печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24 травня 2022 року

слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

за участю:

слідчого: не з`явився,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів при проведенні досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000477 від 08.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , які містять відомості щодо митного оформлення з 01.01.2020 року по теперішній час товарів за кодом УКТЗЕД , з можливістю вилучення їх копій.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначає, що ІНФОРМАЦІЯ_2 , місцезнаходження якого: АДРЕСА_2 , проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000477 від 08.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, під час якого для встановлення обставин у кримінальному провадженні виникла необхідність в одержані доступу до документів, які знаходяться у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , які містять відомості щодо митного оформлення з 01.01.2020 року по теперішній час товарів за кодом УКТЗЕД , з можливістю вилучення їх копій. В інший спосіб довести вказані обставини неможливо.

В судове засідання слідчий не з`явився. Подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, в якій підтримав клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів з викладених у ньому підстав та просив його задовольнити.

Крім того, слідчий в клопотанні зазначає, що оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення оригіналів документів, доступ до яких він просить надати, клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів слід розглядати без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Проаналізувавши клопотання слідчого про розгляд клопотання за відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, та матеріали клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких речей.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалась.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

Слідчим суддею встановлено, що Першим слідчим відділом Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, місцезнаходження якого: АДРЕСА_2 , проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000477 від 08.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

У кримінальному провадженні перевіряються обставини зловживання владою або службовим становищем службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_1 , які у період з 2020 року по теперішній час, всупереч інтересам служби з метою отримання неправомірної вигоди, сприяють ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ) у мінімізації акцизного податку, шляхом неправомірного застосування коду УКТЗЕД .

У ході досудового розслідування отримано відомості, що у період 2020 року по теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПП « ОСОБА_5 » автомобільним та залізничним транспортом здійснюється ввезення на митну територію України підакцизної групи товарів (пального), під виглядом розріджувачів-розчинників спирто-ароматичних «Marta». Постачальником товару є ООО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Республіка Білорусь).
У період з 2020 року по теперішній час автомобільним та залізничним транспортом зазначеними СГД ввезено на митну територію України понад 9 млн. млн. літрів товарів, під виглядом розріджувачів-розчинників спирто-ароматичних «Marta», загальною вартістю понад 190 млн. грн.
Митне оформлення цих товарів, ввезених залізничним транспортом, здійснювалось в зоні діяльності митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_3 (відділ митного оформлення « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ввезених автомобільним транспортом в зоні діяльності митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (відділ митного оформлення №1) Київської митниці Держмитслужби.
При митному оформленні розріджувачів-розчинників спирто-ароматичних «Marta» від постачальника ООО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » застосовано код товару згідно УКТ ЗЕД тільки розчинники або розріджувачі на основі метанолу; інші готові суміші на основі метанолу).

Відповідно до п.п. 215.3.4 п. 215.3 ст. 215 Податкового кодексу України, складні органічні розчинники на основі метанолу відповідно до правила 6 Основних правил інтерпретації УКТ ЗЕД класифікуються у товарній категорії 38140090 за кодом .

Зважаючи на те, що складні органічні розчинники та розріджувачі товарної позиції 3814 є сумішами окремих подібних між собою органічних розчинників, які змішуються у відповідних кількісних співвідношеннях, питання, на основі якого компонента (розчинника) вони виготовлені, вирішується із застосуванням правила 3 (b) Основних правил інтерпретації УКТ ЗЕД.

Відповідно до правила 3 (b) Основних правил інтерпретації УКТ ЗЕД суміші, багатокомпонентні товари, які складаються з різних матеріалів, повинні класифікуватися за тим матеріалом чи компонентом, який визначає основні властивості цих товарів.

Розчинниками та розріджувачами на основі метанолу; іншими готовими сумішами на основі метанолу вважаються такі, у яких метанол за кількісним показником, вираженим у масових відсотках у суміші, переважає кожен з інших компонентів.

Складним органічним розчинником, розріджувачем або іншою готовою сумішшю: - на основі метанолу вважатиметься розчинник, що складається, наприклад, з 40 мас. % метанолу, 10 мас. % бутанолу, 20 мас. % етанолу та 30 мас. % ізопропанолу або розчиннику, що містить 95 мас. % метанолу, а решта будь-які штучно додані розчинники (наприклад, пентанол, бутанол, пропанол); - не на основі метанолу вважатиметься розчинник, що складається з 20 мас. % метанолу, 20 мас. % етанолу та 50 мас. % ізопропанолу.

З огляду на викладене акцизним податком за ставкою 245,50 євро за 1000 літрів оподатковуються тільки складні органічні розчинники, розріджувачі або інші готові суміші на основі метанолу, в яких метанол за кількісним показником, вираженим у масових відсотках у суміші, переважає кожен з інших компонентів.
При митному оформленні товарів, ввезених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПП « ОСОБА_5 » за кодом УКТ ЗЕД у митних деклараціях відомості щодо нарахування акцизного податку не зазначено. Здійснено нарахування лише податку на додану вартість 20% від митної вартості товару.
Статтею 69 Митного кодексу України регламентовано, що митні органи здійснюють контроль правильності класифікації товарів, поданих до митного оформлення, згідно з УКТ ЗЕД.
Водночас, у ході досудового розслідування, на підставі ухвали слідчого судді здійснено відбір зразків товару (рідини), який ввезено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та задекларовано за кодом УКТЗЕД , як розчинник або розріджувач на основі метанолу, у якому масова частка метанолу не переважає інші компоненти.
Згідно висновку експерта ІНФОРМАЦІЯ_9 №1196/22-34/1197/22-53 наданий для дослідження зразок товару (рідини) є сумішшю ароматичних (в основі (55,323 об%)) вуглеводнів, альфатичних вуглеводнів та кисневмісних сполук.
Надана для дослідження речовина входить до переліку підакцизних товарів, а саме: «суміш ароматичних вуглеводнів, з яких 65 об% або більше (включаючи витрати) переганяються при температурі до 250 С за методом ISO 3405 (еквівалентним методу ASTM D 86)».
Відповідно до п.п. 215.3.4 п. 215.3 ст. 215 Податкового кодексу України зазначена група товарів відповідає коду УКТ ЗЕД , , ) пальне, яке оподатковується акцизним податком за ставкою 213,5 Євро за 1000 літрів.
Разом з тим, відповідно до Переліку товарів, митне оформлення яких здійснюється ІНФОРМАЦІЯ_10 , затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_11 від 20.04.2015 № 448 митне оформлення розчинників або розріджувачів на основі метанолу; інші готові суміші на основі метанолу за кодом УКТ ЗЕД проводиться ІНФОРМАЦІЯ_10 .
Таким чином, у органу досудового розслідування є обґрунтовані підстави вважати, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 та Житомирської митниць при здійсненні митного оформлення товарів (суміші ароматичних вуглеводнів), які ввозяться на митну територію України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ПП « ОСОБА_5 » від постачальника ООО « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Республіка Білорусь), зловживаючи своїм службовим становищем, неправомірно застосовували код УКТ ЗЕД , внаслідок чого до державного бюджету не сплачено обов`язкові загальнодержавні платежі у вигляді акцизних податків.
З метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального провадження, виявлення та фіксації відомостей про кримінальні правопорушення, документування та здобуття доказів кримінально-протиправної діяльності осіб причетних вказаної протиправної діяльності, у органу досудового розслідування є необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, які містять відомості щодо митного оформлення з 01.01.2020 року по теперішній час товарів за кодом УКТЗЕД , з можливістю вилучення їх копій.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Аналізуючи викладене, беручи до уваги, що в документах, що перебувають у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , містяться відомості, які можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про надання доступу до документів є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 132, 159, 160, 162, 163, 164, 166, 309 Кримінального процесуального кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів при проведенні досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000477 від 08.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України задовольнити.

Надати слідчому Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , які містять відомості щодо митного оформлення з 01.01.2020 року по дату винесення ухвали товарів за кодом УКТЗЕД , з можливістю вилучення копій, а саме до:

-митних декларацій з усіма додатками, накладних, інвойсів, рахунків, сертифікатів якості, дозволів, паспортів продукції, експертних висновків (актів), договорів, зовнішньоекономічних договорів (контрактів), додаткових угод, специфікацій, листів, запитів, доручень, перепусток, технічних умов, технологічних схем виготовлення товару, стандартів, каталогів, паспортних даних про товар виробника, маркувальних етикеток, зразків товару, висновків, досліджень, аналізів, експертиз, реєстраційних посвідчень уповноважених органів;
-актів огляду (переогляду) товарів, актів про взяття проб (зразків) товарів пояснень та рекомендацій, орієнтувань, запитів, протоколів, постанов, рішень службових осіб митниці, у т.ч. рішень про класифікацію товару згідно з УКТЗЕД, рішень про визначення коду товару, рішень про коригування митної вартості рішень про призначення експертиз, результатів перевірок (тематичних, планових, позапланових), інформаційних запитів та інших документів, які стосуються митного оформлення товарів за кодом УКТЗЕД ;

-копій положень про структурні підрозділи митниці, наказів про призначення, покладення обов`язків, посадових інструкцій працівників митниці, які проводили митне оформлення вищевказаних товарів за кодом УКТЗЕД , накази на їх призначення.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2 примірниках

Прим. 1 справа № 757/11840/22-к
Прим. 2 Слідчий Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3

Копія Київська митниця Держмитслужби
24.05.2022 р.