печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
03.12.2015 слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В :
На розгляд слідчого судді надійшло дане клопотання.

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий зазначає, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000210 від 17.10.2014 року відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 та ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, 17.10.2014 року до СУ ФР ДПІ у Печерському районі від ОУ ГУ ДФС у м. Києві надійшов рапорт з матеріалами про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в результаті проведення сумнівних фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке має ознаки фіктивності, в період з 01.06.2014 по 01.07.2014 року занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість на суму 4 318 978, 29 грн., що підтверджується висновками аналітичного дослідження відділу роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управління боротьби з відмиваннями доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 № 213/16-20/32950525 від 29.09.2014 року., попередня кримінально правова класифікація ч. 3 ст. 212 КК України.

Також, до ІНФОРМАЦІЯ_4 надійшов акт №873/26-55-22-09/32950525 від 18.09.2014 року «Про результати документальної невиїзної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань правомірності нарахування податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість в результаті взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.03.2014 по 31.03.2014 року» з якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 835 054 грн., що є значним розміром., попередня кримінально правова класифікація ч. 1 ст. 212 КК України.

В подальшому встановлено, що за період з 01.01.2014 року по 01.10.2014 року (згідно системи співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту з ПДВ (з урахуванням проведених контрольно перевірочних заходів) станом на 18.11.2014 року) податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає 39 152 338 грн. ПДВ.

Податкові зобов`язання підприємства (в основному) це реалізація кінцевому споживачу (відвідувачам закладів громадського харчування, які належать підприємству). На адресу юридичних осіб реалізовано товарів (робіт, послуг) на загальну суму ПДВ 3 204 287 грн.

Аналіз складу податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) свідчить, що підприємство за період з 01.01.2014 року по 18.11.2014 року сформувало сумнівний податковий кредит на загальну суму близько 22 млн. грн. ПДВ від наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

В розрізі постачальників: 1. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), єдина службова особа та засновник ОСОБА_6 , код НОМЕР_8 ) формує 60% податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (сума ПДВ за період з 01.01.2014 року по 01.10.2014 року 32, 168 млн. грн. (сам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » декларує реалізацію на суму ПДВ 20, 994 млн. грн. з урахуванням проведених у 2014 році контрольно перевірочних заходів). За наявною оперативною інформацією ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фактично підконтрольне ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підтверджується схемою ТГП згідно якої останнє підприємство фактично є єдиним покупцем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; відкритими банківськими рахунками ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", які відкрито в тих же банківських установах, що і у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " та ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ").

Згідно податкових накладних ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " поставляє: каву, соки, молочну продукцію, цукор, м`ясо, напівфабрикати, ковбаси, фрукти, рибу і т.і.). За результатами аналізу баз даних ІНФОРМАЦІЯ_3 , податкові накладні постачальників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " відсутні.

Вказаний постачальник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має сумнівного податкового кредиту близько 72% (або 16,166 млн. грн. з урахуванням зменшення суми ПК по результатам контрольно перевірочних заходів).

Аналіз структури податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » свідчить, що підприємство за період з 01.01.2014 року по 18.11.2014 року сумнівно сформувало податковий кредит на загальну суму 22 616 971 грн. ПДВ від підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ).

При цьому, операції на суму ПДВ 5 700 001 грн. визнано нікчемними згідно матеріалів перевірки: по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » за січень 2014 року № 20.03.2014 р. №148 /26-56-22-01-03/38091733 від 20.03.2014 (Довідка про проведення зустрічної звірки суб`єкта господарювання); по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » за червень 2014 року № 2002/26-55-22-09 від 24.07.2014 (Акт про неможливість проведення зустрічної звірки).

Згідно податкової звітності, наданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2014 року по 17.11.2014 року до ДПІ у Печерському районі м. Києва, загальний податковий кредит вказаного підприємства склав 27 226 050 грн. ПДВ з яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » 24 % (6 725 001 грн. ПДВ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » 20 % (5 496 577грн. ПДВ); ПП « ОСОБА_5 » 7 % (1 950 000 грн. ПДВ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » 7 % (1 770 090 грн. ПДВ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » 4 % (975 000 грн. ПДВ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » - 17% (5 700 001 грн. ПДВ); Інші (підприємства реального сектору економіки) 21 % (4 597 799 грн. ПДВ).

Вказане свідчить, про те, що загальний задекларований сумнівний податковий кредит вказаного підприємства складає близько 80%.

Додатковий аналіз постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » свідчить, що вказані підприємства входять до складу транзитно конвертаційної групи, яка для обготівкування коштів використовує поточні рахунки відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (як додаткові, використовує поточні рахунки відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 »). Податковий кредит вказаних підприємств формується за рахунок інших СГД цієї ж групи (поточні рахунки відкрито в тих же банках) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_27 ).

Аналізом руху коштів по розрахунковим рахункам товариств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) всатновлено, що з розрахункових рахунків останніх здійснювались перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки товариств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код за НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ПП « ОСОБА_7 » (код за НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_32 ).

Вараховуючи вищевикладене у слідства виникла необхідність у отриманні відомостей, що містяться у документах, що свідчать про відкриття використання та рух коштів по розрахунковим рахункам товариств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код за НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ПП « ОСОБА_7 » (код за НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), оскільки дані документи містять інформацію, що має значення для досудового розслідування.

Беручи до уваги вищевикладене та, враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, слідчий просив надати тимчасовий доступ до копій документів, що містять банківську таємницю щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 ».

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не з`явився.

На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без участі особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку, що речі та документи, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, з урахуванням наведених обґрунтувань та поданих документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000210, отримані відомості можуть бути використані як докази, та іншим чином довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 110, 159, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю задовольнити.

Надати слідчому другого ВКР СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), що знаходяться у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (МФО НОМЕР_33 ) АДРЕСА_1 , а саме документів, які свідчать про відкриття, використання, обіг коштів та документів банківського контролю підприємства по рахункам № НОМЕР_34 ,№ НОМЕР_35 , №№ НОМЕР_36 , з можливістю вилучення копій зазначених документів:

- документів які знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по рахункам № НОМЕР_34 ,№ НОМЕР_35 , №№ НОМЕР_36 ., із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях з моменту відкриття рахунку по 03.12.2015.

- справи з юридичного оформлення рахункам № НОМЕР_34 ,№ НОМЕР_35 , №№ НОМЕР_36 , в тому числі, анкет, реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

- заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/44259/15-к

Примірники 2 слідчому другого ВКР СУ ФР ДПІ у Печерському району ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1