Провадження 1-кс/127/3916/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.07.2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Чернюк І.В., розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1, 08.07.2013 року, звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором прокуратури Вінницької області про тимчасовий доступ до речей та документів. Клопотання мотивував тим, що з акту перевірки №3439/2202/25494262 від 24.12.2012 року «Про результати планової виїзної документальної перевірки науково-виробничого підприємства - товариства з обмеженою відповідальністю «Медівін», код за , з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011р. по 30.09.2012р.» слідує, що службові особи НВП - ТОВ «Медівін» (). здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в період з 01.07.2011 по 30.09.2012. в порушення п. п. 14.1.3 п. 14.1 ст. 14, п.138.2 ст.138, п. п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139. п. 144.1 ст. 144 Податкового кодексу України ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі -294 976 грн., та в порушення п. 187.1 ст.187, п. п. 197.1.5 п. 197.1 ст. 197 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями) ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі - 1 405 685 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в великих розмірах на загальну суму - 1 700 661 грн.

За вказаним актом прийнято податкове повідомлення-рішення форми «Р» № від 09.01.2013 року та податкове повідомлення-рішення форми «Р» № від 09.01.2013 року, винесені Вінницькою ОДПІ Вінницької області ДПС по висновкам акту планової виїзної документальної перевірки.

Так, з вказаного акту слідує, що службові особи НВП - ТОВ «Медівін» (), яке в Міністерстві охорони здоров'я України отримало ліцензію серії АВ №394954 за рішенням №9 від 20 березня 2008 року (строком з 20.03.2008 р. по 09.07.2012 р.) та ліцензію серії АГ №600851 за рішенням №28 від 12 липня 2012 року на провадження господарської діяльності з медичної практики за спеціальністю ендокринологія, кардіологія, клінічна біохімія, рентгенологія, терапія, ультразвукова діагностика, урологія, хірургія, організація і управління охороною здоров'я, акушерство і гінекологія, анестезіологія, гастроентерологія, генетика лабораторна, генетика медична, дитяча гінекологія, дитяча хірургія, клінічна лабораторна діагностика, за спеціальністю солодших спеціалістів з медичною освітою: лабораторна справа (клініка), акушерська справа, сестринська справа (операційна), рентгенологія за місцем провадження діяльності,надавало медичні послуги: консультаційний прийом спеціалістів; магнітно - резонансна томографія (МРТ); променева діагностика.

Вказані медичні послуги відносяться до визначення «проведення профілактичних медичних оглядів із підготовкою висновку про стан здоров'я на прохання громадян», у зв'язку з чим відповідно п. п. 197.1.5 п. 197.1 ст. 197 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями) вони підлягають оподаткуванню.

З метою вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою підтвердження заниження НВП -ТОВ «Медівін» () податку на додану вартість за період з 01.07.2011 по 30.09.2012; підтвердження витрат, які включені в рядок 05 Декларації «Витрати операційної діяльності, в тому числі: рядок 05.1 Декларації «Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)»; підтвердження сум амортизаційних відрахувань, які включено в рядок 05.1 Декларації «Собівартість придбаних (виготовлених і та реалізованих товарів (робіт, послуг)»; підтвердження витрат послуги оренди приміщень та напівпричепа у гр. Точина IX в період з 01.07.2011 по 30.09.2012 року, виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до кримінального провадження оригіналів документів, на підставі яких Міністерство охорони здоров'я України (Управління контролю якості медичних послуг) підприємству - НВП - ТОВ «Медівін» () видало ліцензію серії АВ №394954 за рішенням №9 від 20 березня 2008 року (строком з 20.03.2008 р. по 09.07.2012 р.) та ліцензію серії АГ №600851 за рішенням №28 від 12 липня 2012 року на провадження господарської діяльності з медичної практики.

В ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що без документів, на підставі яких МОЗ України підприємству - НВП - ТОВ «Медівін» () видало ліцензії на провадження господарської діяльності з медичної практики, неможливо встановити обставини ухилення від сплати податків вказаним підприємством.

Крім того, в ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що існує загроза зміни або знищення документів, на підставі яких МОЗ України підприємству - НВП - ТОВ «Медівін» () видало ліцензії на провадження господарської діяльності з медичної практики, в зв'язку з чим, слідчий просить розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться такі документи.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні за фактом ухилення від сплати податків НВП - Т©В «Медівін», що неможливо встановити іншим способом, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні службових осіб Міністерства охорони здоров'я України (Управління контролю якості медичних послуг) за адресою: м. Київ, вул. М. Грушевського, 7, слідчий просив клопотання задовольнити.

Слідчий Гаврищук В.М. в судовому засіданні підтримав клопотання за обставин викладених у ньому.

Представник Міністерства охорони здоров'я України (Управління контролю якості медичних послуг) в судове засідання не зявився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про що свідчить наявна в матеріалах справи телефонограма.

Відповідно до ст. 107 ч.1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обовязковим.

Враховуючи те, що від учасників процесуальної дії не надійшло клопотання про застосування технічних засобів фіксування розгляду клопотання про тимчасовий доступ

до речей та документів, тому суд вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

З акту перевірки №3439/2202/25494262 від 24.12.2012 року «Про результати планової виїзної документальної перевірки науково-виробничого підприємства - товариства з обмеженою відповідальністю «Медівін», код за , з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011р. по 30.09.2012р.» слідує, що службові особи НВП - ТОВ «Медівін» (). здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в період з 01.07.2011 по 30.09.2012. в порушення п. п. 14.1.3 п. 14.1 ст. 14, п.138.2 ст.138, п. п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139. п. 144.1 ст. 144 Податкового кодексу України ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі -294 976 грн., та в порушення п. 187.1 ст.187, п. п. 197.1.5 п. 197.1 ст. 197 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями) ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі - 1 405 685 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в великих розмірах на загальну суму - 1 700 661 грн.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження № 0000005 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.01.2013 року, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для встановлення істини в кримінальному проваджені необхідно надати слідчому дозвіл на тимчасовий доступ до документів Міністерства охорони здоров'я України (Управління контролю якості медичних послуг) .

Вищевказані документи можуть мати суттєве значення для розкриття злочину та встановлення осіб причетних до його скоєння.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, на підставі яких науково-виробниче підприємство - товариство з обмеженою відповідальністю «Медівін» (, м. Вінниця, вул. Пирогова, 10) в Міністерстві охорони здоров'я України отримало ліцензію серії АВ №394954 за рішенням №9 від 20 березня 2008 року (строком з 20.03.2008 р. по 09.07.2012 р.) та ліцензію серії АГ №600851 за рішенням №28 від 12 липня 2012 року на провадження господарської діяльності з медичної практики, а також здійснення їх виїмки, які перебувають у володінні службових осіб Міністерства охорони здоров'я України (Управління контролю якості медичних послуг) за адресою: м. Київ, вул. М. Грушевського, 7, та можливості залишення їх в кримінальному провадженні №0000005 від 10.01.2013 до розгляду вищевказаного провадження судом по суті.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Апеляційного суду Вінницької області протягом 5 днів з дня її оголошення, однак її оскарження не зупиняє її виконання.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя: