Справа № 727/861/16-к
Провадження № 1-кс/727/394/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
09 лютого 2016 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення по матеріалам досудового розслідування внесених до ЄРДР № 0000006 від 01 лютого 2016 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :
До суду звернулась старший слідчий ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування, яке погоджене із начальником відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 .

В клопотанні посилається на те, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які уклали договори оренди земельних ділянок з фізичними особами - власниками земельних часток (паїв) на території Вижницького району Чернівецької області. При проведенні розрахунків з орендодавцями в натуральній формі, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом часткового не відображення сум отриманого доходу фізичних осіб орендодавців, в період 2014-2015 р.р. занизило ПДФО на загальну суму 955440, 72 грн. Підставою для внесення відомостей до ЄРДР стало повідомлення №3 (про виявлення кримінального правопорушення протиправного діяння, що містить ознаки злочину), яке надійшло зІНФОРМАЦІЯ_2 та дослідження матеріалів №1/24-13-16-19/38132690 «Про результати аналізу фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо виявлення можливих фактів службового підроблення та ухилення від сплати податків за період діяльності з 01.01.14 р. по 30.09.15 р.».

В ході досудового розслідування встановлено, що основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур. Фактично підприємство займалося вирощуванням та реалізацією пшениці та ріпаку. Так, для здійснення своєї господарської діяльності службові особи підприємства уклало більше 2 тис. договорів оренди земельних ділянок з фізичними особами - власниками земельних часток (паїв) на території с. Лукавці, смт. Берегомет, с. Черешеньки та с. Іспас Вижницького району, Чернівецької області. Зокрема, Берегометська с/р 455 договорів ( площа 544,3 га), Іспаська с/р 1 366 договорів ( площа 885,4 га), Лукавецька с/р 671 договір ( площа 1 445,5 га) та Черешенецька с/р 59 договорів ( площа 170,4 га). Так, згідно умов договору оренди землі, орендна плата вноситься від нормативної грошової оцінки земельної ділянки в рік у грошовій формі або за згодою сторін орендна плата може бути виплачена в натуральній формі. За здані в оренду землі пайовикам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виплачувало в якості оплати за оренду земельних паїв в натуральній формі, а саме: зерном пшениці.

Вказує, що сума ймовірно виплаченого доходу пайовикам за 2014 рік складає 2 471 020,0грн. (ПДФО 370 653,0грн.), а по даних розрахунку 1-ДФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сума виплаченого доходу за 2014 рік складає 725 915,34грн.(ПДФО 108 807,28грн.) Різниця складає 1 745 104,66 грн., з яких ПДФО 261845,72 грн. Дана сума ПДФО не відображена у Розрахунку за формою 1-ДФ.

Також встановлено, що в серпні-вересні 2015 відбувалася видача пшениці пайовикам, проте згідно відомостей по формі № 1-ДФ за 3-ій квартал 2015доходи фізичним особам пайовикам (ознака доходу «106») ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не нараховувалися та не виплачувалися, відповідно і не утримувався ПДФО.

Згідно розрахунку сума ймовірно виплаченого доходу пайовикам за 3-ій квартал 2015 року складає 4 623 960,0грн. (ПДФО 693 595,0грн. 4 623 960,0*15%). По даних розрахунку 1-ДФ сума виплаченого доходу за 3-ій квартал 2015 рік складає 0,00грн.

Таким чином ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2014 3-ій квартал 2015 рр. ймовірно всього занижено податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 955 440,72 грн.

Вказує, що в зв`язку з необхідністю дослідження всіх обставин, за яких здійснювалася господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів (з можливістю вилучення оригіналів), а саме звітних документів та реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) у ІНФОРМАЦІЯ_3 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , тому просить клопотання задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_4 в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, заслухавши думку слідчого, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Встановлено, що 01 лютого 2016 року до ЄРДР внесено відомості № 0000006 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, відповідно до яких: службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) укладено договори оренди земельних ділянокз фізичними особами власниками земельних часток (паїв) на території Вижницького району Чернівецької області. При проведенні розрахунків з орендодавцями в натуральній формі, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом часткового невідображення сумм отриманого доходу фізичних осіб орендодавців, в період 2014-2015 роки занижено ПДФО на загальну суму 955440,72 грн.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, суд вважає, що в задоволенні клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів та речей слід відмовити, оскільки слідчим не наведено обґрунтованих підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення цих документів та речей, або їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в зв`язку з чим суд в частині надання інформації за дорученням іншому слідчому чи оперативному підрозділу відмовляє так, як останній не являється стороною кримінального провадження.
Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:

- до податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. та документів, що містяться в реєстраційній справі.
В іншій частині клопотання відмовити.

Строк пред`явлення цієї ухвали до виконання 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1