Справа № 304/1772/23 Провадження № 1-кс/304/653/2023
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 листопада 2023 року м. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000003 від 06 грудня 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

У С Т А Н О В И В :

Повний текст ухвали оголошено учасникам провадження о 16.30 год 29 листопада 2023 року.

Детектив Підрозділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000003 від 06 грудня 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів з подальшим вилученням їх копій (здійсненням їх виїмки), які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 АДРЕСА_1 , та стосуються отримання службовими особами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 у формі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТО « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) ключів електронного цифрового підпису.

Згідно матеріалів кримінального провадження службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у 2021 році під час виконання робіт по будівництву та капітальному ремонту доріг, які здійснювались в рамках державних закупівель, шляхом відображення господарських операцій з придбання ТМЦ від напряму «пов`язаних» СГД: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ІНФОРМАЦІЯ_6 у формі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », які в свою чергу відповідно до ланцюга постачання, придбавали для їх виготовлення щебінь та щебенево-піщані суміші різних фракцій в основному від «ризикових» СГД в яких відсутня відповідна кількість та номенклатура товарів, а по ланцюгу постачання відбувається підміна товарних позицій, сформували витрати та відобразили «схемний» податковий кредит з ПДВ, що призвело до умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так досліджуючи подальший ланцюг постачання щебню та ЩБПС встановлено, що вказані товариства, з метою імітації реальних фінансово-господарських операції здійснюють придбання вказаної продукції між собою та пов`язаними ризиковими СГД 3-ї ланки, в яких походження вказаного щебню та ЩБПС не встановлено та які безпосередньо в період фінансово-господарських взаємовідносин з вищевказаними СГД, були взаємопов`язаними між собою, а саме: одні й ті самі адреси реєстрації; одній й ті самі службові особи/засновники, одні й ті самі ІР-адреси подачі податкової звітності, тощо, що може свідчити про наявні «ризикові» господарські операції та приналежність до групи підприємств як задіяні в створенні штучного «схемного» податкового кредиту з ПДВ.

Працівниками ГУ ДПС у Закарпатській області 12 травня 2023 року проведено аналітичне дослідження №12/07-16-08-00-11/41412376, згідно якого службовими особами СП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у період з 01 січня 2021 року по 31 грудня 2022 року ймовірно внесено недостовірні відомості в податкові накладні на придбання ТМЦ, податкову звітність з ПДВ у частині формування податкового кредиту з ПДВ, штучно сформовано податковий кредит з ПДВ у сумі 105 897 614,03 грн.

Згідно висновків аналітичного продукту №9.3/3.3.3/585-23 від 02 лютого 2023 року Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ України «Щодо проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01 січня 2021 року по 31 грудня 2022 року» встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 01 січня 2021 року 31 грудня 2022 року ймовірно завищено податковий кредит з ПДВ за наслідками фінансово-господарських операцій, що мають ознаки безтоварності, шляхом відображення придбання ТМЦ по ланцюгу постачання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » у зв`язку з чим, не донараховано та не сплачено до державного бюджету України ПДВ у сумі 60 872 286 грн.

Таким чином, за результатами проведеного аналізу та дослідження ланцюга постачання товарів по вищевказаним фінансово-господарським операціям, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в 2021 році, в ході виконання робіт по будівництву та капітальному ремонту доріг, які здійснювались в рамках державних закупівель сформувати витрати та відобразити «схемний» податковий кредит з ПДВ на загальну суму 1 014 513,13 тис. грн, в т.ч ПДВ 169 085,5 тис. грн, що може свідчити про ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та розкрадання державних коштів.

З метою встановлення осіб, якими здійснювалась реєстрація, перереєстрація, ким вносились зміни до установчих та реєстраційних документів, осіб засновників які: приймали рішення, укладали договори купівлі-продажу, акти приймання-передачі частки у статутному капіталі та збільшення статутного фонду товариства, кому надавались доручення щодо представництва інтересів в різних установах, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ІНФОРМАЦІЯ_6 у формі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », «ризикових» СГД: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » необхідно провести виїмку копій документів, які подавались для оформлення ключів електронного цифрового підпису до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 АДРЕСА_1 ).

Орган досудового розслідування вказує, що копії даних документів мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні оскільки будуть використані при слідчих діях (допитах, оглядах інше). В інший спосіб отримати вищевказані документи, які мають значення для кримінального провадження, на даний час неможливо.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, повного та об`єктивного встановлення істини у справі, тому просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні детектив ОСОБА_3 клопотання підтримав в повному об`ємі та просив таке задовольнити обґрунтовуючи тим, що інформація, яка міститься в документах та самі документи, які подавались до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у сукупності з іншими документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; дана інформація буде використана у якості доказів, при слідчих діях (допитах, оглядах інше), а іншими способами встановити достовірні дані неможливо. При цьому, додатково пояснив, що самі по собі названі речі і документи мають суттєве значення для встановлення також важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме, обставин встановлення конкретних посадових осіб, відповідальних за складання, підписання та подачі податкової та іншої звітності, в якій відображені суми господарських операцій, проведених з «ризиковими» СГД.

Відповідно до вимог ст. 163 КПК України розгляд клопотання проводився без виклику представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у володінні якого знаходяться документи та відомості.

Слідчий суддя, заслухавши ініціатора клопотання та вивчивши надані таким матеріали, зваживши доводи викладені у клопотанні, приходить до такого висновку.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Як вбачається з наданих детективом матеріалів, підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003 від 06 грудня 2022 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 АДРЕСА_2 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, що підтверджується Витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 27 листопада 2023 року.

Відповідно до положень ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до положень п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. У клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Відповідно до п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Речі та документи, тимчасовий доступ до яких просить слідчий, мають важливе значення для кримінального провадження, адже вони можуть бути використані як доказ, однак отримати такі іншим шляхом неможливо.

Відповідно до положень п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження, яка звертається з відповідним клопотанням.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до п. 6 ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Таким чином, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, вислухавши думку детектива, а також з огляду на те, що матеріали кримінального провадження дають достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься у документах, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а вказані документи необхідні для використання в ході досудового розслідування, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню та вважає можливим надати детективу дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених документів.

Таким чином, вищезазначені обставини дають суду підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5, 6 ст. 163 КПК України підстав для задоволення заявленого клопотання.

Крім того, слідчий суддя враховує, що детективом наведені достатні правові підстави для застосування вказаного виду заходу забезпечення кримінального провадження, оскільки речі і документи, вказані в прохальній частині клопотання, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 АДРЕСА_1 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. 36, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 від 06 грудня 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження детективам ІНФОРМАЦІЯ_1 : детективу ОСОБА_3 , детективу ОСОБА_5 , старшому детективу ОСОБА_6 , старшому детективу ОСОБА_7 , т.в.о. заступника керівника підрозділу керівника відділу ОСОБА_8 або іншим працівникам правоохоронних органів за їх дорученням: постанова про проведення слідчих (розшукових) дій, в тому числі і на іншій території відповідно до ст.ст. 40-41, 218 КПК України тимчасовий доступ до документів з подальшим вилученням їх копій (здійсненням їх виїмки), які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 АДРЕСА_1 та стосуються отримання службовими особами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 у формі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) ключів електронного цифрового підпису, тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх належним чином засвідчених копій за період з 01 січня 2020 року по 27 листопада 2023 року, а саме:

- заповнених карток юридичної особи;

- документів про державну реєстрацію юридичної особи (свідоцтво, виписка, витяг з Держреєстру) із печаткою та підписом керівника;

- наказів або протоколів зборів із рішеннями про призначення на посади керівників, статуту товариства (у разі отримання ключа керівником);

- трудових договорів або наказів про прийняття на роботу (для бухгалтера чи іншого працівника);

- завірені копії паспортів та РНОКПП власників ключів ЕЦП;

- у разі отримання ключів ЕЦП не самим власником, а довіреною особою, довіреностей від заявників;

- сертифікатів ключів електронного цифрового підпису отриманих службовими особами чи представниками підписів;

- договорів про визнання електронних документів дійсними;

- інших наявних документів, які подавалися службовими особами чи представниками з метою отримання ЕЦП.

Строк дії даної ухвали до 29 січня 2024 року.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1