Справа № 712/4684/21
Провадження №1- кс/712/2547/21
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

26 квітня 2021 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні №0000144 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.09.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України слідчим слідчого відділу УСБ України в Черкаській області лейтенантом юстиції ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:
До Соснівського районного суду м. Черкаси звернуласяслідчий слідчого відділу УСБ України в Черкаській області лейтенант юстиції ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим відділом Управління Служби безпеки України в Черкаській області здійснюється досудове слідство в кримінальному провадженні № 0000144 від 17.09.2020 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

У ході досудового слідства встановлено ознаки того, що громадяни України ОСОБА_5 та ОСОБА_6 організували схему незаконного отримання бюджетного відшкодування ПДВ під час здійснення експорту м`яса за кордон.

Так, ОСОБА_6 зареєстрований як фізична особа-підприємець, є платником єдиного податку 3-ї групи та здійснює господарську діяльність на м`ясокомбінаті, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , приміщення якого орендує у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (директор та засновник ОСОБА_5 ).

За версією слідства, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , за попередньою змовою з іншими учасниками злочинної схеми, з метою формування від`ємного значення податкового кредиту з ПДВ та його незаконного відшкодування з бюджету під час експорту замороженого м`яса яловичини за кодон, здійснюють ряд фіктивних безтоварних операцій.

Так, ФОП ОСОБА_6 документально оформлює збут замороженого м`яса яловичини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Останнє, в свою чергу, не здійснюючи будь-яких товарно-господарських операцій, ніби переробляє це м`ясо та документально оформляє його збут приватному підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_3 », директором та засновником якого є ОСОБА_7 .

Також встановлено, що фактичне виробництво замороженої м`ясної продукції, нібито придбаної ПП « ОСОБА_8 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », здійснювалось на потужностях м`ясокомбінату, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , які ФОП ОСОБА_6 орендує у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Вважаємо, що саме з території м`ясокомбінату в смт. Єрки Звенигородського р-ну здійснювалось відвантаження товару у вантажні автомобілі, які в подальшому прямували до МП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для проходження митного оформлення та здійснювали транспортування за межі митної території України. Таким чином, за версією слідства, господарські операції по продажу товару від ФОП ОСОБА_6 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до ПП « ОСОБА_8 » не відбувались, транспортування та переробка м`яса не здійснювалась, такі операції є фіктивними, а складені по ним документи підробленими, що вказує на протиправність формування від`ємного значення податкового кредиту з ПДВ приватним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Так, слідство вважає, що безтоварність господарських операцій з постачання товарів на митній території України вказує на незаконність формування податкового кредиту з ПДВ за податковими накладними, виписаними від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на ПП « ОСОБА_8 » в грудні 2020 року, а саме: № 35 від 07.12.2020 на суму ПДВ 290 164 грн., № 63 від 04.12.2020 на суму ПДВ 140 000 грн., № 34 від 07.12.2020 на суму ПДВ 205 200 грн., № 82 від 15.12.2020 на суму ПДВ 339 600 грн. Загальна сума податкового кредиту з ПДВ, сформованого ПП « ОСОБА_8 » по вказаним податковим накладним становить 974 964 грн.

У подальшому, ПП « ОСОБА_8 » 08.12.2020 та 16.12.2020 в зоні діяльності ІНФОРМАЦІЯ_5 , митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_4 », здійснило оформлення митних декларацій № UA 100710/2020/514839, № UA 100710/2020/514845 та № UA 100710/2020/515244, згідно з якими було експортовано зазначені вище партії мороженого м`яса великої рогатої худоби до Республіки Узбекистан та Республіки Вірменія.

20.01.2021 ОСОБА_7 подав від імені ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Київ) податкову декларацію з податку на додану вартість за звітний період грудень 2020 року. Згідно вказаної декларації, ПП « ОСОБА_8 » в грудні 2020 року здійснило операції з вивезення товарів за межі митної території України, які оподатковуються за нульовою ставкою податку на додану вартість, на загальну суму 8 119 899 грн., а також здійснило продаж товарів на митній території за основною ставкою ПДВ (20 %) на суму 45 000 грн., сума ПДВ 9 000 грн. Таким чином, в грудні 2020 року ПП « ОСОБА_8 » мало податкових зобов`язань з ПДВ на суму 9 000 грн. При цьому, в той же звітний період ПП « ОСОБА_8 » здійснило придбання товарів на митній території України за основною ставкою ПДВ (20 %) на суму 8 002 001 грн., сума ПДВ 1 600 365 грн.

В результаті проведення експортних операцій ПП « ОСОБА_8 » у грудні 2020 року, сформувало від`ємне значення податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 1 591 365 грн., яка була заявлена ОСОБА_7 до бюджетного відшкодування на рахунок платника (ПП « ОСОБА_8 ») у банку.

Таким чином, за версією слідства, ОСОБА_7 від імені ПП « ОСОБА_8 » незаконно задекларував до бюджетного відшкодування від`ємне значення податкового кредиту з ПДВ грошові кошти в сумі 974 964 грн. (з 1 591 365 грн. заявлених в податковій декларації з ПДВ за грудень 2020 року). Згідно офіційного реєстру з відшкодування ПДВ, розміщеного за посиланням: « ІНФОРМАЦІЯ_6 », 29.01.2021 ПП « ОСОБА_8 » отримало бюджетне відшкодування ПДВ на рахунок у банку в сумі 1 591 365 грн.

14.04.2021 у кримінальному провадженні № 0000144 призначено почеркознавчу експертизу, проведення якої доручено ІНФОРМАЦІЯ_7 , з метою підтвердження чи спростування фактів підписання фінансово-господарських документів ОСОБА_6 та ОСОБА_7 від імені ФОП ОСОБА_6 та ПП « ОСОБА_8 », відповідно. На даний час у кримінальному провадженні відсутні вільні зразки підписів зазначених громадян, що не дає змоги повно і об`єктивно провести зазначену почеркознавчу експертизу.

У ході проведення тимчасового доступу до речей і документів в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » отримано копії документів юридичної справи ПП « ОСОБА_8 » (мультивалютний рахунок № НОМЕР_2 ), а саме: заява про відкриття поточного рахунку у гривні від 24.09.2018; заява про відкриття поточного рахунку у доларах США від 11.12.2018; заява про відкриття поточного рахунку у російських рублях від 14.12.2018; опитувальник клієнта-юридичної особи від 21.09.2018; картка зі зразками підписів від 12.12.2018; картка зі зразками підписів від 14.12.2018; завірена копія паспорта ОСОБА_7 ; завірена копія картки фізичної особи платника податків; картка зі зразками підписів від 24.09.2018; завірена копія наказу №15 про призначення директора від 19.09.2018; завірена копія протоколу зборів учасників №7 від 12.09.2018; завірена копія опису документів для проведення реєстраційної дії; завірена копія фінансового звіту суб`єкта малого підприємництва на 31.12.2017, які містять підписи директора ПП « ОСОБА_8 » ОСОБА_7 . У ході проведення зазначеного тимчасового доступу оригінали документів юридичної справи ПП « ОСОБА_8 » не вилучались.

Також, у ході зазначеного вище тимчасового доступу до речей і документів отримано копії документів юридичної справи ФОП ОСОБА_6 (рахунок № НОМЕР_3 ), а саме: заява про відкриття поточного рахунку у гривні від 12.02.2014; заява про відкриття поточного рахунку у доларах США від 23.02.2015; заява про відкриття поточного рахунку у євро від 23.02.2015; заява про відкриття поточного рахунку у російських рублях від 23.02.2015; заява про відкриття поточного рахунку від 21.03.2016; опитувальник клієнта-фізичної особи-підприємця від 21.09.2018; завірена копія паспорта ОСОБА_6 ; копія картки фізичної особи платника податків; картка зі зразками підписів від 12.02.2014; картка зі зразками підписів від 24.02.2015; картка зі зразками підписів від 09.10.2009; картка зі зразками підписів від 21.03.2016, які містять підписи ОСОБА_6 . У ході проведення зазначеного тимчасового доступу оригінали документів юридичної справи ФОП ОСОБА_6 не вилучались.

Слідчий в клопотанні зазначає, що на даний час у кримінальному провадженні існує необхідність у вилученні оригіналів вищевказаних документів з метою надання їх для дослідження в ході проведення почеркознавчої експертизи, оскільки у відповідності до п.п. 3.1, 3.2 Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої Наказом Міністерства юстиції України від 08.01.1998 за № 53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України від 26.12.2012 за № 1950/5), та п.п. 1.1 Методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України від 08.01.1998 за № 53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України від 26.12.2012 за № 1950/5), для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються виключно оригінали документів, а проведення експертизи розпочинається після подання органом, який її призначив, оригіналів об`єктів, зразків для порівняльного дослідження.

В судове засідання слідчий не з`явилася, скерувала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Клопотання підтримала в повному обсязі.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України з метою недопущення зміни або знищення речей та документів, що містять інформацію, доступ до якої є предметом клопотання слідчого, судове засідання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходиться така інформація.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Згідно з ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.6 ч. 2 ст. 160 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до п. 5 та п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: відомості, які можуть становити банківську таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до ст. 60 Закону України Про банк та банківську діяльність Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банків та клієнтів; інформація про організаційно правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Дослідивши матеріали справи та беручи до уваги те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, що містять банківську таємницю, та знаходяться у володінні службових осіб АБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО: НОМЕР_4 ), самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, окрім того, відомості, що містяться в речах і документах, можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні, клопотання підлягає до задоволення.

Також вказані документи необхідні для дослідження в ході проведення почеркознавчої експертизи, оскільки у відповідності до п.п. 3.1, 3.2 Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої Наказом Міністерства юстиції України від 08.01.1998 за № 53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України від 26.12.2012 за № 1950/5), та п.п. 1.1 Методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України від 08.01.1998 за № 53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України від 26.12.2012 за № 1950/5), для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються виключно оригінали документів, а проведення експертизи розпочинається після подання органом, який її призначив, оригіналів об`єктів, зразків для порівняльного дослідження.

Керуючись ст.ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого слідчого відділу УСБ України в Черкаській області лейтенанта юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні службових осіб АБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО: НОМЕР_4 ) - документів юридичної справи ФОП ОСОБА_6 (рахунок № НОМЕР_3 ), а саме: заява про відкриття поточного рахунку у гривні від 12.02.2014; заява про відкриття поточного рахунку у доларах США від 23.02.2015; заява про відкриття поточного рахунку у євро від 23.02.2015; заява про відкриття поточного рахунку у російських рублях від 23.02.2015; заява про відкриття поточного рахунку від 21.03.2016; опитувальник клієнта-фізичної особи-підприємця від 21.09.2018; завірена копія паспорта ОСОБА_6 ; копія картки фізичної особи платника податків; картка зі зразками підписів від 12.02.2014; картка зі зразками підписів від 24.02.2015; картка зі зразками підписів від 09.10.2009; картка зі зразками підписів від 21.03.2016; документи юридичної справи ПП « ОСОБА_8 » (мультивалютний рахунок № НОМЕР_2 ), а саме: заява про відкриття поточного рахунку у гривні від 24.09.2018; заява про відкриття поточного рахунку у доларах США від 11.12.2018; заява про відкриття поточного рахунку у російських рублях від 14.12.2018; опитувальник клієнта-юридичної особи від 21.09.2018; картка зі зразками підписів від 12.12.2018; картка зі зразками підписів від 14.12.2018; завірена копія паспорта ОСОБА_7 ; завірена копія картки фізичної особи платника податків; картка зі зразками підписів від 24.09.2018; завірена копія наказу №15 про призначення директора від 19.09.2018; завірена копія протоколу зборів учасників №7 від 12.09.2018; завірена копія опису документів для проведення реєстраційної дії; завірена копія фінансового звіту суб`єкта малого підприємництва на 31.12.2017 з можливістю вилучення оригіналів цих документів.

Виконання ухвали покласти на слідчих слідчого відділу Управління СБ України в Черкаській області: ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_3 .

Строк дії цієї ухвали 30 діб з моменту постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1