Справа №295/6335/15-к

УХВАЛА
Іменем України

29.04.2015 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000102, погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -

В С Т А Н О В И В :
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21 жовтня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДР НОМЕР_1 ) в період квітеня травеня 2014 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 млн. 50 тис. грн.

Суть злочинної схеми полягає в тому, що реквізити ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 від заводів виробників (імпортерів) ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДР НОМЕР_6 ) та відповідно, для ухилення від сплати податків.

У ході досудового розслідування встановлено, що реалізація ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_5 нафтопродуктів для ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 відбувалась шляхом документального оформлення поставок на адресу ряду транзитних підприємств, в тому числі ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 , які в подальшому в бухгалтерському та податковому обліку відображали реалізацію вказаних нафтопродуктів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Проведеними розшуковими діями та в результаті аналізу матеріалів кримінального провадження встановлено, що у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 відсутні виробничі фонди та потужності, мала кількість працюючих при значних оборотах підприємства, що свідчить про неможливість настання реальних наслідків від здійснення господарської діяльності.

Разом з тим, на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області надійшов акт перевірки №6664/06-25-22-02/37151644 від 22.10.2014 згідно якого встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 у період 2014 року незаконно сформувало податковий кредит від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДР НОМЕР_8 ).

Аналізом банківських документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " відкрито кредитні та депозитні договори.

У ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " зберігаються наступні документи: документи щодо відкриття, обслуговування договорів, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , оригінали доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунком, засвідчені нотаріально, платіжні доручення на перерахування грошових коштів за період часу з 01.01.2013 по 20.04.2015.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", де відкрито та обслуговуються рахунки клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунки, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунків, встановлення клієнт-банку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб, а також мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Оригінали зазначених у клопотанні документів необхідні для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1 ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню. Керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 та іншим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " ( НОМЕР_9 ), наданих для відкриття та обслуговування для ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_2 ) договорів: кредитний договір №4В12276И вiд 01.11.2012р.; кредитний договорів 4П 13437И от 09.07.2013р; депозитний договір167368 вiд 10.12.2012р; договір №4П14238И от 02.07.2014г.; кредитний договір 4П13437И от 09.07.2013г.; кредитний договір 4П13436И от 08.07.2013г.; кредитний договір 4П 14237И от 20.06.2014г.; за період часу з 01.01.2012 по 20.04.2015, а саме:

1.1 кредитний договір №4В12276И вiд 01.11.2012р.; кредитний договорів 4П 13437И от 09.07.2013р; депозитний договір167368 вiд 10.12.2012р; договір №4П14238И от 02.07.2014г.; кредитний договір 4П13437И от 09.07.2013г.; кредитний договір 4П13436И от 08.07.2013г.; кредитний договір 4П 14237И от 20.06.2014г.

1.2. Відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронних носіях, по договорах : кредитний договір №4В12276И вiд 01.11.2012р.; кредитний договорів 4П 13437И от 09.07.2013р; депозитний договір167368 вiд 10.12.2012р; договір №4П14238И от 02.07.2014г.; кредитний договір 4П13437И от 09.07.2013г.; кредитний договір 4П13436И от 08.07.2013г.; кредитний договір 4П 14237И от 20.06.2014г.

1.3. Документів, що стосуються відкриття та обслуговування договорів: договір №4В12276И вiд 01.11.2012р.; кредитний договорів 4П 13437И от 09.07.2013р; депозитний договір167368 вiд 10.12.2012р; договір №4П14238И от 02.07.2014г.; кредитний договір 4П13437И от 09.07.2013г.; кредитний договір 4П13436И от 08.07.2013г.; кредитний договір 4П 14237И от 20.06.2014г.обліково-реєстраційної справи, в тому числі: статуту (установчого договору), карток із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідченої нотаріально, заяв на видачу чекових книжок.

? заяви клієнта про встановлення системи клієнт-банк.

? договору на обслуговування системи клієнт-банк.

? Клопотання, заява, згода;

? Картка позичальника;

? Документи, щодо отримання/ повернення коштів;

? Фінансово-економічна документація;

? Економічна обґрунтованість;

? Документи, що підтверджують право власності;

? акту про введення системи клієнт-банк в експлуатацію.

? документів, які засвідчують встановлення системи клієнт-банк.

? документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів.

? протоколи системи Банк-клієнт в яких міститься дата та час з`єднання

(включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта за період часу з 01.04.2014 року по 20.04.2015 року;

Встановити строк дії ухвали до 29.05.2015 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1