Справа №1-кс/760/1088/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 лютого 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 про проведення обшуку в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000117 від 10.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
В С Т А Н О В И В:
До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області розслідується кримінальне провадження за №0000117 від 10.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Підставою для внесення до Єдиного реєстру досудових розслідувань є акт №1052/10-16-22-02/38274072 від 18.05.2015 року про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Укртрансоіл - 2009» () з питань правильності нарахування акцизного податку та інших податків і зборів при виготовлені, придбанні, реалізації нафтопродуктів та палива моторного альтернативного за період 01.10.2014 року по 28.02.2015 року.
Досудовим розслідування встановлено, що ТОВ «Укртрансоіл 2009» у період з 01.10.2014 року по 28.02.2015 року здійснювало реалізацію палива моторного альтернативного, бензину, дизельного палива та скрапленого газу. Так, під час перевірки встановлено, що ТОВ «Укртрансоіл 2009» отримано від вітчизняних постачальників таку продукцію: бензини, дизельне паливо, скраплений газ, газовий конденсат, деетанпропанбутанізований конденсат, компонент палива моторного альтернативного універсальний, нафту, газ природний метан, компонент добавки антидетонаційної для бензинів "КДА". Крім цього, ТОВ «Укртрансоіл 2009» сплачено кошти за оформлення сертифікатів відповідності на дизельне пальне та паливо для реактивних двигунів. Однак, ТОВ «Укртрансоіл 2009» не надано для перевірки документи, які підтверджували б обсяги отриманої підакцизної продукції (бензинів, дизельного палива, скрапленого газу), обсяги реалізації такої продукції відповідно до Реєстру видаткових накладних по реалізації, наданих ТОВ «Укртрансоіл 2009» для перевірки, є об`єктом оподаткування акцизним податком як продукція власного виробництва. Отже, перевіркою встановлено, що в періоді, який перевірявся, обсяги з реалізації підакцизної продукції (без врахування обсягів імпорту, з якого акцизний податок сплачений до або в день подання митної декларації, а також обсягів повернутої продукції від контрагентів) підлягають оподаткуванню акцизним податком.
Крім цього, ТОВ «Укртрансоіл ? 2009» у декларації акцизного податку задекларовано акцизного податку 2009,62 тон ПМА та суму акцизного податку, яка підлягає сплаті до бюджету - 3 826 433 грн. Однак, перевіркою встановлено, що у лютому 2015 року відповідно до Реєстру видаткових накладних по реалізації, ТОВ «Укртрансоіл 2009» відвантажено 2022,041 тон ПМА. Таким чином, ТОВ «Укртрансоіл 2009» занижено у лютому 2015 року оподатковані обороти з реалізації палива моторного альтернативного на 12,421 тон, а сума заниженого податкового зобов`язання з акцизного податку за лютий 2015 року складає 23 668, 72 гривні.

Враховуючи вищевикладене, службові особи ТОВ «Укртрансоіл-2009» в порушення податкового законодавства не нарахувало та не сплатило акцизного податку, який підлягає сплаті до бюджету в сумі 188 017 067, 57 грн.

Також, встановлено, що протягом 4 кварталу 2014 року підприємство ТОВ «Укртрансоіл-2009» здійснювало виробництво палива моторного альтернативного, бензини сумішеві, дизельне пальне, зріджений нафтовий газ та мазут, однак в ході перевірки службові особи ТОВ «Укртрансоіл-2009» не надали ТУ на виробництво бензинів сумішевих, дизельного пальне, зріджений нафтовий газ та мазут.

Тобто, ТОВ «Укртрансоіл2009» в порушення податкового законодавства не нараховувало та не сплачувало екологічний податок при здійсненні торгівлі паливом власного виробництва, в результаті чого занижено екологічний податок на загальну суму 4 030 500,76 грн.

Крім того, в ході проведення перевірки встановлено, що в порушення податкового законодавства ТОВ «Укртрансоіл-2009» не включено до бази оподаткованих операцій з податку на додану вартість суми акцизного збору на загальну суму 37 603 414 грн.

Таким чином, службові особи ТОВ «Укртрансоіл - 2009», діючи умисно та протиправно, в порушення податкового законодавства, у період з жовтня 2014 року по лютий 2015 року умисно ухилилися від сплати податків на загальну суму 229 650 982 грн.
В ході проведення вищевказаної перевірки перевіряючими відповідно до 20.1.2, 20.1.6, п.20.1, ст.20 ПКУ було надано під розписку директору ТОВ „Укртрансоіл 2009 ОСОБА_5 запити з зобов`язанням надати до перевірки документи на наступний день за днем отримання запиту. Запити від 23.04.2015, від 28.04.2015, від 05.05.2015.

Складено акти про ненадання до перевірки документів від 28.04.2015 №74/10/10-16-22-02, від 30.04.2015 №75/10/10-16-22-02, від 06.05.2015 №77/10/10-16-22-02, від 13.05.2015 №81/10/10-16-22-02.

На останній день проведення перевірки 13.05.2015 року документи не надані.

На останній день проведення перевірки документи не надані. Посадовими особами пояснень щодо ненадання документів до перевірки не надано.
В ході проведення досудового розслідування, органом досудового розслідування неодноразово направлялись службовим особам ТОВ „Укртрансоіл 2009 вимоги в порядку ч.2 ст. 93 КПК України, щодо надання документів фінансово - господарської діяльності підприємства, які останніми проігноровані.
Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що звіти ТОВ «Укртрансоіл 2009» надходили з обладнання, яке знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Лейпцизька 3-А, та яке використовується ТОВ «Бел Оіл» (), ТОВ «Стейт Оіл» ().

Відповідно до податкової звітності ТОВ «Стейт Оіл» () здійснює оренду приміщень за адресою: м. Київ, вул. Лейпцизька 3-А.

Також, в ході досудового розслідування, встановлено, що документи фінансово господарської діяльності ТОВ „Укртрансоіл 2009, в тому числі документація, щодо обліку незаконно виготовленого палива підприємством зберігаються за адресою: м. Київ, вул. Лейпцизька 3-А (згідно інформації з Єдиного реєстру речових прав на нерухоме майно № 47603348 від 13.11.2015 належить на праві власності ТОВ «Кармен Інвест» (), а саме: документи, щодо проведених фінансово-господарських операцій між підприємствами із ознаками «фіктивності» та їх контрагентами, а саме: первинні документи щодо фактичних залишків ПММ (бензинів, дизпалива, скрапленого газу, палива моторного альтернативного, палива реактивного) в розрізі продукції, місць зберігання станом з 01.01.2014 по 01.05.2015, результати інвентаризації сировини, бензину, дизпалива, скрапленого газу, палива моторного альтернативного, палива реактивного станом на з 01.01.2014 по 01.05.2015, головні книги та загальні оборотно-сальдові відомості (включаючи субрахунки) по місцям, первині документи стосовно придбання, відвантаження покупцям, використання у власному виробництві, відвантаження до місць зберігання, переміщення від ст. ЖД до місць зберігання бензину, дизпалива, скрапленого газу, палива моторного альтернативного, палива реактивного, сировини для виробництва зазначеної продукції (товарні накладні, ТТН, подорожні листи, довіреності тощо.), договори про фінансово господарську діяльність підприємства, вантажно-митні декларації, уставні та реєстраційні документів ТОВ «Укртрансоіл - 2009» (), в тому числі статут підприємства, посадові інструкції матеріально відповідальних осіб, директора та головного бухгалтера ТОВ «Укртрансоіл - 2009» (), накази про призначення (переведення), звільнення із займаних посад матеріально відповідальних осіб, директора та головного бухгалтера ТОВ «Укртрансоіл - 2009» (), документи про інвентаризацію основних фондів, товарно-матеріальних цінностей, коштів, у тому числі, зняття залишків товарно-матеріальних цінностей, готівки за період 2014 - 2015 на ТОВ «Укртрансоіл-2009», бухгалтерські документи, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, доручення на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг), документи, які підтверджують якість (безпечність) продукції, сертифікати, комп`ютерна техніка, на магнітних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи, комп`ютерна техніка та документи, які засвідчують факт ведення подвійної бухгалтерії, печатки та штампи СГД із ознаками «ризикових», а також чорнові записи, аркуші з відбитками печаток, інші матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом.

Вищевказані документи необхідні для проведення в подальшому судово економічних, почеркознавчих та інших експертиз, з метою ідентифікації осіб причетних до даного кримінального правопорушення, а також встановлення та розрахунку суми заподіяних діяльністю службових осіб підприємства збитків державі, встановлення повного кола осіб причетних до даної незаконної діяльності та встановити обсяг вини кожного із них.

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних банківських документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення не видалось за можливе, а також, з метою використання при проведенні судово-економічних експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до суду з клопотанням про проведення обшуку у приміщеннях, нежитлових будівлях та спорудах за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання дозволу на проведення обшуку без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Слідчій суддя відповідно до ч.2 ст.163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.
Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.
Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання сторони кримінального провадження, старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_6 про проведення обшуку підлягає задоволенню, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, суд,
У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_7 , слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київський області ОСОБА_10 , старшому слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київський області ОСОБА_6 , старшому слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київський області ОСОБА_11 , старшому слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київський області ОСОБА_12 , старшому слідчому СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_13 , слідчому СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_14 , слідчому СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_15 , слідчому СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 , слідчому СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_17 або за відповідним дорученням іншій уповноваженій особі дозвіл на проведення обшуку у приміщеннях, нежитлових будівлях та спорудах за адресою: м. Київ, вул. Лейпцизька 3-А, що згідно інформації з Єдиного реєстру речових прав на нерухоме майно № 47603348 від 13.11.2015 належить на праві власності ТОВ «Кармен Інвест» () та використовується ТОВ «Стейт Оіл» (), з метою відшукання і вилучення первинних документів щодо фактичних залишків ПММ (бензинів, дизпалива, скрапленого газу, палива моторного альтернативного, палива реактивного) в розрізі продукції, місць зберігання станом з 01.01.2014 по 01.05.2015, результатів інвентаризації сировини, бензину, дизпалива, скрапленого газу, палива моторного альтернативного, палива реактивного станом на з 01.01.2014 по 01.05.2015, головних книг та загальних оборотно-сальдових відомостей (включаючи субрахунки) по місцям, первинних документів стосовно придбання, відвантаження покупцям, використання у власному виробництві, відвантаження до місць зберігання, переміщення від ст. ЖД до місць зберігання бензину, дизпалива, скрапленого газу, палива моторного альтернативного, палива реактивного, сировини для виробництва зазначеної продукції (товарні накладні, ТТН, подорожні листи, довіреності тощо.), договори про фінансово господарську діяльність підприємства, вантажно-митні декларації, уставні та реєстраційні документів ТОВ «Укртрансоіл - 2009» (), в тому числі статуту підприємства, посадових інструкцій матеріально відповідальних осіб, директора та головного бухгалтера ТОВ «Укртрансоіл - 2009» (), наказів про призначення (переведення), звільнення із займаних посад матеріально відповідальних осіб, директора та головного бухгалтера ТОВ «Укртрансоіл - 2009» (), документів про інвентаризацію основних фондів, товарно-матеріальних цінностей, коштів, у тому числі, зняття залишків товарно-матеріальних цінностей, готівки за період 2014 - 2015 на ТОВ «Укртрансоіл-2009», бухгалтерських документів, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг), документів, які підтверджують якість (безпечність) продукції, сертифікатів, комп`ютерної техніки, на магнітних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи, комп`ютерної техніки та документів, які засвідчують факт ведення подвійної бухгалтерії, печатки та штампи СГД із ознаками «ризикових», а також чорнових записів, аркушів з відбитками печаток, інших матеріальних об`єктів, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предметів, що були об`єктом кримінально протиправних дій, та інших речей, набутих кримінально протиправним шляхом.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1