У Х В А Л А
11 вересня 2015 року
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
Начальник другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням з прокурором звернувся до Рівненського міського суду з клопотаннямпро тимчасовий доступ до речей і документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період заготівлі ягід та грибів сезону 2014-2015 років документально відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства фінансово-господарські операції з придбання товарів (робіт/послуг), які фактично підприємством не здійснювались, що призвело до завищення суми витрат підприємства та ухилення від сплати податків на загальну суму понад 5,6 млн. грн.
Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює посередницьку діяльність у сфері торгівлі другорядними лісовими ресурсами, зокрема на території України здійснюється придбання у заготівельників та посередників дикорослих грибів та ягід, які у подальшому експортуються для реалізації до Польщі.
В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2014 та 2015 років встановлено, що згідно фінансово-господарських документів, лісові ресурси для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вказаний період реалізовували приватні підприємці ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , які згідно наявних документів здійснювали попередню заготівлі лісових ресурсів у відповідності до лісових квитків, які були виписані службовими особами ДЛГП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та іншими невстановленими особами.
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснили придбання за готівкові кошти другорядних лісових ресурсів від фізичних осіб-заготівельників та за подальшого сприяння службових осіб ДЛГП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та інших невстановлених осіб у бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразили фіктивні операції такого придбання від вказаних вище приватних підприємців з метою формування витратної частини підприємства та підтвердження законності походження такої продукції.
Окрім того, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 за матеріалами оперативного ІНФОРМАЦІЯ_5 , проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з питань повноти нарахування та сплати податків за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, за результатами якої складено акт №113/22/38930169 від 06.05.2015 року та виявлено порушення вимог податкового законодавства України за наслідком яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилилися від сплати податків у сумі - 5 600 575 грн.
Враховуючи вищевикладене, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2014 2015 років, здійснити документальне оформлення фінансово-господарських операцій з подальшим їх відображенням у податковому та бухгалтерському обліку без реального настання правових наслідків, фактично сформувавши витратну частину підприємства по «безтоварних» операціях чим ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2014 2015 років другорядні лісові ресурси, які були придбані на території України у подальшому експортували до Польщі та митне оформлення вантажів здійснювали на ІНФОРМАЦІЯ_6 .
Під час досудового розслідування необхідно встановити на підставі яких документів здійснювалось митне оформлення вантажів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які товари підлягали митному оформленню та дослідити відповідність вказаних документів і відомостей, які у них містяться щодо вартості товарів, їх походження, постачальника тощо. Вказані дані містяться у митних деклараціях та товарно-супровідних документах, які стали підставою для митного оформлення, що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ).
Статтею 159 КПК України передбачено, що вилучення документів здійснюється на підставі рішення слідчого судді.
Оскільки у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи та інформація, яка в них міститься, які подавалися до митного оформлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути доказами та використовуватимуться при допитах, проведенні перевірок, економічних та почеркознавчих експертиз, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до документів, які подавалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) до митного оформлення і які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ) та можливість їх вилучити, а саме: картки обліку учасника ЗЕД, митні декларації, міжнародні товарно-транспортні накладні (CMR), рахунки-фактури (інвойси), експортні декларації, попередні митні декларації, сертифікати відповідності, контракти, договори на перевезення, договори про надання послуг брокера, документів про результати фітосанітарного та радіологічного контролю, декларацій про походження товарів за період з 01.01.2014 року по 04.09.2015 року у паперовому та електронному вигляді.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1