У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24.01.2023 Справа №607/1053/23

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , представника ДПС України ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Тернополі, клопотання слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Зборівського відділу Бережанської окружної прокуратури Тернопільської області ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні № 0000007 від 29 квітня 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 190 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області надійшло вказане клопотання, в якому слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в змові між собою, шляхом обману, в обхід рішень Ради національної безпеки і оборони України «Про застосування персональних економічних та інших обмежувальних санкцій» від 14.05.2018 та 24.06.2021, з корисливих мотивів здійснили перереєстрацію підсанкційних основних засобів, в результаті чого завдали шкоди охоронюваним державі інтересам у великих розмірах.

Зокрема встановлено, що за адресою: АДРЕСА_2 (колишня адреса:. АДРЕСА_3 ), приблизно в середині серпня 2017 року ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (переіменоване 16.11.2018 з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , власником та кінцевим бенефеціаром якого являється АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », із розміром внеску в статутний фонд 86634140 грн. (ІПН: АДРЕСА_4 та кінцевим бенефіціарним власником являється ОСОБА_6 , адреса: Від АДРЕСА_5 ) розпочато виробництво мінеральних добрив та азотних сполук для подальшої їх реалізації. Директором даного товариства в період з 08.12.2016 по 11.05.2018 являвся ОСОБА_7 .

14.05.2018 рішенням Ради національної безпеки і оборони України «Про застосування персональних спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів «санкцій» накладено обмежувальні заходи щодо ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , терміном на три роки. Надалі, 24.06.2021 рішенням Ради національної безпеки і оборони України «Про застосування персональних спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів «санкцій» накладено обмежувальні заходи щодо ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , терміном на три роки.

Крім цього, 14.05.2018 ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 продало, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 придбало нерухоме майно: нежитлове приміщення, головний виробничий корпус, загальною площею 16894,4 кв.м., В; нежитлове приміщення, пропускний цех, загальною площею 14,9 кв.м., А; ємність пожежна 1000 м.куб. загальною площею 189,7 кв.м., Є; ємність пневмонасосна 100 м.куб., загальною площею 31,9 кв.м.,Є; під`їзна залізнична колія № 25 довжина -1134,8 кв.м., І; під`їзна залізнична колія № 27 довжина 251,3 м., І; прибудова навіс, вага, рампа, а; вимощення, ІІ; огорожа, 1; огорожа 2, згідно договорів купівлі-продажу нерухомого майна зареєстрованих в реєстрі за №№ 1090,1091,1092,1093,1094 виданих та посвідчених приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_8 14.05.2018.

Так, 15.05.2018 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в особі директора ОСОБА_9 продало, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в особі директора ОСОБА_7 , придбало зазначене вище нерухоме майно за відповідними договорами купівлі-продажу нерухомого майна зареєстрованих в реєстрі за №№ 1104,1105, 1106, 1107 та 1108, виданих та посвідчених приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_8 15.05.2018

Після цього, 17.10.2018 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в особі директора ОСОБА_7 продало, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ЄДРПОУ НОМЕР_4 в особі директора ОСОБА_10 придбало зазначене вище нерухоме майно згідно відповідних нотаріально посвідчених договорів купівлі-продажу №№ 2084,2085,2086,2088 виданих та посвідчених приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_8 17.10.2018.

Згідно рішення № 09 від 19.02.2019 ВК Білокриницької сільської ради Кременецького район «Про закріплення юридичної адреси за об`єктом нерухомості» закріплено за об`єктом нерухомості а саме: виробничо-складським комплексом юридичну адресу АДРЕСА_2 згідно звернення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » про присвоєння юридичної адреси на об`єкт нерухомості виробничо-складський комплекс, враховуючи що він розміщений на землях ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Враховуючи що, купівля продаж майна та виробничих потужностей ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відбулась в період дії обмежувальних заходів «санкцій» з метою викриття злочинної діяльності фігурантів, встановлення всіх причетних осіб та притягнення їх до відповідальності, виникла необхідність у наданні дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.

09.12.2022 органом досудового розслідування за вих. № 16511/9/2-2022 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 надіслано запит в порядку ст. 93 КПК України, з приводу отримання належним чином завірених копії податкових накладних щодо здійснення господарських операцій наступними юридичними особами, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ЄДРПОУ НОМЕР_5 (№ 1 від 15.05.2018 на загальну суму 2 047 694 грн. в т.ч. ПДВ 341 282, 33 грн.; № 2 від 15.05.2018 на загальну суму 34 986 874,45 грн. в т.ч. ПДВ 5 831 145,74 грн.; № 3 від 16.05.2018 на загальну суму 151 655 963,59 грн. в т.ч. ПДВ 25 275 993,93 грн.); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 (№ 1 від 15.05.2018 на загальну суму 935 361 грн. без ПДВ, № 2 від 15.05.2018 на загальну суму 2 400 212, 21 грн. в т.ч. ПДВ 400 035,37 грн., № 3 від 15.05.2018 на загальну суму 614 400 грн. в т.ч. ПДВ 102 400 грн., № 4 від 15.05.2018 на загальну суму 6 600 грн. в т.ч. ПДВ 1 100 грн., № 5 від 15.05.2018 на загальну суму 617 373,53 грн. в т.ч. ПДВ 102 895,59 грн., № 6 від 15.05.2018 на загальну суму 101 310,38 грн. в т.ч. ПДВ 16 885,06 грн., № 7 від 15.05.2018 на загальну суму 28 778 833,39 грн. в т.ч. ПДВ 4 796 472,23 грн., № 8 від 15.05.2018 на загальну суму 11 533 337,4 грн. в т.ч. ПДВ 1 922 222,9 грн., № 9 від 15.05.2018 на загальну суму 21 584 492,78 грн. в т.ч. ПДВ 3 597 415,46 грн., № 10 від 15.05.2018 на загальну суму 2 047 694 грн. в т.ч. ПДВ 341 282,33 грн., № 11 від 15.05.2018 на загальну суму 600 000 грн. в т.ч. ПДВ 100 000 грн., № 12 від 15.05.2018 на загальну суму 8 942 006,86 грн. в т.ч. ПДВ 1 490 334,48 грн., № 13 від 15.05.2018 на загальну суму 1 038 638,78 грн. в т.ч. ПДВ 173 106,46 грн., № 14 від 15.05.2018 на загальну суму 5 402 396,8 грн. в т.ч. ПДВ 900 399,47 грн., № 15 від 15.05.2018 на загальну суму 193 947 042,44 грн. в т.ч. ПДВ 32 324 507,07 грн.); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ЄДРПОУ НОМЕР_6 (№ 1 від 16.05.2018 на загальну суму 232 589 611,4 грн. в т.ч. ПДВ 38 764 935, 22 грн.); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ЄДРПОУ НОМЕР_7 (№ 1 від 15.05.2018 на загальну суму 31 306 570,78 грн. в т.ч. ПДВ 5 217 761,8 грн., № 2 від 15.05.2018 на загальну суму 11 964 673,8 грн. в т.ч. ПДВ 1 994 112,3 грн., № 3 від 16.05.2018 на загальну суму 240 360 108,22 грн. в т.ч. ПДВ 40 060 018,04 грн.); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ЄДРПОУ НОМЕР_8 (№ 1 від 15.05.2018 на загальну суму 15 030 265,08 грн. в т.ч. ПДВ 2 505 044,18 грн., № 2 від 16.05.2018 на загальну суму 190 006 713,56 грн. в т.ч. ПДВ 31 667 785,59 грн., № 3 від 28.05.2018 на загальну суму 15 030 265,08 грн. в т.ч. ПДВ 2 505 044,18 грн.).

На який отримано відповідь від 05.01.2023 № 152/5/99-00-08-01-04-05 про те, що Департаментом запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_1 у межах компетенції розглянуто лист ІНФОРМАЦІЯ_12 . Однак відповідно до підпункту 21.1.6 пункту 21.1 статті 21 Податкового кодексу України посадові та службові особи контролюючих органів зобов`язані не допускати розголошення інформації з обмеженим доступ, що одержується, використовується, зберігається під час реалізації функцій, покладених на контролюючі органи Податкового кодексу України та належною підставою для отримання правоохоронними органами доступу до речей та документів в межах Закону № 2135-ХІІ є ухвала слідчого судді.

Згідно висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_13 від 08.07.2022 № 11/19-00-08-00-11/41896055 отриманого в ході здійснення досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснює діяльність пов`язану із наданням податкової вигоди третім особам, а саме: реєстрацію податкових накладних на адресу підприємств з ознаками фіктивності та СГД реального сектору економіки. Як наслідок, у цих підприємств відсутні трудові ресурси, наймані працівники, офісні, торгівельні, складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності, податки до Державного бюджету не сплачуються.

Фінансово-господарська діяльність підприємств з ознакам фіктивності та СГД реального сектору економіки, за період взаємодії із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » була здійснена з порушенням вимог податкового законодавства та була спрямована на отримання контрагентами податкової вигоди в результаті документального фіксування господарських операцій без їх фактичного здійснення.

У зв`язку із чим, є підстави вважати, що дані підприємства створені з метою надання послуг по ухиленню від сплати податків реально діючими СПД шляхом незаконного формування їм податкового кредиту з ПДВ. Фінансовим результатом використана даної протиправної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Враховуючи викладене, та те, що документи, які перебувають у володіння ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме податкові накладні щодо здійснення господарських операцій юридичними особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », із всіма документами, які підтверджують дійсність накладних, можуть бути використані як докази та мають суттєве значення для встановлення винних осіб та обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а також, те, що іншим способом обставини, які підлягають доведенню під час досудового розслідування, неможливо,з метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження слідчий просила клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 подала додаток до клопотання, в якому уточнила вимоги, зазначивши, що просить надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме податкових накладних щодо здійснення господарських операцій юридичними особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », та документи, якими підтверджуються господарські операції зазначені в податкових накладних, а саме: договори; довіреності; акти керівного органу, якими оформлені повноваження осіб, що одержують продукцію в інтересах платника ПДВ для проведення господарських операцій; первинні документи щодо постачання, придбання товарів/послуг, зберігання, транспортування, навантаження і розвантаження продукції; складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки фактури, акти приймання-передачі товарів (робіт/послуг); розрахункові документи та/або банківські виписки з розрахункових банківських рахунків; документи, що підтверджують відповідність продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності).

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 , в судовому засіданні не заперечив відносно задоволення клопотання.

Вивчивши клопотання та надані до нього матеріали, заслухавши думку слідчого та представника ІНФОРМАЦІЯ_14 , слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Як вбачається із клопотання, СУ ГУНП в Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000007 від 29 квітня 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.190 КК України.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На думку слідчого судді, слідчим у клопотанні та доданими до клопотання доказами доведено, що документи, які зберігається в ІНФОРМАЦІЯ_15 , а саме податкові накладні щодо здійснення господарських операцій юридичними особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », та документи, якими підтверджуються господарські операції зазначені в податкових накладних, а саме: договори; довіреності; акти керівного органу, якими оформлені повноваження осіб, що одержують продукцію в інтересах платника ПДВ для проведення господарських операцій; первинні документи щодо постачання, придбання товарів/послуг, зберігання, транспортування, навантаження і розвантаження продукції; складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки фактури, акти приймання-передачі товарів (робіт/послуг); розрахункові документи та/або банківські виписки з розрахункових банківських рахунків; документи, що підтверджують відповідність продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, для встановлення особи, яка вчинили кримінальне правопорушення, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Зборівського відділу Бережанської окружної прокуратури Тернопільської області ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні № 0000007 від 29 квітня 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 190 КК України задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_3 ; старшому слідчому СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_11 ; слідчому СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_12 ; старшому слідчому в ОВС СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_13 ; старшому слідчому в ОВС СУ ГУ Національної поліції в Тернопільській області ОСОБА_14 на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до: податкових накладних щодо здійснення господарських операцій юридичними особами, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ЄДРПОУ НОМЕР_5 (№ 1 від 15.05.2018 на загальну суму 2 047 694 грн. в т.ч. ПДВ 341 282, 33 грн.; № 2 від 15.05.2018 на загальну суму 34 986 874,45 грн. в т.ч. ПДВ 5 831 145,74 грн.; № 3 від 16.05.2018 на загальну суму 151 655 963,59 грн. в т.ч. ПДВ 25 275 993,93 грн.); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 (№ 1 від 15.05.2018 на загальну суму 935 361 грн. без ПДВ, № 2 від 15.05.2018 на загальну суму 2 400 212, 21 грн. в т.ч. ПДВ 400 035,37 грн., № 3 від 15.05.2018 на загальну суму 614 400 грн. в т.ч. ПДВ 102 400 грн., № 4 від 15.05.2018 на загальну суму 6 600 грн. в т.ч. ПДВ 1 100 грн., № 5 від 15.05.2018 на загальну суму 617 373,53 грн. в т.ч. ПДВ 102 895,59 грн., № 6 від 15.05.2018 на загальну суму 101 310,38 грн. в т.ч. ПДВ 16 885,06 грн., № 7 від 15.05.2018 на загальну суму 28 778 833,39 грн. в т.ч. ПДВ 4 796 472,23 грн., № 8 від 15.05.2018 на загальну суму 11 533 337,4 грн. в т.ч. ПДВ 1 922 222,9 грн., № 9 від 15.05.2018 на загальну суму 21 584 492,78 грн. в т.ч. ПДВ 3 597 415,46 грн., № 10 від 15.05.2018 на загальну суму 2 047 694 грн. в т.ч. ПДВ 341 282,33 грн., № 11 від 15.05.2018 на загальну суму 600 000 грн. в т.ч. ПДВ 100 000 грн., № 12 від 15.05.2018 на загальну суму 8 942 006,86 грн. в т.ч. ПДВ 1 490 334,48 грн., № 13 від 15.05.2018 на загальну суму 1 038 638,78 грн. в т.ч. ПДВ 173 106,46 грн., № 14 від 15.05.2018 на загальну суму 5 402 396,8 грн. в т.ч. ПДВ 900 399,47 грн., № 15 від 15.05.2018 на загальну суму 193 947 042,44 грн. в т.ч. ПДВ 32 324 507,07 грн.); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ЄДРПОУ НОМЕР_6 (№ 1 від 16.05.2018 на загальну суму 232 589 611,4 грн. в т.ч. ПДВ 38 764 935, 22 грн.); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ЄДРПОУ НОМЕР_7 (№ 1 від 15.05.2018 на загальну суму 31 306 570,78 грн. в т.ч. ПДВ 5 217 761,8 грн., № 2 від 15.05.2018 на загальну суму 11 964 673,8 грн. в т.ч. ПДВ 1 994 112,3 грн., № 3 від 16.05.2018 на загальну суму 240 360 108,22 грн. в т.ч. ПДВ 40 060 018,04 грн.); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ЄДРПОУ НОМЕР_8 (№ 1 від 15.05.2018 на загальну суму 15 030 265,08 грн. в т.ч. ПДВ 2 505 044,18 грн., № 2 від 16.05.2018 на загальну суму 190 006 713,56 грн. в т.ч. ПДВ 31 667 785,59 грн., № 3 від 28.05.2018 на загальну суму 15 030 265,08 грн. в т.ч. ПДВ 2 505 044,18 грн.) та документів, якими підтверджуються господарські операції зазначені в податкових накладних, а саме: договори; довіреності; акти керівного органу, якими оформлені повноваження осіб, що одержують продукцію в інтересах платника ПДВ для проведення господарських операцій; первинні документи щодо постачання, придбання товарів/послуг, зберігання, транспортування, навантаження і розвантаження продукції; складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки фактури, акти приймання-передачі товарів (робіт/послуг); розрахункові документи та/або банківські виписки з розрахункових банківських рахунків; документи, що підтверджують відповідність продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), з можливістю вилучити належним чином завірені копії вказаних документів.

Строк дії ухвали слідчого судді встановити два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала суду набирає законної сили з моменту її проголошення, є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1