19 ноября 2007 года Васильковский районный суд
Днепропетровской области в составе судьи Порох Е.Г. при секретаре Лукьяненко
О.В. с участием прокурора Лысенко К..Я.,
адвокатов ОСОБА_1, ОСОБА_2
в открытом судебном заседании в зале суда п. Васильковка уголовное дело по
ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1,
уроженца г. Макеевка, Донецкой области,
гражданина Украины, временно не
работающего, военнообязанного, женатого, имеющего на иждивении двух детей 1992 и 2005г.г.рождения, прописанного и
проживающего в АДРЕСА_1, в силу ст.89 УК Украины не судимого, в совершении
преступлений по ст.212ч.3,358ч.2, 358ч.3 УК Украины;
ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_2, уроженца пос.Чаплино Васильковского
района Днепропетровской области, гражданина Украины, военнообязанного,женатого,
имеет на иждивении 1 малолетнего
ребенка 2003года рождения, образование среднее специальное, работающего
коммерческим директором 000»Веста», проживающего в АДРЕСА_2, в силу ст.89 УК
Украины не судимого, в совершении преступлений по ст.212ч.3,358ч.2, 358ч.3 УК
ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_3, уроженца с.Лугины Лугинского района
Житомирской области, гражданина Украины, невоеннообязанного, образование
среднее, холостого, иждивенцев не имеет, проживающего в АДРЕСА_3,ранее не
судимого, в совершении преступлений по ст. ст.212ч.3, 358ч.2, 358ч.3 УК Украины
субъектом предпринимательской деятельности -физическим лицом (частным
предпринимателем), зарегистрированным Васильковской районной государственной
администрацией 22.07.1999 г.
юридическому адресу: АДРЕСА_4, являясь плательщиком налогов - идентификационный номер плательщика
являясь субъектом предпринимательской деятельности -физическим лицом (частным предпринимателем),
зарегистрированным Васильковской районной государственной администрацией
06.03.2003г. под НОМЕР_2, по
юридическому адресу: АДРЕСА_5, являясь плательщиком налогов - идентификационный номер плательщика
ОСОБА_5, являясь субъектом
предпринимательской деятельности -физическим
лицом (частным предпринимателем), зарегистрированным Васильковской
районной государственной администрацией 19.06.1999 г. под НОМЕР_3, по
юридическому адресу: АДРЕСА_6,
являясь плательщиком налогов - идентификационный
номер плательщика налогов НОМЕР_4, то
есть, лицами ответственными за начисление и уплату налогов, сборов и других
обязательных платежей в государственный бюджет, в соответствии с:
-4.1 ст.9, ст. 11 Закона Украины «О системе налогообложения»
от 25.06.1991 года с
изменениями и дополнениями;
п.8 ст.9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в
Украине» от 16.07.1999 года
с изменениями и дополнениями;
-п. 2.13, 2.14 «Положения о документальном
обеспечении записей в бухгалтерском учете», утвержденного приказом Министерства
финансов Украины № 88 от
изменениями и дополнениями, и ответственным за своевременное фиксирование
фактов осуществления хозяйственных операций в первичных документах, их достоверность,
за ведение бухгалтерского учета и отчетности, подачу налоговой отчетности,
а.также за исчисление и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей,
при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности в период с 01.06.2003
г. действуя умышленно,
из личной корыстной заинтересованности, с целью уклонения от уплаты налога на
добавленную стоимость, по предварительному сговору между собой, путем занижения
объекта налогообложения, в нарушение Закона Украины «О налоге на добавленную
стоимость» № 168/97-ВР
изменениями и дополнениями, а также:
1)ст. 67 Конституции Украины, согласно которой
«Каждый обязан платить налоги и сборы в порядке и размерах, установленных
2)ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения»
от 25.06.1991 года с
изменениями и дополнениями, согласно которой плательщик налогов и сборов
(обязательных платежей) обязан : вести
бухгалтерский учет и составлять отчетность о финансово-хозяйственной
государственные налоговые органы в соответствии с законами декларации,
бухгалтерскую отчетность и другие документы и сведения, связанные с исчислением
и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей);
-уплачивать необходимые
суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законом сроки;
уклонились от уплаты в бюджет
государства обязательного платежа, предусмотренного ст. 14 Закона Украины «О системе
налогообложения» от 25.06.91г. с изменениями и дополнениями, который входит в
систему налогообложения и введен в установленном законом порядке -налога на добавленную стоимость , что привело к фактическому
непоступлению в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах, а
также подделали документы, которые использовали при осуществлении финансово-хозяйственной
деятельности, при следующих обстоятельствах.
частный предприниматель ОСОБА_3 заключил договор № 04 о закупке молока
«Приднепровский» в лице
председателя правления
В июне 2003 г., во исполнение договора о закупке
молока №04 от
частный предприниматель ОСОБА_3 заключил устный договор с предпринимателями,
которые находятся на учете Покровской МГНИ как плательщики единого налога, о
приобретении у населения молока и последующей поставке его на имя «ЧП «ОСОБА_3»
через ДП «Васильковский сырзавод», расположенный в п.г.т.Васильковка,
Днепропетровской области.
Частный предприниматель ОСОБА_3 с целью увеличения
налогового кредита и занижения объекта налогообложения, достоверно зная о том,
- согласно требований подпункта 7.2.4. пункта 7.2. статьи 7 Закона Украины «О налоге на
стоимость» от 03.04.1997 г.
№ 168/97 ВР «Право
на начисление налога и
налоговых накладных предоставляется исключительно лицам,
как плательщик налога в порядке, предусмотренном статьей 9 этого
-согласно подпункта 7.4.5 пункта 7.4 статьи 7 Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость» «Не разрешается включение в налоговый кредит каких-либо
затрат по оплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или
таможенными декларациями, а при импорте работ (услуг) - актом приема работ (услуг) или
банковскими документами, которые подтверждают перечисление средств в оплату
стоимости таких работ (услуг);
подпункта 7.7.1 пункта
7.7 статьи 7 ЗУ «О налоге на добавленную
налога, которые подлежат уплате в бюджет или возмещению из бюджета,
как разница между общей суммой налоговых обязательств, которые
связи с какой-либо продажей товаров (работ, услуг) на протяжении
периода, и суммой налогового кредита отчетного периода. Уплата налога
не позже двадцатого числа месяца, который наступает за отчетным
в период с 01.06.2003 г.
по 01.11.2003 г., по
предварительному сговору с
предпринимателями ОСОБА_4 и ОСОБА_5, использовал
для него поддельные бухгалтерские документы частного предпринимателя
частного предпринимателя ОСОБА_5, частного предприятия
государственная регистрация которого была отменена 28.02.2002 г., для
налогового кредита на закупку молока, поставляемого в его (частного
предпринимателя ОСОБА_3) адрес частными предпринимателями,
зарегистрированными в Покровской МГНИ
Днепропетровской области, но не являющимися плательщиками налога на добавленную
стоимость: ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16,
ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20. При следующих обстоятельствах.
Так, в июне 2003 г. на лицевой счет частного
предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии «Васильковский сырзавод» ОАО АК
«Комбинат «Приднепровский» была осуществлена поставка молока предпринимателями,
которые зарегистрированы в Васильковском отделении Покровской МГНИ как
плательщики единого налога, всего в количестве 105 162 кг, а именно:
в количестве 51 551 кг
согласно накладных б/н за период с 01.06.2003
г. по 30.06.2003 г.;
в количестве 53 611 кг
согласно накладных б/н за период с 01.06.2003
г.. Кроме этого, в июне 2003 г. на лицевой счет частного
предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем
предприятии «Васильковский сырзавод»
ОАО АК «Комбинат
«Приднепровский» поставлено 72
молоко обществом с
ограниченной ответственностью «Колос», являющимся плательщиком налога на
добавленную стоимость.
июне 2003 г. на лицевой
счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии «Васильковский
сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» было поставлено 177 223 кг молока, которые 30.06.2003
предприниматель ОСОБА_3 реализовал в адрес ОАО АК «Комбинат Приднепровский» на
сумму 101 002,51 грн., в
т.ч. НДС на сумму 17 833,75 грн.
согласно налоговой накладной №36 от
повлекшего возникновение у плательщика налогов - частного предпринимателя ОСОБА_3
налогового обязательства на сумму налога на добавленную стоимость в размере 17
Продолжая преступную
деятельность, с целью уклонения от уплаты налогов в государственный бюджет
частный предприниматель ОСОБА_3, по предварительному сговору с частным
предпринимателем ОСОБА_5, предоставившим ему заведомо для него поддельные
бухгалтерские документы в качестве подтверждения обоснованности отнесения в
состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость суммы налога на
добавленную стоимость в размере 14 361,41 грн.,использовав,
изготовленные неустановленным следствием лицами, заведомо для них поддельные
бухгалтерские документы: налоговую накладную № 1 от 30.06.2003 г., накладную № 1 от 30.06.2003 г., квитанции №№ 1 от 22.06.2003 г., №2 от 23.06.2003 г., №3 от 24.06.2003 г., №4 от 25.06.2003 г., №5 от 26.06.2003 г., №6 от 27.06.2003 г., №7 от 28.06.2003 г., №8 от 29.06.2003 г., №9 от 30.06.2003 г., содержащие недостоверные сведения
о проведении операции по продаже частным предпринимателем ОСОБА_5 в адрес
частного предпринимателя ОСОБА_3 142 263 кг.
молока на сумму 86 168,46 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 14 361,41 грн.
Достоверно зная о том,
что частный предприниматель ОСОБА_5 поставку молока на лицевой счет частного
предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии «Васильковский сырзавод» ОАО АК
«Комбинат «Приднепровский» не осуществлял, подсудимый ОСОБА_3 из корыстных
побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов в государственный бюджет,
используя заведомо для него поддельные документы, содержащие недостоверные
сведения о' проведении операции по продаже частным предпринимателем ОСОБА_5 в
адрес частного предпринимателя ОСОБА_3 142 263 кг молока на сумму 86
168,46 грн., в т.ч. НДС
на сумму 14 361,41 грн.,
в нарушение п.п.7.4.5, п.7.4 ст.4 Закона Украины " О налоге на добавленную
стоимость" № 168/97 ВР
отразил операцию по приобретению молока на сумму 86 168,46 грн., умышленно занизив объект
налогообложения, необоснованно отнес в состав налогового кредита в налоговой
декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2003 г. сумму в размере 14
361,41 грн., предоставил
Васильковское отделение Покровской МГНИ, расположенную по адресу п.г.т.Васильковка,
ул.Партизанская 130, указанную
декларацию по налогу на добавленную стоимость за июнь 2003 г., содержащую заведомо для него
ложные сведения относительно размера налогового кредита.
образом, частный предприниматель ОСОБА_3, действуя умышленно, используя
предоставленные частным предпринимателем ОСОБА_5 поддельные бухгалтерские
документы в качестве подтверждения обоснованности отнесения в состав налогового
кредита сумм налога на добавленную стоимость в размере 14 361,41 грн., умышленно уклонился от уплаты
налога на добавленную стоимость за июнь 2003 г. на сумму 14 361,41 грн., в срок до 31 июля 2003 г. налог на добавленную стоимость в
указанном размере не уплатил, что привело к фактическому непоступлению в бюджет
государства налога на добавленную стоимость на сумму 14 361,41 грн..
Кроме того, в июле 2003 г. на лицевой счет частного
предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии «Василъковский сырзавод» ОАО АК
«Комбинат «Приднепровский» была осуществлена поставка молока предпринимателями,
зарегистрированы в Васильковском отделении Покровской МГНИ плателъщиккми
единого налога, в количестве 523 330 кг,
в количестве 53 647 кг
согласно накладных б/н за период с 01.07.2003
г. по 31.07.2003 г.;
-ОСОБА_8 в количестве 100 407 кг
согласно накладных б/н за период с 01.07.2003 г. по 31.07.2003 г.;
в количестве 7 470 кг
согласно накладных б/н за период с 01.07.2003
г. по 31.07.2003 г.;
в количестве 67 340 кг согласно накладных б/н за период с
01.07.2003 г. по 31.07.2003 г.;
в количестве 20 898 кг
согласно накладных б/н за период с 01.07.2003 г. по
в количестве 8 740 кг согласно накладных б/н за период с 01.07.2003
в количестве 38 799 кг
согласно накладных б/н за период с 01.07.2003 г.
· ОСОБА_14 в количестве 52 222 кг согласно накладных б/н за период с
01.07.2003 г. по 31.07.2003
· ОСОБА_15 в количестве 50 379 кг согласно накладных б/н за период с
количестве 29 217 кг согласно накладных б/н за период с
- ОСОБА_17 в количестве 11 897 кг согласно накладных б/н за период с
г. по 31.07.2003 г.;
- ОСОБА_21 в количестве 20 520 кг согласно накладных б/н за период с
- ОСОБА_18 в количестве 31 292 кг
согласно накладных б/н за период с
01.07.2003 г. по 31.07.2003 г.;
- ОСОБА_19 в количестве 30 502 кг
согласно накладных б/н за период с
всего в общем количестве 523.330 кг.
июле 2003 г., кроме того,
на лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии
«Василъковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» было поставлено
молоко в количестве 84 771 кг.
обществом с ограниченной ответственностью «Колос», являющимся плательщиком
налога на добавленную стоимость.
лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в дочернем предприятия
«Василъковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» в июле 2003года было
поставлено 608 101 кг.
частный предприниматель ОСОБА_3 согласно налоговой накладной №45 от 31.07.2003 г.реализовал в адрес ОАО АК «Комбинат
Приднепровский» 441 461 кг.
молока на сумму 319 655,18 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 53 275,86 грн.,
по налоговой накладной №46 от
31.07.2003 г 166.640 кг молока на сумму 119
грн. , а всего молока в количестве 608 101 кг. на общую сумму 438
829,35 грн., в т.ч. НДС
на сумму 73 138,22 грн.,
что повлекло возникновение у плательщика налогов -частного предпринимателя ОСОБА_3
налогового обязательства на сумму налога на добавленную стоимость в размере 73
уплаты налогов в
государственный бюджет, частный
предприниматель ОСОБА_3 вступил в
предварительный сговор с частными предпринимателями ОСОБА_5,и
ОСОБА_4.предоставившими ему заведомо для него поддельные бухгалтерские
документы в качестве подтверждения обоснованности отнесения в состав налогового
кредита по налогу на добавленную стоимость суммы налога на добавленную
стоимость в размере 66 665,63 грн,
использовав, изготовленные неустановленными следствием лицами, заведомо для них
поддельные бухгалтерские документы:
накладную № 1012 от
расходную накладную № 1012 от
квитанции к приходным кассовым ордерам №№ 1586 от 01.07.2003 г., №1597 от 02.07.2003 г., №1600 от 03.07.2003 г., №1612 от 04.07.2003 г., №1625 от 05.07.2003 г., №1637 от 06.07.2003 г., №1640 от 07.07.2003 г., №1653 от 08.07.2003 г., №1667 от 09.07.2003 г., №1670 от 10.07.2003 г., №1684 от 11.07.2003 г., №1695 от 12.07.2003 г., №1712 от 13.07.2003 г., №1726 от 14.07.2003 г., №1737 от 15.07.2003 г., №1748 от 16.07.2003 г., №1760 от 17.07.2003 г., №1774 от 18.07.2003 г., №1789 от 19.07.2003 г., №2002 от 31.07.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_4 у
частного предприятия «Сервиспром» 280 500 кг.
молока на сумму 195 228,00 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 32 538,00 грн.;
· налоговую накладную № 1024 от 31.07.2003 г.; расходную накладную № 1024 от 31.07.2003 г.; квитанции к приходным кассовым
ордерам №№ 1626 от
05.07.2003 г., №1613 от 04.07.2003 г., №1601 от 03.07.2003 г., №1598 от 02.07.2003 г., №1587 от 01.07.2003 г., №1671 от 10.07.2003 г., №1668 от 09.07.2003 г., №1654 от 08.07.2003 г., №1641 от 07.07.2003 г., №1638 от 06.07.2003 г., №1738 от 15.07.2003 г., №1727 от 14.07.2003 г., №1713 от13.07.2003 г., №1696 от 12.07.2003 г., №1685 от 11.07.2003 г., №2003 от 31.07.2003 г., №1790 от 19.07.2003 г., №1775 от 18.07.2003 г., №1761 от 17.07.2003 г., №1749 от 16.07.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_5 у
частного предприятия «Сервиспром» 28 4463 кг.
молока на сумму 197 986,25 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 32
· налоговую накладную № 10 от 31.07.2003 г., накладную №10 от 31.07.2003 г., квитанции№№ 68 от 12.07.2003 г., №69 от 13.07.2003 г., №70 от 14.07.2003 г., №71 от 15.07.2003 г., №72 от 16.07.2003 г., №73 от 17.07.2003 г., №74 от 18.07.2003 г., №75 от 19.07.2003 г., б/н от 20.07.2003 г., №77 от 21.07.2003 г., №78 от 22.07.2003 г., №79 от 23.07.2003 г., №80 от 24.07.2003 г., №81 от 25.07.2003 г., №82 от 26.07.2003 г., №83 от 27.07.2003 г., №84 от 28.07.2003 г., №85 от 29.07.2003 г., №86 от 30.07.2003 г.-, №87 от 31.07.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_3 у
частного предпринимателя ОСОБА_4 280 500 кг.
молока на сумму 198 594,00 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 33
накладную № 2 от
накладную № 2 от
квитанции№№ 10 от
11.07.2003 г., №11 от 12.07.2003 г., №12 от 13.07.2003 г., №13 от 14.07.2003 г., №14 от 15.07.2003 г., №16 от 17.07.2003 г., №17 от 18.07.2003 г., №18 от 19.07.2003 г., №15 от 16.07.2003 г., №19 от 20.07.2003 г., №20 от 21.07.2003 г., №21 от 22.07.2003 г., №22 от 23.07.2003 г., №23 от 24.07.2003 г., №24 от 25.07.2003 г., №25 от 26.07.2003 г., №26 от 27.07.2003 г., №27 от 28.07.2003 г., №28 от 29.07.2003 г., №29 от 30.07.2003 г., №30 от 31.07.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_3 у
частного предпринимателя ОСОБА_5 284 464 кг.
молока на сумму 201 399,80 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 33
Достоверно зная о том,
что частные предприниматели ОСОБА_4 и ОСОБА_5 молоко у частного предприятия
«Сервиспром» в июле 2003 г.
не приобретали, на лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем
предприятии «Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» поставку
молока не осуществляли, ОСОБА_3 из корыстых побуждений, с целью уклонения от
уплаты налогов в государственный бюджет, используя заведомо для него поддельные
документы, содержащие ложные сведения о проведении операции по продаже частными
предпринимателями ОСОБА_4 И ОСОБА_5 в адрес частного предпринимателя ОСОБА_3 564 964 кг. молока на сумму 399
993,80 грн., в том числе
НДС 66 665,63 грн., в
нарушение п.п.7.4.5, п.7.4 ст.4 Закона
налоге на добавленную стоимость №168/97 ВР
от 03.04.1997 г. , отразил операции по приобретению
молока на сумму 399 993,80 грн.,
умышленно занизил объект налогообложения, необоснованно отнес в состав
налогового кредита в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за
июль 2003 г. сумму в
размере 66 665, 63 грн.
Указанную декларацию по налогу на добавленную стоимость за июль 2003 г., содержащую заведомо для него
ложные сведения относительно размера налогового кредита, 20.08.2003 г. частный предприниматель ОСОБА_3
предоставил в Васильковское отделение Покровской МГНИ, расположенную по адресу
п.г.т.Васильковка ул.Партизанская 130.
частный предприниматель ОСОБА_3, действуя умышленно, используя предоставленные
частными предпринимателями ОСОБА_4 и ОСОБА_5 поддельные бухгалтерские документы
для подтверждения обоснованности отнесения в состав налогового кредита сумм
налога на добавленную стоимость в размере 66 665,63 грн., умышленно уклонился от уплаты
налога на добавленную стоимость за июль 2003 г. на сумму 66 665,63 грн., в срок до 31 августа 2003 г. налог на добавленную стоимость в
указанном размере не уплатил, что привело к фактическому непоступлению в бюджет
государства налога на добавленную стоимость на сумму 66 665,63 грн.
образом, частный , предприниматель
ОСОБА_3, действуя умышленно, необоснованно завысив налоговый кредит по налогу
на добавленную стоимость за июль 2003 г.
на сумму 66 665,63 грн.,
умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на указанную
сумму, что привело к непоступлению в бюджет государства в срок до 31.08.2003
г. налога на добавленную
стоимость на сумму 66 665,63 грн.
того, в августе 2003 г.
на лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии
«Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» была поставка молока
предпринимателями, которые зарегистрированы в Васильковском отделении
Покровской МГНИ как плательщики единого налога, всего в количестве 473 982 кг, а именно:
· ОСОБА_7 в количестве 53 344 кг
согласно накладных б/н за период с 01.08.2003 г. по 31.08.2003 г.;
· ОСОБА_8 в количестве 100 717 кг согласно накладных б/н за период с
01.08.2003 г. по 31.08.2003
· ОСОБА_9 в количестве 7 642 кг
согласно накладных б/н за период с 01.08.2003 г. по 31.08.2003
· ОСОБА_10 в количестве 60 778 кг
согласно накладных б/н за период с 01.08.2003 г. по 31.08.2003
количестве 13 670 кг
согласно накладных б/н за период с 01.08.2003 г.
· ОСОБА_12 в количестве 8 042 кг согласно накладных б/н за период с
01.08.2003 г. по 31.08.2003
· ОСОБА_13 в количестве 36 176 кг согласно накладных б/н за период с
01.08.2003 г. по 31.08.2003
- ОСОБА_14 в количестве 56 341 кг
согласно накладных б/н за период с
01.08.2003 г. по 31.08.2003 г.;
· ОСОБА_15 в количестве 47 233 кг согласно накладных б/н за период с
01.08.2003 г. по 31.08.2003
· ОСОБА_16 в количестве 26 054 кг
согласно накладных б/н за период с 01.07.2003 г. по 31.08.2003 г.;
- ОСОБА_17 в количестве 9 613 кг
согласно накладных б/н за период с
01.08.2003 г. по 31.08.2003 г.;
- ОСОБА_18 в количестве 30 266 кг
согласно накладных б/н за период с
01.08.2003 г. по 31.08.2003 г.;
- ОСОБА_19 в количестве 24 106 кг
согласно накладных б/н за период с
01.08.2003 г. по 31.08.2003 г., а всего в общем количестве 473.982 кг.
на лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 поставлено молоко в количестве
65 844 кг. обществом
с ограниченной ответственностью «Колос», являющимся плательщиком налога на
добавленную стоимость.
на лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии
«Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» в августе 2003 года было поставлено 539 826 кг. молока.
частный предприниматель ОСОБА_3 указанное молоко реализовал в адрес ОАО АК
«Комбинат Приднепровский»: 370 740 кг.
молока на сумму 293 750,09 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 48 958,35 грн.
согласно налоговой накладной №58 от
31.08.2003 г. и 169 250 кг. молока на сумму 135
042,32 грн., в т.ч. НДС 22
507,06 грн. согласно
налоговой накладной № 57 от
всего молока в количестве 539 990 кг
на общую сумму 428 792,41 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 71 465,41 грн.,
что повлекло возникновение у плательщика налогов -частного предпринимателя ОСОБА_3
налогового обязательства на сумму налога на добавленную стоимость в размере 71
уклонения от уплаты налогов в государственный бюджет частный предприниматель
ОСОБА_3, вступив в предварительный преступный сговор с частным
предпринимателями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, которые предоставили ему заведомо для него поддельные бухгалтерские документы в
подтверждение обоснованности отнесения в состав налогового кредита по налогу на
добавленную стоимость суммы налога на добавленную стоимость в размере 67
использов, изготовленные неустановленными следствием
лицами заведомо для них поддельные бухгалтерские документы: - налоговую накладную №1344 от 31.08.2003 г.; расходную накладную №1344 от 31.08.2003 г.; квитанции к приходным кассовым
ордерам №№2077 от
05.08.2003 г., №2295 от 25.08.2003 г., №2084 от 06.08.2003 г., №2117 от 14.08.2003 г., №2156 от 14.08.2003 г., №2166 от 15.08.2003 г., №2202 от 19.08.2003 г., №2179 от 16.08.2003 г., №2224 от 20.08.2003 г., №2026 от 01.08.2003 г., №2369 от 31.08.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным
предпринимателем ОСОБА_4 у частного
предприятия «Сервиспром» 128 408 кг.
молока на сумму 102 007,32 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 17 001,22 грн.;
накладную №1345 от
расходную накладную №1345 от
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_5 у
частного предприятия «Сервиспром» 375 471 кг.
молока на сумму 298 274,16 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 49 712,36 грн.;
накладную №18 от
накладную № 18 от
квитанции № б/н
от 16.08.2003 г., б/н от
от 18.08.2003 г., б/н
от 19.08.2003 г., б/н
от 20.08.2003 г., б/н
от 21.08.2003 г., б/н
от 22.08.2003 г., б/н
от 23.08.2003 г., б/н
от 24.08.2003 г., б/н
от 25.08.2003 г., б/н
содержащие недостоверные для них сведения о покупке частным предпринимателем
ОСОБА_3 у частного предпринимателя ОСОБА_4 128 408 кг. молока на сумму 102
469,58 грн., в т.ч. НДС
на сумму 17 078,26 грн.;
накладную №3 от
накладную №3 от
квитанции №№ 31 от
01.08.2003 г., №32 от 02.08.2003 г., №33 от 03.08.2003 г., №34 от 04.08.2003 г., №36 от 06.08.2003 г., №37 от 07.08.2003 г., №38 от 08.08.2003 г., №39 от 09.08.2003 г., №40 от 10.08.2003 г., №41 от 11.08.2003 г., №42 от 12.08.2003 г., №43 от 13.08.2003 г., №44 от 14.08.2003 г., №45.от 15.08.2003 г., №46 от 16.08.2003 г., №47 от 17.08.2003 г., №48 от 18.08.2003 г., №49 от 19.08.2003 г., №50 от 20.08.2003 г., №51 от 21.08.2003 г., №52 от 22.08.2003 г., №53 от 23.08.2003 г., №54 от 24.08.2003 г., №55 от 25.08.2003 г., №56 от 26.08.2003 г., №57 от 27.08.2003 г., №58 от 28.08.2003 г., №59 от 29.08.2003 г., №60 от 30.08.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о покупке частным предпринимателем ОСОБА_3 у частного
предпринимателя ОСОБА_5 375 471 кг.
молока на сумму 299 625,86 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 49 937,64 грн.
Подсудимый
ОСОБА_3, достоверно зная о том, что частные предприниматели ОСОБА_4, ОСОБА_5
молоко у частного предприятия «Сервиспром» в августе 2003 г. не приобретали, на его лицевой
счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии «Васильковский
сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» поставку молока не осуществляли, он
из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов в государственный
бюджет, используя заведомо для него поддельные документы, содержащие ложные
сведения о проведении операций по продаже частным предпринимателем ОСОБА_4 и
частным предпринимателем ОСОБА_5 в адрес частного предпринимателя ОСОБА_3 503 879 кг. молока на сумму 402
095,44 грн., в том числе
НДС 67 015,90 грн., в
нарушение п.п.7.4.5, п.7.4 ст.4 Закона Украины "О налоге на добавленную
стоимость" № 168/97 ВР
отразил операцию по приобретению молока на сумму 402 095,44 грн., умышленно занизил объект
налогообложения, необоснованно отнес в состав налогового кредита в налоговой
декларации по налогу на добавленную стоимость за август 2003 г. сумму в размере 67
указанную декларацию по налогу на добавленную стоимость за август 2003 г., содержащую заведомо для него
ложные сведения относительно размера налогового кредита, 19.09.2003 г. предоставил в Васильковское
отделение Покровской МГНИ, расположенную по адресу
п.г.т.Васильковка ул.Партизанская, 130.
самым, частный предприниматель ОСОБА_3, действуя умышленно, используя
предоставленные частным предпринимателем ОСОБА_5 и частным предпринимателем
ОСОБА_4 поддельные бухгалтерские документы в качестве подтверждения
обоснованности отнесения в состав налогового кредита сумм налога на добавленную
стоимость в размере 67 015,90 грн.,
умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за август 2003 г. на сумму 67 015,90 грн., в срок до 01.10.2003 г. налог на добавленную стоимость в
указанном размере не уплатил, что привело к непоступлению в бюджет государства
налога на добавленную стоимость на сумму 67 015,90 грн.
образом, частный предприниматель ОСОБА_3, действуя умышленно, необоснованно
завысив налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость за август 2003 г. на сумму 67 015,90 грн., умышленно уклонился от уплаты
налога на добавленную стоимость на указанную сумму, что привело к непоступлению
в бюджет государства в срок до 01.10.2003 г.
налога на добавленную стоимость на сумму 67 015,90 грн.
счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии «Васильковский
сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровсикй» поставлено молоко
предпринимателями, зарегистрированными в Васильковском отделении Покровской
МГНИ как плательщики единого налога, всего в количестве 434 126 кг., а именно:
в количестве 45 550 кг
согласно накладных б/н за период с 01.09.2003
г. по 31.09.2003 г.;
в количестве 91 690 кг
согласно накладных б/н за период с 01.09.2003
г. по 31.09.2003 г.;
в количестве 6 385 кг согласно накладных б/н за период с
01.09.2003 г. по 31.09.2003 г.;
в количестве 59 432 кг согласно накладных б/н за период с
01.09.2003 г. по 31.09.2003 г.;
в количестве 9 701 кг
согласно накладных б/н за период с 01.09.2003 г. по
согласно накладных б/н за период с 01.09.2003 г.
- ОСОБА_13 в количестве 32 133 кг согласно накладных б/н за период с
- ОСОБА_14 в количестве 47 341 кг
согласно накладных б/н за период с
01.09.2003 г. по 31.09.2003
-ОСОБА_15 в количестве 38 390 кг согласно накладных б/н за период с
01.09.2003 г. по 31.09.2003
- ОСОБА_16 в количестве 18 096 кг
согласно накладных б/н за период с
01.09.2003 г. по 31.09.2003
согласно накладных б/н за период с 01.09.2003
количестве 30 954 кг. согласно накладных б/н за период с
01.09.2003 г. по 31.09.2003
количестве 19 403 кг
согласно накладных б/н за период с 01.09.2003
согласно накладных б/н за период с 01.09.2003 г.
сентябре 2003 г. на
лицевой счет частного
ОСОБА_3 поставлено 57
молока обществом с
ответственностью «Колос», являющимся
плательщиком налога на добавленную стоимость.
лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии
«Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» было поставлено 491 780 кг. молока.
частный предприниматель ОСОБА_3 реализовал ОАО АК «Комбинат Приднепровский» 293 636 кг. молока на сумму 238 446,88
сумму 39 741,15 грн.
согласно налоговой накладной №69 от
30.09.2003 г. и 198 144 кг. молока на сумму 171
459,25 грн., в т.ч. НДС 28
576,54 грн. согласно
налоговой накладной №72 от
всего молока в количестве 491 780 кг.
на общую сумму 409 906,13 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 68 317,69 грн.,
что повлекло возникновение у плательщика налогов - частного предпринимателя ОСОБА_3
налогового обязательства на сумму налога на добавленную стоимость в размере 68
уклонения от уплаты налогов в государственный бюджет частный предприниматель
ОСОБА_3 вступил в предварительный преступный сговор с частными
предпринимателями-подсудимыми ОСОБА_4 и ОСОБА_5, которые предоставили ему
заведомо для него поддельные бухгалтерские документы в качестве подтверждения
обоснованности отнесения в состав налогового кредита по налогу на добавленную
стоимость суммы налога на добавленную стоимость в размере 64 621,37 грн.
в предварительный преступный сговор с частным предпринимателем ОСОБА_4 и
частным предпринимателем ОСОБА_5, используя, изготовленные не установленными
следствием лицами, заведомо для них поддельные бухгалтерские документы:
накладную №1520 от
расходную накладную №1520 от
квитанции к приходным кассовым ордерам №№ 2735 от 29.09.2003 г., №2529 от 15.09.2003 г., №2511 от 13.09.2003 г., №2480 от 10.09.2003 г., №2414 от 04.09.2003 г., №2386 от 01.09.2003 г., №2391 от 02.09.2003 г., №2458 от 08.09.2003 г., №2428 от 05.09.2003 г., №2443 от 07.09.2003 г., №2464 от 09.09.2003 г., №2497 от 12.09.2003 г., №2485 от 11.09.2003 г., №2520 от 14.09.2003 г., №2402 от 03.09.2003 г., №2752 от 30.09.2003 г., №2436 от 06.09.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_4 у
частного предприятия «Сервиспром» 205 800 кг.
молока на сумму 165 957,12 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 27 659,52 грн.;
· налоговую накладную №1518 от 30.09.2003 г.; расходную накладную №1518 от 30.09.2003 г.; квитанции к приходным кассовым
ордерам №№ 2427 от
05.09.2003 г., №2413 от 04.09.2003 г., №2401. от 03.09.2003 г., №2390 от 02.09.2003 г., №2385 от 01.09.2003 г., №2484 от 11.09.2003 г., №2479 от 10.09.2003 г., №2463 от 09.09.2003 г., №2457 от 08.09.2003 г., №2442 от 07.09.2003 г., №2435 от 06.09.2003 г., №2559 от 17.09.2003 г., №2535 от 16.09.2003 г., №2528 от 15.09.2003 г., №2519 от 14.09.2003 г., №2510 от 13.09.2003 г., №2496 от 12.09.2003 г., №2750 от 30.09.2003 г., №2734 от 29.09.2003 г., №2591 от 20.09.2003 г., №2579 от 19.09.2003 г., №2567 от 18.09.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_5 у
частного предприятия «Сервиспром» 270 360 кг.
молока на сумму 218 991,60 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 36 498,60 грн.
накладную №23 от
накладную №23 от
квитанции №№ 143 от
30.09.2003 г., №142 от 23.09.2003 г., №141 от 22.09.2003 г., №140 от 21.09.2003 г., №139 от 20.09.2003 г., №138 от 19.09.2003 г., №137а от 18.09.2003 г., б/н от 17.09.2003 г., №136 от 16.09.2003 г., №135 от 15.09.2003 г., №134 от 14.09.2003 г., №133 от 13.09.2003 г., №132 от 12.09.2003 г., №131 от 11.09.2003 г., №130 от 10.09.2003 г., №129 от 09.09.2003 г., содержащие
недостоверные для них
сведения о покупке
предпринимателем ОСОБА_3
у частного предпринимателя ОСОБА_4 205 800 кг. молока на сумму 167
438,88 грн., в т.ч. НДС
на сумму 27 906,48 грн.;
накладную № 4 от
накладную №4 от
квитанции №№
01.09.2003 г., №62 от 02.09.2003 г., №63 от 03.09.2003 г., №64 от 04.09.2003 г., №65
г., №66 от 06.09.2003 г., №67 от 07.09.2003 г., №68 от 08.09.2003 г., №69 от
№70 от 10.09.2003
г., №71 от 11.09.2003 г., №72 от 19.09.2003 г., №73 от
№74 от 21.09.2003
г., №75 от 22.09.2003 г., №76 от 23.09.2003 г., №77 от
№78 от 25.09.2003
г., №79 от 26.09.2003 г., №80 от 27.09.2003 г., №81 от
№82 от 29.09.2003
г., №83 от 30.09.2003 г., содержащие недостоверные для
о покупке частным предпринимателем ОСОБА_3
ОСОБА_5 270 360 кг. молока на сумму 220
сумму 36 714,89 грн.
зная о том, что частные предприниматели ОСОБА_4 и ОСОБА_5
частного предприятия «Сервиспром» в сентябре 2003 г. не приобретали, и на
частного предпринимателя ОСОБА_3
в Дочернем предприятии
«Васильковский сырзавод»
ОАО АК «Комбинат «Приднепровский»
молоко не поставляли, ОСОБА_3 из
корыстных побуждений, с целью уклонения
от уплаты налогов в государственный бюджет, используя заведомо для него
поддельные документы, содержащие ложные
сведения о проведении
операций по продаже
частными предпринимателями
ОСОБА_4 И ОСОБА_5 в адрес частного предпринимателя ОСОБА_3 476 160 кг. молока на сумму 387
728,21 кг., в том числе,
НДС на сумму 64 621,37грн., в
нарушение п.п.7.4.5, п.7.4 ст.4 Закона Украины "О налоге на добавленную
стоимость" №168/97 ВР
отразив операцию по приобретению молока на сумму 64 621,37 грн., умышленно занизил объект
налогообложения, необоснованно отнес в состав налогового кредита в налоговой
декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2003 г. сумму в размере 64
621,37 грн. и представил
указанную декларацию 14.10.2003 г. В Васильковское отделение Покровской МГНИ,
расположенного по адресу п.г.т.Васильковка ул .Партизанская 130.
есть, частный предприниматель ОСОБА_3, действуя умышленно, используя
предоставленные частными предпринимателями ОСОБА_5 и ОСОБА_4 поддельные
бухгалтерские документы в качестве подтверждения обоснованности отнесения в
состав налогового кредита сумм налога на добавленную стоимость в размере 64
621,37 грн., умышленно
уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за сентябрь 2003 г. на сумму 64 621,37 грн., в срок до 31.10.2003 г. налог на добавленную стоимость в
указанном размере не уплатил, что привело к непоступлению в бюджет государства
налога на добавленную стоимость на сумму 64 621,37 грн.
образом , подсудимый
частный предприниматель ОСОБА_3 в период с 01.06.2003года по 01.11.2003
умышленно, из личных корыстных интересов,преследуя единый умысел на уклонение
от уплаты налогов в государственный бюджет, в нарушение п.2.1 ст.2, п.3.1.1
ст.3,пп.7.4.5,п.7.4 ст.7 Закона Украины »0 налоге на добавленную стоимость»
№16897 ВР от 03.04.1997 года,
вступив в предварительный сговор с частными предпринимателями ОСОБА_4, ОСОБА_5,
завысив налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость за период с июня
2003года по сеннтябрь 2003года на сумму 212664грн., умышленно уклонился от начисления и
уплаты налога на добавленную стоимость за указанный период, что привело к
фактическому непоступлению в бюджет государства в срок до 01.11.2003года налога
на добавленную стоимость на сумму 212664грн. 31коп,то есть,
в особо крупных размерах.
находясь по месту своего жительства по адресу: АДРЕСА_1, частный предприниматель ОСОБА_3, действуя умышленно, с
целью уклонения от уплаты
налога на добавленную стоимость, достоверно зная о том, что в июне 2003 г. частный предприниматель ОСОБА_5
поставку молока на лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем
предприятии «Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» не
осуществлял, и используемые им документы, содержащие недостоверные сведения о
проведении в июне 2003 г.
операции по продаже частным предпринимателем ОСОБА_5 в адрес частного
предпринимателя ОСОБА_3 142 263 кг.
молока на сумму 86 168,46 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 14 361,41 грн.
являются поддельными, совершая подделку документов с целью дальнейшего их
использования, составил и подписал налоговую декларацию по налогу на добавленную
стоимость за июнь 2003 г.,
включив в состав налогового кредита по налогу добавленную стоимость за июнь 2003 г. сумму налога на добавленную
стоимость в размере 14 361,41 грн.,
тем самым внес ложные сведения, выразившиеся в завышении налогового кредита в
размере 14 361, 41 грн.,
что позволило ему уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму
Указанную декларацию ОСОБА_3 в этот же день, 15.07.2003 г., подписал и заверил печатью
частного предпринимателя, придав тем самым официальному документу необходимые
реквизиты, после чего выдал указанную декларацию по налогу на добавленную
стоимость за июнь 2003 г.
в в Васильковское отделение Покровской МГНИ, расположенную по адресу
п.г.т.Васильковка, ул.Партизанская 130.
образом, в период с 01.06.2003 г.
частный предприниматель ОСОБА_3, действуя умышленно, с целью дальнейшего
использования - выдачи
в Васильковское отделение Покровской МГНИ, совершил подделку документов,
выразившуюся в составлении заведомо ложной налоговой декларации по налогу на
добавленную стоимость за июнь 2003 г.,
что позволило ему уклониться от уплаты в бюджет государства налога на
добавленную стоимость на сумму 14 361, 41 грн.
свою преступную деятельность, 20.08.2003 г.,
находясь по месту своего жительства по адресу: АДРЕСА_1, частный предприниматель ОСОБА_3,
действуя умышленно, повторно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную
стоимость, достоверно зная о том, что в июле 2003 г. частный предприниматель ОСОБА_4 и
частный предприниматель ОСОБА_5 поставку молока на лицевой счет частного
предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии «Васильковский сырзавод» ОАО АК
«Комбинат «Приднепровский» не осуществляли, и используемые им документы,
содержащие недостоверные сведения о проведении в июле 2003 г. операции по продаже частными
предпринимателями ОСОБА_4 и ОСОБА_5 в адрес частного предпринимателя ОСОБА_3 564 964 кг. молока на сумму 399
993,80 грн., в том числе
являются поддельными, совершая подделку документов с целью дальнейшего их
использования, составил и подписал налоговую декларацию по налогу на
добавленную стоимость за июль 2003 г.,
включив в состав налогового кредита по налогу добавленную стоимость за июль 2003 г. сумму налога на добавленную
стоимость в размере 66 665,63 грн.,
тем самым внес ложные сведения, выразившиеся в завышении налогового кредита в
размере 66 665,63 грн.,
что позволило ему уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму
Указанную декларацию ОСОБА_3 в этот же день, 20.08.2003 г., подписал и заверил печатью
частного предпринимателя, придав тем самым официальному документу необходимые
реквизиты, после чего выдал указанную декларацию по налогу на добавленную
стоимость за июль 2003 г.
в Васильковское отделение Покровской МГНИ, расположенную по адресу
п.г.т.Васильковка, ул.Партизанская 130.
свою преступную деятельность, 19.09.2003 г.,
находясь по месту своего жительства
по адресу: АДРЕСА_1, частный предприниматель
ОСОБА_3, действуя умышленно,
повторно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость,
достоверно зная о том, что в августе 2003 г. частный предприниматель ОСОБА_4 и частный
предприниматель ОСОБА_5 поставку молока на лицевой счет частного
предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии «Васильковский сырзавод» ОАО АК
«Комбинат «Приднепровский» не осуществляли, и используемые им документы,
содержащие недостоверные сведения о проведении в августе 2003 г. операции по продаже частными
предпринимателями ОСОБА_4 и ОСОБА_5 в адрес частного предпринимателя ОСОБА_3 503 879 кг. молока на сумму 402
095,44 грн., в том числе
являются поддельными, совершая подделку документов с целью дальнейшего их
использования, составил и подписал налоговую декларацию по налогу на
добавленную стоимость за август 2003 г.,
включив в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость за
сумму налога на добавленную стоимость в размере 67 015,90 грн., тем самым внес ложные сведения,
выразившиеся в завышении налогового кредита в размере 67 015,90 грн., что позволило ему уклониться от
уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 67 015,90 грн. Указанную декларацию ОСОБА_3 в
этот же день, 19.09.2003 г.,
подписал и заверил печатью частного предпринимателя, придав тем самым
официальному документу необходимые реквизиты, после чего выдал указанную
декларацию по налогу на добавленную стоимость за август 2003 г. в Васильковское отделение
Покровской МГНИ, расположенную по адресу п.г.т.Васильковка, ул.Партизанская 130.
свою преступную деятельность, 14.10.2003 г.,
находясь по месту своего жительства по адресу: АДРЕСА_1, частный предприниматель ОСОБА_3,
действуя умышленно, повторно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную
стоимость, достоверно зная о том, что в сентябре 2003 г. частный предприниматель ОСОБА_4 и
частный предприниматель ОСОБА_5 поставку молока на лицевой счет частного
предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии «Васильковский сырзавод» ОАО АК
«Комбинат «Приднепровский» не осуществляли, и используемые им документы,
содержащие недостоверные сведения о проведении в сентябре 2003 г. операции по продаже частными
предпринимателями ОСОБА_4 и ОСОБА_5 в адрес частного предпринимателя ОСОБА_3 476 160 кг. молока на сумму 387
728,21 кг., в том числе
НДС на сумму 64 621,37 грн.,
являются поддельными, совершая подделку документов с целью дальнейшего их
использования, составил и подписал налоговую декларацию по налогу на
добавленную стоимость за сентябрь 2003 г.,
включив в состав налогового кредита по налогу добавленную стоимость за сентябрь
2003 г. сумму налога
на добавленную стоимость в размере 64 621,37 грн., тем самым внес ложные сведения,
выразившиеся в завышении налогового кредита в размере 64 621,37 грн., что позволило ему уклониться от
уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 64 621,37 грн. Указанную декларацию ОСОБА_3 в
этот же день, 14.10.2003 г.,
подписал и заверил печатью частного предпринимателя, придав тем самым
официальному документу необходимые реквизиты, после чего выдал указанную
декларацию по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2003 г. в Васильковское отделение
Покровской МГНИ, расположенную по адресу п.г.т.Васильковка, ул.Партизанская, 130.
образом, в период с 15.07.2003 г.
частный предприниматель ОСОБА_3, действуя умышленно, повторно, с целью
дальнейшего использования -выдачи
в Васильковское отделение Покровской МГНИ, совершил подделку документов,
выразившуюся в составлении заведомо ложных налоговых деклараций по налогу на
добавленную стоимость за июль, август, сентябрь 2003 г., что позволило ему уклониться от
уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость на сумму 212664,31грн.
В июле 2003 г. частный предприниматель ОСОБА_3,
действуя умышленно, с
целью уклонения от уплаты
налога на добавленную стоимость, достоверно зная о том, что в июне 2003 г. частный предприниматель ОСОБА_5
поставку молока на лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем
предприятии «Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» не
осуществлял, вступив в предварительный преступный сговор с частным
предпринимателем ОСОБА_5, использовал для составления налоговой декларации по
налогу на добавленную стоимость частного предпринимателя ОСОБА_3 за июнь 2003 г., изготовленные неустановленными
следствием лицами, заведомо для него поддельные бухгалтерские документы:
налоговую накладную № 1 от
накладную № 1 от
квитанции №№ 1 от
22.06.2003 г., №2 от 23.06.2003 г., №3 от 24.06.2003 г., №4 от 25.06.2003 г., №5 от 26.06.2003 г., №6 от 27.06.2003 г., №7 от 28.06.2003 г., №8 от 29.06.2003 г., №9 от 30.06.2003 г., содержащие ложные сведения о
проведении операции по продаже частным предпринимателем ОСОБА_5 в адрес
частного предпринимателя ОСОБА_3 142 263 кг.
молока на сумму 86 168,46 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 14 361,41 грн.
составив на основании вышеуказанных поддельных бухгалтерских документов
заведомо поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за
удостоверенную им как субъектом предпринимательской деятельности - физическим лицом, ОСОБА_3 в этот же
день, 15.07.2003 г.,
указанную заведомо поддельную декларацию по налогу на добавленную стоимость за
Васильковское отделение Покровской МГНИ, расположенную по адресу
п.г.т.Васильковка, ул.Партизанская 130.
В августе 2003 г. частный предприниматель ОСОБА_3,
действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную
стоимость, достоверно зная о том, что в июле 2003 г. частные предприниматели ОСОБА_5 и
ОСОБА_4 поставку молока на лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в
Дочернем предприятии «Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский»
не осуществляли, вступив в предварительный преступный сговор с частными предпринимателями
ОСОБА_5 и ОСОБА_4, использовал для составления налоговой декларации по налогу
на добавленную стоимость частного предпринимателя ОСОБА_3 за июль 2003 г., изготовленные неустановленными
следствием лицами, заведомо для него поддельные бухгалтерские документы:
· налоговую накладную № 10 от 31.07.2003 г., накладную № 10 от 31.07.2003 г., квитанции №№ 68 от 12.07.2003 г., №69 от 13.07.2003 г., №70 от 14.07.2003 г., №71 от 15.07.2003 г., №72 от 16.07.2003 г., №73 от 17.07.2003 г., №74 от 18.07.2003 г., №75 от 19.07.2003 г., б/н от 20.07.2003 г., №77 от 21.07.2003 г., №78 от 22.07.2003 г., №79 от 23.07.2003 г., №80 от 24.07.2003 г., №81 от 25.07.2003 г., №82 от 26.07.2003 г., №83 от 27.07.2003 г., №84 от 28.07.2003 г., №85 от 29.07.2003 г., №86 от 30.07.2003 г., №87 от 31.07.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_3 у
частного предпринимателя ОСОБА_4 280 500 кг.
молока на сумму 198 594,00 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 33 099,00 грн.;
накладную № 2 от
накладную № 2 от
квитанции №№ 10 от
11.07.2003 г., №11 от 12.07.2003 г., №12 от 13.07.2003 г., №13 от 14.07.2003 г., №14 от 15.07.2003 г., №16 от 17.07.2003 г., №17 от 18.07.2003 г., №18 от 19.07.2003 г., №15 от 16.07.2003 г., №19 от 20.07.2003 г., №20 от 21.07.2003 г., №21 от 22.07.2003 г., №22 от 23.07.2003 г., №23 от 24.07.2003 г., №24 от 25.07.2003 г., №25 от 26.07.2003 г., №26 от 27.07.2003 г., №27 от 28.07.2003 г., №28 от 29.07.2003 г., №29 от 30.07.2003 г., №30 от 31.07.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_3 у
частного предпринимателя ОСОБА_5 284 464 кг. молока на сумму 201
399,80 грн., в т.ч. НДС
составив на основании вышеуказанных поддельных бухгалтерских документов
заведомо поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за
удостоверенную им как субъектом предпринимательской деятельности - физическим лицом, ОСОБА_3 в этот же
день, 20.08.2003 г., выдал
указанную заведомо поддельную декларацию по налогу на добавленную стоимость за
Ваеильковское отделение Покровской МГНИ, расположенную по адресу
п.г.т.Васильковка, ул.Партизанская 130.
предприниматель ОСОБА_3, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога
на добавленную стоимость, достоверно зная о том, что в августе 2003 г. частные предприниматели ОСОБА_5 и
ОСОБА_4 поставку молока на лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в
Дочернем предприятии «Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский»
не осуществляли, вступив в предварительный преступный сговор с частными
предпринимателями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, использовал для составления налоговой
декларации по налогу на добавленную стоимость частного предпринимателя ОСОБА_3
изготовленные неустановленными следствием лицами, заведомо для него поддельные
бухгалтерские документы:
· налоговую накладную №18 от 31.08.2003 г., накладную № 18 от 31.08.2003 г., квитанции № б/н от 16.08.2003 г., б/н от 17.08.2003 г., б/н от 18.08.2003 г., б/н от 19.08.2003 г., б/н от 20.08.2003 г., б/н от 21.08.2003 г., б/н от 22.08.2003 г., б/н от 23.08.2003 г., б/н от 24.08.2003 г., б/н от 25.08.2003 г., б/н от 31.08.2003 г., содержащие недостоверные для них
сведения о покупке частным предпринимателем ОСОБА_3 у частного предпринимателя
молока на сумму 102 469,58 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 17 078,26 грн.;
· налоговую накладную №3 от 31.08.2003 г., накладную №3 от 31.08.2003 г., квитанции №№ 31 от 01.08.2003 г., №32 от 02.08.2003 г., №33 от 03.08.2003 г., №34 от 04.08.2003 г., №36 от 06.08.2003 г., №37 от 07.08.2003 г., №38 от 08.08.2003 г., №39 от 09.08.2003 г., №40 от 10.08.2003 г., №41 от 11.08.2003 г., №42 от 12.08.2003 г., №43 от 13.08.2003 г., №44 от 14.08.2003 г., №45 от 15.08.2003 г., №46 от 16.08.2003 г., №47 от 17.08.2003 г., №48 от 18.08.2003 г., №49 от 19.08.2003 г., №50 от 20.08.2003 г., №51 от 21.08.2003 г., №52 от 22.08.2003 г., №53 от 23.08.2003 г., №54 от 24.08.2003 г., №55 от 25.08.2003 г., №56 от 26.08.2003 г., №57 от 27.08.2003 г., №58 от 28.08.2003 г., №59 от 29.08.2003 г., №60 от 30.08.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о покупке частным предпринимателем ОСОБА_3 у частного
предпринимателя ОСОБА_5 375 471 кг.
молока на сумму 299 625,86 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 49
составив на основании вышеуказанных поддельных бухгалтерских документов заведомо
поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за август 2003 г., удостоверенную им как субъектом
предпринимательской деятельности - физическим
лицом, ОСОБА_3 в этот же день, 19.09.2003 г.,
выдал указанную заведомо поддельную декларацию по налогу на добавленную
стоимость за август 2003 г.
в Ваеильковское отделение Покровской МГНИ, расположенную по адресу
п.г.т.Васильковка, ул.Партизанская 130.
В октябре 2003 г. частный предприниматель ОСОБА_3,
действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную
стоимость, достоверно зная о том, что в сентябре 2003 г. частные предприниматели ОСОБА_5 и
ОСОБА_4 поставку молока на лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в
Дочернем предприятии «Васильковский
сырзавод» ОАО АК «Комбинат
«Приднепровский» не осуществляли,
вступив в предварительный
преступный сговор с частными предпринимателями ОСОБА_5 и ОСОБА_4, использовал
для составления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
частного предпринимателя ОСОБА_3 за сентябрь 2003 г., изготовленные неустановленными
следствием лицами, заведомо для него поддельные бухгалтерские документы:
· налоговую накладную №23 от 30.09.2003 г., накладную №23 от 30.09.2003 г., квитанции №№ 143 от 30.09.2003 г., №142 от 23.09.2003 г., №141 от 22.09.2003 г., №140 от 21.09.2003 г., №139 от 20.09.2003 г., №138 от 19.09.2003 г., №137а от 18.09.2003 г., б/н от 17.09.2003 г., №136 от 16.09.2003 г., №135 от 15.09.2003 г., №134 от 14.09.2003 г., №133 от 13.09.2003 г., №132 от 12.09.2003 г., №131 от 11.09.2003 г., №130 от 10.09.2003 г., №129 от 09.09.2003 г., содержащие недостоверные для них
сведения о покупке частным предпринимателем ОСОБА_3 у частного предпринимателя
молока на сумму 167 438,88 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 27 906,48 грн.;
· налоговую накладную № 4 от 30.09.2003 г., накладную №4 от 30.09.2003 г., квитанции №№ 61 от 01.09.2003 г., №62 от 02.09.2003 г., №63 от 03.09.2003 г., №64 от 04.09.2003 г., №65 от 05.09.2003 г., №66 от 06.09.2003 г., №67 от 07.09.2003 г., №68 от 08.09.2003 г., №69 от 09.09.2003 г., №70 от 10.09.2003 г., №71 от 11.09.2003 г., №72 от 19.09.2003 г., №73 от 20.09.2003 г., №74 от 21.09.2003 г., №75 от 22.09.2003 г., №76 от 23.09.2003 г., №77 от 24.09.2003 г., №78 от 25.09.2003 г., №79 от 26.09.2003 г., №80 от 27.09.2003 г., №81 от 28.09.2003 г., №82 от 29.09.2003 г., №83 от 30.09.2003 г., содержащие недостоверные для них
сведения о покупке частным предпринимателем ОСОБА_3 у частного предпринимателя
молока на сумму 220 289,33 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 36 714,89 грн.
составив на основании вышеуказанных поддельных бухгалтерских документов
заведомо поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за
удостоверенную им как субъектом предпринимательской деятельности - физическим лицом, ОСОБА_3 в этот же
день, 14.10.2003 г., выдал
указанную заведомо поддельную декларацию по налогу на добавленную стоимость за
в Васильковское отделение Покровской МГНИ, расположенную по адресу
п.г.т.Васильковка, ул.Партизанская 130.
образом, в период с 01.06.2003 г.
частный предприниматель ОСОБА_3, действуя умышленно, с целью уклонения от
уплаты налога на добавленную стоимость, использовал при составлении налоговых
деклараций по налогу на добавленную стоимость за июнь, июль,, август, сентябрь 2003 г. заведомо для него поддельные
бухгалтерские документы, содержащие ложные сведения относительно покупки
частным предпринимателем ОСОБА_3 молока у частных предпринимателей ОСОБА_5 и
ОСОБА_4, а также использовал - выдал
в Васильковское отделение Покровской МГНИ, расположенную по адресу
п.г.т.Васильковка, ул.Партизанская, 130, заведомо поддельные налоговые декларации по налогу на
добавленную стоимость за июнь, июль, август, сентябрь 2003 г., содержащие заведомо ложные
сведения относительно сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в
бюджет государства.
июле 2003 г. на лицевой
счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии «Васильковский
сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» была осуществлена поставка молока
предпринимателями, зарегистрированными в Васильковском отделении Покровской
МГНИ плателыциккми единого налога, в количестве 523 330 кг, а именно:
- ОСОБА_7 в количестве 53 647 кг согласно накладных б/н за период с
г. по 31.07.2003 г.;
- ОСОБА_8 в количестве 100 407 кг согласно накладных б/н за период с
г. по 31.07.2003 г.;
- ОСОБА_9 в количестве 7 470 кг
согласно накладных б/н за период с
01.07.2003 г. по 31.07.2003 г.;
- ОСОБА_10 в количестве 67 340 кг
согласно накладных б/н за период с
01.07.2003 г. по 31.07.2003
- ОСОБА_11 в количестве 20 898 кг согласно накладных б/н за период с
- ОСОБА_12 в количестве 8 740 кг согласно накладных б/н за период с
- ОСОБА_13 в количестве 38 799 кг согласно накладных б/н за период с
- ОСОБА_14 в количестве 52 222 кг
согласно накладных б/н за период с
01.07.2003 г. по 31.07.2003
- ОСОБА_15 в количестве 50 379 кг согласно накладных б/н за период с
- ОСОБА_16 в количестве 29 217 кг
согласно накладных б/н за период с
01.07.2003 г. по 31.07.2003
- ОСОБА_17 в количестве 11 897 кг согласно накладных б/н за период с
г. по 31.07.2003 г.;
в количестве 20 520 кг
согласно накладных б/н за период с 01.07.2003 г. по 31.07.2003 г.;
в количестве 31 292 кг согласно накладных б/н за период с
01.07.2003 г. по 31.07.2003 г.;
- ОСОБА_19 в количестве 30 502 кг
согласно накладных б/н за период с
всего в общем количестве 523.330 кг.
кроме того, на лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем
предприятии «Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» было
поставлено молоко в количестве 84 771 кг.
обществом с ограниченной ответственностью «Колос», являющимся плательщиком
налога на добавленную стоимость.
лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в дочернем предприятия
«Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» в июле 2003года было
поставлено 608 101 кг.
частный предприниматель ОСОБА_3 согласно налоговой накладной №45 от 31.07.2003 г.реализовал в адрес ОАО АК «Комбинат
Приднепровский» 441 461 кг.
молока на сумму 319 655,18 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 53 275,86 грн.,
по налоговой накладной №46 от
31.07.2003 г 166.640 кг молока на сумму 119
грн., а всего молока в количестве 608 101 кг. на общую сумму 438
829,35 грн., в т.ч. НДС
на сумму 73 138,22 грн.,
что повлекло возникновение у плательщика налогов -частного предпринимателя ОСОБА_3
налогового обязательства на сумму налога на добавленную стоимость в размере 73
от уплаты налогов в государственный бюджет, частный предприниматель ОСОБА_4
вступил в предварительный сговор с частными предпринимателями ОСОБА_5,и
ОСОБА_3, предоставили частному предпринимателю ОСОБА_3 заведомо для него
поддельные бухгалтерские документы в качестве подтверждения обоснованности
отнесения в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость суммы
налога на добавленную стоимость в размере 66 665,63 грн, использовав, изготовленные
неустановленными следствием лицами, заведомо для них поддельные бухгалтерские
накладную № 1012 от
расходную накладную № 1012 от
квитанции к приходным кассовым ордерам №№ 1586 от 01.07.2003 г., №1597 от 02.07.2003 г., №1600 от 03.07.2003 г., №1612 от 04.07.2003 г., №1625 от 05.07.2003 г., №1637 от 06.07.2003 г., №1640 от 07.07.2003 г., №1653 от 08.07.2003 г., №1667 от 09.07.2003 г., №1670 от 10.07.2003 г., №1684 от 11.07.2003 г., №1695 от 12.07.2003 г., №1712 от 13.07.2003 г., №1726 от 14.07.2003 г., №1737 от 15.07.2003 г., №1748 от 16.07.2003 г., №1760 от 17.07.2003 г., №1774 от 18.07.2003 г., №1789 от 19.07.2003 г., №2002 от 31.07.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_4 у
частного предприятия «Сервиспром» 280 500 кг.
молока на сумму 195 228,00 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 32 538,00 грн.;
· налоговую накладную № 1024 от 31.07.2003 г.; расходную накладную № 1024 от 31.07.2003 г.; квитанции к приходным кассовым
ордерам №№ 1626 от
05.07.2003 г., №1613 от 04.07.2003 г., №1601 от 03.07.2003 г., №1598 от 02.07.2003 г., №1587 от 01.07.2003 г., №1671 от 10.07.2003 г., №1668 от 09.07.2003 г., №1654 от 08.07.2003 г., №1641 от 07.07.2003 г., №1638 от 06.07.2003 г., №1738 от 15.07.2003 г., №1727 от 14.07.2003 г., №1713
отІЗ.07.2003 г., №1696 от 12.07.2003 г., №1685 от 11.07.2003 г., №2003 от 31.07.2003 г., №1790 от 19.07.2003 г., №1775 от 18.07.2003 г., №1761 от 17.07.2003 г., №1749 от 16.07.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_5 у
частного предприятия «Сервиспром» 28 4463 кг.
молока на сумму 197 986,25 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 32 997,71 грн.;
· налоговую накладную № 10 от 31.07.2003 г., накладную № 10 от 31.07.2003 г., квитанции №№ 68 от 12.07.2003 г., №69 от 13.07.2003 г., №70 от 14.07.2003 г., №71 от 15.07.2003 г., №72 от 16.07.2003 г., №73 от 17.07.2003 г., №74 от 18.07.2003 г., №75 от 19.07.2003 г., б/н от 20.07.2003 г., №77 от 21.07.2003 г., №78 от 22.07.2003 г., №79 от 23.07.2003 г., №80 от 24.07.2003 г., №81 от 25.07.2003 г., №82 от 26.07.2003 г., №83 от 27.07.2003 г., №84 от 28.07.2003 г., №85 от 29.07.2003 г., №86 от 30.07.2003 г., №87 от 31.07.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_3 у
частного предпринимателя"ОСОБА_4 280 500 кг. молока на сумму 198
594,00 грн., в т.ч. НДС
на сумму 33 099,00 грн.;
· налоговую накладную № 2 от 31.07.2003 г., накладную № 2 от 31.07.2003 г., квитанции №№ 10 от 11.07.2003 г., №11 от 12.07.2003 г., №12 от 13.07.2003 г., №13 от 14.07.2003 г., №14 от 15.07.2003 г., №16 от 17.07.2003 г., №17 от 18.07.2003 г., №18 от 19.07.2003 г., №15 от 16.07.2003 г., №19 от 20.07.2003 г., №20 от 21.07.2003 г., №21 от 22.07.2003 г., №22 от 23.07.2003 г., №23 от 24.07.2003 г., №24 от 25.07.2003 г., №25 от 26.07.2003 г., №26 от 27.07.2003 г., №27 от 28.07.2003 г., №28 от 29.07.2003 г., №29 от 30.07.2003 г., №30 от 31.07.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_3 у
частного предпринимателя ОСОБА_5 284 464 кг.
молока на сумму 201 399,80 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 33 566,63 грн.
зная о том, что частные предприниматели ОСОБА_4 и ОСОБА_5 молоко у частного
предприятия «Сервиспром» в июле 2003 г.
не приобретали, на лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем
предприятии «Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» поставку
молока не осуществляли, ОСОБА_3 из корыстых побуждений, с целью уклонения от
уплаты налогов в государственный бюджет, используя заведомо для него поддельные
документы, содержащие ложные сведения о проведении операции по продаже частными
предпринимателями ОСОБА_4 И
ОСОБА_5 в адрес
молока на сумму 399 993,80 грн.,
нарушение п.п.7.4.5, п.7.4 ст.4 Закона
стоимость " №168/97 ВР
от 03.04.1997 г. , отразил операции по приобретению
сумму 399 993,80
занизил объект налогообложения,
отнес в состав налогового кредита в налоговой декларации по налогу на
стоимость за июль 2003 г. сумму в размере 66 665,
по налогу на добавленную стоимость за июль 2003 г., содержащую заведомо для
ложные сведения относительно размера налогового кредита, 20.08.2003 г.
предприниматель ОСОБА_3
предоставил в Васильковское
отделение Покровской
расположенную по адресу п.г.т.Васильковка ул.Партизанская 130.
самым, частный предприниматель ОСОБА_4, действуя умышленно,используя
предоставленные им
и частным предпринимателем ОСОБА_5
предпринимателю ОСОБА_3поддельные бухгалтерские документы
подтверждения обоснованности отнесения в состав налогового кредита сумм налогана
стоимость в размере 66 665,63грн., умышленно
уклонился от уплаты налога
налог на добавленную стоимость в указанном размере не уплатил, что привело к
непоступлению в бюджет государства налога на добавленную стоимость в
этого, в августе 2003года на лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в
Дочернем предприятии «Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат Приднепровский»
была осуществлена поставка молока предпринимателями, которые зарегистрированы в
Васильковском отделении Покровской МГНИ как плательщики единого налога, всего в
количестве 473982кг, а именно:
-ОСОБА_7, в количестве
ОСОБА_8 в количестве
100717кг согласно накладных бн за период с 01.08.2003года по 31.08.2003года,
-ОСОБА_9 В количестве 7 642кг согласно накладных бн за
период с 01.08.2003года по 31.08.2003года,
-ОСОБА_10 В количестве
-ОСОБА_11 В количестве
-ОСОБА_12В количестве
8042кг согласно накладных бн с 01.08.2003года по 31.08.2003 года;
ОСОБА_15 В количестве
01.08.2003года по 31.08.2003года;
накладных бн с 01.08.2003года по 31.08.2003 го да;
ОСОБА_17 В количестве 9613 кг согласно накладных бн
01.08.2003года по 31.08.2003года;
накладных бн с 01.08.2003года по 31.08.2003года
- ОСОБА_19 в количестве 24 106 кг
согласно накладных б/н за период с
01.08.2003 г. по 31.08.2003 г., а всего в общем количестве 473.982 кг.
этого, в августе 2003 г.
на лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 была осуществлена поставка
молока в количестве 65 844 кг.
обществом с ограниченной ответственностью «Колос», являющимся плательщиком
налога на добавленную стоимость.
на лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии
«Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» было поставлено 539 826 кг. молока.
частный предприниматель ОСОБА_3 реализовал в адрес ОАО АК «Комбинат
Приднепровский» 370 740 кг.
молока на сумму 293 750,09 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 48 958,35 грн.
согласно налоговой накладной №58 от
31.08.2003 г. и 169 250 кг. молока на сумму 135
042,32 грн., в т.ч. НДС 22
507,06 грн. согласно
налоговой накладной №57 от
всего молока в количестве 539 990 кг
на общую сумму 428 792,41 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 71 465,41 грн.,
что повлекло возникновение у плательщика налогов -частного предпринимателя ОСОБА_3
налогового обязательства на сумму налога на добавленную стоимость в размере 71
частный предприниматель ОСОБА_4 с целью уклонения от уплаты налогов в
государственный бюджет вступив в предварительный преступный сговор с частным
предпринимателем ОСОБА_5 и частным предпринимателем ОСОБА_3, предоставили
ОСОБА_3 заведомо для него поддельные бухгалтерские документы в качестве
подтверждения обоснованности отнесения в состав налогового кредита по налогу на
добавленную стоимость суммы налога на добавленную стоимость в размере 67
образом, частный предприниматель ОСОБА_4 вступив в предварительный преступный
сговор с частным предпринимателем ОСОБА_3 и частным предпринимателем ОСОБА_5
использовали, изготовленные неустановленными следствием лицами заведомо для них
поддельные бухгалтерские документы:
· налоговую накладную №1344 от 31.08.2003 г.; расходную накладную №1344 от 31.08.2003 г.; квитанции к приходным кассовым
ордерам №№2077 от
05.08.2003 г., №2295 от 25.08.2003 г., №2084 от 06.08.2003 г., №2117 от 14.08.2003 г., №2156 от 14.08.2003 г., №2166 от 15.08.2003 г., №2202 от 19.08.2003 г., №2179 от 16.08.2003 г., №2224 от 20.08.2003 г., №2026 от 01.08.2003 г., №2369 от 31.08.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_4 у
частного предприятия «Сервиспром» 128 408 кг.
молока на сумму 102 007,32 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 17 001,22 грн.;
· налоговую накладную №1345 от 31.08.2003 г.; расходную накладную №1345 от 31.08.2003 г.; квитанции к приходным кассовым
ордерам №№ 2027 от
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_5 у
частного предприятия «Сервиспром» 375 471 кг.
молока на сумму 298 274,16 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 49 712,36 грн.;
накладную №18 от
накладную № 18 от
квитанции № б/н от 16.08.2003 г., б/н от 17.08.2003 г., б/н от 18.08.2003 г., б/н от 19.08.2003 г., б/н от 20.08.2003 г., б/н от 21.08.2003 г., б/н от 22.08.2003 г., б/н от 23.08.2003 г., б/н от 24.08.2003 г., б/н от 25.08.2003 г., б/н от 31.08.2003 г., содержащие недостоверные для них
сведения о покупке частным предпринимателем ОСОБА_3 у частного предпринимателя
молока на сумму 102 469,58 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 17 078,26 грн.;
налоговую накладную №3 от 31.08.2003 г., накладную №3 от 31.08.2003 г., квитанции №№ 31 от 01.08.2003 г., №32 от 02.08.2003 г., №33 от 03.08.2003 г., №34 от 04.08.2003 г., №36 от 06.08.2003 г., №37 от 07.08.2003 г., №38 от 08.08.2003 г., №39 от 09.08.2003 г., №40 от 10.08.2003 г., №41 от 11.08.2003 г., №42 от 12.08.2003 г., №43 от 13.08.2003 г., №44 от 14.08.2003 г., №45 от 15.08.2003 г., №46 от 16.08.2003 г., №47 от 17.08.2003 г., №48 от 18.08.2003 г., №49 от 19.08.2003 г., №50 от 20.08.2003 г., №51 от 21.08.2003 г., №52 от 22.08.2003 г., №53 от 23.08.2003 г., №54 от 24.08.2003 г., №55 от 25.08.2003 г., №56 от 26.08.2003 г., №57 от 27.08.2003 г., №58 от 28.08.2003 г., №59 от 29.08.2003 г., №60 от 30.08.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о покупке частным предпринимателем ОСОБА_3 у частного
предпринимателя ОСОБА_5 375 471 кг.
молока на сумму 299 625,86 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 49 937,64 грн.
зная о том, что частный предприниматель ОСОБА_4 и частный предприниматель
ОСОБА_5 молоко у частного предприятия «Сервиспром» в августе 2003 г. не приобретали, и на лицевой счет
частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии «Васильковский
сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» поставку молока не осуществляли,
ОСОБА_3 из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов в
государственный бюджет, используя заведомо для него поддельные документы,
содержащие ложные сведения о проведении операций по продаже частным
предпринимателем ОСОБА_4 и частным предпринимателем ОСОБА_5 в адрес частного
предпринимателя ОСОБА_3 503 879 кг.
молока на сумму 402 095,44 грн.,
в том числе НДС 67 015,90 грн.,
в нарушение п.п.7.4.5, п.7.4 ст.4 Закона Украины "О налоге на добавленную
стоимость" № 168/97 ВР
отразив операцию по приобретению молока на сумму 402 095,44 грн., умышленно занизил объект
налогообложения, необоснованно отнесся в состав налогового кредита в налоговой
декларации по налогу на добавленную стоимость за август 2003 г. сумму в размере 67
015,90 грн. Указанную
декларацию по налогу на добавленную стоимость за август 2003 г., содержащую заведомо для него
ложные сведения относительно размера налогового кредита, 19.09.2003 г. частный предприниматель ОСОБА_3
предоставил в Васильковское отделение Покровской МГНИ, расположенную по адресу
п.г.т.Васильковка ул.Партизанская, 130.
частный предприниматель ОСОБА_4, действуя умышленно, предоставив вместе с
частным предпринимателем ОСОБА_5 частному предпринимателю ОСОБА_3 поддельные
бухгалтерские документы в качестве подтверждения обоснованности отнесения в
состав налогового кредита сумм налога на добавленную стоимость в размере 67
015,90 грн., умышленно
уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за август 2003 г. на сумму 67 015,90 грн., в срок до 01.10.2003 г. налог на добавленную стоимость в
указанном размере не уплатил, что привело к непоступлению в бюджет государства
стоимость на сумму 67 015,90 грн.
этого, в сентябре 2003 г.
на лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии
«Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» была осуществлена
поставка молока предпринимателями, которые зарегистрированы в Васильковском
отделении Покровской МГНИ как плательщики единого налога, всего в количестве 434 126 кг., а именно:
· ОСОБА_7 в количестве 45 550 кг согласно накладных б/н за период с
01.09.2003 г. по 31.09.2003
· ОСОБА_8 в количестве 91 690 кг согласно накладных б/н за период с
01.09.2003 г. по 31.09.2003
· ОСОБА_9 в количестве 6 385 кг согласно накладных б/н за период с
01.09.2003 г. по 31.09.2003 г.;
· ОСОБА_10 в количестве 59 432 кг согласно накладных б/н за период с
01.09.2003 г. по 31.09.2003
· ОСОБА_11 в количестве 9 701 кг согласно накладных б/н за период с
01.09.2003 г. по 31.09.2003
· ОСОБА_12в количестве 6 837 кг согласно накладных б/н за период с
01.09.2003 г. по 31.09.2003
в количестве 32 133 кг согласно накладных б/н за период с
01.09.2003 г. по 31.09.2003
- ОСОБА_14 в количестве 47 341 кг согласно накладных б/н за период с
г. по 31.09.2003 г.;
-ОСОБА_15 в количестве 38 390 кг
согласно накладных б/н за период с 01.09.2003 г. по 31.09.2003
- ОСОБА_16 в количестве 18 096 кг согласно накладных б/н за период
01.09.2003 г. по 31.09.2003
-ОСОБА_17 в количестве 8 946 кг
согласно накладных б/н за период с
01.09.2003 г. по 31.09.2003
количестве 30 954 кг.
согласно накладных б/н за период
с 01.09.2003 г. по 31.09.2003 г.; -ОСОБА_19 в количестве 19 403 кг согласно накладных б/н за период с
согласно накладных б/н за период с 01.09.2003 г. по 31.09.2003 г.
на лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 была осуществлена поставка
молока в количестве 57 654 кг.
обществом с ограниченной ответственностью «Колос», являющимся плательщиком
налога на добавленную стоимость.
на лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии
«Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» было поставлено 491 780 кг. молока.
частный предприниматель ОСОБА_3 реализовал ОАО АК «Комбинат Приднепровский» 293 636 кг. молока на сумму 238
446,88 грн., в т.ч. НДС
на сумму 39 741,15 грн.
согласно налоговой накладной №69 от
30.09.2003 г. и 198 144 кг. молока на сумму 171
459,25 грн., в т.ч. НДС 28
576,54 грн. согласно
налоговой накладной №72 от
всего молока в количестве 491 780 кг.
на общую сумму 409 906,13 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 68 317,69 грн.,
что повлекло возникновение у плательщика налогов - частного предпринимателя ОСОБА_3
налогового обязательства на сумму
налога на добавленную стоимость в размере 68 317,69 грн.
частный предприниматель ОСОБА_4 с целью уклонения от уплаты налогов в
государственный бюджет вступил в предварительный преступный сговор с частным
предпринимателем ОСОБА_3 и частным предпринимателем ОСОБА_5, предоставили
частному предпринимателю ОСОБА_3 заведомо для него поддельные бухгалтерские
документы в качестве подтверждения обоснованности отнесения в состав налогового
кредита по налогу на добавленную стоимость суммы налога на добавленную
стоимость в размере 64 621,37 грн,то
есть, частный предприниматель ОСОБА_4, вступив в предварительный преступный
сговор с частным предпринимателем ОСОБА_3 и частным предпринимателем ОСОБА_5,
использовали, изготовленные не установленными следствием лицами, заведомо для
них поддельные бухгалтерские документы:
накладную №1520 от
расходную накладную №1520 от
квитанции к приходным кассовым ордерам №№ 2735 от 29.09.2003 г., №2529 от 15.09.2003 г., №2511 от 13.09.2003 г., №2480 от 10.09.2003 г., №2414 от 04.09.2003 г., №2386 от 01.09.2003 г., №2391 от 02.09.2003 г., №2458 от 08.09.2003 г., №2428 от 05.09.2003 г., №2443 от 07.09.2003 г., №2464 от 09.09.2003 г., №2497 от 12.09.2003 г., №2485 от 11.09.2003 г., №2520 от 14.09.2003 г., №2402 от 03.09.2003 г., №2752 от 30.09.2003 г., №2436 от 06.09.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_4 у
частного предприятия «Сервиспром» 205 800 кг.
молока на сумму 165 957,12 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 27 659,52 грн.;
- налоговую накладную №1518 от 30.09.2003 г.; расходную накладную
№1518 от
квитанции к приходным кассовым ордерам №№ 2427 от
№2413 от 04.09.2003
г., №2401 от 03.09.2003 г., №2390 от 02.09.2003 г.,
№2385 от
01.09.2003 г., №2484 от 11.09.2003 г., №2479 от 10.09.2003 г., №2463 от
№2457 от 08.09.2003
г., №2442 от 07.09.2003 г., №2435 от 06.09.2003 г.,
№2559 от
17.09.2003 г., №2535 от 16.09.2003 г., №2528 от 15.09.2003 г., №2519 от
№2510 от 13.09.2003
г., №2496 от 12.09.2003 г., №2750 от 30.09.2003 г.,
№2734 от
29.09.2003 г., №2591 от 20.09.2003 г., №2579 от 19.09.2003 г., №2567 от
содержащие заведомо для них недостоверные сведения о приобретении
предпринимателем ОСОБА_5 у частного предприятия
на сумму 218 991,60 грн.,
· налоговую накладную №23 от 30.09.2003 г., накладную №23 от 30.09.2003 г., квитанции №№ 143 от 30.09.2003 г., №142 от 23.09.2003 г., №141 от 22.09.2003 г., №140 от 21.09.2003 г., №139 от 20.09.2003 г., №138 от 19.09.2003 г., №137а от 18.09.2003 г., б/н от 17.09.2003 г., №136 от 16.09.2003 г., №135 от 15.09.2003 г., №134 от 14.09.2003 г., №133 от 13.09.2003 г., №132 от 12.09.2003 г., №131 от 11.09.2003 г., №130 от 10.09.2003 г., №129 от 09.09.2003 г., содержащие недостоверные для них
сведения о покупке частным предпринимателем ОСОБА_3 у частного предпринимателя
молока на сумму 167 438,88 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 27 906,48 грн.;
накладную № 4 от
накладную №4 от
квитанции №№ 61 от
01.09.2003 г., №62 от 02.09.2003 г., №63 от 03.09.2003 г., №64 от 04.09.2003 г., №65 от 05.09.2003 г., №66 от 06.09.2003 г., №67 от 07.09.2003 г., №68 от 08.09.2003 г., №69 от 09.09.2003 г., №70 от 10.09.2003 г., №71 от 11.09.2003 г., №72 от 19.09.2003 г., №73 от 20.09.2003 г., №74 от 21.09.2003 г., №75 от
22.09.2003 г., №76 от 23.09.2003 г. , №77 от
24.09.2003 г., №78 от 25.09.2003 г., №79 от 26.09.2003 г., №80 от 27.09.2003 г., №81 от 28.09.2003 г., №82 от 29.09.2003 г., №83 от 30.09.2003 г., содержащие недостоверные для них
сведения о покупке частным предпринимателем ОСОБА_3 у частного предпринимателя
молока на сумму 220 289,33 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 36 714,89 грн.
зная о том, что частный предприниматель ОСОБА_4 и частный предприниматель
ОСОБА_5 молоко у частного предприятия «Сервиспром» в сентябре 2003 г. не приобретали, и на лицевой счет
частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии «Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат
«Приднепровский» поставку молока не осуществляли, ОСОБА_3 из корыстных
побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов в государственный бюджет,
используя заведомо для него поддельные документы, содержащие ложные сведения о
проведении операций по продаже частным предпринимателем ОСОБА_4 и частным
предпринимателем ОСОБА_5 в адрес частного предпринимателя ОСОБА_3 476 160 кг. молока на сумму 387
728,21 кг.,' в том числе
НДС на сумму 64 621,37 грн.,
в нарушение п.п.7.4.5, п.7.4 ст.4 Закона Украины "О налоге на добавленную
стоимость" №168/97 ВР
отразив операцию по приобретению молока на сумму 64 621,37 грн., умышленно занизил объект
налогообложения, необосновано отнесся в состав налогового кредита в налоговой
декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2003 г. сумму в размере 64
621,37 грн. Указанную
декларацию 14.10.2003 г.
частный предприниматель ОСОБА_3 предоставил в Васильковское отделение
Покровской МГНИ, расположенного по адресу п.г.т.Васильковка ул.Партизанская 130.
самым, частный предприниматель ОСОБА_4, действуя умышленно, используя
предоставленные ним и частным предпринимателем ОСОБА_5 частному предпринимателю
ОСОБА_3 поддельные бухгалтерские документы в качестве подтверждения
обоснованности отнесения в состав налогового кредита сумм налога на добавленную
стоимость в размере 64 621,37 грн.,
умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за сентябрь 2003 г. на сумму 64 621,37 грн., в срок до 31.10.2003 г. налог на добавленную стоимость в
указанном размере не уплатил, что привело к непоступлению в бюджет государства
налога на добавленную стоимость на сумму 64 621,37 грн.
образом, частный предприниматель ОСОБА_4 вступив в преступный сговор с частным
предпринимателем ОСОБА_3 и частным предпринимателем ОСОБА_5, действуя
умышленно, необоснованно завысив налоговый кредит по налогу на добавленную
стоимость за сентябрь 2003 г.
на сумму 64 621,37 грн.,
умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на указанную
сумму, что привело к непоступлению в бюджет государства в срок до 31.10.2003
г. налога на добавленную
стоимость на сумму 64 621,37 грн.
частный предприниматель ОСОБА_4 вступив в преступный сговор с частным
предпринимателем ОСОБА_3 и частным предпринимателем ОСОБА_5, действуя
умышленно, в период с 01.06.2003 г.
по 01.11.2003 г., ставя
личные корыстные интересы выше государственных, преследуя единый умысел на
уклонение от уплаты налогов в государственный бюджет, в нарушение п.2.1, ст.2,
п.3.1.1. ст.3, пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную
стоимость" № 168/ 97-ВР
вступив в преступный сговор с частным предпринимателем ОСОБА_3 и частным
предпринимателем ОСОБА_5, завысив
налоговый кредит по
добавленную стоимость за
период с июля 2003 г.
на сумму 198 302,93 грн.,
умышленно уклонился от начисления и уплаты налога на добавленную стоимость за
период с июня 2003 г.
по сентябрь 2003 г.,
что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства в срок до 01.11.2003
г. налога на добавленную
стоимость на сумму 198 302,90 грн.,
то есть в особо крупных размерах.
находясь по месту своего жительства по адресу: АДРЕСА_3, частный предприниматель ОСОБА_4,
действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную
стоимость, достоверно зная о том, что в июле 2003 г. он и частный предприниматель
ОСОБА_5 приобретение у частного предприятия «Сервиспром» и поставку молока на
лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии
«Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» не осуществляли, и
используемые им документы, содержащие недостоверные сведения о проведении в
июле 2003 г. операции по
приобретению частными предпринимателями ОСОБА_4 и ОСОБА_5 у частного
предприятия «Сервиспром» 564 963 кг
молока на сумму 393 214,25 грн.,
в том числе НДС на сумму 65 535,71 грн.
и продажи в адрес частного предпринимателя ОСОБА_3 564 964 кг. молока на сумму 399
993,80 грн., в том числе
являются поддельными, совершая подделку документов с целью дальнейшего их
использования, составил и подписал налоговую декларацию по налогу на
добавленную стоимость за июль 2003 г.,
включив в состав налогового кредита по налогу добавленную стоимость за июль 2003 г. сумму налога на добавленную
стоимость в размере 32 538,00 грн.,
и в состав налогового обязательства по налогу добавленную стоимость за июль 2003 г. сумму налога на добавленную
стоимость в размере 33 099,00 грн.,
тем самым внеся ложные сведения, выразившиеся в завышении налогового кредита в
размере 32 538,00 грн.,
что позволило частному предпринимателю ОСОБА_3 уклониться от уплаты налога на
добавленную стоимость на сумму 66 665,63 грн.
Указанную декларацию ОСОБА_4 в этот же день, 20.08.2003 г., подписал и заверил печатью
частного предпринимателя, придав тем самым официальному документу необходимые
реквизиты, после чего выдал указанную декларацию по налогу на добавленную
стоимость за июль 2003 г.
в Васильковское отделение Покровской МГНИ, расположенную по адресу
п.г.т.Васильковка, ул.Партизанская 130.
свою преступную деятельность, 19.09.2003 г.,
находясь по месту своего жительства по адресу: АДРЕСА_3, частный предприниматель ОСОБА_4,
действуя умышленно, повторно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную
стоимость, достоверно зная о том, что в августе 2003 г. он и частный предприниматель
ОСОБА_5 приобретение у частного предприятия «Сервиспром» и поставку молока на
лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии «Васильковский
сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» не осуществляли, и используемые им
документы, содержащие недостоверные сведения о проведении в августе 2003 г. операции по приобретении частными
предпринимателями ОСОБА_4 и ОСОБА_5 у частного предприятия «Сервиспром» 503 879 кг молока на сумму 400
281,48 грн., в том числе
НДС на сумму 66 713,58 грн.
и продажи в адрес частного предпринимателя ОСОБА_3 503 879 кг. молока на сумму 402
095,44 грн., в том числе
являются поддельными, совершая подделку документов с целью дальнейшего их
использования, составил и подписал налоговую декларацию по налогу на
добавленную стоимость за август 2003 г.,
включив в состав налогового кредита по налогу добавленную стоимость за август 2003 г. сумму налога на добавленную
стоимость в размере 17 001,22 грн.,
и в состав налогового обязательства по налогу добавленную стоимость за август 2003 г. сумму налога на добавленную
стоимость в размере 17 078,26 грн.,
тем самым внес ложные сведения, выразившиеся в завышении налогового кредита в
частному предпринимателю ОСОБА_3 уклониться от уплаты налога на добавленную
стоимость на сумму 67 015,90 грн.
Указанную декларацию ОСОБА_4 в этот же день, 19.09.2003 г., подписал и заверил печатью
частного предпринимателя, придав тем самым официальному документу необходимые
реквизиты, после чего выдал указанную декларацию по налогу на добавленную
стоимость за август 2003 г.
в Васильковское отделение Покровской МГНИ, расположенную по адресу п.г.т.Васильковка,
ул.Партизанская 130.
свою преступную деятельность, 14.10.2003 г.,
находясь по месту своего жительства по адресу: АДРЕСА_3, частный предприниматель ОСОБА_4,
действуя умышленно, повторно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную
стоимость, достоверно зная о том, что в сентябре 2003 г. он и частный предприниматель
ОСОБА_5 приобретение у частного предприятия «Сервиспром» и поставку молока на
лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии
«Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» не осуществляли, и
используемые им документы, содержащие недостоверные сведения о проведении в
операции по продаже частными предпринимателями ОСОБА_4 и ОСОБА_5 у частного
предприятия «Сервиспром» 476 160 кг
молока на сумму 384 948,72 грн.,
в том числе НДС на сумму 64 158,12 грн.
и в адрес частного предпринимателя ОСОБА_3 476 160 кг. молока на сумму 387
728,21 кг., в том числе
НДС на сумму 64 621,37 грн.,
являются поддельными, совершая подделку документов с целью дальнейшего их
использования, составил и подписал налоговую декларацию по налогу на
добавленную стоимость за сентябрь 2003 г.,
включив в состав налогового кредита по налогу добавленную стоимость за сентябрь
2003 г. сумму налога
на добавленную стоимость в размере 27 659,52 грн., и в состав налогового
обязательства по налогу добавленную стоимость за сентябрь 2003 г. сумму налога на добавленную
стоимость в размере 27 906,48 грн.,
тем самым внес ложные сведения, выразившиеся в завышении налогового кредита в
размере 27 906,48 грн.,
что позволило частному предпринимателю ОСОБА_3 уклониться от уплаты налога на
добавленную стоимость на сумму 64 621,37 грн.
Указанную декларацию ОСОБА_4 в этот же день, 14.10.2003 г., подписал и заверил печатью
частного предпринимателя, придав тем самым официальному документу необходимые
реквизиты, после чего выдал указанную декларацию по налогу на добавленную
стоимость за сентябрь 2003 г.
в Васильковское отделение Покровской МГНИ, расположенную по адресу
п.г.т.Васильковка, ул.Партизанская 130.
образом, в период с 01.08.2003 г.
частный предприниматель ОСОБА_4, вступив в преступный сговор с частными
предпринимателями ОСОБА_3 и ОСОБА_5, действуя умышленно, повторно, с целью
дальнейшего использования - выдачи
в Васильковское отделение Покровской МГНИ, совершил подделку документов,
выразившуюся в составлении заведомо ложных налоговых деклараций по налогу на
добавленную стоимость за август, сентябрь 2003 г., что позволило частному
предпринимателю ОСОБА_3 уклониться от уплаты в бюджет государства налога на
добавленную стоимость на сумму 198302,90 грн.
В августе 2003 г. частный предприниматель ОСОБА_4,
действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную
стоимость, достоверно зная о том, что в июле 2003 г. он и частный предприниматель
ОСОБА_5 приобретение у частного предприятия «Сервиспром» и поставку мрлока на
лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии
«Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» не осуществлял,
вступив в предварительный преступный сговор с частными предпринимателями
ОСОБА_5 и ОСОБА_3, использовал для составления
налоговой декларации по
налогу на добавленную
стоимость частного
предпринимателя Кравченко
И.В. за июль 2003 г., изготовленные неустановленными следствием лицами, заведомо
для него поддельные бухгалтерские документы:
· налоговую накладную № 1012 от 31.07.2003 г.; расходную накладную № 1012 от 31.07.2003 г.; квитанции к приходным кассовым ордерам
№№ 1586 от 01.07.2003
г., №1597 от 02.07.2003 г., №1600 от 03.07.2003 г., №1612 от 04.07.2003 г., №1625 от 05.07.2003 г., №1637 от 06.07.2003 г., №1640 от 07.07.2003 г., №1653 от 08.07.2003 г., №1667 от 09.07.2003 г., №1670 от 10.07.2003 г., №1684 от 11.07.2003 г., №1695 от 12.07.2003 г., №1712 от 13.07.2003 г., №1726 от 14.07.2003 г., №1737 от 15.07.2003 г., №1748 от 16.07.2003 г., №1760 от 17.07.2003 г., №1774 от 18.07.2003 г., №1789 от 19.07.2003 г., №2002 от 31.07.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_4 у
частного предприятия «Сервиспром» 280 500 кг.
молока на сумму 195 228,00 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 32 538,00 грн.;
· налоговую накладную № 10 от 31.07.2003 г., накладную № 10 от 31.07.2003 г., квитанции №№ 68 от 12.07.2003 г., №69 от 13.07.2003 г., №70 от 14.07.2003 г., №71 от 15.07.2003 г., №72 от 16.07.2003 г., №73 от 17.07.2003 г., №74 от 18.07.2003 г., №75 от 19.07.2003 г., б/н от 20.07.2003 г., №77 от 21.07.2003 г., №78 от 22.07.2003 г., №79 от 23.07.2003 г., №80 от 24.07.2003 г., №81 от 25.07.2003 г., №82 от 26.07.2003 г., №83 от 27.07.2003 г., №84 от 28.07.2003 г., №85 от 29.07.2003 г., №86 от 30.07.2003 г., №87 от 31.07.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_3 у
частного предпринимателя ОСОБА_4 280 500 кг.
молока на сумму 198 594,00 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 33 099,00 грн.;
основании вышеуказанных поддельных бухгалтерских документов заведомо поддельную
налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за июль 2003 г., удостоверенную им как субъектом
предпринимательской деятельности - физическим
лицом, ОСОБА_4 в этот же день, 20.08.2003 г.,
выдал указанную заведомо поддельную декларацию по налогу на добавленную
стоимость за июль 2003 г.
в Васильковское отделение Покровской МГНИ, расположенную по адресу
п.г.т.Васильковка, ул.Партизанская 130.
частный предприниматель ОСОБА_4, действуя умышленно, с целью уклонения от
уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная о том, что в августе 2003 г. он и частный предприниматель
ОСОБА_5 приобретение у частного предприятия «Сервиспром» и поставку молока на
лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии
«Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» не осуществляли,
вступив в предварительный преступный сговор с частными предпринимателями
ОСОБА_5 и ОСОБА_3, использовал для составления налоговой декларации по налогу
на добавленную стоимость частного предпринимателя ОСОБА_4 за август 2003 г., изготовленные неустановленными
следствием лицами, заведомо для него поддельные бухгалтерские документы:
· налоговую накладную №1344 от 31.08.2003 г.; расходную накладную №1344 от 31.08.2003 г.; квитанции к приходным кассовым
ордерам №№2077 от
05.08.2003 г., №2295 от 25.08.2003 г., №2084 от 06.08.2003 г., №2117 от 14.08.2003 г., №2156 от 14.08.2003 г., №2166 от 15.08.2003 г., №2202 от 19.08.2003 г., №2179 от 16.08.2003 г., №2224 от 20.08.2003 г., №2026 от 01.08.2003 г., №2369 от 31.08.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_4 у
частного предприятия «Сервиспром» 128 408 кг.
молока на сумму 102 007,32 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 17 001,22 грн.;
накладную №18 от
накладную № 18 от
квитанции № б/н
от 16.08.2003 г., б/н
от 17.08.2003 г., б/н
от 18.08.2003 г., б/н
от 19.08.2003 г., б/н
от 20.08.2003 г., б/н
от 21.08.2003 г., б/н
от 22.08.2003 г., б/н
от 23.08.2003 г., б/н
г., б/н от 25.08.2003
г., б/н от 31.08.2003
недостоверные для них сведения о покупке частным предпринимателем ОСОБА_3 у
частного предпринимателя ОСОБА_4 128 408 кг.
молока на сумму 102 469,58 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 17 078,26 грн.
составив на основании вышеуказанных поддельных бухгалтерских документов
заведомо поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за
удостоверенную им как субъектом предпринимательской деятельности - физическим лицом, ОСОБА_4 в этот же
день, 19.09.2003 г., выдал
указанную заведомо поддельную декларацию по налогу на добавленную стоимость за
в Васильковское отделение Покровской МГНИ, расположенную по адресу
п.г.т.Васильковка, ул.Партизанская 130.
частный предприниматель ОСОБА_4, действуя умышленно, с целью уклонения от
уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная о том, что в сентябре 2003 г. он и частный предприниматель ОСОБА_5
приобретение у частного предприятия «Сервиспром» и поставку молока на лицевой
счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии «Васильковский
сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» не осуществляли, вступив в
предварительный преступный сговор с частными предпринимателями ОСОБА_5 и
ОСОБА_3, использовал для составления налоговой декларации по налогу на
добавленную стоимость частного предпринимателя ОСОБА_4 за сентябрь 2003 г., изготовленные неустановленными
следствием лицами, заведомо для него поддельные бухгалтерские документы:
накладную №1520 от
расходную накладную №1520 от
квитанции к приходным кассовым ордерам №№ 2735 от 29.09.2003 г., №2529 от 15.09.2003 г, №2511 от 13.09.2003 г., №2480 от 10.09.2003 г., №2414 от 04.09.2003 г., №2386 от 01.09.2003 г., №2391 от 02.09.2003 г., №2458 от 08.09.2003 г., №2428 от 05.09.2003 г., №2443 от 07.09.2003 г., №2464 от 09.09.2003 г., №2497 от 12.09.2003 г., №2485 от 11.09.2003 г., №2520 от 14.09.2003 г., №2402 от 03.09.2003 г., №2752 от 30.09.2003 г., №2436 от 06.09.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_4 у
частного предприятия «Сервиспром» 205 800 кг.
молока на сумму 165 957,12 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 27 659,52 грн.;
накладную №23 от
накладную №23 от
квитанции №№ 143 от
30.09.2003 г., №142 от 23.09.2003 г., №141 от 22.09.2003 г., №140 от 21.09.2003 г., №139 от 20.09.2003 г., №138 от 19.09.2003 г., №137а от 18.09.2003 г., б/н от 17.09.2003 г., №136 от 16.09.2003 г., №135 от 15.09.2003 г., №134 от 14.09.2003 г., №133 от 13.09.2003 г., №132 от 12.09.2003 г., №131 от 11.09.2003 г., №130 от 10.09.2003 г., №129 от 09.09.2003 г., содержащие недостоверные для них
сведения о покупке частным предпринимателем ОСОБА_3 у частного предпринимателя
молока на сумму 167 438,88 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 27 906,48 грн.;
составив на основании вышеуказанных поддельных бухгалтерских документов
заведомо поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за
удостоверенную им как субъектом предпринимательской деятельности - физическим лицом, ОСОБА_4 в этот же
день, 14.10.2003 г., выдал
указанную заведомо поддельную декларацию по налогу на добавленную стоимость за
в Васильковское отделение Покровской МГНИ, расположенную по адресу
п.г.т.Васильковка, ул.Партизанская 130.
образом, в период с 01.07.2003 г.
частный предприниматель ОСОБА_4, вступив в преступный сговор с частными
предпринимателями ОСОБА_3 и ОСОБА_5, действуя умышленно, с целью уклонения от
уплаты налога на добавленную стоимость, использовал при составлении налоговых
деклараций по налогу на
добавленную стоимость за
июль, август, сентябрь 2003 г.
заведомо для него поддельные бухгалтерские документы, содержащие ложные
сведения относительно покупки частным предпринимателем ОСОБА_4 у частного
предприятия «Сервиспром» молока и продаже его частному предпринимателю ОСОБА_3,
а также использовал - выдал
в Васильковское отделение Покровской МГНИ, расположенную по адресу
п.г.т.Васильковка, ул.Партизанская, 130, заведомо поддельные налоговые декларации по налогу на
добавленную стоимость за июль, август, сентябрь 2003 г., содержащие заведомо ложные
сведения относительно сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в
бюджет государства.
уклонился от уплаты в бюджет государства обязательного платежа,
предусмотренного ст. 14 Закона
Украины «О системе налогообложения» от 25.06.91г. с изменениями и дополнениями,
который входит в систему налогообложения и введен в установленном законом
на добавленную стоимость на сумму 212 664,31 грн.,
что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств
в особо крупных размерах, а также подделал документы, которые использовал при
осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, при следующих
предприниматель ОСОБА_3 заключил договор № 04 о закупке молока с АК «Комбинат «Приднепровский» в лице
председателя правления ОСОБА_6
В июне 2003 г., во исполнение данного договора о
закупке молока №04 от
частный предприниматель ОСОБА_3 заключил устный договор с предпринимателями,
которые находятся на учете Покровской МГНИ как плательщики единого налога, о
том, что они будут осуществлять приобретение у населения молока и поставлять
его на имя «ЧП «ОСОБА_3» через ДП «Васильковский сырзавод», расположенный в
п.г.т.Васильковка, Днепропетровской области.
01.07.2003 г. по 01.11.2003
предприниматель ОСОБА_3, достоверно зная о том, что:
требований подпункта 7.2.4. пункта
7.2. статьи 7 Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость» от 03.04.1997 г.
№ 168/97 ВР «Право
на начисление налога и составление налоговых накладных предоставляется
исключительно лицам, зарегистрированным как плательщик налога в порядке,
предусмотренном статьей 9 этого
подпункта 7.4.5 пункта
7.4 статьи 7 Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость» «Не разрешается включение в налоговый кредит каких-либо
затрат по оплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или
таможенными декларациями, а при импорте работ (услуг) - актом приема работ (услуг) или
банковскими документами, которые подтверждают перечисление средств в оплату
стоимости таких работ (услуг), -согласно подпункта 7.7.1 пункта 7.7 статьи 7 ЗУ «О налоге на добавленную
стоимость» «Суммы налога, которые подлежат уплате в бюджет или возмещению из
бюджета, определяются как разница между общей суммой налоговых обязательств,
которые возникли в связи з какой-либо
продажей товаров (работ, услуг) на протяжении отчетного периода, и суммой
налогового кредита отчетного периода. Уплата налога проводится не позже
двадцатого числа месяца, который наступает за отчетным периодом.», вступив в
предварительный сговор с частным предпринимателем ОСОБА_5 и частным
предпринимателем ОСОБА_4, использовал заведомо для него поддельные бухгалтерские
документы частного предпринимателя ОСОБА_4, частного предпринимателя
ОСОБА_5 и частного
предприятия «Сервиспром», государственная
которого была отменена 28.02.2002 г.,
для подтверждения налогового
закупку молока, поставляемого в адрес частного предпринимателя
ОСОБА_3 частными предпринимателями, зарегистрированными в
МГНИ Днепропетровской области, не являющимися плательщиками
добавленную стоимость: ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9,
ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13,
ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20.
июне 2003 г. на лицевой
счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в
предприятии «Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский»
осуществлена поставка молока предпринимателями, которые зарегистрированы в
отделении Покровской МГНИ как плательщики единого налога, всего в
- ОСОБА_7 в количестве 51 551 кг согласно накладных б/н за период с
- ОСОБА_8 в количестве 53 611 кг согласно накладных б/н за период с
этого, в июне 2003 г.
на лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии
«Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» была осуществлена
поставка молока в количестве 72 061 кг
обществом с ограниченной ответственностью «Колос», являющимся плательщиком
налога на добавленную стоимость.
июне 2003 г. на лицевой
счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии «Васильковский
сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» было поставлено 177 223 кг. молока.
частный предприниматель ОСОБА_3 реализовал в адрес ОАО АК «Комбинат
Приднепровский» 177 223 кг
молока на сумму 101 002,51 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 17 833,75 грн.
согласно налоговой накладной №36 от
повлекло возникновение у плательщика налогов - частного предпринимателя ОСОБА_3
налогового обязательства на сумму налога на добавленную стоимость в размере 17
частный предприниматель ОСОБА_3 с целью уклонения от уплаты налогов в
государственный бюджет, вступил в предварительный сговор с частным
предпринимателем ОСОБА_5, который предоставил ему заведомо для него поддельные
бухгалтерские документы в качестве подтверждения обоснованности отнесения в
состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость суммы налога на
добавленную стоимость в размере 14 361,41 грн.
Таким образом, частный предприниматель ОСОБА_5, вступив в предварительный
преступный сговор с частным предпринимателем ОСОБА_3 использовали,
изготовленные неустановленными следствием лицами, заведомо для них поддельные
бухгалтерские документы: налоговую накладную № 1 от 30.06.2003 г., накладную № 1 от 30.06.2003 г., квитанции №№ 1 от 22.06.2003 г., №2 от 23.06.2003 г., №3 от 24.06.2003 г., №4 от 25.06.2003 г., №5 от 26.06.2003 г., №6 от 27.06.2003 г., №7 от 28.06.2003 г., №8 от 29.06.2003 г., №9 от 30.06.2003 г., содержащие недостоверные сведения
о проведении операции по продаже частным предпринимателем ОСОБА_5 в адрес
частного предпринимателя ОСОБА_3 142 263 кг.
молока на сумму 86 168,46 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 14 361,41 грн.
зная о том, что частный предприниматель ОСОБА_5 поставку молока на лицевой счет
частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии «Васильковский
сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» не осуществлял, ОСОБА_3 из
корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты
государственный бюджет,
используя заведомо для него поддельные документы, содержащие недостоверные
сведения о проведении операции по продаже частным предпринимателем ОСОБА_5 в
адрес частного предпринимателя ОСОБА_3 142 263 кг молока на сумму 86
168,46 грн., в т.ч. НДС
на сумму 14 361,41 грн.,
в нарушение п.п.7.4.5, п.7.4
ст.4 Закона Украины " О
налоге на добавленную стоимость" № 168/97 ВР от 03.04.1997 г., отразив операцию по приобретению
молока на сумму 86 168,46 грн.,
умышленно занизил объект налогообложения, необоснованно отнеся в состав
налогового кредита в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за
июнь 2003 г. сумму в
размере 14 361,41 грн.
Указанную декларацию по налогу на добавленную стоимость за июнь 2003 г., содержащую заведомо для него
ложные сведения относительно размера налогового кредита, 15.07.2003 г. частный предприниматель ОСОБА_3
предоставил в Василькове кое
отделение Покровской МГНИ, расположенную по адресу п.г.т.Васильковка,
ул.Партизанская 130.
самым, частный предприниматель ОСОБА_5, действуя умышленно, используя
предоставленные ним частному предпринимателю ОСОБА_3 поддельные бухгалтерские
документы в качестве подтверждения обоснованности отнесения в состав налогового
кредита сумм налога на добавленную стоимость в размере 14 361,41 грн., умышленно уклонился от уплаты
налога на добавленную стоимость за июнь 2003 г. на сумму 14 361,41 грн., в срок до 31 июля 2003 г. налог на добавленную стоимость в
указанном размере не уплатил, что привело к фактическому непоступлению в бюджет
государства налога на добавленную стоимость на сумму 14 361,41 грн..
образом, частный предприниматель ОСОБА_5, вступив в преступный сговор с частным
предпринимателем ОСОБА_3, действуя умышленно, необоснованно завысив налоговый
кредит по налогу на добавленную стоимость за июнь 2003 г. на сумму 14 361, 41 грн., умышленно уклонился от уплаты
налога на добавленную стоимость на указанную сумму, что привело к непоступлению
в бюджет государства в срок до 31.07.2003 г.
налога на добавленную стоимость на сумму 14 361,41 грн.
этого, в июле 2003 г.
на лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии «Васильковекий сырзавод» ОАО АК «Комбинат
«Приднепровский» была осуществлена поставка молока предпринимателями, которые
зарегистрированы в Васильковском отделении Покровской МГНИ как плательщики
единого налога, всего в количестве 523 330 кг, а именно:
· ОСОБА_7 в количестве 53 647 кг согласно накладных б/н за период с
01.07.2003 г. по 31.07.2003
· ОСОБА_8 в количестве 100 407 кг согласно накладных б/н за период с
01.07.2003 г. по 31.07.2003
· ОСОБА_9 в количестве 7 470 кг согласно накладных б/н за период с
01.07.2003 г. по 31.07.2003
· ОСОБА_10 в количестве 67 340 кг согласно накладных б/н за период с
01.07.2003 г. по 31.07.2003
· ОСОБА_11 в количестве 20 898 кг. согласно накладных б/н за период
с 01.07.2003 г. по 31.07.2003
· ОСОБА_12 в количестве 8 740 кг согласно накладных б/н за период с
01.07.2003 г. по 31.07.2003
в количестве 38 799 кг согласно накладных б/н за период с
01.07.2003 г. по 31.07.2003
· ОСОБА_14 в количестве 52 222 кг согласно накладных б/н за период с
01.07.2003 г. по 31.07.2003
количестве 50 379 кг
согласно накладных б/н за период с 01.07.2003 г.
· ОСОБА_16 в количестве 29 217 кг согласно накладных б/н за период с
01.07.2003 г. по 31.07.2003
· ОСОБА_17 в количестве 11 897 кг согласно накладных б/н за период с
01.07.2003 г. по 31.07.2003
· ОСОБА_21 в количестве 20 520 кг согласно накладных б/н за период с
01.07.2003 г. по 31.07.2003
· ОСОБА_18 в количестве 31 292 кг согласно накладных б/н за период с
01.07.2003 г. по 31.07.2003
- ОСОБА_19в количестве 30 502 кг согласно накладных б/н за период с
01.07.2003 г. по 31.07.2003 г., а всего в общем количестве 523.330 кг.
этого, в июле 2003 г.
на лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии «Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат
«Приднепровский» была осуществлена поставка молока в количестве 84 771 кг. обществом с ограниченной
ответственностью «Колос», являющимся плательщиком налога на добавленную
лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 Дочернего предприятия
«Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» было поставлено 608 101 кг. молока.
частный предприниматель ОСОБА_3 реализовал в адрес ОАО АК «Комбинат
Приднепровский» 441 461 кг.
молока на сумму 319 655,18 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 53 275,86 грн.
согласно налоговой накладной №45 от
31.07.2003 г., и 166.640 кг молока на сумму 119
174,17 грн., в т.ч. НДС 19.862,36
грн. согласно налоговой
накладной №46 от
всего молока в количестве 608 101 кг.
на общую сумму 438 829,35 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 73 138,22 грн.,
что повлекло возникновение у плательщика налогов - частного предпринимателя ОСОБА_3
налогового обязательства на сумму налога на добавленную стоимость в размере 73
частный предприниматель ОСОБА_5 с целью уклонения от уплаты налогов в
государственный бюджет вступил в предварительный сговор с частным
предпринимателем ОСОБА_3 и частным предпринимателем ОСОБА_4, предоставили
частному предпринимателю ОСОБА_3 заведомо для него поддельные бухгалтерские
документы в качестве подтверждения обоснованности отнесения в состав налогового
кредита по налогу на добавленную стоимость суммы налога на добавленную
стоимость в размере 66 665,63 грн.
Таким образом, частный предприниматель ОСОБА_5, вступив в предварительный
преступный сговор с частным предпринимателем ОСОБА_3 и частным предпринимателем
ОСОБА_4, использовали, изготовленные неустановленными следствием лицами,
заведомо для них поддельные бухгалтерские документы:
· налоговую накладную № 1012 от 31.07.2003 г.; расходную накладную № 1012 от 31.07.2003 г.; квитанции к приходным кассовым
ордерам №№ 1586 от
01.07.2003 г., №1597 от 02.07.2003 г., №1600 от 03.07.2003 г., №1612 от 04.07.2003 г., №1625 от 05.07.2003 г., №1637 от 06.07.2003 г., №1640 от 07.07.2003 г., №1653 от 08.07.2003 г., №1667 от 09.07.2003 г., №1670 от 10.07.2003 г., №1684 от 11.07.2003 г., №1695 от 12.07.2003 г., №1712 от 13.07.2003 г., №1726 от 14.07.2003 г., №1737 от 15.07.2003 г., №1748 от 16.07.2003 г., №1760 от 17.07.2003 г., №1774 от 18.07.2003 г., №1789 от 19.07.2003 г., №2002 от 31.07.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_4 у
частного предприятия «Сервиспром» 280 500 кг.
молока на сумму 195 228,00 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 32 538,00 грн.;
накладную № 1024 от
расходную накладную № 1024 от
квитанции к приходным кассовым ордерам №№ 1626 от 05.07.2003 г., №1613 от 04.07.2003 г., №1601 от 03.07.2003 г., №1598 от 02.07.2003 г., №1587 от 01.07.2003 г., №1671 от 10.07.2003 г., №1668 от 09.07.2003 г., №1654 от 08.07.2003 г., №1641 от 07.07.2003 г., №1638 от 06.07.2003 г., №1738 от 15.07.2003 г., №1727 от 14.07.2003 г., №1713 от 13.07.2003 г, №1696 от 12.07.2003 г., №1685 от 11.07.2003 г., №2003 от 31.07.2003 г., №1790 от 19.07.2003 г., №1775 от 18.07.2003 г., №1761 от 17.07.2003 г., №1749 от 16.07.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_5 у
частного предприятия «Сервиспром» 28 4463 кг.
молока на сумму 197 986,25 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 32 997,71 грн.;
· налоговую накладную № 10 от 31.07.2003 г., накладную № 10 от 31.07.2003 г., квитанции №№ 68 от 12.07.2003 г., №69 от 13.07.2003 г., №70 от 14.07.2003 г., №71 от 15.07.2003 г., №72 от 16.07.2003 г., №73 от 17.07.2003 г., №74 от 18.07.2003 г., №75 от 19.07.2003 г., б/н от 20.07.2003 г., №77 от 21.07.2003 г., №78 от 22.07.2003 г., №79 от 23.07.2003 г., №80 от 24.07.2003 г., №81 от 25.07.2003 г., №82 от 26.07.2003 г., №83 от 27.07.2003 г., №84 от 28.07.2003 г., №85 от 29.07.2003 г., №86 от 30.07.2003 г., №87 от 31.07.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_3 у
частного предпринимателя ОСОБА_4 280 500 кг.
молока на сумму 198 594,00 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 33 099,00 грн.;
· налоговую накладную № 2 от 31.07.2003 г., накладную № 2 от 31.07.2003 г., квитанции №№ 10 от 11.07.2003 г., №11 от 12.07.2003 г., №12 от 13.07.2003 г., №13 от 14.07.2003 г., №14 от 15.07.2003 г., №16 от 17.07.2003 г., №17 от 18.07.2003 г., №18 от 19.07.2003 г., №15 от 16.07.2003 г., №19 от 20.07.2003 г., №20 от 21.07.2003 г., №21 от 22.07.2003 г., №22 от 23.07.2003 г., №23 от 24.07.2003 г., №24 от 25.07.2003 г., №25 от 26.07.2003 г., №26 от 27.07.2003 г., №27 от 28.07.2003 г., №28 от 29.07.2003 г., №29 от 30.07.2003 г., №30 от 31.07.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_3 у
частного предпринимателя ОСОБА_5 284 464 кг.
молока на сумму 201 399,80 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 33 566,63 грн.
зная о том, что частный предприниматель ОСОБА_5 и частный предприниматель
ОСОБА_4 молоко у частного предприятия «Сервиспром» в июле 2003 г. не приобретали, и на лицевой счет
частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии «Васильковский
сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» поставку молока не осуществляли,
ОСОБА_3 из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов в
государственный бюджет, используя заведомо для него поддельные документы,
содержащие ложные сведения о проведении операции по продаже частным
предпринимателем ОСОБА_5 и частным предпринимателем ОСОБА_4 в адрес частного
предпринимателя ОСОБА_3 564 964 кг.
молока на сумму 399 993,80 грн.,
в том числе НДС 66 665,63 грн.,
в нарушение п.п.7.4.5, п.7.4 ст.4 Закона Украины " О налоге на добавленную стоимость "
№168/97 ВР от 03.04.1997
г. , отразив операции по приобретению
молока на сумму 399 993,80 грн.,
умышленно занизил объект налогообложения, необоснованно отнеся в состав
налогового кредита в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за
июль 2003 г. сумму в
размере 66 665, 63 грн.
Указанную декларацию по налогу на добавленную стоимость за июль 2003 г., содержащую заведомо для него ложные
сведения относительно размера налогового кредита, 20.08.2003 г. частный предприниматель ОСОБА_3
предоставил в Васильковское отделение Покровской МГНИ, расположенную по адресу
п.г.т.Васильковка ул.Партизанская 130.
частный предприниматель ОСОБА_5, действуя умышленно, используя предоставленные
ним и частным предпринимателем ОСОБА_4 частному
предпринимателю ОСОБА_3
поддельные бухгалтерские документы в качестве подтверждения обоснованности
отнесения в состав налогового кредита сумм налога на добавленную стоимость в
размере 66 665,63 грн.,
умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за июль 2003 г. на сумму 66 665,63 грн., в срок до 31 августа 2003 г. налог на добавленную стоимость в
указанном размере не уплатил, что привело к фактическому непоступлению в бюджет
государства налога на добавленную стоимость на сумму 66 665,63 грн.
образом, частный предприниматель ОСОБА_5 вступив в преступный сговор с частным
предпринимателем ОСОБА_3 и частным предпринимателем ОСОБА_4, действуя
умышленно, необоснованно завысив налоговый кредит по налогу на добавленную
стоимость за июль 2003 г.
на сумму 66 665,63 грн.,
умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на указанную
сумму, что привело к непоступлению в бюджет государства в срок до 31.08.2003
г. налога на добавленную
стоимость на сумму 66 665,63 грн.
этого, в августе 2003 г.
на лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии
«Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» была осуществлена
поставка молока предпринимателями, которые зарегистрированы в Васильковском
отделении Покровской МГНИ как плательщики единого налога, всего в количестве 473 982 кг, а именно:
· ОСОБА_7 в количестве 53 344 кг
согласно накладных б/н за период с 01.08.2003 г. по 31.08.2003
· ОСОБА_8 в количестве 100 717 кг
согласно накладных б/н за период с 01.08.2003 г. по 31.08.2003 г.;
· ОСОБА_9 в количестве 7 642 кг
согласно накладных б/н за период с 01.08.2003 г. по 31.08.2003 г.;
· ОСОБА_10 в количестве '60 778 кг
согласно накладных б/н за период с 01.08.2003 г. по 31.08.2003 г.;
· ОСОБА_11 в количестве 13 670 кг согласно накладных б/н за период с
01.08.2003 г. по 31.08.2003
· ОСОБА_12 в количестве 8 042 кг согласно накладных б/н за период с
01.08.2003 г. по 31.08.2003
в количестве 36 176 кг согласно накладных б/н за период с
01.08.2003 г. по 31.08.2003
- ОСОБА_14 в количестве 56 341 кг
согласно накладных б/н за период с
· ОСОБА_15 в количестве 47 233 кг согласно накладных б/н за период с
01.08.2003 г. по 31.08.2003
· ОСОБА_16 в количестве 26 054 кг
согласно накладных б/н за период с 01.07.2003 г. по 31.08.2003 г.;
- ОСОБА_17 в количестве 9 613 кг
согласно накладных б/н за период с
г. по 31.08.2003 г.;
- ОСОБА_18 в количестве 30 266 кг
согласно накладных б/н за период с
г. по 31.08.2003 г.;
- ОСОБА_19 в количестве 24 106 кг
согласно накладных б/н за период с
всего в общем количестве 473.982 кг.
этого, в августе 2003 г.
на лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 была осуществлена поставка
молока в количестве 65 844 кг.
обществом с ограниченной ответственностью «Колос», являющимся плательщиком
налога на добавленную стоимость.
лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии
«Василысовский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» было поставлено 539 826 кг. молока.
частный предприниматель ОСОБА_3 реализовал в адрес ОАО АК «Комбинат
Приднепровский» 370 740 кг.
молока на сумму 293 750,09 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 48 958,35 грн.
согласно налоговой накладной №58 от
31.08.2003 г. и 169 250 кг. молока на сумму 135
042,32 грн., в т.ч. НДС 22
507,06 грн. согласно
налоговой накладной №57 от
всего молока в количестве 539 990 кг
на общую сумму 428 792,41 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 71 465,41 грн.,
что повлекло возникновение у плательщика налогов - частного предпринимателя ОСОБА_3
налогового обязательства на сумму налога на добавленную стоимость в размере 71
частный предприниматель ОСОБА_3 с целью уклонения от уплаты налогов в
государственный бюджет вступил в предварительный преступный сговор с частным
предпринимателем ОСОБА_5 и частным предпринимателем ОСОБА_4, которые
предоставили ему заведомодля него поддельные бухгалтерские документы в качестве
подтверждения обоснованности отнесения в состав налогового кредита по налогу на
добавленную стоимость суммы налога на добавленную стоимость в размере 67
образом, частный предприниматель ОСОБА_3 вступив в предварительный преступный
сговор с частным предпринимателем ОСОБА_4 и частным предпринимателем ОСОБА_5
использовали, изготовленные неустановленными следствием лицами заведомо для них
поддельные бухгалтерские документы:
· налоговую накладную №1344 от 31.08.2003 г.; расходную накладную №1344 от 31.08.2003 г.; квитанции к приходным кассовым
ордерам №№2077 от
05.08.2003 г., №2295 от 25.08.2003 г., №2084 от 06.08.2003 г., №2117 от 14.08.2003 г., №2156 от 14.08.2003 г., №2166 от 15.08.2003 г., №2202 от 19.08.2003 г., №2179 от 16.08.2003 г., №2224 от 20.08.2003 г., №2026 от 01.08.2003 г., №2369 от 31.08.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_4 у
частного предприятия «Сервиспром» 128 408 кг.
молока на сумму 102 007,32 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 17 001,22 грн.;
· налоговую накладную №1345 от 31.08.2003 г.; расходную накладную №1345 от 31.08.2003 г.; квитанции к приходным кассовым
ордерам №№ 2027 от
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_5 у
частного предприятия «Сервиспром» 375 471 кг.
молока на сумму 298 274,16 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 49 712,36 грн.;
накладную №18 от
накладную № 18 от
квитанции № б/н
от 16.08.2003 г., б/н
от 17.08.2003 г., б/н
от 18.08.2003 г., б/н
от 19.08.2003 г., б/н
от 20.08.2003 г., б/н
от 21.08.2003 г., б/н
от 22.08.2003 г., б/н
от 23.08.2003 г., б/н
от 24.08.2003 г., б/н
от 25.08.2003 г., б/н
содержащие недостоверные для них сведения о покупке частным предпринимателем
ОСОБА_3 у частного предпринимателя ОСОБА_4 128 408 кг. молока на сумму 102
469,58 грн., в т.ч. НДС
на сумму 17 078,26 грн.;
накладную №3 от
накладную №3 от
квитанции №№ 31 от
01.08.2003 г., №32 от 02.08.2003 г., №33 от 03.08.2003 г., №34 от 04.08.2003 г., №36 от 06.08.2003 г., №37 от 07.08.2003 г., №38 от 08.08.2003 г., №39 от 09.08.2003 г., №40 от 10.08.2003 г., №41 от 11.08.2003 г., №42 от 12.08.2003 г., №43 от 13.08.2003 г., №44 от 14.08.2003 г., №45'от 15.08.2003 г., №46 от 16.08.2003 г., №47 от 17.08.2003 г., №48 от 18.08.2003 г., №49 от 19.08.2003 г., №50 от 20.08.2003 г., №51 от 21.08.2003 г., №52 от 22.08.2003 г., №53 от 23.08.2003 г., №54 от 24.08.2003 г., №55 от 25.08.2003 г., №56 от 26.08.2003 г., №57 от 27.08.2003 г., №58 от 28.08.2003 г., №59 от 29.08.2003 г., №60 от 30.08.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о покупке частным предпринимателем ОСОБА_3 у частного
предпринимателя ОСОБА_5 375 471 кг.
молока на сумму 299 625,86 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 49 937,64 грн.
зная о том, что частный предприниматель ОСОБА_5 и частный предприниматель
ОСОБА_4 молоко у частного предприятия «Сервиспром» в августе 2003 г. не приобретали, и на лицевой счет
частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии «Васильковский
сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» поставку молока не осуществляли,
ОСОБА_3 из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов в
государственный бюджет, используя заведомо для него поддельные документы,
содержащие ложные сведения о проведении операций по продаже частным
предпринимателем ОСОБА_4 и частным предпринимателем ОСОБА_5 в адрес частного предпринимателя
молока на сумму 402 095,44 грн.,
в том числе НДС 67 015,90 грн.,
в нарушение п.п.7.4.5, п.7.4 ст.4
Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" № 168/97
г., отразив операцию по
приобретению молока на сумму 402 095,44 грн.,
умышленно занизил объект налогообложения, необоснованно отнесся в состав
налогового кредита в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за
сумму в размере 67 015,90 грн.
Указанную декларацию по налогу на добавленную стоимость за август 2003 г., содержащую заведомо для него
ложные сведения относительно размера налогового кредита, 19.09.2003 г. частный предприниматель ОСОБА_3
предоставил в Васильковское отделение Покровской МГНИ, расположенную по адресу
п.г.т.Васильковка ул.Партизанская, 130.
самым, частный предприниматель ОСОБА_5, действуя умышленно, используя
предоставленные ним и частным предпринимателем ОСОБА_4 частному предпринимателю
ОСОБА_3 поддельные бухгалтерские документы в качестве подтверждения
обоснованности отнесения в состав налогового кредита сумм налога на добавленную
стоимость в размере 67 015,90 грн.,
умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за август 2003 г. на сумму 67 015,90 грн., в срок до 01.10.2003 г. налог на добавленную стоимость в
указанном размере не уплатил, что привело к непоступлению в бюджет государства
налога на добавленную стоимость на сумму 67 015,90 грн.
образом, частный предприниматель ОСОБА_5 вступив в преступный сговор с частным
предпринимателем ОСОБА_3 и частным предпринимателем ОСОБА_4, действуя
умышленно, необоснованно завысив налоговый кредит по налогу на добавленную
стоимость за август 2003 г.
на сумму 67 015,90 грн.,
умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на указанную
сумму, что привело к непоступлению в бюджет государства в срок до 01.10.2003
г. налога на добавленную
стоимость на сумму 67 015,90 грн.
этого, в сентябре 2003 г.
на лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии «Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат
«Приднепровсикй» была
осуществлена поставка молока предпринимателями, которые зарегистрированы в
Васильковском отделении Покровской МГНИ как плательщики единого налога, всего в
количестве 434 126 кг.,
- ОСОБА_7 в количестве 45 550 кг согласно накладных б/н за период с
г. по 31.09.2003 г.;
- ОСОБА_8 в количестве 91 690 кг согласно накладных б/н за период с
· ОСОБА_9 в количестве 6 385 кг согласно накладных б/н за период с
01.09.2003 г. по 31.09.2003
· ОСОБА_10 в количестве 59 432 кг согласно накладных б/н за период с
01.09.2003 г. по 31.09.2003
· ОСОБА_11 в количестве 9 701 кг согласно накладных б/н за период с
01.09.2003 г. по 31.09.2003
· ОСОБА_12в количестве 6 837 кг согласно накладных б/н за период с
01.09.2003 г. по 31.09.2003
в количестве 32 133 кг согласно накладных б/н за период с
01.09.2003 г. по 31.09.2003
- ОСОБА_14 в количестве 47 341 кг согласно накладных б/н за период с
-ОСОБА_15 в количестве 38 390 кг согласно накладных б/н за период с
- ОСОБА_16 в количестве 18 096 кг согласно накладных б/н за период с
г. по 31.09.2003 г.;
-ОСОБА_17 в количестве 8 946 кг согласно накладных б/н за период с
количестве 30 954 кг. согласно накладных б/н за период с
01.09.2003 г. по 31.09.2003
количестве 19 403 кг
согласно накладных б/н за период с 01.09.2003
г. по 31.09.2003 г., -ОСОБА_20. в количестве 392 кг. согласно накладных б/н за период
с 01.09.2003 г. по 31.09.2003
на лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 была осуществлена поставка
молока в количестве 57 654 кг.
обществом с ограниченной ответственностью «Колос», являющимся плательщиком
налога на добавленную стоимость.
лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии «Васильковский
сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» было поставлено 491 780 кг. молока.
частный предприниматель ОСОБА_3 реализовал ОАО АК «Комбинат Приднепровский» 293 636 кг. молока на сумму 238
446,88 грн., в т.ч. НДС
на сумму 39 741,15 грн.
согласно налоговой накладной №69 от
30.09.2003 г. и 198 144 кг. молока на сумму 171
459,25 грн., в т.ч. НДС 28
576,54 грн. согласно
налоговой накладной №72 от
всего молока в количестве 491 780 кг.
на общую сумму 409 906,13 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 68 317,69 грн.,
что повлекло возникновение у плательщика налогов - частного предпринимателя ОСОБА_3
налогового обязательства на сумму налога на добавленную стоимость в размере 68
частный предприниматель ОСОБА_3 с целью уклонения от уплаты налогов в
государственный бюджет вступил в предварительный преступный сговор с частным
предпринимателем ОСОБА_5 и частным предпринимателем Кравченко
предоставили ему заведомо для него поддельные бухгалтерские документы в
качестве подтверждения обоснованности отнесения в состав налогового кредита по
налогу на добавленную стоимость суммы налога на добавленную стоимость в размере
64 621,37 грн. Таким
образом, частный предприниматель ОСОБА_3 вступив в предварительный преступный
сговор с частным предпринимателем ОСОБА_5 и частным предпринимателем ОСОБА_4,
использовали, изготовленные не установленными следствием лицами, заведомо для
них поддельные бухгалтерские документы:
накладную №1520 от
расходную накладную №1520 от
квитанции к приходным кассовым ордерам №№ 2735 от 29.09.2003 г., №2529 от 15.09.2003 г., №2511 от 13.09.2003 г., №2480 от 10.09.2003 г., №2414 от 04.09.2003 г., №2386 от 01.09.2003 г., №2391 от 02.09.2003 г., №2458 от 08.09.2003 г., №2428 от 05.09.2003 г., №2443 от 07.09.2003 г., №2464 от 09.09.2003 г., №2497 от 12.09.2003 г., №2485 от 11.09.2003 г., №2520 от 14.09.2003 г., №2402 от 03.09.2003 г., №2752 от 30.09.2003 г., №2436 от 06.09.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_4 у
частного предприятия «Сервиспром» 205 800 кг.
молока на сумму 165 957,12 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 27 659,52 грн.;
· налоговую накладную №1518 от 30.09.2003 г.; расходную накладную №1518 от 30.09.2003 г.; квитанции к приходным кассовым
ордерам №№ 2427 от
05.09.2003 г., №2413 от 04.09.2003 г., №2401 от 03.09.2003 г., №2390 от 02.09.2003 г., №2385 от 01.09.2003 г., №2484 от 11.09.2003 г., №2479 от 10.09.2003 г., №2463 от 09.09.2003 г., №2457 от 08.09.2003 г., №2442 от 07.09.2003 г., №2435 от 06.09.2003 г., №2559 от 17.09.2003 г., №2535 от 16.09.2003 г., №2528 от 15.09.2003 г., №2519 от 14.09.2003 г., №2510 от 13.09.2003 г., №2496 от 12.09.2003 г., №2750 от 30.09.2003 г., №2734 от 29.09.2003 г., №2591 от 20.09.2003 г., №2579 от 19.09.2003 г., №2567 от 18.09.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_5 у
частного предприятия «Сервиспром» 270 360 кг.
молока на сумму 218 991,60 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 36 498,60 грн.
· налоговую накладную №23 от 30.09.2003 г., накладную №23 от 30.09.2003 г., квитанции №№ 143 от 30.09.2003 г., №142 от 23.09.2003 г., №141 от 22.09.2003 г., №140 от 21.09.2003 г., №139 от 20,09.2003 г., №138 от 19.09.2003 г., №137а от 18.09.2003 г., б/н от 17.09.2003 г., №136 от 16.09.2003 г., №135 от 15.09.2003 г., №134 от 14.09.2003 г., №133 от 13.09.2003 г., №132 от 12.09.2003 г., №131, от 11.09.2003 г., №130 от 10.09.2003 г., №129 от 09.09.2003 г., содержащие недостоверные для них
сведения о покупке частным предпринимателем ОСОБА_3 у частного предпринимателя
молока на сумму 167 438,88 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 27 906,48 грн.;
· налоговую накладную № 4 от 30.09.2003 г., накладную №4 от 30.09.2003 г., квитанции №№ 61 от 01.09.2003 г., №62 от 02.09.2003 г., №63 от 03.09.2003 г., №64 от 04.09.2003 г., №65 от 05.09.2003 г., №66 от 06.09.2003 г., №67 от 07.09.2003 г., №68 от 08.09.2003 г., №69 от 09.09.2003 г., №70 от 10.09.2003 г., №71 от 11.09.2003 г., №72 от 19.09.2003 г., №73 от 20.09.2003 г., №74 от 21.09.2003 г., №75 от 22.09.2003 г, №76 от 23.09.2003 г., №77 от 24.09.2003 г., №78 от 25.09.2003 г., №79 от 26.09.2003 г., №80 от 27.09.2003 г., №81 от 28.09.2003 г., №82 от 29.09.2003 г., №83 от 30.09.2003 г., содержащие недостоверные для них
сведения о покупке частным предпринимателем ОСОБА_3 у частного предпринимателя
молока на сумму 220 289,33 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 36 714,89 грн.
зная о том, что частный предприниматель ОСОБА_5 и частный предприниматель
ОСОБА_4 молоко у частного предприятия «Сервиспром» в сентябре 2003 г. не приобретали, и на лицевой счет
частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии «Васильковский
сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский»
осуществляли, ОСОБА_3 из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты
налогов в государственный бюджет, используя заведомо для него поддельные
документы, содержащие ложные сведения о проведении операций по продаже частным
предпринимателем ОСОБА_4 и частным предпринимателем ОСОБА_5 в адрес частного
предпринимателя ОСОБА_3 476 160 кг.
молока на сумму 387 728,21 кг.,
в том числе НДС на сумму 64 621,37 грн.,
в нарушение п.п.7.4.5, п.7.4 ст.4 Закона Украины "О налоге на добавленную
стоимость" №168/97 ВР
отразив операцию по приобретению молока на сумму 64 621,37 грн., умышленно занизил объект
налогообложения, необоснованно отнесся в состав налогового кредита в налоговой
декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2003 г. сумму в размере 64
621,37 грн. Указанную
декларацию 14.10.2003г. частный предприниматель ОСОБА_3 предоставил в
Васильковское отделение Покровской МГНИ, расположенного по адресу
п.г.т.Васильковка ул.Партизанская 130.
частный предприниматель ОСОБА_5, действуя умышленно, используя предоставленные
ним и частным предпринимателем ОСОБА_4 частному предпринимателю ОСОБА_3
поддельные бухгалтерские документы в качестве подтверждения обоснованности
отнесения в состав налогового кредита сумм налога на добавленную стоимость в
размере 64 621,37 грн.,
умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за сентябрь 2003 г. на сумму 64 621,37 грн., в срок до 31.10.2003 г. налог на добавленную стоимость в
указанном размере не уплатил, что привело к непоступлению в бюджет государства
налога на добавленную стоимость на сумму 64 621,37 грн.
образом, частный предприниматель ОСОБА_5 вступив в преступный сговор с частным
предпринимателем ОСОБА_3 и частным предпринимателем ОСОБА_4, действуя
умышленно, необоснованно завысив налоговый кредит по налогу на добавленную
стоимость за сентябрь 2003 г.
на сумму 64 621,37 грн.,
умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на указанную
сумму, что привело к непоступлению в бюджет государства в срок до 31.10.2003
г. налога на добавленную
стоимость на сумму 64 621,37 грн.
есть, частный предприниматель ОСОБА_5 вступив в преступный сговор с частным
предпринимателем ОСОБА_3 и частным предпринимателем ОСОБА_4, действуя
умышленно, в период с 01.06.2003 г.
по 01.11.2003 г., ставя
личные корыстные интересы выше государственных, преследуя единый умысел на
уклонение от уплаты налогов в государственный бюджет, в нарушение п.2.1, ст.2,
п.3.1.1. ст.3, пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную
стоимость" № 168/ 97-ВР
вступив в преступный сговор с частным предпринимателем ОСОБА_4 и частным
предпринимателем ОСОБА_3, завысив налоговый кредит по налогу на добавленную
стоимость за период с июня 2003 г.
на сумму 212 664,31 грн.,
умышленно уклонился от начисления и уплаты налога на добавленную стоимость за
период с июня 2003 г.
по сентябрь 2003 г.,
что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства в срок до 01.11.2003
г. налога на добавленную
стоимость на сумму 198302,90 грн.,
то есть в особо крупных размерах.
находясь по месту своего жительства по адресу: АДРЕСА_3, частный предприниматель ОСОБА_5,
действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную
стоимость, достоверно зная о том, что в июне 2003 г. он приобретение у ООО «Маренго» и
поставку молока на лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем
предприятии «Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» не
осуществлял, и используемые им документы, содержащие недостоверные сведения о
проведении в июне 2003 г.
операции продажи в адрес
частного предпринимателя
молока на сумму 86 168,46 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 14 361,41 грн.,
являются поддельными, совершая подделку документов с целью дальнейшего их
использования, составил и подписал налоговую декларацию по налогу на
добавленную стоимость за июнь 2003 г.,
включив в состав налогового кредита по налогу добавленную стоимость за июль 2003 г. сумму налога на добавленную
стоимость в размере 14 280,58 грн.,
и в состав налогового обязательства по налогу добавленную стоимость за июнь 2003 г. сумму налога на добавленную
стоимость в размере 14 361, 41 грн.,
тем самым внеся ложные сведения, выразившиеся в завышении налогового кредита в
размере 14 280,58 грн.,
что позволило частному предпринимателю ОСОБА_3 уклониться от уплаты налога на
добавленную стоимость на сумму 14 361,41 грн.
Указанную декларацию ОСОБА_5 в этот же день, 15.07.2003 г., подписал, придав тем самым
официальному документу необходимые реквизиты, после чего выдал указанную
декларацию по налогу на добавленную стоимость за июнь 2003 г. в Васильковское отделение
Покровской МГНИ, расположенную по адресу п.г.т.Васильковка, ул.Партизанская 130.
свою преступную деятельность, 18.08.2003 г.,
находясь по месту своего жительства по адресу: АДРЕСА_3, частный предприниматель ОСОБА_5
действуя умышленно, повторно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную
стоимость, достоверно зная о том, что в июле 2003 г. он и частный предприниматель
ОСОБА_4 приобретение у частного предприятия «Сервиспром» и поставку молока на
лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии
«Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» не осуществляли, и
используемые им документы, содержащие недостоверные сведения о проведении в
июле 2003 г. операции по
приобретении частными предпринимателями ОСОБА_5 и ОСОБА_4 у частного
предприятия «Сервиспром» 564 963 кг
молока на сумму 393 214,25 грн.,
в том числе НДС на сумму 65 535,71 грн.
и продажи в адрес частного предпринимателя ОСОБА_3 564 964 кг. молока на сумму 399
993,80 грн., в том числе
являются поддельными, совершая подделку документов с целью дальнейшего их использования,
составил и подписал налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за
июль 2003 г., включив в
состав налогового кредита по налогу добавленную стоимость за июль 2003 г. сумму налога на добавленную
стоимость в размере 32 997,71 грн.,
и в состав налогового обязательства по налогу добавленную стоимость за июль 2003 г. сумму налога/на добавленную
стоимость в размере 33 566,63 грн.,
тем самым внес ложные сведения, выразившиеся в завышении налогового кредита в
размере 32 997,71 грн.,
что позволило частному предпринимателю ОСОБА_3 уклониться от уплаты налога на
добавленную стоимость на сумму 67 015,90 грн.
Указанную декларацию ОСОБА_5 в этот же день, 18.08.2003 г., подписал, придав тем самым
официальному документу необходимые реквизиты, после чего выдал указанную
декларацию по налогу на добавленную стоимость за июль 2003 г. в Васильковское отделение
Покровской МГНИ, расположенную по адресу п.г.т.Васильковка, ул.Партизанская 130.
свою преступную деятельность, 19.09.2003 г.,
находясь по месту своего жительства по адресу: АДРЕСА_3, частный предприниматель ОСОБА_5,
действуя умышленно, повторно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную
стоимость, достоверно зная о том, что в,августе 2003 г. он и частный предприниматель
ОСОБА_4 приобретение у частного предприятия «Сервиспром» и поставку молока на
лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии
«Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» не осуществляли, и
используемые им документы, содержащие недостоверные сведения о проведении в
операции по приобретении частными предпринимателями ОСОБА_4 и ОСОБА_5 у
частного предприятия «Сервиспром» 503 879 кг
числе НДС на сумму 66 713,58 грн.
и продажи в адрес частного предпринимателя ОСОБА_3 503 879 кг. молока на сумму 402
095,44 грн., в том числе
являются поддельными, совершая подделку документов с целью дальнейшего их
использования, составил и подписал налоговую декларацию по налогу на
добавленную стоимость за август 2003 г.,
включив в состав налогового кредита по налогу добавленную стоимость за август 2003 г. сумму налога на добавленную
стоимость в размере 49 712 грн.,
и в состав налогового обязательства по налогу добавленную стоимость за август 2003 г. сумму налога на добавленную
стоимость в размере 49 938 грн.,
тем самым внес ложные сведения, выразившиеся в завышении налогового кредита в
размере 49 712 грн.,
что позволило частному предпринимателю ОСОБА_3 уклониться от уплаты налога на
добавленную стоимость на сумму 67 015,90 грн.
Указанную декларацию ОСОБА_5 в этот же день, 19.09.2003 г., подписал, придав тем самым
официальному документу необходимые реквизиты, после чего выдал указанную
декларацию по налогу на добавленную стоимость за август 2003 г. в Васильковское отделение
Покровской МГНИ, расположенную по адресу п.г.т.Васильковка, ул.Партизанская 130.
свою преступную деятельность, 15.10.2003 г.,
находясь по месту своего жительства по адресу: АДРЕСА_3, частный предприниматель ОСОБА_5,
действуя умышленно, повторно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную
стоимость, достоверно зная о том, что в сентябре 2003 г. он и частный предприниматель
ОСОБА_4 приобретение у частного предприятия «Сервиспром» и поставку молока на
лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии
«Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» не осуществляли, и
используемые им документы, содержащие недостоверные сведения о проведении в
операции по продаже частными предпринимателями ОСОБА_4 и ОСОБА_5 у частного
предприятия «Сервиспром» 476 160 кг
молока на сумму 384 948,72 грн.,
в том числе НДС на сумму 64 158,12 грн.
и в адрес частного предпринимателя ОСОБА_3 476 160 кг. молока на сумму 387
728,21 кг., в том числе
НДС на сумму 64 621,37 грн.,
являются поддельными, совершая подделку документов с целью дальнейшего их
использования, составил и подписал налоговую декларацию по налогу на
добавленную стоимость за сентябрь 2003 г.,
включиц в состав налогового кредита по налогу добавленную стоимость за сентябрь
налога-на добавленную стоимость в размере 36 499 грн., и в состав налогового
обязательства по налогу добавленную стоимость за сентябрь 2003 г. сумму налога на добавленную
стоимость в размере 36 715 грн.,
тем самым внес ложные сведения, выразившиеся в завышении налогового кредита в
размере 36 499 грн.,
что позволило частному предпринимателю ОСОБА_3 уклониться от уплаты налога на
добавленную стоимость на сумму 64 621,37 грн.
Указанную декларацию ОСОБА_5 в этот же день, 15.10.2003 г., подписал, придав тем самым
официальному документу необходимые реквизиты, после чего выдал указанную
декларацию по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2003 г. в Васильковское отделение
Покровской МГНИ, расположенную по адресу п.г.т.Васильковка, ул.Партизанская 130.
образом, в период с 01.06.2003 г.
частный предприниматель ОСОБА_5, вступив в преступный сговор с частными
предпринимателями ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действуя умышленно, повторно, с целью
дальнейшего использования - выдачи
в Васильковское отделение Покровской МГНИ, совершил подделку документов,
выразившуюся в составлении заведомо ложных налоговых деклараций по налогу на
добавленную стоимость за июль, август, сентябрь 2003 г., что позволило частному
предпринимателю ОСОБА_3 уклониться от уплаты в бюджет государства налога на
добавленную стоимость на сумму 198 302,90 грн.
В июле 2003 г. частный предприниматель ОСОБА_5,
действуя умышленно, с
целью уклонения от уплаты
налога на добавленную стоимость, достоверно зная о том, что в июне 2003 г. он приобретение у ООО «Маренго» и
поставку молока на лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем
предприятии «Васильковекий
сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» не осуществлял, вступив в
предварительный преступный сговор с частным предпринимателем ОСОБА_3,
использовал для составления налоговой декларации по налогу на добавленную
стримость частного предпринимателя ОСОБА_5 за июнь 2003 г., изготовленные неустановленными следствием
лицами, заведомо для него поддельные бухгалтерские документы: налоговую
накладную № 1 от
накладную № 1 от
квитанции №№ 1 от
22.06.2003 г., №2 от 23.06.2003 г., №3 от 24.06.2003 г., №4 от 25.06.2003 г., №5 от 26.06.2003 г., №6 от 27.06.2003 г., №7 от 28.06.2003 г., №8 от 29.06.2003 г., №9 от 30.06.2003 г., содержащие ложные сведения о
проведении операции по продаже частным предпринимателем ОСОБА_5 в адрес
частного предпринимателя ОСОБА_3 142 263 кг.
молока на сумму 86 168,46 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 14 361,41 грн.
составив на основании вышеуказанных поддельных бухгалтерских документов
заведомо поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за
удостоверенную им как субъектом предпринимательской деятельности - физическим лицом, ОСОБА_5 в этот же
день, 15.07.2003 г.,
указанную заведомо поддельную декларацию по налогу на добавленную стоимость за
Васильковское отделение Покровской МГНИ, расположенную по адресу
п.г.т.Васильковка, ул.Партизанская 130.
В августе 2003 г. частный предприниматель ОСОБА_5,
действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную
стоимость, достоверно зная о том, что в июле 2003 г. он и частный предприниматель
ОСОБА_4 приобретение у частного предприятия «Сервиспром» и поставку молока на
лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии
«Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» не осуществляли,
вступив в предварительный преступный сговор с частными предпринимателями
ОСОБА_3 и ОСОБА_4, использовал для составления налоговой декларации по налогу
на добавленную стоимость частного предпринимателя ОСОБА_5 за июль 2003 г., изготовленные неустановленными
следствием лицами, заведомо для него поддельные бухгалтерские документы:
· налоговую накладную № 1024 от 31.07.2003 г.; расходную накладную № 1024 от 31.07.2003 г.; квитанции к приходным кассовым
ордерам №№ 1626 от
05.07.2003 г., №1613 от 04.07.2003 г., №1601 от 03.07.2003 г., №1598 от 02.07.2003 г., №1587 от 01.07.2003 г., №1671 от 10.07.2003 г., №1668 от 09.07.2003 г., №1654 от 08.07.2003 г., №1641 от 07.07.2003 г., №1638 от 06.07.2003 г., №1738 от 15.07.2003 г., №1727 от 14.07.2003 г., №1713 от 13.07.2003 г., №1696 от 12.07.2003 г., №1685 от 11.07.2003 г., №2003 от 31.07.2003 г., №1790 от 19.07.2003 г., №1775 от 18.07.2003 г., №1761 от 17.07.2003 г., №1749 от 16.07.2003 г.; содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_5 у
частного предприятия «Сервиспром» 28 4463 кг.
молока на сумму 197 986,25 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 32 997,71 грн.;
накладную № 2 от
накладную № 2 от
квитанции №№ 10 от
11.07.2003 г., №11 от 12.07.2003 г., №12 от 13.07.2003 г., №13 от 14.07.2003 г., №14 от 15.07.2003 г., №16 от 17.07.2003 г., №17 от 18.07.2003 г., №18 от 19.07.2003 г., №15 от 16.07.2003 г., №19 от 20.07.2003 г., №20 от 21.07.2003 г., №21 от 22.07.2003 г., №22 от 23.07.2003 г., №23 от 24.07.2003 г., №24 от 25.07.2003 г., №25 от 26.07.2003 г., №26 от 27.07.2003 г., №27 от 28.07.2003 г., №28 от 29.07.2003 г., №29 от 30.07.2003 г., №30 от 31.07.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_3 у
частного предпринимателя
ОСОБА_5 284 464 кг. молока на сумму 201
399,80 грн., в т.ч. НДС
составив на основании вышеуказанных поддельных бухгалтерских документов
заведомо поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за
удостоверенную им как субъектом предпринимательской деятельности - физическим лицом, ОСОБА_5 в этот же
день, 18.08.2003 г., выдал
указанную заведомо поддельную декларацию по налогу на добавленную стоимость за
Васильковское отделение Покровской МГНИ, расположенную по адресу
п.г.т.Васильковка, ул.Партизанская 130.
предприниматель ОСОБА_5, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога
на добавленную стоимость, достоверно зная о том, что в августе 2003 г. он и частный предприниматель
ОСОБА_4 приобретение у частного предприятия «Сервиспром» и поставку молока на
лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии
«Васильковский сырзавод» ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» не осуществляли,
вступив в предварительный преступный сговор с частными предпринимателями
ОСОБА_3 и ОСОБА_4, использовал для составления налоговой декларации по налогу
на добавленную стоимость частного предпринимателя ОСОБА_5 за август 2003 г., изготовленные неустановленными
следствием лицами, заведомо для него поддельные бухгалтерские документы:
· налоговую накладную №1345 от 31.08.2003 г.; расходную накладную №1345 от 31.08.2003 г.; квитанции к приходным кассовым
ордерам №№ 2027 от
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_5 у
частного предприятия «Сервиспром» 375 471 кг.
молока на сумму 298 274,16 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 49 712,36 грн.;
· налоговую накладную №3 от 31.08.2003 г., накладную №3 от 31.08.2003 г., квитанции №№ 31 от 01.08.2003 г., №32 от 02.08.2003 г., №33 от 03.08.2003 г., №34 от 04.08.2003 г., №36 от 06.08.2003 г., №37 от 07.08.2003 г., №38 от 08.08.2003 г., №39 от 09.08.2003 г., №40 от 10.08.2003 г., №41 от 11.08.2003 г., №42 от 12.08.2003 г., №43 от 13.08.2003 г., №44 от 14.08.2003 г., №45 от 15.08.2003 г., №46 от 16.08.2003 г., №47 от 17.08.2003 г., №48 от 18.08.2003 г., №49 от 19.08.2003 г., №50 от 20.08.2003 г., №51 от 21.08.2003 г., №52 от 22.08.2003 г., №53 от 23.08.2003 г., №54 от 24.08.2003 г., №55 от 25.08.2003 г., №56 от 26.08.2003 г., №57 от 27.08.2003 г., №58 от 28.08.2003 г., №59 от 29.08.2003 г., №60 от 30.08.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о покупке частным предпринимателем ОСОБА_3 у частного
предпринимателя ОСОБА_5 375 471 кг.
молока на'сумму 299 625,86 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 49
составив на основании вышеуказанных поддельных бухгалтерских документов
заведомо поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за
удостоверенную им как субъектом предпринимательской деятельности - физическим лицом, ОСОБА_5 в этот же день, 19.09.2003
указанную заведомо поддельную
декларацию по налогу на добавленную стоимость за август 2003 г. в Васильковское отделение Покровской
МГНИ, расположенную по адресу п.г.т.Васильковка, ул.Партизанская 130.
частный предприниматель ОСОБА_5, действуя умышленно, с целью уклонения от
уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная о том, что в сентябре 2003 г. он и частный предприниматель
ОСОБА_4 приобретение у частного предприятия «Сервиспром» и поставку молока на
лицевой счет частного предпринимателя ОСОБА_3 в Дочернем предприятии «Васильковекий сырзавод» ОАО АК «Комбинат
«Приднепровский» не осуществляли, вступив в предварительный преступный сговор с
частными предпринимателями ОСОБА_3 и ОСОБА_4, использовал для составления
налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость частного
предпринимателя ОСОБА_5 за сентябрь 2003 г., изготовленные неустановленными следствием лицами,
заведомо для него поддельные бухгалтерские документы:
накладную №1518 от
расходную накладную №1518 от
квитанции к приходным кассовым ордерам №№ 2427 от 05.09.2003 г., №2413 от 04.09.2003 г., №2401 от 03.09.2003 г., №2390 от 02.09.2003 г., №2385 от 01.09.2003 г., №2484 от 11.09.2003 г., №2479 от 10.09.2003 г., №2463 от 09.09.2003 г., №2457 от 08.09.2003 г., №2442 от 07.09.2003 г., №2435 от 06.09.2003 г., №2559 от 17.09.2003 г., №2535 от 16.09.2003 г., №2528 от 15.09.2003 г., №2519 от 14.09.2003 г., №2510 от 13.09.2003 г., №2496 от 12.09.2003 г., №2750 от 30.09.2003 г., №2734 от 29.09.2003 г., №2591 от 20.09.2003 г., №2579 от 19.09.2003 г., №2567 от 18.09.2003 г., содержащие заведомо для них
недостоверные сведения о приобретении частным предпринимателем ОСОБА_5 у
частного предприятия «Сервиспром» 270 360 кг.
молока на сумму 218 991,60 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 36 498,60 грн.
накладную № 4 от
накладную №4 от
квитанции №№ 61 от
01.09.2003 г., №62 от 02.09.2003 г., №63 от 03.09.2003 г., №64 от 04.09.2003 г., №65 от 05.09.2003 г., №66 от 06.09.2003 г., №67 от 07.09.2003 г., №68 от 08.09.2003 г., №69 от 09.09.2003 г., №70 от 10.09.2003 г., №71 от 11.09.2003 г., №72 от 19.09.2003 г., №73 от 20.09.2003 г., №74 от 21.09.2003 г., №75 от 22.09.2003 г., №76 от 23.09.2003 г., №77 от 24.09.2003 г., №78 от 25.09.2003 г., №79 от 26.09.2003 г., №80 от 27.09.2003 г., №81 от 28.09.2003 г., №82 от 29.09.2003 г., №83 от 30.09.2003 г., содержащие недостоверные для них
сведения о покупке частным предпринимателем ОСОБА_3 у частного предпринимателя
молока на сумму 220 289,33 грн.,
в т.ч. НДС на сумму 36 714,89 грн.
составив на основании вышеуказанных поддельных бухгалтерских документов
заведомо поддельную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за
удостоверенную им как субъектом предпринимательской деятельности - физическим лицом, ОСОБА_5 в этот же
день, 15.10.2003 г., выдал
указанную заведомо поддельную декларацию по налогу на добавленную стоимость за
в Васильковское отделение Покровской МГНИ, расположенную по адресу
п.г.т.Васильковка, ул.Партизанская 130.
образом, в период с 01.06.2003 г.
частный предприниматель ОСОБА_5,вступив в преступный сговор с частными
предпринимателями ОСОБА_3 и ОСОБА_4, действуя умышленно, с целью уклонения от
уплаты налога на добавленную стоимость, использовал при составлении налоговых
деклараций по налогу на добавленную стоимость за июнь, июль, август, сентябрь 2003 г. заведомо для него поддельные
бухгалтерские документы, содержащие ложные сведения относительно покупки
частным предпринимателем ОСОБА_5 у частного предприятия «Сервиспром»
молока и продаже его частному
предпринимателю ОСОБА_3, а также использовал -выдал в Васильковское отделение
Покровской МГНИ, расположенную по адресу п.г.т.Васильковка, ул.Партизанская, 130, заведомо поддельные налоговые
декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь, июль, август, сентябрь 2003 г., содержащие заведомо ложные
сведения относительно сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в
бюджет государства.
Подсудимые
ОСОБА_3,ОСОБА_4ОСОБА_5,будучи допрошенными в суде, виновными себя в
предъявленном обвинении не признали полностью и показали, что производили
закупку молока у гарждан-предпринимателей через ДП «Васильковский сырзавод» АК
«Комбинат Приднепровский», которые производят закупку молока у населения. От
уплаты налогов они не уклонялись,оформляли документы надлежащеим образом.
свидетели по делу ОСОБА_17, ОСОБА_7,ОСОБА_15, ОСОБА_10,ОСОБА_21 и другие в
судебном заседании показали, что они являются физическитми
-лицами-предпринимателями плательщиками единого налога, производят закупку
молока у населения в 2002-2003гг..Так как были факты несвоевременного расчета
за сданную молокопродукцию с «Васильковским сырзаводом»,то они про предложению
руководства сырзавода стали сдавать молоко на «ЧП ОСОБА_3», расчеты за
молокопродукцию после этого улучшились,им в оговоренное время передавали
наличные суммы денег за сданную продукцию.С предприятием «Сервиспром»,
ЧП»ОСОБА_5» по поставке молока они не работали. Первичных документов не
сохранилось, так как этого не требуется от предпринимателеей- плательщиков
единого налога. Взаимопроверки проводили по количеству сданого молока,
расхождений с ЧП «ОСОБА_3»не было. Каких-либо претензий к
ОСОБА_3,ОСОБА_4,ОСОБА_5 у них нет.
показаний специалиста ОСОБА_22 в ходе досудебного и судебного
следует, что в соответствии с требованием Закона Украины »0 налоге на
стоимость» с изменениями и дополнениями право на начисление налога на
добавленную стоимость
и составление налоговых накладных предоставляется
исключительно лицам,
зарегистрированным как налогоплательщики .При этом свидетельство о регистрации
действует до даты её анулирования,которое происходит в случаях,если, в
частности,зарегиетрированный налогоплательщик ликвидируется по собственному
желанию или по решению суда(физическое лицо лишается статуса субЪекта
хозяйствования). Не разрешается включение в налоговый кредит любых затрат по
уплате налога,которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными
декларациями, а при импорте работ(услуг)- актом принятия работ(услуг) или
банковским документом,который удостоверяет перечисление средств в оплату
стоимости таких работ(услуг). В письме от 14.02.2002 года №1-8157(п.2) Высший
хозяйственный суд Украины разъяснил, что налоговые накладные, выданные не
зарегистрированным в налоговом органе лицом, не предоставляют покупателю права
на отнесение соотвествующих сумм налога на добавленную стоимость в налоговый
кредит. Поэтому налоговые накладные, выданные не зарегистрированным в налоговом
органе лицами, не дают права ЧП ОСОБА_3, ЧП ОСОБА_4, ЧП ОСОБА_5 Включать в
состав налогового кредита указанные в них суммы НДС, в частности налоговых
накладных от имени ЧП «Сервиспром» за период с октября 2002года по январь
2004года, представленных подсудимыми в налоговые органы для возвращения сумм
налога на добавленную стоимость,так как государственная регистрация плательщика
НДС- ЧП»Сервиспром» отменена 28 октября
2002года.(т. 13 л.д.118-129,т.12
подсудимых ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, в предъявленном им обвинении
подтверждается совокупностью доказательств, исследованных
в суде:- актами №178-17У
от 27 декабря 2002года « О результатах документальной проверки
соблюдения требований налогового законодательства частным предпринимателем
ОСОБА_3 за период с 01.10.2001г.по 30.09.2002г.»
требований налогового законодательства частным предпринимателем ОСОБА_3 за
период с 01.10.2001г.по 30.09.2002г.»
документальной проверки соблюдения требований налогового законодательства
частным предпринимателем ОСОБА_3 за период с 01.10.2002г.по 30.09.2003г.»
16.06. 2004года « О результатах документальной проверки
соблюдения требований налогового законодательства частным предпринимателем
ОСОБА_3 за период с 01.10.2002г.по 30.09.2003г.»(т.1.л.д.4-7,15-18,19-23,28-30);
актами №
19июля 2004года « О
результатах документальной проверки соблюдения требований налогового
законодательства частным предпринимателем ОСОБА_4 за период с
06.03.2003г.по 14.07.2004г.»; справкой №
от 19.07.2004года « О
результатах документальной проверки соблюдения требований налогового
законодательства частным предпринимателем ОСОБА_4 за период с
06.03.2003г.по 14.07.2004г.»; актом НОМЕР_6 от 20.09.2004года « О результатах внеплановой
тематической проверки
соблюдения требований налогового законодательства частным предпринимателем ОСОБА_5 за
период с 01.07.2003года по 30.09.2003года; материалами доследственной проверки,проведенной главным
отделом Покровского МГНИ МОНМ
Синельниковской ОГНЩт.1 л.д.2-258,т.2л.д. 1-255,т.З л.д.1-135,т.З л.д.143-305); материалами
проверки,проведенной
главным отделом налоговой мимлиции специализированной ГНИ по
работе с крупными плательщиками налогов
в г.Днепропетровске ( т.3.
л.д.310 - 412), которыми выявлены
факты умышленного уклонения от уплаты
налогов частными предпринимателями ОСОБА_3,ОСОБА_4,ОСОБА_5;подделки документов, использования поддельных документов с целью уклонения от уплаты налогов;
справкой№ 120-08-03/2-01528186 от 26.10.2005 г.
«О результатах невыездной документальной проверки ОАО АК «Комбинат
«Приднепровский» по вопросам взаимоотношений с ЧП ОСОБА_3 за 2002-2004
г.г.», согласно которой
ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» на основании договора №04 от 01.01.02 г. получало молоко от ЧП ОСОБА_3
согласно приемных квитанций на закупку молочной продукции. В период с июня по
ЧП ОСОБА_3 поставил в адрес ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» молока в
количестве 711 257 кг.
актом №14/08-03/2-39/01528186 от 13.02.2006 г.
«О результатах невыездной документальной проверки ОАО АК «Комбинат
«Приднепровский» по вопросам взаимоотношений с ЧП ОСОБА_3 за 2002-2004
г.», согласно которого
АК «Комбинат «Приднепровский» дополнительно предоставил документы,
подтверждающие поставку молока ЧП ОСОБА_3 в период с июня по сентябрь 2003 г. в количестве 1 105 342 кг.
правкой№ 119-08-03/2-01528186
от 26.10.2005 г. «О результатах невыездной
документальной проверки ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» по вопросам
взаимоотношений с ЧП ОСОБА_4 за 2002-2004 г.г.»,
согласно которой ЧП ОСОБА_4 в период с июня по сентябрь 2003 г. поставку молока в адрес ОАО АК
«Комбинат «Приднепровский» не осуществлял, предприятие получало молоко от ЧП
ОСОБА_4 в период с декабря 2003 г.
что подтверждает поставку молока в период с июня по сентябрь 2003 г. субъектами предпринимательской
деятельности - плательщиками
единого налога на лицевой счет ОСОБА_3 в ДП «Васильковский сырзавод»
справкой№59/23-30809143 от 03.10.2005 г. «О результатах внеплановой
проверки ООО «Колос» по вопросам взаимоотношений с ЧП ОСОБА_3 и ОСОБА_4»,
согласно которой ООО «Колос», являющееся плательщиком НДС, в 2003 г. на основании договора на закупку
молока б/н от 01.01.2003 г.
осуществляло поставку молока в адрес ЧП ОСОБА_3
справкой№46/170 от 11.11.2005 г. «О результатах внеплановой
документальной проверки предпринимателя ОСОБА_13 по вопросам взаимоотношений с ОСОБА_3
за период 2002 - 2004 года»,
согласно которой частный предприниматель ОСОБА_13 не является плательщиком на
добавленную стоимость, зарегистрирован Покровской МГНИ плательщиком единого
налога. Фактически в проверяемый период ОСОБА_13 занимался закупкой молока у населения
Васильковского района, полученную выручку (наличные денежные средства) от
покупателей за реализованное молоко отображал общей суммой в Книге учета
доходов и расходов, первичные документы у предпринимателя отсутствуют.
справкой№34/170 от
результатах внеплановой документальной проверки предпринимателя ОСОБА_7 по
вопросам взаимоотношений с ОСОБА_3 за период 2002 - 2004 года», согласно которой частный
предприниматель ОСОБА_7 не является плательщиком на добавленную стоимость,
зарегистрирована Покровской МГНИ плательщиком единого налога. Фактически в
проверяемый период ОСОБА_7 занималась закупкой молока у населения
Васильковского района, полученную выручку (наличные денежные средства) от
покупателей за реализованное молоко отображала общей суммой в Книге учета
доходов и расходов, первичные документы у предпринимателя отсутствуют.
справкой№43/170 от
результатах внеплановой документальной проверки предпринимателя ОСОБА_19 по
вопросам взаимоотношений с Кравченко
В.В. за период 2002 -
2004 года», согласно
которой частный предприниматель ОСОБА_19 не является плательщиком на
добавленную стоимость, зарегистрирован Покровской МГНИ плательщиком единого налога.
Фактически в проверяемый период ОСОБА_19 занимался закупкой молока у населения
Васильковского района, полученную выручку (наличные денежные средства) от
покупателей за реализованное молоко отображал общей суммой в Книге учета
доходов и расходов, первичные документы у предпринимателя отсутствуют.
т. 12 л.д. 56-57 справкой№44/170
результатах внеплановой документальной проверки предпринимателя ОСОБА_14 по
вопросам взаимоотношений с ОСОБА_3 за период 2002 - 2004 года», согласно которой частный
предприниматель ОСОБА_14 не является плательщиком на добавленную стоимость,
зарегистрирован Покровской МГНИ плательщиком единого налога. Фактически в
проверяемый период ОСОБА_14 занимался закупкой молока у населения
Васильковского района, полученную выручку (наличные денежные средства) от
покупателей за реализованное молоко отображал общей суммой в Книге учета
доходов и расходов, первичные документы у предпринимателя отсутствуют.
справкой№40/170 от 11.11.2005 г. «О результатах внеплановой
документальной проверки предпринимателя ОСОБА_15 по вопросам взаимоотношений с
ОСОБА_3 за период 2002 - 2004 года»,
согласно которой частный предприниматель ОСОБА_15, не является плательщиком на
добавленную стоимость, зарегистрирован Покровской МГНИ плательщиком единого
налога. Фактически в проверяемый период ОСОБА_15 занимался закупкой молока у
населения Васильковского района, полученную выручку (наличные денежные
средства) от покупателей за реализованное молоко отображал общей суммой в Книге
учета доходов и расходов, первичные документы у предпринимателя отсутствуют.
справкой№32/170
результатах внеплановой документальной проверки предпринимателя ОСОБА_12 по
вопросам взаимоотношений с ОСОБА_3 за период 20Т)2 - 2004 года», согласно которой частный
предприниматель ОСОБА_12 не является плательщиком на добавленную стоимость,
зарегистрирован Покровской МГНИ плательщиком единого налога. Фактически в
проверяемый период ОСОБА_12 занимался закупкой молока у населения
Васильковского района, полученную выручку (наличные денежные средства) от
покупателей за реализованное молоко отображал общей суммой в Книге учета
доходов и расходов, первичные документы у предпринимателя отсутствуют.
справкой№30/170 от 11.11.2005 г. «О результатах внеплановой
документальной проверки предпринимателя ОСОБА_18 по вопросам взаимоотношений с
ОСОБА_3 за период 2002 - 2004 года»,
согласно которой частный предприниматель
ОСОБА_18 не является
плательщиком на добавленную
зарегистрирован Покровской МГНИ плательщиком единого налога. Фактически в
проверяемый период ОСОБА_18 занимался закупкой молока у населения
Васильковского района, полученную выручку (наличные денежные средства) от покупателей
за реализованное молоко отображал общей суммой в Книге учета доходов и
расходов, первичные документы у предпринимателя отсутствуют.
справкой№39/170 от 11.11.2005 г. «О результатах внеплановой
документальной проверки предпринимателя ОСОБА_9 по вопросам взаимоотношений с
ОСОБА_3 за период 2002 - 2004 года»,
согласно которой частный предприниматель ОСОБА_9 не является плательщиком на
добавленную стоимость, зарегистрирован Покровской МГНИ плательщиком единого
налога. Фактически в проверяемый период ОСОБА_9 занимался закупкой молока у
населения Васильковского района, полученную выручку (наличные денежные
средства) от покупателей за реализованное молоко отображал общей суммой в Книге
учета доходов и расходов, первичные документы у предпринимателя отсутствуют.
справкой№36/170 от 11.11.2005 г. «О результатах внеплановой
документальной проверки предпринимателя ОСОБА_11 по вопросам взаимоотношений с
ОСОБА_3 за период 2002 - 2004 года»,
согласно которой частный предприниматель ОСОБА_11 не является плательщиком на
добавленную стоимость, зарегистрирована Покровской МГНИ плательщиком единого
налога. Фактически в проверяемый период ОСОБА_11 занималась закупкой молока у
населения Васильковского района, полученную выручку (наличные денежные
средства) от покупателей за реализованное молоко отображала общей суммой в
Книге учета доходов и расходов, первичные документы у предпринимателя
справкой№50/170 от 18.11.2005
внеплановой документальной проверки предпринимателя ОСОБА_16 по вопросам
взаимоотношений с ОСОБА_3 за период 2002 - 2004 года», согласно которой частный
предприниматель ОСОБА_16 не является плательщиком на добавленную стоимость,
зарегистрирован Покровской МГНИ плательщиком единого налога. Фактически в
проверяемый период ОСОБА_16 занимался закупкой молока у населения
Васильковского района, полученную выручку (наличные денежные средства) от
покупателей за реализованное молоко отображал общей суммой в Книге учета доходов
и расходов, первичные документы у предпринимателя отсутствуют.
справкой№53/170 от
результатах внеплановой документальной проверки предпринимателя ОСОБА_10 по
вопросам взаимоотношений с ОСОБА_3 за период 2002, - 2004 года», согласно которой частный
предприниматель ОСОБА_10 не является плательщиком на добавленную
стоимость, зарегистрирован Покровской
МГНИ плательщиком единого
Фактически в проверяемый
период ОСОБА_10 занимался закупкой молока у населения Васильковского района,
полученную выручку (наличные денежные средства) от покупателей за реализованное
молоко отображал общей суммой в Книге учета доходов и расходов, первичные
документы у предпринимателя отсутствуют.
справкой№56/170 от 18.11.2005
внеплановой документальной проверки предпринимателя ОСОБА_17 по вопросам
взаимоотношений с ОСОБА_3 за период 2002 - 2004 года», согласно которой частный
предприниматель ОСОБА_17 не является плательщиком на добавленную стоимость,
зарегистрирован Покровской МГНИ плательщиком единого налога. Фактически в
проверяемый период ОСОБА_17 занимался закупкой молока у населения
Васильковского района, полученную выручку (наличные денежные средства) от
покупателей за реализованное молоко отображал общей суммой в Книге учета
доходов и расходов, первичные документы у предпринимателя отсутствуют.
справкой№49/170 от 18.11.2005 г. «О результатах внеплановой
документальной проверки предпринимателя ОСОБА_21 по вопросам взаимоотношений с
ОСОБА_3 за период 2002 - 2004 года»,
согласно которой частный предприниматель ОСОБА_21 не является плательщиком на
добавленную стоимость, зарегистрирован Покровской МГНИ плательщиком единого
налога. Фактически в проверяемый период ОСОБА_21 занимался закупкой молока у
населения Васильковского района, полученную выручку (наличные денежные
средства) от покупателей за реализованное молоко отображал общей суммой в Книге
учета доходов и расходов, первичные документы у предпринимателя отсутствуют.
справкой№55/170 от 18.11.2005 г. «О результатах внеплановой
документальной проверки предпринимателя ОСОБА_9 по вопросам взаимоотношений с
ОСОБА_3 за период 2002 - 2004 года»,
согласно которой частный предприниматель ОСОБА_9 не является плательщиком на
добавленную стоимость, зарегистрирован Покровской МГНИ плательщиком единого
налога. Фактически в проверяемый период ОСОБА_9 занимался закупкой молока у
населения Васильковского района, полученную выручку (наличные денежные
средства) от покупателей за реализованное молоко отображал общей суммой в Книге
учета доходов и расходов, первичные документы у предпринимателя отсутствуют.
справкой№55/170 от 18.11.2005 г. «О результатах внеплановой документальной
проверки предпринимателя ОСОБА_8 по вопросам взаимоотношений с ОСОБА_3 за
период 2002 - 2004 года»,
согласно которой частный предприниматель ОСОБА_8 не является плательщиком на
добавленную стоимость, зарегистрирован Покровской МГНИ плательщиком единого
налога. Фактически в проверяемый период ОСОБА_8 занимался закупкой молока у
населения Васильковского района, полученную выручку (наличные денежные
средства) от покупателей за реализованное
молоко отображал общей
суммой в Книге учета доходов и расходов,
первичные документы у предпринимателя отсутствуют.
Хозяйственного суда Днепропетровской области от 28.02.2002 г. по делу №А2/1146, согласно
которого была ликвидирована государственная регистрация ЧП «Сервиспром»
доказательствами по уголовному делу:
указанными в постановлении о признании вещественными
доказательствами от 23.03.2006 г.;
бухгалтерскими документами ОАО АК «Комбинат «Приднепровский», подтверждающими
поставку молока ЧП ОСОБА_3 в адрес АК «Комбинат «Приднепровский» в период с
июня 2003 г. по сентябрь 2003 г. в количестве 1816599 кг :
оплате за сырье по плательщику ЧП ОСОБА_3 по договору закупки за молпродукцию за
период с 01.01.2002 г.
подтверждающей проведение оплаты ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» за
поставленное молоко, в том числе за поставленное молоко в период с июня по
договора о закупке молока №04 от
согласно которого ЧП ОСОБА_3 обязуется поставлять молоко в адрес АК «Комбинат
3)Приемная квитанция на
закупку молока №603-04 от
согласно которой ЧП ОСОБА_3 поставил в адрес АК «Комбинат «Приднепровский» 177
233,00 кг молока. т.12
квитанция на закупку молока №703-1 от
согласно которой ЧП ОСОБА_3 поставил в адрес АК «Комбинат «Приднепровский» 441
квитанция на закупку молока №703-04 от
согласно которой ЧП ОСОБА_3 поставил в адрес АК «Комбинат «Приднепровский» 166
квитанция на закупку молока №803-1 от
согласно которой ЧП ОСОБА_3 поставил в адрес АК «Комбинат «Приднепровский» 370
квитанция на закупку молока №803-04 от
согласно которой ЧП ОСОБА_3 поставил в адрес АК «Комбинат «Приднепровский» 169250,00
квитанция на закупку молока №903-1 от
согласно которой ЧП ОСОБА_3 поставил в адрес АК «Комбинат «Приднепровский» 293636,00
квитанция на закупку молока №903-04 от
согласно которой ЧП ОСОБА_3 поставил в адрес АК «Комбинат «Приднепровский» 198144,00
- указанными в постановлении о
признании вещественными доказательствами от 28.07.2004 г.: т. 3 л.д. 305
учета приобретения товаров (работ, услуг) ЧП ОСОБА_4 за 2003 г., согласно которой ОСОБА_4,
достоверно зная о том, что молоко у ЧП «Сервиспром» им не закупалось, в
бухгалтерском учете отразил приобретение молока в июле, августе, сентябре 2003 г. от ЧП «Сервиспром» всего в
количестве 614 708 кг
на сумму 463 191, 74 грн., в том числе НДС 77 198,74 грн. грн.;
приложение к уголовному делу;
учета продажи товаров (работ, услуг) ЧП ОСОБА_4 за 2003 г., согласно которой ОСОБА_4,
достоверно зная о том, он не реализовывал молоко в адрес ЧП ОСОБА_3, в
бухгалтерском учете отразил продажу молока в июле, августе, сентябре 2003 г. частному предпринимателю ОСОБА_3,
всего 619 040 кг на сумму 468
502,46, в том числе НДС 78
приложение к уголовному делу;
учета доходов и расходов ЧП ОСОБА_4 за 2003 г., согласно которой ОСОБА_4, достоверно зная об
отсутствии фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений по приобретению
молока у ЧП «Сервиспром» и дальнейшей его продаже в адрес ЧП ОСОБА_3 , в бухгалтерском учете отразил покупку
молока в период июль - сентябрь
2003 г. в количестве
614 708 кг на сумму 385 993 грн., без НДС и реализацию молока в
период июнь - сентябре
2003 г. в количестве
619 040 кг на сумму 390
418,72 грн., без НДС;
- указанными в постановлении о признании вещественными
доказательствами от 10.10.2004
учета приобретения товаров (работ, услуг) ЧП ОСОБА_5 за 2003 г., согласно которой ОСОБА_5,
достоверно зная о том, что молоко у ЧП «Сервиспром» им не закупалось, в
бухгалтерском учете отразил приобретение молока в июле, августе, сентябре 2003 г. от ЧП «Сервиспром» на сумму 596
043,34 грн., НДС 119208,67
приложение к уголовному делу;
учета доходов и расходов ЧП ОСОБА_5 за 2003 г., согласно которой ОСОБА_5, достоверно зная об
отсутствии фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений по приобретению
молока у ЧП «Сервиспром» и дальнейшей его продаже в адрес ЧП ОСОБА_3 , в бухгалтерском учете отразил покупку
молока в период июнь - сентябрь
2003 г. в количестве
930 294 кг на сумму 596
043,34 грн., без НДС и
реализацию молока в период июнь - сентябрь
2003 г. в количестве
925 379 кг на сумму 601 095,
приложение к уголовному делу;
- указанными в постановлении о признании вещественными
доказательствами от 28.07.2004
копия Книги учета приобретения товаров (работ, услуг) ЧП ОСОБА_3 за 2003 г., согласно которой ОСОБА_3,
достоверно зная о том, что молоко у ЧП ОСОБА_4 и ЧП ОСОБА_5 им не закупалось, в
бухгалтерском учете отразил приобретение молока в июне, июле, августе, сентябре
ОСОБА_4 и ЧП ОСОБА_5 всего на сумму 1 275 985,9 грн., в том числе НДС 212
копия Книги учета продажи товаров (работ, услуг) ЧП ОСОБА_3 за 2003 г., согласно которой ОСОБА_3
реализовал в адрес ОАО АК «Комбинат «Приднепровский» в июне, июле, августе,
молока в количестве 1816599 кг
на сумму 1 378 530,40 грн.,
в том числе НДС 230 755,07 грн.;
и товарно-транспортные накладные, изъятые на ДП «Васильковский сырзавод» АК
«Комбинат «Приднепровский», за период 01.06.2003 г. по 30.09.2003 г., подтверждающие поставку молока на
лицевой счет ЧП ОСОБА_3 в ДП Васильковский сырзавод в период с 01.06.2003
г. всего в количестве 3178538 кг., в том числе частными
предпринимателями Васильковского района (не плательщиками НДС) в количестве 1517 724
кг. и ООО «Колос» (плательщиком
количестве 1 660 814 кг.
т. 4л.д.11-267 т. 5 л.д.
1-250 т. 6 л.д. 1-252 т. 7 л.д.1-250 т. 8 л.д.1-250 т. 9 л.д. 1-253 т. 10 л.д.1-349
в постановлении о признании вещественными доказательствами от 23.03.2006
10.банковскими выписками
о движении денежных
средств по расчетным
НОМЕР_7, открытом в
Васильковском отделении КБ
в Васильковском отделении КБ «Приватбанк»,
ОСОБА_3, подтверждающие:
получение денежных средств ЧП ОСОБА_3 за реализацию
«Приднепровский»; подтверждающая отсутствие оплаты по
безналичном расчету в адрес ЧП ОСОБА_4 и ЧП ОСОБА_5 за поставленное молоко, подтверждающая
снятие денежных средств в наличной форме для проведения расчета с
предпринимателями-поставщиками
молока, которые не являются плательщиками налога на
добавленную стоимость.
т. 13 л.д. 40-60 т. 13 л.д. 65-74 т. 13 л.д. 116-203
вышеуказанным документам, в период с 01.06.03 г. по 30.09.03 г., было приобретено у - и реализовани -
- документами налоговой отчетности ЧП ОСОБА_3:
налоговыми декларациями по НДС за
июнь, июль, август, сентябрь, октябрь ноябрь, декабрь 2003 года, в которых частный
предприниматель ОСОБА_3 отразил налоговый кредит по НДС с указанием сумм
приобретения молока у частных предпринимателей ОСОБА_4 и ОСОБА_5, а не у
частных предпринимателей Васильковского района, которые находятся на учете как
плательщики единого налога
- документами налоговой отчетности ЧП ОСОБА_4:
налоговыми декларациями по НДС за
июль, август, сентябрь, октябрь ноябрь, декабрь 2003 года, в которых частный
предприниматель ОСОБА_4 отразил налоговый
приобретения молока у ЧП
«Сервиспром» и налоговое
обязательство с указанием сумм продажи частному предпринимателю ОСОБА_3
- ст. 67 Конституции Украины, согласно которой
частный предприниматель
частный предприниматель ОСОБА_4
платить налоги в порядке и размерах, установленных законом
- выписками из действующих нормативных актов :
Закона Украины «О системе
налогообложения»от 25.06.1991г.с изменениями и дополнениями, согласно которой
плательщик налогов и сборов (обязательных платежей) обязан :
- вести бухгалтерский учет и составлять
отчетность о финансово-хозяйственной
предоставлять в государственные налоговые
органы в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и другие
документы и сведения, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов
(обязательных платежей);
уплачивать необходимые суммы налогов и сборов
(обязательных платежей) в установленные законом сроки;
3. Закона Украины "О налоге на
добавленную стоимость"№ 168/97 ВР
от 03.04.1997г. с изменениями и дополнениями:
· п.п.7.2.4 п.7.2 ст.7 «право на
начисление налога и составление налоговых накладных предоставляется исключительно
лицам, зарегистрированным как налогоплательщики в порядке, предусмотренном
· п.9.8 ст.9 «свидетельство о
регистрации действует до даты ее аннулирования, которое происходит в случаях,
если, в частности, зарегистрированный налогоплательщик ликвидируется по
собственному желанию или по решению суда»;
- п.п.7.4.5 п.7.4 сх.7 «не разрешается включение в
налоговый кредит любых затрат по уплате налога, которые не подтверждены
налоговыми накладными или таможенными декларациями, а при импорте работ (услуг)
-£ актом принятия работ (услуг) или
банковским документом, который удостоверяет перечисление средств в оплату
стоимости таких работ (услуг)».
заполнения налоговой накладной, утвержденный приказом ГНА Украины от 30.05.1997
г. №165 зарегистрированный в Министерстве
юстицииУкраины 23.07.1997г. за №233/2037, с
измениями и дополнениями,
«налоговую накладную составляет лицо, которое зарегистрировано как плательщик
налога на добавленню стоимость
в налоговом органе и которому присвоен индивидуальный налоговый номер
плательщика налога на добавленню стоимость»;
п.5 «налоговая накладная считает недействительной в
случае заполнения ее другим лицом, чем указано в пункте 2 этого Порядка".
документами частных предпринимателей:
свидетельством НОМЕР_9 о регистрации плательщика налога на добавленню
ОСОБА_3; т. 15 л.д.14
свидетельством НОМЕР_1 о государственной регистрации
субъекта предпринимательской деятельности-физического лица- ОСОБА_3;
НОМЕР_2 о государственной регистрации субъекта предпринимательской
деятельности-физического лица- ОСОБА_4;
- справкой № 867/28 от
13.03.2003г., согласно которой ОСОБА_4 с
номером 867/28 состоит
на учете в Васильковском отделении Покровской
- справкой № 1070/28 от
27.01.2004г., согласно которой ОСОБА_3 с
на учете в Васильковском отделении Покровской
судебно-экономической экспертизы №567от 27апреля 2007года о том, что
ответственным за соблюдение достоверности и своевременности определения сумм
налога а также за полноту и своевременность его внесения в бюджет,согласно
п.2.1,п;10,1-10.2 Закона
Украины «О налоге га добавленную стоимость» являются любые лица,которые
совершают либо планируют совершить хозяйственную деятельность и регистрируются
по своему добровольному решению как плательщики данного налога;
ЧП ОСОБА_4.осуществлялась финансово-хозяйственная деятельность с
контрагентами ЧП»Сервиспром»,ЧП
«Укрпромтех» и другими, которые в 2003 -2004 годы
не были зарегистрированы как плательщики НДС, экспертом установлена сумма
налога на добавленную стоимость в сумме 432242грн.; ЧП
ОСОБА_5 В мае 2003года - феврале
2004года совершал финансово-хозяйственную деятельность с контрагентом
ЧП»Сервиспром», который не был зарегистрирован как плательщик НДС, по
хозяйственным операциям исчислена сумма налога на добавленную стоимость по этим
операциям 119208,67грн.(т.18
л.д.120-131); определением
хозяйственного суда Днепропетровской области от 30.03.2005года о возбуждении
производства по делу о банкротстве субъекта предпринимательской деятельности
ОСОБА_3(идентификационный НОМЕР_4) по
заявлению Покровской МДПИ;
- постановлением хозяйственного суда Днепропетровской
области от 07.04.2005года о
признании должника субъекта предпринимательской деятельности Кравченко
В.В.(идентификационный НОМЕР_4) по заявлению Покровской МДПИ
банкротом,открытия ликвидационной
процедуры и назначении ликвидатора;
определением хозяйственного суда Днепропетровской области от
28.04.2005года о
ликвидации субъекта предпринимательской деятельности ОСОБА_3(идентификационный НОМЕР_4)
по заявлению Покровской
МДПИ;( т.18 л.д.161-163); определением хозяйственного суда
Днепропетровской области от 27 апреля
2005года о возбуждении производства по делу о банкротстве субъекта
предпринимательской деятельности ОСОБА_4(идентификационный НОМЕР_11)
по заявлению Покровской
- постановлением хозяйственного суда Днепропетровской
области от 10.05.2005года о
признании должника субъекта предпринимательской деятельности Кравченко
И.В.(идентификационный НОМЕР_11) по заявлению Покровской МДПИ
ликвидационной процедуры и назначении ликвидатора;
определением хозяйственного суда Днепропетровской области
от 15.08.2005года о
ликвидации субъекта предпринимательской
ОСОБА_4(идентификационный НОМЕР_11) по
заявлению Покровской МДПИ;( т.18 л.д.166-168);
справкой с Единого государственного ' реестра юридических лиц и физических
лиц-предпринимателей в отношении ОСОБА_4 О
ликвидации субъекта предпринимательской деятельности по состоянию на 01.11.2007года;(т.18 л.д.176-178);
хозяйственного суда Днепропетровской области от 16.05.2005года о возбуждении
производства по делу о банкротстве субъекта предпринимательской деятельности
ОСОБА_5(идентификационный НОМЕР_4) по
заявлению Покровской МДПИ;
- постановлением хозяйственного суда Днепропетровской
области от 26.05.2005года
субъекта предпринимательской деятельности ОСОБА_5(идентификационный НОМЕР_4
Покровской МДПИ банкротом,
открытия ликвидационной
процедуры и назначении ликвидатора;
определением хозяйственного суда
Днепропетровской области от 30.06.2005года о
ликвидации субъекта предпринимательской
деятельности ОСОБА_5(идентификационный
заявлению Покровской МДПИ;( т.18 л.д.171-173) и другими доказательствами по делу,где каждое
доказательство в отдельности подтверждается совокупностью
других,взаимогосласуясь между собой и дополняя друг друга.
Давая юридическую оценку
действиям подсудимых суд считает, что действия ОСОБА_3 в части завышения
налогового кредита по налогу на добавленную стоимость за период с июня 2003 года по сентябрь 2003года на сумму 212664,31грн.,
фактическому непоступлению в бюджет государства в установленный срок налога на
добавленную стоимость на указанную сумму, квалифицированы правильно по
ч.3ст.212 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят
в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке,
совершенные лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без создания
юридического лица, которое обязано их уплачивать, что привело к фактическому
непоступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах.
ОСОБА_3по составлению заведомо ложных налоговых деклараций по налогу на
добавленную стоимость за июль-сентябрь 2003года квалифицированы правильно по
ч.2 ст.358 УК Украины как составление поддельных документов, удостоверенных им
как гражданином-предпринимателем, предоставляющих права и освобождающих от
обязанности по уплате налогов в бюджет государства, с целью их использования,
совершенные повторно.
Действия ОСОБА_3 по факту
использования при составлении
деклараций по налогу на добавленную
стоимость за июнь-сентябрь 2003года заведомо для него поддельных бухгалтерских
документов, содержащих ложные сведения относительно покупки молока у частных
предпринимателей ОСОБА_5, ОСОБА_4, а также испозование - предоставление в Васильковское
отделение Покровской МГНИ заведомо поддельных налогов деклараций по налогу на
добавленную стоимость за июнь-сентябрь 2003 года, содержащие заведомо ложные сведения относительно
суммы налога на добавленную стоимость,подлежащих уплате в бюджет государства
квалифицированы правильно по ч.3 ст.358 УК Украины как использование заведомо
подложных документов.
Действия ОСОБА_4 в части завышения
налогового кредита по налогу на добавленную стоимость за период с июля 2003 года по сентябрь 2003года на сумму 198302,93грн.,
фактическому непоступлению в бюджет государства в установленный срок налога на
добавленную стоимость на указанную сумму, квалифицированы правильно по
ч.3ст.212 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят
в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке,
совершенные лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без создания
юридического лица, которое обязано их уплачивать, что привело к фактическому
непоступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах.
составлению заведомо ложных налоговых деклараций по налогу на добавленную
стоимость за период с 01.06.2003года по 01.11.2003 года квалифицированы правильно по ч.2
ст.358 УК Украины как составление поддельных документов, который выдается либо
удостоверяется гражданином-предпринимателем, либо другим лицом, имеющим право
выдавать либо удостоверять такие документы, и предоставляет права или
освобождает от обязанностей, в целях использования его как подделывающим, так и
сбыт такого документа, совершенные повторно.
ОСОБА_4 по факту использования при составлении налоговых деклараций по налогу
на добавленную стоимость за июнь-октябрь 2003года заведомо для него поддельных
бухгалтерских документов, содержащих ложные сведения относительно покупки
молока частных предпринимателем ОСОБА_4 У частного предприятия «Сервиспром»
молока и продаже его частному предпринимателю ОСОБА_3 , а также испозование - предоставление в Васильковское
отделение Покровской МГНИ заведомо поддельных налоговых деклараций по налогу на
добавленную стоимость за июль-сентябрь 2003года, содержащие заведомо ложные
сведения относительно суммы налога на добавленную стоимость,подлежащих уплате в
бюджет государства квалифицированы правильно по ч.3 ст.358 УК Украины как
использование заведомо подложных документов.
Действия ОСОБА_5 в части завышения
налогового кредита по налогу на добавленную стоимость за период с июня 2003 года по сентябрь 2003года на сумму 212664,31грн.,
фактическому непоступлению в бюджет государства в установленный срок налога на
добавленную стоимость на указанную сумму, квалифицированы правильно по ч.3ст.2І2
умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему
налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенные лицом,
занимающимся предпринимательской деятельностью без создания юридического лица,
которое обязано их уплачивать, что привело к фактическому непоступлению в
бюджет государства средств в особо крупных размерах.
Действия ОСОБА_5
по составлению заведомо
деклараций по налогу на добавленную
стоимость за июль-сентябрь 2003года, с целью дальнейшего их использования-
предоставления в Васильковское отделение Покровской МГНИ, что позволило
частному предпринимателю ОСОБА_3 уклониться от уплаты в бюджет государства
налога на добавленную стоимость на сумму 198302,90грн. квалифицированы правильно по ч.2
ст.358 УК Украины как подделка документа, который выдается либо удостоверяется
гражданином-предпринимателем либо другим лицом, имеющим право выдавать либо
удостоверять такие документы , и
предоставляет права или освобождает от обязанностей, в целях использования его
как подделывающим,так и другим лицом , или сбыт такого документа, совершенные повторно.
по факту использования при составлении налоговых деклараций по налогу на
добавленную стоимость за июнь-сентябрь 2003 года заведомо для него поддельных бухгалтерских
документов, содержащих ложные сведения относительно покупки частным
предпринимателем ОСОБА_5 У частного предприятия «Сервиспром» молока и продаже
его частному предпринимателю ОСОБА_3, а такде использование- предоставление в
Васильковское отделение Покровской МГНИ заведомо поддельных налоговых
деклараций по налогу на добавленную стоимость за июнь-сентябрь 2003года,
содержащие заведомо ложные сведения относительно суммы налога на добавленную
стоимость,подлежащих уплате в бюджет государства, квалифицированы правильно по
ч.3 ст.358 УК Украины как использование заведомо подложных документов.
При избрании вида и меры
наказания подсудимым суд учитывает характер и общественную опасность
содеянного, что одно из совершенных ими преступлений относятся к тяжким, данные
о личности подсудимых: ОСОБА_3-имеет постоянное место жительства,семейное
положение: женат, имеет на иждивении 2 несовершеннолетних детей, по месту жительства
характеризуется положительно, не судим, ОСОБА_4- имеет постоянное место работы
и жительства, характеризуется положительно, женат, имеет на иждивении 1 несовершеннолетнего ребнка,не судимого,ОСОБА_5,
что ранее не судим, к уголовной ответственности привлекатся впервые, имеет
постоянное место жительства, характеризуется" положительно, состояние здоровья,
семейное положение: холост, проживает с родителями и считает, что они могут
исправлены и перевоспитаны без изоляции от общества и к ним возможно применить
требования ст.69 УК Украины о назначении наказания ниже низшего предела,чем
предусмотрено законом в части назначения дополнительного наказания в виде
конфискации имущества, а также ст.75-76 УК Украины об освобождении от наказания
По заявлению Покровской
МГНИ субъекты предпринимательской деятельности-физические лица ОСОБА_3,
ОСОБА_4,ОСОБА_5 признаны банкротами и ликвидированы.
Гражданский иск по делу не заявлен.
На основании изложенного и руководстуясь ст.ст. 323, 324
УПК Украины, суд -
признать виновным по ст.ст.212ч.3,358ч.2, 358ч.3 УК Украины и назначить ему наказание :
по ст.212ч.3 УК Украины с
применением ст.69 УК Украины - в
виде 5 лет лишения свободы
с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2 года без конфискации имущества;
-по ст.358ч.2 - 2 года ограничения свободы;
ограничения свободы.
ст.70 УК Украины путем поглощения менее тяжкого наказания более тяжким
определить к отбытию-5лет лишения свободы с лишением права заниматься
предпринимательской деятельностью сроком на 2 года без конфискации имущества.
назначенного наказания в виде лишения свободы освободить с испытанием,
установив испытательный срок 2 года.
Обязать ОСОБА_3 в период испытательного срока :не
менять место жительства без уведомления органов уголовно-исполнительной
системы,периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной
Меру пресечения ОСОБА_3 оставить прежнюю: подписка о
признать виновным по ст.ст. 212ч.3,358ч.2, 358ч.3 УК Украины и назначить ему
по ст.212ч.3 УК Украины с
применением ст.69 УК Украины - в
свободы с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на
конфискации имущества;
-по ст.358ч.2 - 2 года ограничения свободы;
-по ст.358ч.3 УК Украины - 1 год ограничения свободы.
В силу ст.70 УК Украины
путем поглощения менее тяжкого наказания более тяжким определить к отбытию - 5 лет лишения свободы с лишением права
заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2 года без конфискации имущества.
назначенного наказания в виде лишения свободы освободить с испытанием,
установив испытательный срок 2 года.
Обязать ОСОБА_4 в период испытательного срока: не
менять место жительства без уведомления органов уголовно-исполнительной
системы, периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной
Меру пресечения ОСОБА_4 оставить прежнюю: подписка о
ОСОБА_5 признать виновным
по ст.ст.212ч.3,358ч.2, 358ч.3 УК Украины и назначить ему наказание :
по ст.212ч.3 УК Украины с
применением ст.69 УК Украины - в
свободы с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на
конфискации имущества;
-по ст.358ч.2 - 2 года ограничения свободы;
-по ст.358ч.3 УК Украины-1 год ограничения свободы.
В силу ст.70 УК Украины
путем поглощения менее тяжкого наказания более тяжким определить к отбытию - 5 лет лишения свободы с лишением права
заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2 года без конфискации имущества.
Украины ОСОБА_5 от назначенного наказания в виде лишения свободы освободить с
испытанием, установив испытательный срок 1 год 6 месяцев.
Обязать ОСОБА_5 в период
испытательного срока :не менять место жительства без уведомления органов
уголовно-исполнительной системы,периодически являться для регистрации в органы
уголовно-исполнительной системы.
Меру пресечения ОСОБА_5 оставить прежнюю: подписка о
обжалован в Апелляционный суд Днепропетровской области через Васильковский
районный суд в течение 15 дней
с момента его провозглашения.