ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/8231/20
Провадження № 1-кс/201/3181/2020
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 серпня 2020 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання слідчого з ОВС першого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС першого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням в кримінальному провадження № 0000008 від 04.03.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що у період часу з 01.01.2017 по 31.01.2019 службові особи ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» (код 40549412), зареєстрованого за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Криворіжсталі, буд. 4, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (із змінами та доповненнями), шляхом проведення безтоварних операцій, з підприємствами ТОВ «ПАВЕЛОН» (), ТОВ «ФЕЛІЦИТАС» (), ТОВ «ФІРМА «СОЛАРА» (), які мають ознаки «фіктивності», занизили податок на додану вартість на суму 6 млн 752 тис. грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету держави у особливо великих розмірах.

Так встановлено, що ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» в період 2017-2018 років, на підставі договорів, укладених за результатами конкурсних торгів, проведених Департаментом Житлового Господарства та Будівництва Дніпровської ОДА (код 38598277) і Управлінням Головного Каховського магістрального каналу (код 1034662), отримало бюджетні кошти на виконання ремонтно-будівельних робіт автошляхів та поточного (капітального) ремонту, реконструкції будівель, які в подальшому перераховувало на рахунки підприємств з ознаками «фіктивності» ТОВ «ПАВЕЛОН», ТОВ «ФЕЛІЦИТАС» та ТОВ «Фірма «Солара» за начебто надані останніми послуги для виконання вказаних робіт.

Також проведеними заходами встановлено, що на момент начебто проведення в адресу ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» робіт (послуг) ТОВ «ПАВЕЛОН», ТОВ «ФЕЛІЦИТАС» та ТОВ «Фірма «Солара» фактично не мали можливості виконання відповідних робіт (надання послуг), оскільки підприємства не мали необхідних ресурсів та дозволів (спеціальних транспортних засобів, співробітників, відповідних ліцензій).

Допитані в якості свідків директор (засновник) ТОВ «ПАВЕЛОН» ОСОБА_5 , та директор (засновник) ТОВ «ФЕЛІЦИТАС» ОСОБА_6 заперечили своє відношення до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств, в тому числі до виконання будь-яких робіт (надання послуг) для підприємств-контрагентів, а також складання та підписання документів, підтверджуючих такі взаємовідносини.Також у ОСОБА_5 та ОСОБА_6 було відібрано експериментальні зразки підписів та почерку.

Вказаних свідків також допитано у судовому засіданні у порядку ст. 225 КПК України та останні підтвердили свої первинні покази.

Крім того встановлено, що співробітниками ОУ ГУ ДФС у Донецькій області 02.08.2019 до АІС «Суб`єкти фіктивного підприємництва» внесено відомості відносно ТОВ «Фірма «Солара», як підприємства з ознаками «фіктивності». До матеріалів кримінального провадження долучено копію пояснення директора (засновника) ТОВ «Фірма «Солара» про непричетність до фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства.

З метою збору доказів вчиненого кримінального правопорушення, в ході досудового розслідування двічі проведено обшуки в офісних приміщеннях ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД», під час яких не виявлено будь-яких первинних фінансово-господарських документів вказаного підприємства по взаємовідносинах з ТОВ «ПАВЕЛОН» (код 41250266), ТОВ «ФЕЛІЦИТАС» (код 41249140), ТОВ «ФІРМА «СОЛАРА» (код 41356144).

Також службовими особами ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» не надано вказані документи на ухвалу слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

У свою чергу допитаний як свідок директор ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» ОСОБА_7 відмовився від надання свідчень на підставі ст.63 Конституції України.

Водночас, з метою встановлення розміру матеріальних збитків завданих бюджету у вигляді несплачених сум податків слідчим перед ГУ ДПС у Дніпропетровській області ініційовано проведення позапланової невиїзної перевірки ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД».

Однак, відповідно до листа ГУ ДПС у Дніпропетровській області №6849/04-36-05-18 від 03.08.2020, у зв`язку з введенням в дію мораторію на проведення документальних та фактичних перевірок платників податків відповідно до Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникнення та поширення короно вірусної хвороби (COVID-19) від 17.03.2020 №533-IX, проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «БК «ВЕЛЛБУД» (код 40549412) за період 2017-2018 років, із дослідженням, в тому числі взаємовідносин із ТОВ «ПАВЕЛОН» (код 41250266), ТОВ «ФЕЛІЦИТАС» (код 41249140), ТОВ «ФІРМА «СОЛАРА» (код 41356144) в період дії мораторію не можливе.

Згідно частини другої статті 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Строк досудового розслідування у кримінальному проваджені №0000008 від 04.03.2019 закінчується 04 вересня 2020 року.

Однак, прийняти законне та обґрунтоване рішення, встановити факт порушення податкового та іншого законодавства без встановлення розміру матеріальних збитків завданих бюджету у вигляді несплачених сум податків, а також без висновків судово-почеркознавчих та судово-економічної експертиз неможливо.

На підставі викладеного, слідчий просив продовжити строк досудового розслідування.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу

Пунктом 2 абзацу 2 частини 1 статті 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості.

Відповідно до частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру, якщо слідчий не доведе, що додатковий строк необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, або для проведення чи завершення проведення експертизи, за умови що ці дії не могли бути здійснені чи завершені раніше з об`єктивних причин, а також якщо досліджені під час вирішення цього питання обставини свідчать про відсутність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, яка дала підстави для повідомлення про підозру, та/або підозрюваний причетний до цієї події кримінального правопорушення.

Слідчий суддя вважає доведеним, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.205-1 КК України.

Також слідчий суддя вважає доведеним, що з об`єктивних причин завершити досудове розслідування у зазначений строк неможливо, оскільки, як вбачається з клопотання слідчого, в кримінальному провадженні необхідно провести ряд слідчих дій, які можуть бути використані як докази під час судового розгляду.

На переконання слідчого судді, для здійснення зазначених слідчих дій є доцільним продовження строку досудового розслідування до шести місяців, оскільки є очевидним той факт, що внаслідок особливої складності провадження провести такі слідчі дії у строк неможливо, проте вони можуть мати суттєве значення для кримінального провадження.

Таким чином, клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС першого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження № 0000008 від 04.03.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, до дванадцяти місяців.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1