Справа № 405/2746/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 травня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кропивницький клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області, капітана податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000027 від 09.04.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся в суд з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів до відомостей про рух коштів по рахункам ФОП ОСОБА_4 за № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , з 01.01.2016 до дати закриття або дати винесення ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, відкритих у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ідентифікаційний код НОМЕР_7 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

1)електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів;

2)заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

3)електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказані клієнти користувалися Інтернетом і при цьому надсилали до банку платіжні документи;

4)актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках;

5)довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

6)акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів;

7)карток із зразками підписів та відбитків печаток, що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

8)платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;

9)заяв на видачу готівки;

10)інформації відносно визначених юридичних осіб, фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

11)інформації про організаційно-правову структуру юридичних осіб, її керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівників підприємств, в тому числі що пов`язано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;

12)заяв на отримання чекових книжок по рахункам;

13)заяв на встановлення системи «Клієнт-Банк»;

14)договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи «Клієнт-Банк»;

15)актів передачі ключів програмного комплексу «Bank On-Line» по рахункам;

16)чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам;

17)договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих юридичними особами, фізичними особами та фізичними особами-підприємцями;

18)інформації щодо звітності банківської установи відносно визначених юридичних осіб, фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, в тому числі аудиторських та інших перевірок, порядок проведення яких передбачений, чинним законодавством та внутрішніми нормативними документами даної банківської установи.

В обґрунтування клопотання вказав, що ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_8 ), являючись платником єдиного податку та перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, шляхом неповного відображення в податкових деклараціях бюджетних коштів, отриманих за виконані роботи по ремонту доріг в період з 01.10.2016 по 31.12.2020 в сумі 24 714 772 грн., в порушення п.183.2 ст.183, п.181 ст.181 Податкового кодексу України, не подав до контролюючого органу заяву про реєстрацію платником податку на додану вартість, у зв`язку з перевищенням встановленого Податковим кодексом обсягу доходу, чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 3 640 010 грн.

Вказаний вище факт виявлений працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 за результатами проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 , за результатами якого відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 складено висновок №9/11-28-08-07/ від 30.03.2021.

Під час досудового слідства, з урахуванням інформації з ІНФОРМАЦІЯ_3 та інформації отриманої з зовнішніх джерел проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ОСОБА_5 р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 за період діяльності 2016 - 2020 роки в результаті якого встановлено факти порушення норм чинного законодавства.

Проведеними заходами встановлено, що протягом 2016 2020 років ФОП ОСОБА_4 отримано на розрахункові рахунки кошти з бюджету за виконання робіт з поточного та капітального ремонту асфальтобетонного покриття, всього в сумі 24 714 772 грн.

Згідно даних офіційного веб-порталу ( ІНФОРМАЦІЯ_4 у 2016 році з рахунків ІНФОРМАЦІЯ_5 на рахунки ФОП ОСОБА_4 за виконані роботи зараховано кошти в загальній сумі 9 830 740,2 грн.

Відповідно до п.3 пп. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України визначено «третя група - фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена та юридичні особи - суб`єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 5000000 гривень;».

Тобто вказане вище вказує на перевищення ФОП ОСОБА_4 обсягу доходу визначеного для платників єдиного податку ІІІ групи.

При цьому достовірно знаючи, що на рахунки ФОП ОСОБА_4 від розпорядників бюджетних коштів протягом 2016 року надійшли кошти за виконані роботи в сумі 9 830 740,2 грн. ФОП ОСОБА_4 вніс до податкової декларації платника єдиного податку за 2016 рік завідомо неправдиві відомості в частині обсягу доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 4 % так до рядка 06 декларації від 09.02.2017

реєстраційний №: було внесено відомості щодо обсягу доходу в сумі 4 980 000 грн.

25.07.2017 ФОП ОСОБА_4 подав до контролюючого органу податкову декларацію платника єдиного податку за 2016 рік (уточнюючу) реєстраційний №: до якої також з метою мінімізації своїх податкових зобов`язань було внесено завідомо неправдиві відомості частині обсягу доходу за звітний (податковий) період а саме: до рядка 08 декларації загальна сума доходу за звітний (податковий) період внесено відомості щодо обсягу доходу в сумі 7 344 131 грн.

Відповідно вимог п.1 п. 293.4. ст. 293 ПКУ «Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої - третьої групи (фізичні особи - підприємці) у розмірі 15 відсотків: до суми перевищення обсягу доходу, визначеного у підпунктах 1, 2 і 3 пункту 291.4 статті 291 Кодексу;» тобто ФОП ОСОБА_4 вніс недостовірні відомості до податкової звітності за 2016 рік.

Крім того згідно даних офіційного веб-порталу ( ІНФОРМАЦІЯ_4 у 2017 році з рахунків ІНФОРМАЦІЯ_5 на рахунки ФОП ОСОБА_4 за виконані роботи зараховано кошти в загальній сумі 5 183 480 грн.

При цьому достовірно знаючи, що на рахунки ФОП ОСОБА_4 від розпорядників бюджетних коштів протягом 2017 року надійшли кошти за виконані роботи в сумі 5 183 480 грн. ФОП ОСОБА_4 вніс до податкової декларації платника єдиного податку за 2017 рік завідомо неправдиві відомості в частині обсягу доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 % так до рядка 06 декларації від 09.02.2018 реєстраційний №: 25512311 було внесено відомості щодо обсягу доходу в сумі 2 863 772 грн.

27.08.2018 ФОП ОСОБА_4 подав до контролюючого органу податкову декларацію платника єдиного податку за 2017 рік (уточнюючу) реєстраційний №: 43842010 до якої також з метою мінімізації своїх податкових зобов`язань було внесено завідомо неправдиві відомості частині обсягу доходу за звітний (податковий) період а саме: до рядка 06 декларації загальна сума доходу за звітний (податковий) період внесено відомості щодо обсягу доходу в сумі 2 885 811 грн.

Відповідно до п.299.10. ст.299 Податкового Кодексу України реєстрація платником єдиного податку є безстроковою та може бути анульована шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку за рішенням контролюючого органу в тому числі, у випадках, визначених підпунктом 298.2.3 пункту 298.2 та підпунктом 298.8.6 пункту 298.8 статті 298 Кодексу.

Відповідно п.3 п.п.298.2.3. п.298.2 ст.298 Податкового Кодексу України Платники єдиного податку зобов`язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених цим Кодексом, у разі перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу платниками єдиного податку третьої групи - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення.

Крім того згідно даних офіційного веб-порталу ( ІНФОРМАЦІЯ_4 протягом 2018 2020 років з рахунків ІНФОРМАЦІЯ_5 на рахунки ФОП ОСОБА_4 за виконані роботи зараховано кошти в загальній сумі 8 643 204 грн. та з гідно відомостей з ДРФО про суми отриманих доходів та стягнутих податків ОСОБА_4 від здійснення підприємницької діяльності у 2018 році отримав кошти в сумі 124 500 грн. від контрагентів СВК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ЄДРПОУ НОМЕР_10 в сумі 22500 грн. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ЄДРПОУ НОМЕР_11 в сумі 102 000 грн. Тобто фактично протягом 2018 2020 років ФОП ОСОБА_4 отримав дохід в сумі 8 767 704 грн.

Відповідно п.181.1 ст.181, п.183.1 п.183.2 ст.183, Податкового кодексу України, визначено:

у разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп`ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1000000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов`язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 цього Кодексу, крім особи, яка є платником єдиного податку; будь-яка особа, що підлягає обов`язковій реєстрації як платник податку, подає до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням реєстраційну заяву; у разі обов`язкової реєстрації особи як платника податку реєстраційна заява подається до контролюючого органу не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, визначеного у статті 181 Податкового кодексу України.

Тобто фактично ФОП ОСОБА_4 був зобов`язаний перейти на загальну систему оподаткування та у відповідності до п.181.1 ст.181, п.183.1 п.183.2 ст.183, Податкового кодексу України був зобов`язаний зареєструватися платником ПДВ.

Зважаючи на вищевикладене ФОП ОСОБА_4 достовірно знав про суми отриманих коштів від покупців в обсязі що перевищує 1 000 000 грн. та в порушення вимог п.181.1 ст.181, п.183.1, п.183.2 ст.183 Податкового кодексу України, умисно не подали до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням реєстраційну заяву для реєстрації платником податку на додану вартість.

Враховуючи викладене з урахуванням вимог Податкового Кодексу України з 01.01.2018 року ФОП ОСОБА_4 мав б знаходитися на загальній системі оподаткування та після досягнення обсягу від здійснення операцій з постачання товарів/послуг в сумі 1 000 000 грн. мав би зареєструватися платником ПДВ.

На підставі зібраних управлінням ІНФОРМАЦІЯ_8 спеціалістами відділу боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено аналітичне дослідження діяльності ФОП ОСОБА_4 р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 щодо виявлення можливих правопорушень за період з 01.04.2016 31.12.2020 року. За результатами проведеного аналітичного дослідження встановлено, ознаки порушень:

- пп.1) п.292.1, п.292.6, п.292.14, ст..292, пп.296.5.4 п.296.5 ст. 296 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI внесення недостовірних відомостей до офіційних документів податкових декларацій платника єдиного податку за 9 місяців 2016 року, щодо фактичної суми отриманого доходу від здійснення господарської діяльності;

- пп.2) п.180.1 ст.180, п.181.1 ст.181, п.183.1 п183.4 ст.183 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI щодо обов`язку зареєструватися платником податку на додану вартість та неподання реєстраційної заяви до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням;

- п.49.1, п.49.2 ст.49, п.203.1 ст.203 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, щодо неподання податкових декларацій з податку на додану вартість;

- пп. 14.1.39 п.14.1 ст.14, п.54.1 ст.54, п.183.10 ст.183, п.187.7 ст.187, Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, щодо обов`язку самостійного обчислення сум грошового зобов`язання з податку на додану вартість, що призвело до заниження суми податку, яка підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету на загальну суму 3 640 010,56 грн.

Тобто в результаті вчинення ФОП ОСОБА_4 вказаних вище дій бюджет не доотримав кошти у вигляді податків в загальній сумі 3 640 010,56 грн.

Окрім цього, у відповідності до вище зазначеного висновку аналітичного дослідження установлено, що в період часу з 2016-2020 роки включно, ФОП ОСОБА_4 укладено низку договорів будівельного підряду та отримано кошти від наступних від наступними розпорядниками бюджетних коштів: ІНФОРМАЦІЯ_9 : Договір №10 від 26.04.2016, Договір №11 від 19.04.2016, Договір №12 від 19.04.2016, Договір №14 від 05.05.2016, Договір №15 від 15.06.2016, Договір №16 від 26.04.2016, Договір №19 вiд 27.07.2016, Договір №20 вiд 10.10.2016, Договір №10 вiд 11.10.2016, Договір №11 вiд 18.10.2016, Договір №12 вiд 02.11.2016, Договір №11 вiд 01.11.2016, Договір №2 вiд 23.05.2017, Договір №1 вiд 23.05.2017, Договір №3 вiд 11.07.2017, Договір №4 вiд 19.07.2017, Договір №3 вiд 10.10.2018, Договір №1 вiд 24.09.2019, Договір №2 вiд 22.10.2019, Договір №3 вiд 13.08.2019, Договір №1 вiд 28.05.2020, Договір №1 вiд 05.08.2020, Договір №2 вiд 02.12.2020; ІНФОРМАЦІЯ_10 : Договір №14 вiд 05.05.2016, Договір №15 вiд 05.05.2016, Договір №16 вiд 14.07.2016, Договір №40 вiд 27.10.2016, Договір №12 вiд 12.04.2017, Договір №11 вiд 12.04.2017, Договір №10 вiд 12.04.2017; ІНФОРМАЦІЯ_11 : Договір №5/06 вiд 14.06.2016, Договір №6/06 вiд 14.06.2016, Договір №5/07 від 11.07.2016, Договір №8/07 вiд 13.07.2016, Договір №8/06 вiд 30.08.2016, Договір №2/09 від 05.09.2016, Договір №1/10 вiд 19.10.2016, Договір №1/11 вiд 08.11.2016, Договір №9/12 вiд 16.12.2016, Договір №4/06 вiд 21.06.2017, Договір №2/07 вiд 21.07.2017, Договір №1 вiд 09.10.2019, Договір №1/11 вiд 01.11.2019, Договір №5/12 вiд 21.12.2019, Договір №1 вiд 25.08.2020; ІНФОРМАЦІЯ_12 : Договір №12 вiд 07.07.2016, Договір №13 вiд 18.07.2016, Договір №10 вiд 13.06.2017, Договір №12 вiд 18.07.2017; ІНФОРМАЦІЯ_13 : Договір №28 вiд 12.07.2016, Договір №29 вiд 12.07.2016, Договір №32 вiд 06.12.2019, Договір №16 вiд 13.04.2020; ІНФОРМАЦІЯ_14 : Договiр №25 вiд 25.07.2016, Договiр №26 вiд 25.07.2016, Договiр №27 вiд 28.07.2016, Договір №5 вiд 08.04.2020, Договір №4 вiд 08.04.2020; ІНФОРМАЦІЯ_15 : Договір №2 вiд 03.08.2016, Договір №1 від 01.12.2016; Договір №3 вiд 15.12.2016, Договір №1 вiд 04.07.2017, Договір №1 вiд 10.08.2020, Договір №2 вiд 10.08.2020, Договір №3 вiд 21.12.2020; ІНФОРМАЦІЯ_16 : Договір №28 від 12.09.2016, Договір №169 від 02.12.2016, Договір №170 від 02.12.2016; КП « ІНФОРМАЦІЯ_17 »: Договір №11-04 вiд 10.06.2019, Договір №11-03 вiд 10.06.2019, Договір №11-01 вiд 10.06.2019, Договір №11-02 вiд 10.06.2019, Договір №19-06/02 вiд 19.06.2019, Договір №19-06/01 вiд 19.06.2019; ІНФОРМАЦІЯ_18 : Договір №607 вiд 05.07.2019, Договір №507 вiд 05.07.2019; ІНФОРМАЦІЯ_19 : Договір №179 вiд 12.11.2019, Договір №209 вiд 19.12.2019, Договір №204 вiд 16.12.2019; ІНФОРМАЦІЯ_20 : Договір №2 вiд 15.04.2020, Договір №1 вiд 15.04.2020, Договір №3 вiд 15.04.2020; ІНФОРМАЦІЯ_21 : Договір № 637 від 21.09.2020; ІНФОРМАЦІЯ_22 : Договір №230 вiд 13.10.2020.

Грошові кошти, отримані ФОП ОСОБА_6 в якості оплати за проведені будівельні підрядні роботи, як наслідок, за виконання господарської діяльності, могли бути отримані на наступні банківські рахунки, що відповідно до висновку аналітичного дослідження №9/11-28-08-07/ від 30.03.2021 були відкриті (діючі) у досліджуваний період:

- відкриті в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_23 »: № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 ;

- відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 »: № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 ;

- відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 .

Зазначені вище рахунки перебувають у володінні наступних банківських установ відповідно до їх відкриття:

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ідентифікаційний код НОМЕР_7 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ;

- АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ідентифікаційний код НОМЕР_20 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 ;

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ідентифікаційний код НОМЕР_21 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 .

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у отриманні інформації про грошові рахунки, на які розпорядники бюджетних коштів зараховували чи могли зараховувати грошові кошти за проведені підрядні будівельні роботи.

Згідно із Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою постановою Нацбанку України №492 від 12.11.2003, банк відкриває поточний рахунок юридичній особі, яка не має рахунку в цьому банку, на підставі таких документів: заяви про відкриття поточного рахунку, копії належним чином зареєстрованого установчого документа (статуту засновницького договору установчого акта положення), копії виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, що містить відомості про юридичну особу; картки із зразками підписів і відбитка печатки. Особа, що подає документи і відкриває рахунок ідентифікується шляхом пред`явлення свого паспорту та довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру, з яких виготовляються копії, що зберігаються в юридичній справі клієнта.

Відповідно до затвердженого постановою Нацбанку України №254 від 18.06.2003 Положення про організацію операційної діяльності в банках України, документи для відкриття рахунків клієнтів мають зберігатися у справі з юридичного оформлення рахунку (юридична справа), що оформляється для кожного клієнта окремо. Умови відкриття рахунку та особливості його функціонування передбачаються в договорі, що укладається між банком і його клієнтом у письмовій формі.

Положенням про організацію операційної діяльності в банках України, затвердженого постановою Нацбанку України № 254 від 18.06.2003 (із змінами і доповненнями), оброблення інформації про операції та її зберігання мають виконуватися на серверах та/або іншій комп`ютерній техніці, які повинні фізично розташовуватися на території України. Організація операційної діяльності передбачає наявність документованих операційних процедур (правил) за всіма операціями, що здійснюються банками. Проведені банком операції документуються первинними документами (паперовими та електронними) із застосуванням при здійсненні безготівкових операцій з клієнтами платіжними дорученнями, касові операції оформляються видатковими та прибутковими квитанціями, грошовими чеками, і інші. Первинні документи складаються на паперових носіях або в електронній формі та містять такі обов`язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства (банку), що склало документ; зміст та обсяг операції (короткий зміст операції та підстава для її здійснення), одиницю її виміру; посади осіб, відповідальних за здійснення операції і правильність її оформлення; особистий підпис (електронний цифровий підпис) та інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні операції; назва одержувача коштів; сума операції (цифрами та словами). Сума операції може бути відображена лише цифрами, якщо цей документ формується за допомогою програмного забезпечення в автоматизованому режимі або якщо це передбачено нормативно-правовими актами Національного банку; номери рахунків; назва банку (одержувача та платника коштів).

Виходячи із вимог вищезазначених нормативних актів достовірно відомий перелік документів юридичної справи, що сформована при відкритті рахунку, та обов`язкові реквізити документів якими оформлено проведення банківських операцій по банківських рахунках.

Відповідно до вимог ст.69 ПКУ банки та інші фінансові установи зобов`язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунка платника податків - юридичної особи, у тому числі відкритого через його відокремлені підрозділи, чи самозайнятої фізичної особи до контролюючого органу, в якому обліковується платник податків, не пізніше наступного робочого дня з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття). В свою чергу, контролюючий орган не пізніше наступного робочого дня з дня отримання повідомлення від фінансової установи про відкриття рахунка зобов`язаний направити повідомлення про взяття рахунка на облік або відмову у взятті контролюючим органом рахунка на облік із зазначенням підстав у порядку, визначеному цим Кодексом.

Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, якою підтримав клопотання та просив його задовольнити, крім того слідчий ставить питання про здійснення розгляду клопотання без виклику володільця речей і документів, відтак, згідно ч. 2 ст. 163 КПК України прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Встановлено, що у провадженні слідчого управління ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.04.2021 за №0000027 щодо ФОП ОСОБА_4 р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 , за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за вищевикладених обставин.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що документи до яких слідчий просить отримати доступ мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів є неможливо, а тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до речей і документів, а клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , старшим слідчим з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 , заступнику начальника другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_14 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливості вилучення копій (здійснення виїмки) - до відомостей про рух коштів по рахункам ФОП ОСОБА_4 за № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , з 01.01.2016 до дати закриття або дати винесення ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, відкритих у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ідентифікаційний код НОМЕР_7 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

1)електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів;

2)заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

3)електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказані клієнти користувалися Інтернетом і при цьому надсилали до банку платіжні документи;

4)актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках;

5)довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

6)акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів;

7)карток із зразками підписів та відбитків печаток, що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

8)платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;

9)заяв на видачу готівки;

10)інформації відносно визначених юридичних осіб, фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

11)інформації про організаційно-правову структуру юридичних осіб, її керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівників підприємств, в тому числі що пов`язано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;

12)заяв на отримання чекових книжок по рахункам;

13)заяв на встановлення системи «Клієнт-Банк»;

14)договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи «Клієнт-Банк»;

15)актів передачі ключів програмного комплексу «Bank On-Line» по рахункам;

16)чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам;

17)договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих юридичними особами, фізичними особами та фізичними особами-підприємцями;

18)інформації щодо звітності банківської установи відносно визначених юридичних осіб, фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, в тому числі аудиторських та інших перевірок, порядок проведення яких передбачений, чинним законодавством та внутрішніми нормативними документами даної банківської установи.

Строк дії ухвали визначити 60 днів до 17.07.2021 року.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_15