Справа № 537/4941/13-к
Провадження № 1-кс/537/944/2013
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.09.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області - Дядечко І.І., при секретарі - Рева М.І., за участю слідчого - Русіна М. І., розглянувши в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції Русіна М. І. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції Русін М. І., з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання доступу до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме: до оригіналів документів, а в разі їх відсутності копій документів КП "Універсальна фірма "Тацид" () по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків №1690 (валюта - долар США), №0356 (валюта - українська гривня) та №0126 (валюта - українська гривня), відкритих в Кременчуцькій філії АКБ "Індустріалбанк" (МФО 331304, м. Кременчук, вул. Леніна, 18/14) та які на даний час знаходяться у Регіональному відділенні АКБ "Індустріалбанк" (МФО 313849, м. Кременчук, вул. Леніна, 18/14, електронна адреса: ) та можливість вилучення наступних документів: договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи "Клієнт банк") та додатків до них; виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.10.2007 року по 31.01.2008 року; карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства; довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства; грошові чеки, платіжні доручення, чекові книжки; кредитну справу, в тому числі кредитні договори, додатки, заяви, витяги та у разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

В обґрунтування поданого клопотання слідчим вказано, слідче управління ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000091 від 16.08.2013 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "Талєкріс" (), в період часу з 01.10.2007 року по 31.01.2008 року, що спричинило до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що Кременчуцькою ОДПІ, проведено документальну позапланову перевірку ТОВ "Талєкріс", за період з 01.10.2007 року по 31.01.2008 року, за результатами, якої було складено акт №368/23-308/30343410 від 23.01.2012 року. В даному акті зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, а саме: безпідставне відображення в податковому обліку підприємства, фінансово-господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від ТОВ "Компанія "Танік" () та КП "Універсальна фірма "Тацид" (), які в дійсності ними не реалізовувались, а лише полягали в документальному оформленні первинних документів з метою ухилення від сплати податків.

Таким чином, службові особи ТОВ "Талєкріс", в період з 01.10.2007 року по 31.01.2008 року, діючи навмисно, усвідомлюючи покладені на них обов'язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, шляхом необґрунтованого формування валових витрат по податку на прибуток та формування податкового кредиту з ПДВ, переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків у великих розмірах, в порушення п. 1.32, ст.1, п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22.05.1997р. № 283/97-ВР та п.п.7.4.1, п.п.7.4.4, п.7.4, ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997р. № 168/97-ВР, безпідставно віднесли до складу валових витрат та податкового кредиту, витрати з придбання товарів (робіт, послуг) від ТОВ "Компанія "Танік" () та КП "Універсальна фірма "Тацид" (), чим ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства в сумі 995 627 грн., що в більше ніж 3000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та своїми незаконними діями призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Дані дії службових осіб ТОВ "Талєкріс", було попередньо кваліфіковано за ч. 2 ст. 212 КК України.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що КП "Універсальна фірма "Тацид" (), при здійсненні своєї господарської діяльності в період часу з 01.10.2007 року по 31.01.2008 року мало банківські рахунки, а саме: №1690 (валюта - долар США), №0356 (валюта - українська гривня) та №0126 (валюта - українська гривня) відкриті в Кременчуцькій філії АКБ "Індустріалбанк" (МФО 331304, м. Кременчук, вул. Леніна, 18/14) та які на даний час знаходяться у Регіональному відділенні АКБ "Індустріалбанк" (МФО 313849, м. Кременчук, вул. Леніна, 18/14, електронна адреса: ).

На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме перевірити наявність руху грошових коштів по банківським рахункам КП "Універсальна фірма "Тацид", кому та у якій кількості отримано/перераховано кошти за період з 01.10.2007 року по 31.01.2008 року, у зв'язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків КП "Універсальна фірма "Тацид" відкритих в Кременчуцькій філії АКБ "Індустріалбанк" (МФО 331304, м. Кременчук, вул. Леніна, 18/14) та які на даний час знаходяться у Регіональному відділенні АКБ "Індустріалбанк" (МФО 313849, м. Кременчук, вул. Леніна, 18/14, ), у зв'язку з чим слідчий подав дане клопотання на розгляд слідчому судді.

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, встановлення обставин проведення розрахунків з контрагентами в безготівковій формі, встановлення фактичних місць придбання товарно-матеріальних цінностей, використання їх у господарській діяльності, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

В судовому засіданні старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області Русін М. І. клопотання підтримав з мотивів у ньому вказаних, просив слідчого суддю клопотання задовольнити.

Представник Регіонального відділення АКБ "Індустріалбанк", у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання в судове засідання з його розгляду не з'явився, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав.

За викладених обставин слідчий суддя проводить розгляд клопотання з урахуванням ч. 4 ст. 163 КПК України без участі представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Слідчим суддею встановлено, 16.08.2013 року слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено відомості до ЄРДР за № 0000091 за самостійним виявленням слідчим кримінального правопорушення, у т. ч. під час досудового розслідування, за фактом ухилення службовими особами ТОВ "Талєкріс" () в період часу з 01.10.2007 р. по 31.01.2008р., під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Компанія "Танік" () та КП "Універсальна фірма "Тацид" (), від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму 995 627 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, за попередньою правовою кваліфікацією за ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що КП "Універсальна фірма "Тацид" (), при здійсненні своєї господарської діяльності в період часу з 01.10.2007 року по 31.01.2008 року мало банківські рахунки, а саме: №1690 (валюта - долар США), №0356 (валюта - українська гривня) та №0126 (валюта - українська гривня) відкриті в Кременчуцькій філії АКБ "Індустріалбанк" (МФО 331304, м. Кременчук, вул. Леніна, 18/14) та які на даний час знаходяться у Регіональному відділенні АКБ "Індустріалбанк" (МФО 313849, м. Кременчук, вул. Леніна, 18/14, електронна адреса: ).

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у володінні Регіонального відділення АКБ "Індустріалбанк" (МФО 313849, м. Кременчук, вул. Леніна, 18/14, електронна адреса: ), в зв'язку з чим клопотання слідчого в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до документів є таким, що підлягає задоволенню.

Як вбачається з п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів

Ініціатором клопотання належним чином не доведено вказане положення статті КПК, в зв'язку з чим слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання в даній частині задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Мінфоходів у Полтавській області каптана податкової міліції Русіна М. І. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції Русіну М.І. доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме: до оригіналів документів, а в разі їх відсутності копій документів КП "Універсальна фірма "Тацид" () по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків №1690 (валюта - долар США), №0356 (валюта - українська гривня) та №0126 (валюта - українська гривня), відкритих в Кременчуцькій філії АКБ "Індустріалбанк" (МФО 331304, м. Кременчук, вул. Леніна, 18/14) та які на даний час знаходяться у Регіональному відділенні АКБ "Індустріалбанк" (МФО 313849, м. Кременчук, вул. Леніна, 18/14, електронна адреса: ) та можливість вилучення наступних документів:

- договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи "Клієнт банк") та додатків до них;

- виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.10.2007 року по 31.01.2008 року;

- карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;

- довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства;

- грошові чеки, платіжні доручення, чекові книжки;

- кредитну справу, в тому числі кредитні договори, додатки, заяви, витяги.

У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 12 жовтня 2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко