Справа № 686/7174/23
Провадження № 1-кс/686/6111/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 липня 2023 року м. Хмельницький

Слідча суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в залі суду у м. Хмельницькому клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку в кримінальному провадженні № 0000331 від 03.08.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИЛА:

18.07.2023 року слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку за місцем фактичного здійснення господарської діяльності ТОВ «Модуль Україна» () за адресою: Хмельницька область, м. Кам`янець-Подільський, Проспект Грушевського, 1/14, а саме адміністративної будівлі головного корпусу літ. «Б», яка на праві власності належить ТОВ ПЗІІ «ЕДПОЛ» (), з метою відшукання та вилучення: договору надання поворотнього безвідсоткового займу № 14/284 від 01.12.2014, укладеного між ТОВ «Модуль Україна» та ТОВ ПЗІІ «ЕДПОЛ»; договору надання поворотнього безвідсоткового займу № 19/29-11 від 29.11.2019, укладеного між ТОВ «Модуль Україна» та ТОВ ПЗІІ «ЕДПОЛ»; договору надання поворотнього безвідсоткового займу № 05/11 від 05.11.2020, укладеного між ТОВ «Модуль Україна» і ТОВ ПЗІІ «ЕДПОЛ», а також додаткових угод про внесення змін до зазначених договорів поворотної фінансової допомоги, інших договорів про надання безповоротної та поворотної фінансової допомоги, їх повернення, укладених між ТОВ «Модуль Україна» та ТОВ ПЗІІ «ЕДПОЛ», додаткових угод про внесення змін до них, платіжних доручень до вищевказаних договорів, бухгалтерських документів, у яких відображались надання (повернення) фінансової допомоги між підприємствами, чорнових записів щодо проведення розрахунків між ТОВ «Модуль Україна» і ТОВ ПЗІІ «ЕДПОЛ», наказів про призначення директора та головного бухгалтера ТОВ «Модуль Україна» за період з січня 2017 до червня 2023 року, посадових інструкцій директора, головного бухгалтера ТОВ «Модуль Україна», інших документів, що містять відомості про перерахунок коштів між ТОВ «Модуль Україна» та ТОВ ПЗІІ «ЕДПОЛ», бухгалтерської та податкової звітності по ПДВ за 2017- 2019 роки та по податку на прибуток за 2017- 2019 роки, а також інших предметів і документів, що мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

В обґрунтування даного клопотання зазначено, що «03.08.2022 на адресу слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області надійшли матеріали з УСР в Хмельницькій області ДСР НП України про те, що посадові особи ТОВ «М», зловживаючи своїм службовим становищем, внесли недостовірні відомості до офіційних документів та податкової звітності, шляхом оформлення господарських операцій між підконтрольними суб`єктами господарювання, в результаті чого занижено податок на прибуток (позитивне значення), що підлягає сплаті в бюджет, чим завдали збитків Державному бюджету України.

За вказаним фактом слідчим відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області 03.08.2022 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, повна правова кваліфікація якого визначається як - привласнення чи розтрата чужого майна, яке було ввірене особі чи перебувало в її віданні, вчинені повторно або за попередньою змовою групою осіб.

Хмельницькою обласною прокуратурою 16.03.2023 на підставі листа ГУ ДПС в Хмельницькій області № 2174/5/22-01-07-08-08 від 09.02.2023 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості № 0000018 про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Модуль-Україна» (ПН 37863825) відповідно до акту ГУ ДПС у Хмельницькій області «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Модуль-Україна» (ПН 37863825), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2016 по 31.03.2019, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 по 30.03.2019» № 0489/22-01-14-11/37863825 від 24.06.2019, упродовж 2015-2019 років занизили податкові зобов`язання в сумі 2 887 352 грн, а саме ухилились від сплати 1 327 961 грн податку на додану вартість, 1 521 436 грн податку на прибуток підприємств та 37 955,36 грн податку на доходи фізичних осіб нерезидентів, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Крім того, Хмельницькою обласною прокуратурою 11.05.2023 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості № 0000030 про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000331 від 03.08.2022 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, встановлено, що службові особи ТОВ «Модуль-Україна» (ПН 37863825) упродовж 2019-2022 років під час надання фінансової допомоги пов`язаному підприємству ТОВ ПЗІІ «Едпол» (ПН 33168743), яке знаходиться під спільним контролем засновника - ТОВ «Метіпол 1» (ПН 39433664), у порушення вимог п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п. 140.4.2 п.140.4 ст. 140 Податкового кодексу України занизили фінансовий результат до оподаткування, що призвело до заниження податку на прибуток підприємства (позитивне значення), що підлягає сплаті в бюджет на загальну суму понад 8 млн грн, чим призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Надалі вказані кримінальні провадження об`єднанні в одне за № 0000331.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що група посадових осіб ТОВ «Модуль-Україна», які зловживаючи службовим становищем, шляхом внесення недостовірних відомостей до офіційних документів, податкової звітності та оформлення господарських операцій в порушення вимог пп. 134.1.1 ст. 134, ст. 135, п.п. 140.4.2. п. 140.4 ст. 140 Податкового Кодексу України із підконтрольним СГД щодо надання у 2020-2021 році поворотної та безповоротної фінансової допомоги ТОВ ПзП «ЕДПОЛ» в розмірі 255,8 млн.грн.

Вказані операції із надання безповоротної та поворотної фінансової допомоги призвели до заниження фінансового результату до оподаткування та як наслідок заниження суми податку на прибуток та не зарахування до Державного бюджету України податків та зборів в загальній сумі 46,1 млн грн.

Окрім цього, встановлено, що до вказаного кримінального правопорушення ймовірно причетні уповноважена особа ТОВ «Модуль - Україна» () - ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець м. Коломия, Івано-Франківської області, зареєстрований АДРЕСА_1 . Кінцевий бенефіціарний власник ТОВ «Модуль - Україна» - ОСОБА_5 (директор ТОВ «Метіпол 1» (- дане підприємство являється засновником ТОВ «Модуль-Україна») ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженець м. Біла Церква, Зареєстрований - АДРЕСА_2 . Головний бухгалтер ТОВ «Модуль - Україна» - ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженка м. Любомиль, Волинської області, зареєстрована за адресою - АДРЕСА_3 .

ТОВ «Модуль Україна» () зареєстровано та здійснює діяльність за адресою: Хмельницька обл., м. Кам`янець-Подільський пр-т Грушевського, 1/14.

В адресу ж пов`язаного ПЗІІ «ЕДПОЛ», як зазначено у звіті незалежного аудитора та висновку аналітичного дослідження працівників ГУ ДПС у Хмельницькій області, була надана та включена до складу фінансових витрат сума безповоротної та поворотної фінансової допомоги на загальній системі, в тому числі: в 2020 році - 112 369 тис. грн, в 2021 році - 143 465 тис. грн.

У слідства є достатні підстави вважати, що зазначені предмети та документи можуть перебувати за вказаною адресою, для кримінального провадження вони мають значення доказів та можуть бути використані під час судового розгляду.

Отримати вказані документи іншим способом, окрім як шляхом проведення обшуку, є неможливим, оскільки будь-яка інша слідча дія не забезпечить належне збереження цих доказів, а поінформованість ймовірних підозрюваних про необхідність їх відшукування та вилучення може призвести до їх знищення до проведення іншої слідчої (розшукової) або процесуальної дії».

Заслухавши слідчого, який наполягає на задоволенні клопотання, дослідивши додані до клопотання матеріали, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до пунктів 1, 2, 6, 8 частини першої статті 7 КПК України зміст та форма кримінального провадження повинні відповідати загальним засадам кримінального провадження, до яких, зокрема, належать: верховенство права; законність; недоторканність житла чи іншого володіння особи; невтручання у приватне життя.

Частинами першою, другою статті 234 КПК України встановлено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

За змістом наведеної норми закону слідча дія може бути санкціонована слідчим суддею виключно у разі наявності достатніх відомостей про те, що шляхом її реалізації буде досягнуто мети слідчої дії.

Згідно зі статтею 8 Конвенції кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється відповідно до закону і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Право на недоторканність житла є просторовим аспектом права на приватне життя, передбаченого статтею 8 Конвенції. Практика Європейського суду з прав людини свідчить, що винесення постанови про дозвіл на обшук житла особи повинно супроводжуватись врахуванням принципу пропорційності між достатніми та обґрунтованими підставами для проведення такого обшуку і наслідками, до яких він призведе, а також наявності гарантій від порушень прав та основоположних свобод особи при проведенні такої процедури.

Відповідно до частини п`ятої статті 234 КПК України на слідчого суддю покладено обов`язок перевірити наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

При цьому слід зважати і на те, відповідно до пункту 8 частини другої статті 234 КПК України клопотання слідчого повинно містити обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

Проте мотивованих обґрунтувань на підтвердження неможливості отримати документи у добровільному порядку шляхом їх витребування або за допомогою інших слідчих та/або процесуальних дій, клопотання не містить.

При цьому слідча суддя враховує і те, що ухвалою слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області 22.03.2023 було відмовлено у задоволенні клопотання слідчого в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку за місцем фактичного здійснення господарської діяльності ТОВ «Модуль Україна» () за адресою: Хмельницька обл., м. Кам`янець-Подільський пр-т Грушевського, 1/14, а саме адміністративної будівлі головного корпусу літ. «Б», яка на праві власності належить ТОВ ПЗІІ «ЕДПОЛ» (), з метою відшукання договору надання поворотнього безвідсоткового займу №14/284 від 01.12.2014р. укладеного між ТОВ «Модуль Україна» та ТОВ ПЗІІ «ЕДПОЛ», договору надання поворотнього безвідсоткового займу №19/29-11 від 29.11.2019 р. укладеного між ТОВ «Модуль Україна» та ТОВ ПЗІІ «ЕДПОЛ», договору надання поворотнього безвідсоткового займу №05/11 від 05.11.2020р., укладеного між ТОВ «Модуль Україна» і ТОВ ПЗІІ «ЕДПОЛ», додаткових угод про внесення змін до зазначених договорів поворотної фінансової допомоги, інших договорів про надання безповоротної та поворотної фінансової допомоги, укладених між ТОВ «Модуль Україна» та ТОВ ПЗІІ «ЕДПОЛ» та додаткових угод про внесення змін до них, платіжних доручень до вищевказаних договорів, чорнових записів щодо проведення розрахунків між ТОВ «Модуль Україна» і ТОВ ПЗІІ «ЕДПОЛ» з аналогічних підстав та з урахуванням того, що клопотання ґрунтується на висновку аналітичного дослідження органу ДПС, результати якого свідчать про задеклароване, проте неправильне відображення у звітності безповоротної фінансової допомоги, а тому відшукання договорів, які підтверджують її надання шляхом проведення обшуку не буде дієвим та пропорційним меті доказування кримінального правопорушення.

Окрім того, копії акту ГУ ДПС у Хмельницькій області «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Модуль-Україна» (ПН 37863825), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2016 по 31.03.2019, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 по 30.03.2019» № 0489/22-01-14-11/37863825 від 24.06.2019, у порушення вимог ч. 4 ст. 234 КПК України до клопотання долучено не було, що позбавляє слідчу суддю можливості переконатися у його змісті та викладених у клопотанні обставинах, які сформульовано виходячи із змісту вказаного акту.

Слідчий суддя вважає, що долучені до матеріалів клопотання докази не є достатніми для доведення виправданості такого ступеня втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого та не є співмірним процесуальним заходом у цьому кримінальному провадженні.

За таких обставин, враховуючи надані матеріали, слідчий суддя вважає, що у задоволенні клопотання слід відмовити.

Вказане є підставою для відмови у задоволенні клопотання.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 233-235 КПК України, слідчий суддя -

ПОСТАНОВИЛА:

У задоволенні клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку в кримінальному провадженні № 0000331 від 03.08.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя