Справа № 309/97/22
Провадження № 1-кс/309/32/22
У Х В А Л А

11 січня 2022 року м. Хуст

Слідчий суддя Хустського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Хустського РУП ГУНП України в Закарпатській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора Хустської окружної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0000442 щодо кримінального правопорушення, передбаченого ст. 364-1 ч. 1 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СВ Хустського РУП ГУНП України в Закарпатській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора Хустської окружної прокуратури ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просив надати тимчасовий доступ до оригіналів наступних документів в паперовому та електронному вигляді: митні декларації типу ІМ 40 ДЕ та ІМ 40 АА, попередні митні декларації, акти оглядів транспортних засобів, специфікації, транспортні документи (залежно від типу транспортного засобу TIR Саrnet, CMR, Billoflading (морський коносамент), ТТН), комерційні документи, в тому числі інвойси (рахунки-фактури), проформ-інвойси, документи, що підтверджують вартість доставки товару до кордону України, договори на транспортно-експедиційне обслуговування (в т.ч. договори з особами-водіями, які ввозили транспортні засоби на митну територію України), рахунки про надання транспортних послуг, довідки про транспортні витрати, документи що підтверджують країну походження товару, сертифікати про походження товару, декларації про походження товару, сертифікати відповідності щодо індивідуального затвердження колісного транспортного засобу, документи для підтвердження митної вартості, митні декларації країни відправлення, документи що підтверджують право власності на товар і його вартість, квитанції та інші платіжні документи, що підтверджують нарахування митних платежів за товар, договори, довіреності або інші документи, укладені з фізичними (юридичними) особами, на яких оформлювались транспортні засоби під час розмитнення;сертифікати з перевезення товарів, які стали підставою для нарахування митних платежів, документи, які стали підставою для постановки на облік транспортних засобів із наданням квитанцій та інших платіжних документів, що стосуються імпортованих транспортних засобів (вантажні автомобілі, легкові транспортні засоби, сідельні тягачі для перевезення напівпричепів, вантажні автомобілі-рефрижератори, напівпричепи для перевезення вантажів, напівпричепи цистерни, спецтехніка та інші), які були оформлені в період з 01.10.2021 року по 28.12.2021 року на митних постах Закарпатської митниці наступними СГД: ПП " ОСОБА_5 " ( НОМЕР_1 ), ТЗОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_4 ), митні декларації: № UA305160/2021/023314, Дата оформлення: 12.04.2021; UA305160/2021/025786, Дата оформлення: 26.04.2021; UA305160/2021/074344, Дата оформлення: 05.11.2021; UA305130/2021/018738, Дата оформлення: 14.07.2021; UA305160/2020/078787, Дата оформлення: 15.12.2020; UA305160/2021/058321, Дата оформлення: 17.09.2021, та інших документів які стали підставою оформлення вказаних митних декларацій, які мають доказове значення у кримінальному провадженні та перебувають у володінні (користуванні) ІНФОРМАЦІЯ_4 , яка розташована за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення таких (здійснити їх виїмку).

Клопотання обґрунтоване тим, що 28.12.2021 року в СВ Хустського РУП ГУНП в Закарпатській області надійшла заява, щодо зловживання повноваженнями окремими юридичними.

Відомості по даним матеріалам 28.12.2021 року внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000442, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ст. 364-1 ч.1 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом декількох останніх місяців 2021 року, суб`єкти зовнішньоекономічної діяльності, зокрема ПП " ОСОБА_5 " ( НОМЕР_1 ), ТЗОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_4 ) та ряд інших не встановлених суб`єктів ЗЕД, використовуючи свої повноваження як службових осіб юридичної особи приватного права, складають та вносять до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, з метою одержання неправомірної вигоди для себе, що завдає істотної шкоди охоронюваним законом правам.

Встановлено ряд ризикових та пов`язаних між собою суб`єктів господарювання, службові особи яких, здійснюють фіктивне відображення фінансово-господарських операцій пов`язаних із розмитненням транспортних засобів, для формування ризикового податкового кредиту з податку на додану вартість.

Такі їхні дії спрямовані на умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування та подальшого ненадходження до державного бюджету грошових коштів.

Зокрема, до вказаної схеми через підконтрольні підприємства з ознаками фіктивності причетні ПП " ОСОБА_5 " ( НОМЕР_1 ), ТЗОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_4 ).

Службові особи ПП " ОСОБА_5 " ( НОМЕР_1 ), ТЗОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_4 ), з метою документального оформлення нікчемних правочинів, для отримання податкової вигоди шляхом декларування «штучного» податкового кредиту здійснюють документальне оформлення незаконних операцій за рахунок відображення фіктивних фінансово-господарських операцій пов`язаних із розмитненням транспортних засобів.

Крім того, під час діяльності зазначеної схеми відбувається значне накопичення товарних залишків (нереалізованих ТЗ), що дозволяє проводити незаконні маніпуляції з податковим кредитом, зокрема надавати податкову вигоду підприємствам реального сектору економіки, як правило шляхом документального відображення реалізації товару.

Разом з тим, для прикриття діяльності пов`язаної із штучним нарощуванням податкового кредиту та його подальшої реалізації підприємствам реального сектору економіки, службові особи ПП " ОСОБА_5 " ( НОМЕР_1 ), ТЗОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_4 ), по підроблених документах, здійснюють документальне відображення імпорту транспортних засобів від інших юридичних осіб.

При цьому, невстановленими особами постійно створюються нові юридичні особи, яких задіюють у наведеній злочинній схемі, відповідно в ході досудового розслідування на даний час не встановлено остаточний перелік юридичних осіб, які використовуються у злочинній діяльності не встановленими особами.

Зазначене свідчить, що вищезгадані суб`єкти господарської діяльності використовуються у єдиній злочинній діяльності, направленій на надання легально діючим підприємствам незаконних послуг по переведенню безготівкових коштів в готівкові та забезпечення фіктивними бухгалтерськими документами, які у подальшому використовуються службовими особами вказаних підприємств для збільшення валових витрат, податкового кредиту та документального підтвердження використання грошових коштів, з метою розкрадання державних грошових коштів і ухилення від сплати податків.

Вище зазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий, тобто неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, органи державного контролю та фінансового моніторингу, що призводить до ненадходження податків до державного бюджету та легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом.

Вказані незаконні дії призводять до систематичного умисного ухилення від сплати податків на додану вартість та інших податків службовими особами ПП " ОСОБА_5 " ( НОМЕР_1 ), ТЗОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_4 ), та іншими СГД реального сектору економіки.

Крім цього встановлено, що службові особи інших підставних СГД, з метою уникнення сплати митних платежів, під час розмитнення транспортних засобів, у митних деклараціях замінюють код УКТЗЕД 8703 (легкові автомобілі) на УКТЗЕД 8704 (вантажні автомобілі) таким чином сплачують меншу суму митних платежів, підтвердженням чого є митні декларації № UA305160/2021/023314, Дата оформлення: 12.04.2021; UA305160/2021/025786, Дата оформлення: 26.04.2021; UA305160/2021/074344, Дата оформлення: 05.11.2021; UA305130/2021/018738, Дата оформлення: 14.07.2021; UA305160/2020/078787, Дата оформлення: 15.12.2020; UA305160/2021/058321, Дата оформлення: 17.09.2021.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що документи які підтверджують вище вказану незаконну діяльність знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Отримання тимчасового доступу до документів необхідне з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також з метою вилучення документів, що можуть мати значення для досудового розслідування.

Вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Дані документи матимуть значення для розкриття злочину і встановлення винних осіб.

На даний час є достатньо підстав вважати, що у вищезгаданих документах містяться відомості, що можуть бути використані у кримінальному провадженні як докази, а також без тимчасового доступу з одночасним вилученням вказаних документів не має можливості іншими способами довести обставини вчинення кримінального правопорушення.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить отримати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів, з можливістю здійснити їх вилучення (виїмку) та які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 .

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився. Подав заяву про розгляд клопотання у його відсутності.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації та документів, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників ІНФОРМАЦІЯ_4 , у володінні якої знаходяться вищезазначена інформація та документи, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Враховуючи те, що слідчим доведено, що документи, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_4 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть мати доказове значення у справі, приходжу до висновку про обґрунтованість внесеного клопотання.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Керуючись ст. ст. 10, 159, 160, 162, 163 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Надати старшому слідчому СВ Хустського РУП ГУНП в Закарпатській області капітану поліції ОСОБА_3 у даному кримінальному провадженні № 0000442 від 28.12.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 364-1 КК України, тимчасовий доступ до оригіналів наступних документів в паперовому та електронному вигляді:

- митні декларації типу ІМ 40 ДЕ та ІМ 40 АА;

- попередні митні декларації;

- акти оглядів транспортних засобів;

- специфікації;

- транспортні документи (залежно від типу транспортного засобу TIR Саrnet, CMR, Billoflading (морський коносамент), ТТН);

- комерційні документи, в тому числі інвойси (рахунки-фактури);

- проформ-інвойси;

- документи, що підтверджують вартість доставки товару до кордону України;

- договори на транспортно-експедиційне обслуговування (в т.ч. договори з особами-водіями, які ввозили транспортні засоби на митну територію України);

- рахунки про надання транспортних послуг;

- довідки про транспортні витрати;

- документи що підтверджують країну походження товару;

- сертифікати про походження товару;

- декларації про походження товару;

- сертифікати відповідності щодо індивідуального затвердження колісного транспортного засобу;

- документи для підтвердження митної вартості;

- митні декларації країни відправлення;

- документи що підтверджують право власності на товар і його вартість;

- квитанції та інші платіжні документи, що підтверджують нарахування митних платежів за товар;

- договори, довіреності або інші документи, укладені з фізичними (юридичними) особами, на яких оформлювались транспортні засоби під час розмитнення;

- сертифікати з перевезення товарів, які стали підставою для нарахування митних платежів;

- документи, які стали підставою для постановки на облік транспортних засобів із наданням квитанцій та інших платіжних документів, що стосуються імпортованих транспортних засобів (вантажні автомобілі, легкові транспортні засоби, сідельні тягачі для перевезення напівпричепів, вантажні автомобілі-рефрижератори, напівпричепи для перевезення вантажів, напівпричепи цистерни, спецтехніка та інші),

які були оформлені в період з 01.10.2021 року по 28.12.2021 на митних постах Закарпатської митниці наступними СГД: ПП " ОСОБА_5 " ( НОМЕР_1 ), ТЗОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ( НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_4 ),

митні декларації: № UA305160/2021/023314, Дата оформлення: 12.04.2021; UA305160/2021/025786, Дата оформлення: 26.04.2021; UA305160/2021/074344, Дата оформлення: 05.11.2021; UA305130/2021/018738, Дата оформлення: 14.07.2021; UA305160/2020/078787, Дата оформлення: 15.12.2020; UA305160/2021/058321, Дата оформлення: 17.09.2021, та інших документів які стали підставою оформлення вказаних митних декларацій,

які мають доказове значення у кримінальному провадженні та перебувають у володінні (користуванні) ІНФОРМАЦІЯ_4 , яка розташована за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення таких (здійснити їх виїмку).

Зобов`язати володільця, перед наданням тимчасового доступу систематизувати документи в хронологічному порядку, надати їх для вилучення підшитими пронумерованими та прошнурованими.

У випадку відсутності будь якого з вказаних документів зобов`язати володільця документів надати письмову інформацію про причину відсутності документу.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого СВ Хустського РУП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_3 та старшого оперуповноваженого в ОВС ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_6 .

Термін дії даної ухвали складає один місяць з дня її ухвалення.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення.

Наслідки невиконання ухвали передбачені ст.166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Хустського районного суду: ОСОБА_1