У Х В А Л А
Справа № 126/2491/16-к

Провадження № 1-кс/126/463/2016

21 вересня 2016 року м. Бершадь

Бершадський районний суд Вінницької області

в складі головуючого судді ОСОБА_1
із секретарем ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3

сторони кримінального провадження, т.в.о. начальника СВ Бершадського

ВП ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_4

розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Бершадь

клопотання т.в.о. начальника СВ Бершадського ВП ГУНП у Вінницькій області

ОСОБА_4 про дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки у

кримінальному провадженні внесеному до СРДР за № 0000072 від

06.02.2015 року за ознаками злочину передбаченого ч.2 ст. 191 КК України,

ВСТАНОВИВ:
19.09.2016 року в провадження слідчого судді Бершадського районного

суду Вінницької області ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони

кримінального провадження т.в.о. начальника СВ Бершадського ВП ГУНП у

Вінницькій області ОСОБА_4 , погоджене прокурором Бершадської місцевої

прокуратури ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення

позапланової виїзної перевірки дотримання законодавства про працю та оплату

праці приватним підприємством «Комфортбуд 2012» (,

місце реєстрації - Вінницька обл., м. Бершадь, пров. Кармелюка, буд. 1, місце

здійснення діяльності - Вінницька обл., м. Бершадь, вул. Миколаєнка, буд. 21),

за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року.

Обгрунтовуючи своє клопотання слідчий стверджує, що 06.02.2015

року до Бершадського РВ УМВС України у Вінницькій області надійшов

рапорт о/у СДСБЕЗ Бершадського РВ УМВС України у Вінницькій області

капітана міліції ОСОБА_5 про виявлений злочин, службовими особами

Баланівської сільської ради, які в листопаді 2014 року використовуючи

службове становище, діючи в супереч інтересам служби, в порушення вимог п.

п. 10.5 договору № 4-14 від 15.09.2014 року, укладеного між Баланівською

сільською радою та приватним підприємством «Комфортбуд 2012» м. Бершадь

про проведення капітального ремонту приміщень дитячого навчального закладу

по

АДРЕСА_1 , а саме: достовірно знаючи про те, що за результатами попереднього

випробовування опалювальної системи ДНЗ після проведених ремонтно-

будівельних робіт не забезпечено необхідного температурного режиму в приміщеннях закладу, а також те, що закінчені будівельні роботи не прийняті в експлуатацію шляхом реєстрації декларації про готовність об`єкта будівельних робіт до експлуатації в ІДАБК, в листопаді 2014 року прийняли будівельні роботи, підписавши акт приймання виконаних робіт форми № КБ-2в та довідку про вартість виконаних будівельних робіт форми № КБ-3, та провели
26.11.2014року остаточний розрахунок за Договором, перерахувавши ПП «Комфортбуд 2012» бюджетні кошти в сумі 104 941,20 грн., чим завдали істотної шкоди охоронюваним законом інтересам держави на зазначену суму.
06.02.2015року дані матеріали досудового розслідування внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000072.
Досудове розслідування здійснюється групою слідчих у складі ст. слідчого СВ Бершадського РВ УМВС України у Вінницькій області ст. лейтенанта поліції ОСОБА_6 та т.в.о.начальника СВ Бершадського ВП ГУНП у Вінницькій області ст.лейтенанта поліції ОСОБА_4
06.02.2015року начальником СВ Бершадського РВ УМВС України у Вінницькій області підполковником міліції ОСОБА_7 провадження досудового слідства по кримінальному провадженні № 0000072 доручено В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження, в період з 02.03.2015 року по 31.03.2015 року працівниками Бершадської міжрайонної державної фінансової інспекції проведено позапланову виїзну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності Баланівської сільської ради () за 2014 рік. Ревізією встановлено, що згідно актів приймання виконаних будівельних робіт від 27 жовтня 2014 року та № 2 від 26 листопада 2014 року, заробітна плата працівників ПП «Комфортбуд 2012», які були задіяні на проведення вказаних робіт становила 12 008,76 грн., та 12 242,64 грн., відповідно.
Під час проведення зустрічної звірки з приватним підприємством «Комфортбуд 2012», головним бухгалтером ПП «Комфортбуд 2012» ОСОБА_8 надано цивільно - правові договори від 01.10.2014 року та від 02.11.2014 року. Зазначені договори укладені з ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 . У відповідності до зазначених договорів дані громадяни виконували роботи по монтажу та демонтажу опалювального котла й циркуляційного насосу в ДНЗ «Колосок» с. Баланівка («Капітальний ремонт приміщення дитячого навчального закладу по вул. Набережній,5 в селі Баланівка, Бершадського району»).
Ревізією встановлено, що відповідно п. 2.2 цивільно-правових договорів оплата виконується згідно відомостей на заробітну плату працівників підприємства після виконання робіт. Відповідно розрахунково-платіжної відомості за листопад 2014 року зазначеним працівникам нараховано заробітну плату на суму 7 100,00 грн., із якої виплачено 5 516,37 грн. з урахуванням заборгованості перед підприємством. При співставленні заробітної плати, яка зазначена в акті приймання виконаних будівельних робіт за листопад 2014 року по капітальному ремонту приміщення дитячого навчального закладу по вул.
Набережній, 5 в селі Баланівка, Бершадського району, з фактично нарахованою заробітною платою відповідно до розрахунково-платіжної відомості за листопад 2014 року встановлено розбіжність на суму 15 650,84 гривень.
Згідно пояснення головного бухгалтера ОСОБА_8 в актах приймання виконаних будівельних робіт середньомісячна заробітна плата в АВК5 - 3 400,0 грн., фактична заробітна плата відрізняється від актів
приймання виконаних робіт, тому що нормування і оплата праці в підрядній організації здійснюється відповідно до колективного договору, укладеного на підставі чинного законодавства про працю і про оплату праці, згідно з яким частина зароблених підприємством коштів відраховується в резерв щорічних відпусток, виплату винагороди за вислугу років, винагороди за результатами роботи тощо відповідно до системи оплати праці, що діє в підрядній організації. Статтею 15 закону України «Про оплату праці» від 24.03.1995, № 108/95-ВР (із змінами) передбачено: «Форми і системи оплати праці, норми праці, розцінки, тарифні сітки, схеми посадових окладів, умови застосування і розміри надбавок, доплат, премій, винагород, та інших заохочувальних, компенсаційних та гарантійних виплат установлюються підприємствами в колективному договорі з дотриманням норм і гарантій, передбачених законодавством. З урахуванням цієї норми Закону України «Про оплату праці» підприємство має право самостійно формувати фонд оплати праці та спрямовувати на ці цілі додаткові кошти за рахунок прибутку, що встановлюється в розпорядженні підприємства, або навпаки, заощаджувати, згідно статті, дотримуючись норм і гарантій передбачених колективним договором, спрямовуючи кошти на життєво важливі потреби підприємства. Тому підприємство дотримується законодавства про оплату праці та наказу від
07.02.2014року № 5 згідно яких частина зароблених підприємством коштів відраховується в резерв рахунок 47 (резерв майбутніх виплат).
Відповідно даних бухгалтерського обліку рахунку 47 «Забезпечення майбутніх витрат і платежів» в листопаді 2014 року ПП «Комфортбуд 2012» створено резерв майбутніх виплат в сумі 37 127,84 гривень.
Крім вищезазначених працівників станом на 31.12.2014 року в ПП «Комфортбуд 2012» працювало 4 штатних працівників, які прийняті на роботу згідно наказів. Зокрема, головний бухгалтер ОСОБА_8 (наказ від 01.08.2012 № 21), виконроб ОСОБА_15 (наказ від 06.06.2012 № 5), директор ОСОБА_16 (наказ від 07.02.2012 № 2-К), бухгалтер ОСОБА_17 (наказ від
01.06.2014№14-К). Враховуючи вищевикладене, під час досудового
розслідування виникла необхідність у проведені виїзної позапланової перевірки щодо дотримання законодавства про працю та оплату праці ПП «Комфортбуд 2012» (, місце реєстрації - Вінницька обл., м. Бершадь, пров. Кармелюка, буд. 1, місце здійснення діяльності - Вінницька обл., м. Бершадь, вул. Миколаєнка, буд. 21), за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року.
Відповідно до ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя встановив, що відповідно до приписів частини 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді за умови доведення прокурором обставин, що викладені в ч.З ст. 132 КПК України.
Пунктом 2 Постанови Кабінету Міністрів України № 408 від 13.08.2014 року «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребуються у разі, якщо такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.
Згідно із Законом України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності», заходи державного нагляду (контролю) - планові та позапланові заходи, які здійснюються шляхом проведення перевірок, ревізій, оглядів, обстежень та інших дій.
Відповідно до ст. 75.1, 75.2 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Згідно ст.78.1.11 документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що матеріалах кримінального провадження наявні достатні підстави вважати, що результати дотримання законодавства про працю та оплату праці приватним підприємством «Комфортбуд 2012» мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, є підстави для
задоволення клопотання.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст.40,93 КПК України, ст. 78 Податкового кодексу України слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:

Клопотання т.в.о. начальника СВ Бершадського ВП ГУНП у Вінницькій області ОСОБА_4 про дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 0000072 від 06.02.2015 року за ознаками злочину передбаченого ч.2 ст.191 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки дотримання законодавства про працю та оплату праці приватним підприємством «Комфортбуд 2012» (, місце реєстрації - Вінницька обл., м. Бершадь, пров. Кармелюка, буд. 1, місце здійснення діяльності - Вінницька обл., м. Бершадь, вул. Миколаєнка, буд. 21), за період з 01.01.2014 по 31.12.2014.

На вирішення перевіркою постановити наступні питання:

-Які працівники перебували у трудових відносинах з ПП «Комфортбуд 2012», в томі числі, на підставі цивільно-правових угод, на протязі 2014 року? Яким чином було оформлено з ними трудові відносини?

-Який розмір нарахованої та виплаченої заробітної плати працівникам ПП «Комфортбуд 2012», у тому числі, винагороди за виконані роботи відповідно до цивільно - правових угод, на протязі 2014 року в розрізі по місяцях?

-Чи передбачений у фонді оплати праці ПП «Комфортбуд 2012» резерв майбутніх виплат (резерв щорічних відпусток, виплати винагороди за вислугу років, винагороди за результатами роботи, лікарняних, відпускних, тощо)?

Яким чином формувався, в якому розмірі, та на які цілі використовувались кошти з резерву майбутніх виплат фонду оплати праці ПП «Комфортбуд 2012» на протязі 2014 року помісячно з урахуванням залишку коштів у фонді оплати праці, що склався станом на 01.01.2014 та 31.12.2014?

Проведення перевірки доручити працівникам управління Державної служби України з питань праці у Вінницькій області.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає та заперечення на неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1