П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.07.2012 Справа №1915/11061/2012

Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області в складі:

головуючого судді Вийванко О.М.

при секретарі с/з ОСОБА_1

за участю прокурора Нужда Ф.Т.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі матеріали за поданням старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області за погодженням заступника прокурора Тернопільської області про проведення виїмки документів,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_2 за погодженням заступника прокурора Тернопільської області старшого радника юстиції ОСОБА_3 звернувся в суд із поданням про проведення виїмки документів.

Ознайомившись із поданням старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області за погодженням заступника прокурора Тернопільської області про проведення виїмки документів, суд вважає, що дане подання підлягає до задоволення з наступних підстав.

В провадженні слідчого відділу Державної податкової служби у Тернопільській області перебуває кримінальна справа №1174495 стосовно головного бухгалтера ТзОВ «Захід ТМ» (код за , м.Тернопіль) ОСОБА_4 за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході розслідування кримінальної справи встановлено, що головний бухгалтер ТОВ «Захід ТМ» ОСОБА_4, будучи відповідальною за нарахування та сплату податків вказаним товариством за період діяльності ТОВ «Захід ТМ» з квітня 2010 року по квітень 2011 року з метою ухилення від сплати податків відобразила неправдиві документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання товарно-матеріальних цінностей товариством від ТОВ «Негін», ТОВ «СК Шакті Д», ТОВ «Камбоджа», ПП «Констракшн Груп», ТОВ «Юніфон Груп», ТОВ «Дім Пива» в бухгалтерському обліку та податковій звітності, що подавалася до Тернопільської ОДПІ, внаслідок чого безпідставно сформувала ПДВ в складі податкового кредиту та валові витрати, які враховуються при обчисленні податку на прибуток.

Крім цього, головний бухгалтер ТОВ «Захід ТМ» ОСОБА_4 за період діяльності товариства протягом квітня-грудня 2011 року, з метою ухилення від сплати податків, умисно не відобразила в бухгалтерському обліку та податковій звітності, що подавалася до Тернопільської ОДПІ, суму безнадійної заборгованості перед ТОВ «Фаворит Груп», ТОВ «Компанія Де-Люкс», ПП «Західпромторг» за реалізований останніми товар, внаслідок чого безпідставно занизила суму валових доходів, які враховуються при обчисленні податку на прибуток.

Внаслідок таких злочинних діянь, направлених на ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток до бюджету держави, головний бухгалтер ТОВ «Захід ТМ» ОСОБА_4 всупереч пп.5.2.1, п.5.2, пп. 5.3.9, пп.5.3.1, п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 28.12.1994 р. (в редакції Закону України № 283/97-ВР від 22.05.1997 р.), пп.14.1.11, пп. 14.1.257 п.14.1. ст.14, пп.44.1 ст.44, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135, пп.139.1.9, п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 року, п.1.4 ст.1, пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість №168/97-ВР від 03.04.1997 року, аб.1 п.198.3, п.198.4, п.198.6 ст.198 р.5 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 року умисно не нарахувала та не сплатила за вищевказаний період податок на прибуток підприємства в загальній сумі 2 343 479 грн. та податок на додану вартість в загальній сумі 1 497 228 грн., а всього податків на загальну суму 3 840 707 грн., що є особливо великим розмірами.

04.07.2012 року під час проведення обшуку за фактичною адресою ТОВ «Захід ТМ» (м.Тернопіль, вул.Громницького, 7А), директору виробництва товариства ОСОБА_5 оголошено постанову Тернопільського міськрайонного суду від 02 липня 2012 року про надання дозволу на проведення обшуку та запропоновано видати документи та предмети, які мають значення для встановлення істини в справі, в тому числі які свідчать про проведенні розрахунки з вказаними вище субєктами господарської діяльності. З представленого ОСОБА_5 акта приймання передачі документів від 10 травня 2012 року, стало відомо, що документи про стосунки з ТОВ «Негін», ТОВ «СК Шакті Д», ТОВ «Камбоджа», ПП «Констракшн Груп», ТОВ «Юніфон Груп», ТОВ «Дім Пива», ТОВ «Фаворит Груп», ТОВ «Компанія Де-Люкс», ПП «Західпромторг» за період діяльності з 01.04.2010 року по 31.12.2011 року знаходяться в адвоката ОСОБА_6 (свідоцтво про право на заняття адвокатською діяльністю №511 від 20.06.2008р.)

З метою повного, всебічного та обєктивного дослідження всіх обставин справи, виникла необхідність у долучені до матеріалів кримінальної справи первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТзОВ «Захід ТМ», які свідчать про проведенні взаєморозрахунки з ТОВ «Негін», ТОВ «СК Шакті Д», ТОВ «Камбоджа», ПП «Констракшн Груп», ТОВ «Юніфон Груп», ТОВ «Дім Пива», ТОВ «Фаворит Груп», ТОВ «Компанія Де-Люкс», ПП «Західпромторг» за період діяльності з 01.04.2010 року по 31.12.2011 року, переданих адвокату ОСОБА_6 на підставі акта приймання передачі документів від 10 травня 2012 року.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 177, 178 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

Подання старшого слідчого з ОВС СВ ДПС у Тернопільській області за погодженням заступника прокурора Тернопільської області про проведення виїмки документів задовольнити.

Надати дозвіл на проведення виїмки від адвоката ОСОБА_6 (свідоцтво про право на заняття адвокатською діяльністю №511 від 20.06.2008р.) первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів (договори, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, журнал довіреностей, платіжні доручення, банківські виписки) ТзОВ «Захід ТМ», які свідчать про проведенні взаєморозрахунки з ТОВ «Негін», ТОВ «СК Шакті Д», ТОВ «Камбоджа», ПП «Констракшн Груп», ТОВ «Юніфон Груп», ТОВ «Дім Пива», ТОВ «Фаворит Груп», ТОВ «Компанія Де-Люкс», ПП «Західпромторг» за період діяльності з 01.04.2010 року по 31.12.2011 року, які передані йому ТзОВ «Захід ТМ» на підставі акта приймання передачі документів від 10 травня 2012 року.

Головуючий суддя О.М. Вийванко