У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

Дата документу 12.05.2015 Справа № 554/6000/15-к

Провадження №1-кс/554/2988/2015

12 травня 2015 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання винесене старшим слідчим з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000010 від 06.02.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, і погоджене начальником відділу прокуратури Полтавської області радником юстиції ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, посилаючись на те, що в провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області перебуває кримінальне провадження №0000010 від 06.02.2015 року за фактами умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2014 року, під час здійснення фінансово - господарської діяльності, відображували по бухгалтерському та податковому обліках фінансово - господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) яких фактично не було, внаслідок чого умисно ухилилися від сплати податків в сумі 1 128 420 грн., що більше ніж у 1000 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В ході проведення досудового розслідування, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відображували по бухгалтерському та податковому обліках підприємства виконання будівельних робіт та отримання послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) хоча насправді дані операції проводились з метою ухилення від сплати податків та мінімізації податкових зобов`язань.

Слідчий зазначає, що на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів документів, що становлять банківську таємницю та містять інформацію про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по рахунку № НОМЕР_7 (українська гривня) відкритому в Слобожанському РД АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 ), документів які надавались для його відкриття та їх вилученні, адже дані документи нададуть можливість встановити реальні обсяги операцій проведених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), перевірити повноту нарахування та сплати податків даним підприємством, отримати зразки підпису службових осіб підприємства для проведення почеркознавчої експертизи.

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, які містять інформацію про рух коштів по банківським рахункам платника, зразки почерку та підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та інших осіб, які користувалися рахунками, довіреності на користування вказаними рахунками, необхідні для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, являються джерелом доказів та необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, подальших слідчих дій, знаходяться у володінні Слобожанського РД АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 ) за адресою: АДРЕСА_1 . На підставі викладеного слідчий просив задовольнити клопотання.

Також згідно ч. 2 ст. 163 КГІК України слідчий просив суд розглядати дане клопотання без участі представників АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » з метою запобігання умисного знищення або заміни документів, а також забезпечення їх збереження у тому вигляді, у якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання.

Під час розгляду слідчим суддею питань даного клопотання рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів судом не приймалось, клопотань від учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування до суду не надійшло, що відповідає приписам статті 107 КПК України.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, надав пояснення аналогічні викладеним у клопотанні, просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали кримінального провадження, суть клопотання, суд дійшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, що дають підстави вважати, що вищевказані речі і документи, питання про проведення тимчасового доступу до яких ставиться в клопотанні органу досудового слідства, містять дані, що мають значення для встановлення істини по справі, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, суд вважає клопотання слідчого таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч.1 статті 163 Кримінального процесуального кодексу України (далі - Кодекс) слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Клопотання слідчого відповідає вимогам статті 160 КПК України.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України зазначені слідчим у клопотанні відомості, які містяться в речах і документах, віднесені до охоронюваної законом таємниці.

Слідчим зазначені достатньо повні та конкретні відомості про документи та інформацію, тимчасовий доступ до яких планується отримати. Також слідчим доведено наявність підстав вважати, що ці документи можуть перебувати у володінні вищевказаної юридичної особи.

В обґрунтування доводів, викладених у клопотанні, слідчим надано наступні документи витяг з кримінального провадження №0000010 від 06.02.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, згідно фабули якого вбачається наявність зафіксованих даних про формальні взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2014 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності з контрагентами, у тому числі з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які носять безтоварний характер, внаслідок чого було встановлено умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах. Вказані дані відображені також у наданій до суду копії повідомлення про виявлення кримінального правопорушення заст. начальника - начальника ІНФОРМАЦІЯ_8 . Крім того у вказаному повідомленні зазначено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєструвало придбання газових плит та електроплит та згідно зареєстрованих в СРПН податкових накладних реалізувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуги з будівництва на загальну суму 4252,2 тис. грн.. в тому числі ПДВ 708,7 тис. грн. Податкові декларації з серпня-липня 2014 року підписані громадянином ОСОБА_5 (код НОМЕР_9 ).

Вказані у клопотанні обставини також підтверджуються наданою до суду копією акту від 23.02.2015 №595/20-30-22-03/39136693 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків за жовтень-листопад, згідно якого проведеною перевіркою встановлені порушення, внаслідок яких завищено податкові зобов`язання та податковий кредит за періоди жовтень-листопад 2014 року; а також податковій накладній від 28.11.2014 №125, з якої вбачаються фінансово-господарські взаємовідносини вищевказаних підприємств.

До матеріалів клопотання надано також копії витягу з бази даних платників податків щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та витягу з ЄДРПОУ щодо цієї юридичної особи, згідно яких встановлено, що керівником підприємства зазначений ОСОБА_6 , місцезнаходженням юридичної особи значиться АДРЕСА_2 . З даного документу встановлено відомості про відкриття рахунку № НОМЕР_7 (українська гривня) АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 ).

Таким чином, з огляду на наявні матеріали кримінального провадження, а також надані в судовому засіданні пояснення судом встановлені достатні дані про фінансово- господарські взаємовідносини зазначеного у клопотанні підприємства, та у зв`язку з чим слідчим подано до суду клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів в рамках розслідування у даному кримінальному провадженні.

Тому, на підставі викладеного, беручи до уваги, що матеріали кримінального провадження дають достатні підстави вважати, що інформація щодо відомостей про рух коштів, які надходили, списувались по рахунку № НОМЕР_7 (українська гривня) відкритому в Слобожанському РД АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 ), і які перебувають у його володінні та інші відомості, зазначені слідчим, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до зазначених документів, а також здійснення їх виїмки, при цьому без наявності зазначених документів іншим способом довести всі обставини скоєних кримінальних правопорушень та встановити повний перелік осіб, причетних до їх скоєння, неможливо, суд вважає клопотання таким що підлягає задоволенню.

Відповідно змісту клопотання слідчий просить надати відомості щодо зазначених ним документів по теперішній час, тому суд вважає за необхідне обмежити вказаний період датою винесення ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме 12 травня 2015 року.

Щодо вимоги слідчого, заявленій у клопотанні, а саме щодо надання тимчасового доступу також до «інших документів», які мають значення для даного кримінального провадження, та які перебувають у володінні Слобожанського РД АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а також «інших даних, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунках» то у даному випадку суд вважає за необхідне відмовити в цій частині, оскільки таке формулювання прохальної частини клопотання не є конкретизованим та може порушити пропорційність проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження.

Також, проаналізувавши зміст клопотання та доданих до нього матеріалів, зокрема зміст витягу з кримінального провадження №0000010 від 06.02.2015 року, з цього документу вбачається, що слідчим у даному кримінальному провадженні є ОСОБА_3 , який, відповідно, має повноваження на здійснення слідчих (розшукових) та інших дій під час досудового розслідування. Проте у клопотанні слідчим ставиться питання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів посадовим особам, які не зазначені у даному витязі, а також не надано відповідних доказів на підтвердження їх повноважень у даному кримінальному провадженні, тому суд вважає за необхідне відмовити у задоволенні вимог слідчого у цій частині щодо осіб, які не вказані у витязі з кримінального провадження.

Також суд вважає необхідним відмовити в частині надання тимчасового доступу до зазначених документів з можливістю їх вилучення «іншим особам, що будуть діяти за дорученням слідчого», оскільки у цьому разі не було вказано прізвища, ім`я та по-батькові конкретної посадової особи, яка б діяла за таким дорученням та не надано підтвердження щодо повноважень.

Відповідно до п.6 ч.1 статті 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 110, 159, 160, 162, 163, 370, 372 КПК України,-

У ХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що становлять банківську таємницю і містять інформацію про рух коштів, які надходили, списувались по рахунку № НОМЕР_7 (українська гривня) відкритому в Слобожанському РД АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 ) та документів, що мають значення для даного кримінального провадження і перебувають у володінні Слобожанського РД АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_8 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення, а саме:

- документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичної справи) вказаного клієнта банку про відкриття та користування вказаними рахунками, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи «Клієнт-Банк», довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи вказаного клієнта банку за період з 09.12.2014 року по 12.05.2015 року;

- інформації про рух коштів по даному рахунку, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, із зазначенням з якого, або на який рахунок проводилось перерахування (зазначення назви та організаційної форми відповідних підприємств), підстав перерахування (зазначення відповідного платіжного документу, а також дати та номеру відповідного договору, угоди), призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів), дати та часу перерахування, залишку грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції за період з 09.12.2014 року по 12.05.2015 року.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня її постановления.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1