УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів,
які містять охоронювану законом таємницю

"16" серпня 2021 р. слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29 жовтня 2020 року за № 0000035 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

09 серпня 2021 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси з вказаним клопотанням.
В обґрунтування заявлених в клопотанні вимог зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000035, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29 жовтня 2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Вході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службові особи ІП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), яке орендує 3 963 земельні ділянки загальною площею 9 420, 22 га, у 2017 році частково виплачували їх власникам орендну плату на банківські картки без відображення по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, у зв`язку з чим приховали об`єкт оподаткування та ухилились від сплати податку з доходів фізичних осіб в розмірі 3 359 тисяч гривень, що є значним розміром.
Колишній директор ІП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 повідомила, що в період з 2007 року по 01 червня 2018 року працювала на ІП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на посаді директора. Засновником був ОСОБА_5 , який безпосередньо з агрономами та менеджерами підприємства, приймали рішення про здійснення господарських операцій. Договори оренди земельних ділянок реєструвались у відповідних державних органах. Додаткові угоди до вказаних договорів, в яких відображалось підвищення орендної плати за землю, у вказаних органах не реєструвались та податки в повному обсязі до бюджету не сплачувались. Крім цього, ОСОБА_4 повідомила, що ОСОБА_6 працювала на посаді касира приблизно з 2003 року.
ОСОБА_6 повідомила, що в період з 2007 року по 24 червня 2019 року працювала на ІП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на посаді касира. В її обов`язки входило ведення обліку орендованих ІП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » земельних ділянок, а також виплата орендної плати. Нараховувалась та виплачувалась орендна плата в три етапи: перший етап - це оплата з рахунків ІП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно договорів оренди; другий етап - це виплата з рахунків ІП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як нецільова благодійна допомога у сумі що не підлягає оподаткуванню; третій етап - це готівкові грошові кошти, якими здійснювалось поповнення карткових рахунків громадян, які відкриті в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Готівкові виплати здійснювала особисто вона. Суми готівкових коштів виплачувались відповідно до наданих відомостей на виплату грошових коштів, які формувались особисто Вільдом Бертольдом. Грошові кошти вона отримувала при особистих зустрічах з Вільдом Бертольдом в офісі за адресою: АДРЕСА_2 .
ОСОБА_6 надала копії відомостей про виплату грошових коштів, чеки про внесення готівкових коштів на карткові рахунки власників земельних ділянок, видаткові ордери про видачу готівки, які підтверджують виплату готівкових коштів. Зі слів ОСОБА_6 , неофіційно ОСОБА_5 за рік сплачував пайовикам більше 40 млн. грн.
ОСОБА_6 надала органу досудового розслідування частину наявних у неї фіскальних чеків, які підтверджують проведення розрахунків з орендодавцями.
Враховуючи викладене, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів ІП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_1 ) за період з 01 січня 2017 року по 31 грудня 2020 року, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Прокурор у судове засідання не з`явився, звернувся до слідчого судді з заявою про розгляд клопотання без його участі, заявлені в клопотанні вимоги підтримав у повному обсязі та просив їх задовольнити.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_3 в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином, про причини своєї неявки слідчому судді не повідомив.
Відповідно до ч.3 ст.244 КПК України, клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів з дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
Згідно ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, розгляд клопотання здійснюється без фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів.
Згідно ч.1 ст.214 КПК України, слідчий, дізнавач, прокурор невідкладно, але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, зобов`язаний внести відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань, розпочати розслідування та через 24 години з моменту внесення таких відомостей надати заявнику витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань.
Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, відомості про вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні №0000035 внесені 29 жовтня 2020 року за фабулою: «Службові особи ІП « ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), здійснюючи у 2017 році часткову виплату власникам орендованої землі орендної плати без відображення по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, приховали об`єкт оподаткування на податок з доходів фізичних осіб за 2017 рік та ухилились від його сплати в сумі 3359 тис. грн., що є у значних розмірах» - правова кваліфікація - ч.1 ст.212 КК України.
Згідно ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання, як доказів, відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.
Прокурором доведено можливість використання, як доказів, відомостей, що містяться у зазначених в клопотанні документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
З метою всебічного, повного та об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, враховуючи, що документи, які зазначені в клопотанні прокурора, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, керуючись ст.ст.107, 159, 163, 372 КПК України, керуючись ст.ст.107, 159, 163, 372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29 жовтня 2020 року за № 0000035 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, - задовольнити.
Надати в межах кримінального провадження № 0000031 від 30 вересня 2020 року тимчасовий доступ до речей та документів ІП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , з можливістю вилучення електронних копій додатків до Податкових декларацій ІП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з фіксованого сільськогосподарського податку, а саме: відомостей про наявність земельних ділянок, відомостей про отримання доходів (ознака доходу 106) орендодавцями землі для ІП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », із зазначенням їх ПІБ, РНОКПП, сум отриманого доходу; сум, нарахованих та сплачених підприємством податків; податкових декларацій зі сплати за землю (земельного податку) з усіма додатками, інтегрованих карток платника в частині розрахунку по ПДФО та військовому збору за період з 01 липня 2017 року по 31 грудня 2020 року, а також аків (довідок) за результатами перевірок за весь період діяльності ІП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України НОМЕР_1 ).
Виконання ухвали покласти на заступника начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_7 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_8 або, за їх дорученням, на працівників ІНФОРМАЦІЯ_3 : ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 .
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, відповідно до ст. 166 КПК України, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, може бути постановлена ухвала про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Визначити строк дії ухвали 60 (шістдесят) днів, який відраховується з дня її проголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1