Провадження № 1-кс/344/6852/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 липня 2019 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження №0000019,-

На підставі ст.376 ч.2 КПК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000019 щодо ухилення від сплати податку на прибуток службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_5 » за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.212, ч.3 ст.212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) упродовж 2016 року не включили до інших операційних доходів суму кредиторської заборгованості, як безнадійну заборгованість не погашену внаслідок недостатності майна, по кредиту отриманому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ), внаслідок чого умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 13 199 956 грн., що є особливо великим розміром та підтверджено актами документальних позапланових виїзних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » акт №1306/09-19-14-01/34694915 від 28.11.2017, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » акт №1315/09-19-14-06/22915007 від 29.11.2017, ПП « ОСОБА_5 » акт №1314/09-19-14-02/33086425 від 29.11.2017. Встановлено, що наступними СГД з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_4 ) укладено кредитні договори, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) кредитний договір №234-240611 від 24.06.2011, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) кредитний договір №433-230611 від 23.06.2011, ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) кредитний договір №661-040313 від 04.03.2013.

Так, з метою отримання відомостей про обставини вчинення вищевказаного кримінального правопорушення було отримано ухвалу на тимчасовий доступ до кредитних справ по наступних кредитних договорах, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) кредитний договір №234-240611 від 24.06.2011, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) кредитний договір №433-230611 від 23.06.2011, ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) кредитний договір №661-040313 від 04.03.2013.

Проте, в ході тимчасового доступу було встановлено, що кредитні справи по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а також інші документи, які мають значення для розслідування кримінального провадження були вилучені в ході обшуку приміщення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з 15.12.2015 року по 04.01.2016 року на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду міста Києва в рамках кримінального провадження №0002008 від 20.03.2015.

Поряд з цим встановлено, що слідчими Головного слідчого управління Національної поліції України розслідується кримінальне провадження щодо службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які упродовж 2014-2015 років протиправно з метою заволодіння коштами банку видали кредитні кошти юридичним особам, які фактично не вели фінансово-господарську діяльність, одними з яких виступали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_5 ».

Так, з метою отримання відомостей які мають значення в частині розслідування кримінального провадження щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в адресу ІНФОРМАЦІЯ_4 було скеровано лист №4875/9/09-19-23-01 від 11.06.2018 з метою отримання інформації щодо стану досудового розслідування та проведених слідчих дій у кримінальному провадженні №0002008 від 20.03.2015 за фактом заволодіння службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » майном у особливо великих розмірах, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.190, ч.5 ст.191 КК України.

Проте, 18.09.2018 року було отримано лист-відповідь вх.№7051/9 від 18.09.2018 про неможливість надання запитуваної в листі інформації, оскільки вказане кримінальне провадження було об`єднано з кримінальним провадженням №0000501 від 15.11.2014 та змінено його підслідність. Для подальшого досудового розслідування вказане кримінальне провадження направлено до слідчого відділу Оболонського управління поліції Головного управління Національної поліції у місті Києві.

07.06.2019 року в адресу Оболонського управління поліції Головного управління Національної поліції у місті Києві було скеровано ухвалу слідчого судді Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області від 03.05.2019 про тимчасовий доступ до матеріалів вищевказаного кримінального провадження та отримано супровідний лист від 17.01.2019 №1020/125/29/1-2019 яким матеріали кримінального провадження №0000501 від 15.11.2014 скеровано в адресу ГСУ Національної поліції України.

Тобто, є достатні підстави вважати, що провадження №0000501 від 15.11.2014 року на даний час перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження №0000501 від 15.11.2014 можуть знаходитись по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): кредитні справи по наступних кредитних договорах, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) кредитний договір №234-240611 від 24.06.2011, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) кредитний договір №433-230611 від 23.06.2011, ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) кредитний договір №661-040313 від 04.03.2013; - головні книги, журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості та аналізи рахунків бухгалтерського обліку: 361 «рахунки з вітчизняними покупцями», 712 «дохід від реалізації інших оборотних активів», 717 «дохід від списання кредиторської заборгованості», 791 «результат операційної діяльності» за 2015-2016 роки; - первинні бухгалтерські документи, договори, первинні банківські документи та касові документи, накладні, договори купівлі-продажу за 2015-2016 роки; - дані бухгалтерського обліку по рахунках 31 «Рахунки в банках в національній валюті», 36 «розрахунки з покупцями», 60 «короткострокові позики банків в іноземній валюті», 71 «Інші операційні доходи», 73 «Фінансові доходи» за 2015-2016 роки; - дані бухгалтерського обліку, в яких відображено кредиторську заборгованість перед АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) згідно кредитного договору №234-240611 від 24.06.2011, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) згідно кредитного договору №433-230611 від 23.06.2011, ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) згідно кредитного договору №661-040313 від 04.03.2013, в тому числі банківські документи суб`єктів господарської діяльності, а також інших осіб в адресу яких перераховувалися кредитні кошти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_5 » отримані в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по ланцюгу перерахування, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до матеріалів документів з можливістю вилучити їх копії, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому обставини, просив клопотання задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не з`явився.

Заслухавши слідчого та дослідивши матеріали клопотання вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» встановлено порядок розкриття банківської таємниці, за змістом п. 2 ч. 1 зазначеної статті передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Згідно з абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статі, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а відповідно до ч. 7 цієї статі слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення цих речей і документів.

З клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до документів, які підпадають під визначення охоронюваної законом таємниці.

В судовому засідання стороною кримінального провадження поза розумним сумнівом доведено, що на даний час проводиться вичерпний комплекс заходів, спрямованих на розкриття кримінального правопорушення та встановлення осіб, які його вчинили, як і доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, а можливе їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до таких.

Отже, враховуючи вищенаведене, вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність»,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 тимчасовий доступ до матеріалів кримінального провадження №0000501 від 15.11.2014, а саме: по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): кредитних справ по наступних кредитних договорах, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) кредитний договір №234-240611 від 24.06.2011, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) кредитний договір №433-230611 від 23.06.2011, ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) кредитний договір №661-040313 від 04.03.2013; - головні книги, журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості та аналізи рахунків бухгалтерського обліку: 361 «рахунки з вітчизняними покупцями», 712 «дохід від реалізації інших оборотних активів», 717 «дохід від списання кредиторської заборгованості», 791 «результат операційної діяльності» за 2015-2016 роки; - первинні бухгалтерські документи, договори, первинні банківські документи та касові документи, накладні, договори купівлі-продажу за 2015-2016 роки; - дані бухгалтерського обліку по рахунках 31 «Рахунки в банках в національній валюті», 36 «розрахунки з покупцями», 60 «короткострокові позики банків в іноземній валюті», 71 «Інші операційні доходи», 73 «Фінансові доходи» за 2015-2016 роки - дані бухгалтерського обліку, в яких відображено кредиторську заборгованість перед АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) згідно кредитного договору №234-240611 від 24.06.2011, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) згідно кредитного договору №433-230611 від 23.06.2011, ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) згідно кредитного договору №661-040313 від 04.03.2013, в тому числі банківські документи суб`єктів господарської діяльності, а також інших осіб в адресу яких перераховувалися кредитні кошти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_5 » отримані в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по ланцюгу перерахування, яке знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитись з ними та вилучити їх копії.

Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 22 серпня 2019 року включно та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1