Справа №592/7690/20
Провадження №1-кс/592/4040/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 червня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії технічними засобами, розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0000082 від 24.12.2019 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1, 4 ст. 358, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий мотивує своє клопотання тим, що у період 2018-2019 років директор та інші службові особи ТОВ «Агрофірма Лан» з метою ухилення від сплати податків, незаконного формування податкового кредиту, розтрати коштів цього Товариства здійснювали фіктивну (лише шляхом оформлення фіктивних бухгалтерських документів, без реального руху товарів) закупівлю мінеральних хімічних добрив (діамофоску та добриво аміачно-нітратне) у підприємств із ознаками фіктивності ФГ «Чиж» (код 20590883), ФГ «Дженералс Корн» (код 41830429), ТОВ «Федтекском» (код 41743640). В дійсності ж вказані добрива зазначеними суб`єктами господарювання до ТОВ «Агрофірма Лан» не поставлялися, цей товар до ТОВ не надходив і в виробництві не використовувався.

Головним управлінням ДФС у Сумській області проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ «Агрофірма «Лан» (код 30811351), з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2016 року по 30.09.2018 року, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 року по 30.09.2018 року, за результатами якої складено акт №187/18-28-14-02/30811351/12 від 18.02.2019 року.

Відповідно до вищевказаного акту перевірки №187/18-28-14-02/30811351/12від 18.02.2019 року встановлено порушення службовими особами ТОВ «Агрофірма «Лан» в п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, п. 198.1 п. 198.3 п. 198.5 п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 654 612 грн., у тому числі: за січень 2016 року в сумі 7125,38 грн.; лютий 2016 року в сумі 111646 грн.; за березень 2016 року в сумі 18706,30 грн.; квітень 2016 року в сумі 27634,10 грн.; за травень 2016 року в сумі 16600,50 грн.; червень 2016 року в сумі 38136 грн., за липень 2016 року в сумі 32267,30 грн.; за серпень 2016 року в сумі 25324 грн.; вересень 2016 року в сумі 50307 грн.; за жовтень 2016 року в сумі 9533,68 грн.; листопад 2016 року в сумі 13717 грн.; за грудень 2016 року в сумі 9668 грн.; січень 2017 року в сумі 13668 грн.; лютий 2017 року в сумі 14736 грн.; березень 2017 року в сумі 36526 грн.; квітень 2017 року в сумі 56079 грн.; травень 2017 року в сумі 119260, 8 грн.; червень 2017 року в сумі 41939, 20 грн.; липень 2017 року в сумі 45973,3 грн.; серпень 2017 року в сумі 20930 грн.; вересень 2017 року в сумі 12139,4 грн.; жовтень 2017 року в сумі 25517 грн.; листопад 2017 року в сумі 10974 грн.; грудень 2017 року в сумі 11082, 60 грн.; травень 2018 року 11543, 0 грн.; вересень 2018 року 873556 грн.

Крім того, Головним управлінням ДФС у Сумській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Агрофірма «Лан» (код 30811351), з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ФГ «Дженералс Корн» (код 41830429) за жовтень - листопад 2018року,ТОВ «Федтекском» (код 41743640) за жовтень 2018 року, за результатами якої складено акт №558/18-28-14-05/30811351/50 від 20.05.2019.

Відповідно до вищезазначеного акту перевірки №558/18-28-14-05/30811351/50від 20.05.2019 встановлено порушення службовими особами ТОВ «Агрофірма «Лан», а саме: 1) пп. «а» п.198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 1 482 819,00 грн. в т.ч.: - за жовтень 2018 року на суму 918 833,00 грн.; - за листопад 2018 року на суму 563 983,00 грн.;2) пп. «а» п.198.1, п. 198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) в результаті чого встановлено завищення суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду ( р. 21 Декларації) на загальну суму 602 681,00 грн. в т.ч., - за листопад 2018 року на суму 602 681,00 грн.

Під час досудового розслідування кримінального провадження проведено наступні слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії:

проведено негласні слідчі (розшукові) дії, протоколи яких розсекречені у встановленому порядку;

проведено обшуки офісних приміщень ТОВ «Агрофірма Лан» за адресою: Сумська область, Сумський район, с. Кіндратівка, вул. Центральна, буд. 4, та нежитлових приміщень, які розташовані на земельній ділянці, що не має кадастрового номеру та адреси (знаходяться Сумська область, Сумський район, с. Кіндратівка,по вулиці Центральній);

проведено огляд документів, вилучених під час проведення обшуків;

проведено тимчасовий доступ до документів, розрахункових рахунків ТОВ «Агрофірма Лан» (код 30811351), ФГ «Чиж» (код 20590883), ФГ «Дженералс Корн» (код 41830429), ТОВ «Федтекском» (код 41743640);

проведено огляд документів, руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Агрофірма Лан» (код 30811351), ФГ «Чиж» (код 20590883), ФГ «Дженералс Корн» (код 41830429), ТОВ «Федтекском» (код 41743640);

проведено огляд транспортних засобів та причепів, зазначених у товарно-транспортних накладних, які не відповідають технічним характеристикам щодо перевезення великих вантажів;

допитано свідка ОСОБА_4 , який пояснив схему розтрати коштів службовими особами ТОВ «Агрофірма Лан»;

допитано службових осіб та працівників ТОВ «Агрофірма Лан»;

направлено запит до юридичного управління ГУ ДПС у Сумській області про надання інформації щодо адміністративного та судового оскарження результатів перевірок ТОВ «Агрофірма Лан», оформлених вищезазначеними актами.

- проведено інші слідчі (розшукові) дії та інші процесуальні дії.

На даний час прийняти законне рішення по даному кримінальному провадженню не представляється за можливе, оскільки службовими особами ТОВ «Агрофірма Лан» в судовому порядку оскаржуються податкові повідомлення-рішення, винесені на підставі актів вищевказаних перевірок.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області перебуває кримінальне провадження № 0000082 від 24.12.2019 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1, 4 ст. 358, ч. 3 ст. 212 КК України.

Строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженню закінчується 04.07.2020, однак закінчити досудове розслідування до вказаного строку не можливо.

Згідно з ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України, у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 294, 295-1, 309, 372 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № 0000082 від 24.12.2019 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1, 4 ст. 358, ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000082 від 24.12.2019 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1, 4 ст. 358, ч. 3 ст. 212 КК України до 04.01.2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1