УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07.10.2019 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 про проведення судової товарознавчої експертизи,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, в якому просив: призначити у кримінальному провадженні № 0000053 від 23.05.2018судову товарознавчу експертизу, проведення якої доручити експертам Херсонського відділення Одеського науково дослідного інституту судових експертиз.

На вирішення експертизи поставити наступні питання:

- чи є описані у висновку № 196, складеного 02.08.2019 спеціалістами Департаменту податкових та митних експертиз ДФС України предмети тютюновими виробами?

- якщо так, то до якого виду тютюнових виробів вони належать?

- якому саме коду Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності (УКТ ЗЕД) відповідають описані у висновку № 196, складеного 02.08.2019 спеціалістами Департаменту податкових та митних експертиз ДФС України предмети? Чи належать вони до підакцизної групи товарів?

В обґрунтування клопотання посилався на те, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове слідство у кримінальному провадженні № 0000053від 23.05.2018 року, за ознаками злочинів, передбаченихч.1 ст. 199, ч. 1 ст.204 КК України.

07.05.2019 проведено обшук складських приміщень у комплексі розташованому за адресою: АДРЕСА_1 . В ході обшуку виявлено та вилучено тютюнові вироби різних найменувань, не марковані марками акцизного податку встановленого зразка.

07.05.2019 проведено обшук домоволодіння за адресою: АДРЕСА_2 . В ході обшуку виявлено та вилучено тютюнові вироби різних найменувань, не марковані марками акцизного податку встановленого зразка.

07.05.2019 проведено обшук офісного приміщення за адресою: АДРЕСА_3 . В ході обшуку виявлено та вилучено тютюнові вироби різних найменувань, не марковані марками акцизного податку встановленого зразка.

Із вилучених тютюнових виробів відібрано зразки для проведення експертних досліджень.

09.07.2019 призначено дослідження вилучених тютюнових виробів, проведення якого доручено спеціалістам Департаменту податкових та митних експертиз ДФС України.

Згідно висновку Департаменту податкових та митних експертиз ДФС України № 196 від 02.08.2019 «Згідно з Законом України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» від 19 грудня 1995 року №481/95-ВР (із змінами та доповненнями) (далі - Закон України) тютюнові вироби - це сигарети з фільтром або без фільтру, цигарки, сигари, сигарили, а також люльковий, нюхальний, смоктальний, жувальний тютюн, махорка та інші вироби з тютюну чи його замінників для куріння, нюхання, смоктання чи жування.

Згідно з маркуванням іноземними мовами (зразки №№1-3, 5-16, 18-22, 157) та українською мовою (зразки №№4, 17, 23) зразки є сигаретами з фільтром (зразки №№ 1, 3-6, 8-13, 15-48, 50-57) та без фільтру (зразки №№2, 7, - 49) відповідних найменувань.

Маркування українською мовою на споживчих упаковках зразків №№ 1-3, 5-16, 18-22, 24-57 відсутнє, що не відповідає вимогам ДСТУ ГОСТ 3935:2004 та Закону України „Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів до сигарет, які реалізуються в Україні.

Марки акцизного податку України на споживчих упаковках зразків №№1-3, 5-16, 18-22, 24-57 відсутні, що не відповідає вимогам Закону України до сигарет, які реалізуються в Україні. Згідно з маркуванням зразки №№15, 18, 21, 22, 24, 26, 32, 36, 40, 47, 53-56 призначені лише для безмитного продажу(for duty free sale only).

Надані на дослідження зразки є тютюновими виробами - сигаретами. Результати лабораторних досліджень зразків №№1-57 за визначеними показниками не відповідають вимогам ДСТУ ГОСТ3935:2004 до сигарет».

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву в якій просив провести розгляд справи за його відсутності.
Відповідно до ст. 107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалось.
Слідчий суддя, вивчивши клопотання та надані в його обґрунтування матеріали, приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.
Частиною 1 ст. 242 КПК України передбачено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо :

1)встановлення причин смерті;

2)встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень;

3)визначення психічного стану підозрюваного за наявності відомостей, які викликають сумнів щодо його осудності, обмеженої осудності;

4)встановлення віку особи, якщо це необхідно для вирішення питання про можливість притягнення її до кримінальної відповідальності, а іншим способом неможливо отримати ці відомості;

5)встановлення статевої зрілості потерпілої особи в кримінальних провадженнях щодо злочинів, передбачених статтею 155 Кримінального кодексу України;

6)визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.

Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до приписів ч. 7 ст. 244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені перед експертом особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.
Слідчим суддею встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове слідство у кримінальному провадженні № 0000053 від 23.05.2018 року, за ознаками злочинів, передбаченихч.1 ст. 199, ч. 1 ст.204 КК України.

07.05.2019 проведено обшук складських приміщень у комплексі розташованому за адресою: АДРЕСА_1 . В ході обшуку виявлено та вилучено тютюнові вироби різних найменувань, не марковані марками акцизного податку встановленого зразка.

07.05.2019 проведено обшук домоволодіння за адресою: АДРЕСА_2 . В ході обшуку виявлено та вилучено тютюнові вироби різних найменувань, не марковані марками акцизного податку встановленого зразка.

07.05.2019 проведено обшук офісного приміщення за адресою: АДРЕСА_3 . В ході обшуку виявлено та вилучено тютюнові вироби різних найменувань, не марковані марками акцизного податку встановленого зразка.

Із вилучених тютюнових виробів відібрано зразки для проведення експертних досліджень.

09.07.2019 призначено дослідження вилучених тютюнових виробів, проведення якого доручено спеціалістам Департаменту податкових та митних експертиз ДФС України.

Згідно висновку Департаменту податкових та митних експертиз ДФС України № 196 від 02.08.2019 «Згідно з Законом України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» від 19 грудня 1995 року №481/95-ВР (із змінами та доповненнями) (далі - Закон України) тютюнові вироби - це сигарети з фільтром або без фільтру, цигарки, сигари, сигарили, а також люльковий, нюхальний, смоктальний, жувальний тютюн, махорка та інші вироби з тютюну чи його замінників для куріння, нюхання, смоктання чи жування.

Згідно з маркуванням іноземними мовами (зразки №№1-3, 5-16, 18-22, 157) та українською мовою (зразки №№4, 17, 23) зразки є сигаретами з фільтром (зразки №№ 1, 3-6, 8-13, 15-48, 50-57) та без фільтру (зразки №№2, 7, - 49) відповідних найменувань.

Маркування українською мовою на споживчих упаковках зразків №№ 1-3, 5-16, 18-22, 24-57 відсутнє, що не відповідає вимогам ДСТУ ГОСТ 3935:2004 та Закону України „Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів до сигарет, які реалізуються в Україні.

Марки акцизного податку України на споживчих упаковках зразків №№1-3, 5-16, 18-22, 24-57 відсутні, що не відповідає вимогам Закону України до сигарет, які реалізуються в Україні. Згідно з маркуванням зразки №№15, 18, 21, 22, 24, 26, 32, 36, 40, 47, 53-56 призначені лише для безмитного продажу(for duty free sale only).

Надані на дослідження зразки є тютюновими виробами - сигаретами. Результати лабораторних досліджень зразків №№1-57 за визначеними показниками не відповідають вимогам ДСТУ ГОСТ3935:2004 до сигарет».

Таким чином, матеріали клопотання містять достатні відомості про те, що під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні експертизи та ініціатором клопотання доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Питання, що поставлені слідчим у клопотанні, стосуються кримінального провадження, тому мають бути включені до ухвали. Керуючись положеннями ст.ст. 40, 110, 242, 243, 244, 245 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Доручити експертам Херсонського відділення Одеського НДІСЕ провести судову товарознавчу експертизу в рамках кримінального провадження №0000053. На розгляд та вирішення експерта поставити такі питання:

- чи є описані у висновку № 196, складеного 02.08.2019 спеціалістами Департаменту податкових та митних експертиз ДФС України предмети тютюновими виробами?

- якщо так, то до якого виду тютюнових виробів вони належать?

- якому саме коду Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності (УКТ ЗЕД) відповідають описані у висновку № 196, складеного 02.08.2019 спеціалістами Департаменту податкових та митних експертиз ДФС України предмети? Чи належать вони до підакцизної групи товарів?

Для дослідження експертам надати:

- копію висновку № 196, складеного 02.08.2019 спеціалістами Департаменту податкових та митних експертиз ДФС України;

- матеріали кримінального провадження №0000053 (за вимогою).

Копію ухвали направити експертам Херсонського відділення Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз, для проведення експертизи.

Попередити експерта про відповідальність за завідомо неправдивий висновок (ст. 384 КК України) або за відмову від виконання покладених обов`язків (ст. 385 КК України).
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1