Провадження №1-кс/751/2481/16
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
м.Чернігів 01 листопада 2016 року
Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2 ,
з участю слідчого ОСОБА_3
розглянувши клопотання слідчого - начальника 2-го віділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,
Встановив:
Слідчий - начальника 2-го віділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 юридична адреса: АДРЕСА_1 ) та можливість їх вилучення (проведення виїмки).
В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 01.01.2015 р. по 01.09.2016 р. документально оформлювало придбання інгібітора гідратоутворення та корозії марки HCT-201 Gas у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Під час досудового розслідування встановлено, що вказані операції мали безтоварний характер та проведені без настання реальних наслідків, не підтверджені товарно-транспортними накладними, документами щодо зберігання продукції, відсутністю сертифікатів відповідності. Дані факти свідчать про фіктивність вказаної операції та безпідставного формування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкового кредиту з ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В подальшому відповідно до ухвали Новозаводського районного суду м. Чернігова від 14.09.2016 р. та відповідно до наказу керівника ГУ ДФС у Чернігівській області від 03.10.2016 р. №1342 проведена документальна позапланова виїзна перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо достовірності, повноти нарахування податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2015 р. по 01.09.2016 р.
Оскільки одним з основних джерел доказів у кримінальних провадженнях щодо вчинення злочинів у сфері оподаткування є документи, то відповідно і першочергові слідчі дії та заходи забезпечення кримінального провадження під час досудового розслідування мають бути спрямовані на якнайшвидший та найбільш повний збір всіх документів, які стосуються господарських операцій, відображення яких в податковому обліку призвело до несплати податків.
На даний час у сторони кримінального провадження для встановлення обставин у кримінальному провадженні виникла необхідність тимчасового доступу до оригіналів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які складались на оформлення сумнівних фінансово-господарських операцій вищевказаним підприємством з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Первинні бухгалтерські документи знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , так як складались та проводились по бухгалтерському і податковому обліках безпосередньо службовими особами цього підприємства.
Надання тимчасового доступу до цих документів та проведення виїмки їх оригіналів необхідне для повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, викриття всієї схеми задіяних підприємств та осіб, що причетні до складання та проведення їх по бухгалтерському та податковому обліку, а також з метою проведення експертного дослідження цих документів в рамках призначених експертиз.
Дані документи, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », самі по собі та в сукупності з іншими речами та документами, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та кваліфікації дій причетних до вчинення кримінальних правопорушень осіб, тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликався згідно ч. 2 ст. 163 КПК України. Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.
Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали справи, слідчий суддя вважає, що викладені в клопотанні доводи про необхідність тимчасового доступу до речей та документів та проведення їх виїмки, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 юридична адреса: АДРЕСА_1 ), є обґрунтованими та підлягають задоволенню, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що ці документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, у сукупності з іншими документами кримінального провадженні, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і не становлять собою або не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-164, 166, 309 КПК України,
Клопотання слідчого - начальника 2-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_5 право на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 юридична адреса: АДРЕСА_1 ) та можливість їх вилучення (проведення виїмки), а саме:
- оригіналів всіх фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (договорів та додаткових угод до них, податкових накладних, видаткових накладних, актів здачі-прийняття робіт (наданих послуг) з додатками до них, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, шляхових листів, протоколів погодження договірної ціни, сертифікатів, рахунків на оплату, сертифікатів відповідності та інших документів, що свідчать про проведення взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2015 по 01.09.2016 р.
За відсутності оригіналів документів надати їх завірені копії та документи, що обґрунтовують їх відсутність.
На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
Ухвала підлягає виконанню не пізніше одного місяця з дня постановлення ухвали.

Згідно вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає

Слідчий cуддя ОСОБА_1