Справа №766/4814/19
н/п 1-кс/766/6707/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.04.2019 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області, за участю секретаря ОСОБА_1 , розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі майора податкової міліції ОСОБА_2 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №0000205 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просить накласти арешт на документи, а саме:

- Картонна папка сірого кольору з документами первинного бухгалтерського обліку (рахунки, акти) по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» позначена позначкою «1» за жовтень 2018 рік на 78 арк.

- Картонна папка сірого кольору з документами первинного бухгалтерського обліку (рахунки, акти) по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» позначена позначкою «2» за листопад 2018 рік на 80 арк.

- Картонна папка сірого кольору з документами первинного бухгалтерського обліку (рахунки, акти) по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» позначена позначкою «3» за січень-березень 2019 рік на 58 арк.

- Картонна папка сірого кольору з документами первинного бухгалтерського обліку (рахунки, акти) по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» позначена позначкою «4» за січень-лютий 2018 рік на 146 арк.

- Картонна папка сірого кольору з надписом «Південь Логістик Груп Рахунки, акти травень 2018р.» з документами первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» за травень 2018 рік на 49 арк.

- Картонна папка сірого кольору з надписом «Південь Логістик Груп Рахунки, акти квітень-березень 2018р.» з документами первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» за квітень-травень 2018 рік на 55 арк.

- Картонна папка сірого кольору з надписом «Південь Логістик Груп Рахунки, акти липень 2018р.» з документами первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» за липень 2018 рік на 132 арк.

- Картонна папка сірого кольору з надписом «Південь Логістик Груп Рахунки, акти вересень 2018р.» з документами первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» за вересень 2018 рік на 81 арк.

- Картонна папка сірого кольору з надписом «Південь Логістик Груп Рахунки, акти червень 2018р.» з документами первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» за червень 2018 рік на 19 арк.

- Картонна папка сірого кольору з надписом «Південь Логістик Груп Рахунки, акти серпень 2018р.» з документами первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» за серпень 2018 рік на 143 арк.

- Папка жовтого кольору з надписом з документами первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» за січень-березень 2019 рік на 63 арк.

- Папка жовтого кольору з надписом з документами первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» за грудень 2018 рік на 41 арк.

- Картонна папка сірого кольору з копіями документами первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Агро-Еталон», ТОВ «Фрут Логістік», ТОВ «Юг Агро Лайн», ТОВ «Вінігретта» позначена позначкою «5» на 41 арк.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000205 від 27.12.2018 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом фіктивного підприємництва та умисному ухиленні від сплати податків в за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.205, ч.1 ст.212 КК України.

В ході слідства встановлено службові особи ТОВ «Ніко-Юг» () шляхом відображення в податковому обліку операцій з придбання ТМЦ від ТОВ «КМК» () з ознаками фіктивності ухилились від сплати податків в сумі 900 тис. грн.

Так, слідства встановлено, що ТОВ «Ніко-Юг» () зареєстровано 14.01.2013 Новокаховським міським управлінням юстиції Херсонської області є платником ПДВ з 01.03.2013 року, основний вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля, податкова адреса підприємства: м. Нова Каховка, вул. Першотравнева, буд. 50, протягом 2017-2018 роки здійснює реалізацію сільськогосподарської продукції та з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ використовує реквізити суб`єктів господарювання з ознаками ризикових ТОВ «КМК» (), ТОВ «Ресурс Агропостач» (), ТОВ «Південь Логістик Груп» ().

В ході аналізу отриманих доказів протиправної діяльності підприємства ТОВ «Ніко - Юг» встановлено схему ухилення від сплати податків, яка полягає в наступному: ТОВ «Ніко Юг» здійснює постачання овочевої групи товарів в адресу ТОВ «АТБ-МАРКЕТ» (), закупівлю яких фактично здійснює овочів за готівкові кошти у одноособних сільськогосподарських виробників, які здійснюють діяльність без реєстрації суб`єкта господарювання на території Херсонської області та з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ використовує в ланцюгу постачання підприємства що мають ознаки «ризикових» платників податків.

Для здійснення розрахункових операцій ТОВ «Ніко-Юг» використовує банківські рахунки відкриті в АТ «Сбербанк» (МФО 320627) , АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123), АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313).

В ході проведення слідчих дій та оперативно-технічних заходів, встановлено, що грошові кошти, які надходять на рахунки ТОВ «Ніко-Юг» від ТОВ «АТБ-МАРКЕТ», директор ТОВ «Ніко-Юг» - ОСОБА_3 конвертує у готівку, попередньо обумовлюючи необхідність та суму зняття готівки з співробітниками АБ «Укргазбанк», АТ «Сбербанк», а фінансові операції пов`язані з перерахуванням грошових коштів контрагентам постачальникам за постачання ТМЦ фактично не відбуваються. Також, до зняття готівки в банківських установах причетний засновник ТОВ «Ніко-Юг» - ОСОБА_4 , який за вказівкою ОСОБА_3 за допомогою чекової книжки здійснює зняття грошових коштів з послідуючою їх передачею представникам одноособних сільськогосподарських виробників, за отриманні ТМЦ без відповідних підтверджуючих документів первинного фінансового обліку. Останні здійснюють діяльність без реєстрації суб`єкта господарювання. Зазначені факти підтверджуються результатами проведення оперативно-технічних заходів.

Додатково, встановлено, що частково грошові кошти, які накопичуються на рахунках ТОВ «Ніко-Юг» безпідставно перераховуються на особисту картку засновника ОСОБА_4 у вигляді фінансової допомоги, який в послідуючому здійснює їх зняття готівкою через банкомати або касу банку.

В послідуючому з метою формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Ніко-Юг» в податковому обліку відображає факт придбання ТМЦ від ТОВ «Валенсія Груп» (), ТОВ «Манінг» (), ТОВ «КМК» (), ТОВ «Агро-Бізнес-Форм» (), ТОВ «Вінігретта» (), ПП «НОВАС АГРО» (), ТОВ «Південь Логістік Груп» ().

В ході слідства встановлено, що ТОВ «КМК» () протягом 2017-2018 років здійснює постачання сільськогосподарської продукції в адресу ТОВ «Ніко-Юг» на загальну суму 1,97 млн.грн. ПДВ, про те на підприємстві відсутні основні та оборотні активи, земельні ділянки та наймані працівники для здійснення господарської діяльності.

В ході аналізу проведення фінансово-господарської ТОВ «Ресурс Агропостач» () встановлено, що підприємство у період 2017-2018 роки мало взаємовідносини з ТОВ «Ніко-Юг» на суму 2,7 млн.грн. ПДВ з постачання сільськогосподарської продукції, про те вирощування с/г продукції не здійснює, земля відсутня. Додатково встановлено, що з моменту призначення на посаду директора ТОВ «Ресурс Агропостач» ОСОБА_5 остання не отримувала дохід на підприємстві.

Також встановлені операції з ТОВ «Південь Логістик Груп» (, податкова адреса: Херсонська область, смт. Зеленівка, вул. Богдана Хмельницького, буд. 2д) щодо надання тари в оренду у великих кількостях підприємством, директором та головним бухгалтером якого є ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Використовуючи зазначену схему ТОВ «Ніко-Юг» формує незаконний податковий кредит та здійснює мінімізацію податкових зобов`язань, що призвело до ухилення від сплати податків за період 2017-2018 років на суму понад 1 млн.грн. ПДВ.

18.04.2019 року на підставі ухвали слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_7 проведено обшук в нежитлових приміщеннях за адресою АДРЕСА_1 , за результатами якого встановлено та вилучено:

- Картонна папка сірого кольору з документами первинного бухгалтерського обліку (рахунки, акти) по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» позначена позначкою «1» за жовтень 2018 рік на 78 арк.

- Картонна папка сірого кольору з документами первинного бухгалтерського обліку (рахунки, акти) по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» позначена позначкою «2» за листопад 2018 рік на 80 арк.

- Картонна папка сірого кольору з документами первинного бухгалтерського обліку (рахунки, акти) по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» позначена позначкою «3» за січень-березень 2019 рік на 58 арк.

- Картонна папка сірого кольору з документами первинного бухгалтерського обліку (рахунки, акти) по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» позначена позначкою «4» за січень-лютий 2018 рік на 146 арк.

- Картонна папка сірого кольору з надписом «Південь Логістик Груп Рахунки, акти травень 2018р.» з документами первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» за травень 2018 рік на 49 арк.

- Картонна папка сірого кольору з надписом «Південь Логістик Груп Рахунки, акти квітень-березень 2018р.» з документами первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» за квітень-травень 2018 рік на 55 арк.

- Картонна папка сірого кольору з надписом «Південь Логістик Груп Рахунки, акти липень 2018р.» з документами первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» за липень 2018 рік на 132 арк.

- Картонна папка сірого кольору з надписом «Південь Логістик Груп Рахунки, акти вересень 2018р.» з документами первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» за вересень 2018 рік на 81 арк.

- Картонна папка сірого кольору з надписом «Південь Логістик Груп Рахунки, акти червень 2018р.» з документами первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» за червень 2018 рік на 19 арк.

- Картонна папка сірого кольору з надписом «Південь Логістик Груп Рахунки, акти серпень 2018р.» з документами первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» за серпень 2018 рік на 143 арк.

- Папка жовтого кольору з надписом з документами первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» за січень-березень 2019 рік на 63 арк.

- Папка жовтого кольору з надписом з документами первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» за грудень 2018 рік на 41 арк.

- Картонна папка сірого кольору з копіями документами первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Агро-Еталон», ТОВ «Фрут Логістік», ТОВ Юг Агро Лайн», ТОВ «Вінігретта» позначена позначкою «5» на 41 арк.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають вищевказані документи та ТМЦ, які було вилучено протоколом обшуку від 18.04.2019 року по кримінальному провадженню №0000205 від 27.12.2018.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вилучене майно є речовими доказами, незастосування заборони користування та розпорядження якими призведе до їх приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування та/або передачі, у зв`язку з чим слідчий просить клопотання задовольнити.
Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.
Представник власника майна ТОВ «Ніко-Юг» в судове засідання не з`явився з невідомих суду причин, про дату та час розгляду клопотання повідомлявся у встановленому законом порядку.
Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного.
Відповідно до ч. 1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
У відповідності до ч. 5 ст. 171 КПК України, клопотання слідчого, прокурора про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, у якої його було вилучено.
Згідно ч. 7 ст. 237 КПК України, вилучені речі та документи, що не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки вилучене під час обшуку майно має значення для кримінального провадження, так як зберегло на собі сліди злочину, містить відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, тобто містить ознаки речових доказів, зазначених в ст. 98 КПК України.
Керуючись ст.ст. 98, 131, 132, 167, 170-173 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі майора податкової міліції ОСОБА_2 задовольнити.

Накласти арешт на документи, а саме:

- Картонна папка сірого кольору з документами первинного бухгалтерського обліку (рахунки, акти) по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» позначена позначкою «1» за жовтень 2018 рік на 78 арк.

- Картонна папка сірого кольору з документами первинного бухгалтерського обліку (рахунки, акти) по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» позначена позначкою «2» за листопад 2018 рік на 80 арк.

- Картонна папка сірого кольору з документами первинного бухгалтерського обліку (рахунки, акти) по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» позначена позначкою «3» за січень-березень 2019 рік на 58 арк.

- Картонна папка сірого кольору з документами первинного бухгалтерського обліку (рахунки, акти) по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» позначена позначкою «4» за січень-лютий 2018 рік на 146 арк.

- Картонна папка сірого кольору з надписом «Південь Логістик Груп Рахунки, акти травень 2018р.» з документами первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» за травень 2018 рік на 49 арк.

- Картонна папка сірого кольору з надписом «Південь Логістик Груп Рахунки, акти квітень-березень 2018р.» з документами первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» за квітень-травень 2018 рік на 55 арк.

- Картонна папка сірого кольору з надписом «Південь Логістик Груп Рахунки, акти липень 2018р.» з документами первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» за липень 2018 рік на 132 арк.

- Картонна папка сірого кольору з надписом «Південь Логістик Груп Рахунки, акти вересень 2018р.» з документами первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» за вересень 2018 рік на 81 арк.

- Картонна папка сірого кольору з надписом «Південь Логістик Груп Рахунки, акти червень 2018р.» з документами первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» за червень 2018 рік на 19 арк.

- Картонна папка сірого кольору з надписом «Південь Логістик Груп Рахунки, акти серпень 2018р.» з документами первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» за серпень 2018 рік на 143 арк.

- Папка жовтого кольору з надписом з документами первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» за січень-березень 2019 рік на 63 арк.

- Папка жовтого кольору з надписом з документами первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Південь Логістик Груп» за грудень 2018 рік на 41 арк.

- Картонна папка сірого кольору з копіями документами первинного бухгалтерського обліку по взаємовідносинам ТОВ «Ніко-Юг» з ТОВ «Агро-Еталон», ТОВ «Фрут Логістік», ТОВ «Юг Агро Лайн», ТОВ «Вінігретта» позначена позначкою «5» на 41 арк.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Підозрюваний, його захисник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання подається слідчому судді.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга безпосередньо до Херсонського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддяОСОБА_7