Справа № 201/9350/24
Провадження № 1-кп/201/931/2024
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 вересня 2024 року м. Дніпро

Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська у складі головуючого судді ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Бабичівка Полтавської області, громадянина України, неодруженого, утриманців не маючого, маючого вищу освіту, працюючого заступником генерального директора із загальних питань ТОВ «Підприємство «ІЗУМРУД ЛТД», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності у зв`язку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження № 0000038, відомості про яке внесено до ЄРДР від 01.08.2024 року,

В судовому засіданні приймали участь:

прокурор ОСОБА_3 (ВКЗ)

підозрюваний ОСОБА_4

захисник ОСОБА_5

ВСТАНОВИВ:

До Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська надійшло вищезазначене клопотання прокурора.

Прокурор в судовому засіданні підтримав своє клопотання та просив задовольнити.

ОСОБА_4 просив задовольнити клопотання прокурора та звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку із тим, що він добровільно сплатив податки та відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

Захисник підтримав подане клопотання.

Судом роз`яснено ОСОБА_4 правові наслідки закриття кримінального провадження із нереабілітуючих підстав, а також право заперечувати проти закриття кримінального провадження та роз`яснено, що у разі заперечення проти звільнення від кримінальної відповідальності, досудове розслідування та судове провадження проводяться в повному обсязі в загальному порядку.

Вислухавши прокурора на підтримку поданого клопотання, ОСОБА_4 з приводу повідомленої підозри, його думку з приводу клопотання, думку захисника, який підтримав клопотання, дослідивши надані прокурором документи, суд вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до клопотання, ОСОБА_4 у період 2022 року, перебуваючи на посаді начальника служби безпеки ТОВ ПІДПРИЄМСТВО «ІЗУМРУД ЛТД» (код 13931059) (наказ №53-ОС від 16.05.20217 про прийняття на роботу) на якого відповідно до наказу №15/1-В від 27.02.2022 тимчасово покладено відповідальність за безперебійне забезпечення виробництва сировиною і матеріалами, а також надано право укладати від імені ТОВ ПІДПРИЄМСТВО «ІЗУМРУД ЛТД» будь-які договори на закупку сировини і матеріалів, підписувати договори, а також будь-які документи до них, забезпечувати ведення та своєчасне подання звітності, нарахування та сплати податків та інших обов`язкових платежів, тобто був службовою особою підприємства, діючи з корисливих мотивів, достовірно знаючи, що підприємство упродовж травня 2022 року фактично не мало взаємовідносин з ТОВ «УКРГРАНДОПТІНГ» (код 44029893) та не отримувало товарів від зазначеного підприємства, сформував первинні документи та надав їх для врахування в складанні податкової декларації з ПДВ за червень 2022 року, до якої безпідставно включив до складу податкового кредиту з ПДВ вищевказані безтоварні операції на суму 32 915 112,45 грн (у тому числі 5 485 852,07 грн ПДВ), тим самим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_4 починаючи з 18.05.2017 (наказ №53-ОС від 16.05.20217 про прийняття на роботу) до 27.05.2024 (наказ №61-ОС від 24.05.2024 переведений на посаду заступника генерального директора із загальних питань) працював на посаді начальника служби безпеки, а починаючи з 27.05.2024 працює на посаді заступника генерального директора із загальних питань ТОВ ПІДПРИЄМСТВО «ІЗУМРУД ЛТД».

ТОВ ПІДПРИЄМСТВО «ІЗУМРУД ЛТД» (код 13931059) зареєстроване 26.09.1991 в Виконавчому комітеті Кременчуцької міської ради Кременчуцького району Полтавської області, про що є запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань за №0000090, зареєстровано за юридичною адресою: АДРЕСА_2 , знаходиться на податковому обліку у ГУ ДПС у Дніпропетровській області.

Згідно посадової інструкції начальника служби безпеки ТОВ ПІДПРИЄМСТВО «ІЗУМРУД ЛТД» ОСОБА_4 мав завдання та обов`язки: проводити роботи по правовому й організаційному захисту підприємства, по захисту комерційної таємниці; розробляти порядок дій персоналу у випадку виникнення загрози порушення безпеки підприємства; проводить навчання і тренінги персоналу з питань безпеки; організовує спеціальний режим діловодства, що включає несанкціоноване одержання даних, що знаходяться під режимом особливого доступу; запобігає необґрунтованому допуску і доступу до зведень і робіт, що містять комерційну таємницю підприємства; при необхідності організовує і забезпечує внутрішньооб`єктний пропускний режим; забезпечує надійний захист об`єктів організації від крадіжок, розкрадань і інших злочинних посягань, пожеж, аварій, актів вандалізму, стихійних бід, суспільних безладів і т.п.; розробляє і здійснює керівництво заходами щодо безпеки об`єктів; виробляє адекватні загрозі засоби захисту і види режимів охорони; припиняє спроби несанкціонованого проникнення на об`єкт, що охороняється; відображає загрозу і сприяє ліквідації шкідливих наслідків безпосереднього нападу на об`єкт, що охороняється; здійснює перевірку й оцінку лояльності службовців об`єкту, що охороняється; забезпечує недоторканість матеріальних цінностей, що перевозяться, запобігаючи спробам несанкціонованого доступу до них; здійснює на об`єкті, що охороняється, зв`язок з базовим органом служби охорони об`єкту, а в дорозі транспортними і територіальними органами внутрішніх справ; забезпечує ведення та сворення подання встановленої документації, звітності; дотримується конфіденційності в роботі з службовими документами відповідно до вимог чинного законодавства; знає, розуміє і застосовує діючі нормативні документи, що стосуються його діяльності; знає і виконує вимоги нормативних актів про охорону праці та навколишнього середовища, дотримується норм, методів і прийомів безпечного виконання робіт, а також відповідно до наказу №15/1-В від 27.02.2022 тимчасово покладено відповідальність за безперебійне забезпечення виробництва сировиною і матеріалами; мав інші права та обов`язки, а також надано право укладати від імені ТОВ ПІДПРИЄМСТВО «ІЗУМРУД ЛТД» будь-які договори на закупку сировини і матеріалів, підписувати договори, а також будь-які документи до них.

Таким чином ОСОБА_4 в період з 27.02.2022 займав посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, тобто відповідно до Примітки ст. 364 КК України являвся службовою особою підприємства, та повинен був виконувати вимоги чинного законодавства, зокрема:

- ст. 67 Конституції України: сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- п. 16.1.4 ст. 16 Податкового кодексу України: сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;

- п. 36.5 ст. 36 Податкового кодексу України: нести відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку;

- ст. ст. 57, 87, 202 Податкового кодексу України: сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом.

Однак, ОСОБА_4 будучи службовою особою, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ ПІДПРИЄМСТВО «ІЗУМРУД ЛТД», та будучи зацікавленим у збільшенні прибутків підприємства, діючи умисно, в період з травня 2022 року (більш точного місця та часу слідством не встановлено) в порушення п. 44.1 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.181.1 ст.181, п.п.187.1 ст.187, п. 188.1.ст. 188, п. 194. ст. 194, п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) надав недостовірні відомості та документи з метою подальшого безпідставного включення до складу податкового кредиту з ПДВ в декларації з податку на додану вартість за червень 2022 року безтоварні операції на суму 32 915 112,45 грн (у тому числі 5 485 852,07 грн ПДВ). Тим самим занизив податкові зобов`язання з податку на додану вартість на вказану суму, чим умисно ухилився від сплати ПДВ у сумі 5 485 852,07 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі, яка в

4 422 рази перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2022 році становив 1 240,5 грн), і є значним розміром.

ОСОБА_4 діючи умисно, виконуючи свій умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, в травні-червні 2022 року точний час в ході досудового розслідування не встановлено, перебуваючи у невстановленому місці, використовуючи своє службове становище у злочинних цілях, усвідомлюючи необхідність відображення в податковій звітності податкового зобов`язання з ПДВ, не повідомивши про свої наміри та дії надав директору ОСОБА_6 та головному бухгалтеру ОСОБА_7 недостовірні відомості для складання від імені ТОВ ПІДПРИЄМСТВО «ІЗУМРУД ЛТД» податкову декларацію з ПДВ за червень 2022 року для відображення у складі податкового з ПДВ операції з придбання товарів цукру у ТОВ «УКРГРАНДОПТІНГ» (код 44029893) на суму 32 915 112,45 грн, з них 5 485 852,07 грн ПДВ, при цьому завідомо знав і усвідомлював, що вказані фінансово-господарські операції є безтоварними та будуть відображені в бухгалтерському і податковому обліках підприємства з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та ухилення від сплати податків.

Не будучи обізнаними щодо наявності у начальника служби безпеки ТОВ ПІДПРИЄМСТВО «ІЗУМРУД ЛТД» ОСОБА_4 наміру на умисне ухилення від сплати податків, а також щодо фіктивності укладених ним вищевказаних договорів, не усвідомлюючи неправдивість наданих ОСОБА_4 документів первинного обліку по взаємовідносинам із ТОВ «УКРГРАНДОПТІНГ» (код 44029893), директор підприємства ОСОБА_6 та головний бухгалтер ОСОБА_7 відобразили зазначені в них дані у документах податкової звітності підприємства, тим самим сформували незаконний податковий кредит з податку на додану вартість в декларації з податку на додану вартість за червень 2022 року, які були надані до ГУ ДПС у Дніпропетровській області, тобто за місцем реєстрації ТОВ ПІДПРИЄМСТВО «ІЗУМРУД ЛТД» в якості платника податків.

Отже, ОСОБА_4 , реалізовуючи свій умисел, спрямований на ухилення від сплати податків в великих розмірах, діючи умисно, в інтересах ТОВ ПІДПРИЄМСТВО «ІЗУМРУД ЛТД», службовою особою якого він був, завідомо усвідомлюючи неправомірність своїх дій та їх наслідки, у порушення положень п. 44.1 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.181.1 ст.181, п.п.187.1 ст.187, п. 188.1.ст. 188, п. 194. ст. 194, п.198.5 ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями), а також ч. 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV (зі змінами та доповненнями), забезпечив внесення до документів бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ ПІДПРИЄМСТВО «ІЗУМРУД ЛТД» завідомо неправдивих відомостей щодо результатів фіктивних операцій з підприємствами: ТОВ «УКРГРАНДОПТІНГ», фінансово-господарські операції з якими були безтоварними, і тим самим, необґрунтовано завищив податковий кредит з податку на додану вартість, за період фінансово-господарської діяльності підприємства відображений в декларації за червень 2022 року, що спричинило за собою несплату до бюджету податку на додану вартість в сумі 5 485 852,07 грн.

Як наслідок, ОСОБА_4 у червні 2022 року, будучи службовою особою ТОВ ПІДПРИЄМСТВО «ІЗУМРУД ЛТД», діючи з корисливих мотивів, достовірно знаючи, що ТОВ ПІДПРИЄМСТВО «ІЗУМРУД ЛТД» упродовж червня 2022 року не отримало товарів від ТОВ «УКРГРАНДОПТІНГ», та що такі операції є безтоварними, здійснив дії які призвели до складання та надання до податкового органу декларацію з ПДВ за червень 2022 року, тим самим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 5 485 852,07 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Своїми діями ОСОБА_4 вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Вказаним кримінальним правопорушенням завдані збитки державі у вигляді несплачених податків у розмірі 5 485 852,07 грн.

У відповідності до платіжної інструкції №1058231 від 29.07.2024 ТОВ ПІДПРИЄМСТВО «ІЗУМРУД ЛТД» шляхом перерахування до Державного бюджету 5 485 852,07 грн. з призначенням платежу «101;13931059; відшкодування по провадженню №0000057 Без ПДВ» сплачено податки в повному обсязі в сумі 5 485 852,07 грн.

01.08.2024 ОСОБА_4 повідомлено про підозру в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, тобто, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно із ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Частиною 4 статті 212 КК України передбачено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

01.08.2024 підозрюваному ОСОБА_4 роз`яснено суть підозри, право на звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку із сплатою податків та право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

01.08.2024 ОСОБА_4 надав письмову згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст. ст. 285-287 КПК України та закриття кримінального провадження відносно нього.

У даному кримінальному провадженні потерпілі відсутні.

В судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_4 визнав себе винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, з обставин викладених у повідомлені про підозру, щиро розкаявся у вчиненому, йому роз`яснено право на звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, за результатами чого підозрюваний ОСОБА_4 погодився на звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження, а також надав письмову згоду на таке звільнення та в повній мірі розуміє наслідки закриття кримінального провадження за нереабілітуючих підстав.

Пунктом 1 частини 2 ст. 284 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Оскільки до повідомлення про підозру ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, 29.07.2024 за квитанцією №1058231 ТОВ ПІДПРИЄМСТВО «ІЗУМРУД ЛТД» перерахувало до Державного бюджету 5 485 852,07 грн з призначенням платежу «101;13931059; відшкодування по провадженню №0000057 Без ПДВ», тобто сплачено податки в повному обсязі в сумі 5 485 852,07 грн, а тому він підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження підлягає закриттю на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, ст. ст. 284-288, 314, 369-372, 395 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора - задовольнити.

ОСОБА_4 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності у зв`язку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 0000038, відомості про яке внесено до ЄРДР від 01.08.2024 року за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, - закрити на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

Речові докази: наказ №53-ОС від 16.05.2017 про прийняття на роботу на посаду начальника служби безпеки ТОВ «ПІДПРИЄМСТВО «ІЗУМРУД ЛТД» ОСОБА_4 ; посадова інструкція начальника служби безпеки від 28.10.2019; наказ №15/1-В від 27.02.2022 про надання повноважень ОСОБА_4 ; податкова декларація з податку на додану вартість за червень 2022 року

ТОВ «ПІДПРИЄМСТВО «ІЗУМРУД ЛТД»; характеризуючи дані особи ОСОБА_4 залишити при матеріалах кримінального провадження.

Цивільний позов не заявлений.

Запобіжний захід не застосовувався.

Ухвала може бути оскаржена до Дніпровського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1