Провадження № 1-кс/947/4421/24
УХВАЛА

27.03.2024 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступник керівника Відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000257 від 03.06.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 4 ст. 358 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся заступник керівника Відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № за 0000257 від 03.06.2021 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 4 ст. 358 КК України.

Процесуальне керівництво у вказаному кримінальному провадженні здійснюється Одеською обласною прокуратурою.

У відповідності до відомостей внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань до Одеської обласної прокуратури надійшло повідомлення з ІНФОРМАЦІЯ_1 про кримінальне правопорушення, вчинене посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 та їх представниками, які протягом 2020-2021 р.р. здійснюються наміри щодо безпідставного отримання ПДВ з державного бюджету в особливо великих розмірах при здійсненні зовнішньоекономічних операцій з імпорту ТМЦ на митну територію України. Зі змісту повідомлення вбачається, щоТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 подано податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2020 року з від`ємним значенням у сумі 31 097 657 грн. Причиною виникнення від`ємного значення є декларування імпортованих вказаним підприємством товарно-матеріальних цінностей. Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 є імпортером товарів народного споживання, яким протягом 2020 року імпортовано ТМЦ на суму 155 481 920 грн. Вказаний товар після розмитнення нібито був переданий на відповідальне зберігання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на підставі договору від 22.06.2020 № 2206-1В3. Однак, за отриманою інформацією, після розмитнення ввезений товар не розміщувався у складських приміщеннях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а вивантажувався на території ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 "7 КІЛОМЕТР" та у подальшому реалізовувався за готівку без відповідного документального оформлення та сплати податків. Вказані обставини фактично унеможливлюють формування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 податкового кредиту з ПДВ.

Окрім того, невстановлені особи використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які є імпортерами товарів народного споживання, здійснили замах на заволодіння коштами Державного бюджету України, яке виразилось у завищенні бюджетного відшкодування ПДВ у податкових деклараціях за травень 2021 року в загальному розмірі 42 525 312 грн. за рахунок нібито наявних залишків нереалізованих імпортованих ТМЦ, які після розмитнення передані на відповідальне зберігання суб`єктам господарської діяльності, а фактично були реалізовані за готівкові кошти на промтоварних ринках. Зазначене підтверджується Актами № 15983/15-32-07-03-12/42292160 від 05.08.2021 та № 15976/15-32-07-03-12/42298686 від 05.08.2021 документальних позапланових виїзних перевірок вищевказаних підприємств проведених ІНФОРМАЦІЯ_6 , якими не підтверджено фактичну наявність залишків нереалізованих ТМЦ за рахунок, яких сформовано від`ємне значення з ПДВ.

В рамках досудового розслідування кримінального провадження досліджуються, окрім того, протиправні дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) в травні 2021 року під час імпорту ТМЦ на виконання контрактів, укладених з нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_7 », та договорів комісії, укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_6 ), вчинили замах на незаконне відшкодування ПДВ з бюджету на рахунок платника у банку в сумі 11 412 700 грн., що є особливо великим розміром.

Окрім того, під час досудового розслідування кримінального провадження №0000045 від 21.10.2022 установлено, що невстановлені досудовим розслідуванням особи підробили Договір № 7/10-Б від 01.10.2020, укладений між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_7 ) в особі директора ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_9 ) в особі генерального директора ОСОБА_5 , щодо суборенди нежитлового приміщення площею 127 кв. метрів, за адресою: АДРЕСА_1 , копію якого подали до Одеського оружного адміністративного суду з метою скасування податкових повідомлень-рішень ІНФОРМАЦІЯ_6 та здійснення незаконного відшкодування з державного бюджету суми ПДВ у розмірі 11 428 921 грн. для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ).

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок протиправних дій спрямованих на привласнення, розтрату майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_13 .

В ході досудового розслідування кримінального провадження вникла необхідність в отриманні інформації та копій документів, щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) що знаходяться у розпорядженні в ІНФОРМАЦІЯ_13 .

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явилась, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій вона просила розгляд клопотання проводити за її відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_13 та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання заступник керівника Відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати заступнику керівника Відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 а також детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області, що належать до групи детективів у кримінальному провадженні № 0000257 від 03.06.2021 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 4 ст. 358 КК України ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 тимчасовий доступ до інформації та документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 , а саме копій наступних документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ):

1.Картка платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) з обов`язковим зазначенням у ній ідентифікаційних даних, реєстраційних даних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки, інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку, в тому числі з історичними даними;

2.Податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2021 по дату виконання судового рішення, включаючи всі податкові декларації (в т.ч. уточнюючі) з додатками до них та податкові квитанції №1 та №2;

3.Фінансова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2021 по дату виконання судового рішення;

4.Податкові розрахунки сум доходу, нарахування (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ) платника податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2021 по дату виконання судового рішення;

5.Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам платника податку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2021 по дату виконання судового рішення;

6.Перелік IP-адрес з яких відбувалася відправка документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2021 по дату виконання судового рішення;

7.Засвідчені копії актів податкових перевірок з додатками, акти зустрічних перевірок з додатками, всі відомості про інші перевірки за період з 01.01.2021 по дату виконання судового рішення по суб`єкту господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 );

8.Інтегровані картки платника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2021 по дату виконання судового рішення;

9.Інформація про валовий дохід ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2021 по дату виконання судового рішення;

10.Інформація про податкове навантаження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2021 по дату виконання судового рішення;

11.Довідка по запиту користувача «Податкові зобов`язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2020 по дату виконання судового рішення;

12.Реєстр податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця» та «продавця» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2020 по дату виконання судового рішення;

13.Перелік податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2020 по дату виконання судового рішення по яким контролюючим органом прийнято рішення про зупинення та відмову в реєстрації;

14.Копії рішень комісії ІНФОРМАЦІЯ_6 щодо підстав зупинення та відмови в реєстрації податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2020 по дату виконання судового рішення;

15.Інформація про критерії «ризиковості», відповідно до яких контролюючим органом прийнято рішення про зупинення та відмову в реєстрації податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2020 по дату виконання судового рішення;

16.Копії документів, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) до ІНФОРМАЦІЯ_6 ( в тому числі листування) за період з 01.01.2020 по дату виконання судового рішення;

17.Інформація про наявність заборгованості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб`єктом господарської діяльності податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день отримання запиту;

18.Інформація про усіх пов`язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців засновником, керівником, головним бухгалтером яких виступають фізичні особи, які є службовими особами (директор, головний бухгалтер, засновник) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) з наданням карток таких пов`язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців з обов`язковим зазначенням у них ідентифікаційних даних, реєстраційних даних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки, інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку;

19.Інформацію що здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2021 по дату виконання судового рішення з давання відповідних підтверджуючих документів.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_13 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1