1Справа № 335/7534/15-к 1-кп/335/103/2016
В И Р О К
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 лютого 2016 року Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

процесуального прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

представника цивільного відповідача ОСОБА_6 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду за адресою: м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000132 від 27 червня 2015 року, за обвинуваченням

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Запоріжжя, громадянина України, одруженого, приватного підприємця, з вищою освітою, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не засудженого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України (далі КК України),

ВСТАНОВИВ:
ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення за таких обставин.

ТОВ «Прогресс Групп» зареєстроване 05.06.2013 року Запорізькім міським управлінням юстиції із присвоєнням коду за ЄДР 38732356. Товариство взято на податковий облік у ДПІ в Орджонікідзевському районі м.Запоріжжя 06.06.2013 року. З 06.06.2013 року ТОВ «Прогресс Групп» як платник податків знаходиться на загальній системі оподаткування. ТОВ «Прогресс Групп» зареєстровано платником податку на додану вартість 01.08.2013 року, про що видано свідоцтво №200132400 та присвоєно індивідуальний податковий номер НОМЕР_1 . З моменту реєстрації по 26.08.2014 року юридична адреса ТОВ «Прогресс Групп» знаходилась в м. Запоріжжя, вул. Нижньодніпровська, буд. 8, оф. 146. В період з 26 серпня 2014 року по 26.12.2014 року юридичну адресу ТОВ «Прогресс Групп» змінено на: м. Запоріжжя, бул. Шевченко, буд. 25. В період з 26.12.2014 року по теперішній час юридичною адресою ТОВ «Прогресс Групп» є: м. Вінниця, бул. Нечая Данила, буд. 65.
Відповідно до наказу №28/04/1 від 28.04.2014 року ОСОБА_4 (код ДРФО НОМЕР_2 ) призначено на посаду головного бухгалтера ТОВ «Прогресс Групп». Обов`язки головного бухгалтера ТОВ «Прогресс Групп» ОСОБА_4 виконував до 10.11.2014 року.
Таким чином, ОСОБА_4 , перебуваючи з 28.04.2014 року по 10.11.2014 року на посаді головного бухгалтера ТОВ «Прогресс Групп» та виконуючи організаційно-розпорядчі чи адміністративно-господарські функції, був службовою особою.
При організації та здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Прогресс Групп» ОСОБА_4 , як службова особа підприємства, зобов`язаний був керуватися Податковим кодексом України (зі змінами й доповненнями) (далі ПКУ), положеннями якого передбачено наступне.
Пунктом 8.1 статті 8 ПКУ передбачено, що в Україні встановлюються загальнодержавні та місцеві податки та збори.
Відповідно до п.п. 9.1.3 п. 9.1 ст. 9 ПКУ податок на додану вартість належить до загальнодержавного податку.
Підпункти 16.1.2, 16.1.3, 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 ПКУ зобов`язують платника додатків вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків і зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом.
Згідно з п. 36.1 ст. 36 ПКУ податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом.
Відповідно до п. 36.5 ст. 36 ПКУ відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку несе платник податків.
Пунктом 44.1 ст. 44 ПКУ передбачено, що для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.
Крім того, відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-Х1У, із змінами та доповненнями (далі Закон № 996) бухгалтерський облік є обов`язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку (п. 2 ст. 3 Закону № 996).
Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі обов`язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції (п.п. 1, 2 ст. 9 Закону № 996).
Відповідно до Положення про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 88 від 24 травня 1995 року, первинні документи це документи, створені у письмовій або електронній формі, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації (власника) на їх проведення.
Також статтею 67 Конституції України передбачено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.
Враховуючи викладене, ОСОБА_4 достовірно було відомо, що він відповідно до вищевказаних норм чинного законодавства України зобов`язаний забезпечити достовірність даних, вказаних у документах фінансово-господарської діяльності, і, відповідно, достовірно й вчасно визначати суми податків, а також у повному обсязі та у встановлений законом термін сплачувати їх у бюджет.
Разом з тим, в період часу з червня 2013 року по квітень 2014 року ОСОБА_4 , здійснюючи фактичне керівництво ТОВ «Прогресс Групп» на підставі довіреності від 03.06.2013 року, виданої директором ТОВ «Прогресс Групп» ОСОБА_7 , проводив господарські операції з придбання макухи соняшникової, графітів, феросплавів, іншої металевої сировини у невстановлених в ході досудового слідства осіб, розраховуючись із ними готівковими коштами, та не складаючи фінансово-господарських первинних документів та не відображаючи зазначені операції в бухгалтерському та податковому обліку підприємства.
Після придбання зазначених товарно-матеріальних цінностей у невстановлених осіб, ОСОБА_4 укладав угоди із службовими особами суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки та реалізовував їм зазначені товарно-матеріальні цінності. При укладенні зазначених угод ОСОБА_4 та службовими особами підприємств, які придбавали товарно-матеріальні цінності, складались та підписувались фінансово-господарські документи, на виконання яких підприємствами, які придбавали зазначені товарно-матеріальні цінності, перераховувались на банківський рахунок № НОМЕР_3 , відкритий ТОВ «Прогресс Групп» в ПАТ «ПУМБ» грошові кошти. В результаті продажу макухи соняшникової, графітів, феросплавів, іншої металевої сировини, у ТОВ «Прогресс Групп» виникали значні податкові зобов`язання з податку на додану вартість.
Таким чином, ОСОБА_4 , усвідомлюючи, що в ході проведення господарської діяльності у ТОВ «Прогресс Групп» виникають значні податкові зобов`язання з ПДВ, вирішив застосувати схему ухилення від сплати податків шляхом відображення в податковому обліку безтоварних операцій з суб`єктами господарювання з ознаками фіктивності.
На виконання свого злочинного умислу, ОСОБА_4 отримав від невстановленої особи податкові накладні за березень травень 2014 року, інші фінансово-господарські документи, оформлені від імені підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Оріон-Південь», які містять недостовірні відомості щодо поставок макухи соняшникової, графітів, феросплавів, іншої металевої сировини в адресу ТОВ «Прогресс Групп», а саме:
договір поставки №120314 від 12.03.2014; договір поставки №260314 від 26.03.2014;
податкова накладна №4 від 18.03.2014 на суму 85 852,8 грн. (в т.ч. ПДВ 14308,8 грн.);
податкова накладна №24 від 27.03.2014 на суму 64 800 грн. (в т.ч. ПДВ 10 800 грн.);
податкова накладна №26 від 28.03.2014 на суму 75 949,61 грн. (в т.ч. ПДВ 12658,27 грн.);
податкова накладна №27 від 31.03.2014 на суму 81 650,16 грн. (в т.ч. ПДВ 13608,36грн.);
податкова накладна №28 від 31.03.2014 на суму 95 067,02 грн. (в т.ч. ПДВ 15844,5 грн.);
податкова накладна №1 від 01.04.2014 на суму 84 276,36грн. (в т.ч. ПДВ 14 046,06грн.);
податкова накладна №70 від 02.04.2014 на суму 23 470,08 грн. (в т.ч. ПДВ 3911,68 грн.);
податкова накладна №2 від 03.04.2014 на суму 85 139,57 грн. (в т.ч. ПДВ 14189,93 грн.);
податкова накладна №3 від 04.04.2014 на суму 88 466,82 грн. (в т.ч. ПДВ 14744,47 грн.);
податкова накладна №4 від 04.04.2014 на суму 83 373,59 грн. (в т.ч. ПДВ 13895,6 грн.);
податкова накладна №5 від 04.04.2014 на суму 82 962 грн. (в т.ч. ПДВ 13827 грн.);
податкова накладна №7 від 07.04.2014 на суму 7 224 грн. (в т.ч. ПДВ 1 204 грн.);
податкова накладна №8 від 07.04.2014 на суму 82 163,77 грн. (в т.ч. ПДВ 13693,96 грн.);
податкова накладна №9 від 08.04.2014 на суму 103 933,08 грн. (в т.ч. ПДВ 17322,18 грн.);
податкова накладна №10 від 08.04.2014 на суму 105 588 грн. (в т.ч. ПДВ 17598 грн.);
податкова накладна №11 від 08.04.2014 на суму 98 423,1 грн. (в т.ч. ПДВ 16403,85 грн.);
податкова накладна №12 від 08.04.2014 на суму 85 802,82 грн. (в т.ч. ПДВ 14300,47 грн.);
податкова накладна №13 від 08.04.2014 на суму 63 686,76 грн. (в т.ч. ПДВ 10614,46 грн.);
податкова накладна №14 від 09.04.2014 на суму 101 709,12 грн. (в т.ч. ПДВ 16951,52 грн.);
податкова накладна №15 від 09.04.2014 на суму 104 660,16 грн. (в т.ч. ПДВ 17443,36 грн.);
податкова накладна №16 від 09.04.2014 на суму 190 200 грн. (в т.ч. ПДВ 31700 грн.);
податкова накладна №17 від 09.04.2014 на суму 162 069,42 грн. (в т.ч. ПДВ 27011,57 грн.);
податкова накладна №18 від 10.04.2014 на суму 51 927,84 грн. (в т.ч. ПДВ 8654,64 грн.);
податкова накладна №19 від 10.04.2014 на суму 81 535,08 грн. (в т.ч. ПДВ 13589,18 грн.);
податкова накладна №20 від 10.04.2014 на суму 101 724,48 грн. (в т.ч. ПДВ 16954,08 грн.);
податкова накладна №21 від 11.04.2014 на суму 224 204,02 грн. (в т.ч. ПДВ 37367,34 грн.);
податкова накладна №22 від 11.04.2014 на суму 190 560 грн. (в т.ч. ПДВ 31760 грн.);
податкова накладна №25 від 11.04.2014 на суму 102 330 грн. (в т.ч. ПДВ 17055грн.);
податкова накладна №23 від 14.04.2014 на суму 189 412,56 грн. (в т.ч. ПДВ 31568,76 грн.);
податкова накладна №24 від 14.04.2014 на суму 190 800 грн. (в т.ч. ПДВ 31800 грн.);
податкова накладна №26 від 14.04.2014 на суму 98 982 грн. (в т.ч. ПДВ 16497 грн.);
податкова накладна №59 від 15.04.2014 на суму 58 598,4 грн. (в т.ч. ПДВ 9766,4 грн.);
податкова накладна №60 від 15.04.2014 на суму 59 001,6 грн. (в т.ч. ПДВ 9833,6 грн.);
податкова накладна №61 від 15.04.2014 на суму 59 404,8 грн. (в т.ч. ПДВ 9900,8 грн.);
податкова накладна №62 від 15.04.2014 на суму 58 248,96 грн. (в т.ч. ПДВ 9708,16 грн.);
податкова накладна №63 від 16.04.2014 на суму 57 330 грн. (в т.ч. ПДВ 9555 грн.);
податкова накладна №64 від 16.04.2014 на суму 54 736,5 грн. (в т.ч. ПДВ 9 122,75 грн.);
податкова накладна №65 від 16.04.2014 на суму 26 220 грн. (в т.ч. ПДВ 4370 грн.);
податкова накладна №66 від 17.04.2014 на суму 5 448 грн. (в т.ч. ПДВ 908 грн.);
податкова накладна №67 від 17.04.2014 на суму 59 611,2 грн. (в т.ч. ПДВ 9935,2 грн.);
податкова накладна №28 від 18.04.2014 на суму 106 011,6 грн. (в т.ч. ПДВ 17668,6 грн.);
податкова накладна №29 від 18.04.2014 на суму 119 839,2 грн. (в т.ч. ПДВ 19973,2 грн.);
податкова накладна №68 від 18.04.2014 на суму 900 грн. (в т.ч. ПДВ 150 грн.);
податкова накладна №30 від 22.04.2014 на суму 110 426,82 грн. (в т.ч. ПДВ 18404,47 грн.);
податкова накладна №31 від 23.04.2014 на суму 10 710 грн. (в т.ч. ПДВ 1785 грн.);
податкова накладна №35 від 23.04.2014 на суму 103 672,8 грн. (в т.ч. ПДВ 17278,8 грн.);
податкова накладна №32 від 24.04.2014 на суму 78 840 грн. (в т.ч. ПДВ 13140 грн.);
податкова накладна №36 від 24.04.2014 на суму 110 242,44 грн. (в т.ч. ПДВ 18373,74 грн.);
податкова накладна №48 від 24.04.2014 на суму 252 054,6 грн. (в т.ч. ПДВ 42009,1 грн.);
податкова накладна №49 від 25.04.2014 на суму 98 932,68грн. (в т.ч. ПДВ 16488,78грн.);
податкова накладна №50 від 25.04.2014 на суму 116 370 грн. (в т.ч. ПДВ 19395 грн.);
податкова накладна №51 від 28.04.2014 на суму 117 020,4 грн. (в т.ч. ПДВ 19503,4 грн.);
податкова накладна №52 від 28.04.2014 на суму 114 902,52 грн. (в т.ч. ПДВ 19150,42 грн.);
податкова накладна №53 від 28.04.2014 на суму 111 166,32 грн. (в т.ч. ПДВ 18527,72 грн.);
податкова накладна №69 від 28.04.2014 на суму 45 360 грн. (в т.ч. ПДВ 7560 грн.);
податкова накладна №54 від 29.04.2014 на суму 116 954,42 грн. (в т.ч. ПДВ 19492,4 грн.);
податкова накладна №55 від 29.04.2014 на суму 91 009,3 грн. (в т.ч. ПДВ 15168,22 грн.);
податкова накладна №56 від 30.04.2014 на суму 121 373,76 грн. (в т.ч. ПДВ 20228,96 грн.);
податкова накладна №57 від 30.04.2014 на суму 114 605,28 грн. (в т.ч. ПДВ 19100,88 грн.);
податкова накладна №58 від 30.04.2014 на суму 119 050,68 грн. (в т.ч. ПДВ 19841,78 грн.);
податкова накладна №2 від 05.05.2014 на суму 28 176 грн. (в т.ч. ПДВ 4696 грн.);
податкова накладна №3 від 05.05.2014 на суму 108 504,36 грн. (в т.ч. ПДВ 18084,06 грн.);
податкова накладна №4 від 05.05.2014 на суму 115 648,56 грн. (в т.ч. ПДВ 19274,76 грн.);
податкова накладна №5 від 06.05.2014 на суму 175 200 грн. (в т.ч. ПДВ 29200 грн.);
податкова накладна №6 від 06.05.2014 на суму 119 526,36 грн. (в т.ч. ПДВ 19921,06 грн.);
податкова накладна №7 від 06.05.2014 на суму 122 996,76 грн. (в т.ч. ПДВ 20499,46 грн.);
податкова накладна №8 від 07.05.2014 на суму 114 185,28 грн. (в т.ч. ПДВ 19030,88 грн.);
податкова накладна №9 від 07.05.2014 на суму 114 882,24 грн. (в т.ч. ПДВ 19147,04 грн.);
податкова накладна №12 від 08.05.2014 на суму 103 922,28 грн. (в т.ч. ПДВ 17320,38 грн.);
податкова накладна №14 від 08.05.2014 на суму 65 700 грн. (в т.ч. ПДВ 10950 грн.);
податкова накладна №15 від 12.05.2014 на суму 114 692,35 грн. (в т.ч. ПДВ 19115,39 грн.);
податкова накладна №16 від 12.05.2014 на суму 63 028,61 грн. (в т.ч. ПДВ 10504,77 грн.);
податкова накладна №17 від 13.05.2014 на суму 106 652,09 грн. (в т.ч. ПДВ 17775,35 грн.);
податкова накладна №18 від 13.05.2014 на суму 113 641,85 грн. (в т.ч. ПДВ 18940,31 грн.);
податкова накладна №19 від 14.05.2014 на суму 65 840,83 грн. (в т.ч. ПДВ 10973,47 грн.);
податкова накладна №20 від 14.05.2014 на суму 121 099,58 грн. (в т.ч. ПДВ 20183,26 грн.);
податкова накладна №25 від 15.05.2014 на суму 97 196,88 грн. (в т.ч. ПДВ 16199,48 грн.);
податкова накладна №26 від 15.05.2014 на суму 109 713,12 грн. (в т.ч. ПДВ 18285,52 грн.);
податкова накладна №27 від 16.05.2014 на суму 110 707,68 грн. (в т.ч. ПДВ 18451,28 грн.);
податкова накладна №28 від 16.05.2014 на суму 117 793,44 грн. (в т.ч. ПДВ 19632,24 грн.);
податкова накладна №29 від 16.05.2014 на суму 124 820,64 грн. (в т.ч. ПДВ 20803,44 грн.);
податкова накладна №30 від 16.05.2014 на суму 54 210 грн. (в т.ч. ПДВ 9035 грн.);
податкова накладна №31 від 19.05.2014 на суму 128 677,2 грн. (в т.ч. ПДВ 21446,2 грн.);
податкова накладна №32 від 19.05.2014 на суму 109 905,12 грн. (в т.ч. ПДВ 18317,52 грн.);
податкова накладна №33 від 19.05.2014 на суму 118 382,16 грн. (в т.ч. ПДВ 19730,36 грн.);
податкова накладна №34 від 20.05.2014 на суму 105 577,68 грн. (в т.ч. ПДВ 17596,28 грн.);
податкова накладна №35 від 21.05.2014 на суму 69 706,56 грн. (в т.ч. ПДВ 11617,76 грн.);
податкова накладна №36 від 21.05.2014 на суму 123 079,44 грн. (в т.ч. ПДВ 20513,24 грн.);
податкова накладна №37 від 22.05.2014 на суму 103 041,22 грн. (в т.ч. ПДВ 17173,54 грн.);
податкова накладна №38 від 22.05.2014 на суму 46 032 грн. (в т.ч. ПДВ 7672грн.);
податкова накладна №58 від 22.05.2014 на суму 11 180 грн. (в т.ч. ПДВ 1863,33 грн.);
податкова накладна №39 від 23.05.2014 на суму 123 037,82 грн. (в т.ч. ПДВ 20506,3грн.);
податкова накладна №40 від 23.05.2014 на суму 122 732,06 грн. (в т.ч. ПДВ 20455,34 грн.);
податкова накладна №41 від 26.05.2014 на суму 72 010,08 грн. (в т.ч. ПДВ 12001,68 грн.);
податкова накладна №42 від 26.05.2014 на суму 116 735,33 грн. (в т.ч. ПДВ 19455,89 грн.);
податкова накладна №43 від 26.05.2014 на суму 121 800 грн. (в т.ч. ПДВ 20300 грн.);
податкова накладна №45 від 27.05.2014 на суму 97 060,75 грн. (в т.ч. ПДВ 16176,79 грн.);
податкова накладна №46 від 28.05.2014 на суму 14 857,2 грн. (в т.ч. ПДВ 2476,2 грн.);
податкова накладна №59 від 28.05.2014 на суму 7 920 грн. (в т.ч. ПДВ 21320 грн.).
Відповідно до п. 201.6 ст. 201 ПКУ податкова накладна є податковим документом і одночасно відображається у податкових зобов`язаннях і реєстрі виданих податкових накладних продавця та реєстрі отриманих податкових накладних покупця. Пунктом 201.10 ст. 201 ПКУ передбачено, що податкова накладна видається платником податку, який здійснює операції з постачання товарів, на вимогу покупця та є підставою для нарахування сум податку на додану вартість, що відносяться до податкового кредиту.
Таким чином, податкові накладні у відповідності з вимогами законодавства є звітними податковими документами, на підставі яких формується податковий кредит з податку на додану вартість.
Пунктом 198.1 ст. 198 ПКУ передбачено, що право на віднесення сум податку до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з придбання товарів.
Відповідно до вимог п. 198.2 ст. 198 ПКУ «датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг; дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною».
Згідно з п. 198.6 ст. 198 ПКУ не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів, не підтверджених податковими накладними.
Тобто, за нормами чинного законодавства віднесення сум ПДВ до складу податкового кредиту підприємством ТОВ «Прогресс Групп» можливе лише у разі фактичного отримання товарів від ТОВ «Оріон-Південь».
Таким чином, продовжуючи свій злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податків, головний бухгалтер ТОВ «Прогресс Групп» ОСОБА_8 , будучи достовірно обізнаним про істинні результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Прогресс Групп», достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Оріон-Південь» на адресу ТОВ «Прогресс Групп» в березні-травні 2014 року ніяких товарів не поставляло, вніс відомості до реєстру отриманих податкових накладних та відобразив в податкових деклараціях з податку на додану вартість за квітень, травень 2014 року дані податкових накладних, які містять недостовірні відомості щодо придбання макухи соняшникової, графітів, феросплавів, іншої металевої сировини у ТОВ «Оріон-Південь», та відніс до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 1 574 310 гривень.
Так, реалізуючи свій злочинний намір, головний бухгалтер ТОВ «Прогресс Групп» ОСОБА_4 20.05.2014 року, перебуваючи за місцем фактичної адреси TOB «Прогресс Групп» в приміщенні кв. 1 по вул. Верхня, 9 в м. Запоріжжі, склав та за допомогою засобів елекомунікаційного зв`язку, надав в електронному вигляді із застосуванням електронних цифрових підписів та ключа для електронної печатки до ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Прогресс Групп» за квітень 2014 року та додатки до неї. У рядку 10.1 + 15.1 розділу II «Податковий кредит» декларації та у додатку №5 «Розшифровка податкового зобов`язання та податкового кредиту в розрізі контрагентів» ОСОБА_4 вказано суму податкового кредиту безпідставно завищеного в результаті відображення недостовірних відомостей з придбання макухи соняшникової, графітів, феросплавів, іншої металевої сировини у ТОВ «Оріон-Південь», в розмірі 828 508,38 грн.
Продовжуючи свій злочинний намір, ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді головного бухгалтера ТОВ «Прогресс Групп», 20.06.2014 року, перебуваючи у тому ж приміщенні за адресою: м. Запоріжжя, вул. Верхня, б. 9, кв. 1, склав та за допомогою засобів телекомунікаційного зв`язку, надав в електронному вигляді із застосуванням електронних цифрових підписів та ключа для електронної печатки до ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Прогресс Групп» за травень 2014 року та додатки до неї. У рядку 10.1 + 15.1 розділу II «Податковий кредит» декларації та у додатку №5 «Розшифровка податкового зобов`язання та податкового кредиту в розрізі контрагентів» ОСОБА_4 вказано суму податкового кредиту безпідставно завищеного в результаті відображення недостовірних відомостей придбання макухи соняшникової, графітів, феросплавів, іншої металевої сировини у ТОВ «Оріон-Південь», в розмірі 745 801,62 грн.
Таким чином, способом ухилення від сплати податків є відображення ОСОБА_4 в бухгалтерському та податковому обліках недостовірних відомостей з придбання макухи соняшникової, графітів, феросплавів, іншої металевої сировини у ТОВ «Оріон-Південь», та безпідставне завищення суми податкового кредиту з ПДВ.
Злочинні дії ОСОБА_4 призвели до ненадходження до бюджету податку на додану вартість в загальній сумі 1 574 310 грн., що підтверджується висновком судово-економічної експертизи №169 від 24 червня 2015 року, відповідно до якої встановлено, що ТОВ «Прогресс Групп» в період квітня-травня 2014 року завищено податковий кредит та занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 1 574 310 грн.
Крім того, за вказаними обставинами обвинувальним вироком Суворівського районного суду м. Херсон від 18.02.2015 року, що набрав законної сили, визнано винним директора ТОВ «Оріон-Південь» ОСОБА_9 у скоєні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України, який шляхом безпідставного декларування податкових зобов`язань від ТОВ «Оріон-Південь», надав засоби вчинення злочину та усунув перешкоди для вчинення ухилення від сплати податків ТОВ «Прогресс Групп», шляхом незаконного зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість за рахунок штучного формування податкового кредиту для ТОВ «Прогресс Групп».
Таким чином, ОСОБА_4 , діючи з прямим умислом, в порушення п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 ПКУ в результаті відображення в податковому обліку ТОВ «Прогресс Групп» безтоварних операцій з придбання макухи соняшникової, графітів, феросплавів та іншої металевої сировини у ТОВ «Оріон-Південь», які фактично не відбувались, безпідставно занизив податкові зобов`язання з податку на додану вартість ТОВ «Прогресс Групп» за період квітня-травня 2014 року у сумі 1 574 310 грн.
Пунктом 5 підрозділу 1 розділу XX Перехідних положень ПКУ передбачено, якщо норми інших законів містять посилання на неоподатковуваний мінімум доходів громадян (НМДГ), то для цілей їх застосування використовується сума в розмірі 17 гривень, крім норм адміністративного та кримінального законодавства в частині кваліфікації адміністративних або кримінальних правопорушень, для яких сума неоподатковуваного мінімуму встановлюється на рівні податкової соціальної пільги, визначеної пп. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 розділу IV цього Кодексу для відповідного року.
Згідно з пп. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 ПКУ сума податкової соціальної пільги дорівнює 100 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року для будь-якого платника податку.
Відповідно до п. 1 розділу XIX «Прикінцеві положення» ПКУ, цей Кодекс набирає чинності з 1 січня 2011 року, крім пп. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 цього Кодексу, який набирає чинності з 1 січня 2015 року. До 31 грудня 2014 року для цілей застосування цього підпункту податкова соціальна пільга надається в розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку.
Статтею 7 Закону України «Про Державний бюджет України на 2014 рік» від 16 січня 2014 p. № 719-VII установлено у 2014 році прожитковий мінімум для працездатної особи у розмірі 1218 гривень.
Тобто, за нормами чинного законодавства податкова соціальна пільга за відповідний період складає 609 гривень (50% від розміру прожиткового мінімуму, який дорівнює 1 218 грн.).
Таким чином, в результаті злочинних дій головного бухгалтера ТОВ «Прогресс Групп» ОСОБА_4 , об`єднаних єдиним умислом, державі спричинено шкоду у виді ненадходження до бюджету податку на додану вартість в загальній сумі 1 574 310 грн. (2585 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян), що більш ніж в 1000 разів, але менше ніж 3000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром.
При цьому, ТОВ «Прогресс Групп» не застосовувалась процедура податкового компромісу відповідно до норм підрозділу 9-2 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ.
Допитаний у судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 визнав себе винним у інкримінованому йому кримінальному правопорушенні, надав пояснення, які повністю відповідають обставинам, викладеним в обвинувальному акті. Зазначив, що дійсно ним в порушення вимог ПКУ було занижено у податкових деклараціях з ПДВ за квітень та травень 2014 р. податкові зобов`язання з податку на додану вартість ТОВ «Прогресс Групп» у сумі 1 574 310 грн., оскільки ним було відображено в податковому обліку ТОВ «Прогресс Групп» операції з придбання макухи соняшникової, графітів, феросплавів та іншої металевої сировини у ТОВ «Оріон-Південь», які фактично не відбувались, зазначені товари ТОВ «Оріон-Південь» на адресу ТОВ «Прогресс Групп» фактично не поставляв. У скоєному щиро покаявся та зазначив, що не буде в майбутньому допускати порушень податкового законодавства.
Враховуючи те, що обвинувачений та інші учасники процесу не оспорюють всі фактичні обставини справи і судом встановлено, що вони правильно розуміють зміст цих обставин, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності їх позиції, суд, роз`яснивши учасникам процесу положення ст. 349 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України) про позбавлення права на оскарження цих обставин в апеляційному порядку, провів судовий розгляд із застосуванням правил ч. 3 ст. 349 КПК України, визнавши недоцільним дослідження доказів щодо тих обставин, які ніким не оспорюються, обмежившись допитом обвинуваченого, дослідженням даних про особу обвинуваченого, а також розглядом цивільного позову (заслуховуванням пояснень представника цивільного відповідача, дослідженням документів, на підтвердження цивільного позову).

Так, представник цивільного позивача ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області у судове засідання не з`явився, про дату, час та місце судового розгляду кримінального провадження повідомлявся належним чином, надіслав клопотання про розгляд справи за його відсутності, зазначивши, що позовні вимоги підтримує у повному обсязі (арк. пров. 65).
Представник цивільного відповідача ТОВ «Прогресс Групп» у судовому засіданні цивільний позов не визнала, зазначивши, що підставою цивільного позову податковим органом визначено положення статті 1172 Цивільного кодексу України, в той час як сума к розмірі 1 574 310 грн. є податковим зобов`язанням, що не було узгоджене в порядку, передбаченому ПКУ, оскільки податковим органом не приймалось податкове повідомлення про донарахування підприємству зазначеної суми податку, а висновок експерта не є виключним доказом для стягнення даної суми. Вказала, що податкові відносини регулюються саме ПКУ та прийнятими на підставі нього нормативно-правовими актами, з огляду на що стягнення недоплачених до бюджету сум ПДВ має відбуватись саме за нормами ПКУ. Просила у задоволенні цивільного позову відмовити.
Заслухавши учасників процесу, дослідивши матеріали, що характеризують особу обвинуваченого, суд дійшов висновку про доведеність вини ОСОБА_4 у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення та кваліфікує дії останнього за ч. 1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі 1 574 310 гривень, що є значним розміром.
При призначенні обвинуваченому ОСОБА_4 покарання, суд враховує: ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, яке, у відповідності до ст. 12 КК України, віднесено до злочину невеликої тяжкості, спричинених наслідків злочином заподіяно збитки державі в значному розмірі у вигляді ненадходження до бюджету суми податку на додану вартість. Також суд враховує дані про особу обвинуваченого, який раніше не засуджений, має місце реєстрації та постійного проживання, за яким характеризується з позитивної сторони, є приватним підприємцем, на обліку в КУ «ЗОНД» та в КУ «ОКПЛ» не перебуває. За сімейним станом ОСОБА_4 одружений, на утриманні непрацездатних осіб не має. Обставинами, що пом`якшують покарання ОСОБА_4 , є щире каяття. Обставин, що обтяжують покарання, судом не встановлено.

З урахуванням всіх обставин справи, відомостей про особу обвинуваченого, негативного ставлення до скоєного, враховуючи майновий стан обвинуваченого, який займається підприємницькою діяльністю та має можливість сплатити штраф, суд доходить висновку, що доцільним та необхідним для виправлення обвинуваченого та для попередження скоєння інших злочинів є покарання у вигляді штрафу в межах санкції ч. 1 ст. 212 КК України.

Цивільний позов ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області до ТОВ «Прогресс Групп» на суму 1 574 310 гривень суд вважає таким, що не підлягає задоволенню, з таких підстав.

Відповідно до вимог частин першої та другої статті 127 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, а також за його згодою будь-яка інша фізична чи юридична особа має право на будь-якій стадії кримінального провадження відшкодувати шкоду, завдану потерпілому, територіальній громаді, державі внаслідок кримінального правопорушення. Шкода, завдана кримінальним правопорушенням або іншим суспільно небезпечним діянням, може бути стягнута судовим рішенням за результатами розгляду цивільного позову в кримінальному провадженні.
За вимогами частини першої статті 128 КПК України, особа, якій кримінальним правопорушенням або іншим суспільно небезпечним діянням завдано майнової та/або моральної шкоди, має право під час кримінального провадження до початку судового розгляду пред`явити цивільний позов до підозрюваного, обвинуваченого або до фізичної чи юридичної особи, яка за законом несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння.
Частиною третьою цієї ж статті передбачено, що цивільний позов в інтересах держави пред`являється прокурором.
Згідно з положеннями частин четвертої та п`ятої цієї ж статті КПК України, форма та зміст позовної заяви повинні відповідати вимогам, встановленим до позовів, які пред`являються у порядку цивільного судочинства. Цивільний позов у кримінальному провадженні розглядається судом за правилами, встановленими цим Кодексом. Якщо процесуальні відносини, що виникли у зв`язку з цивільним позовом, цим Кодексом не врегульовані, до них застосовуються норми Цивільного процесуального кодексу України за умови, що вони не суперечать засадам кримінального судочинства.
Як передбачено частиною шостою статті 128 КПК України, відмова у позові в порядку цивільного, господарського або адміністративного судочинства позбавляє цивільного позивача права пред`являти той же позов у кримінальному провадженні.
Аналізуючи наведені вище положення КПК України та, одночасно, досліджуючи зміст цивільного позову ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС України в Запорізькій області до ТОВ «Прогресс Групп», суд доходить висновку, що між цивільним позивачем та відповідачем утворились правовідносини, які, фактично, є адміністративними, оскільки цивільним позивачем є суб`єкт владних повноважень, цивільним відповідачем юридична особа, а предметом позову є стягнення суми податку на додану вартість, яка є несплаченою у дохід держави внаслідок злочинних дій обвинуваченого. В цей же час, оскільки у статті 128 КПК України, зокрема, у частині шостій цієї статті, міститься посилання на можливість розгляду позову в порядку адміністративного судочинства, за наслідками відмови в якому цивільний позивач позбавляється права на його пред`явлення в порядку кримінального судочинства, суд доходить висновку, що в межах кримінального провадження може бути розглянуто такий адміністративний позов, при розгляді якого мають застосовуватися положення КПК України, що регулюють порядок розгляду цивільного позову.
Як передбачено частиною першою статті 129 КПК України, ухвалюючи обвинувальний вирок, суд залежно від доведеності підстав і розміру позову задовольняє цивільний позов повністю або частково чи відмовляє в ньому.
Правовою підставою позову ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС України в Запорізькій області визначило частину першу статті 1172 Цивільного кодексу України, якою передбачено, що юридична особа відшкодовує шкоду, завдану їхнім працівником під час виконання ним своїх трудових (службових) обов`язків. Також у позовній заяві ДПІ зазначає, що відповідно до статті 62 КПК України цивільним відповідачем у кримінальному провадженні може бути юридична особа, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану злочинними діями обвинуваченого. Суд також враховує і те, що визначення підстави та предмету позову є виключним диспозитивним правом позивача. Саме в зазначених межах суд і розглядає цивільний позов ДПІ (стаття 11 ЦПК України).
В цей же час, як встановлено судом, ОСОБА_4 , будучі службовою особою ТОВ «Прогресс Групп», вніс до податкових декларацій з ПДВ відомості про податковий кредит з ПДВ у розмірі 1 574 310 гривень, сформований за наслідками безтоварних операцій з іншою юридичною особою. При цьому, підставами для внесення даних до декларацій з ПДВ були податкові накладні, видані іншою юридичною особою ТОВ «Прогресс Групп». Також суд враховує і те, що саме ТОВ «Прогресс Групп» є платником податку на додану вартість, і податкові декларації до податкового органу подавались ОСОБА_4 від імені юридичної особи ТОВ «Прогресс Групп». Таким чином, несплата податку на додану вартість до бюджету мала місце саме з боку підприємства, яке в силу закону та вищенаведених вимог ПКУ має обов`язок сплачувати податки до бюджету за наслідками своєї фінансово-господарської діяльності.

Отже, в даному випадку, відсутні підстави стверджувати про те, що в даному випадку ТОВ «Прогресс Групп» несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану обвинуваченим. Вимоги статті 1172 Цивільного кодексу України, які є правовою підставою цивільного позову, не поширюються на дані правовідносини. Суд зазначає, що ця норма цивільного права застосовується у деліктних (а не податкових) правовідносинах.

Також на користь зазначеного висновку суду свідчать чисельні правові висновки Верховного Суду України (справи №№ 6-108цс13, 6-46цс13 та ін.), в яких викладені правові позиції щодо застосування статті 1172 Цивільного кодексу України при розгляді справ та в яких детально роз`яснено випадки та підстави відповідальності юридичної особи за шкоду, завдану її працівником.

За таких обставин, судом не може бути задоволений цивільний позов ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області за підставами, наведеними у даному позові (стаття 1172 ЦК України).

В цей же час, в Україні існує усталена судова практика з розгляду судами адміністративної юрисдикції позовів податкових органів про стягнення з юридичних осіб сум недоплаченого податку до бюджету. Більш того, відповідно до вимог частини четвертої статті 72 Кодексу адміністративного судочинства України вирок суду у кримінальному провадженні, який набрав законної сили, є обов`язковим для адміністративного суду, що розглядає справу про правові наслідки дій чи бездіяльності особи, щодо якої ухвалений вирок в питаннях, чи мало місце діяння та чи вчинене воно цією особою.

Отже, відмова судом у задоволенні цивільного позову ДПІ в межах даного кримінального провадження не позбавляє позивача звернутись до адміністративного суду із позовом про стягнення з ТОВ «Прогресс Групп» суми податку на додану вартість, однак, на підставах, визначених Податковим кодексом України. Зазначений висновок суду також відповідає положенням Кодексу адміністративного судочинства України, яким передбачається відмова у відкритті провадження у справі лише у разі, якщо у спорі між тими самими сторонами, про той самий предмет і з тих самих підстав є таке рішення (постанова, ухвала), що набрало законної сили (п. 2 ч. 1 ст. 109 КАС України). Таким чином, податковий орган не обмежений у праві звернутись до адміністративного суду із позовом до ТОВ «Прогресс Групп» з інших правових підстав, ніж ті, що були визначені ним у цивільному позові в даному кримінальному провадженні.
Майно ОСОБА_8 та ТОВ «Прогресс Трейд», на яке було накладено арешт ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 16 квітня 2015 р., підлягає поверненню законним володільцям, а арешт, накладений на це майно скасуванню з підстав, викладених у статті 174 КПК України.
На підставі частини четвертої статті 174 КПК України також підлягає скасуванню арешт, накладений слідчим суддею на грошові кошти на рахунках ТОВ «Прогресс Групп» за ухвалами від 1 квітня 2015 р.
Питання про долю речових доказів суд вирішує відповідно до статті 100 КПК України.
Судові витрати у кримінальному провадженні відсутні.
Строк дії запобіжного заходу відносно ОСОБА_4 у вигляді особистого зобов`язання, обраний під час досудового розслідування, на даний час закінчився. Учасниками кримінального провадження клопотання щодо продовження запобіжних заходів, їх зміну чи обрання нових запобіжних заходів не заявлялись. Прокурор також просив не застосовувати відносно обвинуваченого запобіжний захід. З урахуванням викладеного, суд доходить висновку, що у даному випадку відсутні підстави для застосування запобіжних заходів до обвинуваченого до набрання вироком законної сили.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 349, 369, 373, 374, 376 КПК України, суд

УХВАЛИВ:
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, та призначити йому покарання у вигляді штрафу у розмірі 1 200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 20 400 (двадцять тисяч чотириста) гривень 00 копійок.
У задоволенні цивільного позову Державної податкової інспекції в Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС України у Запорізькій області до товариства з обмеженою відповідальністю «Прогресс Групп» відмовити.
Скасувати арешт, накладений на майно ОСОБА_8 ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 16 квітня 2015 р., а саме на:
два ноутбуки ASUS та HP Pavillion dv7 із зарядними пристроями до них;
три системні блоки (системний блок комп`ютеру в корпусі чорного кольору, системний блок комп`ютеру в корпусі чорного кольору з написом сірого кольору на лицевій стороні FrimeCom, системний блок комп`ютеру в корпусі чорного кольору з написом на передній панелі BEVOD);
USB-накопичувач в металевому корпусі з написом Kingston DTSE9, 16Gb,
банківські картки № НОМЕР_4 , НОМЕР_5 ,
особисті грошові кошти ОСОБА_8 у розмірі 7 150 (сім тисяч сто п`ятдесят) гривень;
два мобільні телефони FLY в корпусі чорного кольору та Apple iPhone 4S в корпусі чорного кольору
USB-накопичувач чорного кольору з написом Transcend.
Скасувати арешт, накладений на майно ТОВ «Прогресс Трейд» ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 16 квітня 2015 р., а саме на:
документи фінансово-господарської діяльності та печатку ТОВ «Прогресс Трейд»
чекову книжку та грошові кошти ТОВ «Прогресс Трейд», отримані в банку директором ТОВ «Прогресс Трейд» ОСОБА_8 для закупівлі товару в сумі 10 000 (десять тисяч) гривень 00 копійок.
Скасувати арешт, накладений на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , відкритих ТОВ «Прогресс Групп» () в ПАТ «ВТБ Банк» (МФО 321767, юридична адреса: 30304, м. Київ, бульвар Тараса Шевченка/вул. Пушкінська, буд. 8/26).
Скасувати арешт, накладений на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках № НОМЕР_3 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , відкритих ТОВ «Прогресс Групп» () в ПАТ «Перший український міжнародний банк» (МФО 334851, юридична адреса: 04070, м. Київ, вулиця Андріївська, 4).
Речові докази по справі:

два ноутбуки ASUS та HP Pavillion dv7 із зарядними пристроями до них; три системні блоки (системний блок комп`ютеру в корпусі чорного кольору, системний блок комп`ютеру в корпусі чорного кольору з написом сірого кольору на лицевій стороні FrimeCom, системний блок комп`ютеру в корпусі чорного кольору з написом на передній панелі BEVOD); USB-накопичувач в металевому корпусі з написом Kingston DTSE9, 16Gb, банківські картки № НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , особисті грошові кошти ОСОБА_8 у розмірі 7 150 гривень; два мобільні телефони FLY в корпусі чорного кольору та Apple iPhone 4S в корпусі чорного кольору; USB-накопичувач чорного кольору з написом Transcend, які знаходяться у камері зберігання слідчого управління ФР ГУ ДФС у Запорізькій області, повернути за належністю ОСОБА_8 ;
документи фінансово-господарської діяльності та печатку ТОВ «Прогресс Трейд»; чекову книжку та грошові кошти ТОВ «Прогресс Трейд», отримані в банку директором ТОВ «Прогресс Трейд» ОСОБА_8 для закупівлі товару в сумі 10 000 (десять тисяч) гривень 00 копійок, які знаходяться у камері зберігання слідчого управління ФР ГУ ДФС у Запорізькій області та долучені до матеріалів кримінального провадження повернути за належністю ТОВ «Прогресс Трейд»;
6 чекових книжок з грошовими чеками ТОВ «Прогресс Групп», 2 печатки ТОВ «Прогресс Групп», які знаходяться у камері зберігання слідчого управління ФР ГУ ДФС у Запорізькій області, повернути за належністю ТОВ «Прогресс Групп»;
1 печатку ТОВ «Аві Трейд», яка знаходиться у камері зберігання слідчого управління ФР ГУ ДФС у Запорізькій області, повернути за належністю ТОВ «Аві Трейд»;
трудову книжку на ім`я ОСОБА_10 , яка знаходиться у камері зберігання слідчого управління ФР ГУ ДФС у Запорізькій області, повернути за належністю ОСОБА_10 ;
документи, які долучені та зберігаються в матеріалах кримінального провадження, а саме:
1.Податкова накладна від 30.05.2014 №82, яка видана ТОВ «Прогресс Груп» на 1-му аркуші;

2.Лист ТОВ «Прогресс Груп» від 16.07.14 №16/07-1 на 1-му аркуші;

3.Копія виписки з ЄДРПОУ відносно ТОВ «Прогресс Груп» (код 36140825) на 1-му аркуші;

4.Специфікація №07 від 21.08.2014 до договору постачання від 23.12.2013 №23/12/13, укладеного між ТОВ «Прогресс Груп» та ТОВ «МК «Мітра» на 1-му аркуші;

5.Рахунок-фактура від 22.08.2014 №СФ-0000280, виданий ТОВ «МК «Мітра» для ТОВ «Прогресс Груп» на 1-му аркуші;

6.Видаткова накладна від 22.08.2014 №РН-0000256, видана ТОВ «МК «Мітра» для ТОВ «Прогресс Груп» на 1-му аркуші;

7.Податкова накладна від 22.08.2014 №25, яка видана ТОВ «МК «Мітра» для ТОВ «Прогресс Груп» на 1-му аркуші;

8.Товарно-транспортна накладна від 22.08.2014 №57918 у 3-х прим.;

9.Товарно-транспортна накладна від 27.08.2014 №57921 на 1-му аркуші;

10.Специфікації №08, №09 до договору постачання від 23.12.2013 №23/12/13, укладеного між ТОВ «Прогресс Груп» та ТОВ «МК «Мітра» на 1-му аркуші;

11.Специфікація №35 до договору постачання від 02.12.2013 №02/12/13, укладеного між ТОВ «Прогресс Груп» та ТОВ «МК «Мітра» на 1-му аркуші;

12.Товарно-транспортна накладна від 31.07.2014 №31/07/1 на 1-му аркуші;

13.Рахунок-фактура від 21.08.2014 №СФ-0000276, виданий ТОВ «МК «Мітра» для ТОВ «Прогресс Груп» на 1-му аркуші;

14.Видаткова накладна від 21.08.2014 №РН-0000252, видана ТОВ «МК «Мітра» для ТОВ «Прогресс Груп» на 1-му аркуші;

15.Податкова накладна від 21.08.2014 №20, яка видана ТОВ «МК «Мітра» для ТОВ «Прогресс Груп» на 1-му аркуші;

16.Товарно-транспортна накладна від 21.08.2014 №57917 у 3 х прим.;

17.Рахунок-фактура від 09.07.2014 №СФ-0000289, виданий ТОВ «Прогресс Груп» для ТОВ «ТД «Вітар» на 1-му аркуші;

18.Видаткова накладна від 27.08.2014 №РН-0000354, видана ТОВ «Прогресс Груп» для ТОВ «ТД «Вітар» на 1-му аркуші;

19.Податкова накладна від 09.07.2014 №25, яка видана ТОВ «Прогресс Груп» для ТОВ «ТД «Вітар» на 1-му аркуші;

20.Рахунок-фактура від 04.07.2014 №СФ-0000280, виданий ТОВ «Прогресс Груп» для ТОВ «ТД «Вітар» на 1-му аркуші;

21.Видаткова накладна від 04.07.2014 №РН-0000303, яка видана ТОВ «Прогресс Груп» для ТОВ «ТД «Вітар» на 1-му аркуші;

22.Податкова накладна від 04.07.2014 №20, яка видана ТОВ «Прогресс Груп» для ТОВ «ТД «Вітар» на 1-му аркуші;

23.Рахунок-фактура від 08.07.2014 №СФ-0000288, який виданий ТОВ «Прогресс Груп» для ТОВ «ТД «Вітар» на 1-му аркуші;

24.Видаткова накладна від 08.07.2014 №РН-0000308, яка видана ТОВ «Прогресс Груп» для ТОВ «ТД «Вітар» на 1-му аркуші;

25.Податкова накладна від 08.07.2014 №24, яка видана ТОВ «Прогресс Груп» для ТОВ «ТД «Вітар» на 1-му аркуші;

26.Видаткова накладна від 09.07.2014 №РН-0000309, яка видана ТОВ «Прогресс Груп» для ТОВ «ТД «Вітар» на 1-му аркуші;

27.Договір від 16.09.2013 №68 «на перевезення вантажів», укладений між ПП «Нічний експрес» та ТОВ «Прогресс Груп».

28.Копія сертифікатів якості №304, №305, які завірені ТОВ «Прогресс Груп»;

29.Сертифікат якості №305 від 05.08.2013, який виданий ТОВ «Прогресс Груп»;

30.Сертифікати якості б/н та б/д, які видані ТОВ «Прогресс Груп» у 5 прим.;

31.Сертифікат якості №306-58 та б/д, який виданий ТОВ «Прогресс Груп»;

32.Копії сертифікатів якості та хімічних аналізів до них, завірених ТОВ «Прогресс Груп» у 5 прим.;

33.Фотокопія з реквізитами ТОВ «Прогресс Груп», відбитком печатки та підписом на 1 аркуші у 2 примірниках;

34.Фотокопія довідки ГУ статистики у Запорізькій області ТОВ «Прогресс Груп» серії АА №812718 від 10.06.2013 року на 2 аркушах;

35.Фотокопія наказу ТОВ «Прогресс Груп» №01 від 05.06.2013 року про призначення ОСОБА_10 директором підприємства на 1 аркуші;

36.Фотокопія протоколу ТОВ «Прогресс Груп» №01 від 03.06.2013 року на 1 аркуші;

37.Фотокопія свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ ТОВ «Прогресс Груп» №200132400 від 01.08.2013 року на 1 аркуші;

38.Фотокопія виписки з ЄДР ЮО та ФОП ТОВ «Прогресс Груп» серії АБ №534182 від 07.06.2013 року на 2 аркушах;

39.Лист з реквізитами ТОВ «Прогресс Груп», відбитком печатки та підписом на 1 аркуші;

40.Фотокопія листа ПАТ «Донецьксталь» в адресу ТОВ «Прогресс Груп» вих.№85/1-37 від 15.01.2014 року на 1 аркуші;

41.Лист ДП «Дарницький вагоноремонтний завод» в адресу ТОВ «Прогресс Груп» вих.№3068 від 29.11.2013 року на 1 аркуші;

42.Договір поставки №2911-13 від 29.11.2013 року між ТОВ «Еліт Трейд Компані»() та ТОВ «Прогресс Груп» (покупець) з додатками на 3 аркушах;

43.Договір поставки №09/07/1 від 09.07.2014 року між Українсько-латвійським ТОВ та ІІ «БАДМ,ЛТД» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) з додатками на 4 аркушах;

44.Фотокопії сторінок 3,4 договору поставки №09/07/1 від 09.07.2014 року між Українсько-латвійським ТОВ та ІІ «БАДМ,ЛТД» та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) на 2 аркушах;

45.Договір поставки №09/07/1 від 09.07.2014 року між Українсько-латвійським ТОВ та ІІ «БАДМ,ЛТД» та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) на 3 аркушах без підписів та печатки ТОВ та ІІ «БАДМ,ЛТД»;

46.Договір №17/12/1 від 17.12.2013 року між ТОВ «Літмаш-Комплект» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) з додатками на 5 аркушах;

47.Договір №26/12/1 від 26.12.2013 року між ТОВ «Нафтогазмаш» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) з додатками на 4 аркушах;

48.Договір №20/12/4 від 20.12.2013 року між ПП «Герон» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) з додатками на 4 аркушах;

49.Договір №04/04/1 від 04.04.2014 року між ПФ «Нікола» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) з додатками на 4 аркушах;

50.Договір №04/04/1 від 04.04.2014 року між ПФ «Нікола» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) з додатками на 4 аркушах з фотокопіями печатки та підписів ПФ «Нікола»;

51.Фотокопія специфікації №4 від 21.05.2014 року до договору №19/02/1 від 19.02.2014 року між ТОВ «Машдеталь» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) на 1 аркуші;

52.Фотокопія специфікації №5 від 22.05.2014 року до договору №19/02/1 від 19.02.2014 року між ТОВ «Машдеталь» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) на 1 аркуші;

53.Договір №10/01/1 від 10.01.2014 року між ТОВ «АрмаПром» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) з додатками на 5 аркушах;

54.Специфікація №3 від 30.01.2014 року до договору №10/01/1 від 10.01.2014 року між ТОВ «АрмаПром» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) на 1 аркуші с фотокопіями печатки та підпису ТОВ «Прогресс Груп»;

55.Специфікація №4 від 30.01.2014 року до договору №10/01/1 від 10.01.2014 року між ТОВ «АрмаПром» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) на 1 аркуші с фотокопіями печатки та підпису ТОВ «Прогресс Груп»;

56.Договір №04/12/1 від 04.12.2013 року між ТОВ «Смілянський ливарний завод» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) з додатками на 4 аркушах;

57.Договір №25/12/1 від 25.12.2013 року між ТОВ «Криворізький завод «Універсал» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) на 3 аркушах, специфікація №1 від 25.12.2013 року до зазначеного договору на 1 аркуші, специфікація №2 від 27.01.2014 року до зазначеного договору на 1 аркуші, специфікація №3 від 11.03.2014 року до зазначеного договору на 1 аркуші, специфікація №4 від 17.04.2014 року до зазначеного договору на 1 аркуші, специфікація №5 від 29.05.2014 року до зазначеного договору на 1 аркуші;

58.Специфікація №1 від 08.05.2014 року до договору №08/05/1 від 08.05.2014 року між ПАТ «НЗТА» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) на 1 аркуші;

59.Специфікація №2 від 16.05.2014 року до договору №08/05/1 від 08.05.2014 року між ПАТ «НЗТА» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) на 1 аркуші;

60.Специфікація №3 від 20.05.2014 року до договору №08/05/1 від 08.05.2014 року між ПАТ «НЗТА» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) на 1 аркуші;

61.Договір №05/12/1 від 05.12.2013 року між ТОВ «НПП «Метрика» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) з додатками на 5 аркушах;

62.Договір №19/02/1 від 19.02.2014 року між ТОВ «Машдеталь» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) з додатками на 7 аркушах;

63.Договір №13/03/1/59 від 13.03.2014 року між ПАТ «Металит» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) з додатками на 3 аркушах;

64.Договір поставки №05Ф/06 від 05.03.2014 року між ТОВ «Донецько-Курахівський машинобудівний завод» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) з додатками на 7 аркушах;

65.Договір №08/05/1/14 від 08.05.2014 року між ПАТ «НЗТА» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) з додатками на 4 аркушах;

66.Специфікація №2 від 06.05.2014 року до договору №13/03/1 від 13.03.2014 року між ПАТ «Металит» та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) на 1 аркуші;

67.Договір №25/03/1 від 25.03.2014 року між ТОВ «Промметсплав» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) з додатками на 5 аркушах;

68.Договір поставки №0744-СН від 26.12.2013 року між ПАТ «Кременчуцький сталеливарний завод» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) з додатками на 5 аркушах;

69.Додаткова угода №1 від 17.01.2014 року до договору поставки №0744-СН від 26.12.2013 року між ПАТ «Кременчуцький сталеливарний завод» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) на 1 аркуші;

70.Додаткова угода №1 від 17.01.2014 року до договору поставки №0744-СН від 26.12.2013 року між ПАТ «Кременчуцький сталеливарний завод» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) на 1 аркуші з фотокопіями печатки та підпису ПАТ «Кременчуцький сталеливарний завод»;

71.Фотокопія видаткової накладної №РН-0000027 від 19.02.2014 року на 1 аркуші;

72.Договір №23/04/1 від 23.04.2014 року між ТОВ «Торгперспектива» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) з додатками на 4 аркушах;

73.Додаткова угода №1 від 03.01.2014 року до договору №195133 від 25.12.2013 року про надання транспортно-експедиційних послуг між ТОВ «ЛТЕК-ТРАНС» ()- експедитор та ТОВ «Прогресс Груп» на 1 аркуші;

74.Договір №195133 від 25.12.2013 року про надання транспортно-експедиційних послуг між ТОВ «ЛТЕК-ТРАНС» ()- експедитор та ТОВ «Прогресс Груп» на 2 аркушах;

75.Договір №23/04/1 від 23.04.2014 року між ТОВ «Торгперспектива» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) з додатками на 4 аркушах;

76.Договір поставки №28/10/1 від 28.10.2014 року між МПП «Оксеол» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) з додатками на 4 аркушах;

77.Договір купівлі-продажу №43100/14/0031 від 09.04.2014 року між ПАТ «Харківський тракторний завод ім. С.Орджонікідзе» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) на 1 аркуші, специфікація №1 до зазначеного договору на 1 аркуші у 2 примірниках;

78.Договір купівлі-продажу №43100/14/0031 від 09.04.2014 року між ПАТ «Харківський тракторний завод ім. С.Орджонікідзе» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) на 1 аркуші з фотокопіями печатки та підпису ПАТ «Харківський тракторний завод ім. С.Орджонікідзе» , специфікація №1 до зазначеного договору на 1 аркуші з фотокопіями печатки та підпису ПАТ «Харківський тракторний завод ім. С.Орджонікідзе», фотокопія рахунку-фактури №91 від 09.04.2014 року на 1 аркуші;

79.Договір №05/12/2 від 05.12.2013 року між ТОВ «Південний механо-ливарний завод» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) на 3 аркушах, специфікації №1 від 05.12.2013 року на 1 аркуші, №2 від 11.12.2013 року на 1 аркуші;

80.Договір №02/06/1 від 02.06.2014 року між ПАТ «Хорольський механічний завод» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) з додатками на 4 аркушах;

81.Договір поставки №02/07/1 від 02.07.2014 року між ТОВ «Запорізький сталеливарний завод» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) з додатками на 5 аркушах;

82.Договір поставки №02/07/2 від 02.07.2014 року між ТОВ «Реймс Транспорт» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) з додатками на 4 аркушах;

83.Договір №03/04/1 від 03.04.2014 року між ТОВ «Ливарно-механічний завод «Ісполін» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) з додатками на 4 аркушах;

84.Договір №13 від 11.04.2014 року між МП «Дніпродзержинський сталелитейний завод» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) з додатками на 4 аркушах;

85.Договір №13 від 11.04.2014 року між МП «Дніпродзержинський сталелитейний завод» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) з додатками на 4 аркушах з фотокопіями печатки та підписів МП «Дніпродзержинський сталелитейний завод», рахунок №25-П від 16.04.2014 року на 1 аркуші;

86.Договір №29/05/1 від 29.05.2014 року між ТОВ «Олександрійська ливарна компанія» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) з додатками на 4 аркушах;

87.Договір №29/04/1 від 29.04.2014 року між ТОВ «Завод прецизійних сплавів та металів» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) з додатками на 4 аркушах, виписка з сертифікату якості від 06.05.2014 року на феромарганець ФМн78 на 1 аркуші;

88.Договір №24/01/1 від 24.01.2014 року між ПП «Завод Двигун» () та ТОВ «Прогресс Груп» (постачальник) з додатками на 7 аркушах;

89.Додаткова угода № 1 до договору суборенди №111/14 від 01.08.14 між ФОП ОСОБА_11 та ТОВ «Прогресс Групп», на 1 аркуші;

90.Акт приймання-передачі до договору суборенди нежитлового приміщення від 01.08.14 № 11/1414 між ФОП ОСОБА_11 та ТОВ «Прогресс Групп», на 1 аркуші;

91.Акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № ОУ-0822-01 від 22.08.14, виконавець ТОВ «Голден-Марк» замовник тОВ «Прогресс Групп», на 1 аркуші;

92.Податкова накладна № 62 від 21.08.14 від продавця ТОВ «Голден-Марк» в адресу ТОВ «Прогресс Групп», на 1 аркуші;

93.Акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № ОУ-0821-02 від 21.08.14, виконавець ТОВ «Голден-Марк» замовник ТОВ «Прогресс Групп», на 1 аркуші;

94.Податкова накладна № 63 від 21.08.14 від продавця ТОВ «Голден-Марк» в адресу ТОВ «Прогресс Групп», на 1 аркуші;

95.Акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № ОУ-0821-03 від 21.08.14, виконавець ТОВ «Голден-Марк» замовник ТОВ «Прогресс Групп», на 1 аркуші;

96.Видаткова накладна № РН-0000307 від 02.07.14 від постачальника ТОВ «Прогресс Групп» в адресу ТОВ «Мега-Металскло», на 1 аркуші;

97.Податкова накладна від 21.08.2014 №1, яка видана ТОВ «Евростройлюкс» для ТОВ «Прогресс Груп» на 1-му аркуші;

98.Податкова накладна від 18.08.2014 №9, яка видана ТОВ «Евростройлюкс» для ТОВ «Прогресс Груп» на 1-му аркуші;

99.Податкова накладна від 20.08.2014 №10, яка видана ТОВ «Евростройлюкс» для ТОВ «Прогресс Груп» на 1-му аркуші;

100.Податкова накладна від 17.06.2014 №28, яка видана ТОВ «Евростройлюкс» для ТОВ «Прогресс Груп» на 1-му аркуші;

101.Податкова накладна від 21.08.2014 №1, яка видана ТОВ «Евростройлюкс» для ТОВ «Прогресс Груп» на 1-му аркуші;

102.Податкова накладна від 07.07.2014 №8, яка видана ТОВ «Евростройлюкс» для ТОВ «Прогресс Груп» на 1-му аркуші;

103.Податкова накладна від 10.07.2014 №15, яка видана ТОВ «Евростройлюкс» для ТОВ «Прогресс Груп» на 1-му аркуші;

104.Податкова накладна від 18.07.2014 №27, яка видана ТОВ «Евростройлюкс» для ТОВ «Прогресс Груп» на 1-му аркуші;

105.Податкова накладна від 21.07.2014 №26, яка видана ТОВ «Евростройлюкс» для ТОВ «Прогресс Груп» на 1-му аркуші;

106.Товарно-транспортні накладні № 55700 від 20.06.14, №55700 від 30.05.14, №55700 від 10.06.14 на 1-му аркуші;

107.Товарно-транспортна накладна № РТ-0000001 від 13.06.14 в 2 екз.;

108.Договір від 01.08.2014 №10814 на перевезення вантажу, укладений між ТОВ «Голден-Марк» та ТОВ «Прогресс Групп»;

109.Рахунки-фактури № СФ 0000215 від 22.05.2014, № СФ 0000313 від 24.07.2014, № СФ 0000325 від 07.08.2014

110.Довіреність №33 від 22.05.14 на отримання від НВО «Перспектива» на 1-му аркуші;

111.Спеціфікація №1 до договору від 04.03.14 між ТОВ «Прогресс Групп» та ТОВ «Д-КМЗ» від 04.03.14 на 1-аркуші;

112.Спеціфікація №1 до договору від 04.03.14 між ТОВ «Прогресс Групп» та ТОВ «Д-КМЗ» від 04.03.14 на 1-аркуші;

113.Спеціфікація №2 до договору від 24.01.14 між ТОВ «Прогресс Групп» та ПП «Завод Двигун» від 26.02.14 на 1-аркуші;

114.Спеціфікація №2 до договору від 17.12.13 між ТОВ «Прогресс Групп» та ТОВ «Літмаш-Комплект» від 17.02.14 на 1-аркуші;

115.Спеціфікація №5 до договору від 10.01.14 між ТОВ «Прогресс Групп» та ТОВ «Армапром» від 05.02.14 на 1-аркуші;

116.Спеціфікація №2 до договору від 25.02.14 між ТОВ «Прогресс Групп» та ТОВ «Машдеталь» від 25.02.14 на 1-аркуші;

117.Спеціфікація №2 до договору від 24.01.14 між ТОВ «Прогресс Групп» та ТОВ «Завод двигун» від 26.02.14 на 1-аркуші;

118.Спеціфікація №1 до договору від 25.02.14 між ТОВ «Прогресс Групп» та ТОВ «Машдеталь» від 25.02.14 на 1-аркуші;

119.Спеціфікація №2 до договору від 17.12.13 між ТОВ «Прогресс Групп» та ТОВ «Літмаш-Комплект» від 17.02.14 на 1-аркуші;

120.Спеціфікація №3 до договору від 10.01.14 між ТОВ «Прогресс Групп» та ТОВ «Армапром» від 30.01.14 на 1-аркуші;

121.Спеціфікація №4 до договору від 10.01.14 між ТОВ «Прогресс Групп» та ТОВ «Армапром» від 30.01.14 на 1-аркуші;

122.Копія спеціфікація №1 до договору від 10.01.14 між ТОВ «Прогресс Групп» та ТОВ «Армапром» від 14.01.14 на 2-аркушах;

123.Копія спеціфікація №1 до договору від 10.01.14 між ТОВ «Прогресс Групп» та ТОВ «Армапром» від 10.01.14 на 1-аркуші;

124.Спеціфікація №1 до договору від 24.01.14 між ТОВ «Прогресс Групп» та ПП «Завод Двигун» від 24.01.14 на 1-аркуші;

125.Спеціфікація №1 до договору від 24.01.14 між ТОВ «Прогресс Групп» та ПП «Завод Двигун» від 24.01.14 на 1-аркуші;

126.Спеціфікація №2 до договору від 10.01.14 між ТОВ «Прогресс Групп» та ТОВ «Армапром» від 22.01.14 на 1-аркуші;

127.Спеціфікація №1 до договору від 10.01.14 між ТОВ «Прогресс Групп» та ТОВ «Армапром» від 14.01.14 на 1-аркуші;

128.Спеціфікація №1 до договору від 10.01.14 між ТОВ «Прогресс Групп» та ТОВ «Армапром» від 10.01.14 на 1-аркуші;

129.Спеціфікація №2 до договору від 25.02.14 між ТОВ «Прогресс Групп» та ТОВ «Машдеталь» від 25.02.14 на 1-аркуші;

130.Спеціфікація №3 до договору від 25.02.14 між ТОВ «Прогресс Групп» та ТОВ «Машдеталь» від 27.02.14 на 1-аркуші;

131.Спеціфікація №3 до договору від 25.02.14 між ТОВ «Прогресс Групп» та ТОВ «Машдеталь» від 27.02.14 на 1-аркуші;

132.Спеціфікація №1 до договору від 25.02.14 між ТОВ «Прогресс Групп» та ТОВ «Машдеталь» від 19.02.14 на 1-аркуші;

133.Спеціфікація №1 до договору від 25.02.14 між ТОВ «Прогресс Групп» та ТОВ «Машдеталь» від 19.02.14 на 1-аркуші;

134.Спеціфікація №3 до договору від 25.02.14 між ТОВ «Прогресс Групп» та ТОВ «Машдеталь» від 27.02.14 на 1-аркуші;

135.Спеціфікація до договору від 25.12.13 між ТОВ «Прогресс Групп» та ТОВ «Криворізький завод» на 1-аркуші;

136.Спеціфікація №1 до договору від 17.12.13 між ТОВ «Прогресс Групп» та ТОВ «Літмаш-комплект» від 04.03.14 на 1-аркуші;

137.Спеціфікація №1 до договору від 04.03.14 між ТОВ «Прогресс Групп» та ТОВ «Д-КМЗ» від 17.12.13 на 1-аркуші;

138.Спеціфікація №1 до договору від 17.12.13 між ТОВ «Прогресс Групп» та ТОВ «Літмаш комплект» від 17.12.13 на 1-аркуші;

139.Акт реєстр №16494 від 02.14 на 1-му аркуші;

140.Візітівка з надписами: «ТОВ «Прогресс Групп», Премеленний Антон, комерційний директор, телефон НОМЕР_10 »;

141.Візітівка з надписами: «ТОВ «Прогресс Групп», Премеленний Олексій, заступник директора, телефон НОМЕР_11 »;

142.Візітівка з надписами: «ТОВ «Прогресс Групп», ОСОБА_12 , начальник відділу збуту, телефон НОМЕР_12 »;

143.Щоденник за 2014 рік зеленого кольору;

144.Щоденник за 2015 рік синього кольору,

залишити в матеріалах кримінального провадження прокурора.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Запорізької області через Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя шляхом подачі апеляційної скарги протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Суддя ОСОБА_1