Провадження № 1-кс/686/8377/19
УХВАЛА

18 червня 2019 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , про призначення судово-економічної експертизи, у кримінальному провадженні №0000044,

встановив:

18.06.2019 року слідчий з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням про призначення судово-економічної експертизи, у кримінальному провадженні №0000044.

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування за фактом можливого ухилення від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів ОСОБА_4 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та службовими особами ТОВ «Експрес» за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України. Підставою для реєстрації кримінального провадження стала заява (інформаційний лист) ТОВ «Інформаційне агенство «Новини України».

Дане кримінальне правопорушення 26.06.2018 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0000044, правова кваліфікація правопорушення ч.2 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та службові особи ТОВ «Експрес», шляхом не оподаткування отриманих ними у період 2007-2008 років доходів від продажу корпоративних прав підприємства, купівлі-продажу квартири, міни квартир, отримання коштів за асфальт та здійснення інвестиційної діяльності, умисно ухилились від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів в загальній сумі понад 2,5 млн. грн.

На даний час, з метою встановлення факту та сум ухилення ОСОБА_4 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та службовими особами ТОВ «Експрес» від сплати податків, у ході досудового розслідування, на підставі постанови слідчого, відділом боротьби з відмиванням доходів отриманих злочинним шляхом Головного управління ДФС у Хмельницькій області проведено аналітичне дослідження з питань дотримання ОСОБА_4 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та службовими особами ТОВ «Експрес» вимог податкового законодавства України при проведенні вказаних вище операцій.

Згідно з висновком аналітичного дослідження №24/22-01-16-07-24/32813387 від 30.05.2019 року, підтверджено сплату ОСОБА_4 податку з доходів фізичних осіб за операцією з продажу частки у статутному фонді ТОВ «Укрбудінвест» в розмірі 25% за договором 18.12.2007 року за ціною 700000 грн. згідно з квитанцією №ПН304 від 08.04.2008 року в сумі 104 231,25 грн. Також, підтверджено сплату ОСОБА_5 податку з доходів фізичних осіб за операцією з продажу частки у статутному фонді ТОВ «Укрбудінвест» в розмірі 25% за договором 18.12.2007 року за ціною 700000 грн. в сумі 104231,25 грн.

Крім того, відповідно до зазначеного висновку, встановлено відсутність підстав для оподаткування доходу, отриманого ОСОБА_4 за операцією з міни квартир за договором від 03.03.2008 року та ОСОБА_4 за операцією з продажу квартири за договором від 18.12.2008 року, оскільки, згідно з п.11.1.1 п.11.1 ст.11 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» №889-IV від 22.05.2003 року (який діяв на час проведення операцій), було передбачено, що дохід, отриманий платником податку від продажу не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири або частини квартири, кімнати, садового будинку (включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об`єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці), не оподатковується, якщо загальна площа такого житлового будинку, квартири або частини квартири, кімнати, садового будинку не перевищує 100 кв.м.

Окрім того, проведеним дослідженням підтверджено сплату ТОВ «Експрес» єдиного податку за січень 2008 року у розмірі 67800 грн. згідно з платіжним дорученням №11 від 05.02.2008 року.

У даному кримінальному провадженні існує необхідність у призначенні судово-економічної експертизи з метою підтвердження чи спростування висновків проведеного аналітичного дослідження №24/22-01-16-07-24/32813387 від 30.05.2019 року та, відповідно, факту несплати до бюджету податків (обов`язкових платежів) ОСОБА_4 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та службовими особами ТОВ «Експрес».

Слідчий, будучи належним чином повідомленим про дату та час розгляду клопотання у судове засідання не з`явився, що відповідно до ч.3 ст.244 КПК України це не є перешкодою для розгляду даного клопотання.

Дослідивши подане слідчим клопотання та додані до нього матеріали, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права. 2. Слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо: 1) встановлення причин смерті; 2) встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень; 3) визначення психічного стану підозрюваного за наявності відомостей, які викликають сумнів щодо його осудності, обмеженої осудності; 4) встановлення віку особи, якщо це необхідно для вирішення питання про можливість притягнення її до кримінальної відповідальності, а іншим способом неможливо отримати ці відомості; 5) встановлення статевої зрілості потерпілої особи в кримінальних провадженнях щодо злочинів, передбачених статтею 155 Кримінального кодексу України. 6) визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням. 3. Примусове залучення особи для проведення медичної або психіатричної експертизи здійснюється за ухвалою слідчого судді, суду.

Згідно ст.243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Тому, для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, клопотання слідчого, яке є доведеним, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта, підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.110, 242-244 КПК України, слідчий суддя -

постановив:

Клопотання слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000044 судово-економічну експертизу, проведення якої доручити працівникам експертам Хмельницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз (м.Хмельницький, вул.Володимирська, 109).

На вирішення експерта (експертів) поставити наступне запитання:

- чи підтверджуються висновки аналітичного дослідження №24/22-01-16-07-24/32813387 від 30.05.2019 року з питань дотримання ОСОБА_4 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , службовими особами ТОВ «Експрес» та ТОВ «Укрбудінвест» вимог податкового законодавства України з врахуванням матеріалів кримінального провадження?

Для проведення експертизи працівникам експертам Хмельницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз (м.Хмельницький, вул.Володимирська, 109) надати матеріали кримінального провадження №0000044 від 26.06.2018 року. У разі необхідності надати експерту, на їх письмову вимогу (клопотання), інші матеріали чи додаткові документи.

Попередити працівників експертів Хмельницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз (м.Хмельницький, вул.Володимирська, 109) про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст.384, 385, 387 КК України.

Висновок експерта надати слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя