Провадження №1-кп/760/913/15
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 вересня 2015 року Солом`янський районний суд м. Києва

у складі: головуючого - судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

за участю прокурора - ОСОБА_3

-//- захисника - ОСОБА_4

-//- підозрюваного - ОСОБА_5

провівши у відкритому підготовчому судовому засіданні в приміщенні суду розгляд клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, -

В С Т А Н О В И В:

28.07.2015р. з прокуратури Солом`янського району м. Києва до суду надійшло клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ст.49 КК України.

Так, ТОВ «Фірма Октан» () зареєстроване Жовтневою районною державною адміністрацією м. Києва, реєстраційний номер 05937 від 29.01.1997р., і у зв`язку з територіальним перерозподілом, перереєстроване Солом`янською районною державною адміністрацією м. Києва та взято на податковий облік в ДПІ у Солом`янському районі м. Києва 06.02.1997р. за №182-1.

Заступником генерального директора ТОВ «Фірма Октан» з 10.08.2009р. являвся ОСОБА_5 , який був призначений на посаду на підставі трудового договору з генеральним директором ТОВ «Фірма «Октан» за №1-10/08 від 10.08.2009р., та відповідно до наказу генерального директора ТОВ «Фірма Октан» за №39/1 від 25.08.2009р. виконував обов`язки генерального директора товариства.

І, ОСОБА_5 , будучи службовою особою ТОВ «Фірма Октан», у відповідності до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), вимогами інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів в державний бюджет України.

Відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України № 2755-VI від 2 грудня 2010 року із змінами та доповненнями, платник податку зобов`язаний:

- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом.

Проте ОСОБА_5 виконуючи обов`язки генерального директора ТОВ «Фірма «Октан», порушуючи вимоги нормативних актів України, що визначають правильність ведення бухгалтерського та податкового обліків, та свої обов`язки як службової особи підприємства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах, бажаючи їх настання, умисно ухилився від сплати податків у значних розмірах при наступних обставинах.

Переслідуючи мету умисного ухилення від сплати податків, виконуючий обов`язки генерального директора ТОВ «Фірма Октан» ОСОБА_5 , незаконно сформував податковий кредит з податку на додану вартість по недійсних господарських операціях із залученням підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ «Бріт» (), що в свою чергу надавало можливість ОСОБА_5 , як виконуючому обов`язки генерального директора ТОВ «Фірма Октан», безпідставно збільшити податковий кредит з податку на додану вартість та, як наслідок, штучно зменшити податок на додану вартість, який підлягав сплаті до бюджету за відповідні звітні періоди.

Так, у невстановлений слідством час та невстановленому слідством місці, ОСОБА_5 , будучи на посаді виконуючого обов`язки генерального директора ТОВ «Фірма «Октан», з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, отримав від невстановленої слідством особи документи із реквізитами підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ «Бріт» (), а саме: генеральний договір №280809/2 від 28.08.2009р.; додаткова угода №1 від 31.08.2009р. до генерального договору №280809/2 від 28.08.2009р. та видаткова накладна №Б-00003012; додаткова угода №2 від 31.08.2009р. до генерального договору №280809/2 від 28.08.2009 року та видаткові накладні №Б-00003013 та №Б-00003014; додаткова угода №3 від 22.12.2009р. до генерального договору №280809/2 від 28.08.2009р. та видаткова накладна №Б-00003095; додаткова угода №4 від 28.12.2009р. до генерального договору №280809/2 від 28.08.2009 року та видаткова накладна №Б-00003097 та №Б - 00003098; додаткова угода №5 від 27.12.2009р. до генерального договору №280809/2 від 28.08.2009р. та податкові накладні №Б-00003012, №Б-00003095, №Б-00003097 та №Б-00003098.

В подальшому, ОСОБА_5 , будучи службовою особою ТОВ «Фірма Октан», діючи від його імені та в інтересах даного підприємства, надав для підписання генеральному директору ТОВ «Фірма «Октан» ОСОБА_6 , яка в свою чергу не була обізнана в умисних діях ОСОБА_5 , договори, акти приймання виконаних робіт з ТОВ «Бріт» () які мали фіктивний характер.

Незаконна діяльність ОСОБА_5 , щодо зменшення суми податкових зобов`язань ТОВ «Фірма «Октан» перед бюджетом полягала у формуванні за рахунок ТОВ «Бріт» податкового кредиту з податку на додану вартість під виглядом поставки нафтопродуктів та для надання таким діям зовні законного вигляду.

Фактично, в період фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Фірма «Октан» з ТОВ «Бріт», які згідно документів господарських взаємовідносин здійснювались в період серпня 2009 року та грудня 2009 року, постачання нафтопродуктів ТОВ «Бріт» на замовлення ТОВ «Фірма «Октан» не здійснювалось.

Відповідно до висновків акту перевірки №18638/23-02/24718890 від 18.11.2010р. «Про результати проведення планової виїзної перевірки ТОВ «Фірма «Октан» з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо нарахування та сплати податку на додану вартість за період з 01.01.2009р. по 30.06.2010р. по розрахунках з ТОВ «Бріт», складеного ДПІ у Солом`янському районі м. Києва, встановлено порушення ТОВ «Фірма «Октан» вимог податкового законодавства, а саме: п.п.7.2.1 п.7.2, 7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.97 №168/97 - ВР «Про податок на додану вартість» (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 867 208 грн.

Таким чином, ОСОБА_5 діючи в порушення вимог п.п.7.2.1 п.7.2, 7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.97 №168/97 - ВР «Про податок на додану вартість» та п.2.4. Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України №88 від 24.05.1995 року, занизив податок на додану вартість шляхом безпідставного включення до податкового кредиту сум податку на додану вартість, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за період з 01.01.2009 року по 30.06.2010 року на суму 867 208 грн.

З урахуванням вищевикладеного, ОСОБА_5 своїми діями, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України

Згідно вимог ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості.

Вислухавши доводи прокурора, який просив задовольнити клопотання, думку підозрюваного та захисника, підтримавших клопотання, вивчивши надані прокурором документи, суд приходить до висновку про його задоволення.

Так, підозрюваний ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, який відповідно до ст.12 КК України віднесений до злочинів невеликої тяжкості, а тому строк давності згідно зі ст.49 КК України встановлений законодавством - 2 роки.

Враховуючи, що з моменту вчинення підозрюваним ОСОБА_5 правопорушення, в якому він підозрюються, з січня 2009р. по 30.06.2010р. пройшло більше двох років, за цей час підозрюваний не ухилялися від слідства та суду, тобто перебіг давності не переривався, тому суд приходить до висновку про звільнення їх від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України, у зв`язку з закінченням строку давності і кримінальне провадження відносно них підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст.49, 12 КК України, ст.ст.285-286 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Задовольнити клопотання прокурора, звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця смт. Іванків Іванківського району Київської області, освіта повна середня, неодруженого, дітей немає, не працюючого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, на підставі ст.49 КК України, і кримінальне провадження відносно нього за ч.1 ст.212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом`янський районний суд м. Києва протягом 7-ми днів з дня її оголошення.

Суддя: