Справа № 537/749/13-к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.02.2013 року

слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Степура А.А., при секретарі Грицьковій Я.С., за участю прокурора - Сеннікова А.Б., розглянувши в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Охріменко В.Б. про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся старший слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Охріменко В.Б.. з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в приміщеннях нежитлових будівель розташованих за адресою Полтавська область, Глобинський район, с.Землянки, вул.. Леніна,47, які належать ТОВ "Агрофірма "Землянки" з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово - господарської діяльності, як в електронних так і в паперових носіях, а саме угод, додатків до угод, актів приймання товару, накладних, податкових накладних, рахунків, листування, актів приймання - передачі по взаємовідносинах з ТОВ "Воларі Єкспорт" (), документів по руху зерна (всіх видів) в тому числі документів складського обліку, за період 2010 - 2012 років, а також технічних засобів, у тому числі комп'ютерної техніки та електронних носіїв інформації, в яких містяться вищезазначені документи в електронному вигляді.

На обґрунтування вищевказаного клопотання старший слідчий вказав, що службовою запискою № 1912/07-30 від 12.12.2012 року з Кременчуцької ОДПІ до СВ Кременчуцької ОДПІ надійшли матеріали перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ "Агрофірма "Землянки" (код ЄДПОУ 30748767) якими встановлено порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ "Агрофірма "Землянки" за період з 01.07.2009 року по 30.09.2012 року.

Також слідчий вказав, що матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Агрофірма Землянка" в період з 27.10.2010 року по 30.06.2012 рік під час здійснення фінансово - господарської діяльності, шляхом неправомірного застосування пільги з податку на додану вартість незаконно сформували податковий кредит з ПДВ та одночасно скористувалися сумою ПДВ віднесеною на спеціальний рахунок підприємства, що призвело до недоперерахування сільськогосподарським виробником коштів до коштів до державного бюджету в розмірі 2686000 грн. та своїми незаконними діями призвели до фактичного ненадходження в бюджет коштів у великих розмірах.

На даний час слідчим відділом Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС проводиться досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України за вищевказаним фактом та розпочато досудове розслідування.

Відомості про кримінальне правопорушення 3.01.2013 року внесено до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за номером 0000004.

Крім того, в клопотанні слідчий вказав, що у ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ "Агрофірма "Землянки", уклала договір із ТОВ "Воларі Єкспорт" ( ) № 24/04-19 ВЄ-АФ 2010 від 27.10.2010 року договір № 27/10-01 від ВЄ-АФ 2010 від 27.10.2010 року відповідно до яких ТОВ "Агрофірма "Землянки" продає ТОВ "Воларі Єкспорт" сільськогосподарську продукцію врожаю 2011 року в кількості відповідно до додатків. На виконання вказаних договорів ТОВ "Воларі Єкспорт" перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ "Агрофірма "Землянки" грошові кошти в загальній сумі 5001515,00 грн. на, що ТОВ "Агрофірма "Землянки" було виписано податків накладні № 107 від 30.04.2010 року та № 592 від 28.10.2010 року. Фактично в період 2011 - 2012 років ТОВ "Агрофірма "Землянки" не було поставлено сільськогосподарську продукцію в адресу ТОВ "Воларі Єкспорт" хоча мало власну сільськогосподарську продукцію для виконання договорів, а суми грошових коштів отриманих від ТОВ "Воларі Єкспорт" як передоплата за сільськогосподарську продукцію віднесена податкових зобов'язань скороченої податкової декларації з ПДВ.

Кременчуцькою ОДПІ проведено документальну перевірку ТОВ "Агрофірма "Землянки" за результатами якої складено акт № 4942/22-209/30748767 від 23.11.2012 року. Під час документальної перевірки вилучено копії документів ТОВ "Агрофірма "Землянки" по взаємовідносинах із ТОВ "Воларі Єкспорт", в тому числі податкові накладні № 107 від 30.04.2010 року та № 592 від 28.10.2010 року. Також, листом № 851 від 5.12.2012 року ТОВ "Агрофірма "Землянки" надало до ВПМ Кременчуцької ОДПІ копії документів ТОВ "Агрофірма "Землянки" по взаємовідносинах із ТОВ "Воларі Єкспорт", в тому числі податкові накладні № 107 від 30.04.2010 року та № 592 від 28.10.2010 року. Надані ТОВ "Агрофірма "Землянки" податкові накладні № 107 від 30.04.2010 року та № 592 від 28.10.2010 року під час проведення документальної перевірки податковим інспекторам Кременчуцької ОДПІ та надані згідно листа № 851 від 5.12.2012 року до ВПМ Кременчуцької ОДПІ відрізняються по змісту та вказують на те, що службові особи ТОВ "Агрофірма "Землянки" змінюють зміст документів, які стали підставою для відкриття кримінального провадження.

З урахуванням обставин справи, мотивів вчинення кримінального правопорушення, існуючою загрозою знищення предметів, що можуть бути речовими доказами по справі слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку у приміщеннях нежитлових будівель ТОВ "Агрофірма "Землянки".

Слідчий до суду не з'явився, клопотання не підтримав.

Прокурор Сенніков А.Б. в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Вислухавши прокурора, дослідивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як достовірно встановлено слідчим суддею, 3.01.2013 року слідчим відділом Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС внесено до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за номером 0000004 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідно до клопотання слідчого зазначено, що матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Агрофірма Землянка" в період з 27.10.2010 року по 30.06.2012 рік під час здійснення фінансово - господарської діяльності, шляхом неправомірного застосування пільги з податку на додану вартість незаконно сформували податковий кредит з ПДВ та одночасно скористувалися сумою ПДВ віднесеною на спеціальний рахунок підприємства, що призвело до недоперерахування сільськогосподарським виробником коштів до коштів до державного бюджету в розмірі 2686000 грн. та своїми незаконними діями призвели до фактичного ненадходження в бюджет коштів у великих розмірах. У ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ "Агрофірма "Землянки", уклала договір із ТОВ "Воларі Єкспорт" ( ) № 24/04-19 ВЄ-АФ 2010 від 27.10.2010 року договір № 27/10-01 від ВЄ-АФ 2010 від 27.10.2010 року відповідно до яких ТОВ "Агрофірма "Землянки" продає ТОВ "Воларі Єкспорт" сільськогосподарську продукцію врожаю 2011 року в кількості відповідно до додатків. На виконання вказаних договорів ТОВ "Воларі Єкспорт" перерахувало на розрахунковий рахунок ТОВ "Агрофірма "Землянки" грошові кошти в загальній сумі 5001515,00 грн. на, що ТОВ "Агрофірма "Землянки" було виписано податків накладні № 107 від 30.04.2010 року та № 592 від 28.10.2010 року. Фактично в період 2011 - 2012 років ТОВ "Агрофірма "Землянки" не було поставлено сільськогосподарську продукцію в адресу ТОВ "Воларі Єкспорт" хоча мало власну сільськогосподарську продукцію для виконання договорів, а суми грошових коштів отриманих від ТОВ "Воларі Єкспорт" як передоплата за сільськогосподарську продукцію віднесена податкових зобов'язань скороченої податкової декларації з ПДВ. Кременчуцькою ОДПІ проведено документальну перевірку ТОВ "Агрофірма "Землянки" за результатами якої складено акт № 4942/22-209/30748767 від 23.11.2012 року. Під час документальної перевірки вилучено копії документів ТОВ "Агрофірма "Землянки" по взаємовідносинах із ТОВ "Воларі Єкспорт", в тому числі податкові накладні № 107 від 30.04.2010 року та № 592 від 28.10.2010 року. Також, листом № 851 від 5.12.2012 року ТОВ "Агрофірма "Землянки" надало до ВПМ Кременчуцької ОДПІ копії документів ТОВ "Агрофірма "Землянки" по взаємовідносинах із ТОВ "Воларі Єкспорт", в тому числі податкові накладні № 107 від 30.04.2010 року та № 592 від 28.10.2010 року. Надані ТОВ "Агрофірма "Землянки" податкові накладні № 107 від 30.04.2010 року та № 592 від 28.10.2010 року під час проведення документальної перевірки податковим інспекторам Кременчуцької ОДПІ та надані згідно листа № 851 від 5.12.2012 року до ВПМ Кременчуцької ОДПІ відрізняються по змісту та вказують на те, що службові особи ТОВ "Агрофірма "Землянки" змінюють зміст документів, які стали підставою для відкриття кримінального провадження. У ході проведення досудового розслідування встановлено, що службовою запискою № 1912/07-30 від 12.12.2012 року з Кременчуцької ОДПІ до СВ Кременчуцької ОДПІ надійшли матеріали перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ "Агрофірма "Землянки" (код ЄДПОУ 30748767) якими встановлено порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ "Агрофірма "Землянки" за період з 01.07.2009 року по 30.09.2012 року.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Однак, до клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Охріменко В.Б. не додані оригінали чи копії документів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання в частині взаємовідносин ТОВ "Агрофірма "Землянки" із ТОВ "Воларі Єкспорт", про те, що службові особи ТОВ "Агрофірма "Землянки" змінюють зміст документів, які стали підставою для відкриття кримінального провадження, в тому числі підтвердження різниці документів - податкових накладних № 107 від 30.04.2010 року та № 592 від 28.10.2010 року.

Із змісту додатного до подання акту перевірки № 4942/22-209/30748767 від 23.11.2012 року, видно, що вказані обставини під час перевірки не досліджувались. Інших документів, якими підтверджувалась би вказана в поданні інформація на обґрунтування клопотання, слідчим не надана.

Згідно ст. 234 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про проведення обшуку, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав, що відшукувані речі, документи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, що містяться у відшукуваних речах і документи можуть бути доказами під час судового розгляду.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що ні слідчим за матеріалами клопотання, ні прокурором у судовому засіданні не доведено підстави для обшуку та не обгрутовано звернення саме з клопотанням на проведення обшуку, а не з клопотанням про тим часовий доступ до речей і документів.

Крім того, пунктами 2 і 3 ч.5 ст. 234 КПК України передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування і відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

З урахуванням викладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Охріменко В.Б. про надання дозволу на проведення обшуку нежитлових приміщень ТОВ "Агрофірма "Землянки", розташованих в Полтавської області, Глобинський район, с.Землянки, вул.. Лініна,47, задоволенню не підлягає за необґрунтованістю та недоведеністю підстав для надання дозволу на обшук вказаних приміщень.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України , слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Охріменко В.Б. про проведення обшуку - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: А.А. Степура