Справа № 204/7361/23
Провадження № 1-кс/204/1859/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 травня 2023 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Донецької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про відновлення втрачених матеріалів кримінального провадження №0000007 від 10.02.2021 року за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

встановив:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Донецької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про відновлення втрачених матеріалів кримінального провадження №0000007 від 10.02.2021 року за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що Слідчим управлінням ГУНП в Донецькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000007 від 10.02.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені службові особи, що діяли від імені та контролювали діяльність ТОВ «АЗОВПОРТАЛ» (), ТОВ «АЗОВІМПЕРІАЛ» (), ТОВ «РБК ТРЕЙД» (), ТОВ «СТАНДАРТ.А» (), ТОВ «ЮНІК ГРУПП» (), ТОВ «АЗОВІНТЕГРАЛ» (),ТОВ «КОМПАНІЯ ВІНЕКС» (), ТОВ «ПРИАЗОВ КОМ» (), ТОВ «АСТРАТОРГ» (), ТОВ «ТДК ГРУПП» (), в період 2019-2020 років, шляхом невідображення у бухгалтерському та податковому обліках підприємств отриманих доходів, в т.ч. від реалізації тютюнових виробів, придбаних у ТОВ «Тедіс Україна» (), ТОВ «Альфа Плюс.» (), ТОВ «Компанія Вірджінія» () та інших СГД, в готівковій та безготівковій формі, в т.ч. від ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ТОВ «Чемістік» (), ТОВ СБ «Комбат» (), ТОВ «Карстель» (), ТОВ «Вейсбуд» (), ТОВ «Адемір» (), ТОВ «Вектор Трейд-ін» () на розрахункові рахунки ТОВ «АЗОВПОРТАЛ» (), та від підприємств: ТОВ «ПОРІДЖ» (), ТОВ «СТІЛ-СЕРВІС ЛТД» (), ТОВ «СТИЛЬ-КЕПІТАЛ» (), ТОВ «АНСТАРЕС» (), ТОВ «ВКП ПРОМТЕХНІКА» (), ТОВ «ТОРГШИЛД» (), ТОВ «СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКЕ ПІДПРИЄМСТВО «КОЛОР» (), ТОВ «СКЛОПЛАСТИК» (), ТОВ «ТРАНССІГНАЛ» (), ТОВ «КОАЛ ГРУП» () на розрахункові рахунки ТОВ «АЗОВІНТЕГРАЛ» (), ухилились від сплати податку на додану вартість та акцизного податку в особливо великих розмірах на загальну суму понад 7000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

В ході проведення досудового розслідування встановлено групу осіб, яка скориставшись реквізитами підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ «Азовпортал», ТОВ «Азовінтеграл», ТОВ «ТДК Групп» протягом 2018-2020 років, придбали у ТОВ «Тедіс Україна» (), ТОВ «Альфа Плюс.» (), ТОВ «ТД Львівська тютюнова фабрика ЛТД» (), ТОВ «Компанія Вірджінія» () тютюнові вироби, що в подальшому реалізовували за готівку через роздрібну торгівельну мережу, підконтрольну ОСОБА_9 , без відображення в податковому обліку та звітності підприємств. Проведеним аналізом відомостей АІС ДПС України «Податковий блок» та «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що підприємство ТОВ «Азовінтеграл» в період з липня 2019 по травень 2020 року придбало товарів на загальну суму понад 182,9 млн. грн., в т.ч. тютюнових виробів на суму понад 124,8 млн. грн., при цьому реалізовано товарів та послуг на загальну суму 168,7 млн. грн., в тому числі тютюнових виробів на загальну суму понад 200 тис. грн. (в т.ч. ПДВ). В подальшому придбані тютюнові вироби частково реалізуються за готівку через роздрібну торгівельну мережу без відображення в податковому обліку підприємств.Таким чином, при проведенні досудового розслідування встановлено невідповідність обсягів придбання та реалізації підприємством ТОВ «Азовінтеграл» тютюнових виробів на загальну суму 124,6 млн. грн., що свідчить про невідображення в податковій звітності за 2019-2020 роки фактичних обсягів реалізації тютюнових виробів, недекларування отриманого доходу та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.Крім того, ТОВ «Азовінтеграл» шляхом підміни номенклатури придбаних та реалізованих товарних позицій надає незаконні послуги з формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки та сприяє в ухиленні від сплати податків.Аналізом відомостей АІС ДПС України «Податковий блок» та «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що підприємство ТОВ «ТДК Групп» протягом лютого-серпня 2020 року придбало тютюнові вироби на загальну суму понад 113,28 млн. грн., при цьому реалізовано тютюнових виробів на загальну суму 113 тис. грн. (в т.ч. ПДВ). Зазначений факт знайшов підтвердження у висновку спеціаліста № 31/08 від 31.08.2020, згідно якого встановлено, що службові особи ТОВ «ТДК Групп» занизили податкове зобов`язання з податку на додану вартість в сумі понад 18,8 млн. грн. та акцизного податку в сумі понад 5,6 млн. грн. Таким чином, з матеріалів кримінального провадження вбачається невідповідність обсягів придбання та реалізації ТОВ «ТДК Групп» тютюнових виробів, що свідчить про невідображення в податковій звітності за 2020 рік фактичних обсягів реалізації тютюнових виробів, недекларування отриманого доходу та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.Вивченням узагальненого матеріалу Державної служби фінансового моніторингу України № 0854/2020/ДСК від 13.11.2020 стосовно фінансових операцій, проведених за участю ТОВ «Азовпортал», які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, встановлено, що по рахунку підприємства № НОМЕР_5 , відкритого в АТ «Сбербанк» за період з 16.07.2020 по 02.10.2020 перераховано безготівкові кошти на рахунок № НОМЕР_6 , відкритий ТОВ «Тедіс Україна» в АТ «ОТП Банк», на загальну суму 41,38 млн грн, за тютюнові вироби. Джерелами надходження коштів на рахунок № НОМЕР_5 , є кошти, отримані в період з 16.07.2020 по 02.10.2020 від групи фізичних осіб-підприємців та юридичних осіб, в основному від ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ТОВ «Чемістік», ТОВ СБ «Комбат»,ТОВ «Карстель», ТОВ «Вейсбуд» та інші, на загальну суму 41,48 млн. грн., як оплату за товар, техніку, обладнання, інструменти. Аналізом відомостей АІС ДПС України «Податковий блок» та «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що підприємство ТОВ «Азовпортал» у податковій звітності з ПДВ за період липень грудень 2020 року задекларувало операції з реалізації товарно-матеріальних цінностей (робіт/послуг) в сумі понад 117 тис. грн. (в т.ч. ПДВ).Виходячи з характеру фінансових операцій, ТОВ «Азовпортал» виконувало функції «транзитного» підприємства, рахунок якого використовувався для акумуляції коштів в основному за товар, техніку, обладнання та інструменти та подальшого перерахування коштів на користь ТОВ «Тедіс Україна» за тютюнові вироби. Таким чином, є підстави вважати, що ТОВ «Азовпортал» надає незаконні послуги з формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки та сприяє в ухиленні від сплати податків.

В ході досудового розслідування у зазначеному кримінальному провадженні були виконані наступні слідчі дії: проведено огляд предметів та документів, які надійшли у вигляді узагальненого матеріалу №0854/2020/ДСК від 13.11.2020 у відношенні ТОВ «Азовпортал» (); ипроведено огляд офіційного сайту ДПС України за адресою https://tax.gov.ua/ щодо ТОВ «РБК Трейд» (код ); отримано висновок аналітичного дослідження № 31/08 від 31.08.2020; спрямовано запит, отримано інформацію щодо руху грошових коштів від АТ «КІБ» по разрахунковим рахункам, що належатьТОВ «Азовпортал»;спрямовано запит, отримано інформацію щодо руху грошових коштів від АТ «Ощадбанк» по разрахунковим рахункам, що належать ТОВ «Азовпортал»; спрямовано запит, отримано інформацію щодо руху грошових коштів від АТ КБ «Приватбанк», по разрахунковим рахункам, що належать ТОВ «Азовпортал», ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_10 , ОСОБА_7 ;спрямовані доручення та отримано інформацію по ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ); ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ); ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_2 ); ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ); ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ); ТОВ «Чемістік» ();ТОВ СБ «Комбат» (); ТОВ «Карстель» ();ТОВ «Вейсбуд» (), ТОВ «ТДК ГРУПП» (), ТОВ «АЗОВПОРТАЛ» (), ТОВ «АЗОВІНТЕГРАЛ» (), отримані відповіді;спрямовані клопотання до Краматорського міського суду Донецької області про дозвіл на проведення обшуку, на підставі ухвал суду проведено ряд обшуків, за результатами яких вилучено документи фінансово-господарської діяльності, печатку ТОВ «Азовімперіал» (), комп`ютерну техніку та носії інформації за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_3 , вилучені речі та документи долучені до матеріалів кримінального провадження в якості речових доказів;спрямовано клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів до Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області щодо вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Тедіс Україна» (), ТОВ «Альфа Плюс.» (),ТОВ «Компанія Вірджінія» (). ТОВ «АЗОВПОРТАЛ» ().

Станом на 24.02.2022 року матеріали вказаного кримінального провадження зберігалися в приміщенні кабінету у службовому сейфі за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Георгіївська, будинок 63, згідно правил зберігання кримінальних проваджень та речових доказів, затверджених «Інструкцією про порядок вилучення, обліку, зберігання та передачі речових доказів у кримінальних справах, цінностей та іншого майна органами дізнання, досудового слідства і суду». 24.02.2022 приблизно о 05 год. 30 хв. у зв`язку з повномасштабним вторгненням збройних сил російської федерації на територію України в ГУНП Донецької області оголошено бойову тривогу та збір особового складу співробітників ГУНП в Донецькій області. Після чого, на території м. Маріуполя Донецької області слідчі відділу СУ ГУНП в Донецькій області забезпечували здійснення заходів з національної безпеки і оборони, відсічі та стримуванні збройної агресії, для забезпечення життєво важливих інтересів суспільства і держави під час відкритого широкомасштабного військового вторгнення рф на територію України. Починаючи з 24.02.2022 військовослужбовці збройних сил російської федерації, інших силових відомств рф та учасники контрольованих рф незаконних збройних формувань, посягаючи на територіальну цілісність і недоторканість України, із застосування ракетної зброї, авіації, артилерії та сухопутних військ, здійснювали обстріли житлових кварталів, об`єктів інфраструктури, адміністративних будівель органів влади. Під час евакуації з м. Маріуполя, Донецької області, враховуючи підвищену небезпеку для життя та здоров`я, отримання інформації про часткове оточення території м.Маріуполя Донецької області військами рф, ймовірністю потрапити в зону дії ворожої артилерії в ході прямування до місця зберігання кримінального провадження і небезпекою в ході перевезення таких матеріалів за територію м. Маріуполя, Донецької області бути незаконно позбавленими волі військовослужбовцями рф та представниками так званої ДНР-матеріали кримінального провадження № 0000007 від 10.02.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, евакуювати не надавалося можливим, що зумовлено відсутністю можливості безпечного доставлення їх на територію іншої області.

На даний час деякі матеріали кримінального провадження № 0000007 від 10.02.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України в копіях у сканованому вигляді, які залишилися у слідчого, зберігаються в приміщенні Покровського РУП ГУНП в Донецькій області, за адресою: Донецька область, м. Покровськ, вул. Мандрика, 7.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні здійснюється прокурорами Донецької обласної прокуратури. До моменту введення в дію на території України воєнного стану, юридична адреса та фактичне місце розташування СУ ГУНП в Донецькій області значилось за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, пр. Нахімова, 86. Натомість, відповідно до п.1 наказу начальника ГУНП в Донецькій області «Про визначення тимчасового місця служби працівників окремих підрозділів ГУНП в Донецькій області» №330 від 25.02.2022 «Покровське РУП ГУНП в Донецькій області визначено тимчасовим місцем несення служби особового складу ГУНП в Донецькій області».Таким чином, місце здійснення досудового розслідування перебуває в межах територіальної юрисдикції Красноармійського міськрайонного суду Донецької області. Відповідно до ст.38 КПК України органами досудового розслідування (органами, що здійснюють дізнання та досудове слідство) в даному випадку є слідчі підрозділи органів внутрішніх справ, що розташовуються на території м.Покровська (колишній м. Красноармійськ) Донецької області, у зв`язку з чим є достатні підстави для звернення з даним клопотанням саме до Красноармійського міськрайонного суду Донецької області. Проте, відповідно до частини сьомої статті 147 Закону України «Про судоустрій і статус суддів», враховуючи неможливість судами здійснювати правосуддя під час воєнного стану, Верховний суд розпорядженням від 08.04.2022 № 17/0/9-22 змінив територіальну підсудність судових справ на Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська, у зв`язку з чим вказане клопотання необхідно спрямувати до згаданого вище суду.

Відповідно до викладеного відновленню підлягають наступні копії матеріалів вказаного кримінального провадження: лист про надання висновку спеціаліста від 19.08.2020 № 3496/10/05-97-04-02;супровідний лист від 23.09.2020;висновок спеціаліста № 31/08 від 31.08.2020;супровідний лист до СУ ГУ ДФС у Донецькій області від 09.02.2021 №143/05-97-04-02;повідомлення про виявлення кримінального правопорушення;рапорт від 09.02.2021;постанова про визначення групи прокурорів 10.02.2021;протокол огляду документів від 10.02.2021;рапорт від 19.02.2021;протокол огляду від 31.05.2021 та фототаблиця;рапорт від 14.05.2021;супровідний лист про направлення доручення від 10.02.2021 № 133/05-97-03-05;доручення про проведення слідчих дій а порядку ст. 40 КПК України;супровідний лист про виконання доручення від 19.05.2021 №562/05-97-04-02;протокол огляду юридичної адреси ТОВ «РБК Трейд» від 17.05.2021 та фототаблиця;протокол огляду від 17.05.2021 та фототаблиця;протокол огляду від 17.05.2021 та фототаблиця; протокол огляду гаражу від 17.05.2021 та фото таблиця; протокол огляду сайту ДПС України за адресою https://tax.gov.ua/ щодо ТОВ «РБК Трейд» () від 07.12.2021.

Метою відновлення вказаних матеріалів кримінального провадження є необхідність прийняття по даному кримінальному провадженню законного та обгрунтованого рішення відповідно до вимог ч. 2 ст. 283 КПК України. На даний час під час проведення досудового слідства особи, яким було повідомлено про підозру відсутні.

Таким чином, по вказаному провадженню виконано ряд слідчих (процесуальних) дій, направлених на встановлення осіб причетних до скоєння кримінального правопорушення.

Указом Президента України №58/2023 від 06.02.2023 «Про продовження строку дії воєнного стану в Україні» частково змінені статті 1 Указу Президента України від 24 лютого 2022 року № 64/2022 «Про введення воєнного стану в Україні», затвердженого Законом України від 24 лютого 2022 року № 2102-ІХ (зі змінами, внесеними Указом від 14 березня 2022 року № 133/2022, затвердженим Законом України від 15 березня 2022 року № 2119-ІХ, Указом від 18 квітня 2022 року № 259/2022, затвердженим Законом України від 21 квітня 2022 року № 2212-ІХ, Указом від 17 травня 2022 року № 341/2022, затвердженим Законом України від 22 травня 2022 року № 2263-ІХ, Указом від 12 серпня 2022 року № 573/2022, затвердженим Законом України від 15 серпня 2022 року № 2500-ІХ, та Указом від 7 листопада 2022 року № 757/2022, затвердженим Законом України від 16 листопада 2022 року № 2738-ІХ), продовжити строк дії воєнного стану в Україні з 05 години 30 хвилин 19 лютого 2023 року строком на 90 діб.

Матеріали кримінального провадження, не направлені з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності до суду, підлягають відновленню за рішенням слідчого судді у разі надходження клопотання від прокурора або слідчого чи дізнавача, погодженого з прокурором, або сторони захисту чи потерпілого, за умови наявності витягу з Єдиного реєстру досудового розслідування або постанови про початок досудового розслідування, винесеної у порядку, передбаченому статтею 615 цього Кодексу, наявних у цьому кримінальному провадженні відповідних матеріалів фотозйомки, звукозапису, відеозапису та інших носіїв інформації, а також копій документів, засвідчених з використанням кваліфікованого електронного підпису. У зв`язку з викладеним, слідчий звернувся до суду з клопотанням.

В судове засідання прокурор надав письмову заяву про розгляд клопотання без його участі.

Дослідивши клопотання та надані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що вимоги клопотання слід задовольнити з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 615-1 КПК України, відновленню підлягають втрачені матеріали кримінального провадження, яке не завершилося направленням обвинувального акта, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності до суду.

Відповідно до ч. 2 ст. 615-1 КПК України, матеріали кримінального провадження, не направлені з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності до суду, підлягають відновленню за рішенням слідчого судді у разі надходження клопотання від прокурора або слідчого чи дізнавача, погодженого з прокурором, або сторони захисту чи потерпілого, за умови наявності витягу з Єдиного реєстру досудового розслідування або постанови про початок досудового розслідування, винесеної у порядку, передбаченому статтею 615 цього Кодексу, наявних у цьому кримінальному провадженні відповідних матеріалів фотозйомки, звукозапису, відеозапису та інших носіїв інформації, а також копій документів, засвідчених з використанням кваліфікованого електронного підпису.

Згідно ч. 3 ст. 615-1 КПК України, клопотання про відновлення втрачених матеріалів кримінального провадження розглядається слідчим суддею того суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, а в разі неможливості з об`єктивних причин здійснювати відповідним судом правосуддя - іншого суду, визначеного в порядку, передбаченому законодавством.

Відповідно до ч. 5 ст. 615-1 КПК України, на підставі зібраних і перевірених матеріалів слідчий суддя постановляє ухвалу про відновлення матеріалів втраченого кримінального провадження повністю або в частині, яку, на його думку, необхідно відновити.

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні Слідчим управлінням ГУНП в Донецькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000007 від 10.02.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів клопотання вбачається, що матеріали кримінального провадження № 0000007 від 10.02.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України зберігалися в приміщенні будівлі ГУНП в Донецькій області у м. Маріуполь, на даний час доступ до матеріалів кримінального провадження не можливий. У сканованому вигляді матеріали кримінального провадження знаходяться у слідчого СУ ГУНП в Донецькій області, з місцем дислокації приміщення Покровського РУП ГУНП в Донецькій області у м. Покровськ, у зв`язку з чим виникла необхідність у відновленні втрачений матеріалів кримінального провадження.

Оцінюючи вказані докази, слідчий суддя вважає їх достатніми для відновлення втрачених матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000007 від 10.02.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Таким чином, враховуючи, що матеріали кримінального провадження № 0000007 від 10.02.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України втрачено, а відновлення таких матеріалів необхідне для прийняття по кримінальному провадженню законного та обґрунтованого рішення відповідно до положень глави 24 КПК України, а також захисту особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорони прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура, іншого шляху, крім як відновлювати матеріали кримінального провадження не має, слідчий суддя доходить до переконання, що клопотання слідчого підлягає задоволенню, а матеріали кримінального провадження підлягають відновленню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 615-1 КПК України, слідчий суддя, -

постановив:

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Донецької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про відновлення втрачених матеріалів кримінального провадження №0000007 від 10.02.2021 року за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, - задовольнити.

Відновити втрачені матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000007 від 10.02.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в наявній частині матеріалів, а саме:

-лист про надання висновку спеціаліста від 19.08.2020 №3496/10/05-97-04-02;

- супровідний лист від 23.09.2020;

- висновок спеціаліста № 31/08 від 31.08.2020;

- супровідний лист до СУ ГУ ДФС у Донецькій області від 09.02.2021 №143/05-97-04-02;

- повідомлення про виявлення кримінального правопорушення;

- рапорт від 09.02.2021;

- постанова про визначення групи прокурорів 10.02.2021;

- протокол огляду документів від 10.02.2021;

- рапорт від 19.02.2021;

- протокол огляду від 31.05.2021 та фототаблиця;

- рапорт від 14.05.2021;

- супровідний лист про направлення доручення від 10.02.2021 № 133/05-97-03-05;

- доручення про проведення слідчих дій а порядку ст. 40 КПК України;

- супровідний лист про виконання доручення від 19.05.2021 №562/05-97-04-02;

- протокол огляду юридичної адреси ТОВ «РБК Трейд» від 17.05.2021 та фототаблиця;

- протокол огляду від 17.05.2021 та фототаблиця;

- протокол огляду від 17.05.2021 та фототаблиця;

- протокол огляду гаражу від 17.05.2021 та фототаблиця

- протокол огляду сайту ДПС України за адресою https://tax.gov.ua/ щодо ТОВ «РБК Трейд» () від 07.12.2021року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1