Справа № 752/726/25
Провадження №: 1-кс/752/486/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 січня 2025 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника керівника відділу Територіального управління БЕБ у місті Києві ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором Печерської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000041 від 16.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

Заступник керівника відділу Територіального управління БЕБ у місті Києві ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що Територіальним управлінням Бюро економічної безпеки у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000041 від 16.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуваням встановлено, що За результатами проведення аналітичного дослідження щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлено, що у період з 01.01.2018 - 31.12.2023 року, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ймовірно порушили 271.1.1 п.271.1 ст.271 та ст. 288 Податкового Кодексу України та п. 4.2 договору оренди земельної ділянки, що ймовірно призвело до заниження податкових зобов`язань з орендної плати за землю.

Відтак ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснював нарахування орендної плати за земельну ділянку з кадастровим номером :91:066:0091 виходячи із ймовірно заниженої нормативно - грошової оцінки вказаної ділянки, у зв`язку з невірним визначенням її цільового призначення, що призвело до застосування коефіцієнта 0,7 замість 2,5.

Враховуючи що відповідно до п. 4.2. Договору оренди Орендна плата встановлюється у відсотковому розмірі від нормативно-грошової оцінки земельної ділянки, а також факт застосування Коефіцієнту функціонального використання земельної ділянки у розмірі 0,7 замість 2,5, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2018-2023 років ймовірно занизив орендну плату за земельну ділянку з кадастровим номером :91:066:0091 на загальну суму 95 220 877,65 грн.

Також встановлено що у період з 01.01.2018 - 31.12.2023 року, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час здійснення фінансово - господарської діяльності з представництвом « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), порушили п. 198.1 ст. 198, п.200.1, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України в частині ймовірного завищення податкового кредиту з ПДВ що призвело до формування значного від`ємного значення ПДВ та як наслідок до його ймовірно неправомірного бюджетного відшкодування на загальну суму 168 092 032,78 грн.

Так, згідно з даними ЄРПН в період з 24.01.2019 по 30.09.2020 Представництвом " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) було зареєстровано податкових декларації на загальну суму 1 237 957,4 тис грн (у т.ч. ПДВ 208 755,9 тис грн).

Поряд з тим, згідно з отриманими даними від банківських установ про рух грошових котів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що фактично в досліджуваний період з січня 2018 по серпень 2024 року на користь Представництва " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від 11.09.2020 було сплачено грошових коштів на загальну суму 225 404 921,67 грн (з ПДВ). Тобто згідно з даними ЄРПН та інформації про рух грошових коштів, отриманої від банківських установ встановлено, що Представництво " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєструвало в ЄРПН податкових накладних на 1 008 552 196,72 грн (з ПДВ) більше ніж фактично отримало коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Слід зазначити, що згідно з даними ЄРПН Представництво " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) залучало до виконання будівельних робіт інші СГД .

Відтак, враховуючи що з задекларованих представництвом " ІНФОРМАЦІЯ_2 " податкових накладних на загальну суму 1 233 957 118,39 грн (з ПДВ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було оплачено лише 225 404 921,67 грн (з ПДВ), при цьому минув строк позовної давності на стягнення різниці в сумі 1 008 552 196,72 грн (з ПДВ), а також факти відсутності в фінансовій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » поточної заборгованості на вказану суму, повернення від генерального підрядника будівництва ТРЦ РЕТРОВІЛЬ грошових коштів на суму 222 735 861,23 грн. подібну на суму коштів сплачену представництву « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та залучення інших представництв нерезидентів до виконання робіт та відповідно формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » існує обґрунтований ризик, що роботи на загальну суму 1 008 552 196,72 грн (з ПДВ) могли не виконуватись, що призвело до формування у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неправомірного податкового кредиту на загальну суму 168 092 032,78 грн.

За результатами проведеного аналітичного дослідження повноти декларування та сплати податкових зобов`язань з плати за землю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), вбачається порушення службовими особами вказаного Товариства

- 271.1.1 п.271.1 ст.271 та ст. 288 ПКУ Податкового Кодексу України та п. 4.2 договору оренди земельної ділянки, що ймовірно призвело до заниження податкових зобов`язань з орендної плати за землю в сумі 95 220 877,65 грн за період з 01.01.2018 по 31.12.2023 року;

- п. 198.1 ст. 198, п.200.1, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України в частині ймовірного завищення податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 168 092 032,78 грн, що призвело до формування значного від`ємного значення ПДВ та як наслідок до його ймовірно неправомірного бюджетного відшкодування.

Встановлено, що Територіальним управлінням БЕБ у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000322 від 12.05.2021, під час проведення якого тимчасовий доступ до речей і документів у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_3 та вилучено оригінали актів перевірок та інших документів, що стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), котрі є необхідними для подальшого проведення слідчих дій, почеркознавчої та економічної експертиз у кримінальному провадженні №0000041.

Тому виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, що містяться в матеріалах кримінального провадження №0000322, а саме оригіналів актів, висновків, довідок складених за результатом перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), листувань з вказаним товариством та інших наявних документів вилучених в ІНФОРМАЦІЯ_3 , що стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 01.01.2018 по 31.12.2023.

Вказані документи можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для підтвердження події кримінального правопорушення, з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб, та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України.

Отримані в результаті документи, будуть використані під час досудового розслідування кримінального провадження, а саме: при проведенні відповідних почеркознавчих експертиз, судово-економічної експертизи, допиту свідків та при проведенні інших слідчих дій, в яких виникне необхідність, після чого з оригіналів вказаних документів буде знята копія, а самі оригінали будуть повернуті.

Вище зазначені документи, які перебувають у матеріалах кримінального провадження №0000322 знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_4 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 або за іншим фактичним місцезнаходження установи, тому здобути його можливо лише шляхом отримання тимчасового доступу до вказаних документів та отримання дозволу суду на його вилучення.

З огляду на викладене вище та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вище вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, слідчий просить надати тимчасовий доступ до оригіналів вище вказаних документів.

В судове засідання детектив не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі.

Крім того, детектив просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику осіб, у володінні якої вони знаходяться, оскільки призведе до передчасного розголошення відомостей.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до такого висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Постановою заступника керівника відділу Територіального управління Бюро економічної безпеки у місті Києві ОСОБА_3 від 02 січня 2025 року призначено судово - почеркознавчу експертизу у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000041 від 16.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

З матеріалів клопотання вбачається, що детективом наведені достатні підстави вважати, що вся інформація викладена в документах, що зазначені у клопотанні, до яких вона просить надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, результат проведених слідчих дії в подальшому може бути використаним, як доказ, крім того, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей, неможливо.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати детективам відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління Бюро економічної безпеки у м. Києві - ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 або за іншим фактичним місцезнаходження установи, а саме оригіналів документів, що містяться в матеріалах кримінального провадження №0000322, а саме: актів, висновків, довідок складених за результатом перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), листувань з вказаним товариством та інших наявних документів вилучених в ІНФОРМАЦІЯ_3 , що стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 01.01.2018 по 31.12.2023.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1