Справа № 598/57/22
провадження № 1-кс/598/15/2022
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"19" січня 2022 р.слідчий суддя Збаразького районного суду Тернопільської області ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до інформації, яка мiстить охоронювану законом таємницю і знаходиться в ДНЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », внесене по кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за №0000126 від 09 липня 2021 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367 КК України,-
встановив:
Згідно клопотання, групою слідчих в складі слідчих СВ ВП №4 (м. Збараж) Тернопільського районного управління поліції ГУНП в Тернопільській області та слідчих СУ ГУНП в Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань з №0000126 від 09 липня 2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що в порушення п.п. 5.1 п. 24, п. 30 Порядку призначення і виплати стипендії, затвердженого постановою КМУ №882 ВІД 12.07.2004, зайво виплачено стипендії учням, які за результатами семестрового контролю мають середній бал успішності нижче ніж 7балів за 12 бальною шкалою успішності на суму 785,11 тис. гривень та учням, які забезпечувались трьохразовим харчуванням на суму 145,12 тис. гривень.
Ревізією дотримання законодавства при нарахуванні та здійсненні виплат заробітної плати працівникам за час основної та додаткової щорічної відпустки, проведеною суцільним способом встановлено, що в порушення п.4 п.п.б Порядку обчислення середньої заробітної плати, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 08.02.1995 № 100, при обчисленні середньої заробітної плати для обрахунку відпускних враховувались одноразові виплати (матеріальна допомога, щорічна грошова винагорода, одноразові премії до свят), що призвело до зайвого нарахування відпускних за 2018-2020 рокина загальну суму 148404,74 грн, в т.ч: за 2018 рік 36026,38 грн, за 2019 рік 45747,38 грн, за 2020 рік- 66630,98 грн , та, як наслідок, зайво сплачено єдиного соціального внеску на суму 32649,04 грн, в т.ч: за 2018 рік 7925,80 грн, за 2019 рік 10064,42 грн, за 2020 рік-14658,82 гривень.
Внаслідок допущеного порушення, коледжу завдано матеріальноїшкоди (втрат) в сумі 181053,78 гривень.
Порушення допущено головним бухгалтером ОСОБА_4 , яка згідно посадових обов`язків нараховує заробітну плату та відпускні працівникам.
Під час ревізії відшкодовано переплату відпускних частково в сумі 172176,62 грн, яких: 141128,38 грн- шляхом утримання із заробітної плати працівників, яким було нараховано доплату за шкідливість на підставі їх заяв і 31048,24 грн-єдиного соціального внеску та перераховано до обласного бюджету платіжними дорученнями №№324-327 від 12.05.2021.
Операції з нарахування заробітної плати в бухгалтерському обліку відображено в меморіальних ордерах № 5 «Зведення розрахункових відомостей із заробітної плати та стипендій» за 2018-2020 роки за дебетом субрахунку 8011 «Видатки на оплату праці» та кредитом субрахунку 6511 «Розрахунки із заробітної плати» та у звітах форми 2м «Звіт про надходження та використання коштів загального фонду» по КПКВ 0611110 за КЕКВ 2111 та 2120 за 2018-2020 роки.
Відповідно до п.2.17 Посадової інструкції, головний бухгалтер складає штатний розпис і тарифікаційний список.
Перевіркою штатних розписів військовослужбовців встановлено, що в порушення п.1 постанови КМУ від 01.02.2001 №104 «Про порядок і норми грошового та матеріального забезпечення військовослужбовців ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 інформації, інших військових формувань, осіб начальницького складу органів внутрішніх справ, Державної кримінально-виконавчої служби, відряджених до державних органів, установ та організацій» (зі змінами та доповненнями), п.7постанови КМУвід 30 серпня 2017 р. № 704Про грошове забезпечення військовослужбовців, осіб рядового і начальницького складу та деяких інших осіб » (зі змінами та доповненнями), додатку 6 Про впорядкування умов оплати праці та затвердження схем тарифних розрядів працівників навчальних закладів, установ освіти та наукових установ, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_4 від 26.09.2005 №557 (зі змінами та доповненнями) в зв`язку з неправильним встановленням посадових окладів, доплат за військове звання та розмірів надбавок за вислугу років допущено зайве нарахування та виплата грошового забезпечення військовослужбовцям за період з 01.07.2017 по 31.01.2021 на загальну суму 113032,57 грн, в тому числі: протягом липня грудня 2017 року 5079,81 грн, за 2019 рік- 24165,50 грн, за 2020 рік-78248,49 грн та за січень 2021 року-5538,77 грнта відрахувань до державних цільових фондів (єдиного соціального внеску) на загальну суму 24117,67 грн, в тому числі: протягом липня грудня 2017 1183,56 грн, за 2019- 4303,00 грн, за 2020-17333,90 грн та за січень 2021 року-1297,21 грн, а також недоотримано фізичними особами (військовослужбовцями) обов`язкових доплат в загальній сумі 15851,71 грн, в т.ч: за 2018 рік 15559,57 грн, за 2019 рік 292,14 грн, та, як наслідок, не сплачено єдиного соціального внеску на суму 3486,77грн, в т.ч: за 2018 рік 3422,50 грн, за 2019 рік 64,27 гривень.
Внаслідок допущеного порушення, коледжу завдано матеріальної шкоди (втрат) в сумі 137150,24 грн, фізичними особами недоотримано 15851,71 грн та , відповідно, не нараховано та не перераховано до обласного бюджету єдиного соціального внеску на суму 3486,77 гривень.
Згідно п.8 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІY, відповідальність за невідповідність відображених в первинних документах даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.
Порушення допущене головним бухгалтером ОСОБА_5 , яка складала та підписувала штатні розписи.
Дане порушення під час ревізії не усунуто.
Операцію з нарахування заробітної плати в бухгалтерському обліку відображено в меморіальному ордері №5 «Зведення розрахункових відомостей із заробітної плати та стипендій» за дебетом субрахунку 8011 «Видатки на оплату праці» та кредитом субрахунку 6511 «Розрахунки із заробітної плати» та у звітах форми 2м «Звіт про надходження та використання коштів загального фонду» по КПКВ по КПКВ 1011100 (0611110) за КЕКВ 2112 «Грошове забезпечення військовослужбовців та 2120 «Нарахування на заробітну плату» за 2017-2020 роки.
Також проведеною ревізією щодо нарахування та виплати надбавок за високі досягнення у праці, за виконання особливо важливої роботи (на строк її виконання), за складність, напруженість у роботі, встановлено, що в порушення підп.2 п.4 наказу № 557 двом працівникам бухгалтерії граничний розмір зазначених надбавок для одного працівника перевищив 50 відсотків посадового окладу, в результаті чого зайво нараховано та вплачено заробітної плати на суму 105067,22 грн (в тому числі: 2019 рік 56698,78 грн, 2020 рік 48368,44 грн), як наслідок, зайво сплачено єдиний соціальний внесок на суму 23114,79 грн, в тому числі: 2019 рік 12473,73 грн, 2020 рік 10641,06 грн.
Порушення допущено в.о. директора ОСОБА_6 , яким видано наказ № 01/17 від 28.01.2019 року «Про встановлення надбавки». З даного питання ОСОБА_6 пояснив, що надбавку двом працівникам встановив тому, що третій працівник бухгалтерії була відсутня (декретна відпустка). Всі обов`язки були покладені на цих працівників, за що і отримали доплату.
Коледжу завдано матеріальної шкоди (втрат) на суму 128182,01 гривень.
Операцію з нарахування заробітної плати в бухгалтерському обліку відображено в меморіальному ордері № 5 «Зведення розрахункових відомостей із заробітної плати та стипендій» за 2019-2020 роки за дебетом субрахунку 8021 «Витрати на оплату праці» та кредитом субрахунку 6511 «Розрахунки із заробітної плати» та у звіті форми 2м по КПКВ 0611110 за КЕКВ 2111 та КЕКВ 2120.
В порушення підп. 3 п. 4 наказу №557, керівнику структурних підрозділів зайво нараховано заробітної плати за виконання обов`язків тимчасово відсутніх працівників, за суміщення професій (посад), за розширення зони обслуговування або збільшення обсягу виконуваних робіт на загальну суму 93.77 гривень та зайво сплачений єдиний соціальний внесок на суму 20,63 тис. гривень.
В порушення ч. 8 ст. 13, ч. 4 ст. 23 Бюджетного кодексу України від 08.07.2010 року №2456-УІ, п. 23 та п. 49 Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.2002 №228 (зі змінами) покрито витрати спеціального фонду коштом загального фонду бюджету на загальну суму 33,75 тис. гривень.
В порушення ст.ст. 526, 629 Цивільного кодексу України від 16.01.2003 року №435, ч. 1 ст. 193 Господарського кодексу України від 16.01.2003 року №436, п. 6.4.3 «Правил визначення вартості будівництва» ДСТУ БД. 1.1-1:2013, затверджених наказом ІНФОРМАЦІЯ_5 від 05.07.2013 №293, п. 1.1, 3.3.1 договору №1 від 10.10.2018 року проведено зайвих виплат внаслідок завищення обсягу чи вартості виконаних ремонтно-будівельних робіт на суму 25.35 тис. гривень, чим завдано збитків втрат коледжу на відповідну суму.
Враховуючи вищевикладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів, зокрема: штатного розпису та тарифікаційних списків, що складались у період з 01.07.2017 року по 31.12.2021 року, меморіальних ордерів №5 «Зведення розрахункових відомостей із заробітної плати та стипендій» за дебетом субрахунку 8011 «Видатки на оплату праці» та кредитом субрахунку 6511 «Розрахунки із заробітної плати» та у звітах форми 2м «Звіт про надходження та використання коштів загального фонду» по КПКВ по КПКВ 1011100 (0611110) за КЕКВ 2112 «Грошове забезпечення військовослужбовців та 2120 «Нарахування на заробітну плату» за 2017-2021 роки, а також доступ до оригіналів документів, у яких відображено операції з нарахування заробітної плати, а саме: в меморіальні ордери № 5 «Зведення розрахункових відомостей із заробітної плати та стипендій» за 2017-2021 роки за дебетом субрахунку 8021 «Витрати на оплату праці» та кредитом субрахунку 6511 «Розрахунки із заробітної плати» та у звіті форми 2м по КПКВ 0611110 за КЕКВ 2111 та КЕКВ 2120, табелі обліку робочого часу працівників даного коледжу за період із 2017 по 2021 рік, розрахунково-платіжні відомості працівника за період із 01.01.2017 року до 31.12.2021 року, розрахунково-платіжні відомості (зведені) за період із 01.01.2017 року до 31.12.2021 року, платіжні доручення за період із 01.01.2017 року до 31.12.2021 року, відомість про виплату заробітної платиза період із 01.01.2017 року до 31.12.2021 року, у яких відображений перерахунок грошових коштів із поточного рахунку ДНЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », посадову інструкцію головного бухгалтера ОСОБА_5 , наказ про призначення на посаду та звільнення з посади ОСОБА_5 .
А також у тимчасовому доступі до належним чином завірених копій наступних документів за період із 01.01.2017 року до 31.12.2021 року: наказів про призначення та звільнення із посади працівників Державного навчального закладу « ІНФОРМАЦІЯ_1 », наказів про надання відпустки працівникам Державного навчального закладу « ІНФОРМАЦІЯ_1 », накази про виплату матеріальної допомоги, щорічної грошової винагороди та премії до свят, протоколи стипендіальної комісії за 2017 2021 рік, Положення про порядок призначення і виплати стипендії учням ДНЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із 2017 року до 2021 року, документи, що підтверджують витрати спеціального фонду коштами загального фонду, меморіальний ордер №6 звіту форми 4-3 м «Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду», а акти форми КБ-2 та довідки про вартість виконаних робіт форми з будівництва трубчастого колодязя, договір про здійснення технічного нагляду, договір про виконання підрядних робіт з будівництва трубчастого колодязя,
Вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для доведення факту зайвої виплати заробітної плати, неправильного встановлення посадових окладів, доплат за військове звання та розміром надбавок за вислугу років бухгалтером ДНЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , а також встановлення чи підтвердження факту завищення вартості виконаних робіт, а тому слідчий за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до вказаних документів.
Слідчий суддя вважає за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності слідчого та представника ліцею, врахувавши, що від слідчого надійшла заява про розгляд клопотання без його участі.
Перевіривши наданні матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити, надавши дозвіл на тимчасовий доступ до інформації, яка мiстить охоронювану законом таємницю, зокрема, до оригіналів документів, а саме: штатного розпису та тарифікаційних списків, що складались у період з 01.07.2017 року по 31.12.2021 року, меморіальних ордерів №5 «Зведення розрахункових відомостей із заробітної плати та стипендій» за дебетом субрахунку 8011 «Видатки на оплату праці» та кредитом субрахунку 6511 «Розрахунки із заробітної плати» та у звітах форми 2м «Звіт про надходження та використання коштів загального фонду» по КПКВ по КПКВ 1011100 (0611110) за КЕКВ 2112 «Грошове забезпечення військовослужбовців та 2120 «Нарахування на заробітну плату» за 2017-2021 роки, а також доступ до оригіналів документів, у яких відображено операції з нарахування заробітної плати, а саме: в меморіальні ордери № 5 «Зведення розрахункових відомостей із заробітної плати та стипендій» за 2017-2021 роки за дебетом субрахунку 8021 «Витрати на оплату праці» та кредитом субрахунку 6511 «Розрахунки із заробітної плати» та у звіті форми 2м по КПКВ 0611110 за КЕКВ 2111 та КЕКВ 2120, табелі обліку робочого часу працівників даного коледжу за період із 2017 по 2021 рік, розрахунково-платіжні відомості працівника за період із 01.01.2017 року до 31.12.2021 року, розрахунково-платіжні відомості (зведені) за період із 01.01.2017 року до 31.12.2021 року, платіжні доручення за період із 01.01.2017 року до 31.12.2021 року, відомість про виплату заробітної плати за період із 01.01.2017 року до 31.12.2021 року, у яких відображений перерахунок грошових коштів із поточного рахунку ДНЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », посадову інструкцію головного бухгалтера ОСОБА_5 , наказ про призначення на посаду та звільнення з посади ОСОБА_5 , які перебувають у володінні ДНЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення, а також надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій, а саме: наказів про призначення та звільнення із посади працівників Державного навчального закладу « ІНФОРМАЦІЯ_1 », наказів про надання відпустки працівникам Державного навчального закладу « ІНФОРМАЦІЯ_1 », накази про виплату матеріальної допомоги, щорічної грошової винагороди та премії до свят, протоколи стипендіальної комісії за 2017 2021 рік, Положення про порядок призначення і виплати стипендії учням ДНЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із 2017 року до 2021 року, документи, що підтверджують витрати спеціального фонду коштами загального фонду, меморіальний ордер №6 звіту форми 4-3 м «Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду», акти форми КБ-2 та довідки про вартість виконаних робіт з будівництва трубчастого колодязя, договір про здійснення технічного нагляду, договір про виконання підрядних робіт з будівництва трубчастого колодязя, які перебувають у володінні ДНЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою АДРЕСА_1 .
На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159, 162-166, 309, 369, 371, 372 КПК України, слідчий суддя,-
постановив:
Клопотання задовольнити.
Надати слідчому СВ ВП №4 (м.Збараж) Тернопільського районного управління поліції ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_7 , заступнику начальника СВ ВП №4 (м.Збараж) Тернопільського районного управління поліції ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_8 , старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_3 , слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_9 , старшому слідчому СУ ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_10 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, а саме: штатного розпису та тарифікаційних списків, що складались у період з 01.07.2017 року по 31.12.2021 року, меморіальних ордерів №5 «Зведення розрахункових відомостей із заробітної плати та стипендій» за дебетом субрахунку 8011 «Видатки на оплату праці» та кредитом субрахунку 6511 «Розрахунки із заробітної плати» та у звітах форми 2м «Звіт про надходження та використання коштів загального фонду» по КПКВ по КПКВ 1011100 (0611110) за КЕКВ 2112 «Грошове забезпечення військовослужбовців та 2120 «Нарахування на заробітну плату» за 2017-2021 роки, а також доступ до оригіналів документів, у яких відображено операції з нарахування заробітної плати, а саме: в меморіальні ордери № 5 «Зведення розрахункових відомостей із заробітної плати та стипендій» за 2017-2021 роки за дебетом субрахунку 8021 «Витрати на оплату праці» та кредитом субрахунку 6511 «Розрахунки із заробітної плати» та у звіті форми 2м по КПКВ 0611110 за КЕКВ 2111 та КЕКВ 2120, табелі обліку робочого часу працівників даного коледжу за період із 2017 по 2021 рік, розрахунково-платіжні відомості працівника за період із 01.01.2017 року до 31.12.2021 року, розрахунково-платіжні відомості (зведені) за період із 01.01.2017 року до 31.12.2021 року, платіжні доручення за період із 01.01.2017 року до 31.12.2021 року, відомість про виплату заробітної плати за період із 01.01.2017 року до 31.12.2021 року, у яких відображений перерахунок грошових коштів із поточного рахунку ДНЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », посадову інструкцію головного бухгалтера ОСОБА_5 , наказ про призначення на посаду та звільнення з посади ОСОБА_5 , які перебувають у володінні ДНЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій, а саме: наказів про призначення та звільнення із посади працівників Державного навчального закладу « ІНФОРМАЦІЯ_1 », наказів про надання відпустки працівникам Державного навчального закладу « ІНФОРМАЦІЯ_1 », накази про виплату матеріальної допомоги, щорічної грошової винагороди та премії до свят, протоколи стипендіальної комісії за 2017 2021 рік, Положення про порядок призначення і виплати стипендії учням ДНЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із 2017 року до 2021 року, документи, що підтверджують витрати спеціального фонду коштами загального фонду, меморіальний ордер №6 звіту форми 4-3 м «Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду», акти форми КБ-2 та довідки про вартість виконаних робіт з будівництва трубчастого колодязя, договір про здійснення технічного нагляду, договір про виконання підрядних робіт з будівництва трубчастого колодязя, які перебувають у володінні ДНЗ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою АДРЕСА_1 .
Дана ухвала діє до 19 лютого 2022 року.
Відповідно до вимог ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Дана ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_11