Провадження №1-кс/522/3047/22
У Х В А Л А
17 травня 2022 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши в залі судового засідання в приміщенні Приморського районного суду м. Одеси клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000066 від 22.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на дванадцять місяців,
В С Т А Н О В И В :
У провадження слідчого судді ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000066 від 22.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на дванадцять місяців.
Клопотання обґрунтовано тим, що Слідчим відділом Управління Служби безпеки України в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000066 від 22.09.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, службові особи ТОВ «М Буд Груп», діючи умисно у 2020 році в результаті господарських операцій із закупівлі асфальтобетону, щебнево-пісчаної суміші, щебню у ПП «Полтавабудцентр», ТОВ «Миколаївбудцентр» та ТОВ «БМК «Симетрія»», а також за результатами зарахування грошових коштів на рахунки підприємства, без відображення цих операцій у податковій звітності від САД у Миколаївській області, управлінням інфраструктури МОДА, ПрАТ «Броварське ШБУ № 50» та інших, ухилились від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 39 млн грн.

В ході проведеного аналізу наявних даних встановлено, що ТОВ «М-Буд Груп» здійснило формування податкового кредиту за рахунок взаємовідносин з наступними підприємствами:

з ПП «ПОЛТАВАБУДЦЕНТР» - 16 120,2 тис грн (в т.ч. ПДВ 2686,7 тис грн) - постачання щебнево-мастикового асфальтобетону ЩМА-20, суміші асфальтобетонної гарячою і теплої, що застосовуються у нижніх шарах покриття. Вказану продукцію підприємством ПП «ПОЛТАВАБУДЦЕНТР» придбано та реалізовано відповідно в адресу ТОВ «М-Буд Груп», у зв`язку з чим за результатами господарської діяльності у серпні 2020 року, 14.09.2020 підприємство віднесено до переліку ризикових підприємств, має ознаки ймовірного «вигодотранспортуючого суб`єкта». На підприємстві працює 7 осіб;

ТОВ «МИКОЛАЇВБУДЦЕНТР» () 8372,2 тис грн (в т.ч. ПДВ 1395,4 тис грн) - постачання щебнево-пісчаної суміші, придбаної у ПП «ПОЛТАВАБУДЦЕНТР», у зв`язку з чим за результатами господарської діяльності у серпні 2020 року, 14.09.2020 підприємство віднесено до переліку ризикових підприємств, має ознаки ймовірного «вигодотранспортуючого суб`єкта». На підприємстві працює 2 особи;

ТОВ «БМК «СИМЕТРІЯ»» () 3 050 тис грн (в т.ч. ПДВ 508,3 тис грн) - постачання щебню, за результатами господарської діяльності у серпні 2020 року, 15.09.2020 підприємство віднесено до переліку ризикових підприємств, має ознаки ймовірного «вигодотранспортуючого суб`єкта» (відсутнє придбання щебню відповідної фракції). На підприємстві працює 1 особа. У подальшому ТОВ «М Буд Груп» скориговано звітність, взаємовідносин не було.

Також, 09.04.2021 на адресу слідчого управління ФР ГУ ДФС в Одеській області з ГУ ДПС в Одеській області надійшов висновок аналітичного дослідження № 56/15-32-08-02-20 від 08.04.2021 щодо дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «М Буд Груп» () за період з 01.10.2020 по 31.12.2020, згідно якого встановлено можливі порушення в частині не відображення податкових зобов`язань з податку на додану вартість за вказаний період у сумі 34 791 922 грн.

Згідно вказаного висновку на розрахункові рахунки ТОВ «М Буд Груп» зараховано грошові кошти від контрагентів (покупців робіт, послуг), без відображення службовими особами ТОВ «М Буд Груп» цих операцій у податковій звітності підприємства, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за період з 01.10.2020 по 31.12.2020 у сумі

34 791 922 грн

У ході досудового розслідування проведено великий обсяг слідчих та процесуальних дій направлених на встановлення кола осіб, а також механізму скоєнні кримінального правопорушення.

Зокрема проведено обшуки у офісних приміщеннях ТОВ «М Буд Груп», частково отримано тимчасові доступи до розрахункових рахунків ТОВ «М Буд Груп» та їх вилучено, витребувано первинні-бухгалтерські документи САД у Миколаївській області, управлінням інфраструктури МОДА, ПрАТ «Броварське ШБУ № 50», частково допитано в якості свідків причетних осіб, а також проведено ряд інших слідчих (розшукових) дій, спрямованих на всебічне, повне і неупереджене дослідження обставин кримінального правопорушення.

Також, з метою встановлення точної суми спричинених збитків у кримінальному провадженні 04.11.2021 призначено судово-економічну експертизу. Матеріали кримінального провадження 10.11.2021 направлено до Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України. Експертиза триває.

За результатами досудового розслідування начальником відділення слідчого відділу СВ УСБУ в Одеській області ОСОБА_4 03.03.2022 винесено постанову про закриття кримінального провадження на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України, у зв`язку з відсутністю складу кримінального правопорушення.

Зазначену постанову 05.05.2022 скасовано першим заступником керівника Одеської обласної прокуратури.

Крім цього, згідно з п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину складає вісімнадцять місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань або винесення постанови про початок досудового розслідування у порядку, встановленому статтею 615 цього Кодексу, до дня повідомлення особі про підозру, тобто строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, з урахуванням строків його закриття (19 днів) спливає 24.05.2022.

Діяння, передбачені ч. 3 ст. 212 КК України караються штрафом від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Відповідно до ч. 5 ст. 12 КК України тяжким злочином є передбачене цим Кодексом діяння (дія чи бездіяльність), за вчинення якого передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше десяти років.

Таким чином зазначений злочин відноситься до категорії тяжких злочинів.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.09.2020 та встановлений законом строк у 18 місяців, з урахуванням строків його закриття (19 днів), спливає 24.05.2022.

Закінчити досудове розслідування у передбачений ст. 219 КПК України строк не виявилось можливим, оскільки необхідно провести значний обсяг слідчих (розшукових) та процесуальних дій, результати яких мають суттєве значення для судового розгляду.

Крім цього, закінчити досудове розслідування у передбачений ст. 219 КПК України строк не представляється за можливе, у тому числі враховуючи військову збройну агресією Збройних Сил Російської Федерації проти України та впровадженням на території України воєнного стану відповідно до Указу Президента України та Верховного головнокомандувача ОСОБА_5 від 24.02.2022 № 64/2022 та Закону України «Про затвердження Указу Президента України «Про введення воєнного стану в Україні» від 24.02.2022 № 2102-ІХ.

Згідно з ч. 8 ст. 615 КПК України у кримінальних провадженнях, в яких жодній особі не було повідомлено про підозру на дату введення воєнного стану, строк від зазначеної дати до дати припинення чи скасування воєнного стану не зараховується до загальних строків, передбачених статтею 219 цього Кодексу.

Для проведення слідчих дій (розшукових) та інших процесуальних дій та завершення досудового розслідування, необхідний строк 12 (дванадцять) місяців.

Прокурор просив суд розглянути клопотання без його участі, вимоги, викладені у клопотанні, підтримав у повному обсязі та просив суд його задовольнити.

Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч.4 ст.107 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Згідно з ч.1 ст. 28 КПК України під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.
Відповідно до статті 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Відповідно до статті 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Згідно з ч. 4 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.
Конституційний Суд України в рішенні N 3-рп/2003 у справі N 1-12/2003 від 30 січня 2003 року зазначив, що поняття «розумний строк досудового слідства» є оціночним, тобто таким, що визначається у кожному конкретному випадку з огляду на сукупність усіх обставин вчинення і розслідування злочину (злочинів). Визначення розумного строку досудового слідства залежить від багатьох факторів, включаючи обсяг і складність справи, кількість слідчих дій, число потерпілих та свідків, необхідність проведення експертиз та отримання висновків тощо. Обов`язковість урахування цілого ряду конкретних обставин справи при визначенні розумності строку зумовила також необхідність вироблення Європейським судом переліку взаємопов`язаних критеріїв. Згідно з практикою Європейського суду розумність тривалості провадження повинна визначатись з урахуванням відповідних обставин справи та з огляду на такі критерії, як, зокрема, складність справи, поведінка заявника, а також органів влади, пов`язаних зі справою (рішення у справах «Пелісьє і Сассі проти Франції» та «Філіс проти Греції»).
Відповідно до п. 42 рішення Європейського Суду з прав людини від 13.01.2011 р. у справі «Михалкова та інші проти України» розслідування має бути ретельним, безстороннім і сумлінним. Розслідування повинне забезпечити встановлення винних осіб та їх покарання. Органи державної влади повинні вжити всіх заходів для отримання всіх наявних доказів, які мають відношення до події, показань очевидців, доказів експертиз. Будь-які недоліки у розслідуванні, які підривають його здатність встановити відповідальну особу, створюють ризик недодержання такого стандарту.
Судом встановлено, що Слідчим відділом Управління СБ України в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000066 від 22.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Під час досудового розслідування проведено значний обсяг слідчих та процесуальних дій.
Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000066 від 22.09.2020 року спливає 24.05.2022 року.
Для завершення досудового розслідування необхідно виконати певний обсяг процесуальних та слідчих дій, а саме:
- отримати висновки призначеної судово-економічної експертизи;

- встановити та допитати усіх причетних осіб САД у Миколаївській області, управлінням інфраструктури МОДА, ПрАТ «Броварське ШБУ № 50» та інших щодо господарських взаємовідносин з ТОВ «М Буд Груп»;

- встановити інших осіб, які мають відношення до кримінального провадження та допитати їх з приводу обставин зазначених у матеріалах кримінального провадження;

- витребувати усі необхідні первинні бухгалтерські документи ТОВ «М Буд Груп» та підприємств контрагентів;

- отримати усі відомості щодо руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «М Буд Груп», САД у Миколаївській області, управлінням інфраструктури МОДА, ПрАТ «Броварське ШБУ № 50» та інших;

- провести інші слідчі та процесуальні дії, які можуть виникнути в ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження.

Стороною обвинувачення доведено, що провести вказані процесуальні дії раніше не уявлялося можливим з об`єктивних причин.
Під час розгляду клопотання встановлено, що додатковий строк є необхідним для проведення процесуальних дій та отримання доказів, які будуть використані під час судового розгляду.
З огляду на викладене, клопотання слідчого необхідно задовольнити та продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження на 12 місяців.
Керуючись ст.ст. 2, 22, 28, 294, 295-1 КПК України,
У Х В А Л И В :
Задовольнити клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000066 від 22.09.2020 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, на дванадцять місяців.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000066 від 22.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на дванадцять місяців, а саме до 24.05.2023 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1