Справа № 357/7629/16-к
У Х В А Л А
25 липня 2016 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2

за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню за №0000024 за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 і ч 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів,

в с т а н о в и в :
20.07.2016 року о 10 год. 40 хв. до слідчого судді Білоцерківського міськрайонного суду Київської області надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Білоцерківської місцевої прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів.

Слідчий просить розкрити банківську таємницю, щодо діяльності та фінансового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , та надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що містять банківську таємницю по рахункам № НОМЕР_3 (840 - долар США), № НОМЕР_3 (980 українська гривня), відкритим у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), а саме:

-документів юридичної та кредитної справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-виписок про рух грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 (840 - долар США), № НОМЕР_3 (980 українська гривня) за період з 01.01.2012 року по 01.07.2016 року з інформацією про: точний час надходження і перерахування грошових коштів по вказаних рахунках, залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня, призначення платежів, розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та банківські установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), їх коди ЄДРПОУ;

-чеків та банківських виписок про видачу готівки по рахунках № НОМЕР_3 (840 - долар США), № НОМЕР_3 (980 українська гривня) за період з 01.01.2012 року по 01.07.2016 року;

-договорів, фінансових документів, платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках № НОМЕР_3 (840 - долар США), № НОМЕР_3 (980 українська гривня) за період з 01.01.2012 року по 01.07.2016 року;

- договорів, укладених на користь чи за дорученням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів, що перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з подальшим вилученням копій вказаних документів, а у разі їх відсутності або неможливості їх виготовлення, з вилученням оригіналів вказаних документів.

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000024 від 16.06.2016 року, за фактом надання ОСОБА_5 засобів, які полягали у документальному оформленні фінансово-господарських операціях що мали лише уявний характер, що в свою чергу призвело до безпідставного завищення розміру податкового кредиту з ПДВ, сприяв директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_6 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України. Встановлено, що в 2011 році ОСОБА_5 , діючи умисно, з метою прикриття незаконної діяльності направленої на умисне ухилення від сплати податків, перебуваючи на території смт. Рокитне, отримав від фізичної особи підприємця ОСОБА_7 (далі ФОП ОСОБА_7 ) доручення на виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, які включали ведення бухгалтерського та податкового обліку, нарахування та сплату податків до бюджетів, складання, підписання та надання до податкових органів звітності від імені ФОП ОСОБА_7 , для проведення видимості операцій з приводу купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт, шляхом документального оформлення нібито проведених фінансово-господарських операцій між суб`єктами господарювання.

Так, 19.04.2011 року, без справжнього наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в реєстраційних документах, і пов`язану з купівлею продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт або наданням послуг, в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності перебуваючи в офісі ІНФОРМАЦІЯ_3 у державного нотаріуса ОСОБА_8 , ОСОБА_7 надав ОСОБА_5 нотаріально посвідчену довіреність на виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, які включали ведення бухгалтерського та податкового обліку, нарахування та сплату податків до бюджетів від імені ФОП ОСОБА_7 та інші повноваження. В подальшому при невстановлених досудовим розслідуванням обставинах ОСОБА_5 отримав від ОСОБА_7 пакет реєстраційних документів, печатку ФОП ОСОБА_7 , для подальшого незаконного використання у веденні бухгалтерського та податкового обліку від імені ФОП ОСОБА_7 , складанні та подачі звітних документів до ІНФОРМАЦІЯ_4 . ОСОБА_7 при невстановлених досудовим розслідуванням обставинах передав ОСОБА_5 ключі електронної системи „Клієнт-банк та електронні ключі для подачі звітності до ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Отримавши нотаріально посвідчену довіреність, реєстраційні документи, печатки в своє розпорядження ФОП ОСОБА_7 , ОСОБА_5 , почав здійснювати незаконну діяльність, отримуючи грошові кошти на поточні рахунки ФОП ОСОБА_7 відкриті в ПАТКБ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " МФО НОМЕР_4 , Київському ГРУ ПАТ КБ" ІНФОРМАЦІЯ_6 ", м. Київ МФО НОМЕР_5 , АТ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " МФО НОМЕР_6 , КРД АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " м. Київ, МФО НОМЕР_7 , від суб`єктів господарювання різних форм власності з подальшим документальним оформленням проведених безтоварних операцій з дотриманням встановлених реквізитів та процедур без фактичного отримання та реалізації товару, надання послуг, виконання робіт.

ОСОБА_5 , використовуючи реквізити та банківські рахунки ФОП ОСОБА_7 , у 2012 році сприяв в ухиленні від сплати податків, та надавав первинні документи щодо проведення неіснуючих операцій з приводу здійснення директором ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_6 угод, де ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 виступило Замовником, з ФОП ОСОБА_7 , який виступив Транспортним експедитором, щодо організації виконання транспортно-експедиторських послуг, що пов`язані з організацією та забезпеченням перевезень вантажу, які й стали підставою для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість при наступних обставинах:

У 2012 році у ОСОБА_6 , який здійснював на ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 фінансово-господарську діяльність, як директор та головний бухгалтер в одній особі, виник злочинний намір на ухилення від сплати податків у значних розмірах, шляхом штучного зменшення податкових зобов`язань по податку на додану вартість при здійсненні ними угод щодо організації виконання транспортно-експедиторських послуг. У зв`язку з цим, він, спільно з ОСОБА_5 , перебуваючи у не встановленому досудовим слідством місці та у не встановлений досудовим слідством час розробили план своїх протиправних дій, заздалегідь домовившись про спільне їх вчинення, використовуючи для цього реквізити та документи фізичної особи - підприємця ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_8 , адреса реєстрації АДРЕСА_2 ).

Для втілення у реальність свого злочинного задуму, ОСОБА_5 , за попередньою змовою з ОСОБА_6 , у 2012 році, документально створили видимість здійснення фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_7 , з приводу здійсненні ними угод щодо організації виконання транспортно-експедиторських послуг.

Так, ОСОБА_6 , будучи директором ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , усвідомлюючи покладену на себе відповідальність та злочинність своїх дій, переслідуючи мету зменшення зобов`язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись в невстановленому досудовим слідством місці та у невстановлений досудовим слідством час в 2012 році, за попередньою змовою з ОСОБА_5 , що діяв за дорученням від імені ФОП ОСОБА_7 , отримав від нього складені і оформлені від імені ФОП ОСОБА_7 документи, а саме: податкові накладні та акти приймання-передачі виконаних робіт, товарно-транспортні накладні на підставі договорів транспортного експедирування №1 від 03.01.2012р. та №10 від 01.03.2012р., відповідно до укладених договорів ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (Замовник) з ФОП ОСОБА_7 (Транспортний експедитор). Так згідно яких транспортний експедитор за дорученням Замовника та за його рахунок виконує або організовує виконання транспортно-експедиторських послуг, що пов`язані з організацією та забезпеченням перевезень вантажу на загальну суму 3 576 890 грн., в тому числі податок на додану вартість складає 596 147 грн., ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 сплатило вказану суму на поточний рахунок ФОП ОСОБА_7 в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ".

На підставі податкових накладних на загальну суму ПДВ у розмірі 596 147 грн., складених від імені ФОП ОСОБА_7 , у січні вересні 2012 року, ОСОБА_6 отримав право для ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 відобразити податок на додану вартість у розмірі 596 147 грн. в податковій звітності, як податковий кредит підприємства, заявивши при цьому вказану суму в декларації з ПДВ ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 за січень вересень 2012 року до складу податкового кредиту та надав зазначені декларації до ІНФОРМАЦІЯ_9 , тобто в повному обсязі виконав всі дії, які вважав необхідними для незаконного зменшення зобов`язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість.

При цьому згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи від 25.07.2013 №636 встановлено, що підписи від імені ОСОБА_7 , як фізичної особи підприємця ОСОБА_7 , в офіційних документах проведення фінансово-господарської діяльності між підприємством ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 та ФОП ОСОБА_7 виконані не гр. ОСОБА_7 , а іншою особою.

Згідно висновку судово-економічної експертизи ІНФОРМАЦІЯ_10 від 16.01.2013 №8295/13-45 у кримінальному провадженні встановлено заниження підприємством ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 по фінансово-господарським взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_7 податку на додану вартість на загальну суму 596 147 грн.

За сприяння ОСОБА_5 , директором ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_6 безпідставно відображено податок на додану вартість у розмірі 596 147 грн. в деклараціях з ПДВ за січень вересень 2012, як податковий кредит підприємства ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 . Тобто ОСОБА_5 виступив пособником в ухиленні від сплати податків у значних розмірах директором ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_6 .

Разом з цим, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2012-2016 роках використовувало у своїй діяльності рахунки № НОМЕР_3 (840 - долар США), № НОМЕР_3 (980 українська гривня) відкриті у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, з метою приєднання до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння, а єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам вказаного підприємства, у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в банківських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходяться у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши старшого слідчого ОСОБА_9 , який просив задовольнити клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Представник ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", де містяться документи, у судове засідання не з`явився.

Як вбачається з клопотання, доданих до клопотання матеріалів та матеріалів кримінального провадження прокурор довів, що в діях особи наявні ознаки складу злочину, передбаченого ч.5 ст. 27 і ч . 2 ст. 212 КК України.

Слідчий довів, що вищевказані документи, можуть знаходитись у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Оскільки клопотання подано щодо документів, які містять охоронювану законом таємницю, відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий зазначив та довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої просить надати тимчасовий доступ.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160,163, 164, 165, 309 КПК України,

у х в а л и в :
Клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню за №0000024 за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до документів, задовольнити.

Розкрити банківську таємницю, щодо діяльності та фінансового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , та надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що містять банківську таємницю по рахункам № НОМЕР_3 (840 - долар США), № НОМЕР_3 (980 українська гривня), відкритим у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ), а саме:

-документів юридичної та кредитної справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-виписок про рух грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 (840 - долар США), № НОМЕР_3 (980 українська гривня) за період з 01.01.2012 року по 01.07.2016 року з інформацією про: точний час надходження і перерахування грошових коштів по вказаних рахунках, залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня, призначення платежів, розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та банківські установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), їх коди ЄДРПОУ;

-чеків та банківських виписок про видачу готівки по рахунках № НОМЕР_3 (840 - долар США), № НОМЕР_3 (980 українська гривня) за період з 01.01.2012 року по 01.07.2016 року;

-договорів, фінансових документів, платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках № НОМЕР_3 (840 - долар США), № НОМЕР_3 (980 українська гривня) за період з 01.01.2012 року по 01.07.2016 року;

- договорів, укладених на користь чи за дорученням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів, що перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з подальшим вилученням копій вказаних документів, а у разі їх відсутності або неможливості їх виготовлення, з вилученням оригіналів вказаних документів.

Строк дії ухвали по 25 серпня 2016 року включно.

Відповідно до ч. ч. 1,4 ст. 165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1