№ 1-«кс»/522/3351/18
УХВАЛА

Іменем України

02 березня 2018 року м.Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС І ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про проведення позапланової документальної перевірки по кримінальному провадженню за № 0000049 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд до слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС І ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про призначення позапланової виїзної документальної перевірки фінансово-господарської діяльності МПП «Кошеленко» () з питань дотримання вимог податкового законодавства, зокрема щодо сплати обов`язкового платежу - орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності за період з моменту придбання МПП «Кошеленко» () об`єктів незавершеного будівництва - «Закритий склад металів», «Склад кольорових металів» (1997 рік) та «Котельна на 4 котли типу ДЕ-20-14» (1998 рік) по теперішній час.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000049 від 19.05.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату та час розгляду клопотання повідомлений належним чином.

Разом з тим, до суду від слідчого надійшла заява у якій він просить розглядати клопотання без його участі, клопотання підтримує у повному обсязі та просить задовольнити з підстав, наведених у ньому.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до клопотання матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Підставою внесення даних до ЄРДР стали матеріали ОУ ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області щодо ухилення від сплати МПП «Кошеленко» () орендної плати за земельну ділянку площею 4,1 га на загальну суму 1 589 тис. грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, зокрема відповідно до висновку експертного економічного дослідження № 65 від 18.05.2017, складеного судовим експертом економістом ОСОБА_5 по матеріалам, наданим йому на дослідження, сума заниження (не сплати) орендної плати МПП «Кошеленко» () у періоді 2016 року за земельну ділянку площею 4,1 га складає 1 588 995,93 грн.

У ході слідства встановлено, що МПП «Кошеленко» у 1997 році придбало державне майно об`єкт незавершеного будівництва «Закритий склад металів», який знаходився за адресою: Одеська область, Комінтернівський район, 21 км Старокиївського шляху, на земельній ділянці площею 4,1 га, яка відповідно договору купівлі продажу, надається МПП «Кошеленко» у оренду з правом викупу.

Разом з тим, МПП «Кошеленко» не укладено договір оренди вказаної земельної ділянки, орендна плата за земельну ділянку не сплачується.

Крім того встановлено, що МПП «Кошеленко» також не сплачує орендну плату за земельні ділянки комунальної власності загальною площею 8,81 га, на яких розташовані об`єкти незавершеного будівництва «Склад кольорових металів» та «Котельна на 4 котли типу ДЕ-20-14», що придбані МПП «Кошеленко» на аукціоні, який проводився Регіональним відділенням Фонду державного майна України по Одеській області.

Так, відповідно до пп. 14.1.136. п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України, орендна плата за земельні ділянки державної і комунальної власності - обов`язковий платіж, який орендар вносить орендодавцеві за користування земельною ділянкою.

Згідно приписів ст. 288 Податкового кодексу України, підставою для нарахування орендної плати за земельну ділянку є договір оренди такої земельної ділянки, у якому встановлюються розмір та умови внесення орендної плати, підставою для нарахування орендної плати за земельну ділянку є, відповідно, договір оренди такої земельної ділянки.

Так, з метою недопущення втрат бюджету від ненадходження податків, зборів, обов`язкових платежів, зокрема орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності, встановлення суми завданих державі збитків, повноти та правильності обчислення МПП «Кошеленко» () податків, зборів, а також з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у проведенні виїзної позапланової документальної перевірки даного підприємства з питань дотримання вимог податкового законодавства.

Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню обставини, у тому числі: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид та розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

За положеннями ч. 2 ст. 84, ч. 1 ст. 99 КПК України акти перевірок є процесуальним джерелами доказів, отже ініціювання позапланової перевірки спрямоване на збір доказів з метою доведення факту вчинення правопорушень, відомості про які внесені до ЄРДР, винуватості осіб у вчиненні кримінального правопорушення та інших обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Згідно з п. 78.1.11. ст. 78 Податкового кодексу України позапланова документальна перевірка здійснюється при наявності, зокрема рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Пункт 4 частини другої статті 40 КПК України та пункт 6 частини другої статті 36 КПК України, якими слідчий та прокурор уповноважувались призначати ревізії та перевірки, виключено на підставі Закону № 1697-VII від 14.10.2014.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до статі 67 Конституції України, розділом IV Податкового кодексу України визначено обов`язок громадян сплачувати податки та щорічно подавати декларації про майновий стан та доходи за минулий рік.

Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку, що слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що іншим чином ніж призначити позапланову виїзну документальну перевірку фінансово-господарської діяльності МПП «Кошеленко» (), з питань дотримання вимог податкового законодавства, неможливо в ході досудового розслідування кримінального провадження підтвердити чи спростувати факт ухилення від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів, а також встановлення розмір шкоди завданої злочином.

На підставі викладеного і керуючись п. 78.1.11. ст. 78 ПК України, ст. ст. 160, 162, 163, 164, 166, 242, 309, 562 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Призначити позапланову виїзну документальну перевірку фінансово-господарської діяльності МПП «Кошеленко» () з питань дотримання вимог податкового законодавства, зокрема щодо сплати обов`язкового платежу - орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності за період з моменту придбання МПП «Кошеленко» () об`єктів незавершеного будівництва - «Закритий склад металів», «Склад кольорових металів» (1997 рік) та «Котельна на 4 котли типу ДЕ-20-14» (1998 рік) по теперішній час.

Проведення позапланової виїзної документальної перевірки доручити управлінню аудиту ГУ ДФС в Одеській області, у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя