КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ
Справа №552/5983/25
Провадження № 1-кс/552/1424/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.07.2025 слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять охоронювану законом таємницю, та їх вилучення, -

встановив:

Детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором Полтавської окружної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу та вилучення копії акту про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 30.09.2024 №130/35-00-07/41130363 від 24.03.2025 додатків, розрахунків, податкових повідомлень рішень, листування щодо оскарження податкових повідомлень рішень по акту та прийняті рішення по вказаних скаргах, судових рішень, заяв та клопотань з приводу оскарження вказаних податкових повідомлень рішень, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 .

Клопотання обґрунтоване тим, що детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000044 від 09.07.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у період 2023-2025 років під час проведення виплати дивідендів нерезиденту ІНФОРМАЦІЯ_3 , Кіпр (Код нерезидента в країні резиденції 10419776J) безпідставно застосували ставку оподаткування згідно міжнародним договором у розмірі 5%, що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток іноземних юридичних осіб у особливо великих розмірах.

Управлінням аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у Полтавській області складено аналітичний продукт №23.14/02-11/23.14/02-04/45-25 від 26.06.2025 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Відповідно до висновків вказаного аналітичного продукту службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2023, 2024 та 1 квартал 2025 року виплачено засновнику - нерезиденту ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_2 ) дивідендів на загальну суму 2 114 474 408,00 грн., при цьому застосовано пільгову ставку оподаткування у розмірі 5%.

Однак, в ході аналізу руху коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що нерезидент ІНФОРМАЦІЯ_3 не інвестував в придбання прав вказаного підприємства в еквіваленті понад 100 000 євро, тому у такому разі застосовується ставка оподаткування в розмірі 10%.

Таким чином, враховуючи вищевикладене, є підстави вважати, що дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » призвели до ухилення від сплати податку в особливо великих розмірах та мають ознаки складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Також відповідно до зазначеного аналітичного продукту згідно інформації наявної в ІКС «Податковий блок», фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_2 проведена документальна планова виїзна перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 30.09.2024 на підставі якої складено акт перевірки №130/35-00-07/41130363 від 24.03.2025 та винесено податкові повідомлення-рішення.

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про можливість розгляду клопотання у його відсутність, просив задовольнити з підстав викладених у клопотанні.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене, а також неможливість отримати зазначену інформацію у інший спосіб та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, встановлення об`єктивної істини та проведення всебічного досудового розслідування, наявні підстави для задоволення клопотання.

Враховуючи обсяг документів, які підлягають вилученню, вважаю за доцільне встановити строк дії даної ухвали 20 днів.

Проведення даної слідчої дії необхідно доручити слідчим, які входять до групи з розслідування даного кримінального провадження, та дані щодо яких внесені до ЄРДР.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

ухвалив :

Надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення копії акту про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2018 по 30.09.2024 №130/35-00-07/41130363 від 24.03.2025 додатків, розрахунків, податкових повідомлень рішень, листування щодо оскарження податкових повідомлень рішень по акту та прийняті рішення по вказаних скаргах, судових рішень, заяв та клопотань з приводу оскарження вказаних податкових повідомлень рішень, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 .

Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів надати детективам, старшим детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 .

Строк дії ухвали 20 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1