Справа № 199/5632/18
УХВАЛА
іменем України

03.08.2018 м. Дніпро

Слідчий суддя Амур-Нижньодніпровського районного суду міста Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Дніпро клопотання прокурора Дніпропетровської місцевої прокуратури №1 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню №0000409 від 26.07.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:
01.08.2018 до суду надійшло клопотання прокурора Дніпропетровської місцевої прокуратури №1 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню №0000409 від 26.07.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 366 КК України.
Клопотання обґрунтовано тим, що у провадженні СВ Амур-Нижньодніпровського ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській області знаходиться кримінальне провадження №0000409 від 26.07.2018 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст. 366 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що 08.09.2003 між ІНФОРМАЦІЯ_1 , правонаступником якої є ІНФОРМАЦІЯ_2 (рішення № 39/13 від 07.09.2016) та Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (далі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») укладено договір оренди землі за адресою: АДРЕСА_1 площею 0,6570 га, кадастровий номер :01:460:0028, посвідчений нотаріусом Дніпропетровського міського нотаріального округу ОСОБА_4 та зареєстрований в реєстрі за №7216, з подальшими змінами, внесеними на підставі додаткового договору до Договору оренди земельної ділянки від 22.08.2011.
За приписами пункту 1.3 Договору, нормативна грошова оцінка земельної ділянки на час укладення договору становить 1 753 251,24 грн.
Відповідно до п. 2.1 земельна ділянка передається до 18.06.2018 для фактичного розміщення будівель та споруд.
Розмір земельного податку переглядається у разі законодавчої зміни ставок земельного податку (пункт 3.3 Договору).
Відповідно до пункту 3.10 Додаткової угоди до Договору розмір орендної плати переглядається щорічно, на початку кожного бюджетного року не пізніше 31 січня поточного року. При перегляді орендної плати аналізу підлягають: нормативна грошова оцінка земельної ділянки з
урахуванням щорічного коефіцієнта індексації, цільове призначення та функціональне використання земельної ділянки. Порядок перегляду орендної плати встановлюється податковим законодавством України.
Згідно з пунктом 4.1. Договору цільове призначення земельної ділянки: фактичне розміщення будівель та споруд, відповідно до п.4.3 Додаткового договору категорія цільового призначення земельної ділянки:землі промисловості, транспорту, зв`язку, енергетики, оборони та іншого призначення.
Відповідно до ст. 206 Земельного кодексу України, ст. 288 Податкового кодексу України використання землі в Україні є платним, а підставою для нарахування орендної плати за земельну ділянку є договір оренди такої земельної ділянки. Плата за землю справляється відповідно до закону, а розмір та умови внесення орендної плати встановлюються у договорі оренди між орендодавцем (власником) і орендарем.
Згідно із ст. 21 Закону України «Про оренду землі», орендна плата за землю - це платіж, який орендар вносить орендодавцеві за користування земельною ділянкою згідно з договором оренди землі. Розмір, умови і строки внесення орендної плати за землю встановлюються за згодою сторін у договорі оренди (крім строків внесення орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності, які встановлюються відповідно до Податкового кодексу України).
Обчислення розміру орендної плати за земельні ділянки здійснюється на підставі цільового призначення, категорії та функціонального використання з урахуванням коефіцієнтів індексації (п.3.2 Додаткової угоди до Договору).
Згідно із п.7.4.1 Договору орендар зобов`язаний своєчасно вносити орендну плату.
Пунктом 3.5 Додаткового договору до Договору встановлено, що орендна плата має вноситися орендарем, незалежно від результатів його діяльності.
Разом з тим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » свої зобов`язання за договором не виконує, орендну плату за землю систематично не сплачує в обсязі передбаченому Договором та чинним законодавством.
Нормативна грошова оцінка земельної ділянки площею 0,6570 га (код на плані 63830028) відповідно до інформації ІНФОРМАЦІЯ_4 становить:
станом на 01.01.2015 - 4 528 814,00 грн.;
станом на 01.01.2016 - 8 248 912,06 грн.;
станом на 01.01.2017 - 14 573 113,08 грн.
Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » подавало податкові декларації із орендної плати за землю в розмірі 3% нормативно грошової оцінки земельної ділянки:
за 2015 рік в сумі 135 865,27 грн.(при заявленій відповідачем нормативній грошовій оцінці земельної ділянки 6 893 215,01 грн.);
за 2016 рік в сумі 200 365,46 грн.(при заявленій відповідачем нормативній грошовій оцінці земельної ділянки 6 678 848,82 грн.);
за 2017 рік в сумі 212 387,39 грн. (при заявленій відповідачем нормативній грошовій оцінці земельної ділянки 7 079 579,75 грн.).
Проте, згідно з розрахунком ІНФОРМАЦІЯ_5 нарахована сума орендної плати за земельну ділянку за адресою: АДРЕСА_1 , якою на підставі договору оренди користується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », повинна складати:
-за 2015 рік - 135 864,42 грн.;
-за 2016 рік - 247 467,36 грн.;
-за 2017 рік - 437 193,39 грн.
Враховуючи подані податкові декларації з орендної плати за землю, за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » недоплатило орендної плати в сумі 271 907,05 грн.
Таким чином, в діях посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які під час складання та подачі податкових декларацій з плати за землю за 2015-2017 роки вносили до них завідомо неправдиві відомості про дійсну вартість орендованої земельної ділянки, вбачається склад кримінального правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч.2 ст. 366 КК України.
Так, відповідно до п. 286.2 ст.286 ПК України платники плати за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою, встановленою у порядку, передбаченому ст. 46 ПК України, з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями.
Оскільки земельна ділянка, розташовано за адресою: АДРЕСА_1 , кадастровий номер 12100000:01:460:0028 відноситься до Амур-Нижньодніпровського району м. Дніпро, відомості, щодо сплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податку за оренду вказаної ділянки містяться в контролюючому органі за місцезнаходженням земельної ділянки, а саме ІНФОРМАЦІЯ_7 .
З метою перевірки та підтвердження чи спростування факту вчинення кримінального правопорушення, проведення судової економічної, почеркознавчої та інших експертиз, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_8 , а саме: договору оренди, додаткових договорів оренди земельної ділянки за адресою: АДРЕСА_1 , кадастровий номер 12100000:01:460:0028, укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_2 ), актів прийманні-передачі вказаної земельної ділянки, а також податкових декларацій, уточнюючих податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2015 - 2017 роки, щодо плати вказаним товариством податку за оренду земельної ділянки, розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , кадастровий номер 12100000:01:460:0028.
На підставі вищевикладеного порушується питання надання прокурору Дніпропетровської місцевої прокуратури № 1 Дніпропетровської області ОСОБА_3 , слідчим СВ Амур-Нижньодніпровського ВП ДВП ГУНП України в Дніпропетровській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , оперативному підрозділу за дорученням слідчого або прокурора право тимчасового доступу до документів, що перебувають у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , з метою проведення їх огляду та зняття копій (без вилучення оригіналів), а саме: документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунку № НОМЕР_4 , у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді та на паперовому носії за період часу з грудня 2014 року по грудень 2017 року; документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по рахунку № НОМЕР_4 , в тому числі корпоративних карт, а саме: заяви про відкриття рахунку, договори на розрахунково-касове обслуговування, накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даного рахунку; договорів банківського рахунку; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку; з моменту відкриття рахунку по дату виконання ухвали, а також номер телефонного зв`язку, до якого прив`язана система «клієнт банк» по рахунку № НОМЕР_5 .
В судове засідання прокурором надано заяву щодо розгляду клопотання за його відсутності.
Вивчивши подане клопотання та надані матеріали, якими обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до речей і документів, приходжу до наступного.
Згідно ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе, зокрема, наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно п.7 ч.2 ст.160 КПК України клопотання повинно містити обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, оскільки в першу чергу, згідно ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Проте, у клопотанні не конкретизовано та необґрунтовано, які саме банківські документи мають значення для кримінального провадження.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 163-166, 309 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:
У задоволенні клопотання прокурора Дніпропетровської місцевої прокуратури №1 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню №0000409 від 26.07.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 366 КК України - відмовити.
Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1