УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №:755/11504/18

Провадження №: 1-кп/755/1295/18

"28" серпня 2018 р.

м. Київ

Дніпровський районний суд м. Києва в складі: головуючого судді ОСОБА_1 , секретаря судових засідань ОСОБА_2 , за участю сторін кримінального провадження: прокурора ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , обвинуваченого ОСОБА_5 , розглянувши в залі суду у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання захисника ОСОБА_4 про закриття провадження у рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.06.2017 за № 0000041 за обвинуваченням ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , у вчиненні кримінального правопорушення (злочину) передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, встановив:

Суть питання, що вирішується ухвалою

У підготовчому судовому засіданні захисником ОСОБА_4 було заявлено клопотання про закриття даного кримінального провадження відносно обвинуваченого на підставі ст. 49 КК України.

Позиція сторін

ОСОБА_5 клопотання захисника підтримав у повному обсязі, просив задовольнити та звільнити його від кримінальної відповідальності, у рамках вказаного кримінального провадження, у зв`язку із закінченням строків давності, при цьому зазначивши, що йому цілком і повністю зрозумілі суть обвинувачення, підстава звільнення від кримінальної відповідальності.

При цьому, останній свою вину у вчиненні кримінального правопорушення (злочину) передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, визнав повністю, надав пояснення, в яких підтвердив обставини скоєння кримінального правопорушення, щиро розкаявся у вчиненому.

Прокурор ОСОБА_3 вважав за необхідне клопотання задовольнити в зв`язку з дотриманням норм КПК України при його поданні та наявності правових підстав регламентованих КК України.

Встановлені судом обставин

Як убачається з матеріалів кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.06.2017 за № 0000041, Товариство з обмеженою відповідальністю «МЖК Груп» () (далі ТОВ «МЖК Груп»), місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно свідоцтва про державну реєстрацію: м. Київ, вул. Райдужна 13 оф. 17, взято на податковий облік в ДПІ у Дніпровському районі м. Києва 07.05.2002 за № 07095.

Згідно з наказом №2 від 08.04.2014 ОСОБА_5 призначено на посаду директора ТОВ «МЖК Груп», яку обіймає і на даний час.

Права та обов`язки керівника ТОВ «МЖК Груп» визначені Посадовою інструкцією директора ТОВ «МЖК Груп».

Відповідно до Посадової інструкції директора ТОВ «МЖК Груп», з поміж іншого, він зобов`язаний визначати, формувати, планувати і координувати всі види діяльності підприємства, визначає напрям розвитку підприємства у формуванні цінової, кредитно-банківської, податкової, страхової, соціальної та зовнішньо-економічної діяльності, направляє діяльність персоналу на досягнення високих економічних та фінансових результатів, організовує виробничо-господарську діяльність підприємства на основі застосування методів обґрунтованого планування нормативних матеріалів, фінансових і трудових витрат широкого розповсюдження передового досвіду.

Крім того, на ОСОБА_5 у відповідності до п.3 ст.8 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 966-XIV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), як на службову особу директора ТОВ «МЖК Груп», покладається відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах Товариства, збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом встановленого терміну.

У той же час, ОСОБА_5 , в період часу з 08.04.2014 й по сьогоднішній день, будучи директором ТОВ «МЖК Груп» виконує обов`язки відповідно до Посадової інструкції, у зв`язку з чим являється службовою особою Товариства.

Являючись службовою особою ТОВ «МЖК Груп» ОСОБА_5 , у відповідності до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 966-XIV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), вимог інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за відповідні звітні періоди доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів в державний бюджет України.

Усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи ненадходження до бюджету грошових коштів у значному розмірі ОСОБА_5 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту Товариства, вчинив інкриміноване йому кримінальне правопорушення при наступних обставинах.

Так, здійснюючи фінансово-господарську діяльність, будучи керівником ТОВ «МЖК Груп» ОСОБА_5 використав реквізити підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Спайс Айленд» (код ), які було надано невстановленими особами здійснюючи у період часу з 22.07.2015 по 22.09.2015, господарської діяльності нібито за поставку товару від вказаного Товариства, а саме: податкова накладна №6 від 22.07.2015 року на суму 251476,86 грн., крім того ПДВ 41912,81 грн., №7 від 22.07.2015 року на суму 354110,5 грн., крім того ПДВ 59018,42 грн., №8 від 22.07.2015 року на суму 348534 грн., крім того ПДВ 58089 грн., №9 від 22.07.2015 року на суму 336114,9 грн., крім того ПДВ 56019,16 грн., №10 від 22.07.2015 року на суму 219225,2 грн., крім того ПДВ 36537,53 грн., №14 від 21.09.2015 року на суму 255538,32 грн., крім того ПДВ 42589,72 грн., №15 від 21.09.2015 року на суму 315000 грн., крім того ПДВ 52500 грн., №16 від 21.09.2015 року на суму 242451,48 грн., крім того ПДВ 40408,58 грн., №17 від 21.09.2015 року на суму 274985 грн., крім того ПДВ 45830,83 грн., №17 від 26.08.2015 року на суму 284566,2 грн., крім того ПДВ 47427,7 грн., №18 від 21.09.2015 року на суму 215988 грн., крім того ПДВ 35998 грн., №18 від 26.08.2015 року на суму 232151,88 грн., крім того ПДВ 38691,98 грн., №19 від 21.09.2015 року на суму 195292,68 грн., крім того ПДВ 32548,78 грн., №19 від 26.08.2015 року на суму 319016,4 грн., крім того ПДВ 53169,4 грн., №20 від 22.09.2015 року на суму 377082 грн., крім того ПДВ 62847 грн., №20 від 27.08.2015 року на суму 70063,8 грн., крім того ПДВ 11677,3 грн., №21 від 27.08.2015 року на суму 63504 грн., крім того ПДВ 10584 грн., знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «МЖК Груп» за адресою: м. Київ, вул. Райдужна 13 оф. 7, переслідуючи мету ухилення від сплати податків в значних розмірах, діючи умисно, з корисливих мотивів, здійснив перерахування коштів, по удаваних господарських операціях щодо купівлі товарів, на поточні рахунки підприємства з ознаками фіктивності: ТОВ «Спайс Айленд» (), що в свою чергу надало можливість ТОВ «МЖК Груп», безпідставно завищити податковий кредит з податку на додану вартість за липень вересень 2015 року.

Тим самим, директор ТОВ «МЖК Груп» ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах, використовуючи реквізити суб`єкта підприємницької діяльності, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Спайс Айленд» () достовірно знаючи про те, що товар від вищевказаного підприємства не надходив та не буде постачатись, незаконно сформував податковий кредит підприємства, який відображено в податкових деклараціях з податку на додану вартість за липень-вересень 2015 року. Вказані податкові декларації, з використанням електронних цифрових підписів, засобами електронного зв`язку були надані до ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві.

В проведення вищевказаних операцій протягом липня-вересня 2015 року директор ТОВ «МЖК Груп» ОСОБА_5 безпідставно завищив валові витрати підприємства, в результаті чого не сплатили податок на додану вартість на загальну суму 725850 грн.

В результаті вказаних дій, ОСОБА_5 будучи службовою особою ТОВ «МЖК Груп», порушив вимоги п. 198.2, п. 198.3 та п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами і доповненнями) та умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку на загальну суму 725850 грн., що призвело до фактичного не надходження до бюджету коштів в значному розмірі.

Вказані порушення відображені в висновку судово-економічної експертизи №1-17/07/2018-сее по кримінальному провадженні №0000041 від 23.06.2017 року, відповідно до кого при проведенні судово економічної експертизи наданих матеріалів, висновку акту перевірки №132/26-15-14-04-04 від 13.06.2016 року, дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість ТОВ «МЖК Груп» () експертом підтверджується частково, а саме: по взаємовідносинах з ТОВ «Спайс Айленд» () за період липень-вересень 2015 року, щодо встановленого порушення вимог п. 198.2, п. 198.3 та п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755- VI (із змінами і доповненнями), що призвело до заниження ТОВ «МЖК Груп» () податкового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 725850 грн.

Мотиви, з яких суд виходив при постановленні ухвали, і положення закону, яким він керувався

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти такі рішення: закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно з ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність, яким, відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 3 КПК України, є законодавчі акти України, які встановлюють кримінальну відповідальність (Кримінальний кодекс України та закон України про кримінальні проступки), судом (ч. 1 ст. 286 КПК України).

Відповідно до ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі, і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки.

Згідно ч. 1 ст. 212 КК України за вчинення злочину передбачена кримінальна відповідальність - штраф від трьохсот до п`ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, тобто у силу норм ст. 12 того ж Кодексу, цей злочин є злочином невеликої тяжкості.

З дня вчинення злочину, у період з 22.07. по 22.09.2015, минуло 2 роки.

ОСОБА_5 надав свою згоду з порушеного у зверненні заявника питання, а саме звільнення його від кримінальної відповідальності на піставі ст. 49 КК України у звязку із закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності.

Таким чином, судом встановлено, що дане клопотання в повній мірі відповідає вимогам Кримінального процесуального кодексу України, Кримінального кодексу України та закону.

За таких обставин, беручи до уваги вказані правові норми та положення ст. 49 КК України, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню, а кримінальне провадження закриттю саме з цих підстав.

Мотиви ухвалення інших рішень щодо питань, які вирішуються судом при постановленні ухвали про закриття провадження у справі, та положення закону, якими керувався суд

Щодо цивільного позову прокурора Київської місцевої прокуратури № 4 ОСОБА_6 , в інтересах Державної податкової інспекції у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві до обвинуваченого про відшкодування матеріальної шкоди завданої злочином, то його, ураховуючи норм КПК України та ЦПК України в їх системному зв`язку, слід залишити без розгляду.

З цих підстав суд, керуючись ст.ст. 44, 49 КК України, ст.ст. 1-29, 128, 284, 314, 369-372, 376 КПК України, постановив:

Клопотання - задовольнити.

ОСОБА_5 звільнити від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.06.2017 за № 0000041 відносно нього за ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження - закрити.

Цивільний позов прокурора Київської місцевої прокуратури № 4 ОСОБА_6 , в інтересах Державної податкової інспекції у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві до ОСОБА_5 про відшкодування матеріальної шкоди завданої злочином, залишити без розгляду.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Дніпровський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Копію ухвали вручити учасникам процесу.

Визначити час проголошення повного тексту ухвали 08:40 год. 31.08.2018.

С у д д я : ОСОБА_1