Справа № 183/2936/25
№ 1-кп/183/1623/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 липня 2025 року Дніпропетровська обл.,

м. Самар

Самарівський міськрайонний суд Дніпропетровської області у складі:

головуючого судді - ОСОБА_1 ,

за участю:

секретаря судового засідання - ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

обвинуваченої ОСОБА_5 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду кримінальне провадження, внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000078 від 06.11.2024 року за обвинуваченням:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Новомосковськ, Дніпропетровської обл., громадянки України, РНОКПП НОМЕР_1 , незаміжня, з вищою освітою, працює директором ТОВ «СЕГМЕНТАГРО» (), зареєстрована за адресою: Дніпропетровська обл., Самарівський р-н, с. Василівка, вул. Широка, 3, мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судима,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

В провадженні Самарівського міськрайонного суду Дніпропетровської області перебуває кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_5 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Обвинувачена ОСОБА_5 звернулася до суду з клопотанням про звільнення її від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження.

В обґрунтування свого клопотання зазначила, що вона, ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за кваліфікуючими ознаками - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Згідно обвинувального акту, ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «СЕГМЕНТАГРО», , у податковій декларації з податку на прибуток підприємства не віднесла до складу доходів підприємства вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції, не нарахувала та не сплатила до державного бюджету України податок на прибуток вказаного підприємства в сумі 15 273 720 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

На стадії досудового слідства на підставі Постанови від 10.02.2025 р. детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_6 проведено судову економічну експертизу по кримінальному провадженню.

Згідно Висновку № 2 від 05.03.2025р. судового експерта ОСОБА_7 сума податку на прибуток, що підлягає сплаті ТОВ «СЕГМЕНТАГРО» до Державного бюджету за звітний (податковий) період 1 квартал 2024 року, складає 15 273 720 грн.

19.03.2015 р. у кримінальному провадженні № 0000078 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Разом з тим, до моменту повідомлення ОСОБА_5 про підозру у вчиненні кримінального правопорушення у кримінальному провадженні № 0000078 ТОВ «СЕГМЕНТАГРО» сплатило до бюджету 15 273 720 грн., що підтверджується платіжними інструкціями № 409 від 06.11.2024 (дата валютування 18.11.2024) на суму 7645000,00 грн. № 410 від 07.11.2024 (дата валютування 18.11.2024) на суму 7628 720,00 грн.

У відповідь на запит Територіального управління БЕБ в Одеській області від 21.11.2024 за вих. № 23.13-03.5/9054-24 ГУ Державної казначейської служби України у Дніпропетровській області листом від 26.11.2024 р. за вих. 304-06-06/17163 повідомило, що 18.11.2024 до бюджету зараховані кошти, сплачені ТОВ «СЕГМЕНТАГРО» у розмірі 7645000,00 гри згідно з платіжною інструкцією від 18.11.2024 № 409 та 7628720,00 грн. згідно з платіжною інструкцією від 18.11.2024 № 410.

Згідно листа ГУ ДПС України у Дніпропетровській області від 04.12.2024 р. повідомило на запит Територіального управління БЕБ в Одеській області від 21.11.2024 за вих. № 23.13-03.5/9053-24, що станом на 02.12.2024 за даними інформаційно-комунікаційних систем контролюючого органу по платнику ТОВ «СЕГМЕНТАГРО» податковий борг, заборгованість зі сплати ЄСВ та інша заборгованість з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, у ТОВ «СЕГМЕНТБГСП» відсутня.

Так само, у відповідь на запит Одеської обласної прокуратури від 07.03.2025 вих. № 08-2484-24 ГУ ДПС України у Дніпропетровській області листом від 24.03.2025 р. повідомило, що станом на 13.03.2025 р. податковий борг, заборгованість зі сплати ЄСВ та інша заборгованість з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, у ТОВ «СЕГМЕНТАГРО» відсутня.

Таким чином, шкода заподіяна державі у вигляді збитків в сумі 15273720 грн. відшкодована у повному обсязі до повідомлення ОСОБА_5 про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні № 000007.

Відтак, у відповідності до ч. 4 ст. 212 КК України наявні всі правові підстави для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №000007.

На цих підставах заявник клопотання просить суд звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні № 0000078 від 06.11.2024 року. Кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за №0000078 від 06.11.2024 року, за ч. 3 ст. 212 КК України закрити.

В судовому засіданні обвинувачена підтримала клопотання з підстав, викладених в ньому.

В судовому засіданні захисник просила задовольнити клопотання обвинуваченої.

В судовому засіданні прокурор вирішення заявленого клопотання залишив на розсуд суду. При цьому звернув увагу суду, що збитки, завдані злочином, відшкодовані до повідомлення про підозру. Товариство не має заборгованості по сплаті податків.

Заслухавши учасників кримінального провадження, дослідивши надані суду документи, суд дійшов наступного.

До суду надійшов обвинувальний акт у кримінальному провадженні, яке внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000078 від 06.11.2024 року.

З обвинувального акту вбачається, що в результаті умисних протиправних дій директора ТОВ «СЕГМЕНТАГРО» ОСОБА_5 , вчинених шляхом приховування об`єкту оподаткування та його заниження, до бюджету держави не нараховано та не сплачено податок на прибуток вказаного підприємства у загальній сумі 15 273 720 грн. (84 854 000 грн. * 18%) за звітний (податкові) період - 1 квартал 2024 року, що є коштами в особливо великих розмірах, так як вказана сума більш ніж у 7000 разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_5 обвинувачується у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Як вбачається з Реєстру матеріалів досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000078 від 06.11.2024 (п. 28 розділу ІІ) та постанови від 10.02.2025 р. про призначення судової економічної експертизи під час досудового розслідування призначалася судова економічна експертиза.

За результатами виконання постанови від 10.02.2025 р. про призначення судової економічної експертизи в даному кримінальному провадженні був виготовлений висновок експерта № 2 від 05.03.2025 р. (п. 29 розділ ІІ Реєстру матеріалів досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000078 від 06.11.2024).

За результатами проведеної експертизи експертом зроблений висновок, що сума податку на прибуток, що підлягає сплаті ТОВ «СЕГМЕНТАГРО» до Державного бюджету за звітний (податковий) період І квартал 2024 р., складає 15273720 грн.

Таким чином судом встановлено, що в даному кримінальному провадженні сума податку на прибуток ТОВ «СЕГМЕНТАГРО», яка не надійшла до бюджету, становила 15273720 грн.

Як вбачається з платіжної інструкції № 409 (дата складання 06.11.2024 р., дата валютування 18.11.2024 р.) ТОВ «СЕГМЕНТАГОРО» сплатило до Державного бюджету України 7645000 грн. в якості суми стягненої з винних осіб за шкоду заподіяну державі (відшкодування збитків по кримінальному провадженню № 0000078).

З платіжної інструкції № 410 (дата складання 07.11.2024 р., дата валютування 18.11.2024 р.) вбачається, що ТОВ «СЕГМЕНТАГОРО» сплатило до Державного бюджету України 7628720 грн. в якості суми стягненої з винних осіб за шкоду заподіяну державі (відшкодування збитків по кримінальному провадженню № 0000078).

З листа Головного управління Державної казначейської служби України у Дніпропетровській області від 26.11.2024 р. № 04-06-06/17163 вбачається, що 18.11.2024 до бюджету зараховані кошти, сплачені ТОВ «СЕГМЕНТАГРО» у розмірі 7645000,00 гри згідно з платіжною інструкцією від 18.11.2024 № 409 та 7628720,00 грн. згідно з платіжною інструкцією від 18.11.2024 № 410.

З листа ГУ ДПС України у Дніпропетровській області від 04.12.2024 р. вбачається, що станом на 02.12.2024 за даними інформаційно-комунікаційних систем контролюючого органу по платнику ТОВ «СЕГМЕНТАГРО» податковий борг, заборгованість зі сплати ЄСВ та інша заборгованість з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, у ТОВ «СЕГМЕНТБГСП» відсутня.

З листа ГУ ДПС України у Дніпропетровській області від 24.03.2025 р. вбачається, що станом на 13.03.2025 р. податковий борг, заборгованість зі сплати ЄСВ та інша заборгованість з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, у ТОВ «СЕГМЕНТАГРО» відсутня.

Таким чином судом встановлено, що в даному кримінальному провадженні 18.11.2024 р. ТОВ «СЕГМЕНТАГРО» сплатило до Державного бюджету України суму податку на прибуток в розмірі 15273720 грн.

Також судом встановлено, що ОСОБА_5 19.03.2025 р. в даному кримінальному провадженні повідомлено про підозру за те, що в результаті умисних протиправних дій директора ТОВ «СЕГМЕНТАГРО» ОСОБА_5 , вчинених шляхом приховування об`єкту оподаткування та його заниження, до бюджету держави не нараховано та не сплачено податок на прибуток вказаного підприємства у загальній сумі 15 273 720 грн. (84 854 000 грн. * 18%) за звітний (податкові) період - 1 квартал 2024 року, що є коштами в особливо великих розмірах, так як вказана сума більш ніж у 7000 разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян. Дії ОСОБА_5 кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно з п. 14 ч. 1 ст. 3 КПК України притягнення до кримінальної відповідальності - стадія кримінального провадження, яка починається з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Таким чином положення ч. 4 ст. 212 КК України, п. 14 ч. 1 ст. 3 КПК України дозволяють звільнити особу від кримінальної відповідальності, зокрема, за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КПК України, якщо до повідомленні такій особі про підозру податки сплачені.

Як встановлено судом ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Разом з цим до повідомлення їй про підозру кошти, які є предметом даного кримінального провадження, були сплачені до Державного бюджету України в повному обсязі, тобто в сумі 15273720 грн.

Враховуючи викладене суд вважає клопотання обвинуваченої про звільнення її від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження таким, що підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, п. 14 ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 2 ст. 284, ст. 314 КПК України, суд,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання обвинуваченої ОСОБА_5 про звільнення її від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження задовольнити.

ОСОБА_5 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000078 від 06.11.2024 р. за обвинуваченням ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України, - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Дніпровського апеляційного суду через Самарівський міськрайонний суд Дніпропетровської області протягом семи днів з дня її проголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку на її оскарження, якщо апеляційну скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо вона не скасована, набирає законної сили після розгляду справи апеляційним судом.

Суддя ОСОБА_1