Провадження 1-кс/127/4192/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 червня 2016 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ Вестейт (код за , адреса: м. Вінниця, вул. П. Осипенко, буд. 9, офіс 210) з питань дотримання вимог податкового законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, проведення якої доручити ревізорам ГУ ДФС у Вінницькій області/Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області, за відсутності клопотання учасників судового процесу про фіксацію розгляду клопотання технічними засобами, -

ВСТАНОВИВ:
31.05.2016, слідчий ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ Вестейт (код за , адреса: м. Вінниця, вул. П. Осипенко, буд. 9, офіс 210) з питань дотримання вимог податкового законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, проведення якої доручити ревізорам ГУ ДФС у Вінницькій області/Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області.

Клопотання мотивовано тим, що у слідчого в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002955 від 07.05.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, у зв`язку із чим у органу досудового розслідування постала необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Під час судового розгляду, з матеріалів клопотання встановлено, що в грудні 2014 року невідома особа з метою прикриття незаконної діяльності, без мети реального здійснення фінансово-господарської діяльності, запропонувала за грошову винагороду ОСОБА_5 зареєструвати на його ім`я ТОВ Вестейт (код за ЄДРГІОУ 37980177, м. Вінниця). Після реєстрації даного підприємства громадянином ОСОБА_5 передано вказаній особі печатку, всі засновницькі, реєстраційні документи і в подальшому як директором ТОВ Вестейт ніяких фінансово-господарських операцій не здійснювалось, документів в адресу інших суб`єктів господарювання не формувалось, не підписувалось та не надавалось.

Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що у період з 24.12.2014 по 31.05.2015 ТОВ Вестейт (код за ) здійснювало експорт горіхів волоських до Іраку, Болгарії, Турції, Лівану, Китаю, Великобританії.

Подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що згідно виписки руху коштів ТОВ Вестейт, вилученої в ПАТ КБ Приватбанк (МФО 302689), встановлено, що на рахунок за № НОМЕР_1 , відкритому вказаному підприємству, надійшли грошові кошти в загальній сумі 150 000 грн., які в подальшому були зняті службовими особами вказаного підприємства.

Беручи до уваги те, що факти оформлення фінансово-господарських операцій ТОВ Вестейт та відповідно можливість підприємством приховування і заниження об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення способу ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також необхідність проведення позапланової документальної перевірки вказаного підприємства, виникли підстави для проведення позапланової документальної перевірки щодо дотримання податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ Вестейт, керуючись ст. 36, ст. 40, ст. 93 та ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий просив суд клопотання задовольнити.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала за обставин викладених у ньому.

Дослідивши та проаналізувавши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Стаття 2 КПК України передбачає, що завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ст. 78 ПК України, визначено підстави для проведення документальної позапланової перевірки.

Відповідно до ст. 82.2 ПК України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200, цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

З огляду на вищенаведене, приймаючи до уваги характер та особливості вчиненого кримінального правопорушення, з метою повноти та всебічності розслідування кримінального провадження, в передбачені кримінально процесуальним законодавством строки, належного зібрання доказів про обставини вчинення кримінального правопорушення, встановлення істини та подальшого прийняття законного процесуального рішення, слідчий суддя вважає, що клопотання є обґрунтованим та доведеним, а тому підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 2, 9, 40 КПК України, ст. 78, 82 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ :
Клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити.

Призначити документальну позапланову перевірку ТОВ Вестейт (код за , адреса: м. Вінниця, вул. П. Осипенко, буд. 9, офіс 210) з питань дотримання вимог податкового законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства за період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

Проведення даної перевірки доручити ревізорам ГУ ДФС у Вінницькій області Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчий суддя