СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/4403/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10 червня 2021 року Святошинський районний суд м.Києва в складі :

слідчого судді ОСОБА_1

за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 погоджене начальником відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять банківську таємницю у кримінальному провадженні № 0000042 від 15.03.2021 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

04.06.2021 р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого СУ ФР Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, що містять банківську таємницю, з можливістю вилучити належним чином завірені їх копії, які зберігаються в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_1 ), по наступних юридичних особах: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код ЄРДПОУ НОМЕР_3 ) банківські рахунки: №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_6 ), банківський рахунок: № НОМЕР_7 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») (код ЄРДПОУ НОМЕР_8 ) банківські рахунки: №№ НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») (код ЄРДПОУ НОМЕР_13 ) банківські рахунки: №№ НОМЕР_14 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_18 ) банківський рахунок: № НОМЕР_19 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) банківський рахунок: № НОМЕР_21 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) банківські рахунки: НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_26 , НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , що становлять банківську таємницю з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме: виписок про рух грошових коштів по вказаним банківським рахункам, за період часу з 01.01.2019 по 01.04.2021, на магнітних (в електронному вигляді) та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ; документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття вищевказаних рахунків їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб; карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки; листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку; заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок; договорів, укладених на користь чи за дорученням підприємства у вказаний період, в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів; договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку; банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи «Банк-Клієнт»; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення; документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення; вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інформація щодо МАС, ІP адрес з яких здійснювався доступ до системи «Банк-Клієнт».

В обґрунтування свого клопотання посилався на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») (код НОМЕР_13 ) в період 2020 -2021 року, перебуваючи на території Київської області, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ по фінансово-господарським взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_39 ) по придбанню скрапленого газу, та в подальшому реалізувавши природний газ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_40 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») (код НОМЕР_8 ), в порушення вимог Податкового кодексу України ухилилися від сплати ПДВ на суму 191 млн грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вказані порушення встановлені спеціалістами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_41 ) в ході проведення дослідження за результатами якого складено висновок спеціаліста № 19/03-А від 19.03.2021.

Проведеними заходами та здійсненим аналізом показників податкової звітності та фінансованих результатів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », встановлено що підприємства належать до однієї транзитно-конвертаційної групи, та отримано відомості, які підтверджують факт наявності ознак «фіктивності/ризиковості» таких юридичних осіб, зокрема: суб`єкти господарювання відсутні за податковими адресами, що є компрометацію особистого ключа підписувача та надання при реєстрації недостовірних даних, зазначених у посиленому сертифікаті особи/електронній печатці платника податків (ст. 8, 9, 13 Закону України від 22.05.2003 №852 «Про електронний цифровий підпис»).

Схеми діяльності підприємств свідчать про проведення ними транзитних операцій та в подальшому операцій з підміни номенклатури придбаного товару, що надає змогу штучно формувати завищені показники податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, зібраних в ході проведення слідчих дій, а також оперативних заходів, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », у період 2020-2021 р.р., у податковій звітності відобразили придбання природного газу на суму 4 374 млн. грн., в тому числі ПДВ в сумі 729 млн. грн., а також скрапленого газу на суму 1 146 млн. грн., в тому числі ПДВ в сумі 191 млн. грн.

У подальшому, не встановлені на даний час слідством особи, які контролюють діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », у період 2020-2021 р.р., перебуваючи за попередньою злочинною змовою із службовими особами підприємств реального сектору економіки: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », відобразили в податковій звітності продаж, в адресу останніх, лише газу природного на суму понад 5 556 млн. грн., в тому числі ПДВ в сумі 926 млн. грн.

Разом з тим слід зауважити, що вказана транзитно-конвертаційна група підприємств не використовує у свої діяльності придбаний, на суму 1 146 млн. грн., в тому числі ПДВ в сумі 191 млн. грн., скраплений газ та у подальшому не здійснює його продаж, що свідчить про штучну підміну номенклатури товару із газу скрапленого в газ природній, з метою подальшого надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки на суму ПДВ 191 млн. грн.

Досудовим розслідуванням виявлено, що не встановлені на даний час слідством особи, які контролюють діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », у період 2020-2021 р.р., перебуваючи за попередньою злочинною змовою із службовими особами підприємств реального сектору економіки, зокрема підприємствами-імпортерами, серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », документально оформили безтоварні операції з придбання газу скрапленого, тим самим вказані підприємства реального сектору економіки виступили пособниками в ухиленні від сплати підприємствам реального сектору економіки.

Враховуючи викладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, які зберігаються в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 ), та які містять банківську таємницю (документів відкриття розрахункових рахунків, прибуткових касових ордерів та документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та які відображують надходження та списання, за період часу з 01.01.2019 по 02.04.2021, грошових коштів наступних юридичних особах: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код ЄРДПОУ НОМЕР_3 ) банківські рахунки: №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_6 ), банківський рахунок:

№ НОМЕР_7 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») (код ЄРДПОУ НОМЕР_8 ) банківські рахунки: №№ НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») (код ЄРДПОУ НОМЕР_13 ) банківські рахунки: №№ НОМЕР_14 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_18 ) банківський рахунок: № НОМЕР_19 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) банківський рахунок: № НОМЕР_21 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) банківські рахунки: НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 ,

НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_26 , НОМЕР_32 , НОМЕР_33 .

Зазначені банківські документи можуть містити фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та інших банківських документах, щодо відкриття та обслуговування рахунку особам, які відповідальні за управління та розпорядження рахунком, наявність розрахунків, заборгованостей з підприємствами-контрагентами, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.

В судове засідання слідчий не з`вився, просив розглядати клопотання без його участі та клопотання підтримав.

Особа у володінні якої знаходяться речі до суду до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.
Відповідно до ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю, відносяться до охоронюваної законом таємниці, яка містить в речах та документах.
Згідно ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнтів, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта, та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею зокрема є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів; 4) системи охорони банку та клієнтів; 5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; 6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація; 7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню; 8) коди, що використовуються банками для захисту інформації.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159 164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 погоджене начальником відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять банківську таємницю у кримінальному провадженні № 0000042 від 15.03.2021 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України - задовольнити .

Надати старшому слідчому з СУФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 . іншим слідчим іншим слідчим, що входять до групи слідчих у кримінальному провадженні, прокурорам, що входять до групи прокурорів у кримінальному провадженні, тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю, з можливістю вилучити належним чином завірені їх копії, які зберігаються в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_1 ), по наступних юридичних особах:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код ЄРДПОУ НОМЕР_3 ) банківські рахунки: №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 ;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_6 ), банківський рахунок:

№ НОМЕР_7 ;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») (код ЄРДПОУ НОМЕР_8 ) банківські рахунки: №№ НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») (код ЄРДПОУ НОМЕР_13 ) банківські рахунки: №№ НОМЕР_14 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 ;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_18 ) банківський рахунок:

№ НОМЕР_19 ;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) банківський рахунок:

№ НОМЕР_21 ;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) банківські рахунки: НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_26 , НОМЕР_32 , НОМЕР_33 , а саме: виписок про рух грошових коштів по вказаним банківським рахункам, за період часу з 01.01.2019 по 01.04.2021, на магнітних (в електронному вигляді) та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ; документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття вищевказаних рахунків їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб; карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки; листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку; заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок; договорів, укладених на користь чи за дорученням підприємства у вказаний період, в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів; договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку; банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи «Банк-Клієнт»; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення; документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення; вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інформація щодо МАС, ІP адрес з яких здійснювався доступ до системи «Банк- Клієнт».

Строк дії ухвали два місяці з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1