Провадження № 1-кс/461/7306/23
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
27.12.2023 року м. Львів
1)усіх документів облікових справ (реєстраційної та звітної частини) ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період із часу їх реєстрації та взяття на облік по фактичний час виконання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів;
2) інформацію щодо господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період із січня 2020 року по даний час, зокрема:
- номера усіх банківських рахунків (діючих та закритих) та МФО банків, дату відкриття та закриття рахунків;
- повну роздруківку електронних документів зі змінами з ідентифікаційних даних платника (в т.ч. реєстраційні, адресні дані, інформація про місця обліку, відомості про керівників та засновників та їх зміну, дані про відокремлені підрозділи, відомості про об`єкти оподаткування, дані про банківські рахунки, інформація щодо реєстрації в якості платника ПДВ, історія перевірок, податкові повідомлення-рішення; кількість робітників);
- інформацію щодо пов`язаних підприємств (по посадовим особам та засновникам) з «ЦБД юридичних осіб ДПА України»;
- інформацію щодо кількості робітників, сум виплати заробітної плати, наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибуток підприємства, сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, в т.ч. суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, щомісячно;
- інформацію щодо покупців та постачальників (розширену) з «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА України» (в т.ч. звітний період, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, назва стану постачальника/покупця, сума податкових зобов`язань постачальника від покупця за період, грн., сума податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн., відхилення (кредит-зобов`язання), грн., тощо);
- розширену інформацію щодо виписаних та отриманих податкових накладних з відповідного реєстру (в т.ч. дата виписки, реєстрації, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, номер телефону, назва товару, кількість, обсяг товару, сума до сплати, сума ПДВ, дата та час відправки файлу на реєстрацію, адресу електронної пошти, з якої відправлено файл на реєстрацію, ІР-адресу провайдера, через якого абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, тощо);
- інформацію щодо подання в електронному вигляді податкової звітності, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, ІР-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, МАС-адреси обладнання з якого відправлялась податкова звітність та реєструвались податкові накладні;
- наявної податкової та іншої аналітичної інформації ІНФОРМАЦІЯ_3 та підпорядкованих оперативних підрозділів, щодо встановлених ознак ризиковості, фіктивності, нікчемності правочинів, ухилення від сплати податків, аналітичних схем, встановлені схеми роботи щодо виявлених критеріїв ризику, інших порушень податкового законодавства стосовно вище перелічених контрагентів та їх постачальників з ознаками «сумнівності», виявлення ознак проведення ними транзитних фінансових потоків з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру, підстав та документів щодо їх відпрацювання;
- актів перевірок, що проводилися у вказаний період;
- наявних матеріалів, зібраних під час проведення відпрацювання вище перелічених контрагентів, у тому числі запити на підприємства та їх відповіді (у разі наявності документів фінансово-господарської діяльності платника), матеріали зібрані оперативним управлінням (щодо встановлення місцезнаходження підприємства, опитування посадових осіб та засновників, тощо), складені податкові інформації, лист направлення податкових інформацій до інших ДПІ тощо;
- повідомлень про прийняття працівників на роботу (за формою, що передбачена постановою Кабінету Міністрів України від 17.06.2015 № 413);
- звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, подані до органів доходів і зборів (Додатки до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.
3) оригінали звітних документів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період із січня 2020 року по даний час, зокрема:
- інформацію по податковому розрахунку щодо виплачених доходів за формою 1-ДФ, а також інформація про прізвище, ім`я, по батькові, дату народження, адресу реєстрації осіб, яким виплачувались доходи;
- баланс (звіт про фінансовий стан), звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід), звіт про рух грошових коштів (за прямим методом та за непрямим методом), звіт про власний капітал;
- податкову звітність, у тому числі Декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками (у т.ч. додаток № 5) та уточнюючими розрахунками, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що за адресою: АДРЕСА_1 .
Подане клопотання мотивує тим, що отримання доступу до вказаних речей, документів, відомостей, має істотне значення для встановлення обставин у цьому кримінальному провадженні і полягає у тому, що їх встановлення та вилучення надасть можливість встановлення та перевірки факту вчинення кримінальних правопорушень, надасть інформацію необхідну для розслідування вказаного провадження та можливість використовувати її як докази у кримінальному провадженні. Вилучення вище зазначених речей та документів надасть можливість отримати важливі речові докази, мати постійний доступ до них з метою використання їх під час доказування, а також унеможливлення їх зміни, або знищення у зв`язку із збігом термінів зберігання вищезазначеної документації, чи з інших причин.
В клопотанні слідчий просить проводити розгляд без участі слідчого та прокурора.
У зв`язку із реальною загрозою зміни або знищення таких речей та документів, слідчий просить розгляд клопотання, з урахуванням ч.2 ст.163 КПК України, провести без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі, та в його відсутності та прокурора.
На підставі ч.2 ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, та у відсутності слідчого та прокурора.
Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, приходжу до наступного висновку.
Досудовим розслідуванням встановлено, що в ході оперативно-службової діяльності, працівниками УСБУ у Львівській області отримано відомості щодо фактів порушення чинного законодавства службовими особами КНП ЛОР « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , адреса: АДРЕСА_2 ), за попередньою змовою із службовими особами ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ) та ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_5 ) під час здійснення закупівель лікарських засобів за бюджетні кошти.
Від так, встановлено, що 16.05.2023 року КНП ЛОР « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за результатами проведеного тендеру (ідентифікатор закупівлі UA-2023-04-26-007449-a, процедура закупівлі відкриті торги з особливостями) укладено договір з ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № 98-М від 16.05.2023 на закупівлю 23-х найменувань лікарських засобів загальною вартістю 8 296 821, 50 грн з ПДВ, в т.ч. найменування продукції ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на суму 3 705 527,00 грн.
Зокрема, згідно з умовами вказаного договору, ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має поставити КНП ЛОР « ІНФОРМАЦІЯ_4 » серед інших лікарські засоби «Кетолонг-ДАРНИЦЯ» (р-н для ін`єкцій 30 мг/мл, ампули 1 мл №10) в кількості 10 000 упакувань на загальну суму 2 292 000,00 грн (229,20 грн за 1 упакування) та 5000 упакувань препарату «Декспро» (р-н для ін`єкцій 50мг/2 мл по 2 ампули №5) на загальну суму 990 500 грн (198,10 грн за 1 упакування). Додатковою угодою від 23.05.2023 №1 до вказаного договору вартість зазначених препаратів було зменшено до 188,00 та 148,00 грн за упаковку відповідно.
Водночас, за результатами вивчення тендерної документації закупівлі UA-2023-04-26-007449-a встановлено, що на участь в торгах пропозиції подали два учасники, а саме: ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ціна тендерної пропозиції склала 8 296 821,50 грн з ПДВ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ціна тендерної пропозиції - 7 163 8551,00 грн з ПДВ). Згідно з протоколом «прийняття рішення уповноваженою особою» № 64 від 08.05.2023, дешевшу на 1 132 970,50 грн пропозицію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » було відхилено через відсутність в її складі «Гарантійного листа» від імені ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » щодо можливості поставки лікарських засобів її виробництва. Вартість 1 упакування препаратів «Кетолонг-ДАРНИЦЯ» (р-н для ін`єкцій 30 мг/мл, ампули 1 мл №10) та «Декспро» (р-н для ін`єкцій 50мг/2 мл по 2 ампули №5) в пропозиції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » становила 128,40 та 128,4 грн відповідно.
Разом з цим, проведеним аналізом номенклатури та дозування лікарських засобів, які включені замовником в перелік предмета закупівлі, встановлено, що ексклюзивним виробником окремих позицій виступає саме ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », що створює дискримінаційні вимоги стосовно інших потенційних учасників торгів та обмежує конкуренцію.
Крім даних торгів, в подальшому відбулися торги з наступними ідентифікаторами закупівель: UA-2023-10-06-008820-a-c1, UA-2023-03-31-007052-a-c1, UA-2022-11-08-012542-a-b1, UA-2022-10-21-007817-a-a1, UA-2022-07-18-007006-a-b3, UA-2021-10-13-004636-b-a2, UA-2021-10-13-004636-b-a4, UA-2021-08-20-003577-a-b1, UA-2023-04-26-007449-a-a1, UA-2023-02-01-015315-a-b1, UA-2022-10-31-006779-a-c1, UA-2022-09-14-008999-a-b1, UA-2022-08-08-006018-a-b1, UA-2022-07-18-007006-a-b2, UA-2022-02-22-011305-b-b3, UA-2021-10-13-004636-b-a1, UA-2021-10-05-006461-b-b1, UA-2021-08-26-010771-a-b1, UA-2021-03-05-007098-c-c1, UA-2021-02-10-007016-a-c1, UA-2021-02-10-007016-a-c2, UA-2020-12-15-001780-c-c1, UA-2020-02-12-000915-c-a4, UA-2020-02-12-000915-c-c5, UA-2020-02-12-001498-c-a1 та UA-2020-02-26-000749-b-a1 та аналогічним переможцем в особі ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та виробника медичних препаратів ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » .
Разом з цим, отримані дані свідчать, що службовими особами ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » , за попередньою змовою з службовими особами ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », з метою уникнення встановлених вказаними вище нормативно-правовими актами обмежень щодо 10%-ї цінової надбавки до закупівельної ціни на лікарські засоби, які повністю або частково закуповуються за бюджетні кошти та заволодіння бюджетними коштами, у бухгалтерських документах щодо придбання ліків відображається завідомо завищена їх вартість.
В подальшому, після постачання ліків в комунальні медичні установи, між ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснюється зменшення їх закупівельної вартості шляхом зменшення дебіторської заборгованості або зворотного перерахування коштів за роботи/послуги, які фактично не виконувалися. Отримані знижки від фармвиробника не враховуються службовими особами ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час формування вартості ліків в ході їх реалізації за бюджетні кошти.
Відтак, в діях службових осіб КНП ЛОР « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які попередньо вступивши у змову з службовими ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, організували та провели тендери на закупівлю лікарських засобів за завищеною вартістю у визначених постачальників, внаслідок чого завдана матеріальна шкода (збитки) інтересам комунальної медичної установи в умовах воєнного стану.
Також встановлено, що у сфері впливу директора ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 (здійснює координацію та контроль за діяльністю підприємства) перебуває ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ).
Згідно з даними Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » значиться ОСОБА_6 , власником ОСОБА_7 , який станом на 2019 рік був зареєстрований за спільною адресою з ОСОБА_5 - АДРЕСА_6 . Водночас, фактичну координацію та контроль діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснює ОСОБА_5 , який використовує це підприємство для створення «штучної» конкуренції під час участі ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у відкритих торгах, а також в якості «контрольованого» постачальника лікарських засобів в бюджетні медичні установи.
Також встановлено, що частина отриманих ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » злочинним шляхом коштів переводяться в готівкову форму шляхом перерахування на підконтрольних фізичних осіб-підприємців за фіктивні роботи/послуги або ж в якості оплати за оренду приміщень, які в подальшому знімаються з їх рахунків та розподіляються ОСОБА_5 між усіма учасниками протиправного механізму.
Одночасно, отримані дані свідчать, що механізм надання «прихованих» знижок на лікарські засоби, які в подальшому реалізовуються за бюджетні кошти використовується АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » під час співпраці з більшістю фармдистриб`юторів, які постачають продукцію зазначеного фармвиробника в бюджетні медичні заклади, а саме з: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), СП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у формі товариства з обмеженою відповідальністю (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та інші.
Також встановлено, що зменшення вартості на поставлені АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » фармдистриб`юторам лікарські засоби може здійснюватися як у спосіб зменшення дебіторської заборгованості, так і шляхом зворотного перерахування їм або афілійованим до них суб`єктам підприємницької діяльності.
Слідчий зазначає, що з метою повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, встановлення осіб причетних до вчинення вказаного кримінального правопорушення, кола осіб з якими вони контактують, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів/даних/інформації, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що за адресою: АДРЕСА_1 , із можливістю ознайомитись та вилучити належним чином завірені їх копії або оригінали, в тому числі ті, що містяться в електронній формі шляхом їх видрукування або викопіювання на оптичні носії інформації у цифровому вигляді.
Слідчим доведено, що в ході досудового розслідування виникла необхідність отримання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що за адресою: АДРЕСА_1 .
Дослідження зазначеної документації має істотне значення для встановлення обставин у цьому кримінальному провадженні і полягає у тому, що дасть можливість дослідити інформацію, яка міститься у даних документах та доказову інформацію необхідну для розслідування вказаного провадження.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
У відповідності до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація.
Згідно ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Частиною 6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів..
Відповідно до ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, враховуючи, що означені документи можуть надати органу досудового розслідування та суду можливість отримати речові докази та забезпечити проведення повного, швидкого та неупередженого розслідування, а тому, вважаю, що клопотання про надання тимчасового доступу до речей та документів слід задовольнити.
Керуючись ст.ст. 162-166 КПК України, слідчий суддя ,-
у х в а л и в :
клопотання задовольнити.
1)усіх документів облікових справ (реєстраційної та звітної частини) ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період із часу їх реєстрації та взяття на облік по фактичний час виконання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів;
2) інформацію щодо господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період із січня 2020 року по даний час, зокрема:
- номера усіх банківських рахунків (діючих та закритих) та МФО банків, дату відкриття та закриття рахунків;
- повну роздруківку електронних документів зі змінами з ідентифікаційних даних платника (в т.ч. реєстраційні, адресні дані, інформація про місця обліку, відомості про керівників та засновників та їх зміну, дані про відокремлені підрозділи, відомості про об`єкти оподаткування, дані про банківські рахунки, інформація щодо реєстрації в якості платника ПДВ, історія перевірок, податкові повідомлення-рішення; кількість робітників);
- інформацію щодо пов`язаних підприємств (по посадовим особам та засновникам) з «ЦБД юридичних осіб ДПА України»;
- інформацію щодо кількості робітників, сум виплати заробітної плати, наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибуток підприємства, сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, в т.ч. суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, щомісячно;
- інформацію щодо покупців та постачальників (розширену) з «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА України» (в т.ч. звітний період, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, назва стану постачальника/покупця, сума податкових зобов`язань постачальника від покупця за період, грн., сума податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн., відхилення (кредит-зобов`язання), грн., тощо);
- розширену інформацію щодо виписаних та отриманих податкових накладних з відповідного реєстру (в т.ч. дата виписки, реєстрації, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, номер телефону, назва товару, кількість, обсяг товару, сума до сплати, сума ПДВ, дата та час відправки файлу на реєстрацію, адресу електронної пошти, з якої відправлено файл на реєстрацію, ІР-адресу провайдера, через якого абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, тощо);
- інформацію щодо подання в електронному вигляді податкової звітності, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, ІР-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, МАС-адреси обладнання з якого відправлялась податкова звітність та реєструвались податкові накладні;
- наявної податкової та іншої аналітичної інформації ІНФОРМАЦІЯ_3 та підпорядкованих оперативних підрозділів, щодо встановлених ознак ризиковості, фіктивності, нікчемності правочинів, ухилення від сплати податків, аналітичних схем, встановлені схеми роботи щодо виявлених критеріїв ризику, інших порушень податкового законодавства стосовно вище перелічених контрагентів та їх постачальників з ознаками «сумнівності», виявлення ознак проведення ними транзитних фінансових потоків з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру, підстав та документів щодо їх відпрацювання;
- актів перевірок, що проводилися у вказаний період;
- наявних матеріалів, зібраних під час проведення відпрацювання вище перелічених контрагентів, у тому числі запити на підприємства та їх відповіді (у разі наявності документів фінансово-господарської діяльності платника), матеріали зібрані оперативним управлінням (щодо встановлення місцезнаходження підприємства, опитування посадових осіб та засновників, тощо), складені податкові інформації, лист направлення податкових інформацій до інших ДПІ тощо;
- повідомлень про прийняття працівників на роботу (за формою, що передбачена постановою Кабінету Міністрів України від 17.06.2015 № 413);
- звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, подані до органів доходів і зборів (Додатки до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.
3) оригінали звітних документів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ПП ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період із січня 2020 року по даний час, зокрема:
- інформацію по податковому розрахунку щодо виплачених доходів за формою 1-ДФ, а також інформація про прізвище, ім`я, по батькові, дату народження, адресу реєстрації осіб, яким виплачувались доходи;
- баланс (звіт про фінансовий стан), звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід), звіт про рух грошових коштів (за прямим методом та за непрямим методом), звіт про власний капітал;
- податкову звітність, у тому числі Декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками (у т.ч. додаток № 5) та уточнюючими розрахунками, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що за адресою: АДРЕСА_1 .
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Контроль за виконанням ухвали покласти на старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ Національної поліції у Львівській області ОСОБА_3 .
Строк дії ухвали 2 (два) місяці з дня її постановлення.
Ухвала остаточна, оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1