У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
09 грудня 2019 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , яке погоджено з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000004 від 10.01.2019 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів,-
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий в ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, мотивуючи наступним.
СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000004 від 10.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2016 2018 роки, діючи умисно, ухилилися від сплати податку на прибуток у розмірі 2 160 000, 38 грн. та податку на додану вартість на суму 2 400 000 грн., а всього на загальну суму 4 560 000, 38 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Підставою для реєстрації вказаного кримінального провадження стали матеріали 2 ОВ ОУ ГУ ДФС в Одеській області та висновок економічного дослідження №63 від 19.11.2018.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, зокрема з повідомлення про вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2016 три квартали 2018 для використання в злочинній схемі направленої на ухилення від сплати податків були задіяні наступні підприємства: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 )" (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

В ході досудового розслідування встановлено, що одним із основним постачальником автотранспортних послуг в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 )» (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), котре зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , але проведеними заходами не встановлено фактичне місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 )» (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) про що складено відповідний протокол огляду.

Разом з тим, засновник та директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) є ОСОБА_4 під час допиту відмовилась давати будь - які покази щодо діяльності підприємства. Також встановлено, що іншим співзасновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) є ОСОБА_5 , котрий являється засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), вказане може свідчити про пов?язаність між собою вказаних підприємств.

01.10.2019 вручено постанову про витребування документів директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ОСОБА_4 , але на теперішній час відповіді не отримано.

Згідно отриманої відповіді ІНФОРМАЦІЯ_7 на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 )» в період 2016 2019 р. р. зареєстровано 8 вантажних автомобілів (сідлові тягачі) та 9 напівпричепів контейнеровозів. При цьому, згідно аналізу даних АІС «Податковий Блок» за період з 2016 - 2019 підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 )» сформовано податковий кредит з ПДВ в сумі 8 996,4 тис. грн. в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що ставить під сумнів реальність таких операцій. В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 )» за вказаний період здійснює переважно лише придбання автозапчастин та палива.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок, ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Первинні документи фінансово господарської діяльності перебувають у володінні та зберігаються лише у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 )», а також містять відомості щодо обставин придбання товарів, робіт (послуг) вказаним підприємством з послідуючим здійсненням фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того, інформація яка міститься в документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 )» за період 2016 2019 роки має значення для доказування причетності посадових осіб до незаконної діяльності та приховування отриманих доходів, іншим шляхом не має можливості довести обставини вчинення кримінального правопорушення. Тобто довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати можливість вилучити копії оригіналів фінансово - господарських документів діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 )» за період 2016 -2019 р.р. в тому числі по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Таким чином в ході тимчасового доступу можуть бути отримані докази, які самостійно або в сукупності з іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин вчинення злочину та встановлення осіб, які до цього причетні. Вищезазначені дані допоможуть встановити об`єктивні обставини вчинення кримінального правопорушення, а тому їх вилучення для кримінального провадження буде мати суттєве доказове значення.

Слідчий в судове засідання не з`явився, написав заяву про здійснення розгляду клопотання за його відсутності.
Виклик володільця інформації не здійснювався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що вказані у клопотанні документи, є необхідними для забезпечення повноти досудового розслідування. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, а їх вилучення необхідне для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.
Керуючись ст.ст. 131- 132, 159-163, 372 КПК України, слідчий суддя -
у Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого в ОВС 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , яке погоджено з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000004 від 10.01.2019 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до документів які знаходяться у володінні у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 )" (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): штатний розпис підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 )" (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 2016 -2019 р.р. цивільно правові та трудові договори з найманими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 )" (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 2016 -2019 р.р.договори з юридичними особами, фізичними особами - суб?єктами підприємницької діяльності та фізичними особами, залученими для автотранспортних перевезень ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 2016 -2019 р.р.. свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 2016 -2019 р.р. інформацію та свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів залучених ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) для здійснення фінансово господарської діяльності за період 2016 -2019 р.р.документи щодо наявності власних чи орендованих складських приміщень, що використовуються у господарській діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 )" (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 2016 -2019 р.р. документи щодо придбання автозапчастин та інших витратних матеріалів для автотранспорту, автошин, паливно-мастильних матеріалів, дизельного палива, бензину: договори, накладні, рахунки-фактури, акти виконаних робіт, банківські виписки та платіжні доручення, товарно-транспортні накладні, а також інші документи підтверджуючі придбання ТМЦ, робіт (послуг) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 )" (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 2016 -2019 р.р. документи щодо реалізації та списання або використання у господарській діяльності автозапчастин та інших витратних матеріалів для автотранспорту, автошин, паливно-мастильних матеріалів, дизельного палива, бензину: договори, накладні, рахунки-фактури, акти виконаних робіт, банківські виписки та платіжні доручення, товарно-транспортні накладні, а також інші документи підтверджуючі реалізацію та списання або використання у господарській діяльності придбані ТМЦ, робіт (послуг) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 )" (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 2016 -2019 р.р.; документи щодо фінансово господарських взаємовідносин між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 )" (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2016 -2019 р.р.: договори, накладні, рахунки-фактури, акти виконаних робіт, банківські виписки та платіжні доручення, товарно-транспортні накладні, а також інші документи підтверджуючі фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); картки бухгалтерських рахунків, аналіз бухгалтерських рахунків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 2016 -2019 р.р. щодо відображення вищевказаних операцій в бухгалтерському обліку, в тому числі по рах. 105, 203, 207, 23, 28, 301, 361, 631, 66 та ін.

Відповідальні особи в ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 )" (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) зобов`язані надати копії вказаних документів старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області ОСОБА_2 та (або) іншим слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000004, та (або) співробітникам оперативного управління Головного управління ДФС в Одеській області, що будуть діяти за письмовим дорученням слідчого.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 09.01.2020 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1 .
09.12.2019