Справа № 4-1522/2708/12
П О С Т А Н О В А

08 травня 2012 року

Суддя Приморського районного суду м. Одеси Пислар В.П., розглянувши подання слідчого СУ ДПС в Одеській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погодженого із заступником прокурора області старшим радником юстиції ОСОБА_2 про проведення виїмки в АТ «УкрСиббанк», МФО 351005, м.Одесса, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий СУ ДПС в Одеській області ОСОБА_1 звернувся до Приморського районного суду м. Одеси з проханням провести виїмку в ФАТ «ІМЕКСБАНК»документів стосовно господарської діяльності ТОВ БК «Кримар».

Як вбачається з подання слідчого СУ ДПС в Одеській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погодженого із заступником прокурора області старшим радником юстиції ОСОБА_2, і матеріалів кримінальної справи, вивчених судом:

В провадженні СУ ДПС в Одеській області знаходиться кримінальна справа №19, стосовно засновника ТОВ «Добро Пласт»ОСОБА_3 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.27, ч.3 ст.212 КК України і директора ОСОБА_4 за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що перебуваючи на посаді директора ТОВ «Добро Пласт»ОСОБА_4 фактичне керівництво підприємством не здійснював, у фінансово-господарській діяльності участь приймав номінально, лише виконував вказівки засновника підприємства ОСОБА_3 та підписував необхідні документи (договори, товарно-транспортні, видаткові та податкові накладні тощо).

Будучи обізнаним про наявність на складах підприємства товарно-матеріальних цінностей, балансовою вартістю 8 864 373 грн. та про наміри ОСОБА_3 здійснити їх реалізацію без відображення у податковій та бухгалтерській звітності, ОСОБА_4 надає згоду ОСОБА_3 складати і подавати від свого імені до ДПІ у Малиновському районі м. Одеси податкові звіти у електронному вигляді.

Встановлено, що засновник ТОВ «Добро Пласт»ОСОБА_3 за попередньою домовленістю із ОСОБА_4, використовуючи його електронний ключ-підпис, 09.02.2010 складав та подав до ДПІ у Малиновському районі м. Одеси податкову декларацію підприємства з податку на прибуток за 2009 рік, де у додатку К1/1 зазначив, що на оптових складах підприємства є залишки запасів балансовою вартістю 8 864 373 грн.

У той же час, в наданих від імені директора ТОВ «Добро Пласт»ОСОБА_4 до ДПІ у Малиновському районі м.Одеси податкових декларацій з податку на додану вартість за січень та лютий 2010 року факт реалізації ТМЦ з оптових складів за вказаний період не відображено, так як за фінансовим звітом ТОВ «Добро Пласт»від 18.03.2010 залишки товарно-матеріальних цінностей станом на 01.01.2010 відсутні.

За наданими АБ «Південний»по розрахунковому рахунку ТОВ «Добро Пласт»за період з 01.01.2009 по 01.04.2010 відсутній рух коштів, пов'язаний із будь-якою реалізацією ТМЦ, у тому числі на суму 8 864 373 грн., що свідчить про реалізацію ТМЦ без відображення у бухгалтерській та податковій звітності.

Господарським судом Одеської області 04.02.2010 ТОВ «Добро Пласт»визнано банкрутом.

Таким чином, засновник ТОВ «Добро Пласт»ОСОБА_3 за попередньою змовою з директором цього підприємства ОСОБА_4 з метою ухилення від сплати податків, в порушення п. 4.1., п.п. 4.1.1 п.4.1, ст.4, п. 16.4 ст. 16 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»№334/97-ВР від 28.12.1994 (в редакції №283/97-ВР від 22.05.1997) Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»не включили до складу скоригованого валового доходу за перший квартал 2010 року суму отриманого доходу за відвантажений товар у зазначеному податковому періоді у розмірі 8 864 373 грн., внаслідок чого занизили податок на прибуток на суму 2 216 093 грн., що є особливо великим розміром, так як в пять тисяч і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Також в ході досудового слідства встановлено, що між ТОВ «Добро Пласт»(постачальник) в особі директора ОСОБА_4 та ТОВ БК «Кримар»(покупець) в особі директора ОСОБА_5 укладено договір № 21-12/09 від 01.12.2009 поставки мармуру, згідно якого постачальник у грудні 2009 року відвантажує на адресу покупця мармур на загальну суму 8 129 850 грн., у т.ч. ПДВ 1 354 975 грн.

Проте, фактично вказані товарно-матеріальні цінності ТОВ БК «Кримар»від ТОВ «Добро Пласт»не отримувало, а операції між цими підприємствами носили безтоварний характер, що підтверджується показаннями директора ТОВ «Добро Пласт»ОСОБА_4

З метою проведення повного, всебічного та об'єктивного досудового слідства по справі, встановлення осіб, причетних до здійснення незаконної діяльності з використанням фіктивних підприємств, а також встановлення фактичних об'ємів проведених фінансово-господарських операцій, правильності відображення їх по бухгалтерському та податковому обліку, повноти нарахування і сплати посадовими особами ТОВ «Добро Пласт»податків, виникла необхідність в проведенні виїмки документів, які складають банківську таємницю клієнта в АТ «УкрСиббанк», МФО 351005, м. Одеса ТОВ БК «Кримар».

При цьому слідчий, звертаючись з поданням про проведення виїмки документів ТОВ БК «Кримар», посилається на матеріали кримінальної справи, порушеної стосовно засновника ТОВ «Добро Пласт»ОСОБА_3 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.27, ч.3 ст.212 КК України і директора ОСОБА_4 за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Однак, як встановлено судом, постановою Приморського районного суду м. Одеси № 4/1522/2401/12 від 27.04.2012 року постанова слідчого СУ ДПС в Одеській області Тоболток К.В. від 28.02.2012 року про порушення кримінальної справи № 16 відносно директора ТОВ БК «Кримар»ОСОБА_5 за фактом ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України скасована.

При таких обставинах, суд вважає, що подання слідчого СУ ДПС в Одеській області Тоболток К.В. є недостатньо обґрунтованим і задоволенню не підлягає, оскільки достатніх підстав, передбачених Законом для провадження виїмки в АТ «УкрСиббанк», МФО 351005, м. Одеса документів стосовно господарської діяльності ТОВ БК «Кримар»не має.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 178 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Слідчому СУ ДПС в Одеській області ОСОБА_1 в задоволенні поданого ним подання про відкриття банківської таємниці та провадження виїмки документів, наданих ТОВ БК «Кримар»для відкриття поточних розрахункових рахунків № 9801 (долар США), № 9800 (українська гривня), відкритих 05.04.2005 р., а також № 9808 (українська гривня) відкритого 24.10.2005 р., № 9820 (євро), відкритого 28.04.2005 р. в AT «УкрСиббанк», МФО 351005, м. Одеса у період з 01.01.2009 р. по 01.03.2012 р.:

- заяв та дозволів на відкриття рахунків;

- карток зразків підписів посадових осіб та відбитків печаток;

- наказів про призначення на посади - директора, головного бухгалтера;

- платіжних доручень, прибуткових і витратних ордерів, чеків;

- виписки про рух грошових коштів по рахункам №9801 ( долар США), №9800 (українська гривня) відкритих 05.04.2005, а також № 9808 (українська гривня) відкритого 24.10.2005, №9820 (євро) відкритого 28.04.2005, із зазначенням дати, найменування контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ та найменуванням платежів за період з 01.01.2009 по 01.03.2012, на паперовому та електронному носіях;

- заяв про встановлення системи «Клієнт - банк»;

- договорів на обслуговування системи «Клієнт - банк»;

- актів про введення системи «Клієнт - банк»в експлуатацію;

- документів, які свідчать про встановлення системи «Клієнт - банк»;

- документів, що свідчать про генерування і повторному генеруванні електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів;

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи отриманих на сервер банку за системою «Клієнт - банк»із зазначенням часу і дати їх надходження) і чеків про отримання грошових коштів по рахункам №9801 ( долар США), №9800 (українська гривня) відкритих 05.04.2005, а також № 9808 (українська гривня) відкритого 24.10.2005, №9820 (євро) відкритого 28.04.2005;

- інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків відмовити.

Копію постанови видати слідчому СУ ДПС в Одеській області Тоболток К.В.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Приморського

районного суду м. Одеси ОСОБА_6