Справа №712/4583/15-К
Провадження №1-КС/712/1894/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей та документів
м. Черкаси 27 квітня 2015 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 за участю прокурора ОСОБА_3 , старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000137 старшим слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000137 за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , згідно акту документальної перевірки №358/23-01-22-04/37307714 від 22.09.2014 в період з 01.07.2014 по 31.07.2014, шляхом формування суми податкового кредиту від підприємства з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 по операції з придбання паливно - мастильних матеріалів, ухилились від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 1 315 939 грн.

Також, в ході досудового слідства встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , згідно акту документальної перевірки №387/23-01-22-04/37307714 від 17.10.2014 в період з 01.08.2014 по 31.08.2014, шляхом формування суми податкового кредиту від підприємства з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 по операції по придбанню паливно - мастильних матеріалів, ухилились від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 3 786 718 грн.

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 відобразили в податковій звітності товариства за жовтень 2014 фінансово господарські відносини з підприємством, що має ознаки фіктивності, а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в результаті чого ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 288 151 грн., що є у особливо великих розмірах.

Крім того, встановлено, що згідно акту документальної виїзної позапланової перевірки №56/23-01-22-02/37307714 від 27.03.2015, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , незаконно відобразили в податковій звітності підприємства операції з придбання нафтопродуктів від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що має ознаки фіктивності, у зв`язку з чим в грудні 2014 року занизили податок на прибуток в сумі 7 698 тис. грн., а також занизили податок на додану вартість в сумі 5 991 тис. грн., а всього на загальну суму 13 689 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

В зв`язку з викладеним, в діях службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

В судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання підтримали та просили суд його задоволити.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, а також з метою необхідності призначення відповідних експертних досліджень, на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення документів до матеріалів кримінального провадження ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) по взаємовідносинам із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.07.2014 по 31.07.2014.

У судовому засіданні, щодо розгляду даного клопотання ст. слідчий СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 заявив, що існує реальна загроза зміни або знищення вищевказаних документів, тому вважає за доцільне розглядати дане клопотання без участі представників ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), також дану заяву підтримав прокурор ОСОБА_3 .

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, крім того, відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані сторонами кримінального провадження як доказ, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання ст. слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів а саме: договорів, додатків до договорів, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі, рахунків фактури, довідок, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів, а також наказів про призначення службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), книг в`їзду та виїзду автотранспорту, реєстру виданих та отриманих податкових накладних, шляхових листів, сертифікатів якості та технічної документації по придбанню (реалізації) ТМЦ, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карт рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам, наказів на відрядження службових осіб та інших фінансово-господарських документів, а також комп`ютерної техніки, магнітні та електронні носії інформації, на яких міститься електрона документація, (флешок), печаток фіктивних фірм, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.07.2014 по 31.07.2014, які перебувають у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Термін виконання даної ухвали 30 діб з моменту її постановлення.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: