ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/3697/15-к
провадження № 1-кс/201/2354/2015
УХВАЛА
06 березня 2015 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -
ВСТАНОВИВ:
06 березня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
В ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) в період 2013-2014 років в порушення діючого податкового законодавства України шляхом безпідставного заниження об`єкту оподаткування при реалізації ТМЦ ряду підприємств, які мають ознаки фіктивності, в тому числі ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_5 " (код НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_5 ) ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах.
Співробітниками ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області проведено аналіз наданої ФОП ОСОБА_4 податкової звітності.
Проведено оперативні заходи щодо встановлення та підтвердження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 2013-2014 років.
При відпрацюванні встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстровані за адресами масової реєстрації, посадовці є мешканцями Дніпропетровської та Запорізької областей, на підприємствах відсутні виробничі потужності, складські приміщення, відсутні зареєстровані співробітники.
Вказані підприємства зареєстровані з метою використання їх реквізитів, для складання документів прикриття по безтоварним операціям суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, а не для здійснення фінансово-господарської діяльності.
Проведеними заходами встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не мають відповідної освіти та спеціальних навиків, у зв`язку з чим не можуть здійснювати підприємницьку діяльність.
Тобто, ФОП ОСОБА_4 здійснив низку безтоварних взаємовідносин по начебто реалізації товарно-матеріальних цінностей (паперові шпалери, тощо), та безпідставно занизив доходи, які підлягають оподаткуванню.
У зв`язку з вищевикладеним листом від 10.11.2014 за №233/10/04-36-07-07-05 на адресу ТОВ аудиторська фірма « ІНФОРМАЦІЯ_4 » надано матеріали, для дослідження вказаної інформації та проведення фінансового дослідження.
За результати проведення фінансового дослідження надано довідку №68 від 11.11.2014, згідно якої встановлено, що ФОП ОСОБА_4 вніс до офіційних документів (податкової звітності) завідомо неправдивих відомостей по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_5 , а саме: всі документи обліково-реєстраційної справи ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), у тому числі: довідки про взяття на податковий облік; свідоцтво платника податків на додану вартість; довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичної осіб-підприємців; свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця, юридичної особи; реєстраційну картку; службові записки і т.п.; довідку про банківські рахунки (у тому числі і закриті) у банківських установах, які ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) використовував у своїй діяльності в період з 2013 року по теперішній час; документи податкової звітності ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) по всіх податках, про облік та сплату яких звітував ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) за період з 2013 року по теперішній час; звернення ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), (його представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень; довідки про суми пільг в оподатковуванні; довідки і акти, всі матеріали перевірок (виїзних і невиїзних) ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) проведених органами державної податкової служби за весь період діяльності ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства; чи перебуває вищевказаний суб`єкт за юридичною адресою (залучити належним чином засвідчені копії довідок про встановлення фактичного місцезнаходження); щодо податкової заборгованості ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення; перелік співробітників ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), які отримували доходи з 01.01.2013 по теперішній час (залучити належним чином засвідчені копії звітів форми 1 ДФ), надати інформацію вказавши П.І.Б., обліковий номер реєстраційної картки у ДРФО, назву суб`єкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід та його вид; договори щодо надання ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) податкової звітності шляхом телекомунікаційного зв`язку.
Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
Дозволити слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_5 , а саме: всі документи обліково-реєстраційної справи ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), у тому числі: довідки про взяття на податковий облік; свідоцтво платника податків на додану вартість; довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичної осіб-підприємців; свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця, юридичної особи; реєстраційну картку; службові записки і т.п.; довідку про банківські рахунки (у тому числі і закриті) у банківських установах, які ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) використовував у своїй діяльності в період з 2013 року по теперішній час; документи податкової звітності ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) по всіх податках, про облік та сплату яких звітував ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) за період з 2013 року по теперішній час; звернення ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), (його представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень; довідки про суми пільг в оподатковуванні; довідки і акти, всі матеріали перевірок (виїзних і невиїзних) ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) проведених органами державної податкової служби за весь період діяльності ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства; чи перебуває вищевказаний суб`єкт за юридичною адресою (залучити належним чином засвідчені копії довідок про встановлення фактичного місцезнаходження); щодо податкової заборгованості ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення; перелік співробітників ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), які отримували доходи з 01.01.2013 по теперішній час (залучити належним чином засвідчені копії звітів форми 1 ДФ), надати інформацію вказавши П.І.Б., обліковий номер реєстраційної картки у ДРФО, назву суб`єкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід та його вид; договори щодо надання ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) податкової звітності шляхом телекомунікаційного зв`язку.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1