СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/2832/21 ун. № 759/8163/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 квітня 2021 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання заступника начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП ДФС підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ДФС України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні ЄРДР № 0000044 від 14.08.2020 за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України, -
В С Т А Н О В И В:
До суду надійшло вказане клопотання слідчого, погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, з одночасним вилученням їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та стосуються фінансово-господарських взаємовідносин згідно укладених договорів із ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) від 15.07.2019 №15/07-2, від 29.10.2019 №29/10-1, від 30.03.2020 №30/03-5 у період 2019-2021 років та іншими суб`єктами господарювання по ланцюгу постачання.

Клопотання обґрунтовується тим, що, як встановлено досудовим розслідуванням, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 , в тому числі, ІНФОРМАЦІЯ_2 ( НОМЕР_3 ), порушуючи тендерну процедуру, здійснили тендерні закупівлі, переможцями яких стали ряд підприємств, серед яких «Пентагон-ЮА», що в подальшому через «транзитні», в тому числі, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_4 ), перерахували на різні суб`єкти господарвання отримані на тендерні закупівлі кошти з метою закупівлі товарів (послуг) у товариств з ознаками фіктивності, що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму понад 15 млрд.грн., що є особливо великим розміром, з якими в подальшому здійснені фінансові операції з метою їх легалізації. Замовниками торгів, зокрема ІНФОРМАЦІЯ_2 , порушено вимоги ст. 3 Закону України «Про публічні закупівлі», а саме принципів здійснення закупівель, що виразилось у дискримінаційних діях замовника, відсутності об`єктивної та неупередженої оцінки тендерних пропозицій, що призвело до неефективного використання бюджетних коштів, в тому числі внаслідок відхилення пропозицій учасників, які пропонували меншу суму виконання договору. Переможцями тендерних закупівель, оголошених структурними підрозділами ІНФОРМАЦІЯ_2 , стали «схемні» суб`єкти господарювання, діяльність яких є контрольованою та узгодженою. За результатами укладених договорів з переможцями тендерів, державними закладами ІНФОРМАЦІЯ_2 перераховано на підконтрольні компанії коштів на загальну суму понад 32 млрд. грн., що призвело до нанесення збитків державному бюджету понад 15 млрд. грн.

Крім цього, встановлено, що задіяні у тендерних закупівлях учасники пов`язані між собою тим чим іншим чином: юридичними, фактичними адресами, ІР-адресами, з яких подається податкова звітність та реєструються податкові накладні, засновниками, службовими особами (директор, головний бухгалтер), засновниками, бенефіціарами, офіційними та неофіційними контролерами, та створені з метою «схемного» виведення бюджетних коштів з подальшим їх обготівкуванням.

Так, в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_4 за період з 01.01.2018 по 30.04.2020, за результатами якої складено акт від 12.08.2020 № 04.06-20/04. В ході перевірки встановлено наступне.

Департаментом для надання послуг було залучено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». З метою документального та фактичного підтвердження виду, обсягу і якості операцій та взаємних розрахунків з Департаментом в ході ревізії проведено зустрічну звірку в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Проведеною зустрічною звіркою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено наступне.

Станом на 01.01.2018 в бухгалтерському обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на рахунку 361 «Розрахунки з покупцями та замовниками» дебіторська чи кредиторська заборгованість відсутня. За період з 01.01.2018 по 30.04.2020 між ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено 18 договорів на виконання послуг з поточного ремонту на загальну суму 265 506 922,28 гривень. Фактично за період з 01.01.2018 по 30.04.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виконано послуг з поточного ремонту за договорами, укладеними з Департаментом, на загальну суму 56 425 021,92 грн з ПДВ. В бухгалтерському обліку Товариства обсяги виконаних робіт з капітального ремонту об`єктів відображено за дебетом рахунку 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» з кредиту рахунку 70 «Дохід від реалізації». Відповідно до картки рахунку по бухгалтерському рахунку 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» розрахунки між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено на загальну суму 56 425 021,92 грн з ПДВ. За результатами зустрічної звірки встановлено завищення у вартості наданих послуг, які в повному обсязі оплачено Департаментом за рахунок бюджетних коштів, на загальну суму 594 319,34 грн з ПДВ, а саме:

- з поточного ремонту автошляхів за договором від 15.07.2019 №15/07-2 на загальну суму 377 926,90 грн з ПДВ, внаслідок включення до актів наданих послуг форми № КБ-2в за січень 2020 року № 02/01, за березень 2020 року № 01/03, за серпень 2019 року № 01/08, за серпень 2019 року № 05/08, за вересень 2019 року № 06/09 вартості експлуатації машин і механізмів використання яких не підтверджено первинними документами (актами здачі-приймання наданих послуг, подорожніми листами, актами на списання), включення до вартості 1 машино-години дизельного палива та бензину за завищеною вартістю, та завищення вартості оренди машин і механізмів включених до вартості 1 машино-години;

- з поточного ремонту автошляхів за договором від 29.10.2019 №29/10-1 на загальну суму 181 244,00 грн з ПДВ, внаслідок включення до актів наданих послуг форми №КБ-2в за жовтень 2019 року №05/10, за листопад 2019 року №05/11, за грудень 2019 року №08/11, за грудень 2019 року №03/12 вартості роботи машин і механізмів, використання яких не підтверджено первинними документами (актами здачі-приймання наданих послуг, подорожніми листами, актами на списання), включення до вартості 1 машино-години дизельного палива та бензину за завищеною вартістю;

- з поточного ремонту люків оглядових колодязів і камер підземних інженерних міських комунікацій за договором від 30.03.2020 №30/03-5 на загальну суму 35 148,44 грн з ПДВ, внаслідок включення до акту наданих послуг форми №КБ-2в за квітень 2020 року №02/04 вартості монтажної суміші в кількості 0,9 т, що не підтверджено видатковими накладними, даними бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та витратами на її придбання та списання.

Таким чином ревізією, з урахуванням результатів зустрічної звірки, встановлено завищення вартості наданих послуг на загальну суму 594 319,34 грн з ПДВ (в т.ч. за 2019 рік 390881,68 грн, за 2020 рік 203437,66 грн), які в повному обсязі оплачено Департаментом за рахунок коштів загального фонду, що є порушенням п. 3 ст. 843 Цивільного кодексу України, п. 2 ст. 321 Господарського кодексу України, п. 6.3.3, п. 6.4.4.1, п. 6.4.7 ДСТУ Б Д.1.1-1:2013, п. 6.2.2, п. 6.3.1, п. 6.3.3 ДСТУ-Н Б Д.1.1-2:2013, п. 6.1, п. 6.2.1.4 ДСТУ-Н Б.Д.1.1-4:2013, п. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № ХІV.

Внаслідок виявлених порушень міському бюджету завдано матеріальної шкоди (збитків) на суму 594 319,34 гривень.

Посилаючись на вказані та інші обставини, слідчий вважає, що виникла необхідність у доступі до документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », виникла необхідність у їх виїмці в порядку Глави 15 КПК України, а відсутність таких документів у кримінальному провадженні унеможливлює подальше проведення слідчих та процесуальних дій, встановлення об`єктивної істини у справі, встановлення фактичної суми збитків, спричинених державі несплатою податків, шляхом призначення судових експертиз, оскільки іншим чином отримати зазначені документи не представилось за можливим.

До клопотання слідчим подані матеріали на підтвердження його обґрунтованості.

Слідчий просив розглянути клопотання за його відсутності, в якій клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно з вимогами ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що у провадженні ІНФОРМАЦІЯ_5 перебувають матеріали досудового розслідування ЄРДР № 0000044. Іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до вищевказаних речей та документів, що мають суттєве значення у кримінальному провадженні та можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні, неможливо.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За таких обставин, слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання, долучені до нього документи, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин провадження, керуючись законом, оцінюючи сукупність зібраних доказів з точки зору достатності та взаємозв`язку вважає, що наявні у провадженні докази (рапорти, протоколи огляду, акти перевірки та інші) свідчать про те, що слідчим у відповідності до вимог ч. 5 ст. 132 КПК України надано ґрунтовні докази, які дають змогу прийти до висновку про неможливість іншим способом на даному етапі довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (ч. 4 ст. 132, ч. 6 ст. 163 КПК України), забезпечити повноту, всебічність розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, отримати відомості, що є необхідними для з`ясування всіх важливих обставин у їх сукупності, кореспондуються з вимогами ст. 132 КПК України, а тому воно підлягає задоволенню шляхом надання відповідного дозволу на дозволу на вилучення зазначених в клопотанні речей та документів.

Відтак клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 132, 163 164, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т АН О В И В:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП ДФС підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, в тому числі слідчим ГУ ДФС у Дніпропетровській області, тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та стосуються фінансово-господарських взаємовідносин згідно укладених договорів із ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) від 15.07.2019 №15/07-2, від 29.10.2019 №29/10-1, від 30.03.2020 №30/03-5 у період 2019-2021 років та іншими суб`єктами господарювання по ланцюгу постачання, в тому числі, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ): документація конкурсних торгів (інструкція з підготовки пропозицій конкурсних торгів, перелік критеріїв та методика оцінки пропозицій конкурсних торгів, проект договору, специфікація, кваліфікаційна документація, запити цінових пропозицій, зміни до документації конкурсних торгів, кваліфікаційної документації або запиту цінових пропозицій та роз`яснення до них, протокол розкриття пропозицій конкурсних торгів, цінових, кваліфікаційних пропозицій, інформація про відхилення пропозицій конкурсних торгів, цінових, кваліфікаційних пропозицій та підстави такого відхилення у вигляді протоколу, повідомлення про акцепт пропозиції конкурсних торгів або цінової пропозиції, протокол оцінки пропозицій конкурсних торгів (цінових пропозицій), протоколи засідання комітету з конкурсних торгів, оголошення про результати процедури закупівлі, звіт про результати проведення процедури закупівлі, звіт про виконання договору, тощо), документи кваліфікаційної пропозиції конкурсних торгів всіх учасників процедури закупівлі (відомості щодо наявності обладнання та матеріально-технічної бази; про наявність працівників відповідної кваліфікації, які мають необхідні знання та досвід; наявність документально підтвердженого досвіду виконання аналогічних договорів; наявність фінансової спроможності (баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, довідка з обслуговуючого банку про відсутність (наявність) заборгованості за кредитами), письмово підтверджений намір суб`єктів господарювання взяти участь у процедурі закупівлі та/або подана пропозиція конкурсних торгів або цінова пропозиція; дозволи, ліцензії на здійснення діяльності, договори (генпідряду, підряду, субпідряду, тощо), додатки до договорів, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, товарно транспортні накладні, реєстри накладних, специфікації, сертифікати якості, сертифікати відповідності, сертифікати походження, акти прийому - передачі, акти виконаних робіт (наданих послуг), проектно-кошторисна документація, акти здачі-приймання виконаних робіт по формі №КБ-2в, довідки про вартість виконаних будівельних робіт по формі №КБ-3, рахунки на оплату робіт, платіжні вимоги, вимоги на відпуск ТМЦ, прибуткові та видаткові ордери, розрахунки вартості товару, рахунки-фактури, касові документи, регістри бухгалтерського обліку, картки аналітичного обліку, довіреності, банківські виписки, оборотно сальдові відомості, картки бухгалтерських рахунків, накладні на поставку партії товару, супровідні документи, замовлення, акти звірок взаєморозрахунків, касові ордери, платіжні доручення, банківські чеки, журнали обліку, журнали розрахунків, касові журнали тощо, журнали в`їзду виїзду, документи складського обліку, документи щодо внутрішнього переміщення/використання ТМЦ, відомості щодо використання та списання товарів, меморіальні ордери, звіти про надходження і використання коштів загального фонду, листування, інші первинні бухгалтерські документи, що стосуються вказаних фінансово господарських операцій.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_5