Провадження №1-кс/127/7098/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 серпня 2020 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , 28.07.2020 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що мною здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відносно службових осіб ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), які несучи обов`язок сплачувати податки в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України, згідно

п. 36.1 ст. 36 Кодексу, маючи податковий обов`язок обчислити, задекларувати та сплатити суму податку в порядку та строки, визначені цим Кодексом, здійснюючи упродовж 2016 - 2017 років господарську діяльність ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , в порушення п.п. 270.1.1 п. 270.1 ст. 270, п. 286.2 ст. 286 ПК України, умисно ухилилися від сплати земельного податку у розмірі

5 085 532, 40 грн., шляхом заниження суми податку та невірного обчислення нормативно-грошової оцінки землі і ставки земельного податку, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах. (акт перевірки № 347/0515/14310968 від 05.02.2020).

ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, за результатами якої складений Акт № 347/0515/14310968 від 05.02.2020 Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 31.12.2018, відповідно до затвердженого плану (переліку питань) документальної перевірки (додаток 1 до акта перевірки, який є його невід`ємною частиною).
Відповідно до акту перевірки службовими особами товариства порушено вимоги п.п. 270.1.1 п. 270.1 ст. 270, п. 286.2 ст. 286 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено земельний податок в сумі 5 085 532,40 грн.

Під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність в ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналу вищевказаного акту перевірки з усіма додатками; податкових повідомлень-рішень, прийнятих по вказаному акту; роздруківок податкової звітності, в тому числі звітів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з усіма додатками до них за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, а також витяги з інформаційних баз ІНФОРМАЦІЯ_4 , які взяті ревізорами до уваги при проведенні вказаної перевірки; документів реєстраційної справи вказаного підприємства, а а також оригіналів листів та відповідей на них (переписки) між ІНФОРМАЦІЯ_4 (у т.ч. його структурним підрозділом - ІНФОРМАЦІЯ_4 , правонаступником якої є ІНФОРМАЦІЯ_4 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо сплати та адміністрування земельного податку за період 01.01.2016 по 31.12.2018 .
З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів вищевказаних документів та їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 та знаходяться за адресою: АДРЕСА_2 , а тому слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак надав до суду заяву, в якій просить дане клопотання розглянути без його участі. Вищевказане клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_5 в судове засідання не з`явився, про причини неявки суд не повідомив, хоча про розгляд клопотання був повідомлений завчасно та належним чином. Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника відповідно до вимог ст. 163 КПК України.
Відповідно до ст. 107 ч. 4 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Суд, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 159 ч. 1, 2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не встановлюють собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З витягу Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000054 вбачається, що відомості до ЄРДР були внесенні з приводу того, що службові особи ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), які несучи обов`язок сплачувати податки в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України, згідно п. 36.1 ст. 36 Кодексу, маючи податковий обов`язок обчислити, задекларувати та сплатити суму податку в порядку та строки, визначені цим Кодексом, здійснюючи упродовж 2016 - 2017 років господарську діяльність ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , в порушення п.п. 270.1.1 п. 270.1 ст. 270, п. 286.2 ст. 286 ПК України, умисно ухилилися від сплати земельного податку у розмірі 5 085 532, 40 грн., шляхом заниження суми податку та невірного обчислення нормативно-грошової оцінки землі і ставки земельного податку, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах. (акт перевірки № 347/0515/14310968 від 05.02.2020).

ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, за результатами якої складений Акт № 347/0515/14310968 від 05.02.2020 Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 31.12.2018, відповідно до затвердженого плану (переліку питань) документальної перевірки (додаток 1 до акта перевірки, який є його невід`ємною частиною).
Відповідно до акту перевірки службовими особами товариства порушено вимоги п.п. 270.1.1 п. 270.1 ст. 270, п. 286.2 ст. 286 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено земельний податок в сумі 5 085 532,40 грн.

Приймаючи до уваги вищевикладене, суд вважає, що на час розгляду вищевказаного клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до документів ІНФОРМАЦІЯ_5 , оскільки слідчим було доведено, що відомості, які містяться в них самі по собі або в сукупності із іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого - задовольнити.
Надати заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 та/або заступнику начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_4 , старшим слідчим з ОВС СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналу акту перевірки № 347/0515/14310968 від 05.02.2020 Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 з усіма додатками; податкових повідомлень-рішень, прийнятих по вказаному акту; роздруківок податкової звітності, в тому числі звітів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з усіма додатками до них за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, а також витяги з інформаційних баз ІНФОРМАЦІЯ_4 , які взяті ревізорами до уваги при проведенні вказаної перевірки; документів реєстраційної справи вказаного підприємства, а а також оригіналів листів та відповідей на них (переписки) між ІНФОРМАЦІЯ_4 (у т.ч. його структурним підрозділом - ІНФОРМАЦІЯ_4 , правонаступником якої є ІНФОРМАЦІЯ_4 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо сплати та адміністрування земельного податку за період 01.01.2016 по 31.12.2018, тобто можливість ознайомитися з ними та вилучити їх з метою використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, а також для запобігання їх можливому знищенню, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) з можливістю їх вилучення та залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Слідчий суддя