печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05 грудня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про проведення позапланової перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
Прокурор першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про проведення документальної позапланової перевірки.

У судовому засіданні прокурор вимоги визначені у клопотанні підтримав.

Зі змісту та матеріалів клопотання вбачається, що Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування по матеріалах, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000473 від 15.02.2016 за фактом привласнення та розтрати бюджетних коштів у особливо великих розмірах під час проведення процедури державних закупівель на замовлення Українського центру з фізичної культури та спорту «Інваспорт» () у період 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Прокурор у клопотанні зазначає, що в рамках досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено наступне:

18.08.2015 за № 317 у «Віснику Державних Закупівель», Український центр з фізичної культури і спорту інвалідів "Інваспорт" (; 01601, м. Київ. вул. Еспланадна, 42), як замовник, подало оголошення про проведення відкритих торгів по закупці виробів спортивних (спортивний інвентар, згідно додатку №3 до документації конкурсних торгів, в тому числі - спортивні гоночні човни «Філіппі» та весла розпашні «Крокер») на загальну суму 3 795 570 грн. Джерелом фінансування виступили кошти державного бюджету України.

09.11.2015 за № 374 у «Віснику державних закупівель», Український центр з фізичної культури і спорту інвалідів «Інваспорт» розмістив оголошення про результати проведення процедури закупівлі. Відповідно до вказаного оголошення, одним з переможців проведених торгів стало ТОВ «Єпортсіті» (; місцезнаходження юридичної особи: м. Київ, вул. Львівська, 22, офіс 12) на загальну суму 3 086 230 грн.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що відповідно до податкової накладної № 8 від 12.11.2015, зареєстрованої в Єдиному реєстрі іаткових накладних, ТОВ «Спортсіті» придбало гоночні човни «Філіппі» та весла розпашні «Крокер» у ТОВ «Бром Форс» (; місцезнаходження юридичної особи: м. Київ, вул. Ділова, 5, корпус 10-А; за даними ДФС, керівник та засновник - ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_1 ).

В свою чергу, відповідно до податкової накладної № 179 від 12.11.2015, зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних, ТОВ «Бром Форс» придбало гоночні човни «Філіппі» та весла розпашні «Крокер» у ТОВ «Білд Комьюніті» (; місцезнаходження юридичної особи: м. Київ, вул. Ділова. 5, корпус 10-А; за даними ДФС, керівник та засновник - ОСОБА_5 . РНОКПП НОМЕР_2 ).

В ході досудового розслідування, від ТОВ «Завод Єфроформат», отримано лист № 90/16 від 09.03.2016, згідно з яким ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 іден. номер НОМЕР_1 , працював на посаді комірника на ТОВ «Завод Євроформат» у період з 27.08.2015 по 11.01.2016 та 12.11.2015 - дату виписки маткової накладної - він знаходився на робочому місці - на ТОВ «Завод Євроформат».

Крім того, від ПрАТ «СК «Реноме», як власника будинку за адресою: м. Київ, вул. Ділова (колишня Димитрова) 5, корпус 10-А, отримано лист №Д/051 від 10.03.2016 - щодо відсутності за вказаною адресою та неукладенням договорів оренди із ТОВ «Бром Форс» та ТОВ «Білд Комьюніті» з 01 травня 2010 року по дату надання відповіді.

Також від ТОВ «С.П.І. СЕРВІС», як обслуговуючої компанії та балансоутримувача будинку №22 по вул. Львівській у м.Києві, отримано лист №11/2016 від 10.03.2016 - щодо відсутності у будинку №22 по вул. Львівській у м. Києві офісу за № 12 та неукладенням договору оренди із ТОВ «Спортсіті».

В ході досудового розслідування допитано в якості свідка по даному кримінальному провадженню ОСОБА_5 (зазначена як керівник та засновник ТОВ «Білд Комьюніті» (), яка повідомила про непричетність до створення та фінансово-господарської діяльності підприємства.

Також допитано в якості свідка по даному кримінальному провадженню ОСОБА_4 (зазначений як керівник та засновник ТОВ «Бром Форс» (код ЄДРПОУ (), який повідомив про непричетність до діяльності підприємства.

При цьому, згідно листа ДФС України №3512/5/99-99-20-05-01-16 від 29.02.2016, інформація щодо ввезення на митну територію України гоночних човнів «Філіппі» та здійснення імпортних операцій ТОВ «Спортсіті», ТОВ «Бром Форс» і ТОВ «Білд Комьюніті» за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 у органу ДФС відсутня.

Зазначені факти свідчать про фіктивність документального оформлення операцій щодо поставки на ТОВ «Спортсіті» гоночних човнів «Філіппі» та весел розпашних «Крокер» по всьому ланцюгу взаємовідносин вищевказаних підприємств, а відтак - незаконному формуванні показників податкового кредиту з податку на додану вартість службовими особами підприємства

Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню обставини, у тому числі: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид та розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону;.

Вважаю, що для забезпечення розслідування в кримінальному провадженні та збирання доказів, перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «ТІДІСІ УКРАЇНА» (), наявні підстави для проведення позапланової документальної перевірки.

За таких обставин, слідчий суддя надходить до висновку про необхідність задоволення вимог клопотання.

Керуючись ст.ст. 93, 132, 309 КПК України, п.78.1, 78.1.1, 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про проведення позапланової перевірки - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні №0000473 від 15.02.2016 позапланової невиїзної документальної перевірки ТОВ «Спортсіті» (, 61052, м. Харків, вул. Слов`янська, 6) з питань дотримання вимог податкового законодавства дід час фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Бром Форс» () за період з 01.07.2015 по 31.12.2015 з урахуванням матеріалів кримінального провадження та у межах строків, визначених ст. 82 ПК України із врахуванням матеріалів кримінального провадження, проведення якої доручити співробітникам ГУ ДФС у Харківській області.

Зобов`язати співробітників ГУ ДФС у Харківській області, в порядку п. 2 ст. 42 та п. 6 ст. 44 Податкового кодексу України, витребувати, перевірити, а по надходженню - долучити до матеріалів перевірки належним чином документи (їх засвідчені копії), на підставі яких ТОВ «Спортсіті» сформовано показники податкових зобов`язань і податкового кредиту з податку на додану вартість, а також витрат і доходів підприємства у деклараціях з податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01.07.2015 по 31.12.2015.

В разі необхідності - залучити до проведення перевірки співробітників інших органів, відомств, підприємств, організацій та установ.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1