КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/3769/25
Провадження № 1-кс/552/1312/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.07.2025 слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, ознайомитись з ними та вилучити їх оригінали (здійснити їх виїмку), що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , зокрема документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.07.2019 по 30.09.2024.

Клопотання обґрунтував тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000011 від 17.02.2025 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Установлено, що ОСОБА_5 будучи службовою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, упродовж 2022 2024 років організували діяльність із незаконного виготовлення підакцизних товарів, а також шляхом заниження об`єкту оподаткування та внаслідок відображення в податковій та бухгалтерській звітності безтоварних операцій із суб`єктами господарської діяльності з ознаками «ризиковості», умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розміра

Так, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) укладено ряд договорів з представниками підприємств добувної галузі з приводу постачання в їх адресу ТМЦ (нафти, газового конденсату, тощо). Отриману сировину використовують для виготовлення, згідно Технічних умов, непідакцизної групи товарів, які за хімічними властивостями є дизельним паливом та бензином. Після додавання відповідних компонентів для покращення якості палива вказані нафтопродукти під виглядом непідакцизної групи товарів реалізовуються через мережі оптово-роздрібної торгівлі (нафтобази та АЗС), які в подальшому, з метою маскування протиправної діяльності, відображають документальний рух придбаної номенклатури в адресу «ризикових» суб`єктів господарської діяльності без фактичного руху товарів.

Відповідно до висновків акту податкової перевірки діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 03.02.2025 за період з 01.07.2019 по 30.09.2024 встановлено порушення вимог податкового законодавства на загальну суму 6 912 133 грн. ПДВ, з них по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з квітня 2022 по вересень 2023 на загальну суму 5 794 692 грн.

Допитаний як свідок ОСОБА_6 , який з 10.02.2021 рахується засновником, директором та бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », повідомив про реєстрацію вказаного підприємства на власне ім`я за грошову винагороду, без мети здійснення господарської діяльності, а також, що фінансово-господарської діяльності не здійснював та відповідні документи ніколи не підписував.

08.05.2025 призначено судову економічну експертизу, на вирішення якої поставлено питання щодо документального підтвердження висновків акту перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до клопотання експерта, для проведення судово економічної експертизи необхідно надати додаткові матеріали, серед яких: наказ про облікову політику підприємства, що діяв у період з 01.07.2019 по 30.09.2024; журнал-ордер та відомості по рах. 201 «Сировина та матеріали», журнал-ордер та відомостей по рах. 23 «Виробництво», журналу-ордеру та відомостей по рах. 206 «Матеріали передані в переробку».

Таким чином, з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів вказаних у клопотанні експерта документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме до: наказу про облікову політику підприємства, що діяв у період з 01.07.2019 по 30.09.2024; журналу-ордеру та відомостей по рах. 201 «Сировина та матеріали»; журналу-ордеру та відомостей по рах. 23 «Виробництво»; журналу-ордеру та відомостей по рах. 206 «Матеріали передані в переробку»; наказу про призначення на посаду директора ОСОБА_5 , та наказів на відпустку, відрядження та документів щодо перебування на лікарняному ОСОБА_5 ; посадової інструкціїю директора ОСОБА_5 ; наказу про призначення на посаду та посадову інструкцію особи, відповідальної за ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства.

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу, крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання просив розглядати без виклику осіб, у володінні яких вона знаходиться.

Заслухавши детектива, який клопотання підтримав та просив задовольнити, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації, а також з метою забезпечення її збереження у тому вигляді, у якому вона знаходяться на момент розгляду клопотання, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання необхідно розглядати без виклику осіб у володіння яких вона знаходиться.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000011 від 17.02.2025 було внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 204, ч. 2 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом незаконного виготовлення підакцизних товарів та умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (а.с.5).

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 будучи службовою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, упродовж 2022 2024 років організували діяльність із незаконного виготовлення підакцизних товарів, а також шляхом заниження об`єкту оподаткування та внаслідок відображення в податковій та бухгалтерській звітності безтоварних операцій із суб`єктами господарської діяльності з ознаками «ризиковості», умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах ( а.с.7-37).

Постановою детектива від 08.05.2025 по кримінальному провадженню призначено судову економічну експертизу, на вирішення якої поставлено питання щодо документального підтвердження висновків акту перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( а.с.38,39).

Відповідно до клопотання експерта, для проведення судово економічної експертизи необхідно надати додаткові матеріали, серед яких: наказ про облікову політику підприємства, що діяв у період з 01.07.2019 по 30.09.2024; журнал-ордер та відомості по рах. 201 «Сировина та матеріали», журнал-ордер та відомостей по рах. 23 «Виробництво», журналу-ордеру та відомостей по рах. 206 «Матеріали передані в переробку» (а.с. 40,41).

Таким чином, для проведення повного та належного досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженні, необхідний доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Матеріалами клопотання обґрунтовано ту обставину, що відшукувана інформація має суттєве значення для з`ясування важливих обставин у кримінальному провадженні, являється джерелом доказів, необхідна для проведення судової експертизи, її вилучення можливо лише на підставі ухвали суду, а тому клопотання детектива підлягає задоволенню.

Крім того, враховуючи конкретні обставини, викладені в клопотанні, обґрунтування детектива в необхідності доступу, вважаю достатнім визначити строк дії ухвали 20 днів.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, ознайомитись з ними та вилучити їх оригінали (здійснити їх виїмку), що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , зокрема документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.07.2019 по 30.09.2024, а саме:

-наказу про облікову політику підприємства, що діяв у період з 01.07.2019 по 30.09.2024;

-журналу-ордеру та відомості по рах. 201 «Сировина та матеріали»;

-журналу-ордеру та відомості по рах. 23 «Виробництво»;

-журналу-ордеру та відомості по рах. 206 «Матеріали передані в переробку»;

-наказу про призначення на посаду директора ОСОБА_5 , та наказів на відпустку, відрядження та документи щодо перебування на лікарняному ОСОБА_5 ;

-посадової інструкції директора ОСОБА_5 ;

-наказу про призначення на посаду та посадової інструкції особи, відповідальної за ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства.

Виконання ухвали доручити слідчим (детективам) групи слідчих (детективів) у кримінальному провадженні: ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 .

Строк дії ухвали 20 днів з дня її ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1