Справа № 522/1968/21
Провадження № 1-кс/522/1611/21
УХВАЛА
24 лютого 2021 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні Приморського районного суду м. Одеси клопотанняслідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на тимчасово вилучене майно в рамках кримінального провадження №0000003 від 14.01.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
До Приморського районного суду м. Одеси надійшло клопотанняслідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно, яке було тимчасово вилучене під час обшуку, проведеного 10 лютого 2021 року в офісних, виробничих та складських приміщеннях ТОВ «Квадро» за адресою: м. Одеса, вул. Хімічна, буд. 35, в рамках кримінального провадження №0000003 від 14.01.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Зазначене клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні№0000003 від 14.01.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань стало повідомлення про виявлення кримінального правопорушення №28/11/15-97-04-06-04 від 13.01.2021 УПЕП ГУ ДФС в Одеській області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Квадро» () у період січень-листопад 2020 року, діючи умисно, порушуючи вимоги податкового законодавства, шляхом невідображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності фактичних об`ємів та суми вартості реалізованих товарно-матеріальних цінностей ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 8 818 328 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

ТОВ «Квадро» (ЄДРПОУ 25052759) знаходиться на обліку в Північному управлінні у м.Одесі, Малиновська ДПІ, ГУ ДПС в Одеській області є платником податку на додану вартість. Основним видом діяльності є виробництво інших меблів.

Крім того, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що директором ТОВ «Квадро» () ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та головним бухгалтером даного підприємства ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) розроблена та використовується в господарській діяльності підприємства схема ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом заниження об`ємів реалізації виготовленої продукції, шляхом невідображення фактів реалізації на фізичних осіб покупців в фінансовій звітності підприємства, а також заниження цін, вказаних в податкових накладних в середньому на 35% від цін за якими фактично здійснюється реалізація товару що підтверджується проведеним порівняльним аналізом наявних баз даних з фактичними прасами підприємства.

Так, проведеним аналізом з відкритих джерел інформації, встановлено, що ДСП U818 ST9 темно-коричневий 18мм відповідно до прайсів, наведених на офіційному сайті підприємства quadro.od.ua реалізується за ціною 10.63 Євро (350,79 грн.), однак в реєстрі податкових накладних, реалізація даного товару відображається за ціною 156,8 грн. (без ПДВ).

За період діяльності з січня по листопад 2020 року, відповідно до додатків №№1, 5 декларацій з ПДВ та реєстру податкових накладних, загальний обсяг реалізацій ТМЦ на фізичних осіб неплатників ПДВ (з врахуванням коригування) становить 151 171 350,63 грн. (25 195 225,96 грн. сума ПДВ, 125 976 124,67 грн. сума без ПДВ).

Тобто, з врахуванням фактичних цін на вироблену продукцію, загальний обсяг реалізації складає близько 204 081 323,35 грн. (151 171 350,63 грн.*135%/100%), що на 52 909 972,72 грн. більше ніж задекларований обсяг постачання, з яких сума ПДВ складає 8 818 328,19 грн., сума без ПДВ складає 44 091 643,93 грн.

Несплачена сума податків до державного бюджету України підтверджена висновком економічного дослідження №1 від 11.01.2021, проведеного фахівцем-економістом ОСОБА_7 .
Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Квадро» здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

10.02.2021 СУ ГУ ДФС в Одеській області з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення в порядку ст. 236 КПК України на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 05.02.2021 року проведено обшук в офісних, виробничих та складських приміщеннях ТОВ «Квадро» за адресою: м. Одеса, вул. Хімічна, буд. 35.

Проведеним обшуком виявлено і вилучено первинні фінансово-господарські документи, які згідно положень ст.ст. 98, 99 КПК України є речовими доказом, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлююється під час кримінального провадження, в тому числі необліковані в повному обсязі товарно-матеріальні цінності, що були об`єктом кримінально-протиправних дій, що також підтверджуються постановою про визнання речей та документів речовими доказами та вирішення суті про них від 11.02.2021.

Фактичною підставою арешту майна, яке виявлено і вилучено в ході проведення обшуку в складських приміщеннях ТОВ «Квадро» за адресою: м. Одеса, вул. Скляна, буд. 34/1 є сукупність фактичних даних, що вказують на завдання кримінальним правопорушенням матеріальної шкоди Державному бюджету України, що підтверджується матеріалами кримінального провадження та фактом реєстрації кримінального правопорушення у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0000003 від 14.01.2021.

Необхідність арешту зумовлюється тим, що незастосування цього заходу зумовить труднощі та неможливість органу досудового розслідування провести відповідні судові-експертизи та необхідний комплекс слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення істини по справі, а у разі ненакладення арешту таке майно може бути приховане, пошкоджене чи знищене службовими особами з метою ухилення від кримінальної відповідальності.

З метою збереження речових доказів, а також призначення відповідних експертиз, слідчий звернувся з клопотанням про накладення арешту на вилучене під час обшуку.

Слідчий ОСОБА_3 надав до суду заяву, у якій клопотання підтримав та просив судове засідання провести за його відсутності.
Представник власника майна ТОВ «Квадро» адвокат ОСОБА_8 у судове засідання не з`явився, надав до суду заперечення проти клопотання слідчого, просив у його задоволенні відмовити та провести судове засідання за його відсутності.
Вивчивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до наступного висновку.
Вилучені предмети, відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Згідно з ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення; є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом; набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову. стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення чи відчуження. Слідчий, чи прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладене арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Отже, за змістом ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно-небезпечне діяння, можливості відчужувати певне його майно.
Відповідно до ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; 3) розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; 4) наслідки арешту майна для інших осіб; 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.
Згідно з п. 1 ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні№0000003 від 14.01.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

10.02.2021 року на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 05.02.2021 року було проведено обшук в офісних, виробничих та складських приміщеннях ТОВ «Квадро» за адресою: м. Одеса, вул. Хімічна, буд. 35, під час якого виявлене та вилучене наступне майно:
?Папка синього кольору з надписом «сч.361 февраль 2020 г. 01. 20.02», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 467 арк;

?Папка синього кольору з надписом «сч.361 январь 2021», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 527 арк;

?Папка синього кольору з надписом «сч.361 декабрь 2020», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 322 арк.;

?Папка красного кольору з надписом «сч.361 ноябрь 2020», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 371 арк;

?Папка синього кольору з надписом «сч.361 январь 2020», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 82 арк.;

?Папка рожевого кольору з надписом «сч.361 октябрь 2020», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 411 арк.;

?Папка зеленого кольору з надписом «сч.361 февраль 2020 20. 29.02» в якій містяться видаткові накладні та довіренності на 198 арк.;

?Папка зеленого кольору з надписом «сч.361 март 2020 24. 31.03», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 133 арк.;

?Папка красного кольору з надписом «сч.361 март 2020 01. 23.03», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 486 арк;

?Папка красного кольору з надписом «сч.361 апрель 2020», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 609 арк.;

?Папка синього кольору з надписом «сч.361 май 2020», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 651 арк.;

?Папка синього кольору з надписом «сч.361 июнь 2020», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 716 арк.;

?Папка фіолетового кольору з надписом «сч.361 июль 2020 22.07 31.07», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 288 арк.;

?Папка синього кольору з надписом «сч.361 июль 2020 01. 21.07», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 521 арк.;

?Папка синього кольору з надписом «сч.361 август 2020», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 460 арк.;

?Папка зеленого кольору з надписом «сч.361 сентябрь 2020», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 308 арк.;

?Папка червоного кольору з надписом «Производство», в якій містяться копії видаткових накладних по касовим операціям та рахунків по еквайрінгу на 402 арк.;

?Папка зеленого кольору без надпису з заявками покупців, рахунками на оплату замовлення, накладними на 177 арк.;

?Папка синього кольору з надписом «Взаиморасчеты» (перелік контрагентів) на 169 арк.;

?Блокнот чорного кольору з надписом «Столешницы» з чорновими записами 1 шт;

?Блокнот бордового кольору без надпису з чорновими записами 1 шт;

?Блокнот бордового кольору без надпису з чорновими записами 1 шт;

?Чорнові документи зі специфікаціями на виготовлення меблів, «счет на оплату», «заказі покупателей» на 88 аркушах;

?«Анкеты постоянного клиента» у кількості 733 аркуша.

?Блокнот коричневого кольору з чорновими записами;

?Аркуші з касової книги за 9 лютого 2021 р. на 6 аркушах;

?«Поступление денег (план)» за 10 лютого 2021 р. на 37 аркушах;

?Прибуткові касові ордери за 10 лютого 2021 р. на 23 аркушах;

?Квитанції до прибуткових касових ордерів за 9 лютого 2021 р. на 3 аркушах;

?Зразок відтиску штампу «Сплачено ТОВ «КВАДРО» 25052759 на 1 аркуші.

?оборотно-сальдова відомість по рахунку 201 ТОВ «Квадро» станом на 10.02.2021 в якості додатку № 5 до протоколу обшуку від 10.02.2021 на 98 арк.. в якій зазначено загальна кількість товарів на складі у вигляді матеріалів та комплектуючих для меблів загальною вартістю 51759885 грн.

Вивченням клопотання слідчого слідчим суддею встановлено, що майно, яке було виявлене та вилучене під час проведення 10.02.2021 року обшукув офісних, виробничих та складських приміщеннях ТОВ «Квадро» за адресою: м. Одеса, вул. Хімічна, буд. 35, може містити відомості про обставини вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, чи бути знаряддям вчинення злочину, а тому має значення речових доказів у кримінальному провадженні.
Метою накладення арешту є збереження вказаного майна в якості речових доказів у кримінальному провадженні та з метою проведення судових експертиз з вилученим майном.
Розслідування злочинів, передбачених ст. 212 КК України, передбачає дослідження органом досудового розслідування фінансових та бухгалтерських документів. На даний час у кримінальному провадженні проводяться першочергові слідчі дії, тому вилучені предмети та документи повинні бути дослідженні органом досудового розслідування під час досудового розслідування кримінального провадження.
Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого здійснюється досудове розслідування вищевказаного кримінального провадження, слідчий суддя з метою запобігання можливості приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення та відчуження майна, яке відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, та має значення речового доказу у даному кримінальному провадженні, приходить до висновку про наявність достатніх підстав для задоволення вищевказаного клопотання та накладення арешту на вищезазначене тимчасово вилучене майно.
Керуючись ст.ст. 167-173, 309, 372, 376 КПК України,

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на тимчасово вилучене майно в рамках кримінального провадження №0000003 від 14.01.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.
Накласти арешт на майно, яке було тимчасово вилучене у кримінальному провадженні №0000003 від 14.01.2021 рокув ході проведеного 10.02.2021 року обшуку в офісних, виробничих та складських приміщеннях ТОВ «Квадро» за адресою: м. Одеса, вул. Хімічна, буд. 35, а саме на:

?Папка синього кольору з надписом «сч.361 февраль 2020 г. 01. 20.02», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 467 арк;

?Папка синього кольору з надписом «сч.361 январь 2021», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 527 арк;

?Папка синього кольору з надписом «сч.361 декабрь 2020», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 322 арк.;

?Папка красного кольору з надписом «сч.361 ноябрь 2020», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 371 арк;

?Папка синього кольору з надписом «сч.361 январь 2020», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 82 арк.;

?Папка рожевого кольору з надписом «сч.361 октябрь 2020», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 411 арк.;

?Папка зеленого кольору з надписом «сч.361 февраль 2020 20. 29.02» в якій містяться видаткові накладні та довіренності на 198 арк.;

?Папка зеленого кольору з надписом «сч.361 март 2020 24. 31.03», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 133 арк.;

?Папка красного кольору з надписом «сч.361 март 2020 01. 23.03», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 486 арк;

?Папка красного кольору з надписом «сч.361 апрель 2020», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 609 арк.;

?Папка синього кольору з надписом «сч.361 май 2020», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 651 арк.;

?Папка синього кольору з надписом «сч.361 июнь 2020», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 716 арк.;

?Папка фіолетового кольору з надписом «сч.361 июль 2020 22.07 31.07», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 288 арк.;

?Папка синього кольору з надписом «сч.361 июль 2020 01. 21.07», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 521 арк.;

?Папка синього кольору з надписом «сч.361 август 2020», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 460 арк.;

?Папка зеленого кольору з надписом «сч.361 сентябрь 2020», в якій містяться видаткові накладні та довіренності ТОВ «КВАДРО» на 308 арк.;

?Папка червоного кольору з надписом «Производство», в якій містяться копії видаткових накладних по касовим операціям та рахунків по еквайрінгу на 402 арк.;

?Папка зеленого кольору без надпису з заявками покупців, рахунками на оплату замовлення, накладними на 177 арк.;

?Папка синього кольору з надписом «Взаиморасчеты» (перелік контрагентів) на 169 арк.;

?Блокнот чорного кольору з надписом «Столешницы» з чорновими записами 1 шт;

?Блокнот бордового кольору без надпису з чорновими записами 1 шт;

?Блокнот бордового кольору без надпису з чорновими записами 1 шт;

?Чорнові документи зі специфікаціями на виготовлення меблів, «счет на оплату», «заказі покупателей» на 88 аркушах;

?«Анкеты постоянного клиента» у кількості 733 аркуша.

?Блокнот коричневого кольору з чорновими записами;

?Аркуші з касової книги за 9 лютого 2021 р. на 6 аркушах;

?«Поступление денег (план)» за 10 лютого 2021 р. на 37 аркушах;

?Прибуткові касові ордери за 10 лютого 2021 р. на 23 аркушах;

?Квитанції до прибуткових касових ордерів за 9 лютого 2021 р. на 3 аркушах;

?Зразок відтиску штампу «Сплачено ТОВ «КВАДРО» 25052759 на 1 аркуші.

?оборотно-сальдова відомість по рахунку 201 ТОВ «Квадро» станом на 10.02.2021 в якості додатку № 5 до протоколу обшуку від 10.02.2021 на 98 арк.. в якій зазначено загальна кількість товарів на складі у вигляді матеріалів та комплектуючих для меблів загальною вартістю 51759885 грн.

Майно, на яке накладено арешт зберігати у відповідності до порядку, визначеному Постановою Кабінету Міністрів України №1104 від 19.11.2012 «Про затвердження порядку зберігання речових доказів стороною обвинувачення, їх реалізації, технологічної переробки, знищення, здійснення витрат, пов`язаних з їх зберіганням і пересиланням, схоронності тимчасово вилученого майна під час кримінального провадження».

Ухвала підлягає негайному виконанню після її проголошення.
Ухвалу може бути оскаржено безпосередньо до Одеського апеляційного суду на протязі 5 (п`яти) днів.

Слідчий суддя ОСОБА_1