Справа № 202/2146/22
Провадження № 1-кс/202/1751/2022
УХВАЛА
про тимчасовий доступ до речей і документів

30 травня 2022 року м. Дніпро

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області ОСОБА_1 ,

секретар судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у м. Краматорську клопотання слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області майор поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000009 від 07.07.2021, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

24.05.2022 слідчий звернувся до слідчого судді із вказаним клопотанням, яке мотивовано тим, що Слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №0000009 від 07.07.2021 року, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, в період з 01.01.2017 по теперішній час в порушення вимог п.п. 286.1, п. 286.2, ст.286, п.289.1 ст.289 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), шляхом безпідставного заниження суми орендної плати за земельну ділянку в податковій декларації з плати за землю, тим самим умисно ухилилися від сплати земельного податку на загальну суму понад 3 153 000, 00 грн, чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів у значних розмірів.

Факт порушення податкового законодавства службовими особами ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) підтверджений актом документальної позапланової виїзної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_2 № 8447/04-36-05-04/01416760 від 05.11.2019 з питань повноти нарахування плати за землю (орендна плата та/або земельний податок) на земельну ділянку, що перебуває в користуванні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) та на підставі укладеного договору оренди землі площею 1,2633 га за період з 01.01.2017 по 31.08.2019, яким збільшено ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) суму грошового забезпечення з податку на прибуток підприємств у розмірі 2 719 681, 56 грн.

Зазначене порушення виникло на підставі безпідставного заниження ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) суми орендної плати за земельну ділянку в податковій декларації з плати за землю, тим самим умисно ухилилися від сплати земельного податку.

Відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_2 встановлено, що протягом 2017-2021 років фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено перевірки ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ):

- Акт від 08.02.2017 № 900/04-63-12-03/01416760, винесено податкові повідомленя-рішення форми «Ш» від 24.02.2017 № на суму 8080,06 грн. та № на суму 79 188,78 грн

- Акт від 29.05.2017 № 1801/04-63-12-03/01416760, винесено податкове повідомлення рішення форми «Ш» від 16.06.2017 № на суму 6 614,84 грн;

- Акт від 12.10.2017 № 15974/04-36-12-26/01416760, винесено податкове повідомлення рішення форми «Ш» від 07.11.2017 № на суму 10 528,64 грн та від 08.11.2017 № 008281226 на суму 21 469,80 грн.;

- Акт від 05.05.2018 № 23235/04-36-12-35/01416760, винесено податкове повідомлення рішення форми «Ш» від 04.06.2018 № на суму 23 316,07 грн;

- Акт від 03.09.2018 № 49305/04-36-12-26/01416760, винесено податкове повідомлення рішення форми «Ш» від 03.10.2018 № на суму 1 052,87 грн;

- Акт від 20.11.2018 № 66611/04-36-52-07/01416760, винесено податкове повідомлення рішення форми «Ш» від 22.11.2018 на суму 10 645,99 грн;

- Акт від 24.09.2020 № 50396/04-36-04-11/01416760, винесено податкове повідомлення рішення форми «Ш» від 11.11.2020 № на суму 32 309,5 грн;

Також на судовому оскарженні у справі № 160/2545/20 перебували матеріали за позовом ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_2 про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення рішення від 13.12.2019 № . Рішенням Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 04.06.2020 позов задоволено, податкове повідомлення рішення від 13.12.2019 року № , скасовано.

Постановою Третього апеляційного адміністративного суду від 19.11.2020 рішення Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 04.06.2020 скасовано, прийнято нове судове рішення, яким платнику податків ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) у задоволенні позову відмовлено.

У зв`язку із цим, з метою фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, перевірки правомірності формування валових витрат платника податку, проведення експертних досліджень, виникла необхідність в одержанні тимчасового доступу до речей та документів у паперовому та електронному вигляді, а саме до документів позовної роботи ІНФОРМАЦІЯ_2 по ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) з долученням копій матеріалів справ та судових рішень, актів податкових перевірок, в яких податкові-повідомлення рішення залишено в силі після адміністративного та судового оскарження, іншої документації, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 .

Таким чином, іншим способом здобути необхідні відомості, ніж отримати тимчасовий доступ до документів позовної роботи ІНФОРМАЦІЯ_2 по ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) з долученням копій матеріалів справ та судових рішень, актів податкових перевірок, в яких податкові-повідомлення рішення залишено в силі після адміністративного та судового оскарження, іншої документації шляхом її вилучення на підставі ухвали слідчого судді в ІНФОРМАЦІЯ_2 , що має доказове значення у кримінальному провадженні, неможливо.

Просив слідчого суддю зобов`язати посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 надати слідчому СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , та/або слідчим слідчої групи, іншим працівникам за його дорученням або постановою про доручення слідчих дій іншому органу досудового розслідування, тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю їх вилучення у паперовому (в завірених копіях) та електронному вигляді, а саме до документів позовної роботи ІНФОРМАЦІЯ_2 по ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) з долученням копій матеріалів справ та судових рішень, актів податкових перевірок, в яких податкові-повідомлення рішення залишено в силі після адміністративного та судового оскарження, іншої документації.

Повідомлений належним чином про час та місце розгляду клопотання слідчий до суду не з`явилась. Надала заяву про розгляд клопотання без її участі. Заявлені вимоги підтримала.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 у судове засідання не з`явився. Про час та місце судового розгляду клопотання повідомлений належним чином. Причини неявки слідчому судді не повідомив.

Відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України неприбуття представника ІНФОРМАЦІЯ_2 , як особи, у володінні якої знаходяться документи, не є перешкодою для розгляду клопотання.

Перевіривши матеріали, якими обґрунтовуються доводи клопотання, у тому числі витяг з ЄРДР, слідчий суддя прийшов до наступного.

В провадженні Слідчого управління Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області знаходиться кримінальне провадження №0000009 від 07.07.2021 року, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, в період з 01.01.2017 по теперішній час в порушення вимог п.п. 286.1, п. 286.2, ст.286, п.289.1 ст.289 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), шляхом безпідставного заниження суми орендної плати за земельну ділянку в податковій декларації з плати за землю, тим самим умисно ухилилися від сплати земельного податку на загальну суму понад 3 153 000, 00 грн, чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів у значних розмірів.

Факт порушення податкового законодавства службовими особами ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) підтверджений актом документальної позапланової виїзної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_2 № 8447/04-36-05-04/01416760 від 05.11.2019 з питань повноти нарахування плати за землю (орендна плата та/або земельний податок) на земельну ділянку, що перебуває в користуванні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) та на підставі укладеного договору оренди землі площею 1,2633 га за період з 01.01.2017 по 31.08.2019, яким збільшено ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) суму грошового забезпечення з податку на прибуток підприємств у розмірі 2 719 681, 56 грн.

Зазначене порушення виникло на підставі безпідставного заниження ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) суми орендної плати за земельну ділянку в податковій декларації з плати за землю, тим самим умисно ухилилися від сплати земельного податку.

Відповідно до вимог ст. ст. 2, 38, 91 КПК України на орган досудового розслідування покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і тим самим забезпечення ефективного досудового розслідування.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З метою виконання завдань кримінального провадження, у сторони обвинувачення виникла необхідність у перевірці правомірності формування валових витрат платника податку ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), проведення експертних досліджень.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу стороною обвинувачення подані слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_2 об`єктивно можуть знаходитись оригінали документів позовної роботи ІНФОРМАЦІЯ_2 по ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), матеріали справ та судових рішень, акти податкових перевірок, в яких податкові-повідомлення рішення залишено в силі після адміністративного та судового оскарження, інша документація, що мають значення для досудового розслідування.

Отже, слідчим доведено значення документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться у них, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою даних, які містяться у документах.

Керуючись ст. ст. 159, 163-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Зобов`язати посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 надати слідчому СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, іншим працівникам за його дорученням або постановою про доручення слідчих дій іншому органу досудового розслідування, тимчасовий доступ до оригіналів документів, а саме: до документів позовної роботи ІНФОРМАЦІЯ_2 по ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) з долученням копій матеріалів справ та судових рішень, актів податкових перевірок, в яких податкові-повідомлення рішення залишено в силі після адміністративного та судового оскарження, іншої документації, з можливістю вилучення завірених копії у паперовому та електронному вигляді.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 30.07.2022 року та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1