Справа № 359/1932/24
Провадження № 1-кп/359/398/2024
В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 жовтня 2024 року м. Бориспіль

Бориспільський міськрайонний суд Київської області у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

за участі:

прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду з технічною та відео фіксацією кримінальне провадження № 0000007, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.04.2023, що надійшло до суду з обвинувальним актом по обвинуваченню:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Васильків, Чортківського району, Тернопільської області, українця, громадянина України, з вищою освітою, не працюючого, не одруженого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого в силу ст. 89 КК України,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України,

в с т а н о в и в:

Державне підприємство «ЧАЙКА», (далі - ДП «ЧАЙКА») зареєстроване в якості суб`єкта господарської діяльності - юридичної особи 28.11.2000 Бориспільською районною державною адміністрацією Київської області за юридичною адресою: Київська область, Бориспільський район, село Дударків, вул. Гоголя, буд. 62-А та взято на облік у Головному управлінні ДПС у Київській області, Бориспільська державна податкова інспекція (Бориспільський район). Засновником юридичної особи Державне підприємство «ЧАЙКА» є Державне управління справами ().

ДП «ЧАЙКА» має окремий баланс і самостійно веде розрахунки із застрахованими особами, є платником єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі ЄСВ) згідно п. 1 ч. 1 ст. 4 Закону України від 08.07.2010 № 2464VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування».

Розпорядженням керівника Державного управління справами ОСОБА_6 від 20.04.2023 № 26-П призначено ОСОБА_4 з 20.04.2023 на посаду генерального директора ДП «ЧАЙКА» з укладенням контракту.

Відповідно до Контракту № 07.2-12-11 від 19.04.2023, укладеного Державним управлінням справами, іменованим Органом управління майном, з громадянином ОСОБА_4 (далі - Контракту), ОСОБА_4 призначено на посаду генерального директора ДП «ЧАЙКА» та йому надано право на здійснення поточного (оперативного) керівництва підприємством.

Згідно наказу ДП «ЧАЙКА» від 20.04.2023 № 42-к/тр «Про призначення генерального директора», генеральний директор ОСОБА_4 оголосив розпорядження Керівника Державного управління справами «Призначити ОСОБА_4 з 20 квітня 2023 року на посаду генерального директора Державного підприємства «Чайка» з укладенням контракту» та приступив до виконання обов`язків генерального директора Державного підприємства «Чайка» з 20 квітня 2023 року.

Згідно умов Контракту № 07.2-12-11 від 19.04.2023, а саме: п. 1 - ОСОБА_4 зобов`язується здійснювати поточне управління (керівництво) підприємством; п. 4 - ОСОБА_4 як керівник діє на засадах єдиноначальності; п. 13 - ОСОБА_4 має право: діяти від імені підприємства, укладати господарські та інші угоди, користуватися правом розпорядження коштами підприємства виходячи зі змісту Статуту відповідно до законодавства.

У відповідності до положень Статуту ДП «ЧАЙКА», зокрема: п. 7.2 - підприємство зобов`язане забезпечувати своєчасну сплату податків та інших відрахувань згідно з чинним законодавством; п. 7.5. - генеральний директор Підприємства несе персональну відповідальність за додержання порядку організації та ведення бухгалтерського обліку, достовірність фінансової звітності та статистичної інформації; п. 9.2. - генеральний директор Підприємства: несе повну відповідальність за стан та діяльність Підприємства, крім тих, що віднесені до виключної компетенції Органу управління майном; розпоряджається коштами і майном Підприємства.

Згідно з ч. 3 ст. 18 КК України службовими особами є особи, які постійно, тимчасово чи за спеціальним повноваженням здійснюють функції представників влади чи місцевого самоврядування, а також постійно чи тимчасово обіймають в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконують такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною службовою особою підприємства, установи, організації, судом або законом.

Таким чином, ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді генерального директора ДП «ЧАЙКА», будучи службовою особою цього підприємства, виконував його організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, зобов`язаний: згідно ст. 67 Конституції України сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом; згідно п.п. 16.1.2, п.п. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) забезпечити ведення в установленому порядку обліку доходів і витрат, складання звітності, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, сплату податків та зборів в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи; згідно п.п. 1, 4 ч. 2 ст. 6 Закону України від 08.07.2010 № 2464VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» (зі змінами та доповненнями) (далі - Закон № 2464-VI), - забезпечити своєчасне та в повному обсязі нарахування, обчислення і сплату єдиного внеску до податкового органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску; подання звітності про нарахування єдиного внеску в розмірах, визначених відповідно до цього Закону; згідно ч. 8 ст. 9 Закону № 2464-VI - сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця; згідно вимог Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», затвердженої наказом Наказ Міністерства фінансів України від 20.04.2015 № 449 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 21.12.2020 № 790) та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 07.05.2015 за № 508/26953 нараховувати, обчислювати та сплачувати єдиний внесок.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 1 Закону № 2464-VI - єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі - єдиний внесок) - консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов`язкового державного соціального страхування в обов`язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Пунктом 1 ч. 1 cт. 4 3акону № 2464-VI визначено, що платниками єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування є роботодавці, зокрема підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами, y тому числі філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи зазначених підприємств, установ i організацій, інших юридичних осіб, які мають окремий баланс i самостійно ведуть розрахунки iз застрахованими особами.

Згідно ч. 11 ст. 9 Закону № 2464-VI у разі несвоєчасної або не в повному обсязі сплати єдиного внеску до платника застосовуються фінансові санкції, передбачені цим Законом, а посадові особи, винні в порушенні законодавства про збір та ведення обліку єдиного внеску, несуть дисциплінарну, адміністративну, цивільно-правову або кримінальну відповідальність згідно із законом.

Відповідно до ч. 12 ст. 9 Закону № 2464-VI єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу).

Відповідно до ст. 1 Закону України від 9 липня 2003 року № 1058-IV «Про загальнообов`язкове державне пенсійне страхування» (далі Закон № 1058-IV): страхувальники - роботодавці та інші особи, які відповідно до закону сплачують єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та/або є платниками відповідно до цього Закону; страхові внески - кошти відрахувань на соціальне страхування, збір на обов`язкове державне пенсійне страхування та страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, сплачені (які підлягають сплаті) згідно із законодавством, що діяло раніше; надходження від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що спрямовуються на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, кошти, сплачені за договором про добровільну сплату страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування;

Відповідно до ч. 6 ст. 20 Закону № 1058-IV страхувальники зобов`язані сплачувати страхові внески, нараховані за відповідний базовий звітний період, не пізніше ніж через 20 календарних днів із дня закінчення цього періоду.

Згідно ч. 12 ст. 20 Закону № 1058-IV страхові внески підлягають сплаті незалежно від фінансового стану платника страхових внесків. У разі наявності в платника страхових внесків одночасно із зобов`язаннями із сплати страхових внесків зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання із сплати страхових внесків виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань щодо виплати заробітної плати (доходу).

У порушення вказаних норм, ОСОБА_4 , діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок оподаткування, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, за період з 20.04.2023 по 16.11.2023 умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 3 084 972,80 грн., що є значним розміром, при наступних обставинах.

У продовж квітня-листопада 2023 року ДП «ЧАЙКА» здійснювало фінансово-господарську діяльність, за результатом якої на розрахункові рахунки підприємства НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 відкриті у АТ КБ «Приват Банк», НОМЕР_7 , відкритий в АТ «Кредобанк», НОМЕР_8 та НОМЕР_9 , відкриті в АТ «Укрексімбанк», НОМЕР_10 та НОМЕР_11 , відкриті в АТ «Райффайзен Банк» НОМЕР_12 та НОМЕР_13 , відкриті в АБ «Укргазбанк», у період з 20.04.2023 по 16.11.2023 отримано грошові коштів на загальну суму понад 30 млн. грн.

Відповідно до Інтегрованої картки платника податку ДП «ЧАЙКА» (код ), Інформаційно-телекомунікаційної системи «Податковий блок» та документів указаного державного підприємства встановлено зведені дані щодо сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску та суми операцій по розрахунковому рахунку: станом на 20.04.2023, тобто на момент призначення ОСОБА_4 генеральним директором підприємства, заборгованість ДП «ЧАЙКА» зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування складала 2 311 052,62 грн.; Згідно декларації від 08.05.2023 № платником нараховано єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування 933 612,85 грн.; Згідно декларації від 10.08.2023 № платником нараховано єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування 903 304,87 грн.; Згідно декларації від 06.11.2023 № платником нараховано єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування 857 016,47 грн.

Таким чином, у період з 20.04.2023 по 16.11.2023 ДП «ЧАЙКА» повинно було сплатити єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 5 004 986,81 грн.

Однак, ОСОБА_4 , будучи службовою особою та керівником ДП «ЧАЙКА», обізнаним, що зобов`язання зі сплати страхових внесків виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань щодо виплати заробітної плати (доходу) у період з квітня по жовтень 2023 року забезпечував лише часткове погашення заборгованості зі сплати єдиного соціального внеску в сумі 1 027 621,71 грн. (у квітні 2023 року - 51 56100 грн., у травні 2023 року - 141 583,54 грн., у червні 2023 року 93 010,14 грн., у липні 2023 року - 37 667,00 грн., у серпні 2023 року 207 081,00 грн., у вересні 2023 року - 83 958,71грн., у жовтні 342 079,32 грн.) та здійснив перерахування грошових коштів на загальну 30 269 244,62 грн. за фінансово-господарськими розрахунками ДП «ЧАЙКА», не пов`язаними з виплатою страхових внесків і заробітної плати.

Також, 25.10.2023 в рахунок погашення боргу зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування ДП «ЧАЙКА, Бориспільським відділом ДВС у Бориспільському районі ЦМУ МЮ (м. Київ), перераховано до ГУ ДПС у Київській області кошти по виконавчому провадженню у сумі 892 392,30 гривень, стягнуті з ДП «ЧАЙКА» у ході примусового виконання виконавчого провадження № 72767520 від 14.09.2023 зі сплати боргу (недоїмки).

Таким чином, у ході досудового розслідування встановлено, що генеральний директор ДП «ЧАЙКА» ОСОБА_4 , повинен був забезпечувати повноту та своєчасну сплату обов`язкових платежів та податків до державного бюджету, позабюджетних та інших фондів, поточної заробітної плати, а при наявності заборгованості із заробітної плати та інших соціальних виплат, її погашення, однак, у період з 20 квітня 2023 року по 16 листопада 2023 року умисно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, маючи реальну можливість його сплатити, використовуючи протягом вказаного періоду кошти на банківських рахунках підприємства у безпосередній фінансово-господарській діяльності, не перерахував з рахунків ДП «ЧАЙКА» до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування самостійно визначену в звітах страхувальника за вищевказаний період суму єдиного внеску у розмірі 3 084 972,80 грн., що призвело до ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування вищевказаних коштів у значних розмірах.

Дані обставини, у своїй сукупності, свідчать про наявність грошових коштів у ДП «ЧАЙКА» в достатньому розмірі, що дозволяло сплатити раніше існуючу заборгованість по єдиному внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у строки визначені законодавством України.

Однак, ОСОБА_4 здійснив розпорядження грошовими коштами ДП «ЧАЙКА» на користь не першочергових витрат, не сплативши при цьому обов`язкові платежі, а саме: єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування по існуючому боргу підприємства, у строки визначені законодавством України, а саме: не пізніше 20 числа місяця, що настає за базовим звітним періодом.

Враховуючи викладене, ОСОБА_4 будучи генеральним директором Державного підприємства «ЧАЙКА» (), тобто службовою особою, яка постійно обіймає посаду, пов`язану з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, зокрема щодо сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів, а також відповідальною за збір та ведення на підприємстві обліку єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, пов`язані зі своєчасним та в повному обсязі нарахуванням, обчисленням i сплатою єдиного внеску до податкового органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску, порушив вимоги ст. 3, п. 2 ст. 6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 8 липня 2010 року № 2464-VI, ст. 20 Закону України «Про загальнообов`язкове державне пенсійне страхування» від 9 липня 2003 року № 1058-IV, умисно не сплатив єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 3 084 972,80 грн., з метою отримання додаткової вигоди у вигляді надлишкових оборотних коштів, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів, що в тисячу і більше разів перевищує установлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто у значних розмірах.

Таким чином, ОСОБА_4 , обвинувачується в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України.

У судовому засіданні обвинувачуваний ОСОБА_4 вину у вчиненому кримінальному правопорушенні визнав повністю, фактичні обставини справи не оспорював. Щиро розкаявся та показав, що на весні 2022 р. він був призначений директором Державного підприємства «ЧАЙКА». На підприємстві було близько шестисот корів, яких потрібно було годувати, так як підприємство було в занедбаному стані. Він усвідомлював, що від прибутку необхідно було сплачувати податки, проте частину коштів використовував для заготівлі сіна, силоса, солярки для обслуговування корів. Збитки ним повністю відшкодовані.

У зв`язку з тим, що обвинувачуваний та інші учасники кримінального провадження не оспорювали фактичні обставини вчинення кримінального провадження, суд на підставі ч. 3 ст. 349 КПК України, визнав недоцільним досліджувати докази стосовно цих фактичних обставин та обмежується допитом обвинуваченого та дослідженням доказів, які характеризують його особу, досліджує документи, щодо речових доказів та судових витрат, роз`яснивши сторонам, що у такому разі вони будуть позбавлені права оскаржити фактичні обставини справи в апеляційному порядку.

Судом з`ясовано, що обвинувачуваний та інші учасники кримінального провадження розуміють зміст цих обставин, сумніву у добровільності та істинності їх позицій немає.

Розгляд провадження проводився відносно обвинуваченого в межах пред`явленого йому обвинувачення.

При встановлених обставинах, оцінюючи зібрані докази, суд вважає, що вина обвинуваченого ОСОБА_4 у вчиненні вищезазначеного кримінального правопорушення у судовому засіданні доведена повністю і зібраних доказів достатньо для визнання його винним.

Дії обвинуваченого вірно кваліфіковані за ч. 1 ст. 212-1 КК України, як дії, які виразилися в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах. Таку кваліфікацію дій обвинуваченого ОСОБА_4 суд вважає правильною.

Об`єктом злочину виступають відносини щодо формування фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, тобто відносини, які складаються між державою і платниками страхових внесків на підставі правових норм, що регулюють установлення, зміну і відміну таких внесків до фондів соціального страхування. Це означає, що ОСОБА_4 у порушення вимог закону, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок оподаткування, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, за період з 20.04.2023 по 16.11.2023 умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 3 084 972,80 грн., що є значним розміром. ОСОБА_4 досяг віку, з якого наступає кримінальна відповідальність за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України. Його дії характеризуються умислом. ОСОБА_4 вчинив суспільно небезпечне діяння у виді ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування яке полягає у відмові суб`єкта злочину від виконання покладеного на нього чинним законодавством зобов`язання зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування. Вчинений обвинуваченим злочин є закінченим.

Відповідно до вимог ст. 65 КК України при призначенні покарання суд повинен враховувати ступінь тяжкості вчиненого злочину, дані про особу засудженого та обставини, що пом`якшують та обтяжують покарання. Особі, яка вчинила злочин, має бути призначене покарання, необхідне й достатнє для її виправлення та попередження вчинення нових злочинів.

Згідно ст. 66 КК України обставинами, які пом`якшують покарання ОСОБА_4 суд вважає його щире каяття та те, що своїми послідовними показаннями сприяв судовому слідству.

Обставиною, що обтяжують покарання обвину ваченого ОСОБА_4 відповідно до ст. 67 КК України, судом не встановлено.

Аналіз даних при вивченні особи обвинуваченого ОСОБА_4 встановлено, що він раніше не судимий в силу ст. 89 КК України. На утримані малолітніх дітей та інвалідів немає. Офіційно не працює. На обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває. Обвинувачений не досяг пенсійного віку, не є інвалідом та не є військовослужбовцем.

Призначаючи вид і міру покарання для обвинуваченого ОСОБА_4 суд враховує те, що він вчинив нетяжкий злочин, відповідно до ст. 12 КК України.

З урахуванням викладеного, тяжкості скоєного кримінального правопорушення, даних про особу обвинуваченого, з урахуванням обставин, які пом`якшують покарання, та відсутність обтяжуючих обставин правову позицію прокурора та захисника, додержуючись принципу законності, індивідуалізації, справедливості та обґрунтованості покарання, а також враховуючи, що згідно ч. 2 ст. 50 КК України покарання має на меті не тільки кару, а й виправлення засудженого, та з огляду на всі обставини в цілому, суд приходить до висновку про те, що ОСОБА_4 за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України належить призначити покарання у виді штрафу в розмірі однієї тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Суд вважає, що дана міра покарання відносно обвинуваченого є достатньою для виправлення та попередження вчинення нових злочинів, враховуючи тяжкість вчиненого злочину та особу обвинуваченого, пом`якшуючи обставини.

Запобіжний захід не обирався, підстави для його обрання відсутні.

Цивільний позов прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 в інтересах Головного управління ДПС у Київській області до ОСОБА_4 , про відшкодування матеріальної шкоди, суд зазначає наступне.

Порядок вирішення цивільного позову в кримінальному провадженні регламентований главою 9 КПК України.

Враховуючи системний аналіз зазначених норм КПК та позицію прокурора (заявника) який просив цивільний позов залишити без розгляду, суд дійшов висновку, що цивільний позов слід залишити без розгляду у зв`язку з повним відшодуванням збитків.

Крім того, з обвинуваченого, на користь Держави України, слід стягнути витрати на проведення експертизи у розмірі 13631 грн. 04 коп.

Долю речових доказів вирішити відповідно до ст.100 КПК України.

Керуючись: ст. 22, ч. 3 ст. 349, ст. ст. 368-371, 373, 374, 376 КПК України, ст.ст. 50, 65-67, ч. 1 ст. 212-1 КК України, суд

у х в а л и в:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, та призначити йому покарання у виді штрафу в розмірі однієї тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 17000 (сімнадцять тисяч) гривень 00 копійок.

Засуджений ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зобов`язаний сплатити суму штрафу на користь держави України, - в місячний строк з моменту набрання вироком суду законної сили.

Стягнути з ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь Держави України, 13 631 гривень 04 копійок витрат, пов`язаних із залученням експертів.

Цивільний позов прокурора у кримінальному провадженні прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 в інтересах Головного управління ДПС у Київській області до ОСОБА_4 про відшкодування матеріальної шкоди, залишити без розгляду.

Речові докази: вимоги про сплату боргу (недоїмки) від 05.06.2023 № Ю-11225-1036, складена ГУ ДПС у Київській області, підписаної уповноваженою особою ОСОБА_7 , в адресу ДП «ЧАЙКА» про необхідність сплати недоїмки в сумі 3 051 520,93 грн. відповідно до статті 25 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», призначення платежу: *;140;31245250; Погашення заборгованості з ЄСВ;;;, на 1 арк., рекомендоване повідомлення про вручення поштового відправлення, виплату поштового переказу № 323, найменування адресата: ДП «ЧАЙКА», найменування відправника: Головне управління ДПС у Київській області, з відміткою про отримання листа 14.06. та підписом працівника/представника адресата, котрий отримав, на 1 арк., повідомлення ДП «ЧАЙКА» від 20.06.2023 № 20-23/363 за підписом генерального директора підприємства ОСОБА_8 про оскарження податкової вимоги від 05.06.2023 № Ю-11225-1036, на 1 арк., рішення ДПС від 11.07.2023 № 18665/6/99-00-06-02-01-06 про результати розгляду скарги ДП «ЧАЙКА» від 20.06.2023 № 20-23/361 щодо скасування вимоги про сплату боргу (недоїмки) від 05.06.2023 № Ю-11225-1036 ГУ ДПС у Київській області (результати оскарження: вимога про сплату боргу (недоїмки) залишена без змін, скарга - без задоволення), на 2 арк., заяву від 05.09.2023 № 14032/5/10-36-13-03 про відкриття виконавчого провадження, складеної ГУ ДПС у Київській області в адресу Бориспільського відділу Державної виконавчої служби, підписаної уповноваженою особою ОСОБА_7 , про направлення для примусового виконання узгодженої вимоги про сплату боргу (недоїмки) від 05.06.2023 № Ю-11225-1036 стосовно стягнення з ДП «ЧАЙКА» заборгованості зі сплати ССВ у сумі 3 051 520,93 грн. та вжиття заходів щодо тимчасового обмеження у праві виїзду за межі України керівнику підприємства ОСОБА_4 , на 1 арк., Заяви ГУ ДПС у Київській області від 05.09.2023 № 14032/5/10-36-13-03 про відкриття виконавчого провадження - узгодженої вимоги про сплату боргу (недоїмки) від 05.06.2023 № Ю-11225-1036, складена ГУ ДПС у Київській області, підписаної уповноваженою особою ОСОБА_7 , в адресу ДП «ЧАЙКА» про необхідність сплати недоїмки в сумі 3 051 520,93 грн. відповідно до статті 25 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», призначення платежу: *;140;31245250; Погашення заборгованості з ССВ;;;, на 1 арк., супровідний лист (повідомлення) державного виконавця Бориспільського відділу Державної виконавчої служби ОСОБА_9 від 14.09.2023 № 76829, адресованого ДП «ЧАЙКА» та ГУ ДПС у Київській області, про відкриття виконавчого провадження та направлення постанови про відкриття виконавчого провадження від 14.09.2023, винесеної при примусовому виконанні вимоги від 05.06.2023 № Ю-11225-1036, що видав ГУ ДПС у Київській області, на 1 арк., постанови про відкриття виконавчого провадження від 14.09.2023 (ВП № 72767520), винесеної державним виконавцем Бориспільського відділу Державної виконавчої служби ОСОБА_9 , з виконання вимоги від 05.06.2023 № Ю-11225-1036, виданої ГУ ДПС у Київській області, про стягнення з ДП «ЧАЙКА» заборгованості зі сплати ЄСВ в розмірі 3 051 520,93 грн. на користь держави, на 2 арк., вимоги про сплату боргу (недоїмки) від 12.09.2023 № Ю-11225-1036, складена ГУ ДПС у Київській області, підписаної уповноваженою особою ОСОБА_7 , в адресу ДП «ЧАЙКА» про необхідність сплати недоїмки в сумі 3 617 067,66 грн. відповідно до статті 25 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», призначення платежу: 140;31245250; погашення заборгованості з ЄСВ на 1 арк., рекомендованого повідомлення про вручення поштового відправлення, виплату поштового переказу № 06 000 455 838 02, найменування адресата: ДП «ЧАЙКА», найменування відправника: Головне управління ДПС у Київській області, з відміткою про отримання листа 25.09.2023 та підписом працівника/представника адресата, котрий отримав, на 1 арк., фотокопії та скановані копії документів ДП «ЧАЙКА», вилучені 31.07.2023 у ДП «ЧАЙКА», на підставі ухвали слідчого судді від 21.06.2023 (у справі № 760/12944/23), у ході тимчасового доступу до речей і документів, перелік яких зазначений у додатку до протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 31.07.2023 - описі речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді, суду та у протоколі огляду від 02.12.2023, документи відомості про рух коштів по банківським рахункам ДП «ЧАЙКА» (банківські виписки) витребувані з банківських установ, у паперовому вигляді та на електронних носіях інформації дисках для лазерних систем зчитування в додатках до листів-відповідей, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску за 2023 рік, 2 квартал, 11 номер розрахунку, додаток 1 до Податкового розрахунку сумм доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску - Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам за 2023 рік, 2 квартал, 1 місяць в кварталі, 1 номер додатку в Розрахунку, Додаток 1 до Податкового розрахунку сумм доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску - Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам* за 2023 рік, 2 квартал, 2 місяць в кварталі, 2 номер; Додаток І до Податкового розрахунку сумм доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску - Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованих особам за 2023 рік, 2 квартал, 3 місяць в кварталі, 3 номер додатку; Додаток 4 ДФ до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованою (сплаченої) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманою з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску - Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку па доходи фізичних осіб та військового збору за 2023 рік, 2 квартал, 1 місяць в кварталі, номер розрахунку, 1 номер додатку в Розрахунку; Додаток 4 ДФ до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум у триманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску - Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору за 2023 рік, 2 квартал, 2 місяць в кварталі, 11 номер розрахунку, 2 номер додатку в Розрахунку, Додаток 4 ДФ до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску - Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору за 2023 рік, 2 квартал, 3 місяць в кварталі, 11 номер розрахунку, 3 номер додатку в Розрахунку; Додаток 5 до Податкового розрахунку сумм доходу, нарахованою (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з додатку а також сум нарахованого єдиного внеску Відомості про трудові відносини осіб та період проходження військової служби за 2023 рік, 2 квартал, Додаток 6 до Податкового розрахунку сумм доходу, нарахованого на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з додатку, а також сум нарахованого єдиного внеску - Відомості про наявність підстав для обліку стажу окремим категоріям осіб відповідно до законодавства за 2023 рік, 2 квартал, 1 місяць в кварталі, 1 номер додатку в Розрахунку; Додаток до Податкового розрахунку сумм доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску Відомості про наявність підстав для обліку стажу окремим категоріям осіб відповідно до законодавства за 2023 рік, 2 квартал, 2 місяць в кварталі, 2 номер додатку в Розрахунку; Додаток 6 до Податкового розрахунку сумм доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску - Відомості про наявність підстав для обліку стажу окремим категоріям осіб відповідно до законодавства за 2023 рік, 2 квартал, 3 місяць в кварталі, 3 номер додатку в Розрахунку; Податковий розрахунок сумм доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску за 2023 рік, 3 квартал, 16 номер розрахунку; Додаток 1 до Податкового розрахунку сумм доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення); Додаток 1 до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованою (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого податку, а також сум нарахованого єдиного внеску - Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам* за 2023 рік, 3 квартал, 2 місяць в кварталі, 2 номер додатку в Розрахунку; Додаток І до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з податку, а також сум нарахованого єдиного внеску - Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам за 2023 рік, 3 квартал, 3 місяць в кварталі, 3 номер додатку в Розрахунку; Додаток 4 ДФ до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованої (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску - Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору за 2023 рік, 3 квартал, 1 місяць в кварталі, 16 номер розрахунку, 1 номер додатку в Розрахунку; Додаток 4 ДФ до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску - Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору за 2023 рік, 3 квартал, 2 місяць в кварталі, 16 номер розрахунку, 2 номер додатку в Розрахунку; Додаток 4 ДФ до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску - Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору за 2023 рік, 3 квартал, 3 місяці, в кварталі, 16 номер розрахунку, 3 номер додатку в Розрахунку; Додаток 5 до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску - Відомості про трудові відносини осіб та період проходження військової служби за 2023 рік, 3 квартал, 1 номер додатку в Розрахунку; Додаток 6 до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них, а також сум нарахованого єдиного внеску Відомості про наявність підстав для обліку стажу окремим категоріям осіб відповідно до законодавства за 2023 рік, 3 квартал, 1 місяць в кварталі; Додаток Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманою, а також сум нарахованого єдиного внеску, Додаток 6 до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого; копії документів згідно яких проводилися оплати за платежами не пов`язаними зі сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та банківських виписок за платежами не пов`язаними зі сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 20.04.2023 по 16.11.2023, що надійшли супровідним листом від 17.01.2024 № 20-24/32 за підписом генерального директора ОСОБА_4 у відповідь на запит детектива від 05.01.2024 № 23.9/25/3/164-24, оглянуті відповідно до протоколу огляду від 31.01.2024; фотокопії та скановані копії документів ДП «ЧАЙКА», вилучені 31.07.2023 у ДП «ЧАЙКА», на підставі ухвали слідчого судді від 21.06.2023 (у справі № 760/12944/23), у ході тимчасового доступу до речей і документів, перелік яких зазначений у додатку до протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 31.07.2023 - описі речей і документів, які були вилучені на підставі ухвали слідчого судді, суду та у протоколі огляду від 02.12.2023, - залишити на зберіганні при матеріалах кримінального провадження №0000007, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.04.2023

Вирок суду може бути оскаржений до Київського апеляційного суду на протязі 30 днів з дня його проголошення через Бориспільський міськрайонний суд Київської області шляхом подачі апеляційної скарги.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку. Копію вироку суду негайно після його проголошення вручити обвинуваченому та прокурору.

Суддя: ОСОБА_1