Подільський районний суд міста Києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 вересня 2014 року слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 , за згодою прокурора прокуратури Подільського району м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, відповідно до якого в провадженні органу досудового розслідування знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000125 від 07 червня 2013 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Службові особи ДП ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період часу з 01 січня 2010 року по 01 червня 2013 року, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) занизили грошове зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 5 141 857 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 4 471 180 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в 2011 році між ДП ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " укладено ряд договорів з купівлі-продажу олії соняшникової нерафінованої.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені органом досудового розслідуванням особи, створили документальне оформлення купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу постачання за участю ряду суб`єктів господарювання, а саме, ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ГОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ГДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ГДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ГДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код ЄДРПОУ 1 НОМЕР_26 ), в тому числі, що здійснюють фіктивну діяльність за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке задіяли в якості транзитного підприємства в злочинному ланцюзі незаконної мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.

Таким чином, своїми діями вказана група осіб сприяла діючим підприємствам, серед яких ДП ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, по ланцюгу постачання товарно-матеріальних цінностей на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) є постачальником товарно-матеріальних цінностей(мальок риби) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

05 березня 2011 року та 30 серпня 2011 року між ДП ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », в особі директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 укладено договори комісії, відповідно до яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », яке виступає в якості комісіонера, зобов`язується від свого імені та за рахунок комітента вчинити одну чи кілька зовнішньоекономічних угод по продажу українського нерафінованого масла.

Для виконання зобов`язань перед ДП ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » укладає контракт № 0101/11 від 10 березня 2011 року з компанією « ІНФОРМАЦІЯ_26 ». Предметом даного контракту є українське нерафіноване масло.

Після укладення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » з компанією « ІНФОРМАЦІЯ_26 » контракту, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » здійснює поставку українського нерафінованого масла до « ІНФОРМАЦІЯ_26 », а « ІНФОРМАЦІЯ_26 » в свою чергу проводить розрахунок за нього в іноземній валюті. В подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » здійснює обмін валюти отриманої від « ІНФОРМАЦІЯ_26 » та перераховує її до ДП ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " по договорам комісії.

При проведенні аналізу, встановлено, що ДП ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " до податкових декларацій з податку на додану вартість за січень червень 2013 року не подало митні декларації до податкових декларацій з ПДВ за січень червень 2013 року.

ДП ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " в 2013 році проводило операції в митному режимі «експорт», предметом яких були соєві боби та олія соняшникова.

З огляду на викладене та те, що фактичним видом діяльності ДП ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " є виробництва хліба та хлібобулочних виробів, у органа досудового розслідування є підстави вважати, що експортні операції проведені вказаним підприємництвом містять ознаки удаваного правочину та фактично здійснювались для отримання податкової вигоди шляхом формування витрат та податкового кредиту, а також заниження податкового зобов`язання при застосуванні нульової ставки по ПДВ при вивезені товарів за межі митної території України.

На даний час у органа досудового розслідування виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до оригіналів документів щодо здійснення експортних операцій ДП ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) за період часу з 01 січня 2013 року по 01 липня 2013 року, які перебувають у володінні митного посту « ІНФОРМАЦІЯ_27 » ІНФОРМАЦІЯ_28 , а саме, вантажно-митних декларацій з додатками, договорів, контрактів з додатками, доповненнями до них, рахунків (інвойсів), специфікацій, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських виписок, листування, а також інших даних, що містять відомості про проведення зазначеним товариством експортних операцій в митному режимі з метою встановлення предмету експортних операцій ДП ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", а також ким саме формувались та подавались вказані документи до митниці.

У судовому засіданні старший слідчий СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 внесене до суду клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Зважаючи на те, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, доступ до яких необхідно отримати, подане клопотання вважаю за можливе розглядати без виклику представника митного посту « ІНФОРМАЦІЯ_27 » ІНФОРМАЦІЯ_28 .

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали справи, приходжу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання слідчого з наступних підстав.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З наданих матеріалів кримінального провадження вбачається, що у випадку надання митним постом « ІНФОРМАЦІЯ_27 » ІНФОРМАЦІЯ_28 до документів щодо здійснення експортних операцій ДП ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за період часу з 01 січня 2013 року по 01 липня 2013 року у органа досудового розслідування з`явиться можливість їх опрацювання, встановлення обставин здійснення фінансово-господарської діяльності вказаним товариством, а також притягнення до відповідальності винних в міру своє вини осіб.

Враховуючи те, що в судовому засіданні доведено наявність у органа досудового розслідування підстав вважати, що документи, які перебувають у митного посту « ІНФОРМАЦІЯ_27 » ІНФОРМАЦІЯ_28 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів встановлених обставин, неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, вбачаю достатні обґрунтовані підстави для задоволення поданого клопотання.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. ст. 159 - 166, 309 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів щодо здійснення експортних операцій ДП ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за період часу з 01 січня 2013 року по 01 липня 2013 року, які перебувають у володінні митного посту « ІНФОРМАЦІЯ_27 » ІНФОРМАЦІЯ_28 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме, вантажно-митних декларацій з додатками, договорів, контрактів з додатками, доповненнями до них, рахунків (інвойсів), специфікацій, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських виписок, листування, а також інших даних, що містять відомості про проведення зазначеним експортних операцій в митному режимі з можливістю вилучення їх копій.

Ухвала слідчого судді виготовлена в двох примірниках, один з яких знаходиться в матеріалах

даного клопотання.

Строк дії ухвали становить тридцять днів з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1