Справа № 686/1259/20
Провадження № 1-кс/686/3861/24
УХВАЛА

Іменем України

3 травня 2024 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого ВРЗСГСД СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні № 0000353 від 19.12.2019,

ВСТАНОВИВ:

29.04.2024 року старший слідчий ВРЗСГСД СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою АДРЕСА_1 .

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що слідчим управлінням ГУНП в Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000353 від 19.12.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на адресу СУ ГУНП в Хмельницькій області надійшли матеріали оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області щодо підроблення офіційних документів службовими особами Виробничо-комерційного приватного підприємства « ОСОБА_5 ».

Окрім того, службовими особами ВКПП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », упродовж 2018-2020 років, шляхом відображення по бухгалтерському обліку нереальних господарських операцій з продажу кур ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») умисно занижено податок на прибуток на суму 3 728 340 грн. та податок на додану вартість у сумі 919 622 грн. по операціях з придбання у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м`ясної продукції.

Крім цього, упродовж вказаного періоду службовими особами ВКПП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », як податковим агентом, шляхом не відображення у податкових розрахунках за формою № 1-ДФ сум доходів, виплачених як поворотна фінансова допомога працівникам підприємства та фізичним особам-підприємцям занижено податок на доходи фізичних осіб в загальній сумі 2 218 768, 99 грн.

Таким чином, службові особи ВКПП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », упродовж 2018-2020 років, умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 6 866 730, 99 грн.

Так, згідно плану-графіку проведення документальних планових перевірок 2021 рік проведена документальна планова виїзна перевірка Виробничо-комерційного приватного підприємства « ОСОБА_5 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи за період з 01.01.2018 по 31.12.2020 та за період з 01.01.2011 по 31.12.2020 з метою правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

За результатами проведеної документальної перевірки складено акт від 08.07.2021 №3701/22-01-07-13/32316766 та 11.08.2021 ІНФОРМАЦІЯ_10 винесено податкові повідомлення-рішення. Донараховано всього по акту перевірки 9 554 516 грн.

20.01.2023 року у кримінальному провадженні № 0000353 від 19.12.2019 винесено постанова про призначення судово-економічної експертизи, проведення якої доручено судовим експертам ІНФОРМАЦІЯ_11 .

16.10.2023 року до матеріалів кримінального провадження долучено висновок експерта № СЕ-19/123-23/1100-ЕК від 13.10.2023, відповідно до якого зазначене в акті ІНФОРМАЦІЯ_10 № 3701/22-01-07-13/32316766 від 08.07.2021 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки Виробничо-комерційного приватного підприємства « ОСОБА_5 » щодо заниження податку на прибуток підприємством ВКПП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2018, 2019 роки документально підтверджується на загальну суму 3 728 340 грн., при умові, що описані в акті операції реально не відбувались, а оформлені лише документально.

Окрім того, зазначене в акті ІНФОРМАЦІЯ_10 № 3701/22-01-07-13/32316766 від 08.07.2021 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки Виробничо-комерційного приватного підприємства « ОСОБА_5 » щодо заниження податку на додану вартість підприємством ВКПП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » документально підтверджується на загальну суму 919 623,46 грн., в тому числі за період січень-липень 2018 року на 493 974,54 грн., за період квітень, травень, липень-листопад 2019 року на 425 648,92 грн., при умові, що описані в акті операції реально не відбувались, а оформлені лише документально.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що м`ясна продукція на ВКПП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надходила від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно укладеного Договору поставки від 01.01.2018 № 21П/ПР. У матеріалах кримінального провадження містяться видаткові накладні, акти прийому-передачі продукції та ТТН на поставку від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м`ясної продукції на адресу ВКПП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 18 799 866, 86 грн. в т.ч. ПДВ 3 133 311,17 грн.

До видаткової накладної від 22.09.2019 №ЛФ200020401 на загальну суму 69 983,10 грн. (з ПДВ) додається Акт прийому передачі продукції від 22.09.2019, в якому навпроти товарної позиції «ММО кур зам (ТУУ, нефас блок 15 кг)» міститься запис: в графі «По факту» 3373,12 кг, в графі «недостача» 868,28 кг. Інших документів щодо руху (надходження та/або повернення) м`ясної продукції між ВКПП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні.

У матеріалах кримінального провадження міститься накладна на повернення товару (ММО кур зам (ТУУ. нефас блок 15 кг) від 01.11.2019 на адресу контрагента-постачальника ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у загальній кількості 60 252,8673 кг.

Однак, у наявних документах бухгалтерського та податкового обліку ВКПП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відображені операції щодо повернення товару на адресу МХП та/або використання його в інших операціях господарської діяльності підприємства на вказану суму.

Тому, з метою встановлення істини у кримінальному провадженні виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою АДРЕСА_1 .

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задоволити його вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи та інформація, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза зміни чи знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Надати старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_7 , старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_8 , заступнику начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_9 , начальнику відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_10 , слідчому відділу СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_11 , слідчому ВРЗСГСД СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_12 , старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_13 , слідчому слідчого відділу Хмельницького РУП ОСОБА_14 дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою АДРЕСА_1 :

-податкові декларації з податку на додану вартість ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПН НОМЕР_1 ) за січень-грудень 2018 року та за січень-грудень 2019 року з додатками № 5 «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту» з уточнюючими розрахунками;

-єдиний реєстр податкових накладних ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПН НОМЕР_1 ) за 2018 рік та за 2019 рік;

-податкової інформації про товариство, інформації щодо власників (у тому числі кінцевих бенефіціарних власників) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПН НОМЕР_1 );

-Договір поставки від 01.01.2018 № 21П/ПР укладений між ВКПП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

-видаткові накладні, акти прийому-передачі продукції та ТТН на поставку ВКПП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » м`ясної продукції в тому числі видаткової накладної від 22.09.2019 №ЛФ200020401 з додатком Акт прийому передачі продукції від 22.09.2019;

-накладні про повернення товару, в тому числі від 01.11.2019;

-інші документи щодо руху (надходження та/або повернення) м`ясної продукції між ВКПП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Службовим та посадовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » забезпечити тимчасовий доступ до вищевказаних документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій та/або документів у електронному вигляді.

Ухвала діє по 29.06.2024 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя