У Х В А Л А
24 вересня 2015 року
Суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,
Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_2 в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення (здійснення їх виїмки) щодо діяльності ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 , Рівненський р-н, смт. Клевань), які знаходяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 АДРЕСА_2 ) на порушення п.44.1, п.44.3 ст.44, п.138.2 ст138, п.177.2, п.177.4 ст.177, п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.2, п.198.3, п.198.4, п.198.6 ст.198, п.201.4, п.204.5, п.201.6, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України, в момент вчинення правочинів, які не спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ними по правочинах, здійснених ФОП ОСОБА_4 з постачальниками та покупцями, завищила валові витрати по проведеним безтоварним операціям, в результаті чого не сплачено податок на доходи фізичних осіб від здійснення підприємницького діяльності у сумі 1 735 527,22 грн. за 2013-2014 роки.
Перевіркою встановлено, що протягом 2013-2014 років ФОП ОСОБА_4 здійснювала господарську діяльність на загальній системі оподаткування. У ході проведення перевірки правомірності визначення витрат встановлено, що ФОП ОСОБА_4 придбавалися ТМЦ у постачальників, які документально не підтверджені, зокрема відсутні документи, які засвідчують факт доставки вказаних ТМЦ, акти виконаних робіт (наданих послуг), дозвільні документи, документи щодо походження та якості ТМЦ. Для перевірки підприємцем не надано жодних документів чи інших доказів, які підтверджували б використання придбаних ПММ, інших ТМЦ для потреб господарської діяльності, а значить не пов`язані з отриманням доходу, не приймали та не будуть приймати участі в оподатковуваних операціях останнього.
Крім того, у ФОП ОСОБА_4 відсутнє майно, трудові, матеріальні ресурси, технічний персонал, основні фонди, економічно необхідні для здійснення діяльності, відсутні необхідні умови для досягнення результатів економічної діяльності, що вказує на відсутність постачання товарів (робіт, послуг) ФОП ОСОБА_4 в адресу підприємств-покупців.
Таким чином, ФОП ОСОБА_4 проводила господарські операції без мети реального настання правових наслідків, з метою формування транзитних потоків, сприяння безпідставному завищенню валових витрат реально діючим суб`єктам господарювання шляхом документального оформлення безтоварних операцій.
Отже, встановлено завищення витрат по безтоварним операціям за 2013 рік на суму 287 976 грн. та за 2014 рік на суму 9 938 326 грн.
В результаті вказаного ФОП ОСОБА_4 ухилилась від сплати податку на доходи фізичних осіб від підприємницької діяльності на суму 1 735 527,22 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах, відповідальність за що передбачена ч.1 ст.212 КК України.
Досудовим слідством встановлено, що ФОП ОСОБА_4 використовує рахунки № НОМЕР_3 (вид валюти Українська гривня), № НОМЕР_4 (вид валюти Українська гривня), відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 , які використовувались при здійсненні господарської діяльності.
З метою встановлення осіб, якими використовувались кошти суб`єкта господарської діяльності, фактичного обігу грошових коштів, законності їх перерахування необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахункам ФОП ОСОБА_4 №№ НОМЕР_3 (вид валюти Українська гривня), № НОМЕР_4 (вид валюти Українська гривня), які відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_2 .
Також враховуючи те, що матеріали справи з юридичного оформлення рахунків та документи щодо списання коштів з рахунків, містять дані про осіб, які можуть бути причетні до вчинення даного злочину та їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 .
Покликаючись на викладене,слідчий просить клопотання задовольнити.
Представник ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив. Неприбуття за судовим викликом особи,у володінні якої знаходяться речі і документи,без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи,що документи,доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та об`єктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення (здійснення їх виїмки) щодо діяльності ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 , Рівненський р-н, смт. Клевань), які знаходяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:
?копій справи з юридичного оформлення рахунків № НОМЕР_3 (вид валюти Українська гривня), № НОМЕР_4 (вид валюти Українська гривня), ФОП ОСОБА_4 , у тому числі договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків, заяв та доручень від його імені та інші;
?розгорнутого руху коштів по рахункам № НОМЕР_3 (вид валюти Українська гривня), № НОМЕР_4 (вид валюти Українська гривня), із зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу (у тому числі на електронних носіях);
?копій карток зі зразками підписів і відбитком печатки суб`єкта господарювання;
?копій грошових чеків на зняття коштів з рахунків;
у повному обсязі за період з 15 жовтня 2014 року по 31 гурдня 2014 року.
Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1