У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01.02.2021 Справа №607/659/21

Провадження 1-кс/607/389/2021

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 в рамках кримінального провадження, внесеного в ЄРДР під №0000126 від 27.05.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ФОП ОСОБА_5 РНОКПП НОМЕР_1 , Тернопільська обл., Зборівський р-н, с. Підберізці за період з 01.01.2018 по даний час, які мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а саме:

-первинні і зведені фінансово-господарські, бухгалтерські та звітні документи, договори (угоди) і контракти з додатками, журнали реєстрації договорів, податкові та видаткові накладні; рахунки-фактури; акти-прийому передачі; товарно-транспортні накладні (подорожні, шляхові листи); виписки банку; квитанції до прибуткових касових ордерів; журнали реєстрації доручень (довіреностей);

-документів (журналів, облікових реєстрів та інших), щодо господарської діяльності, які підтверджують реалізацію товарів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 );

-документи (журнали, реєстри) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; акти зустрічних звірок з контрагентами, документи проведених інвентаризацій;

-чекових книжок, квитанцій, заяв про видачу та переказ готівкових коштів; документи, речей та предметів, які свідчать про обсяги виручки від реалізації товарно-матеріальних цінностей, їх передачу, транспортування, оприбуткування (отримання) і використання;

-документи, відомості та інші платіжні засоби, які могли використовуватись для розрахункових операцій, не відображених в обліку платника податків і з яких не сплачувались податки.

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000126 від 27 травня 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, матеріали якого надійшли від Прокуратури Тернопільської області в порядку ст.ст. 216, 218 КПК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ), з метою мінімізації та ухилення від сплати податків до бюджетів усіх рівнів в особливо великих розмірах, здійснюють реалізацію автозапчастин, комплектуючих до автомобілів та аксесуарів до них за готівкові кошти без відповідного відображення по бухгалтерському обліку та податковій звітності, що стало причиною можливого приховування об`єктів оподаткування та ухилення від сплати податків на загальну суму - понад 7,5 млн. грн.

Згідно повідомлення про вчинення кримінального правопорушення, встановлено, що в схемі ухилення від сплати податків задіяно ряд підконтрольних гр. ОСОБА_7 СГД, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ) та ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , Тернопільська обл., Зборівський р-н, с. Підберізці), основний вид діяльності 45.32 роздрібна торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів, перебуває на спрощеній системі оподаткування (єдиний податок - друга група), обсяг доходу за 2018 рік становить 988 437,68грн., за 2019 рік - 926 334,63 грн.

В ході досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставини кримінального провадження у слідчого виникла необхідність в дослідженні та долучені до матеріалів кримінального провадження документів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , Тернопільська обл., Зборівський р-н, с. Підберізці) щодо проведених фінансово-господарських операцій та розрахунків протягом періоду 2018-2020 років.

Первинні, зведені бухгалтерські та інші документи ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо проведених фінансово-господарських операцій та розрахунків пов`язаних придбанням та реалізацією ТМЦ протягом 2018-2020 років, які мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» № 88 від 24.05.1995 року та ст. 44 Податкового кодексу України, а тому слідчий просить клопотання задовольнити.

В судове засідання старший слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 не з`явилась, проте подала заяву про розгляд клопотання без її участі, як вбачається з заяви, остання просить клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання здійснено без виклику особи, у володінні якої знаходяться зазначені у клопотанні документи, тобто TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Згідно з ч.4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Вивчивши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000126 від 27 травня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, матеріали якого надійшли з Прокуратури Тернопільської області в порядку ст.ст. 216, 218 КПК України.

У клопотанні слідчий зазначає, що інформація, що міститься в первинних, зведених бухгалтерських та інших документах ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) щодо проведених фінансово-господарських операцій та розрахунків пов`язаних придбанням та реалізацією ТМЦ протягом 2018-2020 років, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 РНОКПП НОМЕР_1 , Тернопільська обл., Зборівський р-н, с. Підберізці, необхідні для з`ясування обставин кримінального провадження, що, зокрема, надасть можливість здобути необхідні докази вчинення кримінального правопорушення, а тому слідчий просить клопотання задовольнити.

Частиною 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

За змістом ст.ст. 2, 131, 159 України, тимчасовий доступ до речей і документів, як захід забезпечення кримінального провадження,. застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, в тому числі, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду, та полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно із загальними правилами застосування заходів забезпечення кримінального провадження. встановлених ч. 3, 5 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження:

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження, звертаючись до слідчого судді під час досудового розслідування, із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, повинен зазначити у клопотання, серед іншого, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, а також значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей в речах і документах, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів документів.

Відповідно пункту 4 частини 1 статті 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно статті 21 Закону України "Про інформацію" інформацією з обмеженим доступом є конфіденційна, таємна та службова інформація, відносини пов`язані з правовим режимом конфіденційної інформації регулюється законом.

Зі змісту клопотання та видів документів, до яких орган досудового розслідування просить надати дозвіл на тимчасовий доступ, вбачається, що такі можуть містити інформацію, що становить комерційну таємницю.

Відповідно до ст.. 505 ЦК України, аналогічними за змістом якої є положення ч. 1 ст. 36 ГК України, комерційною таємницею є інформація, яка є секретною в тому розумінні, що вона в цілому чи в певній формі та сукупності її складових є невідомою та не є легкодоступною для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якого вона належить, у зв`язку з цим має комерційну цінність та була предметом адекватних існуючим обставинам заходів щодо збереження її секретності, вжитих особою, яка законно контролює цю інформацію.

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З урахуванням вищенаведеного, та беручи до уваги, що документи до яких слідчий клопоче про тимчасовий доступ перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 РНОКПП НОМЕР_1 , Тернопільська обл., Зборівський р-н, с. Підберізці, та відомості зазначені в них дозволять органу досудового розслідування отримати інформацію щодо обставин кримінального правопорушення та отримати докази, що мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Щодо періоду, якого стосуються документи, доступ до яких слідчий просить надати, то його слід обмежити проміжком часу з 2018 до 2020 рік, оскільки, як зазначає слідчий клопотанні первинні, зведені бухгалтерські та інші документи ФОП ОСОБА_5 РНОКПП НОМЕР_1 , Тернопільська обл., Зборівський р-н, с. Підберізці, щодо проведених фінансово-господарських операцій та розрахунків пов`язаних придбанням та реалізацією ТМЦ, саме за 2018-2020 роки, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні №0000126 від 27 травня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Крім того, відмовляючи у наданні дозволу на тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС КМВ слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС КМВ слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_11 , слідчому з ОВС відділу РКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , заступнику начальника відділу РКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_13 , начальнику відділу РКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС КМВ слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС відділу РКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС відділу РКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17 слідчий суддя зазначає, що останні згідно витягу з ЄРДР у кримінальному провадженні №0000126 від 27 травня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України не входять у групу слідчих, що здійснюють досудове розслідування у даному кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС відділу РКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до документів ФОП ОСОБА_5 РНОКПП НОМЕР_1 , Тернопільська обл., Зборівський р-н, с. Підберізці за період з 01 січня 2018 року по 31 грудня 2020 року, а саме до:

-первинні і зведені фінансово-господарські, бухгалтерські та звітні документи, договори (угоди) і контракти з додатками, журнали реєстрації договорів, податкові та видаткові накладні; рахунки-фактури; акти-прийому передачі; товарно-транспортні накладні (подорожні, шляхові листи); виписки банку; квитанції до прибуткових касових ордерів; журнали реєстрації доручень (довіреностей);

-документів (журналів, облікових реєстрів та інших), щодо господарської діяльності, які підтверджують реалізацію товарів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 );

-документи (журнали, реєстри) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; акти зустрічних звірок з контрагентами, документи проведених інвентаризацій;

-чекових книжок, квитанцій, заяв про видачу та переказ готівкових коштів; документи, речей та предметів, які свідчать про обсяги виручки від реалізації товарно-матеріальних цінностей, їх передачу, транспортування, оприбуткування (отримання) і використання;

-документи, відомості та інші платіжні засоби, які могли використовуватись для розрахункових операцій, не відображених в обліку платника податків і з яких не сплачувались податки.

Надати можливість вилучити належним чином завірені копії вказаних документів.

В задоволенні решти вимог відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1