КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/959/19
Провадження № 1-кс/552/1132/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02.07.2020 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчої ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу прокуратури Полтавської області, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000055 від 14.03.2018 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч. 1 ст. 205-1 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що групою осіб на території м. Кременчука протягом 2017-2019 років, шляхом використання реквізитів підприємств з ознаками «фіктивності», надаються послуги зі штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток підприємства суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки без реального руху товарів (робіт, послуг), що призвело до ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах.

Так, невстановлені слідством особи у період вчинення кримінального правопорушення умисно створили (зареєстрували) суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні) особи з ознаками «фіктивності», серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Досудовим розслідуванням встановлено ряд суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, що скористались послугами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою ухилення від сплати податків, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) документально відображало закупівлю товарів (олії - сирцю) від підприємства з ознаками «фіктивності» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

10.01.2019 року ГУ ДФС у Кіровоградській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання податкового законодавства України при визначенні взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за лютий, березень 2018 року показників декларації з податку на додану вартість та за І квартал 2018 року показників фінансової звітності з їх відображенням у декларації з податку на прибуток підприємств, за результатами якої складено акт №2/11-28-14-12/34996776.

За результатами даної перевірки встановлено порушення службовими особами підприємства вимог:

-п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток всього у сумі 3438471 грн., у тому числі за І квартал 2018 року в сумі 3 438 471 грн.;

-п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, в результаті чого завищено від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту за березень 2018 року на суму ПДВ 3 183 769 грн.;

-На підставі акту перевірки 10.01.2019 податковим органом сформовано податкові повідомлення-рішення:

-форми «Р» №2 від 19.02.2019, яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було збільшено суму грошового зобов`язання з податку на прибуток на суму 3 438 471 грн. та застосовані штрафні санкції в розмірі 859 618 грн.;

-форми «В4» № 2 від 19.02.2019, яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було зменшено розмір від`ємного значення суми податку на додану вартість в розмірі 3 183 769 грн.

Постановою старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , від 17.03.2020 у даному кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) №2/11-28-14-12/34996776 від 10.01.2019.

21.04.2020 року на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області надійшло клопотання експерта за вих. 19/117/17-5713 від 16.04.2020 про надання додаткових матеріалів для проведення даної експертизи. На виконання даного клопотання, для забезпечення повного та своєчасного проведення вищевказаної експертизи на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вих. 652/10/16-97-04-04 від 29.04.2020 направлено вимогу у порядку ст. 93 КПК України щодо надання регістрів синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з відображенням кореспондуючих рахунків за 2018 рік по рахунках: - рах. 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», - рах. 311 «Поточні рахунки в національній валюті», - рах. 281 «Товари на складі», - рах. 644 «Податковий кредит», - рах. 940 «Витрати від первісного визнання та зміни вартості актів, які обліковуються за справедливою вартістю», в розрізі постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) згідно договору поставки №27021804 від 27.02.2018, в розрізі товару: олія соняшникова нерафінована 1 гатунку (сирець).

У відповідь на вимогу, на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » направлено лист №534 від 06.05.2020 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яким відмовлено у наданні вищевказаних документів, у зв`язку з їх вилученням під час обшуку за адресою місцезнаходження підприємства 28.02.2019 працівниками СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області.

Відповідно до протоколу обшуку проведеного 28.02.2019 за адресою: АДРЕСА_1 , регістрів синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не вилучались.

А тому зазначала, що з метою своєчасного, повного та об`єктивного проведення судово-економічної експертизи акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) №2/11-28-14-12/34996776 від 10.01.2019, в ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів документів, а саме: регістрів синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з відображенням кореспондуючих рахунків за 2018 рік по рахунках: - рах. 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», - рах. 311 «Поточні рахунки в національній валюті», - рах. 281 «Товари на складі», - рах. 644 «Податковий кредит», - рах. 940 «Витрати від первісного визнання та зміни вартості актів, які обліковуються за справедливою вартістю», в розрізі постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) згідно договору поставки №27021804 від 27.02.2018, в розрізі товару: олія соняшникова нерафінована 1 гатунку (сирець) та перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий суддя заслухавши слідлчу, яка клопотання підтримала та просила його задовольнити, дослідивши матеріали додані до клопотання приходить до таких висновків.

В провадженні ВП №1 Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000055 від 14.03.2018 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч. 1 ст. 205-1 КК України.

21.04.2020 року на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області надійшло клопотання експерта про надання додаткових матеріалів для проведення даної експертизи.

Згідно з ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

З метою перевірки вищевказаної інформації, її підтвердження або спростування, а також з метою проведення експертизи, повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування кримінального провадження, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання речових доказів, встановлення ймовірного кола осіб, причетних до вказаного кримінального правопорушення, та за наявності вагомих підстав вважати, що виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу відповідає завданням кримінального провадження, на даний час необхідно отримати дозвіл на тимчасовий доступ до документів (інформації), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

Отже, відповідно до вимог ч. 5 ст.163 КПК України, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.159,160,163,164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: регістрів синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з відображенням кореспондуючих рахунків за 2018 рік по рахунках:

- рах. 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»,

- рах. 311 «Поточні рахунки в національній валюті»,

- рах. 281 «Товари на складі»,

- рах. 644 «Податковий кредит»,

- рах. 940 «Витрати від первісного визнання та зміни вартості актів, які обліковуються за справедливою вартістю»

в розрізі постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) згідно договору поставки №27021804 від 27.02.2018, в розрізі товару: олія соняшникова нерафінована 1 гатунку (сирець) з можливістю зняття їх копій.

Зобов`язати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) надати зазначені документи невідкладно після пред`явлення ухвали слідчого судді про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.

Тимчасовий доступ до вищевказаних документів та можливість їх вилучення надати: заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_4 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчому управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_6 , начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшого лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_11 , слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_14 , заступнику начальника управління начальника відділу організації досудового розслідування слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_15 , заступнику начальника відділу організації досудового розслідування слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_16 , старшому слідчому з особливо важливих справ відділу організації досудового розслідування слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_17 , старшому слідчому з особливо важливих справ відділу організації досудового розслідування слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_18 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1