УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 травня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді: ОСОБА_1
при секретарі: ОСОБА_2
розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової перевірки у кримінальному провадженні № 0000016 від 27.01.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
Прокурор відділу прокуратури м. Києва молодший радник юстиції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням по кримінальному провадженню № 0000016 від 27.01.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість Підприємством «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська спілка інвалідів -УСІ» (код 25387738) при взаємовідносинах з ТОВ «Імекфрут»(код 40238871) за період січень 2015 року січень 2017 року та дотримання законодавства щодо утворення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, своєчасність, достовірність, повнота нарахування, утримання та сплата податку на доходи фізичних осіб та єдиного соціального внеску при виплаті доходів на користь платників податків фізичних осіб.

Клопотання мотивовано тим, що у провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000016 від 27.01.2016, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами Підприємства «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська Спілка Інвалідів УСІ» (), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Підприємства «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська Спілка Інвалідів УСІ» () при взаємовідносинах з підприємством ТОВ «Імекфрут» () в листопаді 2015 року, в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N 2755-VI, шляхом відображення безтоварних операцій, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму у розмірі 5 174 363 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Вказані обставини підтверджуються висновком експертного дослідження № 1-27/01/2016-до від 27.01.2016 року, згідно якого у листопаді 2015 року між Підприємством «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська Спілка Інвалідів УСІ» () (покупець) та ТОВ «Імекфрут» () (продавець) фінансово-господарські операції мали безтоварний характер, у результаті чого встановлено несплату податку на додану вартість на загальну суму 5 174 363 грн.

Також, за результатами проведених слідчих дій по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що у вищезазначеній схемі незаконного виведення безготівкових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг, Підприємство «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська Спілка Інвалідів УСІ» () посідає місце «вигодотранспортуючого» та «вигодо формуючого» підприємства, а саме являється проміжною ланкою між підприємствами «вигодонабувачами» підприємствами реального сектору економіки та підприємствами, на яких безпосередньо здійснюється обготівкування коштів.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що громадянин ОСОБА_4 , являючись службовою особою - директором Підприємства «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська Спілка Інвалідів УСІ» (), оформив на себе, як фізичну особу, особисті банківські картки № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 у ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627).

В ході огляду документів вилучених під час здійснення тимчасових доступів до речей та документів, що містять банківську таємницю, а саме аналізу руху коштів Підприємства «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська Спілка Інвалідів УСІ» () встановлено, що Підприємство «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська Спілка Інвалідів УСІ» () з грудня 2015 року по березень 2016 року здійснено перераховування безготівкових кошів на загальну суму близько 18,6 млн. грн. на особисті банківські рахунки фізичній особі ОСОБА_4 , що у свою чергу являється службовою особою, а саме директором Підприємства «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська Спілка Інвалідів УСІ» (). В подальшому ОСОБА_4 здійснювалося обготівковування зазначеної суми коштів через банківську установу ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627)при чому податок на доходи фізичних осіб не нараховувався та не сплачувався.

З метою всебічного, повного й неупередженого досудового розслідування, а також встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, встановлення фактичної суми несплачених податків Підприємства «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська Спілка Інвалідів УСІ» (), а також перевірки вищезазначених фінансових операцій фізичної особи ОСОБА_4 з питань своєчасності сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб, дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2015 року по теперішній час, проведено дослідження вищевикладених обставин, із залученням відповідних фахівців.

За результатами проведеного дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб платником податку фізичною особою ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ) за 2013 2015 роки, вбачається порушення ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ) вимог пп.163.1.2 п.163.1 ст.163 та пп.164.1.1 п.164.1 ст.164 Кодексу, в результаті чого ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ) за 2013 2015 роки, занижено податкове зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 3 169 164, 20 грн.

Крім того, за результатами дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість Підприємством «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська спілка інвалідів УСІ» (код за ) при взаємовідносинах з ТОВ «Імекфрут» (код за ) за період січень 2015 року січень 2017 року, вбачається порушення вимог п.44.1 ст.44, п.198.1 та п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями), що призвело до заниження Підприємством «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська спілка інвалідів УСІ» (код за ) податкового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 9 765 435,77 грн.

Враховуючи вищевикладені фактичні обставини по справі , виникла необхідність у проведення позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість Підприємством «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська спілка інвалідів УСІ» (код за ) при взаємовідносинах з ТОВ «Імекфрут» (код за ) за період січень 2015 року січень 2017 року та дотримання законодавства щодо утворення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, своєчасність, достовірність, повнота нарахування, утримання та сплата податку на доходи фізичних осіб та єдиного соціального внеску при виплаті доходів на користь платників податків фізичних осіб.

У судовому засіданні слідчий СУФРГУ ДФС у місті Києві, ОСОБА_5 підтримала клопотання та просила його задовольнити в повному обсязі.
Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження (ч. 1 ст. 131 КПК України).

Частиною 2 ст. 131 КПК України передбачено, що заходами забезпечення кримінального провадження є : 1) виклик слідчим, прокурором, судовий виклик і привід; 2) накладення грошового стягнення; 3) тимчасове обмеження у користуванні спеціальним правом; 4) відсторонення від посади; 4-1) тимчасове відсторонення судді від здійснення правосуддя; 5) тимчасовий доступ до речей і документів; 6) тимчасове вилучення майна; 7) арешт майна; 8) затримання особи; 9) запобіжні заходи.

Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування (ч. 1 та ч. 2 ст. 132 КПК України).

Враховуючи те, що ст. 131 КПК України містить вичерпний перелік видів заходів забезпечення кримінального провадження, де не зазначено стосовно проведення позапланової перевірки, крім того, слідчим у поданому клопотанні не зазначено, що вирішення питання стосовно проведення позапланової перевірки належить до повноважень слідчого судді, а тому клопотання задоволенню не підлягає.
Керуючись ст. 110, 131, 132 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В :
У задоволенні клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової перевірки у кримінальному провадженні № 0000016 від 27.01.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя