печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 серпня 2023 року м. Київ

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання детектива відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000096 від 09.02.2022, -

ВСТАНОВИВ:

02.08.2023 детектив відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Печерської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва, про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_1 ).

Клопотання слідчий обґрунтовує тим, що вищевказані документи мають суттєве значення для кримінального провадження, оскільки необхідні для повного та всебічного дослідження усіх обставин кримінального правопорушення та можуть бути використані у якості доказів.

Слідчий до початку судового засідання подав письмову заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Дослідивши клопотання та докази, якими воно обґрунтовується, слідчий суддя дійшов до такого висновку.

Територіальним управлінням БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000096 від 09.02.2022, за фактом вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування виявлено, що службові особи пов`язаних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ) та інших у період 2022-2023 років, перебуваючи у м. Києві, організували схему ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом внесення неправдивих відомостей до податкової звітності щодо придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (фруктів, овочів, засобів гігієни, фруктового порошу, дизелю тощо) в результаті чого до бюджету фактично не надійшло коштів на загальну суму понад 10 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Встановлено, що службові особи вказаних підприємств, діючи за попередньою змовою, у період 2022-2023 років, не маючи основних засобів та виробничих потужностей, шляхом документального оформлення безтоварних операцій щодо виготовлення фруктового та бананового порошку, а також придбання та реалізації окремих товарно-матеріальних цінностей (цукру, кокосової стружки, фініків, плодів абрикоса, кунжута, чорносливу, плодів винограду, цукатів, дизелю тощо), сформували ланцюги схемного податкового кредиту з ПДВ, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Так, аналізом інформаційно-аналітичних баз даних встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » задекларували придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » товарів (фруктового та бананового порошку, цукру, кокосової стружки, фініків, плодів абрикоса, кунжута, чорносливу, плодів винограду, цукатів) в кількості 1 826 194 кг на загальну суму 188 098,36 тис. грн., без урахування ПДВ. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » протягом січня 2022 року по квітень 2023 року не імпортувалась така продукція.

При цьому, за результатами аналізу податкових накладних виписаних в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено, що одним із основних постачальників продукції є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке реалізувало продукцію (фрукти, овочі) в кількості 3 607 719,12 кг на загальну суму 68 603,72 тис. грн., без урахування ПДВ.

У свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у період січня-лютого 2022 року придбано фрукти у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та у цей же період реалізовано фруктовий та банановий порошок в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у січні 2022 року придбано фрукти у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ) на загальну суму близько 10,5 млн. грн.

Слід зазначити, що для виготовлення фруктово-ягідних порошків використовується окрема технологічна лінія виробництва з використання відповідного обладнання, що забезпечує миття, очищення, різання, гігротермічну обробку сировини, сушіння, подрібнення і розсіювання порошку.

Разом з тим, відповідно до повідомлень про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою № 20-ОПП у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » є в наявності орендовані: машина для сушки фруктів, настільна овочерізка з диском (призначена для нарізки сирих або відварених овочів, за допомогою різних дисків здійснює шаткування скибочками, фігурними скибочками, соломкою, кубиками тощо), шафа (к-т установки д/сушки) та установка для сушки.

Відповідно до п. 8.1 та 8.4 розд. VIII Порядку обліку платників податків, що затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588, зобов`язаний повідомляти про всі об`єкти оподаткування контролюючий орган за основним місцем обліку шляхом подання повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою № 20-ОПП протягом 10 робочих днів після їх реєстрації, створення чи відкриття.

У повідомленні № 20-ОПП надається інформація про всі об`єкти оподаткування, що є власними, орендованими або переданими в оренду.

Отже, у ТОВ ЗЛГЗ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відсутнє обладнання для виготовлення такої продукції як фруктовий порошок.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ) реалізувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » дизельне паливо на загальну суму близько 30 млн. грн.

Однак, аналізом податкових накладних зареєстрованих в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ) встановлено, що підприємством придбано дизельного палива на загальну суму близько 10 млн. грн., решта податкового кредиту сформовано в основному за рахунок придбання коробу картонного у ТОВ ЗЛГЗ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », реалізація якого у відповідних обсягах відсутня.

Враховуючи зазначене вище, у органу досудового розслідування достатні підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » будучи відповідно до п.п.14.1.159. п.14.1 ст.14 Кодексу є пов`язаними особами, вчиняють систематичні дії щодо маніпулювання відомостями внесеними до податкової звітності вказаних підприємств з метою зменшення податкового навантаження та несплати податків.

На даний час досудового розслідування, з метою встановлення фактичних обставин відображення у податковій звітності проведених операцій з реалізації та обліку послуг і товарів, необхідно вилучити документи, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні банківських установ.

У зв`язку з чим в органу досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів та інформації, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_1 ).

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження (ст. 131 КПК України).

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно із п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю, відносяться до охоронюваної законом таємниці, порядок доступу до якої регулюється положеннями ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

У відповідності до ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; а також доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчим надані докази обставин, на які вона посилається та доведено наявність підстав, передбачених ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

За такого з огляду на суть кримінального правопорушення, за яким здійснено правову кваліфікацію кримінального провадження та обсяг слідчих дій, які необхідно вчинити для проведення повного та всебічного досудового розслідування, слідчий суддя дійшов висновку про те, що такий ступінь втручання щодо зазначеної в клопотанні інформації повністю виправдовує потреби досудового розслідування, а мети доступу без вилучення її копій досягти неможливо, тому клопотання слідчого слід задовольнити.

Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання детектива відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл детективам у кримінальному провадженні №0000096 детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , а також прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000096 прокурору Печерської окружної прокуратури міста Києва: ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх копій, за період з 01.01.2022 по 01.06.2023 щодо відкриття та обслуговування розрахункових рахунків:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ) рахунки НОМЕР_10 , а саме:

2.1. Банківських виписок (роздруківок руху коштів) по розрахункових рахунках (в друкованому та електронному вигляді, з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документу), а також довідку про залишок коштів (на момент проведення тимчасового доступу) на рахунках підприємства.

2.2. Відомостей щодо IP-адрес підключення до системи клієнт-банк.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_20

Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник № 1 знаходиться в матеріалах клопотання № 757/32979/23-к.

Примірник № 2 наданий детективу ОСОБА_3

Слідчий суддя Світлана ГРЕЧАНА