Справа № 361/751/15-к
Провадження № 1-кс/361/147/15
У Х В А Л А

02 лютого 2015 року м. Бровари
Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,

з участю слідчого ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000005 від 26.01.2015, -
В С Т А Н О В И В:
29.01.2015 слідчий першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим старшим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 . В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000005 від 26.01.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, встановлено відображення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період вересня 2012 року, 4 кварталу 2012 року, 4 кварталу 2013 року в податковій звітності фінансово-господарських операцій, пов`язаних, нібито, з отриманням позики від « ІНФОРМАЦІЯ_3 » АДРЕСА_1 ( АДРЕСА_2 ), яка не є позикою в розумінні Податкового кодексу України, оскільки такі суми грошових коштів підлягають включенню до складу валового доходу в податкових періодах їх отримання. Протиправні дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » призвели до віднесення до складу податкового кредиту 9 744 грн. 30 коп. податку на додану вартість та заниження податку на прибуток в розмірі 9 584 927 грн. 24 коп., а всього ухилення від сплати податків на суму 9 594 671 грн. 54 коп., що є особливо великим розміром. Вказані порушення виявлено ІНФОРМАЦІЯ_4 в ході перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », внаслідок якої складено акт № 360/2200/34233603 від 08.07.2014 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2013, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2013», згідно з яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повинно було включити суму одержаних від « ІНФОРМАЦІЯ_3 » грошових коштів, які не є позикою, до складу інших доходів у податковому періоді їх отримання, а саме в 2 кварталі 2013 року.

Враховуючи реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »» у реєстраційній службі ІНФОРМАЦІЯ_5 , уповноважена особа просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до реєстраційної справи вказаного товариства, що знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_2 , з розпорядженням про її вилучення для встановлення особи, яка на час взаємовідносин із « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювала чи повинна була здійснювати адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », можливості використання зразків підпису та почерку осіб, зазначених керівниками та засновниками товариства, при проведенні почеркознавчої експертизи, що сприятиме об`єктивному з`ясуванню обставин.

При розгляді клопотання слідчий ОСОБА_2 його підтримав, представник ІНФОРМАЦІЯ_2 , незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи слідчого першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , дослідивши складений на низькому фаховому рівні процесуальний документ, на що прокурор Броварської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 при його погодженні уваги не звернув, і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність відмови в задоволенні клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з пунктом 4 частини першої статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю. За змістом частини першої статті 159, частини першої статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Відповідно до частин п`ятої-шостої статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Із статей 11-13 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» від 16.03.2006 вбачається, що документи, які знаходяться в реєстраційній справі, не підлягають виїмці або розукомплектуванню, крім випадків, передбачених цим Законом; державному реєстратору забороняється видавати копії документів, які знаходяться у відповідній реєстраційній справі; витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення, державний реєстратор зобов`язаний зробити копії документів, що вилучаються з реєстраційної справи, пронумерувати, прошити та завірити їх власною печаткою. Таким чином, виходячи зі змісту вказаних статей, вилученню з органу реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців підлягає не копія реєстраційної справи, а оригінали окремих документів, що є корисними для досудового розслідування і можуть бути використані як докази в суді.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 0000005 про внесення 26.01.2015 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей стосовно ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період вересня 2012 року, 4 кварталу 2012 року, січня 2013 року, 4 кварталу 2013 року від сплати податків в особливо великих розмірах; копію акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_4 № 360/2200/34233603 від 08.07.2014 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2013, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2013», із якого вбачається заниження службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період, що перевірявся, податку на прибуток в розмірі 9 584 927 грн. 24 коп. та податку на додану вартість в розмірі 9 744 грн. 30 коп., оскільки отримані товариством від « ІНФОРМАЦІЯ_3 » грошові кошти повинні були бути включені до складу інших доходів у 2 кварталі 2013 року як податковому періоді їх отримання; витяг з інформаційно-аналітичної бази даних «Податковий блок» про реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у реєстраційній службі ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Таким чином, уповноваженою особою на виконання частин п`ятої-шостої статті 163 КПК України достатньо доведено, що запитувана інформація стосовно діяльності й фінансового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за фактом протиправної діяльності службових осіб якого проводиться досудове розслідування, перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Разом із тим, слідчим першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 порушується питання про тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які становлять охоронювану законом комерційну таємницю, з розпорядженням про їх вилучення, без обгрунтування з посиланням на відповідні докази підстав вважати, що наявні в реєстраційній справі відомості про осіб, які на час взаємовідносин із « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювали чи повинні були здійснювати адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000005 від 26.01.2015 та можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, що передбачається довести за їх допомогою, не представляється можливим, посилання уповноваженої особи на необхідність проведення почеркознавчої експертизи без надання копії відповідного процесуального документу про її призначення також не відповідає вимогам частини сьомої статті 163 КПК України.

Враховуючи викладене, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Відмовити в задоволенні клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1