АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Справа № 547/1069/13-к Номер провадження 11-кп/786/950/14Головуючий у 1-й інстанції ОСОБА_1 Доповідач ап. інст. ОСОБА_2
Категоріяч.2 ст.367 КК з.с.т.
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 грудня 2014 рокум. Полтава

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Полтавської області в складі:

головуючого судді - ОСОБА_2
суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4
з секретарем ОСОБА_5
з участю прокурора ОСОБА_6
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Полтава кримінальну справу за апеляційною скаргою заступника прокурора Полтавської області на вирок Семенівського районного суду Полтавської області від 12 листопада 2013 року,-

В С Т А Н О В И Л А :
Цим вироком

ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Воркута Російської Федерації, росіянина, громадянина України, із вищою освітою, не одруженого, маючого на утриманні неповнолітнього сина, працюючого малярем у ТОВ Дністер-Фасад, зареєстрованого у АДРЕСА_1 , мешканця АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

засуджено за ч.2 ст.222 КК України до штрафу в розмірі 4000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 68000 гривень з позбавленням права обіймати посади керівників та заступників на підприємствах, в установах та організаціях будь-якої форми власності, а також інші посади, пов`язані з виконанням владних організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов`язків строком на 2 роки.

ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженця та мешканця АДРЕСА_3 , українця, громадянина України, з вищою освітою, працюючого інженером-механіком ПСП Дружба Семенівського району, не судимого,

засуджено за ч.2 ст. 367 КК України на 2 роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади керівників та їх заступників на підприємствах, в установах та організаціях будь-якої форми власності, а також інші посади, пов`язані з виконанням владних організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов`язків строком на 2 роки та зі штрафом 250 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 4250 гривень.

Відповідно до ст.ст. 75, 76 КК України ОСОБА_8 звільнений від відбування покарання у виді позбавлення волі з випробуванням з іспитовим строком 1 рік та з покладенням обов`язку не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу КВІ, повідомляти КВІ про зміну місця проживання, роботи чи навчання.

Додаткові покарання у виді позбавлення права обіймати певні посади та у виді штрафу постановлено виконувати самостійно.

ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженця с. Покровська Багачка Хорольського району Полтавської області, українця, громадянина України, із середньою спеціальною освітою, одруженого, маючого на утриманні двох неповнолітніх дітей, працюючого завідуючим відділенням по незаразних хворобах тварин Семенівської районної державної лікарні ветеринарної медицини, мешканця АДРЕСА_4 , не судимого,

засуджено за ч.2 ст. 367 КК України на 2 роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади керівників та їх заступників на підприємствах, в установах та організаціях будь-якої форми власності, а також інші посади, пов`язані з виконанням владних організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов`язків строком на 2 роки та зі штрафом 250 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 4250 гривень.

Відповідно до ст.ст. 75, 76 КК України ОСОБА_8 звільнений від відбування покарання у виді позбавлення волі з випробуванням з іспитовим строком 1 рік 6 місяців та з покладенням обов`язку не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу КВІ, повідомляти КВІ про зміну місця проживання, роботи чи навчання.

Додаткові покарання у виді позбавлення права обіймати певні посади та у виді штрафу постановлено виконувати самостійно.

Вирішено питання про речові докази та процесуальні витрати.

За вироком суду обвинувачені визнані винними у вчиненні злочинів за наступних обставин:

ОСОБА_7 відповідно до наказу №1 від 14 вересня 2010 року був призначений на посаду директора Товариства з обмеженою відповідальністю Семенівська молочна компанія, юридична адреса: Полтавська область, Семенівський район, с. Очеретувате, вул. Леніна, 33-Б. Згідно із статутом товариства директор є службовою особою суб`єкта господарської діяльності, наділеною організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, зокрема: здійснювати управління поточною діяльністю товариства, відкривати рахунки в установах банків, приймати на роботу та звільняти з роботи працівників, укладати угоди та господарські договори, представляти інтереси підприємства в державних органах, установах, підприємствах та організаціях.

Використовуючи своє службове становище директора Товариства, з метою отримання незаконної пільги зі сплати підприємством податку на додану вартість, яке фактично не являлося сільськогосподарським товаровиробником, бо займалося лише закупівлею молока через сільськогосподарські обслуговуючі кооперативи у населення району та поставкою його переробленим підприємствам, ОСОБА_7 10 грудня 2010 року подав до Семенівського відділення Хорольської МДПІ заяву про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість та отримав 20 грудня 2010 року свідоцтво № 100314659 про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість.

На підставі незаконно отриманого свідоцтва про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість № 100314659 за період з 1 січня 2011 року по 1 квітня 2012 року ТОВ Семенівська молочна компанія безпідставно не перерахувало до бюджету 1441737 грн. ПДВ, які акумулювало на спеціальному рахунку № НОМЕР_1 в AT Райффайзен Банк Аваль та використовувало переважно на придбання паливно-мастильних матеріалів, запасних частин до автомобілів, оплату ветеринарних свідоцтв.

Для отримання свідоцтва про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість обвинувачений ОСОБА_7 вносив недостовірні дані в звіти про наявність та рух поголів`я ВРХ (форма 24- СК) Стан тваринництва, відомості про переміщення тварин від власників-фізичних осіб до підприємства, укладав фіктивні договори оренди ВРХ підприємством.

Обвинувачений ОСОБА_8 , будучи службовою особою суб`єкта господарської діяльності, а саме виконуючим обов`язки директора Товариства з обмеженою відповідальністю Семенівська молочна компанія та будучи наділеним організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими повноваженнями, в тому числі з контролю за повнотою і своєчасністю сплати податків та інших платежів, допустив службову недбалість, тобто неналежно виконував свої обов`язки через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки у виді ненадходження до бюджету податку на додану вартість за квітень-червень 2012 року у розмірі 405633 грн.

Так, ОСОБА_10 згідно з наказом № 11 від 12 березня 2012 року, працюючи на посаді виконуючого обов`язки директора ТОВ Семенівська молочка компанія та будучи наділеним організаційно - розпорядчими і адміністративно - господарськими функціями із здійснення поточної діяльності товариства, будучи відповідальним за достовірне відображення показників фінансово-господарської діяльності, неналежно виконуючи свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, покладаючись на правомірність дій попереднього директора та бухгалтера товариства, не здійснив контроль за відображенням у заяві про реєстрацію сільськогосподарського підприємства, як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, форми 1-РС від 26 березня 2012 року достовірних відомостей про фінансово-господарську діяльність, що потягло за собою незаконну видачу 9 квітня 2012 року свідоцтва № 200039257 про реєстрацію сільськогосподарського підприємства як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість.

На підставі незаконно отриманого свідоцтва за період часу з 9 квітня 2012 року по 30 червня 2012 року від товариства до бюджету не надійшло 405633 грн. податку на додану вартість.

Вказані кошти були акумульовані на спеціальному рахунку підприємства та використовувалися на його виробничі потреби.

Очолюване обвинуваченим ОСОБА_11 товариство насправді не було сільськогосподарським підприємством в розумінні ст. 209 Податкового кодексу України однак у заяві, заповненій бухгалтером підприємства, були зазначені види діяльності, які підпадають під дію спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства, та визначені статтею 209 Податкового кодексу України. В цій же заяві було неправильно відображено вартість сільськогосподарських товарів (послуг) за видами діяльності, вказаними в цій заяві, які насправді не здійснюватися.

ОСОБА_9 , працюючи завідуючим відділом Семенівської районної державної лікарні ветеринарної медицини, будучи наділеним організаційно - розпорядчими і адміністративно - господарськими функціями, зокрема з контролю за переміщенням тварин, в тому числі і ВРХ, в господарствах району, тобто являючись службовою особою, впродовж 2010-2011 років неналежно виконував службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, маючи реальну можливість виконувати свої обов`язки, посвідчив відомості про переміщення тварин від громадян -власників корів до Товариства з обмеженою відповідальністю Семенівська молочна компанія, хоч насправді такого переміщення не було і корови залишалися у власності та на утриманні їх господарів громадян.

Внаслідок посвідчення обвинуваченим ОСОБА_12 відомостей про переміщення тварин від громадян до підприємства службові особи ТОВ Семенівська молочна компанія у звітах та інших документах представляли своє підприємство як сільськогосподарське в розумінні ст. 209 Податкового кодексу України та на підставі цих даних неодноразово отримували свідоцтва про реєстрацію підприємства як суб`єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість.

В результаті незаконно отриманих свідоцтв за період часу з 1 січня 2011 року по 1 квітня 2012 року та з 9 квітня 2012 року по 30 червня 2012 року ТОВ Семенівська молочна компанія не перерахувала до бюджету 1847370 грн ПДВ, що є тяжкими наслідками злочинної недбалості. Недбалість обвинуваченого проявилася в тому, що він всупереч своїм посадовим обов`язкам не перевірив фактичне переміщення тварин від громадян - власників корів до ТОВ СМК, а обмежився лише підписом відомостей переміщення тварин та скріплено їх печаткою, вчиненим у своєму службовому кабінеті.

В апеляційній скарзі заступник прокурора Полтавської області просить вказати в резолютивній частині вироку, що речові докази у виді документації, яка вилучалась на ТОВ «СМК», ПСП Дружба», Семенівському відділенні Хорольської МДПІ, ПАТ «Райффайзен Банк Аваль», Полтавському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», СОК «Горизонт-2009», СОК «Перспектива» та СОК «Добробут Плюс» залишаються у матеріалах кримінального провадження.

У відповідності до ч.1 ст.403 КПК України особа, яка подала апеляційну скаргу, має право відмовитися від неї до закінчення апеляційного розгляду.

До початку апеляційного розгляду даного кримінального провадження від першого заступника прокурора Полтавської області надійшла заява згідно положень ч.4 ст.36, ч.1 ст.403 КПК України про відмову від поданої апеляційної скарги на вирок Семенівського районного суду Полтавської області від 12 листопада 2013 року.

Згідно ч.2 ст.403 КПК України якщо вирок або ухвала суду першої інстанції не були оскаржені іншими особами або якщо немає заперечень інших осіб, які подавали апеляційну скаргу проти закриття провадження у зв`язку з відмовою від апеляційної скарги, суд апеляційної інстанції своєю ухвалою закриває апеляційне провадження.

Прокурор вважає, що дане апеляційне провадження підлягає закриттю.

Вимоги апеляції прокурора були задоволені рішенням апеляційної інстанції по даному кримінальному провадженню.

Оскільки вказаний вирок суду щодо ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 не оскаржений іншими особами, дане апеляційне провадження підлягає закриттю.

Керуючись ч.2 ст.403 КПК України, колегія суддів

у х в а л и л а:
апеляційне провадження за апеляційною скаргою заступника прокурора Полтавської області на вирок Семенівського районного суду Полтавської області від 12 листопада 2013 року щодо ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 закрити.

с у д д і:
ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4