Справа №760/8769/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 квітня 2025 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Солом`янського районного суду міста Києва клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали кримінального провадження № 0000067 від 07.03.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Територіальним управлінням БЕБ у Київській області під процесуальним керівництвом Київської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000067 від 07.03.2025 щодо ухилення від сплати податків службовими особами

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що до Київської обласної прокуратури надійшов висновок аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 від 26.02.2024 № 4240/5/10-36-08-02 про результати фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

(код НОМЕР_1 ).

Відповідно до вказаного висновку, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.10.2021 по 30.09.2024 відобразили проведення фінансово-господарських операцій з підприємствами які мають ознаки фіктивності: ІНФОРМАЦІЯ_3 »(НОМЕР_18), ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 )на загальну суму 170 574 557,95 грн., які оформлювались лише документально, а в дійсності реальні операції, які є предметом відповідних правочинів відсутні, що вказує на неправомірність документального оформлення нереальних господарських операцій при складанні первинних документів, та їх відображення в обліку, що призводить до заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток на загальну суму 170 574 557,95 грн. та відповідно до несплати до бюджету податку на прибуток на загальну суму 30 703 420,43 грн., що є особливо великим розміром.

Проведеним аналізом встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2021 - 2024 роки на виконання основних показників державно оборонного замовлення, здійснило імпорт (ввіз на митну територію України) Броньованих медичних машин згідно контрактів укладених з ІНФОРМАЦІЯ_6 (Польща).

Відповідно до митних декларацій по операціям з імпорту, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ввезено легкі багатоцільові гусеничні транспортні тягачі МТ-ЛБ без зброї, для виробництва медичних машин. У ВМД не зазначено, що в імпортованих транспортних засобах відсутні двигуни.

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2021 - 2024 років документально оформлено операції з придбання запасних частин та двигунів до гусеничних тягачів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму 72 303460,21 грн., однак згідно податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з податку на прибуток поданих до контролюючих органів дохід від будь-якої діяльності за 2021 рік складає 960 461 грн., за 2022 рік - 983 586 грн, за 2023 рік - 986 125 грн.

Протягом 2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документально оформлено операції з придбання запасних частин та двигунів до гусеничних тягачів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на суму 55 260 525,89 грн., однак згідно податкової декларації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з податку на прибуток поданої до контролюючого органу дохід від будь-якої діяльності за 2021 рік складає 0 грн, за 2022 рік - 971 925 грн., а за 2023 рік взагалі не подано.

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2022 - 2024 років документально оформлено операції з придбання запасних частин та двигунів до гусеничних тягачів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на суму 43 010 571,85 грн., однак згідно податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з податку на прибуток поданих до контролюючих органів дохід від будь-якої діяльності за 2021 рік складає 0 грн., за 2022 рік - 0 грн., за 2023 рік - 875 831 грн.

Тобто,показники податкових декларацій ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » значно відрізняються від сум перерахованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » коштів за нібито операції з придбання запасних частин.

Також, встановлено відсутність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » об`єктивно необхідних для вчинення господарських операцій - основних фондів, виробничих потужносте, трудових ресурсів, транспортних засобів, земельних ділянок, матеріально- - технічної можливості щодо перевезення (навантаження, розвантаження), тимчасового зберігання відповідних обсягів товару (його фізичного руху) в обмеженні проміжки часу, що унеможливлює вчинення переліченими товариствами тих чи інших дій, що становлять зміст господарських операцій в контексті постачання запасних частин та двигунів до гусеничних тягачів.

Враховуючи викладене, не можливо підтвердити факт постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » товарно - матеріальних цінностей в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Тобто, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснили документальне оформлення операцій з придбання запасних частин та двигунів до гусеничних тягачів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на загальну суму 170 574 557,95 грн., які фактично не здійснювались, а супроводжувались лише документальним оформленням.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2021 рік - ІІІ кв. 2024 року занизили об`єкт оподаткування шляхом завищення витрат, що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 30 703 420,43 грн., що є особливо великим розміром.

Під час здійснення досудового розслідування, виникла необхідність у дослідженні руху коштів, встановленні та фіксуванні розмірів сум грошових коштів, що проходили по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком випадків зазначених у КПК України.

На підставі викладеного детектив за погодженням з прокурором звернувся до суду із відповідним клопотання.

В судове засідання детектив не з`явився, про дату та час засідання був повідомлений належним чином. До суду надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності у зв`язку із неможливістю прибуття у судове засідання. У своїй заяві, з огляду на вимоги ч. 5 ст.163 КПК України, відповідно до якої слідчий суддя вправі постановити ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що мають місце обставини, передбачені ч.ч. 5,6 ст. 163 КПК, просив клопотання задовольнити, не вбачаючи на його відсутність, оскільки він повністю підтримує викладені у клопотанні доводи. Враховуючи, що детектив, будучі повідомленим про дату та час розгляду клопотання, завчасно повідомив суд про свою неявку з поважних причин, зазначив, що підтримує клопотання та доводи, що викладені у клопотанні, слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без участі сторони кримінального провадження, якою воно ініційовано.

Слідчий суддя вважає за необхідне здійснити розгляд клопотання в порядку ч. 2 ст. 162 КПК України без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи у зв`язку із наявною загрозою знищення таких документів.

На підставі викладеного, слідчий суддя зауважує, що дослідження обставин, визначених у ч.5, 6 ст.163 КПК України буде здійснено судом, за відсутності учасників та виключно, шляхом дослідження змісту клопотання та доданих до клопотання матеріалів.

У зв`язку із неприбуттям учасників судового розгляду аудіо-, відеофіксація судового засідання не здійснювалась, відповідно до вимог ч. 4 ст.107 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Так, судом встановлено, що відомості про кримінальне провадження внесені 07.03.2025 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000067 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З огляду на викладене, сторона кримінального провадження довела, що інформація, до якої детектив просить надати тимчасовий доступ, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що отримання зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити частково.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 164 КПК України, слідчий суддя для досягнення мети отримання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю, визначає період часу, що не виходить за межі періоду події, яка вказана у клопотанні сторони кримінального провадження по день розгляду заявленого клопотання.

Керуючись ст.ст. 110, 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , заступнику керівника Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_5 , заступнику керівника відділу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_6 , детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_7 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_8 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_9 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_10 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_11 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_12 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_13 , тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх копії (здійснити їх виїмку) щодо відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні: АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 НОМЕР_5 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); НОМЕР_6 (980-УКРАЇНСЬКАГРИВНЯ); НОМЕР_6 (840ДОЛАРСША); НОМЕР_6 (978ЄВРО); НОМЕР_7 (980УКРАЇНСЬКАГРИВНЯ); НОМЕР_8 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); НОМЕР_6 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 , АДРЕСА_2 ): НОМЕР_10 (840-ДОЛАР США); НОМЕР_10 (978-ЄВРО); НОМЕР_11 (980-УКРАЇНСЬКАГРИВНЯ); НОМЕР_10 (980УКРАЇНСЬКАГРИВНЯ); НОМЕР_12 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_13 , АДРЕСА_3 ): НОМЕР_14 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_15 , АДРЕСА_4 ): НОМЕР_16 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); НОМЕР_16 (840-ДОЛАР США); НОМЕР_16 (978-ЄВРО); НОМЕР_17 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ),за період з 01.01.2021 по 10.04.2025, а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період;

- копій платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках;

- копій заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам;

- копій протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях;

- копії документів юридичної справи.

В задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 (один) місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1