Справа №760/641/23
Провадження №1-кс/760/513/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 січня 2022 року Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,у судовому засіданні клопотання детектива відділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Підрозділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 (на правах Управління) ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

11.01.2023 до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання детектива відділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Підрозділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 (на правах Управління) ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.

13.01.2023 матеріали клопотання переданні для розгляду слідчому судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ..

Клопотання обґрунтовується тим, що в провадженні ІНФОРМАЦІЯ_2 (на правах Управління) області №0000007 від 19.12.2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) умисно ухилились від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, чим призвели до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у розмірі 4 828 871, 67 грн.

В ході проведення аналітичного дослідження здійснених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період діяльності з вересня 2019 по липень 2020 встановлено: ймовірне заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 4 828 871, 67 грн., чим порушено п. 189.4 ст. 189, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198. Податкового кодексу України; ймовірне заниження податкових зобов`язань з акцизного податку на обсяг підакцизного пального в загальному об`ємі 1 752 277, 46 літрів, чим порушено п.п.213.1.112 п. 213.1 ст. 213, п.п. 215.3.4 п. 215.3 ст. 215, п. 216,1 ст. 216, п. 222.1.1 п. 222.1 ст.222, п. 223.1 ст. 223, п. 232.3 ст. 232 податкового кодексу України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виписано та зареєстровано 13 акцизних накладних з кодом операцій для складання в одному примірнику «0» та напрямом використання пального «2» - реалізація пального з акцизного складу до іншого акцизного складу з використанням акцизного складу пересувного. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » 24.09.2019 здійснив відвантаження (реалізацію) скрапленого газу у загальному обсязі 1 488169,04 л. з акцизного складу з уніфікованим номером 1006884 до акцизного складу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з уніфікованим номером 1012205, використовуючи пересувний акцизний склад з реєстраційним номером НОМЕР_3 .

Відповідно наявної інформації з відкритих джерел максимальна місткість пересувного акцизного складу (напівпричіп-цистерна) з реєстраційним номером НОМЕР_3 складає 48,040 м3.

Також, в ході аналізу Єдиного реєстру податкових накладних, не встановлено реєстрацію податкових накладних за надання послуг зберігання скрапленого газу та/або компенсації витрат по приймання. Та оформленню скрапленого газу між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Проведеним аналізом встановлено неможливість фізичної передачі скрапленого газу в зазначеному обсязі до акцизного складу (місця зберігання). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », та відповідно, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було відсутнє право на використання ліміту пального в обсязі 1488 169,04 л. На підставі зазначеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » повинно було здійснити поповнення ліміту при подальшому відвантаженні (відпуску) пального з акцизного складу з уніфікованим номером 1012205 в адресу інших контрагентів.

На підставі зазначених обставин, з метою встановлення факту обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні встановлення проведення фінансово-господарських операцій, а також проведення експертних досліджень, у органу досудового розслідування, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів щодо взаємодії між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: договорів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » специфікації до них, контрактів, угод, податкових накладних, прибуткових та видаткових накладних, рахунків-фактури, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передач, листів, доручень, актів виконаних робіт, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, довіреностей на отримання ТМЦ, сертифікатів якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів, журнал-ордер по рахунку №361 (Розрахунків з вітчизняними покупцями), журнал-ордер по рахунку №281 (Товарів на складі), карток складського обліку, журналів обліку працівників, які вибувають у службові відрядження, штатного розпису працівників підприємства, податкових декларації з податку на додану вартість з додатками та декларації з податку на прибуток підприємства з додатками за період з 2019 по 2020 рік, документів за результатами проведення інвентаризацій, копії сторінок журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів по взаєморозрахунках між підприємствами.

Детективом доведено, що іншим способом встановити обставини та факти причетності осіб до вчиненого кримінального правопорушення та інших причетних до цього осіб, окрім як шляхом отримання доступу до відповідної інформації стосовно вищезазначеного товариства, неможливо, оскільки саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), є володільцем необхідної інформації та документів.

Детективом зазначено, що вищезазначені документи до яких необхідно отримати тимчасовий доступ, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, проведенням експертиз, а також за для упередження можливості внесення змін до вказаних документів, недопустимості втрати чи знищення речей і документів.

Також, детектив просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться. Також подав заяву, в якій підтримав подане клопотання, просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав та здійснити розгляд без його участі.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених детективом підстав.

Дослідивши матеріали, на які посилається детектив, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Встановлено, що в провадженні ІНФОРМАЦІЯ_2 (на правах Управління) області №0000007 від 19.12.2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Детективом доведено, що в ході досудового розслідування виникла необхідність отримання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Дослідження зазначеної документації має істотне значення для встановлення обставин у цьому кримінальному провадженні і полягає у тому, що дасть можливість здійснити аналіз інформації у документах та зібрати доказову базу необхідну для розслідування вказаного провадження.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що детективом наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ та що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей і документів.

Також, слідчий суддя роз`яснює, що наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому детективу відділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Підрозділу детективів (на правах управління) ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_5 , детективу відділу детективів із захисту економіки у сфері обігу підакцизних товарів Підрозділу детективів (на правах управління) ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , із можливістю вилучення оригіналів та в електронному вигляді, а саме:

- договорів між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » специфікації до них, контрактів, угод, податкових накладних, прибуткових та видаткових накладних, рахунків-фактури, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі, листів, доручень, актів виконаних робіт, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, довіреностей на отримання ТМЦ, сертифікатів якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів, журнал-ордер по рахунку №361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журнал-ордер по рахунку №281 (Товари на складі), карток складського обліку, журналів обліку працівників, які вибувають у службові відрядження, штатного розпису працівників підприємства, податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками та декларацій з податку на прибуток підприємства з додатками за період з 2019 по 2020 рік, документів за результатами проведення інвентаризацій, копій сторінок журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів по взаєморозрахунках між підприємствами.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_6