У Х В А Л А
23.10.2015 Справа №607/14214/15-к

Провадження № 1-кс/607/6431/2015

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, а саме до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучити оригінали документів, а саме: - договір купівлі-продажу №19/05/15-БМК-К від 19 травня 2015 року; - акт приймання-передачі бульдозера D6MXL (заводський номер CAT00D6MT3WN02832) від 19 травня 2015 року; - видаткова накладна №99 від 19 травня 2015 року, щодо придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) бульдозера D6MXL (заводський номер CAT00D6MT3WN02832); - податкова накладна №7 від 19 травня 2015 року, щодо придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) бульдозера D6MXL (заводський номер CAT00D6MT3WN02832), в рамках кримінального провадження № 0000088 від 20 серпня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився, хоча про місце та час розгляду клопотання був повідомлений належним чином. На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання за відсутності представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000088 від 20 серпня 2015 року за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в результаті проведення сумнівних фінансово-господарських операцій, протягом 2014-2015 років відображали в бухгалтерському та податковому обліку неправомірні операції з придбання товарів, робіт (послуг), в тому числі від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Київ), а також щодо реалізації транспортних засобів (сільськогосподарської техніки) та занизили нарахування (сплату) ПДВ за травень 2015 року на суму 4 704 380 грн.

Вказані порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відображені в акті «Про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за травень 2015 року» складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Крім того, відповідно до листа №45/19-00-07-10-05 від 17 серпня 2015 року ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області встановлено, що згідно поданих декларацій з податку на додану вартість за травень та червень 2015 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) задекларовано обсяг продажу автомобілів та сільськогосподарської техніки в сумі 121 756 320 грн., з якої задекларовано податкові зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 24 351 264 грн. З метою ухилення від оподаткування посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задекларували придбання послуг з комплексного ремонту техніки та транспортних засобів та послуги з передпродажної підготовки техніки та транспортних засобів за цей же період в сумі, що значно перевищує вартість самої техніки 180 945 112 грн., з якої податковий кредит з податку на додану вартість становить 36 189 022 грн.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що згідно наказу №5-к від 18 лютого 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на посаду директора товариства призначено ОСОБА_5 .

Згідно пояснення ОСОБА_5 , директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) він не був, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться йому не відомо.
Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС « ІНФОРМАЦІЯ_6 » директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є ОСОБА_6 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_4 ).
Згідно показів ОСОБА_6 , директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вона не була, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться їй не відомо.
В ході досудового розслідування встановлено, що згідно договору купівлі-продажу №19/05/15-БМК-К від 19 травня 2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_2 ) реалізувало на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) бульдозер D6MXL (заводський номер CAT00D6MT3WN02832) за ціною 1 012 000,00 грн. Договір купівлі-продажу №19/05/15-БМК-К від 19 травня 2015 року, акт приймання передачі від 19 травня 2015 року, видаткова накладна №99 від 19 травня 2015 року, податкова накладна №7 від 19 травня 2015 року можуть бути підробленими, оскільки на них стоять підписи від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 , який стверджує, що не має ніякого відношення до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Згідно відповіді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ), дане товариство придбало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » бульдозер D6MXL (заводський номер НОМЕР_5 ) за ціною 1 012 000,00 грн..
Вказані документи, які стосуються проведених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ), мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
Слідчий зазначає, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, з`ясування питання фіктивності відображення у реєстраційних, установчих, фінансово-господарських та звітних документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) інформації, вирішення питання подальшого призначення почеркознавчих експертиз, необхідно дослідити оригінали документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), про проведені фінансово-господарські операції із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
Згідно п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
У відповідності до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що вказані документи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, а також необхідні для призначення судово-почеркознавчих експертиз, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 або за його дорученням старшому оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучити оригінали документів, а саме:

- договір купівлі-продажу №19/05/15-БМК-К від 19 травня 2015 року;

- акт приймання-передачі бульдозера D6MXL (заводський номер CAT00D6MT3WN02832) від 19 травня 2015 року;

- видаткова накладна №99 від 19 травня 2015 року, щодо придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) бульдозера D6MXL (заводський номер CAT00D6MT3WN02832);
- податкова накладна №7 від 19 травня 2015 року, щодо придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) бульдозера D6MXL (заводський номер CAT00D6MT3WN02832).
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ ОСОБА_1