Справа № 296/6963/22
Ухвала
про тимчасовий доступ до речей та документів

21 жовтня 2022 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Житомирській області старшого лейтенанта ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000276 від 23.06.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановив:

Старший слідчий СУ ГУНП в Житомирській області звернувся до слідчого судді з клопотанням, у якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні службових осіб , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: інформації та оригіналів документів щодо постачання, протягом квітня 2021 березня 2022 року ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) м`ясної продукції, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, накладних на відвантаження товару, товарно транспортних накладних, податкових накладних, банківських документів (платіжні доручення, виписки), що підтверджують перерахування грошових коштів за товар, сертифікатів (декларацій) якості, тощо

В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням ГУНП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000276 від 23.06.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у період грудня 2021 року січня 2022, діючи умисно, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи за попередньою змовою із службовими особами суб`єктів господарювання «реального» сектору економіки, виконавши усі дії, які вважали необхідними для доведення кримінального правопорушення до кінця, але кримінальне правопорушення не було закінчено з причин, які не залежали від їх волі, вчинили замах на заволодіння коштами Державного бюджету України у вигляді відшкодування сум податку на додану вартість, застосовуючи пільгу з оподаткування при формуванні від`ємного значення з ПДВ.

Зокрема, Підприємство об`єднання громадян (релігійної організації, профспілки) « ІНФОРМАЦІЯ_2 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) формує суми від`ємного значення, які в послідуючому заявляє до відшкодування, шляхом закупівлі м`яса птиці, свинини, яке реалізовує в роздріб використовуючи власну мережу магазинів та на замовлення приватних підприємців, застосовуючи «0» ставку при такій реалізації (використовуючи податкову пільгу відповідно до пункту 197.6. статті 197 Податкового кодексу України).

Відповідно до статті 197.6 Податкового кодексу України «Звільняються від оподаткування операції з постачання товарів (крім підакцизних товарів), що безпосередньо виготовляються підприємствами та організаціями, які засновані громадськими об`єднаннями осіб з інвалідністю, де кількість осіб з інвалідністю, які мають у таких організаціях основне місце роботи, становить протягом попереднього звітного періоду не менш як 50 відсотків середньооблікової кількості штатних працівників…».

Для виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, предметів, речей та документів, які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, виникла необхідність звернутись до слідчого судді з клопотанням про проведення тимчасового доступу до речей та документів.

Відповідно до баз даних ДПС України, встановлено, що ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 », протягом серпня 2021 лютого 2022 року, під час здійснення фінансово господарської діяльності, закуповувало м`ясну продукцію у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Так, у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », наявна інформація та документи щодо постачання, протягом серпня 2021 лютого 2022 року ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » м`ясної продукції: а саме: договори та додатки до них, специфікації, накладні на відвантаження товару, товарно транспортні накладні, податкові накладні, банківські документи (платіжні доручення, виписки), що підтверджують перерахування грошових коштів за товар, сертифікати (декларації) якості, тощо.

У зв`язку із цим інформація, що знаходиться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » може бути використана як доказ стороною обвинувачення для з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України.

Вилучення оригіналів та копій зазначених документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженні, для ідентифікації осіб, діями яких завдано державному бюджету збитків та проведення судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи, для виконання якої відповідно до підпункту 1.1. пункту 1 Розділу 1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 (в редакції наказу Міністерства юстиції України від 14.01.2020 №131/5) надаються оригінали документів.

Також слідчий вкзує, що відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України отримання тимчасового доступу до вказаних вище речей і документів може здійснюватися лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, а отримати вказану інформацію в інший спосіб не можливо.

Вказані у клопотанні документи можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні №0000276 від 23.06.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.

В судове засідання слідчий не з`явився. Надав суду заяву про розгляд клопотання без його участі, зазначивши, що підтримує клопотання та просить його задовольнити.

Також враховуючи доводи сторони кримінального провадження про можливість знищення, пошкодження, передачу іншим особам документів, які мають значення для кримінального правопорушення, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проводиться без повідомлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,

Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження №0000276 від 23.06.2022 за ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК Українислідчий суддя приходить до висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання слідчого виходячи з наступного
Згідно п.5 ч.2 ст.132 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Враховуючи стадію досудового слідства, слідчий суддя, з урахуванням усталеної практики ЄСПЛ (наприклад, пункт 32 рішення у справі Fox, Campbell and Hartley v. the United Kingdom від 30.08.1990 (заяви № 12244/86, 12245/86; 12383/86), згідно якої термін «обґрунтована підозра» означає, що існують факти або інформація, які можуть переконати об`єктивного спостерігача в тому, що особа, про яку йдеться, могла вчинити правопорушення (пункт 175 рішення ЄСПЛ від 21.04.2011 у справі «Нечипорук і Йонкало проти України» (заява № 42310/04) вважає, що підозра у вчинені злочину, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України є обґрунтованою , про це свідчать насупне.

Слідчим управлінням ГУНП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесені до ЄРДР за №0000276 від 23.06.2022 за ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України на підставі рапорту оперуповноваженого УСБУ в Житомирській області від 21.06.2022.

ПОГ " ІНФОРМАЦІЯ_2 » Громадська організація « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстрована, як юридична особа з кодом НОМЕР_2 за адресою: АДРЕСА_2 ), діє на підставі Статуту затвердженого рішенням загальних зборів засновників громадської організації " ІНФОРМАЦІЯ_3 " від 12.10.2020 протокол №9

26.02.2021 керівник громадської організації інвалідів « ІНФОРМАЦІЯ_3 » звернувся до ІНФОРМАЦІЯ_4 з заявою про надання дозволу на користування пільгами з оподаткування та надав список інвалідів в кількості 22 осіб.

Розпорядженням голови обласної державної адміністрації №243 від 07.04.2021 надано дозвіл на користування пільгами з оподаткування підприємствам та організаціям громадських організацій з інвалідністю серед яких значиться і ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Актом перевірки ІНФОРМАЦІЯ_5 з інвалідністю від 25.02.2021 зафіксовано, що в ГО " ІНФОРМАЦІЯ_3 " середньооблікова кількість штатних працівників зо 2020 рік - 1 працівник, з них осіб з інвалідністю-1 чоловік

Згідно довідки про чисельність працюючих осіб з інвалідністю за підписом директора відділення ІНФОРМАЦІЯ_6 від 26.02.2021 в « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » числиться 1 особа з інвалідністю.

« ІНФОРМАЦІЯ_2 » громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) формує суми від`ємного значення, які в послідуючому заявляє до відшкодування, шляхом закупівлі м`яса птиці, свинини, яке реалізовує в роздріб використовуючи власну мережу магазинів та на замовлення приватних підприємців, застосовуючи «0» ставку при такій реалізації (використовуючи податкову пільгу відповідно до пункту 197.6. статті 197 Податкового кодексу України) так відповідно до поданої декларації за грудень 2021 сума від`ємного значення, що підлягає буджетному відшкодуванню ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » становить 4177802 грн

Перевіркою дотримання податкового законодавства при декларуванні за грудень 2021 року у Декларації від`ємного значення з ПДВ в т.ч заявленого до відшкодування з бюджету , актом ІНФОРМАЦІЯ_7 від 17.06.2022 встановлено порушення ПОГ " ІНФОРМАЦІЯ_2 » Громадська організація « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податкового законодавства в результаті чого підприємством завищено суму ПДВ, що підлягає до бюджетного відшкодування в сумі 3924653 грн за результатом чого відсутнє право на бюджетне відшкодування за грудень 2021 в сумі - 246334 грн та завищено відємне значення ПДВ, що зараховується до складу наступного звітного періоду на суму 1261455 грн

Відповідно до баз даних ДПС України, встановлено, що ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 », протягом серпня 2021 лютого 2022 року, під час здійснення фінансово господарської діяльності, закуповувало м`ясну продукцію у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці належить конфеденційна інформація в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

При цьому, ч. 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий просить надати доступ в тому числі і до інформаціії, що містить комерційну таємницю (договори та додатки до них, специфікації, банкувські документи, тощо) отримати доступ до яких неможливо без дозволу слідчого судді

Отже, слідчому судді доведено, що вказані в клопотанні документи можуть перебувати у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження №0000276 від 23.06.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України, можуть бути доказами уданому кримінальному провадженні, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, зокрема необхідні для проведення слідчих дій для ідентифікації осіб, діями яких завдано державному бюджету збитків та проведення судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи, які відповідно до підпункту 1.1. пункту 1 Розділу 1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 (в редакції наказу Міністерства юстиції України від 14.01.2020 №131/5) для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів необхідно надати саме оригінали документів, оскільки іншим способом не можливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Разом з тим клопотання містить вимоги, щодо надання дозволу видати запитуєму інформацію групі слідчих та за їх дорученням оперативним працівникам органів СБУ, проте вирішення вказаного питання не відноситься до повноважень слідчого судді. А тому слідчий суддя вважає за можливе обмежитись лише групою слідчих, що зазначені в клопотанні.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя,- ухвалив:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Житомирській області старшого лейтенанта ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000276 від 23.06.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково

Надати дозвіл слідчому СУ ГУНП в Житомирській області майору поліції ОСОБА_5 , старшому слідчому СУ ГУНП в Житомирській області майору поліції ОСОБА_6 , слідчому СУ ГУНП в Житомирській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 , слідчому СУ ГУНП в Житомирській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_7 на тимчасовий доступ та можливість вилучення документів та відомостей, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: інформацію та оригінали документів щодо постачання, протягом квітня 2021 березня 2022 року ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) м`ясної продукції, а саме: договори та додатки до них, специфікації, накладні на відвантаження товару, товарно транспортні накладні, податкові накладні, банківські документи (платіжні доручення, виписки), що підтверджують перерахування грошових коштів за товар, сертифікати (декларації) якості.

Як володільці документів, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ,, зобов`язані надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів.

Згідно ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня постановлення, до 21.12.2022.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1