УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 липня 2025 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Києві, клопотання старшого детектива відділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000016 від 28.05.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива відділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів таких документів: актуального витягу з Державного земельного кадастру про земельну ділянку з кадастровим номером :03:004:0030, за формою затвердженою постановою Кабіміну № 1051 від 17.10.2012 (додатки 47, 471 до Порядку ведення Державного земельного кадастру); актуального витягу з Державного земельного кадастру про земельну ділянку з кадастровим номером :03:004:0029, за формою затвердженою постановою Кабміну № 1051 від 17.10.2012 (додатки 47, 471 до Порядку ведення Державного земельного кадастру); поземельної книги на земельну ділянку з кадастровим номером :03:004:0030; поземельної книги на земельну ділянку з кадастровим номером :03:004:0029; документів, що посвідчують право на земельну ділянку з кадастровим номером :03:004:0030; документів, що посвідчують право на земельну ділянку з кадастровим номером :03:004:0029; оригіналів проекту землеустрою щодо відведення земельної ділянки кадастровий номер :03:004:0029, у разі зміни її цільового призначення із земель для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств, переробної, машинобудівної та іншої промисловості на землі для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови; оригіналів проекту землеустрою щодо відведення земельної ділянки кадастровий номер :03:004:0030, у разі зміни її цільового призначення із земель для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств, переробної, машинобудівної та іншої промисловості на землі для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови.

Клопотання обґрунтовується тим, що детективами Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000016 від 28.05.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період діяльності з 2020 по 2023, в порушення вимог п.п. 271.1.1 п. 271.1 ст. 271 ПКУ та «Порядку нормативної оцінки земель населених пунктів», щодо величин коефіцієнтів, які характеризують функціональне використання земельних ділянок, занизили податкові зобов`язання з орендної плати, на загальну суму 34 785 728 грн.

Так, згідно договору оренди № 7042 від 24.11.2004, ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) користується земельною ділянкою, загальною площею 9,65 гектарів, кадастровий номер :03:004:0029.

Крім того, ПП « ОСОБА_7 », на підставі договору № 7041 від 24.11.2004, користується земельною ділянкою, кадастровий номер :03:004:0030, загальною площею 9, 65 га.

Обидві земельні ділянки знаходиться на території Пристоличної (до 2019 Щасливської) сільської ради Бориспільського району Київської області.

Так, відповідно до п. 1.3 Договору оренди, земельні ділянки передаються під розміщення торговельно-складських приміщень, загальною площею 9,65 гектарів лісів, за рахунок земель державної власності на території Пристоличної (до 2019 Щасливської) сільської ради Бориспільського району Київської області, за межами населеного пункту. Згідно умов Договорів від 2004, орендна плата встановлюється та справляється в грошовій формі за рік, у розмірі 10% від нормативної грошової оцінки.

Крім того, відповідно до Договорів про заміну сторони у зобов`язані та про внесення змін до договору оренди земельних ділянок від 2021 пунктом 1 Орендодавець (Пристолична сільська рада) надає, а Орендарі відповідно до окремих договорів (ПП « ОСОБА_9 » та ПП « ОСОБА_6 ») приймають в строкове платне володіння і користування земельними ділянками, з кадастровими номерами :03:004:0030 та :03:004:0029, для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель, та споруд підприємств переробної, машинобудівної та іншої промисловості, вид використання під розміщення торговельно-складських приміщень, що розташовані на території Пристоличної сільської ради.

Для земель промисловості однією з особливостей є те, що земельна ділянка з таким цільовим призначенням нерозривно пов`язана з об`єктом, який на ній знаходиться. І у випадку відчуження об`єкта відчужується і земельна ділянка, і навпаки власник земельної ділянки не може її відчужити без об`єкта, який на ній розташований.

Також, оренда земель промисловості може мати місце тоді, коли суб`єкт буде використовувати її за цільовим призначенням, тобто для промисловості.

Цільове призначення - це базова характеристика будь-якої земельної ділянки, яка визначає правовий режим її використання і зазначається в документах на земельну ділянку.

Згідно з Земельним кодексом України землі класифікуються залежно від їх основного цільового призначення: для сільськогосподарського призначення, для житлової та суспільної забудови, для природо-заповідного та іншого природоохоронного призначення, для оздоровчого призначення, для рекреаційного призначення, для історико-культурного призначення, для лісогосподарського призначення, для водного фонду, землі промисловості, транспорту, зв`язку, енергетики, оборони та іншого призначення.

Відповідно до ст. 206 Земельного кодексу використання землі в Україні є платним. Об`єктом плати за землю є земельна ділянка. Плата за землю справляється відповідно до закону.

Згідно із статтею 269 Податкового кодексу, платниками податку є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі.

Статтею 270 Податкового кодексу визначено, що об`єктами оподаткування є земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні та земельні частки (паї), які перебувають у власності.

Базою оподаткування земельним податком є нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнтів індексації (стаття 271 Податкового кодексу).

Так, ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не є промисловими підприємствами, оскільки основним видом діяльності підприємства є (КВЕД) 68.10 Купівля та продаж власного нерухомого майна.

Також, ПП « ОСОБА_6 » та ПП « ОСОБА_9 », як користувачі земельних ділянок :03:004:0029 та :03:004:0030, за адресою: АДРЕСА_2 , передали в суборенду окремими договорами земельні ділянки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке збудувало на вказаних земельних ділянках нежитлові приміщення. Основним видом діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " є 68.20 надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна.

Враховуючи, що в договорах оренди чітко зазначено, що земельна ділянка надана під розміщення торговельно-складських приміщень, фактично земельні ділянки використовуються не за цільовим призначенням.

Податкові зобов`язання з орендної плати обчислюються відповідно до витягу про Оцінку, що виконана та затверджена у порядку, визначеному Законом, із застосуванням до неї кумулятивної величини коефіцієнта індексації, розрахованої залежно від дати затвердження такої Оцінки.

Відповідно до Наказу ІНФОРМАЦІЯ_2 від 27.03.2018 № 162 "Про внесення змін до Порядку нормативної оцінки земель населених пунктів" та Методики нормативної грошової оцінки земельних ділянок затвердженої постановою Кабінету Міністрів України від 03 листопада 2021 року № 1147, розрахунок орендної плати включає коефіцієнт функціонального використання земельної ділянки, який розраховувався службовими особами ПП « ОСОБА_6 » та ПП « ОСОБА_7 » у розмірі «1,2», як для земель промисловості. В той же час землі використовуються для будівництва та обслуговування адміністративних будинків, офісних будівель компаній, які займаються підприємницькою діяльністю, пов`язаною з отриманням прибутку, отже, застосовуватися повинен коефіцієнт функціонального використання «2,5».

Також, відповідно рішенням ІНФОРМАЦІЯ_3 про зменшення розміру орендної плати за користування земельними ділянками. з кадастровим номером :03:004:0029 та :03:004:0030, від 02.09.2021, які знаходиться у користуванні ПП « ОСОБА_9 » та ПП « ОСОБА_6 », зменшено річну орендну плату строком на 3 роки, в розмірі 6 %, і внесли зміни до договору від 2021.

Сільські, селищні, міські ради та ради об`єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, в межах своїх повноважень приймають рішення про встановлення місцевих податків та зборів.

При прийнятті рішення про встановлення місцевих податків та зборів обов`язково визначаються об`єкт оподаткування, платник податків і зборів, розмір ставки, податковий період та інші обов`язкові елементи, визначенні ст. 7 ПКУ з дотриманням критеріїв, встановлених розділом XII ПКУ для відповідного місцевого податку чи збору.

Згідно з пп.12.3.2 п.12.3 ст.12 ПКУ при прийнятті рішення про встановлення збору обов`язково визначаються об`єкт оподаткування, платники збору, розмір ставки, податковий період та інші обов`язкові елементи, визначені ст.7 ПКУ, з дотриманням критеріїв, встановлених ст.268 р.ХІІ ПКУ. Під час встановлення збору можуть передбачатися податкові пільги та порядок їх застосування (п.7.2 ст.7 ПКУ).

Слід зазначити, що не дозволяється сільським, селищним, міським радам встановлювати індивідуальні пільгові ставки місцевих податків та зборів для окремих юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців і фізичних осіб або звільняти їх від сплати таких податків та зборів (пп.12.3.7 п.12.3 ст.12 ПКУ).

Таким чином, службові особи ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) шляхом умисного заниження коефіцієнту функціонального використання земель і розміру орендної плати, занизили податкові зобов`язання за період з 01.01.2020 - 31.12.2023 та ухилились від сплати обов`язкових платежів до державного бюджету в особливо великих розмірах, на загальну суму 34 785 728 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування 16.05.2025 призначено експертизи з питань землеустрою. Також, на адресу органу досудового розслідування надійшло клопотання експерта про забезпечення обстеження об`єкту дослідження, надання роз`яснень, додаткових відомостей і матеріалів необхідних для проведення дослідження № 4848/4849/25-41 від 04.06.2025 та № 4849/4850/25-41 від 04.06.2025.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, доступ до яких планується отримати, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути доказами у кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, детектив просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх оригіналів.

У судове засідання детектив не з`явився. До суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі. Клопотання підтримує в повному обсязі та просить суд його задовольнити.

Суд, відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України, визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться речі і документи, доступ до яких планується отримати, за наведених детективом у клопотанні підстав.

Відповідно до ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до такого висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо юридичних і фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, зокрема обставин щодо здійснення фінансово - господарських операцій в період діяльності з 2020 по 2023 роки службовими особами ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що призвели до заниження податку на додану вартість та податку на прибуток, тобто ухилення від сплати податків у значних розмірах, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, детективом було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_5 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів таких документів: актуального витягу з Державного земельного кадастру про земельну ділянку з кадастровим номером :03:004:0030, за формою затвердженою постановою Кабіміну № 1051 від 17.10.2012 (додатки 47, 471 до Порядку ведення Державного земельного кадастру); актуального витягу з Державного земельного кадастру про земельну ділянку з кадастровим номером :03:004:0029, за формою затвердженою постановою Кабміну № 1051 від 17.10.2012 (додатки 47, 471 до Порядку ведення Державного земельного кадастру); поземельної книги на земельну ділянку з кадастровим номером :03:004:0030; поземельної книги на земельну ділянку з кадастровим номером :03:004:0029; документів, що посвідчують право на земельну ділянку з кадастровим номером :03:004:0030; документів, що посвідчують право на земельну ділянку з кадастровим номером :03:004:0029; оригіналів проекту землеустрою щодо відведення земельної ділянки кадастровий номер :03:004:0029, у разі зміни її цільового призначення із земель для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств, переробної, машинобудівної та іншої промисловості на землі для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови; оригіналів проекту землеустрою щодо відведення земельної ділянки кадастровий номер :03:004:0030, у разі зміни її цільового призначення із земель для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств, переробної, машинобудівної та іншої промисловості на землі для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення, до 09.08.2025.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1