Провадження №: 1-кс/752/8233/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.10.2024 м. Київ

Слідчий суддя Голосіївського районного суду міста Києва ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління Головного управління Національної поліції у місті Києві майора поліції ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні № 0000040 відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.01.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 364 КК України,-

в с т а н о в и в:

16.10.2024 до суду надійшло вказане клопотання про тимчасовий доступ до документів, в якому слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій, по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_73 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_74 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_60 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_61 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), СП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) та ПП « ІНФОРМАЦІЯ_63 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ); ПП « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ); ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_66 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ); ПП « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ); ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ); ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_67 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), СП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_69 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_51 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_52 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_53 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_54 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_55 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_56 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_57 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_71 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_58 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_59 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_60 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_61 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_62 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_63 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_64 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_65 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_66 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_67 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_70 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_68 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_69 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_70 ), за період 2023-2024 років, а саме документів, що свідчать про придбання/реалізацію продукції, у тому числі договори (угоди, контракти), додатки до них, специфікації, додаткові угоди, рахунки фактури, видаткові накладні, платіжні документи, платіжні доручення, рахунки на оплату, вантажно-супровідні документи, товарно-транспортні накладні, документи підтверджуючі походження, якість продукції, документи по переміщенню (надходженню, видачі, використанню) придбаної продукції, картки складського обліку, оборотно-сальдові відомості, договори фінансової допомоги, банківські виписки, у тому числі закупівельні відомості щодо придбання сільськогосподарської продукції у фізичних осіб, товарно-транспортні накладні по ним та документи підтверджуючі оплату, копії посадових інструкцій керівників і бухгалтерів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчою групою слідчого управління Головного управління Національної поліції у місті Києві проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні за № 0000040 від 23.01.2023, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що до вчинення кримінального правопорушення причетні службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), зареєстроване за адресою: АДРЕСА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), зареєстроване за адресою: АДРЕСА_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстроване за адресою: АДРЕСА_6 ,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), зареєстроване за адресою: АДРЕСА_7 . Фактичне місцезнаходження офісного приміщення зазначених підприємств, що діють під керівництвом співорганізатора схеми ОСОБА_23 : АДРЕСА_3 .

Службові особи зазначених суб`єктів господарської діяльності, які являються платниками податку на додану вартість порушили вимоги чинного законодавства під час формування сум податку на додану вартість, відображаючи у бухгалтерському обліку безтоварні документальні фінансово - господарські операції із внесенням завідомо неправдивих відомостей до податкової звітності з придбання сільськогосподарської продукції у фермерських господарств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_73 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_74 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_60 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_61 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), СП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) та ПП « ІНФОРМАЦІЯ_63 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ); ПП « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ); ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_66 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ); ПП « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ); ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_72 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_68 ); ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ); ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_67 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_69 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), у тому числі шляхом внесення неправдивих відомостей щодо завищеної урожайності до звітності, що подається до органів статистики та податкових органів службовими особами зазначених фермерських господарств.

Також, встановлено факти документального придбання підконтрольними ОСОБА_23 підприємствами сільськогосподарської продукції у фермерських господарств ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), земельні ділянки яких знаходяться у Чернігівській області та не використовувались для посіву з метою збору урожаю сільськогосподарської продукції. Службові особи зазначених фермерських господарств за вказівкою власника даних фермерських господарств ОСОБА_25 фіктивно відображають у бухгалтерській та податковій звітності посівні роботи та збір урожаю та подають фіктивний звіт до органів статистики про об`єми посіву сільськогосподарської продукції.

Крім цього, встановлено факти документального придбання підконтрольними ОСОБА_23 підприємствами сільськогосподарської продукції у фермерських господарств, земельні ділянки яких знаходяться у Харківській області, а саме у зоні проведення бойових дій, та відповідно фактично взагалі не мають змоги використовувати їх за сільськогосподарським призначенням з метою збору урожаю. Крім того, дані фермерські господарства у 2024 році подали звіти до органів статистики про те що ними не проводились відповідні посівні роботи з метою збору урожаю та отримано пільги від органів місцевої влади на не сплату земельного податку у зв`язку з проведення бойових дій на даній території.

Після отримання на рахунки безготівкових коштів від підконтрольних ОСОБА_23 підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), фермерські господарства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_73 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_74 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_60 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_61 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), СП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) та ПП « ІНФОРМАЦІЯ_63 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ); ПП « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ); ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_66 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ); ПП « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ); ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_72 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_68 ); ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ); ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_67 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_69 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ) за вказівкою ОСОБА_23 відображають у податковій звітності документальні безтоварні фінансово-господарські операції з фіктивними підприємствами конвертаційної групи (неплатниками ПДВ, сума послуги складає 4%) з придбання агрохімії, мінеральних добрив, послуг посіву і інших розхідних матеріалів, що підконтрольні співорганізаторам схеми ОСОБА_26 , ІНФОРМАЦІЯ_52 , та ОСОБА_27 , ІНФОРМАЦІЯ_53 . Таким чином, зазначені фермерські господарства в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) здійснюють виведення грошових коштів з під оподаткування, в готівкову форму «обнал», за винятком суми ПДВ та суми винагороди у розмірі 200-800 гривень за 1 тону, у залежності від виду сільськогосподарської культури, за послугу (продажу документів на товар) фіктивного відображення фермерськими господарствами безтоварної фінансово - господарської операції з реалізації сільськогосподарської продукції підконтрольним ОСОБА_23 підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Встановлено, що службові особи зазначених суб`єктів господарської діяльності, що являються платниками податку на додану вартість в подальшому здійснюють придбання сільськогосподарської продукції за готівкові кошти у фермерських господарств, платників та не платників податку на додану вартість, при цьому у товарно-супровідних документах адресою завантаження сільськогосподарської продукції за вказівкою ОСОБА_23 фіктивно зазначаються фермерські господарства платники ПДВ, від яких фіктивно відображено вищевказане документальне придбання сільськогосподарської продукції. Потім зазначена продукція реалізовується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), але уже з набутим у не законний спосіб, фіктивно сформованим ПДВ, в адресу підприємств - експортерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), умисно, маючи у ланцюгу придбання товарів вищезазначені маніпуляції з ПДВ, шляхом надання неправдивих відомостей до податкових органів, отримують незаконне відшкодування ПДВ, чим завдають матеріальної шкоди бюджету у особливо великих розмірах.

Крім цього, підприємства - експортери ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), при здійсненні експортних операцій на протязі 2023 - 2024 років укладають міжнародні контракти з компаніями - прокладками за заниженою вартістю експортованого товару з метою зменшення суми валютної виручки. В свою чергу підконтрольні співорганізаторам схеми компанії - прокладки укладають контракти з компаніями, які є реальними отримувачами експортованого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) товару та відповідно і реальною ціною контракту що в 5 і більше разів перевищує ціну контракту з компанією - прокладкою. Зазначена різниця грошових коштів потрапляє до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) уже не у вигляді валютної виручки як це передбачено чинним законодавством, а без відображення у бухгалтерському та податковому обліках.

Також, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), що являються платниками податку на додану вартість, відображають у податковій звітності документальні безтоварні фінансово-господарські операції з придбання фіктивних послуг перевезення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) з метою незаконного формування податкового кредиту та виведення грошових коштів з під оподаткування, в готівкову форму в адресу підконтрольних ОСОБА_23 підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). Сума послуги з боку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » складає 12%.

Крім цього, підконтрольні ОСОБА_23 зазначені суб`єкти господарської діяльності, що являються платниками податку на додану вартість, здійснюють фінансово-господарські операції з наданням фінансової допомоги на рахунки фіктивних підприємств конвертаційної групи що підконтрольні співорганізаторам схеми ОСОБА_26 , ІНФОРМАЦІЯ_52 , та ОСОБА_27 , ІНФОРМАЦІЯ_54 , з метою виведення грошових коштів з під оподаткування, в готівкову форму.

Також, встановлено, що підконтрольні ОСОБА_23 зазначені суб`єкти господарської діяльності, які не являються платниками податку на додану вартість, здійснюють придбання сільськогосподарської продукції без відповідних документів щодо походження товару у фермерських господарств, в подальшому з метою мінімізації прибутку здійснюють документальну без товарну реалізацію з ПДВ в адресу підконтрольних ОСОБА_23 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), далі по ланцюгу в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яке в подальшому здійснює його реалізацію з ПДВ в адресу підприємств внутрішнього ринку, а саме: СП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_46 ) та інші. В подальшому, з метою мінімізації отриманого прибутку та відповідно ухилення від сплати податку на прибуток у повному обсязі та з метою виведення грошових коштів з під оподаткування, в готівкову форму підконтрольні ОСОБА_23 , зазначені суб`єкти господарської діяльності відображають у податковій звітності документальні безтоварні фінансово-господарські операції з фіктивного придбання товарів та послуг з фіктивними підприємствами конвертаційної групи, а саме: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_51 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_52 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_53 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_54 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_55 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_56 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_57 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_71 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_58 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_59 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_60 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_61 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_62 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_63 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_64 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_65 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_66 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_67 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_70 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_68 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_69 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_70 ), що підконтрольні співорганізаторам схеми ОСОБА_26 , ІНФОРМАЦІЯ_52 , та ОСОБА_27 , ІНФОРМАЦІЯ_53 .

В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), умисно, маючи у ланцюгу придбання сільськогосподарської продукції без відповідних документів щодо походження товару та надання підконтрольними ОСОБА_23 суб`єктами господарської діяльності неправдивих відомостей до податкових органів, отримують незаконне відшкодування ПДВ, чим завдають матеріальної шкоди бюджету у особливо великих розмірах.

Окрім цього, встановлено, що ОСОБА_23 спільно з ОСОБА_28 та іншими працівниками підконтрольних ОСОБА_23 суб`єктів господарської діяльності за попередньою домовленістю з працівниками ДПС здійснюють підробку закупівельних відомостей та товарно-транспортних накладних від фізичних осіб та відображають їх у податковій та бухгалтерській звітності як придбання сільськогосподарської продукції без ПДВ.

Таким чином, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_55 , зловживаючи своїм службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди, всупереч інтересам служби не вживають відповідних заходів реагування відносно ряду суб`єктів господарювання, які надають послуги підприємствам реального сектору економіки щодо виводу з обігу безготівкових грошових коштів із подальшої їх конвертацією в готівку.

На даний час виникла необхідність у вилученні документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з метою встановлення всіх фактів зловживання службовими особами своїм службовим становищем, осіб причетних до вчинення даного кримінального правопорушення та проведення відповідних криміналістичних та судових експертиз.

До клопотання подані матеріали на підтвердження його обґрунтованості.

Слідчий просив розглянути клопотання за його відсутності, про що подав відповідну заяву, в якій клопотання підтримав, просив задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно з вимогами ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання, слідчий суддя дійшов таких висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчим суддею встановлено наступні обставини.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що слідчою групою слідчого управління Головного управління Національної поліції у місті Києві проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні за № 0000040 від 23.01.2023, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

З метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, проведення експертиз, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки інформація, яка буде отримана надасть можливість встановити осіб, які можуть бути причетними до вчинення вказаного кримінального правопорушення.

У інший спосіб отримати доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », неможливо.

Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання, долучені до нього документи, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин провадження, керуючись законом, оцінюючи сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку вважає, що наявні у провадженні докази свідчать про те, що слідчим у відповідності до вимог ч. 5 ст. 132 КПК України надано ґрунтовні докази, які дають змогу прийти до висновку про неможливість іншим способом на даному етапі довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (ч. 4 ст. 132, ч. 6 ст. 163 КПК України), забезпечити повноту, всебічність та неупередженість розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, отримати відомості, що є необхідними для з`ясування всіх важливих обставин у їх сукупності, кореспондуються з вимогами ст. 132 КПК України, а тому воно підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст.132,163 - 164,369-372 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому в особливо важливих справах СУ ГУНП у місті Києві майору поліції ОСОБА_3 , слідчому слідчого відділення розслідування злочинів у сфері транспорту слідчого відділу Дніпровського управління поліції ГУНП у м. Києві старшому лейтенанту поліції ОСОБА_29 , слідчим групи слідчих та прокурору групи прокурорів, у кримінальному провадженні № 0000040 на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій, по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_73 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_74 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_60 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_61 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), СП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) та ПП « ІНФОРМАЦІЯ_63 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ); ПП « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ); ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_66 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ); ПП « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ); ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ); ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_67 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), СП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_69 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_51 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_52 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_53 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_54 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_55 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_56 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_57 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_71 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_58 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_59 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_60 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_61 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_62 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_63 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_64 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_65 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_66 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_67 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_70 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_68 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_69 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_70 ), за період 2023-2024 років, а саме документів, що свідчать про придбання/реалізацію продукції, у тому числі договори (угоди, контракти), додатки до них, специфікації, додаткові угоди, рахунки фактури, видаткові накладні, платіжні документи, платіжні доручення, рахунки на оплату, вантажно-супровідні документи, товарно-транспортні накладні, документи підтверджуючі походження, якість продукції, документи по переміщенню (надходженню, видачі, використанню) придбаної продукції, картки складського обліку, оборотно-сальдові відомості, договори фінансової допомоги, банківські виписки, у тому числі закупівельні відомості щодо придбання сільськогосподарської продукції у фізичних осіб, товарно-транспортні накладні по ним та документи підтверджуючі оплату, копії посадових інструкцій керівників і бухгалтерів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали до 21.11.2024.

Відповідно до ч. 1ст. 166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1