Справа № 464/6287/20
пр.№ 1-кс/464/1822/20
У Х В А Л А

20 листопада 2020 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

слідчий ОСОБА_3 звернувся із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . В обгрунтування клопотання посилається на те, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000066 від 13.10.2020 щодо несплати службовими особами ТОВ Девелоперська компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) податків у значних розмірах, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Досудовим слідством встановлено, що службові особі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2018-2020 років не в повній мірі задекларували дохід, отриманий від реалізації житлової та комерційної нерухомості в будинку по АДРЕСА_2 , замовником якого є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а генеральним підрядником - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » супроводжує реалізацію проекту будівництва через рекламні сайти у мережі інтернет-ресурсів у відповідності до укладеного із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » договору про спільну діяльність №17-06/16 від 17.06.2016 року. Так, при реалізації об`єкту будівництва (квартир, нежитлового приміщення) по АДРЕСА_2 , між покупцями (фізичними особами) та продавцем (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), укладається договір купівлі-продажу майнових прав на нерухоме майно, у якому зазначено ціну та попередні технічні характеристики об`єкта нерухомості (під`їзд, поверх, будівельний номер, проектна загальна площа, кількість кімнат). Крім цього, покупцям для підписання надаються договори купівлі-продажу деривативу, укладені із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », що діє від імені та в інтересах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (продавець), а продавцем за Форвардним контрактом по вказаним договорам виступає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». За умовами вказаних договорів потенційні Покупці житлової чи комерційної нерухомості по АДРЕСА_2 оплачують орієнтовно 50% загальної вартості об`єкта нерухомості на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та решта суми - орієнтовно 50% визначеної вартості нерухомості перераховують на розрахунковий рахунок АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відповідно. Грошові кошти, які зараховуються на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від покупців нерухомості є об`єктом оподаткування та з них фінансується будівництво будинку по АДРЕСА_2 . Натомість, грошові кошти, що зараховуються на рахунок АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) не обкладаються податком на прибуток, у відповідності до 141.6.1. ст.141 Податкового кодексу України, а свідомо виводяться службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від оподаткування шляхом виплати дивідендів інвесторам. Фізичні особи, які перераховують кошти на розрахунковий рахунок АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не набувають права власності на цінні папери інституту спільного інвестування, не отримують дивідендів, а відтак кошти, отримані від них не можуть вважатись коштами спільного інвестування. Враховуючи наведене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовує АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », як один з інструментів для приховування об`єкта оподаткування, використовуючи норми Закону України «Про інститути спільного інвестування» та п.136.1. Розділу ІІІ Податкового кодексу України в частині користування пільгами з оподаткування за операціями, які фактично не відносяться до інвестиційної діяльності. Проведеним аналізом податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 2018-2019 років встановлено, що прихований об`єкт оподаткування становить 21 275 000,00 грн, а сума ухилення від сплати податку на прибуток підприємства за період 2018-2020 років становить 3 829 500,00 грн. Також встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у своїй діяльності в період 2018 - 2020 років використовувало банківські розрахункові рахунки, на які мали б зараховуватись кошти від реалізації об`єктів нерухомості (квартир, комерційних приміщень). Одними з таких рахунків АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є рахунки: № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ). З метою підтвердження здійснення фінансових операцій, які ймовірно пов`язані з умисним ухиленням від сплати податків у великих розмірах, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням експертиз, позапланових документальних податкових перевірок виникла необхідність в тимчасовому доступі до інформації про рух коштів, яка перебуває у банківській установі «АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації, що має доказове значення у кримінальному провадженні неможливо, а тому просить клопотання задоволити.

Слідчий на розгляд клопотання не з`явився, подав заяву, у якій просить розглянути клопотання у його відсутності. Клопотання підтримує повністю.

Представник «АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на розгляд клопотання не з`явився, про час та місце розгляду такого був повідомлений належним чином, про причини неявки не повідомив.

Дослідивши додані до клопотання документи, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Під час розгляду клопотання встановлено, що слідчим здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000066 від 13.10.2020 щодо несплати службовими особами ТОВ Девелоперська компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) податків у значних розмірах, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України. В ході досудового слідства на підставі зібраних матеріалів встановлено обставини щодо невірного визначення об`єкту оподаткування в сумі 21 275 000,00 грн. в порушення вимог ст. 134.1.1, ст. 136.1, ст. 137.1, ст. 137.3, ст. 185.1, ст. 194.1 Податкового кодексу України, протягом 2018-2020 років, що могло призвести до ухилення від сплати податку на прибуток в сумі 3 829 500,00 грн.

З огляду на викладене та враховуючи те, що для встановлення наявності чи відсутності обставин щодо ухилення від сплати податків необхідним є дослідження достовірності відображення даних діяльності в бухгалтерському та податковому обліку, виникає необхідність у тимчасовому доступі до відомостей про рух коштів по рахунках АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та юридичної справи, які перебувають у володінні «АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Враховуючи зазначені обставини, а також також те, що такі документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відтак, можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, неможливість іншими способами довести обставини, які можливо довести за допомогою цих документів, з метою з`ясування фактичної господарської діяльності ТОВ Девелоперська компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 », приходжу до висновку, що клопотання слідчого слід задоволити та надати тимчасовий доступ до вказаних документів з можливістю їх копіювання.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-163, 166, 309 КПК України, -

у х в а л и в :

клопотання задоволити. Надати слідчим з ОВС СУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: комп`ютерних роздруківок (виписок) руху коштів та копій виписок банку про рух коштів в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку, суми проведених операцій та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по рахунках № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_17 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 за період з 01.01.2018 по 09.11.2020, які належать АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); юридичної справи по відкриттю та обслуговуванню розрахункового рахунку НОМЕР_12 , з можливістю ознайомлення з ними та їх копіюванням.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями чинного КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1