н/п 1-кс/766/1333/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів
30.01.2017 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_2 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
Прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки) старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 , або особі за дорученням слідчого, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме:

-реєстраційної справи платника ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),

-декларацій з податку на додану вартість ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітний період 2016 року,

-додатку №5 до декларацій з податку на додану вартість «Розшифровка податкових зобов`язань і податкового кредиту у розрізі контрагентів`ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітний період 2016 року;

-декларацій з податку на додану вартість (скорочена) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітний період 2016 року,

-уточнюючих розрахунків до декларацій з податку на додану вартість ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітний період 2016 року.

-розрахунку частки сільськогосподарського виробництва ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2016 рік,

-додатку 10 до податкової декларції з податку на додану вартість «Розрахунок сум податку на додану вартість по операціях з сільськогосподарськими товарами/послугами, що підлягають сплаті до державного бюджету та перерахуванню на спеціальний рахунок (ДС10)» за 2016 рік;

-додатку 9 до податкової декларції з податку на додану вартість «Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг (ДС9)» за 2016 рік.

додатку до податкової декларації платника четвертої групи «Відомості про наявність земельних ділянок» за 2016 рік.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000114 за фактами умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212, ч.1 ст.212 КК України.

Встановлено, що службові особи ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " шляхом вчинення безтоварних операцій із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " незаконно сформували останньому податковий кредит з ПДВ у період 2016 року на загальну суму більше 1 млн. грн. при реалізації сільськогосподарської продукції.

У лютому 2016 року ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено договори оренди земельних ділянок з пайовиками с.Миколаївка на оренду ріллі 582 га (зареєстровано 546 га), загальна площа підприємства 1269 га. Земля використовується для вирощування зернових та технічних культур (пшениці і сорго).

У 2016 році ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для вирощування урожаю залучило СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». У податковій і бухгалтерській звітності витрати на 15 196,3 тис.грн., при цьому фактично підтверджується лише 11 435,7 тис.грн.

У теперішній час зібрано з орендованих площ урожай сорго у кількості 5 тис.тонн. ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою заниження прибутку і податкових зобов`язань з податку на додану вартість не відображає реалізацію і продаж сорго як власне. Встановлено, що приймання на елеваторах і ХПП оформлюється від імені СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Таким чином, заниження від сплати податків шляхом приховування факту реалізації сорго складає близько 1млн.грн., тим самим державному бюджету України у вересні-жовтні 2016 року завдано збитків у значних розмірах у вигляді несплати податку на прибуток і податку на додану вартість.

ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перебуває на обліку у якості платника податків у ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме:

реєстраційної справи платника ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),

декларацій з податку на додану вартістьДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітний період 2016 року,

додатку №5 до декларацій з податку на додану вартість «Розшифровка податкових зобов`язань і податкового кредиту у розрізі контрагентів» ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітний період 2016 року;

декларацій з податку на додану вартість (скорочена) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітний період 2016 року,

уточнюючих розрахунків до декларацій з податку на додану вартість ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітний період 2016 року.

розрахунку частки сільськогосподарського виробництва ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2016 рік,

додатку 10 до податкової декларції з податку на додану вартість «Розрахунок сум податку на додану вартість по операціях з сільськогосподарськими товарами/послугами, що підлягають сплаті до державного бюджету та перерахуванню на спеціальний рахунок (ДС10)» за 2016 рік;

додатку 9 до податкової декларції з податку на додану вартість «Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг (ДС9)» за 2016 рік.

додатку до податкової декларації платника четвертої групи «Відомості про наявність земельних ділянок» за 2016 рік;

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 »" (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

У вказаних документах містяться відомості, які вказують на розмір завданих злочином матеріальних збитків державному бюджету України і які є доказами у кримінальному провадженні.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної експертизи, в ході яких мають бути досліджені їх оригінали.

Іншим способом, ніж здійснити тимчасовий доступ, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представники ОДПІ в судове засідання не викликалися на підставі ч. 3 ст. 162 КПК України.

Заслухавши пояснення прокурора, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.
Слідчим суддею встановлено, що зазначені в клопотанні обставини та надані до нього докази дають достатньо підстав вважати, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, які вказані прокурором та нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих документах, тому необхідно надати до них доступ.
На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.7 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки) старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 , або особі за дорученням слідчого, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме:

-реєстраційної справи платника ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),

-декларацій з податку на додану вартість ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітний період 2016 року,

-додатку №5 до декларацій з податку на додану вартість «Розшифровка податкових зобов`язань і податкового кредиту у розрізі контрагентів`ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітний період 2016 року;

-декларацій з податку на додану вартість (скорочена) ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітний період 2016 року,

-уточнюючих розрахунків до декларацій з податку на додану вартість ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітний період 2016 року.

-розрахунку частки сільськогосподарського виробництва ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2016 рік,

-додатку 10 до податкової декларції з податку на додану вартість «Розрахунок сум податку на додану вартість по операціях з сільськогосподарськими товарами/послугами, що підлягають сплаті до державного бюджету та перерахуванню на спеціальний рахунок (ДС10)» за 2016 рік;

-додатку 9 до податкової декларції з податку на додану вартість «Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг (ДС9)» за 2016 рік.

-додатку до податкової декларації платника четвертої групи «Відомості про наявність земельних ділянок» за 2016 рік.

Встановити строк дії ухвали до 28.02.2017 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
СуддяОСОБА_1