Справа №295/4375/16-к

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23.03.2016 року м. Житомир

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про призначення позапланової документальної податкової перевірки перевірку ФОП ОСОБА_5 , посилаючись на те, що службові особи ТОВ «Компанія Укрвуд» у період 2014-2015 років, шляхом штучного формування валових витрат на придбання лісоматеріалів, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.
Так, у період 2014-2015 років, службові особи ТОВ «Компанія Укрвуд», по бухгалтерському та податковому обліках, відобразили придбання лісоматеріалів у лісництв Житомирської та Вінницької областей кількістю 2880,31 кв.м. та в подальшому, відображали реалізацію лісоматеріалів на території України та експорт виробів з деревини кількістю 6698,38 кв.м. Різницю між реалізованою та придбаною кількістю лісоматеріалів, службові особи ТОВ «Компанія Укрвуд» купують за готівкові кошти без відображення по бухгалтерському та податковому обліках.
За наданими матеріалами оперативного підрозділу встановлено, що на території Житомирської області діє група осіб, яка здійснює закупку деревини, що отримана шляхом незаконної вирубки, списання або іншим незаконним чином, за цінами, які є нижчими за ринкові. В подальшому, шляхом дублювання товарно-транспортних накладних, які є документами, що засвідчують походження сировини, останні, за попередньою домовленістю, через суб`єкти господарської діяльності серед яких встановлені оперативним шляхом є ТОВ «КОМПАНІЯ УКРВУД» (код ЄДР 36315499) та ТОВ «УКР ВУД» (код ЄДР 37244623) здійснюють їх переробку (розпилювання) та експортують до Туреччини, Ізраїлю, Лівану, Саудівської Аравії.
Під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що до вищевказаної незаконної діяльності причетний приватний підприємець ОСОБА_5 код ідн. НОМЕР_1 , який протягом 2014 - 2015 року отримав від ТОВ «УКР ВУД» грошові кошти за надання послуг на загальну суму 1 084 385 грн, крім того встановлено, що вказана особа не здійснює свою підприємницьку діяльність та не звітується до податкового органу, а отже своїми діями сприяє незаконним діями службовим особам ТОВ «Укр Вуд» в ухиленні від об`єкту оподаткування з ПДВ та податку на прибуток в особливо великих розмірах.
Крім того в ході досудового розслідування встановлено відсутність у ФОП Горпиніч власних, орендованих, складських, торгівельних, виробничих потужностей, транспортних засобів, матеріальних ресурсів, які суб`єкт господарювання міг би використовувати при здійсненні фінансово-господарської діяльності, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб`єктом господарської діяльності.
Також, під час досудового розслідування по кримінальному провадженню 18.03.2016 року допитано в якості свідка ОСОБА_5 , який показав, що він особисто ніякої фінансово господарської діяльності не здійснював, та він особисто як фізична особа підприємець операцій з ТОВ «Укр Вуд» не проводив.
Відповідно до інформації з аналітичної системи «Податковий блок» встановлено, що ФОП ОСОБА_6 стає на обліку у Олевському відділенні Лугинської ОДПІ ГУ ДФС у Житомирський області.
На теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ФОП ОСОБА_6 податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.10.2014 по 21.03.2016 для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, які мають спеціальні знання в даній галузі.
Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 9, 40, 93, 110 КПК України та п.8.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ, слідчий суддя,-
Клопотання слідчого задовольнити.
Призначити позапланову перевірку ФОП ОСОБА_5 (код ідн. НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування податків, зборів та сплати єдиного соціального внеску, за період діяльності з 01.09.2014 по 21.03.2016 рр.
В разі відсутності платника за місцем реєстрації (неможливості встановлення його службових осіб), наявності інших підстав, які можуть перешкоджати відпрацюванню СГД, з метою якісного проведення перевірки, з врахуванням норм ст. 83 Податкового Кодексу України, провести невиїзну перевірку ФОП ОСОБА_5 (код ідн. НОМЕР_1 ), відобразивши податкову інформацію з питань підтвердження (не підтвердження) господарських відносин з підприємствами-контрагентами, за період діяльності 01.09.2014 по 21.03.2016 рр.
Проведення перевірки доручити спеціалістам Олевського відділення Лугинської ОДПІ ГУ ДФС у Житомирський області.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_7 Перекупка