печерський районний суд міста києва
Справа № 757/7512/16-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
23.02.2016 Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі сторони кримінального провадження старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В :
19 лютого 2016 року в провадження слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю банківських документів та можливість здійснити їх вилучення в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Код ЄДР НОМЕР_1 , який зареєстрований: АДРЕСА_1 ).

Обґрунтовуючи подане клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Генеральною прокуратурою України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000038 від 29.09.2015 за фактами ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, фіктивного підприємництва вчиненого повторно, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 191, ч. 1, 2, 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи одного з Вишгородських приватних підприємств, шляхом підробки документів здійснили привласнення коштів, призначених для сплати до державного бюджету, дії кваліфіковано за ознаками складу злочину передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України, вказані відомості внесено до ЄРДР 02.06.2015 року.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) зареєстровані невстановленими особами з метою прикриття діяльності, пов`язаної з незаконним формуванням податкового кредиту з податку на додану вартість суб`єктам господарювання реального сектору економіки, дії кваліфіковано за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, вказані відомості внесено до ЄРДР 29.04.2015 року.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) здійснили безпідставне формування податкового кредиту з податку на додану вартість від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_2 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , АДРЕСА_2 ), чим спричинили державі шкоду у вигляді фактичного ненадходження податку на додану вартість на суму 9495,5 тис.грн. та ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах, дії кваліфіковано за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, вказані відомості внесено до ЄРДР 17.03.2015 року.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) у грудні 2014 року здійснили безпідставне формування податкового кредиту з податку на додану вартість від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), чим спричинили державі шкоду у вигляді фактичного ненадходження податку на додану вартість на суму 1645,8 тис.грн. та ухилились від сплати податків у значних розмірах, дії кваліфіковано за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, вказані відомості внесено до ЄРДР 17.03.2015 року.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) у грудні 2014 року здійснили безпідставне формування податкового кредиту з податку на додану вартість від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), чим спричинили державі шкоду у вигляді фактичного ненадходження податку на додану вартість на суму 2517,3 тис.грн. та ухилились від сплати податків у великих розмірах, дії кваліфіковано за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, вказані відомості внесено до ЄРДР 17.03.2015 року.

Невстановлені особи у 2014 році зареєстрували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), з метою прикриття діяльності, пов`язаної з незаконним формуванням податкового кредиту з податку на додану вартість суб`єктам господарювання реального сектору економіки, дії кваліфіковано за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, вказані відомості внесено до ЄРДР 17.02.2015 року.

Невстановлені особи у 2014 році зареєстрували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) з метою прикриття діяльності, пов`язаної з незаконним формуванням податкового кредиту з податку на додану вартість суб`єктам господарювання реального сектору економіки, дії кваліфіковано за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, вказані відомості внесено до ЄРДР 17.02.2015 року.

Невстановлені особи у 2014 році зареєстрували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) з метою прикриття діяльності, пов`язаної з незаконним формуванням податкового кредиту з податку на додану вартість суб`єктам господарювання реального сектору економіки, дії кваліфіковано за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, вказані відомості внесено до ЄРДР 17.02.2015 року.

Невстановлені особи у 2014 році зареєстрували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) з метою прикриття діяльності, пов`язаної з незаконним формуванням податкового кредиту з податку на додану вартість суб`єктам господарювання реального сектору економіки, дії кваліфіковано за ознаками складу злочину. передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, вказані відомості внесено до ЄРДР 17.02.2015 року.

Невстановлені особи у 2014 році зареєстрували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з метою прикриття діяльності, пов`язаної з незаконним формуванням податкового кредиту з податку на додану вартість суб`єктам господарювання реального сектору економіки, дії кваліфіковано за ознаками складу злочину передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, вказані відомості внесено до ЄРДР 17.02.2015 року.

Невстановлені особи, використовуючи реквізити ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) упродовж 2014 року сприяли в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки на суму понад 650 тис.грн., дії кваліфіковано за ознаками складів злочинів передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України.

Невідома особа створила фіктивне підприємство ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 ", яке зареєстровано в АДРЕСА_3 , дії кваліфіковано за ознаками складу злочину передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, вказані відомості внесено до ЄРДР 15.01.2015 року.

Невстановлені особи, що діяли від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_19 ) та інших підприємств, що мають ознаки «фіктивності», в період травня-серпня 2014 року, вчинили пособництво фіктивному підприємництву, тобто створення (придбання) суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, дії кваліфіковано за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України, вказані відомості внесено до ЄРДР 29.09.2015 року.

Невстановлені особи, які діяли від імені підприємств з ознаками «фіктивності», в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_20 ), в період травня-серпня 2014 року вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків в особливо великих розмірах, дії кваліфіковано за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, вказані відомості внесено до ЄРДР 01.10.2014 року.

Зазначені суб`єкти господарської діяльності з ознаками «ризикових» пов`язані між собою схемністю формування податкового кредиту з ПДВ, різними видами надання товарів (послуг) суб`єктам господарської діяльності - вигодонабувачам, службовими особами, засновниками, адресами подання податкової звітності та іншими спільними ознаками.

У ході досудового розслідування, встановлено, що з метою прикриття своєї незаконної діяльності та надання фіктивним правочинам реального вигляду, вказані СГД у реєстрах бухгалтерського та податкового обліків відображали операції з надання рекламних послуг пов`язаним підприємствам із ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 ».

Також під час розслідування кримінального провадження встановлено та допитано керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », керівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 », які в своїх показах зазначили, що здійснили реєстрацію вказаних підприємств виключно за грошову винагороду, та відношення до їх діяльності ніякого не мають.

Встановлені органом досудового розслідування обставини свідчать про використання реквізитів та відкритих банківських рахунків зазначених підприємств для прикриття незаконної фінансово-господарської діяльності, пов`язаної з вчиненням кримінальних правопорушень.

Разом з тим встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), протягом 2014 2015 років, кошти отримані від незаконної діяльності перераховували на рахунки МПП « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), за ніби-то придбані товари, послуги, чим безпідставно формували податковий кредит з податку на додану вартість, який у подальшому передавався підприємствам реального сектору економіки по ланцюгу (схемі). При цьому вказані підприємства відсутні за місцем знаходження, мають стан відмінний від нульового, що підтверджує їхню фіктивність, та відповідно неможливість здійснення будь-яких фінансово-господарських операцій, які тягнули за собою настання реальних наслідків.

Також встановлено, що МПП « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) у філії Луганського міського відділення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_23 ) відкрито рахунки №№ НОМЕР_24 (українська гривня), НОМЕР_25 (українська гривня), НОМЕР_26 (українська гривня), у філії Луганського обласного відділення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_27 ) відкрито рахунки №№ НОМЕР_28 (українська гривня), НОМЕР_29 (українська гривня), по яких здійснюється (здійснювався) рух грошових коштів.

Посилаючись на те, що зазначені документи, які свідчать про обіг коштів на поточних рахунках зазначених підприємств, а також відкриття, використання та закриття поточного рахунку, мають значення для досудового розслідування, а саме з`ясування обставин фактичного використання коштів, з метою забезпечення проведення ревізії фінансово-господарської діяльності та судово-економічної експертизи, слідчий просив клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилався на достатність підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації.

Належним чином повідомлений про час та місце розгляду справи судом представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, у судове засідання не з`явився, поважності причин неявки в судове засідання не надав, неприбуття якого в судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно з ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить, зокрема, конфіденційна інформація, яка містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки слідчим у судовому засіданні доведено, що відомості, які містяться в документах, доступ до яких він просить надати, перебувають у володінні відповідної юридичної особи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, містять відомості, які можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Разом з тим, клопотання слідчого не містить доводів, які б давали підстави слідчому судді для надання доступу до документів з метою вилучення саме оригіналів запитуваних документів.

Посилання слідчого на те, що оригінали зазначених документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тобто мають значення речових доказів, не спростовують факт того, що копії вказаних документів не зможуть підтвердити викладені слідчим у клопотанні обставини. Також слідчим до клопотання не додано будь-яких доказів того, що у провадженні призначено експертизу, для забезпечення проведення якої слід отримати оригінали запитуваних документів.

Керуючись ст.ст. 159, 160, 162, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому в особливо важливих справах Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , слідчому слідчої групи старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області ОСОБА_5 , слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №0000038 від 29.09.2015р. з правом передоручення іншому органу досудового розслідування чи оперативному підрозділу в порядку ч. 6 ст. 218 КПК України, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів з вилученням їх копій, що становлять банківську таємницю, та знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , який зареєстрований: АДРЕСА_1 ), а саме:

- оригіналів, які знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання, за період з моменту їх відкриття дату винесення ухвали, грошових коштів по рахунках, які належать МПП « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), відкриті у філії Луганського міського відділення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_23 ), а саме рахунках №№ НОМЕР_24 (українська гривня), НОМЕР_25 (українська гривня), НОМЕР_26 (українська гривня), та у філії Луганського обласного відділення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_27 ) рахунках №№ НОМЕР_28 (українська гривня), НОМЕР_29 (українська гривня) при здійсненні фінансово-господарської діяльності із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- справи з юридичного оформлення вказаного рахунку, у тому числі, анкет, реєстраційних документів, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт банк, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери МПП « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк, всіх заяв та МПП « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), а також карток зі зразками підписів і відбитку печатки МПП « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ).

- заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства.

В іншій частині у задоволенні клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення речей і документів, які містять вказану інформацію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/7512/16-к.

Примірник 2 надано слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1