Провадження № 1-кс/537/713/2017
Справа № 537/195/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14.11.2017 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 , представника ОСОБА_5 адвоката ОСОБА_6 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_7 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
встановив:
Старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_7 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання дозволу на доступу до інформації про рух коштів, оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківського депозитного рахунку ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 , а також інформації по рух коштів, по відкриттю рахунків та отриманню банківських карток ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) по банківських картках № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , які отримані і обслуговуються в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 , тел. (факс) НОМЕР_7 ), з можливістю вилучення копій документів зазначених в прохальній частині клопотання.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000001 від 03.01.2017 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 рік шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ухилилися від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо значних розмірах. ІНФОРМАЦІЯ_9 проведено позапланову документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 рік, за результатами, якої було складено акт №587/16-31-14-04-14/37467995 від 14.12.2016 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого підприємством занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 417 тис. грн. Згідно акту перевірки, встановлено, що в період часу з 01.06.2013 року по 30.06.2016 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ використовували в фінансово-господарській діяльності підприємства первинні бухгалтерські документи виписані від ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_10 », ПП « ОСОБА_11 », ПП « ОСОБА_12 ». Предметом господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із зазначеними вище підприємствами було придбання нафтопродуктів, автозапчастин, робіт з технічного обслуговування автомобілів та напівпричепів. Листом оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №72/16-03-21 від 07.03.2017 року встановлено, що керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 використовує розрахункові банківські карткові рахунки № НОМЕР_4 та № НОМЕР_3 , які відкриті на її ім`я в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_6 ), з метою перерахування коштів в адреси фізичних осіб підприємців неплатників ПДВ, які фактично здійснюють постачання запчастин, що потребують заміни на вантажних автомобілях та за роботи з технічного обслуговування вантажних автомобілів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Листом ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " №20.1.0.0.0/7-20170807/1085 від 08.08.2017 року надано інформацію про депозитний рахунок № НОМЕР_2 ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) відкритий 08.10.2014 року в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", номери банківських карток № НОМЕР_3 (відкритий 08.10.2014), № НОМЕР_4 (відкритий 08.10.2014), № НОМЕР_5 (відкритий 16.03.2013), якими користується ОСОБА_5 . Враховуючи зазначені обставини в кримінальному провадженні необхідно отримати копії документів банківської справи про рух коштів по рахунках ОСОБА_5 , що відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою встановлення осіб, які вчинили злочин та обставин вчинення злочину, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Прокурор Кременчуцької місцевої прокуратури ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав, з мотивів у ньому зазначених.
Слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 в судовому засіданні просив клопотання задовольнити.
Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Представник директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 адвокат ОСОБА_6 в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечував. Вказав, що клопотання містить недостовірні відомості щодо нібито скоєння злочину службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Прийняті на підставі акту перевірки податкові повідомлення-рішення оскаржуються в адміністративному порядку, одне податкове повідомлення-рішення скасоване ДФС України. Зазначив, що позапланова перевірка, за наслідками якої відкрито кримінальне провадження була призначена у відношенні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », а не ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Вважає, що слідчим не доведено, що перерахування коштів здійснювалося на розрахункові рахунки та з розрахункових рахунків директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 .
Вислухавши учасників розгляду клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Згідно ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.
Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
З витягу кримінального провадження № 0000001 вбачається, що СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження, за попередньою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.
Так, згідно витягу з кримінального провадження, внесено відомості 03.01.2017 року про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 рік шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_12 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах.
Згідно акту позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 рік № 587/16-31-14-04-14/37467995 від 14.12.2016 року вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювало фінансово-господарську діяльність з ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_12 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ). За результатами проведеної перевірки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було занижено податок на прибуток в сумі 1 172 834 грн. та податок на додану вартість в сумі 1 417 594 грн.
З матеріалів поданих в обґрунтування клопотання вбачається, що директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є ОСОБА_5 , на ім`я якої у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкритий депозитний рахунок № НОМЕР_2 (відкритий 08.10.2014 року) та картки № НОМЕР_3 (відкритий 08.10.2014 року), № НОМЕР_5 (відкритий 16.03.2013 року), № НОМЕР_4 (відкритий 08.10.2014 року).
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи прокурора та слідчого в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000001, приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню, а саме в частині необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до вказаних в клопотанні документів, які відображають рух коштів по розрахункових рахунках директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 на адресу ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_12 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), а також з даних підприємств на рахунки ОСОБА_5 за період з 16.03.2013 року по 30.06.2016 рік, оскільки в даній частині клопотання є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме: витягом з ЄРДР № 0000001 від 03.01.2017 року, копією повідомлення про виявлення кримінального правопорушення від 03.01.2017 року, копією акту про результати позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 14.12.2016 року за № 587/16-31-14-04-14/37467995, протоколами допитів свідків, ухвалою Подільського районного суду м. Києва від 26.08.2014 року, вироком Оболонського районного суду м. Києва від 07.10.2016 року, висновком судово-технічної експертизи документів та судово-почеркознавчої експертизи за матеріалами кримінального провадження № 0000001 від 27.07.2017 року № 1033-1040/1041-1138.
Окрім того, задоволенню не підлягає вимога слідчого щодо отримання доступу до договорів по відкриттю та обслуговуванню вказаних рахунків та додатків до них, оскільки слідчим та прокурором не доведено, що дана інформація та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
При цьому, у клопотанні слідчим ставиться питання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів не тільки слідчим по даному кримінальному провадженню, але й старшому оперуповноваженому, який не є слідчим. Враховуючи дану вимогу слідчого слідчий суддя зазначає, що відповідно до положень КПК України, які стосуються надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документі, в ухвалі слідчого судді має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей та документів. Згідно положень п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений доручати проведення слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам. Також згідно ст. 41 КПК України оперативні підрозділи здійснюють слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора, в зв`язку з чим клопотання в цій частині задоволенню не підлягає.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », доданими до клопотання документами належним чином підтверджено необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів за період часу саме з 16.03.2013 року по 30.06.2016 року, зокрема в проміжок якого було вчинено кримінальне правопорушення, в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
постановив:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_7 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_4 , начальнику слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_13 тимчасовий доступ до інформації про рух коштів, а саме до документів по відкриттю та обслуговуванню банківського депозитного рахунку ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 , а також інформації по рух коштів по відкриттю рахунків та отриманню банківських карток ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ) по банківських картках № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , які отримані і обслуговуються в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 , тел. (факс) НОМЕР_7 ), з можливістю вилучення копій наступних документів:
-виписок по вказаних рахунках (як в документальному так і в електронному вигляді) в яких зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежів, дат платежів, часу проведення платежів, номерів платіжних документів, сум платежів, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції), які відображають рух коштів на адресу ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_12 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), а також з даних підприємств на рахунки ОСОБА_5 за період з 16.03.2013 року по 30.06.2016 рік.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 14.12.2017 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1