УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 серпня 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника 4-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , про проведення експертизи у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000014 від 05.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
Заступник начальника 4-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про проведення експертизи у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000014 від 05.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
У клопотанні зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000014 від 05.02.2019, відносно службових осіб ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» (код за ), що до умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах., за ознаками кримінального правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.
Слідчий вказує у клопотанні, підставами для внесення кримінального провадження слугувало налітичне дослідження від 24.01.2019 №7/21-08-01/39803993 МОУ Офісу великих платників податків ДФС., відповідно до якого службові особи «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» (код за ) у період 2017-2018 років внаслідок проведених фінансово господарських взаємовідносин за період 2017 2018 рік, з підприємствами: ДП «Науково-виробниче об`єднання «Павлоградський хімічний завод» (), ТОВ «СКРОЛ БУД» (код за ), ТОВ «АСТЕРАС ЛТД» (код за ), ТОВ «АЙРОНКЕМ» (код за ), ТОВ «НОЯР» (код за ), ТОВ «АЙДЕН ЛТД» (код за ), ТОВ «БРУТЕКС» (код за ), умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 4 881 915,26 грн., що є особливо великим розміром.
Зазначено, що в результаті реалізації вказаної злочинної схеми більше 4,8 млн. грн. бюджетних коштів, які було отримано від підприємства ДП «Науково-виробниче об`єднання «Павлоградський хімічний завод» (), було переведено в готівкові кошти та привласнено невстановленими особами.
Як вказує слідчий у клопотанні, досудовим розслідуванням встановлено, ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» здійснило формування податкового кредиту з ПДВ від підприємств з ознаками ризиковості, а саме:
- ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» формувало податковий кредит з ПДВ з купівлі ТМЦ за номенклатурою: «Суміші асфальтобетонні, профлист, металоконструкції, арматура» у ТОВ «СКРОЛ БУД» (код за ) на суму 2 396 тис. грн.. ТОВ «СКРОЛ БУД», в свою чергу, здійснювало придбання ТМЦ за номенклатурою: «Олія соняшникова, лосьйон для шкіри, цегла, щебінь, куртка, штани, черевики, будівельні матеріали, бігуді термо, транспортно-експедиційні послуги» від ТОВ «МІРОНІКС» (код за ) на суму 9 435,6 тис. грн. ПДВ, ТОВ «МОНАТ ГРУП» (код за ) на суму 7 287 тис. грн. ПДВ, ТОВ «МІНОРЕКС» (код за ) на суму 7 053 тис. грн. ПДВ.
- ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» формувало податковий кредит з ПДВ з отримання робіт по приведенню в належний стан території, бетонна підготовка, демонтаж прибудови у ТОВ «АСТЕРАС ЛТД» (код за ) на суму 1 158,2 тис. грн.. ТОВ «АСТЕРАС ЛТД», в свою чергу, здійснювало придбання ТМЦ за номенклатурою: «цукор білий, комбікорм для бройлера, перевезення соняшника» від ТОВ «ТОПГРУП ЛТД» (код за ) на суму 651,2 тис. грн. ПДВ, ТОВ «ОЛІВІС ГРУП» (код за ) на суму 279,6 тис. грн. ПДВ, ТОВ «ГРІНЛЕНД КОМПАНІ» (код за ) на суму 264 тис. грн. ПДВ, ТОВ «АМІНАС ЛТД» (код за ) на суму 263,2 тис. грн. ПДВ, ТОВ «РЕКРЕАТИВО» (код за ) на суму 133,3 тис. грн. ПДВ, ТОВ «КЕРЕТАРО» (код за ) на суму 165,4 тис. грн. ПДВ, ТОВ «БЕСТ ЕКСПЕРТ» (код за ) на суму 165,1 тис. грн. ПДВ, ТОВ «ПРОЕКТ ГРУП» (код за ) на суму 133,6 тис. грн. ПДВ, ТОВ «САУТПОРТ» (код за ) на суму 100 тис. грн. ПДВ.
- ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» формувало податковий кредит з ПДВ за отримання загально-будівельних робіт від ТОВ «АЙРОНКЕМ» (код за ) на суму 500 тис. грн.. ТОВ «АЙРОНКЕМ», в свою чергу, здійснювало придбання ТМЦ за номенклатурою: «Олія соняшникова, макуха, заміна підшипника» від ТОВ «ТРАНСЛОГІСТІКЛАЙТ» (код за ) на суму 2 462,1 тис. грн. ПДВ, ТОВ «КОМПАНІЯ «ЛУІЗ» (код за ) на суму 2 356,4 тис. грн. ПДВ. Також встановлено, що ТОВ «АЙРОНКЕМ» здійснювало придбання послуг для забезпечення транспортного експедирування, колесо, ланка, проявник від підприємств, які внесені до Реєстру суб`єктів фіктивного підприємництва ТОВ «ЕЛАСТІКО» (код за ) на суму 2 643,9 тис. грн. ПДВ та ТОВ «СКЕЙЛ ТРЕЙД» (код за ) на суму 1 317,9 тис. грн. ПДВ.
- ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» формувало податковий кредит з ПДВ за отримання робіт з будівництва промислового об`єкту полімеризації виробів від ТОВ «НОЯР» (код за ) на суму 316,7 тис. грн.. ТОВ «НОЯР», в свою чергу, здійснювало придбання ТМЦ за номенклатурою: «Борошно, крупа манна, цукор, хек тушка, дрібняк коксовий» від ТОВ «АМІНАС ЛТД» (код за ) на суму 1 953,7 тис. грн., ПП «ВЕСТОН ГРУП» (код за ) на суму 98,3 тис. грн. ПДВ, ТОВ «ТРЕНД ГРУП» (код за ) на суму 94,3 тис. грн. ПДВ, ТОВ «МАРВІЛЬ» (код за ) на суму 528,5тис. грн.
- ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» формувало податковий кредит з ПДВ за отримання транспортно-експедиційних послуг від ТОВ «АЙДЕН ЛТД» (код за ) на суму 261 тис. грн.. ТОВ «АЙДЕН ЛТД», в свою чергу, здійснювало придбання ТМЦ за номенклатурою: «цукор, борошно, черевця лосося, хек тушка, тушки курчат» від ТОВ «АМІНАС ЛТД» (код за ) на суму 440,8 тис. грн. ПДВ, ТОВ «РАЙТСАЙД» (код за ) на суму 167 тис. грн. ПДВ, ТОВ «ВЕСТОН ГРУП» (код за ) на суму 99,2 тис. грн. ПДВ.
- ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» формувало податковий кредит з ПДВ за отримання транспортних послуг по території України від ТОВ «БРУТЕКС» (код за ) на суму 250 тис. грн.. ТОВ «БРУТЕКС», в свою чергу, здійснювало придбання ТМЦ за номенклатурою «Олія соняшникова, макуха соняшникова, пшениця, баклажан, огірки, помідори, затвор, ремонтні роботи» від ТОВ «МОНОКОМПАНІ» (код за ) на суму 3 008,8 тис. грн. ПДВ, ТОВ «ЛІБРАНТ» (код за ) на суму 2 640,5 тис. грн. ПДВ, ТОВ «ГУРІНО» (код за ) на суму 728,9 тис. грн. ПДВ, від ТОВ «СТАРФАКС» (код за ) на суму 682,9 тис. грн. ПДВ, ТОВ «АРМІТОК» (код за ) на суму 506,5 тис. грн. ПДВ. Також встановлено, що ТОВ «БРУТЕКС» здійснювало придбання вищезазначених ТМЦ від підприємств, які внесені до Реєстру суб`єктів фіктивного підприємництва ТОВ «СПЕНДАУТ» (код за ) на суму 412,1 тис. грн. ПДВ, ТОВ «СКЕЙЛ ТРЕЙД» (код за ) на суму 324 тис. грн. ПДВ, ТОВ «ТРАНСДОМ» (код за ) на суму 276,7 тис. грн. ПДВ, ТОВ «СОМНІРЕКС» (код за ) на суму 16,9 тис. грн. ПДВ. Загальна ймовірна сумма ухилення від сплати податків становить 4 881 915,26 грн.
Зазначено, що 01.07.2019 на виконання ухвали Шевченківського районного суду м. Києва (Справа № 761/23233/19) проведено тимчасовий доступ до документів ТОВ «НОЯР» (), за результатами якого вилучено оригінали реєстраційної справи ТОВ «НОЯР» в яких містяться підписи ОСОБА_4 .
Клопотання мотивоване тим, що на даний час в рамках кримінального провадження виникла необхідність у з`ясуванні обставин, що мають значення для кримінального провадження стосовно вилучених документів з метою належності підписів на них, для чого необхідні спеціальні знання, у зв`язку з чим, необхідно призначити судово-почеркознавчу експертизу, вилучених документів.
В судове засідання слідчий не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином, у клопотанні просить розглядати справу за його відсутності, вимоги клопотання підтримує в повному обсязі.
Відповідно до вимог ч. 3 ст. 244 КПК України, особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
За таких обставин, з врахуванням наведеного, а також тієї обставини, що участь слідчого не визнавалась слідчим суддею обов`язковою, слідчий суддя вважає за можливе розглянути вказане клопотання без участі слідчого.
Згідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутністю осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.
Вирішуючи питання про наявність чи відсутність підстав для задоволення клопотання, здійснюючи судовий контроль за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до наступного.
Слідчим суддею встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000014 від 05.02.2019, відносно службових осіб ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» (код за ), що до умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах., за ознаками кримінального правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Положеннями ч. 2 ст. 242 КПК України визначено, що слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо: 1) встановлення причин смерті; 2) встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень; 3) визначення психічного стану підозрюваного за наявності відомостей, які викликають сумнів щодо його осудності, обмеженої осудності; 4) встановлення віку особи, якщо це необхідно для вирішення питання про можливість притягнення її до кримінальної відповідальності, а іншим способом неможливо отримати ці відомості; 5) встановлення статевої зрілості потерпілої особи в кримінальних провадженнях щодо злочинів, передбачених статтею 155 Кримінального кодексу України; 6) визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.
Відповідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Частиною 2 статті 244 КПК України, передбачені вимоги до клопотання про проведення експертизи, а саме: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) виклад обставин, якими обґрунтовуються доводи клопотання; 4) вид експертного дослідження, що необхідно провести, та перелік запитань, які необхідно поставити перед експертом. До клопотання також додаються копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання.
Згідно до ч.6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
Судом встановлено, що подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч. 2 ст. 244 КПК України.
Враховуючи дані, які наведені в клопотанні та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено необхідність залучення експерта та проведення експертизи для вирішення питань, що мають істотне значення в рамках зазначеного кримінального провадження.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 242-244, 309 КПК України слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання заступника начальника 4-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , про проведення експертизи у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000014 від 05.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.
Призначити судово почеркознавчу експертизу у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000014 від 05.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

На вирішення експерта поставити наступні питання:
- Чи виконані підписи в документах від імені ОСОБА_4 особисто нею чи іншою особою в наданих на дослідження документах, а саме:- Довірентість від 23 травня 2018 в графі «Директор ТОВ НОЯР _______ ОСОБА_4 на 1 арк.;
- Договір купівлі продажу часток у статутному капіталі ТОВ НОЯР () від 22 травня 2018 року в графі «Покупець _______ ОСОБА_4 » на 1 арк.;
- Протокол № 04-06-1 від 04.06.2018 загальних зборів учасників ТОВ НОЯР в графі «Секретар _______ ОСОБА_4 » на 1 арк.;
- Договір купівлі продажу частки (корпоративних прав) № 04-06-18 від 4 червня 2018 року в графі «Продавець код _______ ОСОБА_4 » на 1 арк.;
Проведення експертизи доручити експертам Київського Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України, що розташований за адресою: м. Київ, вул. Володимирська 15.
Надати експертам для дослідження оригінали перелічених вище документів, та матеріали кримінального провадження.
Попередити експертів про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок та відмову без поважних причин від виконання покладених на них обов`язків.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: