СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/3395/21
ун. № 759/9742/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 травня 2021 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ДФС України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000016 від 10.02.2021 за ознаками кримінального правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України,
ВСТАНОВИВ:
Cтарший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ДФС України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про надання старшому слідчому з ОВС третього відділу РКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС третього відділу РКП СУ ФР ОВПП ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС третього відділу РКП СУ ФР ОВПП ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС третього відділу РКП СУ ФР ОВПП ОСОБА_7 , заступнику начальника третього відділу РКП СУ ФР ОВПП ОСОБА_8 тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 , зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 ) та стосуються фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) щодо купівлі-продажу упродовж 2020-2021 років газового конденсату, бензину та дизельного палива, а саме: договори з додатками, специфікації до них, податкові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, акти приймання-передачі товару та акти виконаних робіт, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, квитанції, сертифікати якості (відповідності), дозвільні документи, журнал-ордер по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями), журнал-ордер по рахунку № 281 (товари на складі), картки складського обліку, журнали видачі довіреностей, векселів, первинні бухгалтерські документи про рух товарів, робіт, послуг, протоколи загальних зборів учасників, статут, аудиторські висновки, довіреності товариств та фізичних осіб, ліцензії, документи про прийняття та звільнення з роботи, документи податкового обліку, договори оренди офісних, складських приміщень та рухомого майна, документи про надання та отримання фінансової допомоги, документи щодо перерахування грошових коштів контрагентам, документи про отримання електронного цифрового підпису службовими особами, документи про результати інвентаризацій та перевірок, інші документи щодо купівлі, продажу, зберігання газового конденсату, бензину та дизельного палива, з можливістю їх вилучення.
Вказане клопотання обґрунтовується тим, що Третім відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000016 від 10.02.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) та інших суб`єктів господарювання,у період 2020-2021 років, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, використовували реквізити: ФГ « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »
(код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_13 ), ФГ « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_20 ), ФГ « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_25 ) забезпечили формування схемного податкового кредиту з ПДВ, яким скористались підприємства реального сектору економіки, з метою його неправомірного відображення у податковому обліку, тобто вчинили пособництво в умисному ухиленні від слати податків. Крім того встановлено, що з січня 2020 року по квітень 2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) документально оформили господарські операції про поставку в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) газового конденсату, бензину та дизельного палива на суму ПДВ 18 615 тис грн. У цей же період документально оформлено господарські операції про поставку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) газу природного імпортованого до ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) на суму ПДВ 39 392, 5 тис грн. Проте ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) і ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ) не мають основних та виробничих засобів для придбання, зберігання та реалізації такої кількості газу та палива, що свідчить про фіктивність складених документів з метою ухилення від сплати податку на додану вартість. У володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 ), яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) щодо купівлі-продажу упродовж 2020-2021 років газового конденсату, бензину та дизельного палива на суму ПДВ 39 392, 5 тис грн, які в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення істотних обставин у кримінальному провадженні, а саме: договори з додатками, специфікації до них, податкові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, акти приймання-передачі товару та акти виконаних робіт, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, квитанції, сертифікати якості (відповідності), дозвільні документи, журнал-ордер по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями), журнал-ордер по рахунку № 281 (товари на складі), картки складського обліку, журнали видачі довіреностей, векселів, первинні бухгалтерські документи про рух товарів, робіт, послуг, протоколи загальних зборів учасників, статут, аудиторські висновки, довіреності товариств та фізичних осіб, ліцензії, документи про прийняття та звільнення з роботи, документи податкового обліку, договори оренди офісних, складських приміщень та рухомого майна, документи про надання та отримання фінансової допомоги, документи щодо перерахування грошових коштів контрагентам, документи про отримання електронного цифрового підпису службовими особами, документи про результати інвентаризацій та перевірок, інші документи щодо купівлі, продажу, зберігання газового конденсату, бензину та дизельного палива. У зв`язку з вищевикладеним, з метою встановлення істотних обставин у кримінальному провадженнів ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, які знаходиться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".
У судове засідання слідчий прокурор не з`явились, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Слідчий просив проводити розгляд клопотання у його відсутності, клопотання підтримав.
Враховуючи підстави і мотиви клопотання, слідчий суддя вважав за необхідне розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, в порядку ч. 2 ст. 163 КПК України, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення документів, тимчасовий доступ до яких просить дозволити слідчий.

Згідно з ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про наявність правових підстав для задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.
Судовим розглядом встановлено, що Третім відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, під процесуальним керівництвом Офісу генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 10.02.2021 до ЄРДР за №0000016, за ознаками кримінального правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України.
Згідно з наказом ІНФОРМАЦІЯ_23 від 02.03.2021 №18 визначено місцем розташування та проведення досудового розслідування ІНФОРМАЦІЯ_24 за адресою: АДРЕСА_2 . Відтак, клопотання подано з дотриманням правил підсудності.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено: прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.
За змістом ч.1 ст. 159 КК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи.
Відповідно до доданих до клопотання матеріалів досудового розслідування підтверджено, що речі та документи можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи (а.с. 42-43, 48, 49, 50-54, 55) та самі по собі, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні (а.с. 28-41, 44-47, 48, 49, 50-54, 55) та доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (а.с. 28-41, 44-47, 48, 49, 50-54, 55).

При цьому, в клопотанні жодним чином не обґрунтовується можливість вилучення оригіналів документів до яких запропоновано надати тимчасовий доступ.
З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання.
Керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС третього відділу РКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС третього відділу РКП СУ ФР ОВПП ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС третього відділу РКП СУ ФР ОВПП ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС третього відділу РКП СУ ФР ОВПП ОСОБА_7 , заступнику начальника третього відділу РКП СУ ФР ОВПП ОСОБА_8 тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_1 , зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 ) та стосуються фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) щодо купівлі-продажу упродовж 2020-2021 років газового конденсату, бензину та дизельного палива, а саме: договори з додатками, специфікації до них, податкові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, акти приймання-передачі товару та акти виконаних робіт, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, квитанції, сертифікати якості (відповідності), дозвільні документи, журнал-ордер по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями), журнал-ордер по рахунку № 281 (товари на складі), картки складського обліку, журнали видачі довіреностей, векселів, первинні бухгалтерські документи про рух товарів, робіт, послуг, протоколи загальних зборів учасників, статут, аудиторські висновки, довіреності товариств та фізичних осіб, ліцензії, документи про прийняття та звільнення з роботи, документи податкового обліку, договори оренди офісних, складських приміщень та рухомого майна, документи про надання та отримання фінансової допомоги, документи щодо перерахування грошових коштів контрагентам, документи про отримання електронного цифрового підпису службовими особами, документи про результати інвентаризацій та перевірок, інші документи щодо купівлі, продажу, зберігання газового конденсату, бензину та дизельного палива, з можливістю вилучення копій документів.
В решті вимог клопотання відмовити.
Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1