ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 1-997/11
провадження № 1/753/101/13
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"20" листопада 2013 р. Дарницький районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді Скуби А.В.,

при секретарі Авдєєнко А.А.,

за участю прокурора Мельничука В.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Бахчисарай, АР Крим, росіянина, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, працюючого директором ТОВ «Сімпро Ком», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 та проживає за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимого у вчиненні злочинів передбачених ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 366 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2 органом досудового слідства обвинувачується в тому, що він в тому, що, він, будучи призначеним протоколом №1 Загальних зборів засновників від 24.06.2010 року на посаду директора TOB «Сімпро Ком» (код 37152695), яке зареєстроване 29.06.2010 року Дарницькою районною у м. Києві державною адміністрацією за №0013562. З вказаної дати ОСОБА_2 приступив до виконання службових обов'язків директора TOB «Сімпро Ком».

Від 10.07.2010 року TOB «Сімпро Ком» узято на облік у органах державної податкової служби від за №597-10, з 05.08.2010 року TOB «Сімпро Ком» платник податку на додану вартість, індивідуальний податковий номер платника ПДВ 18.

«Виконавчим органом товариства, що здійснює управління його поточною діяльністю, є Директор. Директор вирішує усі питання діяльності Товариства, окрім тих, які віднесено до компетенції Зборів Учасників» - п. 9.6, п.п. 9.6.1 п. 9.6. Статуту TOB «Сімпро Ком» від 29.06.2010 року.

Згідно п.п. 9.6.4. Статуту TOB «Сімпро Ком»: «Директор має право:

1. без довіреності здійснювати дії від імені Товариства, представляти його інтереси у відносинах з органами державної влади, управління, правоохоронними органами, а також іншими юридичними і фізичними особами;

2. укладати договори, угоди, контракти, в тому числі трудові та зовнішньоекономічні, надавати доручення;

3. відкривати в установах банків розрахункові та інші рахунки підприємства, також розпоряджатися ними;

4. самостійно розв'язувати усі питання діяльності Товариства, за винятком тих, що відносяться до компетенції Учасників Товариства згідно Статуту;

5. організовувати бухгалтерський облік, звітність та нести відповідальність за їх повноту та достовірність;

6. приймати рішення про отримання кредитів;

7. затверджувати правила внутрішнього трудового розпорядку, штат Товариства, приймати рішення про накладення дисциплінарних стягнень і заохочень, видавати накази;

8. приймати та звільняти працівників;

9. вирішувати інші питання в межах прав, що надані йому зборами товариства».

Таким чином ОСОБА_2 з 29.06.2010 року внаслідок покладених на нього організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов'язків є службовою особою TOB «Сімпро Ком» - платника податку на прибуток та податку на додану вартість.

«Відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) і додержання законів про оподаткування несуть платники податків і зборів (обов'язкових платежів) відповідно до законів України (ч.1 ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування» від 25.06.1991 року № 1251-XII).

На підставі викладеного, ОСОБА_2, будучи службовою особою TOB «Сімпро Ком» особисто несе відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету.

Відповідно до чинного законодавства на директора TOB «Сімпро Ком» ОСОБА_2 покладені наступні обов'язки:

ст.67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування» №77/97- ВР від 18.02.1997 - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

п.3 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 - покладено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій;

п.6 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 - покладено зобов'язання створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку;

п.10.1 ст. 10 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97 від 03.04.1997 чинний у досліджуваний період - відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку на додану вартість (в подальшому ПДВ) до бюджету відповідно до законодавства України;

п.20.1. ст.20 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/94-ВР від 28.12.1994 чинний у досліджуваний період - відповідальність за правильність нарахування, своєчасність сплати податку на прибуток та дотримання податкового законодавства;

ч.4 ст. 17 Господарського кодексу України від 16.01.2003 року №436- IV - обов'язок не порушувати прав та законних інтересів держави.

Таким чином, ОСОБА_2, будучи директором TOB «Сімпро Ком», в порушення вказаних вище вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та бажаючи уникнути виконання податкових зобов'язань перед бюджетом України, усвідомлюючи і передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету належних сум податків, бажаючи їх настання, шляхом заниження податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, скоїв умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах та службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, за наступних обставин.

Так, ОСОБА_2, в період з жовтня 2010 року по квітень 2011 року, перебуваючи на посаді директора підприємства TOB «Сімпро Ком», умисно ухилився від сплати податків у особливо великому розмірі шляхом відображення в поданій до ДПІ у Дарницькому районі м. Києва податковій звітності TOB «Сімпро Ком» неіснуючих валових витрат та податкового кредиту очолюваного ним підприємства, тим самим приховуючи податкові зобов'язання підприємства та незаконно занижуючи податок на прибуток та ПДВ, які підприємство мало б сплатити до державного бюджету України за результатами здійснення власної господарської діяльності.

Директор TOB «Сімпро Ком» ОСОБА_2, достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарських відносин TOB «Сімпро Ком» з TOB «Епіцентр К» та TOB «Метро Кеш Енд Кері Україна», з метою мінімізації податкових зобов'язань очолюваного ним підприємства, передбачаючи та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету податків, відобразив у податковій звітності TOB «Сімпро Ком» завідомо неправдиві відомості, а саме:

- у рядок « 04.1» декларації з податку на прибуток за IV квартал 2010 року TOB «Сімпро Ком» вніс суму витрат на придбання товарів (робіт, послуг), до якої включив суми по неіснуючим операціям з TOB «Метро Кеш Енд Кері Україна» та TOB «Епіцентр-К»,

- до рядків « 04» - Валові витрати та « 06» - Скориговані валові витрати декларації з податку на прибуток за IV квартал 2010 року TOB «Сімпро Ком», вніс суму витрат на придбання товарів (робіт, послуг), до якої включив суми по неіснуючим операціям з TOB «Метро Кеш Енд Кері Україна» та TOB «Епіцентр-К».

- у рядки « 08» - об'єкт оподаткування, « 11» - прибуток, що підлягає оподаткуванню та « 12» - нарахована сума податку декларації з податку на прибуток за IV квартал 2010 року TOB «Сімпро Ком» вніс завідомо неправомірно зменшені суми.

- у рядок « 10.1» колонку «Б», податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Сімпро Ком» за жовтень, листопад, грудень 2010 року, січень, лютий, березень, квітень 2011 року вказав суми дозволеного податкового кредиту TOB «Сімпро Ком» з урахуванням суми ПДВ по неіснуючим взаємовідносинам з TOB «Метро Кеш Енд Кері Україна» та TOB «Епіцентр-К».

- у рядки « 18.1», « 20», « 27» податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Сімпро Ком» за жовтень, листопад, грудень 2010 року, січень, лютий, березень, квітень 2011 року вказав суми позитивного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту з ПДВ поточного звітного (податкового) періоду, та суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками проточного звітного періоду, сформовані в результаті врахування цих завідомо неправдивих відомостей.

- у додатку 5 до податкової декларації з ПДВ TOB «Сімпро Ком» за жовтень, листопад, грудень 2010 року, січень, лютий, березень, квітень 2011 року, у розділі II. Податковий кредит, операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту у колонці «Постачальник» відобразив індивідуальні податкові номери платників ПДВ - TOB «Метро Кеш Енд Кері Україна» та TOB «Епіцентр-К» навпроти яких в колонках «обсяг поставки» та «сума ПДВ» відобразив вигадані ним дані.

Директор TOB «Сімпро Ком» ОСОБА_2, продовжуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що за наслідками внесення вказаних неправдивих відомостей, а саме неіснуючих валових витрат та податкового кредиту очолюваного ним підприємства до декларацій TOB «Сімпро Ком», він приховає дійсні податкові зобов'язання підприємства та незаконно занизить ПДВ та податок на прибуток TOB «Сімпро Ком», які сформувались у підприємства за результатами здійснення фінансово-господарської діяльності та підлягають до сплати до державного бюджету України, для надання цим документам юридичної сили, підписав декларацію з податку на прибуток за IV квартал 2010 року TOB «Сімпро Ком» та декларації з ПДВ TOB «Сімпро Ком» за жовтень, листопад, грудень 2010 року, січень, лютий, березень, квітень 2011 року - з відповідними додатками, скріпив їх печаткою TOB «Сімпро Ком» та подав до ДПІ у Дарницькому районі м. Києва.

Так, подана ОСОБА_2 декларація з податку на прибуток за IV квартал 2010 року зареєстрована у ДПІ у Дарницькому районі м. Києва за №292212 від 19.01.2011 року, декларація за жовтень 2010 року з ПДВ TOB «Сімпро Ком» з додатками - за №239601 від 15.11.2010 року, декларація за листопад 2010 року з ПДВ TOB «Сімпро Ком» з додатками - за №258531 від 20.12.2010 року, декларація за грудень 2010 року з ПДВ TOB «Сімпро Ком» з додатками - за №292212 від 19.01.2011 року, декларація за січень 2011 року з ПДВ TOB «Сімпро Ком» з додатками - за №7452 від 17.02.2011, декларація за лютий 2011 року з ПДВ TOB «Сімпро Ком» з додатками - за №57034 від 20.03.2011 року, декларація за березень 2011 року з ПДВ TOB «Сімпро Ком» з додатками - за №1034222 від 18.04.2011 року, декларація за квітень 2011 року з ПДВ TOB «Сімпро Ком» з додатками - за №139284 від 20.05.2011 року.

Згідно висновків Акта ДПІ у Дарницькому районі м. Києва №2807/2307/37152695 від 27.05.2011р. «Про результати позапланової виїзної перевірки TOB «Сімпро Ком» з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «Епіцентр К» та TOB «Метро Кеш енд кері Україна» директор TOB «Сімпро Ком» в порушення п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» неправомірно занизив ПДВ на суму 1779710,00 грн., а в порушення абз. 4 пп. 5.3.9. п.5.3 п.5.ст.5 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств» неправомірно занизив податок на прибуток підприємства у 4 кварталі 2010 року на суму 755756,25, що призвело до ненадходження до державного бюджету податків на загальну суму 2535466,25 грн., тобто в особливо великому розмірі.

Крім того згідно висновку судово-економічної експертизи №01/09-2011 від 30.09.2011 року несплата TOB «Сімпро Ком» податку на додану вартість, донарахована вказаним актом документально та нормативно підтверджується.

Під час вчинення вказаного злочину ОСОБА_2 - як службова особа підприємства TOB «Сімпро Ком» (код 37152695), у зв'язку з виконанням ним організаційно - розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на займаній посаді, вніс до офіційних документів, податкової звітності підприємства завідомо неправдиві відомості, тобто скоїв службове підроблення при наступних обставинах.

ОСОБА_2, як директор TOB «Сімпро Ком» достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарських відносин TOB «Сімпро Ком» з TOB «Епіцентр К» та TOB «Метро Кеш Енд Кері Україна», з метою мінімізації податкових зобов'язань очолюваного ним підприємства, передбачаючи та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету податків, відобразив у податковій звітності TOB «Сімпро Ком» завідомо неправдиві відомості, а саме:

- у рядок « 04.1» декларації з податку на прибуток за IV квартал 2010 року TOB «Сімпро Ком» вніс суму витрат на придбання товарів (робіт, послуг), до якої включив суми по неіснуючим операціям з TOB «Метро Кеш Енд Кері Україна» та TOB «Епіцентр-К»,

- до рядків « 04» - Валові витрати та « 06» - Скориговані валові витрати декларації з податку на прибуток за IV квартал 2010 року TOB «Сімпро Ком», вніс суму витрат на придбання товарів (робіт, послуг), до якої включив суми по неіснуючим операціям з TOB «Метро Кеш Енд Кері Україна» та TOB «Епіцентр-К».

- у рядки « 08» - об'єкт оподаткування, « 11;» - прибуток, що підлягає оподаткуванню та « 12» - нарахована сума податку декларації з податку на прибуток за IV квартал 2010 року TOB «Сімпро Ком» вніс завідомо неправомірно зменшені суми.

- у рядок « 10.1» колонку «Б», податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Сімпро Ком» за жовтень, листопад, грудень 2010 року, січень, лютий, березень, квітень 2011 року вказав суми дозволеного податкового кредиту TOB «Сімпро Ком» з урахуванням суми ПДВ по неіснуючим взаємовідносинам з TOB «Метро Кеш Енд Кері Україна» та TOB «Епіцентр-К».

- у рядки « 18.1», « 20», « 27» податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Сімпро Ком» за жовтень, листопад, грудень 2010 року, січень, лютий, березень, квітень 2011 року вказав суми позитивного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту з ПДВ поточного звітного (податкового) періоду, та суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками прЬточного звітного періоду, сформовані в результаті врахування цих завідомо неправдивих відомостей.

- у додатку 5 до податкової декларації з ПДВ TOB «Сімпро Ком» за жовтень, листопад, грудень 2010 року, січень, лютий, березень, квітень 2011 року, у розділі II. Податковий кредит, операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту у колонці «Постачальник» відобразив індивідуальні податкові номери платників ПДВ - TOB «Метро Кеш Енд Кері Україна» та TOB «Епіцентр-К» навпроти яких в колонках «обсяг поставки» та «сума ПДВ» відобразив вигадані ним дані.

Складені ним декларації TOB «Сімпро Ком» директор підприємства ОСОБА_2, умисно, з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про внесені ним до цих документів завідомо неправдиві відомості, підписав декларацію з податку на прибуток за IV квартал 2010 року TOB «Сімпро Ком» та декларації з ПДВ TOB «Сімпро Ком» за жовтень, листопад, грудень 2010 року, січень, лютий, березень, квітень 2011 року - з відповідними додатками, скріпив їх печаткою TOB «Сімпро Ком», в результаті чого ці документи набули юридичної сили, та подав до ДПІ у Дарницькому районі м. Києва.

Так, декларація з податку на прибуток за IV квартал 2010 року зареєстрована у ДПІ у Дарницькому районі м. Києва за №292212 від 19.01.2011 року, декларація за жовтень 2010 року з ПДВ TOB «Сімпро Ком» з додатками - за №239601 від 15.11.2010 року, декларація за листопад 2010 року з ПДВ TOB «Сімпро Ком» з додатками - за №258531 від 20.12.2010 року, декларація за грудень 2010 року з ПДВ TOB «Сімпро Ком» з додатками за №292212 від 19.01.2011 року, декларація за січень 2011 року з ПДВ TOB «Сімпро Ком» з додатками - за №7452 від 17.02.2011, декларація за лютий 2011 року з ПДВ TOB «Сімпро Ком» з додатками - за №57034 від 20.03.2011 року, декларація за березень 2011 року з ПДВ TOB «Сімпро Ком» з додатками за №1034222 від 18.04.2011 року, декларація за квітень 2011 року з ПДВ TOB «Сімпро Ком» з додатками - за №139284 від 20.05.2011 року.

Згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №299 від 28.09.11 року «підписи у Декларації з ПДВ TOB «Сімпро Ком» за жовтень 2010 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у додатку 5 до Декларації з ПДВ TOB «Сімпро Ком» за жовтень 2010 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у Декларації з ПДВ TOB «Сімпро Ком» за листопад 2010 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у додатку 5 до Декларації з ПДВ TOB «Сімпро Ком» за листопад 2010 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у Декларації з ПДВ TOB «Сімпро Ком» за грудень 2010 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у додатку 5 до Декларації з ПДВ TOB «Сімпро Ком» за грудень 2010 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у Декларації з ПДВ TOB «Сімпро Ком» за січень 2011 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у додатку 5 до Декларації з ПДВ TOB «Сімпро Ком» за січень 2011 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у Декларації з ПДВ TOB «Сімпро Ком» за лютий 2011 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у додатку 5 до Декларації з ПДВ TOB «Сімпро Ком» за лютий 2011 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у реєстрі виданих та отриманих податкових накладних TOB «Сімпро Ком» за лютий 2010 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у Декларації з ПДВ TOB «Сімпро Ком» за березень 2011 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у додатку 5 до Декларації з ПДВ TOB «Сімпро Ком» за березень 2011 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у Декларації з ПДВ TOB «Сімпро Ком» за квітень 2011 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у додатку 5 до Декларації з ПДВ TOB «Сімпро Ком» за квітень 2011 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у реєстрі виданих та отриманих податкових накладних TOB «Сімпро Ком» за квітень 2010 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «Вітвицький O.I.»; y Декларації з податку на прибуток підприємства TOB «Сімпро Ком» за 2010 рік - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.» - виконані ОСОБА_2.

Форма та порядок заповнення податкової декларації з податку на додану вартість затверджена наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 02.11.2000 №568), зареєстровано в Міністерстві юстиції України 11.12.2000 за № 903/5124, - чинний до 16.02.2011 року, та форма та порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затверджена Наказом ДПА України від 25.01.2011 року №41 (зареєстровано в Міністерстві юстиції України 16.02.2011 р. за №197/18935), тобто декларація з податку на додану вартість є офіційним звітним документом TOB «Сімпро Ком», який визначає фінансовий результат по сплаті цього податку або його відшкодування за наслідками господарської діяльності підприємства протягом відповідного звітного періоду.

Форма декларації з податку на прибуток підприємства та порядок її складання затверджено наказом Державної податкової адміністрації України від 29.03.2003 N 143, який зареєстрований у Міністерстві юстиції України 08.04.2003 за N 271/7592 - чинний у досліджуваний період, таким чином декларація з податку на прибуток підприємства є офіційним звітним документом TOB «Сімпро Ком», який визначає фінансовий результат по сплаті цього податку за наслідками господарської діяльності підприємства протягом звітного періоду.

За результатами вказаних злочинних дій директора TOB «Сімпро Ком», вчинених в процесі реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, ОСОБА_2 вніс до офіційних документів TOB «Сімпро Ком», а саме до декларації з податку на прибуток за IV квартал 2010 року та декларацій з ПДВ TOB «Сімпро Ком» за жовтень, листопад, грудень 2010 року, січень, лютий, березень, квітень 2011 року, завідомо неправдивих відомостей, в результаті чого до бюджету не надійшли кошти на загальну суму 2535466,25 грн., а державі спричинено тяжкі наслідки.

Крім того, ОСОБА_2, в період з травня 2009 року по червень 2010 року перебуваючи на посаді директора підприємства TOB «Совсіті Центр», шляхом відображення у податковій звітності TOB «Совсіті Центр» неіснуючих валових витрат та податкового кредиту, тим самим приховуючи податкові зобов'язання підприємства та незаконно занижуючи податок на прибуток та ПДВ, умисно ухилився від сплати податків у особливо великому розмірі. Директор TOB «Совсіті Центр» ОСОБА_2, достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарських відносин TOB «Совсіті Центр» з TOB «Епіцентр К» та TOB «Метро Кеш Енд Кері Україна» з метою мінімізації податкових зобов'язань очолюваного ним підприємства, передбачаючи та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету податків, відобразив у Податковій звітності TOB «Совсіті Центр» завідомо неправдиві відомості, а саме:

- у рядок « 04.1» деклараціях з податку на прибуток за період з II кварталу 2009 по II квартал 2010 року TOB «Совсіті Центр» вніс суму витрат на придбання товарів (робіт, послуг), до якої включив суми по неіснуючим операціям з TOB «Метро Кеш Енд Кері Україна» та TOB «Епіцентр-К»,

- до рядків « 04» - Валові витрати та « 06» - Скориговаиі валові витрати декларації з податку на прибуток TOB «Совсіті Центр» за період з II кварталу 2009 по II квартал 2010 року , вніс суму витрат на придбання товарів (робіт, послуг), до якої включив суми по неіснуючим операціям з TOB «Метро Кеш Енд Кері Україна» та TOB «Епіцентр-К».

- у рядки « 08» - об'єкт оподаткування, « 11» - прибуток, що підлягає оподаткуванню та « 12» - нарахована сума податку декларації з податку на прибуток TOB «Совсіті Центр» за період з II кварталу 2009 по II квартал 2010 року вніс завідомо неправомірно зменшені суми,

- у рядок « 10.1» колонку «Б», податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Совсіті Центр» за період з травня 2009 року по червень 2010 року вказав суми дозволеного податкового кредиту TOB «Совсіті Центр» з урахуванням суми ПДВ по неіснуючим взаємовідносинам з TOB «Метро Кеш Енд Кері Україна» та TOB «Епіцентр-К».

- у рядки « 18.1», « 20», « 27» податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Совсіті Центр» за період з травня 2009 року по червень 2010 року вказав суми позитивного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту з ПДВ поточного звітного (податкового) періоду, та суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками проточного звітного періоду, сформовані в результаті врахування цих завідомо неправдивих відомостей.

- у додатку 5 до податкових декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за період з травня 2009 року по червень 2010 року, у розділі II. Податковий кредит, операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту у колонці «Постачальник» відобразив індивідуальні податкові номери платників ПДВ - TOB «Метро Кеш Енд Кері Україна» та TOB «Епіцентр-К» навпроти яких в колонках «обсяг поставки» та «сума ПДВ» відобразив вигадані ним дані.

Директор TOB «Совсіті Центр» ОСОБА_2, продовжуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, усвідомлюючи, що за наслідками внесення вказаних неправдивих відомостей, а саме неіснуючих валових витрат та податкового кредиту очолюваного ним підприємства до декларацій TOB «Совсіті Центр» він приховає дійсні податкові зобов'язання підприємства та незаконно занизить ПДВ та податок на прибуток TOB «Совсіті Центр», які сформувались у підприємства за результатами здійснення фінансово-господарської діяльності та підлягають до сплати до державного бюджету України, для надання цим документам юридичної сили, підписав декларації з податку на прибуток TOB «Совсіті Центр» за період з II кварталу 2009 по II квартал 2010 року та декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за період з травня 2009 року по червень 2010 року - з відповідними додатками, скріпив їх печаткою TOB «Совсіті Центр» та подав до державної податкової інспекції у Святошинському районі м. Києва.

Так, подана ОСОБА_2 декларація з податку на прибуток TOB «Совсіті Центр» за 2 квартал 2009 року зареєстрована за №165228 від 20.07.2009, декларація за 3 квартал 2009 року - за № 259350 від 21.10.2009, декларація за 2009 рік - за № 339968 від 19.01.2010 року, декларація за 1 квартал 2010 року - за №64546 від 19.04.2010 року, декларація за півріччя 2010 року - за № 176044 від 09.08.2010 року, декларація за травень 2009 р. - від 19.06.2009 № 123804, декларація за червень 2009 р. - від 20.07.2009 № 165231, декларація за липень 2009 р. - від 19.08.2009 № 198243, декларація за серпень 2009 р. - від 17.09.2009 № 210785, декларація за вересень 2009 р. - від 19.10.2009 № 252242, декларація за жовтень 2009 р. - від 19.11.2009 № 289754, декларація за листопад 2009 р. - від 21.12.2009 № 307644, декларація за грудень 2009 р. - від 19.01.2010 № 339969, декларація за січень 2009 р. - від 18.02.2010 № 12668, декларація за лютий 2009 р. - від 12.03.2010 № 21079, декларація за березень 2010 р. - від 19.04.2010 № 64551, декларація за квітень 2010 р. - від 19.05.2010 № 98128, декларація за травень 2010 р. - від 21.06.2010 № 114197, декларація за червень 2010 р. г від 20.07.2010 № 154595.

Висновками акту ДПІ у Святошинському районі м. Києва №141/23- 10/36392437 від 26.05.2011 року встановлено, що Директор TOB «Совсіті Центр» в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1 п. 7.5 ст.7 «Про податок на додану вартість» неправомірно занизив ПДВ на суму 1016936,67 грн., а в порушення п.5.1 ст.5 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств» неправомірно занизив податок на прибуток підприємства всього у сумі 1475302,08 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету податків на загальну суму 2492238,75 грн., тобто у особливо великому розмірі.

Згідно висновку судово-економічної експертизи №01/09-2011 від 30.09.201 1 року несплата TOB «Совсіті Центр» податку на додану вартість, донарахована вказаним актом, документально та нормативно підтверджується.

Своїми діями, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, а саме податку з прибутку підприємства та ПДВ, які входять до системи оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великому розмірі, директор TOB «Совсіті Центр» ОСОБА_2 вчинив злочин, передбачений ч.3 ст. 212 КК України.

В ході реалізації директором TOB «Совсіті Центр» (код 36392437) ОСОБА_2 злочинного умислу спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, у зв'язку з виконанням ним організаційно - розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на займаній посаді, директор TOB «Совсіті Центр» ОСОБА_2 вніс до офіційних документів податкової звітності підприємства завідомо неправдиві відомості, тобто скоїв службове підроблення при наступних обставинах.

ОСОБА_2, як директор TOB «Совсіті Центр» достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарських відносин TOB «Сімпро Ком» з TOB «Епіцентр К» та TOB «Метро Кеш енд кері Україна», з метою мінімізації податкових зобов'язань очолюваного ним підприємства, передбачаючи та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходжения до державного бюджету податків відобразив у податковій звітності ТОB «Совсіті Центр» завідомо неправдиві відомості, а саме:

- у рядок « 04.1» деклараціях з податку на прибуток за період з 11 кварталу 2009 по II квартал 2010 року TOB «Совсіті Центр» вніс суму витрат на придбання товарів (робіт, послуг), до якої включив суми по неіснуючим операціям з TOB «Метро Кеш Енд Кері Україна» та TOB «Епіцентр-К»,

- до рядків « 04» - Валові витрати та « 06» - Скориговані валові витрати декларації з податку на прибуток TOB «Совсіті Центр» за період з II кварталу 2009 по II квартал 2010 року , вніс суму витрат на придбання товарів (робіт, послуг), до якої включив суми по неіснуючим операціям з TOB «Метро Кеш Енд Кері Україна» та TOB «Епіцентр-К».

- у рядки « 08» - об'єкт оподаткування, « 11» - прибуток, що підлягає оподаткуванню та « 12» - нарахована сума податку декларації з податку на прибуток TOB «Совсіті Центр» за період з II кварталу 2009 по II квартал 2010 року вніс завідомо неправомірно зменшені суми.

- у рядок « 10.1» колонку «Б», податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Совсіті Центр» за період з травня 2009 року по червень

2010 року вказав суми дозволеного податкового кредиту TOB «Совсіті Центр» з урахуванням суми ПДВ по неіснуючим взаємовідносинам з TOB «Метро Кеш Енд Кері Україна» та TOB «Епіцентр-К».

- у рядки « 18.1», « 20», « 27» податкової декларації з податку на додану вартість TOB «Совсіті Центр» за період з травня 2009 року по червень 2010 року вказав суми позитивного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту з ПДВ поточного звітного (податкового) періоду, та суму ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками проточного звітного періоду, сформовані в результаті врахування цих завідомо неправдивих відомостей.

- у додатку 5 до податкових декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за період з травня 2009 року по червень 2010 року, у розділі II. Податковий кредит, операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту у колонці «Постачальник» відобразив індивідуальні податкові номери платників ПДВ - TOB «Метро Кеш Енд Кері Україна» та TOB «Епіцентр-К» навпроти яких в колонках «обсяг поставки» та «сума ПДВ» відобразив вигадані ним дані.

Склавши таким чином податкові декларації TOB «Совсіті Центр» директор підприємства ОСОБА_2, умисно, з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про внесені ним до цих документів завідомо неправдиві відомості, підписав декларації з податку на прибуток TOB «Совсіті Центр» за період з II кварталу 2009 по Ii квартал 2010 року та декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за період з травня 2009 року по червень 2010 року - з відповідними додатками, для надання цим документам юридичної сили - підписав та скріпив печаткою TOB «Совсіті Центр» та подав до державної податкової інспекції у Святошинському районі м. Києва.

Так, подана ОСОБА_2 декларація з податку на прибуток TOB «Совсіті Центр» за 2 квартал 2009 року зареєстрована за №165228 від 20.07.2009, декларація за 3 квартал 2009 року - за № 259350 від 21.10.2009, декларація за 2009 рік - за № 339968 від 19.01.2010 року, декларація за 1 квартал 2010 року - за №64546 від 19.04.2010 року, декларація за півріччя 2010 року - за № 176044 від 09.08.2010 року, декларація за травень 2009 р. - від 19.06.2009 № 123804, декларація за червень 2009 р. - від 20.07.2009 № 165231, декларація за липень 2009 р. - від 19.08.2009 № 198243, декларація за серпень 2009 р. - від 17.09.2009 № 210785, декларація за вересень 2009 р. - від 19.10.2009 № 252242, декларація за жовтень 2009 р. - від 19.11.2009 № 289754, декларація за листопад 2009 р. - від 21.12.20d9 № 307644, декларація за грудень 2009 р. - від 19.01.2010 № 339969, декларація за січень 2009 р. - від 18.02.2010 № 12668, декларація за лютий 2009 р. - від 12.03.2010 № 21079, декларація за березень 2010 р. - від 19.04.2010 № 64551, декларація за квітень 2010 р. - від 19.05.2010 № 98128, декларація за травень 2010 р. - від 21.06.2010 № 114197, декларація за червень 2010 р. - від 20.07.2010 № 154595.

Згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи №299 від 28.09.11 року підписи «у Декларації з податку на прибуток TOB «Совсіті Центр» за півріччя 2009 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у Декларації з податку на прибуток TOB «Совсіті Центр» за 3-ій квартал 2009 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у Декларації з податку на прибуток TOB «Совсіті Центр» за 2009 рік - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у Декларації з податку на прибуток TOB «Совсіті Центр» за 1-ий квартал 2010 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у Декларації з податку на прибуток TOB «Совсіті Центр» за півріччя 2010 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у Декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за травень 2009 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у додатку 5 до Декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за травень 2009 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у Декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за червень 2009 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»;у додатку 5 до Декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за червень 2009 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у Декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за липень 2009 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у додатку 5 до Декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за липень 2009 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у Декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за серпень 2009 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у додатку 5 до Декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за серпень 2009 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»;у Декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за вересень 2009 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у додатку 5 до Декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за вересень 2009 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у Декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за жовтень 2009 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»;у додатку 5 до Декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за жовтень 2009 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у Декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за листопад 2009 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»;у додатку 5 до Декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за листопад 2009 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»;у Декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за грудень 2009 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»;у додатку 5 до Декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за грудень 2009 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»;у Декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за січень 2010 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у додатку 5 до Декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за січень 2010 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»;у Декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за лютий 2010 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у додатку 5 до Декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за лютий 2010 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»;у Декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за березень 2010 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»;у додатку 5 до Декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за березень 2010 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у Декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за квітень 2010 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»;у додатку 5 до Декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за квітень 2010 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у Декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за травень 2010 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у додатку 5 до Декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за травень 2010 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2»;у Декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за червень 2010 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.»; у додатку 5 до Декларації з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за червень 2010 року - в графі «Керівник» навпроти прізвища «ОСОБА_2.» - виконані ОСОБА_2.

Форма та порядок заповнення податкової декларації з податку на додану вартість затверджена наказом ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 02.11.2000 №568), зареєстровано в Міністерстві юстиції України 11.12.2000 за № 903/5124, - чинний у досліджуваний період, тобто декларація з податку на додану вартіств є офіційним звітним документом TOB «Совсіті Центр», який визначає фінансовий результат по сплаті цього податку або його відшкодування за наслідками господарської діяльності підприємства протягом відповідного звітного періоду.

Форма декларації з податку на прибуток підприємства та порядок її складання затверджено наказом Державної податкової адміністрації України від 29.03.2003 N 143, який зареєстрований у Міністерстві юстиції України 08.04.2003 за N 271/7592 - чинний у досліджуваний період, таким чином декларація з податку на прибуток підприємства є офіційним звітним документом TOB «Совсіті Центр», який визначає фінансовий результат по сплаті цього податку за наслідками господарської діяльності підприємства протягом звітного періоду.

За результатами вказаних злочинних дій директора TOB «Совсіті Центр», вчинених в процесі реалізації злочинного умислу направленого на умисне ухилення від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, ОСОБА_2 вніс до офіційних документів TOB «Совсіті Центр», а саме до декларацій з податку на прибуток за період з II кварталу 2009 року по II квартал 2010 року та декларацій з ПДВ TOB «Совсіті Центр» за період з травня 2009 року по червень 2010 року завідомо неправдивих відомостей, в результаті чого до бюджету не надійшли кошти на загальну суму 2492238,75 грн., а державі спричинено тяжкі наслідки.

Під час розгляду справи, 22.11.2011р. провадження по кримінальній справі було зупинено у зв'язку із хворобою підсудного до його видужання.

18 листопада 2013 року з Київського обласного протитуберкульозного диспансеру надійшло повідомлення про те, що ОСОБА_2, 1966 р.н., знаходився на стаціонарному лікуванні в І відділенні легеневого туберкульозу для дорослих з 20.09.2012р. та помер ІНФОРМАЦІЯ_2

Відповідно копії свідоцтва про смерть НОМЕР_1 від 14 серпня 2013 року, виданого Виконавчим комітетом Боярської міської ради Києво-Святошинського району Київської області, ОСОБА_2 помер ІНФОРМАЦІЯ_2 у віці 47 років, про що 14.08.2013р. складено відповідний актовий запис №376.

Згідно п. 8 ч.1 ст.6 КПК України (1960р.), кримінальну справу не може бути порушено, а порушена справа підлягає закриттю щодо померлого.

Згідно ст. 282 КПК України (1960р.), якщо під час судового розгляду будуть встановлені підстави для закриття справи, передбачені пунктами 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 ст. 6 КПК України, суддя, вислухавши думку учасників судового розгляду і висновок прокурора, своєю мотивованою постановою, закриває справу.

Прокурор не заперечував щодо закриття справи відносно ОСОБА_2 в зв'язку зі смертю підсудного.

Вислухавши думку прокурора, вивчивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що є підстави для закриття провадження у справі по обвинуваченню ОСОБА_2 на підставі п.8 ч.1 ст. 6 КПК України у зв'язку зі смертю підсудного. Питання речових доказів суд вирішує в порядку ст. 81 КК України.

Керуючись п.8 ч.1 ст. 6, ст. 282 КПК України (1960 р.),

П О С Т А Н О В И В:

Провадження у кримінальній справі по обвинуваченню ОСОБА_2, за ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 366 КК України закрити на підставі п.8 ч.1 ст. 6 КПК України (1960р.) у зв`язку зі смертю підсудного ОСОБА_2.

Запобіжний захід щодо ОСОБА_2 - підписку про невиїзд - скасувати.

Речові докази по кримінальній справі, а саме: Документи податкової звітності ТОВ «Сімпро Ком»: Декларація з ПДВ ТОВ «Сімпро Ком» за жовтень 2010 року, Додаток 5 до Декларації з ПДВ ТОВ «Сімпро Ком» за жовтень 2010 року, Реєстр отриманих та виданих податкових накладних ТОВ «Сімпро Ком» за жовтень 2010 року, Декларація з ПДВ ТОВ «Сімпро Ком» за листопад 2010 року, Додаток 5 до Декларації з ПДВ ТОВ «Сімпро Ком» за листопад 2010 року, Реєстр отриманих та виданих податкових накладних ТОВ «Сімпро Ком» за листопад 2010 року, Декларація з ПДВ ТОВ «Сімпро Ком» за грудень 2010 року, Додаток 5 до. Декларації з ПДВ ТОВ «Сімпро Ком» за грудень 2010 року, Декларація з ПДВ ТОВ «Сімпро Ком» за січень 2011 року, Додаток 5 до Декларації з ПДВ ТОВ «Сімгіро Ком» за січень 2011 року, Декларація з ПДВ ТОВ «Сімпро Ком» за лютий 2011 року, Додаток 5 до Декларації з ПДВ ТОВ «Сімпро Ком» за лютий 2011 року. Реєстр виданих та отриманих податкових накладних ТОВ «Сімпро Ком» за лютий 2010 року, Декларація з ПДВ ТОВ «Сімпро Ком» за березень 2011 року, Додаток 5 до Декларації з ПДВ ТОВ «Сімпро Ком» за березень 2011 року, Декларація з ПДВ ТОВ «Сімпро Ком» за квітень 2011 року, Додаток 5 до Декларації з ПДВ ТОВ «Сімпро Ком» за квітень 2011 року, том №1 а.с.58-88; Документи податкової звітності ТОВ «Совсіті Центр»: Декларація з податку на прибуток ТОВ «Совсіті Центр» за півріччя 2009 року, Декларація з податку на прибуток ТОВ «Совсіті Центр» за 3-ій квартал 2009 фку, Декларація з податку на прибуток ТОВ «Совсіті Центр» за 2009 рік, Декларація з податку на прибуток ТОВ «Совсіті Центр» за 1-ий квартал 2010 року, Декларація з податку на прибуток ТОВ «Совсіті Центр» за півріччя 2010 року, Декларація з ПДВ ТОВ «Совсіті Центр» за травень 2009 року, Додаток 5 до Декларації з ПДВ ТОВ «Совсіті Центр» за травень 2009 року, Декларація з ПДВ ТОВ «Совсіті Центр» за червень 2009 року, Додаток 5 до Декларації з ПДВ ТОВ «Совсіті Центр» за червень 2009 року, Декларація з ПДВ ТОВ «Совсіті Центр» за липень 2009 року, Додаток 5 до Декларації з ПДВ ТОВ «Совсіті Центр» за липень 2009 року, Декларація з ПДВ ТОВ «Совсіті Центр» за серпень 2009 року, Додаток 5 до Декларації з ПДВ ТОВ «Совсіті Центр» за серпень 2009 року, Декларація з ПДВ ТОВ «Совсіті Центр» за вересень 2009 року, Додаток 5 до Декларації з ПДВ ТОВ «Совсіті Центр» за вересень 2009 року, Декларація з ПДВ ТОВ «Совсіті Центр» за жовтень 2009 року , Додаток 5 до Декларації з ПДВ ТОВ «Совсіті Центр» за жовтень 2009 року, Декларація з ПДВ ТОВ «Совсіті?Центр» за листопад 2009 року, Додаток 5 до Декларації з ПДВ ТОВ «Совсіті Центр» за листопад 2009 року, Декларація з ПДВ ТОВ «Совсіті Центр» за грудень 2009 року. Додаток 5 до Декларації з ПДВ ТОВ «Совсіті Центр» за грудень 2009 року, Декларація з ПДВ ТОВ «Совсіті Центр» за січень 2010 року, Додаток 5 до Декларації з ПДВ ТОВ «Совсіті Центр» за січень 2010 року, Декларація з ПДВ ТОВ «Совсіті Центр» за лютий 2010 року. Додаток 5 до Декларації з ПДВ ТОВ «Совсіті Центр» за лютий 2010 року, Декларація з ПДВ ТОВ «Совсіті Центр» за березень 2010 року, Додаток 5 до Декларації з ПДВ ТОВ «Совсіті Центр» за березень 2010 року, Декларація з ПДВ ТОВ «Совсіті Центр» за квітень 2010 року, Додаток 5 до Декларації з ПДВ ТОВ «Совсіті Центр» за квітень 2010 року, Декларація з ПДВ ТОВ «Совсіті Центр» за травень 2010 року, Додаток 5 до Декларації з ПДВ ТОВ «Совсіті Центр» за травень 2010 року, Декларація з ПДВ ТОВ «Совсіті Центр» за червень 2010 року, Додаток 5 до Декларації з ПДВ ТОВ «Совсіті Центр» за червень 2010 року, Реєстр отриманих та виданих податкових накладних ТОВ «Совсіті Центр» за червень 2010 року, том №1 а.с. 153-200; печатка ТОВ «Сімпро Ком» та пластикові картки - залишити при матеріалах справи.

Комп'ютерну техніку том №2 а.с.201-204, що зберігається в кімнаті збереження речових доказів ГВПМ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва - конфіскувати в дохід держави.

Зняти арешт на земельну ділянку та нерухоме майно ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_3, що був накладений постановою слідчого СВ ПМ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва від 30.09.2011р.;

Зняти арешт на грошові кошти на рахунках ТОВ «Сімпро Ком», ТОВ «Мега-Ватт», ТОВ «Совсіті Центр» - підприємств, які на праві власності належать ОСОБА_2, та де він є єдиною службовою особою, а також з рахунків ТОВ «Інтегра Комплекс» - яке на праві власності належить дружині ОСОБА_2 - ОСОБА_6, та яким одноособово управляє ОСОБА_2 на загальну Суму 335107,55 грн. Грошові кошти в сумі 79100 грн., вилучені в ході обшуків від 15.09.11 року, які зберігаються на депозитному рахунку ДПА м. Києва.

На постанову протягом семи діб з дня її винесення може бути подана апеляція до Апеляційного суду м. Києва через Дарницький районний суд м. Києва.

Суддя: