26.10.2021
Справа №642/7166/21
Провадження №1кс/642/4053/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 жовтня 2021 року м. Харків

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого другого слідчого відділу (з дислокацією у м. Харкові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Полтаві, ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні № 00001643 від 05.08.2021 року за ч. 2 ст.364, ч. 1 ст. 366 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий Другого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Полтаві, ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, а саме до інформації та документів, щодо ФОП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_1 ), а саме: чи існувала заборгованість за вказаним платником податків у зв`язку з проведенням ним фінансово-господарської діяльності в період з 01.02.2020 по 26.03.2020; чи обліковано заборгованість в електронному кабінеті платника; чи проводились відповідні податкові перевірки фінансово-господарської діяльності вказаного суб`єкту господарювання в період з 01.01.2020 по 26.03.2020, чи залучались до вказаних перевірок спеціалісти/експерти, чи виносились відповідні повідомлення-рішення, чи застосовувалась платником процедура їх оскарження, якщо так, то який їх результат.

Також, чи сплачено платником завдані збитки та у якому розмірі, яким чином відбувалась процедура відшкодування та яким чином вона облікована податковими органами (який код класифікації), яке призначення платежу зазначено платником у відповідних банківських документах). Чи звертався платник із заявами про повернення надмірно сплачених грошових зобов`язань на поточний (електронний) рахунок, про зарахування у зменшення податкового боргу (грошових зобов`язань) з інших податків. Чи подавались ним уточнюючи розрахунки за період з 01.01.2020 по 26.03.2020.

Крім того, надати документи в підтвердження підстав нарахування податкових зобов`язань (декларації, розрахунки, податкові повідомлення-рішення) за період з .01.01.2020 по. 30.04.2021, та документи щодо стану розрахунків платника з бюджетом (відомості з ІКП, платіжні документи, банківські виписки, відомості з Держказначейства про зарахування коштів та їх призначення).

До вказаної інформації необхідно долучити завірені копії підтверджуючих службових документів.

Також отримати роздруківку з електронного особового рахунку платника податків ФОП ОСОБА_4 за період з 01.01.2020 по 30.04.2021, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів вказаних документів або виготовлення їх належним чином завірених копій за вимогою слідчого.

Як вбачається з наданих матеріалів, в провадженні Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Полтаві, перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 00001643 від 05.08.2021 року за ч.2 ст.364, ч. 1 ст. 366 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період з 01.01.2020 по 06.03.2020 ФОП ОСОБА_5 , ІПН ( НОМЕР_1 ), реалізував на адресу громадянина Китайської Народної Республіки ОСОБА_6 респіратори марки «БУК-3» у кількості 1 304 000 штук, на загальну суму 1 603 920. Встановлено, що фактична вартість одного респіратора становила 20 грн., тобто сума операції становила 26 000 000 грн. отже реалізація здійснювалась за заниженими цінами.

В період з 25.02.2020 по 06.03.2020 року громадянин ОСОБА_6 здійснив експортну операцію з переміщення через державний кордон України зазначених респіраторів у кількості 1 304 000 штук до Королівства Іспанії на адресу підприємства нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

За даним фактом старшим слідчим з ОВС четвертого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС України ОСОБА_7 25.03.2020 внесені відомості до ЄРДР № 0000015, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 ККУ за фактом ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_8 , що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України коштів у розмірі в особливо великому розмірі (більш 15 000 000 грн.). Згідно висновку спеціаліста бухгалтера, якого було залучено в рамках даного КП, сума коштів становила - 3 154 156 грн. Пізніше зазначену суму збитків було підтверджено результатами судово-економічної експертизи. Водночас, органом досудового розслідування було проінформовано ІНФОРМАЦІЯ_3 про ухиляння від сплати єдиного податку, з метою підтвердження факту нанесення збитків державі. За даним повідомленням відділ позапланових перевірок оподаткування фізичних осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 , начальником якого був на той час ОСОБА_9 повинен був провести позапланову перевірку ФОП ОСОБА_5 . Однак через карантин та мораторій на перевірки - документальна перевірка не проводилась, але податкова інформація стосовно ФОП ОСОБА_5 була взята на облік в ІНФОРМАЦІЯ_3 . Процесуальне керівництво за даним КП здійснювалось начальником відділу організації процесуального керівництва, підтримання публічного обвинувачення та контролю за негласною діяльністю управління нагляду за додержанням законів ДФС України Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів поліції і фіскальної служби та у кримінальних провадженнях щодо організованої злочинності Офісу Генерального прокурора ОСОБА_10 .

В рамках зазначеного КП, 30.03.2020 року було проведено ряд санкціонованих обшуків за місцями ведення господарської діяльності фігурантів КП, під час яких було вилучено грошові кошти у розмірі близько 15 000 доларів США, 250 000 ЄВРО, комп`ютерна техніка, документи, тощо.

17.10.2020 змінена правова кваліфікація в зазначеному КП з ч. 3 ст. 212 ККУ на ч. 1 ст. 212 ККУ.

19.11.2020 року ФОП ОСОБА_5 перерахував на адресу державного казначейства грошові кошти у розмірі 3 154 156 грн. з призначенням платежу «сплата єдиного податку». У зв`язку із відсутністю акту перевірки з боку податкових органів України або декларації платника податку, зазначених платіж зарахувався, як «переплата».

Після чого, 24.11.2020 до Ленінського районного суду м. Харкова, в рамках КП №0000015, звернувся прокурор Офісу генерального прокурора ОСОБА_11 з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ФОП ОСОБА_5 за ч. 1 ст. 212 ККУ, у зв`язку із відшкодуванням шкоди, завданої Державі, що передбачено ч. 4 ст. 212 ККУ.

08.12.2020 суддя Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_12 винесла ухвалу, у якій задовольнила клопотання прокурора Офісу генерального прокурора ОСОБА_11 , звільнивши ФОП ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності та закривши КП та повернула усі грошові кошти, техніку та документи, які були вилучені під час обшуків 30.03.2020 року.

02.04.2021 року невстановлені особи склали та від імені ФОП ОСОБА_5 надіслали заяву до ІНФОРМАЦІЯ_3 про повернення помилково перерахованих до Державного бюджету грошових коштів у сумі 3 154 156 грн. Після розгляду її посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 : а саме начальником ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_13 , заступником начальника ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_14 та за участю начальника ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_15 , не взявши до уваги раніше отриману податкову інформацію стосовно ФОП ОСОБА_5 та надавши незаконну перевагу зазначеному платнику податків, на підставі висновків від 15.04.2021 та 26.04.2021, з державного бюджету України ФОП ОСОБА_5 було відшкодовано грошові кошти у сумі 3 154 156 грн., двома платіжами по 1 577 078 грн. кожний.

З метою об`єктивного з`ясування наявності складу злочину, який передбачений ч.2 ст. 364, ч. 1 ст. 366 КК України у кримінальному провадженні №00001643 від 05.08.2021, слідству потрібно отримати та проаналізувати інформацію та документи, щодо ФОП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_1 ), а саме: чи існувала заборгованість за вказаним платником податків у зв`язку з проведенням ним фінансово-господарської діяльності в період з 01.02.2020 по 26.03.2020; чи обліковано заборгованість в електронному кабінеті платника; чи проводились відповідні відповідні податкові перевірки фінансово-господарської діяльності вказаного суб`єкту господарювання в період з 01.01.2020 по 26.03.2020, чи залучались до вказаних перевірок спеціалісти/експерти, чи виносились відповідні повідомлення-рішення, чи застосовувалась платником процедура їх оскарження, якщо так, то який їх результат.

Також, чи сплачено платником завдані збитки та у якому розмірі, яким чином відбувалась процедура відшкодування та яким чином вона облікована податковими органами (який код класифікації), яке призначення платежу зазначено платником у відповідних банківських документах). Чи звертався платник із заявами про повернення надмірно сплачених грошових зобов`язань на поточний (електронний) рахунок, про зарахування у зменшення податкового боргу (грошових зобов`язань) з інших податків. Чи подавались ним уточнюючи розрахунки за період з 01.01.2020 по 26.03.2020.

Також отримати роздруківку з електронного особового рахунку платника податків ФОП ОСОБА_4 за період з 01.01.2020 по 30.04.2021.

Вказана інформація та дані знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , тимчасовий доступ до яких планується отримати, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та організації подальшого ефективного досудового розслідування кримінального провадження, зокрема, встановлення осіб, яким відомі обставини вчинення кримінального правопорушення, отримання відомостей щодо можливого перевищення службових повноважень працівниками ІНФОРМАЦІЯ_7 та службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Тобто самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №00001643 від 05.08.2021 за ч.2 ст.364, ч. 1 ст. 366 КК України, досудове розслідування у якому здійснюється слідчими Другого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань у м. Полтаві.

Таким чином, проведення повного, ефективного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження №00001643 від 05.08.2021 за ч.2 ст.364, ч. 1 ст. 366 КК України є неможливим без отримання тимчасового доступу до вказаних матеріалів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України з метою недопущення знищення чи підміни документів, про доступ до яких йдеться в клопотанні, розголошення таємниці досудового слідства та унеможливлення проведення повного всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, клопотання розглянуто без участі особи, у володінні якої перебуває вищевказана інформація.

Слідчий у судове засідання не з`явився, звернувся до суду з заявою про розгляд клопотання у його відсутності. Клопотання підтримує у повному обсязі.

На підставі ч.4 ст.107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає частковому задоволенню.

Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Інформація, про тимчасовий доступ до якої заявлено клопотання, перебуває або може перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 . Вищезазначена інформація у сукупності з іншими документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; дана інформація може бути використана у якості доказів, а іншими способами встановити достовірні дані неможливо.

Таким чином, вищезазначені обставини дають суду підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5 ст. 163 та ч. 6 ст. 163 КПК України підстав для задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 132, 162,163, 164 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого Другого слідчого відділу (з дислокацією у м. Харкові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому Другого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Полтаві, ОСОБА_3 та прокурору у кримінальному провадженні прокурору першого відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації процесуального керівництва досудовим розслідуванням, підтримання публічного обвинувачення Генеральної інспекції Офісу Генерального прокурора ОСОБА_16 , на тимчасовий доступ до речей та документів, а саме до інформації та документів, щодо ФОП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_1 ), а саме: чи існувала заборгованість за вказаним платником податків у зв`язку з проведенням ним фінансово-господарської діяльності в період з 01.02.2020 по 26.03.2020; чи обліковано заборгованість в електронному кабінеті платника; чи проводились відповідні податкові перевірки фінансово-господарської діяльності вказаного суб`єкту господарювання в період з 01.01.2020 по 26.03.2020, чи залучались до вказаних перевірок спеціалісти/експерти, чи виносились відповідні повідомлення-рішення, чи застосовувалась платником процедура їх оскарження, якщо так, то який їх результат.

Також, чи сплачено платником завдані збитки та у якому розмірі, яким чином відбувалась процедура відшкодування та яким чином вона облікована податковими органами (який код класифікації), яке призначення платежу зазначено платником у відповідних банківських документах). Чи звертався платник із заявами про повернення надмірно сплачених грошових зобов`язань на поточний (електронний) рахунок, про зарахування у зменшення податкового боргу (грошових зобов`язань) з інших податків. Чи подавались ним уточнюючи розрахунки за період з 01.01.2020 по 26.03.2020.

Крім того, надати документи в підтвердження підстав нарахування податкових зобов`язань (декларації, розрахунки, податкові повідомлення-рішення) за період з .01.01.2020 по. 30.04.2021, та документи щодо стану розрахунків платника з бюджетом (відомості з ІКП, платіжні документи, банківські виписки, відомості з Держказначейства про зарахування коштів та їх призначення).

До вказаної інформації необхідно долучити завірені копії підтверджуючих службових документів.

Також отримати роздруківку з електронного особового рахунку платника податків ФОП ОСОБА_4 за період з 01.01.2020 по 30.04.2021, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів вказаних документів або виготовлення їх належним чином завірених копій за вимогою слідчого.

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1