Справа № 314/4990/21
Провадження № 1-кп/314/165/2022
ВИРОК
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03.10.2022 року м. Вільнянськ

Вільнянський районний Запорізької області у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

секретар судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Вільнянськ кримінальне провадження №0000054 від 10 вересня 2021 року відносно
ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Вільнянськ, Запорізької області, громадянки України, яка має вищу освіту, працює на посаді бухгалтера ТОВ «АУП КОНСАЛ ПРО», незаміжню, на утриманні малолітніх (неповнолітніх) дітей не має, яка зареєстрована та проживає за адресом: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,
яка обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.367 КК України,
з участю прокурора ОСОБА_4 ,
обвинуваченої ОСОБА_3 ,
захисника адвоката ОСОБА_5 ,
представника потерпілого ОСОБА_6 ,
В С Т А Н О В И В:
ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , 21.09.2012 наказом № 131К головного лікаря Вільнянської ЦРКЛ призначена на посаду головного бухгалтера Вільнянської центральної районної комунальної лікарні. 06.03.2020 ОСОБА_3 було звільнено з посади головного бухгалтера КНП «Вільнянська районна багатопрофільна лікарня» BMP на підставі наказу керівника підприємства №12/0 від 06.03.2020, відповідно до п.1 ст. 36 Кодексу законів про працю України.

Відповідно до посадової інструкції головного бухгалтера КНП «Вільнянська районна багатопрофільна лікарня» ВМР, з якою ОСОБА_3 ознайомлена під підпис 21.09.2012, 17.04.2015, 02.01.2018, 02.01.2020 в її функціональні обов`язки входить зокрема виконання наступних завдань: організація роботи з ведення бухгалтерського обліку та забезпечення виконання завдань, покладених на бухгалтерів; здійснення керівництва діяльністю бухгалтерії; забезпечення раціонального та ефективного розподілу посадових обов`язків між її працівниками з урахуванням вимог щодо забезпечення захисту інформації та запобігання зловживанням під час ведення бухгалтерського обліку; здійснення контролю за: відображенням у бухгалтерському обліку всіх господарських операцій, що проводяться підрозділами Вільнянської ЦРКЛ, складанням звітності, розробленням та здійсненням заходів щодо дотримання та підвищення рівня фінансово-бюджетної дисципліни працівників бухгалтерії; підписання звітності та документів, які є підставою для перерахування податків і зборів, проведення розрахунків відповідно до укладених договорів; приймання і видачі грошових коштів; відмова у прийнятті до обліку документів підготовлених з порушенням встановлених вимог, а також документів щодо господарських операцій, що проводяться з порушенням законодавства та інформування головного лікаря про встановлені факти порушення бюджетного законодавства; погодження документів, пов`язаних з витрачанням фонду заробітної плати, встановленням посадових окладів і надбавок працівникам, тощо.

Згідно з посадовою інструкцією головний бухгалтер має право: давати підлеглим йому співробітникам і службам доручення, завдання по колу питань, що входять у його функціональні обов`язки; контролювати своєчасне виконання завдань і окремих доручень підлеглими йому працівниками; представляти інтереси підприємства в сторонніх організаціях з питань, що перебувають у підпорядкуванні головного бухгалтера.

Крім того, згідно з посадовою інструкцією головний бухгалтер несе відповідальність: за незабезпечення виконання своїх функціональних обов`язків, а також роботу підлеглих йому працівників з питань їхньої виробничої діяльності; недостовірну інформацію про стан роботи на довіреній ділянці, показники фінансово-господарської діяльності, несвоєчасне надання різних відомостей і звітності; незабезпечення дотримання трудової й виконавської дисципліни працівниками, що перебувають у підпорядкуванні головного бухгалтера. Крім того, відповідно до посадової інструкції, головному бухгалтерові для забезпечення його діяльності надається право підпису організаційно-розпорядницьких документів з питань, що входять у його функціональні обов`язки, а також платіжних і інших фінансових документів.

Перебуваючи на посаді головного бухгалтера КНП «Вільнянська районна багатопрофільна лікарня» ВМР здійснювала функції пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно- господарських функції, згідно з ч.3 ст. 18 КК України була службовою особою та вчинила кримінальне правопорушення при наступних обставинах.

В період часу з травня 2016 року по лютий 2020 року, працівниками бухгалтерського підрозділу КНП «Вільнянська районна багатопрофільна лікарня» ВМР іншою особою, за попередньою змовою з іншими особами, було привласнено грошові кошти, які виділені для нарахування працівникам КНП «Вільнянська районна багатопрофільна лікарня» ВМР, у якості заробітної плати.

Інші особи, перебуваючи у службовому кабінеті розташованому у будівлі КНП «Вільнянська районна багатопрофільна лікарня» ВМР () за адресою: Запорізька область, м. Вільнянськ, провулок Гнаровської, буд. 6, за допомогою комп`ютерної техніки складали платіжні доручення, до яких вносили завідомо неправдиві дані про загальну суму нарахувань заробітної плати, заздалегідь завищуючи суму, з урахуванням подальшого привласнення сформованого надлишку.

Після цього вказані платіжні доручення надавалися до Управління Державної казначейської служби України в Вільнянському районі Запорізької області, що стало підставою для надлишкового перерахування бюджетних грошових коштів з казначейських рахунків на рахунок КНП «Вільнянська районна багатопрофільна лікарня» ВМР (), відкритого у Вільнянському відділенні філії «Запорізьке РУ» ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК».

В подальшому використовуючи комп`ютерне програмне забезпечення «Мастер», інша особа, діючи за попередньою змовою з іншими особами перебуваючи у своєму службовому кабінеті, за адресом: Запорізька область, м. Вільнянськ, провулок Гнаровської, буд. 6, складала розрахунково-платіжні відомості, а також «Розподіл заробітної плати працівників підприємства», які підписувалися Головним лікарем та Головним бухгалтером ОСОБА_3 , в яких, з метою конспірації, у графі «сума» навпроти прізвища конкретного працівника зазначалася заробітна плата, яка фактично повинна бути нарахована за вказаний період, з урахуванням внесення завідомо неправдивих даних про загальну суму нарахувань заробітної плати, в графі «Всього», заздалегідь завищуючи суму, з урахуванням подальшого привласнення цього надлишку.

Надалі інші особи, діючи умисно, та достовірно знаючи про те, що зазначені у вказаному «Розподіл заробітної плати працівників підприємства» відомості не відповідають дійсності в частині обсягів для виплат, роздрукували в паперовому вигляді складений ними «Розподіл заробітної плати працівників підприємства» та надавали для підпису головному бухгалтеру КНП «Вільнянська районна багатопрофільна лікарня» ВМР ОСОБА_3 даний офіційний документ, чим надавали йому видиму правомочність, остаточно сформувавши надлишок який підлягав привласненню.

У подальшому, інша особа, з метою привласнення чужого майна, перебуваючи у службовому кабінеті розташованому у будівлі Вільнянської центральної районної комунальної лікарні () за адресом: Запорізька область, м. Вільнянськ, провулок Гнаровської, буд. 6 входила до системи Інтернет-банкінгу «Приват-24 для бізнеса» з використанням доступу до системи ОСОБА_3 , та на підставі «Розподілу заробітної плати працівників підприємства», до якого заздалегідь вносила неправдиві відомості про нарахування заробітної плати навпроти прізвищ інших осіб, здійснювала операції по перерахунку бюджетних грошових коштів з рахунку № НОМЕР_1 на свій картковий рахунок та карткові рахунки інших осіб.

У період з травня 2016 року по лютий 2020 року, іншими особами незаконно було привласнено бюджетні грошові кошти, що були призначені для виплати заробітної плати працівникам КНП «Вільнянська районна багатопрофільна лікарня» ВМР () на загальну суму 1 342 443, 12 гривень.

22.10.2013 року між КП КНП «Вільнянська багатопрофільна лікарня» ВМР та АТ КБ «Приватбанк» укладено договір № 08С14032032 «Про обслуговування Клієнта з переказу заробітної плати, авансів на відрядження, стипендій, виплат за договорами цивільно-правового характеру та інших виплат з використанням платіжних карток», відповідно до якого банк зобов`язується здійснювати переказ грошових коштів у вигляді заробітної плати, авансів на відрядження, стипендій, виплат за договорами цивільно-правового характеру та інших виплат на рахунки фізичних осіб на підставі реквізитів, зазначених КП КНП «Вільнянська багатопрофільна лікарня» ВМР.

Відповідно до зазначеного договору КП КНП «Вільнянська багатопрофільна лікарня» ВМР має право доручити АТ КБ «Приватбанк» здійснювати переказ виплат згідно з Відомістю розподілу заробітної плати/стипендії/виплат за договорами цивільно-правового характеру/інших виплат в межах регламенту роботи процесингового центру банку. КП КНП «Вільнянська багатопрофільна лікарня» ВМР зобов`язаний не пізніше дати перерахування грошових коштів для виплати одержувачам надати в АТ КБ «Приватбанк» відомість розподілу заробітної плати/стипендії/виплат в електронному вигляді з використанням системи дистанційного банківського обслуговування АТ КБ «Приватбанк». Відомості розподілу заробітної плати/стипендії/виплат в електронному вигляді підписуються шляхом накладення кваліфікованого електронного підпису.

Відповідно до анкети про приєднання до Умов і Правил надання банківських послуг, підписаної керівником КП КНП «Вільнянська багатопрофільна лікарня» ВМР ОСОБА_7 та головою правління АТ КБ «Приватбанк» ОСОБА_8 , головного бухгалтера КП КНП «Вільнянська багатопрофільна лікарня» ВМР ОСОБА_3 визначено відповідальною особою за виплати заробітної плати та виплати відрядних. КП КНП «Вільнянська багатопрофільна лікарня» ВМР у порядку чинного законодавства засвідчено згоду на ведення з АТ КБ «Приватбанк» документообігу, у тому числі підписання угод, договорів, додаткових угод до них, заяв, актів, платіжних та інших документів, як шляхом власноручного підписання, так і шляхом накладання електронного підпису.

Відповідно до ст. 7 Закону України «Про електронний цифровий підпис» від 22.05.2003 року підписувач зобов`язаний зберігати особистий ключ у таємниці.

Вказаний Закон України втратив чинність на підставі Закону України № 2155-УІІІ від 05.10.2017 «Про електронні довірчі послуги», в якому в ст. 12 зазначається, що користувачі електронних довірчих послуг зобов`язані забезпечувати конфіденційність та неможливість доступу інших осіб до особистого ключа.

Привласнення грошових коштів іншими особами, стали можливими внаслідок неналежного виконання своїх службових обов`язків головним бухгалтером КНП «Вільнянська районна багатопрофільна лікарня» BMP ОСОБА_3 , через несумлінне ставлення до них, яке полягало у відсутності належного контролю за правильністю складання «Розподілу заробітної плати працівників підприємства», внаслідок чого КНП «Вільнянська районна багатопрофільна лікарня» BMP спричинено тяжкі наслідки у розмірі 1 342 443, 12 гривень.

В судовому засіданні обвинувачена ОСОБА_3 винну у скоєному кримінальному правопорушенні (злочину) визнала в повному обсязі, подію та обставини встановлені під час досудового розслідування беззаперечно визнала, пояснила, що флешку з доступом до системи Інтернет-банкінгу «Приват-24 для бізнеса» передала іншій особі, а саме бухгалтеру по заробітній платі та не здійснювала належного контролю за правильністю складання «Розподілу заробітної плати працівників підприємства».

Відповідно до ч.3 ст. 349 КПК України суд має право, якщо проти цього не заперечують учасники судового провадження, визнати недоцільним дослідження доказів щодо тих обставин, які ніким не оспорюються. При цьому суд з`ясовує, чи правильно розуміють зазначені особи зміст цих обставин, чи немає сумнівів у добровільності їх позиції, а також роз`яснює їм, що у такому випадку вони будуть позбавлені права оскаржити ці обставини в апеляційному порядку.

Учасники судового провадження не оспорювали обставини визначені в обвинувальному акті, а також не заперечували відносно визнання недоцільним дослідження доказів щодо обставин встановлених та визначених в обвинувальному акті.

Судом роз`яснено наслідки визнання обставин, які ніким не оспорюються, а саме позбавлення права оскаржити ці обставини в апеляційному порядку. За наслідками роз`яснення обмеження апеляційного оскарження обставин встановлених та визначених в обвинувальному акті, позиція учасників щодо недоцільності дослідження доказів щодо обставин встановлених та визначених в обвинувальному акті, які ніким не оспорюються, не змінилась.

Суд, керуючись ч.3 ст.349 КПК України, обмежив дослідження доказів, показами обвинуваченої, доказами, що характеризують особу обвинуваченої, висновками експерта.

Відповідно до ст.8 КПК України кримінальне провадження здійснюється з додержанням принципу верховенства права, відповідно до якого людина, її права та свободи визнаються найвищими цінностями та визначають зміст і спрямованість діяльності держави. Принцип верховенства права у кримінальному провадженні застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

За п.1 ст.6 Європейської конвенції з прав людини кожен має право на справедливий і публічний розгляд його справи упродовж розумного строку незалежним і безстороннім судом, встановленим законом, який вирішить спір щодо його прав та обов`язків цивільного характеру або встановить обґрунтованість будь-якого висунутого проти нього кримінального обвинувачення.

Стаття 368 КПК України визначає обсяг питань, що вирішуються судом при ухваленні вироку

Суд зауважує, що застосування процедури визначеної ч.3 ст.349 КПК України, жодним чином не впливає на дотримання конвенційних принципів гарантованих ст.6 Європейської конвенції з прав людини та не призводить до зменшення обсягу питань, які суд повинен вирішити ухвалюючи вирок.

Так, процедура ч.3 ст.349 КПК України обмежує доведення обставин, які учасниками не оспорюються, при цьому конвенційні гарантії за ст.6 Конвенції покладають на суд обов`язок забезпечити справедливий судовий розгляд, що включає, зокрема, обов`язок встановлення наявності складу кримінального правопорушення в обставинах, які ніким не оспорюються.

Відповідно до ч.1 ст.337 КПК України судовий розгляд проводиться лише стосовно особи, якій висунуте обвинувачення, і лише в межах висунутого обвинувачення відповідно до обвинувального акта, крім випадків, передбачених цією статтею.

При розгляді даного кримінального провадження суд не вирішує питання фактів та права відносно осіб, визначених в обставинах обвинувального акту ( ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 ), але які не є обвинуваченими за даним кримінальним провадженням, оскільки встановлення питань фактів та права відносно даних осіб, може містити ознаки виходу за межі пред`явленого обвинувачення, що може мати наслідком порушення права на захист, порушення права на справедливий суд, порушення принципу правової визначеності та презумпції невинуватості особи.

За нормативним визначенням, об`єктивна сторона недбалості припускає несумлінне ставлення службової особи до службових обов`язків, які на неї покладені, що виражається: у їх невиконанні або у неналежному виконанні; у спричиненні істотної шкоди (частина 1 стаття 367 КК) або у тяжких наслідках (частина 2 стаття 367 КК); і таке ставлення знаходиться в причинному зв`язку із зазначеними наслідками.

Невиконання або неналежне виконання службовою особою своїх службових обов`язків може виявлятися не лише в одноразовій бездіяльності або дії, але й у тривалій бездіяльності або ряді дій, виконаних неналежним чином.

З юридичної точки зору суб`єктивна сторона недбалості найчастіше полягає у необережній формі вини як щодо діяння, так і його наслідків. Можлива і змішана форма вини - умисел до діяння і необережна вина до наслідків цього діяння. Не виключається недбалість й у тих випадках, коли умисне порушення службових обов`язків призводить до наслідків, яких винний хоча й не бажав, але свідомо припускав їх настання (непрямий умисел - частина 3 стаття 24 КК).

Відповідно до частини 1 статті 367 КК службова недбалість - це невиконання або неналежне виконання службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що завдало істотної шкоди охоронюваним законом правам, свободам та інтересам окремих громадян, державним чи громадським інтересам або інтересам окремих юридичних осіб.

Частиною 2 цієї норми передбачено відповідальність за вчинення того самого діяння, якщо воно спричинило тяжкі наслідки.

Системний аналіз положень статті 367 КК дає підстави вважати, що відповідальність за цією нормою настає лише у випадку, якщо дії, невиконання чи неналежне виконання яких спричинило передбачені в зазначеній статті наслідки, входили у коло службових обов`язків цієї службової особи, або якщо обов`язок діяти відповідним чином юридично був включений (законом, указом, постановою, наказом, інструкцією тощо) до кола службових повноважень такої особи. (Постанова ККС ВС від 23 червня 2020 року, справа № 159/3738/16-к; провадження № 51-9229км18).

Обвинувачення відносно ОСОБА_3 за ч.2 ст.367 КК України, в частині об`єктивної сторони визначені наступним:

«…несумлінне ставлення до них, яке полягало у передачі особистого електронного підпису іншим особам, а саме ОСОБА_9 , для використання його в системі Інтернет-банкінгу «Приват-24 для бізнеса» із подальшим здійсненням незаконного переказу грошових коштів з розрахункового рахунку КНП Вільнянська районна багатопрофільна лікарня» НОМЕР_2 на розрахункові рахунки, відкритих на ім`я ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , та

…відсутності належного контролю за правильністю складання «Розподілу заробітної плати працівників підприємства», внаслідок чого КНП «Вільнянська районна багатопрофільна лікарня» BMP спричинено тяжкі наслідки у розмірі 1 342 443, 12 гривень.».

Відносно обставин: «несумлінне ставлення до них, яке полягало у передачі особистого електронного підпису іншим особам».
Здійснюючи аналіз обставин, які учасниками процесу не оспорюються та сприймаючи їх, як достовірні, суд приходить до наступного:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , 21.09.2012 наказом № 131К головного лікаря Вільнянської ЦРКЛ призначена на посаду головного бухгалтера Вільнянської центральної районної комунальної лікарні.

22.10.2013 року між КП КНП «Вільнянська багатопрофільна лікарня» ВМР та АТ КБ «Приватбанк» укладено договір № 08С14032032 «Про обслуговування Клієнта з переказу заробітної плати, авансів на відрядження, стипендій, виплат за договорами цивільно-правового характеру та інших виплат з використанням платіжних карток», відповідно до якого банк зобов`язується здійснювати переказ грошових коштів у вигляді заробітної плати, авансів на відрядження, стипендій, виплат за договорами цивільно-правового характеру та інших виплат на рахунки фізичних осіб на підставі реквізитів, зазначених КП КНП «Вільнянська багатопрофільна лікарня» ВМР.

Відповідно до зазначеного договору КП КНП «Вільнянська багатопрофільна лікарня» ВМР має право доручити АТ КБ «Приватбанк» здійснювати переказ виплат згідно з Відомістю розподілу заробітної плати/стипендії/виплат за договорами цивільно-правового характеру/інших виплат в межах регламенту роботи процесингового центру банку. КП КНП «Вільнянська багатопрофільна лікарня» ВМР зобов`язаний не пізніше дати перерахування грошових коштів для виплати одержувачам надати в АТ КБ «Приватбанк» відомість розподілу заробітної плати/стипендії/виплат в електронному вигляді з використанням системи дистанційного банківського обслуговування АТ КБ «Приватбанк». Відомості розподілу заробітної плати/стипендії/виплат в електронному вигляді підписуються шляхом накладення кваліфікованого електронного підпису.

Відповідно до анкети про приєднання до Умов і Правил надання банківських послуг, підписаної керівником КП КНП «Вільнянська багатопрофільна лікарня» ВМР ОСОБА_7 та головою правління АТ КБ «Приватбанк» ОСОБА_8 , головного бухгалтера КП КНП «Вільнянська багатопрофільна лікарня» ВМР ОСОБА_3 визначено відповідальною особою за виплати заробітної плати та виплати відрядних. КП КНП «Вільнянська багатопрофільна лікарня» ВМР у порядку чинного законодавства засвідчено згоду на ведення з АТ КБ «Приватбанк» документообігу, у тому числі підписання угод, договорів, додаткових угод до них, заяв, актів, платіжних та інших документів, як шляхом власноручного підписання, так і шляхом накладання електронного підпису.

Період в межах якого іншими особами незаконно було привласнено бюджетні грошові кошти, що були призначені для виплати заробітної плати працівникам КНП «Вільнянська районна багатопрофільна лікарня» ВМР () на загальну суму 1 342 443, 12 гривень визначено з травня 2016 року по лютий 2020 року.

Відповідно до ст.91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню, зокрема - подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення).

Обвинувальний акт не містить посилання на час коли передала особистий електронний підпис іншій особі.

Встановлення обставини - «часу передачі особистого електронного підпису іншій особі», який не визначений в обвинувальному акті, з показів обвинуваченої, на переконання суду є виходом за межі висунутого обвинувачення та не входить до обсягу повноважень (обов`язків) суду визначених ч.3 ст.337 КПК України.

Встановлення обставини - «часу передачі особистого електронного підпису іншій особі», шляхом пов`язування вчинення діяння з моментом укладання Договору від 22.10.2013 року між КП КНП «Вільнянська багатопрофільна лікарня» ВМР та АТ КБ «Приватбанк» укладено договір № 08С14032032 або з періодом привласнення бюджетних грошових коштів з травня 2016 року по лютий 2020 року, може містити ознаки припущення, що є неприпустимим в дотриманні та реалізації справедливого судового розгляду кримінального провадження.

Недоліки (дефекти) пред`явленого обвинувачення відсутність посилання в обвинувальному акті на обставину, яка є обов`язковою при доведенні (перевірці) наявності складу кримінального правопорушення (в даному випадку час вчинення кримінального правопорушення), з урахуванням законодавчо визначених вимог проведення судового розгляду лише стосовно особи, якій висунуте обвинувачення, і лише в межах висунутого обвинувачення (ст.337 КПК України), прирівнюється до не доведення зазначеної обставини при розгляді кримінального провадження.

Обсяг доказів, досліджений при судовому розгляді (повний обсяг або обмежений (ч.3 ст.349 КПК України) жодним чином не впливає на встановлення обставини, яка не визначена в обвинувальному акті. Дослідження обсягів в повному обсязі за обсягами матеріалів кримінального провадження не є наслідком включення такої обставини в зміст обвинувального акту, у разі відсутності такої обставини в обвинувальному акті на час його складання, затвердження та направлення до суду.

Отже, оскільки обвинувальний акт не містить посилання на час вчинення діяння ОСОБА_3 - передачі особистого електронного підпису іншим особам, суд приходить до висновку, що обставина «час вчинення кримінального правопорушення» перед судом не доведена.

Відносно висунутого обвинувачення передачі «електронного підпису».
Обвинувальний акт містить посилання на обставини наявності обов`язку діяти відповідним чином, який юридично включений законом (визначено вище в системному аналізі ст.367 КК України).

Питання наявності обов`язку є бланкетними та визначені в обвинувальному акті з посиланням на наступне:

«Відповідно до ст. 7 Закону України «Про електронний цифровий підпис» від 22.05.2003 року підписувач зобов`язаний зберігати особистий ключ у таємниці.

Вказаний Закон України втратив чинність на підставі Закону України № 2155-УІІІ від 05.10.2017 «Про електронний підпис», в якому в ст. 12 зазначається, що користувачі електронних довірчих послуг зобов`язані забезпечувати конфіденційність та неможливість доступу інших осіб до особистого ключа».

Преамбула Закону України «Про електронний цифровий підпис» визначає, що цей Закон визначає правовий статус електронного цифрового підпису та регулює відносини, що виникають при використанні електронного цифрового підпису.

Відповідно до ст.1 Закону України «Про електронний цифровий підпис» у цьому Законі терміни вживаються у такому значенні, зокрема:

електронний підпис - дані в електронній формі, які додаються до інших електронних даних або логічно з ними пов`язані та призначені для ідентифікації підписувача цих даних;

електронний цифровий підпис - вид електронного підпису, отриманого за результатом криптографічного перетворення набору електронних даних, який додається до цього набору або логічно з ним поєднується і дає змогу підтвердити його цілісність та ідентифікувати підписувача. Електронний цифровий підпис накладається за допомогою особистого ключа та перевіряється за допомогою відкритого ключа;

особистий ключ - параметр криптографічного алгоритму формування електронного цифрового підпису, доступний тільки підписувачу;

підписувач - особа, яка на законних підставах володіє особистим ключем та від свого імені або за дорученням особи, яку вона представляє, накладає електронний цифровий підпис під час створення електронного документа;

послуги електронного цифрового підпису - надання у користування засобів електронного цифрового підпису, допомога при генерації відкритих та особистих ключів, обслуговування сертифікатів ключів (формування, розповсюдження, скасування, зберігання, блокування та поновлення), надання інформації щодо чинних, скасованих і блокованих сертифікатів ключів, послуги фіксування часу, консультації та інші послуги, визначені цим Законом;

Відповідно до ст. 7 Закону України «Про електронний цифровий підпис» підписувач зобов`язаний:

-зберігати особистий ключ у таємниці;

-надавати центру сертифікації ключів дані згідно з вимогами статті 6 цього Закону для засвідчення чинності відкритого ключа;

-своєчасно надавати центру сертифікації ключів інформацію про зміну даних, відображених у сертифікаті ключа.

Об`єкт передачі в обвинувальному акті визначений як «електронний підпис».

Суд звертає особливу увагу на те, що обов`язок покладений на підписувача за ст. 7 Закону України «Про електронний цифровий підпис» визначений відносно об`єкта - «особистий ключ», який відповідно до термінів визначених у ст.1 Закону України «Про електронний цифровий підпис» є іншим об`єктом ніж «електронний підпис».

В даному випадку, суд не може ототожнювати зазначені терміни «електронний підпис» та «особистий ключ» , що може містити ознаки виходу за межі пред`явленого обвинувачення та може містити порушення принципу правової визначеності за ст.6 Конвенції.

Закон України «Про електронний цифровий підпис» втратив чинність на підставі Закону України № 2155-УІІІ від 05.10.2017 «Про електронні довірчі послуги».

Преамбула Закону України «Про електронні довірчі послуги» цей Закон визначає правові та організаційні засади надання електронних довірчих послуг, у тому числі транскордонних, права та обов`язки суб`єктів правових відносин у сфері електронних довірчих послуг, порядок здійснення державного нагляду (контролю) за дотриманням вимог законодавства у сфері електронних довірчих послуг, а також правові та організаційні засади здійснення електронної ідентифікації.

Відповідно до ст.1 Закону України «Про електронні довірчі послуги» у цьому Законі терміни вживаються в такому значенні, зокрема:

електронна довірча послуга - послуга, яка надається для забезпечення електронної взаємодії двох або більше суб`єктів, які довіряють надавачу електронних довірчих послуг щодо надання такої послуги;

електронна ідентифікація - процедура використання ідентифікаційних даних особи в електронній формі, які однозначно визначають фізичну, юридичну особу або представника юридичної особи;

електронна послуга - будь-яка послуга, що надається через інформаційно-комунікаційну систему;

електронний підпис - електронні дані, які додаються підписувачем до інших електронних даних або логічно з ними пов`язуються і використовуються ним як підпис;

засіб електронної ідентифікації - носій інформації, який містить ідентифікаційні дані особи і використовується для автентифікації особи під час надання та/або отримання електронних послуг;

засіб кваліфікованого електронного підпису чи печатки - апаратно-програмний або апаратний пристрій чи програмне забезпечення, які реалізують криптографічні алгоритми генерації пар ключів та/або створення кваліфікованого електронного підпису чи печатки, та/або перевірки кваліфікованого електронного підпису чи печатки, та/або зберігання особистого ключа кваліфікованого електронного підпису чи печатки, який відповідає вимогам цього Закону;

кваліфікований електронний підпис - удосконалений електронний підпис, який створюється з використанням засобу кваліфікованого електронного підпису і базується на кваліфікованому сертифікаті відкритого ключа;

кваліфікований сертифікат відкритого ключа - сертифікат відкритого ключа, який видається кваліфікованим надавачем електронних довірчих послуг, засвідчувальним центром або центральним засвідчувальним органом і відповідає вимогам цього Закону;

компрометація особистого ключа - будь-яка подія, що призвела або може призвести до несанкціонованого доступу до особистого ключа;

користувачі електронних довірчих послуг - підписувачі, створювачі електронних печаток, відправники та отримувачі електронних даних, інші фізичні та юридичні особи, які отримують електронні довірчі послуги у надавачів таких послуг відповідно до вимог цього Закону;

особистий ключ - параметр алгоритму асиметричного криптографічного перетворення, який використовується як унікальні електронні дані для створення електронного підпису чи печатки, доступний тільки підписувачу чи створювачу електронної печатки, а також у цілях, визначених стандартами для кваліфікованих сертифікатів відкритих ключів;

підписувач - фізична особа, яка створює електронний підпис;

сертифікат відкритого ключа - електронний документ, який засвідчує належність відкритого ключа фізичній або юридичній особі, підтверджує її ідентифікаційні дані та/або надає можливість здійснити автентифікацію веб-сайту;

Відповідно до ч.2 ст.12 Закону України «Про електронні довірчі послуги» користувачі електронних довірчих послуг зобов`язані:

забезпечувати конфіденційність та неможливість доступу інших осіб до особистого ключа;

невідкладно повідомляти надавача електронних довірчих послуг про підозру або факт компрометації особистого ключа;

надавати достовірну інформацію, необхідну для отримання електронних довірчих послуг;

своєчасно здійснювати оплату за електронні довірчі послуги, якщо така оплата передбачена договором між надавачем та користувачем електронних довірчих послуг;

своєчасно надавати надавачу електронних довірчих послуг інформацію про зміну ідентифікаційних даних, які містить сертифікат відкритого ключа;

не використовувати особистий ключ у разі його компрометації, а також у разі скасування або блокування сертифіката відкритого ключа.

Об`єкт передачі в обвинувальному акті визначений як «електронний підпис».

Суд звертає особливу увагу на те, що обов`язок покладений на користувача за ч.2 ст.12 Закону України «Про електронні довірчі послуги» визначений відносно об`єкта - «особистий ключ», який відповідно до термінів визначених у ст.1 Закону України «Про електронні довірчі послуги» є іншим об`єктом ніж «електронний підпис».

В даному випадку, суд також не може ототожнювати зазначені терміни «електронний підпис» та «особистий ключ», що може містити ознаки виходу за межі пред`явленого обвинувачення та може містити порушення принципу правової визначеності за ст.6 Конвенції.

Суд зауважує, що вищезазначене законодавство, яке регулює (регулювало) правовідносини відносно застосування та використання електронного підпису та особистого ключа має певну строковість використання сертифіката ключа та особистого ключа.

Так, відповідно до ст.6 Закону України «Про електронний цифровий підпис» сертифікат ключа містить такі обов`язкові дані, зокрема: дату і час початку та закінчення строку чинності сертифіката.

За ст.13 Закону України «Про електронний цифровий підпис» акредитований центр сертифікації ключів негайно скасовує сформований ним посилений сертифікат ключа у разі, зокрема закінчення строку чинності сертифіката ключа.

Відповідно до ч.2 ст.23 Закону України «Про електронні довірчі послуги» кваліфіковані сертифікати відкритих ключів обов`язково повинні містити, зокрема: відомості про початок та закінчення строку дії кваліфікованого сертифіката відкритого ключа.

Строки дії сертифікатів визначені (визначались) відповідними:

Регламентом роботи центрального засвідчувального органу, затвердженого наказом Міністерства юстиції України 29.01.2013 №183/5;

Регламентом роботи центрального засвідчувального органу, затвердженого наказом Міністерства юстиції України від 05.11.2018 № 3439/5;

Регламенту роботи центрального засвідчувального органу, затвердженого наказом Міністерства цифрової трансформації від 19.12.2019 № 27.

Період, в межах якого іншими особами незаконно було привласнено бюджетні грошові кошти, що були призначені для виплати заробітної плати працівникам КНП «Вільнянська районна багатопрофільна лікарня» ВМР () на загальну суму 1 342 443, 12 гривень, в обвинувальному акті визначено з травня 2016 року по лютий 2020 року.

Питання строків дії сертифікатів, строковості електронного підпису та особистого ключа обвинувальний акт не містить.

Обвинувальний акт не містить посилання на об`єкт «особистий ключ», відповідно до якого Законом визначено обов`язок діяти відповідним чином.

Застосування законодавчого обов`язку до іншого об`єкту «електронний підпис», є неприпустимим та може містити як порушення принципу правової визначеності, так і містити ознаки свавілля, що очевидно не відповідає критеріям справедливого судового розгляду.

З урахуванням зазначеного, суд приходить до висновку, що в межах обставин визначених в обвинувальному акті, які учасниками не оспорюються, перед судом не доведено, що ОСОБА_3 мала законодавчо визначені обов`язки безпосередньо до об`єкта з терміном «електронний підпис».

Передача флешк-накопичувача з доступом до системи Інтернет-банкінгу «Приват-24 для бізнеса» не може вважатись передачею «електронного підпису», оскільки доступ до системи, ідентифікація особи, накладення електронного підпису забезпечує «особистий ключ» і кореспондується з вищезазначеним обов`язком забезпечувати конфіденційність та неможливість доступу інших осіб саме до «особистого ключа».

Відповідно до практики Європейського суду з прав людини презумпція невинуватості вважається порушеною, якщо судове рішення відображає думку про винуватість особи у вчиненні злочину до того, як її вину буде доведено відповідно до закону. При цьому навіть за відсутності офіційних висновків достатньо деякого припущення, що суд розглядає особу як винувату («Мінеллі проти Швейцарії» (Minelli v. Switzerland), п. 37; «Нераттіні проти Греції» (Nerattini v. Greece), п. 23; «Діду проти Румунії» (Didu v. Romania), п. 41). Попереднє висловлення судом такої думки неминуче порушує презумпцію невинуватості («Нестак проти Словаччини» (Nestak v. Slovakia), п. 88; «Гарицкі проти Польщі» (Garycki v. Poland), п. 66).

Згідно зі статтею 62 Конституції України, положеннями статті 17 КПК особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. Ніхто не зобов`язаний доводити свою невинуватість у вчиненні злочину. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності винності особи тлумачаться на її користь.

Статтею 373 КПК встановлено, що виправдувальний вирок ухвалюється у разі, якщо не доведено, що: вчинено кримінальне правопорушення, в якому обвинувачується особа; кримінальне правопорушення вчинене обвинуваченим; в діянні обвинуваченого є склад кримінального правопорушення.

У зв`язку з зазначеним, суд приходить до висновку про не доведення обставинами, які ніким не оспорюються, складу кримінального правопорушення в частині висунутого обвинувачення - передачі «електронного підпису», виправдання обвинуваченої в цій частині та зміни обставин з

«У подальшому, ОСОБА_9 , з метою привласнення чужого майна, знову ж таки, перебуваючи у службовому кабінеті розташованому у будівлі Вільнянської центральної районної комунальної лікарні () за адресою: Запорізька область, м. Вільнянськ, провулок Гнаровської, буд. 6 входила до системи Інтернет-банкінгу «Приват-24 для бізнеса» з використанням електронного підпису ОСОБА_3 , та на підставі «Розподілу заробітної плати працівників підприємства», до якого заздалегідь вносила неправдиві відомості про нарахування заробітної плати навпроти прізвищ ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , здійснювала операції по перерахунку бюджетних грошових коштів з рахунку № НОМЕР_1 на свій картковий рахунок та карткові рахунки ОСОБА_10 та ОСОБА_11 »

на обставини такого формулювання:

«У подальшому, інша особа, з метою привласнення чужого майна, перебуваючи у службовому кабінеті розташованому у будівлі Вільнянської центральної районної комунальної лікарні () за адресом: Запорізька область, м. Вільнянськ, провулок Гнаровської, буд. 6 входила до системи Інтернет-банкінгу «Приват-24 для бізнеса» з використанням доступу ОСОБА_3 до системи, та на підставі «Розподілу заробітної плати працівників підприємства», до якого заздалегідь вносила неправдиві відомості про нарахування заробітної плати навпроти прізвищ інших осіб, здійснювала операції по перерахунку бюджетних грошових коштів з рахунку № НОМЕР_1 на свій картковий рахунок та карткові рахунки інших осіб.»

Відносно обставин: «…відсутності належного контролю за правильністю складання «Розподілу заробітної плати працівників підприємства», внаслідок чого КНП «Вільнянська районна багатопрофільна лікарня» BMP спричинено тяжкі наслідки у розмірі 1 342 443, 12 гривень».

Судом встановлено, що до обсягу службових обов`язків ОСОБА_3 входить, зокрема здійснення належного контролю за правильністю складання документів, пов`язаних з витрачанням фонду заробітної плати.

Висновками експерта №СЕ-19/108-21/7184-ЕК від 30.06.2021 та СЕ-19/108-21/6094-ЕК від 24.06.2021 в повному обсязі підтверджено завдання матеріальної шкоди КНП «Вільнянська районна багатопрофільна лікарня» BMP у розмірі 1 342 443, 12 гривень, що спричинило тяжкі наслідки, а саме в різниці нарахованої та зарахованої заробітної плати іншим особам за період з травня 2016 року по лютий 2020 року.

Контроль за відповідністю нарахованої та зарахованої заробітної, та перевірка такої відповідності входив безпосередньо до службових обов`язків головного бухгалтера - ОСОБА_3 .

Відсутність здійснення належного контролю з боку ОСОБА_3 за відповідністю нарахованої та зарахованої заробітної плати, протягом тривалого часу з травня 2016 року по лютий 2020 року, перебуває в причинно-наслідковому зв`язку із завданою шкодою в розмірі 1 342 443, 12 гривень.

Причинно-наслідковий зв`язок між неналежним виконанням службових обов`язків ОСОБА_3 та наслідками полягає в тому, що у разі належного виконання ОСОБА_3 , як головним бухгалтером своїх службових обов`язків, заволодіння грошовими коштами іншими особами було б здійснити неможливо або заволодіння грошовими коштами іншими особами не набуло таких наслідків, як відносно розміру завданої шкоди, так і відносно тривалості такого заволодіння за часом.

Суд зауважує, що встановлений причинно-наслідковий зв`язок жодним чином не створює преюдицію єдиного причинно-наслідкового зв`язку між діями особи ОСОБА_3 та наслідками - завдання шкоди в розмірі 1 342 443, 12 гривень., тобто не виключає наявності причинно-наслідкового зв`язку між діями інших осіб на відповідно їх наслідками, що має встановлюватися судом при розгляді інших (іншого) кримінальних проваджень.

Суд зазначає, що неналежне виконанням службових обов`язків ОСОБА_3 створило передумови для можливості реалізації діяння заволодіння грошовими коштами іншими особами. Неналежне виконання службових обов`язків ОСОБА_3 вплинуло на можливість заволодіння грошовими коштами, тривалість в часі такої можливості щодо реалізації діянь (травень 2016 року - лютий 2020 року), що вплинуло безпосередньо й на обсяг завданої шкоди.

Проаналізувавши в сукупності вищезазначені обставини, суд дійшов висновку, що вина ОСОБА_3 в частині висунутого обвинувачення:

«відсутності належного контролю за правильністю складання «Розподілу заробітної плати працівників підприємства», внаслідок чого КНП «Вільнянська районна багатопрофільна лікарня» BMP спричинено тяжкі наслідки у розмірі 1 342 443, 12 гривень.»

повністю доведена в судовому засіданні, та кваліфікує її дії за ч.2 ст. 367 КК України, як: «неналежне виконання службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом інтересам держави».

Прокурор в судовому засіданні просив призначити покарання, з урахуванням обставин, що пом`якшує покарання обвинуваченого за ст. 66 КК України - щире каяття, обставини, що обтяжують покарання обвинуваченого за ст. 67 КК України відсутні, за ч.2 ст.367 КК України 2 роки позбавлення волі, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю, строком на 1 рік, із застосуванням ст.75 КК України з визначенням іспитового строку 1 рік, з покладенням обов`язків передбачених ст.76 КК України.

Представник потерпілого в судовому засіданні підтримала позицію прокурора в частині призначення покарання.

Обвинувачена в судовому засіданні щиро розкаялася, просила суд суворо не карати.

Захисник просив суд призначити покарання із застосуванням ст.69 КК України.

При призначенні покарання суд враховує характер та ступінь суспільної небезпечності вчиненого злочину, конкретні обставини справи та дані про обвинувачену, обставини, що пом`якшують та обтяжують покарання.

Згідно з даними, які характеризують особу обвинуваченої ОСОБА_3 вона є особою раніше не судимою, психічними захворюваннями не страждає, на обліку в наркодиспансері не перебуває, працює на посаді бухгалтера ТОВ «АУП КОНСАЛ ПРО», незаміжня, на утриманні малолітніх (неповнолітніх) дітей не має, проживає з матір`ю пенсіонером, за місцем роботи характеризується позитивно.

Відповідно до ст.66 КК України в якості обставин, що пом`якшують покарання обвинуваченої, суд визнає її щире каяття.

Відповідно до ст.67 КК України обставин, що обтяжують покарання обвинуваченої судом не встановлено.

Згідно зі ст. 65 КК України особі, яка вчинила кримінальне правопорушення, має бути призначене покарання, необхідне і достатнє для її виправлення та попередження нових злочинів. Суд, призначаючи покарання, зобов`язаний враховувати ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, дані про особу винного та обставини справи, що пом`якшують і обтяжують покарання. При цьому, покарання має на меті не тільки кару, а й виправлення засуджених, а також запобігання вчиненню нових кримінальних правопорушень як засудженими, так і іншими особами, та не має на меті завдати фізичних страждань або принизити людську гідність.

При призначенні покарання суд враховує характер та ступінь суспільної небезпечності вчиненого кримінального правопорушення, конкретні обставини справи та дані про обвинувачену, обставини, що пом`якшують та обтяжують покарання.

За санкцією ч.2 ст.367 КК України передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк від двох до п`яти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та зі штрафом від двохсот п`ятдесяти до семисот п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або без такого.

Отже, реалізуючи дискреційні повноваження, приймаючи до уваги те, що особі, яка вчинила кримінальне правопорушення, має бути призначене покарання необхідне й достатнє для її виправлення та попередження нових кримінальних правопорушень, одночасно враховуючи обставини, що пом`якшують покарання та відсутність обставин, що обтяжують покарання, з урахуванням особи ОСОБА_3 , суд прийшов до висновку про доцільність призначення обвинуваченій покарання у виді позбавлення волі на строк 2 роки.

Враховуючи, що ОСОБА_3 вчинила кримінальне правопорушення виконуючи обов`язки головного бухгалтера, вимоги відносно посади головного бухгалтера, його права та обов`язки визначені ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», суд прийшов до висновку про доцільність призначення обвинуваченій додаткового покарання у виді позбавлення права обіймати посаду головного бухгалтера строком на 1 рік.

Відносно питання призначення штрафу обвинуваченій ОСОБА_3 , суд враховуючи обставини кримінального провадження, особу обвинуваченої, відсутність обставин матеріальної вигоди у обвинуваченої за наслідками вчиненого кримінального правопорушення, приходить до висновку, що покарання у виді штрафу, не буде відповідати меті визначеній ч.2 ст.50 КК України, та може містити надмірне втручання в конвенційні майнові права обвинуваченої, а отже не підлягає призначенню.

З досліджених матеріалів вбачається, що особа ОСОБА_3 не є особливо небезпечною для суспільства. Суд враховуючи ставлення обвинуваченої до скоєного та її позицію, приходить висновку, що виправлення ОСОБА_3 можливо досягти без застосування реального відбування покарання, у зв`язку з чим суд приходить до висновку про звільнення останньої від відбування покарання в порядку ст.75 КК України, встановивши іспитовий строк 1 рік з покладенням на засудженого обов`язків:

1) періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації;

2) повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання.

Застосування ст.69 КК України суд не вбачає за можливе, оскільки застосування ст.69 КК України можливо за наявності кількох обставин, що пом`якшують покарання. Судом встановлена лише одна обставина, що пом`якшує покарання, а отже застосування ст.69 КК України, за встановлених обставин не відповідатиме вимогам Закону.

На переконання суду зазначене покарання в повному обсязі буде відповідати меті визначеній ч.2 ст.50 КК України.

Судові витрати на залучення експерта за обвинувальним актом відсутні.

Цивільні позови до суду не подавались.

Питання про речові докази суд вирішує в порядку ст. 100 КПК України.

Запобіжний захід відносно обвинуваченої не обирався, клопотань прокурора про обрання запобіжного заходу до суду не надходило.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 368, 369, 373, 374 КПК України, суд
УХВАЛИВ:

ОСОБА_3 у пред`явленому обвинуваченні за ч.2 ст.367 КК України в частині висунутого обвинувачення:

«несумлінне ставлення до них (службових обов`язків), яке полягало у передачі особистого електронного підпису іншим особам, …, для використання його в системі Інтернет-банкінгу «Приват-24 для бізнеса» із подальшим здійсненням незаконного переказу грошових коштів з розрахункового рахунку КНП Вільнянська районна багатопрофільна лікарня» НОМЕР_2 на розрахункові рахунки, відкритих на ім`я ….»

визнати невинуватою та виправдати через недоведеність наявності в її діянні складу кримінального правопорушення.

ОСОБА_3 визнати винною у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.2 ст.367 КК України, в частині висунутого обвинувачення:

«…відсутності належного контролю за правильністю складання «Розподілу заробітної плати працівників підприємства», внаслідок чого КНП «Вільнянська районна багатопрофільна лікарня» BMP спричинено тяжкі наслідки у розмірі 1 342 443, 12 гривень.» та призначити їй покарання у виді позбавлення волі на строк 2 (два) роки, з позбавленням права займати посаду головного бухгалтера на строк 1 (один) рік.

На підставі ст.75 КК України звільнити ОСОБА_3 від відбування покарання з випробуванням, встановивши іспитовий строк 1 (один) рік.

Відповідно до ст. 76 КК України покласти на ОСОБА_3 на період встановленого іспитового строку обов`язки: періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання.

Речові докази:

Копія наказу про призначення ОСОБА_3 , копію наказу про припинення трудового договору ОСОБА_3 , копію посадової інструкції ОСОБА_3 2012 рік, копія посадової інструкції ОСОБА_3 2015 рік, копія посадової інструкції ОСОБА_3 2018 рік; копія посадової інструкції ОСОБА_3 2020 рік; копія особової картки працівника ОСОБА_3 , копію диплому про вищу освіту ОСОБА_3 , копія паспорту стр. 1,2,3,4,5,12,13 ОСОБА_3 , копія довідки про присвоєння ідентифікаційного номера ОСОБА_3 , копія договору про обслуговування Клієнта з переказу заробітної плати, авансів на відрядження, стипендій, виплат за договорами цивільно-правового характеру та інших виплат з використанням платіжних карток № НОМЕР_3 від 22.10.2013, копія акту перевірки відповідності отримання заробітної плати окремими працівниками КНП «Вільнянська БЛ» ВМР від 27.04.2021 з додатками, копію наказу про припинення трудового договору (контракту) ОСОБА_10 , копія наказу про припинення трудового договору (контракту) ОСОБА_9 , копія наказу про припинення трудового договору (контракту) ОСОБА_11 , Роздруківка електронної версії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Відомості зарахувань заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо) КНП «Вільнянська БЛ» ВМР за період травень - грудень 2016, роздруківка електронної версії «Приват 24 для бізнесу» Відомості зарахувань заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо) КНП «Вільнянська БЛ» ВМР за період січень грудень 2017, роздруківка електронної версії «Приват 24 для бізнесу» Відомості зарахувань заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо) КНП «Вільнянська БЛ» ВМР за період січень грудень 2018, роздруківка електронної версії «Приват 24 для бізнесу» Відомості зарахувань заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо) КНП «Вільнянська БЛ» ВМР за період січень - грудень 2019, роздруківка електронної версії «Приват 24 для бізнесу» Відомості зарахувань заробітної плати (грошового забезпечення, стипендії, тощо) КНП «Вільнянська БЛ» ВМР за період січень лютий 2020, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за січень 2017 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства за 2 половину січня 2017 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за лютий 2017 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства за 2 половину лютого 2017 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за березень 2017 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства за 2 половину березня 2017 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за квітень 2017 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства за 2 половину квітня 2017 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за травень 2017 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства за 2 половину травня 2017 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства за 1 половину червня 2017 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства за 2 половину червня 2017 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства за 1 половину липня 2017 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства за 2 половину липня 2017 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства за 1 половину серпня 2017 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства за 1 половину серпня 2017 р., розподіл заробітної плати працівникам підприємства відпустка за серпень 2017 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства за 2 половину серпня 2017 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства за 1 половину вересня 2017 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства за 2 половину вересня 2017 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за жовтень 2017 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства за 2 половину жовтня 2017 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за листопад 2017 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства за 2 половину листопада 2017 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за грудень 2017 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства зарплата за грудень 2017 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства зарплата за грудень 2017 року, розподіл заробітної плати підприємства аванс за січень 2018 року, розподіл заробітної плати за січень 2018 року, розподіл заробітної плати підприємства аванс за лютий 2018 року, розподіл заробітної плати підприємства за лютий 2018 року, розподіл заробітної плати підприємства аванс за березень 2018 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства заробітна плата за березень 2018 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за квітень 2018 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства заробітна плата за квітень 2018 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за травень 2018 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства заробітна плата за травень 2018 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за червень 2018 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства заробітна плата за червень 2018 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за липень 2018 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства заробітна плата за липень 2018 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за серпень 2018 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства зарплата за серпень 2018 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за вересень 2018 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства заробітна плата за вересень 2018 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за жовтень 2018 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства заробітна плата за жовтень 2018 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за листопад 2018 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства заробітна плата за листопад 2018 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за грудень 2018 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства заробітна плата за грудень 2018 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за січень 2019 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства за січень 2019 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за лютий 2019 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства заробітна плата за лютий 2019 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за березень 2019 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за квітень 2019 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства заробітна плата за квітень 2019 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за травень 2019 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства заробітна плата за травень 2019 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за червень 2019 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства заробітна плата за червень 2019 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за липень 2019 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства заробітна плата за липень 2019 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за серпень 2019 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства зарплата за серпень 2019 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за вересень 2019 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства за вересень 2019 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства зарплата за вересень 2019 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за жовтень 2019 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства за жовтень 2019 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за листопад 2019 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства заробітна плата за листопад 2019 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства за грудень 2019 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства за грудень 2019 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства аванс за січень 2020 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства заробітна плата за січень 2020 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства від 14.02.2020 року, розподіл заробітної плати працівникам підприємства від 28.02.2020 року;

Копія заяви про відкриття рахунку на 1 арк., копія картки із зразками підписів на 2 арк., копія анкети про приєднання до Умов і Правил надання банківських послуг на 2 арк. та копія договору про обслуговування Клієнта з переказу заробітної плати, авансів на відрядження, стипендій, виплат за договорами цивільно-правового характеру та інших виплат з використанням платіжних карток на 2 арк.;

Витяг з ЄРДР №0000003 від 29.04.2021 на 7 арк.; супровідний лист КНП «Вільнянська БПЛ» ВМР №1013 від 07.05.2021 на 4 арк.; супровідний лист КНП «Вільнянська БПЛ» ВМР №1031 від 13.05.2021 на 2 арк.; супровідний лист КНП «Вільнянська БПЛ» ВМР №1038 від 13.05.2021 на 1 арк. та додаток до нього - заключна виписка за період з 01.04.2021 по 30.04.2021 на 1 арк.; протокол тимчасового доступу до речей і документів від 02.06.2021 КБ «ПриватБанк» з описом на 4 арк.; протокол огляду від 03.06.2021 на 8 арк. з додатками до нього: - виписка руху грошових коштів по картковому банківському рахунку № НОМЕР_4 на ім`я « ОСОБА_12 ». Додаток № 1 (сторінки 1-6);

- виписка руху грошових коштів по картковому банківському рахунку № НОМЕР_5 на ім`я « ОСОБА_12 ». Додаток № 2 (сторінки 7-87); -виписка руху грошових коштів по картковому банківському рахунку № НОМЕР_6 на ім`я « ОСОБА_12 ». Додаток № 3 (сторінки 88-89); - виписка руху грошових коштів по картковому банківському рахунку № НОМЕР_7 на ім`я « ОСОБА_12 ». Додаток № 4 (сторінки 90-103); -виписка руху грошових коштів по картковому банківському рахунку № НОМЕР_8 на ім`я « ОСОБА_12 ». Додаток № 5 (сторінки 104-109); -виписка руху грошових коштів по картковому банківському рахунку № НОМЕР_9 на ім`я « ОСОБА_12 ». Додаток № 6 (сторінка 110); -виписка руху грошових коштів по картковому банківському рахунку № НОМЕР_10 на ім`я « ОСОБА_12 ». Додаток № 7 (сторінки 111-156); -виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_11 на ім`я « ОСОБА_12 ». Додаток № 8 (сторінка 157); - виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_12 на ім`я « ОСОБА_12 ». Додаток № 9 (сторінка 158); -виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_13 на ім`я « ОСОБА_12 ». Додаток № 10 (сторінки 159-259); -виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_14 на ім`я « ОСОБА_12 ». Додаток № 11 (сторінка 260); -виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_15 на ім`я « ОСОБА_12 ». Додаток № 12 (сторінка 261);

-виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_16 на ім`я « ОСОБА_11 ». Додаток № 13 (сторінка 1); -виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_17 на ім`я « ОСОБА_11 ». Додаток №14 (сторінки 2-3);

-виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_18 на ім`я « ОСОБА_11 ». Додаток № 15 (сторінки 4-35); -виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_19 на ім`я « ОСОБА_11 », Додаток №16 (сторінки 36-55); -виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_20 на ім`я « ОСОБА_11 ». Додаток № 17 (сторінки 56-76); -виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_21 на ім`я « ОСОБА_11 ». Додаток № 18 (сторінки 77-91); -виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_22 на ім`я « ОСОБА_11 ». Додаток № 19 (сторінка 92); -виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_23 на ім`я « ОСОБА_11 ». Додаток № 20 (сторінки 93-141); -виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_24 на ім`я « ОСОБА_11 ». Додаток № 21 (сторінки 142- 152); -виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_25 на ім`я « ОСОБА_11 ». Додаток № 22 (сторінки 153-159); -виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_26 на ім`я « ОСОБА_11 » Додаток № 23 (сторінки 160-221);

-виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_27 на ім`я « ОСОБА_11 ». Додаток № 24 (сторінка 222); -виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_28 на ім`я « ОСОБА_11 ». Додаток № 25 (сторінка 223); - виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_29 на ім`я « ОСОБА_11 ». Додаток № 26 (сторінки 1-134); - виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_29 на ім`я « ОСОБА_11 ». Додаток № 27 (сторінки 1- 264); - виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_30 на ім`я « ОСОБА_9 ». Додаток № 28 (сторінки 1-5); - виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_31 на ім`я « ОСОБА_9 ». Додаток № 29 (сторінки 6-20); - виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_32 на ім`я « ОСОБА_9 ». Додаток № 30 (сторінки 21-38); - виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_33 на ім`я « ОСОБА_9 ». Додаток № 31 (сторінки 39-43); - виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_34 на ім`я « ОСОБА_9 ». Додаток № 32 (сторінка 44); - виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_35 на ім`я « ОСОБА_9 ». Додаток № 33 (сторінки 45-189); - виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_36 на ім`я « ОСОБА_9 ». Додаток № 34 (сторінки 190-214); - виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_37 на ім`я « ОСОБА_9 ». Додаток № 35 (сторінки 215-270); - виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_38 на ім`я « ОСОБА_9 ». Додаток № 36 (сторінки 1-34); - виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_39 на ім`я « ОСОБА_9 ». Додаток № 37 (сторінка 35); - виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_40 на ім`я « ОСОБА_9 ». Додаток № 38 (сторінки 36-37);

- виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_41 на ім`я « ОСОБА_9 ». Додаток № 39 (сторінка 38); - виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_42 на ім`я « ОСОБА_9 ». Додаток № 40 (сторінки 39-138); - виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_43 на ім`я « ОСОБА_9 ». Додаток № 41 (сторінки 1-277); - виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_44 на ім`я « ОСОБА_9 ». Додаток № 42 (частина перша сторінки 1-250, частина друга сторінки 1-167 );

- паспорт ОСОБА_9 Додаток № 43, сторінки 168-169; - картка фізичної особи - платника податків ОСОБА_9 Додаток № 44, сторінка 170; - анкета - заява ОСОБА_9 Додаток № 45, сторінки 171-172; - фотокартка ОСОБА_9 Додаток № 46, сторінка 173; - паспорт ОСОБА_11 Додаток № 47, сторінки 174-175; - фотокартка ОСОБА_11 , Додаток № 48, сторінка 176; - анкета - заява ОСОБА_11 Додаток № 49, сторінки 177-178; - картка фізичної особи - платника податків ОСОБА_11 Додаток № 50, сторінка 179;

-паспорт ОСОБА_10 Додаток № 51, сторінки 180-181; - анкета - заява ОСОБА_10 Додаток № 52, сторінки 182-183; - фотокартка ОСОБА_10 Додаток № 53, сторінка 184; виписка руху грошових коштів по банківському рахунку № НОМЕР_14 на ім`я « ОСОБА_12 ». Додаток № 54 (сторінка 1-60); протокол огляду службового кабінету №2 бухгалтерського відділу КНП «Вільнянька БПЛ» ВМР від 14.05.2021 на 6 арк.; постанова про визнання речових доказів та передача їх на зберігання від 14.05.2021 на 3 арк.; квитанція про отримання на зберігання речових доказів №263 від 22.07.2021 на 1 арк.; постанова про призначення комп`ютерно - технічної експертизи від 22.06.2021 на 3 арк.; супровідний лист №19/108/12-17930 від 15.07.2021 на 1 арк.; висновок експерта №СЕ-19/108-21/7706-КТ від 15.07.2021 на 5 арк.; довідка про витрати на проведення експертизи №СЕ-19/108-21 /7706-КТ від 15.07.2021 на 1 арк.; протокол тимчасового доступу до речей і документів від 06.07.2021 на 3 арк.; протокол огляду від 21.07.2021 на 2 арк.; додаток до протоколу огляду на 15 арк.; супровідний лист № 19/108/16/2-16274-2021 від 25.06.2021 на 1 арк.; висновок експерта №СЕ-19/108-21/6094-ЕК від 24.06.2021 на 19 арк.; довідка про витрати на проведення експертизи № СЕ-19/108-21/6094-ЕК від 24.06.2021 на 1 арк.; супровідний лист №19/108/16/2-16828-2021 від 02.07.2021 на 1 арк.; висновок експерта №СЕ-19/108-21/7184-ЕК від 30.06.2021 на 14 арк.; довідка про витрати на проведення експертизи №СЕ-19/108-21/7184-ЕК від 30.06.2021 на 1 арк.; супровідний лист №19/108/16/2-16400-2021 від 29.06.2021 на 1 арк.; висновок експерта №СЕ-19/108-21/7186-ЕК від 23.06.2021 на 8 арк.; довідка про витрати на проведення експертизи №СЕ-19/108-21/7186-ЕК від 23.06.2021 на 1 арк.; платіжні доручення з січня 2017 по лютий 2020 на 153 арк.

залишити в матеріалах кримінального провадження.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

Вирок може бути оскаржений до Запорізького апеляційного суду через Вільнянський районний суд Запорізької області протягом тридцяти днів з дня проголошення.

Копію вироку негайно після проголошення вручити обвинуваченій, захиснику, представнику потерпілого та прокурору.

Суддя: ОСОБА_13

03.10.2022