Дело №1-959/2007 г.
15 октября 2007 года город
Ленинский районный суд г. Луганска в
составе: председательствующего - судьи
Островской Е.П., при секретаре - Линник
Л.М., с участием прокурора - Лисицыной
Е.Б., адвоката - ОСОБА_1.,
рассмотрев в предварительном открытом судебном заседании
в зале суда г. Луганска уголовное дело по обвинению
ОСОБА_2,ІНФОРМАЦІЯ_1 года рождения, уроженца
г.Новокуйбышевск Куйбышевской области, русского, гражданина Украины,
образование высшее педагогическое, разведенного, имееющего несовершеннолетнюю дочь
ОСОБА_3. 1991 г.р., работающего:
такси «Конард», водитель,
проживающего АДРЕСА_1, ранее
не судимого в совершении преступления, предусмотренного ст. 367 ч. 2 УК Украины,
досудебного следствия обвиняется в совершении служебной халатности, то есть
ненадлежащего исполнения служебным лицом своих служебных обязанностей
вследствие недобросовестного отношения к ним, повлекшее тяжкие последствия
охраняемым законом государственным либо общественным интересам, совершенное при
следующих обстоятельствах.
собственником (учредителем), а также служебным лицом предприятия - директором частного предприятия
«Укроптмагистральщик» (код 32649163) / далее
ЧП «Укроптмагистральщик»/ с 24.09.2003г. по 07.07.2006г., на основании решения
собственника от 24.09.2003г. , а
в связи с тем, что должность главного бухгалтера штатным расписанием не
предусмотрена, с одновременным выполнением функций главного бухгалтера ЧП
«Укроптмагистральщик», которое зарегистрировал в управлении государственной
регистрации и городского реестра Луганского городского совета, регистрационный № 3732 от 23.09.2003 г., по юридическому адресу: АДРЕСА_2,
выполняя свои организационно-распорядительные и административно-хозяйственные
обязанности согласно уставу ЧП «Укроптмагистральщик» от 22.09.2003 г., где в Пункте 1.4 Устава предусмотрено, что
«Деятельность предприятия осуществляется в соответствии с действующим
законодательством, в том числе Законом Украины «О предпринимательстве», «О
предприятиях в Украине», «О собственности» и иным действующим законодательством
Украины и настоящим Уставом». В пункте 3.5 Устава ЧП «Укроптмагистральщик» предусмотрено, что
«...Директор без доверенности действует от имени предприятия, представляет его
интересы в правоотношениях с другими предприятиями, учреждениями,
организациями; заключает договора; подписывает финансовые и бухгалтерские
документы; решает вопросы связанные с деятельностью предприятия...», в пункте 7.3. предусмотрено, что «...Прибыль
предприятия, подлежит налогообложению в соответствии с действующим
законодательством и после уплаты иных обязательных платежей в бюджет,
используется на потребности предприятия...», в пункте 7.5. предусмотрено, что «...Предприятие
ведет оперативный и бухгалтерский учет результатов своей хозяйственной
деятельности, ведет статистическую отчетность и отвечает за ее достоверность в
порядке, установленном действующим законодательством...».
связи с исполнением своих организационно-распорядительных и административно-
обязанностей собственник и директор ЧП «Укроптмагистральщик» ОСОБА_2. обязан
был организовать деятельность предприятия в соответствии с нормами законодательства
- В соответствии с Законом Украины "О бухгалтерском
Украине" от 16.07.1999 г.
№ 996-XIV, (с изменениями и дополнениями), в
- п. 2 ст. 3 согласно которого «...Бухгалтерскийучет является
обязательным видом учета, который ведется предприятием. Финансовая, налоговая,
статистическая и другие виды отчетности, использующие денежный измеритель,
основываются на данных бухгалтерского учета», «Основанием для бухгалтерского
учета хозяйственных операций являются первичные документы»,
- п.3 ст.8, которым предусмотрено, что
«ответственность за организацию бухгалтерского
и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в
документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности в
установленного срока, но не менее трех лет, несет собственник (собственники)
им орган (должностное лицо), осуществляющий руководство предприятием
соответствии с законодательством и учредительными документами»
- В соответствии с Законом Украины «О
налоге на добавленную стоимость» №168/97-
изменениями и дополнениями), в том числе;
- п.п.7.2.8. п.7.2. ст.7 согласно
которого, - «...Плательщики
налога обязаны вести отдельный
по продаже и приобретению по операциям, которые подлежат налогообложению по
освобожденных от налогообложения; операций стоимость которых
включается в состав валовых затрат производства (оборота) или не подлежат
ввозных (импортных) и вывозных (экспортных) операций. Указанный учет
в специальных книгах, форма и порядок заполнения которых устанавливается
налоговым органом Украины...».
-п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3 согласно которого -«Объектом
налогообложения являются операции плательщика налога по; продаже товаров
(работ, услуг) на таможенной территории Украины, в том числе операции по оплате
стоимости услуг по договорам аренды(лизинга) и операции по передачи прав
собственности на объекты залога заемщика (кредитору) для погашения кредиторской
задолженности залогодержателя... "
-п.п. 4.1 ст.4 согласно которого «...База
налогообложения операций по продаже товаров (работ, услуг) определяется исходя
из их договорной (контрактной) стоимости, определенной по свободной или
урегулированным ценами (тарифами) с учетом акцизного сбора, ввозной пошлины, и
других общегосударственных налогов и сборов... В состав договорной
(контрактной) стоимости включаются любые суммы средств, стоимость материальных
и нематериальных активов, которые передаются плательщику налога непосредственно
покупателем или через любого третьего лица...»
-п.п. 7.3.1. п. 7.3 ст. 7-согласно которого «...Датой
возникновения налоговых обязательств с продажи товаров (работ, услуг) считается
дата, которая приходится на налоговый период, в течении которого происходит
любое из событий, которое произошло раньше :
дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет
плательщика налога как оплата товаров (работ, услуг), которые подлежат продаже,
а в случае продажи товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства- дата
их оприходования в кассе плательщика налогов, а при отсутствии такой- дата
инкассации наличных средств в банковском учреждении, которое обслуживает
дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления документа, который
удостоверяет факт исполнения работ (услуг) плательщиком налога...»,
- Законом Украины «О предпринимательстве» от 26.02.1991
г. № 785-Х11;
другими нормами законодательства Украины с изменениями и дополнениями,
действующими по настоящее время, в соответствии с которыми на ОСОБА_2.
возлагались функции по:
- управлению и организации
осуществления деятельности своего предприятия;
· созданию необходимых условий для
правильного ведения бухгалтерского учета, на основании первичных документов,
содержащих действительные сведения о хозяйственных операциях и подтверждающих
в установленном порядке, полного и достоверного бухгалтерского учета и
отчетности о выполняемой финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- подписанию документов, являющихся
основанием для приема и выдачи товаро -
ценностей и средств, а также расчетных, кредитных, финансовых
хозяйственных договоров;
· предоставлению налоговым органам
налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, связанных с
исчислением и уплатой налогов, сборов и иных общеобязательных платежей;
· своевременной и полной уплате
· осуществлению контроля за
своевременным предоставлением в органы государственной налоговой службы полных
и достоверных сведений о начисленных и уплаченных налогах, других документов,
связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов и иных общеобязательных
- несению персональной ответственности
за правильность, полноту, достоверность и
предоставления установленной отчетности.
объективную возможность выполнять свои служебные обязанности в соответствии с
требованиями вышеуказанных нормативных актов, однако проявляя преступную
халатность, выразившуюся в ненадлежащем исполнении своих служебных обязанностей
вследствии недобросовестного отношения к ним, ОСОБА_2. незаконно, в отчетных
периодах мая 2004 - июня
отразил по бухгалтерскому и налоговому учету предприятия сделку с частным
предприятием «Фирма «Сенмиз» (код 32371261) /далее
ЧП «Фирма «Сенмиз»/, чем причинил тяжкие последствия охраняемым законом
интересам государства в виде не исчисления и не уплаты налога на добавленную
стоимость в период мая
общей сумме 1726877,00 грн.
при следующих обстоятельствах:
ОСОБА_2., проявляя преступную халатность, не предвидя наступления общественно
опасных последствий в результате ненадлежащего исполнения своих обязанностей,
хотя должен был и мог их предвидеть, в мае 2004 года, (более точного времени и места
в ходе досудебного следствия не представилось возможным установить), находясь в
городе Луганске, при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах,
встретившись с неустановленными в ходе досудебного следствия лицами (материалы
в отношении которых выделы для дополнительной проверки), действующими в
интересах ЧП «Фирме «Сенмиз», заключил устный договор о поставке в адрес ЧП
«Фирма «Сенмиз» горюче-смазочных материалов, в частности бензина марки А-95.
данного устного договора, директором ЧП «Укроптмагистральщик», ОСОБА_2., в
неустановленных в ходе досудебного следствия месте и время, были выписаны
налоговые накладные по реализации горюче-смазочных материалов в адрес ЧП «Фирма
№ 125 от
18.05.2004г. на 171,378 тонн
бензина марки А-95 на сумму 464 505,32 грн,
№ 127 от
19.05.2004г. на 821,150 тонн
бензина марки А- 95 на
сумму 2 225 656,43грн, в тем
числе 370 942,74 грн.;
№ 129 от
20.05.2004г. на 430,756 тонн
бензина марки А-95 на сумму 1 167 527,08 гривен
в том числе НДС 194 587,85 гривен;
№ 136 от
26.05.2004г. на 306,697 тонн
бензина марки А-95 на сумму 954198,77 грн,
в том числе НДС 159033,13 грн;
№ 130 от
218.696 тонн бензина
марки А-95 на сумму 680 430,23 грн,
в том числе НДС 113 405.04 грн;
а всего на общую сумму 5492317,83 грн
в том числе НДС 915386,31 грн.
Далее, на основании данных налоговых
накладных, директором ЧП «Укроптмагистральщик» ОСОБА_2. в адрес ЧП «Фирма
«Сенмиз» были реализованы горюче-смазочные материалы, что подтверждается
расходными накладными:
№ УК-130
от 21.05.2004г. на 218.696 тонн
бензина марки А-95 на сумму 680 430,23 грн,
в том числе НДС 113 405.04 грн;
№ УК-127 от 19.05.2004г. на 821,150 тонн бензина марки А- 95 на сумму 2 225 656,43грн,
- № УК-136 от 26.05.2004г. на 306,697 тонн бензина марки А-95 на сумму 954198,77
в том числе НДС 159033,13 грн;
№ УК-129 от 20.05.2004г. на 430,756 тонн
бензина марки А-95 на сумму 1 167
числе НДС 194 587,85 гривен.;
- № УК-125 от 18.05.2004г. на 171,378 тонн бензина марки А-95 на сумму 464
сумму 5492317,83 грн в
числе НДС 915386,31 грн.,
результатам данной операции, директор ЧП «Укроптмагистралыцик» ОСОБА_2., в
результате ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, хотя должен
был и мог их исполнять, действуя в нарушение норм законодательных актов
Украины, определяющих полномочия и обязанности плательщиков налогов, допустив
преступную халатность, не проверив правильность заполнения налоговой отчетности
и ведение бухгалтерского учета, в июне 2004г., (более точного времени и места в
ходе досудебного следствия не представилось возможным установить), находясь в
городе Луганске, не учитывая указанные выше первичные бухгалтерские документы,
составил и утвердил (подписал) в графе «директор» налоговую декларацию по НДС
за май 2004г., в которой: в разделе 1 «Налоговые обязательства» по строке № 1 «операции , которые облагаются налогом по ставке 20%
«объемы продаж без НДС» отразил - 833250 грн,
вместо положенных, исходя из имеющихся первичных бухгалтерских документов -
колонке «Б» «сумма НДС» отразил 166650 грн,
вместо положенных, исходя из имеющихся первичных бухгалтерских документов -
результате чего занизил налоговые обязательства по налогу на добавленную
стоимость на сумму 748736,00 гривен.
предоставил данную налоговую декларацию по НДС за май 2004 г. ЧП «Укроптмагистралыцик», в
Ленинскую межрайонную государственную налоговую инспекцию (далее Ленинскую
причинение вреда охраняемым законом интересам государства в виде не поступления
в бюджеты денежных средств в крупных размерах, а именно налога на добавленную
стоимость, за отчетный период мая 2004г. в сумме 748736,00 гривен.
того, гр.ОСОБА_2. проявляя преступную халатность, не предвидя наступления
общественно опасных последствий в результате ненадлежащего исполнения своих
служебных обязанностей, хотя должен был и мог их предвидеть, в июне 2004 года, (более точного времени и места
в ходе досудебного следствия не представилось возможным установить) находясь в
городе Луганске, на основании ранее заключенного устного договора о поставке
горюче-смазочных материалов, при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах,
с неустановленными в ходе досудебного следствия лицами, (материалы в отношении
которых выделены для дополнительной проверки), действующими в интересах ЧП
«Фирма «Сенмиз», в неустановленных в ходе досудебного следствия месте и время,
выписал налоговые накладные по реализации горюче-смазочных материалов в адрес
ЧП «Фирма «Сенмиз», а именно:
№ 146 от
08.06.2004г. на 502,237 тонн
бензина марки А-95 на сумму 1 824 248,35 грн,
в том числе НДС 304041,39 грн;
№ 153 от
12.06.2004г. на 639,571 тонн
бензина марки А-95 на сумму 2 120 573,12 грн,
в том числе НДС 353428,85 грн.
№ 154 от
14.06.2004г. на 316,467 тонн
бензина марки А-95 на сумму 1 049283,68 грн,
в том числе НДС 174 880, 61 грн.;
№ 161 от
23.06.2004г. на 777,900 тонн
бензина марки А-95 на сумму 2 618971,49 грн,
в том числе НДС 436 495,25 грн.;
№ 160 от
22.06.2004г на 524,350 тонн
бензина марки А-95 на сумму 1765339,63 грн,
в том числе НДС 294223, 27грн.;
№ 162 от
23.06.2004г. на 492,050 тонн
бензина марки А-95 на сумму 1 656 594, 58 грн,
в том числе НДС 276099,10 грн,;
№ 142 от
03.06.2004г. на 47,530 тонн
бензина марки А-95 на сумму 172 640,65 грн,
№ 145 от
07.06.2004г. на 429,623 тонны
бензина марки А-95 на сумму 1 560496,44 грн,
в том числе НДС 260082, 74 грн.;
№ 165 от
188,400 тонн бензина
марки А-95 на сумму 634 290,05 грн,
в том числе НДС 105715,01 грн,;
а всего на общую сумму 6838645,03 грн.
в том числе НДС 1139774,17 грн.
Далее, на основании данных налоговых
накладных, директором ЧП «Укроптмагистралыцик» ОСОБА_2. в адрес ЧП «Фирма
«Сенмиз» были реализованы горюче-смазочные материалы, что подтверждается
расходными накладными:
- № УК-165 от 29.06.2004г. на 188,400 тонн бензина марки А-95 на сумму 634
в том числе НДС 105715,01 грн,;
№ УК- 03/06 от 03.06.2004г. на 47,530 тонн бензина марки А-95 на сумму 172
640,65 грн, в том числе
№ УК-175 от 07.06.2004г. на 429,623 тонны бензина марки А-95 на сумму 1
560496,44 грн, в том
числе НДС 260082, 74 грн.;
№ УК-162
от 23.06.2004г. на 492,050 тонн
бензина марки А-95 на сумму 1 656 594, 58 грн,
в том числе НДС 276099,10 грн,;
№ УК
-161 от 23.06.2004г.
на 777,900 тонн бензина
марки А-95 на сумму 2 618971,49 грн,
в том числе НДС 436 495,25 грн.;
№ УК -154 от 14.06.2004г. на 316,467 тонн бензина марки А-95 на сумму 1
049283,68 грн, в том
числе НДС 174 880, 61 грн.;
- № УК - 22/06 от 22.06.2004г. на 524,350 тонн бензина марки А-95 на сумму
в том числе НДС 294223,27грн.;
№ УК -146 от 08.06.2004г. на 502,237 тонн бензина марки А-95 на сумму
1 824 248,35 грн, в том числе НДС 304041,39 грн.;
№ УК - 153 от 12.06.2004г. на 639,571 тонн бензина марки А-95 на сумму
2 120 573,12 грн, в том числе НДС 353428,85 грн, а всего на общую сумму
6838645,03 грн. в том числе НДС 1139774,17
По результатам данной
операции директор ЧП «Укроптмагистралыцик» ОСОБА_2., в результате ненадлежащего
исполнения своих служебных обязанностей, хотя должен был и мог их исполнять,
действуя в нарушение норм законодательных актов Украины, определяющих
полномочия и обязанности плательщиков налогов, допустив преступную халатность,
не проверив правильность заполнения налоговой отчетности и ведение
бухгалтерского учета, в июле 2004г. (более точного времени и места в ходе
досудебного следствия не представилось возможным установить), находясь в городе
Луганске, не учитывая указанные выше первичные бухгалтерские документы,
составил и утвердил (подписал) в графе «директор» налоговую декларацию по НДС
за июнь 2004г., в которой: в разделе 1 «Налоговые обязательства» по строке № 1 «операции , которые облагаются налогом по ставке 20%
«объемы продаж без НДС» отразил - 808165 грн,
вместо положенных, исходя из имеющихся первичных бухгалтерских документов -
колонке «Б» «сумма НДС» отразил 161633 грн,
вместо положенных, исходя из имеющихся первичных бухгалтерских документов -
результате чего занизил налоговые обязательства по налогу на добавленную
стоимость на сумму 978141,00 гривен.
16 июля 2004 г. ОСОБА_2. предоставил данную
налоговую декларацию по НДС за июнь 2004 г. ЧП «Укроптмагистралыцик», в Ленинскую МГНИ гЛуганска
повлекло тяжкие последствия и причинение вреда охраняемым законом интересам
государства в виде не поступления в бюджеты денежных средств в крупных
размерах, а именно налога на добавленную стоимость, за отчетный период июня
2004г. в сумме 978141,00 гривен.
образом, ОСОБА_2., осознавая возложенную на него ответственность за полное
начисление и своевременное перечисление платежей в государственный и местный
бюджеты, в том числе налога на добавленную стоимость, не обеспечив надлежащее
фиксирование фактов осуществления его
финансово-хозяйственной
деятельности в отчетные
периоды, грубо игнорируя ведение достоверного бухгалтерского и налогового
учета, ненадлежащим образом выполняя свои служебные обязанности вследствие
недобросовестного отношения к ним, действуя в нарушение:
- п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3 Закона Украины «О налоге
на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. № 168/97-ВР (с изменениями и
дополнениями) , которым
определено, что : «..объектом
являются операции налогоплательщиков по продаже товаров и услуг на
территории Украины »;
дополнениями), которым определено, что «База налогообложения операций по продаже
товаров и услуг определяется исходя из их договорной стоимости, определенной по
свободным или регулируемым ценам, но не низшей обычной цены, с учетом акцизного
сбора, ввозной пошлины, иных общегосударственных налогов и сборов (обязательных
платежей), за исключением налога на добавленную стоимость, включаемую в цены
товаров, согласно законам Украины по вопросам налогообложения...»,
· п.7.3.1 п.7.3. ст.7 Закона Украины «О
дополнениями), которым определено, что: «Датой возникновения налоговых
обязательств по продаже товаров, услуг считается дата, которая приходится на
налоговый период , в
течении которого происходит любое из событий, произошедшее ранее:
· или дата зачисления денежных средств
от покупателя на банковский счет налогоплательщика, как оплата товаров, работ,
услуг, подлежащих продаже, а в случае продажи товаров работ услуг за наличные
денежные средства - дата
их оприходования в кассе налогоплательщика, а при отсутствии такой - дата инкассации наличных денежных
средств в банковском учреждении, обслуживающем налогоплательщика;
· или дата отгрузки товаров, а для
оформления документа, удостоверяющего факт выполнения работ услуг
налогоплательщиком. »,
причинил государственным интересам
тяжкие последствия в виде необоснованного занижения налоговых обязательств по
НДС за период мая - июня
2004 года в размере 1 726
отчетный период мая 2004г. в сумме 748736,00 гривен, за отчетный период июня
2004г. в сумме 978141,00 гривен.
пятьдесят и более раз превышает установленный законодательством Украины
необлагаемый налогом минимум доходов граждан.
В ходе предварительного
судебного заседания ОСОБА_2. и его адвокат ОСОБА_1. заявили ходатайство о
применении к ОСОБА_2у Закона Украины «Об амнистии» от 9.06.2007 года, поскольку у него имеется
несовершеннолетний ребенок - дочь
Рассмотрев материалы
дела, выслушав ОСОБА_2а, который, не оспаривая предъявленного обвинения, просит
прекратить дело с применением к нему Закона Украины «Об амнистии» от 9.06.2007
года, заслушав мнение
прокурора, адвоката суд считает необходимым прекратить производство по делу и
освободить подсудимого от уголовной ответственности.
Согласно п. «б» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии» от 9.06.2007
года амнистии подлежат
лица, совершившие умышленные преступления, за которые законом предусмотрено
наказание в виде лишения свободы на срок не более пяти лет, которые имеют
детей, которым не исполнилось 18 лет.
Как видно из материалов
дела, ОСОБА_2 совершено преступление средней тяжести, согласно ст. 12 УК Украины, подсудимый ранее не
судим, на иждивении подсудимый имеет несовершеннолетнего ребенка - ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2 года рождения.
образом, суд считает, что ОСОБА_2 является субъектом амнистии и его ходатайство
о применении к нему акта об амнистии является обоснованным, препятствий к
прекращению дела и освобождения его от уголовной ответственности не имеется.
Судебные
издержки подлежат взысканию с ОСОБА_2.
Руководствуясь ст. 6 п.4, 248 УПК Украины, Законом Украины «Об
амнистии» от 9.06.2007 года,-
ОСОБА_2 от уголовной
ответственности за совершенное им преступление, предусмотренное ст. 367 ч. 2 УК Украины освободить в связи с
применением к нему акта об амнистии.
Производство по делу прекратить.
Меру пресечения ОСОБА_2 - подписку о невыезде -отменить.
Вещественные доказательства - хранить при деле.
Взыскать с ОСОБА_2 в
пользу НИЭКЦ при УМВД Украины в Луганской области судебные издержки за
проведение почерковедческой экспертизы в сумме 167 грн.39 коп.
может быть обжаловано в течение 7 дней
со дня его провозглашения в апелляционный суд Луганской области через Ленинский
районный суд г. Луганска.