СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/4821/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 червня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря: ОСОБА_2
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0001094 від 15.06.2020 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

15.06.2021 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0001094 від 15.06.2020 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.
Клопотання обґрунтовано тим, що третім відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, під процесуальним керівництвом Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у об`єднаному кримінальному провадженні №0001094 від 15.06.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України по чотирьом напрямкам.
Згідно матеріалів кримінального провадження Офісом великих платників податків Державної податкової служби проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2016 2018 років, за результатами складено акт від 16.07.2019 №121/28-10-48-14/30841082. Перевіркою виявлені порушення вимог податкового законодавства в частині заниження податку на додану вартість на суму 61,3 млн. грн., завищення залишку від`ємного значення ПДВ на суму 621,2 тис. грн. та заниження суми податку на прибуток на суму 75,6 млн. грн., що підлягають сплаті до державного бюджету України.
Встановлено, що службові особи вказаного підприємства під час фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), НАУКОВО-УПРОВАДЖКВАЛЬНЕ ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) занизили податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на суму 61,3 млн. грн., та завищили залишки від`ємного значення ПДВ на суму 621,2 тис. грн., і занизили суми податку на прибуток на суму 75,6 млн. грн.
Разом з тим згідно акту податкової перевірки вбачається, що сільськогосподарська продукція у вигляді кукурудзи, ячменю, пшениці, олії соняшникової поставлялась вищевказаними товариствами з ознаками «фіктивності» для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адреси та складські приміщення (зерносховища) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТЕРМІНАЛ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ МП « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », а звідти вже відправлялась за кордон у режимі «експорт».
Також, під час розслідування кримінального провадження було встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безпідставно віднесли суми до складу податкового кредиту з податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » за період з вересня 2019 року по березень 2020 року внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 379,6 млн. грн..
Крім того, відповідно матеріалів кримінального провадження та матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_22 , на території міста Києва організовано створення та функціонування ряду підконтрольних, які надають послуги щодо експортного та імпортного оформлення товарно-матеріальних цінностей, а також реально діючим СГД по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом незаконного формування податкового кредиту від юридичних осіб на суму 1 400 млн. грн., в зазначеній схемі використовуються наступні підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 ».
На даний час стороною обвинувачення в порядку статті 91 КПК України здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
У зв`язку з вищевикладеним, з метою фіксації відомостей про обставини вчинення даних кримінальних правопорушень внесених до ЄРДР виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, які містять банківську таємницю та відображують надходження та списання, рух грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали про тимчасовий доступ з можливістю їх вилучення.
Згідно інформації з аналітично-інформаційної системи «ПОДАТКОВИЙ БЛОК» встановлено, що у банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (МФО НОМЕР_15 , код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , АДРЕСА_1 ) № №: НОМЕР_17 (978 євро); НОМЕР_17 (840 долар США); НОМЕР_18 (980 українська гривня).
Вищезазначені документи будуть використані для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення. На підставі фактичних даних, які містяться в банківській установі можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Відомості, що містяться в вищезазначених документах слугуватимуть доказами, на підставі яких можливо встановити наявність або відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних та неупереджених процесуальних рішень, встановлення причетних осіб до вчинених кримінальних правопорушень.
В судове засідання слідчий не з`явився, просив розглядати клопотання за його відсутності, вимоги заявлені в клопотанні підтримує в повному обсязі.
Розглянувши клопотання та вивчивши додані до нього матеріали і докази, суд дійшов висновку, що клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України є обґрунтованим і підлягає задоволенню за таких підстав.
Відповідно до ст. 84 КПК України доказами у кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі який слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються за метою досягнення дієвості цього провадження.
Частиною 2 статті 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів. Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку) (частина 1 статті 159 КПК України).
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку).
Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України отримання тимчасового доступу до вказаних вище речей і документів може здійснюватися лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, а отримати вказану інформацію в інший спосіб не можливо.
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно із п. 6 ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначених в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.
Обставини викладені у клопотанні слідчого, підтверджуються матеріалами справи.
Вивчивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що є достатні підстави вважати, що документи, про доступ до яких просить слідчий має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Таким чином, у справі наявні всі передбачені законом підстави для задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 107, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ 3-го ВРКП СУФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , старшому слідчому з особливо важливих справ 3-го ВРКП СУФР ОВПП ДФС ОСОБА_6 , старшому слідчому з особливо важливих справ 3-го ВРКП СУФР ОВПП ОСОБА_7 , старшому слідчому з особливо важливих справ 3-го ВРКП СУФР ОВПП ОСОБА_8 , старшому слідчому з особливо важливих справ 3-го ВРКП СУФР ОВПП ОСОБА_9 , заступнику начальника третього відділу РКП СУ ФР ОВПП ОСОБА_10 та / або оперативним співробітникам за їх дорученням відповідно до вимог кримінально процесуального кодексу тимчасовий доступ до інформації та документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (МФО НОМЕР_15 , код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , АДРЕСА_1 ), щодо відкритих у банківських установах розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № №: НОМЕР_17 (978 євро); НОМЕР_17 (840 долар США); НОМЕР_18 (980 українська гривня), а саме:
виписок про рух грошових коштів по зазначеним рахункам (українська гривня, євро, долар США), за період з моменту відкриття рахунків по дату оголошення ухвали, на магнітних носіях (формат Excel), з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;
документів, наданих службовими особами підприємств для відкриття вищевказаних рахунків, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;
карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;
листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємств; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємств щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;
заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;
договорів, укладених на користь чи за дорученням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вказаний період, в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;
договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;
банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи БАНК-КЛІЄНТ; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;
документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;
ІР-адреси підключення до системи клієнт-банк ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відомостей щодо юридичних осіб, які використовували такі ж самі ІР-адреси підключення до системи клієнт-банк, як і вищезазначені юридичні особи, з наступними документами: відомостей щодо ІР-адрес підключення до системи клієнт-банк, банківських виписок по розрахункових рахунках (в друкованому та електронному вигляді, з зазначенням призначення платежу; повних даних платника та отримувача з зазначенням коду, номеру рахунку та МФО банківської установи; конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документа);
вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи;
платіжних документів для перерахунку/отримання коштів з-за кордону, SWIFT- платежі, договори додатки до них.
У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів та надати належним чином завірені копії протоколів та опису вилучених речей та документів, що підтверджують їх вилучення, що знаходяться у банківській установі.
Строк дії ухвали два місяця з дня її постановлення.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1