Провадження № 1-кс/638/5139/19
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 грудня 2019 року Дзержинський районний суд м. Харкова у складі:

Слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши в залі судового засідання в приміщенні Дзержинського районного суду м. Харкова клопотання слідчого з ОВС другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, погоджене прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000107 від 28.10.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

До Дзержинського районного суду м. Харкова звернувся слідчий з ОВС другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, в обґрунтування якого зазначає, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області перебуває кримінальне провадження №0000107 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань послужив акт податкової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за № 2075/20-40-14-03-06/33901091 від 14.06.2019 відповідно до якого встановлено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: п.44.1 ст.44, п.п. 134.1.1 п.134.1 ст.134, п.п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями) в результаті чого завищено від`ємне значення „- (ряд. 04 Декларації) об`єкту оподаткування податком на прибуток за 2018р. у сумі -35284,00грн. грн. без ПДВ та заниження податку на прибуток у сумі 4 459 258, грн.., у тому числі за 2016 р. на суму 2 973 239,00 грн., за 1кв. 2017р. на суму 1 400 142,00грн., за 4кв. 2017р. на суму 65 744,00грн., за 1кв. 2018р. на суму 540,00грн., за 2кв.2018р. на суму 11199,грн., за 4кв. 2018р. на суму 8394,00грн.

Враховуючи вищезазначені порушення, слідством вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2016 - 2018 років, на теритої Харківської області, діючи умисно, шляхом проведення безтоварих операцій з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), безпідстано занизили суму отриманого доходу, не пов`язаного з постачанням товарів, тим самим умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 4 459 258 гривень.

Перевіркою встановлено, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладений договір поставки нафтопродуктів № 6/16 - Н від 01.12.2016. Документами, які підтверджували фінансово господарський діяльність між підприємствами були договір поставки з додатками, видаткові накладні, товаро транспортні накладні, договір зберігання нафтопродуктів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та виписки з банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Під час податкової перевірки підприємством ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " до не надано акти прийому передачі скрапленого газу на зберігання та письмові розпорядження Поклажедавця на відпуск скрапленого газу третій особі (саме на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 "). Також до перевірки не надано письмові повідомлення Зберігача про необхідність відпуску скрапленого газу третій особі (саме на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ") та документі, які підтверджують надання послуг з перевантаженню, зливу в автоцистерни і доставки скрапленого газу третій особі (саме на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ") і за окрему плату про що також свідчить аналіз Єдиного реєстру податкових накладних (відсутні податкові накладні від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " які б свідчили про надання послуг з перевантаженню, зливу в автоцистерни і доставки скрапленого газу третій особі).

Крім того, згідно баз даних ГУ ДФС у Харківській області встановлено, що підприємство ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " було платником ПДВ з 01.11.2015р. по 28.02.2018р., причина анулювання : 22 - ненадання декларацiй протягом року.

Згідно з даними фінансового звіту малого підприємства за 2016р., наданого до ДФС 13.02.2017р. № на підприємстві відсутні основні засоби та залишки запасів у великій кількості.

За 2017р. підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не надавало до ДФС декларації з податку на прибуток та фінансового звіту малого підприємства. Останній звіт з податку на додану вартість надано за січень 2017р.
Дані факти свідчать про неможливість здійснення господарських операцій з купівлі-продажу різноманітних товарних груп.
Одночасно, за результатами аналізу даних Єдиного реєстру податкових накладних за період 2016 - 2017 рік ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » закуповує у контрагентів-постачальників: Код УКТ ЗЕД 2711 13 97 00 Газ в/в скраплений паливний для КПС марка СПБТ, Зовнішній блок кондиціонерів, зволожувачі, конвектори, котли, труби мідні, радіатори., електронагрівачі, а також велику кількість продуктів харчування ( сосиски, ковбаса, сарделі, масло тощо) та інші різноманітні ТМЦ, а реалізовує: Гіпсокартон вологостійкий 12,5х1200х3000, Послуги по перевезенню вантажу, Чавун переробний ПЛ-1,ПЛ-2 ДСТУ 3133-95(ГОСТ 805-95), Розробка алгоритму та програмного забезпечення вбудованого логічного контролера перетворювача частоти FC202P800T7E21B1, Рекламні послуги, виготовлення різноманітної продукції, різноманітний металопрокат, різноманітні лiсоматерiали, суміші асфальтні, бетонні, будівельні матеріали та інші різноманітні ТМЦ та послуги тощо.

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " реалізує продукцію, відмінну від придбаної (невідомого походження).

Також слідчий зазначає, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " здійснювало діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою штучного формування податкової звітності. З огляду на вищенаведені факти - підприємство ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " не мало ресурсів та змоги на здійснення придбання у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " зазначеного товару та подальшої його реалізації. Згідно з вищевикладеним не підтверджено реалізацію нафтогазової продукції ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на користь ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".
Відповідно до даних АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у своїй господарській діяльності в період 2016-2018 років користувалися наступними банківськими рахунками відкритими в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме:

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " № НОМЕР_4 (валюта українська гривня), № НОМЕР_5 (валюта українська гривня), № НОМЕР_6 (валюта російський рубль) № НОМЕР_7 (валюта долар США), № НОМЕР_8 (валюта ЄВРО);

- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " № НОМЕР_9 (валюта українська гривня), № НОМЕР_10 (валюта українська гривня), № НОМЕР_11 (валюта українська гривня).
У зв`язку з зазначеним, з метою повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування в даному кримінальному провадженні, отримання повної інформації щодо дотримання ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " вимог діючого податкового законодавства України за результатами фінансово-господарської діяльності, аналізу руху грошових коштів, які проходили через поточні рахунки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", а також проведення експертних досліджень органу досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до належним чином завірених копій документів, що становлять банківську таємницю відносно ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та провести їх вилучення.

При цьому слідчий зазначає, що іншим способом, ніж отримання відомостей з документів АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » неможливо встановити та дослідити факти і обставини руху активів між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " та іншими суб`єктами господарювання, обставин ухилення від сплати, відкриття та використання банківських рахунків, здійснення господарської діяльності з використанням реквізитів вказаних підприємств.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав суду заяву у якій просив розглянути клопотання без його участі, клопотання підтримав.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, на підставі ч.2 ст.163 КПК України, розгляд даного клопотання проведено без виклику представника АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »,у володінні якого знаходиться інформація, зазначена у клопотанні.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що воно є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Як зазначено у ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах та документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, матеріали клопотання містять достатні дані про те, що інформація, яка знаходиться у відділенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, про тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, має суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, приймаючи до уваги, що зазначені відомості можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, та іншим способом неможливо довести вказані обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 159-164, 309 КПК України, -

постановив:

Клопотання слідчого задовольнити.

Зобов`язати АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_12 ) або банківську установу, яка є його представником, філією, підрозділом у м. Харкові, забезпечити слідчим слідчої групи, а саме: слідчим другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , заступнику начальника другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_9 , а також за дорученням або за постановою слідчого службовій особі органу досудового розслідування, на території якого знаходиться банківська установа, тимчасовий доступ, можливість копіювання та можливість вилучення належним чином завірених копій документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) по рахункам № НОМЕР_4 (валюта українська гривня), № НОМЕР_5 (валюта українська гривня), № НОМЕР_6 (валюта російський рубль), № НОМЕР_7 (валюта долар США), № НОМЕР_8 (валюта ЄВРО), № НОМЕР_9 (валюта українська гривня), № НОМЕР_10 (валюта українська гривня), № НОМЕР_11 (валюта українська гривня), які перебувають у володінні службових осіб АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », МФО НОМЕР_12 , за адресою: АДРЕСА_1 , електронна скринька (e-mail) ІНФОРМАЦІЯ_6 ,за період з 01.01.2016 по 31.12.2018 до документів, а саме:

- документів юридичної (реєстраційної) справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ): договорів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо);

- усіх банківських карток зі зразками підписів посадових осіб та відбитків печаток ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 );

- договорів на обслуговування рахунків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 );

- платіжних доручень ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з моменту відкриття по теперішній час, котрі надавалися в банк клієнтом з зазначенням дати та номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації;

- документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі-продажу цінних паперів);

- документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з зазначенням інформації про телефонних абонентів чи ІР-адреси, від яких проводилося з`єднання з банківською установою;

- чеків на отримання готівкових грошових коштів;

- інформації про рух грошових коштів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ) по рахункам № НОМЕР_4 (валюта українська гривня), № НОМЕР_5 (валюта українська гривня), № НОМЕР_6 (валюта російський рубль) № НОМЕР_7 (валюта долар США), № НОМЕР_8 (валюта ЄВРО), № НОМЕР_9 (валюта українська гривня), № НОМЕР_10 (валюта українська гривня), № НОМЕР_11 (валюта українська гривня) за період з 01.01.2016 по 31.12.2018 до вищевказаних документів з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації транзакції).

Строк дії ухвали 1 (один) місць із дня іі постановлення.

Відповідно до ч. 1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1