Справа № 405/2264/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 квітня 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Кропивницький клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000056 від 25.10.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, про призначення експертизи,

в с т а н о в и в:

слідчий звернувся до суду з клопотанням, в якому просить призначити у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000056 від 25.10.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, почеркознавчу експертизу.
На обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000056 від 25.10.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України.
Встановлено, що ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , з метою умисного ухилення від сплати податків, протягом 2018 року створили ряд суб`єктів господарювання, а саме: ПП «Авітон Трейд» (код 42254832), ТОВ «Інкопвей» (код 42319082), ТОВ «Віжнтрейд» (код 42319229), ТОВ «ТРАСХОЛД» (код 42556180), ТОВ «ВЕЛКОРПОРЕЙТ» (код 42556196), ТОВ «ТЕРАТРЕЙД» (код 42255223), ТОВ «Трасвей» (код42319098), ТОВ «ЛОГРАН ЛТД» (код 42317855), через які купували не обліковану сільськогосподарську продукцію за готівкові кошти без проведення по бухгалтерському та податковому обліках, та в подальшому реалізовували зернотрейдерам. Грошові кошти від реалізованої продукції останніми перераховувались на банківські рахунки зазначених СГД та в подальшому оготівковувались. За вказаний період на розрахункові рахунки ПП «АВІТОН-ТРЕЙД» перераховано грошові кошти в сумі 14 млн. грн., які в подальшому були використані вказаними особами при купівлі/продажу не облікованої сільськогосподарської продукції та у власних потребах, при цьому податки до державного бюджету сплачені не були. Таким чином, вказані особи нанесли збитки державному бюджету у вигляді не сплати податків в розмірі 4586,4 тис. грн., а саме: податок з доходів фізичних осіб 2520 тис. грн. та податок на прибуток 2066,4 тис. грн.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що протягом 2018 року вищевказаними особами створено наступні суб`єкти господарювання, через які було реалізовано не обліковану сільськогосподарську продукцію зернотрейдерам за готівкові кошти:
- ПП «Авітон Трейд», ЄРДПОУ 42254832 (ДПІ 1123, засновником, керівником та бухгалтером є ОСОБА_4 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 , не платник ПДВ, податкову звітність не подавало, відомості про наявність працівників та 20-ОПП відсутні, має відкриті банківські рахунки в АТ «ОТП БАНК» та АТ «СБЕРБАНК»);
- ТОВ «Інкопвей», ЄРДПОУ 42319082 (ДПІ 1123, засновником, керівником та бухгалтером є ОСОБА_5 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 , податкова адреса: м. Кропивницький вул. Покровська, 73 офіс 6, не платник ПДВ, відомості про наявність працівників та 20-ОПП відсутні, податкову звітність не подавало, має відкриті банківські рахунки в АТ «ОТП БАНК» та АТ «КIБ»);
- ТОВ «Віжнтрейд», ЄРДПОУ 42319229 (ДПІ 1123, засновником, керівником та бухгалтером є ОСОБА_5 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 , податкова адреса: м. Кропивницький вул. Покровська, 73 офіс 6, не платник ПДВ, відомості про наявність працівників та 20-ОПП відсутні, податкову звітність не подавало, має відкриті банківські рахунки в АТ «ОТП БАНК» та АТ «КIБ»);
- ТОВ «ТРАСХОЛД», ЄРДПОУ 42556180 (ДПІ 1123, засновником, керівником та бухгалтером є ОСОБА_5 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ; податкова адреса: м. Кропивницький вул. Пацаєва, 17, не платник ПДВ, податкову звітність не подавало, відомості про наявність працівників та 20-ОПП відсутні, має відкритті банківські рахунки у АТ «КІБ» та Кіровогр. РУ «Приватбанк», м. Кіровоград);
- ТОВ «ВЕЛКОРПОРЕЙТ», ЄРДПОУ 42556196 (ДПІ 1123, засновником, керівником та бухгалтером ОСОБА_5 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 , податкова адреса: АДРЕСА_1 , не платник ПДВ, податкову звітність не подавало, відомості про наявність працівників та 20-ОПП відсутні, АТ «КІБ» та Кіровогр. РУ «Приватбанк», м. Кіровоград);
- ТОВ «ТЕРАТРЕЙД», ЄРДПОУ 42255223 (ДПІ 1123, засновником, керівником та бухгалтером є ОСОБА_4 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 , податкова адреса: м. Кропивницький вул. Покровська, 73 офіс 6, не платник ПДВ, податкову звітність не подавало, відомості про наявність працівників та 20-ОПП відсутні, має відкриті банківські рахунки в АТ «СБЕРБАНК»).
- ТОВ «ТРАСВЕЙ» ЄРДПОУ 423191098 (ДПІ 1123, засновником, керівником та бухгалтером є ОСОБА_4 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 , не платник ПДВ, податкову звітність не подавало, відомості про наявність працівників та 20-ОПП відсутні, має відкриті банківські рахунки в АТ «ОТП БАНК» та АТ «СБЕРБАНК»).
- ТОВ «ЛОГРАН ЛТД» (ДПІ 1123, засновником, керівником та бухгалтером є ОСОБА_4 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 , податкова адреса: м. Кропивницький вул. Пацаєва, 17, не платник ПДВ, податкову звітність не подавало, відомості про наявність працівників та 20-ОПП відсутні, має відкриті банківські рахунки в АТ «ОТП БАНК» та АТ «СБЕРБАНК»)
В ході досудового розслідування встановлено, що вказані вище підприємства, а саме ПП «Авітон Трейд», ЄРДПОУ 42254832, ТОВ «ТЕРАТРЕЙД», ЄРДПОУ 42255223, ТОВ «ТРАСВЕЙ» ЄРДПОУ 423191098, ТОВ «ЛОГРАН ЛТД» з моменту реєстрації по теперішній час не звітували про свою діяльність, з чого фактично вбачається що вказані юридичні особи господарської діяльності не здійснювали.
Однак, оглядом виписок руху коштів по розрахунковим рахункам відкритих у банківських установах АТ «ОТП БАНК», АТ «СБЕРБАНК», АТ «КІБ», КІРОВОГР. РУ «ПРИВАТБАНК» підприємствами ПП «Авітон Трейд», ЄРДПОУ 42254832, ТОВ «ТЕРАТРЕЙД», ЄРДПОУ 42255223, ТОВ «ТРАСВЕЙ» ЄРДПОУ 423191098, ТОВ «ЛОГРАН ЛТД» , встановлений обіг грошових коштів у сумі понад 100 млн. грн., з чого фактично вбачається що вказані підприємства створенні з метою оготівкування грошових коштів перерахованих підприємствами реального сектору економіки.
У зв`язку з викладеним, на даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в ідентифікації підписів, а саме засновника та керівника, в особі ОСОБА_4 , виконаних в реєстраційних документах ПП «Авітон Трейд», ЄРДПОУ 42254832, ТОВ «ТЕРАТРЕЙД», ЄРДПОУ 42255223, ТОВ «ТРАСВЕЙ» ЄРДПОУ 423191098, ТОВ «ЛОГРАН ЛТД» при проведенні судово-почеркознавчої експертизи для чого потрібні спеціальні знання.
Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність та задовольнити.
Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000056 від 25.10.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, за обставин вказаних вище (витяг з ЄРДР від 25.10.2018 - а.п.3).
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Статтею 243 КПК передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Згідно ч.1, 6 ст. 244 КПК України у разі, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи. До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.
У ході досудового розслідування виникла необхідність в проведенні судової почеркознавчої експертизи з метою встановлення справжності підписів і рукописного тексту, виконаних від імені ОСОБА_4 у документах, які мають суттєве значення у даному кримінальному провадженні для прийняття законного та обґрунтованого рішення.
Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи те, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, вважаю за необхідне клопотання слідчого про призначення почеркознавчої експертизи у кримінальному провадженні №0000056 від 25.10.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, задовольнити.
Керуючись ст. ст. 242, 243, 244 КПК України,

п о с т а н о в и в :

клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000056 від 25.10.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, про призначення експертизи, про призначення експертизи - задовольнити.
Призначити по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000056 від 25.10.2018почеркознавчу експертизу,проведення якої доручити експертам Кропивницького відділення Київського НДІСЕ.
На вирішення експертам поставити слідуючи питання:

-ким, ОСОБА_4 , або іншою особою виконані підписи в документах реєстраційних справ ПП «Авітон Трейд», ЄРДПОУ 42254832, ТОВ «ТЕРАТРЕЙД», ЄРДПОУ 42255223, ТОВ «ТРАСВЕЙ» ЄРДПОУ 423191098, ТОВ «ЛОГРАН ЛТД» .
Попередити експертів про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.

Роз`яснити експертам Кропивницького відділення Київського НДІСЕ, що відповідно до ч. 9 ст. 244 КПК України, висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_8