СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/4687/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 червня 2021 року м. Київ

Святошинський районний суд м. Києва в складі
слідчого судді ОСОБА_1
за участю секретаря ОСОБА_2 ;
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000032 від 19.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
До слідчого судді Святошинського районного суду 11.06.2021 року надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000032 від 19.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на шість місяців до 19.12.2021 року включно.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що третім відділом слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000032 від 19.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

За версією органу досудового розслідування службові особи ТОВ «Кривбасремонт» (код 36220109) в період 2014 2017 рр., шляхом проведення нікчемних фінансово-господарських операцій з фіктивним підприємством ТОВ «Ол Торг (код за ) ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Згідно висновку експертизи Харківського НДЕКЦ МВС України за №8/254СЕ-20 завдані збитки підтверджується у загальній сумі 3 138 800 грн.

ТОВ «Кривбасремонт» перебуває на податковому обліку в Офісі великих платників податків ДПС, вид діяльності 25.62 Механічне оброблення металевих виробів, керівник ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , головний бухгалтер ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 , засновник ОСОБА_7 (іпн НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Обставини, що свідчать про вчинення кримінального правопорушення викладені в акті Офісу великих платників податків ДФС від 26.07.2018 № 64/28-10-46-17/36220109 «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Кривбасремонт» (код за ) з питань дотримання вимог законодавства з 01.04.2016 по 31.03.2018, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.04.2016 по 31.03.2018».

Слідчий зазначає, що ТОВ «Кривбасремонт» нібито залучало ТОВ «Ол Торг» для виконання послуг з «профілактичної діагностики» та «обслуговування обладнання гірничо-металургійного комплексу» згідно договорів: №89/1 від 20.08.2014, №89/2 від 21.08.2014, №89/3 від 21.08.2014, №89/4 від 22.08.2014, №90/1 від 21.08.2014, №90/2 від 21.08.2014, №92/1 від 21.08.2014, №93/1 від 22.08.2014, №93/2 від 22.08.2014, №94/2 від 22.08.2014, №94/3 від 22.08.2014, №95/1 від 22.08.2014, №96/1 від 22.08.2014, №97/1 від 22.08.2014, №98/1 від 26.08.2014, №94/1 від 22.08.2014, №92/3 від 21.08.2014.

В ході досудового розслідування 13.05.2021 допитано засновника, директора в одній особі ТОВ «Ол Торг (код за ) - ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , яка надала покази щодо непричетності до ведення фінансово-господарської діяльності на вищезазначеному товаристві. Крім цього, зазначена особа повідомила, що ТОВ «Кривбасремонт» їй не відоме, службових осіб вона не знає та жодних договорів чи інших фінансово-господарських документів як керівник ТОВ «Ол Торг» не підписувала.

Вироком Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 28.01.2016 у справі № 335/6512/15-к, за результатами розгляду обвинувального акта у кримінальному провадженні № 0000082 від 13.10.2014, ОСОБА_9 засуджено за вчинення злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000032 від 19.06.2020 завершується 19.06.2021.

Із матеріалів клопотання вбачається, що під час здійснення досудового розслідування проведено наступні слідчі (розшукові) дії та інші процесуальні дії:

- 16.07.2020 проведено ознайомлення та здійснено фотокопіювання справи Касаційного адміністративного суду №6602/20 щодо оскарження податкових повідомлень-рішень № від 19.02.2021 та № від 19.02.2021 ТОВ «Кривбасремонт»;

- 16.07.2020 проведено огляд копій документів ТОВ «Кривбасремонт» по взаємовідносинам з ТОВ «Ол Торг», які відкопійовано в Касаційному адміністративному суді;

- 16.07.2020 винесено постанову про визнання фотокопій документів речовими доказами та приєднано до матеріалів кримінального провадження;

- 20.08.2020 на підставі ухвали Шевченківського районного суду
м. Києва від 13.08.2020 (справа №761/24101/20, провадження №1-кс/761/15054/2020) проведено тимчасовий доступ до документів по взаємовідносинам з ТОВ «Ол Торг», які перебували у володінні ТОВ «Кривбасремонт»;
- 21.08.2020 допитано ревізора Центрального ОВПП ДПС щодо обставин викладених в акті податкової перевірки ОСОБА_10 ;

- 02.09.2020 в порядку ст.40 КПК України дано доручення МОУ ОВПП ДФС щодо виклику службових осіб ТОВ «Кривбасремонт» ОСОБА_7 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 шляхом вручення повістки для допиту як свідків;

- 11.09.2020 вручено повістки про виклик на допит до СУ ФР ОВПП ДФС службовими особам ТОВ «Кривбасремонт» ОСОБА_7 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 ;

- 24.09.2020 отримано відповідь від ТОВ «Кривбасремонт» щодо неможливості прибуття на допит до слідчого управління у зв`язку з «високим ступенем ризику захворювання на короновірусної хвороби COVID-19;

- 02.10.2020 винесено постанову щодо призначення судово-економічної експертизи та направлено її на виконання з матеріалами кримінального провадження до Харківського НДЕКЦ МВС України;

- 12.01.2021 отримано висновок економічної експертизи 28.12.2020 за № 8/254СЕ-20 проведеної експертами Харківського НДЕКЦ МВС України;

- 18.02.2021 на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 04.02.2021 (справа №761/3912/21, провадження №1-кс/761/3173/2021) проведено обшук за юридичною та фактичною адресою ТОВ «Кривбасремонт», що знаходиться за адресою: Дніпропетровська обл., м. Кривий Ріг, вул. Черкасова, буд. 71;

- 23.02.2021 винесено постанову про призначення комп`ютерно-технічної експертизи.

- 24.02.2021 постанову про призначення комп`ютерно-технічної експертизи разом із носієм інформації направлено до ТОВ «ІТ-Консалтинг» для її виконання.

- 13.04.2021 на адресу ТОВ «Кривбасремонт» направлено повістки про виклик для допиту як свідка за №10/1/1-37974ВИХ-21 від 13.04.2021 та №10/1/1-37978ВИХ-21 від 13.04.2021, а саме:

- ОСОБА_5 на 09:30 23.04.2021;

- ОСОБА_7 на 10:30 23.04.2021;

- 13.05.2021 допитано в якості свідка ОСОБА_11

- 18.05.2021 до СУ РФ у Запорізькій області направлено постанову про проведення слідчих (розшукових) дій на іншій території про проведення допиту в якості свідка ОСОБА_12

- 18.05.2021 винесено постанову про відібрання зразків почерку та підпису у ОСОБА_12

- 19.05.2021 до СУ ФР у Дніпропетровській області направлено постанову про проведення слідчих (розшукових) дій на іншій території про відібрання зразків підпису та почерку у ОСОБА_7 ;

Поряд з цим, органу досудового розслідування необхідно допитати ОСОБА_12 , яка наразі є керівником ТОВ «Ол Торг» з приводу взаємовідносин з ТОВ «Кривбасремонт», засновника ТОВ «Кривбасремонт» ОСОБА_7 , керівника ТОВ «Кривбасремонт» ОСОБА_5 , головного бухгалтера ТОВ «Кривбасремонт» ОСОБА_6 , ОСОБА_13 , якого разом із ОСОБА_9 засуджено вироком Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 28.01.2016 у справі № 335/6512/15-к за вчинення злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України, у тому числі в частині ТОВ «Ол Торг». Окрім цього, необхідно вилучити оригінали документів щодо взаємовідносин ТОВ «Кривбасремонт» з ТОВ «Ол Торг», а також відібрати зразки підпису і почерку у ОСОБА_7 .

Слідчий вказує, що обставинами, що перешкоджали проведенню необхідних слідчих дій є складність кримінального провадження, яка полягала у необхідності великого обсягу слідчих (розшукових) дій та поведінка учасників кримінального провадження, що полягала у затягуванні досудового розслідування.

На підтвердження цього слідчий зазначає, що під час проведення 20.08.2020 тимчасового доступу до речей і документів (згідно ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 13.08.2020 у справі № 761/24101/20), які перебувають у володінні ТОВ «Кривбасремонт», слідчому не надано оригінали документів щодо фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ол Торг» (код за ). Окрім цього, не надано відомості щодо місцезнаходження вказаних документів. ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_6 неодноразово викликалися для допиту як свідків до органу досудового розслідування та прокурора у кримінальному провадженні, однак не являються. Проведення допитів було ускладнено також карантинними обмеженнями на території України, насамперед обмеження руху громадського транспорту. Тривалість проведення комп`ютерно-технічної експертизи, яка проводиться ТОВ «ІТ-Консалтинг», не залежить від органу досудового розслідування, а від навантаження експерта.

Крім цього, органом досудового розслідування вживаються заходи щодо встановлення місцезнаходження ОСОБА_13 , якого разом із ОСОБА_9 засуджено вироком Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 28.01.2016 у справі № 335/6512/15-к за вчинення злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України. Крім того, 18.05.2021 скеровано постанову про проведення слідчих (розшукових) дій до слідчого управління фінансових розслідувань у Запорізькій області, а саме проведення допиту в якості свідка ОСОБА_12 .

Слідчий зауважує, що без проведення зазначених процесуальних дій не можливо завершити досудове розслідування у встановленому законом порядку та строки, оскільки це призведе до порушення норм КПК України, а саме ч. 2 ст. 9 КПК України щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав клопотання про розгляд справи без його участі, клопотання підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.

Дослідивши клопотання слідчого та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Третім відділом слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000032 від 19.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Як вбачається із матеріалів клопотання, строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні завершується 19.06.2021 року.

Із матеріалів клопотання вбачається, що органу досудового розслідування необхідно провести ряд процесуальних дій, зокрема допитів, відібрання експериментальних зразків почерку та підпису, провести відповідні експерті дослідження, які, враховуючи ряд об`єктивних обставин, неможливо було провести у рамках строку досудового розслідування.

Виходячи із приписів ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить 12 місяців у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину. Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати 6 місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину (ч.ч.2, 4 ст.219 КПК України).
Клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру подане з додержанням вимог, передбачених ч.2 ст.295-1 КПК України.
З урахуванням доводів клопотання слідчий суддя дійшов переконання, що для виконання завдань кримінального провадження, передбаченого ст. 2 КПК України, встановлення обставин справи, проведення повного та всебічного досудового розслідування доцільним є продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, оскільки на даний час є очевидним той факт, що провести процесуальні та слідчі (розшукові) дії у встановлений ст. 219 КПК України строк для розкриття кримінального правопорушення неможливо внаслідок його складності, а тому строк досудового розслідування у кримінальному провадженні слід продовжити на шість місяців.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000032 від 19.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000032 від 19.06.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на 6 (шість) місяців, тобто до 19.12.2021 включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.
Повний текст ухвали проголошено 22.06.2021 року.

Слідчий суддя ОСОБА_1