У Х В А Л А
02 лютого 2018 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , сторони кримінального провадження старшого слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській обл. капітана податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні за №0000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.05.2016 р. за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, про накладення арешту на майно,-

В С Т А Н О В И В:
02.02.2018 р. до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло вищезазначене клопотання ст. слідчого ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.05.2016 р. за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, про арешт майна: комплекс нежитлових будівель, загальною площею 12907,7 кв.м, які знаходяться за адресою: м. Біла Церква, вул. Голубина 11 та на праві власності належить ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат»», мотивоване наступним.

В провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного 23.05.2016 р. до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000019 щодо службових осіб ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» за ознаками злочину, передбаченого, ч. 2 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР стало повідомлення ОУ Білоцерківської ОДПІ від 23.05.2016 р. про виявлення злочину, згідно якого службові особи ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» протягом 2013-2015 років ухилились від сплати податків у великих розмірах.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» протягом 2013-2015 років з метою мінімізації сплати податків відображали у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від суб`єктів господарювання, які мають ознаки транзитних підприємств, діяльність яких направлення на надання вигоди третім особам у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, що не пов`язано з експортом.

Протягом 2013-2015 років ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» відобразило у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від наступних ризикових СГД, а саме:

- ТОВ «Атп Союзтрейд» (код 39196514, м. Київ, КВЕД - вантажний автомобiльний транспорт), протягом 2015 р. придбано транспортно-експедиційних послуг на суму 835,3 тис. грн ПДВ;

-ТОВ «Україна Вест Імпорт» (код 34617992, м. Київ, стан «8», КВЕД - оптова торгiвля побутовими електротоварами й електронною апаратурою побутового призначення), придбання протягом 2013-2015 років 286,0 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ «Леонікс Плюс» (код 38934521, м.Київ, КВЕД - неспецiалiзована оптова торгiвля, стан «7»), придбання протягом 2014 р. - 191,5 тис. грн. ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ «Лікс Груп» (код 39284846, м.Київ, КВЕД - неспецiалiзована оптова торгiвля), придбання протягом 2014 р.-153,4 тис. грн. ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ «Кванта трейд» (код 39669816, м. Київ, КВЕД - неспецiалiзована оптова торгiвля), придбання протягом 2015 р. транспортних та дилерських послуг на суму 60,4 тис. грн. ПДВ;

- ТОВ «Інтер Агро Лан» (код 38489983, м. Київ, КВЕД оптова торгівля зерном), придбання протягом 2015 р. транспортних та дилерських послуг на суму 54,4 тис.грн. ПДВ.

В рамках досудового розслідування було призначено позапланову документальну перевірку ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат», за результатами якої складено акт № 765/10-02-14-03/00378632/47 від 16.08.2016 р. та встановлено порушення п.138.2 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 4 094,6 тис. грн., а також встановлено порушення абз.1,2 п.198.6 ст.198, п.198.1 ст.198 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет на загальну суму 4367,6 тис.грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 , займаючи посаду директора (наказ про призначення на посаду від 11.05.1983 р. №55-ЛС, наказ про звільнення з посади 23.03.2016 р. №23.03.2016) ДП ПАТ Київхліб Білоцерківський хлібокомбінат (згідно п.п.1.2 Розділу 1 протоколу №1 загальних зборів учасників товариства від 30.04.2015 р. ТОВ Білоцерківський хлібокомбінат є правонаступником ДП ПАТ Київхліб Білоцерківський хлібокомбінат), яке відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію серії А01 №104141, вид. виконавчим комітетом Білоцерківської міської ради Київської обл. 16.09.1996 р., зареєстроване за адресою: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Голубина,11, яке взято на податковий облік 01.10.1996 р. за №12 в Білоцерківській ОДПІ ДПА у Київській обл., у зв`язку з покладеними на нього обов`язками, пов`язаними з виконанням організаційно-розпорядчих обов`язків та адміністративно-господарських обов`язків, відповідно до посадової інструкції затвердженої 17.05.1996 р. являвся службовою особою.

В період з 01.01.2013 р. по 31.12.2015 р., шляхом неправомірності формування податкового кредиту ДП ПАТ Київхліб Білоцерківський хлібокомбінат (з 07.07.2015 р. реєстраційною службою Білоцерківського міськрайонного управління юстиції Київської області проведено державну реєстрацію юридичної особи ТОВ Білоцерківський хлібокомбінат та внесено запис № 0007421) по операціях з придбання послуг у ТОВ «АТП СОЮЗТРЕЙД», адреса - м. Київ, вул. Світлицького буд.35 кв.708, ТОВ «Україна ВЕСТ ІМПОРТ», адреса м. Київ, вул.. Мельникова буд.12, ТОВ «ЛЕОНІКС ПЛЮС», адреса м. Київ, вул. Желябова буд. 8/4 кв.423), ТОВ «ЛІКС ГРУП», адреса м. Київ, вул. Саперне Поле буд.26-А), ТОВ «КВАНТА ТРЕЙД», адреса м. Київ КЛОВСЬКИЙ УЗВІЗ, будинок 7, офіс 34), ТОВ «ІНТЕР АГРО ЛАН», адреса м. Київ, вул. Звіринецька,буд.63, безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість операцій, які не спричинили реального настання правових наслідків та є безтоварними, в загальній сумі 11 318 781,09 грн., в т.ч. ПДВ 1886463,52 грн., ухилився від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 1886463,52 грн., що є великим розміром, так як дана сума в три тисячі і більше разів, а саме в 3097 разів, перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

В ході досудового розслідування 19.08.2017 р. отримано висновок судово-економічної експертизи, відповідно до якої службові особи ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» ухилились від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 1886463,52 грн., що є великим розміром, так як дана сума в три тисячі і більше разів, а саме в 3097 разів, перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

16.01.2018 р. ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В рамках даного кримінального провадження прокурором в інтересах держави заявлено цивільний позов до ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» про стягнення майнової шкоди заподіяної внаслідок вчинення злочину в сумі 1886463,52 грн.

Згідно реєстраційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна (далі - Реєстр) №111081648 від 19.01.2018 р., за ТОВ «Білоцерківським хлібокомбінатом» зареєстрований комплекс нежитлових будівель, загальною площею 12907,7 кв.м, які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , загальною вартістю 5391396 грн. 19 коп..

З метою запобігання протиправних дій з зазначеним майном, припинення злочинної діяльності, в подальшому відшкодування спричинених збитків, забезпечення заявленого цивільного позову, слідчий просив накласти арешт на майно, а саме на комплекс нежитлових будівель, загальною площею 12907,7 кв.м, які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 та на праві власності належить ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» в межах суми позову 1886463,52 грн.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши доводи слідчого ОСОБА_3 , який просив задовольнити клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у разі якщо до такої юридичної особи може бути застосовано захід кримінально-правового характеру у вигляді конфіскації майна, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його. Відповідно до ч. 3 даної статті арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності у підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб, а також які перебувають у власності юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, з метою забезпечення можливої конфіскації майна, спеціальної конфіскації або цивільного позову.

Відповідно до ч.1,2 ст.171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутися прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову - також цивільний позивач.

У клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено: 1) підстави, у зв`язку з якими потрібно здійснити арешт майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, що підтверджують право власності на майно, що належить арештувати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.

Відповідно до ч.2 ст.172 КПК України клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Згідно ч.3 ст.173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; 3) розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; 4) наслідки арешту майна для інших осіб; 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Згідно ч.8 ст.170 КПК України, вартість майна, яке належить арештувати, повинна бути спів розмірною із розміром шкоди, завданої кримінальним правопорушення або зазначеної у цивільному позові.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» протягом 2013-2015 років ухилились від сплати податків у великих розмірах. Відповідно до повідомлення про злочин встановлено, що службові особи ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» протягом 2013-2015 років з метою мінімізації сплати податків відображали у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від суб`єктів господарювання, які мають ознаки транзитних підприємств, діяльність яких направлення на надання вигоди третім особам у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, що не пов`язано з експортом.

Протягом 2013-2015 років ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» відобразило у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від ризикових СГД всього на суму 1581,0 тис. грн. ПДВ.

19.08.2017 року отримано висновок судово-економічної експертизи, відповідно до якої службові особи ТОВ «Білоцерківський хлібзавод» ухилились від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 1886463,52 грн., що є великим розміром, так як дана сума в три тисячі і більше разів, а саме в 3097 разів, перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

16.01.2018 р. бувшому директору ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Прокурором в інтересах держави в особі Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області до ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» заявлено цивільний позов на суму 1 886 463,52 грн.

Згідно реєстраційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна №111081648 від 19.01.2018 р., за ТОВ «Білоцерківським хлібокомбінатом» зареєстрований комплекс нежитлових будівель, загальною площею 12907,7 кв.м, які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , загальною вартістю 5391396 грн. 19 коп.

З метою запобігання протиправних дій з зазначеним майном, для забезпечення відшкодування спричинених збитків згідно заявленого цивільного позову, у зв`язку з наявністю правових підстав для арешту майна; достатніх доказів, що вказують на вчинення злочину, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, рахую необхідним накласти арешт на майно: комплекс нежитлових будівель, загальною площею 12907,7 кв.м, які знаходяться за адресою: м.Біла Церква, вул.Голубина,11 та яке на праві власності належить ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» в межах суми позову , яка становить 1886463,52 грн.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 167-168, 170-173 КПК України,

У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.

Накласти арешт на комплекс нежитлових будівель, загальною площею 12907,7 кв.м, які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , які на праві власності належить ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» (код 00378632 реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна 204) в межах пред`явленого цивільного позову на суму 1886 463(один мільйон вісімсот вісімдесят тисяч чотириста шістдесят три) грн. 52 коп., з метою забезпечення цивільного позову.

Арештом визначити заборону відчуження зазначеного майна їх власника в межах вказаної суми позову.

Копію ухвали направити до Білоцерківської державної районної адміністрації Київської області для виконання та ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» для відома.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області протягом 5 днів з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1