1 УХВАЛА ІМЕНЕМ УКРАЇНИСправа № 335/6594/23 1-кс/335/1847/2023
15 серпня 2023 року м. Запоріжжя
Слідчий звернулася до слідчого судді з вищезазначеним клопотанням, в обґрунтування якого зазначила наступне.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 01.01.2019 по 31.12.2022 службові особи ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , діючи умисно за співучасті зі службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 , з корисливих мотивів внесли до первинних документів та документів податкової звітності недостовірних відомостей щодо придбання, зберігання та у подальшому знищення реактивного палива, чим завдали шкоди в особливо великому розмірі.
Так, ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено дослідження фінансової та господарської діяльності ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму або фінансування розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2019 по 31.12.2022 за результатами якого 24.04.2023 складено висновок аналітичного дослідження № 18/08-01-08-02-05/37359102.
Аналізом руху реактивного палива встановлено, що обсяг реалізованого палива від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відповідає вантажомісткості пересувних акцизних складів (транспорті засоби) ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що свідчить про проведення безтоварних операцій, з метою уникнення сплати акцизного податку. Крім того, в подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » оформлює операції зі знищення всього обсягу реактивного палива.
В зв`язку з тим, що ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не дотримано норм, які передбачають пільгове оподаткування реактивного палива, проведені операції зі знищення палива призвели до втрат бюджету з акцизного податку на суму 192 062 613,79 грн.
Крім того, встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у перевіряємому періоді виписувало (оформлювало) первинні документи, щодо реалізації реактивного палива в адресу ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » без їх реального здійснення, що призвело до безпідставного формування податкового кредиту підприємством ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на суму ПДВ у розмірі 32 813 419, 88 грн.
В подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » шляхом проведення безтоварних операцій з нібито реалізації реактивного палива в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на загальну суму 197 541 829,44грн., здійснив незаконне формування податкового кредиту на суму 32 923 638,24грн.
Зважаючи на викладені обставини, контролюючий орган дійшов до висновку, що у такий спосіб ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюється внесення недостовірних даних в офіційні документи бухгалтерського та податкового обліку, проводиться маніпулювання податковою звітністю, зокрема, шляхом оформлення безтоварних операцій з придбання та реалізації товарів (послуг) в ЄРПН з метою формування податкової вигоди зі штучного зменшення податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, у тому числі проведення фінансових операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.
29.05.2023 до Товариства з обмеженою відповідальності Науково-виробнича фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було скеровано запит № 52-103-5479 вих-23, про необхідність надання завірених належним чином копій документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ЄДРПОУ НОМЕР_2 за період з 01.01.2019 по 01.01.2023: податкових та видаткових накладних; товарно-транспортних накладних; договорів з додатками до них, додаткових угод, платіжних доручень; актів виконаних робіт (наданих послуг), актів прийому-передачі; довіреностей на отримання ТМЦ, виписок банку, що підтверджують факт оплати товару (послуг); ліцензії на право оптової торгівлі пальним, що отримувалась ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2019 по 01.01.2023; ліцензії на право зберігання пального, що отримувалась ТОВ НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2019 по 01.01.2023, а в разі їх відсутності угоди на зберігання пального на акцизних складах, за вказаний період часу; угоди з транспортними компаніями, на перевезення пального за період 01.01.2019 по 01.01.2023, з зазначенням державних номерів транспортних засобів, а також анкетних даних водіїв, що здійснювали перевезення пального; перелік власного транспорту, зареєстрованого на підприємстві, з зазначенням марки та державних номерів; копії зареєстрованих податкових накладних, що підтверджують реалізацію палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ-1 за період 01.01.2019 по 01.01.2023; при наявності, копії зареєстрованих акцизних накладних за період 01.01.2019 по 01.01.2023; документи, щодо проведення операції зі знищення вищезазначеного авіаційного палива.
07.06.2023 від Товариства з обмеженою відповідальності Науково-виробнича фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) надійшла відповідь №7335/1 про відмову в наданні зазначених в запиті документів.
Посилаючись на те, що вищеперелічені документи неможливо отримати в інший спосіб, а також те, що під час тимчасового доступу можуть бути отримані докази, які самостійно та в сукупності з іншими доказами можуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину та осіб, які його вчинили, слідчий просить надати тимчасовий до оригіналів зазначених документів, які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальності Науково-виробнича фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з можливістю вилучення їх завірених копій.
В судовому засіданні слідчий підтримала подане клопотання.
Уповноважений представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » адвокат ОСОБА_4 в судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання слідчого, посилаючись на те, що документи, доступ до який просить надати слідчий, вилучені у товариства під час обшуку в іншому кримінальному провадженні, що підтверджується протоколом обшуку від 12.08.2021 та протоколом тимчасового доступу від 27.08.2021. Ліцензії на право оптової торгівлі пальним та зберігання пального по завершенню їх терміну були повернуті товариством органу, що їх видав. Товариство не може надати угоди з транспортними компаніями на перевезення пального за період з 01.01.2019 по 01.01.2023, оскільки постачання пального здійснювалося трубопровідним транспортом.
Заслухавши учасників кримінального провадження, вивчивши клопотання, дослідивши надані учасниками провадження документи, слідчий суддя доходить наступних висновків.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження, зокрема тимчасовий доступ документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження.
Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:
1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;
2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;
3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.
Тимчасовий доступ до речей та документів може бути наданий стороні кримінального провадження, якщо вона доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчим здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбачено ч. 1 ст. 191 КК України, диспозицією якої встановлено відповідальність за привласнення чи розтрату чужого майна, яке було ввірене особі чи перебувало в її віданні, або привласнення, розтрату або заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, якщо вони вчинені у великих розмірах чи в умовах воєнного або надзвичайного стану.
На переконання слідчого судді, слідчим не доведено, що документи, до яких він просить надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з огляду на правову кваліфікацію кримінального правопорушення, відомості про які внесені до ЄРДР.
З огляду на вищевикладене, клопотання слідчого задоволенню не підлягає.
Керуючись ст. 159-163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя -
В задоволенні клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.
Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді

Повний текст ухвали складено 18.08.2023.

Слідчий суддя ОСОБА_1