Справа №1- кс/760/5278/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 вересня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000100 від 13.08.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу та вилучення документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю в в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), а саме в Першій Київській філії ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), що стосуються обслуговування рахунку № НОМЕР_4 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_5 ) з 01.01.10 по 31.12.11.
Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області знаходиться кримінальне №0000100 від 13.08.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Актом Бориспільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області №214/22-1/22946976 від 28.10.2013 року «Про результати планової виїзної перевірки Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2010 р. по 31.12.2012 р.» встановлено порушення п.п. 5.9.3 п. 5.9 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 р. №334/94ВР, п.п. 139.1.9 ст. 139 Податкового кодексу України в результаті чого службовими особами Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » внаслідок фінансово-господарських операцій (страхування фінансових ризиків) із ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 , колишня назва ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») неправомірно занижено податок на прибуток на загальну суму 5 577 417 грн.
Правова кваліфікація кримінального правопорушення ч. 3 ст. 212 КК України.
Відповідно до акту, встановлено завищення задекларованих ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » показників Декларації податку на прибуток підприємств на загальну суму 22 286 810 грн, внаслідок відображення у складі витрат страхових внесків сплачених ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (нинішня назва ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).
При проведенні перевірки (Акт ІНФОРМАЦІЯ_6 №28/22-1/32704920 від 22.07.2013 року) ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (нинішня назва ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.07.2010 по 31.12.2012 встановлено, що ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » задекларовано валові внески в сумі 206 737 898 грн., сплаченої згідно договорів перестрахування наступним контрагентам:
ІІІ квартал 2010 у сумі 110480438 грн.:
ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » - 26684860 грн.;
ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » - 54000 грн.;
ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » - 83741578 грн.
IV квартал 2010 у сумі 74452043 грн.:
ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » - 66198658 грн.;
ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » - 8253385 грн.
1 квартал 2011 у сумі 21805417 грн.:
ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » - 21805417 грн.
Питома вага вихідного перестрахування ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » щодо отриманих (нарахованих) валових внесків становить 99%.
Тобто, практично всі кошти, які надходили на користь ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », в якості перестрахування перераховувались на рахунки ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_8 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_9 , колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »), ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код НОМЕР_10 ), ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код НОМЕР_11 , колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »).
Відповідно до порушень, описаних у пп.3.1.2 та 3.3.1 акту перевірки, ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » фактично не мало можливості здійснювати захист майнових інтересів фізичних осіб та юридичних осіб-страхувальників, та можливо вважати, що договори з назвою страхові фактично не могли бути виконані, тобто оформлені з порушенням вимог чинного законодавства. Відповідно до п.п.1, 2 ст.215, п.п.5 ст.203 Цивільного кодексу України є нікчемними, і в силу ст.216 Цивільного кодексу України не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов`язані з їх недійсністю.
Під час розслідування слідство неодноразово зверталося до Солом`янського районного суду м. Києва з клопотаннями про надання тимчасового доступу до банківської таємниці, а саме руху коштів по рахункам ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), а саме в Першій Київській філії ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Як результат вдалося встановити подальший рух коштів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Так встановлено, що кошти які надходили на рахунок ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », перераховувались на рахунок ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_8 ) та, в подальшому, на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_12 ). В свою чергу кошти, які надходили на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » у 2-3 кварталі 2010 року в якості внеску до статутного капіталу перераховувались на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_5 ).
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 2012 року до податкової інспекції не звітує, директор та засновник ОСОБА_5 гр. Республіки Білорусь, на території України не прописаний, доходів з 2010 року не отримував, телефони зазначені в реєстраційній картці не відповідають. Тобто, отримати пояснення щодо господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не вдалося.
З метою дослідження всіх обставин кримінального правопорушення виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по розрахунковому рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківському рахунку громадянина.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_5 ) використовувало розрахунковий рахунок № НОМЕР_4 , який відкрито в Першій Київській філії ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (МФО НОМЕР_2 ). Таким чином, з метою дослідження всіх обставин кримінального правопорушення виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по розрахунковому рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_5 ). Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам вказаного підприємства.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ та вилучення документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), а саме в Першій Київській філії ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), що стосуються обслуговування рахунку № НОМЕР_4 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_5 ), а саме:
- банківську виписку (роздруківку руху коштів) по рахунку № НОМЕР_4 - в друкованому та електронному вигляді у форматі .txt, .doc, .doxc з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, номер особового рахунку; дата та час здійснення операції; призначення операції, код банку, у якому відкрито рахунок; код валюти; суму вхідного залишку за рахунком; код банку-кореспондента; номер рахунку кореспондента; номер документа; суму операції (відповідно за дебетом або кредитом); суму оборотів за дебетом та кредитом рахунку; суму вихідного залишку), з 01.01.10 по 31.12.11.;
- заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки з рахунку № НОМЕР_4 з 01.01.10 по 31.12.11.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл
на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1