СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/2445/21
ун. № 759/7141/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 квітня 2021 року м. Київ

Святошинський районний суд м. Києва в складі:
головуючого слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000972 від 01.08.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 209 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
07.04.2021 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та її відокремлених підрозділах без статусу юридичної особи .
В обґрунтування свого клопотання слідчий посилався на те, що слідчими слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС під процесуальним керівництвом прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000972 від 01.08.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 209 КК України.
Із матеріалів клопотання вбачається, що 18.10.2007 між КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) укладено інвестиційний договір на фінансування проектування та реконструкції лінійно-диспетчерської станції « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за адресою: АДРЕСА_2 (далі Інвестиційний договір).

У подальшому до вказаного Інвестиційного договору внесено низку змін та доповнень згідно додаткових угод № 1 від 04.08.2008, № 2 від 07.11.2008, № 3 від 27.07.2012, № 4 від 28.02.2013, № 5 від 15.04.2013, № 6 від 11.03.2016, № 7 від 22.11.2017, якими поряд з іншим змінено адресу з АДРЕСА_2 на АДРЕСА_2 8.

ІНФОРМАЦІЯ_5 15.12.2011 прийнято рішення № 944/7180 «Про надання та передачу комунальному підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_2 » земельних ділянок для реконструкції лінійно-диспетчерської станції, перенесення споруд маслогосподарства з прибудовою торговельно-складських приміщень та будівництвом паркінгу на АДРЕСА_3 » (далі рішення № 944/7180).

Згідно з п. 2 зазначеного рішення КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надано в постійне користування земельні ділянки загальною площею 2,02 га для реконструкції лінійно-диспетчерської станції, перенесення споруд маслогосподарства з прибудовою торговельно-складських приміщень та будівництвом паркінгу на АДРЕСА_3 .

Зокрема, ІНФОРМАЦІЯ_5 відповідно до договору оренди земельної ділянки від 06.08.2012 № 5746 надано КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в оренду земельну ділянку площею 7601 м. кв. за адресою: АДРЕСА_3 (кадастровий номер :66:032:0030) строком на 5 років, тобто до 05.08.2017.

При цьому, 14.02.2013 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладено договір підряду № 14/02/К-1.

Відповідно до п. 1.2 зазначеного договору правовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Інвестор) та КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 (Замовник) врегульовано положеннями Інвестиційного договору від 18.10.2007р., укладеного між Інвестором та Замовником, згідно умов якого, Інвестор здійснює фінансування об`єкту реконструкції шляхом перерахування коштів Замовнику, який зобов`язаний протягом 2 робочих днів з моменту їх отримання перерахувати такі кошти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Підрядник).

Пунктом 1.3 договору підряду № 14/02/К-1 передбачено реконструкцію (з прибудовою) торгівельного комплексу, влаштування паркінгу та будівництво лінійно-диспетчерської станції на АДРЕСА_3 .

Згідно з даними бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », а саме картки рахунку НОМЕР_5 по контрагенту КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період 01.10.2016 з по 30.09.2019 перераховано грошові кошти на загальну суму 193 537 087,55 грн. на виконання договору підряду № 14/02/К-1 від 14.02.2013.

Водночас, на підставі відомостей про об`єкти оподаткування 20-ОПП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не мають об`єктів оподаткування, які зареєстровані за адресою: АДРЕСА_3 .

Крім того, у відповідності до АІС «Податковий блок» КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подано податкові декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2018 2020 роки.

Однак, у цих деклараціях відсутня інформація щодо нарахування та сплати земельного податку та/або орендної плати за вказану земельну ділянку на загальну суму 3 557 187,35 грн.

У подальшому договором від 11.04.2019 за №2010, який укладено між ІНФОРМАЦІЯ_7 та КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », поновлено договір оренди земельної ділянки від 06.08.2012 року за реєстровим №5746.

Вказані порушення підтверджуються висновком аналітичного дослідження головного державного ревізора інспектора відділу перевірок сумнівних операцій, аналітичної роботи та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_8 від 28.07.2020№ 13/28-10-16-01-20/31725604.

Разом з цим, рішенням ІНФОРМАЦІЯ_9 від 11.02.2016 № 112/112 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) переданоземельні ділянки(кадастрові № :66:032:0021 та № :66:032:0022) для експлуатації та обслуговування торговельного комплексу будівельних матеріалів на АДРЕСА_4 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » мають спільних бенефіціарних власників, земельні ділянки, які розташовані за адресами: АДРЕСА_4 та АДРЕСА_3 , знаходяться поруч одна з одною. Вказане свідчить про будівництво з подальшою реконструкцією та збільшенням торгівельної площі будівельного гіпермаркету « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і благоустрою прилеглої території у Дніпровському районі міста Києві та реєстрацію права власності на його частини на різних суб`єктів господарювання, підконтрольних одним бенефіціарам.

Наказом ІНФОРМАЦІЯ_11 від 16.06.2015 № 560 «Про затвердження форми Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності)» затверджено форму податкової декларації з плати за землю.

Зокрема, у вказаній декларації зазначаються: категорія земельних ділянок, документи, які засвідчують/підтверджують право власності/користування або оренди, державну реєстрацію права власності/користування/оренди, кадастровий номер ділянок, ставка податку/розмір орендної плати, річна сума податку/орендної плати, пільги тощо.

Слідчий зазначає, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_12 (на час перевірки ІНФОРМАЦІЯ_13 ), яким проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2010 по 31.12.2016. За її результатами складено акт від 16.04.2018 № 913/28-10-14-01/32490244.

Таким чином, органи ІНФОРМАЦІЯ_14 перевірили своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків і зборів, у тому числі земельного податку та/або орендної плати, що має суттєве значення для повноти досудового розслідування і встановлення всіх обставин у кримінальному провадженні.

ІНФОРМАЦІЯ_15 ) на запити прокурора у кримінальному провадженні № 0000041 листами від 26.11.2020 та 12.01.2021 відмовило у наданні відповідних документів.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав клопотання про розгляд справи без його участі, клопотання підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.
Враховуючи підстави і мотиви клопотання, суд вважає за необхідне розглядати клопотання без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_1 в порядку частини 2 ст.163 КПК України, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення документів, тимчасовий доступ до яких просить дозволити слідчий.
Дослідивши клопотання слідчого та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступних висновків.
Слідчими слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС під процесуальним керівництвом прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000972 від 01.08.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 209 КК України.
Відповідно до висновку аналітичного дослідження головного державного ревізора інспектора відділу перевірок сумнівних операцій, аналітичної роботи та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_8 від 28.07.2020№ 13/28-10-16-01-20/.02.2013 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладено договір підряду № 14/02/К-1. Відповідно до п. 1.2 зазначеного договору правовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Інвестор) та КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 (Замовник) врегульовано положеннями Інвестиційного договору від 18.10.2007р., укладеного між Інвестором та Замовником, згідно умов якого, Інвестор здійснює фінансування об`єкту реконструкції шляхом перерахування коштів Замовнику, який зобов`язаний протягом 2 робочих днів з моменту їх отримання перерахувати такі кошти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Підрядник). Пунктом 1.3 договору підряду № 14/02/К-1 передбачено реконструкцію (з прибудовою) торгівельного комплексу, влаштування паркінгу та будівництво лінійно-диспетчерської станції на АДРЕСА_3 . Згідно з даними бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », а саме картки рахунку НОМЕР_5 по контрагенту КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період 01.10.2016 з по 30.09.2019 перераховано грошові кошти на загальну суму 193 537 087,55 грн. на виконання договору підряду № 14/02/К-1 від 14.02.2013. Водночас, на підставі відомостей про об`єкти оподаткування 20-ОПП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не мають об`єктів оподаткування, які зареєстровані за адресою: АДРЕСА_3 . Крім того, у відповідності до АІС «Податковий блок» КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подано податкові декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2018 2020 роки. Однак, у цих деклараціях відсутня інформація щодо нарахування та сплати земельного податку та/або орендної плати за вказану земельну ділянку на загальну суму 3 557 187,35 грн. (а.с. 21-35).

Згідно рапорту оперативного працівника, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » мають спільних бенефіціарних власників, земельні ділянки, які розташовані за адресами: АДРЕСА_4 та АДРЕСА_3 , знаходяться поруч одна з одною. Вказане свідчить про будівництво з подальшою реконструкцією та збільшенням торгівельної площі будівельного гіпермаркету « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і благоустрою прилеглої території у Дніпровському районі міста Києві та реєстрацію права власності на його частини на різних суб`єктів господарювання, підконтрольних одним бенефіціарам (а.с. 36-39).

ІНФОРМАЦІЯ_15 ) на запити прокурора у кримінальному провадженні № 0000041 листами від 26.11.2020 та 12.01.2021 відмовило у наданні відповідних документів із посиланням на те, що порядок доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється у порядку КПК України (а.с. 48-49).

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п.п. 17.1.9 п. 17.1 ст. 17 ПКУ платник податків має право на нерозголошення контролюючим органом (посадовими особами) відомостей про такого платника без його письмової згоди та відомостей, що становлять конфіденційну інформацію, державну, комерційну чи банківську таємницю та стали відомі під час виконання посадовими особами службових обов`язків, крім випадків, коли це прямо передбачено законом.

Відповідно до ч. 6 ст. 162 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене, а також той факт, що в розпорядженні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , знаходяться речі та документи, що містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, в саме копії податкових справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), слідчий суддя вбачає наявність достатніх правових підстав для задоволення даного клопотання.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, суд, -
ПОСТАНОВИВ :
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000972 від 01.08.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 209 КК України задовольнити.
Надати прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000972, а також слідчим слідчої групи ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 та іншими слідчим слідчої групи у вказаному кримінальному провадженні, тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та її відокремлених підрозділах без статусу юридичної особи, тобто можливість ознайомитись та вилучити (здійснити виїмку) у посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_14 копій податкових справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме: копій реєстраційних документів; податкових декларацій з плати за землю за 2007 2020 роки; актів (довідок) перевірок, проведених за період з 18.10.2007 по 05.04.2021, з повним пакетом додатків (зустрічні звірки по взаємовідносинах із СПД, а також відповіді на них, інформація та заперечення підприємств, інше); документів щодо судового оскарження повідомлень-рішень, складених за результатами податкових перевірок (позови, відзиви на них, уточнення, судові рішення тощо); платіжних документів щодо фактичної сплати цими підприємствами податкового боргу (разом із штрафними санкціями) згідно ППР станом на 05.04.2021; листів податкових органів за місцем реєстрації цих підприємств на адресу територіальних органів ДПС щодо відпрацювання схем ризикового податкового кредиту, а також відповідей на них; зібраної податкової інформації щодо вказаних суб`єктів господарювання та її контрагентів(ст. ст. 71 74 ПК України); листування з органами податкової міліції тощо.

Строк дії ухвали два місяці з дня постановлення ухвали.
Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають,крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших,за відсутності яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1