Київський районний суд м. Полтави
Справа № 552/7584/23
Провадження № 1-кс/552/2333/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.12.2023 м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про арешт майна, -

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді з клопотанням про арешт майна.

Клопотання обґрунтоване тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000013 від 30.11.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України.

Зазначала, що під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» (код 39402594) та інших підприємств в період 2020 2023 років надавали податкову вигоду суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки (продавцям) шляхом проведення безтоварних операцій з придбання у них товарно матеріальних цінностей різної номенклатури, які фактично реалізовувалися на адресу інших покупців за готівку без відображення в податковому обліку, а також, в результаті проведення безтоварних операцій з придбання ТМЦ та накопичення їх залишків, формували для себе податковий кредит з ПДВ з метою його подальшого розповсюдження по ланцюгу до вигодонабувачів, в результаті чого до бюджету не надійшли кошти у великих розмірах.

Зокрема, відповідно до висновку аналітичного дослідження від 16.11.2023 №82/20-40-08-28/39402594 встановлено, що в період 2021-2023 років підприємство ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» документально оформило операції з придбання цукру у різних СГД в загальній кількості 5 894,8 тон на загальну суму 171 311 112,23 грн. з яких 28 551 852,04 сума ПДВ.

Також зазначала, що проведеним аналітичним дослідженням встановлено, що протягом квітня-серпня 2023 року ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» відповідно до даних ЄРПН продано цукру в загальній кількості 641 тону, залишок нереалізованого цукру складає 5253,8 тон. ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» для ведення своєї господарської діяльності орендує нежитлові приміщення розташовані за адресою: м. Харків, пр-т. Льва Ландау, 155Б.

Відповідно до реєстраційних даних ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» зареєстрована за адресою: м. Харків, вул. Чуваська, буд. 8, основний вид діяльності 46.36 оптова торгівля цукром, шоколадом і кондитерськими виробами. Засновником та керівником підприємства являється ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ), головним бухгалтером являється ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_2 ).

Також згідно наданого повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за Формою №20-ОПП ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» задекларувало офіс та склад за адресою: м. Харків, пр-т. Льва Ландау, 155Б. Згідно даних ЄРПН постачальником ТОВ «ДОММЕТАЛЛА» код 43473289 протягом квітня-серпня 2023 року виписало на адресу ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» податкові накладні з номенклатурою поставки «Оренда нежитлового приміщення розташованого за адресою: м. Харків, пр-т. Льва Ландау, 155Б», площа орендованих приміщень не вказана, місячна вартість послуг оренди складає від 1000 грн. до 1316,67 грн. без ПДВ.

Згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна встановлено, що за адресою АДРЕСА_1 зареєстровано об`єкт нерухомості реєстраційний номер 101, загальною площею 1187,4 м.кв. (нежитлові приміщення 1-го поверху №101-116; антресолі 1-го поверху №117-122; 2-го поверху №201-223; 3-го поверху №301-322 в літ. «Д-3»).

Згідно даних ЄРПН встановлено, що ТОВ «ДОММЕТАЛЛА» протягом квітня-серпня 2023 року на адресу 10 власних покупців виписано податкові накладні з номенклатурою поставки «Оренда нежитлового приміщення розташованого за адресою: м. Харків, пр-т. Льва Ландау, 155Б» на загальну суму без ПДВ 153920,27 грн., у т.ч. на адресу ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» на загальну суму без ПДВ 11583,35 грн. або 7,5% від загальної суми.

Відповідно до відкритих даних мережі Інтернет встановлено, що усереднено насипна маса цукру-піску складає 850 кг/м.куб, тобто розрахунково 5253,8 тон цукру займають об`єм 6180,9 м.куб., що при висоті зберігання 5 метрів дорівнює площі 1236,1 м.кв., яка перевищує загальну площу об`єкта нерухомості за адресою м. Харків, пр-т. Льва Ландау, 155Б.

Згідно даних Реєстру операцій СЕА ПДВ встановлено, що ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» в період 01.01.2020 по 31.08.2023 виписано та зареєстровано податкові накладні та розрахунки коригування на адресу власних покупців на загальну суму ліміту ПДВ 3 743 574,82 грн.

Станом на 31.08.2023 сума ліміту ПДВ ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» згідно даних СЕА ПДВ складає 23 276 646,50 грн. та сформована за рахунок документального оформлення операцій з купівлі цукру.

Дослідженням встановлено, що протягом квітня-серпня 2023 року на адресу ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» постачальником виписано та зареєстровано в ЄРПН податкові накладні на поставку цукру (та супутніх ТМЦ мішки, ярлики) в кількості 5894,8 тон на загальну суму з ПДВ 171297212,21 грн., у т.ч. ПДВ 28 549 535,37 грн., а в свою чергу, в адресу власних покупців ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» виписано податкові накладні на продаж цукру в кількості 641 тона на загальну суму з ПДВ 18 229 349,96 грн., у т.ч. ПДВ 3 038 224,99 грн., реалізований залишок цукру складає 5253,8 тон на загальну суму з ПДВ 153 067 862,25 грн. у т.ч. ПДВ 25 511 310,38 грн.

Також вказувала, що протягом 2023 року ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» фактично не здійснило фінансово-господарської діяльності, а здійснювало лише імітації діяльності суб`єкта господарювання-юридичної особи платника ПДВ задля приховання/маскування реального напрямку використання цукру та отримання можливості документального оформлення операцій з продажу цукру в адресу ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» з метою формування сум ліміту ПДВ та для подальшого формування сум ліміту з ПДВ власним покупцям шляхом реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування в ЄРПН.

Існує ймовірність, що ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» протягом квітня-серпня 2023 року здійснило маніпулювання з податковими документами та ЄРПН, а саме виконувало транзитну функцію з метою формування податкової вигоди для власних покупців та шляхом документального оформлення операцій з придбання цукру на загальну суму з ПДВ 171 297 212,21 грн. штучно сформувало власну суму ліміту ПДВ для реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування в ЄРПН в розмірі 28 549 535,37 грн. з наступною реєстрацією податкових накладних та/або розрахунків коригування на адресу контрагентів-покупців на загальну суму операцій 18 229 349,96 грн., у т.ч. ПДВ 3 038 224,99 грн. в результаті чого покупці ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» отримали можливість зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в ЄРПН на адресу власних контрагентів-покупців без поповнення поточного рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ.

Зазначала, що у слідства є підозра вважати, що операції з купівлі/продажу цукру, документально оформлені ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» протягом квітня-серпня 2023 року на загальну суму з ПДВ 189 526 562,17 грн., у т.ч. ПДВ 31 587 760,36 фактично не використовувались і мають ознаки таких, що можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Детектив вказувала, що 18.12.2023 на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави проведено обшук в приміщеннях та території за адресою: м. Харків, пр-т. Льва Ландау, 155Б, в ході якого виявлено та вилучено речі, предмети та документи, які мають значення речових доказів у цьому кримінальному провадженні.

Просила слідчого суддю накласти арешт на виявлене та вилучене майно.

Розглянувши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до таких висновків.

З наданих до слідчого судді матеріалів вбачається, що відділом детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000013 від 30.11.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, під час досудового розслідування в якому встановлено, що службові особи ТОВ «КОМПАНІЯ «ТЕТА» (код 39402594) та інших підприємств в період 2020 2023 років надавали податкову вигоду суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки (продавцям) шляхом проведення безтоварних операцій з придбання у них товарно матеріальних цінностей різної номенклатури, які фактично реалізовувалися на адресу інших покупців за готівку без відображення в податковому обліку, а також, в результаті проведення безтоварних операцій з придбання ТМЦ та накопичення їх залишків, формували для себе податковий кредит з ПДВ з метою його подальшого розповсюдження по ланцюгу до вигодонабувачів, в результаті чого до бюджету не надійшли кошти у великих розмірах.

Встановлено, що 18.12.2023 в ході досудового розслідування даного кримінального провадження, на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави, проведено обшук в приміщеннях та території за адресою: м. Харків, пр-т. Льва Ландау, 155Б, в ході якого було виявлено та вилучено:

-Аркуші формату А4 з відбитком печатки (пусті) ТОВ «КОРД АВТО» (код 44086705) з підписом невстановленої особи всього на 8 арк.;

-Аркуші формату А4 пусті з відбитком печатки ТОВ «ТРАК СІСТЕМ» (код 43743581) з підписом невстановленої особи всього на 2 арк.;

-Аркуші формату А4 пусті з відбитком печатки ТОВ «БІЗНЕС - ТЕП» (код 42180404) з підписом невстановленої особи всього на 5 арк.;

-Аркуші формату А4 пусті з відбитком печатки ТОВ «Українська транспортно-фінансова група» (код 43014708) з підписом невстановленої особи всього на 6 арк.;

-Документи щодо придбання цукру ТОВ «Укрграндоптінг» (код 44029893) за період 2022-2023, а саме: вилаткові накладні, товарно-транспортні накладні та інші всього на 66 арк.;

-Документи щодо придбання цукру ТОВ «Продотті Долче» (код 45040504) за період 2023 року, а самедоговори, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні та інші всього на 51 арк.;

-Аркуш з надписом Нова пошта№104 г. Харьков ОСОБА_6 (зазначений як одержувач докуметів. тел. ;

-Ноутбук НР Serial:2CE220ZHY, на якому містяться документи ТОВ «Компанія «ТЕТА» та інших підприємств щодо придбання цукру в період 2022-2023 роках;

-Печатка підприємства AUTO PARTNER sp.20.O., яке являється не резидентом.

Постановою старшого детектива ОСОБА_3 від 19.12.2023 вказане майно визнано речовими доказами в кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

У відповідності до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення. Якщо документи містять зазначені вище ознаки, вони теж є речовими доказами.

Матеріалами клопотання встановлено, що виявлене та вилучене майно має значення речових доказів.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт вилученого майна необхідно застосувати з метою забезпечення збереження речових доказів у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

З огляду на вищевказане, відповідно до ст.ст.167, 170, 171 КПК України, є обґрунтованим твердження детектива про необхідність накладення арешту на вищевказане у клопотанні майно, щодо якого є підстави вважати, що воно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегло на собі його сліди, а не застосування арешту на дане майно може привести до його знищення, втрати або настання інших наслідків, які можуть перешкодити здійсненню досудового розслідування.

Відповідно до ч. 4 ст. 173 КПК України у разі задоволення клопотання слідчий суддя, суд застосовує найменш обтяжливий спосіб арешту майна. Слідчий суддя, суд зобов`язаний застосувати такий спосіб арешту майна, який не призведе до зупинення або надмірного обмеження правомірної підприємницької діяльності особи, або інших наслідків, які суттєво позначаються на інтересах інших осіб.

Накладення арешту на зазначене майно не призведе до зупинення або надмірного обмеження правомірної підприємницької діяльності особи, або інших наслідків, які суттєво позначаються на інтересах інших осіб.

Тому слідчий суддя приходить до висновку про те, що клопотання в частині арешту є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Статтею 175 КПК України передбачено, що ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Порядок зберігання речових доказів і документів та вирішення питання про спеціальну конфіскацію визначено норами ст. 100 КПК України, якою, зокрема, передбачено, що речовий доказ або документ, наданий добровільно або на підставі судового рішення, зберігається у сторони кримінального провадження, якій він наданий. Сторона кримінального провадження, якій наданий речовий доказ або документ, зобов`язана зберігати їх у стані, придатному для використання у кримінальному провадженні. Речові докази, які отримані або вилучені слідчим, прокурором, оглядаються, фотографуються та докладно описуються в протоколі огляду. Зберігання речових доказів стороною обвинувачення здійснюється в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України.

Кабінетом Міністрів України постановою від 19 листопада 2012 року № 1104 затверджено Порядок зберігання речових доказів стороною обвинувачення, їх реалізації, технологічної переробки, знищення, здійснення витрат, пов`язаних з їх зберіганням і пересиланням, схоронності тимчасово вилученого майна під час кримінального провадження.

Визначення місця зберігання вищевказаного майна має здійснюватися органом досудового розслідування з дотриманням вимог ст. 100 КПК України та Порядку зберігання речових доказів стороною обвинувачення, їх реалізації, технологічної переробки, знищення, здійснення витрат, пов`язаних з їх зберіганням і пересиланням, схоронності тимчасово вилученого майна під час кримінального провадження, затвердженого постановою КМУ від 19.11.2012 № 1104.

Керуючись ст. ст. 170-173 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на майно, виявлене та вилучене в ході обшуку 18.12.2023 в приміщеннях та на території за адресою: м. Харків, пр-т. Льва Ландау, 155Б, а саме:

-Аркуші формату А4 з відбитком печатки (пусті) ТОВ «КОРД АВТО» (код 44086705) з підписом невстановленої особи всього на 8 арк.;

-Аркуші формату А4 пусті з відбитком печатки ТОВ «ТРАК СІСТЕМ» (код 43743581) з підписом невстановленої особи всього на 2 арк.;

-Аркуші формату А4 пусті з відбитком печатки ТОВ «БІЗНЕС - ТЕП» (код 42180404) з підписом невстановленої особи всього на 5 арк.;

-Аркуші формату А4 пусті з відбитком печатки ТОВ «Українська транспортно-фінансова група» (код 43014708) з підписом невстановленої особи всього на 6 арк.;

-Документи щодо придбання цукру ТОВ «Укрграндоптінг» (код 44029893) за період 2022-2023, а саме: видаткові накладні, товарно-транспортні накладні та інші всього на 66 арк.;

-Документи щодо придбання цукру ТОВ «Продотті Долче» (код 45040504) за період 2023 року, а саме - договори, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні та інші всього на 51 арк.;

-Аркуш з надписом Нова пошта№104 г. Харьков ОСОБА_6 (зазначений як одержувач документів, тел. ;

-Ноутбук НР Serial:2CE220ZHY, на якому містяться документи ТОВ «Компанія «ТЕТА» та інших підприємств щодо придбання цукру в період 2022-2023 роках;

-Печатка підприємства AUTO PARTNER sp.20.O., яке являється не резидентом.

заборонивши відчуження, розпорядження та користування майном.

Ухвала про арешт майна виконується слідчим, прокурором.

Арешт діє до скасування арешту майна у встановленому КПК України порядку.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів безпосередньо до Полтавського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1