УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"15" липня 2015 р. м. Київ
Слідчий суддя Дніпровського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному проваджені №0000041 від 23 червня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням зі старшим прокурором прокуратури Дніпровського району м.Києва ОСОБА_4 звернулася до суду в рамках кримінального провадження №0000041 від 23 червня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме: інформації, яка містить банківську таємницю щодо клієнта банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться у банківській установі Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), що має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Мотивуючи клопотання, слідчий посилається на те, що підставою внесення відомостей до єдиного реєстру досудових розслідувань послужив акт №680/26-53-22-01-21/32306590 від 25.05.2015 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.12.2014 по 31.12.2014». Зокрема, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », діючи умисно, у період з 01.12.2014 року по 31.12.2014 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту та валових витрат від підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 399 009 грн. та податку на прибуток підприємств у сумі 359 108 грн., всього на загальну суму 758 117 грн. У ході аналізу показників податкової звітності та ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.12.2014 по 28.02.2015 року встановлено факти маніпулювання податковою звітністю, а саме: формування податкових зобов`язань по операціях з підміни товарів, що свідчить про порушення податкового законодавства та залучення суб`єкта до схеми формування штучного податкового кредиту; невідповідність придбаного та реалізованого товару та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій з контрагентами - постачальниками та контрагентами покупцями, а саме придбано: ОДСП 2750х1830 - 16/Україна, Костопіль, постформинг гладкий 3050х600х38, Постформинг глянцевий-3050х600х28 та в свою чергу реалізовано товари: розрядник РР 192-1, акумулятор 6СТ-75 А3 (0) стандарт, Акумулятор 6СТ-60 А(1); також встановлено, що дане підприємство не має основних засобів, трудових ресурсів, нерухомості, виробничих потужностей, які необхідні для виготовлення вищевказаних товарів; зустрічну звірку неможливо провести у зв`язку з тим, що згідно даних системи БД «Податковий Блок» стан платника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » станом на 27.03.2015 року - «9» (направлено повідомлення про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням). Крім того, слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », фактично є «транзитним» підприємством, яке створене для прикриття незаконної діяльності та надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки. Отже, операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » оформлювались лише документально, а фактично товари не постачались.

Зокрема, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю, а саме документів про відкриття розрахункових рахунків, юридичної справи, прибуткових касових ордерів та копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку № НОМЕР_4 , відкритому в Акціонерному банку « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_2 , власником якого являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрито в Акціонерному банку « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_2 , рахунок № НОМЕР_4 , на якому проводилось перерахування коштів з рахунків суб`єктів господарської діяльності при здійсненні незаконної діяльності.
Відомості, що містяться в документах юридичної справи, прибуткових касових ордерах та копіях документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, які відображують надходження та списання за період з 01.01.2014 року по 23.06.2015 року грошових коштів по рахунку № НОМЕР_4 , відкритому в Акціонерному банку « ІНФОРМАЦІЯ_2 » МФО НОМЕР_2 , власником якого являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », використовуватимуться як докази по кримінальному провадженню.
Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідча обґрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, вислухавши слідчу ОСОБА_3 , яка підтримала клопотання та в обґрунтування послалася на доводи, наведені в клопотанні, слідчий суддя приходить до наступного.

Так, відповідно до вимог ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Крім того, у випадку необхідності отримання інформації, що містить відомості, які можуть становити банківську таємницю, що відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, містить охоронювану законом таємницю, сторона кримінального провадження в порядку, передбаченому главою 15 КПК України, має право згідно з положеннями ст. 160 КПК, звернутись до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Разом з тим, положеннями ч. 2 ст. 160 КПК України встановлені чіткі вимоги до змісту клопотання, з яким звертається сторона кримінального провадження до слідчого судді, при цьому в змісті клопотання, серед іншого повинно бути зазначено значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається зі змісту клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, слідча, зазначивши в клопотанні, які саме відомості щодо клієнта банківської установи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що становлять банківську таємницю, має намір отримати слідча у випадку надання їй тимчасового доступу до документів вказаного товариства, які знаходяться у володінні Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_2 »», навела формальні дані щодо можливості використання таких відомостей як доказів, в тому числі чітко не зазначила у клопотанні, які саме обставини передбачається довести у кримінальному провадженні за допомогою відомостей, що містяться в документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які знаходяться у володінні Акціонерного банку « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Крім того, у клопотанні відсутнє обґрунтування слідчої про необхідність отримання тимчасового доступу до документів клієнта банку - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2014 року по 23.06.2015 року, у той час, як вбачається з наданої до клопотання копії витягу з кримінального провадження №0000041, досудове розслідування здійснюється по факту умисного ухилення від сплати податку та податку на прибуток службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » шляхом незаконного формування податкового кредиту та валових витрат від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за конкретний період, а саме: з 01.12.2014 року по 31.12.2014 року.

Поряд з цим, слід зазначити, що, як вбачається з даних акту №680/26-53-22-01-21/32306590 від 25.05.2015 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який належним чином не завірений, посадовими особами при ознайомленні з актом було зазначено відомості про намір подальшого оскарження вказаного акту, що виключає здійснення кримінального провадження до закінчення процедури оскарження, однак слідчим до клопотання не долучено даних, чи оскаржувався вищезазначений акт та чи є він чинним станом на момент звернення слідчого з даним клопотанням до суду.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчою не доведено у клопотанні, що інформація, яка знаходиться у володільця Акціонерного банку « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яку передбачається отримати слідчою у разі надання їй тимчасового доступу до документів, сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні.

Таким чином, враховуючи відсутність належного обґрунтування слідчою в клопотанні достатності підстав для надання тимчасового доступу до документів, що містять відомості, які становлять банківську таємницю, вважаю, що клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись вимогами ст. ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме: інформації, яка містить банківську таємницю щодо клієнта банку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться у банківській установі Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), у кримінальному проваджені № 0000041 від 23 червня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: