Дата документу 24.07.2023Справа № 554/2548/23
Провадження № 1-кс/554/8815/2023
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 липня 2023 року м. Полтава

Октябрський районний суд м. Полтави в складі: слідчого судді ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого групи слідчих - старшого слідчого відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого відділу Полтавського РУП ГУНП в Полтавській області майора поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадження №0000001 від 02.01.2023 за ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 364 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів посилаючись на те, що Слідчими СУ ГУ НП в Полтавській області, за процесуального керівництва прокурорів Полтавської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000001, розпочатого стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які з метою отримання незаконної податкової вигоди та умисної «конвертації» грошових коштів з безготівкових у готівкові в 2021 році у власному бухгалтерському та податковому обліку відобразили операції з придбання послуг з поточного ремонту покрівлі складських приміщень, металоконструкцій Елеватора та бетонного покриття території за адресою: АДРЕСА_1 , від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), яких фактично не було.

Підставою для початку досудового розслідування у вказаному провадженні слугував висновок аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_3 за № 39/16-31-08/38896152 від 28.12.2022, з якого, а також з матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_4 , вбачається, що в період з 01.01.2020 по 30.11.2022 службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) відображено реалізацію послуг в адресу підприємств транзитно конвертаційної спрямованості, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_30 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_31 ).

Вказані підприємства не мали можливості здійснювати господарську діяльності у зв`язку із відсутністю трудових ресурсів, власних або орендованих основних фондів, інших засобів для здійснення діяльності.

Оформлений правочин з надання послуг вищевказаним підприємствам не опосередковувався реальним виконанням операцій, які становлять його предмет, а здійснено перерахування коштів за нереальними операціями.

За допомогою даних Єдиного реєстру податкових накладних проведено аналіз ІР-адрес, що використовувались для надсилання податкової звітності та встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та вищевказані СГД використовували спільні ІР-адреси.

Спільне використання однакових IP-адрес для подання податкової звітності (при задекларованих різних юридичних та фактичних адресах) може свідчити про пов`язаність та спільні інтереси зазначених суб`єктів господарювання, яка визначена у здійсненні контролю за рухом грошових коштів.

Таким чином ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) являється одним із СГД, що надає вказаним підприємствам транзитно конвертаційної спрямованості документи, за допомогою яких відбувається легалізація зерна в асортименті та в подальшому експортується за межі митної території України.

Згідно відомостей ДП « ІНФОРМАЦІЯ_34 » вищевказаними підприємствами упродовж 2019 2023 років здійснено завезення до елеваторних комплексів, зареєстрованих на території України понад 250 тис. тонн зернових, походження та подальша реалізація яких не встановлена.

Однак, згідно Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна дані підприємства не мають у користуванні земельних ділянок.

Зміст проведених операцій полягає у формуванні активу за рахунок надходження грошових коштів (товарів, робіт, послуг) з джерела невідомого походження (або з такого, що не відповідає документально оформленому за надані послуги), його легалізацією за рахунок використання дефектних документів.

Крім того, в рамках вказаного провадження встановлено місце знаходження та допитано в якості свідка директора, головного бухгалтера та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) ОСОБА_4 зі слів якої стало відомо, що вона зареєструвала вказане підприємство на своє ім`я за грошову винагороду, також остання повідомила, що не здійснювала, не організовувала діяльність даного підприємства та не мала ніяких фінансово господарських взаємовідносин з підприємствами - контрагентами, в тому числі не здійснювала придбання - реалізацію с/г продукції та нікого на це не уповноважувала.

Аналізом товарно-транспортних накладних, вилучених під час санкціонованих обшуків офісних та складських приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що транспортування с/г продукції від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_15 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_32 ) до елеваторного комплексу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою АДРЕСА_1 , здійснювалось, в тому числі, автотранспортом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_34 ) та ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_35 ).

Проте, згідно показань вказаних суб`єктів господарювання встановлено, що перевезення с/г продукції на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_32 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) до елеваторного комплексу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою АДРЕСА_1 , ними не здійснювалось.

Згідно висновку спеціаліста від 08.05.2023 невстановлені особи від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ) здійснили сприяння в умисному ухилення від сплати податків, фактичним сільськогосподарським товаровиробникам у розмірі 25 260 148 грн.

Крім того, проведеним аналізом документів вилучених під час санкціонованих обшуків офісних та складських приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_31 ) з елеваторного комплексу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 , у жовтні 2021 року здійснили перевезення с/г продукції до виробничих приміщень ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_36 ) за адресою: АДРЕСА_2 .

У зв`язку із чим на адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » 25.05.2023 скеровано запит за № 11-1216-23 з метою отримання належним чином завірених копій документів щодо вказаних фінансово господарських взаємовідносин.

Проте, службовими особами вищевказаного підприємства листом № 526 від 02.06.2023 повідомлено про необхідність направлення в їх адресу відповідної ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

Враховуючи викладене, у даному кримінальному проваджені виникла об`єктивна необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » та стосуються проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 », пов`язаних із завезенням с/г продукції до виробничих приміщень ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_39 », за адресою АДРЕСА_2 .

Інформація отримана внаслідок тимчасового доступу до документів та їх вилучення має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Інформація у вказаних документах сама по собі та в сукупності з іншими речами та документами має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, без отримання яких неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити всі обставини кримінального провадження, встановити всіх осіб, причетних до вчинення злочинів, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних процесуальних рішень.

Зазначені вище документи, які планується вилучити, відповідають критеріям, визначеним ст. 98 КПК України для речових доказів, які як самостійно, так і в сукупності можуть свідчити про обставини можливого вчинення кримінального правопорушення.

Необхідність вилучення зазначених документів, обумовлена також необхідністю проведення низки експертиз у кримінальному провадженні.

У судове засідання слідчий не з`явився, про дату, місце та час розгляду клопотання повідомлений належним чином, до суду слідчий подав заяву про розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів за його відсутності, клопотання підтримує в повному обсязі, просить задовольнити.

Представник ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » в судове засідання не з`явився, будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, та інші письмові докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню. Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні. Іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_6 , слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_7 , старшому слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_8 , слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_9 , старшому слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_10 , старшому слідчому СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_11 , старшому слідчому СВ Полтавського РУП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 , дозвіл на тимчасовий доступ до документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_36 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_31 ), а саме: договорів (угод) з додатками, специфікацій, калькуляцій, податкових та видаткових накладних, накладних, товарно-транспортних накладних, заяв або заявок на отримання продукції, актів, у т.ч. актів приймання-передачі (здачі), актів звірки; рахунків та рахунків-фактур, сертифікатів якості та походження придбаних товарів, розрахункових касових та банківських документів, векселів, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей; журналів в`їзду виїзду, документів складського обліку, доручень та інших документів, які мають значення для перевірки правильності та повноти нарахування податків, зборів, інших обов`язкових платежів за період з 01.01.2021 по дату винесення ухвали, що перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (юридична адреса АДРЕСА_2 ).

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня постановлення ухвали.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1