н/п 1-кс/766/3552/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05.04.2017 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні №0000100 за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді з клопотанням, в якому просить накласти арешт на документи та речі вилученні протоколом обшуку від 29.03.2017 року по кримінальному провадженню № 0000100 за адресою Волинська область, Любомильський район, с. Старовойтове, вул. Прикордонників, будинок, 6:

- первинні документи по взаємовідносинам між ТОВ УІФК Волинь» та ТОВ «Фаворит 15» - ( ) за період з квітня 2016 року по жовтень 2016 року на 108 аркушах;

- первинні документи по взаємовідносинам між ТОВ «УІФК Волинь» та ТОВ «Інсайдер 15» ( ) за період з травня 2016 року по січень 2017 року на 145 аркушах;

- первинні документи по взаємовідносинам між ТОВ «УІФК Волинь» та ТОВ «Лендавто» ( ) за період з липня 2015 року по квітень 2016 року на 452 аркушах;

- первинні документи по взаємовідносинам між ТОВ «УІФК Волинь» та ТОВ «Перлина-Авто» ( ), ПП «Авто Тайм» () за період з січня 2015 року по липень 2016 року на 262 аркушах;

- первинні документи по взаємовідносинам між ТОВ «УІФК Волинь» та ТОВ «Форвард 15» ( ) за період з лютого 2016 року по квітень 2016 року на 198 аркушах; - договори №20п/16 від 25.05.2016 року, №29-п/15 від 06.07.2016 року, №17-п/16 від 26.04.2016 року укладені між ТОВ «УІФК Волинь» та ТОВ «Інсайдер 15» ( ) на 4 аркушах;

- рахунки бухгалтерського обліку ТОВ «УІФК Волинь» () № 361-1, №361, №377, №631заперіод з січня 2015 року по лютий 2017 року на 208 аркушах.

Мотивуючи клопотання слідчий вказує, що провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000100 за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

В рамках кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Укрдорінвест» (, податкова адреса: м.Херсон, вул.Старообрядницька, буд. 5), в період 2015-2016 рр., шляхом укладення та виконання удаваних (фіктивних) правочинів з придбання товарів та послуг від ТОВ «Харлоу» (), ТОВ «БК «Альтор» (), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (), ТОВ «Вієн ЛТД» (), ТОВ «Таргетінг» () ухилились від сплати податків на суму понад 1,1 млн.грн.

Так в рамках кримінального провадження встановлено, що протягом перевіряємого періоду ТОВ «Укрдорінвест» () відображає в податковому обліку придбання ТМЦ від ТОВ «Харлоу» (), ТОВ «БК «Альтор» (), ТОВ «Апекстрейд ЛТД» (), ТОВ «Вієн ЛТД» (), ТОВ «Таргетінг» () зі зміною номенклатури товару (переворотом), а саме: згідно реєстру податкових накладних СГД-постачальники відображають в податковому обліку придбання автозапчастин, маркетингових досліджень, вживаного одягу, текстилю, будівельних матеріалів, а реалізують на адресу ТОВ «Укрдорінвест» () бітум дорожній, в подальшому реалізація якого ТОВ «Укрдорінвест» () відображається в податковому обліку на адреси СГД - покупців.

Так встановлено, що ТОВ «Укрдорінвест» () протягом 2015 - 2016 років при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства відображає в податковому обліку та звітує про придбання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «БК «Алькор» (), а останні відображають придбання зазначених ТМЦ від ТОВ "Фаворит 15" (, податкова адреса: 43025, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Словацького, 30 офіс 3) перебуває на обліку в Луцькій ОДПI ГУ ДФС у Волинській області.

Постачання по вказаному вище ланцюгу відбувається зі зміною номенклатури товару, а саме: СГД - постачальники ТОВ «Укрдорінвест» відображають в податковому обліку придбання від ТОВ «Фаворит 15» автотранспорту, а реалізують на адресу ТОВ «Укрдорінвест» бітум дорожній.

За результатами перевірки ТОВ "Фаворит 15" встановлено, що останніми протягом 2016 року здійснювався імпорт транспортних засобів на митну територію України, які в подальшому реалізовувались за готівку фізичним особам без документального оформлення в податковому та бухгалтерському обліках товариства. В подальшому посадові особи ТОВ "Фаворит 15" використовуючи незаконний сформований «імпортний» податковий кредит в податковому та бухгалтерському обліках відображали «фіктивні» операції з нібито реалізації зазначених транспортних засобів (фактично останні реалізовано за готівку) в адресу інших суб`єктів господарювання, таким чином формуючи їм фіктивний податковий кредит з ПДВ та валові витрати.

10.03.2017 року слідчим суддею Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_4 в даному кримінальному провадженні винесено ухвалу про надання дозволу слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС на проведення обшуку земельної ділянки, будівель та споруд за адресою Волинська область, Любомльський район, с. Старовойтове, вул. Прикордоників, будинок, 6, які відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно щодо об`єкта нерухомого майна від 03.03.2017 №81781460 земельні ділянки, будівлі, споруди, приміщення, вантажний митний «Термінал» на праві власності належать ТОВ «Комплекс «ЯГОДИН»(), Українська інноваційно-фінансова компанія» (), ВАТ «УІФК» (), ПАТ «УІФК», з метою вилучення первинних бухгалте рських документів, документів податкового та митного обліку, документів фінансово господарської діяльності, ТОВ «Авто-ІЗІ» (), ТОВ «ТТЦ Европа» (), ТОВ «Гараж ХІІ» (), ТОВ «Авто Монблан» (), ПП «Волинь Транссервіс» (), ТОВ «Трі-Оф-Лайф» (), ТОВ «Ліга-Трансервіс» (), ТОВ «Фонтан-Авто» (), ТОВ «Укрвіпавто» (), ПП «Авто Тайм» (), ТОВ «Вест Електра» (), ТОВ «Вестленд» (), ТОВ «Захід-Авто-Ленд» (), ТзОВ «Західброксервіс» (), ТОВ «Старауто» (); ПП «Трактрейд» (), ПП «Автопалац» (), ТОВ «Автохолл» (), ПП «Імпортавто» (), ТзОВ «Карго-Транс-Сервіс» (), ПП «Волиньавто Плюс» (код ), ТОВ «Логістик Авто» (), ПП «Прайд Сервіс» (), ПП «Тернопіль-транзит» (),ТОВ «ТТК 2000» (), ПП «Лисеким» (), ТОВ «ЗБС» (), ТОВ «7777-АВТО» (), ТОВ «Креатив Плюс» (), ТОВ «ХАДА СММ» (), ТОВ «Мілтон Люкс» (), ТзОВ «Західброксервіс» (код за ), ТОВ «Авто Монблан», ТОВ «ТРАК ЕКСПРЕС» (), ТОВ «МЕГА ОПТ ТОРГ» ( ), ТОВ «КЛУБ ПРОЕКТ» (), ТОВ «АВТОХЕЛП 2016» (), ПП «АНВІМА» (), ПП «РЕАЛАВТО» (), ТОВ «КРАЙ-ТРАНС» ( ), ТОВ «ВОЛИНЬ МОТО» (), ТОВ ЗАХІДНАФТОХІМ» (код 37943203), ТОВ «ЄВРО-СПЕЦ-ТРАНС» «), ПП «ІМПОРТАВТО» ( ), ПП «КВИН» змінено назву «М-ТРЕЙДІНГ» (), а також печаток інших документів, речей та предметів підприємстві нерезидентів в тому числі «LUXSTEEL OU», «Baltcoast ou», «CROWNTRADE EXPRESS INC.», «ISOREX TRADE CORP», «SCANDIO IMPEX LIMITED PARTNERSHIP», «PRIMECRAFT INDUSTRIAL S.A.», «BAGORA INVESTMENT INC.», «TXD FEDERATION INC», «Brego Business LTD», «PENTROSE TRADING LLC», «ONIKS SP.Z.O.O.», WALLTEX COMMERCE LLP, WELLINGTON INDUSTRIES LLP, BUSINESS ALLIANCE L.P, SKRANTON PACIFIC LLC, «APACE LIMITED», «INTERMODUS LIMITED», «S.IMEX TRADE»SRL, «ART-GOR Sp.z.o.o», «EXPORT EURO CAR SP. Z.o.o», «VICTORIATRANS Gmbh», «Global Trust Project Sp. z o.o», «KATEPE PLUS S.R.O», "Caveron L.P." (Італія); «PRIMUS COMMERCE L.P», «DELFIN s.c.», «ESTELLIA BUSINESS s.r.o», «T.A.C.EURO L.P»,за період 2015-2017 рр..

29.03.2017 року на підставі ухвали слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_4 проведено обшук земельної ділянки, будівель, споруд, приміщень, вантажний митний «Термінал» на праві власності належать ТОВ «Комплекс «ЯГОДИН»(), Українська інноваційно-фінансова компанія» (), ВАТ «УІФК» (), ПАТ «УІФК», під час якого було виявлено та вилучено первинні документи по взаємовідносинам між ТОВ УІФК Волинь» та ТОВ «Фаворит 15» ( ) за період з квітня 2016 року по жовтень 2016 року на 108 аркушах, первинні документи по взаємовідносинам між ТОВ «УІФК Волинь» та ТОВ «Інсайдер 15» ( ) за період з травня 2016 року по січень 2017 року на 145 аркушах, первинні документи по взаємовідносинам між ТОВ «УІФК Волинь» та ТОВ «Лендавто» ( ) за період з липня 2015 року по квітень 2016 року на 452 аркушах, первинні документи по взаємовідносинам між ТОВ «УІФК Волинь» та ТОВ «Перлина-Авто» ( ), ПП «Авто Тайм» () за період з січня 2015 року по липень 2016 року на 262 аркушах, первинні документи по взаємовідносинам між ТОВ «УІФК Волинь» та ТОВ «Форвард 15» ( ) за період з лютого 2016 року по квітень 2016 року на 198 аркушах, договори №20п/16 від 25.05.2016 року, №29-п/15 від 06.07.2016 року, №17-п/16 від 26.04.2016 року укладені між ТОВ «УІФК Волинь» та ТОВ «Інсайдер 15» ( ) на 4 арк., рахунки бухгалтерського обліку ТОВ «УІФК Волинь» () № 361-1, №361, №377, №631заперіод з січня 2015 року по лютий 2017 року на 208 аркушах.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають вищевказані документи, які було вилучено протоколом обшуку від 29.03.2017 року по кримінальному провадженню № 0000100.

Слідчий вказує, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вилучені документи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження,

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, вислухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання з підстав викладених у ньому, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно ч. 7 ст. 236 КПК України, вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном.

Відповідно до ч. 1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно п.1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

У відповідності до ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Відповідно до ч. 5 ст. 171 КК України, у разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, огляду, здійснюваних на підставі ухвали слідчого судді, передбаченої статтею 235 цього Кодексу, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчий звернувся до суду з клопотання про арешт тимчасом вилученого майна в строк передбачений ч. 5 ст. 171 КПК України.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки вилучені під час проведення обшуку речі та документи, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального правопорушення, тобто містить ознаки речових доказів, зазначених в ст. 98 КПК України.
Керуючись ст.ст. 98, 131, 132, 167, 170-173 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на документи та речі вилученні протоколом обшуку від 29.03.2017 року по кримінальному провадженню № 0000100 за адресою Волинська область, Любомильський район, с. Старовойтове, вул. Прикордонників, будинок, 6:

- первинні документи по взаємовідносинам між ТОВ УІФК Волинь» та ТОВ «Фаворит 15» - ( ) за період з квітня 2016 року по жовтень 2016 року на 108 аркушах;

- первинні документи по взаємовідносинам між ТОВ «УІФК Волинь» та ТОВ «Інсайдер 15» ( ) за період з травня 2016 року по січень 2017 року на 145 аркушах;

- первинні документи по взаємовідносинам між ТОВ «УІФК Волинь» та ТОВ «Лендавто» ( ) за період з липня 2015 року по квітень 2016 року на 452 аркушах;

- первинні документи по взаємовідносинам між ТОВ «УІФК Волинь» та ТОВ «Перлина-Авто» ( ), ПП «Авто Тайм» () за період з січня 2015 року по липень 2016 року на 262 аркушах;

- первинні документи по взаємовідносинам між ТОВ «УІФК Волинь» та ТОВ «Форвард 15» ( ) за період з лютого 2016 року по квітень 2016 року на 198 аркушах; - договори №20п/16 від 25.05.2016 року, №29-п/15 від 06.07.2016 року, №17-п/16 від 26.04.2016 року укладені між ТОВ «УІФК Волинь» та ТОВ «Інсайдер 15» ( ) на 4 аркушах;

- рахунки бухгалтерського обліку ТОВ «УІФК Волинь» () № 361-1, №361, №377, №631заперіод з січня 2015 року по лютий 2017 року на 208 аркушах.

Ухвала підлягає негайному виконанню.
Підозрюваний, його захисник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання подається слідчому судді.
На ухвалу може бути подана апеляційна скарга безпосередньо до апеляційного суду Херсонської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.
Слідчий суддяОСОБА_1