№ 760/7447/16-к
(№1-кс/760/4899/16)
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25. 04. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000053 від 29.09.15,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Київській області перебуває кримінальне провадження №0000053, яке зареєстроване, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 КК України.
Згідно узагальнених матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_1 від 26.06.12 №0304/2012/ДСК невстановлені досудовим розслідуванням особи з грудня 2011 року по теперішній час здійснюють пособництво у фіктивному підприємництві, тобто створення (придбання) суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяли велику матеріальну шкоду державі.
Досудовим розслідуванням встановлено, що підконтрольні невстановленим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) протягом 2011-2012 років перерахували на розрахункові рахунки № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_13 ), грошові кошти на загальну суму 68,05 млн. грн.
Так, встановлено, що юридичні особи, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на протязі 2012 року мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ). Відповідно до основного виду діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » є представником-продавцем продукції торгової марки «Оболонь», а саме: здійснює діяльність направлену на реалізацію безалкогольних напоїв та підакцизної групи товарів.
Відповідно рапорту ОУ ГУ ДФС у Київській області встановлено, що в процесі фінансово-господарської діяльності у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » акумулюється значна частина готівкових коштів, так як реалізація значної частини продукції здійснюється за готівку та в подальшому юридичні особи-контрагенти, що здійснюють функцію транзиту або мають ознаки «фіктивності», перераховують на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за продукцію торгової марки «Оболонь», за що отримують готівкові кошти та документи бухгалтерського і податкового обліків.
Згідно аналізу аналітично-пошукової системи «Податковий Блок» ДФС України встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » здійснюються дії направлені на формування податкового кредиту та валових витрат юридичній особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ).
У відповідності до виписки по особовому рахунку № НОМЕР_16 (код валюти 980) відкритого юридичною особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) у фінансовій установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код МФО НОМЕР_17 ) встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » здійснили операцію з перерахування коштів у безготівковій формі на розрахунковий рахунок № НОМЕР_18 , що належить фізичній особі ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_19 ) та відкритий у фінансовій установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код МФО НОМЕР_20 ).

Так, згідно відомостей отриманих з реєстру податкових накладних аналітично-пошукової системи «Архів електронної звітності» ДФС України, встановлено, що протягом звітного податкового періоду вересня 2015 року по квітень 2016 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » не отримували та не виписували податкові накладні з/на ім`я фізичної особи ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_19 ).
Тому можна прийти до висновку, що у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код МФО НОМЕР_20 ) знаходяться документи, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме: виписки про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_18 (код валюти 980) у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код МФО НОМЕР_20 ) відкритого на фізичну особу ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_19 ); документи щодо відкриття та закриття вказаних рахунків фізичної особи ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_19 ); грошові чеки, квитанції та документи на отримання готівкових коштів по рахунках фізичної особи ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_19 ).

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки в них можуть міститися зразки підпису та почерку фізичної особи ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_19 ) та інших осіб, що мали доступ до рахунків, які можуть бути використані для проведення експертизи та призначення проведення податкової перевірки. У виписках про рух коштів по рахунку та інших документах, пов`язаних з відкриттям (закриттям) рахунку, можуть міститися дані, що підтверджують факт перерахування грошових коштів на банківський рахунок фізичної особи ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_19 ) з банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) з метою в подальшому використання в сприянні в ухиленні від сплати податків реального сектору економіки шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, відомості про підприємства на які перерахувались грошові кошти з рахунку фізичної особи ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_19 ) та їх зняття.

Відомості, що містяться у документах, пов`язані з відкриттям (закриттям) банківського рахунку фізичної особи ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_19 ), а також відомості про рух коштів по рахунку, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, щодо підтвердження факту ухилення від сплати податків суб`єктами реального сектору економіки або спростування такого твердження.

В зв`язку із зазначеним, слідчий просив про задоволення клопотання.

Також слідчий просив клопотання розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі на тимчасовий доступ до яких слідчий просив надати дозвіл.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код МФО НОМЕР_20 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 та розкрити банківську таємницю щодо діяльності та фінансового стану фізичної особи ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_19 ), а саме надати тимчасовий доступ до наступних документів:

~виписки про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_18 (код валюти 980) відкритого фізичною особою ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_19 ) за період з 01.09.15 по 20.04.16 з інформацією про: рух грошових коштів по рахунках за вказаний період; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб-контрагентів фізичної особи ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_19 ) та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб-контрагентів фізичної особи ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_19 ) їх коди ЄДРПОУ на паперовому та електронному вигляді;
~завірених належним чином копії документів щодо відкриття та закриття вказаних рахунків фізичної особи ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_19 ): договорів (угод), заяв, карток із зразками підписів та відбитком печатки, всіх інших документів, які складалися та подавалися фізичною особою ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_19 ) до установи банку і знаходяться в банку, у разі їх відсутності копії документів, на підставі яких було вилучено оригінали вищезазначених документів;
~завірених належним чином копії грошових чеків, місць (АТМ-термінали, каси банку) зняття готівкових коштів, квитанцій та документів на отримання готівкових коштів по рахунку фізичної особи ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_19 );
~завірених належним чином копії кредитний угод (договорів) та документів, що оформлялися (подавалися) у зв`язку з отриманням кредитних коштів їх використанням та поверненням, а також виписки по банківських рахунках, які відкривалися з приводу обслуговування таких кредитних угод (договорів);
~відомості про використання послуг з дистанційного банківського обслуговування по рахунку № НОМЕР_18 (код валюти 980) відкритого фізичною особою ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_19 ) із зазанченням ІР-адрес, МАС-адрес, дати та часу сеансу.
При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1