Справа №629/4398/16-к
Номер провадження 1-кс/629/842/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 листопада 2016 року слідчий суддя Лозівського міськрайонного суду Харківської області ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , розглянувши в залі судових засідань в приміщенні суду клопотання прокурора Близнюківського відділу Лозівської місцевої прокуратури Харківської області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення перевірки у кримінальному провадженні №0000307 від 04.02.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст.191 ч.3,364 ч.2 КК України, -

встановив:
Прокурор Близнюківського відділу Лозівської місцевої прокуратури Харківської області ОСОБА_2 10.11.2016 року звернувся до Лозівського міськрайонного суду Харківської області з клопотанням про надання дозволу Лозівській ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області на проведення позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх податків та зборів ТОВ «Близнюківський райсількомунгосп» за наслідками проведених господарських операцій пов`язаних із використанням орендованого майна по договору оренди індивідуально визначеного майна цілісного майнового комплексу КП «Близнюківського підприємства теплових мереж» від 01.08.2007 укладеного між Близнюківською селищною радою Харківської області та ТОВ «Близнюківський райсількомунгосп» в діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю Близнюківське районне сільське комунальне господарство «Райсількомунгосп» (, адреса: 64801, Харківська область, Близнюківський район, смт.Близнюки, вул.Патріотів, б.2) за період з 01.01.2014 року по 01.11.2016 року.

Слідчий суддя, вивчивши документи та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, вислухавши думку прокурора, приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, виходячи з наступного.
04.02.2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом обману та зловживання довірою посадовими особами КП «Близнюківське підприємство теплових мереж» заподіяно майнову шкоду Дочірній компанії «Газ Україна» у великих розмірах, внесені дані про матеріали кримінального провадження №0002987 за ст.ст.191 ч.3,364 ч.2 КК України.
Згідно ч.1 ст.92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 КПК України покладається на слідчого та прокурора.
Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Частинами 1 та 2 статті 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді, клопотання про застосування цих заходів на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Згідно п.75.1.2 ст.75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, а також отриманих в установленому законодавством порядку органом державної податкової служби документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано постанову суду (ухвалу суду) про призначення перевірки або постанову органу дізнання, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону у кримінальних справах, що перебувають у їх провадженні.

Системний аналіз даних статей КПК України дає підстави для висновку, що для встановлення вчинення кримінального правопорушення слідчому та прокурору в якості доказу необхідно отримати висновок Лозівській ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області, в компетенцію якої входить така перевірка, згідно Податкового законодавства.

Виходячи з вищевикладеного приходжу до висновку, що прокурором доведено наявність фактів, що свідчать про порушення ТОВ Близнюківське районне сільське комунальне господарство «Райсількомунгосп» податкового законодавства і що іншим способом, крім проведення позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ Близнюківське районне сільське комунальне господарство «Райсількомунгосп», неможливо встановити істотні обставини вчинення даного кримінального правопорушення та встановити законність їх дій.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.91-93,132,309 КПК України, ЗУ «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності, слідчий суддя, -
ухвалив:
Клопотання прокурора Близнюківського відділу Лозівської місцевої прокуратури Харківської області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення перевірки у кримінальному провадженні №0000307 - задовольнити.

Надати дозвіл Лозівській ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області на проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства в діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю Близнюківське районне сільське комунальне господарство «Райсількомунгосп» (, адреса: 64801, Харківська область, Близнюківський район, смт.Близнюки, вул.Патріотів, б.2), щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх податків та зборів ТОВ «Близнюківський райсількомунгосп» за наслідками проведених господарських операцій пов`язаних із використанням орендованого майна по договору оренди індивідуально визначеного майна цілісного майнового комплексу КП «Близнюківського підприємства теплових мереж» від 01.08.2007 укладеного між Близнюківською селищною радою Харківської області та ТОВ «Близнюківський райсількомунгосп», за період з 01.01.2014 року по 01.11.2016 року, зі складанням відповідних актів та інших необхідних документів.

Встановити строк перевірки один місяць з моменту початку її проведення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1