Справа № 464/5215/20
пр.№ 1-кс/464/844/21
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

26 квітня 2021 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
в с т а н о в и в :
старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: оригіналів реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні (приміщенні) ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 .
Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000064, внесеному до ЄРДР 18.09.2020, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Підставою до реєстрації даного провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань послужили матеріали ІНФОРМАЦІЯ_3 , відповідно до яких на території Львівської області в період 2019-2020 років діє група підприємств, що шляхом проведення операцій з імпорту товарно-матеріальних цінностей (одяг, овочі, фрукти, інші види товарів) на території України на загальну суму понад 300 млн. грн. та реалізації за готівкові кошти без відображення даних операцій по бухгалтерському та податковому обліках, незаконно формує сумнівний податковий кредит суб`єктам господарювання реального сектору економіки. В подальшому невстановлені особи, причетні до діяльності таких підприємств, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » вносять до реєстру виданих податкових накладних реквізити, реалізованого за готівкові кошти товару для групи ризикових суб`єктів господарської діяльності, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що надає їм можливість отримання винагороди 3-4% від суми операцій та формування податкового кредиту для «фіктивних» СГД. В результаті таких сумнівних господарських операцій службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період 2020 року в порушення вимог п. 189.1 ст. 189, п.198.5 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року№2755-v (із змінами та доповненнями) шляхом безпідставного відображення проведення господарських операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), що призвело до заниження податку на прибуток в сумі 7 793 076, 35 гривень. На виконання доручення № 197/13-97-03-04 від 03.03.2021 працівниками УПЕП ГУ ДФС у Львівській області отримано інформацію, що невстановлена група осіб, яка була причетна до протиправної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на території області створила ще ряд підприємств, які надають послуги з конвертації коштів та проведення безтоварних операцій для підприємств реального сектору економіки, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ОСОБА_5 12.03.2020 проведено 5 обшуків, де свою діяльність здійснюють вищеперелічені СГД та в транспортному засобі, звідки виявлено та вилучено готівкових коштів в сумі 5001100 гривень, 102 печатки СГД, що може свідчити про причетність зазначених підприємств до "центру мінімізації податкових платежів". Так, проведеним аналізом вилучених печаток встановлено їх підприємства, які зареєстровані на території Львівської області, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 ». Досудовим розслідуванням встановлено, що в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_20 , за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Враховуючи, що оригінали реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, в тому числі необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз, для проведення в подальшому з їх використанням судово-бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, а також те, що іншим способом отримати оригінали вищевказаних реєстраційних документів є не можливо слідчий просить клопотання задоволити.
Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд справи за його відсутності та за відсутності осіб у володінні яких знаходяться документи.
Відповідно до положень ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Виходячи з положень ст.ст.131, 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження і полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
З урахуванням наведеного, внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України. Необхідні документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні за ч.1 ст.212 КК України, а саме, необхідні для проведення судово-почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, та будуть використані, як доказ вчинення кримінального правопорушення (злочину), іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні за ст.91 КПК України, неможливо.
Отже наявні передбачені ст.ст.132, 163 КПК України підстави до надання тимчасового доступу до документів в межах кримінального провадження з урахуванням вимог ст.159 КПК України, а тому клопотання підлягає до задоволення.
Разом з тим, клопотання слідчого в частині покладення виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів на інших слідчих, задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не надано жодного доказу відносно того, що дані особи є стороною у вищезазначеному кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-
п о с т а н о в и в :

клопотання слідчого - задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: оригіналів реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні (приміщенні) ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1 .
Обов`язок виконання ухвали покласти на юридичний департамент ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_1
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів у відповідності до вимог ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1