Справа № 686/6720/16-к
УХВАЛА
про тимчасовий доступ до документів
28 березня 2016 року м. Хмельницький
В ході досудового слідства встановлено, що службові особи ФГ « ОСОБА_3 » в період з 01.02.2015 по 30.09.2015, шляхом неправомірного віднесення до спеціальної податкової декларації з податку на додану вартість сільськогосподарського підприємства операцій із реалізації 15 893,335 тон нібито самостійно вирощеної сільськогосподарської продукції (сої) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ФОП ОСОБА_4 , ПП « ОСОБА_5 », ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 9 846 206 гривень, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Відповідно до довідки дослідження фінансово-господарської діяльності відділу відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_7 , площа орендованих земельних ділянок ФГ « ОСОБА_3 » становить 513,9518 га, із них 456,5708 га рілля, 57,381 га угіддя. Згідно інформації ІНФОРМАЦІЯ_8 №06-15/118 від 05.10.2015 у Хмельницькій області посівна площа сої складала 221 224,13 га, валовий збір - 6 156 602,76 ц, урожайність з 1 га зібраної площі 28 ц. Зважаючи на те, що ФГ « ОСОБА_3 » орендує земельні ділянки площею 456 га, то ймовірно мало можливість зібрати максимальний урожай сої приблизно 1 276,8 тон.
Встановлено, що за період лютий вересень 2015 року відповідно до зареєстрованих податкових накладних ФГ « ОСОБА_3 » реалізовано 15 893,335 тон сої на загальну суму 71 193 056,83 грн., в тому числі ПДВ 11 865 509,47 грн. Таким чином, ФГ « ОСОБА_3 » не мало змоги виростити та реалізувати 14 616,535 тон сої на суму 59 077 236 грн., в тому числі ПДВ 9 846 206 грн.
Враховуючи те, що ФГ « ОСОБА_3 » є сільськогосподарським підприємством та перебуває на спеціальному режимі оподаткування, ПДВ за період лютого-вересня 2015 року у сумі 9 846 206 грн., нарахований на вартість поставленої сої, підприємством до бюджету не сплачений та повністю залишений для відшкодування суми податку, сплаченої постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит. Таким чином податок на додану вартість у сумі 9 846 206 грн., платником безпідставно включено до спеціальних декларацій поданих до ІНФОРМАЦІЯ_9 , залишився у розпорядженні сільськогосподарського підприємства та спрямувався на спеціальний рахунок ФГ « ОСОБА_3 » № НОМЕР_1 , відкритий в ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) МФО НОМЕР_3 .
Вбачається, що ФГ « ОСОБА_3 » порушено п.209.2, п.209.6, п.209.11, п.209.12 ст.209 Податкового Кодексу України, в результаті чого підлягає реєстрації платником податку на загальних підставах та нарахуванню і сплаті до бюджету ПДВ у сумі 9 846 206 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що в період лютого-вересня 2015 року ФГ « ОСОБА_3 » відображено реалізацію 15 893,335 тон сої на загальну суму 71 193 056,83 грн., в тому числі ПДВ 11 865 509,47 грн., а саме: 40,295 тон сої вартістю 342 507,33 грн., в тому числі ПДВ 57 084,55 грн., на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », 354,85 тон сої вартістю 3 011 162 грн., в тому числі ПДВ 501 860,34 грн., на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », 1141,59 тон сої вартістю 8 755 279,98 грн., в тому числі ПДВ 1 459 213,33 грн., на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », 261,16 тон сої вартістю 2 272 198,01 грн., в тому числі ПДВ 378 699,67 грн., на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », 220 тон сої вартістю 1 824 000 грн., в тому числі ПДВ 304 000 грн., на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », 80 тон сої вартістю 720 000 грн., в тому числі ПДВ 120 000 грн., на адресу ФОП ОСОБА_4 , 12 209,65 тон сої вартістю 41 569 560,52 грн., в тому числі ПДВ 6 928 260 грн., на адресу ПП « ОСОБА_5 », 361,58 тон сої вартістю 3 046 553 грн., в тому числі ПДВ 507 758,83 грн., на адресу ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », 831,04 тон сої вартістю 6 611 495,99 грн., в тому числі ПДВ 1 101 916 грн., на адресу ФОП ОСОБА_6 , 393,17 тон сої вартістю 3 040 300 грн., в тому числі ПДВ 506 716,67 грн., на адресу ФОП ОСОБА_7 та іншим.
Керівником та головним бухгалтером в одній особі є ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_11 . Крім того, останній являється директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та фактично керує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », з якими ФГ « ОСОБА_3 » проводить фінансово-господарські операції та які також задіяні у злочинній схемі ухилення від сплати податків шляхом формування податкового кредиту.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження, зберігання сільськогосподарської продукції, в період 2014-2015 років, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснювали на філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
З метою дослідження обставин проведення фінансово-господарських операцій між ФГ « ОСОБА_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » « ІНФОРМАЦІЯ_14 », необхідно дослідити документи, які свідчать про отримання, зберігання, надання послуг по очистці, осушці та відвантаженні зернових та зернобобових культур в складських приміщеннях та сушильних елеваторах філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » « ІНФОРМАЦІЯ_14 » для ФГ « ОСОБА_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », в тому числі: договори, заявки на завантаження, платіжні доручення, акти прийому-передачі, складські квитанції, накладні, листи на переоформлення зерна тощо за період 2014-2015 років.
Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.
Так, відповідно статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Згідно положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Слідчим наведено підстави передбачені частинами 2, 5 статті 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому слідчий суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володінні, якої знаходиться дана інформація.
Відповідно до вимог статті 163 КПК України з метою встановлення доказів та з`ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження слідчий суддя вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до документів і клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя, -
у х в а л и в :
Клопотання слідчого задоволити.
Надати слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , та/або за його дорученням оперативним працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області тимчасовий доступ до оригіналів документів філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ; місцезнаходження зернового складу: АДРЕСА_1 ) по проведених фінансово-господарських операціях із ФГ « ОСОБА_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » у період з 01.01.2014 по 31.12.2015, зокрема, документів, які свідчать про отримання, зберігання, надання послуг по очистці, осушці та відвантаженні зернових культур на філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на замовлення ФГ « ОСОБА_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », в тому числі: договори та додаткові угоди до них, специфікації, заявки на завантаження, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, аналізні картки та реєстри аналізів, платіжні доручення, складські квитанції, накладні, листи на переоформлення зерна, копії сторінок вагових книг та журналів реєстрації аналізних карток, карток контрагентів, оборотно-сальдових відомостей щодо наданих послуг та проведених розрахунків із можливість їх вилучити.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 28 квітня 2016 року.
Відповідно до вимог статей 164, 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1