УХВАЛА
Справа № 521/17067/18

Номер провадження:1-кп/521/1294/19

18 жовтня 2019 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одесси у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ;

при секретарі ОСОБА_2 ;

за участю прокурора ОСОБА_3 ;

підозрюваного ОСОБА_4 ,

його захисника ОСОБА_5 ;

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про закриття кримінального провадження відносно

ОСОБА_6 , який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 у м. Одеса, працює заступником директора ВКФ «Ніка Пласт» у вигляді ПП, зареєстрований та фактично проживає за адресою АДРЕСА_1 , раніше не судимий,

підозрюваного у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

28.09.2018 року прокурор звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_7 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч.4, 44 КК України.

Під час розгляду вказаного клопотання в суді, прокурор звернувся до суду з новим клопотанням про закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_7 , який підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України з інших підстав, в наступній редакції:

ОСОБА_7 , будучи заступником директором ВКФ «Ніка Пласт» у вигляді ПП, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, діючи умисно, маючи корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючи протиправність своїх дій, з метою мінімізації витрат підприємства, які виникли від реалізації товарів (поліетиленових пакетів) на адресу ФОП ОСОБА_8 , не відобразив обсяги реалізації на адресу фізичної особи- підприємця у податковій звітності з податку на додану вартість у послідуючих звітних (податкових) періодах, а саме з травня по липень 2018 у податковій декларації з податку на прибуток підприємства за півріччя 2018 року, а також податкових деклараціях з податку на додану вартість за квітень 2018 року, які у період з 01.05.2017 по 20.07.2018 склав та подав до ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, проданий упродовж квітня 2018 року фізичній особі - підприємцю товар на загальну суму 3 168 214,50 грн., що призвело до відповідної несплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 1 003 268,00 грн.

ОСОБА_7 27.09.2018 повідомлено про підозру в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

25 вересня 2019 року набрав чинності Закон України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» № 101- IX від 18.09.2019, згідно якого у Примітці ст. 212 Кримінального кодексу України слова «тисячу», «три тисячі» та «п`ять тисяч» замінено відповідно словами «три тисячі», «п`ять тисяч» та «сім тисяч», тобто, під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Згідно п. 5 Підрозділу 1 Розділу XX Податкового кодексу України, якщо норми інших законів містять посилання на неоподатковуваний мінімум доходів громадян, то для цілей їх застосування використовується сума в розмірі 17 гривень, крім норм адміністративного та кримінального законодавства в частині кваліфікації адміністративних або кримінальних правопорушень, для яких сума неоподатковуваного мінімуму встановлюється на рівні податкової соціальної пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 розділу IV Податкового кодексу України для відповідного року.

У відповідності до підпункту 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 Податкового кодексу України податкова соціальна пільга надається в розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року.

Згідно Закону про Державний бюджет України, прожитковий мінімум для працездатної особи в період з 01.01.2018 складав 1762 грн.

Отже, для кваліфікації дій за ч. 1 ст. 212 КК України у період 2018 років, необхідна встановлена сума ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів понад 2 643 000 грн.

Таким чином, розмір суми несплачених ОСОБА_7 податків до державного бюджету України є меншою за суму, з якої може настати кримінальна відповідальність за ч. 1 ст. 212 КК України.

Враховуючи вищевикладене, та у зв`язку з набранням чинності закону, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою, кримїнальне провадження підлягає закриттю.

В судовому засіданні прокурор підтримав своє клопотання і просив його задовольнити.

Підозрюваний ОСОБА_7 та його захисник, кожен окремо, підтримали клопотання прокурора про закриття кримінального провадження з вказаних у клопотанні підстав.

Розглянувши клопотання прокурора про закриття кримінального провадження, суд вважає, що вказане клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Органом досудового слідства ОСОБА_7 підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, який полягає у несплаті підозрюваним до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 1 003 268,00 грн.

25 вересня 2019 року набрав чинності Закон України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» № 101- IX від 18.09.2019, згідно якого у Примітці ст. 212 Кримінального кодексу України слова «тисячу», «три тисячі» та «п`ять тисяч» замінено відповідно словами «три тисячі», «п`ять тисяч» та «сім тисяч», тобто, під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що повинно складати суму понад 2 643 000 грн.

Відповідно до ст.5 КК України, закон про кримінальну відповідальність, що скасовує злочинність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію у часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності.

Згідно з п.4 ч.1 ст. 284 КК України, кримінальне провадження закривається в разі, якщо набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.

На підставі викладеного, керуючись ст. 369, 372 КПК України, місцевий суд, -

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про закриття кримінального провадження за підозрою ОСОБА_6 , у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити.

На підставі п.4 ч.1 ст. 284 КК України, кримінальне провадження за підозрою ОСОБА_6 , у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити у зв`язку із набранням чинності закону, яким скасована кримінальна відповідальність.

Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через суд першої інстанції протягом семи днів з дня її оголошення.

Головуючий: ОСОБА_9