Справа № 464/1446/21
пр.№ 1-кс/464/615/21
У Х В А Л А

24 березня 2021 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся в суд із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

-договорів оренди індивідуальних сейфів, які передані в тимчасове користування (оренду) громадянину ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), надані останньому в тимчасове користування (оренду), згідно укладених договорів як службовій особі ПП " ОСОБА_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_8 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та засновнику ПП " ОСОБА_9 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), в тому числі в індивідуальних сейфах на користування яких ОСОБА_5 надано довіреність від інших осіб;

-внутрішньобанківських довіреностей на ОСОБА_5 про право користування останнім індивідуальними сейфами від імені інших осіб;

-документів, щодо проведення ОСОБА_5 оплат (внесення заставної плати за користування індивідуальним сейфом), в тому числі документи про внесення оплат особами за оренду сейфів, користування якими доручено ОСОБА_5 ;

-документів про відкриття транзитних рахунків (діючих) на ОСОБА_5 та ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ), відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Львові (МФО НОМЕР_7 );

-руху коштів по відкритих транзитних рахунках, відкритих на ОСОБА_5 та ОСОБА_10 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Львові (МФО НОМЕР_7 );

-інформації (відомостей), щодо відвідувань індивідуального сейфа ОСОБА_5 та ОСОБА_10 в приміщенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Львові (МФО НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_1 , в період 16.03.2021, із зазначенням часу (годин, хвилин);

-інформації (відеоматеріалів) з камер спостереження в приміщенні першого поверху, підвальних приміщень, в тому числі входу до сховища в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Львові (МФО НОМЕР_7 ), за адресою: АДРЕСА_1 за 16.03.2021;

-інформації (відомостей) з номерної перепустки працівника відділу роздрібного бізнесу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м.Львові (МФО НОМЕР_7 ) ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_8 ) та працівників вказаного відділу за період 16.03.2021;

-інформації (відомостей) з електронно-магнітних замків на першому поверсі, підвальному приміщенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м.Львові (МФО НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_1 за період 16.03.2021;

-наказів на відповідальних осіб на доступ до сховища, індивідуальних сейфів в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м.Львові (МФО НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_1 , дійсних на 16.03.2021;

-наказів на призначення працівника АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Львові (МФО НОМЕР_7 ) ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_8 );

-посадової інструкції працівника АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Львові (МФО НОМЕР_7 ) ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_8 );

-положення про відділ роздрібного бізнесу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Львові (МФО НОМЕР_7 ), що перебувають у володінні (приміщенні) АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м.Львові (МФО НОМЕР_7 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

В обгрунтування клопотання покликається на те, що з матеріалів оперативних співробітників та ОРС вбачається, що службові особи вищевказаного товариства, в період 2020 року, уклали удавані договірні та товарно-супровідні документи про придбання товарів з рядом СГД реального сектору економіки, серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ПП « ОСОБА_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП " ОСОБА_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_8 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП " ОСОБА_9 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) та інші, в результаті чого штучно формували свій податковий кредит та переводили безготівкові кошти в готівкові за обумовлені - 6% від суми документально відображених операцій.

Встановлено, що підприємствами реального сектору економіки, які здійснюють імпорт товарів (для опалення та водопостачання, будівельні матеріали - ПП « ОСОБА_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), через отримання у готівці «тіньових» доходів від продажів ввезеної в Україну продукції, які лишаються фактично поза оподаткуванням, надаються службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » первинні документи для безпідставного формування податкового кредиту.

Така схема злочинної діяльності службових осіб підприємств-імпортерів, які виступають переважно в ролі постачальників «зустрічних транзитів» або формують безтоварний податковий кредит компаніям реального сектору економіки, переважно для платника податків будівельної галузі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », призвела до несплати останнім ПДВ в особливо великих розмірах.

Таким чином, використовуючи дану тіньову схему діяльності, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », в порушення вимог пп.198.1, 198.2, 198.3 ст.198, п.201.1 ст.201, п.200.4 ст.200 та п.п. 134.1.1 п.134.1 ст. 134; п. 135.1 ст. 135; п. 137.1 ст. 137, ст.ст. 185.1, 188.1, 193.1, 194.1.1 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), в період 2020 року, документально відобразили в податковому обліку товариства проведення безтоварних операцій з придбання ТМЦ на загальну суму 45 123 495 грн., внаслідок чого безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 7 520 582 грн.

В ході документування злочинної діяльності в межах оперативно-розшукової справи, проведеними оперативно-технічними заходами та негласними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що директором та засновником ПП « ОСОБА_12 » є ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ). Крім цього, останній є службовою особою: ПП " ОСОБА_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_8 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та засновником ПП " ОСОБА_9 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Згідно з «Архівом електронної звітності» та матеріалами НСРД встановлено, що ОСОБА_5 , через підконтрольні йому вищевказані СПД, відображає удаваний продаж продукції в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », чим останньому формує безпідставний податковий кредит, отримує безготівкові кошти та повертає їх за мінусом обумовленого відсотка (4-5%).

Готівкові кошти від проведення таких тіньових схем діяльності, ОСОБА_5 зберігає в орендованих банківських індивідуальних сейфах в приміщенні Львівського обласного управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Львові (МФО НОМЕР_7 ), за адресою: АДРЕСА_1 . Доступ до даної скриньки має ОСОБА_5 , його донька та водночас директор ПП " ОСОБА_9 ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_10 (ІПН НОМЕР_17 ), а також колишній директор ПП " ОСОБА_9 " ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_11 (ІПН НОМЕР_18 ), який в свою чергу отримує доходи як само зайнята фізична особа-підприємець від ПП " ОСОБА_9 ", ПП " ОСОБА_8 ".

З врахуванням зазначених відомостей, отримано ухвалу слідчого судді, на підставі якої 16.03.2021 проведено обшук в орендованому ОСОБА_5 індивідуальному сейфі в приміщенні Львівського обласного управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Львові (МФО НОМЕР_7 ), за адресою: АДРЕСА_1 , в ході якого виявлено та вилучено лише розписки про отримання готівкових коштів та реєстраційні документи про право власності на нерухоме майно.

В ході вищевказаного обшуку, банком не представлено до протоколу копій документів, які свідчать про оренду ОСОБА_5 індивідуального банківського сейфу, в тому числі не повідомлено про наявність інших банківських сейфів, на користування яких ОСОБА_5 надано довіреність від інших осіб, що викликає сумніви в неналежному виконанні ухвали слідчого судді банківськими працівниками, оскільки в ході проведення НСРД під час досудового розслідування, отримано інформацію про можливу втрату доказів, шляхом приховування ще одного індивідуального сейфу, який перебував в користуванні ОСОБА_5 , або довірено йому в користуванні.

Так, як встановлено, до даних подій було залучено, за попередньою змовою, працівника відділу роздрібного бізнесу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Львові ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_8 ), працівники вказаного відділу, громадян ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ) та ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_17 ).

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутності. Клопотання підтримує та просить таке задоволити.

Представник АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у судове засідання не викликався, оскільки їх виклик призведе до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку із чим існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Відповідно до положень ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим управлінням ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000056 від 13.08.2020, щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), які в період 2020 року, безпідставно сформували податковий кредит товариства з податку на додану вартість в сумі 7 520 582 грн. грн., внаслідок документального відображення в податковому обліку проведення безтоварних операцій з придбання ТМЦ в юридичних осіб, які зареєстровані та проводять діяльність на території України, відповідно до матеріалів управління оперативно-розшукової діяльності ГУ ДФС у Львівській області №2779/21.4-10 від 12.08.2020. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України.

Документи, які перебувають у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки з метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, слід проаналізувати відомості, що закріплені в вищезазначених документах та відеоматеріалах.

З урахуванням наведеного внесене старшим слідчим клопотання, погоджене із прокурором у кримінальному провадженні, відповідає вимогам ст.160 КПК України. Необхідні документи, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Однак, слід клопотання задовольнити частково, оскільки слідчим не надано достатньо доказів, що інформація (відомості) з номерної перепустки працівника відділу роздрібного бізнесу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м.Львові (МФО НОМЕР_7 ) ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_8 ) та працівників вказаного відділу за період 16.03.2021; інформація (відомості) з електронно-магнітних замків на першому поверсі, підвальному приміщенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м.Львові (МФО НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_1 за період 16.03.2021; накази на відповідальних осіб на доступ до сховища, індивідуальних сейфів в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м.Львові (МФО НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_1 , дійсних на 16.03.2021; накази на призначення працівника АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Львові (МФО НОМЕР_7 ) ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_8 ); посадової інструкції працівника АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Львові (МФО НОМЕР_7 ) ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_8 ); положення про відділ роздрібного бізнесу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Львові (МФО НОМЕР_7 ), що перебувають у володінні (приміщенні) АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м.Львові (МФО НОМЕР_7 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 підтверджуватимуть здійснення незаконної господарської діяльності директора ПП " ОСОБА_12 " ОСОБА_5 ( приховування фактичного обсягу отриманого доходу, не сплати при цьому податків), вчинення інших злочинів.

Отже клопотання, враховуючи все наведене вище, підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,

п о с т а н о в и в :

клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх копій, а саме:

-договорів оренди індивідуальних сейфів, які передані в тимчасове користування (оренду) громадянину ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), надані останньому в тимчасове користування (оренду), згідно укладених договорів як службовій особі ПП " ОСОБА_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП " ОСОБА_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_8 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та засновнику ПП " ОСОБА_9 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), в тому числі в індивідуальних сейфах на користування яких ОСОБА_5 надано довіреність від інших осіб;

-внутрішньобанківських довіреностей на ОСОБА_5 про право користування останнім індивідуальними сейфами від імені інших осіб;

-документів, щодо проведення ОСОБА_5 оплат (внесення заставної плати за користування індивідуальним сейфом), в тому числі документи про внесення оплат особами за оренду сейфів, користування якими доручено ОСОБА_5 ;

-документів про відкриття транзитних рахунків (діючих) на ОСОБА_5 та ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ), відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Львові (МФО НОМЕР_7 );

-руху коштів по відкритих транзитних рахунках, відкритих на ОСОБА_5 та ОСОБА_10 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Львові (МФО НОМЕР_7 );

-інформації (відомостей), щодо відвідувань індивідуального сейфа ОСОБА_5 та ОСОБА_10 в приміщенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Львові (МФО НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_1 , в період 16.03.2021, із зазначенням часу (годин, хвилин);

-інформації (відеоматеріалів) з камер спостереження в приміщенні першого поверху, підвальних приміщень, в тому числі входу до сховища в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Львові (МФО НОМЕР_7 ), за адресою: АДРЕСА_1 за 16.03.2021.

В іншій частині клопотання відмовити.

Обов`язок виконання даної ухвали покласти на посадових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 , МФО НОМЕР_21 ), АДРЕСА_2 .

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення (ст.164 КПК України).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1ст.166 КПК України, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1