КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ
Справа № 552/3069/25
Провадження № 1-кс/552/928/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.05.25

06 травня 2025 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави - ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , детектива - ОСОБА_3 , представника ФГ «ДОЛЯ НОВА» - ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 , про арешт майна в межах кримінального провадження № 0000100 від 09.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

УСТАНОВИВ:

до Київського районного суду м. Полтави надійшло клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000100 від 09.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про арешт майна.

В обґрунтування клопотання детектив зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи приватних підприємств, з метою ухилення від сплати податків, організували на території Полтавської області протиправну схему придбання сільськогосподарської продукції за готівкові кошти з метою подальшого експорту за межі митної території України.

Відповідно до матеріалів аналітичного продукту (висновку аналітика) ТУ БЕБ у Полтавській області №23.14/02-04/12-25 від 27.02.2025, ФГ «Доля Нова» (код 41523662) упродовж 2023-2024 років здійснювало придбання нетипових для сільськогосподарського підприємства товарів та включення їх до податкового кредиту з ПДВ, а також витрат підприємства, що дало змогу зменшити податкові зобов`язання та призвело до ухилення від сплати податків.

Окрім придбання товарів та послуг, які пов`язані з вирощуванням сільськогосподарської продукції, в адресу ФГ «Доля Нова» в досліджуваний період виписано та зареєстровано в ЄРПН податкові накладні, предметом постачання яких є товари не притаманного характеру для використання у господарській діяльності з вирощування сільськогосподарських культур, зокрема будівельні матеріали, будівельні послуги, сира нафта, автозапчастини, шини, товари народного споживання, автомобіль тощо.

Загальна сума придбання ФГ «Доля Нова» «нетипових» для сільськогосподарського підприємства товарів склала 65 070 126,82 грн., що дало змогу сформувати податковий кредит з ПДВ на загальну суму 10 845 021,14 грн.

Відповідно до звіту 20-ОПП підприємство ФГ «Доля Нова» має у власності чи користуванні 13 засобів колісної техніки (автомобілі, трактори, комбайни та інше). Протягом 2023-2024 років ФГ «Доля Нова» (код 41523662) придбано значну кількість, а саме 1296 одиниць шин та автогуми, що дало змогу сформувати податковий кредит з ПДВ на загальну суму 3 125 777,58 грн.

Податкові накладні на реалізацію автогуми та шин в адресу ФГ «Доля Нова» виписані та зареєстровані від: ТОВ «СУПРА-ЛТД» (код 23276147), ТОВ «ТЕХНОТОРГ-ДОН» (код 31764816), ТОВ «ТД РУЕДА» (код 39718657), ТОВ «КРЕМІНЬШИНА» (код 41492949), ТОВ «ІНТОРА-ІМПОРТ» (код 43099619), ТОВ «АДАМАЗ» (код 44167710), ТОВ «МЕГАРІТЕЙЛ» (код 45607174).

Придбання зазначеної кількості автогуми не відповідає можливим потребам підприємства, та за умови їх відсутності на залишках у ФГ «Доля Нова», може свідчити про безтоварність операцій та безпідставне включення їх сум ПДВ до податкового кредиту та витрат підприємства.

Окрім придбання шин, протягом 2024 року в адресу ФГ «Доля Нова» виписано та зареєстровано в ЄРПН податкові накладні щодо постачання автомобільних запасних частин в значній кількості на загальну суму 19 298 435,63 грн., що дало змогу сформувати податковий кредит в сумі 3 216 405,94 грн. від наступних підприємств: ТОВ «ГЛЕНВАЙ» (код 45100133), ТОВ «ХАЙПЕРСТОУН ГРУП» (код 44952599), ТОВ «ДАЙРЕМ» (код 45307415) та ТОВ «РЕЙКАНТ» (код 45631464).

Зазначена кількість придбаних автозапчастин не відповідає можливим потребам підприємства, та за умови їх відсутності на залишках у ФГ «Доля Нова», може свідчити про безтоварність операцій та безпідставне включення їх сум ПДВ до податкового кредиту та витрат підприємства.

Також, протягом 2023-2024 років ФГ «Доля Нова» здійснило придбання в значній кількості будівельних матеріалів та будівельних послуг. Загальна сума придбання будівельних матеріалів складає 23 599 399,67 грн. (з яких ПДВ - 3 933 233,279 грн.), вказані матеріали та послуги виписані та зареєстровані від ТОВ «ДАКО-ГРУП ЛТД» (код 40810967) та ТОВ «АТЛАНТ МАРКЕТ» (код 45348509).

Окрім будівельних матеріалів ФГ «Доля Нова» здійснило придбання «будівельних послуг» у ТОВ «ЛАЙТНЕМ ПРОГРЕС» (код 45158335), яке протягом 2024 року здійснювало імпортування на митну територію України тканини, фурнітури та т.п. Загалом в адресу ФГ «Доля Нова» виписано та зареєстровано в ЄРПН 3 податкові накладні з номенклатурою товару «будівельні послуги» на загальну суму 5400000 грн (в тому числі ПДВ - 900000 грн).

Крім того, протягом листопада 2023 року підприємством ПП «АЛЛЄГРО - ОПТ» (код 34201283) в адресу підприємства ФГ «Доля Нова» виписано та зареєстровано в ЄРПН податкову накладну з постачання батарейок, акумуляторів та світильників в значній кількості: батарейки для годинників наручних, автомобільних брелків, калькуляторів тощо різних моделей та типорозмірів 8996 шт.; батарейки та акумулятори пальчикові 1750 шт., світильники 700 шт. Загальна сума постачання склала 485 000,20 грн, що дало змогу скористатися податковим кредитом з ПДВ в сумі 80 833,37 грн.

В квітні 2024 року ТОВ «АЛЬТРОН ЛТД» (код 43318744) виписано та зареєстровано в ЄРПН податкові накладні, щодо реалізації в адресу ФГ «Доля Нова» 46,747 т. сирої нафти, на загальну суму ПДВ 290 437,64 грн.

Відповідно до відомостей ЄРПН ФГ «Доля Нова» не здійснювало подальшу реалізацію придбаних «нетипових» для сільськогосподарського підприємства товарів.

Враховуючи викладене, в ході господарської діяльності ФГ «Доля Нова» в частині проведених операцій з придбання товарів, встановлено, що аналізом наявних баз даних ДПС та інформації наявної в загальнодоступних інтернет ресурсах не має можливості підтвердити реальність господарських відносин із придбання матеріальних цінностей, що може свідчити про безпідставне включення ФГ «Доля Нова» до витрат підприємства та до податкового кредиту сум ПДВ, що може спричинити ухилення від сплати податку на додану вартість в розмірі 10 845 021,14 грн. та податку на прибуток в сумі 9 760 519,02 грн. та про проведення безтоварних операцій, за рахунок відображення господарських операцій з одержання (придбання)/поставки (продажу) товару, які мають ознаки нереальних (безтоварних), оскільки відсутній факт формування саме цього активу (товару), як ресурсу контрольованого у результаті минулих подій внаслідок власного виробництва або реального придбання у інших суб`єктів господарювання; тобто, відсутня господарська операція як певна дія або подія, в основі якої має бути дійсний рух певного активу (товару) по ланцюгах постачання.

Окрім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ФГ «Доля Нова» здійснюється реалізація сільськогосподарської продукції кукурудзи за готівкові кошти без фактичного відображення господарських операцій у бухгалтерській та податковій звітності в адресу реального сектору економіки.

01.05.2025 на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави проведено обшук за адресою: Полтавськаобласть, м. Зіньків, вул. Погрібняка, буд. 4А, в ході якого виявлено та вилучено:

- первинні фінансово-господарські документи ФГ «Доля Нова» за період 2023-2025 років по взаємовідносинам з: ТОВ «МЕГАРІТЕЙЛ» код 45607174 (договір поставки, видаткові накладні, рахунки на оплату, товарно-транспортні накладні) всього на 28 арк.; ТОВ «ГЛЕНВАЙ» код 45100133 (договір купівлі-продажу, видаткові накладні) всього на 10 арк.; ТОВ «ХАЙПЕРСТОУН ГРУП» код 44952599 (договір купівлі-продажу, реєстр банківських виписок, реєстр документів, рахунок-фактура, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні) всього на 28 арк.; ТОВ «ДАЙРЕМ» код 45307415 (договір купівлі-продажу, видаткові накладні) всього на 17 арк.; ТОВ «ТД «АГРОФІЛД» код 45232790 (договір постачання (не підписаний), акт надання послуг, рахунок на оплату) всього на 9 арк.; ТОВ «ТЕХНОТОРГ-ДОН» код 31764816 (договори куплі-продажу, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, рахунок на оплату по замовленню) всього на 40 арк.; ТОВ «ТД РУЕДА» код 39718657 (договір поставки товару, рахунок на оплату, видаткові накладні) всього на 24 арк.; ТОВ «ІНТОРА-ІМПОРТ» код 43099619 (договори поставки, акт звіряння, товарно-транспортні накладні, зворотна накладна від покупця) всього на 35 арк.; ТОВ «ТАЙГЕР-АГРО» код 40113530 (договори поставки, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки на оплату, зворотна накладна від покупця) всього на 72 арк.; ТОВ «ДАКО-ГРУП» код 40810967 (договори поставки (частково підписані), специфікації, видаткові накладні, рахунки на оплату) всього на 107 арк.; ТОВ «РЕЙКАНТ» код 45631464 (видаткові накладні) всього на 6 арк.; ТОВ «СУПРА ЛТД» код 23276147 (видаткові накладна, рахунок на оплату) всього на 2 арк.; ТОВ «АТЛАНТ МАРКЕТ» код 45348509 (договори поставки, товарно-транспортні накладні, реєстр видаткових накладних, видаткові накладні) всього на 32 арк.; ТОВ «ЛАЙТНЕМ ПРОГРЕС» код 45158335 (договір субпідряду, рахунок на оплату, акти виконаних робіт) всього на 8 арк.; ТОВ «АЛЛЄГРО-ОПТ» код 34201283 (рахунок на оплату, видаткова накладна) всього на 3 арк.; ТОВ «АЛЬТРОН ЛТД» код 43318744 (договір поставки продукції, паспорт якості, рахунок на оплату, видаткові накладні, акти прийому-передачі матеріальних цінностей, товарно-транспортні накладні) всього на 12 арк.;

- копії договорів оренди нерухомого майна за адресою Полтавська область, м. Зіньків, вул. Героїв України (Погрібняка) 4А з актами приймання передачі, всього на 19 арк.;

- копія технічного паспорта на виробничі будівлі за адресою: Полтавська область, м. Зіньків, вул. Погрібняка 4А, всього на 22 арк.;

- роздруківки актів звірки взаєморозрахунків за період 01.01.2023-01.05.2025 по контрагентам всього на 16 арк.;

- оборотно-сальдова відомість по рахунку 271 за 01.01.2023-24.04.2025 на 1 арк.;

- оборотно-сальдова відомість по рахунку 271 за 2025 на 1 арк.;

- оборотно-сальдова відомість по рахунку 207 за 2025 на 5 арк.;

- оборотно-сальдова відомість по рахунку 207 за 01.01.2023-24.04.2025 на 29 арк.;

- реєстр податкових накладних за період 2023-2025 років на 18 арк.

сільськогосподарську продукцію:

- соняшник в кількості 197,00 т.;

- соя в кількості 110,920 т.

Вищезазначені речі, предмети та документи належать ФГ «Доля Нова».

Відшукані та вилучені речі, документи мають значення для досудового розслідування оскільки вони необхідні для проведення судових експертиз і використання під час проведення податкових та інших перевірок, проведення інших слідчих дій (допитів фігурантів у справі), а також свідчать про незаконну діяльність, що полягає в ухиленні від сплати податків.

Постановою детектива від 02.05.2025 вилучені в ході обшуків речі, предмети та документи визнані речовими доказами.

Враховуючи зазначене, на даний час у органу досудового розслідування виникла необхідність накладення арешту на вищевказані предмети, речі та документи з метою запобігання можливості їх приховування, знищення та пошкодження до проведення експертного дослідження із забороною їх відчуження та користування власником.

Крім того, детективом відшукано та вилучено речі і документи, які не входили до переліку, щодо яких надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, однак містять в собі сліди вчинення кримінального правопорушення та мають значення для кримінального провадження, та являються тимчасово вилученим майном у відповідності до ст. 167 КПК України, і які на переконання детектива зберегли на собі сліди кримінального правопорушення та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

За викладеного, детектив просить задовольнити клопотання та накаласти арешт на вищевказане майно, визначивши місцем зберігання предметів, речей і документів Бюро економічної безпеки України.

Детектив ОСОБА_3 підтримав в судовому засіданні клопотання про накладення арешту та просив його задовольнити. Зазначив, що відшукані та вилучені речі, документи та продукція може свідчити про вчинення посадовими особами підприємства ухилення від сплати податків у великих розмірах.

Представник ФГ «ДОЛЯ НОВА» ОСОБА_4 частково заперечив проти клопотання детектива про арешт майна. Зазначив, що керівництво підприємства сприяє органу досудового розслідування у розслідуванні кримінального провадження. Зауважив, що у кримінальному провадженні не повідомлено про підозру жодній особі. Не заперечує проти вилучення документів, що буде сприяти встановленню істини. Стосовно вилучення сільськогосподарської продукції зазначив, що вона не відноситься до предмету кримінального провадження, не є зброєю та не містить на собі сліди кримінального правопорушення. В частині арешту зернової продукції просив відмовити.

Слідчий суддя вислухавши детектива та представника особи, щодо якої вирішується питання про арешт майна, дослідивши матеріали кримінального провадження, долучені до клопотання, дійшов наступного висновку.

Встановлено, що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 00000100 від 09.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

З аналітичного продукту (висновку аналітика) ТУ БЕБ у Полтавській області №23.14/02-04/12-25 від 27.02.2025 вбачається, що дії службових осіб ФГ «Доля Нова» (код 41523662) за період з 01.01.2023 по 31.12.2024 можливо направлені на приховування реальних обсягів оподаткованих операцій та безпідставне включення до витрат сум придбання за «безтоварними» операціями. Крім того, за умови безпідставного включення сум витрат до податкового кредиту в декларації з Податку на додану вартість та податку на прибуток, шляхом заниження значення об`єкту оподаткування при проведенні фінансово-господарських операцій ймовірно не нараховано та не сплачено до Державного бюджету України податку на додану вартість в розмірі 10845021, 14 грн. та податку на прибуток в сумі 9760519, 02 грн.

Окрім придбання товарів та послуг, які пов`язані з вирощуванням сільськогосподарської продукції, в адресу ФГ «Доля Нова» в досліджуваний період виписано та зареєстровано в ЄРПН податкові накладні, предметом постачання яких є товари не притаманного характеру для використання у господарській діяльності з вирощування сільськогосподарських культур, зокрема будівельні матеріали, будівельні послуги, сира нафта, автозапчастини, шини, товари народного споживання, автомобіль тощо.

Загальна сума придбання ФГ «Доля Нова» «нетипових» для сільськогосподарського підприємства товарів склала 65 070 126,82 грн., що дало змогу сформувати податковий кредит з ПДВ на загальну суму 10 845 021,14 грн.

Крім того, із протоколів огляду від 20.10.2024, 24.10.2024, протоколів негласних слідчих (розшукових) дій від 20.10.2024, 24.10.2024, 13.11.2024, 12.12.2024 вбачається, що службовими особами ФГ «Доля Нова» здійснюється реалізація сільськогосподарської продукції за готівкові кошти ймовірно без фактичного відображення господарських операцій у бухгалтерській та податковій звітності в адресу контрагентів.

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 21.04.2025 надано дозвіл детективам на проведення обшуку території та приміщень ТОВ «Доля Агро» за адресою: Полтавська область, м. Зіньків, вул. Погрібняка, б.4а.

Відповідно до протоколу обшуку від 01.05.2025 убачається, що детективами вилучено вищенаведені документи ФГ «Доля Нова» та сільськогосподарська продукція: соняшник 197,0 т та соя 110, 920 т.

Як зазначив у протоколі детектив, сільськогосподарська продукція вилучена, оскільки в ході обшуку встановлено фактичну розбіжність облікування продукції у бухгалтерському та складському обліку підприємства.

Постановою детектива від 02.05.2025 виявлені та вилучені вищенаведені документи, сільськогосподарська продукція визнані речовими доказами, оскільки вони є знаряддям вчинення кримінального правопорушення і зберегли на собі його сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту та обставин кримінального правопорушення.

За приписами ст. 41 Конституції України, кожен має право володіти, користуватися і розпоряджатися своєю власністю, результатами своєї інтелектуальної, творчої діяльності.

Згідно з положеннями ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

У клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна відповідно до приписів ч. 2 ст. 171 КПК України повинно бути зазначено: 1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном; 4) розмір шкоди, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, у разі подання клопотання відповідно до ч. 6 ст. 170 цього Кодексу.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Згідно із усталеною практикою ЄСПЛ накладення арешту на майно має бути законним, переслідувати легітимну мету та пропорційним меті, яка переслідується, а не бути надмірним обтяженням для особи.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до вимог ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Вирішуючи питання про накладення арешту на вилучені в ході обшуку 01.05.2025 документи фінансово-господарської діяльності ФГ «Доля Нова» слід зазначити наступне, що дозвіл на їх відшукання та вилучення надано ухвалою слідчого судді від 21.04.2025, які постановою детектива від 02.05.2025 визнані речовим доказом та які безпосередньо так і в сукупності можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час даного кримінального провадження, а саме, доведення обставин ухилення від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість, в т.ч. шляхом реалізації сільськогосподарської продукції за готівкові кошти без фактичного відображення операцій у бухгалтерській та податковій звітності на що вказує аналітичний продукт (висновок аналітика) ТУ БЕБ у Полтавській області №23.14/02-04/12-25 від 27.02.2025 та матеріали негласних слідчих (розшукових) дій.

Таким чином, наявні достатні підстави для накладення арешту на документи фінансово-господарської діяльності ФГ «Доля Нова» з метою запобігання можливості їх приховування, знищення чи перетворення.

Водночас, слідчий суддя зауважує, що стороною обвинувачення не доведено: а) об`єктом яких саме кримінально протиправних дій та у який спосіб було використано вилучену сільськогосподарську продукцію: соняшник в кількості 197,00 т. та сою в кількості 110,920 т та на який не було надано слідчим суддею дозволу на його вилучення; б) знаряддям при вчиненні яких саме дій та у який спосіб воно було використано; в) які саме сліди воно на собі зберегло; в) які саме відомості та щодо яких обставин, які мають значення для справи, воно містить та як незастосування арешту щодо вказаних речей унеможливить використання їх як доказів у кримінальному провадженні, під час досудового розслідування за правовою кваліфікацією ч. 2 ст. 212 КК України.

Натомість, із аналізу наявного в матеріалах справи пояснення представника ФГ «Доля Нова» від 01.05.2025 та оборотно-сальдових відомостей по рахунку 271 за 01.01.2023-24.04.2025, 2025 рік вбачається, що на складі підприємства за адресою: м. Зіньків, вул. Погрібняка, 4-а знаходиться 110, 920 т сої та 197 т соняшника, як залишок власно вирощеної продукції, тобто належить господарству на праві приватної власності.

Отже, слідчий суддя вважає, що органом досудового розслідування не було доведено того, що майно, на яке просить накласти арешт детектив, зокрема, соняшник в кількості 197,00 т. та сою в кількості 110,920 т, відповідає встановленим законом критеріям речових доказів у зазначеному кримінальному провадженні, зокрема, зберегло на собі сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані для доведення будь-яких фактів чи обставин кримінального провадження, або є предметом, що було об`єктом кримінально-протиправних дій з приводу умисного ухилення від сплати податків, а тому не вбачає підстав для задоволення клопотання детектива у вказаній частині.

За викладених обставин слідчий суддя дійшов висновку про часткове задоволення клопотання детектива.

Керуючись ст. ст. 170, 172, 173, 369-372 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

клопотання задовольнити частково.

Накласти арешт на майно, виявлене та вилучене 01.05.2025 в ході проведення обшуку на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави, за адресою: Полтавська область, м. Зіньків, вул. Погрібняка, буд. 4 А, а саме на:

первинні фінансово-господарські документи ФГ «Доля Нова» за період 2023-2025 років по взаємовідносинам з:

-ТОВ «МЕГАРІТЕЙЛ» код 45607174 (договір поставки, видаткові накладні, рахунки на оплату, товарно-транспортні накладні) всього на 28 арк.;

-ТОВ «ГЛЕНВАЙ» код 45100133 (договір купівлі-продажу, видаткові накладні) всього на 10 арк.;

-ТОВ «ХАЙПЕРСТОУН ГРУП» код 44952599 (договір купівлі-продажу, реєстр банківських виписок, реєстр документів, рахунок-фактура, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні) всього на 28 арк.;

-ТОВ «ДАЙРЕМ» код 45307415 (договір купівлі-продажу, видаткові накладні) всього на 17 арк.;

-ТОВ «ТД «АГРОФІЛД» код 45232790 (договір постачання (не підписаний), акт надання послуг, рахунок на оплату) всього на 9 арк.;

-ТОВ «ТЕХНОТОРГ-ДОН» код 31764816 (договори куплі-продажу, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, рахунок на оплату по замовленню) всього на 40 арк.;

-ТОВ «ТД РУЕДА» код 39718657 (договір поставки товару, рахунок на оплату, видаткові накладні) всього на 24 арк.;

-ТОВ «ІНТОРА-ІМПОРТ» код 43099619 (договори поставки, акт звіряння, товарно-транспортні накладні, зворотна накладна від покупця) всього на 35 арк.;

-ТОВ «ТАЙГЕР-АГРО» код 40113530 (договори поставки, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки на оплату, зворотна накладна від покупця) всього на 72 арк.;

-ТОВ «ДАКО-ГРУП» код 40810967 (договори поставки (частково підписані), специфікації, видаткові накладні, рахунки на оплату) всього на 107 арк.;

-ТОВ «РЕЙКАНТ» код 45631464 (видаткові накладні) всього на 6 арк.;

-ТОВ «СУПРА ЛТД» код 23276147 (видаткові накладна, рахунок на оплату) всього на 2 арк.;

-ТОВ «АТЛАНТ МАРКЕТ» код 45348509 (договори поставки, товарно-транспортні накладні, реєстр видаткових накладних, видаткові накладні) всього на 32 арк.;

-ТОВ «ЛАЙТНЕМ ПРОГРЕС» код 45158335 (договір субпідряду, рахунок на оплату, акти виконаних робіт) всього на 8 арк.;

-ТОВ «АЛЛЄГРО-ОПТ» код 34201283 (рахунок на оплату, видаткова накладна) всього на 3 арк.;

-ТОВ «АЛЬТРОН ЛТД» код 43318744 (договір поставки продукції, паспорт якості, рахунок на оплату, видаткові накладні, акти прийому-передачі матеріальних цінностей, товарно-транспортні накладні) всього на 12 арк.;

-Копії договорів оренди нерухомого майна за адресою Полтавська область, м. Зіньків, вул. Героїв України (Погрібняка) 4А з актами приймання передачі, всього на 19 арк.;

-Копію технічного паспорта на виробничі будівлі за адресою: Полтавська область, м. Зіньків, вул. Погрібняка 4А, всього на 22 арк.;

-Роздруківки актів звірки взаєморозрахунків за період 01.01.2023-01.05.2025 по контрагентам всього на 16 арк.;

-Оборотно-сальдову відомість по рахунку 271 за 01.01.2023-24.04.2025 на 1 арк.;

-Оборотно-сальдову відомість по рахунку 271 за 2025 р. на 1 арк.;

-Оборотно-сальдову відомість по рахунку 207 за 2025 на 5 арк.;

-Оборотно-сальдову відомість по рахунку 207 за 01.01.2023-24.04.2025 на 29 арк.;

-Реєстр податкових накладних за період 2023-2025 років на 18 арк.

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляційної скарги безпосередньо до суду апеляційної інстанції протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Повний текст ухвали виготовлений 09.05.2025.

Слідчий суддя ОСОБА_1