Справа № 712/4415/19
Провадження № 1кс/712/2651/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
про призначення експертизи
01 квітня 2019 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про призначення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні № 0000008 від 31 січня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Соснівського районного суду м. Черкаси звернулася прокурор відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 з клопотанням про призначення експертизи.

Клопотання обгрунтовано тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000008, відомості про яке внесені до ЄРДР 31.01.2019, стосовно службових осіб ПП «Фенікс Агро» (), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Так, згідно акту перевірки №344/23-00-14-0107/36780586 від 03.09.2018, службові особи ПП «Фенікс Агро» () шляхом відображення в податковій звітності неіснуючих операцій з придбання товарів (робіт) уТОВ «Елітагротрейд» (), ТОВ «Тріалон» (), ТОВ «Астелайт» (), ТОВ «Агрогермес-Шем» (), ТОВ «Біл-Корм» (), ТОВ «Вертікс-Трейд» (), ТОВ «Щедрі лани Кіровоградщини» (), ТОВ «Тесмо Універсал» (), ТОВ «Хімпродторг ЛТД» (), ТОВ «Лінева» (), ТОВ «Віват Солюшн» (), ТОВ «Бєлтранс» (), в період з 01.01.2015-31.03.2018 ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 7 814 тис. грн. та податку на додану вартість в сумі 8 434 тис. грн., а всього в сумі 16248 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження здійснено тимчасовий доступ до речей і документів та вилучено копії документів ПП «Фенікс Агро», що підтверджують взаємовідносини з ТОВ «Лінева», ТОВ «Елітагротрейд», ТОВ «Щедрі Лани Кіровоградщини», ТОВ «Бєлтранс», ТОВ «Вертікс-Трейд».
Також розкрито банківську таємницю та вилучено роздруківки руху коштів по рахунках ПП «Фенікс Агро», ТОВ «Елітагротрейд», ТОВ «Тріалон», ТОВ «Астелайт», ТОВ «Агрогермес-Шем», ТОВ «Біл-Корм», ТОВ «Вертікс-Трейд», ТОВ «Щедрі лани Кіровоградщини», ТОВ «Тесмо Універсал», ТОВ «Хімпродторг ЛТД», ТОВ «Лінева», ТОВ «Віват Солюшн», ТОВ «Бєлтранс».

Допитано як свідка директора ПП «Фенікс Агро» ОСОБА_4 , який підтвердив проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Елітагротрейд», ТОВ «Тріалон», ТОВ «Астелайт», ТОВ «Агрогермес-Шем», ТОВ «Біл-Корм», ТОВ Вертікс-Трейд», ТОВ «Щедрі лани Кіровоградщини», ТОВ «Тесмо Універсал», ТОВ «Хімпродторг ЛТД», ТОВ «Лінева», ТОВ «Віват Солюшн», ТОВ «Бєлтранс».

Допитано як свідка колишнього директора ТОВ «Лінева» ОСОБА_5 , який підтвердив проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Фенікс Агро».

З метою забезпечення повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, на даний час у слідства виникла необхідність в призначені та проведенні у кримінальному провадженні №00000008 від 31.01.2019судово-економічної експертизи з метою визначення суми ухилення від сплати податків ПП «Фенікс Агро» з урахуванням зібраних в рамках кримінального провадження матеріалів.

Вказаний висновок експерта має важливе значення у кримінальному провадженні, так як за допомогою нього можливо підтвердити суму ухилення від сплати податків ПП «Фенікс Агро» перед державним бюджетом.

В судове засідання прокурор не з`явилася, проте скерувала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Клопотання підтримала в повному обсязі.

Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, неприбуття в судове засідання особи, яка подала клопотання не перешкоджає розгляду клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або якщо для з`ясування обставин, що мають значення для справи, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Нормами статті 243 КПК передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Згідно ч.1, 6 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.
Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи те, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, вважаю за необхідне клопотання слідчого про призначення судово-економічної експертизи задовольнити. Проведення вказаної експертизи доручити експертам Черкаського відділення Київського НДІСЕ.
Керуючись ст. ст. 242,243, 244, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0000008 від 31 січня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України судово-економічну експертизу, на вирішення експертів поставити наступні питання:

Чи документально та нормативно підтверджуються порушення, викладені в акті №344/23-00-14-0107/36780586 від 03.09.2018 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПП «Фенікс Агро», код за , з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.03.2018 з урахуванням п. 102.1. ст. 102 Податкового кодексу»?

Порушення яких норм законодавства призвело до не сплати до державного бюджету податків службовими особами ПП «Фенікс Агро» в період з 01.01.2015 по 31.03.2018?

Проведення експертизи доручити експертам Черкаського відділення Київського НДІСЕ, попередивши експертів про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України.

Виконання ухвали, в тому числі надати в експертну установу рішення суду про призначення експертизи та отримати її висновок, покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_6 або за його дорученням інших працівників СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області.

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню після її проголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1