Справа № 544/453/22
№ пров. 1-кс/544/189/2022
У Х В А Л А
іменем України

24 травня 2022 року м. Пирятин

Слідчий суддя Пирятинського районного суду Полтавської області ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши в залі суду по вул. Ярмарковій, 17 м. Пирятин клопотання слідчого СВ ВП № 1 Лубенського РВП ГУНП в Полтавській області майора поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Пирятинського відділу Лубенської окружної прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000183 від 24.05.2019 щодо кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 191 КК України про продовження строку досудового розслідування,

у с т а н о в и в:

23 травня 2022 року слідчий СВ ВП № 1 Лубенського РВП ГУНП в Полтавській областіОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Пирятинського відділу Лубенської окружної прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні 0000183 від 24.05.2019 щодо кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 191 КК України про продовження строку досудового розслідування.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим відділенням ВП №1 Лубенського РВП ГУНП в Полтавській області проводиться розслідування у кримінальному провадженні за №0000183 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідував ь 24.05.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. 366 та ч. 3 ст. 191 КК України, по факту внесення недостовірних відомосте до декларацій з ПДВ службовими особами TOB «Чорнухинський край та по факту заволодіння державними коштами, шляхом заниження обсягів операцій вивезення товарів за межі території України.

Кримінальне провадження, яке внесене 24.05.2019 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України за матеріалами УЗЕ в Полтавській області.

За їхніми матеріалами встановлено, шо службові особи TOB "Чорнухинський край" (), які зловживаючи своїм службовим становищем, заволоділи грошовими коштами з Державного бюджету України у вигляді відшкодування ПДВ. шляхом внесення недостовірних відомостей до декларацій з ПДВ за період 2018-2019 р.р.

Кримінальне провадження, яке внесене 27.06.2019 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України за матеріалами ГУ ДФС у Полтавській області.

За їхніми матеріалами встановлено, шо посадові особа TOB «Чорнухинський Край» в листопаді 2018 року заявили до відшкодування на рахунок платника у банку 3569 397 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «ГРЕДЕЛІС» на суму ПДВ 14 602,24 грн., TOB «АГРОХІМОІЛ» 1 177 459,43 грн., TOB«АЛЬЯНС ОЙЛ УКРАЇНА» 142 493,40 грн. та в лютому 2019 року 11 189 001 грн. по взаємовідносинам з TOB «ТЕХНОТОРГ» на суму ПДВ 7 298 238,4 грн. та TOB «КРЕМЕНЕЦЬКА ЗЕРНОБАЗА №1» на суму ПДВ 2 567,19 грн., хоча в ході проведення документальних позапланових виїзних перевірок встановлено відсутність оплати постачальнику товару на суми ПДВ 283 585 грн. та 1 204 552, чим завищено суму бюджетного відшкодування на суму 1 488 137 грн., в зв`язку з чим в діях службових осіб TOB «Чорнухинський Край» мається місце заволодіння державними коштами, а посадові особи TOB «Харківецьке» в листопаді 2018 року заявили до відшкодування на рахунок платника у банку 4 035 771 грн. у зв`язку з експортом зернової продукції до Естонії та по взаємовідносинам з рядом СГД, в тому числі з TOB «СП Нібулон» на суму ПДВ 225 113,36 грн. а при перевірці експортних операцій, відображених в декларації з ПДВ за листопад 2018 року та в ЄРПН з інформацією в АРМ «Митниця», встановлено заниження обсягів операцій з вивезення товарів за межі митної території України TOB «Харківецьке» на суму 8 557 872 грн., в зв`язку з чим в діях службових осіб TOB «Харківецьке» мається місце заволодіння державними коштами.

Відповідно до п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України бюджетному відшкодуванню підлягає сума від`ємного значення податку на додану вартість, фактично сплачена отримувачем товарів/послуг у попередніх та звітному податкових періодах постачальникам таких товарів/послуг або до Державного бюджету України, в частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 200-1.3 статті 200 1 Податкового Кодексу на момент отримання контролюючим органом податкової декларації на поточний рахунок платника податку та/або у рахунок сплати грошових зобов`язань або погашення податкового боргу такого платника податку з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету.

Водночас, службовими особами TOB «Чорнухинський край» в порушення п. 200.4 ст. 200 Податкового Кодексу України заявлена бюджетного відшкодування сума податку на додану вартість як нібито надлишково сплаченого в розмірі 283 585 грн. за наслідками взаємовідносин з: TOB "Гределіс" ІПН 03 у розмірі 6 036,47 грн. (за послуги зважування залізничних вагонів, зберігання зерна сої нестандартної, відвантажування залізничним транспортом, використання залізничної колії); TOB "Агрохімоіл" ІПН 11 у розмірі 276 033,42грн. (за карбамід); TOB "Альянс Ойл Україна" ІПН 91 у розмірі 1 514,88 грн. (за паливо дизельне ДП-Євро5-В0, З, III, X).

01.02.2019 ГУ ДФС у Полтавській області складений акт про результати документальної позапланової виїзної перевірки TOB "Чорнухинський Край" з питань законності декларування заявленого до відшкодування з бюджету податку на додану вартість та від`ємного значення з податку на додану вартість за листопад 2018 року №110/16-31-12-02- 07/39534633, яким зафіксовано вказані порушення та встановлено факт завищення суми бюджетного відшкодування по податковій декларації з ПДВ за листопад 2018 року на 283 585грн.

При здійсненні додаткової перевірки вказаної інформації було встановлено факт наявності ще ряду сумнівних операцій у вказаний період часу TOB «Чорнухинський край», за наслідком яких підприємством сформований податковий кредит, який у наступних податкових періодах може бути використаний для заявления до відшкодування сум ПДВ.

Так, не дивлячись на дослідження ревізорами ГУ ДФС у Полтавській області взаємовідносин TOB «Чорнухинський край» з TOB "Альянс Ойл Україна" не було враховано факт наявності ознак фіктивного підприємництва вказаного товариства, що підтверджується наявністю кримінального провадження №0002035 від 04.08.2016 за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, досудове розслідування у якому здійснюється управлінням прокуратури м. Києва.Наявна оперативна інформація після її відпрацювання може свідчити про безтоварність операцій по даному контрагенту за період жовтень-листопад 2018 року в розмірі 1 800 220грн.

Крім того, з червня 2018 по 05.03.2019 TOB «Чорнухинський край» здійснено перерахування коштів на рахунок TOB «Аграрний інвестиційний фонд» () в сумі 4 174 588 грн., у т.ч. у листопаді 2018 року - 438 255 грн. за оренду приміщень офісного центру за адресою: м. Київ, вул. Волошська, 11-а. За наявною інформацією вказаний офіс фактично не використовується TOB «Чорнухинський край», а оплата проводиться в інтересах третіх осіб для оплати офісу, який використовується не на виробничі потреби сільгоспвиробника.

Крім того, протягом листопада 2018 року TOB «Чорнухинський край» з метою штучного завищення обсягів нібито сплачених сум ПДВ операції проведені ряд операцій з придбання товарів, робіт та послуг з ПДВ у пов`язаних СГД: TOB «Харківецьке» () в сумі 238410грн. за перевезення кукурудзи та сої; TOB «ГЯДТ АГРО» () в сумі 37296грн. за оренду нежитлових приміщень та автомобіля; TOB «Давидівський Дар» () в сумі 600грн. за оренду автомобіля.

За наявною оперативною інформацією, підтвердженою даними з офіційних джерел, у т.ч. сайтом МЮ України «https://usr.minjust.gov.ua» кінцевим бенефіціарним власником TOB «Чорнухинський край» є ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ).

Вказана особа є власником холдингової групи компаній «Ей ДЖІ ЕР Інвест Холдінг ЛТД» (республіка Кіпр), до якої входять ряд с/г виробників: TOB «Гаївщина Агро» (), TOB «Мега Менеджмент Проект» (), TOB «ГЯДТ АГРО» TOB «Давидівський дар» TOB «Довіра 2010» (), TOB «Дейманівський дар» (), TOB «Яготин зерно» (), TOB «СП Трейдагропостач-200» (), TOB «Колос 200» (), TOB «Єтоколос Україна» (), TOB «Спец Агро Транс» (), ФГ «МТС «Агропростір» (), TOB «Пирятинський делікатес» ().

При цьому, шляхом аналізу даних податкової звітності встановлено факт здійснення безпідставного документального відображення у бухгалтерському та податковому обліках вказаних СГД операцій з придбання-продажу одних і тих же товарів, робіт та послуг з метою завищення розміру валових витрат та як наслідок збільшення розміру сум податкового кредиту з ПДВ, внаслідок чого у них згідно вимог Податкового кодексу України виникає право на заявления до відшкодування сум податку на додану вартість.

При цьому, службовими особами TOB «Чорнухинський край» внесені недостовірні відомості до офіційних документів податкової звітності та податкового обліку, у т.ч. податкової декларації з ПДВ за листопад 2018 року та додатку № 3 до неї «Розрахунок суми бюджетного відшкодування» (ДЗ), а також до Єдиного реєстру податкових накладних товариства.

В ході досудового розслідування проведено ряд процесуальних дій: направлено запити до ГУ ДФС в Полтавській області та отримано копії актів перевірок TOB «Чорнухинський край», які проводились перед відшкодуванням податкового кредиту із податку на додану вартість. Направлено запити в порядку ст.93 КПК України на отримання документів щодо відносин TOB «Чорнухинський край» з контрагентами, в результаті яких утворився податковий кредит із ПДВ, які необхідні для проведення додаткової перевірки законності відшкодування ПДВ. За даними запитами отримано відмови від підприємств. Проведено ряд інших процесуальних дій та заходів кримінального провадження.

Передбачений абзацом другим частини першої статті 219 КПК України строк досудового розслідування в кримінальному провадженні закінчувався 23.04.2022.

Відповідно до п. 2 абз. 2 ч. 1 ст.219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні щодо тяжкого злочину становить вісімнадцять місяців.

Загальний строк досудового розслідування в кримінальному провадженні за № 0000183 становив до 24.11.2020.

Ухвалою слідчого судді від 16.11.2020 строк досудового розслідування продовжено до шести місяців, тобто до 24.05.2021.

Ухвалою слідчого судді від 19.05.2021 строк досудового розслідування продовжено до дванадцяти місяців, тобто до 24.05.2022.

Таким чином строк досудового розслідування спливає 24.05.2022.

Додатковий строк необхідний для вилучення документів що стосуються відносин TOB «Чорнухинський край» з контрагентами, в результаті яких утворився податковий кредит із ПДВ, які необхідні для проведення додаткової перевірки законності відшкодування ПДВ. Призначити та провести відповідні додаткові перевірки законності відшкодування ПДВ. На основі результатів перевірок законності відшкодування ПДВ провести судово-економічну експертизу для визначення шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. Долучити інформацію про рух коштів на рахунках, відкритих в банківських установах TOB «Чорнухинський край» з метою встановлення подальшого руху бюджетних коштів.

Слідчий СВ повідомлений про місце та час розгляду клопотання, в судове засідання не з`явився, клопотання просить розглядати без його участі.

Неприбуття в судове засідання особи, яка подала клопотання не перешкоджає його розгляду.

Дослідивши клопотання, матеріали кримінального провадження №0000183 від 24.05.2019, суд приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 219 КПК України у кримінальному провадженні щодо тяжкого злочину строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців.

Якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу (ч. 1 ст. 294 КПК України).

Відповідно до положень ч. 5 вказаної норми клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування встановленого ст. 219 КПК України. Строк досудового розслідування, що закінчився, поновленню не підлягає.

З положень ч. 5 ст. 295-1 КПК України вбачається, що у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються: 1) найменування (номер) кримінального провадження; 2) всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; 3) обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; 4) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; 5) інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що відомості про вказані кримінальні правопорушення зареєстровані в ЄРДР 24.05.2019 за №0000183, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 191 КК України.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку; шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості; дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Кримінальне правопорушення (злочин), передбачене ч. 3 ст.191 КК України відповідно до ст. 12 КК України відноситься до тяжких злочинів.

Строк досудового розслідування в рамках даного кримінального провадження продовжувався за ухвалами слідчого судді та закінчується 24.05.2022.

Однак завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливим, оскільки в органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні додаткових слідчих (розшукових) дій з метою отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду.

Крім того, суд звертає увагу на те, що згідно з Указом Президента України №64/2022 від 24.02.2022 року в Україні введено воєнний стан із 05 години 30 хвилин 24 лютого 2022 року і по даний час.
Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до ч.ч. 1, 2 ст. 295-1 КПК України, у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити клопотання слідчого та продовжити строк досудового розслідування за вказаним провадженням, до дванадцяти місяців, так як строк досудового слідства у даному кримінальному провадженні закінчується 24.05.2022, однак завершити досудове слідство до вказаного терміну не представляється можливим у зв`язку з наявністю об`єктивних причин, які були доведені слідчим в клопотанні.

Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:

Клопотання слідчого СВ ВП № 1 Лубенського РВП ГУНП в Полтавській області майора поліції ОСОБА_3 , погодженого прокурором Пирятинського відділу Лубенської окружної прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000183 від 24.05.2019 щодо кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 191 КК України про продовження строку досудового розслідування задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000183 від 24.05.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 191 КК України, до дванадцяти місяців, тобто до 24.05.2023.
Ухвала слідчого судді є остаточною і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1