Справа № 761/5645/24
Провадження № 1-кс/761/4261/2024
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 лютого 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про накладення грошового стягнення за невиконання процесуального обов`язку у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за №0000042 від 18.05.2023 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

У лютому 2024 року до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва звернувся старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 з клопотанням про накладення грошового стягнення за невиконання процесуального обов`язку у кримінальному провадженні № 0000042 від 18.05.2023 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання вмотивоване тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000042 від 18.05.2023 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ) діючи за попередньою змовою на території України, використовуючи реквізити підконтрольних підприємств ТОВ «ТД «Мани» (), ТОВ «Д.А.Л.И.» (код НОМЕР_5 ), організували та впровадили схему незаконної діяльності пов`язаної із ввезенням на митну територію України в режимі «імпорт» брендового одягу та аксесуарів юридичною особою ТОВ «ТД «Мани» () та в подальшому, шляхом реалізації імпортованих товарно матеріальних цінностей через підконтрольних фізичних осіб підприємців, використовуючи у своїй діяльності мережу магазинів, мінімізували в період 2021 - 2022 років надходження до Державного бюджету України коштів у вигляді несплаченого податку на прибуток підприємств у розмірі 113 695 282,34 грн, в результаті чого ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах. У вказаній протиправній діяльності ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_5 , ОСОБА_8 для мінімізації ТОВ «ТД «Манн» () податку на прибуток, використовувались фізичні особи-підприємці ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_12 ). ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_48 (РНОКПП НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_51 (РНОКПП НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_52 (РНОКПП НОМЕР_48 ), ФОП ОСОБА_53 (РНОКПП НОМЕР_49 ), ФОП ОСОБА_54 (РНОКПП НОМЕР_50 ), ФОП ОСОБА_55 (РНОКПП НОМЕР_51 ), ФОП ОСОБА_56 (РНОКПП НОМЕР_52 ), ФОП ОСОБА_57 (РНОКПП НОМЕР_53 ), ФОП ОСОБА_58 (РНОКПП НОМЕР_54 ), ФОП ОСОБА_59 (РНОКПП НОМЕР_55 ), ФОП ОСОБА_60 (РНОКПП НОМЕР_56 ), ФОП ОСОБА_61 (РНОКПП НОМЕР_57 ), ФОП ОСОБА_62 (РНОКПП НОМЕР_58 ), ФОП ОСОБА_63 (РНОКПП НОМЕР_59 ), ФОП ОСОБА_64 (РНОКПП НОМЕР_60 ), ФОП ОСОБА_65 (РНОКПП НОМЕР_61 ), ФОП ОСОБА_66 (РНОКПП НОМЕР_62 ), ФОП ОСОБА_67 (РНОКПП НОМЕР_63 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_68 (РНОКПП НОМЕР_64 ), ФОП ОСОБА_69 (РНОКПП НОМЕР_65 ), ФОП ОСОБА_70 (РНОКПП НОМЕР_66 ), ФОП ОСОБА_71 (РНОКПП НОМЕР_67 ), ФОП ОСОБА_72 (РНОКПП НОМЕР_68 ), ФОП ОСОБА_73 (РНОКПП НОМЕР_69 ), ФОП ОСОБА_74 (РНОКПП НОМЕР_70 ), ФОП ОСОБА_75 (РНОКПП НОМЕР_71 ), ФОП ОСОБА_76 (РНОКПП НОМЕР_72 ).

Так встановлено, що мережа магазинів компанії торгового дому «Манн» складається з понад 53 монобрендових та мультибрендових магазинів у містах Київ, Черкаси, Одеса, Дніпро, Львів, Вінниця, Полтава під назвами «ІНФОРМАЦІЯ_7», «ІНФОРМАЦІЯ_6», «ІНФОРМАЦІЯ_5», « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та 4 інтернет магазинів ІНФОРМАЦІЯ_2 господарська діяльність в кожному з них здійснюється від імені окремої фізичної особи підприємця, які перебувають на єдиній системі оподаткування.

Реалізація імпортованих товарно матеріальних цінностей службовими особами ТОВ «ТД «Манн» (), ТОВ «Д.А.Л.И.» () згідно реєстру податкових накладних проводиться без ринкової націнки в адресу фізичних осіб підприємців (неплатників) та в подальшому підконтрольні фізичні особи підприємці, через мережу магазинів торгового дому «Манн» реалізовують вказані товари до кінцевого споживача по ринковій ціні (з середньою націнкою 200-400%), що дає змогу службовим особам ТОВ «ТД «Манн» (), ТОВ «Д.А.Л.И.» () мінімізувати сплату податку на прибуток підприємств.

Встановлено, що службові особи ТОВ «ТД «МАНН» () протягом 2021 -2022 років здійснювали ввезення на митну територію України товарів, необоротних активів (імпортні ні операції) одягу чоловічого та жіночого з Італії та Німеччини на загальну суму 425 993 598,72 гри, в т. ч. ПДВ 70 998 933,12 грн.

Вказані митні операції (імпортні операції) ТОВ «ТД «МАНН» (код ЄДРПОУ 7365) здійснювались від наступних підприємств-нерезидентів: DK Company Vejle A/S. 41047365) Betty Barclay Group GmbH & Co. KG, Rabe Moden GmbH, Tuzzi Collection GmbH, Baum & Brands GmbH, Monari GmbH, TIK GmbH, Unigue Selected GmbH, Seidensticker GmbH, Luisa Cerano GmbH, Roy Robson Fashion GmbH & Co KG, Lerros Moden GmbH, Frankenwalder E. Held GmbH & Co.KG, Jacques Britt Int. Moden GmbH, Digel AG, Cinque Moda GmbH, MTG Customer Service GmbH, Leineweber GmbH &CO. KG, Kennel & Schmenger Schuhfabrik GmbH, Minoronzoni s.r.l., Angi Venezia srl, Leineweber GmbH & CO.KG., Fakts GmbH, OuiGruppe GmbH & Co.KG, Calzaturificio Franceschetti Srl., Atelier Gardeur GmbH, Patron Socks. Petra Groh, Hattric Fashion GmbH & Co. KG., Calamar Fashion GmbH & Co. KG, Lebek & Friends GmbH & Co. KG, V.Fraas International Trading GmbH & Co.KG, MST Design Service, WH & P GmbH & Co. .KG, Kaiser Clothing.

Встановлено декларування ТОВ «ТД «МАНН» () протягом 01.01.2021 - 31.12.2022 проведення фінансово-господарських операцій по реалізації одягу чоловічого та жіночого в адресу Неплатників Фізичних осіб-підприємців (частка від загального обсягу становить 93,52%) та інших суб`єктів господарювання.

Також встановлено декларування ТОВ «Д.А.Л.И.» () протягом 2021 - 2022 років проведення фінансово-господарських операцій по реалізації товарно- матеріальних цінностей та послуг в адресу Неплатників (частка від загального обсягу становить 89,72%) та ТОВ «ТД «МАНН» () (частка від загального обсягу становить 10,28%)

В період 2021 - 2022 років службові особи ТОВ «ТД «Манн» (), ТОВ «Д.А.Л.И.» (код НОМЕР_5 ) подавали до контролюючих органів податкову звітність використовуючи унікальний числовий номер мережевого рівня для адресації комп`ютерів чи пристроїв у мережах ІР адреси: НОМЕР_73 та спільну електронну скриньку ІНФОРМАЦІЯ_3

Проведеними оглядами встановлено суб`єктів господарювання, які використовують у своїй господарській діяльності ті ж самі унікальні числові номера мережевого рівня з метою підтвердження факту пов`язаності юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, ведення бухгалтерського та податкового обліку однією особою та використання реквізитів фізичних осіб підприємців для мінімізації сплати податків до Державного бюджету України службовими особами ТОВ «ТД «Манн» (), ТОВ «Д.А.Л.И.» (), а саме: ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФО ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_27 ). ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_30 ), 5), ФОП ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_31 ). ФОП ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_48 (РНОКПП НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_51 (РНОКПП НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_52 (РНОКПП НОМЕР_48 ), ФОП ОСОБА_53 (РНОКПП НОМЕР_49 ), ФОП ОСОБА_54 (РНОКПП НОМЕР_50 ), ФОП ОСОБА_55 (РНОКПП НОМЕР_51 ), ФОП ОСОБА_56 (РНОКПП НОМЕР_52 ), ФОП ОСОБА_57 (РНОКПП НОМЕР_53 ), ФОП ОСОБА_58 (РНОКПП НОМЕР_54 ), ФОП ОСОБА_59 (РНОКПП НОМЕР_55 ), ФОП ОСОБА_60 (РНОКПП НОМЕР_56 ), ФОП ОСОБА_61 (РНОКПП НОМЕР_57 ), ФОП ОСОБА_62 (РНОКПП НОМЕР_58 ), ФОП ОСОБА_63 (РНОКПП НОМЕР_59 ), ФОП ОСОБА_64 (РНОКПП НОМЕР_60 ), ФОП ОСОБА_65 (РНОКПП НОМЕР_61 ), ФОП ОСОБА_66 (РНОКПП НОМЕР_62 ), ФОП ОСОБА_67 (РНОКПП НОМЕР_63 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_68 (РНОКПП НОМЕР_64 ), ФОП ОСОБА_69 (РНОКПП НОМЕР_65 ), ФОП ОСОБА_70 (РНОКПП НОМЕР_66 ), ФОП ОСОБА_71 (РНОКПП НОМЕР_67 ), ФОП ОСОБА_72 (РНОКПП НОМЕР_68 ), ФОП ОСОБА_73 (РНОКПП НОМЕР_69 ), ФОП ОСОБА_74 (РНОКПП НОМЕР_70 ), ФОП ОСОБА_75 (РНОКПП НОМЕР_71 ), ФОП ОСОБА_76 (РНОКПП НОМЕР_72 ).

Своїми діями, службові особи ТОВ «ТД «МАНН» () за 2021 - 2022 роки занизили дохід підприємства на 631 640 457,46 грн, що призвело до заниження податку на прибуток підприємства за 2021-2022 роки на 113 695 282,34 грн.

Ha цей час стороною обвинувачення порядку, передбаченому y ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні слідчої (розшукової) дії, а саме: допиту в процесуальному статусі свідка фізичну особу-підприємця, який здійснює діяльність у магазині «ІНФОРМАЦІЯ_1» у ТРЦ «ІНФОРМАЦІЯ_8» за адресою: АДРЕСА_2 ОСОБА_77 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (РНОКПП НОМЕР_51 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 .

ОСОБА_78 викликався на 11 год. 00 хв. 01.02.2024 до Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, 31 до старшого детектива ОСОБА_3 для допиту в процесуальному статусі свідка, у кримінальному провадженні №0000042.

Однак за викликом ОСОБА_78 не з`являвся, про поважні причини неприбуття передбачені ст. 138 КПК України не повідомляв, про що складено відповідний рапорт про неприбуття на виклик.

В судове засідання детектив не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлялася належним чином. Подав слідчому судді заяву, в якому клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити.

Особа, на яку може бути накладено грошове стягнення ОСОБА_78 не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.

Відповідно до ст.146 КПК України її неприбуття не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання, Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000042 від 18.05.2023 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч.1 ст.139 КПК України якщо підозрюваний, обвинувачений, свідок, потерпілий, цивільний відповідач, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, який був у встановленому цим Кодексом порядку викликаний (зокрема, наявне підтвердження отримання ним повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), не з`явився без поважних причин або не повідомив про причини свого неприбуття, на нього накладається грошове стягнення у розмірі: від 0,25 до 0,5 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб - у випадку неприбуття на виклик слідчого, прокурора.

Згідно ст. 144 КПК України, грошове стягнення може бути накладено на учасників кримінального провадження у випадках та розмірах, передбачених цим Кодексом, за невиконання процесуальних обов`язків.

Відповідно до ч.3 ст.146 КПК України, слідчий суддя, встановивши, що особа не виконала покладений на неї процесуальний обов`язок без поважних причин, накладає на неї грошове стягнення.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що виклик свідка ОСОБА_79 у кримінальному провадженні здійснено з додержанням ст.135 КПК України.

Відповідно до вимог ст.136 КПК України підтвердженням отримання ознайомлення з її змістом є будь-які дані, які підтверджують факт вручення особі повістки про виклик або ознайомлення з її змістом.

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність накладення на ОСОБА_78 грошового стягнення на користь держави, у розмірі, передбаченому ст.139 КПК України, за невиконання ним свого процесуального обов`язку, а саме за невиконання процесуального обов`язку - неприбуття 01.02.2024 на виклик детектива.

Керуючись ст.ст.144-146 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про накладення грошового стягнення за невиконання процесуального обов`язку у кримінальному провадженні № 0000042 від 18.05.2023 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України- задовольнити.

Накласти на ОСОБА_77 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (РНОКПП НОМЕР_51 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ) грошове стягнення у розмірі 0,25 прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 757 (сімсот п`ятдесят сім) гривень 00 коп., на користь держави.

Особа, на яку було накладено грошове стягнення та яка не була присутня під час розгляду цього питання слідчим суддею, судом, має право подати клопотання про скасування ухвали про накладення на неї грошового стягнення. Клопотання подається слідчому судді, суду, який виніс ухвалу про накладення грошового стягнення.

Слідчий суддя, суд скасовує ухвалу про накладення на особу грошового стягнення за результатами його розгляду в судовому засіданні, якщо буде встановлено, що стягнення накладено безпідставно, а в іншому випадку - відмовляє у задоволенні клопотання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1