У Х В А Л А

06 вересня 2016 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), по взаєморозрахунках із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Рівне).
В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000020, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Рівне), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » імпортуючи з Республіки Польща товарно-матеріальні цінності (автозапчастини, автомобільне мастило, музичні інструменти, текстильні вироби, керамічну плитку, посуд) здійснювали заниження митної вартості вказаних товарів з подальшою їх реалізацією за готівкові кошти поза бухгалтерським обліком, та оформленням документів щодо такої реалізації для СПД, які мають ознаки фіктивності, чим ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4 988 513 грн.

Також встановлено, що гр. ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ) та інші особи організували незаконну діяльність з мінімізації митних платежів та надання податкової вигоди для інших СПД, шляхом придбання від імені підконтрольного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (та інших СПД, що входять до організованого центру мінімізації митних платежів та податків) у компанії нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_4 » із заниженою митною вартістю товарно-матеріальних цінностей, їх подальшою реалізацією на території України за готівку за ринковими цінами та документальним відображенням продажу з незначною націнкою для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), що вказує на приховування фактичних доходів підприємства, формування витратної частини та податкового кредиту з ПДВ для псевдо СПД-покупців, імітації подальшого використання імпортованих ТМЦ, а також законності походження коштів отриманих на розрахункові рахунки від таких операцій.

Також, згідно зібраних у ході розслідування документів встановлено, що відправником реалізованих підприємством нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_13 ) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТМЦ виступали підприємства Республіки Польща, а саме: « ІНФОРМАЦІЯ_14 », « ІНФОРМАЦІЯ_15 », « ІНФОРМАЦІЯ_16 », « ІНФОРМАЦІЯ_17 » фактичним видом діяльності яких є експедиція та перевезенням вантажів, а не торгівля. Завантаження товарно-матеріальних цінностей здійснювалось у м. Люблін, м. Томашів-Любельський, перетин державного кордону у пункті пропуску « ІНФОРМАЦІЯ_18 », розвантаження у м. Львів та м. Чернівці, розмитнення на митних постах ІНФОРМАЦІЯ_19 .

Також досудовим розслідуванням встановлено, що керівник та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 фінансово-господарської діяльності від імені вказаного підприємства не здійснював, документів щодо купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей та проведення розрахунків з іншими СПД не підписував, знаходження установчих, реєстраційних та бухгалтерських документів йому невідоме.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання, просив суд його задовольнити, суду пояснив, що під час досудового розслідування необхідно встановити осіб якими заповнювались, підписувались документи від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які товари реалізовувались, їх подальший рух і використання та дослідити їх відповідність фактичним обставинам розрахунків. Вказані дані містяться у фінансово господарських документах, які знаходяться у контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення подальших слідчих дій (експертизи, допити).

Згідно інформаційної системи «Податковий блок», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період 2015 року мало взаєморозрахунки із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Заслухавши слідчого в судовому засіданні, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оскільки у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по проведених взаєморозрахунках із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які у вказаних документах містяться будуть мати доказове значення та необхідні для проведення подальших слідчих та процесуальних дій, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159-166, 131, 132 КПК України, слідчий суддя -
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл заступнику начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 та працівникам ОУ ГУ ДФС у Рівненській області, які здійснюють оперативний супровід матеріалів кримінального провадження: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 на тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), щодо взаєморозрахунків по придбанню ТМЦ у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Рівне), а також щодо подальшої реалізації чи використання у власній господарській діяльності таких ТМЦ, а саме: договорів з додатками до них, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, листів, доручень, актів виконаних робіт, книг в`їзду та виїзду автотранспорту, товарно-транспортних накладних, виписок та інших банківських документів що засвідчують оплату щодо купівлі-продажу ТМЦ за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 з можливістю їх вилучити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала набрала законної сили 06 вересня 2016 року.
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1