УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.09.2018 року Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Вказане клопотання мотивував тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі здійснюється досудове розслідувння у кримінальному провадженні №0000109 від 12.09.18 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за фактом ухилення службовими особами ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДР НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ) від сплати податків шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліку, протягом періоду з 01.01.15 по 30.09.17, безтоварних операцій на суму ПДВ понад 1,0 млн.грн.

Підставою для внесення до ЄРДР стали матеріали ОУ Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м.Севастополі та акт документальної планової виїзної перевірки ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) за період з 01.01.15 по 30.09.17 (акт №56/21-22-14-01/34458506 від 20.03.18) згідно яких протягом зазначеного періоду вбачається проведення ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) транзитних фінансових операцій, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру (платник не знаходиться за місцезнаходженням, відсутні власні чи орендовані основні засоби, складські приміщення, транспортні засоби, наймані працівники), що свідчить про відсутність факту реального здійснення господарських операцій з контрагентами-покупцями та постачальниками ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ).

Фактично ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) протягом періоду з 01.01.15 по 30.09.17 здійснювалось безпідставне документальне оформлення нереальних (які не відбувались в дійсності) господарських операцій з купівлі та реалізації ТМЦ, як наслідок складено первинні документи всупереч норм Податкового законодавства.

Встановлено, що протягом перевіряємого періоду ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) здійснює відображення в податковій звітності господарські відносини з контрагентом постачальником ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДР НОМЕР_2 ) та з контрагентами покупцями ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДР НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_6 " (код за ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код за ЄДР НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_7 " (код за ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код за ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код за ЄДР НОМЕР_9 ), ПП " ОСОБА_8 " (код за ЄДР НОМЕР_10 ), ПП " ОСОБА_9 " (код за ЄДР НОМЕР_11 , ПП " ОСОБА_10 " (код за ЄДР НОМЕР_12 ), ПП " ОСОБА_11 " (код за ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код за ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код за ЄДР НОМЕР_15 ), ПП " ОСОБА_12 " (код за ЄДР НОМЕР_16 ), ПП " ОСОБА_13 " (код за ЄДР НОМЕР_17 ), ПП " ОСОБА_14 " (код за ЄДР НОМЕР_18 ), ПП " ОСОБА_15 " (код за ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код за ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код за ЄДР НОМЕР_21 ), ПП " ОСОБА_16 " (код за ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код за ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код за ЄДР НОМЕР_24 ), ПП " ОСОБА_17 " (код за ЄДР НОМЕР_25 ), ПП " ОСОБА_18 " (код за ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код за ЄДР НОМЕР_27 ), ПП " ОСОБА_19 " (код за ЄДР НОМЕР_28 ), ПП " ОСОБА_20 " (код за ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код за ЄДР НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код за ЄДР НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код за ЄДР НОМЕР_32 ), ПП " ОСОБА_21 " (код за ЄДР НОМЕР_33 ), ПП " ОСОБА_22 " (код за ЄДР НОМЕР_34 ) попередня назва ПП " ОСОБА_23 " (код за ЄДР НОМЕР_34 ) та ПП " ОСОБА_24 " (код за ЄДР НОМЕР_35 ), із зміною номенклатури товару, а саме: ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) відображає придбання та реалізацію продуктів харчування (молочних продуктів, чаю, кофе, мінеральної води, консерв, приправ, солодощів, продуктів харчування для тварин), а контрагенти останніх в подальшому декларують реалізацію товарів відмінних від задекларованого придбання товару (шрот соєвий, дошки необрізні, оренда генератора, бітум шляховий, електроди, будівельні матеріали, листівки, шрот соняшника, макуха соняшника, опори ротора дизеля, брус, послуги будівельно-монтажних робіт та інші).

Враховуючи вищевикладене, задекларовані ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) господарські операції з реалізації ТМЦ фактично не здійснювалися та як наслідок підприємством занижено податок на прибуток та податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету.

Встановлено, що ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності використовувало рахунки відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_36 ) № НОМЕР_37 (українська гривня), № НОМЕР_38 (українська гривня), НОМЕР_39 (українська гривня), № НОМЕР_40 (українська гривня).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_36 ) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме:

-роздруківки руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_37 (українська гривня), № НОМЕР_38 (українська гривня), НОМЕР_39 (українська гривня), № НОМЕР_40 (українська гривня), які належить ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період обслуговування рахунків № НОМЕР_37 (українська гривня), № НОМЕР_38 (українська гривня), НОМЕР_39 (українська гривня), № НОМЕР_40 (українська гривня) з 01.01.15 по 30.09.17.

-копія документів юридичної справи ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів.

-угоди та інші документи, на підставі яких ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

-видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_36 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунків № НОМЕР_37 (українська гривня), № НОМЕР_38 (українська гривня), НОМЕР_39 (українська гривня), № НОМЕР_40 (українська гривня).

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

В судове засідання слідчий не з`явився, але надав заяву в якій просить суд розглядати справу без його участі, та задовольнити клопотання на підставі зазначених доказів.

Відповідно до ст. 107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалось.

У відповідно до ст. 163 КПК України розгляд клопотання провести без участі представників АТ " ІНФОРМАЦІЯ_17 ".

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно з п. 2, 3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до них та вилучити з метою подальшого дослідження.

Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя
у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_36 ) на розкриття охоронюваної законом банківської таємниці його клієнта - ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) та надати оригінали документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_36 ) за адресою АДРЕСА_2 , та містять вказані вище відомості старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 , або за його дорученням, для їх вилучення (здійснення їх виїмки) у відділенні № НОМЕР_41 ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (МФО НОМЕР_36 ) за адресою АДРЕСА_3 , а саме:

-роздруківки руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_37 (українська гривня), № НОМЕР_38 (українська гривня), НОМЕР_39 (українська гривня), № НОМЕР_40 (українська гривня), які належить ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період обслуговування рахунків № НОМЕР_37 (українська гривня), № НОМЕР_38 (українська гривня), НОМЕР_39 (українська гривня), № НОМЕР_40 (українська гривня) з 01.01.15 по 30.09.17.

-копія документів юридичної справи ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів.

-угоди та інші документи, на підставі яких ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

-видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_36 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ПП „ ОСОБА_4 (код за ЄДР НОМЕР_1 ), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунків № НОМЕР_37 (українська гривня), № НОМЕР_38 (українська гривня), НОМЕР_39 (українська гривня), № НОМЕР_40 (українська гривня).

Встановити строк дії ухвали строком до 24.10.2018 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Копія. Відповідає оригіналу. Оригінал зберігається в матеріалах кримінального провадження № 766/18374/18 -к в Херсонському міському суді Херсонської області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1