печерський районний суд міста києва
Примірник №___
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 серпня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання детектива відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000003 від 18.05.2023, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

17 серпня 2023 року до провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання детектива відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000003 від 18.05.2023, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В судове засідання детектив не з`явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Детектив ОСОБА_5 подав до суду заяву про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

У клопотанні, сторона кримінального провадження просить слідчого суддю розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що ІНФОРМАЦІЯ_3 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 18.05.2023, за фактом вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені слідством особи, у період 2022-2023 років, використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») код НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») код НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_5 ) та інших, шляхом внесення неправдивих відомостей до податкової звітності таких суб`єктів господарювання щодо придбання та реалізації товарів та послуг, умисно ухилились від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

Так, відповідно до узагальненого матеріалу Державної служби фінансово моніторингу України №0287/2023/ДСК від 29.03.2023, за результатами аналізу інформації отриманої від АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », виявлено схему, пов`язану з наданням професійною мережею (в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») код НОМЕР_3 ) незаконних послуг групі компаній, направлену на легалізацію доходів, ухилення від сплати податків службовими особами останніх та на «приховану конвертацію» безготівкових коштів в готівкові з використанням реально діючих оптово-роздрібних торгівців переважно твердим, рідким, газоподібним паливом та хімічними продуктами.

Виходячи з характеру фінансових операцій, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») код НОМЕР_3 виконують функції транзитних підприємств, рахунки яких використовуються для акумуляції коштів, що надійшли від групи підприємств, в основному, в якості оплати за товари, запчастини, транспортні послуги, розчинник та подальшого перерахування коштів на користь групи компаній, які за видом діяльності здійснюють оптову/роздрібну торгівлю переважно твердим, рідким, газоподібним паливом та хімічними продуктами на загальну суму 235 млн. грн., в якості оплати за газовий конденсат, нафтопродукти, розчинник, суміш вуглеводню, товари.

Тобто, мова йде про один з видів загальновідомої «скрутки» товарів, що використовується в схемах ухилення від сплати податків та відмивання коштів.

Аналізом узагальнених відомостей щодо руху коштів по банківським рахункам, а також виданими та отриманими податковими накладними ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») код НОМЕР_3 встановлено низку СГД, які задіяні у ланцюгах формування схемного податкового кредиту з ПДВ, серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_18 ).

Вказані суб`єкти господарювання являються підприємствами-імпортерами, які реалізуючи імпортовану продукцію без відображення у податковому обліку, у подальшому, здійснюють реєстрацію податкових накладних в адресу підприємств реального сектору економіки без фактичного постачання товарно-матеріальних цінностей. Підприємства реального сектору економіки, серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_19 ) формують податковий кредит з ПДВ, що призводить до заниження податкових зобов`язань та фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Протоколом огляду реєстру виданих та отриманих податкових накладних від 19.07.2023 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_19 ) у період 2022-2023 років задекларували фінансово-господарські взаємовідносини з придбання ТМЦ у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_16 ).

Детектив вказує, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_19 ) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_16 ), а також документів щодо подальшої реалізації ТМЦ придбаних у вказаних суб`єктів господарювання.

Згідно ст. 9 КПК України при здійснення кримінального провадження не може застосовуватися закон, який суперечить цьому Кодексу.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Зі змісту п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України вбачається, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать інформація, яка знаходить в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, оскільки детективом в клопотанні не доведено необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення їх в оригіналах.

Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання детектива відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000003 від 18.05.2023, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати детективам у кримінальному провадженні № 0000003 детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 та іншим, а також прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000003 прокурорам відділу Київської міської прокуратури: ОСОБА_4 та іншим тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_19 ) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_16 ), за період 2022-2023 років, а саме: договорів, угод, контрактів, специфікацій, додаткових угод та додатків до них, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, сертифікатів якості/відповідності товарно-матеріальних цінностей, рахунків фактури, рахунків на оплату, платіжних доручень, пояснювальних листів, банківських виписок, які підтверджують проведені розрахунки, журнал-ордер по бухгалтерському рахунку 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 281 «Товари на складі», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», а також фінансово-господарських документів щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_16 ), відомості щодо наявності кредиторської та/або дебіторської заборгованості перед постачальниками та покупцями, інших документів складених під час господарських взаємовідносин.

В решті вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках:

Примірник № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/35681/23-к

Примірник № 2 наданий детективу ОСОБА_3

Слідчий суддя: ОСОБА_1