Провадження № 1-кс/760/706/21
Справа № 760/1849/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 січня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000410 від 11.08.2020р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212-1 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за фактами умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та умисного ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у м. Києві, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), перебуваючи у м. Києві та використовуючи пов`язаних осіб, у період 2016-2018 років завищили собівартість реалізованих для АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в особі філії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) послуг, чим занизили належні до сплати податки за вказаний період на загальну суму 14 402 043 грн., у тому числі податок на доходи підприємств в сумі 7 073 954 грн., податок на доходи фізичних осіб в сумі 6 764 389,92 грн. та військовий збір в сумі 563 699,16 грн.

Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занизили належний до сплати єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період 2016-2018 років із доходів, виплачених фізичним особам-підприємцям, відносини з якими фактично є трудовими, на суму 1 905 232,38 грн., що є значними розмірами, а саме з: ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_4 ); ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_5 ); ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_6 ); ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_7 ); ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_8 ); ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_9 ); ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_10 ); ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_11 ); ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_12 ); ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_13 ); ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_14 ); ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_15 ); ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_16 ); ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_17 ); ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_18 ); ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_19 ); ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_20 ); ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_21 ); ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_22 ); ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_23 ); ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_24 ); ФОП ОСОБА_26 (код НОМЕР_25 ); ФОП ОСОБА_27 (код НОМЕР_26 ); ФОП ОСОБА_28 (код НОМЕР_27 ); ФОП ОСОБА_29 (код НОМЕР_28 ); ФОП ОСОБА_30 (код НОМЕР_29 ); ФОП ОСОБА_31 (код НОМЕР_30 ); ФОП ОСОБА_32 (код НОМЕР_31 ); ФОП ОСОБА_33 (код НОМЕР_32 ).

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на виконання умов договорів з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в особі філії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо розробки, впровадження, супроводження та постачання програмного забезпечення, укладалися аналогічні договори з вищевказаними фізичними особами-підприємцями, які одночасно являлися працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та фактично виконували такі роботи згідно своїх посадових інструкцій. В подальшому, грошові кошти за виконання вищевказаних робіт, перераховувалися на рахунки відповідних ФОП, після чого обготівковувались та передавалися учасникам впровадженої злочинної схеми.

Таким чином, за версією слідства, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » збільшували собівартість вищевказаних робіт за рахунок документального відображення їх виконання через пов`язаних фізичних осіб-підприємців, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вигляді несплачених податків в особливо великих розмірах. Крім того, матеріалами досудового розслідування встановлено, що вищевказані особи продовжують вчиняти аналогічні дії по даний час.

У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до речей та документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та містять відомості щодо проведення у 2016-2020 років фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, проте 29.01.2021р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Крім того, слідчий ОСОБА_3 просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Частиною 4 ст. 132 КПК України передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), міститься в речах та документах, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів неможливо.

Разом з тим, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу до вказаної інформації за період з 2016-2020р.р., оскільки з матеріалів клопотання видно, що обставинам, які є предметом розслідування в даному кримінальному провадженні, відповідає саме період з 01.01.2016р. по 31.12.2018р., включно, крім того, слідчим не доведено слідчому судді, яким чином інформація, яка міститься в даних речах та документах за вказаний період, може бути використана як доказ у даному кримінальному провадженні.

За таких обставин, клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати слідчому дев`ятого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_34 , слідчим СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів речей та документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та містять відомості щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2016р. по 31.12.2018р., включно, з можливістю ознайомитися та здійснити виїмку їх належним чином завірених копій в паперовому та електронному вигляді, а саме:

- договорів з додатками, накладних, рахунків (квитанцій) на оплату, актів приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), відомостей щодо проведення взаєморозрахунків, відомостей та опису програмного забезпечення, що розроблялося та супроводжувалося ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (технічних завдань або технічних вимог, описів застосування, керівництва програміста, керівництва користувача, загальних описів систем тощо);

- відомостей щодо проведення за період з 01.01.2016р. по 31.12.2018р., включно, державних закупівель (тендерів) за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », замовником яких виступало АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та/або його структурні підрозділи (філії), а також завірених належним чином копій документів, що подавалися усіма учасниками для участі у конкурсних торгах.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1