н/п 1-кс/953/9336/20
"04" грудня 2020 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2 ,
На обґрунтування клопотання прокурор вказує, зокрема, що громадяни ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 та інші, використовуючи суб`єкти господарювання ТОВ «Гранд Мастер Плюс» (код 43386029), ТОВ «Стрейтвей Плюс» (код 43386139), ТОВ «ЕкспертавтоГрупп»(код 43386165), ТОВ«Магнат Авто Групп» (код 43386055), ТОВ «Гранд Майстер»(код 41208224), ТОВ «Євро Ложистик» (код 41474961),ТОВ «Комьюнити Транс» (код 43120760), ТОВ«ЮнитиГрупп»(код 43120844), ТОВ «Магнат Автотранс» (код 41356605),ТОВ «ГринЛожистик» (код 41474846), ТОВ «Грин Трек»(код 40825219), ТОВ «РАС Транс» (код 41356590), ТОВ «Статус Транс»(код 41502396), ТОВ «Тесла 737» (код 40886711), ТОВ «Вайт Транс»(код 41378325), ТОВ «Європа.ЮА» (код 41503164), ТОВ «Астерія Авто»(код 41577482), ТОВ «СтаркІндастрі 737» (код 41992534), ТОВ «Астролайн» (код 43051954), ТОВ «Автогруз Плюс»(код 43051928), ТОВ «Магма Транс» (код 41794826), ТОВ «Еверест Транс» (код 42226353), ТОВ «Авто Константа» (код 41912698), ТОВ «Делікат Авто» (код 41794873), ТОВ «Транзит Авто» (код 41834617), ТОВ «Невис-Транс» (код 41916998), ТОВ «РВМ Транс» (код 43025510), ТОВ «АтрияЛожистик» (код 43690769), ТОВ «ЕКО ТАЙМ 737» (код 43438773), ТОВ «БАСТ Компані» (код 43021212), ТОВ «ЛЕН Транс» (код 43082296), ТОВ «СТАРК Індастрі» (код 41992534), ТОВ «СЛЕЙНГТРАНС» (код 43338787), ТОВ «ТК-Енігма» (код 41344594), ТОВ «Кліндерпром» (код 42661150), ТОВ «АРТЕМІДА-АГ» (код 42665553), ТОВ «ДРЕС Компані» (код 41714337) та інших, в період з 2017 року по теперішній час, на території Харківської області, діючи умисно, шляхом реєстрації податкових накладних з придбання палива та супровідної продукції рітейлу, неправомірно сформували податковий кредит та умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 6 792 256,69 гривень, тобто в особливо великому розмірі.
Суть схеми полягає в наступному Підконтрольні ОСОБА_9 та членам його групи «фіктивні» підприємства з метою безпідставного формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ суб`єктам реального сектору економіки (вигодонабувачам),документально оформлюють безтоварні операції з надання послуг з автотранспортних перевезень товарів на території України.
У свою чергу ОСОБА_9 ,з метою формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ для підконтрольних «фіктивних» підприємств, отримує від представників великихмереж АЗС касові чеки на придбання палива (бензину, газу, дизеля) без фактичного придбання даної продукції, товари по цим чекам реалізовані третім особам. Після звірки сум по отриманим чекам службові особи мереж АЗС реєструють на адресу зазначених «фіктивних» фірм податкові накладні з реалізації палива, тим самим незаконно формують даним «фіктивним» підприємствамвалові витрати та податковий кредит з ПДВ.
В подальшому, кошти,перераховані суб`єктами реального сектору економіки на рахунки «фіктивних» підприємств по безтоварним операціям з перевезення товарів, перераховуються на рахунки підконтрольних ФОПів та знімаються в банківській установі за дорученням громадянином ОСОБА_10 , тобто конвертуються в готівку.
В ході виконання доручення слідчого, оперативними працівниками ГУ ДФС у Харківській області встановлено групу осіб, протиправна діяльність яких спрямована на умисне ухилення від сплати податків, до складу якої входять громадяни: ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_10 .
Під час досудового розслідування проведено негласні слідчі (розшукові) дії спостереження за особою та зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж відносно вищевказаної організованої групи, за результатами яких складені протоколи №1127 від 27.08.2020, №1128 від 27.08.2020, № 1327 від 30.09.2020, № 1328 від 30.09.2020, № 1329 від 30.09.2020, № 1330 від 30.09.2020, № 1331 від 30.09.2020, № 1332 від 30.09.2020, № 1333 від 30.09.2020, № 1312 від 29.09.2020, № 1336 від 29.09.2020.
Вивченням протоколів негласних слідчих (розшукових) дій встановлено, що у кожного із учасників організованої групи спрямоване на вчинення тяжкого злочину - умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, розподілені функції спрямовані на досягнення злочинної мети, які відомі усім учасникам, а саме:
- ОСОБА_9 , ОСОБА_7 організатори, які здійснює загальне керівництво групою, надають вказівки вербувальнику та керівнику підконтрольної бухгалтерської фірми на реєстрацію податкових накладних з надання автотранспортих послуг в адресу підприємств реального сектору економіки без фактичного здійснення автотранспортних послуг.
- ОСОБА_10 , ОСОБА_15 організатори, здійснюють загальне керівництво групою підконтрольних СПД, які використовуються останніми з метою зняття проконвертованих грошових коштів з банківських рахунків.
- ОСОБА_8 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 пособники, які здійснюють реєстрацію податкових накладних СПД підконтрольних організатору ОСОБА_9 та ОСОБА_10
- ОСОБА_4 пособник, підбирає з числа малозабезпечених громадян кандидатів на реєстрацію на їхні ім`я СПД, які в подальшому використовуються організаторами ОСОБА_9 та ОСОБА_10 .
Під час досудового розслідування даного кримінального провадження, на підставі ухвал слідчого судді Київського районного суду с. Харкова на території м. Харкова. проведено ряд обшуків.
01.12.2020 проведено обшук у квартирі АДРЕСА_1 , в ході якого вилучено речі та документи у власника майна ОСОБА_4
01.12.2020 проведено обшук у автомобілі VolkswagenTransporter, ДНЗ НОМЕР_10 , в ході якого вилучено речі власника майна ОСОБА_4 .
Вищезазначене майно вилучено та направлено на зберігання до СУ ГУ ДФС у Харківській області.
Додатково, вважаємо за необхідне зазначити, що необхідність вилучення комп`ютерної техніки та мобільних телефонів у ході проведення вищезазначених обшуків обумовлена неможливістю проведення ознайомлення та копіювання змісту електронних носіїв інформації та потреби у застосуванні спеціальних знань.
Окрім того, вилучені фінансово-господарські документи містять на собі інформацію щодо фіктивного оформлення автотранспортних операцій зазначених підприємств за звітні податкові періоди, покупців послуг.
Комп`ютерна техніка містять на собі інформацію в електронному вигляді про реєстрацію податкових накладних лише з метою формування податкового кредиту з ПДВ реальному сектору економіки, а також інформація про зняття проконвертованих грошових коштів.
Вилучені предмети та речі визнані у кримінальному провадженні у якості речових доказів, повернення зазначених речей та документів може призвести до їх знищення, втрати, пошкодження, зміни первинного змісту, унеможливить встановлення відомостей та отримання додаткових доказів, шляхом їх дослідження, інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, а тому, з метою встановлення всіх обставин кримінального правопорушення.
Прокурор відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_16 в судове засідання не з`явився, повідомлявся належним чином про дату, час та місце розгляду справи, до канцелярії суду надійшла заява від прокурора, в якій він просить провести судове засідання без його участі. Клопотання підтримує в повному обсязі.
В судове засідання ОСОБА_4 не з`явився, повідомлявся належним чином про дату, час та місце розгляду справи, причини неявки суду не повідомив.
Оскільки відповідно до ч.1 ст. 172 КПК України неприбуття цих осіб в судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання, слідчий суддя розглядає клопотання за їх відсутності.
Ухвалами слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 11.11.2020 надано дозвіл на проведення обшуку; в квартирі, яка розташована за адресою: АДРЕСА_2 , яка знаходиться у власності ОСОБА_17 , але фактично використовується ОСОБА_4 та ОСОБА_18 ; в автомобілі Volkswagen Transporter, ДНЗ НОМЕР_10 , який знаходиться у власності ОСОБА_19 , але фактично використовується ОСОБА_4 та ОСОБА_18 .
Метою проведення обшуку у вказаній ухвалі зазначено відшукання та вилучення документів підприємств: ТОВ «Гранд Мастер Плюс» (код 43386029), ТОВ «Стрейтвей Плюс» (код 43386139), ТОВ «Експертавто Групп» (код 43386165), ТОВ «Магнат Авто Групп» (код 43386055), ТОВ «Гранд Майстер»(код 41208224), ТОВ «Євро Ложистик» (код 41474961), ТОВ «Комьюнити Транс» (код 43120760), ТОВ «Юнити Групп» (код 43120844), ТОВ «Магнат Автотранс» (код 41356605), ТОВ «ГринЛожистик» (код 41474846), ТОВ «Грин Трек» (код 40825219), ТОВ «РАС Транс» (код 41356590), ТОВ «Статус Транс» (код 41502396), ТОВ «Тесла 737» (код 40886711), ТОВ «Вайт Транс» (код 41378325), ТОВ «Європа.ЮА» (код 41503164), ТОВ «Астерія Авто» (код 41577482), ТОВ «СтаркІндастрі 737» (код 41992534), ТОВ «Астролайн» (код 43051954), ТОВ «Автогруз Плюс» (код 43051928), ТОВ «Магма Транс» (код 41794826), ТОВ «Еверест Транс» (код 42226353), ТОВ «Авто Константа» (код 41912698), ТОВ «Делікат Авто» (код 41794873), ТОВ «Транзит Авто» (код 41834617), ТОВ «Невис-Транс» (код 41916998), ТОВ «РВМ Транс» (код 43025510), ТОВ «Атрия Ложистик» (код 43690769), ТОВ «ЕКО ТАЙМ 737» (код 43438773), ТОВ «БАСТ Компані» (код 43021212), ТОВ «ЛЕН Транс» (код 43082296), ТОВ «СТАРК Індастрі» (код 41992534), ТОВ «СЛЕЙНГТРАНС» (код 43338787), ТОВ «ТК-Енігма» (код 41344594), ТОВ «Кліндер пром» (код 42661150), ТОВ «АРТЕМІДА-АГ» (код 42665553), ТОВ «ДРЕС Компані» (код 41714337), які свідчать про порушення вимог податкового законодавства у період з 2017 року по 2020 рік, а саме: договорів, специфікацій до них, податкових накладних, накладних, рахунків - фактури, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листів, доручень, актів виконаних робіт, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, дозвільних та ліцензійних документів, сертифікатів якості та інших документів, які свідчать про протиправну діяльність з боку вказаних осіб, вільних зразків підписів та почерку, комп`ютерної техніки, на якій виготовлялись вказана документація, мобільних телефонів, флеш накопичувачів електронних даних, можливої переписки із особами задіяними у схемі ухилення від сплати податків, переписки із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб, чорнових записів, які використовувались у ході злочинної діяльності, електронних ключів доступу до системи клієнт-банк та подання електронної звітності в електронній формі, податкової звітності на паперових носіях вищеперерахованих та інших «фіктивних» суб`єктів підприємницької діяльності, цінних паперів, печаток, штампів, кліше, факсиміле підпису, чорнових записів, установчих та реєстраційних документів, договорів оренди, банківських карток, договорів про банківське обслуговування, довіреностей на отримання готівкових коштів в установах банків, документів, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб`єктів господарювання, бланків з відбитками печаток, документів зовнішньо - економічної діяльності та інших речей та документів, що можуть бути доказами у цьому кримінальному провадженні.
01.12.2020 на підставі ухвал слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 11.11.2020проведено обшуки: за адресою: АДРЕСА_2 , в період з 08.25 год до 12.30 год; в автомобілі Volkswagen Transporter, ДНЗ НОМЕР_10 , в період з 09.46 год до 11.59 год, в ході якого, згідно протоколу обшуку від 01.12.2020, вилучено вказане в клопотанні прокурора майно.
Відповідно до вимог ч.1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому КПК України порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Згідно п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Відповідно до вимог ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому п. 1 ч.2 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.
Відповідно до вимог ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання прокурора та накладення арешту на вказане в клопотанні майно, оскільки прокурор довів наявність достатніх підстав вважати, що вказане в клопотанні майно є речовим доказом та зберегло на собі сліди вчинення кримінального правопорушення.
При цьому, відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Таким чином, слідчий суддя зобов`язує слідчого за участю спеціаліста зняти інформацію з мобільного телефону, після чого передати їх на відповідальне зберігання власнику ОСОБА_4 , попередивши його про кримінальну відповідальність за ст. 388 КК України про необхідність збереження арештованого майна.
Застосування заходу забезпечення у вигляді арешту майна у вказаний спосіб відповідає належній правовій процедурі та завданням кримінального провадження.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 170 173, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -
у х в а л и в :
Накласти арешт на майно, вилучене в ході проведення обшуку 01.12.2020 за адресою: АДРЕСА_2 , власником якого є ОСОБА_4 , а саме:
- мобільний телефон «MEIZU Pro 7+» чорного кольору;
- банківська картка «Приват Банк» № НОМЕР_1 ;
- банківська картка «IdeaBank» № НОМЕР_2 ;
- банківська картка «Банк ПУМБ» № НОМЕР_3 ;
- банківська картка «UniversalBank» № НОМЕР_4 ;
- банківська картка «ОщадБанк» № НОМЕР_5 ;
- банківська картка «Альфа Банк» № НОМЕР_6 ;
- банківська картка «Райфайзен Банк Аваль» № НОМЕР_7 ;
- банківська картка «Альфа Банк» № НОМЕР_8 ;
- банківська картка «ПриватБанк» № НОМЕР_9 ;
- статут ТОВ «БАСТ`КОМПАНІ» на 14 арк.;
- статут ТОВ «РВМ`ТРАНС» на 14 арк.;
- копії довіреностей на представлення інтересів ТОВ«БАСТ`КОМПАНІ» та ТОВ «РВМ`ТРАНС» від імені ОСОБА_5 на 2 арк.;
- повідомлення директора ТОВ «ЄВРО ЛОЖИСТІК» на 1 арк.;
- блокнот в обкладинці коричневого кольору з чорновими записами на 50 арк.;
- зошит з чорновими записами на 96 арк.;
- папка з реєстраційними та уставними документами ТОВ «ЛОГІСТИКА ПРОФІТРАНС» на 55 арк.;
- печатка ТОВ «ЛОГІСТИКА ПРОФІТРАНС» (і.к. 41588426) - до скасування арешту майна у встановленому нормами КПК України порядку.
Накласти арешт на майно, вилучене в ході проведення обшуку 01.12.2020 у автомобілі VolkswagenTransporter, ДНЗ НОМЕР_10 , власником якого є ОСОБА_4 , а саме:
- упаковку з кави «Jacobs» зеленого кольору, в якій знаходиться чотири (4) пакунки та шматок фольги з слідами гаріння, у вищезазначених пакунках з паперу та скотчу міститься речовина рослинного походження, зеленого кольору до скасування арешту майна у встановленому нормами КПК України порядку.
Визначити місцем зберігання арештованого майна - слідче управління ГУ ДФС у Харківській області за адресою: м. Харків, вул. Богдана Хмельницького, буд. 17.
Зобов`язати слідчого за участю спеціаліста зняти інформацію з мобільного телефону, після чого передати їх на відповідальне зберігання власнику - ОСОБА_4 , попередивши його про кримінальну відповідальність за ст. 388 КК України про необхідність збереження арештованого майна.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Харківського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_1