Провадження № 1-кс/761/7708/2022
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 серпня 2022 року слідчий суддя ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення посягань на функціонування економіки держави управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням посягань на функціонування економіки держави Департаменту організації та процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки та кібербезпеку держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000037 від 28.06.2022 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 5 ст. 191 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення посягань на функціонування економіки держави управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням посягань на функціонування економіки держави Департаменту організації та процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, що посягають на функціонування економіки та кібербезпеку держави, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташована за адресою: АДРЕСА_1 , її відокремлених підрозділах, з можливістю вилучення їх завірених копій.

Клопотання мотивовано тим, що Офісом Генерального прокурора забезпечується нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва у кримінальному провадженні № 0000037 від 28.06.2022 за фактом заволодіння чужим майном службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » шляхом зловживання своїм службовим становищем, вчиненого в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, досудове розслідування в якому здійснюється ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Досудовим розслідуванням установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період з жовтня 2021 по січень 2022 років здійснили ввезення на митну територію України із країн Європейського Союзу, Китайської Народної Республіки, Турецької Республіки непродовольчих товарів (взуття, ковдри, білизна, текстильні вироби, запчастини, сумки, тканини) на загальну суму 424 404 982,80 грн з ПДВ для подальшого продажу.

У подальшому службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у вказаний період відобразили у податковій звітності підприємства операції з реалізації частини раніше імпортованих товарів на суму 68 196 658,68 грн в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », тобто у значно меншому обсязі, ніж ввезений на митну територію України. Більшу ж частину імпортованого товару службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період жовтня 2021 року січня 2022 року реалізували за готівковий розрахунок без відображення таких операцій у податковій та фінансовій звітності підприємства, що призвело до заниження податкових зобов`язань з ПДВ та безпідставного виникнення від`ємного значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 57 350 164 гривень.

З метою незаконного заволодіння бюджетними коштами службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 30.04.2022 подано до податкових органів заяву про повернення суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку на суму 45 458 000 грн. У зв`язку з цим, службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_8 у період з 01.05.2022 по 01.06.2022 проведено камеральну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за результатами якої 01.06.2022 складено довідку про результати перевірки з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість № 4095/13-01-18-06/44321120/1 та узгоджено суму бюджетного відшкодування у розмірі 40 000 000 гривень.

Вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » призвели до перерахування 09.06.2022 з Державного бюджету України на банківський рахунок № НОМЕР_2 , відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », грошових коштів у розмірі 40 000 000 грн як бюджетне відшкодування податку на додану вартість.

За таких обставин, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в порушення вимог ст.ст. 198, 200, 201 Податкового кодексу України, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», шляхом внесення до податкової звітності з ПДВ за січень 2022 року завищеної суми від`ємного значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту, що виникла у результаті реалізації товару за готівковий розрахунок без відображення у податковій та фінансовій звітності підприємства, та завищення суми податку на додану вартість у січні 2022 року, що підлягає бюджетному відшкодуванню, у червні 2022 року, зловживаючи своїм службовим становищем, заволоділи грошовими коштами Державного бюджету України у формі бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у банку у сумі 40 000 000 грн, що є особливо великим розміром.

Зазначені фактичні обставини вчиненого кримінального правопорушення підтверджуються висновками аналітичного продукту № 695/4 від 13.06.2022 про результати проведення аналітичного дослідження щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », складеного у порядку ст. 22 Закону України «Про Бюро економічної безпеки України».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період з жовтня 2021 по січень 2022 років здійснило ввезення на митну територію України із країн Європейського Союзу, Китайської Народної Республіки, Турецької Республіки непродовольчих товарів (взуття, ковдри, білизна, текстильні вироби, запчастини, сумки, тканини) на загальну суму 424 404 982,80 грн з ПДВ. Сформований при імпорті податковий кредит надав у подальшому можливість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » подати заяву на відшкодування з державного бюджету сум ПДВ, сплачених митним органам при здійсненні митного оформлення ввезених на територію України товарів.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження і встановлення викладених вище обставин вчиненого кримінального правопорушення та встановлення причетних до вчинення кримінального правопорушення осіб, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, володільцем яких є ІНФОРМАЦІЯ_10 , та які містять інформацію щодо митного оформлення за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » імпортних операцій, проведених перевірок, тощо, оскільки наявні в них відомості мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як об`єкти експертних досліджень під час проведення окремих слідчих дій.

Зазначені інформація та документи містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, адже саме на підставі вантажно-митних декларацій, доданих до них документів та сформованого при імпорті податкового кредиту з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » складало податкові декларації з ПДВ з додатками, які у подальшому слугували підставою для бюджетного відшкодування ПДВ. Крім того, указані документи містять відомості про осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, про характеристики ввезеного товару, обставини формування податкового кредиту з ПДВ, зразки підписів службових осіб підприємства, фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а тому вказані документи є доказами в розумінні статей 84, 99 КПК України.

Прокурор в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. Подав слідчому судді заяву, в якому клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).
Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).
Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання прокурора, що ІНФОРМАЦІЯ_11 забезпечується нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва у кримінальному провадженні № 0000037 від 28.06.2022 за фактом заволодіння чужим майном службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » шляхом зловживання своїм службовим становищем, вчиненого в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, досудове розслідування в якому здійснюється ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, обставини, встановлені під час досудового розслідування даного кримінального провадження, наведені у клопотанні прокурора, слідчий суддя вважає, що вказані прокурором у клопотанні документи мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину, у зв`язку з чим клопотання прокурора підлягає задоволенню.
Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.
Надати слідчому у кримінальному провадженні № 0000037 від 28.06.2022 детективу Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 , прокурорам групи прокурорів у даному провадженні прокурорам Офісу Генерального прокурора ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_3 , ОСОБА_12 , тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташована за адресою: АДРЕСА_1 , її відокремлених підрозділах, з можливістю вилучення їх завірених копій, а саме документів щодо митного оформлення за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) імпортних операцій: документів щодо митного оформлення імпортних операцій, повних даних імпортера, торгівельної країни, відправника, отримувача, суми, товару, митного поста, інших даних; зовнішньоекономічних договорів (контрактів), документів, які їх замінюють, додатків до них, вантажно-митних декларацій, що подавались до митних органів щодо імпорту заповнені у звичайному режимі та попередні, тимчасові, періодичні, додаткові; корегування сум митних та інших платежів; коносаментів або інших документів, що підтверджують наявність та зміст договору морського (річкового) перевезення; рахунків-фактур (інвойси) або рахунків-проформ (якщо товар не є об`єктом купівлі-продажу); сертифікатів якості та/або сертифікатів відповідності; договорів на транспортно-експедиційне обслуговування і надання інших послуг; актів технічної здачі-приймання; актів здачі-приймання; CMR; банківських платіжних документів (платіжних доручень); пакувальних листів; висновків державної/недержавної експертизи щодо ідентифікації товару; договорів про надання митно-брокерських та експедиційних послуг; листів-роз`яснень; імпортних ліцензій (якщо імпортований товар підлягав ліцензуванню); страхових документів, а також документів, що містять відомості про вартість страхування; вантажно-митних декларацій країни відправлення; рахунків про сплату комісійних, посередницьких послуг, пов`язаних із виконанням умов договору (угоди, контракту); каталогів, специфікацій, прейскурантів (прайс-листів) виробника товару; висновків про якісні та вартісні характеристики товарів, підготовлені спеціалізованими експертними організаціями та/або інформація біржових організацій про вартість товару або сировини; інших документів, що подавались до митних органів при імпорті товарів, тощо; щодо перевірок, проведених органами Держмитслужби в період 2021-2022 років щодо додержання вимог митного законодавства при здійснення операцій з імпорту товарів, нарахуванні та сплаті обов`язкових платежів; перелік транспортних засобів, якими здійснювався перетин державного кордону України та транспортування товарів підприємства; перелік водіїв та їх персональні дані, щодо яких є відомості про транспортування товарів; відомостей щодо IP-адрес, адрес електронної пошти, з яких направлялися документи до серверів ДМС, а також витяги по таким IP-адресам щодо інших СГД, які використовували їх.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_13