Центральний районний суд м. Миколаєва
н/п 1-кс/490/4771/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 грудня 2020 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва з погодженим із прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою АДРЕСА_1 , а саме: документів, що містяться в адміністративній справі №814/4288/15, що відкрита 08.12.2015 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до податкового органу, із можливістю їх вилучення в копіях: документів про проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з наступними СПД-постачальниками: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за січень 2014, ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за березень 2014, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за жовтень 2013, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за лютий 2013, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за серпень 2012 та листопад 2012, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за червень 2013, СФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за листопад 2014, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за грудень 2013 та січень 2014, ФОП ОСОБА_7 (код ІНН НОМЕР_9 ) за 2014, а також документи щодо придбання корпоративних прав на суму 2,5 млн. грн. ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у ПП « ОСОБА_8 » в 2013 році.

В обґрунтування клопотання вказав, що у провадженні СУ ГУ ДФС у Миколаївській області перебуває кримінальне провадження №0002778 від 09.09.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що фахівцями податкового аудиту ІНФОРМАЦІЯ_10 проведена документальна планова виїзна перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового законодавства валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2014 за результатами якої складено акт від 17.11.2015 №469/14-03-22-02/37585864 згідно висновку якого встановлено порушення п.138.1 ст.138, п.198.3 ст.198, пп.153.8.1 п.158.8 ст.153, п. 153.9 ст. 153 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на прибуток за 2012-2014 рр. на загальну суму 730 712 грн. та занижено ПДВ на загальну суму 146 902 грн. за період листопад 2012, грудень 2013, травень 2014, податковим органом винесені відповідні податкові повідомлення-рішення (№ та № від 27.11.2015).

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » будучи наділеними організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів бухгалтерського та податкового обліку щодо проведення фінансово-господарських операцій з ознаками безтоварності з наступними СПД-постачальниками: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за січень 2014, ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за березень 2014, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за жовтень 2013, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за лютий 2013, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за серпень 2012 та листопад 2012, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за червень 2013, СФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за листопад 2014, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за грудень 2013 та січень 2014, ФОП ОСОБА_7 (код ІНН НОМЕР_9 ) за 2014, а також внесли завідомо неправдиві відомості в податкову звітність за 2013 щодо витрат на придбання корпоративних прав на суму 2,5 млн. грн. ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у ПП « ОСОБА_8 », що призвело до їх штучного завищення, що вплинуло на визначення об`єкту оподаткування, чим спричинили тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам, в результаті чого нанесли збитки Державному бюджету на загальну суму 877 614 грн.

Прийняті податкові повідомлення-рішення за результатами вказаної перевірки оскаржувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у судовому порядку (справа №814/4288/15) та постановою Верховного суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду від 28.01.2020 касаційну скаргу податкового органу задоволено, постанову Одеського апеляційного адміністративного суду від 07.06.2016, якою визнано протиправними та скасовано податкові повідомлення-рішення скасовано, а постанову Миколаївського окружного адміністративного суду від 30.03.2016, якою визнано законними податкові повідомлення-рішення залишити в силі.

В ході досудового розслідування допитано як свідка ОСОБА_9 (директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 2011 по червень 2014 року) та ОСОБА_10 (директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з липня 2014 року по теперішній час), які надали покази щодо здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства за період перебування їх на посаді директора, обставин господарських операцій із зазначеними вище СПД-постачальниками вони не пам`ятають у зв`язку із минуванням значного проміжку часу та необхідністю ознайомлення з документи по взаємовідносинам.

Слідчим, в порядку ст. 93 КПК України, 04.11.2020 направлено поштою вимогу №2625/9/14-97-03-02 на податкову адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про надання копій документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з вищезазначеними СПД-постачальниками за період 2012-2014. Від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » листом від 20.11.2020 №127 отримано відповідь щодо знищення запитуваних документів у зв`язку із закінченням строків зберігання, надано відповідні акти.

Крім того, слідчим, в порядку ст. 93 КПК України, 04.11.2020 направлено вимогу №2623/9/14-97-03-02 до ІНФОРМАЦІЯ_11 про надання копій документів, які надані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в ході судових засідань по справі №814/4288/15 щодо оскарження податкових повідомлень-рішень винесених за результатами вищезазначеної перевірки. Від ІНФОРМАЦІЯ_11 листом від 23.11.2020 №8606/9/14-29-07-12-09 отримано відповідь, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в ході судових засідань на адресу податкового органу копій документів не надавало.

Під час досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів (з можливістю зробити копії), що містяться в адміністративній справі №814/4288/15, що відкрита 08.12.2015 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до податкового органу по оскарженню зазначених податкових повідомлень-рішень, прийнятих за результатами вищезазначеної перевірки, та перебуває у володільця - ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою АДРЕСА_1 . Тимчасовий доступ до документів адміністративної справи здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України. Таким чином, іншим способом отримати доступ до вищевказаних документів не представляється можливим.

Підставами вважати, що зазначені документи на даний час перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою АДРЕСА_1 , є матеріали кримінального провадження та відповідно до ст. 360 Кодексу адміністративного судочинства України: «після закінчення касаційного провадження матеріали справи, крім тих, що зберігаються в електронній формі, повертаються до суду першої інстанції, який її розглядав, у десятиденний строк з дня вручення постанови (ухвали) учасникам справи». Таким чином у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів.

В судове засідання слідчий не з`явився, направив на адресу суду заяву, в якій просив здійснювати розгляд справи без його участі, вимоги клопотання підтримав.

Враховуючи наведене, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, з урахуванням того, що зазначені у клопотанні документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , можуть містити відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із зазначеними в акті перевірки СПД-постачальниками, вказані документи можуть бути використані в ході судово-економічної та почеркознавчої експертизи та як докази вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » злочину, передбаченого ч.2 ст.366 КК України, а також у зв`язку з тим, що іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, вважаю за необхідне клопотання слідчого задовольнити.

Керуючись ст.ст. 164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати заступнику начальника ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , а також слідчим слідчої групи: старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_15 , слідчому з ОВС ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_16 , слідчому з ОВС ВОДР СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_17 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що містяться в адміністративній справі №814/4288/15, що відкрита 08.12.2015 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до податкового органу, із можливістю їх вилучення в копіях, та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою АДРЕСА_1 , а саме до документів про проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з наступними СПД-постачальниками: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за січень 2014, ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за березень 2014, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за жовтень 2013, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за лютий 2013, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за серпень 2012 та листопад 2012, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за червень 2013, СФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за листопад 2014, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за грудень 2013 та січень 2014, ФОП ОСОБА_7 (код ІНН НОМЕР_9 ) за 2014, а також документи щодо придбання корпоративних прав на суму 2,5 млн. грн. ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у ПП « ОСОБА_8 » в 2013 році.

Строк дії ухвали 30 днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_18