СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/2823/21 ун. № 759/8154/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 квітня 2021 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання заступника начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП ДФС підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ДФС України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні ЄРДР № 0000044 від 14.08.2020 за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України, -
В С Т А Н О В И В:
До суду надійшло вказане клопотання слідчого, погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, з одночасним вилученням їх копій, які перебувають у володінні у службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 і які стосуються діяльності окремих суб`єктів господарювання (за переліком).

Клопотання обґрунтовується тим, що, як встановлено досудовим розслідуванням, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 , в тому числі, ІНФОРМАЦІЯ_2 ( НОМЕР_1 ), порушуючи тендерну процедуру, здійснили тендерні закупівлі, переможцями яких стали ряд підприємств, серед яких ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ( НОМЕР_2 ), що в подальшому через «транзитні», в тому числі, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_3 ), перерахували на різні суб`єкти господарвання отримані на тендерні закупівлі кошти з метою закупівлі товарів (послуг) у товариств з ознаками фіктивності, що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму понад 15 млрд.грн., що є особливо великим розміром, з якими в подальшому здійснені фінансові операції з метою їх легалізації. Замовниками торгів, зокрема ІНФОРМАЦІЯ_2 , порушено вимоги ст. 3 Закону України «Про публічні закупівлі», а саме принципів здійснення закупівель, що виразилось у дискримінаційних діях замовника, відсутності об`єктивної та неупередженої оцінки тендерних пропозицій, що призвело до неефективного використання бюджетних коштів, в тому числі внаслідок відхилення пропозицій учасників, які пропонували меншу суму виконання договору. Переможцями тендерних закупівель, оголошених структурними підрозділами ІНФОРМАЦІЯ_2 , стали «схемні» суб`єкти господарювання, діяльність яких є контрольованою та узгодженою. За результатами укладених договорів з переможцями тендерів, державними закладами ІНФОРМАЦІЯ_2 перераховано на підконтрольні компанії коштів на загальну суму понад 32 млрд. грн., що призвело до нанесення збитків державному бюджету понад 15 млрд. грн.

Крім цього, встановлено, що задіяні у тендерних закупівлях учасники пов`язані між собою тим чим іншим чином: юридичними, фактичними адресами, ІР-адресами, з яких подається податкова звітність та реєструються податкові накладні, засновниками, службовими особами (директор, головний бухгалтер), засновниками, бенефіціарами, офіційними та неофіційними контролерами, та створені з метою «схемного» виведення бюджетних коштів з подальшим їх обготівкуванням.

Так, в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 (юридична адреса АДРЕСА_1 ) у період 2019-2020 років із переможцями публічних закупівель, серед яких, в тому числі, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », укладено всього 682 угоди на 7,61 млрд.грн., що в подальшому перераховано на адресу транзитних, ризикових, фіктивних підконтрольних суб`єктів господарювання за нібито надані послуги, придбані товари з метою подальшого обготівкування таких коштів для використання в особистих корисливих цілях замовників тендерних закупівель.

Крім цього, в ході слідства встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 08 липня 2019 року оприлюднено інформацію про проведення процедури публічних закупівель на офіційному майданчику електронної системи публічних закупівель « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ) в порядку, передбаченому Законом України «Про публічні закупівлі» від 25.12.2015 № 922-VIII, в частині закупівлі певного виду послуг, яка зареєстрована за № ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Відтак, за результатами проведення публічної закупівлі ІНФОРМАЦІЯ_7 переможцем публічних закупівель визнано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з яким в подальшому укладено Договір від 10.09.2019 № 10/09-1 по наступному напрямку: ДК 021:2015: 45454000-4 Реконструкція спортивного комплексу та будівель за адресою АДРЕСА_2 .

Відповідно до даних єдиного веб-порталу щодо використання публічних коштів « ІНФОРМАЦІЯ_8 » встановлено перерахування ІНФОРМАЦІЯ_2 на виконання умов Договору від 10.09.2019 № 10/09-1 бюджетних коштів на рахунок № НОМЕР_4 , відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_5 ) підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Додатково проаналізовано фінансово-господарську діяльність підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та встановлено наступне.

Відповідно до інформаційних ресурсів баз даних «Єдине вікно подання електронної звітності» за період з 2019 - 2020 років встановлено основних постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_3 ), що здійснює постачання послуг на загальну суму 63 843 046 грн. з номенклатурою товару «Реконструкція спортивного комплексу та будівель за адресою АДРЕСА_2 ».
Як встановлено, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснює придбання послуг по ланцюгу постачання у підприємства з ознаками «ризиковості» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » попередня назва, теперішня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_6 ) на загальну суму 58 878 159 грн. з номенклатурою товару «Реконструкція спортивного комплексу та будівель за адресою АДРЕСА_2 ». ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_6 ) віднесено відповідно до Додатку 4, «Рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника» по критеріям до ризиковості платника податку. У підприємств відсутні податкові звіти з наявною інформацією щодо використання основних засобів, повноцінної кількості працюючих для здійснення господарської діяльності.

Посилаючись на вказані обставини, слідчий вважає, що виникла необхідність у доступі до документів, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а саме зареєстровані та опрацьовані податковим органом документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (колишнє найменування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), виникла необхідність у їх виїмці в порядку Глави 15 КПК України, а відсутність таких документів у кримінальному провадженні унеможливлює подальше проведення слідчих та процесуальних дій, встановлення об`єктивної істини у справі, встановлення фактичної суми збитків, спричинених державі несплатою податків, шляхом призначення судових експертиз, оскільки іншим чином отримати зазначені документи не представилось за можливим.

До клопотання слідчим подані матеріали на підтвердження його обґрунтованості.

Слідчий просив розглянути клопотання за його відсутності, в якій клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно з вимогами ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що у провадженні ІНФОРМАЦІЯ_13 перебувають матеріали досудового розслідування ЄРДР № 0000044. Іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до вищевказаних речей та документів, що мають суттєве значення у кримінальному провадженні та можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні, неможливо.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За таких обставин, слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання, долучені до нього документи, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин провадження, керуючись законом, оцінюючи сукупність зібраних доказів з точки зору достатності та взаємозв`язку вважає, що наявні у провадженні докази (рапорти, протоколи огляду, акти перевірки та інші) свідчать про те, що слідчим у відповідності до вимог ч. 5 ст. 132 КПК України надано ґрунтовні докази, які дають змогу прийти до висновку про неможливість іншим способом на даному етапі довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (ч. 4 ст. 132, ч. 6 ст. 163 КПК України), забезпечити повноту, всебічність розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, отримати відомості, що є необхідними для з`ясування всіх важливих обставин у їх сукупності, кореспондуються з вимогами ст. 132 КПК України, а тому воно підлягає задоволенню шляхом надання відповідного дозволу на дозволу на вилучення зазначених в клопотанні речей та документів.

Відтак клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 132, 163 164, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т АН О В И В:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП ДФС підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи чи за їх дорученням іншим оперативним співробітникам ІНФОРМАЦІЯ_14 , на тимчасовий доступ до інформації і документів, з одночасним вилученням їх копій, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 , а саме:

- реєстр виданих та отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (колишнє найменування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) податкових накладних за звітні періоди з 01.01.2019 по теперішній час;

- зареєстровані податкові накладні, видані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (колишнє найменування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з 01.01.2019 по теперішній час;

- зареєстровані податкові накладні, отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (колишнє найменування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з 01.01.2019 по теперішній час;

- інші документи, які відображають фінансово господарські операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (колишнє найменування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в частині постачання та отримання товарів/послуг, в розрізі податкового кредиту та податкових зобов`язань за період з 01.01.2019 по теперішній час;

- звітні документи, що відображають кількість зареєстрованих на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (колишнє найменування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) працівників та осіб, які отримували доходи від підприємства на інших підставах (з їх ідентифікацією РНОКППФО, прізвище, ім`я, по батькові, дата прийняття на роботу/звільнення, тощо) за період з 01.01.2019 по теперішній час;

- відомості, що стосуються наявності/відсутності основних виробничих/невиробничих фондів, рухомого/нерухомого майна, інших ресурсів, складських, офісних приміщень, тощо (баланси, фінансові звіти, податкові декларації з податку на прибуток підприємства з додатками, інше) за період з 01.01.2019 по теперішній час;

- ким, коли та кому видавався електронний ключ (електронний цифровий підпис), що використовувався для подання електронної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (колишнє найменування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) у період з 01.01.2019 по даний час;

- щодо ІP-адреси (унікального числового номеру), з якої у період з 01.01.2019 по даний час подавалася електронна звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (колишнє найменування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) - вказати назву, адресу, іншу контактну інформацію провайдера, що надає послуги доступу до мережі Інтернет;

- щодо е-mail, з яких подавалась електронна звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (колишнє найменування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

- про зміни станів платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (колишнє найменування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), службових осіб, засновників, що відбувалися з моменту реєстрації підприємства і по даний час, долучивши при цьому завірені належним чином копії документів, які стали підставою для такої зміни;

- про проведення перевірок щодо дотримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (колишнє найменування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2019 по даний час, їх результати (акти, довідки, дослідження, тощо), а також відомості щодо перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (колишнє найменування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за місцем юридичної адреси (акти про відсутність за місцем знаходження); акти документальних перевірок, за результатами яких суб`єкту не підтверджено здійснення фінансово господарських операцій з контрагентами (акти нікчемності); відомості щодо неподання податкової звітності; інші документи щодо порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (колишнє найменування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) законодавства під час здійснення фінансово господарської діяльності та матеріали податкової справи платника податків;

- чи звітує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (колишнє найменування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) до податкових органів про результати своєї діяльності на даний час. У разі, якщо звітність не подається, зазначити, з якого часу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (колишнє найменування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) припинило звітувати та у зв`язку з чим.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_5