ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 753/3394/21
провадження № 1-кс/753/2205/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"14" червня 2021 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого другого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні №0000113 від 28.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
У травні 2021 року слідчий відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із процесуальним керівником, звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні банківської установи
АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та містять банківську таємницю щодо клієнта ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ) у період з 01.01.2018 по 01.06.2021, з можливістю вилучення (виїмки) їх копій.
Слідчий також просив розглядати дане клопотання без виклику службових банківської установи, у якій відкриті та обслуговуються рахунки, проте слідчий суддя вважає дану вимогу клопотання жодним чином необґрунтованою, у зв`язку із чим не підлягає задоволенню.
У судове засідання слідчий не з`явився, надавши до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, вимоги якого просив задовольнити у повному обсязі.
Слідчий суддя розглянув клопотання у відсутність представника особи, у володінні якої знаходяться документи, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.
Суд прийшов до висновку про можливість розгляду клопотання у відсутності слідчого та представника володільця документів, з урахуванням змісту клопотання не вбачає підстав для визнання участі слідчого у розгляді клопотання обов`язковою.
Приписами ч. 4 ст. 107 КПК України визначено, що у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутністю осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.
Перевіривши клопотання слідчого на дотримання вимог Кримінального процесуального Кодексу України, вивчивши матеріали клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.
З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що другим СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000113 від 28.01.2021, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В обґрунтування вимог вказаного клопотання слідчий вказує на наступні обставини встановлені у ході проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні.
Так, досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до матеріалів УПЕП ГУ ДФС у м. Києві, а також з урахуванням висновку спеціаліста №22/01-А вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), директор ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 (РНОКПП НОМЕР_5 ), фінансовий директор ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (РНОКПП НОМЕР_6 ), головний бухгалтер ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 (РНОКПП НОМЕР_7 ), у період 2018-2020 років, діючи умисно, на території міста Києва, під час надання послуг нерезидентам з Німеччини, Болгарії, Франції та ін., що полягали у дослідженні медичного обладнання, лікарських засобів власними силами та подальшим їх експортом в адресу нерезидентів, уклали угоди про надання таких послуг із: ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_26 (код НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_27 (код НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_28 (код НОМЕР_27 ) та іншими невстановленими підконтрольними їм фізичними особами -підприємцями за завищеними цінами, які фактично не надавалися, таким чином завищили валові витрати підприємства, в результаті чого занизили податкові зобов`язання з податку на прибуток підприємств, що призвело до ухилення від сплати податків на суму більше 8 млн. грн. та є особливо великим розміром.
Так, співробітниками відділу протидії незаконному використанню податкових пільг ІНФОРМАЦІЯ_6 в ході відпрацювання фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2018 по 30.09.2020 встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , засновники ПАРЕКСЕЛ ОСОБА_29 , країна резиденства Нідерланди, ІНФОРМАЦІЯ_8 , країна резиденства Нідерланди, кінцевий бенефіціарний власник (контролер) юридичної особи АДРЕСА_2 ; керівник ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , головний бухгалтер ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 Основний вид діяльності 72.19 «Дослідження й експериментальні розробки у сфері інших природничих і технічних наук».
У період з 01.01.2018 по 30.09.2020 вказані вище службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", надавали послуги нерезидентам з Німеччини, Болгарії, Франції та ін. країн, що полягали у дослідженні медичного обладнання, лікарських засобів та подальшим їх експортом в адресу нерезидентів.
Разом з тим, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", проводячи дослідження медичного обладнання та лікарських засобів власними силами, уклали угоди про начебто надання таких послуг підконтрольними їм фізичними особами підприємцями за завищеними цінами, які останніми в адресу товариства фактично не надавалися.
Так, згідно звіту податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку (форма 1 ДФ) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", службовими особами товариства, у період з 01.01.2018 по 30.09.2020, у податковому розрахунку за формою 1ДФ (ознака доходу «157»), відображені суми фактично виплачених доходів ряду самозайнятих осіб, зазначених у фабулі кримінального провадження, у загальній сумі 44 502 915, 01 грн.
Таким чином встановлено, що службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", у період з 01.01.2018 по 30.09.2020, за рахунок проведення господарських взаємовідносин із підконтрольними фізичними особами підприємцями, які фактично не надавалися, завищено валові витрати підприємства на загальну суму 44 502 915, 01 грн.
Проведеним спеціалістом дослідженням та наданим за його результатом висновком №22/01-А від 22.01.2021 встановлено, що в результаті таких дій, службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " ймовірно не донараховано податок на прибуток підприємства у розмірі 8 010 525, 24 грн., що свідчить про наявність ознак складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
Відповідно до автоматизованих баз даних ДФС встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2 ), відкрито наступні рахунки у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме: № НОМЕР_28 (980 українська гривня), № НОМЕР_29 (980 українська гривня), № НОМЕР_28 (840 долар США), № НОМЕР_29 (840 долар США), № НОМЕР_28 (978 євро), № НОМЕР_29 (978 євро), № НОМЕР_30 (980 українська гривня), № НОМЕР_29 (978 євро), № НОМЕР_28 (978 євро), № НОМЕР_29 (840 долар США), № НОМЕР_28 (840 долар США), № НОМЕР_29 (980 українська гривня), № НОМЕР_28 (980 українська гривня), № НОМЕР_31 (980 українська гривня), № НОМЕР_32 (980 українська гривня), № НОМЕР_33 (840 долар США), № НОМЕР_34 (840 долар США), № НОМЕР_35 (980 українська гривня), № НОМЕР_36 (980 українська гривня), № НОМЕР_37 (978 євро), № НОМЕР_38 (978 євро), № НОМЕР_34 (840 долар США), № НОМЕР_33 (840 долар США), № НОМЕР_32 (980 українська гривня), № НОМЕР_31 (980 українська гривня), № НОМЕР_36 (980 українська гривня), № НОМЕР_35 (980 українська гривня), № НОМЕР_39 (978 євро), № НОМЕР_40 (980 українська гривня), № НОМЕР_41 (840 долар США), № НОМЕР_38 (978 євро), № НОМЕР_37 (978 євро).
ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ), відкрито наступні рахунки у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме:№ НОМЕР_42 (980 українська гривня), № НОМЕР_43 (980 українська гривня), № НОМЕР_42 (840 долар США), № НОМЕР_43 (840 долар США), № НОМЕР_42 (978 євро), № НОМЕР_43 (978 євро), № НОМЕР_44 (980 українська гривня), № НОМЕР_45 (980 українська гривня), № НОМЕР_46 (980 українська гривня), № НОМЕР_47 (980 українська гривня), № НОМЕР_48 (980 українська гривня), № НОМЕР_49 (840 долар США), № НОМЕР_50 (840 долар США), № НОМЕР_51 (978 євро), № НОМЕР_52 (978 євро), № НОМЕР_53 (840 долар США), № НОМЕР_54 (980 українська гривня), № НОМЕР_55 (978 євро), № НОМЕР_50 (978 євро), № НОМЕР_49 (978 євро), № НОМЕР_49 (980 українська гривня), № НОМЕР_52 (980 українська гривня), № НОМЕР_56 (980 українська гривня).
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, на даний час необхідно отримати тимчасовий доступ до виписок по руху грошових коштів по зазначених рахунках, що надасть змогу підтвердити дані, отримані в ході досудового розслідування, зокрема підтвердити факти перерахування ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " безготівкових грошових коштів в адресу вказаної фізичної особи підприємця, дослідити їх подальший рух тощо.
Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження (ч. 1 ст. 131 КПК України).
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку) Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду (ст. 159 КПК України).
При цьому, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (ч.1 ст. 160 КПК України).
Такий доступ здійснюється у порядку визначеному законом, а саме, на підставі ухвали слідчого судді (ч. 1 ст. 132, ч. 2 ст. 159, ст. 164 КПК України).
Так, у силу положень частин 3 та 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, в тому числі щодо надання тимчасового доступу (п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України), сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються, а не просто вказати їх.
Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але вони містять охоронювану законом таємницю.
Зокрема із змісту ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить банківську таємницю, та персональні дані.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками: за рішенням суду (ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність»).
Згідно положень ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (ч. 6 ст. 163 КПК України). Разом із тим, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (ч. 7 ст. 163 КПК України).
Клопотання слідчим обґрунтовано тим, що на даний час у ході досудового слідства виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до виписок по руху грошових коштів по зазначених рахунках, що надасть змогу підтвердити дані, отримані в ході досудового розслідування, зокрема підтвердити факти перерахування ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " безготівкових грошових коштів в адресу вказаної фізичної особи підприємця, дослідити їх подальший рух, а документи, до яких потрібно отримати тимчасовий доступ, слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати факти перерахування безготівкових грошових коштів в адресу фізичних осіб підприємців, що задіяні в злочинній схемі, сприяти встановленню важливих обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, в тому числі визначення точної суми завданих державі збитків шляхом проведення судово-економічних експертиз, позапланових податкових перевірок.
У інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку неможливо.
Як вбачається з цього клопотання, тимчасовий доступ до документів вказаних у ньому обумовлений тим, що відображені у них дані, підтверджують необхідність надання тимчасового доступу, з метою встановлення відомостей визначених ст. 91 КПК України, у даному кримінальному провадженні та виконання завдань визначних ст. 2 КПК України.
Відомості викладені у даному клопотанні підтверджуються доказами отриманими під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження, а саме матеріалами оперативних працівників, які зібрано на виконання відповідних доручень, а також іншими матеріалами кримінального провадження.
Звертаючись до суду зі згаданим клопотанням слідчим у повній мірі доведено існування потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права юридичної особи, про яку йдеться у клопотанні.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, приходить до висновку, про задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до виписок по руху грошових коштів по рахунках, які становлять банківську таємницю клієнта ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , що перебувають у володінні банківської установи
АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливим вилученням їх копій, оскільки слідчим у клопотанні достатньо доведено та надано ґрунтовні докази до клопотання, які дають змогу дійти висновку про неможливість іншим способом, на даному етапі, довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів та наявність достатніх підстав для отримання вказаних документів, оскільки згадана інформація, може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а витребувані документи можуть бути використані як доказ у вказаному кримінальному провадженні.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 131-132, 159-166, 369-372 КПК України, ст.ст. 60,62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні банківської установи
АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучити належним чином завірені копії таких документів стосовно клієнтів ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , за період з 01.01.2018 по 01.06.2021, а саме:
-виписок щодо руху коштів по рахунках ФОП ОСОБА_4 № НОМЕР_28 (980 українська гривня), № НОМЕР_29 (980 українська гривня), № НОМЕР_28 (840 долар США), № НОМЕР_29 (840 долар США), № НОМЕР_28 (978 євро), № НОМЕР_29 (978 євро), № НОМЕР_30 (980 українська гривня), № НОМЕР_29 (978 євро), № НОМЕР_28 (978 євро), № НОМЕР_29 (840 долар США), № НОМЕР_28 (840 долар США), № НОМЕР_29 (980 українська гривня), № НОМЕР_28 (980 українська гривня), № НОМЕР_31 (980 українська гривня), № НОМЕР_32 (980 українська гривня), № НОМЕР_33 (840 долар США), № НОМЕР_34 (840 долар США), № НОМЕР_35 (980 українська гривня), № НОМЕР_36 (980 українська гривня), № НОМЕР_37 (978 євро), № НОМЕР_38 (978 євро), № НОМЕР_34 (840 долар США), № НОМЕР_33 (840 долар США), № НОМЕР_32 (980 українська гривня), № НОМЕР_31 (980 українська гривня), № НОМЕР_36 (980 українська гривня), № НОМЕР_35 (980 українська гривня), № НОМЕР_39 (978 євро), № НОМЕР_40 (980 українська гривня), № НОМЕР_41 (840 долар США), № НОМЕР_38 (978 євро);
- виписок щодо руху коштів по рахунках ФОП
ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ) № НОМЕР_42 (980 українська гривня), № НОМЕР_43 (980 українська гривня), № НОМЕР_42 (840 долар США), № НОМЕР_43 (840 долар США), № НОМЕР_42 (978 євро), № НОМЕР_43 (978 євро), № НОМЕР_44 (980 українська гривня), № НОМЕР_45 (980 українська гривня), № НОМЕР_46 (980 українська гривня), № НОМЕР_47 (980 українська гривня), № НОМЕР_48 (980 українська гривня), № НОМЕР_49 (840 долар США), № НОМЕР_50 (840 долар США), № НОМЕР_51 (978 євро), № НОМЕР_52 (978 євро), № НОМЕР_53 (840 долар США), № НОМЕР_54 (980 українська гривня), № НОМЕР_55 (978 євро), № НОМЕР_50 (978 євро), № НОМЕР_49 (978 євро), № НОМЕР_49 (980 українська гривня), № НОМЕР_52 (980 українська гривня), № НОМЕР_56 (980 українська гривня) на магнітних та паперових носіях, з інформацією про точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;
- завірених копій заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по зазначеним вище рахункам);
- завірених копій документів справ з юридичного оформлення зазначених вище рахунків, а саме: документів наданих службовими особами для відкриття рахунків, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб; копії карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки; копії анкет, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт банк», копії документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», відомості по іншим клієнтам банку, що використовували такі ж ІР адреси із зазначенням коду ЄДРПОУ та їх назви, копії документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення; вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; копії кредитних та депозитних справ; копії документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці.
Роз`яснити посадовим особам банківської установи, що, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів (ч. 1 ст. 166 КПК України).
Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення.
Строк дії даної ухвали складає два місяці з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: