Справа № 686/9885/20
Провадження № 1-кс/686/5273/21
УХВАЛА
Іменем України

12 травня 2021 року м. Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області майора поліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про продовження строку досудового розслідування, у кримінальному провадженні №0000315 від 22.11.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 15, ч.3 ст. 191 КК України,

ВСТАНОВИВ:

12.05.2021 року старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області майор поліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням погодженим з прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000315 від 22.11.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 15, ч.3 ст. 191 КК України на 12 місяців.
Слідчий мотивує клопотання, тим що встановлений строк досудового розслідування закінчується, а завершити досудове розслідування до закінчення вказаного строку неможливо, у зв`язку з неможливістю вчинення всіх процесуальних дій в провадженні. Зокрема, необхідно:
- закінчити проведення судово-економічної експертизу, з метою встановлення, чи підтверджуються документально висновки акту від 18.09.2019 за результатами камеральної перевірки ТОВ «Лан» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за липень 2019 року, в частині безпідставного заявлення на отримання бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку (рядок 20.2.1 декларації) задекларованого у декларації з ПДВ за липень 2019 року в сумі 5123951 грн., безпідставного заниження ТОВ Лан суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (р.21 декларації) за липень 2019 року на суму 5086631 грн., та безпідставного заповнення ТОВ Лан додаток 2 «Довідка про суму від`ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду» до податкової декларації з податку на додану вартість за липень 2019 року;

- вирішити питання про наявність у діях службових осіб ТОВ «Лан» ознак кримінального правопорушення, передбаченого чт. Ст. 15 ч.2, 191 ч.3 КК України;

- провести інші слідчі (розшукові) дії, в яких виникне необхідність під час досудового розслідування;

Результати вказаних процесуальних дій мають важливе значення для кримінального провадження, так як спрямовані на повне та неупереджене розслідування, однак здійснити вказані процесуальні дії раніше не представлялось за можливим враховуючи обставини кримінального провадження.
Слідчий, будучи належним чином повідомленим про дату та час розгляду клопотання у судове засідання не зявився, проте зазначив про розгляд за його відсутності, вимоги клопотання підтримав.
Слідчий суддя вважає за можливе прийняти рішення по суті клопотання за відсутності слідчого, на підставі наданих доказів.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Досудовим слідством встановлено, що посадовими особами ТОВ «Лан», з метою незаконного отримання бюджетних відшкодування за липень 2019, у податковій декларації з податку на додану вартість за липень 2019 року та додатках до неї задекларовано суму бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку за липень 2019 року у сумі 5 123 951 грн., яка сформована за рахунок оплаченого за даними платника від`ємного значення, яке виникнуло у лютому 2019 року 1 587 542 грн., квітні 2019 року 1 251 223 грн., травні 2019 року 1 246 770 грн., та червні 2019 року 1 038 416 грн.

За результатами камеральної перевірки визначено заявлену у податковій звітності за липень 2019 року суму бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника в розмірі 0 грн., а тому розбіжність з даними платника становить 5 123 951 грн.

Таким чином посадові особи ТОВ «ЛАН» незаконно задекларувавши за липень 2019 року до відшкодування ПДВ в розмірі 5 123 951 грн., вчинили усі дії, направленні на незаконне заволодіння державними грошовими коштами, однак свої дії до кінця не довели, оскільки проведеною ГУ ДПС у Хмельницькій області камеральною перевіркою даних, задекларованих у податковій звітності, у відшкодуванні ПДВ за липень 2019 року було відмовлено.

В ході досудового розслідування в сукупності зібрано наступні докази :

- долучено до матеріалів кримінального провадження акт камеральної перевірки, за результатами якої визначено заявлену у податковій звітності за липень 2019 року суму бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника в розмірі 0 грн. та встановлено розбіжність з даними платника в сумі 5 123 951 грн.

-здійснено тимчасовий доступ до документів, які знаходиться у володінні Головного Управління ДПС у Хмельницькій області та проведено вилучення матеріалів проведення податкових перевірок (камеральні, документальні планові виїзні, позапланові та інші) у діяльності ТОВ «Лан» () за 2019 рік;

- здійснено тимчасовий доступ до документів, які знаходиться у володінні Теофіпольської ДПІ Ізяславського управління ГУ ДПС у Хмельницькій області та проведено вилучення податкової звітності ТОВ «Лан» за 2019 рік.;

- здійснено тимчасовий доступ до документів, які знаходиться у володінні ТОВ «ЛАН» та проведено вилучення документів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності а також інших документів, на підставі яких посадовими особами ТОВ «Лан» зазначено відшкодування ПДВ за липень 2019 року в розмірі 5 123 951 грн.;

- призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено експертам Хмельницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, з метою встановлення, чи підтверджуються документально висновки акту від 18.09.2019 за результатами камеральної перевірки ТОВ «Лан» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за липень 2019 року, в частині безпідставного заявлення на отримання бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку (рядок 20.2.1 декларації) задекларованого у декларації з ПДВ за липень 2019 року в сумі 5123951 грн., безпідставного заниження ТОВ Лан суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (р.21 декларації) за липень 2019 року на суму 5086631 грн., та безпідставного заповнення ТОВ Лан додаток 2 «Довідка про суму від`ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду» до податкової декларації з податку на додану вартість за липень 2019 року;

В ході досудового розслідування повідомлення про підозру у вчиненні даного кримінального правопорушення, згідно ст.ст. 276-279 нікому не вручалось.

Відповідно до ст. 12 КК України злочин, передбачений ч. 3 ст. 191 КК України відноситься до тяжкого злочину.

Згідно з ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні щодо тяжкого злочину становить вісімнадцять місяців.

Таким чином, строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000315 від 22.11.2019 закінчується 22.05.2021 року.

Частиною 1 ст. 294 КПК України передбачено, що якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, передбачений ст. 219 цього Кодексу, то він може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого погодженого з прокурором, на строк встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу, які передбачають продовження на дванадцять місяців, щодо тяжкого злочину.

Згідно ч.5 ст.294 КПК України клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу. Строк що закінчився, поновленню не підлягає.

Відповідно до ч.1 статті 295-1 КПК України, у випадках, передбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Частиною 4 цієї ж статті передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовженні строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, що здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000315 від 22.11.2019 року становить складність та що додатковий строк досудового розслідування необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, які не могли бути отримані раніше та про які зазначено у клопотанні, слідчі дії, які необхідно виконати мають суттєве значення для кримінального правопорушення, тому слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування.

Керуючись ст. ст.219, 294, 295-1 КПК України , слідчий суддя -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області майора поліції ОСОБА_3 про продовження строків досудового розслідування - задоволити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000315 від 22.11.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 15, ч.3 ст. 191 КК України на дванадцять місяців.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя