Справа № 522/7729/21
Провадження № 1-кс/522/4337/21
УХВАЛА
11 травня 2021 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні Приморського районного суду м. Одеси клопотання слідчого другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000078 від 13.11.2019 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України,
ВСТАНОВИВ:
До Приморського районного суду м. Одеси надійшло клопотанняслідчого другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000078 від 13.11.2019 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України.
Клопотання обґрунтовано тим, слідчим управлінням Головного управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000078 від 13.11.2019 2019 за фактом ухилення від слати податків та легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, вчинених за попередньою змовою ОСОБА_5 та службовими особами ОК «ЖБК «Вільямс» (), ОК «ЖБК «Престиж VII» (), ОК «Щорса» () за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.28 ч. 3 ст. 212 та ч.2 ст.209 КК України.

13.11.2019 слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000078 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.28, ч.3 ст.212 КК України та №0000079 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 209 КК України стосовно ОСОБА_5 .

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань послужила ухвала слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси у справі № 522/17383/19 від 22.10.2019 щодо внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань, що містяться у заяві голови ГО «Чорноморське міське об`єднання учасників та ветеранів антитерористичної організації «РУБЕЖ» ОСОБА_6 від 13.08.2019 про вчинення злочинів ОСОБА_7

14.11.2019 Одеською обласною прокуратурою винесено постанову про об`єднання матеріалів досудового розслідування, згідно якої кримінальні провадження №0000078 та №0000079 об`єднано в одне провадження за №0000078.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в звітні податкові періоди з 2009 по теперішній час, ОСОБА_5 , діючи умисно за попередньою змовою групою осіб, з метою ухилення від сплати податків, використовував підконтрольні йому нібито неприбуткові кооперативи: ОК «ЖБК «Вільямс» (), ОК «ЖБК «Престиж VII» (), ОК «Щорса» ( та інші, які зареєстровані на території м.Одеси.

Так, в зазначений період, ОСОБА_5 та службові особи перелічених кооперативів, здійснювали документальне оформлення з рядом підконтрольних йому суб`єктів господарювання договорів про постачання послуг і робіт, які фактично не поставлялися. В подальшому, суми від зазначених операцій безпідставно включалися до видаткової частини кооперативів, тим самим здійснювалося документальне приховування отриманих прибутків неприбутковими кооперативами від продажу нерухомості, а також умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

В подальшому, ОСОБА_5 та службові особи перелічених кооперативів, легалізували отримані в результаті вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння грошові кошти шляхом придбання нерухомості та автотранспорту.

З метою проведення всебічного повного і неупередженого проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні та прийняття законного процесуального рішення проведено ряд слідчих (розшукових) та процесуальних дій, направлених на збір доказів, зокрема необхідних для визначення завданих державі збитків у вигляді несплати податків ОСОБА_5 діючого умисно за попередньою змовою групою осіб, а також даних, які б свідчили про умисні дії службових осіб ОК «ЖБК «Вільямс» (), ОК «ЖБК «Престиж VII» (), ОК «Щорса» () на ухилення від сплати податків.

Так, під час досудового розслідування проведено аналіз фінансово-господарської діяльності суб`єктів господарювання ОК «ЖБК «Вільямс» (), ОК «ЖБК «Престиж VII» (), ОК «Щорса» (), а також проведено ряд заходів щодо документування незаконної діяльності здійснюваної ОСОБА_5 та службовими особами ОК «ЖБК «Вільямс» (), ОК «ЖБК «Престиж VII» (), ОК «Щорса» () з метою встановлення усіх обставин вчинення злочину та встановлення причетних до цього осіб.

Разом з тим, дане кримінальне провадження можна віднести до категорії складних кримінальних проваджень, по якому необхідно провести велику кількість слідчих (розшукових) та процесуальних дій, зокрема:

- здійснити тимчасовий доступ до документів податкової звітності ОК «ЖБК «Вільямс» (), ОК «ЖБК «Престиж VII» (), ОК «Щорса» (), інформацію щодо сплачених податків, проведених податкових перевірок, інформації та копії підтверджуючих документів щодо осіб, які отримували дохід на зазначених підприємствах;

- здійснити тимчасовий доступ до документів податкової звітності поданих ОСОБА_5 , а також інформації щодо сплачених податків вказаною особою;

- здійснити тимчасовий доступ до виписки руху грошових коштів по рахункам ОК «ЖБК «Вільямс» (), ОК «ЖБК «Престиж VII» (), ОК «Щорса» () у банківських установах;

- витребувати у службових осіб ОК «ЖБК «Вільямс» (), ОК «ЖБК «Престиж VII» (), ОК «Щорса» () документи щодо фінансово-господарської діяльності підприємств за період з 01.01.2009 по теперішній час;

- встановити фактичне місцезнаходження та допитати в якості свідка ОСОБА_5 ;

- встановити місцезнаходження та допитати в якості свідків службових осіб ОК «ЖБК «Вільямс» ();

- встановити місцезнаходження та допитати в якості свідків службових осіб ОК «ЖБК «Престиж VII» ();

- встановити місцезнаходження та допитати в якості свідків службових осіб ОК «ЖБК «Престиж VII» ();

- встановити місцезнаходження та допитати в якості свідків службових осіб ОК «Щорса» ();

- призначити проведення судово-економічної експертизи, за результатами якої, вирішити питання щодо повідомлення підозри ОСОБА_5 та службовим особам ОК «ЖБК «Вільямс» (), ОК «ЖБК «Престиж VII» (), ОК «Щорса» ().

Згідно з п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування у кримінальних провадженнях щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину становить вісімнадцять місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Відомості про кримінальне правопорушення за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено 13.11.2019 року та встановлений законом строк у 18 місяців спливає 13.05.2021 року.

Закінчити досудове розслідування у передбачений ч. 2 ст. 219 КПК України строк не виявилось можливим, оскільки необхідно провести значний обсяг слідчих (розшукових) та процесуальних дій, результати яких мають суттєве значення для судового розгляду.

Отже, на теперішній час планується проведення ряду інших слідчих (розшукових) дій, передбачених КПК України, направлених на отримання доказів та подальшого проведення всебічного, повного і неупередженого досудового розслідування у розумні строки, а також прийняття законного процесуального рішення по даному кримінальному провадженню.

Враховуючи складність протиправної схеми по ухиленню від сплати податків та кількості осіб, причетних та задіяних у даному злочині, а також необхідності проведення великої кількості слідчих (розшукових) та процесуальних дій, строк необхідний для їх проведення складає один рік.

На підставі викладеного, беручи до уваги, що для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, потрібен додатковий час, а також те, що зазначені дії не могли бути завершені раніше з об`єктивних причин, слідчий звернувся до слідчого судді з відповідним клопотання про продовження строку досудового розслідування у вищевказаному кримінальному провадженні на 12 місяців, тобто до 13.05.2022 року.

Слідчий просив суд розглянути клопотання без його участі, вимоги, викладені у клопотанні, підтримав у повному обсязі та просив суд його задовольнити.
Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Згідно з ч. 1 ст. 28 КПК України під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.
Відповідно до статті 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину становить вісімнадцять місяців.
Відповідно до статті 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Згідно з ч. 4 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.
Конституційний Суд України в рішенні N 3-рп/2003 у справі N 1-12/2003 від 30 січня 2003 року зазначив, що поняття «розумний строк досудового слідства» є оціночним, тобто таким, що визначається у кожному конкретному випадку з огляду на сукупність усіх обставин вчинення і розслідування злочину (злочинів). Визначення розумного строку досудового слідства залежить від багатьох факторів, включаючи обсяг і складність справи, кількість слідчих дій, число потерпілих та свідків, необхідність проведення експертиз та отримання висновків тощо. Обов`язковість урахування цілого ряду конкретних обставин справи при визначенні розумності строку зумовила також необхідність вироблення Європейським судом переліку взаємопов`язаних критеріїв. Згідно з практикою Європейського суду розумність тривалості провадження повинна визначатись з урахуванням відповідних обставин справи та з огляду на такі критерії, як, зокрема, складність справи, поведінка заявника, а також органів влади, пов`язаних зі справою (рішення у справах «Пелісьє і Сассі проти Франції» та «Філіс проти Греції»).
Відповідно до п. 42 рішення Європейського Суду з прав людини від 13.01.2011 р. у справі «Михалкова та інші проти України» розслідування має бути ретельним, безстороннім і сумлінним. Розслідування повинне забезпечити встановлення винних осіб та їх покарання. Органи державної влади повинні вжити всіх заходів для отримання всіх наявних доказів, які мають відношення до події, показань очевидців, доказів експертиз. Будь-які недоліки у розслідуванні, які підривають його здатність встановити відповідальну особу, створюють ризик недодержання такого стандарту.
Судом встановлено, щоСлідчим управлінням ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, зареєстрованого в ЄРДР під №0000078 від 13.11.2019 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України.
На даний час особу, причетну до скоєння кримінального правопорушення, не встановлено, жодній особі повідомлення про підозру не вручалось.
В ході здійснення досудового розслідування проведено значну кількість слідчих (розшукових) дій та процесуальних заходів, однак для прийняття законного та обґрунтованого рішення за вказаними матеріалами досудового розслідування необхідно виконати наступне:

- здійснити тимчасовий доступ до документів податкової звітності ОК «ЖБК «Вільямс» (), ОК «ЖБК «Престиж VII» (), ОК «Щорса» (), інформацію щодо сплачених податків, проведених податкових перевірок, інформації та копії підтверджуючих документів щодо осіб, які отримували дохід на зазначених підприємствах;

- здійснити тимчасовий доступ до документів податкової звітності поданих ОСОБА_5 , а також інформації щодо сплачених податків вказаною особою;

- здійснити тимчасовий доступ до виписки руху грошових коштів по рахункам ОК «ЖБК «Вільямс» (), ОК «ЖБК «Престиж VII» (), ОК «Щорса» () у банківських установах;

- витребувати у службових осіб ОК «ЖБК «Вільямс» (), ОК «ЖБК «Престиж VII» (), ОК «Щорса» () документи щодо фінансово-господарської діяльності підприємств за період з 01.01.2009 по теперішній час;

- встановити фактичне місцезнаходження та допитати в якості свідка ОСОБА_5 ;

- встановити місцезнаходження та допитати в якості свідків службових осіб ОК «ЖБК «Вільямс» ();

- встановити місцезнаходження та допитати в якості свідків службових осіб ОК «ЖБК «Престиж VII» ();

- встановити місцезнаходження та допитати в якості свідків службових осіб ОК «ЖБК «Престиж VII» ();

- встановити місцезнаходження та допитати в якості свідків службових осіб ОК «Щорса» ();

- призначити проведення судово-економічної експертизи, за результатами якої, вирішити питання щодо повідомлення підозри ОСОБА_5 та службовим особам ОК «ЖБК «Вільямс» (), ОК «ЖБК «Престиж VII» (), ОК «Щорса» ().

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні за №0000078 від 13.11.2019 року закінчується 13.05.2021 року, у зв`язку зі спливом вісімнадцяти місячного строку.
Стороною обвинувачення доведено, що провести вказані процесуальні дії раніше не уявлялося можливим з об`єктивних причин.
Для завершення досудового розслідування необхідно виконати певний обсяг процесуальних та слідчих дій. При вирішенні питання щодо продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя враховує необхідність у проведенні зазначених слідчих та процесуальних дій, які мають доказове значення у кримінальному провадженні, а також здійснити перевірку та оцінку наявних у кримінальному провадженні доказів.
З огляду на викладене, клопотання слідчого необхідно задовольнити та продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження на 12 місяців.
Керуючись ст.ст. 2, 22, 28, 294, 295-1 КПК України,

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000078 від 13.11.2019 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України, задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні№0000078 від 13.11.2019 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України, на 12 (дванадцять) місяців, а саме до 13.05.2022 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1