Провадження №1-кс/522/1074/22
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 лютого 2022 року місто Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС СВ УСБУ в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування, -

УСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СВ УСБУ в Одеській області ОСОБА_5 звернувся до суду із клопотанням, погодженим з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження №0000017 на 6 (шість) місяців, посилаючись на наступне.
СВ УСБУ в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні

№0000017 від 12.02.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.1, 3 ст.212 КК України, за наступних обставин.

Підставою для початку досудового розслідування слугували повідомлення про вчинення кримінального правопорушення від 12.02.2020, яке надійшло з оперативного відділу ОУ ГУ ДФС в Одеській області, в тому, що ТОВ «Енергоімпекс» згідно поданої декларації за 2019 рік мала дохід у розмірі 347 881 074 грн. (з ПДВ 57 980 179 грн.) та витрати у розмірі 449 174 058 грн. (з ПДВ 74 862 343 грн.) тобто витрати перевищили дохід на 101 292 984, сума невід`ємного значення з ПДВ склала 196 343 сплачено до бюджету 0, податкове навантаження 0%.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ »Енергоімпекс» (), діючи умисно, у звітні (податкові) періоди січень-грудень 2019 року, шляхом не відображення господарських операцій з продажу товарно-матеріальних цінностей у податковій звітності, ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 22 309856,40 грн., що є коштами у особливо великих розмірах.
Крім того, ухвалою Приморського районного суду м. Одеси від 01.02.2021 зобов`язано внести до Єдиного реєстру досудових розслідувань заяву ОСОБА_6 , згідно якої службові особи ТОВ «Єгаз-Рітейл» під час реалізації товарів через мережу автозаправних станцій «ЄГАЗ» ухилились від сплати податків у значних розмірах.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що до незаконної діяльності задіяні інші суб`єкти господарювання, які підконтрольні службовим особами ТОВ «Енергоімпекс» та іншим особам, які мають відношення до незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків, зокрема: ТОВ «Еквіст-Сім» (), ТОВ «Єгаз-Рітейл» (), БПП «Бімекс» ЛТД ТОВ (), ТОВ «Компанія Квантум» (), ТОВ «Універсальна Продовольча Компанія» (), ТОВ «Активгаз» (), ТОВ «Євротанк Лпіджі» (), ТОВ «Активгаз Юг» (), ТОВ Активгаз Восток (), ТОВ «Активгаз Центр» (), ТОВ «Інтерім Сервіс» (), ТОВ «Каньон Трейд» (), ТОВ «7 Мікрас» (), ТОВ «СГ ТОРГ» (код ЄДРГІОУ 39236326), «Investcorp Holdings SIA» (ID: 3) та інші.
Так, проведеним аналізом податкової звітності формування податкового кредиту та податкових зобов`язань вищевказаних підприємств в розрізі контрагентів, встановлено, що особи, які мають відношення до незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків, формують податкові зобов`язання та податковий кредит як між зазначеними підприємствами так і від інших підприємств.

Вказані особи, з метою прикриття незаконної діяльності щодо проведення безтоварних операцій, виготовляють від імені підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, документи, які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій, що надає можливість підприємствам мінімізувати свої зобов`язання з податку на додану вартість, шляхом відображення в бухгалтерському обліку недостовірних даних щодо формування податкового кредиту та валових витрат.

Зокрема проведеним аналізом реєстру виписаних/отриманих податкових накладних ТОВ «Енергоімпекс» встановлено, що на протязі жовтня-листопад 2019 року, ТОВ «Енергоімпекс» поставляло на адресу ТОВ «Чілі Фудс» (код ) товарно-матеріальні цінності, зокрема газ скраплений на загальну суму 7 500 000,0 грн.

Допитана у якості свідка директор ТОВ «Чілі Фудс» ОСОБА_7 показала, що ТОВ «Чілі Фудс» не купувало у ТОВ «Енергоімпекс» будь-яких товарі, у тому числі скраплений газ.

Крім того, аналізом реєстру виписаних/отриманих податкових накладних ГОВ «Енергоімпекс» встановлено, що на протязі квітня-липня 2019 року, ТОВ «Енергоімпекс» поставляло на адресу ТОВ «Агрофірма Південні Лани» () товарно-матеріальні цінності, зокрема газ скраплений на загальну суму 16 541 219 грн.

Допитаний у якості свідка директор ТОВ «Агрофірма Південні Лани» ОСОБА_8 показав, що ТОВ «Агрофірма Південні Лани» не купувало у ТОВ «Енергоімпекс» будь-яких товарі, у тому числі скраплений газ.

Вказані факти свідчать про проведення безтоварних операцій службовими особами ТОВ «Енергоімпекс».

Крім того, до СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області надійшли матеріали УПЕП ГУ ДФС в Одеській області, згідно яких встановлено, що підприємство ТОВ «Енергоімпекс» задіяне в ланцюгу руху сум схемного ПДВ.

Відповідно до листа ГУ ДПС в Одеській області №12586/5/15-32-18-02-09 від 01,06.2021 ТОВ «Енергоімпекс» включено до «журналу ризикових платників податків» ІС «Податковий блок».

В ході досудового розслідування проведено значний обсяг слідчих дій, перелік яких зазначено в клопотанні.

Закінчити досудове розслідування у передбачений ч.1 ст.219 КПК України строк не виявилося можливим, оскільки для прийняття законного та обґрунтованого рішення за вказаними матеріалами досудового розслідування необхідно встановити усіх осіб, які мають відношення до кримінального провадження та допитати з приводу обставин зазначених у матеріалах; надати співробітникам ГУ ДПС в Одеській області матеріали кримінального провадження для використання під час проведення перевірки ТОВ «Енергоімпекс»; після отримання акта податкової перевірки ТОВ «Енергоімпекс» з метою встановлення точної суми спричинених збитків або їх спростування, провести судово-економічну експертизу; отримати документи ТОВ «Енергоімпекс», зокрема по взаємовідносинах з ТОВ «Чілі Фудс», ТОВ «Агрофірма Південні Лани», без яких експертами не можливо провести судово-економічну експертизу; повторно, змістовно допитати службових осіб ТОВ «Енергоімпекс» з обставин правопорушень, виявлених у ході проведеним досудового розслідування; допитати працівників ТОВ «Енергоімпекс», відповідальних за укладення договорів, облік і ПММ вказаним підприємством; встановити та допитати водіїв транспортних засобів, якими здійснювалося перевезення ПММ ТОВ «Енергоімпекс» з приводу місць поставки ПММ; долучити до матеріалів провадження, усі документи, які були витребувані слідчим у контрагентів ТОВ «Енергоімпекс» та державних установах, матеріали виконання доручення ГВ ЗНД (ГВ КЗЕ) УСБУ в Одеській області, але до теперішнього часу не наданих; провести інші слідчі та процесуальні дії, які можуть виникнути в ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження.

Тому слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні.

Прокурор та слідчий в судове засідання не з`явилися, згідно письмової заяви останньої просить здійснити розгляд клопотання без їх участі.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ст.2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно ч.1 ст.28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.
У відповідності до ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
В судовому засіданні встановлено, що СВ УСБУ в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000017 від 12.02.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.1, 3 ст.212 КК України. Також встановлено, що в ході досудового розслідування проведено певний обсяг слідчих та процесуальних дій.

Для завершення досудового розслідування необхідно встановити усіх осіб, які мають відношення до кримінального провадження та допитати з приводу обставин зазначених у матеріалах; надати співробітникам ГУ ДПС в Одеській області матеріали кримінального провадження для використання під час проведення перевірки ТОВ «Енергоімпекс»; після отримання акта податкової перевірки ТОВ «Енергоімпекс» з метою встановлення точної суми спричинених збитків або їх спростування, провести судово-економічну експертизу; отримати документи ТОВ «Енергоімпекс», зокрема по взаємовідносинах з ТОВ «Чілі Фудс», ТОВ «Агрофірма Південні Лани», без яких експертами не можливо провести судово-економічну експертизу; повторно, змістовно допитати службових осіб ТОВ «Енергоімпекс» з обставин правопорушень, виявлених у ході проведеним досудового розслідування; допитати працівників ТОВ «Енергоімпекс», відповідальних за укладення договорів, облік і ПММ вказаним підприємством; встановити та допитати водіїв транспортних засобів, якими здійснювалося перевезення ПММ ТОВ «Енергоімпекс» з приводу місць поставки ПММ; долучити до матеріалів провадження, усі документи, які були витребувані слідчим у контрагентів ТОВ «Енергоімпекс» та державних установах, матеріали виконання доручення ГВ ЗНД (ГВ КЗЕ) УСБУ в Одеській області, але до теперішнього часу не наданих; провести інші слідчі та процесуальні дії, які можуть виникнути в ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження. Строк досудового розслідування за у кримінальному провадженні №0000017 від 12.02.2020 закінчується 12.02.2022.

При вирішенні питання щодо продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя враховує необхідність у проведенні зазначених слідчих та процесуальних дій, які мають доказове значення у кримінальному провадженні, а також здійснити перевірку та оцінку наявних у кримінальному провадженні доказів.

З огляду на викладене, строк досудового розслідування кримінального провадження необхідно продовжити на 6 (шість) місяців.

Керуючись ст.ст.28, 294, 295-1 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС СВ УСБУ в Одеській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000017 від 12.02.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.1, 3 ст.212 КК України на 6 (шість) місяців, тобто до 12.08.2022.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:
04.02.2022