н/п 1-кс/640/8660/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"27" грудня 2013 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Єфіменко Н.В.,

при секретарі - Вакула І.В.,

за участі слідчого Шевченка О.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м.Харкові клопотання слідчого СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №0000427 від 24.12.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.121 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,-

встановив:

25 грудня 2013р. суду надійшло вищевказане клопотання, погоджене з прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу та можливість вилучення оригіналів документів, що відображають господарські взаємовідносини з ТОВ «Фабрика виробів з полімерів «Полімвест» (), ТОВ «Промторгмаркет» (), ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4В (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2) в період з 01.01.2010 по 31.12.2012рр., а саме: договори (купівлі-продажу, поставки, послуг та інші договори з додатками), податкові накладні, накладні, видаткові накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, акти прийому-передачі товарів, послуг, акти на списання ТМЦ, використання послуг, акти виконаних робіт, банківські виписки, специфікації, акти про вартість робіт/товарів, довіреності на отримання товару, осіб, що виконували роботи/послуги, їх командировочні посвідчення, завірені копії книг вїзду та виїзду автотранспорту, актів взаємних звірок, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, подорожніх листів, талонів на ГСМ та інших транспортних документів, що підтверджують відвантаження/отримання товарів та послуг від постачальника, сертифікатів якості на отриманий товар/послуги, що перебувають у володінні ТОВ «Альфа-Запчастина» (), податкова адреса: м. Харків, вул. Каштанова,б. 29.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що СУ ФР ГУ Міндоходів у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, №0000427 від 28.10.2013р., внесеному до ЄРДР згідно повідомлення Основянської ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області з наданням акту планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Альфа-Запчастина» від 03.09.2013р. № 744/20-38-22-01-04/36458120. Встановлено, що службові особи ТОВ «Альфа-Запчастина», () у період з 01.01.2010р. по 31.12.2012р. шляхом приховування обєктів оподаткування у звітних документах ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 461848 грн. та податку на прибуток на суму 568647 грн, що призвело до ненадходження коштів до бюджету держави на загальну суму 1030495 грн. Також слідчий вказує, що ТОВ «Альфа-Запчастина» зареєстроване як субєкт господарювання у Харківському міському управлінні юстиції 16.07.2009 за № 0044582 за податковою адресою: м. Харків, вул. Каштанова, б. 29 із постановкою на облік в Основянській ОДПІ м. Харкова ГУ МХО 17.07.2009 за № 144. Основний вид діяльності оптова торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів. Згідно реєстраційних даних, засновником, директором та головним бухгалтером, відповідальними за правильність нарахування, повноту та своєчасність перерахування до бюджету податків, зборів, інших загальнообовязкових платежів є: з липня 2009 по теперішній час засновник ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, адреса реєстрації: м. Харків, вул. Сумська, б. 124 кв. 87;з липня 2009 по теперішній час директор ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_2, адреса реєстрації: м. Харків, пр.-т. 50 річчя СРСР, буд.56; з грудня 2011 по теперішній час бухгалтер ОСОБА_6, 25.12.1961 р.н, адреса реєстрації: АДРЕСА_1.

Допитана у якості свідка головний державний ревізор-інспектор відділу перевірок платників податків ОСОБА_7 показала, що нею, спільно з головним державним ревізором-інспектором відділу контрольно-перевірочної роботи доходів і зборів з фізичних осіб ОСОБА_8, головними державними ревізорами-інспекторами відділу контролю за проведенням розрахункових операцій ОСОБА_9, ОСОБА_10, головним державним ревізором-інспектором відділу перевірок банківських та небанківських фінансових установ та контролю за валютними операціями у сфері ЗЕД ОСОБА_11, з 06.08.2013р. по 27.08.2013р. проведено планову виїзну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Альфа-Запчастина». В ході перевірки встановлено заниження податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ «Альфа-Запчастина».

Також встановлено, що ФОП ОСОБА_3 перебуває на спрощеній системі оподаткування, найманих працівників не має, основний вид діяльності роздрібна торгівля автомобільними деталями та приладдям. ФОП ОСОБА_4 також перебуває на спрощеній системі оподаткування, найманих працівників не має, основний вид діяльності роздрібна торгівля автомобільними деталями та приладдям. Допитані у якості свідків ФОП ОСОБА_3А ФОП ОСОБА_4 відмовились від надання показів з приводу фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Альфа-Запчастина» на підставі ст.63 Конституції України. Слідчий вказує, що ТОВ «Фабрика виробів з полімерів «Полімвест» та ТОВ «Промторгмаркет» мають ознаки «фіктивності», а саме, основний вид діяльності підприємств відрізняється від здійснених правочинів, підприємства мають ризикові стани, не надають звітність, не мають найманих працівників та транспортних засобів. Згідно декларацій з податку на додану вартість, поданих ТОВ «Альфа-Запчастина» до Основянської ОДПІ м. Харкова період з 01.01.2010 по 31.12.2012 років основними контрагентами підприємства були: ТОВ «Фабрика виробів з полімерів «Полімвест», ТОВ «Промторгмаркет», ФОП ОСОБА_3 та ФОП ОСОБА_4 Також, при перевірці ТОВ «Альфа-Запчастина» було використано акти перевірок податкових органів інших регіонів України стосовно СГД контрагентів що мають ознаки «фіктивності» (ТОВ «ФОТОМАГ КОМ ЮЕЙ» м. Дніпропетровськ, ТОВ «АЛЬФА-АЛЕКС» м. Дніпропетровськ, ПП «Орбіта М» м. Мелітополь, ТОВ «Кременчук-Автодизель-Сервіс» м. Кременчук, ТОВ «Кремень-Спецтехнологія» м. Кременчук).

Підставою надання тимчасового доступу зазначає неможливість отримання вказаної інформації в інший спосіб, можливість використання її в якості доказів в кримінальному провадженні.

Також слідчий посилається на існування загрози зміни або знищення документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Альфа-Запчастина» ().

Зважаючи доведеність існування загрози зміни та знищення документів, представники ТОВ «Альфа-Запчастина» () для участі у розгляді клопотання не викликались.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Слідчий суддя, дослідивши документи, оцінивши докази, якими слідчий обґрунтовує клопотання, вислухавши міркування слідчого, доходить висновку про наявність підстав для його задоволення, оскільки вказана інформація має суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою суду не здійснюється, відповідно положень ст.107 КПК України.

Керуючись ст. ст. 159, 163, 309 КПК України, слідчий суддя-

ухвалив:

Клопотання слідчого СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №0000427 від 24.12.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.121 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Зобовязати ТОВ «Альфа-Запчастина» (), податкова адреса: м. Харків, вул. Каштанова, буд 29, надати слідчому СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області ОСОБА_1 право тимчасового доступу до оригіналів документів, що відображають господарські взаємовідносини з ТОВ «Фабрика виробів з полімерів «Полімвест» (), ТОВ «Промторгмаркет» (), ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4В (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2) в період з 01.01.2010 по 31.12.2012рр., з забезпеченням ТОВ «Альфа-Запчастина» можливості копіювання вказаних документів, а саме: договори (купівлі-продажу, поставки, послуг та інші договори з додатками), податкові накладні, накладні, видаткові накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, акти прийому-передачі товарів, послуг, акти на списання ТМЦ, використання послуг, акти виконаних робіт, банківські виписки, специфікації, акти про вартість робіт/товарів, довіреності на отримання товару, осіб, що виконували роботи/послуги, їх командировочні посвідчення, завірені копії книг вїзду та виїзду автотранспорту, актів взаємних звірок, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, подорожніх листів, талонів на ГСМ та інших транспортних документів, що підтверджують відвантаження/отримання товарів та послуг від постачальника, сертифікатів якості на отриманий товар/послуги.

Дозволити слідчому СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Харківській області ОСОБА_1 ознайомитись та зробити копії, а уразі необхідності вилучити у ТОВ «Альфа-Запчастина» (), податкова адреса: м. Харків, вул. Каштанова, буд 29, оригінали документів, що відображають господарські взаємовідносини з ТОВ «Фабрика виробів з полімерів «Полімвест» (), ТОВ «Промторгмаркет» (), ФОП ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4В (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2) в період з 01.01.2010 по 31.12.2012рр., а саме: договори (купівлі-продажу, поставки, послуг та інші договори з додатками), податкові накладні, накладні, видаткові накладні, рахунки - фактури, платіжні доручення, акти прийому-передачі товарів, послуг, акти на списання ТМЦ, використання послуг, акти виконаних робіт, банківські виписки, специфікації, акти про вартість робіт/товарів, довіреності на отримання товару, осіб, що виконували роботи/послуги, їх командировочні посвідчення, завірені копії книг вїзду та виїзду автотранспорту, актів взаємних звірок, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, подорожніх листів, талонів на ГСМ та інших транспортних документів, що підтверджують відвантаження/отримання товарів та послуг від постачальника, сертифікатів якості на отриманий товар/послуги.

Розяснити ТОВ «Альфа-Запчастина» (), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали один місяць, тобто до 27.01.2014р.

Ухвала оскарженню на підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчий суддя: