Провадження № 1-кс/761/7442/2023
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 квітня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів,

в с т а н о в и в :

Старший детектив першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000033 від 11.11.2022, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до документів та інформації, що перебуває у володінні та розпорядженні провайдера телекомунікаційних послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (інтернет провайдер « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000033 від 11.11.2022 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2021-2022 років, шляхом придбання товарно-матеріальних цінностей у ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та в подальшому реалізації вказаних ТМЦ на користь ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) без відображення таких операцій по реалізації у податковій звітності, штучно створили нібито наявні залишки ТМЦ в складських приміщеннях та привласнили на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у вигляді бюджетного відшкодування суму ПДВ в розмірі 35 394 473,00 грн, що є особливо великим розміром.

Так, відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що згідно інформації з ЄРПН та поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » податкової звітності з ПДВ протягом 2021-2022 років на користь вказаного підприємства контрагентами-постачальниками виписано податкових накладних на загальну суму 319 764 023 грн, в т. ч. ПДВ 53 294 003,83 грн, а саме: ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму 189 522 996,48 з ПДВ, ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на суму 130 180 014,36 грн з ПДВ,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на суму41 500,08грн з ПДВ, ТЗОВ РПВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) на суму 19 500,06 грн з ПДВ.

Основними постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), по яким сформовано від`ємне значення, протягом 2021-2022 років являються ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму 24 408 645 грн ПДВ та ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на суму 14 241 326 грн ПДВ.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2021-2022 років здійснювало придбання у ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) таПП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) різноманітних продуктів харчування, в тому числі кави, корму для котів, сардин, пластівців, чаю, кукурудзи, печива, олії, майонезу, крохмалю, какао, вермішелі, крупи рисової, пюре, олії соняшникової, оцету, цукерок шоколадних, жувальних гумок, жувальних цукерок, лимонної кислоти, дріжджів та інших.

Реалізацію придбаних продуктів харчування, згідно інформації з ЄРПН та податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2021-2022 років здійснило лише на користь ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на суму 87 845 479,80 грн, в т.ч. ПДВ на суму 14 640 913,30 грн.

Проте, згідно руху коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що протягом 2021-2022 років на рахунки підприємства надійшли платежі від наступних контрагентів, а саме: від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на суму 140 640 624,65 грн, від ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на суму 56 494 187,00 грн, від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на суму 80 153 580,00 грн, від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) на суму 23 573 360,00 грн, від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 )94 456 900,00 грн, від ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на суму 3 000 000,00 грн, від ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на суму 10 575 000,00 грн, від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) на суму 1 300 000,00 грн, при цьому 305 161 751,65 грн надійшли із призначенням як «Оплата за продукти харчування, в тому числі ПДВ», «Оплата за товар згідно договору, в т.ч. ПДВ».

Таким чином, з урахуванням наведеного, розрахункова сума заниженого податкового зобов`язання протягом 2021-2022 років становить 50 860 291,94 грн, розрахункова сума завищеного бюджетного відшкодування грошових коштів на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у банку складає 35 394 473,00 грн, яку службові особи вказаного підприємства незаконно привласнили із державного бюджету.

В ході досудового розслідування встановлено, що засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) являється гр. ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 .

Під час виїзду за адресою реєстрації ОСОБА_11 встановлено, що за вказаною адресою знаходиться Центр обліку та нічного перебування бездомних осіб, в якому останній зареєстрований як особа, що не має постійного місця проживання, реєстрація місця проживання здійснена 23.11.2016, однак з моменту реєстрації ОСОБА_11 послугами відділення нічного перебування Центру не користувався. Також, встановлено, що будь-яке нерухоме майно у власності ОСОБА_11 також відсутнє.

Крім того, згідно матеріалів проведеного огляду адреси реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: АДРЕСА_3 , встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відсутнє за адресою реєстрації.

Також, під час досудового розслідування проведено огляд адреси складського приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке задеклароване підприємством у якості об`єкту оподаткування (форма 20-ОПП), а саме: АДРЕСА_4 . За результатами проведеного огляду встановлено, що складське приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відсутнє за вказаною адресою, проте на території знаходяться складські приміщення групи підприємств « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які у об`єктах оподаткування адресою місцезнаходження складського приміщення вказують адресу: АДРЕСА_5 .Крім того, допитаний у якості свідка керівник логістичного підрозділу ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) повідомив, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) йому не відоме, товарно-матеріальні цінності вказаного підприємства ніколи не знаходились за адресою: АДРЕСА_4 , громадянин ОСОБА_11 йому також не відомий.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) разом із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у відомостях про об`єкти оподаткування зазначають одну й ту саму адресу, а саме: АДРЕСА_6 .

Під час досудового розслідування також проведено огляди місць реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ),ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ). За результатами проведених оглядів встановлено, що вказані підприємства відсутні за місцями реєстрації.

Окрім того, під час досудового розслідування встановлено, що підприємства, які реалізовували на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_2 ) товарно-матеріальні цінності, та підприємства, які перераховували на користь вказаного підприємства грошові кошти за придбані товарно-матеріальні цінності, являються пов`язаними між собою, а саме: ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ),кінцевим бенефіціарним власником більшості із яких являється ОСОБА_12 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_7 . Також, підприємства мають відношення до групи « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

Крім того, встановлено, що ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), засновниками якого являються ОСОБА_12 та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), є найбільшою мережею продуктових магазинів м. Львова, що працює під торговим знаком « ІНФОРМАЦІЯ_15 ».

Ураховуючи усі вищевикладені обставини, слідство має достатні підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) фактично контролюється ОСОБА_12 разом із службовими особами підприємств, де останній являється бенефіціарним власником, а продукти харчування, які реалізовувались його підприємствами на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в подальшому були реалізовані через власну торгівельну мережу за готівку, в тому числі через мережу продуктових магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_15 ». В даній схемі фінансово-господарських взаємовідносин між підприємствами ОСОБА_12 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) має роль транзитного підприємства та задіяне виключно для конвертації безготівкових коштів у готівку та незаконного привласнення коштів із державного бюджету у якості відшкодування податку на додану вартість.

Під час досудового розслідування проведено огляд інформації, вилученої у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , МФО НОМЕР_16 ) на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 13 січня 2023 року (справа № 761/201/23), щодо ІР-адрес, із яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснювався доступ до банківських рахунків № НОМЕР_17 та № НОМЕР_18 . За результатами проведеного огляду встановлено, що доступ до вказаних рахунків через інтернет-банкінг здійснювався за допомогою ІР-адрес, що належать до абонентського пулу провайдера телекомунікаційних послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (інтернет провайдер « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), а саме: НОМЕР_19 та НОМЕР_20 .

Ураховуючи викладене вище, в розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (інтернет провайдер « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») знаходяться документи стосовно використання ІР-адрес, за допомогою яких здійснювався доступ до банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні та містять відомості щодо осіб, які розпоряджались коштами на рахунку вказаного суб`єкта підприємницької діяльності.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не з`явився, разом з тим через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі з підстав зазначених у ньому.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000033, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження № 0000033, слідчий суддя вважає, що детективом доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000033, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_13 , ОСОБА_3 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , а також детективам (старшим детективам)Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , тимчасовий доступ до документів та інформації, що перебуває у володінні та розпорядженні провайдера телекомунікаційних послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (інтернет провайдер « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), юридична адреса: АДРЕСА_1 , та становлять охоронювану законом таємницю і містять відомості щодо абонентів, яким протягом 2021-2023 років виділялись у користування ІР-адреси: НОМЕР_19 (дата 14.02.2022, час 07:47:21, 12:37:30; дата 15.02.2022, час 11:54:27; дата 16.02.2022, час 09:43:05; дата 17.02.2022, час 16:17:42; дата 28.02.2022, час 07:50:36; дата 01.03.2022, час 17:27:35; дата 21.03.2022, час 17:31:21; дата 22.03.2022, час 08:33:52; дата 05.06.2022, час 21:51:41; дата 07.06.2022, час 08:44:34; дата 08.06.2022, час 17:08:02; дата 09.06.2022, час 08:06:17; дата 10.06.2022, час 08:00:33; дата 30.06.2022, час 08:05:42; дата 12.07.2022, час 15:21:58; дата 21.10.2022, час 14:28:54; дата 24.10.2022, час 11:50:27; дата 03.01.2023, час 13:50:02; дата 27.01.2023, час 02:12:44) та ІР-адреси НОМЕР_20 (дата 06.04.2021, час 12:21:57; дата 02.12.2022, час 16:07:53; дата 29.12.2022, час 14:01:30), а саме:

?договорів на абонентське обслуговування та інших документів, які подавались з метою отримання телекомунікаційних послуг за результатами яких використовувались вищезазначені ІР-адреси, із зазначенням прізвища, ім`я та по-батькові особи, яка укладала договори на абонентське обслуговування (назви та коду ЄДРПОУ підприємства, якщо даною особою є юридична особа);

?інформації щодо адрес встановлення точок доступу до мережі Інтернет, адресу надсилання рахунків за користування Інтернетом та іншої інформації і відомостей стосовно абонентів, які у зазначену та дату та час використовували ІР-адреси НОМЕР_19 та НОМЕР_20 .

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1