У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 жовтня 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , детектива ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 про проведення обшуку в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000019 від 03.08.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Детективами Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000019 від 03.08.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України. Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва здійснюється прокурорами Офісу Генерального прокурора.

У ході досудового розслідування встановлено, що під час воєнного стану в Україні суб`єкти підприємницької діяльності, які є резидентами України, за попередньою змовою з невстановленими особами, з метою прикриття протиправної діяльності у сфері оподаткування та створення документальної видимості проведення господарських операцій, здійснюють операції по реалізації товарно-матеріальних цінностей за рахунок коштів державного бюджету, які фактично мають безтоварний характер.

Зазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий, тобто неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування-органи державного контролю та фінансового моніторингу.

Зокрема, встановлено, що ТОВ «Військсервіс-волонтер» () у період з 01.02.2022 по 30.06.2022 здійснювало реалізацію продуктів харчування на адресу Міністерства оборони України (), Міжнародного міжвідомчого багатопрофільного центру підготовки підрозділів Національної гвардії України «Військова частина № 3070» (), Департаменту патрульної поліції () та Державної установи «Центр обслуговування підрозділів Національної поліції України» ().

За результатами проведення аналізу діяльності ТОВ «Військсервіс-волонтер» встановлено, що його службовими особами протягом періоду з 01.02.2022 по 31.06.2022 задекларовано проведення, ймовірно, ризикових господарських операцій із придбання товарно-матеріальних цінностей у СГД, що мають ознаки транзитності та фіктивності, а саме: ТОВ «Мегаторг ЛТД» () та ТОВ «А-Топаз» () з номенклатурою товару «куряче стегно, куряче філе, куряча тушка, тощо».

Також встановлено, що рішеннями Комісій з питань зупинення реєстрації ПК/РК в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - Комісія) ГУ ДПС у Київській області від 29.07.2020 № 63555 та ГУ ДПС у Харківській області від 06.01.2022 № 640, ТОВ «Мегаторг ЛТД» та ТОВ «А-Топаз» відповідно включені до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, відповідно до пункту 8 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165.

В свою чергу, ТОВ «А-Топаз» у період 28.12.2021 - 13.07.2022 здійснювало придбання товару з номенклатурою товару «куряче стегно, куряче філе, куряча тушка, тощо» у ТОВ «Мегаторг ЛТД».

Згідно із документами податкової звітності ТОВ «Мегаторг ЛТД» (), фінансово-господарська діяльність вказаного підприємства ймовірно містить ознаки ризиковості, що проявляються у декларуванні господарських операцій, пов`язаних з невідповідністю придбаних товарно-матеріальних цінностей тій категорії, виду чи номенклатурі, що в подальшому реалізовується, тобто у підміні номенклатури товару.

Таким чином, операції щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей з номенклатурою товару «куряче стегно, куряче філе, куряча тушка» по ланцюгу постачання від ТОВ «Мегаторг ЛТД» () через ТОВ «А-Топаз» () в адресу ТОВ «Військсервіс-волонтер» () могли бути проведені з метою прикриття протиправної діяльності у сфері оподаткування та створення документальної видимості проведення господарських операцій, які фактично носили безтоварний характер.

Крім цього, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що указана група осіб використовує реквізити підконтрольних підприємств, в тому числі ТОВ «Мегаторг ЛТД» (), з метою виготовлення завідомо підроблених банківських документів, які нібито підтверджують реальність здійснення фінансово-господарських операцій за рахунок коштів державного бюджету.

Встановлено, що в період з 09.02.2022 року по теперішній час, юридичною та фактичною адресою ТОВ «Мегаторг ЛТД» (), відповідно до відкритих джерел та публічних реєстрів зазначено: Україна, 01133, м. Київ, Печерський р-н, вул. Генерала Алмазова, буд. 18/7, кв. 410 .

В ході огляду нежитлової будівлі розташованої за адресою - м. Київ, Печерський р-н, вул. Генерала Алмазова, буд. 18/7, кв. 410, ТОВ «Мегаторг» не встановлено.

З матеріалів досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Мегаторг» використовується невстановленими особами з метою формування незаконного податкового кредиту реальному сектору економіки шляхом підміни номенклатури товару в особливо великих розмірах.

Вказане, зокрема, підтверджується листом. № 04.3/4406 ГУ Держпродспоживслужби, відповідно до якого у ТОВ «Військсервіс-волонтер», ТОВ «Ресурс-Сервіс Км», ТОВ «Нова-постач», ТОВ «Армісет», ТОВ «Мегаторг ЛТД», ТОВ «А-Топаз» та ТОВ «Тегетгоф» відсутні експлуатаційні дозволи на потужності з виробництва харчових продуктів тваринного походження.

В порядку ст. 93 КПК України на адресу ТОВ «Військсервіс-волонтер» направлено запит на витребування документів по взаємовідносинам з Міністерством оборони України (), Міжнародного міжвідомчого багатопрофільного центру підготовки підрозділів Національною гвардією України «Військова частина № 3070» (), Департаментом патрульної поліції (), Державною установою «Центр обслуговування підрозділів Національної поліції України» (), ТОВ «Мегаторг ЛТД» () та ТОВ «А-Топаз» (). На даний час відповідь не отримано.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Військсервіс-волонтер» у своїх діяльності використовує офісні приміщення, розташовані за адресою: АДРЕСА_1. Вказане підтверджується аналізом руху грошових коштів по рахункам, відповідно до якого ТОВ «Військсервіс-волонтер» перераховувало грошові кошти на адресу ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) за оренду приміщення.

Службові особи ТОВ «Військсервіс-волонтер» у вказаних приміщеннях можуть переховувати джерела доказів, що містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя кримінального правопорушення та майно, яке здобуто у результаті його вчинення, у тому числі щодо фінансово-господарських взаємовідносин з Міністерством оборони України (), Міжнародного міжвідомчого багатопрофільного центру підготовки підрозділів Національною гвардією України «Військова частина № 3070» (), Департаментом патрульної поліції (), Державною установою «Центр обслуговування підрозділів Національної поліції України» (), ТОВ «Мегаторг ЛТД» () та ТОВ «А-Топаз» () у період з 01.02.2022 по 30.06.2022, а саме:

договори, контракти, додатки до них, протоколи погодження цін, актів виконаних робіт/наданих послуг, специфікації, накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні, банківські виписки технічні паспорти, сертифікати щодо походження товарів, сертифікати відповідності, сертифікати якості, видаткові накладні, документи щодо оцінки вартості, касові книги, видаткові та прибуткові касові ордери, квитанції, авансові звіти; цінові пропозиції, каталоги продуктів харчування, заявки на освіження продовольства, акти приймання харчових продуктів, акти стану освіження запасів продовольства, накладні на видачу продуктів харчування в їдальню, акти приймання наданих послуг з забезпечення харчуванням, заявки на приготування їжі, зведені акти приймання наданих послуг з забезпечення харчуванням, зведені акти прийманні-передачі продуктів харчування, заявки на постачання продуктів харчування, повідомлення-підтвердження, періоди поставки та пакування продуктів харчування до каталогу продуктів харчування; гарантійні листи, довідки ДПС, довідки МВС, довіреності, фінансові звітності, статути, протоколи, накази; документи щодо обліку, зберігання, транспортування та подальшого використання продуктів харчування; накази (розпорядження) про призначення та звільнення із посади службових осіб ТОВ «Військсервіс-волонтер» (), які здійснювали планування, організацію, погодження, укладання, підписання та супроводження договорів, перевірку, облік та зберігання реалізованої продукції; посадові інструкції службових осіб ТОВ «Військсервіс-волонтер» (), які здійснювали планування, організацію, погодження, укладання, підписання та супроводження договорів, перевірку, облік та зберігання придбаної продукції; документи підтверджуючі оренду/суборенду офісних та складських приміщень; трудові договори з найманими працівниками; документи, що підтверджують право власності на майно, на яке можливо накласти арешт з метою відшкодування шкоди, завданої злочинами; пластикові банківські картки та ключі від банківських скриньок; мобільні телефони, SIM-картки та інші пристрої зв`язку; комп`ютери та їх складові (відео-карти, материнські плати, блоки живлення, пристрої зберігання інформації тощо) та електронні носії інформації (флеш-карти, флеш-накопичувачі, системні комп`ютерні диски, CD-DVD-диски, відеокамери, відеореєстратори та інші електронні цифрові пристрої призначені для створення, копіювання, зберігання та передачі інформації), на яких міститься інформація, яка може бути використана як доказ у кримінальному провадженні; чорнові записи, блокноти, нотатки та інші рукописні і друковані носії, на яких збереглись сліди вчинення злочинів; інша документація, яка може бути використана як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а також майно, що було здобуто у результаті вчинення кримінального правопорушення; грошові кошти, походження яких не підтверджено документально.

Детектив в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення детектива, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Детектив вже звертався 09.09.2022 року до суду з аналогічним клопотанням в рамках кримінального провадження №0000019.

Як убачається із автоматизованої системи документообігу Д-3, ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м.Києва від 09.09.2022 року справа № 761/18394/22, був наданий дозвіл на проведення обшуку слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000019 - детективам Бюро економічної безпеки України, а також прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000019, зокрема прокурорам Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та іншим, дозвіл на проведення обшуку у приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1, які використовуються службовими особами та власниками ТОВ «Військсервіс-волонтер» () та на праві власності належать ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, а також відшукання та вилучення майна у вигляді речей і документів, які в подальшому будуть використані як докази, зокрема, фінансово-господарської документації, яка стосується ТОВ «Військсервіс-волонтер» (), Міністерства оборони України (), Міжнародного міжвідомчого багатопрофільного центру підготовки підрозділів Національної гвардії України «Військова частина № 3070» (), Департаменту патрульної поліції (), Державної установи «Центр обслуговування підрозділів Національної поліції України» (), ТОВ «Мегаторг ЛТД» () та ТОВ «А-Топаз» () у період з 01.02.2022 по 30.06.2022, а саме:

договори, контракти, додатки до них, протоколи погодження цін, актів виконаних робіт/наданих послуг, специфікації, накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні, банківські виписки технічні паспорти, сертифікати щодо походження товарів, сертифікати відповідності, сертифікати якості, видаткові накладні, документи щодо оцінки вартості, касові книги, видаткові та прибуткові касові ордери, квитанції, авансові звіти;

цінові пропозиції, каталоги продуктів харчування, заявки на освіження продовольства, акти приймання харчових продуктів, акти стану освіження запасів продовольства, накладні на видачу продуктів харчування в їдальню, акти приймання наданих послуг з забезпечення харчуванням, заявки на приготування їжі, зведені акти приймання наданих послуг з забезпечення харчуванням, зведені акти прийманні-передачі продуктів харчування, заявки на постачання продуктів харчування, повідомлення-підтвердження, періоди поставки та пакування продуктів харчування до каталогу продуктів харчування;

гарантійні листи, довідки ДПС, довідки МВС, довіреності, фінансові звітності, статути, протоколи, накази;

документи щодо обліку, зберігання, транспортування та подальшого використання продуктів харчування;

накази (розпорядження) про призначення та звільнення із посади службових осіб

ТОВ «Військсервіс-волонтер» (), які здійснювали планування, організацію, погодження, укладання, підписання та супроводження договорів, перевірку, облік та зберігання реалізованої продукції;

посадові інструкції службових осіб ТОВ «Військсервіс-волонтер» (), які здійснювали планування, організацію, погодження, укладання, підписання та супроводження договорів, перевірку, облік та зберігання придбаної продукції;

трудові договори з найманими працівниками.

чорнові записи, блокноти, нотатки та інші рукописні і друковані носії, на яких збереглись сліди вчинення злочинів;

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Згідно з ч. 2 ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

За ч.1 та ч.2 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді.

Разом з тим, детектив не надав жодного доказу того, що вказана ухвала слідчого судді від 09.09.2022 року № 761/18394/22 не була виконана, або були наявні безумовні перешкоди провести обшук за вказаною адресою.

Керуючись ст.ст.132, 233-236, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 про проведення обшуку в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000019 від 03.08.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали слідчого судді складено 13.10.2022 року.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_1