УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13 листопада 2020 року Вінницький міський суд Вінницької області
в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,-
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС слідчого управління ГУ ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.
Клопотання мотивовано тим, що ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000072 від 24.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

З Швейцарської федеральної прокуратури надійшов лист про те, що фізичні особи ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 володіють компаніями ІНФОРМАЦІЯ_1 (Багамські острови), ІНФОРМАЦІЯ_2 (Британські Віргінські острови), які мають рахунки у ІНФОРМАЦІЯ_3 (Цюріх, Швейцарія) на які надходять значні суми оплат від третьої сторони за надання послуг у сфері розвитку програмного забезпечення, частина з яких перераховується в Україну на рахунки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_7 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код НОМЕР_8 ), інша частина перераховується як дивіденди на рахунки вищевказаних фізичних осіб та інших офшорних компаній ( ІНФОРМАЦІЯ_1 виплатила дивіденди у розмірі 2,8 млн. швейцарських франків, ІНФОРМАЦІЯ_2 виплатила дивіденди у розмірі 1,8 млн. швейцарських франків). Таким чином вбачається, що ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 використовують зазначену схему з метою заниження доходів підконтрольних підприємств в Україні та відповідно несплатою податку на прибуток та крім того вказані фізичні особи приховують свої доходи від оподаткування податком з доходів осіб.
З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень у передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, необхідно вивчити документи та інформацію щодо нарахування та сплати податків вищевказаними підприємствами, які перебувають на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_11 ; щодо реєстрації платниками податку на додану вартість; щодо ІР-адрес та електронних поштових скриньок, з яких подавалась податкова звітність та реєструвались податкові накладні вказаних підприємств; встановити осіб, які працювали на вказаних підприємствах; отримати матеріали проведених документальних перевірок по вказаних суб`єктах господарювання; відомостей про рахунки у банках тощо.

Вказана інформація має значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, так як з її допомогою можливо буде запланувати проведення подальших слідчих (розшукових) дій та підготувати міжнародне слідче доручення до компетентних органів Швейцарії, що дасть можливість встановити обставин вчинення злочину. Єдиним можливим способом дослідити дані питання у ході досудового розслідування та отримати докази вчинення злочину є одержання тимчасового доступу до речей і документів ІНФОРМАЦІЯ_11 , можливість ознайомитись з ними та провести їх вилучення (здійснити виїмку), просила задовольнити клопотання.
В судове засідання слідчий не з`явилася, однак останньою було подано заяву про розгляд клопотання без її участі. Вимоги клопотання підтримала за обставин, викладених у ньому.
Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника відповідно до вимог ст. 163 КПК України.
Суд, дослідивши матеріали клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 , оскільки вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати старшим слідчим з ОВС СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , заступнику начальника першого відділу СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_14 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_15 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_16 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (а при їх відсутності копій) ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , АДРЕСА_1 ) та дозвіл на їх вилучення, а саме:

- облікові справи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_7 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код НОМЕР_8 ) в оригіналах,
- відомості про банківські рахунки (повідомлення банків про відкриття/закриття рахунків) вказаних підприємств за період з 2017 р. по день винесення ухвали суду,
- відомості про реєстрацію платником ПДВ вказаних суб`єктів господарювання і копії документів, що підтверджують таку реєстрацію,
- податкові декларації (у електронному та роздрукованому вигляді) з податку на прибуток підприємства, податку на додану вартість та інших видів податків, поданих ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код НОМЕР_7 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код НОМЕР_8 ) до податкового органу, за період з 01.01.2018 по 31.12.2019;
- податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма № 1 ДФ) (у роздрукованому вигляді), подані вказаними суб`єктами господарювання до податкового органу за період з 01.01.2018 по 31.12.2019;
- відомості про ІР-адреси та електронні поштові скриньки, з яких подається/подавалась звітність та реєструються податкові накладні, за період з 01.01.2018 по 31.12.2019;
- витяги з ЄРПН про отримані та виписані податкові накладні в електронному та роздрукованому вигляді (у т.ч. і самі податкові накладні) за період з 01.01.2018 по 31.12.2019;
- відомості про проведення планових та позапланових документальних перевірок, їх результати, прийняті за їх наслідками податкові повідомлення-рішення, результати їх оскарження та копії актів перевірок з усіма додатками, за період, що охоплює господарську діяльність підприємств у 2017-2019 рр.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.
Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.
Слідчий суддя