Провадження №760/9755/21
Справа №1-кс/760/3407/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 квітня 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суд м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000282 від 07.12.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та можливість вилучити оригінали всіх документів (а при відсутності їх завірені належним чином копії та копії документів, на підставі яких проводилося вилучення оригіналів) реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розглянувши дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Також, слідчий просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Від слідчого до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.
Згідно ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 частини 2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
У відповідності до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Згідно ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
З матеріалів клопотання вбачається, що слідчими з ОВС десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000282 від 07.12.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначив, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2014-2021 років орендувало земельну ділянку за кадастровим номером :90:003:0058, площею 2,3122 га, з цільовим призначенням: «03.07. Для будівництва і обслуговування будівель торгівлі» за адресою: АДРЕСА_1 , а фактично на зазначеній земельній ділянці здійснюється будівництво житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з багатоповерховими житловими будівлями, а замовником будівельних робіт є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Крім того, слідчий вказує, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в супереч вимогам чинного законодавства України, здійснено самостійний перерахунок нормативної грошової оцінки земельної ділянки із кадастровим № :90:003:0058 з 4909,9 грн за 1 кв. м, яку визначило ІНФОРМАЦІЯ_5 , на 1110,39 грн за 1 кв. м, внаслідок чого було зменшено суму податкового зобов`язання з плати за землю на суму понад 9 млн грн.
Зокрема, як зазначав слідчий, що згідно поданої 13.03.2017 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » декларації з земельного податку № , товариством зазначено суму нормативної грошової оцінки одиниці площі (метру квадратного) земельної ділянки із кадастровим № :90:003:0058 у розмірі 4909,9 грн. та визначено суму річної орендної плати у розмірі 7 145 475,67 грн.

Однак, 06.12.2017 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подано уточнюючу декларацію, у якій змінено цільове призначення земельної ділянки з категорії 3 (Землі громадської забудови) на 3.15 (Для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови) та здійснено самостійний перерахунок нормативної грошової оцінки земельної ділянки із кадастровим № :90:003:0058 з 4909,9 грн на 1110,39 грн за 1 кв. м, внаслідок чого сума самостійно нарахованої плати за землю склала 2 475 604,31 грн, що на 4 669 871,36 грн менше за попередню суму нарахованого податку.

Крім того, слідчий вказує, що 20.02.2018 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подано декларацію зі сплати податку на землю за 2018 рік, в якій також застосовано суму нормативної грошової оцінки одиниці площі земельної ділянки у розмірі 1110,39 грн за 1 кв. м та розраховано суму орендної плати за ставкою 6% (у попередніх деклараціях підприємством застосовувалися ставки 6% для площі земельної ділянки та 10% для площі під забудовою), внаслідок чого суму річної сплати податку на землю визначено у розмірі 1 540 466,25 грн що на 6 811 602,47 грн менше за суму податку, яка б мала бути нарахована із застосуванням нормативної грошової оцінки у розмірі 4909,9 грн за 1 кв. м.
Таким чином, слідчий зазначав, що незаконне застосування службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » невірної нормативної грошової оцінки вищевказаної земельної ділянки призвело до заниження об`єкту оподаткування податком на землю та як наслідок до фактичного ненадходження до місцевого бюджету м. Києва коштів в особливо великих розмірах.

Наведене підтверджується висновками експертного дослідженняб№2-03/12/2018-дос від 03.12.2018 та судово-економічної експертизи № 20-5765/5766 від 31.03.2021.
Слідчий стверджував, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться в документах щодо осіб, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів реєстраційної справи вказаного товариства.

Серед іншого, слідчий зазначав, що відповідно до інформації з Єдиного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Таким чином, є достатні підстави вважати, що документи реєстраційної справи вказаного підприємства, що мають значення для кримінального провадження, можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_2 .

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які становлять комерційну таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 27, 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
Надати слідчому дев`ятого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , а також слідчим слідчої групи ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , іншим слідчим слідчої групи тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та можливість вилучити оригінали всіх документів (а при відсутності їх завірені належним чином копії та копії документів, на підставі яких проводилося вилучення оригіналів) реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розглянувши дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1