Справа № 4-2609/1056/2012 року
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.08.2012 суддя Солом'янського районного суду м. Києва Захарова А.С., розглянувши подання слідчого СВ Управління СБ України в Київській області капітана юстиції Шелеста І.О., погоджене з першим заступником прокурора Київської області Клюге Г.О., про проведення обшуку в офісі ТОВ "Регіональні будівні інвестиції" () за адресою: Київська обл., с.м.т. Коцюбинське, вул. Доківська, буд. 14, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СВ Управління СБ України в Київській області капітан юстиції Шелест І.О., за згодою з першим заступником прокурора Київської області Клюге Г.О. вніс до суду подання про проведення обшуку обшуку в офісі ТОВ "Регіональні будівні інвестиції"() за адресою: Київська обл., с.м.т. Коцюбинське, Доківська, буд. 14.

В ході досудового слідства встановлено, що у жовтні 2008 року директор ТОВ "Регіональні будівні інвестиції"() (далі - ТОВ "РБІ") ОСОБА_2 заявив за період з квітня по листопад 2008 року бюджетне відшкодування з податку на додану вартість на загальну суму 29 294 667 грн..

Заявлена сума бюджетного відшкодування з податку на додану вартість на розрахунковий рахунок ТОВ "РБІ"у банку виникла в результаті будівництва житлового комплексу "Коцюбинське"за адресою: Київська область, с.м.т. Коцюбинське, вул. Пономарьова, 26.

Ірпінською ОДПІ в Київській області проведено позапланову виїзну перевірку ТОВ "РБІ" з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за квітень -листопад 2008 року, яка виникла за рахунок від'ємного значення з податку на додану вартість, що декларувалось в період, липень 2007 року -жовтень 2008 року та складено довідку № 1467/23-3/30513552 від 12.10.2009 р. згідно якої підтверджено відображення ТОВ "РБІ"у деклараціях за квітень -листопад 2008 року бюджетного відшкодування у сумі 29 294 667 грн., однак, як вбачається з матеріалів дослідчої перевірки, генеральним підрядником будівництва житлового комплексу "Коцюбинське"виступало ТОВ "Екологічні Системи" (). Посадові особи ТОВ "Екологічні Системи" діючи з метою завищення податкового кредиту, який в подальшому був перекладений на ТОВ "РБІ", та заявлений ним до відшкодування з державного бюджету, формально уклали договори субпідряду з підприємством, яке має ознаки "фіктивності", а саме: ТОВ "БИГ" (). Відповідно до акту № 1518/23-2/33603769 від 16.10.2009 р. "Про результати планової виїзної перевірки ТОВ "Екологічні системи"з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2007 р. по 30.06.2009 р."встановлено, що директор ТОВ "БИГОСОБА_4., маючи намір на створення юридичної особи для подальшого прикриття незаконної діяльності, домовився з невстановленою особою про те, що він зареєструє на своє ім'я суб'єкт підприємницької діяльності та передасть невстановленій особі всі реєстраційні документи, печатку, а також факсиміле свого підпису. Підписання ОСОБА_4 реєстраційних документів та передача їх невстановленим особам дало останнім можливість здійснювати незаконну діяльність, використовуючи "фіктивну"юридичну особу ТОВ "БИГ"та в подальшому минуючи ОСОБА_4, який рахувався на даному підприємстві директором та засновником, розпоряджатися рахунками підприємства, складати від імені ОСОБА_4 "фіктивні", за своєю суттю, господарські угоди та первинні документи, що свідчать про виконання будівельних робіт на об'єкті який належить ТОВ "РБІ"на умовах субпідряду ТОВ "Екологічні системи".

Відповідно до акту № 1518/23-2/33603769 від 16.10.2009 р. ТОВ "Екологічні системи", в порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 ст.7 ЗУ "Про податок на додану вартість", занизило податкове зобов'язання з податку на додану вартість, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту сум з придбання товарів та послуг у "фіктивного"ТОВ "БИГ"в період червень - серпень 2008 року на загальну суму 4 939 057,4 грн., на підставі нікчемних податкових накладних.

Таким чином, було проведено ряд фінансових безтоварних операцій за участю ТОВ "РБІ", ТОВ "Екологічні системи"та ТОВ "БИГ", в результаті яких у ТОВ "РБІ"виникає податковий кредит на суму 4 939 057,4 грн., який в подальшому було відшкодовано ТОВ "РБІ"з державного бюджету, в свою чергу податкові зобов'язання по даним операціям перекладено на підприємство з ознаками "фіктивності"ТОВ "БИГ". Про безтоварність вищенаведених операцій, направлених на незаконне відшкодування податку на додану вартість з бюджету, свідчить, що до складу податкового кредиту ТОВ "Екологічні системи"включено виписані ТОВ "БИГ"податкові накладні за вказаний період.

З урахуванням зазначеного вбачається, що директор ТОВ "РБІОСОБА_2., використовуючи транзитне підприємство ТОВ "Екологічні системи"та невстановлених осіб, які здійснювали фінансову діяльність від імені підприємства ТОВ "БИГ", створили та використовували злочинну схему направлену на безпідставне формування податкового кредиту ТОВ "РБІ"за рахунок оформлення безтоварних операцій між підприємствами, з подальшим використанням такого безпідставно сформованого податкового кредиту з метою незаконного відшкодування податку на додану вартість з бюджету.

Згідно з відповіддю Головного управління Державної казначейської служби України в Київській області на рахунок ТОВ "РБІ"у банку з державного бюджету України перераховано в якості відшкодування з податку на додану вартість за період з липня по вересень 2008 року 29 294 667 грн.

Як вбачається з матеріалів справи, ТОВ "Регіональні будівні інвестиції"зареєстроване за адресою: Київська обл., с.м.т. Коцюбинське, вул. Доківська, буд. 14.

Враховуючи викладене і приймаючи до уваги наявність достатніх підстав вважати, що офісі ТОВ "Регіональні будівні інвестиції", за адресою: Київська обл., с.м.т. Коцюбинське, Доківська, буд. 14, можуть знаходитись оригінали первинної фінансово -бухгалтерської документації, податкової звітності, комп'ютерна техніка, печатки вказаних суб'єктів господарювання, а також інші носії інформації на яких містяться дані про вчинення вищевказаного злочину та причетності до злочину інших невстановлених осіб, а також інші предмети, які мають значення для встановлення істини у даній кримінальній справі, з метою виявлення слідів вчинення злочину та уникнення їх знищення або приховування від досудового слідства, вважаю, що подання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 22, 66, 177 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Подання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в офісі ТОВ "Регіональні будівні інвестиції"() за адресою: Київська обл., с.м.т. Коцюбинське, Доківська, буд. 14.

Контроль за виконанням постанови покласти на прокурора Київської області.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: