УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа №668/15894/14-к

26.11.2014 року слідчий суддя Суворовського районного суду м. Херсона ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки в оригіналах), які знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Клопотання мотивоване тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000168, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.10.2014 за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків вчиненого службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які протягом 2013 року надавали суб`єктам господарювання реального сектору економіки послуги з незаконного формування податкового кредиту з ПДВ шляхом документального оформлення безтоварних операцій, у результаті чого вчинили пособництво в ухиленні від сплати ПДВ останніми на суму понад 700 тис. грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення - ч.5 ст.27 та ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_1 , м. Херсон), протягом 2013 року надавали суб`єктам господарювання реального сектору економіки послуги з мінімізації податкових зобов`язань, шляхом документального оформлення безтоварних операцій, а саме здійснювали реалізацію сільськогосподарської продукції.

При цьому, податковий кредит з ПДВ службові особи ПП « ОСОБА_6 » формували від підприємства, що задіяне в схемах мінімізації та незаконному переведенні безготівкових коштів у готівку - TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_2 , м. Суми).

Важливе значення для встановлення усіх обставин учинення злочину, здобуття доказів та прийняття законного рішення у кримінальному провадженні, мають документи бухгалтерського та податкового обліку, які фіксують документальне оформлення фінансово-господарських операцій від ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по ланцюгу купівлі-продажу ТМЦ за період 2013-2014 років.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » оформлюють «фіктивні» угоди по придбанню продукції: пшеницю, ріпак, від підконтрольних підприємств, що задіяне в схемах мінімізації та незаконному переведенні безготівкових коштів у готівку, а саме: ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), з метою формування валових витрат та податкового кредиту. У ході відпрацювання взаємовідносин ПП « ОСОБА_4 » з ПП « ОСОБА_7 » та ПП « ОСОБА_8 » встановлено відсутність у останніх земельних ділянок, сільськогосподарської техніки та найманих працівників, відсутні достатні фізичні ресурси, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, наявність в штаті тільки керівника, неможливість здійснення операцій з відповідною кількістю певного товару у відповідні строки.

У документах первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності ПП ОСОБА_9 містяться відомості, хто саме від імені даного підприємств підписували документи, які надавались до органів Міндоходів з метою формування податкового кредиту з ПДВ контрагентам-підприємствам реального сектору економіки, і які в подальшому будуть використані при дослідженні в ході проведення почеркознавчої та економічної експертиз, податкових перевірок здійснення фінансово-господарської діяльності та встановлення завданих Державі збитків по ухиленню від сплати податків та будуть використані як докази у кримінальному провадженні. Іншим способом, ніж вилучення зазначених документів, неможливо забезпечити їх дослідження під час проведення експертиз та перевірок.

ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) декларує податкову та юридичну адресу: АДРЕСА_1 .

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 110, 132-135, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки в оригіналах), які знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) задовольнити.

2. Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки в оригіналах) старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Херсонській області ОСОБА_3 , або за його дорученням, які знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- документів первинного бухгалтерського обліку та податкової звітності по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) та ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДР НОМЕР_4 ): договори та додатки до них, видаткові накладні, довіреності, акти приймання-передачі товару (послуг), податкові накладні, рахунки-фактури, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічна документація на реалізовані ТМЦ, платіжні документи, банківські виписки; документи, що підтверджують наявність орендованого (чи власного) приміщення, яке забезпечує довготривале збереження придбаних ТМЦ;, наявність автотранспорту (власного або орендованого) у 2013-2014 роках.

4. Строк дії ухвали - 1 місяць з моменту винесення.

5. Роз`яснити наслідки невиконання даної ухвали, а саме те, що «у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотання сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів».

6. Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1