Справа № 462/22/19
У Х В А Л А
Іменем України

21 лютого 2019 року Залізничний районний суд м.Львова у складі головуючої судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , обвинуваченого ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в м. Львові кримінальне провадження за обвинуваченням

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , українця, громадянина України, одруженого, уродженця м.Львова, не судимого, працюючого менеджером ТЗоВ «НЕО СІТІ», із вищою освітою, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , -
у скоєнні кримінального правопорушення , передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшов обвинувальний акт, згідно до якого ОСОБА_4 , здійснюючи розпорядження майном та фінансами ТОВ «БК Бомонд», зареєстрованого та фактично розташованого за адресою: м.Львів, вул.Садова, 2А, взятого на податковий облік в Залізничній ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області 06.09.2016 за №18, будучи відповідно до договору управління майном б/н від 19.02.2017 Управителем майна ТОВ «БК Бомонд» та наказу №19-02/17 від 19.02.2017 відповідальною особою ТОВ «БК Бомонд» за ведення бухгалтерського обліку на яку згідно ст.67 Конституції України, ст.8 розділу III Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність», ст.ст.16, 47, 168 Податкового кодексу України, покладено обов`язок та відповідальність за організацію фінансово-господарської діяльності підприємства, повноту нарахування і своєчасність сплати податків, зборів у встановлені законами України терміни, в період з січня 2017 по червень 2018 року, переслідуючи корисливі мотиви, шляхом заниження об`єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 667 002 грн. та податку на прибуток підприємств в сумі 380 690 грн., а всього податків на загальну суму 1 047 692 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_4 , переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків, в період з січня 2017 по червень 2018 року здійснюючи фінансово- господарську діяльність ТОВ «БК «Бомонд», пов`язану з реалізацією майнових прав на квартири у ЖК «Карамель» за адресами: м.Львів, вул.Пасічна, буд.94- А,94-Б та ЖК «Медовий Сад» за адресою: м.Львів, вул.Пасічна, буд.90-А, оформляв договірні та бухгалтерські документи на реалізацію майнових прав фізичним особам за ціною 9000-9500 грн. за метр квадратний.

Розслідуванням встановлено, що фактична вартість проданих ОСОБА_4 фізичним особам майнових прав на квартири становила 16 500 грн. за метр квадратний. Тобто, фізичні особи, які здійснювали придбання майнових прав на квартири, сплачували частину коштів, вказаних в договірних та бухгалтерських документах, на банківський розрахунковий рахунок товариства, а різниця передавалась ОСОБА_4 готівковими коштами, які не відображались у бухгалтерських документах та податковій звітності.

Так, відповідальною особою ТОВ «БК Бомонд» за ведення бухгалтерського обліку ОСОБА_4 , в період з січня 2017 по червень 2018 років реалізовано майнові права на квартири, розташовані у ЖК «Карамель» та ЖК «Медовий Сад» на загальну суму 6 294 951 грн., однак в податковій звітності товариства відображено лише розмір фактичних коштів, отриманих на рахунки товариства в загальній сумі 2 959 940 грн., чим приховано від оподаткування отриманий готівкою дохід від фізичних осіб в загальній сумі 3335 01 1 грн., які з метою умисного ухилення від сплати встановлених законодавством податків не були ним відображені у податковій звітності.

Проведеним досудовим розслідуванням та дослідженням фінансово- господарської діяльності ТОВ «БК «Бомонд» за період з січня 2017 по червень 2018 року встановлено, що відповідальною особою товариства за повноту нарахування та сплату податків в період з січня 2017 по червень 2018 років ОСОБА_4 порушено норми та вимоги ст. 180.1.1, ст. 185.1 підпункту «а», ст. 188.1, ст.193.1 підпункту «а», ст.194.1, ст.133.1.1, ст. 134.1.1, ст. 135.1, ст. 136.1, ст. 137.1 Податкового кодексу України, що призвело до невірного визначення об`єкту та бази оподаткування та несплати в бюджет податку на додану вартість в сумі 667 002 грн. та податку на прибуток підприємства в сумі 380 690 грн., усього податків на загальну суму 1 047 692 грн.

За наведених обставин, відповідальна особа за ведення бухгалтерського обліку, подання податкової звітності та сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів ТОВ «БК Бомонд» ОСОБА_4 , використовуючи фінансово-господарські документи підприємства, маючи право підпису фінансово-господарських документів, будучи розпорядником коштів підприємства, у період січня 2017 по червень 2018 років невірно визначив об`єкт та базу оподаткування, в результаті чого умисно не сплатив до державного бюджету України податків на загальну суму 1 047 692 грн., яка в 1000 разів перевищує установлений мінімум доходів громадян.

Такі дії ОСОБА_4 кваліфіковані як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

У підготовчому судовому засіданні захисник обвинуваченого адвокат ОСОБА_5 заявила клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та відповідно до п.1 ч. 2 ст. 284 КПК України просила закрити кримінальне провадження, оскільки обвинувачений у грудні 2018 року сплатив нараховану суму в бюджет в розмірі 1047692 грн.

ОСОБА_4 у підготовчому судовому засіданні підтримав клопотання захисника, надав згоду на закриття провадження на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України.

Прокурор ОСОБА_3 підтримав клопотання захисника, зазначив, що підозра була пред`явлена обвинуваченому 4 січня 2019 року, а обвинуваченим були сплачені кошти в бюджет у грудні 2018 року, тобто до пред`явлення підозри.

Статтею 285 КПК України передбачено звільнення особи від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або діяння, передбачене частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Обвинувачений ОСОБА_4 раніше не судимий, до кримінальної відповідальності не притягувався, на обліку в медичних закладах не перебуває, вперше скоїв злочин, шкода, завдана його діями державі, повністю відшкодована, надав згоду про звільнення від кримінальної відповідальності.

Відповідно до платіжних доручень кошти на суму 1047692, 00грн. сплачені ОСОБА_4 у грудні 2018 року . З реєстру матеріалів досудового розслідування у кримінальному провадженні за №0000084 від 27.09.2018 року вбачається, що повідомлення про підозру ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення за ч.1 ст.212 КК України здійснено 4.01.2019 року, тобто після відшкодування ним спричиненої шкоди .

Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пп. 4-8 ч. 1 або ч. 2 ст. 284 КПК України.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

З урахуванням викладеного, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та провадження у справі закрити.

Керуючись ст.44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст.ст. 174, 284, 285, 286, 314, 369-372 КПК України, суд-

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження за № 0000084 від 27.09.2018 р. за обвинуваченням ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду протягом 7 днів з дня її проголошення.

Суддя: ОСОБА_1