Справа № 1715/4323/12
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 березня 2012 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А., розглянувши узгоджене з прокурором Рівненської області подання слідчого з ОВС ВРКС СВ ДПС в Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про розкриття банківської таємниці клієнта АТ ОТП Банк(МФО 353575, м. Чернігів, вул. Комсомольська, 28) - ПВКФ ФІАЛКА(), -

встановив:

СВ ДПС в Рівненській області провадиться досудове слідство по кримінальній справі №70/106-11, порушеній за фактом умисного ухилення службовими особами ПВКФ ФІАЛКА від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), що входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службовими особами ПВКФ ФІАЛКАв порушення пп 4.1.6 п. 4.1 ст.4, п.5.1, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України Про оподаткування прибутку підприємствзанижено податок на прибуток всього на суму 356260 грн. та в порушення пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4, ст.7 Закону України Про податок на додану вартістьзанижено податок на додану вартість на суму 257508 грн., чим вчинено умисне ухилення від сплати податків при наступних обставинах.

Так, ПВКФ Фіалкане було списано на фінансові результати діяльності підприємства, та не віднесено до валових доходів підприємства, кредиторську заборгованість, по якій минув термін позовної давності, по окремих підприємствах за отримані товари, послуги - 75000,00 грн. (з ПДВ).

Крім того, посадовими особами підприємства не надано будь-яких первинних документів (окрім податкових накладних), які могли б підтвердити отримання послуг від ТОВ Голдфін компаніта використання їх у господарській діяльності підприємства, а саме для перевірки не надано актів здачі-приймання виконаних робіт, які являються обов'язковою умовою п.п.7.1 договору, що є єдиним документальним підтвердженням використання даних послуг у власній господарській діяльності ПВКФ Фіалка.

Таким чином, підприємством зайво віднесено до складу валових витрат за 4 квартал 2008 року витрати в сумі 620 000 грн. за отримані послуги, які не підтверджені документально, а також не підтверджено їх використання у власній господарській діяльності.

Порушення по взаєморозрахунках з TOB Голдфін компані, вплинули на формування податкового кредиту в деклараціях з ПДВ за жовтень 2008 року, листопад 2008 року та грудень 2008 року.

Аналогічно, не підтверджені документально взаємовідносин з TOB Промоптторг -1та їх фактично не використано в господарській діяльності, а саме, за 9 місяців 2010 року на суму 667540 грн., що призвело до завищення задекларованих суб'єктом господарювання показників та вплинуло на формування податкового кредиту в деклараціях з ПДВ за липень 2010 року.

Крім того, у матеріалах дослідчої перевірки наявна інформація про фіктивність TOB Промоптторг -1, а саме витяги з рішень судів стосовно вказаного підприємства.

Отже, службові особи ПВКФ ФІАЛКАумисно ухилились від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), що входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку та ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах на загальну суму 613 768 грн.

Досудовим слідством встановлено, що ПВКФ ФІАЛКА() використовує розрахунковий рахунок №3337 (вид валюти українська гривня), відкритий в АТ ОТП Банк(МФО 353575, м. Чернігів, вул. Комсомольська, 28).

В матеріалах справи з юридичного оформлення рахунку та документах щодо списання коштів з рахунку містяться дані про осіб, причетних до вчинення даного злочину та їх вільні зразки підпису.

З метою встановлення осіб, якими використовувались кошти товариства, фактичного обігу грошових коштів, законності їх перерахування необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахунку ПВКФ ФІАЛКА() №3337, відкритому в АТ ОТП Банк(МФО 353575). Також враховуючи те, що всебічність, повнота та обєктивність розслідування обставин вчинення зазначеного злочину потребує проведення ряду почеркознавчих експертиз, досудовому слідству необхідні зразки підписів службових осіб ПВКФ ФІАЛКАзалишені на картках в установі банку.

Таким чином вказані документи мають істотне значення для встановлення істини по справі.

Враховуючи, що інформація про стан руху коштів по рахунку ПВКФ ФІАЛКА() №3337, відкритому в АТ ОТП Банк(МФО 353575) та дані про службових осіб товариства мають істотне значення для встановлення істини по справі і в свою чергу є банківською таємницею, керуючись ст. 178 КПК України та ст.ст. 60, 62 Закону України Про банки та банківську діяльність, -

постановив:

Подання задовольнити.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці і проведення виїмки в АТ ОТП Банк(МФО 353575) документів клієнта банку ПВКФ ФІАЛКА(), які знаходяться в банківській установі, а саме:

● справи з юридичного оформлення рахунку №3337 (вид валюти українська гривня) ПВКФ ФІАЛКА() в тому числі, реєстраційних документів підприємства, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи Клієнт-банк, заяви та доручення від імені підприємства;

● розгорнутого руху коштів з вказанням дати проведення операції, назви та коду контрагента, підстав отримання та перерахування коштів, номерів платіжних доручень, суми та призначення платежів по всіх видах валют;

● картки зі зразками підписів службових осіб ПВКФ ФІАЛКАі відбитку печатки підприємства;

● платіжних доручень щодо списання коштів з вказаних рахунків;

● грошових чеків на зняття коштів з рахунків.

Документи надати в оригіналах і в повному обсязі за період з 01.01.2008 року по 31.01.2012 року. В разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів.

Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Суддя: Доля В.А.