Справа № 296/189/16-к
УХВАЛА
Іменем України
14 січня 2016 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1

за участю сторони кримінального провадження слідчого СУ ГУ НП в Житомирській області майора поліції ОСОБА_2

при секретарі ОСОБА_3

розглянув клопотання сторони кримінального провадження про призначення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, -

в с т а н о в и в:

У провадженні СУ ГУ НП у Житомирській області перебуває кримінальне провадження № 0000005 за фактами привласнення бюджетних коштів у великих розмірах щодо невстановлених слідством осіб за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191.

Встановлено, що службові особи ДП «ЖЛГЗ» без належних документальних обґрунтувань та в порушення затвердженого фінансового плану підприємства на 2014 рік уклали договори на поставки товарів та надання послуг з підприємствами, які мають ознаки фіктивності.

Зокрема, встановлено, що протягом серпня - вересня 2014 рр., ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора ДП «ЖЛГЗ» уклав ряд фінансово господарських договорів.

Зокрема, 06.08.2014 ДП «ЖЛГЗ» уклало договір поставки зернових культур з ТОВ «Союз А» на суму 765000 грн. та 08.08.2014 та 11.08.2014 за вказівкою ОСОБА_5 перераховано на рахунок ТОВ «Союз А» передплату у розмірі 356000 та 390000 грн. відповідно.

26.08.2014 ДП «ЖЛГЗ» уклало договір на розробку завдання автоматизації виробництва з ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал» на суму 150000 грн., яке має ознаки фіктивності (відсутнє за місце реєстрації, обслуговується в комерційному банку, який не має мережі філіалів та розташований в іншому регіоні ПАТ «Марфін Банк») та 28.08.2014 перерахувало на рахунок ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал» передоплату у повному обсязі. Крім того, з`ясовано, що відповідно до Витягу з єдиного державного реєстру юридичних та фізичних осіб підприємців у ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал» не зареєстровано відповідний вид діяльності для надання послуг, визначених у договорі.

15.09.2014 ДП «ЖЛГЗ» уклало договір поставки плівки п/е та пляшок скляних в асортименті з ПП «ХІМІЧ» на суму 604565 грн. та 17.09.20104 перерахувало на рахунок ПП «ХІМІЧ» передоплату у повному обсязі.

16.09.2014 ДП «ЖЛГЗ» уклало договір консультування з питань комерційної діяльності і управління з ПП «Діслав» на суму 400000 грн. та 17.09.2014 перерахувало на рахунок ПП «Діслав» передоплату в повному обсязі.

Поряд з цим, встановлено, що посадові особи комерційних структур з якими ОСОБА_4 підписував фінансово-господарські договори на державному підприємстві не з`являлись. Так, ОСОБА_4 , надавав вказівку юристу ДП «ЖЛГЗ» щодо підготовки відповідних договорів(безпосередньо надавав реквізити СПД) та підписував їх особисто в м. Києві та м. Рівне, після чого повертав на ДП «ЖЛГЗ» для перерахунку державних коштів.

Строк дії вказаних вище договорів минув 31.12.2014, визначені ними поставки товарів та надання послуг для ДП «ЖЛГЗ» не здійснено.

Вказані обставини попередньо кваліфіковані досудовим розслідуванням за ч. 5 ст. 191 КК України.

В грудні 2015 року ПП «Діслав» була перейменована на ПП "ДЕКА ЮА"

Отже, з метою забезпечення повного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, для з`ясування обставин, що мають значення у кримінальному провадженні, у слідства виникла необхідність провести позапланову документальну виїзну перевірку, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплата передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства ПП «Діслав» (, зареєстроване та здійснює господарську діяльність за адресою: 08300, Київська обл., місто Бориспіль, ВУЛИЦЯ СІЧНЕВА, будинок 1), при здійсненні господарських відносин щодо поставки зерна ДП «Житомирський лікеро горілчаний завод» (ЄДРПОУ 0375504) за період 01.08.2014 по час надання інформації.

Під час проведення позапланової виїзної документальної перевірки дати відповідь на наступні питання, які цікавлять слідство:

11. У якому об`ємі ПП «Діслав» надало товарів та послуг ДП «Житомирський лікеро горілчаний завод» (ЄДРПОУ 0375504) та на підставі яких документів? Які розрахунки проведено за вказаний товар?

12. Чи враховано ПП «Діслав» при декларуванні та сплаті податків фінансові операції (розрахунки), проведені із ДП «Житомирський лікеро горілчаний завод»?

13. На підставі якого цивільно-правового (господарського) договору відбувались господарські відносини між ПП «Діслав» та ДП «Житомирський лікеро горілчаний завод» з приводу поставки пшениці? Які первинні документи підтверджують його виконання та хто здійснив їх підписання?

14. Які розрахунки ДП «Житомирський лікеро горілчаний завод» провело із ПП «Діслав»?

15. Чи оприбутковувалось ПП «Діслав» фінансово-господарські операції щодо поставки товару до ДП «Житомирський лікеро горілчаний завод»?

16. Дослідити дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин, ведення табелю обліку робочого часу з працівниками у період з 01.08.2014 року по час проведення позапланової перевірки; Дослідити повноту нарахування, утримання та сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб при виплаті доходів на користь платників податків-фізичних осіб у період з 01.08.2014 по час проведення позапланової перевірки (із висвітленням повних анкетних даних);

17. Дослідити правильність нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (єдиний внесок) у період з.2014 по час проведення позапланової перевірки (із висвітленням повних анкетних даних);

18. Дослідити наявність і відображання у бухгалтерському обліку як власних так і орендованих необоротних активів, запасів (обладнання, інструмент, матеріально-технічна база) тощо у період з 2014 по час проведення позапланової перевірки, у тому числі, які використовуються при виконанні умов договору № 277 на розробку технічного завдання автоматизації виробництва від 26.08.2014.

19. Провести зустрічну звірку з ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод» () адреса: вул. 1-го Травня, 38, м. Житомир.

20. В разі встановлення інших порушень, що стосуються своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства ПП «Діслав» прошу висвітлити вказані порушення додатково.

Статтею 78.1.11. Податкового кодексу України регламентовано порядок проведення документальних позапланових перевірок, а також перелік обставин, за яких вони проводяться, зокрема у випадку отримання рішення слідчого судді про призначення позапланової перевірки, винесеної ним відповідно до закону.

Розглянувши надані матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення заступника начальника відділу, який просив клопотання задовольнити та встановити термін для проведення перевірки з моменту дії укладеного сторонами договору по час надання інформації, слідчий суддя, дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню, метою забезпечення повного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, для з`ясування обставин, що мають значення у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 78.1.11. Податкового кодексу України та КПК України, -

у х в а л и в:

Призначити позапланову виїзну документальну перевірку, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплата передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства ПП «Діслав» (, зареєстроване та здійснює господарську діяльність за адресою: 08300, Київська обл., місто Бориспіль, ВУЛИЦЯ СІЧНЕВА, будинок 1), при здійсненні господарських відносин щодо поставки зерна ДП «Житомирський лікеро горілчаний завод» (ЄДРПОУ 0375504).

Під час проведення позапланової виїзної документальної перевірки необхідно з`ясувати наступні питання, які цікавлять слідство:

1. У якому об`ємі ПП «Діслав» надало товарів та послуг ДП «Житомирський лікеро горілчаний завод» (ЄДРПОУ 0375504) та на підставі яких документів? Які розрахунки проведено за вказаний товар?

2. Чи враховано ПП «Діслав» при декларуванні та сплаті податків фінансові операції (розрахунки), проведені із ДП «Житомирський лікеро горілчаний завод»?

3. На підставі якого цивільно-правового (господарського) договору відбувались господарські відносини між ПП «Діслав» та ДП «Житомирський лікеро горілчаний завод» з приводу поставки пшениці? Які первинні документи підтверджують його виконання та хто здійснив їх підписання?

4. Які розрахунки ДП «Житомирський лікеро горілчаний завод» провело із ПП «Діслав»?

5. Чи оприбутковувалось ПП «Діслав» фінансово-господарські операції щодо поставки товару до ДП «Житомирський лікеро горілчаний завод»?

6. Дослідити дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин, ведення табелю обліку робочого часу з працівниками у період з 01.08.2014 року по час проведення позапланової перевірки; Дослідити повноту нарахування, утримання та сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб при виплаті доходів на користь платників податків-фізичних осіб у період з 01.08.2014 по час проведення позапланової перевірки (із висвітленням повних анкетних даних);

7. Дослідити правильність нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (єдиний внесок) у період з.2014 по час проведення позапланової перевірки (із висвітленням повних анкетних даних);

8. Дослідити наявність і відображання у бухгалтерському обліку як власних так і орендованих необоротних активів, запасів (обладнання, інструмент, матеріально-технічна база) тощо у період з 2014 по час проведення позапланової перевірки, у тому числі, які використовуються при виконанні умов договору № 277 на розробку технічного завдання автоматизації виробництва від 26.08.2014.

9. Провести зустрічну звірку з ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод» () адреса: вул. 1-го Травня, 38, м. Житомир.

10. В разі встановлення інших порушень, що стосуються своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства ПП «Діслав» прошу висвітлити вказані порушення додатково.

В разі встановлення інших порушень, що стосуються своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства

Проведення перевірки доручити ДПI В Оболонському районі ГУ ДФС У м.Києві розташованій за адресою: 04213, м.Київ, просп. Героїв Сталінграду, 58.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1