КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/1220/18
Провадження № 1-кс/552/949/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.03.2019 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , заступника начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна,-

ВСТАНОВИВ:
Заступник начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням про арешт майна №0000006 від 29.01.2018 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1 та 3 ст.212 КК України.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000006 від 29.01.2018 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч. 1 та 3 ст.212 КК України.

В рамках вказаного кримінального провадження, зокрема, розслідується злочинна діяльність ряду фізичних та юридичних осіб, які в період 2016-2017 років шляхом здійснення із використанням реквізитів фіктивних підприємств зберігання, транспортування та збуту за готівкові кошти сільськогосподарської продукції, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, службові особи ТОВ «Агрофірма «Пирятин» (код 36814431) в період з 01.01.2018 по 30.12.2018 шляхом документального відображення проведення фінансово-господарських взаємовідносин без реального руху ТМЦ від ТОВ «Талларінга Стар» (колишня назва ТОВ «Лотос Фінанс», код 40294103) ухилились від сплати податку на додану вартість 2 104 264 грн.

ТОВ «Агрофірма «Пирятин» є реальним суб`єктом господарської діяльності, перебуває на обліку в Лубенській ОДПІ (Пирятинське відділення) ГУ ДФС у Полтавській області, основний вид діяльності підприємства вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур, директором підприємства є ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Згідно інформації оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області установлено, що службові особи ТОВ «Агрофірма «Пирятин» відображають по документам бухгалтерського та податкового обліків підприємства проведення удаваних правочинів з СГД, які мають ознаки фіктивності, серед яких ТОВ «Габер» (код 41175603), ТОВ «Лотос Фінанс» (код 40294103), ТОВ «Мулен Агро» (код 41908437), ТОВ «Денеб Компані» (код 40857701), ТОВ «Бокаро Інвест» (код 40550132), ТОВ «Ін-Том» (код 40857502), щодо придбання посівного матеріалу та органічних добрив, які фактично закуповуються за готівку. Одночасно з цим, ОСОБА_4 реалізовує частину вирощеного ТОВ «Агрофірма «Пирятин» врожаю за готівку без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліках підприємства. Внаслідок указаних злочинних дій службові особи ТОВ «Агрофірма «Пирятин» в період 2016 2018 років ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі понад 6 млн. грн.

Для здійснення злочинної діяльності ОСОБА_4 використовуються реквізити ряду підконтрольних підприємств, таких як ТОВ «Повстин-Агро» (код 39981853), ВАТ «Повстин» (код 5529298), ТОВ «Аграрник» (код 30951472). Офісне приміщення, де фактично зберігаються первинні бухгалтерські документи ТОВ «Агрофірма «Пирятин», ТОВ «Повстин-Агро», ВАТ «Повстин», ТОВ «Аграрник» по проведенню безтоварних операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а також документи щодо фактичного вирощення сільськогосподарської продукції і її реалізації за готівку, знаходиться на території єдиного майнового комплексу за адресою: Полтавська область, Пирятинський район, с. Повстин, вул. І.Франка, 9Б, 10А, 11А, 11Б, 12А, 12В. Крім цього, за адресою: Полтавська область, Пирятинський район, с. Повстин, вул. Михайлівська, 100А, 100Б, 101Г, 102А, 102Б, 102В, 102Г, 102Д, 103Б, 103В, 104А, 105А, 107А, розташований єдиний майновий комплекс, на території якого розміщені складські приміщення указаних СГД.

27.02.2019 на виконання ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 25.02.2019 проведено обшук за адресою знаходження офісних приміщень ТОВ «Агрофірма «Пирятин» на території єдиного майнового комплексу за адресою: Полтавська область, Пирятинський район, с. Повстин, вул. І.Франка, 9Б, 10А, 11А, 11Б, 12А, 12В.

В ході проведення обшуку було виявлено та вилучено первинні бухгалтерські документи ТОВ «Агрофірма «Пирятин» по проведенню фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами ПП «Буд-Опторг-Прайм» (код 40848409), ТОВ «Торговий дім «ДІК» (код 38272379), ТОВ «Альтернатів Енерджі Сорсес Компані» (код 39974165), ТОВ «Стейт Оіл» (код 39436796), ТОВ «Агробудпартнер» (код 39883325), ТОВ «Гудфорд» (код 41897462), ТОВ «Софія Ойл» (код 39440179), ПП «Пром-Органік» (код 35890663), ТОВ «Завод по виготовленню органічних добрив «Урожай» (код 41011369), ТОВ «Стар Фест Груп» (код 41729254), ТОВ «Сластінг Груп» (код 42034755), ТОВ «Стівенсі Пром» (код 41137400), ТОВ «Сеймакс» (код 41571496), «ТІР АГРО СПС» (код 41069184), ТОВ «Вейзер Компані» (код 41915858), ТОВ «Трансфер Інком» (код 41454196), ТОВ «Норд Окленд» (код 41489648), ТОВ «Бура Студіо» (код 41710201), ТОВ «Євро Пауер» (код 41047794), ТОВ «Діас Вайт» (код 41571517), ТОВ «Ф`ючі Стар» (код 42363550), ТОВ «Фінанс-Л» (код 41049299), ТОВ «Нілайм Сіті» (код 41825576); незаповнені бланки товарно-транспортних накладних ТОВ «Сеймакс» (код 41571496) з відтиском печатки підприємства; мобільний телефон марки «Lenovo» imei: НОМЕР_1 , НОМЕР_2 ; мобільний телефон марки «BLUBOO» imei: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 .

Вказані документи, бланки документів та мобільні телефони не входили до переліку, щодо якого прямо було надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, тому, згідно ч.7 ст.236 КПК України є тимчасово вилученим майном.

В ході досудового розслідування установлено, що указані підприємства мають ознаки фіктивності та фактично не могли постачати, придбавати, реалізовувати будь-які товарно-матеріальні цінності та послуги, в т.ч. в адресу ТОВ «Агрофірма «Пирятин».

Одночасно з цим установлено, що працівниками ГУ ДФС у Полтавській області в період з 21.01.2019 по 08.02.2019 проведено документальну перевірку

ТОВ «Агрофірма «Пирятин» за період діяльності підприємства з 01.01.2016 по 30.09.2018, за результатами якої підприємству донараховано податків на загальну суму 19 953 000 грн. Підставою для нарахування сум податків є відображення службовими особами ТОВ «Агрофірма «Пирятин» проведення удаваних правочинів з вказаними вище СГД.

Крім цього, проведеним оглядом вилучених під час проведення обшуку мобільних телефонів встановлено, що вони фактично належать головному бухгалтеру ТОВ «Агрофірма «Пирятин» ОСОБА_5 , на телефонах встановлені месенджери (програми для спілкування між абонентами) «Viber» і «WhatsApp». Вивченням інформації, яка міститься у вказаних месенджерах, виявлено переписку ОСОБА_5 з особами представниками фіктивних СГД щодо обміну первинними бухгалтерськими документами, щодо конвертації грошових коштів у готівку; обліку та нарахування процентів за конвертацію коштів.

В судовому засіданні ОСОБА_3 просив клопотання задовольнити посилаючись на обставини викладені в ньому.

Згідно зі ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації.

Метою арешту майна є забезпечення збереження речових доказів, відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України.

Згідно ч. 11 ст. 170 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Згідно ч. 9 ст. 100 КПК України, питання про спеціальну конфіскацію та долю речових доказів і документів, які були надані суду, вирішується судом під час ухвалення судового рішення, яким закінчується кримінальне провадження. Такі докази і документи повинні зберігатися до набрання рішенням законної сили.

Розглянувши матеріали клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, вказані документи у майбутньому можуть мати значення для встановлення істини по справі, необхідні для проведення документальних перевірок підприємств, експертиз та будуть використані як докази, і без оригіналів цих документів неможливо іншим способом встановити обставини, які передбачається дослідити у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, подане клопотання, вважаю, обґрунтованим та таким, що підлягає до часткового задоволення.

Клопотання прокурора в частині арешту майна, а саме: мобільного телефону марки «Lenovo» imei: НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , та мобільного телефону марки «BLUBOO» imei: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , не підлягає до задоволення, з наступних підстав.

Відповідно до абзацу 3 ч. 2 ст. 168 КПК України, тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів зв`язку забороняється.

В судовому засіданні не надано доказів того, що вилучені мобільні телефони містять інформацію яка підлягає експертному дослідженню, крім того, слідчим надано копію протоколу огляду вказаних мобільних телефонів, щодо наявності переписок з контрагентами, а тому подальше утримання мобільних терміналів є необгрутованим.

З огляду на викладене, вказане майно підлягає поверненню власникам, на відповідальне зберігання.

Керуючись ст. 170, 372 КПК України, -

УХВАЛИВ :
Клопотання задовольнити частково.

Накласти арешт на майно, вилучене 27.02.2019 в ході проведення обшуку за адресою знаходження офісних приміщень ТОВ «Агрофірма «Пирятин» на території єдиного майнового комплексу за адресою: Полтавська область, Пирятинський район, с. Повстин, вул. І.Франка, 9Б, 10А, 11А, 11Б, 12А, 12В, а саме:

- підшивку документів на 2 арк., відповідно до п.7 протоколу обшуку, в якій містяться документи ТОВ «Агрофірма «Пирятин» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Буд-Опторг-Прайм»;

- підшивку документів на 9 арк., відповідно до п.8 протоколу обшуку, в якій містяться документи ТОВ «Агрофірма «Пирятин» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Торговий дім «ДІК»;

- підшивку документів на 20 арк., відповідно до п.9 протоколу обшуку, в якій містяться документи ТОВ «Агрофірма «Пирятин» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Альтернатів Енерджі Сорсес Компані»;

- підшивку документів на 46 арк., відповідно до п.10 протоколу обшуку, в якій містяться документи ТОВ «Агрофірма «Пирятин» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Стейт Оіл»;

- підшивку документів на 6 арк., відповідно до п.11 протоколу обшуку, в якій містяться документи ТОВ «Агрофірма «Пирятин» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Агробудпартнер»;

- підшивку документів на 17 арк., відповідно до п.12 протоколу обшуку, в якій містяться документи ТОВ «Агрофірма «Пирятин» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Гудфорд»;

- підшивку документів на 10 арк., відповідно до п.13 протоколу обшуку, в якій містяться незаповнені бланки товарно-транспортних накладних ТОВ «Сеймакс»;

- підшивку документів на 70 арк., відповідно до п.14 протоколу обшуку, в якій містяться документи ТОВ «Агрофірма «Пирятин» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Софія Ойл»;

- підшивку документів на 100 арк., відповідно до п.15 протоколу обшуку, в якій містяться документи ТОВ «Агрофірма «Пирятин» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Пром-Органік»;

- підшивку документів на 18 арк., відповідно до п.16 протоколу обшуку, в якій містяться документи ТОВ «Агрофірма «Пирятин» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Завод по виготовленню органічних добрив «Урожай»;

- підшивку документів на 29 арк., відповідно до п.17 протоколу обшуку, в якій містяться документи ТОВ «Агрофірма «Пирятин» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Стар Фест Груп»;

- підшивку документів на 12 арк., відповідно до п.18 протоколу обшуку, в якій містяться документи ТОВ «Агрофірма «Пирятин» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Сластінг Груп», ТОВ «Стівенсі Пром», ТОВ «Сеймакс», «ТІР АГРО СПС», ТОВ «Вейзер Компані», ТОВ «Трансфер Інком», ТОВ «Норд Окленд»;

- підшивку документів на 45 арк., відповідно до п.19 протоколу обшуку, в якій містяться документи ТОВ «Агрофірма «Пирятин» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Бура Студіо»;

- підшивку документів на 192 арк., відповідно до п.24 протоколу обшуку, в якій містяться документи ТОВ «Агрофірма «Пирятин» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Євро Пауер»;

- підшивку документів на 5 арк., відповідно до п.25 протоколу обшуку, в якій містяться документи ТОВ «Агрофірма «Пирятин» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Діас Вайт»;

- підшивку документів на 11 арк., відповідно до п.26 протоколу обшуку, в якій містяться документи ТОВ «Агрофірма «Пирятин» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Норд Окленд», ТОВ «Сластінг Груп»;

- підшивку документів на 3 арк., відповідно до п.27 протоколу обшуку, в якій містяться документи ТОВ «Агрофірма «Пирятин» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Ф`ючі Стар»;

- підшивку документів на 10 арк., відповідно до п.28 протоколу обшуку, в якій містяться документи ТОВ «Агрофірма «Пирятин» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Фінанс-Л»;

- підшивку документів на 31 арк., відповідно до п.29 протоколу обшуку, в якій містяться документи ТОВ «Агрофірма «Пирятин» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Нілайм Сіті»;

Арештоване майно зберігати у матеріалах кримінального провадження.

Відмовити в задоволенні клопотання в частині арешту мобільного телефону марки «Lenovo» imei: НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , та мобільного телефону марки «BLUBOO» imei: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 .

Вказане майно повернути власникам, на відповідальне зберігання.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.
Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів до Полтавського апеляційного суду з моменту її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1