Справа № 594/282/15-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 березня 2015 року
Борщівський районний суд Тернопільської області
в складі: головуючого судді ОСОБА_1
з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2
прокурора ОСОБА_3
обвинуваченого ОСОБА_4
В підготовчому судовому засіданні суд -
ОСОБА_4 обвинувачується в тому, що, перебуваючи на посаді головного бухгалтера дочірнього підприємства «Дінтер Україна Скала» товариства з обмеженою відповідальністю «Дінтер Україна», здійснюючи у відповідності до покладених на нього обов`язків ведення податкового та бухгалтерського обліку, складання та подачі звітності в податкові органи, маючи доступ до всіх бухгалтерських документів та реєстрів, податкової звітності та інших документів, необхідних для правильного нарахування та сплати податків, вирішив ухилитись від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість в період з 1 серпня 2011 року по 31 січня 2014 року.
Здійснюючи контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій ДП «Дінтер Україна Скала», ОСОБА_4 , маючи намір ухилитись від сплати податків, вибрав об`єкт злочинного посягання суспільні відносини у сфері податкового регулювання в частині формування дохідних статей державного бюджету та розробив план реалізації свого злочинного умислу. Даний план передбачав одержання підприємством незаконної вигоди у вигляді мінімізації податкових зобов`язань за рахунок завищення обсягу витрат при визначенні належного до сплати податку на прибуток та податкового кредиту при визначенні належного до сплати податку на додану вартість, зокрема, шляхом відображення в бухгалтерському, податковому обліках та податковій звітності ДП «Дінтер Україна Скала» неналежно оформлених податкових та видаткових накладних про придбання товарів, для незаконного заниження об`єктів оподаткування з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.
Так, обвинувачений з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, будучи зобов`язаним та маючи можливість нараховувати і сплачувати податки у відповідності до вимог чинного законодавства, за період діяльності підприємства з 1 серпня 2011 року по 31 січня 2014 року склав, підписав та подав до Чортківської ОДПІ податкову звітність з податку на додану вартість ДП «Дінтер Україна Скала», в якій всупереч вимогам п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755- VI (із змінами та доповненнями), незаконно завищив податковий кредит з ПДВ, врахувавши неналежні документи, оформлені від ТОВ «Універсалоптторг-Х», ТОВ «Летавіца», ТОВ «Радіум» та відповідно занизив нарахування та сплату до Державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 41 627 430 грн., а саме:
Окрім цього, обвинувачений з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, будучи зобов`язаним та маючи можливість нараховувати і сплачувати податки у відповідності до вимог чинного законодавства, за період діяльності підприємства з 1 серпня 2011 року по 31 січня 2014 року, склав, підписав та подав до Чортківської ОДНІ податкову звітність з податку на прибуток ДП «Дінтер Україна Скала», в якій всупереч вимогам п.138.2 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ (із змінами та доповненнями), незаконно завищив витрати на 226 440 970 грн., врахувавши неналежні документи, оформлені від ТОВ «Універсалоптторг-Х», ТОВ «Летавіца», ТОВ «Гатіора», ТОВ «Радіум», та відповідно занизив нарахування та сплату до Державного бюджету України податку на прибуток підприємства на загальну суму 47 444 465 грн., а саме:
Таким чином, головний бухгалтер ДП «Дінтер Україна Скала» ОСОБА_4 , внаслідок заниження об`єктів оподаткування за період діяльності підприємства з 1 серпня 2011 року по 31 січня 2014 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 47 444 465 грн. та податку на додану вартість в сумі 41 627 430 грн., а всього ухилився від сплати до Державного бюджету України податків на загальну суму 89 071 895 грн., що є особливо великими розмірами (складає 164 347 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян).
Таким чином своїми діями, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, ОСОБА_4 скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.
В судовому засіданні прокурор вказав на наявність підстав для закриття кримінального провадження в порядку ст.284 ч.2 КК України, а саме, досягнуто податковий компроміс у справах про кримінальні правопорушення, передбачені статтею 212 Кримінального кодексу України, відповідно до підрозділу 9 2 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України. Вказав, що ДП «Дінтер Україна Скала» 27 лютого 2015 року сплачено суму податкових зобов`язань, що визначена рішенням Чортківської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Тернопільській області про погодження застосування процедури податкового компромісу від 2 березня 2015 року.
Суд, вислухавши думку сторін, вважає, що кримінальне провадження підлягає закриттю з наступних підстав.
Відповідно до п.2 ч.3 ст.314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти таке рішення, як закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4 - 8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Згідно п.3 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом, якщо досягнуто податковий компроміс у справах про кримінальні правопорушення, передбачені статтею 212 Кримінального кодексу України, відповідно до підрозділу 9 2 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України.
ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Відповідно до вимог ч.5 ст.212 КК України, діяння, передбачені частинами першою - третьою цієї статті, не вважаються умисним ухиленням від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), якщо платник податків досяг податкового компромісу відповідно до підрозділу 9 2 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України.
Враховуючи те, що в підготовчому судовому засіданні встановлені підстави, передбачені ч.2 ст.284 КПК України, суд находить, що дане кримінальне провадження підлягає закриттю.
На підставі наведеного, ч.5 ст.212 КК України, керуючись п.3 ч.2 ст.284, п.2 ч.3 ст.314, 395 КПК України, суд
Ухвала суду може бути оскаржена до апеляційного суду Тернопільської області протягом 7 днів з дня її оголошення через Борщівський районний суд.
З оригіналом згідно.
Суддя Борщівського районного суду ОСОБА_1