Справа № 199/7715/16-к
УХВАЛА
25.10.2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Амур-Нижньодніпровського районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 за участю прокурора Дніпропетровської міської прокуратури №1 Дніпропетровської області ОСОБА_3 розглянувши клопотання заступника начальника СВ АНД ВП ГУНП в Дніпропетровській області про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:
Заступник начальника СВ АНД ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській області капітан поліції ОСОБА_4 , звернувся з клопотанням про наданнятимчасового доступу до речей і документів, а саме надати дозвіл на проведення тимчасового доступу (ознайомлення та вилучення) до оригіналів документів, що надавалися СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), до ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) юридична адреса: АДРЕСА_1 ,під час участі у конкурсі на отримання коштів передбачених у державному бюджеті для фінансової підтримки заходів у агропромисловому комплексі шляхом здешевлення кредитів у 2015 році відповідно до постанови КМУ від 29 квітня 2015 року №300, та які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 . Право на тимчасовий доступ надати заступнику начальника СВ Амур-Нижньодніпровського районного відділення поліції Дніпропетровського відділу поліції ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області капітану поліції ОСОБА_4 , іншим слідчим, які входять до складу утвореної групи слідчих у вказаному кримінальному провадженні, або іншим працівникам оперативних підрозділів органів Національної поліції, визначених слідчим відповідним дорученням про проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 Кримінального процесуального кодексу України. З метою запобігання можливості знищення або зміни документів, що містять охоронювану законом таємницю, керуючись ч. 2 ст. 163 КПК України розглянути дане клопотання без виклику представників ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Клопотання обґрунтовується тим, що Під час проведення моніторингу та аналізу державних підприємств, які здійснюють фінансово-господарську діяльність у сфері агропромислового комплексу було встановлено, що відповідно до розподілу бюджетних призначень, передбачених у державному бюджеті на 2015 рік для фінансової підтримки заходів в агропромисловому комплексі шляхом здешевлення кредитів для Дніпропетровській області наказом ІНФОРМАЦІЯ_3 від 04.06.15 року №210 на підприємство СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було направлено з державного бюджету кошти на загальну суму 2 600 000,00 грн.

Під час проведення заходів співробітниками УЗЕ в Дніпропетровській області ДЗЕ НПУ було зібрано матеріал відносно посадових осіб СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які за період з 2013 по 2015 роки, зловживаючи службовим становищем, організували злочинну схему з заволодіння коштами підприємств реального сектору економіки шляхом використання документів підприємств з ознаками фіктивності, що завдає шкоди державі в великих розмірах.

Аналіз діяльності проводився з використанням податкової звітності, яка надавалась СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до податкового органу за місцем реєстрації (ДНIПРОДЗЕРЖИНСЬКА ОДПI (ВЕРХНЬОДНIПРОВСЬКЕ ВIДДIЛЕННЯ) ІНФОРМАЦІЯ_4 ), встановлено фінансово-господарські операції з наступними підприємствами.

СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ):

Відповідно результатів автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів по ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період жовтня 2013 року по січень 2014 року встановлено, що основним постачальником є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на суму ПДВ 315 671грн.

Разом з тим, фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_7 складено акт №1087/26-55-22-13/38809821 від 07.04.14 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) щодо підтвердження господарських відносин платниками податків за період з 01.01.14 по 28.02.14, перевіркою встановлені порушення, а саме:

Правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.

Перевіркою встановлено порушення вимог п.187.1 ст.187, п.198.1 статті 198, п.198.2, 198.3 та п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, що призвело до завищення податкових зобов`язань з податку на додану вартість за період з 01.01.14 по 28.02.14 на загальну суму 118308210 грн. та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.01.14 по 28.02.14 на загальну суму 108491246,29 грн.

Також фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_8 складено акт №1394/26-55-22-13/38809821 від 16.05.2014, Перевіркою встановлено порушення вимог п.187.1 ст.187, п.198.1 статті 198, п.198.2, 198.3 та п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, що призвело до завищення податкових зобов`язань з податку на додану вартість за період з 01.08.2013 по 28.02.2014 року на загальну суму 425969910 грн грн. та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.08.2013 по 28.02.2014 року на загальну суму 422121161 грн.

Окрім того, відповідно результатів автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів по ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період вересень, листопад 2013 року встановлено, що основним постачальником є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , 8. ДО ЄДР ВНЕСЕНО ЗАПИС ПРО ВIДСУТНIСТЬ ЗА МIСЦЕЗНАХОДЖЕННЯМ, 2658.ДПI У СОЛОМ`ЯНСЬКОМУ РАЙОНI ГУ ДФС У М. КИЄВI) на суму ПДВ 168 318 грн.

СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ):

Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: АДРЕСА_2

Директор/головний бухгалтер/засновник ОСОБА_5 отримувала доходи (ЗП) протягом 2012-2013 рр. на підприємствах ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " ( НОМЕР_7 ) і ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " ( НОМЕР_8 ).

Також, під час аналізу встановлено надсилання податкових накладних до реєстру податкових накладних за однаковими IP- НОМЕР_9 адресами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " ( НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_8 ).

ДПІ у Красногвардійському р-ні м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області актом від 11.04.14 №1073/04-66-15-0/37732067 про результати проведення позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за період з 01.07.13 по 30.11.13, встановлено порушення пункту 188.1 статті 188, пункту 198.1, пункту 198.3, пункту 198.6 статті 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ (зі змінами і доповненнями) внаслідок чого занижено суму податку на додану вартість, що підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету в розмірі 4 981 604,00 грн., в тому числі за липень 2013 року - 1 139 036,00 грн., за серпень 2013 року 1 020 808,00 грн., за вересень 2013 року 517 548,00 грн., за жовтень 2013 року 1 530 100,00 грн., за листопад 2013 року 774 112,00 грн.

Також актом від 21.08.14 №2426/04-66-22-03/37732067 складеного фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_13 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_7 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині правильності формування податкового кредиту та податкових зобов`язань за період з 01.10.12 по 28.02.14.

У зв`язку з тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) - місцезнаходження платника податків не встановлено, не надано податкову звітність з ПДВ за період з 01.10.12 по 28.02.14, не задекларовано податкові зобов`язання за квітень 2014, в тому числі, за податковими накладними, зареєстрованими в ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) відсутні об`єкти оподаткування податком на додану вартість по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам-покупцям, чим порушено ст. 185 ПК України.

Встановлено відсутність об`єктів оподаткування по операціях з придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств-постачальників та по операціях з продажу цих товарів (робіт, послуг) підприємствам покупцям за період з 01.10.12 по 28.02.14.

СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), підприємство відноситься до ФПГ « ІНФОРМАЦІЯ_16 »:

Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: АДРЕСА_3

Основні постачальники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за аналізуємий період: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_12 ), стан 8.ДО ЄДР ВНЕСЕНО ЗАПИС ПРО ВIДСУТНIСТЬ ЗА МIСЦЕЗНАХОДЖЕННЯМ, 46.69-ОПТОВА ТОРГIВЛЯ IНШИМИ МАШИНАМИ Й УСТАТКОВАННЯМ, на суму ПДВ 344 167грн.

ІНФОРМАЦІЯ_18 , складено акт від 29.07.2014 №246/2203/38136983/282 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) з контрагентами, з якими платником задекларовані взаємовідносини за період травень листопад 2013 року, березень 2014 року, за результатами перевірки встановлено відсутність об`єктів оподаткування по операціях з придбання робіт (послуг) у підприємств-постачальників які мають ознаки нереальності здійснення операцій, по яких відсутній факт реального вчинення господарських операцій, та по операціях з продажу цих робіт (послуг) підприємствам покупцям.

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " ( НОМЕР_13 ), стан - 65.ПЛАТНИК З НАСТУПНОГО РОКУ (ОСНОВНЕ МIСЦЕ ОБЛIКУ), ДПI У М.РIВНОМУ ГУ ДФС У РIВНЕНСЬКIЙ ОБЛАСТI, 46.49-оптова торгiвля iншими товарами господарського призначення. на суму ПДВ 51 000 грн. (зазначені взаємовідносини не підтверджено, декларацію не подано до ДПІ за місцем реєстрації).

СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом аналізує мого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ):

Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: АДРЕСА_4 .

ДПІ у Красногвардійському р-ні м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області актом від 11.04.14 №1073/04-66-15-0/37732067 про результати проведення позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за період з 01.07.13 по 30.11.13, встановлено порушення пункту 188.1 статті 188, пункту 198.1, пункту 198.3, пункту 198.6 статті 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ (зі змінами і доповненнями) внаслідок чого занижено суму податку на додану вартість, що підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету в розмірі 4 981 604,00 грн., в тому числі за липень 2013 року - 1 139 036,00 грн., за серпень 2013 року 1 020 808,00 грн., за вересень 2013 року 517 548,00 грн., за жовтень 2013 року 1 530 100,00 грн., за листопад 2013 року 774 112,00 грн.

Також актом від 21.08.14 №2426/04-66-22-03/37732067 складеного фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_13 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_7 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині правильності формування податкового кредиту та податкових зобов`язань за період з 01.10.12 по 28.02.14.

У зв`язку з тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) - місцезнаходження платника податків не встановлено, не надано податкову звітність з ПДВ за період з 01.10.12 по 28.02.14, не задекларовано податкові зобов`язання за квітень 2014, в тому числі, за податковими накладними, зареєстрованими в ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) відсутні об`єкти оподаткування податком на додану вартість по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам-покупцям, чим порушено ст. 185 ПК України.

Встановлено відсутність об`єктів оподаткування по операціях з придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств-постачальників та по операціях з продажу цих товарів (робіт, послуг) підприємствам покупцям за період з 01.10.12 по 28.02.14.

СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ):

Відповідно результатів автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) за період січень-лютий 2014 року встановлено, що основним постачальником є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на суму ПДВ 8 144 008 грн. в т.ч. за січень 2014 року 463 844 грн. і за лютий 2014 року 7 680 164 грн.

Разом з тим, фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_7 складено акт №1087/26-55-22-13/38809821 від 07.04.14 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) щодо підтвердження господарських відносин платниками податків за період з 01.01.14 по 28.02.14, перевіркою встановлені порушення, а саме:

Правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.

Перевіркою встановлено порушення вимог п.187.1 ст.187, п.198.1 статті 198, п.198.2, 198.3 та п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, що призвело до завищення податкових зобов`язань з податку на додану вартість за період з 01.01.14 по 28.02.14 на загальну суму 118308210 грн. та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.01.14 по 28.02.14 на загальну суму 108491246,29 грн.

Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: АДРЕСА_5 .

Таким чином загальна сума поставки товарів (робіт, послуг) на СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.13 по 31.12.15 становить 8 044 047,1 грн. в т.ч. ПДВ 1 340 674,52грн.

Згідно інформації наданої ІНФОРМАЦІЯ_21 :

«Проведено оперативні заходи щодо встановлення та підтвердження фінансово-господарської діяльності СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з підприємствами, в період 2013 - 2015 років.

В ході оперативного відпрацювання встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) зареєстровані та знаходиться за адресою масової реєстрації фірм, створені з метою ухилення від виконання зобов`язань перед отримання незаконної податкової вигоди. Посадові особи підприємств директора та головний бухгалтер рахується в одній особі, які на постійній основі здійснюють безтоварні операції, використовуючи у фінансовій схемі підприємства, що формують фіктивний податковий кредит та діють с ознаками «податкових ям».

Оперативними заходами з`ясовано, що підприємства зареєстровані на адресах «масової» реєстрації, відсутні виробничі потужності, складські приміщення, транспорт та працевлаштовані робітники. Посадові особи за місцем реєстрації не знаходяться.

Таким чином, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), здійснили низку безтоварних операції та внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості. тобто навмисно здійснили дії щодо розкрадання бюджетних коштів шляхом їх конвертування та подальшої легалізації.

Вказані підприємства зареєстровані з метою використання їх реквізитів для складання документів прикриття по безтоварних операціях СГД реального сектору економіки, а не для здійснення фінансово-господарської діяльності.

Проведеними заходами встановлено, що посадові особи вищевказаних ФСПД не мають відповідної освіти та спеціальних навиків, у зв`язку з чим не можуть здійснювати підприємницьку діяльність.

В ході проведення аналізу податкової звітності, реєстраційних документів, звітів та інших документів, встановлено:

Статтею 3 Господарського Кодексу України визначено, що під господарською діяльністю розуміється діяльність суб`єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямовану на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність. Господарська діяльність, що здійснюється для досягнення економічних і соціальних результатів та з метою одержання прибутку, є підприємництвом, а суб`єкти підприємництва підприємцями.

Статтею 42 Господарського кодексу України визначено: «…підприємництво як самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.»

Відповідно до ст. 6 Господарського Кодексу України від 16.01.2003 № 436-IV із змінами та доповненнями, «Загальними принципами господарювання в Україні є: свобода підприємницької діяльності у межах, визначених законом; вільний рух капіталів, товарів та послуг на території України; заборона незаконного втручання органів державної влади та органів місцевого самоврядування, їх посадових осіб у господарські відносини.»

Частина 1 статті 19 Господарського Кодексу України від 16.01.2003 № 436-IV із змінами та доповненнями, вказує що «Суб`єкти господарювання мають право без обмежень самостійно здійснювати господарську діяльність, що не суперечить законодавству…
Отже, однією з ознак суб`єктів господарювання є здійснення ними господарської діяльності, що не суперечить законодавству, під якою Господарський кодекс України розуміє діяльність суб`єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямовану на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність.

Відповідно до ч. 3, 4, 5 ст.19 Господарського Кодексу зумовлено, що Держава здійснює контроль і нагляд за господарською діяльністю суб`єктів господарювання у таких сферах: …фінансових, кредитних відносин, валютного регулювання та податкових відносин…

Вищенаведені факти дають змогу стверджувати про неможливість здійснення СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » операцій з придбання товарів (робіт/послуг) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) по ланцюгу постачання, в силу відсутності у них технічного персоналу, основних засобів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів тощо.

Таким чином, відсутність трудових та матеріальних ресурсів, виробничої бази, складських приміщень, автотранспорту унеможливлює здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) з СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

За результатами аналізу можливо припустити, що посадовими особами СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) до офіційних документів (податкової звітності) внесено завідомо неправдиві відомості, щодо отримання товарів (робіт, послуг) від підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).

Підприємством СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ймовірно завищено податковий кредит на загальну суму 1 340 674,52грн., внаслідок порушень описаних в 3 цього аналізу, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 1 340 674,52грн.

У разі якщо буде доведено безтоварність вищевказаних операцій між підприємствами СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) ймовірні втрати бюджету складають 1 340 674,52грн.

Фінансово-господарські відносини між СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) у 2013-2015 рр. є не підтвердженими та свідчать про відсутність їх фактичного здійснення, так як не були спрямовані на реальне настання наслідків.
Враховуючи, що СГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом імітації (відсутності реально вчинених господарських операцій) в документах, було отримано податкову вигоду. Загальна сума, яка підпадає під визначення ст.4 ЗУ «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення»легалізації (відмивання) доходів проведених ТОВСГ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) у 2013-2015 рр. грошових коштів ймовірно складає 8 044 047,1грн.

Заслухавши заступника начальника СВ АНД ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській області капітана поліції ОСОБА_4 та дослідивши додані до клопотання документи, суд дійшов висновку про те, що орган досудового розслідування не довів наявність достатніх підстав вважати, що саме ці докази взагалі мають відношення до кримінального провадження за №0000076.

На підставі викладеного, клопотання є необґрунтованим та не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309, 477 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання заступника начальника СВ АНД ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській області капітана поліції ОСОБА_4 , про наданнятимчасового доступу до речей і документів відмовити.

Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: