Справа № 953/4566/23
н/п 1-кс/953/4362/23
"20" червня 2023 р. м.Харків
Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова - ОСОБА_1 ,
за участю слідчого ОСОБА_2 ,
представника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 ,
секретар судового засідання ОСОБА_4 ,
12 червня 2023 року старший слідчий СУ ГУНП в Харківській області ОСОБА_5 звернулася до суду з клопотанням, погодженим прокурором Харківської обласної прокуратури ОСОБА_6 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, що стосуються платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01 січня 2021 року по теперішній час, а саме:
- реєстраційних даних платника податків електронного обліку ІНФОРМАЦІЯ_6 із зазначенням всіх внесених відомостей (назва, код, банківські рахунки, відомості про директора та бухгалтера тощо);
- документів щодо реєстрації (свідоцтво про реєстрацію, витяг з ЄДР ЮО, статут, реєстрації платника податків тощо);
- документів про взяття на облік відкритих банківських рахунків із зазначенням номера рахунку, дати відкриття і МФО банку;
- звітів з податку на прибуток з усіма додатками, звіти (податкові декларації) з єдиного податку фізичної особи-підприємця з усіма додатками;
- звітів з податку на додану вартість з усіма додатками;
- реєстрів виданих і отриманих податкових накладних із зазначенням номенклатури товарів/послуг;
- податкових розрахунків cум доходу, нарахованого (сплаченого) нa користь платників податку, і cум утриманого податку (форма № 1ДФ) з усіма додатками, з зазначенням П.І.Б. працевлаштованих;
- документів, які надавалися та стали підставою для повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість вказаній юридичній особі;
- актів планових та позапланових перевірок (виїзних та камеральних) з усіма додатками.
У ході досудового розслідування встановлено, що у період часу 2021 року, невстановлені особи, перебуваючи на території Харківської області, з метою прикриття незаконної діяльності внесли в документи, які відповідно до закону подаються для державної реєстрації завідомо неправдиві відомості, зокрема щодо: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ).
Орган досудового розслідування провів аналіз господарської діяльності зазначених вище підприємств за 2021 рік, у ході якого встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ) формують схемний ПДВ шляхом документального оформлення безтоварних операцій з реалізації добрив на адресу наступних контрагентів-покупців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які надалі по ланцюгу постачання вводять в оббіг сільськогосподарську продукцію невідомого походження, що ймовірно вироблена (вирощена) у тіньовому секторі економіки.
Відповідно до відомостей з ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » впродовж 2021 року здійснили документальне оформлення операцій з придбання овочів, фруктів, м`ясних продуктів на загальну суму ПДВ 40,2 млн грн.
Зі змісту інформації з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) знаходиться на обліку, як платник податку в ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Слідчий зазначає, що інформація та документи, які є у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_1 та які стосуються платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні та можуть бути доказами факту і обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, при цьому довести вказані обставини іншим способом, ніж за допомогою отримання зазначеної інформації від податкової установи, неможливо.
Слідчий ОСОБА_2 у судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 у судовому засіданні зазначила, що у разі задоволення клопотання на підставі рішення суду будуть надані документи, які дійсно перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Вислухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши матеріли клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку, що дане клопотання підлягає задоволенню з таких підстав.
Відповідно до положень ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються:
1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання;
2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;
3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;
4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;
6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;
7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Частиною 7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
За змістом ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію.
На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст.131-132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя
Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Харківській області майору поліції ОСОБА_7 , слідчому СУ ГУНП в Харківській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_8 , заступнику начальника відділу СУ ГУНП в Харківській області підполковнику поліції ОСОБА_2 , старшому слідчому СУ ГУНП в Харківській області майору поліції ОСОБА_5 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належних чином завірених копій документів, що стосуються платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01 січня 2021 року по 20 червня 2023 року, а саме:
- реєстраційних даних платника податків електронного обліку ІНФОРМАЦІЯ_6 із зазначенням всіх внесених відомостей (назва, код, банківські рахунки, відомості про директора та бухгалтера тощо);
- документів щодо реєстрації (свідоцтво про реєстрацію, витяг з ЄДР ЮО, статут, реєстрації платника податків тощо);
- документів про взяття на облік відкритих банківських рахунків із зазначенням номера рахунку, дати відкриття і МФО банку;
- звітів з податку на прибуток з усіма додатками, звіти (податкові декларації) з єдиного податку фізичної особи-підприємця з усіма додатками;
- звітів з податку на додану вартість з усіма додатками;
- реєстрів виданих і отриманих податкових накладних із зазначенням номенклатури товарів/послуг;
- податкових розрахунків cум доходу, нарахованого (сплаченого) нa користь платників податку, і cум утриманого податку (форма № 1ДФ) з усіма додатками, з зазначенням П.І.Б. працевлаштованих;
- документів, які надавалися та стали підставою для повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість вказаній юридичній особі;
- актів планових та позапланових перевірок (виїзних та камеральних) з усіма додатками.
Строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1