Дата документу 22.08.2014

Справа № 334/7994/14-к
Провадження № 1-кс/334/1408/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 серпня 2014 року Ленінський районний суд м. Запоріжжя, у складі:
слідчого судді ОСОБА_1
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі Ленінського районного суду м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого СВ Ленінського РВ ЗМУ ГУ МВС України в Запорізькій області ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури Ленінського району м. Запоріжжя ОСОБА_4 , винесене в кримінальному провадженні №0001181 від 18.03.2014р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.358 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -
ВСТАНОВИВ:
У слідчому відділі Ленінського РВ ЗМУ ГУ МВС України в Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0001181 від 18.03.2014р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.358 КК України, відносно посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) внесення завідомо неправдивих даних до документів податкової звітності.
Досудовим розслідуванням встановлено, що з метою відпрацювання платників податків, які працюють із сумнівними контрагентами та які укладають з ними правочини (угоди) за ознаками нікчемності було встановлено TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », посадові особи якого у період 2010-2013 р.р. формували показники податкового кредиту Декларацій з податку на додану вартість по взаємовідносинам з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». У ході відпрацювання податкового кредиту підприємства TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 2010-2013р. встановлено взаєморозрахунки з суб`єктами підприємницької діяльності які не мали на меті проводити фінансово-господарську діяльність, а були створені з метою прикриття незаконної господарської діяльності, направленої на надання іншими підприємством послуг по формуванню необґрунтованого податкового кредиту податком на додану вартість, а тому не могли брати участь у здійсненні господарських операцій.
Згідно бази даних АІС «Податковий блок» у період з 01.01.2010 р. по 30.09.2013р. встановлено формування податкового кредиту TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з суб`єктами підприємницької діяльності: ПП « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » ( НОМЕР_4 ), ПНВКП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_8 » ( НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_7 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_12 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_13 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_14 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_15 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_16 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_17 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_18 ), які було створено для транзиту готівкових коштів.
З урахуванням вищенаведеного, з`ясовано, що не підтверджена сплата податкового зобов`язання постачальниками товару по ланцюгу проходження товару, не виявлено наявність розумних економічних або інших причин (ділової мети) систематичного придбання та продажу товарів.
Крім того, операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з підприємствами постачальниками товарів (робіт, послуг) не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів.
В зв`язку з цим посадові особи вищезазначених контрагентів не могли фактично здійснювати господарські операції з урахуванням часу, оперативності проведення операцій, місцезнаходження майна, віддаленості контрагентів один від одного.
Тобто необхідною умовою для віднесення сплачених у ціні товарів (послуг) сум податку на

додану вартість є факт придбання товарів та послуг із метою їх використання в господарській діяльності.
Досудовим слідством встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЕДРПОУ НОМЕР_1 ) в Запорізьке РУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », м. Запоріжжя (МФО НОМЕР_19 , АДРЕСА_1 ) відкрито рахунки № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 .
Для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилучені у Запорізького РУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_19 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , наступних документів: виписок руху по розрахунковим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 із зазначенням вхідного залишку, розшифровки дати і призначення надходжень на рахунок грошових коштів, контрагентів, дати та призначення зняття або переказ з рахунку грошових коштів, із зазначенням вихідних залишків, а період з 01.01.2012 р. по 01.05.2014 р., у роздрукованому вигляді та в електронному вигляді на електронному носії інформації; всіх документів, які були зібрані банком при відкритті та обслуговуванні рахунків № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , в тому числі карток із зразками підписів і відбитками печаток, документів (довіреності, договори), які надають право фізичним і юридичним особам проводити грошові операції по всіх наявних поточних і карткових розрахункових рахунках, платіжних доручень, чеків на отримання готівки, а так само інших документів, які мають відношення до фінансових операцій по розрахунковим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Розгляд клопотання, щодо тимчасового доступу до вищезазначених документів, має першочергове значення і зволікання у його розгляді, пов`язане із викликом представників Запорізького РУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » може створити реальну загрозу зміни або знищенню слідів кримінального правопорушення, а також унеможливлює добування інших доказів.
Клопотання слідчого, погодженого з прокурором прокуратури Ленінського району м. Запоріжжя ОСОБА_4 , оформлене відповідно до вимог ст. 160 Кримінального процесуального кодексу України.
Слідчий у судовому засіданні підтримав вимоги свого клопотання, зазначивши, що маються усі підстави вважати, що у разі зволікання у розгляді зазначеного клопотання, пов`язане із викликом представників Запорізького РУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » може створити реальну загрозу зміни або знищенню слідів кримінального правопорушення, а також унеможливлює добування інших доказів.
Згідно ч.1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.
Враховуючи доведеність слідчим наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза знищення слідів кримінального правопорушення, дане клопотання розглядається у порядку ч. 2 ст. 163 КПК України, згідно якого, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.
Вислухавши доводи та пояснення слідчого, дослідивши матеріали справи в їх сукупності, суд приходить до наступного висновку.
Судом було встановлено, що 18.03.2014р. до Єдиного реєстру досудових розслідувань були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення за ч.1 ст.358 КК України (кримінальне провадження №0001181).
Вищезазначені документи знаходяться у Запорізькому РУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , що підтверджується наданими матеріалами.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Частина 5 статті 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.7 ст. 160 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Згідно ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
На підставі викладеного, суд приходить до висновку, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав для задоволення клопотання слідчого та надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення у Запорізького РУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_19 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , наступних документів: виписок руху по розрахунковим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 із зазначенням вхідного залишку, розшифровки дати і призначення надходжень на рахунок грошових коштів, контрагентів, дати та призначення зняття або переказ з рахунку грошових коштів, із зазначенням вихідних залишків, а період з 01.01.2012 р. по 01.05.2014 р., у роздрукованому вигляді та в електронному вигляді на електронному носії інформації; всіх документів, які були зібрані банком при відкритті та обслуговуванні рахунків № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , в тому числі карток із зразками підписів і відбитками печаток, документів (довіреності, договори), які надають право фізичним і юридичним особам проводити грошові операції по всіх наявних поточних і карткових розрахункових рахунках, платіжних доручень, чеків на отримання готівки, а так само інших документів, які мають відношення до фінансових операцій по розрахунковим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Також слід зобов`язати керівництво Запорізького РУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » надати тимчасовий доступ до вказаних документів з метою їх вилучення. Крім того, у суду є достатні підстави вважати, що без вилучення вказаних документів існує реальна загроза знищення слідів кримінального правопорушення.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ :
Клопотання старшого слідчого СВ Ленінського РВ ЗМУ ГУ МВС України в Запорізькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0001181 від 18.03.2014р. задовольнити.
Надати старшому слідчому СВ Ленінського РВ ЗМУ ГУ МВС України в Запорізькій області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення у Запорізького РУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_19 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , наступних документів: виписок руху по розрахунковим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 із зазначенням вхідного залишку, розшифровки дати і призначення надходжень на рахунок грошових коштів, контрагентів, дати та призначення зняття або переказ з рахунку грошових коштів, із зазначенням вихідних залишків, а період з 01.01.2012 р. по 01.05.2014 р., у роздрукованому вигляді та в електронному вигляді на електронному носії інформації; всіх документів, які були зібрані банком при відкритті та обслуговуванні рахунків № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , в тому числі карток із зразками підписів і відбитками печаток, документів (довіреності, договори), які надають право фізичним і юридичним особам проводити грошові операції по всіх наявних поточних і карткових розрахункових рахунках, платіжних доручень, чеків на отримання готівки, а так само інших документів, які мають відношення до фінансових операцій по розрахунковим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Зобов`язати керівництво Запорізького РУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » надати тимчасовий доступ до

вказаних документів з метою їх вилучення.
Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє один місяць з дня її постановлення до 22.09.2014 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1