Справа № 202/4084/17
Провадження № 1-кс/202/1194/2017
УХВАЛА
Іменем України
22 червня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

слідчого слідчої групи слідчого відділу ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової поліції ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання слідчого слідчої групи слідчого відділу ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової поліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
ВСТАНОВИВ:
До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого слідчої групи слідчого відділу ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів.

Згідно клопотання в провадженні слідчого відділу ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000004 від 20.02.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період березень-квітень 2016 року шляхом заниження податкових зобов`язань на суму здійснення постачання товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), в порушення п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України, ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 805 833,00 гривень, що в 1000 разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян та є значним розміром.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) систематично починаючи із січня 2016 року формувало податковий кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), який сумарно за 2016 рік склав 26291578,00 гривень ПДВ, відповідно до даних Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримувало від зазначеного контрагента цигарки в асортименті, реалізація яких в подальшому відображалася на адресу СГД, яке має ознаки фіктивності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), яке перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Так, відповідно до інформації АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразило у податкових зобов`язаннях за 2016 рік фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) на загальну суму ПДВ 805833,00 гривень ПДВ.

Згідно допиту свідка від 24.07.2016 року, гр. ОСОБА_5 спростував своє відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та перереєстрації товариства на своє ім`я, зазначивши, що перереєстрував ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » без мети ведення фінансово-господарської діяльності за винагороду, з метою прикриття незаконної діяльності.

З 14.12.2016 року по 20.12.2016 року фахівцями Дніпропетровської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період діяльності з 01.01.2016 року по 01.09.2019 року.

За результатами перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складено акт № 226/04-17-140/37975921 від 27.12.2016 року, відповідно до якого встановлено наступні порушення:

-п. 185.1. ст. 185 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено податкові зобов`язання у сумі ПДВ 805833,00 грн., в тому числі за березень 2016 року на суму 653333,00 гривень та за квітень 2016 року 152500,00 гривень;

-п. 187.1 ст. 185 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податкові зобов`язання у сумі ПДВ 805833,00 гривень, в тому числі за березень 2016 року на суму 570000,00 гривень та за квітень 2016 року 235833,00 гривень.

Таким чином, в порушення вищезазначених статей Податкового кодексу України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено податкові зобов`язання по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » без факту постачання у сумі ПДВ 805833,30 гривень, в тому числі за березень 2016 року на суму 653333,30 гривень та за квітень 2016 року 152500,00 гривень.

Також досудовим слідством встановлено, що юридична адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ): АДРЕСА_1 .

Слідчий зазначив, що виникла необхідність у доступі до речей і оригіналів документів та проведенні їх вилучення (виїмки) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні чи спростуванні фактів фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, з`ясуванні сутності таких взаємовідносин, а також підтвердженні чи спростуванні фактів відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, крім того, дачі документи знаходяться у безпосередньому володінні службових осіб вищезазначеного платника податків, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для з`ясування всіх обставин кримінального провадження, необхідний тимчасовий доступ до речей і документів, а саме ознайомлення та вилучення оригіналів первинних документів, які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , щодо проведених фінансово-господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з березня по квітень 2016 року.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :
Клопотання слідчого слідчої групи слідчого відділу ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової поліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому слідчої групи слідчого відділу ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової поліції ОСОБА_3 або іншим співробітникам податкової поліції за дорученням слідчого дозвіл на тимчасовий доступ (ознайомлення) до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження та інші наявні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).

Строк виконання ухвали до 21 липня 2017 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1