СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/4925/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 червня 2021 року

слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2
розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про накладення арешту в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000191 від 07.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

17.06.2021р. до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 якому просить накласти арешт на на вилучені готівкові кошти, що були вилучені під час проведення обшуку офісного приміщення, яке розташоване на земельній ділянці за кадастровим номером: :75:191:0075, що використовується службовими особами ТОВ «Смарт-Ритейл» (код 42922211), а саме готівкові кошти у сумі 133 465 грн.

В обґрунтування свого клопотання посилалася на те, що невстановлені досудовим розслідуванням особи, діючи на території м. Києва у період з 2019 року по теперішній час, використовуючи підконтрольні їм підприємства ТОВ «Смарт-Ритейл» (код 42922211), ТОВ «Гротто» (код 31721725) з залученням до своєї незаконної діяльності осіб ОСОБА_5 14.03.1984 та ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1 ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом заниження орендної плати за торгівельні приміщення, які розташовані на земельних ділянках за кадастровими номерами :75:191:0045; :75:191:0055; :75:191:0066; :75:191:0075; :75:741:0009; :75:741:0021; :75:741:0028; :75:741:0043; :75:741:0061; :75:741:0130; :75:741:0131 у результаті таких дій державному бюджету України нанесено збитки у сумі понад 9 млн. гривень.

Вищевказана діяльність, яка направлена на ухилення від сплати податків реалізується наступним чином. Не встановлені на даний час особи, використовуючи підприємство ТОВ «Гротто» (код 31721725) отримали в оренду від Київською міської ради земельні ділянки, основний вид цільового призначення яких - 03.10 для будівництва та обслуговування будівель ринкової інфраструктури (адміністративних будинків, офісних приміщень та інших будівель громадської забудови, які використовуються для здійснення підприємницької та іншої діяльності, пов`язаної з отриманням прибутку). В подальшому на даних земельних ділянках було розміщено об`єкти нежитлової нерухомості «торгівельні павільйони» в кількості 210 об`єктів, які здаються ТОВ «Гротто» (код 31721725) в оренду за грошову винагороду юридичним особам. При наданні послуг з оренди нежитлової нерухомості реальна сума коштів, яка відображається в податковій звітності ТОВ «Гротто» (код 31721725) є значно менша від реальних надходжень від надання таких послуг. Заниження отриманих доходів відбувається шляхом укладання договорів оренди (суборенди) приміщень з підконтрольним підприємством ТОВ «Смарт-Ритейл» (код 42922211), а також ФОП таких як ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) та ОСОБА_6 ( НОМЕР_2 ) та інших із зазначенням ціни за оренду приміщень, яка є значно менша ніж фактична сума, яку сплачують кінцеві орендарі. В подальшому від імені ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) та інших невстановлених на даний час підконтрольних ФОП укладаються договори оренди (суборенди) приміщень з кінцевими орендарями. При укладанні даних договорів вказується ціна, яка є значно меншою ніж та сума коштів, що сплачується орендарями. З метою організації даної схеми, яка направлена на ухилення від сплати податків на території вищевказаних земельних ділянок розміщена «адміністрація», яка відповідає за укладання вищевказаних договорів оренди (суборенди) з кінцевими орендарями, контролює своєчасність орендної сплати та відповідає за збір коштів за оренду приміщень. При чому сплата за оренду приміщень кінцевими орендарями відбувається у готівковій формі.

Так шляхом проведення слідчих (розшукових) дій а саме шляхом огляду інформації, що містяться в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно та Реєстрі прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта отримано відомості відповідно до яких ТОВ «Гротто» (код 31721725) на протязі 2018 року отримала в оренду від Київської міської ради 11 (одинадцять) земельних ділянок строком до 2030 року з правом пролонгації. Цільове призначення земельних ділянок «для іншої житлової забудови, вид використання - для будівництва, експлуатації та обслуговування багатофункціонального житлово-адміністративно-торгово-громадського комплексу з центром дозвілля й паркінгом та диспетчерською пасажирського транспорту» та «для будівництва та обслуговування будівель ринкової інфраструктури (адміністративних будинків,

офісних приміщень та інших будівель громадської забудови, як використовуються для здійснення підприємницької та іншої діяльності, пов`язаної з отриманням прибутку)»

В подальшому шляхом проведення огляду вищевказаних земельних ділянок встановлено, що на них розміщено понад 210 торгівельних павільйонів, які здаються в оренду різним підприємцям. У ході проведення огляду орендарі приміщень повідомили, що вони орендують приміщення не у ТОВ «Гротто», а у ФОП ОСОБА_5 , ціна в договорі оренди складає 300 грн. а фактична сума коштів яку вони сплачують за оренду складає від 10000 грн. до 50 000 грн. в залежності від розміру орендованого приміщення. За результатом проведеної слідчої дії складено протокол огляду в якому зафіксовано вищевказані відомості.

Також під час виконання доручення слідчого оперативними співробітниками отримано відомості відповідно до яких торгівельні приміщення, які розміщені на вищевказаних земельних ділянках відносяться до ринку «Академмістечко» в якому є своя адміністрація, функції адміністраторів виконують ОСОБА_5 та ОСОБА_6 .

Також під час виконання доручення від орендарів приміщень отримано інформацію, відповідно до якої всі орендарі приміщень та адміністрація ринку «Академмістечко» користуються спільною групою у месенджері «Вайбер» у якій перебувають 208 учасників, та супер-адміністратором якої являється ОСОБА_5 , а гр. ОСОБА_6 пропонує взяти в оренду вільні торгівельні приміщення, зазначаючи ціну яка починається з 11 000 грн. За результатами збору відомостей було складено відповідний протокол огляду в якому зафіксовано вищевказану інформацію, а також надано рапорт оперативними працівниками, в якому зазначені відомості, які стали відомі за результатами виконання доручення та підтверджують вищезазначену інформацію.

Також під час здійснення досудового розслідування було проведення допити свідків в ході яких вдалося здобути відомості, які б підтверджували викладені вище відомості. Так в ході допиту свідка, який в період з 2019 по 2020 рр. орендував приміщення на земельній ділянці :75:191:0066 отримано відомості відповідно до яких договір оренди приміщення укладався з ФОП ОСОБА_5 ціна яка була у договорі становила 300 (триста) грн. а сума яка фактично сплачувалася свідком щомісяця складала 10 000 (десять тисяч) грн. Кошти за оренду приміщення сплачувалися у готівковій формі ОСОБА_5 .. Також свідок повідомив, що всі інші особи, які орендують приміщення, що розташовані на ринку «Академмістечко» також укладають договори оренди з ФОП ОСОБА_5 при цьому ціна яка зазначена у договорі оренди складає від 300 до 2 000 грн. а фактична сума яка сплачувалася складала від 10 000 до 50 000 грн. у залежності від розміру орендованого приміщення. Також свідок повідомив, що сплата за оренду приміщень відбувається у готівковій формі, кошти сплачувалися ОСОБА_5 та ОСОБА_6 .

Також в ході здійснення досудового розслідування допитано оперативного спіробітника яким в ході виконання своїх службових обов`язків отримано відомості, які підтверджують факт заниження ціни за оренду приміщень в договорах оренди. Так оперативному співробітнику під час виконання службових обов`язків стало відомо, що на ринку « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що розташований на земельних ділянках :75:191:0045; :75:191:0055; :75:191:0066; :75:191:0075; :75:741:0009; :75:741:0021; :75:741:0028; :75:741:0043; :75:741:0061; :75:741:0130; :75:741:0131 здаються в оренду приміщення, «мафи» за ціною яка відрізняється від тієї, що зазначена в договорах оренди приміщень. В ході виконання своїх службових обов`язків, продавець магазину, що розташований на вищевказаних земельних ділянках ОСОБА_7 надала пояснення відповідно до яких приміщення в якому розміщений магазин орендується за ціною 40 000 грн. а в договорі оренди приміщення ціна вказана 2 000 грн., на підтвердження своїх слів було надано копію договору оренди приміщення. Також оперативному працівнику стало відомо, що в договорі оренди орендодавцем зазначений ФОП ОСОБА_8 , але кошти за оренду приміщення віддаються у готівковій формі ОСОБА_5 та ОСОБА_6 . Дані відомості підтверджуються протоколом допиту свідка, поясненням громадянина та копією договору оренди приміщення.

В подальшому з метою отримання відомостей про фактичні об`єми доходів які відображалися ТОВ «Смарт-Ритейл» (код 42922211), ТОВ «Гротто» (код 31721725) в податковій звітності за надання послуг з оренди приміщень здійснено огляд податкової звітності даних підприємств. Так відповідно до податкової звітності ТОВ «Гротто» (код 31721725) в період з 24.06.2019 по 27.05.2021 (22 місяці) відображає надання послуг за номенклатурою «послуги щодо оренди й експлуатування власної чи взятої у лізінг нежитлової нерухомості» на загальну суму 29 877 826 грн. в адресу ТОВ «Смарт-Ритейл» (код 42922211). В свою чергу ТОВ «Смарт-Ритейл» (код 42922211) в період з 09.07.2019 - 28.05.2021 (22 місяці) відображає надання послуг за номенклатурою «послуги щодо оренди й експлуатування власної чи взятої у лізінг нежитлової нерухомості» на загальну суму 28 631 166 грн. в адресу неплатників ПДВ.

Виходячи з вище викладеного та користуючись протоколами, які складені в ході здійснення досудового розслідування на земельних ділянках, якими користується ТОВ «Гротто» (код 31721725) на правах оренди розміщені 210 торгівельних павільйонів які здаються в оренду. ТОВ «Гротто» в своїй податковій звітності в період з 24.06.2019 по 27.05.2021 що становить 22 місяці відобразила надання послуг з оренди в адресу ТОВ «Смарт-Ритейл» (код 42922211) на загальну суму 29 877 826 грн. тобто середня місячна ціна за оренду торгівельного павільйону складає 6 467 грн. за один торгівельний павільйон в місяць, а відповідно до матеріалів кримінального провадження фактична ціна яка сплачується за оренду приміщень від кінцевих орендарів складає від 10 000 до 40 000 грн, що підтверджується матеріалами кримінального провадження та конкретними процесуальними документами. Також щодо ТОВ «Смарт-Ритейл» (код 42922211), яке відобразило у своїй податковій звітності в період з 09.07.2019 - 28.05.2021 що становить 22 місяці надання послуг з оренди в адресу неплатників на загальну суму 28 631 166 грн. тобто середня місячна ціна за оренду торгівельного павільйону складає 6 197 грн. за один торгівельний павільйон в місяць, а відповідно до матеріалів кримінального провадження фактична ціна яка сплачується за оренду приміщень від кінцевих орендарів складає від 10 000 до 40 000 грн, що підтверджується матеріалами кримінального провадження та конкретними процесуальними документами. Тобто вищевказані відомості підтверджують факт заниження ціни в договорах оренди приміщень та як наслідок не відображення реальних доходів від надання таких послуг.

З метою недопущення ймовірних втрат державного бюджету України а також виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення: фінансово господарської та іншої документації у паперовому та електронному вигляді виникла необхідність проведення ряду слідчих (розшукових) дій обшуків за місцем здійснення господарської діяльності підприємств вигодонабувачів.

Так на підставі ухвали слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_9 від 14 червня 2021 р. справа № 759/12885/21 було проведено обшук офісного приміщення, що розташоване на земельній ділянці за кадастровим номером: :75:191:0075, що використовується службовими особами ТОВ «Смарт-Ритейл» (код 42922211).

Перед початком обшуку у представників приміщення де проводився обшук було запитано чи у примущенні знаходяться готівкові кошти, присутні повідомили, що коштів у приміщені, яке підлягає обшуку немає, що зафіксовано на відео камеру.

Під час обшуку у приміщенні №2 (згідно план-схеми приміщення) було виявлено металевий сейф сірого кольору у якому знаходились готівкові кошти у наступній кількості: купюра номіналом 500 гривень 106 шт.;купюра номіналом 200 гривень 19 шт.;купюра номіналом 100 гривень 40 шт.; купюра номіналом 50 гривень 11 шт.

Загальна сума коштів виявлених у приміщені № 2 складає 61 тисячу 350 гривень.

При подальшому обшуку у приміщені №3 (згідно план-схеми приміщення) під столом у пакеті були виявлені готівкові кошти, присутні особи не змогли пояснити їх походження:купюра номіналом 500 гривень 49 шт.; купюра номіналом 200 гривень 191 шт.; купюра номіналом 100 гривень 87 шт.; купюра номіналом 50 гривень 14 шт.; купюра номіналом 5 гривень 3.

Загальна сума коштів виявлених у приміщені № 3 складає 72 тисячі 115 гривень.

Вище перераховані готівкові кошти у присутності понятих поміщені у файл та опечатані.

Постановою слідчого від 16.06.2021 вищевказані готівкові кошти у сумі 133 465 гривень визначено речовими доказами згідно ст. 98 КПК України у зв`язку з тим, що на даному етапі здійснення досудового розслідування у слідства є достатні підстави вважати, що дані кошти здобуті кримінально-протиправним шляхом.

Слідча в судовому засіданні клопотання підтримала та просила задовольнити.

Вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, суд встановив наступне.

Ухвалою слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва від 14.06.2021р. надано дозвіл на проведення обшуку у приміщенні, що розташоване на земельній дідянці за кадастровим номером :75:191:0075, та використовується ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ТОВ «Грогтто» та ТОВ «Смарт Ритейл»/а.с.27-32/.

Постановою старшого слідчого з ОВС другого слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_10 готівкові кошти у сумі 133 465,00 грн. визнано речовими доказами.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 171 КПК України, з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутися прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову - також цивільний позивач.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як арешт майна.
Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:
збереження речових доказів;2) спеціальної конфіскації;3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Враховуючи, що зібрані докази, які необхідні для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, захисту особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорони прав, свобод, та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, крім того з метою збереження майна, унеможливлення його відчуження та оскільки вказане майно визнано речовими доказами, клопотання суд визнає обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 131, 132, 170-173, 175, 309, 395 КПК України, суд

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про накладення арешту в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000191 від 07.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити .
Накласти арешт на вилучені готівкові кошти, що були вилучені під час проведення обшуку офісного приміщення, яке розташоване на земельній ділянці за кадастровим номером: :75:191:0075, що використовується службовими особами ТОВ «Смарт-Ритейл» (код 42922211), а саме готівкові кошти у сумі 133 465 грн.

Ухвала виконується негайно, її оскарження не зупиняє виконання.

Ухвала може бути оскаржено до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу протягом п`яти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя ОСОБА_1