490/57/26 26.03.2026
н/п 1-кс/490/1303/2026
ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. МИКОЛАЄВА
У Х В А ЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 березня 2026 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчому судді Центрального районного суду м. Миколаєва надійшло клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні № 0000034 від 22.07.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

На обгрунтування клопотання вказано, що слідчим управлінням ГУ НП в Миколаївській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000034 від 22.07.2025, за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 04.05.2023 року по 31.12.2024 шляхом неподання звітності, пов`язаної з обчисленням і сплатою податків, приховали об`єкт оподаткування в сумі 1 068 510 841,30 грн., отриманих від зовнішньоекономічної діяльності, пов`язаної з реалізацією сільгосппродукції, чим ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 192 305 545 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З метою повного, всебічного досудового розслідування, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, збирання доказів причетності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших невстановлених досудовим розслідуванням осіб, які причетні до вчинення вказаного кримінального правопорушення, проведення ряду судових експертиз, зокрема судової економічної експертизи, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів стосовно експорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 04.05.2023 по теперішній час, а саме:

-зовнішньоекономічних контрактів особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та супутніх документів; ВМД з доданими до них пакувальними листами, оформлених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » або за його дорученнями іншими декларантами; рахунків фактур (invoice); сертифікатів якості та походження товарів; договорів комісії, товарно-транспортних документів; документів, що посвідчують вартість товарів (податкові та видаткові накладні, договори, рахунки в разі придбання товарів у третіх осіб або бухгалтерська калькуляція, якщо товар власного виробництва, контрактів/договорів купівлі/продажу товару, документації на вантаж, договорів на завантаження товарів, доручень на завантаження сільгосппродукції на судна, листів акредитації брокерів та інших документів, використаних та складених у ході митного оформлення експортних операцій, а також реєстр (перелік) оформлених митних декларацій по операціях з експорту вищевказаних товарів); інформації щодо того, хто з посадових або службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) отримував попуска на допуск на митниці.

Володільцем вказаної інформації є ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий, пославшись на те, що у органу досудового розслідування є підстави вважати, що вказана інформація, до якої необхідно здійснити тимчасовий доступ, може свідчити про вчинення кримінального правопорушення та має обмежений термін зберігання, просить про надання тимчасового доступу до вказаних документів.

Слідчий та представник ІНФОРМАЦІЯ_3 у судове засідання не з`явились. Слідчий надав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Вивчивши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного.

З матеріалів клопотання встановлено, що слідчим управлінням ГУ НП в Миколаївській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000034 від 22.07.2025, за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 04.05.2023 року по 31.12.2024 шляхом неподання звітності, пов`язаної з обчисленням і сплатою податків, приховали об`єкт оподаткування в сумі 1 068 510 841,30 грн., отриманих від зовнішньоекономічної діяльності, пов`язаної з реалізацією сільгосппродукції, чим ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 192 305 545 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, підприємство (з ознаками фіктивності), яке задіяно у схемі ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) до Державного бюджету України, є Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄРДПОУ НОМЕР_2 (далі Підприємство, Товариство, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») засноване 03.05.2023. Засновником, кінцевим бенефіціарним власником, керівником з 04.05.2023 по 11.06.2024 являлась ОСОБА_5 (код РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (код РНОКПП НОМЕР_4 ) в період з 12.06.2024 по теперішній час являється керівником, Розмір статутного (складеного) капіталу (пайового фонду) складає 100 000 грн., основний вид господарської діяльності: 46.90 «неспеціалізована оптова торгівля».

Відповідно до наявної в ІКС «Податковий блок» інформації суб?єктом господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2023 року оформлено 324 митних декларацій на експорт товару загальною вагою 5 605,45 т. на загальну суму 560 626 179,06 тис. грн., в, в свою чергу, за 2024 рік оформлено 259 митні декларації загальною вагою 4 727,49 т. на загальну суму 509 030 666,33 грн.

Згідно висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_4 №27/14-29-08-18/45148919 від 27.06.2025 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в особі директора ОСОБА_5 , зловживаючи повноваженнями, з метою одержання неправомірної вигоди у вигляді несплачених податків, в порушення п.3.2, п.3.5, ст.3 Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінансової звітності, затверджених Наказом Міністерства фінансів України 28.03.2013 № 433, ст.3 Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.44.1, п.44.2, ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст. 135, ч.137.4 ст.137 Податкового кодексу України, приховала об`єкт оподаткування податком на прибуток шляхом неподання звітності, пов`язаної з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов`язкових платежів) за 2023 рік, а саме Декларації з податку на прибуток за 2023 рік, що в свою чергу завдало істотної шкоди державним інтересам у вигляді несплати до бюджету податку на прибуток із джерелом походження з України та за її межами у загальному розмірі 100 152 428,40 грн. (556 402 380,00 грн. х 18%), а також встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в особі директора ОСОБА_6 , зловживаючи повноваженнями, з метою одержання неправомірної вигоди у вигляді несплачених податків, в порушення п.3.2, п.3.5, ст.3 Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінансової звітності, затверджених Наказом Міністерства фінансів України 28.03.2013 № 433, ст.3 Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.44.1, п.44.2, ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст. 135, ч.137.4 ст.137 Податкового кодексу України, приховала об`єкт оподаткування податком на прибуток шляхом неподання звітності, пов`язаної з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов`язкових платежів) за 2024 рік, а саме Декларації з податку на прибуток за 2023 рік, що в свою чергу завдало істотної шкоди державним інтересам у вигляді несплати до бюджету податку на прибуток із джерелом походження з України та за її межами у загальному розмірі 92 153 116,67 грн. (511 961 759,30 грн. х 18%). Загальна сума ухилення від сплати податку складає 192 305 545 грн.

Враховуючи вищевикладене, вбачається наявність причинно - наслідкових зв`язків між здійсненням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » експортних операцій с/г продукції, походження якої документально не прослідковується, разом з неповерненням валютної виручки, надходженням коштів від ризикових суб`єктів за товари, постачання яких не вбачається можливим, перерахування коштів для суб`єктів з ознаками ризиковості та здійснення фінансових операції з переведення (перетворення) безготівкових коштів у готівку. Зазначені вище фінансові операції можуть містити ознаки дій, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких активів чи володіння ними, прав на такі активи, джерел їх походження, місцезнаходження, переміщення, зміну їх форми (перетворення), а так само набуттям, володінням або використанням активів, одержаних внаслідок вчинення злочину.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 163 КПК України, встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Матеріалами клопотання доведено, що вказані документи в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, проведення відповідних судових експертиз, а також можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні щодо обставин кримінального правопорушення.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159 - 160, 162 - 164 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, - задовольнити.

Надати слідчій групі у складі:

- начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області капітана поліції ОСОБА_7 ;

- заступника начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області капітана поліції ОСОБА_8 ;

- старшого слідчого в особливо важливих справах відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області майора поліції ОСОБА_9 ;

- старшого слідчого в особливо важливих справах відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області майора поліції ОСОБА_10 ;

- слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області капітана поліції ОСОБА_3 ;

- слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області капітана поліції ОСОБА_11 ;

- слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області майора поліції ОСОБА_12 ;

- слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_13

тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів стосовно експорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )за період з 04.05.2023 по 26.03.2026, а саме:

- зовнішньоекономічних контрактів особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та супутніх документів; ВМД з доданими до них пакувальними листами, оформлених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » або за його дорученнями іншими декларантами; рахунків фактур (invoice); сертифікатів якості та походження товарів; договорів комісії, товарно-транспортних документів; документів, що посвідчують вартість товарів (податкові та видаткові накладні, договори, рахунки в разі придбання товарів у третіх осіб або бухгалтерська калькуляція, якщо товар власного виробництва, контрактів/договорів купівлі/продажу товару, документації на вантаж, договорів на завантаження товарів, доручень на завантаження сільгосппродукції на судна, листів акредитації брокерів та інших документів, використаних та складених у ході митного оформлення експортних операцій, а також реєстр (перелік) оформлених митних декларацій по операціях з експорту вищевказаних товарів), та інформації щодо того, хто з посадових або службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) отримував пропуска на допуск на митницю.

Строк дії ухвали по 26 травня 2026 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Миколаївського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення в разі, якщо надано тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа-підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність. В інших випадках ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1