Справа № 727/825/23
Провадження № 1-кс/727/318/23
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 лютого 2023 року м.Чернівці

Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Чернівецькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів (матеріали кримінального провадження №0000006 від 26.01.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст. 366, ч.1 ст.205-1 КК України), -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів. Дане клопотання погоджене із прокурором відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 .

Вказує, що згідно акту ІНФОРМАЦІЯ_1 №1429/24-13-07-01/03293304 від 15.04.2021 про результати документальної планової виїзної перевірки АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.04.2018 по 30.09.2020 встановлено, що зазначене товариство занизило до сплати податок на прибуток в сумі 16 782 775 грн., податок на додану вартість в сумі 10 495 522 грн., податок з доходів фізичних осіб в сумі 176 402,53 грн.

Зокрема, під час досудового розслідування встановлено, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2020 року здійснили фіктивні операції з придбання шроту та олії соняшникової сирої, нерафінованої з насіння врожаю 2019 року від наступних «ризикових» суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ ТВФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які фактично не були постачальниками зазначеної продукції. В подальшому, службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » доручили СГД-комісіонерам: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) експортувати придбаний шрот та олію соняшникову на адресу суб`єкта підприємницької діяльності - компанії « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (Об`єднане королівство).

Внаслідок відображення вищевказаних господарських операцій згідно даних бухгалтерського та податкового обліку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зазначене товариство ухилилося від сплати податку на додану вартість в сумі 10 162 219 грн., а також податку на прибуток в сумі 10 977 527 грн.

10.10.2022 директору АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 за даним фактом повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України.

Також встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2020 року відобразило по бухгалтерському та податковому обліку витрати з придбання олії сирої, нерафінованої з насіння врожаю 2019 року у підприємств із ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ ТВФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у яких відсутні об`єкти оподаткування (обладнання) по виготовленню рослинної олії; вони не володіють виробничими потужностями, у тому числі трудовими та матеріальними ресурсами, складськими приміщеннями та транспортом, які у сукупності дозволяють здійснювати значні обсяги поставки олії. Зазначене свідчить про документальне оформлення господарських операцій за відсутності факту їх реального здійснення, оскільки не підтверджується придбання вказаного товару у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ ТВФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » жодним з платників податків, які брали участь у здійсненні взаємопов`язаних господарських операціях з постачання даної продукції на адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », так як відсутнє реальне джерело походження (введення в обіг при первинному продажі) ідентифікованого товару.

В подальшому, протягом 2020 року, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було укладено договори комісії із СГД із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ». Із використанням документів зазначених СГД із ознаками фіктивності, здійснювався експорт від імені АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » що фактично не відповідає дійсності - шроту та олії соняшникової сирої, нерафінованої з насіння врожаю 2019 року через ІНФОРМАЦІЯ_12 на адресу компанії - « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (Об`єднане королівство).

23.01.2023 у кримінальному провадженні №0000006 від 26.01.2021 призначено судові почеркознавчі експертизи документів, щодо господарських взаємовідносин АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на предмет встановлення чи спростування фактів підпису даних документів директорами зазначених товариств ОСОБА_6 та ОСОБА_7 .

На підставі ухвали Шевченківського районного суду м. Чернівці від 27.12.2022 (Справа №727/11922/22) проведено тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », за результатами яких вилучено завірені копії юридичних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » у яких знаходяться документи, щодо відкриття та обслуговування банківських рахунків, на яких наявні вільні зразки підписів директорів зазначених товариств ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , які необхідні для забезпечення проведення судових почеркознавчих експертиз.

Таким чином, під час досудового розслідування кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст. 366, ч.1 ст.205-1 КК України виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », а саме документів, які містять вільні зразки підписів директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ОСОБА_6 та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ОСОБА_7 . Просить надати групі слідчих дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів, з можливістю їх вилучення.

Також слідчий просить розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Враховуючи підстави і мотиви клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне розглядати клопотання про надання тимчасового доступу до документів в порядку частини 2 ст.163 КПК України без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться такі документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких має намір отримати орган досудового розслідування.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.

Встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , МФО НОМЕР_10 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ). Без доступу до цих документів та їх подальшого вилучення неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо. Тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати групі слідчих СУ ГУНП в Чернівецькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 тимчасовий доступ до документів, які містять вільні зразки підписів директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ОСОБА_6 та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ОСОБА_7 та які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , МФО НОМЕР_10 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю їх вилучення, а саме до:

1) Документів, які містяться в юридичній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ):

-заяви про закриття поточного рахунку юридичної особи або поточного рахунку відокремленого підрозділу від 28.02.2020;

-заяви про закриття карткового рахунку (Кропивницьке відділення № НОМЕР_11 ) від 27.02.2020;

-заяви про закриття поточного рахунку юридичної особи або поточного рахунку відокремленого підрозділу від 28.02.2020;

-заяви-договір №81741/980 щодо відкриття та обслуговування карткового рахунку з випуском картки в рамках договору щодо банківського обслуговування від 19.02.2020;

-заяви про випуск корпоративної картки від 19.02.2020;

-інформації про відкриті ключі користувача (запит) від 31.01.2020;

-довідки про систему гарантування вкладів фізичних осіб від 31.01.2020;

-заяви-договір №Т042-013081741 щодо обслуговування на умовах пакету продуктів та послуг в рамках договору щодо банківського обслуговування від 31.01.2020;

-додатку №1 до заяви Договору №Т042-013081741 щодо обслуговування на умовах пакету продуктів та послуг в рамках договору щодо банківського обслуговування від 31.01.2020;

-розписки про отримання стартових ключів та сертифікатів до Системи дистанційного банківського обслуговування клієнтів IFOBS від 31.01.2020;

-переліку осіб, які мають право розпоряджатися рахунком від 31.01.2020;

-опитувальної анкети клієнта юридичної особи резидента АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » від 28.01.2020;

-завіреної копії паспорта та картки платника податків ОСОБА_6 .

2) Документів, які містяться в юридичній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ):

-заяви-договір №Т047-013080281 щодо обслуговування на умовах пакету продуктів та послуг в рамках Договору щодо банківського обслуговування від 18.11.2019;

-переліку осіб, які мають право розпоряджатися рахунком;

-додатку №1 до заяви-договору №Т047-013080281 щодо обслуговування на умовах пакету продуктів та послуг в рамках договору щодо банківського обслуговування;

-розписки від 18.11.2019 про отримання стартових ключів та сертифікатів до Системи дистанційного банківського обслуговування клієнтів IFOBS;

-опитувальника клієнта юридичної особи резидента/нерезидента від 14.11.2019;

-додатку 2 до Опитувальника клієнта юридичної особи резидента/нерезидента від 14.11.2019;

-завіреної копії паспорта та картки фізичної особи платника податків ОСОБА_7 .

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1