Справа № 761/9319/23
Провадження № 1-кс/761/6306/2023
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 квітня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в :

Старший детектив першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000013, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 5, ст. 191, 1 ч. ст. 205-1, ч. 3 ст. 358 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 ), АДРЕСА_1 .

Своє клопотання обґрунтовує тим, що досудовим розслідуванням установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період вересня, листопада 2021 року здійснили ввезення на митну територію України із Китайської Народної Республіки непродовольчих товарів (взуття, ковдри, білизна, текстильні вироби, запчастини, сумки, тканини) на загальну суму 60 909 042 грн, у т.ч. ПДВ 10 151 506,54 грн для подальшого продажу.

Разом з цим встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з вересня 2021 року по квітень 2022 року не здійснювало жодних офіційних операцій з реалізації товарів, робіт та послуг як на митній території України так і за її межами, про що свідчить в тому числі подана товариством податкова звітність з ПДВ та відсутність реєстрації в ЄРПН будь-яких податкових накладних/розрахунків коригування за вищевказаний період. Фактично ввезений в режимі імпорту товар було реалізовано за готівковий розрахунок без відображення у податковій та фінансовій звітності підприємства. Зазначені дії призвели до заниження податкових зобов`язань з ПДВ, що в свою чергу призвело до виникнення від`ємного значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту на загальну суму 10 151 507 грн, а саме: у жовтні 2021 року (за вересень 2021 року) на суму 4 677 091 грн, у березні 2022 року (за лютий 2022 року) на суму 5 474 416 гривень.

З метою незаконного заволодіння бюджетними коштами службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 20.10.2021 подано до податкових органів заяву про повернення суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку на суму 4 677 091 грн. У зв`язку з цим, службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено документальну позапланову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за результатами якої 15.11.2021 складено довідку про результати перевірки з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість № 19487/10-36-07-05/44233332 та узгоджено суму бюджетного відшкодування у розмірі 4 677 091 гривень.

Вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » призвели до перерахування з Державного бюджету України на банківський рахунок № НОМЕР_3 , відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », грошових коштів у розмірі 4 677 091 грн як бюджетне відшкодування податку на додану вартість.

У подальшому, з метою повторного заволодіння бюджетними коштами службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 18.03.2022 подано до податкових органів заяву про повернення суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку на суму 5 474 416 грн. На даний час зазначену суму ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відшкодовано.

За таких обставин, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушення вимог ст. ст. 198, 200, 201 Податкового кодексу України, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», шляхом внесення до податкової звітності з ПДВ за вересень 2021 року та лютий 2022 року завищеної суми від`ємного значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту, що виникла у результаті реалізації товару за готівковий розрахунок без відображення у податковій та фінансовій звітності підприємства, та завищення суми податку на додану вартість у вересні 2021 року, лютому 2022 року, що підлягає бюджетному відшкодуванню, зловживаючи своїм службовим становищем, 22.11.2021 року заволоділи грошовими коштами Державного бюджету України у формі бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у банку у сумі 4 677 091 грн, що є особливо великим розміром, та 18.03.2022 вчинили в умовах воєнного стану закінчений замах на заволодіння грошовими коштами Державного бюджету України у формі бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у банку у сумі 5 474 416 грн, що є особливо великим розміром.

Зазначені фактичні обставини вчиненого кримінального правопорушення підтверджуються висновками аналітичного продукту № 665/4 від 07.06.2022 про результати проведення аналітичного дослідження щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », складеного у порядку ст. 22 Закону України «Про Бюро економічної безпеки України».

У ході подальшого досудового розслідування допитано директора та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 , який зазначив, що жодного відношення до фінансово-господарської діяльності указаного підприємства він не має, жодних дій щодо реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » він не здійснював, податкову звітність не складав та не підписував, заяв на бюджетне відшкодування не подавав.

Крім того допитано осіб, яких обліковано на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » як співробітників. Відповідно до їх показань, останні не виконували жодних робіт на вказаному підприємстві, трудових угод не укладали, заяв на призначення на будь-які посади ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не подавали.

Також, у ході досудового розслідування отримано відомості від Відділення « ІНФОРМАЦІЯ_4 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) по банківському рахунку № НОМЕР_3 , який відкритий та використовується службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за результатами проведеного аналізу встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ):

- отримало грошові кошти від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) через Банк АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (МФО НОМЕР_6 ) у сумі 13 679 610 грн (призначення платежу «Видача кредитних коштів згідно Дог. №ФХ-21/09/21-2к від 21.09.2021»).

- перерахувало грошові кошти у адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) через Банк АТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (МФО НОМЕР_6 ) у сумі 4 798 464 грн (призначення платежу «Повернення кредитних коштів згідно Дог. №ФХ-21/09/21-2к від 21.09.2021»).

Тобто, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) здійснило перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) яке створене невстановленими на даний час особами та здійснює свою діяльність лише з метою незаконного заволодіння коштами з державного бюджету України.

Відповідно до матеріалів отриманих у ході проведення досудового розслідування встановлено, що в своїй злочинній діяльності підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) використовує банківські рахунки:

- НОМЕР_7 ;

- НОМЕР_8 , відкриті в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 ), АДРЕСА_1 .

Ураховуючи усі вищевикладені обставини, слідство має достатні підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) фактично контролюється не встановленими на даний час особами та разом із службовими особами інших підприємств, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), шляхом використання реквізитів та розрахункових рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) незаконно привласнили бюджетні кошти у сумі 4 677 091 грн, що є особливо великим розміром, та 18.03.2022 вчинили в умовах воєнного стану закінчений замах на заволодіння грошовими коштами Державного бюджету України у формі бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у банку у сумі 5 474 416 грн, що є особливо великим розміром.

В даній схемі фінансово-господарських взаємовідносин між підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) останнє має роль транзитного підприємства та задіяне виключно для конвертації безготівкових коштів у готівку та незаконного привласнення коштів із державного бюджету у якості відшкодування податку на додану вартість, оскільки операції з імпорту товарів які відображено як товарні залишки, носять лише документальний вигляд придбання, фактично імпортований товар реалізовується за готівку з приховуванням від оподаткування і відповідного нарахування та сплати податків.

При розслідуванні кримінального правопорушення, з метою встановлення фактів та обставин, які мають важливе значення для досудового розслідування та підлягають доказуванню, в слідства виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, що становлять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) а саме: справи по юридичному оформленню рахунків, документації, що свідчить про звернення для відкриття рахунків, в тому числі договорів, карток із зразками підписів посадових осіб і відбитку печатки, документів, що засвідчують посадових осіб підприємства, договорів на розрахункове обслуговування з використанням системи «Клієнт-Банк», актів встановлення програмного комплексу «Клієнт-Банк», а також документів по їх технічному обслуговуванню, документів (реєстр, штафель або виписки) щодо руху грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) (з вказівкою призначення платежів, найменування відправника/одержувача, код в ЄДРПОУ відправника/одержувача, рахунків і реквізитів відправника і одержувача, номера і дати документа, дебету і кредиту, залишку на кінець операційного дня), довіреностей від службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які уповноважували фізичних або юридичних осіб на здійснення операцій з грошовими коштами по рахункам товариства, документів та відомостей про користування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) системою «клієнт-банк» для перевірки стану рахунків і перерахування грошових коштів з рахунків (протоколи обміну інформацією, LOG-файли, ІР-адреси). Отримання тимчасового доступу до вищевказаних документів, які становлять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), допоможе з`ясуванню обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме: події (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення злочину), встановлення правопорушників, їх винуватість у вчинені злочину, мотив.

Відповідно до наявних в матеріалах кримінального провадження відомостей встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) має банківські рахунки за № НОМЕР_7 та № НОМЕР_8 , відкриті ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 ), АДРЕСА_1 .

Ураховуючи викладене вище, в розпорядженні вказаного закладу банківської установи знаходяться фінансові банківські документи стосовно суб`єкта господарювання - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні та містять відомості щодо осіб, які розпоряджались коштами на рахунку вказаного суб`єкта підприємницької діяльності, кількості, дати, перерахованих сум і призначення платежів, наявності взаємин між суб`єктами підприємницької діяльності.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не з`явився, разом з тим через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі з підстав зазначених у ньому.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №0000013, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 1 ст. 60 Закону України Про банки та банківську діяльність, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження №0000013, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Разом з тим детективом не доведено необхідності вилучення усіх зазначених в клопотанні документів, а тому слідчий суддя дійшла до висновку, що надання тимчасового доступу до інформації щодо руху грошових коштів за період з урахуванням періоду вчинення кримінального правопорушення, дати відкриття та закриття рахунку, буде достатнім для досягнення мети вказаного тимчасового доступу.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за №0000013, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити частково.

Надати детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_3 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення (виїмки) їх копій, стосовно банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за № НОМЕР_7 за період з 01.05.2021 по 31.05.2022 та № НОМЕР_8 за період 19.01.2022 по 31.05.2022, відкритих у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 ), АДРЕСА_1 , а саме: платіжних доручень та документів (реєстр, штафель або виписки) щодо руху грошових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за № НОМЕР_7 та № НОМЕР_8 , (з вказівкою призначення платежів, найменування відправника/одержувача, код в ЄДРПОУ відправника/одержувача, рахунків і реквізитів відправника і одержувача, номера і дати документа, дебету і кредиту, залишку на кінець операційного дня) в друкованому та електронному вигляді у форматі XLSX (XML), відповідно до додатків 10 та 11 до Інструкції щодо формування файлів інформаційного обміну між центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення, та банками (філіями), затвердженої постановою Правління Національного банку України від 18.08.2016 за № 373, з використанням засобів АРМ-НБУ-інформаційний за правилами використання задачі «Т» (листування в захищеному вигляді).

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1