Справа № 464/4215/15-к
пр.№ 1-кс/464/1242/15
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
27.05.2015 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000072 від 31.03.2015 року за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

встановив:
У клопотанні, погодженому із прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , ставиться питання про тимчасовий доступ до оригіналів документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 р. по 25.05.2015 р., тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м. Львів (МФО НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000072 від 31.03.2015 р., щодо несплати службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період 2014 року, до державного бюджету податку на прибуток на загальну суму 3 608 606 грн., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Порушення службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вимог податкового законодавства встановлені працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 під час проведення дослідження фінансово-господарської діяльності товариства, що підтверджується матеріалами перевірки скерованими листом №1431/07-04 від 30.03.2015 р.

Відповідно до матеріалів проведеного дослідження, службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р., здійснювали імпорт товарно-матеріальних цінностей (одягу та взуття, що було у користуванні) та реалізовували їх на території України, імпорт оформлявся з Республіки Панама.

В ході аналізу діяльності підприємства та проведеними заходами оперативним підрозділом встановлено, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » імпортовані в період 2014 року товари реалізовували за готівкові кошти через СГД-фізичних осіб, які зареєстровані на території Львівської області та які здійснюють діяльність під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Реалізація зазначених товарів в бухгалтерському і податковому обліку ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображається на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Також встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_6 з 07.08.2014 р., податкова адреса АДРЕСА_2 , стан 8 (до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням). Основний вид діяльності підприємства діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту.

Згідно аналізу архіву електронної звітності ДФС України встановлено реалізацію товару для ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », проте не встановлено фактів подальшої реалізації товарно-матеріальних цінностей (одягу та взуття, що було у користуванні).

Аналізом наявних баз даних встановлено, що у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », відсутні трудові ресурси, виробничі потужності та основні засоби, що вказує на неможливість фактичного здійснення господарської діяльності.

Таким чином, за результатом проведеного дослідження, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 встановлено, що службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення п.п.14.1.56, п.п.14.1.257 п.14.1 ст.14, п.п.135.5.4. п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями) в період 2014 року занижено інші доходи всього в сумі 20047812,54 грн. за рахунок не включення сум безповоротної фінансової допомоги, що призвело до заниження податку на прибуток відповідно до вимог ст.149.1 ст.149, ст.151.1 ст.151 з урахуванням пункту 10 підрозділу 4 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями) в сумі 3608606,25 грн.

Досудовим розслідуванням також встановлено, що розрахунки по фінансово-господарських операціях ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювало через рахунки № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 (валюта українська гривня), № НОМЕР_10 (валюта англійський фунт стерлінгів), № НОМЕР_11 (валюта швейцарський франк), № НОМЕР_12 (валюта долар США), № НОМЕР_13 (валюта ЄВРО), № НОМЕР_14 (валюта польський злотий), відкриті в Західне ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м. Львів (МФО НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 .

З метою перевірки джерел походження грошових коштів, які перераховувались ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлення дійсності, законності здійснення їх перерахувань, а також з метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків між вказаними суб`єктами господарювання, виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які становлять банківську таємницю.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є його дослідження по вказаних банківських рахунках.

У клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий просить розглянути таке без повідомлення ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », так як існує реальна загроза зміни чи знищення речей і документів, проте не наведено достатніх підстав вважати, що така загроза існує, тому вказане клопотання розглянуто з повідомленням, особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як такі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 , або старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 р. по 25.05.2015 р., тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м. Львів (МФО НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 , а саме:

- оригіналів платіжних доручень, меморіальних ордерів, виписок банку про рух коштів в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по рахунках ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 (валюта українська гривня), № НОМЕР_10 (валюта англійський фунт стерлінгів), № НОМЕР_11 (валюта швейцарський франк), № НОМЕР_12 (валюта долар США), № НОМЕР_13 (валюта ЄВРО), № НОМЕР_14 (валюта польський злотий), за період з 01.01.2014 р. по 25.05.2015 р.;

- комп`ютерної роздруківки (виписки) руху коштів з повною розшифровкою контрагентів та призначення платежів по рахунках № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 (валюта українська гривня), № НОМЕР_10 (валюта англійський фунт стерлінгів), № НОМЕР_11 (валюта швейцарський франк), № НОМЕР_12 (валюта долар США), № НОМЕР_13 (валюта ЄВРО), № НОМЕР_14 (валюта польський злотий), за період з 01.01.2014 р. по 25.05.2015 р. в паперовому та електронному вигляді;

- оригіналів документів, які міститься в юридичних справах по відкриттю та обслуговуванню рахунків підприємства;

- оригіналів карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів про призначення службових осіб, а також довіреностей, наданих банку уповноваженими особами підприємства;

- оригіналів видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства;

- оригіналів угод та інших документів, на підставі яких підприємством використовувалась система віддаленого доступу типу «клієнт-банк»;

- комп`ютерної роздруківки даних про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого здійснювався доступ та інших даних;

- оригіналів кредитних договорів та документів, які складались під час виконання кредитних договорів;

- оригіналів зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складались під час їх виконання та оплати.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя ОСОБА_1