18.06.2019
Справа № 522/6519/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
18 червня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , про призначення судово-економічної експертизи, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , звернулась до суду з клопотанням про призначення судово-економічної експертизи.

Як вбачається з клопотання слідчого, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000019 від 13.03.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Вказане кримінальне провадження було зареєстроване на підставі висновка експертного дослідження від 07.03.2019 №73, відповідно до якого, сума заниження ТОВ ТК «Юг Торг» () податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за податковою декларацією з податку на прибуток та деклараціями з податку на додану вартість за звітній (податковий) період 2018 року, що підлягає сплаті до бюджету складає 4 513 006,6 грн.

Крім того, під час досудового розслідування, на підставі вилучених документів, ОУ ГУ ДФС в Одеській області було складено аналітичну довідку від 13.06.2019 щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ ТК «Юг Торг» () за період квітня-грудня 2018 р. У ході аналізу звітності підприємства за період квітня-грудня 2018 р. встановлено. що ТОВ ТК «Юг Торг» () здійснювало реалізацію товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти без відображення даних у податковій звітності. У наслідок чого підприємством не сплачено податок на прибуток за звітній (податковий) період 2018 та податок на додану вартість за звітній (податковий) період квітень-грудень 2018 року на загальну суму 3 000 100 грн.

Слідчий до суду не з`явився та подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, яке підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутись з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

У відповідності до ч.6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Аналіз наданих суду матеріалів провадження, дозволяють суду прийти до висновку, що у справі наявні всі передбачені законом підстави для задоволення клопотання та залучення експерта, висновок якого матиме суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з наведених вище обставин.

Підстав для відмови в задоволенні клопотання суд не вбачає.

За таких обставин, керуючись ст.ст. 242-244, 372 КПК України, суд-

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , про призначення судово-економічної експертизи - задовольнити.

Доручити експертам Донецького науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України проведення судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню №0000019 від 13.03.2019.

На вирішення судового експерта поставити наступні питання:

-чи підтверджується документально висновок експертного дослідження № 73 від 07.03.2019 щодо заниження ТОВ ТК «Юг Торг» () податку на прибуток підприємства за звітній період (податковий) період 2018 пік на суму 2 144 046, 60 грн. та податку на додану вартість за звітні (податкові) періоди квітень-грудень 2018 року на суму 2 368 960, 00 грн.?

-чи підтверджується документально висновки аналітичної довідки по кримінальному провадженню щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ ТК «Юг Торг» () щодо заниження підприємством податку на прибуток підприємства за звітній (податковий) період 2018 рік на суму 1 421 100 грн., податку на додану вартість за звітні (податкові) періоди квітень-грудень 2018 року на суму 1 579 000 грн.

Отримання висновку судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню №0000019 від 13.03.2019 доручити слідчому з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 .

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: