УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа № 638/2023/21

Провадження № 1-кс/638/947/21

23.04.2021 року Дзержинський районний суд м. Харкова у складі:

Слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні зали судових засідань суду клопотання прокурора відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні №0000855 від 06.08.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.365-2, ч.3 ст.191, ч.1 ст. 366 КК України, -

в с т а н о в и в:

До слідчого судді Дзержинського районного суду м.Харкова звернувся прокурор відділу Харківської обласної прокуратури з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в якому просить зобов`язати службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 надати процесуальному керівнику у кримінальному провадженні прокурору відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_3 та співробітникам УСБУ в Харківській області на підставі доручення вказаного процесуального керівника на проведення слідчих (розшукових) дій (у порядку ст. 36 КПК України) тимчасовий доступ, з можливістю вилучення їх оригіналів, документів, які стосуються бюджетного відшкодування отриманого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), заявлених а податкових деклараціях з податку на додану вартість за червень 2020 року в сумі 22 160 373 грн. та за липень 2020 року в сумі 5 008 219 грн. та документів, які стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) про наявність рахунків відкритих в установах банків.

В обґрунтування клопотання зазначає, що Харківською обласною прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000855 від 06.08.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 365-2, ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України, в частині проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) фінансово господарських операцій з придбання у ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) сільськогосподарської продукції та подальшого її вивезення за межі митної території України (експорт) у липні 2020 року. Вказує, що в ході розслідування встановлено, що група осіб організували схему щодо заволодіння земельними ділянками на території Дергачівського та Вовчанського районах Харківської області, які на праві власності належать сільським мешканцям з метою подальшого надання послуг з незаконного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, шляхом проведення безтоварних операцій для подальшого заволодіння грошовими коштами з Державного бюджету України у вигляді відшкодування ПДВ. Так, на початку 2020 року ФГ « ОСОБА_5 » та ФГ « ОСОБА_4 », протиправно здійснили реєстрацію права оренди земельними ділянками загальною площею приблизно 4,5 тис. га. Після цього службові особи вказаних підприємств уклали з УАСП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » договори на постачання сільськогосподарської продукції, в яких визначили себе сільськогосподарськими товаровиробниками, без проведення фактичного виробництва сільськогосподарської продукції. У подальшому службові особи УАСП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », використовуючи надані ФГ « ОСОБА_5 » та ФГ « ОСОБА_4 » документи щодо джерела походження такої продукції з завідомо неправдивими відомостями, формували податковий кредит, який у подальшому заявляли до відшкодування ПДВ. Протягом липня 2020 року ФГ « ОСОБА_4 » поставило до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » пшеницю у кількості 1 974,66 тони на загальну суму 10 442 508,38 грн., в тому числі податок на додану вартість у сумі 1 740 418,07 грн. Отриману від ФГ « ОСОБА_4 » пшеницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізувало за межі митної території України (експортувало) та в подальшому 08.09.2020 заявило до відшкодування податок на додану вартість на рахунок підприємства на загальну суму 1 740 418,07 грн. Зазначає, що посадові особи УАСП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ФГ « ОСОБА_5 » та ФГ « ОСОБА_4 » зорганізувавшись за вказаною схемою систематично ухилялись від сплати податків та заволодівали бюджетними коштами шляхом незаконного відшкодовування ПДВ під час експорту зернових культур.

12.03.2021 до ІНФОРМАЦІЯ_1 у порядку ст. 93 КПК України направлено запит про надання інформації та документів які стосуються бюджетного відшкодування отриманого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », заявлених а податкових деклараціях з податку на додану вартість у 2020 році та документів щодо наявності рахунків відкритих в установах банків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ФГ « ОСОБА_4 », ФГ « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

В судове засідання прокурор не з`явився, надав суду заяву, в якій просив розглянути клопотання без його участі, клопотання підтримав.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, на підставі ч.2 ст.163 КПК України, розгляд даного клопотання проведено без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_4 , у володінні якого знаходиться інформація, зазначена у клопотанні.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає його таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Встановлено, що Харківським РУП №3 ГУНП в Харківській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000855 від 06.08.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 365-2, ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України. Харківською обласною прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво у даному провадженні.
З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань вбачається, що 06 серпня 2020 року до Дергачівського ВП ГУНП в Харківській області надійшла заява від ОСОБА_6 про те, що 13 вересня 2019 року державним реєстратором ІНФОРМАЦІЯ_5 вчинено зловживання своїми повноваженнями з метою отримання неправомірної вигоди для себе чи інших осіб, яке завдало істотної шкоди охоронюваним законом прав та інтересів ряду громадян, та спричинило тяжкі наслідки. Крім того, 06.08.2020 року до Дергачівського ВП ГУНП в Харківській області надійшла заява гр. ОСОБА_7 щодо неправомірних дій з боку службових осіб ФГ « ОСОБА_5 », ФГ « ОСОБА_4 » щодо подачі ними ряду договорів на оренду земельних ділянок до державного реєстратора ІНФОРМАЦІЯ_5 , в яких зазначено недостовірні відомості. Також 06.08.2020 року до Вовчанського ВП надійшла колективна заява громадян-мешканців с.Землянки Вовчанського району Харківської області, в якій останні вказують про незаконні дії службових осіб ФГ « ОСОБА_5 » та ФГ « ОСОБА_4 » пов`язані з перереєстрацією їхніх земельних ділянок, на яких знаходиться належний громадянам врожай сільськогосподарської продукції. В подальшому за попередньою змовою службових осіб ФГ « ОСОБА_5 » та ФГ « ОСОБА_4 » з метою документального формування податкового кредиту підприємствами реального сектору економіки, здійснили продаж зазначеного фіктивного врожаю Україно-Американському спільному підприємству у формі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які отримали право на податкове відшкодування з бюджету.

Надані докази свідчать про обґрунтованість вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.365-2, ч.1 ст.366, ч.3 ст.191 КК України.

Як зазначено у ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

У відповідності до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадженні, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 вказаної статті передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах та документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Внесене прокурором клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, матеріали клопотання містять достатні дані про те, що інформація, яка знаходиться у віданні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, про тимчасовий доступ до яких просить надати дозвіл прокурор, має суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, приймаючи до уваги, що зазначені відомості можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, та іншим способом неможливо довести вказані обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації, суд вважає клопотання прокурора обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 159-164, 309 КПК України, -

постановив:

Клопотання прокурора відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні №0000855 від 06.08.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.365-2, ч.3 ст.191, ч.1 ст. 366 КК України - задовольнити.

Зобов`язати службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , надати процесуальному керівнику у провадженні прокурору відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_3 та співробітникам УСБУ в Харківській області на підставі доручення вказаного процесуального керівника на проведення слідчих (розшукових) дій (у порядку ст. 36 КПК України) тимчасовий доступ, з можливістю вилучення їх оригіналів, до документів, які стосуються бюджетного відшкодування отриманого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), заявлених а податкових деклараціях з податку на додану вартість за червень 2020 року в сумі 22 160 373 грн. та за липень 2020 року в сумі 5 008 219 грн., а саме:

1.Податкові декларації з податку на додану вартість, уточнені розрахунки з додатками до них за звітні періоди в яких заявлено бюджетне відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника;

2.Документи суб`єкта господарської діяльності які надавались до податкових декларацій з податку на додану вартість в яких заявлено бюджетне відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника;

3.Критерії відповідності на право отримання автоматичного бюджетного відшкодування податку на додану вартість (у разі наявності);

4.Письмові повідомлення про невідповідність платника податку на додану вартість критеріям, які дають право на автоматичне бюджетне відшкодування, з наданням детального пояснення і розрахунків за критеріями, значення яких не дотримано (у разі наявності);

5.Реєстри заяв про повернення суми бюджетного відшкодування платникам податку;

6.Матеріали проведених камеральних, документальних (виїзних та невиїзних) перевірок щодо правомірності заявлених до відшкодування сум податку на додану вартість (накази, направлення, акти, довідки, податкові повідомлення рішення, заперечення до актів, відповіді на заперечення, скарги, рішення про результати розгляду скарги);

7.Висновки про суми відшкодування податку на додану вартість, заявлених в податкових деклараціях з податку на додану вартість, які були надані до органів Державного казначейства України;

8.Матеріали проведеної судово претензійної роботи (клопотання, судові ухвали, рішення, постанови) стосовно питань відшкодування суб`єкту господарювання податку на додану вартість, нарахованої пені за несвоєчасне відшкодування податку на додану вартість, скасування податкових повідомлень рішень про зменшення сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість;

9.Копії карток особових рахунків по податку на додану вартість та відшкодування податку на додану вартість за період з 01.01.2020 року по теперішній час;

10.Інформація про суми податку, що підлягає бюджетному відшкодуванню, узгоджена за результатами оскарження з урахуванням зміни розміру залишку невідшкодованого податку на додану вартість;

11.Інформація про нараховану пеню на суму бюджетної заборгованості в особовому рахунку платника на рівні 120 відсотків річних від облікової ставки Національного банку України (у разі наявності);

12.Підтвердження сплати на користь платника податків відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника, заявлених в податкових деклараціях з податку на додану вартість;

13.Підтвердження сплати на користь платника податків пені за несвоєчасне відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника (у разі наявності);

14.Листування суб`єкта господарської діяльності з контролюючим органом по питаннях, які мають відношення до питань відшкодування податку на додану вартість;

15.Внутрішнє листування по питаннях, які мають відношення до питань відшкодування податку на додану вартість.

Зобов`язати службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , надати процесуальному керівнику у провадженні прокурору відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_3 та співробітникам УСБУ в Харківській області на підставі доручення вказаного процесуального керівника на проведення слідчих (розшукових) дій (у порядку ст. 36 КПК України) тимчасовий доступ, з можливістю вилучення їх оригіналів, до документів, які стосуються стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), а саме:

Наявність рахунків відкритих в установах банків.

-Податкові інформації (вхідні з інших ДПС (ДФС) та складені ІНФОРМАЦІЯ_7 (ДФС)) що стосуються суб`єкта господарювання;

-Матеріали проведених документальних (виїзних та невиїзних) перевірок (накази, направлення, акти, довідки, податкові повідомлення рішення, заперечення до актів, відповіді на заперечення, скарги, рішення про результати розгляду скарги), акти перевірок по яких зареєстровані у 2019 2021 роках;

-Листування з ІНФОРМАЦІЯ_8 щодо виконання Наказу ІНФОРМАЦІЯ_9 від 28.07.2015 року №543 «Рекомендований порядок взаємодії підрозділів ДПС при комплексному відпрацюванні податкових ризиків з податку на додану вартість» що стосуються суб`єкта господарювання;

-Інформація підсистеми «Єдиний реєстр податкових накладних» по зареєстрованим платником податків податкових накладних по покупцях та продавцях з номенклатурою товарів;

-Податкові декларації та додатки до них з податку на додану вартість (звітні, уточнюючі) з підсистеми «Обробка податкової звітності та платежів» бази даних ІС «Податковий блок» щодо суб`єкта господарювання;

-Податкові декларації та додатки до них з податку на прибуток підприємств (звітні, уточнюючі) з підсистеми «Обробка податкової звітності та платежів» бази даних ІС «Податковий блок» щодо суб`єкта господарювання;

-Податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (1-ДФ) (звітні, уточнюючі) з підсистеми «Обробка податкової звітності та платежів» бази даних ІС «Податковий блок»;

-Інформація з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців (журнал обробки відомостей ЄДР підсистеми «Реєстрація платників податків» ІС «Податковий блок») з історією щодо суб`єкта господарювання;

-Документи, надані суб`єктом господарювання до ІНФОРМАЦІЯ_10 , необхідні для розгляду питання виключення платника податку з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку в рамках відпрацювання Постанови Кабінету Міністрів України «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» від 11.12.2019 року №1165;

-Доручення голови Комісії, пов`язані з розглядом питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних суб`єкта господарювання;

-Документи та/або електронні копії документів щодо суб`єкта господарювання, які надавалися членам Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків), з метою їх використання для вирішення питань порядку денного Комісії;

-Протоколи засідань Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків) з розгляду питань, які стосуються діяльності суб`єкта господарювання;

-Рішення Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків) щодо суб`єкта господарювання;

-Письмові пояснення та копії документів, які подавались суб`єктом господарювання до Комісій (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків) ІНФОРМАЦІЯ_10 ;

-Матеріали листування між ІНФОРМАЦІЯ_11 (з розгляду питань виключення платників податків з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, з розгляду питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних платників податків) до ДПС України суб`єкта господарювання;

Матеріали зустрічних звірок.

Строк дії ухвали 1 (один) місць із дня її постановлення.

Відповідно до ч. 1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1