Справа № 761/3485/23
Провадження № 1-кс/761/2529/2023
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 січня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 та слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні за № 0000025 від 05.09.2022, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Детектив другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні за № 0000025 від 05.09.2022, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання мотивовано тим, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000025 від 05.09.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ЄВРОЕНЕРГОТРЕЙД» () в період з 01.01.2022 по 17.06.2022 здійснили безтоварні фінансово-господарські операції з придбання амонію нітрату, амонію сульфату, вапняково - аміачної селітри, рідких азотних добрив (КАС-32) у ТОВ «ХІМ-ТРЕЙД» (), ТОВ «ХІМВЕКТОР» (), ТОВ «ХІМ ТРЕЙД-ЮА» (), в результаті чого завищили податковий кредит з податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів в сумі 108 357,5 тис. грн, що є особливо великим розміром.

В ході аналізу відомостей, що містяться в Інформаційно-телекомунікаційній системі «Податковий блок», Єдиному вікні подання електронної звітності (Єдиному реєстрі податкових накладних, Системі електронного адміністрування ПДВ) щодо здійснених господарських операцій ТОВ «ЄВРОЕНЕРГОТРЕЙД» за період 2021 року та січня - липня 2022 року встановлено, що підприємством здійснено реалізацію енергоресурсів (природного газу та електричної енергії) та супутніх послуг в адресу 679 контрагентів на суму 63 239 447,8 тис. грн.

При цьому встановлено, що з 31.05.2022 по 17.06.2022 ТОВ «ЄВРОЕНЕРГОТРЕЙД» здійснено реєстрацію податкових накладних за квітень та травень 2022 року по нетипових господарських операціях з придбання амонію нітрату, амонію сульфату, вапняково - аміачної селітри та рідких азотних добрив (КАС-32) загальною вагою 26 677,73 т. у ТОВ «ХІМ-ТРЕЙД», ТОВ «ХІМВЕКТОР» та ТОВ «ХІМ ТРЕЙД-ЮА» на суму 541 787 737 грн (без ПДВ).

Внаслідок здійснення даних господарських операцій ТОВ «ЄВРОЕНЕРГОТРЕЙД» сформовано податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 108 357 547 гривень.

Аналізом реєстру отриманих податкових накладних встановлено, що ТОВ «ЄВРОЕНЕРГОТРЕЙД» згідно податкових накладних № 111 від 31.05.2022, № 114 від 30.06.2022 та № 100 від 31.07.2022 здійснено придбання у ПАТ «Азот» (ЄДРПОУ 203826) послуг зберігання товару вагою 11761 т. на суму 1 336 049,6 грн (без ПДВ).

Під час аналізу господарських операцій ТОВ «ЄВРОЕНЕРГОТРЕЙД» з постачання енергоносіїв встановлено, що в січні - лютому 2022 року підприємством здійснено реєстрацію податкових накладних щодо постачання в адресу ТОВ «ХІМ-ТРЕЙД» природного газу в обсязі 65 000 000 кубометрів на суму 2 937 661 250 грн (без ПДВ). З даного обсягу 35 000 000 кубометрів природного газу поставлено за ціною 44 647,45 грн/тис.м3 (без ПДВ) та 30 000 000 кубометрів поставлено за ціною 45 833,35 грн/тис.м3 (без ПДВ).

В подальшому ТОВ «ЄВРОЕНЕРГОТРЕЙД» задекларовано придбання у ТОВ «ХІМ-ТРЕЙД» в період з 31.01.2022 по 20.02.2022 природного газу в обсязі 31 234 515,98 кубометрів на суму 940 000 075 грн (без ПДВ). З даного обсягу 3 234 516 кубометрів природного газу поставлено за ціною 30916,55 грн/тис.м3 (без ПДВ) та 28 000 000 кубометрів поставлено за ціною 30 000 грн/тис.м3 (без ПДВ).

При цьому, здійснення частини з наведених вище господарських операцій декларувалося ТОВ «ЄВРОЕНЕРГОТРЕЙД» та ТОВ «ХІМ-ТРЕЙД» одночасно. Так, ТОВ «ЄВРОЕНЕРГОТРЕЙД» задекларовано реалізацію 31.01.22 обсягів природного газу ТОВ «ХІМ-ТРЕЙД» за цінами 44 647,45 та 45833,35 грн/тис. м3, а ТОВ «ХІМ-ТРЕЙД» задекларовано реалізацію 31.01.22 обсягів природного газу ТОВ «ЄВРОЕНЕРГОТРЕЙД» за ціною 30 916,55 грн/тис. м3.

В органу досудового розслідування є підстави вважати, що проведені з 28.12.2021 по 20.02.2022 господарські операції з реалізації природного газу між ТОВ «ЄВРОЕНЕРГОТРЕЙД» та ТОВ «ХІМ-ТРЕЙД» призвели до отримання від`ємного фінансового результату ТОВ «ХІМ-ТРЕЙД» у розмірі 454 541 415,5 грн (31 234 515,98 м3 * 44 647,45) - 940 000 075), який ймовірно було включено до вартості реалізованої хімічної продукції (добрив).

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ЄВРОЕНЕРГОТРЕЙД» відображає придбання послуг зберігання мінеральних добрив, придбаних у ТОВ «ХІМ-ТРЕЙД», ТОВ «ХІМВЕКТОР», ТОВ «ХІМ ТРЕЙД-ЮА», які нібито зберігаються у складських приміщеннях ПрАТ «УКРАГРО НПК» (), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ТРЕЙДАГРОХІМ УКРАЇНА» (), ПрАТ «АЗОТ» ().

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна власником приміщень за адресою: Полтавська обл., м. Пирятин, вул. Південна, буд. 3 є ПрАТ «УКРАГРО НПК» ().

В зв`язку з цим, виникла необхідність у проведенні обшуку у нежитлових приміщеннях за адресою: Полтавська обл., м. Пирятин, вул. Південна, буд. 3, які фактично використовуються для здійснення фінансово-господарської діяльності ПрАТ «УКРАГРО НПК».

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1, 2 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

За умовами ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться (зареєстрований) орган досудового розслідування як юридична особа.

Порушень вимог ст. 234 КПК України, Глави 20 КПК України - слідчі (розшукові) дії, та Глави 2 КПК України - засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

Крім того, заслухавши слідчого та оцінивши в сукупності доводи клопотання з долученими до нього документами, слідчий суддя вважає, що на даний час слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Як вбачається з матеріалів клопотання та встановлено слідчим суддею, головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000025 від 05.09.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Необхідність надання дозволу на проведення обшуку підтверджується аналітичним продуктом від 01.09.2022 р., протоколом допиту свідків ОСОБА_5 від 23.11.2022 р., ОСОБА_6 від 28.09.2022 р., протоколом огляду від 09.01.2023 р., та іншими матеріалами, доданими до клопотання.

Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна власником приміщень за адресою: Полтавська обл., м. Пирятин, вул. Південна, буд. 3 є ПрАТ «УКРАГРО НПК» ().

Відтак, слідчий суддя вважає, що доданими слідчим до клопотання документами, підтверджуються наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення з обставин, внесених до ЄРДР, а відшукувані речі, про які вказано у клопотанні можуть знаходитись за адресою: Полтавська обл., м. Пирятин, вул. Південна, буд. 3, та можуть бути доказами під час судового розгляду, що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

Слідчий суддя приймає до уваги позицію Європейського суду з прав людини, а саме у справі «Ратушна проти України» (2010 р.) ЄСПЛ зазначив, що для санкціонування проведення обшуку житла чи іншої власності суд має бути переконаний у наявності достатніх підстав вважати, що речі, які розшукуються, можуть бути знайдені там. Коли держави вважають за необхідне вдаватись до таких заходів, як обшук житлових приміщень, з метою отримання доказів факту вчинення правопорушень, суд буде оцінювати, чи були підстави для виправдання таких заходів, відповідними та чи було дотримано принцип пропорційності. Суд також буде вивчати наявність у національному законодавстві ефективних гарантій від зловживань та свавілля та перевіряти, як ці гарантії працюють в окремому випадку, який розглядається. Критерії, які слід брати до уваги в цьому контексті - це спосіб та обставини, за яких було ухвалено постанову про проведення обшуку, інші докази, доступні на той час, а також зміст та обсяг постанови. При цьому особлива увага має приділятись гарантіям, застосованим з метою обмежити розумними рамками вплив цього заходу.

Слідчим суддею, у судовому засіданні, не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на обшук становитиме особистий та надмірний тягар, тобто апріорі таке втручання не є свавільним, оскільки отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

Відповідно до ч.2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку для вивчення фізичних властивостей, які мають значення для кримінального провадження, здійснюється лише у разі, якщо вони безпосередньо зазначені в ухвалі суду. Забороняється тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку, крім випадків, коли їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, або якщо такі об`єкти отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення чи є засобом або знаряддям його вчинення, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

Відтак, суд вважає за можливе надати дозвіл на вилучення інформації з комп`ютерної техніки (системних блоків ПК, жорстких дисків), USB-флеш накопичувачів; електронних носіїв інформації.

У той же час, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в частині надання дозволу на проведення обшуку для відшукання та вилучення інших речей та документів, оскільки слідчим не конкретизовано індивідуальні та родові ознаки речей і документів, які планується відшукати, не обґрунтовано значення вказаних речей в рамках досудового розслідування даного кримінального провадження за правовою кваліфікацією ч. 3 ст. 212 КК України, а також не доведено, що вказані речі та документи знаходяться у вказаному в клопотанні приміщенні.

У зв`язку з зазначеним клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

клопотання детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні за № 0000025 від 05.09.2022, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,- задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку нежитлових приміщень приміщень за адресою: Полтавська обл., м. Пирятин, вул. Південна, буд. 3, які на праві власності належать ПрАТ «УКРАГРО НПК» (), з метою виявлення та вилучення оригіналів документів з приводу фінансово-господарських операцій, які підтверджують придбання послуг зберігання товарно-матеріальних цінностей власником яких є ТОВ «ЄВРОЕНЕРГОТРЕЙД» у ПрАТ «УКРАГРО НПК», за період діяльності 2022 року, а саме: договорів з додатками, специфікацій, додаткових угод, рахунків-фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, накладних, податкових накладних, документів, які підтверджують факт оплати за послуг зберігання, оренди (банківські виписки, платіжні доручення), відомості та підтверджуючі документи щодо постачання товарно-матеріальних цінностей, які перебувають на зберіганні у складських приміщеннях (товарно-транспортні накладні, журнали обліку в`їзду-виїзду транспортних засобів, вагонів), відомості та підтверджуючі документи щодо можливості ідентифікації товарно-матеріальних цінностей, які належать ТОВ «ЄВРОЕНЕРГОТРЕЙД», відомості та підтверджуючі документи щодо осіб, які уповноважені та відповідальні за приймання-видачу товарно-матеріальних цінностей, які перебувають у володінні ТОВ «ЄВРОЕНЕРГОТРЕЙД» та зберігаються у складських приміщеннях ПрАТ «УКРАГРО НПК», відомості та підтверджуючі документи, які підтверджують фізичні та технічні можливості зберігання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «ЄВРОЕНЕРГОТРЕЙД», в разі наявності вилучення вказаної інформації з комп`ютерної техніки (системних блоків ПК, жорстких дисків), USB-флеш накопичувачів; електронних носіїв інформації.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 28.02.2023 року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1