справа № 1-8/08
Зборівський районний
суд Тернопільської області.
в складі головуючого
суду судді Снігурського В. В.
при секретарі Біловус С. І.
з участю: прокурора Борщевської Г. Є.
підсудного ОСОБА_1.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в
місті Зборові в залі судових засідань Зборівського районного суду справу про
ОСОБА_1 - ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.
Тернопіль, проживає за адресою: вулиця АДРЕСА_1, українця, громадянина України,
освіта вища, одруженого, на утриманні неповнолітня дитина, директора Товариства
з обмеженою відповідальністю «Зборів - Агробізнес», раніше не судимого, -
у скоєнні злочину передбаченого ч.1 ст.222 КК України, -
ОСОБА_1, будучи засновником Товариства з
обмеженою відповідальністю «Зборів - Агробізнес», що у селі Вірлів Зборівського
району Тернопільської області, перебуваючи на посаді директора даного
підприємства та будучи службовою особою, яка виконувала організаційно -
розпорядчі та адміністративно господарські обов'язки, в березні 2007 року,
умисно, з метою одержання дотацій, що передбачені у державному бюджеті для
підтримки виробництва продукції рослинництва, в порушення вимог Порядку
використання у 2007 році коштів, передбачених у
державному бюджеті для державної підтримки виробництва продукції рослинництва,
затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України №256 від 21 лютого 2007
року, надав комісії Управління агропромислового розвитку Зборівської
райдержадміністрації документи на отримання дотації, згідно яких у підприємства
відсутня заборгованість з податків та обов'язкових платежів, завідомо знаючи
про наявність у ТОВ «Зборів - Агробізнес» простроченої більш як пів - року заборгованості по податку з доходів фізичних
осіб в сумі 7582 гривні 62 копійки. На підставі наданих завідомо неправдивих
документів, ТОВ «Зборів - Агробізнес» одержало у травні - червні 2007 року
дотацію, передбачену у державному бюджеті для підтримки виробництва продукції
Допитаний в судовому засіданні підсудний
ОСОБА_1 вини не визнав, пояснив, що в першому кварталі 2007 року, точної дати
він не пам'ятає, він подав в комісії Управління агропромислового розвитку Зборівської
райдержадміністрації заявку на отримання дотації за посів озимих культур. З умовами Порядку використання у 2007 році коштів, передбачених у державному бюджеті
для державної підтримки виробництва продукції рослинництва був ознайомлений і
надав комісії Управління агропромислового розвитку Зборівської
райдержадміністрації всі документи зазначені у Порядку, в тому числі довідку з
податкової інспекції про відсутність недоїмки з податків. Про наявність
заборгованості по податку з доходів фізичних осіб не знав, так як веденням
бухгалтерського і податкового обліку займалася бухгалтер підприємства ОСОБА_2,
яка померла в лютому 2008 року. Він особисто цими питаннями не займався, а
залишав бухгалтеру чисті бланки звітності з своїм підписом та печаткою підприємства.
Про наявність даної заборгованості дізнався лише у квітні - травні 2007 року та
сплатив недоїмку 08 травня 2007 року повністю, а дотацію отримав пізніше -
протягом травня - червня 2007 року частковими сумами. Так як про наявність
заборгованості по податку з доходів фізичних осіб він не знав, то вважає, що не
мав умислу на незаконне отримання дотації.
Незважаючи на повне заперечення своєї вини
підсудним, його позиція спростовується дослідженими в ході судового слідства
показами свідків ОСОБА_3., ОСОБА_4., ОСОБА_5,
ОСОБА_6, ОСОБА_7 ОСОБА_8. - членів комісії Управління агропромислового розвитку
Зборівської райдержадміністрації, згідно яких всіх керівників
сільськогосподарських підприємств, що зверталися за отриманням дотації, в тому
числі ОСОБА_1 перед здачею необхідних документів було ознайомлено з умовами
отримання дотації, згідно Порядку використання у
2007 році коштів, передбачених у державному бюджеті для державної підтримки
виробництва продукції рослинництва, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів
України №256 від 21 лютого 2007 року, а також всі керівники, в тому
числі ОСОБА_1 надали письмові заяви про те, що вони
зобов'язуються повернути отриману дотацію у разі встановлення незаконного її
отримання чи нецільового використання ;
свідкаОСОБА_9. - працівника Зборівського відділення Козівської МДПІ, який
безпосередньо готував довідку про заборгованість ТОВ «Зборів - Агробізнес» (а.с.101), на час видачі вказаної довідки, встановити наявність заборгованості
по податку з доходів фізичних осіб не було можливості, так як у податкових
органах ведеться лише облік загальнодержавних податків по яких платники подають
податкові декларації, а облік податку з дозодів фізичних осіб ведеться
безпосередньо на підприємстві. У податковій іспекції наявна лише інформація про
фактично сплачений податок. Наявність заборгованості можливо визначити лише
після проведення податкової перевірки. У порушенні кримінальної справи
відносноОСОБА_9. за ст.364 КК України відмовлено (а.с. 207);
згідно довідки та витягу з
ЄДРПОУ, ОСОБА_1 є засновником та керівником ТОВ «Зборів - Агробізнес» (а.с.100, 200);
як свідчить заява до комісії Управління
агропромислового розвитку Зборівської райдержадміністрації (а.с.107) ОСОБА_1
просить розглянути документи для включення його підприємства в реєстр на
одержання дотацій за посів сільськогосподарських культур, ознайомлений з
Порядком одержання дотацій та зобов'язався їх виконувати, а згідно письмового
зобов'язання ОСОБА_1. він зобов'язався повернути
отриману державну дотацію у разі встановлення незаконного її отримання чи
нецільового використання (а.с.108);
згідно реєстру Управління агропромислового розвитку
Зборівської райдержадміністрації ТОВ «Зборів
- Агробізнес» 31 березня 2007 року
включено до реєстру на отримання бюджетних коштів як дотації за посів озимих
культур (а.с.110-113);
згідно платіжних доручень
ТОВ «Зборів - Агробізнес» отримало кошти
року в сумі 3217 грн., 12 червня 2007 року в сумі 4064 грн., а всього - 17 300
грн. (а.с.126 - 128).
Податкові розрахунки сум
утриманого податку з доходів платників податку (а.с. 263-267), які ТОВ «Зборів
- Агробізнес» подавало щоквартально податковому органу за підписом
директора та бухгалтера підприємства, свідчать лише про утимання податку з
найманих працівників і не містять інформації про утримання податку з доходів
фізичних осіб за оренду землі. Однак, акт планової виїзної перевірки
(а.с.144-150) свідчить, що станом на 01.04.2007 року в ТОВ «Зборів - Агробізнес» була прострочена більш як пів -
року заборгованість з податку з доходів фізичних
осіб в сумі 7582 гривні 62 копійки. Правильність розрахунків, вказаних у цьому
акті підсудний не заперечує.
Актовий запис про смерть
(а.с.255) свідчить, що ОСОБА_2, яка працювала
на посаді бухгалтера ТОВ «Зборів - Агробізнес», померла ІНФОРМАЦІЯ_2, в якості
свідка при проведенні досудового слідства вона не допитувалася.
згідно довідки Зборівського
відділення Козівської МДПІ заборгованість ТОВ «Зборів - Агробізнес» в сумі 7582,62 грн. сплачено 08
травня 2007 року (а.с. 82, 262)
Таким чином заперечення
підсудного про те, що він не знав про наявність несплаченого податку з доходів
фізичних осіб, а веденням податкового обліку займалася тільки бухгалтер, яка не
може бути допитана в судовому засіданні у зв'язку зі смертю, оцінюється судом
критично, так як ОСОБА_1 особисто здійснював прийом на роботу найманих
працівників, а також очолюване ним підприємство мало в оренді земельні угіддя
(а.с.106, 145) і він особисто заключав договора оренди землі та не заперечував
цього в судовому засіданні. Як особа, що
займається підприємницькою діяльністю з 1994 року, він не міг не знати про
обов'язок свого підприємства, як податкового агента, сплачувати вказаний
податок з орендної плати та із заробітку працівників, відповідно до положень
п.1.15. ст.1, п.9.1.1. ст.9, п.17.1. ст.17 Закону України «Про податок з
доходів фізичних осіб».
Заперечення підсудного про
те, що він подавав заяву на отримання дотацій до виходу Порядку використання у
2007 році коштів, передбачених у державному бюджеті для державної підтримки
виробництва продукції рослинництва, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів
України №256 від 21 лютого 2007 року, тобто не був з нею ознайомлений, не знайшло свого підтвердження доказами та
спростовується зазначеними вище показами свідків, а також письмовими заявою та
зобов'язанням підсудного, які свідчать, що він був ознайомлений з умовами
оримання дотацій . До того ж ОСОБА_1 сплатив заборгованість по податку з доходів
фізичних осіб 8 травня 2007 року, тобто до фактичного отримання дотації, однак
не вчинив жодних дій, щоб повідомити про це комісію Управління
агропромислового розвитку райдержадміністрації.
Підходячи до кваліфікації дій підсудного, суд
вважає, що його дії слід кваліфікувати за ч.1 ст.222 КК України, тобто
шахрайство з фінансовими ресурсами, що виразилися в наданні засновником та
службовою особою суб'єкта господарської діяльності завідомо неправдивої
інформації органам державної влади з метою отримання державної дотації, так як
ОСОБА_1, будучи засновником та директором господарського товариства знав і не
міг не знати про наявність у підприємства заборгованості по податку з доходів
фізичних осіб, однак приховав це від державної комісії, внаслідок чого надана
ним інформація була завідомо неправдивою.
Аналізуючи в сукупності фактичні обставини
справи, суд приходить до висновку про доведеність вини підсудного ОСОБА_1. у скоєнні злочину передбаченого ч.1 ст.222 КК
При призначенні виду покарання підсудному
ОСОБА_1 суд у відповідності до вимог ст.ст.50,65 КК України враховує характер і
ступінь тяжкості вчиненого ним злочину, який є злочином невеликої тяжкості,
особу підсудного, який раніше не судимий (а.с.203); по місцю проживання
характеризується позитивно (а.с.195); має на утриманні малолітню дитину
(а.с.192, 194), на обліку в лікарів нарколога чи психіатра не перебуває
Враховуючи встановлені у судовому засіданні
обставини вчиненого злочину, досліджені дані про особу підсудного, суд приходить
до висновку, що ОСОБА_1 слід призначити покарання у виді обмеження волі з
позбавленням права займати керівні посади, однак вважає можливим і доцільним
звільнити його від відбування основного покарання з випробуванням, на підставі
ст.ст. 323-325 КПК України,-
винним у скоєнні злочину
передбаченого ч.1 ст.222 КК України і призначити йому покарання у виді обмеження волі строком
на один рік і шість місяців з позбавленням права обіймати керівні посади
строком на один рік.
На підставі ст.75 КК України, звільнити
ОСОБА_1 від відбування призначеного основного покарання, з випробуванням, встановивши
іспитовий строк один рік.
Запобіжний захід, обранийОСОБА_1
- підписку про невиїзд з постійного
місця проживаня, скасувати після набрання вироком законної сили.
Вирок може бути оскаржено
до Апеляційного суду Тернопільської
області на протязі 15 діб через Зборівський районний суд.

Суддя підпис

З
оригіналом згідно:

Суддя В.В.
Снігурський