Провадження № 1-кс/686/8205/22
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 вересня 2022 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в залі суду у м. Хмельницькому клопотання заступника начальника відділу розслідування злочинів в сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 0000049 від 08.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України,

ВСТАНОВИВ:

09.09.2022 року заступник начальника відділу розслідування злочинів в сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання та вилучення речей та документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.01.2021 по 30.06.2022: чорнових записів, електронних носіїв інформації, первинних бухгалтерських і податкових документів, вантажно-митних документів, товарно-транспортних документів, щодо руху мінеральних добрив, в тому числі аміачної селітри, зразків аміачної селітри та інших мінеральних добрив незаконного походження, статутних документів з реквізитами кінцевих бенефіціарних власників СГД, які можуть мати відношення до протиправної діяльності, а також їх реєстраційних документів та печаток, готівкових котів, отриманих злочинним шляхом, інших документів та речей, що підтверджують протиправну діяльність та можуть мати значення речових доказів по справі.

В обґрунтування даного клопотання зазначено, що «до СУ ГУНП в Хмельницькій області з УСБУ в Хмельницькій області надійшли матеріали відповідно до яких встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення п. «а» п. 198.1 Податкового кодексу України, упродовж періоду часу з 01.01.2021 по 30.06.2022 безпідставно включили до складу податкового кредиту ПДВ 4 843,7 тис. грн. по нереальних господарських операціях з придбання аміачної селітри, оформлених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

08.08.2022 Хмельницькою обласною прокуратурою відомості про вказане кримінальне правопорушення внесені до ЄРДР №0000049 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України. В той же день підслідність у вказаному провадженні визначена за СУ ГУНП в Хмельницькій області.

Так, ГУ ДПС України в Хмельницькій області проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (далі ПАТ «ПП « ОСОБА_5 »), щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з дотриманням податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2021 по 30.06.2022 за результатами якого складено висновок №20/22-01-08-07-20/05491385.

Згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних (далі ЄРПН), встановлено відображення ПАТ «ПП « ОСОБА_5 » операцій з придбання аміачної селітри у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 29 062,20 тис. грн., у тому числі ПДВ 4 843, 7 тис. грн. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу ПАТ «ПП « ОСОБА_5 » зареєстровано податкові накладні на реалізацію аміачної селітри, які віднесені до податкового кредиту за звітні періоди: серпень 2021 - червень 2022 року на суму 4 843, 675 тис. грн. При цьому реалізація аміачної селітри від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюється за 7 300 - 7 700 грн./тонна, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в свою чергу реалізовує вказану селітру для ПАТ «ПП « ОСОБА_5 » по 17 916 - 21 666 за одну тонну.

В свою чергу відповідно даних ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало придбання селітри аміачної у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Разом з тим згідно ЄРПН встановлено відсутність придбання аміачної селітри ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » протягом 2019-2022 років в кількості, що в подальшому оформлена як реалізація на пов`язану у визначені пп. 14.1.159 Податкового кодексу України особу - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », оскільки засновник останнього ОСОБА_6 (російська АДРЕСА_2 ) є одночасно директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Обидва товариства зареєстровані за однією адресою: АДРЕСА_3 , а також за однією адресою декларують складські приміщенні в с. Нова Водолага, Харківської області.

Таким чином ПАТ «ПП « ОСОБА_5 » економічно доцільніше було б придбавати товар безпосередньо у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Оскільки зазначена діяльність не має під собою розумної, економічно-обґрунтованої, необхідної і достатньої ділової (господарської) мети, з цього можна зробити висновок, що службові особи ПАТ «ПП « ОСОБА_5 » та контрагентів - постачальників: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювали оформлення операцій з придбання/реалізації селітри аміачної, з метою формування податкового кредиту та витрат, та як наслідок мінімізації сплати податку на прибуток та податку на додану вартість.

Таким чином, ПАТ «ПП « ОСОБА_5 », в порушення пп. «а» п. 198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України за період з 01.01.2021 по 30.06.2022 включено до складу податкового кредиту ПДВ в сумі 4 843,7 тис. грн., по нелегальних господарських операціях з придбання аміачної селітри оформлених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », оскільки за реквізитами даного товариства оформлено первинні бухгалтерські документи з метою введення в товарообіг товарів невідомого походження та виробника (можливо виготовлених на території російської федерації), шляхом маніпулювання податковою звітністю з ПДВ на етепах постачання. Внаслідок вказаних протиправних дій завдано шкоди державному бюджету на 4 843,7 тис. грн.

Безпідставне включення до складу податкового кредиту ПДВ в сумі 4 843,7 тис. грн. призвело до зменшення податкових зобов`язань та несплати до державного бюджету відповідної суми. Як наслідок службовими особами ПАТ «ПП « ОСОБА_5 » за сприяння службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснено привласнення бюджетних грошових коштів в сумі 4 843,7 тис. грн.

Зокрема встановлено, що основним покупцем аміачної селітри незаконного походження у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_4 , директор та один із засновників ОСОБА_7 , інший засновник ОСОБА_8 ). Згідно висновку аналітичного дослідження, проведеного ІНФОРМАЦІЯ_6 , встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » придбало за період з 01.01.2021 по 30.06.2022 у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мінеральних добрив на загальну суму 16,7 млн.грн. в тому числі 54 тон аміачної селітри.

Крім того встановлено, що частина первинних бухгалтерських документів, товарно-транспортних документів, а також інші підтверджуючі відомості щодо поставки аміачної селітри незаконного походження на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », можуть зберігатися в офісних приміщеннях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_5 , директор - ОСОБА_9 , кінцевим бенефіціарним власником є « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_6).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », згідно отриманої інформації пов`язане з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » спільним кінцевим бенефіціарним власником, а саме - « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_6).

Встановлено, що документи та речі, які мають значення для досудового розслідування і можуть бути речовими доказами у ньому, уповноважені особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зберігають в офісних приміщеннях, які використовуються у м. Хмельницькому.

Таким чином, з метою відшукання знарядь вчинення кримінального правопорушення та документів, які зберегли на собі сліди кримінального правопорушення або містять відомості, які можуть бути використанні як доказ факту чи обставин що встановлюється, подальшого призначення та проведення судових експертиз, у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведення обшуку за місцем розташування офісних приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання та вилучення чорнових записів, електронних носіїв інформації, первинних бухгалтерських і податкових документів, вантажно-митних документів, товарно-транспортних документів на мінеральних добрив, в тому числі аміачну селітру, статутних документів з реквізитами кінцевих бенефіціарних власників СГД, які можуть мати відношення до протиправної діяльності, а також їх реєстраційних документів та печаток, готівкових коштів, отриманих злочинним шляхом та інших предметів і речей, які можуть мати значення по справі.

Доступ до вказаних речей і документів у добровільному порядку, або за допомогою інших слідчих дій отримати неможливо, оскільки це призведе до розголошення таємниці досудового розслідування, знищення і приховування предметів злочину та речових доказів у ньому.

Офісні та складські приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , відповідно до довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №307307133 від 13.08.2022 на правах приватної власності належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Доступ до вказаних документів у добровільному порядку, або за допомогою інших слідчих дій отримати неможливо, оскільки це призведе до розголошення даних досудового розслідування, знищення і приховування предмету та знаряддя вчинення кримінального правопорушення, а також речових доказів у ньому.

За вказаних обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення документів, які мають значення для досудового розслідування».

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання, просив його задовольнити.

Заслухавши слідчого, дослідивши додані до клопотання матеріали, приходжу до наступних висновків.

Згідно із ч. 2 ст. 223 КПК України підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до змісту статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться (зареєстрований) орган досудового розслідування як юридична особа.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ГУНП в Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000049 від 08.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

З огляду на обставини, зазначені у клопотанні та озвучені в судовому засіданні слідчим слідчий суддя приходить до висновку, що органом досудового розслідування зібрано достатньо даних, які б давали підстави вважати, що вказані у клопотанні речі, а саме речі та документи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.01.2021 по 30.06.2022, які стосуються руху аміачної селітри, а саме: чорнові записи, електронні носії інформації, первинні бухгалтерські і податкові документи, вантажно-митні документи, товарно-транспортні документи щодо руху аміачної селітри, зразків аміачної селітри можуть знаходитися в офісних та складських приміщеннях, які належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , їх вилучення має важливе значення для встановлення обставин кримінального провадження.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 307307133 від 13.08.2022 приміщення, яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 на праві власності належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

З метою відшукання та вилучення речей та документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.01.2021 по 30.06.2022, які стосуються руху аміачної селітри, а саме: чорнових записів, електронних носіїв інформації, первинних бухгалтерських і податкових документів, вантажно-митних документів, товарно-транспортних документів щодо руху аміачної селітри, зразків аміачної селітри слід надати дозвіл на проведення обшуку, який за встановлених обставин є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей, які містять інформацію, що має значення для досудового розслідування кримінального провадження, тому клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Клопотання слідчого у частині надання дозволу на відшукання готівкових коштів, отриманих злочинним шляхом, задоволенню не підлягає, оскільки мета відшукання грошових коштів у даному випадку не може бути досягнута у результаті проведення обшуку з огляду на неможливість їх ідентифікації саме як тих, які здобуті злочинним шляхом та відмежування від тих грошових коштів, що на законних підставах використовуються їх володільцями.

У частині надання дозволу на відшукання та вилучення документів щодо руху інших мінеральних добрив, окрім аміачної селітри, зразків інших мінеральних добрив незаконного походження слід відмовити, оскільки у межах даного кримінального провадження досліджуються лише обставини безпідставного включення до складу податкового кредиту ПДВ по нереальних господарських операціях з придбання аміачної селітри, а тому потребами досудового розслідування не виправдовується відшукання інших мінеральних добрив та вказане не обумовлюється завданнями даного кримінального провадження.

До того ж, ч. 1 ст. 233 КПК України передбачено, що слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.

Також не підлягає задоволенню клопотання в частині відшукання статутних документів з реквізитами кінцевих бенефіціарних власників СГД, які можуть мати відношення до протиправної діяльності, а також реєстраційних документів та печаток, оскільки слідчим не обґрунтоване значення вказаних речей і документів для досудового розслідування, а також обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом.

Оцінюючи прохальну частину клопотання, у якій слідчий просить надати дозвіл на відшукання інших документів та речей, що підтверджують протиправну діяльність та можуть мати значення речових доказів по справі, слідчий суддя звертає увагу, що в цій частині воно сформульовано невизначено та широко. При цьому, Європейський суд з прав людини у своєму рішенні від 7 липня 2007 року у справі «Смирнов проти Росії» вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції. Аналогічна позиція ЄСПЛ міститься в рішенні від 15 липня 2003 року у справі «Ернст та інші проти Бельгії», де вказано, що ордер на проведення обшуку не містив інформації щодо мети проведення обшуку та про предмети, що підлягають вилученню. Таким чином, слідчих було наділено широкими повноваженнями, обшуки не були пропорційними. Отже у задоволенні клопотання в частині відшукання інших документів та носіїв інформації, які мають значення для кримінального провадження слід відмовити.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 233-235 КПК України, слідчий суддя -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000049 від 08.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України дозвіл на проведення обшуку в офісних та складських приміщеннях, які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 з метою відшукання та вилучення речей та документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.01.2021 по 30.06.2022, які стосуються руху аміачної селітри, а саме: чорнових записів, електронних носіїв інформації, первинних бухгалтерських і податкових документів, вантажно-митних документів, товарно-транспортних документів щодо руху аміачної селітри, зразків аміачної селітри.

В задоволенні решти клопотання, - відмовити.

Строк дії ухвали до 08 жовтня 2022 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя