Справа № 755/432/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"21" січня 2019 р. Дніпровський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

підозрюваного ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м. Києві клопотання прокурора відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, громадянина України, українця, працюючого директором Філії «Київкомбікорм» ТОВ «Комплекс Агромарс», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,

в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань 03.01.2019 року за № 0000008, за ознаками кримінального правопорушення (злочину) передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 даного Кодексу,

ВСТАНОВИВ:
ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ), діючи умисно, у невстановлений слідством чac, в період з 01.11.15 по 30.09.18, перебуваючи на території міста Києва в офісному приміщенні ТОВ «Комплекс Агромарс» за адресою: м. Київ вулиця Пожарського, 3, всупереч покладеним на нього обов`язкам на підставі наказу № 24 КК/к-в від 01.04.15 (далі Наказ) Товариства з обмеженою відповідальністю «Комплекс Агромарс» (код ЄДР 30160757) (Філії Київкомбікорм) - далі ТОВ «Комплекс Агромарс», про прийняття на посаду виконуючого обов`язки директора Філії Київкомбікорм ТОВ «Комплекс Агромарс» (код ЄДР 35367293) - далі Філія «Київкомбікорм» з 01.04.15 по 23.02.18, та обіймаючи посаду, пов`язану із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, а саме - директора Філії «Київкомбікорм» з 26.02.18 по 30.09.18, із корисливих мотивів, які виразилися в бажанні усунутися від сплати податків та з метою фактичного протиправного отримання економічної вигоди за рахунок місцевого бюджету, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи суспільно-небезпечні наслідки у вигляді ненадходження до бюджету грошовий коштів у особливо великих розмірах та бажаючи настання таких наслідків, умисно порушив податкове законодавство України та вчинив дії, які були спрямовані на ухилення від сплати орендної плати за землю, що входить в систему оподаткування України за наступних обставин:

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 у період з 01.04.2015 по 23.02.18, призначений на посаду виконуючого обов`язки директора Філії «Київкомбікорм», на підставі Наказу, відповідно до якого на останнього покладено обов`язки, пов`язані з контролем та своєчасним забезпеченням нарахування та сплати податку за користування земельними ділянками, що перебувають у користуванні Філії «Київкомбікорм» (ТОВ «Комплекс Агромарс»), діючи умисно, в порушення чинних норм, що діють в Україні, повинен керуватися відповідними нормами діючого законодавства України та забезпечувати виконання покладених на нього обов`язків, що виникли на підставі Наказу.

Так, Наказом визначено обов`язки виконуючого обов`язки директора Філії «Київкомбікорм» (ТОВ «Комплекс Агромарс») - ОСОБА_5 , що полягають у:

- здійсненні планування, організації, координації та контролю поточної діяльності Філія «Київкомбікорм» відповідно до визначених цілей (напрямів) діяльності та стратегічних завдань; розробці фінансово-господарських планів діяльності Філії «Київкомбікорм»; контролю правильності, повноти і своєчасності складання та подання звітності, відомостей і документації; здійсненні контролю за своєчасністю проведення інвентаризації основних засобів здійснення моніторингу нормативно-грошової оцінки земельних ділянок; контролі та своєчасному забезпечення нарахування та сплати податку за користування земельними ділянками, що перебувають у користуванні Філії «Кіїівкомбікорм».

В порушення вищезазначених обов`язків, пов`язаних з організаційно- розпорядчою діяльністю та Податкового законодавства України, ОСОБА_5 , в період з 01.11.15 до 30.09.18 умисно не здійснювалось нарахування орендної плати на землю за користування земельною ділянкою Філією «Київкомбікорм» (ТОВ «Комплекс Агромарс») за адресою: м. Київ, вул. Кирилівська (колишня назва вул. Фрунзе), 98 (код 85:278:0003) та не передавалися відповідні звіти ТОВ «Комплекс Агромарс» для подальшого складання податкової звітності, зокрема податкової декларації з плати за землю.

Встановлено, що ТОВ «Комплекс Агромарс» перебуває на податковому обліку в ДПІ у Дніпровському районі ТУ ДФС у м. Києві, є платником земельного податку за земельні ділянки, зокрема згідно листа Департаменту земельних ресурсів №4 від 21.09.18, відповідно до даних міського земельного кадастру та на підставі технічних звітів по встановленню зовнішніх меж земельних ділянок, за ТОВ «Комплекс Агромарс» обліковується земельна ділянка (код ділянки 85:278:0003) за адресою м. Київ, вул. Кирилівська (колишня назва вул. Фрунзе) 98, площею 59 189,95 кв.м.

Також встановлено, що на підставі свідоцтва про право власності майновий комплекс, розташований на земельній ділянці (код 85:278:0003) за адресою м. Київ, вул. Кирилівська (колишня назва вул. Фрунзе), 98, площею 59 189, 95 кв. м. належить ТОВ «Комплекс Агромарс» та використовується Філією «Київкомбікорм» для здійснення фінансово-господарської діяльності.

В ході досудового розслідування встановлено, що Філія «Київкомбікорм» є відокремленим структурним підрозділом ТОВ «Комплекс Агромарс», що здійснює діяльність з виготовлення та реалізації комбікормів, проведення лабораторних досліджень якості зерна та іншої сировини, переробку зернових культур та іншої сировини. Філія «Київкомбікорм» створена на підставі рішення загальних зборів учасників ТОВ «Комплекс Агромарс», протоколу загальних зборів №1 від 28.08.07 та діє відповідно до законодавства України, статуту Товариства, Положення та інших внутрішніх документів Товариства. Місце розташування Філії «Київкомбікорм»: 04080, м. Київ, вул. Кирилівська (колишня назва вул. Фрунзе), буд. № 98.

Згідно з Положенням Філії «Київкомбікорм»: обов`язками Філії «Київкомбікорм», відповідно до Положення, визначено ведення бухгалтерського обліку діяльності та щомісячна передача бухгалтерських звітів для складання податкової, фінансової звітностей ТОВ «Комплекс Агромарс». Крім того, Положенням передбачено, що Філія «Київкомбікорм» здійснює облік результатів своєї діяльності, веде бухгалтерську і статистичну звітності. Філія «Київкомбікорм» несе відповідальність перед ТОВ «Комплекс Агромарс» за результатами своєї діяльності, виконання функцій і досягнення покладених завдань, а також використання належного Товариству майна.

Таким чином ОСОБА_5 , на підставі наказу №9 КК/к-п від 23.02.18, у період з 26.02.18 по 30.09.18, обіймаючи посаду, пов`язану із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, а саме - директора Філії «Київкомбікорм» (ТОВ «Комплекс Агромарс»), будучи службовою особою, діючи умисно, в порушення чинних норм, що діють в Україні, повинен керуватися відповідними нормами діючого законодавства України, та на нього, як на керівника підприємства, покладались наступні обов`язки.

Згідно ст. 67 Конституції України -обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Згідно п. 3 ст. 8 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні № 996-XIV - керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.

Згідно п. 6 ст. 8 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні № 996-XIV- відповідальність -за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але те менше трьох років, несе уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством, або власник відповідно до законодавства та установчих документів.

Згідно п.п. 16.1.2, п.п. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями - обов`язок вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків і зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Крім того, відповідно до Положення, до компетенції директора Філії «Київкомбікорм» (ТОВ «Комплекс Агромарс»), належить: планування, організація, контроль поточної діяльності Філії, відповідно до визначених Товариством цілей та стратегічних завдань; контроль за правильністю, повнотою і своєчасністю складання та подання звітностей, відомостей та документації; здійснення контролю за своєчасністю проведення інвентаризації основних засобів.

Директор Філії «Київкомбікорм» (ТОВ «Комплекс Агромарс»), згідно з Положенням, несе встановлену законодавством України, кримінальну, адміністративну, цивільно-правову та дисциплінарну відповідальність в межах наданих йому повноважень за результати ефективності та законності виробничої, комерційної, фінансової, діяльності, очолюваної ним Філії; результати будь-яких перевірок контролюючих та правоохоронних структур; недотримання вимог законодавства України в цілому.

Отже, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді виконуючого обов`язки директора Філії «Київкомбікорм» (ТОВ «Комплекс Агромарс») з по 01.04.15 по 23.02.18 та перебуваючи на посаді директора Філії «Київкомбікорм» (ТОВ «Комплекс Агромарс») з 26.02.18 по 30.09.18, будучи службовою особою, маючи при цьому владні повноваження, передбачені внутрішніми нормативними актами Товариства та законодавчими актами України, виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, пов`язані з поданням достовірних документів податкової звітності Філії «Київкомбікорм» (ТОВ «Комплекс Агромарс»), з метою нарахування та своєчасною сплатою податків ТОВ «Комплекс Агромарс», усвідомлював, що відповідно до Законодавства України.

Згідно зі ст. 269 Податкового кодексу України платниками земельного податку є, зокрема, власники земельних ділянок та землекористувачі, платниками орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності - орендарі земельних ділянок.

Відповідно до п. 14.1.34, 14.1.73 п. 14.1 ст. 14 ПКУ власниками земельних ділянок є юридичні та фізичні особи, які відповідно до закону набули права власності на землю в Україні, а також територіальні громади та держава щодо земель комунальної та державної власності відповідно, а землекористувачами - юридичні та фізичні особи, яким відповідно до закону надані у користування земельні ділянки державної та комунальної власності, у тому числі на умовах оренди.

Відповідно до норм Земельного кодексу України, Закону України від 6 жовтня 1998 року N 161-XIV «Про оренду землі» та пп. 14.1.34, 14.1.73 п. 14.1 ст. 14 ПКУ власниками, користувачами та орендарями земельних ділянок є юридичні та фізичні особи, які в установленому законодавством порядку набули права на землю.

Відповідно до cm. 80 Цивільного кодексу України юридичною особою є організація, створена і зареєстрована в установленому законом порядку. Юридична особа наділяється цивільною правоздатністю і дієздатністю, може бути позивачем та відповідачем у суді.Юридична особа відповідає за своїми зобов`язаннями усім належним їй майном (п. 2 ст. 96 Цивільного кодексу України).

Відповідно до cm. 95 Цивільного кодексу України філією є відокремлений підрозділ юридичної особи, що розташований поза її місцезнаходженням і здійснює всі або частину її функцій. Філії та представництва не є юридичними особами. Вони наділяються майном юридичної особи, що їх створила, і діють на підставі затвердженого нею положення.

Відповідно до п.1 cт. 639 Цивільного кодексу України договір може бути укладений у будь-якій формі, якщо вимоги щодо форми договору не встановлені законом.

Відповідно до п.2 ст. 639 Цивільного кодексу України якщо сторони домовилися укласти договір у певній формі, він вважається укладеним з моменту надання йому цієї форми, навіть якщо законом ця форма для даного виду договорів не вимагалася.

Але в порушення вищезазначених норм законодавства та покладених на нього посадових обов`язків, ОСОБА_5 , у невстановлений слідством час, в період з до 30.09.18, перебуваючи на території міста Києва, в офісному приміщенні ТОВ «Комплекс Агромарс» за адресою: м. Київ, вулиця Пожарського, 3, у відповідні звітні періоди, достовірно знаючи про користування керованим ним підприємством земельною ділянкою Філією «Київкомбікорм» (ТОВ «Комплекс Агромарс») за адресою м. Київ, вул. Кирилівська (колишня назва вул. Фрунзе), 98 (код ділянки 85:278:0003), умисно не здійснював нарахування орендної плати на землю на зазначену земельну ділянку та не передавав відповідні звіти ТОВ «Комплек Агромарс» для подальшого складання податкової звітності, зокрема податкових декларацій з плати за землю.

В результаті протиправних дій ОСОБА_5 , до місцевого бюджету не надійшло податків на загальну суму 15 620 588,62 грн., що є особливо великим розміром, оскільки в п`ять тисяч і більше разів перевищують встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Такі дії ОСОБА_5 вірно кваліфіковані як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

Прокурор відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

Під час підготовчого судового засідання прокурор та сторона захисту, підтримали внесене клопотання.

Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши надані матеріали, суд при розгляді вказаного клопотання виходить із положень ч. 3 ст. 314 КПК України, роз`яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п.1 постанови "Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності" № 12 від 23 грудня 2005 року, згідно яких, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, у тому числі під час підготовчого судового засідання, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правих підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності, та приходить до наступного висновку.

Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження за наявності підстав, передбачених пунктами 4-8,10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

У відповідності до положень ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
За змістом диспозиції ч. 4 ст. 212 КК України, за наявності матеріально-правових умов звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі цієї норми є обов`язковим.

Судом встановлено, що до 03.01.2019 року, а саме до повідомлення про підозру ОСОБА_5 за вчинення кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, ТОВ «Комплекс Агромарс», що відповідно до установчих документів має зобов`язання зі сплати податків, зборів, інших загальнообов`язкових платежів Філії «Київкомбікорм», сплачено до бюджету орендну плату за користування земельною ділянкою на суму 15 620 588,62 грн.

Так, відповідно до платіжного доручення № від 22.11.18 року директором Філії «Київкомбікорм» ТОВ «Комплекс Агромарс» ОСОБА_5 в повному обсязі погашено заборгованість по орендній платі за землю на загальну суму 15 620 588 грн. 62 коп.

14.12.2018 року ОСОБА_5 звернувся до прокурора відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_3 із заявою, в якій ініціював питання про звільнення його від кримінальної відповідальності, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з добровільним відшкодуванням заподіяних державі збитків.

Зважаючи на викладене, суд, за наявності згоди ОСОБА_5 на закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, приходить до висновку про необхідність звільнення останнього від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням заподіяних державі збитків (погашено заборгованість по орендній платі за землю до притягнення до кримінальної відповідальності).

Керуючись ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284, ст. 285, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань 03.01.2019 року за № 0000008, за ознаками кримінального правопорушення (злочину) передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 даного Кодексу задовольнити.

ОСОБА_5 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України -звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження внесене до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань 03.01.2019 року за № 0000008 - закрити у зв`язку з відшкодуванням ОСОБА_5 завданих державі збитків.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Дніпровський районний суд м. Києва протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя