ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/2916/17
провадження № 1-кс/201/2172/2017
23 лютого 2017 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів,-
ВСТАНОВИВ:
23 лютого 2017 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , у період 2015-2016 рр. при веденні фінансово-господарської діяльності , в порушення вимог Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) шляхом необґрунтованого завищення податкового кредиту по результатам взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 527 001,64 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.
Група осіб перебуваючи на території м. Дніпропетровська та інших областей, діючи за попередньою змовою, протягом 2015-2016 рр. та по теперішній час створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб`єктів підприємницької діяльності, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », реквізити та банківські рахунки яких використовувалися для прикриття незаконної діяльності, яка полягала в безпідставному переведенні безготівкових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванні податкового кредиту реально діючим СГД, шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій, чим скоїли фіктивне підприємництво.
Невстановлені особи за попередньою змовою з ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, у період 2015-2016 рр. здійснили державну реєстрацію на підставних осіб ряд суб`єктів підприємницької діяльності, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та інших підприємств, і в теперішній час надають зацікавленим юридичним особам-клієнтам Дніпропетровської області та інших областей, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) послуги з мінімізації податкових зобов`язань та вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах. Вказані дії призвели до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в особливо великих розмірах на загальну суму понад 3 527 001,64 грн., та продовжують вказану незаконну діяльність в теперішній час.
Співробітниками відділу ОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області у ході виконання доручення слідчого № 1242/04-36-23-02-13 від 27.12.2016 встановлено, з метою надання послуг підприємствам реального сектору економіки, члени ОЗУ зареєстрували (придбали) на підставних осіб ряд підприємств Дніпропетровської та інших областей України: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код НОМЕР_22 ).
Характерними ознаками використання реквізитів вищевказаних підприємств, є податкова та бухгалтерська звітність до серверів ДФС України подається з аналогічних ІР-адрес, розрахункові рахунки відкриті в однакових банківських установах, використання однакових адрес масової реєстрації, перебувають на обліку в одних і тих же ДПІ, @-mail адреси з яких надходить податкова звітність «підконтрольних» СГД аналогічні.
Таким чином у слідства є достатні підстави важити, що невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності створили вищезазнечені СГД, та діючи від імені, даних підприємств здійснювали пособництво в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки.
Крім того досудовим розслідуванням встановлено, що в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (МФО НОМЕР_23 ) відкрито рахунки суб`єктів господарської діяльністю, які використовуються в незаконній діяльності,серед яких рахунки № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_3 ), рахунок № НОМЕР_26 відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), рахунки № НОМЕР_27 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_27 відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_6 ), рахунок № НОМЕР_28 відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), рахунок № НОМЕР_29 відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_9 ), рахунок № НОМЕР_30 відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_10 ), рахунки № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_11 ), рахунок № НОМЕР_33 відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_21 ), рахунок № НОМЕР_34 відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_13 ).
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин скоєного злочину, їх належної правової оцінки, визначення вірної кваліфікації вчиненого злочину, встановлення осіб, що вчинили злочин, причетні до його вчинення та розпоряджувалися грошовими коштами, отриманими злочинним шляхом, в ході досудового розслідування виникла необхідність у вилученні, дослідженні та долучені до матеріалів кримінального провадження документів, які містять охоронювану законом таємницю - банківську таємницю, а саме відомостей щодо руху грошових коштів за рахунками № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_3 ), рахунок № НОМЕР_26 відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), рахунки № НОМЕР_27 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_27 відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_6 ), рахунок № НОМЕР_28 відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), рахунок № НОМЕР_29 відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_9 ), рахунок № НОМЕР_30 відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_10 ), рахунки № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_11 ), рахунок № НОМЕР_33 відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_21 ), рахунок № НОМЕР_34 відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_13 ) в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (МФО НОМЕР_23 ), з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахунків, призначення платежів, з вказівкою контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, номерів розрахункових рахунків, МФО банків, з часу відкриття рахунків до часу проведення виїмки, на паперовому або електронному носії; юридичних справ по оформленню рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_13 ); розрахунково касових (платіжних) документів, що стали підставою для руху коштів, та по зняттю коштів готівкою по відповідним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_13 ) в оригіналах у повному обсязі.
На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю та перебувають в розпорядженні службових осіб АТ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (МФО НОМЕР_23 ).
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

Дозволити старшому слідчому з ОВС ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю та перебувають в розпорядженні службових осіб АТ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (МФО НОМЕР_23 ), тобто можливість ознайомитися та вилучити у службових АТ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (МФО НОМЕР_23 ) відомості щодо руху грошових коштів за рахунками № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_3 ), рахунок № НОМЕР_26 відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), рахунки № НОМЕР_27 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_27 відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_6 ), рахунок № НОМЕР_28 відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), рахунок № НОМЕР_29 відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_9 ), рахунок № НОМЕР_30 відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_10 ), рахунки № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_11 ), рахунок № НОМЕР_33 відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_21 ), рахунок № НОМЕР_34 відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_13 ) в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (МФО НОМЕР_23 ), з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахунків, призначення платежів, з вказівкою контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, номерів розрахункових рахунків, МФО банків, з часу відкриття рахунків до часу проведення виїмки, на електронному або паперовому носії; юридичних справ по оформленню рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_13 ) з часу відкриття рахунків до часу проведення виїмки, в оригіналах у повному обсязі; документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаним рахункам про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк», з часу відкриття рахунків до часу проведення виїмки.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1