Справа № 405/4175/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 червня 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000031 від 15.05.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 204 КК України, про призначення експертизи, -

ВСТАНОВИВ:

До Ленінського районного суду м. Кіровограда звернувся старший слідчий з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області майор податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000031 від 15.05.2019 року з клопотанням про призначення судової експертизи матеріалів, речовин та виробів по кримінальному провадженню №0000031 від 15.05.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 204 КК України. В обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000031 від 15.05.2019, відносно службових осіб ТОВ „Кіровоградпостач, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Кіровоградпостач» (код 37168244, м. Кіровоград, вул. Мурманська, 9), використовуючи спеціальне обладнання, розташоване за адресою м. Кропивницький, с.м.т. Нове, вул. Мурманська, 7А, яка належить ТОВ «Хімрезерв-2010» (код 36793731), а саме: моноколони, бродильних, раздрібнюючих та змішувальних апаратів тощо, в порушення вимог Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» №481/95-ВР від 19.12.1995 здійснюють незаконне виробництво підакцизних товарів спирту етилового, що підтверджено висновками протоколу випробувань спиртовмісних сумішей № 10243 від 13.05.2019.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ „Кіровоградпостач вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.204 КК України.

З повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення вбачається, що Під час здійснення оперативного супроводу кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000173 від 29.11.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України встановлено, що засновники ТОВ «Кіровоградпостач» (), які фактично є власниками, здійснюють контроль та організацію ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , залучивши до злочинної діяльності директора ТОВ «Кіровоградпостач» () ОСОБА_6 та головного бухгалтера ТОВ «Кіровоградпостач» ОСОБА_7 , у період з січня 2018 року не маючи відповідних дозволів(ліцензій) на виготовлення та реалізацію підакцизних товарів, а також не маючи права на здійснення такої діяльності, діючи з прямим умислом, здійснювють незаконне виготовлення з метою збуту, а також зберігання з цією метою незаконно виготовленого спирту етилового на виробничих потужностях підконтрольного їм підприємства ТОВ «Кіровоградпостач» за адресами: м. Кропивницький, вул. Мурманська, 9 та м. Кропивницький, вул. Мурманська, 7-а.

Суть злочинної схеми, яку розробили ОСОБА_5 та ОСОБА_4 , полягає в незаконному виготовленні з використанням виробничих потужностей підконтрольного їм ТОВ «Кіровоградпостач», без сплати акцизного податку на виготовлення даного виду товару, спирту етилового технічного під виглядом сировини для виробництва розчинників (РФК), у якій вміст спирту понад 90%, та його зберігання на території підприємства ТОВ «Кіровоградпостач», з метою подальшого вивезення для реалізації оптовим покупцям як сировини для незаконного виготовлення недоброякісних алкогольних напоїв.

До березня 2018 року ТОВ «Кіровоградпостач» здійснювало придбання в ДП «Укрспирт» фракції головної етилового спирту для використання у виробництві розчинників та сировини РФК (розчинник флексо красок). Впродовж квітня 2018 року - березня 2019 року ТОВ «Кіровоградпостач» закупівлю фракції головної етилового спирту не здійснювало, у зв`язку з початком виготовлення спирту етилового на власному виробництві.

Виготовлення спирту етилового(етанолу) відбувається на території ТОВ «Кіровоградпостач», шляхом переробки та подальшого бродіння сировини з кукурудзи, яка закуповується підприємством у ряду постачальників, зокрема і в підприємств з ознаками фіктивності за готівковий розрахунок задля приховування реальної кількості готової спиртовмісної сировини, яку може виробити підприємство. Після бродіння даної продукції отримують спирт етиловий, частину з якого використовують як сировину для колони, на якій після випарювання додають етилацетат та отримують сировину РФК, ємності з якою зберігаються на території цеху з маркуванням «СЕА» по вул. Мурманська,7а, кадастровий номер ділянки :30:176:0021 та :30:176:0029.

Іншу частину спирту етилового, що був отриманий внаслідок переробки та бродіння кукурудзяної сировини, підконтрольні особисто директору ОСОБА_6 працівники поміщають до ємностей у вищезазначеному цеху для маскування під виглядом сировини РФК.

17.05.2019 в рамках кримінального провадження №0000173 від 29.11.2018 винесено постанова про використання та долучення матеріалів здобутих в ході проведення досудового розслідування, до матеріалів кримінального провадження №0000031 від 15.05.2019.

Так в ході здійснення досудового розслідування №0000173 від 29.11.2018, на підставі ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда за адресою розташування привішень та території виробничих потужностей ТОВ „Кіровоградпостач, а саме за адресою: м. Кропивницький, смт Нове, вул. Мурманська, буд. 9, 25.04.2019 проведено обшук, в результаті якого встановлено цех з маркуванням СЕА де здійснюється виробництво, зі слів ОСОБА_8 , а саме виготовляється «РФК (розчинник флексо красок) 95,5 марки А», де в приміщенні цеху було з колони було відібрано до скляних пляшок ємністю 0,5 літри зразки рідини з характерним запахом спирту, які відповідно опечатались бирками 4, 5, 6. Крім того, в цеху розміщується комп`ютер, з якого вбачається що у вказаній будівлі розміщується чотири ємкості об`ємом 75 куб. м. маркованих як Збірник ГП №1, №2, №3, №4, де відповідно показників комп`ютера маються прозорі рідини з характерним запахом спирту у загальній кількості 128,03 куб.м., які було вилучено, крім того, з метою проведення експертиз з ємкостей №1,3,4 вилучено зразки у скляні пляшки ємкістю 0,5 літри.

Згідно висновку протоколу випробувань №10243 від 13.05.2019 проведеного Держаною науковою установою „Український науково-дослідний інститут спирту і біотехнології продовольчих продуктів, зразок рідини вилучений в ході обшуку 25.04.2019, за перевіреними показниками не відповідає вимогам ДСТУ 7130:2009 „Спирт етиловий ректифікований, горілки, напої лікеро-горілчані. Критерії оцінювання справжності. Основним компонентом досліджуваного зразка рідини є етиловий спирт (за площею піку на хроматографі).

Крім того, відповідно листа №125/7/11-70/19 від 17.05.2019 газохроматичними випробуваннями проведеними у рамках дослідження „спиртовмісних сумішей виявлено компоненти, які включені в Додаток №1 ацетон та етилацетат. В протоколі випробувань „спиртовмісних сумішей від 13.05.2019 №10243, проведених ДНУ „УкрНДІспиртбіопрод, відсутня будь яка інформація щодо кольору зразків „спиртовмісних сумішей та наявність барвників за результатами газохроматичних випробувань.

Згідно пояснень до УКТ ЗЕД затверджених наказом ДФС від 09.06.2015 №401 „Про затвердження Пояснень до Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності, до товарної позиції 2207 „Спирт етиловий, не денатурований, з концентрацією спирту 80 об.% або більше; спирт етиловий та інші спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, денатуровані, будь-якої концентрації одним із таких денатуруючи засобів може виступати метиловий спирт (метанол) який присутній в „спиртовмісних сумішах.

Відповідно до ст. 215 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) всі товари, які класифікуються в товарній позиції УКТ ЗЕД 2207, відносяться до підакцизних товарів.

Засновниками ТОВ «Кіровоградпостач» являються ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНН НОМЕР_1 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНН НОМЕР_2 та ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНН НОМЕР_3 ). Засновники гр. ОСОБА_5 та ОСОБА_4 являються власниками ТОВ «Кіровоградпостач», які фактично здійснюють контроль та організацію ведення фінансово-господарської діяльності підприємства.

Враховуючи вищевикладене, в діях гр. ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , та інших осіб вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.204 КК України.

Крім того, на виконання доручення від 17.05.2019 №88/в/11-28-23-02-06, проведеними заходами встановлено, що юридична та фактична адреса ТОВ «Кіровоградпостач» () розташована за адресою: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд.9 та буд. 7А.

Так встановлено, що за вказаною адресою, а саме: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд. 7А, розташовані виробничі потужності ТОВ «Кіровоградпостач», де фактично здійснюється незаконне виготовлення без сплати акцизного податку на виготовлення даного виду товару, спирту етилового технічного під виглядом сировини для виробництва розчинників (РФК), у якій вміст спирту понад 90%, та його зберігання на території підприємства ТОВ «Кіровоградпостач», з метою подальшого вивезення для реалізації оптовим покупцям як сировини для незаконного виготовлення недоброякісних алкогольних напоїв.

Крім цього встановлено, що за адресою розташування виробничих потужностей ТОВ «Кіровоградпостач», а саме: м. Кропивницкий, вул. Мурманська, буд.7А розміщені гараж, лабораторія, виробничі цеха, складські приміщення (склади готової продукції, склади зберігання сировини, тари), склад ПММ, склад зберігання зернових культур. За кожним складом та цехом закріплені відповідальні особи (зав. складом, начальник цеха), які ведуть обліки виготовленої продукції та сировини, яка зберігається, як облікованої по бухгалтерії так не облікованої. Даний облік ведеться у журналах, які зберігаються у відповідальних осіб.

Відповідно до державного реєстру речових прав на нерухоме майно нерухоме майно розташоване за адресою: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд.7А належить ТОВ «Хімрезерв-2010» (), юридична адреса: м. Кропивницький, вул. Мурманська, буд.9.

Керівник: ОСОБА_10 , ІНН НОМЕР_4 , головний бухгалтер.: ОСОБА_11 , ІНН НОМЕР_5 , засновники: ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_9 , ОСОБА_4 , ОСОБА_12

20.05.2019 Ленінським районним судом м. Кіровограда винесено ухвалу про надання дозволу на проведення обшуків за адресою місцезнаходження речей, документів та предметів підтверджуючих протиправність дій вище вказаних осіб.

23.05.2019 на підставі ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда від 24.04.2019 за адресою розташування привішень та території виробничих потужностей ТОВ „Кіровоградпостач, а саме за адресою: м. Кропивницький, смт Нове, вул. Мурманська, буд. 7А, проведено обшук, де у цеху з маркуванням СЕА встановлено, що у ньому здійснюється виробництво, зі слів службових осіб та працівників ТОВ «Кіровоградпостач», а саме виготовляється «РФК (розчинник флексо красок) 95,5 марки А», де в приміщенні цеху було з колони було відібрано до чотирьох скляних пляшок ємністю 0,5 літри зразки рідини з характерним запахом спирту, які відповідно опечатуються бирками К1, К2, К3, К4, К5, К6 на яких ставляться відповідні написи та підписи учасників слідчої дії. Крім того, в цеху наявний комп`ютер, з якого вбачається, що у вказаній будівлі розміщується чотири ємкості об`ємом 75 куб. м. маркованих як Збірник ГП №1, №2, №3, №4, де відповідно показників комп`ютера маються прозорі рідини з характерним запахом спирту у загальній кількості 180,53 куб.м., а саме:

Збірник ГП №1 42,94 куб.м.;

Збірник ГП №2 48,98 куб.м.;

Збірник ГП №3 43,39 куб.м.;

Збірник ГП №4 42,22 куб.м.; які вилучаються, ємкості №1,2,3,4 пломбується та опечатуються, опломбовуються пломбою з маркуванням «КЛК» та «АНК» та відповідно Бирками за №1 ГП №1, №2 ГП №2, №3 ГП №3, №4 ГП №4, та передаються на відповідальне зберігання директору ТОВ «Кіровоградпостач» ОСОБА_6 . Крім того, з метою проведення експертиз з ємкостей №1,2,3,4 відбираються по чотири зразки у скляні пляшки ємкістю 0,5 літри, відповідно. Кришки вказаних пляшок помічаються номерами ємкостей, та відповідно помічаються бирками №1.1 №1.2 №1.3, №1.4, №1.5, №1.6 шість пляшок зі зразками з збірника ГП №1, бирками №2.1, №2.2, №2.3, №2.4, №2.5, №2.6 шість пляшок зі зразками з збірника ГП №2, бирками №3.1, №3.2, №3.3, №3.4, №3.5, №3.6 шість пляшок зі зразками з збірника ГП №3, бирками №4.1, №4.2, №4.3, №4.4, №4.5, №4.6 шість пляшок зі зразками з збірника ГП №4.

Враховуючи, що по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні судової експертизи матеріалів, речовин та виробів, для дослідження яких необхідні спеціальні знання, просить задовольнити клопотання.

До судового засідання слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, в якій останній клопотання підтримав, зважаючи на підстави, викладені в ньому, просив задовольнити, що не перешкоджає відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України проведенню судового засідання без участі слідчого.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Встановлено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області в Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000031 від 15.05.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 204 КК України, за вищевикладених обставин.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Статтею 243 КПК передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Згідно ч.1, 6 ст. 244 КПК України у разі, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи. До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.
Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи, що для з`ясування обставин, що мають істотне значення для кримінального провадження необхідні спеціальні знання, вважаю, що клопотання слідчого про призначення експертизи по матеріалам досудового розслідування слід задовольнити.
Керуючись ст.ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000031 від 15.05.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 204 КК України, про призначення судової експертизи матеріалів, речовин та виробів по кримінальному провадженню задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні №0000031 від 15.05.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 204 КК України, судову експертизу матеріалів, речовин та виробів по кримінальному провадженню, проведення якої доручити експертам Чернігівського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.
На вирішення експерта поставити наступні питання:

1. Чим являються рідини надані на дослідження?

2. Чи відповідають дані рідини ДСТУ?

3. Яким способом (промисловим чи не промисловим) виготовлені представлені на дослідження рідини?

4. Чи містять дані рідини сторонні домішки?

Для дослідження експерту надати об`єкти дослідження, а саме:

- Один поліетиленовий пакет, опечатаний паперовою биркою „Пакет №2 зразки рідини вилучені 23.05.2019 під час проведення обшуку приміщень та території виробничих потужностей ТОВ «Кіровоградпостач», за адресою: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд. 7А, з колони, «збірник ГП №1», «збірник ГП №3», «збірник ГП №4» Поняті (підписи), Слідчий (підпис), в який поміщено:

- 1 скляну пляшку ємністю 0,5 л., яка заповнена прозорою безбарвною рідиною в кількості близько 0,5 л., опечатана биркою „Пакет №К.2 з пояснювальними написами та підписами понятих і слідчого вилученою 09.04.2019 під час проведення обшуку приміщень та території виробничих потужностей ТОВ «Кіровоградпостач», за адресою: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд. 7а, та відібраною як експериментальний зразок рідини колони.

- 1 скляну пляшку ємністю 0,5 л., яка заповнена прозорою безбарвною рідиною в кількості близько 0,5 л., опечатана биркою „Пакет №1.2 з пояснювальними написами та підписами понятих і слідчого вилученою 09.04.2019 під час проведення обшуку приміщень та території виробничих потужностей ТОВ «Кіровоградпостач», за адресою: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд. 7а, та відібраною як експериментальний зразок рідини з ємності «збірник ГП №1».

- 1 скляну пляшку ємністю 0,5 л., яка заповнена прозорою безбарвною рідиною в кількості близько 0,5 л., опечатана биркою „Пакет №2.2 з пояснювальними написами та підписами понятих і слідчого вилученою 09.04.2019 під час проведення обшуку приміщень та території виробничих потужностей ТОВ «Кіровоградпостач», за адресою: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд. 7а, та відібраною як експериментальний зразок рідини з ємності «збірник ГП №2».

- 1 скляну пляшку ємністю 0,5 л., яка заповнена прозорою безбарвною рідиною в кількості близько 0,5 л., опечатана биркою „Пакет №3.2 з пояснювальними написами та підписами понятих і слідчого вилученою 09.04.2019 під час проведення обшуку приміщень та території виробничих потужностей ТОВ «Кіровоградпостач», за адресою: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд. 7а, та відібраною як експериментальний зразок рідини з ємності «збірник ГП №3».

- 1 скляну пляшку ємністю 0,5 л., яка заповнена прозорою безбарвною рідиною в кількості близько 0,5 л., опечатана биркою „Пакет №4.2 з пояснювальними написами та підписами понятих і слідчого вилученою 09.04.2019 під час проведення обшуку приміщень та території виробничих потужностей ТОВ «Кіровоградпостач», за адресою: м. Кропивницький, смт. Нове, вул. Мурманська, буд. 7а, як експериментальний зразок рідини з ємності «збірник ГП №4».

При проведенні дослідження дозволити часткове чи повне витрачення об`єктів експертизи та зміну їх властивостей.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.
Висновок експерта відповідно до вимог ч.9 ст.244 КПК України надати старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області майору податкової міліції ОСОБА_3 .
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_13