УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 жовтня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ КР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000182 від 06 вересня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС СУ КР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням, відповідно до якого просить призначити позапланову документальну перевірку ТзОВ «Яблуневий Дар» (), що перебуває на податковому обліку в Офісу великих платників податків ДФС з питань встановлення своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Подільська фруктова компанія» (), ТОВ «Агродім Захід» (), ТОВ «НФК Трейд» (), ПАТ «Новоушинський консервний завод» (), ТОВ «Нокс 2» () та ТОВ «Агерттрейд» () за період з 01 січня по 31 грудня 2015 року, проведення якої доручити співробітниками Офісу великих платників податків ДФС в строки встановлені Податковим Кодексом України.

Клопотання мотивовано тим, що досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТзОВ «Яблуневий Дар» (), діючи умисно у продовж січня-грудня 2015 року, з метою штучного формування податкового кредиту шляхом включення до декларацій з ПДВ неправдивих відомостей про обсяги придбання овочів та фруктів у ТОВ «Подільська фруктова компанія» (), ТОВ «Агродім Захід»(), ТОВ «НФК Трейд» (), ПАТ «Новоушинський консервний завод» (), ТОВ «Нокс 2»() та ТОВ «Агерттрейд» () сформованих на підставі підроблених первинних фінансово-господарських документів, незаконно сформували податковий кредит в результаті чого умисно ухилились від сплати податків на загальну суму понад 34 млн.грн., що є особливо великим розміром.

Так, слідчий зазначає, що під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Подільська фруктова компанія», ТОВ «Агродім Захід», ТОВ «НФК Трейд», ПАТ «Новоушинський консервний завод», ТОВ «Нокс 2», ТОВ «Агерттрейд» здійснювало фінансово-господарську діяльність та надавало ТОВ «Яблуневий Дар» можливість безпідставно формувати податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток підприємства.

Враховуючи вищевикладене, слідчий вказує, що на даний час виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Яблуневий Дар» з питань своєчасності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість за період 2014-2015 років по проведеним господарським операціям з ТОВ «Подільська фруктова компанія», ТОВ «Агродім Захід», ТОВ «НФК Трейд», ПАТ «Новоушинський консервний завод», ТОВ «Нокс 2», ТОВ «Агерттрейд».

Для перевірки окремих питань здійснення фінансово-господарської діяльності службовими особами ТОВ «Яблуневий Дар» в частині дотримання вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також з метою документального підтвердження господарських відносин ТзОВ «Яблуневий Дар» з його постачальниками, а також підтвердження відносин, виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювалися між ними, для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку зазначених товариств, слідчий просить клопотання задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до п. 11.1.78 ст. 78 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Зазначене в клопотанні свідчить про наявність достатніх підстав для проведення позапланової документальної перевірки ТзОВ «Яблуневий Дар» () з питань встановлення своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Подільська фруктова компанія» (), ТОВ «Агродім Захід» (), ТОВ «НФК Трейд» (), ПАТ «Новоушинський консервний завод» (), ТОВ «Нокс 2» () та ТОВ «Агерттрейд» () за період з 01 січня по 31 грудня 2015 року.

Задовольняючи клопотання слідчий суддя враховує, що в клопотанні наведені докази вчинення кримінального правопорушення, можливість виявлення доказів, що мають значення для досудового розслідування при проведенні документальної перевірки.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 309 КПК України, 78, 86 Податкового Кодексу України слідчий суддя
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТзОВ «Яблуневий Дар» (), що перебуває на податковому обліку в Офісу великих платників податків ДФС з питань встановлення своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Подільська фруктова компанія» (), ТОВ «Агродім Захід» (), ТОВ «НФК Трейд» (), ПАТ «Новоушинський консервний завод» (), ТОВ «Нокс 2» () та ТОВ «Агерттрейд» () за період з 01 січня по 31 грудня 2015 року, проведення якої доручити співробітниками Офісу великих платників податків ДФС в строки встановлені Податковим Кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1