печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 квітня 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого ГСУ ДБР ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого ГСУ ДБР ОСОБА_3 , погоджене прокурором другого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 .

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження слідчий вказав, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000257 від 21.02.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч. 1 ст. 366 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службовими особами митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_3 здійснювалося митне оформлення за митними деклараціями ЕМД №UA205050/2022/060361 від 22.09.2022 та ЕМД №22UA07U8 від 10.10.2022.

За результатами митного оформлення службовими особами митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_3 безпідставно застосовано преференцію в результаті чого спричинено тяжкі наслідки.

Так, ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено перевірку за результатами якої складено акт про результати перевірки № 7.3-25/113 від 29.09.2023.

Проведеною перевіркою та аналізу митних оформлень товару «куленепробивних та балістичних шоломів», що надійшли на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за митними деклараціями ЕМД №UA205050/2022/060361 від 22.09.2022 та ЕМД №22UA07U8 від 10.10.2022, за результатами узагальнення довідок членів комісії з перевірки дотримання вимог законодавства у частині застосування преференції»: співробітниками митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_3 , порушено пункт 4.5.9. «Перевірка правильності застосування пільг в оподаткуванні» Наказу ІНФОРМАЦІЯ_6 від 30.05.2012 № 631 «Про затвердження Порядку виконання митних формальностей при здійсненні митного оформлення товарів із застосуванням митної декларації на бланку єдиного адміністративного документа» та також розділ 3 Посадової інструкції, в якому зазначено «Основні посадові обов`язки» посадової особи підрозділу митного оформлення щодо застосування відповідно до законів України заходів тарифного й нетарифного регулювання; справляння податків, зборів (інших обов`язкових платежів) при переміщенні громадян, товарів і транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України або проведення митних процедур. неправомірно надана преференція щодо звільнення від ввізного мита та податку на додану вартість.

Так, перевіркою обґрунтованості та законності надання (отримання) пільг і звільнення від оподаткування, з урахуванням встановлених обставин, а саме: відповідно до Закону України від 01 квітня 2022 року №2173-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо адміністрування окремих податків в період воєнного, надзвичайного стану», внесено зміни до: пункту 4.1 розділу XXI «Перехідні положення» Митного кодексу України, пункту 42 підрозділу 5 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України, пункту 32 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України, згідно із якими товари за вказаними у цих пунктах кодами згідно з УКТ ЗЕД та кінцевими отримувачами яких відповідно до сертифікатів кінцевого споживача, або згідно умов, договору визначено правоохоронні органи, ІНФОРМАЦІЯ_7 , Збройні Сили України та інші військові формування, добровольчі формування територіальних громад, утворені відповідно до законів України, інші суб`єкти, що здійснюють боротьбу з тероризмом відповідно до закону та/або беруть участь у здійсненні заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації звільняються від сплати митних платежів.

Товари за митними деклараціями ЕМД №UA205050/2022/060361 від 22.09.2022 та ЕМД №22UA07U8 від 10.10.2022 за кодом згідно УКТЗЕД та описом підпадають під перелік товарів зазначених у пункті 4.1 розділу XXI «Перехідні положення» Митного кодексу України, 32 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України.

Згідно п.30 «Положення про Департамент поліції охорони», затвердженого наказом Національної поліції №43 від 06.11.2015 відповідно до покладених на нього завдань координує взаємодію із силовими структурами, державними установами, органами місцевого самоврядування, іншими суб`єктами господарювання з питань підтримання публічної безпеки і порядку в місцях несення служби, захисту об`єктів державної ваги, уразливих у терористичному відношенні, службової діяльності підпорядкованих підрозділів поліції охорони в мирний час та особливий період.

Таким чином, під час митного оформлення товарів, які за кодами УКТ ЗЕД та описом підпадають під дію пункту 4.1 розділу XXI «Перехідні положення» Митного кодексу України, пункту 32 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України застосовано пільгу по ввізному миту, акцизному податку та ПДВ за кодом «225» відповідно до наказу ІНФОРМАЦІЯ_6 від 07.04.2022 № 114 та роз`яснень наданих листом ІНФОРМАЦІЯ_8 від 18.04.2022 №15/15-01-03/7/1138.

Наказом ІНФОРМАЦІЯ_6 від 07.04.2022 №114 «Про затвердження змін до Класифікатора звільнень від сплати митних платежів при ввезенні товарів на митну територію України та Класифікатора документів, сертифікатів, дозволів та додаткової інформації» внесено зміни до Класифікатора звільнень від сплати митних платежів при ввезенні товарів на митну територію України згідно з яким до товарів, кінцевим отримувачем яких відповідно до сертифікатів кінцевого споживача або згідно з умовами договору визначено правоохоронні органи, ІНФОРМАЦІЯ_7 , Збройні Сили України та інші військові формування, добровольчі формування територіальних громад, утворені відповідно до законів України, інші суб`єкти, що здійснюють боротьбу з тероризмом відповідно до закону та/або беруть участь у здійсненні заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації застосовується код пільги «225»:

- для ввізного мита відповідно до положень розділу XXI «Прикінцеві та перехідні положення», пункт 4.1 Митного кодексу України;

- для акцизного податку відповідно до положень розділу XX, підрозділ 5, пункт 42 Податкового кодексу України;

- для ПДВ відповідно до положень розділу XX, підрозділ 2, пункт 32 Податкового кодексу України.

Листом ІНФОРМАЦІЯ_8 від 18.04.2022 №15/15-01-03/7/1138 надано роз`яснення, що відповідно до Закону України від 01 квітня 2022 року № 2173-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо адміністрування окремих податків в період воєнного, надзвичайного стану», який опубліковано 16 квітня 2022 року в офіційному виданні «Голос України» № 88 (7838), внесено зміни до: пункту 4.1 розділу XXI «Перехідні положення» Митного кодексу України, пункту 42 підрозділу 5 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України, пункту 32 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України, згідно із якими товари за вказаними у цих пунктах кодами згідно з УКТ ЗЕД та кінцевими отримувачами яких відповідно до сертифікатів кінцевого споживача, або згідно умов, договору визначено правоохоронні органи. ІНФОРМАЦІЯ_7 , Збройні Сили України та інші військові формування, добровольчі формування територіальних громад., утворені відповідно до законів України, інші суб`єкти, що здійснюють боротьбу з тероризмом відповідно до закону та/або беруть участь у здійсненні заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації звільняються від сплати митних платежів.

Разом з тим, п.15,16 «Положення про порядок надання гарантій та здійснення державного контролю за виконанням зобов`язань щодо використання у заявлених цілях товарів, які підлягають державному експортному контролю», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України №920 від 27.05.1999 (далі Положення) із внесеними змінами, сертифікат кінцевого споживача - це документ, яким кінцевий споживач вказує на місце встановлення (використання) і ціль кінцевого використання товару та гарантує, що цей товар не буде використаний в інших цілях, ніж зазначені в сертифікаті, не буде переданий іншому суб`єкту підприємницької діяльності на території України або реекспортований без дозволу Держекспортконтролю, а також бере на себе інші гарантії щодо імпортованого в Україну товару у разі, коли це передбачено умовами зовнішньоекономічного договору (контракту) згідно з вимогами держав - експортерів товарів ( за додатком 3 Положення). Оформлення сертифіката кінцевого споживача здійснюється кінцевим споживачем. Сертифікат кінцевого споживача скріплюється підписом керівника і печаткою відповідного підприємства, організації. Сертифікат кінцевого споживача оформляється у трьох примірниках. Перший і другий примірники направляються кінцевим споживачем імпортеру товару, який передає перший примірник іноземному експортеру, а другий примірник - Держекспортконтролю разом із заявою на видачу імпортного сертифіката або іншого документа. Третій примірник залишається у кінцевого споживача товарів.

Відповідно до додатку 3 Положення затверджено форму Сертифіката кінцевого споживача, де в АДРЕСА_1 - найменування та повний опис товару. Сертифікат кінцевого споживача оформляється на бланку підприємства, установи, організації-споживача.

Відповідно до інформації, що міститься в наданих під час митного оформлення сертифікатах, за ЕМД №UA205050/2022/060361 від 22.09.2022 споживачем є 12 структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_9 та за ЕМД №22UA07U8 від 10.10.2022 4 структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_9 .

Разом з тим, 07.03.2023 в АСМО « ІНФОРМАЦІЯ_10 » до вказаних митних декларацій були внесені коригування та до товаросупровідних документів додано додаток від 04.07.2022 №12/21 до контраку від 03.03.2022 №2022/03-03 в якому п.2.2 зазначено, що вантажовідправником (експортером) є Bee ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_13

Проте відповідно абзацу дев`ятого пункту 11 «Порядку здійснення державного контролю за міжнародними передачами товарів військового призначення», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20.11.2003 №1807: «У разі коли суб`єкт або іноземний суб`єкт, який здійснює імпорт товарів, є посередником, разом із зазначеними у цьому пункті документами до листа додається оригінал документа, оформлений чи підтверджений уповноваженим державним органом держави призначення товарів, у якому кінцевий споживач підтверджує право такого суб`єкта на постачання йому товарів. Якщо участь посередника у виконанні зовнішньоекономічного договору (контракту) щодо постачання товарів кінцевому споживачеві визначена у поданому разом із заявою сертифікаті кінцевого споживача, імпортному сертифікаті або іншому документі, оформленому чи підтвердженому уповноваженим державним органом держави призначення товарів, зазначений документ може не надаватися».

Згідно підпункту 2 пункту 13 «Порядку здійснення державного контролю за міжнародними передачами товарів подвійного використання, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28.01.2004 № 86:

«Для отримання дозволу чи висновку на право здійснення експорту, імпорту, реекспорту чи тимчасового вивезення, тимчасового ввезення товарів до ІНФОРМАЦІЯ_12 : оригінал документа, яким кінцевий споживач підтверджує право посередника на постачання йому товарів, - подається у разі, коли суб`єкт або іноземний суб`єкт, який здійснює імпорт товарів, є посередником. Якщо участь посередника у виконанні зовнішньоекономічного договору (контракту) щодо постачання товарів кінцевому споживачеві визначена у поданому разом із заявою сертифікаті кінцевого споживача, імпортному сертифікаті, такий документ не подається;»

В п.3 наданих сертифікатів кінцевого споживача зазначено тільки назву товару. Опис товару, торгова марка, виробник, назва моделі відсутні.

Переважна частина сертифікатів оформлена без використання бланку підприємства, установ, організацій, а саме:

- за ЕМД №UA205050/2022/060361 надано 12 сертифікатів кінцевого споживача, з яких тільки 2 сертифіката оформлені на фірмовому бланку установи;

- за ЕМД №22UA07U8 надано 4 сертифікати кінцевого споживача, з яких жоден не оформлений на бланку підприємства, установ, організацій.

Таким чином, зафіксовано неправомірність застосування тарифної пільги (тарифної преференції) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » по сплаті ввізного мита та податку на додану вартість із ввезених на митну територію України товарів за кодом «225», що призвело до несплати митних платежів у повному обсязі.

Встановлені порушення призвели до заниження податкових зобов`язань по сплаті митних платежів на загальну суму 2 409 758, 52 гривні.

З метою підтвердження документально розрахункової суми недоотриманих бюджетних коштів, а саме заниження податкових зобов`язань по сплаті митних платежів у кримінальному провадженні призначено судово - економічну експертизу.

Таким чином, у органу досудового розслідування виникла необхідність отримання матеріалів справи з юридичного оформлення рахунків, стану рахунків, що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_2 ) та видаткові касові документи (грошові чеки, заявки на видачу готівки, видаткові касові ордери, прибуткові касові ордери тощо) за вказаними рахунками, що знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 .

Слідчий зазначив, що по даному кримінальному провадженні провадяться слідчі дії, в зв`язку з чим виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів.

В судове засідання слідчий, прокурор не з`явився, про причини неявки суд не повідомив. Слідчий подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність та зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розглянув клопотання про тимчасовий доступ без виклику представників особи у володінні якої перебувають речі та документи.

Статтею 22 КПК України передбачено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, відсутність слідчого чи прокурора не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого, прокурора на підставі наявних доказів.

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ч. 4 ст. 107 КПК України не здійснювалась.

Згідно ч. 1 ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 132 КПК України, тимчасовий доступ є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Положення ст. 162 КПК України наводять перелік інформації, відомостей та даних, які міститься в речах і документах й належать до охоронюваної законом таємниці, зокрема відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, враховуючи положення ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст. 108, ст.ст. 159, 160, 162-164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого ГСУ ДБР ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , слідчим, які входять до складу слідчої групи: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , а також іншим уповноваженим особам за дорученням на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ідентифікаційний код юридичної особи НОМЕР_2 ) по банківських рахунках НОМЕР_3 (валюта рахунку 978 - євро), НОМЕР_3 (валюта рахунку 980 - українська гривня), НОМЕР_3 (валюта рахунку 840 - долар США) за період з 01.02.2022 по 31.12.2023, зокрема:

- Матеріалів справ з юридичного оформлення (документів щодо відкриття (закриття) рахунків, договорів, заяв, свідоцтв, установчих документів, довіреностей, довідок, копій паспортів, карток зі зразками підписів, відбитків печаток тощо).

- Матеріалів щодо операцій у документальному та електронному вигляді (з відображенням кореспондуючих рахунків, назв кореспондентів, призначень платежів та їх сум, дати і часу надходження та списання коштів, повних даних контрагентів); платіжних доручень, а у випадку їх відсутності - електронних розрахункових документів (реєстрів), із зазначенням дати і номера платіжного документа, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника та номеру його рахунку, назви та коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) одержувача, суми та призначення платежу, а також інших документів, на підставі яких здійснювалось списання даних коштів (копії договорів, актів, рахунків-фактур та інших відповідних документів);

- Матеріалів про встановлення та обслуговування системою «Клієнт-банк» - договорів, актів, копій аркушів журналу видачі ключів електронного цифрового підпису (журналу обліку генерації ключів ЕЦП чи іншого документу, що його замінює) уповноваженим особам або операторам банку, довіреностей, що видавались для отримання ключів ЕЦП та інших документів щодо встановлення та обслуговування системою «Клієнт-банк», із зазначенням відомостей про абонентів, з яких проводилося з`єднання з банківською установою (перелік ІР-адрес, номерів телефонів) для переказу грошових коштів та інформації щодо часу надходжень електронних платіжних документів на здійснення розрахункових операцій;

- Матеріалів, що свідчать про видачу готівкових коштів.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Службовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, особам, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні та/або оперативним підрозділам органів внутрішніх справ, які здійснюють слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора та надати їм можливість вилучити зазначені в ухвалі документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2-х примірниках.

Прим. 1 - справа №757/17294/22-к.

Прим. 2 - слідчий ОСОБА_3

Копія - АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1

Виконавець: ОСОБА_1 , 18.04.2024