печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 вересня 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України майора поліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0001636 від 01.09.2023, про тимчасовий доступ до речей і документів

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України майора поліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0001636 від 01.09.2023, про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001636 від 01.09.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що під час супроводу вказаного кримінального провадження працівниками ДСР НП України отримано інформацію про те, що ряд суб`єктів господарювання які є «ризиковими», в тому числі «технічні» імпортери (комісіонери), що здійснюють ввезення на митну територію України товарів різного призначення, який фактично реалізовується кінцевому споживачеві за готівкові кошти, без відображення даних операцій у податковому та бухгалтерському обліках. При цьому, документальне оформлення реалізації цих товарів здійснюється шляхом реєстрації податкових накладних та/або на підставі договорів комісії, в адресу «транзитних» суб`єктів господарської діяльності, які, в подальшому, здійснюють формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки - «замовникам» протиправних послуг, шляхом постачання товарів, робіт (послуг), походження яких відсутнє та не прослідковується по ланцюгах постачання. Зокрема, встановлено ряд суб`єктів господарювання, протиправна фінансова діяльність яких здійснюється за сприянням службових осіб регіональних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_2 , які не віднесли відповідні суб`єкти господарювання до категорії «ризикових» не заблокували податкові накладні, що надало змогу не коригувати податкові зобов`язання та «схемно» сформований податковий кредит.

Посадові особи регіональних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_2 , в тому числі члени комісії регіонального рівня, у порушення Порядку № 1165, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в інтересах зазначеного товариства всупереч інтересам служби, з метою одержання неправомірної вигоди, незважаючи на наявність підстав для прийняття рішень про відповідність критеріям ризиковості зазначених платників податку, умисно не здійснювали прийняття таких рішень, а також рішень про зупинення реєстрації податкових накладних, чим сприяли їх незаконній діяльності з реалізації товарів за готівкові грошові кошти без відображення таких операцій в бухгалтерській та податковій звітності, надали змогу не коригувати податкові зобов`язання та «схемно» сформований податковий кредит вищевказаних підприємств та інших контрагентів, яких не віднесено до категорії «ризикових», та як наслідок сприяли ухиленню від сплати податків та внесенню завідомо неправдивих відомостей до податкової звітності, що призвело до спричинення збитків державному бюджету у вигляді несплати ПДВ в особливо великому розмірі.

Згідно висновку спеціаліста щодо встановлення відповідності платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податків, визначеним постановою Кабінету Міністрів України № 1165 від 11.12.2019, наданого 16.09.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вих. № 16/09-2023-2, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »(ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відповідає критеріям ризиковості платника податків і підлягає включено до переліку ризикових платників податку на додану вартість, а подані ним на реєстрацію в ЄРПН податкові накладні - зупиненню реєстрації. Сума безпідставно створеного податкового кредиту своїм покупцям за рахунок сформованого реєстраційного ліміту з ПДВ складає 9 723 651 грн., що ймовірно призвело до заниження покупцями задекларованого до сплати в бюджет податку на додану вартістть у сумі 9 723 651 грн. та ненадходження до бюджету відповідної суми ПДВ.

Згідно довідки про компанію, сформованої 18.06.2024 на сайті: ІНФОРМАЦІЯ_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »(ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

З метою виконання завдань кримінального провадження, дотримання розумних строків досудового розслідування, прийняття законного та обґрунтованого рішення щодо можливого ухилення від сплати податків та митних платежів, спричинення ймовірних збитків, а також перевірки додержання суб`єктами господарювання вимог податкового та валютного законодавства у тому числі встановлення законних підстав для ініціювання проведення у подальшому податкових, ревізійних перевірок та судово-економічних експертиз виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу та вилученні документів вище зазначеного товариства.

В судове засідання слідчий не з`явився, про місце і час розгляду клопотання повідомлений належним чином. Слідчий подав до суду заяву про розгляд вказаного клопотання у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання слідчого здійснювався без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи, окільки виклик в судове засідання зазначених осіб може призвести до зміни або знищенню документів до яких планується здійснити тимчасовий.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001636 від 01.09.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »(ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до речей та документів, оскільки без отримання вказаних документів неможливо встановити істину у кримінальному провадженні, що має суттєве значення для розслідування кримінального провадження.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 108, 131, 132, 159-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС ГСУ НП України підполковнику поліції ОСОБА_4 , старшому слідчому в ОВС ГСУ НП України підполковнику поліції ОСОБА_5 , старшому слідчому в ОВС ГСУ НП України підполковнику поліції ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС ГСУ НП України підполковнику поліції ОСОБА_7 , старшому слідчому в ОВС ГСУ НП України майору поліції ОСОБА_8 , старшому слідчому в ОВС ГСУ НП України підполковнику поліції ОСОБА_9 , старшому слідчому в ОВС ГСУ НП України майору поліції ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС ГСУ НП України майору поліції ОСОБА_10 , старшому слідчому в ОВС ГСУ НП України підполковнику поліції ОСОБА_11 , старшому слідчому слідчого управління Головного управління Національної поліції в Чернігівській області, підполковнику поліції ОСОБА_12 , старшому слідчому СВ відділу поліції № 1 Одеського районного управління поліції ГУНП в Одеській області капітану поліції ОСОБА_13 , слідчому СВ відділу поліції № 1 Одеського районного управління поліції ГУНП в Одеській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_14 , прокурору ОСОБА_15 та прокурорам групи прокурорів Офісу Генерального прокурора на тимчасовий доступ та можливість вилучення копій документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: щодо порядку утворення товариства, порядок переходу часток власності, з урахуванням всіх етапів з моменту реєстрації по теперішній час; свідоцтва про державну реєстрацію, статуту, установчого договору, рішень (наказів, протоколів зборів засновників) про призначення та звільнення керівників та бухгалтерів, свідоцтва платника податків, свідоцтва платника ПДВ, планів капітального будівництва, архітектурно-планувальних завдань, технічних умов щодо інженерного забезпечення об`єктів архітектури, дозволів та ліцензій державних органів, актів перевірок органами державної податкової служби, контрольно-ревізійної служби, архітектурно-будівельного контролю, баланси товариства, звітів про фінансові результати, додатків, доповнень та змін до останніх; щодо засновників товариства, із зазначенням часток внесків останніх, та структурних підрозділів товариства із зазначенням місцезнаходження і цільового призначення; щодо товарно-матеріальних цінностей, які знаходяться на балансі; щодо фінансово-господарських взаємовідносин чи розрахунків в період з 01.01.2021 по теперішній час з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »(ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »(ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »(ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »(ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »(ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »(ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ СУКП « ІНФОРМАЦІЯ_14 »(ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »(ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 »(ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »(ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 »(ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 »(ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 »(ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 »(ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 »(ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 »(ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 »(ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 »(ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 »(ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 »(ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 »(ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_45 »(ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 »(ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_46 »(ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 »(ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_47 »(ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 »(ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 »(ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_48 »(ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 »(ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 »(ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_49 »(ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 »(ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 »(ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ФГ « ОСОБА_22 (ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 »(ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 »(ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 »(ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 »(ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 »(ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 »(ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 »(ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 »(ЄДРПОУ НОМЕР_47 ) з зазначенням основних реквізитів відповідних договорів, предмету цих договорів, найменування товару (послуги, роботи) та їх вартість, повного переліку документів, які свідчать про взаємовідносини, а також наявності дебіторської чи кредиторської заборгованості по даним договорам; щодо закупівлі товарів, робіт та послуг у вказаних суб`єктах господарювання, відповідно до розроблених і затверджених у встановленому порядку фінансових планів, річних планів закупівель, кошторисів (плану асигнувань, плану використання державних коштів тощо); щодо дебіторської чи кредиторської заборгованісті перед вказаними суб`єктами господарювання; якщо так, яка саме, на яку суму, за яких обставин виникла, під час виконання якого договору, які прийнято заходи щодо її усунення; щодо участі у тендерних торгах організованих замовником товару (робіт, послуг), по яким на виконання відповідних договорів було укладено договори з даними суб`єктами господарювання; щодо формування податкового кредиту з ПДВ на підставі податкових накладних, виписаних зазначеними суб`єктами господарювання, тобто внесення відомостей у додаток № 5 відповідної декларації; щодо укладення договорів з даними суб`єктами господарювання з зазначенням ініціатору укладення договору та особи, що обговорювала умови договору (зазначити посаду, паспортні дані, контактний телефон); щодо відвідування товариства представниками або керівниками зазначених суб`єктів господарювання; щодо якості запропонованих суб`єктами господарювання товарів (робіт, послуг), а саме відповідних сертифікатів на продукцію; всіх довіреностей на отримання товарів від зазначених суб`єктів господарювання з зазначенням де саме і ким здійснювалась прийомка товару і перевірка якості і кількості; щодо транспортування чи перевезення товару та здійснення оплати перевізнику; щодо якості отриманого від зазначених суб`єктів господарювання, товару та відомостей про виробника; щодо залишку на даний час товару з зазначенням кількості та місць зберігання; щодо реалізації або використання, отриманого від вказаних суб`єктів господарювання товару; щодо надходження коштів від суб`єктів господарювання у яких держава має частку в статутному капіталі; щодо укладення з даними суб`єктами господарювання договорів переуступки; щодо власних або орендованих складських та виробничих приміщень з зазначенням адреси розташування та відповідальної особи; щодо наявної на балансі або орендованої комп`ютерної техніки з зазначенням адреси її використання; щодо структури та штатної чисельності працівників товариства з зазначенням посади, дати призначення/звільнення, паспортних даних, фактичних місць проживання та контактних телефонів працівників; щодо транспортних засобів та спеціальної техніки наявної на балансі та орендованої у період здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з зазначеними суб`єктами господарювання; щодо в`їзду/виїзду на територію товариства транспортних засобів вище зазначених суб`єктів господарювання; щодо обліку та зважування товарно-матеріальних цінностей, що поставлялися вище зазначеними суб`єктами господарювання; щодо погодження та візування керівництвом товариства перерахунку коштів на рахунки зазначених вище суб`єктів господарювання; щодо відображення операцій з поставки або придбання товарів (робіт, послуг) в бухгалтерському та податковому обліку(договори, контракти, угоди, додатки до них, специфікації, рахунки-фактури, прибуткові, видаткові і товарно-транспортні накладні, акти прийомки-передачі ТМЦ, акти виконаних робіт, довіреності на отримання ТМЦ, журнал реєстрації доручень на отримання ТМЦ, податкові накладні, виписки по рахунку, платіжні доручення, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, сертифікати відповідності товарів, паспорти заводів виробників на придбані ТМЦ й інші документи, у яких зазначено ідентифікаційні данні (серія, номер, виробник) придбаного товару, обладнання та інші документи) в частині взаємовідносин із вище зазначеними суб`єктами господарювання; щодо введення в експлуатацію обладнання та інших ТМЦ, придбаних у вище зазначених суб`єктів господарювання, присвоєння останнім інвентаризаційних номерів, постановки на внутрішній облік, матеріали проведених інвентаризацій, документи щодо руху вказаних ТМЦ по товариству, матеріально-відповідальних осіб за зберігання, документів щодо амортизації ТМЦ, їх списання (реалізації);

- видаткові накладні та інші документи щодо видаткових операцій товариства на відвантаження ТМЦ зі складів, які попередньо було придбано у вищезазначених суб`єктів господарювання; позовних заяв чи інших документів стосовно невиконання вище зазначеними суб`єктами господарювання зобов`язань по договорах та щодо інших документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин і розрахунків, а також фактичного виконання умов договорів з вище зазначеними суб`єктами господарювання, а також суб`єктами господарювання, на адресу яких, у подальшому було відвантажено ТМЦ, поставлене вказаними суб`єктами господарювання.

Строк дії ухвали не може перевищувати два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надати слідчому у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя ОСОБА_1