УХВАЛА
15 грудня 2016 року м. Хмельницький
В рамках кримінального провадження ухвалами слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду від 28.04.2016 та 29.06.2016 призначались податкові перевірки в діяльності ФГ «Лебідь» за період 2014-2015 років з метою визначення фактичних сум завданих державі збитків. Головним управлінням ДФС у Хмельницькій області на виконання ухвали Хмельницького міськрайонного суду від 29.06.2016 про призначення документальної позапланової виїзної перевірки ФГ «Лебідь» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року видано наказ №666 від 26.10.2016 року «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ФГ «Лебідь» та виписані направлення від 26.10.2016 року №963, №964 та №965. З метою проведення позапланової виїзної перевірки, вручення копії наказу та пред`явлення направлень на проведення документальної виїзної позапланової перевірки, працівниками управління аудиту 26.10.2016 здійснено виїзд на адресу реєстрації ФГ «Лебідь»: Хмельницька область, Полонський район, с. Велика Березна. Під час здійснення виїзду на податкову адресу підприємства з метою вручення копії наказу та направлень для проведення виїзної позапланової перевірки встановлено відсутність посадових осіб ФГ «Лебідь» за податковою адресою, про що, відповідно до вимог пункту 1.4.5 наказу ДФС України від 31.07.2014 року №22 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної фіскальної служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків» складено акт відсутності посадових осіб та неможливості проведення документальної виїзної позапланової перевірки від 26.10.2016 року № 66/22-01-14-03/30895143. На даний час податкові перевірки не розпочаті у зв`язку із умисним уникненням службових осіб ФГ «Лебідь» від отримання наказів на призначення перевірок. Також, СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області вживались заходи з метою забезпечення явки директора ФГ «Лебідь» ОСОБА_6 . Зокрема, неодноразово вручались повістки про його виклик, здійснювались телефонні дзвінки на номер останнього, в ході розмови з яким повідомлялось про необхідність з`явитися до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області. Проте, ОСОБА_6 жодного разу не з`явився без поважних на те причин. Враховуючи викладене, провести документальну виїзну позапланову перевірку ФГ «Лебідь» не виявилось можливим, а тому виникла необхідність у проведенні документальної невиїзної перевірки в діяльності ФГ «Лебідь» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 з метою встановлення фактичних сум несплачених до бюджету податків вказаним підприємством.
У зв`язку з вищевикладеним Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення позапланової перевірки.
Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.
Згідно пункту 78.1.11. частини 1 статті 78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження та перевіривши дотримання вимог Податкового кодексу України вважає, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.
Керуючись статтею 78 Податкового кодексу України, статтями 3, 132, КПК України, слідчий суддя, -
Проведення перевірки доручити працівникам Головного управління Державної фіскальної служби у Хмельницькій області.
Слідчий суддя: