Справа № 755/1190/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"07" лютого 2020 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшої слідчої з ОВС четвертого СВ РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів (внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000251 від 25.03.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України),

ВСТАНОВИВ:

Старша слідча з ОВС четвертого СВ РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, а саме: до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), а саме: договору комісії № 01/11-2016 від 01.11.2016 року, договорів комісії № 01/06-2017 від 01.06.2017 року та № 01/11-2017 від 01.11.2017 року, договору комісії № 01/08-2017 від 01.08.2017 року, договорів комісії № 01/11-2017 від 01.11.2017 року, акту від 06.06.2018 року № 19, договору № 1-К від 29.01.2018 року зі всіма додатками за наявності та актами відповідно до операцій зарахування коштів на рахунок з дати його відкриття, копій документів, що підтверджують факт виконання зобов`язань за договорами перед контрагентами, а також інших договорів комісій ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) з іншими суб`єктами підприємницької діяльності, документів щодо взаємовідносин ФОП ОСОБА_4 з ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_11 ) за весь період діяльності, а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, договорів комісій, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, сертифікатів відповідності (якості, походження), паспортів на ТМЦ, довіреностей на отримання ТМЦ, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, відомості щодо кредиторської та дебіторської заборгованості із зазначеним СГД, документів що підтверджують операції з акціями та цінними паперами, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311, 631 та 361, документів що відображають подальші операції по реалізації, передачі, переуступці товарів, робіт, послуг, акцій, цінних паперів.

Клопотання мотивоване тим, що СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000251 від 25.03.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, в період з 2016 року по 2018 рік, перевищили обсяг доходів для платників податку третьої групи (юридичної особи), а саме: отримали грошові кошти при фінансово-господарських взаємовідносинах з ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на загальну суму 31 801 025,89 грн., які в подальшому, перерахували на підконтрольні ФОП: ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_11 ), у зв`язку з чим, у порушення п. 293.8 ст. 293, п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI, не задекларували та несплати податок на прибуток підприємства за 2017-2018 р. на суму 4 514 852,00 грн., що є особливо великим розміром.
Так встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, отримано дохід в розмірі 12 936 260 грн. у 2017 році та дохід в розмірі 12 146 251 грн. у 2018 році. При цьому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », будучи платником єдиного податку третьої групи (юридичні особи), перевищено дохід у розмірі 5 000 000 грн. протягом календарного року та не перейдено на загальну систему оподаткування. Враховуючи вищевикладене, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », будучи платником податку третьої групи (юридичні особи), перевищивши визначений законодавством дохід, не перейшли на загальну систему оподаткування та не сплатили, при цьому, встановлені законодавством податки.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за адресою місця реєстрації: АДРЕСА_1 , не знаходиться, перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_8 . Основний вид діяльності постачання пари, гарячої води та кондиційованого повітря. На посаді директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » перебуває ОСОБА_8 .

Також, встановлено, відсутність у фізичних осіб-підприємців: ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_7 необхідних умов для повноцінного здійснення господарської діяльності в частині купівлі, зберігання, продажу та відвантаження товарно-матеріальних цінностей та надання послуг чи виконання робіт в силу відсутності необхідного персоналу, транспортних засобів, приміщень та інших матеріальних ресурсів.

Внаслідок вищезазначеної діяльності, податки не нараховувались та не сплачувались, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до Державного бюджету, в дійсності незаконно переводяться в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування України.

Крім того, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ОСОБА_8 у своїх листах та скаргах до СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, прокуратури м. Києва повідомляє, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » підписували договори комісії з іншими суб`єктами підприємницької діяльності про надання підприємством комісійних послуг.

Крім того встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_14 ) направляло листи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » з проханням надати документи, які підтверджують економічну суть фінансових операцій, проведених по рахунках вказаних суб`єктів господарської діяльності, в тому числі: договір комісії №01/11-2016 від 01.11.2016 року, договори комісії № 01/06-2017 від 01.06.2017 року та № 01/11-2017 від 01.11.2017 року, договір комісії № 01/08-2017 від 01.08.2017 року, договори комісії № 01/11-2017 від 01.11.2017 року, акт від 06.06.2018 року № 19, договір № 1-К від 29.01.2018 року зі всіма додатками за наявності та актами відповідно до операцій зарахування коштів на рахунок з дати його відкриття, копії документів, що підтверджують факт виконання зобов`язань за договорами перед контрагентами.

З метою виявлення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення ФОП ОСОБА_4 , направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України щодо надання документів щодо взаємовідносин із ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». До СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві відповіді на вручену вимогу в порядку ст. 93 КПК України та запитувані документи на вказану вище вимогу від ФОП ОСОБА_4 не надходило. Про причини ненадання відповіді на вказану вимогу та ненадання запитуваних документів ФОП ОСОБА_4 не повідомив. Таким чином, ФОП ОСОБА_4 не надано до органу досудового розслідування запитувані документи.
З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених суб`єктів господарської діяльності, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку, документах фінансово-господарської діяльності, податковій звітності підприємств - фактичним обставинам, необхідно вилучити у ФОП ОСОБА_4 та дослідити первинні фінансово-господарські документи, документи бухгалтерського та податкового обліку, а також інші предмети речі та документи, які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення псевдорозрахункових господарських операцій.
Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, та знаходяться у безпосередньому володінні ФОП ОСОБА_4 , які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності. Вищевказані документи є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини, що мають значення для даного кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Слідча у судове засідання не з`явилася, клопотала про розгляд клопотання у її відсутність.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя розглядає клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає частковому задоволенню.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема, для отримання відомостей, є необхідність надати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаних речей та документів.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація знаходиться у володінні ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) та те, що за допомогою доступу до речей та документів, може бути підтверджений або спростований факт кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та необхідність його часткового задоволення.

В частині клопотання про вилучення вищезазначених документів, слід відмовити, з наданням слідчому можливість отримання ксерокопій вказаних документів.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 159, 163-165, 309, 369-372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшої слідчої з ОВС четвертого СВ РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати дозвіл прокурору відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС четвертого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_3 та членам слідчої групи у кримінальному провадженні №0000251, а саме: старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_13 , слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_14 , на тимчасовий доступ до речей та документів, а саме: до оригіналів документів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), а саме: договору комісії № 01/11-2016 від 01.11.2016 року, договорів комісії № 01/06-2017 від 01.06.2017 року та № 01/11-2017 від 01.11.2017 року, договору комісії № 01/08-2017 від 01.08.2017 року, договорів комісії № 01/11-2017 від 01.11.2017 року, акту від 06.06.2018 року № 19, договору № 1-К від 29.01.2018 року зі всіма додатками за наявності та актами відповідно до операцій зарахування коштів на рахунок з дати його відкриття, копій документів, що підтверджують факт виконання зобов`язань за договорами перед контрагентами, а також інших договорів комісій ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) з іншими суб`єктами підприємницької діяльності, документів щодо взаємовідносин ФОП ОСОБА_4 з ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ДУ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_11 ) за весь період діяльності, а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, договорів комісій, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, сертифікатів відповідності (якості, походження), паспортів на ТМЦ, довіреностей на отримання ТМЦ, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, відомості щодо кредиторської та дебіторської заборгованості із зазначеним СГД, документів що підтверджують операції з акціями та цінними паперами, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311, 631 та 361, документів що відображають подальші операції по реалізації, передачі, переуступці товарів, робіт, послуг, акцій, цінних паперів.

У частині клопотання про вилучення документів відмовити та надати можливість отримання ксерокопій вказаних документів, завірених належним чином.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя