УХВАЛА

05 вересня 2022 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 прокурора ОСОБА_3 розглянувши клопотання прокурора у кримінальному провадженні - начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

Прокурор у кримінальному провадженні - начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_5 звернувся в суд із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку.

В обґрунтування клопотання зазначає, що матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000012 від 04.02.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченихч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України.

Короткий виклад обставин кримінального правопорушення - групою слідчих слідчого управління ГУНП в Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000012 від 04.02.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП «Укрспирт» (), в період листопада 2019 року по червень 2020 року, за попередньою змовою зі службовими особами підконтрольних суб`єктів господарювання - виробників спирту для лікеро-горілчаної продукції, серед яких підприємства зазначеної галузі розташовані на території Рівненської області,приховали об`єкт оподаткування з акцизного податку в сумі 42,8 млн. грн., що призвело до не сплати податку в особливо великих розмірах, шляхом використання додатково пристосованих надлишкових потужностей для тіньового виробництва спирту без належних приладів обліку та його подальшої реалізації без відображення у фінансово-господарських документах і документах податкової звітності.

Крім того, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ДП «Укрспирт» (код 37199618) упродовж листопада 2019 року - червня 2020 року спільно зі службовими особами підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, які входять до концерну «Укрспирт» (код 03081223), використали надлишкові виробничі потужності для тіньового виробництва спирту, чим вчинили кримінальне правопорушення передбачене ч.2 ст.204 КК України.

Одним із підконтрольних ДП «Укрспирт» суб`єктів господарювання - виробників лікеро - горілчаної продукції являється ДП «Зірненський спиртовий завод» (), який фактично розташований за адресою: Рівненська область, Березнівський район, с. Зірне, вул. Зірненська, 7. В свою чергу заявлена виробнича потужність складає 2000 дал на добу, фактично виготовляють 4000 дал. У власності ДП «Зірненський спиртовий завод» знаходиться спиртобаза, яка розташована за адресою: Рівненська область, Березнівський район, с. Яринівка, вул. Лісова, 1. Згідно оперативної інформації, на території спиртосховища розташована бочка для зберігання готової продукції об`ємом 20 тис. дал. В подальшому необлікований спирт реалізовується безпосередньо з купажного відділення заводу, перевезення здійснюється вантажним автотранспортом.

В подальшому, необлікований спирт транспортується до виробників лікеро - горілчаних виробів, розташованих у Харківській, Полтавській, Кіровоградській, Черкаській, Чернігівській, Тернопільській, Запорізькій та інших областях для виробництва необлікованої алкогольної продукції з використанням підроблених марок акцизного податку.

06-07.03.2021 на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду від 25.02.2021 на території ДП «Зірненський спиртовий завод» за адресою: Рівненська область, Березнівський район, с. Зірне, вул. Зірненська, 7 проведено обшук, в ході якого виявлено, серед іншого резервуар, у відділенні зливу готової продукції виробничого приміщення заводу, з врізаною трубою, на якій відсутні лічильники, пломби чи інші засоби контролю чи/та виміру та приєднаним шлангом приблизним діаметром 100 мм, встановлених до електронного лічильника; спирт в кількості 4 266,37 дал.

Однак, наразі за оперативною інформацією встановлено, що виробництво необлікованого спирту продовжується, шляхом зливу готової продукції за аналогічною схемою та без відповідного контрольного облікування виготовленого спирту.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення - ч. 3ст. 212 КК України (Діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) та ч. 2 ст. 204 КК України (Незаконне виготовлення спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, пива, тютюнових виробів, тютюну, промислових замінників тютюну, пального або інших підакцизних товарів або вчинене особою, яка раніше була засуджена за цією статтею).

Підстави для обшуку:в ході проведення досудового розслідування зазначеного кримінального провадження (рапорт та протокол допиту оперативного працівника) встановлено, що службовими особами ДП «Зірненський спиртовий завод» () продовжується діяльність по зливу необлікованого спирту та його подальше транспортування з території підприємства з метою реалізації.

Житло чи інше володіння, або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку: будинок та усі інші об`єкти нерухомості, розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно на праві власності,в тому числі у всіх житлових, нежитлових, складських, гаражних, побутових, підсобних, тимчасових, інших приміщеннях/будівлях, об`єктів незавершеного будівництва які розташовані за вказаними адресами.

Особа, якій належить житло чи інше володіння: згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно на праві власності належить державі Україна в особі Міністерства Агропромислового комплексу України та Верховної ради України розташоване за адресою АДРЕСА_1 , в тому числі у всіх житлових, нежитлових, складських, гаражних, побутових, підсобних, тимчасових, інших приміщеннях/будівлях, об`єктів незавершеного будівництва які розташовані за вказаною адресою.

Речі, документи або осіб, яких планується відшукати а саме:-

- резервуари, призначені для незаконного забору спиртосуміші;

- допоміжні конструкції (шланги, труби, насоси, інші засоби контролю), які можуть бути несанкціоновано приєднанні до лічильників та/або які не передбачені технологічною конструкцією заводу виробника спирту;

- бочки, конструкції, інша тара за допомогою якої здійснюється забір та подальше транспортування незаконно виготовленого спирту, тощо;

- незаконно виготовлену сировинув тому числі алкогольних напоїв, які обклеєних марками акцизного податку з ознаками підробки та обладнання для їх виготовлення;

- документів щодо походження, якості, транспортування незаконно виготовленої спиртосуміші;

- технічних засобів, які можуть містити інформацію про незаконне виготовлення, придбання, транспортування та реалізацію незаконно виготовлених алкогольних напоїв, в т. ч. мобільних телефонів;

- чорнових записів, які можуть містити інформацію про незаконне виготовлення, придбання, транспортування та реалізацію незаконно виготовленого спирту та/або спиртосумуші;

- знаряддя для виготовлення спирту;

- грошових коштів, здобутих злочинним шляхом;

- документи щодо обліку руху активів всередині підприємства-лімітно-забірні картки, оформлення відпуску матеріалів, журнали обліку вантажів, що надійшли, акти про приймання матеріалів, які були без документів, накладні-вимоги на відпуск матеріалів, тощо;

- документи бухгалтерської звітності й розрахунків податків - бухгалтерський баланс, звіт про фінансові результати, розрахунків щодо податків на прибуток і ПДВ, довідки про відсутність фінансово-господарської діяльності, тощо;

- документи синтетичного обліку - головна книга, журнали ордери, оборотно-сальдові відомості, звірення рахунків та інші;

- первинну документацію касових операцій - прибуткові і видаткові касові ордери, журнал їх реєстрації, платіжні відомості, касова книга, тощо;

- документи з обліку основних коштів - інвентарні картки і відомості обліку цих коштів, акти їх списання, тощо;

- документи з обліку витрат на виробництво - відомості обліку і калькуляції собівартості, тощо;

- документи з обліку готової продукції - книга та картки складського обліку, рахунки фактури, тощо;

- чорнові записи, системні блоки, мобільні телефони, ноутбуки, жорсткі диски, флеш-накопичувачі що містять інформацію про фактичні операції з необлікованим спиртом та грошовими коштами;

- інших речей та документів, які мають суттєве значення для даного кримінального провадження, та які можуть бути використані як докази у ході досудового розслідування та судового розгляду.

Таким чином, зібрані у матеріалах досудового розслідування фактичні дані свідчать про наявність достатніх підстав вважати, що перераховані вище речі, які мають суттєве значення для об`єктивного та всебічного встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , в тому числі у всіх житлових, нежитлових, складських, гаражних, побутових, підсобних, тимчасових, інших приміщеннях/будівлях, об`єктів незавершеного будівництва які розташовані за вказаною адресою.

Прокурор в судовому засідання клопотання підтримав, просив задовольнити з підстав, викладених у ньому.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши надані матеріали кримінального провадження судом встановлено, що клопотання слід задовольнити із наступних підстав.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно на праві власності належить державі Україна в особі Міністерства Агропромислового комплексу України та Верховної ради України розташоване за адресою АДРЕСА_1 , в тому числі у всіх житлових, нежитлових, складських, гаражних, побутових, підсобних, тимчасових, інших приміщеннях/будівлях, об`єктів незавершеного будівництва які розташовані за вказаною адресою.

Згідно ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 236 КПК України, ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана слідчим чи прокурором. Для участі в проведенні обшуку може бути запрошений потерпілий, підозрюваний, захисник, представник та інші учасники кримінального провадження.

З метою одержання допомоги з питань, що потребують спеціальних знань, слідчий, прокурор для участі в обшуку має право запросити спеціалістів. Слідчий, прокурор вживає належних заходів для забезпечення присутності під час проведення обшуку осіб, чиї права та законні інтереси можуть бути обмежені або порушені. Незалежно від стадії цієї слідчої дії слідчий, прокурор, інша службова особа, яка бере участь у проведенні обшуку, зобов`язані допустити на місце його проведення захисника чи адвоката, повноваження якого підтверджуються згідно з положеннями статті 50 цього Кодексу.

Таким чином, оцінюючи надані прокурором матеріали, суд вважає їх достатніми для надання дозволу на проведення обшуку та приходить до переконання, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування можуть знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , та мають значення для досудового розслідування.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , в тому числі у всіх житлових, нежитлових, складських, гаражних, побутових, підсобних, тимчасових, інших приміщеннях/будівлях, об`єктів незавершеного будівництва які розташовані за вказаною адресою, (згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно на праві власності належить державі Україна в особі Міністерства Агропромислового комплексу України та Верховної ради України розташоване за АДРЕСА_1 , в тому числі у всіх житлових, нежитлових, складських, гаражних, побутових, підсобних, тимчасових, інших приміщеннях/будівлях, об`єктів незавершеного будівництва які розташовані за вказаною адресою), з метою відшукання та вилучення:

- резервуари, призначені для незаконного забору спиртосуміші;

- допоміжні конструкції (шланги, труби, насоси, інші засоби контролю), які можуть бути несанкціоновано приєднанні до лічильників та/або які не передбачені технологічною конструкцією заводу виробника спирту;

- бочки, конструкції, інша тара за допомогою якої здійснюється забір та подальше транспортування незаконно виготовленого спирту, тощо;

- незаконно виготовлену сировину в тому числі алкогольних напоїв, які обклеєних марками акцизного податку з ознаками підробки та обладнання для їх виготовлення;

- документів щодо походження, якості, транспортування незаконно виготовленої спиртосуміші;

- технічних засобів, які можуть містити інформацію про незаконне виготовлення, придбання, транспортування та реалізацію незаконно виготовлених алкогольних напоїв, в т. ч. мобільних телефонів;

- чорнових записів, які можуть містити інформацію про незаконне виготовлення, придбання, транспортування та реалізацію незаконно виготовленого спирту та/або спиртосумуші;

- знаряддя для виготовлення спирту;

- грошових коштів, здобутих злочинним шляхом;

- документи щодо обліку руху активів всередині підприємства-лімітно-забірні картки, оформлення відпуску матеріалів, журнали обліку вантажів, що надійшли, акти про приймання матеріалів, які були без документів, накладні-вимоги на відпуск матеріалів, тощо;

- документи бухгалтерської звітності й розрахунків податків - бухгалтерський баланс, звіт про фінансові результати, розрахунків щодо податків на прибуток і ПДВ, довідки про відсутність фінансово-господарської діяльності, тощо;

- документи синтетичного обліку - головна книга, журнали ордери, оборотно-сальдові відомості, звірення рахунків та інші;

- первинну документацію касових операцій - прибуткові і видаткові касові ордери, журнал їх реєстрації, платіжні відомості, касова книга, тощо;

- документи з обліку основних коштів - інвентарні картки і відомості обліку цих коштів, акти їх списання, тощо;

- документи з обліку витрат на виробництво - відомості обліку і калькуляції собівартості, тощо;

- документи з обліку готової продукції - книга та картки складського обліку, рахунки фактури, тощо;

- чорнові записи, системні блоки, мобільні телефони, ноутбуки, жорсткі диски, флеш-накопичувачі що містять інформацію про фактичні операції з необлікованим спиртом та грошовими коштами;

- інших речей та документів, які мають суттєве значення для даного кримінального провадження, та які можуть бути використані як докази у ході досудового розслідування та судового розгляду.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1