Провадження № 1-кс/202/2088/2024
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
УХВАЛА

20 березня 2024 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, яке погоджено із прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000329, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.05.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, яке погоджено із прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000329, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.05.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що у провадженні СУ ГУНП в Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження, зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 30.05.2023 за № 0000329, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2017 по 31.08.2018 в порушення п. п. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16, п. 286.1 п. 286.2 ст. 286, п. 289.1 ст.289 Податкового кодексу України занижено орендну плату за земельну ділянку площею 3,9397 га, що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 на загальну суму 3 958 095, 80 грн.

ІНФОРМАЦІЯ_1 на підставі наказу ІНФОРМАЦІЯ_1 23.10.2019 №959-п та Податкового кодексу України проведена документальна позапланова невиїзна перевірка ПП « ОСОБА_5 » з питань повноти нарахування плати за землю (орендна плата та/або земельний податок) за земельну ділянку, що перебуває в користуванні ПП « ОСОБА_6 » на підставі укладеного договору оренди землі площею 3,9397 га з кадастровим номером :03:074:0027 за період з 01.01.2017 року по 31.08.2018 року.

За результатами перевірки складено акт від 25.11.2018 №67387/04-36-14-04/34800550 та встановлено порушення: п.п.16.1.4 п.16.1 ст. 16, п.286.1 п.286.2 ст. 286, п.289.1 ст. 289 Податкового кодексу України, внаслідок чого встановлено заниження ПП « ОСОБА_5 » орендної плати за земельну ділянку, розташовану на території Соборного району м. Дніпра за період з 01.01.2017 року по 31.08.2018 року на загальну суму 3 958 095,80 грн., в тому числі за період з 01.01.2017 року по 31.12.2017 року на суму 2 360 457,48 грн. та за період з 01.01.2018 року по 31.08.2018 року на суму 1 597 638,32 грн.

На підставі акта перевірки винесено податкове повідомлення-рішення від 28.01.2019 №, яким збільшено суму грошового зобов`язання з орендної плати юридичних осіб на загальну суму 4 947 619,75 грн. (основний платіж 3 958 095,80 грн., штрафна санкція 989 523,95 грн.).

Встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » подано позов до суду щодо скасування податкового повідомлення-рішення. Рішенням ІНФОРМАЦІЯ_2 від 29.11.2021 по справі №160/3332/19 в задоволенні позовної заяви ПП « ОСОБА_5 » про скасування податкового повідомлення-рішення задовольнити повністю.

ІНФОРМАЦІЯ_1 подано до ІНФОРМАЦІЯ_3 апеляційну скаргу від 29.11.2021 року №160/3332/19 про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення. Постановою ІНФОРМАЦІЯ_3 від 04.08.2022 по справі 160/3332/19 апеляційну скаргу ІНФОРМАЦІЯ_1 задоволено.

Прийняте податкове повідомлення-рішення від 28.01.2019 № проведено по інтегрованій картки платника по платежу 18010600 орендна плата з юридичних осіб. Податкове повідомлення-рішення є узгодженим, нараховані суми до бюджету не сплачені.

У ході досудового розслідування до ІНФОРМАЦІЯ_4 було направлено постанову про проведення слідчих дій на іншій території, в ході виконання якої було встановлено, що ПП « ОСОБА_7 » за місцем реєстрації: АДРЕСА_2 , свою діяльність не здійснює, а встановити фактичне місцезнаходження підприємства не надалось можливим. У зв`язку з чим отримати необхідні для досудового розслідування документи, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » на даний час неможливо.

З урахуванням викладеного, існують об`єктивні підстави вважати, в діях службових осіб ПП « ОСОБА_5 » (ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а саме: зниження орендної плати за землю, тобто умисне ухилення від сплати грошового зобов`язання, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

З метою повного, всебічного і об`єктивного розслідування обставин які підлягають доказуванню у досудовому розслідуванні, призначення необхідної судової економічної експертизи, необхідно отримати тимчасовий доступ до справи № 160/3332/19, яка зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_5 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_3 ).

Слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши доводи, на які слідчий посилається в своєму клопотанні, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів не підлягає задоволенню за таких підстав.

У провадженні ІНФОРМАЦІЯ_6 перебувають матеріали кримінального провадження, зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 30.05.2023 за № 0000329, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 та п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Сторони кримінального провадження мають право звернутися до суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (ч. 1 ст. 160 КПК).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Якщо ж вони містять таку таємницю, сторона має довести можливість використання цих відомостей як доказів, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (ч. 6 ст. 163 КПК).

Для оцінки потреб досудового розслідування суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Сторони кримінального провадження повинні подати суду докази обставин, на які вони посилаються (частини 4 та 5 ст.132 КПК).

У разі недоведення стороною однієї із зазначених умов, у клопотанні про тимчасовий доступ слід відмовити.

Слідчий суддя звертає увагу, що клопотання не містить обґрунтування необхідності в отриманні доступу до документів до яких просить надати слідчий, а саме: матеріалів справи № 160/3332/19, яка зберігається у ІНФОРМАЦІЯ_5 та можливість використання цих відомостей як доказів, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Клопотання містить лише загальні фрази, що суперечить положенням ч. 2 ст. 160 КПК України.

Враховуючи вищевикладене, клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів є передчасним та задоволенню не підлягає.

Керуючись ст. ст. 159, 163-164, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, яке погоджено із прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000329, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.05.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1