05.10.2021
Справа № 642/5408/21
Провадження № 1-кс/642/3680/21
Ухвала

Іменем України

05 жовтня 2021 року м. Харків

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого Другого слідчого відділу (із дислокацією у м. Харкові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування № 0001567 від 07.10.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий Другого слідчого відділу (із дислокацією у м. Харкові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві звернувся до суду з клопотанням про подовження строків досудового розслідування по кримінальному провадженню № 0001567 від 07.10.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367 КК України.

В судове засідання слідчий не з`явилася, заявою до суду справу просить слухати у її відсутності. Клопотання підтримує повністю та просить його задовольнити.

В такому випадку, згідно ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Суд, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

З наданих матеріалів вбачається, що в Другим слідчим відділом слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Полтаві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001567 від 07.10.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що окремі службові особи ГУ ДФС у Харківській області неналежно виконували свої службові обов`язки, що призвело до стягнення в судовому порядку на користь ТОВ «Амкріс» пені у розмірі 435 918,38 грн., у зв`язку з несвоєчасним відшкодуванням платнику ПДВ за жовтень 2015 квітень 2016 року.

Так, ТОВ «Амкріс» (код ЄДРГЮУ 33290318) подало до Східної об`єднаної державної податкової інспекції м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області податкові декларації з податку на додану вартість за жовтень 2015 року у розмірі 1496230,00 грн., за листопад 2015 року - 1624376,00 грн., за грудень 2015 року - 1223609,00 грн., за січень 2016 року - 2040066,00 грн., за лютий 2016 року - 2607882,00 грн., за березень 2016 року - 2717580,00 грн., за квітень 2016 року - 2134357,00 грн. з розрахунками суми бюджетного відшкодування та з урахуванням того, що митне оформлення товарів, вивезених за межі митної території України, здійснювалося з використанням електронних митних декларацій відповідно до закону.

Автоматичне бюджетне відшкодування здійснюється за результатами камеральної перевірки, яка проводиться протягом 30 календарних днів, наступних за граничним терміном отримання податкової декларації, та відповідно до вимог, визначених ст. 76 цього Податкового кодексу України.

Відповідно до п. 200.12 ст. 200 Податкового кодексу України, контролюючий орган зобов`язаний протягом п`яти робочих днів після закінчення перевірки подати органу, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, висновок із зазначенням суми, що підлягає відшкодуванню з бюджету.

Тобто за деклараціями з ПДВ за грудень 2015 року - квітень 2016 року ГУ ДФС у Харківській області була зобов`язана у строк по 26.02.2016, 30.03.2016, 28.04.2016, 27.05.2016, 24.06.2016 включно подати до Управління Державної казначейської служби України у Червонозаводському районі м. Харкова, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, висновок із зазначенням суми, що підлягає відшкодуванню з бюджету.

Згідно п. 200.13 ст. 200 Податкового кодексу України, на підставі отриманого висновку відповідного контролюючого органу орган, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, повинен був видати платнику податку зазначену в ньому суму бюджетного відшкодування шляхом перерахування коштів з бюджетного рахунка на поточний банківський рахунок платника податку в обслуговуючому банку протягом п`яти операційних днів після отримання висновку контролюючого органу. Таким чином, щодо сум бюджетного відшкодування по деклараціям за грудень 2015 року 1223609,00 грн., за січень 2016 року 2040066,00 грн., за лютий 2016 року 2607882,00 грн., за березень 2016 року 2717580,00 грн., за квітень 2016 року 2134357,00 грн. у строки: 05.03.2016, 06.04.2016, 05.05.2016, 03.06.2016, 01.07.2016 включно.

Податковим кодексом встановлені чіткі строки, в межах яких податковий орган зобов`язаний вчинити дії щодо сплати сум бюджетного відшкодування ПДВ, з урахуванням вимог, встановлених постановою Кабінету Міністрів України від 17.01.2011 року №39, тобто вчинити усі дії протягом п`яти днів з моменту підтвердження сум бюджетного відшкодування.

Разом з тим, з огляду на викладене вбачається, що службові особи ГУ ДФС у Харківській області не виконали своєчасно свої обов`язки, покладені на них чинним законодавством України, та в результаті такої бездіяльності ТОВ «Амкріс» своєчасно не отримало автоматичне бюджетне відшкодування за жовтень 2015 року - квітень 2016 року і отримало право на стягнення пені у зв`язку з наявністю бюджетної заборгованості у розмірі 435 918,38 грн.

Враховуючи викладене ТОВ «Амкріс» подало позов до Східної об`єднаної державної податкової інспекції м. Харкова Головного управління ДФС у Харківській області щодо стягнення пені і ухвалою Харківського апеляційного адміністративного суду від 06.06.2017 (головуючий суддя - ОСОБА_4 ; судді: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 ) у справі № 820/5239/16 прийнято рішення щодо стягнення на користь товариства пені за несвоєчасне відшкодування ПДВ у розмірі 435 918,38 грн.

31.05.2018 пеня за несвоєчасне відшкодування ПДВ у розмірі 435 918,38 грн. була стягнута на користь підприємства з рахунків Державної казначейської служби України.

Враховуючи викладене, достовірно будучи обізнаними щодо наслідків несвоєчасного відшкодування ПДВ та виникнення заборгованості бюджету з відшкодування ПДВ, а саме нарахування пені на рівні 120 відсотків облікової ставки Національного банку України згідно п. 200.23 ст. 200 Податкового кодексу України, службовими особами Східної ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області не виконані їх безпосередні службові обов`язки.

Виходячи з вищенаведеного, внаслідок невиконання службовими особами Східної ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області своїх службових обов`язків, державним інтересам завдано шкоду у вигляді стягнення з державного бюджету України пені за несвоєчасне відшкодування ПДВ у розмірі 435 918, 38 грн.

Строк досудового розслідування вказаного кримінального провадження закінчується 07.10.2021, проте досудове розслідування у ньому не може бути завершено, виходячи з наступного.

В ході досудового розслідування отримано ухвалу слідчого судді Ленінського районного суду м. Харкова на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні Головного управління Державної казначейської служби України в Харківській області. На цей час документи не вилучені, ухвала перебуває на виконанні у володільця документів.

Після вилучення документів, їх необхідно оглянути. За результатами огляду допитати службових осіб Східної ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківської області, причетних до складання вказаних документів.

Крім того необхідно допитати посадових осіб ТОВ «Амкріс» з приводу несвоєчасного відшкодування ПДВ та виникнення заборгованості бюджету з відшкодування ПДВ.

Після проведення необхідних вище зазначених слідчих дій та отримання документів у кримінальному провадженні буде вирішене питання щодо прийняття остаточного рішення у кримінальному провадженні.

Отже, вказані слідчі та процесуальні дії не можливо виконати у передбачений КПК строк для проведення досудового розслідування, у зв`язку із чим у сторони обвинувачення виникла необхідність у продовженні строку досудового розслідування.

Відповідно до ч. 8 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії не можуть проводитися після закінчення строків досудового розслідування, крім їх проведення за дорученням суду у випадках, передбачених частиною третьою статті 333 цього Кодексу. Будь-які слідчі (розшукові) або негласні слідчі (розшукові) дії, проведені з порушенням цього правила, є недійсними, а встановлені внаслідок них докази - недопустимими.

Відповідно до п. п. 2 п. 10 ч. 1 ст. 284 КПК України слідчий, прокурор зобов`язані закрити кримінальне провадження також у разі, коли строк досудового розслідування, визначений статтею 219 цього Кодексу, закінчився та жодній особі не було повідомлено про підозру.

Відповідно до п. п. 2 п. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого злочину.

На цей час жодній особі в рамках кримінального провадження № 0001567 від 07.10.2020 не повідомлено про підозру.

Відповідно до ст. 12 КК України злочин, передбачений ч.2 ст. 367 КК України є нетяжким злочином.

Відомості щодо вказаного кримінального правопорушення, згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, внесені 07.10.2020, отже строк досудового розслідування спливає 07.10.2021, том уна підставі викладеного слідчий суддя вважає занеобхідне клопотання слідчого задовольнити на подовжити строк на 6 місяців, тобто до 04.04.2022.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 294, 295-1 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого Другого слідчого відділу (із дислокацією у м. Харкові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування № 0001567 від 07.10.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367 КК України - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001567 від 07.10.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367 КК України, на 6 місяців, тобто до 07.04.2022.

Ухвала не можу бути оскаржена та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1