17.12.2015 Справа № 490/9960/15-к
н/п 1-кс/490/5950/2015
Центральний районний суд м. Миколаєва
У Х В А Л А
Іменем України
04 грудня 2015 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , податкова адреса: АДРЕСА_1 , директор: ОСОБА_3 , основний вид діяльності вантажний автомобільний транспорт.
Підстави для внесення відомостей до ЄРДР: матеріали ОУ ГУ ДФС у Миколаївській області та акт перевірки №732/7/14-03-22-01/ НОМЕР_1 по підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
В ході досудового розслідування за вказаними матеріалами встановлено, що спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_3 проведена перевірка ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , за результатами проведення якої складено акт №732/14-03-22-01/36701216 від 25.09.2014. Згідно висновків перевірки встановлено порушення службовими особами ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.5 ст.135, п.138.1 ст. 138 Податкового кодексу України, із змінами та доповненнями, п.198.3, ст.198, п.200.1, ст.200 Податкового кодексу України, із змінами та доповненнями, при проведенні взаємовідносин з підприємствами, ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в результаті чого занижено сплату податків на загальну суму 3 115 309 грн., в тому числі податку на додану вартість на суму 1 563 996 грн. та податку на прибуток підприємств на суму 1 551 313 грн., за період з 01.01.2011 по 31.12.2013.
Посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зловживаючи службовим становищем внесли до офіційних документівподаткових декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за 2012-2014 роках неправдиві відомості щодо витрат з придбання транспортно-експедиційних послуг , що призвело до втрат бюджету у вигляді фактичного ненадходження до Державного бюджету України у період 2012-2014 років податків на загальну суму 3 115 309 грн., у тому числі з податку на додану вартість за 1 569 996 грн., та податку на прибуток у сумі 1 551 313 грн.
Вищезазначені дані дають слідству підстави вважати, що вищевказані підприємства використовуються з метою прикриття незаконної діяльності.
13.11.2015 директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », було вручено вимогу у порядку ст. 93 КПК України, щодо надання копій документів по взаємовідносинам з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 за період 01.04.2011 по 31.12.2013. У свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надіслало лист від 24.11.2015р. №2748, в якому відмовляється надати вказані документи у зв`язку з технічною неможливістю.
Під час досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документів по взаємовідносинам з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період 01.04.2011 по 31.12.2013, які містять охоронювану законом таємницю, а саме: реєстри отриманих та виданих податкових накладних; фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином; фінансово-господарські документи, що підтверджують передачу товарів, виконання робіт (надання послуг) за вчиненим правочином товарно-транспортні накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, акти виконаних робіт, акти приймання-передачі ТМЦ, актів прийняття на зберігання ТМЦ, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей; сертифікати якості і відповідності, технічні паспорти на ТМЦ; договори (контракти, рахунки-фактури) та додатки до них; технічні паспорти спеціалізованої техніки; договори щодо купівлі продажу або оренди ПП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » автомобільного вантажного транспорту та спеціальної техніки; документи в яких міститься інформація щодо місць зберігання спеціалізованої техніки та автомобільного вантажного транспорту; документи щодо працевлаштування оформлення водіїв автомобільного вантажного транспорту та робітників по експлуатації спеціальної техніки.
Отримання тимчасового доступу до вказаних документів необхідно для:проведення судово-економічної експертизи;підтвердження або спростування факту надання ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вищевказаних послуг;
Підставами вважати, що зазначені документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , є матеріали кримінального провадження, зокрема, виписка з бази даних «Податковий Блок», та протокол допита директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_3 .
Враховуючи викладене, вищевказані документи можуть бути використані як докази вчинення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, які містять охоронювану законом таємницю, неможливо.
У своєму клопотанні слідчий просив суд надати тимчасовий доступ та можливість зробити копії первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , по взаємовідносинах з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), а саме:реєстри отриманих та виданих податкових накладних; фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином; фінансово-господарські документи, що підтверджують передачу товарів, виконання робіт (надання послуг) за вчиненим правочином товарно-транспортні накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, акти виконаних робіт, акти приймання-передачі ТМЦ, актів прийняття на зберігання ТМЦ, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей; сертифікати якості і відповідності, технічні паспорти на ТМЦ; договори (контракти, рахунки-фактури) та додатки до них; технічні паспорти спеціалізованої техніки; договори щодо купівлі продажу або оренди ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » автомобільного вантажного транспорту та спеціальної техніки; документи в яких міститься інформація щодо місць зберігання спеціалізованої техніки та автомобільного вантажного транспорту; документи щодо працевлаштування оформлення водіїв автомобільного вантажного транспорту та робітників по експлуатації спеціальної техніки.
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК Українислідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Перевіривши матеріали досудового розслідування, вислухавши доводи слідчого, вважаю, що клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,а саме до бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , по взаємовідносинах з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не надано точні реквізити документів до яких необхідно надати доступ, у порушення вимог п.5 ч. 1 ст. 164 КПК України, в матеріалах кримінального провадження не вбачається достатніх підстав вважати, що зазначені документи мають істотне значення для встановлення важливих обставин по кримінальному провадженню, що унеможливлює задоволення клопотання.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст.163-166 КПК України,-
УХВАЛИВ:
В задоволенні клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів, а саме до бухгалтерських документівТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , по взаємовідносинах з ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) відмовити.
Ухвала може бути оскаржена безпосереднє до Апеляційного суду Миколаївської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1