Справа № 712/7890/18
Провадження № 1-кс/712/3581/18
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про арешт коштів

м. Черкаси 12 липня 2018 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000004 прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про арешт коштів, та додані до клопотання матеріали, перевіривши їх, заслухавши думку прокурора ОСОБА_3 та слідчого ОСОБА_4 , -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу прокуратури Черкаської області юрист 2-го класу ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про арешт коштів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000004, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.01.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) у особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ) перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, будучи платником єдиного податку ІІІ групи, без реєстрації платником ПДВ, а саме отримавши кошти за виконані роботи (послуги) від ТОВ «Юрія-фарм», ПАТ КБ «ПриватБанк», ЖБК «Дубово-2», ТО «Гала-торг», ЖБК «Резиденція Черкаси 1», ПРАТ «КЗС», ПП «Данар» та інших, перевищивши ліміт оподаткованих операцій без реєстрації платником ПДВ, не зареєструвався як платник податку на додану вартість, в порушення п. 181.1 ст. ст. 181, п. 183.2 ст. 183, п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 2007 тис.грн., в порушення п. 177.2 ст. 177 Податкового кодексу України, шляхом перевищення граничного розміру отриманого доходу, умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності на суму 1878 тис. грн. та в порушення п. 293.8(3) ст. 293 Податкового кодексу України ухилився від сплати єдиного податку в сумі 134 тис. грн., а всього за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 податків на загальну суму 4019 тис.грн.

Вказаний факт підтверджується актом документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Черкаській області від 10.11.2017 №469/23-00-13-0214/.

Враховуючи вищевикладене, в діях ФОП ОСОБА_5 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_5 для здійснення своєї незаконної діяльності використовує розрахункові рахунки № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 , які відкриті в ПАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346).

На дані рахунки надходять грошові кошти, набуті внаслідок перевищення ліміту оподаткованих операцій без реєстрації платником ПДВ.

З огляду на вказане, на даний час виникли підстави для накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на вищевказаних банківських рахунках.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Пунктами 1 та 2 частини 2 статті 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів, спеціальної конфіскації.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі гроші набуті кримінально протиправним шляхом.
У випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.

Згідно з ч. 1 ст. 961 КК України спеціальна конфіскація полягає примусовому безоплатному вилученні за рішенням суду у власність держави грошей, цінностей та іншого майна у випадках, визначених цим Кодексом, за умови вчинення умисного злочину або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого Особливою частиною цього Кодексу, за які передбачено основне покарання у виді позбавлення волі або штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян

Спеціальна конфіскація, відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 962 КК України застосовується у разі, якщо гроші одержані внаслідок вчинення злочину та/або є доходами від такого майна.

Частиною першою ст. 642 КПК України визначено, що третьою особою, щодо майна якої вирішується питання про арешт, може бути будь-яка фізична або юридична особи.

Крім того, відповідно ч. 9 ст. 100 КПК України, питання про долю речових доказів і документів, які були надані суду, вирішується судом при ухваленні судового рішення, яким закінчується кримінальне провадження. Такі докази і документи повинні зберігатися до набранням рішенням законної сили. При цьому: 6) гроші, цінності та інше майно, набуте в результаті кримінального правопорушення, доходи від них передаються в дохід держави.
У ході досудового розслідування кримінального провадження 06.07.2018 винесено постанову про визнання речовим доказом коштів, які знаходяться на рахунках ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), з метою недопущення їх втрати.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення, оскілки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав для арешту коштів, які знаходяться на рахунку ФОП ОСОБА_5 .

На підставі вищевикладеного, з метою належного зберігання речових доказів, (грошових коштів, які знаходяться на вказаному рахунках ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 )), та в подальшому розгляду питання про їх долю та спеціальну конфіскацію в дохід держави, керуючись ст. ст. 961, 962 КК України, ст. 40, ст. 98, ст. 100, 170, 171, 172 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання прокурора відділу прокуратури Черкаської області юриста 2-го класу ОСОБА_3 та накласти арешт на грошові кошти по рахунках ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 , які відкриті в ПАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346).

Заборонити розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунках ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 , які відкриті в ПАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346), за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету.

Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на рахунки ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 , які відкриті в ПАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346), на внутрішньо банківський рахунок № НОМЕР_4 та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на рахунки ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 , які відкриті в ПАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346) та вже знаходяться на рахунку №3720 за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.

Зобов`язати працівників ПАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346) надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітану податкової міліції ОСОБА_4 чи особі за його дорученням довідку про залишок коштів на рахунках ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , які відкриті в ПАТ КБ «ПриватБанк» (), при накладенні арешту на його кошти та в подальшому щомісячно надавати дану інформацію про залишок коштів на рахунку на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області.: 18001, м. Черкаси, вул. Хрещатик, 235 до моменту направлення кримінального провадження до суду.

Ухвала підлягає негайному виконанню.
Оскарження ухвали не зупиняє її виконання.
Ухвала може бути оскаржена протягом 5 (п`яти) днів з дня отримання до апеляційного суду Черкаської області області.
Ухвала набирає чинності після закінчення строків на її оскарження.
Організацію виконання даної ухвали покласти на прокурора відділу прокуратури Черкаської області юриста 2-го класу ОСОБА_3 та старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 , або на особу за їх дорученням.

Слідчий суддя ОСОБА_1