печерський районний суд міста києва
Справа № 757/5949/19-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 лютого 2020 року Печерський районний суд м. Києва в складі :
головуючого судді - судді ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2 ,
з участю прокурора - ОСОБА_3 ,
підозрюваного - ОСОБА_4
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м. Києві клопотання у кримінальному провадженні, про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України,
В С Т А Н О В И В :
Прокурор відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням у кримінальному провадженні, про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 за ч.1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Органом досудового розслідування встановлено, що будучи директором ТОВ «Велесгард», діючи в порушення вказаних вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та бажаючи уникнути виконання податкових зобов`язань перед бюджетом України, усвідомлюючи і передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету податків, і бажаючи їх настання, шляхом заниження об`єкту оподаткування та формуванням податкового кредиту з ПДВ, скоїв умисне ухилення від сплати податку на додану вартість у значних розмірах за наступних обставин:
ОСОБА_4 у період із січня 2013 по січень 2015 року, перебуваючи у за адресою: вул. Грушевського, 28/2, офіс № 43, будучи директором ТОВ «Велесгард» і являючись єдиним фактичним керівником вказаного підприємства, у податковій звітності відобразив операції з контрагентами-постачальниками товарів (робіт, послуг), зокрема: ТОВ «ФОРЕСТ ТАУН» (), ТОВ «ДІТРЕЙД» (), ТОВ «ПРАЙМКОРП» (код 40800168), ТОВ «ТД ДІТРЕЙД» (код 41737583) та інших контрагентів-постачальників, без їх документального підтвердження, зокрема, жодних первинних фінансово-господарських документів (договорів, актів виконаних робіт, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, звітів про виконану роботу, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкових накладних, копій річних, помісячних оборотно-сальдових відомостей та журналів-ордерів по субрахункам 10,13,14,18,20, 22, 23, 28, 30, 31,34, 35, 37, 48, 50, 51,60, 62, 64, 65, 66, 68, 70, 71, 74, 79, 83, 90, 91, 92,93, 94, 95; по квартальних «аналіз рахунків» 20, 22, 23,28 субрахунків балансових рахунків 10,13, 14,18, 20, 22, 23, 28, виписок банків), під час документальної планової перевірки ТОВ «Велесгард» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства не надав, в результаті чого умисно ухилився від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.
Так, ОСОБА_4 , діючи умисно, з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, задекларував фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «ВЕЛЕСГАРД» по взаємовідносинам з контрагентами-постачальниками, тим самим безпідставно сформував податковий кредит з ПДВ, який відображено в наступних деклараціях з податку на додану вартість ТОВ «ВЕЛЕСГАРД»: №6 від 19.02.2013, № від 19.03.2013, № від 18.04.2013, № від 17.05.2013, № від 19.06.2013, № від 19.07.2013, № від 19.08.2013, № від 19.09.2013, №, № від 19.11.2013, № від 18.12.2013, № від 17.01.2014, № від 18.02.2014, №901419030 від 18.03.2014, № від 18.03.2014, № від 18.04.2014, № від 19.05.2014, № від 17.06.2014, № від 17.07.2014, № від 19.08.2014, № від 19.09.2014, від 20.10.2014, № від 19.11.2014., № від 18.12.2014, № від 20.01.2015, № від 19.02.2015, № від 30.04.2015 за період з січня 2013 року по січень 2015 року.
Вище перелічена податкова звітність ТОВ «ВЕЛЕСГАРД» була складена та підписана директором ТОВ «Велесгард» - ОСОБА_4 , після чого подана в електронному вигляді до ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, буд 2.
ОСОБА_4 , діючи в порушення вимог пп. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.3 п. 198.6 ст. 198, пп. 201.4 ст. 201, пп. 201.6 ст. 201, пп. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «ВЕЛЕСГАРД» за адресою: м. Київ, вул. Грушевського, 28/2, оф. № 43, у період з січня 2013 року по січень 2015 року умисно ухилився від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, шляхом безпідставного віднесення суми податкового кредиту з ПДВ та не сплати податку на додану вартість в сумі 1 447 387 гривень, що в 1000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто є значним розміром.
Органом досудового розслідування дії ОСОБА_4 , які виразились в умисному ухиленні від сплати податків службовою особою підприємства, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України.
05.02.2019 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
07.02.2019 року до суду надійшло клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України.
Під час розгляду вказаного клопотання від обвинуваченого ОСОБА_4 надійшло клопотання про закриття кримінального провадження відносно нього, за ч. 1 ст. 212 КК України, оскільки набрав чинності Закон України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» №101-ІХ від 18.09.2019 року, яким встановлено кримінальну відповідальність за діяння, вчинене особою, на підставі ч.1 ст. 212 КПК України у разі, якщо сума ухилення від податків у зазначений в клопотанні прокурора період складала 2 761 500 грн.
Підозрюваний ОСОБА_4 проти задоволення клопотання та закриття кримінального провадження з підстав зазначених захисником не заперечував.
Прокурор ОСОБА_3 не заперечував проти задоволення клопотання захисника.
Заслухавши думку сторін кримінального провадження, суд вважає можливим закрити кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі Закону України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» №101-ІХ від 18.09.2019 року та ст. 284 КПК України.
Згідно п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається у разі, якщо набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.
Згідно Закону України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» №101-ІХ від 18.09.2019 року, які відповідно були внесені до примітки ст. 212 КК України, яка визначає поняття «значний розмір» - слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Відповідно до ст. 58 Конституції України, закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом`якшують або скасовують відповідальність особи, а згідно з ч. 1 ст. 5 Кримінального Кодексу України, Закон про кримінальну відповідальність, що скасовує злочинність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію у часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності, у тому числі на осіб, які відбувають покарання або відбули покарання, але мають судимість.
Судом встановлено, що органами досудового розслідування ОСОБА_4 підозрюється в скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України та кваліфікація дій підозрюваного в частині визначення розміру суми податків, які не надійшли до бюджету, обмежується розміром, за який скасована кримінальна відповідальність і цей закон набрав чинності з 25.09.2019 року.
Таким чином на день розгляду вказаного питання про закриття провадження у справі, вже набрав чинності закон, яким фактично скасована кримінальна відповідальність за діяння, в якому підозрюється ОСОБА_4 , оскільки сума ухилення від податків у зазначений в клопотанні прокурора період повинна в три тисячі і більше разів перевищувати установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто бути більше 2 761 500 грн.
За таких обставин суд вважає необхідним закрити кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі п. 4 ст. 1 ст. 284 КПК України, оскільки набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.
Цивільний позов не заявлено. Судові витрати по справі відсутні.
На підставі викладеного, керуючись Законом України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» №101-ІХ від 18.09.2019 року, ч. 1 ст. 212 КК України, п. 4 ч.1 ст. 284 КПК України, суд,
У Х В А Л И В :
Кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 за ч.1 ст. 212 КК України, закрити на підставі п. 4 ч.1 ст. 284 КПК України, у зв`язку з набранням чинності Закону, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.
Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду, через районний суд, протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1