У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27.02.2018 Справа №607/2593/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000045 від 09.11.2017 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , звернувся до суду із клопотанням, у якому просить надати старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , начальнику відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому ВПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 , начальнику ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ) та можливість їх вилучити, а саме: 1.Відомості про рух коштів по рахунках: - НОМЕР_4 (українська гривня); НОМЕР_5 (українська гривня); НОМЕР_6 (українська гривня), які належать ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ); - НОМЕР_8 (українська гривня); НОМЕР_9 (українська гривня); НОМЕР_10 (українська гривня); НОМЕР_11 (українська гривня), які належать ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ); - НОМЕР_13 (українська гривня); НОМЕР_14 (українська гривня); НОМЕР_15 (українська гривня); НОМЕР_16 (українська гривня), які належать ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_17 ), за період з 01.01.2016 року (якщо рахунки відкриті пізніше, то з дати відкриття) по 31.12.2017 року (якщо рахунки закриті раніше, то до дати закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ, ІР-адрес платників та одержувачів). 2. Оригіналів (при відсутності - їх завірених копій) карток із зразками відбитку печатки та підписів ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_17 ) чи довірених осіб, пов`язаних з користуванням вищевказаними рахунками. 3. Оригіналів документів (при відсутності - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та (або) закриття вищевказаних рахунків ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_17 ), а саме: заяв про відкриття рахунків, договорів банківського рахунку, свідоцтва про державну реєстрацію і інших установчих та реєстраційних документів, протоколів, наказів, довідок про присвоєння ідентифікаційних номерів; копії паспортів; анкет клієнта; заяв та повідомлень ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунків та інші. 4. Оригіналів всіх документів (при відсутності - їх завірених копій), які свідчать про наявність, встановлення та використання системи «Клієнт-банк» по обслуговуванню вищевказаних рахунків. 5. Протоколи системи «Клієнт - Банк» про здійснені операції по вказаних рахунках ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_17 ) в яких містяться відомості про дату та час (години, хвилини, секунди) з`єднання, електронні ім`я користувачів, назви операції та ІР-адреси клієнтів. 6. Оригіналів документів, які свідчать про внесення на вищевказані рахунки, зняття з рахунків готівкових коштів, здійснення інших операцій по рахунках (заявки на внесення готівки, прихідні касові ордера, грошові чеки, платіжні доручення та інші) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року. 7. Відомості та документи про інші банківські, в тому числі карткові, рахунки ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_17 ), які використовувались в період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року та відомості про рух коштів по вказаних рахунках. 8. Копії відео файлів, на яких зафіксовано внесення, зняття грошових коштів та здійснення інших операцій по вищевказаних рахунках за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, які належать ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_17 ).

Просить розглянути дане клопотання без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього матеріалів, встановлено, що службові особи ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , основний вид діяльності виробництво фруктових і овочевих соків) протягом 2016-2017 років організували заготівлю сировини (яблук) від фізичних осіб - жителів Тернопільської та сусідніх областей за готівкові кошти без видачі та отримання будь-яких супровідних документів на реалізацію чи (або) придбання та походження, і без утримання податку з доходів фізичних осіб податковим агентом.

З метою безпідставного збільшення витрат підприємства та відповідно ухилення від сплати податку на прибуток, документальне відображення заготівлі яблук відображалось за рахунок оформлення недостовірних бухгалтерських та інших документів фінансового характеру у фізичних осіб-підприємців (в основному зареєстрованих в інших регіонах України), які до заготівлі вищевказаної продукції не мали відношення і не мали такої можливості, в тому числі: ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_17 ).

На розрахункові рахунки таких фізичних осіб - підприємців безпідставно перераховувались грошові кошти, які відповідно знімались та використовувались для подальшої закупівлі від населення необлікованої сировини за готівкові кошти.

Так, згідно поданих звітів ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (за формою 1-ДФ) про суми виплачених доходів протягом 2016 року на користь ФОП виплачено коштів в сумі 96 591 248 грн., а протягом І-ІІІ кварталів 2017 року 225 533 679 грн.

Згідно поданої податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2016 рік, дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку становить 344 630 188 грн., податок на прибуток, нарахований за результатами останнього (звітного) податкового періоду, дорівнює 0. Крім того згідно поданої податкової декларації з податку на прибуток підприємства за ІІІ кв. 2017 р. дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку становить 288 624 294 грн., при цьому податок на прибуток, нарахований за результатами останнього (звітного) податкового періоду дорівнює 0.

Таким чином, службові особи ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " шляхом заниження об`єктів оподаткування умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства за 2016-2017 роки на суму понад 4 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Відповідно до бази даних АІС «Податковий блок» при здійсненні господарської діяльності ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_17 ) користувались наступними банківськими рахунками, а саме: - НОМЕР_4 (українська гривня); НОМЕР_5 (українська гривня); НОМЕР_6 (українська гривня), які належать ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ) відкритими у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ); - НОМЕР_8 (українська гривня); НОМЕР_9 (українська гривня); НОМЕР_10 (українська гривня); НОМЕР_11 (українська гривня), які належать ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ) відкритими у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ); - НОМЕР_13 (українська гривня); НОМЕР_14 (українська гривня); НОМЕР_15 (українська гривня); НОМЕР_16 (українська гривня), які належать ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_17 ) відкритими у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ).

Відомості про рух коштів по вказаних рахунках, документи щодо їх відкриття і використання, та інші документи, що містять банківську таємницю, мають доказове значення по кримінальному провадженні, зокрема для встановлення обставин проведених операцій та господарської діяльності ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " з 01.01.2016 року по 31.01.2017 року, в тому числі перерахування коштів фізичним особам підприємцям нібито за придбану сировину, їх подальше використання, причетних до цього осіб.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних вище документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів зазначених вище документів.

Враховуючи, що вказані документи та відомості свідчать про перерахування ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " грошових коштів на рахунки фізичних осіб підприємців нібито за придбану сировину протягом 2016-2017 років, та мають значення для кримінального провадження, з метою запобіганню їх зміни та знищення, доцільно розглянути дане клопотання без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що інформація про рух коштів по банківських рахунках ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_17 ), документи щодо їх відкриття і використання, та інші документи, що містять банківську таємницю, можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, а також є необхідність у проведенні судово-почеркознавчої експертизи вказаних документів, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів вказаних документів і речей, що перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), та можливість їх вилучити, просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Згідно ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи суб`єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Із врахуванням того, що вказана інформація сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України,
У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , начальнику відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому ВПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 , начальнику ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ) та можливість їх вилучити, а саме:

1.Відомості про рух коштів по рахунках: - НОМЕР_4 (українська гривня); НОМЕР_5 (українська гривня); НОМЕР_6 (українська гривня), які належать ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ); - НОМЕР_8 (українська гривня); НОМЕР_9 (українська гривня); НОМЕР_10 (українська гривня); НОМЕР_11 (українська гривня), які належать ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ); - НОМЕР_13 (українська гривня); НОМЕР_14 (українська гривня); НОМЕР_15 (українська гривня); НОМЕР_16 (українська гривня), які належать ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_17 ), за період з 01.01.2016 року (якщо рахунки відкриті пізніше, то з дати відкриття) по 31.12.2017 року (якщо рахунки закриті раніше, то до дати закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ, ІР-адрес платників та одержувачів);

2. Оригіналів (при відсутності - їх завірених копій) карток із зразками відбитку печатки та підписів ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_17 ) чи довірених осіб, пов`язаних з користуванням вищевказаними рахунками;

3. Оригіналів документів (при відсутності - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та (або) закриття вищевказаних рахунків ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_17 ), а саме: заяв про відкриття рахунків, договорів банківського рахунку, свідоцтва про державну реєстрацію і інших установчих та реєстраційних документів, протоколів, наказів, довідок про присвоєння ідентифікаційних номерів; копії паспортів; анкет клієнта; заяв та повідомлень ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунків та інші;

4. Оригіналів всіх документів (при відсутності - їх завірених копій), які свідчать про наявність, встановлення та використання системи «Клієнт-банк» по обслуговуванню вищевказаних рахунків;

5. Протоколи системи «Клієнт - Банк» про здійснені операції по вказаних рахунках ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_17 ) в яких містяться відомості про дату та час (години, хвилини, секунди) з`єднання, електронні ім`я користувачів, назви операції та ІР-адреси клієнтів.

6. Оригіналів документів, які свідчать про внесення на вищевказані рахунки, зняття з рахунків готівкових коштів, здійснення інших операцій по рахунках (заявки на внесення готівки, прихідні касові ордера, грошові чеки, платіжні доручення та інші) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року.

7. Відомості та документи про інші банківські, в тому числі карткові, рахунки ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_17 ), які використовувались в період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року та відомості про рух коштів по вказаних рахунках.

8. Копії відео файлів, на яких зафіксовано внесення, зняття грошових коштів та здійснення інших операцій по вищевказаних рахунках за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року, які належать ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_7 , ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_17 ).

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1