печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 березня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України майора поліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000054 від 10.01.2019 року, про доручення проведення судової почеркознавчої експертизи, -

В С Т А Н О В И В:

18 березня 2019 року до провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України майора поліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних ДБР, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000054 від 10.01.2019 року, про доручення проведення судової почеркознавчої експертизи яку доручити експертам Київського Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України.

В судове засідання слідчий/прокурор не з`явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Проте прокурор ОСОБА_4 подав до суду заяву про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.
У клопотанні, сторона кримінального провадження просить слідчого суддю розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000054, зареєстрованому в ЄРДР 10.01.2019 за фактами розтрати майна ДП «Міжнародний Аеропорт «Бориспіль» в особливо великих розмірах, умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ТМ Буд» в особливо великих розмірах та фіктивного підприємництва, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 205 КК України.

В процесі досудового розслідування встановлено, що ДП «Міжнародний Аеропорт «Бориспіль» () 02.03.2017 оголосило про проведення тендеру, щодо будівництва паркінгу ДП «МА «Бориспіль» (будівельні роботи) за адресою: Київська область, м. Бориспіль, Міжнародний аеропорт «Бориспіль». Відповідно до інформації отриманої з офіційної електронної системи «ProZorro» 06.06.2017 проведено аукціон, переможцем якого стало ТОВ «НАН» (), з пропозицією добудувати багаторівневий паркінг біля аеропорту за 439 629 000 грн.

У свою чергу ТОВ «НАН» () уклало ряд субпідрядних догорів по проведенню будівельно-монтажних робіт на паркінгу ДП «МА «Бориспіль» з підприємствами реального сектору економіки. Одним з основних субпідрядних підприємств є ТОВ «ТМ БУД» (), яке відповідно до інформації з АІС «Податковий блок» протягом 2017-2018 років відобразило виконання будівельно-монтажних робіт в адресу ТОВ «НАН» на загальну суму 51 888 792 грн. з яких 8 648 132 грн. складає ПДВ. Відповідно до ЄРПН (єдиний реєстр податкових накладних) ТОВ «ТМ БУД» виписував в адресу ТОВ «НАН» податкові накладні з наступною номенклатурою: будівельні роботи з оздоблення зовнішніх стін в`їздів та виїздів паркінгу, зовнішніх стін евакуаційних клітин, тощо.

Свій податковий кредит ТОВ «ТМ БУД» формує за рахунок відображення у податковій звітності фінансово-господарських операцій з закупівлі будівельних матеріалів та супровідних товарів, що використовуються при здійсненні будівельно-монтажних робіт. Основними постачальники є суб`єкти господарювання, що входять в єдину структуру будівельних підприємств спільну з ТМ «БУД», а саме: ТОВ «Уніпрок Трейд» () та ТОВ «Профі Груп Плюс» ().

ТОВ «Уніпрок Трейд» та ТОВ «Профі Груп Плюс» в період 2017-2018 років відповідно до ЄРПН відобразили поставку будівельних матеріалів (алюмінієва конструкція - ламелі сонцезахисту, конструкції алюмінієвих композитних касет індивідуальних розмірів з панелей, кронштейн фасадний та інше), які використовуються при проведенні будівельно-монтажних робіт на об`єкті «паркінг ДП «МА «Бориспіль»» на загальну суму 38 456 463 грн. (6 409 410 грн. складає ПДВ) та 16 323 668 грн. (2 720 611 грн. складає ПДВ) відповідно. Загальна сума сформованого податкового кредиту становить 9 130 021 грн. ПДВ.

Підтвердженням факту приналежності ТМ «БУД», ТОВ «УніпрокТрейд» та ТОВ «Профі Груп Плюс» до однієї групи підприємств насамперед є використання спільних ІР-адрес при подачі податкової звітності, а саме: НОМЕР_1 та НОМЕР_2 .

Встановлено, що посадові особи зазначених товариств ( ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 ) є власниками більше 20 (двадцяти) суб`єктів господарювання, що здійснюють діяльність у сфері будівництва на території України.

У ході аналізу податкової звітності ТОВ «Уніпрок Трейд» та ТОВ «Профі Груп Плюс» встановлено, що власний податковий кредит сформований за рахунок відображення фінансово-господарських операцій з виключно документального придбання будівельних матеріалів від підприємств транзитно-конвертаційної спрямованості, які мають ознаки фіктивності.

З окрема, основними постачальниками будівельних матеріалів в адресу ТОВ «Уніпрок Трейд» є: ТОВ «Інтер Ленд» (41799850) на загальну суму 13 663 691 грн.; ТОВ «Юнеска ЛТД» (41890210) 12 623 734 грн.; ТОВ «Фріком-ЛТД» (41578973) 3 992 429 грн.; ТОВ «Мілоус» (41448671) 2 132 742 грн.; ТОВ «Кротекс Плюс» (41570780) 2 021 079 грн.; ТОВ «Форвард Актив» (41928558) 1 822 959 грн.; ТОВ «Варіатор Груп» (41716994) 1 742 725 грн.; ТОВ «Трейд Юнион» (41716858) 1 665 917 грн.; ТОВ «Дженіус Маркетинг» (41920391) 1 494 454 грн.; ТОВ «Домдар» (41656035) 1 031 311 грн.; ТОВ «Ділос Груп» (41492488) 942 011 грн. Загальна сума сформованого податкового кредиту ТОВ «Уніпрок Трейд» від підприємств, з ознаками фіктивності становить 7 188 842 грн. ПДВ.

Основними постачальниками будівельних матеріалів в адресу ТОВ «Профі Груп Плюс» є: ТОВ «Фріком-ЛТД» (41578973) на загальну суму 16 274 673 грн. та ТОВ «Домдар» (41656035) 1 818 418 грн. Загальна сума сформованого податкового кредиту ТОВ «Профі Груп Плюс» від підприємств, з ознаками фіктивності становить 3 015 515 грн. ПДВ.

Підтвердженням факту приналежності вказаних суб`єктів господарювання до транзитно-конвертаційної групи насамперед являється підміна номенклатури товару за рахунок придбання товарів широкого вжитку та продуктів харчування у підприємств-імпортерів. Також, підприємства можуть виконувати виключно транзитну функцію документального відображення придбання та реалізації будівельних товарів від суб`єктів господарювання (входять в одну групу, що й транзитні), які безпосередньо здійснюють підміну номенклатури, про що свідчать дані з виписаних та зареєстрованих податкових накладних.

За юридичними адресами ТОВ «Інтер Ленд», ТОВ «Кротекс Плюс», ТОВ «Форвард Актив», ТОВ «Варіатор Груп», ТОВ «Трейд Юнион» та ТОВ «Дженіус Маркетинг» не знаходяться, фактичне їх місце знаходження не встановлено.

Зазначені підприємства, які мають ознаки фіктивності, використовують спільні ІР-адреси для подачі податкової звітності, однак зареєстровані у різних регіонах України, що унеможливлює вказаний факт.

Допитаний як свідок засновник, керівник та головний бухгалтер ТОВ «Варіатор Груп» ОСОБА_10 надав покази про непричетність його до ведення фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства.

Допитані як свідки ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та ОСОБА_15 , які значаться як працівники на ТОВ «Юнеска ЛТД» ТОВ «Ділос Груп» ТОВ «Кротекс Плюс» та ТОВ «Інтре Ленд» показали, що ніколи фактично не працювали в зазначених товариствах та не мають ніякого відношення до їх діяльності.

За результатами аналітичного дослідження № 9/21-04-01/39135493 від 02.01.2019, проведеного МОУ Офісу великих платників податків ДФС, щодо фінансово-господарських операцій при здійсненні будівництва «Паркінгу в ДП «МА «Бориспіль» встановлено ухилення від сплати ПДВ ТОВ «ТМ БУД» в сумі 10 749 650,29 гривень.

Таким чином встановлено, що підприємство ТОВ «ТМ БУД», ТОВ «УніпрокТрейд» та ТОВ «Профі Груп Плюс», які підконтрольні одній групі осіб до якої входять: ОСОБА_5 , ОСОБА_16 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 в період 2017-2018 років ухилилися від сплати податків на загальну суму 10 749 650,29 грн. ПДВ.

Також, відповідно до аналізу вищезазначених підприємств транзитно-конвертаційної групи встановлено, що до зазначеної групи входять наступні підприємства:ТОВ "ГЕМЕРА-С" ( ), ТОВ "ТОТАЛ ЕНЕРДЖІК" (), ТОВ "УКРАВТОТЕХ№1" (), ТОВ "ДЕСЕНТА" (), ТОВ "КОНТАДО" (), ТОВ "Фабрика "Феррум" (), ТОВ "ЛІОМА" (), ТОВ "ВУЛКАН 2000" (), ТОВ "СПИРИНГ ЛТД" (), ТОВ "ІНКОМ КАПІТАЛ" (), ТОВ "СЛЕЙТЕН" (), ТОВ "ГОЛД ПРОЕКТ" (), ТОВ "СПЕКТР-ЛОУ" (), ТОВ "ХОРСЕН" (), ТОВ "ТАЙДІН" (), ТОВ "ЛОДІОТОС" (), ТОВ "МОРСЛЕТ ЛТД" (), ТОВ "ІМПЕР ГРУП" (), ТОВ "АСТЕРАС ЛТД" (), ТОВ "МАРВЕСТ" (), ТОВ "НОЯР" (), ТОВ "АЙДЕН ЛТД" (), ТОВ "ПРОМІНКОМС" (), ТОВ "НАША ФАРБА" (), ТОВ "КАСТАНА" (), ТОВ "КАРІТАН" (), ТОВ "БРЕДБЕРН" (), ТОВ "АЙНЕКС" ().

Підтвердженням факту приналежності вказаних суб`єктів господарювання до транзитно-конвертаційної групи насамперед являється часткова підміна номенклатури товару за рахунок придбання товарів широкого вжитку та продуктів харчування у підприємств-імпортерів. Також, підприємства можуть виконувати виключно транзитну функцію документального відображення придбання та реалізації ТМЦ від суб`єктів господарювання (входять в одну групу, що й транзитні), які безпосередньо здійснюють підміну номенклатури про що свідчать дані з виписаних та зареєстрованих податкових накладних.

Встановлено, що транзитно-конвертаційні підприємства використовують спільні ІР-адреси для подачі податкової звітності, однак зареєстровані у різних регіонах країни, що унеможливлює вказаний факт.

Таким чином, встановлено, що підприємства, які входять до однієї транзитно-конвертаційної групи здійснюють документальне відображення реалізації ТМЦ, послуг в адресу підприємств реально сектору економіки, серед яких: ТОВ «ІНДІГО ГРУП» () керівник ОСОБА_17 , ПП «АВІСБУД» () керівник ОСОБА_18 по ланцюгу постачання ТМЦ КОМУНАЛЬНЕ ПIДПРИЄМСТВО "ДНІПРОВОДОКАНАЛ" ДНІПРОВСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ (код ЄДРПОУ 3341305) директор ОСОБА_19 ,ТОВ "ВІДДІЛЕННЯ ЕКОНОМІКИ АКАДЕМІЇ ГІРНИЧИХ НАУК УКРАЇНИ" () та ТОВ «ВІДДІЛЕННЯ ЕКОЛОГІЇ ТА ГЕОЛОГІЇ АКАДЕМІЇ ГІРНИЧИХ НАУК УКРАЇНИ» () керівником яких є ОСОБА_20 , ТОВ «ДИЗЕЛЬСЕРВІС» () керівник ОСОБА_21 , ТОВ «КСГ «ДНІПРО» () керівник ОСОБА_22 , ТОВ «Укрдорпласт» () керівник ОСОБА_23 , ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» () керівник ОСОБА_24 .

Слідчий вказує, що з метою встановлення автентичності підписів керівників в документах фінансово-господарської діяльності даних підприємств, а саме: ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , а тому у кримінальному провадженні необхідно призначити та провести судову почеркознавчу експертизу.
За умовами ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Згідно ч. 2 ст. 242 КПК України, слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо: 1) встановлення причин смерті; 2) встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень; 3) визначення психічного стану підозрюваного за наявності відомостей, які викликають сумнів щодо його осудності, обмеженої осудності; 4) встановлення віку особи, якщо це необхідно для вирішення питання про можливість притягнення її до кримінальної відповідальності, а іншим способом неможливо отримати ці відомості; 5) встановлення статевої зрілості потерпілої особи в кримінальних провадженнях щодо злочинів, передбачених статтею 155 Кримінального кодексу України. 6) визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.
Згідно ст. 243 КПК України, експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Відповідно до абз. 2 ч. 6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
Слідчий суддя, дослідивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку, про доручення проведення судової почеркознавчої експертизи, з урахуванням наведених обґрунтувань та поданих документів мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Керуючись ст. ст. 107, 242, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотаннястаршого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Національної поліції України майора поліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000054 від 10.01.2019 року, про доручення проведення судової почеркознавчої експертизи задовольнити.
Призначити та доручити експертам Київського Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України, проведення судової почеркознавчої експертизи у кримінальному провадженні № 0000054 від 10.01.2019.
На вирішення експертам поставити наступні питання:
- Ким, ОСОБА_17 чи іншою особою виконано підписи в документах фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «ІНДІГО ГРУП» ()?
- Ким, ОСОБА_18 чи іншою особою виконано підписи в документах фінансово-господарської діяльності підприємства ПП «АВІСБУД» ()?
- Ким, ОСОБА_19 чи іншою особою виконано підписи в документах фінансово-господарської діяльності підприємства КОМУНАЛЬНЕ ПIДПРИЄМСТВО "ДНІПРОВОДОКАНАЛ" ДНІПРОВСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ (код ЄДРПОУ 3341305)?
- Ким, ОСОБА_20 чи іншою особою виконано підписи в документах фінансово-господарської діяльності підприємств ТОВ "ВІДДІЛЕННЯ ЕКОНОМІКИ АКАДЕМІЇ ГІРНИЧИХ НАУК УКРАЇНИ" () та ТОВ «ВІДДІЛЕННЯ ЕКОЛОГІЇ ТА ГЕОЛОГІЇ АКАДЕМІЇ ГІРНИЧИХ НАУК УКРАЇНИ» ()?
- Ким, ОСОБА_21 , чи іншою особою виконано підписи в документах фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «ДИЗЕЛЬСЕРВІС» ()?
- Ким, ОСОБА_22 , чи іншою особою виконано підписи в документах фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «КСГ «ДНІПРО» ()?
- Ким, ОСОБА_23 , чи іншою особою виконано підписи в документах фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Укрдорпласт» ()?
- Ким, ОСОБА_24 , чи іншою особою виконано підписи в документах фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» ()?
Для дослідження експертам надати матеріали кримінального провадження № 0000054, необхідні для проведення судової почеркознавчої експертизи.
Задоволення клопотань експерта, залучення інших спеціалістів, отримання матеріалів експертизи та об`єктів дослідження покласти на слідчого у кримінальному провадженні № 0000054.
На підставі ч. 9 ст. 244 КПК України висновок експерта, залученого слідчим суддею, надати старшому слідчому в ОВС ГСУ НП України ОСОБА_3 .
Слідчому у кримінальному провадженні надати експертам для ознайомлення необхідні матеріали. В разі виникнення необхідності у додаткових матеріалах (даних) для забезпечення проведення експертного дослідження, клопотання експерта (експертів) направляти слідчому.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1