Справа № 464/5816/19
пр.№ 1-кс/464/767/21
УХВАЛА

19 квітня 2021 року cлідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування,
встановив:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , в порядку здійснення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000084 від 22.10.2019, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування до одного місяця.
В обґрунтування клопотання покликається на те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000084 від 22.10.2019, щодо службових осіб ТОВ «К-Агроінвест Трейд» (), які в період 2018 року здійснювали вдавані (безтоварні) операції із СГД з ознаками «ризиковості/фіктивності», оформляючи лише первинні документи по проведених господарських операціях, в той же час, реалізовували продукцію фізичним особам неплатникам ПДВ за готівкові кошти, в результаті чого занизили валові доходи підприємства, а відтак не сплатили до державного бюджету податок на прибуток в сумі 3 330 000 грн., відповідно до матеріалів ОУ ГУ ДФС у Львівській області №510/21.4-10 від 16.10.2019.

Проведеним дослідженням ланцюга реалізації продукції встановлено, що ТзОВ «Сінтра Голд» та ТзОВ «Адаман Голд» відображало вдавані «транзитні» операції з продажу ТМЦ (з підміною номенклатури, не однотипності ТМЦ) на СГД наступного ланцюга із ознаками ризиковості, які в свою чергу реалізовують ТМЦ (побутова техніка, продукти харчування, напої, тваринні корми, побутова хімія тощо), що свідчить про «підміну товару» по ланцюгу до вигодо набувача.

Фактично, посадові особи ТОВ «К-Агроінвест Трейд» здійснювали реалізацію «тушки курчат-бройлера та субпродуктів» фізичним особам - неплатникам ПДВ та СГД на спрощеній системі оподаткування зареєстрованим на території Львівської області за готівкові кошти без відображення проведених операцій по бухгалтерському та податковому обліках, в той же час надавались послуги по формуванню безпідставного податкового кредиту для підприємств із ознаками «ризиковості» за обумовлений відсоток, зокрема - ТзОВ «Сінтра Голд» та ТзОВ «Адаман Голд».

Таким чином, службові особи ТзОВ «К - Агроінвест Трейд», шляхом проведення в період 2018 року господарських операцій із підприємствами транзитно - конвертаційної групи ТзОВ «Сінтра Голд» та ТзОВ «Адаман Голд», в порушення вимог ст.ст. 185.1, 188.1, 134.1.1, 135.1, 136.1 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-V (із змінами та доповненнями), занизили податкове зобов`язання в сумі 22 200 000 грн. та не сплатили до державного бюджету податку на прибуток в сумі 3 330 000 грн.

Крім цього, до матеріалів даного кримінального провадження, постановою слідчого від 06.02.2020, долучено акт №51/05.7/39266874 від 24.01.2020 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «К-Агроінвест Трейд» () за період 01.01.2018 по 30.06.2019».

Вивченням вищевказаного акту перевірки встановлено, що службові особи ТзОВ «К-Агроінвест Трейд», в період 2018 року, здійснювали безпідставне документальне відображення в податковому обліку безтоварних операцій з постачання м`яса та субпродуктів курки бройлера в адресу ризикових підприємств (з ознаками фіктивності): ТОВ "Адаман Голд", ТОВ "Сінтра Голд", ТОВ "Астра Старвей", ТОВ "Вектиортрейд", ТОВ "Київ Агробест, ТОВ"Фактор Прайм", ТОВ "Агросегмент», ТОВ "Буролайт", а отримані від останніх на банківські рахунки кошти, (перерахування яких не пов`язано з постачанням товарів), не включили у податковій звітності в складі інших доходів відповідного звітного періоду, таким чином не визначено об`єкт оподаткування податку на прибуток підприємств, що призвело до несплати податку на прибуток в загальній сумі 25 554 019 грн.

Службові особи ТзОВ «К-Агроінвест Трейд» не погодились із висновками вищевказаного акту перевірки та оскаржили винесені податкові повідомлення рішення у Львівському адміністративному суді. На даний час судовий розгляд триває.

В ході досудового розслідування проведено велику кількість слідчих (розшукових), процесуальних дій, в тому числі підготовлено та скеровано ряд постанов про проведення процесуальних дій на іншій території для відпрацювання адрес реєстрації вищевказаних суб`єктів господарювання із ознаками фіктивності, а також проведення допитів і відбору взірців почерку та підписів їх службових осіб.

Станом на даний час, більшість зазначених постанов перебуває на стадії виконання територіальними слідчими підрозділами ДФС України.

Відсутність в повному обсязі проведених вищевказаних слідчих дій, зокрема, допитів свідків, відібрання взірців почерку та підписів, витребування та отримання необхідних документів (їх фотокопій), унеможливлює прийняття подальших відповідних процесуальних рішень по справі.

Ухвалою слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова, строк досудового розслідування втретє продовжено до 20.04.2021, однак завершити досудове розслідування до закінчення вказаного строку не є можливим у зв`язку із необхідністю здійснення ряду процесуальних дій, в тому числі слідчих дій, які у передбачений законом строк не виявилось можливим здійснити. Зокрема, у кримінальному провадженні необхідно провести допити як свідків службових осіб ТОВ "Сінтра Голд", ТОВ "Астра Старвей", ТОВ "Вектиортрейд", ТОВ "Адаман Голд", ТОВ "Київ Агробест, ТОВ"Фактор Прайм", ТОВ "Агросегмент», ТОВ "Буролайт", відібрання в них взірців почерку та підписів для експертних досліджень; допитати як свідків власників приміщень за адресами реєстрації вказаних підприємств.

На розгляд клопотання слідчий не з`явився, звернувшись до суду із заявою про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав та просив таке задовольнити.
На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Оглянувши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.
Пунктом 1 частини 2 статті 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.
Згідно ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 1 статті 295-1 КПК України, у випадках, передбачених ст. 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Клопотання про продовження строку досудового розслідування подано у строки передбачені ч. 5 ст.294 КПК України і розглядається слідчим суддею до спливу строку досудового розслідування.
З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000084 від 22.10.2019, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Під час досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні, строк якого закінчується 20.04.2021, проведено ряд слідчих дій, спрямованих на всебічне, повне та неупереджене розслідування даного кримінального правопорушення, однак на даний час виникла необхідність у продовженні строку досудового розслідування у зв`язку із необхідністю проведення слідчих дій та процесуальних дій, спрямованих на отримання та перевірку доказів.
Враховуючи наведене, слідчий суддя приходить до висновку, що для здійснення необхідних слідчих дій, доцільним є продовження строку досудового розслідування на один місяць, оскільки на даний час є очевидним той факт, що їх проведення є необхідним і обов`язковим для виконання завдань кримінального провадження, в тому числі забезпечення повного досудового розслідування кримінального провадження.
Керуючись ст. ст.219, 294, 295-1 КПК України,

ухвалив:

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000084 від 22.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на один місяць, а саме до 20.05.2021.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1