Справа №1-кс/760/7031/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 серпня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суд м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки держави Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000007 від 30.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого, ч.3 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та оригіналів документів та розпорядження на вилучення їх (здійснення виїмки), які перебувають у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", (МФО НОМЕР_1 ) та розкрити банківську таємницю щодо діяльності та фінансового стану ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме надати тимчасовий доступ до наступних документів:

виписки про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 за весь період діяльності на магнітних носіях в електронному вигляді в форматі «.xls» у вигляді таблиць з можливістю застосування фільтрів, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування коштів по вказаних рахунка; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб-контрагентів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб-контрагенті ПП « ОСОБА_5 » їх коди ЄДРПОУ на паперовому та електронному вигляді в форматі «excel» у вигляді таблиць;

документів щодо відкриття та закриття рахунків ПП « ОСОБА_5 »: договорів (угод), заяв, карток із зразками підписів та відбитком печатки, всіх інших документів, які складалися та подавалися службовими особами ПП « ОСОБА_5 » до установи банку і знаходяться в банку, у разі їх відсутності копії документів, на підставі яких було вилучено оригінали вищезазначених документів;

грошових чеків, місць (АТМ-термінали, каси банку) зняття готівкових коштів, квитанцій та документів на отримання готівкових коштів по рахунках, відомості про осіб які здійснювали банківські операції по даним рахункам щодо надходження грошових коштів та їх зняття, записи камер спостереження банкоматів/банків, на яких зафіксовані особи, що здійснювали операції по зазначеним рахункам, інформацію щодо мобільних телефонів закріплених за банківськими картками ПП « ОСОБА_5 »;

кредитних угод (договорів) та документів, що оформлялися (подавалися) у зв`язку з отриманням кредитних коштів їх використанням та поверненням, а також виписки по банківських рахунках, які відкривалися з приводу обслуговування таких кредитних угод (договорів);

відомості про використання послуг з дистанційного банківського обслуговування по рахункам № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 із зазначенням ІР-адрес, МАС-адрес, дати та часу сеансу.
Також, слідчий просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Від слідчого до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.
Згідно ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 частини 2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Згідно ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
З матеріалів клопотання вбачається, що слідчими з ОВС ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000007 від 30.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого, ч.3 ст. 212 КК України.
Обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначив, що що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в особі директора ОСОБА_6 (код НОМЕР_5 ) та головного бухгалтера ОСОБА_7 (код НОМЕР_6 ) у період 2016-2020 року, шляхом безпідставного декларування фінансово-господарських операцій щодо придбання та отримання послуг у підконтрольних ФОП: ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_23 ),ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_26 (код НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_27 (код НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_28 (код НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_29 (код НОМЕР_28 ), з метою заниження об`єкту оподаткування, штучно сформували валові витрати, таким чином ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 36 168 376 грн.
Крім того, слідчий вказує, що вищевказане порушення підтверджується висновком експертного дослідження №1-16/03/2021-дос від 16.03.2021, експертом з`ясовано, що в порушення п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 та п.136.1 ст.136 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями, підприємство ПП « ОСОБА_30 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не задекларувало та не сплатило до державного бюджету України за період 2016 2020 років податку на прибуток у розмірі 36 168 376 грн., у тому числі за 2016 рік 7 547 339 грн., за 2017 рік 2 933 007 грн., за 2018 рік 8 477 487 грн., за 2019 рік 4 892 302 грн., за 2020 рік 12 318 240 грн.
Окрім цього слідчий вказує, що в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що відомості 1 ДФ фізичних осіб-підприємців, згідно яких отримання грошових коштів від ПП ОСОБА_5 фізичними особами здійснюється за ознаками 157 (послуги) та 106 (заробітна плата), таким чином встановлено, що вказані ФОП і працюють на ПП ОСОБА_5 та одночасно надають підприємству послуги. Крім того, встановлено, що ОСОБА_8 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 є близькими родичами службових осіб ПП ОСОБА_5 . Вид діяльності вказаних ФОП за ознаками 52.29 (Інша допоміжна діяльність у сфері транспорту) та 77.12 (Надання в оренду вантажних автомобілів), згідно інформації реєстру рухомого майна у деяких фізичних осіб-підприємців відсутній вантажний транспорт.

Серед іншого, слідчий зазначив, що згідно матеріалів співробітників ІНФОРМАЦІЯ_2 встановлено, що фактично послуги зазначені фізичні особи-підприємці не надають, а їх реквізити використовують службові особи ПП « ОСОБА_5 » з метою заниження об`єкту оподаткування та переведення безготівкових коштів в готівку. Крім того, з відкритих джерел Інтернет мережі на сайті ПП « ОСОБА_5 » вказано, що на підприємці працює близько 1700 осіб, має більше 70 представництв в містах України та що року, здійснює до 2500 тисяч вантажних перевезень.

При цьому, слідчий зазначав, що свідчення, викладені у клопотанні, підтверджуються інформацією ОУ ІНФОРМАЦІЯ_3 документами щодо здійснення діяльності вказаними вище суб`єктами підприємницької діяльності, а також іншими матеріалами кримінального провадження №0000007 в їх сукупності.

Також слідчий зазначав, що згідно баз даних ІНФОРМАЦІЯ_4 службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), відкрито банківські рахунки в АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", (МФО НОМЕР_1 ), а саме: № НОМЕР_3 ; № НОМЕР_4 .

Слідчий стверджував, що тимчасовий доступ до зазначених документів необхідно здійснити в приміщені АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", (МФО НОМЕР_1 ) розташованому за адресою: АДРЕСА_1 тобто в приміщенні банку зберігаються речі та документи, необхідні для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: виписки про рух грошових коштів по рахунках; документи щодо відкриття та закриття рахунків; грошові чеки, квитанції та документи на отримання готівкових коштів.

Також наголошував, що вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки в них можуть міститися зразки підпису та почерку службових осіб ПП « ОСОБА_5 » та інших осіб, що мали доступ до рахунків, які можуть бути використані для проведення експертизи та призначення проведення податкової перевірки. У виписках про рух коштів по рахунку та інших документах, пов`язаних з відкриттям (закриттям) рахунку, можуть міститися дані, що підтверджують факт перерахування грошових коштів на банківський рахунок ПП « ОСОБА_5 » з банківських рахунків юридичних та фізичних осіб-платників податків з метою в подальшому використання в сприянні в ухиленні від сплати податків реального сектору економіки шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, відомості про юридичні, ФОП та фізичні особи-платники податків на які та з яких перерахувались грошові кошти з/на рахунків ПП « ОСОБА_5 » та їх зняття.

Вказував, що відомості, які містяться у документах, пов`язані з відкриттям (закриттям) банківських рахунків, а також відомості про рух коштів по рахунку, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, щодо підтвердження факту ухилення від сплати податків суб`єктами реального сектору економіки або спростування такого твердження.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", (МФО НОМЕР_1 ).

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.
Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність частково задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Окрім цього, слідчий суддя вважає, що тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", (МФО НОМЕР_1 ), необхідно надати за період з 2016 - 2020 рр.
Разом з тим, слідчий суддя не вбачає підстав для надання слідчому дозволу на здійснення вилучення зазначених у клопотанні документів, оскільки ним не було доведено наявність достатніх підстав вважати, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів у вищезазначеному провадженні.
Також, слідчим в клопотанні не доведено та не зазначено щодо необхідності надання доступу до грошових чеків, місць (АТМ-термінали, каси банку) зняття готівкових коштів, квитанцій та документів на отримання готівкових коштів по рахунках, відомості про осіб які здійснювали банківські операції по даним рахункам щодо надходження грошових коштів та їх зняття, записи камер спостереження банкоматів/банків, на яких зафіксовані особи, що здійснювали операції по зазначеним рахункам, інформацію щодо мобільних телефонів закріплених за банківськими картками ПП « ОСОБА_5 »; кредитних угод (договорів) та документів, що оформлялися (подавалися) у зв`язку з отриманням кредитних коштів їх використанням та поверненням, а також виписки по банківських рахунках, які відкривалися з приводу обслуговування таких кредитних угод (договорів); відомостей про використання послуг з дистанційного банківського обслуговування по рахункам № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 із зазначенням ІР-адрес, МАС-адрес, дати та часу сеансу, а тому в цій частині також слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 27, 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити частково.
Надати слідчим ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 ОСОБА_36 , ОСОБА_37 іншим слідчим слідчої групи, або за його дорученням (в порядку ст.40 КПК України), оперуповноваженим Офісу великих платників податків ДФС тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які перебувають у володінні АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", (МФО НОМЕР_1 ) щодо діяльності та фінансового стану ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2016-2020 рр., а саме:

виписки про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 за весь період діяльності на магнітних носіях в електронному вигляді в форматі «.xls» у вигляді таблиць з можливістю застосування фільтрів, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування коштів по вказаних рахунка; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб-контрагентів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб-контрагенті ПП « ОСОБА_5 » їх коди ЄДРПОУ на паперовому та електронному вигляді в форматі «excel» у вигляді таблиць;

документів щодо відкриття та закриття рахунків ПП « ОСОБА_5 »: договорів (угод), заяв, карток із зразками підписів та відбитком печатки, всіх інших документів, які складалися та подавалися службовими особами ПП « ОСОБА_5 » до установи банку і знаходяться в банку, у разі їх відсутності копії документів, на підставі яких було вилучено оригінали вищезазначених документів.

В іншій частині клопотання - відмовити.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1