Подільський районний суд міста Києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 вересня 2019 року Слідчий суддя Подільського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000128 від 20.09.2018, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Прокурор відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про продовження строку досудового розслідування.

В обґрунтування клопотання прокурор вказує, що Сьомим СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000128 від 20.09.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення провадження в ЄРДР став Акт про результати документальної позапланової документальної перевірки ТОВ «Текс-Україна» () №102/26-15-14-07-01-10/35133555 від 14.05.2018.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю «Текс-Україна» () в період з квітня по серпень 2016 року, при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Апекстрейд ЛТД» () та ТОВ «Дервік Капітал» () в порушенні п.п. 134.1.1., п.134.1 ст.134 п.135 та п.198.1, 198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями, ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 1 208 514 грн. та податку на додану вартість в сумі 927 531 грн. на загальну суму 2 136 045 грн., що є значним розміром.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Текс-Україна» () було оформлено операції з придбання послуг (обробка та доставка кореспонденції) з ТОВ «Апекстрейд ЛТД» () у період з травня по серпень 2016 року та ТОВ «Дервік Україна» (код ЄРДПОУ 40221056) у квітні 2016 року.

В результаті проведеної податкової перевірки було винесено податкове повідомлення-рішення за № від 07.06.2018 року та встановлено порушення ТОВ «Текс-Україна» () п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 ПКУ від 02.12.2010 №2755-VI, у результаті чого занижено податок на прибуток за 2016 рік у сумі 1 208 514 грн., а також штрафні санкції у розмірі 302 128,5 грн., податкове повідомлення-рішення за № від 07.06.2018 року та встановлено порушення ТОВ «Текс-Україна» () п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 ПКУ від 02.12.2010 №2755-VI, у результаті чого занижено податок на додану вартість за період квітень 2016 року, травень 2016 року, червень 2016 року липень 2016 року, серпень 2016 року на суму 927 531 грн., а також штрафні санкції у розмірі 463 765,5 грн.

Під час досудового розслідування, встановлено, що між ТОВ «Текс-Україна» () та ТОВ «Апекстрейд ЛТД» () укладено договір про надання послуг №01/05/2016 від 01.05.2016. Даний договір підписаний зі сторони ТОВ «Текс-України» () директором ОСОБА_4 , а із сторони ТОВ «Апекстрейд ЛТД» () підписаний від імені директора ОСОБА_5 , а також усі первинні документи між вище сказаними підприємствами підписані цими особами.

Також, в ході досудового розслідування, встановлено, що первинні документи фінансово-господарської діяльності між ТОВ «Текс-Україна» (код 35133555) та ТОВ «Дервік Капітал» були підписані зі сторони ТОВ «Текс-України» () директором ОСОБА_4 , а зі сторони ТОВ «Дервік Капітал» код ЄРДПОУ 40221056) директором ОСОБА_6 .

Під час досудового розслідування отримано вироки Печерського районного суда м. Києва по колишнім керівникам ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (), а саме від 18.07.2018 року відносно ОСОБА_5 , який був визнаний винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 358 КК України, та від 23.06.2017 відносно ОСОБА_7 , який був визнаний винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 358 КК України.

У ході досудового розслідування Броварським міськрайонним судом Київської області винесено рішення від 07.06.2019 про визнання винним ОСОБА_6 директора ТОВ «Дервік Капітал» код ЄРДПОУ 40221056) у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України та звільнити його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

На підставі ухвали слідчого судді Подільського районного суду м. Києва від 18.06.2019 ОСОБА_1 призначено судово-економічну експертизу з метою підтвердження документально висновків акту позапланової виїзної перевірки №102/26-15-14-07-01-10/35133555 від 14.05.2018 щодо дотримання вимог ТОВ «Текс-Україна» () податкового законодавства в період з квітня по серпень 2016 року, при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Апекстрейд ЛТД» () та ТОВ «Дервік Капітал» ().

Згідно висновку судово-економічної експертизи №1078 від 17.07.2019 року встановлено, що висновки акту позапланової виїзної перевірки №102/26-15-14-07-01-10/35133555 від 14.05.2018 щодо дотримання вимог ТОВ «Текс-Україна» () податкового законодавства в період з квітня по серпень 2016 року, при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Апекстрейд ЛТД» () та ТОВ «Дервік Капітал» () документально підтверджуються з урахуванням вироків Печерського районного суду м. Києва та ухвали Броварського міськрайонного суду Київської області.

Таким чином, завершити досудове розслідування у вказаному кримінальному проваджені у встановлений законом строк не представляється можливим, оскільки по справі необхідно виконати наступне:

1) Додатково допитати в якості свідка керівника ТОВ «Текс-Україна» () ОСОБА_4 ;

2) Допитати в якості свідків службових осіб підприємств в адресу кого ТОВ «Текс-Україна» () надавало послуги з доставки кореспонденції;

3) Отримати копії первинних фінансово-господарських документів підприємств, що користувалися послугами ТОВ «Текс-Україна» () з доставки кореспонденції;

4) Допитати службових осіб підприємств, які надавали послуги ТОВ «Текс-Україна» () з приводу перевезення кореспонденції;

Без проведення зазначених процесуальних дій не можливо завершити досудове розслідування у встановленому законом в порядки та строки, оскільки це призведе до порушення норм КПК України, а саме ч. 2 ст. 9 КПК України щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

За таких обставин прокурор просив клопотання задовольнити.

У судовому засіданні прокурор подане клопотання підтримав.

Перевіривши надані матеріали клопотання, вивчивши докази, заслухавши думку прокурора, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Положеннями ст. 295-1 КПК України передбачено, що у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого. У клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються: 1) найменування (номер) кримінального провадження; 2) всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; 3) обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; 4) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; 5) інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування.

Під час розгляду клопотання встановлено, що додатковий строк є необхідним для виконання ряду слідчих та процесуальних дій, без яких не можливо закінчити досудове розслідування та для отримання доказів, які будуть використані під час судового розгляду, тому слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання прокурора та наявність підстав для його задоволення.

Керуючись ст. ст. 219, 294 - 295-1, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000128 від 20.09.2018 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - на шість місяців, тобто до 20.03.2020.

Контроль за виконанням цієї ухвали покласти на прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1