Справа № 761/2616/19
Провадження № 1-кс/761/2201/2019
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 лютого 2019 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся з даним клопотанням, погодженим прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю їх вилучення у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", що необхідно для проведення кримінального провадження №0000088 від 18.10.2018 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Клопотання мотивоване наступним. Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи створили ряд фіктивних підприємств та у змові зі службовими особами підприємств ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період 2018 року, шляхом проведення безтоварних операцій з використанням реквізитів створених фіктивних підприємств для конвертації грошових коштів, які в подальшому були використані підприємствами реального сектору для виплати заробітної плати найманим працівникам «в конвертах», та легалізації тіньових доходів, ухилилися від сплати податків в сумі понад 4,5 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах. В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що підприємством здійснюється придбання робіт, пов`язаних з системою протипожежного захисту у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", код НОМЕР_4 . В свою чергу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " придбало такі роботи у підприємств з ознаками фіктивності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " код ЄДРПОУ НОМЕР_16 . Так, підприємство ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " зареєстровано за адресою масової реєстрації. За фактом фіктивності діяльності підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " здійснюється розслідування кримінального провадження Генеральною прокуратурою України. Службова особа ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " фактично зареєстрована на території країни Молдова, та є службовою особою ще 4 суб`єктів господарювання, які зареєстровані на території Донецької, Запорізької, Кіровоградської областей. Окрім того, в ході аналізу Єдиного реєстру судових рішень встановлено, що у відношенні підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " є 40 судових рішень, у тому числі з приводу фіктивності діяльності підприємства. Служба особа ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " код ЄДРПОУ НОМЕР_7 є засновником ще в 10 суб`єктів господарської діяльності, які зареєстровані на території м. Києва, Миколаївської та Київської областей. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " код ЄДРПОУ НОМЕР_8 на теперішній час має анульоване свідоцтво ПДВ та з приводу фіктивності діяльності даного суб`єкту господарювання зареєстровано понад 40 судових рішень. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " код ЄДРПОУ НОМЕР_9 на теперішній час має анульоване свідоцтво ПДВ. Службова особа ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " код ЄДРПОУ НОМЕР_10 зареєстрована на території країни Молдова та є службовою особою 4 суб`єктів господарювання, які зареєстровані на території Запорізької та Кіровоградської областей. З приводу фіктивності створення та діяльності підприємства в Єдиному реєстрі судових рішень зареєстровано 36 судових рішень. З приводу фіктивності діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " код ЄДРПОУ НОМЕР_11 в Єдиному реєстрі судових рішень зареєстровано 26 судових рішень, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " код ЄДРПОУ НОМЕР_12 72 рішення, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДРПОУ НОМЕР_13 34 рішення, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " код ЄДРПОУ НОМЕР_14 - 59 рішень, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " код ЄДРПОУ НОМЕР_15 66 рішень, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " код ЄДРПОУ НОМЕР_16 10 рішень. Окрім того, з рішень в Єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що вищеперераховані підприємства водять до складу однієї конвертаційної групи. З використанням вищевказаних фіктивних суб`єктів господарювання здійснюється виведення грошових коштів у готівку. Так, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " здійснює перерахування грошових коштів до ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", нібито за виконання будівельних робіт, які в подальшому перераховуються через ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " до фіктивних суб`єктів господарювання, з розрахункових рахунків яких грошові кошти знімаються та передаються в готівці з вирахуванням відсотку за обготівкування до ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ". В свою чергу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", частину з обготівковуваних грошових коштів сплачує неофіційно працевлаштованим працівникам за виконання будівельних робіт. При цьому, в ході допиту ОСОБА_5 встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " здійснює виконання будівельних та монтажних робіт для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з використанням праці неофіційно працевлаштованих співробітників, окрім того такі взаємовідносини не є офіційно відображеними в податковому та бухгалтерському обліку підприємства. Зі слів ОСОБА_5 сума взаємовідносин між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " складає 27,5 млн. грн. В ході допиту працівника ІНФОРМАЦІЯ_18 , встановлено, що у випадку, коли фактичне виконання робіт було здійснено в 2018 році на суму 27 500 000 грн., при цьому виконані роботи були оплачені, однак не були відображені в податковій та бухгалтерські звітності, сума податкових зобов`язань з податку на додану вартість платника податків по зазначеним операціям збільшиться на суму 4 583 333,33 грн. З інформаційної картки платника податку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), встановлено, що керівником підприємства є ОСОБА_6 , який згідно проведеного огляду бази даних «Податковий блок» також є керівником ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 ", код НОМЕР_17 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 ", код НОМЕР_18 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", код НОМЕР_19 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 ", код НОМЕР_20 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 ", код НОМЕР_21 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 ", код НОМЕР_22 . При цьому за подібною процедурою, зі слів ОСОБА_5 , здійснюється виконання робіт для всіх підконтрольних ОСОБА_6 підприємствах ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 ", код НОМЕР_17 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 ", код НОМЕР_18 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", код НОМЕР_19 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 ", код НОМЕР_20 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 ", код НОМЕР_21 ; ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 ", код НОМЕР_22 . З наданих ОСОБА_5 свідчень ОСОБА_6 та службова особа ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " перебувають у змові. Окрім того, зі слів ОСОБА_5 службовою особою ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 здійснювався розрахунок з неофіційно працевлаштованими 35 працівниками в готівці по 18 тис грн кожному, на загальну суму 600 тис грн. Серин Ерге, окрім того, здійснював загальне керівництво на об`єкті будівництва.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явилась, разом з тим надала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду, згідно до ч. 2 ст. 159 КПК України.

За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе,зокрема,що потреби досудового розслідування виправдають такий ступінь втручання в права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Таким чином слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
Проте, надані матеріали не надають слідчому судді можливість зробити висновок, що для потреб досудового розслідування з огляду на фабулу зазначену у ЄРДР є необхідним отримати тимчасовий доступ до документів зазначених у клопотанні , вилучити їх, зважаючи на приписи ч. 7 ст. 163 КПК України.
З огляду на фабулу викладену у ЄРДР, інформацію як міститься у матеріалах клопотання, слідчий суддя позбавлений можливості вважати, що таке втручання у права особи є виправданим і можливим в межах даного кримінального провадження.
Приписами ст. 22 КПК України передбачено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом.
В свою чергу положеннями ст. 26 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом.
Беручи до уваги вищенаведене слідчий суддя приходить до висновку про залишення клопотання слідчого без задоволення.
Керуючись ст. ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - залишити без задоволення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: