Дата документу 08.09.2015
Справа № 320/5434/15-к
Провадження №1-кс/320/1161/15
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 вересня 2015 року м. Мелітополь

Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Горбачова Ю.В. при секретарі – Фурсовій Л.В.,

за участю : старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУДФС у Запорізькій області – Зіненко К.О.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м.Мелітополя клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУДФС у Запорізькій області, старшого лейтенанта податкової міліції – Зіненко К.О., погодженого старшим прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури Запорізької області, молодшим радником юстиції, Савон А.С. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

В С Т А Н О В И В :

18 серпня 2015 року на розгляд слідчого судді Мелітопольського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУДФС у Запорізькій області, старшого лейтенанта податкової міліції – Зіненко К.О., погодженого старшим прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури Запорізької області, молодшим радником юстиції, Савон А.С. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Клопотання обґрунтовано тим, що в провадженні СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження № 0000020 відносно службових осіб ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ) за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТДВ «Мелітопольмеблі» у період часу з 01.12.2011р. по 31.10.2014р., шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат по безтоварним операціям з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» (код за ) м. Дніпропетровськ, ПНВП «Агротехсервіс» (код за ) м. Дніпропетровськ, ПП «Муксун» (код за ) м. Дніпропетровськ умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 174 834 грн. та податку на прибуток в сумі 2 017 238 грн., а всього на загальну суму 3 192 072 грн., що є особливо великим розміром.

Таким чином, в діях службових осіб ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ) вбачається склад кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яке кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТДВ «Мелітопольмеблі» (код за ) знаходячись за адресою: Запорізька обл., м. Мелітополь, вул. Фрунзе, буд. 118, у період часу з 01.12.2011р. по 31.10.2014 з метою ухилення від сплати податків, введених у встановленому законом порядку придбавали матеріали, сировину, напівфабрикати та будь які інші товари для меблевого виробництва у невстановлених слідством осіб за готівкові кошти без документального оформлення угод купівлі-продажу. Після чого, з метою незаконного формування для ТДВ «Мелітопольмеблі» податкового кредиту та валових витрат і таким чином ухилення від сплати податків, оформляли лише на папері угоди, які мали нереальний характер та фактично не здійснювались з підприємствами ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» (код за ), ПНВП «Агротехсервіс» (код за ), ПП «Муксун» (код за ). Предметом оформлення цих угод було придбання матеріалів, сировини, напівфабрикатів та інших товарів, які використовуються у меблевому виробництві.

Згідно даних обліку та копій первинних документів, отриманих від ТДВ «Мелітопольмеблі», проведеного аналізу товарних потоків підприємства та його контрагентів ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш», ПНВП «Агротехсервіс», ПП «Муксун» в період за 01.12.2011 – 31.10.2014 було встановлено:

- ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» (код за ) згідно наявних даних податкового обліку поставило на ТДВ «Мелітопольмеблі» матеріали, сировину, обладнання та інші товари для виробництва меблів на загальну суму 7930,2 тис. грн. в т.ч. ПДВ 1321,7 тис. грн. ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» не знаходиться та не знаходилось за податковою адресою. На підприємстві відсутні наймані працівники, основні засоби та фонди. Крім того, ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» не мало можливості реалізації та поставку товарно-матеріальних цінностей так, як згідно аналізу товарного потоку встановлено відсутність придбання даного товару вищевказаним підприємством. Тобто ТДВ «Мелітопольмеблі» для ухилення від сплати податків при формуванні незаконного податкового кредиту та валових витрат використовувалась схема зміни товарного потоку. Також, встановлено, що відносно службових осіб ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» 22.07.2014 р. зареєстровано кримінальне провадження №0000066 за ознаками злочину передбаченого ст. 205 КК України. Керівник ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» - Хірний Ю.М. в протоколі допиту по вищевказаному кримінальному провадженню засвідчив, що відношення до ведення фінансово-господарської діяльності не має та документи господарської діяльності підприємства не підписував;

- ПП «Муксун» (код за ) згідно наявних даних податкового обліку поставило на ТДВ «Мелітопольмеблі» матеріали, сировину, обладнання та інші товари для виробництва меблів на загальну суму 3 381 тис. грн. в т.ч. ПДВ 563,5 тис. грн. ПП «Муксун» не знаходиться та не знаходилось за податковою адресою. На підприємстві відсутні наймані працівники, основні засоби та фонди. Також, ПП «Муксун» не мало можливості реалізації та поставку товарно-матеріальних цінностей так, як згідно аналізу товарного потоку встановлено відсутність придбання даного товару вищевказаним підприємством. Тобто ТДВ «Мелітопольмеблі» для ухилення від сплати податків при формуванні незаконного податкового кредиту та валових витрат використовувалась схема зміни товарного потоку. Крім того, встановлено, що відносно службових осіб ПП «Муксун» 16.04.2015р. зареєстровано кримінальне провадження №0000036 за ознаками злочину передбаченого ст. 205 КК України;

- ПНВП «Агротехсервіс» (код за ) згідно наявних даних податкового обліку поставило на ТДВ «Мелітопольмеблі» матеріали, сировину, обладнання та інші товари для виробництва меблів на загальну суму 2024,7 тис. грн. в т.ч. ПДВ 337,45 тис. грн., яким сформовано податковий кредит для ТДВ «Мелітопольмеблі», а в грудні 2013 року проведено безтоварні операції з підприємством з ознаками «фіктивності» ФГ «Лан ЛВП» (код за ) на загальну суму 4 560 000 грн., в т.ч. ПДВ 760 000 тис. грн., відносно службових осіб якого 25.03.2015 року внесено до ЄРДР кримінальне провадження №0000027 за ознаками злочину передбаченого ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що директор ТДВ «Мелітопольмеблі» Смірнов Євген Миколайович (іпн. ) та головний бухгалтер Аксьонова Наталія Костянтинівна (іпн. ) підпорядковується та діють за вказівками засновників ТДВ «Мелітопольмеблі» - Стахова Андрія В’ячеславовича (іпн. ) та Смирнова Олександра Миколайовича (іпн. ).

В свою чергу Стахов Андрій Вячеславович (іпн. ) разом з Смирновим Олександром Миколайовичем (іпн. ) у період з грудня 2011 року і по теперішній час вирішують питання та здійснюють консультації щодо формування незаконного податкового кредиту підприємству ТДВ «Мелітопольмеблі» через невстановлених слідством осіб, які надають конвертаційні послуги за допомогою підприємств у м. Дніпропетровськ: ТОВ «Веесві-Літмаш» (код за ), ПНВП «Агротехсервіс» (код за ), ПП «Муксун» (код за ).

В ході досудового розслідування встановлено, що головний бухгалтер Аксьонова Наталія Костянтинівна (іпн. ) є абонентом мобільного зв’язку ПрАТ «Київстар» та постійно користувалася у період з 01.12.2011р. по 31.10.2014 абонентським номером 097-099-60-14.

Для повноти та об’єктивності розслідування кримінального провадження, з метою підтвердження зв’язку головного бухгалтера Аксьонової Наталії Костянтинівни з засновниками ТДВ «Мелітопольмеблі» Стаховим Андрієм В’ячеславовичем та Смирновим Олександром Миколайовичем з директорами ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» (код за ) Хірним Ю.М., ПНВП «Агротехсервіс» (код за ) Осіяненком В.Я. та ПП «Муксун» (код за ) Шелудьком А.Г. які надають конвертаційні послуги, встановлення інших осіб які сприяють службовим особам ТДВ «Мелітопольмеблі» в ухиленні від сплати податків, у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу для отримання інформації про абонента мобільного зв’язку (097-099-60-14), щодо дати, часу і тривалості вхідних вихідних телефонних з’єднань, з посиланням на ретранслятор та прив’язку до базових станцій та їх адресу, а також адресу місцеперебування абонента в момент кожного вхідного та вихідного телефонного з’єднання, вхідних, вихідних SMS-повідомлень і інформацію про GPRS-трафік, з урахуванням нульових дзвінків вказаних номерів телефону за період з 01.12.2011р. по 31.10.2014, які перебувають у володінні ПрАТ «Київстар» за адресою: м. Запоріжжя, бул. Центральний, 3.

На підставі ст.107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Відповідно до вимог ст.108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

У судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та просив його задовольнити.

Представник ПАТ «Київстар» у судове засідання не з'явився з не відомої для суду причини, про час місце та дату слухання справи сповіщений належним чином, про причини своєї неявки суду не повідомив.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про відмову в задоволенні даного клопотання, виходячи з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно вимог ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються також можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв’язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості , змісту, маршрутів передавання тощо.

З поданого клопотання слідчого вбачається, що слідству необхідна інформація про абонента мобільного зв’язку за номером 097-099-60-14 щодо дати, часу і тривалості вхідних та вихідних телефонних з’єднань, з посиланням на ретранслятор та прив’язку до базових станцій та їх адресу, а також адресу місцеперебування абонента в момент кожного вхідного та вихідного телефонного з’єднання, вхідних, вихідних SMS-повідомлень і інформацію про GPRS-трафік, з урахуванням нульових дзвінків вказаних номерів телефону за період з 01.12.2011р. по 31.10.2014 року.

Слідчий суддя вважає, що в задоволенні клопотання слід відмовити оскільки слідчим не наведені обставини, які унеможливлюють іншими способами довести обставини, які передбачається довести, а саме підтвердження зв’язку головного бухгалтера Аксьонової Наталії Костянтинівни з засновниками ТДВ «Мелітопольмеблі» Стаховим Андрієм В’ячеславовичем та Смирновим Олександром Миколайовичем з директорами ТОВ ВКП «Веесві-Літмаш» (код за ) Хірним Ю.М., ПНВП «Агротехсервіс» (код за ) Осіяненком В.Я. та ПП «Муксун» (код за ) Шелудьком А.Г. які надають конвертаційні послуги, встановлення інших осіб які сприяють службовим особам ТДВ «Мелітопольмеблі» в ухиленні від сплати податків.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУДФС у Запорізькій області, старшого лейтенанта податкової міліції – Зіненко К.О., погодженого старшим прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури Запорізької області, молодшим радником юстиції, Савон А.С. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ю.В. Горбачова