Справа №127/5407/21
Провадження №1-кс/127/2250/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10 березня 2021 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СВ відділу поліції №3 Вінницького районного управління поліції ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження №0000008 від 04.01.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ відділу поліції №3 Вінницького районного управління поліції ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді з даним клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , посилаючись на те, що досудовим розслідуванням установлено, що посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснили замах на заволодіння бюджетними коштами, шляхом незаконного заявлення до відшкодування ПДВ за липень 2020 року, включивши до податкового кредиту ПДВ по нелегітимним фінансово-господарським операціям із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ".
За даним фактом відділом поліції №3 Вінницького районного управління поліції ГУНП у Вінницькій області 04.01.2021 були внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000008 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що при поданні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » додаток 3 (від 19.08.2020 року №) до податкової декларації з податку на додану вартість за липень 2020 року визначено суму від`ємного значення по проведеним фінансово-господарських операціях із контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в розмірі 715 665 грн., та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в розмірі 1 597 185 грн.
Згідно договорів поставки, вказані контрагенти зобов`язуються поставити продукцію рослинного походження урожай зернових 2019, на наступних умовах: місцем поставки товару (місцем фактичної передачі товару покупцю) є виробничі та/або складські приміщення та/або прилегла до них територія, які використовуються покупцем та знаходяться на території смт. Десна, Вінницького району Вінницької області; постачальник зобов`язаний власними силами та засобами або шляхом призначення (наймання) перевізника та за власний рахунок здійснити (забезпечити) доставку товару до місця поставки; витрати постачальника, пов`язані із здійсненням (забезпеченням) доставки товару, призначенням перевізника та оплатою його послуг повністю покладаються на нього та не підлягають відшкодуванню покупцем.
Однак, на підставі наданих до перевірки ТТН на перевезення автомобільним транспортом, встановлено, що місце навантаження вантажу не відповідає інформація про наявність власних/орендованих об`єктів нерухомості/земельних ділянок у містах навантаження пшениця (згідно звіту за формою 2ОПП, про об`єкти права власності, згідно ЄРПН у податковому кредиті відсутні послуги оренди об`єктів нерухомого майна).
При проведенні аналізу діяльності підприємств встановлено, що операції з придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з контрагентами - постачальниками та контрагентами - покупцями по ланцюгу постачання за весь період дослідження неможливо підтвердити стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності.
Досудовим розслідуванням встановлені факти, які підтверджують, що фактично не поставлявся товар на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », так як в свою чергу відсутні фізичні можливості для здійснення таких поставок, а також не проводили операцій з придбання такого товару з контрагентами-постачальниками. Враховуючи вищевикладене, задекларовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » операції з їх придбання не можуть вважатися операціями, що дають право на податковий кредит згідно умов ст. 198.1 Податкового кодексу України.
Разом з тим, знаючи нереальність проведення господарських операцій з придбання пшениці між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » даний сформований податковий кредит в розмірі 2 312 850 грн. відшкодовано на рахунок підприємства, тобто з умисною метою посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подано податкову декларацію з ПДВ за липень 2020 року, відповідно до якої заявлено суму, що полягає до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку 19 200 000 грн., де незаконно включено 2 312 850 грн.
З метою повного та всебічного проведення досудового розслідування, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 (юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме до: документів, що містять відомості взяття на облік як платника податків; документів, що містять відомості про директорів, головних бухгалтерів, засновників юридичної особи за період часу з моменту реєстрації по теперішній час, юридичні, фактичні адреси, контактні телефони та основні види діяльності; відомостей про діючі та закриті рахунки в банківських установах за період часу з моменту реєстрації по теперішній час; інформації про кількість найманих працівників за Формою 1-ДФ за період часу з 2020 по теперішній час з зазначенням ІПН; відомостей про подання податкової звітності за результатами фінансово-господарської діяльності за період часу з 2020 по теперішній час; копій реєстрів отриманих та виданих податкових накладних та Додатки №5 до податкових декларацій з ПДВ з зазначенням номенклатури товарів за період часу з початку 2020 по теперішній час; податкових накладних за період часу з 2020 по теперішній час, з зазначенням IP адреси направлення; відомостей про наявність електронного підпису у посадових осіб, які діяли від імені підприємства та укладеного договору на визнання електронних документів; переліку контрагентів за період часу з початку 2020 по теперішній час (з наданням інформації про найманих працівників та копій податкової звітності за аналогічний період часу), з зазначенням також в обов`язковому порядку дат операцій, найменування товару, сум операцій тощо; інформації про те, чи являється зазначена юридична особа засновником інших підприємств, установ, організацій.
Беручи до уваги вищевикладене для всебічного, повного та неупередженого дослідження усіх обставин кримінального правопорушення, та враховуючи що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий звернулась з даним клопотанням до слідчого судді.

В судове засідання старший слідчий ОСОБА_3 не з`явилася, суду надала заяву про розгляд клопотання у її відсутність, клопотання підтримала.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_6 в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя розглянув клопотання у його відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч.ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Органами досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснили замах на заволодіння бюджетними коштами, шляхом незаконного заявлення до відшкодування ПДВ за липень 2020 року, включивши до податкового кредиту ПДВ по нелегітимним фінансово-господарським операціям із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ".
За даним фактом відділом поліції №3 Вінницького районного управління поліції ГУНП у Вінницькій області 04.01.2021 були внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000008 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.
Як вбачається із акту «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за липень 2020 року від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету, яке визначено з урахуванням від`ємного значення з податку на додану вартість, задекларованого у попередніх звітних періодах з 01 лютого 2020 року по 31 липня 2020 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , зареєстроване 04 лютого 2016 року за №0041848, перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 , яке підпорядковане ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Враховуючи вищевикладене, вважаю, що матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого доведено факт того, що документи, в тому числі і електронні, про доступ до яких клопоче слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , запитувані документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 159, 162, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати старшому слідчому СВ відділу поліції № 3 Вінницького районного управління поліції ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_5 , слідчим СВ відділу поліції № 3 Вінницького районного управління поліції ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , або іншій уповноваженій особі за дорученням, тимчасовий доступ до документів (в тому числі електронних) із можливістю ознайомлення з даними документами, виготовлення їх копій стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме до:

-документів, що містять відомості взяття на облік як платника податків;
-документів, що містять відомості про директорів, головних бухгалтерів, засновників юридичної особи за період часу з моменту реєстрації по дату постановлення даної ухвали;
-юридичні, фактичні адреси, контактні телефони та основні види діяльності;
-відомостей про діючі та закриті рахунки в банківських установах за період часу з моменту реєстрації по дату постановлення даної ухвали;
-інформації про кількість найманих працівників за Формою 1-ДФ за період часу з 2020 р. по дату постановлення даної ухвали;

-відомостей про подання податкової звітності за результатами фінансово-господарської діяльності за період часу з 2020 р. по дату постановлення даної ухвали;
-копій реєстрів отриманих та виданих податкових накладних та Додатки №5 до податкових декларацій з ПДВ з зазначенням номенклатури товарів за період часу з початку 2020 р. по дату постановлення даної ухвали;
-податкових накладних за період часу з 2020 р. по дату постановлення даної ухвали, із зазначенням IP адреси направлення;
-відомостей про наявність електронного підпису у посадових осіб, які діяли від імені підприємства та укладеного договору на визнання електронних документів;
-переліку контрагентів за період часу з початку 2020 р. по дату постановлення даної ухвали (з наданням інформації про найманих працівників та копій податкової звітності за аналогічний період часу), з зазначенням також в обов`язковому порядку дат операцій, найменування товару, сум операцій тощо;
-інформації про те, чи являється зазначена юридична особа засновником інших підприємств, установ, організацій.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня постановлення ухвали, за виключенням ухвал, постановлених на виконання вимог ч. 2 ст. 562 КПК України.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: