Провадження № 1-кс/760/610/21
Справа № 760/1577/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 січня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000198 від 20.10.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Київській області, в ході досудового розслідування встановлено, що ряд фізичних осіб, серед яких ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), перебуваючи на території м. Києва та Київської області в період 2012 2019 років, в порушення вимог положень Податкового кодексу України, здійснюють систематичний продаж нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку без відповідної відображення даних операцій в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків, внаслідок чого ухилилися від сплати податку на доходи фізичних осіб в особливо великому розмірі. Встановлено, що ОСОБА_5 протягом 2015-2019 років здійснювала реалізацію нерухомого майна у кількості понад 100 (сто) об`єктів та таким чином отримала прибуток, про який не звітувала до податкових органів та відповідно не сплатила з нього податки.

Вказане вище підтверджується інформаційною довідкою з державного реєстру речових прав на нерухоме майно, згідно якої за ОСОБА_5 протягом періоду 2015-2019 років зареєстровано реалізацію квартир у кількості 92, нежитлових приміщень у кількості 9, земельних ділянок 9, що знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 на території ЖК Клубний дім « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; АДРЕСА_2 ЖК Клубний дім « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; АДРЕСА_3 , 31-б на території ЖК Клубний дім « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Згідно отриманої інформації з мережі Інтернет та зокрема сайту оголошень « ІНФОРМАЦІЯ_4 », мінімальна вартість однокімнатної квартири у вище вказаних ЖК становить близько 30 тисяч доларів США, що орієнтовно у перерахунку на державну валюту України, згідно курсу НБУ станом на грудень 2019 року (мінімальне значення 1 долар США = 23,49 грн.) становить 704 700 грн. та приблизна вартість нежитлового приміщення 10 тисяч доларів США, що у перерахунку становить понад 234 900 грн.

Таким чином ОСОБА_5 , за період 2015-2019 років, реалізувала нерухомого майна більше, ніж на 66 млн. грн., з яких не сплатила податок з доходів фізичних осіб.

Ставка податку з доходів фізичних осіб у 2019 році становила 18%, однак ОСОБА_5 , при перереєстрації права власності у нотаріуса було, сплачено 5%. Отже, суму несплаченого податку з доходів фізичної особи слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%), що нараховує близько 8,7 млн. грн. та підпадає під диспозицію ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування проведено огляд інформаційної бази даних АІС «Податковий блок», за результатами якого встановлено, що ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) не зареєстрована, як платник податку за видом діяльності ( АДРЕСА_4 та продаж власного нерухомого майна) у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) чи будь-якою іншою адресою з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 Податкового кодексу України, а також проведено огляд загальнодоступної мережі «Інтернет», зокрема «Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців», де також будь яка інформація щодо реєстрації останньої, як суб`єкта підприємницької діяльності, відсутня.

Крім того, встановлено, що згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, договора купівлі - продажу об`єктів нерухомості, які належали ОСОБА_5 , в період 2015-2019 років засвідчував приватний нотаріус ОСОБА_6 (свідоцтво 6823) відповідно до Єдиного реєстру нотаріусів України здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_5 .

У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до оригіналів речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні приватного нотаріуса Бориспільського міського нотаріального округу Київської області ОСОБА_6 (свідоцтво 6823), яка здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_5 , зокрема договора купівлі продажу нерухомого майна, де «продавцем» являється ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з додатками (довіреності, заяви, свідоцтва, договори, угоди, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, довідок про оцінку вартості нерухомого майна, квитанції по сплаті податків та інші додатки) на об`єкт нерухомості, що розташований за адресою: АДРЕСА_6 , які мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання слідча ОСОБА_3 не з`явилася, проте 27.01.2021 надіслала заяву, в якій підтримала доводи, викладені в клопотанні та просила розглядати клопотання у її відсутність. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у її відсутності.

Крім того, слідча ОСОБА_3 просила розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчою підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчої підлягає задоволенню з таких підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Частиною 4 ст. 132 КПК України передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація щодо встановлення авторства виконання підписів ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) на договорах купівлі-продажу нерухомого майна та інших документах, а також проведення інших комплексних, економічних, будівельних, технічних, експертиз для встановлення розміру можливих збитків, що містяться в речах та документах, які перебувають у володінні приватного нотаріуса ОСОБА_6 (свідоцтво НОМЕР_2 ), та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів, неможливо.

За таких обставин, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , та іншим слідчим слідчої групи, оперуповноваженим, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого, на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю з можливістю виготовлення їх копій та їх вилучення, які перебувають у володінні приватного нотаріуса Бориспільського міського нотаріального округу Київської області ОСОБА_6 (свідоцтво 6823), яка здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_5 , зокрема, договори купівлі продажу нерухомого майна, де «продавцем» є ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з додатками (довіреності, заяви, свідоцтва, договори, угоди, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, довідок про оцінку вартості нерухомого майна, квитанції по сплаті податків) на об`єкт нерухомості, що розташований за адресою: АДРЕСА_6 .

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1