ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/3327/16-к
провадження № 1-кс/201/2055/2016
УХВАЛА
03 березня 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про арешт тимчасово вилученого майна,

ВСТАНОВИВ:
03 березня 2016 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на арешт тимчасово вилученого майна.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №0000054 від 30.11.2015 року про вчинення кримінальних правопорушення за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Альянс» (), організовуючи фінансово-господарську діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, з метою укриття реалізації товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти третім особам в період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, в порушення пп.14.1.56 п.14.1 ст.14, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст.137 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), відобразили у податковому обліку підприємства господарські операції з постачання товарно-матеріальних цінностей в адресу ряду підприємств із ознаками «фіктивності», які фактично не відбувалися, чим зменшили суму доходів, які враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, в результаті чого в період 2013-2015 років ухилились від сплати до бюджету сум з податку на прибуток підприємств у розмірі 3 408 833,34 грн.

Факт протиправних дій службових осіб ТОВ «Альянс» підтверджено дослідженням № 124 від 26.11.2015 року незалежної аудиторської фірми ТОВ «Аудит-Дніпроконсульт», відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету при вказаних взаємовідносинах можуть скласти 3 408 833,34 грн.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ТОВ «Альянс» входить до групи підприємств, які здійснюють діяльність з вирощування та реалізації квітів під брендом «Фрезія».

Встановлено, що одним із засновників ТОВ «Альянс» являється гр-ка ОСОБА_4 , яка також входить до складу засновників ТОВ «Фрезія» ().

Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих ТОВ «Фрезія» () у Єдиному реєстрі податкових накладних, встановлено факт здавання ним Товариству з обмеженою відповідальністю «Альянс» в оренду тепличного комплексу, який використовується останнім для вирощування квітів.

Аналізом податкової звітності ТОВ «Фрезія», відповідно до поданої ним електронної податкової звітності за період 2013 2015 роки, фактів відображення ним реалізації товарів (квітів, саджанців, тощо) в адресу інших підприємств, окрім ТОВ «Альянс», не встановлено.

В свою чергу ТОВ «Альянс», реалізовуючи товар (квіти) за готівкові кошти третім особам, документально постачання такого товару відображає виключно в адресу підприємств, які мають ознаки «фіктивності» та входять до складу «конвертаційних центрів».

В період з 01.03.2016 року по 02.03.2016 року по кримінальному провадженню № 0000054 на підставі ухвал від 25.02.2016 року слідчого судді Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 проведено обшуки за місцем розташування складського приміщення, яке використовується ТОВ «Альянс» (), в тому числі для реалізації товару за готівкові кошти третім особам за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Запорізьке шосе, б. 37, - а також за місцем розташування тепличного комплексу, складських та адміністративних приміщень, які використовуються ТОВ «Альянс» () за адресою: Дніпропетровська область, Дніпропетровський р-н, с. Братське, вул. Запорізьке шосе, б. 1-Б.

В ході вказаних обшуків, окрім вказаних в постановах Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська документів та предметів за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Запорізьке шосе, б. 37, - було вилучено: первинні фінансово-господарські і бухгалтерські документи, накладні, видаткові накладні, замовлення на поставку товарно-матеріальних цінностей, чорнові записи із вказівкою вартості товару, а також відомостей про постачальників та покупців товару, і інші документи по отриманню та реалізації товарно-матеріальних цінностей (квітів, саджанців) під маркою «Фрезія» від імені ряду пов`язаних фізичних осіб-підприємців, а саме документи, відповідно до протоколу огляду від 03.03.2016 року.

В ході вказаного обшуку вилучено печатку із написом «Приватний підприємець « ОСОБА_5 » № Україна, м. Дніпропетровськ», реквізити якого є об`єктивні підстави вважати, також використовувались в незаконній діяльності спрямованій на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Також, в ході вказаного обшуку вилучено печатку із написом « ОСОБА_6 » та зображенням рози, яка є об`єктивні підстави вважати, також використовувалась при завіренні документів в ході вчинення незаконної діяльності, спрямованої на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , - було вилучено грошові кошти, а саме: 295 005 гривень, 1 400 доларів, (опечатані у пакеті червоного кольору), - які є об`єктивні підстави вважати були отримані від незаконної діяльності з реалізації квітів за готівкові кошти третім особам без відображення таких операцій у податковому обліку ТОВ «Альянс».

В ході вказаних обшуків, окрім вказаних в постановах Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська документів та предметів за адресою: АДРЕСА_2 , - було вилучено: печатку із написом « ОСОБА_7 » № Україна, м. Дніпропетровськ», реквізити якого є об`єктивні підстави вважати, також використовувались в незаконній діяльності спрямованій на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

ОСОБА_7 являється директором ТОВ «Альянс» (). В ході допиту у якості свідка 01.03.2016 року ОСОБА_7 пояснити які саме підприємства чи фізичні особи-підприємці являються покупцями квітів у ТОВ «Альянс» не спромігся.

Крім того, в ході обшуку за адресою: АДРЕСА_2 , - було вилучено грошові кошти, а саме: 50 720 гривень, 11 315 доларів, 20 євро (у двох файлах прозорого кольору); 515 200 гривень, 1 750 доларів (у пакеті жовтого кольору), - які є об`єктивні підстави вважати були отримані від незаконної діяльності з реалізації квітів за готівкові кошти третім особам без відображення таких операцій у податковому обліку ТОВ «Альянс».

На підставі викладеного слідчий з метою встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженню, а також з метою відшкодування завданих збитків, просив суд накласти арешт на тимчасово вилучене майно, що вилучене в ході обшуків в період з 01.03.2016 року по 02.03.2016 року за адресами ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Альянс» (): м. Дніпропетровськ, вул. Запорізьке шосе, б. 37 та Дніпропетровська область, Дніпропетровський р-н, с. Братське, вул. Запорізьке шосе, б. 1-Б.

У судове засідання сторони кримінального провадження не з`явилися, що відповідно до ч.1 ст. 172 КПК України не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Відповідно до ч. 2 ст.173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; 3) розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; 4) наслідки арешту майна для інших осіб; 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Дослідивши матеріали кримінального провадження №0000054, вважаю клопотання слідчого таким, що не підлягає задоволенню, оскільки у зазначеному клопотанні належним чином не доведено розумність та співрозумність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 168-169, 170-173 КПК України,
УХВАЛИВ:
В задоволені клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про арешт тимчасово вилученого майна відмовити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Дніпропетровської області протягом п`яти днів з моменту її проголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1