Провадження №1-кс/537/1183/2014
Справа № 537/6925/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17.12.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий першого ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, в якому просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , відносно участі та виконання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 інвестиційної Програми створення виробничих потужностей та робочих місць відповідно до Постанови КМУ №1031 від 26.10.2005 року за період з 2010 року по 2014 рік, з можливістю отримання копій наступних документів: установчих документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 ; переліку транспортних засобів із зазначенням їх моделей та марок, для яких визначаються товари, що ввозяться на митну території України для використання у промисловому виробництві транспортних засобів; інформацію про середній ступінь локалізації виробництва продукції за звітний період; копію документа, що підтверджує наявність зареєстрованого права інтелектуальної власності на торгівельну марку (знак для товарів та послуг), або договору, що дає право на використання такої торговельної марки (знаку для товарів та послуг) під час промислового виробництва транспортних засобів; копію технічних умов на транспортні засоби, що заплановані для промислового виробництва; завірені підписом керівника та печаткою підприємства відомості про систему управління якістю виробництва на підприємстві, що відповідають вимогам національних стандартів та інших нормативних документів; копії документа, що підтверджує право власності підприємства або право оренди підприємством виробничих приміщень; завірені підписом керівника та печаткою підприємства відомості про наявність на підприємстві власного або орендованого обладнання, введеного в експлуатацію, необхідного для промислового виробництва транспортних засобів, та/або копію договорів підряду; клпію сертифіката відповідності або затвердження типу транспортних засобів, для промислового виробництва яких підприємство планує ввозити товари; копію свідоцтва про присвоєння міжнародного індивідуального ідентифікаційного коду виробника (складальника) транспортних засобів (WMI), який наноситься на нероз`ємні складові частини кузова (кабіни) або шасі чи на спеціально виготовлену номерну табличку транспортного засобу; перелік товарів, що ввозяться на митну територію України для промислового виробництва транспортних засобів , за виключенням кузовів для транспортних засобів товарної позиції 8703 згідно з УКТЗЕД, складений за формою згідно з додатком до цього Порядку (далі-перелік товарів); інформацію про організовану мережу центрів сервісного обслуговування транспортних засобів чи копії договорів з центрами продажу або центрами сервісного обслуговування на виконання робіт з гарантійного ремонту; завірену підписом керівника та печаткою підприємства довідку прогноз із зазначенням основних техніко-економічних показників роботи, яких планується досягти підприємством протягом найближчих трьох років; копію затвердженої Програми; перелік моделей та марок транспортних засобів, визначених Програмою, для промислового виробництва який створюються або модернізуються виробничі потужності згідно із затвердженою Програмою; звіти про виконання Програми станом на момент подання документів про визначення товарів; звіти про фактичний стан виконання Програми; звіти про введення в експлуатацію створених або модернізованих потужностей; звіти про завершення виконання Програми; звіти про фактично ввезені товари за переліком товарів; акти готовності об`єкта до експлуатації; повідомлення про затвердження звіту або обґрунтоване повідомлення про відмову у його затвердженні; листи з додатками (у тому числі, які направлялись на адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 ) тощо.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000040 від 24.09.2014 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , далі за текстом ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 ), в період часу з 01.01.2013 року по 01.10.2014 року, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. Матеріалами кримінального провадження (актом ІНФОРМАЦІЯ_5 № 2096/16-03-22-01-08/36410382 від 28.08.2014) встановлено, що у службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 в період часу з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року з метою безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість використовували в фінансово-господарській діяльності підприємства первинні бухгалтерські документи, виписані від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Донецьк) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Донецьк), які згідно бази даних Кременчуцької ОДПІ Податковий блок мають стан 14 Визнано банкрутом. Додав, що також має докази того, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 використовували схеми штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість з метою заниження об`єкту оподаткування та ухилення від сплати податків шляхом укладення договору № 52/13-ВО на виконання проектних робіт від 1 серпня 2013 р. між ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , хоча встановлено, що фактичним розробником проектних робіт є ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_8 . Згідно отриманої під час документальної перевірки письмової відповіді ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 від 11.07.2014 р. № 374 повідомлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 було розроблено інвестиційну Програму створення виробничих потужностей та робочих місць строком дії з 2010 по 2014 рр. Зазначена Програма пройшла процедуру узгодження її в Міністерстві економічного розвитку та торгівлі, яким здійснюється щорічний контроль за її виконанням. Інвестиційна діяльність підприємства регламентується діючою Постановою Кабінету міністрів України № 1031 від 26.10.2005 р., яка використовувалась на етапі розробки інвестиційної Програми. Враховуючи вище викладене, органом досудового слідства було встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 в період з часу з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, усвідомлюючи покладені на них права та обов`язки дотримання законодавства про оподаткування, шляхом маскування фактичних фінансово-господарських взаємовідносин та документального відображення в податковій звітності підприємства взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 , ухилилися від сплати податку на додану вартість та своїми незаконними діями призвели до фактичного ненадходження в бюджет коштів у великих розмірах. З метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах документів з участі та виконання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 інвестиційної Програми створення виробничих потужностей та робочих місць відповідно до Постанови КМУ №1031 від 26.10.2014 року за період з 2010 року по 2014 рік просить надати тимчасовий доступ до вказаних документів.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити та надати тимчасовий доступ до вказаних документів йому та членам групи слідчих в кримінальному провадженні. Додатково пояснив, що ухвалою слідчого судді від 17.10.2014 року йому вже надавався тимчасовий доступ до вказаних документів. Оскільки перелік документів, до яких було надано доступ, є об`ємним, володілець не встиг їх підготувати в повному обсязі до закінчення строку дії ухвали.

Міністерство економічного розвитку і торгівлі України в судове засідання свого представника не направило, про час та місце розгляду клопотання було повідомлено належним чином.

Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Як встановлено слідчим суддею, слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІВ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 0000040 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Згідно витягу з кримінального провадження №0000040, внесеного 24.09.2014 року, 03.10.2014 року, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 АДРЕСА_2 ) в період часу з 01.01.2013 року по 01.10.2014 року шляхом безпідставного формування податкового кредиту по операціям з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Також, згідно витягу з ЄРДР, упродовж 2013 року службові особи ТОВ ВО ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_1 ) за допомогою вигодотранспортуючого суб`єкта (транзитера) - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) мінімізували податкові зобов`язання підприємства шляхом незаконного декларування податкового кредиту у податковій звітності з ПДВ на суму 3 млн. 333 тис. грн.

Також, згідно витягу з ЄРДР, упродовж 2013 року службові особи ТОВ ВО ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_1 ) за допомогою вигодотранспортуючого суб`єкта (транзитера) - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) мінімізували податкові зобов`язання підприємства шляхом незаконного декларування у податковій звітності з ПДВ фіктивного податкового кредиту, сформованого внаслідок безтоварних операцій з указаним контрагентом шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до податкової звітності та відповідних фінансово-господарських документів.

Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом , вилучити їх (здійснити виїмку). В силу ч.1 ст.160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням із прокурором.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В силу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів , які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Ухвалою слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука від 17.10.2014 року було задоволено аналогічне клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей і документів, ухвала діяла до 17.11.2014 року включно.

Слідчий суддя приходить до висновку, що дане клопотання містить відомості, наявність яких вимагає ст.163 КПК України. При цьому до клопотання долучені в тому числі витяг з ЄРДР № 0000040, повідомлення про виявлення кримінального правопорушення від 24.09.2014 року, копія акту від 28.08.2014 року про результати планової виїзної документальної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , відповідно до висновків якої встановлено, що господарські операції ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 не мали реального характеру підприємством занижено податок га прибуток на суму 55677 грн., ПДВ на суму 4536259 грн., підприємством допущено порушення вимог податкового законодавства під час перевірки питань щодо повноти обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб за вказаний період на суму 58060,48 грн.; копія заперечення ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 до акту про результати планової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , яким підтверджується участь підприємства у інвестиційній програмі; копія свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи серія НОМЕР_5 , копія довідки про взяття ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 на облік як платника податків, копія довідки про встановлення місцезнаходження платника податків, копія пояснення ОСОБА_4 та протокол допиту свідка ОСОБА_4 від 16.10.2014 року, який зазначив, що він не є автором промислового зразка автомобіль легковий, не вчиняв жодних дій щодо розробки, реєстрації прав, виготовлення технічної документації; копія ухвали слідчого судді від 07.10.2014 року про надання тимчасового доступу до речей і документів, копія протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 10.10.2014 року та копія опису речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді, якими підтверджується ненадання документів, що стосується участі ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 підприємства у інвестиційній програмі. Також слідчим доведено факт того, що витребовувані документи перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , оскільки без їх надання до Міністерства підприємство не могло бути допущеним до участі у інвестиційній програмі, згідно Постанови КМУ №1031 від 26.10.2005 року.

Оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі та документи можуть мати значення для досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000040 та можуть бути доказами під час судового розгляду, і можуть знаходиться у зазначеному в клопотанні володінні особи, наявні обставини, які завадили слідчому здійснити доступ до вказаних документів в межах визначеного в ухвалі слідчого судді часу, слідчий суддя приходить до висновку про можливість задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 159,160,162,163,164 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 та членам групи слідчих в кримінальному провадженні №0000040 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , відносно участі та виконання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) інвестиційної Програми створення виробничих потужностей та робочих місць відповідно до Постанови КМУ №1031 від 26.10.2005 року за період з 2010 року по 2014 рік, з можливістю отримання копій наступних документів: установчих документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); переліку транспортних засобів із зазначенням їх моделей та марок, для яких визначаються товари, що ввозяться на митну території України для використання у промисловому виробництві транспортних засобів; інформацію про середній ступінь локалізації виробництва продукції за звітний період; копію документа, що підтверджує наявність зареєстрованого права інтелектуальної власності на торгівельну марку (знак для товарів та послуг), або договору, що дає право на використання такої торговельної марки (знаку для товарів та послуг) під час промислового виробництва транспортних засобів; копію технічних умов на транспортні засоби, що заплановані для промислового виробництва; завірені підписом керівника та печаткою підприємства відомості про систему управління якістю виробництва на підприємстві, що відповідають вимогам національних стандартів та інших нормативних документів; копії документа, що підтверджує право власності підприємства або право оренди підприємством виробничих приміщень; завірені підписом керівника та печаткою підприємства відомості про наявність на підприємстві власного або орендованого обладнання, введеного в експлуатацію, необхідного для промислового виробництва транспортних засобів, та/або копію договорів підряду; копію сертифіката відповідності або затвердження типу транспортних засобів, для промислового виробництва яких підприємство планує ввозити товари; копію свідоцтва про присвоєння міжнародного індивідуального ідентифікаційного коду виробника (складальника) транспортних засобів (WMI), який наноситься на нероз`ємні складові частини кузова (кабіни) або шасі чи на спеціально виготовлену номерну табличку транспортного засобу; перелік товарів, що ввозяться на митну територію України для промислового виробництва транспортних засобів , за виключенням кузовів для транспортних засобів товарної позиції 8703 згідно з УКТЗЕД, складений за формою згідно з додатком до цього Порядку (далі-перелік товарів); інформацію про організовану мережу центрів сервісного обслуговування транспортних засобів чи копії договорів з центрами продажу або центрами сервісного обслуговування на виконання робіт з гарантійного ремонту; завірену підписом керівника та печаткою підприємства довідку прогноз із зазначенням основних техніко-економічних показників роботи, яких планується досягти підприємством протягом найближчих трьох років; копію затвердженої Програми; перелік моделей та марок транспортних засобів, визначених Програмою, для промислового виробництва який створюються або модернізуються виробничі потужності згідно із затвердженою Програмою; звіти про виконання Програми станом на момент подання документів про визначення товарів; звіти про фактичний стан виконання Програми; звіти про введення в експлуатацію створених або модернізованих потужностей; звіти про завершення виконання Програми; звіти про фактично ввезені товари за переліком товарів; акти готовності об`єкта до експлуатації; повідомлення про затвердження звіту або обґрунтоване повідомлення про відмову у його затвердженні; листи з додатками (у тому числі, які направлялись на адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 ) тощо.

Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обовязок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали до 17.01.2015 року включно.

Органу, що виконує судове рішення, повідомити суд про його виконання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1