СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/8327/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 листопада 2024 року м.Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , представника власника майна - адвоката ОСОБА_4 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора Оболонської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_3 , подане у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 03.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна,

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання прокурора Оболонської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000001 від 03.04.2024, а саме просить накласти арешт на грошові кошти у сумі у сумі 9 421 224,00 грн., що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «БК «УКРДОРБУД» (), зокрема:

- АТ «БАНК АЛЬЯНС» (МФО 300119), а саме: НОМЕР_1 (980 - українська гривня);

- АТ «ОЩАДБАНК» (МФО 300465), а саме: НОМЕР_2 (980 - українська гривня), НОМЕР_3 (980 - українська гривня), шляхом зупинення видаткових операцій з коштами на рахунках, які надійшли на зазначені рахунки та вже знаходяться на них, а також які надходитимуть в подальшому, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів, а також платежів щодо заробітної плати.

3. Заборонити розпоряджатися майном, а саме грошовими коштами у сумі 9 421 224,00 грн., що знаходяться на рахунках ТОВ «БК «УКРДОРБУД» (), а також, які надходитимуть в подальшому, зокрема:

- АТ «БАНК АЛЬЯНС» (МФО 300119), а саме: НОМЕР_1 (980 - українська гривня);

- АТ «ОЩАДБАНК» (МФО 300465), а саме: НОМЕР_2 (980 - українська гривня), НОМЕР_3 (980 - українська гривня), за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів, а також платежів щодо заробітної плати.

4. Зобов`язати службових осіб АТ «БАНК АЛЬЯНС» (МФО 300119), АТ «ОЩАДБАНК» (МФО 300465) надати відомості щодо залишку коштів на банківських рахунках ТОВ «БК «УКРДОРБУД» ()станом на дату та час накладення арешту.

В обґрунтування свого клопотання посилається на те, що Детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 03.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «БК «УКРДОРБУД» () за період 2023-2024 роках шляхом недекларування податкових зобов`язань та доходу підприємства по взаємовідносинах з структурними підрозділами державних підприємств, вчинили умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету України, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Крім того встановлено, що службові особи ТОВ «БК «УКРДОРБУД» (), ТОВ «РБК «КИЇВБУДСЕРВІС» (), ТОВ «БУД-ПРО СІСТЕМС» () під час виконання ремонтно - будівельних робіт, замовниками яких є державні (комунальні) підприємства шляхом не відображення в податковій звітності фінансово-господарських операцій вчинили умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету України в особливо великих розмірах.

Підставою для внесення відомостей у Єдиний реєстр досудових розслідувань став аналітичний продукт (висновок аналітика) від 25.03.2024 №23.24/2.3/57-24 складений Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у м. Києві, щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ «БК «УКРДОРБУД» ().

У відповідності до аналітичного продукту (висновок аналітика) від 25.03.2024 №23.24/2.3/57-24 встановлено наступне:

За результатами аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «БК «УКРДОРБУД» встановлено, що протягом січня - грудня 2023 року сплачено до бюджету податків та зборів на загальну суму 152 775,7 грн.

За результатами аналізу бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що протягом 2023 року, січня - лютого 2024 року ТОВ «БК «УКРДОРБУД» за результатами операцій на митній території України сформовано податковий кредит на загальну суму 33 422,38 тис. грн., у тому числі ПДВ 5 570,4 тис. грн.

Згідно з Єдиним реєстром податкових накладних ТОВ «БК «УКРДОРБУД» протягом 2023 року, січня - лютого 2024 року надано робіт/послуг на загальну суму 13 659,21 тис. грн., у тому числі ПДВ 2 276,54 тис. грн.

Згідно з електронною системою публічних закупівель ProZorro у 2023 році, січні - лютому 2024 року ТОВ «БК «УКРДОРБУД» стало переможцем у 128 тендерних закупівлях, загальна вартість договорів яких 128 408, 67 тис. гривень по взаємовідносинах з :КПКЗТ ІМЕНІ КУДРЯШОВА (), КНП «ЦПМСД № 1» ДАРНИЦЬКОГО РАЙОНУ М. КИЄВА» (), ЗФПО «КФМК №3» (), ЗФПО «КММФК» (), ШЕУ ОБОЛОНСЬКОГО РАЙОНУ (), СЮТ-ЦНТТМ (), ДЮСШ № 17 МІСТА КИЄВА (), КПКАТ (), ЦСПК «ЩАСЛИВЕ ДИТИНСТВО» (), ДЮСШ 26 (), УПРАВЛІННЯ ОСВІТИ ПОДІЛЬСЬКОЇ РАЙОННОЇ В МІСТІ КИЄВІ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (), УПРАВЛІННЯ ОСВІТИ ДНІПРОВСЬКОЇ РАЙОННОЇ В МІСТІ КИЄВІ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (), УПРАВЛІННЯ ОСВІТИ ОБОЛОНСЬКОЇ РАЙОННОЇ В МІСТІ КИЄВІ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (), УПРАВЛІННЯ ОСВІТИ ДАРНИЦЬКОЇ РАЙОННОЇ В МІСТІ КИЄВІ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (), ВІДДІЛ КУЛЬТУРИ ДАРНИЦЬКОЇ РАЙОННОЇ В МІСТІ КИЄВІ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (), УПРАВЛІННЯ ОСВІТИ ГОЛОСІЇВСЬКОЇ РАЙОННОЇ В МІСТІ КИЄВІ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (), УПРАВЛІННЯ ОСВІТИ СВЯТОШИНСЬКОЇ РАЙОННОЇ В МІСТІ КИЄВІ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (), ЦСПК «СПОРТ ДЛЯ ВСІХ» (), ЗЕМЛЕКОРИСТУВАННЯ СВЯТОШИНСЬКОЇ РАЙОННОЇ В МІСТІ КИЄВІ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (), УКБ ДАРНИЦЬКОЇ РДА (), УБ ДНІПРОВСЬКОЇ РДА ().

У фінансовій звітності мікропідприємства зазначено середньооблікову чисельність станом на 31.12.2022 - 1 особа, на 31.12.2023 - 11 осіб.

При цьому, до тендерних пропозицій ТОВ «БК «УКРДОРБУД» надано довідки про наявність 20 штатних працівників, які працюють на підприємстві більше року, без надання всіх наказів на їх призначення.

Відповідно до звітів ГУ Державної казначейської служби у м. Києва за січень - грудень 2023 року, січень - лютий 2024 року №1202 «Документ за період WEB», наданих листами від 11.07.2023 вих.№06-07.2/7067, від 06.10.2023 вих.№06-07.2/10164, від 11.12.2023 вих.№10-07.2-06/2663, від 18.12.2023 вих.№10-07.2-06/12949, від 25.12.2023 вих.№10-07.2-06/13288, від 01.01.2024 вих.№10-07.2-06/10, від 08.02.2024 №10-07.2-06/1442 встановлено, що ТОВ Будівельна компанія «УКРДОРБУД» у травні, червні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2023 року отримано на розрахунковий рахунок НОМЕР_4 , відкритий в АТ «БАНК АЛЬЯНС», грошові кошти на загальну суму 102 740 842,54 грн., у тому числі ПДВ - 17 123 473,76 грн.

Разом з тим, згідно з платформою https://spending.gov.ua/ розпорядниками бюджетних коштів перераховано протягом 2023 року ТОВ «БК «УКРДОРБУД» 109 774 661,08 грн., у тому числі ПДВ 18 295 776,85 гривень.

Різниця в сумі 7 033 815,55 грн., у тому числі ПДВ 1 172 302,59 грн., перераховувалась через ГУ Державної казначейської служби у Київській області

За результатами порівняння інформації бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних» та ГУ Державної казначейської служби у м. Києва, платформи https://spending.gov.ua/ встановлено, що ТОВ «БК «УКРДОРБУД» зареєстровано лише 4 накладні на загальну суму 12 689 707,07 грн., у тому числі ПДВ 2 114 951,18 грн.

Податкова накладна складається у день виникнення податкових зобов`язань продавця (пункт 201.4 статті 201 Податкового кодексу України).

Отже, ТОВ «БК «УКРДОРБУД» ймовірно у травні - грудні 2023 року не задекларовано податкові зобов`язання на загальну суму 97 084 954,01 грн., у тому числі ПДВ - 16 180 825,67 гривень.

Крім того, згідно податкової декларації з податку на прибуток підприємств за 2023 рік ТОВ «БК «УКРДОРБУД» задекларовано дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку у сумі 10 640 050,0 гривень.

За даними Єдиного реєстру податкових накладних загальний обсяги постачання (база оподаткування) ТОВ «БК «УКРДОРБУД» без урахування податку на додану вартість за 2023 рік складає 10 724 339,22 гривень.

Враховуючи викладене вище, за результатами аналізу вбачається, що ТОВ «БК «УКРДОРБУД» занижено дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку на загальну суму 80 904 128,34 гривень.

Таким чином, за результатами аналітичного дослідження вбачається порушення ТОВ «БК «УКРДОРБУД» п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 та п.187.1 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, що ймовірно призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 14 562 743,10 грн. та ймовірно заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 16 180 825,67 гривень.

Під час проведення досудового розслідування у відповідності до вимог КПК України отримано первинні-фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з ТОВ «БК «УКРДОРБУД» () від наступних суб`єктів господарювання: ВІДДІЛ КУЛЬТУРИ ДАРНИЦЬКОЇ РАЙОННОЇ В МІСТІ КИЄВІ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (), ДЮСШ № 17 МІСТА КИЄВА (), УПРАВЛІННЯ БУДІВНИЦТВА, АРХІТЕКТУРИ ТА ЗЕМЛЕКОРИСТУВАННЯ СВЯТОШИНСЬКОЇ РАЙОННОЇ В МІСТІ КИЄВІ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (), ЗФПО «КММФК» (), ЗФПО «КФМК №3» (), КНП «ЦПМСД № 1» ДАРНИЦЬКОГО РАЙОНУ М. КИЄВА» (), КПКАТ (), КПКЗТ ІМЕНІ КУДРЯШОВА (), СЮТ-ЦНТТМ (), УБ ДНІПРОВСЬКОЇ РДА (), УКБ БОРИСПІЛЬСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ (), УКБ ДАРНИЦЬКОЇ РДА (), УПРАВЛІННЯ ОСВІТИ ГОЛОСІЇВСЬКОЇ РАЙОННОЇ В МІСТІ КИЄВІ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (), УПРАВЛІННЯ ОСВІТИ ДАРНИЦЬКОЇ РАЙОННОЇ В МІСТІ КИЄВІ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (), УПРАВЛІННЯ ОСВІТИ ДНІПРОВСЬКОЇ РАЙОННОЇ В МІСТІ КИЄВІ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (), УПРАВЛІННЯ ОСВІТИ ОБОЛОНСЬКОЇ РАЙОННОЇ В МІСТІ КИЄВІ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (), УПРАВЛІННЯ ОСВІТИ ПОДІЛЬСЬКОЇ РАЙОННОЇ В МІСТІ КИЄВІ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (), УПРАВЛІННЯ ОСВІТИ СВЯТОШИНСЬКОЇ РАЙОННОЇ В МІСТІ КИЄВІ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (), ЦСПК «СПОРТ ДЛЯ ВСІХ» (), ЦСПК «ЩАСЛИВЕ ДИТИНСТВО» (), ШЕУ ОБОЛОНСЬКОГО РАЙОНУ (), ДЮСШ 26 ().

У відповідності до вилучених первинних документів встановлено, що роботи/послуги, які ТОВ «БК «УКРДОРБУД» виконало в адресу замовників не були оподатковані, що є предметом кримінального правопорушення.

Крім того, заходами забезпечення кримінального провадження отримано відомості, які становлять банківську таємницю та відображають рух коштів по банківським рахункам ТОВ «БК «УКРДОРБУД» (), у відповідності до руху коштів встановлено надходження грошових коштів за роботи/послуги, які не були оподатковані.

Під час проведення досудового розслідування допитано у якості свідків посадових осіб державних установ щодо ТОВ «БК «УКРДОРБУД», які підтвердили надання робіт/послуг. Останні надали покази щодо виконаних ТОВ «БК «УКРДОРБУД» робіт/послуг, які у свою чергу включають в собі оподаткування ПДВ.

З метою встановлення фактичних збитків у кримінальному провадженні скеровано запит на створення аналітичного продукту до Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у м. Києві на підставі матеріалів кримінального провадження.

На виконання зазначеного запиту отримано аналітичний продукт (висновок аналітика) від 27.09.2024 №23.24/2.3/158-24, в ході проведення аналітичного дослідження здійснених фінансово-господарських операцій ТОВ «БК «УКРДОРБУД» за період з 01.01.2023 по 31.08.2024 року встановлено порушення:

- пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток підприємств, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на суму 17 713 217,06 грн.;

- п.187.1 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість, який підлягає сплаті до державного бюджету на суму 19 681 352,29 грн.

Відповідно до п.187.1 ст.187 Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, і ю обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата с оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Згідно з п. 187.7 ст. 187 Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов`язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов`язаннями перед бюджетом.

Підтвердженням того, що товари/послуги оплачуються за рахунок бюджетних коштів, є наявність у договорі на поставку товарів/послуг умови, що оплата за поставлені товари/послуги здійснюються з відповідного рахунку Державного казначейства України.

Відповідно до порядку здійснення оплати, визначеного у договорах, укладених зазначеними вище замовниками за результатами проведених тендерних закупівель, фінансові зобов`язання замовників виникають в межах відповідних бюджетних асигнувань. Замовники проводять розрахунки у відповідності до вимог п.1 ст. 49 Бюджетного кодексу України через Державну казначейську службу України.

Згідно з п.1 ст. 49 Бюджетного кодексу України розпорядник бюджетних коштів після отримання товарів, робіт і послуг відповідно до умов взятого бюджетного зобов`язання приймає рішення про їх оплату та надає доручення на здійснення платежу органу Казначейства України, якщо інше не передбачено бюджетним законодавством, визначеним пунктом 5 частини першої статті 4 цього Кодексу.

Відповідно до матеріалів кримінальної провадження за №0000001 від 03.04.2024, замовниками (розпорядниками бюджетних коштів) кошти за виконанні роботи/послуги перераховувалися на рахунок ТОВ «БК «УКРДОРБУД» № НОМЕР_5 , відкритого в АТ «БАНК АЛЬЯНС», з рахунків, відкритих в органах Казначейства України.

При цьому, на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений ПКУ термін (п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України).

Крім того, згідно податкової декларації з податку на прибуток підприємств за 2023 рік (уточнююча) ТОВ «БК «УКРДОРБУД» задекларовано дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку у сумі 10 653 216,0 гривень.

За даними Єдиного реєстру податкових накладних загальний обсяги постачання (база оподаткування) ТОВ «БК «УКРДОРБУД» без урахування податку на додану вартість за 2023 рік складає 10 724 339,22 гривень.

Враховуючи викладене вище, за результатами аналізу вбачається, що ТОВ Будівельна компанія «УКРДОРБУД» занижено дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку на загальну суму 98 406 761,46 гривень.

Відповідно до п.п.133.1.1 п.133.1 ст.133 Податкового кодексу України платники податку - суб`єкти господарювання - юридичні особи, які провадять господарську діяльність як на території України, так і за її межами, крім юридичних осіб, визначених пунктами 133.4 та 133.5 цієї статті.

Згідно п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України Кодексу об`єктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень цього Кодексу.

Також п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України передбачено, що базою оподаткування є грошове вираження об`єкту оподаткування, визначеного згідно із статтею 134 цього Кодексу з урахуванням положень цього Кодексу.

Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «БК «УКРДОРБУД» () протягом 2023 року, січня - серпня 2024 року податкові накладні на надання будівельних робіт/послуг не виписано та не зареєстровано в адресу: Управління освіти Дарницької РДА (), УБАЗ (), УКБ Дарницької РДА (), УО Подільської РДА в м. Києві (), Святошинське РУО (), УКБ Бориспільської міськради (), ЗФПО "КММФК" (ЄДРПОУ 5416136), ЦСПК "Спорт для всіх" (), ДЮСШ №26 (), УО Оболонської в м. Києві РДА (), УБ Дніпровської РДА (), УО Дніпровської РДА (), ЗФПО "КФМК № 3" (ЄДРПОУ 5416124), ЦСПК "Щасливе дитинство" (), ДЮСШ №17 (), КПКЗТ ІМЕНІ КУДРЯШОВА (ЄДРПОУ 2544371), КПКАТ (), СЮТ-ЦНТТМ (), Управління освіти Голосіївської РДА (), Відділ культури Дарницької РДА (), внаслідок чого занижено податки, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет на загальну суму 37 394 569,35 грн. ( 17 713 217,06 грн. - податок на прибуток підприємств, 19 681 352,29 грн. - податок на додану вартість).

Що привело до порушення фінансово-економічних інтересів держави, її бюджетної системи, тобто об`єктивно призводить до порушення інтересів Держави і суспільства в цілому.

Крім того, в ході досудового розслідування отримано висновок експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи від 06.11.2024 №06/11/24, у відповідності до якої документально підтверджується, що ТОВ «БК «УКРДОРБУД» () порушено вимоги пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.187.1, п.187.7 ст.187 ст. 187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України та не сплатило податок на додану вартість за грудень 2023 року у зв`язку з чим завдано державному бюджету України збитки у сумі 9 421 224,00 грн.

Що привело до порушення фінансово-економічних інтересів держави, її бюджетної системи, тобто об`єктивно призводить до порушення інтересів Держави і суспільства в цілому.

Крім зазначеного, встановлено, що ТОВ «БК «УКРДОРБУД» () має банківські рахунки, відкриті в:

- АТ «БАНК АЛЬЯНС» (МФО 300119), а саме: НОМЕР_1 (980 - українська гривня);

- АТ «ОЩАДБАНК» (МФО 300465), а саме: НОМЕР_2 (980 - українська гривня), НОМЕР_3 (980 - українська гривня).

Таким чином, встановлено, що грошові кошти, які знаходяться на вищевказаних рахунках ТОВ «БК «УКРДОРБУД» (), є об`єктом кримінально протиправних дій та отримані ТОВ «БК «УКРДОРБУД» () внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

У зв`язку з зазначеним, постановою про визнання речовим доказом

від 06.11.2024 прийнято рішення про визнання безготівкових грошових коштів, що знаходяться на рахунках ТОВ «БК «УКРДОРБУД» () речовим доказом.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, пославшись на викладені у ньому обставини.

Представник власника майна - адвокат ОСОБА_4 в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечував, посилаючись на його безпідставність та необгрунтованість, подав письмові заперечення, зазначивши, що безготівкові грошові кошти не можливо використати як речовий доказ, оскільки не є індивідуалізованими матеріальними об`єктами, крім того арешт грошових коштів на банківських рахунках повністю зупинить господарську діяльність ТОВ "Будівельна компанія " УКРДОРБУД" та позбать його можливості виплачувати заробітну плату працівникам, належним чином виконувати збов`язання перед контрагентами. Крім того, на даний час жодній посадовій особі підприємства не повідомлено про підозру, за таких обставин просив у задоволенні клопотання прокура відмовити.

Вивчивши клопотання про арешт майна та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вислухавши пояснення прокурора, слідчий суддя вважає, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

В ході судового розгляду встановлено, що Детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 03.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «БК «УКРДОРБУД» () за період 2023-2024 роках шляхом недекларування податкових зобов`язань та доходу підприємства по взаємовідносинах з структурними підрозділами державних підприємств, вчинили умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету України, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «БК «УКРДОРБУД» () протягом 2023 року, січня - серпня 2024 року податкові накладні на надання будівельних робіт/послуг не виписано та не зареєстровано в адресу: Управління освіти Дарницької РДА (), УБАЗ (), УКБ Дарницької РДА (), УО Подільської РДА в м. Києві (), Святошинське РУО (), УКБ Бориспільської міськради (), ЗФПО "КММФК" (ЄДРПОУ 5416136), ЦСПК "Спорт для всіх" (), ДЮСШ №26 (), УО Оболонської в м. Києві РДА (), УБ Дніпровської РДА (), УО Дніпровської РДА (), ЗФПО "КФМК № 3" (ЄДРПОУ 5416124), ЦСПК "Щасливе дитинство" (), ДЮСШ №17 (), КПКЗТ ІМЕНІ КУДРЯШОВА (ЄДРПОУ 2544371), КПКАТ (), СЮТ-ЦНТТМ (), Управління освіти Голосіївської РДА (), Відділ культури Дарницької РДА (), внаслідок чого занижено податки, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет на загальну суму 37 394 569,35 грн. ( 17 713 217,06 грн. - податок на прибуток підприємств, 19 681 352,29 грн. - податок на додану вартість).

Що привело до порушення фінансово-економічних інтересів держави, її бюджетної системи, тобто об`єктивно призводить до порушення інтересів Держави і суспільства в цілому.

Крім того, в ході досудового розслідування отримано висновок експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи від 06.11.2024 №06/11/24, у відповідності до якої документально підтверджується, що ТОВ «БК «УКРДОРБУД» () порушено вимоги пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.187.1, п.187.7 ст.187 ст. 187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України та не сплатило податок на додану вартість за грудень 2023 року у зв`язку з чим завдано державному бюджету України збитки у сумі 9 421 224,00 грн.

Що привело до порушення фінансово-економічних інтересів держави, її бюджетної системи, тобто об`єктивно призводить до порушення інтересів Держави і суспільства в цілому.

Крім зазначеного, встановлено, що ТОВ «БК «УКРДОРБУД» () має банківські рахунки, відкриті в:

- АТ «БАНК АЛЬЯНС» (МФО 300119), а саме: НОМЕР_1 (980 - українська гривня);

- АТ «ОЩАДБАНК» (МФО 300465), а саме: НОМЕР_2 (980 - українська гривня), НОМЕР_3 (980 - українська гривня).

Таким чином, встановлено, що грошові кошти, які знаходяться на вищевказаних рахунках ТОВ «БК «УКРДОРБУД» (), є об`єктом кримінально протиправних дій та отримані ТОВ «БК «УКРДОРБУД» () внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

У зв`язку з зазначеним, постановою про визнання речовим доказом

від 06.11.2024 прийнято рішення про визнання безготівкових грошових коштів, що знаходяться на рахунках ТОВ «БК «УКРДОРБУД» () речовим доказом.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутися прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову - також цивільний позивач.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як арешт майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

У зв`язку з вищевикладеним, слідчий суддя дійшов висновку, про необхідність часткового задоволення клопотання прокурора, шляхом накладення арешту на грошові кошти у сумі у сумі 9 421 224,00 грн., що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «БК «УКРДОРБУД» ()оскільки дане майно може бути використано, як речовий доказ у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 131, 132, 170-173, 175, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора Оболонської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_3 , подане у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 03.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна - задовольнити.

Накласти арешт на майно, а саме грошові кошти у сумі у сумі 9 421 224,00 грн., що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «БК «УКРДОРБУД» (), зокрема:

- АТ «БАНК АЛЬЯНС» (МФО 300119), а саме: НОМЕР_1 (980 - українська гривня);

- АТ «ОЩАДБАНК» (МФО 300465), а саме: НОМЕР_2 (980 - українська гривня), НОМЕР_3 (980 - українська гривня), шляхом зупинення видаткових операцій з коштами на рахунках, які надійшли на зазначені рахунки та вже знаходяться на них, а також які надходитимуть в подальшому, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів, а також платежів щодо заробітної плати.

3. Заборонити розпоряджатися майном, а саме грошовими коштами у сумі 9 421 224,00 грн., що знаходяться на рахунках ТОВ «БК «УКРДОРБУД» (), а також, які надходитимуть в подальшому, зокрема:

- АТ «БАНК АЛЬЯНС» (МФО 300119), а саме: НОМЕР_1 (980 - українська гривня);

- АТ «ОЩАДБАНК» (МФО 300465), а саме: НОМЕР_2 (980 - українська гривня), НОМЕР_3 (980 - українська гривня), за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів, а також платежів щодо заробітної плати.

4. Зобов`язати службових осіб АТ «БАНК АЛЬЯНС» (МФО 300119), АТ «ОЩАДБАНК» (МФО 300465) надати відомості щодо залишку коштів на банківських рахунках ТОВ «БК «УКРДОРБУД» ()станом на дату та час накладення арешту.

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню.

Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Повний текст ухвали складено та оголошено 29.11.2024 року о 13 год. 45 хв.

Слідчий суддя: ОСОБА_1