У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
17.08.2020 Справа №607/12649/20

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному проваджені № 0000051,-
встановив:
Старший слідчий з ОВС другого відділу РКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження за № 0000051 від 18.03.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
З метою забезпечення розумних строків прийняття процесуального рішення, в порядку ст.28 КПК України, враховуючи подану слідчим письмову заяву, клопотання доцільно розглянути без його участі.
У клопотанні ОСОБА_3 зазначив: «Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051 від 18.03.2020 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Відомості про вказане кримінальне правопорушення внесено в ЄРДР прокуратурою Тернопільської області на підставі рапорту та матеріалів КЗЕ УСБУ в Тернопільські області.
Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) внаслідок неповного відображення в бухгалтерському та податковому обліку фактично отриманих сум від реалізації об`єктів нерухомості протягом 2017-2020 років, занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на суму понад 7,5 млн. гривень що є особливо великим розміром.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ), здійснює будівництво багатоквартирних житлових будинків, в м. Тернополі за адресами: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 .
Крім цього, встановлено, що будівництво в АДРЕСА_1 , здійснюється через фінансування членів обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ), аналогічно будівництво житлових будинків по АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 та АДРЕСА_4 , здійснюється через фінансування членів обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ).
Також в ході проведення досудового розслідування встановлено, що з метою мінімізації та ухилення від сплати податків шляхом завищення валових витрат і невідображення отриманих прибутків, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовують ряд підконтрольних СГД та обслуговуючих кооперативів, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ОК « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_15 ) та ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_16 ).
Також встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (керівник ОСОБА_7 , засновники ОСОБА_7 , ОСОБА_6 ) з метою перерозподілу прибутків зареєстрували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , керівник та бухгалтер в одній особі ОСОБА_7 ), яке в подальшому продовжує будівництво житлового комплексу по АДРЕСА_1 .
В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та встановлення сум коштів поступлених на власні рахунки, та перераховані на рахунки інших контрагентів, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю вищевказаних суб`єктів господарювання.
Так, відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області «Податковий блок», у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_17 , АДРЕСА_6 ) знаходяться відомості про рух коштів по наступних рахунках:
НОМЕР_18 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 »
(код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
НОМЕР_19 (українська гривня), що належить
ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
картки з взірцями відтисків печатки та підписів фізичної особи-підприємця та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні.
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних вище документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні зазначених вище документів.
Згідно ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація, що зазначена в даних документах містить банківську таємницю і тимчасовий доступ до неї здійснюється тільки за рішенням суду.
Згідно ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей та документів особи у володінні якої вони знаходяться, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Беручи до уваги наведене, та враховуючи те, що інформація про рух коштів по банківських рахунках вищевказаних фізичних осіб-підприємців та юридичних осіб, картки з взірцями відтисків печатки та підписів їх службових осіб, а також інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до зазначених речей та документів, що можуть перебувати у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_17 , АДРЕСА_6 )».
Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на розгляд клопотання не з`явився причини не повідомив.
Дослідивши клопотання та матеріали долучені до нього слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Відповідно до вимог п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК, України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Беручи до уваги вищевикладене та те, що інформація, яка може знаходитися у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_17 , АДРЕСА_6 ), до якої слідчий просить тимчасовий доступ має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні а також те, що отримати можливість тимчасового вилучення даної інформації іншим чином неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення за виключенням надання дозволу на тимчасовий доступ оперуповноваженим працівникам, вказаних у клопотанні слідчого, оскільки останні, у відповідності до п.19 ч.1 ст. 3 КПК України, не є стороною кримінального провадження, а отже не уповноважені на здійснення заходів забезпечення кримінального провадження, згідно вимог ч.1 ст. 159 КПК України.

Керуючись статтями 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, -

постановив:
Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС КМВ слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС КМВ слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_11 , слідчому з ОВС ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , заступнику начальника ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_13 , начальнику ВРКП слідчого управління ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_14 на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО НОМЕР_17 , АДРЕСА_6 ) та можливість їх вилучити у філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » у м. Тернополі, а саме:

1. Інформацію про рух коштів по наступних рахунках:

НОМЕР_18 (українська гривня), що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 »

(код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );

НОМЕР_19 (українська гривня), що належить

ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );

за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату постановлення ухвали (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ);

2. Завірені належним чином копії карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

3. Завірені належним чином копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; платіжні доручення та інші).

4. Завірені належним чином копії всіх документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

5. Завірені належним чином копії чеків, видаткових ордерів, меморіальних ордерів, платіжних доручень, видаткових касових ордерів інших документів про отримання та внесення готівкових коштів по вказаному рахунках, що належить ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату постановлення ухвали.

8. Матеріали фото- та відео фіксації внесення та зняття готівкових коштів по вищевказаних рахунках, що належать ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату постановлення ухвали.

9. Завірені належним чином копії документів про інкасацію готівкових грошових коштів, валютних та інших цінностей (міжбанківських договорів, подорожніх шляхових листів, договорів з товариством та фізичними особами-підприємцями, супровідних відомостей, ордерів, карток та інших) по вищевказаних рахунках, що належать ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату постановлення ухвали.

10. Відомостей про маршрути інкасації готівкових грошових коштів, валютних та інших цінностей по вищевказаних рахунках, що належать ОК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату постановлення ухвали.

У решті прохань клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1