УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів
06.12.2017 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Дніпровського ВП ХВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором Херсонської місцевої прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл старшому слідчому слідчого відділу Дніпровського відділення поліції ГУ НП в Херсонській області, старшому лейтенанту поліції ОСОБА_2 або працівникам оперативних підрозділів за його дорученням, на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄРДПОУ НОМЕР_1 ): АДРЕСА_1 із можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: документи щодо взаємодії ІНФОРМАЦІЯ_1 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) за 2015-2016 роки, а саме - договори, додаткові угоди, проектно-кошторисна документація, акти форми КБ-2в, КБ-3, дефектні акти, платіжні доручення.

Розгляд клопотання провести без представників ІНФОРМАЦІЯ_1 , у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Клопотання вмотивоване тим, що зазначені вище документи містять відомості про види та обсяги робіт, виконання яких передбачено укладеними договорами, що обумовлює необхідність їх вилучення з метою подальшого дослідження та встановлення чи спростування фактів порушення чинного законодавства з боку посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та будівельної-технічної експертизи, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали.

Необхідність отримання тимчасового доступу до вищенаведених документів обґрунтовується неможливістю отримання їх у інший спосіб.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим відділом Дніпровського ВП ГУ НП у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0001884 від 17.05.2017 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом заволодіння та розтрати бюджетних коштів службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України.

В ході слідства встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 01.07.2015 по 30.09.2016 року отримувало державні кошти від ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДР НОМЕР_1 ), ЛТЦДЗ ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) згідно укладених договорів та здійснювало придбання ТМЦ (муфти кабельні, дросель, кабель, лампи енергозберігаючі), які було використано для надання послуг (забезпечення освітлення ділянок автомобільних доріг).

Досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », безпідставно формували податковий кредит з податку на додану вартість, мінімізували податкові зобов`язання та безпідставно формували валові витрати з податку на прибуток, що спричинила державному бюджету збитки у вигляді несплати податків. Разом з тим, аналіз податкової інформації суб`єкта господарювання свідчить про порушення податкового та іншого законодавства.

Встановлено, що у період з 01.07.2015 по 30.09.2016 наявні факти «перегортання товару» по ланцюгу формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » шляхом придбання ТМЦ від ряду підприємств з ознаками фіктивності:

ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДР НОМЕР_5 , податкова адреса: АДРЕСА_2 ). Керівником та головним бухгалтером є ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_6 ). ПП " ОСОБА_4 " є платником ПДВ з 01.09.2014. Основний вид діяльності: організація будівництва будівель.

Під час аналізу встановлено, що у вказаному періоді ПП " ОСОБА_4 " реалізувало на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » автопослуги, авто послуги автовишки 18 м (08-09 міс.), авто послуги УАЗ-452 (08-09 міс.), автопослуги автовишки ЗИЛ-130 (08-09 міс.) на суму - 112 тис.грн.

В ході відпрацювання встановлено, що на балансі підприємства автотранспорт не обліковується.

За результатами проведеного аналізу відомостей Єдиного реєстру податкових накладних у вказаному періоді встановлено, що ПП " ОСОБА_4 " не укладало договорів оренди або суборенди вищевказаної техніки.

Таким чином, встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару (послуг) за номенклатурою. Вбачається спроба легалізувати послуги, які оформлені лише в податковому та бухгалтерському обліках без реальності їх проведення з метою завищення витрат при проведенні робіт за бюджетні кошти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області 15.06.2016 внесені відомості до ЄРДР №0000036 відносно службових осіб ПП " ОСОБА_4 " за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДР НОМЕР_7 , податкова адреса: АДРЕСА_3 ). Керівником та головним бухгалтером є громадянин ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_8 ). ПП " ОСОБА_6 " є платником з ПДВ з 01.04.2015. Основний від діяльності: надання інших допоміжних комерційних послуг.

В ході аналізу реалізації ТМЦ встановлено, що ПП " ОСОБА_6 " здійснило продаж на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарів за номенклатурою товару (універсальний ІЗП (імпульсно - запалювальний пристрій, дросель 400Вт, кабель АВВГ 4х35, лампа енергозберігаюча та інші комплектуючі для освітлення) на загальну суму - 931 тис.грн.

Згідно проведеного аналізу відомостей Єдиного реєстру податкових накладних у вказаному періоді встановлено, що ПП " ОСОБА_6 " придбання вищезазначених ТМЦ не здійснювалось.

Таким чином встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за номенклатурою, відмінною від номенклатури придбаних товарів за відсутності придбання товарів, що продані. Вбачається перекрут товару, тобто спроба легалізувати товари невстановленого походження.

СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області 15.06.2016 внесені відомості до ЄРДР №0000036 відносно службових осіб ПП " ОСОБА_6 " за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДР НОМЕР_9 , податкова адреса: АДРЕСА_3 ). Керівником та головним бухгалтером є ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_8 ). ПП " ОСОБА_8 " є платником з ПДВ з 01.03.2016. Основний від діяльності: неспеціалізована оптова торгівля.

В ході аналізу встановлено, що ПП " ОСОБА_8 " реалізувало ТМЦ на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за номенклатурою товару (універсальний ІЗП (імпульсно - запалювальний пристрій, дросель 400Вт, кабель АВВГ 4х35, лампа енергозберігаюча та інші комплектуючі для освітлення) на загальну суму - 232 тис.грн.

Згідно проведеного аналізу відомостей Єдиного реєстру податкових накладних у вказаному періоді встановлено, що ПП " ОСОБА_8 " придбання вищезазначених ТМЦ не здійснювалось.

Таким чином встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за номенклатурою, відмінною від номенклатури придбаних товарів за відсутності придбання товарів, що продані. Вбачається перекрут товару, тобто спроба легалізувати товари невстановленого походження.

СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області 15.06.2016 внесені відомості до ЄРДР №0000036 відносно службових осіб ПП " ОСОБА_8 " за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДР НОМЕР_10 , податкова адреса: АДРЕСА_4 ). Керівником та головним бухгалтером є ОСОБА_10 ( НОМЕР_11 ) - проживає на території Російської Федерації. ПП " ОСОБА_9 " є платником з ПДВ з 01.03.2016. Основний вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля.

В ході аналізу встановлено, ПП " ОСОБА_9 " реалізувало ТМЦ на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за номенклатурою товару (універсальний ІЗП (імпульсно - запалювальний пристрій, дросель 400Вт, кабель АВВГ 4х35, лампа енергозберігаюча та інші комплектуючі для освітлення) на загальну суму 31 тис.грн.

Згідно проведеного аналізу відомостей Єдиного реєстру податкових накладних у вказаному періоді встановлено, що ПП " ОСОБА_9 " придбання вищезазначених ТМЦ не здійснювалось.

Таким чином встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за номенклатурою, відмінною від номенклатури придбаних товарів за відсутності придбання товарів, що продані. Вбачається перекрут товару, тобто спроба легалізувати товари невстановленого походження.

СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області 15.06.2016 внесені відомості до ЄРДР №0000036 відносно службових осіб ПП " ОСОБА_9 " за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

ПП " ОСОБА_11 " (код ЄДР НОМЕР_12 , податкова адреса: АДРЕСА_5 ). Керівником та головним бухгалтером є ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_13 ) - проживає на території Республіки Канада. ПП " ОСОБА_11 " є платником з ПДВ з 01.03.2016. Основний вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля.

В ході аналізу встановлено, ПП " ОСОБА_11 " реалізувало ТМЦ на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за номенклатурою товару (універсальний ІЗП (імпульсно - запалювальний пристрій, дросель 400Вт, кабель АВВГ 4х35, лампа енергозберігаюча та інші комплектуючі для освітлення) на загальну суму 57 тис. грн.

Згідно проведеного аналізу відомостей Єдиного реєстру податкових накладних у вказаному періоді встановлено, що ПП " ОСОБА_11 " придбання вищезазначених ТМЦ не здійснювалось.

Таким чином встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за номенклатурою, відмінною від номенклатури придбаних товарів за відсутності придбання товарів, що продані. Вбачається перекрут товару, тобто спроба легалізувати товари невстановленого походження.

СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області 15.06.2016 внесені відомості до ЄРДР №0000036 відносно службових осіб ПП " ОСОБА_11 " за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Крім того 17.05.2016 під час проведення обшуків в рамках кримінального провадження від 09.11.2015 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 припинено незаконну діяльність «конвертаційного центру», по якому вилучено значну кількість печаток СГД учасників, серед яких і печатки ПП " ОСОБА_4 ", ПП " ОСОБА_6 ", ПП « ОСОБА_8 », ПП " ОСОБА_9 ", ПП " ОСОБА_11 ". 16.06.2016 вказані суб`єкти господарювання внесені до АІС « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Проведений аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вказує на здійснення діяльності за межами правового поля, яка спрямована на проведення операцій з надання податкової вигоди суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з липня 2015 по січень 2016 року задекларувала придбання товарів на території України на суму 1, 363 млн. грн. у підприємств, які не декларували придбання таких товарів. За даними офіційного державного інформаційного ресурсу у мережі Інтернет «Єдиний веб-портал використання публічних коштів» ІНФОРМАЦІЯ_3 перераховано на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » державні кошти у загальній сумі 541 468,82 грн., із яких 135 846,59 грн. перераховано як компенсація за використані матеріали для виконання ремонтів, обслуговування та утримання існуючого штучного освітлення доріг державного.

Вищевказане свідчить, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », використовуючи підприємства з ознаками фіктивності, шляхом викривлення показників податкової звітності та їх маніпулювання при складанні декларації з ПДВ, додатку №5 до декларації з ПДВ, реєстру отриманих та виданих податкових накладних, штучно формували податковий кредит з ПДВ по товарах (роботах, послуг), походження, рух, а також кількість та якість яких відслідкувати неможливо та протягом періоду з 01.07.2015 по 30.09.2016 мінімізували податкові зобов`язання, у тому числі при виконанні робіт за бюджетні кошти на суму 700 629,58 грн.

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »» протягом 01.07.2015 по 30.09.2016 безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ від підприємств (ліквідованого) «транзитно конвертаційного» центру, тим самим мінімізували податкові зобов`язання по взаєморозрахункам з підприємствами - контрагентами., шляхом штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість без проведення реальної господарської операції за рахунок інших СГД зменшено суму ПДВ, яка підлягала сплаті до бюджету України, внаслідок чого спричинили втрати Державного бюджету України.

Крім того, факти проведення безтоварних операцій посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » свідчать про те, що роботи та послуги, які підприємство зобов`язалось виконати відповідно до укладених зі ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та ЛТЦДЗ ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та за які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було отримано у якості сплати за виконання передбачених договорами послуг бюджетні кошти, не могли бути виконані у повному обсязі через відсутність фактичних поставок товарно-матеріальних цінностей, необхідних для їх виконання.

У зв`язку з вищенаведеним слід вважати, під час взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зі ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та ЛТЦДЗ ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » мало місце заволодіння внесення недостовірних відомостей до офіційних бухгалтерських документів та заволодіння коштами державного бюджету.

В ході досудового слідства встановлено, що документи, що містять інформацію про взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зі ІНФОРМАЦІЯ_1 за 2015 та 2016 роки, а саме договори, додаткові угоди, проектно-кошторисна документація, акти форми КБ-2в, КБ-3, дефектні акти, платіжні доручення, перебувають у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Зазначені вище документи містять відомості про види та обсяги робіт, виконання яких передбачено укладеними договорами, що обумовлює необхідність їх вилучення з метою подальшого дослідження та встановлення чи спростування фактів порушення чинного законодавства з боку посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та будівельної-технічної експертизи, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали.

Необхідність отримання тимчасового доступу до вищенаведених документів обґрунтовується неможливістю отримання їх у інший спосіб.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166,369372, 395 КПК України, слідчий суддя
у х в а л и в :
Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому слідчого відділу Дніпровського відділення поліції ГУ НП в Херсонській області, старшому лейтенанту поліції ОСОБА_2 або працівникам оперативних підрозділів за його дорученням, на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄРДПОУ НОМЕР_1 ): АДРЕСА_1 із можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: документи щодо взаємодії ІНФОРМАЦІЯ_1 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) за 2015-2016 роки, а саме - договори, додаткові угоди, проектно-кошторисна документація, акти форми КБ-2в, КБ-3, дефектні акти, платіжні доручення.

Встановити строк дії ухвали до 06.01.2018 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1