Справа № 761/5111/25
Провадження № 1-кс/761/3996/2025
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 лютого 2025 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , детектива Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 , розглянувши в рамках кримінального провадження № 0000068 від 21.09.2023, клопотання про накладення арешту на майно,

У С Т А Н О В И В:

Прокурор Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, згідно з яким просить накласти арешт на майно: не аерозольне пакування - бочки по 5 кг на піддоні, загальною вагою 400 кг, у яких, згідно з висновками експертів від 25.10.2024 № 1101/24-34/10134/24-53 міститься «рідини за хімічним складом (пропіленгліколь, нікотин, бензойна кислота), які відповідають розділу 4, п. 4.3 ДСТУ 9128:2021) та входять до переліку підакцизних товарів, а саме: «рідини, що використовуються в електронних сигаретах, що містяться, зокрема, в картриджах, заправних контейнерах та інших ємностях», які згідно з ЕМД 23UA64U5 подані для здійснення митних формальностей та перебувають під митним контролем Житомирської митниці Держмитслужби, зберігаються у постійні зоні митного контролю митного поста «Житомир-центральний» за адресою: Житомирська область, Житомирський район, с. Вереси, вул. Покровська, 13-Б, право власності на майно належить ТОВ «НОУЛІМІТ» (), та/або третім особам, в тому числі але не виключно Alchem EUROPE S.A., 45A, rue de Lausanne, Geneve 1201, Швейцарія.

Зі змісту клопотання вбачається, що Бюро економічної безпеки України, за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000068 від 21.09.2023 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Як зазначає у клопотанні прокурор, 27.07.2023 до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці декларантом ТОВ «Євро-Брок» ОСОБА_5 до митного оформлення у митному режимі імпорт подано електронну митну декларацію типу «Імпорт 40 ДЕ», якій присвоєно номер 23UA64U5, на два товари, у тому числі товар № 2 «Органічні сполуки рослинного походження - солі нікотину: - сіль нікотінбензоату, розчин (200мг/мл) у 100%-му пропіленгліколі - 400 кг (CAS № 88660-53-1, хімічна назва nicotine benzoate, синоніми: (S)-3-(1-Methylpyrrolidin-2-yl) pyridine benzoate, (S)-3-(1-Methylpyrrolidin-2-yl) pyridinebenzoate, Молекулярна формула C17H20N2O2, партія № 11223B. Призначений для виготовлення рідин для електронних цигарок; не аерозольне пакування - бочки по 5 кг на піддоні; країна виробництва IT; виробник - Alhem EUROPE S.A.» та товаросупровідні документи на вказаний товар: інвойс (invoice) від 18.07.2023 № 20230558, пакувальний лист від 18.07.2023№ 20230558, CMR від 21.07.2023, № 105058, зовнішньоекономічний договір від 13.06.2023 № 05/06-23N.

Згідно з товарно-супровідними документами та ЕМД № 23UA64U5:

відправник товару (графа 2 ЕМД): Alchem EUROPE S.A., 45A, rue de Lausanne, Geneve 1201, Швейцарія;

одержувач/імпортер (графа 8) та особа, відповідальна за фінансове врегулювання, (графа 9): ТОВ «НОУЛІМІТ», м. Житомир, вул. Домбровського, 45, 10029, Україна ();

умови поставки (гр. 20) FCA - Pratteln.

код товару згідно УКТ № 2 (гр. 33): ;

країна походження товару (гр. 34) Італія (IT); вага товару брутто/нетто (графи 35, 38) 446 кг та 400 кг відповідно;

фактурна вартість товару (гр. 42) 27440,00 EUR,

митна вартість товару заявлена за першим методом визначення митної вартості (за ціною договору щодо товарів, які імпортуються, вартість операції) та складає (гр. 45) - 1150881,71 грн;

декларант (графа 54): ОСОБА_5 (ІПН: НОМЕР_1 , електронна пошта: ІНФОРМАЦІЯ_1, телефон: НОМЕР_2 ).

У графі 47 (нарахування платежів) ЕМД № 23UA64U5 декларантом ОСОБА_5 зазначено такі ставки платежів для товару: мито (вид платежу 020), основа нарахування - 1150881,710 грн, ставка 0%, сума - 0,00 грн, спосіб платежу «01», ПДВ (вид платежу 028), основа нарахування 1150881,710 грн, ставка 20%, сума - 230176,34 грн, спосіб платежу «01».

Під час перевірки ЕМД 23UA64U5 та товаросупровідних документів згенеровано СУР, у тому числі за № 905-5 «Взяття проб (зразків) товарів для проведення досліджень (аналізу, експертизи) з метою встановлення характеристик, визначальних для класифікації товарів згідно з УКТ ЗЕД».

27.07.2023 відібрано проби/зразки товару та направлено запит про проведення дослідження (аналізу/експертизи) від 31.07.2023 за вихідним Житомирської митниці від 31.07.2023 №7.19-2/28-01/7.17/5352, зареєстрованого в СЛЕД Держмитслужби від 02.08.2023 за № 3773/7/7.19.

14.08.2023 Житомирською митницею отримано висновок СЛЕД Держмитслужби від 11.08.2023 № -0267, в якому зазначено відповідний хімічний склад товару.

16.08.2023 під час проведення перевірки правильності визначення декларантом коду товару за УКТ ЗЕД підрозділом митного оформлення направлено запит до УМП КМВ та МТР ЗЕД Житомирської митниці за № 26.

18.08.2023 вказаним підрозділом митниці винесено рішення про визначення коду товару № КТ-КТ-UA-2023, згідно з яким код згідно з УКТ ЗЕД товару № 2 змінено на , за яким ставка мита - 3% і присутній акцизний податок 10000 грн за 1 л., та змінено його описову частину на «Рідка нікотинова основа, що використовуються в електронних сигаретах, розчин солі нікотінбензоату, розчин (200мг/мл) у 100%-му пропіленгліколі - 400 кг. (CAS № 88660-53-1, хімічна назва nicotine benzoate, CAS № 57-55-6, хімічна назва propylene glycol, призначений для виготовлення рідин для електронних цигарок, не аерозольне пакування - бочки по 5 кг на піддоні), країна виробництва IT, виробник - Alhem EUROPE S.A.».

У відповідності до частин 7, 8 статті 69 Митного кодексу України рішення митних органів щодо класифікації товарів для митних цілей є обов`язковими. Такі рішення оприлюднюються у встановленому законодавством порядку. У разі незгоди з рішенням митного органу щодо класифікації товару декларант або уповноважена ним особа має право оскаржити це рішення відповідно до глави 4 цього Кодексу. Висновки інших органів, установ та організацій щодо визначення кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД при митному оформленні мають інформаційний або довідковий характер.

01.09.2023 Житомирською митницею отримано відповідь Головного управління Державної податкової служби у Житомирській області за вхідним Житомирської митниці № 7539/8.16-20 про те, що станом на 31.08.2023 від ТОВ «НОУЛІМІТ» до ГУ ДПС декларація про максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари не надходила.

Згідно з відповідю управління митних платежів від 01.09.2023 № 7.19-15/467 встановлено, що у разі заявлення декларантом коду товару згідно УКТ ЗЕД - станом на 27.07.2023 (дата подачі митної декларації) сплаті підлягають наступні платежі, а саме: ввізне мито, основа нарахування - 1 150 881,71 грн., ставка 3 %, сума - 34526,45 грн., акцизний податок, основа нарахування - 400 LTR, ставка 10000 грн. за 1LTR, сума - 4 000 000 грн., ПДВ, основа нарахування 5 185 408,16 грн., ставка 20%, сума - 1 037 081,63 грн.

Згідно з даними, внесеними до графи 8 (одержувач) та графи 9 (особа, відповідальна за фінансове врегулювання) ЕМД №23UA64U5 є ТОВ «НОУЛІМІТ» в особі керівника ОСОБА_6 , при цьому відповідно до інформації, що міститься в обліковій картці суб`єкта зовнішньої діяльності № 141/2021/2167, ОСОБА_6 (код ДРФО, ІПН: НОМЕР_3 ) перебуває на посаді керівника ТОВ «НОУЛІМІТ» ().

Керівник ТОВ «НОУЛІМІТ» () ОСОБА_6 відмовився сплачувати встановлену суму обов`язкових платежів за імпортований підакцизний товар, про що зазначив у поясненні.

Таким чином, громадянин України ОСОБА_6 , перебуваючи на посаді керівника ТОВ «НОУЛІМІТ» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організував надання товаросупровідних документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно УКТ ЗЕД, що в свою чергу призвело до зменшення розміру сплати митних платежів на суму - 4 841 431,74 грн, у тому числі мито - 34 526,45 грн, акцизний податок - 4 000 000 грн та ПДВ - 806 905,29 грн.

Житомирською митницею Державної митної служби України повідомлено Бюро економічної безпеки України про те, що у них перебуває товар «Рідка нікотинова основа, що використовуються в електронних сигаретах» у кількості 400 кг, задекларований згідно електронної митної декларації типу «Імпорт 40 ДЕ» номер 23UA64U5.

На запит детектива Житомирською митницею Державної митної служби України інформовано, що товар «рідка нікотинова основа, що використовуються в направлений провадженні сигаретах» у кількості 400 кг, задекларований згідно електронної митної декларації ІМ40ДЕ №23UA64U5 від 27.07.2023, перебуває під митним контролем, на тимчасовому зберіганні на складі тимчасового зберігання відкритого типу ТОВ «Інсорсинг Фобос-Груп» у постійні зоні митного контролю митного поста «Житомир-центральний», який знаходиться за адресою: Житомирська область, Житомирський район, с. Вереси, вул. Покровська, 13-Б. Зберігання товару здійснюється на підставі єдиного уніфікованого документа на розміщення та тимчасове зберігання товарів, поданого ТОВ «НОУЛІМІТ» та зареєстрованого митному посту «Житомир-центральний» 28.07.2023 за №5243//ЗЕД/7.19-28-01-25. Відповідальною особою за зберігання є ТОВ «Інсорсинг Фобос-Груп» , керівником якого є ОСОБА_7 .

22.12.2023 у постійні зоні митного контролю митного поста «Житомир-центральний», який знаходиться за адресою: Житомирська область, Житомирський район, с. Вереси, вул. Покровська, 13-Б, для проведення судової експертизи, отримано зразки товару «Рідка нікотинова основа, що використовуються в електронних сигаретах, розчин солі нікотінбензоату, розчин (200мг/мл) у 100%-му пропіленгліколі, хімічна назва nicotine benzoate,CAS № 57-55-6, хімічна назва propylene glycol, призначений для виготовлення рідин для електронних цигарок, із 8 не аерозольних пакувань - бочок по 5 кг на піддоні, загальною вагою 400 кг, країна виробництва IT, виробник - Alhem EUROPE S.A., задекларованих згідно електронної митної декларації типу «Імпорт 40 ДЕ» номер 23UA64U5, які поміщено у 8 скляних ємностей об`ємом по 200 мл.

17.01.2024 у кримінальному провадженні постановою призначено проведення комплексної судової експертизи матеріалів, речовин та виробів, товарознавчу експертизу, яку уточнено постановою від 16.10.2024.

Згідно з висновками експертів за результатами проведення комплексної судової експертизи матеріалів, речовин та виробів, товарознавчої експертизи від 25.10.2024 № 1101/24-34/10134/24-53, рідини з об`єктів 1-8 за хімічним складом (пропіленгліколь, нікотин, бензойна кислота) відповідають розділу 4, п. 4.3 ДСТУ 9128:2021, та можуть бути віднесені до компонентів рідин, що використовуються в електронних сигаретах. Досліджувані зразки (об`єкти 1-8) відповідають наступним визначальним товарним характеристикам згідно Українського класифікатора товарів зовнішньоекономічної діяльності (УКТЗЕД): Розділ IV - «Готові харчові продукти; алкогольні та безалкогольні напої і оцет; тютюн та його замінники; продукти, з вмістом та без вмісту нікотину, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти, призначені для забезпечення надходження нікотину в тіло людини»; Група «Тютюн і промислові замінники тютюну; продукти, з вмістом або без вмісту нікотину, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти, призначені для забезпечення надходження нікотину в тіло людини». Товарна позиція/товарна підпозиція/товарна категорія «Продукти, що містять тютюн, відновлений тютюн, нікотин, замінники тютюну або нікотину, призначені для вдихання без горіння; інші нікотиновмісні продукти, призначені для забезпечення надходження нікотину в тіло людини; продукти, призначені для вдихання без горіння; інші, з вмістом нікотину». Товарна підкатегорія «рідини, що використовуються в електронних сигаретах, що містяться, зокрема в картриджах, заправних контейнерах та інших ємностях». Надані на дослідження зразки (об`єкти 1-8), входять до переліку підакцизних товарів, а саме: «Рідини, що використовуються в електронних сигаретах, що містяться, зокрема, в картриджах, заправних контейнерах та інших ємностях».

За результатами проведених КНДІСЕ дослідження об`єктів, у їх складі виявлено речовини, які за часом утримання та мас-спектрами відповідають пропіленгліколю, бензойній кислоті, нікотину. Також судовою експертизою зроблено висновки, що об`єкти; за хімічним складом (пропіленгліколь, нікотин, бензойна кислота) відповідають розділу 4, п. 4.3 ДСТУ 9128:2021, та можуть бути віднесені до компонентів рідин, що використовуються в електронних сигаретах; відповідають визначальним товарним характеристикам продуктів, призначених для вдихання без горіння, з вмістом нікотину, у вигляді рідини, що використовуються в електронних сигаретах, що містяться, зокрема в картриджах, заправних контейнерах та інших ємностях, згідно УКТ ЗЕД; входять до переліку підакцизних товарів.

Враховуючи зазначене, класифікація товарів, що відповідають встановленим у висновку КНДІСЕ від 25.10.2024 № 1101/24-34/10134/24-53 характеристикам, здійснюється у товарній підкатегорії 2404 12 00 10 згідно з УКТ ЗЕД.

Постановою детектива Бюро економічної безпеки України від 04.11.2024 відповідне майно визнано речовими доказами у кримінальному провадженні № 0000068 від 21.09.2023.

На переконання сторони обвинувачення, існує достатньо підстав вважати, що наведене майно має суттєве значення для кримінального провадження, оскільки відповідає ознакам речового доказу, а тому з метою забезпечення його збереження та можливої спеціальної конфіскації такого майна, прокурор просить накласти арешт на зазначене майно.

В судовому засіданні прокурор та детектива підтримали вимоги клопотання.

Заслухавши думку учасників процесу, дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, слід дійти такого висновку.

Як встановлено в судовому засіданні, Бюро економічної безпеки України, за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000068 від 21.09.2023 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Також, як встановлено в судовому засіданні, у органу досудового розслідування наявні об`єктивні підстави вважати, що ОСОБА_6 , перебуваючи на посаді керівника ТОВ «НОУЛІМІТ» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організував надання товаросупровідних документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно УКТ ЗЕД, що в свою чергу призвело до зменшення розміру сплати митних платежів на суму - 4 841 431,74 грн, у тому числі мито - 34 526,45 грн, акцизний податок - 4 000 000 грн та ПДВ - 806 905,29 грн.

Постановою детектива Бюро економічної безпеки України від 04.11.2024 відповідне майно визнано речовими доказами у кримінальному провадженні № 0000068 від 21.09.2023.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Також, згідно з ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається, окрім іншого, з метою забезпечення збереження речових доказів, при цьому вимогами згаданої статті визначено, що у такому випадку арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до положень ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Отже, з урахуванням обставин зазначеного кримінального провадження, а також того, що наведене майно цілком відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, зокрема є об`єктом кримінально протиправних дій, може зберігати на собі його сліди або містити інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а відтак обґрунтовано має правовий статус речового доказу, з метою забезпечення його збереження, на переконання слідчого судді, є всі правові підстави для накладання арешту на вказане майно.

На переконання слідчого судді саме такий захід забезпечення кримінального провадження дозволить запобігти можливості приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення майна, а також не суперечитиме принципу розумності та співрозмірності обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Керуючись вимогами ст. 117, 132, 170, 172, 173, 175 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про накладення арешту на майно - задовольнити.

Накласти арешт в рамках кримінального провадження № 0000068 від 21.09.2023 на майно: не аерозольне пакування - бочки по 5 кг на піддоні, загальною вагою 400 кг, у яких, згідно з висновками експертів від 25.10.2024 № 1101/24-34/10134/24-53 міститься «рідини за хімічним складом (пропіленгліколь, нікотин, бензойна кислота), які відповідають розділу 4, п. 4.3 ДСТУ 9128:2021) та входять до переліку підакцизних товарів, а саме: «рідини, що використовуються в електронних сигаретах, що містяться, зокрема, в картриджах, заправних контейнерах та інших ємностях», які згідно ЕМД 23UA64U5 подані для здійснення митних формальностей та перебувають під митним контролем Житомирської митниці Держмитслужби, зберігаються у постійні зоні митного контролю митного поста «Житомир-центральний» за адресою: Житомирська область, Житомирський район, с. Вереси, вул. Покровська, 13-Б, право власності на майно належить ТОВ «НОУЛІМІТ» (), та/або третім особам, в тому числі але не виключно Alchem EUROPE S.A., 45A, rue de Lausanne, Geneve 1201, Швейцарія.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Слідчий суддя ОСОБА_8