УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа №668/5733/15-к

13.05.2015 року Суворовський районний суд м. Херсона в складі головуючої

судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

з участю прокурора - ОСОБА_3

адвоката ОСОБА_4

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Херсоні кримінальне провадження № 0000038 відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Херсона, громадянки України, українки, з вищою освітою, заміжньої, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , що проживає за адресою АДРЕСА_2 , директору ТОВ «Агроюг і К», судимість відсутня, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212, ч.1 ст.366 КК України, -

в с т а н о в и в :

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді виконуючого обов`язки директора ТОВ «Агроюг-Сервіс»» (), будучи, згідно протоколу від 07.06.2002 року № 1 зборів Засновників і учасників товариства з обмеженою відповідальністю «Агроюг- Сервіс» заступником директора ТОВ «Агроюг-Сервіс», та згідно наказів ТОВ «Агроюг-Сервіс» № СВ-01-03 від 01.03.10 з 01.03.10 по 19.05.10, № СВ-21-05 від 21.05.10 з 21.05.10 по 17.06.10, № СВ 21-06 від 21.06.10 з 21.06.10 по 16.07.10, № СВ-20-07 від 20.07.10 з 20.07.10 по 06.08.10, № СВ-23-08 від 23.08.10 з 23.08.10 по 17.09.10, № СВ-21-09 від 21.09.10 з 21.09.10 по 23.09.10, призначеною виконуючою обов`язки директора ТОВ «Агроюг-Сервіс», тобто, будучи службовою особою підприємства виконувала організаційно розпорядчі та адміністративно господарські обов`язки, забезпечуючи ведення бухгалтерського обліку та звітності підприємства у період з квітня по серпень 2010 року, умисно, усвідомлюючи протиправність своїх дій та їх наслідків, бажаючи їх настання, перебуваючи за місцем фактичного знаходження підприємства за адресою: м.Херсон, вул. Кірова буд. 24, офіс 609, всупереч вимогам та обов`язкам, покладеним діючим законодавством, щодо обчислення і сплати податків, введених у встановленому законом порядку, порушила:

· ст. 67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах , встановлених законом;

· ст. 49 Господарського кодексу України від 16 січня 2003 року N 436-IV, не порушувати права та законні інтереси держави.

· ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування» від 18.02.1997 року №77/97-ВР - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) та додержання закону про оподаткування;

· п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996-ХIV - покладено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій;

· п. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996-ХIV - покладено зобов`язання створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку;

· п. 10.1 ст. 10 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку на додану вартість до бюджету відповідно до законодавства України;

· п.п. 2.14, п. 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року N 88 - відповідальність за своєчасне і якісне складання документів, передачу їх у встановлені графіком документообороту терміни для відображення у бухгалтерському обліку, за достовірність даних, наведених у документах, несуть особи, які склали і підписали ці документи.

Так, ОСОБА_5 , переслідуючи умисел спрямований на ухилення від сплати податків та маскуючи свою злочинну діяльність по ухиленню від сплати податків, достовірно знаючи, що сільськогосподарська продукція від ПП «Стилет-Юг» (), ПП «Югтрансагро» (), ПП «Агропрайд» () та ПП «Альтекс-Юг» () на адресу ТОВ «Агроюг-Сервіс» не постачалась, у період з квітня по серпень 2010 року, в порушення пп.7.2.6 п.7.2, пп.7.4.5 п. 7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97- ВР (із наступними змінами та доповненнями) відповідно до вимог яких «податкова накладна видається платником податку, який поставляє товари (послуги), на вимогу їх утримувача, та є підставою для нарахування податкового кредиту, так, як податкова накладна не могла бути видана, то не підлягає включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг) не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями (іншими подібними документами)»; одержавши від ОСОБА_6 і ОСОБА_7 у невстановлених досудовим розслідуванням місці та часі податкові накладні ПП «Стилет-Юг», ПП «Югтрансагро», ПП «Агропрайд» та ПП «Альтекс-Юг:

-податкову накладну № 58 від 26.04.10 по взаємовідносинам ПП «Агропрайд» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 537 від 31.08.10 по взаємовідносинам ПП «Югтрансагро» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 520 від 30.08.10 по взаємовідносинам ПП «Югтрансагро» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 509 від 27.08.10 по взаємовідносинам ПП «Югтрансагро» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 494 від 25.08.10 по взаємовідносинам ПП «Югтрансагро» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 452 від 16.08.10 по взаємовідносинам ПП «Югтрансагро» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 410 від 11.08.10 по взаємовідносинам ПП «Югтрансагро» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 353 від 05.08.10 по взаємовідносинам ПП «Югтрансагро» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 340 від 04.08.10 по взаємовідносинам ПП «Югтрансагро» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 305 від 02.08.10 по взаємовідносинам ПП «Югтрансагро» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 22 від 20.08.10 по взаємовідносинам ПП «Стилет-Юг» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 16 від 19.08.10 по взаємовідносинам ПП «Стилет-Юг» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 57 від 05.05.10 по взаємовідносинам ПП «Югтрансагро» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 104 від 06.05.10 по взаємовідносинам ПП «Югтрансагро» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 98 від 11.05.10 по взаємовідносинам ПП «Югтрансагро» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 101 від 13.05.10 по взаємовідносинам ПП «Югтрансагро» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 105 від 17.05.10 по взаємовідносинам ПП «Югтрансагро» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 106 від 21.05.10 по взаємовідносинам ПП «Югтрансагро» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 107 від 24.05.10 по взаємовідносинам ПП «Югтрансагро» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 108 від 25.05.10 по взаємовідносинам ПП «Югтрансагро» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 137 від 04.06.10 по взаємовідносинам ПП «Югтрансагро» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 128 від 01.06.10 по взаємовідносинам ПП «Югтрансагро» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 138 від 03.06.10 по взаємовідносинам ПП «Югтрансагро» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 141 від 11.06.10 по взаємовідносинам ПП «Югтрансагро» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 142 від 12.06.10 по взаємовідносинам ПП «Югтрансагро» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 143 від 15.06.10 по взаємовідносинам ПП «Югтрансагро» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 152 від 22.06.10 по взаємовідносинам ПП «Югтрансагро» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 153 від 28.06.10 по взаємовідносинам ПП «Югтрансагро» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 154 від 29.06.10 по взаємовідносинам ПП «Югтрансагро» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

-податкову накладну № 188 від 21.06.10 по взаємовідносинам ПП «Агропрайд» та ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

- віднесено до податкового кредиту ТОВ «Агроюг-Сервіс» суму 1783,33 грн. по взаємовідносинам з ПП «Альтекс-Юг» без наявності податкової накладної;

особисто прийняла рішення щодо внесення неправдивих відомостей про штучно сформований податковий кредит з ПДВ по операціям з постачання сільськогосподарської продукції від зазначених підприємств до податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Агроюг-Сервіс» за період з квітня по серпень 2010 року, перебуваючи за місцем фактичного знаходження підприємства за адресою: м.Херсон, вул. Кірова буд. 24, офіс 609, надала при цьому відповідні вказівки головному бухгалтеру ОСОБА_8 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на незаконне формування податкового кредиту з ПДВ для ТОВ «Агроюг-Сервіс» та ухилення від сплати податків у великих розмірах.

Після чого зазначені податкові декларації з ПДВ ТОВ «Агроюг-Сервіс», які містили завідомо неправдиві відомості про незаконно сформований кредит з ПДВ по безтоварним операціям з ПП «Стилет-Юг», ПП «Югтрансагро», ПП «Агропрайд» та ПП «Альтекс-Юг», подавала для надання їм законної сили для підпису директору ТОВ «Агроюг-Сервіс» ОСОБА_9 , який не був обізнаний про злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на незаконне формування податкового кредиту з ПДВ для ТОВ «Агроюг-Сервіс» та ухилення від сплати податків у великих розмірах, чим умисно та незаконно зменшила об`єкт оподаткування підприємства з податну на додану вартість, який визначаються як різниця між податковим кредитом та податковим зобов`язанням.

Таким чином, в результаті документування операцій, які фактично не відбувались, ОСОБА_5 шляхом незаконно приховування об`єкту оподаткування з ПДВ, занизила суму податку на додану вартість, який підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 2 009 589,76 грн., чим ухилилась від сплати вказаного податку на зазначену суму, завдавши державі збитків у великому розмірі, так як більш ніж у 3000 разів перевищує неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Крім того, ОСОБА_5 , виконуючи обов`язки директора ТОВ «Агроюг-Сервіс», з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та ухилення у такий спосіб від сплати податків у великих розмірах, умисно, з метою надання відомостей про законність сформованого податкового кредиту з ПДВ для ТОВ «Агроюг-Сервіс», за рахунок «безтоварних» операцій, які фактично не відбувались із підприємствами: ПП «Стилет-Юг» (), ПП «Югтрансагро» (), ПП «Агропрайд» () та ПП «Альтекс-Юг» () та підтвердження вказаних операцій у випадку проведення перевірки підприємства в період квітня, травня, червня,серпня 2010 року, знаходячись за місцем фактичного знаходження ТОВ «Агроюг-Сервіс» за адресою : м.Херсон, вул. Кірова буд. 24, офіс 609, у не встановлений слідством точний час, надавала відповідні вказівки головному бухгалтеру ОСОБА_8 , яка не була обізнана про злочинний умисел ОСОБА_5 , спрямований на незаконне формування податкового кредиту з ПДВ для ТОВ «Агроюг-Сервіс» та ухилення від сплати податків у великих розмірах, про внесення до офіційних документів податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Агроюг-Сервіс» за період з квітня по серпень 2010 року, завідомо неправдиві відомості про суми ПДВ, які були нібито сформовані від фактично безтоварних операцій ТОВ «Агроюг-Сервіс» з ПП «Стилет-Юг», ПП «Югтрансагро», ПП «Агропрайд» та ПП «Альтекс-Юг», а саме:

· у податкову декларацію з ПДВ за квітень 2010 року ТОВ «Агроюг-Сервіс» з додатками №86939 від 20.05.2010 (розділ ІІ додатку № 5) про суму незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ у розмірі 783, 67 грн. від безтоварних операцій з ПП «Агропрайд»;

· у податкову декларацію з ПДВ за травень 2010 року ТОВ «Агроюг-Сервіс» з додатками №95985 від 18.06.2010 (розділ ІІ додатку № 5) - про суму незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ у розмірі 767 746, 39 грн. від безтоварних операцій з ПП «Югтрансагро»;

· у податкову декларацію з ПДВ за червень 2010 року ТОВ «Агроюг-Сервіс» з додатками №128354 від 19.07.2010 (розділ ІІ додатку № 5) - про суму незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ у розмірі 426 115, 36 грн. від безтоварних операцій з ПП «Югтрансагро»;

· у податкову декларацію з ПДВ за серпень 2010 року ТОВ «Агроюг-Сервіс» з додатками №182584 від 20.09.2010 (розділ ІІ додатку № 5) - про суми незаконно сформованого податкового кредиту у розмірі 699 388, 20 грн. від безтоварних операцій з ПП «Югтрансагро»; 113 772, 81 грн. - від безтоварних операцій з ПП «Стилет-Юг»; 1783,33 грн. від безтоварних операцій з ПП «Альтекс-Юг».

В подальшому, з метою надання законності сформованого податкового кредиту з ПДВ ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що вказані документи містять неправдиві відомості, в період квітня, травня, червня, серпня 2010 року, перебуваючи за місцем знаходження ТОВ «Агроюг- Сервіс» за адресою: м. Херсон, вул. Кірова буд. 24, офіс 609, надала для підпису директору підприємства ОСОБА_9 , який не був ознайомлений зі змістом документів та злочинним умислом ОСОБА_5 спрямованого на вчинення службового підроблення та ухилення від сплати податків, чим надала їм офіційного статусу та доручила підлеглим працівникам їх подати до ДПІ у м. Херсоні за адресою: м. Херсон, вул. І. Куліка 143а.

В підготовчому засіданні адвокат заявив клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності.

Заслухавши думку прокурора, котрий підтримав адвоката, думку ОСОБА_5 , котра просила закрити провадження, суд вважає за доцільне клопотання задовільнити з натупних підстав.

Дії ОСОБА_5 кваліфіковані по ч.2 ст.212, ч.1 ст.366 КК України, тобто вона обвинувачується в скоєнні злочинів невеликої тяжкості.

На підставі ч. 1 п. 1 ст. 49 КК України, особа звільняться від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину минуло два роки з дня вчинення злочину.

У відповідності зі ст.ст. 283, 286, 287 КПК України, провадження по кримінальному провадженню може бути закрите у зв`язку із закінченням строків давності.

На підставі викладеного та враховуючи те, що строк давності притягнення до кримінальної відповідальності по даному кримінальному провадженню минув, вказане кримінальне провадження підлягає закриттю.

На підставі ст.ст. 283, 286, 287, 314,315 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженку м. Херсона, громадянку України, українку, з вищою освітою, заміжню, зареєстровану за адресою: АДРЕСА_1 , проживає за адресою АДРЕСА_2 , директору ТОВ «Агроюг і К», судимість відсутня , від кримінальної відповідальності в зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню № 0000038 від 25.11.2012р.. за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.

Закрити кримінальне провадження № 0000038 від 25.11.2012р. за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.

Цивільні позови залишити без розгляду.

Речові докази зберігати в матеріалах справи.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Херсонської області через Суворовський райсуд м. Херсона протягом семи днів з моменту її проголошення.

СуддяОСОБА_1