Справа № 592/3065/18
Провадження № 1-кп/592/390/18
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
30 березня 2018 року м.Суми

Ковпаківський районний суд м. Суми в складі:

головуючого судді - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Суми клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні №0000038 від 26.03.2018 року відносно
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 , уродженки с. Кошари, Конотопського р-ну, Сумської обл., громадянки України, раніше не судимої, паспорт НОМЕР_2 , виданий Зарічним РВ СМУ УМВС України в Сумській області 05.04.2001, зареєстрованої та фактично проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , незаміжньої, з вищою освітою, працюючої на посаді головного бухгалтера ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» (код 31931024),
за участю сторін кримінального провадження:

прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області - ОСОБА_3 ,

підозрюваної ОСОБА_5 ,

захисника адвоката - ОСОБА_6 ,

встановив:

До Ковпаківського районного суду м. Суми надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні №0000038 від 26.03.2018 року за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

До клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності відповідно до вимог ст. 287 КПК України додана письмова згода особи на звільнення від кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження, відповідно до вимог ч. 1 ст. 32 КПК України підсудне Ковпаківському районному суду м. Суми. Клопотання прокурора відповідає вимогам ст. 287 КПК України, вимоги ч.ч. 2, 3 ст. 286 КПК України прокурором виконано, тому підстави для його повернення прокурору відсутні.

З клопотання прокурора вбачається, що досудовим розслідуванням встановлено - Дочірнє підприємство «Сумський облавтодор» Відкритого акціонерного товариства «Державна акціонерна компанія «Автомобільні дороги України» (далі - ДП «Сумський облавтодор») зареєстроване 22.05.2002 виконавчим комітетом Сумської міської ради, юридична адреса: 40002, Сумська область, м. Суми, вул. Роменська, 79/2. Підприємству присвоєний код за ЄДРПОУ - 31931024 та індивідуальний податковий номер - 96. Підприємство перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Сумах ГУ ДФС у Сумській області на загальній системі оподаткування.

Згідно з п. 180.1 ст. 180 Податкового кодексу України для цілей оподаткування платником податку є будь-яка особа, що провадить або планує провадити господарську діяльність і реєструється за своїм добровільним рішенням як платник податку у порядку, визначеному статтею 183 ПКУ.

Відповідно до свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 02.12.2002 №25770481, виданого ДПІ у м. Суми, ДП «Сумський облавтодор» зареєстроване платником ПДВ з 02.12.2002 по теперішній час.

Основними видами діяльності підприємства є: будівництво доріг і автострад; допоміжне обслуговування наземного транспорту; надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна; діяльність головних управлінь.

З 15.06.2009 по теперішній час ОСОБА_5 згідно з наказом № 16-к від 15.06.2009 перебуває на посаді головного бухгалтера ДП «Сумський облавтодор».

Відповідно до посадової інструкції ОСОБА_5 як головного бухгалтера ДП «Сумський облавтодор», затвердженої 15.06.2009, до її обов`язків входить: визначення, планування і здійснення організації бухгалтерського обліку господарсько-фінансової діяльності в ДП «Сумський облавтодор»; здійснення контролю за ефективністю використання матеріальних, трудових і фінансових ресурсів; забезпечення раціональної організації обліку і звітності в ДП та його філіях; складання балансу ДП «Сумський облавтодор»; організація та контроль складання розрахунків щодо використання прибутків, затрат на виробництво, платежів до бюджету; своєчасність і правильність складання звітності; здійснення контролю за додержанням порядку оформлення первинних та бухгалтерських документів, розрахунків і платіжних зобов`язань, витрачанням фонду оплати праці, за проведенням інвентаризації основних засобів, активів, товарно-матеріальних цінностей, коштів, документів, розрахунків, перевірок організації бухгалтерського обліку і звітності, документальних ревізій у філіях; проведення контролю за довгостроковими інвестиціями; організація складання щомісячного бухгалтерського обліку, квартальних та річних бухгалтерських звітів; участь у проведенні економічного аналізу господарсько-фінансової діяльності за даними бухгалтерського обліку і звітності з метою виявлення внутрішньогосподарських резервів, усунення непродуктивних витрат, вживання заходів щодо запобігання нестач, незаконно витрачених коштів і товарно-матеріальних цінностей, порушень фінансового та господарського законодавства; ведення роботи, яка направлена на забезпечення суворого додержання штатної, фінансової і касової дисципліни, кошторисів адміністративного-господарських та інших витрат, додержання законності списання з бухгалтерських балансів дебіторської заборгованості, нестач та інших витрат; своєчасне складання бухгалтерської та податкової звітності, подання за встановленим порядком відповідним органам; керування працівниками бухгалтерії та ін.

Крім того, згідно з ч. 7 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» головний бухгалтер ДП «Сумський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» ОСОБА_5 забезпечує дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності, організовує контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій.

Таким чином, ОСОБА_5 , будучи головним бухгалтером ДП «Сумський облавтодор», постійно обіймає на підприємстві посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно- господарських функцій, у силу чого згідно з ч. 3 ст. 18 КК України є службовою особою.

Відповідно до ст. 46 Податкового кодексу України податкова декларація - документ, що подається платником податків контролюючому органу у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податкового зобов`язання або відображаються обсяги операції (операцій), доходів (прибутків), щодо яких податковим та митним законодавством передбачено звільнення платника податку від обов`язку нарахування і сплати податку і збору, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку. Додатки до податкової декларації є її невід`ємною частиною.

Пунктом 203.1. ст. 203 Податкового кодексу України встановлено, що податкова декларація подається за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному місяцю, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.

Згідно з п. 203.2. ст. 203 ПКУ сума податкового зобов`язання, зазначена платником податку в поданій ним податковій декларації, підлягає сплаті протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого пунктом 203.1 цієї статті для подання податкової декларації.

Головному бухгалтеру ОСОБА_5 було відомо, що вона зобов`язана забезпечити достовірність даних, вказаних у документах фінансово- господарської діяльності, та відповідно, достовірно і вчасно визначати суму податку на додану вартість, а також у повному обсязі й у встановлений законом термін забезпечувати його перерахування до бюджету.

Водночас, у ОСОБА_5 , яка має вищу фахову освіту та достатній досвід роботи на посаді головного бухгалтера ДП «Сумський облавтодор», а також повний доступ до документів бухгалтерського обліку підприємства, у зв`язку з чим достовірно знає результати його фінансово-господарської діяльності, всі надходження і витрати підприємства, у невстановлений день квітня 2017 року виник умисел на ухилення від сплати податку на додану вартість і, вирішивши направляти кошти на господарські потреби ДП «Сумський облавтодор», а не сплачувати їх до бюджету, розробила план вчинення злочину, спрямований на ухилення від сплати податків ДП «Сумський облавтодор», зокрема, декларувати ПДВ у повному обсязі, проте не сплачувати його взагалі чи частково у встановлені п. 203.2 ст. 203 ПКУ строки, або шляхом невиконання інкасових доручень банками.

Реалізуючи вказаний злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах, ОСОБА_5 проігнорувала вимоги податкового законодавства та, достовірно знаючи, що зобов`язання по сплаті податку на додану вартість є першочерговими, умисно ухилилася від сплати податкових зобов`язань ДП «Сумський облавтодор» з податку на додану вартість за період з березня по серпень 2017 року на загальну суму 10450528 грн.

Так, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час 20.04.2017, ОСОБА_5 , перебуваючи у приміщенні ДП «Сумський облавтодор» за адресою: м. Суми, вул. Роменська, 79/2, подала податкову декларацію ДП «Сумський облавтодор» з податку на додану вартість № від

20.04.2017 (з додатками до неї) за березень 2017 року на суму 3445112 грн. в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку з електронної поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_2 на електронну поштову скриньку ДФС України ІНФОРМАЦІЯ_3 , термін сплати ПДВ по якій відповідно до п. 203.2. ст. 203 Податкового кодексу України спливав 30.04.2017.

Разом з тим, у порушення вказаної вимоги закону ОСОБА_5 , реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про наявність грошових коштів на рахунку ДП «Сумський облавтодор» та про обов`язок сплатити податок на додану вартість по декларації з ПДВ за березень 2017 року до 30.04.2017, умисно не перерахувала до бюджету податок на додану вартість в сумі 3445112 грн.

У невстановлений досудовим розслідуванням точний час 20.04.2017, ОСОБА_5 , перебуваючи у приміщенні ДП «Сумський облавтодор» за адресою: м. Суми, вул. Роменська, 79/2, подала податкову декларацію ДП «Сумський облавтодор» з податку на додану вартість № від 19.05.2017 (з додатками до неї) за квітень 2017 року на суму 1616399 грн. в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку з електронної поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_2 на електронну поштову скриньку ДФС України ІНФОРМАЦІЯ_3 , термін сплати ПДВ по якій відповідно до п. 203.2. ст. 203 Податкового кодексу України спливав 30.05.2017.

Разом з тим, у порушення вказаної вимоги закону ОСОБА_5 , реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про наявність грошових коштів на рахунку ДП «Сумський облавтодор» та про обов`язок сплатити податок на додану вартість по декларації з ПДВ за квітень 2017 року до 30.05.2017, умисно не перерахувала до бюджету податок на додану вартість в сумі 1616399 грн.

Надалі, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час 20.06.2017, ОСОБА_5 , перебуваючи у приміщенні ДП «Сумський облавтодор» за адресою: м. Суми, вул. Роменська, 79/2, подала податкову декларацію ДП «Сумський облавтодор» з податку на додану вартість № від 20.06.2017 (з додатками до неї) за травень 2017 року на суму 102792 грн. в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку з електронної поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_2 на електронну поштову скриньку ДФС України ІНФОРМАЦІЯ_3 , термін сплати ПДВ по якій відповідно до п. 203.2. ст. 203 Податкового кодексу України спливав 30.06.2017.

Разом з тим, у порушення вказаної вимоги закону ОСОБА_5 , реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про наявність грошових коштів на рахунку ДП «Сумський облавтодор» та про обов`язок сплатити податок на додану вартість по декларації з ПДВ за травень 2017 року до 30.06.2017, умисно не перерахувала до бюджету податок на додану вартість в сумі 102792 грн.

У подальшому, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час 19.07.2017, ОСОБА_5 , перебуваючи у приміщенні ДП «Сумський облавтодор» за адресою: м. Суми, вул. Роменська, 79/2, подала податкову декларацію ДП «Сумський облавтодор» з податку на додану вартість № від 19.07.2017 (з додатками до неї) за червень 2017 року на суму 1592280 грн. в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку з електронної поштової скриньки ) ІНФОРМАЦІЯ_4 на електронну поштову скриньку ДФС України , термін сплати ПДВ по якій відповідно до п. 203.2. ст. 203 Податкового кодексу України спливав 30.07.2017.

Водночас, порушуючи вказані вимоги ПКУ, ОСОБА_5 , реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про наявність грошових коштів на рахунку ДП «Сумський облавтодор» та про обов`язок сплатити податок на додану вартість по декларації з ПДВ за червень 2017 року до 30.07.2017, умисно не перерахувала до бюджету вказаний податок в сумі 1592280 грн.

У невстановлений досудовим розслідуванням точний час 19.08.2017, ОСОБА_5 , перебуваючи у приміщенні ДП «Сумський облавтодор» за адресою: м. Суми, вул. Роменська, 79/2, подала податкову декларацію ДП «Сумський облавтодор» з податку на додану вартість № від 19.08.2017 (з додатками до неї) за липень 2017 року на суму 1219613 грн. в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку з електронної поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_2 на електронну поштову скриньку ДФС України ІНФОРМАЦІЯ_3 , термін сплати ПДВ по якій відповідно до п. 203.2. ст. 203 Податкового кодексу України спливав 30.08.2017.

Водночас, достовірно знаючи про наявність грошових коштів на рахунку ДП «Сумський облавтодор» та про обов`язок сплатити податок на додану вартість по декларації з ПДВ за липень 2017 року до 30.08.2017, ОСОБА_5 , реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, у порушення вказаної вимоги закону умисно не перерахувала до бюджету податок на додану вартість в сумі 1219613 грн.

Надалі, у невстановлений досудовим розслідуванням точний час 20.09.2017, ОСОБА_5 , перебуваючи у приміщенні ДП «Сумський облавтодор» за адресою: м. Суми, вул. Роменська, 79/2, подала податкову декларацію ДП «Сумський облавтодор» з податку на додану вартість № від 20.09.2017 (з додатками до неї) за серпень 2017 року на суму 2474332 грн. в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку з електронної поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_2 на електронну поштову скриньку ДФС України ІНФОРМАЦІЯ_3 , термін сплати ПДВ по якій відповідно до п. 203.2. ст. 203 Податкового кодексу України спливав 30.09.2017.

Всупереч вимогам вказаної статті Податкового кодексу України ОСОБА_5 , реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про наявність грошових коштів на рахунку ДП «Сумський облавтодор» та про обов`язок сплатити податок на додану вартість по декларації з ПДВ за серпень 2017 року до 30.09.2017, умисно не перерахувала до бюджету податок на додану вартість в сумі 2474332 грн.

У такий спосіб, головний бухгалтер ДП «Сумський облавтодор» ОСОБА_5 , протягом періоду з квітня по вересень 2017 року, перебуваючи за місцем реєстрації ДП за адресою: м. Суми, вул. Роменська, 79/2, шляхом несплати задекларованих податкових зобов`язань з податку на додану вартість за період з березня 2017 по серпень 2017 року, ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 10450528 грн. що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у вказаній сумі, що становить 13063 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та є особливо великим розміром.

Вчиняючи дії, спрямовані на ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 усвідомлювала суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачала настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах та бажала їх настання, тобто діяла із прямим умислом.

Вказані дії ОСОБА_5 кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, 21.03.2018 їй повідомлено про підозру, а 26.03.2018 - про зміну раніше повідомленої підозри, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Вчиненим ОСОБА_5 кримінальним правопорушенням державі завдано шкоду в розмірі 10450528 грн., яка відшкодована у повному обсязі.

Допитана як підозрювана ОСОБА_5 вину у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, визнала повністю та пояснила, що порушення податкового законодавства, викладені у повідомленні про підозру, відбулись з її вини. Просить застосувати до неї ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України та звільнити від кримінальної відповідальності оскільки вона повністю відшкодувала завдану нею шкоду у вигляді несплаченого податку на додану вартість, а також застосованих фінансових санкцій. У скоєному щиро розкаюється та зобов`язується подібного більше не скоювати.

Крім повного визнання ОСОБА_5 своєї вини, її винуватість у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, підтверджується такими доказами:

наказом №16-к від 15.06.2009, згідно з яким ОСОБА_5 призначена на посаду головного бухгалтера ДП «Сумський облавтодор»;

посадовою інструкцією головного бухгалтера ДП «Сумський облавтодор» ОСОБА_5 від 15.06.2009;

податковою декларацією з податку на додану вартість ДП «Сумський облавтодор» за березень 2017 року № від 20.04.2017;

податковою декларацією з податку на додану вартість ДП «Сумський облавтодор» за квітень 2017 року № від 19.05.2017;

податковою декларацією з податку на додану вартість ДП «Сумський облавтодор» за травень 2017 року № від 20.06.2017;

податковою декларацією з податку на додану вартість ДП «Сумський облавтодор» за червень 2017 року № від 19.07.2017;

податковою декларацією з податку на додану вартість ДП «Сумський облавтодор» за липень 2017 року № від 19.08.2017;

податковою декларацією з податку на додану вартість ДП «Сумський облавтодор» за серпень 2017 року № від 20.09.2017;

випискою по рахунку ДП «Сумський облавтодор» № НОМЕР_3 у відділенні «Сумське №1» ПАТ «Мегабанк»;

іншими доказами.

Факт відшкодування ОСОБА_5 завданих збитків підтверджується такими платіжними (інкасовими) дорученнями:

№183 від 30.10.2017 на суму 751 000 грн.;

№220 від 01.11.2017 на суму 10 000 грн.;

№248 від 03.11.2017 на суму 20 000 грн.;

№б/н від 10.11.2017 на суму 350 055, 73 грн.;

№330 від 13.11.2017 на суму 50 000 грн.;

№350 від 14.11.2017 на суму 30 000 грн.;

№356 від 15.11.2017 на суму 3 000 грн.;

№359 від 15.11.2017 на суму 20 000 грн.;

№360 від 15.11.2017 на суму 5 000 грн.;

№367 від 15.11.2017 на суму 590 000 грн.;

№376 від 15.11.2017 на суму 1 280 грн.;

№419 від 20.11.2017 на суму 22 020 грн.;

№421 від 20.11.2017 на суму 28 000 грн.;

№б/н від 20.11.2017 на суму 100 грн.;

№432 від 21.11.2017 на суму 83 900 грн.;

№433 від 21.11.2017 на суму 53 135 грн.;

№509 від 29.11.2017 на суму 28 400 грн.;

№510 від 29.11.2017 на суму 3 000 грн.;

№556 від 01.12.2017 на суму 400 000 грн.;

№575 від 06.12.2017 на суму 260 000 грн.;

№б/н від 07.12.2017 на суму 2 020, 97 грн.;

№585 від 07.12.2017 на суму 322 000 грн.;

№598 від 08.12.2017 на суму 70 000 грн.;

№609 від 11.12.2017 на суму 80 000 грн.;

№676 від 15.12.2017 на суму 300 000 грн.;

№684 від 15.12.2017 на суму 200 000 грн.;

№736 від 21.12.2017 на суму 101 800 грн.;

№б/н від 27.12.2017 на суму 1 800 грн.;

№785 від 28.12.2017 на суму 83 900 грн.;

№799 від 28.12.2017 на суму 500 000 грн.;

№800 від 28.12.2017 на суму 290 000 грн.;

№б/н від 29.12.2017 на суму 48 080, 74 грн.;

№б/н від 05.01.2018 на суму 2 462, 70 грн.;

№б/н від 11.01.2018 на суму 47,29 грн.;

№847 від 22.01.2018 на суму 11 грн.;

№909 від 23.01.2018 на суму 83 900 грн.;

№910 від 23.01.2018 на суму 794 000 грн.;

№1036 від 14.02.2018 на суму 83 900 грн.;

№1037 від 14.02.2018 на суму 1 750 000 грн.;

№б/н від 19.02.2018 на суму 3, 43 грн.;

№1102 від 26.02.2018 на суму 247 300 грн.;

№б/н від 01.03.2018 на суму 19 357, 77 грн.;

№71 від 05.03.2018 на суму 2 474 332 грн.;

№101 від 15.03.2018 на суму 1 958 810 грн.;

№105 від 15.03.2018 на суму 1 290 546 грн.

У підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, у зв`язку із сплатою останньою вказаної в клопотанні суми податків та відшкодуванням завданої державі шкоди. Просив, з цих підстав, провадження у справі закрити.

Підозрювана ОСОБА_5 та її захисник ОСОБА_6 також просили задовольнити клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження. При цьому, ОСОБА_5 підтримала свою письмову заяву від 26.03.2018, в якій висловила свою згоду на закриття кримінального провадження (а.с. 10).

З`ясувавши думку учасників судового провадження, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а ОСОБА_5 звільненню від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження згідно п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Приймаючи до уваги, що ОСОБА_5 до притягнення до кримінальної відповідальності, тобто до 21.03.2018, відшкодувала завдані нею збитки на загальну суму 10450528 грн. у повному обсязі, а тому на неї поширюються положення ч. 4 ст. 212 КК України щодо звільнення від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 2 ст. 44 КК України, звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.
Відповідно до ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч. 1 ст. 286 КПК України, звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно з п.1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених частиною другою ст. 284 цього Кодексу.

Згідно роз`яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п.1 постанови «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» №12 від 23.12.2005 року, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, у тому числі під час підготовчого судового засідання, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правих підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Виходячи з наведених норм Закону та встановлених обставин, враховуючи те, що ОСОБА_5 раніше до кримінальної відповідальності не притягувалася і повністю відшкодувала завдані державі збитки, просила закрити кримінальне провадження і розуміє, що це не є реабілітуючою підставою, суд приходить до висновку про необхідність звільнення її від кримінальної відповідальності за ч. 3ст.212 КК України, а кримінальне провадження відносно неї закрити.

Керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст.ст. 284, 285, 286, 288, 314 КПК України, суд,

постановив:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні №0000038 від 26.03.2018 за підозрою у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку із відшкодуванням завданих державі збитків - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку із відшкодуванням завданих державі збитків.

Кримінальне провадження №0000038 від 26.03.2018 за підозрою ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - закрити на підставі ст. 284 ч. 2 п. 1 КПК України.

Ухвала про закриття кримінального провадження та звільнення особи від кримінальної відповідальності може бути оскаржена в апеляційному порядку до Апеляційного суду Сумської області протягом 7 днів з дня її оголошення через Ковпаківський районний суд м. Суми.

Суддя ОСОБА_1