Провадження № 1-кп/761/3648/2025
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 липня 2025 року м. Київ

Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваної ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності в рамках кримінального провадження №0000012 від 06.06.2024

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Краматорськ Донецької обл., громадянки України, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимої,

підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності в рамках кримінального провадження №0000012 від 06.06.2024 ОСОБА_4 підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обгрунтування клопотання вказано, що ОСОБА_4 будучи економістом з бухгалтерського обліку та аналізу господарської діяльності на ТОВ «ПК „АРКОН"» у період з 05.06.2019 по 15.07.2022 та здійснюючи надання бухгалтерських послуг відповідно до умов цивільно-правових договорів №1807/2022 від 18.07.2022, №0301/2023 від 03.01.2023, №0201/2024 від 02.01.2024 в період з 18.07.2022 по 31.12.2024, будучи відповідальною особою за ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, маючи доступ до ключів ЕЦП та систем клієнт-банкінгу ТОВ «ПК „АРКОН"», в період з 18.07.2022 по 31.12.2024, з метою реалізації злочинного умислу, направленого на ухилення від сплати ПДВ, знаходячись за юридичною адресою ТОВ «ПК «АРКОН»»: м. Київ, вул. Ярославів Вал, буд. 13/2, літ. «Б», офіс 2, а з 07.05.2021 за адресою: м. Київ, вул. Ризька, будинок 73-Г, офіс 7/1, відповідно до Реєстру формування податкового зобов`язання та деклараціях з податку на додану вартість, подала до контролюючого органу в ГУ ДПС у м. Києві, ДПІ у Шевченківському районі (Шевченківський район м. Києва), декларації з податку на додану вартість за період з 01.01.2021 по 31.05.2024., підписавши їх за допомогою кваліфікованого електронного підпису, в яких не відобразила в повному обсязі інформацію щодо здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів, від наступних суб`єктів господарської діяльності: Військова частина НОМЕР_1 (), Управління капітального будівництва та перспективи розвитку міста Краматорської міської ради (), Національна академія сухопутних військ (), КНП «ОЛІЛ м. Маріуполь» (), Управління освіти Курахівської міської ради (), Департамент ЖКГ Луганської ОДА (), Департамент капітального будівництва Кіровоградської обласної державної адміністрації (), Управління будівництва Дніпровської районної в місті Києві державної адміністрації (), КНП «Курахівська МЛ» (), Верховний Суд (), ЖКВ Покровської М/Р Донецької обл. (), Департамент будівництва, містобудування і архітектури Полтавської обласної державної адміністрації (), Департамент розвитку ЖКІ ММР (), Військова частина 3030 (), Донецька обласна прокуратура (), Управління будівництва, житлово-комунального господарства, інфраструктури та транспорту Броварської міської ради Броварського району Київської області (), УЖКГ ЛМВЦА (), Управління житлово-комунального господарства Слов?янської міської військової адміністрації Краматорського району Донецької області (код ЄДРПО 44617077), ДКБ Сумської ОДА (), Управління житлово-комунального господарства та капітального будівництва Гірської сільської ради Бориспільського району Київської області (), Відділ освіти та соціально-гуманітарної роботи Шахівської сільської ради (), Міськво ОМС (), Івано-Франківська квартирно-експлуатаційна частина (району) (), Селидівська міська рада (), Комунальне некомерційне підприємство Фастівської міської ради «Фастівська багатопрофільна лікарня інтенсивного лікування» (), Державний вищий навчальний заклад «Донбаський державний педагогічний університет» (), Більмацька селищна рада (), Волновацька міська ВЦА (), Управління капітального будівництва Бориспільської міської ради (), Виконком Сартанської селищної ради (), Курахівська міська рада (), Управління освіти Васильківської міської ради () та не задекларувала податкові зобов`язання, чим порушила вимоги п.187.1 ст.187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України та вимог п.3 Р.V та п.19 Р.ІІІ наказу Міністерства фінансів України від 28.01. 2016р.№ 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження та несплати податку на додану вартість за період з 01.01.2021 по 31.05.2024 на загальну суму на 41 503 050 грн., у тому числі ПДВ 6 917 175 грн., а саме:

- квітень 2021 - 42199.20 грн. (ПДВ - 7 033,20) грн.;

- липень 2021 - 62952 грн. (ПДВ - 10492 грн.);

- серпень 2021 - 93150 грн. (ПДВ - 15525 грн.);

- вересень 2021 - 8371326 грн. (ПДВ - 1395 221 грн.);

- жовтень 2021 - 2814078 грн. (ПДВ - 469013 грн.);

- листопад 2021 - 10570992 грн. (ПДВ - 1761832 грн.);

- грудень 2021 - 18164724 грн. (ПДВ - 3027454 грн.);

- травень 2023 - 465966 грн. (ПДВ - 77661 грн.);

- серпень 2023 - 22236 грн. (ПДВ - 3 706 грн.);

- грудень 2023 - 130890 грн. (ПДВ - 21 815 грн.);

- травень 2024 - 764538 грн. (ПДВ - 127 423 грн.), в свою чергу ГУ ДПС у м. Києві, ДПІ у Шевченківському районі (Шевченківський район м. Києва) зареєструвала вказані декларації з ПДВ.

З урахуванням викладеного, ОСОБА_4 в період з 01.01.2021 по 31.05.2024, з корисливих мотивів з цілю умисного ухилення від сплати податків, перебуваючи за юридичною адресою ТОВ «ПК „АРКОН"»: м. Київ, вул. Ярославів Вал, буд. 13/2, літ. «Б», офіс 2, а з 07.05.2021 за адресою: м. Київ, вул. Ризька, будинок 73-Г, офіс 7/1, будучи службовою особою - економістом з бухгалтерського обліку та аналізу господарської діяльності на ТОВ «ПК „АРКОН"» у період з 05.06.2019 по 15.07.2022 та здійснюючи надання бухгалтерських послуг відповідно до умов цивільно-правових договорів №1807/2022 від 18.07.2022, №0301/2023 від 03.01.2023, №0201/2024 від 02.01.2024 в період з 18.07.2022 по 31.12.2024, будучи відповідальною особою за ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, маючи доступ до ключів ЕЦП та систем клієнт-банкінгу ТОВ «ПК „АРКОН"», подала до контролюючого органу в ГУ ДПС у м. Києві, ДПІ у Шевченківському районі (Шевченківський район м. Києва), податкові декларації з ПДВ за період з 01.01.2021 по 31.05.2024 не відобразивши в повному обсязі інформацію щодо здійснення фінансово-господарських операцій та надходження грошових коштів на підприємство, від суб`єктів фінансово - господарської діяльності, чим порушила вимоги Податкового кодексу України та вимог п.3 Р.V та п.19 Р.ІІІ наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2016 р. № 21 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість», що призвело до заниження та несплати податку на додану вартість за період з 01.01.2021 по 31.05.2024 на загальну суму 41 503 050 грн., у тому числі ПДВ 6 917 175 грн., що в 3000 тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_4 в результаті своїх умисних дій, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинених службовою особою підприємства приватної форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, підозрюється у вчинені злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування ОСОБА_4 30.06.2025 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Допитана в якості підозрюваної ОСОБА_4 свою вину у вчиненні інкримінованого їй кримінального правопорушення визнала повністю та підтвердила факти, викладені у повідомленні про підозру.

На обліках у лікаря-нарколога та лікаря-психіатра ОСОБА_4 не перебуває, раніше несудима.

Кримінальним правопорушенням спричинено матеріальну шкоду на суму 6 917 175 грн. грн. грн., цивільний позов не заявлявся, потерпілі відсутні.

До притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності у повному обсязі відшкодовано шкоду у вигляді несплаченого ТОВ «ПК «АРКОН» () податку на додану вартість за період 01.01.2021 по 31.05.2024 на загальну суму 6 917 175 грн., що підтверджується платіжною інструкцією кредитового переказу коштів №963 від 27.06.2025, сплачено на рахунки Казначейства України: призначення платежу - 242 перерахування в бюджет сум ПДВ в системі електронного адміністрування (код 40833722),без ПДВ в загальній сумі 6 917 175 грн.

ОСОБА_4 звернулась із заявою про звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, ст. ст. 285-287 КПК України.

Враховуючи викладене, прокурор просив звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження №0000012 від 06.06.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

У судовому засіданні прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Підозрювана ОСОБА_4 та її захисник у судовому засіданні клопотання прокурора підтримали та просили його задовольнити.

Заслухавши думку учасників кримінального провадження, дослідивши матеріали справи та клопотання обвинуваченого, суд дійшов наступних висновків.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом, у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно ч. 3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

У відповідності до положень ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

За змістом диспозиції ч. 4 ст. 212 КК України, за наявності матеріально-правових умов звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі цієї норми є обов`язковим.

Судом встановлено, що ОСОБА_4 30.06.2025 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

До притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності у повному обсязі відшкодовано шкоду у вигляді несплаченого ТОВ «ПК «АРКОН» () податку на додану вартість за період 01.01.2021 по 31.05.2024 на загальну суму 6 917 175 грн., що підтверджується платіжною інструкцією кредитового переказу коштів №963 від 27.06.2025, сплачено на рахунки Казначейства України: призначення платежу - 242 перерахування в бюджет сум ПДВ в системі електронного адміністрування (код 40833722),без ПДВ в загальній сумі 6 917 175 грн.

Зважаючи на викладене, суд, за наявності згоди ОСОБА_4 на закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, приходить до висновку про необхідність звільнення останньої від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Згідно із п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням обвинуваченого від кримінальної відповідальності.

Таким чином, вказане кримінальне провадження підлягає закриттю у зв`язку із звільненням ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності.

Згідно правил ст. 126 КПК України, суд вирішує питання щодо процесуальних витрат у вироку суду або ухвалою.

Пунктом 3 ч. 1ст. 118 КПК України встановлено, що процесуальні витрати складаються, зокрема, із витрат, пов`язаних із залученням потерпілих, свідків, спеціалістів, перекладачів та експертів.

Процесуальні витрати виникають та пов`язані зі здійсненням кримінального провадження, є матеріальними витратами органів досудового розслідування, прокуратури, суду та інших учасників кримінального провадження.

Згідно наведених правил, вартість проведеної у кримінальному провадженні судово-економічної експертизи, що документально підтверджена актом здачі-прийняття висновку експерта № 16/25 від 12.06.2025 у кримінальному провадженні, підлягають стягненню з обвинуваченої.

Цивільний позов у кримінальному провадженні не пред`являвся.

Перед судом не порушувалось питання щодо вирішення долі речових доказів, тому судом таке питання відповідно до положень ст. 100 КПК України не вирішувалось.

На підставі викладеного та керуючись ст. 44, 212 КК України, ст. 284-286, 288, 314, 369-372 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України..

Кримінальне провадження №0000012 від 06.06.2024 - закрити.

Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави процесуальні витрати у кримінальному провадженні в розмірі 60 582 (шістдесят тисяч п`ятсот вісімдесят дві) гривні 40 копійок.

Ухвала може бути оскарженою до Київського апеляційного суду протягом семи днів з дня її проголошення, шляхом подання апеляційної скарги через Шевченківський районний суд міста Києва.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1