У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
12 вересня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчий з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000091 від 18.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
в с т а н о в и в:
старший слідчий з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000091 від 18.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому просить слідчого суддю надати старшому слідчому з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ та, для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, можливість вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), оригінали фінансово-господарських документів, та які стали підставою для ввезення на митну територію України газу природного за митними деклараціями: №UA903010/2018/001092 придбаного у компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Швейцарія), №UA903010/2017/016274 та №UA903010/2017/016276 придбаного у компанії « ІНФОРМАЦІЯ_3 (Германія), а також оригінали документів щодо реалізації газу природного ввезеного за митними деклараціями №UA903010/2018/001092, №UA903010/2017/016274 та №UA903010/2017/016276.
Клопотання обґрунтовано тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000091 від 18.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що згідно отриманих матеріалів ОУ ГУ ДФС у м. Києві та повідомлень ІНФОРМАЦІЯ_4 про протиправне діяння, що містить ознаки злочинів встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в порушення встановленого Митним Кодексом України та іншими актами законодавства України порядку переміщення товарів через митний кордон України при здійсненні імпорту товару «Газ природний у газоподібному стані», у 2018 році за митною декларацією №UA903010/2018/001092 придбаного у компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Швейцарія) та за митними деклараціями №UA903010/2017/016274 та №UA903010/2017/016276 придбаного у компанії « ІНФОРМАЦІЯ_3 (Германія), не сплатили митних платежів з податку на додану вартість у загальній сумі 10 821 150,3 грн., що є ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах.
Так, ІНФОРМАЦІЯ_5 складено повідомлення №14 від 10.07.2018 про протиправне діяння, що містить ознаки злочину, відповідно до якого встановлено, що до митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_4 було подано періодичну митну декларацію IM 40 РР: №UA903010/2018/001092 на товар «газ природний у газоподібному стані, період постачання 01.02-01.03.2018 року у кількості 36 288 тис.кВТ*год /3 400 тис.м.куб. через ПЗРГ Будінце.
Імпортером даного товару є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 . Відправником є компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Швейцарія). Декларантом є TOB " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зареєстроване за адресом: АДРЕСА_2 .
Згідно з Місячним загальним актом транспортування природного газу через ГВС Будінце у лютому 2018, наданого ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » через ТП Будінце був переміщений природний газ за періодичною митною декларацією №UA903010/2018/001092 у кількості 3 430 521 м3 . Станом на 15.03.2018 зазначений обсяг не оформлено. Сума митних платежів, що підлягає сплаті до Державного бюджету України становить 4 670 510, 76 грн., та перевищує фактично суму ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.
В подальшому встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_5 складено повідомлення №15 від 11.07.2018 про протиправне діяння, що містить ознаки злочину, відповідно до якого встановлено, що до митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_4 було подано періодичні митні декларації IM 40 РР: №UA903010/2017/016274 на товар «газ природний у газоподібному стані, період постачання 01.01-01.02.2018 року у кількості 17 856,000 тис.кВТ*год /1 700 тис.м.куб. через ПЗРГ Будінце та №UA903010/2017/016276 на товар «газ природний у газоподібному стані, період постачання 12.01-01.02.2018 року у кількості 24 480,000 тис.кВТ*год /2 300 тис.м.куб. через ПЗРГ Будінце.
Імпортером даного товару є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 , 0ф.311. Відправником є компанія « ІНФОРМАЦІЯ_3 (Германія). Декларантом є TOB " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зареєстроване за адресом: АДРЕСА_2 .
Згідно з Місячним загальним актом транспортування природного газу через ГВС Будінце у січні 2018, наданого ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » через ТП Будінце був переміщений природний газ за періодичними митними деклараціями №UA903010/2017/016274 та №UA903010/2017/016276 у кількості 4 012 997 м3 . Станом на 11.06.2018 зазначений обсяг не оформлено. Сума митних платежів, що підлягає сплаті до Державного бюджету України станом на 15.02.2018 становить 6 150 639,56 грн., та перевищує фактично суму ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.
Загальна сума митних платежів, що підлягає сплаті до Державного бюджету України становить 10 821 150,3 грн., та перевищує фактично суму ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.
Також зазначено, що відповідно поданих до митного оформлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товаросупровідних документів, визначені чіткі терміни сплати попереднього платежу за попередньою договірною ціною та терміни, в які має бути спільно узгоджена Сторонами остаточна договірна ціна.
Разом з тим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по теперішній час продовжує переміщувати природний газ по періодичним митним деклараціям, без сплати належним чином у встановлені строки усіх необхідних митних платежів та формально звертатись до митниці, з метою проведення митного оформлення згаданої партії природного газу, не надаючи при цьому повного пакету визначених законодавством документів (відсутні інвойс (рахунок-фактура) та акти приймання-передачі природного газу) та не перераховуючи на депозитний рахунок митниці кошти для сплати митних платежів у повному обсязі. Хоча, згідно з поданими до митного оформлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товаросупровідними документами, усі необхідні документи (інвойси та акти приймання-передачі природного газу) необхідні для завершення митного оформлення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повинні бути наявні.
Слідчий в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином, подав слідчому судді заяву, в якій клопотання підтримав, просив задовольнити його в повному обсязі та розглянути дане клопотання у його відсутність.
Представник особи, у володінні якої перебувають речі та документи в судове засідання не викликався, з метою збереження документів.
На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.ч.1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п.6 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п.2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що вказані слідчим документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження №0000091 від 18.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи перебувають лише у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) разом з тим, вони можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження №0000091 від 18.07.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у даному кримінальному провадженні, за таких обставин, керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -
п о с т а н о в и в:
клопотання старшого слідчий з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000091 від 18.07.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ та, для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, можливість вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), оригіналів фінансово-господарських документів, які стали підставою для ввезення на митну територію України газу природного за митними деклараціями: №UA903010/2018/001092 придбаного у компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Швейцарія), №UA903010/2017/016274 та №UA903010/2017/016276 придбаного у компанії « ІНФОРМАЦІЯ_3 (Германія), а також оригінали документів щодо реалізації газу природного ввезеного за митними деклараціями №UA903010/2018/001092, №UA903010/2017/016274 та №UA903010/2017/016276, а саме: договори, додаткові угоди, додатки до договорів, контракти, номінації, заяви, видаткові накладні, акти виконаних робіт, акт приймання-передачі природного газу, рахунки, чеки, банківські виписки із розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи) призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, з зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, векселі, місячні загальні акти транспортування природного газу за весь період взаємовідносин, технічну документацію на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження), довіреності, листи, накази, протоколи та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія») ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо оприбуткування та подальшого руху імпортованого газу природного, анкетні та контактні дані (ПІБ, дату народження, адресу проживання, номери робочих та мобільних телефонів, посаду, дату прийняття на роботу, звільнення, тощо), місця розташування робочих місць посадових та службових осіб підприємства, які безпосередньо приймали участь у зазначених взаємовідносинах та на яких підставах (витяги із статуту, посадових (службових) інструкцій, наказів, тощо), форму їх участі, а також керівників та службових осіб підприємства, відповідальних за дотриманням чинного податкового та іншого законодавства.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1