Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/8875/24
Номер провадження 1-кс/711/2437/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 листопада 2024 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000073 від 09.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000073 від 09.09.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що слідчим відділом слідчого управління ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000073 від 09.09.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Вході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що до обласної прокуратури надійшло звернення ІНФОРМАЦІЯ_1 , відповідно до якого станом на 21.08.2024 по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , зареєстроване по АДРЕСА_1 , рахується заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 3 656 721,22 грн., що може свідчити про ухилення від сплати зазначеного внеску у значних розмірах.

ІНФОРМАЦІЯ_3 в межах компетенції надає інформацію для вжиття відповідних заходів згідно вимог чинного законодавства.

Відповідно до пункту 2 статті 1 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 8 липня 2010 року № 2464-VI (далі Закон № 2464-VI) єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов`язкового державного соціального страхування в обов`язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Пунктом 11 статті 9 Закону № 2464- VI передбачено, що у разі несвоєчасної або не в повному обсязі сплати єдиного внеску до платника застосовуються фінансові санкції, передбачені цим Законом, а посадові особи, винні в порушенні законодавства про збір та ведення обліку єдиного внеску, несуть дисциплінарну, адміністративну, цивільно-правову або кримінальну відповідальність згідно із Законом.

Статтею 212-1 Кримінального кодексу України передбачена відповідальність за ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, у значних розмірах карається штрафом у розмірі від однієї до п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Відповідно до пункту 5 підрозділу 1 розділу ХХ Податкового кодексу України для норм адміністративного та кримінального законодавства в частині кваліфікації адміністративних або кримінальних правопорушень сума неоподатковуваного мінімуму встановлюється на рівні податкової соціальної пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 розділу IV Податкового Кодексу для відповідного року, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку.

Так, станом на 01.01.2024 року сума притягнення до кримінальної відповідальності за статтею 212-1 Кримінального кодексу України становить 1 514 000 гривень.

Станом на 21.08.2024 згідно даних інформаційно-комунікаційних систем ДПС обліковується заборгованість по ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (п.н. НОМЕР_1 ) зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (ккдб 71010000) у сумі 3 656 721,22 гривень.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вбачаються ознаки ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у значних розмірах.

Відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_4 за даними ІКС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з 01.01.2022 року перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Ініціатор клопотання вказує, що на теперішній час з метою повного, неупередженого розслідування кримінального провадження, підтвердження чи спростування факту ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у значних розмірах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що за адресою: АДРЕСА_2 , а саме до податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адресою: АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2023 по 12.11.2024, серед якої:

- відомостей про діючі у зазначений період банківські рахунки;

- відомостей про систему оподаткування за вказаний період;

- інформації про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;

- документи податкової звітності, у тому числі податкові накладні та/або розрахунки коригування, що містяться в Єдиному реєстрі податкових накладних;

- облікової (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівника, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку, осіб, що отримували ключі доступу до електронного кабінету платника податків);

- інформації щодо працівників з вказанням прізвища ім`я та по-батькові, а також інших наявних анкетних та реєстраційних даних на осіб, які були зареєстровані як працівники підприємства у зазначений період;

- інформацію щодо нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, довідки та акти перевірок (з додатками) з вказаного питання.

Вказана інформація знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що за адресою: АДРЕСА_2 .

Відповідно до 3.3. «Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», затвердженої Наказом Міністерства юстиції України 08.10.98 № 53/5, разом з документом про призначення експертизи (залучення експерта) експерту слід надати документи бухгалтерського та податкового обліку, які містять вихідні дані для вирішення поставлених питань. Такими документами можуть бути прибуткові та видаткові накладні, податкові накладні, ордери, звіти матеріально відповідальних осіб, картки складського обліку, касові книжки, матеріали інвентаризації, акти ревізій, табелі, наряди, акти приймання виконаних робіт, трудові договори, розрахункові платіжні відомості, виписки банку, платіжні доручення і вимоги, договори про матеріальну відповідальність, накопичувальні (оборотні) відомості, журнали-ордери, меморіальні ордери за балансовими рахунками, головні книги, реєстри податкових накладних, податкові декларації, баланси та інші первинні і зведені документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності.

Враховуючи вищевикладене, а також з метою забезпечення таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, та зважаючи на те, що документи, до яких просить надати тимчасовий доступ слідчий у своєму клопотанні, містять охоронювану законом таємницю і здобути їх в інший спосіб не представляється можливим, тому слідчий, за погодженням із прокурором, звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

В судове засідання слідчий не з`явився. Надав суду заяву про розгляд клопотання без його участі та без фіксації судового процесу технічними засобами, підтримав клопотання та просив суд його задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_3 в судове засідання не з`явився, проте відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України його неявка не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження №0000073 від 09.09.2024, слідчий суддя приходить до висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання слідчого.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно п. п. 1.2. ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні №0000073 від 09.09.2024 здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Досудове розслідування здійснюється за обставинами, відповідно до яких станом на 21.08.2024 по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , зареєстроване по АДРЕСА_1 ), рахується заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 3 656 721,22 грн., що може свідчити про ухилення від сплати зазначеного внеску у значних розмірах.

Слідчий суддя погоджується з тим, що з метою повного та об`єктивного розслідування даного кримінального провадження, слідчому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що розташовано за адресою: АДРЕСА_2 , щодо податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2023 по 17.10.2024, серед якої:

- відомості про діючі у зазначений період банківські рахунки;

- відомості про систему оподаткування за вказаний період;

- інформація про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;

- документи податкової звітності, у тому числі податкові накладні та/або розрахунки коригування, що містяться в Єдиному реєстрі податкових накладних;

- облікова (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівника, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку, осіб, що отримували ключі доступу до електронного кабінету платника податків);

- інформація щодо працівників з вказанням прізвища ім`я та по-батькові, а також інших наявних анкетних та реєстраційних даних на осіб, які були зареєстровані як працівники підприємства у зазначений період;

- інформація щодо нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, довідки та акти перевірок (з додатками) з вказаного питання,

з можливістю ознайомитись із такими документами та вилучити їх належним чином завірені копії в електронному та/або паперовому вигляді.

Слідчим доведено, що:

- вказані документи мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також використовуватися для проведення інших слідчих та процесуальних дій;

- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати старшим слідчим в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_8 , слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що розташовано за адресою: АДРЕСА_2 , щодо податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2023 по 17.10.2024, серед якої:

- відомості про діючі у зазначений період банківські рахунки;

- відомості про систему оподаткування за вказаний період;

- інформація про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;

- документи податкової звітності, у тому числі податкові накладні та/або розрахунки коригування, що містяться в Єдиному реєстрі податкових накладних;

- облікова (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівника, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку, осіб, що отримували ключі доступу до електронного кабінету платника податків);

- інформація щодо працівників з вказанням прізвища ім`я та по-батькові, а також інших наявних анкетних та реєстраційних даних на осіб, які були зареєстровані як працівники підприємства у зазначений період;

- інформація щодо нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, довідки та акти перевірок (з додатками) з вказаного питання,

з можливістю ознайомитись із такими документами та вилучити їх належним чином завірені копії в паперовому та/або електронному вигляді.

Строк дії цієї ухвали один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити уповноваженій особі ІНФОРМАЦІЯ_3 , що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1