Справа № 686/7387/23
Провадження № 1-кс/686/4598/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 червня 2023 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 0000099 від 22.12.2022 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ч. 2 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ).

В обґрунтування даного клопотання слідчий зазначає, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ПН НОМЕР_1 ) упродовж 2017 року усвідомлюючи, що товариство відповідно до п.п. 14.1.235 п. 14 ст. 14 ПК України не є сільськогосподарським товариством та безпідставно перебуває на спеціальному податковому режимі четверта група платника податку, умисно ухилились від сплати 4 810 735 грн. податку на прибуток підприємств, що призвело до фактичного не надходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Так, відповідно до матеріалів документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2017 по 31.12.2018 (акт від 25.11.2019 № 0194/22-01-05-12/36681090) встановлено порушення п.п.14.1.235 п.14.1 ст. 14, п.44.1 ст. 44, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п.139.2.1, п.п.139.2.2 п.139.2 ст. 139, абз. а) п.п.4) п.291.4, п.291.5-1.3 п.291.5-1 ст. 291 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, зі змінами та доповненнями в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » занижено податок на прибуток підприємств в загальній сумі 4 810 735 грн., у тому числі за: 1 квартал 2017 в сумі 4 991 001 грн., півріччя 2017 в сумі 6 707735 грн., три квартали 2017 в сумі 6 514 021 грн., рік 2017 в сумі 4 810 735 грн.

Зокрема, під пунктом 14.1.235 п.14.1 ст. 14 ПК України визначено, що для підтвердження статусу сільськогосподарського товариства не встановлено будь-яких обмежень щодо обсягів виробництва сільгосппродукції, а основним критерієм є сам факт виробництва сільськогосподарської продукції, визначеної п.п.14.1.234 п. 14 ст. 14 ПК України.

Водночас не встановлено вирощування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у 2017 році сільгосппродукції на орендованій площі 67,5356 га чи будь яких інших ділянках.

Таким чином, оскільки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у 2017 році не був сільськогосподарським товаровиробником у розумінні п.п.14.1.235 п.14 ст. 14 ПК України, а саме не здійснював виробництво сільськогосподарської продукції на площі 67,5356 га чи будь-яких інших земельних ділянках, не здійснював операції з її постачання, відповідно на товариство не поширюється спеціальний податковий режим четверта група платника податку. При цьому частка сільськогосподарського товаро виробництва за попередній (звітний) період, що перевищує 75 відсотків, при відсутності самого виробництва сільськогосподарської продукції у поточному податковому (звітному) періоді, не дає права у 2017 на застосування спеціального податкового режиму.

Зважаючи на те, що у 2017 році на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не поширювався спеціальний податковий режим платник єдиного податку четвертої групи, відповідно до п.п.133.1.1 п.133.1 ст. 133 ПК України товариство є платником податку на прибуток підприємств.

У результаті допущених порушень встановлено заниження у 2017 році підприємством податку на прибуток у сумі 4 810 735 грн.

На даний час податкове повідомлення-рішення № від 18.12.2019 є узгодженим.

Тому, з метою встановлення істини у кримінальному провадженні виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (адреса: АДРЕСА_1 ).

В ході досудового розслідування для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, з метою встановлення, хто на період 2017 року мав доступ до рахунків товариства, хто здійснював розрахунки за договорами та з ГУ ДПС у Хмельницькій області, встановлення чи здійснювались операції щодо оплати за добрива чи виконання будь яких сільськогосподарських робіт у 2017 році, виникла необхідність у здійснення тимчасового доступу та вилучення належно завірених копій банківської справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та деталізовані відомості про рух грошових коштів за період з 01.01.2017 по 01.01.2018, щодо банківських рахунків НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме відомості щодо фізичних чи юридичних осіб, на рахунки яких були перераховані кошти з вказаних рахунків, із зазначенням суми даних переказів та їх призначення; відомості щодо фізичних чи юридичних осіб, які перераховували кошти на вказані рахунки, із зазначенням суми даних переказів та їх призначення; залишок коштів на вказаних рахунках після проведених операцій з переказу та отримання коштів.

Слідчий в судове засідання не з`явилася, в матеріалах справи міститься заява про проведення розгляду клопотання без її участі та зазначено, що вимоги клопотання підтримує в повному обсязі. Також, слідчий просить розглянути клопотання за відсутності особи у володінні якої перебувають вказані речі та документи.

Відповідно до ч.ч. 1, 4 ст. 107 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов`язковим. Фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Вивчивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про те, що клопотання підлягає задоволенню з таких підстав.

За змістом ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

У клопотанні зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

При цьому, обов`язок доведення обґрунтованості клопотання КПК покладає на слідчого, прокурора, який звертається із відповідним клопотанням.

Як передбачено ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно із ч. 5 ст.110 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні надати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Слідчий навів підстави, передбачені ч. 2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУ НП в Хмельницькій області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , заступнику начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_5 , начальнику відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_6 , слідчому ВРЗ СГСД СВ ХРУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_7 у кримінальному провадженні № 0000099 від 22.12.2022 на тимчасовий доступ до документів, з можливістю отримання їх копій, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ), а саме відомостей про рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2017 по 01.01.2018, щодо банківських рахунків НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме відомості щодо фізичних чи юридичних осіб, на рахунки яких були перераховані кошти з вказаних рахунків, із зазначенням суми даних переказів та їх призначення; відомості щодо фізичних чи юридичних осіб, які перераховували кошти на вказані рахунки, із зазначенням суми даних переказів та їх призначення; залишок коштів на вказаних рахунках після проведених операцій з переказу та отримання коштів.

Службовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ до документів та надати можливість отримати їх копії.

Ухвала діє по 07 серпня 2023 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1