Справа № 761/5548/20
Провадження № 1-кс/761/3770/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 березня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000538 від 04.09.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором у кримінальному про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000538 від 04.09.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.
У клопотанні слідчий вказує, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження стосовно здійснення протиправної діяльності службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), які внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000538 від 04.09.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст. 205-1 КК України.

Із матеріалів клопотання, що проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що в 2017-2018 роках, в місті Києві за попередньою змовою групою осіб внесені завідомо недостовірні відомості в документи, які подаються для проведення державної реєстрації суб`єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) та інших суб`єктів підприємницької діяльності. Одночасно з цим, слідством встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), шляхом укладення удаваних правочинів, формування податкового кредиту від підприємств із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ухилились від сплати податків на суму більш ніж 7,6 млн. грн. З метою підтвердження ведення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) протиправної діяльності було проведено аналітичне дослідження від 01.08.2019 року з питання дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) по операціях придбання «машинокомплектів САУ 2С1» за період січень 2018 року червень 2019 року. Під час дослідження встановлено, що згідно Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) виписало на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податкові накладні від 20.02.2018 №№1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 та 10 на загальну суму 24 096 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 4 016 000,00 грн., з номенклатурою «машинокомплект САУ 2С1» у кількості 10 комплектів по ціні 2 008 000,00 грн. (без ПДВ) за одиницю. Суму податку на додану вартість по вказаним податковим накладним ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) включило до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за лютий 2018 року у розмірі 4 016 000,00 грн. та відобразило у додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за лютий 2018 рік. Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мало право на віднесення до складу витрат за 2018 рік витрати на придбання «машинокомплектів САУ 2С1» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму 20 080 000,00 грн..

Також, вказано, що згідно Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) виписало на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) податкові накладні від 20.02.2018 №№126, 127, 128, 129, 130, 131, 132, 133, 134 та 135 на загальну суму 24 000 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 4 000 000,00 грн., з номенклатурою «машинокомплект САУ 2С1» у кількості 10 комплектів по ціні 2 000 000,00 грн. (без ПДВ) за одиницю. Суму податку на додану вартість по вказаним податковим накладним ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) включило до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за лютий 2018 року у розмірі 4 000 000,00 грн. та відобразило у додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за лютий 2018 рік. В свою чергу, згідно Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) виписало на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) податкові накладні від 20.02.2018 №№124, 125, 126, 127, 128, 129, 130, 131, 132 та 133 на загальну суму 23 976 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 3 996 000,00 грн., з номенклатурою «машинокомплект САУ 2С1» у кількості 10 комплектів по ціні 1 998 000,00 грн. (без ПДВ) за одиницю. Суму податку на додану вартість по вказаним податковим накладним ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) включило до складу податкового кредиту з податку на додану вартість за лютий 2018 року у розмірі 3 996 000,00 грн. та відобразило у додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за лютий 2018 рік. Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за весь період діяльності придбання машинокомплектів НОМЕР_5 не здійснювало, в тому числі на умовах імпорту. Окрім того, встановлено, що у податкових накладних від 20.02.2018 №№126, 127, 128, 129, 130, 131, 132, 133, 134 та 135 на загальну суму 24 000 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 4 000 000,00 грн., оформлених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) зазначено посадову (уповноважену) особу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_6 ). Згідно протоколу допиту свідка ОСОБА_4 від 04.04.2019 року встановлено, що останній погодився за грошову винагороду стати засновником та керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) без наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність, бухгалтерський та податковий облік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не вів, фінансово-господарські документи не складав, не підписував та нікого на це не уповноважував.

Також, зазначено, що згідно протоколу допиту свідка ОСОБА_5 від 04.04.2019 року встановлено, що останній погодився за грошову винагороду стати засновником та керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) без наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність, бухгалтерський та податковий облік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) не вів, фінансово-господарські документи не складав, не підписував та нікого на це не уповноважував. Окрім того, ОСОБА_5 повідомив, що громадянин ОСОБА_6 йому не відомий. Враховуючи вищенаведене, в разі відсутності фактичного переходу права власності на товар при реалізації по ланцюгу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), вбачається не підтвердження реальності здійснення господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Вказує, що фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) займались документальним оформленням транзитних операцій з метою формування схемного податкового кредиту на адресу контрагентів-покупців з метою ухилення останніх від оподаткування. Сукупність вищеперелічених фактів позиціонує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) як учасників тіньового сектору економіки та вказує на транзитність операцій, спрямованих на отримання податкової вигоди кінцевими отримувачами. Дані факти підтверджують, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) фактично не придбавало товарів та послуг у контрагентів-постачальників, а відтак задекларовані операції з їх придбання не можуть вважатися операціями, що дають право на податковий кредит згідно п.198.1 ст.198 Кодексу, а задекларовані податкові зобов`язання з ПДВ на контрагентів-покупців не відповідають критеріям визначеним пунктом 185.1 ст.185 Кодексу та відповідно не можуть бути підставою для віднесення їх до складу податкового кредиту даними підприємствами. Виходячи з вищенаведеного, відображенню у бухгалтерському обліку та податковій звітності підлягає лише та господарська операція, яка фактично відбулась, при наявності первинного документу, що підтверджує таку господарську операцію.

З урахуванням вищезазначеного, встановлено, що оформлення документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) проведено без наміру здійснення господарської діяльності, реальною метою яких є надання фінансових послуг, безтоварних операцій. Оскільки реальність здійснення господарських операцій підприємством-постачальником належним чином не доведена, а наслідком для податкового обліку є лише фактичний рух активів, а не задекларований на папері, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відсутні підстави для декларування витрат по операціях з придбання товарів та послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Таким чином, на підставі вищевикладеного та враховуючи проведене дослідження фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) не підлягає відображенню у податковому обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснення господарських операцій з придбання товарів, а саме «машинокомплект САУ 2С1» від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у 2018 році.

З клопотання вбачається, що за результатами проведеного дослідження, встановлено, що в період з січня 2018 року по червень 2019 року директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) ОСОБА_7 (рнокпп: НОМЕР_7 ), головний бухгалтер ОСОБА_8 (рнокпп: НОМЕР_8 ), засновники - ОСОБА_9 (рнокпп: НОМЕР_9 ), ОСОБА_10 (рнокпп: НОМЕР_10 ) та ОСОБА_11 (рнокпп: НОМЕР_11 ) при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ) - керівником, головним бухгалтером та засновником якого одноосібно є - ОСОБА_12 (рнокпп: НОМЕР_12 ), використовуючи підприємства, зареєстровані на підшукуваних осіб, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), в порушення вимог пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями) здійснили безтоварні операції, пов`язані з придбанням «машинокомплектів САУ 2С1», в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », занижено податкове зобов`язання з податку на прибуток на суму 3 614 400,00 грн. та податкове зобов`язання з податку на додану вартість на суму 4 016 000,00 грн., чим державному бюджету завдано збитків на загальну суму 7 630 400,00 грн. Крім цього, під час досудового слідства 25.04.2019 року, з метою підтвердження знаходження та ведення фінансово-господарської діяльності, проведено слідчі дії - огляди юридичних (фактичних) адрес ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Під час оглядів встановлено, що перелічені підприємства, відповідно - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: АДРЕСА_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: АДРЕСА_2 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: АДРЕСА_3 , за визначеними адресами не знаходяться; працівників, устаткування та транспорту, які б використовуватись під час господарської діяльність не встановлено.

Вказує, що згідно відомостей автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» ДФС України встановлено, що свідоцтво платника ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 27.09.2019 анульовано за рішенням контролюючого органу, у зв`язку із відсутністю поставок та ненаданням декларацій, крім цього свідоцтво платника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » також анульовано за рішенням контролюючого органу, у зв`язку із відсутністю поставок та ненаданням декларацій. Додатково був допитаний в якості свідква особа, яка надала свідчення щодо обставин справи, які викладені в клопотанні.

Слідчим зазначено в клопотанні вказано, що 28.09.2019 відповідно до постанови слідчого у кримінальному провадженні про відібрання (вилучення) зразків для проведення експертизи у громадянина ОСОБА_5 було вилучено зразки підписів та почерку, які з метою проведення почеркознавчої експертизи долучено до матеріалів кримінального провадження. 04.07.2019 року в якості свідка допитано мати ОСОБА_6 , ОСОБА_13 , яка показала, що її син не причетний до реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та є безробітним. 17.07.2019 року в якості свідка в присутності адвоката допитано ОСОБА_6 , який зміг повідомити тільки те, що звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до податкових органів не подавав, заробітної плати на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не отримував, хто був бухгалтером на підприємстві йому не відомо, кому продав дане підприємство йому не відомо. На всі інші питання слідчого відповідати відмовився на підставі ст. 63 Конституції України.

В клопотанні вказує також, що 29.01.2020 року слідчим винесено Постанови про призначення почеркознавчих експертиз, виконання яких листами №582/10/26-15-23-0315 від 30.01.2020 та №583/10/26-15-23-0315 від 30.01.2020 було доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_6 , яким було поставлено запитання вказані в клопотанні.

Аргументує клопотання тим, що іншим способом, аніж вилучити у приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_14 (номер свідоцтва 6127) оригінали документів Протоколу №03/07/17 Загальних Зборів Учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від 03.07.2017, зареєстрований в реєстрі за №5486, 5487; Протоколу №11/04/18 Загальних Зборів Учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від 11.04.2018, зареєстрований в реєстрі за №№3370, 3371 та Протоколу №12/06/18 Загальних Зборів Учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) від 12.06.2018, зареєстрований в реєстрі за №5558, 5559, неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення та провести відповідні експертні дослідження, зокрема почеркознавчі експертизи, яка згідно підзаконних нормативно-правових документів проводиться виключно на підставі оригіналів документів.

Зазначає, що Для повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин скоєного кримінального правопорушення, встановлення істини у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до документу з можливістю вилучення (здійснення виїмки), а саме до оригіналів документів - Протоколу №03/07/17 Загальних Зборів Учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від 03.07.2017, зареєстрований в реєстрі за №5486, 5487; Протоколу №11/04/18 Загальних Зборів Учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від 11.04.2018, зареєстрований в реєстрі за №№3370, 3371 та Протоколу №12/06/18 Загальних Зборів Учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) від 12.06.2018, зареєстрований в реєстрі за №5558, 5559, які знаходиться у володінні приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_14 , для передачі оригіналів документів експерту та проведення експертних досліджень, а саме почеркознавчих експертиз.

Також, іншим способом, аніж вилучити у приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_14 (номер свідоцтва 6127) оригінали документів - Протоколу №03/07/17 Загальних Зборів Учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від 03.07.2017, зареєстрований в реєстрі за №5486, 5487; Протоколу №11/04/18 Загальних Зборів Учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від 11.04.2018, зареєстрований в реєстрі за №№3370, 3371 та Протоколу №12/06/18 Загальних Зборів Учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) від 12.06.2018, зареєстрований в реєстрі за №5558, 5559, неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення та провести відповідні експертні дослідження, зокрема почеркознавчі експертизи, яка згідно підзаконних нормативно-правових документів проводиться виключно на підставі оригіналів документів. Крім того, клопотання мотивоване тим, що для повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин скоєного кримінального правопорушення, встановлення істини у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до документу з можливістю вилучення (здійснення виїмки), а саме до оригіналів документів - Протоколу №03/07/17 Загальних Зборів Учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від 03.07.2017, зареєстрований в реєстрі за №5486, 5487; Протоколу №11/04/18 Загальних Зборів Учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від 11.04.2018, зареєстрований в реєстрі за №№3370, 3371 та Протоколу №12/06/18 Загальних Зборів Учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) від 12.06.2018, зареєстрований в реєстрі за №5558, 5559, які знаходиться у володінні приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_14 , для передачі оригіналів документів експерту та проведення експертних досліджень, а саме почеркознавчих експертиз.

Оскільки перелічені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно провести тимчасовий доступ до оригіналів документів та отримати можливість їх вилучити, оскільки іншим шляхом, окрім проведення тимчасового доступу та вилучення цих документів, отримати дані, що мають значення доказів у кримінальному провадженні - не можливо.

В судове засідання слідчий не з`явився, до суду надав заяву про розгляд справи за його відсутності та підтримання клопотання в повному обсязі.
Представник особи, у володінні якої перебувають речі та документи, в судове засідання не з`явився, про місце, дату та час розгляду справи повідомлявся належним чином.
На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.
Вирішуючи питання про наявність чи відсутність підстав для задоволення клопотання, здійснюючи судовий контроль за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження стосовно здійснення протиправної діяльності службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), які внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000538 від 04.09.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст. 205-1 КК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації.
Відповідно з ч.ч.1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до вимог ч.2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Положеннями до ч. 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Як передбачено ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Як вбачається з матеріалів клопотання інформація, яка необхідна для проведення досудового розслідування, перебуває у володінні приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_14 (свідоцтво №6127, за адресою АДРЕСА_4 (тел.: НОМЕР_13 ).

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження частково доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Слідчий суддя приходить до висновку, що документи вказані у клопотанні, мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження за №0000538 від 04.09.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, а також слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Враховуючи, що вказані документи перебувають у володінні приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_14 , слідчий суддя вважає, що вони можуть бути використані як докази під час досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000538 від 04.09.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.
Таким чином клопотання підлягає задоволенню в частині надання доступу до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, а в іншій частині не підлягає задоволенню, оскільки необхідність заявлених вимог не доведена та не регулюється главою 16 розділу 2 КПК України.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 159, 160, 163-166, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000538 від 04.09.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СВ РКП ТКГ СУ ФР Головного управління ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , на тимчасовий доступ до оригіналів документів із можливістю їх вилучення, які знаходяться у приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_14 (свідоцтво №6127, за адресою АДРЕСА_4 (тел.: НОМЕР_13 ), а саме: Протокол №03/07/17 Загальних Зборів Учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від 03.07.2017, зареєстрований в реєстрі за №5486, 5487; Протокол №11/04/18 Загальних Зборів Учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від 11.04.2018, зареєстрований в реєстрі за №№3370, 3371.

Зобов`язати слідчого, після проведення експертизи в рамках кримінального провадження №0000538 від 04.09.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, вилучену документацію повернути володільцю.
В іншій частині клопотання відмовити.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз`яснити особам, у володінні яких перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: