Справа № 202/4298/18
Провадження № 1-кс/202/3538/2018
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 липня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання слідчого СУ ГУ НП України в Дніпропетровський області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженні №0000523 від 03.05.2018 за ч. 2 ст. 364 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

24 липня 2018 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого СУ ГУ НП України в Дніпропетровський області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що Слідчим управлінням ГУ НП у Дніпропетровській області НПУ здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000523 відносно службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В період з 18.05.2016 по 01.07.2016 службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 проводилась документальна планова перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015р. по 31.03.2016р., валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015р. по 31.03.2016р.

Під час проведення перевірки службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , в поручення норм чинного законодавства України приховали факт наявності податкової інформації від 10.11.2015 року № 181/22-01/39421004 відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та від 16.11.205 року №186/22-00/39451306 відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), яку було отримано з ІНФОРМАЦІЯ_6 , згідно якої встановлено порушення платниками норм п.185.1 ст. 185, п. 187.1, п. 201.10 ст.201 Податкового кодексу України, встановлено факт не можливості підтвердження реальності господарських операцій з платниками, зокрема з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та вказано, що вищезазначені підприємства здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Також, до ІНФОРМАЦІЯ_1 надходили вказівки з ДФС України (від 29.05.2015 №19063/7/99-99-20-02-01-17 за березень 2015 року) щодо відпрацювання вигодонабувачів, користувачів сумнівного (фіктивного) кредиту, серед яких також доведено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Крім того, до початку перевірки, у відкритому доступі в Єдиному реєстрі судових рішень, була в наявності інформація щодо кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000180 від 17.11.2015 року, під час досудового розслідування якого встановлено, що невстановлені слідством особи створили на території м. Києва для прикриття незаконної діяльності, а саме для надання послуг по безпідставному формуванню податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, ряд фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності серед яких зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та щодо кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000579 від 13.12.2014 року за фактом фіктивного підприємництва і легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, вчинених організованою групою у особливо великих розмірах, під час досудового розслідування якого встановлено, що для надання послуг по безпідставному формуванню податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки та надання незаконних послу щодо переведення безготівкових коштів у готівку використовувались ряд суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності серед яких зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Однак, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 під час проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », зловживаючи службовим становищем, з корисних мотивів, всупереч інтересам служби під час проведення документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не врахували податкову інформацію № 181/22-01/39421004 відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та №186/22-00/39451306 відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », приховали факт порушення підприємством п.п.14.1.181, п.14.1 ст. 14, пп. «а» п.198.1, п. 198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п. 200.1, п.200.2 ст.200, п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України (використання фіктивного кредиту) під час фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Досудовим розслідуванням встановлено, що у вказаній частині перевірка проводилась головним державним ревізор-інспектором ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_5 .

За наслідками перевірки складений акт № 334/04-36-14-01/33275862 від 07.07.2016 «Про результати документальної планової перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015р. по 31.03.2016р., валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015р. по 31.03.2016р.», до якого не внесено порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вимог п.п.14.1.181, п.14.1 ст. 14, пп. «а» п.198.1, п. 198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п. 200.1, п.200.2 ст.200, п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, що призвело до не нарахування підприємству обов`язкових до сплати сум податку на додану вартість у розмірі 2 789 083 грн. та втрат бюджету у вказаному розмірі.

У зв`язку із чим, слідчий просив надати тимчасовий доступ до інформації та документів, яка знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з можливістю їх вилучення (виїмки), а саме: оригіналів документів: акт документальної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від 07.07.2016 року №334/04-36-14-01/33275862 з додатками (наказ на проведення перевірки, план перевірки, розрахунок штрафних санкцій, довідки до акту, податкове повідомлення рішення за даним актом, заперечення на даний акт, оскарження ППР, листування з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » під час проведення перевірки, тощо); належним чином завірені копії документів, стосовно посадових осіб, які брали участь у складанні акту від 07.07.2016 року №334/04-36-14-01/33275862: положення про структурні підрозділи (управління, відділи) в яких працювали посадові особи, що здійснювали проведення документальної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », наказів про призначення їх на посаду, їх посадових інструкцій; належним чином завірені копію наказу про призначення на посаду та документів, які регламентують посадові обов`язки службової особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка виносила податкове повідомлення рішення за актом від 07.07.2016 року №334/04-36-14-01/33275862; завірені належним чином копій довідок (повідомлень, листів, тощо) щодо наявної податкової інформації, яка надходила на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 від інших підрозділів Державної фіскальної служби стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), інформації щодо осіб, яким доручено опрацювання вказаних документів (доручення, листи візування, листи розсилки, тощо); належним чином завірені копії актів документальних перевірок, у проведенні яких брав участь головний державний ревізор-інспектор ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_5 протягом часу з 01.01.2015 по 31.12.2016, додатків до вказаного акту, складених зазначеною службовою особою; належним чином завірені копії наказів ІНФОРМАЦІЯ_9 , та інших відомчих нормативних документів (листів, рекомендацій, тощо), які регламентували у 2016 році порядок взаємодії підрозділів ДФС та використання податкової інформації органів ДФС при відпрацюванні податкових ризиків з податку на додану вартість. Право на тимчасовий доступ до речей і документів надати слідчому СУ ГУНП у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , прокурорам у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , а також старшому оперуповноваженому з ОВС УВБ територіальних органів ДФС у Дніпропетровській області ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_8 за дорученням слідчого або прокурора. З метою запобігання можливості знищення або зміни документів, що містять охоронювану законом таємницю, керуючись ч. 2 ст. 163 КПК України розглянути дане клопотання без виклику осіб, у володіння яких вони перебувають.

Слідчий у судове засідання не з`явився, через канцелярію суду подав заяву, у якій просив провести судове засідання без його участі, клопотання підтримав в повному обсязі та просить його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розглядається клопотання без особи в володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 1 ст.132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, з метою встановлення всіх важливих обставин вчинення зазначених кримінальних правопорушень, які мають суттєве значення для повного, всебічного та неупередженого розслідування даного кримінального провадження, оскільки зазначені документи мають суттєве значення для встановлення обставин у цьому кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання не здійснювалося, у зв`язку із неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, що відповідає вимогам ч. 4 ст. 107 КПК України.

Частиною 1 статті 309 КПК України визначено вичерпний перелік ухвал слідчого судді, які підлягають оскарженню під час досудового розслідування, перелік цих ухвал є вичерпним і розширеному тлумаченню не підлягає, а тому дана ухвала у відповідності до ч. 3 ст.309 КПК України не може бути оскаржена.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СУ ГУ НП України в Дніпропетровський області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженні №0000523 від 03.05.2018 за ч. 2 ст. 364 КК України задовольнити.

ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) надати слідчому СУ ГУНП у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , прокурорам у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , а також старшому оперуповноваженому з ОВС УВБ територіальних органів ДФС у Дніпропетровській області ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_8 за дорученням слідчого або прокурора тимчасовий доступ до інформації та документів, з можливістю їх вилучення (виїмки), а саме:

-оригіналів документів: акт документальної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від 07.07.2016 року №334/04-36-14-01/33275862 з додатками (наказ на проведення перевірки, план перевірки, розрахунок штрафних санкцій, довідки до акту, податкове повідомлення рішення за даним актом, заперечення на даний акт, оскарження ППР, листування з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » під час проведення перевірки, тощо).

-належним чином завірені копії документів, стосовно посадових осіб, які брали участь у складанні акту від 07.07.2016 року №334/04-36-14-01/33275862: положення про структурні підрозділи (управління, відділи) в яких працювали посадові особи, що здійснювали проведення документальної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », наказів про призначення їх на посаду, їх посадових інструкцій.

-належним чином завірені копію наказу про призначення на посаду та документів, які регламентують посадові обов`язки службової особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка виносила податкове повідомлення рішення за актом від 07.07.2016 року №334/04-36-14-01/33275862.

-завірені належним чином копій довідок (повідомлень, листів, тощо) щодо наявної податкової інформації, яка надходила на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 від інших підрозділів Державної фіскальної служби стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), інформації щодо осіб, яким доручено опрацювання вказаних документів (доручення, листи візування, листи розсилки, тощо).

-належним чином завірені копії актів документальних перевірок, у проведенні яких брав участь головний державний ревізор-інспектор ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_5 протягом часу з 01.01.2015 по 31.12.2016, додатків до вказаного акту, складених зазначеною службовою особою.

-належним чином завірені копії наказів ІНФОРМАЦІЯ_9 , та інших відомчих нормативних документів (листів, рекомендацій, тощо), які регламентували у 2016 році порядок взаємодії підрозділів ДФС та використання податкової інформації органів ДФС при відпрацюванні податкових ризиків з податку на додану вартість.

Строк виконання ухвали встановити по 23 серпня 2018 року включно.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1