УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю
25.10.2018 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,
ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, розкрити банківську таємницю та надати можливість вилучення (здійснення виїмки) старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_5 , або іншим слідчим (оперативним) співробітникам територіального підрозділу ГУ ДФС за письмовим дорученням (постановою) старшого слідчої групи, які перебувають у володінні Філії Запорізьке обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Запоріжжя (МФО НОМЕР_1 ), визначити місцем надання тимчасового доступу та вилучення (здійснення виїмки) в Філії Херсонське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Херсон (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 по рахунку клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): № НОМЕР_4 (980 українська гривня):

- роздруківки руху грошових коштів як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 29.01.2015 до 11.01.2018.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.07.2018 за №0000141 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за ознаками ч.1 ст.212 КК України.

Від оперативного управління ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м.Севастополі надійшло повідомлення про вчинення кримінального правопорушення за фактом ухилення від сплати податків (податку на додану вартість, податку на прибуток) службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період 2016 року на загальну суму понад 1 млн. грн.

Порушення податкового законодавства встановлені в результаті проведених документальних перевірок:

- акт №69/21-22-14-06/39366001 від 04.04.2018 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток підприємства та з ПДВ по взаємовідносинах з контрагентами постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за вересень 2016 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за жовтень, листопад 2016» - відповідно якого нараховано ПДВ в сумі 719280 грн. та податок на прибуток в сумі 647352 грн.;

- акт №110/21-22-14-06/39366001 від 06.06.2018 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по взаємовідносинам з контрагентами-постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за травень 2017 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за листопад-грудень 2017 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за грудень 2017 січень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за січень 2018 року» - відповідно якого нараховано ПДВ в сумі 353201 грн. та податок на прибуток в сумі 217159,20 грн.

Для проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не надані виписки по банківським рахункам.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для здійснення розрахунків по господарським операціям використовує рахунок, відкритий в Філії Запорізьке обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Запоріжжя (МФО НОМЕР_1 ): № НОМЕР_4 (980 українська гривня).

Таким чином, документи щодо руху коштів на рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) мають важливе значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення отримання документальних доказів підтвердження чи спростування здійснення розрахунків.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

У інший спосіб, ніж отримати тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю та їх вилучення (здійснення виїмки) отримати необхідну інформацію, що має доказове значення у справі неможливо.

Слідчий на судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутності.

Представник банківської установи в судове засідання не з`явився, причини не явки суду не пояснив, про час і місце розгляду справи повідомлявся у встановленому законом порядку.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.07.2018 за №0000141 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за ознаками ч.1 ст.212 КК України.

Від оперативного управління ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м.Севастополі надійшло повідомлення про вчинення кримінального правопорушення за фактом ухилення від сплати податків (податку на додану вартість, податку на прибуток) службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період 2016 року на загальну суму понад 1 млн. грн.

Порушення податкового законодавства встановлені в результаті проведених документальних перевірок:

- акт №69/21-22-14-06/39366001 від 04.04.2018 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток підприємства та з ПДВ по взаємовідносинах з контрагентами постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за вересень 2016 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за жовтень, листопад 2016» - відповідно якого нараховано ПДВ в сумі 719280 грн. та податок на прибуток в сумі 647352 грн.;

- акт №110/21-22-14-06/39366001 від 06.06.2018 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по взаємовідносинам з контрагентами-постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за травень 2017 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за листопад-грудень 2017 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за грудень 2017 січень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за січень 2018 року» - відповідно якого нараховано ПДВ в сумі 353201 грн. та податок на прибуток в сумі 217159,20 грн.

Для проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не надані виписки по банківським рахункам.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для здійснення розрахунків по господарським операціям використовує рахунок, відкритий в Філії Запорізьке обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Запоріжжя (МФО НОМЕР_1 ): № НОМЕР_4 (980 українська гривня).

Таким чином, документи щодо руху коштів на рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) мають важливе значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення отримання документальних доказів підтвердження чи спростування здійснення розрахунків.

У інший спосіб, ніж отримати тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю та їх вилучення (здійснення виїмки) отримати необхідну інформацію, що має доказове значення у справі неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.7 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, розкрити банківську таємницю та надати можливість вилучення (здійснення виїмки) старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, АР Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_5 , або іншим слідчим (оперативним) співробітникам територіального підрозділу ГУ ДФС за письмовим дорученням (постановою) старшого слідчої групи, які перебувають у володінні Філії Запорізьке обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Запоріжжя (МФО НОМЕР_1 ), визначити місцем надання тимчасового доступу та вилучення (здійснення виїмки) в Філії Херсонське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Херсон (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 по рахунку клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): № НОМЕР_4 (980 українська гривня):

- роздруківки руху грошових коштів як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 29.01.2015 до 11.01.2018.

Встановити строк дії ухвали до 25.11.2018 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1