Справа № 461/1534/16-к
Провадження № 1-кс/461/1220/16
УХВАЛА
04.03.2016 р. слідчий суддя Галицького районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі прокурора ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора Військової прокуратури Львівського гарнізону Західного регіону України лейтенанта юстиції ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000672 від 18.09.2015 року,

ВСТАНОВИВ:
Прокурор звернулася до слідчого судді з відповідним клопотанням. Свої вимоги мотивує тим, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи Західного управління капітального будівництва Міністерства оборони України (далі Західне УКБ МО України), зловживаючи своїм службовим становищем, здійснили розтрату державного майна шляхом умисного недотримання житлової площі на загальну суму 3 961 000 гривень, що заподіяло збитки державі в особливо великих розмірах.

Встановлено, що 6 лютого 1985 року рішенням Львівської міської ради до КЕЧ Львівського району передано земельну ділянку по вул. Мечникова, 16, 16а загальною площею 7,38 га з яких 5,28 га на праві постійного користування.

21 січня 2005 року укладений Договір №5008 (далі Договір) на пайову участь у будівництві житла між Західним УКБ МО України та ТОВ «Будімекс», який затверджений колишнім Міністром оборони України ОСОБА_3 про те, що ТОВ «Будімекс» отримує право на будівництво житлового комплексу на земельній ділянці загальною площею 0,4296 га по вул. Мечникова, 16, взамін Західне УКБ МО України повинно отримати житлову площу, загальна площа якої становить 18 відсотків від загальної площі квартир в об`єкті.

Відповідно до п. 5.1 Договору орієнтовний термін ведення об`єкта в експлуатацію встановлюється 36 місяців з дня підписання договору. Тож, відповідно до Договору об`єкт повинен бути зданий в експлуатацію не пізніше 21 січня 2008 року.

За порушення строку виконання умов Договору п. 6.2 передбачено сплати пені в розмірі 0,5% від суми коштів, які підлягають сплаті вартості невиконаних робіт за кожний день затримки.

Відповідно до акту державної приймальної комісії об`єкт зданий в експлуатацію лише 11 лютого 2008 року та 14 березня 2008 року затверджений рішенням виконавчого комітету.

Крім того, за результатами проведеного аудиторського дослідження встановлено, що згідно ст. 287.1 Податкового кодексу України, власники землі та землекористувачі сплачують плату за землю з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою. Таким чином, з 02.02.2005 (дата видачі акта на право землекористування) Західне УКБ МОУ повинно було сплачувати податок за землю, а ТОВ «Будімекс», який використовував вказану земельну ділянку повинен був відшкодовувати вказаний податок, або здійснювати його сплату, про що письмово повідомляти Західне УКБ МОУ. З пояснень головного бухгалтера Західного УКБ МОУ ОСОБА_4 вбачається, що податок за землю у період з 01.01.2005 по 30.06.2014 Західним УКБ МОУ не сплачувався та рахунки на відшкодування ТОВ «Будімекс» не виставлялися. Крім того ТОВ «Будімекс» не повідомляв Західне УКБ МОУ про сплату податку на землю.

Відповідно до розрахунку земельного податку за земельну ділянку площею 0,5150 га (за адресою: вул. Мечникова, 16, м. Львів) за період з 01.01.2005 року по 31.12.2013 року його вартість складає 89 824 грн.

Відповідно до вищевикладеного, внаслідок надання ресурсів (земельної ділянки) у безоплатне користування бюджетом недоотримано грошових коштів у сумі 89 824 грн.

19 лютого 2016 року ТОВ «Будімекс» згідно даних інформаційно-ресурсного центру Міністерства юстиції України Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань змінило назву на ТОВ "ДАС РЕЗУЛЬТАТС", що знаходиться за адресою: вул. В. Стуса, 57, м. Львів.

Просить призначити проведення працівниками Городоцької об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Львівській області та працівниками Державної податкової інспекції у Галицькому районі м. Львова Головного управління ДФС у Львівській області позапланову документальну перевірку, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства ТОВ "ДАС РЕЗУЛЬТАТС".

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримала та просила задовольнити.

Відповідно до ст. 6 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Заслухавши думку прокурора, враховуючи, що результати проведеної перевірки можуть мати доказове значення у кримінальному провадженні, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 6 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий судді
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання податкового, валютного та іншого законодавства Західним УКБ МОУ, що знаходиться за адресою: вул. І. Франка, 61, м. Львів, , за період діяльності з 01.01.2005 року по 31.12.2015 року; зустрічної перевірки з контрагентом ТОВ "ДАС РЕЗУЛЬТАТС", що знаходиться за адресою: вул. В. Стуса, 57, м. Львів, .

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам Городоцької об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Львівській області (знаходиться за адресою: майдан Гайдамаків, 24, м. Городок, Львівська обл.) та працівникам Державної податкової інспекції у Галицькому районі м. Львова Головного управління ДФС у Львівській області (знаходиться за адресою: вул. Стрийська, 35, м. Львів).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1