Провадження № 1-кс/537/461/2015
Справа № 537/2522/15-к
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
29.05.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна,

ВСТАНОВИВ :
28.05.2015 року слідчий першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, відповідно до вимог якого просив накласти арешт на грошові кошти в розмірі 0,25 млн. грн., які перебувають на рахунку № НОМЕР_1 ТОВ «Сі Гейт» () відкритого в ПАТ КБ «Укргазбанк» (МФО 320478, м. Київ) та заборонити розпоряджатися та використовувати грошові кошти.

На обґрунтування визначених вище вимог клопотання, його ініціатором зазначено про те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» (), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Встановлено, що службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» на протязі 2013-2014 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції, а саме придбання сої, з суб`єктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Гранд ішим» (), ТОВ «Рунд» (), ТОВ «Сільгосп-центр» (), ПП «Айсберг прайм» (), ФГ «Куценко» (), ТОВ «Прайм гарант груп» (), ТОВ «Продакшн груп» (), ТОВ «Ледімпекс» (), ТОВ «Ліхтерн» (), ПП "Данильченко" (), ТОВ «Піраміда ЛТД» (), ПП «Реджина Плюс» (), ТОВ «Карма-А» (), ТОВ «Макрос-Опт» (), ТОВ «Олімп-Агро» () в наслідок чого занизили податок на додану вартість на загальну суму 1 450 000 грн., що в понад 1 000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах.

15.05.2015 року до слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області надійшли узагальнені матеріали Державної служби фінансового моніторингу України щодо фінансових операцій ТОВ «Сі Гейт» (), які приєднано до матеріалів кримінального провадження № 0000003 від 12.02.2015 року.

Матеріалами Державної служби фінансового моніторингу України встановлено, що 16.04.2015 року Держфінмоніторингом від ПАТ КБ «Укргазбанк» (м. Київ, МФО 320478) отримано 1 повідомлення щодо зупинення, на підставі ч.1 ст.17 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення», фінансової операції, проведеної за участю ТОВ «Сі Гейт» (). Термін зупинення з 16.04.2015 року по 17.04.2015 року включно.

За результатами проведеного аналізу фінансових операцій, Держфінмоніторингом прийнято рішення щодо подальшого зупинення фінансової операції, внесеної до реєстру 16.04.2015 року за № 20864, з 20.04.2015 року по 25.04.2015 року, на строк 5 (п`ять) робочих днів.

У зв`язку з переданням узагальненого матеріалу до правоохоронного органу, Держфінмоніторингом прийнято рішення щодо продовження зупинення ПАТ КБ «Укргазбанк» проведення фінансової операції, внесеної до реєстру 16.04.2015 року за № 20864, на 23 робочих дні, з 27.04.2015 року по 02.06.2015 року.

При цьому, засновником та директором ТОВ «Сі Гейт» (юридична адреса: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Українська, 4 А) являється одноособово ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (і.п.н. НОМЕР_2 ), який виступає посадовою особою ряду підприємств, частина з яких має негативний стан. За підприємством ТОВ «Сі Гейт» значиться податковий борг. Крім цього, інформація про задекларовані ОСОБА_4 доходи та сплачені податки станом на 01.01.2015 року відсутня.

Згідно мотивованого висновку: проаналізувавши інформацію, отриману від ПАТ КБ «Укргазбанк» (м. Київ) у Держфінмоніторингу є підстави вважати фінансову операцію, здійснену 16.04.2015 року ТОВ «Сі Гейт», пов`язану із спробою зняття коштів готівкою через касу ПАТ КБ «Укргазбанк» в сумі 0,25 млн. грн., такими, що спрямовані на вчинення замаху на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом (спроба використання коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно-небезпечних протиправних діянь, що передувало замаху на легалізацію (відмивання) доходів.

Операція зупинена на виконання ч.1 ст.17 ЗУ «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» у зв`язку з тим, що вона містить ознаки, передбачені статтями 15, 16 даного Закону. Рахунок відкрито 10.04.2015 року. Кошти на рахунок ТОВ «Сі Гейт» надійшли з його ж рахунку № НОМЕР_3 відкритого в АБ «Укрсиббанк» (МФО 351005, м. Харків). Через це їх походження встановити не можливо. Клієнт планував зняти кошти готівкою як фінансова допомога, але після питань щодо походження коштів та економічної доцільності зняття коштів, відмовився від своїх намірів та вирішив відправити всі кошти, що надійшли на рахунок в ПАТ КБ «Укргазбанк», на свій рахунок в інший банк. Є підозри, що рахунок відкрито з метою переводу коштів у готівку.

Так, вироком Автозаводського районного суду м. Кременчука Полтавської області від 08.12.2014 року (справа № 524/268/14-к) встановлено, що ТОВ «Сі Гейт» є фігурантом судового провадження по кримінальній справі щодо ухилення від сплати податків, у якій це підприємство значиться як фіктивне. Згідно матеріалів суду, ТОВ «Сі Гейт» виступало контрагентом підприємства, яке в податковій та бухгалтерській звітності задекларувало податковий кредит з податку на додану вартість, занизивши при цьому податок на прибуток та ухилившись від сплати податків, завідомо знаючи, що будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Сі Гейт» не мало, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Встановлено, що на протязі 2014 року службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» відобразили придбання сої від ТОВ «Прайм гарант груп» () та ТОВ «Продакшн груп» (), адреси яких: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Українська, 4 А.

Також встановлено, що на протязі 2014 року ОСОБА_4 (1970 р.н.) спільно з ОСОБА_5 (1971 р.н.) перереєстрували на ОСОБА_6 (1946 р.н.) підприємство ТОВ «Прайм гарант груп» ().

Фактично фінансово-господарську діяльність ТОВ «Прайм гарант груп» не здійснює, а формує податковий кредит та валові витрати іншим суб`єктам господарської діяльності. Документи бухгалтерського та податкового обліку від ТОВ «Прайм гарант груп» складали та підписували ОСОБА_4 та ОСОБА_5 . Кошти, які надходять на рахунки вказаних підприємств з ознаками фіктивності перераховуються на платіжні картки з призначенням платежу «на власні потреби» і згодом переводяться у готівку, яка використовується посередниками для закупівлі сої у населення без урахування ПДВ та за нижчими ринковими цінами.

Встановлено, що директором ТОВ «Продакшн груп» є ОСОБА_5 . При проведенні аналізу реєстру податкових накладних ТОВ «Продакшн груп» встановлено, що ТОВ «Прайм гарант груп» не придбавало сої, що була реалізована на ТОВ «Глобинський переробний завод».

Крім цього, встановлено, що за результатами вказаних взаємовідносин, у ТОВ «Глобинський переробний завод» виникла заборгованість перед ТОВ «Прайм гарант груп» на загальну суму 493 272,63 грн. В свою чергу ТОВ «Прайм гарант груп» було подано позов до Господарського суду Полтавської області про стягнення заборгованості з ТОВ «Глобинський переробний завод» про стягнення заборгованості в сумі 493 272,63 грн. Рішенням Господарського суду Полтавської області від 20.01.2015 року по справі № 917/2558/14 позовні вимоги ТОВ «Прайм гарант груп», про стягнення з ТОВ «Глобинський переробний завод» боргу в суму 493 272,63 грн., було задоволено.

Таким чином є всі підстави вважати, що кошти, які на даний час перебувають на рахунку № НОМЕР_1 ТОВ «Сі Гейт», який відкрито у ПАТ КБ «Укргазбанк» в розмірі 0,25 млн. грн., відповідно операції з перерахунку та зняття готівки по якому зупинено ПАТ КБ «Укргазбанк», - є коштами ТОВ «Глобинський переробний завод», які з використанням банківських рахунків підконтрольних гр. ОСОБА_4 підприємств з ознаками фіктивності в тому числі ТОВ «Прайм гарант груп», ТОВ «Продакшн груп», з метою приховування їх походження, були перераховані на рахунки ТОВ «Сі Гейт» для переведення у готівку.

Кошти в розмірі 0,25 млн.грн., які перебувають на рахунку № НОМЕР_1 ТОВ «Сі Гейт» відкритого в ПАТ КБ «Укргазбанк» (МФО 320478) можуть бути використані як прямий доказ протиправної діяльності гр. ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) пов`язаної з конвертацією коштів в готівку та формування неправомірної вигоди третім особам, а в даному випадку для ТОВ «Глобинський переробний завод» та можуть бути використані для забезпечення кримінального провадження, а саме погашення завданих збитків за результатами вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Враховуючи, що вказані грошові кошти одержані в результаті вчинення кримінального правопорушення та є доходами від них, а їх використання та розпорядження може призвести до втрати та пошкодження слідів, які мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність у забороні розпорядження та використання таких коштів, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні вимоги клопотання підтримав в повному обсязі, з мотивів в ньому наведених.

Слідчий суддя, зважаючи на доводи слідчого, вважає за можливе проводити розгляд даного клопотання з урахуванням положень ч. 2 ст. 172 КПК України без повідомлення власника майна з метою забезпечення арешту майна.

Слідчий суддя, вислухавши ініціатора клопотання, повно та всебічно дослідивши представлені на розгляд клопотання матеріали, додані слідчим в його обґрунтування, приходить до наступних висновків.

Так, слідчим суддею, встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у об`єднаному кримінальному провадженні № 0000003, відомості про яке внесені за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень 12.02.2015 року, а також за самостійним виявленням прокурором кримінального правопорушення за результатами перевірки у порядку нагляду 27.03.2015 року.
Як вбачається з витягу з кримінального провадження, службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» протягом 2013-2015 років віднесли до податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ТОВ "Гранд ішим" (38969270), ТОВ «Рунд» (),ТОВ «Сільгосп-центр» (), ПП «Айсберг прайм» (), ФГ «Куценко» (), ТОВ «Праймгарантгруп» (), ТОВ «Продакшн груп» (код ЄДРПОУ ), ТОВ «Ледімпекс» (), ТОВ «Ліхтерн» (), ПП "Данильченко" ()ТОВ «Піраміда ЛТД» (), ТОВ «Сі Гейт» () яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 450 000,1 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах.
Також службові особи ТОВ «Глобинський переробний завод» протягом 2013-2014 років безпідставно та в порушення податкового законодавства України віднесли до складу податкового кредиту декларації з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ПП «Реджина Плюс» (), ТОВ «Карма-А» (), ТОВ «Макрос-Опт» (), ТОВ «Олімп-Агро» (), яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах, попередня правова кваліфікація ч. 1 ст. 212 КК України.
З поданих матеріалів клопотання, вбачається, що на розрахунковому рахунку ТОВ «Сі Гейт», який відкрито в ПАТ КБ «Укргазбанк» знаходяться кошти в сумі 0,25 млн. грн. Наданою інформацією з Державної служби фінансового моніторингу України підтверджується, що зазначені кошти 16.04.2015 року клієнт банку намагався перерахувати на інший рахунок в АТ «Укрссиббанк», але дана операція була зупинена до 02.06.2015 року, оскільки вона містить ознаки, передбачені ст.ст. 15,16 ЗУ «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення».

Згідно наданої інформації з Державної служби фінансового моніторингу України засновником та директором ТОВ «Сі Гейт» є ОСОБА_4 , при цьому згідно з відомостями з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДПА України про суми виплачених доходів ОСОБА_4 задекларовані доходи станом на 01.01.2015року відсутні.

Згідно вироку Автозаводського районного суду м. Кременчука Полтавської області від 08.12.2014 року ТОВ «Сі Гейт» є фігурантом судового провадження по кримінальній справі щодо ухилення від сплати податків. Дане підприємство значиться як фіктивне.

Також, з матеріалів поданих в обґрунтування клопотання вбачається, що службовими особами ТОВ «Глобинський переробний завод» в бухгалтерському та податковому обліках було відображено фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Прайм гарант груп» та ТОВ «Продакшн груп». Документи бухгалтерського та податкового обліку від ТОВ «Прайм гарант груп» підписували ОСОБА_4 та ОСОБА_5 .

Як, вбачається з рішення господарського суду Полтавської області від 20.01.2015 року у ТОВ «Глобинський переробний завод» виникла заборгованість за договором поставки перед ТОВ «Прайм гарант груп».

Таким чином кошти, які знаходяться на розрахунковому рахунку № НОМЕР_1 ТОВ «Сі Гейт», який відкрито в ПАТ КБ «Укргазбанк» в сумі 0,25 млн. грн. можуть бути коштами ТОВ «Глобинський переробний завод», які останній перерахував для погашення заборгованості перед ТОВ «Прайм гарант груп».

Слідчим суддею також встановлено, що на час розгляду даного клопотання, письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним згідно з витягу з кримінального провадження № 0000003 фактом, будь-якій визначені фізичній особі не вручено.

З урахуванням положень п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України арешт майна є заходом забезпечення кримінального провадження, що застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

При цьому згідно з положенням ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотання слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

При вирішення питання про необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна, слідчий суддя враховує вимоги положення ч. 2 ст. 173 КПК України, а саме: правову підставу для арешту майна, достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення, розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову, наслідки арешту майна для інших осіб, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Частиною 2 статті 170 КПК України визначено, що слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 цього Кодексу.
Слідчий суддя, беручи до уваги обставини розслідуємого кримінального провадження, враховуючи те, що слідчим з посиланням на наявні матеріали кримінального провадження в судовому засіданні з розгляду клопотання належним чином доведено, що грошові кошти в сумі 0,25 млн. грн., які знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 ТОВ «Сі Гейт», відкритого в ПАТ КБ «Укргазбанк», можуть мати значення до вчиненого кримінального правопорушення, з метою досягнення завдань кримінального провадження, передбачених ст. 2 КПК України, приходить до висновку, що клопотання слідчого про накладення арешту на грошові кошти є законним та обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, в судовому засіданні з розгляду клопотання знайшов підтвердження факт наявності ознак складу кримінального правопорушення, а також те, що вказані грошові кошти відповідають вимогам ч. 2 ст. 167 КПК України, а саме на час розгляду клопотання є достатні підстави вважати, що вони одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від нього.
Окрім того, слідчий суддя, з урахуванням обставин кримінального провадження, в рамках розслідування якого подано дане клопотання, вважає, що вимога слідчого щодо необхідності заборони та використання грошових коштів є обґрунтованою та підлягає до задоволення, що зокрема є необхідним за для уникнення настання наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, а саме: призвести до втрати даних грошових коштів шляхом їх зняття з рахунку та подальшому використанню для скоєння кримінальних правопорушень.

Керуючись ст.ст. 167, 170-173, 175 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти в розмірі 0,25 млн. грн., які перебувають на рахунку № НОМЕР_1 ТОВ «Сі Гейт» () відкритого в ПАТ КБ «Укргазбанк» (МФО 320478, м. Київ).

Заборонити розпоряджатися та використовувати вказані грошові кошти.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.

Копію даної ухвали надіслати слідчому, прокурору та іншим заінтересованим особам не пізніше наступного робочого дня після її постановлення.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга безпосередньо до апеляційного суду Полтавської області протягом п`яти днів.

Слідчий суддя: ОСОБА_1