Справа № 522/6363/17
Провадження по справі № 1-кп/522/1001/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 квітня 2017 року Приморський районний суд м. Одеси у складі:
Головуючого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання старшого прокурора прокуратури Одеської області про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КПК України стосовно:
ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, уродженця м. Чорноморськ, Одеської області, маючого вищу освіту, працюючого директором ТОВ «Нутра 5 Зірок», зареєстрованого та мешкаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
який підозрюється у вчиненні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України
за участю сторін кримінального провадження:
прокурора - ОСОБА_4
захисника - ОСОБА_5
підозрюваного - ОСОБА_3 ,-
ВСТАНОВИВ:
До Приморського районного суду міста Одеси з прокуратури Одеської області надійшло клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Згідно даного клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, ТОВ «Нутра 5 Зірок» зареєстровано в Одеському міському управлінні юстиції 18.01.2010 за №0037951.

ТОВ «Нутра 5 Зірок» () 19.01.2010р. взято на податковий облік в ДІП у Приморському районі ГУ ДФС в Одеській області, 05.02.2010р. підприємству видано свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість № 100268022. Основний вид діяльності підприємства: оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин.

Наказом №1 від 01.02.2010р. директором ТОВ «Нутра 5 Зірок» призначено ОСОБА_3 , до обов`язків якого, згідно ст. 8 розділу III Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями), входить загальне керівництво підприємством, ведення бухгалтерського та податкового обліку, своєчасне складання та надання у податкові органи достовірної податкової звітності про фінансово-господарську діяльність підприємства.

Відповідно до довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України №336 від 29.12.2004р., до обов`язків ОСОБА_3 як директора ТОВ «Нутра 5 Зірок», входить керування виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, окрім того, він відповідає за наслідки прийнятих рішень, а також фінансово-господарські результати його діяльності. Забезпечує виконання підприємством усіх зобов`язань перед державним та місцевим бюджетами.

Будучи директором зазначеного підприємства, ОСОБА_3 , в період з 01.02.2013р. по 31.05.2016р., при здійсненні фінансово - господарської діяльності ТОВ «Нутра 5 Зірок», маючи злочинний намір та корисливу мету, після придбання кормів для тварин на ринку «7 кілометр» в м. Одесі без відповідних прихідних документів, звернувся до свого родича ОСОБА_6 з проханням посприяти у документальному оформленні даних операцій від юридичних осіб, з метою відображення даних товарів при визначенні бази оподаткування податку на прибуток та з метою формування податкового кредиту з податку на додану вартість. Отримавши згоду останнього, дані операції із купівлі кормів для тварин були оформлені від підприємств-постачальників ТОВ «Євротехноком Плюс» (код 39049153), ПП «Профіс Компані» (код 35050893), ТОВ "Овідіпром" (код 37929330), ПП "Рідний Беріг" (код 38350603), ТОВ «Бізнес Ера» (код 39049174), ТОВ "Сістемс Тонер" (код 39438788), ТОВ «Юніал» (код 19198832), ПП "Консорт Групи" (код 35819135), ТОВ "Фрог-Трейд" (код 38381186), ТОВ "Енергоресурс Україна" (код 38784886), ТОВ "Євростройкомплект" (код 38954834), ТОВ "Грін Форс" (код 39244075).

Після цього, продовжуючи протиправні дії, ОСОБА_3 в період з 01.02.2013р. по 31.05.2016р. з метою ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 579 640, 67 грн., склав та подав до ДПІ у Приморському районі ГУ ДФС в Одеській області відповідні звітні податкові декларації з ПДВ в яких відобразив зазначені суми податкового кредиту з податку на додану вартість по взаємовідносинам із ТОВ «Євротехноком Плюс» (код 39049153), ПП «Профіс Компані» (код 35050893), ТОВ "Овідіпром" (код 37929330), ПП "Рідний Беріг" (код 38350603), ТОВ «Бізнес Ера» (код 39049174), ТОВ "Сістемс Тонер" (код 39438788), ТОВ «Юніал» (код 19198832), ПП "Консорт Групп" (код 35819135), ТОВ "Фрог-Трейд" (код 38381186), TOB "Енергоресурс Україна" (код 38784886), ТОВ "Євростройкомплект" (код 38954834), ТОВ "Грін Форс" (код 39244075), які фактично носили безтоварний характер; з метою ухилення від сплати податку на прибуток на суму 109 500, 94 грн. склав та подав до ДПІ у Приморському районі ГУ ДФС в Одеській області звітні податкові декларації з податку на прибуток за вказаний період, в яких безпідставно відобразив видатки по купівлі товаро-матеріальних цінностей у зазначених підприємств.

Таким чином, директор ТОВ «Нутра 5 Зірок» ОСОБА_3 умисно, шляхом відображення сум витрат на купівлю товару у підприємств ТОВ «Євротехноком Плюс» (код 39049153), ПП «Профіс Компані» (код 35050893), ТОВ "Овідіпром" (код 37929330), ПП "Рідний Беріг" (код 38350603), ТОВ «Бізнес Ера» (код 39049174), ТОВ "Сістемс Тонер" (код 39438788), ТОВ «Юніал» (код 19198832), ПП "Консорт Групп" (код 35819135), ТОВ "Фрог- Трейд" (код 38381186), ТОВ "Енергоресурс Україна" (код 38784886), TOB "Євростройкомплект" (код 38954834), ТОВ "Грін Форс" (код 39244075) в звітних податкових деклараціях з ПДВ та податку на прибуток за період з 01.02.2013р. по 31.05.2016р. ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 689 141,61 грн.

Всього внаслідок умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_3 до бюджету держави не надійшло податків на загальну суму 689 141, 61 грн., що є значним розміром, так як у 1000 разів (689 141/689) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Дії ОСОБА_3 кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України за ознаками - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах.

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив суд звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 на підставі ч. 4 ст. 212 КПК України.
Підозрюваний ОСОБА_3 та його захисник,- адвокат ОСОБА_5 в судовому засіданні просили суд задовольнити клопотання прокурора та звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, посилаючись на те, що ОСОБА_3 вперше вчинив кримінальне правопорушення, визнав провину у вчиненні злочину, передбаченому ч.1 ст.212 КК України, в повному обсязі, щиро розкаявся у вчиненому злочині та відшкодував завдані вчинені кримінальним правопорушенням збитки.
Окрім цього, адвокатом ОСОБА_5 було заявлено клопотання про скасування арешту, накладеного ухвалою слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 25.11.2016р. № 522/5458/16-к на майно, яке вилучено під час обшуку 22.11.2016 р. за адресою: АДРЕСА_2 .
Розглянувши клопотання про звільнення від кримінальності, заслухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, підозрюваного ОСОБА_3 та його захисника,- адвоката ОСОБА_5 , які просили суд задовольнити клопотання прокурора, суд вважає, що клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 , який підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
Так, відповідно до ч. 4 ст. 212 КПК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Встановлено, що до винесення ОСОБА_3 повідомлення про підозру та притягнення його до кримінальної відповідальності, ОСОБА_3 в повному обсязі відшкодовано заподіяну державі шкоду, у вигляді ненадходження грошових коштів у розмірі 689 141, 61 грн., що підтверджується платіжним дорученням № 42 від 20.03.2017 на суму 109500,94 грн., №43 від 20.03.2017 на суму 79640,67 грн., №44 від 23.03.2017 на суму 500000,00 грн.

Приймаючи до уваги вказаний факт, а також те, що ОСОБА_3 вперше вчинив злочин, в повному обсязі визнав вину у вчиненому кримінальному правопорушенні та відшкодував усі збитки, завдані вчиненим кримінальним правопорушенням, ОСОБА_3 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Відповідно до ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Керуючись ст.ст. 284 288, 314 КПК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, суд,-
УХВАЛИВ:

Клопотання відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Одеської області ОСОБА_4 про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КПК України - задовольнити.
Кримінальне провадження стосовно ОСОБА_3 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, закрити, звільнивши підозрюваного від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 25.11.2016р. № 522/5458/16-к на майно, яке вилучене під час обшуку 22.11.2016 р. за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: копія рецепту сухого корму для собак №2 на 2 арк., копія рецепту сухого корму для собак №1 на 1 арк., копія рецепту сухого корму для собак №1 на 1 арк., рецепт сухого корму для собак №1 на 2 арк., рецепт сухого корму для собак №2 на 2 арк., рецепт сухого корму для котів на 2 арк., жорсткі диски: s|n WMAYP3968152, s|n 9VM66D8E, s|n Y5M65KT011S, s|n 9VM66D9X, s/n SVM66CJA; флеш носій чорного кольору transcend 2 GB; флеш-носій чорного кольору transcend 64 GB; флеш носій синього кольору SP 32 GB; флеш-носій коричневого кольору Sandisk; флеш-носій чорного кольору Verbatim; печатка синього кольору «SP savrad international LLC 17 Pacific Crest Laguna Niguel CA 92677 USA»; не обліковані грошові кошти в сумі 10 365 (десять тисяч триста шістдесят пять) доларів США та 12 850 (дванадцять тисяч вісімсот пятдесят) українських гривень.
Ухвалу може бути оскаржено до апеляційного суду Одеської області протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя Приморського районного суду
м. Одеси ОСОБА_1

20.04.2017