Провадження №1-кс/200/1302/16
Справа №200/1902/16-к
УХВАЛА

05 лютого 2016 року слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про призначення позапланової документальної перевірки вимог податкового законодавства , -
ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 за погодженням із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 звернулася до Бабушкінського районного суду м.Дніпропетровська із клопотанням про призначення документальної позапланової виїзної перевірки приватного підприємства «Комфорт Сіті», , юридична адреса: м. Кривий Ріг, вул. Адмірала Головка, 48/20; за період з 01.12.2014 по 01.10.2015 року, до проведення якої долучити фахівців Криворізької Північна ОДПІ ГУДФС у Дніпропетровській області, в ході якої:
- перевірити ґрунтовність і законність фінансових перерахувань на розрахункові банківські рахунки ПП «Комфорт Сіті» від суб`єктів господарювання покупців (замовників) товарів та послуг, а саме ТОВ «Житлосервіс-КР» (), ТОВ «Уют-2011» () та ТОВ «Сітісервіс-КР» (), та подальшого спрямування отриманих коштів як у безготівковому, так і готівковому вигляді: на рахунки суб`єктів господарювання продавців товарів та послуг, а саме ТОВ «ПРІМА КОНСАЛТ» (), ТОВ «УКРТРАНС-ГРУП ЛТД», ТОВ «ЛІДЕР КОНСТРАКШЕН» (), ТОВ «ГОРДОН-СЕРВІС ДІСТРІБЬЮШН» (), ТОВ «ВІКОНД-СЕРВІС» (), ТОВ «НОВОПРОММАШ» (), ТОВ «УКРОМЕРС ГРУП» (), ТОВ «АГРОЛАЙН ХОЛДІНГ» (), ТОВ «БІЗНЕС ІМВЕСТМЕНТ» (), ТОВ «АЛЬМАТЕС» (ЄРДПОУ 39729462), ТОВ «АПОЛЛО-ІНДАСТРІ» (ЄРДПОУ 39557996), які надавали вказаному підприємству послуги;
- перевірити повноту, об`єктивність визначення розміру, а також своєчасність сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, які входять у встановлену законом систему оподаткування;
- перевірити ґрунтовність і законність прибуткових і видаткових касових операцій з готівкою ПП «Комфорт Сіті»; дотримання посадовими особами вимог законодавства щодо ведення касових операцій.
Відповідно до клопотання слідчого, ТОВ «Житлосервіс-КР» (), ТОВ «Уют-2011» () та ТОВ «Сітісервіс-КР» () є постійно діючими підприємствами зі своїми потужностями, які було створено на базі ліквідованих комунальних підприємств, які здійснювали утримання житлових будинків міста, для подальшого виконання їх функцій. Вищевказані підприємства фактично перебувають у власності та підконтрольні громадянину ОСОБА_4 , який дає вказівки керівникам зазначених підприємств, щодо ведення їх фінансово-господарської діяльності.
Так, в 2013-2014 роках ТОВ «Житлосервіс-КР», ТОВ «Уют-2011», ТОВ «Сітісервіс-КР» стали переможцями в конкурсах з визначення управителів будинку, споруди або групи будинків і споруд по районам м. Кривого Рогу. В подальшому між зазначеними підприємствами, як переможцями конкурсу та управлінням благоустрою та житлової політики виконкому Криворізької міської ради було укладено договори на надання послуг з управління будинком, спорудою або групою будинків і споруд на території районів м. Кривого Рогу.
В рамках вищевказаних договорів підприємствами також здійснюються послуги з утримання житлових будинків. До таких послуг входить: ремонт конструктивних елементів, внутрішньобудинкових систем гарячого і холодного водопостачання, водовідведення, теплопостачання та зливної каналізації, технічних пристроїв будинків та елементів зовнішнього упорядження, технічне обслуговування та поточний ремонт систем протипожежної автоматики та димовидалення, інших внутрішньобудинкових інженерних систем у разі їх наявності, технічне обслуговування ліфтів. При цьому, в якості субпідрядних організацій в ході виконання робіт, залучаються ряд підприємств, які теж перебувають у власності або підконтрольні громадянину ОСОБА_4 , а саме: ПП «Уют-2007» (), ПП «Комфорт Сіті» (), ТОВ «Бухоблік» (), ТОВ «Кривбасбудлюкс» (), ТОВ «Сантехлад» (), ТОВ «Перевізник-КР» (), ТОВ «Ідеалстрой» (), ТОВ «Колцентр» (), ТОВ «Стан-Стор» (), ТОВ «Екопарк КР» (), ТОВ «Джерело Послуг» (). В свою чергу, в ході виконання ремонтних робіт, ОСОБА_4 через свою довірену особу ОСОБА_5 дає вказівки керівникам зазначених підприємств, щодо здійснення розкрадання коштів територіальної громади міста, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до актів виконаних робіт.
Так, зазначені підприємства, з метою завищення вартості робіт, а також зменшення податкового навантаження під час виконання робіт, переводять грошові кошти на розрахункові рахунки підприємств з ознаками фіктивності, що створені з метою мінімізації податкових зобов`язань.
Таким чином, протягом 2014-2015 років через підприємства з ознаками фіктивності «виведено у тінь» грошових коштів, які надходили на розрахункові рахунки ТОВ «Житлосервіс-КР», ТОВ «Уют-2011» та ТОВ «Сітісервіс-КР» від територіальної громади м. Кривого Рогу за утримання житлових будинків на загальну суму 32 975 000 гривень.
Таким чином виникла необхідність перевірки законності господарської діяльності ПП «Комфорт Сіті» () на предмет ґрунтовності фінансових відносин цього суб`єкту господарювання з іншими суб`єктами, об`єктивності визначення розміру оподаткування та своєчасності його виплати.
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити.

Відповідно до ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ст. 78.1.11 ПК України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст.78.2 ПК України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Таким чином, в ході досудового розслідування, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, виникла необхідність в проведенні Криворізькій Північній ОДПІ ГУДФС у Дніпропетровській області документальної позапланової виїзної перевірки приватного підприємства «Комфорт Сіті», , юридична адреса: м. Кривий Ріг, вул. Адмірала Головка, 48/20; за період з 01.12.2014 по 01.10.2015 року, щодо дотримання вимог податкового законодавства, на предмет ґрунтовності фінансових відносин цього суб`єкту господарювання з іншими суб`єктами, об`єктивності визначення розміру оподаткування та своєчасності його виплати.

Керуючись ст.36, 40, 93, 110, 132 КПК України,
УХВАЛИЛА:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 про призначення документальної позапланової виїзної перевірки приватного підприємства «Комфорт Сіті», задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні №0000142 від 18.03.2015 року документальну позапланову виїзну перевірку приватного підприємства «Комфорт Сіті» , юридична адреса: м. Кривий Ріг, вул. Адмірала Головка 48/20; за період з 01.12.2014 по 01.10.2015, в ході якої:
- перевірити ґрунтовність і законність фінансових перерахувань на розрахункові банківські рахунки ПП «Комфорт Сіті» від суб`єктів господарювання покупців (замовників) товарів та послуг, а саме ТОВ «Житлосервіс-КР» (), ТОВ «Уют-2011» () та ТОВ «Сітісервіс-КР» (), та подальшого спрямування отриманих коштів як у безготівковому такі готівковому вигляді: на рахунки суб`єктів господарювання продавців товарів та послуг, а саме ТОВ «ПРІМА КОНСАЛТ» (), ТОВ «УКРТРАНС-ГРУП ЛТД», ТОВ «ЛІДЕР КОНСТРАКШЕН» (), ТОВ «ГОРДОН-СЕРВІС ДІСТРІБЬЮШН» (), ТОВ «ВІКОНД-СЕРВІС» (), ТОВ «НОВОПРОММАШ» (), ТОВ «УКРОМЕРС ГРУП» (), ТОВ «АГРОЛАЙН ХОЛДІНГ» (), ТОВ «БІЗНЕС ІМВЕСТМЕНТ» (), ТОВ «АЛЬМАТЕС» (ЄРДПОУ 39729462), ТОВ «АПОЛЛО-ІНДАСТРІ» (ЄРДПОУ 39557996), які надавали вказаному підприємству послуги;
- перевірити повноту, об`єктивність визначення розміру, а також своєчасність сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, які входять у встановлену законом систему оподаткування;
- перевірити ґрунтовність і законність прибуткових і видаткових касових операцій з готівкою ПП «Комфорт Сіті»; дотримання посадовими особами вимог законодавства щодо ведення касових операцій.
Проведення перевірки доручити фахівцям Криворізької Північної ОДПІ ГУДФС у Дніпропетровській області.
Тривалість проведення перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного Законом України "Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності".
Ухвала оскарженню не підлягає.
Суддя /підпис/ ОСОБА_1

Згідно з оригіналом:

Секретар судового засіданн ОСОБА_6

Суддя Бабушкінського

районного суду

м.Дніпропетровська ОСОБА_1