1Справа № 335/7834/18 1-кс/335/5270/2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 липня 2018 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні у залі суду у м. Запоріжжі клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000749 від 29.03.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.5 ст.191, ч.2 ст.209, ч.3 ст.212, ч.2 ст.364, ч.2 ст.366 КК України,

ВСТАНОВИВ:
З наданих суду матеріалів вбачається, що в Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000749 відносно службових осіб ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205, ч.5 ст.191, ч.2 ст.209, ч.3 ст.212, ч.2 ст.364, ч.2 ст.366 КК України.

Під час досудового слідства встановлено, що службові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2015 по теперішній час запровадили схему з ухилення від сплати податків, мінімізації податкового навантаження, незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та надання замовникам послуг з переведення безготівкових коштів у готівку під виглядом здійснення поставок продукції, яка виробляється ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Зокрема, покупці (в основному державні підприємства) замовляють продукцію ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в обсязі 100% та згідно з документами та податковою звітністю отримують весь обсяг продукції, насправді ж реальний обсяг постачання продукції становить від 50 % до 70 % від заявленого та вказаного в офіційних документах.

З метою ухилення від сплати податків, службові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уклали договори щодо отримання послуг, відповідно до яких нібито надаються послуги з мийки вікон, транспортування товару та інше, із наступними суб`єктами підприємницької діяльності: ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2 ); ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ); ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ); ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 ); ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_6 ); ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_7 ); ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_8 ); ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_9 ); ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_10 ); ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_11 ); ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_12 ); ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_13 ).

Виходячи з наведеного, є підстави вважати, що зазначені СПД проводять діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою штучного формування валових витрат, які не мають реального характеру та використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, а також для конвертування грошових коштів з безготівкової форми у готівку з подальшою легалізацією (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом.
Згідно з наявною інформацією вказані вище СГД використовують рахунки, відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 .: ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_10 ), банківський рахунок № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 № НОМЕР_18 ; ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_7 ), банківський рахунок № НОМЕР_19 ; ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_9 ), банківський рахунок № НОМЕР_20 ; ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_8 ), банківський рахунок № НОМЕР_21 ; ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_6 ), банківський рахунок № НОМЕР_22 № НОМЕР_23 ; ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 ), банківський рахунок № НОМЕР_22 № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 № НОМЕР_25 ; ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_11 ), банківський рахунок № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 ; ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_12 ), банківський рахунок № НОМЕР_28 ; ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_13 ), банківський рахунок № НОМЕР_29 .

В ході слідства, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин злочину виникла необхідність у встановленні осіб, які відкривали та фактично використовували банківські рахунки зазначених вище суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців), які мають ознаки фіктивних. За відсутності у слідства фінансово-господарських документів вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, які задіяні в злочинній схемі, встановити ці обставини можливо лише шляхом тимчасового доступу із можливістю вилучення документів щодо розпорядження грошовими коштами на банківських рахунках вказаних підприємств, здійснення аналізу документів нормативної (юридичної) справи, виписок руху грошових коштів та інших документів по банківським рахункам зазначених суб`єктів господарювання.

Вказані документи підлягають дослідженню та використанню під час проведення судово-почеркознавчої, судово-економічної експертизи, з метою встановлення кола осіб, причетних до вчинення злочинних діянь. В зв`язку з чим зазначені документи мають значення доказів в даному кримінальному провадженні.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Іншим способом отримати тимчасовий доступ та вилучити вказані документи неможливо, так як відповідно до ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Крім того, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про тимчасовий доступ до речей і документів, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення доступу до речей і документів.

З метою встановлення всіх обставин, які мають значення для проведення досудового розслідування, у слідства виникла необхідність отримати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю, які знаходяться у володінні та зберігаються в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 за період з 01.01.2015 по дату виконання ухвали, а саме документів щодо використання наступних банківських рахунків суб`єктів господарювання: ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_10 ), банківський рахунок № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 № НОМЕР_18 ; ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_7 ), банківський рахунок № НОМЕР_19 ; ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_9 ), банківський рахунок № НОМЕР_20 ; ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_8 ), банківський рахунок № НОМЕР_21 ; ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_6 ), банківський рахунок № НОМЕР_22 № НОМЕР_23 ; ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 ), банківський рахунок № НОМЕР_22 № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 № НОМЕР_25 ; ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_11 ), банківський рахунок № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 ; ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_12 ), банківський рахунок № НОМЕР_28 ; ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_13 ), банківський рахунок № НОМЕР_29 , у зв`язку з чим слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Зазначене клопотання розглядається судом з викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, у відповідності до ч. 1 ст. 163 КПК України, оскільки стороною кримінального провадження не доведено існування загрози зміни або знищення речей чи документів.

Слідчий підтримав подане клопотання, надавши відповідну заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

У відповідності до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання слідчого проведено без фіксації судового процесу.

Вивчивши матеріали клопотання, перевіривши надані докази в його обґрунтування, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

При цьому, ч. 3 та ч. 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, сторони кримінального провадження повинні подати суду докази обставин, на які вони посилаються.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши надані докази, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково, оскільки для встановлення істини у даному кримінальному провадженні необхідно отримати данні щодо переведення безготівкових коштів у готівку.

Слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення зазначених у клопотанні документів, а саме роздруківки (виписки) руху грошових коштів по вказаним рахункам та грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з вказаного рахунку , оскільки на думку слідчого судді вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні і зазначені у клопотанні обставини іншими способами довести неможливо.

Беручи до уваги, що клопотання про вилучення документів обґрунтовано тим, що без такого вилучення існує реальна загроза втрати документів, та їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, слідчий суддя, у відповідності до ч. 7 ст. 163 КПК України, вважає за необхідне надати дозвіл на їх вилучення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159-163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 на тимчасовий доступ із можливістю вилучення до оригіналів, а при їх відсутності, завірених належним чином копій документів, що містять банківську таємницю, які знаходяться у володінні та зберігаються в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 за період з 01.01.2015 по дату виконання ухвали, а саме документів щодо використання наступних банківських рахунків суб`єктів господарювання: ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_10 ), банківський рахунок № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 № НОМЕР_18 ; ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_7 ), банківський рахунок № НОМЕР_19 ; ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_9 ), банківський рахунок № НОМЕР_20 ; ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_8 ), банківський рахунок № НОМЕР_21 ; ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_6 ), банківський рахунок № НОМЕР_22 № НОМЕР_23 ; ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 ), банківський рахунок № НОМЕР_22 № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 № НОМЕР_25 ; ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_11 ), банківський рахунок № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 ; ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_12 ), банківський рахунок № НОМЕР_28 ; ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_13 ), банківський рахунок № НОМЕР_29 , а саме:

- роздруківки (виписки) руху грошових коштів по вказаним рахункам в електронному вигляді на магнітному (електронному) носії інформації в форматі Word (.doc), Excel (.xlsx), .txt та паперовому вигляді, які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку за період з 01.01.2015 по дату виконання ухвали, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО та номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції;

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з вказаних рахунків за період з 01.01.2015 року по теперішній час.

В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

Встановити строк дії вказаної ухвали суду до 26.08.2018 року.
Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1