Справа № 202/5395/22
Провадження № 1-кс/202/3727/2022
УХВАЛА
Іменем України

09 вересня 2022 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Слідчим управлінням ГУНП в Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000014 від 07.04.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи

ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), котре перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , при здійсненні фінансово-господарської діяльності з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ) у період 2019 року, діючи умисно, з метою мінімізації власних податкових зобов`язань, шляхом проведення безтоварних операцій безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, у зв`язку з чим в порушення п. 198.1, п.198.2, п.198.3 ст. 198, п.200.1, п.200.2, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 14 429 045 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Свідок - директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_5 вказала, що підприємство реєструвала за обіцяну грошову винагороду, у якого нотаріуса підписувала документи не пам`ятає, до ведення

фінансово-господарської діяльності вищевказаного підприємства відношення не має. Вказані показання свідка ОСОБА_5 свідчать про «фіктивність» створення підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Також проведено обшуки у посадових осіб ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 . Під час проведення котрого вилучено первинні бухгалтерські документи по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

07.04.2021 року проведено обшук в офісних приміщеннях

ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", в ході котрого вилучено первину документацію з підприємствами з ознаками «фіктивності».

Відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_6 від 12.08.2022 року згідно до плану-графіку проведення документальних планових виїзних перевірок суб`єктів господарювання на 2021 рік проведено документальну планову виїзну перевірку ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за період з 01.07.2017 року по 31.12.2020 року.
За результатами перевірки складено акт від 27.07.2021 року за
№2482/04-36-07-03/01881051 та встановлені порушення Податкового кодексу України, а саме: з податку на прибуток в частині завищення від`ємного значення об`єкта оподаткування з податку на прибуток за 2019 рік на суму 52 105 315 грн., за 2020 рік - на суму 52 703 138 грн., винесено податкове повідомлення-рішення від 31.08.2021 року форми «П»; з податку на додану вартість, донараховано грошове зобов`язання на загальну суму 12 828 375 грн. (основний платіж - 10 262 700 грн., штрафна (фінансова) санкція - 2 565 675 грн.) та зменшено від`ємне значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду за грудень 2020 року на суму 238 234 грн., винесені податкові повідомлення-рішення від 31.08.2021 року форми «Р» та від 31.08.2021 року.
Рішенням Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 13.12.2021 року податкові повідомлення-рішення визнані протиправними.
Постановою Третього апеляційного адміністративного суду від 18.05.2022 року апеляційну скаргу ІНФОРМАЦІЯ_7 залишено без задоволення, рішення суду першої інстанції залишено без змін
ГУ ДПС у Дніпропетровській області 08.07.2022 року подало касаційну скаргу на вищевказані рішення судів у справі № 160/17002/21.

Ухвалою Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду від 14.07.2022 року касаційну скаргу повернуто.

ІНФОРМАЦІЯ_6 10.08.2022 року вдруге подано касаційну скаргу.

Також вказаним листом відмовлено прокурору в наданні в порядку

ст. 93 КПК України копій вищевказаного акта, судових рішень, апеляційної та касаційних скарг.

У зв`язку з викладеним, слідчий просила надати дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю їх вилучення у паперовому (в завірених копіях) та електронному вигляді, а саме, до: копії акту документальної планової виїзної перевірки ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за період з 01.07.2017 року по 31.12.2020 рік №2482/04-36-07-03/01881051 від 27.07.2021 року; копії рішення ІНФОРМАЦІЯ_8 від 13.12.2021 року; копії постанови Третього апеляційного адміністративного суду від 18.05.2022 року; копії ухвали Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду від 14.07.2022 року; копій касаційних скарг ІНФОРМАЦІЯ_6 від 08.07.2022 року та 10.08.2022 року, з можливістю вилучення завірених копій вказаних документів.

Слідчий у судове засідання не з`явилася, надала заяву, в котрій клопотання підтримала, просила задовольнити та розглянути без її участі.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання є обґрунтованим, однак підлягає частковому задоволенню, оскільки для з`ясування всіх обставин кримінального провадження достатньо буде здійснення тимчасового доступу до вказаних в клопотанні документів та інформації, котрі знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , розташованого за адресою: АДРЕСА_3 , а саме, з можливістю вилучення належним чином завірених копій вказаних документів.

Фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання не здійснювалося, у зв`язку із неприбуттям в судове засідання всіх осіб, що відповідає вимогам ч. 4 ст. 107 КПК України.

Керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000014 від 07.04.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 , розташованого за адресою: АДРЕСА_3 , а саме, до: копії акту документальної планової виїзної перевірки ПРАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за період з 01.07.2017 року по 31.12.2020 рік №2482/04-36-07-03/01881051 від 27.07.2021 року; копії рішення ІНФОРМАЦІЯ_8 від 13.12.2021 року; копії постанови Третього апеляційного адміністративного суду від 18.05.2022 року; копії ухвали Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду від 14.07.2022 року; копій касаційних скарг ІНФОРМАЦІЯ_6 від 08.07.2022 року та 10.08.2022 року, з можливістю вилучення належним чином завірених копій вказаних документів.

Строк виконання ухвали до 08 листопада 2022 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1