Дело № 1-071/2010 г.
22 февраля 2010 года Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в составе:
председательствующего: судьи РуснакА.И.
при секретаре: Лозовой Е.А.
с участием прокурора: Антиповой О.С.
предварительно рассмотрев в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданки Украины, имеющей ІНФОРМАЦІЯ_3, не замужней, имеющей на иждивении несовершеннолетнего сына, ІНФОРМАЦІЯ_4, страдающей онкологическим заболеванием, не работающей, в соответствии со ст. 89 УК Украины не имеющей судимости, зарегистрированой и проживающей: ІНФОРМАЦІЯ_5. кв. 125. в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 367 УК Украины. -
ОСОБА_1 обвиняется в том, что она, являясь согласно протокола общих сборов участников от 05 июня 2007 года директором общества с ограниченной ответственностью «Метал-С», код ЕГРПОУ № 34314362, то есть должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности, исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности. и являясь ответственной за организацию и ведение бухгалтерского учета и отчетности, а также за исчисления и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия в период с 01 июня 2008 года по 19 августа 2008 года, осуществляя фактическую деятельность предприятия по адресу: АДРЕСА_1. ненадлежащим образом исполнила возложенные на нее обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним.
Так. в соответствии со ст. 9 Закона Украины от 16 июля 1999 года № 996-ХIV «О бухгалтерском учете и отчетности в Украине», основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы, которые фиксируют факты осуществления хозяйственных операций. Первичные документы должны быть составлены во время осуществления хозяйственной операции, а если это невозможно - непосредственно после ее окончания.
Согласно п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3 Закона Украины от 03 апреля 1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», объектом налогообложения являются операции плательщиков налога по поставке товаров и услуг, место поставки которых находится на таможенной территории Украины.
В соответствии с п.п. 4.1.4. п. 4.1 ст. 4 Закона Украины от 21 декабря 2000 года № 2181-111 «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами», налоговые декларации подаются за базовый налоговый (отчетный) период, который равняется: а) календарному месяцу (в том числе при уплате месячных авансовых взносов) - на протяжении 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца: б) календарному кварталу или календарному полугодию (в том числе при уплате квартальных или полугодичных авансовых взносов) - на протяжении 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала (полугодия).
Согласно п.п. 5.3.1 п. 5.3. ст. 5 Закона Украины от 21 декабря 2000 года № 2181-111 «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами», налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в представленной ним налоговой декларации, на протяжении десяти календарных дней, следующих за последним днем соответствующего граничного срока, предусмотренного подпунктом 4.1.4 пункта 4.1 статьи 4 этого Закона для представления налоговой декларации.
Согласно с актом № 1276/23-5/34314362 от 08 мая 2008 года, который был составлен по результатам выездной плановой документальной проверки ООО «Метал-С» по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства за период с 27 марта 2006 года по 31 декабря 2007 года, на данном предприятии по состоянию на 31 декабря 2007 года согласно бухгалтерским документам числился остаток товарно-материальных ценностей: круги алмазные, инструменты для снятия изоляции, стеклорезы, сверла, штангенциркули.
В период с 01 июня 2008 года по 30 июня 2008 года директор ООО «Метал-С» ОСОБА_1 реализовала остаток товарно-материальных ценностей (круг алмазный, инструмент для снятия изоляции, стеклорез, сверло, штангенциркуль и прочее) на сумму 3 465 468,66 гривен.
Однако ОСОБА_1, являясь согласно протокола общих сборов участников от 05 июня 2007 года директором ООО «Метал-С», осуществляя фактическую деятельность предприятия по адресу: АДРЕСА_1, в нарушение ст. 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и отчетности в Украине», п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», а также п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 и п.11.1 ст. I 1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», находясь на лечении с 17 июля 2008 года, ненадлежащим образом исполняя возложенные обязанности, вследствие недобросовестного отношения к ним, не обеспечила назначение лица, которое на время ее болезни будет ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета и отчетности, а также за исчисления и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей при осуществлении финансовохозяйственной деятельности данного предприятия, вследствие чего документы, связанные с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в бюджет (налоговые декларации) за период деятельности с 01 июня 2008 года по 19 августа 2008 года, в Государственную налоговую инспекцию в Ленинском районе г. Днепропетровска предоставлены не были, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на общую сумму I 299 551 гривны, а именно по налогу на добавленную стоимость на сумму 577 578 гривен и налогу на прибыль на сумму 721 973 гривны, что является тяжкими последствиями.
Действия ОСОБА_1 квалифицированы прокурором, поддерживавшим государственное обвинение, по ч. 2 ст. 367 УК Украины как служебная халатность, то есть ненадлежащее выполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного к ним отношения, что повлекло тяжкие последствия.
В судебном заседании обвиняемая ОСОБА_1 заявила ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении неё в связи с актом амнистии, поскольку на её иждивении находится несовершеннолетний ребенок, и она страдает онкологическим заболеванием.
Изучив материалы дела, выслушав мнение прокурора, не возражавшего против прекращения уголовного дела в связи с актом амнистии, считаю, что уголовное дело подлежит прекращению, а ОСОБА_1 - освобождению от уголовной ответственности, так как до вступления в силу Закона Украины от 12 декабря 2008 года № 660-У1 «Об амнистии», то есть до 26 декабря 2008 года, она совершила умышленное преступление, не являющееся тяжким или особо тяжким в соответствии со ст. 12 УК Украины, на день вступления в силу указанного Закона имела несовершеннолетнего сына - ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_6, в отношении которого не лишена родительских прав, страдала и в настоящее время страдает онкологическим заболеванием, препятствующим отбыванию наказания, а именно: пограничная опухоль яичника после экстирпации матки с придатками и резенции большого сальника, по месту жительства характеризуется положительно, просит применить к ней указанный Закон.
На основании изложенного, руководствуясь п. «В», «Г» ст. 1, ст. 6 Закона Украины от 12 декабря 2008 года № 660-V1 «Об амнистии», п. 4 ч. 1 ст. 6, ст. 248 УПК Украины, судья -
Уголовное дело в отношении ОСОБА_1 по ч. 2 ст. 367 УК Украины прекратить, освободив ОСОБА_1 от уголовной ответственности на основании п. «В», «Г» ст. 1, ст. 6 Закона Украины от 12 декабря 2008 года № 660-У1 «Об амнистии».
Меру пресечения в виде подписки о невыезде, избранную в отношении ОСОБА_1, - отменить.
Вещественные доказательства: черновые записи, в которых ОСОБА_1 отражена в июне 2008 года реализация товарно-материальных ценностей на сумму 3 465 468,66 гривен, хранящиеся в деле, - оставить храниться в деле.
Арест, наложенный на имущество ОСОБА_1: квартиру АДРЕСА_2; 1/9 часть квартиры № 6. дома № 59 по ул. Кедрина в г. Днепропетровске: 1/5 часть квартиры АДРЕСА_3; а также на иное имущество ОСОБА_1, где бы таковое не находилось, - постановлениями старшего следователя налоговой милиции Государственной налоговой инспекции в Красногвардейском районе г. Днепропетровска ОСОБА_3 от 14 декабря 2009 года. - отменить.
Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Днепропетровской области через Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в течение 7 суток со дня его вынесения.
Судья: