1-кс/522/2731/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 лютого 2018 року місто Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:
Як вбачається з клопотання слідчого, у провадженніСУ ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000083 від 14.09.2017 щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчим зазначено, що з матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період 2016-2017 років, шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліку проведення недійсних (фіктивних) операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4 530 297,78 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Слідчим у клопотанні зазначено, що таким чином, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язується їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Також, згідно до висновку експертного економічного дослідження № 84 від 05.09.2017 підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) у 2016 році реалізувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) такі ТМЦ (роботи, послуги) на суму 1 мли. 947,6 тис. гри. (в т.ч. ПДВ 324,6 тис. грн.): організація послуги з подрібнення, ущільнення, створення ізолюваного шару ґрунту; організація роботи з облаштування шляхів по верхній межи полігону ТПВ та тимчасових тупикових під`їздів до групи карт розвантаження ТПВ. Термін вищевказаних робіт виконання 30.11.2016р.

У зв`язку з тим, що на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) кількість працюючих складає 1 особу, роботи реалізовані в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) не придбались, можна зробити висновок, що операції мають безтоварний характер.

Аналіз норм Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» дає підстави стверджувати, що первинний документ має містити дві обов`язкові ознаки: відомості про господарську операцію і підтверджувати її реальне (фактичне) здійснення.

Для бухгалтерського обліку мають значення лише ті документи, які підтверджують фактичне здійснення господарської операції.

Зібрана інформація у сукупності свідчить, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) за рахунок здійснення безтоварних операцій, шляхом "передачі податкового кредиту" ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), стали підставою для формування підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 1 млн. 947,6 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 324,6 тис. грн.)

З клопотання вбачається, що в рамках кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Разом з цим встановлено, що оригінали документів обліково-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) знаходяться в в ІНФОРМАЦІЯ_4 .

При цьому, інформація, що міститься в документах обліково-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 )необхідна для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані оригінали документів обліково-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати доступ до вказаних документів та можливість їх вилучення в ІНФОРМАЦІЯ_4 .

З метою встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які підлягають доказуванню, а також з метою всебічного, повного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження, слідчий за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів без виклику особи у володінні якого вони перебувають.
Слідчий до суду не з`явився та подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, яке підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.

У відповідності до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.
Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Крім того, у клопотанні слідчим доведено, що документи, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_4 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів не можливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Однак, слідчим не доведено, що без вилучення зазначених у клопотанні оригіналів документів існує реальна загроза їх зміни або знищення та, зокрема, що таке вилучення є необхідним для досягнення мети отримання доступу. Як вбачається з наданих матеріалів вилучення оригіналів документів про які йдеться на даному етапі досудового розслідування не є необхідним, а завдання для виконання якого слідчий звертається з клопотанням може бути виконано шляхом отримання завірених копій вказаних документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 та іншим працівникам Державної фіскальної служби України за відповідним письмовим дорученням (постановою), тимчасовий доступ до оригіналів документів, з подальшим вилученням завірених їх копій, а саме: обліково-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_4 за період з моменту реєстрації підприємства по 2017р.

В решті частині у задоволенні клопотання слідчого відмовити.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

16.02.2018