Справа №760/8766/25 1-кс/760/5084/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 квітня 2025 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Києві, клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за

№ 0000067 від 07.03.2025, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури

ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ІНФОРМАЦІЯ_2 (Польща), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2021 по 31.03.2025, а саме: контракти, додатки до контрактів, ВМД, додатки до ВМД, інвойси, CMR, договори, додаткові угоди, специфікації до них; видаткові накладні, акти прийому-приймання виконаних робіт (наданих послуг) або товарів; податкові накладні; товарно-транспортні накладні, інші документи, що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування ТМЦ; платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, акти проведення взаємозаліків; книги складського обліку та/або картки складського обліку товарів; документів підтверджуючих повноваження отримувача товару (матеріально відповідальних осіб); сертифікати, паспорти якості, тощо; оборотно-сальдові відомості та картки по рахунках 631, 361, 311, 281, 10 та інші; документи листування з представниками та посадовими особами, а також документів, що відображають поставку імпортованої техніки після надання послуг з ремонту та технічного обслуговування на адресу Військової частина НОМЕР_5 ІНФОРМАЦІЯ_6 , Військової частина НОМЕР_6 ІНФОРМАЦІЯ_6 , Військової частина НОМЕР_7 ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 і ремонту авторів ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , Департаменту поліції « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ІНФОРМАЦІЯ_10 , Військової частина НОМЕР_8 , Військової частина НОМЕР_9 , ІНФОРМАЦІЯ_11 .

З матеріалів клопотання вбачається, що Територіальним управлінням БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування, а Київською обласною прокуратурою процесуальне керівництво, у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000067 від 07.03.2025, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що до Київської обласної прокуратури надійшов висновок аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_12 від 26.02.2024 № 4240/5/10-36-08-02 про результати фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Відповідно до вказаного висновку, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період з 01.10.2021 по 30.09.2024, відобразили проведення фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »

(код НОМЕР_4 ), які оформлювались лише документально, що призвело до заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток на загальну суму 170 574 557,95 грн., та відповідно до несплати до бюджету податку на прибуток на загальну суму 30 703 420,43 грн., що є особливо великим розміром.

Проведеним аналізом встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на виконання основних показників державно оборонного замовлення на 2021 - 2024 роки, здійснило імпорт (ввіз на митну територію України) Броньованих медичних машин (МТ-ЛБ) в кількості 30 шт. згідно контрактів укладених з ІНФОРМАЦІЯ_2 (Польща).

Відповідно до митних декларацій по операціям з імпорту, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ввезено легкий багатоцільовий гусеничний транспорт - тягач МТ-ЛБ без зброї, для виробництва медичних машин. У ВМД не зазначено, що в імпортованих транспортних засобах відсутні двигуни.

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2021 - 2024 років документально оформлено операції з придбання запасних частин та двигунів до гусеничних тягачів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму 72 303460,21 грн., однак згідно податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з податку на прибуток, поданих до контролюючих органів, дохід від будь-якої діяльності за 2021 рік складає 960 461 грн., за 2022 рік - 983 586 грн, за 2023 рік - 986 125 грн.

Протягом 2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документально оформлено операції з придбання запасних частин та двигунів до гусеничних тягачів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на суму 55 260 525,89 грн., однак згідно податкової декларації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з податку на прибуток, поданої до контролюючого органу, дохід від будь-якої діяльності за 2021 рік складає 0 грн, за 2022 рік - 971 925 грн., а за 2023 рік взагалі не подано.

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », протягом 2022 - 2024 років, документально оформлено операції з придбання запасних частин та двигунів до гусеничних тягачів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на суму 43 010 571,85 грн., однак згідно податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з податку на прибуток, поданих до контролюючих органів, дохід від будь-якої діяльності за 2021 рік складає 0 грн., за 2022 рік - 0 грн., за 2023 рік - 875 831 грн.

Тобто, показники податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » значно відрізняються, від сум перерахованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » коштів, за нібито операції з придбання запасних частин.

У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відсутні основні фонди, виробничі потужності, трудові ресурси, транспортні засоби, земельні ділянки, матеріально-технічні можливості щодо перевезення (навантаження, розвантаження), тимчасового зберігання відповідних обсягів товарів (його фізичного руху) в обмеженні проміжки часу, що унеможливлює тих чи інших дій, що становлять зміст господарських операцій в контексті постачання запасних частин та двигунів до гусеничних тягачів.

Крім того, проведеним аналізом встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » після надання послуг з ремонту та технічного обслуговування імпортованих транспортних засобів, здійснено їх поставку, на адресу Військової частина НОМЕР_5 ІНФОРМАЦІЯ_6 , Військової частина НОМЕР_6 ІНФОРМАЦІЯ_6 , Військової частина НОМЕР_7 ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 і ремонту авторів ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , Департаменту поліції « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ІНФОРМАЦІЯ_10 , Військової частина НОМЕР_8 , Військової частина НОМЕР_9 , ІНФОРМАЦІЯ_11 .

Тобто, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснили документальне оформлення операцій з придбання запасних частин та двигунів до гусеничних тягачів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на загальну суму 170 574 557,95 грн., які фактично не здійснювались, а супроводжувались лише документальним оформленням.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2021 рік - ІІІ кв. 2024 року занизили об`єкт оподаткування шляхом завищення витрат, що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 30 703 420,43 грн., що є особливо великим розміром.

Як зазначає у клопотанні детектив, речі та документи, доступ до яких планується отримати перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, доступ до яких планується отримати, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути доказами у кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, детектив просить надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх копій.

У судове засідання детектив не з`явився. До суду надійшла заява від детектива ОСОБА_3 про розгляд клопотання без його участі. Клопотання підтримує в повному обсязі та просить суд його задовольнити.

Суд, відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України, визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, доступ до яких планується отримати, за наведених детективом у клопотанні підстав.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до такого висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення обставин щодо привласнення бюджетних коштів територіальної громади м. Києва при здійсненні публічних закупівель, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, детективом було доведено можливість використання як докази відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , заступнику керівника Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_5 , заступнику керівника відділу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_6 , детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_7 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_8 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_9 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_10 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_11 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_12 , старшому детективу Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_13 , тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх копії, по взаємовідносинам з ІНФОРМАЦІЯ_2 (Польща), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2021 по 31.03.2025, а саме: контракти, додатки до контрактів, ВМД, додатки до ВМД, інвойси, CMR, договори, додаткові угоди, специфікації до них; видаткові накладні, акти прийому-приймання виконаних робіт (наданих послуг) або товарів; податкові накладні; товарно-транспортні накладні, інші документи, що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування ТМЦ; платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, акти проведення взаємозаліків; книги складського обліку та/або картки складського обліку товарів; документів підтверджуючих повноваження отримувача товару (матеріально відповідальних осіб); сертифікати, паспорти якості, тощо; оборотно-сальдові відомості та картки по рахунках 631, 361, 311, 281, 10 та інші; документи листування з представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів), а також документів що відображають поставку імпортованої техніки після надання послуг з ремонту та технічного обслуговування в адресу Військової частина НОМЕР_5 ІНФОРМАЦІЯ_6 , Військової частина НОМЕР_6 ІНФОРМАЦІЯ_6 , Військової частина НОМЕР_7 ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 і ремонту авторів ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , Департаменту поліції « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ІНФОРМАЦІЯ_10 , Військової частина НОМЕР_8 , Військової частина НОМЕР_9 , ІНФОРМАЦІЯ_11

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення, до 07.05.2025.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1