Справа № 450/1621/21 Провадження № 1-кп/450/307/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 липня 2021 року Пустомитівський районний суд Львівської області у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ;

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ;

за участі прокурора ОСОБА_3

обвинуваченої ОСОБА_4

захисника ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Пустомити обвинувальний акт у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.02.2021 року за №0000015 за обвинуваченням ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженку м. Львова, громадянку України, українку, з вищою освітою, працюючу на посаді головного бухгалтера ТОВ «Аптека довіри», не судиму, зареєстровану та проживаючу за адресою: АДРЕСА_1 ,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
ОСОБА_4 обвинувачується в тому, що будучи згідно наказу (розпорядження) №236-к від 07.10.2016 призначеною на посаду головного бухгалтера ТОВ «Аптека довіри» (), юридична та фактична адреса: вул. Стрийська, 20, с. Сокільники Пустомитівського р-ну Львівської обл., взятого на податковий облік як платника податку з доходів фізичних осіб, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, інших окремих податків та зборів в ГУ ДПС у Львівській області (Пустомитівський р-н), відповідно до посадової інструкції на яку покладено обов`язки з організації бухгалтерського обліку господарсько-фінансової діяльності, контроль за ощадливим використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, схоронність власності підприємства, а також обов`язки з ведення бухгалтерського та податкового обліку товариства, повноту та своєчасність сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджетів та державних цільових фондів всіх рівнів (ПДВ, податку на прибуток, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та інших податків), будучи відповідальною, згідно ст. 67 Конституції України, ст.ст 16, 47, 168 Податкового кодексу України, розділу ІІІ ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», за організацію бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, повноту та своєчасність сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджетів та державних цільових фондів під час здійснення фінансово-господарської діяльності, переслідуючи мету, направлену на умисне ухилення від сплати податків, за період з 01.10.2019 по 31.12.2020, при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 1 610 950 грн, що призвело до ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

Так, згідно п.п. 2.1, 2.6, 2.7 Посадової інструкції головного бухгалтера ТОВ «Аптека довіри», затвердженої наказом генерального директора № 212-1 -п від 03.10.2016, головний бухгалтер здійснює організацію бухгалтерського обліку господарсько-фінансової діяльності, контроль за ощадливим використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, схоронністю власності підприємства, забезпечує законність, своєчасність і правильність оформлення документів, правильне нарахування і перерахування податків і зборів у державний, регіональний і місцевий бюджети, здійснює контроль за дотриманням порядку оформлення первинних і бухгалтерських документів, розрахунків та платіжних зобов`язань, перевірок організацій бухгалтерського обліку і звітності, а також документальних ревізій у підрозділах підприємства.

Однак, ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що відповідно до ч. 12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», за наявності у платника єдиного внеску одночасно зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати, при наявності обігових коштів на розрахункових рахунках ТОВ «Аптека довіри», в період з 01.10.2019 по 31.12.2020 занизила реальну базу нарахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування щодо працівників товариства.

В ході досудового розслідування, в результаті проведення слідчих дій та згідно висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аптека довіри» в період з 01.10.2019 но 31.12.2020 від 28.04.2021, складених управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Львівській області встановлено, що ОСОБА_6 , будучи розпорядником коштів підприємства, за вказаний період забезпечувала здійснення нарахування заробітної плати працівникам ТОВ «Аптека довіри» на основні розрахункові рахунки з подальшим відображенням у бухгалтерській та податковій звітності підприємства.

Поряд з цим, у період з 01.10.2019 по 31.12.2020, ОСОБА_4 забезпечувала здійснення нарахування заробітної плати на інші розрахункові рахунки, відкриті працівниками підприємства, а також видачу коштів готівкою працівникам на суму 7 322 500 грн без відповідного відображення у бухгалтерській та податковій звітності товариства, достовірно знаючи, що заборгованість підприємства зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування становить 1610 950 грн.

Враховуючи наведене, а також те, що рух коштів по розрахункових рахунках ТОВ «Аптека довіри» у період з 01.10.2019 по 31.12.2020 складав 458 203 203,34 грн, ОСОБА_4 , маючи фактичну можливість погасити заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, ухилилась від її погашення шляхом заниження реальної бази нарахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування щодо працівників підприємства, скерувавши кошти товариства на потреби, відмінні від сплати єдиного внеску.

За наведених обставин, ОСОБА_4 , будучи розпорядником коштів ТОВ «Аптека довіри», що поступали на розрахункові рахунки підприємства від здійснення фінансово-господарської діяльності, достовірно знаючи про наявність заборгованості зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в розмірі 1 610 950 грн, у період з 01.10.2019 но 31.12.2020 умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування шляхом заниження реальної бази нарахування єдиного внеску працівникам товариства, що мало своїм наслідком ненадходження коштів до державного бюджету в значних розмірах.

Такі дії обвинуваченоі органом досудового розслідування кваліфіковані за ч.1

ст.212-1 КК України, а саме умисне ухилення від сплати єдиною внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фонду загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

Захисник обвинуваченої ОСОБА_4 ОСОБА_5 подав клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212-1 КК України, оскільки ОСОБА_4 вжиті усі заходи для відшкодування перед бюджетом завданих збитків, та донарахована сума 1610950,00грн. сплачена до бюджету згідно з платіжним дорученням № 12251 від 29.04.2021р. В підготовчому судовому засіданні захисник підтримав заявлене клопотання.

Обвинувачен ОСОБА_4 у підготовчому судовому засіданні підтримала клопотання, подане її захисником, вказала, що визнає свою вину у вчиненому кримінальному правопорушенні, сплатила збиток, спричинений державі в повному обсязі, що підтверджується відповідними платіжними документами, розкаюється.

В судовому засіданні прокурор не заперечував щодо задоволення заявленого стороною захисту клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212-1 КК України.

З`ясувавши думку учасників процесу, судом встановлено наступні обставини, що мають значення для вирішення клопотання захисника обвинуваченої про її звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, та закриття кримінального провадження:

відповідно до п.2 ч.3 ст.314 КПК України, в підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частини другої статті 284 КПК України.

Згідно ст. 44 КК України , особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України . Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України , здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Частиною 4 ст. 212 КК України передбачено, що особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Згідно ч. 2 ст. 284 КПК України , кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 1 ст. 285 КПК України , особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно вимог ч. 1 ст. 286 КПК України , звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

Як вбачається з довідки вих № 2940/7/13-01-12-05-14 від 30.04.2021р. виданої Головним управлінням ДПС у Львівській області ТзОВ «Аптека довіри» () 29.04.2021р., платіжного доручення № 12251 від 29.04.2021р. сплачено єдиний внесок, нарахований роботодавцями у розмірі 1610950,00 грн.

Згідно довідки № 10006/13-01-24-10 від 19.07.2021р. Городоцький відділ податків і зборів з фізичних осіб та проведення камеральних перевірок управління податкового адміністрування фізичних осіб ГУ ДПС у Львівській області повідомив, що штрафні санкції та нарахування пені за несплату або несвоєчасну сплату єдиного внеску до ТзОВ «Аптека довіри» () не застосовувались.

Як встановлено судом, ОСОБА_4 , раніше до кримінальної відповідальності не притягувалась, провину у вчиненому правопорушенні визнала повністю, щиро розкаялась і до притягнення до кримінальної відповідальності у повному обсязі сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, на обліках у лікарів психолога та нарколога не перебуває, позитивно характеризується за місцем праці.

На підставі наведеного суд вважає, що, відповідно до ч. 4 ст. 212-1 КК України ОСОБА_4 можливо звільнити від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212-1 КК України , закривши кримінальне провадження відносно останньої.

Запобіжні заходи, процесуальні витрати, речові докази у кримінальному провадженні відсутні.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212-1 КК України ст.ст. 284- 286 , 288 , 314 , 369 , 372 , 376 , 392 , 395 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ :
Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України на підставі ст. 44 , ч.4 ст. 212-1 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до ЄРДР 18.02.2021 року за №0000015 відносно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за обвинуваченням у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, - закрити.

На ухвалу може бути подано апеляцію до Львівського апеляційного суду через Пустомитівський районний суд Львівської області протягом 7 (семи) днів з дня її проголошення.

Ухвала суду, якщо інше не встановлено КПК України, набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого цим Кодексом, якщо таку скаргу не було подано.

СуддяОСОБА_1