УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 жовтня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000044 від 17.08.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000044 від 17.08.2023, про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ).

Своє клопотання обґрунтовує тим, що детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000044 від 17.08.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 № 348/99-00-08-01-03-20/43291860 від 27.06.2023, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке є платником ПДВ, умисно вчинили дії направлені на ухилення від сплати податку на додану вартість, що входить в систему оподаткування, відповідно до Податкового законодавства України, шляхом фіктивного формування податкового кредиту через ряд безтоварних операцій, що дозволило здійснити заниження податку на додану вартість на загальну суму - 14 942 949 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Згідно аналізу даних Єдиного реєстру податкових накладних щодо фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » проведених за період з 01.01.2021 по 31.12.2022 встановлені операції пов`язані із придбанням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » кукурудзи на загальну суму 10 200 238 грн., (у т.ч. ПДВ 1 252 661 грн.) у СФГ « ОСОБА_5 » та газового конденсату та розчинників (для лакофарбної продукції) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму 82 371 724 грн., (у т.ч. ПДВ 13 690 289 грн.), що дозволило сформувати значну частину податкового кредиту, а саме 21,8 % від загальної суми придбання.

Проте детальним аналізом діяльності вказаних СГД встановлено, що вказані фінансові операції віднесені до ризикованих, оскільки фінансова звітність цих суб`єктів, а також характер діяльності товариств вказує на безтоварні операції з підприємствами реального сектору економіки України, з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту.

Зокрема придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » розчинників (для лакофарбної продукції) та газового конденсату у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в значних обсягах, який в подальшому не реалізується, не містять ділової мети та не відповідають характеру діяльності товариства.

Також аналізом не встановлено походження кукурудзи реалізованої СФГ « ОСОБА_5 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що так само вказує на безтоварність операції.

Так згідно п.п. 14.1.181 п.14.1 ст. 14 ПК України визначено/, що податковий кредит це сума, на яку платник податку на додану вартість має право зменшити податкове зобов`язання звітного (податкового) періоду, визначене згідно з розділом V ПК України.

Тобто, по суті податковий кредит є певним активом платників податків, який впливає на майновий стан підприємства, та може або відшкодовуватися з бюджету, або мінімізувати сплату коштів до бюджету.

Так згідно аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за характером взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та СФГ « ОСОБА_5 » з придбання вказаних товарів, можливо стверджувати, що вони були вчиненні умисно службовими особами підприємств з метою заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податку на додану вартість шляхом незаконного формування податкового кредиту.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), адреса реєстрації: АДРЕСА_2 . Керівником та головним бухгалтером є ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), засновником є також ОСОБА_6 . Основний вид діяльності: дистиляція, ректифікація та змішування спиртних напоїв.

Відповідно до даних зазначених у висновку аналітичного дослідження Державної податкової служби України № 348/99-00-08-01-03-20/43291860 від 27.06.2023 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) відкриті банківські рахунки у банківській установі АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) за наступними рахунками:

№ НОМЕР_4 , валюта рахунку 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, 840-ДОЛАР США, валюта рахунку 978-ЄВРО, валюта рахунку 156-ЮАНЬ РЕНМІНБІ, валюта рахунку 643-РОСІЙСЬКИЙ РУБЛЬ;

№ НОМЕР_5 , валюта рахунку 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ.

У кримінальному провадженні необхідно провести комплекс заходів, спрямованих на встановлення обсягу наслідків, спричинених фінансово-господарською діяльністю вказаного підприємства, встановлення осіб, які організували схему ухилення від сплати податків, визначення обсягу вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння та притягнення винних до юридичної відповідальності.

Оскільки у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю та перебувають у володінні банківської установи АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) і стосуються відкриття та обслуговування банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), з можливістю вилучення їх копій, що дасть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом`якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини, шляхом встановлення наявність чи відсутність фактів здійснення розрахункових операцій з контрагентами, детектив звернувся до слідчого судді з цим клопотанням.

В судове засідання детектив не з`явився, надав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Відповідно до п.п. 1, 2, 3 ч. 2 та ч. 3 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», вказана інформація є банківською таємницею, оскільки містить відомості про стан рахунку клієнта, операції, які були проведені на користь клієнта, фінансово-економічний стан клієнта, відомості стосовно комерційної діяльності клієнта, інформацію про клієнта, що збиралась під час проведення банківського нагляду, тому вказана інформація може бути вилучена з банківської установи за рішенням суду, шляхом подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів

Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення .

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що детективом доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ знаходиться у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) та які стосуються відкриття й обслуговування банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України, а саме ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , що входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні №0000044 від 17.08.2023, на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю та стосуються відкриття й обслуговування банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) у банківській установі АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), за наступними номерами рахунків:

№ НОМЕР_4 , валюта рахунку 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, 840-ДОЛАР США, валюта рахунку 978-ЄВРО, валюта рахунку 156-ЮАНЬ РЕНМІНБІ, валюта рахунку 643-РОСІЙСЬКИЙ РУБЛЬ;

№ НОМЕР_5 , валюта рахунку 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ,

за період з 01.01.2021 по дату постановлення ухвали з можливістю вилучення їх копій, в паперовій та/або електронній формі а саме:

роздруківок руху коштів на рахунку із зазначенням усіх наявних в банка реквізитів контрагентів (повних даних платника та отримувача), призначення платежу, код ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретний час та дата платежу, номер платіжного документу, а також із зазначенням вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку (у тому числі на електронному носії інформації);

документів про IP-адреси пристроїв, з яких відбувався доступ до системи «Клієнт-Банк» (у тому числі на електронному носії інформації);

платіжних доручень, меморіальних ордерів, чеків, інших розрахункових документів, використаних для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунками;

заявок на видачу готівкових коштів;

документів, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власника рахунку при відкритті (закритті) рахунків і здійсненні розрахункових касових операцій.

Строк дії ухвали встановити 2 місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити службовим особам АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: