Справа № 405/7090/18
Провадження № 1-кс/405/3662/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 жовтня 2018 року. Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області майора податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2018 року за № 0000038, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205; ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, про призначення судової експертизи комп`ютерної техніки та програмних продуктів, -

ВСТАНОВИВ:

До Ленінського районного суду м. Кіровограда 16.10.2018 року надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області майора податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2018 року за № 0000038, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205; ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, про призначення судової експертизи комп`ютерної техніки та програмних продуктів, в якому (клопотанні) слідчий просить:
1. Задовольнити клопотання та винести ухвалу про призначення судової експертизи комп`ютерної техніки та програмних продуктів по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2018 року за № 0000038, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205; ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, проведення якої (експертизи) доручити експертам Кропивницького відділення Київського НДІСЕ, на вирішення яким поставити наступні питання:
Встановити чи міститься на технічному пристрої - флеш-накопичувачі «SanDisk» USB.3.0 32 Gb інформація, в тому числі, видалена, та яка саме, визначити модель технічних пристроїв та їх параметри. При дослідженні технічного пристрою - флеш-накопичувача «SanDisk» USB.3.0 32 Gb встановити:
- Чи міститься інформація щодо роботи в системі «Клієнт-банк», ключі до системи «Клієнт-банк», по яких банківських установах?
- Чи наявні адреси системи «ІСQ», «Інтернет-адреси», логін? Якщо так, то які саме адреси, чи є переписка в системі «ІСQ» (при наявності відобразити на паперовому носії переписку по системі «ІСQ», з посиланням на дати створення, місця розміщення, автора, тощо, дані про зареєстрованих користувачів)?
- Коли були створені документи, виявлені на флеш-накопичувачі «SanDisk» USB.3.0 32 Gb, із розширенням *.dос, *.хls, *.rtf, *.jрg (при наявності відобразити їх на паперовому носії з посиланням на дати створення, роздрукування, місця розміщення, автора, тощо)?
- Чи містяться бази даних та програми для відправлення електронної звітності «Бест-Звіт», «Медок»?
- Чи містяться бази даних систем автоматизованого бухгалтерського обліку, яких версій?
- Чи збережені в базах даних цих програм договірні та первинні бухгалтерські документи? (при їх наявності відобразити на паперовому носії з посиланням на дати створення, роздрукування, місця розміщення, автора, тощо)?
- Чи збережені в базах даних цих програм видаткові та податкові накладні, рахунки-фактури, акти приймання-здачі виконаних робіт, довіреності?
- Чи збережені в базах даних цих програм накази про призначення та звільнення, перевід на іншу роботу, табеля виходу на роботу, відомості виплати зарплати?
- Чи є файли, які містять в своєму змісті ключові слова: ПП «СТЕЕЛС» (код 40517904, ОСОБА_4 ), ТОВ «Агропрайм» (, ОСОБА_5 ), ТОВ «ЗЕРНОТОРГІНВЕСТ» (, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ), ПП «Мідас- Голд» (, ОСОБА_8 ), ТОВ «КАНТОН ТОРГ» (код 39885505, м.Київ), TOB «КОМОС ЛТД» (код 39878880, м.Київ, строки давності), ПОВНЕ ТОВАРИСТВО «ЛОМБАРД ПП «ОЛ ІНКЛЮЗІВ» І КОМПАНІЯ» (код 38037131, строки давності), ТОВ «ТАРТАР СЕРВІС» (, м.Київ), ТОВ «БАРДО ПЛЮС» (, м.Київ, строки давності), ФОП ОСОБА_9 (ІН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_11 (ІН НОМЕР_3 ), ТОВ «ЕРИАС 2016» (код 40523295), ТОВ «БІКОМТОРГ» (, м.Бровари), ТОВ «ВЛАДІ ТРЕЙД» (код 39400246), ТОВ «Роял Інвест Компані» (код 39400272), ФГ «ДАРИНКА - К» (код 33839489), ФГ «ВІКТОРІЯ» (код 24494863), ТОВ «Т-БІЛДІНГ ТРЕЙД» (колишня назва ТОВ «БУДМОНТАЖ ТЕХНОЛОГІЯ») (код 40525517), ТОВ «ПРОФІТЕХСЕРВІС» (код 40529464), ТОВ «ЧАРІВНА ЛОЗА» (код 34506182), ТОВ «АПІТРЕЙДС» (код 40822930), ТОВ «РУМИЦОР» (код 40923700), ТОВ «ЕНЕРГО РЕСУРС» (код 40496324), ТОВ «Ремагроконтакт» (), ТОВ «ЛЕНЦ» (), ТОВ «АГАСАК СЕРВІС» (),ТОВ «ТАРГА АКТИВ» (), ТОВ «АРПОКСАЙ ЛТД» (), ТОВ "НУРДО ГРУП (), ТОВ «Вітара-Груп» (), ТОВ «Страж 2» (), ПП «Домініон» #(6%) (), Підприємство «Центр соціальної, фізичної, трудової реабілітації та дослідження проблем інвалідів» всеукраїнської організації інвалідів «Союз організацій» (), ТОВ «Велхаус» (), ТОВ «Алістар Компані» (), ТОВ «Девор» (), ТОВ «Редлок» (), ТОВ «Провайд Імпорт» (), ТОВ Грант Капітал» (), ТОВ «Імпорт-Еліт-Альянс» (), ТОВ «Лендінг-Бізнес» (), ТОВ «Грінбокс Студіо» (), ТОВ «Бостон Контракт» (), ТОВ «Інтер-Хаус» (), ТОВ «Альфа-Інвест-Груп» (), ТОВ «Мельфіль» (), ТОВ «Нью Голд» (), ТОВ "ЛАТУН ТРЕЙД" (), ТОВ «Ерлайт» (), ТОВ «Константа НВ» (), ТОВ «Авесті Сервіс» (), ТОВ «Берноторг» (), ТОВ «Голд Прайм» (41138637), СВК «Гірниківський» (), ТОВ «Мрія-К» (), ПП «Українське поле» (), ПП «Лантана-Агро» (), ПП «К.А.С.» (), ТОВ «Артеріум Трейд» (), ТОВ «Врожай - Агро» (), ТОВ «Мега Альянс Холдинг» (), ТОВ «Агро Оіл Трейд» (), ТОВ «Альтіс Термінал Буд» (), ТОВ «Львівські інвестиції» (), ПП «Автоагроукртермінал» (), ТОВ «Мегасіті Альянс» (), ТОВ «Трейд Трейдінг» (), ПСП «Ходосівське» (), ТОВ «Комерційна фірма «Донгоспром» (), ТОВ «Мартин Торг» (), ТОВ «Ріалті Сіті» (), ТОВ «Агромантіс» (), прізвища учасників діяльності фіктивних суб`єктів господарювання: ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_5 , ОСОБА_14 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 . ОСОБА_15 , серед наявних та знищених, роздрукувати їх.
2. При умові виявлення наявності на флеш-накопичувачі «SanDisk» USB.3.0 32 Gb програм ведення бухгалтерського обліку, в разі необхідності залучити спеціаліста, який володіє знаннями користування відповідною(ими) програмою(ами) в тому числі відновлення її(їх) функціонування, відновлення видалених чи пошкоджених програм бухгалтерського обліку чи їх складових. Про необхідність залучення такого спеціаліста повідомити письмово.
3. Для проведення дослідження експертам надати в опечатаному вигляді вилучений згідно з протоколом обшуку від 04.04.2018 року по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2018 року за № 0000038, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205; ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, - флеш-накопичувач «SanDisk» USB.3.0 32 Gb.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2018 року за № 0000038, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205; ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, в межах якого встановлено, що невстановлені особи діючи умисно, повторно на території Кіровоградської області та інших областей України з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб`єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов`язань перед бюджетом, придбали/зареєстрували суб`єкти господарювання ТОВ «Толедо Холд» (ЄДРПОУ 40015651), ТОВ «Вітара-Груп» (ЄДРПОУ 40526149), ПП «Мідас-Голд» (ЄДРПОУ 37918198), ТОВ «Страж 2» (ЄДРПОУ 35347205), ПП «Домініон» #(6%) (ЄДРПОУ 31146136), Підприємство «Центр соціальної, фізичної, трудової реабілітації та дослідження проблем інвалідів» всеукраїнської організації інвалідів «Союз організацій» (ЄДРПОУ 30663060), ТОВ «Велхаус» (ЄДРПОУ 40760005), ТОВ «Алістар Компані» (ЄДРПОУ 40740057), ТОВ «Девор» (ЄДРПОУ 40650697), ТОВ «Редлок» (ЄДРПОУ 40714273), ТОВ «Провайд Імпорт» (ЄДРПОУ 40711581), ТОВ «Грант Капітал» (ЄДРПОУ 40711450), ТОВ «Імпорт-Еліт-Альянс» (ЄДРПОУ 40526919), ТОВ «Лендінг- Бізнес» (ЄДРПОУ 40711267), ТОВ «Грінбокс Студіо» (ЄДРПОУ 40526683), ТОВ «Бостон Контракт» (ЄДРПОУ 40526636), ТОВ «Інтер-Хаус» (ЄДРПОУ 39870623), ТОВ «Альфа- Інвест-Груп» (ЄДРПОУ 39844432), ТОВ «Мельфіль» (ЄДРПОУ 40320955), ТОВ «Нью Голд» (ЄДРПОУ 39738170), ФОП ОСОБА_9 (ІН НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_11 (ІН НОМЕР_3 ) ТОВ «ЛЕОН НОРД» (ЄДРПОУ 40015557), TOB «МАРСОН ГРУП» (ЄДРПОУ 39949102), ПП «КОМПАНІЯ ЕКОІНВЕСТМОНТАЖСЕРВІС» (ЄДРПОУ 37867704), ТОВ «ДОК ТОРГ» (ЄДРПОУ 39948748), ТОВ «Глорі Стар» (ЄДРПОУ 40113640), ТОВ "ШТЕР-АГРО РЕСУРС" (ЄДРПОУ 40306286), ТОВ «Толедо Холд» (ЄДРПОУ 40015651), ТОВ «ЛАРУМ СЕРВІС» (ЄДРПОУ 40265224), ТОВ «ЛЕНЦ» (ЄДРПОУ 39656423), ТОВ «ФІСЕНТ» (ЄДРПОУ 40265156), ТОВ «НУРДО ГРУП» (ЄДРПОУ 39715970), ТОВ «АГРОСЕЛЕКТ-КР» (ЄДРПОУ 40878700), ТОВ «ФОДЖА ПЛЮС» (ЄДРПОУ 39926513), ТОВ «ФЛЕКТО ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 40265465), ТОВ «ВЕРДЕ ТОРГ» (ЄДРПОУ 39962076), ТОВ «ЛІАТРІС КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 41050702), ТОВ «ТАРТАР СЕРВІС» (ЄДРПОУ 39949034), ТОВ «БАРДО ПЛЮС» (ЄДРПОУ 39963258), ТОВ «АГАСАК СЕРВІС» (ЄДРПОУ 40374639), ТОВ «ТАРГА АКТИВ» (ЄДРПОУ 40704250), ТОВ «АРПОКСАЙ ЛТД» (ЄДРПОУ 40699292), ТОВ «ЗЕРНОТОРГІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 40294281) ТОВ «Лугбізнес» (ЄДРПОУ 40821209), ТОВ «БІКОМТОРГ» (ЄДРПОУ 40821429), ТОВ «Агропрайм» (ЄДРПОУ 39369662), ФОП ОСОБА_16 НОМЕР_2 ), ТОВ «Ремагроконтакт» (ЄДРПОУ 40317224) та використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних суб`єктів господарювання, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій в грудні 2016 року надали можливість службовим особам ТОВ «Ерлайт» (ЄДРПОУ 30487486) ухилитись від сплати податку на додану вартість в сумі 3517192 грн., чим скоїли фіктивне підприємництво та пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.
Також зазначив, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Кіровоградській області встановлено, що невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим суб`єктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобов`язань перед бюджетом, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, діючи умисно, повторно протягом 2016-2017 рр. створили та придбали наступні суб`єкти господарської діяльності (юридичні особи): ПП «ДМІГОР» (код 36793752); ТОВ «СІЛЬГОСПГРУПСЕРВІС» (код 40294213), ТОВ «ЕРИАС 2016» (код 40523295), ТОВ «КАНТОН ТОРГ» (код 39885505), ТОВ «ВЛАДІ ТРЕЙД» (код 39400246), ТОВ «Роял Інвест Компані» (код 39400272), ФГ «ДАРИНКА - К» (код 33839489), ФГ «ВІКТОРІЯ» (код 24494863), TOB «КОМОС ЛТД» (код 39878880), ПОВНЕ ТОВАРИСТВО «ЛОМБАРД ПП «ОЛ ІНКЛЮЗІВ» І КОМПАНІЯ» (код 38037131), ТОВ «Т-БІЛДІНГ ТРЕЙД» (колишня назва ТОВ «БУДМОНТАЖ ТЕХНОЛОГІЯ») (код 40525517), ТОВ «ПРОФІТЕХСЕРВІС» (код 40529464), ПП «Транзит Кіровоград» (код 37530003), ПП «СТЕЕЛС» (код 40517904), ТОВ «ЧАРІВНА ЛОЗА» (код 34506182), ТОВ «АПІТРЕЙДС» (код 40822930), ТОВ «РУМИЦОР» (код 40923700), ТОВ «ЕНЕРГО РЕСУРС» (код 40496324) та ін., та використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних підприємств, шляхом документування безтоварних фінансово-господарських операцій надавали послуги щодо мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської та інших областей України.
Зазначив, що фактично офісів вищевказаних підприємств не існує, як правило це адреси масової реєстрації підприємств. Службові особи підприємств відсутні за місцем реєстрації, та поєднують в одній особі функцій засновника, керівника і головного бухгалтера підприємства, відсутні у власності та оренді виробничі площі, складські приміщення, транспортні засоби та техніка.
Слідчий також зазначив, що допитані, як свідки ОСОБА_17 - рахується директором ТОВ «Глорі Стар» та ТОВ «Док Торг»; ОСОБА_18 - рахується директором ТОВ «Марсон Груп» та ПП «КомпаніяЕкоінвестМонтажСервіс»; ОСОБА_19 - рахується директором ТОВ «Толедо Холд»; ОСОБА_20 - рахується директором ТОВ «Інтер Агро Ресурс»; ОСОБА_21 - рахується директором ТОВ «Леон Норд», ОСОБА_22 -рахується директором ТОВ «Ленц», ТОВ «Нурдо Груп», ТОВ «Фісент», ТОВ «Ларум Сервіс»; ОСОБА_23 - рахується директором ТОВ «Агроселект-КР»; ОСОБА_24 -рахується директором ТОВ «Агасак Сервіс», ТОВ «Бардо Плюс»; ОСОБА_25 - рахується директором ТОВ «Епона ЛТД»; ОСОБА_26 - рахується директором ТОВ «Авесті сервіс»; ОСОБА_27 - рахується директором ТОВ «Флекто Трейд» та ТОВ «Фоджа Плюс»; ОСОБА_28 - рахується директором ТОВ «Верде Торг» та ТОВ «Ліатріс Компані» - повідомили, що відношення до господарської діяльності товариств не мають, а підприємства зареєстрували на своє ім`я за грошову винагороду на прохання учасників групи і виконувати організаційно-розпорядчі функції не планували та не мали можливості, так як всі документи у них забрали відразу після реєстрації чи відкриття рахунків.
Допитами номінальних директорів також встановлено, що учасники групи за грошову винагороду залучали їх для зняття готівки в банку з розрахункових рахунків за чеками. Вказане свідчить про те, що підконтрольні підприємства здійснювали активну господарську діяльність, яка в податковій звітності не відображена.
Опитана ОСОБА_15 , 1987 р.н. повідомила, що на прохання ОСОБА_29 веде бухгалтерію підприємств ТОВ «Апітрейдс», ТОВ «Румицор», ТОВ «Профітехсервіс» ТОВ «Енерго Ресурс», ТОВ «Будмонтаж Технологія», ТОВ «Агропрайм», ТОВ «Бікомфорт», ТОВ «Лугбізнес» та інших підприємств, - назви яких не пам`ятає. Всі документи передавала та отримувала як у ОСОБА_29 , так і у ОСОБА_30 , які відношення до підприємств фактично не мають, проте повністю контролюють їх діяльність.
Зазначив, що з метою маскування своєї діяльності учасники групи всю інформацію про свою діяльність зберігали на комп`ютерній техніці та на електронних носіях інформації, телефонах, зокрема, тому 04.04.2018 року на підставі ухвал Ленінського районного суду м. Кіровоград проведено ряд обшуків, де було вилучено комп`ютерну техніку та електронні носії інформації, а саме: 04.04.2018 року під час проведення обшуку приміщення розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , виявлено та вилучено флеш-накопичувач «SanDisk» USB.3.0 32 Gb, який був поміщений до поліетиленового пакету «файлу», з паперовою биркою «Бирка №1».
З метою встановлення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, отримання висновку з питань, які виникають під час кримінального провадження, отримання первинних документів та даних бухгалтерського обліку, які залишаються не відшуканими на даний час, є вірогідність отримати їх з магнітного носія, таким чином виникла необхідність у проведені комп`ютерно-технічної експертизи вище вказаного технічного пристрою, для чого необхідні спеціальні знання, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до суду.
До судового засідання слідчим надано суду заяву про розгляд клопотання без його участі, в якій останній клопотання підтримав, зважаючи на підстави, викладені в ньому, просив його задовольнити, що, в свою чергу, не перешкоджає відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України проведенню судового засідання без його участі.
Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали зазначеного вище клопотання, а саме: витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань про реєстрацію 13.06.2018 року кримінального провадження за № 0000038 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205; ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, при цьому, судом відзначається, що ознаки кримінального правопорушення за ч. 2 ст. 205 КК України було встановлено в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000006 від 25.01.2017 року; копію протоколу обшуку від 04.04.2018 року у кримінальному провадженні № 0000006 від 25.01.2017 року, - приходжу до висновку про обґрунтованість клопотання про призначення експертизи, виходячи з наступного.
Судова експертиза - це дослідження експертом на основі спеціальних знань матеріальних об`єктів, явищ і процесів, які містять інформацію про обставини справи, що перебуває у провадженні органів досудового розслідування чи суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Положеннями ст. 243 КПК передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Згідно з ч. 1, ч. 6 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
Відповідно до положень ч. 7, ч. 9 ст. 244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі. Висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.
При цьому, судова експертиза призначається лише у разі дійсної потреби у спеціальних знаннях для встановлення фактичних даних, що входять до предмета доказування, тобто у разі, коли висновок експерта не можуть замінити інші засоби доказування.
Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи те, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2018 року за № 0000038, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205; ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: встановлення відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, отримання висновку з питань, які виникають під час кримінального провадження, отримання первинних документів та даних бухгалтерського обліку, які залишаються не відшуканими на даний час, при наявності вірогідності отримати їх з магнітного носія флеш-накопичувача «SanDisk» USB.3.0 32 Gb, а також для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінальних правопорушень, - необхідні спеціальні знання для встановлення фактичних даних, що входять до предмета доказування, вважаю, що клопотання слідчого про призначення судової експертизи комп`ютерної техніки та програмних продуктів слід задовольнити, призначивши відповідну експертизу, проведення якої доручити експертам Кропивницького відділення Київського НДІСЕ.
Відповідно до ч. 2 ст. 15 Закону України «Про судову експертизу» проведення судових експертиз державними спеціалізованими установами у кримінальних провадженнях за дорученням слідчого, прокурора, суду та у справах про адміністративні правопорушення здійснюється за рахунок коштів, які цільовим призначенням виділяються цим експертним установам з Державного бюджету України.
Керуючись ст.ст. 242-244, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області майора податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2018 року за № 0000038, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205; ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, про призначення судової експертизи комп`ютерної техніки та програмних продуктів, - задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2018 року за № 0000038, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205; ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, судову експертизу комп`ютерної техніки та програмних продуктів, проведення якої доручити експерту(ам) Кропивницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.
На вирішення експерта(ам) поставити наступні питання:
1. Встановити чи міститься на технічному пристрої - флеш-накопичувачі «SanDisk» USB.3.0 32 Gb інформація, в тому числі, видалена, та яка саме, визначити модель технічних пристроїв та їх параметри.
2. При дослідженні технічного пристрою - флеш-накопичувача «SanDisk» USB.3.0 32 Gb встановити:
- Чи міститься інформація щодо роботи в системі «Клієнт-банк», ключі до системи «Клієнт-банк», по яких банківських установах?
- Чи наявні адреси системи «ІСQ», «Інтернет-адреси», логін? Якщо так, то які саме адреси, чи є переписка в системі «ІСQ» (при наявності відобразити на паперовому носії переписку по системі «ІСQ», з посиланням на дати створення, місця розміщення, автора, тощо, дані про зареєстрованих користувачів)?
- Коли були створені документи, виявлені на флеш-накопичувачі «SanDisk» USB.3.0 32 Gb, із розширенням *.dос, *.хls, *.rtf, *.jрg (при наявності відобразити їх на паперовому носії з посиланням на дати створення, роздрукування, місця розміщення, автора, тощо)?
- Чи містяться бази даних та програми для відправлення електронної звітності «Бест-Звіт», «Медок»?
- Чи містяться бази даних систем автоматизованого бухгалтерського обліку, яких версій?
- Чи збережені в базах даних цих програм договірні та первинні бухгалтерські документи? (при їх наявності відобразити на паперовому носії з посиланням на дати створення, роздрукування, місця розміщення, автора, тощо)?
- Чи збережені в базах даних цих програм видаткові та податкові накладні, рахунки-фактури, акти приймання-здачі виконаних робіт, довіреності?
- Чи збережені в базах даних цих програм накази про призначення та звільнення, перевід на іншу роботу, табеля виходу на роботу, відомості виплати зарплати?
- Чи є файли, які містять в своєму змісті ключові слова: ПП «СТЕЕЛС» (код 40517904, ОСОБА_4 ), ТОВ «Агропрайм» (, ОСОБА_5 ), ТОВ «ЗЕРНОТОРГІНВЕСТ» (, ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ), ПП «Мідас- Голд» (, ОСОБА_8 ), ТОВ «КАНТОН ТОРГ» (код 39885505, м.Київ), TOB «КОМОС ЛТД» (код 39878880, м.Київ, строки давності), ПОВНЕ ТОВАРИСТВО «ЛОМБАРД ПП «ОЛ ІНКЛЮЗІВ» І КОМПАНІЯ» (код 38037131, строки давності), ТОВ «ТАРТАР СЕРВІС» (, м.Київ), ТОВ «БАРДО ПЛЮС» (, м.Київ, строки давності), ФОП ОСОБА_9 (ІН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_11 (ІН НОМЕР_3 ), ТОВ «ЕРИАС 2016» (код 40523295), ТОВ «БІКОМТОРГ» (, м.Бровари), ТОВ «ВЛАДІ ТРЕЙД» (код 39400246), ТОВ «Роял Інвест Компані» (код 39400272), ФГ «ДАРИНКА - К» (код 33839489), ФГ «ВІКТОРІЯ» (код 24494863), ТОВ «Т-БІЛДІНГ ТРЕЙД» (колишня назва ТОВ «БУДМОНТАЖ ТЕХНОЛОГІЯ») (код 40525517), ТОВ «ПРОФІТЕХСЕРВІС» (код 40529464), ТОВ «ЧАРІВНА ЛОЗА» (код 34506182), ТОВ «АПІТРЕЙДС» (код 40822930), ТОВ «РУМИЦОР» (код 40923700), ТОВ «ЕНЕРГО РЕСУРС» (код 40496324), ТОВ «Ремагроконтакт» (), ТОВ «ЛЕНЦ» (), ТОВ «АГАСАК СЕРВІС» (),ТОВ «ТАРГА АКТИВ» (), ТОВ «АРПОКСАЙ ЛТД» (), ТОВ "НУРДО ГРУП (), ТОВ «Вітара-Груп» (), ТОВ «Страж 2» (), ПП «Домініон» #(6%) (), Підприємство «Центр соціальної, фізичної, трудової реабілітації та дослідження проблем інвалідів» всеукраїнської організації інвалідів «Союз організацій» (), ТОВ «Велхаус» (), ТОВ «Алістар Компані» (), ТОВ «Девор» (), ТОВ «Редлок» (), ТОВ «Провайд Імпорт» (), ТОВ Грант Капітал» (), ТОВ «Імпорт-Еліт-Альянс» (), ТОВ «Лендінг-Бізнес» (), ТОВ «Грінбокс Студіо» (), ТОВ «Бостон Контракт» (), ТОВ «Інтер-Хаус» (), ТОВ «Альфа-Інвест-Груп» (), ТОВ «Мельфіль» (), ТОВ «Нью Голд» (), ТОВ "ЛАТУН ТРЕЙД" (), ТОВ «Ерлайт» (), ТОВ «Константа НВ» (), ТОВ «Авесті Сервіс» (), ТОВ «Берноторг» (), ТОВ «Голд Прайм» (41138637), СВК «Гірниківський» (), ТОВ «Мрія-К» (), ПП «Українське поле» (), ПП «Лантана-Агро» (), ПП «К.А.С.» (), ТОВ «Артеріум Трейд» (), ТОВ «Врожай - Агро» (), ТОВ «Мега Альянс Холдинг» (), ТОВ «Агро Оіл Трейд» (), ТОВ «Альтіс Термінал Буд» (), ТОВ «Львівські інвестиції» (), ПП «Автоагроукртермінал» (), ТОВ «Мегасіті Альянс» (), ТОВ «Трейд Трейдінг» (), ПСП «Ходосівське» (), ТОВ «Комерційна фірма «Донгоспром» (), ТОВ «Мартин Торг» (), ТОВ «Ріалті Сіті» (), ТОВ «Агромантіс» (), прізвища учасників діяльності фіктивних суб`єктів господарювання: ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_5 , ОСОБА_14 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 . ОСОБА_15 , серед наявних та знищених, роздрукувати їх.
В розпорядження експерта(ів) надати об`єкт дослідження - флеш-накопичувач «SanDisk» USB.3.0 32 Gb в опечатаному вигляді в поліетиленовому пакеті (файлі), з паперовою биркою «Бирка №1», вилучений згідно протоколу обшуку від 04.04.2018 року у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2018 року за № 0000038, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205; ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
При умові виявлення наявності в об`єкті дослідження - на флеш-накопичувачі «SanDisk» USB.3.0 32 Gb програм ведення бухгалтерського обліку, в разі необхідності залучити спеціаліста, який володіє знаннями користування відповідною(ими) програмою(ами) в тому числі відновлення її(їх) функціонування, відновлення видалених чи пошкоджених програм бухгалтерського обліку чи їх складових. Про необхідність залучення такого спеціаліста повідомити старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області майора податкової міліції ОСОБА_3 письмово.
В разі необхідності слідчому надати експерту(ам) матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2018 року за № 0000038, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205; ч. 2 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
Попередити експерта(ів) про кримінальну відповідальність, передбачену ст. ст. 384, 385 КК України.
Висновок експерта(ів) відповідно до положень ч. 9 ст. 244 КПК України надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області майору податкової міліції ОСОБА_3 .
Проведення експертизи здійснити за рахунок коштів, які цільовим призначенням виділяються експертній установі з Державного бюджету України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя
Ленінського районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1