ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Провадження № 1-кс/201/7089/2016
УХВАЛА
17 серпня 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000013 від 03.03.2016 року про вчинення кримінальних правопорушення за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), організовуючи фінансово-господарську діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, в період 2014 2015 рр., в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року, відобразили у податковому обліку підприємства господарські операції з отримання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які мають ознаки «фіктивності» і взаємовідносини з якими мають ознаки безтоварності, в результаті чого ухилились від сплати до бюджету сум з податку на додану вартість в особливо великих розмірах, а саме у розмірі 3 828 238 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » входили до складу «конвертаційного центру», який здійснював незаконну діяльність в період 2014 2015 років, що полягала у наданні податкової вигоди підприємствам-вигодонабувачам, шляхом оформлення неіснуючих (фіктивних) господарських операцій, в тому числі, підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В рамках кримінального провадження № 0000013 ініційовано позапланову документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». За результатами перевірки ІНФОРМАЦІЯ_4 складений акт № 733/23/04-03-14-01-00197408 від 07.04.2016, яким встановлено суму збитків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму 3 828 238 грн. з ПДВ.

Отже, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використало схему ухилення від оподаткування шляхом проведення безтоварних операції, декларуючі взаємовідносини із підприємствами, які мають ознаки «фіктивності» і за рахунок використання реквізитів яких, ним незаконно формувався податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток підприємств.

До матеріалів кримінального провадження долучені первинні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », згідно із якими вказане підприємство в період 2014 2015 рр. здійснювало декларування отримання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » наступних товарів (хімічна продукція): целюлоза поліаніонна, КМЦ, флокулянт ПАА-ГС, поліакриламід АК-631 А-1020, крохмаль модифікований, калій хлористий дрібнозерновий, реагент ФХЛС, гуарова камедь.

Згідно долучених до матеріалів кримінального провадження документів, встановлено, що постачання хімічної продукції від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та його контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », в тому числі, начебто здійснювалось зі складу мінеральних добрив, який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрації прав та їх обтяжень право власності на промислову будівлю для зберігання мінеральних добрив за адресою: АДРЕСА_1 , - належить ОСОБА_5 .

Встановлено, що фізична особа-підприємець « ОСОБА_5 » (і.п.н. НОМЕР_5 ) на підставі договору від 17.04.2007 року здійснював оренду земельної ділянки за вказаною адресою у Верхівцевської міської ради.

25.05.2016 за вказаною адресою проведений обшук, в ході якого встановлено відсутність на даному складі будь-яких товарів та співробітників. Встановлено, що склад фактично не функціонує.

Для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні першочергове значення має перевірка факту використання (функціонування) складу в період 2014 2015 років.

З цією метою необхідно встановити, чи являвся ФОП « ОСОБА_5 » (і.п.н. НОМЕР_5 ), а фактично склад за вказаною адресою фактичним споживачем електроенергії в період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

Таким чином, відомості, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », стосовно кількість спожитої ФОП « ОСОБА_5 » електроенергії за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 у кіловат годинах та грошовому еквіваленті мають важливу роль для всебічного, повного і об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального провадження.

Вказані відомості мають важливе значення для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, оскільки відображають реальні обсяги спожитої ФОП « ОСОБА_5 » електроенергії за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 або, у випадку, якщо таке споживання відсутнє, підтверджуватимуть факт невикористання електроенергії ФОП « ОСОБА_5 » по зазначеному складу у вказаний період, що має значення у кримінальному провадженні.

Зазначені відомості перебувають у власності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (його структурних підрозділів) і містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме завдяки ним можливо підтвердити чи спростувати факт функціонування складу для зберігання мінеральних добрив за адресою: АДРЕСА_1 .

Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

В рамках досудового розслідування кримінального провадження неможливо в інший спосіб з`ясувати обставини, які мають визначальне значення і підлягають доказуванню, окрім як отримати тимчасовий доступ речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (його структурних підрозділів), і які будуть використані як докази по кримінальному провадженню № 0000013.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_2 ).

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч. 2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по даному кримінальному провадженню № 0000013, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Дозволити старшому слідчому з СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_2 ) стосовно споживання електроенергії фізичною особою-підприємцем « ОСОБА_5 » (і.п.н. НОМЕР_5 ), щодо споживання ним електроенергії по об`єкту - склад для зберігання мінеральних добрив за адресою: АДРЕСА_1 , у вигляді офіційної довідки в розрізі наступних питань:

- Чи являвся ФОП « ОСОБА_5 » (і.п.н. НОМЕР_5 ) споживачем електроенергії по об`єкту - склад для зберігання мінеральних добрив за адресою: АДРЕСА_1 . Якщо являвся, то протягом якого часу? Коли та у зв`язку з чим припинилось постачання електроенергії зазначеному споживачу (об`єкту)?

- Яку кількість електроенергії було спожито складом для зберігання мінеральних добрив за адресою: АДРЕСА_1 , - в період з 01.01.2014 по 31.12.2015 року? На яку суму у грошовому еквіваленті? Відомості про спожиту електроенергію та суму сплати за неї прошу надати за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 року помісячно.

- Чи являвся ФОП « ОСОБА_5 » (і.п.н. НОМЕР_5 ) фактичним споживачем електроенергії по об`єкту - склад для зберігання мінеральних добрив за адресою: АДРЕСА_1 , - в період з 01.01.2014 по 31.12.2015 року?

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000013.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1