Справа № 464/1446/21
пр.№ 1-кс/464/616/21
У Х В А Л А

24 березня 2021 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся в суд із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх копій, а саме: договорів та угод з додатками, товарно-транспортних накладних, податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, рахунків та платіжних документів, векселів, документів листування, претензійної роботи, сертифікатів якості та відповідності, та інших документів, які свідчать про фінансово - господарські взаємовідносини ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ); ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ); ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) за період 2020-2021 років, що перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

В обгрунтування клопотання покликається на те, що з матеріалів оперативних співробітників та ОРС вбачається, що службові особи вищевказаного товариства, в період 2020 року, уклали удавані договірні та товарно-супровідні документи про придбання товарів з рядом СГД реального сектору економіки, серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 , ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП " ОСОБА_8 " (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПП " ОСОБА_9 " (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ПП " ОСОБА_10 " (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ПП " ОСОБА_11 " (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) та інші, в результаті чого штучно формували свій податковий кредит та переводили безготівкові кошти в готівкові за обумовлені - 6% від суми документально відображених операцій.

Встановлено, що підприємствами реального сектору економіки, які здійснюють імпорт товарів (для опалення та водопостачання, будівельні матеріали - ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »), через отримання у готівці «тіньових» доходів від продажів ввезеної в Україну продукції, які лишаються фактично поза оподаткуванням, надаються службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » первинні документи для безпідставного формування податкового кредиту.

Така схема злочинної діяльності службових осіб підприємств-імпортерів, які виступають переважно в ролі постачальників «зустрічних транзитів» або формують безтоварний податковий кредит компаніям реального сектору економіки, переважно для платника податків будівельної галузі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », призвела до несплати останнім ПДВ в особливо великих розмірах.

Таким чином, використовуючи дану тіньову схему діяльності, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення вимог пп.198.1, 198.2, 198.3 ст.198, п.201.1 ст.201, п.200.4 ст.200 та п.п. 134.1.1 п.134.1 ст. 134; п. 135.1 ст. 135; п. 137.1 ст. 137, ст.ст. 185.1, 188.1, 193.1, 194.1.1 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), в період 2020 року, документально відобразили в податковому обліку товариства проведення безтоварних операцій з придбання ТМЦ на загальну суму 45 123 495 грн., внаслідок чого безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 7 520 582 грн.

В ході документування злочинної діяльності в межах оперативно-розшукової справи, проведеними оперативно-технічними заходами та негласними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що директором та засновником ПП « ОСОБА_5 » є ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_28 ). Крім цього, останній є службовою особою: ПП " ОСОБА_8 " (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПП " ОСОБА_9 " (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ПП " ОСОБА_10 " (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) та засновником ПП " ОСОБА_11 " (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ).

Згідно з «Архівом електронної звітності» та матеріалами НСРД встановлено, що ОСОБА_13 , через підконтрольні йому вищевказані СПД, відображає удаваний продаж продукції в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (іншим СПД), чим останньому формує безпідставний податковий кредит, отримує безготівкові кошти та повертає їх за мінусом обумовленого відсотка (4-5%).

Також, серед покупців продукції у ПП « ОСОБА_5 », кому останній відображає удаваний продаж товарів та в свою чергу безпідставно формує податковий кредит, також є: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ); ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ); ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).

Встановлено, що ПП « ОСОБА_5 », для проведення своєї фінансово-господарської діяльності, фактично використовує приміщення, за адресами: АДРЕСА_2 та АДРЕСА_1 .

З врахуванням зазначених відомостей, отримано ухвали слідчого судді, на підставі яких 16.03.2021 у вищевказаних приміщеннях проведено обшуки, в ході яких не виявлено та не вилучено жодних фінансово-господарських документів, щодо продажу товарів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), а також іншим вище переліченим СПД.

В підконтрольних (невстановлених на даний час) приміщеннях ПП « ОСОБА_5 » (юридична адреса: АДРЕСА_1 ) знаходяться оригінали документів, які свідчать про фінансово господарські взаємовідносини з вище переліченими СПД за період 2020-2021 років.
Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутності. Клопотання підтримує та просить таке задоволити.

Представник ПП " ОСОБА_5 " у судове засідання не викликався, оскільки їх виклик призведе до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку із чим існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Відповідно до положень ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим управлінням ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000056 від 13.08.2020, щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які в період 2020 року, безпідставно сформували податковий кредит товариства з податку на додану вартість в сумі 7 520 582 грн. грн., внаслідок документального відображення в податковому обліку проведення безтоварних операцій з придбання ТМЦ в юридичних осіб, які зареєстровані та проводять діяльність на території України, відповідно до матеріалів управління оперативно-розшукової діяльності ІНФОРМАЦІЯ_20 №2779/21.4-10 від 12.08.2020. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України.

Документи, які перебувають у ПП « ОСОБА_5 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки з метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, слід проаналізувати відомості, що закріплені в вищезазначених документах.

З урахуванням наведеного внесене старшим слідчим клопотання, погоджене із прокурором у кримінальному провадженні, відповідає вимогам ст.160 КПК України. Необхідні документи, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 », мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах; іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні за ст.91 КПК України, неможливо; вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання такого доступу. Тому знайшли усі, передбачені ст.ст.132, 163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів в межах кримінального провадження з урахуванням вимог ст.159 КПК України. Отже клопотання, враховуючи все наведене вище, підлягає задоволенню в повному обсязі.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,

п о с т а н о в и в :

клопотання задовольнити.

Надати слідчим першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх копій, а саме: договорів та угод з додатками, товарно-транспортних накладних, податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, рахунків та платіжних документів, векселів, документів листування, претензійної роботи, сертифікатів якості та відповідності, та інших документів, які свідчать про фінансово - господарські взаємовідносини ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ); ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ); ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) за період 2020-2021 років, що перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Обов`язок виконання даної ухвали покласти на службових осіб ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення (ст.164 КПК України).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1ст.166 КПК України, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1