Справа № 1/679/16/2013
П О С Т А Н О В А

25 грудня 2013 року Нетішинський
міський суд Хмельницької області

в складі: головуючої-судді -
Гаврищук Л.П.

при секретарі -
Василюк Л.С.

з участю прокурора -
Косіка О.В.

захисника -
ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому
засіданні в залі суду м.Нетішин
кримінальну справу за обвинуваченням
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина
Російської Федерації, росіянина,
уродженеця с. Рафалівки
Володимирецького району Рівненської
області, зареєстрований за адресою:
АДРЕСА_1, проживаючого за адресою:
АДРЕСА_2, одруженого, має на утриманні
двох неповнолітніх дітей, із вищою
освітою, директора ТОВ «Універсалбуд»,
раніше не судимого, в скоєнні злочинів
передбачених ст.ст.212 ч.3, 366 ч.1КК
України,

В С Т А Н О В И В:

Згідно обвинувального висновку
підсудний ОСОБА_3 обвинувачується в
тому, що продовж лютого - листопада 2011
року, працюючи директором товариства з
обмеженою відповідальністю
«Універсалбуд» ) м. Нетішина
та виконуючи функції головного
бухгалтера підприємства, являючись
службовою особою підприємства,
відальною за своєчасність, повноту
нарахування та сплату податків, умисно,
за попередньою змовою з власником ТОВ
«Еталон ЛТД» та невстановленими
особами, шляхом безпідставного
завищення податкового кредиту з
податку на додану вартість за рахунок
відображення в обліку товариства
безтоварних операцій про нібито
придбання товарів та отримання послуг
від фіктивних підприємств, які
фактично товари не поставляли та
послуги не надавали,ухилився від
сплати до бюджету податку на додану
вартість в сумі 4531915,9 грн.

Упродовж вказаного періоду ОСОБА_3
підробив та провів за обліком
товариства отриманні від фактичного
власника ТОВ «Еталон ЛТД» ОСОБА_5 та
невстановлених осіб підроблені
документи по безтоварних операціях з
нібито придбання будівельних
матеріалів та виконання будівельних
робіт, оформлених від фіктивних ТОВ
«Еталон ЛТД», ТОВ
«Укртрансзапчастина», ТОВ
«Буд-Перспектива» ЗВ «Оллерус-Буд» м.
Києва, які фактично товари не
реалізовували та роботи не виконували.
З метою ухилення від сплати податків
безпідставно включив податок на додану
вартість з вартості їх придбання до
складу податкового кредиту з податку
на додану вартість ТОВ «Універсалбуд».

ОСОБА_3, перебуваючи на посаді
директора ТОВ «Універсалбуд
відповідно до Протоколу №3 зборів
засновників ТОВ «Універсалбуд» від
13.07.2005 року, наказу ТОВ «Універсалбуд»
№1 від 13.07.2005 року та контракту на
управління підприємством від 14.07.2005
року, в силу покладених на нього та
виконуємих ним
організаційно-розпорядчих та
адміністративно-господарських
обов'язків, здійснював керівництво
діяльністю товариства.

Відповідно до контракту на
управління підприємством від 14.07.2005
року ОСОБА_3 як керівник товариства:

діє без уповноваження від імені
Підприємства, представляє його
інтереси на всіх вітчизняних і
іноземних підприємствах, у фірмах та
організаціях; розпоряджається майном
Підприємства; укладає господарські та
інші договори; видає доручення;

відкриває у банках розрахунковий
і інші рахунки;

користується правом
розпорядження коштами Підприємства;

накладає на працівників
Підприємства стягнення у
відповідності до законодавства і
укладеними з ними контрактами і
трудовими договорами;

у межах своєї компетенції видає
нормативні документи, накази,
розпорядження і надає вказівки,
обов'язкові для всіх підрозділів і
працівників Підприємства;

забезпечує підприємство
кваліфікаційними кадрами;

організовує виконання виробничих
програм, договірних і інших
зобов'язань, що взяті Підприємством;

здійснює матеріально-технічне
забезпечення діяльності підприємства;
здійснює юридичне, економічне,
бухгалтерське і інформаційне
забезпечення діяльності Підприємства.

Окрім того, ОСОБА_3 мав право підпису
банківських документів та
розпоряджався коштами у відкритих ним
розрахункових рахунках товариства.

Згідно п. З ст. 8 розділу 3 Закону
України "Про бухгалтерський облік та
фінансову звітність в Україні" від 16.07.99
року відповідальність за організацію
бухгалтерського обліку та
забезпечення фіксування фактів
здійснення всіх господарських
операцій у первинних документах,
збереження оброблених документів,
регістрів і звітності протягом
встановленого терміну, але не менше
трьох років, несе власник (власники) або
уповноважений орган (посадова особа),
який здійснює керівництво
підприємством відповідно до
законодавства та установчих
документів.

Відповідно до п. 6 ст. 8 розділу III
вказаного закону керівник
підприємства зобов'язаний створити
необхідні умови для правильного
ведення бухгалтерського обліку,
забезпечити неухильне виконання всіма
підрозділами, службами та керівниками,
причетними до бухгалтерського обліку,
правомірних вимог бухгалтера щодо
дотримання порядку оформлення та
подання до обліку первинних
документів. Також, на ОСОБА_3, як на
керівника ТОВ «Універсалбуд»,
покладались: збори в порядку і
розмірах, встановлених
законом;відповідно до вимог ст.67
Конституції України - обов'язок
сплачувати податки і згідно із ст. 16
Податкового Кодексу України №2755-УІ
від 02.12.2010 року наступні обов'язки:

вести в установленому порядку
облік доходів і витрат, складати
звітність, що стосується обчислення і
сплати податків та зборів;

подавати до контролюючих органів у
порядку, встановленому податковим та
митним законодавством, декларації,
звітність та інші документи, пов'язані
з обчисленням та сплатою податків та
зборів; сплачувати податки та збори в
строки та у розмірах, встановлених цим
Кодексом;

подавати на належним чином оформлену
письмову вимогу контролюючих органів
документи з обліку доходів, витрат та
інших показників, пов'язаних із
визначенням об'єктів оподаткування
(податкових зобов'язань), первинні
документи, регістри бухгалтерського
обліку, фінансову звітність, інші
документи, пов'язані з обчисленням та
сплатою податків та зборів;
забезпечувати збереження документів,
пов'язаних з виконанням податкового
обов'язку, протягом строків,
установлених цим Кодексом;

ТОВ «Універсалбуд» зареєстроване у
Виконавчому комітеті Нетішинської
міської ради 22 липня 2004 року, про що
видано свідоцтво про державну
реєстрацію №0000002 від 22.07.2004 року. З
моменту державної реєстрації
«Універсалбуд» займалось купівлею -
продажем будівельних матеріалів та
виконанням ремонтно-будівельних робіт.

Займаючи посаду директора
ТОВ»Універ салбуд», ОСОБА_3
безпосередньо від імені підприємства
проводив фінансово-господарську
діяльність: вишукував замовників та
підрядників, укладав з ними договори,
виписував та підписував бухгалтерські
документи по операціях з купівлв
-продажу будівельних матеріалів та
виконання ремонтно-будівельних робіт.

Отримавши замовлення від
зареєстрованих в установленому
законом порядку підприємств на
постачання будівельних матеріалів та
виконання ремонтно-будівельних робіт,
директора ТОВ «Універсалбуд» ОСОБА_3
забезпечував постачання таким
підприємствам будівельних матеріалів
та виконання на їх замовлення
будівельних робіт.

Оскільки «Універсалбуд» являлось
платником податку на прибуток та
податку на додану вартість у
підприємства виникали валові доходи та
податкові зобов'язання з податку
Додану вартість з вартості реалізації
будівельних матеріалів та виконання
ремонтно-будівельних робіт, в зв'язку з
чим по таких операціях збільшувались
податкові зобов'язання перед бюджетом.

В свою чергу, будівельні матеріали
ОСОБА_3 придбавав за готівкові кошти
фізичних та юридичних осіб без їх
документального оформлення, а
ремонтно-будільні роботи виконувались
самими працівниками ТОВ
«Універсалбуд» та найманими
працівниками, що унеможливлювало
підтвердження понесених ним та
отримання права на податковий кредит з
податку на додану вартість.

З метою незаконного формування
податкового кредиту з податку на
додану вартість ТОВ «Універсалбуд»,
документального оформлення без
товарних операцій, ОСОБА_3 уклав
фіктивні угоди та отримав від власника
ТОВ «Еталон ЛТД» ОСОБА_5 та
невстановлених осіб підроблені
податкові накладні, акти приймання
виконаних робіт, довідки про вартість
виконаних будівельних робіт по
безтоварних операціях, завірені
відтисками печаток фіктивних ТОВ
«Еталон ЛТД», ТОВ «Уктрансзапчастина»,
ТОВ «Буд-Перспектива», ТОВ
«Оллерус-Буд» та підписами їх
посадових осіб, які провів за обліком
підприємства, безпідставно включивши
податок на додану вартість з вартості
їх придбання до складу податкового
кредиту ТОВ «Універсалбуд», а саме:

в лютому 2011 року: підроблений
рахунок-фактуру №000015 від 27.02.2011 року на
суму 3430000 грн. про нібито придбання
товарів від ТОВ «Укртрансзапчастина»,
який невстановлені особи завірили
печаткою фіктивного ТОВ
«Укртрансзапчастина» та підробили
підпис ОСОБА_6 у графі «Директор
ОСОБА_6»;

в червні 2011 року: підроблені
податкові накладні №4 від 29.06.2011 року на
суму 25000 грн., №2 від 16.06.2011 року на суму
50000 грн., №3 від 23.06.2011 року на суму 53357,34
грн., №5 від 16.06.2011 року на суму 24437,81 грн.,
№5 від 30.06.2011 року на суму 24437,81 грн., які
ОСОБА_5 завірив печаткою фіктивного ТОВ
«Еталон ЛТД», а ОСОБА_8, не будучи
обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5,
підписала за його вказівкою за
бухгалтера підприємства у графі
«Підпис і прізвище особи, яка склала
податкову накладну»; підроблену
податкову накладну №9 від 22.06.2011 року на
суму 163800 грн., яку невстановлені особи
завірили печаткою фіктивного ТОВ
«Буд-Перспектива» та підробили підпис
ОСОБА_9 у графі «Підпис і прізвище
особи, яка склала податкову накладну»;
в липні 2011 року: підроблені податкові
накладні №10 від 07.07.2011 року на суму 150000
грн. та №14 від 20.07.2011 року на суму 30000
грн., №12 від 18.07.201 1 року на суму 70000 грн.,
№16 від 27.07.2011 року на суму 40000 грн., які
ОСОБА_5 завірив печаткою фіктивного ТОВ
«Еталон ЛТД», а ОСОБА_8, не будучи
обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5,
підписала за його вказівкою за
бухгалтера підприємства у графі
«Підпис і прізвище особи, яка склала
податкову накладну»; підроблені
податкові №183 від 26.07.2011 року на суму 26880
грн., №184 від 26.07.2011 року на суму 28128. грн.,
№185 від 26.07.2011 року на суму 28128 грн., №186
від 26.01.2011року на суму 11904 грн., №187 від
26.07.2011 року на суму 11904 грн., №188 від
26.07.2011 року на суму 4128 грн., №189 від 26.07.2011
року на суму 8160 грн., №190 від 26.07.2011 року
на суму 57600 грн., №191 від 26.07.2011 року на
суму 25248 грн., №192 від 26.07.2011 року на суму
5280 грн., №204 від 28.07.2011 року на суму 30720
грн., які невстановлені особи завірили
печаткою фіктивного ТОВ
«Буд-Перспектива» та підробили підпис
ОСОБА_9 у графі «Підпис і прізвище
особи, яка склала податкову накладну»;

в серпні 2011 року: підроблені
податкові накладні №16 від 30.08.2011 року
на суму 359999,96 грн., №11 від 22.08.2011 року на
суму 150000 грн., №10 від 18.08.2011 року на суму
30079,04 грн., №10 від 16.08.2011 року на суму 65000
грн., №7 від 08.08.2011 року на суму 50000 грн.,
№5 від 04.08.2011 року на суму 194920,96 грн., які
ОСОБА_5 завірив печаткою фіктивного ТОВ
«Еталон ЛТД», а ОСОБА_8, не будучи
обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5,
підписала за його вказівкою за
бухгалтера підприємства у графі
«Підпис і прізвище особи, яка склала
податкову накладну»; підроблені
податкові накладні №106 від 10.08.2011 року
на суму 150000грн., №141 від 15.08.2011 року на
суму 112000 грн., №303 від 31.08.2011 року на суму
32845 грн., які невстановлені особи
завірили печаткою фіктивного ТОВ
«Буд-Перспектива» та підробили підпис
ОСОБА_9 у граф, «Підпис , прізвище особи,
яка склала податкову накладну» ;

в вересні 2011 року: підроблені
податкові накладні №26 від 30.09.2011 року
на суму 599880 грн., №25 від 29.09.2011 року на
суму 599880 грн., №24 від 28.09.2011 року на суму
173660,93 грн., №22 від 28.09.2011 року на суму
69475,2 грн., №23 від 28.09.2011 року на суму
115020,84 грн., №10 від 28.09.2011 року на суму 80000
грн., №17 від 28.09.2011 року на суму 37909,44
грн., №9 від 14.09.2011 року на суму 202435 грн.,
які ОСОБА_5 завірив печаткою фіктивного
ТОВ «Еталон ЛТД», а ОСОБА_10, не будучи
обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5,
підписала за його вказівкою за
директора підприємства у графі «Підпис
і прізвище особи, яка склала податкову
накладну»; підроблені акти виконаних
робіт за вересень 2011 року: №1 на суму
118325,8 грн., №2 на суму 319443,8 грн., №3 на
суму 676525,9 грн., №4 на суму 1044033,6 грн., №5
на суму 1393718,8 грн., №6 на суму 1746500,6 грн.,
№7 на суму 1961672,8 грн., №8 на суму 2311302,2
грн., №9 на суму 2662206,9 грн., №10 на суму
3029307,6 грн.. №11 на суму 3385856,2 грн., №12 на
суму 3741790,2 грн.. №13 на суму 4036303,4 грн., №14
на суму 4245103,4 грн., №15 на суму 4602185,5 грн.,
№16 на суму 4969693,2 грн., №17 на суму 5319378,5
грн., №18 на суму 5672160,2 грн., №19 на суму
5887332,4 грн., №20 на суму 6482825,4 грн., №21 на
суму 7078318,4 грн., завірених печаткою ТОВ
«Оллерус-Буд» та підписом директора
даного підприємства ОСОБА_11 в графі
«Здав Генпідрядник (Субпідрядник)»;

в жовтні 2011 року: підроблені акти
приймання виконаних робіт №1 на суму
320900,4 грн., №2 на суму 472250 грн., №3 на суму
1047330,6 грн., №4 на суму 1646595,5 грн., №5 на
суму 2096595,5 грн., №6 на суму 2665595,5 грн., №7
на суму 3245490,5 грн., №8 на суму 3845133 грн.,
№9 на суму 4432528,4 грн., №10 на суму 5011421
грн.. №11 на суму 5518714,2 грн., №12 на суму
6085120 грн., завірених печаткою ТОВ
«Оллерус -Буд» та підписом директора
даного підприємства ОСОБА_11 в графі
«Здав Генпідрядник (Субпідрядник)».

При цьому фінансово-господарські
операції ТОВ «Універсалбуд» з ТОВ
Еталон ЛТД», ТОВ «Укртрансзапчастина»,
ТОВ «Буд-Перспектива» та ТОВ
«Оллерус-Буд» не проводились, товари не
придбавались та роботи не
виконувались. Фактично товари
придбавались ОСОБА_3 у фізичних та
юридичних осіб за готівку без їх
документального оформлення, а
ремонтно-будівельні роботи
виконувались самими працівниками ТОВ
«Універсалбуд» та вільнонайманими
працівниками.

Вказано, що ТОВ «Еталон ЛТД» м.
Києва є фіктивним підприємством,
зареєстрованим мешканцем м. Нетішина
Хмельницької області ОСОБА_5 без мети
здійснення підприємницької діяльності
на підставну особу - ОСОБА_12 Незаконно
використовуючи реквізити та печатку
ТОВ «Еталон ЛТД», ОСОБА_5 організував
документальне оформлення
фінансово-господарських документів по
безтоварних операціях, у тому числі з
ТОВ «Універсалбуд».

З метою приховування незаконної
діяльності, яка полягала у фіктивному
підприємництві ТОВ «Еталон ЛТД»,
ОСОБА_5 призначив на посаду директора
підприємства ОСОБА_10, яка, не будучи
обізнаною про злочинні наміри ОСОБА_5,
оформила та підписала за його
вказівкою первинні бухгалтерські
документи ТОВ «Еталон ЛТД» про нібито
виконанні ремонто-будівельні роботи на
замовленняТОВ «Універсалбуд». Такі
документи по безтоварних операціях з
ТОВ Універсалбуд» ОСОБА_5 передав
директору ТОВ «Універсалбуд» ОСОБА_3,
що надало можливість останньому їх
використати в обліку підприємства та
незаконно сформувати податковий
кредит з податку на додану вартість.

Наймані працівники та виробничі
потужності ТОВ «Еталон ЛТД» відсутні.
21.10.2011 року, у зв'язку з відсутністю
підприємства за місцезнаходженням,
анульовано свідоцтво платника податку
на додану вартість підприємства від
року №100283258.

ТОВ «Укртрансзапчастина» м. Києва є
фіктивним підприємством,
зареєстрованим без мети здійснення
підприємницької діяльності на
підставну особу - мешканця м. Києва
ОСОБА_6 Документи від імені ТОВ
«Укртрансзапчастина» по
взаєморозрахунках з ТОВ
«Універсалбуд» ОСОБА_6 не видавав та не
підписував. Наймані працівники та
виробничі потужності на підприємстві
відсутні, а відповідно дане
підприємство не поставляло і не могло
поставляти ТОВ Універсалбуд» товари.

ТОВ «Буд-Перспектива» є фіктивним
підприємством, зареєстроване на
підставну особу ОСОБА_9, необхідних
трудових ресурсів та основних засобів
для виконання будівельних робіт
підприємство не має, за адресою
реєстрації не знаходиться. Документи
від імені ТОВ «Буд-Перспектива» по
взаєморозрахунках з ТОВ «
Універсалбуд» ОСОБА_9 не видавав та не
підписував.

ТОВ «Оллерус-Буд» м. Києва також є
фіктивним підприємством,
зареєстрованим без мети здійснення
підприємницької діяльності на
підставну особу ОСОБА_11 Документи ТОВ
«Оллерус-Буд» виписані по безтоварних
операціях. Наймані працівники та
виробничі потужності на підприємстві
відсутні, в зв'язку з чим дане
підприємство не виконувало і не могло
виконувати для ТОВ «Універсалбуд»
будівельні роботи.

Відповідно до п. 201.8, п. 201.10 ст. 201
Податкового кодексу України №2756- Л від
02.12.2010 року право на нарахування
податку та складання податкових
накладних надається виключно особам,
зареєстрованим як платники податку на
додану вартість у встановленому
законом порядку. Податкова накладна
видається платником податку, який
здійснює операції з постачання
товарів/послуг/, на вимогу покупця та є
підставою для нарахування сум податку,
що відносяться до податкового кредиту.

У відповідності до п.5,7,18 Порядку
заповнення податкової накладної,
ствердженого наказом ДПА України № 165
від 30.05.1997 р., податкова накладна
вважається недійсною у разі її
заповнення іншою особою, ніж яка
зареєстрована як платник податку в
податковому органі і якій присвоєно
індивідуальний податковий номер
платника податку на додану вартість.
Податкова накладна видається
платником податку, який поставляє
товари (послуги). Всі складенні
примірники податкової накладної
підписуються особою, уповноваженою
платником податку здійснювати
поставку товарів (послуг) та
скріплюються печаткою такого платника
датку (продавця).

Відповідно п. 198.6 не відносяться до
податкового кредиту суми податку,
сплаченого (нарахованого) у зв'язку з
придбанням товарів/послуг/, не
підтверджені податковими накладними
або оформлені з порушенням вимог
закону.

За вказаних обставин ОСОБА_3
безпідставно завищив податковий
кредит з податку на додану вартість
упродовж лютого - листопада 2011 року на
суму 4531915,9 гривень.

Тим самим, ОСОБА_3, в порушення вимог п.
201.8, п. 201.10 ст. 201 податкового кодексу
України №2756-VI від 02.12.2010 року, п.2,5,17,18
Наказу ДПА України «Про затвердження
форми податкової накладної та порядку
її заповнення» №165 від 30.05.1997 року,
упродовж лютого - листопада 2011 року
умисно ухилився від сплати до бюджету
податку на додану вартість в сумі 4531915,9
гривень.

За вказаних обставин ТОВ
«Універсалбуд» не мало право на
податковий кредит ПДВ у розмірі 4531915,9
грн. по безтоварних операціях з нібито
придбання товарів, будівельних
матеріалів та виконання будівельних
робіт, оформлених за підробленими
документами від імені фіктивних ТОВ
«Укртрансзапчастина», ТОВ «Буд-
Перспектива», ТОВ «Оллерус-Буд» та ТОВ
«Еталон ЛТД».

Всього, ОСОБА_3, за попередньою
змовою з фактичним власником ТОВ
Еталон ЛТД» ОСОБА_5 та невстановленими
особами, упродовж лютого - листопада 2011
року, внаслідок штучного формування
сум податкового кредиту з ПДВ по
безтоварних операціях з нібито
придбаних товарів та будівельних
робіт, підроблення та використання в
обліку товариства підроблених
документів на придбання товарів,
будівельних матеріалів та будівельних
робіт від фіктивних ТОВ
«Укртрансзапчастина», ТОВ
«Буд-Перспектива», ТОВ «Оллерус-Буд» та
ТОВ «Еталон ЛТД», які фактично товари
не реалізовували та послуги не
надавали, ухилився від сплати до
бюджету податку на додану вартість в
сумі 4531915,9 грн., що в 9632 рази
перевищували встановлений на той час
неоподатковуваних мінімумів доходів
громадян.

Окрім того, ОСОБА_3 обвинувачується
в тому, що упродовж лютого - листопада
2011 року, працюючи директором ТОВ
«Універсалбуд», являючись службовою
особою підприємства, склав та видав
завідомо неправдиві офіційні
документи бухгалтерського обліку.

А саме, що, з метою створення видимості
документального підтвердження витрат
та отримання права на податковий
кредит з податку на додану вартість,
при відсутності фактичних
взаєморозрахунків, упродовж лютого -
листопада 2011 року ОСОБА_3 підробив та
провів за обліком ТОВ «Універсалбуд»
отримані від фактичного власника ТОВ
«Еталон ЛТД» ОСОБА_5 та невстановлених
осіб підроблені договори, рахунки -
фактури, акти приймання виконаних
робіт та податкові накладні від імені
фіктивних ТОВ «ЕталонЛТД», ТОВ
«Буд-Перспектива», ТОВ «Оллерус-Буд» та
ТОВ «Укртрансзапчастина» по
безтоварних операціях з нібито
придбання товарів, будівельних
матеріалів та виконання будівельних
робіт, а саме:

ТОВ «Укртрансзапчастина»:
підроблений договір № 21-02/11
купівлі-продажу товару від 21.02.2011 року
на суму 3430000 гривень, який власноручно
підписав та завірив печаткою ТОВ
«Універсалбуд», а невстановлені особи
підробили підпис ОСОБА_6 в графі
«Директор»; рахунок-фактуру №000015 від
27.02.2011 року на суму 3430000 грн., в тому
числі ПДВ 571666,67 грн., в які
невстановлені особи внесли завідомо
неправдиві дані про номери та дати їх
видачі, номенклатуру та вартість
реалізованих товарів, підробили підпис
ОСОБА_6 в графах «Директор» та «Підпис і
прізвище особи, яка склала податкову
накладну», завіривши такі документи
печаткою фіктивного ТОВ
«Укртрансзапчастина»;

ТОВ «Еталон ЛТД»: підроблені
договори субпідряду на виконання
ремонтно- будівельних робіт № 17-05/11 від
17.05.2011 року на суму 1429158 грн., № 11-06/11 від
11.06.2011 року на суму 859841,23 грн., № 17-06/11 від
17.06.2011 року на суму 55007,57 грн., № 29-06/11 від
29.06.2011 року на суму 23430,58 грн., № 29-06/11 від
29.06.2011 року, № 05-07/11 від 05.07.2011 року на
суму 123619,99 грн., № 20-07/11 від 20.07.2011 року,
№23-07/11 від 23.07.2011 року на суму 19110 грн., №
08-08/11 від 08.08.2011 року на суму 39918 грн.,
№09-08/11 від 09.08.2011 року на суму 84127,78 грн.,
№ 07-06/11 від 07.06.2011 року на суму 22787,58 грн.,
договори купівлі-продажу на поставку
будівельних матеріалів № 11-07/11 від
11.07.2011 року із специфікацією на суму 148000
грн., № 13-07/11 від 13.07.2011 року на суму 80000
грн., №20-07/2011 | від 20.07.2011 року на суму
176514,01 грн., які власноручно підписав та
завірив печаткою ТОВ «Універсалбуд»,
фактичний власник підприємства ОСОБА_5
завірив відтиском печатки ТОВ «Еталон
ЛТД», а директор ТОВ «Еталон ЛТД»
ОСОБА_10, не будучи обізнаною про
злочинні наміри ОСОБА_5 підписала в
графі «Директор»; акти приймання
виконаних робіт б/н від 30.06.2011 року за
червень 2011 року на суму 55007,57 грн., №2/о
за липень 2011 року на суму 23430,58 грн., №І/н
за липень 2011 року на суму 63286,39 грн.,
№1/07-в за липень 2011 року на суму 876975,46
грн., №2 за серпень 2011 року на суму 209590,15
грн., б/н за серпень 2011 року на суму 437859,08
грн., б/н за серпень 2011 року на суму 540079
грн., б/н за серпень 2011 року на суму 374920,96
грн., №1/м за липень 2011 року на суму 19110
грн., б/н за серпень 2011 року на суму 39918
грн., б/н за серпень 2011 року на суму 84127,78
грн., №1 за вересень 2011 року на суму 48088
грн., №1 за вересень 2011 року на суму 90632,4
грн. та податкові накладні №26 від 30.09.2011
року на суму 599880 грн., №25 від 29.09.2011 року
на суму 599880 грн., №24 від 28.09.2011 року на
суму 173660,93 грн., №22 від 28.09.2011 року на
суму 69475,2 грн., №23 від 28.09.2011 року на суму
115020,84 грн., №10 від 28.09.2011 року на суму 80000
грн., №17 від 28.09.2011 року на суму 37909,44
грн., №9 від 14.09.2011 року на суму 202435 грн.,
№16 від 30.08.2011 року на суму 359999,96 грн., №11
від 22.08.2011 року на суму 150000 грн., №10 від
18.08.2011 року на суму 30079,04 грн., №10 від
16.08.2011 року на суму 65000 грн., №7 від 08.08.2011
року на суму 50000 грн., №5 від 04.08.2011 року
на суму 194920,96 грн., №10 від 07.07.2011 року на
суму 150000 грн. та №14 від 20.07.2011 року на
суму 30000 грн., №12 від 18.07.2011 року на суму
70000 грн., №16 від 27.07.2011 року на суму 40000
грн., №4 від 29.06.2011 року на суму 25000 грн.,
№2 від 16.06.2011 року на суму 50000 грн., №3 від
23.06.2011 року на суму 53357,34 грн., №5 від
16.06.2011 року на суму 24437,81 грн., №5 від
30.06.2011 року на суму 24437,81 грн., які
власноручно підписав та завірив
печаткою ТОВ «Універсалбуд», фактичний
зласник підприємства ОСОБА_5 завірив
відтиском печатки ТОВ «Еталон ЛТД», а
директор ТОВ «Еталон ЛТД» ОСОБА_10 та
бухгалтер підприємства ОСОБА_8, не
будучи обізнаними про злочинні наміри
ОСОБА_5 підписали в графах «Здав
підрядник (субпідрядник)» та «Підпис і
прізвище особи, яка склала податкову І
накладну»;

ТОВ «Буд-Перпектива»: підроблені
договори субпідряду на виконання
будівельних робіт №27/05-11 від 27.05.2011
року на суму 114510 грн., №02/06-11 від 02.06.2011
року на суму 163800 грн., №34/07-11 від 05.07.2011
року на суму 26880 грн., №35/07- 11 від 15.07.2011
року на суму 207880 грн., 37/07-11 від 28.07.2011
року на суму 32845 грн., 38/07-11 від 28.07.2011
року на суму 30720 грн., №12/08-11 від 12.08.2011
року на суму 120090 грн., підроблені акти
на виконання робіт /надання послуг/ №1
від 22.06.2011 року на суму 68400 грн., №2 від
22.06.2011 року на суму 34650 грн., №3 від і
22.06.2011 року на суму 32760 грн., №4 від 22.06.2011
року на суму 10800 грн., №5 від 22.06.2011 року
на суму 17190 грн., №183 від 26.07.2011 року на
суму 26880 грн.. №184 від 26.07.2011 року на суму
28128 грн., №185 від 26.07.2011 року на суму 28128
грн., №186 від 26.07.2011 року на суму 11904 грн.,
№187 від 26.07.2011 року на суму 11904 грн., №188
від 26.07.2011 року на суму 4128 грн., №189 від
26.07.2011 року на суму 8160 грн., №190 від
26.07.2011 року на суму 57600 грн., №191 від
26.07.2011 року на суму 25248 грн., №192 від
26.07.2011 року на суму 5280 грн., №204 від 29-07/11
на суму 30720 грн., №10-1 від 10.08.2011 року на
суму 43850 грн., №10-2 від 10.08.2011 року на
суму 62400 грн., №14 від 10.08.2011 року на суму
8260 грн., №15 від 15.08.2011 року на суму 27400
грн., №16 від 31.08.2011 року на суму 29300 грн.,
№17 від 31.08.2011 року на суму 18040 грн., №18
від 31.08.2011 року на суму 29000 грн., №19 від
31.08.2011 року на суму 43750 грн., №303 від
31.08.2011 року на суму 32845 грн., підроблені
податкові накладні №9 від 22.06.2011 року на
суму 163800 грн., №183 від 26.07.2011 року на суму
26880 грн., №184 від 26.07.2011 року на суму 28128
грн.. №185 від 26.07.2011 року на суму 28128 грн.,
№186 від 26.07.2011 року на суму 11904 грн., №187
від 26.07.2011 року на суму 11904 грн., №188 від
26.07.2011 року на суму 41128 грн., №189 від
26.07.2011 року на суму 8160 грн., №190 від 26.07.2011
року на суму 57600 грн., №191 від 26.07.2011 року
на суму 25248 грн., №192 від 26.07.2011 року на
суму 5280 грн., №204 від 28.07.2011 року на суму
30720 грн., №106 від 10.08.2011 року на суму 150000
грн., №141 від 15.08.2011 року на суму 112000 грн.,
№303 від 31.08.2011 року на суму 32845 грн., які
власноручно підписав та завірив
печаткою ТОВ «Універсалбуд», а
невстановлені особи завірили
відтиском печатки Т0В
«Буд-Перспектива» та підробили підписи
директора підприємства ОСОБА_9 в графах
«Субпідрядник Директор ОСОБА_9» «Від
виконавця директор /ОСОБА_9/» та «Підпис
і прізвище особи, яка склала податкову
накладну»;

ТОВ «Оллерус-Буд»: підроблені
акти виконаних робіт за вересень 2011
року: №1 на суму 118325,8 грн., №2 на суму
319443,8 грн., №3 на суму 676525,9 грн., №4 на
суму І044033,6 грн., №5 на суму 1393718,8 грн., №6
на суму 1746500,6 грн., №7 на суму 1961672,8 грн.,
№8 на суму 2311302,2 грн., №9 на суму 2662206,9
грн., №10 на суму 3029307,6 грн., №11 на суму
3385856,2 грн., №12 на суму 3741790,2 грн., №13 на
суму 4036303,4 грн., №14 на суму 4245103,4 грн., №15
на суму 4602185,5 грн., №16 на суму 4969693,2 грн.,
№17 на суму 5319378,5 грн., №18 на суму 5672160,2
грн., №19 на суму 5887332,4 грн., №20 на суму
6482825,4 грн., №21 на суму 7078318,4 грн.,
підроблені акти виконаних робіт за
жовтень 2011 року №1 на суму 320900,4 грн., №2
на суму 472250 грн., №3 на суму 1047330,6 грн., №4
на суму 1646595,5 грн., №5 на суму 2096595,5 грн.,
№6 на суму 2665595,5 грн., №7 на суму 3245490,5
грн., №8 на суму 3845133 грн., №9 на суму
4432528,4 грн., №10 на суму 5011421 грн., №11 на
суму 5518714,2 грн., №12 на суму 6085120 грн., які
власноручно підписав та завірив
печаткою ТОВ «Універсалбуд», а
невстановлені особи завірили
відтиском печатки ТОВ «Оллерус-Буд» та
дали на підпис ОСОБА_11

Підробленні документи по
взаєморозрахунках з ТОВ
«Укртрансзапчастина», ТОВ
«Буд-Перспектива», ТОВ «Оллерус-Буд» та
ТОВ «Еталон ЛТД» ОСОБА_3відобразив за
обліком підприємства, внаслідок чого
безпідставно завищив податковий
кредит з податку на додану вартість.

Дії ОСОБА_3 органом досудового
слідства кваліфіковано за ч. З ст. 212 КК
України, як умисне ухилення від сплати
податків, що входять в систему
оподаткування, введених у
встановленому законом порядку, вчинене
службовою особою підприємства за
попередньою змовою групою осіб, що
призвело до фактичного ненадходження
до бюджету коштів в особливо великих
розмірах;

за ч. 1 ст. 366 КК України, як умисні
дії, які виразилися в службовому
підробленні, тобто внесенні службовою
особою до офіційних документів
завідомо неправдивих відомостей,
складанні та видачі завідомо
неправдивих документів.

В судовому засіданні підсудний
ОСОБА_3 свою вину у скоєнні злочинів,
передбачених за ч. З ст. 212 та ч. 1 ст. 366 КК
України, не визнав і показав, що з 2005
року працює на посаді директора ТОВ
«Універсалбуд». Працюючи диретором
також виконував функції головного
бухгалтера підприємства. Особисто
здійснював діяльність від імені
підприємства, укладав та підписував
договори, підшукував контрагентів,
підписував галтерські документи та
завіряв їх печаткою підприємства

Взаєморозрахунки з ТОВ
«Укртрансзапчастина», ТОВ
«Буд-Перспектива», ТОВ «Еталон ЛТД» та
ТОВ «Оллерус-Буд» підтвердив.

Обставин проведення розрахунків з
вказаними підприємствами не пам'ятає. З
директорами цих підприємств не
знайомий і з ними не зустрічався. На час
проведення розрахунків спілкувався з
представниками цих підприємств. Про
підприємства та їх можливості в
реалізації товарів та надання послуг
дізнавався через інтернет.
Бухгалтерські документи від ТОВ
«Укртрансзапчастина», ТОВ
«Буд-Перспектива» та ТОВ «Оллерус-Буд»
на поставку товарів та надання послуг
отримував по пошті.

Отримані від зазначених
підприємств галтерські документи
своєчасно і в повному обсязі
відображені за обліком ТОВ
«Універсалбуд».

Зокрема, між ТОВ «Універсалбуд» та
ТОВ «Укртрансзапчастина» у 2011 році
було заключено договір
купівлі-продажу на придбання
декантера, антрацит-фільтру,
активованого вугілля. Передача товару
оформлялась актом прийому-передачі
товару, податковою накладною та
підписами на товарній накладній.
Зазначений товар був поставлений у
м.Дніпропетровськ , де був прийнятий
ОСОБА_14

За отримане обладнання ТОВ
«Універсалбуд» перерахувало ТОВ
«Укртрансзапчастина», кошти, що
підтверджується відповідними
платіжними дорученнями.

Означене обладнання було
встановлено на очисних спорудах у
м.Дніпропетровську про що було
складено акт приймання-передачі
виконаних будівельно-монтажних робіт з
реконструкції насосно-фільтрової
станції, які були виконані ТОВ
«Універсалбуд».

Щодо виконання робіт ТОВ
«Буд-Перспектива» то, в травні 2011 року
між ТОВ «Універсалбуд», як
підрядником та ТОВ «Буд-Перспектива»,
як субпідрядником, на проведення
монтажних робіт по обладнанню
цукрового заводу в с. Бабин Гощанського
району Рівненської області було
укладено відповідні договори .

Зазначені в договорах роботи були
виконані, що підтверджується
відповідними актами
приймання-передачі, виконаних між
замовником ТОВ «Агро ХХІ», підрядником
«ТОВ «Універсалбуд» та
субпідрядником «Буд-Перспектива»
робіт, які були оплачені ТОВ
«Універсалбуд», що підтверджується
відповідними платіжними дорученнями.
Також були виписані відповідні
податкові накладні.

В липні-листопаді 2011 року між ТОВ
«Універсалбуд» та ТОВ «Оллерус-Буд»
було укладено договір субпідряду на
виконання будівельних робіт та
реконструкції очисних споруд
Жданівського цукрового заводу по
комплексу в с. Соверинці Шепетівського
району Хмельницької області,
гуртожитку Володимирецької ЗОШ,
автомобільної дороги в с.Болотківці та
в с. Кунів Острозького району,
Турбінівського цукрового заводу, на
спорудах ЗАТ «Лукар» в м. Калуш, на
об'єктах «Карпатнафтохімія», поточний
ремонт вулиць в с.Броди, с. Дерев'янче, с.
Дубини Острозького району та інші
об'єкти. Технічний нагляд за
виконанням робіт здійснював головний
інженер ОСОБА_15

По факту виконаних робіт
складались та підписувались акти
виконаних робіт, довідки про їх
вартість, проводилась безготівкова
оплата та виписувались податкові
накладні.

З ТОВ «Еталон ЛТД» у ТОВ
«Універсалбуд» було укладено договори
на виконання будівельно-монтажних
робіт в Острьозькому районі по
ремонту шкіл, дошкільних навчальних
закладів, заводу в м. Калуш
«Карпатнафтохімія», Миронівському
хлібокомбінаті.

В його фірмі за кожним об'єктом
були закріплені відповідальні особи.
Директором ТОВ «Еталон ЛТД» була
ОСОБА_10, з якою вирішував виробничі
питання.

По кожному об'єкту роботи виконані,
про що свідчать акти прийому-здачі
виконаних робіт податкові накладні.

Господарські операції із
вказаними підприємствами були
реальними та товарними.

Свідок ОСОБА_16 - заступник начальник
управління, начальник відділу
планування, організації податкового
контролю та аналітичної роботи
показав, що в лютому 2012 року брав участь
у проведенні позапланової виїзної
документальної перевірки ТОВ
«Універсалбуд» з питань своєчасності,
достовірності, повноти нарахування,
сплати податків та зборів при
проведенні взаєморозрахунків із ТОВ
«Укртрансзапчастина», ТОВ «Буд -
Перспектива» та ТОВ «Еталон» за період
з 01.01.2011 року по 30.09.2011року.

ТОВ «Укртрансзапчастина», ТОВ
«Буд-Перспектива», ТОВ «Еталон»
значились постачальниками ТОВ
«Універсалбуд», однак надійшла
інформація, що задекларовані роботи не
виконувались, тому не могли
реалізовуватись товари на додану
вартість.

Результати проведеної перевірки
відображені в акті від 28.02.2012 року
№178/23/32987115.

В ході перевірки встановлено заниження
податку на додану вартість у сумі 1678365
грн. ТОВ «Універсалбуд» по
взаємовідносинах з ТОВ
Укртрансзапчастина», ТОВ «Буд -
Перспектива» та ТОВ «Еталон ЛТД». Дані
порушення допущені внаслідок
включення до складу податкового
кредиту податку на дану вартість з
вартості ніби - то придбанних
товаро-матерівальних цінностей та
виконаних будівельно-монтажних робіт
від ТОВ «Укртрансзапчастина», ТОВ «Буд
- Перспектива» та ТОВ «Еталон ЛТД», які
фактично не могли здійснювати дані
роботи з врахуванням їх виду,
відсутності основних фондів, сировини,
трудових ресурсів.

Свідок ОСОБА_17 - інженер технагляду
ТОВ «Подільський господар 2004», показав,
що у 2011 році від імені ТОВ «Подільський
господар 2004», як замовника будівельних
робіт, він контролював виконання
будівельно-монтажних робіт по
реконструкції з добудовою
підприємства з виробництва молока
безприв'язного утримання корів на
території с. Саверці Шепетівського
району, які проводились у період
липня-грудня 2011 року. На даному об'єкті
були задіяні будівельні організації -
ВАТ «Шепетівська ПМК - 181», підрядники -
ТОВ «Сварог-Агробуд», ТОВ
«Універсалбуд», ТОВ «Білдермакс».

ТОВ «Універсалбуд» виконувало бетонні
роботи, роботи виконувались якісно.

При виконанні будівельних
робіт інтереси ТОВ «Універсалбуд»
представляв директор цього
підприємства ОСОБА_3, а він
безпосередньо співпрацював з
прорабами. Договорів на виконання
робіт він не заключав і таких не бачив.

Назва підприємства ТОВ
«Оллерус-Буд» йому не знайома. Роботи
таким підприємством на об'єкті не
виконувались.

Свідок ОСОБА_18, директор
Острозької філії ТОВ «Універсалбуд»
показав, що в своїй діяльності філія
підзвітна ТОВ «Універсалбуд» в особі
директора підприємства ОСОБА_3, який
особисто шукав змовників, укладав та
підписував з ними угоди та
розпоряджався наявними у підприємства
коштами. Загальнодержавні податки, у
тому числі податок на додану вартість
нараховуавася та сплачувався за місцем
реєстрації ТОВ «Універсалбуд», в м.
Нетішин. В червні 2011 року ОСОБА_3
запропонував йому залучити до
виконання будівельних робіт на
замовлення Острозької філії ТОВ
«Універсалбуд» - ТОВ «Еталон ЛТД».
Діяльністю даного підприємства
керував ОСОБА_5, якому він позичав кошти
в сумі 80 -100 тисяч грн. і той повертав
йому частинами в тому числі і через
ОСОБА_10

На замовлення філії ТОВ
«Еталон ЛТД» виконувало будівельні
роботи на будівельних об'єктах в м.
Острог та Острозькому районі, в м. Івано
- Франківську, в м.Калуші своїти
працівниками та своїми механізтами.
Він особисто контролював виконання
таких робіт.

Договори на виконання «ТОВ» Еталон
ЛТД» будівельних робіт отримував від
ОСОБА_3 і він, маючи право підпису,
підписував такі від імені філії.

Акти виконаних робіт
перевіряли він, ОСОБА_3 та ОСОБА_5 За
виконані роботи розрахунок проводився
безготівково.

Свідок ОСОБА_19 - бухгалтер
ТОВ «Універсалбуд», показала, що вела
бухгалтерський та податковий облік
підприємства на підставі отриманих від
директора підприємства ОСОБА_3
бухгалтерських документів. Функції
головного бухгалтера та підприємства
виконував ОСОБА_3 Останній особисто
вишукував контрагентів підприємства,
яких є близько 890 - 895 та укладав з ними
угоди, підписував та завіряв печаткою
від імені підприємства бухгалтерські
документи, мав доступ до банківських
рахунків підприємства та
розпоряджався наявними на них коштами.

Документи, зокрема податкові
накладні, надходили електронною
поштою, поштою та їх приносили
нарочним.

Документи по
взаєморозрахунках з ТОВ
«Укртрансзапчастина», ТОВ
«Буд-Перспектива», ТОВ «Еталон ЛТД» та
ТОВ «Оллерус-Буд» провела за обліком
підприємства з відома та погодженням з
ОСОБА_3 Згідно документів дані
підприємства виконували будівельні
роботи на будівельних об'єктах. За яких
обставин такі документи надійшли в
бухгалтерію приємства не пам'ятає.

Свідок ОСОБА_10 - директора ТОВ
«Еталон ЛТД» показала, що щодо
проведення взаєморозрахунків з ТОВ
«Універсалбуд» їй достовірно не
відомо, проводились такі
взаєморозрахунки з ТОВ «Універсалбуд»
за виконані роботи та транспортні
послуги чи без виконання таких. Вона
значилась директора ТОВ «Еталон ЛТД», а
фактично його діяльністю керував
ОСОБА_5

Свій підпис на всіх первинних
документах, яких щомісячно підписувала
по декілька, вона ставила за вказівкою
ОСОБА_5, не перевіряючи їх
достовірність. В актах сума виконаних
робіт в середньому становила 100000 грн.

В червні - серпні 2011 року
ОСОБА_20 в приміщенні «Укрсиббанку»
декілька разів передавав їй кошти на
загальну суму близько 100000 грн., які
вона, за вказівкою ОСОБА_5, відносила в
готель «Горинь», де передавала ОСОБА_21
В разі його відсутності передавала
кошти ОСОБА_22

Свідок ОСОБА_8 - бухгалтер ТОВ
«Еталон ЛТД», показала, що у період
червня-жовтня 2011 року працювала
головним бухгалтером на ТОВ «Еталон
ЛТД». В її обов'язки входило ведення
бухгалтерського та податкового обліку,
в тому числі з ТОВ «Універсалбуд».
Чи виконувались реально будівельні
роботи по взаєморозрахунках вона не
знає, оскільки на будівельних об'єктах
не була. Основних засобів, складів,
транспортних засобів та будь-яких
інших власних засобів ТОВ «Еталон ЛТД»
не мало. Директором підприємства
являлась ОСОБА_10, яка підписувала акти
виконаних робіт і завіряла їх печаткою.
Заступником ОСОБА_10 та, на її думку,
власником і фактичним керівником
підприємства був ОСОБА_5 Документи на
підпис отримувала безпосередньо від
ОСОБА_5

Свідок ОСОБА_12 - засновник ТОВ
«Еталон ЛТД», показав, що зареєстрував
ТОВ «Еталон ЛТД» в м. Києві на
пропозицію ОСОБА_5, який ввів його в
оману, обіцяючи на підприємстві посаду
інженера по виконанню будівельних
робіт. Для отримання ліцензії на
виконання будівельних робіт ОСОБА_5,
потрібен був його диплом. Всі документи
щодо фірми ТОВ «Еталон ЛТД» та печатку
забрав ОСОБА_5 Будь-якого відношення до
діяльності підприємства він не мав,
печатку підприємства не отримував, на
посаді інженера та взагалі в ТОВ
«Універсалбуд» не працював, заробітної
плати не отримував. Лише один раз
отримав 1000 грн., хоча ОСОБА_5 обіцяв, що
таку заробітну плату виплачуватиме
щомісячно.

Свідки ОСОБА_23, ОСОБА_24, ОСОБА_25,
ОСОБА_26, ОСОБА_27 - працівники ТОВ
«Універсалбуд», показали, що
самостійно виконували будівельні
роботи на об'єктах в містах Калуші,
Березань, Дніпропетровську. Назва
підприємства ТОВ «Еталон ЛТД» їм
невідома, працівники цього
підприємства на будівельних об'єктах з
ними не працювали.

Свідок ОСОБА_28- директор сервісного
центру «Універсалсервіс» показала, що
02.12.2011 року на запитання працівників
податкової міліції повідомила, що ТОВ
«Універсалбуд» в особі ОСОБА_3, орендує
приміщення №№208 та 303. Вони попросили
її відкрити приміщення №302, яке ОСОБА_3,
як засновник їх установи, орендує для
адміністративної діяльності. Не
звертаючи уваги на її заперечення, в
приміщенні №302 було вибито двері і з
сейфа вилучено документи.

Свідок ОСОБА_29 дав аналогічні
показання, доповнивши, що в ухвалі суду
на обшук, приміщення № 302 зазначено не
було, однак працівники податкової
міліції вибили двері і вилучили з сейфу
документи.

Свідок ОСОБА_30, бухгалтер, показала,
що в ТОВ «Універсалбуд» займається
нарахуванням заробітної плати, обліком
матеріальних цінностей та оформленням
податкових накладних.

У ТОВ «Універсалбуд» були укладені
договори на виконання будівельних
робіт та на постачання запасних частин
з ТОВ «Еталон ЛТД», ТОВ
«Буд-Перспектива», ТОВ «Оллерус-Буд»,
ТОВ «Укртрансзапчастина».

Свідок ОСОБА_31, механік, показав, що
ТОВ «Універсалбуд», як субпідрядник,
виконував роботи у м. Дніпропетровську,
для виконання яких він отримував
обладнання та будівельні матеріали з
ТОВ «Укртрансзапчастина», про що
свідчили податкові накладні.

Свідок ОСОБА_32, кошторисник,
показала, що займається формуванням
договірних цін, складанням кошторисів,
перевіркою актів виконаних робіт. ТОВ
«Універсалбуд» побудовано багато
об'єктів 1- 4 ступеня складності. З ТОВ
«Еталон ЛТД», ТОВ «Буд-Перспектива»,
ТОВ «Оллерус-Буд», були заключні
договори субпідряду на виконання
будівельних робіт, які складали акти
виконаних робіт і підписані направляли
їм електронною поштою на перевірку

Свідок ОСОБА_15 - головний інженер,
показав, що по дорученню ОСОБА_3 двічі
на тиждень виїжджав в с. Саверці, де
контролював виконання робіт ТОВ
«Оллерус-Буд», з яким у них був
заключний договір субпідряду. Від ТОВ
«Оллерус-Буд» на будівництві працювало
близько 30 - 40 чоловік та механізми. Що це
працівники ТОВ «Оллерус-Буд» йому
повідомив Олексадр, з яким його
познайомив ОСОБА_3 Будь - яких
документів він не складав та не
підписував. Акти виконаних робіт
підписував ОСОБА_3

Експерт ОСОБА_33 в судовому засіданні
підтримала висновок
судово-економічної експертизи від
05.12.2013 року, згідно якого висновки акту
№ 187/22/32987115 від 30.07.2012 року
документальної позапланової
перевірки ТОВ «Універсалбуд» щодо
зниження податку на додану вартість
упродовж вересня-листопада 2011 року на
суму 2853551 грн. документально не
підтверджуються.

В судовому засіданні прокурор
заявив клопотання про направлення
кримінальної справи на додатковео
розслідування посилаючись на те, що в
ході розгляду кримінальної справи за
обвинуваченням ОСОБА_3 за ст. 212 ч.З, ст.
366 ч. 1 КК України виявлено ряд
недоліків.

Слідством не встановлено, чи є
фіктивними ТОВ «Еталон ЛТД», ТОВ
«Укртрнсзапчастини», ТОВ «Олерус-Буд»,
ТОВ «Буд-Перспектива». Суд намагався
усунути вказаний недолік надавши
слідчому відповідне доручення, однак в
цій частині воно не виконано.

Слідством також не встановлені та
не допитані представники
генпідрядників при виконанні робіт ТОВ
«Універсалбуд» з приводу роботи
підприємств, які слідство вважає
фіктивними ,з приводу поставки
матеріальних цінностей.

На слідстві не оглянуті об'єкти
проведення робіт ТОВ «Універсалбуд»,
не перевірено чи фактично у повному
обсязі виконані всі об'єми робіт.

На підприємстві, де проводились роботи
не встановлено, які особи допускались
охороною для проведення робіт, на
підставі яких документів, чи
повідомлено що є представники
субпідрядника.

Ці недоліки неможливо усунути в
ході судового слідства.

Захисник ОСОБА_2, якого підтримав
ОСОБА_3, щодо клопотання заперечив,
вказав, що органу досудового слідства
доцільно надати судове доручення для
усунення наявних в кримінальній
справі недоліків.

Заслухавши клопотання прокурора,
думку представника цивільного
позивача, захисника, цивільного
відповідача, підсудного ОСОБА_3, суд
вважає що клопотання підлягає
задоволенню з наступних підстав.

Досудовим слідством допущено
істотні порушення ст. 64, 22 КПК України
( в редакції 1960 року), згідно яких
прокурор, слідчий і особа, яка
провадить дізнання,

зобов'язані вжити всіх передбачених
законом заходів для всебічного,
повного і об'єктивного дослідження
обставин справи, виявити як ті
обставини, що викривають, так і ті, що
виправдують обвинуваченого, а також
обставини, що пом'якшують і обтяжують
його відповідальність.

Дана кримінальна справа
розслідування з порушенням вимог
кримінального процесуального
законодавства та в неповному об'ємі.

Неповнота досудового слідства не
може бути усунена в судовому
засіданні, що перешкоджає суду повно і
всебічно розглянути справу,
встановити істину в справі, і винести
законний та обґрунтований вирок.

Досудове слідство є неповним,
так як всупереч вимогам ст.. 22 КПК
України, не були досліджені
обставини, які мають істотне значення
для правильного вирішення справи,
зокрема слідством не встановлено чи є
фіктивними ТОВ «Еталон ЛТД», ТОВ
«Укртрнсзапчастини», ТОВ «Олерус-Буд»,
ТОВ «Буд-Перспектива». Суд намагався
усунути вказаний недолік надавши
слідчому відповідне доручення, однак в
цій частині воно не виконано.

Слідством також не встановлені та
не допитані представники
генпідрядників при виконанні робіт
ТОВ «Універсалбуд» з приводу роботи
підприємств, які слідство вважає
фіктивними ,з приводу поставки
матеріальних цінностей.

На слідстві не оглянуті об'єкти
проведення робіт ТОВ «Універсалбуд»,
не перевірено чи фактично у повному
обсязі виконані всі об'єми робіт.

На підприємстві, де проводились роботи
не встановлено, які особи допускались
охороною для проведення робіт, на
підставі яких документів, чи
повідомлено що є представники
субпідрядника.

Крім цього необхідно виконати і
інші процесуальні дії.

З наведених підстав клопотання
прокурора підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 281 КПК України (в
редакції 1960 року), суд,-

П О С Т А Н О В И В:

Кримінальну справу по
обвинуваченню ОСОБА_3, за ст.ст.212 ч.3, 366
ч.1 КК України повернути прокурору
Хмельницької області для проведення
додаткового розслідування для
усунення неповноти досудового
слідства.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_3
залишити попередньою.

Апеляція на ухвалу суду може
бути подана до апеляційного суду
Хмельницької області через
Нетішинський міський суд протягом 15
діб з моменту її проголошення.

Суддя
Л.П. Гаврищук