Справа № 405/6032/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 серпня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000147 від 03.09.2020 за ознаками злочинів, передбачених ч. 1 ст. 212КК України про продовження строку досудового розслідування,

встановив:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000147, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.02.2020 року, на шість місяців, тобто до 03.03.2022 року.

На обгрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000147 від 03.09.2020, відносно службових осіб ПП «Ефект» (), за ознаками складів злочину, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Ефект» () в період з 01.07.2017 по 30.11.2020 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія» (), ТОВ «Смарт Імпекс» (), ТОВ «Алан Корпорейт» (), ТОВ «Тонал Трейд» (), ПП «Рамбам» (), ПП «Кремторг» (), ПП «Айтер» (), ТОВ «Куб Енд Ко» (), ТОВ «БК Стройспецсервіс» (), ТОВ «Укрспецторггруп» (), ТОВ «Дікейс Союз» (), ТОВ «Житомирський НПЗ» (), СТОВ «Земля і Люди» (), ПП «Нафтадорбуд» (), ТзОВ «ВТП «Капітал-Буд» () умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 3 184 786,56 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.
Крім того, службовими особами ПП «Ефект» шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з ТОВ «Українська добувна компанія» (), ТОВ «Хілдон» (), ТОВ «БК Стройспецсервіс» (), ТОВ «Нафтапромгруп» (), ТзОВ «ВТП» Капітал-буд» (), ТОВ «Укрспецторггруп» (), ТОВ «Дікейс Союз» (), ПП «Канал» (), впродовж періоду з 01.01.2020 по 28.02.2021, незаконно завищено податковий кредит з ПДВ на загальну суму 4 689 198 грн., внаслідок чого умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на зазначену суму, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.
Таким чином в діях службових осіб ПП «Ефект» наявні ознаки складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Вказаний факт підтверджується аналітичною довідкою № 73/11-28-08-13 від 29.12.2020 про результати аналізу операцій ПП «Ефект» () в частині придбання товарів (робіт, послуг) у окремих суб`єктів господарювання за період 01.07.2017 року по 30.11.2020 року та частково висновком дослідження спеціаліста ОСОБА_4 №3/2 від 05.08.2020 року.
ПП «Ефект» () з 01.01.1994 перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Кіровоградській області (Світловодський район), зареєстроване платником податку на додану вартість з основним видом діяльності: 41.20 будівництво житлових і нежитлових будівель. Податкова адреса: АДРЕСА_1 . Службовими особами є керівник та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 .
Крім того, до матеріалів кримінального провадження 30.12.2020 було долучено аналітичну довідку № 73/11-28-08-13 від 29.12.2020 про результати аналізу операцій ПП «Ефект» () в частині придбання товарів (робіт, послуг) у окремих суб`єктів господарювання за період 01.07.2017 року по 30.11.2020 року. Відповідно до цієї довідки, за результатами аналізу господарських операцій ПП «Ефект» встановлено ознаки внесення службовими особами підприємства недостовірних даних до податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків 5 до них, що призвело до порушення п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 та заниження грошових зобов`язань, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету на загальну суму ПДВ 3 184 786,56 грн., щодо придбання товарно-матеріальних цінностей від наступних контрагентів-постачальників: ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія» (), ТОВ «Смарт Імпекс» (), ТОВ «Алан Корпорейт» (), ТОВ «Тонал Трейд» (), ПП «Рамбам» (), ПП «Кремторг» (), ПП «Айтер» (), ТОВ «Куб Енд Ко» (), ТОВ «БК Стройспецсервіс» (), ТОВ «Укрспецторггруп» (), ТОВ «Дікейс Союз» (), ТОВ «Житомирський НПЗ» (), СТОВ «Земля і Люди» (), ПП «Нафтадорбуд» (), ТзОВ «ВТП «Капітал-Буд» ().
Також, проведеними заходами встановлено, що зазначені вище підприємства-контрагенти від імені яких здійснювалась реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних на постачання товарів в адресу ПП «Ефект», безпосередньо у виробників (переробників) нафтопродуктів не придбавали, на митну територію України не ввозили. Відповідно до наявної інформації, вказані суб`єкти господарювання виробництво (переробку) нафти та/або нафтопродуктів не здійснювали. Також більшість з них за податковими адресами не знаходяться і ніколи не знаходились, з метою уникнення перевірок та маскування незаконної діяльності, з моменту реєстрації неодноразово змінювали ДПІ, юридичні адреси, керівників; проведеним детальним аналізом податкових накладних по першому, другому або третьому ланцюгах постачання встановлено факти підміни позицій товарних груп, а саме, вказані підприємства відобразили придбання товарів (робіт, послуг) однієї номенклатури, а реалізацію зовсім іншої, що свідчить про так званий «пересорт» та підтверджує факт проведення безтоварних операцій з ПП «Ефект» з метою неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ. Господарська діяльність вищевказаних суб`єктів господарювання не підтверджується стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної господарської та економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень та транспортних засобів.
Крім того, 03.06.2021 слідчим управлінням ГУ ДФС у Кіровоградській області прийнято до провадження кримінальне провадження №0000110, яке розпочате 03.06.2021 Кіровоградською обласною прокуратурою за ч. 1 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення службовими особами ПП «Ефект» () від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 689 198 грн. Підставою реєстрації кримінального провадження стало повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення УСБУ у Кіровоградській області від 28.05.2021.
З повідомлення про вчинення кримінального правопорушення УСБУ у Кіровоградській області від 28.05.2021 вбачається, що службовими особами ПП «Ефект» шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з ТОВ «Українська добувна компанія» (), ТОВ «Хілдон» (), ТОВ «БК Стройспецсервіс» (), ТОВ «Нафтапромгруп» (), ТзОВ «ВТП» Капітал-буд» (), ТОВ «Укрспецторггруп» (), ТОВ «Дікейс Союз» (), ПП «Канал» (), впродовж періоду з 01.01.2020 по 28.02.2021, незаконно завищено податковий кредит з ПДВ на загальну суму 4 689 198 грн., внаслідок чого умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на зазначену суму, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.
03.06.2021 постановою прокурора у кримінальному провадженні начальника відділу Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_6 матеріали досудових розслідувань № 0000110 від 03.06.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, та № 0000147 від 03.09.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, об`єднані в одне провадження за № 0000147.
Під час досудового розслідування по кримінальному провадженню проведено слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії:
10.09.2020 в адресу ПП «Ефект» скеровано запит в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України, з метою отримання копій документів, які підтверджують факт щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємств-контрагентів в період з 01.07.2017 по 31.07.2020. Станом на сьогоднішній день відповідь не отримано.
11.09.2020 на адресу ОУРД ГУ ДФС у Кіровоградській області надано доручення в порядку ст. 40 КПК України, направлене на встановлення причетних осіб та обставин скоєння злочину. 17.09.2020 в адресу слідчого управління надійшли матеріали частково виконаного доручення, відповідно до яких надані відомості з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно відомості щодо власників будівель, які використовують ПП «Ефект», проведений комплекс заходів, спрямований на встановлення місця знаходження первинних фінансово-господарських документів ПП «Ефект» по документально відображеним взаємовідносинам підприємствами-контрагентами (5 адрес), а також 11.09.2020 допитано в якості свідка директора ТОВ «Алан Корпорейт» () ОСОБА_7 , яка показала, що ніякого відношення до реєстрації та здійснення господарської діяльності ПП «Ефект» не має, ні в яких відносинах з ПП «Ефект» не перебувала, ніяких фінансово-господарських документів від імені ТОВ «Алан Корпорейт» не підписувала. Крім того, на виконання доручення 24.11.2020 в адресу слідчого управління надійшли матеріали виконання доручення, відповідно до яких встановлено ряд підприємств з ознаками фіктивності, які надають послуги ПП «Ефект» по незаконному формуванню податкового кредиту.
14.09.2020 в адресу Державної служби України з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів скеровано запит в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України з метою витребування відомостей щодо наявних зареєстрованих за ПП «Ефект» та за директором ПП «Ефект» ОСОБА_5 транспортних засобів на території України в період з 01.01.2016 року по теперішній час. 30.09.2020 на адресу СУ ГУ ДФС у Кіровоградські області отримано листа, відповідно до якого зазначається, що за ОСОБА_5 трактори, самохідні шасі, самохідні сільськогосподарські, дорожньо-будівельні та меліоративні машини, сільськогосподарська техніка та інші механізми не зареєстровані. Разом з тим, надійшла інформація про зареєстровану техніку за ПП «Ефект» (код за ЄРДПОУ 13767430).
14.09.2020 в адресу Регіонального сервісного центру ГСЦ МВС у Кіровоградській області скеровано запит в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України з метою витребування відомостей щодо наявних зареєстрованих за ПП «Ефект» та за директором ПП «Ефект» ОСОБА_5 транспортних засобів на території України в період з 01.01.2016 року по теперішній час. 01.10.2020 на адресу СУ ГУ ДФС у Кіровоградські області отримано листа, відповідно до якого надано інформацію щодо зареєстрованих за ПП «Ефект» та за директором ПП «Ефект» ОСОБА_5 транспортних засобів, відповідно до даних Єдиного державного реєстру транспортних засобів МВС.
15.09.2020 в адресу Управління правового забезпечення ГУ ДПС у Кіровоградській області скеровано запит в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України з метою витребування відомостей та документів щодо наявності (відсутності) у супроводженні Управління правового забезпечення ГУ ДПС у Кіровоградській області справи відносно службових осіб ПП «Ефект» (). Станом на сьогоднішній день відповідь не отримано.
15.09.2020 в адресу ГУ ДПС у Кіровоградській області скеровано запит в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України з метою витребування інформації щодо отриманих доходів, сум нарахованих та сплачених податків і зборів працівників ПП «Ефект». 24.09.2020 отримано листа у відповідь, відповідно до якого зазначена інформація та документи будуть надані в порядку ст. 159 КПК України, на підставі рішення суду.
17.09.2020 допитано як свідка старшого о/у ВОВЕЗ УОРД ГУ ДПС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , який у своїх показах підтвердив інформацію щодо встановлення адрес здійснення фінансово-господарської діяльності та зберігання первинних фінансово-господарських документів ПП «Ефект», яка надійшла до СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області 17.09.2020 на виконання доручення слідчого від 11.09.2020 року № 358/11-97-03-02-06.
17.09.2020 в адресу ГУ ДПС у Кіровоградській області скеровано запит в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України з метою витребування інформації щодо наявних банківських рахунків, які використовують під час здійснення своєї господарської діяльності ПП «Ефект» () та підприємства-контрагенти. 22.09.2020 отримано листа у відповідь, відповідно до якого надана інформація щодо наявних банківських рахунків, які використовують під час здійснення своєї господарської діяльності ПП «Ефект», ДП «Будинком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія», ТОВ «Смарт Імпекс», ТОВ «Тонал Трейд», ПП «Рамбам».
17.09.2020 складено та направлено для погодження процесуальному керівникові 5 (п`ять) клопотань про проведення обшуку за адресами зберігання первинних фінансово-господарських документів ПП «Ефект». Процесуальним керівником у погодженні відмовлено.
22.09.2020 в адресу сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Кіровоградській області направлено матеріали кримінального провадження № 0000147 від 03.09.2020 з метою проведення аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ПП «Ефект» () щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємств-контрагентів, правильності визначення податкових зобов`язань з податку на додану вартість в період з 01.07.2017 по 31.07.2020. 06.10.2020 надійшов лист № 11/11-28-08-10 від 05.10.2020, відповідно до якого аргументовано неможливість проведення об`єктивного аналітичного дослідження фінансових та господарських операцій ПП «Ефект» () за період з 01.07.2017 по 31.07.2020 у зв`язку з відсутністю фактичних даних, що можуть свідчити про факт здійснення операцій з придбання ПП «Ефект» ТМЦ у ТОВ «Інгус Ойл» відображений виключно з метою безпідставного віднесення ПП «Ефект» сум податку на додану вартість до податкового кредиту та зменшення податкових зобов`язань, що підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету в отриманих матеріалах.
25.09.2020 в адресу Офісу великих платників податків ДПС скеровано запит в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України з метою витребування інформації щодо наявних банківських рахунків, які використовує під час здійснення своєї господарської діяльності ПП «Інгус Ойл» ().
25.09.2020 в адресу ГУ ДПС у Чернівецькій області скеровано запит в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України з метою витребування інформації щодо наявних банківських рахунків, які використовує під час здійснення своєї господарської діяльності ПП «СВІАМ» (). 29.09.2020 отримано листа, відповідно до якого надано запитувану інформацію щодо ПП «СВІАМ».
25.09.2020 в адресу ГУ ДПС у Полтавській області скеровано запит в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України з метою витребування інформації щодо наявних банківських рахунків, які використовує під час здійснення своєї господарської діяльності ПП «Кремторг» (). 27.10.2020 отримано листа у відповідь №39011/10/16-31-12-02-18 від 20.10.2020, відповідно до якого надано запитувану інформацію щодо ПП «Кремторг».
25.09.2020 в адресу ГУ ДПС у Житомирській області скеровано запит в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України з метою витребування інформації щодо наявних банківських рахунків, які використовує під час здійснення своєї господарської діяльності ТОВ «Куб Енд Ко» (). 23.10.2020 отримано листа у відповідь №11687/5/06-30-12-01-11 від 30.09.2020, відповідно до якого зазначена інформація та документи будуть надані в порядку ст. 159 КПК України, на підставі рішення суду.
25.09.2020 в адресу ГУ ДПС у Донецькій області скеровано запит в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України з метою витребування інформації щодо наявних банківських рахунків, які використовує під час здійснення своєї господарської діяльності ТОВ «Алан Корпорейт» (). 02.10.2020 отримано листа у відповідь №9682/7/05-99-12-01-11 від 02.10.2020, відповідно до якого зазначена інформація та документи будуть надані в порядку ст. 159 КПК України, на підставі рішення суду.
25.09.2020 в адресу ГУ ДПС в Одеській області скеровано запит в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України з метою витребування інформації щодо наявних банківських рахунків, які використовує під час здійснення своєї господарської діяльності ПП «АЙТЕР» (). 05.10.2020 отримано листа від ГУ ДПС в Одеській області за № 19547/15-32-12-10-26 від 05.10.2020, відповідно до якого надана інформація щодо наявних банківських рахунків, які використовує під час здійснення своєї господарської діяльності ПП «АЙТЕР».
25.09.2020 в адресу ГУ ДПС у Київській області скеровано запит в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України з метою витребування інформації щодо наявних банківських рахунків, які використовує під час здійснення своєї господарської діяльності ТОВ «Гранд Бетон Постач» (). 01.10.2020 отримано листа від ГУ ДПС у Київській області за № 27461/9/10-36-12-01 від 01.10.2020, відповідно до якого надана інформація щодо наявних банківських рахунків, які використовує під час здійснення своєї господарської діяльності ТОВ «Гранд Бетон Постач».
27.09.2020 винесено постанову про створення слідчої групи по кримінальному провадженню.
25.11.2020 в адресу сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Кіровоградській області повторно направлено матеріали кримінального провадження № 0000147 від 03.09.2020 з метою проведення аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ПП «Ефект» () щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємств-контрагентів, правильності визначення податкових зобов`язань з податку на додану вартість в період з 01.07.2017 по 31.07.2020. 31.12.2020 в адресу слідчого управління ГУ ДФС у Кіровоградській області отримано аналітичну довідку № 73/11-28-08-13 від 29.12.2020 про результати аналізу операцій ПП «Ефект» () в частині придбання товарів (робіт, послуг) у окремих суб`єктів господарювання за період 01.07.2017 року по 30.11.2020 року. Відповідно до цієї довідки, за результатами аналізу господарських операцій ПП «Ефект» встановлено ознаки внесення службовими особами підприємства недостовірних даних до податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків 5 до них, що могло призвести до порушення п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 та заниження грошових зобов`язань, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету на загальну суму ПДВ 3 184 786,56 грн.
08.12.2020 складено та погоджено у керівника додатковий план розслідування за №0000147 від 03.09.2020.
11.01.2021 допитано як свідка начальника відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ОСОБА_9 , який у своїх показах підтвердив факти, викладені в аналітичній довідці № 73/11-28-08-13 від 29.12.2020 та зазначив, що загальна сума податку на додану вартість, безпідставно віднесена ПП «Ефект» до податкового кредиту за операціями з придбання товарно-матеріальних цінностей у наступних контрагентів-постачальників: ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія» (), ТОВ «Смарт Імпекс» (), ТОВ «Алан Корпорейт» (), ТОВ «Тонал Трейд» (), ПП «Рамбам» (), ПП «Кремторг» (), ПП «Айтер» (), ТОВ «Куб Енд Ко» (), ТОВ «БК Стройспецсервіс» (), ТОВ «Укрспецторггруп» (), ТОВ «Дікейс Союз» (), ТОВ «Житомирський НПЗ» (), СТОВ «Земля і Люди» (), ПП «Нафтадорбуд» (), ТзОВ «ВТП «Капітал-Буд» (), становить 3 184 786,56 грн.
13.01.2021 винесено постанову про внесення змін до фабули кримінального правопорушення. Фабула кримінального правопорушення у кримінальному провадженні № 0000147 від 03.09.2020 викладена у наступній редакції: «З повідомлення про вчинення кримінального правопорушення від 01.09.2020 № 61/11-97-04-02 та долучених матеріалів, вбачається, що службовими особами ПП «Ефект» () шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія» (), ТОВ «Смарт Імпекс» (), ТОВ «Алан Корпорейт» (), ТОВ «Тонал Трейд» (), ПП «Рамбам» (), ПП «Кремторг» (), ПП «Айтер» (), ТОВ «Куб Енд Ко» (), ТОВ «БК Стройспецсервіс» (), ТОВ «Укрспецторггруп» (), ТОВ «Дікейс Союз» (), ТОВ «Житомирський НПЗ» (), СТОВ «Земля і Люди» (), ПП «Нафтадорбуд» (), ТзОВ «ВТП «Капітал-Буд» (), впродовж липня 2017 листопада 2020, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 3 184 786,56 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах».
13.01.2021 погоджено з процесуальним керівником та направлено до Ленінського районного суду м. Кіровограда 5 (п`ять) клопотань про проведення обшуку за адресами зберігання первинних фінансово-господарських документів ПП «Ефект». В задоволені клопотань слідчим суддею Ленінського районного суду м. Кіровограда відмовлено.
26.01.2021 до Ленінського районного суду м. Кіровограда направлено клопотання про тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ПП «Ефект».
27.01.2021 в адресу СУ ГУ ДФС у Запорізькій, Полтавській та Одеській областях скеровані постанови про проведення процесуальних дій на іншій території, з метою відпрацювання підприємств-контрагентів ПП «Ефект», а саме допит в якості свідків службових осіб ТОВ «БК Стройспецсервіс», ПП «Айтер» та ПП «Кремторг» щодо обставин укладання договорів та проведення операцій, обставин продажу товарно-матеріальних цінностей, порядку та способу отримання, оформлення та підписання первинних фінансово-господарських документів. 23.02.2021 надійшла відповідь, лист № 130/7/15-97-03-02-09, відповідно до якої допитати в якості свідка директора ПП «Айтер» не представилось можливим у зв`язку з відсутністю відомостей про його фактичне місцезнаходження. 24.03.2021 надійшла відповідь від СУ ГУ ДФС у Полтавській області, відповідно до якої допитано в якості свідка колишнього директора ПП «Айтер» та ПП «Кремторг» ОСОБА_10
27.01.2021 винесені постанови про відбір зразків почерку та підпису службових осіб ТОВ «БК Стройспецсервіс» та ПП «Айтер».
28.01.2021 до Ленінського районного суду м. Кіровограда направлено клопотання про тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ПП «Ефект» (розгляд клопотання слідчим суддею Ленінського районного суду м. Кіровограда призначене на 19.02.2021). 19.02.2021 слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда розглянув клопотання та ухвалив рішення про надання тимчасового доступу до документів ПП «Ефект».
01.02.2021 в адресу СУ ГУ ДФС у Донецькій та Волинській областях скеровані постанови про проведення процесуальних дій на іншій території, з метою відпрацювання підприємств-контрагентів ПП «Ефект», а саме допит в якості свідків службових осіб ТОВ «БК Стройспецсервіс», ТОВ «Тонал Трейд», ТОВ «Укрспецторггруп» та ТОВ «Дікейс Союз» щодо обставин укладання договорів та проведення операцій, обставин продажу товарно-матеріальних цінностей, порядку та способу отримання, оформлення та підписання первинних фінансово-господарських документів. 13.04.2021 надійшла відповідь, лист № 148/7/03-97-03-06, відповідно до якої допитати як свідка особу, зазначену у постанові не представилось можливим у зв`язку з відсутністю відомостей про фактичне місце проживання та місцезнаходження зазначеної особи.
01.02.2021 винесено постанову про відбір зразків почерку та підпису службової особи ТОВ «Тонал Трейд».
03.02.2021 в адресу управління протидії економічних правопорушень ГУ ДФС у Кіровоградській області скеровано доручення оперативному підрозділу на проведення слідчих (розшукових) дій. Станом на поточну дату доручення виконано частково, а саме встановлено осіб, які були відповідальними за ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Смарт Імпекс», СТОВ «Земля і Люди» та ПП «Нафтадорбуд» у період їх взаємовідносин з ПП «Ефект» та вручено їм запити щодо надання документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Ефект».
03.02.2021 винесено постанови про відбір зразків почерку та підпису колишнього директора ТОВ «Тонал Трейд», засновника та керівника ТОВ «Житомирський НПЗ» та засновника та керівника ТОВ «Укрспецторггруп».
04.02.2021 в адресу СУ ГУ ДФС у Київській області скеровано постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, з метою відпрацювання підприємств-контрагентів ПП «Ефект», а саме допит в якості свідків службових осіб ТОВ «Тонал Трейд», ТОВ «Житомирський НПЗ», ТОВ «Укрспецторггруп» та ТОВ «Дікейс Союз» щодо обставин укладання договорів та проведення операцій, обставин продажу товарно-матеріальних цінностей, порядку та способу отримання, оформлення та підписання первинних фінансово-господарських документів. 04.03.2021 надійшла відповідь, лист № 284/7/10-97-03-04, відповідно до якої допитати як свідків осіб, зазначених у постанові не представилось можливим. 26.03.2021 надійшла відповідь, лист № 454/7/10-97-03-06, відповідно до якої не можливо допитати в якості свідка ОСОБА_11 у зв`язку з відсутністю останнього за адресою проживання.
04.02.2021 в адресу СУ ГУ ДФС у Львівській області скеровано постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, з метою відпрацювання підприємств-контрагентів ПП «Ефект», а саме допит в якості свідків службових осіб ТОВ «Алан Корпорейт» щодо обставин укладання договорів та проведення операцій, обставин продажу товарно-матеріальних цінностей, порядку та способу отримання, оформлення та підписання первинних фінансово-господарських документів. 22.03.2021 надійшла відповідь, лист № 215/10/13-97-03-04, відповідно до якої: допитати в якості свідка керівника ТОВ «Алан Корпорейт» не представилось можливим у зв`язку з відсутністю реєстрації останнього на території Львівської області; також встановлено факт відсутності ТОВ «Алан Корпорейт» за податковою адресою.
04.02.2021 в адресу СУ ГУ ДФС у Житомирській області скеровано постанову про проведення процесуальних дій на іншій території, з метою відпрацювання підприємств-контрагентів ПП «Ефект», а саме допит в якості свідків службових осіб ТОВ «Житомирський НПЗ» щодо обставин укладання договорів та проведення операцій, обставин продажу товарно-матеріальних цінностей, порядку та способу отримання, оформлення та підписання первинних фінансово-господарських документів. Станом на поточну дату відповідь не надходила.
05.02.2021 в адресу ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія», ТОВ «Смарт Імпекс», ТОВ «Алан Корпорейт», ТОВ «Тонал Трейд», ПП «Рамбам», ПП «Кремторг», ПП «Айтер», ТОВ «БК Стройспецсервіс», ТОВ «Укрспецторггруп», ТОВ «Дікейс Союз», ТОВ «Житомирський НПЗ», СТОВ «Земля і Люди», ПП «Нафтадорбуд» направлено запити в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України щодо надання інформації та копій документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини зазначених підприємств з ПП «Ефект». У період часу з 10 по 15 березня 2021 року на адресу Слідчого управління ГУ ДФС у Кіровоградській області запити в адресу ТОВ «Алан Корпорейт», ТОВ «Тонал Трейд», ПП «Рамбам», ПП «Кремторг», ПП «Айтер», ТОВ «БК Стройспецсервіс», ТОВ «Укрспецторггруп», ТОВ «Дікейс Союз», ТОВ «Житомирський НПЗ» у конвертах із ф.20 повернуто без вручення у зв`язку з закінченням терміну зберігання або відсутністю адресата за вказаними адресами. 09.03.2021 в адресу Слідчого управління ГУ ДФС у Кіровоградській області надійшла відповідь на запит від СТОВ «Земля і Люди», відповідно до якої підприємством надано документи, які підтверджують господарські взаємовідносини СТОВ «Земля і Люди» та ПП «Ефект» на 52 аркушах. Відповідей на запити в адресу ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія», ПП «Нафтадорбуд» та ТОВ «Смарт Імпекс» станом на поточну дату не надходило.
11.02.2021 в адресу ТОВ «Куб Енд Ко» та ТзОВ «ВТП «Капітал-Буд» направлено запити в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України щодо надання інформації та копій документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини зазначених підприємств з ПП «Ефект». 01.03.2021 отримано відповідь вх. № 397/10 від ТзОВ «ВТП «Капітал-Буд», відповідно до якої ТзОВ «ВТП «Капітал-Буд» підтвердило фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Ефект» та надало копії документів, які підтверджують реалізацію в адресу ПП «Ефект» установки Remonter Strassmayr STP 1008/6000. 23.03.2021 отримано відповідь вх. № 562/10 від ТОВ «Куб Енд Ко», відповідно до якої останнє підтвердило фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Ефект» та надало копії документів, які підтверджують реалізацію в адресу ПП «Ефект» товарно-матеріальних цінностей.
15.02.2021 в адресу Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів скеровано запит в порядку ст. 93 КПК України. 24.02.2021 в адресу слідчого управління ГУ ДФС у Кіровоградській області надійшла відповідь.
23.02.2021 надійшла відповідь за результатами виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території від СУ ГУ ДФС в Одеській області, відповідно до якої ПП «Айтер» за податковою адресою не знаходиться, а провести допит службової особи підприємства не представилось за можливе у зв`язку з відсутністю відомостей про його фактичне місцезнаходження.
24.02.2021 погоджено з процесуальним керівником та направлено до Ленінського районного суду м. Кіровограда 5 (п`ять) клопотань про проведення обшуку за адресами зберігання первинних фінансово-господарських документів ПП «Ефект». 26.02.2021 в задоволені клопотань слідчим суддею Ленінського районного суду м. Кіровограда відмовлено.
02.03.2021 погоджено з процесуальним керівником три клопотання про тимчасовий доступ до банківських документів ПП «Ефект».
03.03.2021 до Ленінського районного суду м. Кіровограда направлені клопотання про тимчасовий доступ до банківських документів ПП «Ефект», які перебувають у володінні АТ КБ «Приватбанк», АТ «КІБ» та АТ «Укрсиббанк». 10.03.2021 слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда розглянув клопотання та ухвалив рішення про надання тимчасового доступу до банківських документів ПП «Ефект», які перебувають у володінні АТ «КІБ».
03.03.2021 в адресу слідчого управління надійшла відповідь на запит слідчого від 11.02.2021 від ТзОВ «ВТП «Капітал-Буд», відповідно до якої ТзОВ «ВТП «Капітал-Буд» підтвердили факт фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Ефект», а саме продаж в адресу останнього установки Remonter Strassmayr STP 1008/6000, та надали належним чином завірені копії підтверджуючих документів.
15.03.2021 ухвалу Ленінського районного суду м. Кіровограда від 10.03.2021 про проведення тимчасового доступу до речей та документів скеровано на виконання в адресу АТ «КІБ». 14.04.2021 проведено тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ «КІБ» по рахункам ПП «Ефект», отримані документи оглянуто та долучено до матеріалів кримінального провадження.
16.03.2021 ухвалу Ленінського районного суду м. Кіровограда від 19.02.2021 про проведення тимчасового доступу до речей та документів скеровано на виконання в адресу ПП «Ефект».
09.04.2021 проведено тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПП «Ефект». В результаті тимчасового доступу вилучено документи фінансово-господарської діяльності ПП «Ефект» по взаємовідносинам з ТОВ «БК Стройспецсервіс», ТОВ «Дікейс Союз», ТОВ «Житомирський НПЗ», СТОВ «Земля і Люди», ТОВ «Куб Енд Ко», ТзОВ «ВТП «Капітал-Буд», ТОВ «Смарт Імпекс», ТОВ «Абстрак Сервіс», ТОВ «Торговий Дім «БІТ-Центр», ПП «Айтер».
21.05.2021 проведено огляд документів ПП «Ефект» () щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «БК Стройспецсервіс», ТОВ «Дікейс Союз», СТОВ «Земля і Люди», ТОВ «Куб Енд Ко», ТзОВ «ВТП «Капітал-Буд», ТОВ «Смарт Імпекс», ПП «Рамбам» (на момент взаємовідносин була назва ПП «Торговий Дім «БІТ-Центр»), ПП «Нафтадорбуд», ТОВ «Укрспецторггруп», ПП «Айтер», ТОВ «Алан Корпорейт», ТОВ «Тонал Трейд», які отримані під час тимчасового доступу до речей і документів 09.04.2021 за період 2018-2020 років. Під час огляду вищезазначених документів встановлено факт придбання ПП «Ефект» товарно-матеріальних цінностей у вищезазначених підприємств-контрагентів. Також підтверджується факт перерахування грошових коштів ПП «Ефект» на рахунки зазначених підприємств за придбані товарно-матеріальні цінності, згідно договорів купівлі-продажу сільськогосподарської продукції, договорів поставки нафтопродуктів та будівельних матеріалів за період з 2018 - 2020 років.
27.05.2021 допитано в якості свідка головного бухгалтера ПП «Ефект» ОСОБА_12 , яка у своїх показах підтвердила, що у період 2018-2020 років ПП «Ефект» мало фінансово-господарські відносини з ТОВ «БК Стройспецсервіс», ТОВ «Дікейс Союз», СТОВ «Земля і Люди», ТОВ «Куб Енд Ко», ТзОВ «ВТП «Капітал-Буд», ТОВ «Смарт Імпекс», ПП «Рамбам» (на момент взаємовідносин була назва ПП «Торговий Дім «БІТ-Центр»), ПП «Нафтадорбуд», ТОВ «Укрспецторггруп», ПП «Айтер», ТОВ «Алан Корпорейт», ТОВ «Тонал Трейд», які виникли у зв`язку з придбанням ПП «Ефект» у зазначених суб`єктів господарської діяльності товарно-матеріальних цінностей, а саме: бітуму, щебеню, відсіву гранітного, дизельного пального та сільськогосподарської продукції (пшениці та кукурудзи). Також свідок зазначила, що являється також і службовою особою одного з підприємств-контрагентів ПП «Ефект», а саме СТОВ «Земля і Люди», директором якого є директор ПП «Ефект» ОСОБА_5 .
02.06.2021 допитано в якості свідка директора ПП «Ефект» ОСОБА_5 , який у своїх показах зазначив, що не може з впевненістю сказати, що у період 2018-2020 років ПП «Ефект» мало фінансово-господарські відносини з ТОВ «БК Стройспецсервіс», ТОВ «Дікейс Союз», ТОВ «Куб Енд Ко», ТзОВ «ВТП «Капітал-Буд», ТОВ «Смарт Імпекс», ПП «Рамбам» (на момент взаємовідносин була назва ПП «Торговий Дім «БІТ-Центр»), ПП «Нафтадорбуд», ТОВ «Укрспецторггруп», ПП «Айтер», ТОВ «Алан Корпорейт», ТОВ «Тонал Трейд». Також свідок зазначив, що являється також і директором СТОВ «Земля і Люди» та ТОВ «Дживан-Дарвін». Проте, між ПП «Ефект» та СТОВ «Земля і Люди» у зазначений період були фінансово-господарські взаємовідносини з приводу придбання у останнього сільськогосподарської продукції (пшениці та кукурудзи). Ніяких дій, пов`язаних із складанням бухгалтерської та податкової звітності ПП «Ефект» ОСОБА_5 не здійснював.
03.06.2021 в адресу СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області надійшов лист з Кіровоградської обласної прокуратури, відповідно до якого необхідно інформувати обласну прокуратуру про стан досудового розслідування кримінального провадження у строк до 21.06.2021. 18.06.2021 надано відповідь, відповідно до якої зазначено перелік слідчих (розшукових) дій і процесуальних рішень, процесуальних документів, отриманих з початку досудового розслідування.
24.06.2021 в адресу ТОВ «Українська добувна компанія» (), ТОВ «Хілдон» (), ТОВ «БК Стройспецсервіс» (), ТОВ «Нафтапромгруп» (), ТзОВ «ВТП» Капітал-буд» (), ТОВ «Укрспецторггруп» (), ТОВ «Дікейс Союз» (), ПП «Канал» () направлено запити в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України щодо надання інформації та копій документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини зазначених підприємств з ПП «Ефект» у період часу з 01.01.2020 по 28.02.2021. 23.07.2021 на адресу Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області надійшла відповідь від ТзОВ «ВТП» Капітал-буд» (лист № 33 від 15.07.2021), 27.07.2021 отримано рекомендоване повідомлення про вручення 21.07.2021 поштового відправлення в адресу ТОВ «Українська добувна компанія» (лист із запитом в адресу ТОВ «Українська добувна компанія» від 24.06.2021 № 1822/10/11-97-03-02-03), а 09.08.2021 надійшов лист з запитуваною інформацією щодо взаємовідносин ТОВ «Українська добувна компанія» з ПП «Ефект» та надано належним чином завірені копії підтверджуючих взаємовідносини документів.
01.07.2021 в адресу ПП «Ефект» направлено запит в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України щодо надання інформації та копій документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини підприємства з ТОВ «Українська добувна компанія», ТОВ «Хілдон», ТОВ «БК Стройспецсервіс», ТОВ «Нафтапромгруп», ТзОВ «ВТП» Капітал-буд», ТОВ «Укрспецторггруп», ТОВ «Дікейс Союз» (), ПП «Канал» у період часу з 01.01.2020 по 28.02.2021. Станом на поточну дату на адресу Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області відповіді не надходили
07.07.2021 лист з запитом в адресу ТОВ «Дікейс Союз» повернуто, у зв`язку з відсутністю адресата за вказаною у листі адресою. Слідчим у кримінальному провадженні написано рапорт та долучено до матеріалів кримінального провадження.
12.07.2021 в адресу УСБУ в Кіровоградській області надано доручення в порядку ст. 40 КПК України, направлене на: встановлення фактичних місць знаходження (перебування) документів бухгалтерського обліку та податкової звітності ПП «Ефект», а також службових осіб підприємств-контрагентів, зазначених у фабулі кримінального провадження, допит останніх з приводу фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Ефект»; отримання відомостей про рух коштів по рахункам ПП «Ефект», відкритим в АТ КБ «Приватбанк» та АТ «Укрсиббанк». Станом на поточну дату доручення перебуває на виконанні.
19.07.2021 погоджено з процесуальним керівником та повторно направлені до Ленінського районного суду м. Кіровограда 2 (два) клопотання про тимчасовий доступ до банківських документів ПП «Ефект», які перебувають у володінні АТ КБ «Приватбанк» та АТ «Укрсиббанк» (клопотання направлені 03.03.2021 слідчим суддею не розглядалися, ухвали в адресу СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області не отримано).
21.07.2021 лист із запитом в адресу ПП «Канал» від 24.06.2021 № 1825/10/11-97-03-02-03, направлений Укрпоштою 24.06.2021 на податкову адресу зазначеного підприємства повернуто до СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області у зв`язку з відсутністю адресата за вказаною адресою.
23.07.2021 листом № 33 від 15.07.2021 на адресу Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області надійшла відповідь від ТзОВ «ВТП» Капітал-буд» на запит від 24.06.2021 № 1826/10/11-97-03-02-03, відповідно до якої ТзОВ «ВТП «Капітал-Буд» підтвердили факт фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Ефект» протягом 2020 року, а саме продаж в адресу останнього асфальтоукладача Vogele 1303-2 та дорожнього катка Hamm HD110K, а також надали належним чином завірені копії підтверджуючих документів.
27.07.2021 отримано рекомендоване повідомлення про вручення 21.07.2021 поштового відправлення в адресу ТОВ «Українська добувна компанія» (лист із запитом в адресу ТОВ «Українська добувна компанія» від 24.06.2021 № 1822/10/11-97-03-02-03).
02.08.2021 в адресу Управління супроводження судових справ ГУ ДПС у Кіровоградській області скеровано запит в порядку ст. 93 КПК України з метою витребування відомостей та документів щодо наявності (відсутності) у супроводженні Управління супроводження судових справ ГУ ДПС у Кіровоградській області справ відносно службових осіб ПП «Ефект» (). 06.08.2021 отримано відповідь, відповідно до якої ГУ ДПС у Кіровоградській області зазначає, що станом на 04.08.2021 судові справи за позовами ПП «Ефект» у супроводженні управління супроводження судових справ ГУ ДПС у Кіровоградській області відсутні.
02.08.2021 в адресу ГУ ДПС у Кіровоградській області скеровано запит в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України з метою витребування інформації щодо наявності перевірок відносно суб`єкта господарської діяльності ПП «Ефект». 06.08.2021 отримано відповідь, відповідно до якої ГУ ДПС у Кіровоградській області повідомляє, що у 2017 році була проведена планова документальна виїзна перевірка за результатами якої складено акт від 06.10.2017 № 349/11-28-14-02/13767430 за період з 01.07.2014 по 30.06.2017. за результатами перевірки донарахована сума 5 331,5 тис. грн. належним чином завірену копію зазначеного акту буде надано лише в порядку тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді.
06.08.2021 проведено огляд документів ТзОВ «ВТП «Капітал-Буд» щодо взаємовідносин з ПП «Ефект» за період 2020 року, які отримані на запит від 24.06.2021 № 1826/10/11-97-03-02-03 від ТЗОВ «ВТП «Капітал-Буд». Під час огляду вищезазначених документів встановлено факт придбання ПП «Ефект» товарно-матеріальних цінностей, а саме: дорожнього катка Hamm HD110K та асфальтоукладача Vogele 1303-2, відповідно до договорів купівлі-продажу № 24/04 від 24.04.2020 та № 23/01 від 23.01.2020 у вищезазначеного підприємства.
12.08.2021 слідчим суддею Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_13 розглянуті клопотання про тимчасовий доступ до банківських документів ПП «Ефект», які перебувають у володінні АТ КБ «Приватбанк» та АТ «Укрсиббанк».
19.08.2021 отримано 2 (дві) ухвали Ленінського районного суду м. Кіровограда про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до речей і документів ПП «Ефект», які перебувають у володінні АТ КБ «Приватбанк» та АТ «Укрсиббанк». Отримані ухвали скеровано на виконання до банківських установ.
20.08.2021 проведено огляд документів ТОВ «Українська добувна компанія» щодо взаємовідносин з ПП «Ефект» за період з 01.01.2020 по 28.02.2021, які отримані на запит від 24.06.2021 № 1822/10/11-97-03-02-03 від ТОВ «Українська добувна компанія». Під час огляду вищезазначених документів встановлено факт придбання ПП «Ефект» товарно-матеріальних цінностей, а саме: щебеню гранітного та відсіву, відповідно до договору купівлі-продажу № 1-2019 від 10.10.2019, а також Специфікацій №№ 1-8 та додаткових угод до договору № 1 від 23.04.2020, № 2 від 12.05.2020, № 3 від 01.10.2020 у вищезазначеного підприємства. За вищевказаний період ТОВ «Українська добувна компанія» поставила в адресу ПП «Ефект» товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 9 827 349,61 грн., в тому числі ПДВ 1 637 891,60 грн., що підтверджується наданими документами.
Однак, не зважаючи на проведення зазначених вище слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, існують обставини, що перешкоджають здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше, а саме: не проведено допитів як свідків службових осіб ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія» (код ), ТОВ «Смарт Імпекс» (код ), ТОВ «Тонал Трейд» (код ), ПП «Рамбам» (код ), ПП «Кремторг» (код ), ПП «Айтер» (код ), ТОВ «Куб Енд Ко» (код ), ТОВ «БК Стройспецсервіс» (код ), ТОВ «Укрспецторггруп» (код ), ТОВ «Дікейс Союз» (код ), ТОВ «Житомирський НПЗ» (код ), СТОВ «Земля і Люди» (код ), ПП «Нафтадорбуд» (код ), ТзОВ «ВТП «Капітал-Буд» (код ), ТОВ «Українська добувна компанія» (ЄДРПОУ 43222436), ТОВ «Хілдон» (ЄДРПОУ 43132231), ТОВ «Нафтапромгруп» (ЄДРПОУ 42907827), ПП «Канал» (ЄДРПОУ 30363711) щодо взаємовідносин з ПП «Ефект» з метою отримання показів, що підтвердять чи спростують факт фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Ефект»; не здійснено тимчасовий доступ до банківських документів ПП «Ефект», які перебувають у володінні АТ КБ «Приватбанк» та АТ «Укрсиббанк» та не проведено огляд зазначених документів; не встановлено місце знаходження та не вилучені первинні фінансово-господарські документи ПП «Ефект» щодо взаємовідносин з ТОВ «Українська добувна компанія», ТОВ «Хілдон», ТОВ «БК Стройспецсервіс», ТОВ «Нафтапромгруп», ТзОВ «ВТП» Капітал-буд», ТОВ «Укрспецторггруп», ТОВ «Дікейс Союз» та ПП «Канал», за період часу з 01.01.2020 по 28.02.2021; не винесено та не направлено постанови про проведення процесуальних дій на іншій території проведення допитів свідків, встановлення місцезнаходження підприємств за юридичними адресами тощо, щодо підприємств-контрагентів ПП «Ефект», а саме: ТОВ «Українська добувна компанія», ТОВ «Хілдон», ТОВ «БК Стройспецсервіс», ТОВ «Нафтапромгруп», ТзОВ «ВТП» Капітал-буд», ТОВ «Укрспецторггруп», ТОВ «Дікейс Союз» та ПП «Канал»; не призначено та не проведено судово-економічну експертизу.
Щодо обставин, які перешкоджали здійснити вказані вище слідчі (розшукові) дії, прийняти процесуальні рішення, проведення яких необхідне в цілях повноти досудового слідства, варто зазначити: у зв`язку з відсутністю підприємств-контрагентів за місцем податкового обліку (юридична адреса), а саме: ТОВ «Хілдон», ТОВ «БК Стройспецсервіс», ТОВ «Нафтапромгруп», ТОВ «Дікейс Союз» та ПП «Канал», вилучити оригінали первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ПП «Ефект» та допитати службових осіб зазначених підприємств в якості свідків, не представилось можливим; на запити до зазначених підприємств надати хоча б копії таких документів, будь-які відповіді в адресу СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області не надходили; під час досудового слідства неодноразово направлялися доручення в адресу Управління БФС ГУ ДФС у Кіровоградській області в порядку ст. 40 КПК України, з метою встановлення та допиту як свідків службових осіб ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія» (), ТОВ «Смарт Імпекс» (), ТОВ «Тонал Трейд» (), ПП «Рамбам» (), ПП «Кремторг» (), ПП «Айтер» (), ТОВ «Куб Енд Ко» (), ТОВ «БК Стройспецсервіс» (), ТОВ «Укрспецторггруп» (), ТОВ «Дікейс Союз» (), ТОВ «Житомирський НПЗ» (), СТОВ «Земля і Люди» (), ПП «Нафтадорбуд» (), ТзОВ «ВТП «Капітал-Буд» (), ТОВ «Українська добувна компанія» (), ТОВ «Хілдон» (), ТОВ «Нафтапромгруп» (), ПП «Канал» () з приводу фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Ефект» у період з 01.07.2017 по 28.02.2021, однак, відповідно до отриманих матеріалів виконання доручення службові особи підприємств-контрагентів ПП «Ефект» не допитані у зв`язку з відсутністю за місцем проживання, місцем реєстрації службових осіб та відсутністю підприємств за податковими адресами. Також, слід відзначити, що переважна більшість зазначених підприємств перебуває на податковому обліку на території інших областей, що ускладнює проведення необхідних слідчих дій; у зв`язку з відсутністю первинних фінансово-господарських документів, зазначених вище, неможливо провести судово-економічну експертизу фінансово-господарської діяльності ПП «Ефект» щодо взаємовідносин з ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна інноваційна компанія» (), ТОВ «Смарт Імпекс» (), ТОВ «Тонал Трейд» (), ПП «Рамбам» (), ПП «Кремторг» (), ПП «Айтер» (), ТОВ «Куб Енд Ко» (), ТОВ «БК Стройспецсервіс» (), ТОВ «Укрспецторггруп» (), ТОВ «Дікейс Союз» (), ТОВ «Житомирський НПЗ» (), СТОВ «Земля і Люди» (), ПП «Нафтадорбуд» (), ТзОВ «ВТП «Капітал-Буд» (), ТОВ «Українська добувна компанія» (), ТОВ «Хілдон» (), ТОВ «Нафтапромгруп» (), ПП «Канал» (); у зв`язку з тим, що направлені 03.03.2021 до Ленінського районного суду м. Кіровограда клопотання про тимчасовий доступ до банківських документів ПП «Ефект», які перебувають у володінні АТ КБ «Приватбанк» та АТ «Укрсиббанк» слідчим суддею не розглядалися та ухвали в адресу СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області не отримано, 19.07.2021 зазначені клопотання повторно направлені до Ленінського районного суду м. Кіровограда. 12.08.2021 слідчим суддею Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_13 розглянуті клопотання про тимчасовий доступ до банківських документів ПП «Ефект», які перебувають у володінні АТ КБ «Приватбанк» та АТ «Укрсиббанк» та 19.08.2021 отримано 2 (дві) ухвали про надання дозволу на проведення тимчасового доступу до речей і документів ПП «Ефект», які перебувають у володінні АТ КБ «Приватбанк» та АТ «Укрсиббанк», які скеровано на виконання до банківських установ.
Проведення слідчих (розшукових) дій та прийняття процесуальних рішень, що є важливими для проведення досудового розслідування, структурно та логічно пов`язані та без проведення одних процесуальних дій, неможливо провести інші, в тому числі, прийняти законне та обґрунтоване процесуальні рішення.
Під час проведення попередніх слідчих (розшукових) дій, документи виконання яких наявні у кримінальному провадженні, у слідства існує переконлива позиція, що порушення податкового законодавства службовими особами ПП «Ефект» все ж таки, мають місце. Однак, при наявних доказах, здобутих у кримінальному провадженні, прийняти відповідне процесуальне рішення неможливо.
Зважаючи на викладені факти, необхідність у проведенні визначених слідством процесуальних дій існує, вона зумовлена складністю кримінального провадження, в тому числі, збором доказів, що можуть, в кінцевій меті, як підтвердити, так і спростувати факти порушення податкового законодавства службовими особами ПП «Ефект».
Строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 03.09.2021, але завершити досудове слідство до вказаного строку не представляється можливим, у зв`язку із складністю провадження, а також тим, що по кримінальному провадженню необхідно виконати ряд слідчих дій та прийняти ряд процесуальних рішень, зазначених вище.
Для проведення вказаних слідчих (розшукових) дій та прийняття законних і обґрунтованих процесуальних рішень, необхідний додатковий строк у шість місяців, що є найкоротшим строком, який дозволить закінчити досудове розслідування згідно вимог кримінального процесуального законодавства.
Без продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, неможливо провести важливі слідчі (розшукові) дії, з метою прийняття законного та обґрунтованого кінцевого рішення у кримінальному провадженні. Основною та найбільш важливою слідчою (розшуковою) дією, є судово-економічна експертиза, за допомогою якої буде документально підтверджено чи спростовано порушення службовими особами ПП «Ефект» податкового законодавства з приводу сплати податків за період з 01.07.2017 по 28.02.2021. Проведення вказаної експертизи може документально встановити наявність чи відсутність спричинених державному бюджету України, збитків.
З посиланням на викладені обставини зазначається про необхідність продовження строку досудового розслідування.

Слідчий на розгляд клопотання не з`явився, звернувся з заявою про розгляд справи без його участі, просив клопотання задовольнити.

Дослідивши клопотання та долучені в його обґрунтування матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Згідно ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Під час судового розгляду клопотання встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000147 від 03.09.2020, відносно службових осіб ПП «Ефект» (), за ознаками складів злочину, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України.
Згідно ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Відповідно до ч. 2 ст. 295-1 КПК України у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються: 1) найменування (номер) кримінального провадження; 2) всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; 3) обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; 4) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; 5) інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування.

Як зазначається в абз. 2 ч. 2 ст. 295-1 КПК України до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.

Згідно абз. 3 ч. 2 ст. 295-1 КПК України до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.

Згідно із ст. 12 КК України кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України відноситься до категорії нетяжких злочинів, за який передбачено покарання у виді штрафу від трьох тисяч до п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Згідно ч. 4 ст. 294 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.

Стаття 9 КПК України вказує, що під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.

Прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Статтею 28 КПК України однією з засад кримінального провадження визначено дотримання розумних строків його здійснення.

Як вбачається з матеріалів, долучених до клопотання, в рамках даного кримінального провадження проведено комплекс процесуальних дій, спрямованих на встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, згідно вимог ст. 91 КПК України.

На теперішній час, для прийняття законного та обґрунтованого рішення за вказаними матеріалами досудового розслідування необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дій, перелік яких міститься в клопотанні сторони обвинувачення.

Слідчий суддя вважає обґрунтованими доводи сторони обвинувачення в частині наявності необхідності у виконанні вказаних слідчий та процесуальних дій, оскільки їх проведення забезпечить повноту та всебічність досудового розслідування, а отримані в результаті проведення таких дій відомості, можуть бути використані як докази в рамках даного кримінального провадження.

Таким чином, враховуючи, що отримані в результаті проведення вищевказаних слідчих та процесуальних дій відомості можуть бути використані як докази в рамках даного кримінального провадження на підтвердження, зокрема, факту вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, враховуючи обґрунтованість поданого клопотання сторони обвинувачення, слідчий суддя приходить до переконання, що подане клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 219, 294-295-1,369-372 КПК України, слідчий суддя, -

постановив:

клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000147 від 03.09.2020 за ознаками злочинів, передбачених ч. 1 ст. 212КК України про продовження строку досудового розслідування задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000147 від 03.09.2020, строком на 6 (шість) місяців, тобто до 03.03.2022 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ленінського районного суду

м. Кіровограда ОСОБА_14