У Х В А Л А
16 вересня 2015 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню №0000032 від 28.08.14 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України,- про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого ОСОБА_3 ,

В С Т А Н О В И В:
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні 0000032 від 28.08.14 року, щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.07.12 по 31.12.13 віднесли до собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) стовідсоткову амортизацію введених в експлуатацію інших необоротних матеріальних активів, а саме: (кліше різних торгових марок) в сумі 1 366 308 грн., в результаті чого безпідставно завищили витрати, прямо пов`язані з виробництвом таких товарів.

Також службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.07.2012р. по 31.12.2013р. до собівартості виготовлених та реалізованих товарів фактично віднесли вартість сировини (картону та бумаги) в результаті чого завищили витрати підприємства на загальну суму 33 146 266 грн. В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.07.2012р. по 31.12.2013р. відкореговано собівартість готової на вартість супутньої продукції (макулатури). Всього підприємством за період з 01.07.2012р. по 31.12.2013р. занижено податок на прибуток підприємства на загальну суму 6 814 779 грн. (Акт перевірки № 1433/10-16/2201/31826484 від 04.06.2014 р.).

Крім того встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) мав фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по наданню транспортних послуг на загальну суму 82 770 грн. Зокрема ІНФОРМАЦІЯ_3 було отримано від ІНФОРМАЦІЯ_4 акт від 22.07.2013 № 84/3/22-03-32910634 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо підтвердження господарських відносин, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 16 554 грн. (Акт перевірки № 1433/10-16/2201/31826484 від 04.06.2014 р.)

В ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у з`ясуванні обставин, які мають доказове значення для кримінального провадження та встановлення факту ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податків до державного бюджету. Так, згідно висновку експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи № 14960/14961/14-45 від 09.04.15, висновки акту перевірки № 1433/10-16/2201/31826484 від 04.06.2014 р., щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документально підтверджено в сумі 98 555, 72 грн..

Крім того, згідно висновку судово-економічної експертизи встановлено, що метод нарахування амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів «кліше» та «штанцформи», обораний ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповідно до п. 28 П(С)БО 7 та затверджений в наказах про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №1 від 03.01.2012р. та від 02.01.2013р., відповідає вимогам п. 27 П(С)БО 7, і таким чином термін експлуатації «кліше» складає більше одного року (п. 4 П(С)БО7). Відповідно до п. 7.4.5 наказів про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №1 від 03.01.2012р. та від 02.01.2013р., амортизація «штампів» і «кліше» належить до складу калькуляції фактичних витрат на виробництво.

Відомості, що містяться у документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: журналах обліку та реєстрації наказів про облікову політику підприємства, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Відповідно до п.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Крім того, у кримінальному провадженні є необхідність розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, у зв`язку з можливістю їх змінити чи знищити.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які відображені в журналах обліку та реєстрації наказів про облікову політику підприємства, які перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні слідчий зазначив та довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої просить надати тимчасовий доступ.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-166 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, капітану податкової міліції ОСОБА_3 та оперативним співробітникам оперативного управління Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області на підставі доручення слідчого, тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) а саме: журналів обліку та реєстрації наказів про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », №1 від 03.01.2012р. та від 02.01.2013р., які перебувають на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з подальшим вилученням оригіналів зазначених документів. В разі відсутності оригіналів документів надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

Належним чином завірені копії залишити у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Строк дії ували не перевищує 16 жовтня 2015 року.

Відповідно до ч.1 ст.165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1