печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 серпня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання детектива відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

Детектив відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим із прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000096 від 09.02.2022, за фактом вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування виявлено, що службові особи пов`язаних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ) та інших у період 2022-2023 років, перебуваючи у м. Києві, організували схему ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом внесення неправдивих відомостей до податкової звітності щодо придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (фруктів, овочів, засобів гігієни, фруктового порошу, дизелю тощо) в результаті чого до бюджету фактично не надійшло коштів на загальну суму понад 10 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Встановлено, що службові особи вказаних підприємств, діючи за попередньою змовою, у період 2022-2023 років, не маючи основних засобів та виробничих потужностей, шляхом документального оформлення безтоварних операцій щодо виготовлення фруктового та бананового порошку, а також придбання та реалізації окремих товарно-матеріальних цінностей (цукру, кокосової стружки, фініків, плодів абрикоса, кунжута, чорносливу, плодів винограду, цукатів, дизелю тощо), сформували ланцюги схемного податкового кредиту з ПДВ, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Так, аналізом інформаційно-аналітичних баз даних встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » задекларували придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » товарів (фруктового та бананового порошку, цукру, кокосової стружки, фініків, плодів абрикоса, кунжута, чорносливу, плодів винограду, цукатів) в кількості 1 826 194 кг на загальну суму 188 098,36 тис. грн., без урахування ПДВ. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » протягом січня 2022 року по квітень 2023 року не імпортувалась така продукція.

При цьому, за результатами аналізу податкових накладних виписаних в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено, що одним із основних постачальників продукції є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке реалізувало продукцію (фрукти, овочі) в кількості 3 607 719,12 кг на загальну суму 68 603,72 тис. грн., без урахування ПДВ.

У свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у період січня-лютого 2022 року придбано фрукти у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та у цей же період реалізовано фруктовий та банановий порошок в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у січні 2022 року придбано фрукти у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) на загальну суму близько 10,5 млн. грн.

Для виготовлення фруктово-ягідних порошків використовується окрема технологічна лінія виробництва з використання відповідного обладнання, що забезпечує миття, очищення, різання, гігротермічну обробку сировини, сушіння, подрібнення і розсіювання порошку.

Разом з тим, відповідно до повідомлень про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою № 20-ОПП у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » є в наявності орендовані: машина для сушки фруктів, настільна овочерізка з диском (призначена для нарізки сирих або відварених овочів, за допомогою різних дисків здійснює шаткування скибочками, фігурними скибочками, соломкою, кубиками тощо), шафа (к-т установки д/сушки) та установка для сушки.

Відповідно до п. 8.1 та 8.4 розд. VIII Порядку обліку платників податків, що затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588, зобов`язаний повідомляти про всі об`єкти оподаткування контролюючий орган за основним місцем обліку шляхом подання повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою № 20-ОПП протягом 10 робочих днів після їх реєстрації, створення чи відкриття.

У повідомленні № 20-ОПП надається інформація про всі об`єкти оподаткування, що є власними, орендованими або переданими в оренду.

Отже, у ТОВ ЗЛГЗ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відсутнє обладнання для виготовлення такої продукції як фруктовий порошок.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ) реалізувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » дизельне паливо на загальну суму близько 30 млн. грн.

Однак, аналізом податкових накладних зареєстрованих в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ) встановлено, що підприємством придбано дизельного палива на загальну суму близько 10 млн. грн., решта податкового кредиту сформовано в основному за рахунок придбання коробу картонного у ТОВ ЗЛГЗ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », реалізація якого у відповідних обсягах відсутня.

Враховуючи зазначене вище, у органу досудового розслідування достатні підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » будучи відповідно до п.п.14.1.159. п.14.1 ст.14 Кодексу є пов`язаними особами, вчиняють систематичні дії щодо маніпулювання відомостями внесеними до податкової звітності вказаних підприємств з метою зменшення податкового навантаження та несплати податків.

Детектив зазначає, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій (електронних копій), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_9 ), адреса: АДРЕСА_1 , відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » щодо проведення контрольно-перевірочних заходів у період 2022-2023 років.

За твердженням детектива, зазначені документи і відомості, що в них містяться, мають суттєве доказове значення для кримінального провадження. Без їх отримання неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, встановлення фактичних обставин проведення фінансово-господарських операцій, встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, достовірності складеної фінансово-господарської документації, бухгалтерської та податкової звітності господарських операцій між вказаними суб`єктами господарювання, встановити всіх осіб, причетних до вчинення вищевказаного злочину, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних процесуальних рішень.

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, від нього надійшла заява про розгляд клопотання без його участі. Клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити з підстав наведених судом вище.

Виклик в судове засідання володіляця майна не здійснювався у зв`язку із посиланням у клопотанні на ч.2 ст. 163 КПК України.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання, матеріали, якими воно обґрунтовується, приходить до наступного висновку.

Судовим розглядом встановлено, що Підрозділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_12 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000096 від 09.02.2022, за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У відповідності до положень ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому мають обґрунтувати можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні детектива, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст. ст. 93, 161, 162 КПК України, приходжу до висновку про обґрунтованість клопотання та наявність правових підстав для тимчасового доступу до запитуваних детективом речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_9 ), адреса: АДРЕСА_1 , фактичні дані яких можуть мати значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні згідно ст. 91 КПК України, а в інший спосіб їх отримати неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 160, 162, 163, 164, 166, 309, 376 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання детектива відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати детективам у кримінальному провадженні №0000096 детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та іншим, а також прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000096 прокурору Печерської окружної прокуратури міста Києва: ОСОБА_7 та іншим, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 (код НОМЕР_9 ), адреса: АДРЕСА_2 , а саме: актів та/або довідок планових, позапланових, камеральних та інших податкових перевірок проведених службовими особами органів ДПС за результатами контрольно-перевірочних заходів відносно наступних СГД: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ) за період 2022-2023 років.

Строк дії ухвали становить 2 місяці з дня її постановлення слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження.

Примірник № 2 наданий детективу ОСОБА_3

Слідчий суддя - ОСОБА_1