УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 грудня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі детектива ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню № 0000037 від 25.05.2023 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення огляду

ВСТАНОВИВ:

Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, в якому просить: надати дозвіл на проведення огляду земельних ділянок, приміщень/будівель, в тому числі об`єктів нерухомого майна, усіх нежитлових, підсобних, підвальних, складських, виробничих або ж промислових приміщень з правом проникнення у них, а також огляду виробничих потужностей, виробничого обладнання/устаткування за адресою:АДРЕСА_1, які на праві власності належать ТОВ «МИШКОВИЦЬКИЙ СПИРТОВИЙ ЗАВОД»() та які фактично використовуються службовими особами ТОВ «МИШКОВИЦЬКИЙ СПИРТОВИЙ ЗАВОД» (), з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, а саме огляду виробничого обладнання (устаткування), огляду технічної документації обладнання (устаткування) яке використовується в процесі виробництва, регламенту з виробництва спирту етилового ректифікованого (зерновий, мелясний), фракції головної етилового спирту та інші документи, що стосуються технологічного процесу виготовлення спирту етилового ректифікованого (зерновий, мелясний), фракції головної етилового спирту, в тому числі документи щодо якості та походження ТМЦ, листування, документи, що свідчать про фактичні поставки сировини (кукурудза, зерновідходи кукурудзи, побічні продукти кукурудзи, подрібнене зерно кукурудзи); документів що свідчать про використання/залишків сировини (кукурудза, зерновідходи кукурудзи, побічні продукти кукурудзи, подрібнене зерно кукурудзи), відомостей щодо нормативної та фактичної втрати сировини, зберігання складських залишків їх обсяги (кукурудза, зерновідходи кукурудзи, побічні продукти кукурудзи, подрібнене зерно кукурудзи), договорів оренди обладнання та приміщень, договори відповідального зберігання що знаходяться в приміщеннях, які підлягають огляду.

Клопотання обґрунтовано тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000037 від 25.05.2023 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням досліджуються обставини щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «МИШКОВИЦЬКИЙ СПИРТОВИЙ ЗАВОД» () у період з 01.06.2022 по 30.04.2023 у порушення вимог п.п.213.1.1 п. 213.1 ст. 213, п. 216.1 ст. 216 Податкового кодексу України ухилилися від сплати акцизного податку у сумі 483 577 265,833 гривень.

Департаментом аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки України складено аналітичний продукт за результатами проведення аналітичного дослідження, з використанням інформації, що міститься в інформаційних системах Бюро економічної безпеки України та інших джерелах, у тому числі інформації, що міститься в заявах або повідомленнях про вчинення кримінального правопорушення № 9.3/3.3.3/3566-23 від 25.05.2023.

Аналітичне дослідження проведено щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності: ТОВ «МИШКОВИЦЬКИЙ СПИРТОВИЙ ЗАВОД», яким встановлене наступне.

При здійснені аналізу інформації, що міститься в Інформаційно-телекомунікаційній системі «Податковий блок», Єдиному вікні подання електронної звітності (Єдиному реєстрі податкових накладних), Єдиному реєстрі ліцензій, щодо здійснення фінансово-господарської діяльності

ТОВ «МИШКОВИЦЬКИЙ СПИРТОВИЙ ЗАВОД» за період з 01.01.2021 по 30.04.2023 встановлено, що ТОВ «МИШКОВИЦЬКИЙ СПИРТОВИЙ ЗАВОД» отримало ліцензію на виробництво спирту етилового неденатурованого № 00003 від 10.06.2022 та внесено до реєстру платників акцизного податку з реалізації пального або спирту етилового 14.06.2022.

За результатом дослідження відповідно даних системи ЄРПН встановлено, що ТОВ «МИШКОВИЦЬКИЙ СПИРТОВИЙ ЗАВОД» за період з 01.06.2022 по 30.04.2023 від контрагентів-постачальників отримано товарно-матеріальні цінності, які можливо використовувати у процесі виробництва спирту, зокрема у ПП «Агрофірма «Медобори» (ЄДРПОУ 954567), СГ ТОВ «Ласковецький Бровар» (), СГ ТОВ «СВЯТОГО АРХІСТРАТИГА МИХАЇЛА» (), ПАП «Агроінвест» (), ПОП «ТЕРНОПІЛЬСЬКЕ» (), ТОВ «Захід агропродукт» (), ТОВ «Агротехпрод» (), ПП «Прогрес Агро» (), ТОВ «Агропродсервіс інцест» (), ФГ «Калина лошнівська» (), ПП «АПЦАгро Дружба» (), ТОВ «ЮЛІЯ ТРЕЙД» (), ТОВ «АГРО ФЕЛІКС» (), ТОВ «ЕЛЕГАНТ БЮГ» (), ТОВ «ТЮР СХІД» (), ТОВ «ПРОТЕЇН ЕНЕРДЖІ» (), ТОВ «БЛЕК ЛЕЙБЛ» (), ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ) придбано 23239 тон кукурудзи, зерновідходів кукурудзи, побічних продуктів кукурудзи, подрібнене зерно кукурудзи.

Відповідно щомісячних податкових звітів про обсяги виробництва т а реалізації спирту (форма 1-РС), службові особи ТОВ «МИШКОВИЦЬКИЙ СПИРТОВИЙ ЗАВОД» подали до контролюючого органу інформацію про те, що підприємством за період з 01.06.2022 по 30.04.2023 виготовлено 641 759, 35 дал спирту етилового ректифікованого (зерновий, мелясний), фракції головної етилового спирту.

Згідно наявної інформації розміщеною у мережі «Інтернет», зокрема відомостей зазначених на інтернет-порталі mydovidka.com (https://mydovidka.com/kulinarni-recepti/yakij-zmist-kroxmalyu-v-produktax-u-vidsotkax/) процентний вміст крохмалю в кукурудзі становить близько 65%.

Також, у мережі «Інтернет» розміщено методичні вказівки до практичних занять з дисципліни "Промислова біотехнологія" Дніпровського державного технічного університету від 2020 року, у яких зазначено, що при розрахунку витрат крохмалевмісної сировини рекомендовано враховувати, що вихід спирту з 1 т умовного крохмалю становить 66,5 дал https://www.dstu.dp.ua/ Portal/Data/5/8/5-8-mzp29.pdf).

Відтак, враховуючи кількість придбаної ТОВ «МИШКОВИЦЬКИЙ СПИРТОВИЙ ЗАВОД» кукурудзи, зерновідходів кукурудзи, побічних продуктів кукурудзи, подрібнене зерно кукурудзи за період з 01.06.2022 по 30.04.2023, яка становить 23239 тон, застосовуючи вищевказані норми витрат, кількість спирту яку можливо виготовити з неї становить орієнтовно 1 004 505,78дал (23239 тон придбаної кукурудзи х 65% (вміст крохмалю у кукурудзі) х 66.5 дал (вихід спирту з 1 тони умовного крохмалю) = 1 004 505,78 дал).

Таким чином, аналізуючи фінансово-господарську діяльність ТОВ «МИШКОВИЦЬКИЙ СПИРТОВИЙ ЗАВОД» у період з 01.06.2022 по 30.04.2023, вбачається ризик можливого необлікованого виробництва спирту етилового у кількості 362 746,43дал, за умови використання підприємством придбаної кукурудзи у повному обсязі згідно встановлених норм витрат та відсутності її на складських залишках. Тобто, як різниця між задекларованою ТОВ «МИШКОВИЦЬКИЙ СПИРТОВИЙ ЗАВОД» кількість виготовленого спирту та можливою кількістю виготовленого спирту з придбаної кукурудзи. (1 004 505,78 дал (кількість спирту, яку можна виготовити з об`ємів придбаної кукурудзи) - 641 759, 35 дал (кількість виготовленого спирту задекларована підприємством) = 362 746,43 дал).

В ході проведення аналітичного дослідження здійснених фінансово-господарських операцій у діях службових осіб ТОВ «МИШКОВИЦЬКИЙ СПИРТОВИЙ ЗАВОД» за період діяльності з 01.06.2022 року по 30.04.2023 року, встановлено можливе порушення вимог п.п.213.1.1 п. 213.1 ст. 213, п. 216.1 ст. 216 ПКУ: ймовірне необліковане виготовлення спирту у кількості 362 746,43 дал за умови використання підприємством придбаної сировини (кукурудзи, зерновідходів кукурудзи, побічних продуктів кукурудзи, подрібнене зерно кукурудзи) у повному обсязі згідно встановлених норм витрат та відсутності її на складських залишках, ймовірне ухилення від сплати акцизного податку у сумі 483 577 265,833 грн.

Недоотримання вищевказаних податків Державним бюджетом України можливе виключно за умови підтвердження факту необлікованого виготовлення спирту у кількості не менше 362 746,43 дал.

Досудовим розслідуванням встановлено, що для необлікованого виготовлення спирту, зберігання та його реалізацію службові особи ТОВ «МИШКОВИЦЬКИЙ СПИРТОВИЙ ЗАВОД» використовують виробничі потужності заводу з виготовлення спирту, який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1.

Відповідно до Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна № 355670274 від 23.11.2023 нерухоме майно, що за адресою:АДРЕСА_1, знаходяться нежитлові будівлі, які на праві власності належать ТОВ «МИШКОВИЦЬКИЙ СПИРТОВИЙ ЗАВОД».

Таким чином, з метою виконання визначених у статті 2 КПК України завдань кримінального провадження, а також забезпечення повного, швидкого та неупередженого досудового розслідування, фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, збирання доказів, які зможуть підтвердити чи спростувати вищезазначені обставини в органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні, огляду приміщень, об`єктів нерухомого майна, з правом проникнення у них, у тому числі й в усіх нежитлових приміщеннях, приміщеннях будівель, підсобних, підвальних та складських приміщеннях, виробничих або ж промислових приміщеннях де розміщені виробничі потужності розташовані за адресою: АДРЕСА_1, які на праві власності належать ТОВ «МИШКОВИЦЬКИЙ СПИРТОВИЙ ЗАВОД» з можливістю проведення огляду виробничого обладнання (устаткування), огляду технічної документації обладнання (устаткування) яке використовується в процесі виробництва, регламенту з виробництва спирту етилового ректифікованого (зерновий, мелясний), фракції головної етилового спирту та інші документи, що стосуються технологічного процесу виготовлення спирту етилового ректифікованого (зерновий, мелясний), фракції головної етилового спирту, в тому числі документи щодо якості та походження ТМЦ, листування, документи, що свідчать про фактичні поставки сировини (кукурудза, зерновідходи кукурудзи, побічні продукти кукурудзи, подрібнене зерно кукурудзи); документів що свідчать про використання/залишків сировини (кукурудза, зерновідходи кукурудзи, побічні продукти кукурудзи, подрібнене зерно кукурудзи), відомостей щодо нормативної та фактичної втрати сировини, зберігання складських залишків їх обсяги (кукурудза, зерновідходи кукурудзи, побічні продукти кукурудзи, подрібнене зерно кукурудзи), договорів оренди обладнання та приміщень, договори відповідального зберігання, що знаходяться в приміщеннях, які підлягають огляду.

У судовому засіданні детектив ОСОБА_3 клопотання підтримав у повному обсязі з підстав зазначених у ньому.

Дослідивши матеріали клопотання, вислухавши пояснення детектива, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Питання щодо проведення такої слідчої дії як огляд врегульовано ст. 237 КПК України.

Так, ч.1 ст. 237 КПК України визначено: з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів.

При цьому за ч.2 цієї статті огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Таким чином з урахуванням ч.2 ст. 237 КПК України огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється за правилами Кодексу, передбаченими для проведення обшуку.

Отже слідчий ініціюючи проведення такої слідчої дії, як зокрема огляд житла чи іншого приміщення, відповідно до ст. 234 КПК України, має довести наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Крім того, виходячи з положень п.4 ч.3 ст. 234 КПК України у клопотанні слідчого про проведення обшуку, а в даному випадку огляду земельних ділянок, приміщень/будівель, в тому числі об`єктів нерухомого майна, усіх нежитлових, підсобних, підвальних, складських, виробничих або ж промислових приміщень з правом проникнення у них, а також огляду виробничих потужностей, виробничого обладнання/устаткування за адресою: АДРЕСА_1 , мають бути серед іншого наведені підстави для огляду.

За ч.5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Разом з тим, відповідно до ч.1 ст. 93 КПК України, збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом (ч. 2 ст. 93 КПК України).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Таким чином, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню в частині надання огляду земельних ділянок, приміщень/будівель, в тому числі об`єктів нерухомого майна, усіх нежитлових, підсобних, підвальних, складських, виробничих або ж промислових приміщень з правом проникнення у них, а також огляду виробничих потужностей, виробничого обладнання/устаткування за адресою: АДРЕСА_1 , виключно з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення.

Крім того, слідчий суддя звертає увагу, що вказана ухвала не є підставою для вилучення виробничого обладнання (устаткування), технічної документації обладнання (устаткування) чи інших документів, які стосуються господарської діяльності ТОВ «МИШКОВИЦЬКИЙ СПИРТОВИЙ ЗАВОД».

З огляду на обставини вчинення кримінальних правопорушень, внесених до ЄРДР, беручи до уваги, що детективом в судовому засіданні доведено, що огляд є найбільш доцільним та ефективним способом виявлення та фіксації обставин вчинення правопорушення, чого неможливо досягти за допомогою засобів забезпечення кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що в результаті огляду земельних ділянок, приміщень/будівель, в тому числі об`єктів нерухомого майна, усіх нежитлових, підсобних, підвальних, складських, виробничих або ж промислових приміщень з правом проникнення у них, а також огляду виробничих потужностей, виробничого обладнання/устаткування за адресою: АДРЕСА_1 , можуть бути виявлені та зафіксовані відомості щодо обставин вчинення кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 233, 234, 237, 309 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати детективу Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , іншим детективам групи детективів, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000037 дозвіл на проведення огляду земельних ділянок, приміщень/будівель, в тому числі об`єктів нерухомого майна, усіх нежитлових, підсобних, підвальних, складських, виробничих або ж промислових приміщень з правом проникнення у них, а також огляду виробничих потужностей, виробничого обладнання/устаткування за адресою: АДРЕСА_1, які на праві власності належать ТОВ «МИШКОВИЦЬКИЙ СПИРТОВИЙ ЗАВОД»

() та які фактично використовуються службовими особами ТОВ «МИШКОВИЦЬКИЙ СПИРТОВИЙ ЗАВОД» () з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1