ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/3615/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"20" вересня 2021 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні № 0001588 від 29.07.2021, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
У вересні 2021 року слідчий відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із процесуальним керівником, звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні банківської установи ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", та містять банківську таємницю щодо клієнта АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх копій.
Слідчий також просив розглядати дане клопотання без виклику службових банківської установи, у якій відкриті та обслуговуються рахунки, проте слідчий суддя вважає дану вимогу клопотання жодним чином необґрунтованою, у зв`язку із чим не підлягає задоволенню.
У судове засідання слідчий не з`явився, надавши до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, вимоги якого просив задовольнити у повному обсязі.
Представник банківської установи ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", у володінні якої знаходяться документи, на розгляд клопотання не з`явився, про судове засідання повідомлений у встановленому законом порядку.
Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання (ч. 4 ст. 160 КПК України).
Приписами ч. 4 ст. 107 КПК України визначено, що у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутністю осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.
Перевіривши клопотання слідчого на дотримання вимог Кримінального процесуального Кодексу України, вивчивши матеріали клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.
З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що другим слідчим відділом РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві за дорученням Київської міської прокуратури здійснюються досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0001588 від 29.07.2021, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.
В обґрунтування вимог вказаного клопотання слідчий вказує на наступні обставини встановлені у ході проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні.
Так, службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та інших інвестиційних фондів залучили кошти фізичних осіб з метою придбання нерухомого майна забудовником якого зокрема є ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), при цьому ухилилися від сплати податків, зборів та загальнообов`язкових платежів у особливо великому розмірі.

Згідно отриманих матеріалів незаконна діяльність інвестиційних фондів, зокрема АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) полягає в неправомірному використанні, пільги по звільненню від оподаткування податку на прибуток підприємства. Так відповідно підпункт 141.6.1 ст. 141 ПК України звільняє від оподаткування кошти спільного інвестування, а саме: кошти, внесені засновниками корпоративного фонду; кошти та інші активи, залучені від учасників ІСІ; доходи від здійснення операцій з активами ІСІ; доходи, нараховані за активами ІСІ; інші доходи від діяльності ІСІ (відсотки за позиками, орендні (лізингові) платежі, роялті тощо).

З матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_6 вбачається, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), здійснює фінансування житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за рахунок коштів отриманих від фізичних осіб (інвесторів) за попереднім договором купівлі - продажу об`єктів нерухомості, що розташовані житловому комплексі « ІНФОРМАЦІЯ_7 », внаслідок провадження вказаної діяльності АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від імені та в інтересах якої діє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) отримує дохід, що в подальшому службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відноситься до доходу ІСІ, який звільняється від оподаткування відповідно підпункту 141.6.1 ст. 141 ПК України.

Так, службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при подачі податкової декларації з податку на прибуток за звітний (податковий) період 2020 року, неправомірно віднесло суму 43 051 937 грн. до рядку 05 ПЗ (прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільнений від оподаткування) та не віднесли вказану суму до об`єкту оподаткування, вказані обставини підтверджуються висновком економічного дослідження незалежного фахівця бухгалтера ОСОБА_4 від 15.07.2021 № 15/07-21-1, згідно якого встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 2020 року не сплачено до Державного бюджету України податку на прибуток в сумі 7 749 348,7 грн.

Слідчий вказує на те, що у ході огляду податкової інформації АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) встановлено, що для здійснення господарської діяльності вказане підприємство використовує ряд банківських рахунків, серед яких:

МФО банкуНазва банкуНомер рахункуВалюта рахункуВзято на облікДата операцiї
НОМЕР_4 ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "НОМЕР_5 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ10.09.201910.09.2019
НОМЕР_6 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ10.09.201910.09.2019
НОМЕР_7 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ20.09.201920.09.2019
НОМЕР_8 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ11.04.201804.09.2019
НОМЕР_9 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ06.12.201804.09.2019
НОМЕР_10 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ18.03.201904.09.2019
НОМЕР_11 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ18.03.201904.09.2019
НОМЕР_12 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ23.07.201904.09.2019
НОМЕР_13 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ23.07.201904.09.2019
НОМЕР_14 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ18.03.201918.03.2019
НОМЕР_15 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ06.12.201806.12.2018
НОМЕР_16 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ11.04.201811.04.2018
НОМЕР_17 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ23.07.201923.07.2019
НОМЕР_18 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ23.07.201923.07.2019
НОМЕР_19 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ18.03.201918.03.2019
НОМЕР_20 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ22.01.202022.01.2020
НОМЕР_16 978-ЄВРО27.01.202027.01.2020
НОМЕР_21 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ11.03.202011.03.2020

МФО банкуНазва банкуЄДРПОУНомер рахункуДата відкриттяТип операціїВзято на облікДата операцiї
НОМЕР_4 ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "НОМЕР_22 - НОМЕР_23 12.07.2021вiдкрито рахунок (новий запис) 12.07.2021

Необхідність у отримані тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_4 ), слідчим обумовлена метою встановлення вищевказаної інформації та використання її в якості доказів по кримінальному провадженню, та співставлення вказаної інформації з інформацією, що була задекларована службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) в інтересах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ).

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження (ч. 1 ст. 131 КПК України).
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку) Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду (ст. 159 КПК України).
При цьому, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (ч.1 ст. 160 КПК України).
Такий доступ здійснюється у порядку визначеному законом, а саме, на підставі ухвали слідчого судді (ч. 1 ст. 132, ч. 2 ст. 159, ст. 164 КПК України).

Так, у силу положень частин 3 та 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, в тому числі щодо надання тимчасового доступу (п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України), сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються, а не просто вказати їх.
Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але вони містять охоронювану законом таємницю.
Зокрема із змісту ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить банківську таємницю, та персональні дані.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками: за рішенням суду (ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність»).

Згідно положень ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (ч. 6 ст. 163 КПК України). Разом із тим, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (ч. 7 ст. 163 КПК України).
Клопотання слідчим обґрунтовано тим, що на даний час у ході досудового слідства виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", для встановлення дати та часу надходження перших коштів на рахунки АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) дозволить встановити дату,час, джерело надходження таких коштів; учасників АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), які здійснили придбання акцій вказаного фонду та кошти від яких повинні потрапити на рахунки АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) та в подальшому можуть визнаватися як кошти та інші активи, залучені від учасників ІСІ - дозволить встановити реальність формування коштів на рахунках АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) як коштів та активів залучених від учасників ІСІ, ідентифікацію осіб учасників АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) з подальшим залученням вказаних учасників до проведення слідчих (розшукових) дій по вказаному кримінальному провадженню; можливого факту перерахунку коштів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) на рахунки замовникам будівництва житловому комплексі « ІНФОРМАЦІЯ_7 », що дозволило б фонду отримати актив у формі об`єктів незавершеного будівництва.

Як вбачається з цього клопотання, тимчасовий доступ до документів вказаних у ньому обумовлений тим, що відображені у них дані, підтверджують необхідність надання тимчасового доступу, з метою встановлення відомостей визначених ст. 91 КПК України, у даному кримінальному провадженні та виконання завдань визначних ст. 2 КПК України.
Відомості викладені у даному клопотанні підтверджуються доказами отриманими під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження.

Звертаючись до суду зі згаданим клопотанням слідчим у повній мірі доведено існування потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права юридичної особи, про яку йдеться у клопотанні.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, приходить до висновку, про задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, які становлять банківську таємницю товариства, з можливим вилученням їх копій, оскільки слідчим у клопотанні достатньо доведено та надано ґрунтовні докази до клопотання, які дають змогу дійти висновку про неможливість іншим способом, на даному етапі, довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів та наявність достатніх підстав для отримання вказаних документів, оскільки згадана інформація, може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а витребувані документи можуть бути використані як доказ у вказаному кримінальному провадженні.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 131-132, 159-166, 369-372 КПК України, ст.ст. 60,62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.
Надати групі слідчих другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні банківської установи ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_4 ), з можливістю вилучити копії таких документів та відом остей, за період з дати відкриття рахунків по 20.09.2021, а саме, виписок щодо руху коштів по наступним рахункам:
МФО банкуНазва банкуНомер рахункуВалюта рахункуВзято на облікДата операцiї
НОМЕР_4 ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "НОМЕР_5 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ10.09.201910.09.2019
НОМЕР_6 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ10.09.201910.09.2019
НОМЕР_7 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ20.09.201920.09.2019
НОМЕР_8 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ11.04.201804.09.2019
НОМЕР_9 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ06.12.201804.09.2019
НОМЕР_10 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ18.03.201904.09.2019
НОМЕР_11 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ18.03.201904.09.2019
НОМЕР_12 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ23.07.201904.09.2019
НОМЕР_13 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ23.07.201904.09.2019
НОМЕР_14 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ18.03.201918.03.2019
НОМЕР_15 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ06.12.201806.12.2018
НОМЕР_16 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ11.04.201811.04.2018
НОМЕР_17 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ23.07.201923.07.2019
НОМЕР_18 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ23.07.201923.07.2019
НОМЕР_19 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ18.03.201918.03.2019
НОМЕР_20 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ22.01.202022.01.2020
НОМЕР_16 978-ЄВРО27.01.202027.01.2020
НОМЕР_21 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ11.03.202011.03.2020

МФО банкуНазва банкуЄДРПОУНомер рахункуДата відкриттяТип операціїВзято на облікДата операцiї
НОМЕР_4 ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 "НОМЕР_22 - НОМЕР_23 12.07.2021вiдкрито рахунок (новий запис) 12.07.2021

на магнітних носіях з інформацією проточний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- копії заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по вказаним рахункам, за період з дати відкриття рахунку по 20.09.2021 клієнта АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 );

- копії заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по вищевказаним рахункам, за період з дати відкриття рахунку по 20.09.2021, клієнта АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), а саме: а саме: документів наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунків, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб; карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки; копії анкет, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт банк», документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення; вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; копії кредитної та депозитної справи; копії документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці.

Роз`яснити посадовим особам банківської установи, що, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів (ч. 1 ст. 166 КПК України).
Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення.
Строк дії даної ухвали складає один місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: