Справа №1527/7902/12
Провадження №1/523/14/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31.03.2023 року

Суворовський районний суд м. Одеси в складі: головуючого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні кримінальну справу за обвинуваченням: ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у скоєнні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212, ч.3 ст.364, ч.2 ст.345 КК України; ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 КК України; ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , у скоєнні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 КК України; ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 КК України; ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , у скоєнні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.3 ст.212 КК України; ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України, а також цивільних позовів ДПІ в Малиновському районі м.Одеси до ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 «Про відшкодування матеріальної шкоди, завданої злочином» та цивільних позовів потерпілих ОСОБА_10 , ОСОБА_11 до ОСОБА_4 , при захисниках ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Суворовського районного суду перебуває кримінальна справа за обвинуваченням: ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у скоєнні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212, ч.3 ст.364, ч.2 ст.345 КК України; ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 КК України; ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , у скоєнні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 КК України; ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 КК України; ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , у скоєнні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.3 ст.212 КК України; ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України, а також цивільних позовів ДПІ в Малиновському районі м.Одеси до ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 «Про відшкодування матеріальної шкоди, завданої злочином» та цивільних позовів потерпілих ОСОБА_10 , ОСОБА_11 до ОСОБА_4 .

Захисником ОСОБА_12 , в інтересах ОСОБА_8 , подано клопотання про закриття відносно нього кримінального провадження у звязку зі спливом строку притягнення відповідальності, оскільки з дня скоєння злочину пройшло більше 15 ти років.

Учасник процессу не заперечували проти закриття провадження.

У травні 2006 року (точнішу дату та час в ході досудового слідства встановити не було можливим), ОСОБА_4 , будучи працівником правоохоронного органу старшим оперуповноваженим групи оперативних заходів щодо скорочення податкового боргу відділу податкової міліції державної податкової інспекції м. Іллічівська Одеської області, здійснюючи контроль за дотриманням податкового законодавства, правильністю нарахування, повнотою та своєчасністю сплати до бюджету, державних цільових фондів податків і зборів; запобігання злочинам та іншим правопорушенням, віднесеним до компетенції податкової міліції, їх розкриття, тобто маючи певні знання у сфері оподаткування, реєстрації та діяльності підприємств, схем здійснення товарних та безтоварних операцій, переслідуючи свої корисливі цілі, створив організовану злочинну групу для скоєння умисних , спрямованих на фіктивне підприємництво та умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах.

Для реалізації своїх злочинних намірів як безпосередні виконавці ОСОБА_4 залучив мешканців м. Одеси ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 та ОСОБА_9 , об`єднавши їх єдиним наміром, які добровільно погодилися діяти з ним спільно.

Відповідно до заздалегідь розробленого плану та розподілених ролей, ОСОБА_4 , як організатор і керівник злочинної групи, розробив єдиний план та способи скоєння злочинів, доводив ці дані до всіх учасників групи, встановивши в групі певну ієрархію, порядок підпорядкованості членів групи лідеру.

Так, ОСОБА_4 як керівник організованої злочинної групи організував створення та придбання 8 суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності у м. Одесі, у тому числі: ТОВ «Керван-Д» (), ТОВ «Укрмет плюс» (), ТОВ « Риф ЛТД» (), ТОВ «Курс Інвест» (), ТОВ «Вісткар» (), ПП «Брок-Порт» (код ЄДРПОУ 3504993 ) та ТОВ «Дельта-Траст» (), які об`єднав у єдину схему. Під час створення підприємств ОСОБА_4 фінансував послуги нотаріусів із засвідчення статутних документів; послуги юридичних фірм з реєстрації підприємств та отримання печаток; оплачував витрати пов`язані з відкриттям розрахункових рахунків підприємств. Також ОСОБА_4 розподіляв злочинно видобуті кошти між членами групи. Для здійснення перерахувань за розрахунковими рахунками підприємств із ознаками фіктивності ОСОБА_4 залучив мешканця м. Одеси ОСОБА_16 .

При цьому на посаду директорів (засновників) підприємств ОСОБА_4 залучив, відповідно до розподілених ролей, учасників організованої злочинної групи: ОСОБА_17 , ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , які за грошову винагороду давали свою згоду на перереєстрацію та реєстрацію суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, при цьому, не маючи наміру здійснювати їхню фінансово-господарську діяльність.

Учасники організованої злочинної групи ОСОБА_7 , ОСОБА_6 та ОСОБА_17 , відповідно до відведеної організатором групи ролі, як самостійно, так і з керівником групи ОСОБА_4 , у відділеннях АКБ «Укрсиббанк» у м. Одесі та АКБ «Укрпромбанк» у м. Одесі за чековими книжками підприємств отримували з розрахункових рахунків готівку, що надійшли від підприємств-контрагентів за нібито надані послуги та виконані роботи. При цьому кошти відразу ж передавали організатору групи ОСОБА_4 або представникам підприємств-контрагентів.

Усього за період 2007-2008 років ОСОБА_7 , ОСОБА_6 та ОСОБА_17 з розрахункових рахунків ТОВ «Керван-Д», ТОВ «Ріф ЛТД», ТОВ «Вісткар», ПП «Брок-Порт» знято готівкою на загальну суму 257 613 500 грн., у тому числі ПДВ 42 935 583,33 грн .

ОСОБА_16 , діючи за вказівкою ОСОБА_4 , перебуваючи вдома, за адресою м. Одеса, вул. Кустанайська, 33, здійснював перерахування коштів з розрахункових рахунків підприємств з ознаками фіктивності за допомогою встановлених програм «Клієнт-Банк» банків «Укрсиббанк» та «Укрпромбанк». Крім того, ОСОБА_16 , за вказівкою ОСОБА_4 , оформлював в електронному вигляді платіжні доручення для перерахування коштів з одного рахунку на інший з метою подальшого їх незаконного переведення в готівку. ОСОБА_9 , діючи разом із ОСОБА_4 та ОСОБА_17 становила від імені формальних директорів фінансову та податкову звітність підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Ріф ЛТД», ТОВ «Курс Інвест», ТОВ «Вісткар», ПП «Брок-Порт», ТОВ «Домінік-К» та ТОВ «Дельта-Траст» , Вказуючи в них свідомо неправдиві відомості про відсутність у них зобов`язань з податків перед бюджетом для приховування слідів скоєних злочинів.

ОСОБА_7 , згідно з відведеною ОСОБА_4 ролі, в період часу з 2007 року по 2008 рік став засновником та директор.

ОСОБА_6 , згідно з відведеною ОСОБА_4 ролі, в період часу з 2007 року по 2008 рік став засновником та директором ТОВ «Вісткар», ПП «Брок-Порт», ТОВ «Домінік-К» та ТОВ «Дельта-Траст», а також співзасновником ТОВ «Ріф ЛТД» та ТОВ "Курс Інвест". Крім того, ОСОБА_6 , за вказівкою ОСОБА_4 за допомогою грошових чеків отримав в АКБ «Укрпромбанк» м. Одеси з розрахункових рахунків ТОВ «Вісткар» та ПП «Брок-Порт» готівку на загальну суму 180 733 500 грн., у тому числі ПДВ 30 122 250 грн., які надходили за нібито надані товари (роботи, послуги) від інших суб`єктів підприємницької діяльності (контрагентів). Після цього передавав готівку ОСОБА_4 , ОСОБА_5 чи представникам контрагентів.

ОСОБА_17 , згідно з відведеною ОСОБА_4 ролі, в період часу з 2007 року по 2008 рік став засновником та директором ТОВ «Ріф ЛТД» та ТОВ «Курс Інвест», а також співзасновником ТОВ «Керван-Д» та ТОВ «Укрмет плюс». З іншого боку, ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_4 , за допомогою грошових чеків отримав в АКБ «Укрсиббанк» у м. Одесі з розрахункового рахунку ТОВ «Риф ЛТД» готівку на загальну суму 45 990 000 грн., у тому числі ПДВ 7 665 000 грн. ., які надходили за нібито надані товари (роботи, послуги) від інших суб`єктів підприємницької діяльності (контрагентів). Після цього ОСОБА_5 передавав готівку ОСОБА_4 чи представникам контрагентів. Також, ОСОБА_17 безпосередньо передавав ОСОБА_9 первинні бухгалтерські документи контрагентів для складання податкової звітності та подальшого підписання їх директорами.

Організована та керована ОСОБА_4 злочинна група характеризується стійкістю, ретельним плануванням злочинів та постійною готовністю до їх вчинення, високим ступенем організації, стабільністю складу, наявністю дисципліни та розподілом ролей, наявністю організатора, певної кількості членів групи та чітким розподілом функцій кожного з них, а також забезпеченням автотранспортом, що належить членам групи, що використовуються для пересування членів групи при здійсненні злочинних дій та розподілом коштів, отриманих злочинним шляхом.

Схема виведення ПДВ із законного обігу полягала в наступному: ОСОБА_4 отримував на розрахунковий рахунок одного з підконтрольних йому підприємств від реально існуючих суб`єктів підприємницької діяльності кошти за безтоварними операціями, нібито за послуги чи роботи. Після цього ОСОБА_16 за допомогою встановленої в нього системи управління розрахунковими рахунками, за вказівкою ОСОБА_4 , перераховував отримані від контрагента кошти інше підконтрольне ОСОБА_4 підприємство із ознаками фіктивності, з розрахункового рахунку якого ОСОБА_7 , ОСОБА_6 та ОСОБА_17 знімали зазначені кошти нібито на закупівлю сільгосппродукції. Грошові кошти останні передавали ОСОБА_4 чи представникам контрагентів - реально існуючих підприємств. У суму готівкових коштів було включено податку додану вартість, який сплачено державі під час закупівлі сільгосппродукції, т.к. сільгосппродукція фактично не закуповувалась, а кошти поверталися контрагентам, то до бюджету держави не надходив податок на додану вартість. Отже, ОСОБА_4 здійснював свій злочинний план щодо виведення податку на додану вартість із законного обороту.

Організована та керована ОСОБА_4 злочинна група, що функціонувала з травня 2006 року по грудень 2008 року, скоїла низку умисних злочинів, спрямованих на створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності спрямованої на умисне ухилення від сплати податків, яка завдала державі матеріальних збитків у особливо великих розмірах обставин:

Так, у травні 2006 року в м. Одесі (точніший час та місце в ході досудового слідства встановити не було можливим), ОСОБА_4 , діючи для досягнення поставленої злочинної мети, запропонував ОСОБА_5 та ОСОБА_18 за грошову винагороду спільно стати співзасновниками підприємства ТОВ "Укрмет плюс", на що останні погодилися.

У цьому безпосереднє керівництво злочинною діяльністю ОСОБА_7 , ОСОБА_4 доручив учаснику злочинної групи ОСОБА_17 .

24.05.2006 ОСОБА_17 та ОСОБА_7 , усвідомлюючи протиправність своїх дій, за вказівкою ОСОБА_4 прибутку до нотаріальної контори приватного нотаріуса ОСОБА_19 , розташованої за адресою: м. Одеса, пров. Некрасова, 2, де нотаріально засвідчили справжність своїх підписів на заздалегідь підготовлених реєстраційних документах ТОВ «Укрмет плюс»: протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ «Укрмет плюс» від 24.05.2006, статут ТОВ «Укрмет плюс» від 24.05.2006, згідно з якими ОСОБА_17 та ОСОБА_7 виступили засновниками підприємства.

29.05.2006 у відділі державних реєстраторів Одеського виконавчого вул. Кустанайська, 33, здійснював перерахування коштів за розрахунковим рахунком ПП «Брок-Порт» за допомогою встановлених у нього програм «Клієнт-Банк» банків «Укрсиббанк» та «Укрпромбанк». Також, ОСОБА_16 , за вказівкою ОСОБА_4 , оформлював в електронному вигляді платіжні доручення для перерахування коштів з розрахункового рахунку ПП «Брок-Порт» на рахунки інших підприємств із ознаками фіктивності, задіяних у схемі, з метою подальшого їх незаконного переведення в готівку.

У період із грудня 2007 року до серпня 2008 року ОСОБА_6 , за вказівкою ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , отримав з розрахункового рахунку ПП «Брок-Порт», відкритого АКБ «Укрпромбанк», за грошовими чеками кошти, нібито на закупівлю сільгосппродукції, на загальну суму 163 608 500 грн., у тому числі ПДВ 27 268 083,33 грн. Усі зазначені кошти ОСОБА_6 передавав ОСОБА_17 або ОСОБА_4 , які передавали зазначені кошти представникам контрагентів і залишали собі певний відсоток надання незаконних послуг з конвертації коштів.

У цьому, ОСОБА_9 згідно з відведеною їй роллю, становила податкову звітність ПП «Брок-Порт», до якої вносила свідомо неправдиві відомості щодо відсутності у підприємств зобов`язань з податків перед бюджетом, що також робилося нею з метою приховування слідів злочинів. Так, ОСОБА_9 становила податкові декларації з ПДВ: за 08.2007 вх. №7510 від 15.10.2007; за 09.2007 вх. №7799 від 19.10.2007; за 10.2007 вх. №121604 від 28.12.2007; за 11.2007 вх. №120196 від 20.12.2007; за 12.2007 вх. №133883 від 21.01.2008; за 01.2008 вх. №4540 від 15.02.2008; за 02.2008 вх. №8136 від 12.03.2008; за 03.2008 вх. №3064 від 21.04.2008 з додатком №5; за 04.2008 вх. №3809 від 19.05.2008 з додатком №5; за 05.2008 вх. №4672 від 20.06.2008 з додатком №5; за 06.2008 вх. №5317 від 16.07.2008 з додатком №5; за 06.2008 вх. №5495 від 21.07.2008 з додатком №5; за 07.2008 вх. №6208 від 18.08.2008 з додатком №5; за 08.2008 вх. №7025 від 22.09.2008 з додатком №5; за 09.2008 вх. №7924 від 21.10.2008 з додатком №5; за 10.2008 вх. №9066 від 24.11.2008 з додатком №5; за 12.2008 вх. №844 від 28.01.2009 з додатком №5; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань із ПДВ за 04.2008 вх. №63325 від 16.07.2008 із додатком №5; за 05.2008 вх. №63327 від 24.07.2008 із додатком №5; за 03.2008 вх. №91760 від 10.10.2008 із додатком №5; за 04.2008 вх. №91779 від 10.10.2008 із додатком №5; за 05.2008 вх. №91788 від 10.10.2008 із додатком №5; за 06.2008 вх. №91800 від 10.10.2008 із додатком №5; за 07.2008 вх. №91807 від 10.10.2008 із додатком №5; за 08.2008 вх. №91820 від 10.10.2008 із додатком №5; за 09.2008 вх. №99423 від 21.10.2008 із додатком №5; за 03.2008 вх. №100738 від 23.10.2008 із додатком №5; за 04.2008 вх. №100639 від 23.10.2008 із додатком №5; за 05.2008 вх. №100739 від 23.10.2008 із додатком №5; за 06.2008 вх. №99558 від 23.10.2008 із додатком №5. Зазначені податкові декларації ОСОБА_9 надавала ОСОБА_6 для підпису та направляла до ДПІ Малиновського району м. Одеси. З іншого боку, ОСОБА_9 підписала від імені ОСОБА_6 декларацію з ПДВ за жовтень 2008 року вх. №9066 від 24.11.2008.

До податкової звітності ОСОБА_9 вносила суми податкового кредиту за словами ОСОБА_17 та ОСОБА_6 . Проте документи первинної бухгалтерської звітності, що підтверджували наявність податкового кредиту, були відсутні.

У цьому ОСОБА_6 фактично фінансово-господарську діяльність підприємства не здійснював, договорів не укладав, грошима не розпоряджався, чим фактично займалося підприємство, йому відомо не було.

Отже, ОСОБА_4 спільно з учасниками організованої злочинної групи, залученими для досягнення злочинної корисливої мети, діючи від імені директора ПП «Брок-Порт» ОСОБА_6 шляхом внесення до податкової звітності недостовірної інформації про наявність у підприємства податкового кредиту у період з серпня 2007 року по жовтень 2008 року, використали реквізити підприємства з ознаками фіктивності ПП «Брок-Порт» у єдиній схемі щодо здійснення незаконної фінансово-господарської діяльності та ухилення від сплати податків, внаслідок чого, порушуючи вимоги п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.5, п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №167/97-ВР, до бюджету держави не надійшов ПДВ на загальну суму 18 065 118 грн., що є особливо великим розміром, оскільки у 5000 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Далі, продовжуючи свою злочинну діяльність, у березні 2007 року ОСОБА_4 (точніший час і місце в ході досудового слідства встановити не було можливим), діючи повторно, запропонував учасникам організованої злочинної групи ОСОБА_5 та ОСОБА_18 стати співзасновниками підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Керван-Д», потім останні погодилися.

У цьому ОСОБА_7 фактично фінансово-господарську діяльність підприємства не здійснював, договорів не укладав, грошима не розпоряджався, чим фактично займалося підприємство, йому відомо не було.

Отже, ОСОБА_4 спільно з учасниками організованої злочинної групи, залученими для досягнення злочинної корисливої мети, діючи від імені директора ТОВ «Керван-Д» ОСОБА_7 шляхом внесення до податкової звітності недостовірної інформації про наявність у підприємства податкового кредиту у період з січня 2008 року по грудень 2008 року, використовували реквізити підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Керван-Д» у єдиній схемі щодо здійснення незаконної фінансово-господарської діяльності та ухилення від сплати податків, внаслідок чого, порушуючи вимоги п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.5, п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №167/97-ВР, до бюджету держави не надійшов ПДВ на загальну суму 5 673 687 грн., що є особливо великим розміром, оскільки у 5000 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Далі, продовжуючи свою злочинну діяльність, у квітні 2007 року ОСОБА_4 у м. Одесі (точніший час та місце в ході досудового слідства встановити не було можливим), діючи повторно, запропонував учасникам організованої злочинної групи ОСОБА_6 та ОСОБА_18 стати співзасновниками підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Ріф ЛТД», а ОСОБА_17 директором зазначеного підприємства, потім останні погодилися.

У цьому безпосереднє керівництво діяльністю зазначеного підприємства ОСОБА_4 доручив учаснику злочинної групи ОСОБА_17

02.04.2007 учасники організованої злочинної групи ОСОБА_17 , ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , за вказівкою ОСОБА_4 прибутку до Одеської нотаріальної контори приватного нотаріуса ОСОБА_19 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , де відповідно до розробленого організатором злочинної групи плану, нотаріально засвідчили справжність своїх підписів на заздалегідь підготовлених реєстраційних документах: статуті у новій редакції ТОВ «Риф ЛТД», протоколі №2 загальних зборів учасників ТОВ «Риф ЛТД» від 02.04.2007, згідно з якими ОСОБА_6 та ОСОБА_7 були прийняті до складу засновників ТОВ "Ріф ЛТД", а колишні засновники ОСОБА_20 та ОСОБА_21 відповідно виведено зі складу засновників підприємства. Директором підприємства залишався ОСОБА_22 .

18.03.2007 ОСОБА_21 виписав довіреність з ім`ям юриста ОСОБА_23 право на представлення його інтересів з питань державної реєстрації ТОВ «Ріф ЛТД».

10.04.2007 ОСОБА_24 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_22 , на користь учасників організованої злочинної групи ОСОБА_7 та ОСОБА_6 подав до виконавчого комітету Одеської міської ради, необхідні для перереєстрації ТОВ «Ріф ЛТД» документи. Цього ж дня виконавчим комітетом Одеської міської ради за номером 1025420 зареєстровано статут у новій редакції товариства з обмеженою відповідальністю «Риф ЛТД» (код ЄДРПОУ-34872711).

Отже, учасники організованої злочинної групи ОСОБА_6 та ОСОБА_7 фактично стали співзасновниками підприємства, не переслідуючи у своїй мети зайняття законної підприємницької діяльності, зазначеної у статуті ТОВ «Риф ЛТД».

21.02.2007 директор ТОВ «Риф ЛТД» ОСОБА_21 відкрив розрахунковий рахунок НОМЕР_1 в АТ «УкрСиббанк» у м. Одесі. Тоді ж, під час відкриття розрахункового рахунку, ОСОБА_21 підписав договір про надання послуг за системою «Клієнт-Банк», отримавши ключі від зазначеної системи. Надалі система «Клієнт-банк» встановлена на комп`ютер учасника організованої злочинної групи ОСОБА_16 , який за вказівкою ОСОБА_4 здійснював перерахування коштів за рахунком ТОВ «Ріф ЛТД».

29.05.2007 юрист ОСОБА_24 , за вказівкою ОСОБА_5 , заповнив та подав до відділу державних реєстраторів виконавчого комітету Одеської міської ради реєстраційну картку форми №4 ЄДРПОУ від 29.05.2007, згідно з якою ОСОБА_17 призначений директором ТОВ «Ріф ЛТД». При цьому засновники ТОВ «Ріф ЛТД» ОСОБА_7 та ОСОБА_6 наказ про призначення ОСОБА_17 директором підприємства не готували та не підписували.Член організованої злочинної групи, ОСОБА_16 , своєю чергою, діючи навмисне, за вказівкою ОСОБА_4 , перебуваючи вдома, за адресою м. Одеса, вул. Кустанайська, 33, здійснював перерахування коштів за розрахунковим рахунком ТОВ «Ріф ЛТД» за допомогою встановленої програми «Клієнт-Банк» банку «Укрсиббанк». Так, ОСОБА_16 , за вказівкою ОСОБА_4 , оформлював в електронному вигляді платіжні доручення для перерахування коштів з розрахункового рахунку ТОВ «Риф ЛТД» на рахунки інших підприємств з ознаками фіктивності, задіяних у схемі, з метою подальшого їх незаконного переведення в готівку.

У цьому, ОСОБА_9 згідно з відведеною їй ОСОБА_4 ролі, що становила податкову звітність ТОВ «Риф ЛТД», вказуючи в ній завідомо неправдиві відомості щодо відсутності у підприємств зобов`язань з податків перед бюджетом, що також робилося нею з метою приховування слідів злочинів. Так, ОСОБА_9 становила податкові декларації з ПДВ: за 03.2007 вх. №390431 від 18.04.2007; за 04.2007 вх. №406370 від 21.05.2007; за 05.2007 вх. №45419 від 20.06.2007; за 06.2007 вх. №439740 від 18.07.2007; за 07.2007 вх. №71359 від 20.08.2007; за 08.2007 вх. №79227 від 18.09.2007; за 09.2007 вх. №7793 від 19.10.2007; за 10.2007 вх. №109978 від 19.11.2007; за 11.2007 вх. №9268 від 19.12.2007; за 12.2007 вх. №133337 від 21.01.2008; за 01.2008 вх. №5908 від 18.02.2008; за 02.2008 вх. №11117 від 20.03.2008; за 03.2008 вх. №3080 від 21.04.2008 із додатком №5; за 04.2008 вх. №39716 від 19.05.2008 із додатком №5; за 05.2008 вх. №4739 від 23.06.2008 із додатком №5; за 06.2008 вх. №5125 від 10.07.2008 із додатком №5; за 07.2008 вх. №74204 від 19.08.2008 із додатком №5; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ за 3 квартал 2007 р. вх. №98658 від 26.10.2007; за 03.2008 вх. №5125 від 28.07.2008 із додатком №5; за 04.2008 вх. №64003 від 10.07.2008 із додатком №5; за 04.2008 вх. №74218 від 19.08.2008 із додатком №5; за 06.2008 вх. №74219 від 19.08.2008 із додатком №5. Зазначені податкові декларації ОСОБА_9 надавала ОСОБА_17 для підпису та направляла до ДПІ Малиновського району м. Одеси. З іншого боку, ОСОБА_9 підписала від імені ОСОБА_17 уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ за 3 квартал 2007 р. вх. №98658 від 26.10.2007; декларацію з ПДВ за 10.2007 вх.№109978 від 19.11.2007; декларацію з ПДВ за 02.2008 вх. №11117; уточнюючий додаток №5 за 03.2008 поданий о 06.2008 вх. №б/н від 28.07.2008; декларацію з ПДВ за 04.2008 вх. №39716 від 19.05.2008.

У цьому ОСОБА_5 фактично фінансово-господарську діяльність підприємства не здійснював, договорів не укладав, грошима не розпоряджався, чим фактично займалося підприємство, йому відомо не було.

Отже, ОСОБА_4 спільно з учасниками організованої злочинної групи, залученими для досягнення злочинної корисливої мети, діючи від імені директора ТОВ «Ріф ЛТД» ОСОБА_5 , шляхом внесення до податкової звітності недостовірної інформації про наявність у підприємства податкового кредиту, у період з травня 2007 року до серпень 2008 року, використовували реквізити підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Риф ЛТД» у єдиній схемі щодо здійснення незаконної фінансово-господарської діяльності та ухилення від сплати податків, внаслідок чого, порушуючи вимоги п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.5, п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №167/97-ВР, до бюджету держави не надійшов ПДВ на загальну суму 8 304 776 грн., що є особливо великим розміром, оскільки у 5000 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Крім того, продовжуючи свою злочинну діяльність, у квітні 2007 року ОСОБА_4 у м. Одесі (точніший час та місце в ході досудового слідства встановити не було можливим), діючи повторно, запропонував учасникам організованої злочинної групи ОСОБА_6 та ОСОБА_18 стати співзасновниками підприємства з ознаками фіктивності ТОВ "Курс Інвест", а ОСОБА_17 директором зазначеного підприємства, потім останні погодилися.

У цьому безпосереднє керівництво діяльністю зазначеного підприємства ОСОБА_4 доручив учаснику злочинної групи ОСОБА_17

02.04.2007 учасники організованої злочинної групи ОСОБА_17 , ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , за вказівкою ОСОБА_4 прибутку до Одеської нотаріальної контори приватного нотаріуса ОСОБА_19 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , де згідно з розробленим організатором злочинної групи планом, нотаріально засвідчили справжність своїх підписів на заздалегідь підготовлених реєстраційних документах: статуті у новій редакції ТОВ «Курс Інвест», протоколі №2 загальних зборів учасників ТОВ «Курс Інвест» від 02.04.2007, згідно з якими ОСОБА_6 та ОСОБА_7 були прийняті до складу засновників ТОВ "Курс Інвест", а колишні засновники ОСОБА_20 та ОСОБА_21 відповідно виведено зі складу засновників підприємства. Директором підприємства залишався ОСОБА_22 .

18.03.2007 ОСОБА_21 виписав довіреність з ім`ям юриста ОСОБА_23 на право подання його інтересів з питань державної реєстрації ТОВ "Курс Інвест".

10.04.2007 ОСОБА_24 , діючи за довіреністю від імені ОСОБА_22 , на користь учасників організованої злочинної групи ОСОБА_7 та ОСОБА_6 подав до виконавчого комітету Одеської міської ради необхідні для перереєстрації ТОВ "Курс Інвест" документи. Цього ж дня виконавчим комітетом Одеської міської ради за номером 1025283 зареєстровано статут у новій редакції товариства з обмеженою відповідальністю «Курс Інвест» (до U ts?omu, ОСОБА_25 z·hidno z vidvedenoyu yiy Komarom O)

Член організованої злочинної групи, ОСОБА_16 , своєю чергою, діючи навмисне, за вказівкою ОСОБА_4 , перебуваючи вдома, за адресою: м. Одеса, вул. Кустанайська, 33, здійснював перерахування коштів за розрахунковим рахунком ТОВ «Курс Інвест» за допомогою встановленої програми «Клієнт-Банк» банку «Укрсиббанк». Так, ОСОБА_16 , за вказівкою ОСОБА_4 , оформлював в електронному вигляді платіжні доручення для перерахування коштів з розрахункового рахунку ТОВ «Курс Інвест» на рахунки інших підприємств з ознаками фіктивності, задіяних у схемі, з метою подальшого їх незаконного переведення в готівку.

У цьому, ОСОБА_9 згідно з відведеною їй роллю, становила податкову звітність ТОВ «Курс Інвест», до якої вносила свідомо неправдиві відомості щодо відсутності у підприємств зобов`язань з податків перед бюджетом, що також робилося нею з метою приховування слідів злочинів. Так, ОСОБА_9 становила податкові декларації з ПДВ: за 01.2008 від 15.02.2008 вх. №5923; за 02.2008 від 17.03.2008 вх. №11060; за 03.2008 вх. №3073 від 21.04.2008 із додатком №5; за 04.2008 вх. №39722 від 19.05.2008 із додатком №5; за 05.2008 вх. №4737 від 23.06.2008 із додатком №5; за 06.2008 вх. №62428 від 10.07.2008; за 07.2008 вх. №74206 від 19.08.2008 із додатком №5; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань із ПДВ за 04.2007 вх. №1993 від 29.01.2008; за 05.2007 вх. №1994 від 29.01.2008. Зазначені податкові декларації ОСОБА_9 надавала ОСОБА_17 для підпису та направляла до ДПІ Малиновського району м. Одеси. З іншого боку, ОСОБА_9 підписала від імені ОСОБА_17 декларацію з ПДВ за 07.2008 вх. №74206; декларацію з ПДВ за 06.2007 №62428; декларацію з ПДВ за 05.2008 №4737.

У цьому ОСОБА_5 фактично фінансово-господарську діяльність підприємства не здійснював, договорів не укладав, грошима не розпоряджався, чим фактично займалося підприємство, йому відомо не було.

Отже, ОСОБА_4 спільно з учасниками організованої злочинної групи, залученими для досягнення злочинної корисливої мети, діючи від імені директора ТОВ «Курс Інвест» ОСОБА_5 , шляхом внесення до податкової звітності недостовірної інформації про наявність у підприємства податкового кредиту, у період з травня 2007 року до серпень 2008 року, використовували реквізити підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Курс Інвест» у єдиній схемі щодо здійснення незаконної фінансово-господарської діяльності та ухилення від сплати податків, внаслідок чого, порушуючи вимоги п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.5, п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №167/97-ВР, до бюджету держави не надійшов ПДВ на загальну суму 760 328 грн., що є великим розміром, оскільки у 3000 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян .

Крім того, у березні 2008 року в м. Одесі (точніший час та місце в ході досудового слідства встановити не було можливим), організатор злочинної групи ОСОБА_4 , повторно, діючи для досягнення поставленої злочинної мети, запропонував ОСОБА_6 та ОСОБА_18 за грошову винагороду стати співзасновниками підприємства ТОВ «Вісткар», потім останні погодилися.

При цьому безпосередній посібник за злочинною діяльністю ОСОБА_6 , ОСОБА_4 доручив учаснику злочинної групи ОСОБА_17 .

Далі ОСОБА_17 , за вказівкою ОСОБА_4 , передав ОСОБА_6 номер телефону юриста ОСОБА_26 , яка має готувати статутні документи та реєструвати підприємство у державних органах.

17.03.2008 ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_7 за вказівкою ОСОБА_4 прибутку до нотаріальної контори приватного нотаріуса ОСОБА_27 , розташованої за адресою: м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, 2 де нотаріально засвідчили справжність своїх підписів на заздалегідь підготовлених ОСОБА_26 реєстраційних документах ТОВ «Вісткар»: протокол №1 загальних зборів ТОВ «Вісткар» від 17.03.2008, статут ТОВ «Вісткар» від 17.03.2008, згідно з якими ОСОБА_6 та ОСОБА_7 виступили засновниками підприємства. Директором було призначено ОСОБА_6 . Також у нотаріуса ОСОБА_6 виписав довіреність з ім`ям ОСОБА_26 на право реєстрації ТОВ «Вісткар» у державних органах.

17.03.2008 у відділі державних реєстраторів Одеського виконавчого комітету під реєстраційним номером 0031501 ОСОБА_26 зареєструвала товариство з обмеженою відповідальністю «Вісткар» (код ЄДРПОУ-35818304), а 19.03.2008 підприємство поставлене на облік до ДПІ Малиновського району м. Одеси за №11568/29-107.

Отже, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 фактично стали співзасновниками підприємства, не переслідуючи у своїй мети заняття законної підприємницької діяльності, зазначеної у статуті ТОВ «Вісткар».

Продовжуючи свою злочинну діяльність, виражену у пособництві у умисному ухиленні від сплати податків, ОСОБА_6 , за вказівкою ОСОБА_4 , відкрив розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 ТОВ «Вісткар» в Одеській філії АКБ «Укрпромбанк».

У цьому, ОСОБА_9 згідно з відведеною їй роллю, становила податкову звітність ТОВ «Вісткар», до якої вносила свідомо неправдиві відомості щодо відсутності у підприємств зобов`язань з податків перед бюджетом, що також робилося нею з метою приховування слідів злочинів. Так, ОСОБА_9 становила податкові декларації з ПДВ: за 03.2008 вх. №22920 від 15.04.2008 з додатком №5; за 04.2008 вх. №39714 від 19.05.2008 з додатком №5; за 05.2008 вх. №45252 від 23.06.2008 з додатком №5; за 06.2008 вх. №62731 від 18.07.2008 з додатком №5; за 07.2008 вх. №75536 від 22.08.2008 з додатком №5; за 09.2008 вх. №97783 від 20.10.2008 з додатком №5; за 08.2008 вх. №80677 від 19.09.2008 з додатком №5; уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань із ПДВ за 04.2008 вх. №64056 від 10.07.2008 із додатком №5; за 05.2008 вх. №64075 від 10.08.2008 з додатком №5; за 04.2008 вх. №77190 від 04.09.2008 з додатком №5; за 05.2008 вх. №77191 від 04.09.2008 з додатком №5; за 06.2008 вх. №77202 від 04.09.2008 з додатком №5; за 07.2008 вх. №77208 від 26.08.2008 з додатком №5. Зазначені податкові декларації ОСОБА_9 надавала ОСОБА_6 для підпису та направляла до ДПІ Малиновського району м. Одеси. З іншого боку, ОСОБА_9 підписала від імені ОСОБА_6 декларацію з ПДВ за липень 2008 року вх. №75536 від 22.08.2008.

У цьому ОСОБА_6 фактично фінансово-господарську діяльність підприємства не здійснював, договорів не укладав, грошима не розпоряджався, чим фактично займалося підприємство, йому відомо не було.

Отже, ОСОБА_4 спільно з учасниками організованої злочинної групи, залученими для досягнення злочинної корисливої мети, діючи від імені директора ТОВ «Вісткар» ОСОБА_6 шляхом внесення до податкової звітності недостовірної інформації про наявність у підприємства податкового кредиту у період з березня 2008 року по жовтень 2008 року, використали реквізити підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Вісткар» у єдиній схемі щодо здійснення незаконної фінансово-господарської діяльності та ухилення від сплати податків, внаслідок чого, порушуючи вимоги п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.5, п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №167/97-ВР, до бюджету держави не надійшов ПДВ на загальну суму 7 853 727 грн., що є особливо великим розміром, оскільки у 5000 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Крім того, продовжуючи свою злочинну діяльність, у березні 2008 року в м. Одесі (точніший час та місце в ході досудового слідства встановити не було можливим), організатор злочинної групи ОСОБА_4 , діючи повторно для досягнення поставленої злочинної мети, запропонував ОСОБА_6 та ОСОБА_18 за грошову винагороду стати співзасновниками підприємства ТОВ «Домінік-К», потім останні погодилися.

При цьому безпосередній посібник за злочинною діяльністю ОСОБА_6 , ОСОБА_4 доручив учаснику злочинної групи ОСОБА_17 .

Так, ОСОБА_5 , за вказівкою ОСОБА_4 , передав учаснику організованої злочинної групи ОСОБА_6 номер телефону юриста ОСОБА_26 , яка має готувати статутні документи та реєструвати підприємство у державних органах.

17.03.2008, усвідомлюючи протиправність своїх дій, ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_7 за вказівкою ОСОБА_4 прибутку до нотаріальної контори приватного нотаріуса ОСОБА_27 , розташованої за адресою: м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, 2 де нотаріально засвідчили справжність своїх підписів на заздалегідь підготовлених ОСОБА_26 реєстраційних документах ТОВ «Домінік-К»: протокол №1 загальних зборів ТОВ «Домінік-К» від 17.03.2008, статут ТОВ «Домінік-К» від 17.03.2008, згідно з якими ОСОБА_6 та ОСОБА_7 виступили засновниками підприємства. Директором було призначено ОСОБА_6 . Також у нотаріуса ОСОБА_6 виписав довіреність з ім`ям ОСОБА_26 на право реєстрації ТОВ «Домінік-К» у державних органах.

17.03.2008 у відділі державних реєстраторів Одеського виконавчого комітету під реєстраційним номером 0031503 ОСОБА_26 зареєструвала товариство з обмеженою відповідальністю «Домінік-К» (код ЄДРПОУ-35818283), а 19.03.2008 підприємство поставлено на облік до ДПІ Малиновського району м. Одеси за №11569.

Отже, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 фактично стали співзасновниками підприємства, не переслідуючи у своїй мети зайняття законної підприємницької діяльності, зазначеної у статуті ТОВ «Домінік-К».

Продовжуючи свою злочинну діяльність, виражену у пособництві у умисному ухиленні від сплати податків, ОСОБА_6 , за вказівкою ОСОБА_4 , відкрив розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 ТОВ «Домінік-К» в Одеській філії АКБ «Укрпромбанк».

При цьому, 11.04.2008 р. працівник банку АКБ «Укрпромбанк» ОСОБА_28 перебуваючи у приватному будинку ОСОБА_16 , за адресою: м. Одеса, вул. Кустанайська 33, встановив програму «Клієнт-Банк» за розрахунковим рахунком ТОВ «Домінік-К» на комп`ютер.

У цьому ОСОБА_6 фактично фінансово-господарську діяльність підприємства не здійснював, договорів не укладав, грошима не розпоряджався, чим фактично займалося підприємство, йому відомо не було.

Отже, ОСОБА_4 спільно з учасниками організованої злочинної групи, залученими для досягнення злочинної корисливої мети, діючи від імені директора ТОВ «Домінік-К» ОСОБА_6 шляхом внесення до податкової звітності недостовірної інформації про наявність у підприємства податкового кредиту у період з березня 2008 року по вересень 2008 року, використали реквізити підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Домінік-К» у єдиній схемі щодо здійснення незаконної фінансово-господарської діяльності та ухилення від сплати податків, внаслідок чого, порушуючи вимоги п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.5, п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №167/97-ВР, до бюджету держави не надійшов ПДВ на загальну суму 2 058 708 грн., що є особливо великим розміром, оскільки у 5000 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Крім того, у березні 2008 року в м. Одесі (точніший час та місце в ході досудового слідства встановити не було можливим), організатор злочинної групи ОСОБА_4 , діючи повторно для досягнення поставленої злочинної мети, запропонував ОСОБА_6 та ОСОБА_18 за грошову винагороду стати співзасновниками підприємства ТОВ «Дельта-Траст», потім останні погодилися.

При цьому безпосередній посібник за злочинною діяльністю ОСОБА_6 , ОСОБА_4 доручив учаснику злочинної групи ОСОБА_17 .

Далі, учасник злочинної групи ОСОБА_17 , за вказівкою ОСОБА_4 , передав ОСОБА_6 номер телефону юриста ОСОБА_26 , яка має готувати статутні документи та реєструвати підприємство у державних органах.

17.03.2008 учасник злочинної групи ОСОБА_6 спільно з ОСОБА_7 за вказівкою ОСОБА_4 прибутку до нотаріальної контори приватного нотаріуса ОСОБА_27 , розташованої за адресою: м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, 2 де нотаріально засвідчили справжність своїх підписів на заздалегідь підготовлених ОСОБА_26 реєстраційних документах ТОВ «Дельта-Траст»: протокол №1 загальних зборів ТОВ «Дельта-Траст» від 17.03.2008, статут ТОВ «Дельта-Траст» від 17.03.2008, згідно з якими ОСОБА_6 та ОСОБА_7 виступили засновниками підприємства. Директором було призначено ОСОБА_6 . Також у нотаріуса ОСОБА_6 виписав довіреність з ім`ям ОСОБА_26 на право реєстрації ТОВ «Дельта-Траст» у державних органах.

17.03.2008 у відділі державних реєстраторів Одеського виконавчого комітету під реєстраційним номером 0031502 ОСОБА_26 зареєструвала товариство з обмеженою відповідальністю «Дельта-Траст» (код ЄДРПОУ-35818278), а 19.03.2008 підприємство поставлено на облік до ДПІ Малиновського району м. Одеси за №11570/29-107.

Отже, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 фактично стали співзасновниками підприємства, не переслідуючи у своїй мети заняття законної підприємницької діяльності, зазначеної у статуті ТОВ «Дельта-Траст».

Продовжуючи свою злочинну діяльність, виражену у пособництві у умисному ухиленні від сплати податків, ОСОБА_6 , за вказівкою ОСОБА_4 , відкрив розрахунковий рахунок № НОМЕР_4 ТОВ «Дельта-Траст» в Одеській філії АКБ «Укрпромбанк».

При цьому, 11.04.2008 р. працівник банку АКБ «Укрпромбанк» ОСОБА_28 перебуваючи у приватному будинку ОСОБА_16 , за адресою: м. Одеса, вул. Кусатанайська 33, встановив програму "Клієнт-Банк" за розрахунковим рахунком ТОВ "Дельта-Траст" на комп`ютер ОСОБА_16 та передав йому електронні ключі для активації програми.

Далі член організованої злочинної групи ОСОБА_16 , діючи навмисне, за вказівкою ОСОБА_4 , перебуваючи у себе вдома, за адресою м. Одеса, вул. Кустанайська, 33, здійснював перерахування коштів за розрахунковим рахунком ТОВ «Дельта-Траст» за допомогою встановленої програми «Клієнт-Банк» банку «Укрпромбанк». Так, ОСОБА_16 , за вказівкою ОСОБА_4 , оформлював в електронному вигляді платіжні доручення для перерахування коштів з розрахункового рахунку ТОВ «Дельта-Траст» на рахунки інших підприємств із ознаками фіктивності, задіяних у схемі, з метою подальшого їх незаконного переведення в готівку.

У цьому, ОСОБА_9 згідно з відведеною їй роллю, становила податкову звітність ТОВ «Дельта-Траст», до якої вносила свідомо неправдиві відомості щодо відсутності у підприємств зобов`язань з податків перед бюджетом, що також робилося нею з метою приховування слідів злочинів. Так, ОСОБА_9 становила податкові декларації з ПДВ: за 03.2008 вх. №22931 від 07.04.2008 з додатком №5; за 04.2008 вх. №3848 від 19.05.2008 з додатком №5; за 05.2008 вх. №45005 від 20.06.2008 з додатком №5; за 07.2008 вх. №75087 від 18.08.2008 з додатком №5; за 07.2008 вх. №75565 від 22.08.2008 з додатком №5; за 08.2008 вх. №80674 від 19.09.2008 з додатком №5; за 09.2008 вх. №додатком №5; за 07.2008 вх. №91965 від 10.10.2008 з додатком №5; за 08.2008 вх. №91969 від 10.10.2008 з додатком №5; за 09.2008 вх. № 100475 без дати із додатком №5; за 04.2008 вх. №100681 від 23.10.2008 з додатком №5; за 05.2008 вх. №100691 від 23.10.2008 з додатком №5; за 06.2008 вх. №100698 від 23.10.2008 з додатком №5; за 07.2008 вх. №100707 від 23.10.2008 з додатком №5; за 08.2008 вх. №100712 від 23.10.2008 з додатком №5; за 10.2008 вх. №9164 від 28.11.2008; за 09.2008 вх. №9164 від 28.11.2008; за 10.2008 від 18.12.2008 б/г із додатком №5; за 11.2008 вх. №107 від 08.01.2009 з додатком №5. Зазначені податкові декларації ОСОБА_9 надавала ОСОБА_6 для підпису та направляла до ДПІ Малиновського району м. Одеси. З іншого боку, ОСОБА_9 підписала від імені ОСОБА_6 декларацію з ПДВ за 07.2007 вх. №75087, декларацію з ПДВ за 08.2008 вх. №80674.

При цьому учасник організованої злочинної групи ОСОБА_6 фактично фінансово-господарську діяльність підприємства не здійснював, договорів не укладав, грошима не розпоряджався, чим фактично займалося підприємство, йому відомо не було.

Отже, ОСОБА_4 спільно з учасниками організованої злочинної групи, залученими для досягнення злочинної корисливої мети, діючи від імені директора ТОВ «Дельта-Траст» ОСОБА_6 шляхом внесення до податкової звітності недостовірної інформації про наявність у підприємства податкового кредиту у період з березня 2008 року по грудень 2008 року, використовували реквізити підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Дельта-Траст» у єдиній схемі щодо здійснення незаконної фінансово-господарської діяльності та ухилення від сплати податків, внаслідок чого, порушуючи вимоги п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.5, п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №167/97-ВР, до бюджету держави не надійшов ПДВ на загальну суму 3 945 691 грн., що є особливо великим розміром, оскільки у 5000 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Отже, ОСОБА_4 спільно з ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_6 , ОСОБА_9 використовуючи реквізити ТОВ «Керван-Д», ТОВ «Укрмет плюс», ТОВ «Ріф ЛТД», ТОВ «Курс Інвест», ТОВ «Вісткар», ПП «Брок-Порт», ТОВ «Домінік-К» та ТОВ «Дельта- Траст», переслідуючи корисливу мету та умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, у період з травня 2006 року по грудень 2008 року фінансово-господарську діяльність не здійснювали, а створювали видимість шляхом проведення безтоварних операцій, укладання невідповідних дійсності договорів з контрагентами. поданням податкової звітності до державної податкової інспекції від імені зазначених підприємств, внаслідок чого, порушуючи вимоги п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.5, п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №167/97-ВР, до бюджету держави не надійшов податок на додану вартість на загальну суму 55 338 236 грн., що є особливо великим розміром, оскільки у 5000 і більше разів перевищує неоподатковуваний податком мінімум доходів громадян.

Крім того, встановлено, що ОСОБА_4 з 1999 року у час є співробітником Державної податкової адміністрації (Служби) Одеської області, тобто. проходить службу у правоохоронному органі.

Так, 03.02.1999 ОСОБА_4 склав присягу працівника податкової міліції.

Наказом №86-о від 04.02.1999 ОСОБА_4 призначено на посаду оперуповноваженого оперативного відділення відділу податкової міліції ДПІ у Малинівському районі м. Одеси.

Наказом №419 від 02.07.1999 ОСОБА_4 призначений на посаду першого заступника начальника відділу начальника оперативного відділення ВНМ ДПІ у Малинівському районі м. Одеси.

Наказом №733 від 15.11.1999 ОСОБА_4 призначений на посаду заступника начальника відділу начальника оперативного відділення ВНМ ДПІ у Малинівському районі м. Одеси.

Наказом №836 від 02.10.2000 ОСОБА_4 призначений на посаду оперуповноваженого оперативного відділення ВНМ ДПІ у Іллічівському районі м. Одеси.

Наказом №197 від 28.02.2001 ОСОБА_4 призначений на посаду оперуповноваженого відділення з оперативного супроводу підприємств виробничої сфери оперативного відділу головного відділу податкової міліції ДПІ щодо роботи з КПН у м. Одесі.

Наказом №819 від 16.10.2001 ОСОБА_4 призначений на посаду виконувача обов`язків заступника начальника відділу начальника оперативного відділення Овідіопольського територіального одягу податкової міліції міжрайонного відділу податкової міліції державної податкової інспекції у м. Іллічівськ Одеської області.

Наказом №672-о від 20.08.2002 ОСОБА_4 призначено на посаду старшого оперуповноваженого оперативного відділення міжрайонного відділу податкової міліції державної податкової інспекції у м. Іллічівськ Одеської області.

Наказом №843-о від 16.10.2002 ОСОБА_4 призначений на посаду старшого оперуповноваженої групи з оперативного супроводу збиткових підприємств.

Наказом №454-о від 08.07.2003 ОСОБА_4 призначений на посаду старшого оперуповноваженої групи оперативних заходів щодо скорочення податкового боргу відділу податкової міліції державної податкової інспекції у м. Іллічівськ Одеської області.

Наказом №455-о від 15.07.2005 ОСОБА_4 звільнено у запас Збройних Сил України за порушення дисципліни.

Наказом № 128-о від 28.02.2006, на підставі ухвали Приморського суду м. Одеси від 01.12.2005, ОСОБА_4 відновлено на посаду старшого оперуповноваженої групи оперативних заходів щодо скорочення податкового боргу відділу податкової міліції державної податкової інспекції у м. Іллічівськ Одеської області.

Наказом №289-о від 20.06.2006 ОСОБА_4 звільнено у запас Збройних Сил України за власним бажанням.

Наказом №327-о від 27.06.2006 ОСОБА_4 призначений на посаду завідувача сектору роботи з безгосподарним майном відділу погашення прострочених податкових зобов`язань спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Одесі.

27.06.2006 ОСОБА_4 прийняв присягу державного службовця.

Наказом №376 від 08.10.2007 ОСОБА_4 призначено на посаду головного державного ревізора-інспектора відділу податкового супроводу підприємств паливно-енергійного комплексу управління податкового супроводу підприємств сфери матеріального виробництва спеціалізованої державної податкової інспекції з роботи з великими платниками податків у м. Одесі.

Наказом №56-о від 18.03.2009 ОСОБА_4 звільнений у зв`язку з неявкою працювати протягом більш як 4 місяці, внаслідок часткової непрацездатності.

Наказом №7-о від 19.01.2011 ОСОБА_4 відновлено на посаду головного податкового ревізора-інспектора відділу податкового супроводу підприємств переробної промисловості та реалізації підакцизної продукції спеціалізованої державної податкової інспекції щодо роботи з великими платниками податків у м. Одесі.

ОСОБА_4 , будучи працівником правоохоронного органу, посадовою особою, у своїй службовій діяльності керувався Законом України «Про державну податкову службу в Україні», згідно з п. 2 якого до функцій державної податкової служби входить: здійснення контролю за дотриманням податкового законодавства, правильністю нарахування, повнотою та своєчасністю сплати до бюджету, державних цільових фондів податків і зборів; запобігання злочинам та іншим правопорушенням, віднесеним до компетенції податкової міліції, їх розкриття, припинення та провадження у справах про адміністративні правопорушення.

Водночас, ОСОБА_4 , переслідуючи свої корисливі цілі, знехтував вищезазначеним Законом України.

За період роботи у податковій службі ОСОБА_4 отримав спеціальні знання у сфері оподаткування, ведення бухгалтерського та податкового обліків, складання податкової звітності, а також можливих схем укриття підприємствами об`єкта оподаткування. Отримані знання ОСОБА_4 вирішив використовувати всупереч інтересам служби та держави з метою здійснення злочинної діяльності з надання послуг реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності з ухилення від сплати податків, а також конвертації безготівкових коштів у готівку та навпаки.

Так, у травні 2006 року (точнішу дату та час у ході досудового слідства встановити не було можливим), ОСОБА_4 , будучи працівником правоохоронного органу, здійснюючи покладені на нього обов`язки щодо контролю за дотриманням податкового законодавства, правильністю нарахування, повнотою та своєчасністю сплати до бюджету, державні цільові фонди податків та зборів; запобігання злочинів та інших правопорушень, віднесених до компетенції податкової міліції, їх розкриття, переслідуючи свої корисливі цілі, створив організовану злочинну групу для скоєння умисних тяжких злочинів, спрямованих на фіктивне підприємництво та умисне ухилення від сплати податків у особливих розмірах.

Для реалізації своїх злочинних намірів як безпосередні виконавці ОСОБА_4 залучив мешканців м. Одеси ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 та ОСОБА_9 , об`єднавши їх єдиним наміром, які добровільно погодилися діяти з ним спільно.

Організована та керована ОСОБА_4 злочинна група, що функціонувала з травня 2006 року по грудень 2008 року, скоїла низку умисних злочинів, спрямованих на створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, у тому числі: ТОВ «Керван-Д», ТОВ «Укрмет плюс», ТОВ «Риф ЛТД», ТОВ «Курс Інвест», ТОВ «Вісткар», ПП «Брок-Порт», ТОВ «Домінік-К» та ТОВ «Дельта-Траст», які фінансово-господарську діяльність, передбачену статутом, не здійснювали, а створювали її видимість шляхом проведення безтоварних операцій, укладання невідповідних дійсності договорів з контрагентами, внаслідок чого, порушуючи вимоги.

У ході провадження досудового слідства було отримано оперативну інформацію про причетність ОСОБА_4 до створення та здійснення незаконної діяльності ТОВ «Вісткар».

З метою перевірки отриманої інформації, а також одержання доказів, що підтверджують незаконну діяльність ОСОБА_4 , у тому числі документів фінансово-господарської звітності ТОВ «Вісткар», 13.11.2008 слідчий СО НМ ДПІ у Київському районі м. Одеси ОСОБА_29 звернувся до Київського районного суду м. Одеси з поданням про провадження обшуку у легковому автомобілі «Хонда-акорд», державний номер НОМЕР_5 , зареєстрованому на ім`я ОСОБА_30 , який був у розпорядженні ОСОБА_4

13.11.2008 суддею Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_31 винесено ухвалу про проведення обшуку у вказаному автомобілі.

14.11.2008 старший оперуповноважений ОНМ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси капітан податкової міліції ОСОБА_11 , старший оперуповноважений ОНМ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси капітан податкової міліції ОСОБА_10 та начальник відділення ВНМ ДПІ у Малинівському районі м. Одеси капітан податкової міліції ОСОБА_32 на підставі ухвали суду Київського району м. Одеси від 13.11.2008 з метою проведення обшуку, близько 10 години 30 хвилин, підійшли до автомобіля «Хонда-акорд», державний номер НОМЕР_5 , припаркованому на пішохідній доріжці, поряд з житловим будинком, розташованому на проспекті Шевченка, 6/7 кут провулка Ботанічний у м. Одесі.

За кермом вказаного автомобіля знаходився ОСОБА_4 , який на той час був посадовою особою правоохоронного органу головним державним податковим ревізором інспектором відділу податкового супроводу підприємств паливо-енергетичного комплексу управління податкового супроводу підприємств сфери матеріального виробництва спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Одесі (наказ начальника СДПІ з роботи з КПН у м. Одесі № 376-о від 08.10.2007 року). На задньому пасажирському сидінні автомобіля перебував ОСОБА_17 .

Підійшовши до вказаного автомобіля ОСОБА_32 через скло дверей водія пред`явив ОСОБА_4 своє службове посвідчення та зажадав, щоб той вийшов із автомобіля для проведення обшуку, а старший оперуповноважений ОСОБА_11 обійшов автомобіль ззаду, з метою блокування задніх дверей, де сидів ОСОБА_17 .

У відповідь ОСОБА_4 , усвідомлюючи законність вимог працівників податкової поліції, т.к. сам був працівником правоохоронного органу, вилаявся нецензурно на адресу співробітників податкової міліції, показав непристойний жест своєю рукою та проігнорував їхні вимоги. Відразу ж після цього, ОСОБА_4 з метою перешкоджання проведенню обшуку в його автомобілі, навмисне включив задню передачу автомобіля, різко почав здавати назад і заднім бампером автомобіля збив з ніг старшого оперуповноваженого ОСОБА_11 , внаслідок чого той упав на тротуар і опинився частково під задньою частиною автомобіля, отримавши у своїй легкі тілесні ушкодження як саден на долонях. Потім ОСОБА_4 для того, щоб зникнути з місця події, почав різко рух автомобілем уперед, незважаючи на те, що його намагався утримати за ручку бокових дверей ОСОБА_32 та ОСОБА_33 , який піднявся після падіння ОСОБА_34 . При цьому автомобіль під керуванням ОСОБА_4 рухався вперед, з`їжджаючи з тротуару на дорогу, незважаючи на те, що рух уперед автомобіля перегородив старший оперуповноважений відділу ОСОБА_10 , який став перед ним обличчям та вимагав його зупинки. Водій автомобіля «Хонда-акорд», державний номер НОМЕР_5 , ОСОБА_4 , продовжуючи навмисне рух, з`їжджаючи з пішохідного тротуару на пров. Ботанічний, збив з ніг ОСОБА_10 , що впав на капот його автомобіля.

Після цього, з`їхавши з тротуару проїжджу частину дороги, ОСОБА_4 продовжуючи ігнорувати вимоги працівників податкової міліції щодо зупинки автомобіля, почав збільшувати швидкість руху, розгойдуючи автомобіль з боку в бік, намагаючись таким чином скинути з капота автомобіля ОСОБА_35 , який, перебуваючи на капоті автомобіля, обома руками тримався за важелі щіток склоочисника лобового скла. , а також бічних дверей автомобіля, що бігли і трималися за ручки ОСОБА_36 та ОСОБА_11 .

Так само, ОСОБА_4 продовжив рух на своєму автомобілі по провулку Ботанічний до проспекту Гагаріна, де здійснив різкий поворот праворуч, внаслідок чого скинув з капота автомобіля і викинув на проїжджу частину дороги старшого оперуповноваженого відділу податкової міліції ОСОБА_10 , після чого втік з місця події.

Внаслідок падіння з капота автомобіля на проїжджу частину дороги ОСОБА_10 отримав середньої тяжкості тілесні ушкодження у вигляді забиття головного мозку легкого ступеня, з травматичною субарахноїдальною кровотечею, лівосторонньою пірамідною недостатністю, вазомоторною цефалгією.

Зазначені дії ОСОБА_4 на досудовому слідстві кваліфіковано за ознаками ст.ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2, 28 ч. 3, 212 ч. 3, 364 ч. 3, 345 ч. 2 КК України.

Дії ОСОБА_16 на досудовому слідстві кваліфіковано за ознаками ст. ст. 28 ч. 3, 212 ч. 3 КК України.

Дії ОСОБА_17 на досудовому слідстві кваліфіковано за ознаками ст. ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2, 28 ч. 3, 212 ч. 3, 366 ч. 2 КК України.

ОСОБА_7 на досудовому слідстві кваліфіковано за ознаками ст. ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2, 28 ч. 3, 212 ч. 3, 366 ч. 2 КК України.

Дії ОСОБА_6 на досудовому слідстві кваліфіковано за ознаками ст. ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2, 28 ч. 3, 212 ч. 3, 366 ч. 2 КК України.

Дії ОСОБА_9 на досудовому слідстві кваліфіковано за ознаками ст. ст. 28 ч. 3, 212 ч. 3 КК України.

Заслухавши прокурора, який залишив це питання на розсуд суду, вивчивши матеріали кримінальної справи, суд вважає, що дане клопотання підлягає задоволенню, так як воно ґрунтується на законі і не порушує інтереси осіб, які беруть участь у справі.

Відповідно до ст. 49 КК України - особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минуло п`ять років - у разі вчинення нетяжкого злочину.

Перебіг давності зупиняється, якщо особа, яка вчинила злочин, ухилилася від досудового слідства або суду. У цих випадках перебіг давності відновлюється з дня з`явлення особи із зізнанням або її затримання. У цьому випадку особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з часу вчинення злочину минуло п`ятнадцять років

Частина ст. 28 ч. 3, 212 ч. 3 КК України 1960 року відноситься до категорії злочинів середньої тяжкості.

Як встановлено у судовому засіданні, підсудний ОСОБА_8 обвинувачується у вчиненні злочину який було скоєно у 2006 році. З моменту вчинення злочину і до теперішнього часу пройшло більше п`ятнадцяти років, тобто минули строки давності притягнення ОСОБА_8 до кримінальної відповідальності за вчинення злочину.

Враховуючи викладене, суд вважає за необхідне звільнити підсудного ОСОБА_8 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, закривши одночасно відносно нього кримінальну справу за ст. 28 ч. 3, 212 ч. 3 КК України, в редакції 1960 року.

Керуючись ст. 12 ч. 2, 44, 49 ч. 1 п. 2 КК України, ст. 7-1 ч. 1 п. 5, 11-1, 12, 282 КПК України в редакції 1960 року, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання захисника ОСОБА_12 в інтересах ОСОБА_8 про закриття кримінальної справи відносно ОСОБА_8 у зв`язку із закінченням строків давності задовольнити.

ОСОБА_8 , обвинуваченого за ст.28 ч.3, ч. 3 ст. 212 КК України, в редакції 1960 року, звільнити від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

Кримінальну справу відносно ОСОБА_8 за за ст.28 ч.3, ч. 3 ст. 212 КК України 1960 року провадженням закрити.

Постанова може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Суворовського районний суд міста Одеси протягом семи діб з дня її винесення.

Суддя: ОСОБА_1