Дата документу 10.02.2014 Справа № 554/1572/14-к
Провадження № 1кс/554/677/2014

У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
10 лютого 2014 року Октябрський районний суду м. Полтави в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2

за участю слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення,-

В С Т А Н О В И В :
Другим відділом кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000007, внесеному в ЄРДР 21.01.2014р.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 11.11.2013р. по 20.12.2013р. ІНФОРМАЦІЯ_1 було проведено планову виїзну документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010р. по 31.12.2012р. За результатами даної перевірки було складено акт №3083/16-01-22-01-09/23560463 від 27.12.2013р.

В ході документальної перевірки встановлено, що в результаті порушення п.п.7.2.1, п.7.2, п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4, ст.7 ЗУ «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997р. (із змінами та доповненнями) та ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст.201 Податкового кодексу України №2755-VI (із змінами і доповненнями) службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) було занижено податок на додану вартість в розмірі 557394грн. за період діяльності з жовтня 2010 року по грудень 2012 року, а саме підприємством завищено суму податкового кредиту за рахунок документального відображення у своєму бухгалтерському та податковому обліку операцій з придбання послуг у сфері інформаційних технологій від ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ).

Крім того, в порушення п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2. п.5, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97-ВР від 22.05.1997р. (із змінами та доповненнями) службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) було занижено податок на прибуток підприємств в розмірі 327146грн. за період діяльності з другого кварталу 2010 року по перший квартал 2011 року, а саме підприємством завищено суму валових витрат за рахунок документального відображення у своєму бухгалтерському та податковому обліку операцій з придбання послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ).

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) в період часу з червня 2010 року по грудень 2012 року в ході здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) ухилилися від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 884540грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В результаті вказаних дій, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність в отриманні повного обсягу оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), в т.ч.: договорів та додатків до них, специфікацій, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та квитанцій до них, які підтверджують у повному обсязі фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) з підприємствами-постачальниками ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за період діяльності з січня 2010 року по грудень 2013 року, що дасть можливість перевірити факти придбання послуг у сфері інформатизації та реалізацію службовими особами даного підприємства придбаних послуг в адресу кінцевих споживачів, встановити обсяги відображених взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) з даними підприємствами-постачальниками, а також перевірити правомірність нарахування сум податків.

Крім того, оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) мають значення для досудового розслідування, оскільки в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, перевірки фактичного використання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) отриманих послуг у власній господарській діяльності, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Також, оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) можуть підтверджувати вину осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, необхідні для проведення по справі судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз, а також для використання під час допитів службових осіб даного СГД.

Вилучення оригіналів зазначених документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) надасть можливість встановити осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

Згідно ч.2 ст.163 КПК України прошу Вас розглянути дане клопотання без участі представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) з метою запобігання умисному знищенню або зміні документів, а також забезпечення їх збереження у тому вигляді, в якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, являються джерелом доказів, тому слідчий прохав клопотання задовольнити.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Оскільки слідчим необґрунтовано необхідності вилучення вищевказаних речей, вказані дії він може вчинити і без дозволу суду, то приходжу до висновку про часткове задоволення клопотання, а саме надання тимчасового доступу. Крім того вказане клопотання підлягає задоволенню саме в межах наявного кримінального провадження.
Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання заступника начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення - задовольнити частково.

Надати заступнику начальника другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів, а у разі їх відсутності копій первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), в т.ч.: договорів та додатків до них, специфікацій, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та квитанцій до них, які у повному обсязі підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) з підприємствами-постачальниками ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за період діяльності з січня 2010 року по грудень 2012 року, та які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Октябрського
районного суду м. Полтави ОСОБА_1