У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 листопада 2024 року Солом`янський районний суд м. Києва

в складі: головуючого судді - ОСОБА_1

за участі секретаря - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Києві клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження,що внесено до ЄРДР за №0000017 від 30.07.2024 по обвинуваченню ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 у вчиненні кримінального правопорушення,передбаченого ст.212 ч.2 КК України,-

за участю прокурора - ОСОБА_3

обвинуваченого - ОСОБА_4

захисника - ОСОБА_5

в с т а н о в и в:

До Солом`янського районного суду м.Києва надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 ,в рамках кримінального провадження,що внесено до ЄРДР за №0000017 від 30.07.2024 по обвинуваченню ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 у вчиненні кримінального правопорушення,передбаченого ст.212 ч.2 КК України, за наступних обставин.

Досудовим розслідуванням встановлено,що ОСОБА_4 виконуючи повноваження фінансового директора ТОВ «Агровест логістика», у період з вересня 2023 року по жовтень 2023 року,у порушення п.185.1,ст.185,187.1

ст.187,п.188.1.ст.188 Податкового кодексу України, занизив податкове зобов`язання ТОВ «Агровест логістика» з ПДВ на суму 2 331 531,75 грн. та у порушення п. 134.1.1 п. 134.1,ст.134,п.135.1,ст.135,п. 137.1 та п.137.4 ст.137 Податкового кодексу України, в результаті чого ТОВ «Агровест логістика» занижено податок на прибуток,який підлягає сплаті до бюджету на суму 2 062 280,00 грн., що в подальшому призвело до спричинення збитків Державному бюджету України в загальному розмірі 4 393 811,75 гривень.

В результаті протиправних дій ОСОБА_4 , до Державного бюджету України не надійшли податки на загальну суму 4 393 811,75 гривень, в тому числі: податку на прибуток на суму 2 062 280,00 гривень та податок на додану вартість на суму 2 331 531,75 гривень, що є значним розміром, оскільки вони в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

У кримінальному провадженні 30.07.2024 ОСОБА_4 , повідомлено про підозру в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Так встановлено,що 31.01.2018 ТОВ «Агровест логістика» (, попередня назва підприємства до 29.03.2023 - ТОВ «Агрохімекспорт», нова назва підприємства з 13.11.2023 - ТОВ «Хвойтекс») (далі - ТОВ «Агровест логістика») зареєстровано рішенням Солом`янської районної в місті Києві державної адміністрації за № 0036181 за юридичною адресою: місто Київ, проспект Лобановського Валерія, буд. 6-Г та 31.01.2018 взято на податковий облік у Головному управлінні ДПС у м.Києві,ДПІ у Солом`янському районі (Солом`янський район м.Києва) за № 21.

З 13.11.2023 на підставі нотаріального засвідченого рішення Єдиного учасника №13/11-2023 від 13.11.2023 юридичну особу ТОВ «Агровест логістика» () перейменовано в ТОВ «Хвойтекс» та змінено місцезнаходження на нове : м.Київ, пр-т.Голосіївський,буд. 68.

На теперішній час ТОВ «Хвойтекс» () з 01.01.2024 перебуває на податковому обліку у Головному управлінні ДПС у м.Києві, ДПІ у Голосіївському районі.

Основним видом діяльності за кодом КВЕД є 46.21 «Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин».

Згідно цивільно-правового договору № 01/03 від 01 квітня 2023 року, укладеного між ОСОБА_4 (Виконавцем, фінансовим директором) та ТОВ «Агровест логістика» (Замовником), в особі директора ОСОБА_6 , ОСОБА_4 зобов`язався надати Замовнику послуги,зокрема забезпечити: планування та координацію діяльності підприємства, складання прогнозу та розробку фінансового плану роботи компанії; управління грошовими потоками, дебіторською та кредиторською заборгованістю, забезпечення виконання всіх зобов`язань; підвищення інвестиційної привабливості підприємства; аналіз та інтерпретація фінансової звітності підприємства; створення плану заміщення ключових співробітників у разі їх виходу; інформаційне забезпечення керівників та спеціалістів компанії.

Наказом директора ТОВ «Агровест логістика» від 01.04.2023 № 01/04 «Про прийняття на роботу ОСОБА_4 » ОСОБА_4 , прийнято на посаду директора фінансового і встановлено зобов`язання відповідно до Цивільно-правового договору № 01/03 від 01 квітня 2023 року.

Відповідно до Посадової інструкції директора фінансового,затвердженої 01.04.2023 директором ТОВ «Агровест логістика» ОСОБА_6 , з якою ОСОБА_7 ознайомлений 01.04.2023, останній :

-п.1. Організовує управління рухом фінансових ресурсів підприємства і регулювання фінансових відносин з метою найбільш ефективного використання всіх видів ресурсів в процесі виробництва і реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) і отримання максимального прибутку;

-п.4. Безпосередньо веде переговори з комерційними банками, іншими кредитними установами та іншими зовнішніми організаціями;

-п.17. Забезпечує своєчасне надходження доходів, оформлення у встановлені терміни фінансово-розрахункових і банківських операцій, оплату рахунків постачальників і підрядників, погашення позик, виплату відсотків, заробітної плати робітникам і службовцям, перерахування платежів до банківських установ;

-п.18. Забезпечує розробку податкової політики підприємства (формування податкової бази по всіх видах податків і зборів; вибір форми податкового обліку; визначення складу витрат, що відносяться на собівартості продукції (товарів, робіт, послуг) для цілей оподаткування; визначення механізмів використання податкових пільг;

-п.19 організовує: розробку податкового бюджету,що дозволяє визначити планове значення прибутку; проведення розрахунків прибутку та податків на прибуток;

-п.20 забезпечує перерахування податків і зборів у державний, регіональний та місцевий бюджети,в державні позабюджетні соціальні фонди в установленому законодавством порядку;

-п.22 забезпечує ведення обліку руху фінансових коштів і складання звітності про результати фінансової діяльності відповідно до стандартів фінансового обліку та звітності, достовірність фінансової інформації; контролює правильність складання та оформлення звітної документації;

-п.25 несе відповідальність з фінансових питань нарівні з керівником підприємства і має право другого підпису.

Також розділом IV вказаної посадової інструкції директора фінансового ОСОБА_4 передбачена можливість його притягнення до відповідальності.

Зокрема, згідно п. 2. Розділу IV «Відповідальність» - за правопорушення, скоєні в процесі своєї діяльності, - в межах, встановлених діючим адміністративним, кримінальним та цивільним законодавством України.

Згідно з ч.3 ст.18 КК України службовими особами є особи, які постійно, тимчасово чи за спеціальним повноваженням здійснюють функції представників влади чи місцевого самоврядування, а також постійно чи тимчасово обіймають в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на підприємствах, в установах чи організаціях посади,пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно - господарських функцій, або виконують такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом,повноважним органом чи повноважною службовою особою підприємства, установи, організації, судом або законом.

Таким чином, ОСОБА_4 будучи директором фінансовим ТОВ «Агровест логістика» (нова назва - ТОВ «Хвойтекс») наділеним спеціальними повноваженнями і відповідальним за збір та ведення обліку податків,виконував його організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто являвся посадовою особою зазначеного підприємства і ніс відповідальність за дотримання вимог наступних нормативних актів, зміст яких йому був достовірно відомий та вчинив кримінальне правопорушення за наступних обставин.

Зокрема, згідно ст.67 Конституції України кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Відповідно до ст. 68 Конституції України кожен зобов`язаний неухильно додержуватися Конституції України та законів України, не посягати на права і свободи, честь і гідність інших людей.

Статтею 16 Податкового Кодексу України передбачено обов`язок вести в установленому порядку облік доходів і витрат,складати звітність,що стосується обчислення і сплати податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи; повідомляти контролюючі органи про зміну місцезнаходження юридичної особи та зміну місця проживання фізичної особи - підприємця.

Відповідно до ст.8 п.6 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та відповідно до п.22 Розділу ІІ Посадової інструкції від 01.04.2023, ОСОБА_4 був зобов`язаний забезпечити ведення обліку руху фінансових коштів і складання звітності про результати фінансової діяльності відповідно до стандартів фінансового обліку та звітності, достовірності фінансової інформації; контроль та правильність складання і оформлення звітної документації.

Згідно ст. 9 цього ж Закону підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи,які повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це не можливо - безпосередньо після її закінчення, а також повинні мати обов`язкові реквізити: посаду особи, відповідальної за здійснення господарської операції і правильність її оформлення, особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

Відповідно до п.15.1 ст.15 Податкового кодексу України №2455-VI від 02.12.2010 платниками податків визнаються фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об`єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об`єктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами, і на яких покладено обов`язок із сплати податків та зборів згідно з цим Кодексом.

Підпунктом 16.1.2 п. 16.1 ст.16 Податкового кодексу України передбачено, що платник податків зобов`язаний вести у встановленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів.

Згідно з п.п. 16.1.3 п. 16.1 ст.16 Податкового кодексу України платник податків зобов`язаний подавати до контролюючих органів у порядку,встановленому податковим та митним законодавством,декларації, звітність та інші документи,пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів.

Відповідно до п.п.16.1.4 п.16.1 ст.16 Податкового кодексу України платник податків зобов`язаний сплачувати податки та збори у строки та у розмірах, встановлених цим кодексом та законами з питань митної справи.

Відповідно до статті 82 Митного кодексу України вбачається,що експорт (остаточне вивезення) - це митний режим, відповідно до якого українські товари випускаються для вільного обігу за межами митної території України без зобов`язань щодо їх зворотного ввезення.

Відповідно до статті 83 Митного кодексу України вбачається, митний режим експорту може бути застосований до товарів, що призначені для вивезення за межі митної території України, та до товарів, що вже вивезені за межі цієї території та перебувають під митним контролем, за винятком товарів, заборонених до поміщення у цей митний режим відповідно до законодавства.

Для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна:

1) подати митному органу, що здійснює випуск товарів у митному режимі експорту, документи на такі товари;

2) сплатити митні платежі, якими відповідно до закону обкладаються товари під час вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту;

3)виконати вимоги щодо застосування передбачених законом заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності;

4) у випадках, встановлених законодавством, подати митному органу дозвіл на проведення зовнішньоекономічної операції з вивезення товарів у третю країну (реекспорт).

Митні органи не вимагають обов`язкового підтвердження прибуття товарів, що експортуються, у пункт призначення за межами митної території України.

У разі встановлення актами законодавства заборон чи обмежень щодо вивезення відповідних товарів за межі митної території України товари, що:

1) поміщені в митний режим експорту, випускаються за межі митної території України відповідно до умов, що діяли на момент поміщення цих товарів у зазначений митний режим;

2) фактично випущені за межі митної території України за періодичними митними деклараціями, підлягають поміщенню у митний режим експорту відповідно до умов, що діяли на момент фактичного вивезення цих товарів.

Відповідно до статті 84 Митного кодексу України вбачається, що товари, поміщені у митний режим експорту, втрачають статус українських товарів з моменту їх фактичного вивезення за межі митної території України.

Товари, що знаходяться за межами митної території України, втрачають статус українських товарів з моменту поміщення їх у митний режим експорту.

Так, упродовж вересня-жовтня 2023 року ОСОБА_4 , користуючись наданими йому повноваженнями та виконуючи свої службові обов`язки,забезпечив документальне оформлення фінансово-господарських операцій в режимі «експорт» щодо продажу олії ріпакової на загальну суму 11 457 115,27 грн.

Відтак, у відповідності до ст.183 ПК України, яка передбачає, що у разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з розділом V ПКУ, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп`ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1 млн. грн. (без урахування ПДВ), така особа зобов`язана зареєструватися як платник ПДВ у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання).

Так, ОСОБА_4 , згідно положень цивільно-правового договору № 01/03 від 01 квітня 2023 року, посадової інструкції затвердженої 01.04.2023, повинен був здійснити належну реєстрацію ТОВ «Агровест логістика» як платника ПДВ у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням.

Проте, достовірно знаючи, про вимоги статті 183 ПК України і необхідності у реєстрації ТОВ «Агровест логістика» як платника ПДВ, ОСОБА_4 умисно це не забезпечив.

Так, у серпні чи на початку вересня 2023 року (точна дата досудовим розслідування не встановлена), у ОСОБА_4 виник злочинний умисел на ухилення від сплати податків,зборів (обов`язкових платежів),що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку,вчинене службовою особою підприємства, що в подальшому призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Реалізуючи свій злочинний умисел, ОСОБА_4 упродовж вересня-жовтня 2023 року, використовуючи реквізити ТОВ «Агровест логістика» здійснював придбання сільськогосподарської продукції, у тому числі за готівкові кошти, без документального підтвердження її походження, для подальшого експорту за межі митної території України.

Продовжуючи свої злочинні дії, задля документального оформлення походження придбаної сільськогосподарської продукції, ОСОБА_4 вступив у злочинну змову з невстановленими слідством особами, які використали реквізити юридичних осіб ТОВ «ВК «Золотий дракон» (), ТОВ «Агро перемога» () без відома дійсних керівників, засновників та службових осіб таких підприємств, і на прохання ОСОБА_4 оформили договори, видаткові накладні, акти приймання-передачі товару.

При цьому, розрахунки за нібито придбану сільськогосподарську продукцію із ТОВ «ВК «Золотий дракон» та ТОВ «Агро перемога» не здійснювалась.

Таким чином, ОСОБА_4 , користуючись наданими йому повноваженнями щодо пошуку та перевірки - контрагентів, а також взаємодії з ними з метою розробки та складання проектів договорів про придбання та поставку продукції, діючи з корисливих мотивів, перебуваючи біля ТЦ «Novus» що за адресою: м. Київ, пр-т., Лобановського, буд. 4-Д погодив з невстановленими слідством особами завідомо розроблені такими невстановленими слідством особами проекти договорів, з реквізитами юридичних осіб ТОВ «ВК «Золотий дракон», ТОВ «Агро перемога» та подав їх митним брокерам для здійснення на підставі вказаних документів митного оформлення продукції у вигляді олії ріпакової на експорт за межі території України.

У свою чергу, керівник ТОВ «Агровест логістика» ОСОБА_6 , не знаючи та не усвідомлюючи, що оформлені ОСОБА_4 та невстановленими слідством особами документи про фінансово-господарські операції ТОВ «Агровест логістика» з ТОВ «ВК «Золотий дракон», ТОВ «Агро перемога» не відповідають дійсності та виготовлені лише для документального підтвердження нібито законності походження сільськогосподарської продукції (ріпаку), з метою подальшої їх подачі до митних органів для отримання дозволу від останніх на вивезення продукції у вигляді олії ріпакової за межі митної території України, погодила ОСОБА_4 передачу документів до ТОВ «Олконсалтинг» (), службові особи якого займались оформленням документів на Київській митниці для здійснення митного оформлення вивозу продукції ТОВ «Агровест логістика» за межі митної території України.

Разом з тим, ТОВ «ВК «Золотий дракон» та ТОВ «Агро перемога» з ТОВ «Агровест логістика» не мало фінансово-господарських взаємовідносин, не проводило господарських операцій, договір про виготовлення продукції з давальницької сировини від 15.09.2023 №15-09/23 не укладали, акт переробки давальницької сировини від 22.09.2023 №12 не видавали, насіння ріпаку не приймали та олію ріпакову не виготовляли, жодних фінансових операцій з перерахування коштів на рахунки ТОВ «ВК «Золотий дракон», ТОВ «Агро перемога» за надання послуг чи придбання продукції ТОВ «Агровест логістика» не здійснювало.

Таким чином, фінансовий директор ТОВ «Агровест логістика» ОСОБА_4 , розуміючи що відображені фінансово-господарські операції по взаємовідносинам з ТОВ «ВК «Золотий дракон» та ТОВ «Агро перемога» не відповідають дійсності, діючи з корисливих мотивів, користуючись наданими йому повноваженнями,у період з вересня 2023 по жовтень 2023 року здійснив свій злочинний план, який полягав у придбанні за готівкові кошти у населення сільськогосподарської продукції у вигляді ріпаку, з подальшою його переробкою у невстановленому слідством місці задля умисного ухилення від сплати податків, серед яких податок на прибуток підприємства та податок на додану вартість.

За результатами злочинних дій ОСОБА_4 сільськогосподарська продукція у вигляді олії ріпакової, власником якої було ТОВ «Агровест логістика», у кількості 481 830 кг на загальну суму 11 457 115,27 грн у період вересня - жовтня 2023 року була експортована за межі митної території України, без нарахування і сплати передбачених законодавством податків.

ОСОБА_4 , діючи умисно, протиправно, переслідуючи корисливі мотиви, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, ввівши в оману працівників ТОВ «Олконсалтинг», керівника ТОВ «Агровест логістика» та працівників митних органів, забезпечив подання завідомо недостовірних документів, в результаті чого було отримано дозвіл на експорт продукції у вигляді олії ріпакової за межі митної території України і як наслідок ухилення від сплати податків юридичною особою ТОВ «Агровест логістика» на загальну суму 11 457 115,27 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 , виконуючи повноваження фінансового директора ТОВ «Агровест логістика», у період з вересня 2023 року по жовтень 2023 року, у порушення п. 185.1 ст. 185, 187.1 ст. 187, п. 188.1.ст 188 Податкового кодексу України, ухилився від сплати податків, в результаті чого ТОВ «Агровест логістика» занижено податкове зобов`язання з ПДВ на суму 2 331 531,75 грн та у порушення п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1, ст. 135, п. 137.1 та п. 137.4 ст. 137 Податкового кодексу України, в результаті чого ТОВ «Агровест логістика» занижено податок на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету на суму 2 062 280,00 грн. що в подальшому призвело до спричинення збитків Державному бюджету України всього в загальному розмірі 4 393 811,75 гривень.

В результаті протиправних дій ОСОБА_4 , до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 4 393 811,75 гривень, в тому числі: податку на прибуток на суму 2 062 280,00 гривень та податку на додану вартість на суму 2 331 531,75 гривень, що є значним розміром, оскільки вони в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входить в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, матеріальні збитки встановлені у розмірі 4 393 811,75 грн., що підтверджується висновком експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи № 28/24 від 25.06.2024.

Дана сума відшкодована у ході досудового розслідування в повному обсязі до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності.

Прокурор вказав,що докази, які підтверджують факт вчинення особою кримінального правопорушення є наступні :

-Висновок експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи № 28/24 від 25.06.2024;

-Договір № 15-09 від 15.09.2023, укладений між ТОВ «Агровест Логістика» та ТОВ «ВК «Золотий Дракон»;

-Акт переробки давальницької сировини №12 від 22.09.2023 за Договором№ 15-09 від 15.09.2023;

- Електронні митні декларації типу ЕК/10/АА за 2023 рік;

- Рахунки на оплату, платіжні доручення та банківські виписки;

- Аналітичний продукт (висновок аналітика) щодо фінансово - господарської діяльності ТОВ «Агровест логістика» () від 04.03.2024 №23.9/2/42-24-АП;

- Висновок аналітичного дослідження ГУДПС у Черкаській області за №5/23-00-08-03/22929481 від 29.02.2024;

- Висновок аналітичного дослідження ГУ ДПC у Черкаській області за №6/23-00-08- 03/22929481 від 07.03.2024;

- Довідка спеціаліста №279 від 14.06.2024 за результатами проведення економічного дослідження спеціаліста по матеріалам кримінального провадження №0000014 від 27.10.2024;

-Протокол допиту свідка - директора ТОВ «ВК «Золотий дракон» () ОСОБА_8 ;

-Протокол допиту свідка - директора ТОВ «Агро Перемога» () ОСОБА_9 ;

-Протокол допиту свідка - директора ТОВ «Агровест Логістика» () ОСОБА_6 ;

-Протоколи допиту свідків.

Прокурор повідомив суд про те,що від підозрюваного ОСОБА_4 , 31.05.2024 надійшло клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а також надійшла письмова згода на таке звільнення.

Наявність обставин, які свідчать, що особа підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, та відповідна правова підстава:

Відповідно до положень ч.1 та ч.2 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. Особі, яка підозрюється, обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення та щодо якої передбачена можливість звільнення від кримінальної відповідальності у разі здійснення передбачених законом України про кримінальну відповідальність дій, роз`яснюється право на таке звільнення.

У ході досудового розслідування ОСОБА_4 надано квитанції про сплату податку на прибуток на суму 2 062 280,00 гривень та податку на додану вартість на суму 2 331 531,75 гривень, а саме наступні квитанції: квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 61, квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 2, квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 13, квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 45, квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 1, квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 69990850, квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 69990851, квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки №20, квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки №12, квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 69904749, квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 69904750 , квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 69917299 , квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 69917300 , квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 69917267 , квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 69917268 , квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 69970271 , квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 69970272 .

Відповідно до платіжних інструкцій та висновку судової економічної експертизи № 28/24 від 25.06.2024, до бюджету сплачено податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства у сумі 4 393 811,75 гривень.

Підозрюванмй ОСОБА_4 та його захисник підтримали клопотання прокурора.

ОСОБА_4 визнав що дійсно повинен був як керівник підприємства слідувати за вчасною сплатою до державного бюджету коштів та податків ,але ще до пред`явлення йому підозри всі необхідні кошти до бюджету були внесені. Про підстави та наслідки закриття провадження обізнаний.

Суд,вислухав учасників процесу, вивчивши матеріали справи,приходить до наступного.

Так, відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 286 КПК України, звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та надсилає його до суду.

Підозрюваному ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні стороною обвинувачення, у відповідності до ч. 3 ст. 285 КПК України, роз`яснено суть пред`явленої підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності, а також право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави та проведення повного досудового розслідування.

Підозрюваний ОСОБА_4 , не заперечує проти звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України (у зв`язку із повною сплатою податків, відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою) та в повній мірі розуміє наслідки закриття кримінального провадження за нереабілітуючих підстав.

Встановлено, що ОСОБА_4 вперше притягується до кримінальної відповідальності,в тому числі за правопорушення передбачене ст. 212 ч. 1 КК України, розкаявся у вчиненому.

Також судом перевірено, що дійсно буди здійснені до бюджету податок на прибуток на суму 2 062 280,00 гривень та податок на додану вартість на суму 2 331 531,75 гривень, про що свідчать наступні квитанції: квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 61, квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 2, квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 13, квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 45, квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 1, квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 69990850, квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 69990851, квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки №20, квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки №12, квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 69904749, квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 69904750 , квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 69917299 , квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 69917300 , квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 69917267 , квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 69917268 , квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 69970271 , квитанція до платіжної інструкції на переказ готівки № 69970272 .

Отже,в суді встановлено,що до повідомлення ОСОБА_4 підозри у вчиненні кримінального правопорушення,передбаченого ч.3 ст.212 КК України, а саме до 30.07.2024 року, відшкодовано шкоду,завдану державі.

Суд вважає,що наявні всі підстави для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності.

Керуючись ст.44, 212 ч. 4 КК України , ст. 285- 288 КПК України,-

Ухвалив:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 звільнити від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч.2 КК України.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за вчинене ним кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст. 212 КК України на підставі ст. 44,212 ч. 4 КК України.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 по обвинуваченню вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.2 КК України, внесеного до ЄРДР за № 0000017 від 30 липня 2024 року - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через районний суд протягом 7 днів з дня її оголошення.

Копії ухвали вручити негайно учасникам судового розгляду.

СУДДЯ: