ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/411/19
Провадження № 1-кс/201/453/2019
УХВАЛА
15 січня 2019 року місто Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 0001323, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.10.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.364 КК України-
ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання слідчого першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 0001323, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.10.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.364 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 та її структурних підрозділів, зловживаючи своїм службовим становищем, з корисливих мотивів, перебуваючи в змові з невстановленими особами, здійснили несанкціоновані дії та внесли недостовірні відомості до баз даних ДФС України - АІС «Податковий блок», в порушення вимог Податкового Кодексу України, не здійснили належного контролю та не провели камеральні перевірки підприємств по взаємовідносинам з контрагентами, які були з ознаками ризиковості, що позволило мінімізувати свої податкові зобов`язання пов`язаним підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), спричинивши державі матеріальних збитків в особливо великому розмірі.

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), будучи підприємством реального сектору економіки, основним видом діяльності якого є змішане сільське господарство та виробництво сільхозпродукції, згідно первинної бухгалтерської документації відобразили придбання сушки насіння соняшника у період 2017-2018 у підприємства з ознаками ризиковості ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ). В оплату за оформлене постачання сушки насіння соняшника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перерахував на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » грошові кошти у безготівковій формі. За юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не знаходиться, підприємство не має будь-яких основних фондів (виробничих, складських приміщень, автотранспортних засобів, обладнання, устаткування, не здійснюють оренду земельних ділянок, тощо).

Крім цього, для прикриття своєї незаконної діяльності, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в податковій звітності відобразило придбання палива авіаційного та палива дизельного нібито для здійснення господарської діяльності у підприємств з ознаками ризиковості, які фактично не мали змогу здійснити постачання вказаних ТМЦ і відобразили взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » лише документально.

Вказані факти, дають підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснює свою діяльність, направлену на прикриття незаконної діяльності підприємству реального сектору економіки, створюючи незаконні підстави штучного зменшення об`єкту оподаткування своїм контрагентам, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та відповідно створює умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Враховуючи безтоварний характер операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в порушення вимог п.138.1, п. 138.4, п. 138.6 ст. 138 ст. 138 Податкового Кодексу України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безпідставно сформував податковий кредит на суму ПДВ 7 273 431, 87 грн.

Надалі, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », при сприянні невстановлених осіб, вступили в злочинну змову з службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_4 (за місцем реєстрації та подачі податкової звітності) та безпосередньо з службовими особами керівного складу ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою прийняття та реєстрації декларацій з ПДВ через базу даних ДФС України - АІС «Податковий блок», що позволило підприємству ухилитись від проходження контролю з боку правоохоронного органу, минаючи документальні та камеральні перевірки з приводу подачі податкової звітності по взаємовідносинам з підприємствами з ознаками ризиковості.

В результаті зазначених дій групи осіб суб`єктів господарювання та високопосадовців ІНФОРМАЦІЯ_1 державі було завдано збитків в особливо великому розмірі.

У ході проведення досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність в отриманні оригіналів документів облікової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), у т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов`язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, що дасть можливість встановити, хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліку, на підставі чого зареєстроване підприємство, з якого часу воно являється платником податків та які містять зразки підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємства, та всіх додатків до них в період часу з 01 січня 2017 року по даний час, договору про визнання електронних документів, оригіналів матеріалів перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме: актів та додатків до них, довідок, висновків, схем, отриманих оригіналів та копій матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснень службових осіб та розписок, проведених працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 та ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Вищевказані документи, мають значення для досудового розслідування та у подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановити хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського і податкового обліку, встановлення фактичних місць придбання товарно-матеріальних цінностей, проведення судових експертиз, що у подальшому буде слугувати доказами у даному кримінальному провадженні.

Вказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_1 ), в тому числі у його територіальному органу ІНФОРМАЦІЯ_8 ( АДРЕСА_2 ) можуть бути отримані лише на підставі ухвали суду.

На даний час по кримінальному провадженню не встановлено особу, а відсутність у кримінальному провадженні оригіналів зазначених документів унеможливлює встановлення відповідної особи, яка безпосередньо вчинила кримінальне правопорушення.

У оригіналах документів містяться підписи службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що вказуватиме на осіб, які або вчинили правопорушення, причетні до його вчинення або являтимуться свідками у даному кримінальному провадженні та вкажуть на винну особу, що дасть можливість знайти винного та повідомити даній особі про підозру.

Вилучення саме оригіналів документів, а не їх копій, необхідно як для проведення судово-почеркознавчої експертизи, адже у більшості випадків проведення зазначеної експертизи по копіям не здійснюється, а також для проведення судово-економічної експертизи, де для надання висновку експертом потребуються оригінали документів. Так, при наданні висновку за копіями документів експерт може прийти до невірного висновку або неможливості надання висновку, що призведе до безпідставного витрачання бюджетних коштів на проведення експертизи, у той час, як фактично існуватимуть оригінали зазначених документів.

На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі їх відсутності - засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій документів та їх вилучення (виїмку), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_1 ), в тому числі у його територіальному органу ІНФОРМАЦІЯ_8 ( АДРЕСА_2 ).

Слідчий до суду надав клопотання про слухання справи за його відсутністю.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , членам групи слідчих, а також прокурорам групи прокурорів ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та співробітникам оперативного підрозділу ІНФОРМАЦІЯ_9 ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі їх відсутності - засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій документів та їх вилучення (виїмку), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_1 ), в тому числі у його територіальному органу ІНФОРМАЦІЯ_8 ( АДРЕСА_2 ) а саме:

- оригіналів матеріалів облікової справи (реєстраційних та статутних документів) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), у т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов`язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, а також інших документів, наданих підприємством та складених ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , у т.ч. щодо реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » платником податків, з моменту взяття на облік або реєстрації в органах Державної податкової служби по дату винесення ухвали суду;

- оригіналів податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємств, та всіх додатків до них, іншої податкової звітності за період діяльності підприємства з січня 2017 року по дату винесення ухвали суду, а також договорів про визнання електронних документів та додатків до них;

- оригіналів матеріалів перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), а саме: актів та додатків до них, довідок, висновків, схем, отриманих оригіналів та копій матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснень службових осіб та розписок, проведених працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 у період часу з січня 2017 року по дату винесення ухвали суду.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1