Справа № 202/1360/25
Провадження № 1-кс/202/1097/2025
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 березня 2025 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду під час досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000510 від 08.06.2023 року, клопотання старшого слідчого ОВС СУ ГУНП в Дніпропетровській ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий ОВС СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_5 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 .

Слідчий надав заяву про розгляд клопотання без його участі, в якій клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, відповідно до вимог ч.2 ст.163 КПК України розглянуто слідчим суддею без виклику ФОП ОСОБА_5 у судове засідання, тому що існує реальна загроза втрати, зміни чи знищення інформації, щодо якої стосується вказане клопотання, що унеможливить подальше її дослідження в рамках проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню.

Дослідивши клопотання та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

З клопотання вбачається, У провадженні слідчого управління ГУНП у Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження

№ 0000510 від 08.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) у період 2022 року, знаходячись в м. Дніпро, шляхом заниження вартості товару умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 023 427 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

За результатами аналітичного дослідження встановлено «ймовірне» порушення п.п. 14.1.71, п.п. 14.1.219 п. 14.1 ст. 14, 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження податкових зобов`язань з ПДВ, з урахуванням від`ємного значення сформованого у відповідних періодах, у загальній сумі ПДВ - 4 023 427 грн, а саме: серпень 2022 року у сумі 2 107 710 грн, вересень 2022 року у сумі 1 245 629 грн, жовтень 2022 року у сумі 670 088 гривень.

ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з 23.06.2022 по 05.10.2023 перебував на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 .

На теперішній час ФОП ОСОБА_5 перебуває за основним місцем обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , місце знаходження АДРЕСА_1 .

З метою підтвердження та/або спростування висновків аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_1 було призначено судово-економічну експертизу, проведення якої було доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Разом з тим, від судового експерта надійшло клопотання про надання додаткових матеріалів, необхідних для виконання експертизи, зокрема оригіналів документів, які перебувають володінні ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), а саме: первинні та розрахункові документи, підтверджуючі правомірність формування показників податкової звітності з ПДВ ФОП ОСОБА_5 за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 (помісячно), у тому числі по операціям з резидентами на митній території України та операціям з нерезидентами при ввезенні або відвантаженні товарів на митну територію України (видаткові накладні, акти виконання робіт (послуг), митні декларації, інвойси, документи та транспортування, платіжні доручення, тощо); облікові аналітичні документи та регістри бухгалтерського обліку ФОП ОСОБА_5 у розрізі рахунків 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 371 «Розрахунки з іншими дебіторами», 632 «Розрахунки з іноземними постачальниками», 362 «Розрахунки з іноземними покупцями», 685 «Розрахунки з іншими кредиторами», 23 «Виробництво», 71 «Доходи від реалізації», 701 «Доход від реалізації готової продукції», 91 «Загальновиробничі витрати» із субрахунками , у розгорнутому вигляді із зазначенням кореспондуючих рахунків та контрагентів (в розрізі контрактів, договорів, дати, номенклатури, кількості та вартості, та із зазначенням номеру документу) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 (помісячно); облікові аналітичні документи та регістри бухгалтерського обліку ФОП ОСОБА_5 по рахунки 64 «Розрахунки за податками й платежами» у розрізі субрахунків, на яких ведеться облік податку на додану вартість, а саме податкових зобов`язань та податкового кредиту, у розгорнутому вигляді, із зазначенням кореспондуючих рахунків (в розрізі контрагентів, дати, номенклатури та із зазначенням номеру документа) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 (помісячно); інші документи, у розгорнутому вигляді по операціях, які підтверджують собівартість реалізованих товарів та продукції власного виробництва (калькуляції, бухгалтерські регістри, оборотно-сальдові відомості, картки та аналізи бухгалтерських рахунків, тощо) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 (помісячно).

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що наявні достатні підстави вважати, що вказані документи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин на стадії досудового розслідування, з метою неупередженого розслідування та встановлення всіх обставин у досудовому розслідуванні, на переконання суду, слідчим належним чином обґрунтовано необхідність отримання тимчасового доступу до зазначених документів.

На підставі викладеного, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела наявність достатність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, що зазначені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_5 , відомості що містяться в цих документах можуть бути використані як докази та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, тому слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 163-164, 372 КПК України, слідчий суддя -

П о с т а н о в и в:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 з можливістю вилучення оригіналів наступних документів:

первинні та розрахункові документи, підтверджуючі правомірність формування показників податкової звітності з ПДВ ФОП ОСОБА_5 за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 (помісячно), у тому числі по операціям з резидентами на митній території України та операціям з нерезидентами при ввезенні або відвантаженні товарів на митну територію України (видаткові накладні, акти виконання робіт (послуг), митні декларації, інвойси, документи та транспортування, платіжні доручення, тощо); облікові аналітичні документи та регістри бухгалтерського обліку ФОП ОСОБА_5 у розрізі рахунків 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 371 «Розрахунки з іншими дебіторами», 632 «Розрахунки з іноземними постачальниками», 362 «Розрахунки з іноземними покупцями», 685 «Розрахунки з іншими кредиторами», 23 «Виробництво», 71 «Доходи від реалізації», 701 «Доход від реалізації готової продукції», 91 «Загальновиробничі витрати» із субрахунками , у розгорнутому вигляді із зазначенням кореспондуючих рахунків та контрагентів (в розрізі контрактів, договорів, дати, номенклатури, кількості та вартості, та із зазначенням номеру документу) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 (помісячно); облікові аналітичні документи та регістри бухгалтерського обліку ФОП ОСОБА_5 по рахунки 64 «Розрахунки за податками й платежами» у розрізі субрахунків, на яких ведеться облік податку на додану вартість, а саме податкових зобов`язань та податкового кредиту, у розгорнутому вигляді, із зазначенням кореспондуючих рахунків (в розрізі контрагентів, дати, номенклатури та із зазначенням номеру документа) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 (помісячно); інші документи, у розгорнутому вигляді по операціях, які підтверджують собівартість реалізованих товарів та продукції власного виробництва (калькуляції, бухгалтерські регістри, оборотно-сальдові відомості, картки та аналізи бухгалтерських рахунків, тощо) за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 (помісячно).

Встановити строк дії ухвали до 05 травня 2025 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1