КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Справа № 11-cc/824/3994/2019 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1
Категорія: ст. 170 КПК Доповідач: ОСОБА_2
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 липня 2019 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

з участю:

представника ТОВ «КОНКІСТ» ОСОБА_6 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу представника ОСОБА_6 в інтересах власника майна ТОВ «КОНКІСТ» на ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 26 березня 2019 року,
ВСТАНОВИЛА:
Цією ухвалою задоволено клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 6 міста Києва ОСОБА_7 і накладено арешт на ліміт суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ по ТОВ «ПЕРУДЖА ПРОДАКТ» (41542973), ТОВ «БЛАНКО ОЛІВЕР» (41548598), ТОВ «ВАНМІТС» (41581478), ТОВ «АРАСТАКС» (41581504), ТОВ «ГЕРУС КОМПАНІ» (41610152), ТОВ «РЕЛЕТІВ ГРУП» (41616369), ТОВ «КОНСТРАКТОРС» (41629776), ТОВ «АДІСЕМ ЦЕНТР» (41687031), ТОВ «БАСКО-ГРУП» (41692455), ТОВ «АГАТІС КОМПАНІ» (41692661), ТОВ «ДАКОТА-СТАР» (41692785), ТОВ «БІРВЕР-ХАУС» (41709290), ТОВ «БІЗНЕС-АРІАЛ» (41709552), ТОВ «БРАЙТОН ФРІ» (41730008), ТОВ «ПІНАР ГРУП» (41730144), ТОВ «КІНГСТАР-ЛІМІТЕД» (41752372), ТОВ «БАРСІДАН-ЛІМІТЕД» (41755195), ТОВ «ВАЛЬТО ЛІМ» (41761790), ТОВ «ДОМАНТАНО» (41761997), ТОВ «БУД СТАНДАРТ УКРАЇНИ 2018» (41767352), ТОВ «МАРС ТОРГ 2017» (41767572), ТОВ «ЗУМ БІЗНЕС СОЛЮШЕНС» (41794962), ТОВ «ГОТ БІЗНЕС ЕЙМ» (41795056), ТОВ «ГОЛД СОЛЮШН КОМПАНІ» (41795273), ТОВ «ГОЛДЕН ТРЕЙД ГРУП» (41795290), ТОВ «ГУДЛІ СОЛЮШН ГРУП» (41795387), ТОВ «МЕЛАГРОС» (41795683), ТОВ «АНГА КОМПАНІ» (41796336), ТОВ «ДАТЕРФІЛ» (41796446), ТОВ «ДЕСМОНТ» (41796755), ТОВ «КОМПАНІЯ-УСПІХ» (41846308), ТОВ «АТИКА-ТРАНС» (41846491), ТОВ «ІМПЕРІЯ ІНВЕСТ» (41982311), ТОВ «ТАДОР» (42048668), ТОВ «СТРАКТІС» (42048799), ТОВ «ІНТЕРТРЕЙД КО ЛТД» (42056794), ТОВ «РОБІНІЯ» (42057761), ТОВ «ФЕЙСТЕР» (42060376), ТОВ «ІННОВА ДЕСІЖН» (42128381), ТОВ «ВІСТУМ» (42128491), ТОВ «ВІСТУМ ЛТД» (42128549), ТОВ «БІГАП» (42131038), ТОВ «ДАРКРАС» (42189690), ТОВ «ЕВІДА ЛТД» (42193073), ТОВ «ІНЕРС АГРО» (42194606), ТОВ «АПАРТ МАРКЕТ» (42194674), ТОВ «ДІНАСТІ ДЕСІЖН» (42201356), ТОВ «ІНЕТ СЕЙЛС» (42201817), ТОВ «ФОКУС ДЕСІЖН» (42201974), ТОВ «АГРЕМАНТ ПОСТАЧ» (42236389), ТОВ «КАРАТ ПОСТАЧ» (42236436), ТОВ «МАГНЕТО СТАР» (42271308), ТОВ «НОБИЛЬТ ЛЮКС» (42272448), ТОВ «МІКРОБАН» (42388769), ТОВ «ЕВЕЛІН ЛТД» (42447085), ТОВ «УКРГРУП» (42447174), ТОВ «ВІАНО ПРОМ» (42449522), ТОВ «ФІНТЕК ПРО» (42449957), ТОВ «ЄВА СТАЙЛ» (41543123), ТОВ «КРАЙВЕСТ» (41547809), ТОВ «СПЕЦ-АГРО-КОМПАНІ» (41563443), ТОВ «СОФТ-ХОЛДІНГ» (41563464), ТОВ «АРМАНТ КОМПАНІ» (41569324), ТОВ «ОУШЕН БІЗ» (41569356), ТОВ «ПЕБЛ КОМПАНІ» (41573451), ТОВ «УКР-ТРАНЗИТ-КОМПАНІ» (41573493), ТОВ «КАРНІСЕР» (41587684), ТОВ «ГРОСКОНСАЛТ» (41605467), ТОВ «ЛІНДЕ СТАРТ» (41610168), ТОВ «ПРОМІНЕНТ ТРЕЙД» (41624379), ТОВ «ПРОУЛ ЮНАЙТЕД» (41629419), ТОВ «РАНШОРТ» (41629755), ТОВ «ЦІММЕР» (41629844), ТОВ «БРЕНДЛЕЙН» (41629907), ТОВ «КОРІН» (41843815), ТОВ «МІЛАГРО ЛЮКС» (41687010), ТОВ «ШАРМ-ТРАНС» (41687047), ТОВ «РАСТЕК ГРУП» (41687712), ТОВ «РОНДЕК ГРУП» (41688386), ТОВ «АДАМС КОМПАНІ» (41692612), ТОВ «УКРЮНІКОН» (41692759), ТОВ «КРІСТАЛ ІНДАСТРІЗ» (41692811), ТОВ «ВЕЛТХАУС» (41709243), ТОВ «САВІЛЬЙОН ЛТД» (41709259), ТОВ «ФАЙН МОНОЛІТ» (41709274), ІНВЕСТ КОМПАНІЯ «РІЕЛПРОГРАД» (41709311), ТОВ «СМАРТБУДПРОМ» (41709458), ТОВ «БЕЛМ АРКГРУП» (41709526), ТОВ «ІНТЕКСПРОСТРАХ» (41709568), ТОВ «ДІПВЕБ» (41721145), ТОВ «МІРЕДІУМ» (41729364), ТОВ «КЕЖЛ МАРТ» (41729893), ТОВ «БЕНІ РАШ» (41729909), ТОВ «ШОРТ МАЙН» (41730212), ТОВ «ІНГСТАР-ЛІМІТЕД» (41752299), ТОВ «ГРІНГО АБСОЛЮТ» (41752304), ТОВ «РІНГСТАР-ЛІМІТЕД» (41752325), ТОВ «РІНГО АБСОЛЮТ» (41752330), ТОВ «РАЙНЕКО ЛІМ» (41752346), ТОВ «БАРДІСАН ПЛЮС» (41755153), ТОВ «ПАТРІС-ІНДАСТРІЗ» (41755200), ТОВ «КОНТІНАЗ ПЛЮС» (41755221), ТОВ «ВЕРДЕМОН» (41761764), ТОВ «ВІНТОГОН» (41761785), ТОВ «АНТЕ ЧІЗ» (41761827), ТОВ «АНТІН ЛТД» (41761832), ТОВ «БАГОН ТРЕЙД» (41761853), ТОВ «ГЕГУНКО» (41761900), ТОВ «МАНДАТРА» (41761916), ТОВ «ДОМІОРО» (41761921), ТОВ «ЕТМАЛАО» (41761942), ТОВ «ГАНТОРЕ» (41761963), ТОВ «ГАРТАНО» (41761979), ТОВ «ЕРДОНДО» (41761984), ТОВ «ЗОРГІОНО» (41762003), ТОВ «ЕРМАНДІНО» (41762019), ТОВ «ЗОНЕЛІ ТРЕЙДІНГ» (41795018), ТОВ «ГЕТ МАРКЕТС» (41795091), ТОВ «ДУАЛ ПАВЕР СОЛЮШЕНС» (41795175), ТОВ «ДАМІ ТРЕЙД ГРУП» (41795201), ТОВ «ДАКТ ДІЛІНГ» (41795217), ТОВ «ГУД-МАРКЕТС» (41795264), ТОВ «БАУНДЛЕС ТРЕЙДІНГ» (41795484), ТОВ «БУСТ-ТРЕЙДІНГ» (41795510), ТОВ «СТАНДАРТ СОЛЮШЕН» (41795589), ТОВ «СТАНДАРТ КОМПАНІ ГРУП» (41795594), ТОВ «СТАР-ТРЕЙДІНГ» (41795620), ТОВ «ЗОНЕЛІ ДІСТРІБЮШН» (41795678), ТОВ «БАЗА КОРП ЦЕНТР» (41795788), ТОВ «ЄКСА ТРЕЙД» (41795939), ТОВ «ГЛОРІА-ГРУП» (41795966), ТОВ «БЕЗГОЛОС ЦЕНТР» (41795992), ТОВ «МЕМБРАН» (41796011), ТОВ «НЬЮЛАЙН КОРП» (41796069), ТОВ «СІРЄНА ГРУП» (41796116), ТОВ «МАКРОН.» (41796158), ТОВ «ДЖИМУС» (41796231), ТОВ «ЦИТРО КОМПАНІ» (41796273), ТОВ «БЮТІ ПЛЮС» (41796294), ТОВ «ДАЛСИТ» (41796357), ТОВ «ДИКУР» (41796378), ТОВ «СТАР МАКСІМА КОМПАНІ» (41796404), ТОВ «ДАЙН-ДЖИН» (41796425), ТОВ «ДОМІАНТ СОЛЮШЕНС» (41797099), ТОВ «ДОМЕІН КОМПАНІ» (41797125), ТОВ «ДОК СУПОРТ» (41797130), ТОВ «ДОКІТ ІНВЕСТ» (41797146), ТОВ «ДОНІШ ТРЕЙД» (41797151), «ХАКТЕН» (42058833), ТОВ «КОМПАНІЯ БУД ЛАЙФ» (42296579), ТОВ «СТАР-ПРОМ» (41858072), ТОВ «КОНКІСТ» (41644239), ТОВ «АЛЬБА ГРУПП» (39930966), ТОВ «АЛАРМ ТРЕЙД» (39939817), ТОВ «ГЕЛІОН КЕПІТАЛ» (41572531), ТОВ «ДРАЙЗЕРПРОМ» (40600798), ТОВ «РЕНТЕН ЛТД» (42034325), ТОВ «СОФТ-ЕНЕРГО» (41858019), ТОВ «САНРОДЕО» (42034304), ТОВ «РЕН-ПРОМ» (42034346), ТОВ «ГРІНПРОМ ЛТД» (42034414),ТОВ «АРСТАУН» (42034424), ТОВ «ДРАЙВСТЕН» (42034409), ТОВ «КРІСТАЙЛ ЛТД» (42034388), ТОВ «АВТОГРІНПАРК» (42034461), ТОВ «ЖИТЛОКОМБУД» (41857875), ТОВ «САНТРАСТ» (41857744), ТОВ «ГРАНД ХОЛЛ ГРУП» (41583061), ТОВ «АРТМЕДІА ЛЮКС» (41315527), ТОВ «САНТІН ПЛЮС» (41720309), ТОВ «ЛВ ТРЕЙД ЛЮКС» (41310325), ТОВ «АГРАРНА КОМПАНІЯ МАЛО МОЩАНИЦЬКА» (41344929), ТОВ «КЕНДІДЕЙ» (42121826), ТОВ «КОРУСАНТ» (42113270), ТОВ «ЛОНГДАРК» (42121166), ТОВ «КРАВДЕР» (42113553), ТОВ «ЛУКЕНАР» (42121868), ТОВ «ДАРТАНТ» (42113438), ТОВ «ГІДРООПТ» (42121797), ТОВ «АВТОБЕСТЛІГА» (42113417), ТОВ «МІКСБАР» (42113422), ТОВ «КІНАРІЙЛТД» (42113527), ТОВ «ВОТЕРОПТ» (42113396), ТОВ «ЮТАКОД» (42121847), ТОВ «СКУЛЛФОРМ» (42118200), ТОВ «РОМАНДА» (42113548), ТОВ «БЕСТСЕЙЛМЕН» (42113485), ТОВ «АРМАНШ» (42113443), ТОВ «ШАДОУXАНТЕР» (42113312), ТОВ «РОМУЛАН» (42113244), ТОВ «БАРБЕРЛТД» (42113349), ТОВ «ОЛДВОРД» (42112963), ТОВ «ЗОРБУК» (42118420), ТОВ «КВІТКАОПТУС» (42113401), ТОВ «ГАРТОНГ» (42113490), ТОВ «ВАЙТМАКС» (42113464), ТОВ «ШАРГЕНТ» (42121449), ТОВ «РОДКАСТ» (42121852), ТОВ «КІНГБЕРРІ» (42109662), ТОВ «КОМБООПТ» (42113459), ТОВ «ГОРЖІБ» (42121805), ТОВ «ДЕНДІДЕЙ» (42113045), ТОВ «КОРИПСІС» (42121276), ТОВ «ВОКАНДА» (42121721), ТОВ «ПОСТМАКС» (42121784), ТОВ «МЕСТМІКС» (42113375), ТОВ «РЕМКАД» (42113532), на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, із забороною службовим особам та працівникам вищевказаних товариств, їхнім представникам за дорученням, використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно.

Не погоджуючись з таким рішенням слідчого судді, представник ОСОБА_6 в інтересах власника майна ТОВ «КОНКІСТ» подала апеляційну скаргу, в якій ставить питання про поновлення їй строку на оскарження ухвали слідчого судді та просить скасувати цю ухвалу.

В обґрунтування клопотання про поновлення строку апеляційного оскарження апелянт зазначає, що розгляд клопотання прокурора був здійснений без виклику власника майна ТОВ «КОНКІСТ» чи його представника, копію оскаржуваної ухвали слідчого судді товариство отримало тільки 19 червня 2019 року, а. 21 червня 2019 року представник ОСОБА_6 склала та направила поштою апеляційну скаргу до Київського апеляційного суду.

Стосовно ухвали слідчого судді, топредставник ТОВ «КОНКІСТ» ОСОБА_6 , вважаючи її незаконною та необґрунтованою, стверджує, що арешт суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) нормами КПК України не передбачений, як не передбачено і можливості накладення арешту на кошти, які знаходяться на електронному рахунку платника ПДВ, відкритому в Казначействі. Крім того, апелянт звертає увагу, що в розумінні положень ст. 131 КПК України заходом забезпечення кримінального провадження є арешт саме майна, до переліку якого, згідно зі ст. 190 Цивільного кодексу України, сума ПДВ в СЕА ПДВ не входить, оскільки не володіє відповідними ознаками, у зв`язку із чим сума реєстраційного ліміту в СЕА ПДВ є просто записом в системі електронного адміністрування ПДВ, має виключно адміністративно-правову природу та існує лише в межах адміністративних правовідносин між платником податків і органом ДФС. Також автор апеляції вказує, що показники ПДВ у базі даних не є об`єктом матеріального світу, не можуть вважатись власністю підприємства, грошовими коштами чи електронними грошима, а тому не є об`єктом права власності, яке може бути обмежене шляхом накладення арешту в порядку, передбаченому ст. 170 КПК України. На думку апелянта, слідчим суддею, всупереч вимогам ст. 98 та п.п. 2 п. 2 ст. 173 КПК України, не встановлено, а прокурором не доведена можливість використання арештованої суми ПДВ ТОВ «КОНКІСТ» в якості речових доказів у кримінальному провадженні та не вказано, які саме сліди кримінального правопорушення містять на собі безпосередньо грошові кошти на рахунках ТОВ «КОНКІСТ».

Далі в своїй апеляційній скарзі представникТОВ «КОНКІСТ» ОСОБА_6 зазначає, що в ухвалі слідчого судді не вказані ні чіткий перелік майна, на яке накладено арешт, ні розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, та не вказано співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження. Крім того, автор апеляції стверджує, що в матеріалах справи відсутні відомості про причетність до вчинення злочину службових осіб ТОВ «КОНКІСТ», з приводу якого проводиться досудове розслідування, а також відсутні докази вчинення кримінального правопорушення ТОВ «КОНКІСТ». При цьому апелянт звертає увагу, що ТОВ «КОНКІСТ» не є учасником кримінального провадження, оскільки службовим особам Товариства не вручено підозри про вчинення кримінального правопорушення, немає обвинувального акту проти службових осіб Товариства та ТОВ «КОНКІСТ» не пред`явлено жодних вимог щодо цивільного позову або отримання неправомірної вигоди. В свою чергу, як запевняє автор апеляції, ТОВ «КОНКІСТ» невідомо про жодні порушення з боку своєї діяльності і жодних слідчих дій відносно Товариства не проводилося. На думку представника, в оскаржуваній ухвалі слідчий суддя взагалі не обґрунтував, яким саме чином існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що арештоване майно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Прокурор в судове засідання не з`явився, про причини своєї неявки суд не повідомив, хоча про дату, час та місце судового засідання був завчасно проінформований. Тому колегія суддів вирішила за можливе розглянути дану справу у відсутності прокурора, що не суперечить положенням ч. 4 ст. 405, ч. 1 ст. 172 КПК України.

Заслухавши доповідь судді-доповідача, пояснення представника власника майна ОСОБА_6 , яка підтримала апеляційну скаргу і просила її задовольнити, вивчивши матеріали провадження та перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що представником ТОВ «КОНКІСТ» ОСОБА_6 не було пропущено строк на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 26 березня 2019 року, виходячи з положень абзацу 2 ч. 3 ст. 395 КПК України, а її апеляційна скарга підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Як вбачається з матеріалів провадження, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000063, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03 березня 2018 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч 2 ст. 205, ч. 1 ст. 205-1 КК України.

Органи досудового розслідування вважають встановленим, що у 2017 2019 роках на території України невстановлені особи, діючи повторно, створили ряд юридичних осіб з метою прикриття незаконної діяльності контрагентів, що полягала і полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку, незаконному формуванні валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість.

У причетних до вказаної схеми юридичних осіб, а саме ТОВ «ПЕРУДЖА ПРОДАКТ» (41542973), ТОВ «БЛАНКО ОЛІВЕР» (41548598), ТОВ «ВАНМІТС» (41581478), ТОВ «АРАСТАКС» (41581504), ТОВ «ГЕРУС КОМПАНІ» (41610152), ТОВ «РЕЛЕТІВ ГРУП» (41616369), ТОВ «КОНСТРАКТОРС» (41629776), ТОВ «АДІСЕМ ЦЕНТР» (41687031), ТОВ «БАСКО-ГРУП» (41692455), ТОВ «АГАТІС КОМПАНІ» (41692661), ТОВ «ДАКОТА-СТАР» (41692785), ТОВ «БІРВЕР-ХАУС» (41709290), ТОВ «БІЗНЕС-АРІАЛ» (41709552), ТОВ «БРАЙТОН ФРІ» (41730008), ТОВ «ПІНАР ГРУП» (41730144), ТОВ «КІНГСТАР-ЛІМІТЕД» (41752372), ТОВ «БАРСІДАН-ЛІМІТЕД» (41755195), ТОВ «ВАЛЬТО ЛІМ» (41761790), ТОВ «ДОМАНТАНО» (41761997), ТОВ «БУД СТАНДАРТ УКРАЇНИ 2018» (41767352), ТОВ «МАРС ТОРГ 2017» (41767572), ТОВ «ЗУМ БІЗНЕС СОЛЮШЕНС» (41794962), ТОВ «ГОТ БІЗНЕС ЕЙМ» (41795056), ТОВ «ГОЛД СОЛЮШН КОМПАНІ» (41795273), ТОВ «ГОЛДЕН ТРЕЙД ГРУП» (41795290), ТОВ «ГУДЛІ СОЛЮШН ГРУП» (41795387), ТОВ «МЕЛАГРОС» (41795683), ТОВ «АНГА КОМПАНІ» (41796336), ТОВ «ДАТЕРФІЛ» (41796446), ТОВ «ДЕСМОНТ» (41796755), ТОВ «КОМПАНІЯ-УСПІХ» (41846308), ТОВ «АТИКА-ТРАНС» (41846491), ТОВ «ІМПЕРІЯ ІНВЕСТ» (41982311), ТОВ «ТАДОР» (42048668), ТОВ «СТРАКТІС» (42048799), ТОВ «ІНТЕРТРЕЙД КО ЛТД» (42056794), ТОВ «РОБІНІЯ» (42057761), ТОВ «ФЕЙСТЕР» (42060376), ТОВ «ІННОВА ДЕСІЖН» (42128381), ТОВ «ВІСТУМ» (42128491), ТОВ «ВІСТУМ ЛТД» (42128549), ТОВ «БІГАП» (42131038), ТОВ «ДАРКРАС» (42189690), ТОВ «ЕВІДА ЛТД» (42193073), ТОВ «ІНЕРС АГРО» (42194606), ТОВ «АПАРТ МАРКЕТ» (42194674), ТОВ «ДІНАСТІ ДЕСІЖН» (42201356), ТОВ «ІНЕТ СЕЙЛС» (42201817), ТОВ «ФОКУС ДЕСІЖН» (42201974), ТОВ «АГРЕМАНТ ПОСТАЧ» (42236389), ТОВ «КАРАТ ПОСТАЧ» (42236436), ТОВ «МАГНЕТО СТАР» (42271308), ТОВ «НОБИЛЬТ ЛЮКС» (42272448), ТОВ «МІКРОБАН» (42388769), ТОВ «ЕВЕЛІН ЛТД» (42447085), ТОВ «УКРГРУП» (42447174), ТОВ «ВІАНО ПРОМ» (42449522), ТОВ «ФІНТЕК ПРО» (42449957), ТОВ «ЄВА СТАЙЛ» (41543123), ТОВ «КРАЙВЕСТ» (41547809), ТОВ «СПЕЦ-АГРО-КОМПАНІ» (41563443), ТОВ «СОФТ-ХОЛДІНГ» (41563464), ТОВ «АРМАНТ КОМПАНІ» (41569324), ТОВ «ОУШЕН БІЗ» (41569356), ТОВ «ПЕБЛ КОМПАНІ» (41573451), ТОВ «УКР-ТРАНЗИТ-КОМПАНІ» (41573493), ТОВ «КАРНІСЕР» (41587684), ТОВ «ГРОСКОНСАЛТ» (41605467), ТОВ «ЛІНДЕ СТАРТ» (41610168), ТОВ «ПРОМІНЕНТ ТРЕЙД» (41624379), ТОВ «ПРОУЛ ЮНАЙТЕД» (41629419), ТОВ «РАНШОРТ» (41629755), ТОВ «ЦІММЕР» (41629844), ТОВ «БРЕНДЛЕЙН» (41629907), ТОВ «КОРІН» (41843815), ТОВ «МІЛАГРО ЛЮКС» (41687010), ТОВ «ШАРМ-ТРАНС» (41687047), ТОВ «РАСТЕК ГРУП» (41687712), ТОВ «РОНДЕК ГРУП» (41688386), ТОВ «АДАМС КОМПАНІ» (41692612), ТОВ «УКРЮНІКОН» (41692759), ТОВ «КРІСТАЛ ІНДАСТРІЗ» (41692811), ТОВ «ВЕЛТХАУС» (41709243), ТОВ «САВІЛЬЙОН ЛТД» (41709259), ТОВ «ФАЙН МОНОЛІТ» (41709274), ІНВЕСТ КОМПАНІЯ «РІЕЛПРОГРАД» (41709311), ТОВ «СМАРТБУДПРОМ» (41709458), ТОВ «БЕЛМ АРКГРУП» (41709526), ТОВ «ІНТЕКСПРОСТРАХ» (41709568), ТОВ «ДІПВЕБ» (41721145), ТОВ «МІРЕДІУМ» (41729364), ТОВ «КЕЖЛ МАРТ» (41729893), ТОВ «БЕНІ РАШ» (41729909), ТОВ «ШОРТ МАЙН» (41730212), ТОВ «ІНГСТАР-ЛІМІТЕД» (41752299), ТОВ «ГРІНГО АБСОЛЮТ» (41752304), ТОВ «РІНГСТАР-ЛІМІТЕД» (41752325), ТОВ «РІНГО АБСОЛЮТ» (41752330), ТОВ «РАЙНЕКО ЛІМ» (41752346), ТОВ «БАРДІСАН ПЛЮС» (41755153), ТОВ «ПАТРІС-ІНДАСТРІЗ» (41755200), ТОВ «КОНТІНАЗ ПЛЮС» (41755221), ТОВ «ВЕРДЕМОН» (41761764), ТОВ «ВІНТОГОН» (41761785), ТОВ «АНТЕ ЧІЗ» (41761827), ТОВ «АНТІН ЛТД» (41761832), ТОВ «БАГОН ТРЕЙД» (41761853), ТОВ «ГЕГУНКО» (41761900), ТОВ «МАНДАТРА» (41761916), ТОВ «ДОМІОРО» (41761921), ТОВ «ЕТМАЛАО» (41761942), ТОВ «ГАНТОРЕ» (41761963), ТОВ «ГАРТАНО» (41761979), ТОВ «ЕРДОНДО» (41761984), ТОВ «ЗОРГІОНО» (41762003), ТОВ «ЕРМАНДІНО» (41762019), ТОВ «ЗОНЕЛІ ТРЕЙДІНГ» (41795018), ТОВ «ГЕТ МАРКЕТС» (41795091), ТОВ «ДУАЛ ПАВЕР СОЛЮШЕНС» (41795175), ТОВ «ДАМІ ТРЕЙД ГРУП» (41795201), ТОВ «ДАКТ ДІЛІНГ» (41795217), ТОВ «ГУД-МАРКЕТС» (41795264), ТОВ «БАУНДЛЕС ТРЕЙДІНГ» (41795484), ТОВ «БУСТ-ТРЕЙДІНГ» (41795510), ТОВ «СТАНДАРТ СОЛЮШЕН» (41795589), ТОВ «СТАНДАРТ КОМПАНІ ГРУП» (41795594), ТОВ «СТАР-ТРЕЙДІНГ» (41795620), ТОВ «ЗОНЕЛІ ДІСТРІБЮШН» (41795678), ТОВ «БАЗА КОРП ЦЕНТР» (41795788), ТОВ «ЄКСА ТРЕЙД» (41795939), ТОВ «ГЛОРІА-ГРУП» (41795966), ТОВ «БЕЗГОЛОС ЦЕНТР» (41795992), ТОВ «МЕМБРАН» (41796011), ТОВ «НЬЮЛАЙН КОРП» (41796069), ТОВ «СІРЄНА ГРУП» (41796116), ТОВ «МАКРОН.» (41796158), ТОВ «ДЖИМУС» (41796231), ТОВ «ЦИТРО КОМПАНІ» (41796273), ТОВ «БЮТІ ПЛЮС» (41796294), ТОВ «ДАЛСИТ» (41796357), ТОВ «ДИКУР» (41796378), ТОВ «СТАР МАКСІМА КОМПАНІ» (41796404), ТОВ «ДАЙН-ДЖИН» (41796425), ТОВ «ДОМІАНТ СОЛЮШЕНС» (41797099), ТОВ «ДОМЕІН КОМПАНІ» (41797125), ТОВ «ДОК СУПОРТ» (41797130), ТОВ «ДОКІТ ІНВЕСТ» (41797146), ТОВ «ДОНІШ ТРЕЙД» (41797151), «ХАКТЕН» (42058833), ТОВ «КОМПАНІЯ БУД ЛАЙФ» (42296579), ТОВ «СТАР-ПРОМ» (41858072), ТОВ «КОНКІСТ» (41644239), ТОВ «АЛЬБА ГРУПП» (39930966), ТОВ «АЛАРМ ТРЕЙД» (39939817), ТОВ «ГЕЛІОН КЕПІТАЛ» (41572531), ТОВ «ДРАЙЗЕРПРОМ» (40600798), ТОВ «РЕНТЕН ЛТД» (42034325), ТОВ «СОФТ-ЕНЕРГО» (41858019), ТОВ «САНРОДЕО» (42034304), ТОВ «РЕН-ПРОМ» (42034346), ТОВ «ГРІНПРОМ ЛТД» (42034414),ТОВ «АРСТАУН» (42034424), ТОВ «ДРАЙВСТЕН» (42034409), ТОВ «КРІСТАЙЛ ЛТД» (42034388), ТОВ «АВТОГРІНПАРК» (42034461), ТОВ «ЖИТЛОКОМБУД» (41857875), ТОВ «САНТРАСТ» (41857744), ТОВ «ГРАНД ХОЛЛ ГРУП» (41583061), ТОВ «АРТМЕДІА ЛЮКС» (41315527), ТОВ «САНТІН ПЛЮС» (41720309), ТОВ «ЛВ ТРЕЙД ЛЮКС» (41310325), ТОВ «АГРАРНА КОМПАНІЯ МАЛО МОЩАНИЦЬКА» (41344929), ТОВ «КЕНДІДЕЙ» (42121826), ТОВ «КОРУСАНТ» (42113270), ТОВ «ЛОНГДАРК» (42121166), ТОВ «КРАВДЕР» (42113553), ТОВ «ЛУКЕНАР» (42121868), ТОВ «ДАРТАНТ» (42113438), ТОВ «ГІДРООПТ» (42121797), ТОВ «АВТОБЕСТЛІГА» (42113417), ТОВ «МІКСБАР» (42113422), ТОВ «КІНАРІЙЛТД» (42113527), ТОВ «ВОТЕРОПТ» (42113396), ТОВ «ЮТАКОД» (42121847), ТОВ «СКУЛЛФОРМ» (42118200), ТОВ «РОМАНДА» (42113548), ТОВ «БЕСТСЕЙЛМЕН» (42113485), ТОВ «АРМАНШ» (42113443), ТОВ «ШАДОУXАНТЕР» (42113312), ТОВ «РОМУЛАН» (42113244), ТОВ «БАРБЕРЛТД» (42113349), ТОВ «ОЛДВОРД» (42112963), ТОВ «ЗОРБУК» (42118420), ТОВ «КВІТКАОПТУС» (42113401), ТОВ «ГАРТОНГ» (42113490), ТОВ «ВАЙТМАКС» (42113464), ТОВ «ШАРГЕНТ» (42121449), ТОВ «РОДКАСТ» (42121852), ТОВ «КІНГБЕРРІ» (42109662), ТОВ «КОМБООПТ» (42113459), ТОВ «ГОРЖІБ» (42121805), ТОВ «ДЕНДІДЕЙ» (42113045), ТОВ «КОРИПСІС» (42121276), ТОВ «ВОКАНДА» (42121721), ТОВ «ПОСТМАКС» (42121784), ТОВ «МЕСТМІКС» (42113375), ТОВ «РЕМКАД» (42113532) відсутній ряд умов для виконання буд-яких робіт та поставки товарів, що вказує на «безтоварність» документально оформлених з контрагентами господарських операцій.

Враховуючи викладене, як стверджують органи досудового розслідування, є підстави вважати, що сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ по ТОВ «ПЕРУДЖА ПРОДАКТ» (41542973), ТОВ «БЛАНКО ОЛІВЕР» (41548598), ТОВ «ВАНМІТС» (41581478), ТОВ «АРАСТАКС» (41581504), ТОВ «ГЕРУС КОМПАНІ» (41610152), ТОВ «РЕЛЕТІВ ГРУП» (41616369), ТОВ «КОНСТРАКТОРС» (41629776), ТОВ «АДІСЕМ ЦЕНТР» (41687031), ТОВ «БАСКО-ГРУП» (41692455), ТОВ «АГАТІС КОМПАНІ» (41692661), ТОВ «ДАКОТА-СТАР» (41692785), ТОВ «БІРВЕР-ХАУС» (41709290), ТОВ «БІЗНЕС-АРІАЛ» (41709552), ТОВ «БРАЙТОН ФРІ» (41730008), ТОВ «ПІНАР ГРУП» (41730144), ТОВ «КІНГСТАР-ЛІМІТЕД» (41752372), ТОВ «БАРСІДАН-ЛІМІТЕД» (41755195), ТОВ «ВАЛЬТО ЛІМ» (41761790), ТОВ «ДОМАНТАНО» (41761997), ТОВ «БУД СТАНДАРТ УКРАЇНИ 2018» (41767352), ТОВ «МАРС ТОРГ 2017» (41767572), ТОВ «ЗУМ БІЗНЕС СОЛЮШЕНС» (41794962), ТОВ «ГОТ БІЗНЕС ЕЙМ» (41795056), ТОВ «ГОЛД СОЛЮШН КОМПАНІ» (41795273), ТОВ «ГОЛДЕН ТРЕЙД ГРУП» (41795290), ТОВ «ГУДЛІ СОЛЮШН ГРУП» (41795387), ТОВ «МЕЛАГРОС» (41795683), ТОВ «АНГА КОМПАНІ» (41796336), ТОВ «ДАТЕРФІЛ» (41796446), ТОВ «ДЕСМОНТ» (41796755), ТОВ «КОМПАНІЯ-УСПІХ» (41846308), ТОВ «АТИКА-ТРАНС» (41846491), ТОВ «ІМПЕРІЯ ІНВЕСТ» (41982311), ТОВ «ТАДОР» (42048668), ТОВ «СТРАКТІС» (42048799), ТОВ «ІНТЕРТРЕЙД КО ЛТД» (42056794), ТОВ «РОБІНІЯ» (42057761), ТОВ «ФЕЙСТЕР» (42060376), ТОВ «ІННОВА ДЕСІЖН» (42128381), ТОВ «ВІСТУМ» (42128491), ТОВ «ВІСТУМ ЛТД» (42128549), ТОВ «БІГАП» (42131038), ТОВ «ДАРКРАС» (42189690), ТОВ «ЕВІДА ЛТД» (42193073), ТОВ «ІНЕРС АГРО» (42194606), ТОВ «АПАРТ МАРКЕТ» (42194674), ТОВ «ДІНАСТІ ДЕСІЖН» (42201356), ТОВ «ІНЕТ СЕЙЛС» (42201817), ТОВ «ФОКУС ДЕСІЖН» (42201974), ТОВ «АГРЕМАНТ ПОСТАЧ» (42236389), ТОВ «КАРАТ ПОСТАЧ» (42236436), ТОВ «МАГНЕТО СТАР» (42271308), ТОВ «НОБИЛЬТ ЛЮКС» (42272448), ТОВ «МІКРОБАН» (42388769), ТОВ «ЕВЕЛІН ЛТД» (42447085), ТОВ «УКРГРУП» (42447174), ТОВ «ВІАНО ПРОМ» (42449522), ТОВ «ФІНТЕК ПРО» (42449957), ТОВ «ЄВА СТАЙЛ» (41543123), ТОВ «КРАЙВЕСТ» (41547809), ТОВ «СПЕЦ-АГРО-КОМПАНІ» (41563443), ТОВ «СОФТ-ХОЛДІНГ» (41563464), ТОВ «АРМАНТ КОМПАНІ» (41569324), ТОВ «ОУШЕН БІЗ» (41569356), ТОВ «ПЕБЛ КОМПАНІ» (41573451), ТОВ «УКР-ТРАНЗИТ-КОМПАНІ» (41573493), ТОВ «КАРНІСЕР» (41587684), ТОВ «ГРОСКОНСАЛТ» (41605467), ТОВ «ЛІНДЕ СТАРТ» (41610168), ТОВ «ПРОМІНЕНТ ТРЕЙД» (41624379), ТОВ «ПРОУЛ ЮНАЙТЕД» (41629419), ТОВ «РАНШОРТ» (41629755), ТОВ «ЦІММЕР» (41629844), ТОВ «БРЕНДЛЕЙН» (41629907), ТОВ «КОРІН» (41843815), ТОВ «МІЛАГРО ЛЮКС» (41687010), ТОВ «ШАРМ-ТРАНС» (41687047), ТОВ «РАСТЕК ГРУП» (41687712), ТОВ «РОНДЕК ГРУП» (41688386), ТОВ «АДАМС КОМПАНІ» (41692612), ТОВ «УКРЮНІКОН» (41692759), ТОВ «КРІСТАЛ ІНДАСТРІЗ» (41692811), ТОВ «ВЕЛТХАУС» (41709243), ТОВ «САВІЛЬЙОН ЛТД» (41709259), ТОВ «ФАЙН МОНОЛІТ» (41709274), ІНВЕСТ КОМПАНІЯ «РІЕЛПРОГРАД» (41709311), ТОВ «СМАРТБУДПРОМ» (41709458), ТОВ «БЕЛМ АРКГРУП» (41709526), ТОВ «ІНТЕКСПРОСТРАХ» (41709568), ТОВ «ДІПВЕБ» (41721145), ТОВ «МІРЕДІУМ» (41729364), ТОВ «КЕЖЛ МАРТ» (41729893), ТОВ «БЕНІ РАШ» (41729909), ТОВ «ШОРТ МАЙН» (41730212), ТОВ «ІНГСТАР-ЛІМІТЕД» (41752299), ТОВ «ГРІНГО АБСОЛЮТ» (41752304), ТОВ «РІНГСТАР-ЛІМІТЕД» (41752325), ТОВ «РІНГО АБСОЛЮТ» (41752330), ТОВ «РАЙНЕКО ЛІМ» (41752346), ТОВ «БАРДІСАН ПЛЮС» (41755153), ТОВ «ПАТРІС-ІНДАСТРІЗ» (41755200), ТОВ «КОНТІНАЗ ПЛЮС» (41755221), ТОВ «ВЕРДЕМОН» (41761764), ТОВ «ВІНТОГОН» (41761785), ТОВ «АНТЕ ЧІЗ» (41761827), ТОВ «АНТІН ЛТД» (41761832), ТОВ «БАГОН ТРЕЙД» (41761853), ТОВ «ГЕГУНКО» (41761900), ТОВ «МАНДАТРА» (41761916), ТОВ «ДОМІОРО» (41761921), ТОВ «ЕТМАЛАО» (41761942), ТОВ «ГАНТОРЕ» (41761963), ТОВ «ГАРТАНО» (41761979), ТОВ «ЕРДОНДО» (41761984), ТОВ «ЗОРГІОНО» (41762003), ТОВ «ЕРМАНДІНО» (41762019), ТОВ «ЗОНЕЛІ ТРЕЙДІНГ» (41795018), ТОВ «ГЕТ МАРКЕТС» (41795091), ТОВ «ДУАЛ ПАВЕР СОЛЮШЕНС» (41795175), ТОВ «ДАМІ ТРЕЙД ГРУП» (41795201), ТОВ «ДАКТ ДІЛІНГ» (41795217), ТОВ «ГУД-МАРКЕТС» (41795264), ТОВ «БАУНДЛЕС ТРЕЙДІНГ» (41795484), ТОВ «БУСТ-ТРЕЙДІНГ» (41795510), ТОВ «СТАНДАРТ СОЛЮШЕН» (41795589), ТОВ «СТАНДАРТ КОМПАНІ ГРУП» (41795594), ТОВ «СТАР-ТРЕЙДІНГ» (41795620), ТОВ «ЗОНЕЛІ ДІСТРІБЮШН» (41795678), ТОВ «БАЗА КОРП ЦЕНТР» (41795788), ТОВ «ЄКСА ТРЕЙД» (41795939), ТОВ «ГЛОРІА-ГРУП» (41795966), ТОВ «БЕЗГОЛОС ЦЕНТР» (41795992), ТОВ «МЕМБРАН» (41796011), ТОВ «НЬЮЛАЙН КОРП» (41796069), ТОВ «СІРЄНА ГРУП» (41796116), ТОВ «МАКРОН.» (41796158), ТОВ «ДЖИМУС» (41796231), ТОВ «ЦИТРО КОМПАНІ» (41796273), ТОВ «БЮТІ ПЛЮС» (41796294), ТОВ «ДАЛСИТ» (41796357), ТОВ «ДИКУР» (41796378), ТОВ «СТАР МАКСІМА КОМПАНІ» (41796404), ТОВ «ДАЙН-ДЖИН» (41796425), ТОВ «ДОМІАНТ СОЛЮШЕНС» (41797099), ТОВ «ДОМЕІН КОМПАНІ» (41797125), ТОВ «ДОК СУПОРТ» (41797130), ТОВ «ДОКІТ ІНВЕСТ» (41797146), ТОВ «ДОНІШ ТРЕЙД» (41797151), «ХАКТЕН» (42058833), ТОВ «КОМПАНІЯ БУД ЛАЙФ» (42296579), ТОВ «СТАР-ПРОМ» (41858072), ТОВ «КОНКІСТ» (41644239), ТОВ «АЛЬБА ГРУПП» (39930966), ТОВ «АЛАРМ ТРЕЙД» (39939817), ТОВ «ГЕЛІОН КЕПІТАЛ» (41572531), ТОВ «ДРАЙЗЕРПРОМ» (40600798), ТОВ «РЕНТЕН ЛТД» (42034325), ТОВ «СОФТ-ЕНЕРГО» (41858019), ТОВ «САНРОДЕО» (42034304), ТОВ «РЕН-ПРОМ» (42034346), ТОВ «ГРІНПРОМ ЛТД» (42034414),ТОВ «АРСТАУН» (42034424), ТОВ «ДРАЙВСТЕН» (42034409), ТОВ «КРІСТАЙЛ ЛТД» (42034388), ТОВ «АВТОГРІНПАРК» (42034461), ТОВ «ЖИТЛОКОМБУД» (41857875), ТОВ «САНТРАСТ» (41857744), ТОВ «ГРАНД ХОЛЛ ГРУП» (41583061), ТОВ «АРТМЕДІА ЛЮКС» (41315527), ТОВ «САНТІН ПЛЮС» (41720309), ТОВ «ЛВ ТРЕЙД ЛЮКС» (41310325), ТОВ «АГРАРНА КОМПАНІЯ МАЛО МОЩАНИЦЬКА» (41344929), ТОВ «КЕНДІДЕЙ» (42121826), ТОВ «КОРУСАНТ» (42113270), ТОВ «ЛОНГДАРК» (42121166), ТОВ «КРАВДЕР» (42113553), ТОВ «ЛУКЕНАР» (42121868), ТОВ «ДАРТАНТ» (42113438), ТОВ «ГІДРООПТ» (42121797), ТОВ «АВТОБЕСТЛІГА» (42113417), ТОВ «МІКСБАР» (42113422), ТОВ «КІНАРІЙЛТД» (42113527), ТОВ «ВОТЕРОПТ» (42113396), ТОВ «ЮТАКОД» (42121847), ТОВ «СКУЛЛФОРМ» (42118200), ТОВ «РОМАНДА» (42113548), ТОВ «БЕСТСЕЙЛМЕН» (42113485), ТОВ «АРМАНШ» (42113443), ТОВ «ШАДОУXАНТЕР» (42113312), ТОВ «РОМУЛАН» (42113244), ТОВ «БАРБЕРЛТД» (42113349), ТОВ «ОЛДВОРД» (42112963), ТОВ «ЗОРБУК» (42118420), ТОВ «КВІТКАОПТУС» (42113401), ТОВ «ГАРТОНГ» (42113490), ТОВ «ВАЙТМАКС» (42113464), ТОВ «ШАРГЕНТ» (42121449), ТОВ «РОДКАСТ» (42121852), ТОВ «КІНГБЕРРІ» (42109662), ТОВ «КОМБООПТ» (42113459), ТОВ «ГОРЖІБ» (42121805), ТОВ «ДЕНДІДЕЙ» (42113045), ТОВ «КОРИПСІС» (42121276), ТОВ «ВОКАНДА» (42121721), ТОВ «ПОСТМАКС» (42121784), ТОВ «МЕСТМІКС» (42113375), ТОВ «РЕМКАД» (42113532), на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, є предметом протиправної діяльності, отримана внаслідок проведення незаконної діяльності та може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що надасть змогу останнім ухилитись від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб.

В ході досудового розслідування слідчим винесено постанову про визнання сум ліміту податку на додану вартість в системі електронного адміністрування ПДВ по ТОВ «ПЕРУДЖА ПРОДАКТ» (41542973), ТОВ «БЛАНКО ОЛІВЕР» (41548598), ТОВ «ВАНМІТС» (41581478), ТОВ «АРАСТАКС» (41581504), ТОВ «ГЕРУС КОМПАНІ» (41610152), ТОВ «РЕЛЕТІВ ГРУП» (41616369), ТОВ «КОНСТРАКТОРС» (41629776), ТОВ «АДІСЕМ ЦЕНТР» (41687031), ТОВ «БАСКО-ГРУП» (41692455), ТОВ «АГАТІС КОМПАНІ» (41692661), ТОВ «ДАКОТА-СТАР» (41692785), ТОВ «БІРВЕР-ХАУС» (41709290), ТОВ «БІЗНЕС-АРІАЛ» (41709552), ТОВ «БРАЙТОН ФРІ» (41730008), ТОВ «ПІНАР ГРУП» (41730144), ТОВ «КІНГСТАР-ЛІМІТЕД» (41752372), ТОВ «БАРСІДАН-ЛІМІТЕД» (41755195), ТОВ «ВАЛЬТО ЛІМ» (41761790), ТОВ «ДОМАНТАНО» (41761997), ТОВ «БУД СТАНДАРТ УКРАЇНИ 2018» (41767352), ТОВ «МАРС ТОРГ 2017» (41767572), ТОВ «ЗУМ БІЗНЕС СОЛЮШЕНС» (41794962), ТОВ «ГОТ БІЗНЕС ЕЙМ» (41795056), ТОВ «ГОЛД СОЛЮШН КОМПАНІ» (41795273), ТОВ «ГОЛДЕН ТРЕЙД ГРУП» (41795290), ТОВ «ГУДЛІ СОЛЮШН ГРУП» (41795387), ТОВ «МЕЛАГРОС» (41795683), ТОВ «АНГА КОМПАНІ» (41796336), ТОВ «ДАТЕРФІЛ» (41796446), ТОВ «ДЕСМОНТ» (41796755), ТОВ «КОМПАНІЯ-УСПІХ» (41846308), ТОВ «АТИКА-ТРАНС» (41846491), ТОВ «ІМПЕРІЯ ІНВЕСТ» (41982311), ТОВ «ТАДОР» (42048668), ТОВ «СТРАКТІС» (42048799), ТОВ «ІНТЕРТРЕЙД КО ЛТД» (42056794), ТОВ «РОБІНІЯ» (42057761), ТОВ «ФЕЙСТЕР» (42060376), ТОВ «ІННОВА ДЕСІЖН» (42128381), ТОВ «ВІСТУМ» (42128491), ТОВ «ВІСТУМ ЛТД» (42128549), ТОВ «БІГАП» (42131038), ТОВ «ДАРКРАС» (42189690), ТОВ «ЕВІДА ЛТД» (42193073), ТОВ «ІНЕРС АГРО» (42194606), ТОВ «АПАРТ МАРКЕТ» (42194674), ТОВ «ДІНАСТІ ДЕСІЖН» (42201356), ТОВ «ІНЕТ СЕЙЛС» (42201817), ТОВ «ФОКУС ДЕСІЖН» (42201974), ТОВ «АГРЕМАНТ ПОСТАЧ» (42236389), ТОВ «КАРАТ ПОСТАЧ» (42236436), ТОВ «МАГНЕТО СТАР» (42271308), ТОВ «НОБИЛЬТ ЛЮКС» (42272448), ТОВ «МІКРОБАН» (42388769), ТОВ «ЕВЕЛІН ЛТД» (42447085), ТОВ «УКРГРУП» (42447174), ТОВ «ВІАНО ПРОМ» (42449522), ТОВ «ФІНТЕК ПРО» (42449957), ТОВ «ЄВА СТАЙЛ» (41543123), ТОВ «КРАЙВЕСТ» (41547809), ТОВ «СПЕЦ-АГРО-КОМПАНІ» (41563443), ТОВ «СОФТ-ХОЛДІНГ» (41563464), ТОВ «АРМАНТ КОМПАНІ» (41569324), ТОВ «ОУШЕН БІЗ» (41569356), ТОВ «ПЕБЛ КОМПАНІ» (41573451), ТОВ «УКР-ТРАНЗИТ-КОМПАНІ» (41573493), ТОВ «КАРНІСЕР» (41587684), ТОВ «ГРОСКОНСАЛТ» (41605467), ТОВ «ЛІНДЕ СТАРТ» (41610168), ТОВ «ПРОМІНЕНТ ТРЕЙД» (41624379), ТОВ «ПРОУЛ ЮНАЙТЕД» (41629419), ТОВ «РАНШОРТ» (41629755), ТОВ «ЦІММЕР» (41629844), ТОВ «БРЕНДЛЕЙН» (41629907), ТОВ «КОРІН» (41843815), ТОВ «МІЛАГРО ЛЮКС» (41687010), ТОВ «ШАРМ-ТРАНС» (41687047), ТОВ «РАСТЕК ГРУП» (41687712), ТОВ «РОНДЕК ГРУП» (41688386), ТОВ «АДАМС КОМПАНІ» (41692612), ТОВ «УКРЮНІКОН» (41692759), ТОВ «КРІСТАЛ ІНДАСТРІЗ» (41692811), ТОВ «ВЕЛТХАУС» (41709243), ТОВ «САВІЛЬЙОН ЛТД» (41709259), ТОВ «ФАЙН МОНОЛІТ» (41709274), ІНВЕСТ КОМПАНІЯ «РІЕЛПРОГРАД» (41709311), ТОВ «СМАРТБУДПРОМ» (41709458), ТОВ «БЕЛМ АРКГРУП» (41709526), ТОВ «ІНТЕКСПРОСТРАХ» (41709568), ТОВ «ДІПВЕБ» (41721145), ТОВ «МІРЕДІУМ» (41729364), ТОВ «КЕЖЛ МАРТ» (41729893), ТОВ «БЕНІ РАШ» (41729909), ТОВ «ШОРТ МАЙН» (41730212), ТОВ «ІНГСТАР-ЛІМІТЕД» (41752299), ТОВ «ГРІНГО АБСОЛЮТ» (41752304), ТОВ «РІНГСТАР-ЛІМІТЕД» (41752325), ТОВ «РІНГО АБСОЛЮТ» (41752330), ТОВ «РАЙНЕКО ЛІМ» (41752346), ТОВ «БАРДІСАН ПЛЮС» (41755153), ТОВ «ПАТРІС-ІНДАСТРІЗ» (41755200), ТОВ «КОНТІНАЗ ПЛЮС» (41755221), ТОВ «ВЕРДЕМОН» (41761764), ТОВ «ВІНТОГОН» (41761785), ТОВ «АНТЕ ЧІЗ» (41761827), ТОВ «АНТІН ЛТД» (41761832), ТОВ «БАГОН ТРЕЙД» (41761853), ТОВ «ГЕГУНКО» (41761900), ТОВ «МАНДАТРА» (41761916), ТОВ «ДОМІОРО» (41761921), ТОВ «ЕТМАЛАО» (41761942), ТОВ «ГАНТОРЕ» (41761963), ТОВ «ГАРТАНО» (41761979), ТОВ «ЕРДОНДО» (41761984), ТОВ «ЗОРГІОНО» (41762003), ТОВ «ЕРМАНДІНО» (41762019), ТОВ «ЗОНЕЛІ ТРЕЙДІНГ» (41795018), ТОВ «ГЕТ МАРКЕТС» (41795091), ТОВ «ДУАЛ ПАВЕР СОЛЮШЕНС» (41795175), ТОВ «ДАМІ ТРЕЙД ГРУП» (41795201), ТОВ «ДАКТ ДІЛІНГ» (41795217), ТОВ «ГУД-МАРКЕТС» (41795264), ТОВ «БАУНДЛЕС ТРЕЙДІНГ» (41795484), ТОВ «БУСТ-ТРЕЙДІНГ» (41795510), ТОВ «СТАНДАРТ СОЛЮШЕН» (41795589), ТОВ «СТАНДАРТ КОМПАНІ ГРУП» (41795594), ТОВ «СТАР-ТРЕЙДІНГ» (41795620), ТОВ «ЗОНЕЛІ ДІСТРІБЮШН» (41795678), ТОВ «БАЗА КОРП ЦЕНТР» (41795788), ТОВ «ЄКСА ТРЕЙД» (41795939), ТОВ «ГЛОРІА-ГРУП» (41795966), ТОВ «БЕЗГОЛОС ЦЕНТР» (41795992), ТОВ «МЕМБРАН» (41796011), ТОВ «НЬЮЛАЙН КОРП» (41796069), ТОВ «СІРЄНА ГРУП» (41796116), ТОВ «МАКРОН.» (41796158), ТОВ «ДЖИМУС» (41796231), ТОВ «ЦИТРО КОМПАНІ» (41796273), ТОВ «БЮТІ ПЛЮС» (41796294), ТОВ «ДАЛСИТ» (41796357), ТОВ «ДИКУР» (41796378), ТОВ «СТАР МАКСІМА КОМПАНІ» (41796404), ТОВ «ДАЙН-ДЖИН» (41796425), ТОВ «ДОМІАНТ СОЛЮШЕНС» (41797099), ТОВ «ДОМЕІН КОМПАНІ» (41797125), ТОВ «ДОК СУПОРТ» (41797130), ТОВ «ДОКІТ ІНВЕСТ» (41797146), ТОВ «ДОНІШ ТРЕЙД» (41797151), «ХАКТЕН» (42058833), ТОВ «КОМПАНІЯ БУД ЛАЙФ» (42296579), ТОВ «СТАР-ПРОМ» (41858072), ТОВ «КОНКІСТ» (41644239), ТОВ «АЛЬБА ГРУПП» (39930966), ТОВ «АЛАРМ ТРЕЙД» (39939817), ТОВ «ГЕЛІОН КЕПІТАЛ» (41572531), ТОВ «ДРАЙЗЕРПРОМ» (40600798), ТОВ «РЕНТЕН ЛТД» (42034325), ТОВ «СОФТ-ЕНЕРГО» (41858019), ТОВ «САНРОДЕО» (42034304), ТОВ «РЕН-ПРОМ» (42034346), ТОВ «ГРІНПРОМ ЛТД» (42034414),ТОВ «АРСТАУН» (42034424), ТОВ «ДРАЙВСТЕН» (42034409), ТОВ «КРІСТАЙЛ ЛТД» (42034388), ТОВ «АВТОГРІНПАРК» (42034461), ТОВ «ЖИТЛОКОМБУД» (41857875), ТОВ «САНТРАСТ» (41857744), ТОВ «ГРАНД ХОЛЛ ГРУП» (41583061), ТОВ «АРТМЕДІА ЛЮКС» (41315527), ТОВ «САНТІН ПЛЮС» (41720309), ТОВ «ЛВ ТРЕЙД ЛЮКС» (41310325), ТОВ «АГРАРНА КОМПАНІЯ МАЛО МОЩАНИЦЬКА» (41344929), ТОВ «КЕНДІДЕЙ» (42121826), ТОВ «КОРУСАНТ» (42113270), ТОВ «ЛОНГДАРК» (42121166), ТОВ «КРАВДЕР» (42113553), ТОВ «ЛУКЕНАР» (42121868), ТОВ «ДАРТАНТ» (42113438), ТОВ «ГІДРООПТ» (42121797), ТОВ «АВТОБЕСТЛІГА» (42113417), ТОВ «МІКСБАР» (42113422), ТОВ «КІНАРІЙЛТД» (42113527), ТОВ «ВОТЕРОПТ» (42113396), ТОВ «ЮТАКОД» (42121847), ТОВ «СКУЛЛФОРМ» (42118200), ТОВ «РОМАНДА» (42113548), ТОВ «БЕСТСЕЙЛМЕН» (42113485), ТОВ «АРМАНШ» (42113443), ТОВ «ШАДОУXАНТЕР» (42113312), ТОВ «РОМУЛАН» (42113244), ТОВ «БАРБЕРЛТД» (42113349), ТОВ «ОЛДВОРД» (42112963), ТОВ «ЗОРБУК» (42118420), ТОВ «КВІТКАОПТУС» (42113401), ТОВ «ГАРТОНГ» (42113490), ТОВ «ВАЙТМАКС» (42113464), ТОВ «ШАРГЕНТ» (42121449), ТОВ «РОДКАСТ» (42121852), ТОВ «КІНГБЕРРІ» (42109662), ТОВ «КОМБООПТ» (42113459), ТОВ «ГОРЖІБ» (42121805), ТОВ «ДЕНДІДЕЙ» (42113045), ТОВ «КОРИПСІС» (42121276), ТОВ «ВОКАНДА» (42121721), ТОВ «ПОСТМАКС» (42121784), ТОВ «МЕСТМІКС» (42113375), ТОВ «РЕМКАД» (42113532), на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, речовими доказами у кримінальному провадженні № 0000063 від 03 березня 2018 року.

26 березня 2019 року (клопотання датоване 21 березня 2019 року) прокурор Київської місцевої прокуратури № 6 міста Києва ОСОБА_7 звернувся до Печерського районного суду міста Києва з клопотанням про накладення арешту на ліміт суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ по ТОВ «ПЕРУДЖА ПРОДАКТ» (41542973), ТОВ «БЛАНКО ОЛІВЕР» (41548598), ТОВ «ВАНМІТС» (41581478), ТОВ «АРАСТАКС» (41581504), ТОВ «ГЕРУС КОМПАНІ» (41610152), ТОВ «РЕЛЕТІВ ГРУП» (41616369), ТОВ «КОНСТРАКТОРС» (41629776), ТОВ «АДІСЕМ ЦЕНТР» (41687031), ТОВ «БАСКО-ГРУП» (41692455), ТОВ «АГАТІС КОМПАНІ» (41692661), ТОВ «ДАКОТА-СТАР» (41692785), ТОВ «БІРВЕР-ХАУС» (41709290), ТОВ «БІЗНЕС-АРІАЛ» (41709552), ТОВ «БРАЙТОН ФРІ» (41730008), ТОВ «ПІНАР ГРУП» (41730144), ТОВ «КІНГСТАР-ЛІМІТЕД» (41752372), ТОВ «БАРСІДАН-ЛІМІТЕД» (41755195), ТОВ «ВАЛЬТО ЛІМ» (41761790), ТОВ «ДОМАНТАНО» (41761997), ТОВ «БУД СТАНДАРТ УКРАЇНИ 2018» (41767352), ТОВ «МАРС ТОРГ 2017» (41767572), ТОВ «ЗУМ БІЗНЕС СОЛЮШЕНС» (41794962), ТОВ «ГОТ БІЗНЕС ЕЙМ» (41795056), ТОВ «ГОЛД СОЛЮШН КОМПАНІ» (41795273), ТОВ «ГОЛДЕН ТРЕЙД ГРУП» (41795290), ТОВ «ГУДЛІ СОЛЮШН ГРУП» (41795387), ТОВ «МЕЛАГРОС» (41795683), ТОВ «АНГА КОМПАНІ» (41796336), ТОВ «ДАТЕРФІЛ» (41796446), ТОВ «ДЕСМОНТ» (41796755), ТОВ «КОМПАНІЯ-УСПІХ» (41846308), ТОВ «АТИКА-ТРАНС» (41846491), ТОВ «ІМПЕРІЯ ІНВЕСТ» (41982311), ТОВ «ТАДОР» (42048668), ТОВ «СТРАКТІС» (42048799), ТОВ «ІНТЕРТРЕЙД КО ЛТД» (42056794), ТОВ «РОБІНІЯ» (42057761), ТОВ «ФЕЙСТЕР» (42060376), ТОВ «ІННОВА ДЕСІЖН» (42128381), ТОВ «ВІСТУМ» (42128491), ТОВ «ВІСТУМ ЛТД» (42128549), ТОВ «БІГАП» (42131038), ТОВ «ДАРКРАС» (42189690), ТОВ «ЕВІДА ЛТД» (42193073), ТОВ «ІНЕРС АГРО» (42194606), ТОВ «АПАРТ МАРКЕТ» (42194674), ТОВ «ДІНАСТІ ДЕСІЖН» (42201356), ТОВ «ІНЕТ СЕЙЛС» (42201817), ТОВ «ФОКУС ДЕСІЖН» (42201974), ТОВ «АГРЕМАНТ ПОСТАЧ» (42236389), ТОВ «КАРАТ ПОСТАЧ» (42236436), ТОВ «МАГНЕТО СТАР» (42271308), ТОВ «НОБИЛЬТ ЛЮКС» (42272448), ТОВ «МІКРОБАН» (42388769), ТОВ «ЕВЕЛІН ЛТД» (42447085), ТОВ «УКРГРУП» (42447174), ТОВ «ВІАНО ПРОМ» (42449522), ТОВ «ФІНТЕК ПРО» (42449957), ТОВ «ЄВА СТАЙЛ» (41543123), ТОВ «КРАЙВЕСТ» (41547809), ТОВ «СПЕЦ-АГРО-КОМПАНІ» (41563443), ТОВ «СОФТ-ХОЛДІНГ» (41563464), ТОВ «АРМАНТ КОМПАНІ» (41569324), ТОВ «ОУШЕН БІЗ» (41569356), ТОВ «ПЕБЛ КОМПАНІ» (41573451), ТОВ «УКР-ТРАНЗИТ-КОМПАНІ» (41573493), ТОВ «КАРНІСЕР» (41587684), ТОВ «ГРОСКОНСАЛТ» (41605467), ТОВ «ЛІНДЕ СТАРТ» (41610168), ТОВ «ПРОМІНЕНТ ТРЕЙД» (41624379), ТОВ «ПРОУЛ ЮНАЙТЕД» (41629419), ТОВ «РАНШОРТ» (41629755), ТОВ «ЦІММЕР» (41629844), ТОВ «БРЕНДЛЕЙН» (41629907), ТОВ «КОРІН» (41843815), ТОВ «МІЛАГРО ЛЮКС» (41687010), ТОВ «ШАРМ-ТРАНС» (41687047), ТОВ «РАСТЕК ГРУП» (41687712), ТОВ «РОНДЕК ГРУП» (41688386), ТОВ «АДАМС КОМПАНІ» (41692612), ТОВ «УКРЮНІКОН» (41692759), ТОВ «КРІСТАЛ ІНДАСТРІЗ» (41692811), ТОВ «ВЕЛТХАУС» (41709243), ТОВ «САВІЛЬЙОН ЛТД» (41709259), ТОВ «ФАЙН МОНОЛІТ» (41709274), ІНВЕСТ КОМПАНІЯ «РІЕЛПРОГРАД» (41709311), ТОВ «СМАРТБУДПРОМ» (41709458), ТОВ «БЕЛМ АРКГРУП» (41709526), ТОВ «ІНТЕКСПРОСТРАХ» (41709568), ТОВ «ДІПВЕБ» (41721145), ТОВ «МІРЕДІУМ» (41729364), ТОВ «КЕЖЛ МАРТ» (41729893), ТОВ «БЕНІ РАШ» (41729909), ТОВ «ШОРТ МАЙН» (41730212), ТОВ «ІНГСТАР-ЛІМІТЕД» (41752299), ТОВ «ГРІНГО АБСОЛЮТ» (41752304), ТОВ «РІНГСТАР-ЛІМІТЕД» (41752325), ТОВ «РІНГО АБСОЛЮТ» (41752330), ТОВ «РАЙНЕКО ЛІМ» (41752346), ТОВ «БАРДІСАН ПЛЮС» (41755153), ТОВ «ПАТРІС-ІНДАСТРІЗ» (41755200), ТОВ «КОНТІНАЗ ПЛЮС» (41755221), ТОВ «ВЕРДЕМОН» (41761764), ТОВ «ВІНТОГОН» (41761785), ТОВ «АНТЕ ЧІЗ» (41761827), ТОВ «АНТІН ЛТД» (41761832), ТОВ «БАГОН ТРЕЙД» (41761853), ТОВ «ГЕГУНКО» (41761900), ТОВ «МАНДАТРА» (41761916), ТОВ «ДОМІОРО» (41761921), ТОВ «ЕТМАЛАО» (41761942), ТОВ «ГАНТОРЕ» (41761963), ТОВ «ГАРТАНО» (41761979), ТОВ «ЕРДОНДО» (41761984), ТОВ «ЗОРГІОНО» (41762003), ТОВ «ЕРМАНДІНО» (41762019), ТОВ «ЗОНЕЛІ ТРЕЙДІНГ» (41795018), ТОВ «ГЕТ МАРКЕТС» (41795091), ТОВ «ДУАЛ ПАВЕР СОЛЮШЕНС» (41795175), ТОВ «ДАМІ ТРЕЙД ГРУП» (41795201), ТОВ «ДАКТ ДІЛІНГ» (41795217), ТОВ «ГУД-МАРКЕТС» (41795264), ТОВ «БАУНДЛЕС ТРЕЙДІНГ» (41795484), ТОВ «БУСТ-ТРЕЙДІНГ» (41795510), ТОВ «СТАНДАРТ СОЛЮШЕН» (41795589), ТОВ «СТАНДАРТ КОМПАНІ ГРУП» (41795594), ТОВ «СТАР-ТРЕЙДІНГ» (41795620), ТОВ «ЗОНЕЛІ ДІСТРІБЮШН» (41795678), ТОВ «БАЗА КОРП ЦЕНТР» (41795788), ТОВ «ЄКСА ТРЕЙД» (41795939), ТОВ «ГЛОРІА-ГРУП» (41795966), ТОВ «БЕЗГОЛОС ЦЕНТР» (41795992), ТОВ «МЕМБРАН» (41796011), ТОВ «НЬЮЛАЙН КОРП» (41796069), ТОВ «СІРЄНА ГРУП» (41796116), ТОВ «МАКРОН.» (41796158), ТОВ «ДЖИМУС» (41796231), ТОВ «ЦИТРО КОМПАНІ» (41796273), ТОВ «БЮТІ ПЛЮС» (41796294), ТОВ «ДАЛСИТ» (41796357), ТОВ «ДИКУР» (41796378), ТОВ «СТАР МАКСІМА КОМПАНІ» (41796404), ТОВ «ДАЙН-ДЖИН» (41796425), ТОВ «ДОМІАНТ СОЛЮШЕНС» (41797099), ТОВ «ДОМЕІН КОМПАНІ» (41797125), ТОВ «ДОК СУПОРТ» (41797130), ТОВ «ДОКІТ ІНВЕСТ» (41797146), ТОВ «ДОНІШ ТРЕЙД» (41797151), «ХАКТЕН» (42058833), ТОВ «КОМПАНІЯ БУД ЛАЙФ» (42296579), ТОВ «СТАР-ПРОМ» (41858072), ТОВ «КОНКІСТ» (41644239), ТОВ «АЛЬБА ГРУПП» (39930966), ТОВ «АЛАРМ ТРЕЙД» (39939817), ТОВ «ГЕЛІОН КЕПІТАЛ» (41572531), ТОВ «ДРАЙЗЕРПРОМ» (40600798), ТОВ «РЕНТЕН ЛТД» (42034325), ТОВ «СОФТ-ЕНЕРГО» (41858019), ТОВ «САНРОДЕО» (42034304), ТОВ «РЕН-ПРОМ» (42034346), ТОВ «ГРІНПРОМ ЛТД» (42034414),ТОВ «АРСТАУН» (42034424), ТОВ «ДРАЙВСТЕН» (42034409), ТОВ «КРІСТАЙЛ ЛТД» (42034388), ТОВ «АВТОГРІНПАРК» (42034461), ТОВ «ЖИТЛОКОМБУД» (41857875), ТОВ «САНТРАСТ» (41857744), ТОВ «ГРАНД ХОЛЛ ГРУП» (41583061), ТОВ «АРТМЕДІА ЛЮКС» (41315527), ТОВ «САНТІН ПЛЮС» (41720309), ТОВ «ЛВ ТРЕЙД ЛЮКС» (41310325), ТОВ «АГРАРНА КОМПАНІЯ МАЛО МОЩАНИЦЬКА» (41344929), ТОВ «КЕНДІДЕЙ» (42121826), ТОВ «КОРУСАНТ» (42113270), ТОВ «ЛОНГДАРК» (42121166), ТОВ «КРАВДЕР» (42113553), ТОВ «ЛУКЕНАР» (42121868), ТОВ «ДАРТАНТ» (42113438), ТОВ «ГІДРООПТ» (42121797), ТОВ «АВТОБЕСТЛІГА» (42113417), ТОВ «МІКСБАР» (42113422), ТОВ «КІНАРІЙЛТД» (42113527), ТОВ «ВОТЕРОПТ» (42113396), ТОВ «ЮТАКОД» (42121847), ТОВ «СКУЛЛФОРМ» (42118200), ТОВ «РОМАНДА» (42113548), ТОВ «БЕСТСЕЙЛМЕН» (42113485), ТОВ «АРМАНШ» (42113443), ТОВ «ШАДОУXАНТЕР» (42113312), ТОВ «РОМУЛАН» (42113244), ТОВ «БАРБЕРЛТД» (42113349), ТОВ «ОЛДВОРД» (42112963), ТОВ «ЗОРБУК» (42118420), ТОВ «КВІТКАОПТУС» (42113401), ТОВ «ГАРТОНГ» (42113490), ТОВ «ВАЙТМАКС» (42113464), ТОВ «ШАРГЕНТ» (42121449), ТОВ «РОДКАСТ» (42121852), ТОВ «КІНГБЕРРІ» (42109662), ТОВ «КОМБООПТ» (42113459), ТОВ «ГОРЖІБ» (42121805), ТОВ «ДЕНДІДЕЙ» (42113045), ТОВ «КОРИПСІС» (42121276), ТОВ «ВОКАНДА» (42121721), ТОВ «ПОСТМАКС» (42121784), ТОВ «МЕСТМІКС» (42113375), ТОВ «РЕМКАД» (42113532), на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних. Це клопотання мотивовано необхідністю забезпечити збереження даного майна, а саме сум ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) в якості речових доказів у кримінальному провадженні, оскільки вони відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

26 березня 2019 року ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва вказане клопотання прокурора було задоволено.

Оскільки наведена ухвала слідчого судді оскаржена тільки представником ТОВ «КОНКІСТ» ОСОБА_6 , то колегія суддів, відповідно до ч. 1 ст. 404 КПК України, переглядає ухвалу слідчого судді в межах її апеляційної скарги, а щодо інших осіб, на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) яких накладено арешт вказаною ухвалою слідчого судді, то в цій частині питання законності та обґрунтованості накладення арешту на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) останніх колегією суддів не вирішується.

Задовольняючи дане клопотання прокурора, внесене в межах кримінального провадження № 0000063, в частині накладення арешту на ліміт суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ по ТОВ «КОНКІСТ» (41644239), на яку вказаний платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, слідчий суддя, як вбачається з журналу судового засідання, дослідив клопотання та додані до нього матеріали і прийшов до висновку, що існують достатні правові підстави для накладення арешту на ліміт суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ по ТОВ «КОНКІСТ» (41644239), на яку вказаний платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, із забороною службовим особам та працівникам вищевказаного товариства, його представникам за дорученням, використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно, з огляду на те, що грошові кошти ліміт суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ по ТОВ «КОНКІСТ» (41644239) є предметом кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 205-1 КК України, та ці кошти відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

З таким рішенням слідчого судді погодитися неможливо з огляду на наступні обставини.

У відповідності до ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладено у встановленому КПК України порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Арешт суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) зазначеною нормою КПК України не передбачений, як не передбачено і можливості накладення арешту на кошти, які знаходяться на електронному рахунку платника ПДВ.

Це випливає не тільки із положень ч. 10 ст. 170 КПК України, а і з того, що арешт суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) фактично унеможливить перерахування платником податку коштів з власного поточного рахунку в сумах, необхідних для збільшення розміру суми, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), а також у сумах, недостатніх для сплати до бюджету узгоджених податкових зобов`язань з цього податку.

Отже, прокурором було внесено клопотання про арешт майна, на яке законом не передбачено можливості його арешту, а тому слідчий суддя безпідставно задовольнив таке клопотання.

Крім того, при застосуванні заходів забезпечення кримінального провадження слідчий суддя повинен діяти у відповідності до вимог КПК України та судовою процедурою гарантувати дотримання прав, свобод і законних інтересів осіб, а також умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню.

Так, при вирішенні питання про арешт майна для прийняття законного та обґрунтованого рішення слідчий суддя, згідно зі ст. ст. 94, 132, 173 КПК України, повинен врахувати: існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину і достатність доказів, що вказують на вчинення злочину; правову підставу для арешту майна; можливий розмір шкоди, завданої злочином; наслідки арешту майна для третіх осіб; розумність та співмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Відповідні дані мають міститися і у клопотанні слідчого чи прокурора, який звертається з проханням арештувати майно, оскільки, згідно зі ст. 1 Першого протоколу Конвенції про захист прав та основоположних свобод, будь-яке обмеження права власності повинно здійснюватися відповідно до закону, а отже суб`єкт, який ініціює таке обмеження, повинен обґрунтувати свою ініціативу з посиланням на норми закону.

Вищевказаних вимог закону слідчий суддя та прокурор, який вніс клопотання про арешт майна, не дотрималися.

Зокрема, прокурор у клопотанні, хоча і визначив метою накладення арешту на ліміт суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ по ТОВ «КОНКІСТ» (41644239) забезпечення збереження речових доказів, однак таку мету арешту суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) він не довів, оскільки зазначені суми ПДВ не є матеріальними об`єктами в розумінні ст. 98 КПК України, тобто не можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні, виходячи з того, що вони мають адміністративно-правову природу та існують виключно в межах адміністративних правовідносин між платником і органом ДФС. Це, в свою чергу, свідчить, що правові підстави для накладення арешту на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) відсутні.

На підставі вищевикладених обставин, які свідчать про однобічність, неповноту і необ`єктивність судового розгляду в частині, що стосується ТОВ «КОНКІСТ» (41644239), ухвала слідчого судді підлягає скасуванню в цій частині, як незаконна та необґрунтована, а апеляційна скарга представника ОСОБА_6 в інтересах власника майна ТОВ «КОНКІСТ» задоволенню, з постановленням апеляційним судом нової ухвали про відмову у задоволенні клопотання прокурора в частині накладення арешту на ліміт суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ по ТОВ «КОНКІСТ» (41644239), на яку вказаний платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, як такого, що внесено до суду з порушенням ч. 10 ст. 170 КПК України та за відсутності правових підстав, які б надавали можливість накласти арешт на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ).

Керуючись ст. ст. 170, 171, 173, 309, 376, 395, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів
УХВАЛИЛА:
Апеляційну скаргу представника ОСОБА_6 в інтересах власника майна ТОВ «КОНКІСТ» задовольнити.

Ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 26 березня 2019 року, якою задоволено клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 6 міста Києва ОСОБА_7 в частині накладення арешту на ліміт суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ по ТОВ «КОНКІСТ» (41644239), на яку вказаний платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, із забороною службовим особам та працівникам вищевказаного товариства, його представникам за дорученням, використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно, скасувати.
Постановити нову ухвалу, якою в задоволенні клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 6 міста Києва ОСОБА_7 в частині накладення арешту на ліміт суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ по ТОВ «КОНКІСТ» (41644239), на яку вказаний платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, відмовити.

Ухвала апеляційного суду оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

__________________ ____________________ ____________________
ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4