Провадження № 1-кс/712/5873/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 грудня 2023 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0003183 від 09.10.2023, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_4 з указаним клопотанням.

Клопотання мотивує тим, що слідчим відділом Черкаського районного управління поліції ГУНП в Черкаській області спільно з Слідчим управління ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0003183 від 09.10.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань слугували виявлені в ході дослідження фінансово господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , факти можливого складання та видачі завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до них завідомо неправдивих відомостей.

Відповідно до відомостей Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що 26.07.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » поставлено 1750 т насіння соняшнику на загальну суму 21 000 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 2 578 947,37 грн. та 30.08.2022 поставлено 1400 т насіння соняшнику на загальну суму 21 000 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 2 578 947,37 грн., тобто в загальному здійснено документальне оформлення поставки насіння соняшнику в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в кількості 3150 т на загальну суму 42 000 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 5 157 894,74 грн.

Проте, в ході дослідження Єдиного реєстру податкових накладних виписаних в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » впродовж 2021 2022 років встановлено, що Товариством було придбано насіння соняшнику в кількості лише 2150,33 т., а саме:

- у СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , придбано 8,78 т;

- у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , придбано 364,65 т;

- у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , придбано 118,34 т;

- у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ, придбано 118, 34 т.;

- у ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , придбано 306,66 т;

- у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) придбано 1264,09 т.

Таким чином, постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » насіння соняшника в загальній кількості 999,67 т має невідоме походження, тобто, відсутній факт (джерела) введення в обіг ідентифікованого товару шляхом його придбання або задекларованого виробництва такого товару.

Крім того, в ході дослідження ланцюгу придбання насіння соняшника зазначеними вище контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що останніми придбавався товар у суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», та «транзитності», діяльність яких пов`язана з наданням податкової вигоди третім особам, оскільки у останніх відсутні трудові ресурси, наймані працівники, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали та у ланцюгах постачання ТМЦ наявна значна географічна віддаленість між покупцями та постачальниками, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності, та як наслідок, стосовно таких суб`єктів господарювання податковими органами вжиті заходи щодо відмови в реєстрації податкових накладних, прийняття рішень про відповідність / невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості та ануляції платника податку на додану вартість.

Також в ході дослідження Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що суми податкового кредиту з ПДВ відповідно до вищевказаних виписаних і зареєстрованих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » стосовно постачання соняшника, відповідно до Додатку 1 до податкових декларацій з ПДВ за липень серпень 2022 року були включені до складу податкового кредиту з ПДВ.

Таким чином, на порушення п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, встановлено ймовірне завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового кредиту з ПДВ за липень 2022 року на суму 2 578 947 грн. та за серпень 2022 року на суму 1 298 039 грн., що в сумі становить 3 876 986 грн., що призвело до заниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в розмірі 3 876 986 грн.

Вищевказане свідчить про те, що в діях посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, тобто складання та видачі завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до них завідомо неправдивих відомостей.

В ході досудового розслідування встановлено, що господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з приводу придбання насіння соняшнику розпочато внаслідок укладання договору купівлі-продажу від 04.07.2022 та договору купівлі-продажу від 05.08.2022, а згідно наданих в ході тимчасового доступу до речей та документів

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що оплата по вказаним договорам здійснювалась з банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

На теперішній час, з метою повного, всебічного розслідування кримінального провадження, для підтвердження чи спростування фактів викладених у матеріалах, що слугували підставою для початку досудового розслідування та виявлених в ході його здійснення, а також можливості подальшого призначення судово економічної експертизи, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні посадових та службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення копій документів у паперовому та завіреному належним чином вигляді, а у разі неможливості в електронному вигляді із записом на носій інформації, а саме виписки про рух коштів із зазначенням дат, часу, сум та призначень платежів, контрагентів (їх найменувань, ідентифікаційних кодів, найменувань і МФО банків, номерів рахунків контрагентів), класифікації за дебетом та кредитом рахунку, ініціаторів платежів та одержувачів коштів, сальдо на початок та кінець кожного банківського дня по всім відкритим та закритим банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , за період часу з 01.01.2022 по 06.12.2023.

Слідчий в клопотанні вказує, що враховуючи вищевикладене, з метою забезпечення виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, беручи до уваги, що вказані вище документи, тимчасовий доступ до яких необхідно отримати, мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як доказ в суді

У судове засідання слідчий не з`явився, скерував до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримала в повному обсязі.

Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, неприбуття в судове засідання особи, яка подала клопотання не перешкоджає розгляду клопотання.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України з метою недопущення зміни або знищення речей та документів, що містять інформацію, доступ до якої є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходиться така інформація.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банків та клієнтів; інформація про організаційно правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно із ч. ч. 5-7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Із доданих до клопотання матеріалів вбачається, що Черкаським РУП ГУНП в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідування за № 0003183від 09.10.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

09 жовтня 2023 року до ЄРДР внесено відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 366 КК України, відповідно до яких: «До Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області з ГУ ДПС у Черкаськвій області надійшов висновок анаталітичного дослідження по результатам фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_2 ) за період з 01.01.2022 по 30.06.2023 за результатами якого виявлено факт вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складання, видачу завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до офіційних документів за відомо неправдивих відомостей (ЄО-45399 від 09.10.2023)» - правова кваліфікація ч. 1 ст. 366 КК України.

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що в клопотанні слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідча просить надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні уповноважених осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »,самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, окрім того, відомості, що містяться в речах і документах, можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні посадових та службових осіб

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення копій документів у паперовому та завіреному належним чином вигляді, а у разі неможливості в електронному вигляді із записом на носій інформації, а саме виписки про рух коштів із зазначенням дат, часу, сум та призначень платежів, контрагентів (їх найменувань, ідентифікаційних кодів, найменувань і МФО банків, номерів рахунків контрагентів), класифікації за дебетом та кредитом рахунку, ініціаторів платежів та одержувачів коштів, сальдо на початок та кінець кожного банківського дня по всім відкритим та закритим банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , за період часу з 01.01.2022 по 06.12.2023.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , та інших слідчих, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0003183.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 30 діб з моменту постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1