Справа № 461/344/24
Провадження № 1-кс/461/179/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.01.2024 року м. Львів

Слідчий суддя Галицького районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши погоджене з прокурором Спеціалізованої екологічної прокуратури Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 клопотання слідчого слідчого управління ГУ НП у Львівській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000273 від 14.11.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.236 КК України, -

в с т а н о в и в:

Слідчий слідчого управління ГУ НП у Львівській області ОСОБА_5 за погодженням із прокурором Спеціалізованої екологічної прокуратури Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 , звернувся до суду із клопотанням, в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення (виїмки), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документів облікових справ (реєстраційної та звітної частини) ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період із часу їх реєстрації та взяття на облік по фактичний час виконання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів; інформацію щодо господарської діяльності ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2023 рік, зокрема: номера усіх банківських рахунків (діючих та закритих) та МФО банків, дату відкриття та закриття рахунків; повну роздруківку електронних документів зі змінами з ідентифікаційних даних платника (в т.ч. реєстраційні, адресні дані, інформація про місця обліку, відомості про керівників та засновників та їх зміну, дані про відокремлені підрозділи, відомості про об`єкти оподаткування, дані про банківські рахунки, інформація щодо реєстрації в якості платника ПДВ, історія перевірок, податкові повідомлення-рішення; кількість робітників); інформацію щодо пов`язаних підприємств (по посадовим особам та засновникам) з «ЦБД юридичних осіб ДПА України»; інформацію щодо кількості робітників, сум виплати заробітної плати, наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибуток підприємства, сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, в т.ч. суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, щомісячно; інформацію щодо покупців та постачальників (розширену) з «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА України» (в т.ч. звітний період, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, назва стану постачальника/покупця, сума податкових зобов`язань постачальника від покупця за період, грн., сума податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн., відхилення (кредит-зобов`язання), грн., тощо); розширену інформацію щодо виписаних та отриманих податкових накладних з відповідного реєстру (в т.ч. дата виписки, реєстрації, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, номер телефону, назва товару, кількість, обсяг товару, сума до сплати, сума ПДВ, дата та час відправки файлу на реєстрацію, адресу електронної пошти, з якої відправлено файл на реєстрацію, ІР-адресу провайдера, через якого абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, тощо); інформацію щодо подання в електронному вигляді податкової звітності, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, ІР-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, МАС-адреси обладнання з якого відправлялась податкова звітність та реєструвались податкові накладні; наявної податкової та іншої аналітичної інформації ІНФОРМАЦІЯ_1 та підпорядкованих оперативних підрозділів, щодо встановлених ознак ризиковості, фіктивності, нікчемності правочинів, ухилення від сплати податків, аналітичних схем, встановлені схеми роботи щодо виявлених критеріїв ризику, інших порушень податкового законодавства стосовно вище перелічених контрагентів та їх постачальників з ознаками «сумнівності», виявлення ознак проведення ними транзитних фінансових потоків з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру, підстав та документів щодо їх відпрацювання; актів перевірок, що проводилися у вказаний період; наявних матеріалів, зібраних під час проведення відпрацювання вище перелічених контрагентів, у тому числі запити на підприємства та їх відповіді (у разі наявності документів фінансово-господарської діяльності платника), матеріали зібрані оперативним управлінням (щодо встановлення місцезнаходження підприємства, опитування посадових осіб та засновників, тощо), складені податкові інформації, лист направлення податкових інформацій до інших ДПІ тощо; повідомлень про прийняття працівників на роботу (за формою, що передбачена постановою Кабінету Міністрів України від 17.06.2015 № 413); звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, подані до органів доходів і зборів (Додатки до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування; оригінали звітних документів ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2023 рік, зокрема: інформацію по податковому розрахунку щодо виплачених доходів за формою 1-ДФ, а також інформація про прізвище, ім`я, по батькові, дату народження, адресу реєстрації осіб, яким виплачувались доходи; баланс (звіт про фінансовий стан), звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід), звіт про рух грошових коштів (за прямим методом та за непрямим методом), звіт про власний капітал; податкову звітність, у тому числі Декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками (у т.ч. додаток № 5) та уточнюючими розрахунками.

У зв`язку із реальною загрозою зміни або знищенням речей і документів, які необхідно вилучити, слідчий просить слідчого суддю розглянути дане клопотання без участі особи у володінні якої вони перебувають.

В обгрунтування внесеного клопотання покликається на те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи щодо діяльності ФГ « ОСОБА_6 » та ФГ « ОСОБА_7 », самі по собі та в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаної документації та її вилучення.

Слідчий у судове засідання не з`явився, оскільки у заяві просив суд проводити розгляд справи у його відсутності та у відсутності прокурора. Клопотання підтримує та просить слідчого суддю таке задоволити.

З метою забезпечення повноти та об`єктивності досудового розслідування, вважаю за можливе під час розгляду клопотання застосувати положення ч.2 ст.163 КПК України, згідно яких, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Перевіривши наданні матеріали та дослідивши докази по цих матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Встановлено, що слідчим управлінням ГУ НП у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000273 від 14.11.2023, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст.236 КК України.

Зі змісту клопотання вбачається, що згідно інформації ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_3 суб`єктами господарської діяльності: ФГ « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ФГ « ОСОБА_9 », ФГ « ОСОБА_10 », ФГ « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » постійно здійснюється господарська діяльність з вирощування птиці. При цьому технологічний процес одного циклу з вирощування птиці триває близько 50 днів, однак заяви про здійснення заходу державного нагляду (контролю) при закладенні нової партії птиці такими суб`єктами господарської діяльності, подавались упродовж поточного року лише один раз на рік, що вказує на порушення чинного екологічного та ветеринарного законодавства та створює небезпеку для життя і здоров`я людей та довкілля.

Ведення тваринництва, особливо птахівництва, супроводжується викидами в повітря, воду, ґрунт різного роду забруднюючих речовин, які утворились у процесі вирощування та забою свійської птиці, утилізації тваринницьких рештків, що суттєво впливає на екологічний стан.

Окрім цього, зазначений вид діяльності в окремих випадках потребує проведення оцінки впливу на навколишнє природне середовище, що чітко регламентовано чинним законодавством, однак не виконано практично жодним з вищевказаних господарств. Так, статтею 3 Закону України «Про оцінку впливу на довкілля» передбачено, що здійснення оцінки впливу на довкілля є обов`язковим у процесі прийняття рішень про провадження планової діяльності щодо розміщення потужностей для вирощування птиці (40 тисяч місць і більше), установки для промислової утилізації, видалення туш тварин та/або відходів тваринництва.

Здійснення господарської діяльності без оцінки впливу на довкілля заборонено нормами чинного природоохоронного законодавства та в результаті може спричинити порушення правил екологічної безпеки.

Так, відповідно до інформації ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо перевірок птахівничих господарств, які займаються розведенням, вирощуванням свійської птиці та виробництвом м`яса свійської птиці (в тому числі забій) за 2023 рік вбачається, що ФГ « ОСОБА_6 » та ФГ « ОСОБА_7 » в продовж 2023 року лише один раз звернулись із заявою про здійснення заходу державного нагляду (контролю) при закладенні нової партії птиці, а саме 21.02.2023 ФГ « ОСОБА_6 » подано письмову заяву №01/02 про здійснення заходу державного нагляду (контролю), за адресою: Львівська обл., Жовківський р-н., с.Мацошин, за результатами чого видано акт здійснено заходу державного контролю від 27.02.2023 №2/02/3 та 10.02.2023 ФГ « ОСОБА_7 » подано письмову заяву №02/02 про здійснення заходу державного нагляду (контролю), за адресою: АДРЕСА_2 , за результатами чого видано акт здійснено заходу державного контролю від 15.02.2023 №2/02/1.

Таким чином, дії посадових осіб ФГ « ОСОБА_6 » та ФГ « ОСОБА_7 » вказують на порушення вимог чинного екологічного та ветеринарного законодавства та створюють небезпеку для життя і здоров`я людей та довкілля.

У зв`язку із цим, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до завірених світлокопій документів, зазначених в резолютивній частині клопотання, а саме установчих документів та податкової звітності ФГ « ОСОБА_6 » та ФГ « ОСОБА_7 ».

Слідчим доведено, що необхідність отримання оригіналів та завірених світлокопій документів наддасть можливість використовувати їх як докази у цьому кримінальному провадженні, проведенню експертних досліджень, а також унеможливить зміну або знищення їх оригіналів.

Відповідно до ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Вказана інформація, яку слідчий просить отримати шляхом тимчасового доступу, перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , і відповідно до положень ст.162 КПК України не відноситься до охоронюваної законом таємниці, але без отримання доступу до якої неможливо встановити вищевказані обставини.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, а також правові підстави для тимчасового доступу, достатність доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення, наслідки, розумність та співрозмірність тимчасового доступу завданням кримінального провадження, наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, приймаючи до уваги неможливість досягнення мети, на яку посилається слідчий, без застосування цих заходів, вважаю, що клопотання слідчого обгрунтоване та підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

Клопотання слідчого слідчого управління ГУ НП у Львівській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000273 від 14.11.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.236 КК України, - задоволити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення (виїмки), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: документів облікових справ (реєстраційної та звітної частини) ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період із часу їх реєстрації та взяття на облік по фактичний час виконання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів; інформацію щодо господарської діяльності ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2023 рік, зокрема: номера усіх банківських рахунків (діючих та закритих) та МФО банків, дату відкриття та закриття рахунків; повну роздруківку електронних документів зі змінами з ідентифікаційних даних платника (в т.ч. реєстраційні, адресні дані, інформація про місця обліку, відомості про керівників та засновників та їх зміну, дані про відокремлені підрозділи, відомості про об`єкти оподаткування, дані про банківські рахунки, інформація щодо реєстрації в якості платника ПДВ, історія перевірок, податкові повідомлення-рішення; кількість робітників); інформацію щодо пов`язаних підприємств (по посадовим особам та засновникам) з «ЦБД юридичних осіб ДПА України»; інформацію щодо кількості робітників, сум виплати заробітної плати, наявності основних фондів та засобів, наявності власних або орендованих земельних ділянок, залишків на складах зберігання, обсягів реалізації згідно декларацій з ПДВ та податку на прибуток підприємства, сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, в т.ч. суми простроченої податкової заборгованості, недоїмки, відшкодування ПДВ, щомісячно; інформацію щодо покупців та постачальників (розширену) з «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПА України» (в т.ч. звітний період, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, назва стану постачальника/покупця, сума податкових зобов`язань постачальника від покупця за період, грн., сума податкового кредиту покупця від постачальника за період, грн., відхилення (кредит-зобов`язання), грн., тощо); розширену інформацію щодо виписаних та отриманих податкових накладних з відповідного реєстру (в т.ч. дата виписки, реєстрації, код ДПІ, код ЄДРПОУ, назва платника, код ОДПС постачальника/покупця, ЄДРПОУ (ДРФО) постачальника/покупця, назва постачальника/покупця, номер телефону, назва товару, кількість, обсяг товару, сума до сплати, сума ПДВ, дата та час відправки файлу на реєстрацію, адресу електронної пошти, з якої відправлено файл на реєстрацію, ІР-адресу провайдера, через якого абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, тощо); інформацію щодо подання в електронному вигляді податкової звітності, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, ІР-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в мережу Інтернет, МАС-адреси обладнання з якого відправлялась податкова звітність та реєструвались податкові накладні; наявної податкової та іншої аналітичної інформації ІНФОРМАЦІЯ_1 та підпорядкованих оперативних підрозділів, щодо встановлених ознак ризиковості, фіктивності, нікчемності правочинів, ухилення від сплати податків, аналітичних схем, встановлені схеми роботи щодо виявлених критеріїв ризику, інших порушень податкового законодавства стосовно вище перелічених контрагентів та їх постачальників з ознаками «сумнівності», виявлення ознак проведення ними транзитних фінансових потоків з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру, підстав та документів щодо їх відпрацювання; актів перевірок, що проводилися у вказаний період; наявних матеріалів, зібраних під час проведення відпрацювання вище перелічених контрагентів, у тому числі запити на підприємства та їх відповіді (у разі наявності документів фінансово-господарської діяльності платника), матеріали зібрані оперативним управлінням (щодо встановлення місцезнаходження підприємства, опитування посадових осіб та засновників, тощо), складені податкові інформації, лист направлення податкових інформацій до інших ДПІ тощо; повідомлень про прийняття працівників на роботу (за формою, що передбачена постановою Кабінету Міністрів України від 17.06.2015 № 413); звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, подані до органів доходів і зборів (Додатки до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування; оригінали звітних документів ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2023 рік, зокрема: інформацію по податковому розрахунку щодо виплачених доходів за формою 1-ДФ, а також інформація про прізвище, ім`я, по батькові, дату народження, адресу реєстрації осіб, яким виплачувались доходи; баланс (звіт про фінансовий стан), звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід), звіт про рух грошових коштів (за прямим методом та за непрямим методом), звіт про власний капітал; податкову звітність, у тому числі Декларації з податку на прибуток та податку на додану вартість з додатками (у т.ч. додаток № 5) та уточнюючими розрахунками.

Виконання ухвали суду покласти на слідчих які перебувають у групі слідчих у кримінальному провадженні, зокрема: ОСОБА_4 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 та інших слідчих які перебувають в групі слідчих.

Строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити наслідки невиконання ухвали, передбачені ст.166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1