УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів
21.12.2018 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та місті Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,
ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області АР Крим і м. Севастополя ОСОБА_3 та оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області АР Крим і м. Севастополя ОСОБА_5 можливість ознайомитися та вилучити (здійснити виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) оригіналів первино - бухгалтерських документів за 2017 рік щодо суб`єктів господарської діяльності відносно до яких було здійснено корегування податкової звітності у зв`язку з тим, що операції не виконувалися.

При цьому, слідчий просив розглянути зазначене клопотання за відсутності представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у володінні якого знаходяться документи, з метою унеможливлення завчасного їх знищення або зміни.
Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим і м. Севастополя проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000120 від 02.10.2018 за фактом ухилення посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податку на прибуток, за ч. 1 ст. 212 КК України.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 10.03.2006 ІНФОРМАЦІЯ_2 за № НОМЕР_2 , перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_3 , основний вид діяльності є будівництво житлових і нежитлових будівель, яким здійснено будівництво багатоповерхових будинків житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_4 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно висновку № 29 від 02.07.2018 р. спеціаліста ОСОБА_6 вбачається, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) занизили податкові зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 8 417 674, 44 грн., що призвело до втрати державного бюджету на вказану суму.

Крім цього в ході слідства встановлено інші порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: останнім включено у фінансовий результат до оподаткування податкової декларації з податку на прибуток підприємств за 2017 рік операції з суб`єктами господарської діяльності, які не виконувалися, як наслідок службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 08.10.2018 року подано уточнюючу податкову декларацію з податку на прибуток підприємств за 2017 рік чим збільшено на 6,2 млн. грн. фінансовий результат до оподаткування та податок на прибуток підприємств на 1,089 млн., який сплачений у повному обсязі.

Вказані дії свідчать про те що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2017 року здійснювалися протиправні заходи направлені на зменшення об`єкту оподаткування податку на прибуток шляхом завищення валових витрат за рахунок відображення в податковому обліку безтоварних операцій.

Під час проведення досудового розслідування є достатньо підстави вважати, що у первино-бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2017 рік щодо суб`єктів господарської діяльності відносно до яких було здійснено корегування податкової звітності у зв`язку з тим що операції не виконувалися, містяться дані, які підтверджують факт вчинення кримінального правопорушення.

Зазначені документи мають силу речових доказів у кримінальному провадження та мають доказове значення для встановлення обставин розслідуваного злочину.

У подальшому вони можуть бути приєднані до матеріалів кримінального провадження та використанні в якості доказів.

Зазначене неможливо довести іншим способом ніж отриманням тимчасового доступу до речей і документів.

Враховуючи, що під час проведення досудового розслідування виникла суттєва необхідність в ознайомленні та вилученні документів, що знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: первино - бухгалтерських документів за 2017 рік щодо суб`єктів господарської діяльності відносно до яких було здійснено корегування податкової звітності у зв`язку з тим що операції не виконувалися.

Враховуючи, що іншим способом ці дані встановити неможливо, з метою об`єктивного, всебічного та повного розслідування кримінального провадження, тому слідчий вважає за необхідне отримати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених документів із можливістю ознайомитися з ними та вилучення (здійснення виїмки) їх оригіналів.
Слідчий в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не пояснив, про час і місце розгляду справи повідомлявся у встановленому законом порядку. При цьому, подав письмову заяву, в який просив розглянути клопотання за його відсутності.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України. Згідно положень ч.4 ст. 107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим і м. Севастополя проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000120 від 02.10.2018 за фактом ухилення посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податку на прибуток, за ч. 1 ст. 212 КК України.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 10.03.2006 ІНФОРМАЦІЯ_2 за № НОМЕР_2 , перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_3 , основний вид діяльності є будівництво житлових і нежитлових будівель, яким здійснено будівництво багатоповерхових будинків житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_4 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно висновку № 29 від 02.07.2018 р. спеціаліста ОСОБА_6 вбачається, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) занизили податкові зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 8 417 674, 44 грн., що призвело до втрати державного бюджету на вказану суму.

Крім цього в ході слідства встановлено інші порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: останнім включено у фінансовий результат до оподаткування податкової декларації з податку на прибуток підприємств за 2017 рік операції з суб`єктами господарської діяльності, які не виконувалися, як наслідок службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 08.10.2018 року подано уточнюючу податкову декларацію з податку на прибуток підприємств за 2017 рік чим збільшено на 6,2 млн. грн. фінансовий результат до оподаткування та податок на прибуток підприємств на 1,089 млн., який сплачений у повному обсязі.

Вказані дії свідчать про те що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2017 року здійснювалися протиправні заходи направлені на зменшення об`єкту оподаткування податку на прибуток шляхом завищення валових витрат за рахунок відображення в податковому обліку безтоварних операцій.

Під час проведення досудового розслідування є достатньо підстави вважати, що у первино-бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2017 рік щодо суб`єктів господарської діяльності відносно до яких було здійснено корегування податкової звітності у зв`язку з тим що операції не виконувалися, містяться дані, які підтверджують факт вчинення кримінального правопорушення.

Зазначені документи мають силу речових доказів у кримінальному провадження та мають доказове значення для встановлення обставин розслідуваного злочину.

У подальшому вони можуть бути приєднані до матеріалів кримінального провадження та використанні в якості доказів.

Зазначене неможливо довести іншим способом ніж отриманням тимчасового доступу до речей і документів.

Враховуючи, що під час проведення досудового розслідування виникла суттєва необхідність в ознайомленні та вилученні документів, що знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: первино - бухгалтерських документів за 2017 рік щодо суб`єктів господарської діяльності відносно до яких було здійснено корегування податкової звітності у зв`язку з тим що операції не виконувалися.

Враховуючи, що іншим способом ці дані встановити неможливо, з метою об`єктивного, всебічного та повного розслідування кримінального провадження, то слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ до даних документів із можливістю ознайомитися з ними та вилучення (здійснення виїмки) їх оригіналів.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.2 та п.3 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області АР Крим і м. Севастополя ОСОБА_3 та оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області АР Крим і м. Севастополя ОСОБА_5 на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), із можливістю ознайомитися з ними та вилучення (здійснення виїмки) їх оригіналів, а саме первино - бухгалтерських документів за 2017 рік щодо суб`єктів господарської діяльності відносно до яких було здійснено корегування податкової звітності у зв`язку з тим, що операції не виконувалися.

Встановити строк дії ухвали до 21.01.2019 року. Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1