Справа № 183/4243/16
№ 1-кп/183/784/16
В И Р О К
іменем України
10 серпня 2016 року Новомосковський міськрайонний суд Дніпропетровської області в складі:

головуючої судді ОСОБА_1 ,

секретаря ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

в присутності обвинуваченого ОСОБА_5 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі Новомосковського міськрайонного суду кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000237, відносно:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Піщанка Новомосковського району Дніпропетровської області, громадянина України, одруженого, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 368 КК України,-

в с т а н о в и в:
На підставі наказу начальника Новомосковської об`єднаної державної податкової інспекції Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області № 35 від 16.03.2016 року ОСОБА_5 призначений на посаду головного державного ревізора-інспектора відділу контрольно-перевірочної роботи, організації та проведення перевірок суб`єктів декларування в деклараціях про майно, доходи, витрати і зобов`язання фінансового характеру Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, та в силу ст. 6 Закону України «Про державну службу» вказана посада відноситься до категорії «В» посад державної служби, ОСОБА_5 має звання радника податкової та митної справи 2 рангу, тобто у відповідності до ст.364 КК України, являється службовою особою.

Так, відповідно до посадової інструкції головного державного ревізора-інспектора відділу Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, затвердженої начальником Новомосковської ОДПІ 03.06.2016 року, та згідно з Положенням про відділ контрольно-перевірочної роботи, організації та проведення перевірок суб`єктів декларування в деклараціях про майно, доходи, витрати і зобов`язання фінансового характеру Новомосковської ОДПІ, затвердженого заступником начальника Новомосковської ОДПІ 03.06.2016 року, на ОСОБА_5 покладено обов`язки проведення фактичних перевірок платників податків, складання протоколів про адміністративні правопорушення стосовно посадових осіб платників податків фізичних осіб за порушення вимог законів з питань оподаткування та іншого законодавства, встановлених за результатами фактичних перевірок та винесенням постанови, застосування штрафних санкцій до платників податків за результатами фактичних перевірок в межах компетенції, проведення фактичних перевірок платників податків з питань дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, оформлення результатів фактичних перевірок, забезпечення надходжень за результатами фактичних перевірок до бюджету сум, передача до слідчих підрозділів фінансових розслідувань матеріалів фактичної перевірки платників податків, за результатами яких встановлені порушення податкового законодавства та іншого законодавства з ознаками кримінальних правопорушень.

Наказом начальника Новомосковської ОДПІ № 209 від 15.06.2016 року, головним державним ревізорам-інспекторам відділу інспекції ОСОБА_5 та ОСОБА_6 доручено проведення фактичної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_7 (ІНН НОМЕР_1 ) з питань дотримання порядку здійснення платником податків обліку оприбуткування отриманих алкогольних напоїв та тютюнових виробів, у тому числі виробництва та обігу підакцизних товарів, наявності ліцензії, свідоцтв, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, проведення розрахункових операцій. На виконання цього наказу перевірку розпочату з 15.06.2016 року тривалістю не більше 10 діб.

Також Новомосковської ОДПІ ревізорам інспекторами відділу інспекції ОСОБА_5 та ОСОБА_6 15.06.2016 року складено відповідні направлення № 203 та № 204 на перевірку ФОП ОСОБА_7 . На виконання вказаного наказу та направлень на перевірку ОСОБА_8 разом з ОСОБА_6 21.06.2016 року прибули до магазинів, які розташовані у Новомосковському районі Дніпропетровської області за адресами: АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 , де здійснює господарську діяльність ОСОБА_7 .

На місці ОСОБА_8 та ОСОБА_6 провели фактичну перевірку господарської діяльності ФОП ОСОБА_7 у присутності її чоловіка ОСОБА_9 , під час якої виявили порушення Податкового кодексу України при роздрібній торгівлі алкогольними та тютюновими виробами, у тому числі реалізації алкогольних напоїв без марок акцизного податку встановленого зразку у магазині, роздрібна торгівля алкогольними напоями за цінами, нижчими за встановлені мінімальні роздрібні ціни на такі напої та роздрібна торгівля тютюновими виробами за цінами, вищими від максимальних роздрібних ціна на тютюнові вироби.

В цей момент у ОСОБА_8 виник умисел на одержання неправомірної вигоди від ОСОБА_9 за вчинення з використанням службового становища дій в інтересах ФОП ОСОБА_7 , зокрема: складення акту (довідки) фактичної перевірки із відсутністю будь-яких порушень законодавства щодо обігу алкогольних напоїв та тютюнових виробів у ФОП ОСОБА_7 . Про свої злочинні наміри ОСОБА_8 не повідомив ОСОБА_6 .

Так, 21.06.2016 року ОСОБА_8 повідомив ОСОБА_9 про виявлені порушення податкового законодавства, за які, відповідно до ст. 17 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» передбачено штрафні санкції у розмірі не менш 43000 грн. за реалізацію алкогольних напоїв без марок акцизного податку встановленого зразку, за роздрібну торгівлю алкогольними напоями за цінами, нижчими за встановлені мінімальні роздрібні ціни на такі напої у двох магазинах, за роздрібну торгівлю тютюновими виробами за цінами, вищими від максимальних роздрібних цін на тютюнові вироби.

При цьому ОСОБА_8 запропонував передати йому грошові кошти у сумі 15000 грн. як неправомірну вигоду за складення акту перевірки із відсутністю будь-яких порушень законодавства з боку ФОП ОСОБА_7 , на що ОСОБА_9 дав згоду., чим обумовили передачу грошових коштів на 29.06.2016 року.

29.06.2016 року приблизно о 10.00 годині, в ході зустрічі в Новомосковській ОДПІ за адресою: м.Новомосковськ Дніпропетровської області, вул.М.Головка, 30, ОСОБА_8 підтвердив ОСОБА_9 про необхідність передачі йому 1500 грн., як неправомірної вигоди за вчинення дій з використанням службового становища в інтересах ФОП ОСОБА_7 .

Після цього 29.06.2016 року приблизно о 14.00 годині головний державний ревізор-інспектор відділу Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_8 , використовуючи своє службове становище, в автомобілі DAEWOO SENS, реєстраційний номер НОМЕР_2 , біля магазину, що розташований за адресою: Дніпропетровська область, Новомосковський район, с.Спаське, вул.Козинця, 83б, діючи умисно, з корисливих мотивів, одержав від ОСОБА_9 , який діяв під контролем прокуратури Дніпропетровської області, грошові кошти у розмірі 15000 грн., як неправомірну вигоду за вчинення в інтересах ФОП ОСОБА_7 дій, зокрема: складання акту (довідки) фактичної перевірки з відсутністю будь-яких порушень законодавства щодо обігу алкогольних напоїв та тютюнових виробів.

Після цього ОСОБА_5 разом з одержаною неправомірною вигодою затримано співробітниками прокуратури Дніпропетровської області.

Дії ОСОБА_5 кваліфіковані за ч.1 ст. 368 КК України, як одержання службовою особою неправомірної вигоди за вчинення такою службовою особою в інтересах того, хто надає неправомірну вигоду, будь-якої дії з використанням наданої їй службового становища.

Обвинувальний акт надійшов до Новомосковського міськрайонного суду з угодою про визнання винуватості, відповідно до якої під час досудового розслідування підозрюваний повністю визнав свою вину у вчиненому кримінальному правопорушенні, взяв зобов`язання беззастережно визнати обвинувачення в обсязі підозри у судовому провадженні, сприяти в забезпеченні виконання завдання кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розгляду обвинувального акту в суді, прокурор та підозрюваний узгодили покарання обвинуваченому у виді штрафу на користь держави у розмірі 1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій в органах державної фіскальної служби строком на 2 роки.
В підготовчому судовому засіданні прокурор висловив думку про можливість затвердження угоди про визнання винуватості та призначення узгодженого між ними покарання.

У обвинуваченого в підготовчому судовому засіданні з`ясовані всі питання, визначені ст. 474 КПК України та роз`яснені наслідки укладення та затвердження угоди, відповідно до п.1 ч.1 ст. 473 КПК України.

Суд переконався, що укладення угоди сторонами є добровільним, угода відповідає вимогам КПК України та закону.

Таким чином, суд приходить до висновку, що вина обвинуваченого ОСОБА_5 є встановленою, його дії належить кваліфікувати за ч.1 ст. 368 КК України, як одержання службовою особою неправомірної вигоди за вчинення такою службовою особою в інтересах того, хто надає неправомірну вигоду, будь-якої дії з використанням наданої їй службового становища.

При призначенні покарання суд вважає за необхідне призначити узгоджену між сторонами міру покарання.

При цьому суд враховує, що обвинувачений скоїв злочин, який відповідно до ст..12 КК України, відноситься до середньої тяжкості.

Також суд враховує особу обвинуваченого, який раніше не був судимий, за місцем проживання характеризується позитивно.

Обставин, що обтяжують покарання судом не встановлено.

Обставинами, що пом`якшує покарання, визнаються щире каяття обвинуваченого та активне сприяння розкриттю злочину.

Виходячи з поняття покарання та його цілей, визначених ст. 50 КК України, суд вважає, що покарання у виді штрафу на користь держави з позбавленням права обіймати певні посади, буде достатнім для виправлення засудженого та запобіганню вчинення ним нових злочинів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 370, 371, 373, 374, 376, 475 КПК України, суд,-

у х в а л и в :

ОСОБА_5 визнати винним у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 368 КК України.

Затвердити угоду про визнання винуватості, укладену 22 липня 2016 року між прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області та підозрюваним ОСОБА_5 .

Призначити ОСОБА_5 покарання за ч.1 ст. 368 КК України у виді штрафу на користь держави у розмірі 1000 (однієї тисячі) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто у розмірі 17000 грн. (сімнадцять тисяч грн.) з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій в органах державної фіскальної служби строком на 2 роки.
Запобіжний захід у вигляді домашнього арешту, обраний слідчим суддею Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська 01 липня 2016 року скасувати.

Заходи забезпечення кримінального провадження, вжиті ухвалою слідчого судді Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська 01 липня 2016 року, а саме відсторонення ОСОБА_5 від посади головного державного ревізора-інспектора відділу контрольно-перевірочної роботи, організації та проведення перевірок суб`єктів декларування в деклараціях про майно, доходи, витрати і зобов`язання фінансового характеру Новомосковської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, - скасувати.

Копію вироку вручити обвинуваченому негайно.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Дніпропетровської області через Новомосковський міськрайонний суд протягом 30 днів лише з підстав, передбачених ч.3 ст. 394 КПК України.

Суддя ОСОБА_1