Справа № 405/7275/15-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.10.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000014 від 10.02.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », -
ВСТАНОВИВ:
Слідчий з ОВС ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000014 від 10.02.2015року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до банківських документів ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » , які перебувають у володінні в ПАТ КБ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме:
- електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носіїпро рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунках ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) р/р № НОМЕР_2 , НОМЕР_3 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) р/р № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , відкритих в ПАТ КБ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_8 ), за адресою АДРЕСА_2 ;

-електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням ІР-адреси з якої вказані клієнти користувалися Інтернетом і при цьому надсилали до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім`я користувача (логін -USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з`єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER) за період з 01.10.2012 по 31.12.2014 року;

-заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів за період з 01.10.2012 по 31.12.2014 року;

-договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк за період з 01.10.2012 по 31.12.2014 року;

-заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк, актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів за період з 01.10.2012 по 31.12.2014 року;

-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки за період з 01.10.2012 по 31.12.2014 року;

-карток із зразками підписів та відбитку печатки ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » , що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства за період з 01.10.2012 по 31.12.2014 року;

-платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;

-заяв на видачу готівки за період з 01.10.2012 по 31.12.2014 року;

-заяв на отримання чекових книжок по рахунках ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.10.2012 по року;

-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " за період з 01.10.2012 по 31.12.2014 року;

-договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " за період з 01.10.2012 по 31.12.2014 року.
-договорів кредитів (овердрафтів) укладених банківською установою з ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та документів по їх сплаті (пагашенню) із зазначенням заставного майна (поручителів і т.д.) за період з 01.10.2012 по 31.12.2014.

Також заявлено клопотання про вилучення вказаних документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
На обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період з серпня по грудень 2014 року здійснюючи фінансово господарську діяльність підприємства, щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей контрагентам на загальну суму 13 324,5 тис. грн. та не відобразивши вказані обсяги реалізації та податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 2 220,7 тис. грн. ПДВ шляхом неподання податкових декларацій з ПДВ до податкового органу, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на вказану суму, що призвело до ненадходження в бюджет держави коштів у великих розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з метою ухилення від сплати податків, використовуючи протягом 2013 - 2014 років для зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підконтрольні підприємства-мінімізатори ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( код НОМЕР_11 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_12 ) здійснювали документальне оформлення реалізації щебеневої продукції через вказані підприємства при експорті до Російської Федерації, чим занизили доходи підприємства та зменшили належні до сплати до бюджету держави податкові зобов`язання з податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 2540941 грн.

14.08.2015 року розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000068, яке зареєстровано в ЄРДР 14.08.2015 року відповідно повідомлення ОУ Кіровоградської ОДПІ про викритий злочин №6835/8/11-23-07-05 від 11.08.2015 складеного на підставі матеріалів акту планової виїзної перевірки №17/22-00/32954158 від 05.06.2015 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_13 , АДРЕСА_3 ) в період з 01.04.2012 по 31.12.2014 неправомірно віднесено до складу валових витрат результати господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_15 ), що призвело до фактичного ненадходження в бюджет податку на прибуток на суму 620642 грн.

Крім того, в період з травня по грудень 2014 року ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_16 ) оформило податкові накладні на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по попередній оплаті. В подальшому, по факту надання послуг з перевезення залізничним транспортом ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » здійснило коригування податкових зобов`язань в сторону їх зменшення в зв`язку з виконанням оплачених послуг не в повному обсязі, однак службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з метою ухилення від сплати податків не здійснили коригування податкового кредиту з ПДВ в сторону зменшення, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет податку на додану вартість в сумі 772991,95 грн.

Також, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » протягом квітня, травня 2013 року шляхом внесення до складу податкового кредиту з ПДВ нікчемних операцій проведених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_17 ), яке має ознаки фіктивності, занизили до сплати ПДВ в розмірі 610000 грн.

Крім того, в період з 01.10.2012 по 31.12.2014 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » шляхом заниження вартості одиниці видобутої корисної копалини умисно занизили базу оподаткування з плати за користування надрами на суму 1977163 грн.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за вказаний періоди умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 4187472,24 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

17.08.2015 кримінальне провадження №0000068 об`єднане з кримінальним провадженням №0000014 з присвоєнням єдиного № 0000014.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) в ПАТ КБ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 .

Для здійснення своєї господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) р/р № НОМЕР_2 , НОМЕР_3 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) р/р № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 використовували вище вказані розрахункові рахунки, відкриті в ПАТ КБ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 (МФО НОМЕР_8 ), за адресою АДРЕСА_2 .
З посиланням на викладені обставини вказується на необхідність задоволення клопотання слідчого.
При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.
Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до суду не з`явився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали слідчий суддя вважає необхідним задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів частково.
Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи:
1)про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахункам ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) р/р № НОМЕР_2 , НОМЕР_3 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) р/р № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 за період з 01.10.2012 по 31.12.2014року.; заяв ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;
2)довіреності ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) р та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії, так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;
3)картки із зразками підписів та відбитку печатки ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) р., що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;
4)платіжні доручення ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) , в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;
5)заяви на видачу готівки ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) ;

6)заяви на отримання чекових книжок по рахункам ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) ;
7)чеки на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) ;
8)договори поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) надані чи отримані ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 );
дійсно перебувають у володінні ПАТ КБ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.
За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.
В тимчасовому доступі до інших зазначених у клопотанні документів необхідно відмовити, оскільки слідчим не доведено існування таких документів, як спеціально створених з метою збереження інформації матеріальних об`єктів, крім того, використані слідчим загальні формулювання при зазначенні в клопотанні необхідної інформації не забезпечують належний захист від довільного тлумачення при виконанні можливої ухвали про доступ.
З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000014 від 10.02.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 - задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому. слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській ОСОБА_9 дозвіл на проведення тимчасового доступу до банківських документів ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) по рахункам № НОМЕР_2 , НОМЕР_3 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) по рахункам № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , які перебувають у володінні в ПАТ КБ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме:
1)документів про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахункам ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) р/р № НОМЕР_2 , НОМЕР_3 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) р/р № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 за період з 01.10.2012 по 31.12.2014року.; заяв ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;
2)довіреності ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ) на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії, так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;
3)картки із зразками підписів та відбитку печатки ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ), що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку,
а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;
4)платіжні доручення ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ), в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;
5)заяви на видачу готівки ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 );
6)заяви на отримання чекових книжок по рахункам ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 );
7)чеки на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) рта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 );
8)договори поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) надані чи отримані ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 );
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому. слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській ОСОБА_9 можливість вилучити вказані вище речі і документи.
В наданні тимчасового доступу до інших документів відмовити.
Строк дії ухвали визначити до 28.11.2015 р.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала не оскаржується.
Суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1