Справа №760/4441/24
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 березня 2024 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах управління) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000002 від 31.01.2024, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив БЕБ звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, якіперебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ); АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_2 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_3 ).

Так, детективами Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000002 від 31.01.2024, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) діючи на території Житомирської області упродовж з квітня 2022 року по грудень 2023 року, умисно ухилились від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах на загальну суму 2 338 296,25 грн.

Так, згідно матеріалів кримінального провадження та аналізу інформаційних баз даних, зокрема ІТС «Податковий блок», в частині аналізу інтегрованої картки платника ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) встановлено, що станом на 31.12.2023 указаний суб`єкт господарської діяльності має недоїмку зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, яка становить 2 338 296,25 грн.

У періоді, що досліджувався, відповідальними за фінансово-господарську діяльність ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) був ОСОБА_6 - керівник (директор). У той же час, відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних в період наявності недоїмки зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » виписувало в адресу контрагентів-покупців податкові накладні на загальну суму понад 10 658 627,46 грн., в т.ч. ПДВ 1 776 437,91. Крім цього, в адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у цей же період контрагентами-постачальниками виписано податкових накладних на загальну суму 7 030 697,68., в.т.ч ПДВ 1 171 792,94 грн., в той час коли ст. 20 Закону № 1058-IV передбачено пріоритетність сплати страхових внесків перед іншими зобов`язаннями.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) ухилились від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

У ході досудового розслідування встановлено, що 10.05.2022 в ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » виник податковий борг зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі - ЄСВ) у зв`язку з несплатою поточних зобов`язань, які визначені підприємством у самостійно поданих звітах з ЄСВ. У подальшому заборгованість ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) зі сплати ЄСВ продовжила зростати і до цього часу не погашена.

Згідно інтегрованої картки платника ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ) та висновків аналітичного продукту (висновку аналітика) від 29.01.2024 № 2/19-24-АД, заборгованість зі сплати ЄСВ указаного підприємства складала 2 338 296,25 грн.

Тобто службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » будучи обізнаними, що зобов`язання зі сплати страхових внесків виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань щодо виплати заробітної плати (доходу), у період з 10.05.2022 по 09.11.2023 не забезпечили перерахування грошових коштів для погашення заборгованості ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » з ЄСВ.

Таким чином, у разі наявності у платника податків податкового боргу контролюючі органи зобов`язані зарахувати кошти, що сплачує такий платник податків, в рахунок погашення податкового боргу згідно з черговістю його виникнення незалежно від напряму сплати, визначеного платником податків.

При погашенні суми податкового боргу (його частини) кошти, що сплачує такий платник податків, у першу чергу зараховуються в рахунок податкового зобов`язання. У разі повного погашення суми податкового боргу кошти, що сплачує такий платник податків, в наступну чергу зараховуються у рахунок погашення штрафів, в останню чергу зараховуються в рахунок пені (абз. 1 п. 131.2 ПКУ).

Отже, плaтник єдиного внеску зoбов`язаний cвоєчасно та в пoвному обсязі нaраховувати, обчислювати i сплачувати єдиний внесок дo податкового oргану за основним мiсцем обліку плaтника єдиного внеску.

Платники єдиного внеску, крім платників, зазначених у пунктах 4, 5 та 5-1 частини першої статті 4 Закону№ 2464-VI (фізичні особи - підприємці, в тому числі ті, які обрали спрощену систему оподаткування; особи, які провадять незалежну професійну діяльність, а саме наукову, літературну, артистичну, художню, освітню або викладацьку, а також медичну, юридичну практику, в тому числі адвокатську, нотаріальну діяльність, або особи, які провадять релігійну (місіонерську) діяльність, іншу подібну діяльність та отримують дохід від цієї діяльності; члени фермерського господарства, якщо вони не належать до осіб, які підлягають страхуванню на інших підставах;), зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця.

Відповідно до ст. 20 Закону № 1058-IV у разі наявності в платника страхових внесків одночасно із зобов`язаннями із сплати страхових внесків зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання із сплати страхових внесків виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань щодо виплати заробітної плати (доходу)

З огляду на вищевказані факти та з урахуванням ст. 20 Закону № 1058-IV можна вважати, що посадові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » умисно ухилялися від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження коштів до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Враховуючи зазначене, вбачається порушення діючого законодавства України службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », в результаті чого, на думку аналітика, ймовірно порушено п. 2 ст. 6, п. 12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 №2464-VI, що призвело до ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 10.05.2022 по 09.11.2023 ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » мало наступні рахунки у наступних банківських установах:

- АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) рахунки: № НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ,

НОМЕР_7 , НОМЕР_8 ,

НОМЕР_9 , НОМЕР_10 .

- АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_2 ) рахунки №№ НОМЕР_11 , НОМЕР_12 .

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_3 ) рахунок №№ НОМЕР_13 .

Враховуючи вищевикладене, з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування по даному кримінальному провадженню, перевірки даних, підтвердження причетності осіб до вчинення зазначеного кримінального правопорушення, а також виявлення інших фактів вчинення аналогічного кримінального правопорушення, у органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів (інформації), які містять банківську таємницю, що перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ); АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_2 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_3 ).

В інший спосіб, окрім як проведення тимчасового доступу, отримати вказану інформацію та документи не надається можливим.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ); АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), у володінні яких знаходяться документи.

Детектив в судове засідання не з`явився, подав до суду заяву в якій зазначає, що подане клопотання підтримує, з підстав зазначених у клопотанні та просить його задовольнити, провівши судове засідання у його відсутності.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого/прокурора та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до речей.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

клопотання - задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , які входять до групи детективів, та прокурорам Київської обласної прокуратури ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_4 , які входять до групи прокурорів у даному кримінальному провадженні №0000002 від 31.01.2024 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю ознайомитися з ними, вилучити їх належним чином завірені копії (здійснити їх виїмку), у електронному та друкованому виді, які містять охоронювану законом таємницю, щодо відкриття і користування банківськими рахунками Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які перебувають у володінні: АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ); АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_2 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_3 ), а саме:

- АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) рахунки № НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ,

НОМЕР_7 , НОМЕР_8 ,

НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , а також інших рахунків у зазначеній банківській установі, котрими користувались службові особи клієнта та операцій, проведених на користь чи за дорученням клієнта Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), у тому числі стосовно операцій без відкриття рахунків,

- АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_2 ) рахунки №№ НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , а також інших рахунків у зазначеній банківській установі, котрими користувались службові особи клієнта та операцій, проведених на користь чи за дорученням клієнта Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), у тому числі стосовно операцій без відкриття рахунків,

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , адреса: АДРЕСА_3 ) рахунок №№ НОМЕР_13 , а також інших рахунків у зазначеній банківській установі, котрими користувались службові особи клієнта та операцій, проведених на користь чи за дорученням клієнта Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), у тому числі стосовно операцій без відкриття рахунків, за період з 01.04.2022 по 31.12.2023, зокрема:

- юридичних справ про відкриття та використання рахунків, відкритих зазначеним суб`єктом господарської діяльності у вказаних банківських установах;

- відомостей та копій документів щодо службових осіб Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які мали (мають) право доступу та розпорядження рахунками (коштами на рахунках), право підпису банківських документів від імені підприємства;

- карток із зразками підписів та відбитків печаток для відкриття рахунків в банківських установах, наказів (протоколів зборів учасників), установчих та інших документів, які містяться в справах з юридичного оформлення відкриття та використання рахунків;

- договорів щодо надання послуг системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк» із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документів щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги;

- комп`ютерної роздруківки руху коштів (банківських виписок) з повною похвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по указаним рахунках;

- заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки та інших наявних документів щодо оготівкування коштів;

- інформації про транзакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з`єднувались службові особи в паперовому та електронному вигляді;

- валютних контрактів (угод, договорів), які укладали та оплачували Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з банківських рахунків, з усіма додатковими угодами, додатками та доповненнями до них, за умови наявності таких фактів;

- валютних платіжних доручень про оплати по валютних контрактах (угодах, договорах) Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), за умови наявності таких фактів;

- документів, що підтверджують надходження на адресу Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_4 » приватного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) валютних коштів від нерезидентів шляхом S.W.I.F.T.-платежів (так званих S.W.I.F.T.-овок), за умови наявності таких фактів;

- довіреностей представникам сторін на підписання валютних контрактів (угод, договорів) , за умови наявності таких фактів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1