Справа № 592/2540/13-к
Провадження № 1-кс/592/422/13
УХВАЛА

про проведення позапланової виїзної

документальної ревізії

06 березня 2013 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського райсуду м. Суми Князєв В.Б., за участю старшого слідчого з ОВС слідчого відділу ДПС у Сумській області ОСОБА_1, без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання сторони кримінального провадження - слідчого Демченка С.О. про призначення проведення позапланової виїзної документальної ревізії Державного підприємства Ямпільський агролісгосп за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2012 р.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження - слідчого Демченка С.О., -

встановив:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що слідчим відділом ДПС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 23.01.2013 р. за № 0000011 за фактами ухилення від сплати податків службовими особами ДП Ямпільський агролісгосп за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України. У клопотанні зазначено, що досудовим розслідуванням встановлено, що за період часу 2010-2012 років службові особи ДП Ямпільський агролісгосп з метою безпідставного зменшення податкового навантаження підприємства перед бюджетом, використали в бухгалтерському та податковому обліку підприємства бухгалтерські документи про начебто отримання ДП Ямпільський агролісгосп послуг по викопці, посадці та уходу за лісовими культурами, а також послуг по заготівлі лісоматеріалів, транспортних та інших послуг від фізичних осіб-підприємців, хоча насправді ніякі послуги вказаними фізичними особами-підприємцями не надавалися та всі вище перераховані роботи були виконані ДП Ямпільський агролісгосп самостійно без залучення інших субєктів господарської діяльності. В послідуючому бухгалтерські документи про начебто отримання ДП Ямпільський агролісгосп вище вказаних послуг службовими особами ДП Ямпільський агролісгосп незаконно використані в бухгалтерському обліку цього підприємства з метою ухилення від оподаткування. Під час проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні виникла необхідність у встановленні розміру грошових коштів, які були витрачені ДП Ямпільський агролісгосп в якості сплати за отримані послуги по викопці, посадці та уходу за лісовими культурами, послуги по заготівлі лісоматеріалів, транспортні та інші послуги від фізичних осіб-підприємців за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2012 р., для чого необхідно провести документальну ревізію фінансово-господарської діяльності ДП Ямпільський агролісгосп. Для проведення документальної ревізії ДП Ямпільський агролісгосп необхідні спеціальні знання, якими володіють спеціалісти Державної фінансової інспекції в Сумській області, які під час проведення документальних перевірок та ревізій керуються вимогами Закону України Про контрольно-ревізійну службу в Україні, яким встановлено, що позапланова виїзна ревізія може здійснюватись лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Клопотання про призначення ревізії погоджене з прокурором.

Заслухавши думку слідчого, перевіривши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обгрунтованим і підлягає задоволенню, оскільки висновки документальної ревізії ДП Ямпільський агролісгосп можуть містити в собі відомості щодо обставин скоєння кримінального правопорушення і можуть бути використані, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що позапланова виїзна ревізія може здійснюватись лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду, а згідно п. 2 ч. 14 ст. 11 вищезазначеного Закону, суд має зазначити дату початку та дату закінчення ревізії, керуючись ст. ст. 84, 93 КПК України, ст. 11 ч. 6, ч. 14 п. 2 Закону України Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні, -

ухвалив:

1. Призначити позапланову виїзну документальну ревізію Державного підприємства Ямпільський агролісгосп (, юридична адреса: Сумська область, смт. Ямпіль, вул. 75-ї Гвардійської дивізії, 1) за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2012 р., проведення якої доручити спеціалістам Державної фінансової інспекції в Сумській області.

В ході проведення документальної ревізії дослідити наступні питання:

- Які фізичні особи-підприємці в період з 01.01.2010 р. по 31.12.2012 р. надавали послуги ДП Ямпільський агролісгосп (зазначити повні реєстраційні дані)?

- Які конкретно послуги і протягом якого періоду надавалися вказаними фізичними особами-підприємцями ДП Ямпільський агролісгосп за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2012 р.?

- Яка сума грошових коштів (окремо по розрахунковим рахункам та по касі) була витрачена ДП Ямпільський агролісгосп на сплату кожній фізичній особі-підприємцю за надані послуги в період з 01.01.2010 р. по 31.12.2012 р.?

- Яка сума грошових коштів станом на 01.03.2013 р. рахується як кредиторська заборгованість ДП Ямпільський агролісгосп по кожній фізичній особі-підприємцю за надані послуги в період з 01.01.2010 р. по 31.12.2012 р.?

- Чи мало ДП Ямпільський агролісгосп, з урахуванням його фінансово-економічного стану, можливість не використовувати послуги фізичних осіб-підприємців по викопці, посадці та уходу за лісовими культурами, послуги по заготівлі лісоматеріалів, транспортні та інші послуги від фізичних осіб-підприємців за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2012 р.?

2. Зобовязати Державну фінансову інспекцію в Сумській області провести позапланову виїзну документальну ревізію Державного підприємства Ямпільський агролісгосп в передбачений законодавством термін 15 робочих днів з 11.03.2013 р. по 29.03.2013 р., результати якої надати до слідчого відділу ДПС у Сумській області.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Суддя В.Б. Князєв