Провадження № 1-кс/161/3936/16
ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про надання дозволу на проведення перевірки
02 вересня 2016 року м. Луцьк

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФРГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення перевірки,

за участю прокурора ОСОБА_4 ,

cлідчого ОСОБА_5 ,

В С Т А Н О В И В:
З клопотання вбачається, що в провадженні СУ ФРГУ ДФС у Волинській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000038 від 01 червня 2016 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що згідно висновку Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області щодо ймовірних втрат бюджету за результатами господарської діяльності ТОВ "Приватсервіс" (код за ) за період березня 2016 року від 28.04.2016, встановлено, що службові особи ТОВ "Приватсервіс" () ухилились від сплати податків, внаслідок формування ризикового податкового кредиту з ПДВ від ТОВ "Аква Маріс" (), ПП "Максіс Трейд" (), ТОВ "Агромат-інвест" () в період січня-квітня 2016 року, а також реалізації в адресу ТОВ "Ардіс Фінанс" () нежилого будинку загальною площею 3849,10 кв.м., який знаходиться за адресою: м. Київ, Очаківська/Очаківський провулок, № 5/6 на загальну суму 143550000 грн., в тому числі ПДВ в сумі 23925000 грн.

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що зазначену суму ПДВ із реалізації нерухомості, ТОВ "Приватсервіс" мінімізує за рахунок придбання в значних кількостях нетипових товарів (риб, рибні консерви та ікру в асортименті), зокрема ТОВ "Агромат-інвест" виписано в адресу ТОВ "Приватсервіс" податкові накладні на суму 92384,1 тис. грн., в тому числі ПДВ 15397,4 тис. грн., ТОВ "Аква Маріс" виписано в адресу ТОВ "Приватсервіс" податкові накладні на суму 21979,6 тис. грн., в тому числі ПДВ в сумі 3663,3 тис. грн., а також ПП "Максіс Трейд" виписано в адресу ТОВ "Приватсервіс" податкові накладні на суму 48775 тис. грн., в тому числі ПДВ 8129,2 тис. грн.

Під час дослідження органами досудового розслідування придбання/реалізації ТМЦ ТОВ "Агромат-інвест", "Аква Маріс", ПП "Максіс Трейд" в період 2016 року встановлено, що номенклатура придбаних та реалізованих ТМЦ не співпадають та вказують на підміну номенклатури товару (пересортицю), при цьому, згідно аналізу податкових накладних, зареєстрованих ТОВ "Приватсервіс", станом на 28 квітня 2016 року не встановлено реалізації морепродуктів.

Разом з цим, органами досудового розслідування проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ "Приватсервіс", в результаті чого встановлено, що господарські операції останнього з придбання риби, рибних консервів та ікри здійснені виключно для отримання податкових вигод, шляхом зменшення сум ПДВ до сплати за березень 2016 року, за рахунок штучного формування податкового кредиту від операцій не характерних для основного виду діяльності, без наміру ведення господарської діяльності, пов`язаної з такими операціями.

З метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні та підтвердження або спростування факту проведення по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ "Приватсервіс" вищевказаних фінансово-господарських операцій, їх документального підтвердження, встановлення обставин придбання товарно-матеріальних цінностей (товарів, робіт, послуг) та подальшої їх реалізації, умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків, дослідження ланцюгу руху грошових коштів, перерахованих ТОВ "Приватсервіс", а також дослідження питання подальшого повернення таких коштів готівкою службовим особам ТОВ "Приватсервіс" (або ж повернення коштів товариству в інший спосіб) або їхнього перерахування в адресу інших суб`єктів господарювання "по ланцюгу" та встановлення причетних до цього осіб, а також встановлення розміру фактичних збитків завданих бюджету у вигляді несплачених сум податків виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки з питань стану дотримання ТОВ "Приватсервіс" вимог податкового, валютного та іншого законодавства України, за період з 01 січня 2013 року по 01 серпня 2016 року, у зв`язку чим старший слідчий звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням.

Заслухавши думку старшого слідчого та прокурора, які клопотання підтримали з підстав викладених в ньому та просили його задовольнити, дослідивши матеріали клопотання та долучені до нього документи, суд вважає, що клопотання підставне та підлягає до задоволення.

Так, згідно до вимог п. 2 ч. 1, ч.ч. 2-4 ст. 6 Закону України "Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності" підставами для здійснення позапланових заходів є виявлення та підтвердження недостовірності даних, заявлених у документах обов`язкової звітності, поданих суб`єктом господарювання. Проведення позапланових заходів з інших підстав, крім передбачених цією статтею, забороняється, якщо інше не передбачається законом або міжнародним договором України, згода на обов`язковість якого надана Верховною Радою України. Суб`єкт господарювання повинен ознайомитися з підставою проведення позапланового заходу з наданням йому копії відповідного документа. Строк здійснення позапланового заходу не може перевищувати десяти робочих днів, а щодо суб`єктів малого підприємництва - двох робочих днів, якщо інше не передбачено законом. Продовження строку здійснення позапланового заходу не допускається.

Вимогами п. 2 Постанови КМ України "Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами" від 13 серпня 2015 року № 408, передбачено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Враховуючи ті обставини, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав для надання дозволу для проведення перевірки, тому слід надати дозвіл працівникам Головного управління ДФС у Волинській області (поштова адреса: 43010, м. Луцьк, Київський майдан, 4), для проведення позапланової документальної перевірки з питань стану дотримання ТОВ "Приватсервіс" вимог податкового законодавства України, за період з 01 січня 2013 року по 01 серпня 2016 року.

На підставі викладеного, керуючись п. 2 Постанови КМ України "Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами" від 13 серпня 2015 року № 408, п. 2 ч. 1, ч.ч. 2-4 ст. 6 Закону України "Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності", ст. 78 Податкового кодексу України, ст. 132 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл працівникам Головного управління ДФС у Волинській області (поштова адреса: 43010, м. Луцьк, Київський майдан, 4), для проведення позапланової документальної перевірки з питань стану дотримання ТОВ "Приватсервіс" вимог податкового, валютного та іншого законодавства України, за період з 01 січня 2013 року по 01 серпня 2016 року.

Проведення перевірки доручити Головному управлінню ДФС у Волинській області (поштова адреса: 43010, м. Луцьк, Київський майдан, 4).

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.
Слідчий суддя: /підпис/
Згідно з оригіналом:
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1