печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 березня 2024 року

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

за участю:

детектива: не з`явився,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання детектива відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні № 0000113 від 31.01.2023 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Детектив відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, детектив зазначає, що Територіальним управлінням БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000113 від 31.01.2023 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Офісом Генерального прокурора здійснюється процесуальне керівництво у вказаному кримінальному провадженні.

В рамках якого виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу документів, що перебувають у володінні ТОВ « ТЕК СПЕЦТРАНС-АГРО » (код НОМЕР_1 ).

В судове засідання детектив не з`явився. Подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, в якій підтримав клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів з викладених у ньому підстав та просив його задовольнити.

Крім того, детектив в клопотанні зазначає, що оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення оригіналів документів, доступ до яких він просить надати, клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів слід розглядати без виклику особи у володінні якої перебувають речі та документи.

Проаналізувавши клопотання слідчого про розгляд клопотання за відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, та матеріали клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких речей.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалась.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

Слідчим суддею встановлено, що Територіальним управлінням БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000113 від 31.01.2023 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Офісом Генерального прокурора здійснюється процесуальне керівництво у вказаному кримінальному провадженні.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи групи компаній « ОККО » за сприяння службових осіб податкових, митних органів та обслуговуючих банківських установ запроваджено протиправний механізм мінімізації власної бази оподаткування за допомогою виконання сумнівних зовнішньоекономічних операцій.

Так, основним видом діяльності групи компаній « ОККО », до складу якої входить низка суб`єктів господарювання, серед яких: ТОВ « ОККО-Бізнес Партнер » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ОККО Ресурс » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ОККО-Постач » (код НОМЕР_4 ), АТ « Концерн Галнафтогаз » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ОККО-Холдинг » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « Оккосхідінвест » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « Оккосхід » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « Фортуна-Сервіс » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « Бел-Петрол Трейдинг » (код НОМЕР_10 ) та інші, є оптова та роздрібна торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом.

Водночас, згідно з аналізом фінансово-господарської діяльності групи «ОККО» у 2021-2023 роках, з метою зменшення своїх податкових зобов`язань компанія використовує т.зв. «схему нетипового експорту» та здійснює експорт нетипової для себе сільськогосподарської продукції в адресу у тому числі підконтрольних нерезидентів, а саме Concern Bread Industries Ltd (Республіка Кіпр), AB Linas Agro (Литва), Viterra BV (Нідерланди), Cargill Inc (C), Astra Bioplant (Болгарія), Komagra (Польща), RISOIL EUROPE LTD (Болгарія), Agroprosperis Trading 2 Limited (Республіка Кіпр) тощо.

Зокрема, ТОВ « ОККО-Бізнес Партнер » (код НОМЕР_2 ) у 2021-2023 роках за документами закупило сільськогосподарську продукцію (соняшникову олію, шрот, насіння соняшника, олію ріпака, кукурудзи) у ТОВ « Сіефджі Трейдинг » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « Бел-Петрол Трейдинг » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « Лан-Оіл Трейд » (код НОМЕР_12 ) та низки інших фермерських господарств, яку у подальшому експортувало в адресу підприємств-нерезидентів на загальну суму понад 1,56 млрд. грн.

За оперативними даними, сільськогосподарська продукція групою компаній « ОККО » закуповується у фізичних осіб, фермерських господарств за готівкові кошти, а необхідний податковий ліміт формується шляхом декларування безтоварних фінансово-господарських операцій з відповідними підприємствами.

У результаті декларування експортних операцій сільськогосподарської продукції на суму понад 1,56 млрд. грн за «0» ставкою ПДВ, підприємства групи компаній « ОККО » мають можливість згорнути свої податкові зобов`язання до сплати, що виникають як різниця між ціною придбання та реалізації ПММ. Зазначене дозволяє як ухилитися від сплати податку на додану вартість, так і дає можливість встановлювати вищу націнку на пальне, використовуючи фіктивно сформований податковий ліміт.

Таким чином, під час формування податкового кредиту з номенклатурою сільськогосподарської продукції (олії соняшникової, шроту, кукурудзи, ріпакової олії, сої та ячменю), дії службових осіб групи компаній « ОККО » та інших задіяних суб`єктів господарювання направлені виключно на отримання податкової вигоди, а не здійснення фінансово-господарської діяльності.

Крім того, у ході досудового розслідування даного кримінального провадження, оперативним підрозділом СБУ на виконання доручення детектива надано відомості щодо ймовірних порушень чинного податкового законодавства України службовими особами ТОВ « ТЕК СПЕЦТРАНС-АГРО » (код НОМЕР_1 ), які у період 2022-2023 років згідно реєстру виданих та отриманих податкових накладних задекларували реалізацію транспортно-експедиційних послуг та інших послуг на загальну суму понад 850 млн. грн.

Однак, аналізом руху коштів по банківським рахункам ТОВ « ТЕК СПЕЦТРАНС-АГРО » (код НОМЕР_1 ) встановлено отримання підприємствами безготівкових коштів від низки суб`єктів господарювання без відображення таких операцій у податковій звітності, а саме: ТОВ « ГЛОБ СЕКЮР » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « АТАРОКС » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « БУРДЖОЙЛ » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « АРТВИН КОЛЬ ЛТД » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « БАШТАРНАФТА » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ДАНКЕР ЛТД » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « СУМАТРАГАЗ » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ДИЗТРАНСАВТО » (код НОМЕР_20 ), ОФ ТОВ « МЕТАЛ ХОЛДIНГ ТРЕЙД » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ОСК » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « СIТIФОРТ » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ЕСБЕР » (код НОМЕР_24 ), ДФ ТОВ « МЕТАЛ ХОЛДIНГ ТРЕЙД » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ВЕРIТЕЙС » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ЛЕНДОРС УП » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « АДЕМIРА » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ЦАЙНТЕК » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ТРАНС-ВIО » (код НОМЕР_30 ), ХМФ ТОВ « МЕТАЛ ХОЛДIНГ ТРЕЙД » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « НАФТОГАЗIНДУСТРIЯ » (код НОМЕР_32 ), ВФ ТОВ « МЕТАЛ ХОЛДIНГ ТРЕЙД » (код НОМЕР_33 ), ХФ ТОВ « МЕТАЛ ХОЛДIНГ ТРЕЙД » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « АРТВIН КОЛЬ » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ВIЛДСЕРВIС IНВЕСТ » (код НОМЕР_36 ), ЛФ ТОВ « МЕТАЛ ХОЛДIНГ ТРЕЙД » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « АУРIГА ЛТД » (код НОМЕР_38 ), КФ ТОВ « МЕТАЛ ХОЛДIНГ ТРЕЙД » (код НОМЕР_39 ), ЧФ ТОВ « МЕТАЛ ХОЛДIНГ ТРЕЙД » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ТРАНСАВIС. ТК » (код НОМЕР_41 ).

На даний час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ТЕК СПЕЦТРАНС-АГРО » (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ГЛОБ СЕКЮР » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « АТАРОКС » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « БУРДЖОЙЛ » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « АРТВИН КОЛЬ ЛТД » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « БАШТАРНАФТА » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ДАНКЕР ЛТД » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « СУМАТРАГАЗ » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ДИЗТРАНСАВТО » (код НОМЕР_20 ), ОФ ТОВ « МЕТАЛ ХОЛДIНГ ТРЕЙД » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ОСК » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « СIТIФОРТ » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ЕСБЕР » (код НОМЕР_24 ), ДФ ТОВ « МЕТАЛ ХОЛДIНГ ТРЕЙД » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ВЕРIТЕЙС » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ЛЕНДОРС УП » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « АДЕМIРА » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ЦАЙНТЕК » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ТРАНС-ВIО » (код НОМЕР_30 ), ХМФ ТОВ « МЕТАЛ ХОЛДIНГ ТРЕЙД » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « НАФТОГАЗIНДУСТРIЯ » (код НОМЕР_32 ), ВФ ТОВ « МЕТАЛ ХОЛДIНГ ТРЕЙД » (код НОМЕР_33 ), ХФ ТОВ « МЕТАЛ ХОЛДIНГ ТРЕЙД » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « АРТВIН КОЛЬ » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ВIЛДСЕРВIС IНВЕСТ » (код НОМЕР_36 ), ЛФ ТОВ « МЕТАЛ ХОЛДIНГ ТРЕЙД » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « АУРIГА ЛТД » (код НОМЕР_38 ), КФ ТОВ « МЕТАЛ ХОЛДIНГ ТРЕЙД » (код НОМЕР_39 ), ЧФ ТОВ « МЕТАЛ ХОЛДIНГ ТРЕЙД » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ТРАНСАВIС. ТК » (код НОМЕР_41 ), за період 2022-2023 років.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, належить до охоронюваної законом таємниці.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як визначено у ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Аналізуючи викладене, беручи до уваги, що речі та документи дозвіл на тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, зважаючи на те, що документи не є такими, доступ до яких заборонено, проте, відносяться до охоронюваної законом таємниці, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 132, 159, 160, 163, 164, 166, 309 Кримінального процесуального кодексу України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні № 0000113 від 31.01.2023 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №№0000113 - ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та іншим, а також детективам у кримінальному провадженні №№0000113 - детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та іншим, на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ТЕК СПЕЦТРАНС-АГРО » (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ГЛОБ СЕКЮР » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « АТАРОКС » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « БУРДЖОЙЛ » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « АРТВИН КОЛЬ ЛТД » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « БАШТАРНАФТА » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ДАНКЕР ЛТД » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « СУМАТРАГАЗ » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ДИЗТРАНСАВТО » (код НОМЕР_20 ), ОФ ТОВ « МЕТАЛ ХОЛДIНГ ТРЕЙД » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ОСК » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « СIТIФОРТ » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ЕСБЕР » (код НОМЕР_24 ), ДФ ТОВ « МЕТАЛ ХОЛДIНГ ТРЕЙД » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ВЕРIТЕЙС » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ЛЕНДОРС УП » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « АДЕМIРА » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ЦАЙНТЕК » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ТРАНС-ВIО » (код НОМЕР_30 ), ХМФ ТОВ « МЕТАЛ ХОЛДIНГ ТРЕЙД » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « НАФТОГАЗIНДУСТРIЯ » (код НОМЕР_32 ), ВФ ТОВ « МЕТАЛ ХОЛДIНГ ТРЕЙД » (код НОМЕР_33 ), ХФ ТОВ « МЕТАЛ ХОЛДIНГ ТРЕЙД » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « АРТВIН КОЛЬ » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ВIЛДСЕРВIС IНВЕСТ » (код НОМЕР_36 ), ЛФ ТОВ « МЕТАЛ ХОЛДIНГ ТРЕЙД » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « АУРIГА ЛТД » (код НОМЕР_38 ), КФ ТОВ « МЕТАЛ ХОЛДIНГ ТРЕЙД » (код НОМЕР_39 ), ЧФ ТОВ « МЕТАЛ ХОЛДIНГ ТРЕЙД » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ТРАНСАВIС. ТК » (код НОМЕР_41 ), за період 2022-2023 років, а саме: договорів, угод, контрактів, специфікацій, додаткових угод та додатків до них, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних та/або інших документів, які підтверджують транспортування (надання транспортно-експедиційних послуг), актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей та/або наданих (виконаних) послуг, рахунків фактури, рахунків на оплату, банківських документів (виписок), що підтверджують проведені розрахунки, журнал-ордер по бухгалтерському рахунку 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», відомостей щодо кредиторської та дебіторської заборгованості сформованої ТОВ « ТЕК СПЕЦТРАНС-АГРО » (код НОМЕР_1 ) за період 2022-2023 років, інших документів складених під час господарських взаємовідносин.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з наступного дня за днем постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2 примірниках

Прим.1 - справа № 757/12981/24-к

Прим.2 - Детектив відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3

Копія - ТОВ « ТЕК СПЕЦТРАНС-АГРО » (код НОМЕР_1 )

29.03.2024