ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 753/1929/17
провадження № 1-кп/753/487/17
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"06" березня 2017 р. м. Києва
Дарницький районний суд м. Києва в складі:
головуючого судді ОСОБА_1
за участю секретаря ОСОБА_2
за участю прокурора ОСОБА_3
за участю захисника ОСОБА_4
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 2, старшого радника юстиції ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні №0000055 від 21.11.2016року , за ч. 1 ст. 212 КК України відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Літки, Броварського району Київської області, громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,-

В С Т А Н О В И В:
В провадження Дарницького районного суду м. Києва надійшло клопотання від прокурора Київської місцевої прокуратури № 2, старшого радника юстиції ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням завданих державі збитків за ч. 1 ст. 212 КК України відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .
В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та вважав наявними підстави для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, у зв`язку з відшкодуванням завданої шкоди.
Судом ОСОБА_5 роз`яснено наслідки звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав. Обвинувачений ОСОБА_5 зазначивши, що наслідки закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав йому зрозумілі, просив суд закрити кримінальне провадження та звільнити його від кримінальної відповідальності.
Було встановлено, що ОСОБА_5 в ході здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000055 повідомлено про підозру в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів в значних розмірах, тобто вчинив злочин, передбачений ч.І ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що ОСОБА_5 , будучи фізичною особою - резидентом (РНОК1656), у період з 01.07.2015 по 30.09.2015р. отримав дохід, який згідно Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-УІ зі змінами та доповненнями підлягає включенню до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу та відображенню платником в податковій декларації про майновий стан і доходи.
Так, фізична особа - резидент ОСОБА_5 у період з 01.07.2015р. по 30.09.2015р., будучи відповідно до п.п. 162.1.1 п. 162.1 ст. 162 платником податків, обов`язки якого визначені ст. 176 Податкового кодексу України, отримав дохід у сумі 9 900 000 грн. у вигляді спадщини від фізичної особи, що не є членом сім`ї першого ступеня споріднення. А саме: 22.07.2015 приватним нотаріусом ОСОБА_6 було посвідчено договір дарування земельної ділянки за реєстровим номером №1717, укладений між гр. ОСОБА_7 та гр. ОСОБА_5 , відповідно до якого дарунок було оцінено в 5 120 689 грн., та договір дарування земельної ділянки за реєстровим номером №1719, укладений між гр. ОСОБА_7 та гр. ОСОБА_8 , відповідно до якого дарунок було оцінено в 4 779 311 грн. ДПІ у Дарницькому районі в м. Києві ОСОБА_5 направлено запрошення №12430/К/26-51-13-04-17 від 18.08.2016 для надання податкової інформації та її документального підтвердження, стосовно отриманого доходу в 2015 році. Однак, ОСОБА_5 до ДПІ у Дарницькому районі м. Києва у зазначений термін не з`явився, та не подав декларацію про майновий стан і доходи за 2015 рік, в якій повинен був відобразити отриманий дохід в наслідок прийняття у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи не майнових прав від фізичної особи, що не є членом сім`ї першого ступеня споріднення.

Таким чином фізична особа - резидент ОСОБА_5 , діючи умисно в порушення вимог п.п. 174.2.3, п. 174.2, п. 174.3, ст.179, п. 167.2 ст.167, п. 176.1, ст.176, п.п.49.18.4, п.49.18 ст.49, ст.36 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-УІ із змінами та доповненнями, не подав декларацію про майновий стан і доходи за 2015 рік, в якій повинен був відобразити отриманий дохід в наслідок прийняття у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи не майнових прав від фізичної особи, що не є членом сім`ї першого ступеня споріднення, наслідком чого стало не нарахування, не утримання та не перерахування до бюджету податку з доходів фізичних осіб за 2015 рік у вигляді спадщини чи дарунку в сумі 495 000, 00 грн

Також, фізична особа - резидент ОСОБА_5 зобов`язаний був перерахувати та сплатити до бюджету військовий збір у сумі 1,5 % з суми чистого оподатковуваного доходу за 2015 рік, однак, у зв`язку із приховуванням доходів, отриманих за 2015 рік фізична особа - резидент ОСОБА_5 , в порушення п.п. 168.1.1 п. 168.1 ст.168, п.1.6 пп.Ю XX Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-УІ із змінами та доповненнями, отримавши дохід в наслідок прийняття у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи не майнових прав від фізичної особи, що не є членом сім`ї першого ступеня споріднення в сумі 9 900 000 грн., не сплатив військовий збір у сумі 148 500 грн.

Унаслідок вказаних незаконних дій ОСОБА_5 до бюджету України фактично не надійшли кошти у сумі 643 500 грн., що є значним розміром.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора та обвинуваченого, суд вважає що клопотання прокурора підлягає задоволенню.
Згідно ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності. Частиною 1 ст.285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених КК України. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених КК України, здійснюється виключно судом.
У відповідності до положень ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Вивченням матеріалів клопотання встановлено, що ОСОБА_5 сплачено до бюджету коштів на загальну суму 643 500 грн., що донараховано до сплати, відповідно акту перевірки №7644/26-51-13-06/ від 25.08.2016.

Сума податкового зобов`язання, яке виникло згідно акту перевірки №7644/26-51-13-06/ від 25.08.2016 у розмірі 643 500 грн., нарахована згідно з податковими повідомленнями-рішеннями № від 10.10.2016 та № від 10.10.2016, ОСОБА_5 погашена (сплачена) у повному обсязі. Вказане підтверджується квитанціями №ПН59 від 17.10.2016 та №ПН60 від 17.10.2016.

-актом ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних сум податків до бюджету платником податків - фізичною особою ОСОБА_5 » №7644/26-51-13-06/ від 25.08.2016;

-документами податкової звітності платника податків - фізичної особи ОСОБА_5 ;

-показами підозрюваного у вчинені кримінального правопорушення ОСОБА_5 ;

-висновком експерта №20/7 від 23.01.2017;

-квитанції №ПН59 від 17.10.2016 та №ПН60 від 17.10.2016.року

Таким чином, правових перешкод щодо застосування до останнього ч.4 ст. 212 КК України в суді не встановлено.
За таких обставин, ОСОБА_9 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження № №0000055 стосовно нього підлягає закриттю.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст.44 КК України ч. 2 ст.284, п. 2 ч.3 ст.314, ч. 2 ст.376 КПК України,суд, -
У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 2,старшого радника юстиції ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності - задовольнити.
Звільнити ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження щодо ОСОБА_5 №0000055 - закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Дарницький районний суд м. Києва протягом семи діб з дня її оголошення.
СУДДЯ: