Справа № 639/4686/17
Провадження1-кс/639/1810/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10 жовтня 2017 року м. Харків
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Харкові клопотання начальника відділення СВ Новобаварського ВП ГУНП в Харківській області майора поліції ОСОБА_3 про арешт майна по кримінальному провадженню № 0000121 від 11.04.2017 року, -
ВСТАНОВИВ:
До Жовтневого районного суду м. Харкова надійшло клопотання начальника відділення СВ Новобаварського ВП ГУНП в Харківській області майора поліції ОСОБА_3 яке погоджене з прокурором Новобаварського відділу Харківської місцевої прокуратури №2 ОСОБА_4 про арешт майна за матеріалами кримінального провадження, внесеного 11.04.2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000121, за ознаками злочинів, передбачених ч.5 ст. 191, ч.2 ст. 222 КК України.

В клопотанні зазначено, що 06.04.2017 до Новобаварського відділу Харківської місцевої прокуратури №2 надійшов рапорт заступника начальника УСБУ в Харківській області про те, що керівник підприємства «Укрспецконтроль» ХМТОІ «Інвапрес» () ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , з корисливих мотивів, зловживаючи довірою, обманним шляхом використовує громадян інвалідів, які реально не працюють на вказаному підприємстві з метою незаконного відшкодування податку на додану вартість з державного бюджету України.

Вказані відомості 11.04.2017 Новобаварським відділом Харківської місцевої прокуратури були внесені в порядку ст. 214 КПК України до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000121 за ознаками складу кримінального правопорушення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 190 КК України. У подальшому вказані дії ОСОБА_5 були перекваліфіковані з ч. 3 ст. 190 КК України на ч. 5 ст. 191 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні здійснюється Новобаварським відділом Харківської місцевої прокуратури №2.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 вчинив особливо тяжкий злочин проти власності за наступних обставин:
Так, ОСОБА_5 26 серпня 2003 року згідно наказу № УК-01,К був призначений на посаду директора підприємства «Укрспецконтроль» Харківського міського творчого об`єднання інвалідів «Інвапрес», код ЄДРПОУ (32673950), та відповідно до п. 13.2 Статуту підприємства здійснював на ньому організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції.
При цьому у відповідності розділу № 2 Статуту, метою діяльності вказаного підприємства є трудова та соціально-психологічна реабілітація людей з обмеженими можливостями, шляхом активного залучення інвалідів до суспільно корисної праці.
Так, у ОСОБА_5 у невстановлений органом досудового розслідування час виник злочинний умисел направлений на отримання дозволу на право користування пільгами з оподаткування для підприємств та організацій інвалідів з метою заволодіння чужим майном, а саме отримання грошових коштів з Державного бюджету України. Для налагодження своєї протиправної схеми ОСОБА_5 вирішив офіційно влаштувати на підприємство «Укрспецконтроль» Харківського міського творчого об`єднання інвалідів «Інвапрес», код ЄДРПОУ (32673950) осіб, які відносяться до категорії інвалідів з метою отримання у подальшому податкових пільг з Державного бюджету України. Крім цього, злочинний умисел ОСОБА_5 полягав у тому, що насправді трудові функції вказаного підприємства будуть виконувати офіційно не працевлаштовані та не встановлені в ході досудового розслідування сторонні особи, а особи, які відносяться до категорії інвалідів не будуть взагалі працювати на вказаному підприємстві хоча при цьому будуть отримувати заробітну плату.
Згідно розпорядження Харківської обласної державної адміністрації «Про надання дозволу на право користування пільгами з оподаткування» №717 від 31.12.2014, №617 від 24.12.2915, №607 від 16.12.2016. У відповідності до яких, відповідно до Закону України «Про основи соціальної захищеності інвалідів України», Податкового кодексу України, Порядку надання дозволу на право користування пільгами з оподаткування для підприємств та організацій інвалідів, затвердженого постановою КМУ від 08.08.2007 №1010, ураховуючи рішення Робочої групи з питань діяльності підприємств та організацій інвалідів (протокол №7 від 12.12.2014, №9 від 24.12.2015, №5 від 09.12.2016) керуючись статтями 6, 39 Закону України «Про місцеві державні адміністрації» підприємству «Укрспецконтроль» Харківського міського творчого обєднання інвалідів «Інвапрес» (код ЄДРПОУ) 32673950) було надано дозвіл на право користування пільгами з оподаткування в період з 01.01.2015 до 31.12.2015, з 01.01.2016 до 31.12.2016, з 01.01.2017 до 31.12.2017 згідно з пунктом 154.1 статті 154 розділу ІІІ «Податок на прибуток підприємства» Податкового кодексу України та згідно з пунктом 142.1. статті 142 «Звільнення від оподаткування» розділу ІІІ Податок на прибуток підприємства» та абзацом першим пункту 8 підрозділу 2 «Особливості справляння податку на додану вартість» Податкового кодексу України та абзацом першим пункту 8 підрозділу 2 розділу ХХ «Перехідні положення Податкового кодексуУкраїни», відповідно.
Так для налагодження протиправної схеми ОСОБА_5 почав використовувати посвідчення трьох інвалідів, а саме: ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 призначеного на посаду робочого 12.01.2004 наказом №УК/К-07 від 12.01.2004, ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 призначеного на посаду заступника директора 01.11.2011 наказом №163 від 01.11.2011, ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_4 призначеного на посаду менеджера наказом №78 від 01.11.2008, у подальшому переведеного на посаду сантехніка наказом №115 від 03.05.2010, для отримання податкової пільги, яка надається підприємствам організації інвалідів у відповідності до вимог п. 8 підрозділу 2 «Особливості справляння податку на додану вартість» Розділу ХХ Перехідних положень Податкового Кодексу України.

Робітники вказаного підприємства, які відносяться до категорії інвалідів, а саме ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_4 у повсякденному житті користувався номером мобільного телефону НОМЕР_1 ; ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 у повсякденному житті користувався номером мобільного телефону НОМЕР_2 ; ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 у повсякденному житті користувався номерами мобільних телефонів НОМЕР_3 або НОМЕР_4 . Вказані робітники використовували вказані вище номери мобільних телефонів з моменту працевлаштування на вказаному підприємстві.

Встановлено, що підприємство «Укрспецконтроль» Харківського міського творчого обєднання інвалідів «Інвапрес» (код ЄДРПОУ) 32673950) фактично здійснювало свою підприємницьку діяльність за адресами: АДРЕСА_1 та за адресою: АДРЕСА_2 .
Згідно проведеного аналізу УОТЗ ГУНП в Харківській області встановлено, що абоненти ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_4 номер мобільного телефону НОМЕР_1 не міг перебувати жодного разу за адресою: АДРЕСА_1 та за адресою: АДРЕСА_2 ; абонент ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 номер мобільного телефону НОМЕР_2 за адресою: АДРЕСА_1 міг перебувати не більше 23 (двадцяти трьох) разів, а саме 05.01.2016, 06.01.2016, 14.01.2016, 19.01.2016, 02.02.2016,08.02.2016, 10.02.2016, 11.02.2016, 15.02.2016, 19.02.2016, 26.02.2016, 04.03.2016, 10.03.2016, 11.03.2016, 22.03.2016, 23.03.2016, 25.03.2016, 28.03.2016, 29.03.2016, 04.04.2016, а за адресою: м. Харків, проїзд Верещаківський, буд. 30 не перебував жодного разу; абонент ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 номери мобільних телефонів НОМЕР_3 або НОМЕР_4 за адресою: АДРЕСА_1 перебував 1 раз 19.12.2016, а за адресою: АДРЕСА_2 перебував не більше 7 (семи) разів, а саме 02.04.2016, 19.12.2016, 03.02.2016, 22.12.2016, 23.12.2016, 27.12.2016, 28.12.2016, 04.05.2017.

Таким чином, ОСОБА_8 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 фактично були фіктивно працевлаштовані на вказаному підприємстві і фактично не виконували на ньому свої трудові функції.

Згідно вимог п. 10.2 статуту вказаного підприємства від 23.08.2003 службові особи підприємства «Укрспецконтроль» Харківського міського творчого об`єднання інвалідів «Інвапрес» код ЄДРПОУ (32673950) несуть передбачену законом відповідальність за викривлення державної податкової звітності.
В результаті протиправних дій керівника підприємства «Укрспецконтроль» ХМТОІ «Інвапрес» () ОСОБА_5 згідно висновку судово-економічної експертизи №156 від 20.09.2017 вказаним підприємством встановлено безпідставне користування пільгами з оподаткування у 2015 році на 812790,00 гривень, у 2016 році на 639386,00 гривень, у 2017 році на 185440,00 гривень, що в свою чергу призвело до безпідставного відшкодування податку на додану вартість, яка надається підприємствам організації інвалідів відповідно до п. 8 підрозділу 2 «Особливості справляння податку на додану вартість» Розділу ХХ Перехідних положень Податкового Кодексу України з Державного бюджету України на загальну суму 1637616,00 гривень.

Отже, керівник та одночасно головний бухгалтер підприємства «Укрспецконтроль» ХМТОІ «Інвапрес» () ОСОБА_5 у період з 01.01.2015 до 01.09.2017 зловживаючи своїм службовим становищем заволодів грошовими коштами Державного бюджету України в особливо великому розмірі, на загальну суму 1637616,00 гривень, яка в 600 (шістсот) і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян. Вказані грошові кошти ОСОБА_5 отримував на банківський рахунок № НОМЕР_5 , який зареєстрований на його ім`я у ПАТ «Альфа Банк», якими розпоряджався на власний розсуд.

Таким чином, ОСОБА_5 своїми умисними та протиправними діями вчинив кримінальне правопорушення злочин, передбачений ч. 5 ст. 191 КК України, тобто, заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене в особливо великих розмірах.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 маючи прямий умисел направлений на отримання безпідставного відшкодування податку на додану вартість з Державного бюджету України обіймаючи одночасно дві посади на підприємстві «Укрспецконтроль» «ХМТОІ «Інвапрес» (), а саме керівника та головного бухгалтера вказаного підприємства у період з 1 кварталу 2013 року до 3 кварталу 2017 року направляв з адреси електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_5 на електронну адресу Центральної ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області розташовану за адресою: м. Харків, проспект Науки, буд. 9 податкову звітність форми №1 ДФ затверджено наказом Міністерства фінансів України 13.01.2015 №4, в яку кожний квартал вказаного вище періоду за допомогою свого електронного ключа вносив недостовірні відомості про роботу ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 та отримання останніми заробітної плати за виконану роботу на підприємстві.

Тобто, ОСОБА_5 будучи уповноваженою службовою особою підприємства «Укрспецконтроль» «ХМТОІ «Інвапрес» () за період з 1 кварталу 2013 року до 3 кварталу 2017 року вносив до офіційних документів кожен квартал починаючи з 1 кварталу 2015 року до 2 кварталу 2017 року недостовірні дані у форму №1 ДФ затверджену наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 №4, а саме: 22.04.2015 за 1 квартал 2015 року, 23.07.2015 за 2 квартал 2015 року, 16.10.2015 за 3 квартал 2015 року, 10.01.2016 за 4 квартал 2015 року, 18.04.2016 за 1 квартал 2016 року, 19.07.2016 за 2 квартал 2016 року, 27.10.2016 за 3 квартал 2016 року, 05.02.2017 за 4 квартал 2016 року, 24.04.2017 за 1 квартал 2017 року, 17.07.2017 за 2 квартал 2017 року інформацію про роботу ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 за трудовим договором на вказаному підприємстві, яка в повному обсязі не відповідає дійсності.

В результаті суспільно небезпечних, протиправних дій керівника та одночасно головного бухгалтера підприємства «Укрспецконтроль» «ХМТОІ «Інвапрес» () ОСОБА_5 , спрямованих на внесення завідомо недостовірної інформації, яка в повному обсязі не відповідає дійсності, до офіційних документів, а саме до форми №1 ДФ затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 №4 були спричинені тяжкі наслідки для Державного бюджету України, у вигляді безпідставного отримання податкової пільги, яка надається підприємствам організації інвалідів відповідно до п. 8 підрозділу 2 «Особливості справляння податку на додану вартість» Розділу ХХ Перехідних положень Податкового Кодексу України, яка була надана вказаному підприємству за вказаний вище період з Державного бюджету України на загальну суму 1637616,00 гривень, що в 250 (двісті п`ятдесят) і більше разів перевищують неоподаткований мінімум доходів громадян.

Під час проведення досудового розслідування 28.09.2017, на підставі ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Харкова від 11.09.2017, було проведено обшук за місцем розташування офісного приміщення Підприємства Укрспецконтроль ХМТОІ Інвапрес, директором якого є ОСОБА_5 за адресою: м. Харків, вул. Культури,11. Під проведення обшуку було виявлено та вилучено:

1) документи щодо правовідносин Підприємства Укрспецконтроль та ТОВ Агротехнічне підприємство Сумський бекон, а саме: договір поставки №3 від 16.01.2015 на двох аркушах завірений відтисками печаток підприємств та підписами керівників; копія свідоцтва АП Сумський бекон серії НОМЕР_6 ; копія витяга з ЄДР юридичних осіб та фізичних осіб підприємців на 3 аркушах; копія довідки про взяття на облік платників податків №10443 від 07.11.2011 на 1 аркуші; копія свідоцтва №200059719 на 1 аркуші; копія довідки АА №832886 на 1 аркуші.

2) документи щодо правовідносин Підприємства Укрспецконтроль та ФОП ОСОБА_9 , а саме: акти про надання послуг, розрахунки по послугам в загальній кількості 16 аркушів;

3) видаткові накладні за 2016 Підприємства Укрспецконтроль ХМТОІ Інвапрес №№6235, 5846,5784, 6172, 6140, 6083, 5909, 5846, 5784; товарно-транспорті накладні, акти прийому-передачі продукції та декларації виробника до видадкових накладних №№6235, 6172, 6140, 6083, 5909,5846, 5784 всього в загальній кількості 26 аркушів.

4) лист білого паперу формату А-4, який на одній сторінці має друкований текст у вигляді нотаріальної довіреності від ОСОБА_10 на ОСОБА_5 а друга сторінка рукописний текст.

5) аналітична довідка Підприємства Укрспецконтроль ХМТОІ Інвапрес на 2 аркушах;

6) запит ГУДФС у Харківській області від 23.03.2016 №3459/10/20-30-12-02-22 на 2 аркушах з додатком до нього на 1 аркуші.

29.09.2017 вищеперелічені документи та предмети, постановою начальника відділення СВ Новобаварського ВП ГУНП в Харківській області майора поліції ОСОБА_3 визнано речовими доказами.

З огляду на викладене, слідчий зазначає, що вилучене в ході обшуку майно, перелічені вище предмети та документи визнані речовими доказами, та без накладення арешту на них, в подальшому вони можуть бути приховані, знищені або передані третім особам, з метою ухиляння від притягнення до кримінальної відповідальності, у зв`язку з чим він просить накласти арешт на вказане майно.
В клопотанні слідчий просив, не повідомляти власника майна, тобто ОСОБА_5 про день, час та місце розгляду вказаного клопотання з метою забезпечення накладення в подальшому арешту на вказане вище майно і уникнення можливості переоформлення ОСОБА_5 вказаного вище майна на сторонніх осіб та зняття або здійснення будь-яких транзакцій з грошовими коштами, які перебувають на його особистому банківському рахунку

Прокурор та слідчий в судове засідання не з`явились, хоча повідомлялись належним чином про дату, час та місце розгляду клопотання, що відповідно до ст. 172 КПК України не перешкоджає розгляду клопотання та не обмежує у доступі до правосуддя.

У відповідності до ст. 172 КПК України, зазначене клопотання про арешт майна розглядається слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Дослідивши додані до клопотання матеріали, перевіривши доводи клопотання, приходжу до такого.

Судовим розглядом встановлено, що 11.04.2017 року СВ Новобаварського ВП ГУНП в Харківській області розпочато кримінальне провадження за №0000121, за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 191, ч.2 ст. 222 КК України.

28.09.2017 року в ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_3 , на підставі ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Харкова від 11.09.2017 виявлено майно, яке в подальшому було вилучено ( згідно наданого переліку).

За змістом п. 1 ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони, зокрема підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

З приписів ч. 3 ст. 170 КПК України вбачається, що у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

При цьому, слідчим доведено, що є достатні підстави вважати, що вилучене майно є речовими доказами.

З огляду на викладене, приходжу до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню в частині накладення на вилучене майно арешту.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 132, 167-174 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотанняначальника відділення СВ Новобаварського ВП ГУНП в Харківській області майора поліції ОСОБА_3 про арешт майна по кримінальному провадженню № 0000121 від 11.04.2017 року задовольнити.
Накласти арешт на вилучене в ході проведення 28.09.2017 року обшуку за адресою:м. Харків, вул. Культури,11, майно, а саме:

1) документи щодо правовідносин Підприємства Укрспецконтроль та ТОВ Агротехнічне підприємство Сумський бекон, а саме: договір поставки №3 від 16.01.2015 на двох аркушах завірений відтисками печаток підприємств та підписами керівників; копія свідоцтва АП Сумський бекон серії НОМЕР_6 ; копія витяга з ЄДР юридичних осіб та фізичних осіб підприємців на 3 аркушах; копія довідки про взяття на облік платників податків №10443 від 07.11.2011 на 1 аркуші; копія свідоцтва №200059719 на 1 аркуші; копія довідки АА №832886 на 1 аркуші.

2) документи щодо правовідносин Підприємства Укрспецконтроль та ФОП ОСОБА_9 , а саме: акти про надання послуг, розрахунки по послугам в загальній кількості 16 аркушів;

3) видаткові накладні за 2016 Підприємства Укрспецконтроль ХМТОІ Інвапрес №№6235, 5846,5784, 6172, 6140, 6083, 5909, 5846, 5784; товарно-транспорті накладні, акти прийому-передачі продукції та декларації виробника до видадкових накладних №№6235, 6172, 6140, 6083, 5909,5846, 5784 всього в загальній кількості 26 аркушів.

4) лист білого паперу формату А-4, який на одній сторінці має друкований текст у вигляді нотаріальної довіреності від ОСОБА_10 на ОСОБА_5 а друга сторінка рукописний текст.

5) аналітична довідка Підприємства Укрспецконтроль ХМТОІ Інвапрес на 2 аркушах;

6) запит ГУДФС у Харківській області від 23.03.2016 №3459/10/20-30-12-02-22 на 2 аркушах з додатком до нього на 1 аркуші.

Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Також арешт майна може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого КПК України, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляційної скарги безпосередньо до апеляційного суду Харківської області протягом п`яти днів з дня отримання копії ухвали.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Виконання ухвали покладається на прокурора.

Слідчий суддя ОСОБА_1