Справа № 438/1692/24
Провадження № 1-кс/438/144/2024
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 вересня 2024 року м. Борислав

Слідчий суддя Бориславського міського суду Львівської області ОСОБА_1 за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання начальника СД відділення поліції № 1 Дрогобицького РВП ГУНП у Львівській області ОСОБА_3 , погоджене начальником Бориславського відділу Дрогобицької окружної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 0000040, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25 квітня 2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 190 КК України,

встановив:

Начальник СД відділення поліції № 1 Дрогобицького РВП ГУНП у Львівській області ОСОБА_3 звернувся із клопотанням до слідчого судді в якому просить надати начальнику СД відділення поліції № 1 Дрогобицького РВП ГУНП у Львівській області капітану поліції ОСОБА_3 , дізнавачу СД відділення поліції №1 Дрогобицького РВП ГУНП у Львівській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_5 та дізнавачу СД відділення поліції № 1 Дрогобицького РВП ГУНП у Львівській області лейтенанту поліції ОСОБА_6 тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), які перебувають у володінні юридичної особи - ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Клопотання обґрунтоване тим, що шляхом моніторингу веб-сайту ІНФОРМАЦІЯ_2 виявлено, що 12 березня 2024 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в особі директора ОСОБА_7 та ІНФОРМАЦІЯ_4 , в особі селищного голови ОСОБА_8 укладено договір № 240228/1 про закупівлю безпілотних літальних апаратів « ІНФОРМАЦІЯ_5 » https://prozorro.gov.ua/tender/UA-2024-03-12-002678-а на загальну суму 726 624,00 грн з включенням ПДВ (сума ПДВ становить 121104,00 грн). Також здійснено перевірку оплати на сторінці веб-сайту ІНФОРМАЦІЯ_6 , встановлено, що грошові кошти за безпілотні апарати перераховані на рахунок підрядника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 23 березня 2024 року в розмірі 726 624, 00 грн з включенням ПДВ (сума ПДВ становить 121104, 00 грн).

Поряд з цим, згідно зі змінами внесеними, Законами України від 21 листопада 2023 року № 3474-IX і № 3475-IX. Змінами до Податкового кодексу України щодо пільги з ПДВ які набули чинності 8 грудня 2023 року. Законом України про внесення змін до Митного кодексу України, що продовжує пільгу з ввізного мита до 1 січня 2025 року продовжено дію норми, згідно з якою звільняються від оподаткування ввізним митом і ПДВ в тому числі, безпілотні літальні апарати.

Відомості за вказаним фактом 25 квітня 2024 року СД відділення поліції № 1 Дрогобицького РВП ГУ НП у Львівській області внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000040 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 190 КК України.

Під час досудового розслідування 10 червня 2024 року за вихідним номером № 2750/53/02-24 до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » направлено запит з приводу отримання інформації про сплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ПДВ за безпілотні апарати «ВАЛК- 1 Галка» згідно договору закупівлі № 240228/1, укладеного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в особі директора ОСОБА_7 та ІНФОРМАЦІЯ_4 , в особі селищного голови ОСОБА_8 .

У відповідь на вказаний запит отримано відповідь від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із долученням платіжних інструкцій, а саме:

платіжної інструкції № 22/03/2024 відповідно до якої 23 березня 2024 року, платник ІНФОРМАЦІЯ_7 , код платника НОМЕР_1 , рахунок платника НОМЕР_2 , отримувач БОЙОВІ ПТАХИ УКРАЇНИ ТОВ, код отримувача НОМЕР_3 , рахунок отримувача НОМЕР_4 , сума 726624,00, призначення платежу: 0118240;3110; за БПЛА для регіон. ТО; нак.№37 від 14.03.2024р., уг.№240228/1 від 12.03.24р., в т.ч. ПДВ-121104,00 грн;

платіжна інструкція №14727 відповідно до якої 30 квітня 2024 року, платник БОЙОВІ ПТАХИ УКРАЇНИ ТОВ, код платника НОМЕР_3 , рахунок платника - НОМЕР_4 , отримувач ТОВ, БОЙОВІ ПТАХИ УКРАЇНИ, код отримувача НОМЕР_3 , рахунок отримувача НОМЕР_5 , сума 336000,00, призначення платежу: перераховано з власного поточного рахунку на електронний рахунок ПДВ.

З метою перевірки достовірності проведення оподаткування в частині сплати податку на додану вартість органом досудового розслідування скеровано запит до ІНФОРМАЦІЯ_8 . Відповідно до отриманого листа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не обліковується у Львівській області та не сплачує платежі. Перебуває за основним видом обліку у ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ).

22 липня 2024 року до центру обслуговування платників ІНФОРМАЦІЯ_1 запит про надання інформації, а саме встановлення чи сплачували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ПДВ за безпілотні апарати «ВАЛК- 1 Галка» згідно договору закупівлі від 12 березня 2024 року № 240228/1 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в особі директора ОСОБА_7 та ІНФОРМАЦІЯ_4 , в особі селищного голови ОСОБА_8 .

Згідно із відповіді ІНФОРМАЦІЯ_1 запитувана інформація належить до інформації з обмеженим доступом. Порядок доступу до речей і документів здійснюється в порядку визначеному КПК України, зокрема тимчасового доступу.

Інформація про сплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ПДВ за безпілотні апарати «ВАЛК- 1 Галка» згідно договору закупівлі від 12 березня 2024 року № 240228/1, укладеного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в особі директора ОСОБА_7 та ІНФОРМАЦІЯ_4 , в особі селищного голови ОСОБА_8 , є предметом вчинення кримінального правопорушення, від так є важливою та необхідною для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

У клопотанні зазначено, що з метою встановлення відомостей про правомірність проведення нарахувань та оплати податку на додану вартість, може виникнути необхідність у проведені експертних досліджень в частині підтвердження закономірностей, відображення в регістрах бухгалтерського обліку, та у звітності інформації щодо показників господарської діяльності підприємств; дослідження правильності і повноти формування доходів, витрат і результатів діяльності, оподаткування та здійснення інших фінансових операцій, пов`язаних з рухом грошових коштів, тобто у проведені економічної експертизи. Яку без одержання цієї інформації буде провести не можливо.

Відтак у ході досудового розслідування, для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність у отриманні доступу до тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю ознайомлення та здійснення копій відповідних документів, які підтверджують чи спростовують факт, а саме: чи сплачували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ПДВ за безпілотні апарати «ВАЛК- 1 Галка» згідно договору закупівлі від 12 березня 2024 № 240228/1 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в особі директора ОСОБА_7 та ІНФОРМАЦІЯ_4 , в особі селищного голови ОСОБА_8 , яка перебуває у володінні юридичної особи - ІНФОРМАЦІЯ_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_6 .

У клопотанні начальник ІНФОРМАЦІЯ_10 ОСОБА_3 просив розгляд даного клопотання проводити без виклику особи у володінні якої знаходяться вищезазначені документи на підставі частини 2 статті 163 КПК України.

Враховуючи зазначене, розгляд клопотання проведено без виклику особи у володінні якої знаходяться документи.

У судове засідання начальник ІНФОРМАЦІЯ_11 ОСОБА_3 та начальник Бориславського відділу Дрогобицької окружної прокуратури ОСОБА_4 не з`явились, просили клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів розглянути без їх участі, клопотання підтримують у повному обсязі, просять його задовольнити, про що зазначили у прохальній частині клопотання, а також надали письмові заяви.

Відповідно до статті 107 КПК України фіксація судового засідання за допомогою технічних засобів фіксування не здійснювалася.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з частиною 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 1 статті 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до частини 1 статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Частиною 5 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з частиною 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до частини 7 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Оскільки органом досудового розслідування здійснюється розслідування кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 190 КК України, для встановлення обставин у якому виникла необхідність отримання тимчасового доступу до інформації щодо сплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ПДВ за безпілотні апарати «ВАЛК- 1 Галка» згідно договору закупівлі від 12 березня 2024 року № 240228/1, укладеного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ІНФОРМАЦІЯ_4 , яку в інший спосіб отримати можливості не має, та враховуючи, що з доданих до клопотання матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим.

Враховуючи вищенаведене, керуючись статтями 159, 160, 162-164, 166 КПК України,

постановив:

Клопотання начальника СД відділення поліції № 1 Дрогобицького РВП ГУНП у Львівській області ОСОБА_3 , погоджене начальником Бориславського відділу Дрогобицької окружної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 0000040, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25 квітня 2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 190 КК України, - задовольнити.

Надати начальнику СД відділення поліції №1 Дрогобицького РВП ГУНП у Львівській області капітану поліції ОСОБА_3 , дізнавачу СД відділення поліції № 1 Дрогобицького РВП ГУНП у Львівській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_5 та дізнавачу СД відділення поліції № 1 Дрогобицького РВП ГУНП у Львівській області лейтенанту поліції ОСОБА_6 тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), яка перебуває у володінні юридичної особи - ІНФОРМАЦІЯ_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , а саме: чи сплачувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ПДВ за безпілотні апарати «ВАЛК- 1 Галка» згідно договору закупівлі від 12 березня 2024 року № 240228/1, укладеного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в особі директора ОСОБА_7 , та ІНФОРМАЦІЯ_4 , в особі селищного голови ОСОБА_8 , з одночасним надання належним чином завірених копій усіх наявних документів, які б підтверджували чи спростовували вказаний факт.

Зобов`язати уповноважену особу ІНФОРМАЦІЯ_1 , місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , надати доступ до зазначеної інформації з можливістю її копіювання на електронний (CD/DVD-диск) та/або паперовий носій.

Строк дії вказаної ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів підлягає обов`язковому виконанню.

У випадку невиконання ухвали слідчого судді, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала окремому апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_9