Справа №1- кс/760/5309/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 вересня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із старшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000001 від 09.01.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ для досягнення мети отримання доступу до речей і оригіналів документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю їх вилученням оригіналів документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2010 по 31.03.2014 року.
Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні слідчого 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві знаходиться кримінальне провадження за №0000001 від 09.01.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Згідно проведеної ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві позапланової виїзної перевірки ГІАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток за період з 01.01.12 по 31.12.12. складено акт №2467/26-58-22-04-11/21631911 від 28.11.2013 року та встановлено заниження ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на прибуток на загальну суму 871 863 грн.
Встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовувало у своїй господарській діяльності векселі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було видано векселя в рахунок погашення заборгованості за поставлені (роботи, послуги) за якими по бух. рахунку 621 «Короткострокові векселі, видані в національній валюті» рахується кредиторська заборгованість, в тому числі перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ).
Підпунктом 14.1.11 п.14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 01.12.2010 року із змінами та доповненнями визначено, що безнадійна заборгованість - заборгованість суб`єктів господарювання, визнаних банкрутами у встановленому законом порядку або припинених як юридичні особи у зв`язку з їх ліквідацією.
Згідно з п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Кодексу, яким визначено, що дохід включає доходи з інших джерел, зокрема, у вигляді сум безнадійної кредиторської заборгованості.
Отже, кредиторської заборгованості за згадані векселя вважається доходом з інших джерел і оподатковується у загальновставленому порядку відповідно до законодавства.
Таким чином, в порушення п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено суму інших доходів на 3816919 грн. в т.ч. за 1 квартал 2012 року па 444556 грн., 3 квартал 2012 року на 207880 грн., 4 квартал 2012 року на 3164482 грн.
Крім того, встановлено укладання ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » кредитного договору №LV/U/04-0072 від 17.08.2012 під 18 % річних. Обсяг отриманих кредитних коштів склав 5850000 гри., який було використано на погашення кредиторської заборгованості перед постачальниками та заборгованості по актах пред`явлення векселів.
Крім того, встановлено укладання ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » кредитного договору №LV/U/04-0072 від 17.08.2012 під 18 % річних. Обсяг отриманих кредитних коштів склав 5850000 грн.. який було використано на погашення кредиторської заборгованості перед постачальниками та заборгованості по актах пред`явлення векселів.
Таким чином, враховуючи вищезазначені обставини та враховуючи вимоги норм законодавчих актів первинні документи по взаємовідносинах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » складені всупереч вимогам діючого законодавства України, в зв`язку з чим не має можливості підтвердити факт здійснення господарських операцій та не має підстав для включення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до складу податкового кредиту вартості придбання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », тому на даний час виникла необхідність у дослідженні оригіналів первинних фінансово господарських документів, які належать підприємству ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Оригінали зазначених докумен ГІАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд

У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.
Надати старшому слідчому 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ для досягнення мети отримання доступу до речей і оригіналів документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю їх вилученням оригіналів документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2010 по 31.03.2014 року, а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, накладних, актів приймання передачі, податкових накладних, товарно транспортних накладних, рахунків фактур, платіжних доручень, рахунків фактур, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, актів КБ-2В, КБ-3, копій виданих векселів в рахунок погашення заборгованості за поставлені товари (роботи, послуги) (інформацію про них), а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальником), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), а також надати кредитний договір №LV/U/04-0072 від 17.08.2012 р. під 18% річних з зазначенням сплаченої суми по кредиту та використанням зазначених коштів за цільовим призначенням.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл
на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1