Справа № 405/4617/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"11" вересня 2020 р. м. Кропивницький

Cлідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання в.о. заступника начальника управління начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000039 від 28.05.2020 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,-
ВСТАНОВИВ:

В.о. заступник начальника управління начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , за погодженням з процесуальним прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 під час досудового розслідування звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2019 року, в тому числі:

- реєстру банківських документів, що підтверджує факт оплати товару по виробнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інформацію про стан розрахунків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за куплену електроенергію;

- актів купівлі-продажу електроенергії між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та виробником електроенергії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- актів коригування до актів купівлі-продажу електроенергії між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та виробником електроенергії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- податкових накладних;

- розрахунків коригування кількісних і вартісних показників;

- довідок про стан розрахунків між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та виробником електроенергії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- та, в разі наявності, інших документів.

На обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000039 від 28.05.2020, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , в період 2018-2019 років шляхом завищення в фінансовій звітності товариства собівартості реалізованої продукції (електроенергії), з метою зменшення до оподаткування фінансового результату товариства та відповідно об`єкту оподаткування податком на прибуток на суму 95 166 800 грн., що дало змогу ухилитися від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 17 129 900 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у особливо великих розмірах.

Таким чином, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » наявні ознаки складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зареєстровано 17.06.2013 ІНФОРМАЦІЯ_4 та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 з 18.06.2013.

Податкова адреса: АДРЕСА_3 , фактична адреса місця провадження господарської діяльності місцезнаходження сонячної фотоелектричної станції « ІНФОРМАЦІЯ_6 », а саме: АДРЕСА_4 .

Основний вид діяльності 35.11 виробництво електроенергії. Керівником та головним бухгалтером в одній особі підприємства є гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 .

Відповідно до постанови ІНФОРМАЦІЯ_7 від 12.12.2013 року № 1579, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) отримано ліцензію на право провадження діяльності з виробництва електричної енергії на території України строком дії двадцять років.

Згідно з постановою Національної комісії від 5 липня 2019 року № 1341 видано ліцензію на право провадження господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з виробництва електричної енергії у межах місць провадження господарської діяльності з виробництва електричної енергії, а саме за адресою місцезнаходження сонячної фотоелектричної станції « ІНФОРМАЦІЯ_6 »: АДРЕСА_4 .

Постановою Національної комісії від 12 лютого 2015 року № 190, Товариству з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » установлено «зелений» тариф на електричну енергію, вироблену на об`єктах електроенергетики, що використовують альтернативні джерела енергії, до 01.01.2030 року.

Сонячну фотоелектричну станцію « ІНФОРМАЦІЯ_6 » включено до Реєстру об`єктів електроенергетики, що використовують альтернативні джерела енергії (крім доменного та коксівного газів, а з використанням гідроенергії лише мікро-, міні- та малих гідроелектростанцій). Вид альтернативного джерела енергії сонячне сяйво (пряме перетворення енергії сонячного спектра випромінювання в електроенергію).

Відповідно до податкової декларації з податку на прибуток, поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2018 рік, задекларовано дохід від діяльності 82 192 151 грн., з якого сплачено податок на прибуток 63 058 грн.

Відповідно до п. 46.2 ст. 46 Податкового кодексу України визначено, що платник податку на прибуток подає разом з відповідною податковою декларацією квартальну або річну фінансову звітність у порядку, передбаченому для подання податкової декларації з урахуванням вимог статті 137 Податкового кодексу України.

Також, підприємством подано фінансову звітність суб`єкта малого підприємництва за 2018 рік (реєстр. номер від 05.03.2019) та за 2019 рік (реєстр. номер від 04.03.2020), відповідно до якої відображено загальний дохід та витрати від провадження господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в розмірі: 2018 рік дохід 82 192 200 грн., витрати 81 841 900 грн.; 2019 рік дохід 85 555 400 грн., витрати 84 827 300 грн.

За звітний (податковий) період 2019 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкову декларацію з податку на прибуток підприємства не подано, дохід від діяльності та фінансовий результат до оподаткування не задекларовано. Станом на 13.04.2020 року податок до бюджету не перераховувався.

Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.01.2017 року по 31.12.2019 року здійснювало постачання електроенергії на загальну суму 188 040 368,36 грн., в тому числі ПДВ 31 340 061,41 грн. Постачання електричної енергії здійснювалось на користь державних підприємств:

1)ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) загальним обсягом 11 417,14 тис. кВт/год;

2)ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) загальним обсягом 3 405,68 тис. кВт/год.

Як встановлено в ході аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо встановлення ознак правопорушень за період з 01.01.2017 року по 31.12.2019 року, проведеного співробітниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, обсяги постачання (реалізації) електроенергії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповідно до зареєстрованих податкових накладних (без врахування податку на додану вартість) становлять:

за 2018 рік 82 192 200 грн.

за 2019 рік 75 499 800 грн.

Тобто, сума річного доходу від будь-якої діяльності за даними податкової декларації з податку на прибуток підприємства, поданої за 2018 рік, відповідає фактичному обсягу постачання. Як вже було зазначено вище, податкова декларація за 2019 рік не подавалась, дохід від здійснення господарської діяльності не декларувався.

На даний час по кримінальному провадженню з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, що підтверджують факт реальності фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з державним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на користь якого протягом періоду з 01.01.2017 по 31.12.2019 було реалізовано електричну енергію загальним обсягом 11 417,14 тис. кВт/год.

Так, в ході досудового розслідування на адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 09.06.2020 року було направлено запит в порядку ст. 93 КПК України з метою витребування документів, що підтверджують факт взаємовідносин підприємства з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

25.06.2020 року надійшла відповідь на запит в порядку ст. 93 КПК України, однак ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відмовило у наданні документів (в тому числі роздрукованих з магнітного носія інформації) на підтвердження взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Свою відмову ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мотивувало тим, що порядок реалізації повноважень (правова процедура) слідчого щодо витребування документів від підприємств, установ та організацій визначений Главою 15 КПК України і здійснюється у формі отримання тимчасового доступу до речей і документів. При цьому, ч. 2 ст. 159 КПК України визначає, що тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий зазначає, що документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарських операцій та їх наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, необхідні для повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення номенклатури, обсягів, проведення за цими даними порівняльного аналізу, встановлення обсягів фактично реалізованої електроенергії, встановлення винних осіб у вчиненні кримінального правопорушення, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім того, такі документи необхідні для забезпечення належного проведення в рамках кримінального провадження судово-почеркознавчих експертиз та судово-економічної експертизи з метою встановлення суми збитків, завданих державі внаслідок незаконної діяльності та недостовірного відображення в податковій звітності її результатів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » оскільки вище перелічені документи зберігають на собі необхідну інформацію про проведені господарські операції та фінансові розрахунки.

Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву, в якій він підтримав клопотання та просив його задовольнити, крім того, просив розглянути клопотання без його участі.

Особа, у володінні якої знаходяться речі і документи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , про час, дату та місце розгляду клопотання повідомлена належним чином, що підтверджується рекомендованомим повідомленням про вручення поштового відправлення, що повернулося до суду 07.09.2020 року. При цьому, на адресу суду 11.09.2020 року за вх. № 20395 за підписом директора ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 надійшла інформація, в якій зазначено, що з 01.07.2019 роу згідно з Законом України «Про ринок електичної енергії», запроваджено новий ринок електричної енергії, у зв`язку з чим, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 01.07.2019 року не купує електричну енергію у генеруючих компаній, в тому числі, і у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Акти купівлі продажу електричної енергії між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 01.07.2019 року у підприємства відсутня. Акти коригування до актів купівлі продажу електричної енергії, - відсутні, оскільки коригування не проводилось. Також, зазначено, що у клопотанні про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до речей і документів слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ і «в разі наявності, до інших документів», що, в свою чергу, не співвідноситься з вимогами кримінально-процесуального законодавства. Окрім того, розгляд клопотання слідчого просить провести у відсутність представника ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, якими воно обґрунтовується, слідчий суддя дійшов висновку про часткове задоволення клопотання з таких підстав.
За змістом частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини першої статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Частиною п`ятою статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до частини сьомої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Встановлено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2019 року, подано в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000039 від 28.05.2020 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, до клопотання додані копії документів та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального правопорушення, в рамках якого подається клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене процесуальним прокурором у кримінальному провадженні, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до вимог ст.160 КПК України, речі та документи дійсно перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , та мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, і можуть бути використані як докази, зокрема, зазначені документи щодо фінансово- господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » містять важливу інформацію про факти та обставини проведення фінансово господарських операцій та їх наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, встановленя обсягів фактично реалізованої електроенергії, необхідні для забезпечення належного проведення в рамках кримінального провадження судово-почеркознавчих експертиз та судово-економічної експертизи з метою встановлення суми збитків завданих державі внаслідок незаконної діяльності та недостовірного відображення в податковій звітності її результатів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », оскільки вище перелічені документи зберігають на собі необхідну інформацію про проведені господарські операції та фінансові розрахунки, та в інший спосіб довести обставини вчинення кримінального правопорушення, - не представляється можливим.

При цьому, зазначене клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », підлягає частковому задоволенню, а саме за період 01.01.2017 року по 30.06.2019 року.
Окрім того, не підлягає задоволеню клопотання слідчого і в частині отримання дозволу на тимчасовий доступ до "інших документів", з підстав незазначення слідчим в клопотанні чіткого переліку документів.
Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання в.о. заступника начальника управління начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000039 від 28.05.2020 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.
Надати в.о. заступника начальника управління начальнику 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , заступнику начальника 1 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2017 року по 30.06.2019 року, а саме :

- реєстру банківських документів, що підтверджує факт оплати товару по виробнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інформацію про стан розрахунків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за куплену електроенергію;

- актів купівлі-продажу електроенергії між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та виробником електроенергії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- актів коригування до актів купівлі-продажу електроенергії між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та виробником електроенергії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- податкових накладних;

- розрахунків коригування кількісних і вартісних показників;

- довідок про стан розрахунків між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та виробником електроенергії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », -

з наданням можливості вилучення вищезазначених документів (здійснити їх виїмку) в належним чином засвідчених копіях.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 10.11.2020 року.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення. Вона є обов`язковою для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для всіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та місцевого самоврядування, їх службових осіб, і підлягає виконанню на всій території України.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_13