У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
26.08.2014 Справа №607/13983/14-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю cтаршого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання cтаршого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:
До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження №0000047 від 18 червня 2014 року звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .
В судовому засіданні старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити.
Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в результаті неналежного відображення в податковій звітності товариства операцій, які впливають на визначення податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, в період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року, фактично не нарахували та не сплатили до бюджету кошти в особливо великих розмірах.
Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », протягом 2011-2013 років, всупереч вимог податкового законодавства, по проведених фінансово - господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_8 ), ухилились від сплати податків (податку на прибуток, податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб) в загальній сумі 960 541,79 тисяч гривень.
Згадані порушення податкового законодавства відображені в наступних актах: акт ІНФОРМАЦІЯ_7 від 14.06.2012р. №2291/22-50/32549968 «Про результати виїзної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2011р.»; акт ІНФОРМАЦІЯ_7 від 15.01.2013 р. №98/22-10/32549968 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012р. по 30.09.2012р.»; акт Тернопільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Тернопільській області від 14.03.2014 р. №1486/22-02/32549968 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2012р. по 31.12.2013р.».
В ході досудового розслідування 22.07.2014 року директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 відповідно до ст.ст.9,39,40,93 КПК України, вручено запит №3677 про надання завірених належним чином копій установчих документів, документів, що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », наказів про призначення та звільнення ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_11 ), посадових інструкцій (функціональних обов`язків) ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_11 ), документів, якими встановлено розмір посадового окладу ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_11 ), табелів робочого часу ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_11 ) за період з 01.01.2011 року по даний час, документів про відрядження ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_11 ) за період з 01.01.2011 року по даний час, документів, що свідчать про нарахування та виплату заробітної плати ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_11 ) за період з 01.01.2011 року по даний час.
Крім того, 22.07.2014 року директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 відповідно до ст.ст.9,40,93 КПК України, вручено запит №3678 про надання оригіналів (в разі їх відсутності завірені копії) первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно транспортні накладні, акти приймання здачі послуг (робіт), довіреності, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних, оборотно сальдових відомостей, інших облікових регістрів і документів зведеного бухгалтерського обліку, листування, актів звірок і інших), які свідчать про проведені розрахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) з ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) протягом 2011 року.
30.07.2014 року СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області отримано лист відповідь №28/07/14/1 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на виконання запитів СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області №3677 та №3678 від 22.07.2014 року. Документів товариством на вище зазначенні запити не надано.
Також, 04.08.2014 року директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 відповідно до ст.ст.9,39,40,93 КПК України, вручено запит №3971/09 про надання інформації про сплату нарахованих згідно актів перевірки №2291/22-50/32549968 від 14.06.2012 р., №98/22-10/32549968 від 15.01.2013 р., №2566/22-50/32549968 від 04.07.2012 р., №5115/22-10/32549968 від 26.10.2012 р., №1486/22-02/32549968 від 14.03.2014 р. податку на прибуток, податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб та нарахованих в зв`язку з цим штрафних санкцій та пені, а також надання завірених копій платіжних доручень, які підтверджують сплату таких сум.
07.08.2014 року СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області отримано лист відповідь №06/08/14/1 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на виконання запиту СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області №3971/09 від 04.08.2014 року. Документів товариством на вище зазначений запит не надано.
Крім того, 08.08.2014 року директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 відповідно до ст.ст.40, 93 КПК України, вручено запит №4074/09 про надання завірених належним чином копій установчих документів, документів що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », наказів про призначення та звільнення ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_11 ), посадових інструкцій (функціональних обов`язків) ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_11 ), документів, якими встановлено розмір посадового окладу ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_11 ), табелів робочого часу ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_11 ) за період з 01.01.2011 року по даний час, документів про відрядження ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_11 ) за період з 01.01.2011 року по даний час, документів, що свідчать про нарахування та виплату заробітної плати ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_11 ) за період з 01.01.2011 року по даний час.
Також, 08.08.2014 року директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 відповідно до ст.ст.40, 93 КПК України, вручено запит №4075/09 про надання оригіналів (в разі їх відсутності завірені копії) первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно транспортні накладні, акти приймання здачі послуг (робіт), довіреності, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних, оборотно сальдових відомостей, інших облікових регістрів і документів зведеного бухгалтерського обліку, листування, актів звірок і інших), які свідчать про проведені розрахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) з ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2011 року по 31.12.2013 року.
12.08.2014 року СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області отримано лист відповідь №12/08/14/1 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на виконання листів СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області №4074/09 та №4075/09 від 07.08.2014 року. Документів товариством на вище зазначенні запити не надано.
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, враховуючи те, що вказані документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до них, з можливістю вилучення їх оригіналів (в разі їх відсутності завірені копії).
Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що вказані документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та підлягають аналізу і дослідженню, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання cтаршого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей та документів, що можуть містити комерційну таємницю, та знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з можливістю виготовити належним чином завірені копії:
- первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно транспортні накладні, акти приймання здачі послуг (робіт), довіреності, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних, оборотно сальдових відомостей, інших облікових регістрів і документів зведеного бухгалтерського обліку, листування, актів звірок та інших), які свідчать про проведені розрахунки протягом 2011 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_5 );
- первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно транспортні накладні, акти приймання здачі послуг (робіт), довіреності, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних, оборотно сальдових відомостей, інших облікових регістрів і документів зведеного бухгалтерського обліку, листування, актів звірок та інших), які свідчать про проведені розрахунки протягом 2012 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) із ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_8 );
- установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- документів, що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
- наказів про призначення та звільнення ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_11 );
- посадових інструкцій (функціональних обов`язків) ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_11 );
- платіжних доручень, які підтверджують сплату нарахованих згідно актів перевірки №2291/22-50/32549968 від 14.06.2012 р., №98/22-10/32549968 від 15.01.2013 р., №2566/22-50/32549968 від 04.07.2012 р., №5115/22-10/32549968 від 26.10.2012 р., №1486/22-02/32549968 від 14.03.2014 р. податку на прибуток, податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб та нарахованих в зв`язку з цим штрафних санкцій та пені.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1