Провадження № 1-кс/554/1839/2023
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.02.2023 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Полтавській області капітана поліції ОСОБА_2 , в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000101 відомості про яке 07.10.2021 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених за ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 191 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів,

встановила:

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що слідчими слідчого управління ГУ НП в Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000101, розпочатого стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які у період з 01.01.2021 по 31.03.2021 внесли недостовірні відомості до первинних та офіційних документів по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (наразі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_4 ), СФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_7 ) та ПП « ОСОБА_7 » Р (код НОМЕР_8 ).

Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), діючи у змові та зловживаючи своїм службовим становищем, внаслідок відображення фінансово-господарських операцій з низкою суб`єктів господарювання, в тому числі з ФГ « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_7 ), які фактично не відбувались, заявили та отримали відшкодування ПДВ із Державного бюджету України.

Підставою для початку досудового розслідування у даному провадженні стали матеріали Північного Міжрегіонального управління ДПС по роботі з ВПП за № 1097/5/35-00-08-11 від 30.09.2021, з яких вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (наразі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_4 ), СФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_7 ) та ПП « ОСОБА_7 » Р (код НОМЕР_8 ) у період з 01.01.2021 по 31.03.2021 не мали змоги здійснити реалізацію товарів (соя) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у зв`язку з:

- відсутністю матеріально-технічної бази та технологічної можливості вирощування та збору врожаю сої у 2020 році, перевезення, тимчасового зберігання відповідних обсягів сільськогосподарської продукції;

- відсутністю факту реального задекларованого виробництва по ланцюгу проходження товару;

- нереальністю продажу ідентифікованого товару, первинне введення в обіг якого не підтверджується фактом (законним джерелом) реального походження цих товарів (відсутнє дійсне формування активу у попередніх ланках ланцюга нереальних господарських операцій).

Крім того, до матеріалів кримінального провадження долучено матеріали аналітичного дослідження Північного Міжрегіонального управління ДПС по роботі з ВПП за № 326/5/35-00-08-14 від 25.07.2022, згідно яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ) та ФГ « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_3 ) у період з 01.08.2019 по 31.10.2020 не мали можливості надавати транспортно експедиційних послуг та реалізації сої в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у зв`язку із відсутністю факту (джерела) їх законного введення в обіг, що може свідчити про їх фіктивність.

Допитана під час досудового розслідування директор ФГ « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_3 ) ОСОБА_9 пояснила, що підприємство свою діяльність фактично не здійснює з кінця 2016 року, а також заперечила взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Додатково, під час аналізу інформації отриманої від Державної податкової служби встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у 2020 2021 роках у бухгалтерському та податковому обліку відобразило проведення неіснуючих фінансово господарських операцій з реалізації товарів, робіт, послуг в адресу підприємств транзитно конвертаційної спрямованості, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_16 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_17 ), яких фактично не було.

Також, аналізом отриманої від Державної податкової служби інформації установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у бухгалтерському та податковому обліках відображають операції з придбання сої врожаю 2020 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_18 ), яке, в свою чергу, придбання реалізованої сої відображає від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_19 ), яке має ознаки «фіктивності», оскільки у власному бухгалтерському та податковому обліках взагалі не відображає операцій з придбання чи вирощування сої.

Таким чином, службові особи вказаних суб`єктів господарювання не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність з метою досягнення економічної вигоди від їх діяльності, а свою діяльність спрямовували лише на документальне оформлення господарських операцій щодо придбання/реалізації товарно-матеріальних цінностей, з метою штучного формування податкового кредиту та надання послуг по обготівковуванню коштів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

На вимоги прокурора за № 11-2561-21 від 08.08.2022, 10.08.2022 та 18.08.2022 щодо надання копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ), ФГ « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_17 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_18 ) отримано відмову згідно листів за № 365 від 31.08.2022, № 366 від 31.08.2022 та № 367 від 31.08.2022.

На даний час, у кримінальному провадженні не встановлено осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, а документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах із вказаними контрагентами відсутні.

Оскільки при вчинені злочину службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по взаємовідносинах із вказаними контрагентами використовувались первинні фінансово-господарські документи, які є предметом злочину, їх вилучення має вирішальне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення та осіб, які причетні до цього, доведення їх винуватості тощо.

Іншими способами встановити вказані відомості та довести обставини неможливо, оскільки ці документи є першоджерелом виникнення та фіксації фінансово-господарських взаємовідносин між зазначеними суб`єктами.

У судове засідання слідчий не з`явився, надавши суду заяву про розгляд його клопотання у його відсутність, клопотання підтримав в повному обсязі, просив задовольнити.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 5, ч. 6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Ураховуючи те, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки відомості, які в ній містяться можуть бути використані як докази, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання частково, а саме надання тимчасового доступу до документів в рамках ЄРДР та надання інформації в належним чином завірених копіях.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя,

ухвалила:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати групі слідчих СУ ГУНП в Полтавській області у складі: ОСОБА_2 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 та начальнику відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_21 , прокурорам цього ж відділу ОСОБА_22 та ОСОБА_23 , дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення належним чином завірених копій документів фінансово-господарської діяльності між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_9 ), ФГ « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_17 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_18 ) за період з 01.01.2019 по 31.12.2021, а саме: угод (договорів, контрактів), додаткових угод, з додатками та специфікаціями; рахунків-фактур; видаткових накладних; податкових накладних; товарно-транспортних накладних, маршрутних листів; актів приймання передачі ТМЦ; сертифікатів відповідності, якісних свідоцтв, паспортів; довіреностей; документів, що підтверджують оплату поставленого товару (квитанцій до прибуткового касового ордеру, платіжних доручень, банківських виписок тощо) за період з 01.08.2019 по 31.10.2020, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

В іншій частині клопотання відмовити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 2 місяці.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1