Провадження №1-кп/127/481/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 червня 2025 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю:

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

сторони обвинувачення: прокурора ОСОБА_3 ,

сторони захисту: особи, стосовно якої розглядається клопотання, - ОСОБА_4 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі № 12 клопотання прокурора Вінницької обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої частиною першою статті 212 Кримінального кодексу України, на підставі частини четвертої статті 212 Кримінального кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

До Вінницького міського суду Вінницької області надійшло клопотання прокурора Вінницької обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої частиною першою статті 212 Кримінального кодексу України (далі КК), на підставі частиною четвертої статті 212 КК.

Прокурор у судовому засіданні своє клопотання підтримав та просив його задовольнити з підстав, викладених у ньому. Поряд з тим, просив приєднати до матеріалів справи письмові докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні.

Підозрюваний ОСОБА_4 клопотання прокурора підтримав та просив його задовольнити. При цьому зазначив, що наслідки звільнення від кримінальної відповідальності йому зрозумілі.

Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши клопотання, суд дійшов до такого висновку.

З частини третьої статті 314 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК) випливає, що у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти такі рішення: 1) затвердити угоду або відмовити в затвердженні угоди та повернути кримінальне провадження прокурору для продовження досудового розслідування в порядку, передбаченому статтями 468-475 цього Кодексу; 2) закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу; 3) повернути обвинувальний акт, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру прокурору, якщо вони не відповідають вимогам цього Кодексу; 4) направити обвинувальний акт, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру до відповідного суду для визначення підсудності у випадку встановлення непідсудності кримінального провадження; 5) призначити судовий розгляд на підставі обвинувального акта, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру; 6) доручити представнику персоналу органу пробації скласти досудову доповідь.

Порядок звільнення особи від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність, визначений параграфом 2 Глави 24 КПК.

Зокрема, відповідно до положень пункту 1 частини другої статті 284 КПК кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з частиною першою статті 285 КПК особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Зі змісту частини четвертої статті 212 КК випливає, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Частиною другою статті 286 КПК регламентовано, що встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду. При цьому частиною третьою зазначеної статті визначено, що перед направленням клопотання до суду прокурор зобов`язаний ознайомити з ним потерпілого та з`ясувати його думку щодо можливості звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності.

В судовому засіданні встановлено, що прокурор отримав письмову згоду підозрюваного ОСОБА_4 щодо звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою у повному обсязі податкових платежів та відшкодуванням шкоди до повідомлення йому підозри.

Крім того, зі змісту клопотання прокурора убачається, що потерпілі у кримінальному провадженні відсутні.

Суд встановив, що наслідки звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 зрозумілі. Саме тому суд вважає за доцільне розглянути клопотання прокурора по суті та надати відповідну правову оцінку доводам сторін кримінального провадження.

Згідно з клопотанням ТОВ «ТД «Корсика» зареєстроване 25.02.2010 у Виконавчому комітеті Вінницької міської Ради свідоцтво про державну реєстрацію від 25.02.2010 № 0008383 (податковий номер платника податків: 36967155, місцезнаходження платника податків (юридична адреса): 21022, Вінницька область, м. Вінниця, вул. Гонти, 24А).

Згідно з протоколом загальних зборів учасників ТОВ «ТД «Корсика» № 1 від 24.02.2010 ОСОБА_4 з 01.03.2010 наказом № 1-К призначений на посаду директора ТОВ «ТД «Корсика».

Основний вид діяльності ТОВ «ТД «Корсика» () упродовж 2021 2024 років: 46.73 Оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням.

Згідно з пунктом 6.11 Розділу 6 Статуту ТОВ «ТД «Корсика» (далі Статут) директор Товариства: - здійснює управління поточною діяльністю Товариства; - до компетенції Директора Товариства належить вирішення всіх питань, пов`язаних з управлінням поточною діяльністю товариства, крім питань, віднесених до виключної компетенції загальних зборів Учасників;

Відповідно до пункту 6.12 Розділу 6 Статуту директор Товариства: - надає розпорядження та/або вказівки, які є обов`язковими для виконання усіма особами, які знаходяться у трудових відносинах із товариством та усіма уповноваженими представниками Товариства; - видає накази, розпорядження та інші організаційно розпорядчі документи щодо діяльності Товариства; - здійснює облік та внутрішній контроль за господарською діяльністю Товариства; - несе персональну відповідальність за виконання покладених на Товариство завдань.

Згідно з пунктом 8.5 Розділу 8 Статуту Товариство здійснює у встановленому порядку оперативний бухгалтерський облік результатів своєї діяльності, веде статистичну звітність, несе повну відповідальність за додержання податкової і кредитної дисципліни.

Отже, з 01.03.2010 по теперішній час ОСОБА_4 виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, тобто є службовою особою зазначеного підприємства і несе відповідальність за дотримання вимог нормативних актів, зміст яких йому достовірно відомий.

Статтею 16 Податкового Кодексу України (далі ПК) передбачено обов`язок вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

У відповідності до пункту 3 статті 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (далі Закон № 966-XIV) на ОСОБА_4 , як на службову особу ТОВ «ТД «Корсика», покладено відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення усіх господарських операцій у первинних документах керованого ним підприємства, збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом строку перебування на посаді.

Зі змісту пункту 6 статті 8 Закону № 966-XIV випливає, що ОСОБА_4 зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на керованому ним підприємстві.

Згідно зі статтею 9 Закону № 966-XIV підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це не можливо безпосередньо після її закінчення, а також повинні мати обов`язкові реквізити: посаду особи, відповідальної за здійснення господарської операції і правильність її оформлення, особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції. Визначена особа наділена виключним правом на складання та підписування документів від імені юридичної особи.

Відповідно до зазначених вимог законодавства на ОСОБА_4 покладено відповідальність за правильне ведення бухгалтерської і податкової звітності ТОВ «ТД «Корсика», повне відображення в обліках за звітний період доходів і витрат підприємства, своєчасне нарахування і сплата у повному обсязі податків та обов`язкових зборів до державного бюджету України.

У силу займаної посади та у зв`язку із покладеними на нього вказаними нормативними актами службовими обов`язками та повноваженнями ОСОБА_4 , як керівник ТОВ «ТД «Корсика», виконував адміністративно-господарські обов`язки, володіючи правом підпису договірних, первинних, фінансових документів, документів податкового обліку та звітності, здійснював контроль за фінансово-господарськими операціями.

Крім того, ОСОБА_4 , як керівник вказаного товариства, наділений правом визначати основні напрямки його діяльності, здійснювати керівництво поточною діяльністю, контролювати фінансово-господарську діяльність, відкривати рахунки у банках, укладати угоди та інші юридичні акти, затверджувати документи поточної діяльності підприємства, звітні документи із несенням відповідальності за достовірність зазначених в них даних тощо.

ОСОБА_4 , діючи в порушення вищезазначених нормативних актів, будучи службовою особою, - керівником ТОВ «ТД «Корсика», відповідальним за ведення обліку та звітності підприємства, при здійсненні фінансово-господарської діяльності вказаним товариством в порушення підпункту 14.1.13 пункту 14.1 статті 14, пунктів 44.1, 44.2 статті 44, підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134, підпункту 140.5.9 пункту 140.5 статті 140 ПК, статті 9 Закону № 966-XIV, П(С)БО 15 «Дохід», Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 «Витрати» умисно занизив податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету всього у сумі 4550684 грн., у тому числі: за 2021 рік у сумі 234056 грн., за 2022 рік - 26164 грн., за 2023 рік 375912 грн., за пів року 2024 в сумі 3914552 грн.

Таким чином, директором ТОВ «ТД «Корсика» ОСОБА_4 :

- у 2021 році сума несплаченого податку на прибуток становить 234056 грн., що дорівнює 206,2 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

- у 2022 році сума несплаченого податку на прибуток становить 26164 грн., що дорівнює 21 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

- у 2023 році сума несплаченого податку на прибуток становить 375912 грн., що дорівнює 280 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

- у 2024 році сума несплаченого податку на прибуток становить 3914552 грн., що дорівнює 2585 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Отже, ОСОБА_4 , будучи службовою особою ТОВ «ТД «Корсика», в період часу з 2021 по 2024 рік, діючи умисно та з корисливих мотивів, спрямованих на ухилення від сплати податків у значних розмірах, у порушення вимог вищенаведених нормативних актів не задекларував та не сплатив до бюджету держави податок на прибуток на загальну суму 4550684 грн., що є коштами у значному розмірі, так як вказана сума у 3092 рази перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Органом досудового розслідування дії ОСОБА_4 кваліфіковані за частиною першою статті 212 КК за ознаками умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах. ОСОБА_4 проти такої кваліфікації дій не заперечував.

Частиною першою статті 288 КК регламентовано, що розгляд клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності здійснюється у присутності сторін кримінального провадження та потерпілого в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом, із особливостями, встановленими цією статтею.

Отже, в судовому засіданні встановлено, що підозрюваний ОСОБА_4 28.04.2025 повністю відшкодував завдану шкода у вигляді несплати податку на прибуток на загальну суму 4550684 грн. до повідомлення йому про підозру.

З огляду на викладене, суд вважає, що правові підстави, які б унеможливлювали закриття кримінального провадження, визначені частиною четвертою статті 212 КПК, в судовому засіданні встановлені не були. Саме тому суд дійшов до переконання, що клопотання прокурора необхідно задовольнити.

Керуючись статтями 314, 371 КПК, суд

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої частиною першою статті 212 Кримінального кодексу України, на підставі частини четвертої статті 212 Кримінального кодексу України.

Кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого частиною першою статті 212 Кримінального кодексу України, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.03.2025 за № 0000005, закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Вінницького апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: