Справа № 761/7179/17
Провадження № 1-кс/761/4540/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 березня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання Старшого слідчого в ОВС 1 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України ОСОБА_3 , внесене у кримінальному провадженні № 0000243 від 22.06.2015 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України, про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Публічного акціонерного товариства «Національна акціонерна компанія «Нафтогаз України» (, м. Київ, вул. Богдана Хмельницького, 6, -
В С Т А Н О В И В:
01 березня 2017 року Старший слідчий в ОВС 1 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України ОСОБА_3 , за погодженням прокурора Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Публічного акціонерного товариства «Національна акціонерна компанія «Нафтогаз України» (, м. Київ, вул. Богдана Хмельницького, 6.
Клопотання слідчий обґрунтовує тим, що протягом 2013-2015 років директор ТОВ НВП «Енергія-Новояворівськ» (, Львівська область, м. Новояворівськ) ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою з іншими невстановленими службовими особами та бенефіціарними власниками ТОВ НВП «Енергія-Новояворівськ», зловживаючи службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди, незаконно використав придбаний у НАК «Нафтогаз України» за пільговими цінами природній газ загальним об`ємом 128 193,545 тис. м?, внаслідок чого НАК «Нафтогаз України» завдано збитків на суму 623 744 840,65 грн, що спричинило тяжкі наслідки, за наступних обставин.

Вказує, що в рамках досудового розслідування у даному кримінальному провадженні на підставі ухвал Шевченківського районного суду м. Києва від 15.09.2015 та 12.10.2016 (продовження терміну проведення ревізії), Державною аудиторською службою України проведено позапланову виїзну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності НАК «Нафтогаз України» за період з 01.01.2013 по 31.12.2015, за результатами якої складено Акт № 15-21/52 від 02.12.2016.

Зазначає, що в ході ревізії встановлено що, споживання протягом 2013-2015 років природного газу ТОВ НВП «Енергія-Новояворівськ» в обсязі 128 193,545 тис. куб. м не у відповідності до напрямків, що передбачені умовами договорів № 13/2846-ТЕ-21 від 28.12.2012, № 1103/14-ТЕ-21 від 27.11.2013 та № 2111/15-ТЕ-21/ПТ від 02.12.2014 є порушенням п 1.2 договорів, ст. 526 Цивільного Кодексу України від 16.01.2003 № 435-ІV, в частині того, що зобов`язання має виконуватися належним чином відповідно до умов договору, ст. 629 Цивільного Кодексу України, в частині, що умови договору є обов`язковими до виконання, ст. 193 Господарського Кодексу України 16.01.2003 № 436- ІV, в частині обов`язку виконання зобов`язань за договором, та призвело до недоотримання НАК «Нафтогаз України» доходів від реалізації природного газу в сумі 623 744 840,65 грн, в т.ч. в розрізі років:
- 2013 рік спожито природного газу не за напрямком, що передбачений договором № 13/2846-ТЕ-21 від 28.12.2012, - 38 596,358 тис. куб. м на загальну суму 128 026 910,22 грн;
- 2014 рік спожито природного газу не за напрямком, що передбачений вказаним договором, - 30 497,825 тис. куб. м на загальну суму 126 609 402,19 грн;
- 2015 рік спожито природного газу не за напрямком, що передбачений вказаним договором, - 59 099,362 тис. куб. м на загальну суму 369 108 528,25 грн. Внаслідок викладеного НАК «Нафтогаз України» завдано збитків на суму 623 744 840,65 грн, що спричинило тяжкі наслідки.
Також вказує, що 28.12.2016 Генеральною прокуратурою України у кримінальному провадженні № 0000827, внесеному 01.08.2016 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, визначено підслідність за слідчими Головного слідчого управління СБ України.
Крім того, зазначає, що 17.01.2016 Генеральною прокуратурою України матеріали досудового розслідування у кримінальних провадженнях № 0000243 та № 0000827 об`єднано в одне кримінальне провадження під № 0000243. З матеріалів вищевказаного провадження вбачається, протягом 2014-2015 років службові особи ТОВ «Енергія-Новий Розділ» (, Львівська область, м. Новий Розділ, вул. Грушевського, 37), діючи за попередньою змовою з бенефіціарними власниками ТОВ «Енергія-Новий Розділ», зловживаючи службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди, незаконно використали придбаний у НАК «Нафтогаз України» за пільговими цінами природній газ загальним об`ємом 106 193,54 тис. м?, внаслідок чого НАК «Нафтогаз України» недоотримав близько 553 млн. грн, що спричинило тяжкі наслідки, за наступних обставин. ТОВ «Енергія-Новий Розділ» є підприємством, що здійснює виробництво електричної енергії на підставі безстрокової ліценції АГ № 578461, виданої НКРЕКП, та теплової енергії на підставі ліцензії АГ № 500421, виданої НКРЕКП.
Таким чином, відповідно до акту №77 від 06.06.2016 НКРЕКП, проведеною позаплановою перевіркою дотримання Умов та Правил здійснення підприємницької діяльності виробництва електричної енергії і Умов та правил здійснення підприємницької діяльності з виробництва теплової енергії на теплоелектроцентралях та установках з використанням нетрадиційних або поновлювальних джерел енергії встановлено наступне. За результатами даних місячних форм звітності № 1-НКРЕ ТОВ «Енергія-Новий Розділ», підприємством на виробництво електричної та теплової енергії у 2014 році використано 76 338,913 тис. куб. м природного газу, у 2015 році використано 92 963,504 тис. куб. м природного газу, що відповідає інформації, наданій газотранспортними підприємствами ДП «НДГХП «Сірка» та ПАТ «Укртрансгаз». Зазначені об`єми газу накуповувались у НАК «Нафтогаз України» та ТОВ «ТГАЗ».
При цьому, вказує, що відповідно до звітностей форми № 2-НКП-тепло (річна) ТОВ «Енергія-Новий Розділ» та встановлених для підприємства питомих норм на виробництво теплової енергії, для забезпечення потреб населення відпущено теплової енергії:
- у 2014 році - 57 757 тис. Гкал, що становить 89,83% від корисного відпуску (тобто, на виробництво теплової енергії для потреб населення можна віднести 89,83% газу, використаного для виробництва всієї теплової енергії, що складає 9 067,44 тис. куб. м газу (визначено розрахунковим методом);
- у 2015 році 105 359 тис. Гкал, що становить 93,89% від корисного відпуску (тобто, на виробництво теплової енергії для потреб населення можна віднести 93,89% газу, використаного для виробництва всієї теплової енергії, що складає 14 995,17 тис. куб. м газу). Таким чином, із аналізу наявних звітів за формою 2-НКП-тепло (не скоригована) ТОВ «Енергія-Новий Розділ» слідує, що у 2014 році за цільовим призначенням на виробництво теплової енергії для потреб населення використана 9 067,44 тис. куб. м природного газу (за договорами поставлено 61 396,072 тис. куб. м), у 2015 році 14 995,17 тис. куб. м природного газу (за договорами поставлено 68 860,075 тис. м. куб.). Тобто, ТОВ «Енергія-Новий Розділ» використано не за цільовим призначенням природний газ, що поставлявся для виробництва теплової енергії для потреб населення в обсязі:
- у 2014 році 52 328,63 тис. куб. м на суму 68 508 642,396 гривень (з ПДВ);
- у 2015 році 53 864,91 тис. м. куб. на суму 133 262 549,33 гривень (з ПДВ). Зазначене є порушенням п. 3.1. Ліцензійних умов з виробництва теплової енергії у частині зобов`язання ліцензіата провадити ліцензовану діяльність відповідно до законодавства у сфері теплопостачання, у т.ч. згідно з цими Ліцензійними умовами, іншими нормативно-правовими актами та нормативно-технічними документами в частині цільового використання природного газу. Ціна природного газу (з урахуванням ПДВ, збору у вигляді цільової надбавки до затвердженого тарифу на природний газ, тарифів на транспортування, розподіл і постачання природного газу) по договорам для виробництва теплової енергії, що споживається населенням, релігійними організаціями, національними творчими спілками та їх регіональними осередками (крім обсягів, що використовуються для виробничо-комерційної діяльності), у період з 01.01.2013 по 01.10.2015 складала 1309,20 грн за 1 тис. куб. м, з 01.10.2015 по 31.12.2015 2994,30 грн за 1 тис. куб. м. Ціна природного газу (з урахуванням ПДВ, збору у вигляді цільової надбавки до затвердженого тарифу на природний газ, тарифів на транспортування, розподіл і постачання природного газу) для виробництва теплової енергії, яка споживається бюджетними установами та організаціями, іншими споживачами та для власних потреб протягом 2013-2015 років неодноразово змінювалась від 3340,75 грн за 1 тис. куб. м до 11284,32 грн за 1 тис. куб. м..
Таким чином, у 2014-2015 роках ТОВ «Енергія-Новий Розділ» завдало збитків НАК «Нафтогаз України» у сумі близько 553 млн. грн за рахунок маніпуляцій з обсягами природного газу та застосування цін на природний газ, які були різними залежно від категорій споживачів.
З метою встановлення істини у кримінальному провадженні, усіх осіб - причетних до вчинення вказаних злочинів, необхідно провести позапланову виїзну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності НАК «Нафтогаз України» за період з 01.01.2013 по 31.12.2015.

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив задовольнити.
Вивчивши клопотання та долучені до нього матеріали слідчий суддя приходить до наступного.
За ч.3 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до ч.5 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» (назва у редакції Закону України від 16.10.2012 р. N5463-VI) позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї визначених в ній обставин.
Частиною 7 наведеної статті Закону визначено, що позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.
Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин 5 і 7 цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Відповідно до ч.ч. 11-12 ст. 11 Закону України N2939-XII від 26 січня 1993 року «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» (в редакції Закону від 16.10.2012р.) тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів. Подовження термінів проведення планової або позапланової виїзної ревізії можливе лише за рішенням суду на термін, що не перевищує 15 робочих днів для планової виїзної ревізії та 5 робочих днів для позапланової виїзної ревізії.
Згідно з ч.14 зазначеної статті 11 Закону посадові особи органу державного фінансового контролю вправі приступити до проведення ревізії за наявності підстав для їх проведення, визначених цим та іншими законами України, та за умови надання посадовим особам підконтрольних установ, інших суб`єктів господарської діяльності під розписку:
1) направлення на ревізію, в якому зазначаються дата його видачі, назва органу державного фінансового контролю, мета, вид, підстави, дата її початку та дата закінчення ревізії, посади, звання та прізвища посадових осіб органу державного фінансового контролю, які проводитимуть ревізію. Направлення на ревізію є дійсним за умови наявності підпису керівника органу державного фінансового контролю, скріпленого печаткою органу державного фінансового контролю;
2) копії рішення суду про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії, в якому зазначаються підстави проведення такої ревізії, дата її початку та дата закінчення, а у разі проведення ревізії щодо суб`єктів господарської діяльності, не віднесених цим Законом до підконтрольних установ, - також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.
При цьому, порядок проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами, затверджено постановою КМ України від 20 квітня 2006 р. N 550, пункт 5 якого дублює положення ст.11 Закону щодо строків проведення позапланової виїзної перевірки.
Доданими до клопотання документами підтверджується, що на даний час наявні підстави для призначення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Публічного акціонерного товариства «Національна акціонерна компанія «Нафтогаз України» (, м. Київ, вул. Богдана Хмельницького, 6) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015. Вказаний у клопотанні термін проведення позапланової виїзної ревізії відповідає строкам, зазначеним у ст.11 вказаного вище Закону. Проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності НАК «Нафтогаз України» за період з 01.01.2013 по 31.12.2015 доручити спеціалістам Державної аудиторської служби України (м. Київ, вул. Петра Сагайдачного, 4). Позапланову виїзну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності НАК «Нафтогаз України» провести в продовж 15 робочих днів у період з 13.03.2017 по 31.03.2017.
За таких обставин, зважаючи на те, що в інший спосіб, ніж на підставі ухвали слідчого судді проведення позапланової виїзної ревізій неможливо, беручи до уваги ту обставину, що в судовому засіданні слідчим доведено можливість використання отриманої інформації в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню шляхом надання дозволу в рамках кримінального провадження на проведення позапланової виїзної ревізії.
Виходячи з наведеного, керуючись ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст. 110, 163-165, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання Старшого слідчого в ОВС 1 відділу 1 управління досудового розслідування Головного слідчого управління СБ України ОСОБА_3 , внесене у кримінальному провадженні № 0000243 від 22.06.2015 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України, про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Публічного акціонерного товариства «Національна акціонерна компанія «Нафтогаз України» (), м. Київ, вул. Богдана Хмельницького, 6, за період з 01.01.2013 по 31.12.2015 задовольнити.
Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності НАК «Нафтогаз України» (), за період з 01.01.2013 по 31.12.2015.
Доручити проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності НАК «Нафтогаз України» (), спеціалістам Державної аудиторської служби України (м. Київ, вул. Петра Сагайдачного, 4).
Позапланову виїзну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності НАК «Нафтогаз України» (), провести в продовж 15 робочих днів у період з 20.03.2017 по 07.04.2017.
В ході ревізії з`ясувати наступні обставини:
1) Наявність договорів та додаткових угод і додатків до них, укладених між НАК «Нафтогаз України» та ТОВ «Енергія-Новий Розділ» () з купівлі-продажу (поставки) природного газу, які діяли протягом 2013-2015 років. Які саме договори укладено, на який обсяг природного газу, на яку суму коштів та по яким напрямкам використання (для виробництва теплової енергії, яка споживається населенням, для виробництва теплової енергії, яка споживається бюджетними установами, організаціями та іншими споживачами, для власних потреб, тощо)?

2) Чи дотримано НАК «Нафтогаз України» вимоги чинного законодавства України та підзаконних нормативно-правових актів під час укладання з ТОВ «Енергія-Новий Розділ» () договорів купівлі-продажу (поставки) природного газу, які діяли протягом 2013-2015 років? Яким чином та відповідно до яких нормативно-правових актів погоджувались прогнозовані обсяги газу, що постачались НАК «Нафтогаз України» на користь ТОВ «Енергія-Новий Розділ» для виробництва теплової енергії, яка споживається населенням, у 2013-2015 роках?

3) Яку кількість природного газу поставлено НАК «Нафтогаз України» на користь ТОВ «Енергія-Новий Розділ» () у 2013-2015 роках в розрізі договорів купівлі-продажу (поставки) та напрямків використання, в тому числі для виробництва теплової енергії, яка споживається населенням?

4) Взаєморозрахунки та виконання договорів купівлі-продажу (поставки) природного газу, укладені між НАК «Нафтогаз України» та ТОВ «Енергія-Новий Розділ» (), які діяли протягом 2013-2015 років, станом на момент проведення ревізії. Яку суму грошових коштів ТОВ «Енергія-Новий Розділ» сплачено на користь НАК «Нафтогаз України» за результатами поставок природного газу в 2013-2015 роках в розрізі договорів та напрямків використання (для виробництва теплової енергії, яка споживається населенням, для виробництва теплової енергії, яка споживається бюджетними установами, організаціями та іншими споживачами, для власних потреб, тощо)? Правильність відображення дебіторської та кредиторської заборгованості. Стан проведення претензійно-позовної роботи.

5)Яким чином та на підставі яких документів НАК «Нафтогаз України» здійснювало перевірки та контроль за використанням природного газу, призначеного для виробництва теплової енергії, яка спожита населенням, що поставлений на користь ТОВ «Енергія-Новий Розділ» () у 2013-2015 роках?

6)Хто із службових осіб НАК «Нафтогаз України» відповідно до своїх посадових обов`язків та у який спосіб мав перевіряти/перевіряв відповідність прогнозованих обсягів природнього газу на стадії укладання договорів, а також контролювати/контролював перевірку обсягів спожитого ТОВ «Енергія-Новий Розділ» () природного газу, що призначений для виробництва теплової енергії, яка споживається населенням, та їх відповідність фактично відпущеній населенню тепловій енергії?

7)Чи використовувався ТОВ «Енергія-Новий Розділ» () природний газ, поставлений у 2013-2015 роках на підставі договорів, укладених з НАК «Нафтогаз України», не у відповідності до напрямків споживання, передбачених умовами таких договорів та у яких обсягах?

8)Чи нанесені НАК «Нафтогаз України» збитки та у якому розмірі, внаслідок використання ТОВ «Енергія-Новий Розділ» () природного газу не у відповідності до напрямків споживання, передбачених умовами договорів, які діяли протягом 2013-2015 років?

Доручити спеціалістам Державної аудиторської служби України провести зустрічну звірку в Товаристві з обмеженою відповідальністю «Енергія-Новий Розділ» (, Львівська область, м. Новий Розділ, вул. Грушевського, 37) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015, з метою підтвердження виду, обсягу операцій та розрахунків для з`ясування їх реальності та повноти відображення в бухгалтерському обліку НАК «Нафтогаз України» та з метою фактичного встановлення напрямків використання природного газу, поставленого у 2013-2015 роках та призначеного для виробництва теплової енергії, яка споживається населенням.
Надати інспекторам Державної аудиторської служби України можливість використати матеріали даного кримінального провадження для проведення ревізії.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Ухвала набирає законної сили з моменту їх оголошення.
Слідчий суддя: