н/п 1-кс/640/7809/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"05" листопада 2015 р. м. Харків
Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
29.10.2015 до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУМВС України в Харківській області підполковника міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Харківської області радником юстиції ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до оригіналів первинних та зведених документів бухгалтерського обліку СФГ ОСОБА_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме: актів Форми № 34 «Акт на очищення, сушіння зерна, насіння олійних культур і трав» за період 2011-2012рр. та 1-й квартал 2013; актів прийому передачі послуг (робіт) за період 2011-2012рр. та 1-й квартал 2013; товарно-транспортних накладних на перевезення зерна кукурудзи на елеватор, за період 2011-2012рр. та 1-й квартал 2013; актів-розрахунків (додаток №7 до «Інструкції про ведення обліку й оформлення операцій із зерном і продуктами його переробки»), які складені між СФГ ОСОБА_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та Філією ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄРДПОУ НОМЕР_2 , які знаходяться у володінні СФГ ОСОБА_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , та можливість їх вилучення (здійснити їх виїмку).
У ході досудового розслідування встановлено, Філія ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄРДПОУ НОМЕР_2 , зареєстрована 17.11.2011 у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців у якості відокремленого підрозділу, її місцезнаходження розташоване за адресою: АДРЕСА_2 . У якості основного виду діяльності вказано складське господарство.
Відповідно до довідки серії АА №636084 від 06.07.2012 з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) на обліку ІНФОРМАЦІЯ_4 перебуває Філія ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ідентифікаційний код НОМЕР_2 , у якості відокремленого підрозділу без права юридичної особи головного підприємства ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вид діяльності за КВЕД-2010: 52.10 складське господарство.
Матеріалами проведеної ревізії фінансово-господарської діяльності Філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 »(надалі Філія) за період 2010-2012 роки та по 31.03.2013, від 22.05.2013, та висновком №3 судово-економічної експертизи від 02.06.2015 встановлено, що між Філією та поклажедавцями протягом 2012 року укладались договори складського зберігання зерна різних культур врожаю 2012 року.
Згідно вимог ст. 26 Закону України «Про зерно і ринок зерна в Україні» договір складського зберігання зерна є публічним договором, типова форма якого затверджується Кабінетом Міністрів України(постанова від 11.04.2003 №510). За умовами таких договорів поклажедавці зобов`язались передати, а зерновий склад прийняти на зберігання зернові культури врожаю 2012 року, в тому числі кукурудзу 3 класу, надавати додаткові послуги, відповідно до додатку №1, що є невід`ємною частиною договору.
Додатком №1 до договорів є «Перелік та вартість послуг зернового складу»(надалі Перелік) в тому числі: послуги по сушінню зернових, олійних, зернобобових культур(вартість послуг зазначена з ПДВ). Послуги на кукурудзу, в тому числі на сушіння, виділені окремо.
Розділом №2 договорів визначені вимоги до якості зерна. Зокрема, згідно п.2.1 якість зерна, що поставляється на зберігання, повинна відповідати державним стандартам та підтверджуватися карткою аналізу, яка видається зерновим складом до складських документів. У разі невідповідності якості показників зерна вимогам державних стандартів, Зерновий склад за письмовою згодою поклажедавця та за його рахунок доводить зерно до необхідної кондиції.
Умовами п. 1.4 вказаних договорів визначені орієнтовні обсяги(кількість) зерна, що планується до передачі на зберігання та показники якості для розрахунку залікової ваги. Зокрема, показники якості для розрахунку залікової ваги сторони вирішили наступні: вологість кукурудзи 3 класу 14%, сміттєва домішка 2 %.
Згідно умов п 3.1 договорів приймання зерна здійснюється згідно в вимогами Інструкції про проведення обліку й оформлення операцій із зерном і продуктами його переробки на хлібоприймальних та зернопереробних підприємствах, затвердженої Наказом Міністерства аграрної політики України від 13.10.2008 №661, діючими державними стандартами для кожного конкретного виду зерна.
Взаєморозрахунки сторін за надання послуг за сушіння, очищення зерна, відповідно до п. 5.5 укладених договорів, проводиться згідно з актами надання послуг, що складені на підставі актів на сушіння, очищення.
Згідно вимог додатку №1 до Технічного регламенту зернового складу, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_5 від 15.06.2004 №288, для обліку послуг з доробки зерна затверджено форму № 34 «Розпорядження про очищення, сушіння зерна, насіння олійних культур і трав. Акт на очищення, сушіння зерна, насіння олійних культур і трав»(далі форма 34).
Таким чином умовами договорів між сторонами чітко визначено, що всі послуги з приймання, зберігання, а також додаткові послуги (в тому числі, в даному конкретному випадку, послуги за сушіння зерна кукурудзи до показника вологості 14%, смітна домішка 2%) здійснюються за рахунок поклажедавців і оплачуються згідно переліку Додаток №1 до договорів, які є їх невід`ємною частиною. Оплата проводиться згідно з актами надання послуг, що складені на підставі актів форми №34.
У відповідності з умовами договорів сторонами складено акти приймання-передачі послуг(робіт) які підписані обома сторонами, в тому числі а актах виділена вартість послуг по сушінню кукурудзи (за 1 тонно/відсоток та на весь обсяг).
Зокрема, в зазначених актах приймання-передачі послуг(робіт) вказано, що Філією були надані послуги з сушіння зерна із зазначенням ваги фактично просушеного зерна та відхилення (різниця вологості до сушки та після неї).
Обсяг фактично наданих послуг на очистку та сушку зерна кукурудзи зафіксовано в актах Форми №34. Вказані акти оформлюються на партію зерна, що підлягає очистці та сушці, в ньому вказуються показники вологості зерна до та після сушіння. Фактичні показники вологості зерна до сушіння враховуються на підставі даних лабораторних аналізів, що зафіксовано у реєстрах накладних. Всі без виключення фактичні показники вологості після сушіння відповідно до актів форми №34 складають 14%.
Тобто, за даними первинних документів - Форма №34, Філія виконала умови договорів з поклажедавцями і доробила зерно кукурудзи до вологості 14%.
Однак, службові особи Філії внесли до актів приймання-передачі послуг(робіт) відомості щодо іншого розміру відхилення який менше на 1% від фактичних відхилень, зафіксованих у Формі №34. Фактично, Філія доробила зерно до вологості 14%, а отримала плату як нібито за доробку до 15%.
Тобто, 27 юридичних осіб поклажедавців, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , СФГ ОСОБА_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ППСГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ПП « ОСОБА_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , СФГ « ОСОБА_7 », код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , СФГ « ОСОБА_8 », код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , СФГ « ОСОБА_9 », код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_13 », код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , СФГ « ОСОБА_10 », код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , СФГ « ОСОБА_11 », код ЄДРПОУ НОМЕР_17 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_16 », код ЄДРПОУ НОМЕР_19 , ТОВ АФ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », код ЄДРПОУ НОМЕР_20 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », код ЄДРПОУ НОМЕР_21 , ТОВ Агрофірма « ІНФОРМАЦІЯ_16 », код ЄДРПОУ НОМЕР_22 , СВК « ІНФОРМАЦІЯ_19 », код ЄДРПОУ НОМЕР_23 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », код ЄДРПОУ НОМЕР_24 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », код НОМЕР_25 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », код ЄДРПОУ НОМЕР_26 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ПП « ОСОБА_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_27 , фактично недоплатили Філії за надані послуги в результаті невірно відображених відомостей у актах приймання-передачі цих послуг у загальній сумі 544 046,81 грн., в результаті чого Філії спричинено матеріальну шкоду у великому розмірі.
Встановлено, що між Філією та СФГ ОСОБА_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , у період 2011-2012 років мали місце договірні відносини стосовно зберігання зернових продуктів урожаю 2011-2012 років. Так, 03.07.2012 укладено договір складського зберігання зерна № 2 відповідно до умов якого поклажодавець передав на зберігання зерно урожаю 2012 року, а також відповідно до якого надавались додаткові послуги з доробки зерна до кондиції.
На підставі зазначених договорів складались первинні документи бухгалтерського обліку, частина яких, а саме акти Форма № 34 «Акт на очищення, сушіння зерна, насіння олійних культур і трав» за період 2011-2012рр. та 1-й квартал 2013; акти прийому передачі послуг (робіт) за період 2011-2012рр. та 1-й квартал 2013; товарно-транспортні накладні на перевезення зерна кукурудзи на елеватор, за період 2011-2012рр. та 1-й квартал 2013; акти-розрахунки (додаток №7 до «Інструкції про ведення обліку й оформлення операцій із зерном і продуктами його переробки»), які складені між СФГ ОСОБА_5 та Філією ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », знаходяться у володінні СФГ ОСОБА_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , та містять відомості, що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, визначення документальної обґрунтованості: розміру недоотримання належних доходів, а також зайвого списання паливно-мастильних матеріалів, періоду їх утворення; оформлення операцій з надання послуг по сушінню зернових культур; відображення в обліку грошових коштів; а також встановлення відповідності чинному законодавству відображення в податковому обліку доходів та витрат за фінансово-господарськими операціями, що підлягають оподаткуванню податком на прибуток.
Крім цього, дані документи можуть бути використані, як докази у кримінальному провадженні, та відповідно до ч. 3 ст. 99 КПК України, повинні бути надані стороною кримінального провадження до суду в оригіналах.
12.10.2015 у ході проведення досудового розслідування призначено судово-почеркознавчу експертизу, для проведення якої необхідні оригінали документів, якими володіє СФГ ОСОБА_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 .
Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи не становлять собою та не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю, але самі по собі або в сукупності з іншими речами та документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до актів Форми № 34 «Акт на очищення, сушіння зерна, насіння олійних культур і трав» за період 2011-2012рр. та 1-й квартал 2013; актів прийому передачі послуг (робіт) за період 2011-2012рр. та 1-й квартал 2013; товарно-транспортних накладних на перевезення зерна кукурудзи на елеватор, за період 2011-2012рр. та 1-й квартал 2013; актів-розрахунків (додаток №7 до «Інструкції про ведення обліку й оформлення операцій із зерном і продуктами його переробки»), які складені між СФГ ОСОБА_5 та Філією ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та знаходяться у володінні СФГ ОСОБА_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .
Орган досудового розслідування зазначає, що вилучення оригіналів документів бухгалтерського обліку стосовно наданих Філією ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 » послуг по сушінню зернових культур за 2011-2012 та станом до 31.03.2013 необхідне для досягнення мети досудового розслідування.
В судовому засіданні слідчий підтримала подане клопотання.
Представник СФГ ОСОБА_5 в судове засідання не з`явився, повідомлений належним чином про час, дату, місце розгляду клопотання, електронною поштою на адресу суду надійшло повідомлення Голови СФГ ОСОБА_5 про розгляд справи без представника СФГ ОСОБА_5 . Неприбуття цих осіб за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.
За змістом ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
За вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні СФГ ОСОБА_5 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, що містяться в цих речах і документах, можуть бути використані як докази; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Крім того, сторона кримінального провадження довела, що отримання оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідне для проведення судово-почеркознавчої експертизи, призначеної постановою слідчого від 12.10.2015, є необхідним і має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, і що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.
Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
Дозволити старшому слідчому СУ ГУМВС України в Харківській області підполковнику міліції ОСОБА_3 право тимчасового доступу до оригіналів первинних та зведених документів бухгалтерського обліку СФГ ОСОБА_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме: актів Форми № 34 «Акт на очищення, сушіння зерна, насіння олійних культур і трав» за період 2011-2012рр. та 1-й квартал 2013; актів прийому передачі послуг (робіт) за період 2011-2012рр. та 1-й квартал 2013; товарно-транспортних накладних на перевезення зерна кукурудзи на елеватор, за період 2011-2012рр. та 1-й квартал 2013; актів-розрахунків (додаток №7 до «Інструкції про ведення обліку й оформлення операцій із зерном і продуктами його переробки»), які складені між СФГ ОСОБА_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та Філією ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄРДПОУ НОМЕР_2 , які знаходяться у володінні СФГ ОСОБА_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення.
Зобов`язати СФГ ОСОБА_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , забезпечити старшому слідчому СУ ГУМВС України в Харківській області підполковнику міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів первинних та зведених документів бухгалтерського обліку СФГ ОСОБА_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме: актів Форми № 34 «Акт на очищення, сушіння зерна, насіння олійних культур і трав» за період 2011-2012рр. та 1-й квартал 2013; актів прийому передачі послуг (робіт) за період 2011-2012рр. та 1-й квартал 2013; товарно-транспортних накладних на перевезення зерна кукурудзи на елеватор, за період 2011-2012рр. та 1-й квартал 2013; актів-розрахунків (додаток №7 до «Інструкції про ведення обліку й оформлення операцій із зерном і продуктами його переробки»), які складені між СФГ ОСОБА_5 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та Філією ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄРДПОУ НОМЕР_2 , з можливістю їх вилучення.
Встановити строк дії цієї ухвали три дні, тобто до 08.11.2015.
Роз`яснити СФГ ОСОБА_5 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1