У Х В А Л А
Справа № 569/8085/15-к
11 червня 2015 року
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджено із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області радник юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки).
05 червня 2015 року, старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 , звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області радник юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки)
В обґрунтування клопотання зазначив, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надалі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) відповідно до договору купівлі-продажу №02 від 03.05.2013 року укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », здійснювало придбання цинку металевого у чушках по цінам, асортименті та кількості, які узгоджувалися сторонами в специфікаціях як додатках до вказаного договору. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період з 03.05.2013 по 30.09.2014 було реалізованого цинку металевого у чушках на загальну суму 27 788 102,4грн. в т.ч. ПДВ 4 631 350,4 грн.
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » уклало договір №04012011-1 від 04.01.2011 на поставку металопрокату (лист, кутик, швелер та інше) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), згідно якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » повинне було здійснювати поставку металопрокату для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », по цінам, асортименті та кількості, які узгоджувалися сторонами договору в специфікаціях, зокрема в період 01.02.2013 по 30.09.2014, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » документально відобразило придбання металопрокату у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на суму 49 726 452,78 грн, в т.ч. ПДВ 8 287 742,13 грн., які віднесені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до податкового кредиту з ПДВ.
З проведених заходів по відпрацюванню вказаних операцій встановлено, що посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 » безпідставно завищено податковий кредит та витрати підприємства, шляхом документального відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства за вказаний період придбання ТМЦ -299,064 тон цинку у чушках від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму 10 656 979,38 грн. в т.ч. ПДВ 1 776 163,23 грн., та придбання металопрокату від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на суму 6 068 181,18 грн. в т.ч.ПДВ 1 011 363,53 грн., яких фактично не відбулось, оскільки встановлено, що вказані господарські операції є безтоварними, а СПД контрагенти-постачальники вказаних підприємств мають ознаки фіктивності.
При оперативному відпрацюванні працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 перевізників - власників автотранспортних засобів, що здійснювали перевезення вказаного вище ТМЦ встановлено, що у товарно-транспортних документах при документальному оформлені купівлі-продажу цинку в чушках та металопрокату від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2013-2014 років внесено неправдиві дані, які свідчать про те, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 », зловживаючи службовим становищем склали та використали завідомо підроблені товарно-транспортні накладні.
У зв`язку з вищевикладеним, у ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.02.2013 по 30.09.2014 відсутнє право на формування податкового кредиту по операціях з вищевказаними підприємствами-постачальниками у зв`язку із документальним оформленням фінансово-господарських операцій (придбання ТМЦ) без реального настання їх правових наслідків між даними СГД.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безпідставно включено до податкового кредиту з ПДВ за період з 01.02.2013 по 30.09.2014 суму у розмірі 2 787 526,76 грн., в тому числі 1 776 163,23 грн. по операціям, з придбання цинку металевого у чушках, проведених із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та 1 011 363,53 грн. по операціям з придбання металопрокату у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Таким чином, службові особи ТОВ«Завод ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ІНФОРМАЦІЯ_4 » зловживаючи службовим становищем склали та використали завідомо підроблені товарно-транспортні накладні для документального оформлення безтоварних господарських операцій, за рахунок яких формували показники податкового кредиту по деклараціях з податку на додану вартість по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ«Завод металевих виробів».
Для здійснення зазначених операцій службові особи ІНФОРМАЦІЯ_6 » використовували банківській рахунок № НОМЕР_4 , що відкритий в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_5 ) адреса: АДРЕСА_2 .
Матеріали справи з юридичного оформлення рахунків та документи щодо списання коштів з рахунків, містять дані про осіб, причетних до вчинення даного кримінального правопорушення та їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
З метою повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта АБ «УКООПСПIЛКА» - ТОВ«Завод Металевих Виробів».
Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність»: інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Враховуючи, що інформація, яка міститься в матеріалах справи з юридичного оформлення та відкриття вищевказаних рахунків ТОВ«Завод Металевих Виробів» відкритих в АБ «УКООПСПIЛКА», в платіжних дорученнях ІНФОРМАЦІЯ_6 » на списання коштів з вищевказаних рахунків мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи,у володінні якої знаходиться інформація,з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загрозі зміни або знищення такої інформації.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що документи, доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та об`єктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 , тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), які знаходяться в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_5 ) адреса: АДРЕСА_2 , та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:
· справи з юридичного оформлення рахунку № НОМЕР_4 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в тому числі, договори щодо відкриття і обслуговування рахунку, заяви та доручення від імені товариства;
· копії розгорнутого руху коштів з в казанням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу;
· картки зі зразками підписів і відбитку печатки товариства;
· платіжних доручень щодо списання коштів з вказаного рахунку;
· грошових чеків на зняття коштів з рахунку;
в оригіналах і в повному обсязі за період 2013-2014 роки.
В разі відсутності оригіналів документів зобов`язати службових осіб АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.
Надати можливість доступу та вилучення документів - старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 , або співробітникам за його дорученням (постановою про проведення процесуальних дій на іншій території).
Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1