Справа № 947/9331/25
УХВАЛА

10.10.2025 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000006 від 12.02.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектив Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 12.02.2025 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 2 ст. 212 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні здійснюється Одеською обласною прокуратурою.

Органом досудового розслідування досліджуються факти того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період 2024 року, шляхом не відображення в податковій звітності з податку на прибуток підприємства вартості безоплатно отриманої продукції, яка в подальшому була експортована, умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства на суму 8 904 695 грн.

Згідно інформації, отриманої за даними ІС «Податковий блок» ІНФОРМАЦІЯ_2 та ЄАІС Митних органів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в січні 2025 року підготовлено до оформлення операцію із вивезення товару за межі митної території України (експорту) (висівки пшеничні) загальною фактурною вартістю 49 470 525 грн. у загальній кількості 9 000 000 кг.

Проведеним аналітичним дослідженням, з використанням ІТС «Податковий блок», ЄРПН та СЕА ПДВ встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) упродовж 2024 року, не придбавало на території України продукцію, яка була підготовлена на (експорт) (пшеничні висівки). В адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) взагалі відсутня будь яка реєстрація податкових накладних.

Крім того, встановлено, що підприємством здійснюється закупівля сільськогосподарської продукції за готівку, при цьому документально оформлюється, як придбання у т.з. «технічних колгоспів» або придбання у реальних виробників (шляхом підроблення відповідних договорів та товарно-транспортних документів).

Тобто, фактичне придбання зернових здійснюється без включення суми ПДВ, що не є підставою для його відшкодування за результатами експортних операцій за нульовою ставкою ПДВ.

Відповідно інформації, яка міститься ІТС «Податковий блок», ЄРПН та СЕА ПДВ встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) підготовлено на експорт сільськогосподарську продукцію (пшеничні висівки) виробником якої є ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Наявний ризик використання реквізитів компаній ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) для експортування сільськогосподарської продукції з метою ухилення від сплати податків, ланцюг постачання якої від виробника до експортера не підтверджується податковою звітністю та фактичними обставинами.

Відсутність документального походження (придбання та здійснення компенсації такого придбання) реалізованої на експорт сільськогосподарської продукції (висівки пшеничні) у загальній кількості 9 000 000 кг загальною вартістю 49 470 525 грн. може свідчити про її безоплатне отримання.

Таким чином, не декларування посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в фінансової звітності малого підприємства за 2024 рік значення рядку 2120 «Інші операційні доходи» у сумі 49 470 525 грн., рядку 2290 «Фінансовий результат до оподаткування» у сумі 49 470 525 грн.; не декларування в податковій звітності з податку на прибуток підприємств за 2024 рік значення рядку 01 «Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку» у сумі 49 470 525 грн., значення рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (+, -)» у сумі 49 470 525 грн. можливо призвело до не нарахування та несплати до державного бюджету податку на прибуток у загальній сумі 8 904 695 грн. у т.ч. за 2024 рік.

Отже, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інших невстановлених осіб вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів на загальну суму 8 904 695 грн., що є коштами в великих розмірах.

На теперішній час, у ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 з метою проведення судових експертиз та встановлення завданих державі збитків.

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 (адреса: АДРЕСА_1 ) та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива Підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , з можливістю вилучення належними чином завірених копій документів (у тому числі в електронному вигляді), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 (адреса: АДРЕСА_1 ), а саме наступні документи відносно суб`єкта ЗЕД - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2024 по 01.02.2025:

- відомостей про здійснені експортні-імпортні операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із зазначенням: назви та відомостей про підприємство нерезидента, назви та коду ЄРДПОУ підприємства одержувача (відправника) на території України або з її території, адреси його реєстрації, інших наявних контактних і інших даних, усіх наявних даних про одержувача (відправника) вантажу, підприємств нерезидентів, номерів і дат декларацій, їх типів, загальної кількості та вартості експортованого (імпортованого) товару (вантажу), його назву, коду УКТЗЕД та опису, через який митний пост здійснювався експорт або імпорт (оформлення) товарів, яким транспортом, відомостей про нього, ким здійснювалось митне оформлення та інших наявних відомостей;

- митних декларацій та усіх наявних додатків до них, у тому числі: договори, контракти, специфікації, додаткові угоди до договорів (контрактів), інвойси, з додатками до них, коносаменти, з додатками до них, сертифікати походження, з додатками до них, довідки щодо походження експортованих товарів, транспортні накладні, дозвільні документи (сертифікат якості, фітосанітарні сертифікати, Євро сертифікати митниці, санітарно-епідеміологічний висновок, реєстрація МОЗ, Держстандарт і т.д.), документи, які підтверджують вартість і код товару (прайси, каталоги, технічний опис, попередні висновки щодо вартості та коду товарів і т.д.), розрахункових документів, що підтверджують оплату товару (банківських виписок; чеків, тощо);

- документи (постанови, протоколи, акти) щодо проведених оглядів, переоглядів товарів, відібрання зразків та проведених експертиз (досліджень);

- документи (постанови, рішення судів) про притягнення службових осіб вищевказаного підприємства до відповідальності за порушення митних правил;

- інформацію (документи) про проведені перевірки вищевказаного підприємства, матеріали на підставі яких вони проводилися, акти (довідки, тощо) таких перевірок, депозитарії, та інформацію щодо оскарження податкових повідомлень/рішень за цими актами і їх результати з додаванням відповідних судових рішень (ухвал, постанов), податкові повідомлення/рішення, схеми, таблиці, копії документів наданих підприємством, накази, рішення, пояснення службових осіб тощо;

- інформацію про отримувачів продукції, експортером якої виступало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 (підприємств нерезидентів);

- (документи) щодо підприємств, які здійснюють експорт аналогічних товарів на адресу підприємств нерезидентів, яким експортувалась (експортується) продукція (товари) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- інших наявних документів, які мають відношення до проведення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

- Митна декларація (експортна), подана підприємством при здійсненні відповідної зовнішньоекономічної операції, а саме в січні 2025 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) підготовлено до оформлення операцію із вивезення товару за межі митної території України (експорту) (висівки пшеничні) загальною фактурною вартістю 49 470 525 грн. у загальній кількості 9 000 000 кг.

- Комплект товаросупровідних документів, поданих для митного оформлення по митній декларації ЕК 10 РР 25UA51U2 (інвойс, пакувальний лист, контракт, додаткові угоди до контракту, сертифікат походження, транспортні документи CMR, коносамент тощо).

- Документи фітосанітарного контролю, подані до митниці для митного оформлення по митній декларації ЕК 10 РР 25UA51U2: фітосанітарні сертифікати, акти відбору зразків, результати експертиз/аналізів.

- Сертифікати якості та відповідності поданих для митного оформлення по митній декларації ЕК 10 РР 25UA51U2 (у тому числі видані акредитованими лабораторіями чи держорганами).

- Документи щодо фумігації зернових культур (сертифікати/довідки від відповідних підприємств).

- Відомості про осіб, які подавали митну декларацію (брокер, представник підприємства, довіреності або інші документи, що підтверджують повноваження).

- Рішення та відмітки митниці щодо проведення митного контролю (огляди, акти, відмітки про завершення митного оформлення, зауваження при оформленні).

- Електронні копії документів, поданих через систему «Єдине вікно» чи інші електронні сервіси митниці. Відомості з якої ІР адреси подавались вказані документи та ким.

- Документи про сплату митних платежів (якщо такі передбачались) та інші платіжні доручення, пов`язані з митним оформленням.

- Відомості про транспортні засоби, якими здійснювалось перевезення зернових (номерні знаки, відомості про перевізника).

- Корабельну справу (суднову) щодо судна, яким здійснювалося перевезення товару, зокрема: маніфест вантажу, копії коносаментів, вантажні відомості, пломби, маршрут судна, інформацію про відправника, одержувача, фрахтовика, капітана, агентську компанію.

- Вантажні маніфести та експортні повідомлення (export manifest), подані митниці або портовим оператором.

- Інформацію від митного поста порту відправлення про фактичне завантаження судна з копіями актів завантаження/зважування, фітосанітарного та прикордонного контролю.

- Акти відбору зразків при митному або фітосанітарному контролі, з результатами лабораторних досліджень.

- Відомості про вантажні митні декларації інших експортерів, які у цей же період оформлювали аналогічний товар через той самий митний пост, для порівняння коду УКТЗЕД та митної вартості.

- Записи системи відеоспостереження митного поста або порту у дні фактичного митного оформлення зазначеного експорту.

- Листування між митницею та фітосанітарною або портовою службами щодо цієї партії товару.

- Інші документи та матеріали, що були подані підприємством при здійсненні митного оформлення зазначеної експортної операції;

- Відомостей про осіб (їх анкетні дані та контакти), які спілкувалися з представниками митниці, якими подавались документи та отримувались документи;

- Відомостей про підприємства та осіб (їх назви, ПІБ, контактні дані), які здійснювали роботи з фумігації та дегазації вантажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і судну « ІНФОРМАЦІЯ_5 » до завантаження і після завантаження.

- Відомостей про працівників митниці (їх анкетні дані, посади та контакти), які отримували документи по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та судну « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ІМО: НОМЕР_6 ), здійснювали митне оформлення вказаного підприємства та судна, проводили огляд вантажу та судна, оформлювали вихід вказаного судна та підприємства з порту, безпосередньо проводили митні формальності на вказаному судні, були записані у судовий журнал вказаного судна тощо.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 (адреса: АДРЕСА_1 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1