Справа № 522/8531/18
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
23 листопада 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області майора податкової міліції ОСОБА_2 , про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області майор податкової міліції ОСОБА_2 , погоджений із прокурором, звернувся до суду з клопотанням, про надання тимчасового доступу до речей та документів, тобто можливості оглянути та вилучити належним чином завірені копії документів, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- документи по господарським взаємовідносинам ІНФОРМАЦІЯ_1 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2016 по 23.10.2018, зокрема: договори з усіма додатками та специфікаціями до них», додаткові угоди, акти приймання виконаних будівельних робіт (форма №КБ-2в), довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрат (форма №КБ-3), платіжні доручення.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000013 від 14.02.2018, за фактом фіктивного підприємництва та за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) діючи умисно, у звітні (податкові) періоди вересень-грудень 2016 року та квітень-грудень 2017 року, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 873 922 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, діючи умисно, на протязі 2016-2017 років, створили/придбали підприємства

(юридичні особи), з метою прикриття незаконної діяльності.

Згідно висновку фахівця-економіста № 25 від 09.02.2018 року встановлено, що, загальна сума заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податку на додану вартість, за звітні (податкові) періоди вересень-грудень 2016 року та квітень-грудень 2017 року складає 4 873 922 грн.

Вищезазначене підприємство здійснює господарську діяльність у сфері будівництва та ремонту будівель та споруд.

Основними замовниками робіт підприємства являються бюджетні організації та органи місцевого самоврядування переважно Лиманського (Комінтернівського району), а саме: ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , сільські та селищні ради Лиманського району.
За 2016-2017 роки підприємством освоєно бюджетні кошти у сумі 32,97 млн.грн. Отримані бюджетні кошти службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перераховуються на рахунки підприємств, які мають ознаки «фіктивності» та надають послуги із обготівковування грошових коштів та документального забезпечення безтоварних господарських операцій.
З перерахованих у 2016-2017 роках бюджетних коштів на рахунки «фіктивних» контрагентів перераховано 29,244 тис. грн. (88,7% від усіх отриманих бюджетних коштів).
В наслідок взаємовідносин із «фіктивними» підприємствами незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 4 873 922 грн., що призвело до несплати ПДВ на вказану суму.
Основні контрагенти з ознаками «фіктивності» є: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", код НОМЕР_2 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", код НОМЕР_3 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", код НОМЕР_4 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", код НОМЕР_5 ,ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", код НОМЕР_6 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", код НОМЕР_7 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", код НОМЕР_8 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 ", код НОМЕР_9 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", код НОМЕР_10 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", код НОМЕР_11 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 ", код НОМЕР_12 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 ", код НОМЕР_13 .
В ході досудового розслідування встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_1 є замовником будівельних робіт, які на підставі відповідних договорів виконувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зокрема: "Капітальний ремонт будівлі ІНФОРМАЦІЯ_18 "; "Капітальний ремонт пожежної водойми та зміна вікон будівлі ІНФОРМАЦІЯ_19 "; "Капітальний ремонт будівлі ІНФОРМАЦІЯ_18 "; Капітальний ремонт приміщення ІНФОРМАЦІЯ_20 "; Капітальний ремонт приміщення спортивного залу ІНФОРМАЦІЯ_21 " в с.Фонтанка Лиманського району Одеської області"; Капітальний ремонт будівлі ІНФОРМАЦІЯ_22 (заміна вікон); Капітальний ремонт будівлі ІНФОРМАЦІЯ_21 " Комінтернівського району Одеської області; Капітальний ремонт будівлі Фонтанського НВК « ІНФОРМАЦІЯ_23 » Комінтернівського району Одеської області; Капітальний ремонт даху Крижанівського НВК " ІНФОРМАЦІЯ_24 " в с. Крижанівка; Капітальний ремонт навчального корпусу початкової школи ІНФОРМАЦІЯ_25 , за адресою: АДРЕСА_1 ; Капітальний ремонт огорожі стадіону та встановлення трибун смт. Доброслав Лиманського району Одеської області; Капітальний ремонт приміщення ІНФОРМАЦІЯ_20 ; Капітальний ремонт приміщення ІНФОРМАЦІЯ_25 (підлога); Капітальній ремонт пожежної водойми та заміна вікон будівлі ІНФОРМАЦІЯ_19 ; Капітальній ремонт пожежної водойми та заміна вікон будівлі ІНФОРМАЦІЯ_19 ; Капітальній ремонт приміщення спортивного залу ІНФОРМАЦІЯ_21 " в с.Фонтанка Лиманського району Одеської області; Капітальний ремонт, заміна вікон Ониськівського НВК " ІНФОРМАЦІЯ_26 "; Капітальний ремонт приміщення котельні, харчоблоку ІНФОРМАЦІЯ_27 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 . В свою чергу встановлено, що фактично перелічені вище роботи виконували особи, трудові відносини з якими, не оформлені у відповідності до законодавства.
Так, згідно відомостей з податкових накладних вбачається, що "Капітальний ремонт будівлі ІНФОРМАЦІЯ_18 " та Капітальний ремонт пожежної водойми та зміна вікон будівлі ІНФОРМАЦІЯ_19 " виконувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »; "Капітальний ремонт будівлі ІНФОРМАЦІЯ_18 " та Капітальний ремонт приміщення ІНФОРМАЦІЯ_20 виконувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »; Капітальний ремонт приміщення ІНФОРМАЦІЯ_20 " та Капітальний ремонт приміщення спортивного залу ІНФОРМАЦІЯ_21 " в с.Фонтанка Лиманського району Одеської області" виконувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 »; Капітальній ремонт приміщення спортивного залу ІНФОРМАЦІЯ_21 " в с. Фонтанка Лиманського району Одеської області, Капітальний ремонт, заміна вікон Ониськівського НВК " ІНФОРМАЦІЯ_26 ", Капітальний ремонт приміщення котельні, харчоблоку ІНФОРМАЦІЯ_27 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 Капітальний ремонт будівлі ІНФОРМАЦІЯ_22 (заміна вікон) та Капітальний ремонт приміщення ІНФОРМАЦІЯ_25 (підлога) виконувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »; Капітальний ремонт будівлі Фонтанського НВК " ІНФОРМАЦІЯ_23 " Комінтернівського району Одеської області виконувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »; Капітальний ремонт будівлі Фонтанського НВК " ІНФОРМАЦІЯ_23 " Комінтернівського району Одеської області виконувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »; Капітальний ремонт даху Крижанівського НВК " ІНФОРМАЦІЯ_24 " в с. Крижанівка виконувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 »; Капітальний ремонт навчального корпусу початкової школи ІНФОРМАЦІЯ_25 , за адресою: АДРЕСА_1 виконувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »; Капітальний ремонт огорожі стадіону та встановлення трибун смт Доброслав Лиманського району Одеської області виконувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »; Капітальній ремонт пожежної водойми та заміна вікон будівлі ІНФОРМАЦІЯ_19 виконувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »; Капітальній ремонт пожежної водойми та заміна вікон будівлі ІНФОРМАЦІЯ_19 виконувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».
Однак, в ході досудового розслідування встановлено, що фактично вищезазначені фінансово-господарські операції проводились лише з метою формування податкового кредиту з податку на додану вартість та мали безтоварний характер, що призвело до несплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особливо великих розмірах.
Так, в ході досудового розслідування вникла необхідність отримати документи по господарським взаємовідносинам ІНФОРМАЦІЯ_1 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2016 по 23.10.2018, зокрема: договори з усіма додатками та специфікаціями до них», додаткові угоди, акти приймання виконаних будівельних робіт (форма №КБ-2в), довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрат (форма №КБ-3), платіжні доручення.

З метою отримання вказаних документів, 24.10.2018 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 направлена вимога щодо надання належним чином завірених копій документів по господарським взаємовідносинам ІНФОРМАЦІЯ_1 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Однак, 14.11.2018 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_29 надійшов лист від ІНФОРМАЦІЯ_1 , яким відмовлено у наданні завірених копій документів, посилаючись на ст. 159 КПК України.

У зв`язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, та можливості їх вилучення.

Слідчий будучи належним чином сповіщеним про день, час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з`явився, згідно його заяви, просив розглядати клопотання у його відсутність.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.4 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п.1 ч.5 ст.163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що речі та документи, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області майора податкової міліції ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу, задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до речей та документів, а саме можливості оглянути та вилучити належним чином завірені копії документів, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- документи по господарським взаємовідносинам ІНФОРМАЦІЯ_1 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2016 по 23.10.2018, зокрема: договори з усіма додатками та специфікаціями до них», додаткові угоди, акти приймання виконаних будівельних робіт (форма №КБ-2в), довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрат (форма №КБ-3), платіжні доручення.

Відповідальні особи зобов`язані надати доступ та можливість вилучення заступником начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області майором податкової міліції ОСОБА_2 зазначених речей та документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя
Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 .

23.11.2018