Справа № 537/6838/13-к
Провадження № 1-кс/537/1155/2013
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20.12.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Дядечко І.І., при секретарі Реві М.І., за участю слідчого - Криворучко Я.М., представника ТОВ «Славутич-Руда-Україна» - ОСОБА_2, розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Криворучко Я.М. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

19 грудня 2013 року слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції Криворучко Я.М. звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ТОВ «Славутич-Руда-Україна».

На обґрунтування вказаного вище клопотання слідчим вказано, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000127 від 17.12.2013 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Славутич-Руда-Україна» () під час здійснення господарської діяльності за період часу з 01.01.2010р. по 31.12.2012р., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що на ТОВ «Славутич-Руда-Україна» (код 30267321), було проведено дві документальні перевірки, а саме: планова виїзна перевірка за результати якої було складено акт №1036/22-209/30267321 від 28.04.12р. за період з 01.01.2010р. по 31.12.2011р. та позапланова виїзна документальна перевірка, за результатом якої було складено акт № 4361/16-03-22-01-08/32267321 від 11.11.2013 року.

Відповідно до акту документальної перевірки №1036/22-209/30267321 від 28.04.12р. за період з 01.01.2010р. по 31.12.2011р. встановлено, що в перевіряємому період підприємство ТОВ «Славутич-Руда-Україна» мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ПП "СВ-ТЕХНО-ОНІКС" (код 36696479 м. Світловодськ), ПП "Анілді"(код 36007739 м. Кременчук), ПП "Крилвін Кварц" (код 35825746, м. Світловодськ), ПП "Астелікс-2007" (код 3487396), в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток підприємства на суму 354563 грн. та заниження податку на додану вартість на суму 241201 грн.

Також відповідно до акту документальної перевірки №4361/16-03-22-01-08/30267321 від 11.11.2013 року за період 01.01.2012р. по 31.12.2012року встановлено, що ТОВ «Славутич-Руда-Україна» було здіснено продаж будинку з господарськими будівлями та спорудами згідно договору №5285 від 19.09.2012р.:

Як видно з наведених в акті перевірки даних ТОВ «Славутич-Руда-Україна» було здійснено реалізаці будинку значно нижче виробничої собівартості, яка фактично становить 2 055 561 грн., внаслідок при визначенні об'єкта оподаткування податку на прибуток підприємств, службовими особами ТОВ «Славутич-Руда-Україна» відбулося його заниження на загальну суму 1 055 561грн.

Також встановлено, що в перевіряємому періоді ТОВ "Славутич-Руда-Україна" (Замовник) мало взаємовідносини з Фірмою "Деньюб Шиппинг Менеджмент Сервіс ГмбХ" Австрія (Виконавець), які полягали у організації безперебійної подачі суден в порту Ізмаїл для вивезення залізорудних котунів Полтавського ГоКа та забезпечення взаємодії постачальників, продавців і покупців, координації роботи різних видів транспорту і контроль по своєчасному вивезенню і транспортуванню залізорудної сировини (окатиші, аглоруда, концентрат) з портів Ізмаїл, Рені, Южний, Тіс-Руда судами різних судновласників. Всього надано послуг на загальну суму 1 760 866 грн.. Під час перевірки підприємство ТОВ «Славутич-Руда-України» надало акти прийому - передачі виконаних робіт.

У вищезазначених актах виконаних робіт зазначається лише перелік робіт та відсутня інформація щодо обсягів господарської операції, одиниці виміру здійсненої господарської операції, за якими визначається їх вартість (звіт про кількість вантажу, назву судна (номер барж), призначених на відвантаження, країни/порти призначення; об'єми вантажу із розподілом перевезень по різним направленням; не ідентифіковані вантажоотримувачі, судновласники/фрахтівники та ін).

Крім вищевказаних актів, підприємством під час проведення перевірки не було надано жодного документа, який би засвідчив фактичне надання усіх зазначених в Договорах та актах виконаних робіт послуг.

Внаслідок непідтвердження відповідними первинними документами (залізничними, автомобільними, авіаційними накладними, коносаменти тощо), які відображають шлях прямування вантажу від пункту його відправлення до пункту його призначення, надані послуги фірмою "Деньюб Шиппинг Менеджмент Сервіс ГмбХ" не є витратами, пов'язані з господарською діяльністю ТОВ «Славутич-Руда-Україна».

У зв'язку з вищевикладеним перевіркою встановлено, що ТОВ «Славутич-Руда-Україна» занижено податок на прибуток підприємства на суму 529 430 грн.

Згідно статутних та реєстраційних документів встановлено, що фактична та юридична адреса ТОВ «Славутич-Руда-Україна» () є: Полтавська обл., м. Комсомольськ, вул. Конституції, 32/33.

Для з'ясування обставин правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в документах (які мають важливе значення по кримінальному провадженню) ТОВ «Славутич-Руда-Україна» стосовно фінансово - господарських взаємовідносин із ПП "СВ-ТЕХНО-ОНІКС", ПП "Анілді", ПП "КрилвінКварц", ПП "Астелікс-2007" в період часу 01.01.2010р. по 31.12.2011рік та фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Славутич-Руда-Україна» з фізичною особою ОСОБА_4 з питань купівлі - продажу будинку з господарськими будівлями та спорудами за період з 01.01.2012р. по 31.12.2012р., а також враховуючи достатні підстави вважати що документи, які є доказами по провадженню, можуть бути знищенні, оскільки їх службові особи обізнані про фактичні обставини проведених операцій, зазначених в даному клопотанні, необхідно отримати копії оригіналів документів ТОВ «Славутич-Руда-Україна», за період з 01.01.2010р. по 31.12.2012 рік, які зберігаються за адресою: Полтавська обл., м. Комсомольськ, вул. Конституції, 32/33.

Таким чином, з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах договірних та первинних документах підприємства ТОВ «Славутич-Руда-Україна» по фінансово - господарських взаємовідносинах із ПП "СВ-ТЕХНО-ОНІКС", ПП "Анілді", ПП "КрилвінКварц", ПП "Астелікс-2007", а саме: угод, додаткових угод, додатків до угод, рахунки - фактури, контракти, актів приймання товару, накладні, податкові накладні, рахунки, листи, актів приймання-передачі, акти прийому-здачі виконаних робіт та відомості ресурсів і виробничих витрат до них, довіреностей на отримання товару, документи, що стосуються складського обліку, складські книги, документи, що свідчать про виробника ТМЦ, сертифікати якості, технічні паспорти, банківські документи, товарно - транспортних накладних та інших документів, а також до документів, що свідчать подальшу реалізацію товарно - матеріальних цінностей придбаних у вищевказаних підприємств або використання у власних потребах, а саме: угод, додаткових угод, додатків до угод, рахунки - фактури, контракти, актів приймання товару, накладні, податкові накладні, рахунки, листи, актів приймання-передачі, акти прийому-здачі виконаних робіт та відомості ресурсів і виробничих витрат до них, довіреностей на отримання товару, документи, що стосуються складського обліку, складські книги, документи, що свідчать про виробника ТМЦ, сертифікати якості, технічні паспорти, банківські документи, товарно - транспортних накладних, що мають відношення до фінансово - господарських операцій із вищевказаним підприємствами, за період 01.01.2012 р. по 31.12.2012 рік необхідно вилучити так як вони мають суттєве значення для встановлення об'єктивної істини по провадженню, в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини, просила клопотання задовольнити повністю.

Представник ТОВ «Славутич-Руда-Україна» проти задоволення клопотання не заперечував.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як достовірно встановлено слідчим суддею, 16.12.2013 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР відомості за № 0000127 за фактом ухилення від сплати службовими особами ТОВ «Славутич-Руда-Україна» (4) під час здійснення господарської діяльності за період часу з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи вищевикладене, беручи до уваги пояснення слідчого та надані матеріали в обгрунтування поданого клопотання, слідчий суддя вважає, що в даному випадку вказані слідчим в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в розслідуємому кримінальному провадженні за № 0000127, одночасно доведеною є можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних слідчим документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, що перебувають у володінні ТОВ «Славутич-Руда-Україна», в зв'язку з чим клопотання слідчого в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів є таким, що підлягає задоволенню.

При цьому не підлягають задоволенню вимоги слідчого і про надання дозволу на тимчасовий доступ, у разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів. В силу п.1 ч.5 ст.163 КПК України сторона кримінального провадження повинна довести наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи. В клопотанні слідчого відсутні будь-які підстави вважати, що документи, до яких він просить надати доступ, перебувають або можуть перебувати у володінні інших правоохоронних органів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Криворучко Я.М. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Криворучку Я.М. доступ до копій оригіналів документів ТОВ «Славутич-Руда-Україна» по фінансово - господарських взаємовідносинах із ПП "СВ-ТЕХНО-ОНІКС", ПП "Анілді", ПП "КрилвінКварц", ПП "Астелікс-2007", а саме: угод, додаткових угод, додатків до угод, рахунки - фактури, контракти, актів приймання товару, накладні, податкові накладні, рахунки, листи, актів приймання-передачі, акти прийому-здачі виконаних робіт та відомості ресурсів і виробничих витрат до них, довіреностей на отримання товару, документи, що стосуються складського обліку, складські книги, документи, що свідчать про виробника ТМЦ, сертифікати якості, технічні паспорти, банківські документи, товарно - транспортних накладних та інших документів, а також до документів, що свідчать подальшу реалізацію товарно - матеріальних цінностей придбаних у вищевказаних підприємств або використання у власних потребах, а саме: угод, додаткових угод, додатків до угод, рахунки - фактури, контракти, актів приймання товару, накладні, податкові накладні, рахунки, листи, актів приймання-передачі, акти прийому-здачі виконаних робіт та відомості ресурсів і виробничих витрат до них, довіреностей на отримання товару, документи, що стосуються складського обліку, складські книги, документи, що свідчать про виробника ТМЦ, сертифікати якості, технічні паспорти, банківські документи, товарно - транспортних накладних, що мають відношення до фінансово - господарських операцій із вищевказаним підприємствами за період 01.01.2010р. по 31.12.2011рік, також прошу надати доступ до копій документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Славутич-Руда-Україна» з фізичною особою ОСОБА_4, а саме: договір з додатками, угоди, накладні, податкові накладні, банківські виписки, технічні паспорти, свідоцтво про право власності на об'єкти нерухомого майна, інвентаризаційну оцінку нерухомого майна, висновок незалежної експертної оцінки, витяг з реєстру на право власності нерухомого майна, акт прийому-передачі власності та інші документи за період 01.01.2012 р. по 31.12.2012 рік з можливістю вилучення останніх, які розташовані за адресою: Полтавська обл., м. Комсомольськ, вул. Конституції, 32/33.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчому СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Криворучко Я.М. повідомити слідчого суддю про хід виконання даної ухвали в порядку ч. 4 ст. 535 КПК України.

Ухвала діє до 20 січня 2014 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко