У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 жовтня 2022 року місто Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду матеріали клопотання детектива Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000019 від 03 серпня 2022 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України

У С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва звернувся детектив Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000019.

Обґрунтовуючи подане клопотання детектив зазначив, що під час воєнного стану в Україні суб`єкти підприємницької діяльності, які є резидентами України, за попередньою змовою з невстановленими особами, з метою прикриття протиправної діяльності у сфері оподаткування та створення документальної видимості проведення господарських операцій, здійснюють операції по реалізації товарно-матеріальних цінностей за рахунок коштів державного бюджету, які фактично мають безтоварний характер.

Зазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий, тобто неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування-органи державного контролю та фінансового моніторингу.

Зокрема, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у період з 01.01.2022 по 30.06.2022 здійснювали реалізацію продуктів харчування на адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) далі ІНФОРМАЦІЯ_5 та ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) далі ІНФОРМАЦІЯ_7 на загальну суму понад 3,9 млрд грн.

Відповідно до документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », встановлено декларування у період з 01.02.2022 по 30.06.2022 реалізації в адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 та ІНФОРМАЦІЯ_6 продуктів харчування та послуг з організації харчування. За результатами проведення аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено, що їх службовими особами в період з 01.01.2022 по 30.06.2022 задекларовано проведення ймовірно ризикових господарських операцій із придбання товарно-матеріальних цінностей у СГД, що має ознаки транзитності та фіктивності, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » з номенклатурою товару «куряче стегно, куряче філе, куряча тушка, тощо».

Проведеними заходами встановлено, що рішенням ІНФОРМАЦІЯ_9 в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі Комісія) ІНФОРМАЦІЯ_10 від 29.07.2020 № 63555 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », включено до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, відповідно до пункту 8 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165.

Згідно з документами податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) встановлено, що фінансово-господарська діяльність вказаного підприємства ймовірно містить ознаки ризиковості, що проявляються у декларуванні господарських операцій, пов`язаних з невідповідністю придбаних товарно-матеріальних цінностей тій категорії, виду чи номенклатурі, що в подальшому реалізовується, тобто у підміні номенклатури товару.

Зокрема встановлено факти декларування господарських операцій з придбання в період з 01.01.2020 по 30.06.2022 у підприємств-постачальників, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) ТМЦ (сигарет, алкогольних та безалкогольних напоїв) та реалізацію протягом вказаного періоду в адресу підприємств-покупців іншої товарної номенклатури (куряче стегно, куряче філе, куряча тушка, охороні послуги тощо).

Таким чином, операції щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей з номенклатурою товару «куряче стегно, куряче філе, куряча тушка» по ланцюгу постачання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » могли бути проведені з метою прикриття протиправної діяльності у сфері оподаткування та створення документальної видимості проведення господарських операцій, які фактично носили безтоварний характер.

Крім цього, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що указана група осіб використовує реквізити підконтрольних підприємств в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з метою виготовлення завідомо підроблених банківських документів, які нібито підтверджують реальність здійснення фінансово-господарських операцій за рахунок коштів державного бюджету.

Встановлено, що в період з 09.02.2022 року по теперішній час, юридичною та фактичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), відповідно до відкритих джерел та публічних реєстрів зазначено: АДРЕСА_1 .

В ході огляду нежитлової будівлі розташованої за адресою: АДРЕСА_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » не встановлено.

Допитаний як свідок директор та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ОСОБА_4 показав, що він не має ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності даного товариства і здійснив перереєстрацію його на своє ім`я за грошову винагороду. Ніяких документів, окрім реєстраційних, від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » не підписував.

У ході досудового розслідування отримано відомості про закупівлю Міжнародним міжвідомчим багатопрофільним центром підготовки підрозділів Національної гвардії України « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) у період з 01.02.2022 по 30.06.2022 продуктів харчування у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

В порядку ст. 93 КПК України 08.08.2022 на адресу Міжнародного міжвідомчого багатопрофільного центру підготовки підрозділів Національної гвардії України « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) направлено запит № 1/5/0/8364-22 з метою отримання інформації та документів щодо взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Станом на 25.09.2022 відповідь на вказаний запит не отримано.

З метою встановлення фактичних обставин проведених фінансово-господарських взаємовідносин Міжнародного міжвідомчого багатопрофільного центру підготовки підрозділів Національної гвардії України « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » необхідно провести тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів, які знаходяться у володінні Міжнародного міжвідомчого багатопрофільного центру підготовки підрозділів Національної гвардії України « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), за адресою: АДРЕСА_3 .

Документи, які складалися під час фінансово-господарських операцій між Міжнародним міжвідомчим багатопрофільним центром підготовки підрозділів Національної гвардії України « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню та можуть використовуватися під час проведення судових товарознавчої та економічної експертиз, встановлення службових осіб та працівників підприємств причетних до проведення вказаних операцій.

Детектив подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав.

Фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не відбувалось на підставі ч. 4 ст. 107 КПК України.

Дослідивши матеріали справи, суть клопотання, слідчий суддя зазначає наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Частиною 1 ст. 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого суді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно із ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (частина 7 статті 163 КПК України).

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначається можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У даному випадку, зазначена у клопотанні інформація має істотне значення для всебічного і повного розслідування у межах даного кримінального провадження і може у подальшому бути використана, як доказ у межах стадії судового розгляду вказаних дій.

Відтак, слідчий суддя доходить висновку, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, які зазначені у клопотанні та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_16 « ІНФОРМАЦІЯ_15 » підлягає задоволенню.

При цьому, слідчий суддя зобов`язує орган досудового розслідування узгодити із уповноваженими особами установи дату та час проведення слідчої дії з урахуванням графіку роботи установи, з метою недопущення перешкоджання її роботи.

Керуючись ст. ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Зобов`язати відповідальних службових осіб Міжнародного міжвідомчого багатопрофільного центру підготовки підрозділів Національної гвардії України « ІНФОРМАЦІЯ_15 » надати прокурору Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 , слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000019 детективам Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_3 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні Міжнародного міжвідомчого багатопрофільного центру підготовки підрозділів Національної гвардії України « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), за адресою: АДРЕСА_3 , які стосуються фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період з 01.02.2022 по 30.06.2022 з можливістю їх вилучення, а саме:

- договори, контракти, додатки до них, протоколи погодження цін, актів виконаних робіт/наданих послуг, специфікації, накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні, банківські виписки технічні паспорти, сертифікати щодо походження товарів, сертифікати відповідності, сертифікати якості, видаткові накладні, документи щодо оцінки вартості, касові книги, видаткові та прибуткові касові ордери, квитанції, авансові звіти;

- цінові пропозиції, каталоги продуктів харчування, заявки на освіження продовольства, акти приймання харчових продуктів, акти стану освіження запасів продовольства, накладні на видачу продуктів харчування в їдальню, акти приймання наданих послуг з забезпечення харчуванням, заявки на приготування їжі, зведені акти приймання наданих послуг з забезпечення харчуванням, зведені акти прийманні-передачі продуктів харчування, заявки на постачання продуктів харчування, повідомлення-підтвердження, періоди поставки та пакування продуктів харчування до каталогу продуктів харчування;

- документи, що підтверджують здійснення оплати за договорами/контрактами;

- документи, накази, розпорядження щодо запланованого фінансування Міжнародного міжвідомчого багатопрофільного центру підготовки підрозділів Національної гвардії України « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на 2022 рік;

- документи щодо перевірки Міжнародним міжвідомчим багатопрофільним центром підготовки підрозділів Національної гвардії України « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) постачальників та виробників продукції на етапі укладення договору та приймання продукції;

- гарантійні листи, довідки ДПС, довідки МВС, довіреності, фінансові звітності, статути, протоколи, накази,

- документи щодо обліку, зберігання та подальшого використання продуктів харчування;

- документи щодо засідань відповідних тендерних комітетів, а саме протоколів засідань, рішень про допуск учасників, зміни умов закупівель, визначення та оголошення переможців, інших документів;

- накази (розпорядження) про призначення та звільнення із посади службових осіб Міжнародного міжвідомчого багатопрофільного центру підготовки підрозділів Національної гвардії України « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), які здійснювали планування, організацію, погодження, укладання, підписання та супроводження договорів, перевірку, облік та зберігання придбаної продукції;

- посадові інструкції службових осіб Міжнародного міжвідомчого багатопрофільного центру підготовки підрозділів Національної гвардії України « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), які здійснювали планування, організацію, погодження, укладання, підписання, оплату та супроводження договорів, перевірку, облік та зберігання придбаної продукції;

- положення про департаменти (управління, відділи) Міжнародного міжвідомчого багатопрофільного центру підготовки підрозділів Національної гвардії України « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), відповідальні за укладання, підписання, оплату та супроводження договорів, перевірку, облік та зберігання придбаної продукції;

- положення про департаменти (управління, відділи) Міжнародного міжвідомчого багатопрофільного центру підготовки підрозділів Національної гвардії України « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), відповідальні за контроль якості харчових продуктів, які постачаються та відповідальні за перевірку постачальників та виробників продукції.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1