Справа № 454/2432/24
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21.10.2024 року Сокальський районний суд Львівської області у складі:

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

з участю прокурора ОСОБА_3

захисниці ОСОБА_4

підозрюваної ОСОБА_5 ,

провівши в приміщенні суду в м. Сокаль судове засідання у кримінальному провадженні по розгляду клопотання прокурора відділу нагляду додержанням законів органами БЕБ прокуратури Львівської області про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212-1 КК України, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с. Муроване Сокальського району Львівської області, громадянку України, головного бухгалтера ВП «Шахта «Степова» ДП «Львіввугілля», проживаючу за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої, підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212-1 КК України, -

в с т а н о в и в:

ОСОБА_5 , працюючи головним бухгалтером відокремленого підрозділу «Шахта «Червоноградська» Державного підприємства «Львіввугілля» () (далі - ВП «Шахта Червоноградська» ДП «Львіввугілля» або Підрозділ), являючись у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на займаній посаді, службовою особою підприємства, на яку відповідно до Конституції України, Законів України та посадової інструкції головного бухгалтера покладено обов`язки та відповідальність забезпечувати керівництво фінансовою діяльністю шахти, правильне використання грошових коштів і товарно-матеріальних цінностей, складання на основі даних бухгалтерського обліку фінансової звітності підприємства та її надання в установленні терміни, перерахування податків та зборів, соціальних внесків, передбачених чинним законодавством, достовірний облік результатів господарсько-фінансової діяльності виробництва в відповідності з встановленими правилами і нормами, здійснення обліку фінансових, розрахункових, кредитних операцій і контроль за своєчасним і правильним оформленням цих операцій, в період з серпня по грудень 2022 року, умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі 1 330 344,48, що в тисячу і більше разів перевищує установлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян та становить значний розмір.

Так, ОСОБА_5 , в період з серпня по грудень 2022 року, знаходячись в адміністративному приміщенні підприємства за адресою АДРЕСА_2 , перебуваючи на посаді головного бухгалтера ВП «Шахта «Степова» ДП «Львіввугілля», тобто займаючи посаду, пов`язану із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків в ВП «Шахта «Степова» ДП «Львіввугілля», будучи відповідальною за організацію, своєчасне нарахування, обчислення і сплату у встановлені строки та в повному обсязі 1 єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, діючи умисно, в порушення вимог чинного законодавства, достовірно знаючи обсяги фінансово-господарських операцій ВП «Шахта «Степова» ДП «Львіввугілля», розміри грошових коштів, що надходять на розрахункові рахунки підприємства, відкриті в банківських установах: Філія - Львівське обласне управління АТ «Державний ощадний банк України», АТ КБ «ПриватБанк», АТ «Сенс Банк», АТ «Укрексімбанк», та маючи реальну можливість сплати внесків на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, достовірно знаючи про дійсний розмір відрахувань та необхідність сплати ЄСВ, одночасно з одержанням коштів на виплату заробітної плати в установах банку, усвідомлюючи протизаконність своїх дій і покладену на неї відповідальність за дотриманням встановленого законом порядку, бажаючи уникнути виконання зобов`язань перед фондами загальнообов`язкового державного соціального страхування, та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування єдиного внеску, умисно не сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 1 330 344,48 гривень, що станом на серпень 2022 року в тисячу і більше разів перевищує установлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян та становить значний розмір.

Зазначене порушення, відображене у висновку аналітичного продукту (висновку аналітика) від 14.06.2024 №23.11/2.1/49-24 «Про оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ВП «Шахта «Степова» ДП «Львіввугілля» з питань встановлення фактів наявності фінансових ресурсів на сплату єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період 1-4 кварталу 2022 року.

Відповідно до вказаного висновку ВП «Шахта «Степова» ДП «Львіввугілля» не сплачено до Фонду загальнообов`язкового державного соціального страхування за період серпень-грудень 2022 року на загальну суму 1 330 344,48 гривень.

Повідомлення про підозру ОСОБА_5 грунтується на доказах, зібраних в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні, а саме: даними аналітичного продукту (висновок аналітика) № 23.11/2.1/49-24 від 14.06.2024, банківською випискою по рахунку НОМЕР_1 (МФО НОМЕР_2 ), інформацією бази даних ІКС «Податковий блок», а також дослідженням фінансово- господарської діяльності ПОГ ВІДОКРЕМЛЕНИЙ ПІДРОЗДІЛ «ШАХТА «СТЕПОВА» ДЕРЖАВНОГО ПІДПРІЄМСТВА «ЛЬВІВВУГІЛЛЯ» № 87/13-01-08-00-07/26260457 від 18.06.2024.

21.06.2024 ОСОБА_5 у межах досудового розслідування кримінального провадження № 0000002 від 12.01.2024 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212-1, ч. 2 ст. 212-1, ч. 2 ст. 364 КК України, повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України.

У той же день, 21.06.2024, матеріали за фактом вчинення ОСОБА_5 кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212-1 КК України виділено в окреме провадження під № 0000014.

Даним кримінальним правопорушенням державі завдано збитків в загальній сумі 1 330 344,48 грн.

Фінансові санкції та пеня не нараховувались, оскільки відповідно до п. 69.1 підрозділу 10. Інші перехідні положення розділу XX. Перехідні положення Податкового кодексу України встановлено, що у разі самостійного виправлення платником податків, з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов`язання у звітних (податкових) періодах, що припадають на період дії воєнного стану, такі платники звільняються від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені.

Проте, в ході досудового розслідування головний бухгалтер ВП «Шахта «Степова» ДП «Львіввугілля», ОСОБА_5 до притягнення її до кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212-1 КК України, з метою відшкодування завданих державі збитків сплачено згідно платіжних інструкцій № 207 від 06.03.2024, № 273/1 від 21.03.2024, № 333 від 02.04.2024 та № 441 від 07.06.2024 до державного бюджету України 1 333 942,27 грн. єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності здійснюється виключно судом.

За приписами ч. 4 ст. 212-1 КК України особа, яка вчинила діяння передбачене ч. 1 ст. 212-1 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодовано шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Враховуючи те, що ОСОБА_5 вчинила діяння, передбачене ч. 1 ст. 212-1 КК України, і до притягнення її до кримінальної відповідальності добровільно сплачено єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, тобто відшкодовано шкоду завдану державі, тому на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України підозрювана підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, про що останньою 21.06.2024 стороні обвинувачення надано письмову згоду на таке звільнення.

Враховуючи, що ОСОБА_5 вперше вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212-1 КК України, і до притягнення його до кримінальної відповідальності добровільно сплатив внески на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, тому на підставі ч.4 ст.212-1 КК України підлягає звільненню від кримінальної відповідальності.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав, просив звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст. 212-1 КК України, на підставі ч.4 ст. 212-1 КК України у зв`язку із сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Підозрювана ОСОБА_5 та її захисниця підтримали клопотання прокурора.

Заслухавши думки учасників кримінального провадження, суд приходить до висновку про те, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, ОСОБА_5 звільненню від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212-1 КК України на підставі наступного.

Так, згідно платіжних доручень № 273/1, 207, 333, 441 встановлено, що за період з 21.03.2024р. по 07.06.2024р. ВП Шахта «Степова» ДП «Львіввугілля» сплачено єдиний внесок в сумі 1 330 344 грн.48коп.

Таким чином, сплачено заборгованість по сплаті єдиного внеску на обов`язкове державне соціальне страхування, тобто відшкодовано збитки, завдані державі вчиненням кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212-1 КК України, до повідомлення ОСОБА_5 21.06.2024 року про підозру у вчиненні даного кримінального правопорушення.

Згідно ст. 212-1 ч. 4 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Згідно ст. 284 ч. 2 п. 1 КПК України кримінальне провадження закривається судом, зокрема у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

На підставі викладеного суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання та звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212-1КК України, на підставі ч.1 ст. 212-1 КК України та закриття кримінального провадження.

Керуючись ст. 212-1 ч. 4 КК України, ст. ст. 284 ч. 2 п. 1, 314 ч. 3 п. 2 КПК України, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 звільнити від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212-1 КК України на підставі ст..44, ч.4 ст. 212-1 КК України.

Кримінальне провадження № 0000014 від 21.06.2024 відносно ОСОБА_5 за ст..44, ст. ч.4 ст. 212-1 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Львівської області через Сокальський районний суд Львівської області протягом семи діб з дня її проголошення.

Головуючий: ОСОБА_1