УХВАЛА

19 липня 2021 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 розглянувши клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 ,яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:
Начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000035 від 22.04.2021 за фактом внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей що спричинило тяжкі наслідки, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) внесли протягом січня-березня 2021 року до офіційних документів товариства - податкових декларацій з ПДВ та додатків 5 до декларацій за звітні періоди січень-лютий 2021 року поданих до ІНФОРМАЦІЯ_2 , та податкових накладних зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних завідомо неправдиві відомості щодо реалізації товарів (щебеню, відсіву, піску) відмінних від придбаних (дитячих іграшок, текстильних виробів, дизельного палива, автомобільних запчастин та скрапленого газу) без фактичного їхнього постачання у задекларованих обсягах на суму 41 107,7 тис. грн. (у тому числі ПДВ 6 851,3 тис. грн.).
Так, в період січня - березня 2021 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні щодо реалізації товарів, номенклатура який не відповідає номенклатурі придбаних товарів, а саме:
- Щебінь та щебенево-піщана суміш (відсів): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовано у кількості 138 999 т. на суму 33 848_570 грн. (в т.ч. ПДВ 5_641_428 грн.) для ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ). Разом з тим придбано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у кількості лише 331 т. на суму 67 524 грн. (в т.ч. ПДВ 11 254 грн.) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ). Тобто, не прослідковується походження щебеню та відсіву у кількості 138_668 т.
- Пісок (будівельний, митий, природній): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовано у кількості 13 014 т. на суму 2_769 760 грн. (в т.ч. ПДВ 461 627 грн.) для ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ). У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбання піску відсутнє, тобто, не прослідковується походження піску у кількості 13 014 т.
- Дитячі іграшки в асортименті (іграшки-пружинки, машинки інерційні, ляльки, конструктори, динозаври, дзиґи та інші): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , м. Київ) на загальну суму 34 716 078 грн. (в т.ч. ПДВ 5 786 013 грн.). Подальша реалізація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » дитячих іграшок не прослідковується.
- Текстильні вироби в асортименті (пледи, постільна білизна, рушники кухонні): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) текстильні вироби в асортименті на загальну суму 10 242 000 грн. (в т.ч. ПДВ 1 707 000 грн.). Подальша реалізація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » текстильних виробів не прослідковується.
- Дизельне паливо: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) у кількості 487 247 л. на суму 9 599 365 грн. (в т.ч. ПДВ 1 599 894 грн.). Подальша реалізація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » дизельного палива відсутня.
- Скраплений газ: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) у кількості у кількості 78,6 т. на суму 1 512 193 грн. (в т.ч. ПДВ 252 032 грн.). Подальша реалізація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » скрапленого газу не прослідковується.
- Автомобільні запчастини в асортименті та мастила: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) автомобільні запчастини в асортименті та мастила на загальну суму 2_010 978 грн. (в т.ч. ПДВ 335 163 грн.). Подальша реалізація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » автомобільних запчастин та мастил не прослідковується.
Всього за період січня - березня 2021 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні щодо реалізації щебеню, відсіву та піску на загальну суму 54_107,64 тис.грн. (в т.ч. ПДВ 9 017,9 тис.грн.).
Однак, обсяг реалізації товарів задекларований ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у податкових деклараціях з ПДВ за січень та лютий 2021 року становить 41 107,7 тис.грн. (в т.ч. ПДВ 6 851,3 тис.грн.).
Досудовим слідством встановлено, що розрахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проводились через розрахункові рахунки:
НОМЕР_24 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), що відкритий у Рівненській філії АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (МФО НОМЕР_25 ) АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 .
З метою дослідження механізму проведених розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з постачальниками та покупцями, в тому числі підтвердження чи спростування проведення таких розрахунків, встановлення надходження сум коштів на рахунки, виникла необхідність в дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по рахункам СГД.
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_23 ".
Покликаючись на викладені обставини слідчий просить клопотання задоволити.
Слідчий в судове засідання не з"явилася, однак подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, своє клопотання підтримав та просив його задоволити.
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи,у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загрозі зміни або знищення такої інформації.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Згідно ст.62 Закону України Про банки та банківську діяльність, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Тимчасовий доступ є необхідним, так як зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та полягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількості проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів службових осіб підприємств, а також є необхідними для проведення судових експертиз, перевірок дотримання сторонами вимог податкового та іншого законодавства. Іншим чином отримати копії зазначених документів ніж провести тимчасовий доступ не можливо.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які знаходяться у володінні у АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.
За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати дозвіл начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , на тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться у Рівненській філії АТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (МФО НОМЕР_25 ) АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 , та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю з можливістю вилучення їх копій, а саме:
документи, які відображають надходження та списання за період з 01.01.2021 по дату оголошення ухвали, або закриття рахунку, грошових коштів по рахунку НОМЕР_24 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
копії грошових чеків про видачу готівки з вказаних рахунків;
копії платіжних доручень;
протоколи системи „Клієнт банк в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта;
матеріалів фото-, відеофіксації осіб, які знімали готівкові кошти із рахунку НОМЕР_24 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), у відділеннях банку та через мережу банкоматів за період з 01.01.2021 по дату оголошення ухвали, в паперовому та електронному вигляді.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні даної ухвали слідчий, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи її оригінал та вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1