Справа № 761/6176/21
Провадження № 1-кс/761/4414/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 березня 2021 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника відділу слідчого управління Офісу ВПП ДФС підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000002 від 06.01.2021, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 звернулася до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, за погодження з прокурором ОСОБА_4 , згідно якого просить слідчого суддю надати заступнику начальника відділу СУ Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи чи за їх дорученням іншим оперативним співробітникам Офісу великих платників податків ДФС тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), а саме до матеріалів адміністративної справи № 640/20596/18 за позовом АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ІНФОРМАЦІЯ_4 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень- рішень» в : 28.08.218 № та № , прийнятих на підставі висновків акту документальної перевірки № 2284/28-10-14-01/3019801 від 31.07.2018. з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та здійснити виїмку таких копій.

Клопотання обґрунтовував тим, що слідчим управлінням Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000002 від 06.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 шляхом неправомірного відображення у податковому та бухгалтерському обліках фінансового результату до оподаткування з проведених фінансово - господарських операцій по взаємовідносинах з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ) та контрагентами - постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_8 ) ухилились від сплати податку на прибуток підприємств в сумі 57 835 484 грн. та податку на додану вартість в сумі 614 768 810 грн., що спричинило ненадходження до Державного бюджету України коштів в загальній сумі 672 604 294 грн. та підтверджується актом документальної перевірки № 2284/28-10-14-01/3019801 від 31.07.2018.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_12 проведено документальну планову виїзну перевірку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, валютного - за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - за період з 01.01.2012 по 31.12.2017, за результатами якої складено акт № 2284/28-10-14-01/3019801 від 31.07.2018.

Так, в результаті вказаної перевірки встановлено наступні порушення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »:

- п.п. 50.1 ст. 50, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 18 «Дохід», п. 12 П(с)БО 9 «Запаси» від 20.10.1999 № 246 (із змінами та доповненнями), п. 4.25 Концептуальної основи складання та подання фінансової звітності» у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 занижено податок на прибуток всього у сумі 1 965 345 367 грн.

- п. 198.1, п. 198.3 ст. 198, ст. 199 Податкового кодексу України у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 занижено податок на додану вартість на загальну суму 617 891 692 грн.

На підставі встановлених порушень податковим органом 28.08.2018 прийнято податкові повідомлення - рішення:

- № , згідно якого AT « ІНФОРМАЦІЯ_3 » визначено грошове зобов`язання з податку на прибуток в сумі 63 990 436 грн. (в т.ч., 57 835 484 грн. за основним платежем та 6 154 952 грн. штрафу);

- № , згідно якого AT « ІНФОРМАЦІЯ_3 » визначено грошове зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 768 461 012 грн. (в т.ч., 614 768 810 грн. за основним платежем та 153 692 202 грн. штрафу).

Згідно матеріалів кримінального провадження AT « ІНФОРМАЦІЯ_3 » звернулось до ІНФОРМАЦІЯ_13 з позовом до ІНФОРМАЦІЯ_4 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень. За результатами розгляду вказаного позову ІНФОРМАЦІЯ_14 в задоволенні адміністративного позову AT « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відмовлено, про що 08.12.2020 винесено відповідне рішення (справа № 640/20596/18).

Як встановлено в ході досудового розслідування, AT « ІНФОРМАЦІЯ_3 » звернулося до суду апеляційної інстанції ( ІНФОРМАЦІЯ_15 , АДРЕСА_2 ) про оскарження рішення ІНФОРМАЦІЯ_16 від 08.12.2020 у справі № 640/20596/18 щодо визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень ІНФОРМАЦІЯ_4 від 28.08.218 № та №.

Шостим апеляційним адміністративним судом відкрито апеляційне провадження за апеляційною скаргою AT « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ухвала від 28.01.2021, справа №640/20596/18).

З метою всебічного, повного, об`єктивного здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення всіх обставин справи виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме до документів адміністративної справи № 640/20596/18 за позовом AT « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ІНФОРМАЦІЯ_4 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень.

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву у якій просив справу слухати у його відсутність, клопотання підтримаі, та просив його задовольнити в повному обсязі.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, представники осіб, у володінні яких перебувають речі та документи, в судове засідання не викликались.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, суд приходить до висновку про наявність підстав для відмови в його задоволенні, виходячи із наступного.

Відповідно до положень ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом, при цьому для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обгрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Відповідно до ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.

Разом з тим, слідчим не наведено достатніх відомостей, що могли б вказувати на можливість досягнення мети проведення слідчої (розшукової) дії, а відтак, суддя не вбачає підстав вважати, що є необхідність у отримання тимчасового доступу, з можливістю вилучення матеріалів справи.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що правових підстав для задоволення клопотання немає.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання заступника начальника відділу слідчого управління Офісу ВПП ДФС підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000002 від 06.01.2021, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: