н/п 1-кс/766/1980/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17.02.2017 м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління Фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про накладення арешту на нерухоме майно,

В С Т А Н О В И В :
Слідчий з ОВС слідчого управління Фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням в якому просив:

накласти арешт на майно, зареєстроване запідозрюваним ОСОБА_4 : земельна ділянка площею 326 м. кв. і будинок житловий за адресою АДРЕСА_1 на підставі договору купівлі-продажу, ВКР 062209, 28.08.2008, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_5 за №3566 вартістю у сумі 57591,24 доларів США.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
З наданих документів вбачається, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області перебуває кримінальне провадження №0000045 за підозрою ОСОБА_4 у організації фіктивного підприємництва і пособництву в ухиленні від плати податків суб`єктами реального сектору економіки, легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 27, ч.2 ст.205, ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України. А саме:
- у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, а саме в організації фіктивного підприємництва, тобто створення суб`єктів підприємницької діяльності ( юридичних осіб ) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.
- у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, кваліфікуючими ознаками якого є пособництво в умисному ухиленню від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах.
- у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.209 КК України легалізація (відмивання) доходів, отриманих злочинним шляхом, тобто вчинення правочину з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , маючи досвід проведення господарської діяльності у галузі оптової торгівлі зерновими культурами, в порушення вимогст.67 Конституції України; ст.42, ст.49 Господарського Кодексу України від 16 січня 2003 року N 436-IV,ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування» від 18.02.1997 року №77/97-ВР, п. 3,6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996-ХIV, п. 10.1 ст. 10 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97, п.п. 2.14, п. 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року N 88, ст.16.1.2, ст.16.1.3, ст.1.6.1.4, ст.36.1 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року Податкового Кодексу України від 02.12.2010, п.п.4.1, п.п.4.1.6 1 п.4.1 ст.4, п.5.1 ст.5, п.п.5.2. п.5.2.ст.5, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України від 28.12.1994р. №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств»,п.135.1 ст.135, п.135.2 ст.135,п.138.1 ст.138, п.138.2 ст.138, п.187.1 ст.187 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 у період 2009-2011 років організував групу осіб, злочинна діяльність якої полягала у тому, щоб систематично займатись фіктивним підприємництвом, тобто створенням суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення підприємницької діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка мала вираз у сприянні реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності України у проведенні безтоварних операцій з сільськогосподарською продукцією та з іншими товарами, незаконному переведенні безготівкових коштів у готівку, ухиленні від сплати податків, підробленні документів бухгалтерського та податкового обліку.
Так, упродовж 2010-2011 р.р. під керівництвом ОСОБА_4 ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 вчиняли незаконну діяльність, яка мала вираз у проведенні безтоварних операцій створених фіктивних підприємств «Агропрайд», «Стилет-Юг», «Альтекс-Юг», ПП «Югтрансагро» з реально діючими підприємствами-контрагентами України, в наслідок чого за рахунок документування відносин за допомогою ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро» в період з квітня 2010 по березень 2011 року незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток реально діючим суб`єктам господарювання України, а саме :
- ПП «Тас Агротранс» - ПДВ у розмірі 2 167 600 грн.;
- ПП «Мін-Агро» - ПДВ у розмірі 1 325 913 грн., податок на прибуток підприємств - 1 657 391 грн.;
- ПП «Ганеша Люкс» - ПДВ у розмірі 1 396 769 грн.;
- ТОВ «Урожай» на суму ПДВ у розмірі 445 123 грн.;
- ТОВ «Агроюг-Сервіс» ПДВ у розмірі 2 009 589,76 грн.,
- ПАТ «Херсонський комбінат хлібопродуктів», податок на додану вартість 657 188 грн., а всього на загальну суму 9 659 573,76 грн.
Таким чином, внаслідок конвертації грошових коштів, отриманих від проведення безтоварних операцій між ПП «Агропрайд», ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Югтрансагро» та реально діючими СПД України було завдано матеріальної шкоди інтересам держави, у вигляді недоотриманих державним бюджетом податків на суму 9 659 573,76 грн., що є великою шкодою, оскільки в тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.
Крім того, ОСОБА_4 умисно, достовірно знаючи, що ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро» статутної діяльності не здійснюють та створені лише для прикриття незаконної діяльності, з метою надання можливості ухилитися від сплати податків реально діючими суб`єктами господарювання України, шляхом незаконного формування останніми податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток й законності надходження грошових коштів від реально діючих суб`єктів господарювання України на поточні рахунки вказаних фіктивних підприємств, в період квітень 2010 року березень 2011 року, у не встановленому слідством місці та обставинах, використано особисто або ним доручено використати ОСОБА_6 печатки, установчі та реєстраційні документи вказаних підприємств для документального оформлення не проведених у дійсності фінансово-господарських операцій, після чого, складені таким чином первинні документи ОСОБА_4 особисто або за його дорученням ОСОБА_6 передавалися на адресу реально діючих суб`єктів господарювання України для їх відображення у бухгалтерському та податковому обліках та формування за їх допомогою незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток, а як наслідок ухилення у такий спосіб від сплати податків.
Для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_4 спільно зі ОСОБА_6 з метою створення умов для ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток реально діючими суб`єктами господарювання України шляхом проведення безтоварних операцій, у невстановлений слідством час та за невстановлених слідством обставин, в період з квітня 2010 року по березень 2011 року надано можливість, за рахунок використання завідомо підроблених нею первинних документів ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро», реально діючими суб`єктами господарювання України незаконно віднести до складу податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток суми податків по операціям, які фактично не здійснювалися та були покликані лише для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток, переведення коштів у готівку та ухилення у такий спосіб від сплати податків.
Так, за рахунок документування відносин за допомогою ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро» у період з квітня 2010 по березень 2011 року незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток на загальну суму 9 659 573,76 грн., наступним суб`єктам:
- ПП «Тас Агротранс» - ПДВ 2 167 600 грн.;
- ПП «Мін-Агро» - ПДВ 1 325 913 грн., - прибуток 1 657 391 грн.;
- ПП «Ганеша Люкс» - ПДВ 1 396 769 грн.;
- ТОВ «Урожай» на суму - ПДВ 445 123 грн.;
- ТОВ «Агроюг-Сервіс» - ПДВ 2 009 589,76 грн.,
- ПАТ «Херсонський комбінат хлібопродуктів», податок на додану вартість 657 188 грн.,
Тобто, ОСОБА_4 внаслідок організації роботи мережі підконтрольних фіктивних підприємств, виготовлення фіктивних первинних бухгалтерських документів, незаконного використання статутних документів, печаток, розрахункових рахунків фіктивних підприємств ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро», які були створені лише для прикриття незаконної діяльності, в період квітень 2010 березень 2011 року незаконно сформовано податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток для реально діючих суб`єктів господарювання на загальну суму 9 659 573,76 грн.
Зазначені умисні дії ОСОБА_4 призвели до ухилення від сплати податків реально діючими суб`єктами господарювання у вигляді незаконного формування податкового кредиту та валових витрат, в результаті незаконного зменшення об`єкту оподаткування та фактичному ненадходженні податку на додану вартість та податку на прибуток до бюджету в сумі 9 659 573,76 грн., що є особливо великим розміром, тобто ОСОБА_4 усунув перешкоди та створив умови для ухилення від сплати податків іншими суб`єктами господарювання.
Крім того, продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4 , умисно, діючи із корисливих мотивів, достовірно знаючи про незаконне походження грошових коштів у сумі 554 718,2 грн, отриманих внаслідок вчинення ним фіктивного підприємництва, а саме створення суб`єктів господарювання ( юридичних осіб ) - ПП «Агропрайд», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», з метою прикриття незаконної діяльності, тобто кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27 ч.2 ст.205 КК України (суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації доходів, за яке передбачено покарання у вигляді штрафу від трьох до п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян), одержавши зазначену суму від підконтрольних йому фіктивних підприємств ПП «Агропрайд», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг» на розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 ПП «Югтрансагро», відкритий в ПАТ «Полтава-Банк», реалізуючи умисел, направлений на легалізацію (відмивання) грошових коштів здобутих злочинним шляхом, вчинив правочини з вказаними коштами та використав їх для придбання у період з 01.01.2010 по 24.03.2011 року сільськогосподарської продукції у ТОВ «Агротранс» () у сумі 451 718,20 грн. (за пшеницю, транспортні послуги, соняшник), а також зняв готівкою нібито для придбання сільськогосподарської продукції у сумі 103 000,00 грн., а всього легалізував таким чином грошові кошти у розмірі 554 718,2 грн.
Підозра Прищепова обґрунтовується наявністю вагомих доказів:
- постановою Суворовського районного суду м. Херсона по справі №2120/2003/12 від 19.06.12 про закриття кримінальної справи за ч.2 ст.27, ч. 2 ст. 205 КК України стосовно ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , внаслідок акту амністії;за звинуваченням у здійсненні фіктивного підприємництва з використанням ПП «Стилет-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Альтекс-Юг».
- вироком Суворовського районного суду м.Херсона по справі №668/405/14 щодо засудження ОСОБА_8 за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст.27 ч. 2 ст. 205, ч.1 ст.209 КК України за здійснення фіктивного підприємництва шляхом створення і використання ПП «Агропрайд»;
-вироком Суворовського районного суду м. Херсона від 16.05.14 щодо засудження ОСОБА_6 за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.27 ч.2 ст.205, ч.2 ст.27 ч..3 ст.212, ч.1 ст.209 КК України, в тому числі і за створення первинної документації та податкової звітності ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд» від безтоварних операцій;
-ухвалою Суворовського районного суду м.Херсона по справі №668/5733/15-к від 13.05.15 за звинуваченням директора ТОВ «АгроюгСервіс» ОСОБА_10 в ухиленні від сплати податків, шляхом формування податкового кредиту від ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності;
-ухвалою Херсонського міського суду Херсонської області по справі №766/5446/16-к від 06.10.16 за звинуваченням начальника комерційного відділу ПАТ «Херсонський КХП» ОСОБА_11 в ухиленні від сплати податків, шляхом формування податкового кредиту від ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із повним погашенням спричинених державі збитків;
-постановою Дніпровського районного суду м.Херсона по справі №1-489 від 29.12.11 за звинуваченням директора ТОВ «Урожай» ОСОБА_12 в ухиленні від сплати податків, шляхом формування податкового кредиту від ПП «Стилет-Юг»,ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із актом амністії;
-постановою Дніпровського районного суду м.Херсона по справі №1-342/11 від 13.12.2012 за звинуваченням директора ПП «Мін-Агро» ОСОБА_13 у халатності при формуванні податкового кредиту від ПП «Стилет-Юг»,ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із актом амністії;
-постановою Дніпровського районного суду м.Херсона по справі №1-381/11 від 24.12.2012 за звинуваченням директора ПП «Ганеша-Люкс» ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах при формуванні податкового кредиту від ПП «Стилет-Юг»,ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності;
-постановою Комсомольського районного суду м.Херсона по справі №2114/1-524/11 від 31.03.14 за звинуваченням директора «Тас Агротранс» ОСОБА_15 в ухиленні від сплати податків у великих розмірах при формуванні податкового кредиту від ПП «Стилет-Юг»,ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності;
- висновком судово-економічної експертизи №40 від 25.08.2011 року, проведеної судовим експертом ОСОБА_16 , відповідно до висновків якого встановлено, щоПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», ПП «Агропрайд» неправомірно сформовано податковий зобов`язання з податку на додану на адресу підприємств контрагентів, у т.ч. - ТОВ «Урожай», ПП «Ганеша-Люкс», ПП «Тас Агротранс», ПП «Мін-Агро», ТОВ «Агроюг-Сервіс»;
- аналітичним дослідженням фінансово-господарської діяльності ПП «Югтрансагро» () з питання легалізації (відмивання) доходів отриманих від фіктивних підприємств створених з метою прикриття незаконної діяльності ПП «Агропрайд» (), ПП «Альтекс-Юг» (), ПП «Стилет-Юг» (), шляхом зняття та використання з розрахункового рахунку НОМЕР_1 , відкритому в ПАТ «Полтава-Банк», готівкових коштів для придбання зернових у підприємства ТОВ «Агротранс» (), а також інших витрат у період з 01.01.2010 по 01.03.2011» від 03.02.17 №3/21-22-16-06, складеним відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Херсонській області.
- Показаннями ОСОБА_17 , який показав, що він на своє ім`я за винагороду в розмірі 600 грн. зареєстрував ТОВ «АВ-Групп» без мети здійснення фінансово-господарської діяльності. Діяльність він не здійснював, печатку та статутні документи не отримував. Фінансово-господарських операцій від імені ТОВ «АВ-Групп» з підприємствами ПП «Агропрайд», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», ПП «Югтрансагро» не проводив, документів податкового обліку не підписував;
- Показаннями ОСОБА_18 , який показав, що приблизно влітку 2006 року втратив паспорт. Про те, що він являється засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «ФМП-Лак» вперше він дізнався від співробітників податкової міліції на початку лютого 2011 року під час надання їм пояснень з даного приводу. З питань реєстрації підприємства до будь-яких державних установ та організацій я особисто ніколи не звертався, нікому на це своєї згоди не давав. Ніяких фінансово-господарських операцій по взаємовідносинам з ПП «Агропрайд», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», ПП «Югтрансагро» від імені ТОВ «ФМП-Лак» він не проводив.
- Показаннями ОСОБА_19 , який показав, що являється керівником ТОВ «СВС Плюс» з 2009 року. Дане підприємство було зареєстровано за його власною ініціативою з метою зайняття підприємницькою діяльністю. ПП «Агропрайд», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», ПП «Югтрансагро» йому не відомі, їх керівники не знайомі. Постачання товарів (послуг) від імені ТОВ «СВС Плюс» в адресу ПП «Агропрайд», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», ПП «Югтрансагро» ніколи не здійснював. Доручень на здійснення фінансово-господарської діяльності від його імені нікому не виписував.
- Показаннями ОСОБА_20 , який показав, що на пропозицію особи на ім`я ОСОБА_21 погодився зареєструвати на своє ім`я підприємство ТОВ «Скай Групп ЛТД» без мети здійснення підприємницької діяльності. В подальшому, він, за вказівкою особи на ім`я Слави, у нотаріуса підписав довіреність на вчинення всіх дій генерального директора. Також, повідомив, що ніякого відношення до діяльності ТОВ «Скай Групп ЛТД» він не має.
- документами податкової звітності та реєстраційні документи ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Стилет-Юг», ПП «Югтрансагро», вилучені у Державної податкової інспекції у м. Херсоні;
- реєстраційними документами ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Стилет-Юг», ПП «Югтрансагро», вилучені у відділі державної реєстрації Виконавчого комітету Херсонської міської ради;
- документами щодо відкриття та функціонування поточних рахунків ПП «Стилет-Юг» № НОМЕР_2 , №6001, ПП «Альтекс-Юг» № НОМЕР_3 , №4001, ПП «Агропрайд» № НОМЕР_4 , № НОМЕР_1 , № НОМЕР_5 , ПП «Югтрансагро», вилучені у АБ «Полтава-Банк»;
- документами щодо відкриття та функціонування поточних рахунків ПП «Агропрайд» № НОМЕР_6 , ПП «Альтекс-Юг» № НОМЕР_7 , вилучені у ПАТ «Кредитпромбанк» м. Херсон;
- документи щодо відкриття та функціонування поточних рахунківПП «Агропрайд» № НОМЕР_8 , вилучені у ПАТ КБ «Надра».
Прокурором у кримінальному провадженні заявлено цивільний позов на суму 9 659 573,76 грн.
У відповідності до даних реєстру прав власності на нерухоме майно підозрюваному ОСОБА_4 належить на праві власності земельна ділянка площею 326 м. кв. і будинок житловий за адресою АДРЕСА_1 . Підставою виникнення права власності є договір купівлі-продажу, ВКР 062209, 28.08.2008, посвідчений приватним нотаріусом ОСОБА_5 за №3566. Згідно даних реєстру іпотек щодо зазначеного майна є відомості про орієнтовну вартість у сумі 57 591,24 доларів США.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арешт майна може передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатись будь-яким чином таким майном та використовувати його.
Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України слідчий суддя накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у ч. 2 ст. 167 цього Кодексу.
Враховуючи те, що вказане майно може використовуватись для подальшого забезпечення цивільного позову та забезпечення відшкодування збитків, завданих злочином, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання слідчого задовольнити та накласти арешт на майно, зареєстроване запідозрюваним ОСОБА_4 : земельна ділянка площею 326 м. кв. і будинок житловий за адресою АДРЕСА_1 .
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 170-175 КПК України, слідчий суддя
У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на майно, зареєстроване запідозрюваним ОСОБА_4 : земельна ділянка площею 326 м. кв. і будинок житловий за адресою АДРЕСА_1 на підставі договору купівлі-продажу, ВКР 062209, 28.08.2008, посвідченого приватним нотаріусом ОСОБА_5 за №3566 вартістю у сумі 57591,24 доларів США.

Копію ухвали вручити учасникам кримінального провадження.

Ухвала підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом п`яти днів з моменту її оголошення через Херсонський міський суд Херсонської області.

Слідчий суддя