Справа № 464/2978/20
пр.№ 1-кс/464/1265/20
У Х В А Л А

11 серпня 2020 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся в суд із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення.

В обгрунтування клопотання покликається на те, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 31.01.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000012, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань слугували матеріали ОУ ГУ ДФС у Львівській області, скеровані в СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області за вих. 56/7/21.6-05 згідно яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2018 року шляхом не відображення в бухгалтерському та податковому обліку доходів за надані медичні послуги, ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 7 826 796,72 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до зібраних матеріалів ОУ ГУ ДФС у Львівській області за результатами проведення оперативно-розшукових заходів встановлено протиправну діяльність групи осіб, що діє на території Львівської, Івано-Франківської, Тернопільської та Чернівецької областей, яка з метою умисного ухилення від сплати податків, організувала діяльність з надання медичних послуг підприємствами, що входять до складу Західної мережі медичних клінік „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 шляхом часткового не відображення по бухгалтерському та податковому обліках медичних послуг, які надаються вищезазначеними суб`єктами господарської діяльності.

Відповідно до зібраних матеріалів встановлено, що керівники підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за вказівкою засновника вказаних підприємств ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податків не відображають в бухгалтерському та податковому обліку надані медичні послуги фізичним особам за готівкові кошти. Проведеними оперативно розшуковими заходами встановлено, що ОСОБА_5 - засновник мережі клінік « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щомісячно (до 20 числа кожного місяця) зустрічається з керівниками підконтрольних йому медичних клінік: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та отримає від них не обліковані готівкові кошти, які акумулюються за рахунок не проведення по бухгалтерському та податковому обліку вищевказаних суб`єктів господарювання медичних послуг (урологічні процедури, курси лікування, гінекологічні процедури, проктологічні операції та інші).

На виконання доручення слідчого ОУ ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що керівники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період 2018-2020 років з метою виведення грошових коштів з рахунків підприємств, які надходять від клієнтів фізичних осіб за надані медичні послуги в безготівковій формі використовують підконтрольних фізичних осіб підприємців ФОП ОСОБА_6 (код ДРФО НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (код ДРФО НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (код ДРФО НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (код ДРФО НОМЕР_5 ), що перебувають на спрощеній системі оподаткування, шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки вказаних суб`єктів господарювання з подальшим їх зняттям.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ФОП ОСОБА_9 (код ДРФО НОМЕР_5 ), для проведення господарських взаєморозрахунків використовував рахунки:

№ НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 відкриті в ПАТ АБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_13 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .;

№ НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 відкриті у ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_17 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 ;

№ НОМЕР_18 відкритий в Філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у м. Івано-Франківську (МФО НОМЕР_19 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 .

Таким чином, в ПАТ АБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_13 ), ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_17 ), Філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у м. Івано-Франківську (МФО НОМЕР_19 ) зберігаються оригінали документів справи з юридичного оформлення відкриття рахунків, інформація щодо руху коштів, видаткові ордери та корінці касових чеків, дані про трансакції з використанням електронного ключа.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутності. Клопотання підтримує та просить таке задоволити.

Представники ПАТ АБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_13 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ; ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_17 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 ; Філію АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у м. Івано-Франківську (МФО НОМЕР_19 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 в на розгляд клопотання не з?явилися, належним чином повідомлялися про дату, час та місце розгляду клопотання.

Відповідно до положень ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000012, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.01.2020, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Документи, які перебувають у банківських установах мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки з метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, слід проаналізувати відомості, що закріплені в вищезазначених банківських рахунках.

З урахуванням наведеного внесене старшим слідчим клопотання, погоджене із прокурором у кримінальному провадженні, відповідає вимогам ст.160 КПК України. Необхідні документи, які перебувають у володінні банківських установ, хоча згідно із положеннями п.5 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах; іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні за ст.91 КПК України, неможливо; вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання такого доступу. Тому знайшли усі, передбачені ст.ст.132, 163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів в межах кримінального провадження з урахуванням вимог ст.159 КПК України. Отже клопотання, враховуючи все наведене вище, підлягає задоволенню в повному обсязі.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,

п о с т а н о в и в :

клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме копій документів справи з юридичного оформлення відкриття рахунків:

- № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 відкриті в ПАТ АБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_13 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ;

- № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 відкриті у ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_17 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 ;

- № НОМЕР_18 відкритий в Філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у м. Івано-Франківську (МФО НОМЕР_19 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 .

- комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках:

- № НОМЕР_6 в період з 17.10.2018 по 18.05.2020, № НОМЕР_7 в період з 01.01.2018 по 14.05.2020, № НОМЕР_8 в період з 01.01.2018 по 03.11.2019, № НОМЕР_9 в період з 01.01.2018 по 23.08.2018, № НОМЕР_10 в період з 01.01.2020 по 13.06.2019, № НОМЕР_10 в період з 01.01.2018 по 03.11.2019, № НОМЕР_11 в період з 17.10.2018 по 03.11.2019, № НОМЕР_12 в період з 01.01.2018 по даний час відкриті в ПАТ АБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_13 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ;

- № НОМЕР_14 в період з 01.012018 по 05.08.2019, № НОМЕР_15 в період з 01.01.2018 по 14.07.2020, № НОМЕР_16 в період з 16.03.2020 по даний час відкриті у ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_17 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 ;

- № НОМЕР_18 в період з 01.01.2018 по даний час відкритий в Філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у м. Івано-Франківську (МФО НОМЕР_19 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 , відкриті ОСОБА_9 (код ДРФО НОМЕР_5 ) в паперовому та електронному вигляді;

- копій видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання готівкових грошових коштів через касу Банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків:

- № НОМЕР_6 в період з 17.10.2018 по 18.05.2020, № НОМЕР_7 в період з 01.01.2018 по 14.05.2020, № НОМЕР_8 в період з 01.01.2018 по 03.11.2019, № НОМЕР_9 в період з 01.01.2018 по 23.08.2018, № НОМЕР_10 в період з 01.01.2020 по 13.06.2019, № НОМЕР_10 в період з 01.01.2018 по 03.11.2019, № НОМЕР_11 в період з 17.10.2018 по 03.11.2019, № НОМЕР_12 в період з 01.01.2018 по даний час відкриті в ПАТ АБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_13 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ;

- № НОМЕР_14 в період з 01.012018 по 05.08.2019, № НОМЕР_15 в період з 01.01.2018 по 14.07.2020, № НОМЕР_16 в період з 16.03.2020 по даний час відкриті у ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_17 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 ;

- № НОМЕР_18 в період з 01.01.2018 по даний час відкритий в Філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у м. Івано-Франківську (МФО НОМЕР_19 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 , відкриті ОСОБА_9 (код ДРФО НОМЕР_5 ).

Обов`язок виконання даної ухвали покласти на юридичні особи: ПАТ АБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_13 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ; ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_17 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 ; Філію АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у м. Івано-Франківську (МФО НОМЕР_19 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 в частині надання тимчасового доступу до документів, що перебувають у їхньому володінні

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1ст.166 КПК України, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1