У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

31.05.2023 Справа №607/9002/23

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання заступника начальника відділу СУ Головного Управління Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000980 від 14.07.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченогоч. 5 ст. 191 КК України ,

В С Т А Н О В И В :

19 травня 2023 року до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні №0000980 від 14.07.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченогоч. 5 ст. 191 КК України, звернувся заступник начальника відділу СУ Головного Управління Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із заступником начальника відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 .

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчою групою проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000980 від 14 липня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до письмової заяви директора ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , влітку 2020 року начальник виробництва зазначеного товариства ОСОБА_6 привласнив ввірене йому м`ясо яловичини безкісткової, чим спричинив матеріальну шкоду товариству в особливо великих розмірах.

Правова кваліфікація кримінальних правопорушень привласнення чужого майна, яке було ввірене особі, вчинене в особливо великих розмірах, передбачена ч. 5 ст. 191 КК України (в редакції Закону України № 2617-VІІI від 22 листопада 2018 року).

Для підтвердження факту вчинення вищезазначеною особою інкримінованого йому кримінального правопорушення, встановлення можливих співучасників та викриття повної їхньої злочинної діяльності, з метою проведення судової економічної експертизи, виникла необхідність у тимчасовому доступі до податкової звітності товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме: інформації про юридичну адресу та фактичне місцезнаходження, місце здійснення діяльності, види діяльності та системи оподаткування із зазначенням дати, номеру свідоцтва, в тому числі відомостей щодо скасування свідоцтва із зазначенням таких підстав (реєстраційних документів облікових справ платника податків, витягу з АІС «Податковий блок», підсистеми «Реєстрація ПП» з історією платника); повних даних про бухгалтера, інформації стосовно працевлаштованих осіб та інших службових осіб, їх участь в інших суб`єктах господарювання за період часу 08.02.2017 року по 31.12.2020 року; даних про подання звітності, розміру отриманих доходів, розміру сплачених податків та фактичне здійснення діяльності; даних про уповноважених осіб на підписання (електронний цифровий підпис) відповідної звітності (форми № 1 «Баланс (Звіт про фінансовий стан)», форми № 2 «Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)»; форм № 2 «Консолідований звіт про фінансові результати», форм № 3 «Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)», форм № 3-н «Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом)», форм № 4 «Звіт про власний капітал», форм № 5 «Примітки до річної фінансової звітності», форм № 6 «Додаток до приміток до річної фінансової звітності «Інформація за сегментами»; відомостей (інформації) з єдиного реєстру податкових накладних про реєстрацію у вказаний період податкових накладних із зазначенням дати реєстрації, номеру, повних даних контрагентів (покупців, постачальників), виду товару, робіт та/або послуг, суми та інших даних, що містяться в даному реєстрі; облікової справи платника податків (реєстраційної та звітної частини), у тому числі усієї звітності (податкових декларацій (звітів, розрахунків) та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів), поданих за період часу 08.02.2017 року по 31.12.2020 року; висновків за результатами камеральних, документальних перевірок та інших заходів податкового контролю, проведених органами ІНФОРМАЦІЯ_2 за період часу за період часу 08.02.2017 року по 31.12.2020 року, у тому числі в яких відображено суми, що підлягали відшкодуванню з бюджету (наказів на проведення перевірок, направлень, актів (довідок) з усіма додатками, заперечень та висновків за результатами їх розгляду, винесених податкових повідомлень-рішень, результатів їх оскаржень); схем руху товарних потоків та схем мінімізації податків, які готувались в ході перевірки; уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправлення самостійно виявлених помилок (на суму понад 5 тис. грн. ПДВ); податкових повідомлень-рішень про суми бюджетного відшкодування за кожною заявою за період часу 08.02.2017 року по 31.12.2020 року; сум отриманих пільг, податків, зборів (платежів); відомостей з системи автоматизованого співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань в розрізі контрагентів на рівні ДПА України щодо податкового кредиту з ПДВ платника; відшкодування ПДВ платнику податків; витягів з реєстру видаткових накладних із зазначенням номенклатури товару, його кількості та вартості; експортно-імпортних операцій; облікових карток суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності (ЗЕД) та вантажно-митних декларацій за період часу 08.02.2017 року по 31.12.2020 року, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 .

Таким чином, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні під час досудового розслідування, слідчий вказав на необхідність отримання тимчасового доступу до речей та документів, зокрема до податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , які нададуть можливість встановити осіб, що вчинили кримінальне правопорушення, підтвердити факт вчинення вказаними особами інкримінованого їм кримінального правопорушення та викриття повної їхньої злочинної діяльності, з метою проведення судової економічної експертизи, у зв`язку з чим просив клопотання задовольнити.

У клопотанні слідчим також ставиться питання про його розгляд без участі представника особи, у володінні якої знаходяться документи ІНФОРМАЦІЯ_3 , зазначивши про існування реальної загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів. З урахуванням, викладених у клопотанні підстав, слідчий суддя вважає за доцільне проводити розгляд даного клопотання без виклику у судове засідання представників особи, у володінні якої знаходяться документи - ІНФОРМАЦІЯ_3 , на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Заступник начальника відділу СУ Головного Управління Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак подав слідчому судді заяву, в якій просить розгляд клопотання проводити без його участі, клопотання підтримує та просить задовольнити. За вказаних обставин, слідчий суддя вважає за можливе проводити розгляд клопотання за відсутності слідчого.

Дослідивши додані до клопотання матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що заявлене клопотання підлягає задоволенню, з таких підстав.

Слідчим суддею встановлено, що слідчою групою проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000980 від 14 липня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

У клопотанні слідчий зазначив, що документи та інформація, зокрема податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , та до якої просить надати дозвіл на тимчасовий доступ, нададуть можливість встановити осіб, що вчинили кримінальне правопорушення, підтвердити факт вчинення вказаними особами інкримінованого їм кримінального правопорушення та викриття повної їхньої злочинної діяльності, та з метою проведення судової економічної експертизи.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З врахуванням того, що документи, що податкова звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , до якої просить надати дозвіл на тимчасовий доступ слідчий, дійсно може перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення та слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаної інформації із можливістю виготовлення належним чином завірених копій.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника начальника відділу СУ Головного Управління Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000980 від 14.07.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченогоч. 5 ст. 191 КК України задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника відділу СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_7 , слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_8 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_9 , старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_10 , старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_12 , старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_13 , старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_14 та старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_15 на тимчасовий доступ до податкової звітності товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що по АДРЕСА_1 , а саме:

- інформації про юридичну адресу та фактичне місцезнаходження, місце здійснення діяльності, види діяльності та системи оподаткування із зазначенням дати, номеру свідоцтва, в тому числі відомостей щодо скасування свідоцтва із зазначенням таких підстав (реєстраційних документів облікових справ платника податків, витягу з АІС «Податковий блок», підсистеми «Реєстрація ПП» з історією платника); повних даних про бухгалтера, інформації стосовно працевлаштованих осіб та інших службових осіб, їх участь в інших суб`єктах господарювання за період часу 08.02.2017 року по 31.12.2020 року; даних про подання звітності, розміру отриманих доходів, розміру сплачених податків та фактичне здійснення діяльності; даних про уповноважених осіб на підписання (електронний цифровий підпис) відповідної звітності (форми № 1 «Баланс (Звіт про фінансовий стан)», форми № 2 «Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)»; форм № 2 «Консолідований звіт про фінансові результати», форм № 3 «Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)», форм № 3-н «Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом)», форм № 4 «Звіт про власний капітал», форм № 5 «Примітки до річної фінансової звітності», форм № 6 «Додаток до приміток до річної фінансової звітності «Інформація за сегментами»; відомостей (інформації) з єдиного реєстру податкових накладних про реєстрацію у вказаний період податкових накладних із зазначенням дати реєстрації, номеру, повних даних контрагентів (покупців, постачальників), виду товару, робіт та/або послуг, суми та інших даних, що містяться в даному реєстрі; облікової справи платника податків (реєстраційної та звітної частини), у тому числі усієї звітності (податкових декларацій (звітів, розрахунків) та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів), поданих за період часу 08.02.2017 року по 31.12.2020 року; висновків за результатами камеральних, документальних перевірок та інших заходів податкового контролю, проведених органами ІНФОРМАЦІЯ_2 за період часу за період часу 08.02.2017 року по 31.12.2020 року, у тому числі в яких відображено суми, що підлягали відшкодуванню з бюджету (наказів на проведення перевірок, направлень, актів (довідок) з усіма додатками, заперечень та висновків за результатами їх розгляду, винесених податкових повідомлень-рішень, результатів їх оскаржень); схем руху товарних потоків та схем мінімізації податків, які готувались в ході перевірки; уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправлення самостійно виявлених помилок (на суму понад 5 тис. грн. ПДВ); податкових повідомлень-рішень про суми бюджетного відшкодування за кожною заявою за період часу 08.02.2017 року по 31.12.2020 року; сум отриманих пільг, податків, зборів (платежів); відомостей з системи автоматизованого співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань в розрізі контрагентів на рівні ДПА України щодо податкового кредиту з ПДВ платника; відшкодування ПДВ платнику податків; витягів з реєстру видаткових накладних із зазначенням номенклатури товару, його кількості та вартості; експортно-імпортних операцій; облікових карток суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності (ЗЕД) та вантажно-митних декларацій за період часу 08.02.2017 року по 31.12.2020 року.

Надати можливість ознайомитися з вищевказаною інформацією та документами та отримати їх копії у паперовому та електронному вигляді.

Строк дії ухвали встановити протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1