Справа № 592/3069/19
Провадження № 1-кс/592/1633/19
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 лютого 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання сторони кримінального провадження заступник начальника управління - начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 про призначення судової почеркознавчої експертизи.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах,-

встановив:
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 01.03.2017 за №0000099 за підозрою ОСОБА_3 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.212, ч.3 ст.28, ч.1 ст.366 КК України та фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ст.358 ч.4, ст.212 ч.1, ст.358 ч.1, ст.358 ч.4, ст.209 ч.1, ст.366 ч.2 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директор ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462) та ТОВ «Сумиліс» (код 40119477) ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та директором ПП «Єгоров» (код 33481890) ОСОБА_6 підробив та використав у фінансово-господарській діяльності документи з питань придбання товарно-матеріальних цінностей у ПП «Єгоров» (код 33481890), в т.ч. товарно-транспортну накладну №Р12 від 24.02.2017, товарно-транспортну накладну №Р13 від 27.02.2017, товарно-транспортну накладну №Р15 від 01.03.2017

Зокрема встановлено, що фактично товарно-матеріальні цінності не поставлялися, а директор ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462) та ТОВ «Сумиліс» (код 40119477) ОСОБА_3 , будучи достовірно обізнаним, що постачання товару від ПП «Єгоров» (код 33481890) не здійснювалося, діючи умисно, з метою штучного завищення податкового кредиту та валових витрат ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462) та ТОВ «Сумиліс» (код 40119477) використав у фінансово-господарській діяльності для відображення у бухгалтерському та податковому обліках товариств підроблені первинні документи з питань придбання товарно-матеріальних цінностей у ПП «Єгоров» (код 33481890).

Згідно товарно-транспортних накладних перевезення товарно-матеріальних цінностей здійснювалося ФОП ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_1 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

Допитаний в якості свідка ОСОБА_7 повідомив, що не проводив фінансово-господарських операцій з ПП «Єгоров» (код 33481890), ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462), ТОВ «Сумиліс» (код 40119477) та не здійснював транспортування товарно-матеріальних цінностей для даних суб`єктів підприємницької діяльності.

Під час досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність встановити ким складено та підписано товарно-транспортні накладні про поставку товарно-матеріальних цінностей від імені ПП «Єгоров» (код 33481890) в адресу ТОВ «Суми Трейд» (код 40689462).

Враховуючи, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, тому виникла необхідність у проведенні судової почеркознавчої експертизи.

У судове засідання заступник начальника управління - начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 , не з`явився, надав заяву з проханням розглянути його клопотання в його відсутності.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України,- експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно п.п. 1-2 ч. 2 ст. 242 КПК України,- слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо встановлення причин смерті та встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень.

У вказаних випадках призначення і проведення експертизи є обов`язковим, оскільки така вимога Закону зумовлена необхідністю доказування тих обставин, без встановлення яких неможливо вирішити кримінальне провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України,- слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Так, в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено факт підписання замість власників паїв розрахунково-касових документів та отримання виплат за оренду земельних ділянок замість власників таких паїв, проте для підтвердження особи, що здійснила підписання необхідні спеціальні знання в галузі почеркознавства, а саме проведення судової почеркознавчої експертизи, а відтак клопотання слідчого підлягає задоволенню

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя,

постановив:
1. Клопотання заступника начальника управління начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 про призначення судової почеркознавчої експертизи - задовольнити.

2. Призначити у кримінальному провадженні №0000099 від 01.03.2017 року судову почеркознавчу експертизу.

3. До проведення експертизи залучити експертну установу - Сумський науково-дослідний експертно-криміналістичний центр МВС України.

4. На вирішення експертизи поставити наступні питання:

1) Ким виконано підпис та рукописний текст у товарно-транспортній накладній №Р12 від 24.02.2017 у графі «Відпуск дозволив ОСОБА_6 , Директор» від імені ПП «Єгоров», у графі «Здав (відповідальна особа вантажовідправника) ОСОБА_6 » від імені ПП «Єгоров», у графі «Прийняв (відповідальна особа вантажоодержувача)» від імені ТОВ «Суми Трейд» ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_3 чи іншою особою.

2) Ким виконано підпис та рукописний текст у товарно-транспортній накладній №Р13 від 27.02.2017 у графі «Відпуск дозволив ОСОБА_6 , Директор» від імені ПП «Єгоров», у графі «Здав (відповідальна особа вантажовідправника) ОСОБА_6 » від імені ПП «Єгоров», у графі «Прийняв (відповідальна особа вантажоодержувача)» від імені ТОВ «Суми Трейд» ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_3 чи іншою особою.

3) Ким виконано підпис та рукописний текст у товарно-транспортній накладній №Р15 від 01.03.2017 у графі «Відпуск дозволив ОСОБА_6 , Директор» від імені ПП «Єгоров», у графі «Здав (відповідальна особа вантажовідправника) ОСОБА_6 » від імені ПП «Єгоров», у графі «Прийняв (відповідальна особа вантажоодержувача)» від імені ТОВ «Суми Трейд» ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_3 чи іншою особою.

5. Для відповіді на поставлені питання експертам надати для дослідження вищезазначені досліджувальні документи.

6. Попередити експерта, якого буде залучено до проведення експертизи, про кримінальну відповідальність за завідомо неправдивий висновок експерта та відмову експерта без поважних причин від виконання обов`язків за ст.ст. 384-385 КК України.

7. Зобов`язати експерта, якого буде залучено до проведення експертизи, у місячний термін з дня надходження відповідної ухвали провести експертизу та висновок експерта направити на адресу Сумського ВП ГУНП в Сумській області.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1