Справа № 727/6604/21
Провадження № 1-кс/727/1883/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
19 липня 2021 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді ОСОБА_1
секретар судового засідання ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого п`ятого слідчого відділу (з дислокацією у м. Чернівцях) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000125 від 05.02.2020 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 364 та ч. 4 ст. 358 КК України,-
В С Т А Н О В И В :
До слідчого судді звернулася слідчий з клопотанням про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000125 від 05.02.2020р.
В клопотанні посилається на те, що проведення всіх слідчих дій у межах встановлено законом строку досудового розслідування не представилось можливим, у зв`язку з великим обсягом процесуальних дій та особливою складністю кримінального провадження.
Тому просить продовжити строк досудового розслідування на шість місяців.
В судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву, в якій просив розглянути клопотання у його відсутності та задовольнити.
Дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.
Встановлено, що 05.02.2020р. до ЄРДР внесено відомості №0000125 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 364 та ч. 4 ст. 358 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження відповідно до АСМО «Інспектор-2006» в період з 01.01.2019 по 22.11.2019, на Чернівецької митниці ДФС в режимі «імпорт» оформлено 42 пасажирських транспортних засобів (код товару- 8702), у всіх випадках до розмитнення подавались автобуси марки Mercedes-Benz, модель - Sprinter. Вказані транспортні засоби проходили митне оформлення у ВМО №1 Чернівецької митниці ДФС, після попереднього в`їзду на територію України з Республіки Польща через пункт пропуску «Шегіні-Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці ДФС.

Із загального оформлення пасажирських транспортних засобів в кількості 42 випадків більша частина, а саме 39 розмитнень здійснювалась імпортерами братами: ОСОБА_4 паспорт FL 001170 Орган що видав 7317 від 15.01.2018, проживає за адресою: АДРЕСА_1 . (34 ввезень) та ОСОБА_5 паспорт НОМЕР_1 Орган що видав 7317 від 08.11.2017, проживає за адресою: АДРЕСА_2 (5 ввезень).

Підприємствами продавцями вказаних транспортних засобів досить часто виступало UAB «LAIMTADA» код 303039196 Statybinihky,2 Telsiai.

Під час митного оформлення вказаних транспортних засобів (автобусів) вказаними декларантами імпортерами - надавались наступні документи: попередню митну декларацію (електронний документ який надавався до пункту пропуску в якому зазначено : відправника, одержувача, декларанта, опис товару: марку, модель, вагу, рік виготовлення, вартість транспортного засобу та інше), вантажну митну декларацію (електронний документ який надавався до митниці оформлення в якому зазначено: відправника, одержувача, декларанта, опис товару: марку, модель, вагу, рік виготовлення, вартість транспортного засобу та інше), технічний паспорт, рахунок фактура (документ в якому зазначено: продавця, покупця, марку, модель, вагу, рік виготовлення, вартість транспортного засобу та інше, Сертифікат відповідності ТОВ «УКР-ТЕСТ-СТАНДАРТ», щодо індивідуального затвердження колісного транспортного засобу та Висновки судових експертів: ОСОБА_6 ; ОСОБА_7 ; ОСОБА_8 .

Однак при проведені перевірки відповідності відомостей, щодо характеристик того чи іншого транспортного засобу (року виготовлення, моделі та кількості посадочних місць) зазначених в індивідуальному «Vin» коді оформлених на ВМО №1 Чернівецької митниці ДФС пасажирських транспортних засобів, з відомостями наданими до митного оформлення представниками декларанта- імпортера встановлено наступні невідповідності, а саме згідно «Vin» кодів транспортні засоби являлись «вантажними» (код товару - 8704), а не «пасажирськими» (код товару-8702), а кількість посадочних місць було «6», а не «23». З 42 оформлень лише в двох випадках по перевірці по «Vin»- коду показало посадочних місць -17.

При проведені вибіркового аналізу вартості транспортних засобів зазначеної в документах (FAKTURA) наданих для митного оформлення декларантом - імпортером, з литовськими сайтами «autobonus.lt», «autogidas.lt», встановлено явне заниження вартості аналогічних (по марці, моделі, року виготовлення).

Аналізуючи нарахування мита та митних платежів при митному оформлені «пасажирських» (код товару - 8702) та «вантажних» (код товару - 8704) транспортних засобів встановлено наступне:

- При митному оформленні товару за кодом УКТЗ «8702» (моторні транспортні засоби призначені для перевезення 10 і більше осіб включаючи водія) митні платежі включають в себе наступні збори: 1.ввізне мито (код платежу 021) зі ставкою 10% згідно із Законом України від 19.09.2013 року №584-VII «Про митний тариф в Україні»; 2.акциз (код платежу 085) зі ставкою 0,007 євро за 1 см.3 робочого об`єму циліндрів двигуна автомобілів бувших у використанні до 8 років та 0,35 євро за 1см.3 автомобіля, що використовувався більше 8 років, згідно із Законом України від 28.12.2014 року №71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо податкової реформи»; 3. податок на додану вартість (код платежу 028) зі ставкою 20% від вартості автомобіля включаючи вже мито та акциз згідно із Законом України від 03.04.1997 №168/97 «Про податок на додану вартість».

- При митному оформленні товару за кодом УКТЗ «8704» (транспортні засоби призначені для перевезення вантажів) ) митні платежі включають в себе наступні збори: 1.ввізне мито (код платежу 021) зі ставкою 10%; 2.акциз (код платежу 085)зі ставкою 0,002 євро за см.3 автомобіля, що використовувався до 5 років, та 0,8 євро за 1см.3 робочого об`єму циліндрів двигуна автомобілів бувших у використанні до 8 років та 1 євро автомобіля старше 8 років, згідно із Законом України від 28.12.2014 року №71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо податкової реформи»; 3. податок на додану вартість (код платежу 028) зі ставкою 20% від вартості автомобіля включаючи мито та акциз.

При проведені аналізу, щодо кількості оформлених (з загальної кількості 42) пасажирських транспортних засобів «бувших у використані до 8 років» (тобто таких рік виготовлення яких не пізніше 2012 року) встановлено, що їх близько 30-ти. Таким чином при вірному визначені співробітниками Львівської та Чернівецької митниці ДФС коду УКТЗ товару (транспортних засобів), а саме «8704-вантажні», а не «8702-пасажирські», нарахування акцизу (як складової частини митних платежів) відбувалось би за ставкою 0,8 євро за 1см.3 робочого об`єму циліндрів двигуна, а не 0,007 євро за 1 см.3 робочого об`єму циліндрів автомобіля. Враховуючи той факт, що в середньому з вказаних близько 30-ти оформлених транспортних засобів (бувших у використані до 8 років) робочий об`єм двигуна одного автомобіля мав близько 2000 см3, то при застосуванні ставки акцизу- 0,8 євро (а не 0,007 євро) сума акцизного платежу складала би 1600 євро (а не 14 євро), що в перерахунку по середньому курсу валюти - 26 грн. за одне євро, склало би платежів в розмірі в середньому 41600 гривень (а не 364 гривень), а з 30-ти автомобілів 1248000 грн. (а не 10 920 грн.).

Враховуючи кількість транспортних засобів оформлених посадовими особами Чернівецької митниці ДФС, факти не відповідності в ході перевірки «Vin» коду, не вірне застосування акцизної ставки та фактичне заниження вартості транспортних засобів, вбачаються ознаки діяльності незаконної схеми з ввезення на територію України вантажних транспортних засобів (з частковим переобладнанням, чи зовсім без переобладнання) під пасажирські, з наданням для митного оформлення недостовірних документів (технічного паспорту, рахунку фактури), організованої службовими особами Львівської та Чернівецької митниці ДФС спільно з декларантами-імпортерами ОСОБА_4 та ОСОБА_5 .

Наведене, може свідчити про те, що в діях службових осіб Львівської та Чернівецької митниці ДФС вбачаються ознаки зловживання службовим становищем при митному оформлені транспортних засобів декларантів ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , що призвело до збитків до державного бюджету України на суму близько 1 млн. гривень, в зв`язку з не нарахуванням в повному обсязі необхідної суми митних платежів.

В ході слідства органом досудового розслідування вживались заходи, спрямовані на встановлення осіб, причетних до вчинення злочину та очевидців його вчинення, а також отримання інших відомостей, що можуть мати значення для встановлення об`єктивних даних кримінального правопорушення.

Під час досудового розслідування отримано документацію Буковинської митниці держмитслужби України щодо проведення розмитнювання транспортних засобів.

Для всебічного, повного та об`єктивного розслідування у кримінальному провадженні органу досудового розслідування необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дій, які неможливо здійснити до закінчення строку досудового розслідування, зокрема: допитати брокерів та працівників митниці з приводу виконання ними своїх службових обов`язків під час проведення процедури розмитнення транспортних засобів; допитати ОСОБА_4 проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 щодо проведення останнім процедури розмитнення транспортних засобів; допитати ОСОБА_5 проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 щодо проведення останнім процедури розмитнення транспортних засобів

Клопотання про продовження строку досудового слідства порушується вперше.
У відповідності до ч.2 ст.219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно з ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
У відповідності до ч.4 ст.219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Враховуючи те що, слідчим доведено, що досудове розслідування неможливо закінчити у строк до 05.08.2021р., оскільки не завершено встановлення доказів по справі та не проведено з цих причин ряду інших слідчих та процесуальних дій із-за обставин, які не залежать від слідчого, результати яких мають суттєве значення для судового розгляду, вважаю, що слід продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000125 від 05.02.2020р., на шість місяців.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000125 від 05.02.2020 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 364 та ч. 4 ст. 358 КК України на шість місяців, тобто до 05.02.2022 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1