АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Справа № 552/5575/16-к Номер провадження 11-сс/786/462/16Головуючий у 1-й інстанції ОСОБА_1 Доповідач ап. інст. ОСОБА_2
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 жовтня 2016 року м. Полтава

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Полтавської області у складі:

головуючого судді ОСОБА_2

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4

при секретарі ОСОБА_5

за участю прокурора ОСОБА_6

розглянула у відкритому судовому засіданні матеріали провадження за апеляційною скаргою ТОВ «Абба Інвест» на ухвалу слідчого судді Київського районного суду м.Полтава від 07 жовтня 2016 року,-

В С Т А Н О В И Л А :

Цією ухвалою клопотання слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_7 про накладення арешту на майно задоволено.
Постановлено накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ «Абба Інвест» () № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 , які відкрито в ПАТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627), що знаходиться за адресою: м. Київ, Володимирська, 46, без встановлення суми коштів та зупинити проведення всіх видаткових операцій по ним, окрім операцій щодо розрахунку з державним бюджетом.
Арештовані кошти на вказаних рахунках передати на відповідальне зберігання службовим особам ПАТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627).
Зобов`язано службових осіб ПАТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627) надати слідчому управлінню фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області виписку банку про залишок коштів на арештованих рахунках на момент оголошення ухвали слідчого судді про накладення арешту та у подальшому письмово у 3-х денний термін повідомляти слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області за адресою: 36007, м. Полтава, вул. Маршала Бірюзова, 47 про факти надходження коштів на вищезазначені розрахункові рахунки за весь час існування арешту.
Приймаючи таке рішення слідчий суддя, посилаючись на приписи ч. ч. 1, 2, 6, 10 ст. 170, ст. 173 КПК України зазначив про необхідність накладення арешту на майно, оскільки кошти, які знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ «Абба Інвест», які відкрито в ПАТ «СБЕРБАНК», що знаходиться за адресою: м. Київ, Володимирська, 46, можуть мати відношення до злочину, а саме відношення до операцій, пов`язаних із пособництвом в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.
В апеляційній скарзі директор ТОВ «Абба Інвест» ОСОБА_8 просить ухвалу слідчого судді скасувати та ухвалити нову, якою відмовити у задоволенні клопотання слідчого про накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ «Абба Інвест».

Зазначає, що кримінальне провадження відносно ТОВ «Абба Інвест» не здійснюється, жодній особі вказаного товариства не повідомлено про підозру, а тому накладення арешту на майно ТОВ можливе лише з метою збереження речових доказів.

Слідчий суддя в ухвалі не навів доказів на підтвердження відповідності грошових коштів на банківських рахунках ТОВ «Абба Інвест» критеріям, зазначеним у ст..98 КПК України. Ухвала містить лише загальні формулювання підстав і мети арешту майна згідно процесуального законодавства, з яких не вбачається за можливе встановити, чи є предмет арешту речовим доказом або об`єктом кримінально караних дій, або майном набутим кримінальним шляхом, чи внаслідок вчинення особами ТОВ «Абба Інвест» кримінального правопорушення.

Заслухавши доповідь судді апеляційного суду, заслухавши думку прокурора, який вважає апеляційну скаргу необґрунтованою та просить залишити ухвалу слідчого судді без зміни, перевіривши матеріали провадження та обговоривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Так, встановлено, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000151 від 18.11.2015 року, за фактом вчинення злочинів, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.2 ст.205, ч.1 ст.364, ч.4 ст.190 КК України.
Як вбачається з клопотання слідчого, у ході проведення слідчих дій, було встановлено, що протягом 2015-2016 років невстановленою групою осіб для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат використовуються ряд підприємств: ТОВ «Абба Інвест» (, м.Кременчук), ТОВ «Бест Фінанс» (, м.Світловодськ), ТОВ «Мегабуд-К» (, м.Світловодськ), ПП «Грандбуд-К» (, м.Світловодськ), ТОВ «Лайф Сіті Груп» (, м.Світловодськ) та інші.
В свою чергу, зазначена група осіб отримавши на розрахункові рахунки вищевказаних підприємств безготівкові кошти від «підприємств-вигодонабувачів» за надання нібито робіт, послуг, а також за реалізацію товарів, перераховують їх на підконтрольні підприємства, які не являються платниками податку на додану вартість, з призначенням платежу за сільськогосподарську продукцію.
Громадянин ОСОБА_8 з іншими невстановленими особами, з метою прикриття незаконної діяльності, створили ряд підприємств, в тому числі і ТОВ «Абба Інвест».
Досудовим розслідуванням встановлено, що розрахункові рахунки ТОВ «Абба Інвест» () № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 , які відкрито в ПАТ «СБЕРБАНК», що знаходиться за адресою: м. Київ, Володимирська, 46, використовувались та використовуються на даний час для акумулювання грошових коштів та подальшого переведення їх у готівку.
Встановивши зазначені фактичні обставини кримінального провадження, слідчий суддя дійшов до правильного висновку про необхідність накладення арешту на грошові кошти ТОВ «Абба Інвест» та вірно вказав, що кошти, які знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ «Абба Інвест» () № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 та № НОМЕР_3 , які відкрито в ПАТ «СБЕРБАНК», що знаходиться за адресою: м. Київ, Володимирська, 46, можуть мати відношення до злочину, а саме відношення до операцій, пов`язаних із пособництвом в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.
Колегія суддів вважає, що органом досудового розслідування надано достатні на даній стадії кримінального провадження докази вважати, що грошові кошти, які знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ «Абба Інвест» являються об`єктами кримінально протиправних дій і можуть бути використані як докази обставин переведення їх у готівку, ухилення від сплати податків реально діючими суб`єктами підприємницької діяльності, а також інших кримінальних правопорушень, на підставі чого є правомірним накладення такого виду обтяження, як арешт.

Висновки суду про задоволення клопотання слідчого прийняте у відповідності до вимог ст.170 КПК України, а тому підстав для його скасування колегія суддів не вбачає, в зв`язку з чим апеляційна скарга задоволенню не підлягає, як необґрунтована.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів, -

У Х В А Л И Л А:
Апеляційну скаргу директора ТОВ «Абба Інвест» залишити без задоволення, а ухвалу слідчого судді Київського районного суду м.Полтави від 07 жовтня 2016 року про накладення арешту на грошові кошти ТОВ «Абба Інвест» без змін.

Ухвала апеляційного суду набирає законної сили з моменту проголошення і оскарженню в касаційному порядку не підлягає.

СУДДІ:

ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4