УХВАЛА
Іменем України

24.12.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, заступника начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 ,за матеріалами кримінального провадження № 0000052, -

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні слідчий зазначив, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000052, внесеному до ЄРДР 04.12.2019, щодо посадових осіб суб`єктів господарювання, які упродовж 2019 року реалізують дизельне пальне без сплати податків, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
З клопотання слідчого вбачається, що досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли від УСБУ в Житомирській області, у відповідності до яких встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 ) протягом 2019 року поза податковим та бухгалтерським обліком здійснюють реалізацію на території Житомирської області паливно мастильні матеріали на АЗС та підконтрольні СГД з метою подальшого продажу не облікованих товарів та формування податкового кредиту та валових витрат.
У подальшому для прикриття незаконної діяльності службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у бухгалтерському та податковому обліку підприємства використовують реквізити підконтрольних підприємств реального сектору економіки України, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_20 ) через банківські рахунки яких проводяться грошові кошти за нібито реалізовані ПММ.
Мотивуючи заявлене клопотання слідчий вказав, що в ході досудового розслідування, кримінального провадження встановлено, що на території Житомирської області та міста Києва діє організована група осіб, яка використовуючи реквізити підконтрольних суб`єктів господарської діяльності здійснюють реалізацію поза бухгалтерським та податковим обліком паливно мастильні матеріали на АЗС, які знаходяться на території Житомирської, Київської, Рівненської областей та м. Києва.
У подальшому з метою отримання коштів на рахунки для розрахунків за імпортовані паливно мастильні матеріали у бухгалтерському та податковому обліку підконтрольних підприємств відображаються безтоварні операції з реалізації паливно мастильних матеріалів господарствам реального сектору економіки, в наслідок чого у первинні бухгалтерські документи вносяться недостовірні данні стосовно періоду, обсягу та постачання паливно мастильних матеріалів.
Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 11/06-30-16-05/35611258 від 30.04.2020 «Про результати дослідження фінансово господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2019 по 31.12.2019 року встановлено ознаки (ризики) маніпулювання протягом 2019 року з податковими та документами СГД по ланцюгу постачання оформлення реалізації ПММ за відсутності необхідних матеріальних та трудових ресурсів для їх виконання.
Разом з тим, під час досудового розслідування кримінального провадження проведено обшуки за місцем використання офісних приміщень особами, які задіяні у незаконній схемі, яка направлена на ухилення від сплати податків, під час проведення обшуків вилучено товарно транспортні накладні.
Оглядом вилучених товарно транспортних накладних встановлено їх здвоєння, тобто в один і той день під різними номерами ряд транспортних засобів здійснювали перевезення у різні населені пункти України, що вказує на безтоварність проведених фінансово господарських операцій.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказав, що під час досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у встановлені обсягів перерахованих грошових коштів за проведенні фінансово господарські операції; встановити осіб, що мали доступ до банківських рахунків підприємств, які задіяні у незаконній схемі, яка направлена на ухилення від сплати податків; встановити айпи адреси з яких здійснювалось вхід до системи «Клієнт банкінгу»; встановити за які саме товари, роботи та послуги здійснювався розрахунок між підприємствами, як постачальниками ПММ так і покупцями.
Відповідно до аналітичної системи баз даних ДФС України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ) має відкриті наступні банківські рахунки, а саме:
№ НОМЕР_21 (долар США), № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_21 (євро), № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_23 (долар США), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_24 (українська гривня), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_25 );
№ НОМЕР_26 (українська гривня), № НОМЕР_27 (українська гривня), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_28 );
№ НОМЕР_29 (українська гривня), № НОМЕР_30 (українська гривня), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_31 ).
У АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_31 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_28 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_25 ) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), оригінали доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи клієнт-банк, договори на обслуговування системи клієнт-банк, акти про введення системи клієнт-банк в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи клієнт-банк, документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.
У зв`язку із цим інформація, що містить банківську таємницю та знаходиться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_31 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_28 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_25 ) щодо зазначених рахунків може бути використана як доказ стороною обвинувачення для з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України.
Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_31 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_28 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_25 ), де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення клієнт-банку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та містять відомості щодо підтвердження або спростування факту придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » товарів (робіт, послуг), тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.
Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів підтримав у повному обсязі та просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Виходячи з того, що є достатньо підстав вважати, що зазначена інформація, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та те, що іншими способами неможливо отримати вказану інформацію, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл заступнику начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , слідчим слідчої групи на тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_31 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_28 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_25 ), а саме:
- відомостей на паперових та електронних носіях про рух коштів з розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи) призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, з зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по рахункам:
№ НОМЕР_21 (долар США), № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_21 (євро), № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_23 (долар США), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_24 (українська гривня), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_25 );
№ НОМЕР_26 (українська гривня), № НОМЕР_27 (українська гривня), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_28 );
№ НОМЕР_29 (українська гривня), № НОМЕР_30 (українська гривня), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_31 ).
- інформації, що міститься в справі з юридичного оформлення рахунків, а саме документів передбачених Інструкцією «Про порядок відкриття і закриття рахунків клієнтів банків та кореспондентських рахунків банків резидентів і нерезидентів» затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року №492, які були надані на відкриття вищевказаних рахунків та додавалися до справи під час функціонування вказаного рахунку, та інших документів, що знаходяться у вказаній справі з юридичного оформлення рахунків відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_31 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_28 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_25 );
- заявки на купівлю та продаж валюти на міжбанківській валютній біржі, платіжних доручень про перерахування валютних коштів на рахунки нерезидентів, повідомлення банків-нерезидентів, повідомлень про зарахування валютних коштів на рахунки клієнта (SWIFT);
-прибуткових та видаткових касових ордерів, грошових чеків, що підтверджують зняття та внесення грошових коштів на рахунки:

№ НОМЕР_21 (долар США), № НОМЕР_22 (українська гривня), № НОМЕР_21 (євро), № НОМЕР_21 (українська гривня), № НОМЕР_23 (долар США), № НОМЕР_23 (євро), № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_24 (українська гривня), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_25 );
№ НОМЕР_26 (українська гривня), № НОМЕР_27 (українська гривня), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_28 );
№ НОМЕР_29 (українська гривня), № НОМЕР_30 (українська гривня), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_31 );
- роздруківки телекомунікаційних з`єднань системи «Банк-Клієнт» між засобами телекомунікації банку та підприємства із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адресів), а також часу і дати проведення з`єднань;

-документів, які містять інформацію щодо проведення фінансового моніторингу по операціям, що підлягають фінансовому моніторингу з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході їх проведення;

-вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці.
Інформацію надати з моменту відкриття рахунку по дату постановлення ухвали або по дату закриття рахунку в паперовому та електронному вигляді.
Документи надати в належним чином завірених копіях і в повному обсязі. При відсутності будь-яких з вище перелічених документів, надати належним чином завірені копії та документ на підставі якого вилучено оригінали документів.
Встановити строк дії ухвали до 23.02.2021 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: