Справа № 947/6191/23
Провадження № 1-кс/947/3458/23
УХВАЛА

17.03.2023 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000004 від 13.01.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся старший детектив Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

З клопотання детектива вбачається, що службові особи ОБСЛУГОВУЮЧИЙ КООПЕРАТИВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2020 по 01.11.2022, шляхом надання послуг з будівництва, ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 9 777 195,00 грн, що підтверджується аналітичною довідкою відділу аналізу інформації та управління ризиками ІНФОРМАЦІЯ_1 № 2/24.13-03-18 від 13.01.2023.

За даними Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , директор ОСОБА_4 , основний вид економічної діяльності організація будівництва будівель (41.10), включений до реєстру неприбуткових установ та організацій присвоєння ознаки неприбутковості на підставі рішення № 588 від 28.08.2016.

З аналітичної довідки вбачається, що ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.2020 по 01.01.2022 року здійснено будівництво ряду житлових будинків (ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») за адресами: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_3 .

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно встановлено, що в період з 01.01.2020 по 01.11.2022 ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовано та передано пайщикам 80 квартир загальною площею 3 858,7 кв.м. на загальну суму 58 663 170,00 грн.

Мінімальна вартість квадратного метра житла в ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » становила у 2020 році - 14 500 грн, 2021 році 15 750 грн, 2022 році 17 650 грн.

Враховуючи мінімальну ціну реалізації за квадратний метр ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01.01.2020 по 01.11.2022 отримало від реалізації кошти у загальній сумі 58 663 170 грн. Суми податку на додану вартість при реалізації не нараховувались та до бюджету не сплачувались.

Відповідно до п.п. 133.4.6, п. 133.4 ст. 133 Податкового кодексу України житлово-будівельні кооперативи не є платниками податку на прибуток та мають право на отримання статусу неприбуткової організації лише після закінчення будівництва (або придбання) і здачі об`єкта в експлуатацію, у разі його подальшого обслуговування та управління таким ЖБК (першого числа місяця, наступного за місяцем, в якому відповідно до закону здійснено прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом житлового будинку і такий житловий будинок споруджувався або придбавався житлово-будівельним кооперативом. При цьому такий кооператив позбавляється права в статусі неприбуткової організації здійснювати будівництво інших об`єктів.

Крім того, враховуючи вимоги пп. 133.4.6 п. 133.4 ст. 133 ПК України, однією із умов віднесення житлово-будівельного кооперативу до Реєстру неприбуткових установ та організацій є відсутність здійснення таким житлово-будівельним кооперативом іншого будівництва, оскільки такий кооператив позбавляється права в статусі неприбуткової організації здійснювати будівництво інших об`єктів.

Встановлено, що генеральним підрядником будівництва об`єктів нерухомості для кооперативу виступає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке перебуває не спрощеній системі оподаткування, є платником єдиного податку третьої групи за ставкою 5 %, те не перебувало на загальній системі оподаткування і не зареєстроване платником податку на додану вартість.

Однак, в супереч вимогам п.п. 133.4.6, п. 133.4 ст. 133 Податкового кодексу України, 07.10.2016 ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із залученням генерального підрядника будівництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснював будівництво об`єктів житлової нерухомості.

Враховуючи загальний об`єм коштів отриманих ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від пайщиків у розмірі 58 663 170 грн, які повинні бути направлені генпідряднику на будівництво, а також ті обставини, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ніколи не перевищував встановлені ліміти платника податку третьої групи (5 млн. та 7 млн.), можливо зробити висновок, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не є безпосереднім генеральним підрядником при будівництві вказаного житлового комплексу.

Відповідно до офіційного сайту ІНФОРМАЦІЯ_4 встановлено, що окрім генпідрядника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » будівництво вказаного житлового комплексу здійснювали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Однак, по ланцюгу постачання не підтверджується надання послуги з будівництва житлових будинків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в адресу ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Таким чином, службові особи ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ухилились від сплати податку на додану вартість в період 2020-2022 роки на загальну суму 9 777 195 грн.

Встановлено, що ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у своїй діяльності використовує банківські рахунки відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_3 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » У М.КИЄВI (МФО НОМЕР_5 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_6 ).

Так, згідно даних картки платника податків, ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має відкриті наступні банківські рахунки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_2 ):

- НОМЕР_7 (код валюти 980);

- НОМЕР_8 (код валюти 980);

- НОМЕР_9 (код валюти 840);

- НОМЕР_10 (код валюти 978);

- НОМЕР_11 (код валюти 980).

Згідно даних картки платника податків, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » має відкриті наступні банківські рахунки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_2 ):

- НОМЕР_12 (код валюти 980);

- НОМЕР_13 (код валюти 980);

- НОМЕР_14 (код валюти 980).

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_2 ) та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл старшому детективу Відділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки в Одеській області ОСОБА_3 , старшому детективу Відділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки в Одеській області ОСОБА_5 , детективу Відділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки в Одеській області ОСОБА_6 , детективу Відділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки в Одеській області ОСОБА_7 та співробітникам, що будуть діяти за дорученням детектива на тимчасовий доступ до речей та документів (з можливістю їх вилучення) ОК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) які перебувають у володінні службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_2 ) та становлять банківську таємницю, а саме:

- відомостей на паперових та електронних носіях про рух коштів з розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи) призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, з зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референтів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції), інформації, що міститься в справі з юридичного оформлення, заявки на купівлю та продаж валюти на міжбанківській валютній біржі, платіжних доручень про перерахування валютних коштів на рахунки нерезидентів, повідомлення банків-нерезидентів, повідомлень про зарахування валютних коштів на рахунки клієнта (SWIFT), прибуткових та видаткових касових ордерів, грошових чеків, що підтверджують зняття та внесення грошових коштів на рахунки, касових книг та заявок на формування касових книг, протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, документів, які містять інформацію щодо проведення фінансового моніторингу по операціям, що підлягають фінансовому моніторингу з доданням підтверджуючих документів по рахунках: НОМЕР_7 (код валюти 980); НОМЕР_8 (код валюти 980); НОМЕР_9 (код валюти 840); НОМЕР_10 (код валюти 978); НОМЕР_11 (код валюти 980); НОМЕР_12 (код валюти 980); НОМЕР_13 (код валюти 980); НОМЕР_14 (код валюти 980) за період з 01.01.2016 по дату виконання Ухвали.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_2 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1