Провадження № 1-кс/522/1828/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 серпня 2020 року м. Одеса
Приморський районний суд м. Одеси у складі:
Головуючий суддя - ОСОБА_1 ,
секретар судового засідання - ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Одеса обвинувальний акт у кримінальному провадженні, яке зареєстроване в ЄРДР за №0000419 від 21.11.2013 року, стосовно
ОСОБА_3 , який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 у с. Малоорлівка, Шахтарського району, Донецької обл., громадянин України, АДРЕСА_1 , фактично проживаює за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимий,
- за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 28, ч.3 ст.212 КК України,

Учасники процесу:
прокурор ОСОБА_4 ,

обвинувачений - ОСОБА_3 ,

захисник - ОСОБА_5 ,

в с т а н о в и в:
Обвинувачений ОСОБА_3 вчинив умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, вчинене у складі організованої групи, за наступних обставин.

В березні 2006 року ОСОБА_6 добровільно, переслідуючи корисливий мотив, вступив в організовану злочинну групу, створену ОСОБА_7 (засудженого вироком Приморського райсуду м. Одеси від 01.05.2015 року), для вчинення умисних тяжких злочинів, спрямованих на придбання та створення суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття своєї незаконної діяльності, спрямованої на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У цей же період часу, ОСОБА_7 втягнув у якості безпосередніх виконавців його злочинного плану жителів м. Одеси ОСОБА_8 , ОСОБА_9 (постановами Приморського райсуду м. Одеси звільнені від кримінальної відповідальності) та ОСОБА_10 (засудженого вироком Приморського райсуду м. Одеси від 01.05.2015 року) об`єднавши їх єдиним умислом, які добровільно погодилися діяти з ним спільно. Крім того, в серпні 2006 року ОСОБА_7 втягнув у вже створену групу, у складі якої перебували ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_6 також жителя м. Миколаєва - ОСОБА_11 (засудженого вироком Приморського райсуду м. Одеси від 01.05.2015 року), об`єднавши їх єдиним умислом, які добровільно погодилися діяти з ним спільно.

Організована і керована ОСОБА_7 група характеризується стійкістю, ретельним плануванням злочинів і постійною готовністю до їх вчинення, високим ступенем організації, стабільністю складу, наявністю дисципліни і розподілом ролей, наявністю організатора, певного числа членів групи і чітким розподілом функцій кожного з них, а також забезпеченням орендованими нежитловими приміщеннями, комп`ютерною технікою, засобами мобільного зв`язку і автотранспортом, що належить членам групи, використовуваним для пересування членів групи при здійсненні злочинних дій і розподілом грошових коштів отриманих злочинним шляхом.

Для реалізації своїх злочинних намірів в березні - серпні 2006 року ОСОБА_7 здійснив ряд запланованих організаційних та підготовчих заходів, до числа яких входило: підбір учасників злочинного формування з подальшим розподілом ролей між ними, розробив детальний план злочинних дій, який згодом був узгоджений і схвалений всіма учасниками. Надалі, він координував дії учасників злочинної організації, фінансував її діяльність, забезпечував мобільність, - надаючи автотранспорт, комп`ютерну техніку, засоби мобільного зв`язку; розподіляв грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, між учасниками злочинної організації; організовував прикриття злочинної діяльності організованої групи, шляхом регулярної заміни орендованих нежитлових приміщень, що використовуються в якості офісу членами групи; а також сам безпосередньо брав участь у скоєнні злочинів.

Згідно заздалегідь розробленого плану і розподілених ролей, ОСОБА_7 - як організатор і керівник групи, розробив єдиний план і способи вчинення злочинів, доводив ці дані до відома всіх учасників групи, встановивши в групі певну ієрархію, порядок підпорядкованості членів групи лідеру.

Так, ОСОБА_7 в період 2006-2008 років, як керівник організованої групи, організував створення та придбання семи фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності в м. Миколаєві та в м. Одесі, які об`єднав в єдину схему. При створенні та придбанні підприємств ОСОБА_7 фінансував послуги нотаріусів, по завіренню статутних документів; послуги юридичних фірм з реєстрації підприємств, отриманні печаток і ліцензій; оплачував витрати пов`язані з відкриттям розрахункових рахунків по підприємствах.

При цьому, на посаду директорів (засновників) підприємств ОСОБА_7 , при пособництві членів групи ОСОБА_11 і ОСОБА_10 залучив незаможних ОСОБА_12 (місце знаходження останнього встановити в ході слідства не надалось можливим), ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 (вироком Приморського районного суду м. Одеси від 02.11.09 визнано винним у скоєнні злочину, передбаченого ст. 205 КК України ), які за грошову винагороду, не будучи членами групи, давали свою згоду на реєстрацію та перереєстрацію фіктивних підприємств, при цьому, не маючи наміру здійснювати їх фінансово - господарську діяльність.

Для прикриття незаконної діяльності, контрагенти за попередньою домовленістю з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_21 , ОСОБА_10 і ОСОБА_9 , виготовляли різні бухгалтерські документи, які нібито підтверджують ведення створеними (набутими) фіктивними підприємствами фінансово - господарської діяльності, а саме: різного виду договори, накладні, податкові накладні, рахунки, акти виконаних робіт і в тому числі документи податкової та фінансової звітності .

Під виглядом здійснення фінансово-господарської діяльності, використовуючи зазначені документи, створювалася видимість здійснення товарних операцій, виконання робіт, надання послуг, за що контрагенти створених (придбаних) фіктивних підприємств за домовленістю з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_21 , ОСОБА_10 і ОСОБА_9 перераховували грошові кошти на розрахункові рахунки зазначених фіктивних підприємств.

Учасник злочинної групи ОСОБА_6 , згідно відведеної ОСОБА_7 ролі, за вказівкою ОСОБА_7 приходив до банківських установ, де за грошовими чеками підприємств знімав з розрахункових рахунків готівкові гроші, що надійшли від контрагентів за нібито надані послуги та виконані роботи. Після чого, грошові кошти він відразу ж передавав члену групи ОСОБА_10 для подальшої передачі організатору групи ОСОБА_7 або ж представникам підприємств контрагентів. При цьому, ОСОБА_7 за незаконну конвертацію в готівку грошових коштів отримував незаконний дохід у розмірі 3 % від знятих грошових коштів, що склало 8307217,49 грн., з яких він виплачував винагороду всім членам групи і забезпечував її фінансування. Всього в період з 2006 по 2009 ОСОБА_21 були переведені в готівку грошові кошти на загальну суму 276 907 249,6 грн.

ОСОБА_8 , діючи за добровільною згодою і відведеною ОСОБА_7 ролі, за вказівкою ОСОБА_7 складала, підписувала від імені підставних директорів, а також здавала в контролюючі державні органи фінансову і податкову звітність фіктивних підприємств, із зазначеними в них неправдивими відомостями щодо відсутності у підприємств зобов`язань з податків перед бюджетом, що також робилося нею з метою приховування слідів злочинів. Крім того, ОСОБА_8 за вказівкою ОСОБА_7 надавала нотаріусу для засвідчення копії статутних документів фіктивних підприємств, необхідних для надання в органи державної реєстрації та банківські установи.

ОСОБА_10 , згідно відведеної ОСОБА_7 ролі, виконував функції касира з розподілу переведених у готівку грошових коштів «конвертаційного центру», а також за вказівкою ОСОБА_7 , він організував створення ТОВ «Проксі - М» на підставну особу ОСОБА_20 , а також за вказівкою ОСОБА_7 , здійснював функції директора ТОВ «Сабстрой-НК». Крім того, ОСОБА_10 за вказівкою ОСОБА_7 здійснював обслуговування, ремонт та програмування комп`ютерної техніки, використовуваної членами організованої групи у своїй злочинній діяльності .

ОСОБА_9 , згідно відведеної ОСОБА_7 ролі, здійснювала платежі в межах коштів на розрахункових рахунках фіктивних підприємств у банках на підставі платіжних доручень, переданих в банки за допомогою системи «Клієнт -Банк».

ОСОБА_11 , згідно відведеної ОСОБА_7 ролі, організовував створення (придбання) в м. Миколаєві фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності на осіб, які не мають наміру на здійснення їх фінансово - господарської діяльності. Надалі ОСОБА_11 за вказівкою ОСОБА_7 та за погодженням з ОСОБА_8 , представляв до державної податкової інспекції податкову звітність зазначених підприємств, брав участь у проведенні їх не виїзних та зустрічних перевірок.

Організована і керована ОСОБА_7 злочинна група, що функціонувала з березня 2006 року по лютий 2009 року, діючи в різних складах, скоїла ряд умисних злочинів, спрямованих на створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло державі великої матеріальної шкоди, та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, внаслідок чого злочинними діями керівника групи ОСОБА_7 та її членів ОСОБА_8 , ОСОБА_22 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 державі було завдано матеріальної шкоди у вигляді ненадходження до бюджетів податків на загальну суму 37505696 грн., за таких обставин:

Так, ОСОБА_7 , будучи організатором злочинної групи, в березні 2006 року створив ТОВ «Савтекс», де засновником і директором став ОСОБА_12 . Разом з тим, згідно вказівки ОСОБА_7 останньому були передані документи і печатку ТОВ «Савтекс».

30.03.06 ОСОБА_7 організував відкриття для ТОВ «Савтекс» у філії Одеської дирекції АТ «Індекс - Банк» розрахункового рахунку № НОМЕР_1 і в ТОВ «Фінростбанк» розрахункового рахунку № НОМЕР_2 .

Реєстрація ТОВ «Савтекс» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів - назви, юридичної адреси, даних директора підприємства і зразків його особистого підпису, індивідуального податкового номера платника ПДВ, відкриття розрахункових рахунків у банківських установах, дало можливість ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_23 , ОСОБА_9 використовувати поточні рахунки цього підприємства і його печатку для здійснення незаконної діяльності.

Надалі, ОСОБА_12 фактично в діяльності підприємства не брав участь, документи фінансово - господарської діяльності не підписував, розрахунковими рахунками підприємства не керував. У свою чергу ОСОБА_7 , використовуючи реквізити та банківські рахунки ТОВ «Савтекс» спільно з членами організованої групи ОСОБА_8 , ОСОБА_21 , ОСОБА_9 і ОСОБА_24 , яка не була членом організованої групи, документально оформляли неіснуючі операції на отримання та продаж товароматеріальних цінностей, послуг, робіт, після чого дані документи передавалися замовникам послуг для їх відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту, заниження своїх податкових зобов`язань з податку на додану вартість, за що контрагенти ТОВ «Савтекс» перераховували грошові кошти на розрахунковий рахунок зазначеного підприємства.

В свою чергу, ОСОБА_6 , як член групи, за вказівками ОСОБА_7 в період з вересня 2006р. по січень 2007р. відвідував ТОВ «Фінростбанк» і філію Одеської дирекції АТ «Індекс -Банк», де за грошовими чеками ТОВ «Савтекс», виписаним від імені ОСОБА_12 , отримував з розрахункових рахунків готівкові грошові кошти, що надійшли від контрагентів за нібито придбані товароматеріальні цінності, (послуги, роботи) на загальну суму 29620190 грн., після чого, згідно розробленого плану вчинення злочинів, передавав їх члену групи ОСОБА_10 для подальшої передачі організатору групи ОСОБА_7 , а останній, повертав їх разом з бухгалтерською документацією, під нібито придбані товари (роботи, послуги), контрагентам, за мінусом 3 % від знятої суми грошових коштів, що становило винагороду організованої групи.

ОСОБА_9 , згідно розподіленим ролям за вказівками ОСОБА_7 в період з 13.04.06 по 27.08.07 перебуваючи у себе вдома за адресою АДРЕСА_3 , здійснювала платежі по розрахунковим рахункам ТОВ «Савтекс» № НОМЕР_1 в Одеській дирекції АТ «Індекс - Банк» та № НОМЕР_2 в ТОВ «Фінростбанк» на підставі платіжних доручень, переданих у банк за допомогою системи «Клієнт - Банк», на розрахункові рахунки підконтрольних ОСОБА_7 фіктивних підприємств ТОВ «Фонтан», ПП «Ерідан - південь», ТОВ «Сабстрой - НК», з метою незаконного формування податкового кредиту та валових витрат для ТОВ «Савтекс», з метою заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, а також подальшого переведення в готівку грошових коштів контрагентів ТОВ «Савтекс». Також ОСОБА_9 згідно відведеної ОСОБА_7 ролі, з метою приховування слідів злочину, за допомогою системи «Клієнт - Банк» здійснювала мінімальні платежі з податків і зборів ТОВ «Савтекс» до бюджету.

При цьому ОСОБА_8 , згідно відведеної ролі, не будучи офіційно бухгалтером ТОВ «Савтекс», але виконуючи функції такого, за вказівкою ОСОБА_7 , з метою прикриття незаконної діяльності вказаного підприємства, складала і здавала в ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва через своє знайому ОСОБА_25 податкову звітність ТОВ «Савтекс», відповідно до якої у даного підприємства відсутні реальні зобов`язання перед бюджетом з ПДВ.

В результаті вищевказаного, від діяльності ТОВ «Савтекс» в період часу з вересня 2006р. по січень 2007р. в порушення пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» (зі змінами та доповненнями) до бюджету держави не надійшло податку на додану вартість у сумі 5514869 грн., що в п`ять тисяч і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Крім цього, в серпні 2006р. ОСОБА_7 як організатор злочинної групи дав вказівки ОСОБА_11 створити ТОВ «Шерус», де засновником і директором став ОСОБА_13 . Разом з тим, за вказівкою ОСОБА_7 останньому були передані документи і печатку ТОВ «Шерус».

26.10.06 ОСОБА_7 організував відкриття для ТОВ «Шерус» у ТОВ «Фінростбанк» розрахункового рахунку № НОМЕР_3 .

Реєстрація ТОВ «Шерус» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів - назва, юридичної адреси, даних директора підприємства і зразків його особистого підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, відкриття розрахункових рахунків у банківських установах, дало можливість ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_23 , ОСОБА_9 і ОСОБА_11 використовувати поточні рахунки цього підприємства і його печатку для здійснення незаконної діяльності.

Надалі, ОСОБА_13 рішення про вихід зі складу засновників ТОВ «Шерус» і звільнення з посади директора не приймав, хоча фактично в діяльності підприємства він не брав участь, документи фінансово - господарської діяльності не підписував, розрахунковими рахунками підприємства не керував. В свою чергу ОСОБА_7 , як керівник групи, використовуючи реквізити та банківські рахунки ТОВ «Шерус» спільно з членами організованої групи ОСОБА_8 , ОСОБА_21 , ОСОБА_9 і ОСОБА_24 , яка не була членом організованої групи, документально оформляли неіснуючі операції на отримання та продаж товароматеріальних цінностей, послуг, робіт, після чого, дані документи передавалися замовникам послуг для їх відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту, заниження своїх податкових зобов`язань з податку на додану вартість, за що контрагенти ТОВ «Шерус» перераховували грошові кошти на розрахунковий рахунок зазначеного підприємства.

В свою чергу, ОСОБА_6 , як член групи, за вказівками ОСОБА_7 в період з грудня 2007р. по грудень 2008р. відвідував ТОВ «Фінростбанк», де за грошовими чеками ТОВ «Шерус», виписаним від імені ОСОБА_13 , отримував з розрахункового рахунку готівкою грошові кошти, що надійшли від контрагентів за нібито придбані товароматеріальні цінності, (послуги, роботи) на загальну суму 9100185 грн., після чого, згідно розробленого плану вчинення злочинів, передавав їх члену групи ОСОБА_10 для подальшої передачі організатору групи ОСОБА_7 , а останній, повертав їх разом з бухгалтерською документацією, під нібито придбані товари (роботи, послуги), контрагентам, за мінусом 3 % від знятої суми грошових коштів, що становила винагороду організованої групи.

ОСОБА_9 , згідно відведеної ролі, за вказівками ОСОБА_7 і за домовленістю з іншими членами групи, в період з 01.12.06 по 13.02.09 перебуваючи у себе вдома за адресою АДРЕСА_3 , здійснювала платежі по розрахунковому рахунку ТОВ «Шерус» № НОМЕР_3 в ТОВ «Фінростбанк» на підставі платіжних доручень, переданих у банк за допомогою системи «Клієнт - Банк», на розрахункові рахунки підконтрольних ОСОБА_7 фіктивних підприємств ТОВ «Леб - сервіс», ТОВ «Сабстрой - НК», з метою незаконного формування податкового кредиту та валових витрат для ТОВ «Шерус», як мета - заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, а також подальшого переведення в готівку грошових коштів контрагентів ТОВ «Шерус». Також ОСОБА_9 за вказівками ОСОБА_7 і згідно відведеної ролі, з метою приховування слідів злочину, за допомогою системи «Клієнт -Банк» здійснювала мінімальні платежі з податків і зборів ТОВ «Шерус» до бюджету.

При цьому ОСОБА_8 , згідно відведеної ролі, не будучи офіційно бухгалтером ТОВ «Шерус», але виконуючи функції такого, за вказівкою ОСОБА_7 з метою прикриття незаконної діяльності вказаного підприємства, складала податкову звітність ТОВ «Шерус», відповідно до якої у даного підприємства відсутні реальні зобов`язання перед бюджетом з ПДВ та передавала її для подальшої здачі в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва члену групи ОСОБА_11

ОСОБА_11 за вказівками ОСОБА_7 в період з грудня 2006р. по грудень 2008р. здійснював дії по здачі в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва податкової звітності ТОВ «Шерус», отриманої від члена групи ОСОБА_8 , згідно з якою у підприємства відсутні реальні зобов`язання перед бюджетом з ПДВ. Також, за вказівками ОСОБА_7 , ОСОБА_11 у вказаний період представляв інтереси ТОВ «Шерус» при проведенні перевірок.

В результаті вищевказаного, від діяльності ТОВ «Шерус» в період часу з грудня 2006р. по грудень 2008р. в порушення пп.7.2.6 п.7.2, пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» (зі змінами та доповненнями) до бюджету держави не надійшло податку на додану вартість в сумі 1940830 грн., що в п`ять тисяч і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Крім цього, в серпні 2006р. ОСОБА_7 як організатор злочинної групи дав вказівки ОСОБА_11 створити ТОВ «Леб-сервіс», де засновником і директором стала ОСОБА_14 . Разом з тим, за вказівкою ОСОБА_7 останньому були передані документи і печатка ТОВ «Леб - сервіс».

26.10.06 ОСОБА_7 організував відкриття для ТОВ «Леб - сервіс» в ТОВ «Фінростбанк» розрахункового рахунку № НОМЕР_4 .

Реєстрація ТОВ «Леб - сервіс» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів - назви, юридичної адреси, даних директора підприємства і зразків його особистого підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, відкриття розрахункових рахунків у банківських установах, дало можливість ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_23 , ОСОБА_9 і ОСОБА_11 використовувати поточні рахунки цього підприємства і його печатку для здійснення незаконної діяльності.

ОСОБА_14 рішення про вихід зі складу засновників ТОВ «Леб - сервіс» та звільнення з посади директора не приймала, хоча фактично в діяльності підприємства вона не брала участь, документи фінансово - господарської діяльності не підписувала, розрахунковими рахунками підприємства не керувала. У свою чергу ОСОБА_7 , використовуючи реквізити та банківські рахунки ТОВ «Леб сервіс» спільно з членами організованої групи ОСОБА_8 , ОСОБА_21 , ОСОБА_9 і ОСОБА_24 , яка не була членом організованої групи, документально оформляли неіснуючі операції на отримання та продаж товароматеріальних цінностей, послуг, робіт, після чого, дані документи передавалися замовникам послуг для їх відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту, заниження своїх податкових зобов`язань з податку на додану вартість, за що контрагенти ТОВ «Леб -сервіс» перераховували грошові кошти на розрахунковий рахунок зазначеного підприємства.

В свою чергу, ОСОБА_6 , як член групи, за вказівками ОСОБА_7 в період з 04.12.06 по 22.02.08 відвідував ТОВ «Фінростбанк», де за грошовими чеками ТОВ «Леб -сервіс», виписаним від імені ОСОБА_14 , отримував з розрахункового рахунку готівкові грошові кошти, що надійшли від контрагентів за нібито придбані товароматеріальні цінності, (послуги, роботи) на загальну суму 99833670,06 грн., після чого, згідно розробленого плану вчинення злочинів, передавав їх члену групи ОСОБА_10 для подальшої передачі керівнику групи ОСОБА_7 , а останній, повертав їх разом з бухгалтерською документацією, під нібито придбані товари (роботи, послуги), контрагентам, за мінусом 3 % від знятої суми грошових коштів, що становила винагороду організованої групи.

ОСОБА_9 , згідно відведеної ролі, за вказівками ОСОБА_7 в період з 28.11.06 по 22.02.08 перебуваючи у себе вдома за адресою АДРЕСА_3 , здійснювала платежі по розрахунковому рахунку ТОВ «Леб - сервіс» № НОМЕР_4 в ТОВ «Фінростбанк» на підставі платіжних доручень, переданих у банк за допомогою системи «Клієнт - Банк», на розрахункові рахунки підконтрольних ОСОБА_7 фіктивних підприємств ТОВ «Савтекс», ТОВ «Шерус», ТОВ «Сабстрой - НК», ПП «Ерідан - південь», з метою незаконного формування податкового кредиту та валових витрат для ТОВ «Леб - сервіс», з метою заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, а також подальшого переведення в готівку грошових коштів контрагентів ТОВ «Леб - сервіс». Також ОСОБА_9 за домовленістю з ОСОБА_7 та іншими особами, з метою приховування слідів злочину, за допомогою системи «Клієнт - Банк» здійснювала мінімальні платежі з податків і зборів ТОВ «Леб - сервіс» до бюджету.

ОСОБА_8 , згідно відведеної ролі, не будучи офіційно бухгалтером ТОВ «Леб -сервіс», але виконуючи функції такого, за вказівкою ОСОБА_7 з метою прикриття незаконної діяльності вказаного підприємства, складала податкову звітність ТОВ «Леб -сервіс», відповідно до якої у даного підприємства відсутні реальні зобов`язання перед бюджетом з ПДВ та передавала її для подальшої здачі в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва члену групи ОСОБА_11

ОСОБА_11 за вказівками ОСОБА_7 в період з вересня 2006р. по червень 2008р. здійснював дії по здачі в ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва податкової звітності ТОВ «Леб - сервіс», отриманої від члена групи ОСОБА_8 , згідно з якою у підприємства відсутні реальні зобов`язання перед бюджетом з ПДВ. Також, за вказівками ОСОБА_7 , ОСОБА_11 у вказаний період представляв інтереси ТОВ «Леб - сервіс» при проведенні перевірок.

В результаті вищевказаного, від діяльності ТОВ «Леб - сервіс» в період часу з червня 2007р. по лютий 2008р. в порушення пп.7.2.6 п.7.2, пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» (зі змінами та доповненнями) до бюджету держави не надійшло податку на додану вартість у сумі 13423934 грн., що в п`ять тисяч і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, в серпні 2006р. ОСОБА_7 як організатор злочинної групи дав вказівки ОСОБА_11 створити ТОВ «Сабстрой - НК», де засновником і директором став ОСОБА_15 . Разом з тим, за вказівкою ОСОБА_7 останньому були передані документи і печатка ТОВ «Сабстрой -НК».

26.10.06 ОСОБА_7 організував відкриття для ТОВ «Сабстрой - НК» у ТОВ «Фінростбанк» розрахункового рахунку № НОМЕР_5 .

Реєстрація ТОВ «Сабстрой - НК» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів - назви, юридичної адреси, даних директора підприємства і зразків його особистого підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, відкриття розрахункових рахунків у банківських установах, дало можливість ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_23 , ОСОБА_9 і ОСОБА_11 використовувати поточні рахунки цього підприємства і його печатку для здійснення незаконної діяльності.

Надалі, ОСОБА_15 рішення про вихід зі складу засновників ТОВ «Сабстрой -НК» і звільнення з посади директора не приймав, хоча фактично в діяльності підприємства він не брав участь, документи фінансово - господарської діяльності не підписував, розрахунковими рахунками підприємства не керував. У свою чергу ОСОБА_7 , використовуючи реквізити та банківські рахунки ТОВ «Сабстрой - НК» спільно з членами організованої групи ОСОБА_8 , ОСОБА_21 , ОСОБА_9 і ОСОБА_24 , яка не була членом організованої групи, документально оформляли неіснуючі операції на отримання та продаж товаро-матеріальних цінностей, послуг, робіт, після чого, дані документи передавалися замовникам послуг для їх відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту, заниження своїх податкових зобов`язань з податку на додану вартість, за що контрагенти ТОВ «Сабстрой - НК» перераховували грошові кошти на розрахунковий рахунок зазначеного підприємства.

02.09.08 ОСОБА_7 і ОСОБА_11 увійшли до складу засновників ТОВ «Сабстрой - НК», після чого на посаду директора підприємства ОСОБА_7 призначив члена групи ОСОБА_10 .

Так, ОСОБА_7 , згідно раніше розробленого плану вчинення злочинів, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, спільно з членом організованої групи ОСОБА_10 , в період з вересня по грудень 2008 року, використовуючи реквізити та банківські рахунки ТОВ «Сабстрой - НК» з членами групи ОСОБА_8 , ОСОБА_21 , ОСОБА_9 і ОСОБА_24 , яка не була членом організованої групи, документально оформляли неіснуючі операції на отримання та продаж товаро-матеріальних цінностей, послуг, робіт, після чого, дані документи передавалися замовникам послуг для їх відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту, заниження своїх податкових зобов`язань з податку на додану вартість, за що контрагенти ТОВ «Сабстрой - НК» перераховували грошові кошти на розрахунковий рахунок зазначеного підприємства.

ОСОБА_8 , згідно відведеної ролі, не будучи офіційно бухгалтером ТОВ «Сабстрой - НК», але виконуючи функції такого, за вказівкою ОСОБА_7 з метою прикриття незаконної діяльності вказаного підприємства, у податкових деклараціях з ПДВ ТОВ «Сабстрой - НК» за період з вересня по грудень 2008 року, необґрунтовано завищила суми податкового кредиту по взаємовідносинах з фіктивними підприємствами ТОВ «Континент ABC», ТОВ «Шерус», які були підконтрольні ОСОБА_7 . Після чого передавала їх для подальшої здачі в ДПІ у Корабельному районі м. Миколаєва члену групи ОСОБА_11

ОСОБА_11 за вказівками ОСОБА_7 в період з грудня 2007р. по грудень 2008р. здавав в ДПІ у Корабельному районі м. Миколаєва податкову звітність ТОВ «Сабстрой - НК», отриману від члена групи ОСОБА_8 , згідно з якою у підприємства відсутні реальні зобов`язання перед бюджетом з ПДВ. Також, за вказівками ОСОБА_7 , ОСОБА_11 у вказаний період представляв інтереси ТОВ «Сабстрой - НК» при проведенні перевірок.

В свою чергу, ОСОБА_6 , як член групи, за вказівками ОСОБА_7 в період з грудня 2007р. по грудень 2008р. відвідував ТОВ «Фінростбанк», де за грошовими чеками ТОВ «Сабстрой - НК», виписаними від імені ОСОБА_15 , отримував з розрахункового рахунку готівкові грошові кошти, що надійшли від контрагентів за нібито придбані товаро-матеріальні цінності, (послуги, роботи) на загальну суму 819680 грн., після чого, згідно розробленого плану вчинення злочинів, передавав їх члену групи ОСОБА_10 для подальшої передачі керівнику групи ОСОБА_7 , а останній, повертав їх разом з бухгалтерською документацією, під нібито придбані товари (роботи, послуги), контрагентам, за мінусом 3 % від знятої суми грошових коштів, що становила винагороду організованої групи.

ОСОБА_9 , згідно відведеної ролі, за вказівками ОСОБА_7 в період з 21.11.06 по 16.02.09 перебуваючи у себе вдома за адресою АДРЕСА_3 , здійснювала платежі по розрахунковому рахунку ТОВ «Сабстрой - НК» № НОМЕР_6 в ТОВ «Фінростбанк» на підставі платіжних доручень, переданих у банк за допомогою системи «Клієнт - Банк», на розрахункові рахунки підконтрольних ОСОБА_7 фіктивних підприємств ТОВ «Савтекс», ТОВ «Леб - сервіс», ТОВ «Шерус», з метою незаконного формування податкового кредиту та валових витрат для ТОВ «Сабстрой - НК», з метою заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, а також подальшого переведення в готівку грошових коштів контрагентів ТОВ «Сабстрой - НК». Також ОСОБА_9 за вказівкою ОСОБА_7 , з метою приховування слідів злочину, за допомогою системи «Клієнт - Банк» здійснювала мінімальні платежі з податків і зборів ТОВ «Сабстрой - НК» до бюджету.

В результаті вищевказаного, від діяльності ТОВ «Сабстрой - НК» в період часу з грудня 2007р. по грудень 2008р. в порушення пп.7.2.6 п.7.2, пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» (зі змінами та доповненнями) до бюджету держави не надійшло податку на додану вартість у сумі 3459991 грн., що в п`ять тисяч і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, в травні 2007р. ОСОБА_7 як організатор злочинної групи дав вказівки ОСОБА_11 створити ТОВ «Континент ABC», де засновником і директором став ОСОБА_26 . Разом з тим, за вказівкою ОСОБА_7 останньому були передані документи і печатка ТОВ «Континент ABC».

У січні 2008 року ОСОБА_7 організував відкриття ОСОБА_17 для ТОВ «Континент ABC» в АКІБ «УкрСиббанк» розрахункового рахунку № НОМЕР_7 , а 19.03.08 член групи ОСОБА_10 за вказівкою ОСОБА_7 відкрив для ТОВ «Континент ABC» в ТОВ «Фінростбанк» розрахунковий рахунок № НОМЕР_8 .

У липні 2008р. ОСОБА_11 за вказівкою ОСОБА_7 перереєстрував ТОВ «Континент ABC» на ОСОБА_19 .

Реєстрація ТОВ «Континент ABC» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів - назви, юридичної адреси, даних директора підприємства і зразків його особистого підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, відкриття розрахункових рахунків у банківських установах, дало можливість ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_3 , ОСОБА_9 і ОСОБА_11 використовувати поточні рахунки цього підприємства і його печатку для здійснення незаконної діяльності.

В подальшому, ОСОБА_17 і ОСОБА_19 рішення про вихід зі складу засновників ТОВ «Континент ABC» і звільнення з посади директора не приймали, хоча фактично в діяльності підприємства вони не брали участь, документи фінансово-господарської діяльності не підписували, розрахунковими рахунками підприємства не керували. В свою чергу ОСОБА_7 , використовуючи реквізити та банківські рахунки ТОВ «Континент ABC» спільно з членами організованої групи ОСОБА_8 , ОСОБА_3 , ОСОБА_9 і ОСОБА_24 , яка не була членом організованої групи, документально оформляли неіснуючі операції на отримання та продаж товароматеріальних цінностей, послуг, робіт, після чого, дані документи передавалися замовникам послуг для їх відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту, заниження своїх податкових зобов`язань з податку на додану вартість, за що контрагенти ТОВ «Континент ABC» перераховували грошові кошти на розрахункові рахунки вказаного підприємства.

В свою чергу, ОСОБА_3 , як член групи, за вказівками ОСОБА_7 в період з 28.02.08 по 30.01.09 приходив в АКІБ «УкрСиббанк» та ТОВ «Фінростбанк», де за грошовими чеками ТОВ «Континент ABC», виписаними від імені ОСОБА_17 , отримував з розрахункового рахунку готівкові грошові кошти, що надійшли від контрагентів за нібито придбані товароматеріальні цінності, (послуги, роботи) на загальну суму 59542521 грн., після чого, згідно розробленого плану вчинення злочинів, передавав їх члену групи ОСОБА_10 для подальшої передачі керівнику групи ОСОБА_7 , а останній, повертав їх разом з бухгалтерською документацією, під нібито придбані товари (роботи, послуги), контрагентам, за мінусом 3 % від знятої суми грошових коштів, що становила винагороду організованої групи.

ОСОБА_9 , згідно відведеної ролі, за вказівками ОСОБА_7 в період з 30.01.08 по 13.02.09 перебуваючи у себе вдома за адресою АДРЕСА_3 , здійснювала платежі по розрахунковим рахунках ТОВ «Континент ABC» № НОМЕР_9 в ТОВ «Фінростбанк» та № НОМЕР_7 в АКІБ «УкрСиббанк» на підставі платіжних доручень, переданих у банк за допомогою системи «Клієнт - Банк», на розрахункові рахунки підконтрольних ОСОБА_7 фіктивних підприємств ТОВ «Проксі - М», ТОВ «Гамма - плюс», з метою незаконного формування податкового кредиту та валових витрат для ТОВ «Континент ABC», з метою заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість. Також ОСОБА_9 за вказівкою ОСОБА_7 , з метою приховування слідів злочину, за допомогою системи «Клієнт - Банк» здійснювала мінімальні платежі з податків і зборів ТОВ «Континент ABC» в бюджет.

ОСОБА_8 , згідно відведеної ролі, не будучи офіційно бухгалтером ТОВ «Континент ABC», але виконуючи функції такого, за вказівкою ОСОБА_7 з метою прикриття незаконної діяльності вказаного підприємства, складала податкову звітність ТОВ «Континент ABC», відповідно до якої у даного підприємства відсутні реальні зобов`язання перед бюджетом з ПДВ та передавала її для подальшої здачі в ДПІ у Корабельному районі м. Миколаєва члену групи ОСОБА_11 .

ОСОБА_11 , як член групи, за вказівками ОСОБА_7 в період з січня 2008р. по вересень 2008р. здавав в ДПІ у Корабельному районі м. Миколаєва податкову звітність ТОВ «Континент ABC», отриману від члена групи ОСОБА_8 , згідно з якою у підприємства відсутні реальні зобов`язання перед бюджетом по ПДВ. Також, за вказівками ОСОБА_7 , ОСОБА_11 у вказаний період представляв інтереси ТОВ «Континент ABC» при проведенні перевірок.

В результаті вищевказаного, від діяльності ТОВ «Континент ABC» в період часу з січня 2008р. по вересень 2008р. в порушення пп.7.2.6 п.7.2, пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» (зі змінами та доповненнями ) до бюджету держави не надійшло податку на додану вартість у сумі 9198548 грн., що в п`ять тисяч і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, в січні 2007р. ОСОБА_7 , як організатор злочинної групи дав вказівку ОСОБА_11 організувати придбання ТОВ «Гамма-Плюс», яке в листопаді 2007 року перереєстровано на ОСОБА_16 , яка стала засновником та і директором даного підприємства. Разом з тим, за вказівкою ОСОБА_7 останньому були передані документи та печатка ТОВ «Гамма-Плюс».

05.12.07 ОСОБА_7 організував відкриття ОСОБА_16 для ТОВ «Гамма-Плюс» в АКІБ «УкрСиббанк» розрахункового рахунку № НОМЕР_10 , а 20.03.08 член групи ОСОБА_10 за вказівкою ОСОБА_7 відкрив для ТОВ «Гамма-Плюс» в ТОВ «Фінростбанк» розрахунковий рахунок № НОМЕР_11 .

У липні 2008р. член групи ОСОБА_11 повідомив керівнику організованої групи ОСОБА_7 про необхідність заміни ОСОБА_16 на посаді засновника і директора ТОВ «Гамма-Плюс».

В цей же час, ОСОБА_7 запропонував своєму знайомому ОСОБА_27 придбати і перереєструвати на своє ім`я ТОВ «Гамма-Плюс», тобто оформити придбання зазначеного підприємства.

15.07.08 ОСОБА_27 , перебуваючи в приміщенні приватного нотаріуса Миколаївського міського нотаріального округу ОСОБА_28 , вчинив дії, спрямовані на придбання ТОВ «Гамма-Плюс», а саме, підписав документи для державної реєстрації ТОВ «Гамма-Плюс»:рішення загальних зборів засновників ТОВ «Гамма-Плюс» від 15.07.08, статут ТОВ «Гамма-Плюс», надавши ці документи нотаріусу, для передбаченого законодавством нотаріального засвідчення. На підставі зазначених документів, 16.07.08 статут ТОВ «Гамма-Плюс» зареєстрований виконавчим комітетом Миколаївської міської ради під реєстраційним номером №6002242. Документи та печатку підприємства ОСОБА_27 залишив у ОСОБА_29 , а він в свою чергу передав їх організатору групи ОСОБА_7 .

Перереєстрація ТОВ «Гамма-Плюс» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів - назва, юридичної адреси, даних директора підприємства і зразків його особистого підпису, індивідуального податкового номера платника ПДВ, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах, дало можливість ОСОБА_7 , ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_29 використовувати поточні рахунки цього підприємства і його друк для здійснення незаконної діяльності.

ОСОБА_16 и ОСОБА_27 рішення про вихід зі складу засновників ТОВ «Гамма-Плюс» и звільнення з посади директори не приймав, хоча фактично в діяльності підприємства вони не брали участь, документи фінансово-господарської діяльності не підписували, розрахунковими рахунками підприємства не керували.

ОСОБА_7 , використовуючи реквізити та банківські рахунки ТОВ «Гамма-Плюс» спільно з членами організованої групи ОСОБА_3 , ОСОБА_30 та ОСОБА_24 , яка не була членом організованої групи, документально оформляли неіснуючі операції на отримання та продаж товарно-матеріальних цінностей, послуг, робіт, після чого, дані документи передавались замовникам послуг для їх відображення в бухгалтерському і податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту, заниження своїх податкових зобов`язань з податку на додану вартість, за що контрагенти ТОВ «Гамма-Плюс» перераховували грошові кошти на розрахункові рахунки вказаного підприємства.

ОСОБА_8 , згідно відведеної ролі, не будучи офіційно бухгалтером ТОВ «Гамма-Плюс», але виконуючи функції такого, за вказівкою ОСОБА_7 з метою прикриття незаконної діяльності вказаного підприємства, складала податкову звітність ТОВ «Гамма-Плюс», відповідно до якої у даного підприємства були відсутні реальні зобов`язання перед бюджетом по ПДВ, після чого передавала податкову звітність зазначеного підприємства члену групи ОСОБА_29 .

ОСОБА_11 , будучи членом організованої та керованої ОСОБА_7 групи, згідно з раніше розробленого плану і відведеної ролі, в період з січня 2008 р по лютий 2009 р здавав в ДПІ в Центральному районі м. Миколаєва податкову звітність ТОВ «Гамма-Плюс», отриману від члена групи ОСОБА_8 , згідно з якою у підприємства відсутні реальні зобов`язання перед бюджетом по ПДВ.

В результаті вищевказаного, від діяльності ТОВ «Гамма-Плюс» в період часу з січня 2008 р по лютий 2009 р в порушення пп.7.2.6 п.7.2, пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» (зі змінами та доповненнями) до бюджету держави не надійшло податку на додану вартість в сумі 3 389 504 грн., що в тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є великим матеріальним збитком.

Так, ОСОБА_3 спільно з іншими членами організованої групи ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 і ОСОБА_8 використовуючи реквізити ТОВ «Савтекс», ТОВ «Шерус», ТОВ «Леб - сервіс», ТОВ «Сабстрой - НК», ТОВ «Гамма- плюс», ТОВ «Континент ABC», переслідуючи корисливу мету і намір на умисне ухилення від сплати податків, в період з березня 2006 року по лютий 2009 року фінансово - господарську діяльність не здійснювали, а створювали видимість, шляхом проведення безтоварних операцій, укладання договорів з контрагентами, подачею податкової звітності до державної податкової інспекції від імені вказаних підприємств, внаслідок чого, в порушення пп.7.2.6 п.7.2, пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» (із змінами та доповненнями) до бюджету держави не надійшло податку на додану вартість на загальну суму 36 927 676 грн., що в п`ять тисяч і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим матеріальним збитком.

У судовому засіданні захисник заявив клопотання про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Прокурор не заперечував проти такого звільнення.

Обвинувачений ОСОБА_3 визнав себе винним у вчиненні вказаного кримінального правопорушення, у вчиненому покаявся, від слідства не скривався і постійно проживав за місцем реєстрації, тому просив закрити кримінальне провадження у зв`язку із закінченням строків давності, та не заперечував проти звільнення від кримінальної відповідальності із підстав вказаних у п. 4 ч. 1 ст. 49 КК України.

Суд, заслухавши думку сторін, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності з наступних підстав.

Вина ОСОБА_3 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України доказана та його дії правильно кваліфіковані за ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, оскільки він вчинив умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, вчинене у складі організованої групи.

Відповідно до ст. 12 ч. 4 дані злочини є тяжкими, оскільки санкцією ст. 212 ч. 3 КК України передбачено покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.
Згідно із п. 4 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минуло десять років.

Відповідно до п. 2 постанови Пленуму Верховного Суду України № 12 від 23.12.2005 року «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності», при вирішенні питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності суд (суддя) під час попереднього, судового, апеляційного або касаційного розгляду справи повинен переконатися, що діяння, яке поставлено особі за провину, дійсно мало місце, що воно містить склад злочину і особа винна в його вчиненні, а також що умови та підстави її звільнення від кримінальної відповідальності передбачені КК. Тільки після цього можна постановити (ухвалити) у визначеному КПК порядку відповідне судове рішення.
Відповідно до ч. 1 ст. 286 КПК України, питання про звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

Відповідно до ч. 4 ст. 286 КПК України якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.
Відповідно до ч. 8 ст. 284 КПК України закриття кримінального провадження або ухвалення вироку з підстави, передбаченої пунктом 1 частини другої цієї статті ( у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності), не допускається, якщо підозрюваний, обвинувачений проти цього заперечує. В цьому разі кримінальне провадження продовжується в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом.
Згідно із постановою судді Касаційного кримінального суду Верховного суду по справі №760/18016/15-к від 19.04.2019 року, "Виходячи з положень п. 1 ч. 2 ст. 284, ч. 3 ст. 285, ч. 4 ст. 286, ч. 3 ст. 288 КПК, якщо під час здійснення судового провадження за обвинувальним актом сторона кримінального провадження звертається до суду з клопотанням про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, суд має невідкладно розглянути таке клопотання й, у випадку встановлення передбачених у ст. 49 КПК підстав та відсутності заперечень з боку обвинуваченого закрити кримінальне провадження, звільнивши особу від кримінальної відповідальності."
Відповідно до ч.1 ст.49 КК обчислення строку давності починається з дня скоєння злочину. Часом скоєння злочину визнається час вчинення особою передбаченої законом про кримінальну відповідальність дії або допущення бездіяльності. Отже, днем скоєння злочину, за ст.49 КК, слід уважати добу, до закінчення якої особою було вчинено дію або допущено бездіяльність, які є ознаками об`єктивної сторони складу злочину.
Таким чином, враховуючи вищенаведене та те, що ОСОБА_3 вчинив злочин у березні 2006 року, щиро розкаявся у вчиненому, не заперечує проти звільнення його від відповідальності за вказаними обставинами існують підстави для звільнення його від відповідальності. В той же час, суд врховує, що в матеріалах кримінального провадження знаходились відомості про ухилення ОСОБА_3 від слідства, але під час судового розгляду, такі відомості були спростовані, не наведені факти приховування обвинуваченим свого місця перебування, невиконання обов`язку з`являтися до органів слідства, зміну документів, які посвідчують особу, що відповідно до рішення Верховного суду від 19 березня 2015 року, є необхідним при розгляді питання про формальність перебування особи у розшуку, тобто ніяких фактичних дій для встановлення місця перебування ОСОБА_3 зі сторони досудового розслідування вчинено не було, виклики до таких органів йому не надсилалися. З урахуванням вище викалденого, суд вважає за необхідне звільнити його від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст.28, ч.3 ст. 212 КК України та закрити кримінальне провадження на підставі п. 4 ч. 1 ст. 49 КК України.
На підставі п. 4 ч. 1 ст. 49 КК України, керуючись ст.ст.285-286, 288, 372, 395 КПК України, суд,-
у х в а л и в:
Клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_3 - адвоката ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000419 від 21.11.2013 року - задовольнити.

ОСОБА_3 , звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення злочинів передбачених ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження, зареєстроване у ЄРДР за № 0000419 від 21.11.2013 року - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду, через Приморський районний суд м. Одеси, протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя Приморського
районного суду м. Одеси ОСОБА_1 .

18.08.2020