10.08.2023
справа № 642/4370/23
провадження № 1кп/642/424/23
УХВАЛА

Іменем України

10 серпня 2023 року м. Харків

Ленінський районний суд м. Харкова у складі:

головуючого - судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

підозрюваного ОСОБА_5 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду клопотання у кримінальному провадженні № 0000004 від 27.07.2023 про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Харків, громадянина України, проживаючого та зареєстрованого за адресою АДРЕСА_1 , раніше не судимого, підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням у кримінальному провадженні № 0000004 від 27.07.2023 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України,

В підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав зазначене клопотання з викладених в ньому підстав, просив суд кримінальне провадження закрити.

Підозрюваний ОСОБА_5 та його захисник - адвокат ОСОБА_4 в підготовчому судовому засіданні не заперечували проти закриття кримінального провадження та звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності.

Вислухавши думку прокурора, підозрюваного та його захисника , дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Органом досудового розслідування в межах кримінального провадження № 0000008 від 02.03.2023 року встановлено, що ОСОБА_5 , будучи призначеним згідно наказу № 3-к від 03.03.2014 на посаду директора ТОВ «Радіософт» (код 30656027, юридична адреса: м. Харків, вул. Червоні Ряди, 14, к. 311), на якого положеннями Законів України та посадової інструкції від 04.04.2014, покладено виконання організаційно-розпорядчих адміністративно-господарських обов`язків, а саме:

-відповідно до ч. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV (із змінами та доповненнями) - керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

- відповідно до п.п. 16.1.2,16.1.3,16.1.4,16.1.12, п. 16.1, ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-IV (зі змінами та доповненнями) - платник податків зобов`язаний: вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи; забезпечувати збереження документів, пов`язаних з виконанням податкового обов`язку, протягом строків, установлених цим Кодексом;

- відповідно до посадової інструкції директора ТОВ «Радіософт» від 04.04.2014 - директор управляє виробничо-господарською, фінансово-

економічною та іншою діяльністю товариства; визначає напрями розвитку товариства у формуванні фінансової, цінової, кредитно-банківської, податкової страхової політики, соціальної і зовнішньоекономічної діяльності; здійснює керівництво товариством, призначає на посади своїх заступників, начальників структурних підрозділів і координує роботу товариства. Директорові підпорядковується весь персонал ТОВ «Радіософт»;

тобто будучи службовою особою, маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Радіософт», а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності та маючи намір отримання найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, в тому числі і по сплаті податків до бюджету, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у період з 01.01.2020 по 31.12.2022 при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, будучи обізнаним, що в адресу ТОВ «Радіософт» від ТОВ «Електрозахист ЛТД» (код 43570143) та ТОВ «Біовет ЛТД» (код 43626390) жодні ТМЦ не поставлялась, імітуючи взаємовідносини з вказаним підприємствами, відобразив їх у бухгалтерському обліку та податковій звітності Товариства, завищивши у такий спосіб податковий кредит, внаслідок чого ухилився від сплати податку на додану вартість, що підлягає сплаті до Державного бюджету, на суму 4 214 420,00 грн, яка становить 3 713 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та є значним розміром.

Органом досудового розслідування дії ОСОБА_5 , які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах, кваліфіковані за ч.1 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження та до пред`явлення підозри за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, відповідно до платіжної інструкції № 392 від 20.07.2023 року ТОВ «Радіософт» (), повністю відшкодовано збитки завдані державі у розмірі 4 214 420 грн.

Вказане також підтверджується повідомленням Головного управління Казначейства про зарахування до загального фонду державного бюджету 20.07.2023 року.

25.07.2023 року від ОСОБА_5 прокурору подано заяву про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

27.07.2023 року матеріали кримінального провадження стосовно підозрюваного ОСОБА_5 за ч. 1 ст. 212 КК України виділені в окреме провадження № 0000004.

Згідно з ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

Враховуючи, що ОСОБА_5 діяння, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України вчинив вперше та до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності повністю сплачено податки, вчинене ним діяння втратило суспільну небезпечність, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а провадження по справі закрити.

На підставі викладеного та керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст. 284, 288, 314 КПК України, суд,

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності передбаченої за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 0000004 від 27.07.2023 на підставі п. 1 ч.2 ст. 284 КПК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Харківського апеляційного суду, через районний суд, протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя - ОСОБА_1