1Справа № 328/1326/20 1-кп/335/132/2023
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 серпня 2023 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі головуючого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 представника цивільного позивача - ОСОБА_4 , обвинувачених ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , захисника обвинувачених - адвоката ОСОБА_7 , розглянувши кримінальне провадження ОСОБА_6 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 222 КК України, ОСОБА_5 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 222 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

У провадження Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя 06.08.2020 надійшов обвинувальний акт у кримінальному провадженні №0000066 від 10.12.2019, відносно ОСОБА_6 за обвинуваченням у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 222, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209 КК України.

Крі того, 29.10.2020 у провадження Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя надійшов обвинувальний акт у кримінальному провадженні № 80000014 від 31.03.2016, за обвинуваченням ОСОБА_5 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 222, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209 КК України.

Ухвалою Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 27.04.2021, кримінальне провадження № справи 328/1326/19, № провадження 1-кп/335/297/2021 за обвинуваченням ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 222, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209 КК України, об`єднано в одне провадження із кримінальним провадженням № справи 328/3117/19, № провадження 1-кп/335/855/2020 за обвинуваченням ОСОБА_5 , у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 222, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209 КК України, присвоєно їм № справи 328/1326/19, № провадження 1-кп/335/297/2021.

У ході судового розгляду кримінального провадження, після дослідження письмових доказів, прокурором у кримінальному провадженні - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Запорізької обласної прокуратури ОСОБА_3 , за погодженням із заступником керівника Запорізької обласної прокуратури ОСОБА_8 , 31 липня 2023 року змінено обвинувачення відносно ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , шляхом зміни обсягу обвинувачення.

Згідно зміненого прокурором у кримінальному провадженні обвинувачення, ОСОБА_6 та ОСОБА_5 обвинувачуються у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 222 КК України.

Захисником обвинувачених ОСОБА_6 та ОСОБА_5 - адвокатом ОСОБА_7 було подане письмове клопотання про закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_6 та ОСОБА_5 в частині обвинувачення за ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 222 КК України, на підставі п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності. В обґрунтування клопотання адвокат ОСОБА_7 зазначав, що датою підписання останнього документу, який інкримінується ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , є декларація від 15.01.2016, а відтак строки давності для притягнення обвинувачених за ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України сплинули 16.01.2019, а за ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 222 КК України - 16.01.2018. Тобто, як зазначає захисник, внесення відомостей в ЄРДР по вказаних злочинах 21.10.2019, повідомлення про підозру у жовтні-листопаді 2019 року, вручення обвинувальних актів та направлення кримінальних проваджень відносно ОСОБА_5 та ОСОБА_6 до суду було здійснено вже після спливу строків притягнення до кримінальної відповідальності.

Після зміни прокурором обвинувачення, судом поставлено на обговорення клопотання сторони захисту про закриття кримінального провадження на підставі п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України.

У судовому засіданні обвинувачені ОСОБА_6 , та ОСОБА_5 , кожен окремо, а також їх захисник - адвокат ОСОБА_7 підтримали клопотання про закриття кримінального провадження та просили його задовольнити з підстав, які у ньому викладені.

Прокурор ОСОБА_3 у судовому засіданні зазначив, що не заперечує проти задоволення клопотання про закриття вказаного кримінального провадження на підставі п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України, оскільки це є правом обвинувачених.

Представник цивільного позивача - ОСОБА_4 також зазначила, що не заперечує проти задоволення клопотання про закриття кримінального провадження щодо ОСОБА_6 та ОСОБА_5 .

Дослідивши матеріали кримінального провадження в межах вирішуваного питання, заслухавши учасників кримінального провадження, суд дійшов таких висновків.

Згідно пред`явленого ОСОБА_6 та ОСОБА_5 обвинувачення за ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 222 КК України:

У період з 01.01.2015 по 16.03.2015, знаходячись у невстановленому в ході досудового розслідування місці, директор ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 , являючись службовою особою підприємства, на яку покладені обов`язки формування податкової звітності, яка повинна відображати достовірну інформацію про результати діяльності підприємства, діючи умисно, систематично, із корисливих мотивів, за попередньою змовою групою осіб, за заздалегідь обумовленим злочинним планом, спільно з особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, а також ОСОБА_5 , склав, підписав шляхом накладення власного електронного цифрового підпису та подав засобами електронного зв`язку в електронній формі за допомогою електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_1 , з невстановленого в ході досудового розслідування місця, до Токмацької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області податкову звітність за 2015 рік, підписану у тому числі власним електронним підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , що містить завідомо неправдиві відомості, з урахуванням нібито укладених договорів оренди земельних ділянок:

1) 17.02.2015, о 13 годині 20 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1 , з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Податкову декларацію з податку на додану вартість (загальну) ТОВ «Югос Плюс» за січень 2015 року від 17.02.2015 (реєстраційний № ), підписану одноособово електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

2) 17.02.2015, о 13 годині 20 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 5 до Податкової декларації з податку на додану вартість (загальної) ТОВ «Югос Плюс» - Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) за січень 2015 року від 17.02.2015 (реєстраційний № ), підписаний електронними цифровими підписами директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 та головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7 %, крім ввезення товарів на митну територію України;

3) 17.02.2015, о 13 годині 38 хвилин в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену) ТОВ «Югос Плюс» за січень 2015 року від 17.02.2015 (реєстраційний № ), підписану електронними цифровими підписами директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7 %, крім ввезення товарів на митну територію України;

4) 17.02.2015, о 13 годині 38 хвилин в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 9 до Податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої) - Розрахунок питомої вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг (ДС9) ТОВ «Югос Плюс» за січень 2015 року від 17.02.2015 (реєстраційний № ), підписаний електронними цифровими підписами директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 та головного бухгалтера ОСОБА_9 , який є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості у стовпцях 3, 4, 5 таблиці щодо обсягів постачання (без податку на додану вартість) сільськогосподарських товарів/послуг, товарів/послуг, що не належать до сільськогосподарських протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно, тобто з лютого 2014 року по січень 2015 року, а також завідомо неправдиві відомості у рядку «Питома вага (%)», зокрема щодо обсягів постачання сільськогосподарських товарів/послуг - «99,37» та товарів/послуг, що не належать до сільськогосподарських - «63».

5) 19.02.2015, о 15 годині 11 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1 , з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва за 2014 рік ТОВ «Югос Плюс» від 18.02.2015 (реєстраційний № ), підписаний електронними цифровими підписами директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 та головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , який є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості: у рядку 1 про те, що сума доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва, продуктів її переробки (крім підакцизних товарів з УКТЗЕД 2204 29 - 2204 30), вироблених на підприємствах первинного виноробства для підприємств вторинного виноробства, які використовують такі виноматеріали для виноробства готової продукції) та від надання супутніх послуг складає 10883549,02 грн.; у рядку 1.1 про те, що доходи, отримані від реалізації продукції рослинництва, що вироблена (вирощена) на угіддях, які належать сільськогосподарському товаровиробнику на праві власності або надані йому в користування, а також від реалізації продукції рослинництва на закритому ґрунті складає 10883549,02 грн.; у рядку 2 про те, що загальна сума доходу сільськогосподарського товаровиробника складає 13039361,84 грн.; у рядку 4 про те, що скоригований дохід сільськогосподарського товаровиробника складає 109445845,84 грн.; у рядку 5 про те, що частка сільськогосподарського товаровиробника за попередній податковий (звітний) рік складає 99,43%;

6) 19.02.2015, о 15 годині 11 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1 , з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 2 до Податкової декларації з фіксованого сільськогосподарського податку за 4 квартали 2015 року - Відомості про наявність земельних ділянок від 19.02.2015 (реєстраційний № 901839603»), підписаний електронними цифровими підписами директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 та головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , який є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те, що загальна площа земельних ділянок як таких, що перебувають у користуванні ТОВ «Югос Плюс» у період 2015 року на умовах оренди, у тому числі з урахуванням нібито укладених у 2014 році договорів оренди земельних ділянок з їх власниками - фізичними особами, вказаними у Додатку, складає 1528,2100 га;

7) 19.02.2015, о 15 годині 12 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Податкову декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку за 2015 рік ТОВ «Югос Плюс» від 09.02.2015 (реєстраційний № ), підписану електронними цифровими підписами директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 та Особою 1, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості: у стовпці 3 про те, що площа земельної ділянки підприємства складає 1528,2100 га; у рядку 13-10 про те, що сума доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва, продуктів її переробки (крім підакцизних товарів з УКТЗЕД 2204 29 - 2204 30), вироблених на підприємствах первинного виноробства для підприємств вторинного виноробства, які використовують такі виноматеріали для виноробства готової продукції) та від надання супутніх послуг/із розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 2014 рік складає 10883549,02 грн.; у рядку 14-10 про те, що скоригований валовий дохід сільськогосподарського товаровиробника / із розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 2014 рік складає 10945845,84 грн.; у рядку 15-10 про те, що питома вага доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, у загальній сумі його доходу за попередній податковий період (звітний) рік % / із розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 2014 рік складає 99,43 відсотка.

Після цього, директор ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 , за попередньою змовою групою осіб спільно з Особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, та ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію їх єдиного спільного злочинного умислу, діючи за заздалегідь обумовленим між ними спільним злочинним планом, подав до вищого органу управління товариством - Загальним зборам учасників ТОВ «Югос Плюс», уповноваженого відповідно до Статуту розглядати питання про призначення та звільнення керівника підприємства, учасники якого не були обізнані про їх спільний злочинний план, заяву від 16.03.2015 про своє звільнення з займаної посади директора ТОВ «Югос Плюс», з метою подальшого призначення на посаду директора ОСОБА_5

16.03.2015 на підставі заяви ОСОБА_5 , протоколу № 1 Загальних зборів учасників товариства ТОВ «Югос Плюс» та наказу від 16.03.2015 № 75-К по ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_5 призначено на посаду директора ТОВ «Югос Плюс».

Таким чином, ОСОБА_5 , діючи за заздалегідь обумовленим злочинним планом, за попередньою змовою групою осіб спільно з вже колишнім на цей момент директором ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 та Особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, в силу ст. 18 КК України, набув повноважень службової особи підприємства, яка наділена організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками.

Після цього, директор ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_5 , за попередньою змовою групою осіб спільно з ОСОБА_6 та Особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, продовжуючи реалізацію їх єдиного спільного злочинного умислу, являючись службовою особою підприємства, на яку покладені обов`язки формування-податкової звітності, яка повинна відображати достовірну інформацію про результати діяльності підприємства, склав, підписав шляхом використання електронного підпису, який мав у своєму розпорядженні, від імені та з відома директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 , а також шляхом накладення електронного цифрового підпису, та в електронній формі засобами зв`язку за допомогою електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подав до Токмацької об`єднаної податкової інспекції ГУ ДФС у Запорізькій області, розташованої за адресою: Запорізька область, м. Токмак, вул. Дружби, 230, електронні документи податкової звітності ТОВ «Югос Плюс» за 2015 рік, підписані у тому числі та зокрема, й одноособовим власним електронним цифровим підписом Особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, які є офіційними документами та такими, що містять завідомо неправдиві відомості, з урахуванням нібито укладених договорів оренди земельних ділянок, а саме:

1) 17.03.2015, о 12 годині 51 хвилини, в електронній формі Засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Податкову декларацію з податку на додану вартість (загальну) ТОВ «Югос Плюс» за лютий 2015 року від 16.03.2015 (реєстраційний № ), підписану електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс», яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те, що керівником підприємства є ОСОБА_6 , а також у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

2) 17.03.2015, о 12 годині 51 хвилини, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 5 до Податкової декларації з податку на додану вартість (загальної) ТОВ «Югос Плюс» - Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) за лютий 2015 року від 16.03.2015 (реєстраційний № ), підписаний електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , який є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те, що керівником підприємства є ОСОБА_6 , а також у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

3) 17.03.2015, о 14 годині 05 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену) ТОВ «Югос Плюс» за лютий 2015 року від 17.03.2015 (реєстраційний № ), підписану електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те що керівником підприємства є ОСОБА_6 , а також у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

4) 17.03.2015, о 14 годині 05 хвилин, в електронній формі електронного зв`язку, з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 5 до Податкової декларації з податку на додану вартість (спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства) ТОВ «Югос Плюс» - Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) за лютий 2015 року від 16.03.2015 (реєстраційний № ), підписаний електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос плюс ОСОБА_6 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , який є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те, що керівником підприємства є ОСОБА_6 , а також розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

5) 17.03.2015, о 14 годині 05 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого В ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 9 до Податкової декларацій з податку на додану вартість (скороченої) - Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг (ДС9) ТОВ «Югос Плюс» за лютий 2015 року від 17.03.2015 (реєстраційний № ), підписаний електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , який є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості у стовпцях 3, 4, 5 таблиці щодо обсягів постачання (без податку на додану вартість) сільськогосподарських товарів/послуг, товарів/послуг, що не належать до сільськогосподарських протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно, тобто з березня 2014 року по лютий 2015 року, а також завідомо неправдиві відомості про те, що керівником підприємства є ОСОБА_6 , а також у рядку «Питома вага (%)», зокрема щодо обсягів постачання сільськогосподарських товарів/послуг - «99,39» та товарів/послуг, що не належать до сільськогосподарських - «,61».

6) 09.04.2015, о 18 годині 44 хвилини, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1 , з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Податкову декларацію з податку на додану вартість (загальну) ТОВ «Югос Плюс» за березень 2015 року від 09.04.2015 (реєстраційний № ), підписану електронним цифровим-підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те, що керівником підприємства є ОСОБА_6 , а також у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

7) 09.04.2015, о 18 годині 45 хвилини, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 5 до Податкової декларації з податку на додану вартість (загальної) ТОВ «Югос Плюс» - Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) за березень 2015 року від 09.04.2015 (реєстраційний № ), підписаний електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , який є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те, що керівником підприємства є ОСОБА_6 , а також у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

8) 09.04.2015, о 18 годині 58 хвилини, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену) ТОВ «Югос Плюс» за березень 2015 року від 09.04.2015 (реєстраційний № ), підписану електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те, що керівником підприємства є ОСОБА_6 , а також у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

9) 09.04.2015, о 18 годині 58. хвилини, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 5 до Податкової декларації з податку на додану вартість (спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства) ТОВ «Югос Плюс» - Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) за березень 2015 року від 09.04.2015 (реєстраційний № ), підписаний електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те, що керівником підприємства є ОСОБА_6 , а також у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

10) 09.04.2015, о 18 годині, 58 хвилини, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 9 до Податкової декларацій з податку на додану вартість (скороченої) - Розрахунок питомої ваги вартості ТОВ «Югос Плюс» за березень 2015 року від 09.04.2015 (реєстраційний № ), підписаний одноособово електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , який є офіційним Документом та містить завідомо неправдиві відомості у стовпцях 3, 4, 5 таблиці щодо обсягів постачання (без податку на додану вартість) сільськогосподарських товарів/послуг товарів/послуг, що не належать до сільськогосподарських протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно, тобто з квітня 2014 року по березень 2015 року, а також завідомо неправдиві відомості у рядку «Питома вага (%)», зокрема щодо обсягів постачання сільськогосподарських товарів/послуг - «99,28» та товарів/послуг, що не належать до сільськогосподарських - «,72»;

11) 05.05.2015, о 14 годині 50 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1 , з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Звіт про суми податкових пільг ТОВ «Югос Плюс» за 1 квартал 2015 року від 05.05.2015 (реєстраційний № ), підписаний електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , що є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те, що керівником підприємства є ОСОБА_6 , а також у стовпцях 5, 6, 9, 10 таблиці щодо сум податкових пільг їх використання за цільовим призначенням;

12) 15.05.2015, об 11 годині 49 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену) ТОВ «Югос Плюс» за квітень 2015, року від 15.05.2015 (реєстраційний № ), підписану електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те, що керівником підприємства є ОСОБА_6 , а також у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

13) 15.05.2015, об 11 годині 49 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 5 до Податкової декларації з податку на додану вартість (спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства) ТОВ «Югос Плюс» - Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) за квітень 2015 року від 15.05.2015 (реєстраційний № ), підписаний електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те, що керівником підприємства є ОСОБА_6 , а також у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

14) 15.05.2015, об 11 годині 49 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 9 до Податкової декларацій з податку на додану вартість (скороченої) - Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг (ДС9) ТОВ «Югос Плюс» за квітень 2015 року від 15.05.2015 (реєстраційний № ), підписаний електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , який є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те, що керівником підприємства є ОСОБА_6 , а також у стовпцях 3, 4, 5 таблиці щодо обсягів постачання (без податку на додану вартість) сільськогосподарських товарів/послуг, товарів/послуг, що не належать до сільськогосподарських протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно, тобто з травня 2014 року по квітень 2015 року, а також завідомо неправдиві відомості у рядку «Питома вага (%)», зокрема щодо обсягів постачання сільськогосподарських товарів/послуг - «99,28» та товарів/послуг, що не належать до сільськогосподарських - «,72».

15) 18.05.2015, о 10 годині 21 хвилини, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1 , з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Додаток №5 по Податкової декларації з податку на додану вартість (загальну) ТОВ «Югос Плюс» - Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) за квітень 2015 року від 18.05.2015 (реєстраційний № ), підписаний електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те, що керівником підприємства є ОСОБА_6 , а також у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території товарів на митну територію України;

16) 18.05.2015, о 10 годині 22 хвилини, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Податкову декларацію з податку на додану вартість (загальну) ТОВ «Югос Плюс» за квітень 2015 року від 18 05 20 (реєстраційний № ), підписану одноособово електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

17) 17.06.2015, о 16 годині 17 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену) ТОВ «Югос Плюс» за травень 2015 року_відД7.06.2015 (реєстраційний № ), підписану електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те, що керівником підприємства є ОСОБА_6 , а також у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

18) 17.06.2015, о 16 годині 17 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 5 до Податкової декларації з податку на додану вартість (спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства) ТОВ «Югос Плюс» - Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) за травень 2015 року від 17.06.2015 (реєстраційний № ), підписаний електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те, що керівником підприємства є ОСОБА_6 , а також у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів митну територію України;

19) 17.06.2015, о 16 годині 17 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в соді досудового розслідування місця, подано Додаток № 9 до Податкової декларацій з податку на додану вартість - Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг (ДС9) ТОВ «Югос Плюс» за травень 2015 року від 17.06.2015 (реєстраційний №), підписаний електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , який є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те, що керівником підприємства є ОСОБА_6 , а також у стовпцях З, 4, 5 таблиці щодо обсягів постачання (без податку на додану вартість) сільськогосподарських товарів/послуг, товарів послуг, що не належать до сільськогосподарських протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно, тобто з червня 2014 року по травень 2015 року, а також завідомо неправдиві відомості у рядку «Питома-вага (%)», зокрема щодо обсягів постачання сільськогосподарських товарів/послуг - «99,2» та товарів/послуг, що не належать до сільськогосподарських - «,8».

20) 19.06.2015, о 09 годині 10 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1 , з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Податкову декларацію з податку на додану вартість (загальну) ТОВ «Югос Плюс» за травень 2015 року від 19.06.2015 (реєстраційний № ), підписану електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те, що керівником підприємства є ОСОБА_6 , а також у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

21) 19.06.2015, о 09 годині 10 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 5 до Податкової декларації з податку на додану вартість (загальну) ТОВ «Югос Плюс» - Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) за травень 2015 року від 19.06.2015 (реєстраційний № ), підписаний електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те, що керівником підприємства є ОСОБА_6 , а також у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

22) 16.07.2015, о 13 годині 43 хвилини, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену) ТОВ «Югос Плюс» за червень 2015 року від 16.07.2015 (реєстраційний № ), підписану електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_11 та електронним цифровим "підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те що керівником підприємства є ОСОБА_6 , а також у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

23) 16.07.2015, о 13 годині 43 хвилини, в електронній формі засобами електронного зв`язку 3 електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 5 до Податкової декларації з податку на додану вартість (спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства) ТОВ «Югос Плюс» - Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) за червень 2015 року від 15.05.2015 (реєстраційний № ), підписаний електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те, що керівником підприємства є ОСОБА_6 , а також у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

24) 16.07.2015, о 13 годині 43 хвилини, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 9 до Податкової декларацій з податку на додану вартість - Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг (ДС9) ТОВ «Югос Плюс» за червень 2015 року від 16.07.2015 (реєстраційний № ), підписаний електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , який є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те, що керівником підприємства є ОСОБА_6 , а також у стовпцях 3, 4, 5 таблиці щодо обсягів постачання (без податку на додану вартість) сільськогосподарських товарів/послуг, товарів/послуг, що не належать до сільськогосподарських протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно, тобто з липня 2014 року по червень 2015 року, а також завідомо неправдиві відомості у рядку «Питома вага (%)», зокрема щодо обсягів постачання сільськогосподарських товарів/послуг «99,21» та товарів/послуг, що не належать до сільськогосподарських - «,79».

25) 16.07.2015, о 13 годині 59 хвилини, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1 , з невстановленого ході досудового розслідування місця, подано Податкову декларацію з податку на додану вартість (загальну) ТОВ «Югос Плюс» за червень 2015 року від 16.07.2015 (реєстраційний № ), підписану електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомо про те, що керівником підприємства є ОСОБА_6 , а також у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

26) 07.08.2015, о 12 годині 12 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Звіт про суми податкових пільг ТОВ «Югос Плюс» за 2 квартал 2015 року від 07.08.2015 (реєстраційний № ), підписаний електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , що є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те, що керівником підприємства є ОСОБА_6 , а також у стовпцях 5, 6, 9, 10 таблиці щодо сум податкових пільг їх використання за цільовим призначенням;

27) 18.08.2015, о 15 годині 35 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену) ТОВ «Югос Плюс» за липень 2015 року від 18.08.2015 (реєстраційний № ), підписану електронним цифровим підписом директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_5 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

28) 18.08.2015, о 15 годині 35 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 5 до Податкової декларації з податку на додану вартість (спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства) ТОВ «Югос Плюс» - Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) за липень 2015 року від 18.08.2015 (реєстраційний № ), підписаний одноособово електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

29) 18.08.2015, о 15 годині 35 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 9 до Податкової декларацій з податку на додану вартість (скороченої) - Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг (ДС9) ТОВ «Югос Плюс» за липень 2015 року від 18.08.2015 (реєстраційний № ), підписаний одноособово електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , який є офіційним підписом та містить завідомо неправдиві відомості у стовпцях 3, 4, 5 таблиці щодо обсягів постачання (без податку на додану вартість) сільськогосподарських товарів/послуг, що не належать до сільськогосподарських протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно, тобто з серпня 2014 року по липень 2015 року, а також завідомо неправдиві відомості у рядку «Питома вага (%)» зокрема щодо обсягів постачання сільськогосподарських товарів/послуг - «99,35» та товарів/послуг, що не належать до сільськогосподарських - «,65»;

30) 18.08.2015, о 15 годині 35 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1 , з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Податкову декларацію з податку на додану вартість (загальну) ТОВ «Югос Плюс» за липень 2015 року від 18.08.2015 (реєстраційний № ), підписану одноособово електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

31) 16.09.2015, о 10 годині 55 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену) ТОВ «Югос Плюс» за серпень 2015 року від 16.09.2015 (реєстраційний № ), підписану електронним цифровим підписом директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_5 , та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

32) 16.09.2015, о 10 годині 55 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 5 до Податкової декларації з податку на додану вартість (спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства) ТОВ «Югос Плюс» - Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) за серпень 2015 року 16.09.2015 (реєстраційний № ), підписаний електронним цифровим підписом директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_5 , та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковується основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну України;

33) 16.09.2015, о 10 годині 55 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 9 до Податкової декларацій з. податку на додану вартість (скороченої) - Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг (ДС9) ТОВ «Югос Плюс» за серпень 2015 року від 16.09.2015 (реєстраційний № ), підписаний електронним цифровим підписом директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_5 , та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , який є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості у стовпцях 3, 4, 5 таблиці щодо обсягів постачання (без податку на додану вартість) сільськогосподарських товарів/послуг, товарів/послуг, що не належать до сільськогосподарських протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно, тобто з вересня 2014 року по серпень 2015 року, а також завідомо неправдиві відомості у рядку «Питома вага (%)», зокрема щодо обсягів постачання сільськогосподарських товарів/послуг - «99,44» та товарів/послуг, що не належать до сільськогосподарських - «,56»

34) 16.09.2015, о 10 годині 55 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1 , з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Податкову декларацію з податку на додану вартість (загальну) ТОВ «Югос Плюс» за серпень 2015 року від 16.09.2015 (реєстраційний № ), підписану електронним цифровим підписом директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_5 , та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

35) 16.10.2015, о 17 годині 29 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену) ТОВ «Югос Плюс» за вересень 2015 року від 16.10.2015 (реєстраційний № ), підписану одноособово електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

36) 16.10.2015, о 17 годині 29 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 5 до Податкової декларації з податку на додану вартість (спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства) ТОВ «Югос Плюс» - Розшифровки податкову зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) за вересень 2015 року від (реєстраційний № ), підписаний одноособово електронним цифровим підписом, головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

37) 16.10.2015, о 17 годині 29 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 9 до Податкової декларацій з податку на додану вартість (скороченої) - Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг (ДС9) ТОВ «Югос Плюс» за вересень 2015 року від 16.10.2015 (реєстраційний № ), підписаний одноособово електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , який є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості у стовпцях 3, 4, 5 таблиці щодо обсягів постачання (без податку на додану вартість) сільськогосподарських товарів/послуг, товарів/послуг, що не належать до сільськогосподарських протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно, тобто з жовтня 2014 року по вересень 2015 року, а також завідомо неправдиві відомості у рядку «Питома вага (%)», зокрема щодо обсягів постачання сільськогосподарських товарів/послуг - «99,57» та товарів/послуг, що не належать до сільськогосподарських - «,43»;

38) 16.10.2015, о 17 годині 33 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1 , з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Податкову декларацію з податку на додану вартість (загальну) ТОВ «Югос Плюс» за вересень 2015 року від 16.10.2015 (реєстраційний № ), підписану одноособово електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

39) 16.10.2015, о 17 годині 33 хвилин, в електронній формі засобам електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 5 до Податкової декларації з податку на додану вартість (загальну) ТОВ «Югос Плюс» - Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) вересень 2015 року від 16.10.2015 (реєстраційний № ), підписаний одноособово електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

40) 02.11.2015, о 06 годині 49 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1 , з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Звіт про суми податкових пільг ТОВ «Югос Плюс» за 3 квартал 2015 року від 01.11.2015 (реєстраційний № ), підписаний електронним цифровим підписом директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_5 , та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , що є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості у стовпцях 5, 6, 9, 10 таблиці щодо сум податкових пільг їх використання за цільовим призначенням;

41) 19.11.2015, о 13 годині 52 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену) ТОВ «Югос Плюс» за жовтень 2015 року від 19.11.2015 (реєстраційний № ), підписану електронним цифровим підписом директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_5 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

42) 19.11.2015, о 13 годині 52 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 5 до Податкової декларації з податку на додану вартість (спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства) ТОВ «Югос Плюс» - Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) за жовтень 2015 року від 19.11.2015 (реєстраційний № ), підписаний електронним цифровим підписом директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_5 , та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

43) 19.11.2015, о 13 годині 52 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 9 до Податкової декларацій з податку на додану вартість (скороченої) - Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг (ДС9) ТОВ «Югос Плюс» за жовтень 2015 року від 19.11.2015 (реєстраційний №), підписаний електронним цифровим підписом директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_5 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , який є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості у стовпцях 3, 4, 5 таблиці щодо обсягів постачання (без податку на додану вартість) сільськогосподарських товарів/послуг товарів/послуг, що не належать до сільськогосподарських протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно, тобто з листопада 2014 року по жовтень 2015 року, а також завідомо неправдиві відомості у рядку «Питома вага (%)», зокрема щодо обсягів постачання сільськогосподарських товарів/послуг - «99,68» та товарів/послуг, що не належать до сільськогосподарських - «,32»;

44) 19.11.2015, о 13 годині 54 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1 , з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Податкову декларацію з податку на додану вартість (загальну) ТОВ «Югос Плюс» за жовтень 2015 року від 19.11 2015 (реєстраційний № ), підписану одноособово електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

45) 18.12.2015, о 12 годині 15 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену) ТОВ «Югос Плюс» за листопад 2015 року від 18.12.2015 (реєстраційний № ), підписану електронним цифровим підписом директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_5 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

46) 18.12.2015, о 12 годині 15 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 5 до Податкової декларації з податку на додану вартість (спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства) ТОВ «Югос Плюс» - Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) за листопад 2015 року від 18.12.2015 (реєстраційний № ), підписаний електронним цифровим підписом директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_5 , та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

47) 18.12.2015, о 12 годині 15 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 9 до Податкової декларацій з податку на додану вартість (скороченої) - Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг (ДС9) ТОВ «Югос Плюс» за листопад 2015 року від 18.12.2015 (реєстраційний тпп 56448609), підписаний електронним цифровим підписом директора «Югос Плюс» ОСОБА_5 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , який є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості у стовпцях 3, 4, 5 таблиці щодо обсягів постачання без податку на додану вартість) сільськогосподарських товарів/послуг, товарів/послуг, що не належать до сільськогосподарських протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно, тобто з грудня 2014 року по листопад 2015 року, а також завідомо неправдиві відомості у рядку «Питома вага (%)», зокрема щодо обсягів постачання сільськогосподарських товарів/послуг - «99,58» та товарів/послуг, що не належать до сільськогосподарських - «,42»;

48) 18.12.2015, о 12 годині 16 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1 , з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Податкову декларацію з податку на додану вартість (загальну) ТОВ «Югос Плюс» за листопад 2015 року від 18.12.2015 (реєстраційний № ), підписану одноособово електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України.

Після цього, 04.01.2016, директор ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою групою осіб спільно з' ОСОБА_6 та Особою 1, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, продовжуючи реалізацію їх єдиного спільного злочинного умислу, діючи за заздалегідь обумовленим між ними злочинним планом, з метою ввести у подальшому в оману контролюючі та правоохоронні органи, подав до вищого органу управління товариством - Загальним зборам учасників ТОВ «Югос Плюс», уповноваженого відповідно до Статуту розглядати питання про призначення та звільнення керівника підприємства, учасники якого не були обізнані про їх спільний злочинний план, заяву від 04.01.2016, про своє звільнення з займаної посади директора ТОВ «Югос Плюс» з метою заздалегідь обумовленого подальшого призначення на вказану посаду ОСОБА_6 .

04.01.2016 на підставі протоколу № 1 Загальних зборів учасників товариства ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_5 звільнено з посади директора ТОВ «Югос Плюс» та призначено на посаду директора підприємства ОСОБА_6 з 04.01.2016.

Таким чином, ОСОБА_6 набув повноважень службової особи підприємства, яка наділена організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками.

Після цього, директор ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 , за попередньою змовою групою осіб спільно з Особою 1, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження та ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію їх спільного єдиного злочинного умислу, являючись службовою особою підприємства, на яку покладені обов`язки формування податкової звітності, що повинна відображати достовірну інформацію про результати діяльності підприємства, будучи заздалегідь обізнаним про спільні злочинні наміри та діючи за заздалегідь обумовленим спільним злочинним планом, склав, підписав шляхом використання електронного цифрового підпису, який мав у своєму розпорядженні, від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_5 та в електронній формі засобами електронного зв`язку за допомогою електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подав до Токмацької об`єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Запорізькій області, розташованої за адресою: Запорізька область, м. Токмак, вул. Дружби, 230 електронні документи податкової звітності ТОВ «Югос Плюс» за 2015 рік, підписані у тому числі власним електронним цифровим підписом Особи 1, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, які є офіційними документами та такими, що містять завідомо неправдиві відомості, з урахуванням нібито укладених договорів оренди земельних ділянок, а саме:

1) 18.01.2016, о 09 годині 55 хвилин, в електронній формі з електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого у ході досудового розслідування місця, подано Податкову декларацію з податку на додану вартість (загальну) ТОВ «Югос Плюс» за грудень 2015 року від 15.01.2015 (реєстраційний № ), підписану електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_5 , та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те, що ОСОБА_5 є керівником підприємства, а також у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

2) 18.01.2016, о 09 годині 55 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 5 до Податкової декларації з податку на додану вартість (загальної) ТОВ «Югос Плюс» - Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) за грудень 2015 року від 15.01.2015 (реєстраційний № ), підписаний електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_5 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те, що ОСОБА_5 є керівником підприємства, а також у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

3) 18.01.2016, о 09 годині 58 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену) ТОВ «Югос Плюс» за грудень 2015 року від 15.01.2016 (реєстраційний № ), підписану електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_5 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те, що ОСОБА_5 є керівником підприємства, а також у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

4) 18.01.2016, о 09 годині 58 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 5 до Податкової декларації з податку на додану вартість (спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства) ТОВ «Югос Плюс» - Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) за грудень 2015 року від 15.01.2015 (реєстраційний № ), підписаний електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_5 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера TOB «Югос Плюс» ОСОБА_9 , яка є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те, що ОСОБА_5 є керівником підприємства а також у розділі 1 «Податкові зобов`язання» про операції на митній території України що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України;

5) 18.01.2016, о 09 годині 58 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Додаток № 9 до Податкової декларацій з податку на додану вартість (скороченої) - Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг (ДС9) ТОВ «Югос Плюс» за грудень 2015 року від 15.01.2016 (реєстраційний № ), підписаний електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_5 та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , який є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те, що ОСОБА_5 є керівником підприємства, а також у стовпцях 3, 4, 5 таблиці щодо обсягів постачання (без податку на додану вартість) сільськогосподарських товарів/послуг, товарів/послуг, що не належать до сільськогосподарських протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно, тобто з січня 2015 року по грудень 2015 року, а також завідомо неправдиві відомості у рядку «Питома вага (%)», зокрема щодо обсягів постачання сільськогосподарських товарів/послуг - «99,54» та товарів/послуг, що не належать до сільськогосподарських - «,46»;

6) 25.01.2016, о 08 годині 48 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1 , з невстановленого в ході досудового розслідування місця, подано Звіт про суми податкових пільг ТОВ «Югос Плюс» за 4 квартал 2015 року від 25.01.2016 (реєстраційний № ), підписаний електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_5 , та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , що є офіційним документом та містить завідомо неправдиві відомості про те, що ОСОБА_5 є керівником підприємства, а також у стовпцях 5, 6, 9, 10 таблиці щодо сум податкових пільг їх використання за цільовим призначенням.

Дії обвинувачених ОСОБА_6 та ОСОБА_5 кваліфіковані за ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України, як службове підроблення, тобто складання службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Крім того, у період з 01.01.2015 по 31.12.2015 ТОВ «Югос Плюс» (), як платник податку на додану вартість, перебувало на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства у Токмацькій об`єднаній державній податковій інспекції ГУ ДФС у Запорізькій області, розташованій за адресою: Запорізька область, м. Токмак, вул. Дружби, 230.

Протиправні спільні дії службових осіб ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та Особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, вчинені у період з 01.01.2015 по 25.01.2016, що полягли у наданні до Токмацької об`єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Запорізькій області, розташованої за адресою: Запорізька область, м. Токмак, вул. Дружби, 230, неправдивої вищезазначеної інформації, яка містилась у податковій звітності підприємства за 2015 рік, зумовили перебування ТОВ «Югос Плюс» () в статусі підприємства, яке знаходиться на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства.

Дії обвинувачених ОСОБА_6 та ОСОБА_5 кваліфіковані за ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 222 КК України, як надання завідомо неправдивої інформації органам державної влади з метою одержання пільг щодо податків у разі відсутності ознак злочину проти власності, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Частиною 1 ст. 366 КК України, у редакції КК України, яка діяла на час вчинення інкримінованих обвинуваченим кримінальних правопорушень, передбачена кримінальна відповідальність за складання, видачу службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів, у виді штрафу до двохсот п`ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або обмеженням волі на строк до трьох років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Частиною 1 ст. 222 КК України, у редакції КК України, яка діяла на час вчинення інкримінованих обвинуваченим кримінальних правопорушень, передбачена кримінальна відповідальність за надання завідомо неправдивої інформації органам державної влади, органам влади Автономної Республіки Крим чи органам місцевого самоврядування, банкам або іншим кредиторам з метою одержання субсидій, субвенцій, дотацій, кредитів чи пільг щодо податків у разі відсутності ознак злочину проти власності, у виді штрафу від однієї тисячі до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Відповідно до ст. 12 КК України, вказані кримінальні правопорушення відносяться до кримінальних проступків, оскільки їх санкціями передбачене покарання у виді штрафу в розмірі не більше трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та покарання у виді обмеження волі, тобто покарання не пов`язане з позбавленням волі.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності;

При цьому, відповідно до ч. 8 ст. 284 КПК України, закриття кримінального провадження або ухвалення вироку з підстави, передбаченої пунктом 1 частини другої цієї статті, не допускається, якщо підозрюваний, обвинувачений проти цього заперечує. В цьому разі кримінальне провадження продовжується в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом.

Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Як передбачено статтею 44 КК України, особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Пунктами 1, 2 ч. 1 ст. 49 КК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки:

1) два роки - у разі вчинення кримінального проступку, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі;

2) три роки - у разі вчинення кримінального проступку, за який передбачено покарання у виді обмеження волі, чи у разі вчинення нетяжкого злочину, за який передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років;

Згідно обвинувального акту, обвинувачені ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , як службові особи ТОВ «Югос Плюс», за попередньою змовою групою осіб, неодноразово складали, підписували та подавали до Токмацької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області офіційні документи, податкову звітність, до якої вносились завідомо неправдиві відомості. Останнім таким офіційним документом є Звіт про суми податкових пільг ТОВ «Югос Плюс» за 4 квартал 2015 року від 25.01.2016 (реєстраційний № ), підписаний електронним цифровим підписом від імені та з відома колишнього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_5 , та електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_9 , який було подано 25.01.2016, о 08 годині 48 хвилин, в електронній формі засобами електронного зв`язку з електронної скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Таким чином, на час розгляду кримінального провадження з моменту складання, підписання та подання Звіту про суми податкових пільг ТОВ «Югос Плюс» за 4 квартал 2015 року від 25.01.2016, пройшов строк більше трьох років, перебіг строку давності не зупинявся та не переривався, за цей час ОСОБА_6 та ОСОБА_5 від органу досудового розслідування та суду не ухилялися, до кримінальної відповідальності не притягувалися, проти звільнення їх від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності не заперечують, а тому у суду є достатні підстави для задоволення клопотання їх захисника про закриття кримінального провадження судом.

З огляду на викладене, суд вважає за необхідне кримінальне провадження відносно ОСОБА_6 та ОСОБА_5 за ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 222 КК України закрити і звільнити їх від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

На стадії досудового розслідування, прокуратурою Запорізької області в інтересах держави в особі Головного управління Державної податкової служби у Запорізькій області заявлено цивільний позов до ТОВ «Югос Плюс» про відшкодування шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, в якому позивач просив стягнути з ТОВ «Югос Плюс» на користь держави в особі Головного управління ДПС у Запорізькій області шкоду, завдану кримінальним правопорушенням у сумі 7 009 210 грн.

Порядок вирішення цивільного позову в кримінальному провадженні регламентований главою 9 КПК України.

Нормами кримінального процесуального закону, зокрема ст. 129 КПК України, встановлено, що рішення про повне або часткове задоволення цивільного позову може бути винесене лише у разі визнання обвинуваченого винним у вчиненні кримінального правопорушення і ухвалення обвинувального вироку чи прийняття постанови про застосування до особи примусових заходів виховного або медичного характеру.

Вирішення цивільного позову при звільненні особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження по справі суперечить вказаним вище нормам закону.

Як передбачено п. 7 постанови Пленуму Верховного Суду України від 31 березня 1989 р. N 3 «Про практику застосування судами України законодавства про відшкодування матеріальної шкоди, заподіяної злочином, і стягнення безпідставно нажитого майна», у разі закриття кримінальної справи цивільний позов не розглядається, а вимоги потерпілих можуть бути вирішені в порядку цивільного судочинства.

За наведених обставин, суд вважає за необхідне цивільний позов Прокуратури Запорізької області в інтересах держави в особі Головного управління Державної податкової служби у Запорізькій області до ТОВ «Югос Плюс» про відшкодування шкоди, завданої кримінальним правопорушенням залишити без розгляду.

Крім того, на стадії досудового розслідування до ОСОБА_5 було застосовано запобіжний захід у вигляді застави.

Відповідно до ч. 11 ст. 182 КПК України, застава, що не була звернена в дохід держави, повертається підозрюваному, обвинуваченому, заставодавцю після припинення дії цього запобіжного заходу.

Враховуючи те, що підстав для звернення застави в дохід держави не встановлено, запобіжний захід у виді застави обвинуваченим не був порушений в ході розгляду справи, внесений розмір застави підлягає поверненню заставодавцю ОСОБА_12 після набрання судовим рішенням законної сили.

Відомості про інші заходи забезпечення кримінального провадження, вжиті на стадії досудового розслідування кримінального провадження, суду не надано.

Керуючись ст. ст. 44, 49 КК України, ст. ст. 283, 284-286, 369-372 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання адвоката ОСОБА_7 , який діє в інтересах обвинувачених ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , про закриття кримінального провадження у зв`язку із закінченням строків давності - задовольнити.

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 222 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності.

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 222 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 222 КК України, та ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 222 КК України - закрити на підставі пункту 1 частини 2 статті 284 КПК України.

Цивільний позов Прокуратури Запорізької області в інтересах держави в особі Головного управління Державної податкової служби у Запорізькій області до ТОВ «Югос Плюс» про відшкодування шкоди, завданої кримінальним правопорушенням залишити без розгляду.

Запобіжний захід, обраний відносно ОСОБА_5 ухвалою слідчого судді Мелітопольського міськрайонного суду м. Запоріжжя від 28.10.2019, у вигляді застави - скасувати.

Повернути заставодавцю ОСОБА_12 , грошові кошти в сумі 76 840 (сімдесят шість тисяч вісімсот сорок) гривень, внесені заставодавцем в якості застави за ОСОБА_5 , згідно квитанції № 0.0..1 від 01.11.2019.

Ухвала може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1