Справа № 760/528/14-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 січня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого 1 відділу КР СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_2 , погоджене зі старшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів на підставі матеріалів досудового розслідування № 0000221, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.10.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчій звернувся з клопотанням про розкриття в філії АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в м. Миколаєві (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , банківської таємниці клієнта банку - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та надання доступу до оригіналів документів, які містять банківську таємницю, а саме: виписок по особовим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 (долар США), № НОМЕР_4 (українське гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), відкритим в Філії АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і м. Миколаєві (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2012 року по теперішній час (на паперовому та електронному носіях) по кожній валют окремо, в яких відобразити: дату і час надходження та списання коштів, номер рахунку з якого надійшли кошти та номер рахунку на який перераховані кошти, призначення платежів, суми платежів з зазначенням повних даних контрагентів: назва підприємства (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи) та залишок грошових кошти на рахунку на час оголошення ухвали. Тимчасовий доступ до документів надати у формі вилучення їх завірених копій.
Клопотання обґрунтоване тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000221, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.10.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України по факту заниження TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податку на додану вартість за період з 01.03.2013 року по 31.08.2013 року.
Згідно з аналітичною довідкою «Про результати аналізу фінансових операцій, проведених за участю TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні експортних операцій не властивих основному виду діяльності за період з 01.03.2013 року по 31.08.2013 року», складеної ІНФОРМАЦІЯ_4 , було встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) здійснювало експортні операції, які, ймовірно, мають безтоварний характер з метою отримання нульової ставки з податку на додану вартість та, ймовірно, мінімізувало власні податкові зобов`язання шляхом формування «штучного» податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 10 234 475 грн. за період з 01.03.2013 року по 31.08.2013 року за рахунок придбання олії соняшникової сирої нерафінованої, макухи з насіння ріпаку, м`яса яловичини охолодженого, в результаті чого службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ймовірно, занижено податок на додану вартість за період з 01.03.2013 року по 31.08.2013 року на загальну суму 10 234 475 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.03.2013 року по 31.08.2013 року здійснювало зовнішньоекономічну діяльність, а саме експорт олії соняшникової нерафінованої, макухи з насіння ріпаку, м`яса яловичини охолодженого.
Одночасно встановлено, що під час здійснених експортних операцій від імені TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » оформлення вантажу на експорт здійснювалось працівниками TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке систематично здійснює операції з соєвими продуктами, в т.ч. на експорт.
На підставі викладеного, слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів та відомостей, які містять банківську таємницю, для встановлення факту розрахунків TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з контрагентами та розрахунків при експорті товарно-матеріальних цінностей.
Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Відповідно до ч. 3 ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Як зазначено в ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, вбачаю, що кримінальне провадження відкрито не відносно TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме за фактом заниження TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податку на додану вартість і лише за період з 01.03.2013 року по 31.08.2013 року.
Виходячи з цього, а також за відсутності даних, що підтверджують наявність взаємовідносин та здійснення фінансово-господарських операцій TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », вважаю, що слідчим не було доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, які містять банківську таємницю, доступ до яких просить надати слідчий, перебуваються у володінні філії АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, тим більше, за період з 01.01.2012 року по теперішній час, тобто поза межами періоду вчинення кримінального правопорушення.
Крім того, слідчим не було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Таким чином, оскільки така процесуальна дія як тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю, зачіпає законні права та інтереси невизначеного кола інших осіб, законодавець визначає підстави та умови, за яких проведення даної слідчої дії вважається можливим, допустимим і право мірним, то вважаю, що вмотивованих правових підстав для тимчасового доступу до документів та його мети, які мають бути покладені в основу проведення слідчих дій, клопотання не містить, а тому задоволенню не підлягає.
За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого 1 відділу КР СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів на підставі матеріалів досудового розслідування № 0000221, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.10.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1