Провадження № 1-кс/686/3572/24
26 квітня 2024 року м. Хмельницький
Старший слідчий відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим прокурором Окружної прокуратури міста Хмельницького ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Акціонерного Банку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що до СУ ГУНП в Хмельницькій області надійшли матеріали від ІНФОРМАЦІЯ_2 про те, що в період часу із 29.06.2022 по 08.08.2022 посадові особи одного з ТОВ розташованого на території Хмельницької області внесли завідомо неправдиві відомості до рядку документів, які в подальшому було подано до ІНФОРМАЦІЯ_2 , під час оформлення експорту сільськогосподарської продукції.
У графі 36 митних декларацій заявлено код митної преференції «410» (товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток I-C до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею»), у зв`язку з чим застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита, що складає 3,6%. ЗакономУкраїни «Про ставки вивізного (експортного) мита на насіння деяких видів олійних культур`на товар за кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або неподрібнене) встановлено ставку вивізного мита в розмірі 10% від митної вартості товару.
З метою забезпечення міжнародних зобов`язань України, взятих в рамках угод про вільну торгівлю, відповідно до Угоди про асоціацію між Україною та ЄС в 2022 році на товар за кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або неподрібнене) встановлено експортне мито в розмірі 3,6% від митної вартості товару (за умови документального підтвердження преференційного походження товару).
Відповідно до статті 16 розділуV протоколу І до Угоди про асоціацію між Україною та ЄС, преференційне походження товару підтверджується наступними документами:
-сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1;
-декларація про походження, зроблена експортером на інвойсі, якщо сукупна вартість товарів не перевищує 6000 Євро. (ст. 22 розділуV протоколу І до Угоди).
Для застосування преференційної ставки вивізного мита експортером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), було подано Сертифікати з перевезення (походження) товару EUR.1: A400.018781 від 29.06.22, A400.018782 від 29.06.22, A400.018859 від 01.07.22, A400.018860 від 01.07.22, A400.018861 від 01.07.22, A400.018863 від 01.07.22, A400.018962 від 06.07.22, A400.018963 від 06.07.22, A400.018964 від 06.07.22, A400.019011 від 07.07.22, A400.019080 від 08.07.22, A400.019081 від 08.07.22, A400.019082 від 08.07.22, A400.019219 від 12.07.22, A400.019220 від 12.07.22, A400.019221 від 12.07.22, A400.019222 від 12.07.22, A400.019223 від 12.07.22, A400.019259 від 13.07.22, A400.019260 від 13.07.22, A400.019261 від 13.07.22, A400.019262 від 13.07.22, A400.019263 від 13.07.22, A400.019317 від 14.07.22, A400.019318 від 14.07.22, A400.019319 від 14.07.22, A400.019320 від 14.07.22, A400.019321 від 14.07.22, A400.019404 від 15.07.22, A400.019432 від 18.07.22, A400.019433 від 18.07.22, A400.019514 від 20.07.22, A400.019545 від 21.07.22, A400.019546 від 21.07.22, A400.019581 від 21.07.22, A400.019582 від 21.07.22, A400.019592 від 22.07.22, A400.019593 від 22.07.22, A400.019594 від 22.07.22, A400.019631 від 25.07.22, A400.019632 від 25.07.22, A400.019633 від 25.07.22, A400.019634 від 25.07.22, A400.019635 від 25.07.22, A400.019745 від 27.07.22, A400.019860 від 29.07.22, A400.019861 від 29.07.22, A400.019862 від 29.07.22, A400.019980 від 02.08.22, A400.019981 від 02.08.22, A400.019982 від 02.08.22, A400.019983 від 02.08.22, A400.020052 від 03.08.22, A400.020053 від 03.08.22, A400.020055 від 03.08.22, A400.020242 від 08.08.2022. Згідно з графою 47 вищезазначених МД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » сплачено вивізне мито за пільговою ставкою (3,6 %) на загальну суму 510 085,68 грн.
З метою отримання вищезазначених сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1 (окрім A400.020242 від 08.08.2022) та на підтвердження законності походження товару «насіння соняшника» до ІНФОРМАЦІЯ_9 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » надані наступні документи:
-Заяви для видачі сертифікату з перевезення (походження) товару EUR.1;
-Декларації експортера;
-Декларації виробника товарів, що мають преференційний статус походження, підписані директоркою ОСОБА_5 ;
-Контракт СРТ0463 від 15.06.2022 з додатковою угодою №1 від 15.06.2022 до нього, укладені директоркою ОСОБА_5 ;
-Контракт СРТ0467 від 30.06.2022 з додатковою угодою №1 від 30.06.2022 до нього, укладені директоркою ОСОБА_5 ;
-Контракт СРТ0473 від 13.07.2022 з додатковою угодою №1 від 13.07.2022 до нього, укладені директоркою ОСОБА_5 ;
-Рахунки на партії товару, підписані директоркою ОСОБА_5 .
Проведеним аналізом інформації, що міститься в інформаційно-телекомунікаційних системах «Податковий блок» та «Єдине вікно подання електронної звітності»» ІНФОРМАЦІЯ_10 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не є сільгосптоваровиробником, тобто в перелік видів економічної діяльності підприємства не включений КВЕД01.11 (вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур).
В Єдиному реєстрі податкових накладних (даліЄРПН) в період з 01.09.2021 по 11.10.2022 відсутні податкові накладні щодо придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » будь якої сільгосппродукції.
З метою перевірки зазначеної інформації ІНФОРМАЦІЯ_11 направлені запити:
- до ІНФОРМАЦІЯ_12 (лист від 18.07.2023 № 7.26-1/20-01/8.16/3182);
- до ІНФОРМАЦІЯ_13 (лист від 18.07.2023 № 7.26-1/20-01/6/3183).
Згідно з відповіддю ІНФОРМАЦІЯ_12 від 25.07.2023 № 5760/5/14-29-04-02-07 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » володіє лише 24,9 га земельних ділянок, інформація щодо сплати земельного податку відсутня.
В наданому витягу з ЄРПН наявні лише податкові накладні з придбання послуг з митного оформлення, лабораторних досліджень, транспортних послуг, контролю за навантаженням судна, фумігації, транспортно-експедиційних послуг. Податкові накладні з придбання підприємством будь якої сільгосппродукції в період з 01.09.2021 по 11.10.2022 відсутні.
Відповідно до 201.10. Податкового кодексу України, при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою:
-для податкових накладних / розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 1 по 15 календарний день (включно) календарного місяця, - до 5 календарного дня (включно) календарного місяця, наступного за місяцем, в якому вони складені;
-для податкових накладних / розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 16 по останній календарний день (включно) календарного місяця, - до 18 календарного дня (включно) календарного місяця, наступного за місяцем, в якому вони складені.
Згідно з відповіддю ІНФОРМАЦІЯ_14 від 24.07.2023 №08-14/1283-23 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » звіти за формами 4-сг (Звіт про посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2021 року), 29-сг (Звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду у 2021 році) та 37-сг (Звіт про збирання врожаю сільськогосподарських культур) за 2021 рік не надавав.
Отже, з метою отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару форми EUR.1 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » надав документи (декларації виробника товарів, що мають преференційний статус походження), що містять недостовірні відомості щодо виробника товару «насіння соняшника».
З метою отримання сертифікату з перевезення (походження) товару EUR.1 A400.020242 від 08.08.2022 та на підтвердження законності походження товару «насіння соняшника», до ІНФОРМАЦІЯ_9 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » надані наступні документи: заява для видачі сертифікату з перевезення (походження) товару EUR.1, декларація експортера, декларація постачальника товарів, що мають преференційний статус походження, підписаний директором ОСОБА_5 , контракт СРТ0473 від 13.07.2022 з додатковою угодою №1 від 13.07.2022 до нього, рахунок №25 від 03.08.2022, підписаний директоркою ОСОБА_5 , договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції №06/07 від 06.07.2022, укладений між СФГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »
(код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), видаткова накладна № 29 від 06.07.2022 щодо постачання партії товару «насіння соняшнику» в кількості 600 тонн від СФГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції №25.01/22 від 25.01.2022, укладений ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », видаткова накладна № 50 від 09.07.2022 щодо постачання партії товару «насіння соняшнику» в кількості 22 тонн від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », звіт СФГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » про посівні площісільськогосподарських культур під урожай 2021 року.
З метою перевірки достовірності вищевказаних документів, наданих експортером на підтвердження законності походження товару, Хмельницькою митницею направлено запит до СФГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (лист від 22.06.2023 №7.26-1/20/13/2588).
Згідно з відповіддю СФГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » від 23.06.2023 № 24, договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції №06/07 від 06.07.2022 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » не укладався, видаткова накладна № 29 від 06.07.2022 не виписувалась, товар «насіння соняшника» в липні 2022 року не реалізовувався, звіт про посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2021 року для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » не надавався.
Виходячи з вищенаведеного, виробник - СФГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » не здійснювало господарських операцій, на підтвердження яких Хмельницькій митниці надані: договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції №06/07 від 06.07.2022, укладений між СФГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », видаткова накладна № 29 від 06.07.2022 щодо постачання партії товару «насіння соняшнику» в кількості 600 тонн від СФГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ».
Отже, з метою отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару форми EUR.1 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » надав документи (декларації виробника товарів, що мають преференційний статус походження, договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції №06/07 від 06.07.2022, укладений між СФГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », видаткова накладна № 29 від 06.07.2022 щодо постачання партії товару «насіння соняшнику» в кількості 600 тонн від СФГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », що містять недостовірні відомості щодо виробника товару «насіння соняшника».
Відтак ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » протиправно використано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в розмірі 3,6%. Повна ставка вивізного мита, яке ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » мало б сплатити в ході проведення операцій з вивезення товару «насіння соняшника» без застосування преференції в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС складає 10 %. Загальний розмір митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшнику» без застосування 410 преференції по вищезазначеним МД складає 1 416 904,73 грн., тобто з урахуванням часткової сплати в розмірі 510 085,68 грн, сума зменшення розміру митних платежів становить 906 819,05 грн.
Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню згідно ст. 91 КПК України, здобуття доказів і встановлення фактів, що мають значення для повного швидкого та неупередженого розслідування даного кримінального провадження відповідно до ст. 2 КПК України, перевірки вказаних відомостей, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилученні наступних документів та/або інформації, а саме до відомостей про рух коштів по банківському рахунку НОМЕР_5 , яким користується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) в період з 29.06.2022 по 08.08.2022, які перебувають у володінні Акціонерного Банку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 з можливістю отримання даної інформації в Регіональному відділенні Акціонерного банку " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в м. Хмельницький, розташованому за адресою: АДРЕСА_4 .
Слідчий в судове засідання не з`явилася, в матеріалах справи міститься заява про проведення розгляду клопотання без її участі та зазначено, що вимоги клопотання підтримує в повному обсязі. Також, слідчий просить провести розгляд клопотання за відсутності особи, у володінні якої перебувають вказані речі та документи.
Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно не підлягає задоволенню з таких підстав.
Відповідно до положень ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором ч.1 ст.160 КПК України.
Відповідно до пунктів 5 та 6 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні повинно бути зазначено зокрема значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
У клопотанні зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
При цьому, обов`язок доведення обґрунтованості клопотання КПК покладає на слідчого, прокурора, який звертається із відповідним клопотанням.
Як передбачено ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно із ч. 5 ст.110 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні надати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
З огляду на зазначені обставини, відсутні підстави для задоволення даного клопотання.
Керуючись ст.ст.159- 164 КПК України, слідчий суддя,
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя