Справа № 404/1134/21
Номер провадження 1-кс/404/1016/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 травня 2021 року слідчий суддя Кіровського районного суду міста Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши матеріали клопотання слідчого СВ Кропивницького РУП ГУНП в Кіровоградській області капітана поліції ОСОБА_3 погодженого з прокурором Кропивницької окружної прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам кримінального провадження №0001299 від 21.02.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
Слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді Кіровського районного суду міста Кіровограда з клопотанням по вказаному кримінальному провадженню, щодо надання тимчасового доступу слідчому СВ Кропивницького РУП ГУНП в Кіровоградській області лейтенанту поліції ОСОБА_5 , та слідчим слідчої групи ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , до оригіналів документів, (з можливістю вилучення належним чином завірених копій), що перебувають ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме: - звіт про фінансовий стан, форма № 1; - звіт про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), форма № 2; - звіт про рух грошових коштів, форма № 3; - звіт про власний капітал, форма № 4; - приміток до фінансової звітності, форма № 5 з додатками; - звіт за сегментами, форма № 6 та пояснювальної записки; - податкові декларації з податку на прибуток підприємства; - податкові декларації з податку на додану вартість; - податкові декларації про майновий стан і доходи; - відомостей про співробітників, які працюють у штаті вказаного товариства та отримані ними доходи (звітність за формою 1ДФ); - відкриті та закриті рахунки в банківській установах; - матеріалів планових, позапланових та зустрічних перевірок зі всіма наявними додатками до них планових, позапланових та зустрічних перевірок зі всіма наявними додатками за весь період; - електронну Інтернет адресу та ІР, з якої на адресу податкового органу надходила податкова звітність товариства.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 , за попередньою змовою з посадовими особами КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЄДРПОУ: НОМЕР_1 вчинили розтрату та привласнення коштів місцевого бюджету м. Кропивницький, відповідно до договорів щодо «Утримання зелених насаджень, малих архітектурних споруд на об`єктах зеленого господарства та громадської вбиральні та території парку пам`ятки садово паркового мистецтв « ІНФОРМАЦІЯ_4 »». Включення в акти виконаних робіт витрат по автотранспортних засобів, а також витрат пального, для замовника встановлено факти невідповідності кількості відпрацьованих машино - годин по шляховим листам в порівнянні з кількістю машино - годин, включених до актів виконаних робіт. Списано дизельного пального на не зареєстровані транспортні засоби та роботу автомобіля КАМАЗ 55102.Порушення щодо надходження та використання коштів загального фонду (форма № 2м) за 2018 рік завищено розмір касових видатків за КПКВК 1216030 «Організація благоустрою населених пунктів», КЕКВ 2610 «Субсидії та поточні трансферти підприємствам (установам, організаціям)». Витрат на сплату штрафних санкцій, які нараховані за невчасну реєстрацію податкових накладних, не відповідають плану використання бюджетних коштів на 2019 рік та є нецільовим використанням бюджетних коштів.
Ревізією за 2018 - 2019 роки правильності включення в акти виконаних робіт витрат по роботі автотранспорту, а також витрат пального, для замовника встановлено невідповідність кількості відпрацьованих машино - годин по шляховим листам в порівнянні з кількістю машино - годин, включених до актів виконаних робіт, що є порушенням що є порушенням пункту 6, 7 П(с)БО 16 «Витрати» та п.1 ст. 9 Закону України» «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», та призвело до завищення вартості виконаних робіт по утриманню зелених насаджень, парків та скверів на загальну суму 549 970,61 грн. (в т.ч. ПДВ) в т.ч. 2018 рік - 363 901,68 грн., 2019 рік - 186 068,93 грн.
Сума матеріальної шкоди, внаслідок порушення чинного законодавств, частинні завищення вартості робіт, склала 729 315,33 грн.
Операцію з виконання робіт для замовника ГУЖКГ в бухгалтерському обліку КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відображено в журналі ордері № 6 по рахунку 361 та в головній книзі за 2017 - 2019 роки за дебетом рахунку 23 «Виробництво», 91 «Загальновиробничі витрати», кредитом рахунку 361 «Розрахунки з покупцями та замовниками».
Внаслідок допущених порушень завищено собівартість реалізованої продукції у рядку 2050 «Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)», Форми 2 «Звіт про фінансові результати».
Ревізією законності використання та списання на виробництво (крім продукту власного виробництва) сировини й основних матеріалів, палива й енергії, встановлено списання паливно-мастильних матеріалів в завищених розмірах.
Так, перевіркою правильності списання паливно-мастильних матеріалів на роботу спеціалізованих вантажних автомобілів водоцистерн ЗІЛ 130, держаний направлено запит, згідно якого встановлено, що кількість придбаної води самовивозом за період з 01.04.2018 та по 01.12.2018 та з 01.04.2019 по 01.12.2019 років становить 4192 м 3, в тому числі за період з 01.04.2018 та по 01.12.2018 - 2400 м3та за з 01.04.2019 по 01.12.2019 - 1792,00 м3. Розбіжностей в кількості води відпущеної ОКВП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з даними бухгалтерського обліку КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 не встановлено.
В ході ревізії проведено співставлення кількості придбаної та використаної води за даними бухгалтерського обліку за період з 01.04.2018 по 01.12.2018 та з 01.04.2019 по 01.12.2019 року з витратами води за час роботи мото-годин насоса зазначених в шляхових листах.
За результатами проведеного співставлення встановлено, що за даний період придбано та списано по бухгалтерського обліку на витрати 6645 м3 води, тоді як за даними шляхових листів під час роботи насоса витрачено 1923,5 мото-годин та відповідно витрачено 7694 м3 (1923,5*4) води, що на 1049 м3 більше ніж придбано у ОКВП « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
Кількість придбаної води 6645 м3 за даними бухгалтерського обліку, підтверджена і даними у Відомостях виконаних робіт, складених у відповідності до РЕКН « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ДБН Б.Д.2.4-18:2014, якими передбачено норми витрат ресурсів на виконання робіт з озеленення території об`єктів.
Відсутність води для поливу зелених насаджень в кількості 1049 м3, за даними бухгалтерського обліку, свідчить про безпідставне занесення до шляхових листів мото-години в кількості 262,25 (1049/4) для роботи насоса автоцистерни, внаслідок чого завищено кількість використаного пального та відповідно вартість виконаних робіт з утримання об`єктів благоустрою, чим порушено п.1 ст. 9 Закону України» «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», пункти 6, 7 П(с)БО 16 «Витрати» та п. 3.3.1.1,3.3.1.3 РЕКИ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ДБН Б.Д.2.4-18:2014, затверджених наказом Міністерства регіонального розвитку, будівництва та ЖКГ від 05.05.2014 № 128.
Дане порушення призвело завищення собівартості реалізованої продукції у рядку 2050 «Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)», Форми 2 «Звіт про фінансові результати», та до завищення розміру бюджетних асигнувань, у Звіті про надходження та використання коштів загального фонду, ф№2м, по КПКВК 1216030 «Організація благоустрою населених пунктів», за КЕКВ 2610 рядок 290 «Субсидії та поточні трансферти підприємствам (установам, організаціям)» на загальну суму 70 665,35 грн, в тому числі у 2018 році в сумі 31 800,75 грн та у 2019 році в сумі 38 854,59 грн.
Перевіркою повноти та достовірності включення до виробничої собівартості, прямих витрат встановлено безпідставне списання витрат на утримання вантажного автомобіля КАМАЗ 55102, 1987 року випуску, внаслідок не проведення його перереєстрації.
Так даний автомобіль, передано з балансу КП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на баланс КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » рішенням ІНФОРМАЦІЯ_7 від 18.12.2018 № 607.
Рішенням ІНФОРМАЦІЯ_8 від 12.02.2019 № 73, затверджено Акт-приймання передачі основних засобів.
Відповідно Акту-приймання передачі основних засобів з балансу КП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на баланс КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » комісією в складі голови комісії т.в.о. начальника ІНФОРМАЦІЯ_9 ОСОБА_7 та представників ІНФОРМАЦІЯ_9 , КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », передано 11 одиниць транспортної техніки, в тому числі КАМАЗ 55102, державний реєстраційний номер НОМЕР_2 , первісною вартістю 15 265,55 грн.
В ході ревізії направлено запит до ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 (лист від 29.11.2019 № 04.11-06-14/4629-2019), з метою отримання інформації про зареєстровані транспортні засоби за КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Згідно отриманої відповіді (лист від 03.12.2019 № 31/11/3541-2410), встановлено, що транспортний засіб КАМАЗ НОМЕР_3 за КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не зареєстрований.
Також, за даними технічних паспортів, переданих транспортних засобів встановлено, що КАМАЗ 55102, державний реєстраційний номер НОМЕР_2 , не перереєстровано на КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
З метою з`ясування причин не перереєстрації транспортного засобу КАМАЗ 55102, листом від 29.11.2019 № 04-11-06-14 направлено запит до Територіального центру № НОМЕР_4 , ІНФОРМАЦІЯ_11 .
Згідно отриманої відповіді (лист від 03.12.2019 № 31/11/3541-2317), встановлено, що КАМАЗ 55102, державний реєстраційний номер НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_5 з 21.03.1991 року вищевказаний транспортний засіб знято з обліку у зв`язку з вибраковкою. .?
Відповідно до ст. 37 Закону України «Про дорожній рух» експлуатація незареєстрованих (неперереєстрованих) транспортних засобів забороняється Тобто, КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2019 року використовувало транспортний засіб без реєстрації.
Протягом періоду з 01.01.2019 по 30.11.2019 « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не здійснено жодних дій з врегулювання питання щодо реєстрації транспортного засобу реєстрації НОМЕР_6 , крім того не повідомлено органи дорожньої автоінспекції.
За період з 01.01.2019 по 30.11.2019 за даними первинних документів (шляхових листів, накладних) на автомобіль КАМАЗ 55102, державний реєстраційний номер НОМЕР_2 , списано дизельного пального в кількості 6929,5 л на загальну суму 189 175,35 грн. та запасних частин на загальну суму 22 898,00 грн.
Враховуючи заборону експлуатувати не зареєстровані транспортні засоби, КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », проведено витрати бюджетних коштів на роботу автомобіля КАМАЗ 55102, всупереч встановленому законодавству на загальну суму 223 915,79 грн з ПДВ.
10.02.2021 за до ІНФОРМАЦІЯ_12 направлено запит щодо отримання завірених належним чином копій документів, що стосуються фінансової та податкової звітності КП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ЄДРПОУ: НОМЕР_1 . Разом з тим, станом на 23.04.2021 відповіді не надійшло.
З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень у кримінальному провадженні, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, а саме:
- звіт про фінансовий стан, форма № 1; - звіт про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), форма № 2; - звіт про рух грошових коштів, форма № 3; - звіт про власний капітал, форма № 4; - приміток до фінансової звітності, форма № 5 з додатками; - звіт за сегментами, форма № 6 та пояснювальної записки; - податкові декларації з податку на прибуток підприємства; - податкові декларації з податку на додану вартість; - податкові декларації про майновий стан і доходи; - відомостей про співробітників, які працюють у штаті вказаного товариства та отримані ними доходи (звітність за формою 1ДФ); - відкриті та закриті рахунки в банківській установах; - матеріалів планових, позапланових та зустрічних перевірок зі всіма наявними додатками до них планових, позапланових та зустрічних перевірок зі всіма наявними додатками за весь період; - електронну Інтернет адресу та ІР, з якої на адресу податкового органу надходила податкова звітність товариства.
Вказані документи в даному кримінальному провадженні відображають безпосередні докази можливої причетності посадових осіб до вчинення даного кримінального правопорушення, а також надають можливість встановити коло конкретних осіб, які причетні до його вчинення та в подальшому надають можливість притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності.
Таким чином, на даний час виникла необхідність у застосуванні одного із видів заходів забезпечення кримінального провадження, а саме у проведенні тимчасового доступу до речей і документів перелік яких зазначено вище, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

До початку судового розгляду слідчий подав письмову заяву, відповідно до якої вказав, що підтримує клопотання в повному обсягу, просить його задовольнити, а також провести судовий розгляд без його участі.

Представник особи у володінні якої знаходяться речі і документи, тимчасовий доступ до яких просить слідчий, в судове засідання не з`явився, про час і місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, однак його неявка відповідно до вимог ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Враховуючи такі обставини, відповідно до ч.4 ст.107 КПК України розгляд клопотання проведено за відсутності учасників процесу та без фіксації судового процесу технічними засобами.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з таких підстав:

Згідно з ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ч. 2 ст. 91 КПК України доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, зокрема і подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення). При цьому, положеннями ст. 92 КПК України регламентовано, що обов`язок доказування обставин, передбачених ст. 91 цього Кодексу покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

Для забезпечення повноти і всебічності досудового розслідування та викриття винних осіб у вчиненні кримінального правопорушення існує об`єктивна необхідність для надання тимчасового доступу до вищевказаних документів.

Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх-здійснити їх виїмку (ч. 1 ст. 159 КК України).

Матеріали клопотання містять достатні письмові докази, які засвідчують необхідність огляду та вилучення означених документів, оскільки існує обґрунтована потреба у тимчасовому доступі до вищевказаних документів та їх огляду, з метою з`ясування важливих обставин у кримінальному провадженні та здобуття прямих доказів для розкриття даного кримінального правопорушення, при цьому іншим законним способом оглянути їх неможливо.

З урахуванням вищевикладених правових норм, слідчий суддя, вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 246-247, 258, 263-264, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати слідчому СВ Кропивницького РУП ГУНП в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи ОСОБА_6 , ОСОБА_5 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю ознайомитися з ними, виготовити з них копії та вилучити копії, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме: - звіт про фінансовий стан, форма № 1; - звіт про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), форма № 2; - звіт про рух грошових коштів, форма № 3; - звіт про власний капітал, форма № 4; - приміток до фінансової звітності, форма № 5 з додатками; - звіт за сегментами, форма № 6 та пояснювальної записки; - податкові декларації з податку на прибуток підприємства; - податкові декларації з податку на додану вартість; - податкові декларації про майновий стан і доходи; - відомостей про співробітників, які працюють у штаті вказаного товариства та отримані ними доходи (звітність за формою 1ДФ); - відкриті та закриті рахунки в банківській установах; - матеріалів планових, позапланових та зустрічних перевірок зі всіма наявними додатками до них планових, позапланових та зустрічних перевірок зі всіма наявними додатками за весь період; - електронну Інтернет адресу та ІР, з якої на адресу податкового органу надходила податкова звітність товариства.

Строк дії ухвали визначити до 11.07.2021 року.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Кіровського

районного суду

м.Кіровограда ОСОБА_1