справа № 752/3344/21
провадження №: 1-кс/752/1392/21
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
18.02.2021 року слідчий суддя Голосіївського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого СУ ГУ НП в м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0001663, відомості щодо якого 29.04.2020 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 190 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернулась до слідчого судді із вказаним клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , щодо розрахункових рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ідентифікаційний код: НОМЕР_1 ), а саме до: форми 1-ДФ та додатків №5 до податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період часу з 01 лютого 2019 року по день виконання ухвали слідчого судді; суми заявленого бюджетного відшкодування ПДВ за кожною заявою; суми узгодженого та неузгодженого ДФС/ДПС бюджетного відшкодування ПДВ за кожною заявою; податкових повідомлень-рішень, результатів їх оскарження; реквізитів поточних рахунків платників податків для перерахування бюджетного відшкодування; актів (довідок) камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок; відомостей щодо платника податку: вид діяльності, стан, банківські рахунки, керівники та засновники (з історією змін) за період діяльності Товариства; звітності (декларації з ПДВ, податку на прибуток); отриманих та виданих податкових накладних; квитанції про зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування; матеріалів судово-претензійної (претензійної) роботи з приводу реєстрації/відмови у реєстрації податкових накладних; таблиці даних платника податку на додану вартість; протоколів засідань комісії ІНФОРМАЦІЯ_1 , якими прийнято рішення про: реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - Реєстр); відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі; протоколів засідань комісії ІНФОРМАЦІЯ_1 , якими прийнято рішення про врахування або неврахування таблиці даних платника податку на додану вартість; висновків про суми відшкодування ПДВ суб`єктам господарювання за період діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до моменту виконання ухвали; документів щодо прийому на роботу, призначення на посаду службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , які підписували та погоджували Висновки про суми відшкодування ПДВ суб`єктам господарювання за період діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до моменту виконання ухвали; функціональних обов`язків, посадових інструкцій чи інших документів, що підтверджують повноваження службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , які підписували висновки про суми відшкодування зазначеним СГД за період діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до моменту виконання ухвали; установчих та статутних документів, положення про ІНФОРМАЦІЯ_1 та структурні підрозділи, відділ моніторингу доходів та обліково-звітних систем, сектор (відділ) контролю за відшкодуванням ПДВ (або інший відділ, який виконує вказані функції); матеріалів відпрацювання зазначених СГД, у тому числі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на предмет ризиків порушення норм податкового законодавства згідно постанови КМУ №117 від 21.02.2018 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» та листа ДФС №959/99-99-07-08 від 21.03.2018 «Критерії ризиковості платника податку»; матеріалів відпрацювання зазначених СГД, у тому числі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) згідно з наказом ДФС від 28.07.2015 №543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ» зі змінами»; анкетних даних (ПІБ, посада) членів комісій, створених на виконання постанови ІНФОРМАЦІЯ_3 №117 від 21.02.2018 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних», які приймають рішення про реєстрацію податкових накладних/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації по вищевказаних СГД; матеріалів відпрацювання вищезазначених СГД на предмет ризиків порушення норм податкового законодавства згідно постанови КМУ № 117 від 21.02.2018 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» та Листа ДФС № 959/99-99-07-18 від 21.03.2018 «Критерії ризиковості платника податку» (ПІБ та посадові інструкції співробітників ІНФОРМАЦІЯ_1 , де перебуває на обліку СГД); ПІБ та посадових інструкцій співробітників ІНФОРМАЦІЯ_4 або ІНФОРМАЦІЯ_5 , де перебуває на обліку СГД, які відповідно до своїх посадових обов`язків мали виявити ризиковість проведених операції між зазначеними СГД проте їх не виявили; інформації про ідентифікаційні ознаки (ІР-адреса, МАС-адреса, тощо) кінцевого обладнання телекомунікаційних мереж з яких здійснювалась реєстрація податкових накладних та відправлення податкової звітності на сайт ІНФОРМАЦІЯ_4 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів.

Слідчий обґрунтовує клопотання тим, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001663, відомості щодо якого 29.04.2020 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 190 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), діючи умисно у період часу з лютого 2019 по грудень 2019 року, шахрайським шляхом заволоділи майном компанії « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на загальну суму 1 724 564, 90 доларів США, що згідно офіційного курсу Національного банку України становить 46 925 410, 92 гривень, що є особливо великим розміром.

Під час досудового розслідування допитано свідком ОСОБА_5 , що займає посаду радника в компанії ІНФОРМАЦІЯ_6 DMCC -476294, та який повідомив, що він підтримував дружні відносини з ОСОБА_6 яка познайомила його з ОСОБА_7 , який представився послом. Перша їхня зустріч відбулася першого жовтня 2018 року в м. Києві в Шевченківському районі міста Києва, при якій була присутня ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , який повідомив, що він займається поставками до України з Узбекистану карбаміду та різної хімічної речовини. Він зазначив, що якщо ОСОБА_9 зможе дістати карбамід з Туркменістану, то є гарний варіант з фірмою ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка може купити велику партію карбаміду. ОСОБА_10 повідомив, що є людина, яка буде займатися всіма питаннями по вказаній фірмі і представив ОСОБА_11 та сказав, що він його радник та торговий представник посольства. Оскільки він представився послом, а довірену людину, яка буде займатися переговорним процесом по поставці карбаміду представив радника його - ОСОБА_12 , то він зрозумів, що фірма є державною, а тому надійною. На підставі вказаних, договірних відносин, будучи впевненим в надійності вказаної фірми та гарантуванні того, що фірма є платоспроможною, то ОСОБА_9 почав займатися питаннями щодо купівлі карбаміду. Приблизно в грудні 2018 року чи січні 2019 року компанія ІНФОРМАЦІЯ_6 DMCC -476294 викупила в Державному концерні ІНФОРМАЦІЯ_7 в Туркменістані 25 000 тонн карбаміда марки Б, оплатила вказане хімічне добриво та отримала від них наряд на відгрузку карбаміду. Після цього, 25 лютого 2019 компанія ІНФОРМАЦІЯ_6 DMCC -476294 в особі директора ОСОБА_13 ( ОСОБА_14 ) уклала з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в особі директора ОСОБА_12 договір купівлі-продажу на 14 000 тонн карбаміда марки Б. Після підписання контракту, приблизно через два тижні було оформлено першу партію на відправку, вагою приблизно 2468,71 метричних тонн карбаміду. ОСОБА_9 зв`язався з ОСОБА_12 і повідомив, що вони відправили першу партію, на що він зазначив, що вони оплатять і щоб не втрачати час попросив відправити другу партію, а з приводу першої партії запевнив, що оплата відбудеться найближчим часом. Приблизно через місяць вони отримали доставку першої партії вказаного хімічного добрива, разом з оригіналами документів на відвантажену продукцію, яка надійшла на митницю в м. Миколаїв, однак, кошти не перерахували. Та знову ж таки, беручи до уваги, що ОСОБА_15 запевнили в надійності фірми, та те, що ОСОБА_12 повідомляв, що вони розрахуються і просив відправити другу партію, то приблизно ще через місяць часу відвантажили з порту Туркменістану, де знаходилось хімічне добриво, в кількості приблизно 3735 метричних тонн карбаміда марки Б. Після відвантаження, ОСОБА_9 повідомив ОСОБА_12 , що добриво відправлено і направили разом із вантажем оригінали документів на відвантажену продукцію, яка теж була доставлена до України в порт м. Миколаїв. Коли ОСОБА_12 отримав другу партію товару, то він все одно не оплатив товар ні за першу ні за другу поставку. У подальшому, при їх спілкуванні він обіцяв здійснити оплату, однак свої обіцянки не виконував, та взагалі перестав виходити на зв`язок, чим підтвердив те, що вони ще до моменту підписання договору не мали на меті оплатити товар за поставлену продукцію.

Таким чином, своїми неправомірними діями, спрямованими на шахрайське заволодіння майном компанії, вказані особи, завдали майнової шкоди компанія ІНФОРМАЦІЯ_6 DMCC -476294 на суму 1 724 564,90 доларів США.

Враховуючи вищевикладене, з метою підтвердження факту поставки компанією « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) товару - «карбаміду марки Б», та його подальшої реалізації, сплати податків, у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, що відносяться до здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_1 , у зв`язку з цим, слідчий просить задовольнити вказане клопотання.

В судове засідання слідчий не з`явилась, про дату, час та місце розгляду вказаного клопотання повідомлялась належним чином. До початку розгляду клопотання подала заяву про розгляд клопотання без її участі, клопотання підтримала та просила його задовольнити. Також, просила розглянути клопотання без виклику особи, у якої необхідно отримати інформацію, а також в порядку пункту 7 ст. 163 КПК України просила дати розпорядження про надання можливості вилучення документів.

Слідчий суддя визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 27 КПК України під час судового розгляду та у випадках, передбачених цим Кодексом, під час досудового розслідування забезпечується повне фіксування судового засідання та процесуальних дій за допомогою звуко- та відеозаписувальних технічних засобів. Офіційним записом судового засідання є лише технічний запис, здійснений судом у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Положеннями ч. 1 ст. 107 КПК України визначено, що рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію.

Таким чином, слідчий суддя визнав за можливо розглянути клопотання за відсутності слідчого та без фіксування судового засідання за допомогою звуко- та відеозаписувальних технічних засобів.

Слідчий суддя, дослідивши вказане клопотання та документи, якими воно обґрунтовується, вважає необхідним задовольнити клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Пунктом 5 частини 2 статті 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження зокрема тимчасовий доступ до речей і документів.

Зі змісту положень ч. 3 ст. 132 КПК України, вбачається, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження допускається у разі існування обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; виконання завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

При цьому слідчий та/чи прокурор повинні довести зазначене, належним чином, як у самому клопотанні так і матеріалами доданими до нього.

Слідчим суддею встановлено, що у клопотанні слідчого викладені обставини кримінального правопорушення, які мають місце; правову кваліфікацію із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави щодо отримання вказаних речей і документів і значення цих речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні щодо використання їх як доказів, що у сукупності також підтверджується копіями документів долучених до клопотання. Також, слідчим доведено, що вказані речі і документи знаходяться за вказаною адресою.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи, зокрема, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Отже, слідчим, у відповідності до вищезазначених приписів та положень Кримінального процесуального Закону України, в повному обсязі та належним чином доведено необхідність досудового розслідування в отриманні тимчасового доступу до вказаних документів з метою виконання завдань кримінального провадження у вказаному кримінальному провадженні.

Враховуючи вищевикладене та з огляду на те, що вказані документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, які містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність достатніх підстав для надання тимчасового доступу до вказаних документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, у зв`язку із цим, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 164, 372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого СУ ГУ НП в м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати слідчому СУ ГУ Національної поліції у м. Києві ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих: ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0001663, відомості щодо якого 29.04.2020 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 190 КК України, тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , щодо розрахункових рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ідентифікаційний код: НОМЕР_1 ), а саме до: форми 1-ДФ та додатків №5 до податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період часу з 01 лютого 2019 року по день виконання ухвали слідчого судді; суми заявленого бюджетного відшкодування ПДВ за кожною заявою; суми узгодженого та неузгодженого ДФС/ДПС бюджетного відшкодування ПДВ за кожною заявою; податкових повідомлень-рішень, результатів їх оскарження; реквізитів поточних рахунків платників податків для перерахування бюджетного відшкодування; актів (довідок) камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок; відомостей щодо платника податку: вид діяльності, стан, банківські рахунки, керівники та засновники (з історією змін) за період діяльності Товариства; звітності (декларації з ПДВ, податку на прибуток); отриманих та виданих податкових накладних; квитанції про зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування; матеріалів судово-претензійної (претензійної) роботи з приводу реєстрації/відмови у реєстрації податкових накладних; таблиці даних платника податку на додану вартість; протоколів засідань комісії ІНФОРМАЦІЯ_1 , якими прийнято рішення про: реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - Реєстр); відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі; протоколів засідань комісії ІНФОРМАЦІЯ_1 , якими прийнято рішення про врахування або неврахування таблиці даних платника податку на додану вартість; висновків про суми відшкодування ПДВ суб`єктам господарювання за період діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до моменту виконання ухвали; документів щодо прийому на роботу, призначення на посаду службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , які підписували та погоджували Висновки про суми відшкодування ПДВ суб`єктам господарювання за період діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до моменту виконання ухвали; функціональних обов`язків, посадових інструкцій чи інших документів, що підтверджують повноваження службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , які підписували висновки про суми відшкодування зазначеним СГД за період діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до моменту виконання ухвали; установчих та статутних документів, положення про ІНФОРМАЦІЯ_1 та структурні підрозділи, відділ моніторингу доходів та обліково-звітних систем, сектор (відділ) контролю за відшкодуванням ПДВ (або інший відділ, який виконує вказані функції); матеріалів відпрацювання зазначених СГД, у тому числі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на предмет ризиків порушення норм податкового законодавства згідно постанови КМУ №117 від 21.02.2018 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» та листа ДФС №959/99-99-07-08 від 21.03.2018 «Критерії ризиковості платника податку»; матеріалів відпрацювання зазначених СГД, у тому числі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) згідно з наказом ДФС від 28.07.2015 №543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ» зі змінами»; анкетних даних (ПІБ, посада) членів комісій, створених на виконання постанови КМУ №117 від 21.02.2018 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних», які приймають рішення про реєстрацію податкових накладних/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації по вищевказаних СГД; матеріалів відпрацювання вищезазначених СГД на предмет ризиків порушення норм податкового законодавства згідно постанови КМУ № 117 від 21.02.2018 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» та Листа ДФС № 959/99-99-07-18 від 21.03.2018 «Критерії ризиковості платника податку» (ПІБ та посадові інструкції співробітників ІНФОРМАЦІЯ_1 , де перебуває на обліку СГД); ПІБ та посадових інструкцій співробітників ІНФОРМАЦІЯ_4 або ІНФОРМАЦІЯ_5 , де перебуває на обліку СГД, які відповідно до своїх посадових обов`язків мали виявити ризиковість проведених операції між зазначеними СГД проте їх не виявили; інформації про ідентифікаційні ознаки (ІР-адреса, МАС-адреса, тощо) кінцевого обладнання телекомунікаційних мереж з яких здійснювалась реєстрація податкових накладних та відправлення податкової звітності на сайт ІНФОРМАЦІЯ_4 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Уповноваженим посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 надати (забезпечити) тимчасовий доступ до документів, зазначеним в ухвалі особам, підготувати вказані документи для можливості вилучення належним чином завірених копій документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення. Вона є обов`язковою для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для всіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та місцевого самоврядування, їх службових осіб, і підлягає виконанню на всій території України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1