УХВАЛА
про тимчасовий доступ до документів
10 червня 2016 року м. Хмельницький
Встановлено, що службові особи ФГ « ОСОБА_3 » в період з 01.02.2015 по 30.09.2015, шляхом сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації 15 893,335 тон нібито самостійно вирощеної сільськогосподарської продукції (сої) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ФОП ОСОБА_4 , ПП « ОСОБА_5 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 9 846 206 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Відповідно до довідки дослідження фінансово-господарської діяльності відділу відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_7 , площа орендованих земельних ділянок ФГ « ОСОБА_3 » становить 513,9518 га, із них 456,5708 га рілля, 57,381 га угіддя. Згідно інформації ІНФОРМАЦІЯ_8 №06-15/118 від 05.10.2015 у Хмельницькій області посівна площа сої складала 221 224,13 га, валовий збір - 6 156 602,76 ц, урожайність з 1 га зібраної площі 28 ц. Зважаючи на те, що ФГ « ОСОБА_3 » орендує земельні ділянки площею 456 га., то ймовірно мало можливість зібрати максимальний урожай сої приблизно 1 276,8 тон.
Встановлено, що за період лютий вересень 2015 року відповідно до зареєстрованих податкових накладних ФГ « ОСОБА_3 » реалізовано 15 893,335 тон сої на загальну суму 71 193 056,83 грн., в тому числі ПДВ 11 865 509,47 грн. Таким чином, ФГ « ОСОБА_3 » не мало змоги виростити та реалізувати 14 616,535 тон сої на суму 59 077 236 грн., в тому числі ПДВ 9 846 206 грн.
Враховуючи те, що ФГ « ОСОБА_3 » є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, ПДВ за період лютого-вересня 2015 року у сумі 9 846 206 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит.
Отже, податок на додану вартість у сумі 9 846 206 грн., платником безпідставно включено до спеціальних декларацій поданих до ІНФОРМАЦІЯ_9 , залишився у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямувався на спеціальний рахунок ФГ « ОСОБА_3 » № НОМЕР_1 , відкритий в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) МФО НОМЕР_3 .
Враховуючи вищевикладене, ФГ « ОСОБА_3 » порушено п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового Кодексу України, в результаті чого підлягає реєстрації платником податку на загальних підставах та нарахуванню і сплаті до бюджету ПДВ у сумі 9 846 206 грн.
За вказаних обставин, в діях службових осіб наявні ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Керівником та головним бухгалтером в одній особі є ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_4 ), крім того, останній являється директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та фактично керує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », з якими ФГ « ОСОБА_3 » проводить фінансово-господарські операції та які також задіяні у злочинній схемі ухилення від сплати податків шляхом формування податкового кредиту.
Так, в ході проведення досудового розслідування 18.03.2016 у приміщенні за місцем проживання «тіньового» бухгалтера ФГ « ОСОБА_3 » ОСОБА_9 за адресою: АДРЕСА_1 , проведено обшук, за результатами якого виявлено та вилучено заяви на видачу готівки ряду фізичних осіб, зокрема ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 та інших, з особових банківських рахунків, відкритих в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_3 ), а також виписку по руху коштів по розрахунковому рахунку ФГ « ОСОБА_3 » № НОМЕР_5 , відкритий також в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_3 ) за 2015 рік. В ході аналізу вказаних документів встановлено, що кошти на рахунки зазначених фізичних осіб надходили із зазначеного розрахункового рахунку ФГ « ОСОБА_3 » під приводом надання поворотної фінансової допомоги згідно укладених договорів.
Посилаючись на те, що повна інформація про рух коштів по рахунку ОСОБА_16 № НОМЕР_6 , відкритого в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2015 року по момент виконання ухвали, містить фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а також інші відомості, які підлягають дослідженню, зокрема для встановлення обставин відкриття вказаного рахунку, осіб, які відкривали такий рахунок та обготівковували кошти, отримані від ФГ « ОСОБА_3 », слідчий просить надати йому тимчасовий доступ до таких документів, які перебувають у володінні ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ), з можливістю їх вилучення.
Дослідивши матеріали клопотання та додані до нього документи слідчий суддя приходить до наступного.
Так, відповідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Згідно положень статті 160 КПК України відомості, які містяться в документах, до яких просить тимчасовий доступ слідчий, містять охоронювану законом таємницю. Відповідно до пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах віднесено відомості, що становлять банківську таємницю. Відповідно статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку є банківською таємницею. Зокрема: відомості про банківські рахунки клієнтів; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта; системи охорони банку та клієнтів; інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню.
Слідчим наведено підстави передбачені частинами 2, 5 статті 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володінні, якої знаходиться дана інформація.
В ході досудового розслідування необхідно дослідити інформацію, яка становить банківську таємницю, з допомогою якою буде здобуто відомості для встановлення істини та здобуття доказів для з`ясування всіх обставин справи для повного, всебічного та об`єктивного розслідування справи, тому слідчий суддя вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до документів і речей та задоволення клопотання.
Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання слідчого задоволити.
Надати слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_22 або особі, що діятиме за їх дорученням, дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у розпорядженні ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) з можливістю їх подальшого вилучення, а саме до: відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронних носіях (в форматі ЕХЕL), у прибутковій і видатковій частині, із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по розрахунковому рахунку ОСОБА_16 № НОМЕР_6 , за період з 01.01.2015 року по момент вилучення; документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку відкритого в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », а саме: картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунку, заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналу доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунків, засвідченої нотаріально, платіжні доручення на перерахування грошових коштів розрахункового рахунку ОСОБА_16 № НОМЕР_6 , за період з 01.01.2015 року по момент вилучення, а також, за наявності, протоколів системи «Банк-клієнт», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 10 липня 2016 року.
Відповідно до вимог статей 164 та 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1