Справа № 296/28/12- к
Вирок
Іменем України
05 жовтня 2015 року м.Житомир

Корольовський районний суд м.Житомира в складі:
головуючої судді ОСОБА_1
з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2
прокурора ОСОБА_3
захисника ОСОБА_4
розглянув у відкритому судовому засіданні в м.Житомирі кримінальну справу по обвинуваченню:
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , народженої в м.Виноградів, Закарпатської області, з вищою освітою, не заміжня, проживає за адресою : АДРЕСА_1 , не судима,

за ч.4 ст.191, ч.2 ст.366 КК України,
В С Т А Н О В И В:
Згідно Наказу № 1 директора ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД від 01.01.2006 року ОСОБА_5 було призначено на посаду головного бухгалтера зазначеного підприємства. Відповідно до ст.7 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», головний бухгалтер або особа, на яку покладено ведення бухгалтерського обліку підприємства: забезпечує дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності; організує контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій; бере участь в оформленні матеріалів, пов`язаних з нестачею та відшкодуванням втрат від нестачі, крадіжки і псування активів підприємства; забезпечує перевірку стану бухгалтерського обліку у філіях, представництвах, відділеннях та інших відокремлених підрозділах підприємства.

Відповідно до Посадової інструкції головного бухгалтера ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД, затвердженої директором ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД ОСОБА_6 , до обов`язків головного бухгалтера ОСОБА_5 входило: забезпечення ведення бухгалтерського обліку; прийняття всіх необхідних мір для запобігання несанкціонованого і непомітного виправлення записів у первинних документах і регістрах бухгалтерського обліку і зберігання оброблених документів, регістрів обліку протягом встановленого терміну; здійснення контролю за веденням касових операцій; здійснення контролю за раціональним і ефективним використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів.

Відповідно до встановленого на ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД порядку, видача грошових коштів підзвітним особам та особам, яким здійснювалось повернення фінансової допомоги, проводилася на підставі видаткових касових ордерів, підписаних керівником, головним бухгалтером та касиром, функції якого виконувала головний бухгалтер ОСОБА_5 .

У період з липня 2006 року по січень 2009 року, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді головного бухгалтера ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД та виконуючи функції касира вказаного підприємства, реалізуючи свій злочинний намір, направлений на привласнення чужого майна у великих розмірах, на підставі грошових чеків знімала грошові кошти підприємства готівкою з банківських рахунків зазначеного товариства, після чого на підставі прибуткових касових ордерів оприбутковувала їх у касі підприємства та на підставі видаткових касових ордерів оформлювала нібито здійснення розрахунків з підзвітними особами та особами, яким здійснювалося повернення фінансової допомоги, у вигляді виплат підзвітних сум та повернення зворотної фінансової допомоги.

Реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на привласнення чужого майна шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, у великих розмірах, ОСОБА_5 на підставі прибуткового касового ордеру № 14 від 31.07.2006 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, шляхом внесення до касової книги № 4 товариства завідомо неправдивих відомостей, оприбуткувала у касі підприємства грошові кошти у сумі 2000,00 грн. Зазначені грошові кошти 31.07.2006 року були зняті директором Товариства ОСОБА_6 на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛА5063928 з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», до якого ОСОБА_5 також були внесені завідомо неправдиві відомості. В подальшому ОСОБА_5 , на підставі видаткового касового ордеру № 99 від 31.07.2006 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу зазначених готівкових грошових коштів у сумі 2000,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_7 нібито на закупівлю матеріалів, які остання фактично не отримувала і які були привласнені ОСОБА_5 .
Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_5 , 02.08.2006 року, на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛА3718978, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_2 , відкритому ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД в АКІБ «УкрСиббанк», у сумі 2580,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 15 від 02.08.2006 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 5 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 100 від 02.08.2006 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу зазначених готівкових грошових коштів у сумі 2580,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_7 нібито на закупівлю матеріалів, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
17.08.2006 року ОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛА3718979, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_2 , відкритому ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД в АКІБ «УкрСиббанк», у сумі 12520,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 16 від 17.08.2006 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 5 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 101 від 17.08.2006 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу зазначених готівкових грошових коштів у сумі 12520,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_7 нібито на закупівлю матеріалів, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
09.10.2006 року ОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛА3718980, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_2 , відкритому ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД в АКІБ «УкрСиббанк», у сумі 5515,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 20 від 09.10.2006 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 5 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 119 від 09.10.2006 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу зазначених готівкових грошових коштів у сумі 5515,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_7 нібито на закупівлю матеріалів, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
09.11.2006 року ОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛА3718982, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_2 , відкритому ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД в АКІБ «УкрСиббанк», у сумі 3450,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 23 від 09.11.2006 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 5 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 122 від 09.11.2006 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу зазначених готівкових грошових коштів у сумі 3450,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_7 нібито на закупівлю матеріалів, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
21.12.2006 рокуОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛА5063934, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», у сумі 16900,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 25 від 21.12.2006 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 5 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 24 від 21.12.2006 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу частини з вищевказаних готівкових грошових коштів у сумі 5461,71 грн. підзвітній особі ОСОБА_7 нібито на закупівлю матеріалів, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
Таким чином, головний бухгалтер ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД ОСОБА_5 протягом 2006 року документально оформила видачу підзвітній особі ОСОБА_7 готівкових грошових коштів на загальну сумі 31526,71 грн.
ОСОБА_5 21.12.2006 року, на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛА5063934, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», у сумі 16900,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 25 від 21.12.2006 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 5 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 25 від 21.12.2006 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу частини з вищевказаних готівкових грошових коштів у сумі 11438,29 грн. підзвітній особі ОСОБА_8 нібито на закупівлю матеріалів, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
26.04.2007 рокуОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛА5063941, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», у сумі 1000,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 7 від 26.04.2007 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 5 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 8 від 26.04.2007 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу зазначених готівкових грошових коштів у сумі 1000,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_8 нібито на закупівлю матеріалів, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
08.05.2007 року ОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛА3718983, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_2 , відкритому ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД в АКІБ «УкрСиббанк», у сумі 14000,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 9 від 08.05.2007 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 5 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 10 від 08.05.2007 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу частини з вищевказаних готівкових грошових коштів у сумі 6150,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_8 нібито на закупівлю матеріалів, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
Згідно з випискою руху грошових коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_2 , відкритому ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД в АКІБ «УкрСиббанк», 17.05.2007 року з вказаного рахунку було знято грошові кошти у сумі 12500,00 грн. Вказані грошові кошти ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 11 від 17.05.2007 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 5 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 12 від 17.05.2007 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу зазначених готівкових грошових коштів у сумі 12500,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_8 , які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
15.10.2007 рокуОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛА5063950, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», у сумі 9108,79 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 17 від 15.10.2007 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 5 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 19 від 15.10.2007 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу частини з вищевказаних готівкових грошових коштів у сумі 400,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_8 нібито в рахунок повернення фінансової допомоги, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
29.10.2007 рокуОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛВ7783927, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», у сумі 1485,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 18 від 29.10.2007 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 5 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 20 від 29.10.2007 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу зазначених готівкових грошових коштів у сумі 1485,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_8 нібито в рахунок повернення фінансової допомоги, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
13.11.2007 рокуОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛВ7783930, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», у сумі 8089,10 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 20 від 13.11.2007 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 5 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 23 від 13.11.2007 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу частини з вищевказаних готівкових грошових коштів у сумі 600,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_8 нібито в рахунок повернення фінансової допомоги, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
28.02.2008 рокуОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛВ7783943, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», у сумі 9407,11 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 379857 від 28.02.2008 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 5 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 619159 від 28.02.2008 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу частини з вищевказаних готівкових грошових коштів у сумі 630,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_8 нібито на закупівлю матеріалів, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
04.03.2008 рокуОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛВ7783945, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», у сумі 2060,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 379858 від 04.03.2008 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 5 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 619160 від 04.03.2008 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу зазначених готівкових грошових коштів у сумі 2060,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_8 нібито на закупівлю матеріалів, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
18.04.2008 рокуОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛВ7783950, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», у сумі 7116,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 379860 від 18.04.2008 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 5 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 619162 від 18.04.2008 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу зазначених готівкових грошових коштів у сумі 7116,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_8 нібито на закупівлю матеріалів, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
21.04.2008 рокуОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛГ6153826, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», у сумі 2900,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 379861 від 21.04.2008 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 5 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 619163 від 21.04.2008 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу зазначених готівкових грошових коштів у сумі 2900,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_9 нібито на закупівлю матеріалів, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
12.05.2008 рокуОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛГ6153828, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», у сумі 3695,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 379863 від 12.05.2008 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 5 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 619165 від 12.05.2008 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу зазначених готівкових грошових коштів у сумі 3695,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_8 нібито на закупівлю матеріалів, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
11.06.2008 рокуОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛГ6153830, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», у сумі 855,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 379865 від 11.06.2008 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 6 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 619167 від 11.06.2008 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу зазначених готівкових грошових коштів у сумі 855,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_8 нібито на закупівлю матеріалів, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
20.06.2008 рокуОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛГ6153831, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», у сумі 2870,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 379866 від 20.06.2008 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 6 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 619168 від 20.06.2008 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу зазначених готівкових грошових коштів у сумі 2870,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_8 нібито на закупівлю матеріалів, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
07.07.2008 рокуОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛГ6153833, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», у сумі 1500,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 379869 від 07.07.2008 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 6 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 619171 від 07.07.2008 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу зазначених готівкових грошових коштів у сумі 1500,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_8 нібито на закупівлю матеріалів, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
17.07.2008 рокуОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛГ6153834, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», у сумі 1530,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 379870 від 17.07.2008 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 6 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 619172 від 17.07.2008 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу зазначених готівкових грошових коштів у сумі 1530,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_8 нібито на закупівлю матеріалів, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
03.09.2008 рокуОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛГ6153837, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», у сумі 860,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 379872 від 03.09.2008 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 6 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 619174 від 03.09.2008 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу зазначених готівкових грошових коштів у сумі 860,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_8 нібито на закупівлю матеріалів, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
Таким чином, головний бухгалтер ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД громадянка ОСОБА_5 протягом 2006-2008 років документально оформила видачу підзвітній особі ОСОБА_8 готівкових грошових коштів на загальну сумі 57589,29 грн.
08.05.2007 року ОСОБА_5 на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛА5063943, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», у сумі 2150,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 на підставі прибуткового касового ордеру № 10 від 08.05.2007 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 5 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 11 від 08.05.2007 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу вищевказаних грошових коштів та коштів, що знаходилися в касі підприємства, у сумі 10000,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_6 нібито на закупівлю матеріалів, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
13.02.2008 рокуОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛВ67783941, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», у сумі 396,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 379856 від 13.02.2008 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 5 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 619157 від 13.02.2008 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу зазначених готівкових грошових коштів у сумі 396,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_6 нібито на закупівлю матеріалів, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
12.11.2008 рокуОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛГ6153841, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», у сумі 1700,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 379876 від 12.11.2008 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 6 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 619178 від 12.11.2008 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу зазначених готівкових грошових коштів у сумі 1700,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_6 нібито на господарські витрати та на закупівлю матеріалів, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
18.12.2008 рокуОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛГ6153842, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», у сумі 460,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 379878 від 18.12.2008 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 6 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 619180 від 18.12.2008 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу зазначених готівкових грошових коштів у сумі 460,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_6 нібито на закупівлю матеріалів, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
30.12.2008 рокуОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛГ6153845, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», у сумі 1255,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 379879 від 30.12.2008 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 6 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 619181 від 30.12.2008 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу зазначених готівкових грошових коштів у сумі 1255,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_6 нібито на закупівлю матеріалів, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
31.12.2008 рокуОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛГ6153846, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», у сумі 1578,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 379880 від 31.12.2008 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 6 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 619182 від 31.12.2008 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу зазначених готівкових грошових коштів у сумі 1578,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_6 нібито на закупівлю матеріалів, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
23.01.2009 рокуОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛГ6153847, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», у сумі 2100,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 379881 від 23.01.2009 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 6 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 619183 від 23.01.2009 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу зазначених готівкових грошових коштів у сумі 2100,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_6 нібито в рахунок повернення фінансової допомоги, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
Таким чином, головний бухгалтер ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД ОСОБА_5 протягом 2007-2009 років документально оформила видачу підзвітній особі ОСОБА_6 готівкових грошових коштів на загальну суму 17489,00 грн.
08.02.2008 року ОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛВ7783938, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», у сумі 3335,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 379853 від 08.02.2008 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 5 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 619154 від 08.02.2008 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу частини з вищевказаних готівкових грошових коштів у сумі 198,32 грн. підзвітній особі ОСОБА_10 нібито в рахунок повернення фінансової допомоги, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
11.02.2008 рокуОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛВ7783939, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», у сумі 1700,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 379854 від 11.02.2008 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 5 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 619155 від 11.02.2008 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу зазначених готівкових грошових коштів у сумі 1700,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_10 нібито в рахунок повернення фінансової допомоги, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
14.10.2008 рокуОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛГ6153839, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», у сумі 875,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 379874 від 14.10.2008 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 6 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 619176 від 14.10.2008 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу зазначених готівкових грошових коштів у сумі 875,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_10 нібито в рахунок повернення фінансової допомоги, які остання фактично не отримувала і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
Таким чином, головний бухгалтер ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД ОСОБА_5 протягом 2008 року документально оформила видачу підзвітній особі ОСОБА_10 готівкових грошових коштів на загальну сумі 2773,32 грн.
01.11.2007 року ОСОБА_11 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛВ7783929, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», у сумі 7000,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 19 від 01.11.2007 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 5 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 21 від 01.11.2007 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу зазначених готівкових грошових коштів у сумі 7000,00 грн. підзвітній особі ОСОБА_12 нібито в рахунок повернення фінансової допомоги, які останній фактично не отримував і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
08.02.2008 рокуОСОБА_5 , на підставі офіційного документа - грошового чеку ЛВ7783938, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, зняла грошові кошти з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк», у сумі 3335,00 грн. Після чого, ОСОБА_5 , на підставі прибуткового касового ордеру № 379853 від 08.02.2008 року, до якого вона внесла завідомо неправдиві відомості, оприбуткувала їх у касі підприємства, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до касової книги № 5 товариства, та на підставі видаткового касового ордеру № 619153 від 08.02.2008 року, до якого вона також внесла завідомо неправдиві відомості, документально оформила видачу частини з вищевказаних готівкових грошових коштів у сумі 3136,68 грн. підзвітній особі ОСОБА_12 нібито в рахунок повернення фінансової допомоги, які останній фактично не отримував і які були повторно привласнені ОСОБА_5 .
Таким чином, головний бухгалтер ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД ОСОБА_5 протягом 2007-2008 років документально оформила видачу підзвітній особі ОСОБА_12 готівкових грошових коштів на загальну сумі 10136,68 грн.
Згідно з висновком судово-бухгалтерської експертизи № 1/5 від 29.04.2010 року, у результаті неналежного виконання головним бухгалтером ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД ОСОБА_5 посадових обов`язків, підприємству завдані збитки на загальну суму 119515 грн. 00 коп., що у 250 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

ОСОБА_5 вину у пред`явленому обвинуваченні не визнала повністю. В ході судового розгляду дала покази про те, що вона працювала головним бухгалтером і підпорядковувалась безпосередньо директору підприємства ОСОБА_6 . Усі розпорядження щодо руху коштів на підприємстві їй надавала директор, чекова книжка знаходилася у директора. За вказівкою директора вона заповнювала чекову книжку в присутності ОСОБА_6 і після того директор чек підписувала, якщо чек був виписаний на неї вона отримувала грошові кошти в банку та передавала директору. У грошових чеках вказувались цілі витрат тому, що підзвітні особи складали власноручно та надавали до бухгалтерії підприємства відповідні авансові звіти, в яких вони зазначали, на що конкретно ними були використані вказані грошові кошти і до вказаного авансового звіту підзвітні особи надавали первинні документи, а саме квитанції, чеки. Вона оформлювала касові документи, оприбутковувала грошові кошти згідно з прибутковими касовими ордерами. Видаткові касові ордери вона надавала директору підприємства ОСОБА_6 , яка здійснювала виплати з каси. Вона взагалі грошові кошти з каси підприємства ніколи не видавала.

Перебуваючи на посаді головного бухгалтера підприємства, вона не повинна була, як головний бухгалтер ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД, контролювати витрати підприємства та здійснення виплат з каси підприємства. На підприємстві штатним розписом не було передбачено посади касира, а на неї такі обов`зяки не покладались, договір про повну матеріальну відповідальність з нею не укладався.

Грошові чеки заповнювались в присутності директора і підписувались ОСОБА_13 . Своїм підписом директор затверджувала, яку саму необхідно отримати в банку, а після отримання грошових коштів вона в повному обсязі передавала директору.

Свідок ОСОБА_6 показала, що з 01.06.2006 року вона працює на посаді директора ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД. З кінця грудня 2008 року, вона перебувала у відпустці по догляду за дитиною. У коло її службових обов`язків входить організація роботи та управління діяльністю ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД. Однак, право підпису фінансових документів, у тому числі й документів для отримання готівки в банківських установах, вона нікому не передавала. Для того, щоб отримати грошові кошти в банківських установах, її присутність необов`язкова. Саме тому, головний бухгалтер ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД ОСОБА_5 , яка працювала з 01.01.2006 р. по 03.02.2009 рік, за час своєї роботи на підприємстві, мала можливість самостійно їздити в банки для зняття готівкових грошових коштів. ОСОБА_5 крім того, виконувала функції касир та всі виплати по видатковим касовим ордерам, документальне оформлення таких виплат здійснювалося лише головним бухгалтером ОСОБА_5 . Відповідальною за оформлення бухгалтерських документів була головний бухгалтер підприємства ОСОБА_5 . Ніяких грошових коштів по видатковим касовим ордерам вона не отримувала, видаткових касових ордерів вона не підписувала. Ніякі авансові звіти вона не складала та у бухгалтерію ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД не подавала і про їх існування їй нічого не відомо. Будь-яких виплат в рахунок погашення заборгованості перед нею по внесеній нею зворотній фінансовій допомозі підприємству вона також не отримувала.

Свідок ОСОБА_7 покзала, що з 2001 року по 2003 рік вона працювала директором ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД. Після її звільнення з ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД будь-якої заборгованості перед нею у товариства не існувало, у тому числі й авансової заборгованості, тобто з нею розрахувалися в повному обсязі. Ніяких грошових коштів по видатковим касовим ордерам вона не отримувала, всі підписи, які виконані у ордерах від її імені, виконані не нею. Документи датовані 2006 роком, коли вона вже 3 роки у ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД не працювала.

Свідок ОСОБА_8 показала, що з 2004 року по 01.06.2006 рік вона працювала на посаді директора ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД. Головним бухгалтером ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД під час її діяльності у даному ТОВ була ОСОБА_5 . Після її звільнення з ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД будь-якої заборгованості перед нею у товариства не існувало, у тому числі й авансової заборгованості, тобто з нею розрахувалися в повному обсязі. Ніяких грошових коштів по видатковим касовим ордерам вона не отримувала, всі підписи, які виконані у даних ордерах від її імені, виконані не нею.

Свідок ОСОБА_12 показав, що в період з 2007 року по кінець 2008 року він працював на ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД на посаді заступника директора по виробничим питанням. Головним бухгалтером у ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД була ОСОБА_5 . Він дійсно вніс на розрахунковий рахунок ТОВ ВКФ « Гарант» ЛТД грошові кошти в сумі 17000 грн. в якості фінансової допомоги даному товариству на умовах повернення. В грудні 2007 року йому повернули лише частину. По виданковим касовим ордерам він ніякі грошові кошти не отримував. Підписи та почерк в цих ордерах йому не належать. ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД на момент його звільнення була заборгованості по вказаній фінансовій допомозі.

Свідок ОСОБА_14 показав, що в ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД він працює з 2007 року та у зв`язку з перебуванням ОСОБА_6 в декретній відпустці, він виконував обов`язки директора товариства. Право підпису на фінансових документів йому не надавалось, в тому числі й для отримання грошових коштів в банківських установах. Таке право має директор ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД ОСОБА_6 . Під час своєї декретної відпустки ОСОБА_6 для підпису фінансових документів приїздила на підприємство, або документи возилися їй додому, оскільки тільки вона мала право підпису таких документів. З 01.01.2006 року по 03.02.2009 року головним бухгалтером ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД являлась ОСОБА_5 , саме вона оформлювала всі фінансові документи, саме вона знімала грошові кошти готівкою з рахунків підприємства у банківських установах і відповідно тільки вона мала доступ до них.

Всі виплати з каси підприємства, їх документальне оформлення, здійснювала головний бухгалтер ОСОБА_5 , яка і виконувала функції касира на підприємстві. Іноді були й випадки, коли за відсутності головного бухгалтера ОСОБА_5 , ОСОБА_6 здійснювала видачу заробітної плати співробітникам товариства, але це були поодинокі випадки. Всі виплати по видатковим касовим ордерам, документальне оформлення таких виплат здійснювала лише головний бухгалтер ОСОБА_5 .

Свідок ОСОБА_15 показала, що з 04.02.2009 року вона працює на посаді головного бухгалтера ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД . До неї на посаді головного бухгалтера працювала ОСОБА_5 В березні 2009 року вона надала виконуючому обов`язки вказаного товариства ОСОБА_16 первинні касові документи за січень-лютий 2009 року. Передивляючись касові документи ОСОБА_17 знайшов видатковий касовий ордер по якому готівкою були видані кошти директору ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД ОСОБА_6 , яка у вказаний період часу перебувала у відпустці по догляду за дитиною. ОСОБА_17 надав їй вказівку підняти всі первинні касові документи за останні роки, для їх перевірки. Серед зазначених документів, ними було встановлено, що грошові кошти, які належали ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД неодноразово видавалися готівкою підзвітним особам, у тому числі й працівникам, які раніше працювали у товаристві, в якості повернення фінансової допомоги та в якості підзвітних сум, за придбання товарно-матеріальних цінностей на потреби товариства. У цих документах, також були проставлені підписи від імені ОСОБА_6 . По видатковим касовим ордерам грошові кошти отримували громадяни ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_18 .

Крім показів свідків, в ході судового розгляду були дослідженні письмові докази надані досудовим слідством на підтвердження вини ОСОБА_5 :

Протокол очної ставки між ОСОБА_5 та ОСОБА_6 від 27.11.2009 року, в ході якої свідок ОСОБА_6 зазначила, що вона ніколи не отримувала грошові кошти по видатковим касовим ордерам № 11 від 08.05.2007 року, на суму 10000 грн., серії 02АААЕ № 619183 від 23.01.2009 року, на суму 2100 грн., серії 02АААЕ № 619182 від 31.12.2008 року, на суму 1578 грн., серії 02АААЕ № 619180 від 18.12.2008 року, на суму 460 грн., серії 02АААЕ № 619181 від 30.12.2008 року, на суму 1255 грн., серії 02АААЕ № 619178 від 12.11.2008 р., на суму 1700 грн. та серії 02АААЕ № 619157 від 13.02.2008 року., на суму 396 грн. Підписи у цих документах та записи про отримання грошових коштів виконані не нею. Грошові кошти, про які вказано у даних ордерах, вона не отримувала. Ніякі авансові звіти вона не складала і до бухгалтерії підприємства не подавала.

(Том № 1 а.с. 295-299)

Протокол очної ставки між свідком ОСОБА_5 та ОСОБА_7 від 10.12.2009 року, в ході якої свідок ОСОБА_7 зазначила, що вона ніколи не отримувала грошові кошти по видатковим касовим ордерам № 99 від 31.07.2006 року на суму 2000,00 грн., № 100 від 02.08.2006 року на суму 2580,00 грн., № 101 від 17.08.2006 року на суму 12520,00 грн., № 119 від 09.10.2006 року на суму 5515,00 грн., № 122 від 09.11.2006 року на суму 3450,00 грн.та № 24 від 21.12.2006 року на суму 5461,71 грн. Підписи у цих документах та записи про отримання грошових коштів виконані не нею, авансові звіти вона не складала і до бухгалтерії підприємства не подавала. Всі вищевказані документи датовані 2006 роком, а саме в той період, коли вона вже три роки не працювала на ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД. З ОСОБА_6 вона не знайома та ніколи її не бачила. А також додала, що на момент складання видаткових касових ордерів № 99 від 31.07.2006 року на суму 2000,00 грн. та № 100 від 02.08.2006 року на суму 2580,00 грн.вона перебувала на відпочинку в м. Алушті, а отже не могла в ті дні отримати зазначені в них грошові кошти.

(Том № 1 а.с. 310-314)

Протокол очної ставки між ОСОБА_5 та ОСОБА_8 від 23.06.2010 року, в ході якої ОСОБА_8 зазначила, що ніколи не отримувала грошові кошти по видатковим касовим ордерам. Підписи у цих документах та записи про отримання грошових коштів виконані не нею. Авансові звіти вона не складала і до бухгалтерії підприємства не подавала. Також свідок заявила, що всі вищевказані документи датовані 2006-2008 роками, тобто тоді, коли вона вже не працювала на ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД. ОСОБА_5 підтвердила, що саме вона працювала з системою «Клієнт-Банк», Житомирської філії КБ «Західінкомбанк». (Том № 4 а.с. 151-154)

Протокол очної ставки між ОСОБА_5 та ОСОБА_10 від 24.11.2009 року, в ході якої свідок ОСОБА_10 зазначила, що вона ніколи не отримувала грошові кошти по видатковим касовим ордерам. Підписи у цих документах та записи про отримання грошових коштів виконані не нею. Касові ордери датовані 2008 роком, тобто тоді, коли вона вже не працювала на ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД.

(Том № 1 а.с. 274-277)

Протокол очної ставки між ОСОБА_5 та ОСОБА_12 від 07.12.2009 року, в ході якої свідок ОСОБА_12 зазначив, що він ніколи не отримував грошові кошти по видатковим касовим ордерам № 619153 від 08.02.2008 року на суму 3136 грн. 68 коп. та № 21 від 01.11.2007 року на суму 7000 грн. Підписи у цих документах та записи про отримання грошових коштів виконані не ним.

(Том № 1 а.с. 303-306)

Протокол очної ставки між ОСОБА_6 та ОСОБА_12 від 09.06.2010 року, в ході якої свідок ОСОБА_6 повністю підтвердила свої показання, які вона давала під час допитів її як свідка та при очній ставці з ОСОБА_5 , а свідок ОСОБА_12 показав, що він під час проведення очної ставки між ним та ОСОБА_5 показав, що функції касира на ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД виконувала ОСОБА_6 . Такі показання він дав тому, що не правильно зрозумів поставлене перед ним запитання. Свідок зазначив, що функції касира на ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД виконувала головний бухгалтер підприємства ОСОБА_5 , вона ж особисто видавала грошові кошти з каси та займалася документальним оформлення видачі грошових коштів. ОСОБА_6 дійсно іноді видавала співробітникам підприємства грошові кошти в якості заохочувальних премій. Інших виплат з каси ОСОБА_6 не здійснювала.

(Том № 4 а.с. 107-109)

Протокол виїмки від 03.09.2009 року, в ході якої, в приміщенні ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД було вилучено слідуючи документи:

- прибуткові касові ордери № 14 від 31.07.2006 року, № 15 від 02.08.2006 року, № 16 від 17.08.2006 року, № 20 від 09.10.2006 року, № 23 від 09.11.2006 року, № 25 від 21.12.2006 року, № 7 від 26.04.2007 року, № 9 від 08.05.2007 року, № 11 від 17.05.2007 року, № 17 від 15.10.2007 року, № 18 від 29.10.2007 року, № 20 від 13.11.2007 року, № 379857 від 28.02.2008 року, № 379858 від 04.03.2008 року, № 379860 від 18.04.2008 року, № 379861 від 21.04.2008 року, № 379863 від 12.05.2008 року, № 379865 від 11.06.2008 року, № 379866 від 20.06.2008 року, № 379869 від 07.07.2008 року, № 379870 від 17.07.2008 року, № 379872 від 03.09.2008 року, № 10 від 08.05.2007 року, № 379856 від 13.02.2008 року, № 379876 від 12.11.2008 року, № 379878 від 18.12.2008 року, № 379879 від 30.12.2008 року, № 379880 від 31.12.2008 року, № 379881 від 23.01.2009 року, № 379853 від 08.02.2008 року, № 379854 від 11.02.2008 року, № 379874 від 14.10.2008 року, № 19 від 01.11.2007 року та № 379853 від 08.02.2008 року, другі аркуші каси до них;

- видаткові касові ордери: № 99 від 31.07.2006 року, № 100 від 02.08.2006 року, № 101 від 17.08.2006 р., № 119 від 09.10.2006 року, № 122 від 09.11.2006 року, № 24 від 21.12.2006 року, № 25 від 21.12.2006 року, № 8 від 26.04.2007 року, № 10 від 08.05.2007 року, № 12 від 17.05.2007 року, № 19 від 15.10.2007 року, № 20 від 29.10.2007 року, № 23 від 13.11.2007 року, № 619159 від 28.02.2008 року, № 619160 від 04.03.2008 року, № 619162 від 18.04.2008 року, № 619163 від 21.04.2008 року, № 619165 від 12.05.2008 року, № 619167 від 11.06.2008 року, № 619168 від 20.06.2008 року, № 619171 від 07.07.2008 року, № 619172 від 17.07.2008 року, № 619174 від 03.09.2008 року, № 11 від 08.05.2007 року, № 619157 від 13.02.2008 року, № 619178 від 12.11.2008 року, № 619180 від 18.12.2008 року, № 619181 від 30.12.2008 року, № 619182 від 31.12.2008 року, № 619183 від 23.01.2009 року, № 619154 від 08.02.2008 року, № 619155 від 11.02.2008 року, № 619176 від 14.10.2008 року, № 21 від 01.11.2007 року та № 619153 від 08.02.2008 року;

- касові книги ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД № 4, № 5 та № 6;

- чекові книжки ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД №№ від ЛА3718976 до ЛА3719000, №№ від 6153826 до 6153850, №№ від 5063926 до 5063950 і №№ від ЛВ7783926 до ЛВ7783950;

- заява ОСОБА_5 про прийняття на роботу від 09.07.2003 року;

- заява ОСОБА_5 про звільнення з роботи від 03.02.2009 року;

-заява ОСОБА_5 про звільнення з роботи та призначення на посаду за сумісництвом від 01.09.2003 року.

(Том № 2 а.с. 2-7, 11, 12, 13, 14, 8-10)

Протокол виїмки від 14.01.2010 року, в ході якої, у відділенні № 467 АКІБ «УкрСиббанк» було вилучено грошові чеки ЛА3718978, ЛА3718979, ЛА3718980, ЛА3718982 і ЛА3718983. (Том № 2 а.с. 57-59, 60)
Протокол виїмки від 25.01.2010 року, в ході якої, в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк» було вилучено грошові чеки ЛА5063928, ЛА5063934, ЛА5063941, ЛА5063950, ЛВ7783927, ЛВ7783930, ЛВ7783943, ЛВ7783945, ЛВ7783950, ЛГ6153826, ЛГ6153828, ЛГ6153830, ЛГ6153831, ЛГ6153833, ЛГ6153834, ЛГ6153837, ЛА5063943, ЛВ67783941, ЛГ6153841, ЛГ6153842, ЛГ6153845, ЛГ6153846, ЛГ6153847, ЛВ7783938, ЛВ7783939, ЛГ6153839 і ЛА7783929.

(Том № 2 а.с. 63-66, 67)

Протокол виїмки від 26.10.2009 року, в ході якої, в приміщенні ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД було вилучено слідуючи документи:

- план витрат ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД за період з червеня 2006 року по січень 2009 рік;

- виписку з системи «Клієнт-Банк» про фінансові операції здійснені ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД по розрахунковому рахунку № НОМЕР_3 , відкритому товариством в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк» з а 30.06.06 року по 22.01.2009 рік;

(Том № 2 а.с. 96-100, 101-184)

Протокол огляду документів від 08 вересня 2009 року, згідно якого було оглянуто: прибуткові касові ордери на підставі яких в касу ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД було оприбутковано грошові кошти;.

видаткові касові ордери на підставі яких з каси ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД були виплачені грошові кошти ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_10 ОСОБА_12 .

Протокол огляду документів від 21 січня 2010 року, згідно якого було оглянуто грошові чеки, на підставі яких з розрахункового рахунку № НОМЕР_2 , відкритому ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД в АКІБ «УкрСіббанк» знімалися грошові кошти.

(Том № 2 а.с. 68-70)

Протокол огляду документів від 26 січня 2010 року, згідно якого було оглянуто грошові чеки, на підставі яких з розрахункового рахунку № НОМЕР_3 , відкритому ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк» знімалися грошові кошти.

(Том № 2 а.с. 71-88)

Протокол огляду документів від 15 травня 2010 року, згідно якого було оглянуто банківську роздруківку руху коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_3 , відкритому ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк».

(Том № 2 а.с. 93-94)

Протокол огляду документів від 15 травня 2010 року, згідно якого було оглянуто банківську роздруківку руху коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_2 , відкритому ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД в АКІБ «УкрСіббанк».

(Том № 2 а.с. 193)

Протокол огляду документів від 05 травня 2010 року, згідно якого було оглянуто :

плани витрат ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД з червя 2006 року по січень 2009 рік, в яких головний бухгалтер ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД ОСОБА_5 зазначала витрати підприємства на майбутній місяць та щомісячно надавала їх керівництву товариства;

виписки з системи «Клієнт-Банк» про фінансові операції здійснені ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД по розрахунковому рахунку № НОМЕР_3 , відкритому товариством в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк» з 30.06.06 року по 22.01.2009 рік, які головний бухгалтер ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД надавала керівництву товариства для звітності про фінансову діяльність підприємства.

(Том № 2 а.с. 185-190)

Протокол порівняльного огляду документів від 21 червня 2010 року, згідно якого були оглянуті банківська роздруківка руху коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_3 , відкритому ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк» та виписки з системи «Клієнт-Банк» про фінансові операції здійснені ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД по розрахунковому рахунку № НОМЕР_3 , відкритому товариством в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк». В ході якого було встановлено, що у виписках системи «Клієнт-Банк» суттєво завищені витрати, які в дійсності проводилися підприємством через Житомирську філію КБ «Західінкомбанк».

(Том № 2 а.с. 225-231)

Висновок судово-почеркознавчої експертизи № 47 від 30.12.2009 року, згідно якого:

- підписи від імені ОСОБА_12 , які містяться в графах «Підпис» у видатковому касовому ордері № 21 від 01.11.2007 року та у видатковому касовому ордері серії 02АААЕ № 619153 від 08.02.2008 року виконані не ОСОБА_12 , а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_12 ;

- рукописні записи, у тому числі й цифрові, які містяться в графах «Одержав» у видатковому касовому ордері № 21 від 01.11.2007 року та у видатковому касовому ордері серії 02АААЕ № 619153 від 08.02.2008 року виконані не ОСОБА_12 , а іншою особою;

- підписи від імені ОСОБА_7 , які містяться в графах «Підпис» у видаткових касових ордерах № 99 від 31.07.2006 року, № 100 від 02.08.2006 року, № 119 від 09.10.2006 року, № 24 від 21.12.2006 року, № 122 від 09.11.2006 року та № 101 від 17.08.2006 року виконані не ОСОБА_7 , а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_7 ;

- рукописні записи, у тому числі й цифрові, які містяться в графах «Одержав» у видаткових касових ордерах № 99 від 31.07.2006 року, № 100 від 02.08.2006 року, № 119 від 09.10.2006 року, № 24 від 21.12.2006 року, № 122 від 09.11.2006 року та № 101 від 17.08.2006 року виконані не ОСОБА_7 , а іншою особою.

(Том № 3 а.с. 135-140)

Висновок судово-почеркознавчої експертизи № 1/1020 від 18.11.2009 року, згідно якого:

- підписи, які виконані в графі «Підпис» видаткових касових ордерів № 8 від 26.04.2007 року, № 10 від 08.05.2007 року, № 12 від 17.05.2007 року, № 19 від 15.10.2007 року, № 20 від 29.10.2007 року, № 23 від 13.11.2007 року, № 25 від 21.12.2006 року, серії АААЕ № 619159 від 28.02.2008 року, серії 02АААЕ № 619160 від 04.03.2008 року, серії 02АААЕ № 619162 від 18.04.2008 року, серії 02АААЕ № 619163 від 21.04.2008 року, серії 02АААЕ № 619165 від 12.05.2008 року, серії 02АААЕ № 619167 від 11.06.2008 року, серії 02АААЕ № 619168 від 20.06.2008 року, серії 02АААЕ № 619171 від 07.07.2008 року, серії 02АААЕ № 619172 від 17.07.2008 року та серії 02АААЕ № 619174 від 03.09.2008 року виконані не ОСОБА_8 , а іншою особою від її імені;

- Відповісти на питання «Чи ОСОБА_8 виконано рукописні записи, у тому числі й цифрові, які містяться в графах «Одержав» у видаткових касових ордерах: № 8 від 26.04.2007 року, № 10 від 08.05.2007 року, № 12 від 17.05.2007 року, № 19 від 15.10.2007 року, № 20 від 29.10.2007 року, № 23 від 13.11.2007 року, № 25 від 21.12.2006 року, серії АААЕ № 619159 від 28.02.2008 року, серії 02АААЕ № 619160 від 04.03.2008 року, серії 02АААЕ № 619162 від 18.04.2008 року, серії 02АААЕ № 619163 від 21.04.2008 року, серії 02АААЕ № 619165 від 12.05.2008 року, серії 02АААЕ № 619167 від 11.06.2008 року, серії 02АААЕ № 619168 від 20.06.2008 року, серії 02АААЕ № 619171 від 07.07.2008 року, серії 02АААЕ № 619172 від 17.07.2008 року та серії 02АААЕ № 619174 від 03.09.2008 року» не представляється можливим по причині встановлення комплексу як співпадаючих та і розбіжних особистих ознак почерку, який не дає підставу для жодного з висновків.

(Том № 3 а.с. 148-151)

Висновок судово-почеркознавчої експертизи № 1/1156 від 18.12.2009 року, згідно якого:

- підписи, які виконані в графі «Підпис» у видаткових касових ордерах серії 02АААЕ № 619176 від 14.10.2008 року, серії 02АААЕ № 619155 від 11.02.2008 року та серії 02АААЕ № 619154 від 08.02.2008 року виконані не ОСОБА_10 , а іншою особою.

- рукописні та цифрові записи виконані в графі «Одержав» у видаткових касових ордерах серії 02АААЕ № 619176 від 14.10.2008 року, серії 02АААЕ № 619155 від 11.02.2008 року та серії 02АААЕ № 619154 від 08.02.2008 року виконані не ОСОБА_10 , а іншою особою. (Том № 3 а.с. 159-162)

Висновок судово-почеркознавчої експертизи № 1/122 від 15.02.2010 року, згідно якого:

- рукописні записи виконані в графах наданих на дослідження видаткових касових ордерів № 99 від 31.07.2006 року, № 100 від 02.08.2006 року, № 101 від 17.08.2006 року, № 119 від 09.10.2006 року, № 122 від 09.11.2006 року, № 24 від 21.12.2006 року, № 25 від 21.12.2006 року, № 8 від 26.04.2007 року, № 10 від 08.05.2007 року, № 12 від 17.05.2007 року, № 19 від 15.10.2007 року, № 20 від 29.10.2007 року, № 23 від 13.11.2007 року, № 619159 від 28.02.2008 року, № 619160 від 04.03.2008 року, № 619162 від 18.04.2008 року, № 619163 від 21.04.2008 року, № 619165 від 12.05.2008 року, № 619167 від 11.06.2008 року, № 619168 від 20.06.2008 року, № 619171 від 07.07.2008 року, № 619172 від 17.07.2008 року, № 619174 від 03.09.2008 року, № 11 від 08.05.2007 року, № 619157 від 13.02.2008 року, № 619178 від 12.11.2008 року, № 619180 від 18.12.2008 року, № 619181 від 30.12.2008 року, № 619182 від 31.12.2008 року, № 619183 від 23.01.2009 року, № 619154 від 08.02.2008 року, № 619155 від 11.02.2008 року, № 619176 від 14.10.2008 року, № 21 від 01.11.2007 року та № 619153 від 08.02.2008 року виконані ОСОБА_5 ;

- Підписи, які виконані в графах «Підпис», «Керівник» наданих на дослідження видаткових касових ордерів № 99 від 31.07.2006 року, № 100 від 02.08.2006 року, № 101 від 17.08.2006 року, № 119 від 09.10.2006 року, № 122 від 09.11.2006 року, № 24 від 21.12.2006 року, № 25 від 21.12.2006 року, № 8 від 26.04.2007 року, № 10 від 08.05.2007 року, № 12 від 17.05.2007 року, № 19 від 15.10.2007 року, № 20 від 29.10.2007 року, № 23 від 13.11.2007 року, № 619159 від 28.02.2008 року, № 619160 від 04.03.2008 року, № 619162 від 18.04.2008 року, № 619163 від 21.04.2008 року, № 619165 від 12.05.2008 року, № 619167 від 11.06.2008 року, № 619168 від 20.06.2008 року, № 619171 від 07.07.2008 року, № 619172 від 17.07.2008 року, № 619174 від 03.09.2008 року, № 11 від 08.05.2007 року, № 619157 від 13.02.2008 року, № 619178 від 12.11.2008 року, № 619180 від 18.12.2008 року, № 619181 від 30.12.2008 року, № 619182 від 31.12.2008 року, № 619183 від 23.01.2009 року, № 619154 від 08.02.2008 року, № 619155 від 11.02.2008 року, № 619176 від 14.10.2008 року, № 21 від 01.11.2007 року та № 619153 від 08.02.2008 року виконані не ОСОБА_6 , не ОСОБА_5 , не ОСОБА_8 , не ОСОБА_12 , не ОСОБА_10 та не ОСОБА_7 , а іншою особою.

- дати відповідь на питання: «Ким, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_12 , ОСОБА_10 , ОСОБА_7 , або іншою особою виконані підписи в графах «Головний бухгалтер», «Видав касир», які містяться в видаткових касових ордерах наданих на дослідження» не представляється можливим.

(Том № 3 а.с. 241-246)

Висновок судово-почеркознавчої експертизи № 1/106 від 07.02.2010 року, згідно якого:

- підписи, які містяться в графах «Підписи» на першій та другій сторінці грошових чеків, які були вилучені в КБ «Західінкомбанк», а саме: ЛА № 5063943, ЛА № 5063941, ЛА № 5063942, ЛА № 5063927, ЛВ № 7783926, ЛГ № 6153830, ЛГ № 6153828, ЛВ № 7783945, ЛГ № 6153831, ЛГ № 6153826, ЛВ № 7783950, ЛГ № 6153834, ЛВ № 7783943, ЛВ № 7783938, ЛГ 6153847, ЛГ № 6153833, ЛВ № 7783939, ЛВ № 7783941, ЛА № 5063928, ЛГ № 6153837, ЛВ № 7783929, ЛГ № 6153841, ЛГ № 6153846, ЛА № 5063930, ЛГ № 6153845, ЛГ № 6153842, ЛГ № 6153839 виконані не ОСОБА_8 , не ОСОБА_6 , не ОСОБА_5 , а іншою особою.

- підписи, які виконані в графах «Підписи» грошового чека ЛВ №7783934, який був вилучений КБ «Західінкомбанк» виконані не ОСОБА_8 , не ОСОБА_6 , не ОСОБА_5 , а іншою особою.

- підписи, які містяться в графах «Підписи» на першій та другій сторінці грошових чеків, які були вилучені в АКІБ «УкрСиббанк», а саме: ЛА №3718979, ЛА №3718982, ЛА №3718980, ЛА №3718982, ЛА №3718978 виконані не ОСОБА_8 , не ОСОБА_6 , не ОСОБА_5 , а іншою особою.

- підписи, які виконані в графах «Підписи» на першій та другій сторінці грошових чеків ЛА №3718977, ЛА №3718976 виконано не ОСОБА_8 , не ОСОБА_6 , не ОСОБА_5 , а іншою особою.

- рукописні записи виконані в грошових чеках ЛА № 5063943, ЛА № 5063941, ЛА № 5063942, ЛА № 5063927, ЛГ № 6153830, ЛГ № 6153828, ЛВ № 7783945, ЛГ № 6153831, ЛГ № 6153826, ЛВ № 7783950, ЛГ № 6153834, ЛВ № 7783943, ЛВ № 7783938, ЛГ 6153847, ЛГ № 6153833, ЛВ № 7783939, ЛВ № 7783941, ЛА № 5063928, ЛГ № 6153837, ЛВ № 7783929, ЛГ № 6153841, ЛГ № 6153846, ЛА № 5063930, ЛГ № 6153845, ЛГ № 6153842, ЛГ № 6153839, ЛВ №7783934, ЛА №3718979, ЛА №3718982, ЛА №3718980, ЛА №3718982, ЛА №3718978, ЛА №3718977, ЛА №3718976 виконані ОСОБА_5 .

- рукописні записи виконані в грошовому чеку ЛВ № 7783926 виконані не ОСОБА_6 , не ОСОБА_8 , не ОСОБА_5 , а іншою особою.

(Том № 3 а.с. 228-231)

Висновок додаткової судово-почеркознавчої експертизи № 1/586 від 15.06.2010 року, згідно якого:

- підписи, розташовані в графах «Підписи» на лицевої та зворотної сторін грошових чеків ЛА5063928, ЛА3718978, ЛА3718979, ЛА3718980, ЛА3718982, ЛА5063934, ЛА5063941, ЛА3718983, ЛА5063950, ЛВ7783927, ЛВ7783930, ЛВ7783943, ЛВ7783945, ЛВ7783950, ЛГ6153826, ЛГ6153828, ЛГ6153830, ЛГ6153831, ЛГ6153833, ЛГ6153834, ЛГ6153837, ЛА5063943, ЛВ67783941, ЛГ6153841, ЛГ6153842, ЛГ6153845, ЛГ6153846, ЛГ6153847, ЛВ7783938, ЛВ7783939, ЛГ6153839 та ЛА7783929 ймовірно виконані ОСОБА_6

- рукописні записи, розташовані в графах «Одержав» видаткових касових ордерів № 99 від 31.07.2006 року, № 100 від 02.08.2006 року, № 101 від 17.08.2006 р., № 119 від 09.10.2006 року, виконані ОСОБА_5 .

Рукописні записи, розташовані в графах «Одержав» видаткових касових ордерів № 122 від 09.11.2006 року та № 24 від 21.12.2006 року, виконані не ОСОБА_7 , а іншою особою.

Вирішити питання, чи виконані рукописні записи, розташовані в графах «Одержав» видаткових касових ордерів № 122 від 09.11.2006 року та № 24 від 21.12.2006 року, ОСОБА_5 чи іншою особою, не надалося можливим.

- рукописні записи, розташовані в графах «Одержав» видаткових касових ордерів № 99 від 31.07.2006 року, № 100 від 02.08.2006 року, № 101 від 17.08.2006 р., № 119 від 09.10.2006 року, виконані однією особою.

Вирішити питання, чи виконані рукописні записи, розташовані в графах «Одержав» видаткових касових ордерів № 122 від 09.11.2006 року та № 24 від 21.12.2006 року, однією особою, не надалося можливим.

- рукописні записи, розташовані в графах «Одержав» видаткових касових ордерів № 8 від 26.04.2007 року, № 10 від 08.05.2007 року, № 12 від 17.05.2007 року, № 19 від 15.10.2007 року, № 20 від 29.10.2007 року, № 619159 від 28.02.2008 року, № 619160 від 04.03.2008 року, № 619162 від 18.04.2008 року, № 619163 від 21.04.2008 року, № 619165 від 12.05.2008 року, № 619167 від 11.06.2008 року, № 619168 від 20.06.2008 року, № 619171 від 07.07.2008 року, № 619172 від 17.07.2008 року та № 619174 від 03.09.2008 року, виконані ОСОБА_5 .

Рукописні записи, розташовані в графах «Одержав» видаткових касових ордерів № 25 від 21.12.2006 року, № 23 від 13.11.2007 року, виконані не ОСОБА_8 , а іншою особою.

Вирішити питання, чи виконані рукописні записи, розташовані в графах «Одержав» видаткових касових ордерів № 25 від 21.12.2006 року, № 23 від 13.11.2007 року, ОСОБА_5 чи іншою особою, не надалося можливим.

- рукописні записи, розташовані в графах «Одержав» видаткових касових ордерів № 8 від 26.04.2007 року, № 10 від 08.05.2007 року, № 12 від 17.05.2007 року, № 19 від 15.10.2007 року, № 20 від 29.10.2007 року, № 619159 від 28.02.2008 року, № 619160 від 04.03.2008 року, № 619162 від 18.04.2008 року, № 619163 від 21.04.2008 року, № 619165 від 12.05.2008 року, № 619167 від 11.06.2008 року, № 619168 від 20.06.2008 року, № 619171 від 07.07.2008 року, № 619172 від 17.07.2008 року та № 619174 від 03.09.2008 року, виконані однією особою.

Вирішити питання, чи виконані рукописні записи, розташовані в графах «Одержав» видаткових касових ордерів № 25 від 21.12.2006 року, № 23 від 13.11.2007 року, однією особою, не надалося можливим.

- рукописні записи, розташовані в графах «Одержав» видаткових касових ордерів № 619157 від 13.02.2008 року, № 619180 від 18.12.2008 року, № 619181 від 30.12.2008 року, № 619182 від 31.12.2008 року та № 619183 від 23.01.2009 року, виконані ОСОБА_5 .

Рукописні записи, розташовані в графах «Одержав» видаткових касових ордерів № 619178 від 12.11.2008 року, № 11 від 08.05.2007 року, виконані не ОСОБА_6 , а іншою особою.

Вирішити питання, чи виконані рукописні записи, розташовані в графах «Одержав» видаткових касових ордерів № 619178 від 12.11.2008 року, № 11 від 08.05.2007 року, ОСОБА_5 чи іншою особою, не надалося можливим.

- рукописні записи, розташовані в графах «Одержав» видаткових касових ордерів № 619157 від 13.02.2008 року, № 619180 від 18.12.2008 року, № 619181 від 30.12.2008 року, № 619182 від 31.12.2008 року та № 619183 від 23.01.2009 року, виконані однією особою.

Вирішити питання, чи виконані рукописні записи, розташовані в графах «Одержав» видаткових касових ордерів № 619178 від 12.11.2008 року, № 11 від 08.05.2007 року, однією особою, не надалося можливим.

- рукописні записи, розташовані в графах «Одержав» видаткових касових ордерів № 619154 від 08.02.2008 року, № 619155 від 11.02.2008 року, виконані ОСОБА_5 .

Рукописні записи, розташовані в графі «Одержав» видаткового касового ордеру № 619176 від 14.10.2008 року, виконані не ОСОБА_10 , а іншою особою.

Вирішити питання, чи виконані рукописні записи, розташовані в графі «Одержав» видаткового касового ордеру № 619176 від 14.10.2008 року, ОСОБА_5 чи іншою особою, не надалося можливим.

- рукописні записи, розташовані в графах «Одержав» видаткових касових ордерів № 619154 від 08.02.2008 року, № 619155 від 11.02.2008 року, виконані однією особою.

- рукописні записи, розташовані в графах «Одержав» видаткових касових ордерів № 21 від 01.11.2007 року та № 619153 від 08.02.2008 року, виконані не ОСОБА_12 , а іншою особою.

Вирішити питання, чи виконані рукописні записи, розташовані в графах «Одержав» видаткових касових ордерів № 21 від 01.11.2007 року та № 619153 від 08.02.2008 року, ОСОБА_5 чи іншою особою, не надалося можливим.

- вирішити питання, чи виконані рукописні записи, розташовані в графах «Одержав» видаткових касових ордерів № 21 від 01.11.2007 року та № 619153 від 08.02.2008 року, ОСОБА_5 однією чи різними особами, не надалося можливим.

- рукописні записи, розташовані в графах «Одержав» видаткових касових ордерів № 99 від 31.07.2006 року, № 100 від 02.08.2006 року, № 101 від 17.08.2006 р., № 119 від 09.10.2006 року, № 8 від 26.04.2007 року, № 10 від 08.05.2007 року, № 12 від 17.05.2007 року, № 19 від 15.10.2007 року, № 20 від 29.10.2007 року, № 619159 від 28.02.2008 року, № 619160 від 04.03.2008 року, № 619162 від 18.04.2008 року, № 619163 від 21.04.2008 року, № 619165 від 12.05.2008 року, № 619167 від 11.06.2008 року, № 619168 від 20.06.2008 року, № 619171 від 07.07.2008 року, № 619172 від 17.07.2008 року, № 619174 від 03.09.2008 року, № 619157 від 13.02.2008 року, № 619180 від 18.12.2008 року, № 619181 від 30.12.2008 року, № 619182 від 31.12.2008 року, № 619183 від 23.01.2009 року, № 619154 від 08.02.2008 року, № 619155 від 11.02.2008 року, виконані однією особою.

Вирішити питання, чи виконані рукописні записи, розташовані в графах «Одержав» видаткових касових ордерів № 619178 від 12.11.2008 року, № 11 від 08.05.2007 року, № 21 від 01.11.2007 року, № 619153 від 08.02.2008 року, № 122 від 09.11.2006 року, № 24 від 21.12.2006 року, № 25 від 21.12.2006 року, № 23 від 13.11.2007 року, № 619176 від 14.10.2008 року, однією чи різними особами, не надалося можливим.

- підписи, розташовані в графах «Підпис» видаткових касових ордерів № 99 від 31.07.2006 року, № 100 від 02.08.2006 року, № 101 від 17.08.2006 р., № 119 від 09.10.2006 року, № 122 від 09.11.2006 року та № 24 від 21.12.2006 року виконані не ОСОБА_7 , а іншою особою з копіюванням «на око» підписів ОСОБА_7 .

Вирішити питання, чи виконані рукописні записи, розташовані в графах «Одержав» видаткових касових ордерів № 99 від 31.07.2006 року, № 100 від 02.08.2006 року, № 101 від 17.08.2006 р., № 119 від 09.10.2006 року, № 122 від 09.11.2006 року та № 24 від 21.12.2006 року ОСОБА_5 , чи іншою особою, не надалося можливим.

- підписи, розташовані в графах «Підпис» видаткових касових ордерів № 25 від 21.12.2006 року, № 8 від 26.04.2007 року, № 10 від 08.05.2007 року, № 12 від 17.05.2007 року, № 19 від 15.10.2007 року, № 20 від 29.10.2007 року, № 23 від 13.11.2007 року, № 619159 від 28.02.2008 року, № 619160 від 04.03.2008 року, № 619162 від 18.04.2008 року, № 619163 від 21.04.2008 року, № 619165 від 12.05.2008 року, № 619167 від 11.06.2008 року, № 619168 від 20.06.2008 року, № 619171 від 07.07.2008 року, № 619172 від 17.07.2008 року та № 619174 від 03.09.2008 року виконані не ОСОБА_8 , а іншою особою з копіюванням «на око» підписів ОСОБА_8 .

Вирішити питання, чи виконані рукописні записи, розташовані в графах «Одержав» видаткових касових ордерів № 25 від 21.12.2006 року, № 8 від 26.04.2007 року, № 10 від 08.05.2007 року, № 12 від 17.05.2007 року, № 19 від 15.10.2007 року, № 20 від 29.10.2007 року, № 23 від 13.11.2007 року, № 619159 від 28.02.2008 року, № 619160 від 04.03.2008 року, № 619162 від 18.04.2008 року, № 619163 від 21.04.2008 року, № 619165 від 12.05.2008 року, № 619167 від 11.06.2008 року, № 619168 від 20.06.2008 року, № 619171 від 07.07.2008 року, № 619172 від 17.07.2008 року та № 619174 від 03.09.2008 року ОСОБА_5 , чи іншою особою, не надалося можливим.

- підписи, розташовані в графах «Підпис» видаткових касових ордерів № 11 від 08.05.2007 року, № 619157 від 13.02.2008 року, № 619178 від 12.11.2008 року, № 619180 від 18.12.2008 року, № 619181 від 30.12.2008 року, № 619182 від 31.12.2008 року та № 619183 від 23.01.2009 року виконані не ОСОБА_6 , а іншою особою з копіюванням «на око» підписів ОСОБА_6 .

Вирішити питання, чи виконані рукописні записи, розташовані в графах «Одержав» видаткових касових ордерів № 11 від 08.05.2007 року, № 619157 від 13.02.2008 року, № 619178 від 12.11.2008 року, № 619180 від 18.12.2008 року, № 619181 від 30.12.2008 року, № 619182 від 31.12.2008 року та № 619183 від 23.01.2009 року, ОСОБА_5 , чи іншою особою, не надалося можливим.

- підписи, розташовані в графах «Підпис» видаткових касових ордерів № 619154 від 08.02.2008 року, № 619155 від 11.02.2008 року та № 619176 від 14.10.2008 року виконанні не ОСОБА_10 , а іншою особою з копіюванням «на око» підписів ОСОБА_10 .

Вирішити питання, чи виконані рукописні записи, розташовані в графах «Одержав» видаткових касових ордерів № 619154 від 08.02.2008 року, № 619155 від 11.02.2008 року та № 619176 від 14.10.2008 року, ОСОБА_5 , чи іншою особою, не надалося можливим.

- підписи, розташовані в графах «Підпис» видаткових касових ордерів № 21 від 01.11.2007 року та № 619153 від 08.02.2008 року виконані не ОСОБА_12 , а іншою особою з копіюванням «на око» підписів ОСОБА_12 .

Вирішити питання, чи виконані рукописні записи, розташовані в графах «Одержав» видаткових касових ордерів № 21 від 01.11.2007 року та № 619153 від 08.02.2008 року, ОСОБА_5 , чи іншою особою, не надалося можливим.

- підписи, розташовані в графах «Керівник» видаткових касових ордерів № 99 від 31.07.2006 року, № 100 від 02.08.2006 року, № 101 від 17.08.2006 р., № 119 від 09.10.2006 року, № 122 від 09.11.2006 року, № 24 від 21.12.2006 року, № 25 від 21.12.2006 року, № 8 від 26.04.2007 року, № 10 від 08.05.2007 року, № 12 від 17.05.2007 року, № 19 від 15.10.2007 року, № 20 від 29.10.2007 року, № 23 від 13.11.2007 року, № 619159 від 28.02.2008 року, № 619160 від 04.03.2008 року, № 619162 від 18.04.2008 року, № 619163 від 21.04.2008 року, № 619165 від 12.05.2008 року, № 619167 від 11.06.2008 року, № 619168 від 20.06.2008 року, № 619171 від 07.07.2008 року, № 619172 від 17.07.2008 року, № 619174 від 03.09.2008 року, № 11 від 08.05.2007 року, № 619157 від 13.02.2008 року, № 619178 від 12.11.2008 року, № 619180 від 18.12.2008 року, № 619181 від 30.12.2008 року, № 619182 від 31.12.2008 року, № 619183 від 23.01.2009 року, № 619154 від 08.02.2008 року, № 619155 від 11.02.2008 року, № 619176 від 14.10.2008 року, № 21 від 01.11.2007 року та № 619153 від 08.02.2008 року ймовірно виконані не ОСОБА_6 , а іншою особою з копіюванням «на око» підписів ОСОБА_6 .

Вирішити питання, чи виконані підписи, розташовані в графах «Керівник» видаткових касових ордерів № 99 від 31.07.2006 року, № 100 від 02.08.2006 року, № 101 від 17.08.2006 р., № 119 від 09.10.2006 року, № 122 від 09.11.2006 року, № 24 від 21.12.2006 року, № 25 від 21.12.2006 року, № 8 від 26.04.2007 року, № 10 від 08.05.2007 року, № 12 від 17.05.2007 року, № 19 від 15.10.2007 року, № 20 від 29.10.2007 року, № 23 від 13.11.2007 року, № 619159 від 28.02.2008 року, № 619160 від 04.03.2008 року, № 619162 від 18.04.2008 року, № 619163 від 21.04.2008 року, № 619165 від 12.05.2008 року, № 619167 від 11.06.2008 року, № 619168 від 20.06.2008 року, № 619171 від 07.07.2008 року, № 619172 від 17.07.2008 року, № 619174 від 03.09.2008 року, № 11 від 08.05.2007 року, № 619157 від 13.02.2008 року, № 619178 від 12.11.2008 року, № 619180 від 18.12.2008 року, № 619181 від 30.12.2008 року, № 619182 від 31.12.2008 року, № 619183 від 23.01.2009 року, № 619154 від 08.02.2008 року, № 619155 від 11.02.2008 року, № 619176 від 14.10.2008 року, № 21 від 01.11.2007 року та № 619153 від 08.02.2008 року ОСОБА_5 , чи іншою особою, не надалося можливим.

- підписи, розташовані в графах «Керівник» видаткових касових ордерів № 99 від 31.07.2006 року, № 100 від 02.08.2006 року, № 101 від 17.08.2006 р., № 119 від 09.10.2006 року, № 122 від 09.11.2006 року, № 24 від 21.12.2006 року, № 25 від 21.12.2006 року, № 8 від 26.04.2007 року, № 10 від 08.05.2007 року, № 12 від 17.05.2007 року, № 19 від 15.10.2007 року, № 20 від 29.10.2007 року, № 23 від 13.11.2007 року, № 619159 від 28.02.2008 року, № 619160 від 04.03.2008 року, № 619162 від 18.04.2008 року, № 619163 від 21.04.2008 року, № 619165 від 12.05.2008 року, № 619167 від 11.06.2008 року, № 619168 від 20.06.2008 року, № 619171 від 07.07.2008 року, № 619172 від 17.07.2008 року, № 619174 від 03.09.2008 року, № 11 від 08.05.2007 року, № 619157 від 13.02.2008 року, № 619178 від 12.11.2008 року, № 619180 від 18.12.2008 року, № 619181 від 30.12.2008 року, № 619182 від 31.12.2008 року, № 619183 від 23.01.2009 року, № 619154 від 08.02.2008 року, № 619155 від 11.02.2008 року, № 619176 від 14.10.2008 року, № 21 від 01.11.2007 року та № 619153 від 08.02.2008 року, виконані ОСОБА_5 (Том № 3 а.с. 275-287)

Висновок судово-почеркознавчої експертизи № 1/548 від 15.06.2010 року, згідно якого:

- рукописні записи, розташовані в графах прибуткових касових ордерів № 14 від 31.07.2006 року, № 15 від 02.08.2006 року, № 16 від 17.08.2006 року, № 20 від 09.10.2006 року, № 23 від 09.11.2006 року, № 25 від 21.12.2006 року, № 7 від 26.04.2007 року, № 9 від 08.05.2007 року, № 11 від 17.05.2007 року, № 17 від 15.10.2007 року, № 18 від 29.10.2007 року, № 20 від 13.11.2007 року, № 379857 від 28.02.2008 року, № 379858 від 04.03.2008 року, № 379860 від 18.04.2008 року, № 379861 від 21.04.2008 року, № 379863 від 12.05.2008 року, № 379865 від 11.06.2008 року, № 379866 від 20.06.2008 року, № 379869 від 07.07.2008 року, № 379870 від 17.07.2008 року, № 379872 від 03.09.2008 року, № 10 від 08.05.2007 року, № 379856 від 13.02.2008 року, № 379876 від 12.11.2008 року, № 379878 від 18.12.2008 року, № 379879 від 30.12.2008 року, № 379880 від 31.12.2008 року, № 379881 від 23.01.2009 року, № 379853 від 08.02.2008 року, № 379854 від 11.02.2008 року, № 379874 від 14.10.2008 року, № 19 від 01.11.2007 року та № 379853 від 08.02.2008 року, виконані ОСОБА_5

- підписи, розташовані в графах «Головний бухгалтер», «Одержав касир» прибуткових касових ордерів № 14 від 31.07.2006 року, № 15 від 02.08.2006 року, № 16 від 17.08.2006 року, № 20 від 09.10.2006 року, № 23 від 09.11.2006 року, № 25 від 21.12.2006 року, № 7 від 26.04.2007 року, № 9 від 08.05.2007 року, № 11 від 17.05.2007 року, № 17 від 15.10.2007 року, № 18 від 29.10.2007 року, № 20 від 13.11.2007 року, № 379857 від 28.02.2008 року, № 379858 від 04.03.2008 року, № 379860 від 18.04.2008 року, № 379861 від 21.04.2008 року, № 379863 від 12.05.2008 року, № 379865 від 11.06.2008 року, № 379866 від 20.06.2008 року, № 379869 від 07.07.2008 року, № 379870 від 17.07.2008 року, № 379872 від 03.09.2008 року, № 10 від 08.05.2007 року, № 379856 від 13.02.2008 року, № 379876 від 12.11.2008 року, № 379878 від 18.12.2008 року, № 379879 від 30.12.2008 року, № 379880 від 31.12.2008 року, № 379881 від 23.01.2009 року, № 379853 від 08.02.2008 року, № 379854 від 11.02.2008 року, № 379874 від 14.10.2008 року, № 19 від 01.11.2007 року та № 379853 від 08.02.2008 року, виконані ОСОБА_5

- рукописні записи, розташовані в графах аркуша № 50 касової книги № 4 за 2005-2006 роки, в графах аркушів № 1, № 2, № 7, № 10, № 12, № 21, № 23, № 24, № 30, № 31, № 32, № 33, № 39, № 40, № 42, № 43, № 44, № 46, № 47, № 49 касової книги № 5 за 2006-2008 роки, в графах аркушів № 1, № 2, № 4, № 5, № 7, № 9, № 11, № 13, № 14, № 15, № 16 касової книги № 6 за 2008 рік, виконані ОСОБА_5

- підписи, розташовані в графах «Касир» та «Бухгалтер» аркуша № 50 касової книги № 4 за 2005-2006 роки, в графах аркушів № 1, № 2, № 7, № 10, № 12, № 21, № 23, № 24, № 30, № 31, № 32, № 33, № 39, № 40, № 42, № 43, № 44, № 46, № 47, № 49 касової книги № 5 за 2006-2008 роки, в графах аркушів № 1, № 2, № 4, № 5, № 7, № 9, № 11, № 13, № 14, № 15, № 16 касової книги № 6 за 2008 рік, виконані ОСОБА_5

- рукописні записи, розташовані в графах корінців чеків ЛА5063928, ЛА5063934, ЛА5063941, ЛА5063950, ЛА5063943 чекової книжки №№ від 5063926 до 5063950, в графах корінців чеків ЛА3718978, ЛА3718979, ЛА3718980, ЛА3718982, ЛА3718976, ЛА3718977, ЛА3718983 чекової книжки №№ від ЛА3718976 до ЛА3719000, в графах корінців чеків ЛВ7783927, ЛВ7783930, ЛВ7783943, ЛВ7783945, ЛВ7783950, ЛВ7783941, ЛВ7783938, ЛВ7783939, ЛВ7783929 чекової книжки №№ від ЛВ7783926 до ЛВ7783950, в графах корінців чеків ЛГ6153826, ЛГ6153828, ЛГ6153830, ЛГ6153831, ЛГ6153833, ЛГ6153834, ЛГ6153837, ЛГ6153841, ЛГ6153842, ЛГ6153845, ЛГ6153846, ЛГ6153847, ЛГ6153839 чекової книжки №№ від 6153837 до 6153850, виконані ОСОБА_5

- підписи, розташовані в графах «Чек одержав (підпис)» корінців чеків ЛА5063941, ЛА5063950, ЛА5063943 чекової книжки №№ від 5063926 до 5063950, в графах «Чек одержав (підпис)» корінців чеків ЛА3718978, ЛА3718979, ЛА3718980, ЛА3718982, ЛА3718976, ЛА3718977, ЛА3718983 чекової книжки №№ від ЛА3718976 до ЛА3719000, в графах «Чек одержав (підпис)» корінців чеків ЛВ7783927, ЛВ7783930, ЛВ7783943, ЛВ7783945, ЛВ7783950, ЛВ7783941, ЛВ7783938, ЛВ7783939, ЛВ7783929 чекової книжки №№ від ЛВ7783926 до ЛВ7783950, в графах «Чек одержав (підпис)» корінців чеків ЛГ6153826, ЛГ6153828, ЛГ6153830, ЛГ6153831, ЛГ6153833, ЛГ6153834, ЛГ6153837, ЛГ6153841, ЛГ6153842, ЛГ6153845, ЛГ6153846, ЛГ6153847, ЛГ6153839 чекової книжки №№ від 6153837 до 6153850, виконані ОСОБА_5 .

Вирішити питання, чи виконані підписи, розташовані в графах «Чек одержав (підпис)» корінців чеків ЛА5063928 чекової книжки №№ від 5063926 до 5063950 ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , чи іншою особою, не надалося можливим.

- вирішити питання, чи виконані підписи, розташовані в графах «Підпис (перший)» корінців чеків ЛА5063928, ЛА5063934, ЛА5063941, ЛА5063950, ЛА5063943 чекової книжки №№ від 5063926 до 5063950, в графах корінців чеків ЛА3718978, ЛА3718979, ЛА3718980, ЛА3718982, ЛА3718976, ЛА3718977, ЛА3718983 чекової книжки №№ від ЛА3718976 до ЛА3719000, в графах корінців чеків ЛВ7783927, ЛВ7783930, ЛВ7783943, ЛВ7783945, ЛВ7783950, ЛВ7783941, ЛВ7783938, ЛВ7783939, ЛВ7783929 чекової книжки №№ від ЛВ7783926 до ЛВ7783950, в графах корінців чеків ЛГ6153826, ЛГ6153828, ЛГ6153830, ЛГ6153831, ЛГ6153833, ЛГ6153834, ЛГ6153837, ЛГ6153841, ЛГ6153842, ЛГ6153845, ЛГ6153846, ЛГ6153847, ЛГ6153839 чекової книжки №№ від 6153837 до 6153850, ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , чи іншою особою, не надалося можливим.

(Том № 3 а.с. 256-261)

Висновок судово-бухгалтерської експертизи № 1/5 від 29.04.2010 року, згідно якого:

- на ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД протягом 2006-2009 років здійснювалася видача грошових коштів з каси невстановленим особам, чим порушено вимоги Положення про ведення касових операцій у національній валюті, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 р. № 637 зі змінами та доповненнями, та завдано збитки ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД на суму 119515 грн. 00 коп.

- посадові обов`язки з видачі грошових коштів з каси підприємства та здійснення контролю за веденням касових операцій відповідно до Посадової інструкції головного бухгалтера ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД та Положення про ведення касових операцій у національній валюті, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 р. № 637 зі змінами та доповненнями, покладено на головного бухгалтера ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД ОСОБА_5 . У результаті їх неналежного виконання головним бухгалтером ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД ОСОБА_5 завдано збитки.

- на ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД у період з 01.01.2006 р. по 03.03.2009 р. здійснювалося зняття коштів з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритому у Житомирській філії Комерційного банку «Західінкомбанк» та з розрахункового рахунку № НОМЕР_2 , відкритому у Відділенні № 467 АКІБ «УкрСиббанк» для проведення розрахунків з фізичними особами працівниками підприємства (Додаток Г).

Зняття грошових коштів з поточних рахунків ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД здійснювалося на підставі грошових чеків, що підтверджується виписками банку по рахунку ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД № НОМЕР_2 , відкритому у Відділенні № 467 АКІБ «УкрСиббанк» за період з 01.01.2006 р. по 03.03.2009 р. та по рахунку № НОМЕР_1 , відкритому у Житомирській філії КБ «Західінкомбанк» за період з 01.01.2006 року по 01.04.2009 року. Отримані з поточного рахунку грошові кошти оприбутковуються в касу підприємства на підставі прибуткових касових ордерів, підписаних головним бухгалтером або особою, уповноваженою керівником підприємства. Видача готівки з каси проводиться за видатковими касовими ордерами або видатковими відомостями, які підписуються керівником і головним бухгалтером або працівником підприємства, який на це уповноважений керівником. Оформлені належним чином прибуткові та видаткові касові ордери і платіжні відомості реєструються в касовій книзі (документ встановленої форми, що застосовується для здійснення первинного обліку готівки в касі), аркуші якої пронумеровані, прошнуровані та скріплені печаткою підприємства. Записи в касовій книзі проводяться касиром за операціями одержання або видачі готівки за кожним касовим ордером і видатковою відомістю в день її надходження або видачі. Відривний аркуш касової книги є Звітом касира, за яким касири звітують щодо руху грошей в касі. Звіт касира разом з відповідними касовими документами передається до бухгалтерії.
У період з 01.01.2006 року по 03.03.2009 року з каси ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД на підставі видаткових касових ордерів та платіжних відомостей проведено:

1) виплату заробітної плати працівникам підприємства на загальну суму 264888 грн. 80 коп.;
2) виплату допомоги по вагітності і пологах ОСОБА_6 на загальну суму 8160 грн. 00 коп.
3) ОСОБА_6 повернення фінансової допомоги в сумі 33000 грн. 00 коп. та погашення заборгованості по авансових звітах, пов`язане із закупівлею матеріалів на суму 17489 грн. 00 коп. Відповідно до видаткових касових ордерів, перелік яких визначено постановою про призначення експертизи ОСОБА_6 виплачено 17489 грн. 00 коп.;
4) ОСОБА_10 повернення фінансової допомоги в сумі 11773 грн. 32 коп. Відповідно до видаткових касових ордерів, перелік яких визначено постановою про призначення експертизи ОСОБА_10 виплачено 2773 грн. 32 коп.;
5) ОСОБА_8 повернення фінансової допомоги в сумі 67015 грн. 78 коп. та погашення заборгованості по авансових звітах, пов`язане із закупівлею матеріалів на суму 55104 грн. 29 коп. Відповідно до видаткових касових ордерів, перелік яких визначено постановою про призначення експертизи ОСОБА_8 виплачено 57589 грн. 29 коп. (в т.ч. повернення фінансової допомоги на суму 2485 грн. 00 коп. та погашення заборгованості по авансових звітах, пов`язане із закупівлею матеріалів на суму 55104 грн. 29 коп.);
6) ОСОБА_12 повернення фінансової допомоги в сумі 16620 грн. 00 коп. Відповідно до видаткових касових ордерів, перелік яких визначено постановою про призначення експертизи ОСОБА_12 виплачено 10136 грн. 68 коп.;
7) ОСОБА_7 погашення заборгованості по авансових звітах, пов`язане із закупівлею матеріалів на суму 43201 грн. 71 коп. Відповідно до видаткових касових ордерів, перелік яких визначено постановою про призначення ОСОБА_7 виплачено 31526 грн. 71 коп.
(Том № 3 а.с. 178-214)

За клопотанням підсудної в ході судового розгляду в якості свідка була допитана ОСОБА_19 яка показала, що вона працювала в ТОВ ВКФ «Гарант» в перід коли на посаді директора перебувала ОСОБА_6 , яка виконувала обов`язки касира, а саме проводила грошові виплати.
За клопотанням підсудної судом була призначена судово-почеркознавча експертиза, висновок якої за №1/193 від 17.10.2014 року був досліджений в ході судового розгляду, відповідно з яким :
1.Підписи : - у графі «Зразок підпису» банківської картки зі зразками підпису та відбитка печатки ТОВ ВКФ «Гарант ЛТД» з Житомирської філії КБ «Західінкомбанк» від 09.06.2006 ;
-у графі «Зразок підпису» банківської картки зі зразком підпису та відбитка печатки ТОВ ВКФ «ГарантЛТД» з АКІБ «Укрсіббанк» від 19.06.2006 року ;
-у графах «Підписи» на лицевій та зворотній сторонах грошових чеків з серійними номерами : ЛА5063928, ЛА3718978, ЛА3718979, ЛА3718980, ЛА3718982, ЛА5063934, ЛА5063941, ЛА3718983, ЛА5063950, ЛВ7783927, ЛВ7783930, ЛВ7783943, ЛВ 7783945, ЛВ7783950, ЛГ6153826, ЛГ6153828, ЛГ6153830, ЛГ6153831, ЛГ6153833, ЛГ6153834, ЛГ6153837, ЛА5063943, ЛВ7783941, ЛГ6153841, ЛГ6153842, ЛГ6153845, ЛГ6153846, ЛГ6153847, ЛВ7783938, ЛВ7783939, ЛГ6153839, ЛВ7783929;
виконані однією особою.
2. Підпис у графі «Підпис» видаткового касового ордеру №3 від 24.01.2007 виконаний не ОСОБА_8 , а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_8 .
3. Підписи у графі «Підпис» видаткового касового ордеру №5 від 05.03.2007 виконаний не ОСОБА_8 , а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_8 .
4. Підпис у графі «Підпис» видаткового касового ордеру №27 від 28.12.2007 виконаний не ОСОБА_8 , а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_8 .
5. підпис у графі «Підпис» видаткового касового ордеру №6191156 від 12.08.2008 виконаний не ОСОБА_10 , а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_10 .
6.Підпис у графі «Підпис» видаткового касового ордеру №26 від 28.12.2007 виконаний не ОСОБА_12 , а іншою особою з наслідуванням підпису ОСОБА_12 .
7. Підпис у графі «Зразок підпису» банківської картки зі зразками підпису та відбитка печатки ТОВ ВКФ «ГарантЛТД» з Житомирської філії КБ «Західінкобанк» від 09.06.2006 та підпис у графі «Підпис» видаткового касового ордеру №9 від 28.04.2007 виконані однією особою.
Аналізуючи зібрані по справі докази та оцінивши їх в сукупності, суд вважає вину підсудної доведеною повністю, показання ОСОБА_5 спростовуються дослідженими в ході судового розгляду доказами. Дії ОСОБА_5 суд кваліфікує:
- за ч.4 ст.191 КК України - умисні дії, які виразилися у привласненні чужого майна шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, у великих розмірах грошовими коштами ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД на загальну суму 119515 грн., вчиненими повторно;
- за ч.2ст.366 КК України - умисні дії, які виразилися у внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило збитків ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД на загальну суму 119515 грн., тобто спричинило тяжкі наслідки.
Призначаючи покарання, суд враховує характер і ступінь суспільної небезпеки скоєних злочинів, даних про особу підсудної, обтяжуючі та пом`якшуючі покарання обставини.
Злочин, передбачений ч.4 ст.191 КК України є тяжким.
Злочин, передбачений ч.2 ст.366 КК України є злочином середньої тяжкості.
Обставин, які відповідно ст.67 КК України обтяжують покарання ОСОБА_5 судом не встановлено. Судом виключається із обвинувачення обтяжуюча покарання обставина вчинення злочину повторно, як таку, що є кваліфікуючою ознакою злочину.
Відповідно до ст.66 КК України обставин, які пом`якшує покарання підсудної не встановлено.
Досліджуючи дані про особу підсудної, суд враховує її вік, стан здоров`я, поведінку до вчинення злочину, її минуле, склад сім`ї.
ОСОБА_5 вперше притягується до кримінальної відповідальності, за місцем проживання позитивно характеризується, самостійно виховувала доньку ОСОБА_20 , 1994 року народження.
Із урахуванням ступеня тяжкості, обставин вчиненого злочину, передбаченого ч.4 ст.191 КК України, його наслідків та даних про особу підсудної, суд призначає покарання у виді позбавлення волі з випробуванням, дійшовши висновку, що виправлення ОСОБА_5 можливе в умовах без ізоляції від суспільства.
Враховуючи, що злочин, передбачений ч.2 ст.366 КК України відповідно ст.12 КК України, є злочином середньої тяжкості, станом на дату постановлення вироку пройшло більше ніж п`ять років з моменту його вчинення, то ОСОБА_5 відповідно п.3 ч.1 ст.49 КК України підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.
Цивільний позов ТОВ ВКФ « Гарант ЛТД» про стягнення з ОСОБА_5 заподіяних збитків в розмірі 119515,00 грн. підлягає до задоволення, оскільки в ході судового розгляду встановлено, що збитки спричинені у результаті неналежного виконання головним бухгалтером ТОВ ВКФ «Гарант» ОСОБА_5 посадових обов`язків з видачі грошових коштів з каси підприємства та здійснення контролю за веденням касових операцій відповідно до Посадової інструкції головного бухгалтера ТОВ ВКФ «Гарант ЛТД» та Положення про ведення касових операцій у національній валюті, затверженого постановою постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 р. №637 зі змінами та доповненнями, покладених на головного бухгалтера ОСОБА_5 ..
Питання речових доказів суд вирішує відповідно ст.81 КПК України.
З ОСОБА_5 в прибуток держави підлягають стягненню судові витрати за проведення судово-почеркознавчих та судово-бухгалтерської експертизи в розмірі 10729,20 грн.
До набрання вироком законної сили запобіжний захід ОСОБА_5 залишити у вигляді підписки про невиїзд.
Керуючись ст.ст.323, 324 КПК України, суд -
З А С У Д И В:
ОСОБА_5 визнати винною у вчиненні злочинів, передбачених за ч.4 ст.191, ч.2 ст.366 КК України та призначити покарання :
За ч.2 ст.366 КК України на 2 (два) роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати на підприємствах, установах чи організаціях незалежнол від форм власності посади, пов`язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, строком на 1 (один) рік та зі штрафом в розмірі двохсот п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 4250 грн.
На підставі п.3 ч.1 ст.49 КК України звільнити ОСОБА_5 від призначеного покарання у зв`язку із закінченням строків давності.
За ч.4 ст.191 КК України на 5 (п`ять) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форм власності посади, пов`язані із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків строком на 2 (два) роки.
На підставі ст.75 КК України звільнити ОСОБА_5 від відбування основного покарання у виді 5 років позбавлення волі з випробуванням, встановивши іспитовий строк 2 (два) роки.
Відповідно п.3 ст.76 КК України зобов`язати ОСОБА_5 повідомляти кримінально-виконачу інспекцію про зміну місця проживання, роботи.
Стягнути з ОСОБА_5 на користь ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД заподіяні матеріальні збитки в розмірі 119515,00 грн.
Стягнути з ОСОБА_5 в прибуток держави 10769,20 грн. судових витрат за проведення судово-почеркознавчих та судово-бухгалтерської експертиз.
До набрання вироком законної сили запобіжний захід ОСОБА_21 залишити у вигляді підписки про невиїзд.
Речові докази:
- банківська роздруківка руху коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_1 , відкритому ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД в Житомирській філії КБ «Західінкомбанк» в період з 01.01.2006 року по 03.03.2009 року (т. № 3 а.с. 176);

- банківська роздруківка руху коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_2 , відкритому ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД в АКІБ «УкрСіббанк» за період з 01.01.2006 року по 03.03.2009 року (т. № 3 а.с. 175);

- чекові книжки ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД №№ від ЛА3718976 до ЛА3719000, №№ від 6153826 до 6153850, №№ від 5063926 до 5063950 і №№ від ЛВ7783926 до ЛВ7783950 (т. № 2 а.с. 14);

- грошові чеки ЛА5063928, ЛА3718978, ЛА3718979, ЛА3718980, ЛА3718982, ЛА5063934, ЛА5063941, ЛА3718983, ЛА5063950, ЛВ7783927, ЛВ7783930, ЛВ7783943, ЛВ7783945, ЛВ7783950, ЛГ6153826, ЛГ6153828, ЛГ6153830, ЛГ6153831, ЛГ6153833, ЛГ6153834, ЛГ6153837, ЛА5063943, ЛВ67783941, ЛГ6153841, ЛГ6153842, ЛГ6153845, ЛГ6153846, ЛГ6153847, ЛВ7783938, ЛВ7783939, ЛГ6153839 і ЛА7783929 (т. № 2 а.с. 60, 67);

- касові книги ТОВ ВКФ «Гарант» ЛТД № 4, № 5 та № 6 (т. № 2 а.с. 13);

- прибуткові касові ордери № 14 від 31.07.2006 року, № 15 від 02.08.2006 року, № 16 від 17.08.2006 року, № 20 від 09.10.2006 року, № 23 від 09.11.2006 року, № 25 від 21.12.2006 року, № 7 від 26.04.2007 року, № 9 від 08.05.2007 року, № 11 від 17.05.2007 року, № 17 від 15.10.2007 року, № 18 від 29.10.2007 року, № 20 від 13.11.2007 року, № 379857 від 28.02.2008 року, № 379858 від 04.03.2008 року, № 379860 від 18.04.2008 року, № 379861 від 21.04.2008 року, № 379863 від 12.05.2008 року, № 379865 від 11.06.2008 року, № 379866 від 20.06.2008 року, № 379869 від 07.07.2008 року, № 379870 від 17.07.2008 року, № 379872 від 03.09.2008 року, № 10 від 08.05.2007 року, № 379856 від 13.02.2008 року, № 379876 від 12.11.2008 року, № 379878 від 18.12.2008 року, № 379879 від 30.12.2008 року, № 379880 від 31.12.2008 року, № 379881 від 23.01.2009 року, № 379853 від 08.02.2008 року, № 379854 від 11.02.2008 року, № 379874 від 14.10.2008 року, № 19 від 01.11.2007 року та № 379853 від 08.02.2008 року та другі аркуші каси (т. № 2 а.с. 11);

- видаткові касові ордери № 99 від 31.07.2006 року, № 100 від 02.08.2006 року, № 101 від 17.08.2006 р., № 119 від 09.10.2006 року, № 122 від 09.11.2006 року, № 24 від 21.12.2006 року, № 25 від 21.12.2006 року, № 8 від 26.04.2007 року, № 10 від 08.05.2007 року, № 12 від 17.05.2007 року, № 19 від 15.10.2007 року, № 20 від 29.10.2007 року, № 23 від 13.11.2007 року, № 619159 від 28.02.2008 року, № 619160 від 04.03.2008 року, № 619162 від 18.04.2008 року, № 619163 від 21.04.2008 року, № 619165 від 12.05.2008 року, № 619167 від 11.06.2008 року, № 619168 від 20.06.2008 року, № 619171 від 07.07.2008 року, № 619172 від 17.07.2008 року, № 619174 від 03.09.2008 року, № 11 від 08.05.2007 року, № 619157 від 13.02.2008 року, № 619178 від 12.11.2008 року, № 619180 від 18.12.2008 року, № 619181 від 30.12.2008 року, № 619182 від 31.12.2008 року, № 619183 від 23.01.2009 року, № 619154 від 08.02.2008 року, № 619155 від 11.02.2008 року, № 619176 від 14.10.2008 року, № 21 від 01.11.2007 року та № 619153 від 08.02.2008 року (т.№2 а.с.12) - залишити в матеріалах кримінальної справи.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Житомирської області через Корольовський районний суд м.Житомира протягом 15 діб.

Головуючий суддя ОСОБА_1