Провадження № 1-кс/537/1088/2014
Справа № 537/6345/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19.11.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:
18 листопада 2014 року слідчий другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі їх відсутності копій таких по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ПОГ ІНФОРМАЦІЯ_1 Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану № НОМЕР_1 (980-українська гривня), № НОМЕР_2 (643-російський рубль), № НОМЕР_3 (978-ЄВРО), № НОМЕР_4 (840-долар США), № НОМЕР_5 (980-українська гривня), які відкриті 20.11.2012 року в АКБ ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучення в копіях визначених згідно прохальної частини клопотання документів.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000042 від 07.10.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Вказане кримінальне провадження внесено до єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням Головного управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області від 07.10.2014 року.

У ході досудового розслідування встановлено, що на протязі 2012 року підприємство придбавало комплектуючі для виробництва електророзподільної та контрольної апаратури у ПОГ ІНФОРМАЦІЯ_1 ІНФОРМАЦІЯ_4 , код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , стан 8 до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням) на загальну суму 4 296 тис. грн. (в т. ч. ПДВ 716 тис. грн.), яке, в свою чергу придбало дані комплектуючі у СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , м. Дніпропетровськ, стан 11 припинено, але не знято з обліку), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , м. Дніпропетровськ, стан 16 припинено (ліквідовано, закрито), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , м.Дніпропетровськ, стан 11 припинено, але не знято з обліку), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 ( код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , м.Дніпропетровськ, стан 16 припинено (ліквідовано, закрито).

З метою ухилення від сплати податків, службові особи ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 в березні 2013 року застосували схему штучного завищення податкового кредиту, а саме в декларації з ПДВ за вказаний місяць відображають придбання комплектуючих для виробництва електророзподільної та контрольної апаратури у ПОГ ІНФОРМАЦІЯ_1 ІНФОРМАЦІЯ_9 , яке в свою чергу придбало дані комплектуючі у пов`язаного ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 м АДРЕСА_2 , директором являється засновник ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 - гр.. ОСОБА_4 ). Завищення ціни на комплектуючі, придбані у ПОГ ІНФОРМАЦІЯ_1 ІНФОРМАЦІЯ_9 у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 складає 300-400%.

Враховуючи те, що юридична адреса ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 співпадає з адресою ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 - АДРЕСА_2 , а директором ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 являється засновник ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 - гр.. ОСОБА_4 , реалізація комплектуючих через посередника ПОГ ІНФОРМАЦІЯ_1 , яке згідно повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_11 має ознаки фіктивності, з завищенням ціни в 3-4 рази являє собою схему, направлену на формування штучно завищеного податкового кредиту, розмір якого фактично дорівнює сумі податкових зобов`язань.

В ході подальших заходів по відпрацюванню ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, що в 2014 році підприємство з метою умисного ухилення від оподаткування створило нову схожу на попередню схему штучного завищення податкового кредиту з ПДВ, а саме використовує транзитні та фіктивні СГД в ланцюгу постачання з метою завищення ціни на придбання комплектуючих, а саме : ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код НОМЕР_14 , Одеська область, смт. Зеленогірське, зареєстровано платником ПДВ 01.08.2014 року), ПП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , м. Кременчук, зареєстровано платником ПДВ 01.08.2014 року, звітності ще не подавало), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код НОМЕР_16 , ДПІ у Солом`янському р-ні м.Києва, стан платника НОМЕР_17 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код НОМЕР_18 ), стан 9, м.Київ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (м. Кременчук, код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).

За результатами аналізу встановлено, що ПП " ОСОБА_5 " отримано податкові накладні за серпень 2014 року від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " на суму ПДВ 10 365,8 тис. грн., придбано блоки модульні та інверторні, модулі, автоматичні системи.

В подальшому ПП " ОСОБА_5 " відповідно до зареєстрованих податкових накладних сформувало податковий кредит на суму 2 277,07 тис. грн. податку на додану вартість ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 , яке в свою чергу сформувало податковий кредит на суму 2 296,1 тис. грн. податку на додану вартість ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 . При цьому ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 жодних інших операцій з моменту створення не проводило. Також згідно бази даних Податковий блок встановлено розбіжність по податковому кредиту ПДВ на всю суму придбання товарів, робіт (послуг) ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 у ПП ОСОБА_5 , а саме - 2 277,07 тис. грн..

ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 в свою чергу сформувало податковий кредит на суму 2 296,1 тис.грн. податку на додану вартість пов`язаному підприємству ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 . ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 в свою чергу реалізувало готову продукцію кінцевому споживачу - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 ( НОМЕР_19 , стан 65 платник з наступного року (основне місце обліку), м. Київ, на обліку ІНФОРМАЦІЯ_17 ) реально діюче СГД. Аналізом проведених операцій встановлено, що дана схема застосовується посадовими особами ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 виключно з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобовязань та з метою ухилення від сплати податків.

Таким чином, сума сумнівних взаємовідносин ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 з придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків за період з 01.01.2012 року по 31.08.2014 року складає 13 776 тис. грн., тому сума ухилення від сплати податку на додану вартість по вищевказаним операціям складає 2 296,1 тис. грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ПОГ ІНФОРМАЦІЯ_1 Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану використовувало у своїй діяльності наступні розрахункові рахунки: № НОМЕР_1 (980 українська гривня), № НОМЕР_2 (643-російський рубль), № НОМЕР_3 (978-ЄВРО), № НОМЕР_4 (840-долар США), № НОМЕР_5 (980-українська гривня), які відкриті 20.11.2012 року в АКБ ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 ).
У зв`язку з тим, що відомості щодо руху коштів на розрахункових рахунках ПОГ ІНФОРМАЦІЯ_1 Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану мають значення для досудового розслідування, на даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме: перевірити наявність руху грошових коштів по його банківським рахункам, кому та у якій кількості отримано/перераховано кошти за період з 01.01.2012 року по 31.09.2014 року, у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків у АКБ ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 ).

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу руху коштів по банківських рахунках, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, встановлення обставин перерахування коштів, використання їх у господарській діяльності, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник АКБ ІНФОРМАЦІЯ_2 , у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 07.10.2014 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 0000042 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків, а саме податку на додану вартість на загальну суму 2 296,1 тис. грн. службовими особами ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 , в результаті сумнівних взаємовідносин по придбанню товарів, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПОГ ІНФОРМАЦІЯ_1 ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП ОСОБА_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ФГ ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) та використанню в схемі ухилення від сплати податків з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань підприємств ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), а також по фінансово-господарським взаємовідносинах з суб`єктами підприємницької діяльності не платниками податку на додану вартість, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ПОГ ІНФОРМАЦІЯ_1 Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану використовувало у своїй діяльності розрахункові рахунки: № НОМЕР_1 (980 українська гривня), № НОМЕР_2 (643-російський рубль), № НОМЕР_3 (978-ЄВРО), № НОМЕР_4 (840-долар США), № НОМЕР_5 (980-українська гривня), які відкриті 20.11.2012 року в АКБ ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 ).

Слідчим суддею встановлено, що на час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі їх відсутності копій по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000042, приходить до висновку, що клопотання слідчого в частині необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме витягом з ЄРДР № 0000042 від 07.10.2014 року, копією повідомлення про виявлення кримінального правопорушення від 07.10.2014 року, копіями податкових накладних ПОГ ІНФОРМАЦІЯ_1 ІНФОРМАЦІЯ_9 , копіями податкових накладних ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 , копією реєстру податкових накладних за 2013 рік, копіями реєстраційних карток підприємства, копією постанови про створення групи слідчих від 07.10.2014 року.

В зв`язку з викладеним, слідчий суддя приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні АКБ ІНФОРМАЦІЯ_2 , доданими до клопотання документами належним чином підтверджено необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів за період часу саме з 01.01.2012 року по 31.09.2014 року, зокрема в проміжок якого було проведено фінансово-господарські операції між суб`єктами господарювання ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 та ПОГ ІНФОРМАЦІЯ_1 ІНФОРМАЦІЯ_9 , в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів з можливістю їх вилучення в копіях.

При цьому не підлягає до задоволення вимога слідчого в частині надання тимчасового доступу до кредитної справи, у тому числі кредитних договорів, додатків, заяв, витягів, оскільки значення таких для розслідування кримінального провадження, у зв`язку з яким подано дане клопотання, слідчим належним чином необґрунтовано.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника управління фінансових розслідувань-начальнику першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_10 , начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_13 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_14 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_18 , слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_19 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_20 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі їх відсутності копій по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ПОГ ІНФОРМАЦІЯ_1 Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану № НОМЕР_1 (980 українська гривня), № НОМЕР_2 (643-російський рубль), № НОМЕР_3 (978-ЄВРО), № НОМЕР_4 (840-долар США), № НОМЕР_5 (980-українська гривня), які відкриті 20.11.2012 року в АКБ ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 ), що стосуються проведення фінансово господарських операцій між такими суб`єктами господарювання, як ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_3 і ПОГ ІНФОРМАЦІЯ_1 ІНФОРМАЦІЯ_9 , з можливістю вилучення наступних документів в їх копіях:

- договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи Клієнт банк) та додатків до них;

- виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, суми платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2012 року по 31.09.2014 року;

- карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;

- довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства;

- грошові чеки, платіжні доручення, чекові книжки.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчому другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 19.12.2014 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1