Провадження №1- кс/760//3294/19
Справа 760/5363/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 лютого 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження №0000097, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14 грудня 2016 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

до слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, та розпорядження на вилучення оригіналів документів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які відображають фінансово-господарські взаємовідносини даного підприємства із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2018 рік.

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Із матеріалів клопотання вбачається, що Дев`ятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000097 від 14.12.2016, за ознаками ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) за період з 01.12.2015 по 31.12.2015 незаконно сформували власний податковий кредит за рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 9 196 459,1 грн. В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відображають поставку ТМЦ на ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке є власником торгової марки «Королівський смак». Також, в ході досудового розслідування встановлено групу осіб, які надають послуги по ухиленню від сплати податків реальному сектору економіки, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДР НОМЕР_26 ) та інших підприємств з ознаками «фіктивності».

На даний час, досудовим розслідуванням встановлено, що з метою уникнення від покарання за ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » діяльність припинило, однак невстановленими особами було створено нове підприємство, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), діяльність якого також пов`язана із формуванням ризикового податкового кредиту, як власного за рахунок суб`єктів господарської діяльності з наявними ознаками «фіктивності», так і в подальшому на адресу ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), нібито із реалізації соняшнику та сої.

Таким чином, досудовим розслідуванням встановлено, формування в період 2018 року ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) власного податкового ризикового податкового кредиту за рахунок ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), шляхом документального відображення придбання соняшнику та сої.

Оглядом поданої ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) податкової звітності встановлено, що вказане товариство на протязі 2018 року сформувало власний податковий кредит за рахунок відображення у податковій звітності та бухгалтерському обліках придбання соняшнику та сої від суб`єктів-господарської діяльності транзитно - конвертаційної спрямованості (наявність пов`язаних між собою службових осіб та засновників, перебування на податкових обліках в одних і тих саме податкових органах, одних ї тих саме постачальників та інше), зокрема: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ ТОРГІВЕЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ).

Також, оглядом поданої податкової звітності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ ТОРГІВЕЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), встановлено відсутність найманих працівників, орендованих чи власних земельних ділянок, а також потужностей для виготовлення (вирощування) реалізованої продукції.

Згідно отриманим та виписаним податковим накладним, товариства фактично здійснювалось придбання та реалізація різних товарно-матеріальних цінностей, по ланцюгу придбання яких фактично відбувається зміна номенклатури товарів.

Під час досудового розслідування було допитано у якості свідка громадянина ОСОБА_6 , котрий рахується керівником та засновником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ). В ході допиту останній повідомив, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " ним у 2017 році було придбано через якогось нотаріуса. Попередні власники при переоформленні присутні не були. Після придбання товариства, останнім було оформлено ключі електронного підпису та в подальшому печатка товариства, а також ключі електронного підпису ним були передані іншій невідомій йому особі. У зв`язку з чим громадянин ОСОБА_6 повідомив, що фактично ніякої діяльності на товаристві не здійснював та нікого на це не уповноважував, хто є постачальниками та покупцями продукції йому не відомо. Податкова звітність ним не формувалась та не подавалась.

Вказаний факт свідчить про відсутність фактично проведених фінансово-господарських операцій з постачання ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ ТОРГІВЕЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_34 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а в подальшому ї на адресу ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) соняшнику та сої, а лише документального оформлення таких операцій з метою отримання неправомірної вигоди.

Фінансово господарські документи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що свідчать про здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), використовуватимуться як докази у кримінальному провадженні, мають значення для доказування у кримінальному провадженні, фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та необхідні для проведення відповідних призначених судових експертиз, проведення ревізій з метою перевірки дотримання суб`єктами господарювання норм податкового законодавства.

Вказані документи є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких будуть встановлені факти та обставини, що мають значення для цього кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Слідчий в клопотанні зазначає, що необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити оригінали документів, які перебувають у ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по проведеним взаємовідносинам даного підприємства із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2018 рік, а саме: договори, контракти (з відповідними додатками), вантажно-митних декларацій, інвойсів, специфікації, видаткових накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт (наданих послуг), актів прийому передачі векселів, актів пред`явлення векселів для платежу, векселів, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних, висновків санітарно-епідеміологічних експертиз, висновків санітарно-гігієнічних експертиз, платіжних доручень (банківських виписок), всіх реєстрів отриманих та виписаних податкових накладних, витяги з книги реєстрації довіреностей на отримання товарів, оборотно-сальдові відомості по рахунку 631, 361, 311, листи, доручення та інших документів з даного питання.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п.4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться комерційна таємниця.
Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , прокурорам що входять до групи прокурорів та слідчим які перебувають у групі слідчих вказаного кримінального провадження, тимчасовий доступ до речей і документів, та розпорядження на вилучення оригіналів документів ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які відображають фінансово-господарські взаємовідносини даного підприємства із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2018 рік, а саме: договори, контракти (з відповідними додатками), вантажно-митних декларацій, інвойсів, специфікації, видаткових накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт (наданих послуг), актів прийому передачі векселів, актів пред`явлення векселів для платежу, векселів, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних, висновків санітарно-епідеміологічних експертиз, висновків санітарно-гігієнічних експертиз, платіжних доручень (банківських виписок), всіх реєстрів отриманих та виписаних податкових накладних, витяги з книги реєстрації довіреностей на отримання товарів, оборотно-сальдові відомості по рахунку 631, 361, 311, листи, доручення та інших документів з даного питання.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1