Провадження № 1кп/712/465/16
ВИРОК
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06 грудня 2016 року Соснівський районний суд м. Черкаси у складі:

головуючого: судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

з участю: прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

обвинуваченої ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси кримінальне провадження №0000010 відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Черкаси, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , громадянки України, директора «Меблева фабрика ІОН-Меблі», раніше не судимої, на утриманні перебуває дві неповнолітні дитини ( ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 )

за підозрою у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.3 ст.358 (в редакції від 05.04.2001 року), ч.1 ст.366 КК України.

В С Т А Н О В И В :
ОСОБА_5 , будучи в період з 14.03.2005, згідно наказу №3 від 14.03.2005 по лютий 2013 року, директором ТОВ «НВК «ІОН» (), що зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Красіна (Казбетська), буд. №50, і у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16 липня 1999 року, будучи службовою особою суб`єкта господарської діяльності, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов`язками по керівництву підприємством, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, в порушення вимог статтей 81, 88, 260, 261, 262, 264, 267, 282, 284 Митного кодексу України від 11.07.2002 за №92-IV, статей 8, 17 Закону України «Про Єдиний митний тариф» від 05.02.1992 №2097-ХІІ та Закону України «Про Митний тариф України» від 05.04.2001 №2371-ІІІ, статті 4 пункту 4.3 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 №168/97-ВР, в період 2008-2010 років, при оформленні операцій з імпорту товарів на територію Украни, шляхом заниження вартості ввезених товарів, маючи єдиний злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків зборів (обов`язкових платежів), умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість на суму 2 666 184,28 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 622 702,71 грн., та всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 3 288 886,99 грн., що є у особливо великих розмірах, при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, у невстановлений слідством час та місце отримала від невстановлених слідством осіб завідомо неправдивий зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та завідомо неправдиве доповнення за №22 від 10.07.2008, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою заниження сплати податків та обов`язкових митних платежів від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 15802,44 кг, (код товару згідно УКТЗЕД ), надала 14.08.2008 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами:

-зовнішньо економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №22 від 10.07.2008 (копія);

-інвойс №1083 від 16.07.2008 на загальну вартість 12917,34 дол.США, (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 61 237,60 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми А№29 від 16.07.2008, відповідно до яких відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR А№19299384 від 17.07.2008, згідно якої вантаж доставлено транспортним засобом 14279КА/16279КА,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/8/005999 від 14.08.2008, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактичне відправлення вантажу «декоративна тканина флок» було здійснено транспортним засобом 14273КА/16273КА на підставі прихованих від митного оформлення:

-інвойсів від 10.07.2008 №1141 та №1142, виданих компанією «Microfibres Europe N.V.» (Large Meire 56, 9270 Laame, Belgium);

-експортних митних декларацій Бельгії від 10.07.2008 №08ВЕЕ624 та №08ВЕЕ707 загальною вартістю 242892,05 дол.США (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 1 176 569,09 грн.),

що не відповідає відомостям стосовно відправника товару та дійсної вартості товару, заявленим у графах митної декларації №902000001/2008/005999 від 14.08.2008, у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 1115331,49грн. (1 176 569,09 -61 237,60 грн.).

Таким чином, на підставі наданих ОСОБА_5 завідомо підробних документів, Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/8/005999 від 14.08.2008 та здійснено розмитнення «декоративної тканини флок», на підставі підробних документів за пільговою ставкою 4,9% по заниженій ціні, що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН», податку на додану вартість на суму 233 996,55 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 54 651,24 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 288 647,79 грн.
Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, у невстановлений слідством час та місце отримала від невстановлених слідством осіб завідомо неправдивий зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та завідомо неправдиве доповнення за №21 від 09.07.2008, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою заниження сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 16169,82 кг, (код товару згідно УКТЗЕД ), надала 14.08.2008 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами:

-зовнішньо економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №21 від 09.07.2008 (копія);

-інвойс №1079 від 09.07.2008 на загальну вартість 12935,86 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія) (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 62 661,30 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми А№30 від 16.07.2008, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR А№013243612 від 09.07.2008,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/8/006001 від 14.08.2008, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактичне відправлення вантажу «декоративна тканина флок» було здійснено транспортним засобом 19468КА/22968КА на підставі прихованих від митного оформлення:

-інвойсів від 09.07.2008 №1127 та №1128, виданих компанією «Microfibres Europe N.V.» (Large Meire 56, 9270 Laame, Belgium),

-експортних митних декларацій Бельгії від 09.07.2008 №08ВЕЕ336 та №08ВЕЕ978 загальною вартістю 228 757,83 дол.США (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 1 108 102,93 грн.),

що не відповідає відомостям стосовно відправника товару та митної вартості товару, заявленим у графах митної декларації №902000001/2008/006001 від 14.08.2008, у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 1045441,63 грн. (1 108 102,93 -62 661,30).

Таким чином, на підставі наданих ОСОБА_5 завідомо підробних документів, Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/8/006001 від 14.08.2008 та здійснено розмитнення «декоративної тканини флок» за пільговою ставкою 4,9% по заниженій ціні, що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН» податку на додану вартість на суму 219 333,65 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 51 226,64, а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 270 560,29 грн.
Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та зменшення суми ввізного мита, у невстановлений слідством час та місце отримала від невстановлених слідством осіб завідомо неправдивий зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та завідомо неправдиве доповнення за №29 від 16.07.2008, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою заниження податку на додану вартість та зменшення суми ввізного мита, від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 16146,67 кг, (код товару згідно УКТЗЕД ), надала 14.08.2008 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами:

-зовнішньо економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №29 від 16.07.2008 (копія);

-інвойс №1083 від 16.07.2008 на загальну вартість 12917,34 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія), (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 62 571,59 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми №А 29 від 16.07.2008, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR А№19299384 від 17.07.2008,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/2008/006011 від 14.08.2008, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактичне відправлення вантажу «декоративна тканина флок» загальною вартістю 238509,40 дол.США було здійснено транспортним засобом 14279КА/16279КА на підставі прихованих від митного оформлення:

-інвойсів від 16.07.2008 №1190 та №1191, виданих компанією «Microfibres Europe N.V.» (Large Meire56, 9270 Laame, Belgium), загальною вартістю 238 509,40 дол.США (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 1 155 339,53 грн.),

-експортних митних декларацій Бельгії від 16.07.2008 №08ВЕЕ660 та №08ВЕЕ089,

що не відповідає відомостям стосовно відправника товару та дійсної вартості товару, заявленим ТОВ «НВК «Іон» у графах митної декларації №902000001/2008/006011 від 14.08.2008, у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 1092767,94 грн. (1 155 339,53 -62 571,59).

Таким чином, на підставі наданих ОСОБА_5 , завідомо підробних документів Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/8/006011 від 14.08.2008 та здійснено розмитнення «декоративної тканини флок» за пільговою ставкою 4,9% по заниженій ціні, що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН», податку на додану вартість на суму 229 262,71 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 53 545,63 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 282 808,34 грн.
Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, у невстановлений слідством час та місце отримала від невстановлених слідством осіб завідомо неправдивий зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та завідомо неправдиве доповнення за №30 від 17.07.2008, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою заниження сплати податку на додану вартість та зменшення суми ввізного мита, від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 14827,13 кг, (код товару згідно УКТЗЕД ), надала 14.08.2008 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами:

-зовнішньо економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №30 від 17.07.2008 (копія);

-інвойс №1084 від 17.07.2008 на загальну вартість 11861,70 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія), (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 57 458,07 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми №А 24 від 16.07.2008, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR А№32154674 від 17.07.2008,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/2008/006012 від 14.08.2008, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактичне відправлення вантажу «декоративна тканина флок» загальною вартістю 221 502,36 дол.США (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 1 072 957,43 грн..) здійснено на підставі прихованих від митного оформлення:

-інвойсу від 16.07.2008 №08112363, виданого компанією «BruTextiles» (Satenrozen 2а, В-2550 Kontich, Belgium),

-експортної митної декларації Бельгії від 17.07.2008 №08ВЕЕ015,

що не відповідає відомостям стосовно відправника товару та дійсної вартості товару, заявленим ТОВ «НВК «Іон» у графах митної декларації №902000001/2008/006012 від 14.08.2008, у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 1 015 499,36 грн. (1 072 957,43 -57 458,07).

Таким чином, на підставі наданих ОСОБА_5 , завідомо підробних документів Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/8/006012 від 14.08.2008 та здійснено розмитнення «декоративної тканини флок» за пільговою ставкою 4,9% по заниженій ціні, що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН», податку на додану вартість на суму 213 051,77 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 49 759,47 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 252 859,34 грн.
Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, у невстановлений слідством час та місце отримала від невстановлених слідством осіб завідомо неправдивий зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та завідомо неправдиве доповнення за №38 від 22.08.2008, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою заниження сплати податку на додану вартість та зменшення суми ввізного мита, від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 8247,43 кг, (код товару згідно УКТЗЕД ) та «тканина матрацна» вагою нетто 6104,30 кг, надала 29.08.2008 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами:

-зовнішньо економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №38 від 22.08.2008 (копія);

-інвойс №1099 від 22.08.2008 на загальну вартість 12702,24 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія), (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 61 551,24 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми А№21 від 22.08.2008, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR А№20082208 від 22.08.2008,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/2008/006530 від 29.08.2008, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактичне відправлення вантажу «декоративна тканина флок» та «тканина матрацна» було здійснено транспортним засобом 16468КА/22968КА на підставі прихованих від митного оформлення:

-інвойсу від 22.08.2008 №1288, виданого компанією «Microfibres Europe N.V.» (Large Meire 56, 9270 Laame, Belgium,

-інвойсу від 22.08.2008 № 1289, виданого компанією «Microfibres Europe N.V.»,

-інвойсу від 15.07.2008 № ЕS/113, виданого компанією «Magniarredo» (Via Roma 512/D, 59100 Prato, Italy),

-інвойсу від 18.07.2008 №ES/116, виданого компанією «Magniarredo» (Via Roma 512/D,59100 Prato, Italy),

-інвойсу від 13.08.2008 №08114063, виданого компанією «BruTextiles» (Satenrozen 2а, В-2550 Kontich, Belgium),

-інвойсу №32431, виданого компанією «BekaertTextiles» (Deerliykseweg, 22 8790 Waregem Belgium),

а транспортування вантажу «декоративна тканина флок» та «тканина матрацна» було здійснено транспортним засобом НОМЕР_1 на підставі вищезазначених інвойсів на загальну вартість 115931,32 дол.США та 42578,77 євро (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,8457 грн. та 1 евро = 7,157583 грн., що відповідно становить 561 768,40 грн. та 304 761,08 грн..), що не відповідає відомостям стосовно відправника товарів та дійсної вартості товарів, заявленим у графах митної декларації №902000001/2008/006530 від 29.08.2008, у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 804 978,24 грн., (561 768,40+ 304 761,08 - 61 551,24).

Таким чином, на підставі наданих ОСОБА_5 завідомо підробних документів, Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/8/006530 від 29.08.2008 та здійснено розмитнення товару №1 «декоративна тканина флок» за пільговою ставкою 4,9%, товару №2 «тканина матрацна» за пільговою ставкою 5% по заниженій ціні, що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН», податку на додану вартість на суму 168 884,43 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 39 443,93 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 200 439,58 грн.
Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, у невстановлений слідством час та місце отримала від невстановлених слідством осіб завідомо неправдивий зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та завідомо неправдиве доповнення за №44 від 25.09.2008, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою заниження сплати податку на додану вартість та зменшення суми ввізного мита, від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 15840,37 кг, (код товару згідно УКТЗЕД ), надала 02.10.2008 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами:

-зовнішньо економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №44 від 25.09.2008 (копія);

-інвойс №1115 від 25.09.2008 на загальну вартість 12672,30 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія), (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 61 606,39 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми №А 27 від 25.09.2008, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR А№1784368 від 25.09.2008,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/2008/007585 від 02.10.2008, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактично вказаний вантаж компаніями «Decora Fabrics В VBA» (Бельгія) та/або «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу TOB «НВК «Іон» не експортувався, в зв`язку з чим інвойс від 25.09.2008 №1115 на загальну вартість 12 672,30 дол.США (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,8615 грн., становить 1 105 307,09 грн..), що був наданий Черкаській митниці для проведення митного оформлення митної декларації №902000001/2008/007585 від 02.10.2008, компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія) не видавався, що не відповідає відомостям стосовно відправника товару та дійсної вартості товару, заявленої ТОВ «НВК «Іон» у графах митної декларації №902000001/2008/007585 від 02.10.2008, у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 1 043 700,70 грн. (1 105 307,09 61 606,39).

Таким чином, на підставі наданих ОСОБА_5 , завідомо підробних документів Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/8/007585 від 02.10.2008 та здійснено розмитнення «декоративної тканини флок» за пільговою ставкою 4,9% по заниженій ціні, що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН», податку на додану вартість на суму 218 968,40 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 51 141,33 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 259 881,47 грн.
Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, у невстановлений слідством час та місце отримала від невстановлених слідством осіб завідомо неправдивий зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та завідомо неправдиве доповнення за №50 від 17.10.2008, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою заниження сплати податку на додану вартість та зменшення суми ввізного мита від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 9103,33 кг, (код товару згідно УКТЗЕД ) та «тканина матрацна» вагою нетто 4013,30 кг, (код товару згідно УКТЗЕД ), надала 23.10.2008 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами:

-зовнішньо економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №50 від 17.10.2008 (копія);

-інвойс №1121 від 17.10.2008 на загальну вартість 11295,96 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія), (за курсом 1 дол. США =5,09 грн., відповідає 57 496,44 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми №А39 від 17.10.2008, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну СMR А№17102008/1 від 17.10.2008,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/8/008280 від 23.10.2008, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактичне відправлення вантажу «декоративна тканина флок» та «тканина матрацна» на загальну вартість 127 728,13 дол.США (за курсом 1 дол. США =5,09 грн., відповідає 650 136,18 грн.) та 25 996,06 євро (за курсом 1 евро=6,537087 грн. відповідає 169 938,50грн.) було здійснено транспортним засобом 14278КА/16278КА на підставі прихованих від митного оформлення:

-інвойсів від 17.10.2008 №1617 та №1618, виданих компанією «Microfibres Europe N.V.» (Large Meire 56, 9270 Laame, Belgium),

-інвойсу від 17.10.2008 №1619, виданого компанією «Microfibres Europe N.V.» (Large Meire 56, 9270 Laame, Belgium),

-інвойсу від 16.210.2008 №34034, виданого компанією «BekaertTextiles» (Deerliykseweg, 22 8790 Waregem Belgium),

-інвойсу від 07.10.2008 №49320, виданого компанією «Algemene AFW N.V.» (Fabriikslaan 50 - В8880 Ledegem, Belgium),

що не відповідає відомостям стосовно відправника товару та дійсної вартості товару, заявленим ТОВ «НВК «Іон» у графах митної декларації №902000001/2008/008280 від 23.10.2008, у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 762 578,24грн. (650 136,18+169 938,5-57 496,44).

Таким чином, на підставі наданих ОСОБА_5 , завідомо підробних документів Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/8/008280 від 23.10.2008 та здійснено розмитнення «декоративної тканини флок» за пільговою ставкою 4,9% по заниженій ціні, що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН», податку на додану вартість на суму 159 988,91 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 37 366,33 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 189 881,98 грн.
Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, у невстановлений слідством час та місце отримала від невстановлених слідством осіб завідомо неправдивий зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та завідомо неправдиве доповнення за №60 від 20.11.2008, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою заниження сплати податку на додану вартість та зменшення суми ввізного мита від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 15102,68 кг, (код товару згідно УКТЗЕД ), надала 28.11.2008 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами:

-зовнішньо економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №60 від 20.11.2008 (копія);

-інвойс №1133 від 20.11.2008 на загальну вартість 13215,14 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія), (за курсом НБУ 1 дол. США =6,7418 грн. відповідає 89 093,83 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми №А 62 від 20.11.2008, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR А№192837455 від 20.11.2008,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/8/009103 від 28.11.2008, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактичне відправлення вантажу «декоративна тканина флок» загальною вартістю 225 051,97 дол.США (за курсом НБУ 1 дол. США =6,7418 грн. відповідає 1 517 255,37 грн.) було здійснено транспортним засобом НОМЕР_1 на підставі прихованих від митного оформлення:

-інвойсів від 20.11.2008 №1786, №1787, №1788, виданих компанією «Microfibres Europe N.V.» (Large Meire 56, 9270 Laame, Belgium),

-експортної митної декларації Бельгії від 20.11.2008 №08ВЕЕ040,

-інвойсів від 05.11.2008 №08119861, від 17.11.2008 №08120651, від 17.11.2008 №08120583, виданих компанією «BruTextiles» (Satenrozen 2а, В-2550 Kontich, Belgium),

-експортної митної декларації Бельгії від 20.11.2008 №08ВЕЕ391,

що не відповідає відомостям стосовно відправника товару та дійсної вартості товару, заявленим ТОВ «НВК «ІОН» у графах митної декларації №902000001/2008/009103 від 28.11.2008, з врахуванням інформації, наданої митною адміністрацією - уповноваженим органом Королівства Бельгія щодо вартості товару, зазначеного у ВМД від 28.11.2008 №902000001/2008/009103 як «декоративна тканина флок» (код за УКТЗЕД ), у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 1 428 161,54 грн. (1 517 255,37 -89 093,83).

Таким чином, на підставі наданих ОСОБА_5 , завідомо підробних документів Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/8/009103 від 28.11.2008 та здійснено розмитнення «декоративної тканини флок» за пільговою ставкою 4,9% по заниженій ціні, що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН», податку на додану вартість на суму 299 628,29 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 69 979,92 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 355 612,23 грн.
Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, у невстановлений слідством час та місце отримала від невстановлених слідством осіб завідомо неправдивий зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та завідомо неправдиве доповнення за №88 від 01.10.2009, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою заниження сплати податку на додану вартість та зменшення суми ввізного мита від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 15350,78 кг, (код товару згідно УКТЗЕД ), надала 09.10.2009 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами:

-зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №88 від 01.10.2009 (копія);

-інвойс №1225 01.10.2009 на загальну вартість 12410 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія), (за курсом НБУ 1 дол. США =7,9263грн. відповідає 98 367,77 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми №А60 від 01.10.2009, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR №б/н від 01.10.2009 транспортний засіб держ №WR60230/WR94199.

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/2009/005653 від 09.10.2009, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактично компанією «Decora Fabrics ВVBA» вказаний вантаж на адресу TOB «НВК «Іон» не експортувався, а відповідно до інвойсів, наданих митною адміністрацією Королівства Бельгія, від 19.02.2009 №237, від 20.11.2008, від 17.02.2009 №09102802, від 19.02.2009, від 09.04.2009 №461, від 09.04.2009 №462, від 07.04.2009 №09106265, від 09.07.2009 №881, 15.04.2009 №ES/34, від 23.06.2009 №ES/57, від 06.07.2009 №09112333, від 01.10.2009 №1197, від 01.10.2009 №1198, від 18.09.2009 № ES/89, від 08.09.2009 №09116622 та від 11.09.2009 №09116991, вартість товару «тканина декоративна в асортименті» визначена у розмірі 203657,9 дол.США, що відповідає 1 695 349,59 грн.
Враховуючи вартість товару, зазначеної у інвойсах, від 19.02.2009 №237, від 20.11.2008, від 17.02.2009 №09102802, від 19.02.2009, від 09.04.2009 №461, від 09.04.2009 №462, від 07.04.2009 №09106265, від 09.07.2009 №881, 15.04.2009 №ES/34, від 23.06.2009 №ES/57, від 06.07.2009 №09112333, від 01.10.2009 №1197, від 01.10.2009 №1198, від 18.09.2009 № ES/89, від 08.09.2009 №09116622 та від 11.09.2009 №09116991, митна вартість товару, зазначеного у митній декларації №902000001/2009/005653 від 09.10.2009 визначається в перерахунку у національну валюту України у розмірі 1 695 349,59 грн., що суттєво відрізняється від наданого ТОВ «НВК «Іон» до митного оформлення інвойсу від №1225 01.10.2009, вартістю 98 367,77 грн., у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 1 556 721,73 грн. (1 655 621,73 грн. -98 900,00грн.).

Таким чином, на підставі наданих ОСОБА_5 , завідомо підробних документів Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/2009/005653 від 09.10.2009 та здійснено розмитнення «декоративної тканини флок» за пільговою ставкою 4,9% по заниженій ціні, що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН», податку на додану вартість на суму 335 046,79 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 78 252,11 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 413 298,9 грн.
Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, у невстановлений слідством час та місце отримала від невстановлених слідством осіб завідомо неправдивий зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та завідомо неправдиве доповнення за №92 від 06.11.2009, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою заниження сплати податку на додану вартість та зменшення суми ввізного мита, від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 15460,28 кг, (код товару згідно УКТЗЕД ), надала 13.11.2009 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами:

-зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №92 від 06.11.2009 (копія);

-інвойс №1236 від 06.11.2009 на загальну вартість12477 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія), (за курсом НБУ 1 дол. США =7,9263грн. відповідає 98900,00 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми №А 62 від 06.11.2009, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR №DEC061109 від 06.11.2009,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/9/006554 від 13.11.2009, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактично компанією «Decora Fabrics ВVBA» вказаний вантаж на адресу TOB «НВК «Іон» не експортувався, а відповідно до інвойсів, наданих митною адміністрацією Королівства Бельгія, від 06.11.2009 за №1418, від 06.11.2009 за №1419, від 28.10.2009 за №09120483, вартість товару «тканина декоративна в асортименті» визначена у розмірі 203657,9 дол. США, що відповідає 1 695 349,59 грн.
Враховуючи вартість товару, зазначеної у інвойсах, від 06.11.2009 за №1418, від 06.11.2009 за №1419, від 28.10.2009 за №09120483, митна вартість товару, зазначеного у митній декларації №2009/006554 від 13.11.2009 визначається в перерахунку у національну валюту України у розмірі 1 695 349,59 грн., що суттєво відрізняється від наданого ТОВ «НВК «Іон» до митного оформлення інвойсу від 01.10.2009 №1225, вартістю 98 367,77 грн., у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 1 556 721,73 грн. (1 655 621,73 грн.- 98 900,00грн.).

Таким чином, на підставі наданих ОСОБА_5 , завідомо підробних документів Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/9/006554 від 13.11.2009 та здійснено розмитнення «декоративної тканини флок» за пільговою ставкою 4,9% по заниженій ціні, що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН», податку на додану вартість на суму 326 600,22 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 76 279,36 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 402 879,58 грн.
Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, у невстановлений слідством час та місце отримала від невстановлених слідством осіб завідомо неправдивий зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та завідомо неправдиве доповнення за №111 від 30.03.2010, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою заниження сплати податку на додану вартість та зменшення суми ввізного мита від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 13636,58 кг, (код товару згідно УКТЗЕД ), надала 09.04.2010 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами:

-зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №111 від 30.03.2010 (копія);

-інвойс №1250 від 30.03.2010 на загальну вартість 23265,73 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія), (за курсом НБУ 1 дол. США =7,9263грн. відповідає 184 411,15 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми №А 91 від 30.03.2010, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR А№132456 від 30.03.2010,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000009/10/001987 від 09.04.2010, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактичне відправлення вантажу «тканина в асортименті» загальною вартістю 180470,99 дол. США (за курсом НБУ 1 дол. США =7,9263грн. відповідає 1 430 467,21 грн.) було здійснено компанією «Microfibres Europe N.V.» (Large Meire 56, 9270 Laame, Belgium) транспортним засобом AA4620IE/AA3020XP на підставі прихованих від митного оформлення:

-інвойсів від 30.03.2010 №604 та №605, виданих компанією «Microfibres Europe N.V.» (Large Meire 56, 9270 Laame, Belgium),

що не відповідає відомостям стосовно відправника товару та дійсної вартості товару, заявленим у графах митної декларації №902000009/10/001987 від 09.04.2010, у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 1 246 056,06 грн. (1430467,21 -184411,15).

Таким чином, на підставі наданих ОСОБА_5 , завідомо підробних документів Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000009/10/001987 від 09.04.2010 та здійснено розмитнення «декоративної тканини флок» за пільговою ставкою 4,9% по заниженій ціні, що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН», податку на додану вартість на суму 261 422,56 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 61 056,75 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 310 267,96 грн.
Всього ОСОБА_5 , умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість на суму 2 666 184,28 та ввізного мита на суму 622 702,71 грн., що в загальній сумі 3 288 886,99 грн., що у більш ніж 11570 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, та є у особливо великих розмірах.
Крім того, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , будучи, згідно наказу №3 від 14.03.2005, директором ТОВ «НВК «ІОН» (), що зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Красіна, (Казбетська), буд.№50, в період 2008-2010 років, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, використала- подавши до Черкаської митниці підроблені невстановленими слідством особами у невстановлений час та місце офіційні документи при слідуючих обставинах.

Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, використала підроблені невстановленими слідством особами у невстановлений час та місце: зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та доповнення за №22 від 10.07.2008, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 15802,44 кг, (код товару згідно УКТЗЕД ), умисно використала, подавши 14.08.2008 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами у не встановлений час та місце документи:

-зовнішньо економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №22 від 10.07.2008 (копія);

-інвойс №1083 від 16.07.2008 на загальну вартість 12917,34 дол.США, (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 61 237,60 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми А№29 від 16.07.2008, відповідно до яких відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR А№19299384 від 17.07.2008, згідно якої вантаж доставлено транспортним засобом 14279КА/16279КА,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/8/005999 від 14.08.2008, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактичне відправлення вантажу «декоративна тканина флок» було здійснено транспортним засобом 14273КА/16273КА на підставі прихованих від митного оформлення:

-інвойсів від 10.07.2008 №1141 та №1142, виданих компанією «Microfibres Europe N.V.» (Large Meire 56, 9270 Laame, Belgium);

-експортних митних декларацій Бельгії від 10.07.2008 №08ВЕЕ624 та №08ВЕЕ707 загальною вартістю 242892,05 дол.США (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 1 176 569,09 грн.),

що не відповідає відомостям стосовно відправника товару та дійсної вартості товару, заявленим у графах митної декларації №902000001/2008/005999 від 14.08.2008, у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 1115331,49грн. (1 176 569,09 -61 237,60 грн.), що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН» податку на додану вартість на суму 233 996,55 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 54 651,24 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 288 647,79 грн.
Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, використала підроблені невстановленими слідством особами у невстановлений час та місце: зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та доповнення за №21 від 09.07.2008, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 16169,82 кг, (код товару згідно УКТЗЕД ), подала 14.08.2008 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами у не встановлений час та місце документи:

-зовнішньо економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №21 від 09.07.2008 (копія);

-інвойс №1079 від 09.07.2008 на загальну вартість 12935,86 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія) (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 62 661,30 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми А№30 від 16.07.2008, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR А№013243612 від 09.07.2008,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/8/006001 від 14.08.2008, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактичне відправлення вантажу «декоративна тканина флок» було здійснено транспортним засобом 19468КА/22968КА на підставі прихованих від митного оформлення:

-інвойсів від 09.07.2008 №1127 та №1128, виданих компанією «Microfibres Europe N.V.» (Large Meire 56, 9270 Laame, Belgium),

-експортних митних декларацій Бельгії від 09.07.2008 №08ВЕЕ336 та №08ВЕЕ978 загальною вартістю 228 757,83 дол.США (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 1 108 102,93 грн.),

що не відповідає відомостям стосовно відправника товару та митної вартості товару, заявленим у графах митної декларації №902000001/2008/006001 від 14.08.2008, у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 1045441,63 грн., що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН» податку на додану вартість на суму 219 333,65 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 51 226,64 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 270 560,29 грн.
Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, використала підроблені невстановленими слідством особами у невстановлений час та місце: зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та доповнення за №29 від 16.07.2008, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 16146,67 кг, (код товару згідно УКТЗЕД ), подала 14.08.2008 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами у не встановлений час та місце документи:

-зовнішньо економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №29 від 16.07.2008 (копія);

-інвойс №1083 від 16.07.2008 на загальну вартість 12917,34 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія), (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 62 571,59 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми №А 29 від 16.07.2008, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR А№19299384 від 17.07.2008,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/2008/006011 від 14.08.2008, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактичне відправлення вантажу «декоративна тканина флок» загальною вартістю 238509,40 дол.США було здійснено транспортним засобом 14279КА/16279КА на підставі прихованих від митного оформлення:

-інвойсів від 16.07.2008 №1190 та №1191, виданих компанією «Microfibres Europe N.V.» (Large Meire56, 9270 Laame, Belgium), загальною вартістю 238 509,40 дол.США (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 1 155 339,53 грн..),

-експортних митних декларацій Бельгії від 16.07.2008 №08ВЕЕ660 та №08ВЕЕ089,

що не відповідає відомостям стосовно відправника товару та дійсної вартості товару, заявленим ТОВ «НВК «Іон» у графах митної декларації №902000001/2008/006011 від 14.08.2008, у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 1092767,94 грн., що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН» податку на додану вартість на суму 229 262,71 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 53 545,63 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 282 808,34 грн.
Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, використала підроблені невстановленими слідством особами у невстановлений час та місце: зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та доповнення за №30 від 17.07.2008, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 14827,13 кг, (код товару згідно УКТЗЕД ), подала 14.08.2008 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами у не встановлений час та місце документи:

-зовнішньо економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №30 від 17.07.2008 (копія);

-інвойс №1084 від 17.07.2008 на загальну вартість 11861,70 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія), (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 57 458,07 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми №А 24 від 16.07.2008, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR А№32154674 від 17.07.2008,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/2008/006012 від 14.08.2008, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактичне відправлення вантажу «декоративна тканина флок» загальною вартістю 221 502,36 дол.США (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 1 072 957,43 грн..) здійснено на підставі прихованих від митного оформлення:

-інвойсу від 16.07.2008 №08112363, виданого компанією «BruTextiles» (Satenrozen 2а, В-2550 Kontich, Belgium),

-експортної митної декларації Бельгії від 17.07.2008 №08ВЕЕ015,

що не відповідає відомостям стосовно відправника товару та дійсної вартості товару, заявленим ТОВ «НВК «ІОН» у графах митної декларації №902000001/2008/006012 від 14.08.2008, у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 1 015 499,36 грн., що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН» податку на додану вартість на суму 213 051,77 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 49 759,47 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 252 859,34 грн.
Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, використала підроблені невстановленими слідством особами у невстановлений час та місце: зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та доповнення за №38 від 22.08.2008, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 8247,43 кг, (код товару згідно УКТЗЕД ) та «тканина матрацна» вагою нетто 6104,30 кг, подала 29.08.2008 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами у не встановлений час та місце документи:

-зовнішньо економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №38 від 22.08.2008 (копія);

-інвойс №1099 від 22.08.2008 на загальну вартість 12702,24 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія), (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 61 551,24 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми А№21 від 22.08.2008, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR А№20082208 від 22.08.2008,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/2008/006530 від 29.08.2008, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактичне відправлення вантажу «декоративна тканина флок» та «тканина матрацна» було здійснено транспортним засобом 16468КА/22968КА на підставі прихованих від митного оформлення:

-інвойсу від 22.08.2008 №1288, виданого компанією «Microfibres Europe N.V.» (Large Meire 56, 9270 Laame, Belgium,

-інвойсу від 22.08.2008 № 1289, виданого компанією «Microfibres Europe N.V.»,

-інвойсу від 15.07.2008 № ЕS/113, виданого компанією «Magniarredo» (Via Roma 512/D, 59100 Prato, Italy),

-інвойсу від 18.07.2008 №ES/116, виданого компанією «Magniarredo» (Via Roma 512/D,59100 Prato, Italy),

-інвойсу від 13.08.2008 №08114063, виданого компанією «BruTextiles» (Satenrozen 2а, В-2550 Kontich, Belgium),

-інвойсу №32431, виданого компанією «BekaertTextiles» (Deerliykseweg, 22 8790 Waregem Belgium),

а транспортування вантажу «декоративна тканина флок» та «тканина матрацна» було здійснено транспортним засобом 19468КА/22968КА на підставі вищезазначених інвойсів на загальну вартість 115931,32 дол.США та 42578,77 євро (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,8457 грн. та 1 евро = 7,157583 грн., що відповідно становить 561 768,40 грн. та 304 761,08 грн..), що не відповідає відомостям стосовно відправника товарів та дійсної вартості товарів, заявленим у графах митної декларації №902000001/2008/006530 від 29.08.2008, у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 804 978,24 грн., що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН» податку на додану вартість на суму 168 884,43 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 39 443,93 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 200 439,58 грн.
Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, використала підроблені невстановленими слідством особами у невстановлений час та місце: зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та доповнення за №44 від 25.09.2008, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 15840,37 кг, (код товару згідно УКТЗЕД ), подала 02.10.2008 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами у не встановлений час та місце документи:

-зовнішньо економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №44 від 25.09.2008 (копія);

-інвойс №1115 від 25.09.2008 на загальну вартість 12672,30 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія), (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,844 грн. становить 61 606,39 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми №А 27 від 25.09.2008, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR А№1784368 від 25.09.2008,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/2008/007585 від 02.10.2008, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактично вказаний вантаж компаніями «Decora Fabrics В VBA» (Бельгія) та/або «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу TOB «НВК «Іон» не експортувався, в зв`язку з чим інвойс від 25.09.2008 №1115 на загальну вартість 12 672,30 дол.США (за курсом НБУ 1 дол. США = 4,8615 грн., становить 1 105 307,09 грн..), що був наданий Черкаській митниці для проведення митного оформлення митної декларації №902000001/2008/007585 від 02.10.2008, компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія) не видавався, що не відповідає відомостям стосовно відправника товару та дійсної вартості товару, заявленої ТОВ «НВК «Іон» у графах митної декларації №902000001/2008/007585 від 02.10.2008, у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 1 043 700,70 грн., що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН» податку на додану вартість на суму 218 968,40 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 51 141,33 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 259 881,47 грн.
Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, використала підроблені невстановленими слідством особами у невстановлений час та місце: зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та доповнення за №50 від 17.10.2008, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 9103,33 кг, (код товару згідно УКТЗЕД ) та «тканина матрацна» вагою нетто 4013,30 кг, (код товару згідно УКТЗЕД ), подала 23.10.2008 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами у не встановлений час та місце документи:

-зовнішньо економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №50 від 17.10.2008 (копія);

-інвойс №1121 від 17.10.2008 на загальну вартість 11295,96 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія), (за курсом 1 дол. США =5,09 грн., відповідає 57 496,44 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми №А39 від 17.10.2008, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну СMR А№17102008/1 від 17.10.2008,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/8/008280 від 23.10.2008, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактичне відправлення вантажу «декоративна тканина флок» та «тканина матрацна» на загальну вартість 127 728,13 дол.США (за курсом 1 дол. США =5,09 грн., відповідає 650 136,18 грн.) та 25 996,06 євро(за курсом 1 евро=6,537087 грн. відповідає 169 938,50грн.) було здійснено транспортним засобом 14278КА/16278КА на підставі прихованих від митного оформлення:

-інвойсів від 17.10.2008 №1617 та №1618, виданих компанією «Microfibres Europe N.V.» (Large Meire 56, 9270 Laame, Belgium),

-інвойсу від 17.10.2008 №1619, виданого компанією «Microfibres Europe N.V.» (Large Meire 56, 9270 Laame, Belgium),

-інвойсу від 16.10.2008 №34034, виданого компанією «BekaertTextiles» (Deerliykseweg, 22 8790 Waregem Belgium),

-інвойсу від 07.10.2008 №49320, виданого компанією «Algemene AFW N.V.» (Fabriikslaan 50 - В8880 Ledegem, Belgium),

що не відповідає відомостям стосовно відправника товару та дійсної вартості товару, заявленим ТОВ «НВК «Іон» у графах митної декларації №902000001/2008/008280 від 23.10.2008, у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 762 578,24грн., що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН» податку на додану вартість на суму 159 988,91 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 37 366,33 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 189 881,98 грн.
Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, використала підроблені невстановленими слідством особами у невстановлений час та місце: зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та доповнення за №60 від 20.11.2008, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 15102,68 кг, (код товару згідно УКТЗЕД ), подала 28.11.2008 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами у не встановлений час та місце документи:

-зовнішньо економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №60 від 20.11.2008 (копія);

-інвойс №1133 від 20.11.2008 на загальну вартість 13215,14 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія), (за курсом НБУ 1 дол. США =6,7418 грн. відповідає 89 093,83 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми №А 62 від 20.11.2008, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR А№192837455 від 20.11.2008,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/8/009103 від 28.11.2008, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактичне відправлення вантажу «декоративна тканина флок» загальною вартістю 225 051,97 дол.США (за курсом НБУ 1 дол. США =6,7418 грн. відповідає 1 517 255,37 грн..) було здійснено транспортним засобом 19468КА/22968КА на підставі прихованих від митного оформлення:

-інвойсів від 20.11.2008 №1786, №1787, №1788, виданих компанією «Microfibres Europe N.V.» (Large Meire 56, 9270 Laame, Belgium),

-експортної митної декларації Бельгії від 20.11.2008 №08ВЕЕ040,

-інвойсів від 05.11.2008 №08119861, від 17.11.2008 №08120651, від 17.11.2008 №08120583, виданих компанією «BruTextiles» (Satenrozen 2а, В-2550 Kontich, Belgium),

-експортної митної декларації Бельгії від 20.11.2008 №08ВЕЕ391,

що не відповідає відомостям стосовно відправника товару та дійсної вартості товару, заявленим ТОВ «НВК «ІОН» у графах митної декларації №902000001/2008/009103 від 28.11.2008, з врахуванням інформації, наданої митною адміністрацією - уповноваженим органом Королівства Бельгія щодо вартості товару, зазначеного у ВМД від 28.11.2008 №902000001/2008/009103 як «декоративна тканина флок» (код за УКТЗЕД ), у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 1 428 161,54 грн., що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН» податку на додану вартість на суму 299 628,29 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 69 979,92 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 355 612,23 грн.
Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, використала підроблені невстановленими слідством особами у невстановлений час та місце: зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та доповнення за №88 від 01.10.2009, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 15350,78 кг, (код товару згідно УКТЗЕД ), надала 09.10.2009 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами у не встановлений час та місце документи:

-зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №88 від 01.10.2009 (копія);

-інвойс №1225 01.10.2009 на загальну вартість 12410 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія), (за курсом НБУ 1 дол. США =7,9263грн. відповідає 98 367,77 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми №А60 від 01.10.2009, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR №б/н від 01.10.2009 транспортний засіб держ №WR60230/WR94199.

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/2009/005653 від 09.10.2009, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактично компанією «Decora Fabrics ВVBA» вказаний вантаж на адресу TOB «НВК «Іон» не експортувався, а відповідно до інвойсів, наданих митною адміністрацією Королівства Бельгія, від 19.02.2009 №237, від 20.11.2008, від 17.02.2009 №09102802, від 19.02.2009, від 09.04.2009 №461, від 09.04.2009 №462, від 07.04.2009 №09106265, від 09.07.2009 №881, 15.04.2009 №ES/34, від 23.06.2009 №ES/57, від 06.07.2009 №09112333, від 01.10.2009 №1197, від 01.10.2009 №1198, від 18.09.2009 № ES/89, від 08.09.2009 №09116622 та від 11.09.2009 №09116991, вартість товару «тканина декоративна в асортименті» визначена у розмірі 203657,9 дол.США, що відповідає 1 695 349,59 грн.
Враховуючи вартість товару, зазначеної у інвойсах, від 19.02.2009 №237, від 20.11.2008, від 17.02.2009 №09102802, від 19.02.2009, від 09.04.2009 №461, від 09.04.2009 №462, від 07.04.2009 №09106265, від 09.07.2009 №881, 15.04.2009 №ES/34, від 23.06.2009 №ES/57, від 06.07.2009 №09112333, від 01.10.2009 №1197, від 01.10.2009 №1198, від 18.09.2009 № ES/89, від 08.09.2009 №09116622 та від 11.09.2009 №09116991, митна вартість товару, зазначеного у митній декларації №902000001/2009/005653 від 09.10.2009 визначається в перерахунку у національну валюту України у розмірі 1 695 349,59 грн., що відрізняється від наданого ТОВ «НВК «Іон» до митного оформлення інвойсу від 01.10.2009 №1225, вартістю 98 900 грн., у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 1 596 981,82 грн., що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН» податку на додану вартість на суму 335 046,79 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 78 252,11 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 413 298,9 грн.
Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, використала підроблені невстановленими слідством особами у невстановлений час та місце: зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та доповнення за №92 від 06.11.2009, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 15460,28 кг, (код товару згідно УКТЗЕД ), подала 13.11.2009 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами у не встановлений час та місце документи:

-зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №92 від 06.11.2009 (копія);

-інвойс №1236 від 06.11.2009 на загальну вартість12477 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія), (за курсом НБУ 1 дол. США =7,9263грн. відповідає 98900,00 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми №А 62 від 06.11.2009, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR №DEC061109 від 06.11.2009, на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000001/9/006554 від 13.11.2009, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактично компанією «Decora Fabrics ВVBA» вказаний вантаж на адресу TOB «НВК «Іон» не експортувався, а відповідно до інвойсів, наданих митною адміністрацією Королівства Бельгія, від 06.11.2009 за №1418, від 06.11.2009 за №1419, від 28.10.2009 за №09120483, вартість товару «тканина декоративна в асортименті» визначена у розмірі 203657,9 дол. США, що відповідає 1 695 349,59 грн.
Враховуючи вартість товару, зазначеної у інвойсах, від 06.11.2009 за №1418, від 06.11.2009 за №1419, від 28.10.2009 за №09120483, митна вартість товару, зазначеного у митній декларації №2009/006554 від 13.11.2009 визначається в перерахунку у національну валюту України у розмірі 1 695 349,59 грн., що відрізняється від наданого ТОВ «НВК «Іон» до митного оформлення інвойсу від 01.10.2009 №1225, вартістю 98 900 грн., у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 1 556 721,73 грн., що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН» податку на додану вартість на суму 326 600,22 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 76 279,36 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 402 879,58 грн.
Так, ОСОБА_5 , умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, використала підроблені невстановленими слідством особами у невстановлений час та місце: зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту та доповнення за №111 від 30.03.2010, згідно якого вантажовідправником тканини, згідно умов контракту, є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), який нібито є торговим агентом, які завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН».

В подальшому, ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та заниження суми ввізного мита, від ввезеної на митну територію України «декоративної тканини флок», вагою нетто - 13636,58 кг, (код товару згідно УКТЗЕД ), подала 09.04.2010 до Черкаської митниці завідомо підроблені невстановленими особами у не встановлений час та місце документи:

-зовнішньо-економічний контракт №5 від 10.01.2008 (пред`явлена копія);

-доповнення до зовнішньо-економічного контракту №111 від 30.03.2010 (копія);

-інвойс №1250 від 30.03.2010 на загальну вартість 23265,73 дол.США, виданий компанією «Manlux Sales LLP» (Великобританія), (за курсом НБУ 1 дол. США =7,9263грн. відповідає 184 411,15 грн.);

-сертифікат про походження товару загальної форми №А 91 від 30.03.2010, відповідно до якого відправником товару є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія);

-міжнародну товарно-транспортну накладну CMR А№132456 від 30.03.2010,

на підставі яких Черкаською митницею було оформлено митну декларацію №902000009/10/001987 від 09.04.2010, хоча ОСОБА_5 достовірно усвідомлювала, що фактичне відправлення вантажу «тканина в асортименті» загальною вартістю 180470,99 дол. США (за курсом НБУ 1 дол. США =7,9263грн. відповідає 1 430 467,21 грн..) було здійснено компанією «Microfibres Europe N.V.» (Large Meire 56, 9270 Laame, Belgium) транспортним засобом AA4620IE/AA3020XP на підставі прихованих від митного оформлення:

-інвойсів від 30.03.2010 №604 та №605, виданих компанією «Microfibres Europe N.V.» (Large Meire 56, 9270 Laame, Belgium),

що не відповідає відомостям стосовно відправника товару та дійсної вартості товару, заявленим у графах митної декларації №902000009/10/001987 від 09.04.2010, у зв`язку з чим ОСОБА_5 вартість товару було умисно занижено на 1 246 056,06 грн., що призвело до несплати ТОВ «НВК «ІОН» податку на додану вартість на суму 261 422,56 грн., що також спричинило заниження ввізного мита на суму 61 056,75 грн., а всього спричинило ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 310 267,96 грн.
Крім того, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , будучи, згідно наказу №3 від 14.03.2005, директором ТОВ «НВК «ІОН» (), що зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Красіна (Казбетська), буд. №50, і у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16 липня 1999 року, будучи службовою особою суб`єкта господарської діяльності, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов`язками по керівництву підприємством, відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету, в порушення вимог статтей 81, 88, 260, 261, 262, 264, 267, 282, 284 Митного кодексу України від 11.07.2002 за №92-IV,статей 8, 17 Закону України «Про Єдиний митний тариф» від 05.02.1992 №2097-ХІІ та Закону України «Про Митний тариф України» від 05.04.2001 №2371-ІІІ, статті 4 пункту 4.3 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 №168/97-ВР в період з 2008-2010 рік, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, вчинила службове підроблення офіційних документів при наступих обставинах.

Так, ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, використавши завідомо підроблені документи, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту по значно заниженим цінам, а також інші підроблені документи, згідно яких вантажовідправником тканини є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), як торговий агент, умисно внесла в офіційні документи податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «НВК «ІОН» за серпень 2008 року від 13.09.2008, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 12.1 «ПДВ, сплачений митним органам» в колонці А (обсяги придбання (без ПДВ) 1 244 344 грн., достовірно знаючи, що показник рядка 12.1, в колонці А складає 6 318 360грн., занизивши його на суму 5 074 016 грн. за рахунок укриття обсягу ввезених на митну територію України декоративної тканини флок, тканини матрацної. Вказану декларацію ОСОБА_5 , завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН» та видала- надавши до ДПІ у м. Черкаси за №187756 від 17.09.2008 у паперовому вигляді.

Вона ж, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, використавши завідомо підроблені документи, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту по значно заниженим цінам, а також інші підроблені документи, згідно яких вантажовідправником тканини є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), як торговий агент, умисно внесла в офіційні документи податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «НВК «ІОН» за жовтень 2008 року від 18.11.2008, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 12.1 «ПДВ, сплачений митним органам» в колонці А (обсяги придбання (без ПДВ) 1 164 722грн., достовірно знаючи, що показник рядка 12.1, в колонці А складає 3 059 508грн., занизивши його на суму 1 894 786грн. за рахунок укриття обсягу ввезених на митну територію України декоративної тканини флок, тканини матрацної. Вказану декларацію ОСОБА_5 , завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН» та видала- надавши до ДПІ у м. Черкаси за №263016 від 19.11.2008 у паперовому вигляді.

Вона ж, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, використавши завідомо підроблені документи, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту по значно заниженим цінам, а також інші підроблені документи, згідно яких вантажовідправником тканини є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), як торговий агент, умисно внесла в офіційні документи податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «НВК «ІОН» за листопад 2008 року від 15.12.2008, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 12.1 «ПДВ, сплачений митним органам» в колонці А (обсяги придбання (без ПДВ) 1 860 346грн., достовірно знаючи, що показник рядка 12.1, в колонці А складає 3 358 487грн., занизивши його на суму 1 498 141грн. за рахунок укриття обсягу ввезених на митну територію України декоративної тканини флок. Вказану декларацію ОСОБА_5 , завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН» та видала- надавши до ДПІ у м. Черкаси за №282588 від 18.12.2008 у паперовому вигляді.

Вона ж, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, використавши завідомо підроблені документи, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту по значно заниженим цінам, а також інші підроблені документи, згідно яких вантажовідправником тканини є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), як торговий агент, умисно внесла в офіційні документи податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «НВК «ІОН» за жовтень 2009 року від 16.11.2009, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 12.1 «ПДВ, сплачений митним органам» в колонці А (обсяги придбання (без ПДВ) 107 827грн., достовірно знаючи, що показник рядка 12.1, в колонці А складає 1 783 060грн., занизивши його на суму 1 675 233грн. за рахунок укриття обсягу ввезених на митну територію України декоративної тканини флок. Вказану декларацію ОСОБА_5 , завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН» та видала- надавши до ДПІ у м. Черкаси за №238088 від 16.11.2009 у паперовому вигляді.

Вона ж, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, використавши завідомо підроблені документи, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту по значно заниженим цінам, а також інші підроблені документи, згідно яких вантажовідправником тканини є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), як торговий агент, умисно внесла в офіційні документи податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «НВК «ІОН» за листопад 2009 року від 14.11.2009, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 12.1 «ПДВ, сплачений митним органам» в колонці А (обсяги придбання (без ПДВ) 438 345грн., достовірно знаючи, що показник рядка 12.1, в колонці А складає 2 071 346грн., занизивши його на суму 1 633 001грн. за рахунок укриття обсягу ввезених на митну територію України декоративної тканини флок. Вказану декларацію ОСОБА_5 , завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН» та видала- надавши до ДПІ у м. Черкаси за №249200 від 15.12.2009 у паперовому вигляді.

Вона ж, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, використавши завідомо підроблені документи, щодо постачання від компанії «Manlux Sales LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «НВК «ІОН» тканини різного асортименту по значно заниженим цінам, а також інші підроблені документи, згідно яких вантажовідправником тканини є компанія «Decora Fabrics BVBA» (Бельгія), як торговий агент, умисно внесла в офіційні документи податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «НВК «ІОН» за квітень 2010 року від 17.05.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 12.1 «ПДВ, сплачений митним органам» в колонці А (обсяги придбання (без ПДВ) 330 671грн., достовірно знаючи, що показник рядка 12.1, в колонці А складає 1 637 783грн., занизивши його на суму 1 307 112грн. за рахунок укриття обсягу ввезених на митну територію України декоративної тканини флок. Вказану декларацію ОСОБА_5 , завірила власним підписом та відтиском печатки ТОВ «НВК «ІОН» та видала- надавши до ДПІ у м. Черкаси за №74676 від17.05.2010 у паперовому вигляді.

В судовому засіданні обвинувачена ОСОБА_5 свою вину у вчиненні інкримінованих їй правопорушеннях визнала повністю, підтримала покази, дані нею під час досудового розслідування, в судовому засіданні пояснила, що в період з 14.03.2005 по лютий 2013 року, вона працювала директором ТОВ «НВК «ІОН». Коли завозився товар на завод по заниженим цінам, вона не могла передбачити, що за це може бути кримінальна відповідальність. .

Просила врахувати суд в якості пом`якшуючих обставин щире каяття, активне сприяння розкриттю злочину.

Вина обвинуваченої ОСОБА_5 підтверджується зібраними по справі доказами, дослідженими в судовому засіданні в порядку, встановленому частиною 3 статті 349 КПК України.

Оцінюючи зібрані по справі докази в їх сукупності, суд вважає, що пред`явлене ОСОБА_5 обвинувачення доведене.

Дії ОСОБА_5 суд кваліфікує:

- за ч.3 ст.212 КК України, кваліфіковане як ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах;

- за ч.3 ст.358 КК України (в редакції КК України від 05.04.2001 року), кваліфіковане як використання підроблених документів;

- за ч.1 ст.366 КК України, кваліфіковане як - службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей та їх видача.

При призначенні покарання суд враховує ступені тяжкості кримінальних правопорушень, особу обвинуваченої, яка по місцю проживання характеризується позитивно, на обліках в лікарів нарколога та психіатра не перебуває, має на утриманні двох неповнолітніх дітей, один із яких є інвалідом, раніше не судимої.

Обставини, які пом`якшують покарання обвинуваченої ОСОБА_5 суд враховує: щире каяття, активне сприяння розкриттю кримінального правопорушення. Крім того, обставинами, які пом*якшують покарання обвинуваченої ОСОБА_5 суд у відповідності до положень ст. 66 ч. 2 КК України, визнає позитивні характеризуючі дані, наявність на утриманні неповнолітніх дітей, один з яких є інвалідом.

Обставин, які обтяжують покарання обвинуваченої, судом не встановлено.

На підставі викладеного та враховуючи ті обставини, що обвинувачена ОСОБА_5 , щиро розкаялась в скоєному, активно сприяла розкриттю кримінальних правопорушень, повністю визнала свою вину, має на утриманні неповнолітніх дітей - тому вище викладені обставини справи в сукупності суд визнає їх винятковими та такими, що істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину.

За таких обставин, суд вважає, що виправлення та перевиховування обвинуваченої ОСОБА_5 можливе при призначенні покарання за ст. 212 ч. 3 КК України із застосуванням вимог ст.69 КК України до основного покарання та додаткового, а саме без позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю, не застосовувати конфіскацію майна, що передбачено санкцією ч. 3 ст. 212 КК України.

Враховуючи обставини кримінального провадження, ступінь тяжкості вчинених кримінальних правопорушень, особу обвинуваченої, суд вважає що виправлення та перевиховання обвинуваченої можливе при призначенні покарання у вигляді штрафу.

При призначенні покарання у вигляді штрафу суд бере до уваги, що з урахуванням періоду вчинення злочину, на ОСОБА_5 не розповсюджуються положення ст. 53 КК України щодо максимальної межі призначення штрафу у розмірі завданих збитків, оскільки такі положення статті обтяжують відповідальність, а тому не мають зворотної сили.

При призначенні покарання слід врахувати, що згідно положень ст. 12 КК України, кримінальні правопорушення передбачені ч. 3 ст. 358 КК України (в редакції від 05.04.2001 року) та ч. 1 ст. 366 КК України відносяться до кримінальних правопорушень невиликої тяжкості. Згідно положень ст. 49 КК України у них закінчився строк давності для притягнення особи до кримінальної відповідальності, а тому ОСОБА_5 необхідно звільнити від призначеного за ними покарання.

Витрати на залучення експертів під час здійснення досудового розслідування підлягають стягненню з обвинуваченої

Цивільні позови не заявлені.

Речові докази по кримінальному провадженню відсутні.

Керуючись ст. ст. 368, 370, 374 КПК України, суд, -

З А С У Д И В :
Визнати ОСОБА_5 винною вчинені кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 358 КК України.

Призначити покарання ОСОБА_5 за:

-ч. 3 ст. 212 КК України, із застосування ст. 69 КК України до основного та додаткового покарання у вигляді штрафу в розмірі 11250 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що складає 191250,00 грн. без позбавлення права займати посади, пов*язані із керівництвом підприємствами, веденням бухгалтерського обліку та податкової звітності та без конфіскації майна;

-ч. 1 ст. 366 КК України, покарання, у вигляді штрафу в розмірі 100 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що складає 1700 грн. з позбавлення права займати посади, пов*язані із керівництвом підприємствами, веденням бухгалтерського обліку та податкової звітності строком на 2 роки;

-ч. 3 ст. 358 КК України у вигляді (в редакції від 05.04.2001 року) у вигляді штрафу в розмірі 50 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, тобто 850 грн.

На підставі ст. 49 КК України звільнити ОСОБА_5 від призначеного покарання за ст. 358 ч. 3 КК України (в редакції від 05.04.2001 року) та за ч. 1 ст. 366 КК України.

Стягнути з ОСОБА_5 витрати на залучення експертів під час здійснення досудового розслідування в сумі 15888,00 грн., кошти перерахувати: Рахунок 0002, отримувач - УДКСУ у м. Черкассах, ЄДРПОУ отримувача 38031150, банк отримувача - ГУ ДКСУ у Черкаській області, МФО 854018, ККДБ (код класифікації доходів бюджету) 24060300.

Скасувати арешт з нерухомого майна, яке належить ОСОБА_5 накладений ухвалою Соснівського районного суду м. Черкаси від 04.08.2016 року та ухвалою Соснівського районного суду м. Черкаси від 15.08.2016 року.

На вирок протягом 30 діб може бути подана апеляція до апеляційного суду Черкаської області.

Копію вироку негайно вручити учасникам судового провадження.

Головуючий: