Справа № 712/1192/22
Провадження №1-кс/712/594/22
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 лютого 2022 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого відділу Управління СБ України в Черкаській області ОСОБА_3 ,погоджене з прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000026, відомості щодо якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
До суду звернувся старший слідчий в ОВС слідчого відділу Управління СБ України в Черкаській області підполковник юстиції ОСОБА_3 .
Клопотання обґрунтовує тим, що слідчим відділом Управління СБ України в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000026, відомості щодо якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.06.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що громадянин ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , будучи зареєстрованим фізичною особою підприємцем, використовуючи інших фізичних осіб підприємців та громадян: ФОП ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_10 , РНОКПП НОМЕР_6 , ОСОБА_11 , РНОКПП НОМЕР_7 , ОСОБА_12 , РНОКПП НОМЕР_8 , ОСОБА_13 , РНОКПП НОМЕР_9 , ОСОБА_14 , РНОКПП НОМЕР_10 , та ОСОБА_15 , РНОКПП НОМЕР_11 , з метою прикриття своєї незаконної діяльності упродовж 2019-2021 років створив злочинну схему спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що пов`язана із перевищенням дозволених оборотних лімітів грошових коштів під час закупівлі та продажу вживаних речей (одягу, взуття) через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на території м. Черкаси та Черкаської області, що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 14 070 тис. грн., (податок на додану вартість 7 599 тис. грн., податок на доходи фізичних осіб 6 471 тис. грн.).
Вказана схема ухилення від сплати податків полягає в тому, що підконтрольні ОСОБА_5 фізичні особи підприємці, перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, в період 2019-2020 років проводять реалізацію уживаних товарів через мережу магазинів кінцевому споживачу в обсягах, які значно перевищують граничні обсяги доходу, що надають право суб`єктам господарювання застосовувати спрощену систему оподаткування, обліку та звітності. Вказані фізичні особи підприємці, будучи платниками єдиного податку другої групи, значно перевищили обсяг доходу протягом календарного року та мали перейти на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку третьої групи або відмовитись від застосування спрощеної системи оподаткування та мали подати заяву, не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом (роком для платників єдиного податку 2 групи), у якому допущено перевищення обсягу доходу. Враховуючи викладене, вказані фізичні особи підприємці порушили п. 8 ст. 293 Податкового кодексу України. Крім того, вказані особи занижують реальний дохід від здійснення господарської діяльності, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп`ютерної мережі, таким чином вносячи не достовірні відомості у податкову звітність.
Слідчий в клопотанні зазначає, що згідно даних кримінального провадження в ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться документи облікової справи та податкової звітності ФОП ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_10 , РНОКПП НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_12 , РНОКПП НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_13 , РНОКПП НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_14 , РНОКПП НОМЕР_10 , та ФОП ОСОБА_15 , РНОКПП НОМЕР_11 ,а саме: обліково-реєстраційної (податкової) справи, яка містить договір про визнання електронних документів, додатки до такого договору, довідки про взяття на облік платника податків, реєстраційні документи та розгорнуту картку реєстрації ФОП, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб та працівників, трудові договори, а також інші документи, за весь період діяльності ФОП; податкові декларації з відповідними додатками та уточненнями за період з 01.01.2019 по 31.12.2021, податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку (ф. №1ДФ), за період з 01.01.2019 по 31.12.2021, матеріали усіх комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, матеріали інвентаризації, пояснення, акти перевірки місцезнаходження, тощо) за період з 01.01.2019 по 31.12.2021, дані про всі банківські рахунки зазначених ФОП за період з 01.01.2019 по 31.12.2021, дані про видачу зазначеним ФОП програмних РРО, видачу програмних РРО за адресами розташування магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 , АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_21 , а також підсумкові звіти про роботу вказаних РРО за період з 01.01.2019 по 31.12.2021.

Враховуючи викладене, приймаючи до уваги те, що у ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться речі і документи, що мають значення для швидкого, повного та неупередженого розслідування у кримінальному провадженні № 0000026 і у подальшому можуть бути використані як докази на судовому розгляді, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, просить надати тимчасовий доступ до вище вказаних документів з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів.
В судове засідання слідчий не з`явився, скерував до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності. Клопотання підтримує та просить задовольнити з викладених підстав та на підставі наданих документів.

Відповідно до ч.3 ст.244 КПК України, клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів з дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.

Враховуючи викладене, приймаючи до уваги, що участь слідчого під час розгляду поданого ним клопотання обов`язковою не визнана, слідчий суддя, з врахуванням положень ч.2 ст.163 КПК України, приходить до висновку про можливість розгляду клопотання без його участі та без виклику представників ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Враховуючи положення ч.4 ст.107 КПК України, розгляд клопотання здійснюється без фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів.

Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходом забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно із ч. ч. 5-7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що 16 червня 2021 року до ЄРДР внесено відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України, відповідно до яких громадянин ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , будучи зареєстрованим фізичною особою підприємцем, використовуючи інших фізичних осіб підприємців та громадян: ФОП ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_10 , РНОКПП НОМЕР_6 , ОСОБА_11 , РНОКПП НОМЕР_7 , ОСОБА_12 , РНОКПП НОМЕР_8 , ОСОБА_13 , РНОКПП НОМЕР_9 , ОСОБА_14 , РНОКПП НОМЕР_10 , та ОСОБА_15 , РНОКПП НОМЕР_11 , з метою прикриття своєї незаконної діяльності упродовж 2019-2021 років створив злочинну схему спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що пов`язана із перевищенням дозволених оборотних лімітів грошових коштів під час закупівлі та продажу вживаних речей (одягу, взуття) через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на території м. Черкаси та Черкаської області, що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 14 070 тис. грн., (податок на додану вартість 7 599 тис. грн., податок на доходи фізичних осіб 6 471 тис. грн.).
Звертаючись до слідчого судді з указаним клопотанням, слідчий посилається на те, що документи, до яких планується здійснити тимчасовий доступ, мають значення для швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження № 0000026 і у подальшому можуть бути використані, як докази на судовому розгляді, а також необхідні для виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.
З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що вказане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000026, а в подальшому, використання отриманих документів як доказів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до речей і документів, кя і знаходяться у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення завірених належним чином (або в електронному вигляді) копій документів ФОП ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_8 , РНОКПП НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_9 , РНОКПП НОМЕР_5 , ФОП ОСОБА_10 , РНОКПП НОМЕР_6 , ФОП ОСОБА_12 , РНОКПП НОМЕР_8 , ФОП ОСОБА_13 , РНОКПП НОМЕР_9 , ФОП ОСОБА_14 , РНОКПП НОМЕР_10 , та ФОП ОСОБА_15 , РНОКПП НОМЕР_11 ,а саме:

-обліково-реєстраційної (податкової) справи, яка містить договір про визнання електронних документів, додатки до такого договору, довідки про взяття на облік платника податків, реєстраційні документи та розгорнута картка реєстрації ФОП, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб та працівників, трудові договори, а також інші документи, за весь період діяльності ФОП;

-податкові декларації з відповідними додатками та уточненнями за період з 01.01.2019 по 31.12.2021, податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. №1ДФ), за період з 01.01.2019 по 31.12.2021;

-матеріалів усіх комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, матеріали інвентаризації, пояснення, акти перевірки місцезнаходження, тощо), за період з 01.01.2019 по 31.12.2021;

-дані про всі банківські рахунки зазначених ФОП за період з 01.01.2019 по 31.12.2021;

-дані про видачу зазначеним ФОП програмних РРО, видачу програмних РРО за адресами розташування магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 , АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_21 , а також підсумкові звіти про роботу вказаних РРО за період з 01.01.2019 по 31.12.2021.

Виконання ухвали покласти на слідчих слідчого відділу Управляння СБ України вЧеркаській області: ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_3 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 .

Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1