Провадження № 1-кс/686/8207/22
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 вересня 2022 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в залі суду у м. Хмельницькому клопотання заступника начальника відділу розслідування злочинів в сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 0000049 від 08.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України,

ВСТАНОВИВ:

09.09.2022 року заступник начальника відділу розслідування злочинів в сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання та вилучення речей та документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2021 по 30.06.2022: чорнових записів, електронних носіїв інформації, первинних бухгалтерських і податкових документів, вантажно-митних документів, товарно-транспортних документів, щодо руху мінеральних добрив, в тому числі аміачної селітри, зразків аміачної селітри та інших мінеральних добрив незаконного походження, статутних документів з реквізитами кінцевих бенефіціарних власників СГД, які можуть мати відношення до протиправної діяльності, а також їх реєстраційних документів та печаток, готівкових котів, отриманих злочинним шляхом, інших документів та речей, що підтверджують протиправну діяльність та можуть мати значення речових доказів по справі.

В обґрунтування клопотання зазначено, що «до СУ ГУНП в Хмельницькій області з УСБУ в Хмельницькій області надійшли матеріали відповідно до яких встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення п. «а» п. 198.1 Податкового кодексу України, упродовж періоду часу з 01.01.2021 по 30.06.2022 безпідставно включили до складу податкового кредиту ПДВ 4 843,7 тис. грн. по нереальних господарських операціях з придбання аміачної селітри, оформлених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Так, ГУ ДПС України в Хмельницькій області проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (далі ПАТ «ПП « ОСОБА_4 »), щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з дотриманням податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2021 по 30.06.2022 за результатами якого 03.08.2022 складено висновок №20/22-01-08-07-20/05491385.

Згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних (далі ЄРПН), встановлено відображення ПАТ «ПП « ОСОБА_4 » операцій з придбання аміачної селітри у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 29 062,20 тис. грн., у тому числі ПДВ 4 843, 7 тис. грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу ПАТ «ПП « ОСОБА_4 » зареєстровано податкові накладні на реалізацію аміачної селітри, які віднесені до податкового кредиту за звітні періоди: серпень 2021 - червень 2022 року на суму 4 843, 675 тис. грн. При цьому реалізація аміачної селітри від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюється за 7 300 - 7 700 грн./тонна, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в свою чергу реалізовує вказану селітру для ПАТ «ПП « ОСОБА_4 » по 17 916 - 21 666 за одну тонну.

В свою чергу відповідно даних ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало придбання селітри аміачної у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Разом з тим згідно ЄРПН встановлено відсутність придбання аміачної селітри ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » протягом 2019-2022 років в кількості, що в подальшому оформлена як реалізація на пов`язану у визначені пп. 14.1.159 Податкового кодексу України особу - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », оскільки засновник останнього ОСОБА_5 (російська АДРЕСА_2 ) є одночасно директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Обидва товариства зареєстровані за однією адресою: АДРЕСА_3 , а також за однією адресою декларують складські приміщенні в с. Нова Водолага, Харківської області.

Таким чином ПАТ «ПП « ОСОБА_4 » економічно доцільніше було б придбавати товар безпосередньо у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Оскільки зазначена діяльність не має під собою розумної, економічно-обґрунтованої, необхідної і достатньої ділової (господарської) мети, з цього можна зробити висновок, що службові особи ПАТ «ПП « ОСОБА_4 » та контрагентів - постачальників: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювали оформлення операцій з придбання/реалізації селітри аміачної, з метою формування податкового кредиту та витрат, та як наслідок мінімізації сплати податку на прибуток та податку на додану вартість.

Таким чином, ПАТ «ПП « ОСОБА_4 », в порушення пп. «а» п. 198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України за період з 01.01.2021 по 30.06.2022 включено до складу податкового кредиту ПДВ в сумі 4 843,7 тис. грн., по нелегальних господарських операціях з придбання аміачної селітри оформлених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », оскільки за реквізитами даного товариства оформлено первинні бухгалтерські документи з метою введення в товарообіг товарів невідомого походження та виробника (можливо виготовлених на території російської федерації), шляхом маніпулювання податковою звітністю з ПДВ на етепах постачання. Внаслідок вказаних протиправних дій завдано шкоди державному бюджету на 4 843,7 тис. грн.

Безпідставне включення до складу податкового кредиту ПДВ в сумі 4 843,7 тис. грн. призвело до зменшення податкових зобов`язань та несплати до державного бюджету відповідної суми. Як наслідок службовими особами ПАТ «ПП « ОСОБА_4 » за сприяння службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснено привласнення бюджетних грошових коштів в сумі 4 843,7 тис. грн.

Зокрема встановлено, що основним покупцем аміачної селітри незаконного походження у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_4 , директор та один із засновників ОСОБА_6 , інший засновник ОСОБА_7 ). Згідно висновку аналітичного дослідження, проведеного ГУ ДПС у Хмельницькій області , встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » придбало за період з 01.01.2021 по 30.06.2022 у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мінеральних добрив на загальну суму 16,7 млн. грн. в тому числі 54 тон аміачної селітри.

Крім того встановлено, що частина первинних бухгалтерських документів, товарно-транспортних документів, а також інші підтверджуючі відомості щодо поставки аміачної селітри незаконного походження на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », можуть зберігатися в офісних приміщеннях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , директор - ОСОБА_8 , кінцевим бенефіціарним власником є « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_5).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », згідно отриманої інформації пов`язане з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » спільним кінцевим бенефіціарним власником, а саме - « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_5).

Встановлено, що документи та речі, які мають значення для досудового розслідування і можуть бути речовими доказами у ньому, уповноважені особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зберігають в офісних приміщеннях, які використовуються у м. Хмельницькому.

Таким чином, з метою відшукання знарядь вчинення кримінального правопорушення та документів, які зберегли на собі сліди кримінального правопорушення або містять відомості, які можуть бути використанні як доказ факту чи обставин що встановлюється, подальшого призначення та проведення судових експертиз, у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведення обшуку за місцем розташування офісних приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилучення чорнових записів, електронних носіїв інформації, первинних бухгалтерських і податкових документів, вантажно-митних документів, товарно-транспортних документів на мінеральних добрив, в тому числі аміачну селітру, статутних документів з реквізитами кінцевих бенефіціарних власників СГД, які можуть мати відношення до протиправної діяльності, а також їх реєстраційних документів та печаток, готівкових коштів, отриманих злочинним шляхом та інших предметів і речей, які можуть мати значення по справі.

Доступ до вказаних речей і документів у добровільному порядку, або за допомогою інших слідчих дій отримати неможливо, оскільки це призведе до розголошення таємниці досудового розслідування, знищення і приховування предметів злочину та речових доказів у ньому.

Офісні приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , відповідно до довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №307308180 від 13.08.2022 на правах приватної власності належать ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_3 )».

Заслухавши слідчого, який наполягає на задоволенні клопотання, дослідивши додані до клопотання матеріали, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до пунктів 1, 2, 6, 8 частини першої статті 7 КПК України зміст та форма кримінального провадження повинні відповідати загальним засадам кримінального провадження, до яких, зокрема, належать: верховенство права; законність; недоторканність житла чи іншого володіння особи; невтручання у приватне життя.

Частинами першою, другою статті 234 КПК України встановлено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

За змістом наведеної норми закону слідча дія може бути санкціонована слідчим суддею виключно у разі наявності достатніх відомостей про те, що шляхом її реалізації буде досягнуто мети слідчої дії.

Згідно зі статтею 8 Конвенції кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється відповідно до закону і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Право на недоторканність житла є просторовим аспектом права на приватне життя, передбаченого статтею 8 Конвенції. Практика Європейського суду з прав людини свідчить, що винесення постанови про дозвіл на обшук житла особи повинно супроводжуватись врахуванням принципу пропорційності між достатніми та обґрунтованими підставами для проведення такого обшуку і наслідками, до яких він призведе, а також наявності гарантій від порушень прав та основоположних свобод особи при проведенні такої процедури.

Відповідно до частини п`ятої статті 234 КПК України на слідчого суддю покладено обов`язок перевірити наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ГУНП в Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000049 від 08.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Приходячи до висновку, що частина первинних бухгалтерських документів, товарно-транспортних документів, а також інші підтверджуючі відомості щодо поставки аміачної селітри незаконного походження на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » можуть зберігатися в офісних приміщеннях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », слідчий виходить із того, що кінцевим бенефіціарним власником вказаного товариства, як і ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », є ОСОБА_10 .

Однак, на переконання слідчого судді, лише факт того, що кінцевим бенефіціарним власником як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » так і ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », є одна і та ж особа, а також те, що деякі із працівників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » свого часу працювали у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » чи навпаки, за відсутності інших доказів, які би, зокрема, підтверджували наявність договірних відносини між вказаними товариствами щодо купівлі-продажу аміачної селітри, не свідчить про те, що за адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » можуть зберігатися документи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2021 по 30.06.2022, які стосуються руху аміачної селітри.

Слідчий суддя вважає, що долучені до матеріалів клопотання докази не є достатніми для доведення виправданості такого ступеня втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого та не є співмірним процесуальним заходом у цьому кримінальному провадженні.

За таких обставин, враховуючи надані матеріали, слідчий суддя вважає, що у задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 233-235 КПК України, слідчий суддя -

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання заступника начальника відділу розслідування злочинів в сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 0000049 від 08.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали проголошено 09.09.2022.

Слідчий суддя