У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04 грудня 2019 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні № 0000601,
встановив:

04.12.2019 року старший слідчий з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до оригіналів первинних документів, які знаходяться у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), за попередньою змовою із невстановленими працівниками митниці умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, при здійсненні не типових експортних операцій, чим вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 212 КК України.

Дане кримінальне правопорушення 22 липня 2019 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000601, попередня правова кваліфікація ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 364 КК України.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені службові особи митниці зловживаючи своїм службовим становищем, з корисливих мотивів, в інтересах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при оформленні митних декларацій з додатками на здійснення експортних операцій зернових культур, вчинили протиправні дії, чим завдали тяжкі наслідки, тим самим вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст. 364 КК України.

Підставою для реєстрації вказаного кримінального провадження слугувало повідомлення про вчинення кримінального правопорушення, акт документальної планової виїзної перевірки №0089/22-01-14-01/38776215 від 15.02.2019р. з питань дотримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладеного на контролюючі органи за період з 01.04.2016р. по 30.09.2018р. та акт №0253/22-01-14-07/38776215 від 25.04.2019р. про результати документальної позапланової перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість при здійснені фінансово-господарських операцій за серпень, жовтень, листопад, грудень 2018 року із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та за жовтень, листопад 2018 року із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 .

В ході проведення перевірки було встановлено, щоз метою відображення законності походження сільськогосподарської продукції та формування податкового кредиту таке придбання відображалось від вигототранспортуючих підприємств, а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 та інших. Таке придбання здійснювалось лише документально, з метою експорту даної продукції із застосуванням нульової ставки по ПДВ. Не можливість придбання у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 та інших підтверджується статистичною та податковою звітністю.

Дані порушення також викладені в акті документальної планової перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 №0089/22-01-14-01/38776215 від 15.02.2019р., а саме:

- занижено податок на прибуток підприємств на загальну суму 12 208 435 грн. в т.ч. за 2016 рік 34 876 грн., за 2017 рік 420 712 грн. та за І-ІІІ квартал 2018 року 11 752 847 грн.;

- занижено податок на додану вартість на загальну суму 8 662 501 грн. в т.ч. за 2017 рік 1 781 506 грн., за 2018 рік 6 880 995 грн.

Крім того, було проведено позапланову документальну перевірку за результатами якої складено акт №0253/22-01-14-07/38776215 від 25.04.2019р. відповідно до висновків якого у період жовтня-листопада 2018 року по взаємовідносинах із ФГ ОСОБА_5 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 було занижено податок на додану вартість в загальній сумі 2 508 847,84 грн., а також завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду на суму 5 753 775,00 грн.

З метою дослідження події кримінального правопорушення, встановлення фактів проведення розрахунків між суб`єктами господарювання, у кримінальному провадженні має важливе доказове значення інформація про рух коштів по розрахункових рахунках ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ):

- НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , НОМЕР_5 за період з 01.04.2016 по 30.11.2019 року, які відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_6 , юридична адреса: АДРЕСА_2 );

- № НОМЕР_7 (дата закриття 07.06.2019 року) та № НОМЕР_8 (дата закриття 02.08.2019 року) за період з 01.04.2016 по 30.11.2019 року, які були відкриті у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 );

- № НОМЕР_10 та № НОМЕР_11 за період з 01.04.2016 по 30.11.2019 року, які відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у м. Києвi (МФО НОМЕР_12 , юридична адреса: АДРЕСА_3 );

- № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 за період з 01.04.2016 по 30.11.2019 року, які відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_20 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ).

Слідчим у клопотанні міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі, в якому він підтримує подане клопотання та просить його задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається з`ясувати за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України, ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" слідчий суддя, -

постановив:

Надати дозвіл слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 та/або старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_7 та/або заступнику начальника управління начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_8 та/або слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_9 та/або старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 та/або за їх дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області та/або заступнику начальника ІНФОРМАЦІЯ_11 ОСОБА_10 та/або старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_11 та/або старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_12 та/або старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_13 на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до роздруківок руху коштів із розшифровкою призначення платежів (з вказанням кодів за ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді) по розрахункових рахунках ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ):

- НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , НОМЕР_5 за період з 01.04.2016р. по 30.11.2019 року, які відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_6 , юридична адреса: АДРЕСА_2 );

- № НОМЕР_7 (дата закриття 07.06.2019 року) та № НОМЕР_8 (дата закриття 02.08.2019 року) за період з 01.04.2016 по 30.11.2019 року, які були відкриті у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_9 );

- № НОМЕР_10 та № НОМЕР_11 за період з 01.04.2016 по 30.11.2019 року, які відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у м. Києвi (МФО НОМЕР_12 , юридична адреса: АДРЕСА_3 );

- № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 за період з 01.04.2016 по 30.11.2019 року, які відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_20 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ).

Службовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє по 04 січня 2020 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1