У Х В А Л А
08.07.2015 Справа №607/11502/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 0000049 від 07 квітня 2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15 ч.5 ст.191, ч.2 ст.212 КК України, звернувся начальник відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

У клопотанні слідчий просить розглядати дане клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, оскільки існує реальна загроза їх зміни або знищення. Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає, що клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів може бути розглянуто без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення цих речей чи документів, до яких клопоче слідчий.

В судовому засіданні начальник відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що можуть перебувати у володінні вказаного товариства, за період діяльності з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, з можливістю їх вилучення.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2014 року забезпечили відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності документів про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання робіт (ТМЦ, послуг) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м.Київ) при будівництві об`єкта, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , внаслідок чого безпідставно завищили валові витрати та відповідно занизили податок на прибуток підприємства в загальній сумі 2 166 909 грн., та безпідставно завищили суму бюджетного відшкодування в розмірі 584 222 грн. При виконанні робіт з будівництва вказаного об`єкта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документально відображало в бухгалтерському, податковому обліках та податковій звітності залучення сумнівних суб`єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

Відповідно до ч.1 ст.25 КПК України прокурор, слідчий зобов`язані в межах своєї компетенції розпочати досудове розслідування в кожному випадку безпосереднього виявлення ознак кримінального правопорушення (за виключенням випадків, коли кримінальне провадження може бути розпочате лише на підставі заяви потерпілого) або в разі надходження заяви (повідомлення) про вчинення кримінального правопорушення, а також вжити всіх передбачених законом заходів для встановлення події кримінального правопорушення та особи, яка його вчинила.

З метою встановлення достовірності відображення відомостей у документах бухгалтерського та податкового обліках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », фактичних об`ємів придбаних вказаним товариством в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » товарів (робіт, послуг), та в подальшому забезпечення донарахування належних до сплати податків, виникла необхідність у їх дослідженні (в тому числі для використання під час проведення позапланової перевірки, судово-почеркознавчих експертиз).

27.04.2015 року на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порядку ст.93 КПК України направлено вимогу щодо надання завірених копій документів, що стосуються реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та проведених розрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , Тернопільська область, Тернопільський район, с.Байківці), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , Львівська область, м.Новояворівськ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , Волинська область, м.Луцьк), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м.Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , м.Львів), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , м.Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , м.Львів), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , м.Київ) за період діяльності з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року.

Відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є АДРЕСА_2 .

Відповідно до ст.44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-УІ - платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи, а у разі її неподання - з передбаченого цим Кодексом граничного терміну подання такої звітності.

Таким чином є достатні підстави вважати, що фінансово-господарські документи, речі та інші носії інформації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що стосуються реєстрації вказаного товариства та проведених розрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за період діяльності з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року та мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, можуть перебувати у вказаного товариства за юридичною адресою: АДРЕСА_2 .

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання відомостей, що містяться в документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий клопоче про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю їх вилучення, які свідчать про реєстрацію вказаного товариства та виконання робіт (залучення підрядних та субпідрядних організацій, придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг) при будівництві об`єкта, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим в клопотанні та у судовому засіданні не було доведено, що є підстави вважати, що без вилучення оригіналів документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що документи, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » містять відомості, які можуть бути використані під час розслідування кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема свідчать про реєстрацію вказаного товариства та виконання робіт при будівництві об`єкта, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати дозвіл начальнику відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , , слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , або за їх дорученням уповноваженій особі, та старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), що перебувають у володінні вказаного товариства, за період діяльності з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2014 року, з можливістю вилучення відповідно завірених їх копій, а також:

- документів які подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до контролюючих органів для реєстрації вказаного товариства;

*установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

*первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » які свідчать про виконання вказаним товариством робіт для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , Тернопільська область, Тернопільський район, с.Байківці) при будівництві об`єкта, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ;

*первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » які свідчать про залучення до виконання робіт при будівництві об`єкта, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 підрядних та субпідрядних організацій;

*первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » які свідчать про придбання товарно-матеріальних цінностей, що використовувались при будівництві об`єкта за адресою: АДРЕСА_1 ;

*первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » які свідчать про проведенні взаєморозрахунки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

*первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » які свідчать про проведенні взаєморозрахунки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , Львівська область, м.Новояворівськ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , Волинська область, м.Луцьк), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м.Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , м.Львів), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , м.Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , м.Львів), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , м.Київ);

*первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » які свідчать про походження грошових коштів, які в подальшому були використанні при будівництві об`єкта, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 ;

*документів складського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

*наказів про призначення службових осіб (директора, заступника директора, головного бухгалтера, заступника головного бухгалтера, працівників бухгалтерії) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

*посадових інструкцій (функціональних обов`язків, тощо) службових осіб та працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

*документів, які містять вільні взірці підписів та почерку засновників, службових осіб та працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

*документів, які свідчать про відкриття банківських рахунків товариством, зняття з них коштів працівниками, службовими особами, засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

*документів, які свідчать про відкриття банківських рахунків працівниками, службовими особами, засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 зняття з них коштів;

*комп`ютерної техніки та інших носіїв інформації, що містять інформацію про фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду ОСОБА_1