16.03.2009; податкову накладну № 0317-2 від 17.03.2009; податкову накладну № 0325-4 від 25.03.2009; податкову накладну № 0326-4 від 26.03.2009; податкову накладну № 0330-3 від 30.03.2009; податкову накладну № 0331-4 від 31.03.2009.

Зі сторони ПП «Сантар - Торг» видаткові накладні та податкові накладні підписані від імені ОСОБА_17 , яка є засновником та керівником підприємства.

За даними накладних, товар отримано працівниками ОСОБА_12 або ОСОБА_22 на підставі відповідних довіреностей.

Дані обставини підтвердженні показаннями:

свідка ОСОБА_12 , оголошених в судовому засіданні (протокол допиту від 06.07.2012), відповідно до яких щодо підприємств: ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Ді-Трейд», ПП «Парвус», ТОВ «Фалбі-Контракт», ПП «Сантар-Торг», ТОВ «Київконтракт ЛТД», може пояснити, що назви вказаних підприємств йому відомі, про те, який товар купувався в останніх та де, на даний час згадати не може. Товар від ТОВ «Фалбі-Контракт», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ПП «Сантар-Торг», ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Парвус», ПП «Ді-Трейд» до ТОВ «Укртрансдизель» перевозився автомобілями: Газель, Камаз, ВАЗ. За товаром їздили такі водії, як: ОСОБА_20 , ОСОБА_135 ;свідка ОСОБА_22 , оголошених в судовому засіданні (протокол допиту від 11.07.2012), відповідно до яких він у період з листопада 2007 року по вересень 2009 рік працював на ТОВ «Укртрансдизель» на посаді заступника директора по комерційним питанням. У відрядження від виїжджав власним автомобілем «Toyota Camry», «Volkswagen catty» та автомобілями підприємтсва: КАМАЗ, Газель, ВАЗ 2104, а також автомобілем директора ОСОБА_7 «Seat Toleto» та « Mitsubishi OutLander». Він завжди був присутнім при завантажені товару. Отримання товару оформлялось видатковою накладною, де він ставив власний підпис. Видаткові накладні, надані йому для огляду, підписані особисто ним. Він не може із впевненістю сказати, що вперше чує про ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Ді-Трейд», ПП «Парвус», ТОВ «Фалбі-Контракт», ПП «Сантар-Торг», ТОВ «Київконтракт ЛТД», так, як за весь час роботи, був знайомий із багатьма підприємствами та їх посадовими особами. Якщо видаткові накладні підписані ним, це означає, що він отримував товар у ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Ді-Трейд», ПП «Парвус», ТОВ «Фалбі-Контракт», ПП «Сантар-Торг», ТОВ «Київконтракт ЛТД» (т. 10 а. с. 13 - 15).

Дані накладних за договором купівлі - продажу від 11.03.2009 відображені ТОВ «Укртрансдизель» у повному обсязі в реєстрі накладних, які наявні в матеріалах кримінальної справи та досліджені в судовому засіданні (т. 1 а. с. 62, 71 - 78).

Також, вищезазначені дані щодо отриманих податкових накладних наявні в реєстрах отриманих та виданих податкових накладних ТОВ «Укртрансдизель» (ІПН ТОВ «Уніторгсервіс» - 55) (т. 3 а. с. 199 - 270; т. 5 а. с. 40 - 43), а також у додатках № 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Уніторгсервіс» (ІПН ТОВ «Укртрансдизель» - 49) (т. 9 а. с. 173 - 188).

Перерахування ТОВ «Укртрансдизель» грошових коштівза договором купівлі - продажу від 11.03.2009 документально підтверджено у сумі 1 420 969,34 грн, у тому числі ПДВ 236 827,52 грнна поточний рахунок ТОВ «Уніторгсервіс» № НОМЕР_11 , відкритий у ПАТ «Банк «Український капітал», підтверджується: відомістю бухгалтерського обліку ТОВ «Укртрансдизель» щодо розрахунків з ТОВ «Уніторгсервіс» за період з 01.01.2008 по 31.12.2010, а також наявними в матеріалах справи: платіжними дорученнями щодо проведення оплат ТОВ «Укртрансдизель» на користь ТОВ «Уніторгсервіс» (т. 3 а.с. 99 - 198); банківськими виписками по рахунках ТОВ «Укртрансдизель», відкритих в Черкаській ОД АТ «Райффайзен Банк Аваль» Христинівське відділення (за період з 01.01.2007 по 31.12.2010)(т. 7 а. с. 194 - 274).

Окрім того, вищезазначені господарські операції знайшли відображення в бухгалтерському обліку ТОВ «Укртрансдизель», що підтверджується карткою рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» ТОВ «Укртрансдизель» по контрагенту ТОВ «Уніторгсервіс» за 01.01.2007 - 31.12.2010 (т. 1 а. с. 107 - 128).

Згідно з наданих відомостей про суми виплачених доходів вбачається, що ОСОБА_17 виплачено доходу з ТОВ «Уніторсервіс».

Як було досліджено судом вище, актом перевірки № 15/23 01/33819678 від 27.02.2012 встановлено, зокрема, завищення податковго кредиту ТОВ «Укртрансдизель» за 2009, 2010 роки за придбані запасні запчастини та агрегати у ТОВ «Уніторгсервіс» на суму 1 420 969,34 грн, у тому числі ПДВ 236 827,52 грн.

Згідно змісту даного акту, що ТОВ «Уніторгсервіс», , свідоцтво платника ПДВ № 100126508 від 07.07.2008 анульоване 02.01.2011, а 02.01.2011, видане нове свідоцтво платника ПДВ № 100317023. За реєстраційними даними, засновником та керівником ТОВ «Уніторгсервіс» являється ОСОБА_17 .

Відповідно до акту ДПІ у Печерському районі м. Києва № 1975/23-11/35919210 від 22.06.2011 «Про результати зустрічної звірки ТОВ «Уніторгсервіс» () щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків ТОВ «Укртрансдизель» () з березня 2009 по лютий 2010 року», згідно якого встановлено: «...Для проведення перевірки своєчасності відображення в обліку та звітності операцій по господарських відносинах з ТОВ «Укртрансдизель» суб`єктом господарювання ТОВ «Уніторгсервіс» було надано копії документів: лист-пояснення № 0314 від 14.06.2011, копії податкових та видаткових накладних, договору співпраці, банківські виписки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних. Також, при проведені перевірки були використані: установчі документи підприємства ТОВ «Уніторгсервіс», декларації з податку на додану вартість з березня 2009 по лютий 2010 року, додатки 5 до податкових декларацій, які подані до ДПІ у Печерському районі м. Києва; інформаційні бази ДПІ у Печерському районі м. Києва (АІС ОР, «Аудит», «Облік» тощо). ТОВ «Уніторгсервіс» з ТОВ «Укртрансдизель» діяли на підставі договору купівлі-продажу № б/н від 11.03.2009. Суми податку на додану вартість за зазначеними податковими накладними включено до податкових зобов`язань відповідного періоду, відображених у реєстрі виданих податкових накладних, які відповідають даним додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість та даним декларації з ПДВ за перевіряємий період. Продукцію отримували за довіреностями: № 124 від 13.07.2009, № 101 від 27.05.2009, № 60 від 01.04.2009, № 33 від 16.03.2009 - виписані на ОСОБА_22 , № 249 від 25.12.2009, № 24 від 09.02.2010, № 233 від 11.12.2009, № 218 від 01.12.2009, № 216 від 26.11.2009, № 215 від 26.11.2009, № 170 від 01.10.2009, № 157 від 15.09.2009, № 143 від 25.08.2009, № 143 від 25.08.2009, № 140 від 07.08.2009, № 170 від 01.10.2009, № 157 від 15.09.2009, № 133 від 20.07.2009, № 127 від 16.07.09 - виписані на ОСОБА_12 . Розрахунок між суб`єктами господарювання проводились у безготівковій формі на загальну суму 1420969,34 грн» (т. 11 а. с. 109-113).

При цьому, згідно наявного в матеріалах справи витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців (ЄДР) станом на 01.04.2014 по ТОВ «Уніторгсервіс», відомості про перебування юридичної особи у процесі припинення відсутні, отже діяльність ТОВ «Уніторгсервіс» як юридична особа станом на 01.04.2014 не припинено (т. 13 а. с. 175 - 176).

Як зазначено, за даними реєстраційних документів товариства засновником та керівником ТОВ «Уніторгсервіс» являється ОСОБА_17 .

Відповідно до протоколів допиту свідків ОСОБА_17 від 16.02.2011, від 11.05.2012 та від 03.12.2014, оголошених в судовому засіданні, яких, на прохання знайомого, для використання в ланцюгу підприємств, як посередник-транзит, вона дійсно зареєструвала на своє ім`я ТОВ «Уніторгсервіс», засновником та директором якого є саме вона. Про здійснення поставок товарів їй нічого не відомо, для підписання документів вона приїздила на офіс. Підписуючи, як директор ТОВ «Уніторгсервіс» первинні бухгалтерські документи та декларації, вона не вникала в їх сутність та зміст, при підписанні документів від ТОВ «Уніторгсервіс» про рух коштів по рахунку ТОВ «Уніторгсервіс» їй нічого не відомо, оскільки прийом та перерахування коштів вона не здійснювала (т. 5 а.с. 140 141, т. 6 а.с. 33 34, т. 13 а.с. 190 - 193).

Згідно змісту висновку № 1501-П, № 1762-1764П, № 1766-ТЕД комплексної судово-почеркознавчої експертизи та судово - технічної експертизи документів по кримінальній справі № , складеного 07.09.2012, зокрема, встановлено, що досліджувальні підписи: в розділі «постачальник» ТОВ «Уніторгсервіс» в графі «Директор» навпроти прізвища ОСОБА_17 та в графі «відвантажив(ла)» в наступних документах ТОВ «Уніторгсервіс»: в договорі купівлі-продажу від 11.03.2009, укладеного між ТОВ «Уніторгсервіс» та ТОВ «Укртрансдизель», видатковій накладній № 1225-2 від 25.12.2009, видатковій накладній № 0613-2 від 13.07.2009 виконано ОСОБА_17 (т. 10 а.с. 210 - 217).

Згідно змісту постанови Шевченківського районного суду м. Києва від 10.11.2014 відносно створення ТОВ «Уніторгсервіс» зазначено: « ОСОБА_17 , розуміючи що виконання нею прав та обов`язків, як керівника підприємства, пов`язані з необхідністю дотримуватися вказівок ОСОБА_88 , який діяв за змовою з ОСОБА_66 , ОСОБА_68 та ОСОБА_15 , виконувала такі вказівки. Так, ОСОБА_15 , ОСОБА_143 ОСОБА_43 , ОСОБА_44 розуміючи, що постановка ТОВ «Уніторгсервіс» /35919210/ на податковий облік та отримання свідоцтва платника ПДВ є невід ємною частиною, необхідною для сприяння в ухиленні від сплати податків, зобов`язали ОСОБА_17 підписати та подати заяви до ДПІ у Печерському районі м. Києва, в результаті чого ТОВ «Уніторгсервіс» /35919210/ 31.05.2008 взято на облік платника податків та 07.07.2008 видано свідоцтво про реєстрацію товариства платником податку на додану вартість... Отримані під час проведення державної реєстрації печатка ТОВ «Уніторгсервіс» /35919210/, свідоцтва про державну реєстрацію та про реєстрацію платника ПДВ, примірник статуту, а також програмне забезпечення системи електронних платежів (далі СЕП) «Клієнт-Банк», ОСОБА_17 передала ОСОБА_108 , який разом з ОСОБА_66 , ОСОБА_144 та ОСОБА_15 використовували їх для прикриття незаконного формування податкового кредиту з ПДВ... ... ОСОБА_17 , не усвідомлюючи справжні злочинні наміри, виконала вказівки ОСОБА_88 , який діяв за змовою з ОСОБА_66 , ОСОБА_144 та ОСОБА_15 ... Таким чином, ОСОБА_15 , ОСОБА_45 , ОСОБА_43 та ОСОБА_44 виконали всі необхідні дії, направленні на створення нового, раніше не існуючого суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Уніторгсервіс» /35919210/» (т. 14 а.с. 83 - 84).

Відповідно до постанови Шевченківського районного суду м. Києва від 10.11.2014, кримінальну справу, зокрема, відносно ОСОБА_86 та ОСОБА_15 , обвинувачених за ст. 28 ч. 2, ст. 27 ч. 5, ст. 212 ч. 2, 3 КК України, закрито на підставі ст. 212 ч. 4 КК України. Кримінальну справу відносно ОСОБА_86 та ОСОБА_15 , обвинувачених за ст. 205 ч. 2 КК України, закрито на підставі ст. 1 п.в Закону України «Про амністію у 20121». Постанову Новозаводського районного суду м. Чернігова від 14.02.2011 про накладення арешту на грошові кошти ТОВ «Київконтракт ЛТД», відкриті в ПАТ «Банк «Український капітал» скасовано (т. 14 а.с. 61 - 125).

Крім цього, придбані за договором купівлі продажу від 11.03.2009 запасні частини та агрегати в подальшому використовувались у господарській діяльності ТОВ «Укртрансдизель», а саме на ремонт тепловозів на підставі заключених з АЕК «Київенерго» договорів, що підтверджується: договором № 644/ТЕЦ 6 09 від 05.08.2009, договором № 1645/ТЦЕ 6 10 від 15.12.2010, актами прийому передачі, актами приймання виконаних робіт, податковими накладними; актом перевірки № 15/23-01/33819678 від 27.02.2012, постановою Черкаського окружного адміністративного суду у справі № 2а/2370/2005/2012 від 23.08.2012, ухвалою Київського апеляційного адміністративного суду від 22.11.2012 у справі № 2а/2370/2005/2012 та ухвалою Вищого адміністративного суду України від 16.04.2014 у справі № К/9991/80513/12 (т. 1 а.с. 14 45, т. 6 а.с. 104 194, т. 10 а.с. 269 272, т. 12 а.с. 15 18, т. 13 а.с. 152 155, т. 12 а.с. 19 22, т. 13 а.с. 156 157, т. 13 а.с. 159 - 161).

Крім цього, матеріали справи не містять доказів того, що договора № 644/ТЕЦ 6 09 від 05.08.2009, договором № 1645/ТЦЕ 6 10 від 15.12.2010, укладені між ТОВ «Укртрансдизель» та АЕК «Київенерго» є фіктивними, неукладеним, недійсним, тобто таким, що не створюють юридичних наслідків.

Таким чином, суд вважає, що документально підтверджується поставка ТОВ «Уніторгсервіс» товарів у межах господарської діяльності ТОВ «Укртрансдизель» за договором купівлі - продажу № б/н від 11.03.2009 у період березнь 2009 року лютий 2010 року на суму 1 420 965,09 грн (у т.ч. ПДВ 236 827,52 грн), а тому документально обгрунтована наявність підстав для віднесення ТОВ «Укртрансдизель» до податкового кредиту, сформованого за рахунок здійснення операцій з ТОВ «Уніторгсервіс», суми 236 827,52 грн.

Крім цього, в матеріалах справи наявні витяги з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців (ЄДР) відповідно до яких ТОВ «Фалбі - Контракт», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Парвус», ПП «Ді - Трейд», як юридичні особи станом на 01.04.2014, не припине, крім ПП «Сантар Торг», яке 28.08.2009 припинило юридичну особу за судовим рішенням, у зв`язку з визнанням підприємства банкрутом.

Відсутність податкової заборгованості зі сплати податків, зборів обов`язкових платежів у ТОВ «Укртрансдизель» станом на 20.07.2012 підтверджуться довідкою Христинівської МДПІ Черкаської області № 2302/20-021 від 20.07.2012 (т. 10 а. с. 273; т. 12 а. с. 146).

Суд вважає, що документально підтверджується загальна сума поставок запасних частин від контрагентів ТОВ «Фалбі - Контракт», ПП «Ді - Трейд», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ПП «Парвус», ПП «Сантар - Торг» та ТОВ «Уніторгсервіс» в розмірі 4 293 074,59 грн, у тому числі ПДВ 715 512,44 грн.

А тому суд вважає документально підтверджений податковий кредит в сумі 715 512,44 грн, сформований за результатами фінансово господарських операцій ТОВ «Укртрансдизель» з контрагентами постачальниками (в розрізі років), а саме: ТОВ «Фалбі-Контракт» на суму 28 359,27 грн (2010 рік); ПП «Ді-Трейд»на суму 196 598,19 грн (2009 рік -178 059,84 грн, 2010 рік - 18 538,33 грн); ТОВ «Київконтракт ЛТД»на загальну суму 63 846,94 грн (2009 рік - 43 955,27 грн, 2010 рік - 19 891,67 грн); ПП «Парвус»на суму 73 352,35 грн (2008 рік - 14 005,18 грн, 2009 рік - 59 347,17 грн); ПП «Сантар-Торг»на суму 116 528,17 грн (2008 рік); ТОВ «Уніторгсервіс»на суму 236 827,52 грн (2009 рік 231 094,19 грн, 2010 рік 5 733,33 грн).

Щодо завищення валових витрат та заниження податку на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету, суд зазаначає натспуне.

Як було встановлено судом вище, що фінансово господарські операції, проведені ТОВ «Укртрансдизель» з ТОВ «Фалбі-Контракт», ПП «Ді-Трейд», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ПП «Парвус», ПП «Сантар-Торг» та ТОВ «Уніторгсервіс» пов`язані з господарською діяльністю ТОВ «Укртрансдизель», оскільки придбані за договорами купівлі-продажу запасні частини в подальшому використовувались у господарській діяльності підприємства, що підтверджено документально, а тому є підставою для формування валових витрат платника податку.

Отже, ТОВ «Укртрансдизель» дотримано вимоги п.п. 5.1 ст. 5 Закону про прибуток при формуванні валових витрат за рахунок здійснення операцій з ТОВ «Фалбі-Контракт», ПП «Ді-Трейд», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ПП «Парвус», ПП «Сантар-Торг» та ТОВ «Уніторгсервіс».

В ході судового розгляду підтверджено відображені у рядку 04.1 Декларацій про прибуток показники «Витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у рядку 04.11», сформовані за рахунок валових витрат, що виникли в результаті операцій з ТОВ «Фалбі-Контракт», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ПП «Сантар-Торг», ТОВ «Уніторгсервіс», ПП «Парвус», та ПП «Ді-Трейд» у сумі 3 577 562,15 грн., у т. ч. по операціях, здійснених:

у 2008 році на суму 652 666,75 грн. з: ПП «Сантар-Торг» на суму 582 640,85 грн, ПП «Парвус» на суму 70 025,90 грн;

у 2009 році у сумі 2 562 282,40 грн з : з ТОВ «Київконтракт ЛТД» на суму 219 776,35 грн; з ТОВ «Уніторгсервіс» на суму 1 155 470,85 грн; з ПП «Парвус» на суму 296 735,85 грн; з ПП «Ді-Трейд» на суму 890 299,35 грн;

у 2010році у сумі 362 613,00 грн з: ТОВ «Фалбі-Контракт» на суму 141 796,35 грн; з ТОВ «Київконтракт ЛТД» на суму 99 458,35 грн; з ТОВ «Уніторгсервіс» на суму 28 666,65 грн, з ПП «Ді-Трейд» на суму 92 691,65 грн.

А тому суд вважає, що матеріалами кримінальної справи не підтверджено завищення витрат директором ТОВ «Укртрансдизель», які були включені до рядків 04.1 декларації з податку на прибуток підприємств у розмірі 3 577 562,15 грн та заниження податку на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету у сумі 894 390,54 грн, внаслідок віднесення до валових витрат вартості запасних частин, придбаних у наступних контрагентів: у 2010 році у ТОВ «Фалбі-Контракт» на суму 28 359,27 грн; у 2009 році у ТОВ «Київконтракт ЛТД» на суму 43 955,27 грн; у 2010 році у ТОВ «Київконтракт ЛТД» на суму 19 891,67 грн; у 2008 році у ПП «Сантар-Торг» на суму 116 528,17 грн; у 2009 році у ТОВ «Уніторгсервіс» на суму 231 094,09 грн; у 2010 році у ТОВ «Уніторгсервіс» на суму 5 733,33 грн; у 2008 році у ПП «Парвус» на суму 14 005,18 грн, у 2009 році у ПП «Парвус» на суму 14 005,18 грн.

Досліджені судом бухгалтерські документи, документи про реєстрації товариств, акти-здачі-приймання робіт, акти виконаних робіт, договори, технічні завдання та технічні умови, платіжні доручення, копії податкових декларацій, податкові накладні, не є прямими та переконливими поза розумним сумнівом доказами винності особи, оскільки вони лише відображають проведення господарської діяльності СГД, та які були об`єктами дослідження експертів, та враховані при дачі ними висновків, які аналізуються судом.

Беззаперечних доказів недійсності правочинів, які не були спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ними, тобто фіктивних, суду не надано.

Сторона обвинувачення і/або органи податкової служби не наділені повноваженнями визнавати фіктивними правочини, укладені між суб`єктами господарювання та робити відповідні висновки в актах перевірок чи актах про неможливість проведення зустрічної звірки.

Вказане підтверджується правовою позицією Великої Палати Верховного Суду в постанові від 07.07.2022 у справі №160/3364/19, яка сформулювала висновок, відповідно до якого платник податків не може бути обмежений у використанні первинного документа для цілей податкового обліку в тому разі, якщо безпосередньо він не вносив до такого документа неправдиві (недостовірні) відомості. Всі негативні наслідки, пов`язані з недостовірністю даних, зазначених у первинному документі, мають покладатися виключно на ту особу, яка їх внесла. Сам собою факт використання первинних документів з недостовірними даними для підтвердження обставин здійснення господарської операції не повинен автоматично вказувати на безпідставність даних податкового обліку.

Крім цього, сам собою факт використання первинних документів з недостовірними даними для підтвердження обставин здійснення господарської операції не повинен автоматично вказувати на безпідставність даних податкового обліку.

Отже, визначальним для вирішення спорів про наявність податкових наслідків за результатами вчинення господарських операцій є дослідження сукупності обставин та первинних документів, які можуть як підтверджувати, так і спростовувати реальність господарських операцій. Саме по собі: лише наявність вироку щодо контрагента платника податків; лише факт порушення кримінального провадження відносно контрагента та отримання під час таких свідчень особи щодо не прийняття участі у створенні і діяльності підприємства; лише податкова інформація щодо контрагентів по ланцюгу постачання; лише незначні помилки в оформленні первинних документів (окремо) - не є самостійними та достатніми підставами для висновку про нереальність господарських операцій.

Вказана правова позиція викладена в постановах Верховного Суду від 22.09.2022 у справі № 826/3895/18 та Великої Палати Верховного Суду від 07.07.2022 у справі №160/3364/19.

Податкова накладна, складена та зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту та не потребує будь-якого іншого додаткового підтвердження.

Отже, право на нарахування податкового кредиту при придбанні товару (послуг) та в подальшому на віднесення цих сум до бюджетного відшкодування виникає у платника податків, якщо таке придбання здійснюється з метою використання їх в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку, при цьому до податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій з придбання або виготовлення товарів, а підставою для нарахування податкового кредиту є видана зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних податкова накладна із заповненням всіх обов`язкових реквізитів.

Така правова позиція викладена в постанові Верховного Суду від 02.03.2022 у справі №640/20378/19.

Суд вважає, що стороною обвинувачення не було надано достатніх та переконливих доказів про безтоварність (фіктивність) фінансово - господарських взаємовідносин між ТОВ «Укртрансдизель» з ТОВ «Фалбі-Контракт», ПП «Ді-Трейд», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ПП «Парвус», ПП «Сантар-Торг» та ТОВ «Уніторгсервіс».

Свідки сторони обвинувачення ОСОБА_25 , ОСОБА_12 , ОСОБА_22 , ОСОБА_99 підтвердили наявність господарських операцій, безпосередню їх участь в такій діяльності.

Суд зазначає, що нереальність господарських операцій з придбання платником податку товару (робіт, послуг) має підтверджуватися належними, допустимими та достатніми доказами і не може ґрунтуватися на припущеннях, зокрема обумовлюватися лише неможливістю проведення зустрічної звірки даних контрагента через відсутність його за юридичною адресою та відсутності в нього основних фондів, складських приміщень, адже підприємство не позбавлено права залучати матеріально-технічні ресурси для здійснення господарської діяльності.

Показання свідків, які були оголошені в судовому засіданні, від імені яких укладалися договори купівлі продажу, самі по собі не можуть вказувати на безтоварність господарських операцій, зважаючи, що первинними бухгалтерськими документами (договори, специфікації, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки) підтверджено реальне виконання господарських операцій з придбання товарно матеріальних цінностей у межах укладених ТОВ «Укртрансдизель» договорів, які відповідають дійсному економічному змісту, відображеному в укладених договорах, пов`язаних з господарською діяльністю ТОВ «Укртрансдизель».

Правильність позиції суду, підтверджено також висновком експертів за результатами проведення додаткової комісійної судової економічної експертизи № 25626/25627/19 71/4291-4296/20 71/1290/18-23 від 12.02.2020, яка є додатковою по відношенню до первинної, а також під час проведення даної додаткової експертизи було надано більший обсяг об`єктів дослідження. Згідно змісту даного висновку, який досліджувався судом вище, накладні та податкові накладні ТОВ «Фалбі-Контракт», ПП «Ді-Трейд», ТОВ «Київконтракт ЛТД», ПП «Парвус», ПП «Сантар-Торг» та ТОВ «Уніторгсервіс» за своєю формою та змістом відповідають вимогам Закону про бухгалтерський облік та Закону про ПДВ. За результатами проведеного дослідження, зазначене в акті від 27.02.2012 № 15/23-01/33819678 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Укртрансдизель» () з питань правильності нарахування та повноти сплати податку на додану вартість за період з 01.01.2007 по 31.12.2010», завищення податкового кредиту та заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до держбюджету держави, в сумі 715 512,32 грн., документально не підтверджується; порушення, зазначені в акті від 27.02.2012 № 15/23- 01/33819678 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Укртрансдизель» () щодо завищення витрат та заниження податку на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету в сумі 894 390,53 грн, документально не підтверджуються.

Суд вважає, що висновки акту позапланової виїзної перевірки № 15/23-01-3319678 від 27.02.2012, повністю спростовуються висновками експертів за результатами проведення додаткової комісійної судової економічної експертизи № 25626/25627/19-71/4291-4296/20-71/1290/18-23 від 12.02.2020.

Стороною захисту, на підтвердження невинуватості підсудного надано рішення адміністративних судів, відповідно до яких було скасовано повідомлення - рішення ДПІ, видані зокрема за результатами проведення перевірки та актом № 15/23-01/33819678 від 27.02.2012, а саме: постанови Черкаського окружного адміністративного суду від 23.08.2012 у справі № 2а/2370/2005/2012, яким позовні вимоги ТОВ «Укртрансдизель» задоволено повністю - скасовані податкові повідомлення-рішення від 05.06.2012: № про збільшення суми податку на додану вартість за основним платежем 571 130,00 грн та штрафними (фінансовими) санкціями 142 782,00 грн; № про збільшення суми податку на прибуток підприємства за основним платежем 731 224,00 грн та штрафними (фінансовими) санкціями 182 806,00 грн; ухвали Київського апеляційного адміністративного суду від 22.11.2012 у справі 2а/2370/2005/2012, якою апеляційну скаргу Христинівської МДПІ залишено без задоволення, постанову Черкаського окружного адміністративного суду від 23.08.2012 залишено без змін та ухвали Вищого адміністративного суду України від 16.04.2014 у справі К/9991/80513/12, якою касаційну скаргу Христинівської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Черкаській області залишено без задоволення, а постанову Черкаського окружного адміністративного суду від 23.08.2012 та ухвалу Київського апеляційного адміністративного суду від 22.11.2012 залишено без змін, що також враховується судом на користь невинуватості підсудного.

Відповідно до п. 3 постанови Пленуму Верховного Суду України № 15 від 08.10.2004 «Про деякі питання застосування законодавства за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів» за змістом ст. 212 КК України відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введені в установленому законом порядку і зараховуються до бюджетів чи державних цільових фондів, настає лише в разі, коли це діяння вчинено умисно. Мотив для кваліфікації останнього значення не має.

Зазначеною статтею передбачено кримінальну відповідальність не за сам факт несплати в установлений строк податків, зборів, інших обов`язкових платежів, а за умисне ухилення від їх сплати. У зв`язку з цим суд має встановити, що особа мала намір не сплачувати належні до сплати податки, збори, інші обов`язкові платежі в повному обсязі чи певну їх частину.

Разом з тим, матеріалами кримінальної справи не доведно факту умисного ухилення підсудним ОСОБА_7 від сплати податків, доказів наявності усвідомлення ОСОБА_7 внесених відомостей як завідомо неправдивих та умисного їх внесення до офіційного документу з метою ухилення від сплати податків.

Крім цього, суд вважає, за необхідне зазначити, що платник податків (покупець товару ТОВ «Укртрансдизель») не має обов`язку та повноважень здійснювати контроль за дотриманням виконавцем послуг вимог законодавства щодо здійснення господарської діяльності і в подальшому зазнавати певних негативних наслідків у вигляді позбавлення права на податковий кредит за можливу неправомірну діяльність будь-кого з контрагентів. Такий платник не повинен притягуватися до відповідальності в тому випадку, якщо він здійснював реальну господарську операцію.

Натомість, податковий орган наділений такою сукупністю повноважень, належна реалізація яких надає можливість виявити податкові правопорушення, допущені контрагентом при здійсненні своєї господарської діяльності, та притягнути саме його до відповідальності, що охоплюється принципом індивідуальної відповідальності платника податків.

Тому ТОВ «Укртрансдизель» мало законне право на нарахування податкового кредиту при придбанні товару (послуг) та в подальшому на віднесення цих сум до бюджетного відшкодування на підставі виданих вказаними контрагентами і зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Аналогічні висновки Верховним Судом викладені у постанові від 26.04.2023 у справі №420/1008/21.

Обвинувачення відносно ОСОБА_7 ґрунтується на висновках акту № 15/23-01/33819678 від 27.02.2012 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Укртрансдизель» з питань правильності нарахування та повноти сплати податку на додану вартість за період 01.01.2007 по 31.12.2010», з додатками до нього, на підставі якого Христинівською міжрайонною державною податковою інспекцією Черкаської області Державної податкової служби прийнято: податкові повідомлення рішення: від 20.03.2012 № , № та від 05.06.2012 № та № .

Проте, як було зазначено судом вище, рішенням Черкаського окружного адміністративного суду від 23.08.2012, скасовано податкове повідомлення - рішення Христинівської міжрайонної державної податкової інспекції Черкаської області Державної податкової служби: від 05.06.2012 № про збільшення суми податку на додану вартість за основним платежем 571 130 грн та штрафними (фінансовими) санкціями 142 782 грн та від 05.06.2012 № про збільшення суми податку на додану вартість за основним платежем 731 224 грн та штрафними (фінансовими) санкціями 182 806 грн, яке залишено в силі ухвалою Київського апеляційного адміністративного суду від 22.11.2012 та ухвалою Вищого адміністративного суду України від 16.04.2014.

А отже, податкові зобов`язання відсутні і ТОВ «Укртрансдизель» не має податкової заборгованості зі сплаті податків, зборів обов`язкових платежів у ТОВ «Укртрансдизель» станом на 20.07.2012, що підтверджуться довідкою Христинівської МДПІ Черкаської області № 2302/20-021 від 20.07.2012.

Разом з тим, суд вважає за необхідне зазначити, що що дані судові рішення в адміністративній юрисдикції не мають преюдиціального значення в цьому кримінальному провадженні.

Разом з тим, законодавцем не визначена заборона притягнення особи до кримінальної відповідальності за порушення встановленого порядку справляння податків і зборів (обов`язкових платежів) на підставі закону в межах визначених процедур при наявності висновку суду про скасування податкового повідомлення-рішення, якими було визначено податкове зобов`язання, враховуючи, що положеннями адміністративного процесуального закону висновок суду в кримінальній справі має преюдиційне значення, а нормами кримінального законодавства визначено, що в кримінальному провадженні має значення лише рішення, ухвалене в такому провадженні.

Зазначене узгоджується з абз. 3 п. 15 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 08.10.2004 №15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів», а саме, що в разі оскарження до суду платником податків рішення податкового органу обвинувачення особи в ухиленні від сплати податків не може ґрунтуватись на такому рішенні до остаточного вирішення справи судом за винятком випадків, коли обвинувачення не тільки базується на оскаржуваному рішенні, а й доведено на підставі додатково зібраних доказів відповідно до вимог кримінально-процесуального законодавства України.

А тому, наявність судових рішень в адміністративних юрисдикціях не може бути безумовною підставою для визнання підсудного невинуватим в інкримінованих йому злочинах.

Матеріали справи не містять належних та допустимих доказів, які б свідчили про: фактичне ненадходження від ТОВ «Укртрансдизель» до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах; внесення ОСОБА_145 до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей та використання завідомо підроблених документів СГД, що мають ознаки фіктивності.

Інших доказів на підтвердження винуватості підсудного ОСОБА_7 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України стороною обвинувачення не надано.

Надані стороною обвинувачення чорнові записи директора ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 аркуші паперу на яких зазначені назви СГД та дати операцій, а так само і записи в щоденнику ОСОБА_7 та записи в комп`ютері, де зазначені назви СГД та контактні дані службових осіб цих СГД як окремо так і в сукупності з іншими доказами не доводять вину підсудного ОСОБА_7 в інкримінованих йому злочинах. Органом досудового розслідування не з`ясовано дату внесення такої інформації до вказаних джерел.

Крім цього, відсутність посвідчень про відрядження службових осіб «Укртрансдизель» у дати проведення фінансово-господарських операцій не свідчать про фіктивність таких операцій, оскільки відповідно до показів підсудного ОСОБА_7 , так і показів свідків ОСОБА_12 , ОСОБА_103 , ОСОБА_22 товар від контрагентів ТОВ «Укртрансдизель» отримувався через перевізників та шляхом попутного доставлення товару.

Суд за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінальної справи, керуючись законом, оцінюють кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, безпосередньо дослідженими судом доказами, на переконання суду, не підтверджується факт про те, що з боку ТОВ «Укртрансдиезь» та його посадових осіб, зокрема, ОСОБА_7 мав місце факт ухилення у період часу з 01.01.2007 по 31.12.2010 від сплати податків, що входять в систему оподаткування, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, тобто, злочин, передбачений ч. 2 ст. 212 КК України, ані про те, що мав місце факт внесення ОСОБА_7 до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, тобто вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, та використання завідомо підроблених документів СГД, що мають ознаки фіктивності, тобто вчинення злочину, передбаченого ч. 4 ст. 358 КК України.

Стороною обвинувачення не надано суду належних і допустимих доказів, які б безперечно підтверджували цей факт, а тому констатацію його як доведеного суд розцінює як припущення, яке судом не може прийматись до уваги відповідно до ч. 3 ст. 62 Конституції України, в зв`язку з чим суд приходить до висновку про необхідність виправдання підсудного ОСОБА_7 за ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України.

Відповідно до ч. 4 ст. 327 КПК України (в редакції 1960 року) виправдувальний вирок постановляється у випадках, коли не встановлено події злочину, коли в діянні підсудного немає складу злочину, а також коли не доведено участі підсудного у вчиненні злочину.

Згідно ч. 13 ст. 335 КПК України (в редакції 1960 року) в резолютивній частині виправдувального вироку вказується, що підсудний в пред`явленому обвинуваченні визнаний невинним і по суду виправданим.

Враховуючи вищевикладене, судом не встановлено наявності складів злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України в діях ОСОБА_7 , при цьому під час судового розгляду справи встановлено, що обвинувачення ОСОБА_7 вцілому має сумнівну основу, а наявність сумнівів не узгоджується із стандартом доказування «поза розумним сумнівом», який застосовується при оцінці доказів (рішення Європейського суду з прав людини, справа «Коробов проти України» № 39598/03 від 21.07.2011), тому підсудний ОСОБА_7 підлягає визнанню невинуватим і по суду виправданим у пред`явленому обвинуваченні на підставі п. 2) ч. 1 ст. 6 КПК України (в редакції 1960 року) за відсутністю в діяннях складів вказаних злочинів.

Цивільний позов не заявлявся.

Долю речових доказів необхідно вирішити відповідно до вимог ст. 81 КПК України (в редакції 1960 року).

Процесуальні витрати віднести на рахунок держави.

Відповідно до п. 8 ст. 324 КПК України (в редакції 1960 року) - при постановленій вироку суд має вирішити питання, що робити з майном, описаним для забезпечення цивільного позову і можливої конфіскації майна.

Згідно з постановою про накладення арешту на майно від 06.09.2012 накладено арешт на житловий будинок, що на правах власності належить ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 , автомобіль «Opel Record» (1985) сірий, №куз. НОМЕР_38 , ДНЗ НОМЕР_39 , автомобіль «ВАЗ 21093» (2002) сірий, № дв.3444040, № куз. НОМЕР_40 , ДНЗ НОМЕР_41 , автомобіль «SKODA OCTAVIA» 1.9 DLX (2004), чорний, №дв. НОМЕР_42 , № куз. НОМЕР_43 ДНЗ НОМЕР_44 , автомобіль «SEAT TOLEDO» 1,9 TDI (2006), синій, № дв. НОМЕР_45 № куз. НОМЕР_46 ДНЗ НОМЕР_47 , «MITSUBISHI OUTLANDER», (2008) чорний, № дв. НОМЕР_48 , № куз. НОМЕР_49 ДНЗ НОМЕР_50 (т. 11 а.с. 29).

Відповідно до протоколу накладення арешту на майно від 06.09.2012 було описане наступне майно: житловий будинок, що на правах власності належить ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 ; автомобіль «Opel Record» (1985) сірий, № куз. НОМЕР_38 , ДНЗ НОМЕР_39 ; автомобіль «ВАЗ 21093» (2002) сірий, №дв.3444040, №куз. НОМЕР_40 , ДНЗ НОМЕР_41 ; автомобіль «SKODA OCTAVIA» 1.9 DLX (2004), чорний, №дв. НОМЕР_42 , № куз. НОМЕР_43 ДНЗ НОМЕР_44 ; автомобіль «SEAT TOLEDO» 1,9 TDI (2006), синій, №дв. НОМЕР_45 № куз. НОМЕР_46 ДНЗ НОМЕР_47 , автомобіль «MITSUBISHI OUTLANDER», (2008) чорний, №дв. НОМЕР_48 , №куз. НОМЕР_49 ДНЗ НОМЕР_50 та передане на зберігання ОСОБА_7 (т. 11 а.с. 30).

Згідно з витягами про реєстрацію в Єдиному реєстрі заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, № 37763150 та № 37762828 від 11.09.2012 було накладено арешт на все нерухоме та рухоме майно ОСОБА_7 (т. 11 а.с. 33 - 34).

Згідно з постановою Монастирищенського районного суду Черкаської області від 09.10.2023 скасовано арешт, накладений постановою начальника відділу РКС СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_146 про накладення арешту на майно від 06.09.2012 на: житловий будинок, що на правах власності належить ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який знаходиться за адресою: АДРЕСА_4 , автомобіль Opel Record (1985) сірий, № куз. НОМЕР_38 , ДНЗ НОМЕР_39 , автомобіль ВАЗ21093 (2002) сірий, № дв. 3444040, № куз. НОМЕР_40 , ДНЗ НОМЕР_41 , автомобіль SKODA OCТAVIA1.9 DLX (2004), чорний, № дв. НОМЕР_51 , № куз. НОМЕР_52 , ДНЗ НОМЕР_53 , автомобіль «SEAT TOLEDO» 1.9 TDI (2006), синій, № дв. НОМЕР_45 № куз НОМЕР_46 , ДНЗ НОМЕР_54 , MITSUBISHI OUTLANDER (2008) чорний, № дв. НОМЕР_48 , № куз. НОМЕР_49 ДНЗ НОМЕР_55 , про що було внесено запис про реєстрацію в Єдиному реєстрі заборон відчуження об`єктів нерухомого майна (витяг № 37763150 та витяг №37762828).

Оскільки, постановою Монастирищенського районного суду Черкаської області від 09.10.2023 скасовано арешт, накладений постановою начальника відділу РКС СУ ДПС у Черкаській області ОСОБА_146 про накладення арешту на майно від 06.09.2012 на майно, а тому дане питання додаткового вирішення не потребує.

Керуючись ст. 369-371, 373, 374 КПК України, суд

У Х В А Л И В :

Визнати ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , невинним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України та його виправдати по суду за відсутністю в його діях складу злочинів, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України.

Речові докази: свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи ТОВ «Укртрансдизель» () від 16.01.2006 (т. 8 а.с. 123); свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість № 32445835 від 09.02 2006 (т. 5 а.с. 96 ); довідку про взяття на облік платника податків ТОВ «Укртрансдизель» № 155 від 20.01.2006 (т. 5 а.с. 95); статут ТОВ «Укртрансдизель» в редакції від 13.10.2010 (т. 5 а.с. 98 -109); акт № 27.02.2012 № 15/23-01/33819678 «Про результати позапланової документальної перевірки ТОВ „Укртрансдизель з питань правильності нарахування та повноти сплати податку на додану вартість за період з 01.01.07 по 31.12.10» (т. 1 а.с. 14- 45); договір про забезпечення електронного документообігу платника податків з Державною податковою інспекцією засобами телекомунікаційного зв`язку (т. 10 а.с. 194 - 196); податкові декларації з податку на додану вартість з додатками до них та уточнюючі декларації ТОВ «Укртрансдизель», податкові декларації з податку на прибуток ТОВ «Укртрансдизель», (т. 4 а.с. 1 234, т. 5 а.с. 1-175, т. 11 а.с. 167-217); первинні бухгалтерські документи ТОВ «Укртрансдизель» по взаємовідносинах з ТОВ «Фалбі - Контракт» (код ЄДРПОУ: 36979595), ТОВ «Київконтракт ЛТД» (код ЄДРПОУ: 365101 5), ПП «Сантар - Торг» (код ЄДРПОУ: 35415505), ТОВ «Уніторгсервіс» (), ПП «Парвус» () та ПП «Ді-Трейд» (код ЄДРГІОУ: 36158663) (т. 2 а.с. 1 -225, т. 3 а.с. 1-284); податкові декларації з податку па додану вартість з додатками № 5 до них: ТОВ «Фалбі - Контракт» (), ТОВ «Київконтракт ЛТД» (), ПП «Сантар - Торг» (), ТОВ «Уніторгсервіс» (), ПП «Парвус» () та ПП «Ді-Трейд» () (т. 6 а.с. 71 - 188); банківські документи, а саме: заяви про відкриття поточних рахунків, картки із зразком підпису та відбитком печатки, платіжні доручення та роздруківки руху коштів по рахунках ТОВ «Укртрансдизель» з розшифровками призначення платежів та зазначенням контрагентів, які були вилучені АТ «Райффайзен Банк Аваль» м. Київ (МФО: 380805), Черкаській обласній дирекції АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО: 354411), Черкаському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО: 354347) (т. 7 а.с. 1-275, т. 8 а.с. 1-160); чорнові записи директора ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 (т. 6 а.с. 53 - 54); які знаходяться в матеріалах кримінальної справи, залишити в матеріалах кримінальної справи;

системний блок ПЕОМ головного бухгалтера ТОВ «Укртрансдизель» та щоденник директора ТОВ «Укртрансдизель» ОСОБА_7 , які знаходяться в камері зберігання речових доказів при СУ ДПС у Черкаській області, повернути ОСОБА_7 .

Процесуальні витрати за проведення: комплексної судово почеркознавчої експертизи та судово технічної експертизи № 1501-П, № 1762-1764П, № 1766-ТЕД від 07.09.2012 в розмірі 4 413,60 грн та судово економічної експертизи № 2/09 Б від 20.09.2012 в розмірі 4 127,20 грн, а всього: 8 540,80 грн, віднести на рахунок держави.

Вирок може бути оскаржений в апеляційному порядку до Черкаського апеляційного суду протягом 15 діб з дня проголошення через Монастирищенський районний суд Черкаської області.

Суддя ОСОБА_147