Справа №1-281/12

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.03.2015 року м. Житомир
Богунський районний суд м. Житомира у складі:
головуючого - судді……... ОСОБА_1 ,

секретаря............................. ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ,

з участю

прокурора………................. ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ,

захисників…………………. ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Житомирі кримінальну справу про обвинувачення

ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Прага Чеської Республіки, громадянина України, з середньою спеціальною освітою, працюючого виконавчим директором ТОВ Профальянс, одруженого, має на утриманні неповнолітню дитину 2009 року народження, проживаючого у АДРЕСА_1 , не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 358 КК України, -

встановив:
ОСОБА_13 , в період до червня 2008 року, діючи у співучасті з ОСОБА_14 , яка являлась директром ПП "Будмаксплюс" (35954852) та яке в свою чергу зареєстровано як платник ПДВ, діючи умисно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного створення для ПП "Будмаксплюс" податкового кредиту, а також підроблення документів за попередньою змовою групою осіб, вчинене повторно, вчинив ряд умисних злочинів у сфері господарської діяльності.

Так, діючи у співучасті з директором ПП "Будмаксплюс" ОСОБА_14 , в період червня 2008 року, з серпня по грудень 2008 року (включно), з лютого по грудень 2009 року (включно), з березня 2010 року по грудень 2010 року (включно), умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що ТОВ КМ Сервісбуд (33635167), ТОВ Реал Альянс (34728755), ТОВ МодульМонтажГруп (35309531), ТОВ Фронтект (35919231), ТОВ ТК Альянс (34694328), ТОВ Фортексбуд (36086721), ТОВ Енергія Лімітед (36125786), ТОВ Енерджігрупп (35234215), ТОВ УТК Аргумент (34619880), ТОВ Фірма Теплий дім (35744840), ТОВ "Ін-Буд-Київ" (36925136) будь яких товарів (робіт, послуг) для ПП "Будмаксплюс" не реалізовували, і зазначені операції є безтоварними, переслідуючи мету на пособництво директору ПП "Будмаксплюс" ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати до бюджету податку на додану вартість у великих розмірах, неодноразово надавав бухгалтерські документи (податкові накладні, квитанції до прибуткових касових ордерів), в яких містилися завідомо недостовірні дані щодо придбання товарів (робіт, послуг) ПП "Будмаксплюс" у вказаних фіктивних підприємств.

Так директор ПП "Будмаксплюс" ОСОБА_14 , здійснюючи підприємницьку діяльність ПП "Будмаксплюс", за готівкові кошти купувала у фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товари (роботи, послуги) без належних на те документів видаткових та податкових накладних.

Купуючи таким чином товари (роботи, послуги) без отримання податкових накладних директор ПП "Будмаксплюс" ОСОБА_14 , у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5., п.7.4, ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг) які не підтверджені податковими накладними, відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обов`язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку, була позбавлена права на податковий кредит.

При цьому, при подальшій реалізації цих товарів (робіт, послуг) іншим суб`єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, у ПП "Будмаскплюс", директором якого являється ОСОБА_14 , яке у встановленому законом порядку було зареєстроване як платник ПДВ, у відповідності з вимогами п.п.7.3.1., п.7.3, ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), виникали податкові зобов`язання з податку на додану вартість, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету, та які директор ПП "Будмаксплюс" ОСОБА_14 не мала наміру сплачувати.

Розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків, у вигляді несплати до державного бюджету податку на додану вартість, з метою уникнути покарання за вчинення злочинних дій, директор ПП "Будмаксплюс" ОСОБА_14 , застосовує злочинну схему, суть якої полягає в тому, що зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість, перекладаються на фіктивні підприємства ТОВ КМ Сервісбуд (33635167), ТОВ Реал Альянс (34728755), ТОВ МодульМонтажГруп (35309531), ТОВ Фронтект (35919231), ТОВ ТК Альянс (34694328), ТОВ Фортексбуд (36086721), ТОВ Енергія Лімітед (36125786), ТОВ Енерджігрупп (35234215), ТОВ УТК Аргумент (34619880), ТОВ Фірма Теплий дім (35744840), ТОВ "Ін-Буд-Київ" (36925136).

При цьому, підроблюються документи (накладні та податкові накладні, квітанції до прибуткових касових ордерів) про неіснуючі факти придбання ПП "Будмаксплюс" товарів (робіт, послуг) у підприємств з ознаками фіктивності, а директор ПП "Будмаксплюс" ОСОБА_14 , таким чином незаконно, шляхом використання підроблених документів, отримує право на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

З метою реалізації свого злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, підроблення та використання за попередньою змовою групою осіб завідомо підроблених документів, що видаються підприємствами, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , в період до червня 2008 року, вступила в злочинну змову з ОСОБА_13 , щодо незаконного створення податкового кредиту, та який достовірно знаючи про те, що ТОВ КМ Сервісбуд (33635167), ТОВ Реал Альянс (34728755), ТОВ МодульМонтажГруп (35309531), ТОВ Фронтект (35919231), ТОВ ТК Альянс (34694328), ТОВ Фортексбуд (36086721), ТОВ Енергія Лімітед (36125786), ТОВ Енерджігрупп (35234215), ТОВ УТК Аргумент (34619880), ТОВ Фірма Теплий дім (35744840), ТОВ "Ін-Буд-Київ" (36925136) будь-яких товарів (робіт, послуг) для ПП Будмаксплюс не реалізовували, і зазначені операції є безтоварними, неодноразово надавав бухгалтерські документи (накладні, податкові накладні), в яких містилися завідомо недостовірні дані щодо придбання товарів (робіт, послуг) ПП "Будмаксплюс" у вказаних фіктивних підприємств.

У подальшому, діючи спільно з ОСОБА_13 , в період червня 2008 року, з серпня по грудень 2008 року (включно), з лютого по грудень 2009 року (включно), з березня 2010 року по грудень 2010 року (включно), директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторного підроблення та використання діючи за попередньою змовою групою осіб підроблених документів, неодноразово придбаваючи товари (роботи, послуги) за готівку у невстановлених слідством осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, надаючи вигляду законності проведених операцій, фіктивно оформляла придбання вказаних товарів (робіт, послуг), як придбаних у ТОВ КМ Сервісбуд, ТОВ Реал Альянс, ТОВ МодульМонтажГруп, ТОВ Фронтект, ТОВ ТК Альянс, ТОВ Фортексбуд, ТОВ Енергія Лімітед, ТОВ Енерджігрупп, ТОВ УТК Аргумент, ТОВ Фірма Теплий дім, ТОВ "Ін-Буд-Київ", які фактично фінансово-господарською діяльністю не займалися.

За таких обставин, податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності ПП Будмаксплюс, директором якого являється ОСОБА_14 , останньою не сплачувались.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в червні 2008 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 137292 грн., з якої ПДВ склав 22882 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 8562 грн. з якої ПДВ склав 1427 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 21455 грн. (22882 грн. 1427 грн.).

В період червня 2008 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "КМ Сервісбуд". При цьому ОСОБА_14 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_13 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП Будмаксплюс, директором якого вона являється та ТОВ "КМ Сервісбуд", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА_13 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчинену повторно за попередньою змовою групою осіб, в період червня 2008 року, за невстановлених обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "КМ Сервісбуд" та скріплення печаткою даного підприємства документів виписаних, від імені ТОВ КМ Сервісбуд, якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП Будмаксплюс, достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) не придбавав у ТОВ "КМ Сервісбуд", а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 131025 грн., в тому числі ПДВ 21837 грн., а саме:

- податкова накладна №577 від 16.06.08 на загальну суму 94993 грн., в т.ч. ПДВ 15832 грн.;

- податкова накладна №626 від 30.06.08 на загальну суму 36032 грн., в т.ч. ПДВ 6005 грн.,

які надав директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП Будмаксплюс ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_14 , підроблені податкові накладні ТОВ "КМ Сервісбуд". ОСОБА_15 , виконуючи обовязки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "КМ Сервісбуд", в бухгалтерському та податковому обліках ПП Будмаксплюс, при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП Будмаксплюс не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

17.07.2008 ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, у червні 2008 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП Будмаксплюс за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за червень 2008 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 Всього податкових зобов`язань вказала суму 22882 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 Всього податкового кредиту вказала суму 23265 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "КМ Сервісбуд", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати суму 1427 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне (від`ємне значення) вказала -383 грн. з від`ємним значенням (22882 23265), тоді як необхідно було вказати 21455 грн.(22882 грн. 1427 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за червень 2008 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 та в той же день, тобто 17.07.08 подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного за попередньою змовою групою осіб підроблення документів від імені фіктивного ТОВ "КМ Сервісбуд", сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за червень 2008 року на суму 21455 грн.(22882 грн. 1427 грн.), але з урахуванням від`ємного значення ПДВ в сумі -383 вказаного в декларації ПП "Будмаксплюс", дана сума складає 21838 грн. до сплати.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в серпні 2008 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 440670 грн., з якої ПДВ склав 73445 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 437748 грн. з якої ПДВ склав 72958 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 487 грн. (73445 грн. 72958 грн.).

В період серпня 2008 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "Реал-Альянс". При цьому ОСОБА_14 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_13 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП Будмаксплюс, директором якого вона являється та ТОВ "Реал-Альянс", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА_13 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчиненого повторно, в період серпня 2008 року, за невстановлених обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "Реал-Альянс" та скріплення печаткою даного підприємства документів виписаних, від імені ТОВ "Реал-Альянс", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП Будмаксплюс, достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) не придбавав у ТОВ "Реал-Альянс", а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 15000 грн., в тому числі ПДВ 2500 грн., а саме:

- податкова накладна №946 від 22.08.08 на загальну суму 15000 грн., в т.ч. ПДВ 2500 грн.,

які надав директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне за попередньою змовою групою осіб підроблення і використання підроблених документів та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП Будмаксплюс ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_14 , підроблену податкову накладну ТОВ "Реал-Альянс". ОСОБА_15 , виконуючи обовязки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані вказані в підробленій, за вищевказаних обставин, податковій накладній, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Реал-Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП Будмаксплюс, при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП Будмаксплюс не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

19.09.2008 ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, у серпні 2008 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП Будмаксплюс за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за серпень 2008 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 Всього податкових зобов`язань вказала суму 73445 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 Всього податкового кредиту вказала суму 72958 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Реал-Альянс", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати суму 70458 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення вказала - 487 грн. (73445 72958), тоді як необхідно було вказати 2987 грн.(73445 грн. 70458 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за серпень 2008 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , та в той же день, тобто 19.09.2008 подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного за попередньою змовою групою осіб підроблення документів від імені фіктивного ТОВ "Реал-Альянс", сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за серпень 2008 року на суму 2987 грн. (73445 грн. 70458 грн.), але з урахуванням 487 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 2500 грн. (2987 грн. 487 грн.)

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в вересні 2008 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 212046 грн., з якої ПДВ склав 35341 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 302256 грн. з якої ПДВ склав 50376 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав -15035 грн. (з від"ємним значенням) (35341 грн. 50376 грн.).

В період вересня 2008 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Енерджігрупп", ТОВ "Реал-Альянс". При цьому ОСОБА_14 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_13 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП Будмаксплюс, директором якого вона являється та ТОВ "Енерджігрупп", ТОВ "Реал-Альянс", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА_13 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку за попередньою змовою групою осіб документів, вчиненого повторно, в період вересня 2008 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "Енерджігрупп" та ТОВ "Реал-Альянс" та скріплення печатками даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Енерджігрупп" та ТОВ "Реал-Альянс", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами та ПП Будмаксплюс, достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) не придбавав ні у ТОВ "Енерджігрупп", ні у ТОВ "Реал-Альянс", а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 185682 грн., в тому числі ПДВ 30947 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "Енерджігрупп" №47 від 01.09.08 на загальну суму 144900 грн., в т.ч. ПДВ 24150 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Енерджігрупп" №35 від 07.09.08 на загальну суму 22485 грн., в т.ч. ПДВ 3747 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Реал Альянс" №1001 від 01.09.08 на загальну суму 18300 грн., в т.ч. ПДВ 3050 грн.,

які надав директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП Будмаксплюс ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_14 , підроблені податкові накладні ТОВ "Енерджігрупп" та ТОВ "Реал-Альянс". ОСОБА_15 , виконуючи обовязки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Енерджігрупп" та ТОВ "Реал-Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП Будмаксплюс, при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначених підприємств ПП Будмаксплюс не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

31.10.08 ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання за попередньою змовою групою осіб підроблених документів, та на укриття вказаних злочинів, у вересні 2008 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП Будмаксплюс за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за вересень 2008 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 Всього податкових зобов`язань вказала суму 35341 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 Всього податкового кредиту вказала суму 50376 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Енерджігрупп" та ТОВ "Реал-Альянс", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати суму 19429 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 Чиста сума зобов`язань з ПДВ від"ємне значення вказала -15035 грн. (35341 50376), тоді як необхідно було вказати 15912 грн.(35341 грн. 19429 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за вересень 2008 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , та в той же день, тобто 31.10.2008 подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення документів, від імені фіктивних ТОВ "Енерджігрупп" та ТОВ "Реал-Альянс" за попередньою змовою групою осіб, сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за вересень 2008 року на суму 15912 грн.(35341 грн. 19429 грн.), але з урахуванням відємного значення ПДВ в сумі -15035 вказаного в декларації, дана сума складає 30947 грн. (15912 грн. (-15035 грн.) до сплати.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в жовтні 2008 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1328460 грн., з якої ПДВ склав 221410 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1268730 грн. з якої ПДВ склав 211455 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 9955 грн. (221410 грн. 211455 грн.).

В період жовтня 2008 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "Модульмонтажгрупп". При цьому ОСОБА_14 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_13 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП Будмаксплюс, директором якого вона являється та ТОВ "Модульмонтажгрупп", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА_13 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів за попередньою змовою групою осіб, вчиненого повторно, в період жовтня 2008 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "Модульмонтажгрупп" та скріплення печаткою даного підприємства документів виписаних, від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП Будмаксплюс, достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 1141872 грн., в тому числі ПДВ 190312 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №41 від 20.10.08 на загальну суму 5970 грн., в т.ч. ПДВ 995 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №40 від 20.10.08 на загальну суму 185829 грн., в т.ч. ПДВ 30971 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №44 від 23.10.08 на загальну суму 219999 грн., в т.ч. ПДВ 36666 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №60 від 27.10.08 на загальну суму 171999 грн., в т.ч. ПДВ 28666 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №61 від 29.10.08 на загальну суму 61999 грн., в т.ч. ПДВ 10333 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №19 від 14.10.08 на загальну суму 249999 грн., в т.ч. ПДВ 41666 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №42 від 20.10.08 на загальну суму 6789 грн., в т.ч. ПДВ 1131 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №62 від 29.10.08 на загальну суму 239307 грн., в т.ч. ПДВ 39884 грн.,

які надав директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В цей же період часу, тобто в жовтні 2008 року, ОСОБА_13 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку за попередньою змовою групою осіб документів, вчиненого повторно, за невстановлених обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення квитанцій до прибуткових касових ордерів від імені службових осіб фіктивного ТОВ "Модульмонтажгрупп" та скріплення печаткою даного підприємства документів виписаних, від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП Будмаксплюс, достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс", а саме:

- квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 27.10.08; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 25.10.08; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 26.10.08; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 22.10.08; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 23.10.08; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 24.10.08; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 20.10.08; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 20.10.08; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 21.10.08; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 16.10.08; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 17.10.08; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 18.10.08; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 13.10.08; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 14.10.08; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 15.10.08; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 10.10.08; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 11.10.08; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 12.10.08; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 07.10.08; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 08.10.08; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 09.10.08; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 04.10.08; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 06.10.08; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 05.10.08; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 02.10.08; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 03.10.08, які надав директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

ОСОБА_14 отримавши від ОСОБА_13 квітанції до прибуткових касових ордерів виписаних від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп", в яких містились лише відтиски печатки ТОВ "Модульмонтажгрупп", діючи умисно, протиправно, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, повторне підроблення та використання завідомо підроблених документів, протягом жовтня 2010 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП "Будмаксплюс" за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, не являючись службовою особою та не маючи бідь-якого відношення до діяльності ТОВ "Модульмонтажгрупп", підробила підписи від імені службових осіб даного підприємства в квитанціях до прибуткових касових ордерів - №б/н від 27.10.08; №б/н від 25.10.08; №б/н від 26.10.08; №б/н від 22.10.08; №б/н від 23.10.08; №б/н від 24.10.08; №б/н від 20.10.08; №б/н від 20.10.08; №б/н від 21.10.08; №б/н від 16.10.08; №б/н від 17.10.08; №б/н від 18.10.08; №б/н від 13.10.08; №б/н від 14.10.08; №б/н від 15.10.08; №б/н від 10.10.08; №б/н від 11.10.08; №б/н від 12.10.08; №б/н від 07.10.08; №б/н від 08.10.08; №б/н від 09.10.08; №б/н від 04.10.08; №б/н від 06.10.08; №б/н від 05.10.08; №б/н від 02.10.08; №б/н від 03.10.08, якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП "Будмаксплюс".

В подальшому, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП Будмаксплюс ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_14 , підроблені податкові накладні та квитанції до прибуткових касових ордерів ТОВ "Модульмонтажгрупп". ОСОБА_15 , виконуючи обовязки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних та квитанціях до прибуткових касових ордерів, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп", в бухгалтерському та податковому обліках ПП Будмаксплюс, при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП Будмаксплюс не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

19.11.08 ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, у жовтні 2008 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП Будмаксплюс за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за жовтень 2008 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 Всього податкових зобов`язань вказала суму 221410 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 Всього податкового кредиту вказала суму 211455 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати суму 21143 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення вказала 9955 грн. (221410 211455), тоді як необхідно було вказати 200267 грн.(221410 грн. 21143 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за жовтень 2008 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , та в той же день, тобто 19.11.08 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою змовою групою осіб документів від імені фіктивного ТОВ "Модульмонтажгрупп", сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за жовтень 2008 року на суму 200267 грн.(221410 грн. 21143 грн.), але з урахуванням 9955 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 190316 грн. (200267 грн. 9955 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в листопаді 2008 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1451136 грн., з якої ПДВ склав 241856 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1439520 грн. з якої ПДВ склав 239920 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 11616 грн. (1451136 грн. 1439520 грн.).

В період листопада 2008 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "Модульмонтажгрупп". При цьому ОСОБА_14 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_13 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП Будмаксплюс, директором якого вона являється та ТОВ "Модульмонтажгрупп", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА_13 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчинену повторно за попередньою змовою групою осіб, в період листопада 2008 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "Модульмонтажгрупп" та скріплення печаткою даного підприємства документів виписаних, від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП Будмаксплюс, достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 1383000 грн., в тому числі ПДВ 230500 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №127 від 01.11.08 на загальну суму 100000 грн., в т.ч. ПДВ 16666 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №53 від 01.11.08 на загальну суму 412056 грн., в т.ч. ПДВ 68676 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №122 від 04.10.08 на загальну суму 179678 грн., в т.ч. ПДВ 29946 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №125 від 17.11.08 на загальну суму 293265 грн., в т.ч. ПДВ 48877 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №126 від 18.11.08 на загальну суму 100000 грн., в т.ч. ПДВ 16666 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №175 від 27.11.08 на загальну суму 298000 грн., в т.ч. ПДВ 49666 грн.,

які надав директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП Будмаксплюс ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_14 , підроблені податкові накладні ТОВ "Модульмонтажгрупп". ОСОБА_15 , виконуючи обовязки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп", в бухгалтерському та податковому обліках ПП Будмаксплюс, при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП Будмаксплюс не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

18.12.2008 ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, у листопаді 2008 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП Будмаксплюс за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за листопад 2008 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 Всього податкових зобов`язань вказала суму 241856 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 Всього податкового кредиту вказала суму 239920 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати суму 9423 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення вказала 1936 грн. (241856 239920), тоді як необхідно було вказати 232433 грн.(241856 грн. 9423 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за листопад 2008 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , та в той же день, тобто 18.12.08 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою змовою групою осіб документів від імені фіктивного ТОВ "Модульмонтажгрупп", сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за листопад 2008 року на суму 232433 грн.(241856 грн. 9423 грн.), але з урахуванням 1936 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 230500 грн. (232433 грн. 1936 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в грудні 2008 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1014906 грн., з якої ПДВ склав 169151 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1011990 грн. з якої ПДВ склав 168665 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 486 грн. (169151 грн. 168665 грн.).

В період грудня 2008 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "Модульмонтажгрупп". При цьому ОСОБА_14 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_13 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП Будмаксплюс, директором якого вона являється та ТОВ "Модульмонтажгрупп", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА_13 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчинену повторно за попередньою змовою групою осіб, в період грудня 2008 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "Модульмонтажгрупп" та скріплення печаткою даного підприємства документів виписаних, від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП Будмаксплюс, достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 907434 грн., в тому числі ПДВ 151239 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №276 від 01.12.08 на загальну суму 62000 грн., в т.ч. ПДВ 10333 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №280 від 04.12.08 на загальну суму 297000 грн., в т.ч. ПДВ 49500 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №284 від 09.12.08 на загальну суму 93000 грн., в т.ч. ПДВ 15500 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №286 від 09.12.08 на загальну суму 256245 грн., в т.ч. ПДВ 42707 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №289 від 10.12.08 на загальну суму 40500 грн., в т.ч. ПДВ 6750 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №290 від 15.12.08 на загальну суму 17480 грн., в т.ч. ПДВ 2913 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №300 від 19.12.08 на загальну суму 46274 грн., в т.ч. ПДВ 7712 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №305 від 27.12.08 на загальну суму 27232 грн., в т.ч. ПДВ 4538 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №308 від 29.12.08 на загальну суму 67700 грн., в т.ч. ПДВ 11283 грн.,

які надав директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП Будмаксплюс ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_14 , підроблені податкові накладні ТОВ "Модульмонтажгрупп". ОСОБА_15 , виконуючи обовязки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп", в бухгалтерському та податковому обліках ПП Будмаксплюс, при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП Будмаксплюс не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

20.01.09 ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, у грудні 2008 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП Будмаксплюс за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за грудень 2008 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 Всього податкових зобов`язань вказала суму 169151 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 Всього податкового кредиту вказала суму 168665 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати суму 17426 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення вказала 486 грн. (169151 168665), тоді як необхідно було вказати 151725 грн.(169151 грн. 17426 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за грудень 2008 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , та в той же день, тобто 20.01.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою змовою групою осіб документів від імені фіктивного ТОВ "Модульмонтажгрупп", сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за грудень 2008 року на суму 151725 грн.(169151 грн. 17426 грн.), але з урахуванням 486 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 151239 грн. (151725 грн. 486 грн.).

Всього, в період червня 2008 року, з серпня по грудень 2008 року (включно), ОСОБА_13 , діючи умисно, протиправно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного за попередньою змовою групою осіб підроблення документів від імені фіктивних підприємств, сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ на загальну суму 627340 грн. (21838 + 2500 + 30947 + 190316 + 230500 + 151239), що в 2436,3 раз перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (627340/257,5).
При проведенні фінансово-господарської діяльності в лютому 2009 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 244152 грн., з якої ПДВ склав 40692 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 237960 грн. з якої ПДВ склав 39660 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 1032 грн. (40692 грн. 39660 грн.).

В період лютого 2009 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект". При цьому ОСОБА_14 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_13 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП Будмаксплюс, директором якого вона являється та ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА_13 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб, в період лютого 2009 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект" та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствамм та ПП Будмаксплюс, достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 237960 грн., в тому числі ПДВ 39660 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "Фронтект" №19 від 18.02.09 на загальну суму 229770 грн., в т.ч. ПДВ 38295 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №311 від 25.02.09 на загальну суму 8190 грн., в т.ч. ПДВ 1365 грн.,

які надав директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП Будмаксплюс ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_14 , підроблені податкові накладні ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект". ОСОБА_15 , виконуючи обовязки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект", в бухгалтерському та податковому обліках ПП Будмаксплюс, при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП Будмаксплюс не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

20.03.09 ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, у лютому 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП Будмаксплюс за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за лютий 2009 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 Всього податкових зобов`язань вказала суму 40692 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 Всього податкового кредиту вказала суму 39660 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 0 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення вказала 1032 грн. (40692 39660), тоді як необхідно було вказати 40692 грн.(40692 грн. 0 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за лютий 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , та в той же день, тобто 20.03.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою змовою групою осіб документів від імені фіктивних ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект", сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за лютий 2009 року на суму 40692 грн.(40692 грн. 0 грн.), але з урахуванням 1032 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 39660 грн. (40692 грн. 1032 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в березні 2009 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 285414 грн., з якої ПДВ склав 47569 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 280560 грн. з якої ПДВ склав 46760 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 809 грн. (47569 грн. 46760 грн.).

В період березня 2009 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект". При цьому ОСОБА_14 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_13 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП Будмаксплюс, директором якого вона являється та ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА_13 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчинену повторно за попередньою змовою групою осіб, в період березня 2009 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект" та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствамм та ПП Будмаксплюс, достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 280428 грн., в тому числі ПДВ 46738 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "Фронтект" №120302 від 12.03.09 на загальну суму 180436 грн., в т.ч. ПДВ 30072 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фронтект" №160302 від 16.03.09 на загальну суму 76994 грн., в т.ч. ПДВ 12832 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №313 від 03.03.09 на загальну суму 23000 грн., в т.ч. ПДВ 3833 грн.,

які надав директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП Будмаксплюс ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_14 , підроблені податкові накладні ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект". ОСОБА_15 , виконуючи обовязки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект", в бухгалтерському та податковому обліках ПП Будмаксплюс, при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП Будмаксплюс не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

15.04.09 ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, у березні 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП Будмаксплюс за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за березень 2009 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 Всього податкових зобов`язань вказала суму 47569 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 Всього податкового кредиту вказала суму 46760 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 22 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення вказала 809 грн. (47569 46760), тоді як необхідно було вказати 47547 грн.(47569 грн. 22 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за березень 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , та в той же день, тобто 15.04.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою змовою групою осіб документів від імені фіктивних ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект", сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за березень 2009 року на суму 47547 грн.(47569 грн. 22 грн.), але з урахуванням 809 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 46738 грн. (47547 грн. 809 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в квітні 2009 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 53400 грн., з якої ПДВ склав 8900 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 52098 грн. з якої ПДВ склав 8683 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 1302 грн. (53400 грн. 52098 грн.).

В період квітня 2009 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "Фронтект". При цьому ОСОБА_14 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_13 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП Будмаксплюс, директором якого вона являється та ТОВ "Фронтект", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА_13 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчинену повторно за попередньою змовою групою осіб, в період квітня 2009 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "Фронтект" та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Фронтект", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствамм та ПП Будмаксплюс, достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фронтект" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 52100 грн., в тому числі ПДВ 8683 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "Фронтект" №150405 від 15.04.09 на загальну суму 52100 грн., в т.ч. ПДВ 8683 грн.,

які надав директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання за попередньою змовою групою осіб підроблених документів та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП Будмаксплюс ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_14 , підроблену податкову накладну ТОВ "Фронтект". ОСОБА_15 , виконуючи обовязки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підробленій, за вищевказаних обставин, податковій накладній, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фронтект", в бухгалтерському та податковому обліках ПП Будмаксплюс, при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП Будмаксплюс не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

15.05.09 ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, у квітні 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП Будмаксплюс за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за квітень 2009 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 Всього податкових зобов`язань вказала суму 8900 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 Всього податкового кредиту вказала суму 8683 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фронтект", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 0 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення вказала 217 грн. (8900 8683), тоді як необхідно було вказати 8900 грн.(8900 грн. 0 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за квітень 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , та в той же день, тобто 15.05.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою змовою групою осіб документів від імені фіктивного ТОВ "Фронтект", сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за квітень 2009 року на суму 8900 грн.(8900 грн. 0 грн.), але з урахуванням 217 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 8683 грн. (8900 грн. 217 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в травні 2009 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 366522 грн., з якої ПДВ склав 61087 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 359820 грн. з якої ПДВ склав 59970 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 1117 грн. (61087 грн. 59970 грн.).

В період травня 2009 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс". При цьому ОСОБА_14 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_13 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП Будмаксплюс, директором якого вона являється, та ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА_13 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчинену повторно за попередньою змовою групою осіб, в період травня 2009 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс" та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствамм та ПП Будмаксплюс, достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 359720 грн., в тому числі ПДВ 59953 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "Фронтект" №290501 від 29.05.09 на загальну суму 233923 грн., в т.ч. ПДВ 38987 грн.;

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №19 від 22.05.09 на загальну суму 3300 грн., в т.ч. ПДВ 550 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №290507 від 29.05.09 на загальну суму 95497 грн., в т.ч. ПДВ 15916 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №290506 від 29.05.09 на загальну суму 27000 грн., в т.ч. ПДВ 4500 грн.,

які надав директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП Будмаксплюс ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_14 , підроблені податкові накладні ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс". ОСОБА_15 , виконуючи обовязки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП Будмаксплюс, при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП Будмаксплюс не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

15.06.09 ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, у травні 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП Будмаксплюс за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за травень 2009 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 Всього податкових зобов`язань вказала суму 61087 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 Всього податкового кредиту вказала суму 59970 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 17 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення вказала 1117 грн. (61087 59970), тоді як необхідно було вказати 61070 грн.( 61087 грн. 17 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за травень 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , та в той же день, тобто 15.06.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою змовою групою осіб документів від імені фіктивних ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за травень 2009 року на суму 61070 грн.(61087 грн. 17 грн.), але з урахуванням 1117 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 59953 грн. (61087 грн. 1117 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в червні 2009 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 179760 грн., з якої ПДВ склав 29960 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 173508 грн. з якої ПДВ склав 28918 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 1042 грн. (29960 грн. 28918 грн.).

В період червня 2009 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс". При цьому ОСОБА_14 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_13 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП Будмаксплюс, директором якого вона являється, та ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА_13 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчиненого повторно за попередньою змовою групою осіб, в період червня 2009 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс" та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствамм та ПП Будмаксплюс, достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 173184 грн., в тому числі ПДВ 28864 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №03337 від 05.06.09 на загальну суму 54919 грн., в т.ч. ПДВ 9153,2 грн.;

- накладна ТОВ "ТК "Альянс" №03337 від 05.06.09 на загальну суму 54919 грн., в т.ч. ПДВ 9153,2 грн.;

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №0353 від 06.06.09 на загальну суму 16074 грн., в т.ч. ПДВ 2679 грн.;

- накладна ТОВ "ТК "Альянс" №0353 від 06.06.09 на загальну суму 16074 грн., в т.ч. ПДВ 2679 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фронтект" №170636 від 17.06.09 на загальну суму 29235 грн., в т.ч. ПДВ 4872,5 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фронтект" №300645 від 30.06.09 на загальну суму 65952 грн., в т.ч. ПДВ 10992 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фронтект" №300614 від 30.06.09 на загальну суму 7000 грн., в т.ч. ПДВ 1166,6 грн.,

які надав директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП Будмаксплюс ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_14 , підроблені податкові накладні ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс". ОСОБА_15 , виконуючи обовязки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП Будмаксплюс, при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП Будмаксплюс не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

20.07.09 ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, у червні 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП Будмаксплюс за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за червень 2009 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 Всього податкових зобов`язань вказала суму 29960 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 Всього податкового кредиту вказала суму 28918 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 54 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення вказала 1042 грн. (29960 28918), тоді як необхідно було вказати 29906 грн.(29960 грн. 54 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за червень 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , та в той же день, тобто 20.07.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , діючи спільно з ОСОБА_13 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання за попередньою змовою групою осіб завідомо підроблених документів, повтнорно, умисно ухилилась від сплати ПДВ за червень 2009 року на суму 29906 грн.(29960 грн. 54 грн.), але з урахуванням 1042 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 28864 грн. (29906 грн. 1042 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в липні 2009 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 329580 грн., з якої ПДВ склав 54930 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 319884 грн. з якої ПДВ склав 53314 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 1616 грн. (54930 грн. 53314 грн.).

В період липня 2009 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс". При цьому ОСОБА_14 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_13 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП Будмаксплюс, директором якого вона являється, та ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА_13 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчинену повторно за попередньою змовою групою осіб в період липня 2009 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс" та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствамм та ПП Будмаксплюс, достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 229398 грн., в тому числі ПДВ 38233 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №133 від 20.07.09 на загальну суму 122450 грн., в т.ч. ПДВ 20408 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фронтект" №310707 від 20.07.09 на загальну суму 39348 грн., в т.ч. ПДВ 6558 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фронтект" №200703 від 22.07.09 на загальну суму 67600 грн., в т.ч. ПДВ 11266 грн.,

які надав директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП Будмаксплюс ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_14 , підроблені податкові накладні ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс". ОСОБА_15 , виконуючи обовязки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП Будмаксплюс, при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП Будмаксплюс не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

19.08.09 ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, у липні 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП Будмаксплюс за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за липень 2009 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 Всього податкових зобов`язань вказала суму 54930 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 Всього податкового кредиту вказала суму 53314 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 15081 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення вказала 1616 грн. (54930 53314), тоді як необхідно було вказати 39849 грн.(54930 грн. 15081 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за липень 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , та в той же день, тобто 19.08.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою змовою групою осіб документів від імені фіктивних ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за липень 2009 року на суму 39849 грн.(54930 грн. 15081 грн.), але з урахуванням 1616 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 38233 грн. (39849 грн. 1616 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в серпні 2009 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 377454 грн., з якої ПДВ склав 62909 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 359172 грн. з якої ПДВ склав 59862 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 3047 грн. (62909 грн. 59862 грн.).

В період серпня 2009 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс". При цьому ОСОБА_14 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_13 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП Будмаксплюс, директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА_13 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчинену повторно за попередньою змовою групою осіб, в період серпня 2009 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс" та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствамм та ПП Будмаксплюс, достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 307872 грн., в тому числі ПДВ 51312 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №133 від 03.08.09 на загальну суму 4920 грн., в т.ч. ПДВ 820 грн.;

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 04.08.09 на загальну суму 51193 грн., в т.ч. ПДВ 8532 грн.;

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 10.08.09 на загальну суму 4209 грн., в т.ч. ПДВ 701 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №140809 від 14.08.09 на загальну суму 17818 грн., в т.ч. ПДВ 2969 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №150809 від 15.08.09 на загальну суму 5750 грн., в т.ч. ПДВ 958 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №280809 від 28.08.09 на загальну суму 14500 грн., в т.ч. ПДВ 2416 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №280810 від 28.08.09 на загальну суму 42920 грн., в т.ч. ПДВ 7153 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №280811 від 28.08.09 на загальну суму 118973 грн., в т.ч. ПДВ 19828 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №290809 від 29.08.09 на загальну суму 20060 грн., в т.ч. ПДВ 3343 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №310809 від 31.08.09 на загальну суму 27527 грн., в т.ч. ПДВ 4587 грн.,

які надав директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП Будмаксплюс ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_14 , підроблені податкові накладні ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс". ОСОБА_15 , виконуючи обовязки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП Будмаксплюс, при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП Будмаксплюс не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

16.09.09 ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, у серпні 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП Будмаксплюс за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за серпень 2009 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 Всього податкових зобов`язань вказала суму 62909 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 Всього податкового кредиту вказала суму 59862 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 8550 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення вказала 3047 грн. (62909 59862), тоді як необхідно було вказати 54359 грн.(62909 грн. 8550 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за серпень 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , та в той же день, тобто 16.09.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою змовою групою осіб документів від імені фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за серпень 2009 року на суму 54359 грн.(62909 грн. 8550 грн.), але з урахуванням 3047 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 51312 грн. (54359 грн. 3047 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності у вересні 2009 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 106926 грн., з якої ПДВ склав 17821 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 100242 грн. з якої ПДВ склав 16707 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 1114 грн. (17821 грн. 16707 грн.).

В період вересня 2009 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", ТОВ "Енергія Лімітед". При цьому ОСОБА_14 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_13 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП Будмаксплюс, директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", ТОВ "Енергія Лімітед", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА_13 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчинену повторно за попередньою змовою групою осіб, в період вересня 2009 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", ТОВ "Енергія Лімітед" та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", ТОВ "Енергія Лімітед", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами та ПП Будмаксплюс, достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", ТОВ "Енергія Лімітед" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 82368 грн., в тому числі ПДВ 13728 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 04.09.09 на загальну суму 3465 грн., в т.ч. ПДВ 577 грн.;

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 30.09.09 на загальну суму 7881 грн., в т.ч. ПДВ 1313 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №2099 від 02.09.09 на загальну суму 6020 грн., в т.ч. ПДВ 1003 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №2509091 від 25.09.09 на загальну суму 17000 грн., в т.ч. ПДВ 2833 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №300909 від 30.09.09 на загальну суму 48000 грн., в т.ч. ПДВ 8000 грн.;

які надав директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП Будмаксплюс ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_14 , підроблені податкові накладні ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс". ОСОБА_15 , виконуючи обовязки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП Будмаксплюс, при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП Будмаксплюс не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

16.10.09 ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, у вересні 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП Будмаксплюс за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за вересень 2009 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 Всього податкових зобов`язань вказала суму 17821 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 Всього податкового кредиту вказала суму 16707 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 2979 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення вказала 1114 грн. (17821 16707), тоді як необхідно було вказати 14842 грн.(17821 грн. 2979 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за вересень 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , та в той же день, тобто 16.10.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою змовою групою осіб документів від імені фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за вересень 2009 року на суму 14842 грн.(17821 грн. 2979 грн.), але з урахуванням 1114 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 13728 грн. (14842 грн. 1114 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності у жовтні 2009 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 290916 грн., з якої ПДВ склав 48486 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 282174 грн. з якої ПДВ склав 47029 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 1457 грн. (48486 грн. 47029 грн.).

В період жовтня 2009 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс". При цьому ОСОБА_14 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_13 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП Будмаксплюс, директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА_13 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчинену повторно за попередньою змовою групою осіб, в період жовтня 2009 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс" та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами та ПП Будмаксплюс, достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 256992 грн., в тому числі ПДВ 42832 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 19.10.09 на загальну суму 35262 грн., в т.ч. ПДВ 5877 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №151010 від 15.10.09 на загальну суму 18730 грн., в т.ч. ПДВ 3121 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №161006 від 18.10.09 на загальну суму 39873 грн., в т.ч. ПДВ 6645 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №301008 від 30.10.09 на загальну суму 3754 грн., в т.ч. ПДВ 625 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №301007 від 30.10.09 на загальну суму 96950 грн., в т.ч. ПДВ 16158 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №301009 від 30.10.09 на загальну суму 62422 грн., в т.ч. ПДВ 10403 грн.,

які надав директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП Будмаксплюс ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_14 , підроблені податкові накладні ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс". ОСОБА_15 , виконуючи обовязки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП Будмаксплюс, при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП Будмаксплюс не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

16.11.09 ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, у жовтні 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП Будмаксплюс за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за жовтень 2009 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 Всього податкових зобов`язань вказала суму 48486 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 Всього податкового кредиту вказала суму 47029 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 4197 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення вказала 1457 грн. (48486 47029), тоді як необхідно було вказати 44289 грн.(48486 грн. 4197 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за жовтень 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , та в той же день, тобто 16.11.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою змовою групою осіб документів від імені фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за жовтень 2009 року на суму 44289 грн.(48486 грн. 4197 грн.), але з урахуванням 1457 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 42832 грн. (44289 грн. 1457 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності у листопаді 2009 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 352506 грн., з якої ПДВ склав 58751 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 340206 грн. з якої ПДВ склав 56701 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 2050 грн. (58751 грн. 56701 грн.).

В період листопада 2009 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс". При цьому ОСОБА_14 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_13 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП Будмаксплюс, директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА_13 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчинену повторно за попередньою змовою групою осіб, в період листопада 2009 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс" та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами та ПП Будмаксплюс, достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 338700 грн., в тому числі ПДВ 56450 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 02.11.09 на загальну суму 5715 грн., в т.ч. ПДВ 952 грн.;

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 04.11.09 на загальну суму 38989 грн., в т.ч. ПДВ 6498 грн.;

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 06.11.09 на загальну суму 18565 грн., в т.ч. ПДВ 3094 грн.;

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 30.11.09 на загальну суму 25679 грн., в т.ч. ПДВ 4279 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №261102 від 26.11.09 на загальну суму 220130 грн., в т.ч. ПДВ 36688 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №301103 від 30.11.09 на загальну суму 24719 грн., в т.ч. ПДВ 4119 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №301104 від 30.11.09 на загальну суму 4900 грн., в т.ч. ПДВ 816 грн.,

які надав директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП Будмаксплюс ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_14 , підроблені податкові накладні ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс". ОСОБА_15 , виконуючи обовязки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП Будмаксплюс, при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП Будмаксплюс не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

17.12.09 ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, у листопаді 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП Будмаксплюс за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за листопад 2009 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 Всього податкових зобов`язань вказала суму 58751 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 Всього податкового кредиту вказала суму 56701 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 251 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення вказала 2050 грн. (58751 56701), тоді як необхідно було вказати 58500 грн.(58751 грн. 251 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за листопад 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , та в той же день, тобто 17.12.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою змовою групою осіб документів від імені фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за листопад 2009 року на суму 58500 грн.(58751 грн. 251 грн.), але з урахуванням 2050 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 56450 грн. (58500 грн. 2050 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності у грудні 2009 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 425628 грн., з якої ПДВ склав 70938 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 415236 грн. з якої ПДВ склав 69206 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 1732 грн. (70938 грн. 69206 грн.).

В період грудня 2009 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс". При цьому ОСОБА_14 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_13 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП Будмаксплюс, директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА_13 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчинену повторно за попередньою змовою групою осіб, в період грудня 2009 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс" та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами та ПП Будмаксплюс, достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 414576 грн., в тому числі ПДВ 69096 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 10.12.09 на загальну суму 117561 грн., в т.ч. ПДВ 19593 грн.;

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 30.12.09 на загальну суму 9302 грн., в т.ч. ПДВ 1550 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №11205 від 01.12.09 на загальну суму 52782 грн., в т.ч. ПДВ 8797 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №71202 від 07.12.09 на загальну суму 33000 грн., в т.ч. ПДВ 5500 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №71203 від 07.12.09 на загальну суму 58097 грн., в т.ч. ПДВ 9682 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №141203 від 14.12.09 на загальну суму 73000 грн., в т.ч. ПДВ 12166 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №211202 від 21.12.09 на загальну суму 45305 грн., в т.ч. ПДВ 7550 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №251206 від 25.12.09 на загальну суму 6025 грн., в т.ч. ПДВ 1004 грн.,

які надав директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП Будмаксплюс ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_14 , підроблені податкові накладні ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс". ОСОБА_15 , виконуючи обовязки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП Будмаксплюс, при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП Будмаксплюс не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

13.01.2010 ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в офісному приміщенні ПП Будмаксплюс за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за грудень 2009 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 Всього податкових зобов`язань вказала суму 70938 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 Всього податкового кредиту вказала суму 69206 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 110 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення вказала 1732 грн. (70938 69206), тоді як необхідно було вказати 70828 грн.(70938 грн. 110 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за грудень 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 надала на підпис директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 та в той же день, тобто 13.01.2010 року подала до ДПІ у м.Житомирі.

Таким чином, ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою змовою групою осіб документів від імені фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за грудень 2009 року на суму 70828 грн. (70938 грн. 110 грн.), але з урахуванням 1732 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 69096 грн. (70828 грн. 1732 грн.).

Всього, в період з лютого по грудень 2009 року (включно), ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення документів, від імені фіктивних підприємств, за попередньою змовою групою осіб, сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ на загальну суму 455547 грн. (39660 + 46738 + 8683 + 59953 + 28864 + 38233 + 51312 + 13728 + 42832 + 56450 + 69096), що в 1505,1 раз перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (455547/302,5).
Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності у березні 2010 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 23850 грн., з якої ПДВ склав 3975 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 22464 грн. з якої ПДВ склав 3744 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 231 грн. (3975 грн. 3744 грн.).

В період березня 2010 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "Фортексбуд". При цьому ОСОБА_14 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_13 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП Будмаксплюс, директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА_13 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчинену повторно за попередньою змовою групою осіб, в період березня 2010 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "Фортексбуд", та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Фортексбуд", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами та ПП Будмаксплюс, достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 22327 грн., в тому числі ПДВ 3721 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №300310 від 30.03.10 на загальну суму 22327 грн., в т.ч. ПДВ 3721 грн.,

які надав директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, надала головному бухгалтеру ПП Будмаксплюс ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_14 , підроблену податкову накладну ТОВ "Фортексбуд". ОСОБА_15 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підробленій, за вищевказаних обставин, податковій накладній, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", в бухгалтерському та податковому обліках ПП Будмаксплюс, при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП Будмаксплюс не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

17.04.2010 ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 знаходячись в офісному приміщенні ПП Будмаксплюс за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за березень 2010 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 Всього податкових зобов`язань вказала суму 3975 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 Всього податкового кредиту вказала суму 3744 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фортексбуд", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 23 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення вказала 231 грн. (3975 3744), тоді як необхідно було вказати 3952 грн.(3975 грн. 23 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за березень 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_15 надала на підпис директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , та в той же день, тобто 17.04.2010 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою змовою групою осіб документів від імені фіктивного ТОВ "Фортексбуд", сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за березень 2010 року на суму 3952 грн.(3975 грн. 23 грн.), але з урахуванням 231 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 3721 грн. (3952 грн. 231 грн.).

При проведенні фінансово-господарської діяльності у квітні 2010 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 15222 грн., з якої ПДВ склав 2537 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 13902 грн. з якої ПДВ склав 2317 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 220 грн. (2537 грн. 2317 грн.).

В період квітня 2010 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "Фортексбуд". При цьому ОСОБА_14 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_13 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП Будмаксплюс, директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА_13 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчинену повторно за попередньою змовою групою осіб, в період квітня 2010 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "Фортексбуд", та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Фортексбуд", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами та ПП Будмаксплюс, достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 7700 грн., в тому числі ПДВ 1283 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №20410 від 02.04.10 на загальну суму 7700 грн., в т.ч. ПДВ 1283 грн.,

які надав директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, надала головному бухгалтеру ПП Будмаксплюс ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_14 , підроблену податкову накладну ТОВ "Фортексбуд". ОСОБА_15 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підробленій, за вищевказаних обставин, податковій накладній, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд" в бухгалтерському та податковому обліках ПП Будмаксплюс, при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП Будмаксплюс не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

18.05.2010 ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 знаходячись в офісному приміщенні ПП Будмаксплюс за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за квітень 2010 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 Всього податкових зобов`язань вказала суму 2537 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 Всього податкового кредиту вказала суму 2317 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фортексбуд", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 1034 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення вказала 220 грн. (2537 2317), тоді як необхідно було вказати 1503 грн.(2537 грн. 1034 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за квітень 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_15 надала на підпис директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 та в той же день, тобто 18.05.2010 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою змовою групою осіб документів від імені фіктивного ТОВ "Фортексбуд", сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за квітень 2010 року на суму 1503 грн.(2537 грн. 1034 грн.), але з урахуванням 220 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 1283 грн. (1503 грн. 220 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності у травні 2010 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 78276 грн., з якої ПДВ склав 13046 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 73236 грн. з якої ПДВ склав 12206 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 840 грн. (13046 грн. 12206 грн.).

В період травня 2010 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "Фортексбуд". При цьому ОСОБА_14 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_13 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП Будмаксплюс, директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА_13 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчинену повторно за попередньою змовою групою осіб, в період травня 2010 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "Фортексбуд", та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Фортексбуд", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами та ПП Будмаксплюс, достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 69078 грн., в тому числі ПДВ 11513 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №280506 від 28.05.10 на загальну суму 69078 грн., в т.ч. ПДВ 11513 грн.,

які надав директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП Будмаксплюс ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_14 , підроблену податкову накладну ТОВ "Фортексбуд". ОСОБА_15 , виконуючи обовязки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підробленій, за вищевказаних обставин, податковій накладній, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", в бухгалтерському та податковому обліках ПП Будмаксплюс, при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП Будмаксплюс не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

10.06.2010 ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в офісному приміщенні ПП Будмаксплюс за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за травень 2010 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 Всього податкових зобов`язань вказала суму 13046 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 Всього податкового кредиту вказала суму 12206 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фортексбуд", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 694 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення вказала 840 грн. (13046 12206), тоді як необхідно було вказати 12352 грн.(13046 грн. 694 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за травень 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , надала на підпис директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , та в той же день, тобто 10.06.10 року подала до ДПІ у м.Житомирі.

Таким чином, ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою змовою групою осіб документів від імені фіктивного ТОВ "Фортексбуд", сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за травень 2010 року на суму 12352 грн.(13046 грн. 694 грн.), але з урахуванням 840 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 11513 грн. (12352 грн. 840 грн.).

При проведенні фінансово-господарської діяльності у червні 2010 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 127236 грн., з якої ПДВ склав 21061 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 114978 грн. з якої ПДВ склав 19163 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 1898 грн. (21061 грн. 19163 грн.).

В період червня 2010 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "Ін-Буд-Київ". При цьому ОСОБА_14 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_13 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП Будмаксплюс, директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "Ін-Буд-Київ", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА_13 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчинену повторно за попередньою змовою групою осіб, в період червня 2010 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "Ін-Буд-Київ", та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "Ін-Буд-Київ", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами та ПП Будмаксплюс, достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "Ін-Буд-Київ", не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 92336 грн., в тому числі ПДВ 15389 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №14060 від 14.06.10 на загальну суму 25638 грн., в т.ч. ПДВ 4273 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №230605 від 23.06.10 на загальну суму 12000 грн., в т.ч. ПДВ 2000 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №300619 від 30.06.10 на загальну суму 28694 грн., в т.ч. ПДВ 4782 грн.,

- податкова накладна ТОВ "Ін-Буд-Київ" №010623 від 23.06.10 на загальну суму 26000 грн., в т.ч. ПДВ 4333 грн.,

які надав директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП Будмаксплюс ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_14 , підроблені податкові накладні ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "Ін-Буд-Київ". ОСОБА_15 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "Ін-Буд-Київ", в бухгалтерському та податковому обліках ПП Будмаксплюс, при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП Будмаксплюс не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

20.07.2010 ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в офісному приміщенні ПП Будмаксплюс за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за червень 2010 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 Всього податкових зобов`язань вказала суму 21061 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 Всього податкового кредиту вказала суму 19163 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фортексбуд", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 3774 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення вказала 1898 грн. (21061 19163), тоді як необхідно було вказати 17287 грн.( 21061 грн. 3774 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за червень 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_15 , надала на підпис директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , та в той же день, тобто 20.07.10 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою змовою групою осіб документів від імені фіктивних ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "Ін-Буд-Київ", сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за червень 2010 року на суму 17287 грн.( 21061 грн. 3774 грн.), але з урахуванням 1898 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 15389 грн. (17287 грн. 1898 грн.).

При проведенні фінансово-господарської діяльності у липні 2010 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 339804 грн., з якої ПДВ склав 56634 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 317178 грн. з якої ПДВ склав 52863 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 3771 грн. (56634 грн. 52863 грн.).

В період липня 2010 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "Фортексбуд". При цьому ОСОБА_14 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_13 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП Будмаксплюс, директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА_13 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчинену повторно за попередньою змовою групою осіб, в період липня 2010 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "Фортексбуд" та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Фортексбуд", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами та ПП Будмаксплюс, достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 194016 грн., в тому числі ПДВ 32336 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №90701 від 09.07.10 на загальну суму 24348 грн., в т.ч. ПДВ 4058 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №130702 від 13.07.10 на загальну суму 12000 грн., в т.ч. ПДВ 2000 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №270703 від 27.07.10 на загальну суму 23125 грн., в т.ч. ПДВ 3854 грн.,

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №290704 від 29.07.10 на загальну суму 20000 грн., в т.ч. ПДВ 3333 грн.,

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №300705 від 30.07.10 на загальну суму 41812 грн., в т.ч. ПДВ 6968 грн.,

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №300706 від 30.07.10 на загальну суму 72032 грн., в т.ч. ПДВ 12005 грн.,

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №300707 від 30.07.10 на загальну суму 700 грн., в т.ч. ПДВ 116 грн.,

які надав директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП Будмаксплюс ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_14 , підроблену податкову накладну ТОВ "Фортексбуд". ОСОБА_15 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", в бухгалтерському та податковому обліках ПП Будмаксплюс, при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП Будмаксплюс не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

12.08.2010 ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 знаходячись в офісному приміщенні ПП Будмаксплюс за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за липень 2010 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 Всього податкових зобов`язань вказала суму 56634 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 Всього податкового кредиту вказала суму 52863 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фортексбуд", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 20527 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення вказала 3771 грн. (56634 52863), тоді як необхідно було вказати 36107 грн.(56634 грн. 20527 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за липень 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_15 , в той же день, тобто 12.08.2010 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення документів, від імені фіктивного ТОВ "Фортексбуд", за попередньою змовою групою осіб, сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за липень 2010 року на суму 36107 грн.(56634 грн. 20527 грн.), але з урахуванням 3771 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 32336 грн. (36107 грн. 3771 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності у серпні 2010 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 481032 грн., з якої ПДВ склав 80172 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 449418 грн. з якої ПДВ склав 74903 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 5269 грн. (80172 грн. 74903 грн.).

В період серпня 2010 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "фірма "Теплий Дім". При цьому ОСОБА_14 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_13 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП Будмаксплюс, директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "фірма "Теплий Дім", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА_13 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчинену повторно за попередньою змовою групою осіб, в період серпня 2010 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "фірма "Теплий Дім", та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "фірма "Теплий Дім", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами та ПП Будмаксплюс, достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "фірма "Теплий Дім", не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 75792 грн., в тому числі ПДВ 12632 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №1208/01 від 12.08.10 на загальну суму 12061 грн., в т.ч. ПДВ 2010 грн.;

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №12/08 від 12.08.10 на загальну суму 26274 грн., в т.ч. ПДВ 4379 грн.;

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №13/08 від 13.08.10 на загальну суму 37461 грн., в т.ч. ПДВ 6243 грн.,

які надав директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП Будмаксплюс ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_14 , підроблені податкові накладні ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "фірма "Теплий Дім". ОСОБА_15 , виконуючи обовязки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "фірма "Теплий Дім", в бухгалтерському та податковому обліках ПП Будмаксплюс, при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП Будмаксплюс не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

14.09.2010 ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 знаходячись в офісному приміщенні ПП Будмаксплюс за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за серпень 2010 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 Всього податкових зобов`язань вказала суму 80172 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 Всього податкового кредиту вказала суму 74903 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "фірма "Теплий Дім", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 62271 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення вказала 5269 грн. (80172 74903), тоді як необхідно було вказати 17901 грн.(80172 грн. 62271 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за серпень 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 надала на підпис директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , та в той же день, тобто 14.09.10 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою змовою групою осіб документів від імені фіктивних ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "фірма "Теплий Дім", сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за серпень 2010 року на суму 17901 грн.(80172 грн. 62271 грн.), але з урахуванням 5269 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 12632 грн. (17901 грн. 5269 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності у вересні 2010 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 538038 грн., з якої ПДВ склав 89673 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 501198 грн. з якої ПДВ склав 83533 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 6140 грн. (89673 грн. 83533 грн.).

В період вересня 2010 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "Енергія Лімітед". При цьому ОСОБА_14 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_13 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП Будмаксплюс, директором якого вона являється, та ТОВ "фірма "Теплий Дім", ТОВ "Енергія Лімітед", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА_13 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчинену повторно за попередньою змовою групою осіб, в період вересня 2010 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "Енергія Лімітед", та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "Енергія Лімітед", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП Будмаксплюс, достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "фірма "Теплий Дім", ТОВ "Енергія Лімітед", не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 432054 грн., в тому числі ПДВ 72009 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №2409 від 24.09.10 на загальну суму 43351 грн., в т.ч. ПДВ 7225,25 грн.;

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №2509 від 24.09.10 на загальну суму 11494 грн., в т.ч. ПДВ 1915 грн.;

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №2609 від 24.09.10 на загальну суму 67432 грн., в т.ч. ПДВ 11238 грн.;

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №2909 від 29.09.10 на загальну суму 43918 грн., в т.ч. ПДВ 7319 грн.;

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №3109 від 30.09.10 на загальну суму 19283 грн., в т.ч. ПДВ 3213 грн.;

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №3209 від 30.09.10 на загальну суму 25269 грн., в т.ч. ПДВ 4211 грн.;

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №3309 від 30.09.10 на загальну суму 54366 грн., в т.ч. ПДВ 9061 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Енергія Лімітед" №02/08 від 01.09.10 на загальну суму 9696 грн., в т.ч. ПДВ 1616 грн.;

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №04/08 від 01.09.10 на загальну суму 2712 грн., в т.ч. ПДВ 452 грн.;

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №03/09 від 03.09.10 на загальну суму 595 грн., в т.ч. ПДВ 99 грн.;

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №24/09 від 24.09.10 на загальну суму 153937 грн., в т.ч. ПДВ 25656 грн.;

які надав директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП Будмаксплюс ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_14 , підроблені податкові накладні ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "Енергія Лімітед". ОСОБА_15 , виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "Енергія Лімітед", в бухгалтерському та податковому обліках ПП Будмаксплюс, при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП Будмаксплюс не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

14.09.2010 ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в офісному приміщенні ПП Будмаксплюс за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за вересень 2010 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 Всього податкових зобов`язань вказала суму 89673 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 Всього податкового кредиту вказала суму 83533 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "фірма "Теплий Дім", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 11524 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення вказала 6140 грн. (89673 83533), тоді як необхідно було вказати 78149 грн.(89673 грн. 11524 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за вересень 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , в той же день, тобто 15.10.2010 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою змовою групою осіб документів від імені фіктивних ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "Енергія Лімітед", сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за вересень 2010 року на суму 78149 грн.(89673 грн. 11524 грн.), але з урахуванням 6140 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 72009 грн. (78149 грн. 6140 грн.).

При проведенні фінансово-господарської діяльності у жовтні 2010 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 482256 грн., з якої ПДВ склав 80376 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 449136 грн. з якої ПДВ склав 74856 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 5520 грн. (80376 грн. 74856 грн.).

В період жовтня 2010 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "УТК "Агрумент". При цьому ОСОБА_14 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_13 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП Будмаксплюс, директором якого вона являється, та ТОВ "фірма "Теплий Дім", ТОВ "УТК "Агрумент", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА_13 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчинену повторно за попередньою змовою групою осіб, в період жовтня 2010 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "УТК "Агрумент", та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "УТК "Агрумент", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП Будмаксплюс, достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "фірма "Теплий Дім", ТОВ "УТК "Агрумент", не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 179646 грн., в тому числі ПДВ 29941 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №б/н від 04.10.10 на загальну суму 9472 грн., в т.ч. ПДВ 1578 грн.;

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №б/н від 04.10.10 на загальну суму 3154 грн., в т.ч. ПДВ 525 грн.;

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №б/н від 15.10.10 на загальну суму 5000 грн., в т.ч. ПДВ 833 грн.;

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №б/н від 07.10.10 на загальну суму 28023 грн., в т.ч. ПДВ 4670 грн.;

- податкова накладна ТОВ "УТК "Агрумент" №165 від 24.10.10 на загальну суму 20000 грн., в т.ч. ПДВ 4000 грн.;

- податкова накладна ТОВ "УТК "Агрумент" №176 від 26.10.10 на загальну суму 11500 грн., в т.ч. ПДВ 1916 грн.;

- податкова накладна ТОВ "УТК "Агрумент" №188 від 27.10.10 на загальну суму 23500 грн., в т.ч. ПДВ 3916 грн.;

- податкова накладна ТОВ "УТК "Агрумент" №301 від 29.10.10 на загальну суму 75000 грн., в т.ч. ПДВ 12500 грн.;

які надав директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП Будмаксплюс ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_14 , підроблені податкові накладні ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "УТК "Агрумент". ОСОБА_15 , виконуючи обовязки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "УТК "Агрумент", в бухгалтерському та податковому обліках ПП Будмаксплюс, при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП Будмаксплюс не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

21.11.10 ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в офісному приміщенні ПП Будмаксплюс за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за жовтень 2010 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 Всього податкових зобов`язань вказала суму 80376 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 Всього податкового кредиту вказала суму 74856 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "УТК "Агрумент", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 44915 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення вказала 5520 грн. (80376 74856), тоді як необхідно було вказати 35461 грн.(80376 грн. 44915 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за жовтень 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_15 надала на підпис директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , та в той же день, тобто 21.11.2010 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення документів, від імені фіктивних ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "УТК "Агрумент", за попередньою змовою групою осіб, сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за жовтень 2010 року на суму 35461 грн.(80376 грн. 44915 грн.), але з урахуванням 5520 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 29941 грн. (35461 грн. 5520 грн.).

При проведенні фінансово-господарської діяльності у листопаді 2010 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 529392 грн., з якої ПДВ склав 88232 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 493938 грн. з якої ПДВ склав 82323 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 5909 грн. (88232 грн. 82323 грн.).

В період листопада 2010 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "УТК "Агрумент". При цьому ОСОБА_14 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_13 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП Будмаксплюс, директором якого вона являється, та ТОВ "УТК "Агрумент", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА_13 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчинену повторно за попередньою змовою групою осіб, в період листопада 2010 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "УТК "Агрумент", та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "УТК "Агрумент", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП Будмаксплюс, достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "УТК "Агрумент", не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 280000 грн., в тому числі ПДВ 46667 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "УТК "Агрумент" №356 від 05.11.10 на загальну суму 15000 грн., в т.ч. ПДВ 2500 грн.;

- податкова накладна ТОВ "УТК "Агрумент" №419 від 09.11.10 на загальну суму 90000 грн., в т.ч. ПДВ 15000 грн.;

- податкова накладна ТОВ "УТК "Агрумент" №526 від 16.11.10 на загальну суму 35000 грн., в т.ч. ПДВ 5833 грн.;

- податкова накладна ТОВ "УТК "Агрумент" №675 від 30.11.10 на загальну суму 140000 грн., в т.ч. ПДВ 23333 грн.;

які надав директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП Будмаксплюс ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_14 , підроблені податкові накладні ТОВ "УТК "Агрумент". ОСОБА_15 , виконуючи обовязки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "УТК "Агрумент", в бухгалтерському та податковому обліках ПП Будмаксплюс, при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП Будмаксплюс не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

19.12.2010 ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, у листопаді 2010 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП Будмаксплюс за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за листопад 2010 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 Всього податкових зобов`язань вказала суму 88232 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 Всього податкового кредиту вказала суму 82323 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "УТК "Агрумент", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 35656 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення вказала 5909 грн. (88232 82323), тоді як необхідно було вказати 52576 грн.(88232 грн. 35656 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за листопад 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , надала на підпис директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , та в той же день, тобто 19.12.2010 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою змовою групою осіб документів від імені фіктивного ТОВ "УТК "Агрумент", сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за листопад 2010 року на суму 52576 грн.(88232 грн. 35656 грн.), але з урахуванням 5909 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 46667 грн. (52576 грн. 5909 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності у грудні 2010 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 526968 грн., з якої ПДВ склав 87828 грн., що є податковим зобов`язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 488304 грн. з якої ПДВ склав 81384 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов`язаннями та податковим кредитом склав 6444 грн. (87828 грн. 81384 грн.).

В період грудня 2010 року директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_13 , організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "УТК "Агрумент". При цьому ОСОБА_14 , керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА_13 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП Будмаксплюс, директором якого вона являється, та ТОВ "УТК "Агрумент", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА_13 , реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчинену повторно за попередньою змовою групою осіб, в період грудня 2010 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "УТК "Аргумент", та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "УТК "Аргумент", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП Будмаксплюс, достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "УТК "Аргумент", не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 173000 грн., в тому числі ПДВ 28833 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "УТК "Аргумент" №1576 від 27.12.10 на загальну суму 41000 грн., в т.ч. ПДВ 6833 грн.;

- податкова накладна ТОВ "УТК "Аргумент" №1128 від 13.12.10 на загальну суму 21000 грн., в т.ч. ПДВ 3500 грн.;

- податкова накладна ТОВ "УТК "Аргумент" №1129 від 13.11.10 на загальну суму 35000 грн., в т.ч. ПДВ 5833 грн.;

- податкова накладна ТОВ "УТК "Аргумент" №1339 від 20.12.10 на загальну суму 76000 грн., в т.ч. ПДВ 12666 грн.;

які надав директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП Будмаксплюс ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_14 , підроблені податкові накладні ТОВ "УТК "Агрумент". ОСОБА_15 , виконуючи обовязки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "УТК "Агрумент", в бухгалтерському та податковому обліках ПП Будмаксплюс, при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП Будмаксплюс не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

17.01.2010 ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , знаходячись в офісному приміщенні ПП Будмаксплюс за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за грудень 2010 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 Всього податкових зобов`язань вказала суму 87828 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 Всього податкового кредиту вказала суму 81384 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "УТК "Агрумент", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 52551 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 Чиста сума зобов`язань з ПДВ позитивне значення вказала 6444 грн. (87828 81384), тоді як необхідно було вказати 35277 грн.(87828 грн. 52551 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП Будмаксплюс за грудень 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_15 , якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , надала на підпис директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , та в той же день, тобто 17.01.10 року подала до ДПІ у м.Житомирі.

Таким чином, ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою змовою групою осіб документів від імені фіктивного ТОВ "УТК "Аргумент", сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ за грудень 2010 року на суму 35277 грн.(87828 грн. 52551 грн.), але з урахуванням 6444 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 28833 грн. (35277 грн. 6444 грн.).

Всього, в період з березня по грудень 2010 року (включно), ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою змовою групою осіб документів від імені фіктивних підприємств, сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ на загальну суму 254324 грн. (3721 + 1283 + 11513 + 15389 + 32336 + 12632 + 72009 + 29941 + 46667 + 28833), що в 585,3 раз перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (254324/434,5).
А всього, таким чином, в період червня 2008 року, з серпня по грудень 2008 року (включно), з лютого по грудень 2009 року (включно), з березня 2010 року по грудень 2010 року (включно), ОСОБА_13 , діючи умисно, спільно з директором ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, повторного підроблення за попередньою змовою групою осіб документів про фіктивне придбання ПП "Будмаксплюс" товарів у ТОВ КМ Сервісбуд (33635167), ТОВ Реал Альянс (34728755), ТОВ МодульМонтажГруп (35309531), ТОВ Фронтект (35919231), ТОВ ТК Альянс (34694328), ТОВ Фортексбуд (36086721), ТОВ Енергія Лімітед (36125786), ТОВ Енерджігрупп (35234215), ТОВ УТК Аргумент (34619880), ТОВ Фірма Теплий дім (35744840), ТОВ "Ін-Буд-Київ" (36925136), сприяв директору ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 в умисному ухиленні від сплати ПДВ на загальну суму 1337211 грн. (627340 + 455547 + 254324), що в 4526 раз (2436,3 + 1505,1 + 585,3) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

У судовому засіданні підсудний ОСОБА_13 винним себе у інкримінованому злочині не визнав і показав, що з ОСОБА_14 знайомий з 2006-2007 року. В подальшому вони потоваришували та стали кумами. Йому було відомо, що вона є директором ПП "Будмаксплюс", яке в свою чергу займається будівництвом. Оскільки вони перебували в дружніх відносинах, то приблизно наприкінці 2007 чи 2008 року ОСОБА_14 у нього запитала, чи може він допомогти їй знайти контрагентів підприємств з метою отримання від них замовлень на виконання робіт або виконання будівельних послуг. Оскільки він також займався діяльністю, пов`язаною з будівництвом, то сказав, що у самого погано з роботою, тому допомогти не може. Однак згадав про свого знайомого ОСОБА_16 , який працював у м.Києві на компаніях, що займалися наданням будівельних послуг, у тому числі і підрядними роботами.Тому подзвонив ОСОБА_17 та за згодою останнього дав номер його телефона ОСОБА_18 . Знає, що після цього вони між собою неодноразово спілкувалися як у м. Житомирі, так і у м. Києві, однак з приводу чого йому невідомо. Приблизно через 3 тижні ОСОБА_19 попросила його перевезти у м. Київ документи на проспект Свободи, 62, де знаходився офіс ОСОБА_17 та передати їх ОСОБА_17 чи його бухгалтеру ОСОБА_20 . Для чого йому невідомо. Він погодився, бо їхав у м. Київ та завіз пакет документів, що надала ОСОБА_19 установчі документи ПП Будмаксплюс, договори на виконання робіт, кошториси виконаних робітакти, пояснювальні записки, які передав ОСОБА_20 . Приблизно через 2-3 тижні на прохання ОСОБА_17 чи бухгалтера ОСОБА_20 він забрав з м. Києва та передав ОСОБА_19 також пакет документів, пов`язаних з фінансово-господарською діяльністю. У подальшому приблизно один раз на місяць, таким же чином на прохання ОСОБА_14 завозив та передавав документи, які вона йому надавала ОСОБА_17 чи його бухгалтеру ОСОБА_20 , а потім забирав у цих осіб, привозив та передава ОСОБА_19 у м. Житомир. Нікому, крім зазначених осіб, документи від ОСОБА_19 не передавав і ні у кого іншого не забирав. Не знав, що фірми з м. Києва фіктивні. Погодився предавати документи, оскільки у той період часу їздив у м. Київ двічі на тиждень у зв`язку з діяльністю ТОВ Профальянс, де він був директором, оскільки закуповував у м. Києві будівельні матеріали для свого підприємства. У приміщенні по АДРЕСА_2 було багато підприємств, однак документи він завжди завозив у приміщення з написом на дверях бухгалтерія, де сиділа ОСОБА_20 . Назви підприємства, у якому працював ОСОБА_17 та ОСОБА_20 , не знає. Підозр про те, що мали місце безтоварні операції між підприємствами ОСОБА_18 рян та ОСОБА_17 не мав, бо знав що Будмаксплюс працювало, мало офісне приміщення. Знає, що ПП Будмаксплюс мало склад поблизу офісу по вул. Максютова, 14, чому бухгалтер цього підприємства заперечила наявність складу не знає. Допомагав ОСОБА_19 у зв`язку з дружніми стосунками, винагороди за допомогу не отримував, механізму співпраці ОСОБА_19 та ОСОБА_17 не знає, контрагентів їм не шукав. Іноді забирав документи для передання у м. Київ біля підїзду її будинк, а у м. Києві іноді залишав передані ОСОБА_19 документи у охоронника приміщення по АДРЕСА_2 . Документи, які він передавав від ОСОБА_21 , були складені на українській мові, однак вважає, що ОСОБА_19 їх не складала, а це робив хтось інший, бо вона не розуміє української мови. На цих документах були відтиски печаток ПП Будмаксплюс. У 2008 році декілька разів не довозив ОСОБА_19 передані ОСОБА_17 документи, а залишав собі на чернетки, бо вона дзвонила і казала, що документи вже не потрібні, бачив зміст цих документів.

На досудовому слідстві давав інші показання, у яких визнавав вину, оскільки не ходів сидіти у СІЗО. Дій працівників міліції не оскаржував, зауважень у протоколах слідчих дій не писав, бо вважав це марним. Вважає, що під час розслідування справи ОСОБА_19 його оговорила, однак чому, не знає. Тиску слідчі не чинили, однак сказали підписувати протоколи та йти додому, що він і зробив.

Не дивлячись на те, що підсудний ОСОБА_13 не визнав своєї вини, його винність у вчиненні інкримінованих злочинів доведена повністю і підтверджується дослідженими судом доказами:

- оголошеними показаннями ОСОБА_14 , даними під час досудового слідства, які вона підтвердила у судовому засіданні, підтверджується те, що з моменту реєстрації ПП "Будмаксплюс" по теперішній час вона є директором ПП "Будмаксплюс". До її обов"язків входиться організація та керування діяльністю підприємства. Основним видом діяльності підприємства є ремонтно-будівельні роботи. Основними контрагентами ПП "Будмаксплюс", яким підприємство реалізовувало товари (роботи, послуги) є підприємства м. Житомира ЖВІ ім.С.П.Корольова НАУ, ФОП ОСОБА_22 , ТОВ "Берізка", ТОВ "Житомиренергобуд" та інші. Даним підприємствам ПП "Будмаксплюс" реалізовувало товари та виконувало будівельні роботи. Будівельні роботи даним підприємствам виконувались власними силами ПП "Будмаксплюс". А саме наймались фізичні особи будівельники, які виконували дані роботи, це ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 та інші люди. З приводу фінансово-господарської діяльності з ТОВ КМ Сервісбуд, ТОВ Реал Альянс, ТОВ МодульМонтажГруп, ТОВ Фронтект, ТОВ ТК Альянс, ТОВ Фортексбуд, ТОВ ЕНЕРДЖІГРУПП, ТОВ Фірма Теплий дім, ТОВ Енергія Лімітед, ТОВ УТК Аргумент, ТОВ "Ін-Буд-Київ", зазначила, що приблизно у 2008 році її знайомий ОСОБА_13 , який у подальшому став її кумом, повідомив їй, що в нього є можливість документального оформлення проведення операцій з даними підприємствами, тобто надання їй документів - договорів, накладних, податкових накладних, актів виконаних робіт та інших документів, з відтисками печаток даних підприємств. Він запропонував співпрацю по переведенню в готівку безготівкових коштів шляхом перерахування грошей на рахунки фіктивних підприємств за роботи, які не будуть виконуватися, з поверненням готівковими коштами за винятком приблизно 10 % від такої суми. Оскільки ПП "Будмаксплюс" реалізовувало товари, виконувало будівельні роботи, то у підприємства виникали податкові зобов"язання з податку на додану вартість. А оскільки будівельні роботи виконували фізичні особи, які не могли надавати підтверджуючих документів - накладних, податкових накладних, то у підприємства виникали великі суми податкового кредиту з ПДВ. Тому, погодившись на пропозицію ОСОБА_13 , вона могла отримати бухгалтерські документи про нібито придбання у фіктивних підприємств товарів, робіт, послуг та суми по даним операціям включити до складу податкового кредиту. Тому на таку пропозицію ОСОБА_13 вона погодилася. ОСОБА_13 їй повідомив, що вона повинна сама надрукувати необхідні документи, які в подальшому передати йому та він вже завезе дані документи для проставлення відтисків печаток та підписів. Оскільки в компютері вона не розуміється, вона просила спеціаліста з питань компютеризації, який працював на ПП "Будмаксплюс" ОСОБА_27 надрукувати на компютері той чи інший документ. При цьому вона повідомляла йому, що в цьому нічого поганого немає, роботи виконуються даними фірмами, однак в них немає часу підготувати пакети документів. Це також чула і ОСОБА_15 . Однак ні ОСОБА_28 , ні ОСОБА_29 вона не повідомляла, що дані підприємства не виконують будь-яких робіт та послуг для ПП "Будмаксплюс", а можливості у них це перевірити не було, оскільки вони завжди знаходились в офісі підприємства та на обєкти будівництва не виїжджали. В подальшому, вже роздруковані документи вона передавала ОСОБА_13 , це відбувалось в різних місцях м.Житомира. Через деякий час ОСОБА_13 повертав їй дані документи вже із відтисками печаток відповідних підприємств та підписами. Службових осіб даних підприємств вона не знає, та ніколи не бачила. Нею перераховувались кошти на рахунки даних підприємств, за нібито придбання товарів, робіт, послуг, які в подальшому їй повертались ОСОБА_13 разом із виготовленими документами актами виконаних робіт, податкових накладних та іншими. При цьому ОСОБА_30 забирав з переведених у готівку коштів свій процент. Інколи бувало таке, що в якомусь документі від імені ТОВ КМ Сервісбуд, ТОВ Реал Альянс, ТОВ МодульМонтажГруп, ТОВ Фронтект, ТОВ ТК Альянс, ТОВ Фортексбуд, ТОВ ЕНЕРДЖІГРУПП, ТОВ Фірма Теплий дім, ТОВ Енергія Лімітед, ТОВ УТК Аргумент, ТОВ "Ін-Буд-Київ", був відсутній підпис, то вона могла його поставити особисто. Отримавши документи від ОСОБА_13 , вона надавала їх ОСОБА_15 , для того щоб остання провела їх по бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс". Скільки було проведено таких операцій, не пам"ятає, однак вказаний документообіг проводився з кінця 2008 року по кінець 2010 року. Окрім Глінського, вона ні с ким такі операції не проводила та не співпрацювала. Окрім вищеописаних операцій, щодо перерахування коштів з рахунку ПП "Будмаксплюс" на рахунки даних підприємств, також оформлялось отримання готівкових коштів з каси ПП "Будмаксплюс" за нібито виконані роботи. Для отримання готівкових коштів з каси підприємства, з метою подальшого придбання товару, нею знімались кошти з рахунку ПП "Будмаксплюс", які в подальшому відображались по касі підприємства. Для підтвердження видачі готівкових коштів з каси ПП "Будмаксплюс", Глінським надавались квитанції до прибуткових касових ордерів з відтисками печаток ТОВ КМ Сервісбуд, ТОВ Реал Альянс, ТОВ МодульМонтажГруп, ТОВ Фронтект, ТОВ ТК Альянс, ТОВ Фортексбуд, ТОВ ЕНЕРДЖІГРУПП, ТОВ Фірма Теплий дім, ТОВ Енергія Лімітед, ТОВ УТК Аргумент, ТОВ "Ін-Буд-Київ", з яких вбачалось, що якесь з вищеперерахованих підприємств, отримало з каси ПП "Будмаксплюс" кошти за виконані роботи, реалізацію товарів. Їй невідомо, ким та коли проводилась реєстрація ТОВ Фортексбуд, ТОВ Енергія Лімітед, ТОВ Фірма-Теплий дім, ТОВ УТК Аргумент, ТОВ Енерджігрупп, ТОВ КМ Сервісбуд, ТОВ Реал Альянс, ТОВ МодульМонтажГрупп, ТОВ Фронтект, ТОВ ТК Альянс, ТОВ "Ін-Буд-Київ". Також їй не відомо, хто є засновниками та службовими особами ТОВ Фортексбуд, ТОВ Енергія Лімітед, ТОВ Фірма-Теплий дім, ТОВ УТК Аргумент, ТОВ Енерджігрупп, ТОВ КМ Сервісбуд, ТОВ Реал Альянс, ТОВ МодульМонтажГрупп, ТОВ Фронтект, ТОВ ТК Альянс, ТОВ "Ін-Буд-Київ", вона лише розуміла, що дані фірми знаходяться в м.Києві, оскільки це було зазначено на відтисках печаток даних підприємств (т. 28 а.с. 123-126, т.4 а.с. 101-105, т.7 а.с. 81-85, 99-103, 265-266, т.27 а.с. 187-188);

- під час очної ставки між ОСОБА_13 та ОСОБА_14 остання підтвердила свої показання, що вбачається з протоколу цієї слідчої дії (т. 7 а.с. 274-276);

- показаннями ОСОБА_13 на досудовому слідстві, які оголошені у судовому засіданні, підтверджується те, що приблизно в 2006-2007 роках він познайомився із ОСОБА_14 . За яких обставинах відбулось знайомство, він не пам"ятає, можливо познайомив хтось із друзів. В подальшому вони потоваришували та стали кумами. Йому було відомо, що вона являється директором ПП "Будмаксплюс", яке в свою чергу займається будівництвом. Оскільки вони перебували в дружніх відносинах, то приблизно в кінці 2008 року ОСОБА_14 у нього запитала, чи може він допомогти їй у вирішенні питання щодо документального підтвердження фінансово-господарських операцій, на що він відповів, що може допомогти. У подальшому Приблизно раз на три місяці, точно він не пам"ятає, ОСОБА_14 надавала йому вже готові пакети документів. В даних документах містились договори, кошториси, акти виконаних робіт, довідки про вартість виконаних робіт, податкові накладні, квитанції до прибуткових касових ордерів. Отримавши від неї дані документи, він розумів, що їх необхідно передати в Київ. Від імені яких саме підприємств були виготовлені документи він не цікавився та не дивився. Так, на протязі 2008 2010 років він особисто або через маршрутне таксі передавав дані документи на Київ. Наскільки розумів, дані документи передавались з метою проставлення в них відтисків печаток фіктивних підприємств. Через деякий проміжок часу до нього телефонувала працівник фірми у м. Києві ОСОБА_20 та повідомляла, що документи готові. Він розумів, що їх необхідно забрати та передати ОСОБА_14 . Так, в подальшому він отримував документи, що надавались ОСОБА_19 , вже із відтисками печаток підприємств, яких саме він точно не знає, оскільки не пам"ятає. Скільки було проведено таких операцій та на які суми, він точно сказати не може, оскільки не пам"ятає цих обставин. Документи він передавав особисто ОСОБА_14 . Документи містили відтиски печаток підприємств - ТОВ КМ Сервісбуд, ТОВ Реал Альянс, ТОВ МодульМонтажГруп, ТОВ Фронтект, ТОВ ТК Альянс, ТОВ Фортексбуд, ТОВ Ін-Буд-Київ, ТОВ Енергія Лімітед, ТОВ УТК Аргумент, ТОВ Фірма Теплий дім та підписи. Він розумів, що документи, які надавались йому ОСОБА_14 та які в подальшому вже у підписаному вигляді та із відтисками печаток фіктивних підприємств, передавались ним ОСОБА_14 , мали лише документальне значення, тобто ніяких товарів (робіт, послуг) дані підприємства ПП "Будмаксплюс" не постачали та не виконували. Також показав, що йому не відомо, ким та коли проводилась реєстрація зазначених підприємств, хто є їх засновниками та службовими особами. Підтвердив, що дійсно отримував від директора ПП "Будмаксплюс" ОСОБА_14 документи щодо фінансово-господарської діяльності ПП "Будмаксплюс" з ТОВ Фортексбуд, ТОВ Енергія Лімітед, ТОВ Фірма-Теплий дім, ТОВ УТК Аргумент, ТОВ Енерджігрупп, ТОВ КМ Сервісбуд, ТОВ Реал Альянс, ТОВ МодульМонтажГрупп, ТОВ Фронтект, ТОВ ТК Альянс, ТОВ "Ін-Буд-Київ" (договора, накладні, податкові накладні, квітанції до прибуткових касових ордерів). Зазначив, що ОСОБА_19 йому надавала в м.Житомирі, кожний раз в різних місцях, в подальшому дані документи ним завозились в м. Київ, де проставлялись підписи та відтиски печаток підприємств. Не визнає свою вину в тому, що йому було відомо, що дані документи необхідні ОСОБА_14 з метою ухилення від сплати податків (т. 28 а.с. 191-194, т.7 а.с. 304-305, т.27 а.с. 28-33, 189-190);

- даними у протоколі очної ставки між ОСОБА_13 та свідком ОСОБА_31 . ОСОБА_13 підтвердив, що неодноразово отримував від ОСОБА_32 оформлені з метою документального відображення проведення безтоварних операцій договори, накладні, податкові накладні, квітанції до прибуткових касових ордерів, у тому числі і щодо ПП Будмаксплюк та інших зазначених ним під час допиту підприємств (т. 27 а.с. 132-134);

- даними у протоколі очної ставки між ОСОБА_13 та свідком ОСОБА_33 . ОСОБА_13 підтвердив, що неодноразово передавав останньому у м. Києві бухгалтерські документи, де були проставлені реквізити фіктивних півдприємств - ТОВ Фортексбуд, ТОВ Енергія Лімітед, ТОВ Фірма-Теплий дім, ТОВ УТК Аргумент, ТОВ Енерджігрупп, ТОВ КМ Сервісбуд, ТОВ Реал Альянс, ТОВ МодульМонтажГрупп, ТОВ "Ін-Буд-Київ", на яких були відсутні підписи та відтиски печаток цих підприємств, а у подальшому забирав у Конова ці ж документи вже у підписаному вигляді та з відтисками печаток підприємств (т. 27 а.с. 110-112). Такі свої показання ОСОБА_13 підтвердив і під час судового розгляду справи;

- показаннями свідка ОСОБА_15 підтверджується те, що вона з 2009 року працює головним бухгалтером ПП "Будмаксплюс", директором та засновником якого є ОСОБА_14 . Юридична адреса підприємства вул.. Кафедральна, 8 а фактична, де розташована кімната офіс АДРЕСА_3 . Всі бухгалтерські документи щодо фінансово-господарської діяльності ПП "Будмаксплюс" їй надавала директор ПП "Будмаксплюс" ОСОБА_14 , вона як головний бухгалтер підприємства проводила їх по бухгалтерському та податковому обліках підприємства. В кінці звітного податкового періоду на підставі цих документів вона складала та подавала до ДПІ у м.Житомирі податкову звітність ПП "Будмаксплюс". Їй не було відомо, що ПП "Будмаксплюс" в дійсності не придбавало будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ КМ Сервісбуд, ТОВ Реал Альянс, ТОВ МодульМонтажГруп, ТОВ Фронтект, ТОВ ТК Альянс, ТОВ Фортексбуд, ТОВ Енергія Лімітед, ТОВ Енерджігрупп, ТОВ УТК Аргумент, ТОВ Фірма Теплий дім, ТОВ "Ін-Буд-Київ", оскільки вона працювала лише в офісі підприємства, та на будь-які об"єкти будівництва не виїжджала, однак фінансово-господарські документи щодо діяльності з цими підприємствами їй надавала ОСОБА_19 . Однак товарів від підприємств не бачила, складів у підприємства не було, а з приміщень була лише одна маленька кімната офіс. ОСОБА_34 та ОСОБА_19 є друзями, ОСОБА_34 співпрацював з ОСОБА_19 . Періодично він приходив у офіс та з ним спілкувалася ОСОБА_19 , а вона виходила з приміщення. Після цих спілкувань та після того, як ОСОБА_34 йшов з офісу, ОСОБА_19 надавала їй фінансово-господарські документи щодо господарської діяльності ПП "Будмаксплюс" з іншими підприємствами, з яких вона памятає документи по ТОВ МодульМонтажГруп;

- показаннями свідка ОСОБА_35 у судовому засіданні та даними під час досудового слідства, які оголошені у судовому засіданні, підтверджується те, що він з травня 2010 року на протязі року працював на посаді начальника інформаційно-технічного відділу ПП "Будмаксплюс", директором якого є ОСОБА_36 , на прохання якої він час від часу друкував на комп`ютері у офісі підприємства договори, податкові накладні, накладні, акти виконаних робіт від імені різних підприємств, у тому числі і ТОВ Енергія Лімітед, ТОВ Фірма "Теплий дім, ТОВ УТК "Аргумент. Назв інших фірм, від імені яких друкував документи, не пам"ятає. Про те, що дані підприємства не виконували будь-яких робіт та не реалізовували товари ПП "Будмаксплюс", не знав, а лише виконував вказівки директора - ОСОБА_14 . На роботу йому допоміг влаштуватися його рідний брат ОСОБА_13 /т.4 а.с.152-154, 155/;

- оголошеними показаннями свідка ОСОБА_37 підтверджується те, що офіційно на ПП "Будмаксплюс" він не працював, а допомагав своїй дружині ОСОБА_14 у її підприємницькій діяльності, а саме у пошуках замовників об`єктів будівництва. Основними замовниками робіт у ПП "Будмаксплюс" були Житомирський військовий інститут, Довбишський фарфоровий завод та ряд інших, назв яких не пам`ятає. Також інколи контролював виконання робіт працівниками на даних об`єктах, інколи допомогав у пошуках робітників. Наскільки йому відомо, дані працівники, що працювали на об"єктах, офіційно ніде не працювали /т.7 а.с.125-127/;

- оголошеними показаннями свідка ОСОБА_23 , який показав, що офіційно на ПП "Будмаксплюс" працевлаштований не був. Працював на ОСОБА_14 на будівництві об`єктіву військовому інституті. Такі підприємства як ТОВ Фортексбуд, ТОВ Енергія Лімітед, ТОВ Фірма-Теплий дім, ТОВ УТК Аргумент, ТОВ Енерджігрупп, ТОВ КМ Сервісбуд, ТОВ Реал Альянс, ТОВ МодульМонтажГрупп, ТОВ Фронтект, ТОВ ТК Альянс, ТОВ "Ін-Буд-Київ" йому не відомі. Працівників від імені даних підприємств на об"єктах не було. Оплату за виконану роботу з ним проводила ОСОБА_14 у готівковій формі /т.7 а.с.119/;

- показаннями свідка ОСОБА_24 , даними під час досудового слідства та оголошеними у судовому засіданні, які він підтвердив, а також даними під час судового слідства підтверджується те, що він разом з Шульгою працював від підприємства ОСОБА_14 на будівництві у військовому інституті у м. Житомирі за запрошенням ОСОБА_38 , офіційно на ПП "Будмаксплюс" працевлаштований не був, працював за усною домовленістю. Про такі підприємства як ТОВ Фортексбуд, ТОВ Енергія Лімітед, ТОВ Фірма-Теплий дім, ТОВ УТК Аргумент, ТОВ Енерджігрупп, ТОВ КМ Сервісбуд, ТОВ Реал Альянс, ТОВ МодульМонтажГрупп, ТОВ Фронтект, ТОВ ТК Альянс, ТОВ "Ін-Буд-Київ" нічого не знає. Працівників від цих підприємств на об"єкті не було. Оплату за виконану роботу з ним проводила ОСОБА_14 готівкою (т.7 а.с.120);

- показаннями свідка ОСОБА_39 , даними під час досудового слідства та оголошеними у судовому засіданні, які він підтвердив, а також даними під час судового слідства підтверджується те, що він працював в ПП "Будмаксплюс" на посаді головного інженера до квітня 2013 року. На об"єктах будівництва приймав згідно накладних будівельні матеріали. Деякі назви з таких підприємств, як ТОВ Фортексбуд, ТОВ Енергія Лімітед, ТОВ Фірма-Теплий дім, ТОВ УТК Аргумент, ТОВ Енерджігрупп, ТОВ КМ Сервісбуд, ТОВ Реал Альянс, ТОВ МодульМонтажГрупп, ТОВ Фронтект, ТОВ ТК Альянс, ТОВ "Ін-Буд-Київ" йому відомі з накладних, які йому надавала ОСОБА_14 . Товар, який зазначений у накладних від 02.04.2010 року, 14.06.2010 року, 30.078.2010 року від ТОВ Фортексбуд, від 15.10.2010 року, де поставщиком зазначено ТОВ Фірма-Теплий дім, накладних від ТОВ Енергія Лімітедза 03 та 24 вересня дійсно він отримував на об`єктах будівництва, однак підписи у накладних належать не йому, а сам товар купувався у магазині Олді в м.Житомирі. ОСОБА_13 знає, оскільки це товариш ОСОБА_19 ,він приходив на офіс ПП "Будмаксплюс" по вул. Максютова, 14 приблизно раз в неділю, чим займався, не знає (т.7 а.с.121-122);

- показами свідка ОСОБА_25 , який показав, що з весни 2010 року близько 2 років працював у ОСОБА_14 на будівництві об"єктів у смт. Довбиш та м. Баранівці Житомирської області, а саме будівництві дитячого садка, школи та реставрації стадіону, а також у м. Житомирі у військовому інституті. Офіційно на ПП "Будмаксплюс" працевлаштований не був. Так підприємства як ТОВ Фортексбуд, ТОВ Енергія Лімітед, ТОВ Фірма-Теплий дім, ТОВ УТК Аргумент, ТОВ Енерджігрупп, ТОВ КМ Сервісбуд, ТОВ Реал Альянс, ТОВ МодульМонтажГрупп, ТОВ Фронтект, ТОВ ТК Альянс, ТОВ "Ін-Буд-Київ" йому не відомі, працівників від імені даних підприємств на об"єктах не було. Оплату за виконану роботу готівкою з ним та іншими членами бригади, а саме жителями с.Врублівка Хачатрян, Пашковським, Придворовим, Трубєм іноді проводив чоловік на імя ОСОБА_40 , однак він знав, що кошти надає директор ПП Будмаксплюс ОСОБА_14 . За отримання заробітку ніде не розписувався. Будівельні та інші матеріали замовляв ОСОБА_40 , які купував у будівельному магазині у центрі смт.Романів. Привозив їх або ОСОБА_40 , або директор цього магазину на своєму автобусі Мерседес-спринтер. Бетонні блоки ОСОБА_40 замовляв на підприємстві у смт. Чуднів, звідки їх і привозили на об`єкти;
- свідок ОСОБА_26 дав показання, аналогічні показанням свідка ОСОБА_25 та додатково показав, що офіційно на ПП "Будмаксплюс" працевлаштований не був. Такі підприємства як ТОВ Фортексбуд, ТОВ Енергія Лімітед, ТОВ Фірма-Теплий дім, ТОВ УТК Аргумент, ТОВ Енерджігрупп, ТОВ КМ Сервісбуд, ТОВ Реал Альянс, ТОВ МодульМонтажГрупп, ТОВ Фронтект, ТОВ ТК Альянс, ТОВ "Ін-Буд-Київ" йому не відомі, Працівників від імені даних підприємств на об"єктах не було. Оплату за виконану роботу з ним проводила ОСОБА_14 готівкою, а він розраховувався з членами бригади. Будівельні та інші матеріали привозились на замовлення Самвела з магазинів м. Житомира смт.Романів;

- свідок ОСОБА_41 показала, що у період часу з 2008 по 2010 рік, коли вона працювала на посаді начальника фінансово-економічної служби ЖВІ ім.С.П.Корольова НАУ у м. Житомирв, то військовий інститут замовляв будівельні та ремонтні роботи та послуги у ПП "Будмаксплюс", яке виконало в повному об"ємі. Заборгованостей між підприємствами немає;

- показанням свідка ОСОБА_42 підтверджується те, що під час проведення позапланової документальної перевірки ПП "Будмаксплюс" встановлено порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.1997 року, внаслідок чого службовими особами ПП "Будмаксплюс" було незаконно завищено податковий кредит по взаємовідносинам із підприємствами з ознаками фіктивності на суму 1318786 грн.;

- оголошеними показаннями свідка ОСОБА_43 підтверджується те, що на прохання ОСОБА_44 за грошову винагороду перереєструвала на своє ім"я ТОВ "ТК "Альянс", від імені якого ніякої діяльності не здійснювала та будь-яких фінансово-господарських документів не підписувала та звітності не подавала. З ОСОБА_19 не знайома (т. 4 а.с.167-168);

- оголошеними показаннями свідка ОСОБА_45 підтверджується те, що вона разом з своїм чоловіком ОСОБА_46 за проханням знайомого останнього на імя ОСОБА_47 у м. Києві зареєструвала на своє ім"я ТОВ "Фронтект", ніяку діяльність від імені даного підприємства вона не здійснювала, ніяких документів не підписувала та довіреності на право здійснення будь-яких дій від імені підприємства нікому не видавала (т. 4 а.с.161-162);

- показами свідка ОСОБА_48 , який показав, що на пропозицію незнайомої жінки на ім`я ОСОБА_49 за грошову винагороду реєстрував на початку осені 2008 року у м. Києві на своє ім`я ТОВ "МодульМонтажГрупп", рахувався директором підприємства, видав довіреність на представництво інтересів, як директора, на імя кого не пам`ятає, за що щомісячно на банківську картку отримував кошти в розмірі 800-1000 грн., однак ніякої діяльності від імені даного підприємства не здійснював. У квітні 2009 року, зрозумівши, що підприємство є фіктивним, подзвонив до ОСОБА_50 та разом з нею пішов до нотаріуса та написав заяву про вихід з числа засновників підприємства, звільнення з посади директора та видав довіреність на закриття підприємства. Хто займався реєстрацією підприємства, виготовленням печатки, постановкою підприємства на облік, де воно знаходилося, не знає, так як постійно знаходився у м. Лисичанськ. Печатки та первинної бухгалтерської документації ніколи не бачив. Про підприємство ПП Будмаксплюс йому нічого невідомо /т. 4 а.с.173-174/;

- оголошеними показаннями свідка ОСОБА_51 підтверджується те, що йому не було відомо, що він являється директором ТОВ "УТК "Аргумент" та до діяльності підприємства не має ніякого відношення. У м. Києві в червні 2010 року чоловік на ім`я ОСОБА_47 пообіцяв його працевлаштувати в Чехії. Цей чоловік надав йому якісь документи, які він підписав, це відбувалось в приміщенні Сведбанку та в приміщенні, схожому на податкову інспекцію. Змістом документів не цікавився оскільки вважав, що ці документи пов"язані з його працевлаштуванням. Також він надав ОСОБА_52 свій паспорт, який пообіцяв його повернути після приїзду з Чехії.. У падільшому 02.07.2010 року виїхав до Чехії, а після повернення намагався зв"язатись із ОСОБА_53 та повернути свій паспорт, однак доздвонитись так і не зміг. Фінансово-господарської діяльності від ТОВ "УТК "Аргумент"не здійснював, документів не підписував, за місцем реєстрації підприємства по вул. Макарівскьій, 4 у м. Києві ніколи не був /т.17 а.с.237/;

- показаннями свідка ОСОБА_54 підтверджується те, що йому не відомо про те, що він є засновником та директором ТОВ "УТК "Аргумент". Однак у червні 2001 року його знайомий ОСОБА_55 заробити 150 грн. надавши копії паспорта та коду та розписатися у якихось документах, в тому числі і довіреності у м. Києві, на що він погодився та в цей же день маршруткою приїхав у м. Київ з товаришем ОСОБА_56 , де разом з ОСОБА_57 та ще 2 чоловіками на автомобілі ВАЗ 2108 поїхали до нотаріуса жінки, в приміщенні якої він розписався у наданих документах. Після чого ОСОБА_58 неподалік ст.Метро дав йому 150 грн. та компенсував витрати на проїзд і вони повернулися додому. В суть документів він не вчитувався, оскільки йому це не було потрібно, однак як зясувалося через декілька років, підписані документи стосувалися ТОВ "УТК "Аргумент";

- оголошеними показаннями свідка ОСОБА_59 , підтверджується те, що він на прохання чоловіка на ім"я ОСОБА_60 за грошову винагороду у 100 доларів США, як зазсновник зареєстрував на своє імя ТОВ "Фірма "Теплий Дім" в м.Києві. Фінансовою діяльністю підприємства ніколи не займався, не підписував жодних фінансово-господарських документів від цієї фірми та печатку фірми не виготовляв, дозволу на її виготовлення нікому не давав /т. 19 а.с.329-330/;

- оголошеними показаннями свідка ОСОБА_61 , підтверджується те, що йому не відомо, що він являється засновником та директором ТОВ "Ін-Буд-Київ". У серпні 2009 року перебуваючи в м.Києві, у громадському транспорті він загубив свій паспорт та код (т. 22 а.с.306-308);

- оголошеними показаннями свідка ОСОБА_62 підтверджується те, що йому не відомо, що він являється засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ "Енерджігрупп". Він ніколи, нікому не надавав свій паспорт та інші особисті документи. До листопада 2010 року мав паспорт старого зразка, яким могли скористатись сторонні люди, оскільки деякий час він працював на іподромі в м.Києві та його особисті речі знаходились без нагляду /т. 22 а.с.200/.

Показаннями свідків ОСОБА_63 , ОСОБА_64 , ОСОБА_22 , ОСОБА_41 , ОСОБА_65 , ОСОБА_66 підтверджуються показання ОСОБА_14 в тій частині, що ПП "Будмаксплюс" дійсно виконувало будівельні роботи, надавало послуги та реалізовувало товари іншим підприємствам.

Так, свідок ОСОБА_67 показала, що вона займає посаду директора ТОВ "Берізка". Дійсно її підприємство замовляло будівельні роботи та послуги у ПП "Будмаксплюс".

Свідок ОСОБА_64 під час на досудового та судового слідства показав, що займає посаду директора ТОВ "Житомиренергобуд". Дійсно, його підприємство замовляло будівельні роботи у ПП "Будмаксплюс". Яке в свою чергу їх виконало в повному об`ємі (т.25 а.с.27-28);

Показаннями свідка ОСОБА_22 , оголошеними у судовому засіданні підтверджується те, що він зареєстрований приватним підприємцем, дійсно купувавав товар -асфальтнобетонні суміши, бітум, рубероїд у ПП "Будмаксплюс" (т.25 а.с.73).

- показаннями свідка ОСОБА_68 , підтверджується те, що він є директором ТОВ "Тріада Плюс", яке дійсно замовляло будівельні роботи та послуги у ПП "Будмаксплюс". Останнє в свою чергу їх виконало в повному об"ємі.

Показаннями свідка ОСОБА_66 у судовому засідані та його оголошеними показаннями підтверджується те, що він є директором ТОВ "Інтер Білдінг Груп", яке у жовтні 2010 року придбало асфальтнобетонні суміши у ПП "Будмаксплюс" для виконання робіт на виконання договору підряду з іншим підприємством. Асфальт за укладеним з ПП Будмаксплюс договором був отриманий, доставлений з Коростенського району, він розрахувався зав придбання шляхом передоплати, асфальт уклав на задньому дворі торгівельного центру по вул.Київській у м. Житомирі (т.25 а.с.59).

- підробленими бухгалтерськими документами щодо фінансово-господарської діяльності ПП "Будмаксплюс" з фіктивними фірмами - ТОВ КМ Сервісбуд, ТОВ Реал Альянс, ТОВ МодульМонтажГруп, ТОВ Фронтект, ТОВ ТК Альянс, ТОВ Фортексбуд, ТОВ Енергія Лімітед, ТОВ Енерджігрупп, ТОВ УТК Аргумент, ТОВ Фірма Теплий дім, ТОВ "Ін-Буд-Київ", що були вилучені на ПП "Будмаксплюс", під час проведення виїмки, а саме:

- податковими накладними та накладними ТОВ КМ Сервісбуд №577 від 16.06.08 на суму 94993 грн., в т.ч. ПДВ 15832 грн.; №626 від 30.06.08 на суму 36032 грн., в т.ч. ПДВ 6005 грн.

- податковою накладною №946 та накладною №б/н ТОВ "Реал-Альянс" №946 від 22.08.08 на суму 15000 грн., в т.ч. ПДВ 2500 грн.,

- податковими накладними та накладними ТОВ "Енерджігрупп" №47 від 01.09.08 на суму 144900 грн., в т.ч. ПДВ 24150 грн.; №35 від 07.09.08 на суму 22485 грн., в т.ч. ПДВ 3747 грн.;

- податковою накладною ТОВ "Реал Альянс" №1001 та накладною №34 від 01.09.08 на суму 18300 грн., в т.ч. ПДВ 3050 грн.,

- податковою накладною ТОВ "Модульмонтажгрупп" №41 від 20.10.08 на суму 5970 грн., в т.ч. ПДВ 995 грн.;

- податковими накладними та накладними ТОВ "Модульмонтажгрупп" №40 від 20.10.08 на суму 185830 грн., в т.ч. ПДВ 30971 грн.; №44 від 23.10.08 на загальну суму 220000 грн., в т.ч. ПДВ 36666 грн.; №60 від 27.10.08 на суму 171999 грн., в т.ч. ПДВ 28666 грн.; №61 від 29.10.08 на 62000 грн., в т.ч. ПДВ 10333 грн.; №19 від 14.10.08 на 249999 грн., в т.ч. ПДВ 41666 грн.;

- податковими накладними ТОВ "Модульмонтажгрупп" №42 від 20.10.08 на 6789 грн., в т.ч. ПДВ 1131 грн.; №62 від 29.10.08 на 239307 грн., в т.ч. ПДВ 39884 грн.,

- квитанціями до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" без номеру від: 07-18 жовтня 2008 року; 20 та 21 жовтня 2008 року; 23 27 жовтня 2008 року; 02-04 жовтня 2008 року;

- податковими накладними та накладними ТОВ "Модульмонтажгрупп" №127 від 01.11.08 на суму 100000 грн., в т.ч. ПДВ 16666 грн.; №53 від 01.11.08 на 412056 грн., в т.ч. ПДВ 68676 грн.;№122 від 04.11.08 на 179678 грн., в т.ч. ПДВ 29946 грн.;№123 від 07.11.08 на суму 179678 грн., в т.ч. ПДВ 29946 грн.;№125 від 17.11.08 на 293265 грн., в т.ч. ПДВ 48877 грн.; №126 від 18.11.08 на 100000 грн., в т.ч. ПДВ 16666 грн.;№175 від 27.11.08 на суму 298000 грн., в т.ч. ПДВ 49666 грн.; №276 від 01.12.08 на 62000 грн., в т.ч. ПДВ 10333 грн.;№280 від 04.12.08 на 297000 грн., в т.ч. ПДВ 49500 грн.;№284 від 09.12.08 на 93000 грн., в т.ч. ПДВ 15500 грн.;№286 від 09.12.08 на суму 256245 грн., в т.ч. ПДВ 42707 грн.;№173 від 09.12.08 на суму 256245 грн., в т.ч. ПДВ 42707 грн.;№289 від 10.12.08 на 40500 грн., в т.ч. ПДВ 6750 грн.;№290 від 15.12.08 на 17480 грн., в т.ч. ПДВ 2913 грн.;№186 від 15.12.08 на суму 17480 грн., в т.ч. ПДВ 2913 грн.;№300 від 19.12.08 на 46274 грн., в т.ч. ПДВ 7712 грн.;№305 від 27.12.08 на суму 27232 грн., в т.ч. ПДВ 4538 грн.;№308 від 29.12.08 на 67700 грн., в т.ч. ПДВ 11283 грн.;№167 від 02.12.08 на суму 67700 грн., в т.ч. ПДВ 11283 грн.; №311 від 25.02.09 на загальну суму 8190 грн., в т.ч. ПДВ 1365 грн.; №0098 від 25.02.09 на загальну суму 8190 грн., в т.ч. ПДВ 1365 грн.;№313 від 03.03.09 на загальну суму 23000 грн., в т.ч. ПДВ 3833 грн.;№290507 від 29.05.09 на загальну суму 95497 грн., в т.ч. ПДВ 15916 грн.;№290506 від 29.05.09 на загальну суму 27000 грн., в т.ч. ПДВ 4500 грн.;

- податковими накладними ТОВ "Фронтект" №19 від 18.02.09 на у суму 229770 грн., в т.ч. ПДВ 38295 грн.; №120302 від 12.03.09 на 180436 грн., в т.ч. ПДВ 30072 грн.;№160302 від 16.03.09 на суму 76994 грн., в т.ч. ПДВ 12832 грн.;№150405 від 15.04.09 на 52100 грн., в т.ч. ПДВ 8683 грн.;№290501 від 29.05.09 на 233923 грн., в т.ч. ПДВ 38987 грн.;№170636 від 17.06.09 на суму 29235 грн., в т.ч. ПДВ 4872 грн.;№300645 від 30.06.09 на 65952 грн., в т.ч. ПДВ 10992 грн.;№300614 від 30.06.09 на суму 7000 грн., в т.ч. ПДВ 1166 грн.;№310707 від 20.07.09 на 39348 грн., в т.ч. ПДВ 6558 грн.;№200703 від 22.07.09 на суму 67600 грн., в т.ч. ПДВ 11266 грн.;

- податковими накладними та накладними ТОВ "ТК "Альянс" №19 від 22.05.09 на загальну суму 3300 грн., в т.ч. ПДВ 550 грн.; №03337 від 05.06.09 на суму 54919 грн., в т.ч. ПДВ 9153 грн.; №0353 від 06.06.09 на суму 16074 грн., в т.ч. ПДВ 2679 грн.;№133 від 20.07.09 на 122450 грн., в т.ч. ПДВ 20408 грн.; №133 від 03.08.09 на 4920 грн., в т.ч. ПДВ 820 грн.;

№б/н від 04.08.09 на суму 51193 грн., в т.ч. ПДВ 8532 грн.;№б/н від 10.08.09 на 4209 грн., в т.ч. ПДВ 701 грн.;№б/н від 04.09.09 на 3465 грн., в т.ч. ПДВ 577 грн.;№б/н від 30.09.09 на суму 7881 грн., в т.ч. ПДВ 1313 грн.;№б/н від 19.10.09 на суму 35262 грн., в т.ч. ПДВ 5877 грн.;- накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 19.10.09 на загальну суму 35262 грн., в т.ч. ПДВ 5877 грн.;№б/н від 02.11.09 на 5715 грн., в т.ч. ПДВ 952 грн.;№б/н від 04.11.09 на 38989 грн., в т.ч. ПДВ 6498 грн.;№б/н від 06.11.09 на 18565 грн., в т.ч. ПДВ 3094 грн.;№б/н від 30.11.09 на 25679 грн., в т.ч. ПДВ 4279 грн.;№б/н від 10.12.09 на 117561 грн., в т.ч. ПДВ 19593 грн.;№б/н від 30.12.09 на суму 9302 грн., в т.ч. ПДВ 1550 грн.;

- податковими накладними та накладними ТОВ "Фортексбуд" №140809 від 14.08.09 на загальну суму 17818 грн., в т.ч. ПДВ 2969 грн.;№150809 від 15.08.09 на суму 5750 грн., в т.ч. ПДВ 958 грн.;№280809 від 28.08.09 на 14500 грн., в т.ч. ПДВ 2416 грн.;№280810 від 28.08.09 на суму 42920 грн., в т.ч. ПДВ 7153 грн.;№280811 від 28.08.09 на 118973 грн., в т.ч. ПДВ 19828 грн.;№290809 від 29.08.09 на 20060 грн., в т.ч. ПДВ 3343 грн.;№310809 від 31.08.09 на суму 27527 грн., в т.ч. ПДВ 4587 грн.,№2099 від 02.09.09 на суму 6020 грн., в т.ч. ПДВ 1003 грн.;№2509091 від 25.09.09 на суму 17000 грн., в т.ч. ПДВ 2833 грн.;№300909 від 30.09.09 на 48000 грн., в т.ч. ПДВ 8000 грн.;№151010 від 15.10.09 на 18730 грн., в т.ч. ПДВ 3121 грн.;№161006 від 18.10.09 на суму 39873 грн., в т.ч. ПДВ 6645 грн.;№301008 від 30.10.09 на суму 3754 грн., в т.ч. ПДВ 625 грн.;№301007 від 30.10.09 на 96950 грн., в т.ч. ПДВ 16158 грн.;№301009 від 30.10.09 на 62422 грн., в т.ч. ПДВ 10403 грн.,№261102 від 26.11.09 на суму 220130 грн., в т.ч. ПДВ 36688 грн.;№301103 від 30.11.09 на 24719 грн., в т.ч. ПДВ 4119 грн.;№301104 від 30.11.09 на 4900 грн., в т.ч. ПДВ 816 грн.,№11205 від 01.12.09 на 52782 грн., в т.ч. ПДВ 8797 грн.;№71202 від 07.12.09 на 33000 грн., в т.ч. ПДВ 5500 грн.;№71203 від 07.12.09 на 58097 грн., в т.ч. ПДВ 9682 грн.;№141203 від 14.12.09 на 73000 грн., в т.ч. ПДВ 12166 грн.;№211202 від 21.12.09 на 45305 грн., в т.ч. ПДВ 7550 грн.;№251206 від 25.12.09 на 6025 грн., в т.ч. ПДВ 1004 грн.,№300310 від 30.03.10 на 22327 грн., в т.ч. ПДВ 3721 грн.,№20410 від 02.04.10 на 7700 грн., в т.ч. ПДВ 1283 грн.,№20410 від 02.04.10 на 7700 грн., в т.ч. ПДВ 1283 грн.,№280506 від 28.05.10 на 69078 грн., в т.ч. ПДВ 11513 грн.,№14060 від 14.06.10 на суму 25638 грн., в т.ч. ПДВ 4273 грн.;№230605 від 23.06.10 на 12000 грн., в т.ч. ПДВ 2000 грн.;№300619 від 30.06.10 на 28694 грн., в т.ч. ПДВ 4782 грн.,- №90701 від 09.07.10 на суму 24348 грн., в т.ч. ПДВ 4058 грн.;№130702 від 13.07.10 на 12000 грн., в т.ч. ПДВ 2000 грн.;№270703 від 27.07.10 на 23125 грн., в т.ч. ПДВ 3854 грн.,№290704 від 29.07.10 на 20000 грн., в т.ч. ПДВ 3333 грн.,№300705 від 30.07.10 на 41812 грн., в т.ч. ПДВ 6968 грн.,№300706 від 30.07.10 на 72032 грн., в т.ч. ПДВ 12005 грн.,№300707 від 30.07.10 на 700 грн., в т.ч. ПДВ 116 грн.,

№300707 від 30.07.10 на суму 700 грн., в т.ч. ПДВ 116 грн.,№1208/01 від 12.08.10 на 12061 грн., в т.ч. ПДВ 2010 грн.;

- податковою накладною ТОВ "Ін-Буд-Київ" №010623 від 23.06.10 на загальну суму 26000грн., в т.ч. ПДВ 4333 грн.,

- податковими накладними та накладними ТОВ "фірма "Теплий Дім" №12/08 від 12.08.10 на суму 26274 грн., в т.ч. ПДВ 4379 грн.;№13/08 від 13.08.10 на суму 37461 грн., в т.ч. ПДВ 6243 грн.,№2409 від 24.09.10 на суму 43351 грн., в т.ч. ПДВ 7225,25 грн.;№2509 від 24.09.10 на 11494 грн., в т.ч. ПДВ 1915 грн.;№2609 від 24.09.10 на 67432 грн., в т.ч. ПДВ 11238 грн.;№2909 від 29.09.10 на суму 43918 грн., в т.ч. ПДВ 7319 грн.;№3109 від 30.09.10 на 19283 грн., в т.ч. ПДВ 3213 грн.;№3209 від 30.09.10 на суму 25269 грн., в т.ч. ПДВ 4211 грн.;№3309 від 30.09.10 на 54366 грн., в т.ч. ПДВ 9061 грн.;№б/н від 04.10.10 на суму 9472 грн., в т.ч. ПДВ 1578 грн.;№б/н від 04.10.10 на 3154 грн., в т.ч. ПДВ 525 грн.;№б/н від 15.10.10 на 5000 грн., в т.ч. ПДВ 833 грн.;№б/н від 07.10.10 на суму 28023 грн., в т.ч. ПДВ 4670 грн.;

- податковими накладними та накладними ТОВ "Енергія Лімітед" №02/08 від 01.09.10 на суму 9696 грн., в т.ч. ПДВ 1616 грн.;№04/08 від 01.09.10 на 2712 грн., в т.ч. ПДВ 452 грн.;

№03/09 від 03.09.10 на суму 595 грн., в т.ч. ПДВ 99 грн.;№24/09 від 24.09.10 на суму 153937 грн., в т.ч. ПДВ 25656 грн.;

- податковими накладними ТОВ "УТК "Агрумент" №165 від 24.10.10 на загальну суму 20000 грн., в т.ч. ПДВ 4000 грн.;№176 від 26.10.10 на загальну суму 11500 грн., в т.ч. ПДВ 1916 грн.;№188 від 27.10.10 на загальну суму 23500 грн., в т.ч. ПДВ 3916 грн.;№301 від 29.10.10 на загальну суму 75000 грн., в т.ч. ПДВ 12500 грн.;№356 від 05.11.10 на загальну суму 15000 грн., в т.ч. ПДВ 2500 грн.;№419 від 09.11.10 на загальну суму 90000 грн., в т.ч. ПДВ 15000 грн.;№526 від 16.11.10 на загальну суму 35000 грн., в т.ч. ПДВ 5833 грн.;№675 від 30.11.10 на загальну суму 140000 грн., в т.ч. ПДВ 23333 грн.;№1576 від 27.12.10 на загальну суму 41000 грн., в т.ч. ПДВ 6833 грн.;№1128 від 13.12.10 на загальну суму 21000 грн., в т.ч. ПДВ 3500 грн.;№1129 від 13.11.10 на загальну суму 35000 грн., в т.ч. ПДВ 5833 грн.;№1339 від 20.12.10 на загальну суму 76000 грн., в т.ч. ПДВ 12666 грн. (т.8 а.с. 105-140, 156-158, 175-180, 189-190, 211-216, 233-238, 255-262, т.9 а.с. 31-141, 203-393, т.10 а.с. 25-134, 165-243);

- даними у висновку комп`ютерно-технічної експертизи №79 від 13.04.11 підтверджжується те, що в магнитному накопичувачі системного блоку, вилученого у офісі ПП "Будмаксплюс", виявлені документи фінансово-господарської діяльності ПП "Будмаксплюс" та зазначених у обвинуваченні фіктивних підприємств (т. 8 а.с. 3-88);

- згідно висновку експерта №1/170 від 20.04.11 у почеркознавчій експертизі, підписи в графах "головний бухгалтер" у квитанціях до прибуткових касових ордерів ТОВ "Модульмонтажгрупп", без номеру за періоди: 07-18 жовтня 2008 року; 20 та 21 жовтня 2008 року; 23 27 жовтня 2008 року; 02-04 жовтня 2008 року, виконані ОСОБА_14 (т. 9 а.с. 5-17);

- даними у висновку експерта №1/172 від 22.04.11 підтверджується те, що підписи в графах "головний бухгалтер" квитанцій до прибуткових касових ордерів ТОВ Фронтект без номеру за період часу з 02 лютого по 28 липня 2009 року, виконані не ОСОБА_69 , а іншою особою (т. 10 а.с. 5-14);

- висновком експерта у почеркознавчій експертизі №1/171 від 11.04.11 підтверджується те, що підписи в договорі №04/05 від 04.05.09 ТОВ ТК Альянс, квитанціях до прибуткового касового ордера за період часу з 19 лютого по 23 грудня 2009 року виконані не ОСОБА_70 , а іншою особою(т. 10 а.с. 140-150);

- даними у висновку почеркознавчої експертизи №619 від 19.12.11 підтверджується те, що підписи в установчих документах та податковій звітності ТОВ "ТК "Альянс", виконані різними особами (т. 10 а.с. 272-277);

- з висновку почеркознавчої експертизи №618 від 18.12.11 вбачається, що підписи в установчих документах та податковій звітності ТОВ "Фронтект" за період часу, зазначений у обвинуваченні, виконані різними особами (т. 10 а.с. 282-287);

- даними у протоколі обшуку підтверджується те, що 02.02.2011 року за місцем проживання ОСОБА_14 за адресою: АДРЕСА_4 вилучено DVD-R диск, на якому під час огляду виявлено акти прийняття-передачі виконаних робіт між ТОВ МодульМонтажГрупп, КМ Сервісбуд та ПП "Будмаксплюс" за 2008 рік та реквізити цих підприємств, а також ТОВ Реал Альянс та ТОВ ТК Альянс, роздруківки яких разом з диском приєднано до справи як речовий доказ (т. 4 а.с. 80-100);

- даними у протоколі обшуку підтверджується те, що 02.02.2011 року за місцем проживання помічника головного бухгалтера ПП "Будмаксплюс" ОСОБА_35 за адресою: АДРЕСА_5 вилучено податкові накладні ТОВ Фірма Теплий дім, довідки про вартість виконаних робіт, акти приймання виконаних робіт, складені між цим підприємством та ПП "Будмаксплюс" за серпень-вересень 2010 року, які приєднано до справи як речові докази (т. 4 а.с. 150);

- даними у протоколі виїмки підтверджується те, що в Шевченківській районній адміністрації м.Києва вилучено реєстраційні документи ТОВ "УТК "Аргумент", у тому числі статут ТОВ "УТК "Аргумент", акт прийому-передачі майна для формування статутного фонду, протокол загальних зборів ТОВ "УТК "Аргумент" та інші документи, що 24.03.11 оглянуті та приєднані до справи як речові докази, якими підтверджується реєстрація цього підприємства на ОСОБА_54 (т.16 а.с. 129-171);

- оглянутими та приєднаними до справи як речові докази 24.03.11 звітними та реєстраційними документами ТОВ УТК "Аргумент", що вилучені під час проведення виїмки в ДПІ у Шевченківському районі м.Києва, а саме деклараціями з ПДВ ТОВ "УТК "Аргумент" за січень листопад за 2010 рік з додатками №5, підтверджується подання цих документів до ДПІ (т.16 а.с. 173-281);

- даними у протоколі виїмки підтверджується те, що в Печерській районній адміністрації м.Києва, вилучено протокол №3 загальних зборів учасників ТОВ "Фортексбуд", повідомлення про відсутність юридичної особи та інші документи, які 25.03.11 оглянуті та приєднані до справи як речові докази, (т.22 а.с. 3-15)

- оглянутими та приєднаними до справи як речові докази 25.03.11 звітними та реєстраційними документами ТОВ "Фірма "Теплий Дім", що вилучені під час проведення виїмки в ДПІ у Шевченківському районі м.Києва, а саме копіями декларацій з ПДВ ТОВ "Фірма "Теплий Дім" за січень,березень, лютий за 2010 рік з додатками №5, підтверджується подання цих документів до ДПІ (т.19 а.с. 290-319);

- вилучені під час проведення виїмки в ДПІ у Дзержинському районі м.Харкова звітні та реєстраційні документи ТОВ "Фронтект", а саме акт про анулювання реєстрації платника ПДВ, копієя свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ, протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ "Фронтект", наказ №1, декларації з ПДВ ТОВ "Фронтект" за січень, лютий 2010 року оглянуті та приєднаними до справи як речові докази 25.03.11 року (т.20 а.с. 7-44);

- вилучені під час проведення виїмки в ДПІ у Шевченківському районі м.Києва звітні та реєстраційні документи ТОВ "Ін-Буд-Київ", а саме копії декларацій з ПДВ ТОВ "Ін-Буд-Київ" за лютий - листопад 2010 року, оглянуті та приєднаними до справи як речові докази 26.03.11 року (т.22 а.с. 210-227);

- вилучені під час проведення виїмки в ДПІ у Дзержинському районі м.Харкова звітні та реєстраційні документи ТОВ "ТК "Альянс", а саме декларації з ПДВ ТОВ "ТК "Альянс" за січень, лютий, березень, листопад, грудень 2009 року оглянуті та приєднаними до справи як речові докази 25.03.11 року (т.23 а.с. 9-191);

- даними у роздруківці руху коштів по рахунку № НОМЕР_1 ПП "Будмаксплюс", що відкритий в КМФ ПАТ "УСБ" м.Київ (МФО 322012), грошовими чеками на отримання готівкових коштів з рахунку ПП "Будмаксплюс", яка оглянута та приєднана до справи як речовий доказ, підтверджується те, що в період часу з липня 2009 року по грудень 2010 року перераховувалися кошти з рахунку ПП "Будмаксплюс" на рахунки ТОВ "Фронтект", ТОВ "Ін-Буд-Київ", ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "Фірма "Теплий Дім", ТОВ "УТК "Аргумент" (т. 11 а.с. 60-186);

- роздруківкою руху коштів по рахунку ТОВ "Енергія Лімітед" № НОМЕР_2 , що відкритий в АТ Сведбанк (МФО 300164), яка оглянута та приєднана до справи як речовий доказ, підтверджується те, що перерахування коштів на рахунок ТОВ "Енергія Лімітед" з рахунку ПП "Будмаксплюс" відсутні (т. 13 а.с. 35-358, т.14 а.с. 1-380, т.15 а.с. 1-381);

- роздруківкою руху коштів по рахунку ТОВ "УТК "Аргумент" № НОМЕР_3 , що відкритий в АТ Сведбанк (МФО 300164), яка оглянута та приєднана до справи як речовий доказ, підтверджується перерахування коштів на рахунок цього підприємства з рахунку ПП "Будмаксплюс" (т.17 а.с. 4-226);

- роздруківкою руху коштів по рахункам ТОВ "Фірма "Теплий Дім", що відкриті в АТ Сведбанк (МФО 300164) №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , яка оглянута та приєднана до справи як речовий доказ, підтверджується перерахування коштів на рахунки цього підприємства з рахунку ПП "Будмаксплюс" (т.18 а.с. 4-271, т.19 а.с.1-283);

- роздруківкою руху коштів по рахунку ТОВ "Фронтект", що відкритий в "ЦРУАТБ"Фінанси та кредит"(МФО 300937) № НОМЕР_6 , яка 12.05.11 оглянута та приєднана до справи як речовий доказ, підтверджується те, що перерахування коштів на рахунок ТОВ "Фронтект" з рахунку ПП "Будмаксплюс" відсутнє (т.20 а.с. 141-159);

- роздруківкою руху коштів по рахунку ТОВ "Модульмонтажгурпп", що відкритий в КФ АКБ "Інтеграл-банк" (МФО 380344) № НОМЕР_7 , яка оглянута 12.05.11 та приєднана до справи як речовий доказ, підтверджується перерахування коштів на рахунок цього підприємства з рахунку ПП "Будмаксплюс" (т.20 а.с. 175-195);

- роздруківкою руху коштів по рахунку ТОВ "КМ Сервісбуд", що відкритий в Ф "ЦРУ" АТ "Б"Фінанси та кредит"(МФО 300937) № НОМЕР_6 , яка 12.05.11 оглянута та приєднана до справи як речовий доказ, підтверджується те, що перерахування коштів на рахунок ТОВ "КМ Сервісбуд" з рахунку ПП "Будмаксплюс" відсутнє (т.21 а.с. 15-223);

- роздруківкою руху коштів по рахунку ТОВ "Енерджигрупп" № НОМЕР_8 , що відкритий в Ф "ЦРУ" АТ "Б"Фінанси та кредит"(МФО 300937), яка 12.05.11 оглянута та приєднана до справи як речовий доказ, підтверджується те, що перерахування коштів на рахунок ТОВ "Енерджигрупп" з рахунку ПП "Будмаксплюс" відсутнє (т.22 а.с. 60-188);

- роздруківками руху коштів по рахунках ТОВ "Ін-Буд-Київ" № НОМЕР_9 , що відкритий в АТ "Піреус банк МКБ" (МФО 300658) та № НОМЕР_10 , відкритий в АТ "Райффайзен Банк Аваль" (МФО 300335) які 26.03.11 оглянуті та приєднані до справи як речові докази, підтверджується перерахування коштів на рахунки цього підприємства з рахунку ПП "Будмаксплюс" (т.22 а.с. 233-242, 245-282);

- вилучені під час проведення виїмки в АБ "Укргазбанк" (МФО 320478) роздруківка руху коштів по рахунку ТОВ "Фортексбуд", що відкритий в АБ "Укргазбанк" № НОМЕР_11 , копія протоколу №3 загальних зборів учасників ТОВ "Фортексбуд", копія статуту ТОВ "Фортексбуд" оглянуті та приєднаними до справи як речові докази 25.03.11 року (т.22 а.с. 17-49);

- даними у акті №2285/23-1/35954852/0100 від 19.05.11 "Про результати виїзної позапланової документальної перевірки ПП "Будмаксплюс" з питань правомірності обчислення повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток за період з 01.06.08 по 31.01.11", підтверджується, що цим підприємтсвом допущено порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість", в результаті чого завищено податковий кредит на суму 1318786 грн. (т.11 а.с. 236-274).

Постановою Богунського районного суду м. Житомира від 29 жовтня 2012 року підтверджується те, що ОСОБА_14 звільнено від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.212, ч.2 ст.366, ч.2 ст.358, ч.3 ст.358 КК України на підставі п. в ст. 1, ст. 6 Закону України Про амністію у 2011 році від 08 липня 2011 року за вчинення злочинів у час та за обставин, які зазначені у обвинуваченні.

Постановою Богунського районного суду м. Житомира від 09.07.2013 року підтверджується те, що ОСОБА_71 звільнений від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.205, ч.2 ст. 205 КК України на підставі п. в ст. 1, ст. 6 Закону України Про амністію у 2011 році від 08 липня 2011 року у справі про його обвинувачення у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 205 ч.1, 205 ч. 2 КК України, а саме фіктивному підприємництві - створенні та придбанні суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) - ТОВ "Кобальт Кт", ТОВ Фронтект, ТОВ ТК Альянс з метою прикриття незаконної діяльності.

Даними у відповіді прокуратури Житомирської області від 13.01.2015 року підтверджується те, що у внесенні відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо перевищення службових повноважень працівниками податкової міліції під час досудового слідства у кримінальній справі про обвинувачення ОСОБА_13 за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 358 КК України відмовлено.

Суд вважає показання ОСОБА_13 про те, що він не вчиняв злочинів, такими, що спрямовані на ухилення від кримінальної відповідальності, вони повністю спростовані дослідженими у судовому засіданні доказами, а тому не можуть бути покладені в основу його виправдання.

Суд виключає з обвинувачення ОСОБА_13 за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України таку кваліфікуючу ознаку, як вчинення злочину за попередньою змовою групою осіб, оскільки така кваліфікуюча ознака умисного ухилення від сплати податків застосовується лише в разі, коли в ньому брали участь як співвиконавці дві особи чи більше, які попередньо, до вчинення діяння, домовилися не сплачувати податки до бюджетів або ж сплатили їх не в повному обсязі. Дії ж осіб, які сприяли платникам податків, тобто виконавцям злочину, в ухиленні від сплати податків, несуть відповідальність як співучасники за ст. 27 КК України і тією частиною ст. 212 КК України, за якою кваліфіковано дії виконавця.

У зв`язку з цим доводи сторони захисту про те, що ОСОБА_13 не є суб`єктом злочину, передбаченого ст. 212 КК України, оскільки на нього не покладений обов`язок сплачувати податки цього підпри єства, він не займав ніякої посади на ПП Будмаксплюс, не вів бухгалтерський облік, не займався оформленням господарських операцій, лише їх возив, суд визнає такими, що не можуть бути покладені в основу виправдання підсудного, а тому їх відкидає.

Оцінивши зазначені докази в їх сукупності, виходячи з того, що розгляд справи відбувається лише в межах пред`явленого обвинувачення, суд вважає, що вина ОСОБА_13 у вчиненні злочинів повністю доведена і кваліфікує його дії:

- ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, як пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах;

- ч. 2 ст. 358 КК України (в редакції станом на 31 грудня 2010 року), як підроблення документів, що видаються підприємством, які надають права та звільняють від обов`язків, з метою їх подальшого використання, вчиненими повторно, за попередньою змовою групою осіб.

Призначаючи покарання, суд виходить із загальних засад призначення покарання, передбачених ст. 65 КК України і враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, дані про особу винного, обставини, що пом`якшують та обтяжують покарання.

Обставин, які пом`якшують чи обтяжують покарання підсудного, судом не встановлено.

Суд також враховує і те, що підсудний вчинив злочини вперше, злочини відносяться до категорії умисних невеликої та середньої тяжкості, однак раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, по місцю проживання характеризується посередньо, працює.

З урахуванням викладених обставин суд вважає, що виправлення підсудного можливе без ізоляції від суспільства, а тому призначає за ч. 2 ст. 358 КК України основне покарання у виді обмеження волі, звільнивши на підставі ст. 75 КК України від відбування покарання з випробуванням та покладенням на нього передбачених ст. 76 КК України обов`язків.

За ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, суд вважає за можливе призначити підсудному основне покарання у виді штрафу, без призначення додаткового покарання у виді позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю, оскільки вчинення ним злочину мало місце у співучасті з іншою особою, а на час вчинення інкримінованого злочину ОСОБА_13 не обіймав посад та не займався діяльністю, з якими було пов`язано його вчинення. При цьому суд звільняє його відповідно до п. 2 ч.1 ст. 49, ч. 5 ст. 74 КК України від призначеного за вчинення цього злочину покарання у зв`язку із закінченням строку давності притягнення до кримінальної відповідальності. У зв`язку з звільненням підсудного від покарання за злочин, передбачений ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, суд не застосує при призначенні покарання положення ст. 70 КК України.

Цивільний позов державної податкової інспекції у м. Житомирі про стягнення з підсудного на користь держави 1367200 грн. матеріальної шкоди, завданої державі внаслідок вчинення злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, а саме ухиленням від сплати податку на додану вартість, підлягає задоволенню частково, в межах пред`явленого обвинувачення, оскільки в судовому засіданні встановлено, що саме злочинними діями підсудного державі було завдано матеріальної шкоди у сумі 1337211 грн. У решті позовних вимог на суму 29989 грн. суд відмовляє, оскільки завдання шкоди на цю суму позивачем не довдедено.

Речові докази по справі, які зберігаються в матеріалах кримінальної справи, підлягають залишенню при справі; системний блок, що вилучений у ПП Будмаксплюс та належить останньому, який зберігається в камері зберігання речових доказів /т. 6 а.с. 274/, - слід конфіскувати в доход держави як знаряддя вчинення злочину.

Судові витрати по справі, пов`язані з проведенням:

- компютерно-технічної експертизи № 79 від 13.04.2011 року у сумі 450 грн. 24 коп., підлягають стягненню із підсудного на користь НДЕКЦ при УМВС України в Донецькій області;

- почеркознавчих експертиз №№ 1/176, 1/167, 1/168,1/170,1/171, 1/172, 1/173, у сумі 450 грн. 24 коп. за кожну / т. 8 а.с. 97,148,167,т. 9 а.с. 17, 159, т. 10 а.с. 15,151,/, №№ 1/177, 1/175, 1/169, 1/174 у сумі 225 грн. 12 коп. за кожну / т. 8 а.с. 188,203,225,/, №№ 1/617,1/618,1/619, у сумі 560 грн. 64 коп. за кожну /т. 10 а.с. 264,278, 288/, а всього у сумі 5734 грн. 08 коп., підлягають стягненню із підсудного на користь НДЕКЦ при УМВС України у Житомирській області.

Підстав для зміни обраного підсудному запобіжного заходу у виді підписки про невиїзд суд не вбачає.

Керуючись ст. ст. 299,323, 324 КПК України, суд, -

засудив:

ОСОБА_13 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України та ч. 2 ст. 358 КК України (в редакції станом на 31 грудня 2010 року) і призначити покарання:

- за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України у виді штрафу у розмірі 2500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 42500 (сорок дві тисячі п`ятсот) гривень. На підставі п. 2 ч.1 ст. 49, ч.5 ст. 74 КК України звільнити від призначеного покарання у зв`язку з закінченням строків давності;

- за ч. 2 ст. 358 КК України (в редакції станом на 31 грудня 2010 року) у виді обмеження волі на строк 2 (два) роки.

На підставі ст. 75 КК України ОСОБА_13 від відбування покарання у виді обмеження волі звільнити з випробуванням з іспитовим строком 2 (два) роки та покладенням відповідно до ст. 76 КК України обов`язку повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання та роботи, періодично з`являтися для реєстрації в кримінально-виконавчій інспекції.

Запобіжний захід до набрання вироком законної сили щодо засудженого залишити попередній підписку про невиїзд.

У строк відбуття покарання ОСОБА_13 зарахувати час попереднього ув`язнення з 22 березня по 01 квітня 2011 року.

Цивільний позов державної податкової інспекції у м. Житомирі задовольнити частково.

Стягнути з ОСОБА_13 на користь держави в особі державної податкової інспекції у м. Житомирі 1337211 (один мільйон триста тридцять сім тисяч двісті одинадцять) гривень завданої матеріальної шкоди.

В решті позовних вимог відмовити.

Речові докази по справі, які зберігаються в матеріалах кримінальної справи, -залишити при справі; системний блок, що належить ПП Будмаксплюс, - конфіскувати в доход держави.

Стягнути із засудженого судові витрати на користь:

- НДЕКЦ при УМВС України в Донецькій області за проведення компютерно-технічної експертизи у сумі 450 (чотириста п`ятдесят) гривень 24 копійки;

- НДЕКЦ при УМВС України у Житомирській області за проведення чотирнадцяти почеркознавчих експертиз у сумі 5734 (п`ять тисяч сімсот тридцять чотири) гривні 08 копійок.

На вирок може бути подана апеляція до апеляційного суду Житомирської області через Богунський районний суд м. Житомира протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Суддя