солом`янський районний суд міста києва
УхВАЛА

і м е н е м У к р а ї н и

14 жовтня 2013 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва Кицюк В.С., при секретарі Закутнєві А.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР Міндоходів -ЦО з обслуговування ВП лейтенанта податкової міліції Діхтяренко Л.М., погодженого старшим прокурором відділу прокуратури м. Києва Дмитренко В.В., про тимчасовий доступ до речей і документів із можливістю їх вилучення при проведенні досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000072 від 01.02.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ВКР СУФР Міндоходів -ЦО з обслуговування ВП лейтенант податкової міліції Діхтяренко Л.М. звернулась до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів ЗАТ «Новокраматорський машинобудівний завод» (), які перебувають у володінні ЗАТ «Новокраматорський машинобудівний завод» (), мотивуючи це тим, що в провадженні ВКР СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000072 від 01 лютого 2013 року за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Євроцемент-Україна» () за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в червні та грудні 2010 року службовими особами ПАТ «Євроцемент-Україна» () придбано редуктори приводу цементної мельниці 3,2х15 в кількості 2 шт. загальною вартістю 26 873 200 грн. у ПрАТ «Євроцемент груп - Україна» ().

Власником акцій ПАТ «Євроцемент-Україна» у розмірі 99,4268% та ПрАТ «Євроцемент груп - Україна» у розмірі 100% є Компанія ГАЛАКС ХОЛДІНГ ЛІМІТЕД/GALAKS HOLDINGS LIMITED, тобто зазначені вище підприємства являються пов'язаними особами та перебувають під спільним контролем Компанія ГАЛАКС ХОЛДІНГ ЛІМІТЕД.

Також, з матеріалів досудового розслідування вбачається, що безпосереднім виробником редукторів являється ЗАТ «Новокраматорський машинобудівний завод», який реалізовану продукцію виробив на власних виробничих потужностях. Відповідно до умов контракту зазначені вище редуктори безпосередньо придбало ТОВ «Східпромсервіс» за ціною 9 760 000,80 грн. і через посередників ТОВ «Укрснабзбут-3», ПрАТ «Євроцемент груп - Україна» реалізувало ПАТ «Євроцемент-Україна». Однак, згідно залізничних накладних, зазначені вище редуктори приводу цементної мельниці 3,2х15 у кількості 2 шт. відвантажувались безпосередньо від виробника ЗАТ «Новокраматорський машинобудівний завод» та транспортувались безпосередньо до їх кінцевого споживача (одержувача) - ПАТ «Євроцемент-Україна», що підтверджує неможливість впливу посередників ТОВ «Східпромсервіс», ТОВ «Укрснабзбут-3» та ПрАТ «Євроцемент груп - Україна» на збільшення їх вартості. Тому є всі підстави вважати, що службові особи ПАТ «Євроцемент-Україна» мали домовленість про постачання редукторів приводу цементної мельниці на пряму з виробником ЗАТ «Новокраматорський машинобудівний завод».

Отже, службові особи ПАТ «Євроцемент-Україна» з метою ухилення від сплати податків штучно завищили вартість придбаних редукторів, чим в порушення пп.7.4.1. п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. №168/97-ВР (із змінами та доповненнями) завищили податковий кредит на суму ПДВ в розмірі 2 852 200 грн., в порушення п.7.4.2 п.7.4 ст.7 Закону України №334/94-ВР від 28.12.1994 р. «Про оподаткування прибутку підприємств» (із змінами та доповненнями), завищено валові витрати на суму 14 261 000 грн.

Первинні фінансово-господарські документи по постачанню редукторів приводу цементної мельниці, а саме договори з додатками та специфікаціями, акти прийому-передачі, податкові, видаткові та залізничні накладні службовими особами ПАТ «Євроцемент-Україна» на рішення слідчого суді про тимчасовий доступ до речей та документів не надані. В ході проведення обшуку зазначені документи також не знайдені.

Без первинних документів отримати інформацію щодо ідентифікуючих ознак товару з метою встановлення його фактичного постачання неможливо. Тому в ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до речей та документів ЗАТ «Новокраматорський машинобудівний завод» щодо постачання редукторів приводу цементної мельниці ПАТ «Євроцемент-Україна» через посередників ТОВ «Східпромсервіс», ТОВ «Укрснабзбут-3» та їх вилучення.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що:

- існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення та ступінь його тяжкості;

- потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи;

- вбачається наявність достатніх підстав вважати що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, слідчий звернувся до суду із зазначеним клопотанням.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Заслухавши пояснення слідчого, який підтримав доводи, викладені в клопотанні, і наполягав на його розгляді за відсутності представника ЗАТ «Новокраматорський машинобудівний завод», оскільки звернув увагу на існування реальної загрози зміни або знищення вищезазначених документів, що в силу ч. ч. 2, 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Судовим розглядом встановлено, ВКР СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000072 від 01.02.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У відповідності до положень ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому мають обґрунтувати можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить, зокрема, конфіденційна інформація, яка містить комерційну таємницю.

Враховуючи обставини вчинення імовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на положеннях ст. ст. 161, 162 КПК України, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення даного клопотання та вилучення запитуваних слідчим документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, ст.ст.160, 162, 163, 164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП лейтенанта податкової міліції Діхтяренко Л.М - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР Міндоходів -ЦО з обслуговування ВП лейтенанту податкової міліції Діхтяренко Людмилі Михайлівні тимчасовий доступ до речей і документів, із можливістю вилучення, ЗАТ «Новокраматорський машинобудівний завод» (), які перебувають у володінні ЗАТ «Новокраматорський машинобудівний завод» (), які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Східпромсервіс», ТОВ «Укрснабзбут-3», ПАТ «Євроцемент-Україна», а саме:

- креслень для виробництва редукторів приводу цементної мельниці 3,2х15 з перед. числом і=5,9 (ЦОС-240), що постачались АТ «Євроцемент-Україна» по контракту №23/10-08 від 29.10.2008 року з ТОВ «Східпромсервіс»;

- залізничних накладних:

а) №5253631 штемпель вивантаження залізницею від 16.07.2010, вагон №39480199, згідно по вагонної відомості №1006288 від 17.06.2010 ЗАТ „НКМЗ": назва - редуктор ЦОС-240, креслення 0-155860сб, №з-за 600059, № наряда 10/294, цех Мх 8, замовник ТОВ „Східпромсервіс», м.Слов'янськ, вантажоотримувач АТ «ЄВРОЦЕМЕНТ - УКРАЇНА», контракт №23/10-08 від 29.01.08, ж/д тариф 19334 грн.;

б) №52535651 штемпель вивантаження залізницею від 28.06.2010, вагон №44914604, згідно по вагонної відомості №1006287 від 17.06.2010 ЗАТ „НКМЗ": назва - редуктор ЦОС-240, креслення 0-155860сб, №з-за 600059, № наряда 10/294, цех Мх 8, замовник „Східпромсервіс», м.Слов'янськ, вантажоотримувач АТ «ЄВРОЦЕМЕНТ - УКРАЇНА», контракт №23/10-08 від 29.01.08, ж/д тариф 3100 грн.;

в) №52535647 штемпель вивантаження залізницею від 28.06.2010, вагон №44923282, згідно по вагонної відомості №1006286 від 17.06.2010 ЗАТ „НКМЗ": назва - редуктор ЦОС-240, креслення 0-155860сб, №з-за 600059, № наряда 10/294, цех Мх 8, замовник „Східпромсервіс», м.Слов'янськ, вантажоотримувач АТ «ЄВРОЦЕМЕНТ - УКРАЇНА», контракт №23/10-08 від 29.01.08, ж/д тариф 2945 грн.;

г) №52536532 штемпель вивантаження залізницею від 16.07.2010, вагон №23621469, ж/д тариф 2906 грн.;

д) №52909895 штемпель вивантаження залізницею від 04.12.2010, вагон №44051563, згідно по вагонної відомості №1011213 від 18.11.2010 ЗАТ „НКМЗ": назва - редуктор ЦОС-240, креслення 0-155860сб, №з-за 600059, № наряда 10/921, цех Мх 8, замовник ТОВ „Східпромсервіс», м.Слов'янськ, вантажоотримувач АТ «ЄВРОЦЕМЕНТ - УКРАЇНА», контракт №23/10-08 від 29.01.08, ж/д тариф 2945 грн.;

е) №52909892 штемпель вивантаження залізницею від 03.12.2010, вагон №44162378, згідно по вагонної відомості №1011212 від 18.11.2010 ЗАТ „НКМЗ": назва - редуктор ЦОС-240, креслення 0-155860сб, №з-за 600059, № наряда 10/921, цех Мх 8, замовник ТОВ „Східпромсервіс», м.Слов'янськ, вантажоотримувач АТ «ЄВРОЦЕМЕНТ - УКРАЇНА», контракт №23/10-08 від 29.01.08, ж/д тариф 3100 грн.;

є) №52910178 штемпель вивантаження залізницею від 20.12.2010, вагон №23674278, ж/д тариф 2363 грн.;

ж) №52910179 штемпель вивантаження залізницею від 20.12.2010, вагон №39480207, згідно по вагонної відомості №1011211 від 18.11.2010 ЗАТ „НКМЗ": назва - редуктор ЦОС-240, креслення 0-155860сб, №з-за 600059, № наряда 10/921, цех Мх 8, замовник ТОВ „Східпромсервіс», м.Слов'янськ, вантажоотримувач АТ «ЄВРОЦЕМЕНТ - УКРАЇНА», контракт №23/10-08 від 29.01.08, ж/д тариф 19334 грн.;

- документи, що посвідчують перебування представників АТ «Євроцемент-Україна», ТОВ «Східпромсервіс», ТОВ «Укрснабзбуд-3» на території ЗАТ «Новокрематорський машинобудівний комбінат» (копії виписаних пропусків, журналів фіксації здійснення пропускного режиму та інші документи, що можуть підтвердити зазначене) в період 2008-2010 років.

Визначити строк дії ухвали тривалістю двадцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення речей і документів, які містять вказану інформацію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - матеріали судового провадження №760/21880/13-к (1кс/760/4129/13)

Примірник 2 - старший слідчий з ОВС ВКР СУФР МГУ Міндоходів-ЦО з обслуговування ВП лейтенант податкової міліції Діхтяренко Л.М.

Слідчий суддя В.С. Кицюк