Справа № 405/4700/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 серпня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.03.2021 № 0000076, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що службові особи службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в період з 01.01.2019 по 31.12.2020 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 13 632 627 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах.
Згідно Розшифровки податкових зобов`язань в розрізі контрагентів, вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2019-2020 р.р. сформовано податковий кредит за рахунок придбання товарів від ризикових СГД, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які в свою чергу не мали можливості поставити відповідні товари, а власний податковий кредит сформували за рахунок відображення придбання товарів від інших «ризикових підприємств» в яких відсутні основні засоби, наймані робітники та поставлені товари придбані в меншій кількості, або взагалі відмінні від реалізованих, що свідчить про маніпулювання податковою звітністю та підміну товарних позицій.

18.06.2021 за № 1790/10/11-97-03-03-03 органом досудового слідства направлено запит в порядку ст. 93 КПК України в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), щодо надання копій документів по взаємовідносинах між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2019-2020, а саме: договірних документів договорів, додаткових угод, специфікацій до них, первинних документів рахунків-фактури, видаткових, податкових накладних, товарно-транспортних накладних та інших документів, якими підтверджуються фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

30.06.2021 № 1234/10 на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області надійшла відповідь від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в якій зазначено, що право витребувати документи (отримувати тимчасовий до речей і документів) у підприємства можливе лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, а 18.06.2021 допитано в якості свідка керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ОСОБА_4 , який відмовився від дачі показів, керуючись ст. 63 Конституції України.

Слідчий в клопотанні вказує, що у кримінальному провадженню виникла необхідність в тимчасовому доступі до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по 31.12.2020 років, з можливістю їх вилучення в оригіналах.

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату та час повідомлений належним чином, звернувся до суду з заявою, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність та задовольнити.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився.
Вивчивши клопотання, надавши оцінку доданим матеріалам на предмет їх належності та допустимості, слідчий суддя дійшов наступних висновків.
Встановлено, що у провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.03.2021 № 0000076, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
У відповідності до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Викладені в клопотанні доводи дають обґрунтовані підстави вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, документи до яких слідчий просить отримати доступ перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », як контрагента, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази.
Проте слідчим в клопотанні не доведено необхідності вилучення документів, до яких планується отримати тимчасовий доступ саме в оригіналах, у зв`язку з чим слід надати можливість вилучення їх належним чином засвідчених копій.
Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до документів, а клопотання підлягає частковому задоволенню.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

постановив:

клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей та документів задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , заступнику начальника 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 , в.о. заступнику начальника управління начальнику 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 по 31.12.2020 років, з можливістю їх вилучення в належним чином засвідчених копіях, а саме:

-договірні документи-договори, додаткові угоди, специфікації до них;

-первинні документи рахунки-фактури, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання товару, матеріальні перепустки, сертифікати якості, акти здачі прийняття робіт;

-фінансові документи видаткові касові ордери, виписки банку, платіжні доручення;

-документи складського обліку картки, журнали, в т.ч. електронні;

-документи бухгалтерського обліку, в т.ч. по рахунку №361, 631 в розрізі постачальників;

-книги реєстрації в`їзду автотранспорту (копії відповідних фрагментів), а також транспортні перепустки на товар який приймався, якими підтверджується, проведення, документальне оформлення, відображення в обліках і звітності фінансово-господарських операцій пов`язаних із поставкою товарів (послуг), виконанням робіт;

-документи з приводу надання та отримання фінансової допомоги, поворотних фінансових позик та інших фінансових операцій;

-тендерну документацію, договірну документацію по проведенню робіт, виконанню робіт та надання послуг (договори зі специфікаціями, додатками та доповненнями, акти здачі-прийому виконаних робіт, форми № КБ-2в, КБ-3, відомість ресурсів до КБ-2в, первинні документи на придбання матеріалів, розрахунок загальновиробничих витрат до КБ-2, рахунки-фактури, сертифікати відповідності та походження на продукцію, прибутково-видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, реєстр податкових накладних, кошториси та акти виконаних робіт);

-платіжні документи, банківські виписки з додатками, дозвільні документи, тощо;

-відомостей щодо наявності-відсутності заборгованостей, коригування кількісних чи вартісних показників;

-інші документи, які підтверджують фінансово-господарські відносини підприємства з вище вказаним підприємством.

Строк дії ухвали визначити 09.10.2021.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_14