печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 липня 2017 року

Печерський районний суд міста Києва у складі:

головуючого слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі судових засідань Печерського районного суду міста Києва клопотання прокурора першого відділу управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури прокуратури Київської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3
про проведення позапланової перевірки,-
В С Т А Н О В И В :
25.07.2017 до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора першого відділу управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури прокуратури Київської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про проведення позапланової перевірки фізичної особи-підприємця « ОСОБА_4 » (Номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань: 2 035611 від 06.05.2016. Реєстраційний № облікової картки платника податків та інших обов`язкових платежів: НОМЕР_1 . Місце реєстрації: АДРЕСА_1 ).
В обґрунтування клопотання сторона обвинувачення посилається на те, що у провадженні першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Київської області перебуває кримінальне провадження № 0000097 від 13.02.2017 за фактом заволодіння грошовими коштами місцевого бюджету в особливо великих розмірах службовими особами Здорівської сільської ради Васильківського району Київської області та ТОВ "БК "Будівельний альянс" (), ТОВ "Будівельно-сервісна компанія "Спецбудсервіс" () за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 4 ст. 190, ч. 1 ст. 366 КК України.
В ході досудового слідства встановлено, що ТОВ "ІНВЕСТЕКС УКРАЇНА" на виконання договірних відносин із Здорівською сільською радою Васильківського району Київської області, проведено ряд будівельно-монтажних робіт на території Здорівської сільської ради, зокрема: капітальний ремонт приміщення по вул. Соборна 113-А на суму 85848 грн.; капітальний ремонт футбольного майданчика по вул. Пушкінська 28-Д на суму 87542,40 грн.; капітальний ремонт дитячого спортивного майданчика по вул. Пушкінська 28-Б на суму 59886 грн.; капітальний ремонт баскетбольного і волейбольного поля по вул. Пушкінська 28-Г на суму 87542,40 грн.; капітальний ремонт автомобільної стоянки по вул. Соборна 113-А на суму 168406,80 грн.; капітальний ремонт спортивно-розважального комплексу по вул. Пушкінська 28-А на суму 235297,20 грн.
Вказані роботи виконувалися ТОВ «Інвестекс Україна» на підставі декларацій про початок робіт, без укладання письмових договорів із Здорівською сільською радою.
В той же час, службові особи Здорівської сільської ради, усвідомлюючи, що зазначені роботи фактично виконані ТОВ «Інвестекс Україна» без укладених договорів підряду, проте грошові кошти за них не перераховані, вступили в злочинну змову зі службовими особами ТОВ „БК „Будівельний альянс () та ТОВ „Будівельно- сервісна компанія „Спецбудсервіс (), з метою протиправного заволодіння грошовими коштами місцевого бюджету в особливо великих розмірах.
З цією метою між Здорівською сільською радою в особі виконувача обов`язків голови цієї ради ОСОБА_5 та ТОВ „БК „Будівельний альянс і ТОВ „Будівельно-сервісна компанія „Спецбудсервіс укладені відповідні договори підряду, та на їх виконання безпідставно перераховані грошові кошти в особливо великих розмірах.
В ході досудового слідства оглянуто документи ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "БУДІВЕЛЬНИЙ АЛЬЯНС", , наявні в Єдиному реєстрі податкових накладних, порядок ведення якого затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2010 р. № 1246 (у редакції постанови Кабінету Міністрів України від 26 квітня 2017 р. № 341).
Так, ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "БУДІВЕЛЬНИЙ АЛЬЯНС", , юридична адреса 08133, Київська обл. Києво-Святошинський район м. Вишневе вул. Чорновола буд 1а, директор, бухгалтер - ОСОБА_6 ІПН НОМЕР_2 , засновник - ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_3 , місце реєстрації - АДРЕСА_1 , 10.11.2015 зареєстровано державною адміністрацією Шевченківського районна в місті Києві. Перебуває на обліку в Києво-Святошинській ОДПI ГУ ДФС у Київськiй областi. Свідоцтво платника ПДВ №200265790 29.04.2016. Розрахункові рахунки № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 відкрито 02.06.2016 в Київському ГРУ ПАТ КБ"Приватбанк" МФО 321842 та 01.12.2015 в Казначействі України МФО 899998, №0232.
Відповідно до даних, наявних в Єдиному реєстрі податкових накладних, ТОВ «БК «Будівельний Альянс» за період 01.07.2016 30.05.2017 реалізувало товарів (надало послуг) на загальну суму 7 245 318.9 грн. в тому числі ПДВ 1 207 553,15 грн. При цьому, реалізація товарів (надання послуг) ТОВ «БК «Будівельний Альянс» за вказаний період проводилась виключно не платникам податків.
Разом з тим, ТОВ «БК «Будівельний Альянс» за період 01.07.2016 30.05.2017 придбано товарів (отримано послуг) на загальну суму 7 157 269,9 грн. в тому числі ПДВ 1 192 878,37 грн.
В той же час, відповідно до даних наявних в АІС ДФС «Податковий блок» підсистеми «Перегляд результатів співставлення» встановлено, що в період 01.07.2016 30.05.2017 ТОВ «БК «Будівельний Альянс» завищено суму податкового кредиту з ПДВ на 61032,34 гривень.
Так до податкової декларації з ПДВ за грудень 2016 року реєстраційний № від 19.01.2017 ТОВ «БК «Будівельний Альянс» в розділі ІІ «Податковий кредит» задекларовано 224857 грн. Відповідно до додатку №5 до декларації реєстраційний № від 19.01.2017 до складу зазначеної суми підприємством включено 36315,34 грн. ПДВ сплаченого за отриманий товар від ТОВ "ЕКСБУД-ГРУП" ().
Проте, відповідно до підсистеми «Перегляд результатів співставлення» АІС ДФС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ "ЕКСБУД-ГРУП" зазначена сума ПДВ не включена до своїх податкових зобов`язань.
Окрім того, до податкової декларації за лютий 2017 року реєстраційний № від 17.03.2017 ТОВ «БК «Будівельний Альянс» в розділі ІІ «Податковий кредит» задекларовано 131035 грн. (Додаток № 4 до протоколу огляду від 06.06.2017). Відповідно до додатку № 5 до декларації реєстраційний № від 17.03.2017 до складу зазначеної суми підприємством включено 24717 грн. ПДВ сплаченого за отриманий товар від неплатника ПДВ, та за відсутності зареєстрованих у Єдиному реєстрі податкових накладних відповідних податкових накладних.
Відповідно до ст. 198.6 Податкового кодексу України - не відносяться до складу податкового кредиту суми податку сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг у не підтвердженні зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними.
Вищезазначені факти можуть свідчити про те, що ТОВ «БК «Будівельний Альянс» в період 01.07.2016 30.05.2017 ухилилось від сплати податків в сумі 61032,34 грн., шляхом безпідставного завищення свого податкового кредиту.
Окрім того аналізом даних наявних в Єдиному реєстрі податкових накладних встановлено, що в період 01.07.2016 30.05.2017 ТОВ «БК «Будівельний Альянс» придбано товари (щебінь, цемент, пиломатеріали, тощо) в ТОВ "Агродорпромбуд" () на загальну суму 789 489,09 грн. в тому числі ПДВ 131581,52 грн. В той же час, відповідно до даних ЄРПН в період з 01.01.2016 по 30.05.2017 ТОВ "Агродорпромбуд" () аналогічний товар не придбавався.
Крім того, як вбачається з матеріалів кримінального провадження, ряд робіт на території Здорівської сільської ради виконувалися фізичною особою-підприємцем « ОСОБА_4 » (Номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань: 2 035611 від 06.05.2016. Місце реєстрації: АДРЕСА_1 ) за договорами субпідряду, за що ним отримано дохід.
В той же час, в ході обшуку виявлено та вилучено «Книгу обліку доходів ФОП « ОСОБА_4 », в якій, в порушення «Порядку ведення книги обліку доходів для платників єдиного податку першої, другої та третьої груп, які не є платниками податку на додану вартість», затвердженого наказом Міністерства фінансів України 19.06.2015 № 579, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 07 липня 2015 р. за № 800/27245, відсутні будь-які відомості про отримання доходу, що у свою чергу свідчить про порушення податкового законодавства України.
Враховуючи викладені обставини, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ФОП « ОСОБА_4 » (Номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань: 2 035611 від 06.05.2016. Місце реєстрації: АДРЕСА_1 ), з питань дотримання вимог податкового законодавства та правомірності проведених господарських відносин з контрагентами-покупцями та постачальниками, з метою встановлення факту реальності проведених взаємовідносин, повноти їх відображення в податковому обліку з урахуванням їх виду, обсягу та розрахунків при здійсненні фінансово-господарської діяльності з 01.07.2016 по 30.06.2017.
Слідчий суддя, вивчивши клопотання, заслухавши пояснення слідчого в обґрунтування клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.
Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню обставини, у тому числі: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид та розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.
У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.
Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Відповідно пункту 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.
Пункт 4 частини другої статті 40 КПК України та пункт 6 частини другої статті 36 КПК України, якими слідчий та прокурор уповноважувались призначати ревізії та перевірки, виключено на підставі Закону № 1697-VII від 14.10.2014.
Відповідно до частини 2 статті 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.
Пункт 10 та пункт 21 частини другої статті 36 КПК України визначає, що прокурор, здійснюючи нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у форму процесуального керівництва досудовим розслідуванням уповноважений погоджувати або відмовляти у погоджені клопотань слідчого до слідчого судді про проведення слідчих (розшукових), негласних слідчих (розшукових) дій, інших процесуальних дій у випадках, передбачених КПК України чи самостійно подавати слідчому судді такі клопотання, а також здійснювати інші повноваження, передбачені КПК України.
Прокурором доведена наявність достатніх підстав вважати, що іншим чином ніж призначити перевірку ФОП « ОСОБА_4 » (Номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань: 2 035611 від 06.05.2016), неможливо в ході досудового розслідування кримінального провадження підтвердити чи спростувати факт дотримання вказаним суб`єктом господарювання вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи,а також з метою документального підтвердження господарських відносин з іншими суб`єктами господарювання.
На підставі викладеного і керуючись ст. 78 Податкового кодексу України та ст. ст. 36, 93, 110, 107, 309, 372, 392, 532, 534 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора прокурора першого відділу управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури прокуратури Київської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про проведення позапланової перевірки задовольнити.
Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки по кримінальному провадженні № 0000097 від 13.02.2017 з питань дотримання вимог податкового законодавстваУкраїни фізичною особо-підприємцем « ОСОБА_4 » (Номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань: 2 035611 від 06.05.2016. Реєстраційний № облікової картки платника податків та інших обов`язкових платежів: НОМЕР_1 . Місце реєстрації: АДРЕСА_1 ), за період з 01.07.2016 по 30.06.2017 року, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків та інших обов`язкових платежів.
Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві у строки, встановлені Податковим кодексом України.
Надати співробітникам ГУ ДФС у м. Києві можливість ознайомитись з матеріали кримінального провадження, які необхідні для проведення перевірки.
Зобов`язати Головне управління ДФС у м. Києві про результати проведення перевірки повідомити прокурора першого відділу управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури прокуратури Київської області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 та слідчих групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000097 від 13.02.2017 з наданням акту перевірки та копій матеріалів перевірки.
Строк дії ухвали визначити в один місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя