УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.08.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув винесене в кримінальному провадженні № 0000069 старшим слідчим з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 зазначає, що Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені № 0000069, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10 вересня 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудове розслідування розпочато Житомирською обласною прокуратурою за матеріалами, які надійшли від ІНФОРМАЦІЯ_1 , у відповідності до яких встановлено, що ряд фізичних осіб, із використанням реквізитів підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, у тому числі, підприємств - нерезидентів, здійснюють імпорт квітів, занижуючи при цьому їх митну вартість та здійснюючи їх подальшу реалізацію на території Житомирської та Київської областей без відображення вказаних операцій у бухгалтерських та податкових документах, умисно ухилилися від сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору в особливо великих розмірах.
Так, відповідно до матеріалів оперативного супроводження та відповідно до легалізованих протоколів негласних (слідчих) дій встановлено, що фізичні особи, а саме: ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ) здійснюють реалізацію імпортованих квітів на території Житомирської та Київської областей за готівку без відображення вказаних операцій у бухгалтерському та податковому обліках, що призвело до приховування об`єкта оподаткування з податку на доходи фізичних осіб та військового збору. Для прикриття незаконної діяльності, вказані особи використовують/використовували реквізити підприємств - імпортерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) для розмитнення квітів по заниженій вартості та їх подальшого документального відображення реалізації для СГД з ознаками «ризиковості».
Згідно інформаційно-аналітичних систем встановлено, що вказані товариства перебувають на податковому обліку в наступних територіальних органах ДПС України, а саме:
- ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ) зареєстровані платниками податків в ІНФОРМАЦІЯ_9 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) зареєстроване платником податків в ІНФОРМАЦІЯ_10 ;
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) зареєстроване платником податків в ІНФОРМАЦІЯ_11 ;
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) зареєстровані платниками податків в ІНФОРМАЦІЯ_12 .
В ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів, що підтверджують обставини, взяття на облік як платників податків вищевказаних осіб та вищевказаних товариств, які зберігаються в базах даних ДПС України та доступ до якої наявний у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_13 .

У зв`язку із цим інформація, що містить охоронювану законом таємницю, та знаходиться у володінні службових осіб вищевказаних ІНФОРМАЦІЯ_14 може бути використана як доказ стороною обвинувачення для з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України.

Вилучення зазначених документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для ідентифікації осіб, діями яких завдано державному бюджету збитків та проведення судових експертиз.

Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та проведення їх вилучення (виїмки) в ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ).

Слідчий в судове засідання не з?явився, додав до клопотання заяву про розгляд клопотання без його участі, в зв?язку з участю у поведенні слідчих дій, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене та те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані в клопотанні речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та те, що вилучення інформації та документів, вказаних у клопотанні, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, проведення експертиз, а також, для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_12 , право тимчасового доступу до речей і документів та вилучення (виїмки) належно засвідченої інформації, в паперовому та електронному вигляді, яка перебуває у розпорядженні (володінні) ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) по ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), а саме:
- належно засвідчених документів (інформації) в ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) про проведені податкові перевірки господарської діяльності, за період з 01.01.2019 року по теперішній час, ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), у разі їх проведення, надати належним чином завірені копії актів податкових перевірок з додатками до них;

- інформації в роздрукованому та завіреному вигляді в ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), окремо в електронному вигляді, яка міститься в базах даних ДПС щодо податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), а саме: податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками, уточнюючих розрахунків, квитанції щодо подання та реєстрації звітності, іншої податкової звітності, яка подавалась в електронному вигляді та зберігається в базах даних ДПС, за період із 01.01.2019 року по теперішній час;

- інформації в роздрукованому та завіреному вигляді в ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), окремо в електронному вигляді, яка міститься в базах даних ДПС щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), а саме: інформації з картки платника податків (з обов`язковим зазначенням, крім іншого, відритих та закритих банківських рахунків по кожному окремо за весь період діяльності), реєстру виписаних та отриманих податкових накладних (з обов`язковим зазначенням, крім іншого, податкових номерів та найменування покупця та продавця, реєстраційний номер у ЄРПН, номер, дата виписки та дата реєстрації податкової накладної, загальна сума коштів, що підлягає сплаті, сума ПДВ, номенклатура товарів/послуг, код УКТЗЕД, одиниця виміру товару/послуги, кількість (об`єм, обсяг), ціна постачання одиниці товару/послуги без ПДВ), співставлення податкового зобов`язання та податкового кредиту з ПДВ в розрізі контрагентів, помісячно, по кожному окремо.

Встановити строк дії ухвали до 17.09.2021 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: