Провадження № 1-кс/554/1841/2023
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.02.2023 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Полтавській області капітана поліції ОСОБА_2 , в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000101 відомості про яке 07.10.2021 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених за ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 191 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів,

встановила:

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що Слідчими слідчого управління Головного управління Національної поліції в Полтавській області, за процесуального керівництва прокурорів Полтавської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000101, в межах якого, серед іншого, установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) внесли в первинні та офіційні документи недостовірні відомості по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (наразі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_4 ), СФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_7 » Р (код НОМЕР_8 ).

Підставою для початку досудового розслідування у даному провадженні стали матеріали Північного Міжрегіонального управління ДПС по роботі з ВПП за № 1097/5/35-00-08-11 від 30.09.2021, з яких вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (наразі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_4 ), СФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_7 ) та ПП « ОСОБА_7 » Р (код НОМЕР_8 ) у період з 01.01.2021 по 31.03.2021 не мали змоги здійснити реалізацію товарів (соя) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у зв`язку з:

- відсутністю матеріально-технічної бази та технологічної можливості вирощування та збору врожаю сої у 2020 році, перевезення, тимчасового зберігання відповідних обсягів сільськогосподарської продукції;

- відсутністю факту реального задекларованого виробництва по ланцюгу проходження товару;

- нереальністю продажу ідентифікованого товару, первинне введення в обіг якого не підтверджується фактом (законним джерелом) реального походження цих товарів (відсутнє дійсне формування активу у попередніх ланках ланцюга нереальних господарських операцій).

Крім того, до матеріалів кримінального провадження долучено матеріали аналітичного дослідження Північного Міжрегіонального управління ДПС по роботі з ВПП за № 326/5/35-00-08-14 від 25.07.2022, згідно яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ) та ФГ « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_3 ) у період з 01.08.2019 по 31.10.2020 не мали можливості надавати транспортно експедиційних послуг та реалізації сої в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у зв`язку із відсутністю факту (джерела) їх законного введення в обіг, що може свідчити про їх фіктивність.

Допитана під час досудового розслідування директор ФГ « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_3 ) ОСОБА_9 пояснила, що підприємство свою діяльність фактично не здійснює з кінця 2016 року, а також заперечила взаємовідносини з підприємствами - контрагентами.

Таким чином, службові особи вказаних суб`єктів господарювання не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність з метою досягнення економічної вигоди від їх діяльності, а свою діяльність спрямовували лише на документальне оформлення господарських операцій щодо придбання/реалізації товарно-матеріальних цінностей, з метою штучного формування податкового кредиту та надання послуг по обготівковуванню коштів з безготівкових у готівкові.

Проведеним детальним аналізом руху коштів по розрахункових рахунках ФГ « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_3 ) встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 , АДРЕСА_1 ) у 2021 році перерахували на розрахункові рахунки грошові кошти в сумі понад 4,2 млн. грн., з призначенням платежу «сплата за пшеницю».

При цьому вказані операції жодним чиним не відображені в бухгалтерському та податковому обліку ФГ « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_3 ).

Таким чином існують достатні підстави вважати, що службовими особами ФГ « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_3 ) по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 ) використовувались підроблені первинні фінансово-господарські документи, а тому вони відповідають критеріям ст. 98 КПК України, у зв`язку із чим їх вилучення має вирішальне значення для встановлення істотних обставин кримінального правопорушення, встановлення та доведення винуватості осіб, які причетні до злочинної діяльності.

У даному випадку є необхідність у вилученні саме оригіналів документів, а не їх копій, оскільки для підтвердження їх підробки певними особами призначатиметься судово-почеркознавча експертиза.

Відповідно до абзацу 2 п. 1.1 розділу 1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України 08.10.1998 № 53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України 26.12.2012 № 1950/5), для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Іншими способами встановити вказані відомості та довести обставини неможливо, оскільки ці документи є першоджерелом виникнення та фіксації фінансово-господарських взаємовідносин між зазначеними суб`єктами.

У судове засідання слідчий не з`явився, надавши суду заяву про розгляд його клопотання у його відсутність, клопотання підтримав в повному обсязі, просив задовольнити.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 5, ч. 6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Ураховуючи те, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки відомості, які в ній містяться можуть бути використані як докази, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання частково, а саме надання тимчасового доступу до документів в рамках ЄРДР та надання інформації в належним чином завірених копіях.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя,

ухвалила:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та можливість вилучення належним чином завірених копій документів фінансово-господарської діяльності між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 ) та ФГ « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2021 по 31.03.2021, а саме: угод (договорів, контрактів), додаткових угод, з додатками та специфікаціями; рахунків-фактур; видаткових накладних; податкових накладних; товарно-транспортних накладних, маршрутних листів; актів приймання передачі ТМЦ; сертифікатів відповідності, якісних свідоцтв, паспортів; довіреностей; документів, що підтверджують оплату поставленого товару (квитанцій до прибуткового касового ордеру, платіжних доручень, банківських виписок тощо), які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення належним чином завірених копій вказаних документів надати: слідчим СУ ГУ НП в Полтавській області ОСОБА_10 , ОСОБА_2 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , начальнику відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_17 , прокурорам цього ж відділу ОСОБА_18 та ОСОБА_19 .

В іншій частині клопотання відмовити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 2 місяці.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1