Справа № 727/7521/22
Провадження № 1-кс/727/2276/22
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 серпня 2022 року м.Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП України в Чернівецькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів (матеріали кримінального провадження №0000006 від 26.01.2021 року),

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів. Дане клопотання погоджене із прокурором відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 .
Вказує, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в період з 01.04.2018 по 30.09.2020 ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, зокрема із податку на прибуток в сумі 16 782 775 грн., податку на додану вартість в сумі 10 495 522 грн., податку з доходів фізичних осіб в сумі 176 402,53 грн., що підтверджується актом про результати документальної планової виїзної перевірки №1429/24-13-07-01/03293304 від 15.04.2021.
Зокрема у відповідності до матеріалів документальної планової виїзної перевірки №1429/24-13-07-01/03293304 від 15.04.2021, проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 , встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у грудні 2010 року через «Повіреного» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » м. Київ (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у відповідності до договорів купівлі-продажу цінних паперів №Б-83/2010 від 27.12.2010 та №Б/85/2010 від 28.12.2010 придбало у ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » м. Київ (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) акції прості іменні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Код ЄДРПОУ № НОМЕР_3 ) в кількості 5240063 шт. номінальною вартістю 21 000 000 грн.
За придбані акції ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 27.12.2010 - 28.12.2010 перерахувало на рахунки ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » грошові кошти в сумі 21 000 000 грн.
В подальшому, в грудні 2010 року ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснило продаж придбаних акцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в кількості 5240063 шт. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » м.Ялта (Код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Вартість продажу пакету акцій становило 21 100 000 грн.
В рахунок оплати за придбані акції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » розрахувалося із ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » простими векселями ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в кількості 11 шт. номінальною вартістю 20 900 000 грн., вартість продажу 21 100 000 грн., (дата погашення векселів - 31.12.2011).
В свою чергу, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у відповідності до акту від 31.12.2011 пред`явив до оплати ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » видані ним векселі. Про те, ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не було оплачено пред`явлені векселі, а ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не здійснювалася будь-яка претензійно-позовна робота по стягненню даної заборгованості.
Під час проведення документальної планової перевірки згідно акту №3937/24-13-14-01/03293304 від 14.08.2018 працівникам ГУ ДПС в Чернівецькій області ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було представлено угоду від 31.12.2013 із ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » про продовження строку пред`явлення векселів до 31.12.2020.
Відповідно до протоколу №09/12/2019 від 09.12.2019 засідання наглядової ради АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » прості векселі переведено до складу фінансових інвестицій з метою їх подальшого продажу.
10.12.2019 АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір доручення №БД 20191210/01-АК з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на здійснення продажу векселів поза фондовою біржою.
На виконання договору доручення на продаж простих векселів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » уклало на позабіржовому ринку договір купівлі продажу векселів №БВ 20191210/02-АК від 10.12.2019 року з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).
10 грудня 2019 року згідно умов договору купівлі-продажу векселів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » передав, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » прийняв прості векселі згідно Акту прийому-передачі цінних паперів.
Оплата векселів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на рахунки АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснена трьома платежами: платіжне доручення №9223 від 12.12.2019 р. на суму 1 000 000 грн., платіжне доручення №9418 від 18.12.2019 р. на суму 12 307 500 грн., платіжне доручення №548 від 20.01.2020 р. на суму 7 592 500 грн.
20 січня 2020 року АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » підписано Акт виконання зобов`язань за договором купівлі-продажу векселів №БВ 20191210/02-АК від 10.12.2019 року.
В подальшому, АТ ІНФОРМАЦІЯ_1 подано до ІНФОРМАЦІЯ_2 «Додаток ЦП Податкової декларацiї з податку на прибуток підприємства» № від 02.03.2020 за 2019 рік у якому відобразило витрати, пов`язані з придбанням цінних паперів у розмірі 20 900 000 грн.
Відповідно до п.31, підрозділу 4, розділу ХХ Перехідні положення, пп.153.8.2 та пп.153.8.3 п. 153.8 ст.153 Податкового Кодексу України від`ємний фінансовий результат за операціями з цінними паперами, які не перебувають в обігу на фондовій біржі, сформований станом на 01.01.2013 року не підлягає перенесенню в наступних податкових періодах.
Таким чином АТ ІНФОРМАЦІЯ_1 безпідставно відобразивши у «Додатку ЦП Податкової декларацiї з податку на прибуток підприємств» № від 02.03.2020 за 2019 рік витрати, пов`язані з придбанням у 2010 році цінних паперів, ухилилися від сплати податку на прибуток за 2019 рік в розмірі 3 млн. 762 тис. грн.
Також, згідно матеріалів документальної планової виїзної перевірки АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що метою ухилення від сплати податку на прибуток службові особи зазначеного товариства уклали ряд договорів із ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 про надання різного роду консультативних послуг та обслуговуванню комп`ютерної техніки, які згідно матеріалів перевірки ІНФОРМАЦІЯ_2 , не підтверджені фактом надання послуг.
Внаслідок проведення вищевказаних господарських операцій АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податок на прибуток в сумі 7 430 149 грн.
Крім того, в ході перевірки встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом січня-лютого 2020 року сформувало фіктивний податковий кредит з податку на додану вартість по операціях з придбання олії соняшникової нерафінованої врожаю 2019 року від наступних «ризикових» суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), які фактично не були постачальниками зазначеної продукції.
В подальшому службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уклали договори доручення із фізичною особою ОСОБА_8 м.Запоріжжя та фізичною особою ОСОБА_9 м. Запоріжжя на одержання олії від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » на території Миколаївської області та передачі її комісіонерам: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), якими в свою чергу в подальшому було експортовано придбану олію на адресу фірми « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( ІНФОРМАЦІЯ_17 ).
Під час перевірки встановлено, що договори доручення із фізичними особами ОСОБА_8 та ОСОБА_9 та Акти прийому передачі виконаних робіт від 28.02.2020 року сторонами підписувались в м. Київ та м. Миколаїв, однак при перевірці наказів на відрядження по підприємству, посадовими особами товариства до перевірки не надано наказ (розпорядження) на відрядження директора АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_10 до м. Миколаїв, авансових звітів про використання коштів, кошторис витрат на відрядження, тощо. Крім того, запис в журналі реєстрації наказів по підприємству, відсутній.
Внаслідок проведення вищевказаних господарських операцій службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 10 495 522 грн.
Також, досудовим розслідування встановлено що в травні та липні 2019 року АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовано фізичним особам два легкових автомобілі всього на суму 352 000 грн.
Зокрема, згідно договору купівлі-продажу 8046/2019/1482541 транспортного засобу (м. Київ) від 24.05.2019 року АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДПРОУ НОМЕР_14 ) в особі ОСОБА_11 (Продавець) та ОСОБА_12 (Покупець), уклали цей договір про те, що продавець зобов`язується передати у власність покупцеві транспортний засіб: марки «PORSCHE CAYENNE», 2013 року випуску, колір білий, номер кузова (шасі, рама) НОМЕР_15 , свідоцтво про реєстрацію НОМЕР_16 , номерний знак НОМЕР_17 , зареєстрований за продавцем 24.05.2019 року, підрозділом НОМЕР_18 . Ціна Транспортного засобу склала 280 000 грн.
Крім того, згідно договору купівлі-продажу 8046/2019/1546316 транспортного засобу (м. Київ) від 04.07.2019 року, згідно якого АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДПРОУ НОМЕР_14 ) в особі ОСОБА_13 (продавець) та ОСОБА_14 (покупець), уклали цей договір про те, що Продавець зобов`язується передати у власність покупцеві транспортний засіб «SKODA SUPER B», 2013 року випуску, колір бежевий, номер кузова (шасі, рама) НОМЕР_19 , свідоцтво про реєстрацію НОМЕР_20 , номерний знак НОМЕР_21 , зареєстрований за продавцем 01.10.2013 року, підрозділом ІНФОРМАЦІЯ_18 . Ціна Транспортного засобу склала 72000 грн.
При цьому відповідно до даних офіційного сайту Мінекономрозвитку України (me.gov.ua) та «Порядку визначення середньоринкової вартості легкових автомобілів, мотоциклів, мопедів», затвердженого постановою №403, на момент встановлення перевіркою порушення, середньоринкова вартість легкового автомобіля марки PORSCHE, модель CAYENNE, 2013 року випуску становить 800519,2 грн., а легкового автомобіля марки «SKODA», модель «SUPERB», 2013 року випуску становить 338145,21грн.
Таким чином, внаслідок проведення вищевказаних операцій із реалізації зазначених транспортних засобів службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилилися від сплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 172682,40 грн.
У відповідності до реєстраційних даних встановлено, що 22.02.2022 АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » змінило назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Таким чином, під час досудового розслідування кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.205-1 КК України, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») (Код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), які стосуються придбання та реалізації цінних паперів, придбання та подальшого експорту олії нерафінованої, придбання консультаційних послуг та послуг по обслуговуванню комп`ютерної та оргтехніки, а також реалізації транспортних засобів тощо. Тому просить надати групі слідчих дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії.
Також слідчий просить розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Враховуючи підстави і мотиви клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне розглядати клопотання про надання тимчасового доступу до документів в порядку частини 2 ст.163 КПК України без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться такі документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких має намір отримати орган досудового розслідування.
Дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.
Встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 . Без доступу до цих документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо. Тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії.
Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати групі слідчих слідчого управління ГУНП в Чернівецькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії, а саме до:
?договору із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » м. Київ (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за грудень 2010 року, у відповідності до якого зазначене товариство як «Повірений» ПАТ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » уклало договори купівлі-продажу цінних паперів та придбало у ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » м. Київ (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) акції прості іменні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Код ЄДРПОУ № НОМЕР_3 ) в кількості 5240063 шт. номінальною вартістю 21 000 000 грн.;
?договору купівлі продажу акцій (ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») №Б-83/2010 від 27.12.2010 із ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » м. Київ (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), укладеного через повіреного - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;
?договору купівлі продажу акцій (ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») №Б/85/2010 від 28.12.2010 ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » м. Київ (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), укладеного через повіреного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;
?актів прийому-передачі акцій згідно договору №Б-83/2010 від 27.12.2010 та договору №Б/85/2010 від 28.12.2010 із ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;
?договору купівлі продажу акцій (ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») за грудень 2010 року із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » м.Ялта (Код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
?актів прийому-передачі із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » м.Ялта (Код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) простих векселів ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в кількості 11 шт., номінальною вартістю 20 900 000 грн. (дата погашення 31.12.2011), вартість продажу 21 100 000 грн.;
?акту від 31.12.2011 пред`явлення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до оплати векселів ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;
?договору із ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » про продовження строку векселів (в кількості 11 шт., номінальною вартістю 20 900 000 грн.) - до 31.12.2020;
?протоколу №09/12/2019 від 09.12.2019 засідання наглядової ради АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про прийняття рішення про продаж векселів ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;
?договору доручення №БД 20191210/01-АК від 10.12.2019 з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на здійснення продажу векселів поза фондовою біржою;
?договору купівлі продажу векселів №БВ 20191210/02-АК від 10.12.2019 року (через ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 );
?акту виконання зобов`язань від 20.01.2020 за договором купівлі-продажу векселів №БВ 20191210/02-АК від 10.12.2019 року;
?договору про надання комплексних консультаційних послуг у сфері права №б/н від 26.10.2016р із ФОП ОСОБА_5 ;
?актів наданих послуг з ФОП ОСОБА_5 за період з 01.04.2018 по 30.09.2020;
?документації, яка підтверджує фактичне надання комплексних консультаційних послуг у сфері права;
?договору №10-10/19 від 01.11.2019 з надання послуг з технічного обслуговування комп`ютерного та оптичного устаткування, консультування з питань інформатизації з ФОП ОСОБА_6 ;
?актів наданих послуг з ФОП ОСОБА_6 за період з 01.04.2018 по 30.09.2020;
?договору №б/н від 06.04.2015 про надання консультаційних послуг з ФОП ОСОБА_7 ;
?актів наданих послуг з ФОП ОСОБА_7 за період з 01.04.2018 по 30.09.2020;
?документації, яка підтверджує фактичне надання комплексних консультаційних послуг;
?наказів (розпоряджень), авансових звітів про використання коштів, кошторис витрат на відрядження, пов`язаних із відрядженнями директора АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_10 для укладання договорів із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », гр. ОСОБА_8 та гр. ОСОБА_9 ;
?договору купівлі-продажу автомобіля «PORSCHE CAYENNE», 2013 р.в., колір білий, номер кузова (шасі, рама) НОМЕР_15 , накладної, акту прийому передачі, актів технічного стану, актів оцінки та інших документів щодо придбання та оприбуткування зазначеного транспортного засобу згідно даних бухгалтерського обліку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
?відомості нарахування зносу основних засобів та інвентарної картки на автомобіль «PORSCHE CAYENNE», 2013 р.в., колір білий, номер кузова (шасі, рама) НОМЕР_15 , які містять інформацію про первісну та залишкову вартість зазначеного транспортного засобу станом на 24.05.2019;
?договору купівлі-продажу №8046/2019/1482541 від 24.05.2019 року автомобіля «PORSCHE CAYENNE», 2013 р.в., колір білий, номер кузова (шасі, рама) НОМЕР_15 між АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДПРОУ НОМЕР_14 ) та ОСОБА_12 ;
?актів технічного стану, актів оцінки автомобіля «PORSCHE CAYENNE», 2013 р.в., колір білий, номер кузова (шасі, рама) НОМЕР_15 , які стосуються реалізації даного транспортного засобу;
?акту прийому-передачі транспортного засобу;
?договору купівлі-продажу автомобіля «SKODA SUPER B», 2013 р.в., колір бежевий, номер кузова (шасі, рама) НОМЕР_19 , накладної, акту прийому передачі, актів технічного стану, актів оцінки та інших документів щодо придбання та оприбуткування зазначеного транспортного засобу згідно даних бухгалтерського обліку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
?відомості нарахування зносу основних засобів та інвентарної картки на автомобіль «SKODA SUPER B», 2013 р.в., колір бежевий, номер кузова (шасі, рама) НОМЕР_19 , які містять інформацію про первісну та залишкову вартість зазначеного транспортного засобу станом на 04.07.2019;
?договору купівлі-продажу №8046/2019/1546316 від 04.07.2019 року автомобіля «SKODA SUPER B», 2013 р.в., колір бежевий, номер кузова (шасі, рама) НОМЕР_19 , між « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДПРОУ НОМЕР_14 ) в особі ОСОБА_13 та ОСОБА_14 ;
?актів технічного стану, актів оцінки автомобіля «SKODA SUPER B», 2013 р.в., колір бежевий, номер кузова (шасі, рама) НОМЕР_19 , які стосуються реалізації даного транспортного засобу;
?акту прийому-передачі транспортного засобу;
?наказів про призначення на посаду та звільнення із посади колишнього директора ОСОБА_10 , наказів про призначення на посаду головного бухгалтера ОСОБА_21 та заступника головного бухгалтера ОСОБА_22 , їх посадових інструкцій, а також завірених копій особових справ зазначених осіб (облікових карток, автобіографій, паспортних даних тощо).
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1