КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/701/24
Провадження № 1-кс/552/295/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.02.2024 слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Підрозділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , в якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Харківської міської ради.

Клопотання обґрунтував тим, що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000232 від 26.09.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що cлужбові особи КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Харківської міської ради, код НОМЕР_1 упродовж 2022 року та в лютому 2023 року, здійснюючи свою господарську діяльність, не нарахували та не сплатили податок на додану вартість на загальну суму 33 754 087 гривень, чим вчинили умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Вище викладене підтверджується матеріалами кримінального провадження, а саме висновком аналітичного дослідження від 18 вересня 2023 року № 58/20-40-08-28/37761936 фінансово господарської діяльності КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Харківської міської ради, код НОМЕР_1 за період жовтень-листопад 2022 року, лютий 2023 рік.

Згідно вище вказаного висновку аналітичного дослідження встановлено, що cлужбові особи КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Харківської міської ради отримали на банківський рахунок від ІНФОРМАЦІЯ_3 , код НОМЕР_2 грошові кошти в сумі 142 257 819 грн., які не обліковано з метою ухилення від оподаткування протягом періоду з 01 жовтня 2022 по 30 листопада 2022, та за результатами яких, не нараховано та не сплачено податок на додану вартість за період жовтень 2022 року у сумі 12 432 554 грн., та листопад 2022 року у сумі 11 277 082 грн.

Крім того cлужбові особи КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Харківської міської ради здійснили маніпулювання з податковими документами, а саме в порушення п. 198.5 ст. 198 ПКУ, на дату виникнення податкових зобов`язань у лютому 2023 року не відображено та не задекларовано операцію з передачі ТМЦ на адресу КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на суму 50 503 800 грн., з них ПДВ 10 044 451 грн.

14.12.2023 призначено судово економічну експертизу, проведення якої доручено експертам Полтавського відділення при ННЦ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Міністерства Юстиції України.

02.01.2024 від експерта Полтавського відділення при ННЦ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » отримано клопотання про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення судової економічної.

04.01.2024 на адресу КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Харківської міської ради, код НОМЕР_1 в порядку ст. 93 КПК України та керуючись вимогами п. 7 ст. 7, п. 5, п. 10 ст. 8 Закону України «Про Бюро економічної безпеки України» направлено вимогу щодо надання завірених копій документів фінансово-господарської діяльності КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Харківської міської ради, код НОМЕР_1 за період жовтень-листопад 2022 року, лютий 2023 рік.

22.01.2024 (вих.№ 11 від 16.01.2024 року) КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Харківської міської ради, код НОМЕР_1 відмовлено в наданні завірених копій документів фінансово-господарської діяльності.

Ця протиправна діяльність спрямована на привласнення, розтрату майна або заволодіння ним в особливо великих розмірах та підрив економіки України.

З огляду на викладене, з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, для встановлення фактичних обставин проведення фінансово-господарських операцій, визначення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, достовірності формування фінансово-господарських операцій, бухгалтерської та податкової звітності, необхідно вилучити фінансово-господарську документацію, яка знаходяться у розпорядженні КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Харківської міської ради, код НОМЕР_1 , а саме:

- договір, укладений КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ІНФОРМАЦІЯ_3 №03-22/У від 21.10.2022;

-регістри синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку (журнали-ордери та відомості, оборотні відомості, картки рахунків, обороти по рахунку, тощо), з розшифровкою дебетових та кредитових оборотів (із зазначенням кореспондуючих бухгалтерських рахунків, дати та суми операції, реквізитів первинного документу за яким господарська операція проведена в обліку), на яких відображені взаємовідносини КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в розрізі договорів;

-акти на списання кабельно провідникової продукції (Trolley wire MT та кабелю Paper Hi-Power (Type) 3х240 (ож)-10);

-регістри синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку (журнали-ордери та відомості, оборотні відомості, картки рахунків, обороти по рахунку, тощо), з розшифровкою дебетових та кредитових оборотів (із зазначенням кореспондуючих бухгалтерських рахунків, дати та суми операції, реквізитів первинного документу за яким господарська операція проведена в обліку) по рахунку №201 «Сировина й матеріали» КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з дати оприбуткування кабельно провідникової продукції (Trolley wire MT та кабелю Paper Hi-Power (Type) 3х240 (ож)-10) по дату списання зазначеної продукції з обліку (включно);

-регістри синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку (журнали-ордери та відомості, оборотні відомості, картки рахунків, обороти по рахунку, тощо), з розшифровкою дебетових та кредитових оборотів (із зазначенням кореспондуючих бухгалтерських рахунків, дати та суми операції, реквізитів первинного документу за яким господарська операція проведена в обліку) за жовтень та листопад 2022 по рахунку №313 «Інші рахунки в банку в національній валюті» КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

-акт приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей від 28.02.2023, відповідно якого КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » передано на баланс КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ТМЦ, МБП, МЦ на суму 164221059,53 грн.

-регістри синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку (журнали-ордери та відомості, оборотні відомості, картки рахунків, обороти по рахунку, тощо), з розшифровкою дебетових та кредитових оборотів (із зазначенням кореспондуючих бухгалтерських рахунків, дати та суми операції, реквізитів первинного документу за яким господарська операція проведена в обліку) по рахунках бухгалтерського обліку за 28.02.2023 на яких відображено передача згідно акту приймання-передачі від 28.02.2023 товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ), малоцінних швидкозношуваних предметів (МШП) та матеріальних цінностей (МЦ) (по субрахунках №20 «Виробничі запаси», рахунку №22 "Малоцінні та швидкозношувані предмети" та/або інші).

-калькуляції на послуги з утримання, обслуговування та поточного ремонту об`єктів транспортної інфраструктури;

Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів реальності проведених операцій службовими особами КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Крім того, враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, клопотання просив розглянути без виклику службових осіб, у володінні яких вони знаходяться.

Від детектива ОСОБА_3 надійшла заява про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання просив задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання приходжу до наступного.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації, а також з метою забезпечення її збереження у тому вигляді, у якому вона знаходяться на момент розгляду клопотання, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання необхідно розглядати без виклику осіб у володіння яких вона знаходиться.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000232 від 26.09.2023 було внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України (а.с.7).

Згідно матеріалів клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що cлужбові особи КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Харківської міської ради, код НОМЕР_1 упродовж 2022 року та в лютому 2023 року, здійснюючи свою господарську діяльність, не нарахували та не сплатили податок на додану вартість на загальну суму 33 754 087 гривень, чим вчинили умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

14.12.2023 по кримінальному провадженню призначено судово економічну експертизу, проведення якої доручено експертам Полтавського відділення при ННЦ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Міністерства Юстиції України ( а.с.13-15).

02.01.2024 від експерта Полтавського відділення при ННЦ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » отримано клопотання про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення судової економічної експертизи ( а.с.16-18).

КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Харківської міської ради відмовило в наданні органу досудового розслідування, завірених копій документів фінансово-господарської діяльності ( а.с.19-24).

Таким чином, під час досудового слідства виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилучення фінансово-господарської документації, яка знаходяться у розпорядженні КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Харківської міської ради.

Враховуючи неможливість отримати відомості в інший спосіб, наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, є джерелом доказів, необхідна для проведення судово-економічної експертизи, необхідно надати тимчасовий доступ до інформації що перебуває у володінні КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Харківської міської ради ( АДРЕСА_1 ).

Крім того, враховуючи конкретні обставини, викладені в клопотанні, обґрунтування детектива в необхідності доступу, вважаю достатнім визначити строк дії ухвали 30 днів.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Харківської міської ради, код НОМЕР_1 , а саме:

- договір, укладений КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ІНФОРМАЦІЯ_3 №03-22/У від 21.10.2022;

- регістри синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку (журнали-ордери та відомості, оборотні відомості, картки рахунків, обороти по рахунку, тощо), з розшифровкою дебетових та кредитових оборотів (із зазначенням кореспондуючих бухгалтерських рахунків, дати та суми операції, реквізитів первинного документу за яким господарська операція проведена в обліку), на яких відображені взаємовідносини КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в розрізі договорів;

- акти на списання кабельно провідникової продукції (Trolley wire MT та кабелю Paper Hi-Power (Type) 3х240 (ож)-10);

- регістри синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку (журнали-ордери та відомості, оборотні відомості, картки рахунків, обороти по рахунку, тощо), з розшифровкою дебетових та кредитових оборотів (із зазначенням кореспондуючих бухгалтерських рахунків, дати та суми операції, реквізитів первинного документу за яким господарська операція проведена в обліку) по рахунку №201 «Сировина й матеріали» КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з дати оприбуткування кабельно провідникової продукції (Trolley wire MT та кабелю Paper Hi-Power (Type) 3х240 (ож)-10) по дату списання зазначеної продукції з обліку (включно);

- регістри синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку (журнали-ордери та відомості, оборотні відомості, картки рахунків, обороти по рахунку, тощо), з розшифровкою дебетових та кредитових оборотів (із зазначенням кореспондуючих бухгалтерських рахунків, дати та суми операції, реквізитів первинного документу за яким господарська операція проведена в обліку) за жовтень та листопад 2022 по рахунку №313 «Інші рахунки в банку в національній валюті» КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- акт приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей від 28.02.2023, відповідно якого КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » передано на баланс КП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ТМЦ, МБП, МЦ на суму 164221059,53 грн.

- регістри синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку (журнали-ордери та відомості, оборотні відомості, картки рахунків, обороти по рахунку, тощо), з розшифровкою дебетових та кредитових оборотів (із зазначенням кореспондуючих бухгалтерських рахунків, дати та суми операції, реквізитів первинного документу за яким господарська операція проведена в обліку) по рахунках бухгалтерського обліку за 28.02.2023 на яких відображено передача згідно акту приймання-передачі від 28.02.2023 товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ), малоцінних швидкозношуваних предметів (МШП) та матеріальних цінностей (МЦ) (по субрахунках №20 «Виробничі запаси», рахунку №22 "Малоцінні та швидкозношувані предмети" та/або інші).

- калькуляції на послуги з утримання, обслуговування та поточного ремонту об`єктів транспортної інфраструктури;

Виконання ухвали про тимчасовий доступ доручити: старшим детективам ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 .

Строк дії ухвали 30 днів з дня її ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1