ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/1195/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"01" квітня 2021 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, в межах розслідування у кримінальному провадженні №0000424 від 21.09.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: договорів (контрактів, рахунків-фактури) та додатків до них; видаткових та товарно-транспортних накладних; актів здачі-прийому товару (наданих послуг, виконаних робіт); сертифікатів якості та відповідності товарів; платіжних доручень, рахунків-фактури, банківських виписок з оплати відвантаженого товару (наданих послуг); оборотно сальдових відомостей по рахунку 631; виписок по рахунках підприємства, документів, що підтверджують подальшу реалізацію (переробку, знищення) ТМЦ, довідки в довільній формі за підписом Керівника/бухгалтера, на якій відображено місцезнаходження та адресу листування, номери стаціонарних/мобільних телефонів, розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ); копій наступних форм звітностей Постачальника: ф.4-сг; ф.29-сг, з квитанцією або штампом з датою та підписом прийняття; довідки Постачальника про наявність орендованих землі та землі, що належать підприємству на праві власності чи постійного користування видана від сільської або районної, чи держгеокадастру, або витяг з реєстру речових прав на нерухоме майно; у разі, якщо постачальник є першим від сільськогосподарського товаровиробника належними чином засвідчених постачальником договорів купівлі продажу/поставки між Постачальником та сільськогосподарським підприємством товаровиробником (якщо в договорі чітко не прописано, що продукція, яку реалізує товаровиробник, є продукцією його власного виробництва то додатково надається лист від постачальника про те, що товар придбаний є товаром вирощеним сільськогосподарським товаровиробником) та належним чином засвідчених постачальником видаткових накладних; у разі, якщо постачальник не є сільськогосподарським товаровиробником або першим постачальником від сільськогосподарського товаровиробника, необхідно надати належними чином засвідчені постачальником договори купівлі продажу/поставки по всьому ланцюгу посередників до підприємства виробника сільськогосподарської продукції, та належними чином засвідчені постачальником видаткових накладних, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).
З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що другим слідчим відділом РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві за дорученням Київської міської прокуратури здійснюються досудове розслідування в кримінальному проваджені № 0000424 від 21.09.2020р за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
Так, відповідно до узагальненого матеріалу ІНФОРМАЦІЯ_3 № 0357/2020/ДСК невстановлені особи, діючи умисно на території м. Києва та інших областей України, в період 2018-2020 років, з використанням реквізитів підконтрольних їм юридичних осіб: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_61 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_62 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 », здійснюють формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, від ряду підприємств імпортерів та підприємств реального сектору економіки, що проводять свою діяльність з реалізації ризикової групи товару. В подальшому невстановлені досудовим розслідуванням особи використовуючи електроні цифрові підписи номінальних керівників «ризикових» підприємств вносять неправдиві відомості до податкових накладних з ПДВ змінюючи номенклатуру придбаної та реалізованої продукції формують штучний податковий кредит з ПДВ та валові витрати групі підприємств реального сектору економіки, що дозволяє останнім уникнути сплати податків в повному обсязі.
Вказані дії призвели до ненадходження в державного бюджету України коштів в сумі більше 8 млн. грн., що є особливо великим розміром та підтверджується матеріалами ДСФМ України.
В рамках проведення досудового розслідування вдалося встановити, що керівники та засновники, наступних юридичних осіб, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (код НОМЕР_4 ) постійно проживають на непідконтрольний території України в зоні проведення ООС та відповідно до інформації отриманої від ІНФОРМАЦІЯ_65 приїздили на територію України лише на період реєстрації вказаних підприємств та після реєстрації вказаних підприємств виїхали на непідконтрольну територію України та більше не приїздили. Так відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) здійснює поставку товаро матеріальних цінностей (Шрот соняшника) в адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), яке попередньо відповідно до ІНФОРМАЦІЯ_66 купує в групи підприємств з ознаками «фіктивності» вказані обставини ставлять під сумнів весь ланцюг постачання ТМЦ до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та дає можливість припустити про безтоварне проведення операцій між учасниками яких виступають ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).
Крім того в ході огляду руху коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), встановлено невідповідність задекларованих операцій службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), щодо фактичного руху грошових коштів, слід наголосити, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) не перераховували грошові кошти на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_67 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_69 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (код НОМЕР_4 ) хоча службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) декларували отримання від вказаних СГД ТМЦ та розрахунок за поставленні ТМЦ. В свою чергу службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) перераховували отримані грошові кошти від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) на рахунки ряду підприємств, що здійснюють оптову торгівлю продуктами харчування тютюновими виробами не відображаючи вказані операції в податковій звітності, вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) можуть свідчити про приховування об`єкту оподаткування та направленість вказаних перерахунків на обготівковування безготівкових кошті отриманих від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 )
Відповідно до інформації з узагальнюючих матеріалів Державної служби фінансового моніторингу України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_67 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_69 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) використовується як інструменти в протиправних схемах направлених на незаконне переведення безготівкових коштів в готівку, та формуванні безпідставних валових витрати, штучного податкового кредити з ПДВ.
За результатом зібраних матеріалів на адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України з метою отримання копій первинних та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ризиковим суб`єктами господарської діяльності документів не надано.
У зв`язку з вище викладеним виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів фінансового-господарського характеру за весь період взаємовідносин між між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з можливістю вилучення їх оригіналів, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).
В судове засідання слідчий не з`явився, надав суду заяву про розгляд справи у його відсутність.
З огляду на те, що існує загроза знищення або зміни документів, представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не викликався.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступних підстав.
У відповідності до ч. ч. 1, 2 ст. 93 КПК України, збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але вони містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим у клопотанні доведено наявність достатніх підстав для отримання вказаної інформації, оскільки згадана інформація, як сама по собі, так і у сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження буде мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а витребувані відомості можуть бути використані як докази, що містяться в цих речах і документах, а іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя
У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому другого СВ РКП СУ Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та групі слідчих у кримінальному провадженні, а саме: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , дозвіл на застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів фінансового-господарського характеру за весь період взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з можливістю вилучення їх оригіналів, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ):

- договори (контракти, рахунки-фактури) та додатки до них;

- видаткові та товарно-транспортні накладні;

- акти здачі-прийому товару (наданих послуг, виконаних робіт);

- сертифікати якості та відповідності товарів;

- платіжні доручення, рахунки-фактури, банківські виписки з оплати відвантаженого товару (наданих послуг);

- оборотно сальдові відомості по рахунку 631;

- виписки по рахунках підприємства;

- документи, що підтверджують подальшу реалізацію (переробку, знищення) ТМЦ.

- Довідку в довільній формі за підписом Керівника/бухгалтера на якій відображено місцезнаходження та адресу листування, номери стаціонарних/мобільних телефонів, розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )

- Копії наступних форм звітностей Постачальника: ф.4-сг; ф.29-сг, з квитанцією або штампом з датою та підписом прийняття.

- Довідка Постачальника про наявність орендованих землі та землі, що належать підприємству на праві власності чи постійного користування видана від сільської або районної, чи держгеокадастру, або витяг з реєстру речових прав на нерухоме майно.

- У разі якщо постачальник є першим від сільськогосподарського товаровиробника належними чином засвідчені постачальником договори купівлі продажу/поставки між Постачальником та сільськогосподарським підприємством товаровиробником (якщо в договорі чітко не прописано, що продукція, яку реалізує товаровиробник, є продукцією його власного виробництва то додатково надається лист від постачальника про те, що товар придбаний є товаром вирощеним сільськогосподарським товаровиробником) та належними чином засвідчені постачальником видаткові накладні.

- У разі якщо постачальник не є сільськогосподарським товаровиробником або першим постачальником від сільськогосподарського товаровиробника необхідно надати належними чином засвідчені постачальником договори купівлі продажу/поставки по всьому ланцюгу посередників до підприємства виробника сільськогосподарської продукції, та належними чином засвідчені постачальником видаткових накладних.

Строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: