УХВАЛА

Справа № 569/17316/13-к

24 вересня 2013 року

Слідчий суддя Рівненського міського суду Доля В.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітана податкової міліції Губені В.М., про проведення обшуку у кримінальному провадженні №0000170, за адресою: АДРЕСА_1, що на праві приватної власності належить ОСОБА_2,-

В С Т А Н О В И В:

24 вересня 2013 року старший слідчий з особливо важливих справ, першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітан податкової міліції Губеня В.М. звернувся в суд із клопотанням про проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1, що на праві приватної власності належить ОСОБА_2 з метою відшукання та вилучення документів та інших речей у тому числі комп'ютерної техніки, які свідчать про незаконну діяльність ФОП ОСОБА_3 направлену на умисне ухилення від сплати податків.

Клопотання про проведення обшуку погоджене з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво Дяком В.А..

В обґрунтування клопотання зазначено, що ОСОБА_3 зареєстрований як фізична особа-підприємець виконавчим комітетом Сарненської районної ради Рівненської області 07.06.2001 року, на податковому обліку перебуває в Сарненській ОДПІ з 11.06.2001р. за №975/211, протягом 2010-2013 років підприємницьку діяльність здійснює із застосуванням спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності на умовах сплати єдиного податку, основний вид діяльності - спеціалізована оптова торгівля.

Протягом вказаного періоду ФОП "ОСОБА_3" здійснював придбання курячих яєць від птахофабрик, а саме: ТОВ "Західагропродукт" (код ЄДРПОУ - 31877853), ТОВ "Птахофабрика "Крупець" (код ЄДРПОУ - 34070636), ПАТ "АФ "Березанська птахофабрика" (код ЄДРПОУ - 30698067), ПАТ Агрофірма "Авіс" (код ЄДРПОУ - 21332083), СТОВ "Птахівник" (код ЄДРПОУ - 05521152), ТОВ "Крупецький комбікормовий завод" (код ЄДРПОУ - 32739754), ТОВ "Птахофабрика Київська" (код ЄДРПОУ - 05513187), ФГ "Миколай" (код ЄДРПОУ - 33086137), ТОВ "Марганецька птахофабрика" (код ЄДРПОУ - 30791702), ТОВ "Макарівська птахофабрика" (код ЄДРПОУ - 33272065), ПАТ "Птахофабрика Перше травня" (код ЄДРПОУ - 00851426), ПАТ "Чернівецька птахофабрика" (код ЄДРПОУ - 31462059), ПАТ "Полтавська птахофабрика" (код ЄДРПОУ - 00845743), ДП "Рогатинська птахофабрика" ПАТ "Авангард" (код ЄДРПОУ - 34158783), СТОВ "Хорост Плюс" (код ЄДРПОУ - 32878072), ДП "Городенківська птахофабрика" ПАТ "Авангард" (код ЄДРПОУ - 34161115), ТОВ "Птахофабрика "Поділля" (код ЄДРПОУ - 34143431), ПАТ "Птахофабрика Тернопільська" (код ЄДРПОУ - 03369177), ТОВ "Паралакс Н" (код ЄДРПОУ - 34508635), ВАТ "Отрадівська птахофабрика" (код ЄДРПОУ - 00855227), ПАТ "Кіровський" (код ЄДРПОУ - 00852465). За результатами проведених операцій, вказаним підприємцем придбано яйця курячого - протягом 2010 року на суму 4569378 грн., протягом 2011 року на суму 2457525 грн. та 2012 року на суму 1837582 грн.

В подальшому вказана продукція реалізована гуртом та в роздріб кінцевому споживачу через мережу орендованих торгових закладів в м. Костопіль, м. Березне, м. Сарни, смт. Рокитне, м. Кузнецовськ Рівненської області та із власного складського приміщення підприємця (колишньої території яйце-бази) за адресою: АДРЕСА_2.

Обсяг виручки від реалізації товарів - курячих яєць, ФОП ОСОБА_3 (валовий дохід) становив за 2010 рік 4569378 грн., який перевищив дозволених 500 тис.грн. на суму 4 069 378 грн.

У зв'язку з перевищенням у 2010 році обсягу виручки від реалізації товарів (робіт, послуг), що перевищує гранично допустимі обсяги, ФОП ОСОБА_3 відповідні заяви до Сарненської МДПІ про перехід з 01.01.2011 року на загальну систему оподаткування та про реєстрацію платником податку на додану вартість не подавались, продовжуючи здійснювати діяльність на спрощеній системі оподаткування, підприємець порушив вимоги ст.ст.1, 5 Указу Президента України "Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва", ч.2 ст.13 Декрету КМ України "Про прибутковий податок з громадян", п.2.1, п.2.3 ст.2 Закону України "Про податок на додану вартість" та вимоги Податкового кодексу України.

В ході досудового слідства встановлено, що фізичною особою - підприємцем ОСОБА_3 шляхом приховування фактичної виручки від реалізації курячих яєць, яка перевищила гранично допустимі розміри для платника єдиного податку, внаслідок не переходу на загальну систему оподаткування та реєстрацію платником ПДВ протягом 2010-2012 років не сплачено до бюджету податків на загальну суму 2927568 грн. (податок на додану вартість в сумі 1672896 грн. та податок на доходи фізичних осіб в сумі 1254672 грн.), а сам: протягом 2010 року, 1424282 грн. податків (податок на додану вартість в сумі 813875 грн. та податок на доходи фізичних осіб в сумі 610407 грн.), протягом 2011 року 860133 грн. (податок на додану вартість в сумі 491505 грн. та податок на доходи фізичних осіб в сумі 368628 грн.) та протягом 2012 року 643153 грн. (податок на додану вартість в сумі 367516 грн. та податок на доходи фізичних осіб в сумі 275637 грн.).

Слідчим встановлено, що фінансово-господарські документи та документи, предмети і речі, що свідчать про ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_3, які мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, знаходяться за адресою його проживання: АДРЕСА_1. Майно, що знаходиться за вказаною адресою згідно інформаційної довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно №9512691 від 17.09.2013 року на праві приватної власності належить ОСОБА_2 згідно договору дарування №3328 від 06.11.2002 року, який засвідчений приватним нотаріусом Сарненського районного нотаріального округу ОСОБА_5

Ознайомившись з матеріалами кримінального провадження, заслухавши слідчого, приходжу до наступного висновку.

Так, згідно ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Оскільки є достатні дані вважати, що за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться документи та інші речі у тому числі комп'ютерна техніка, які свідчать про незаконну діяльність ФОП ОСОБА_3 направлену на умисне ухилення від сплати податків, клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234-235,395 КПК України,

УХВАЛИВ :

Клопотання про проведення обшуку майна за адресою: АДРЕСА_1 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку у приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, з метою встановлення та вилучення документів, предметів, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а саме:

● первинних бухгалтерських документів, щодо проведення фінансово-господарських операцій з придбавання яйця курячого у ТОВ "Західагропродукт" (код ЄДРПОУ - 31877853), ТОВ "Птахофабрика "Крупець" (код ЄДРПОУ - 34070636), ПАТ "АФ "Березанська птахофабрика" (код ЄДРПОУ - 30698067), ПАТ Агрофірма "Авіс" (код ЄДРПОУ - 21332083), СТОВ "Птахівник" (код ЄДРПОУ - 05521152), ТОВ "Крупецький комбікормовий завод" (код ЄДРПОУ - 32739754), ТОВ "Птахофабрика Київська" (код ЄДРПОУ - 05513187), ФГ "Миколай" (код ЄДРПОУ - 33086137), ТОВ "Марганецька птахофабрика" (код ЄДРПОУ - 30791702), ТОВ "Макарівська птахофабрика" (код ЄДРПОУ - 33272065), ПАТ "Птахофабрика Перше травня" (код ЄДРПОУ - 00851426), ПАТ "Чернівецька птахофабрика" (код ЄДРПОУ - 31462059), ПАТ "Полтавська птахофабрика" (код ЄДРПОУ - 00845743), ДП "Рогатинська птахофабрика" ПАТ "Авангард" (код ЄДРПОУ - 34158783), СТОВ "Хорост Плюс" (код ЄДРПОУ - 32878072), ДП "Городенківська птахофабрика" ПАТ "Авангард" (код ЄДРПОУ - 34161115), ТОВ "Птахофабрика "Поділля" (код ЄДРПОУ - 34143431), ПАТ "Птахофабрика Тернопільська" (код ЄДРПОУ - 03369177), ТОВ "Паралакс Н" (код ЄДРПОУ - 34508635), ВАТ "Отрадівська птахофабрика" (код ЄДРПОУ - 00855227), ПАТ "Кіровський" (код ЄДРПОУ - 00852465) та документів щодо його подальшої реалізації;

● документів (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, які можуть свідчить про вчинення злочину;

● технічних засобів (у тому числі комп'ютерної техніки), яка використовувалася для здійснення злочину;

● чорнових записів в яких міститься інформація щодо вчинення злочину;

● грошових коштів речей та цінності, які здобуті злочинним шляхом;

● чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.А. Доля