УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 грудня 2021 року слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого слідчого відділу Шевченківського УП ГУНП у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Печерської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000245 від 19.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
Слідчий слідчого відділу Шевченківського УП ГУНП у м. Києві ОСОБА_3 , звернулася до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором Печерської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000245 від 19.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовує тим, що у провадженні слідчого відділу Шевченківського УП ГУНП у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000245 від 19.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що слідчими СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві проводилося досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000245 про те, що службові особи AT ЗНВКІФ «Антілія» (39939801) в ході фінансово-господарських взаємовідносин із ПППВФ «М-ЕКО (код 19407939), ТОВ «Фасад» (код 32628761), ТОВ «Дісбуд» (код 33055528), ТОВ «Юнна Девелопмент» (код 40372343), ТОВ «Естет Прайм Буд» (код 40554658), ТОВ «Мангус» (код 40623836), ТОВ «Дім констракшн» (код 41040715), ТОВ «Віолія» (код 41364946), ТОВ «Гостинність груп» (код 42094316), AT ЗНВКІФ «Кассіопея» (код 41499510) в порушення вимог Закону України «Про інститути спільного інвестування» та п.п. 141.6.1. Податкового кодексу України, за період 2015-2020 років, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

27.09.2021, з урахуванням набрання 25 березня 2021 року чинності окремими положеннями Закону України «Про Бюро економічної безпеки України» та враховуючи, що слідчі підрозділи органів ДФС України з 25 вересня 2021 року були позбавлені повноважень на здійснення досудового розслідування кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 216 КПК України, - відповідною постановою заступника керівника Київської міської прокуратури проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000245 було доручено СВ Шевченківському УП ГУНП в м. Києві.

06.12.2021 матеріали кримінального провадження разом із постановою про доручення здійснення досудового розслідування надійшли до Шевченківського УП ГУНП в м. Києві, та 10.12.2021 проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні було доручено слідчому СВ Шевченківського УП ГУНП в м. Києві ОСОБА_3 .

Вивченням матеріалів кримінального провадження встановлено, що АТ ЗНВКІФ «Антілія» в своїй діяльності укладало низку форвардних контрактів з наступними емітентами, а саме: Приватна проектно-пошуково-виробнича фірма "М-ЕКО" (), ТОВ «Фасад» (), ТОВ «Дісбуд» (код СДРПОУ 33055528), ТОВ «Юнна Девелопмент» (код СДРПОУ 40372343), ТОВ «Естет Прайм Буд» (код СДРПОУ 40554658), ТОВ «Мангус» (), ТОВ «Дім Констракшн» (код СДРПОУ 41040715), ТОВ «Віолія» (код СДРПОУ 41364946), ТОВ «Гостинність Груп» ().

Також встановлено, що номінальна вартість одного цінного паперу в основному складала в межах 448,10 грн. - 700 гри. Надалі дані форвардні контракти реалізуються третім особам за реальною вартістю нерухомого майна (житлового чи не житлового фонду).

Разом з тим, аналізом АІС "Архів електронної звітності" Єдиного реєстру податкових накладних встановлено: за період з 03.10.2018 року по 29.05.2020 року ТОВ «Фасад» отримала грошових коштів від фізичних та юридичних осіб по договору купівлі-продажу майнових прав на квартиру, майнові права на машино-місце, майнові права на нежитлове приміщення на загальну суму 260 421 050,30 грн., в т.ч. 11ДВ 43 403 508,94 грн.; за період з 29.12.2015 року по 26.05.2020 року ТОВ «Дісбуд» отримала грошових коштів від фізичних осіб по договору купівлі-продажу майнових прав на квартиру, майнові права на машино-місце, майнові права на нежитлове приміщення на загальну суму 528 330 413,10 грн., в т.ч. ПДВ 88 055 069,96 грн.; за період з 17.05.2019 року по 20.05.2020 року ТОВ «Юнна Девелопмент» отримала грошових коштів від фізичних осіб по договору купівлі-продажу майнових права на об`єкт нерухомості на загальну суму 30 804 781,84 грн., в т.ч. ПДВ 5 134 130,35 грн.; за період з 03.07.2019 року по 29.05.2020 року ГОВ «Естет Прайм Буд» отримала грошових коштів від фізичних осіб по договорам купівлі-продажу майнових права на квартиру, майнові права на нежитлове приміщення на загальну суму 71 861 402,95 грн., в т.ч. ПДВ 11 976 900,58 грн.; за період з 23.12.2016 року по 07.05.2020 року ТОВ «Мангус» отримала грошових коштів від фізичних та юридичних осіб по договорам купівлі-продажу майнових права на квартиру, майнових прав на машино-місце, майнових прав на нежитлове приміщення, майнових прав на об`єкти нерухомості на загальну суму 241 919 523,50 грн., в т.ч. ПДВ 40 319 920,81 грн.; за період з 19.10.2017 року по 29.05.2020 року ТОВ «Дім Констракшн» отримала грошових коштів від фізичних та юридичних осіб по договорам купівлі- продажу майнових права на квартиру, майнові права на машино-місце, майнові права на нежитлове приміщення на загальну суму 684 543 761,80 грн., в т.ч. ПДВ 114 090 628,60 грн.; за період з 26.03.2019 року по 27.05.2020 року ТОВ «Віолія» отримала грошових коштів від фізичних осіб по договорам купівлі-продажу майнових права на квартиру, майнові права на нежитлове приміщення на загальну суму 129 654 882,20 грн., в т.ч. ПДВ 21 609 147,02 грн.; за період з 05.06.2019 року по 20.05.2020 року ТОВ «Гостинність Груп» отримала грошових коштів від фізичних осіб по договорам купівлі-продажу майнових права на загальну суму 7 451 507,65 грн., в т.ч. ПДВ 1 241 917,96 грн.

Дані обставини дають підстави вважати, що ТОВ «КУА Адміністратор пенсійного фонду "Брокбізнесінвест"» (), ТОВ «КУА Адміністратор пенсійного фонду "Укрсбц-Капітал"» () та ТОВ «КУА "Ейві Інвестмент"» (), де остання станом на сьогоднішній день, діє від свого імені та за рахунок активів AT ЗНВКІФ «Антілія» укладає із замовниками будівництва форвардні контракти, де базовим активом яких є нерухоме майно. При цьому вартість базового активу занижена в декілька разів від реальної вартості нерухомого майна. В подальшому, AT ЗПВКІФ «Антілія», в рамках договорів купівлі-продажу деривативу продає даний базовий актив третім особам за реальною вартістю. Різницю AT ЗНВКІФ «Антілія» класифікує як дохід від операцій з активами у зв`язку із чим застосовує податкову пільгу передбачену п.п. 141.6.1 п. 141.6 ст.141 Податкового кодексу.

Поряд із цим, AT ЗНВКІФ «Антілія» купуючи форвардні контракти по договорам купівлі-продажу деривативів у забудовників та інших підприємств не набуває права на майнові права на квартиру (на базовий актив), а перепродає їх фізичним та юридичним особам чим порушуються норми Постанови Кабінету міністрів України від 19 квітня 1999 року №632 «Про затвердження Положення про вимоги до стандартної (типової) форми деривативів». Недотримання вимог цього Положення щодо наявності обов`язкових реквізитів є підставою для визнання контракту таким, що не є деривативом.

Вказане також підтверджується висновком аналітичного дослідження №27/26-15-16-03-20/39939801 від 15.06.2020 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності AT ЗНВКІФ «Антілія» за період з 07.08.2015 по 31.05.2020».

У кримінальному провадженні №0000245 від 19.06.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК У країни підозра не повідомлялася.

Строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні завершується 19.12.2021, однак, завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливим, у зв`язку із особливою складністю провадження і необхідністю завершення ряду слідчих дій, зокрема: допитати в якості свідків засновників та службових осіб підприємств, затіяних в протиправній схемі правопорушення, отримати інформацію про рух коштів на рахунках вказаних підприємств, призначити судову економічну експертизу, для визначення розміру, заподіяних Державі збитків, за результатами проведення яких будуть встановленні обставин, що мають значення для кримінального провадження, а також є необхідність у проведенні інших слідчих дій, в яких виникне необхідність для встановлення обставин вчинення злочину.

Оскільки провести вказані слідчі та процесуальні дії, у передбачений законом строк не представилося можливим через різного роду суб`єктивні та об`єктивні обставини, що виникали під час проведення досудового розслідування, проте без результатів вищевказаних слідчих дій неможливо завершити досудове розслідування, у зв`язку з чим слідчапросить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000245 від 19.06.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України до дванадцяти місяців.

В судове засідання слідча слідчого відділу Шевченківського управління поліції ГУНП у м. Києві ОСОБА_3 , будучи належним чином повідомлена про дату, час та місце судового засідання, не з`явилася, однак від слідчої ОСОБА_3 , надійшла до суду заява про розгляд клопотання у її відсутність. При цьому повідомила, що клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Дослідивши клопотання слідчого слідчого відділу Шевченківського управління поліції ГУНП у м. Києві ОСОБА_3 та дослідивши долучені до клопотання матеріали, слідчий суддя дійшла наступного висновку.

Як встановлено в судовому засіданні, у провадженні слідчого відділу Шевченківського УП ГУНП у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000245 від 19.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000245 від 19.06.2020 закінчується 19.12.21 року, при цьому в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дій, проведення та завершення яких потребує додаткового часу.

Відповідно до ч.1 ст.219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Згідно з положеннями ч.2 ст.219 КПК України - строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч.1 ст.294 КПК України - якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу. Відповідно до ч.4 ст.219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:

1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті;

2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину;

3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Як вбачається з матеріалів клопотання, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження необхідно провести ряд слідчих (розшукових) та процесуальних дій, зокрема: допитати в якості свідків засновників та службових осіб підприємств, затіяних в протиправній схемі правопорушення, отримати інформацію про рух коштів на рахунках вказаних підприємств, призначити судову економічну експертизу, для визначення розміру, заподіяних Державі збитків, за результатами проведення яких будуть встановленні обставин, що мають значення для кримінального провадження, а також є необхідність у проведенні інших слідчих дій, в яких виникне необхідність для встановлення обставин вчинення злочину.

Враховуючи конкретні обставини кримінального провадження, необхідність проведення та завершення процесуальних дій, наведених у клопотанні, а також те, що строк досудового розслідування кримінального провадження №0000245 спливає 19.12.21, а провести вищевказані процесуальні дії у передбачений законом строк не надається за можливе з об`єктивних причин, слідчий суддя дійшов висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для продовження строку досудового розслідування.

Разом з тим, виходячи зі змісту клопотання, слідчий суддя вважає доцільним клопотання задовольнити частково та продовжити строк досудового розслідування на шість місяців, оскільки такий строк є найкоротшим для здійснення та завершення вказаних у клопотанні процесуальних дій і сприятиме проведенню досудового розслідування у розумні строки.

Керуючись ст.ст.26, 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого слідчого відділу Шевченківського УП ГУНП у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Печерської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000245 від 19.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000245 від 19.06.2020 на шість місяців.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого та прокурора у кримінальному провадженні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_5