Справа № 359/8203/23
Провадження № 1-кс/359/1445/2023
УХВАЛА

24 серпня 2023 року м. Бориспіль

Слідчий суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання слідчого слідчого відділу Бориспільського РУП ГУНП в Київській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення у кримінальному провадженні № 0000975 від 27.04.2023, розпочатому за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України,

встановив:

Слідчий Бориспільського РУП ГУ НП в Київській області ОСОБА_3 звернувся із вказаним клопотанням, погодженим з прокурором ОСОБА_4 та просить надати тимчасовий доступ до речей (документів), з можливістю їх вилучення, які знаходяться у віданні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до фінансової звітності КНП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за 2021-2022 роки.

В обґрунтування вказаного клопотання, слідчий послалася на те, що в ході проведення аудиторської перевірки незалежного аудитора бухгалтерського та податкового обліку і звітності КНП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 2021 по січень 2022 року виявлено ознаки подання недостовірних відомостей податкової звітності. При заповненні Балансу за 2021-2022 роки деякі суми активів та пасивів не відповідають даним бухгалтерського обліку та даним програмного забезпечення 1С. В ході проведення аудиторської перевірки установлені випадки проведення операцій в регістрах бухгалтерського обліку (програмного забезпечення 1С8) без наявності відповідних первинних документів (акту виконаних робіт, приходна накладна, або первинного документу, що їх замінює) та недоліки в оформленні документів по розрахунках з постачальниками товарів, робіт та послуг. Згідно п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарських операцій, якщо це не можливо безпосередньо після її закінчення. Видатки, які не підтверджені первинними документами та первинні документи, заповнені з порушенням Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» не можуть підтвердити факт здійснення господарських операцій. Таким чином, з урахуванням положення Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» аудиторською перевіркою виявлено 72 факти відсутності первинних документів, у тому числі й документів, складених з порушенням положень законодавства.

Окрім того, аудиторами установлено, що підприємство за 2021 рік не складало та не надавало фінансову звітність до ІНФОРМАЦІЯ_3 та звіт про використання доходів неприбуткової організації до ІНФОРМАЦІЯ_4 . Також, аудиторами установлено, що при заповненні балансу за 2021-2022 роки деякі суми активів та пасивів не відповідають даним бухгалтерського обліку та даним з програмного забезпечення 1С8. Крім того, в ході проведення інвентаризації основних засобів та необоротних активів виявлено відсутність обладнання у кількості 4 шт. на суму 201 579,54 грн. Досудовим розслідуванням установлено, що КНП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) являється платником податків та платником єдиного внеску та перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Слідчий СВ Бориспільського РУП ГУ НП в Київській області ОСОБА_3 не з`явився в судове засідання, про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.

Розглянувши вказане клопотання, слідчий суддя дійшов до такого висновку.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 цієї статті слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи те, що сторона кримінального провадження у своєму клопотанні довела наявність достатніх підстав вважати, що необхідні слідству відомості перебувають у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, довела можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, клопотання про тимчасовий доступ з можливістю вилучення документів слід задовольнити.

Керуючись ч. 3 ст. 371, ст. 372 КПК України, слідчий суддя

ухвалив:

Клопотання слідчого слідчого відділу Бориспільського РУП ГУНП в Київській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ з можливістю вилучення документів задовольнити.

Надати дозвіл слідчому у кримінальному провадженні начальникові відділення слідчого відділу Бориспільського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Київській області капітану поліції ОСОБА_3 та слідчим слідчого відділу Бориспільського РУП ГУ НП в Київській області ОСОБА_5 та/або ОСОБА_6 на тимчасовий доступ до речей (документів), з можливістю їх вилучення, які знаходяться у віданні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до фінансової звітності КНП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за 2021-2022 роки.

Ухвала слідчого судді діє протягом 2 місяців з дня постановлення цієї ухвали.

Відповідно до ст.. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та не підлягає апеляційному оскарженню.

Слідчий суддя ОСОБА_1