СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/2184/21
ун. № 759/6459/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 квітня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засідання у м. Києві клопотання заступника начальника третього відділу розслдування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС підполковника податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000002, відомості про яке внесено до ЄРДР 06.01.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В :
31.03.2021 року слідчому судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло вказане клопотання, погоджене з прокурором відділу процессуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процессуального керівництва досудовим розслідуванням органів ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 , в якому слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що знаходиться за аодесою: АДРЕСА_1 , а саме до матеріалів господарської справи №911/5357/14 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » про стягнення заборгованості, з можливістю ознайомитися з ними та зробити їх копії та здійснити виїмку таких копій.
Клопотання обґрунтовано тим, що Третім відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000002 від 06.01.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 шляхом неправомірного відображення у податковому та бухгалтерському обліках фінансового результату до оподаткування з проведених фінансово господарських операцій по взаємовідносинах з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ) та контрагентами постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) ухилились від сплати податку на прибуток підприємств в сумі 57 835 484 грн. та податку на додану вартість в сумі 614 768 810 грн., що спричинило ненадходження до Державного бюджету України коштів в загальній сумі 672 604 294 грн. та підтверджується актом документальної перевірки № 2284/28-10-14-01/3019801 від 31.07.2018.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_11 проведено документальну планову виїзну перевірку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, валютного за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2012 по 31.12.2017, за результатами якої складено акт № 2284/28-10-14-01/3019801 від 31.07.2018.

Так, в результаті вказаної перевірки встановлено наступні порушення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »:

- п.п. 50.1 ст. 50, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 18 «Дохід», п. 12 П(с)БО 9 «Запаси» від 20.10.1999 № 246 (із змінами та доповненнями), п. 4.25 Концептуальної основи складання та подання фінансової звітності» у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 занижено податок на прибуток всього у сумі 1 965 345 367 грн.

- п. 198.1, п. 198.3 ст. 198, ст. 199 Податкового кодексу України у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 занижено податок на додану вартість на загальну суму 617 891 692 грн.

На підставі встановлених порушень податковим органом 28.08.2018 прийнято податкові повідомлення рішення:

- № , згідно якого АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » визначено грошове зобов`язання з податку на прибуток в сумі 63 990 436 грн. (в т.ч., 57 835 484 грн. за основним платежем та 6 154 952 грн. штрафу);

- № , згідно якого АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » визначено грошове зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 768 461 012 грн. (в т.ч., 614 768 810 грн. за основним платежем та 153 692 202 грн. штрафу).

В ході документальної перевірки встановлено порушення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в частині, що стосується фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з урахуванням рішення ІНФОРМАЦІЯ_2 від 18.04.2017, постанови ІНФОРМАЦІЯ_12 від 24.07.2017, постанови ІНФОРМАЦІЯ_13 від 28.03.2018 у справі № 911/5357/14 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Згідно матеріалів справи вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відповідно до укладеного з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (в особі Філії « ІНФОРМАЦІЯ_14 ») договору про закупівлю товару № т15-156/ від 27.12.2012 зобов`язувалося здійснити поставку товару (вузли до турбін, код згідно ДК 016-97-29.11.3), виробником якого повинна бути компанія нерезидент ІНФОРМАЦІЯ_15 . Ціна договору становила 148 243 035,97 грн. (в тому числі, ПДВ).

Внаслідок вказаних фінансово-господарських взаємовідносин в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (в особі Філії « ІНФОРМАЦІЯ_14 ») виникла заборгованість, у зв`язку з чим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » звернулось до ІНФОРМАЦІЯ_2 з позовом до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » про стягнення заборгованості, посилаючись на невиконання відповідачем своїх договірних зобов`язань щодо оплати вартості поставленого товару, у зв`язку з чим відкрито провадження у справі № 911/5357/14.

В ході розгляду вказаної справи ІНФОРМАЦІЯ_17 встановлено, що позивач (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») документально не довів поставку покупцю товару, який пройшов митне очищення, і переміщення цього товару транспортним засобом продавця, про що вказує відсутність товарно-транспортних накладних, які є доказом укладення позивачем договору перевезення товару до місця його призначення на товарний склад покупця у м. Боярка.

Також судом встановлено, що з наданої прокурором відповіді ІНФОРМАЦІЯ_18 від 27.04.2015 № 577 на лист Генеральної прокуратури України, вбачається відсутність інформації про митне оформлення товарів виробництва ІНФОРМАЦІЯ_19 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , за період з 01.01.2009 по 31.12.2014. Надані позивачем первинні бухгалтерські документи без надання ним доказів перевезення товару, якими є товарно-транспортні накладні, а також доказів сплати позивачем, або вказаною ним третьою особою, всіх митних платежів та зборів у період поставки, не розцінюється судом апеляційної інстанції в якості реального виконання позивачем господарської операції і виконання ним умов договору, у зв`язку з чим Київським апеляційним господарським судом постановою від 24.07.2017 у справі № 911/5357/14 відмовлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у задоволенні позову про стягнення заборгованості з відповідача.

З урахуванням постанови ІНФОРМАЦІЯ_12 від 24.07.2017 № 911/5357/14, якою встановлено, що позивач (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») не довів поставку покупцю (АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») товару, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » забов`язане було відкоригувати податковий кредит шляхом його зменшення на суму 24 707 173 грн., який був сформований за операціями по договору про закупівлю товарів № т15-156/ від 27.12.2012, та відкоригувати визнані витрати за вказаним договором в сумі 123 535 863 грн. Однак, як встановлено перевіркою, всупереч наявності судового рішення від 24.07.2017, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не подало уточнюючі розрахунки до податкової декларації з податку на прибуток, податкової декларації з податку на додану вартість, у зв`язку з чим підприємством занижено фінансовий результат до оподаткування та об`єкт оподаткування на загальну суму 123 535 863 грн., завищено податковий кредит на суму 24 707 173 грн.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що, крім цього, справа № 911/5357/14 розглядалась також Верховним Судом у складі колегії суддів ІНФОРМАЦІЯ_13 , яким 28.03.2018 постановлено - касаційну скаргу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » залишено без задоволення, а постанову ІНФОРМАЦІЯ_12 від 24.07.2017 у справі № 911/5357/14 залишити без змін.

За результатами розгляду справи Касаційним господарським судом, матеріали справи № 911/5357/14 повернуто до суду першої інстанції ІНФОРМАЦІЯ_2 .

З метою всебічного, повного, об`єктивного здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення всіх обставин справи виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), а саме до документів господарської справи № 911/5357/14 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (в особі Філії « ІНФОРМАЦІЯ_14 ») про стягнення заборгованості.

Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ, слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які підтверджують порушення податкового законодавства, що спричинило ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах, містять відомості щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та осіб, які можуть бути до нього причетні або яким можуть бути відомі такі обставини, а також містять відомості, надані сторонами провадження на обґрунтування своєї правової позиції, яка, в тому числі, взята до уваги судом при ухваленні судового рішення. В матеріалах господарської справи містяться первинні фінансово-господарські документи щодо здійснених фінансових та господарських операцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », по яких виявлено порушення, та які надані до суду при розгляді позову. Зазначені документи є доказом у кримінальному провадженні, оскільки містять відомості щодо обставин вчиненого кримінального правопорушення, і будуть використані як такі при проведенні судових експертиз в ході досудового розслідування.

З метою належності отримання доказів, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_21 , а саме документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » із АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (в особі Філії), виникла необхідність у їх виїмці в порядку Глави 15 КПК України, а відсутність таких документів у кримінальному провадженні унеможливлює подальше проведення слідчих та процесуальних дій, встановлення об`єктивної істини у справі, встановлення фактичної суми збитків, спричинених державі несплатою податків, шляхом призначення судових експертиз, оскільки іншим чином отримати зазначені документи не представилось за можливим, так як орган досудового розслідування не є стороною в господарській справі, не брало участь в судовому процесі.

Згідно ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, що містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Вилучення копій документів пояснюється необхідністю в подальшому проведення судових експертиз у кримінальному провадженні, упередження можливості внесення змін відомостей до вказаних документів, недопустимості втрати чи знищення речей і документів стороною, яка їх надала до суду.

В судове засідання слідча не з`явилася, надала до суду заяву в якій просить розглядати клопотання у її відсутність.
Слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання у відсутність слідчого та представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, про тимчасовий доступ до яких ставиться питання.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Враховуючи обставини вчинення ймовірного кримінального правопорушення так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 93, 161, 162 КПК України, та враховуючи, що у доданих до клопотання матеріалах вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані в клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть містити дані, що мають значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні; згідно ст. 93 КПК України, в інший спосіб їх отримати неможливо, а тому клопотання слідчого слід задовольнити.
Так, необхідно надати тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що знаходиться за аодесою: АДРЕСА_1 , а саме до матеріалів господарської справи №911/5357/14 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » про стягнення заборгованості, з можливістю ознайомитися з ними та зробити їх копії та здійснити виїмку таких копій.
Керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання заступника начальника третього відділу розслдування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС підполковника податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000002, відомості про яке внесено до ЄРДР 06.01.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати заступнику начальника відділу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи чи за їх дорученням іншим оперативним співробітникам Офісу великих платників податків ДФС тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_1 ), а саме до матеріалів господарської справи № 911/5357/14 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (в особі Філії « ІНФОРМАЦІЯ_14 ») про стягнення заборгованості, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії та здійснити виїмку таких копій.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1