Справа № 522/8933/21
Провадження № 1-кс/522/5945/21
УХВАЛА
15 червня 2021 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні Приморського районного суду м. Одеси клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на тимчасово вилучене майно у кримінальному провадженні №0000202 від 27.04.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
В провадження слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси надійшло клопотаннястаршого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на тимчасово вилучене майно у кримінальному провадженні №0000202 від 27.04.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, обґрунтоване наступним.

В провадженні СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені 27.04.2021 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за№0000202, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У даному кримінальному провадженні досліджуються обставини отриманих відомостей, про те, що службові особи ПАТ «Одеський кабельний завод «Одескабель» () у період 2018-2020 років при здійсненні ризикових операцій по ланцюгу постачання з низкою підприємств, а саме: ТОВ «Волмет» (), ТОВ «Євро Цветмет» (), ПП «Раф Сервіс» (), ПП «Ханум ЛТД» (), шляхом формування ризикового податкового кредиту, ухилились від сплати податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в особливо великому розмірі.

Досудовим розслідуванням встановлено, що спеціалістами управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС в Одеській області, за запитом ГУ ДФС в Одеській області № 531/915-97-03-0304 від 01.02.2021, складено висновок аналітичного дослідження №18/15-32-08-02-20/41197517 від 10.02.2021 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «ХАНУМ ЛТД» () щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2019 року по 31.12.2020, яке безпосередньо є контрагентом ПАТ «Одеський кабельний завод «Одескабель» та формувало останньому ризиковий податковий кредит.

За результатами проведеного аналізу встановлено порушення: придбаний товар у ПП «ЮГРЕКЛАМПОЛІГРАФСЕРВІС» (код 34379613), ПП «ПРОМЦВЕТМЕТ» (код 42810838), ПП «ЮГ КАРГО ТОРГ 2005» (код 42811255), ПП «КРЕАТИВ-ТОРГ ЛТД» (код 33072517), ПП «ДІЛОВАР» (код 37170063) на загальну суму 166 498 263,30 грн, в т.ч. ПДВ 27 749 711,00 грн можливо був реалізований невстановленими особами без відображення в податковій звітності підприємства використаний не у межах господарської діяльності підприємства, в зв`язку з чим ПП «ХАНУМ ЛТД» в порушення п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) можливо ухилилося від сплати податкових зобов`язань з ПДВ на загальну суму 27 749 711,00 грн.

Однак, з урахуванням інформації, яка міститься у вищезазначеному висновку та наявними матеріалами кримінального провадження, встановлено, що ПП «ЮГРЕКЛАМПОЛІГРАФСЕРВІС», ПП «ПРОМЦВЕТМЕТ», ПП «ЮГ КАРГО ТОРГ 2005», ПП «КРЕАТИВ-ТОРГ ЛТД», ПП «ДІЛОВАР» є фіктивними підприємствами «транзитерами» в ланцюгу постачання сформованого ризикового податкового кредиту до підприємств реального сектору економіки (вигодонабувачів), з метою мінімізації податкових зобов`язань для останніх.
Підприємства з ознаками «фіктивності» не мають у своєму розпорядженні основних засобів, виробничих потужностей, транспорту, виробничих та складських приміщень, трудових ресурсів необхідних для здійснення господарської діяльності, що свідчить про відсутність адміністративно-господарських можливостей на виконання робіт та надання послуг.

Тобто, вказані підприємства у своєї податкової звітності відображають пересортування товарів та матеріалів які купуються з тими, які фактично були реалізовані в адресу ПП «ХАНУМ ЛТД» та іншим підприємствам реального сектору економіки.

Вищевказане свідчить про те, що зазначені підприємства мають ознаки «фіктивності» та були створені для проведення сумнівних фінансових операцій, які мають ознаки безтоварних, з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та отриманні податкової вигоди у вигляді заниження сум ПДВ, що підлягала сплаті до бюджету з боку ПАТ «Одеський кабельний завод «Одескабель» та інших підприємств реального сектору економіки.

Крім того, у матеріалах кримінального провадження містяться інші документи, які є джерелом доказів протиправної діяльності ТОВ «Волмет» (код ), ТОВ «Євро Цветмет» (код ), ПП «Раф Сервіс» (код ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що особою, яка організувала та безпосередньо контролює діяльність вищезазначених підприємств, причетних до мінімізації податкових зобов`язань для підприємств реального сектору економіки, зокрема ПАТ «Одеський кабельний завод «Одескабель», є ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та інші особи, які залучені ОСОБА_5 до злочинної діяльності пов`язаної до мінімізацією податкових зобов`язань для підприємств реального сектору економіки.Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Доказами ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ПАТ «Одеський кабельний завод «Одескабель», являються документи бухгалтерського та податкового обліку, чорнові записи, що характеризують фактичну діяльність ПАТ «Одеський кабельний завод «Одескабель», комп`ютерну техніку з носіями інформації про фактичну діяльність, не обліковані грошові кошти, які вказують на незаконність господарських операцій.
З метою відшукання доказів, що вказують на факти ухилення від сплати податку службовими особами ПАТ «Одеський кабельний завод «Одескабель», 09.06.2021 проведено обшук за адресою: м. Одеса, вул. Люстдорфська дорога, 140-а, офісне приміщення № 1106, за результатами проведення якого виявлено та вилучено:
- виписка з ЄДРПОУ ПП «Про Якість» (код 43771439) на 1 арк.
- опис документів, що подаються заявником для проведення державної реєстрації на 1 арк.
- витяг з реєстру платників ПДВ ПП «Про Якість» на 1 арк.
- статут ПП «Про Якість» від 25.08.2020 на 14 арк.
- наказ № 1 від 26.08.2020 ПП «Про Якість» на 1 арк.
- реквізити для зарахування коштів ПП «Про Якість» на 1 арк.
- Договір банківського рахунку № DrUO--34 на 4 арк.
- Рішення засновника № 1 125.08 ПП «Про Якість» від 25.08.2020 на 1 арк.
- картка приєднання № 43771439 на 1 арк.
- договір № ZPPK-234 на 2 арк.
- звіт про реєстрацію ключів підпису клієнта від 24.03.2021 на 1 арк.
Вилучені за результатами обшуку предмети, речі та документи 09.06.2021 відповідно до постанови слідчого визнано та приєднано до кримінального провадження як речові докази.

Таким чином, виявлені та вилучені в ході обшуку по кримінальному провадженню документи та речі згідно положень ст. ст. 98, 99 КПК України є речовими доказами, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій.
Також, вказані речі необхідні для подальшого проведення судових експертиз, оскільки можуть містять сліди вчинення кримінального правопорушення.

У зв`язку із вищевикладеним та враховуючи, що є достатні підстави вважати, що не накладення арешту може призвести до зникнення, втрати або пошкодження вказаного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкоджати кримінальному провадженні, слідчий звернувся до суду з клопотання про накладення арешту на вищевказане майно.
Слідчий надав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності, просив задовольнити клопотання, підтримує його в повному обсязі.
Крім того, відповідно до ч. 2 ст. 172 КК України, слідчий просить розглядати клопотання про арешт майна без виклику особи, яка є його власником, з метою забезпечення арешту майна.
Враховуючи вимоги ч. 1 ст. 172 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без участі власника майна та прокурора.
Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.
Вивчивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.
Вилучені предмети, відповідно до ст. 98 ч. 1 КПК України, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Згідно з ч. 2 ст.167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення; є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом; набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову. стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення чи відчуження. Слідчий, чи прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладене арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Слідчим суддею встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудового розслідування, внесені 27.04.2021 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за№0000202, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України
З наданих матеріалів досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000024 від 15.03.2021 року вбачається, що службові особи ПАТ «Одеський кабельний завод «Одескабель» () у період 2018-2020 років при здійсненні ризикових операцій по ланцюгу постачання з низкою підприємств, а саме: ТОВ «Волмет» (), ТОВ «Євро Цветмет» (), ПП «Раф Сервіс» (), ПП «Ханум ЛТД» (), шляхом формування ризикового податкового кредиту, ухилились від сплати податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в особливо великому розмірі.

09.06.2021 року на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 07.06.2021 року (справа №522/8933/21, провадження №1-кс/522/5536/21) проведено обшук за адресою:м. Одеса, вул. Люстдорфська дорога, 140-а, офісне приміщення № 1106, за результатами проведення якого виявлено та вилучено:
- виписка з ЄДРПОУ ПП «Про Якість» (код 43771439) на 1 арк.
- опис документів, що подаються заявником для проведення державної реєстрації на 1 арк.
- витяг з реєстру платників ПДВ ПП «Про Якість» на 1 арк.
- статут ПП «Про Якість» від 25.08.2020 на 14 арк.
- наказ № 1 від 26.08.2020 ПП «Про Якість» на 1 арк.
- реквізити для зарахування коштів ПП «Про Якість» на 1 арк.
- Договір банківського рахунку № DrUO--34 на 4 арк.
- Рішення засновника № 1 125.08 ПП «Про Якість» від 25.08.2020 на 1 арк.
- картка приєднання № 43771439 на 1 арк.
- договір № ZPPK-234 на 2 арк.
- звіт про реєстрацію ключів підпису клієнта від 24.03.2021 на 1 арк.
Вилучені за результатами обшуку предмети, речі та документи 09.06.2021 року відповідно до постанови слідчого визнано та приєднано до кримінального провадження як речові докази.

Вивченням клопотання слідчого встановлено, що майно, вилучене під час проведення 09.06.2021 року обшуку на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м.Одеси ОСОБА_1 від 07.06.2021 року (справа №522/8933/21, провадження №1-кс/522/5536/21) за адресою:м. Одеса, вул. Люстдорфська дорога, 140-а, офісне приміщення № 1106, може містити відомості про обставини вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, чи бути знаряддям вчинення злочину, а тому мають значення речових доказів у кримінальному провадженні.
Метою накладення арешту є збереження вказаного майна в якості речових доказів у кримінальному провадженні та з метою проведення судових експертиз з вилученим майном.
На даний час у кримінальному провадженні проводяться першочергові слідчі дії, тому вилучені предмети та документи повинні бути дослідженні органом досудового розслідування під час досудового розслідування кримінального провадження.
У строк передбачений законом власники майна та їх представники можуть звернутись до суду з клопотанням про скасування накладення арешту на майно в порядку, передбаченому ст.174 КПК України.
Керуючись ст.ст. 167-173, 309, 372, 376 КПК України,

УХВАЛИВ:
Клопотаннястаршого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на тимчасово вилучене майно у кримінальному провадженні №0000202 від 27.04.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.
Накласти арешт на майно, яке було вилучено у кримінальному провадженні №0000202 від 27.04.2021 року в ході проведеного 09.06.2021 року обшуку на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 від 07.06.2021 року (справа №522/8933/21, провадження №1-кс/522/5536/21) за адресою:м. Одеса, вул. Люстдорфська дорога, 140-а, офісне приміщення № 1106, а саме на:

- виписка з ЄДРПОУ ПП «Про Якість» (код 43771439) на 1 арк.
- опис документів, що подаються заявником для проведення державної реєстрації на 1 арк.
- витяг з реєстру платників ПДВ ПП «Про Якість» на 1 арк.
- статут ПП «Про Якість» від 25.08.2020 на 14 арк.
- наказ № 1 від 26.08.2020 ПП «Про Якість» на 1 арк.
- реквізити для зарахування коштів ПП «Про Якість» на 1 арк.
- Договір банківського рахунку № DrUO--34 на 4 арк.
- Рішення засновника № 1 125.08 ПП «Про Якість» від 25.08.2020 на 1 арк.
- картка приєднання № 43771439 на 1 арк.
- договір № ZPPK-234 на 2 арк.
- звіт про реєстрацію ключів підпису клієнта від 24.03.2021 на 1 арк.
Майно, на яке накладено арешт зберігати у відповідності до порядку, визначеному Постановою Кабінету Міністрів України №1104 від 19.11.2012 року «Про затвердження порядку зберігання речових доказів стороною обвинувачення, їх реалізації, технологічної переробки, знищення, здійснення витрат, пов`язаних з їх зберіганням і пересиланням, схоронності тимчасово вилученого майна під час кримінального провадження».

Ухвала підлягає негайному виконанню після її проголошення.
Ухвалу може бути оскаржено безпосередньо до Одеського апеляційного суду на протязі 5 (п`яти) днів.
Слідчий суддя ОСОБА_1