печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 листопада 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий вказує наступне.

В провадженні Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві під процесуальним керівництвом прокурорів Генеральної прокуратури України перебувають матеріали кримінального провадження № 0001469 від 18.10.2019 за фактом ймовірних протиправних дій службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 та її територіальних підрозділів, які діючи всупереч інтересів служби з корисливих мотивів та в інтересах третіх осіб - суб`єктів господарської діяльності, штучно створюють передумови для затягування відшкодування суб`єктам господарської діяльності ПДВ, що тягне за собою нарахування пені та виплати останньої за рахунок коштів Державного бюджету України, що завдало тяжких наслідків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України.

Мотивуючи клопотання слідчий вказує, що в провадженні ІНФОРМАЦІЯ_2 перебували наступні адміністративні справи за позовом суб`єктів господарської діяльності до, зокрема, ІНФОРМАЦІЯ_3 про стягнення про визнання протиправною бездіяльності та стягнення пені:

1. Судова справа № 804/5229/16 за позовом ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 про визнання протиправною бездіяльності, стягнення пені. За результатами розгляду справи постановою ІНФОРМАЦІЯ_2 від 31.07.2017 у справі №804/5229/16 адміністративний позов ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) задоволено повністю; визнано протиправною бездіяльність Спеціалізованої ДПІ з ІНФОРМАЦІЯ_7 , а також ІНФОРМАЦІЯ_3 та стягнуто з Державного бюджету України на користь ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) пеню у розмірі 5 232 379 грн. 03 коп. за несвоєчасне бюджетне відшкодування ПДВ по податковим деклараціям з ПДВ за серпень 2015 року, жовтень 2015 року, листопад 2015 року та грудень 2015 року;

2. Судова справа №804/5681/16 за позовом ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) до ІНФОРМАЦІЯ_5 , до ІНФОРМАЦІЯ_6 про визнання протиправною бездіяльності та стягнення пені. За результатами розгляду справи постановою ІНФОРМАЦІЯ_2 від 06.06.2016 у справі №804/5681/16 (постановою від 17.05.2017 виправлено описку) адміністративний позов ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) задоволено повністю; визнано протиправною бездіяльність Спеціалізованої ДПІ з ІНФОРМАЦІЯ_7 , а також ІНФОРМАЦІЯ_3 та стягнуто з Державного бюджету України на користь ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) нараховану на суму заборгованості бюджету з відшкодування податку на додану вартість за травень 2016 року, за період з 04.08.2016 року по 31.08.2016 року пеню в розмірі 1 775 959 грн. 99 коп.;

3. Судова справа № 804/7293/16 за позовом ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) до ІНФОРМАЦІЯ_5 , до ІНФОРМАЦІЯ_6 про визнання протиправною бездіяльності та стягнення пені. За результатами розгляду справи постановою ІНФОРМАЦІЯ_2 від 30.11.2016 у справі № 804/7293/16 адміністративний позов ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) задоволено частково; визнано протиправною бездіяльність ІНФОРМАЦІЯ_3 та стягнуто з Державного бюджету України на користь ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) нараховану на суму заборгованості бюджету з відшкодування податку на додану вартість за липень 2016 року за період з 06.10.2016 по 25.10.2016 у розмірі 1 152 170 грн. 18 коп.;

4. Судова справа №804/8223/16 за позовом ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) до ІНФОРМАЦІЯ_3 про визнання протиправною бездіяльності та стягнення пені. За результатами розгляду справи постановою ІНФОРМАЦІЯ_2 від 26.01.2017 у справі № 804/8223/16 адміністративний позов ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) задоволено частково; визнано протиправною бездіяльність ІНФОРМАЦІЯ_3 та стягнуто з Державного бюджету України на користь ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) нараховану на суму заборгованості бюджету з відшкодування податку на додану вартість за грудень 2015 року у розмірі 2 032 550 грн. 10 грн.

На момент розгляду вищезазначених судових справ, згідно ст. 200 Податкового Кодексу України ІНФОРМАЦІЯ_10 здійснює відшкодування податку на додану вартість згідно з отриманими від податкових органів реєстром та висновками.

Під час розгляду вищезазначених судових справ, судом використовувалась Постанова Кабінету Міністрів України № 39 від 17.01.2011 «Порядок взаємодії органів державної податкової служби та органів державної казначейської служби України в процесі відшкодування податку на додану вартість» щодо виконання висновків (далі Порядок).

Відповідно до п. 8 Порядку Державна податкова служба надсилає на постійній основі до ІНФОРМАЦІЯ_1 узагальнену інформацію про обсяги сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість, визначену у висновках. Порядок та строки надсилання такої інформації визначаються ІНФОРМАЦІЯ_11 .

Разом з тим, на адресу ІНФОРМАЦІЯ_6 (далі ІНФОРМАЦІЯ_3 ) надіслано ряд висновків щодо бюджетного відшкодування ПДВ.

Проте, співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_3 вказані висновки своєчасно не виконанувались, кошти не перераховувались.

Відповідно до п. 200.23 ст. 200 ПК України суми податку, не відшкодовані протягом визначеного цією статтею строку вважаються заборгованістю бюджету з відшкодування ПДВ. На суму такої заборгованості нараховується пеня на рівні 120% облікової ставки НБУ, встановленої на момент виникнення пені, протягом строку її дії, включаючи день погашення.

Відповідно до п. 12 Наказу Міністерства фінансів України № 787 від 03.09.2013 «Про затвердження порядку повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів», органи Казначейства здійснюють процедури із забезпечення виконання документів в такому порядку:

1) за наявності поточних надходжень на відповідних рахунках за надходженнями орган Казначейства протягом п`яти робочих днів з дня отримання подання (заяви та подання) перераховує кошти на рахунок одержувача одноразово на загальну суму або частковими сумами;

2) у разі недостатності або відсутності поточних надходжень на відповідних рахунках за надходженнями для здійснення повернення відповідний орган Казначейства не пізніше ніж через п`ять робочих днів з дня отримання подання (заяви та подання) надсилає звернення для підкріплення коштами цих рахунків. За платежами, що належать державному бюджету до Казначейства України.

Так, у справі №804/5229/16 щодо ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ІНФОРМАЦІЯ_13 (далі ДФСУ) на адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 надано висновки за серпень 2015 року 25.11.2015, за жовтень 2015 року 23.12.2015, за листопад 2015 року 13.01.2016 та за грудень 2015 року 25.02.2016.

08.07.2016 року вказані висновки були виконані, кошти перераховані. Внаслідок несвоєчасного відшкодування ПДВ співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_14 та ІНФОРМАЦІЯ_15 (далі управління) у висновках:

-за серпень 2015 року - прострочено 252 дні, нараховано пеню на суму 972 387, 14 грн;

-за жовтень 2015 року прострочено 194 дні, нараховано пеню на суму 1 723 857,17 грн;

-за листопад 2015 року прострочено 175 днів, нараховано пеню на суму 1 723 203,95 грн;

-за грудень 2015 року прострочено 130 днів, нараховано пеню на суму 600 941,51 грн;

Внаслідок неналежного виконання закріпленого ІНФОРМАЦІЯ_16 бюджетного відшкодування ПДВ, з урахуванням матеріалів судової справи № 804/5229/16 щодо нарахування пені внаслідок несвоєчасного відшкодування ПДВ протиправної бездіяльності службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 з державного бюджету стягнуто пеню на суму 5 020 389,77 грн.

У справі №804/5681/16 щодо ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » 27.07.2016 ДФСУ на адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 надано висновок щодо бюджетного відшкодування ПДВ за травень 2016 року.

31.08.2016 року вказаний висновок виконаний, кошти перераховані. Внаслідок несвоєчасного відшкодування ПДВ та виконання висновку за травень 2016 року, ДКСУ прострочено 28 днів. У зв`язку з цим, нараховано пеню на суму 1 775 959 грн.

У справі № №804/7293/16 щодо ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » 28.09.2016 ДФСУ на адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 надано висновок щодо бюджетного відшкодування ПДВ за липень 2016 року.

25.10.2016 року вказаний висновок виконаний, кошти перераховані. Внаслідок несвоєчасного відшкодування ПДВ та виконання висновку за липень 2016 року, ДКСУ прострочено 21 день. У зв`язку з цим, нараховано пеню на суму 1 152 170 грн.

Внаслідок неналежного виконання закріпленого ІНФОРМАЦІЯ_16 бюджетного відшкодування ПДВ, з урахуванням матеріалів судових справ № 804/5681/16, 804/7293/16 щодо нарахування пені внаслідок несвоєчасного відшкодування ПДВ протиправної бездіяльності службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 з державного бюджету стягнуто пеню на суму 2 928 129, 99 грн.

У справі №804/8223/16 щодо ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » 22.02.2016 ДФСУ на адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 надано висновок щодо бюджетного відшкодування за грудень 2015 року.

27.05.2016 року вказаний висновок виконаний, кошти перераховані. Внаслідок несвоєчасного відшкодування ПДВ та виконання висновку за грудень 2015 року, ДКСУ просрочено 83 дні. У зв`язку з цим, нараховано пеню на суму 2 032 550, 10 грн.

З метою забезпечення повноти та всебічності досудового розслідування спростування або підтвердження факту протиправних дій службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 виникла необхідність у витребуванні в порядку тимчасового доступу з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, які перебувають у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

До суду слідчий ОСОБА_3 подав заяву в якій просить проводити розгляд клопотання за його відсутності, вимоги визначені у ньому підтримує, просить задовольнити.

Представник особі, у володінні якої знаходяться речі та документи не з`явився, причини неявки не відомі.

З урахуванням положень ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе розглянути клопотання за відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали провадження за клопотанням та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, аналізуючи обґрунтування прокурора з відповідністю до фабули кримінального правопорушення, приходить до висновку, що документи, до яких просить доступ слідчий, дійсно перебувають у володінні вказаної ним особи, в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та в подальшому може бути використаний як доказ у кримінальному провадженні, при цьому іншим способом в даний час довести обстави, які передбачається довести не вбачається можливим, а відтак клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-160, 161, 162, 163, 542 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати в рамках кримінального провадження № 0001469 від 18.10.2019 слідчим Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , тимчасового доступу з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, які перебувають у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме матеріалів наступних судових справ:

1) № 804/5229/16 за позовом ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до Спеціалізованої ДПІ з ІНФОРМАЦІЯ_7 та ІНФОРМАЦІЯ_3 ;

2) №804/5681/16 за позовом ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) до Спеціалізованої ДПІ з ІНФОРМАЦІЯ_7 та ІНФОРМАЦІЯ_3 ;

3) № 804/7293/16 за позовом ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) до Спеціалізованої ДПІ з ІНФОРМАЦІЯ_7 та ІНФОРМАЦІЯ_3 ;

4) №804/8223/16 за позовом ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) до ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 матеріали судового провадження;

Примірник 2 надано слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1