Дата документу 12.10.2020 Справа № 554/6812/19
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 жовтня 2020 року cлідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Полтаві клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Полтавській області майора поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 0000023 від 21.02.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СУ ГУНП в Полтавській області майор поліції ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 0000023 від 21.02.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

У клопотанні порушується питання про необхідність надання тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: оригінали документів що стали підставами експортного митного оформлення товарів, що експортувалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період часу з 01.01.2017 по теперішній час, а саме: вантажно-митні декларації, договори зовнішньо-економічної діяльності (ЗЕД), рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні (СМR), накладні з поставки товару, акти приймання-передачі товару, сертифікати на продукцію/партії товарів паспорти якості на партії відвантаженого товару, специфікації, додатки до них, договори, додаткові угоди, попередні повідомлення, коносаменти, інвойси, пакувальні листи, сертифікати про походження товару, висновки експерта довідки про витрати, акти огляду товару, акти щодо установлення коду УКТЗЕД, акти щодо установлення митної вартості, задекларована вартість, відомості щодо декларанта, особи відповідальної за фінансове врегулювання, перелік транспортних засобів за допомогою якого здійснювалися експортні операції, які є відомостями, які можливо використати як докази, і без цих документів неможливо іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Клопотання обґрунтоване тим, що що відповідно до рапорту начальника відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ та державної прикордонної служби управління нагляду за додержанням законів, аналізу інформації та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_5 щодо виявлення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке здійснює закупівлю у м`ясопереробних підприємств Полтавської та суміжних областей шкіри великої рогатої худоби за готівку для її обробки та подальшого експорту.

З метою безперешкодного отримання бюджетного відшкодування ПДВ внаслідок здійснення експорту вказаної продукції за кордон, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у бухгалтерському та податковому обліках відображає господарські операції щодо придбання шкір великої рогатої худоби від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_4 № 5021/10/16-31-12-01-34 від 06.02.2019 протягом 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відшкодовано з Державного бюджету України 3103, 72 тис. гривень.

В той же час, отримані дані свідчать, що протягом 2018 року ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не було здійснено забою тієї кількості великої рогатої худоби, необхідної для отримання відповідної маси шкіри, яку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » експортувало за кордон.

Так, відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_5 № 01-27/1690 від 20.03.2019 на потужностях ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2018 року здійснено забій 2741 голови великої рогатої худоби (далі ВРХ).

В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2018 року здійснило поставку шкіри ВРХ до країн ЄС загальною кількістю 4028 штук.

Крім того, як було встановлено в ході досудового розслідування кримінального провадження, то службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) запроваджено протиправний механізм незаконного отримання відшкодування із Державного бюджету України ПДВ внаслідок здійснення експортних операцій, яка свідчить, що службові особи вказаних підприємств за сприянням інших суб`єктів СГД, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ сприяють в ухиленні від сплати податків суб`єктам господарювання, які займаються виробництвом та оптовою торгівлею шкіряної продукцією.

Так, згідно отриманих даних, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » впроваджено протиправну схему придбання за готівку шкіри ВРХ у суб`єктів господарювання Полтавської, Кіровоградської та Черкаської областей, без відображення вказаних господарських операцій в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, після обробітку придбаної у вказаний спосіб шкіри на виробничих потужностях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », вона реалізовується за готівку окремим суб`єктам господарювання вказаної галузі, одним з яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

В той же час, з метою легалізації вказаної продукції, у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображаються операції з надання послуг вказаним суб`єктам господарювання з переробки давальницької сировини.

Обробіток придбаної у вказаний спосіб шкіри на виробничих потужностях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » службовими особами вказаного підприємства відбувається за незаконного використання сірчаної кислоти, яка згідно Постанови Кабінету міністрів України від 06.05.2000 року № 770 «Про затвердження переліку наркотичних засобів, психотропних речовин і прекурсорів». Віднесена до прекурсорів, використання яких передбачає наявність відповідної ліцензії у суб`єкта господарювання.

Відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не отримувало ліцензії на право провадження діяльності у сфері обігу наркотичних засобів, психотропних речовин і прекурсорів Переліку та з заявою на її отримання до ІНФОРМАЦІЯ_10 не зверталися.

Поряд з цим, встановлено, що службовими особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » запроваджено протиправну схему легалізації шкір ВРХ, які попередньо придбані представниками вказаного підприємства у суб`єктів господарювання регіону за готівку.

Зокрема, відповідно до вказаної схеми, придбані за готівку шкури легалізуються шляхом оформлення між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » операцій по переробці давальницької сировини.

При цьому, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не здійснює закупівлю шкір ВРХ у суб`єктів господарювання реального сектору економіки, оскільки по ланцюгу постачання сировини у останніх відсутнє фактичне придбання вказаної продукції.

Наявні дані свідчать, що за домовленістю між директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 та представником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ОСОБА_7 , із використанням реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », останніми укладаються зовнішньоекономічні контракти, відповідно до яких, підготовлена продукція, від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », експортується з виробничих потужностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за кордон, а саме на адресу « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( ІНФОРМАЦІЯ_12 ).

При цьому встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не здійснює закупівлю шкіри ВРХ у суб`єктів господарювання реального сектору економіки, оскільки по ланцюгу постачання сировини у останніх відсутнє фактичне придбання вказаної продукції.

Крім цього, наявна оперативна інформація свідчить про те, що за домовленістю між директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 та представником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та інших підприємств підконтрольних громадянину ОСОБА_7 продукція переробки шкіри ВРХ з виробничих потужностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » експортується за кордон на адресу компаній « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (Великобританія), ІНФОРМАЦІЯ_13 (Італія), ІНФОРМАЦІЯ_14 (Італія) та ІНФОРМАЦІЯ_15 (Польща).

В подальшому отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » грошові кошти обготівковуються ОСОБА_7 шляхом укладання господарських операцій із суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності. Частину вказаних коштів, згідно попередніх домовленостей, ОСОБА_6 отримує на території приватного домогосподарства ОСОБА_7 за адресою: АДРЕСА_2

Таким чином, внаслідок впровадження та реалізації вказаних протиправних механізмів, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за попередньою змовою з іншими суб`єктами господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 протиправно заволоділи частиною грошових коштів податку на додану вартість безпідставно відшкодованого з Державного бюджету України та ухилилися від сплати податків внаслідок не декларування господарських операцій із придбання та реалізації шкіри великої рогатої худоби на внутрішньому ринку України.

З метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: оригінали документів що стали підставами експортного митного оформлення товарів, що експортувалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період часу з 01.01.2017 по теперішній час, а саме: вантажно-митні декларації, договори зовнішньо-економічної діяльності (ЗЕД), рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні (СМR), накладні з поставки товару, акти приймання-передачі товару, сертифікати на продукцію/партії товарів паспорти якості на партії відвантаженого товару, специфікації, додатки до них, договори, додаткові угоди, попередні повідомлення, коносаменти, інвойси, пакувальні листи, сертифікати про походження товару, висновки експерта довідки про витрати, акти огляду товару, акти щодо установлення коду УКТЗЕД, акти щодо установлення митної вартості, задекларована вартість, відомості щодо декларанта, особи відповідальної за фінансове врегулювання, перелік транспортних засобів за допомогою якого здійснювалися експортні операції, які є відомостями, які можливо використати як докази, і без цих документів неможливо іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, зазначених у клопотанні, слідчий суддя вважає можливим розгляд даного клопотання проводити відповідно до ч. 2 ст.163 КПК України без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий ОСОБА_3 у судове засідання не з`явилася, надіслала до суду заяву про розгляд клопотання за її відсутності, у зв`язку із зайнятістю на роботі, прохала розглядати клопотання за наявними матеріалами та задовольнити клопотання .

Відповідно до ч.4 ст. 107 ЦПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Слідчий суддя, дослідивши надані докази, приходить до наступного висновку.

Згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходом забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Судом установлено, що СУ ГУНП в Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000023 від 21.02.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України (а.с. 5).

Інформація, яка міститься в оригіналах документів, що стали підставами експортного митного оформлення товарів, що експортувалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період часу з 01.01.2017 по теперішній час, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 необхідна для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, що дають підстави вважати, що вищевказані документи та речі містять дані, що мають значення для встановлення істини у справі, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, а отримання цих відомостей в інший спосіб неможливо, тому клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 132,159-166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Полтавській області майора поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 0000023 від 21.02.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУ НП в Полтавській області ОСОБА_3 , слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_9 , слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_10 , слідчому СВ Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_11 , т.в.о. начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_12 , т.в.о. заступника начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_13 , слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_14 , слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_15 , старшому слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_16 , старшому слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_17 , слідчому СВ Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_18 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: оригінали документів що стали підставами експортного митного оформлення товарів, що експортувалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період часу з 01.01.2017 по теперішній час, а саме: вантажно-митні декларації, договори зовнішньо-економічної діяльності (ЗЕД), рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні (СМR), накладні з поставки товару, акти приймання-передачі товару, сертифікати на продукцію/партії товарів паспорти якості на партії відвантаженого товару, специфікації, додатки до них, договори, додаткові угоди, попередні повідомлення, коносаменти, інвойси, пакувальні листи, сертифікати про походження товару, висновки експерта довідки про витрати, акти огляду товару, акти щодо установлення коду УКТЗЕД, акти щодо установлення митної вартості, задекларована вартість, відомості щодо декларанта, особи відповідальної за фінансове врегулювання, перелік транспортних засобів за допомогою якого здійснювалися експортні операції, які є відомостями, які можливо використати як докази, і без цих документів неможливо іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл про проведення обшуку згідно з положеннями кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Роз`яснити, що за умисне невиконання ухвали суду, передбачена відповідальність за ст. 382 КК України.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1