Провадження № 1-кс/686/2626/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 березня 2025 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУ НП в Хмельницькій області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні № 0000011, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.02.2021,

встановив:

13.03.2025 року слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУ НП в Хмельницькій області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим із в.о. начальника відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю вилучення їх завірених копій, з метою забезпечення можливості здійснювати в подальшому досудове розслідування у даному кримінальному провадженні.

Так, в провадженні відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000011, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.02.2021.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за результатами документальної планової виїзної перевірки дочірнього підприємства " ІНФОРМАЦІЯ_2 " з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи за період з 01.04.2017 по 30.09.2019, з метою правильності нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - за період з 01.04.2017 по 30.09.2019, ГУ ДІС в Хмельницькій області, складений акт № 0089/22-01-05-04/31952591 від 23.01.2020. Відповідно до даного акту підприємством занижено податок на прибуток та на додану вартість.

На думку ревізорів ІНФОРМАЦІЯ_3 зазначені порушення допущено через відображення безтоварних господарських операцій з поставки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ОСОБА_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ". ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " на адресу ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " продукції, оскільки у продавців для здійснення постачання в таких обсягах відсутні виробничі, трудові ресурси та самі активи, за реквізитами даних суб?єктів господарювання оформлено первинні бухгалтерські документи (видаткові та податкові накладні, ТТН) з метою формування витрат та податкового кредиту кінцевому споживачу ДІІ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".

Крім того у акті зазначено, що перевіркою ланцюгу руху зерна пшениці 4,5,6 класу, встановлено, що відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, постачання вказаного товару на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » оформлено наступними суб`єктами господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ПН НОМЕР_2 ) у кількості 555 т. в червні-серпні 2018 року; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ПН НОМЕР_3 ) у кількості 2360 т. у червні 2018 року, проте згідно даних ЄРПН пшеницю дане товариство у жодних суб`єктів господарювання не придбавало; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ПН НОМЕР_4 ) у кількості 132т. у липні 2018 року; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ПН НОМЕР_5 ) у кількості 50 т. в червні 2018 року, проте згідно даних ЄРПН пшеницю дане товариство у жодних суб`єктів господарювання не придбавало.

Згідно проведеного аналізу баз даних ІНФОРМАЦІЯ_16 , у вищенаведених суб`єктів господарювання відсутні земельні угіддя, придатні для вирощування культур, спеціальна та сільськогосподарська техніка, складські приміщення, що є необхідним для здійснення вирощування сільськогосподарської продукції.

Таким чином, перевіркою не встановлено джерел походження, безпосередніх виробників товарів (ячменю, пшениці, кукурудзи), придбання яких задокументовано накладними, виписаними ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », та не підтверджено легальність руху товарів в «ланцюгу» постачання від виробників до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Крім того, під час аналізу Єдиного реєстру податкових накладних по ланцюгу проходження сільськогосподарських культур (пшениця, ячмінь, кукурудза) на предмет формування ціни, встановлено різке збільшення ціни за одну тонну товару, більш ніж у 100 разів.

Відповідно до Статистичного щорічника України середні ціни продукції сільського господарства, реалізовані підприємствами за культури зернові та зернобобові у 2018 році становлять 4315,0 грн. за тонну.

Тобто ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ПН НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ПН НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ПН НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ПН НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ПН НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ПН НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ПН НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ПН НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ПН НОМЕР_14 ) відповідно до єдиного реєстру податкових накладних виписують та реєструють податкові накладні, із зазначенням ціни в рази нижче ринкової ціни, що суперечить економічній доцільності господарських операцій, окрім як здійснення їх з метою надання податкової вигоди у вигляді податкового кредиту та підміни номенклатури іншим суб`єктам господарювання.

Фіктивне введення в обіг товару/послуги це первинне нереальне постачання ідентифікованого товару/послуги платником податків, який його документально оформив. Фіктивне введення в обіг товару характеризується «обривом» ланцюгів постачання, або постачанням товарів за номенклатурою, відмінною від номенклатури документально оформленого попереднього одержання (купівлі).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ПН НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ПН НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ПН НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ПН НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ПН НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ПН НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ПН НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ПН НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ПН НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ПН НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ПН НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ПН НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ПН НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ПН НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ПН НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ПН НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ПН НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ПН НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ПН НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ПН НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ПН НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ПН НОМЕР_14 ) фактично продукцію не поставляли.

Дані суб`єкти господарювання введені в «ланцюг» постачання з метою підміни товарних позицій, та як наслідок формування податкового кредиту кінцевим споживачам - підприємствам реального сектору економіки необхідною для них номенклатурою постачання, в т.ч. і для ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

На підставі висновків перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 прийнято податкові повідомлення-рішення від 03.03.2020 № та від 03.03.2020 № , якими платнику збільшено суму грошового зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 89 595 408 грн. та податку на прибуток приватних підприємств в розмірі 56 989 706 грн.

На цей час з метою встановлення обставин вчиненого кримінального правопорушення виникла необхідність в отриманні доступу до документів, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 з можливістю вилучення копій документів реєстраційних справ.

Необхідність отримання вказаних документів органом досудового розслідування обумовлена тим, що в рамках кримінального провадження, постала необхідність, дослідити організаційну-правову структуру товариств, встановити орган управління підприємств, його компетенцію, порядок прийняття ними рішень, коло осіб, які виконують організаційно-розпорядчі чи адміністративно-господарські функцій та мають ознаки спеціального суб`єкта, визначені ч. 3, 4 ст. 18 КК України.

Слідчий у судове засідання не з`явився, у клопотанні міститься прохання про проведення його розгляду без участі ініціатора, подане клопотання підтримує, просить його задовольнити.

Представник володільця документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

За змістом ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити виїмку).

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Вказані документи, відповідно до положень ст. 162 КПК України, місять охоронювану законом таємницю (конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю), що унеможливлює їх отримання в інший спосіб ніж як передбачений главою 15 КПК України.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оцінивши обґрунтованість та підставність наведених слідчим доводів, слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав, передбачених ч. 5 ст.163 КПК України, вважати, що речі та документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий, знаходяться у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », самі по собі так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З урахуванням доведених слідчим обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст. 160, 163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи, оскільки отримати вказану в клопотанні інформацію неможливо іншим способом; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання слідчого щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого є підставним, обґрунтованим і підлягає задоволенню.

При цьому, слідчий суддя уважає за необхідне надати тимчасовий доступ до документів слідчим, які вказані у клопотанні та є повноважними на ведення досудового слідства в даному кримінальному провадженні згідно із витягом із ЄРДР від 02.02.2021.

Керуючись ст.ст.163, 164, 372 КПК України,

постановив:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , старшим слідчим відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , на тимчасовий доступ до оригіналів документів з правом вилучення належним чином завірених копій документів (копій електронних документів) реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ПН НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ПН НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ПН НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ПН НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ПН НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ПН НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ПН НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ПН НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ПН НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ПН НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ПН НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ПН НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ПН НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ПН НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ПН НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ПН НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ПН НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ПН НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ПН НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ПН НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ПН НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ПН НОМЕР_14 ), що завантаженні у Єдиний державний реєстр юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань, та перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , з правом вилучення у Хмельницькій регіональній філії ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_2 .

Уповноваженим службовим особам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », Хмельницької регіональної філії ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » забезпечити тимчасовий доступ до вищевказаних документів із наданням можливості вилучення їх належним чином завірених копій (копій електронних документів).

Ухвала діє по 13 травня 2025 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя