Справа № 464/9377/14-к
пр.№ 1-кс/464/2521/14
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17.09.2014 слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000204 від 05.09.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в:

12.09.2014 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000204 від 05.09.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК Україна, а саме: договорів та угод з додатками, товарно транспортних накладних, податкових, накладних, актів прийому-передачі, рахунків та платіжних документів, документів листування, претензійної роботи, сертифікатів якості та відповідності, інших документів, які свідчать про фінансово - господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період квітня 2014 року, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , в наслідок документального відображення у квітні 2014 року в бухгалтерському та податковому обліку неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання автомобільного бензину підвищеної якості А-95-Євро та газу вуглеводного скраплений від фіктивних суб`єктів господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ухилились від сплати податку на додану вартість в загальній сумі 2 237 193,0 грн.
Порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вимог податкового законодавства встановлені працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 в ході проведення позапланової виїзної перевірки за результатами якої складено акт №901/13-50-22-01-17/37123376 від 18.08.2014.
Відповідно до матеріалів зазначеної перевірки, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення вимог п.198.1,198.6 ст.198 Податкового кодексу України, безпідставно сформовано в квітні 2014 року податковий кредит з податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в сумі 2 011 289,28 грн. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в сумі 225 903,68 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що в приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться оригінали документів, які свідчать про фінансово господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період квітня 2014 року.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані фінансово-господарські та первинні бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період квітня 2014 року, використані з метою ухилення від сплати податків і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також те, що існує реальна загроза їх зміни або знищення, а також враховуючи, що іншим способом їх отримати є не можливо, тому слідчий просив подання задовольнити.
05.09.2014 року матеріали досудового розслідування по даному факту внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000204 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
Представник юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про причини неявки не повідомив.
Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Клопотання слідчого,яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.
Згідно з ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка містяться в речах і документах, належать відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію, в тому числі таку, що містить комерційну таємницю.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи перебувають або можуть перебувати у володінні юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні - можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.

Вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Одержати зазначені документи іншими способами не можливо.

За наведених обставин слідчій суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню щодо надання тимчасового доступу до документів та їх вилучення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309 Кримінального процесуального кодексу України,-

у х в а л и в:

клопотання старшого слідчого ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:
- угоди №01/6 від 01.04.2014 укладеної між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", акту прийому - передачі нафтопродуктів (бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро вид ІІ, клас D) №00019 від 30.04.2014, податкової накладної №19 від 30.04.2014 на загальну суму 1037574,26 грн.;
- угоди №01/49 від 01.04.2014 укладеної між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", акту прийому - передачі нафтопродуктів (бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро вид ІІ, клас D) №00132 від 30.04.2014, податкової накладної №130 від 30.04.2014 на загальну суму 2814714,18 грн.;
- угоди №05/10 від 05.04.2014 укладеної між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", акту прийому - передачі нафтопродуктів (бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро вид ІІ, клас D) №00215 від 30.04.2014, податкової накладної №216 від 30.04.2014 на загальну суму 2557485,48 грн.;
- угоди №10/12 від 10.04.2014 укладеної між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", акту прийому - передачі нафтопродуктів (бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро вид ІІ, клас D) №00201 від 30.04.2014, податкової накладної №202 від 30.04.2014 на загальну суму 221683,02 грн.;
- угоди №15/1 від 15.04.2014 укладеної між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", акту прийому - передачі нафтопродуктів (бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро вид ІІ, клас D) №00020 від 30.04.2014, податкової накладної №21 від 30.04.2014 на загальну суму 6549197,26 грн.;
- угоди №15/7 від 15.04.2014 укладеної між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", акту прийому - передачі нафтопродуктів (бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро вид ІІ, клас D) №00160 від 30.04.2014, податкової накладної №161 від 30.04.2014 на загальну суму 146338,79 грн.;
- угоди №22/35 від 22.04.2014 укладеної між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", акту прийому - передачі нафтопродуктів (бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро вид ІІ, клас D) №00111 від 30.04.2014, податкової накладної №112 від 30.04.2014 на загальну суму 593174,24 грн.;
- сертифікату відповідності серії ВВ зареєстрованого в реєстрі№UA.1.035.0193651-11 на бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро вид ІІ, клас D відповідно до якого виробником продукції є ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " м.Кременчук;
- договору зберігання нафтопродуктів від 02.08.2010 року №0208/10-22 укладеного з ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", відповідно до якого ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " приймає та зберігає нафтопродукти, які передаються ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ";
- договору від 01.03.2014 №01/03/14 на перевезення паливо-мастильних матеріалів автомобільним транспортом-бензовозами і надання транспортно-експедиційних послуг ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ";
- товарно-транспортних накладних на перевезення паливо-мастильних матеріалів автомобільним транспортом-бензовозами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", за період квітня 2014 року;
- зведених документів бухгалтерського обліку за квітень 2014 року (оборотно-сальдова відомість по ра.631 "Розрахунки з постачальниками", по рах.28.2.2. "Товари", аналіз рахунку 79 "Фінансові результати", загальна оборотно-сальдова відомість по всіх ранках бухгалтерського обліку;
- письмових заявок ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", на відпуск нафтопродуктів з території ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (м.Дрогобич) отриманих від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ";
- товарно-транспортних накладних, які свідчать про перевезення нафтопродуктів автомобільним транспортом-бензовозами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", за період квітня 2014 року;
- рахунків виставлених ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за поставленні нафтопродукти та наданні послуги ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", за період квітня 2014 року;
- платіжних документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", які свідчать про оплату за поставленні нафтопродукти та наданні послуги ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", за період квітня 2014 року;
- угоди №5/14-П від 23.03.2014 укладеної між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", акту прийому-передачі газу скрапленого марки СПБТ №00014 від 30.04.2014, податкової накладної №53 від 30.04.2014 на загальну суму 442924,8 грн.;
- угоди №72/14-П від 13.04.2014 укладеної між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", акту прийому-передачі газу скрапленого марки СПБТ №00018 від 30.04.2014, податкової накладної №54 від 30.04.2014 на загальну суму 332158,10 грн.;
- угоди №103/14-П від 22.04.2014 укладеної між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", акту прийому-передачі газу скрапленого марки СПБТ №00020 від 30.04.2014, податкової накладної №55 від 30.04.2014 на загальну суму 580339,20 грн.;
- сертифіката відповідності серії ВГ зареєстрованого в реєстрі №UA.1.145.0229468-13 на газ вуглеводний скраплений марки СПБТ виробництва ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ";
- договору на перевезення газу вуглеводного скрапленого марки СПБТ на автозаправні станції ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " автопідприємством ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ";
- товарно-транспортних накладних на перевезення автопідприємством ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " газу вуглеводного скрапленого марки СПБТ на автозаправні станції ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", за період квітня 2014 року;
- рахунків виставлених ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за поставлений газ вуглеводний скраплений марки СПБТ ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та наданні послуги ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", за період квітня 2014 року;
- платіжних документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", які свідчать про оплату за поставлений газ вуглеводний скраплений марки СПБТ ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та наданні послуги ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", за період квітня 2014 року;
які перебувають у володінні (приміщенні) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали один місяць.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1