Справа № 344/9418/21
Провадження № 1-кс/344/3757/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 червня 2021 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження №0000024 від 19.04.2021 р. за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу обласної прокуратури ОСОБА_4 , звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в обґрунтування якого посилався на те, що досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в ході проведення упродовж 2018-2021 років фінансово-господарських операцій з придбання (заготівлі) великої рогатої худоби (далі ВРХ), а також подальшої реалізації і експорту м`яса, умисно ухилилися від сплати податків у значних розмірах на загальну суму 3 169 180 грн.

Так встановлено, що з метою мінімізації сплати у бюджет податків службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " оформлено ряд безтоварних операцій із нібито придбання у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) яловичини. Так, товариством з обмеженою відповідальністю " ІНФОРМАЦІЯ_2 " в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " упродовж 2018-2020 років здійснено реалізацію яловичини в кількості 359 тон на загальну суму понад 18 мільйонів гривень, а придбаного вказаного товару за аналогічний період в кількості 47 тон на суму майже 3 мільйони гривень, що свідчить про мнимість проведених операцій останнього із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та те, що такі операцій націлені на штучне формування валових витрат та податкового кредиту із ПДВ зазначеним суб`єктом господарювання.

Також встановлено, що упродовж 2018-2021 років службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " до органів Державної податкової служби подаються документи з метою бюджетного відшкодування податку на додану вартість, в тому числі і за наслідками проведення безтоварних господарських операцій, що може свідчити про незаконне відшкодування ПДВ із державного бюджету України.

У зв`язку із викладеним у органу досудового розслідування виникла необхідність у отриманні копій документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 та які складалися останнім та подавалися службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " з метою бюджетного відшкодування податку на додану вартість упродовж 2018-2021 років (актів перевірок, в тому числі камеральних та зустрічних, податкових декларацій з ПДВ із усіма додатками до них, листів, направлених в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та його контрагентів із відповідями на них та доданими документами, документів, що складалися при зупиненні реєстрації податкових накладних та реєстрації таких накладних за рішенням комісії із відповідними копіями документів платника, документів, складених та отриманих в рамках проведених заходів щодо забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ (у тому числі і в рамках наказу №543 від 28.11.2015).

У зв`язку із викладеним, виникла необхідність у зверненні до слідчого судді Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області з метою отримання ухвали про надання тимчасового доступу до документів ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Вказані документи ІНФОРМАЦІЯ_3 мають вагоме значення для досудового розслідування кримінального провадження та в подальшому набудуть статусу речових доказів. Іншим способом, окрім як отримати тимчасовий доступ до документів ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), дослідити обставини вчинення кримінального правопорушення не представляється можливим. Тому просив надати тимчасовий доступ до зазначеної документації.

Слідчий ОСОБА_3 , прокурор ОСОБА_4 в судове засідання не з`явилися, про час та місце розгляду клопотання були належним чином повідомлені. Слідчий ОСОБА_3 подав клопотання в якому просив розгляд справи проводити без його участі та підтримав вимоги клопотання у повному обсязі.

Представник володільця інформації - ІНФОРМАЦІЯ_3 , слідчим повідомлений про розгляд даного клопотання, в судове засідання не прибув.

Як передбачено ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання та документи додані до нього, вважаю наступне.

Згідно з частиною 1 статті 131 Кримінального процесуального кодексу України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до частини 1 статті 159 Кримінального процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Із копії витягу із ЄРДР встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000024, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.04.2021 року за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах (а.с.3).

Враховуючи ті обставини, що на даній стадії досудового розслідування, для досягнення дієвості кримінального провадження необхідний тимчасовий доступ до інформації, що зазначена в клопотанні, вона має безпосереднє доказове значення у кримінальному провадженні, а також те, що сторона обвинувачення позбавлена будь-якої іншої правової підстави доступу до таких документів, у слідчого судді є всі підстави для задоволення клопотання про надання тимчасового доступу до документів.

Керуючись статтями 107, 131, 159, 163, 166, 369-372 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження №0000024 від 19.04.2021 р. за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України - задовольнити.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій окремих документів, які стосуються бюджетного відшкодування податку на додану вартість ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", процедури реєстрації податкових накладних та відпрацювання податкових ризиків щодо останнього, за період 2018-2021 років, зокрема:

- податкових декларацій з податку на додану вартість із усіма наявними до них додатками та коригуваннями;

- документів податкової звітності, у тому числі за формою 1ДФ, реєстрів виписаних та отриманих податкових накладних (у тому числі акцизних) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2018 по 10.06.2021;

- актів документальних перевірок, в тому числі планових, позапланових, виїзних, невиїзних, камеральних, зустрічних, фактичних;

- листів, направлених в адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та його контрагентів із відповідями на них та доданими документами, які оформлялися на направлялися при проведенні перевірок в ході процедури бюджетного відшкодування ПДВ;

- усіх документів, що складалися при зупиненні реєстрації податкових накладних та реєстрації таких накладних за рішенням комісії, документів, поданих платником для розблокування та реєстрації податкових накладних (в тому числі, але не виключно, протоколів та рішень комісії);

- документів, складених та отриманих в рамках проведених заходів щодо забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ (в рамках наказу №543 від 28.11.2015 чи іншого наказу ДПС України) у тому числі, але не виключно, протоколів та рішень комісії.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє один місяць з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1