Справа № 521/3259/22
Номер провадження:1-кс/521/983/22
У Х В А Л А
21 лютого 2022 року м. Одеса
Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СВ ВП №1 Одеського районного управління поліції №1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Малиновської окружної прокуратури м. Одеси ОСОБА_4 , за матеріалами кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0001105 від 27.07.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.190 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів які містять охоронювану законом таємницю,
В С Т А Н О В И В:
З клопотання слідчого вбачається, що 27.07.2021 на адресу СУ ГУНП в Одеській області надійшла заява ОСОБА_5 щодо невстаноленої особи, яка шахрайським шляхом заволоділа його грошовими коштами в сумі 4500 доларів США
Крім того, встановлено що, 26.11.2021 до ЧЧ відділу поліції №1 ОРУП №1 ГУНП в Одеській області надійшла заява від ОСОБА_6 , про те, що невідома особа, в лютому місяці 2021 року, перебуваючи за адресою: АДРЕСА_1 , заволоділа шахрайським шляхом грошовими коштами у розмірі 194 600 гривень.
Крім того, встановлено що, 26.11.2021 до ЧЧ відділу поліції №1 ОРУП №1 ГУНП в Одеській області надійшла заява від ОСОБА_7 , про те, що невідома особа, в період з 2013 по 2014 рік, перебуваючи за адресою: АДРЕСА_1 , заволоділа шахрайським шляхом грошовими коштами, що завдала ОСОБА_7 значної шкоди.
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 07.08.2012 за №0044277 в юридичному ІНФОРМАЦІЯ_2 , знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість.
Крім того, під час проведення досудового розслідування встановлено, що ФОП « ОСОБА_8 », зареєстровано 20.06.2019 за № 0153514 знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість.
Так під час досудового розслідування було встановлено, що діяльність ОСОБА_8 як фізичної особи підприємця та керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » можливо мала на меті заволодіння грошовими коштами шляхом обману та не мала на меті настання правових наслідків внаслідок діяльності останньої.
В ході досудового розслідування виникла процесуальна необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 для встановлення винності конкретних осіб у вчинені кримінального правопорушення, встановлення фактів заволодіння грошовими коштами державного бюджету а саме: вилучення документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ФОП « ОСОБА_8 » з моменту заснування по теперішній час. З метою встановлення достовірності інформації, яка зазначена у вказаних документа, необхідно отримати тимчасовий доступ із можливістю вилучення належним чином посвідчених копій наявних документів.
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив задовольнити.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вивчивши клопотання та матеріали надані до нього, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Слідчим суддею, під час розгляду клопотання встановлено, що слідчого СВ ВП №1 Одеського районного управління поліції №1 ГУНП в Одеській області обґрунтовано внесені дані про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч ч.2 ст.190 КК України, під час розслідування якого виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 , юридична адреса АДРЕСА_2 .
Таким чином, що інформація, яка знаходиться в документах, які перебувають у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_2 ) сама по собі та в сукупності з іншими доказами кримінального провадження № 0001105, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, зокрема встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення
На підставі викладеного, керуючись ст. 132, 159, 162, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя
У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого СВ ВП №1 Одеського районного управління поліції №1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Малиновської окружної прокуратури м. Одеси ОСОБА_4 , за матеріалами кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0001105 від 27.07.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.190 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів які містять охоронювану законом таємницю задовольнити.
Надати слідчому СВ відділу поліції №1 ОРУП №1 ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , або іншим слідчим, які будуть включені до СГ тимчасовий доступ до речей та документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 07.08.2012 по 14.02.2022 та ФОП « ОСОБА_8 », за період з 20.06.2019 по 14.02.2022, з можливістю вилучення їх належним чином посвідчених копій (або інформації на цифровому носії), які перебувають у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 , юридична адреса АДРЕСА_2 , а саме:
повну роздруківку електронних документів зі змінами з ідентифікаційних даних платника (в т.ч. реєстраційні, адресні дані, інформація про місця обліку, відомості про керівників та засновників юридичної особи та їх зміну, дані про відокремлені підрозділи, торгівельні об`єкти, відомості про об`єкти оподаткування, дані про банківські рахунки, інформація щодо реєстрації в якості платника ПДВ, історія перевірок, податкові повідомлення-рішення; кількість робітників);
інформацію щодо виплачених доходів за формою 1-ДФ, а також інформацію про прізвище ім`я по батькові, дату народження, адресу реєстрації осіб, яким виплачувались доходи від вказаних суб`єктів господарської діяльності;
інформацію щодо пов`язаних підприємств (по посадовим особам та засновникам) з «ЦБД юридичних осіб ДПА України»;
інформацію щодо кількості робітників, сум виплати заробітної плати, наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибутки підприємства, сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, в т.ч. суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, помісячно;
інформацію щодо покупців та постачальників (розширену) з «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА України» (в т.ч. звітний період, Код ДПІ, Код ЄДРПОУ, Назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, назва стану постачальника/покупця, сума податкових зобов`язань постачальника від покупця за період, грн, сума податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн., відхилення (кредит-зобов`язання), грн., тощо);
інформацію про імпортні/експортні операції (розширену інформацію);
розширену інформацію щодо виписаних та отриманих податкових накладних з відповідного реєстру (в т.ч. дата виписки, реєстрації, код ДПС, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, номер телефону, назва товару, кількість, обсяг товару, сума до сплати, сума ПДВ, дата та час відправки файлу на реєстрацію, адресу електронної пошти, з якої відправлено файл на реєстрацію, ІР-адресу провайдера, через якого абонент здійснював вхід в інтернет, тощо);
інформацію щодо подання в електронному вигляді податкової звітності, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, ІР-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в інтернет;
наявну податкову та іншу аналітичну інформацію ДПІ та підпорядкованих підрозділів податкової міліції (або підрозділів податкової міліції, які обслуговують ДПІ), щодо встановлених ознак ризиковості, фіктивності, нікчемності правочинів, ухилення від сплати податків, аналітичних схем, встановлені схеми роботи щодо виявлених критеріїв ризику, інших порушень податкового законодавства стосовно зазначених СГД та їх постачальників з ознаками «сумнівності», виявлення ознак проведення ними транзитних фінансових потоків з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру, підстав та документів щодо їх відпрацювання в т.ч.: накази, розпорядження, протоколи нарад, листи та інші документи органів ІНФОРМАЦІЯ_5 вищого рівня, якими доводились до відпрацювання зазначені платники податків, у т.ч. в рамках наказу ІНФОРМАЦІЯ_6 від 05.07.13 №245/ДСК, ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 № 48-р/ ДСК, ІНФОРМАЦІЯ_9 /ДСК щодо боротьби з тіньової економіки та висновки щодо відпрацювання доведених пар та схему руху ПДВ за кожний місяць, наказу ІНФОРМАЦІЯ_5 №543 від 28.07.2015 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ»; повідомити результати вжитих заходів відпрацювання та надати перелік підприємств, які доводились в якості податкових пар; накази, розпорядження, протоколи нарад, листи та інші документи ДПІ, у якій платник податків знаходиться на обліку, якими визначались порядок, умови та терміни відпрацювання зазначеного платника податків; судові рішення, постанови слідчого, прокурора про призначення перевірки зазначеного платника податків; листи (запити), які направлялись ДПІ на адресу зазначеного платника податків та відповіді на них; листи, службові записки, висновки, рапорти та інші документи листування між структурними підрозділами ДПІ, у якій платник податків знаходиться на обліку, щодо зазначеного платника податків, зібрані матеріали та результати відповідних відпрацювань; акти, довідки, податкова інформація та інші документи, що надходили до ДПІ, у якій платник податків знаходиться на обліку, щодо постачальників зазначеного платника податків; акти, довідки, аналітичні дослідження чи інші матеріали та податкову інформацію (в т.ч. складену у відповідності до п. 74.2 ст. 74 ПКУ) щодо проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних), фактичних перевірок, зустрічних звірок (чи про неможливість проведення зустрічних звірок), аналітичних досліджень, висновків щодо встановлених порушень, донарахованих та сплачених сум, результати їх оскарження, інформацію про передачу їх до правоохоронних органів, тощо; податкові повідомлення - рішення, сплата донарахованих податкових (грошових) зобов`язань чи їх оскарження зазначеним платником податків; П.І.Б. та посада працівника ДПІ, який здійснював внесення інформації про результати перевірок, зустрічних звірок, а також податкової інформації до ІС «Податковий блок» щодо зазначених платників податків та дата такого внесення; листи, якими ДПІ, у якій платник податків знаходиться на обліку, направлялись до територіальних органів ДФС акти, довідки, податкова інформація стосовно зазначених платників податків для врахування у роботі при дослідженні ланцюга формування ПДВ; результати проведення камеральних перевірок податкової звітності (у т.ч. уточнюючих розрахунків та коригувань) зазначених платників податків, відомості про працівників інспекції, які здійснювали такі перевірки; хронологія зміни стану зазначених платників податків (із наданням копій документів, які стали підставою для таких змін); договори про визнання електронних документів зазначених платників податків та відомості про розірвання таких договорів з обґрунтуванням підстав;
відомості з ЕРПН щодо податкових накладних виданих та отриманих (ПЗ та ПК) з вказівкою номенклатури, вартості товару (із зазначенням контрагентів);
усю наявну податкову звітність підприємств включаючи декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками (у т.ч. додаток № 3, 4, 5 ін.) та уточнюючими розрахунками.
акти перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ФОП « ОСОБА_8 », що проводилися у вказаний період, з усіма наявними матеріалами до них;
усіх наявних матеріалів зібраних під час проведення відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ФОП « ОСОБА_8 », в рамках наказу ДФС України №543 від 28.07.2015, у тому числі запити на підприємства та їх відповіді (у разі наявності документів фінансово - господарської діяльності платника), матеріали зібрані оперативним управлінням (щодо встановлення місцезнаходження підприємства, опитування посадових осіб та засновників, тощо), складені податкові інформації, лист направлення податкових інформацій до інших ДПС.
податкові розрахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ФОП « ОСОБА_8 », сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і утриманого з них податку (форма №1 ДФ).
звіти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ФОП « ОСОБА_8 » про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів (форма №Д4 (місячна).
відомості з ЄРПН, сформовані по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ФОП « ОСОБА_8 » в якості покупців із зазначенням номенклатури товарів/послуг. (на паперових та електронних носіях);
акти, довідки контролюючих органів, які містять дані про результати планових, позапланових, зустрічних звірок по суб`єктам господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ФОП « ОСОБА_8 ».
Строк дії ухвали слідчого судді становить 2 (два) місяці і обчислюється з моменту її постановлення, тобто з 21 лютого 2022 року.
Роз`яснити особі у володіння якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1