ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/4722/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"30" серпня 2018 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого 1-го ВРКП СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №0000110 від 24.07.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчого 1-го ВРКП СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури № 2 ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), а саме: до оригіналів речей та документів, а у разі їх відсутності до належним чином завірених копій документів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з усіма підприємствами - контрагентами за 2014-2017 роки, а саме: податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення та інші доручення, договори з додатками, специфікації до них, конкурси та тендерну документацію, ліцензії, кошториси, векселя, акти прийому-передачі векселів, акти взаємозвірки, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), оборотно-сальдові відомості, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості (відповідності) на придбання ТМЦ, журнали-ордери по рахункам ДБІ 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями), картки складського обліку, документи за результатами проведення інвентаризації, а також інші первинні бухгалтерські та фінансові документи за період діяльності з 01.01.2014 року по 31.12.2017.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві проводяться слідчі (розшукові) дії у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000110 від 24.07.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до акту податкової планової перевірки №20/26-15-13-06-10/ від 20.03.2017 встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року занизила суми податку з доходів фізичних осіб, військового збору, податку на додану вартість та єдиного соціального внеску на загальну суму 917 555 грн., що призвело до ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) на вказану суму.

Отже, під час досудового розслідування встановлено, що вищевказані дії здійснюються в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету.

Під час досудового розслідування, виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів речей та документів, а у разі їх відсутності до належним чином завірених копій документів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з усіма підприємствами - контрагентами за 2014-2017 роки, а саме: податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення та інші доручення, договори з додатками, специфікації до них, конкурси та тендерну документацію, ліцензії, кошториси, векселя, акти прийому-передачі векселів, акти взаємозвірки, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), оборотно-сальдові відомості, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості (відповідності) на придбання ТМЦ, журнали-ордери по рахункам ДБІ 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями), картки складського обліку, документи за результатами проведення інвентаризації, а також інші первинні бухгалтерські та фінансові документи за період діяльності з 01.01.2014 року по 31.12.2017 року.

Зазначені документи, які знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) необхідно вилучити з метою отримання доказів проведення, вказаних фінансово-господарських операцій, проведення судово- почеркознавчої та економічної експертиз, а також для встановлення осіб, які підписували первинні документи у фінансово - господарській діяльності ОСОБА_5 так як у інший спосіб отримати документи та відомості - неможливо.

Крім того, 04.09.2017 отримано ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_6 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_5 та 25.09.2017 оголошено і вручено її копію адвокату ФОП « ОСОБА_7 » - ОСОБА_8 але тимчасовий доступ до вищезазначених документів згідно, вказаної ухвали не було надано. Отже, було використано усі методи для оголошення ухвали безпосередньо ОСОБА_5 , але остання наполегливо уникає зустрічі із співробітниками Фіскальної служби, на допити до слідчого не з`являється.

У судове засідання слідчий не з`явився.

З огляду на те, що існує загроза знищення або зміни документів ФОП ОСОБА_5 до суду не викликався.

У відповідності до ч. ч. 1, 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але вони містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що вказані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Водночас, враховуючи обставини вчинення кримінального правопорушення, які викладені в клопотанні, а також зміст витягу з ЄДРДР, який долучено слідчим до матеріалів клопотання, приходжу до висновку, що слідчим необґрунтовано необхідності тимчасового доступу до вказаних у клопотанні документів за період 2017 року, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи перебувають лише у володінні ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), разом з тим, вони можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження №0000110 від 24.07.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч.1 ст. 212 КК України, як докази у даному кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого 1-го ВРКП СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №0000110 від 24.07.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Надати старшому слідчому першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дарницькому районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_9 або за його дорученням оперуповноваженому ОСОБА_10 та іншим оперативним співробітникам тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх оригіналів, (у разі їх відсутності до належним чином завірених копій документів), за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016 року, а саме: документ по взаємовідносинам з усіма підприємствами - контрагентами: податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення та інші доручення, договори з додатками, специфікації до них; конкурси та тендерну документацію, ліцензії, кошториси, векселя, акти прийому-передачі векселів, акти взаємозвірки, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), оборотно-сальдові відомості, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості (відповідності) на придбання ТМЦ, журнали-ордери по рахункам ДБІ 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями), картки складського обліку, документи за результатами проведення інвентаризації, а також інші первинні бухгалтерські та фінансові документи.
В решті клопотання відмовити.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: