УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 серпня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000044 від 15.05.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №000044 від 15.05.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені № 000044 від 15.05.2023, яке було розпочато на підставі внесення відповідних відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням, серед іншого, встановлено факти протиправної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інших суб`єктів господарювання, у період 2022-2023 років, що призводить до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 . Адреса реєстрації АДРЕСА_1 . Основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2022-2023 року у податковій та бухгалтерській звітності відображає проведення імпортних операцій із ввезення на територію України товарно-матеріальних цінностей (горіхи, сухофрукти, фрукти, овочі тощо) на загальну суму понад 1 млрд. грн., а також відображає придбання сільськогосподарської продукції та товарів широкого вжитку на території України.

Проведеним оглядом виписаних та зареєстрованих податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2022-2023 років відображало реалізацію товарно-матеріальних цінностей та послуг в адресу ряду суб`єктів господарювання, у тому числі в адресу: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відобразила реалізацію товарно-матеріальних цінностей з номенклатурою: Кава натуральна розчинна у розмірі 74 387 520грн. з ПДВ у кількості 312 тис. кг в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 . Адреса реєстрації АДРЕСА_2 . Основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля.

Відповідно до наявної інформації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарно-матеріальні цінності придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізувало в адресу ряду суб`єктів господарювання реального сектору економіки, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ряду інших суб`єктів господарювання. Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » фактично здійснюють діяльність у сфері придбання та реалізації овочів та фруктів, а придбану у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » каву натуральну розчинну в подальшому не реалізовують, що свідчить про ймовірне виключно документальне відображення проведених фінансово-господарських операцій з метою ухилення від сплати податків та загальнообов`язкових платежів.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразило реалізацію товарно-матеріальних цінностей та послуг в адресу інших суб`єктів господарювання реального сектору економіки та підприємств, що мають ознаки транзитно-конвертаційної спрямованості, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

Крім того встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2022-2023 років відобразили реалізацію товарно-матеріальних цінностей, з номенклатурою: «виноград», «сік яблучний концентрований», «сік виноградний концентрований» на загальну суму 33 173 899 грн. з ПДВ та товарно-матеріальних цінностей, з номенклатурою: «виноград» на загальну суму 9 876 000 грн. з ПДВ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_12 . Адреса реєстрації АДРЕСА_3 . Основний вид діяльності виробництво виноградних вин. Засновник підприємства ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_11 ), керівник підприємства ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_12 ).

Реалізація товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » становить 32% від загального суми придбаних товарно-матеріальних цінностей останнім за 2022-2023 роки (документально основні постачальники сировини).

Враховуючи вище викладене наявні достатні підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задіяне в злочинній схемі, що призводить до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Для перевірки наявної інформації, всебічного, повного, об`єктивного, неупередженого дослідження всіх обставин щодо протиправних дій групи осіб, які можуть бути причетними до вчинення злочину, необхідно дослідити джерела, обставини взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Оскільки зазначені відомості, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають суттєве значення у кримінальному провадженні, та в них містяться дані, що підтверджують факт порушення діючого законодавства України службовими особами під час документального оформлення фінансово-господарських операцій, а також відомості щодо обставин та осіб, які оформлювали та здійснювали фінансово-господарські операції, часу, місця та способу вчинення кримінального правопорушення, у зв`язку з чим, можуть бути використані як докази, детектив звернувся до слідчого судді з цим клопотанням.

В судове засідання детектив не з`явився, надав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення .

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що детективом доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , на тимчасовий доступ до речей та документів (здійснення виїмки оригіналів), що містять охоронювану законом таємницю, речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період 2022-2023 років, у тому числі по взаємовідносинам з:ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) а саме: договорів з додатками та доповненнями (змін) до них, додаткових угод, специфікацій, рахунків-фактур, видаткових, товарно-транспортних, актів прийому-передання, довіреностей на видачу/отримання товарно-матеріальних цінностей, складських карток, актів взаємозвірки, чеків, платіжних документів (платіжних доручень та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахункам), банківських виписок, оборотно-сальдових відомостей та інших документів, які укладались під час фінансово-господарських взаємовідносин.

Строк дії ухвали встановити 1 місяць з дати постановлення ухвали.

Роз`яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: