УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 березня 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу Прокуратури Київської області ОСОБА_5 , про призначення позапланової документальної перевірки в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000062 від 22.12.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України,

В С Т А Н О В И В:
До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про призначення позапланової документальної перевірки, подане в рамках кримінального провадження №0000062 від 22.12.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування в рамках кримінальному провадженні №0000062 від 22.12.2017 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи діючи на території Київської області створили низку суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, зокрема ТОВ «Метверс» (код 41139921), ТОВ «Ай.ком» (код 41387324), ТОВ «Опторг.юа» (код 41387446), ТОВ «Вікторенко партнерс» (код 41387539), ТОВ «Ніссенс» (код 41410955), ТОВ «Аліета гранд» (код 41523479), ТОВ «Велінг профі» (код 41523573), ТОВ «Керлес прайм» (код 41523608), ТОВ «Рімбл солюшн» (код 41523657), ТОВ «Шеронс» (код 41658503), ТОВ «Тиниз» (код 41658519), ТОВ «Фарис» (код 41658538), ТОВ «Синкліт» (код 41658545), ТОВ «Спейскон» (код 41658641), ТОВ «Хелинап» (код 41658655), ТОВ «Артпул» (код 41658739), ТОВ «Велдс» (код 41658765), ТОВ «Сандлайф-еліт» (код 40931800), ТОВ «Терра-гранд-лтд» (код 40510940), ТОВ «Викап» (код 41658770), ТОВ «Гоеро» (код 41658786), ТОВ «Гефлора» (код 41658807), ТОВ «Белоус» (код 41658812), ТОВ «Милагрос» (код 41658849), ТОВ «Мадсен» (код 41658854), ТОВ «Коновас» (код 41658869), ТОВ «Грандам» (код 41658875), ТОВ «Мускал» (код 41658613), ТОВ «Мотул» (код 41658629), ТОВ «Тером» (код 40860295), ТОВ «Авікор груп» (код 39688853), ТОВ «Сейтміт» (код 40926790), ТОВ «Вектор-інвест-регіон» (код 40931706), ТОВ «Войт-груп» (код 40525103), ТОВ «Елатек компані» (код 40733322), ТОВ «Ванмін» (код 40926591), ТОВ «Вайтсконт» (код 40926680), ТОВ «Барл пріоріті» (код 41523641), ТОВ «Марторія» (код 40854255), ТОВ «Брундейл» (код 40879374), ТОВ «Сандерс кепітал» (код 40925996), ТОВ «Квінта компані» (код 41126859), ТОВ «Мегастройсіті» (код 41264834), ТОВ «Елантра компані» (код 40639411), ТОВ «Агро-Центр Бест» (код 40907736), ТОВ «Світсет» (код 40907076), ТОВ» Бізнес Агро Зерно» (код 40907453), ТОВ «Вугілля трейд ван» (код 40907296), ТОВ «Компанія «Вугілля газ» (код 40907233), ТОВ «ТК «Реборн» (код 40906895), ТОВ «Зернова культура» (код 40331574), ТОВ «Газ уголь трейд плюс» (код 40907558), ТОВ «Зернотрейд» (код 40906748), ТОВ «АК «Зерно» (код 40907055), ТОВ «Аграрте місто Світ» (код 40906947, назву змінено на ТОВ «Компанія ремонт сервіс комп»), ТОВ «Світ нашого зерна» (код 40906910), ТОВ «АК «Агромарс» (код 40906926), ТОВ «ВК Газовихід» (код 40326323, назву змінено на ТОВ «Компанія ремонт- сервіс ПК»), ТОВ «АК «Твій вибір» (код 40326873), ТОВ «Агро трейд Сем» (код 40907097), ТОВ «Агро-Білдінг» (код 40331726), ТОВ «АК «Лідер» (код 40331569), ТОВ «Вугільний контраст» (код 40326009), ТОВ «ТК «Бревіс» (код 41733936), ТОВ «Імпорт інвест компані» (код 41704549), ТОВ «Товариство «Рашгард» (код 41605933), ТОВ «Компанія «Докар» (код 41604657), ТОВ «Еко прайд трейд» (код 41607527), ТОВ «Кас лімітед» (код 41607354), ТОВ «Євро-вихід» (код 41606209), ТОВ «Прайм-Еволют» (код 41607438), ТОВ «Гіфтор» (код 41608672), ТОВ «Компанія «Перший вісник» (код 41606130), ТОВ «АЕК Стар» (код 41611067), ТОВ «Укр глобал сіті» (код 41611439), ТОВ «Торгова компанія «Зеліон» (код 41685521), ТОВ «КВС-Формат» (код 41611129), ТОВ «Компанія «Гранд-верес» (код 41685338), ТОВ «Невер-Лайт» (код 41685563), ТОВ «Працюємо для Вас» (код 41685778), ТОВ «Батрост» (код 41608740), ТОВ «Швидко Трейд Бізнес» (код 41687288), ТОВ «Компанія «Стиль Про» (код 41685474), ТОВ «Експо трейд плюс» (код 41690463), ТОВ «Бізнес компанія «ЗЕТ» (код за ), ТОВ «Компанія «Сента» (код 41690374), ТОВ «Компанія «Максимум Ван» (код 41687251), ТОВ «Компанія «Рембрант» (код 41685495), ТОВ «Вихід для бізнесу» (код 41690395), ТОВ «Торгова компанія «Абсолют» (код 40331621, назву змінено на ТОВ «Компанія «Старт нових продаж»), ТОВ «Аграрний комплекс «Агроном» (код 40331697), ТОВ «Пласт бізнес груп» (код 41608426), ТОВ «Атлан бізнес компані» (код 41608630), ТОВ «Компанія «Оберіг-Світ» (код 41690505), ТОВ «Компанія «Браво-Трейд» (код 41690547), ТОВ «Компанія «Левел-Ап» (код 41690589), ТОВ «Комінтерн рум» (код 41690641), ТОВ «Лісолд» (код 40321587), ТОВ «Денвіль» (код 40640799), ТОВ «Абекс ЛТД» (код за ), ТОВ «Калетта» (код за ), ТОВ «Едіфлер» (код за ), ТОВ «Інтелгрупкомпані» (код за ), ТОВ «Топаз груп» (код за ), ТОВ «Градар» (код за ), ТОВ «Альма Сіті» (код за ), ТОВ «Густав груп» (код за ), ТОВ «Титоф Груп» (код за ), ТОВ «Релюкс ЛТД» (код за ), ТОВ «Олбері» (код за ), ТОВ «Крамтов» (код за ), ТОВ «Лойдморісгруп» (код за ), ТОВ «Сінта-Євро-груп» (код 40931795) з метою прикриття незаконної діяльності шляхом їх використання у злочинних схемах зі створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою незаконного завищення валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствами реального сектору економіки, та щодо створення штучної видимості законності перерахування на їх розрахункові рахунки грошових коштів з метою їх подальшого обготівковування підприємствами реального сектору економіки, тим самим вчинили злочин, передбачений ч. 2 ст. 205 КК України.

Слідчий пояснювала, що згідно Повідомлення оперативного управління ГУ ДФС у Київській області про вчинене кримінальне правопорушення від 20.12.2017 №1531/10-36-21-07 встановлено, що усі зазначені суб`єкти пов`язані між собою та використовуються однією групою осіб з метою формування «схемного» податкового кредиту для суб`єктів господарювання реального сектору економіки, встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за відсутності реального придбання цього ж товару або відсутності (нереальності) власного формування відповідних активів, оскільки встановлено невідповідність реалізованих товарів від зазначених підприємств на адресу контрагентів-покупців серед яких підприємства реального сектору економіки у період 2017 року та придбаних по ланцюгу постачання товарів від контрагентів-постачальників підприємств-імпортерів за період 2017 року, відповідно до наявної податкової інформації, яка зберігається в інформаційних базах контролюючих органів (ІС «Податковий блок»; архіві електронної звітності (ЄРПН) та ін.).

За результатами обстеження місцезнаходження (фактичне місце ведення діяльності чи розташування офісу, з якого проводиться щоденне керування діяльністю юридичної особи та здійснення управління і обліку) низки суб`єктів господарювання встановлено відсутність за адресами вказаними у реєстраційних документах. В результаті аналізу поданої податкової звітності СГД встановлено формування податкового кредиту по взаємовідносинам з постачальниками за рахунок маніпулювання звітними даними, шляхом викривлення показників податкової звітності, та відсутність необхідних умов для досягнення відповідних фінансових результатів в силу відсутності управлінського та технічного персоналу, основних засобів, власних, орендованих, складських, торгівельних, виробничих потужностей транспортних засобів, матеріальних ресурсів, які суб`єкт господарювання міг би використовувати при здійсненні фінансово-господарської діяльності.

Допитаний 28.12.2017 як свідок ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1 показав, що будучи студентом КПІ та перебуваючи у скрутному фінансовому становищі на прохання незнайомих осіб на ім`я ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , придбав восени 2017 року ТОВ «Лісолд» за грошову винагороду у розмірі 2000 грн., а також придбав улітку 2017 року ТОВ «Денвіль» на прохання знайомого на ім`я ОСОБА_8 за грошову винагороду у розмірі 2500 грн., підписавши у нотаріальних конторах біля станцій метро Хрещатик та Театральна статутну документацію ТОВ «Лісолд», ТОВ «Денвіль», печаток та електронних ключів не отримував, банківських рахунків не відкривав, жодних документів, окрім реєстраційних він не складав, не підписував, та до органів виконавчої влади, включаючи Києво-Святошинську ОДПІ не подавав, жодних договорів та податкових накладних по взаємовідносинах з підприємствами контрагентами не складав та не підписував.
Допитаний 29.12.2017 засновник та директор одного з підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Квінта компані» (код 41126859) ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_2 заперечив свою причетність до створення, здійснення фінансово-господарської діяльності, складання та підписання реєстраційної, банківської, первинної фінансово-господарської договірної та бухгалтерської, податкової звітної документації зазначеного підприємства.

Допитаний 10.01.2018 як свідок засновник та директор одного з підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Компанія «Докар» (код за ) ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_3 , заперечив свою причетність до створення, здійснення фінансово-господарської діяльності, складання та підписання реєстраційної, банківської, первинної фінансово-господарської договірної та бухгалтерської, податкової звітної документації зазначеного підприємства.

Допитаний 15.01.2018 як свідок засновник та директор одного з підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Компанія «Грант-Верес» (код 41685338) ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_4 , заперечив свою причетність до створення, здійснення фінансово-господарської діяльності, складання та підписання реєстраційної, банківської, первинної фінансово-господарської договірної та бухгалтерської, податкової звітної документації зазначеного підприємства.

Допитаний 19.01.2018 як свідок засновник та директор одного з підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Елантра Компані» (код за ) ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_5 пояснив, що підписав у лютому 2017 року в нотаріальній конторі, розташованій біля станції метро «Олімпійська» реєстраційну документацію про переоформлення зазначеного підприємства на його ім`я, а також підписав у відділеннях низки банківських установ документацію щодо відкриття розрахункових рахунків у цих банківських установах за грошову винагороду у розмірі 6000 (шість тисяч) гривень без намірів займатись у подальшому фінансово-господарською діяльністю, переслідуючи мету заробити легкі гроші.

Слідчий стверджував, що вказані підприємства звітуються використовуючи одну IP-адресу оператора надання послуг ПрАТ «ВФ Україна» (), що підтверджує їх фіктивність, пов`язаність та те, що вказані підприємства підконтрольні одній групі осіб.

Слідчий наполягав, що в ході досудового розслідування встановлено, що всі вказані підприємства мають ознаки «фіктивності», зокрема: податкова звітність в повному обсязі службовими особами вказаних товариств з моменту створення не подавалась; виробничі потужності та наймані працівники відсутні; усі суб`єкти господарювання зареєстровані за адресами масової реєстрації; доходи службові особи не отримували. Встановлено відсутність власних чи орендованих офісних та виробничих потужностей, складських приміщень, необхідних для виробництва та зберігання товарно-матеріальних цінностей, а також відповідної кількості найманих працівників.

05.02.2018 проведено огляд документів з автоматизованої інформаційної системи ГУ ДФС України «Податковий Блок» на предмет аналізу співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «АК «Агромарс» (), ТОВ «Аграрний комплекс «Агроном» (), ТОВ «Аграрте місто Світ» (, назву змінено на ТОВ «Компанія ремонт сервіс комп»), ТОВ «Атлан бізнес компані» (), ТОВ «Пласт бізнес груп» (), ТОВ «Батрост» (), ТОВ «АЕК Стар» (), ТОВ «Гіфтор» (), ТОВ «Вугільний контраст» (код 40326009), ТОВ «АК «Лідер» (), ТОВ «Агро-Білдінг» (), ТОВ «АК «Твій вибір» (), ТОВ «Світ нашого зерна» (), ТОВ «Зернотрейд» (), ТОВ «Компанія «Вугілля газ» (), ТОВ «Вугілля трейд ван» (код 40907296), ТОВ «Бізнес Агро Зерно» (), ТОВ «Світсет» (), ТОВ «Агро-Центр Бест» () за результатами якого складено Схему руху сум ПДВ, відтвореної на підставі перегляду результатів співставлення податкових зобов`язань та кредиту у розрізі контагентів, згідно якої встановлено, що підприємство реального сектору економіки (вигодонабувач) ТОВ «Ретиналь» (код ЄДРПОУ 40911229, зареєстрований платником податків у ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві, юридична адреса: м. Київ, Дніпровський р-н., вул. Бажанова, 7/21, кв. 2/8) сформувало податковий кредит за результатами фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «АК «Агромарс» (), ТОВ «Аграрний комплекс «Агроном» (), ТОВ «Аграрте місто Світ» (, назву змінено на ТОВ «Компанія ремонт сервіс комп»), ТОВ «Атлан бізнес компані» (), ТОВ «Пласт бізнес груп» (), ТОВ «Батрост» (), ТОВ «АЕК Стар» (), ТОВ «Гіфтор» (), ТОВ «Вугільний контраст» (), ТОВ «АК «Лідер» (код 40331569), ТОВ «Агро-Білдінг» (), ТОВ «АК «Твій вибір» (), ТОВ «Світ нашого зерна» (код 40906910), ТОВ «Зернотрейд» (), ТОВ «Компанія «Вугілля газ» (), ТОВ «Вугілля трейд ван» (), ТОВ «Бізнес Агро Зерно» (), ТОВ «Світсет» (), ТОВ «Агро-Центр Бест» () загальну суму 1 363 855 грн.

Наполягав, що в органу досудового розслідування виникла необхідність у призначенні та проведенні документальної позапланової перевірки з метою встановлення розміру збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Ретиналь» (код ЄДРПОУ 40911229).

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити.

Згідно ч.4 ст.107 КПК України фіксування судового засідання здійснювалось за допомогою технічних засобів кримінального провадження.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно з ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Частиною 5 ст.132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Стаття 93 КПК України визначає, що збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п.п. 78.1.11. п. 78.1 ст. 78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отриманого судового рішення слідчого судді про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Документальною перевіркою, у відповідності до п. 75.1.2 Податкового кодексу України (далі - ПК Україна) вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, а також отриманих в установленому законодавством порядку органом державної податкової служби документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Документальною позаплановою перевіркою вважається перевірка, що не передбачається у плані роботи органу ДПС і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом.
Відповідно до п.2 Постанови Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 №408 надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави для проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Ретиналь» (код за ЄДРПОУ 40911229, зареєстрований платником податків у ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві, юридична адреса: м. Київ, Дніпровський р-н., вул. Бажанова, 7/21, кв. 2/8), по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2016 по 31.12.2017 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності, оскільки іншим чином встановити порушення податкового законодавства та суми нанесених збитків державі, неможливо, у зв`язку із чим клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу Прокуратури Київської області ОСОБА_5 , про призначення позапланової документальної перевірки - задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України службовими особами ТОВ «Ретиналь» (код за ЄДРПОУ 40911229, зареєстрований платником податків у ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві, юридична адреса: м. Київ, Дніпровський р-н., вул. Бажанова, 7/21, кв. 2/8), по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2016 по 31.12.2017 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності.
Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві.
Визначити строк перевірки тривалістю 10 робочих днів, починаючи з 02 квітня 2018 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1