Справа № 727/1432/19
Провадження № 1-кс/727/719/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
08 лютого 2019 року Шевченківський районний суд м. Чернівці

в складі: cлідчого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2
за участю сторони кримінального провадження:
прокурора ОСОБА_3
розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області радник ОСОБА_3 про вирішення долі речових доказів (матеріали кримінального провадження № 0000112 від 28.11.2016 року),

ВСТАНОВИВ:
До суду звернувся прокурор з клопотанням про вирішення долі речових доказів.
В клопотанні посилається на те, що службові особи ТОВ «Антикор Плюс» (, Чернівецька область, Сокирянський район, м. Новодністровськ, квартал 22,буд.1), які протягом 2015-2016 років використовували для безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат підприємства - суб`єкти господарювання з ознаками «фіктивності»: ТОВ «ВКФ Атон» (), ТОВ «Руд Трейд» (), ТОВ «Ліндхольд» (код 40449117) та ТОВ «Бріллайн» (), в результаті чого ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 2 635 794,05 грн. та податку на додану вартість у сумі 2928660,05 грн., а всього податків на загальну суму 5 564 454,1 грн.
Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стали матеріали оперативного управління ГУ ДФС у Чернівецькій області щодо відпрацювання підприємств з ознаками фіктивності - ТОВ «ВКФ Атон» (), ТОВ «Руд Трейд» (), ТОВ «Ліндхольд» (код 40449117) та ТОВ «Бріллайн» () за результатами фінансово господарських взаємовідносин із ТОВ «Антикор Плюс» за період з 01.12.215 по 31.10.2016 р. (повідомлення №65 про виявлення кримінального правопорушення від 28.11.2016).
Крім того, висновком експертного економічного дослідження судового експерта ОСОБА_4 №07 від 09.03.2017 визначено, що з врахуванням встановлених слідством даних про те, що протягом 2015-2016 років ТОВ «Антикор Плюс» не придбавало у ТОВ ВКФ «Атон», ТОВ «Руд Трейд», ТОВ «Ліндхольд» та ТОВ «Бріллайн» товарно-матеріальні цінності, а здійснювало лише документування господарських операцій з даними контрагентами, то підлягає виключенню зі складу витрат та податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Антикор Плюс» сума 14 643 300,25грн. (з витрат) та сума 2 928 660,05грн. (з податкового кредиту по ПДВ). Враховуючи зазначене, ймовірна сума донарахування з податку на прибуток становить 2 635 794,05грн. (14 643 300,25грн. х 18%) та по податку на додану вартість становить 2 928 660,05грн.
Під час досудового розслідування кримінального провадження, 06.04.2017 р. на виконання ухвали Шевченківського районного суду м. Чернівці від 21.03.2017 за адресою місця реєстрації та фактичного місця здійснення діяльності ТОВ «Антикор Плюс» - Чернівецька область, Сокирянський район, м.Новодністровськ, квартал 22, будинок 1, проведено обшук, в ході якого виявлено та вилучено документи, що стосуються фінансово господарських операцій по взаємовідносинах із ТОВ «Ліндхольд», ТОВ «ВКФ Атон», ТОВ «Руд Трейд», ТОВ «Бріллайн» (договори, додатки до них, видаткові накладні, рахунки фактури, акти прийому передачі, банківські виписки, звіти про рух матеріальних ресурсів тощо).
16.06.2017 р. ТОВ «Антикор Плюс», звернулося до Чернівецького окружного адміністративного суду з адміністративним позовом до ГУ ДФС у Чернівецькій області про визнання протиправним та скасування податкових повідомлень-рішень від 07.06.2017 року № та № якими ТОВ «Антикор Плюс» збільшено суму грошового зобов`язання, відповідно, за платежем податок на прибуток приватних підприємств на 3614203,50 грн. та за платежем податок на додану вартість на 4173654,00 грн.
Так, відповідно до постанови Чернівецького окружного адміністративного суду від 12.10.2017 року позов ТОВ «Антикор Плюс» до ГУ ДФС у Чернівецькій області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень рішень - задоволено в повному обсязі та скасовано ППР від № від 07.06.2017 (ПДВ), податок на прибуток № від 07.06.2017.
31.05.2018 року постановою Вінницького апеляційного адміністративного суду апеляційну скаргу ГУ ДФС у Чернівецькій області на постанову Чернівецького окружного адміністративного суду від 12 жовтня 2017 року у справі за адміністративним позовом ТОВ «Антикор Плюс» до ГУ ДФС у Чернівецькій області про визнання протиправним та скасування податкових повідомлень рішень № та № від 07.06.2017 року залишено без задоволення, а рішення Чернівецького окружного адміністративного суду від 12.10.2017року без змін.
26.06.2018 року кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000112 від 28.11.2016 р. відносно службових осіб ТОВ «Антикор Плюс», за ознаками кримінального правопорушення ч.3 ст.212 КК України закрито на підставі п.2.ч.1 ст. 284 КПК України у зв`язку з відсутністю в діянні складу кримінального правопорушення.
Тому просить вирішити долю речових доказів у кримінальному провадженні, а саме: документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Антикор Плюс» за 2015-2016 р.р., які були вилучені в ході обшуку 06.04.2017 року за адресою ТОВ «Антикор Плюс» Чернівецька область, Сокирянський район, м. Новодністровськ, квартал 22, будинок 1.
Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав.
Суд, заслухавши доводи прокурора, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що воно обґрунтоване і підлягає задоволенню.
Судом встановлено, що 28.11.2016 року в ЄРДР за № 0000112 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування даного кримінального провадження, документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Антикор Плюс» за 2015-2016 р.р., які були вилучені в ході обшуку 06.04.2017 р. за адресою ТОВ «Антикор Плюс» Чернівецька область, Сокирянський район, м. Новодністровськ, квартал 22, будинок 1, визнано речовими доказами, що підтверджується копією постанови прокурора відділу прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 від 10.04.2017 р.
З копії постанови старшого слідчого з ОВС відділу СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_5 від 26.06.2018 р. встановлено, що кримінальне провадження № 0000112 від 28.11.2016 р. закрито.
Відповідно до ч.9 ст. 100 КПК України у разі закриття кримінального провадження слідчим або прокурором питання про спеціальну конфіскацію та долю речових доказів і документів вирішується ухвалою суду на підставі відповідного клопотання, яке розглядається згідно із статтями 171-174 цього Кодексу.
Таким чином враховуючи те, що кримінальне провадження № 0000112 від 28.11.2016 р. закрито, то документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Антикор Плюс» за 2015-2016 р., які були вилучені в ході обшуку 06.04.2017 р. за адресою ТОВ «Антикор Плюс» Чернівецька область, Сокирянський район, м. Новодністровськ, квартал 22, будинок 1, підлягають поверненню ТОВ «Антикор Плюс».
Керуючись ст.ст.100, 172-174, 309, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Вирішити долю речових доказу у кримінальному провадженні № 0000112 від 28.11.2016 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КПК України, а саме:
- Документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Антикор Плюс» за 2015-2016 р.р., які були вилучені в ході обшуку 06.04.2017 р. за адресою ТОВ «Антикор Плюс» Чернівецька область, Сокирянський район, м. Новодністровськ, квартал 22, будинок 1, повернути ТОВ «Антикор Плюс».
Ухвала підлягає до негайного виконання.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1