Єдиний унікальний номер 725/5645/23
Номер провадження 1-кп/725/136/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.08.2023 Першотравневий районний суд м.Чернівців в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2

з участю прокурора - ОСОБА_3

захисника - адвоката ОСОБА_4

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання у кримінальному провадженні, про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с. Рингач, Новоселицького району Чернівецької області, громадянки України, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Прокурор Чернівецьої обласної прокуратури ОСОБА_6 звернувся до суду із клопотанням у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000028 від 21.04.2023 року, про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 за ч. 1 ст. 212-1 КК України на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.

В підготовчому судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав зазначене клопотання з викладених в ньому підстав, просив суд кримінальне провадження закрити.

Судом ОСОБА_5 роз`яснено наслідки закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України.

Обвинувачена ОСОБА_5 та її захисник в підготовчому судовому засіданні не заперечували проти закриття кримінального провадження та звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності.

Вислухавши думку прокурора, обвинуваченої та її захисника, розглянувши в матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Органом досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 будучи службовою особою підприємства ТОВ «Чернівецький цегельний завод №3», умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за 2022 рік у сумі 2 366 111,84 грн., що підтверджується висновками аналітичного продукту №4/24-01-09 від 19.04.2023р.

Відповідно п. 1 ч. 1 ст. 4 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» №2464-VI від 08.07.2010 року, надалі Закону, платниками єдиного внеску є роботодавці - підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами (крім цивільно-правового договору, укладеного з фізичною особою - підприємцем, якщо виконувані роботи (надавані послуги) відповідають видам діяльності відповідно до відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань), у тому числі філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи зазначених підприємств, установ і організацій, інших юридичних осіб, які мають окремий баланс і самостійно ведуть розрахунки із застрахованими особами.

Пунктом 2 ст. 6 Закону передбачено, що платник єдиного внеску зобов`язаний своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок до податкового органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску; вести облік виплат (доходу) застрахованої особи та нарахування єдиного внеску за кожним календарним місяцем і календарним роком, зберігати такі відомості в порядку, передбаченому законодавством; допускати посадових осіб податкового органу до проведення перевірки правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску, а до проведення перевірки щодо достовірності відомостей про осіб, які підлягають загальнообов`язковому державному соціальному страхуванню, та для призначення пенсій - посадових осіб органів Пенсійного фонду за наявності направлення та/або наказу про перевірку та посвідчення осіб, надавати їм передбачені законодавством документи та пояснення з питань, що виникають у процесі перевірки ; подавати звітність, у тому числі про основне місце роботи працівника, про нарахування єдиного внеску в розмірах, визначених відповідно до цього Закону, у складі звітності з податку на доходи фізичних осіб (єдиного податку) до податкового органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску у строки та порядку, встановлені Податковим кодексом України. Форма, за якою подається звітність про нарахування єдиного внеску у складі звітності з податку на доходи фізичних осіб (єдиного податку), встановлюється центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику, за погодженням з Пенсійним фондом та фондами загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 7 Закону єдиний внесок нараховується для платників, зазначених у пунктах 1 (крім абзацу сьомого), 2, 3,6, 7, 8 частини першої статті 4 цього Закону, - на суму нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати.

Відповідно до п. 5 ст. 8 Закону єдиний внесок для платників, зазначених у статті 4 цього Закону, встановлюється у розмірі 37,96 % (до 31.12.2015 р.) та у розмірі 22 відсотки.

Пунктом 8 ст. 9 зазначеного Закону передбачено платники єдиного внеску зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця.

Пунктом 12 ст. 9 Закону передбачено, що єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника, зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати загробної плати.

Так, ОСОБА_5 , обіймаючи посаду головного бухгалтера ТОВ «Чернівецький цегельний завод №3», відповідно до наказу №260 від 01.08.2019 року, будучи службовою особою у зв`язку із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно господарських функцій на займаній посаді, в обов`язки якої входить організація ведення фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку товариства, складання первинних бухгалтерських документів, податкової звітності підприємства, несла відповідальність за повноту і своєчасність нарахування та сплату єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Відповідно до посадової інструкції головного бухгалтера, затвердженої Генеральним директором ТОВ «Чернівецький цегельний завод №3» від 21.01.2022 року, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді головного бухгалтера:

-Забезпечує ведення бухгалтерського обліку, дотримуючись єдиних методологічних засад, встановлених Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», з урахуванням особливостей діяльності підприємства і технології оброблення облікових даних;

-Організовує роботу бухгалтерської служби, контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій;

-Вимагає від підрозділів, служб та працівників забезпечення неухильного дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

-Вживає всіх необхідних заходів для запобігання несанкціонованому та непомітному виправленню записів у первинних документах і регістрах бухгалтерського обліку та збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну;

-Забезпечує складання на основі даних бухгалтерського обліку фінансової звітності підприємства, підписання її та подання в установлені строки користувачам;

-Здійснює заходи щодо надання повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів підприємства;

-Бере участь у підготовці та поданні інших видів періодичної звітності, які передбачають підпис головного бухгалтера, до органів вищого рівня у відповідності з нормативними актами, затвердженими формами та інструкціями;

-За погодженням з власником (керівником) підприємства забезпечує перерахування податків та зборів, передбачених законодавством, проводить розрахунки з іншими кредиторами відповідно до договірних зобов`язань;

-Здійснює контроль за веденням касових операцій, раціональним та ефективним використанням матеріальних, трудових та фінансових ресурсів.

Однак, ОСОБА_5 , будучи службовою особою головним бухгалтером ТОВ «Чернівецький цегельний завод №3», на яку покладено обов`язки забезпечувати перерахування податків та зборів, зокрема перерахування єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, перебуваючи на своєму робочому місці, у службовому кабінеті за адресою м. Чернівці, вул. Устима Кармелюка, 78 у період з лютого грудня 2022 року, діючи в порушення вимог чинного законодавства, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність з правильного та своєчасного перерахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, діючи протиправно та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування грошових коштів, бажаючи їх настання, умисно, шляхом несплати зобов`язань, нарахованих згідно наданої страхувальником звітності про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів, ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 2 366 111, 84 грн. (в тому числі за лютий 2022 р. 105 833,28 грн., березень 2022 р.- 157 123,23 грн.; квітень 2022 р. 266768,72 грн.; травень 2022 р. 158 028,90 грн.; червень 2022 р. 467 250,74 грн.; липень 2022 р. 319 516,87 грн.; серпень 2022 р. 163 269,57 грн.; вересень 2022 р. 131 516,36 грн.; жовтень 2022 р. 117 639,54 грн.; листопад 2022 р. 348 727,44 грн.; грудень 2022 р. 130 649,19 грн.), що становить значний розмір.

Отже, головний бухгалтер ТОВ «Чернівецький цегельний завод №3», ОСОБА_5 , будучи службовою особою на яку покладено обов`язок забезпечувати перерахування коштів на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, відповідно до вимог Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 року №2464-VI, з наступними змінами і доповненнями, діючи в порушення вимог п. 8 ст. 9 вказаного Закону не сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до фіскальних органів України, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у зазначених розмірах.

При цьому встановлено, що за вказаний період ТОВ «Чернівецький цегельний завод №3» здійснює активну фінансово-господарську діяльність, а суми витрачених підприємством у вказаний період коштів значно перевищували суми з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування товариства, які підлягали до сплати.

Таким чином, ОСОБА_5 , будучи службовою особою підприємства, вчинила умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у сумі 2 366 111, 84 грн., що є значним розміром.

Таким чином, ОСОБА_5 своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державне соціальне страхування коштів у значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Згідно з ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або третьою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодовано шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

Враховуючи, що ОСОБА_5 діяння, передбачене ч. 1 ст. 212-1 КК України вчинила вперше та до моменту притягнення її до кримінальної відповідальності повністю сплачено внески, вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність, а сама ОСОБА_5 перестала бути суспільно - небезпечною, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а провадження по справі закрити.

Цивільний позов не заявлений, процесуальні витрати відсутні.

Питання речових доказів вирішити у відповідності до вимог ст. 100 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст. 284, 288, 314 КПК України, суд,

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності передбаченої за ч. 1 ст. 212-1 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 - 1 КК України у зв`язку зі сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та відшкодуванням шкоди, завданої державі , а кримінальне провадження - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Чернівецького апеляційного суду, через районний суд, протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці ОСОБА_1 .