КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/4704/24
Провадження № 1-кс/552/1703/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.07.2024 м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,

встановив:

До слідчого судді Київського районного суду м. Полтави 25.07.2024 звернувся старший детектив Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 з клопотанням, погодженим начальником відділу Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000036 від 19.06.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України, володільцем якої є ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 , відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Своє клопотання обґрунтовує тим, що детективами Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000036 від 19.06.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України.

Із матеріалів поданого клопотання встановлено, що відомості до ЄРДР унесено на підставі самостійного виявлення слідчим, дізнавачем (уповноваженою особою іншого підрозділу) кримінального правопорушення у т.ч. під час досудового розслідування за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) діючи умисно, в умовах воєнного стану, за попередньою змовою з невстановленими особами, під час виконання робіт на території Полтавської області, шляхом зловживання службовим становищем, заволоділи бюджетними коштами в особливо великих розмірах та службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перебуваючи на території Полтавської області, шляхом заниження об`єкту оподаткування, умисно ухилилися від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах (а.с. 5-6).

Досудовим розслідуванням встановлено, що за результатами відкритих торгів з особливостями за ID UA-2023-10-13-012060-а Замовником Комунальним некомерційним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Хорольської міської ради Лубенського району Полтавської області, в особі головного лікаря ОСОБА_5 , та Підрядником - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в особі директора ОСОБА_6 , укладено договір від 14.11.2023 № 1020 на виконання робіт по об?єкту: «Реконструкція нежитлової будівлі по АДРЕСА_2 під багатоквартирний житловий будинок для медичних працівників. Коригування. (ДК 021:2015:45000000-7-Будівельні роботи та поточний ремонт)».

Згідно відомостей з офіційного інтернет ресурсу Міністерства фінансів України « ІНФОРМАЦІЯ_4 », встановлено, що згідно довідок про вартість виконаних будівельних робіт та витрати Ф КБ-3, а також актів приймання виконаних будівельних робіт КБ-2в, складених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на виконання умов договору від 14.11.2023 №1020, Підрядником виконано робіт на загальну суму 6 730 522, 00 грн, які в повному обсязі оплачені Замовником.

При цьому встановлено, що вартість матеріальних ресурсів, що включена до актів Ф. № КБ-2в вища, ніж передбачено договірною ціною та тендерною пропозицією Підрядника, на загальну суму 2 131 806,72 грн з ПДВ.

Також, встановлено, що додаткові угоди щодо уточнення договірної ціни, як це визначено п. 3.4 Договору, не укладались, та за умови повного виконання комплексу робіт, передбачених договором, збільшення вартості ресурсів, призведе до збільшення ціни договору.

Крім цього встановлено, що за вказаний період ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за отриманими грошовими коштами податкові накладні з ПДВ не складало та не реєструвало, при цьому службові особи підприємства складали завідомо неправдиві офіційні документи, а саме податкові декларації з ПДВ, в яких не відображало ведення фінансово-господарської діяльності, зазначаючи про відсутність податкових зобов`язань з ПДВ, а також податкові декларації з податку на прибуток підприємств з нульовими показниками.

При цьому встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) перебуває на загальній системі оподаткування, у період з 01.07.2017 по 18.12.2023 було зареєстроване платником ПДВ, проте 18.12.2023 свідоцтво платника ПДВ анульоване за рiшенням контролюючого органу у зв`язку із наданням декларацiй про вiдсутнiсть поставок, при цьому підприємство продовжило виконувати роботи та отримувати оплату за них із включенням сум податку на додану вартість.

З метою доказування факту вчинення кримінального правопорушення, документування причетності до вчиненого кримінального правопорушення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також інших причетних до кримінального правопорушення осіб та проведення судових експертиз, у старшого детектива виникла необхідність в отриманні усіх наявних матеріалів юридичної справи підприємства; документів про реєстрацію платником податку на додану вартість, анульовання свідоцтва платника ПДВ за період з 01.01.2017 по 25.07.2024 (з наданням копій рішень); декларації з податку на прибуток підприємства з додатками за період з 01.01.2021 по дату винесення ухвали суду; декларації з податку на додану вартість з додатками за період з 01.01.2021 по дату винесення ухвали суду в електронному вигляді на магнітному (електронному) носії; фінансової звітності за формами №1-м «Баланс» та №2-м «Звіт про фінансові результати» за 2021 - 2023 роки (в тому числі квартальні звіти); інформації щодо виданих та отриманих податкових накладних з ЄРПН (із зазначенням номенклатури товарів (робіт, послуг)) за період з 01.01.2021 по дату винесення ухвали суду в електронному вигляді на магнітному (електронному) носії; інформації щодо наявної заборгованості перед бюджетом зі сплати податків (у розрізі податків, основного платежу, штрафних санкцій, періоду виникнення); адрес електронної пошти та ІР-адреси, за допомогою яких даним СГД здійснювалася подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в ЄРПН; актів (довідки) перевірок (звірок) відносно зазначеного СГД (у випадку їх складання надати завірені копії даних актів (довідок) та додатків до них); рішень про відповідність/невідповідність платників податків критеріям ризиковості, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 , відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), тому просив слідчого суддю надати тимчасовий доступ до документів.

У судове засідання старший детектив ОСОБА_3 не з`явився, попередньо надав суду заяву про розгляд відповідного клопотання про тимчасовий доступ до документів без його участі. Клопотання підтримав у повному обсязі (а.с. 46).

Розгляд даного клопотання старший детектив просив провести без представників ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) адреса АДРЕСА_1 , відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у володінні яких знаходиться інформація, на підставі частини 2 статті 163 КПК України, за наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.

З огляду на викладене, розгляд даного клопотання слідчий суддя вважає за необхідне проводити відповідно до частини 2 статті 163 КПК України без виклику осіб, у володінні яких знаходиться відповідна інформація.

Відповідно до частини 4 статті 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази та матеріали, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

За приписами ст. 131 КПК України до одного з видів заходів забезпечення кримінального провадження належить тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно зі статтею 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

У поданому до суду старшим детективом клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що дійсно було вчинено кримінальне правопорушення, інформація про яке внесена до ЄРДР за № 0000036 від 19.06.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України.

Наданими старшим детективом матеріалами та доказами підтверджено, що вказана в клопотанні інформація має суттєве значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, знаходиться саме у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 , відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

З огляду на викладене, документи, до яких просить надати тимчасовий доступ старший детектив, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні, зокрема, встановлення документування причетності до вчиненого кримінального правопорушення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також інших причетних до кримінального правопорушення осіб, проведення судових експертиз та інших фактичних даних, що мають доказове значення.

Іншим способом отримати вказані документи неможливо, тому є обґрунтованим клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів.

У даному випадку старшим детективом доведено, що обставини справи виправдовують надання тимчасового доступу до речей та документів.

Враховуючи викладене, старшим детективом доведено необхідність втручання та пропорційність такого втручання, що є необхідним для досягнення мети тимчасового доступу.

За таких обставин, суд дійшов висновку, що клопотання про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів підлягає задоволенню.

Особа, зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів, як володілець речей або документів, зобов`язана згідно з частиною 1 статті 165 КПК України надати тимчасовий доступ до визначених в ухвалі речей або документів особі, вказаній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

З огляду на характер та обсяг дії, яка підлягає виконанню, вважається достатнім час на її вчинення протягом 30 днів.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 160, 162-166 КПК України,

ухвалив:

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати детективам (старшим детективам) Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , прокурорам відділу Полтавської обласної прокуратури, що здійснюють нагляд у формі процесуального керівництва у кримінальному провадженні ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 дозвіл у кримінальному провадженні № 0000036 від 19.06.2024 на тимчасовий доступ до речей та документів у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) адреса АДРЕСА_1 , відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме копій:

-усіх наявних матеріалів юридичної справи підприємства;

-документів про реєстрацію платником податку на додану вартість, анульовання свідоцтва платника ПДВ за період з 01.01.2017 по 25.07.2024 (з наданням копій рішень);

-декларації з податку на прибуток підприємства з додатками за період з 01.01.2021 по дату винесення ухвали суду;

-декларації з податку на додану вартість з додатками за період з 01.01.2021 по дату винесення ухвали суду в електронному вигляді на магнітному (електронному) носії;

-фінансова звітність за формами №1-м «Баланс» та №2-м «Звіт про фінансові результати» за 2021 - 2023 роки (в тому числі квартальні звіти);

-інформація щодо виданих та отриманих податкових накладних з ЄРПН (із зазначенням номенклатури товарів (робіт, послуг)) за період з 01.01.2021 по дату винесення ухвали суду в електронному вигляді на магнітному (електронному) носії;

-інформація щодо наявної заборгованості перед бюджетом зі сплати податків (у розрізі податків, основного платежу, штрафних санкцій, періоду виникнення);

-адреси електронної пошти та ІР-адреси, за допомогою яких даним СГД здійснювалася подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в ЄРПН;

-акти (довідки) перевірок (звірок) відносно зазначеного СГД (у випадку їх складання надати завірені копії даних актів (довідок) та додатків до них);

-рішень про відповідність/невідповідність платників податків критеріям ризиковості.

Строк дії ухвали встановити до 29 серпня 2024 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1