ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/5847/16-к
Провадження № 1-кс/210/363/17

"20" лютого 2017 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області юристом 1-го класу ОСОБА_3 , винесене в рамках кримінального провадження №0000039 від 04 жовтня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.2 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

20 лютого 2017 року старший слідчий СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернувся до Дзержинського районного суду міста Кривого Рогу Дніпропетровської області із клопотанням про отримання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначає, що група фізичних осіб, - підприємців у складі ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ОСОБА_26 РНОКПП НОМЕР_23 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_24 ) та фізичної особи ОСОБА_28 , що діють на території Дніпропетровської області, в тому числі у містах Кривий Ріг, Апостолове, Нікополь, Зеленодольськ, в період з 01 січня 2015 року і по даний час, діючи за попередньою змовою між собою, шляхом розподілення прибутків від здійснення спільної господарської діяльності в спосіб, що не допускає перевищення встановлених чинним законодавством України норм по спрощеній системі оподаткування, шляхом ввезення на митну територію України товарів, минуючи митний контроль та не сплачуючи при цьому належні суми податку на додану вартість, умисно ухилились від сплати податків, та на теперішній час продовжують здійснювати свою незаконну діяльність, що дозволяє до теперішнього часу ухилятися від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів на суму не менше 609000,00 гривень, що складає більше 1000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є значним розміром.

Згідно рапорту о/у Криворізької південної ОДПІ від 09 грудня 2016 року, в ході проведених заходів встановлено основних 24 ФОП, які здійснюють торгівельну діяльність. Згідно даних податкової звітності «Податкова декларація платника єдиного податку-фізичної особи-підприємця» платників податків (ФОП) наданих до податкових органів за місцем реєстрації встановлено, що загальна сума доходу нижче вказаних СГД за період діяльності, з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2015 року, складає 21134897,32 гривень.

Всі зазначені вище фізичні особи підприємці стоять на податковому обліку в КРИВОРIЗЬКІЙ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В ході проведених заходів встановлено, що реалізація незаконно ввезених на митну територію України товарів (товари загального вжитку, одяг, взуття, дитячі товари, іграшки, електрообладнання, та інші промислові товари) здійснюється через мережу об`єктів торгівлі (магазини, торгові комплекси, торгові дома, тощо).

Крім того, реалізація продукції також здійснюється через Інтернет-магазин на веб-сайті, - ІНФОРМАЦІЯ_2

За результатами проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності вказаних ФОП та відповідно інформаційних масивів ДФС України встановлено, що будь-які компанії, - нерезиденти (імпортери) або підприємства (резиденти), що здійснюють діяльність на митній території України, які б могли постачати товар на адресу вказаних фізичних осіб-підприємців, - відсутні.

Таким чином, вищевказана група осіб (ФОП) здійснює ввезення (імпорт) на митну територію України товарів, минуючи митний контроль та не сплачує при цьому належні суми податку на додану вартість, після чого реалізація імпортованої продукції відбувається через мережу об`єктів торгівлі (магазинів, торгових комплексів, торгових домів) та Інтернет-магазин.

Для зменшення власних податкових зобов`язань, приховування об`єктів оподаткування, отримання неконтрольованих державою прибутків та ведення «тіньової» діяльності, вказані суб`єкти господарювання розподіляють прибутки від здійснення спільної господарської діяльності між собою в спосіб, що не допускає перевищення встановлених чинним законодавством України норм на спрощеній системі оподаткування (зареєстровані платники єдиного податку).

Згідно висновку експерта №5761/5762-16 від 30 листопада 2016 року, сума податку на додану вартість, яка має бути сплачена за умови, що базою оподаткування для товарів, що ввозяться на митну територію України, є суми, зазначені у податковій звітності фізичних осіб підприємців: ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_32 , (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_36 ( РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_44 , (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_21 ), за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2015 року, складає 4388021,00 гривня.

В ході розслідування встановлено, що громадянка ОСОБА_28 , (РНОКПП НОМЕР_25 ) в період з 2013 року по травень 2016 року працювала продавцем у ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 , м. Апостолове). В період 2016 року на прохання ФОП ОСОБА_8 , вона в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_26 ) (територіальний відділ в м. Апостолове) на своє ім`я відкрила картковий рахунок № НОМЕР_27 . Після відкриття карткового рахунку громадянка ОСОБА_28 передала картку ФОП ОСОБА_8 , який фактично нею користується.

Також було встановлено, що ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 , м. Апостолове) є приватним підприємцем з 2000 року. Основним видом фінансово-господарської діяльності є реалізація одягу, взуття та інших товарів населенню, свою підприємницьку діяльність проводить за адресою: АДРЕСА_1 . В період 2016 року він в інтернет мережі відкрив інтернет-магазин під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_4 », де проводить реалізацію та показ продукції (одяг, взуття та ін.).

Таким чином на картковий рахунок № НОМЕР_27 надходять грошові кошти від покупців товарів, які здійснюють придбання продукції через інтернет-магазин (офіційний сайт, - ІНФОРМАЦІЯ_2 Крім того, із зазначеного карткового рахунку можливе перерахування грошових коштів постачальникам товарів, що потім незаконно реалізовуються в мережі магазинів.

По кримінальному провадженню необхідно встановити, постачальників ТМЦ, яким, можливо перераховувалися кошти обсяг грошових коштів, що надійшли на картковий рахунок № НОМЕР_27 (українська гривна), що використовується вказаною групою осіб при здійсненні незаконної фінансово-господарської діяльності.

Враховуючи, що в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_26 ) зберігаються обліково-реєстраційна юридична справа клієнта ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_25 ), роздруківки про рух грошових коштів із вказівкою дат, контрагентів і призначення платежів, по вищевказаному рахунку з моменту відкриття по даний час, платіжні документи і чеки зазначеної особи, які можуть вказувати на причетність до вчинення злочину, у слідства виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до вказаних документів.

На підставі викладеного слідчий просив клопотання задовольнити.

Відповідно до положень ст.159 ч.1 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі документи, можливості ознайомлення з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст.159 ч.2 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документі здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст.163 ч.2 КПК України, якщо сторона кримінально провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно ст.163 ч.5 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи.

Згідно зі ст.163 ч.6 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно зі ст.163 ч.7 КПК України, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи те, що відомості, які містяться у документах, до яких просить надати тимчасовий доступ слідчий, знаходяться у володінні службових осіб ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_26 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , відповідно до ст.162 ч.1 п.5 КПК України, становить охоронювану законом банківську таємницю, вважаю, що слідчий, згідно ст.163 ч.6 КПК України, довів можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, дослідивши витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000039 від 04 жовтня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.2 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація перебуває у володінні службових осіб ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_26 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.107, 110, 159-164, 165, 166, 309, 369-372 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області юристом 1-го класу ОСОБА_3 , винесене в рамках кримінального провадження №0000039 від 04 жовтня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.2 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, - задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 , слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000039 чи особам, які будуть проводити слідчі дії за дорученням (постановою) слідчого, тимчасовий доступ до документів по юридичному оформленню (відкриттю/закриттю ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_25 ), рахунку № НОМЕР_27 (українська гривна), та можливість їх вилучення, що перебувають у володінні службових осіб ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_26 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:

- заяви про відкриття рахунку, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;

- документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів, по вищевказаних рахунках, у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному вигляді й на паперовому носії за період часу з моменту відкриття по теперішній час;

- документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків , (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з моменту відкриття по теперішній час;

- документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаних рахунків , про зміну залишків на них по системі «Клієнт-Банк» за період часу з моменту відкриття по теперішній час.

Надати розпорядження відповідним службовим особам ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_26 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , забезпечити тимчасовий доступ до вказаних речей і документів старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 , слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000039 від 04 жовтня 2016 року та особам, які будуть проводити слідчі дії за дорученням (постановою) слідчого, з можливістю їх вилучення.

Строк дії даної ухвали, - до 21 березня 2017 року включно.

Невиконання даної ухвали з боку осіб, яким надано розпорядження тягне за собою наслідки, передбачені ст.166 КПК України.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності, яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, які не визначені п.10 ч.1 ст.309 КПК України, винесена під час досудового розслідування окремому оскарження не підлягає, однак заперечення проти них можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1