печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06 липня 2022 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення,

ВСТАНОВИВ:
06.07.2022 прокурор Печерської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення у кримінальному провадженні №0000711 від 18.11.2021.

В судове засідання слідчий/прокурор не з`явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Прокурор подав до суду заяву про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

За таких обставин, приймаючи до уваги те, що слідчий суддя, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, у порядку, передбаченому кримінальним процесуальним законодавством України, створив необхідні умови для реалізації особою, яка подала клопотання, її процесуальних прав на участь у розгляді цієї справи в суді, ураховуючи, що підстав для визнання явки сторони обвинувачення обов`язковою не має, вважаю за можливе розглянути клопотання у його відсутність.

Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.

Як вбачається з матеріалів клопотання, Слідчим відділом Печерського управління поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000711 від 18.11.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 2 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), внесено завідомо неправдиві відомості до Додатку 4 до податкової декларації з податку на додану вартість «Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» з метою заволодіння бюджетними коштами при відшкодуванні ПДВ.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стали матеріали ІНФОРМАЦІЯ_6 щодо виявленого кримінального правопорушення.

Згідно матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_6 невстановленими особами у жовтні 2021 року до ДПС за місцем обліку товариств подано Додатки 4 до податкових декларацій з податку на додану вартість «Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» щодо відшкодування ПДВ з бюджету України за вересень 2021 року на загальну суму понад 29 млн. грн., а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) сума заявки: 5 197 740 грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) сума заявки: 4 339 235 грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) сума заявки: 4 677 091 грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ) сума заявки: 7 200 189 грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ) сума заявки: 8 012 795 грн.

Причиною виникнення від`ємного значення з ПДВ, яке в подальшому заявлено до бюджетного відшкодування, є залишки попередньо імпортованих на митну територію України товарів (тканина і т.п.), а саме: не реалізовані товари на загальну суму понад 170 млн. грн. (в т.ч. 29 млн. грн. ПДВ).

Вказані імпортовані товари нібито зберігаються на складських приміщеннях та на даний час не реалізовані, при цьому у вказаної групи підприємств відсутня будь яка видаткова частина на зберігання останніх (оренда/суборенда приміщень, сплата за електроенергію (в разі якщо приміщення у власності) та інші витрати.

Крім того, слідством встановлено відсутність у останніх виробничого обладнання, транспортних засобів, торгівельного обладнання, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства та інших основних фондів у тому числі орендованих. Протягом періоду діяльності відсутня видаткова частина на оплату комунальних послуг, оплату послуг телефонного зв`язку, оплату послуг за користування мережі Інтернет, оплату логістичних послуг, прибирання та інші витрати необхідні для ведення фінансово-господарської діяльності підприємств.

Так, 18.11.2021 за №11-2247вих-21 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_7 направлено запит в порядку ст. 93 КПК України з вимогою надання документальних матеріалів щодо підстав та правомірності відшкодування податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Листом ІНФОРМАЦІЯ_7 від 30.11.2021 за №28747/5/10-36-18-06 відмовлено в наданні запитуваних документів оскільки такі відомості можуть бути надані лише на виконання ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей та документів, або за письмовими згодами платників податків.

Крім того, 26.11.2021 за №11-2208вих-21 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_7 направлено запит в порядку ст. 93 КПК України з вимогою надання інформацію про службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_7 , а також інших осіб, які брали участь у проведенні перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з питань правомірності нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість.

Листом ІНФОРМАЦІЯ_7 від 02.12.2021 за №28937/5/10-36-07-05 відмовлено в наданні запитуваних документів оскільки вказані відомості можуть бути надані лише на виконання ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей та документів.

За результатами виконання доручення прокурора, ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) перебувають на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Прокурор також в клопотанні зазначив, що копії документів які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та нададуть можливість стороні обвинувачення перевірити наявність підстав правомірності заявлення до відшкодування відповідних сум податку на додану вартість службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Як вбачається із змісту п. 4, 5, 8, 9 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи, державну таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 161,162 КПК України, приходжу до висновку, що документи, які вказані в клопотанні можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, ст. 22, 26, 108, ст.ст.160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя,

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл прокурору Печерської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_3 , а також прокурорам групи прокурорів: начальнику відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської міської прокуратури ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , прокурору Печерської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_15 , прокурору Оболонської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_16 , слідчому слідчого відділу Печерського управління поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві ОСОБА_17 , та за їх дорученням оперативним співробітникам ГУ «І» ДЗНД СБ України, на тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000711 від 18.11.2021, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 за адресою: АДРЕСА_6 , зокрема належним чином завірених копій документів, а саме: матеріали проведених перевірок - камеральних, документальних (планових або позапланових, виїзних або невиїзних), фактичних та інших; накази про призначення перевірок, акти з усіма додатками, службові (доповідні) записки якими ініційовано проведення перевірок, запити тощо); матеріали зустрічних перевірок, а також запитів на проведення таких перевірок; інформацію щодо поданих платниками податку уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ; довідок відповідних форм про підтвердження сум ПДВ до бюджетного відшкодування; накази про призначення службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_7 на займані посади, які здійснювали/здійснюють перевірку з питань правомірності нарахування бюджетного відшкодування ПДВ, положення про відповідний структурний підрозділ ІНФОРМАЦІЯ_7 уповноважений на проведення перевірок з питань правомірності нарахування бюджетного відшкодування ПДВ щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1