Справа № 202/7098/24
Провадження № 1-кс/202/657/2025
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

30 січня 2025 року м. Дніпро

слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000203 від 15 квітня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

У провадженні СУ ГУНП в Дніпропетровській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000203 від 15 квітня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні здійснюється Дніпропетровською обласною прокуратурою.

23 січня 2025 року слідчому судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000203 від 15 квітня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

Дане клопотання, згідно з протоколом передачі судової справи раніше визначеному складу суду, було передано слідчому судді 23 січня 2025 року.

Згідно з матеріалами клопотання, досудовим розслідуванням попередньо встановлено, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), знаходячись у м. Дніпро, вносили неправдиві відомості до офіційних документів, а саме до податкових декларацій з податку на прибуток та фінансової звітності за перший квартал 2023 року, що спричинило тяжкі наслідки.

На підставі листа обласної прокуратури від 30.05.2024 за № 08-159-24 відповідно до п. 19-1.1 ст. 19-1, пп. 20.1.4 п. 20.1 ст.20, пп.75.1.2 п.75.1 ст.75,пп. 78.1.4 п. 78.1 ст.78, п. 82.2 ст.82 Податкового кодексу України ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань з питань дотримання вимог податкового законодавства України в частині податку на прибуток за період з 01.01.2023 по 31.03.2023 стосовно відображення операцій з нарахування відсотків за борговими зобов`язаннями перед ПАТ ЗНВКІФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), від імені та в інтересах якого діє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), згідно договору відсоткової позики від 26.12.2017 № 26/12/2017-ІІІ з урахуванням додаткових угод та операцій з прощення боргу між сторонами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та Українсько-Американське ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » З ІІ (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) відповідно до договорів про надання поворотної фінансової допомоги від 27.04.2022 № 27-04-Ф та від 24.10.2022 № ФД241022К з урахуванням додаткових угод.

За результатами перевірки складено акт від 02.10.2024 № 2856/04-36-07-02/31182939 та винесено податкове-повідомлення рішення форми «П» від 06.11.2024 № , якими зменшено від`ємне значення об`єкту оподаткування податку на прибуток за 1 квартал 2023 року в сумі 56 615 000 грн.

Листом ІНФОРМАЦІЯ_2 № 56720/5/04-36-07-02-11 від 13.12.2024 Дніпропетровській обласній прокуратури відмовлено в отриманні копії вищевказаного акта з додатками запитуваного на підставі ст. 93 КПК України.

За таких обставин, надання запитуваної інформації по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), доступ до якої обмежено законодавством, буде можливим лише при дотриманні процедури, встановленої КПК України, тобто, на підставі ухвали слідчого судді, суду.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначила, що з урахуванням викладено та з метою фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, перевірки правомірності формування валових витрат платника податку, проведення експертних досліджень, виникла необхідність в одержанні тимчасового доступу до речей та документів у паперовому вигляді, а саме до копії акта документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № 2856/04-36-07-02/31182939, з питань дотримання вимог податкового законодавства України в частині податку на прибуток за період з 01.01.2023 по 31.03.2023, з додатками та податковим повідомленням-рішенням форми «П» від 06.11.2024 № , що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Наведене зумовило слідчого за погодженням з прокурором звернутись до слідчого судді з відповідним клопотанням.

Слідчий у судове засідання не з`явилася, натомість до матеріалів клопотання додала заяву, відповідно до якої просила здійснювати розгляд клопотання без її участі, вимоги клопотання підтримала та просила задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_6 в судове засідання не з`явився, натомість через систему «Електронний суд» подано клопотання, відповідно до якого просила розгляд клопотання здійснювати без участі представника ІНФОРМАЦІЯ_2 та відмовити у задоволені клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на необґрунтованість клопотання слідчого щодо необхідності вилучення акту перевірки №2856/04-36-07-02/31182939 від 02.10.2024 та податкового повідомлення-рішення форми «П» від 06.11.2024 № .

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов наступного висновку.

У відповідності до ч. 2 ст. 131 КПК України, одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини,які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, клопотання слідчого є законним, обґрунтованим та таким, що відповідає вимогам ч. 1 ст. 160 КПК України та підлягає задоволенню, оскільки для з`ясування всіх обставин кримінального провадження і встановлення осіб, причетних до вказаного кримінального правопорушення, необхідний доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000203 від 15 квітня 2024 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України задовольнити.

Зобов`язати уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) надати (забезпечити) слідчому СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні, прокурору Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , та/або прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000203 від 15.04.2024 року, тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: копії акта документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № 2856/04-36-07-02/31182939 від 02.10.2024, з питань дотримання вимог податкового законодавства України в частині податку на прибуток за період з 01.01.2023 по 31.03.2023, з додатками та податковим повідомленням-рішенням форми «П» від 06.11.2024 № .

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Визначити строк виконання ухвали до 28 лютого 2025 року.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1