Справа № 161/7924/18
Провадження № 1-кс/161/4249/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 07 червня 2018 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:
З внесеного клопотання та матеріалів, доданих до нього, встановлено, що СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області проводиться досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відомості про які внесено до ЄРДР №0000002 від 05.01.2017.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період жовтня-грудня 2017 року створено передумови щодо зменшення платежів ПП « ОСОБА_4 » в сумі 3 022 500 грн., внаслідок декларування за листопад податкового кредиту від учасників міжрегіональної схеми: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_5 ». Зокрема, період жовтня-грудня 2017 року окремі операції ряду суб`єктів господарювання Волинської області слугували джерелом формування ліміту ПДВ СЕА новоствореного суб`єкта територіальної юрисдикції ГУ ДФС у Львівській області ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Всього за вищевказаний період від суб`єктів територіальної юрисдикції ІНФОРМАЦІЯ_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ЄРПН зареєстровано податкові накладні з загальним обсягом коштів, що підлягає сплаті 16 108 259 грн., в т.ч. ПДВ 2 684 710 грн. (з номенклатурою свині, цукор). При цьому, згідно інформації ЄРПН встановлено реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) податкових накладних з номенклатурою відмінною від придбання, а саме: шамот ШКВ-1, полотна металевого, для новоствореного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а також покриття для підлоги для новоствореного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Вказані операції зі зміни номенклатури товарів дали можливість сформувати в СЕА ліміт ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які в свою чергу зареєстрували податкові накладні на реалізацію ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з номенклатурою олія, пшениця, кукурудза.

Дії з ознаками внесення до документів недостовірної інформації щодо об`єктів оподаткування ПДВ, створили передумови для накопичення ліміту в СЕА ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та в подальшому шляхом зміни номенклатури товарів по ланцюгу суб`єктів дали можливість ПП « ОСОБА_5 » в період 13-15.12.2017 окрім інших операцій, зареєструвати 20 податкових накладних з номенклатурою кукурудза в кількості 3900 тон на загальну суму 18 135 000 грн. в т.ч. ПДВ 3 022 500 грн. для ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Так, враховуючи вищезазначене, є підстави вважати, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » в період 2016 року ухилились від сплати ПДВ в спосіб створення документальної видимості здійснення господарських операцій, які в дійсності не відбувались, та носили завідомо неправдивий («безтоварний») характер, а саме придбання кукурудзи у ПП « ОСОБА_5 ».

Клопотання мотивоване тим, що з метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин вчинення службовими особами ПП « ОСОБА_4 » кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів та можливості проведення їх вилучення, а саме: договорів з додатками, угод з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, специфікацій, сертифікатів відповідності, висновки експертів, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів і квитанцій, та інших документів, що підтверджують доходи та витрати щодо проведення фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_4 » з ПП « ОСОБА_5 » за 2017 рік, а також бухгалтерських документів ПП « ОСОБА_4 » за 2016 рік, в яких вищезазначені фінансово-господарські операції повинні бути відображені, зокрема: головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахунках, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках і т.д.

Вимоги щодо вилучення вищевказаних документів та розгляду клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, обґрунтовуються тим, що в даному кримінальному провадженні вони мають значення доказів, які на даний момент належним чином ще не оглянуті, наведені в них відомості не зафіксовані, тому є загроза їх зміни, пошкодження чи знищення.

В клопотанні зазначається також необхідність дослідження вказаних документів при проведенні судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення кола осіб, причетних до вчинення злочинних діянь в ході фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 ».

У судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про розгляд справи за його відсутності. Клопотання підтримує, просить задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання розглядається слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Згідно положень ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

В той же час, подане клопотання не в повній мірі відповідає зазначеним вимогам, зокрема, клопотання не містить чіткого і конкретно визначеного переліку документів, до яких необхідно надати дозвіл.

Окрім того, серед наданих суду доказів міститься копія акту, складеного за результатами позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_4 », проте вказаний документ долучено не в повному обсязі, що позбавляє слідчого суддю можливості всебічного та детального з`ясування обставин справи.

До матеріалів справи не додано жодного доказу на підтвердження факту звернення з вимогами на адресу підприємства про надання інформації в добровільному порядку, як це зазначено в клопотанні.

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 132 КПК України, застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що стороною кримінального провадження не наведено обґрунтування щодо неможливості без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати документи, тимчасовий доступ до яких просить надати. Окрім того, такі не в повній мірі конкретно визначені (що давало б змогу їх однозначно ідентифікувати), не обґрунтовано, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні. З огляду на вищенаведене, слідчий суддя приходить до висновку про відмову у задоволенні клопотання.

Керуючись ст.ст. 93, 131, 132, 159-164,309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
У задоволенні клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Волинської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду
Волинської області ОСОБА_1