Справа № 405/2189/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 квітня 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кропивницькому клопотання заступника начальника управління - начальника ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000047 від 23.08.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

встановив:
слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів банківських документів по розрахунковим рахункам ФОП ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000047 від 23.08.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за результатами проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності товариства, протягом 2017 2018 років, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » надавало послуги по виконанню будівельно-монтажних робіт, електромонтажних та ремонтних робіт, крім того підприємством в адресу покупців було реалізовано сольвент кам`яновугільний, будівельні матеріали, а саме: щебінь, пісок, трубо- та металопрокат, також товариством надавалася в оренду будівельна техніка. При цьому, податкове зобов`язання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за вищевказаний період склало 8 530,8 тис.грн. ПДВ.

Поряд з цим, в ході проведеного аналізу фінансово господарської діяльності постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » протягом 2017-2018 років, встановлено ряд суб`єктів господарювання, від яких службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відображено придбання товарно-матеріальних цінностей, з метою мінімізації податкового зобов`язання, що виникло за результатами діяльності товариства.

Так, у грудні 2017 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з метою мінімізації податкових зобов`язань, до складу податкового кредиту товариства віднесено операції з придбання вантажних автомобілів від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Сума сформованого, за рахунок зазначених операцій, податкового кредиту склала 1 304,7 тис.грн. ПДВ. Проведеним аналізом походження, реалізованих в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », транспортних засобів, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » імпортувало їх на митну територію України з Канади та Німеччини. Подальшим аналізом руху імпортованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » транспортних засобів, згідно зареєстрованих податкових накладних підприємствами покупцями (у тому числі й ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), встановлено відсутність подальшої реалізації придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » автомобілів.

Відповідно до зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » імпортних вантажно-митних декларацій, встановлено VIN-коди транспортних засобів, що були ввезені на митну територію України. З метою встановлення фактичних покупців та місць реєстрації імпортованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » транспортних засобів, підготовлено та направлено відповідний запит до ІНФОРМАЦІЯ_6 (лист ОУ ГУ ДФС в області від 07.08.2018 № 549/11-28-21-12).

Згідно отриманої від ІНФОРМАЦІЯ_6 інформації (лист від 10.08.2018р. №31/114549) встановлено, що імпортовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » транспортні засоби були фактично реалізовані кінцевим споживачам фізичним особам за готівкові кошти та зареєстровані в регіональних сервісних центрах МВС у м. Києві, Волинській, Київській, Закарпатській, Дніпропетровській, Вінницькій, Одеській та Харківській областях. У той же час, податковий кредит, що виник, у зв`язку з проведенням імпортних операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », реалізовується за відповідну винагороду, шляхом документального відображення операцій з продажу імпортованих автомобілів.

Крім того, протягом грудня 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відображено операції з придбання сідельних тягачів DAF у підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яким у свою чергу відображено придбання зазначених транспортних засобів у підприємства-імпортера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Сума сформованого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » схемного податкового кредиту, за результатом відображення зазначених операцій, склала 344,1 тис.грн. ПДВ.

Згідно інформації, отриманої від ІНФОРМАЦІЯ_6 (лист від 13.08.2018р. № 31/11-4570) встановлено, що сідельні тягачі DAF, реалізація яких відображена в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не придбавало. Імпортовані транспортні засоби були реалізовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » кінцевим споживачам фізичним та юридичним особам.

Крім того, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у грудні 2017 р. січні 2018 р. до складу податкового кредиту товариства було віднесено операції з придбання цитрусових та фруктів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на суму ПДВ 728,8 тис.грн. Зазначене підприємство є імпортером, протягом 2017-2018 років ввезло на територію України цитрусові, овочі та фрукти з Єгипту, Туреччини, Коста-Ріки, Греції та інших країн. При цьому, аналізом податкового зобов`язання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено, що подальша реалізація придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » цитрусових та фруктів по ланцюгу постачання відсутня. Зважаючи на специфіку імпортованої продукції та пору року, фактично, ввезена продукція була реалізована за готівкові кошти кінцевим споживачам, а документи щодо реалізації вказаної продукції за винагороду придбані суб`єктами господарювання, що мали на меті змінімізувати власні податкові зобов`язання, шляхом документального відображення операцій з придбання ТМЦ у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Враховуючи вищевикладене, та той факт, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відображено придбання товарів, що швидко псуються та вимагають особливих умов зберігання та транспортування, які у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відсутні, встановлено, що відображення зазначених взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » відбувалося виключно з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Крім того, аналогічним способом, у грудні 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було сформовано схемний податковий кредит на суму 533,3 тис.грн. ПДВ в результаті відображення придбання взуття від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), яке у свою чергу імпортувало вказане взуття на митну територію України з Китаю.

Крім того, аналогічним способом, у січні лютому 2018 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » сформовано схемний податковий кредит з ПДВ на суму 168 тис.грн., у результаті відображення операцій з придбання канцелярських товарів, вішаків та рушників у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які були імпортовані на територію України з Китаю, Туреччини та Республіки Корея.

Крім того, аналогічним способом, у грудні 2017 року сформовано податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на суму 108,3 тис.грн. ПДВ в результаті документального відображення придбання побутових освітлювальних приладів від суб`єкта господарювання імпортера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Крім того, аналогічним способом, протягом жовтня-листопада 2017 року відображено придбання ПММ (дизельне пальне та бензин марки А-92) на суму ПДВ 446,7 тис.грн. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

Зазначене товариство перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_13 . Засновником, керівником та бухгалтером товариства є ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_9 ), до 06.03.2018р. засновником, керівником та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » був ОСОБА_4 . Згідно зареєстрованих протягом 2017-2018 років податкових накладних, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » відобразило придбання безалкогольних напоїв, цукру, кондиціонерів, м`ясопродуктів, металопрокату та ін. У той же час товариством реалізовано ПММ, будматеріали та надано будівельно-монтажні та ремонтні послуги.

Вказане свідчить про маніпулювання податковою звітністю шляхом підміни товарних позицій в податкових накладних. Таким чином, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було відображено постачання дизельного пального та бензину, походження яких по ланцюгу постачання ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » відсутнє.

Крім того, протягом лютого-квітня 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відобразило придбання будівельних матеріалів, лакофарбової продукції та виробів з металу від контрагента ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_10 ). Сума ПДВ по зазначеним операціям склала 412,7 тис.грн.

ФОП ОСОБА_4 перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_13 . Згідно аналізу зареєстрованих податкових накладних, встановлено що ФОП ОСОБА_4 було придбано продукти харчування, м`ясо та субпродукти, труби та металопрокат. Також встановлено, що зазначеним суб`єктом господарювання відображено реалізацію будівельних матеріалів, виконання ремонтних та проектних робіт.

Враховуючи викладене, встановлено факти маніпулювання податковою звітністю ФОП ОСОБА_4 шляхом підміни товарних позицій в податкових накладних, оскільки в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було відображено постачання ТМЦ, придбання яких відсутнє у податковому кредиті ФОП ОСОБА_4 .

Таким чином, за результатами аналізу зареєстрованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » податкових накладних, встановлено факти відображення придбання ТМЦ у суб`єктів господарювання імпортерів, що відображують постачання ТМЦ лише документально, фактичне постачання придбаних товарів відсутнє, також до складу податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » віднесено операції з придбання ТМЦ у суб`єктів господарювання, які допустили маніпулювання податковою звітністю шляхом підміни товарних позицій в податкових накладних, чим завдано шкоди державним інтересам у вигляді несплати податку на додану вартість на суму 4 046,6 тис. грн.

Також досудовим розслідуванням встановлено причетність інших громадян до вчинення злочину пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах, які активно приймають участь в підготовці та ухиленні від сплати податків, а саме: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 .

Так, встановлено, що ОСОБА_6 є сином ОСОБА_10 , допомагаючи матері, приймає участь у веденні бухгалтерського обліку підприємств, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », виконуючи вказівки матері, розпоряджається банківськими рахунками через систему клієнт банк, подає податкову звітність до податкових органів. ОСОБА_7 безпосередньо приймає участь у підготовці схеми ухилення від сплати податків, за рахунок використання ризикового податкового кредиту (імпорт) при формуванні податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки. ОСОБА_8 здійснює пошук малозабезпечених осіб які будуть формальними керівниками створених підприємств, здійснює операції з оготівковування коштів, що надходять на рахунки підконтрольних підприємств ОСОБА_9 використовуючи ряд підконтрольних підприємств, у тому числі й ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), за ведення бухгалтерського обліку яких відповідає пов`язана з ОСОБА_9 особа ОСОБА_10 , надає послуги по мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки.

11.02.2019 допитано свідка, який показав, що відомості про протиправну діяльність ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та створення ними ряду підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) отримано та перевірено у встановленому ЗУ «Про ОРД» порядку. Крім того, під час виконання доручення слідчого, в межах досудового розслідування даного кримінального провадження, встановлено місця фактичного зберігання первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, документів чорнової бухгалтерії, інших чорнових записів, комп`ютерної техніки, з якої подається податкова звітність товариства та реєструються податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », документів щодо відображення взаємовідносин з придбання ТМЦ у ризикових постачальників зокрема підприємств імпортерів, тощо.

Виходячи з результатів негласних слідчих (розшукових) дій у вигляді зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж, легалізовані матеріали яких долучено до даного кримінального провадження, встановлено, що ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та інші особи, використовуючи підприємства з ознаками ризиковості, що входять до складу центру мінімізації податкових зобов`язань та конвертації грошових коштів, у тому числі й суб`єкти господарювання підконтрольні ОСОБА_9 : ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), здійснюють формування схемного податкового кредиту з ПДВ реально діючим суб`єктам господарювання, в наслідок чого умисно ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах та сприяють в цьому іншим реально діючим суб`єктам господарювання.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у встановленні повного ланцюгу грошових потоків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ФОП ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та задіяних банківських рахунків і осіб причетних до господарських операцій по взаємовідносинах з вказаними СГД.

Для здійснення своєї господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 використовує розрахункові рахунки № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_16 (євро), відкриті 11.10.2018, № НОМЕР_17 (українська гривня), відкритий 10.10.2018, № НОМЕР_18 (українська гривня), відкритий 08.10.2013, у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 . Крім того, в цій же банківській установі для здійснення своєї господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовує розрахункові рахунки № НОМЕР_19 (українська гривня), відкритий 12.12.2018, № НОМЕР_20 (українська гривня), відкритий 12.01.2017, № НОМЕР_21 (українська гривня), відкритий 12.01.2017; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розрахунковий рахунок № НОМЕР_22 (українська гривня), відкритий 26.07.2018.

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про підтвердження фактів отримання та переведення у готівку грошових коштів від суб`єктів господарювання за оплату поставлених ТМЦ та виконаних робіт ФОП ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.
Учасники судового провадження в судове засідання не з`явились, про час та місце розгляду клопотання були повідомлені належними чином; слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав, просив його задовольнити. Інших заяв, клопотань до суду не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000047 від 23.08.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у відношенні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » - директора ОСОБА_4 , головного бухгалтера ОСОБА_10 , а також ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 щодо ухилення в період 2017-2018 років від сплати податку на додану вартість в сумі 4046,6 тис. грн., що є особливо великим розміром; а також за фактом надання спільно з службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ОСОБА_9 послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки (витяг з ЄРДР від 14.03.2019 а.п. 13).

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

З матеріалів клопотання вбачається, що відомості про протиправну діяльність ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та створення ними ряду підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) отримано та перевірено у встановленому ЗУ «Про ОРД» порядку. Крім того, під час виконання доручення слідчого, в межах досудового розслідування даного кримінального провадження, встановлено місця фактичного зберігання первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, документів чорнової бухгалтерії, інших чорнових записів, комп`ютерної техніки, з якої подається податкова звітність товариства та реєструються податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », документів щодо відображення взаємовідносин з придбання ТМЦ у ризикових постачальників зокрема підприємств імпортерів, тощо. Виходячи з результатів негласних слідчих (розшукових) дій у вигляді зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж, легалізовані матеріали яких долучено до даного кримінального провадження, встановлено, що ОСОБА_4 , ОСОБА_10 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та інші особи, використовуючи підприємства з ознаками ризиковості, що входять до складу центру мінімізації податкових зобов`язань та конвертації грошових коштів, у тому числі й суб`єкти господарювання підконтрольні ОСОБА_9 : ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), здійснюють формування схемного податкового кредиту з ПДВ реально діючим суб`єктам господарювання, в наслідок чого умисно ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах та сприяють в цьому іншим реально діючим суб`єктам господарювання (протокол допиту свідка від 11.02.2019 а.п. 86-91).

При цьому, додані до клопотання матеріали свідчать, що для здійснення своєї господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 використовує розрахункові рахунки № НОМЕР_16 (українська гривня), № НОМЕР_16 (євро), № НОМЕР_17 (українська гривня), № НОМЕР_18 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - № НОМЕР_19 (українська гривня), № НОМЕР_20 (українська гривня), № НОМЕР_21 (українська гривня), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - розрахунковий рахунок № НОМЕР_22 (українська гривня), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 (а.п. 14-18).

Дослідивши матеріали клопотання, погоджене прокурором, слідчий суддя приходить до висновку, що вказане клопотання подане у відповідності до вимог ст.160 КПК України, документи, до яких слідчий просить отримати доступ, зберігаються в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_1 ), та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах, можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

При цьому, слідчим у своєму клопотанні не наведено обґрунтованих підстав вилучення саме оригіналів документів, до яких необхідний тимчасовий доступ. Так, слідчий обґрунтовує своє клопотання щодо надання оригіналів документів необхідністю проведення почеркознавчих досліджень для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що в інший спосіб, без застосування заходу забезпечення кримінального провадження, провести по копіям неможливо. Однак, слідчому судді не було надано жодної ухвали слідчого судді про призначення будь-якого експертного дослідження, що, на переконання слідчого судді, вказує на надуманість підстав, які слідчий покладає в обґрунтування своїх вимог. Таким чином, в цій частині клопотання підлягає задоволенню з наданням тимчасового доступу до банківських документів по розрахунковим ФОП ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », вказаних в клопотанні, з можливістю вилучення їх в належним чином засвідчених копіях.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання слідчого частково обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити частково.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

постановив:
клопотання заступника начальника управління - начальника ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000047 від 23.08.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.

Надати заступнику начальника управління начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 ; заступнику начальника ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 ; старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 ; старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 ; старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_14 ; старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_15 ; слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_16 ; старшому слідчому з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_18 ; старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_19 тимчасовий доступ до банківських документів по розрахунковим рахункам ФОП ОСОБА_4 № НОМЕР_16 (українська гривня) за період з 11.10.2018 по 19.03.2019, № НОМЕР_16 (євро) за період з 11.10.2018 по 19.03.2019, № НОМЕР_17 (українська гривня) за період з 10.10.2018 по 19.03.2019, № НОМЕР_18 (українська гривня) за період з 01.01.2016 по 19.03.2019; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_19 (українська гривня) за період з 12.12.2018 по 19.03.2019, № НОМЕР_20 (українська гривня) за період з 12.01.2017 по 19.03.2019, № НОМЕР_21 (українська гривня) за період з 12.01.2017 по 19.03.2019; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_22 (українська гривня), за період з 26.07.2018 по 19.03.2019, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, а саме:

1)електронних документів, перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носіїпро рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунках ФОП ОСОБА_4 № НОМЕР_16 (українська гривня) за період з 11.10.2018 по 19.03.2019, № НОМЕР_16 (євро) за період з 11.10.2018 по 19.03.2019, № НОМЕР_17 (українська гривня) за період з 10.10.2018 по 19.03.2019, № НОМЕР_18 (українська гривня) за період з 01.01.2016 по 19.03.2019; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_19 (українська гривня) за період з 12.12.2018 по 19.03.2019, № НОМЕР_20 (українська гривня) за період з 12.01.2017 по 19.03.2019, № НОМЕР_21 (українська гривня) за період з 12.01.2017 по 19.03.2019; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_22 (українська гривня), за період з 26.07.2018 по 19.03.2019(включно);
2)заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

3)електронних документів, перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носіїпротоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт ФОП ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » користувалися Інтернетом і при цьому надсилали до банку платіжні документи;

4)актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках;

5)довіреності ФОП ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії, так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

6)акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів;

7)карток із зразками підписів та відбитку печатки ФОП ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

8)платіжних доручень ФОП ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;

9)заяв на видачу готівки ФОП ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

10)інформації відносно ФОП ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

11)інформації про організаційно-правову структуру юридичної особи ФОП ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », її керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівників підприємств, в тому числі, що пов`язано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;

12)заяв на отримання чекових книжок по рахункам ФОП ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

13)заяв на встановлення системи «Клієнт-Банк» ФОП ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

14)договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи «Клієнт-Банк» ФОП ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

15)актів передачі ключів програмного комплексу «Bank On-Line» по рахункам;

16)чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ФОП ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

17)договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики), наданих чи отриманих ФОП ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

18)інформації щодо звітності банківської установи відносно ФОП ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в тому числі аудиторських та інших перевірок, порядок проведення яких передбачений чинним законодавством та внутрішніми нормативними документами даної банківської установи.

В задоволенні іншої частини клопотання слідчого відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 03.05.2019.

Роз`яснити, що відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили після її проголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_20