СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/7530/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 жовтня 2024 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива відділу детективів підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м.Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №0000056, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.10.2024 р. за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

25.10.2024 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання детектива відділу детективів підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м.Києві ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення їх копій у кримінальному провадженні №0000056.

Клопотання обґрунтоване наступним.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи РИТУАЛЬНА СЛУЖБА СПЕЦІАЛІЗОВАНЕ КОМУНАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_1 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2017-2023 роках шляхом проведенням безтоварних операцій при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ряду фізичних осіб та шляхом заниження нарахувань податкових зобов`язань, які справляються до місцевого бюджету, вчинили умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах.

Підставою для внесення відомостей у Єдиний реєстр досудових розслідувань став акт про результати документальної планової виїзної перевірки РИТУАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_7 ) від 19.03.2024 №22181/26-15-07-02-01-03/-03358475.

У відповідності до акту про результати документальної планової виїзної перевірки від 19.03.2024 №22181/26-15-07-02-01-03/-0335847, встановлено наступне:

В ході перевірки встановлено взаємовідносини РИТУАЛЬНА СЛУЖБА СКП «ІНФОРМАЦІЯ_10» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із контрагентами постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) загальна сума взаємовідносин 13 604 811 грн.

Підприємство не звітує до органів ДПС з вересня 2023 року, свідоцтво платника ПДВ анульовано 08.02.2024 по причині - відсутність поставок та не надання декларацій.

Відповідно до фінансової звітності, декларацій з податку на прибуток підприємства за 2019- 2021 роки основні засоби відсутні.

Повідомлення про об?єкти оподаткування або об?єкти, пов?язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (форма №20-ОП) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не подавало.

Відповідно до податкового розрахунку сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (Форма №1 ДФ) чисельність працюючих на підприємстві 2 - 3 особи .

В період задекларованих взаємовідносин РИТУАЛЬНА СЛУЖБА СКП «ІНФОРМАЦІЯ_10», податкова адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: АДРЕСА_1 , що є адресою «масової реєстрацій.

Відповідно Рішення від 01.11.2023 №118227 по платнику встановлено відповідність п.8 Критеріїв ризиковості платника податку.

За результатами проведеного аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та даних Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що підприємство декларувало придбання товарів/послуг: фарба, пігмент, бетон, вимикач, трійник, плитка, шпаклівка, металопластикові конструкції, брус, дошка, цвяхи, цегла, та постачання товарів/послуг: каструля, набор відер, пігмент, фарба, капітальний ремонт приміщень, фасаду, покрівель, поточний ремонт приміщень, будівництво колумбарної стіни.

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » декларує придбання послуг «будівництво колумбарної стіни на ІНФОРМАЦІЯ_11 АДРЕСА_2 , поточний ремонт приміщень, капітальний ремонт фасаду» у підприємств з ознаками «сумнівності», які не могли фактично надавати послуги.

Таким чином, враховуючи незначну штатну чисельність працівників, відсутність основних фондів, виробничих потужностей, неможливість дослідження ланцюгу походження робіт, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не могло фактично проводити фінансово-господарську діяльність по взаємовідносинам з РИТУАЛЬНА СЛУЖБА СКП «ІНФОРМАЦІЯ_10».

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) загальна сума взаємовідносин 4 287 868 грн.

У період взаємовідносин з РИТУАЛЬНА СЛУЖБА СКП «ІНФОРМАЦІЯ_10» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » були відсутні будь-які об`єкти оподаткування.

В період задекларованих взаємовідносин РИТУАЛЬНА СЛУЖБА СКП «ІНФОРМАЦІЯ_10», податкова адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: АДРЕСА_1 , що є адресою «масової реєстрацій.

За результатами проведеного аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та даних Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що підприємство декларувало придбання товарів/послуг: труби, радіатори, трійники, цегла, цемент, газоблоки, дизельне паливо, бензин, фарби, вікно, кран, подовжувач і т.л., та постачання товарів/послуг: електромонтажні роботи, виконання робіт по монтажу водопроводу та каналізації, ремонтно-будівельні роботи, будівництва громадського туалету на ІНФОРМАЦІЯ_9, АДРЕСА_3 ,Оздоблювальні роботи МЗК на об?єкті будівництва.

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не декларує придбання послуг «будівництва громадського рулету на ІНФОРМАЦІЯ_9, АДРЕСА_3 ; кап. ремонт полив. водопров.», які задекларовано на адресу РИТУАЛЬНА СЛУЖБА СКП «ІНФОРМАЦІЯ_10».

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » при надані будівельних послуг РИТУАЛЬНА СЛУЖБА СКП «ІНФОРМАЦІЯ_10» одночасно надає аналогічні послуги іншим суб?єктам господарювання.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » при відсутності необхідної чисельності працюючих, виробничих потужностей, відсутні витрати щодо оренди приміщень та інші витрати, які б свідчили про здійснення фінансово-господарської діяльності.

Отже, при дослідження ланцюга придбання/постачання послуг «Будівництва громадського туалету на ІНФОРМАЦІЯ_9, АДРЕСА_3, кап. ремонт полив. водопров.», які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » декларує на користь РИТУАЛЬНА СЛУЖБА СКП «ІНФОРМАЦІЯ_10», відповідно до даних Єдиного реєстру податкових накладних, встановлено відсутність реального джерела походження таких послуг.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) загальна сума взаємовідносин 3 845 894 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не задекларовано дохід по взаємовідносинам з РИТУАЛЬНА СЛУЖБА СКП «ІНФОРМАЦІЯ_10».

У період взаємовідносин з РИТУАЛЬНА СЛУЖБА СКП «ІНФОРМАЦІЯ_10» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » були відсутні будь-які об`єкти оподаткування.

Відповідно до поданої фінансової звітності чисельність працюючих на підприємстві 1 особа.

За результатами проведеного аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та даних Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що підприємство декларувало придбання товарів: кабель, коробка, дюбель, планка, само різи, шлінтус, хомут, штукатурка, валік, капітель МДФ Vinil, дверне полотно, піна монтажна, профіль, рівень алюмінієвий, шпательна лопатка, плівка п/е, груба каналізаційна для внутрішніх робіт, трійник, вимикач, стаціонарна герметизовано свинцево-кислостна акумуляторна батарея, поршень двигуна, прокладка головки блоку циліндрів двигуна.

Проведеним аналізом не встановлено залучення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » третіх осіб (підрядних, субпідрядних організацій) до виконання будівельних робіт.

У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » при відсутності чисельності працюючих, виробничих потужностей, відсутні витрати щодо оренди приміщень ту інші витрати, які б свідчили про здійснення фінансово-господарської діяльності.

Отже, при дослідження ланцюга придбання постачання послуг, придання яких РИТУАЛЬНА СЛУЖБА СКП «ІНФОРМАЦІЯ_10» декларує у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » при дослідження ланцюга придбання/постачання послуг, встановлено відсутність реального джерела походження таких послуг.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) загальна сума взаємовідносин 6 685 130 грн.

Свідоцтво платника ПДВ від 01.10.2017 анульовано 30.09.2019 по причині відсутності поставок і не надання декларацій.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не звітує до органів ДПС з вересня 2019 року.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » взагалі не задекларовано дохід по взаємовідносинам з РИТУАЛЬНА СЛУЖБА СКП «ІНФОРМАЦІЯ_10».

У зв`язку з вище викладеним, на даний момент у органу досудового розслідування виникла необхідність провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, спрямованих на встановлення обсягу наслідків, спричинених фінансово-господарською діяльністю вищевказаних підприємств, встановлення осіб, які організували його створення та контролювали його діяльність, визначення обсягу вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнення винних до відповідальності.

Під час здійснення діяльності РИТУАЛЬНА СЛУЖБА СПЕЦІАЛІЗОВАНЕ КОМУНАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_1 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовує/використовувало рахунки відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_6 ) рахунок № НОМЕР_7 .

У судове засідання детектив не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, що не перешкоджає розгляду справи.

На підставі ч.4 ст. 107 КПК України судове засідання проводилось без технічної фіксації.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

У клопотанні детектив просить надати дозвіл на тимчасовий доступ, що містять банківську таємницю, відносно клієнта РИТУАЛЬНА СЛУЖБА СПЕЦІАЛІЗОВАНЕ КОМУНАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_1 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_6 ) щодо рахунку № НОМЕР_7 , за період з 01.01.2017 по теперішній час. Слідчий суддя, зважаючи на наявні у справах матеріали документи, вбачає підстави для часткового задоволення вимог клопотання, а саме, надати тимчасовий доступ, що містять банківську таємницю, відносно клієнта РИТУАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_7 ) за рахунком № НОМЕР_7 , що стосується саме проведення фінансових операцій з контрагентами зазначеними у витягу з ЄРДР у даному кримінальному провадженні за період з 01.01.2017 по теперішній час.

Клопотанням про тимчасовий доступ до документів доведено наявність підстав вважати, що документи, які будуть отримані від службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_6 ), можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім того, детектив довів можливість використання як доказів відомостей, що міститься у витребуванній інформації і неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за її допомогою. У зв`язку із чим вбачається достатність підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання детектива відділу детективів підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м.Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №0000056, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.10.2024 р. за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити частково.

Надати детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні: ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_4 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 ; ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що містять банківську таємницю, з можливістю їх вилучити в завірених належним чином копіях (у електронному та паперовому вигляді) відносно клієнта РИТУАЛЬНА СЛУЖБА СПЕЦІАЛІЗОВАНЕ КОМУНАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО « ІНФОРМАЦІЯ_1 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_6 ) рахунок № НОМЕР_7 , за період з 01.01.2017 по теперішній час, що стосуються здійснення фінансових операцій з контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме:

- документів які відображують надходження та списання грошових коштів по вищевказаних рахункам, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини (у разі зняття готівкових коштів, із зазначенням місця, дати, часу здійснення операцій), призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, осіб, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, РНОКПП, МФО й номерів рахунків контрагентів з якими проведені операції у магнітному (електронному) носіях в форматі Microsoft EXCEL;

- документів що містяться в обліково-реєстраційних справах зазначених клієнтів, в тому числі, заяв на відкриття/закриття рахунків, договорів, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнтів, кредитних договорів, іпотечних договорів, додатків до договорів (угод), наказів, доручень, довіреностей, анкет, листів, позови, заперечення, рішень судів, розписки, квитанцій, платежів, чеків, довідок, інформації про поштові відправлення, повідомлень про вручення поштових відправлень, реєстри поштових відправлень, реєстри, документів що стосуються виконання умов договорів, довідки про заборгованість, розрахунки про наявність заборгованості та інших документів що містяться у справах; заяви на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; протоколи системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

Строк дії ухвали - два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1