В И Р О К

Іменем України

2.07.08 року. Олександрійський міськрайонний суд
Кіровоградської області в складі головуючого судді Квітки О.М., при секретарі Пономаренко А.С., з участю прокурора Афоненка О.М.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Олександрії
кримінальну справу про обвинувачення

ОСОБА_1, який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 в с. Войнівці Олександрійського району
Кіровоградської області, українця, громадянина України, з середньою освітою,
працюючого приватним підприємцем, не одруженого, військовозобов'язаного,
такого, що не має судимості, депутатом не являється, проживаючого в АДРЕСА_1, зареєстрованого в
смт. Приютівці, Залізнична казарма 342 км,

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

У С Т А Н О В И В:

17.04.06 року Олександрійською районною державною
адміністрацією Кіровоградської області як суб'єкт підприємницької діяльності
(без створення юридичної особи) за реєстраційним №0000329
зареєстрований приватний підприємець ОСОБА_1, який в цей же день 17.04.2006
року став на податковий облік в Олександрійській ОДПІ за №1251/0329, на підставі свідоцтва НОМЕР_3 від
19.04.06 року являється платником податку на додану вартість. Ідентифікаційний
номер НОМЕР_2.

Приватний підприємець ОСОБА_1 знаходиться на загальній
системі оподаткування, пільгами по податку з доходів фізичних осіб не
користувався.

Згідно зі свідоцтвом на право зайняття підприємницькою
діяльністю ОСОБА_1 надано право здійснювати оптову торгівлю зерном, насінням та
кормами для тварин.

Для здійснення своєї фінансово-господарської діяльності
приватним підприємцем ОСОБА_1 відкрито поточний рахунок НОМЕР_1 в
Олександрійському відділенні №16 Кіровоградського регіонального управління -
філії ВАТ КБ “Надра” (МФО № 323624).

Ставши у відповідних установах на облік, приватний
підприємець ОСОБА_1, маючи право підпису бухгалтерських і податкових
документів, розпочав ведення фінансово-господарської діяльності, яку здійснював
одноособово, найману працю не використовував і був відповідальний за організацію
бухгалтерського та податкового обліків, забезпечення фіксування фактів
здійснення всіх господарських операцій в первинних документах, забезпечення
повного відображення по бухгалтерському обліку, в податковому обліку та
податковій звітності всіх господарських операцій, за вірне нарахування і
перерахування платежів в бюджет, достовірне та своєчасне складання податкової
звітності і її подання до податкового органу.

В період з 1.01.07 року по 30.09.07 року приватний
підприємець ОСОБА_1 у невстановлених слідством осіб закуповував
сільськогосподарську продукцію - зерно пшениці, ячменю, кукурудзи та насіння
соняшника, яку в подальшому реалізував за усними угодами приватним
підприємствам „ФАО” та „Елетранзин”, а також приватним підприємцям ОСОБА_2,
ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 за більш високою ціною.

Так, приватний підприємець ОСОБА_1, уклавши усну
угоду з директором приватного
підприємства „ФАО” ОСОБА_6, в січні 2007 року реалізував ПП „ФАО”
сільськогосподарську продукцію згідно:

- податкової накладної
№16 від 8 січня 2007 року насіння соняшнику на суму 7590,00 грн., в т.ч.
ПДВ - 1265,00 грн.;

- податкової накладної №2 від 12 січня 2007 року зерно
пшениці на суму 21000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 3500,00 грн.;

- податкової накладної №5 від 19 січня 2007 року зерно
кукурудзи на суму 16450,00 грн., в т.ч. ПДВ - 2741,67 грн.;

- податкової накладної №5/1 від 30 січня 2007 року зерно
кукурудзи на суму 24700,00 грн., в т.ч. ПДВ - 4116,67 грн.,

а всього в січні 2007 року приватний підприємець ОСОБА_1
реалізував сільськогосподарської продукції на загальну суму 58116,66 грн., в
тому числі ПДВ - 11623,34 грн.

При цьому, приватний підприємець ОСОБА_1, був
зобов'язаний відобразити в податковій декларації з податку на додану вартість
за січень 2007 року в розділі 1 „Податкові зобов'язання”, в рядку „1” колонки
„Б” суму податкового зобов'язання в розмірі 11623 грн. та сплатити вказану суму
до бюджету.

Однак, приватний підприємець ОСОБА_1, являючись особою,
відповідальною за організацію правильного ведення бухгалтерського та
податкового обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення господарських
операцій в первинних документах, в податковому обліку та податковій звітності,
за достовірне та своєчасне складання податкової звітності та вірне нарахування
і перерахування платежів в бюджет, достовірно володіючи інформацією про обсяги
здійснених ним операцій щодо продажу сільськогосподарської продукції, діючи з
метою ухилення від сплати податку на додану вартість та отримання
неконтрольованих державою доходів у вигляді не сплачення податку на додану
вартість, маючи єдиний злочинний намір на умисне ухилення від сплати до бюджету
податку на додану вартість шляхом безпідставного завищення податкового кредиту
та заниження об'єкту оподаткування податком на додану вартість, не маючи в
наявності підстав, у вигляді відповідних первинних документів, підтверджуючих
фактичне придбання сільськогосподарської продукції у суб'єктів господарської
діяльності - платників податку на додану вартість, в податковій декларації з
податку на додану вартість за січень 2007 року, яка була складена та подана ним
до Олександрійської ОДПІ (вх. №931 від 19.02.07 року) відобразив недостовірні
дані і таким чином ухилився від сплати податків у сумі 11456 грн.

Продовжуючи здійснювати оподатковувану
фінансово-господарську діяльність в лютому 2007 року приватний підприємець
ОСОБА_1 реалізував ПП „ФАО” сільськогосподарську продукцію та послуги згідно:

- податкової
накладної №10 від 2 лютого 2007 року
насіння соняшника на суму 3800,00 грн., в т.ч. ПДВ - 633,33 грн.;

- податкової накладної
№14 від 7 лютого 2007 року транспортні послуги на суму 8000,00 грн., в
т.ч. ПДВ - 1333,33 грн.;

- податкової накладної
№16 від 8 лютого 2007 року насіння соняшнику на суму 7590,00 грн., в
т.ч. ПДВ - 1265,00 грн.;

- податкової накладної №20 від 12 лютого 2007 року зерно
ячменю на суму 15450,00 грн., в т.ч. ПДВ - 2575,00 грн.;

- податкової накладної №25 від 16 лютого 2007 року зерно
пшениці на суму 32980,00 грн., в т.ч. ПДВ - 5496,67 грн.;

- податкової накладної №23 від 16 лютого 2007 року зерно
кукурудзи на суму 138000,00 грн., в т.ч. ПДВ - 23000,00 грн.;

- податкової накладної №30 від 19 лютого 2007 року зерно
ячменю на суму 15300,00 грн., в т.ч. ПДВ - 2550,00 грн.;

- податкової накладної №40 від 26 лютого 2007 року зерно
пшениці на суму 2650,00 грн., в т.ч. ПДВ - 441,67 грн.;

а всього в лютому 2007 року приватний підприємець ОСОБА_1
реалізував сільськогосподарської продукції та послуг на загальну суму 216180
грн., в тому числі ПДВ - 36030 грн.

При цьому, приватний підприємець ОСОБА_1, був зобов'язаний
відобразити в податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2007
року в розділі 1 „Податкові зобов'язання”, в рядку „1” колонки „Б” суму
податкового зобов'язання в розмірі 36030 грн. та сплатити вказану суму до
бюджету.

Однак, приватний підприємець ОСОБА_1, являючись особою,
відповідальною за організацію правильного ведення бухгалтерського та
податкового обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення господарських
операцій в первинних документах, в податковому обліку та податковій звітності,
за достовірне та своєчасне складання податкової звітності та вірне нарахування
і перерахування платежів в бюджет, достовірно володіючи інформацією про обсяги
здійснених ним операцій щодо продажу сільськогосподарської продукції та надання
послуг, діючи з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та
отримання неконтрольованих державою доходів у вигляді не сплачення податку на
додану вартість, маючи єдиний злочинний намір на умисне ухилення від сплати до
бюджету податку на додану вартість шляхом безпідставного завищення податкового
кредиту та заниження об'єкту оподаткування податком на додану вартість, не
маючи в наявності підстав, у вигляді відповідних первинних документів,
підтверджуючих фактичне придбання сільськогосподарської продукції у суб'єктів
господарської діяльності - платників податку на додану вартість, в податковій
декларації з податку на додану вартість за лютий 2007 року, яка була складена
та подана ним до Олександрійської ОДПІ (вх. №1575 від 20.03.07 року) відобразив
недостовірні дані і таким чином, шляхом безпідставного завищення податкового
кредиту ухилився від сплати податків на суму 36030 грн.

Продовжуючи здійснювати оподатковувану
фінансово-господарську діяльність в березні 2007 року, приватний підприємець
ОСОБА_1 реалізував ПП „ФАО” сільськогосподарську продукцію згідно:

- податкової накладної №35 від 1 березня 2007 року
зернові відходи на суму 1400,00 грн., в т.ч. ПДВ - 233,33 грн.;

- податкової накладної №55 від 19 березня 2007 року зерно
пшениці на суму 3570,00 грн., в т.ч. ПДВ
- 595,00 грн.;

- податкової накладної №60 від 23 березня 2007 року зерно
пшениці на суму 6770,00 грн., в т.ч. ПДВ - 1128,33 грн.;

- податкової накладної №64 від 26 березня 2007 року зерно
пшениці на суму 3100,00 грн., в т.ч. ПДВ - 516,67 грн.;

- податкової накладної №68 від 29 березня 2007 року
сільськогосподарську продукцію на суму 2390,00 грн., в т.ч. ПДВ- 398,33 грн.;

- податкової накладної №70 від 29 березня 2007 року зерно
пшениці на суму 281200,00 грн., в т.ч. ПДВ - 46866,67 грн.,

а всього в березні 2007 року приватний підприємець
ОСОБА_1 реалізував сільськогосподарської продукції на загальну суму 298430,00
грн., в тому числі ПДВ - 49738,33 грн.

При цьому, приватний підприємець ОСОБА_1, був
зобов'язаний відобразити в податковій декларації з податку на додану вартість
за березень 2007 року в розділі 1 „Податкові зобов'язання”, в рядку „1” колонки
„Б” суму податкового зобов'язання в розмірі 49738 грн. та сплатити вказану суму
до бюджету.

Однак, приватний підприємець ОСОБА_1, являючись особою,
відповідальною за організацію правильного ведення бухгалтерського та
податкового обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення господарських
операцій в первинних документах, в податковому обліку та податковій звітності,
за достовірне та своєчасне складання податкової звітності та вірне нарахування
і перерахування платежів в бюджет, достовірно володіючи інформацією про обсяги
здійснених ним операцій щодо продажу сільськогосподарської продукції, діючи з
метою ухилення від сплати податку на додану вартість та отримання
неконтрольованих державою доходів у вигляді не сплачення податку на додану
вартість, маючи єдиний злочинний намір на умисне ухилення від сплати до бюджету
податку на додану вартість шляхом безпідставного завищення податкового кредиту
та заниження об'єкту оподаткування податком на додану вартість, не маючи в
наявності підстав, у вигляді відповідних первинних документів, підтверджуючих
фактичне придбання сільськогосподарської продукції у суб'єктів господарської
діяльності - платників податку на додану вартість, в податковій декларації з
податку на додану вартість за березень 2007 року, яка була складена та подана
ним до Олександрійської ОДПІ (вх. №2885 від 20.04.07 року) відобразив
недостовірні дані і таким чином, шляхом безпідставного завищення податкового
кредиту ухилився від сплати податків на суму 49465 грн.

Продовжуючи здійснювати оподатковувану
фінансово-господарську діяльність в квітні 2007 року, приватний підприємець
ОСОБА_1 реалізував ПП „ФАО” згідно податкової накладної №75 від 13 квітня 2007 року
зерно пшениці на суму 4150,00 грн., в
т.ч. ПДВ - 691,67 грн.

При цьому, приватний підприємець ОСОБА_1 був зобов'язаний
відобразити в податковій декларації з податку на додану вартість за квітень
2007 року в розділі 1 „Податкові зобов'язання”, в рядку „1” колонки „Б” суму
податкового зобов'язання в розмірі 692 грн. та сплатити вказану суму до
бюджету.

Однак, приватний підприємець ОСОБА_1, являючись особою,
відповідальною за організацію правильного ведення бухгалтерського та
податкового обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення господарських
операцій в первинних документах, в податковому обліку та податковій звітності,
за достовірне та своєчасне складання податкової звітності та вірне нарахування
і перерахування платежів в бюджет, достовірно володіючи інформацією про обсяги
здійснених ним операцій щодо продажу сільськогосподарської продукції, діючи з
метою ухилення від сплати податку на додану вартість та отримання
неконтрольованих державою доходів у вигляді не сплачення податку на додану
вартість, маючи єдиний злочинний намір на умисне ухилення від сплати до бюджету
податку на додану вартість шляхом безпідставного завищення податкового кредиту
та заниження об'єкту оподаткування податком на додану вартість, не маючи в
наявності підстав, у вигляді відповідних первинних документів, підтверджуючих
фактичне придбання сільськогосподарської продукції у суб'єктів господарської
діяльності - платників податку на додану вартість, в податковій декларації з
податку на додану вартість за квітень 2007 року, яка була складена та подана
ним до Олександрійської ОДПІ (вх. №5211 від 17.05.07 року) відобразив
недостовірні дані і таким чином, шляхом заниження об'єкту оподаткування та
безпідставного завищення податкового кредиту ухилився від сплати податків на
суму 626 грн.

Продовжуючи здійснювати оподатковувану
фінансово-господарську діяльність в травні 2007 року, приватний підприємець
ОСОБА_1 реалізував ПП „ФАО” згідно податкової накладної №103 від 18 травня 2007 року зерно пшениці на
суму 77300,00 грн., в т.ч. ПДВ - 12883,33 грн. та ПП „Елетранзин” згідно
податкової накладної №119 від 30 травня 2007 року насіння соняшника на суму
139500,00 грн., в т.ч. ПДВ- 23250,00 грн.,

а всього в травні 2007 року приватний підприємець ОСОБА_1
реалізував сільськогосподарської продукції на загальну суму 216800,00 грн., в
т.ч. ПДВ- 36133,33 грн.

При цьому, приватний підприємець ОСОБА_1, був
зобов'язаний відобразити в податковій декларації з податку на додану вартість
за травень 2007 року в розділі 1 „Податкові зобов'язання”, в рядку „1” колонки
„Б” суму податкового зобов'язання в розмірі 36133 грн. та сплатити вказану суму
до бюджету.

Однак приватний підприємець ОСОБА_1, являючись особою,
відповідальною за організацію правильного ведення бухгалтерського та
податкового обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення господарських
операцій в первинних документах, в податковому обліку та податковій звітності,
за достовірне та своєчасне складання податкової звітності та вірне нарахування
і перерахування платежів в бюджет, достовірно володіючи інформацією про обсяги
здійснених ним операцій щодо продажу сільськогосподарської продукції, діючи з
метою ухилення від сплати податку на додану вартість та отримання
неконтрольованих державою доходів у вигляді не сплачення податку на додану
вартість, маючи єдиний намір на умисне ухилення від сплати до бюджету податку
на додану вартість шляхом безпідставного завищення податкового кредиту та
заниження об'єкту оподаткування податком на додану вартість, не маючи в
наявності підстав, у вигляді відповідних первинних документів, підтверджуючих
фактичне придбання сільськогосподарської продукції у суб'єктів господарської
діяльності - платників податку на додану вартість, в податковій декларації з
податку на додану вартість за травень 2007 року, яка була складена та подана
ним до Олександрійської ОДПІ (вх. №6095 від 20.06.07 року) відобразив
недостовірні дані і таким чином, шляхом заниження об'єкту оподаткування
ухилився від сплати податків у сумі
36133 грн.

Продовжуючи здійснювати оподатковувану фінансово-господарську
діяльність в червні 2007 року, приватний підприємець ОСОБА_1 реалізував ПП
„ФАО” згідно податкової накладної №210 від 27 червня 2007 року зерно ячменю на
суму 199900,00 грн., в т.ч. ПДВ - 33316,67 грн.

При цьому, приватний підприємець ОСОБА_1, був зобов'язаний
відобразити в податковій декларації з податку на додану вартість за червень
2007 року в розділі 1 „Податкові зобов'язання”, в рядку „1” колонки „Б” суму
податкового зобов'язання в розмірі 33317 грн. та сплатити вказану суму до
бюджету.

Однак, приватний підприємець ОСОБА_1, являючись особою,
відповідальною за організацію правильного ведення бухгалтерського та
податкового обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення господарських
операцій в первинних документах, в податковому обліку та податковій звітності,
за достовірне та своєчасне складання податкової звітності та вірне нарахування
і перерахування платежів в бюджет, достовірно володіючи інформацією про обсяги
здійснених ним операцій щодо продажу сільськогосподарської продукції, діючи з
метою ухилення від сплати податку на додану вартість та отримання
неконтрольованих державою доходів у вигляді не сплачення податку на додану
вартість, маючи єдиний намір на умисне ухилення від сплати до бюджету податку
на додану вартість шляхом безпідставного завищення податкового кредиту та
заниження об'єкту оподаткування податком на додану вартість, не маючи в
наявності підстав, у вигляді відповідних первинних документів, підтверджуючих
фактичне придбання сільськогосподарської продукції у суб'єктів господарської
діяльності - платників податку на додану вартість, в податковій декларації з
податку на додану вартість за червень 2007 року, яка була складена та подана
ним до Олександрійської ОДПІ (вх. №7419 від 20.07.07 року) відобразив
недостовірні дані і таким чином, шляхом безпідставного завищення податкового
кредиту ухилився від сплати податків на
суму 33275 грн.

Продовжуючи здійснювати оподатковувану
фінансово-господарську діяльність в липні 2007 року, приватний підприємець
ОСОБА_1 реалізував ПП „ФАО” згідно:

- податкової накладної №142 від 4 липня 2007 року зерно
пшениці на суму 65850,00 грн., в т.ч. ПДВ- 10975,00 грн.;

- податкової накладної №245 від 5 липня 2007 року зерно
пшениці на суму 75750,00 грн., в т.ч. ПДВ- 12625,00 грн.;

- податкової накладної №245 від 6 липня 2007 року зерно
пшениці на суму 45930,00 грн., в т.ч. ПДВ- 7655,00 грн.;

- податкової накладної №250 від 9 липня 2007 року зерно
пшениці на суму 340000,00 грн., в т.ч. ПДВ- 56666,67 грн.;

- податкової накладної №258 від 11 липня 2007 року зерно
пшениці на суму 298600,00 грн., в т.ч. ПДВ- 49766,67 грн.;

- податкової накладної №262 від 12 липня 2007 року зерно пшениці на суму
29000,00 грн., в т.ч. ПДВ- 4833,33 грн.;

- податкової накладної №264 від 12 липня 2007 року зерно пшениці на суму
59700,00 грн., в т.ч. ПДВ- 9950,00 грн.;

- податкової накладної №267 від 13 липня 2007 року зерно
ячменю на суму 28700,00 грн., в т.ч. ПДВ- 4783,33 грн.;

- податкової накладної №272 від 16 липня 2007 року зерно
пшениці на суму 47700,00 грн., в т.ч.
ПДВ- 7950,00 грн.;

- податкової накладної №292 від 23 липня 2007 року зерно
пшениці на суму 18500,00 грн., в т.ч. ПДВ- 3083,33 грн.;

- податкової накладної №300 від 27 липня 2007 року зерно
ячменю на суму 11000,00 грн., в т.ч. ПДВ- 1833,33 грн.

Крім цього, в липні 2007 року приватний підприємець
ОСОБА_1 на підставі усної угоди реалізував приватному підприємцю ОСОБА_2
згідно:

- податкової накладної №1 від 18.07.07 року зерно
пшениці на суму 193476,80 грн., в т.ч.
ПДВ-32246,13 грн.;

- податкової накладної №2 від 19.07.07 року зерно
пшениці на суму 242642,47 грн., в т.ч.
ПДВ-40440,41 грн.;

- податкової накладної №3 від 21.07.07 року зерно пшениці
на суму 101652,21 грн., в т.ч. ПДВ-16942,03 грн.;

- податкової накладної №4 від 22.07.07 року зерно
пшениці на суму 183454,14 грн., в т.ч.
ПДВ-30575,69 грн.;

- податкової накладної №5 від 23.07.07 року зерно
пшениці на суму 124054,05 грн., в т.ч.
ПДВ-20675,67 грн.;

- податкової накладної №6 від 23.07.07 року зерно
пшениці на суму 84562,15 грн., в т.ч.
ПДВ-14093,69 грн.;

- податкової накладної №7 від 24.07.07 року транспортні
послуги на суму 7125,28 грн., в т.ч. ПДВ-1187,55 грн.;

- податкової накладної №8 від 24.07.07 року дизпаливо на
суму 31542,11 грн., в т.ч. ПДВ-5257,02 грн.;

- податкової накладної №9 від 25.07.07 року зерно пшениці на суму 248561,58 грн., в т.ч. ПДВ-41426,93
грн.;

- податкової накладної №10 від 25.07.07 року зерно
пшениці на суму 175601,62 грн., в т.ч.
ПДВ-29266,94 грн.;

- податкової накладної №11 від 26.07.07 року зерно
пшениці на суму 124441,35 грн., в т.ч.
ПДВ-20740,22 грн.;

- податкової накладної №12 від 26.07.07 року зерно
пшениці на суму 205425,00 грн., в т.ч.
ПДВ-34237,50 грн.;

- податкової накладної №13 від 27.07.07 року зерно
пшениці на суму 254558,36 грн., в т.ч.
ПДВ-42426,39 грн.;

- податкової накладної №14 від 28.07.07 року зерно
пшениці на суму 168422,15 грн., в т.ч.
ПДВ-28070,36 грн.;

- податкової накладної №15 від 29.07.07 року транспортні
послуги на суму 8004,42 грн., в т.ч. ПДВ-1334,07 грн.;

- податкової накладної №16 від 29.07.07 року дизпаливо на
суму 29402,47 грн., в т.ч. ПДВ-4900,41 грн.;

- податкової накладної №17 від 30.07.07 року зерно
пшениці на суму 187025,98 грн., в т.ч.
ПДВ-31171,00 грн.;

- податкової накладної №18 від 31.07.07 року зерно
пшениці на суму 67521,51 грн., в т.ч. ПДВ-11253,58 грн.;

- податкової накладної №19 від 31.07.07 року зерно
пшениці на суму 123475,00 грн., в т.ч.
ПДВ-20579,17 грн.;

- податкової накладної №20 від 31.07.07 року зерно
пшениці на суму 218126,55 грн., в т.ч.
ПДВ-36354,42 грн.,

а всього в липні 2007 року приватний підприємець ОСОБА_1
реалізував товарно-матеріальних цінностей та послуг на загальну суму 3733955,2 грн., в т.ч. ПДВ- 622325,84 грн.

При цьому, приватний підприємець ОСОБА_1, був
зобов'язаний відобразити в податковій декларації з податку на додану вартість
за липень 2007 року в розділі 1 „Податкові зобов'язання”, в рядку „1” колонки
„Б” суму податкового зобов'язання в розмірі 633301 грн. та сплатити вказану
суму до бюджету.

Однак, приватний підприємець ОСОБА_1, являючись особою,
відповідальною за організацію правильного ведення бухгалтерського та
податкового обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення господарських
операцій в первинних документах, в податковому обліку та податковій звітності,
за достовірне та своєчасне складання податкової звітності та вірне нарахування
і перерахування платежів в бюджет, достовірно володіючи інформацією про обсяги
здійснених ним операцій щодо продажу сільськогосподарської продукції, діючи з
метою ухилення від сплати податку на додану вартість та отримання
неконтрольованих державою доходів у вигляді не сплачення податку на додану
вартість, маючи єдиний намір на умисне ухилення від сплати до бюджету податку
на додану вартість шляхом безпідставного завищення податкового кредиту та
заниження об'єкту оподаткування податком на додану вартість, не маючи в
наявності підстав, у вигляді відповідних первинних документів, підтверджуючих
фактичне придбання сільськогосподарської продукції у суб'єктів господарської
діяльності - платників податку на додану вартість в податковій декларації з
податку на додану вартість за червень 2007 року, яка була складена та подана
ним до Олександрійської ОДПІ (вх. №8881 від 20.08.07 року) відобразив
недостовірні дані і таким чином, шляхом заниження об'єкту оподаткування
ухилився від сплати податків на суму 622326 грн.

Продовжуючи здійснювати оподатковувану
фінансово-господарську діяльність в серпні 2007 року, приватний підприємець
ОСОБА_1 реалізував ПП „ФАО” згідно:

- податкової накладної №313 від 9 серпня 2007 року зерно
ячменю на суму 38900,00 грн., в т.ч. ПДВ- 6483,33 грн.;

- податкової накладної №322 від 13 серпня 2007 року зерно
ячменю на суму 10100,00 грн., в т.ч. ПДВ- 1683,33 грн.;

- податкової накладної №45 від 31 серпня 2007
сільськогосподарську продукцію на загальну суму 132000,00 грн., в т.ч. ПДВ-
22000,00 грн.

а всього в серпні 2007 року приватний підприємець ОСОБА_1
реалізував сільськогосподарської продукції на загальну суму 181000,00 грн., в
т.ч. ПДВ- 30166,66 грн.

При цьому, приватний підприємець ОСОБА_1, був
зобов'язаний відобразити в податковій декларації з податку на додану вартість
за серпень 2007 року в розділі 1 „Податкові зобов'язання”, в рядку „1” колонки
„Б” суму податкового зобов'язання в розмірі 30167 грн. та сплатити вказану суму
до бюджету.

Однак, приватний підприємець ОСОБА_1, являючись особою,
відповідальною за організацію правильного ведення бухгалтерського та
податкового обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення господарських
операцій в первинних документах, в податковому обліку та податковій звітності,
за достовірне та своєчасне складання податкової звітності та вірне нарахування
і перерахування платежів в бюджет, достовірно володіючи інформацією про обсяги
здійснених ним операцій щодо продажу сільськогосподарської продукції, діючи з
метою ухилення від сплати податку на додану вартість та отримання
неконтрольованих державою доходів у вигляді не сплачення податку на додану
вартість, маючи єдиний намір на умисне ухилення від сплати до бюджету податку
на додану вартість шляхом безпідставного завищення податкового кредиту та
заниження об'єкту оподаткування податком на додану вартість, не маючи в
наявності підстав, у вигляді відповідних первинних документів, підтверджуючих
фактичне придбання сільськогосподарської продукції у суб'єктів господарської
діяльності - платників податку на додану вартість, в податковій декларації з
податку на додану вартість за серпень 2007 року, яка була складена та подана
ним до Олександрійської ОДПІ (вх. №9406 від 19.09.07 року) відобразив
недостовірні дані і таким чином, шляхом заниження об'єкту оподаткування та
безпідставного завищення податкового кредиту ухилився від сплати податків на
суму 30167 грн.

Продовжуючи здійснювати оподатковувану
фінансово-господарську діяльність в вересні 2007 року, приватний підприємець
ОСОБА_1 реалізував ПП „ФАО” згідно:

- податкової накладної №35 від 5 вересня 2007 року
сільськогосподарську продукцію на суму 196000,00 грн., в т.ч. ПДВ- 32666,67
грн.;

- податкової накладної №358 від 10 вересня 2007 року
сільськогосподарську продукцію на суму 32470,00 грн., в т.ч. ПДВ- 5411,67 грн.;

- податкової накладної №360 від 11 вересня 2007 року
сільськогосподарську продукцію на суму 25600,00 грн., в т.ч. ПДВ- 4266,67 грн.;

- податкової накладної №361 від 12 вересня 2007 року
сільськогосподарську продукцію на суму 8400,00 грн., в т.ч. ПДВ- 1400,00 грн.;

- податкової накладної №362 від 13 вересня 2007 року
сільськогосподарську продукцію на загальну суму 24490,00 грн., в т.ч. ПДВ-
4081,67 грн.

Крім цього, в вересні 2007 року приватний підприємець
ОСОБА_1 на підставі усної угоди реалізував ПП „Елетранзин” насіння соняшника
згідно податкової накладної №372 від 17 вересня 2007 року на суму 77240,00
грн., в т.ч. ПДВ- 12873,33 грн.

Також, приватний підприємець ОСОБА_1 на підставі усної
угоди реалізував приватному підприємцю ОСОБА_4 згідно:

- податкової накладної №381 від 18 вересня 2007 року
насіння соняшника на суму 124000,00 грн., в т.ч. ПДВ- 20666,67 грн.;

- податкової накладної №387 від 19 вересня 2007 року
насіння соняшника на суму 10600,00 грн., в т.ч. ПДВ- 1766,67 грн.;

- податкової накладної №391 від 20 вересня 2007 року
насіння соняшника на суму 255710,00 грн., в т.ч. ПДВ- 42618,33 грн.;

- податкової накладної № 403 від 24 вересня 2007 року
насіння соняшника на суму 61500,00 грн., в т.ч. ПДВ- 10250,00 грн.;

- податкової накладної №406 від 25 вересня 2007 року
насіння соняшника на суму 135900,00 грн., в т.ч. ПДВ- 22650,00 грн.

Також, в вересні 2007 року приватний підприємець ОСОБА_1
реалізував приватному підприємцю ОСОБА_5 згідно:

- податкової накладної №383 від 18 вересня 2007 року
насіння соняшника на суму 132900,00 грн., в т.ч. ПДВ- 22150,00 грн.;

- податкової накладної №396 від 20 вересня 2007 року
насіння соняшника на суму 72000,00 грн., в т.ч. ПДВ- 12000,00 грн.;

- податкової накладної №399 від 21 вересня 2007 року
насіння соняшника на суму 245000,00 грн., в т.ч. ПДВ- 40833,33 грн.;

- податкової накладної №401 від 24 вересня 2007 року
насіння соняшника на суму 45000,00 грн., в т.ч. ПДВ- 7500,00 грн.;

- податкової накладної №411 від 26 вересня 2007 року
насіння соняшника на суму 126900,00 грн., в т.ч. ПДВ- 21043,33 грн.

Також, в вересні 2007 року приватний підприємець ОСОБА_1
реалізував приватному підприємцю ОСОБА_3 згідно:

- податкової накладної №394 від 20 вересня 2007 року
насіння соняшника на суму 32000,00 грн., в т.ч. ПДВ- 5333,33 грн.;

- податкової накладної №405 від 24 вересня 2007 року
насіння соняшника на суму 6000,00 грн., в т.ч. ПДВ- 1000,00 грн.;

- податкової накладної №416 від 28 вересня 2007 року
насіння соняшника на суму 5000,00 грн., в т.ч. ПДВ- 833,33 грн.

Всього в вересні 2007 року приватний підприємець ОСОБА_1
реалізував сільськогосподарської продукції на загальну суму 1616710,00 грн., в
т.ч. ПДВ- 269345,00 грн.

При цьому, приватний підприємець ОСОБА_1, був
зобов'язаний відобразити в податковій декларації з податку на додану вартість
за вересень 2007 року в розділі 1 „Податкові зобов'язання”, в рядку „1” колонки
„Б” суму податкового зобов'язання в розмірі 269345 грн. та сплатити вказану
суму до бюджету.

Однак, приватний підприємець ОСОБА_1, являючись особою,
відповідальною за організацію правильного ведення бухгалтерського та
податкового обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення господарських
операцій в первинних документах, в податковому обліку та податковій звітності,
за достовірне та своєчасне складання податкової звітності та вірне нарахування
і перерахування платежів в бюджет, достовірно володіючи інформацією про обсяги
здійснених ним операцій щодо продажу сільськогосподарської продукції, діючи з
метою ухилення від сплати податку на додану вартість та отримання
неконтрольованих державою доходів у вигляді не сплачення податку на додану
вартість, маючи єдиний намір на умисне ухилення від сплати до бюджету податку
на додану вартість шляхом безпідставного завищення податкового кредиту та заниження
об'єкту оподаткування податком на додану вартість, не маючи в наявності
підстав, у вигляді відповідних первинних документів, підтверджуючих фактичне
придбання сільськогосподарської продукції у суб'єктів господарської діяльності
- платників податку на додану вартість, в податковій декларації з податку на
додану вартість за вересень 2007 року, яка була складена та подана ним до
Олександрійської ОДПІ (вх. №10629 від 19.10.07 року) відобразив недостовірні
дані і шляхом безпідставного завищення податкового кредиту ухилився від сплати
податків на суму 269345 грн.

Таким чином, за період з 1.01.07 року по 30.09.07 року,
приватний підприємець ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати податку на додану
вартість на суму 1088823 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в
особливо великих розмірах, тобто сума несплачених податків перевищує 5000
неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_1, своїми противоправними діями скоїв
злочин передбачений ч.3 ст.212 КК України, кваліфікуючими ознаками якого
є, умисне ухилення від сплати податків,
що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку,
вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення
юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в
особливо великих розмірах.

Допитаний в судовому засіданні ОСОБА_1 свою вину у
вчинені інкримінованого їй злочину визнав повністю, підтвердив вищенаведені
обставини вчинення злочину, у вчиненому щиро кається.

Враховуючи думку учасників процесу суд, на підставі ст.
299 ЦПК України визнав недоцільним дослідження інших доказів, оскільки вони
ніким не оспоруються.

Аналізуючи зібрані докази та оцінюючи їх разом суд
вважає, що в судовому засіданні повністю підтвердилися факти вчинення підсудним
умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування,
введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається
підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвело до
фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих
розмірах, а тому він повинен нести відповідальність за ч. 3 ст. 212 КК України.

При визначені покарання, суд враховує характер і ступінь
суспільної небезпеки вчиненого злочину та особи підсудних.

Злочин умисний, тяжкий, доведений до кінця.

Підсудний характеризується позитивно.

Обставинами, що пом'якшують вину, є щире каяття у
вчиненому.

Обставинами, що обтяжують вину - не установлено.

Враховуючи особу підсудного, суд приходить до висновку
про можливість виправлення засудженого без відбування покарання, а застосувавши
ст. 75 КК України, звільнити його від покарання з випробуванням, поклавши на
нього обов'язки, передбачені ст. 76 КК України.

Цивільний позов не заявлений.

Судових витрат не має.

Визнані речовими доказами - документи - такими не
являються, являються документами, а тому повинні зберігатися у справі.

Керуючись ст.ст. 321-324 КПК України суд, -

П Р И С У Д И В:

ОСОБА_1 визнати винним і призначити покарання: за ч. 3
ст. 212 КК України 5 років позбавлення волі з позбавленням права займати
посади, пов'язані з обліком, збереженням, управлінням та розпорядженням
матеріальними цінностями строком на 2 роки.

Застосувавши ст. 75 КК України, звільнити від покарання з
випробуванням з іспитовим строком 3 роки.

Застосувавши ст. 76 КК України, зобов'язати реєструватися
в органах кримінально-виконавчої системи та не виїздити за межі України без їх
дозволу.

Запобіжний захід - підписку про невиїзд - залишити
попередній до набрання вироком законної сили.

Строк покарання рахувати з дня проголошення вироку.

Визнані речовими доказами - документи - зберігати у
справі.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду
Кіровоградської області протягом 15 діб з часу його проголошення через
Олександрійський міськрайонний суд.

Головуючий: