№ 760/3800/16-к
№1-кс/760/2282/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26. 02. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_2 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 9 м. Києва ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за №0000015 від 29.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що у провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000015 від 29.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

29.01.2016 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 надійшов рапорт з ОУ ГУ ДФС у м. Києві з інформацією щодо можливих порушень діючого податкового законодавства посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період діяльності за 2014-2015 роки.

Так, відповідно до рапорту ОУ ГУ ДФС у Києві за вих. 292/26-15-20-05 від 28.01.2016 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здають в оренду власне нерухоме майно, яке розташоване за адресами: АДРЕСА_1 , А'., АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , підконтрольним транзитним підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період 2014-2015 р.р. на загальну суму 1 934 035,65 грн. в тому числі ПДВ 322 339,27 грн., з середньою ціною оренди 1 кв.м. у розмірі 25,0 грн.

Крім цього встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_6 , податкова адреса: АДРЕСА_3 ).

В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у 2014 2015 роках проведено діяльність по здачі в суборенду нерухомого майна отриманого в оренду від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », підприємствам реального сектору економіки за ринковими цінами на загальну суму 29 017 159,26 грн., в т.ч. ПДВ 4 836 193,21 грн.

Таким чином ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надаючи протягом 2014 2015 років в оренду власні приміщення підприємств «транзитної» групи, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за цінами нижче ринкових, занизило базу оподаткування податком на додану вартість.

Дана інформація підтверджується проведеним аналітичним дослідженням від 27.01.2016, проведеним ВПОЗУ у СО ОУ ІНФОРМАЦІЯ_7 , щодо дотримання вимого податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » при здачі в оренду власного нерухомого майна у період 2014-2015 роки.

За результатами проведеного дослідження з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) при здачі в оренду власного нерухомого майна у період 2014-2015 роки, при встановленні факту здачі в оренду власних приміщень за цінами нижче ринкових, вбачаються порушення п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість за період 2014 -2015 роки на загальну суму 4 513 853,94 грн.

Крім того, відповідно до рапорту ОУ ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період 2014-2015 р.р. також здавало за заниженою ринкою ціною в оренду власні приміщення підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Для встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » необхідно дослідити оригінали первинних документів, які складались за наслідком фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

Вилучення в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) фінансово-господарських документів щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) є єдиною можливістю дослідити фактичні обставини проведених фінансово-господарських операцій пов`язаних з орендою нерухомого майна та встановлення реальної цінової політики при оренді.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС в м. Києві, старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , а також оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у м. Києві, визначених слідчим відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 Кримінально-процесуального кодексу України на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів документів, які знаходяться в приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_3 , оригіналів первинних фінансово-господарських документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, а саме: договори, рахунки фактур, акти здачі-приймання робіт (наданих послуг), податкові накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, розрахункові документи (банківські виписки, платіжні доручення тощо).

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1