УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №668/12078/13-к

17.09.2013 вересня 2013 року слідчий суддя Суворовського районного суду м. Херсона Рябцева М.С. при секретарі Волинець Л.Л. розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області капітан податкової міліції ОСОБА_1, погодженого старшим прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_2 по кримінальному провадженню внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000197 від 23.08.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення -

ВСТАНОВИВ:

Відділом кримінальних розслідувань CУ ФР Головного управління Міндоходів у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому в Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 000197 від 23.08.2013 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Портакал» (), за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України

Так встановлено, що службові особи ПП «Портакал» () податкова адреса: м. Херсонська обл. м. Генічеськ пр. Миру, буд. 214, в особі директора - ОСОБА_3 (ідентифікаційний код НОМЕР_1) та головного бухгалтера - ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_2) протягом періоду листопад грудень 2012 року отримали від ТОВ «Сімба Дніпро» () грошові кошти що відносяться до безповоротної фінансової допомоги та відповідно до вимог чинного законодавства вважаються доходами що підлягають оподаткуванню, які в послідуючому не були відображені в документах податкової звітності підприємства. Таким чином в порушення Розділу ІІІ Податкового Кодексу України від 02.12.10 р. № 2755-VI (зі змінами і доповненнями, внесеними Законами України), службові особи ПП «Портакал» умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму понад 1 000 000 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.11.2012р. по 12.03.2013р. ПП «Портакал» реалізовувало на адресу ТОВ «Сімба Дніпро» () продукцію цитрусових, в результаті чого на розрахунковий рахунок ПП «Портакал» надійшли кошти в сумі 12 241 590, 00 грн. При встановленні керівника ТОВ «Сімба Дніпро» - ОСОБА_5В, останній пояснив, що підприємство ПП «Портакал» та його посадові особи йому не відомі, та господарські операції між вказаними підприємствами не відбувались, жодних договорів не укладалося.

Договір між ПП «Портакал» та ТОВ «Сімба Дніпро» є неукладеним, кошти перераховані на рахунок ПП «Портакал» в сумі 12 241 590, 00 грн відносяться до безповоротної фінансової допомоги та на підставі п. 137.10. ст. 137 Податкового кодексу України вважаються доходами за датою надходження коштів на банківський рахунок. Таким чином відповідно до висновку спеціаліста № 18 від 20.08.2013р. втрати бюджету від несплати ПП «Портакал» податку на прибуток за рахунок отриманих від ТОВ «Сімба Дніпро» коштів склали 2 469 799,10 грн.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні Генічеської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Херсонській області, а саме документи податкової звітності ПП «Портакал» ().

У вказаних документах містяться відомості, які вказують на розмір завданих злочином матеріальних збитків, хто саме від імені ПП «Портакал» () підписував документи податкової звітності, які надавались до Генічеської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Херсонській області і які в подальшому будуть використані як докази у кримінальному провадженні.

Клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Генічеської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Херсонській області, а саме документи податкової звітності ПП «Портакал» ().

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Надати слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Херсонській області капітану податкової міліції ОСОБА_1В дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів податкової звітності ПП «Портакал» (), що перебуває у володінні Генічеської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Херсонській області за період з 01.10.2012р. по 31.03.2013р., а саме:

· Податкова декларація з податку на прибуток підприємства;

· Податкова декларація з податку на додану вартість;

· Додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»;

· Реєстр виданих та отриманих податкових накладних;

· Уточнюючий розрахунок податкових зобовязань з податку на додану вартість.

Строк дії ухвали - 1 місяць з моменту винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотання сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_6