СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/784/25
ун. № 759/2403/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 січня 2025 року слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні №0000001 від 10.01.2025 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Детектив відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Оболонської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , в якому просить надати детективам у кримінальному провадженні №0000001 - детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ПП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) за період 2023-2024 років, а саме: договорів, угод, контрактів, специфікацій, додаткових угод та додатків до них, актів приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних та/або інших документів, які підтверджують постачання, рахунків фактури, рахунків на оплату, загальну оборотно-сальдову відомість ПП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) за періоди 2023, 2024 років, журнал-ордер по бухгалтерським рахункам: 281 «Товари на складі» (у т. ч. у розрізі складів), 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 311 «Поточні рахунки в національні валюті», 643 «Податкові зобов`язання», 641 «Розрахунки за податками», 685 «Розрахунки з іншими кредиторами», 505 «Інші довгостроковій позики в національній валюті», відомостей щодо кредиторської та дебіторської заборгованості сформованої ПП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) за період 2023-2024 років.

Детектив у судове засідання не з`явився, подав заяву про слухання клопотання за його відсутності.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику представників, у володінні яких знаходяться речі та документи.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя, дійшов висновку про необхідність часткового задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Клопотання обґрунтоване тим, що у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), перебуваючи у м. Києві, у період 2023-2024 років, порушили вимоги статей 49, 52, 53, 75, 257, 266, 289, 295 Митного кодексу України та вимоги п. 188.1 ст.188, п. 185.1 ст.185 та п. 201.1. ст. 201 Податкового Кодексу України, що призвело до заниження митних платежів та податкових зобов`язань з ПДВ, що призвело до фактичного не надходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР став аналітичний продукт Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у м. Києві від 09.01.2025 №23.24/2.2/4-24 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ).

Так, під час аналітичного дослідження встановлено, що у період з 01.01.2023 по 30.11.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) імпортувало іноземні товари категорії «сантехнічні вироби, радіатори опалення, водонагрівачі тощо» загальною митною вартістю 298 522 267,83 грн.

Встановлено, що при декларуванні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарів «раковини, умивальники, консолі раковин, біде, унітази, зливні бачки та інші подібні санітарно-технічні вироби з кераміки» одні й ті ж самі товари (відповідно до конкретних артикулів) класифікуються згідно з УКТ ЗЕД як за кодом - з фарфору, із ставкою мита 10% від митної вартості, та і за кодом УКТЗЕД - з інших матеріалів, ставка мита 5% (у більшості випадків).

Переглядом інформації з відкритих джерел в мережі інтернет встановлено:

- сантехнічні вироби «раковини, умивальники, біде, унітази, зливні бачки» австрійської торговельної марки Koller Pool виготовляються з високоякісного фарфору;

- відповідно до розміщеної на сайті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також на інших українських торгових сайтах інформації, матеріалом сантехнічних виробів (відповідно до конкретних артикулів), задекларованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за кодом УКТЗЕД , є фарфор.

Таким чином, внаслідок ймовірної неправильної класифікації товарів «раковини, умивальники, біде, унітази, зливні бачки» під час їх декларування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зменшено розмір сплачених митних платежів на загальну суму 6 313 399,68 грн (5 261 166,4 грн мита та 1 052 233,28 податку на додану вартість).

Також, під час аналітичного дослідження виявлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), за результатами фінансово-господарської діяльності та проведеного аналізу Єдиного реєстру податкових накладних, має значні залишки нереалізованих товарів, набутих у власність у період з 01.01.2023 по 30.11.2024 внаслідок імпорту та внутрішніх закупівель, а саме:

- по товару «ванни з пластмас», код УКТЗЕД - 10 612 штук на загальну суму 29 963 300,36 грн;

- по товару «унітази, умивальники, біде з фарфору», код УКТЗЕД - 51 779 штук на загальну суму 94 777 317,18 грн;

- по товару «унітази, умивальники, біде з іншої кераміки», код УКТЗЕД - 37 655 штук на загальну суму 115 655 073,20 грн;

- по товару «електричні водонагрівачі», код УКТЗЕД - 3 296 штук на загальну суму 15 128 343,36 грн.

Всього - 103 342 штук товарів «сантехнічні вироби» на загальну суму 255 524 034,10 грн, інформація про реалізацію якого відсутня в ЄРПН.

У той же час, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює активну реалізацію товарів тих же категорій товарів фізичним особам через свій сайт ІНФОРМАЦІЯ_3

Таким чином, товари, продаж яких не відображено у виписаних податкових накладних, ймовірно були реалізовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за готівкові кошти, без відображення службовими особами в податковому та бухгалтерському обліку.

Сума податку на додану вартість, яка повинна була бути сплачена ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при реалізації залишків товарів, становить 51 104 806,82 грн.

Крім того, відповідно до ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.2023 по 29.11.2024 реалізувало суб`єкту господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), товари на загальну суму 247 915 238,6 грн (з ПДВ).

У той же час, відповідно до отриманої від банківських установ інформації, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.2023 по 20.11.2024 отримано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безготівкові грошові кошти на загальну суму 534 054 900 грн (з ПДВ).

Таким чином, у ЄРПН відсутні податкові накладні, які б відображали господарські операції з реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на суму 286 139 661,4 грн (з ПДВ).

Сума ПДВ від господарських операцій, які ймовірно не були відображені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у податковій звітності, становить 57 227 932,28 грн.

Крім того, виявлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають спільних засновників, що може свідчити про пов`язаність цих Товариств та їх підконтрольність одним особам.

Також виявлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2023-2024 років перерахували на рахунки ПП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) безготівкових коштів на загальну суму близько 157 млн. грн. У свою чергу, службові особи ПП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зареєстрували ЄРПН в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму близько 238 млн. грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється основним покупцем товарно-матеріальних цінностей імпортованих ПП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (понад 70%), що може свідчити про пов`язаність вказаних СГД.

На даний час, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, у органу досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), за період 2023-2024 років.

Метою проведення тимчасового доступу є отримання речей і документів, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час розслідування кримінального провадження, встановлення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення та осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, відшукання знаряддя вчинення кримінального правопорушення тощо.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України, особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Враховуючи викладене, є достатньо підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ПП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) за період 2023-2024 років, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому слідчий суддя дійшов висновку про необхідність задоволення вказаного клопотання часткового, а саме в частині надання можливості вилучення копій документів, а не їх оригіналів, оскільки належних доказів на підтвердження необхідності вилучення саме оригіналів матеріали клопотання не містять.

Керуючисьст.ст.159-165, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні №0000001 від 10.01.2025 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати детективам у кримінальному провадженні №0000001 - детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які перебувають у володінні ПП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) за період 2023-2024 років, а саме: договорів, угод, контрактів, специфікацій, додаткових угод та додатків до них, актів приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних та/або інших документів, які підтверджують постачання, рахунків фактури, рахунків на оплату, загальну оборотно-сальдову відомість ПП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) за періоди 2023, 2024 років, журнал-ордер по бухгалтерським рахункам: 281 «Товари на складі» (у т. ч. у розрізі складів), 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 311 «Поточні рахунки в національні валюті», 643 «Податкові зобов`язання», 641 «Розрахунки за податками», 685 «Розрахунки з іншими кредиторами», 505 «Інші довгостроковій позики в національній валюті», відомостей щодо кредиторської та дебіторської заборгованості сформованої ПП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) за період 2023-2024 років.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1