Провадження №1-кс/463/9616/24
У Х В А Л А

про обшук

04 грудня 2024 року Личаківський районний суд м. Львова

Слідчий суддя ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , детектива ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого детектива Відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на обшук в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000211 від 9 вересня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

детектив звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку будинку та всіх нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , який на праві власності належать ОСОБА_5 та в якому проживає ОСОБА_6 , з метою відшукання, виявлення та вилучення: первинних бухгалтерських та інших документів діяльності ТОВ «Торговий дім «КРАМАР ЛТД» () щодо взаємовідносин з ТОВ «УКРРИБА КОМПАНІ» (), ТОВ «АРХІМАГІР» () (теперішня назва ТОВ «КАСКАД-24»), ТОВ «ШОТАУТ ПАСТ» () (попередня назва ТОВ «ДНІПРО РІВЕР ГРУП»), ТОВ «ЗЕРНОТОРГПОСТАЧ ГРУП» (), ТОВ «БМ-КОНСАЛТИНГ» (), ТОВ «БАССІКС» (), ТОВ «ЕЛОДІ» (), ПОГ (РЕЛІГІЙНОЇ ОРГАНІЗАЦІЇ, ПРОФСПІЛКИ) «НАДІЯ» ГРОМАДСЬКОЇ ОРГАНІЗАЦІЇ «ВСЯ Україна» () та іншими суб`єктами господарської діяльності, в тому числі договорів з додатками, угод з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання-передачі з додатками, подорожніх листів, товарно-транспортних накладних специфікацій, сертифікатів відповідності, документів складського обліку, документів про походження ТМЦ, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, усіх інших документів, що стосуються придбання та реалізації ТОВ «ТД «КРАМАР ЛТД» () товарів, робіт та послуг на користь вище перелічених СГД та інших суб`єктів господарської діяльності, всіх бухгалтерських документів, в яких вищезазначені фінансово-господарські операції повинні бути відображені, зокрема: головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахункам, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках і т.д., печаток, комп`ютерної та оргтехніки, платіжних каток, мобільних телефонів, чорнових записів в тому числі щодо обсягів фактично придбаного та реалізованого товару, коштів, отриманих внаслідок протиправної діяльності, а також інших предметів і документів, які мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Виконання ухвали суду просить покласти на детективів слідчої групи у вказаному кримінальному провадженні.

Подане клопотання мотивує тим, що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань №0000211 від 9 вересня 2024 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України. З матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «ТД «КРАМАР ЛТД» (), ухилились від сплати до державного бюджету України податок на прибуток у великому розмірі. Зокрема встановлено, що ОСОБА_7 будучи засновником та директором ТОВ «ТД «КРАМАР ЛТД» () спільно з іншими службовими особами підприємства, займаючись господарською діяльністю з реалізації м`ясних продуктів та риби, налагодили схему мінімізації податкових зобов`язань шляхом проведення безтоварних операцій та реалізацію товарів через підконтрольних йому фізичних осіб-підприємців. Зокрема, згідно з висновком аналітика №23.11/2.2/116-24 від 15 листопада 2024 року, проведеного на підставі запиту органу досудового розслідування встановлено здійснення ТОВ «Торговий дім» КРАМАР ЛТД» () ризикових операцій з продажу продукції за період з 01.01.2023 30.06.2024 рр. при відсутності подальшої реалізації по ланцюгу постачання в загальній кількості 2 679 052,329 кг. та 4 557 шт. що може свідчити про ймовірне проведення безтоварних операцій на загальну суму 226 705 452,05грн., (з урахуванням ПДВ) на адресу наступних СГД:ТОВ «УКРРИБА КОМПАНІ» (), ТОВ «АРХІМАГІР» () (теперішня назва ТОВ «КАСКАД-24»), ТОВ «ШОТАУТ ПАСТ» () (попередня назва ТОВ «ДНІПРО РІВЕР ГРУП»), ТОВ «ЗЕРНОТОРГПОСТАЧ ГРУП» (), ТОВ «БМ-КОНСАЛТИНГ» (), ТОВ «БАССІКС» (), ТОВ «ЕЛОДІ» (), ПОГ (РЕЛІГІЙНОЇ ОРГАНІЗАЦІЇ, ПРОФСПІЛКИ) «НАДІЯ» ГРОМАДСЬКОЇ ОРГАНІЗАЦІЇ «ВСЯ Україна» (). В порушення п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу, п. 3 розділу ІІІ П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», п. 5, п. 7 П(С)БО 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 14.12.1999 за № 860/4153, ТОВ «Торговий дім» КРАМАР ЛТД» () занижено дохід на загальну суму 226705452,05грн., що призводить до ймовірного заниження податку на прибуток всього в сумі 40806981 грн.

Детектив вказує, що під час досудового розслідування встановлено адреси виробничих потужностей ТОВ «ТД Крамар ЛТД» () та місця фактичного проживання службових осіб вказаного підприємства, зокрема заступник директора ТОВ «ТД Крамар ЛТД» ОСОБА_6 зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 . Зазначає, що за наявними даними за адресами фактичного проживання службових осіб ТОВ «ТД Крамар ЛТД» (), можуть знаходитися чорнові записи, матеріальні носії інформації, бухгалтерські документи щодо фінансово-господарської діяльності та інші речі, які мають вагоме значення до кримінального провадження. Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна встановлено, що будинок за адресою: АДРЕСА_1 , на праві власності належить ОСОБА_5 . Враховуючи вищевикладене стверджує, що є достатні підстави вважати, що за місцем фактичного проживання заступника директора підприємства ОСОБА_6 , зберігаються документи господарської діяльності ТОВ «ТД Крамар ЛТД» щодо взаємовідносин з вищевказаними товариствами та іншими суб`єктами господарської діяльності, які стосуються фінансово-господарської діяльності останніх, готівкові кошти, а також інші речі та предмети, які можуть мати суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення за фактом якого розслідується кримінальне провадження та найближчим часом можуть бути приховані, змінені чи знищені. Вказує, що зазначені речі та документи, самі по собі та в сукупності з іншими речами та матеріалами у кримінальному провадженні, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та викриття винних осіб, оскільки являються джерелом доказів та є необхідними для їх здобуття, шляхом проведення судових експертиз. Зазначає, що наведені факти вказують на те, що необхідні документи можуть бути знищені або приховані від органу досудового розслідування, що унеможливить не лише їх вилучення, але і проведення необхідних експертиз та досліджень і використання в подальшому, як доказів під час досудового розслідування та судового розгляду для встановлення та притягнення до відповідальності винних осіб. Також вказує, що обшук будинку та інших нежитлових приміщень за вказаною адресою необхідний з метою відшукання документів, знарядь та предметів кримінального правопорушення, які були створені в результаті його вчинення. Враховуючи те, що в зазначених вище приміщеннях зберігаються предмети та речі, які підтверджують вчинення кримінального правопорушення, з метою виявлення і фіксації вказаних речей, предметів, запобіганню їх пошкодженню або знищенню, які мають суттєве значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а також встановлення осіб, які сприяли у вчиненні злочину, враховуючи правовий висновок Касаційного кримінального суду, викладений у постанові від 17 лютого 2021 року (справа №263/10353/16-к), подане клопотання просить задовольнити та надати дозвіл на проведення обшуку.

В судовому засіданні детектив клопотання підтримав з мотивів, викладених в клопотанні, просив надати дозвіл на проведення обшуку.

Заслухавши думку детектива, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до наступного.

Відповідно до положень ч. 3 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням; 8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

При цьому згідно з п. 17 ч. 1 ст. 3 КПК України слідчими в тому числі є службові особи органу Бюро економічної безпеки України, Головного підрозділу детективів, підрозділу детективів, відділу детективів, уповноважені в межах компетенції, передбаченої цим Кодексом, здійснювати досудове розслідування кримінальних правопорушень.

Відповідно до положень ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань вбачається, що Відділ детективів із захисту економіки у сфері віртуальних активів Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження №0000211 від 9 вересня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

При цьому, як вбачається із долучених до клопотання матеріалів, дійсно є підстави вважати, що могло бути вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, та до вчинення такого може бути причетні службові особи ТОВ «ТД «КРАМАР ЛТД» (), в тому числі заступник директора ОСОБА_6 , що стверджується аналітичним продуктом (висновком аналітика) №23.11/2.2/116-24 від 15 листопада 2024 року та показами старшого оперуповноваженого в ОВС 1 відділу ГВ ЗНД ОСОБА_8 , наданими останнім під час його допиту в статусі свідка 1 грудня 2024 року.

Зокрема з показів старшого оперуповноваженого в ОВС 1 відділу ГВ ЗНД ОСОБА_8 вбачається, що в ході виконання доручення в даному кримінальному провадженні ним було встановлено, що заступник директора ТОВ «ТД Крамар ЛТД» ОСОБА_6 зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

При цьому відповідно до Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна №405818652 від 28 листопада 2024 року, будинок за адресою: АДРЕСА_1 , належить на праві приватної власності ОСОБА_5 .

З врахуванням наведених у клопотанні обставин та наданих слідчому судді доказів, приходжу до переконання, що клопотання слід задовольнити частково та надати дозвіл на проведення обшуку за місцем проживання заступника директора ТОВ «ТД Крамар ЛТД» ОСОБА_6 .

Зокрема не підлягає до задоволення клопотання в частині надання дозволу на проведення обшуку з метою відшукання, виявлення та вилучення інших предметів і документів, які мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, оскільки відповідно до п. 7 ч. 3 ст. 234 КПК України в клопотанні має бути вказано індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати.

При цьому з врахуванням правового висновку, викладеного Касаційним кримінальним судом Верховного Суду у постанові від 17 лютого 2021 року у справі №263/10353/16-к, про те що приписи ст. 235 КПК України не зобов`язують слідчого суддю в ухвалі зазначати прокурора чи слідчого, який буде проводити обшук, а також що визначення в ухвалі слідчого судді конкретного слідчого або прокурора, які мають здійснювати обшук, перебуває поза межами повноважень слідчого судді з контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні, слідчий суддя не зазначає прокурора чи детектива, який буде проводити обшук.

Керуючись вимогами ст.ст. 234, 235, 309 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

клопотання старшого детектива Відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку будинку та всіх нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , який на праві власності належать ОСОБА_5 та в якому проживає ОСОБА_6 , з метою відшукання, виявлення та вилучення: первинних бухгалтерських та інших документів діяльності ТОВ «Торговий дім «КРАМАР ЛТД» () щодо взаємовідносин з ТОВ «УКРРИБА КОМПАНІ» (), ТОВ «АРХІМАГІР» () (теперішня назва ТОВ «КАСКАД-24»), ТОВ «ШОТАУТ ПАСТ» () (попередня назва ТОВ «ДНІПРО РІВЕР ГРУП»), ТОВ «ЗЕРНОТОРГПОСТАЧ ГРУП» (), ТОВ «БМ-КОНСАЛТИНГ» (), ТОВ «БАССІКС» (), ТОВ «ЕЛОДІ» (), ПОГ (РЕЛІГІЙНОЇ ОРГАНІЗАЦІЇ, ПРОФСПІЛКИ) «НАДІЯ» ГРОМАДСЬКОЇ ОРГАНІЗАЦІЇ «ВСЯ Україна» () та іншими суб`єктами господарської діяльності, в тому числі договорів з додатками, угод з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання-передачі з додатками, подорожніх листів, товарно-транспортних накладних специфікацій, сертифікатів відповідності, документів складського обліку, документів про походження ТМЦ, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, усіх інших документів, що стосуються придбання та реалізації ТОВ «ТД «КРАМАР ЛТД» () товарів, робіт та послуг на користь вище перелічених СГД та інших суб`єктів господарської діяльності, всіх бухгалтерських документів, в яких вищезазначені фінансово-господарські операції повинні бути відображені, зокрема: головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахункам, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках і т.д., печаток, комп`ютерної та оргтехніки, платіжних каток, мобільних телефонів, чорнових записів в тому числі щодо обсягів фактично придбаного та реалізованого товару, коштів, отриманих внаслідок протиправної діяльності.

В задоволенні решти вимог відмовити.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її винесення, тобто до 4 січня 2025 року.

Дана ухвала надає право на проникнення до будинку та всіх нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , - лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1