У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
13.10.2016 Справа №607/10929/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання cтаршого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про арешт майна, -

за участю: прокурора ОСОБА_4

В С Т А Н О В И В :
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про арешт майна, а саме: насіння соняшника в кількості 2 392 501 кг., яке документально належить ПП «Захід-Агроінвест» та насіння соняшника в кількості 2 213 559 кг., яке документально належить ТОВ «Борщівська Аграрна компанія» та зберігається в приміщеннях ПП «Захід-Агроінвест» (м. Ланівці, вул. Загребельна, 5) в рамках кримінального провадження №0000043 від 02.09.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України звернувся cтарший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив його задовольнити.

У судове засідання представники ПП «Захід-Агроінвест» та ТОВ «Борщівська Аграрна компанія» не викликались в силу вимог ч.2 ст.172 КПК України та заявленого cтаршим слідчим з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання про це, з метою необхідності забезпечення арешту майна.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Так, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000043 від 02.09.2016 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, де встановлено, що ТОВ «Мрія Агро Підгайці» протягом 2015 року здійснювало діяльність по вирощуванню сільськогосподарських культур (в тому числі озимої пшениці, білої гірчиці, сої, соняшнику та кукурудзи). Вирощування зазначених сільськогосподарських культур здійснювалося на земельних ділянках згідно укладених договорів оренди з громадянами, власниками земельних часток (паїв) на території ряду сільських рад Тернопільської області.
Для ведення сільськогосподарської діяльності службові особи ТОВ «Мрія Агро Підгайці» протягом 2015 року використовували земельні ділянки площею 1594,3705 га.
Однак, 15.10.2015 року товариством з метою ухилення від сплати податків подано уточнюючу податкову декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку за 2015 рік №, у якій зняті раніше нараховані суми податку та відображено відсутність площ земельних угідь.
В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Мрія Агро Підгайці» в податковій звітності за 2015 рік не відобразили інформацію щодо вирощування, обробітку, збору та реалізації вищевказаних сільськогосподарських культур та ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 3 156,6 тис.грн.
Дана інформація підтверджується дослідженням матеріалів №11/19-00-16-00-16/39409804 від 31.08.2016 щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мрія Агро Підгайці», проведеним працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Тернопільській області.
Також, під час досудового розслідування встановлено, що ряд осіб, використовуючи ТОВ «Мрія Агро Підгайці», продовжують аналогічні злочинні дії і протягом 2016 року. Так, від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області отримано інформацію, що ТОВ «Мрія Агро Підгайці» (декларуючи в податковій звітності за 2016 р. відсутність обсягів постачання) 22.09.2016 року розпочало збір урожаю соняшнику на земельних ділянках Бронгалівської, Мужтлівської, Новосілківської та Староміської сільських рад Підгаєцького району Тернопільської області. Місцем зберігання зібраного урожаю (соняшника) є нежитлові приміщення елеватора за адресою: Тернопільська область Тернопільський район м. Ланівці вул. Загребельна 5, які використовуються ПП «Захід-Агроінвест» ().

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» юридичною адресою ТОВ «Мрія Агро Підгайці» є Тернопільська область Підгаєцький район с. Юстинівка вул. Т. Шевченка 89.

Також, відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 23.09.2016 року № 68861215, нежитлові приміщення за адресою: Тернопільська область, Тернопільський район, м. Ланівці, вул. Загребельна 5, зареєстровані на ПП «Захід-Агроінвест» (код 32865702).
Згідно інформації, отриманої від ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області від 03.10.2016 року № 1138/19-00-21-0510, зібраний урожай соняшника, службові особи ТОВ «Мрія Агро Підгайці» () перевозять транспортними засобами у складські приміщення елеватора за адресою: Тернопільська область, Тернопільський район, м. Ланівці, вул. Загребельна 5 (КОАТУУ ), з метою його зберігання та подальшої реалізації.
10.10.2016 року з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення вищевказаного кримінального правопорушення, встановлення майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також відшукання та вилучення зібраного урожаю, документів, предметів та речей, носіїв інформації, які мають доказове значення для досудового розслідування, на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 07.10.2016 року проведено обшук у приміщеннях за адресою: Тернопільська область Тернопільський район м. Ланівці, вул. Загребельна 5, право власності на які зареєстровано за ПП «Захід-Агроінвест» (). Під час обшуку виявлено та вилучено фінансово-господарські документи ТОВ «Мрія Агро Підгайці», серед яких і товарно-транспортні накладні про транспортування на складське зберігання у ПП «Захід-Агроінвест» (м. Ланівці, вул. Загребельна, 5) соняшника, документи про прийом вказаним підприємством у ТОВ «Мрія Агро Підгайці» соняшника (реєстри ТТН, картки аналізу зерна, складські квитанції) та соняшник в загальній кількості 398 780 кг.,з якого 366 000 кг. залікової ваги та 32 780 фізичної ваги.

Також, в ході обшуку юрист ПП «Захід-Агроінвест» - ОСОБА_5 повідомив, що згідно договору складського зберігання №58 від 27.07.2016 року ПП «Захід-Агроінвест» приймає на зберігання ТМЦ від ТОВ «Борщівська Аграрна Компанія». Загальна кількість прийнятого від ТОВ «Борщівська Аграрна Компанія» на зберігання соняшника за 2016р. становить 4 606 060 кг. (з них залікова вага становить 4 213 559 кг.). Крім того ОСОБА_5 повідомив, що відповідно до договору купівлі-продажу №30/09-сн від 30.09.16 ПП «Захід Агроінвест» придбало від ТОВ «Борщівська Аграрна Компанія» соняшник 3 класу в кількості 2 000 тон., у звязку з чим станом на час проведення обшуку 10.10.2016 року на зберіганні у ПП «Захід Агроінвест» знаходиться 2 213 559 кг. соняшника, який належить ТОВ «Борщівська Аграрна Компанія».

Відповідно до договору складського зберігання №58 від 27.07.2016 року ПП «Захід-Агроінвест» приймає на зберігання зерно від ТОВ «Борщівська Аграрна Компанія» в кількості 2.800 тон., а не 4 606 060 кг., як зазначено ОСОБА_5 , що відображено в надходженні за реєстрами ПП «Захід-Агроінвест», роздрукованими з 1-с бухгалтерії головним бухгалтером ПП «Захід-Агроінвест» ОСОБА_6 .

Крім того, в ході проведеного обшуку виявлено та вилучено фінансово-господарські документи, які свідчать про використання ТОВ «Борщівська Аграрна Компанія» та ПП «Захід Агроінвест» в схемах ухилення від сплати податків ТОВ «Мрія Агро Підгайці», а саме: товарно-транспортну накладну №0003143 від 09.10.2016, в якій зазначено, що перевізником є «Захід Агро», замовником та вантажовідправником соняшника є ТОВ «Мрія Агро Підгайці», а в графі «Здав (відповідальна особа вантажовідправника)» міститься відбиток печатки ТОВ «Борщівська Аграрна компанія» (ідентифікаційний код 39793949, Тернопільська область, Борщівський район, м. Борщів) та товарно-транспортну накладну №0003144 від 09.10.2016, в якій зазначено, що перевізником є «Захід Агротранс», замовником та вантажовідправником соняшника є «Мрія Агро Підгайці (Борщівська Аграрна компанія)», вантажоодержувачем є «Захід Агроінвест», а в графі «Здав (відповідальна особа вантажовідправника)» міститься відбиток печатки ТОВ «Борщівська Аграрна компанія» (ідентифікаційний код 39793949, Тернопільська область, Борщівський район, м. Борщів), що ставить під сумнів постачання соняшника від ТОВ «Борщівська аграрна компанія», проведення легітимних фінансово-господарських операцій між ТОВ «Мрія Агро Підгайці», ПП «Захід-Агроінвест», ТОВ «Борщівська Аграрна компанія» та свідчить про порушення законодавтсва при отриманні та облікуванні 2 392 501 кг соняшника, який згідно документів належить ПП «Захід-Агроінвест» та 2 213 559 кг соняшника, який згідно документів належить ТОВ «Борщівська Аграрна компанія». Крім того, в ході розслідування встановлено, що соняшник з полів ТОВ «Мрія Агро Підгайці» постачався на елеватор ПП «Захід-Агроінвест» по документах від ТОВ «Борщівська Аграрна компанія».

Враховуючи, що вказаний соняшник має значення речових доказів, з метою недопущення його подальшої реалізації чи переробки до з`ясування фактичного власника соняшника, перевірки легітимності проведених операцій із його вирощування, зберігання, реалізації, а також відображення даних господарських операцій в бухгалтерському обліку, податковій звітності вказаних суб`єктів господарювання та подальшого нарахування та сплати податків, виникла необхідність в накладенні арешту на нього.

Насіння соняшника в кількості 2 392 501 кг., яке документально належить ПП «Захід-Агроінвест» та насіння соняшника в кількості 2 213 559 кг., яке документально належить ТОВ «Борщівська Аграрна компанія» та зберігається в приміщеннях ПП «Захід-Агроінвест» (м. Ланівці, вул. Загребельна, 5), відповідно до ст.98 КПК України визнано речовим доказом в даному кримінальному провадженні, про що складено відповідну постанову.

Згідно ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове до скасування у встановленому цим Кодексом порядку позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

У відповідності до ч.3 ст.170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно ч.1 ст.98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

На думку слідчого судді, є підстави вважати, що насіння соняшника в кількості 2 392 501 кг., яке документально належить ПП «Захід-Агроінвест» та насіння соняшника в кількості 2 213 559 кг., яке документально належить ТОВ «Борщівська Аграрна компанія» відповідають критеріям ст.98 КПК України, а саме: є речовим доказом в даному кримінальному провадженні.

Одночасно роз`яснюю, що згідно ст. 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково, якщо буде доведено, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 98, 170-173, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання cтаршого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 задовольнити та накласти арешт на насіння соняшника в кількості 2 392 501 кг., яке документально належить ПП «Захід-Агроінвест» та насіння соняшника в кількості 2 213 559 кг., яке документально належить ТОВ «Борщівська Аграрна компанія» та зберігається в приміщеннях ПП «Захід-Агроінвест» (м. Ланівці, вул. Загребельна, 5) шляхом заборони розпорядження даним майном.
Контроль за виконанням даної ухвали покласти на cтаршого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 .

Копію ухвали надіслати ПП «Захід-Агроінвест» та ТОВ «Борщівська Аграрна компанія» .

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до апеляційного суду Тернопільської області протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особою, яка не була присутньою при оголошенні ухвали протягом п`яти днів з дня отримання копії ухвали.

Головуючий суддяОСОБА_1