Справа № 464/4640/21
пр.№ 1-кс/464/1946/21
У Х В А Л А

15 вересня 2021 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001588 від 16.10.2020 р. за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

в с т а н о в и в:

старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у які перебувають у володінні банку ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у даному кримінальному провадженні щодо несплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ФОП ОСОБА_5 , відповідно до матеріалів УОРД ГУ ДФС у Львівській області №987/9/21.4-8 від 15.10.2020.

З матеріалів оперативних співробітників вбачається, що засновником та директором ТОВ МП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , який в свою чергу є фізичною особою-підприємцем (платник єдиного податку другої групи, за адресою: АДРЕСА_2 ).

Крім цього, ОСОБА_5 також обіймає посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 ).

Разом з цим, згідно матеріалів УОРД ГУ ДФС у Львівській області вбачається про наявність відкритих рахунків в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у Республіці Польща, зокрема в установі банку « ІНФОРМАЦІЯ_7 »: No: USD НОМЕР_2 , EUR НОМЕР_3 та в PLN - PL261101.

Проведеним оглядом вищевказаних рахунків за період травня-липня 2019 року встановлено оборот коштів, у відповідних валютах в еквіваленті - 103 160 005 гривень.

Значна сума коштів, яка була перерахована на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в подальшому перерахована на рахунки ОСОБА_5 , які також відкриті в установі банку « ІНФОРМАЦІЯ_7 »: No:USD - НОМЕР_4 , EUR - НОМЕР_5 , яка склала в еквіваленті - 81 151 092 грн.

Згідно інформаційних ресурсів ГУ ДФС у Львівській області, фізична особа ОСОБА_5 за період 2019 року при заповненні «податкової декларації про майновий стан і доходи» подав нульові обороти. Перебуваючи платником єдиного податку фізичною особою підприємцем, ОСОБА_5 , за період 2019 року діяльності, податкової декларації - не подав. Будучи засновником та обіймаючи посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », як службова особа підприємства в період 2019 року, не подав жодної звітної декларації.
Таким чином, із врахуванням норм Податкового кодексу України, службовою особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - ОСОБА_5 в період 2019 року приховано фактичний дохід підприємства в розмірі 103 160 005 гривень, в результаті чого не сплачено до державного бюджету України податку на прибуток в сумі - 18 298 800 гривень. Аналогічно ФОП ОСОБА_5 не сплачено податку на прибуток в сумі 14 337 196 гривень.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_3 , в якому фактично здійснює свою діяльність ОСОБА_5 спільно з іншими невстановленими особами. У вказаному приміщенні проведено обшук, в ході якого виявлено та вилучено велику кількість фінансово-господарських, банківських, митних документів нерезидентів, печаток нерезидентів, печатки факсиміле, пристрої для автентифікації та електронного підпису при трансакціях, чорнові записи, блокноти, готівкові кошти. На окремий флеш-носій скопійовано інформацію з комп`ютерної техніки, в тому числі переписку у додатках «Telegram», «WhatApp», клонованих з особистих апаратів стільникового зв`язку осіб, які займали обшукуване приміщення, зокрема ОСОБА_6 .

Проведеним оглядом переписки ОСОБА_6 з ОСОБА_5 , а також з іншими особами в групі « ІНФОРМАЦІЯ_8 », встановлено відомості, які свідчать про незаконну діяльність ряду суб`єктів господарювання, в тому числі нерезидентів, пов`язану з документальним забезпеченням реально діючих підприємств, начебто проведеними господарськими операціями у сфері зовнішньо - економічної діяльності, переведення готівкових коштів в готівку та їх переміщення для зберігання.

Серед встановлених підприємств є: ARINA SP. Z O.O ( АДРЕСА_4 ); ІНФОРМАЦІЯ_9 (REGON: 366570857. UL. OBOZOWA 23, POSTAL CODE 37700 PRZEMYSL PODKARPACKIE, NIP: НОМЕР_6 , KRS: НОМЕР_7 ; MP SOFT DEVELOPMENT LLC REGISTRATION NUMBER 41298894; ІНФОРМАЦІЯ_10 , KONTAKT: UL. АДРЕСА_5 : НОМЕР_8 ; ІНФОРМАЦІЯ_11 , NIP; АДРЕСА_6 ; ІНФОРМАЦІЯ_12 , REGISTRATION NUMBER: НОМЕР_9 ; ІНФОРМАЦІЯ_13 , REGISTRATION NUMBER: НОМЕР_1 .

Встановлені обставини свідчать про надання вище переліченими підприємствами послуг з мінімізації податкового навантаження реальному сектору економіки, що призводить до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Для встановлення злочинності діяння громадянина України ОСОБА_5 та інших причетних невстановлених осіб, слід дослідити трансакції вище перелічених підприємств по рахунках, відкритих в банківських установах Республіки Польща, а також дослідити обставини імпорту/експорту товарів згідно укладених вилучених договірних та товарно-супровідних документів.

Слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав з підстав, що наведені в такому, просив клопотання задовольнити.

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, із врахуванням Договору між Україною і Республікою Польща про правову допомогу та правові відносини у цивільних і кримінальних справах, який ратифікований Постановою ВР №3941-ХІІ від 04.02.1994, проходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити та надати слідчому тимчасовий доступ до вищевказаних документів, оскільки клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України та доводить наявність обставин, передбачених ч. ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України.
Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України,

п о с т а н о в и в:
клопотання задовольнити.

Надати працівникам компетентних органів Республіки Польща, в рамках виконання запиту слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області України про надання міжнародної правової допомоги у кримінальному провадженні №0001588 від 16.10.2020, тимчасовий доступ до оригіналів документів (відомостей), які перебувають у володінні банку ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення (викопіювання), а саме: комп`ютерних роздруківок руху коштів в паперовому та електронному вигляді, з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) за період 2019-2021 років по рахунках:
-EUR НОМЕР_10 , USD НОМЕР_11 , відкритих на ІНФОРМАЦІЯ_14 ( АДРЕСА_4 );

-EUR НОМЕР_12 , USD НОМЕР_13 , PLN НОМЕР_14 , відкритих на ІНФОРМАЦІЯ_9 ( АДРЕСА_7 , NIP: НОМЕР_6 , KRS: .

Строк дії ухвали у відповідності до ст.562 КПК України не обмежено.

Обов`язок виконання ухвали слідчого судді покласти на керівника банку ІНФОРМАЦІЯ_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) RYNEK 9/11, WROCLAW SWIFT: WBKPPLPP.

Слідчий суддя ОСОБА_1