Справа № 161/2027/23
Провадження № 1-кс/161/720/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Луцьк 13 лютого 2023 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянув у судовому засіданні у м. Луцьку Волинської області клопотання старшого слідчого Третього слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, ОСОБА_3 , погодженого із прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Волинської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Клопотання надійшло до суду 07.02.2023 року.

Суд, перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000399 від 02.12.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 0000399 від 02.12.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

В клопотанні зазначено, що Третім слідчим відділом Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000399 від 02.12.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно, переслідуючи корисливий мотив, шляхом внесення декларацій/заяв ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", в яких містились недостовірні відомості щодо вартості придбаного товару у «Реєстр заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість», сприяли останнім у незаконному отримані бюджетного відшкодування (ПДВ) у сумі 3 704 604 грн.

Так, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було заявлено до бюджетного відшкодування за вересень 2021 року суму 3847277 грн, у зв?язку із придбанням та використанням y своїй господарській діяльності фотоелектричних сонячних модулів - номенклатура товару RISEN RSM150-8- S00M 500W.

Одночасно, проведеним аналізом встановлено, що підприємство імпортер ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_2 ) ввезла на митну територію України, згідно з ВМД сонячні модулі в кількості 1674 шт., з подібною номенклатурою товару RISEN RSM 150-8-500M 500W. В подальшому, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_2 ) реалізувала зазначені сонячні модулі з націнкою 4.4% на адресу ПП " ОСОБА_5 " ( Код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в кількості 335 шт., сонячних модулів з подібною номенклатурою товару RISEN RSM 150-8-480M-500M 500W та в кількості 1339 шт., сонячних модулів з подібною номенклатурою товару RISEN RSM 150-8-48M-500M 500W (загальна кількість модулів склала 1674 шт.)

Основну частину податкового кредиту сформовано за травень 2021 року становить придбання фотоелектричних сонячних модулів RISEN RSM150-8-500M 500W (у загальній кількості 1674 шт) придбаних у ПП « ОСОБА_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 на загальну суму 8399977, 99 грн у тому числі 1399996, 33 грн ПДВ. Фактичним імпортером фотоелектричних сонячних модулів RISEN RSM150-8-500M 500W є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , податкові накладні, на постачання яких на адресу ПП « ОСОБА_6 », було заблоковано

ПП " ОСОБА_5 " ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відповідно до первинних бухгалтерських документів реалізувала з націнкою 17,7% для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сонячні модулі у кількості 1674 шт. з подібною номенклатурою RISEN RSM150-8-500M 500W.

Фактично ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) придбано за готівкові кошти сонячні модулі, які завезено на територію України у невстановлений спосіб та використано в подальшому з метою отримання бюджетного відшкодування.

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ) на підставі "фіктивних" документів від ПП " ОСОБА_5 " ( КОД ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на сонячні модулі в кількості 1674 шт. отримала бюджетне відшкодування з бюджету у сумі 3 704 604 грн.

За даним фактом інспекторами ІНФОРМАЦІЯ_2 складено акт позапланової документальної виїзної перевірки від 06.12.2021 №10318/07-03/42619863, яким підтверджено зазначену суму до бюджетного відшкодування.

Таким чином, в ході написання вищевказаного акту не було здійснено аналізу по ланцюгу та не враховано неспівпадіння номенклатури товарів, а саме сонячних модулів у кількості 1674 шт., що унеможливило б отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » бюджетного відшкодування.

Так, в ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні доступу до відомостей про пропуск на митну територію України та митне оформлення, починаючи з 2016 року декларантами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , та ПП ОСОБА_6 , код ЄДПОУ НОМЕР_3 , товару фотоелектричні сонячні модулі, з можливістю вилучення належним чином завірених копій митних декларацій та доданих до них документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

Вилучення вказаних документів надасть можливість органу досудового розслідування призначити ряд експертиз зокрема, судової економічної, та встановити усі обставити у справі.

Окрім цього, необхідність органу досудового розслідування у вилученні вказаних документів, надасть можливість залучити спеціаліста ІНФОРМАЦІЯ_5 для проведення фінансового аудиту та встановлення збитків спричинених внаслідок можливого незаконного бюджетного відшкодування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також забезпечить збереження доказів у кримінальному провадженні.

06.01.2023 в порядку ч. 2 ст. 93 КПК України органом досудового розслідування скеровувався запит у ІНФОРМАЦІЯ_6 щодо надання доступу до вищевказаної інформації, однак такий надано не було, а відтак виникла необхідність у їх вилученні в порядку передбаченому цим Кодексом.

Поряд із цим, керуючись вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України, просить розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої перебувають вказані речі, оскільки присутність такої особи під час розгляду клопотання дасть їй можливість володіти відомостями про те, до яких саме речей орган досудового розслідування намагається взяти тимчасовий доступ і, ще до виконання ухвали слідчого судді, особа, у володінні якої перебувають вищевказані документи, та можуть вжити заходів до їх втрати або пошкодження або настання інших наслідків, які можуть перешкодити встановленню істини.

В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися, надали заяву про слухання клопотання у їх відсутність. Клопотання просили задовольнити.

В судове засідання представник ІНФОРМАЦІЯ_1 не з`явився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений.

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу до документів, суд приходить до наступних висновків.

В судовому засіданні встановлено, що Третім слідчим відділом Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000399 від 02.12.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Відповідно до витягу з ЄРДР вбачається, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 зловживаючи своїм службовим становищем, діючи умисно, переслідуючи корисливий мотив, шляхом внесення декларацій/заяв ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в яких містились недостовірні відомості щодо вартості придбаного товару у «Реєстр заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість», чим сприяли останнім у незаконному отриманні бюджетного відшкодування (ПДВ) у сумі 3704604 грн.. За даним фактом інспекторами ІНФОРМАЦІЯ_2 складено акт позапланової документальної виїзної перевірки від 06.12.2021 №10318/07-03/42619863, яким підтверджено зазначену суму до бюджетного відшкодування.

Так, 06.01.2023 року в порядку ст. 93 КПК України слідчим було здійснено запит до ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо надання відомостей про пропуск на митну територію України та митне оформлення, починаючи з 2017 року декларантом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » товару фотоелектричні сонячні модулі, долучивши копії митних декларацій та доданих до них документів. Відповідно до відповіді ІНФОРМАЦІЯ_1 належною підставою для отримання доступу до персональних даних, речей і документів у межах КПК є ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчим доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою їх документів, поміж того, зазначена інформація, що міститься в них, сама по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Втім, слідчий суддя вважає, що вказане клопотання підлягає частковому задоволенню, а саме: надання тимчасового доступу до відомостей за 2021 рік, оскільки бюджетне відшкодування відбулося саме в 2021 році

Керуючись ст.ст.159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого Третього слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, ОСОБА_3 , погодженого із прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Волинської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , - задовольнити частково.

Надати слідчим Третього слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові які є у складі слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000399 від 02.12.2022: ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , та прокурорам відділу Волинської обласної прокуратури ОСОБА_4 , ОСОБА_11 тимчасовий доступ до документів, які зберігаються у електронних інформаційних системах ІНФОРМАЦІЯ_7 , а саме: відомостей про пропуск на митну територію України та митне оформлення за 2021 рік декларантами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , та ПП ОСОБА_6 , код ЄДПОУ НОМЕР_3 , товару фотоелектричні сонячні модулі, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

Дати розпорядження службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , надати слідчим Третього слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові які є у складі слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000399 від 02.12.2022: ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , та прокурорам відділу Волинської обласної прокуратури ОСОБА_4 , ОСОБА_11 надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів, які зберігаються у електронних інформаційних системах ІНФОРМАЦІЯ_7 , який надати через регіональну митницю зокрема ІНФОРМАЦІЯ_8 , що за адресою: АДРЕСА_2 .

Строк дії ухвали встановити до 10 березня 2023 року.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1