Справа № 357/7629/16-к
У Х В А Л А
25 липня 2016 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2

за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню за №0000024 за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 і ч 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів,

в с т а н о в и в :
20.07.2016 року о 10 год. 35 хв. до слідчого судді Білоцерківського міськрайонного суду Київської області надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Білоцерківської місцевої прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів.

Слідчий просить надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) пов`язаних із фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2012 року по 01.07.2016 року, а саме:

-договорів з додатками та додатковими угодами, листування, щодо виконання умов договорів;

-реєстрів отриманих та виданих податкових накладних;

-податкових та видаткових накладних;

-платіжних доручень;

-рахунків-фактур;

-банківських виписок про рух коштів;

-актів прийому-передачі товару (робіт, послуг);

-довіреностей на отримання товару;

-товарно-транспортних накладних;

-залізничних транспортних накладних;

-книг (реєстрів) складського обліку;

-векселів та документів щодо їх руху;

-відомостей бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій;

-актів звірок взаєморозрахунків;

-актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг,

що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з їх подальшим вилученням, а у разі їх відсутності, з вилученням копій вказаних документів.

Клопотання обґрунтоване тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000024 від 16.06.2016 року, за фактом надання ОСОБА_5 засобів, які полягали у документальному оформленні фінансово-господарських операціях, що мали уявний характер, що в свою чергу призвело до безпідставного завищення розміру податкового кредиту з ПДВ, сприяв директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_6 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , використовуючи реквізити та банківські рахунки ФОП ОСОБА_7 , у 2012 році сприяв в ухиленні від сплати податків, та надавав первинні документи щодо проведення неіснуючих операцій з приводу здійснення директором ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_6 угод, де ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 виступило Замовником, з ФОП ОСОБА_7 , який виступив Транспортним експедитором, щодо організації виконання транспортно-експедиторських послуг, що пов`язані з організацією та забезпеченням перевезень вантажу, які й стали підставою для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість при наступних обставинах:

У 2012 році у ОСОБА_6 , який здійснював на ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 фінансово-господарську діяльність, як директор та головний бухгалтер в одній особі, виник злочинний намір на ухилення від сплати податків у значних розмірах, шляхом штучного зменшення податкових зобов`язань по податку на додану вартість при здійсненні ними угод щодо організації виконання транспортно-експедиторських послуг. У зв`язку з цим, він, спільно з ОСОБА_5 , перебуваючи у не встановленому досудовим слідством місці та у не встановлений досудовим слідством час розробили план своїх протиправних дій, заздалегідь домовившись про спільне їх вчинення, використовуючи для цього реквізити та документи фізичної особи - підприємця ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_3 , адреса реєстрації АДРЕСА_2 ).

Для втілення у реальність свого злочинного задуму, ОСОБА_5 , за попередньою змовою з ОСОБА_6 , у 2012 році, документально створили видимість здійснення фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_7 , з приводу здійсненні ними угод щодо організації виконання транспортно-експедиторських послуг.

Так, ОСОБА_6 , будучи директором ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 , усвідомлюючи покладену на себе відповідальність та злочинність своїх дій, переслідуючи мету зменшення зобов`язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись в невстановленому досудовим слідством місці та у невстановлений досудовим слідством час в 2012 році, за попередньою змовою з ОСОБА_5 , що діяв за дорученням від імені ФОП ОСОБА_7 , отримав від нього складені і оформлені від імені ФОП ОСОБА_7 документи, а саме: податкові накладні та акти приймання-передачі виконаних робіт, товарно-транспортні накладні на підставі договорів транспортного експедирування №1 від 03.01.2012р. та №10 від 01.03.2012р., відповідно до укладених договорів ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 (Замовник) з ФОП ОСОБА_7 (Транспортний експедитор). Так згідно яких транспортний експедитор за дорученням Замовника та за його рахунок виконує або організовує виконання транспортно-експедиторських послуг, що пов`язані з організацією та забезпеченням перевезень вантажу на загальну суму 3 576 890 грн., в тому числі податок на додану вартість складає 596 147 грн., ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 сплатило вказану суму на поточний рахунок ФОП ОСОБА_7 в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ".

На підставі податкових накладних на загальну суму ПДВ у розмірі 596 147 грн., складених від імені ФОП ОСОБА_7 , у січні вересні 2012 року, ОСОБА_6 отримав право для ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 відобразити податок на додану вартість у розмірі 596 147 грн. в податковій звітності, як податковий кредит підприємства, заявивши при цьому вказану суму в декларації з ПДВ ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 за січень вересень 2012 року до складу податкового кредиту та надав зазначені декларації до ІНФОРМАЦІЯ_5 , тобто в повному обсязі виконав всі дії, які вважав необхідними для незаконного зменшення зобов`язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість.

При цьому згідно з висновком судової почеркознавчої експертизи від 25.07.2013 №636 встановлено, що підписи від імені ОСОБА_7 , як фізичної особи підприємця ОСОБА_7 , в офіційних документах проведення фінансово-господарської діяльності між підприємством ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 та ФОП ОСОБА_7 виконані не ОСОБА_7 , а іншою особою.

Згідно з висновком судової економічної експертизи ІНФОРМАЦІЯ_6 від 16.01.2013 №8295/13-45 у кримінальному провадженні встановлено заниження підприємством ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 по фінансово-господарським взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_7 податку на додану вартість на загальну суму 596 147 грн.

За сприяння ОСОБА_5 , директором ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_6 безпідставно відображено податок на додану вартість у розмірі 596 147 грн. в деклараціях з ПДВ за січень вересень 2012, як податковий кредит підприємства ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 . Тобто ОСОБА_5 виступив пособником в ухиленні від сплати податків у значних розмірах директором ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_6 .

Крім того ОСОБА_5 на виконання транспортно-експедиторських послуг, які пов`язані з організацією та забезпеченням перевезень вантажу від імені ФОП ОСОБА_7 для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », нібито здійснювали перевезення ТМЦ, а саме: аудіо, відео, побутову техніку та інший товар, контрагентам покупцям ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - реально діючим суб`єктам господарської діяльності таким, як : ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні та з метою підтвердження чи спростування факту надання транспортно-експедиційних послуг та транспортування ТМЦ, є потреба у дослідженні інформації, що відображена в оригіналах первинних фінансових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), пов`язаних із фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши старшого слідчого ОСОБА_8 , який просив задовольнити клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », де містяться документи, у судове засідання не викликався.

Як вбачається з клопотання, доданих до клопотання матеріалів та матеріалів кримінального провадження слідчий обґрунтував наявність доказів вчинення злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 і ч 2 ст. 212 КК України.

Слідчий довів, що вищевказані документи, можуть знаходитись у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Оскільки клопотання подано щодо документів, які містять охоронювану законом таємницю, відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий зазначив та довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої просить надати тимчасовий доступ.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160,163, 164, 165, 309 КПК України,

у х в а л и в :
Клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_8 по кримінальному провадженню за №0000024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 і ч 2 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до документів, задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) пов`язаних із фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2012 року по 01.07.2016 року, а саме:

- договорів з додатками та додатковими угодами, листування, щодо виконання умов договорів;

-реєстрів отриманих та виданих податкових накладних;

-податкових та видаткових накладних;

-платіжних доручень;

-рахунків-фактур;

-банківських виписок про рух коштів;

-актів прийому-передачі товару (робіт, послуг);

-довіреностей на отримання товару;

-товарно-транспортних накладних;

-залізничних транспортних накладних;

-книг (реєстрів) складського обліку;

-векселів та документів щодо їх руху;

-відомостей бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій;

-актів звірок взаєморозрахунків;

-актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг,

що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з їх подальшим вилученням, а у разі їх відсутності, з вилученням копій вказаних документів.

Строк дії ухвали по 25 серпня 2016 року включно.

Відповідно до ч. ч. 1,4 ст. 165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1