Справа № 202/2359/22
Провадження № 1-кс/202/2404/2022
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 червня 2022 року м. Дніпро

Слідчий суддя

Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

секретар судового засідання ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні у м. Дніпрі клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області лейтенанта поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №0000367 від 07.06.2021, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

22.06.2022 слідчий звернувся до слідчого судді із вказаним клопотанням, яке мотивував тим, що Слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області проводиться досудове у кримінальному провадженні №0000367 від 07.06.2021 слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні за фактом ухилення від сплати податку на прибуток службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в значному розмірі за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до п.п.19-1.1.35 п.19-1 ст. 19-1 Податкового кодексу України від 02 грудня 2012 (із змінами та доповненнями) та матеріалів планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отриманих службовою запискою ІНФОРМАЦІЯ_2 від 24.05.2021 №9193/04-36-07-14-13, головним державним ревізором-інспектором відділу координації роботи, взаємодії з правоохоронними органами та інформаційно-аналітичного забезпечення управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_4 проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань достовірності, повноти нарахування та своєчасності сплати до бюджету податків, зборів і платежів за період з 01.04.2018 по 30.09.2019.

Крім того, встановлено, зо на підставі Розподільчого балансу про передачу частини майна, прав та обов`язків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 28.03.2018 затвердженого Протоколом загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », акту про передачу-приймання матеріалів від 23.04.2018 на суму 23 236 207, 04 грн та прийому-передачі інших поточних зобов`язань (пасивів) згідно розподільчого балансу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 23.04.2018 на загальну суму 23 236 207, 04 грн. встановлено виділ, в якому правонаступником після виділу зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке зареєстровано 02.04.2018 року.

З висновку аналітичного дослідження від 31.05.2021 ІНФОРМАЦІЯ_4 вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам із суб`єктом господарювання з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) в період 2018-2019 років ухились від сплати податку на прибуток на загальну суму 4 795 791 грн. та ПДВ в сумі 4 713 908 грн.

Таким чином, існують об`єктивні підстави вважати, що посадові особи комунального підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » при здійсненні своєї господарської діяльності умисно ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 4 795 791 грн. та ПДВ в сумі 4 713 908 грн, що призвело до фактичного ненадходження вказаних коштів до бюджету.
З метою з`ясування всіх обставин можливого вчинення кримінального правопорушення, повного та об`єктивного розслідування, з метою документального та фактичного підтвердження виду, обсягу і якості операцій, розрахунків та сплат податку, виникає необхідність в отриманні інформації шляхом тимчасового доступу до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до: облікової (реєстраційну та звітну частини) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ); службових осіб (відомості по посадовим особам з історією) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), та найманих працівників із зазначенням суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації), застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, джерел їх доходів, анкетних даних, місця реєстрації, ідентифікаційного коду та інших відомостей наявних в органах ДПС, даних стосовно відкритих банківських рахунків; документів позовної роботи ІНФОРМАЦІЯ_2 по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) з долученням копій матеріалів справ та судових рішень, актів податкових перевірок, в яких податкові-повідомлення рішення залишено в силі після адміністративного та судового оскарження, іншої документації;податкової звітності вказаних підприємств та IP- адрес, з яких подавалась електронна звітність (та інші документи), в тому числі роздруковані витяги з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних; IP-адрес (електронні адреси) з яких подавалась податкова звітність та реєструвались податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ).

Іншими способами, окрім як шляхом тимчасового доступу до вищевказаних документів, отримати необхідну для цілей кримінального провадження інформацію, а також довести обставини, які передбачається довести, неможливо, оскільки володільцем та розпорядком запитуваної інформації є ІНФОРМАЦІЯ_4 .
Враховуючи викладене просив слідчого суддю надати тимчасовий доступ до вищевказаних оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) з можливістю їх вилучення (виїмки), які зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_6 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .
Повідомлений належним чином про час та місце розгляду клопотання слідчий до суду не з`явився. Надав заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 у судове засідання не з`явився. Про час та місце судового розгляду клопотання повідомлений належним чином судовою повісткою. Причини неявки слідчому судді не повідомив.

Відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України неприбуття особи, у володінні якої знаходяться документи, не є перешкодою для розгляду клопотання.

Перевіривши матеріали, якими обґрунтовуються доводи клопотання, у тому числі витяг з ЄРДР, слідчий суддя прийшов до наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчим суддею встановлено, що СУ ГУНП в Дніпропетровській області проводиться досудове у кримінальному провадженні №0000367 від 07.06.2021 слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні за фактом ухилення від сплати податку на прибуток службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в значному розмірі за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудове розслідування доручено СУ ГУНП в Дніпропетровській області постановою першого заступника Генерального прокурора ОСОБА_5 від 12.01.2022.

Станом на 27.06.2022 жодній особі не повідомлено про підозру у даному кримінальному провадженні.

З доданих до клопотання матеріалів, а саме з даних з висновку аналітичного дослідження від 31.05.2021 ІНФОРМАЦІЯ_4 випливає, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам із суб`єктом господарювання з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) в період 2018-2019 років ухились від сплати податку на прибуток на загальну суму 4 795 791 грн. та ПДВ в сумі 4 713 908 грн.

Відповідно до вимог ст. ст. 2, 38, 91 КПК України на орган досудового розслідування покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і тим самим забезпечення ефективного досудового розслідування.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу стороною обвинувачення подані слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що у вказаних у клопотанні матеріалах об`єктивно можуть міститься відомості про обставини ухилення від сплати податку на прибуток службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в значному розмірі.

Враховуючи той факт, що вказані документи перебувають у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_2 , слідчий суддя вважає, що саме посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 повинні забезпечити тимчасовий доступ до них стороні обвинувачення.

Щодо доступу до оригіналів документів зазначаю, що слідчим не доведена необхідність отримання доступу саме до оригіналів документів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159, 163-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Зобов`язати посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 надати прокурорам, які здійснюють процесуальне керівництво, та слідчим, які здійснюють досудове розслідування, у кримінальному провадженні №0000367 від 07.06.2021, тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ), а саме можливість ознайомитись та зробити належним чином засвідчені копії:

- облікової (реєстраційну та звітну частини) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 );
- відомостей по посадовим особам з історією ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) та найманих працівників із зазначенням суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації), застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, джерел їх доходів, анкетних даних, місця реєстрації, ідентифікаційного коду та інших відомостей наявних в органах ДПС, даних стосовно відкритих банківських рахунків;
- документів позовної роботи ІНФОРМАЦІЯ_2 по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) з долученням копій матеріалів справ та судових рішень, актів податкових перевірок, в яких податкові-повідомлення рішення залишено в силі після адміністративного та судового оскарження, іншої документації;
- податкової звітності вказаних підприємств та IP- адрес, з яких подавалась електронна звітність (та інші документи), в тому числі роздруковані витяги з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних.

В іншій частині клопотання відмовити.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 18.07.2022 року та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1