11-сс/775/312/2015(м)
265/5115/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 вересня 2015 року м. Маріуполь

Колегія суддів Судової палати у кримінальних справах Апеляційного суду Донецької області у складі:

судді-доповідача ОСОБА_1 ,

суддів: ОСОБА_2 ,

ОСОБА_3 ,

при секретарі судового засідання

за участю прокурора

ОСОБА_4 ,

ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Маріуполі апеляційну скаргу директора ТОВ «Бігліон» ОСОБА_6 на ухвалу слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя Донецької області від 31 липня 2015 року про часткове задоволення клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області ОСОБА_7 та накладення арешту на грошові кошти ТОВ "БІГЛІОН" () на рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 та інших підприємств, відкритих у Філії АТ «УКРЕКСІМБАНК» у місті Дніпропетровську (МФО 305675, місто Дніпропетровськ, вулиця Леніна, 26),

встановила:

з ухвали слідчого судді убачається, що 30 липня 2015 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_7 , яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду прокуратури Донецької області ОСОБА_5 про арешт грошових коштів на рахунках підприємств, зазначених у клопотанні, та їх видаткову частину, які відкриті у Філії АТ «УКРЕКСІМБАНК» у місті Дніпропетровську (МФО 305675, місто Дніпропетровськ, вулиця Леніна, 26), шляхом заборони перераховувати грошові кошти з вказаних рахунків. Крім того, слідчий просить зобов`язати посадових осіб вказаної банківської установи надати письмову інформацію про залишок грошових коштів на цих рахунках станом на момент пред`явлення ухвали суду про їх арешт, та надавати таку інформацію кожне 25 число місяця ініціатору внесеного подання за адресою: 87500, Донецька область, місто Маріуполь, вулиця 130 Таганрозької дивізії, 114, Слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області.

У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні CУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051 від 12 червня 2015 року відносно невстановлених службових осіб ТОВ «Азовбізнесальянс» (), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період з 01 січня 2013 року по 01 травня 2015 року, невстановлені службові особи ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (, зареєстроване за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Кронштадтська, 6), діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у порушення вимог Податкового Кодексу України, з метою маскування незаконного походження ТМЦ (робіт, послуг), провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (), ТОВ «ПУМА ГРУП» (), ТОВ «ОРДЖО-СЕРВІС» (), ТОВ «ГЛОБАЛ АЛЬЯНС ГРУП» (), ТОВ «БАЛТИМОР ГРУП» (), ТОВ «ІЛІМ ПАЛМ», які в свою чергу здійснювали операції з СГД, що мають «транзитно - конвертаційну» спрямованість: ПП «Троя» (), ТОВ «КПЦ КОНДОР» (), ТОВ «БК «АРС Девелопмент» (), ТОВ «Преміум прінт солюшинс» (), ТОВ «БК «Грандес 2020» (), ТОВ «Денекс групп» (), ТОВ «Анімус» (), ТОВ «БТ «Будклаб вест» (), ТОВ «Пума групп» (), ТОВ «Лакшерістарт» (), ТОВ «БК «Гранд моноліт» (), ТОВ «Глобал альянс групп» (), ТОВ «Балтимор групп» (), ТОВ «Ілім палм» (), та мають ознаки фіктивності, сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялись неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізити зазначених підприємств і в подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість понад 3 760 650,99 гривень, що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що складає понад 5 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

В подальшому, 05 червня 2013 року невстановлені особи, діючи умисно на території Дніпропетровської області, смт. Ювілейне з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов`язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території Донецької та інших областей України, з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності створили суб`єкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Лакшерістарт» (), який був зареєстрований під номером 0050207 Дніпропетровським районним управлінням юстиції.

У подальшому невстановлені особи, продовжуючи злочинну діяльність, діючи повторно, не маючи дійсного наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність, у період 2013-2015 років на території Донецької, Дніпропетровської, Київської областей та м. Києва, м. Харкова знов створили та придбали наступні суб`єкти господарської діяльності (юридичні особи): ТОВ «Ветта» (код 34014867) зареєстроване Харківським міським управлінням юстиції; ТОВ «Регіон кепітал» (код 39228650); ТОВ «Лєсток» (код 39085008); ТОВ «Оксамит-ЮА» (код 39152985); ТОВ «ТД «Харківський» (код 38157736); ПП «Троя» (код 21534772) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «СВ-У» (код 38876285); ТОВ «Бикет союз» (код 38986913) зареєстроване Броварським міськрайонним управлінням юстиції Київської області; ТОВ «Екардо» (код 39167347); ТОВ «Віва конкордія» (код 39152854); ТОВ «Металснаб груп» (код 38277953); ТОВ «Веско трейд» (код 38851889); ТОВ «Лортек груп» (код 38987435); ТОВ «Харбізнес ЛТД» (код 38876992); ТОВ «Бестінбуд» (код 31723991) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Денекс груп» (код 38947518) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Бенес трейд» (код 39337541) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Бігліон» (код 37165657) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «БК «Арс девелопмент» (код 39081899) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «СК-У» () зареєстроване Дніпропетровським міським управлінням юстиції; ТОВ «Лесета груп» (код 38952659) зареєстроване Бориспільським міськрайонним управлінням юстиції Київської області; ТОВ «Крона-торгінвест» (код 39215938) зареєстроване Харківським міським управлінням юстиції; ТОВ «Група лінія безпеки» (код 34915566) зареєстроване Дніпропетровським міським управлінням юстиції; ТОВ «Торг груп» (код 38784472) зареєстроване Дніпропетровським міським управлінням юстиції; ТОВ «Гатіора» (код 38091733) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Рунацентр» (код 35168635) зареєстроване Дніпропетровським міським управлінням юстиції; ТОВ «Колма союз» (код 38952554) зареєстроване Бориспільським міськрайним управлінням юстиції Київської області; ТОВ «Трідов» (код 37094686); ТОВ «Орджо-сервіс» (код 38774328) зареєстровано Дніпропетровським районним управлінням юстиції; ТОВ «Магнум сервіс» (код 38633007); ТОВ «Новатор маркет» (код 38120727); ТОВ «Дейверс інвест» (код 37212057); ТОВ «СПКП Технопарк» (код 34718364);ТОВ «Алкогольна традиція» (код 35340990); ПП «Київантікор» (код 24088206); ТОВ «Біон-Н» (код 33718164); ТОВ «Віра Ніка» (код 39240657); ТОВ «Абсолют-бест» (код 38000288); ТОВ «АС-Харків-ХХІ» (код 37875626); ТОВ «Транспортні міжнародні перевезення» (код 37284734); ТОВ «Б.К. Борисфен» (код 38007086); ТОВ «Техносила-Україна» (код 36424772); ТОВ «Бліц-інвест» (код 32984340); ТОВ «Харвест-СВ» (код 39119932); ТОВ «Альянс-ТСТ» (код 39192368); ТОВ «БІЗ Трейд» (код 36060169); ТОВ «Аксео трейд» (код 39332957); ТОВ «Пром-біз» (код 39207887) зареєстровано Дніпропетровським районним управлінням юстиції; ТОВ «Консалтінг технолоджи» (код 39035549);ТОВ «Мет-проект» (код 39220651); ТОВ «Бастіан-груп» (код 39159446); ТОВ «БК «Грандес-2020» (код 39194742) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Віва білдінг» (код 39239919) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Центаврас» (код 39680498) зареєстроване Броварським міськрайонним управлінням юстиції Київської області; ТОВ «Ажис» (код 21943094) зареєстроване Дніпропетровським міським управлінням юстиції; ТОВ «БК «Сучасні технології України» (код 38492802) зареєстроване Харківським міським управлінням юстиції; ТОВ «МВК Трейд» (код 38864259) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Маркет альянс» (код 39196399); ТОВ «Некко» (код 33980555);ТОВ «Ілім палм» (код 39408232) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Ліцинія» (код 39523569) зареєстровано головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Стар лайт ЛТД» (код 39237932) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Бастіан-груп» (код 39159446);ТОВ «Алсана союз» (код 38952638); ТОВ «Астіон девелопмент» (код 39315905) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «К-Тек» (код 36472831) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Укрнеостайл» (код 39482067);ПП «ТВФ «Геліт плюс» (код 34681497); ТОВ «Інтертехметал» (код 33236692); ТОВ «Буд-трейдинг» (код 38767059) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Бестінбуд» (код 31723991) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Дікстоун» (код 39473988); ТОВ «Червоний дракон» (код 38898424) зареєстровано головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Аксент-пром» (код 39369822) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Вега рітейл» (код 39682482); ТОВ «Пром-тех маркет» (код 38736036);ТОВ «Фірма «Технологія» (код 20197861);ТОВ «Сибінвест-Україна» (код 36844089) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Ваш аутсорсинг» (код 38358691);ТОВ «Укроргенергогаз» (код 32768338); ТОВ «Авалон компані» (код 39082625);ТОВ «Агріко айтемс» (код 39337066) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Мет-проект» (код 39220651);ТОВ «Каскад ресурс» (код 38382127); ТОВ «Северітас ЛТД» (код 39369657);ТОВ «Доннарстрой» (код 39272370); ТОВ «Альтенс» (код 39356009);ТОВ «Твін комфорт» (код 39802558,); ТОВ «Нестіан трейд» (код 39159577) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Фактум» (код 33995750) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Айпром-стайл» (код 39344669) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Преміум прінт солюшнс» (код 37264367) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Транс бітум» (код 38196796); ТОВ «БК «Гідроінжбуд» (код 38750417); ТОВ «Ланто союз» (код 39332590) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Біз трейд» (код 36060169); ТОВ «Холодопторг» (код 38520745);ТОВ «Грейн сервіс груп» (код 39802633); ТОВ «ТЛК» (код 33630347); ТОВ «Лідер-трейд-сервіс» (код 39215882) зареєстровано Харківським міським управлінням юстиції; ТОВ «Торгоптком» (код 39215903) зареєстроване Харківським міським управлінням юстиції; ТОВ «Ліка інвест» (код 39474716) зареєстровано головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Компанія «Феніксгруп» (код 38200236);ТОВ «Укрпартнер трейд» (код 38120732);ТОВ «Луко тресел едьюкейшн джоб менеджмент груп» (код 37826579); ТОВ «Митна справа та логістика» (код 36698523);ТОВ «Астрея груп» (код 38606497);ТОВ «Мідея консалт» (код 38382106);ТОВ «Проф-система» (код 38632134);ТОВ «Будпобутсервіс» (код 32083334); ТОВ «Грін сервіс груп» (код 38382111);ТОВ «Вайт хаус» (код 38001367); ПП «ВФ «Дніпрорибторг» (код 31419134);ТОВ «ПУМА ГРУП» (код 38546145) зареєстровано головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «ГЛОБАЛ АЛЬЯНС ГРУП» (38916909) зареєстровано Дніпропетровським міським управлінням юстиції; ТОВ «БАЛТИМОР ГРУП» (39118064) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Анімус» (код 35370758) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «БТ «Будклаб вест» (код 39323476) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Баланс-К» (код 38836153); ТОВ «Охорона і захист» (код 39383598) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Люкс груп» (код 39369725) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Радонс» (код 39384350) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Фортуна-А» (код 39080440) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Систем енерджі корпорейшн» (код 39371760) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Соул груп» (код 39419220) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Веда актив» (код 39407702) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Румак» (код 39170323) зареєстровано головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Гамма груп» (код 39426861) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Максіленд» (код 39426259) зареєстроване головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві; ТОВ «Леком інвест» (код 39352905) зареєстровано головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві, тобто скоїли фіктивне підприємництво та використовували реквізити зазначених підприємств у наданні послуг щодо мінімізації податкових зобов`язань підприємствам «реального сектору економіки» Донецької та інших областей України, зокрема у період 2013-2015 років надавали вказані послуги ТОВ"АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС" (), ПП "РЕАЛ-СТРОЙ" (), ТОВ "ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА" ().

Також, під час досудового розслідування 09 липня 2015 року було проведено слідчі дії (обшуки), в ході яких було встановлено та вилучено 157 печаток різних підприємств, які входять до складу «КЦ», в тому числі «фіктивних» підприємств, які мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (), ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» ().

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 205 ч.2 ст. 212 ч. 3 КК України.

По кримінальному провадженню №0000051 у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалось.

Не погодившись із вказаною ухвалою слідчого судді, директором ТОВ «Бігліон» ОСОБА_6 подана апеляційна скарга, зі змісту якої убачається, що заявник просить поновити строк апеляційного оскарження ухвали слідчого судді, скасувати вказане судове рішення та постановити нову ухвалу про відмову у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області ОСОБА_7 про накладення арешту на грошові кошти у вигляд зупинення видаткових операцій по рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , відкритих ТОВ "БІГЛІОН" () у Філії АТ «УКРЕКСІМБАНК» у місті Дніпропетровську (МФО 305675, місто Дніпропетровськ, вулиця Леніна, 26), а також видаткову частину зазначених рахунків, шляхом перерахування грошових коштів з них.

Заслухавши суддю-доповідача, прокурора, який відстоював законність і обґрунтованість судового рішення, просив ухвалу слідчого судді залишити без змін, а апеляційну скаргу заявника без задоволення, ознайомившись з доводами скарги й перевіривши матеріали кримінального провадження, колегія суддів вважає, що апеляція ОСОБА_6 не підлягає задоволенню, з огляду на наступне.

У зв`язку із тим, що копія ухвали слідчого судді ТОВ «Бігліон» у особі директора ОСОБА_6 досі не отримана, а про існування вказаного судового рішення стало відомо 25 серпня 2015 року від працівників АТ «УКРЕМІКСБАНК» під час спроби здійснення переводу грошових коштів з рахунку, відкритого в цьому банку, а дані, які б свідчили про своєчасне сповіщення про час і місце розгляду справи щодо ТОВ «Бігіліон» у матеріалах провадження відсутні, апеляційна скарга заявника вважається такою, що подана у строк, передбачений діючим законодавством.

Відповідно до ч.2 ст.170 КК України слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 цього Кодексу.

З матеріалів, доданих до клопотання про накладення арешту, вбачається, що до ЄРДР внесено відомості щодо скоєння службовими особами ТОВ «Азовбізнесальянс» (), кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та за ч.2 ст.205 КК України щодо невстановлених осіб, які не маючи дійсного наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність створили та придбали ряд суб`єктів господарської діяльності, в тому числі і ТОВ «Бігліон», тобто скоїли фіктивне підприємництво та використовували реквізити зазначеного підприємства у наданні послуг щодо мінімізації податкових зобов`язань підприємствам «реального сектору економіки» Донецької та інших областей України.

Органом досудового розслідування як слідчому судді, так і суду апеляційної інстанції надано достатньо доказів для того, щоб зробити висновок, що грошові кошти, які знаходяться, в тому числі, на рахунках ТОВ «Бігліон» здобуті внаслідок надання послуг щодо формування незаконного кредиту з ПДВ, а також завищення валових витрат з метою умисного ухилення від сплати податків для підприємств «реального сектору економіки».

Крім того, слідчий суддя дійшов вірного висновку, що є достатні підстави вважати, що грошові кошти, в тому числі, на зазначеному рахунку, можливо одержані злочинним шляхом, в результаті вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них.

Тому твердження апеляції про відсутність наявності належних підстав для арешту майна в кримінальному провадженні, як підстава відмови в задоволенні арешту майна, є спростованою.

Ухвала слідчого судді про накладення арешту на майно відповідає також і практиці ЄСПЛ. Так, в рішенні «Раймондо проти Італії», скарга 12954/87 , 22 лютого 1994 року ЄСПЛ зазначив: «п.27. …арешт, поза сумнівом, застосували як проміжковий захід, що має забезпечити - в разі - необхідності - подальшу конфіскацію майна, яке вважають імовірно результатом незаконної діяльності. Такий захід виправданий загальними інтересами, і, якщо взяти до уваги надзвичайно небезпечну економічну владу такої «організації», якою є мафія, не можна стверджувати, що накладення арешту на цій стадії провадження було непропорційне поставленій меті. Отже, жодного порушення статті 1 Протоколу № 1 …за цим пунктом оскарження не встановлено». Тобто, особлива небезпека «тіньової економіки» для держави, можливість конфіскації майна в разі визнання осіб винними, свідчить про те, що накладення арешту в даному випадку відповідає меті застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 404, 407, 419 КПК України, колегія суддів,

ухвалила:

апеляційну скаргу заявника директора ТОВ «Бігліон» ОСОБА_6 залишити без задоволення.

Ухвалу слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя Донецької області від 31 липня 2015 року про часткове задоволення клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області ОСОБА_7 в частині накладення арешту на грошові кошти ТОВ "БІГЛІОН" () на рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 та інших підприємств, відкритих у Філії АТ «УКРЕКСІМБАНК» у місті Дніпропетровську (МФО 305675, місто Дніпропетровськ, вулиця Леніна, 26), - залишити без зміни.

Судове рішення суду апеляційної інстанції набирає законної сили з моменту його проголошення.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Судді:

_______________ ________________ ________________

ОСОБА_1 ОСОБА_2 ОСОБА_3