Провадження № 1-кс/760/7795/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 серпня 2021 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000030 від 28.02.2020р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду надійшло вказане клопотання.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчими слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Тех-маш» (код 36618610) протягом 2019 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість по операціям з придбання товарів, робіт (послуг), що оформлювалися лише документально з ПП «Поло-Інвестбуд» (код 35026677), службові особи якого, в свою чергу, у податковій звітності підприємства відобразили придбання товарів у ПП «Отомото» (код 42860501), які фактично не постачались, за рахунок підміни номенклатури товарів, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 8,7 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, які в сім тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян. Встановлено, що до вчинення кримінального правопорушення, пов`язаного з ухиленням від сплати податків внаслідок здійснення імпортних операцій та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість по операціям, що мали безтоварний характер, причетні: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 та ОСОБА_24 ».

Також, встановлено, що протягом червня-листопада 2019 року службовими особами ПП «Отомото» на замовлення фізичних осіб здійснено ввезення транспортних засобів з Європи на митну територію України, загальною вартістю понад 144,6 млн. грн. При цьому, останніми здійснено розмитнення імпортованих транспортних засобів із заниженням їх митної вартості на Рівненській, Волинській та Житомирській митницях ДФС. В подальшому, імпортовані транспортні засоби службовими особами підприємства реалізовані на території України фізичним особам по ринковій ціні за готівкові кошти, при цьому у податковому та бухгалтерському обліках підприємства вказані операції не відображено.

Крім того, встановлено, що у зв`язку з проведенням вищевказаних імпортних операцій, підприємством здійснювалось накопичення сум ПДВ, які в подальшому використовувались для незаконного формування податкового кредиту суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки, шляхом документального оформлення безтоварних операцій з продажу імпортованих транспортних засобів.

Одним із підприємств, якому незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ на суму 11,0 млн. грн. являється ПП «Поло-Інвестбуд» (код 35026677). В подальшому, службовими особами підприємства «вигодонабувача» здійснено підміну номенклатури товарів, документально реалізованих на ПП «Тех-Маш» (код 36618610), а саме: реалізовано не транспортні засоби, а інструменти та послуги з реконструкції та будівельних робіт.

Також, встановлено, що особами причетними до незаконної діяльності для здійснення імпортних операцій в період 2019-2020 років використовувались та використовуються на даний час реквізити ПП «Тракс-Логістик» (код 43339618) та ПП «Мювмент» (код 43554027), якими задекларовано імпорт транспортних засобів з країн Європи придбаних у ідентичних підприємств нерезидентів, що свідчить про продовження останніми вчинення кримінального правопорушення.

Таким чином, за версією слідства, службові особи ПП «Отомото», ПП «Тракс-Логістик» та ПП «Мювмент» сприяли ухиленню від сплати податків підприємствам реального сектору економіки шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, внаслідок документального оформлення безтоварних операцій з продажу імпортованих транспортних засобів.

В клопотанні постановлено питання про продовження строку досудового розслідування до 6-ти місяців, оскільки закінчити досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000030 від 28.02.2020р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у строк, який спливає 28.08.2021р., неможливо, у зв`язку з необхідністю виконати ряд слідчих та процесуальних дій, зокрема: призначити документальні позапланові (ініціювати включення до плану-графіку планових) перевірки дотримання податкового, митного та іншого законодавства ПП «Отомото» (код 42860501), ПП «Тракс-Логістик» (код 43339618) та ПП «Мювмент» (код 43554027), а також їх контрагентів; допитати у якості свідків ОСОБА_18 , ОСОБА_16 , ОСОБА_9 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_12 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 а, осіб, які є першими власниками на території України автомобілів, імпортованих ПП «Отомото», ПП «Тракс-Логістик» та ПП «Мювмент», ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_14 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 ; встановити підприємства, реквізити та банківські рахунки яких, на даний час використовуються фігурантами кримінального провадження у схемах по заниженню митної вартості автомобілів та наданню послуг з ухилення від сплати податків підприємства реального сектору економіки; направити до Рівненської, Волинської, Житомирської митниць Держмитслужби повідомлення по встановленим підконтрольним фігурантам кримінального провадження підприємствам, для включення таких підприємств до відповідних обліків-ризиків, та інформування щодо необхідності отримання від встановлених підприємств-імпортерів додаткових документів щодо походження та вартості імпортуючих автомобілів; витребувати первинні документи по взаємовідносинам ПП «Отомото» (код 42860501), ПП «Менакер» (попередня назва ПП «Поло-Інвестбуд», код 35026677), ПП «Тех-маш» (код 36618610); з урахуванням зібраних доказів призначити судово-економічні експертизи.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, проте 28.08.2021р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Відповідно до вимог ст. 295-1 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд клопотання у відсутності слідчого.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Згідно п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

В ході судового розгляду клопотання встановлено, що 28.02.2020р. відомості про даний злочин були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ч. 3 ст. 212 КК України під № 0000030.

Відповідно до ст. 12 КК України кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України відноситься до категорії тяжких злочинів, за яке передбачено покарання у виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Як вбачається з матеріалів клопотання, в даному кримінальному провадженні нікому не було повідомлено про підозру, у зв`язку з неможливістю встановити осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, тому, відповідно до п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України 18-ти місячний строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000030 від 28.02.2020р., закінчується 28 серпня 2021 року.

Разом з тим, закінчити досудове розслідування у вісімнадцятимісячний строк неможливо, оскільки органу досудового розслідування необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дії в даному кримінальному провадженні, а саме: призначити документальні позапланові (ініціювати включення до плану-графіку планових) перевірки дотримання податкового, митного та іншого законодавства ПП «Отомото» (код 42860501), ПП «Тракс-Логістик» (код 43339618) та ПП «Мювмент» (код 43554027), а також їх контрагентів; допитати у якості свідків ОСОБА_18 , ОСОБА_16 , ОСОБА_9 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_12 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 а, осіб, які є першими власниками на території України автомобілів, імпортованих ПП «Отомото», ПП «Тракс-Логістик» та ПП «Мювмент», ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_14 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 ; встановити підприємства, реквізити та банківські рахунки яких, на даний час використовуються фігурантами кримінального провадження у схемах по заниженню митної вартості автомобілів та наданню послуг з ухилення від сплати податків підприємства реального сектору економіки; направити до Рівненської, Волинської, Житомирської митниць Держмитслужби повідомлення по встановленим підконтрольним фігурантам кримінального провадження підприємствам, для включення таких підприємств до відповідних обліків-ризиків, та інформування щодо необхідності отримання від встановлених підприємств-імпортерів додаткових документів щодо походження та вартості імпортуючих автомобілів; витребувати первинні документи по взаємовідносинам ПП «Отомото» (код 42860501), ПП «Менакер» (попередня назва ПП «Поло-Інвестбуд», код 35026677), ПП «Тех-маш» (код 36618610); з урахуванням зібраних доказів призначити судово-економічні експертизи.

Завершення проведення вказаних процесуальних дій потребує додаткового часу, а їх результати мають вирішальне значення для судового розгляду в процесі доказування.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Так, ч. 4 ст. 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ст. 28 КПК України під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки. Розумними вважаються строки, що є об`єктивно необхідними для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень. Розумні строки не можуть перевищувати передбачені цим Кодексом строки виконання окремих процесуальних дій або прийняття окремих процесуальних рішень.

Проведення досудового розслідування у розумні строки забезпечує прокурор, слідчий суддя (в частині строків розгляду питань, віднесених до його компетенції), а судового провадження - суд.

В контексті кримінального провадження, Конституційний Суд України, у своєму рішенні від 30 січня 2003р. (справа про розгляд судом окремих постанов слідчого і прокурора) відзначив, що "поняття розумний строк досудового слідства є оціночним, тобто таким, що визначається у кожному конкретному випадку з огляду на сукупність усіх обставин вчинення і розслідування злочину". Визначення розумного строку досудового слідства залежить від багатьох факторів, включаючи обсяг і складність справи, кількість слідчих дій, число потерпілих та свідків, необхідність проведення експертиз та отримання висновків тощо. Але за будь-яких обставин строк досудового слідства не повинен перевищувати меж необхідності. Досудове слідство повинно бути закінчене у кожній справі без порушення права на справедливий судовий розгляд і права на ефективний засіб захисту, що передбачено ст.ст. 6, 13 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Враховуючи вказані слідчим обставини, які унеможливлюють закінчити досудове розслідування у вісімнадцятимісячний строк, складність кримінального провадження, яка обумовлена строками проведення слідчих та процесуальних дій в даному кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає необхідним продовжити строк досудового розслідування в даному кримінальному провадженні на два місяці, тобто до 28.10.2021р., який на думку слідчого судді, є об`єктивно необхідним та достатнім для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень в даному кримінальному провадженні та буде відповідати завданням кримінального провадження.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 28, 219, 294, 295-1, 309, 376 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000030 від 28.02.2020р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000030 від 28.02.2020р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України на 2 (два) місяці, тобто до 28 жовтня 2021 року, включно.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1