Справа№751/3954/15-к
Провадження №1-кп/751/139/15
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 травня 2015 року м.Чернігів

Новозаводський районний суд міста Чернігова
у складі: головуючого-судді ОСОБА_1

за участю прокурора ОСОБА_2

при секретарі ОСОБА_3 ,

за участю обвинуваченого ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Чернігові обвинувальний акт у кримінальному провадженні № 0000002 від 08 січня 2014 року за обвинуваченням ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Сиделівка, Ріпкинського району, Чернігівської області, громадянина України, раніше не судимого, зареєстрованого та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,

- у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_4 , являючись директором товариства з обмеженою відповідальністю «ВТС-Груп» (код за ), зареєстрованого Чернігівським виконавчим комітетом міської Ради за №2006294 від 27.12.2007 року, за юридичною адресою: м. Чернігів, вул. Щорса, буд. 100, взятого на податковий облік в органах державної податкової служби за №9427 від 28.12.2007 року, перебуває на обліку в ДПІ в м. Чернігові, являючись службовою особою підприємства, на яку згідно п. 3 та 6 ст. 8 та п. 1 ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та п.п. 16.1.2, 16.1.3, 16.1.4 ст. 16 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року, покладено відповідальність за фіксування всіх фактів здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства в документах бухгалтерського та податкового обліку, правильність нарахування та своєчасність сплати податків, діючи всупереч загальнодержавним інтересам, порушуючи вимоги чинного законодавства, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету податкових платежів, шляхом укладання нікчемних угод та використання первинних бухгалтерських документів по неіснуючих фінансово господарських операціях, складених від імені підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Функціонал Груп» (юридична адреса: м. Київ, вул. Костянтинівська, буд. 64, кв. 315), ТОВ «СТК Прогмат» (юридична адреса: м. Київ, вул. Костянтинівська, буд. 64, кв. 315), ТОВ «Сітел Груп Інкорпорейтед» (юридична адреса: м. Київ, вул. Козелецька, буд.24), безпідставно сформував у податковій звітності ТОВ «ВТС-Груп» податковий кредит з податку на додану вартість, в результаті чого у період з 01.01.2009 по 29.02.2012, умисно ухилився від сплати ПДВ в сумі 989 663 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах.

Складені первинні бухгалтерські документи ТОВ «Функціонал Груп», ТОВ «СТК Прогмат» та ТОВ «Сітел Груп Інкорпорейтед» підписані від імені осіб, які являлися лише формальними директорами вказаних підприємств та фактично не здійснювали реальної фінансово-господарської діяльності від їх імені, ОСОБА_4 надавалися невстановленими слідством особами, які здійснювали фактичний контроль над діяльністю вищевказаних підприємств з ознаками фіктивності, про що ОСОБА_4 було достовірно відомо. При цьому ОСОБА_4 із службовими особами вищевказаних підприємств особисто не знайомий та ніколи з ними не спілкувався.

Організована ОСОБА_4 у 2009 році схема ухилення від сплати податків полягала у документальному оформленні безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання послуг у вищевказаних підприємств з ознаками фіктивності, підконтрольних невстановленим слідством особам. Перераховані ТОВ «ВТС-Груп» під виглядом оплати за начебто отримані від підприємств з ознаками фіктивності послуги безготівкові кошти у подальшому незаконно переводились у готівку та передавались ОСОБА_4 разом з первинними документами по неіснуючих фінансово-господарських операціях.

У той же час, ОСОБА_4 особисто контролював виконання замовлених для ТОВ «ВТС-Груп» послуг його працівниками, яких офіційно оформлених на підприємстві значилось близько 80 осіб. Крім того, ОСОБА_4 для повноцінного виконання замовлених для ТОВ «ВТС-Груп» послуг телемаркетингу, маркетингу, приймання та обробки вхідних дзвінків, технічного обслуговування та ремонту контрольно-вимірювальної апаратури і газового обладнання УМГ «Київтрансгаз» та УМГ «Черкаситрансгаз», залучалась необхідна кількість відповідних спеціалістів, операторів колл-центру та інших працівників без укладення з ними трудових чи цивільно-правових договорів, на підставі усної домовленості про перебування на іспитових термінах, тренінгах та проходження навчання. Заробітна плата зазначеним працівникам виплачувалась готівковими коштами, без проведення її по бухгалтерському обліку підприємства.

Отримані від невстановлених слідством осіб первинні бухгалтерські документи від імені ТОВ «Функціонал Груп», ТОВ «СТК Прогмат», ТОВ «Сітел Груп Інкорпорейтед» по неіснуючих господарських операціях, ОСОБА_4 усвідомлюючи, що ТОВ «ВТС-Груп» фактично не отримувались вказані у документах послуги, передавав для проведення по бухгалтерському та податковому обліку працівникам бухгалтерії підприємства, яким не повідомляв, що фактично зазначені послуги вищевказаними підприємствами не надавались.

Відомості, що містились у наданих ОСОБА_4 первинних документах про безтоварні операції з вищезазначеними підприємствами, працівники бухгалтерії ТОВ «ВТС-Груп» відобразили у додатках №5 до податкових декларацій з ПДВ (Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) за окремі звітні періоди, а саме: за січень 2009 року ПДВ в сумі 20333 грн. ; за лютий 2009 року ПДВ в сумі 13167 грн.; за березень 2009 року ПДВ в сумі 10367 грн.; за квітень 2009 року ПДВ в сумі 13667 грн.; за травень 2009 року ПДВ в сумі 10000 грн.; за червень 2009 року ПДВ в сумі 11667грн.; за липень 2009 року ПДВ в сумі 12667грн.; за серпень 2009 року ПДВ в сумі 9667 грн.; за вересень 2009 року ПДВ в сумі 18000 грн.; за жовтень 2009 року ПДВ в сумі 17667 грн.; за листопад 2009 року ПДВ в сумі 7000 грн.; за грудень 2009 року ПДВ в сумі 19167 грн.; за січень 2010 року ПДВ в сумі 11667 грн.; за лютий 2010 року ПДВ в сумі 14833 грн.; за березень 2010 року ПДВ в сумі 15484 грн.; за квітень 2010 року ПДВ в сумі - 13667 грн.; за травень 2010 року ПДВ в сумі 15824 грн.; за червень 2010 року ПДВ в сумі -17966 грн.; за липень 2010 року ПДВ в сумі 30000 грн.; за серпень 2010 року ПДВ в сумі 30167 грн.; за вересень 2010 року ПДВ в сумі - 29171 грн.; за жовтень 2010 року ПДВ в сумі 28784 грн.; за листопад 2010 року ПДВ в сумі 31520 грн.; за грудень 2010 року ПДВ в сумі -27338 грн.; за січень 2011 року ПДВ в сумі 32000 грн.; за лютий 2011 року ПДВ в сумі - 28352 грн.; за березень 2011 року ПДВ в сумі -39200 грн.; за квітень 2011 року ПДВ в сумі 29180 грн.; за травень 2011 року ПДВ в сумі -33992 грн.; за червень 2011 року ПДВ в сумі 39308 грн.; за липень 2011 року ПДВ в сумі 41060 грн.; за серпень 2011 року ПДВ в сумі - 42548 грн.; за вересень 2011 року ПДВ в сумі - 45740 грн.; за жовтень 2011 року ПДВ в сумі - 47198 грн.; за листопад 2011 року ПДВ в сумі - 47528 грн.; за грудень 2011 року ПДВ в сумі - 39200 грн.; за січень 2012 року ПДВ в сумі - 39740 грн.; за лютий 2012 року ПДВ в сумі 54827 грн.

ОСОБА_4 достовірно знаючи, що складена у період з 01.01.2009 по 29.02.2012 на підставі вищевказаних документів податкова звітність з ПДВ ТОВ «ВТС-Груп» містить неправдиві відомості щодо сформованого податкового кредиту з ПДВ, умисно підписував податкову звітність, надаючи їй юридичного значення. Підписана ОСОБА_4 податкова звітність з ПДВ ТОВ «ВТС-Груп» у подальшому, як офіційний документ, щомісячно подавалася до ДПІ в м. Чернігові.

Таким чином, ОСОБА_4 , шляхом використання документів, складених невстановленими слідством особами від імені підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Функціонал Груп», ТОВ «СТК Прогмат», ТОВ «Сітел Груп Інкорпорейтед» за нібито надані на адресу ТОВ «ВТС-Груп» послуги, в порушення п.п. 7.4.1 та п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України від 03 квітня 1997р. №168/97-ВР Про податок на додану вартість (зі змінами та доповненнями), п.198.2 ст.198, п.198.6 ст.198, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), за період з 01.01.2009 по 29.02.2012 безпідставно сформував ТОВ «ВТС-Груп» податковий кредит з ПДВ, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 989 663 грн., яка більш ніж в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності в зв`язку з закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності. Свою вину у вчиненні кримінальних правопорушень за зміненим обвинувальним актом за ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України визнав повністю.

Прокурор в судовому засіданні вважав, що клопотання обвинуваченого ОСОБА_4 підлягає задоволенню з тих підстав, що на час розгляду даного кримінального провадження строки притягнення до кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, передбачені ст. 49 КК України, сплинули, тому обвинувачений ОСОБА_4 має право на застосування відносно нього ст. 49 КК України. Прокурор також вважає, що необхідно вирішити питання щодо заявленого прокурором цивільного позову.

Заслухавши учасників судового процесу, дослідивши обвинувальний акт від 12.05.2015 року, суд вважає, що клопотання обвинуваченого ОСОБА_4 про звільнення його від кримінальної відповідальності підлягає задоволенню, тому що згідно ст. 12 КК України. кримінальні правопорушення, в скоєнні яких обвинувачується ОСОБА_4 , відносяться до злочинів невеликої тяжкості. Згідно п. 2 ст. 49 КК України, особи звільняються від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення злочину невеликої тяжкості минуло три роки. Згідно обвинувального акту термін притягнення до кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України ОСОБА_4 закінчився 01 березня 2014 року, а за ч. 1 ст. 366 КК України 01 березня 2015 року.

Тому у суду є всі підстави для застосування відносно ОСОБА_4 ст. 49 КК України та звільнення його від кримінальної відповідальності в зв`язку з закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності.

Заявлений цивільний позов прокурора до ОСОБА_4 слід залишити без розгляду, роз`яснивши, що даний позов може бути вирішений в порядку цивільного судочинства.

Судові витрати за проведення експертиз у сумі 51489,9 грн. підлягають стягненню на користь держави з обвинуваченого ОСОБА_4 .

Клопотання обвинуваченого ОСОБА_4 щодо скасування заходів забезпечення кримінального провадження слід залишити без розгляду, тому що обвинуваченим не надано жодного доказу щодо застосування відносно нього заходів забезпечення кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 284, 285, ч. 4 ст. 286 КПК України на підставі ст. 49 КК України, суд

Ухвалив:

Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, за закінченням строку давності притягнення до кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України.

Кримінальне провадження, зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000002 від 08 січня 2014 року за обвинуваченням ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, - закрити.

Заявлений цивільний позов прокурора до ОСОБА_4 про стягнення 3 059 650 грн. залишити без розгляду, роз`яснивши, що даний позов може бути вирішений в порядку цивільного судочинства.

Стягнути з ОСОБА_5 на користь держави судові витрати в сумі 51489,9 грн.

Клопотання ОСОБА_5 щодо скасування заходів забезпечення кримінального провадження залишити без розгляду.

Ухвала суду може бути оскаржена до апеляційного суду Чернігівської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1