Провадження № 1-кс/592/6774/20
УХВАЛА
11 грудня 2020 року м.Суми
Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання: ОСОБА_2 , прокурора у кримінальному провадженні № 0000047 прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_3 , заступника начальника управління начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_4 , представника іншого власника майна ОСОБА_5 адвоката ОСОБА_6 , розглянув у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в приміщенні Ковпаківського районного суду м. Суми клопотання заступника начальника управління начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні № 0000047 прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про накладення арешту, -

В С Т А Н О В И В :

09.12.2020 року заступник начальника управління начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми з клопотанням, погодженим прокурором у кримінальному провадженні № 0000047 прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про накладення арешту, із змісту якого вбачається, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000047 від 14.08.2020 року за ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Досудовим розслідуванням було встановлено, що службові особи ТОВ Сумська Девелоперська Компанія (код 41232488, м. Суми) , керівник ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ) , співзасновник ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) , у співучасті з ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ) , ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ) , використовуючи підконтрольні підприємства, у тому числі ТОВ Трейд Інвест Плюс (код 34592706) , ТОВ Сумська Девелоперська Компанія (код 41232488) , ТОВ Инеко (код 38244561) , ТОВ Фортейл Плюс (код 43624015) , ТОВ Фортейл (код 41074241) , у період 2018-2020 років, шляхом заниження вартості нерухомого майна та не відображення отриманих доходів у податковій звітності при його відчуженні, умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів на суму 8823,6 тис. грн. . Мешканцями м. Суми ОСОБА_7 та ОСОБА_5 , з використанням підконтрольних ним суб`єктів господарювання ТОВ Сумська Девелоперська Компанія , ТОВ Инеко (код 38244561) та ТОВ Фортейл (код 41074241) , було організовано схему мінімізації податкових зобов`язань при здійсненні будівництва багатоповерхових будівель та подальшої реалізації житла в даних будівлях. Зазначені особи, використовують схему продажу житла в багатоповерхових житлових будинках при якій, з метою мінімізації податкових зобов`язань підконтрольним їм підприємствам, з покупцем житла першочергово укладається договір безвідсоткової поворотної фінансової допомоги, в якому окрім іншого зазначається, що надання поворотної фінансової допомоги є запорукою надання в подальшому покупцю майнових прав на нерухомість (квартиру) . Було встановлено, що грошові кошти оформлені, як безвідсоткова поворотна фінансова допомога, вносяться покупцем в абсолютній більшості випадків у готівковій формі, передача грошових коштів відбувається в офісних приміщеннях підконтрольних їм підприємствах. Реалізуючи нерухомість, середня ринкова вартість якої складає 12500 грн. за 1 м ? , та отримуючи у повному обсязі від покупців грошові кошти, ОСОБА_5 та ОСОБА_7 документально оформлюють продаж квартир за значно нижчими цінами (близько 8,7 тис. грн. за 1 м ? ) , що становить 65-70 % від їхньої фактичної вартості. Решту суми вони отримують готівкою (при цьому покупцю на суму, яка платиться готівкою, надається знижка від 5 до 10 % ) . Зазначена схема надає можливість підконтрольним їм підприємствам мінімізувати податкові зобов`язання з ПДВ та податку на прибуток. У ході проведення досудового розслідування було встановлено, що ОСОБА_8 (код НОМЕР_3 ) безпосередньо бере участь у схемах мінімізації сплати податків разом з ОСОБА_5 та ОСОБА_7 . Також ОСОБА_8 та ОСОБА_5 мають власний бізнес - являються співзасновниками підприємства ТОВ Урса-торг (код 42580920, м. Суми, основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля) . Було встановлено, що на даний час підконтрольними підприємствами ОСОБА_5 та ОСОБА_7 забудовуються наступні об`єкти нерухомості: ТОВ Сумська Девелоперська Компанія здійснює будівництво житлового комплексу Форест загальною площею близько 1152 м ? , який складається з 64 секцій по 18 м ? кожна. Вартість однієї секції становить 240 тис. грн. , загальна вартість нерухомості складає близько 15321,6 тис. грн. . Земельна ділянка, на якій здійснюється будівництво належить підконтрольному підприємству ТОВ Фортейл . ТОВ Инеко , яке виступає в якості замовника (підрядник ТОВ Сумська Девелоперська Компанія ) , здійснює будівництво двох двоповерхових житлових будинків за адресами: АДРЕСА_1 . Дані будівлі являють собою двоповерхові житлові будинки, по 28 квартир у кожному: 16 однокімнатних, 8 двокімнатних, 4 трикімнатних. Житлова площа одного будинку складає 1401 м ? , тобто загальна вартість одного будинку складає близько 17512,5 тис. грн. . ТОВ Сумська Девелоперська Компанія здійснює будівництво 11-поверхового житлового будинку на 200 квартир загальною житловою площею близько 12900 м ? за адресою: м. Суми, вул. Інтернаціоналістів, буд. 1. При будівництві житла службові особи товариства через пов`язаний суб`єкт господарювання договір про спільну діяльність від 28.04.2017 року № 17/1, укладають угоди на проведення будівельних робіт. Замовником будівництва зазначеної будівлі виступає ТОВ Сумська Девелоперська Компанія , підрядником і забудовником виступає ТОВ Топаз (код 32778704) . Згідно інформації з офіційного інтернет-сайту ТОВ Сумська Девелоперська Компанія всі квартири у даному будинку вже продані, тобто, підприємством отримано грошові кошти від реалізації житла. На даний час ТОВ Сумська Девелоперська компанія здійснює будівництво 11-поверхового житлового будинку на 200 квартир (одно, двох та трикімнатних квартир) за адресою: АДРЕСА_2 квартири складає близько 45 м ? , 2-кімнатної квартири 70 м ? , 3-кімнатної квартири 100 м ? . Відповідно вартість квартир у будинку становить: 1-кімнатної квартири 562500 грн. (45 м ? х 12500 грн. ) , а згідно документів оформлюється за ціною 391500 грн. (45 м ? х 8700 грн. ) ; 2-кімнатної 875000 грн. (70 м ? х 12500 грн. ) , а згідно документів оформлюється за ціною 609000 грн. (70 м ? х 8700 грн. ) ; 3-кімнатної 1250000 грн. (100 м ? х 12500 грн. ) , а згідно документів оформлюється за ціною 870000 грн. (100 м ? х 8700 грн. ) . Згідно інформації з офіційного інтернет-сайту ТОВ Сумська Девелоперська компанія всі квартири у даному будинку вже продані, тобто підприємством отримано грошові кошти від реалізації житла. Враховуючи те, що ринкова вартість житлової площі у вказаному будинку, за даними сайту ТОВ Сумська Девелоперська компанія , становить близько 12500 грн. за 1 м ? , відповідно, вартість загальної житлової площі будинку близько 12900 м ? становитиме 161,25 млн. грн. . Відповідно, сума отриманої не облікованої готівки від продажу нерухомості у даному будинку, може становити 49 млн. Грн. ( (12500 грн. 8700 грн. ) х 12900 м ? ) . Сума несплачених зобов`язань з податку на прибуток, при ставці 18 % , становить 8823,6 тис. грн. . Таким чином, службові особи ТОВ Сумська Девелоперська Компанія при будівництві багатоповерхових будинків та подальшої реалізації нерухомості у період з 01.01.2018 року по 01.08.2020 року ухились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 8823,6 тис. грн. (податку на прибуток) , що є тяжким злочином. На підставі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 04.12.2020 року (справа № 592/13706/20, провадження № 1-кс/592/6637/20) 07-08.12.2020 року було проведено обшук квартири, розташованої за адресою: АДРЕСА_3 , яка на праві власності належить ОСОБА_10 (код НОМЕР_5 ) та фактично використовується ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ) у своїй діяльності, у ході якого було виявлено та вилучено предмети і документи, на відшукання яких надавався дозвіл слідчим суддею, а також речі та предмети, які не входили до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та які, в силу положень ч. 7 ст. 236 КПК України, вважаються тимчасово вилученим майном. Зокрема, до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, не входять такі вилучені у ході обшуку речі та предмети: 1. Розписка рукописна від ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 на 1 арк. ; 2. Розписка рукописна від ОСОБА_17 на 1 арк. ; 3. Витяг про реєстрацію права власності на нерухоме майно № 24525821 на 1 арк. ; 4. Заява від ОСОБА_18 про надання згоди чоловіку ОСОБА_19 на укладання будь-яких договорів, що стосуються частки у статутному капіталі ТОВ Еколайн Суми на 1 арк. ; 5. Заява від ОСОБА_20 про надання згоди дружині ОСОБА_21 на укладання будь-яких договорів, що стосуються частки у статутному капіталі ТОВ Еколайн Суми на 1 арк. ; 6. Корпоративний договір учасників ТОВ Еколайн Суми на 2 арк. ; 7. Договір купівлі-продажу № 4122 від 28.08.2006 року на 2 арк. ; 8. Витяг з Державного реєстру правочинів № 2730558 від 08.08.2008 року на 1 арк. ; 9. Акт прийому-передачі по договору купівлі-продажу від 08.08.2006 року на 1 арк. ; 10. Витяг про реєстрацію права власності на нерухоме майно № 11671484 від 29.08.2006 року на 1 арк. ; 11. Договір поділу об`єкта нерухомого майна, яке є спільною частковою власністю від 01.11.2011 року на 2 арк. ; 12. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10587345 від 01.11.2011 року на 1 арк. ; 13. Витяг про державну реєстрацію прав № 31921856 від 04.11.2011 року на 1 арк. ; 14. Аркуш паперу формату А4 з написом Повернення коштів 1 шт. ; 15. Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності № 210113523 від 25.05.2020 року на 1 арк. ; 16. Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності № 210100857 від 25.05.2020 року на 1 арк. ; 17. Договір купівлі-продажу нерухомого майна № 2661 від 20.08.2010 року на 2 арк. ; 18. Витяг з Державного реєстру правочинів № 8910271 від 20.08.2010 року на 1 арк. ; 19. Витяг про реєстрацію права власності на нерухоме майно № 27124857 від 26.08.2010 року на 1 арк. ; 20. Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності № 210096155 від 25.05.2020 року на 1 арк. ; 21. Договір купівлі-продажу частини дитячого оздоровчого центру № 4084 від 13.10.2011 року на 2 арк. ; 22. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10504192 від 13.10.2011 року на 1 арк. ; 23. Витяг про державну реєстрацію прав № 31683564 від 17.10.2011 року на 1 арк. ; 24. Договір поділу об`єкта нерухомого майна, яке є спільною частковою власністю від 01.11.2011 року на 2 арк. ; 25. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10587345 від 01.11.2011 року на 1 арк. ; 26. Витяг про державну реєстрацію прав № 31925772 від 04.11.2011 року на 1 арк. ; 27. Витяг з Державного реєстру речових прав не нерухоме майно про реєстрацію права власності № 210071573 на 1 арк. ; 28. Договір купівлі-продажу частини дитячого оздоровчого центру № 4084 від 13.10.2011 року на 2 арк. ; 29. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10504192 від 13.10.2011 року на 1 арк. ; 30. Витяг про державну реєстрацію прав № 31702923 від 18.10.2011 року на 1 арк. ; 31. Договір поділу об`єкта нерухомого майна, яке є спільною частковою власністю № 4304 від 01.11.2011 року на 2 арк. ; 32. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10587345 на 1 арк. ; 33. Витяг про державну реєстрацію прав № 31920835 від 04.11.2011 року на 1 арк. ; 34. Технічний паспорт громадської будівлі власника ОСОБА_11 від 16.11.2011 року на 11 арк. ; 35. Викопіювання з схематичного плану земельної ділянки по АДРЕСА_4 на 1 арк. ; 36. Реєстр власників будинку (номеру будинку не зазначено) , однак зазначено в реєстрі, що міститься на аркуші формату А3 ціна, закріплення квартири, комори 1 шт. ; 37. Копія договору довгострокового тимчасового користування лісами від 27.05.2019 року з додатком № 1 на 5 арк. ; 38. Копія розпорядження Голови Сумської обласної державної адміністрації м. Суми № 281-ОД від 15.05.2019 року Про надання лісових ділянок у довгострокове тимчасове платне користування на 1 арк. ; 39. Реєстр власників будинку (номеру будинку не зазначено) , однак зазначено в реєстрі, що міститься на аркуші формату А3 ціна, закріплення квартири, комори 1 шт. ; 40. Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності № 210079108 від 25.05.2020 року на 1 арк. ; 41. Договір дарування частини дитячого оздоровчого центру № 4091 від 13.10.2011 року на 1 арк. ; 42. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10504451 від 13.10.2011 року на 1 арк. ; 43. Реєстраційне посвідчення від 18.10.2011 № 1512 на 1 аркуш; 44. Витяг про державну реєстрацію прав № 31703106 від 18.10.2011 року на 1 арк. ; 45. Договір поділу об`єкта нерухомого майна, яке є спільною частковою власністю від 01.11.2011 року на 2 арк. ; 46. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10587345 від 01.11.2011 року на 1 арк. ; 47. Витяг про державну реєстрацію прав № 31918430 від 04.11.2011 року на 1 арк. ; 48. Технічний паспорт громадської будівлі власника ОСОБА_15 від 16.11.2011 року на 11 арк. ; 49. Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності № 210086634 від 25.05.2020 року на 1 арк. ; 50. Договір купівлі-продажу частини дитячого оздоровчого центру № 4084 від 13.10.2011 року на 2 арк. ; 51. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10504192 від 13.10.2011 року на 1 арк. ; 52. Витяг про державну реєстрацію прав № 31702712 від 18.10.2011 року на 1 арк. ; 53. Договір поділу об`єкта нерухомого майна, яке є спільною частковою власністю № 4304 від 01.11.2011 року на 2 арк. ; 54. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10587345 від 01.11.2011 року на 1 арк. ; 55. Витяг про державну реєстрацію прав № 31923278 від 04.11.2011 року на 1 арк. ; 56. Технічний паспорт громадської будівлі власника ОСОБА_14 від 16.11.2011 року на 11 арк. ; 57. Технічний паспорт громадської будівлі власника ОСОБА_15 від 16.11.2011 року на 48 арк. ; 58. Технічний паспорт громадської будівлі власника ОСОБА_13 від 16.11.2011 року на 11 арк. ; 59. Технічний паспорт громадської будівлі власника ОСОБА_12 від 16.11.2011 року на 10 арк. . Оскільки перераховані документи, речі та предмети мають безпосереднє відношення до підконтрольних ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ) , ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) , ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ) , ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ) суб`єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ Сумська Девелоперська Компанія , ТОВ Фортейл Плюс (код 43624015) та являються знаряддям вчинення кримінального правопорушення, є об`єктами кримінально протиправних дій і можуть бути використані як докази обставин вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, що встановлюються під час досудового розслідування по даному кримінальному провадженню, у зв`язку з цим постановою слідчого від 08.12.2020 року вказані документи, речі та предмети були визнані речовими доказами, а тому підлягають збереженню. У разі повернення вказаного майна існує реальна загроза їх зникнення, втрати, підміни або відчуження. Ч. 3 ст. 170 КПК України встановлено, що у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу. Вищезазначені документи, речі та предмети мають значення для досудового розслідування та зберегли на собі сліди вчиненого кримінального правопорушення, а також можуть містити інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а тому є необхідність у накладенні арешту на них. Відповідно до ч. 2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення майна може здійснюватися також під час обшуку, огляду. Забороняється тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку, крім випадків, якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту. Ч. 1 ст. 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове позбавлення за ухвалою слідчого судді права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину. Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України з метою забезпечення збереження речових доказів допускається арешт майна. Конкретним фактом та доказом, що свідчить про володіння, користування, зазначеним майном та причетність його до злочинної діяльності ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) , є факт виявлення та вилучення вказаного майна за місцем знаходження офісного приміщення, що належить ОСОБА_10 та фактично використовуються ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та службовими особами ТОВ Сумська Девелоперська Компанія , що підтверджується протоколом обшуку від 07-08.12.2020 року та матеріалами кримінального провадження. Арешт вищезазначеного вилученого майна надасть можливість забезпечити збереження речових доказів, які мають значення для кримінального провадження. У разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, огляду, здійснюваних на підставі ухвали слідчого судді, передбаченої статтею 235 цього Кодексу, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено. На підставі викладеного, відповідно до вимог ст. ст. 39, 40, 117, 131, 132, 170, 171 КПК України, він просив задовольнити клопотання і винести ухвалу про накладення арешту на майно, вилучене в ході обшуку нежитлових приміщень, розташованих за адресою: АДРЕСА_3 , яка на праві власності належить ОСОБА_10 (код НОМЕР_5 ) та фактично використовується ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ) і ТОВ Сумська Девелоперська Компанія у своїй діяльності, а саме на: 1. Розписка рукописна від ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 на 1 арк. ; 2. Розписка рукописна від ОСОБА_17 на 1 арк. ; 3. Витяг про реєстрацію права власності на нерухоме майно № 24525821 на 1 арк. ; 4. . Заява від ОСОБА_18 про надання згоди чоловіку ОСОБА_19 на укладання будь-яких договорів, що стосуються частки у статутному капіталі ТОВ Еколайн Суми на 1 арк. ; 5. Заява від ОСОБА_20 про надання згоди дружині ОСОБА_21 на укладання будь-яких договорів, що стосуються частки у статутному капіталі ТОВ Еколайн Суми на 1 арк. ; 6. Корпоративний договір учасників ТОВ Еколайн Суми на 2 арк. ; 7. Договір купівлі-продажу № 4122 від 28.08.2006 року на 2 арк. ; 8. Витяг з Державного реєстру правочинів № 2730558 від 08.08.2008 року на 1 арк. ; 9. Акт прийому-передачі по договору купівлі-продажу від 08.08.2006 року на 1 арк. ; 10. Витяг про реєстрацію права власності на нерухоме майно № 11671484 від 29.08.2006 року на 1 арк. ; 11. Договір поділу об`єкта нерухомого майна, яке є спільною частковою власністю від 01.11.2011 року на 2 арк. ; 12. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10587345 від 01.11.2011 року на 1 арк. ; 13. Витяг про державну реєстрацію прав № 31921856 від 04.11.2011 року на 1 арк. ; 14. Аркуш паперу формату А4 з написом Повернення коштів 1 шт. ; 15. Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності № 210113523 від 25.05.2020 року на 1 арк. ; 16. Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності № 210100857 від 25.05.2020 року на 1 арк. ; 17. Договір купівлі-продажу нерухомого майна № 2661 від 20.08.2010 року на 2 арк. ; 18. Витяг з Державного реєстру правочинів № 8910271 від 20.08.2010 року на 1 арк. ; 19. Витяг про реєстрацію права власності на нерухоме майно № 27124857 від 26.08.2010 року на 1 арк. ; 20. Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності № 210096155 від 25.05.2020 року на 1 арк. ; 21. Договір купівлі-продажу частини дитячого оздоровчого центру № 4084 від 13.10.2011 року на 2 арк. ; 22. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10504192 від 13.10.2011 року на 1 арк. ; 23. Витяг про державну реєстрацію прав № 31683564 від 17.10.2011 року на 1 арк. ; 24. Договір поділу об`єкта нерухомого майна, яке є спільною частковою власністю від 01.11.2011 року на 2 арк. ; 25. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10587345 від 01.11.2011 року на 1 арк. ; 26. Витяг про державну реєстрацію прав № 31925772 від 04.11.2011 року на 1 арк. ; 27. Витяг з Державного реєстру речових прав не нерухоме майно про реєстрацію права власності № 210071573 на 1 арк. ; 28. Договір купівлі-продажу частини дитячого оздоровчого центру № 4084 від 13.10.2011 року на 2 арк. ; 29. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10504192 від 13.10.2011 року на 1 арк. ; 30. Витяг про державну реєстрацію прав № 31702923 від 18.10.2011 року на 1 арк. ; 31. Договір поділу об`єкта нерухомого майна, яке є спільною частковою власністю № 4304 від 01.11.2011 року на 2 арк. ; 32. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10587345 на 1 арк. ; 33. Витяг про державну реєстрацію прав № 31920835 від 04.11.2011 року на 1 арк. ; 34. Технічний паспорт громадської будівлі власника ОСОБА_11 від 16.11.2011 року на 11 арк. ; 35. Викопіювання з схематичного плану земельної ділянки по АДРЕСА_4 на 1 арк. ; 36. Реєстр власників будинку (номеру будинку не зазначено) , однак зазначено в реєстрі, що міститься на аркуші Формату А3 ціна, закріплення квартири, комори 1 шт. ; 37. Копія договору довгострокового тимчасового користування лісами від 27.05.2019 року з додатком № 1 на 5 арк. ; 38. Копія розпорядження Голови Сумської обласної державної адміністрації м. Суми № 281-ОД від 15.05.2019 року Про надання лісових ділянок у довгострокове тимчасове платне користування на 1 арк. ; 39. Реєстр власників будинку (номеру будинку не зазначено) , однак зазначено в реєстрі, що міститься на аркуші формату А3 ціна, закріплення квартири, комори 1 шт. ; 40. Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності № 210079108 від 25.05.2020 року на 1 арк. ; 41. Договір дарування частини дитячого оздоровчого центру № 4091 від 13.10.2011 року на 1 арк. ; 42. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10504451 від 13.10.2011 року на 1 арк. ; 43. Реєстраційне посвідчення від 18.10.2011 № 1512 на 1 аркуш; 44. Витяг про державну реєстрацію прав № 31703106 від 18.10.2011 року на 1 арк. ; 45. Договір поділу об`єкта нерухомого майна, яке є спільною частковою власністю від 01.11.2011 року на 2 арк. ; 46. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10587345 від 01.11.2011 року на 1 арк. ; 47. Витяг про державну реєстрацію прав № 31918430 від 04.11.2011 року на 1 арк. ; 48. Технічний паспорт громадської будівлі власника ОСОБА_15 від 16.11.2011 року на 11 арк. ; 49. Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності № 210086634 від 25.05.2020 року на 1 арк. ; 50. Договір купівлі-продажу частини дитячого оздоровчого центру № 4084 від 13.10.2011 року на 2 арк. ; 51. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10504192 від 13.10.2011 року на 1 арк. ; 52. Витяг про державну реєстрацію прав № 31702712 від 18.10.2011 року на 1 арк. ; 53. Договір поділу об`єкта нерухомого майна, яке є спільною частковою власністю № 4304 від 01.11.2011 року на 2 арк. ; 54. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10587345 від 01.11.2011 року на 1 арк. ; 55. Витяг про державну реєстрацію прав № 31923278 від 04.11.2011 року на 1 арк. ; 56. Технічний паспорт громадської будівлі власника ОСОБА_14 від 16.11.2011 року на 11 арк. ; 57. Технічний паспорт громадської будівлі власника ОСОБА_15 від 16.11.2011 року на 48 арк. ; 58. Технічний паспорт громадської будівлі власника ОСОБА_13 від 16.11.2011 року на 11 арк. ; 59. Технічний паспорт громадської будівлі власника ОСОБА_12 від 16.11.2011 року на 10 арк. (вхідний № 47959/20 від 09.12.2020 року) (а. с. 1-8) .

В судовому засіданні прокурор у кримінальному провадженні № 0000047 прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_3 , заступник начальника управління начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_4 надали пояснення, аналогічні викладеним клопотанні, клопотання підтримали із зазначених в ньому підстав, просили його задовольнити та накласти арешт на майно.

В судовому засіданні представник іншого власника майна ОСОБА_5 адвокат ОСОБА_6 категорично заперечував проти задоволення клопотання про накладення арешту, посилаючись на його необґрунтованість.

Розглянувши клопотання клопотання заступника начальника управління начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні № 0000047 прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про накладення арешту, вислухавши його пояснення та думку заступника начальника управління начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_4 , пояснення та думку прокурора у кримінальному провадженні № 0000047 прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_3 , пояснення та думку представника іншого власника майна ОСОБА_5 адвоката ОСОБА_6 , дослідивши документи та копії документів, доданих до клопотання, враховуючи наявність судових рішень, які містяться з Єдиному державному реєстрі судових рішень в режимі повного доступу, не вирішуючи питання, що можуть стати предметом судового розгляду в цьому кримінальному провадженні, прихожу до наступного висновку.

Ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_22 від 04.12.2020 року у справі № 592/13706/20, провадження № 1-кс/592/6637/20 клопотання сторони кримінального провадження заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 0000047, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.08.2020 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, було задоволено частково. Було надано дозвіл на проведення обшуку квартири за адресою: АДРЕСА_3 , яка належить на праві власності ОСОБА_10 (код НОМЕР_5 ) та використовується ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ) , з метою виявлення та вилучення предметів та документів за період 2018-2020 років, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, а саме: документи комерційної діяльності ТОВ Сумська Девелоперська Компанія (код 41232488) , ТОВ Урса-Торг (код 42580920) , ТОВ ТФ Олімпієць (код 21104689) , ТОВ Хорека-Прайм (код 37785700) , Об`єднання співвласників багатоквартирного будинку № 10 по вулиці Покровська в місті Суми Покров (код 39524798) , ТОВ Глог (код 40349356) , ТОВ Глобус-Хорека (код 41043889) , ТОВ Айті Рум Суми (код 42823124) , ТОВ Лаккі Естейт (код 43398626) , ТОВ Слобожанський Бровар (код 43599340) , ТОВ Петропавлівське Суми (код 43623949) , ТОВ Фортейл Плюс (код 43624015) , ТОВ Ріал Істейт Суми (код 43599340) , ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ) , ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ) , ТОВ Трейд Інвест Плюс (код 34592706) , ТОВ Фортейл (код 41074241) , ТОВ Іксора-С (код 43842195). ТОВ Стабіл 8 (код 43900906) , документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання (оренди) ТМЦ, земельних ділянок та нерухомого майна, їх використання у будівництві, проекти, рішення, документи про початок, завершення будівництва та введення об`єктів нерухомості у експлуатацію, обсяги і вартість фактично реалізованого нерухомого майна, у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар, чорнові записи (документи подвійної бухгалтерії) , незаповнені бухгалтерські бланки щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації нерухомого майна й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини, які можуть бути засобами для розкриття злочинів, виявлення винних осіб або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності. В іншій частині в задоволенні клопотання було відмовлено. Строк дії ухвали було встановлено по 23.12.2020 року включно. Ухвала набрала законної сили 04.12.2020 року (https://reyestr.court.gov.ua/Review/93289283, https://reyestr.court.gov.ua/Review/93320814) (а. п. 24-26) .

Із змісту постанови про визнання речей і документів речовими доказами від 08.12.2020 року вбачається, що старший слідчий з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_23 , розглянувши матеріали кримінального провадження, зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000047, встановив. Слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000047 від 14.08.2020 року за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Досудовим розслідуванням було встановлено, що службові особи ТОВ Сумська Девелоперська Компанія (код 41232488) , м. Суми, керівник ОСОБА_7 , РНОКПП НОМЕР_1 , співзасновник ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_2 , бухгалтер ОСОБА_24 ) , у співучасті з ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ) , ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ) , ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ) , використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ Инеко (код 38244561) , ТОВ Сумська Девелоперська Компанія (код 41232488) , ТОВ Урса-Торг (код 42580920) , ТОВ ТФ Олімпієць (код 21104689) , ТОВ Хорека-Прайм (код 37785700) , Об`єднання спiввласникiв багатоквартирного будинку № 10 по вулиці Покровська в місті Суми Покров (код 39524798) , ТОВ Глог (код 40349356) , ТОВ Глобус-Хорека (код 41043889) , ТОВ Айті Рум Суми (код 42823124) , ТОВ Лаккі Естейт (код 43398626) , ТОВ Слобожанський Бровар (код 43599340) , ТОВ Петропавлівське Суми (код 43623949) , ТОВ Фортейл Плюс (код 43624015) , ТОВ Ріал Істейт Суми (код 43599340) , ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ) , ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1 ) , ТОВ Трейд Інвест Плюс (код 34592706) , ТОВ Фортейл (код 41074241) , ТОВ Іксора-С (код 43842195) , ТОВ Стабіл 8 (код 43900906) , ВАТ Сумський завод сільськогосподарського машинобудування Сумсільмаш (код 00901588) , ТОВ Сумиторгсервіс ЛТД (код 14018133) , ПрАТ Пусконаладка-Суми (код 13995697) у період 2018-2020 років, шляхом заниження вартості нерухомого майна та не відображення отриманих доходів у податковій звітності при його відчуженні умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів на суму 8823,6 тис. грн. Мешканцями м. Суми ОСОБА_7 та ОСОБА_5 , з використанням підконтрольних ним суб`єктів господарювання ТОВ Сумська Девелоперська Компанія , ТОВ Инеко (код 38244561) та ТОВ Фортейл (код 41074241) , було організовано схему мінімізації податкових зобов`язань при здійсненні будівництва багатоповерхових будівель та подальшої реалізації житла в даних будівлях. Зазначені особи, використовують схему продажу житла в багатоповерхових житлових будинках при якій, з метою мінімізації податкових зобов`язань підконтрольним їм підприємствам, з покупцем житла першочергово укладається договір безвідсоткової поворотної фінансової допомоги, в якому окрім іншого зазначається про те, що надання поворотної фінансової допомоги є запорукою надання в подальшому покупцю майнових прав на нерухомість (квартиру) . Було встановлено, що грошові кошти оформлені, як безвідсоткова поворотна фінансова допомога, вносяться покупцем в абсолютній більшості випадків у готівковій формі, передача грошових коштів відбувається в офісних приміщеннях підконтрольних їм підприємствах. Реалізуючи нерухомість, середня ринкова вартість якої складає 12500 грн. за 1 м ? , та отримуючи у повному обсязі від покупців грошові кошти, ОСОБА_5 та ОСОБА_7 документально оформлюють продаж квартир за значно нижчими цінами (близько 8,7 тис. грн. за 1 м ? ) , що становить 65-70 % від їхньої фактичної вартості. Решту суми вони отримують готівкою (при цьому покупцю на суму, яка платиться готівкою, надається знижка від 5 до 10 % ) . Зазначена схема надає можливість підконтрольним їм підприємствам мінімізувати податкові зобов`язання з ПДВ та податку на прибуток. У ході проведення досудового розслідування було встановлено, що ОСОБА_8 (код НОМЕР_3 ) безпосередньо бере участь у схемах мінімізації сплати податків разом з ОСОБА_5 та ОСОБА_7 . Також ОСОБА_8 та ОСОБА_5 мають власний бізнес - являються співзасновниками підприємства ТОВ Урса-торг (код 42580920, м. Суми, основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля) . Було встановлено, що на даний час підконтрольними підприємствами ОСОБА_5 та ОСОБА_7 забудовуються наступні об`єкти нерухомості: ТОВ Сумська Девелоперська Компанія здійснює будівництво житлового комплексу Форест загальною площею близько 1152 м ? , який складається з 64 секцій по 18 м ? кожна. Вартість однієї секції становить 240 тис. грн. , загальна вартість нерухомості складає близько 15321,6 тис. Грн. . Земельна ділянка, на якій здійснюється будівництво належить підконтрольному підприємству ТОВ Фортейл . ТОВ Инеко , яке виступає в якості замовника (підрядник ТОВ Сумська Девелоперська Компанія ) здійснює будівництво двох двоповерхових житлових будинків за адресами: АДРЕСА_1 . Дані будівлі являють собою двоповерхові житлові будинки, по 28 квартир у кожному: 16 однокімнатних, 8 двокімнатних, 4 трикімнатних. Житлова площа одного будинку складає 1401 м ? , тобто загальна вартість одного будинку складає близько 17512,5 тис. грн. . ТОВ Сумська Девелоперська Компанія здійснює будівництво 11-поверхового житлового будинку на 200 квартир загальною житловою площею близько 12900 м ? за адресою: м. Суми, вул. Інтернаціоналістів, буд. 1. При будівництві житла службові особи товариства через пов`язаний суб`єкт господарювання договір про спільну діяльність від 28.04.2017 року № 17/1, укладають угоди на проведення будівельних робіт. Замовником будівництва зазначеної будівлі виступає ТОВ Сумська Девелоперська Компанія , підрядником і забудовником виступає ТОВ Топаз (код 32778704) . Згідно інформації з офіційного інтернет-сайту ТОВ Сумська Девелоперська Компанія всі квартири у даному будинку вже продані, тобто, підприємством отримано грошові кошти від реалізації житла. На даний час ТОВ Сумська Девелоперська компанія здійснює будівництво 11-поверхового житлового будинку на 200 квартир (одно, двох та трикімнатних квартир) за адресою: АДРЕСА_2 квартири складає близько 45 м ? , 2-кімнатної квартири 70 м ? , 3-кімнатної квартири 100 м ? . Відповідно вартість квартир у будинку становить: 1-кімнатної квартири 562500 грн. (45 м ? х 12500 грн. ) , а згідно документів оформлюється за ціною 391500 грн. (45 м ? х 8700 грн. ) , 2-кімнатної 875000 грн. (70 м ? х 12500 грн. ) , а згідно документів оформлюється за ціною 609000 грн. (70 м ? х 8700 грн. ) , 3-кімнатної 1 250 000 грн. (100 м ? х 12500 грн. ) , а згідно документів оформлюється за ціною 870000 грн. (100 м ? х 8700 грн. ) . Згідно інформації з офіційного інтернет-сайту ТОВ Сумська Девелоперська компанія всі квартири у даному будинку вже продані, тобто, підприємством отримано грошові кошти від реалізації житла. Враховуючи те, що ринкова вартість житлової площі у вказаному будинку, за даними сайту ТОВ Сумська Девелоперська компанія , становить близько 12500 грн. за 1 м ? , відповідно, вартість загальної житлової площі будинку близько 12900 м ? становитиме 161,25 млн. грн. . Відповідно, сума отриманої не облікованої готівки від продажу нерухомості у даному будинку, може становити 49 млн. Грн. ( (12500 грн. 8700 грн. ) х 12900 м ? ) . Сума несплачених зобов`язань з податку на прибуток, при ставці 18 % , становить 8823,6 тис. грн. . Таким чином, службові особи ТОВ Сумська Девелоперська Компанія при будівництві багатоповерхових будинків та подальшої реалізації нерухомості у період з 01.01.2018 року по 01.08.2020 року, ухились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 8823,6 тис. грн. (податку на прибуток) , що є тяжким злочином. На підставі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 04.12.2020 року (справа № 592/13706/20, провадження № 1-кс/592/6637/20) 07-08.12.2020 року було проведено обшук нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_3 , яка на праві власності належить ОСОБА_10 та фактично використовується ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) у своїй діяльності. У ході проведення вищезазначеного обшуку було виявлено та вилучено: 1. Розписка рукописна від ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_15 на 1 арк. . 2. Розписка рукописна від ОСОБА_17 на 1 арк. . 3. Договір купівлі продажу від 07.08.2006 року дитячого центру Електрон за адресою: м. Суми дитячий оздоровчий центр ВАТ Selmi на 2 арк. . 4. Витяг з Державного реєстру правочинів на 1 арк. . 5. Акт приймання передачі по договору купівлі-продажу від 08.08.2006 року, акт від 09.08.2006 року. 6. Витяг про реєстрацію права власності на нерухоме майно на 1 арк. . 7. Договір поділу об`єкта нерухомого майна від 01.11.2011 року на 2 арк. . 8. Витяг з реєстру правочинів № 10587345 на 1 арк. . 9. Витяг про державну реєстрацію прав на 1 арк. . 10. Договір купівлі-продажу цінних паперів від 28.02.2020 року на 2 арк. . 11. Корпоративний договір учасників ТОВ Еколайн Суми на 2 арк. . 12. Заява від ОСОБА_20 про купівлю частки у статутному капіталі ТОВ Еколайн Суми на 1 арк. . 13. Заява від ОСОБА_18 про купівлю частки у статутному капіталі ТОВ Еколайн Суми на 1 арк. . 14. Витяг з реєстру прав на нерухоме майно КП Сумське міське бюро технічної інвентаризації на 1 арк. . 15. Договір позики від 04.09.2020 року від ОСОБА_5 в особі іпотекодержателя та іпотекодавця ОСОБА_9 на 1 арк. . 16. Витяг з державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію обтяження № 222685536 на 1 арк. . 17. Витяг з державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію іпотеки № 22689067 на 1 арк. . 18. Витяг з державного реєстру речових прав не нерухоме майно про реєстрацію права власності № 210071573 на 1 арк. . 19. Акт приймання-передачі внеску (нерухомого майна) до статутного капіталу ТОВ Фортейл плюс від 19.05.2020 року на 1 арк. . 20. Договір купівлі-продажу частини дитячого оздоровчого центру від 13.10.2011 року на 2 арк. . 21. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10504192 від 13.10.2011 року на 1 арк. . 22. Витяг про державну реєстрацію прав № 31702923 від 18.10.2011 року на 1 арк. . 23. Договір поділу об`єкта нерухомого майна, яке є спільною частковою власністю від 01.11.2011 року на 2 арк. . 24. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10587345 від 01.11.2011 року на 1 арк. . 25. Витяг про державну реєстрацію прав № 31920835 від 04.11.2011 року на 1 арк. . 26. Технічний паспорт громадської будівлі від 16.11.2011 року на 11 арк. . 27. Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності від 25.05.2020 року на 1 арк. . 28. Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності від 25.05.2020 року на 1 арк. . 29. Акт приймання-передачі внеску (нерухомого майна) до статутного капіталу ТОВ Фортейл плюс на 1 арк. . 30. Заява від ОСОБА_15 про згоду на передачу дружині ОСОБА_16 набутого у шлюбі нерухомого майна від 19.05.2020 року № 1205 на 1 арк. . 31. Протокол № 1 зборів учасників ТОВ Фортейл плюс від 15.05.2020 року на 2 арк. . 32. Акт приймання-передачі внеску (нерухомого майна) до статутного капіталу ТОВ Фортейл плюс від 19.05.2020 року на 1 арк. . 33. Заява від ОСОБА_25 про згоду на передачу чоловіку ОСОБА_12 набутого у шлюбі нерухомого майна від 19.05.2020 року № 1208 на 1 арк. . 34. Договір купівлі-продажу нерухомого майна від 20.08.2010 року на 2 арк. . 35. Витяг з Державного реєстру правочинів № 8910271 від 20.08.2010 року на 1 арк. . 36. Витяг про реєстрацію права власності на нерухоме майно № 27124857 від 26.08.2010 року на 1 арк. . 37. Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності від 25.05.2020 року на 1 арк. . 38. Заява від ОСОБА_26 про згоду на передачу дружині ОСОБА_13 набутого у шлюбі нерухомого майна від 12.05.2020 року № 1194 на 1 арк. . 39. Акт приймання-передачі внеску (нерухомого майна) до статутного капіталу ТОВ Фортейл плюс від 19.05.2020 року на 1 арк. . 40. Договір купівлі-продажу частини дитячого оздоровчого центру від 13.10.2011 року на 2 арк. . 41. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10504192 від 13.10.2011 року на 1 арк. . 42. Витяг про державну реєстрацію прав № 31683564 від 17.10.2011 року на 1 арк. . 43. Договір поділу об`єкта нерухомого майна, яке є спільною частковою власністю від 01.11.2011 року на 2 арк. . 44. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10587345 від 01.11.2011 року на 1 арк. . 45. Витяг про державну реєстрацію прав № 31925772 від 04.11.2011 року на 1 арк. . 46. Аркуш паперу формату А4 з написом Повернення коштів 1 шт. . 47. Реєстр власників будинку (номеру будинку не зазначено) , однак зазначено в реєстрі, що міститься на аркуші формату А3 ціна, закріплення квартири, комори 1 шт. . 48. Реєстр власників будинку (номеру будинку не зазначено) , однак зазначено в реєстрі, що міститься на аркуші формату А3 ціна, закріплення квартири, комори 1 шт. . 49. Викопіювання з схематичного плану земельної ділянки по АДРЕСА_4 на 1 арк. . 50. Рішення єдиного учасника ТОВ Фортейл Плюс від 09.05.2020 року на 1 арк. . 51. Опис документів, що надаються юридичною особою для проведення державної реєстрації держ реєстрація змін до установчих документів юридичної особи ТОВ Фортейл Плюс на 1 арк. . 51. Опис документів, що надаються юридичною особою для проведення державної реєстрації держ реєстрація змін новоутвореної шляхом заснування юридичної особи ТОВ Фортейл Плюс на 1 арк. . 52. Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ТОВ Форейл Плюс на 1 арк. . 53. Статут ТОВ Фортейл Плюс на 13 арк. . 54. Протокол № 1 зборів учасників товариства ТОВ Фортейл Плюс від 15.05.2020 року на 3 арк. . 55. Акт приймання передачі частки у статутному капіталі ТОВ Фортейл Плюс від 27.05.2020 року на 1 аркуші від ОСОБА_14 до ОСОБА_5 . 56. Акт приймання передачі частки у статутному капіталі ТОВ Фортейл Плюс від 27.05.2020 року на 1 аркуші від ОСОБА_11 до ОСОБА_5 . 57. Акт приймання передачі частки у статутному капіталі ТОВ Фортейл Плюс від 27.05.2020 року на 1 аркуші від ОСОБА_12 до ОСОБА_5 . 58. Акт приймання передачі частки у статутному капіталі ТОВ Фортейл Плюс від 27.05.2020 року на 1 аркуші від ОСОБА_13 до ОСОБА_5 . 59. Акт приймання передачі частки у статутному капіталі ТОВ Фортейл Плюс від 27.05.2020 року на 1 аркуші від ОСОБА_15 до ОСОБА_5 . 60. Акт приймання передачі частки у статутному капіталі ТОВ Фортейл Плюс від 27.05.2020 року на 1 аркуші від ОСОБА_16 до ОСОБА_5 . 61. Опис документів, що надаються юридичною особою для проведення державної реєстрації Держреєстрація змін до установчих документів юридичної особи ТОВ Фортейл Плюс на 1 арк. . 62. Заява від ОСОБА_25 про згоду на передачу чоловіку ОСОБА_12 набутої у шлюбі частки статутного капіталу ТОВ Фортейл плюс від 27.05.2020 року № 1258 на 1 арк. . 63. Заява від ОСОБА_27 про згоду на продаж дружиною ОСОБА_14 набутої у шлюбі частки статутного капіталу ТОВ Фортейл плюс від 27.05.2020 року № 1259 на 1 арк. . 64. Заява від ОСОБА_26 про згоду на продаж дружиною ОСОБА_13 набутої у шлюбі частки статутного капіталу ТОВ Фортейл плюс від 27.05.2020 року № 1260 на 1 арк. . 65. Заява від ОСОБА_15 про згоду на продаж дружиною ОСОБА_16 набутої у шлюбі частки статутного капіталу ТОВ Фортейл плюс від 27.05.2020 року № 1261 на 1 арк. . 66. Заява від ОСОБА_16 про згоду на продаж чоловіком ОСОБА_15 набутої у шлюбі частки статутного капіталу ТОВ Фортейл плюс від 27.05.2020 року № 1262 на 1 арк. . 67. Копія розпорядження Голови Сумської обласної державної адміністрації м. Суми № 281-ОД від 15.05.2019 року Про надання лісових ділянок у довгострокове тимчасове платне користування на 1 арк. . 68. Копія договору довгострокового тимчасового користування лісами від 27.05.2019 року з додатком № 1 на 5 арк. . 69. Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності від 25.05.2020 року на 1 арк. . 70. Акт приймання-передачі внеску (нерухомого майна) до статутного капіталу ТОВ Фортейл плюс від 19.05.2020 року на 1 арк. . 71. Договір дарування частини дитячого оздоровчого центру від 13.10.2011 року на 1 арк. . 72. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10504451 від 13.10.2011 року на 1 арк. . 73. Реєстраційне посвідчення від 18.10.2011 № 1512 на 1 арк. . 74. Витяг про державну реєстрацію прав № 31703106 від 18.10.2011 року на 1 арк. . 75. Договір поділу об`єкта нерухомого майна, яке є спільною частковою власністю від 01.11.2011 року на 2 арк. . 76. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10587345 від 01.11.2011 року на 1 арк. . 77. Витяг про державну реєстрацію прав № 31918430 від 04.11.2011 року на 1 арк. . 78. Технічний паспорт громадської будівлі від 16.11.2011 року на 11 арк. . 79. Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності від 25.05.2020 року на 1 арк. . 80. Акт приймання-передачі внеску (нерухомого майна) до статутного капіталу ТОВ Фортейл плюс від 19.05.2020 року на 1 арк. . 81. Заява від ОСОБА_27 про згоду на передачу дружиною ОСОБА_14 набутої у шлюбі частки статутного капіталу ТОВ Фортейл плюс від 19.05.2020 року № 1191 на 1 арк. . 82. Договір купівлі-продажу частини оздоровчого центру від 13.10.2011 року на 2 арк. . 83. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10504192 від 13.10.2011 року на 1 арк. . 84. Витяг про державну реєстрацію прав № 31702712 від 18.10.2011 року на 1 арк. . 85. Договір поділу об`єкта нерухомого майна, яке є спільною частковою власністю від 01.11.2011 року на 2 арк. . 86. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10587345 від 01.11.2011 року на 1 арк. . 87. Витяг про державну реєстрацію прав № 31923278 від 04.11.2011 року на 1 арк. . 88. Технічний паспорт громадської будівлі ОСОБА_14 від 16.11.2011 року на 11 арк. . 89. Технічний паспорт громадської будівлі ОСОБА_12 від 14.09.2010 року на 10 арк. . 90. Технічний паспорт громадської будівлі ОСОБА_13 від 16.11.2011 року на 11 арк. . 91. Технічний паспорт громадської будівлі ОСОБА_16 від 16.11.2011 року на 48 арк. . 92. Підшивка з документами № 1 Рух грошових коштів, чорнові записи Форест та СДК 2018-2020 р. р. , яка прошита ниткою та пронумерована на 75 арк. . 93. Підшивка з документами № 2 Чорнові записи, що були виявлені та вилучені в кабінеті ОСОБА_5 , яка прошита ниткою та пронумерована на 70 арк. . 94. Підшивка з документами № 3 Чорнові записи, що були вилучені в кабінеті ОСОБА_5 , яка прошита ниткою та пронумерована на 124 арк. . 95. Підшивка з документами № 4 Розписки та отримання грошових коштів та чорнові записи , яка прошита ниткою та пронумерована на 65 арк. . 96. Підшивка з документами № 5 Звіти про дебетові та кредитові операції ТОВ СДК , яка прошита ниткою та пронумерована на 172 арк. . 97. Підшивка № 6 Договори безвідсоткові поворотної фінансової допомоги ТОВ Фортейл , яка прошита ниткою та пронумерована на 44 арк. . 98. Підшивка з документами № 7 Чеки, чорнові записи Інтер , яка прошита ниткою та пронумерована на 65 арк. . 99. Підшивка з документами № 8 Рух грошових коштів, оборотно-сальдові відомості, чорнові записи ТОВ СДК 2020 рік , яка прошита ниткою та пронумерована на 283 арк. . 100. Підшивка з документами №9 Рух грошових коштів ТОВ СДК 2019 рік , яка прошита ниткою та пронумерована на 256 арк. . 101. Підшивка з документами № 10 Рух грошових коштів ТОВ Інеко , яка прошита ниткою та пронумерована на 364 арк. . 102. Підшивка з документами № 11 Таблиці-розрахунки з будівництва , яка прошита ниткою та пронумерована на 52 арк. . Відповідно до ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом. Згідно норм ст. 99 КПК України документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оскільки перераховані документи безпосередньо стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ Сумська Девелоперська Компанія (код 41232488) , ТОВ Трейд Інвест Плюс (код 34592706) , ТОВ Сумиторгсервіс ЛТД (код 14018133) , ТОВ Фортейл Плюс (код 43624015) , ТОВ Фортейл (код 41074241) , ТОВ Инеко (код 38244561) , а виявлені та вилучені первинні документи та чорнові записи мають відношення до підконтрольних підприємств та являються знаряддям вчинення кримінального правопорушення, є об`єктами кримінально протиправних дій і можуть бути використані як докази обставин скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, що встановлюється під час досудового розслідування по даному кримінальному провадженню, у зв`язку з чим вони є речовими доказами. Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 98, 110 КПК України, постановив визнати та залучити до кримінального провадження, зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000047 від 14.08.2020 року, в якості речових доказів: 1. Розписка рукописна від ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_15 на 1 арк. . 2. Розписка рукописна від ОСОБА_17 на 1 арк. . 3. Договір купівлі продажу від 07.08.2006 року дитячого центру Електрон за адресою: м. Суми дитячий оздоровчий центр ВАТ Selmi на 2 арк. . 4. Витяг з Державного реєстру правочинів на 1 арк. . 5. Акт приймання передачі по договору купівлі-продажу від 08.08.2006 року, акт від 09.08.2006 року. 6. Витяг про реєстрацію права власності на нерухоме майно на 1 арк. . 7. Договір поділу об`єкта нерухомого майна від 01.11.2011 року на 2 арк. . 8. Витяг з реєстру правочинів № 10587345 на 1 арк. . 9. Витяг про державну реєстрацію прав на 1 арк. . 10. Договір купівлі-продажу цінних паперів від 28.02.2020 року на 2 арк. . 11. Корпоративний договір учасників ТОВ Еколайн Суми на 2 арк. . 12. Заява від ОСОБА_20 про купівлю частки у статутному капіталі ТОВ Еколайн Суми на 1 арк. . 13. Заява від ОСОБА_18 про купівлю частки у статутному капіталі ТОВ Еколайн Суми на 1 арк. . 14. Витяг з реєстру прав на нерухоме майно КП Сумське міське бюро технічної інвентаризації на 1 арк. . 15. Договір позики від 04.09.2020 року від ОСОБА_5 в особі іпотекодержателя та іпотекодавця ОСОБА_9 на 1 арк. . 16. Витяг з державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію обтяження № 222685536 на 1 арк. . 17. Витяг з державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію іпотеки № 22689067 на 1 арк. . 18. Витяг з державного реєстру речових прав не нерухоме майно про реєстрацію права власності № 210071573 на 1 арк. . 19. Акт приймання-передачі внеску (нерухомого майна) до статутного капіталу ТОВ Фортейл плюс від 19.05.2020 року на 1 арк. . 20. Договір купівлі-продажу частини дитячого оздоровчого центру від 13.10.2011 року на 2 арк. . 21. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10504192 від 13.10.2011 року на 1 арк. . 22. Витяг про державну реєстрацію прав № 31702923 від 18.10.2011 року на 1 арк. . 23. Договір поділу об`єкта нерухомого майна, яке є спільною частковою власністю від 01.11.2011 року на 2 арк. . 24. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10587345 від 01.11.2011 року на 1 арк. . 25. Витяг про державну реєстрацію прав № 31920835 від 04.11.2011 року на 1 арк. . 26. Технічний паспорт громадської будівлі від 16.11.2011 року на 11 арк. . 27. Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності від 25.05.2020 року на 1 арк. . 28. Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності від 25.05.2020 року на 1 арк. . 29. Акт приймання-передачі внеску (нерухомого майна) до статутного капіталу ТОВ Фортейл плюс на 1 арк. . 30. Заява від ОСОБА_15 про згоду на передачу дружині ОСОБА_16 набутого у шлюбі нерухомого майна від 19.05.2020 року № 1205 на 1 арк. . 31. Протокол № 1 зборів учасників ТОВ Фортейл плюс від 15.05.2020 року на 2 арк. . 32. Акт приймання-передачі внеску (нерухомого майна) до статутного капіталу ТОВ Фортейл плюс від 19.05.2020 року на 1 арк. . 33. Заява від ОСОБА_25 про згоду на передачу чоловіку ОСОБА_12 набутого у шлюбі нерухомого майна від 19.05.2020 року № 1208 на 1 арк. . 34. Договір купівлі-продажу нерухомого майна від 20.08.2010 року на 2 арк. . 35. Витяг з Державного реєстру правочинів № 8910271 від 20.08.2010 року на 1 арк. . 36. Витяг про реєстрацію права власності на нерухоме майно № 27124857 від 26.08.2010 року на 1 арк. . 37. Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності від 25.05.2020 року на 1 арк. . 38. Заява від ОСОБА_26 про згоду на передачу дружині ОСОБА_13 набутого у шлюбі нерухомого майна від 12.05.2020 року № 1194 на 1 арк. . 39. Акт приймання-передачі внеску (нерухомого майна) до статутного капіталу ТОВ Фортейл плюс від 19.05.2020 року на 1 арк. . 40. Договір купівлі-продажу частини дитячого оздоровчого центру від 13.10.2011 року на 2 арк. . 41. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10504192 від 13.10.2011 року на 1 арк. . 42. Витяг про державну реєстрацію прав № 31683564 від 17.10.2011 року на 1 арк. . 43. Договір поділу об`єкта нерухомого майна, яке є спільною частковою власністю від 01.11.2011 року на 2 арк. . 44. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10587345 від 01.11.2011 року на 1 арк. . 45. Витяг про державну реєстрацію прав № 31925772 від 04.11.2011 року на 1 арк. . 46. Аркуш паперу формату А4 з написом Повернення коштів 1 шт. . 47. Реєстр власників будинку (номеру будинку не зазначено) , однак зазначено в реєстрі, що міститься на аркуші формату А3 ціна, закріплення квартири, комори 1 шт. . 48. Реєстр власників будинку (номеру будинку не зазначено) , однак зазначено в реєстрі, що міститься на аркуші формату А3 ціна, закріплення квартири, комори 1 шт. . 49. Викопіювання з схематичного плану земельної ділянки по АДРЕСА_4 на 1 арк. . 50. Рішення єдиного учасника ТОВ Фортейл Плюс від 09.05.2020 року на 1 арк. . 51. Опис документів, що надаються юридичною особою для проведення державної реєстрації держреєстрація змін до установчих документів юридичної особи ТОВ Фортейл Плюс на 1 арк. . 51. Опис документів, що надаються юридичною особою для проведення державної реєстрації держреєстрація змін новоутвореної шляхом заснування юридичної особи ТОВ Фортейл Плюс на 1 арк. . 52. Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ТОВ Форейл Плюс на 1 арк. . 53. Статут ТОВ Фортейл Плюс на 13 арк. . 54. Протокол № 1 зборів учасників товариства ТОВ Фортейл Плюс від 15.05.2020 року на 3 арк. . 55. Акт приймання передачі частки у статутному капіталі ТОВ Фортейл Плюс від 27.05.2020 року на 1 аркуші від ОСОБА_14 до ОСОБА_5 . 56. Акт приймання передачі частки у статутному капіталі ТОВ Фортейл Плюс від 27.05.2020 року на 1 аркуші від ОСОБА_11 до ОСОБА_5 . 57. Акт приймання передачі частки у статутному капіталі ТОВ Фортейл Плюс від 27.05.2020 року на 1 аркуші від ОСОБА_12 до ОСОБА_5 . 58. Акт приймання передачі частки у статутному капіталі ТОВ Фортейл Плюс від 27.05.2020 року на 1 аркуші від ОСОБА_13 до ОСОБА_5 . 59. Акт приймання передачі частки у статутному капіталі ТОВ Фортейл Плюс від 27.05.2020 року на 1 аркуші від ОСОБА_15 до ОСОБА_5 . 60. Акт приймання передачі частки у статутному капіталі ТОВ Фортейл Плюс від 27.05.2020 року на 1 аркуші від ОСОБА_16 до ОСОБА_5 . 61. Опис документів, що надаються юридичною особою для проведення державної реєстрації Держреєстрація змін до установчих документів юридичної особи ТОВ Фортейл Плюс на 1 арк. . 62. Заява від ОСОБА_25 про згоду на передачу чоловіку ОСОБА_12 набутої у шлюбі частки статутного капіталу ТОВ Фортейл плюс від 27.05.2020 року № 1258 на 1 арк. . 63. Заява від ОСОБА_27 про згоду на продаж дружиною ОСОБА_14 набутої у шлюбі частки статутного капіталу ТОВ Фортейл плюс від 27.05.2020 року № 1259 на 1 арк. . 64. Заява від ОСОБА_26 про згоду на продаж дружиною ОСОБА_13 набутої у шлюбі частки статутного капіталу ТОВ Фортейл плюс від 27.05.2020 року № 1260 на 1 арк. . 65. Заява від ОСОБА_15 про згоду на продаж дружиною ОСОБА_16 набутої у шлюбі частки статутного капіталу ТОВ Фортейл плюс від 27.05.2020 року № 1261 на 1 арк. . 66. Заява від ОСОБА_16 про згоду на продаж чоловіком ОСОБА_15 набутої у шлюбі частки статутного капіталу ТОВ Фортейл плюс від 27.05.2020 року № 1262 на 1 арк. . 67. Копія розпорядження Голови Сумської обласної державної адміністрації м. Суми № 281-ОД від 15.05.2019 Про надання лісових ділянок у довгострокове тимчасове платне користування на 1 арк. . 68. Копія договору довгострокового тимчасового користування лісами від 27.05.2019 року з додатком № 1 на 5 арк. . 69. Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності від 25.05.2020 року на 1 арк. . 70. Акт приймання-передачі внеску (нерухомого майна) до статутного капіталу ТОВ Фортейл плюс від 19.05.2020 року на 1 арк. . 71. Договір дарування частини дитячого оздоровчого центру від 13.10.2011 року на 1 арк. . 72. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10504451 від 13.10.2011 року на 1 арк. . 73. Реєстраційне посвідчення від 18.10.2011 № 1512 на 1 арк. . 74. Витяг про державну реєстрацію прав № 31703106 від 18.10.2011 року на 1 арк. . 75. Договір поділу об`єкта нерухомого майна, яке є спільною частковою власністю від 01.11.2011 року на 2 арк. . 76. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10587345 від 01.11.2011 року на 1 арк. . 77. Витяг про державну реєстрацію прав № 31918430 від 04.11.2011 року на 1 арк. . 78. Технічний паспорт громадської будівлі від 16.11.2011 року на 11 арк. . 79. Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності від 25.05.2020 року на 1 арк. . 80. Акт приймання-передачі внеску (нерухомого майна) до статутного капіталу ТОВ Фортейл плюс від 19.05.2020 року на 1 арк. . 81. Заява від ОСОБА_27 про згоду на передачу дружиною ОСОБА_14 набутої у шлюбі частки статутного капіталу ТОВ Фортейл плюс від 19.05.2020 року № 1191 на 1 арк. . 82. Договір купівлі-продажу частини оздоровчого центру від 13.10.2011 року на 2 арк. . 83. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10504192 від 13.10.2011 року на 1 арк. . 84. Витяг про державну реєстрацію прав № 31702712 від 18.10.2011 року на 1 арк. . 85. Договір поділу об`єкта нерухомого майна, яке є спільною частковою власністю від 01.11.2011 року на 2 арк. . 86. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10587345 від 01.11.2011 року на 1 арк. . 87. Витяг про державну реєстрацію прав № 31923278 від 04.11.2011 року на 1 арк. . 88. Технічний паспорт громадської будівлі ОСОБА_14 від 16.11.2011 року на 11 арк. . 89. Технічний паспорт громадської будівлі ОСОБА_12 від 14.09.2010 року на 10 арк. . 90. Технічний паспорт громадської будівлі ОСОБА_13 від 16.11.2011 року на 11 арк. . 91. Технічний паспорт громадської будівлі ОСОБА_16 від 16.11.2011 року на 48 арк. . 92. Підшивка з документами № 1 Рух грошових коштів, чорнові записи Форест та СДК 2018-2020 р. р. , яка прошита ниткою та пронумерована на 75 арк. . 93. Підшивка з документами № 2 Чорнові записи, що були виявлені та вилучені в кабінеті ОСОБА_5 , яка прошита ниткою та пронумерована на 70 арк. . 94. Підшивка з документами № 3 Чорнові записи, що були вилучені в кабінеті ОСОБА_5 , яка прошита ниткою та пронумерована на 124 арк. . 95. Підшивка з документами № 4 Розписки та отримання грошових коштів та чорнові записи , яка прошита ниткою та пронумерована на 65 арк. . 96. Підшивка з документами № 5 Звіти про дебетові та кредитові операції ТОВ СДК , яка прошита ниткою та пронумерована на 172 арк. . 97. Підшивка № 6 Договори безвідсоткові поворотної фінансової допомоги ТОВ Фортейл , яка прошита ниткою та пронумерована на 44 арк. . 98. Підшивка з документами № 7 Чеки, чорнові записи Інтер , яка прошита ниткою та пронумерована на 65 арк. . 99. Підшивка з документами № 8 Рух грошових коштів, оборотно-сальдові відомості, чорнові записи ТОВ СДК 2020 рік , яка прошита ниткою та пронумерована на 283 арк. . 100. Підшивка з документами №9 Рух грошових коштів ТОВ СДК 2019 рік , яка прошита ниткою та пронумерована на 256 арк. . 101. Підшивка з документами № 10 Рух грошових коштів ТОВ Інеко , яка прошита ниткою та пронумерована на 364 арк. . 102. Підшивка з документами № 11 Таблиці-розрахунки з будівництва , яка прошита ниткою та пронумерована на 52 арк. (а. п. 11-22) .

У відповідності до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно ч. 12 ст. 100 КПК України спір про належність речей, що підлягають поверненню, вирішується у порядку цивільного судочинства. У такому випадку річ зберігається до набрання рішенням суду законної сили.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Із змісту п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України вбачається, що заходами забезпечення кримінального провадження є арешт майна.

У відповідності до ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно ч. ч. 1 3, 10 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов) , чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди. У випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу. Арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

На підставі вимог ч. 5 ст. 9 КПК України враховую те, що, виходячи з положень Першого протоколу та протоколів № 2, 4, 7, 11 до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, дотримання принципу верховенства права є однією з підвалин демократичного суспільства.

Так, в ст. 1 Першого протоколу до Конвенції зазначено про те, що кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений своєї власності інакше як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права.

Як у справі Бакланов проти Росії (рішення від 09.06.2005 року) , так і в справі Фрізен проти Росії (рішення від 24.03.2005 року) Європейський суд з прав людини зазначив про те, що досягнення справедливого балансу між загальними інтересами суспільства та вимогами захисту основоположних прав особи лише тоді стає значимим, якщо встановлено, що під час відповідного втручання було дотримано принципу законності і воно не було свавільним, тобто для того, щоб втручання вважалося пропорційним, воно має відповідати тяжкості правопорушення і не становити особистий і надмірний тягар для особи (справа Ізмайлов проти Росії , п. 38 рішення від 16.10.2008 року) .

У відповідності до абз. 1 ч. 1 ст. 174 КПК України клопотання про скасування арешту майна повністю або частково може бути розглянуте слідчим суддею (судом) за одночасної наявності двох умов: 1) з клопотанням звернувся підозрюваний, обвинувачений, їхній захисник, законний представник, інший власник або володілець майна; 2) особа, яка звернулася з клопотанням, не була присутня під час розгляду питання про арешт майна. При цьому слід мати на увазі, що захисник, законний представник є самостійними учасниками кримінального провадження. Ототожнення адвоката з клієнтом забороняється (п. 16 ч. 1 ст. 23 Закону України Про адвокатуру та адвокатську діяльність № 5076-VI від 05.07.2012 року (із змінами і доповненнями) . Тому захисник підозрюваного, обвинуваченого, який не був присутній під час розгляду питання про арешт майна, згідно ч. 1 ст. 174 КПК України, має право звернутися з відповідним клопотанням, незважаючи на присутність/ відсутність під час розгляду питання про арешт майна особи, яку він захищає. Під іншим власником або володільцем майна в контексті ч. 1 ст. 174 КПК України слід розуміти фізичних чи юридичних осіб, яким майно, на яке накладено арешт, належить на праві власності (співвласники тощо) , або вони володіють ним на інших законних підставах (як користувачі, орендарі, наймачі, тощо) . Від клопотання про скасування арешту майна повністю або частково, поданого у зв`язку з відсутністю відповідної особи під час вирішення питання про арешт майна (абз. 1 ч. 1 ст. 174 КПК України) , слід відрізняти звернення підозрюваного, обвинуваченого, їхнього захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна із клопотанням про повне чи часткове скасування арешту майна у зв`язку з тим, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано (абз. 2 ч. 1 ст. 174 КПК України) . З таким клопотанням можуть звернутися і ті особи, які були присутні під час розгляду питання про арешт майна. У випадках, зазначених в абз. 2 ч. 1 ст. 174 КПК України, обов`язок доведення того, що в подальшому застосуванні арешту майна відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано, покладається на особу, яка звернулася з відповідним клопотанням. Днем надходження відповідного клопотання до суду (ч. 2 ст. 174 КПК України) слід вважати день реєстрації такого клопотання в автоматизованій системі документообігу суду, яка здійснюється працівниками апарату відповідного суду в день над ходження таких матеріалів (ч. 2 ст. 35 КПК України) . Оскільки особам, зазначеним у ч. 2 ст. 174 КПК України, надсилаються не виклики, а повідомлення, слід зробити висновок про те, що їхня неявка не перешкоджає розгляду відповідного клопотання. Слід мати на увазі, що, згідно з вимогами п. 9 ч. 1 ст. 309 КПК України, в апеляційному порядку під час досудового розслідування може бути оскаржена тільки ухвала слідчого судді про арешт майна або відмову в ньому. Відповідно, ухвала слідчого судді про задоволення чи відмову в задоволенні клопотання про скасування арешту майна повністю або частково (ч. 1 ст. 174 КПК України) не може бути оскарженою в апеляційному порядку під час досудового розслідування. Разом з тим відмова у задоволенні такого клопотання не перешкоджає повторному зверненню до слідчого судді, суду з аналогічним клопотанням у разі виникнення (виявлення) нових обставин, з якими закон пов`язує повне чи часткове скасування арешту майна. Оскільки, згідно з вимогами ч. 3 ст. 174 КПК України, прокурор одночасно з винесенням постанови про закриття кримінального провадження скасовує арешт майна, бездіяльність прокурора у випадку нескасування ним арешту майна при закритті кримінального провадження у строки, передбачені ч. 3 ст. 174 КПК України, може бути оскаржена слідчому судді (п. 1 ч. 1 ст. 303 КПК України) . Перелік підстав для скасування судом арешту майна, зазначений у ч. 4 ст. 174 КПК України, не є вичерпним.

Разом з тим, копії документів, які містяться в матеріалах даного кримінального провадження свідчать про те, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою забезпечення кримінального провадження, а слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у фізичної або юридичної особи за вчинення злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких і є накладення арешту на майно.

Вважаю, що застосовуючи такий захід забезпечення кримінального провадження як арешт майна, беручи до уваги те, що на даний час не спростовано, що потреби органу досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи власника майна ОСОБА_5 , як арешт майна та існує необхідність дії цього заходу.

Отже, у відповідності до вимог ст. ст. 131, 132, 170 173 КПК України, накладаючи арешт на вищезазначене майно, з метою забезпечення збереження речей та документів в якості речових доказів у кримінальному провадженні, враховую при цьому і наслідки від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження для інших осіб, забезпечуючи своїм рішенням розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Розглядаючи вищевказане клопотання, вважаю, що були з`ясовані всі обставини, з якими закон пов`язує можливість накладення арешту на майно, перевіривши співрозмірність втручання у діяльність ОСОБА_5 з потребами кримінального провадження, тому з огляду на положення ч. ч. 2, 3 ст. 170 КПК України, майно, яке відповідає критеріям, визначеним у ст. 98 КПК України, повинно вилучатися та арештовуватися незалежно від того, хто являється його власником, у кого і де воно знаходиться, незалежно від того чи належить воно підозрюваному чи іншій зацікавленій особі, оскільки в протилежному випадку не будуть досягнуті цілі застосування цього заходу запобігання можливості протиправного впливу (знищення, пошкодження, підроблення, тощо) на певне майно, що, як наслідок, перешкодить встановленню істини у кримінальному провадженні.

Таким чином, прихожу до висновку про те, що клопотання заступника начальника управління начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні № 0000047 прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про накладення арешту, слід задовольнити частково, враховуючи мотиви зазначені вище.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 9, 21, 91, 98, 131, 132, 170-173, 175, 309, 375, 376 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання заступника начальника управління начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні № 0000047 прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про накладення арешту, задовольнити частково.

Накласти арешт на майно, вилучене в ході проведення обшуку нежитлових приміщень, які розташовані за адресою: АДРЕСА_3 , яка на праві власності належить ОСОБА_10 (код НОМЕР_5 ) та фактично використовується ОСОБА_5 (код НОМЕР_2 ) і ТОВ Сумська Девелоперська Компанія у своїй діяльності, а саме на: 1. Розписка рукописна від ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 на 1 арк. ; 2. Розписка рукописна від ОСОБА_17 на 1 арк. ; 3. Витяг про реєстрацію права власності на нерухоме майно № 24525821 на 1 арк. ; 4. Заява від ОСОБА_18 про надання згоди чоловіку ОСОБА_19 на укладання будь-яких договорів, що стосуються частки у статутному капіталі ТОВ Еколайн Суми на 1 арк. ; 5. Заява від ОСОБА_20 про надання згоди дружині ОСОБА_21 на укладання будь-яких договорів, що стосуються частки у статутному капіталі ТОВ Еколайн Суми на 1 арк. ; 6. Корпоративний договір учасників ТОВ Еколайн Суми на 2 арк. ; 7. Договір купівлі-продажу № 4122 від 28.08.2006 року на 2 арк. ; 8. Витяг з Державного реєстру правочинів № 2730558 від 08.08.2008 року на 1 арк. ; 9. Акт прийому-передачі по договору купівлі-продажу від 08.08.2006 року на 1 арк. ; 10. Витяг про реєстрацію права власності на нерухоме майно № 11671484 від 29.08.2006 року на 1 арк. ; 11. Договір поділу об`єкта нерухомого майна, яке є спільною частковою власністю від 01.11.2011 року на 2 арк. ; 12. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10587345 від 01.11.2011 року на 1 арк. ; 13. Витяг про державну реєстрацію прав № 31921856 від 04.11.2011 року на 1 арк. ; 14. Аркуш паперу формату А4 з написом Повернення коштів 1 шт. ; 15. Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності № 210113523 від 25.05.2020 року на 1 арк. ; 16. Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності № 210100857 від 25.05.2020 року на 1 арк. ; 17. Договір купівлі-продажу нерухомого майна № 2661 від 20.08.2010 року на 2 арк. ; 18. Витяг з Державного реєстру правочинів № 8910271 від 20.08.2010 року на 1 арк. ; 19. Витяг про реєстрацію права власності на нерухоме майно № 27124857 від 26.08.2010 року на 1 арк. ; 20. Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності № 210096155 від 25.05.2020 року на 1 арк. ; 21. Договір купівлі-продажу частини дитячого оздоровчого центру № 4084 від 13.10.2011 року на 2 арк. ; 22. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10504192 від 13.10.2011 року на 1 арк. ; 23. Витяг про державну реєстрацію прав № 31683564 від 17.10.2011 року на 1 арк. ; 24. Договір поділу об`єкта нерухомого майна, яке є спільною частковою власністю від 01.11.2011 року на 2 арк. ; 25. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10587345 від 01.11.2011 року на 1 арк. ; 26. Витяг про державну реєстрацію прав № 31925772 від 04.11.2011 року на 1 арк. ; 27. Витяг з Державного реєстру речових прав не нерухоме майно про реєстрацію права власності № 210071573 на 1 арк. ; 28. Договір купівлі-продажу частини дитячого оздоровчого центру № 4084 від 13.10.2011 року на 2 арк. ; 29. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10504192 від 13.10.2011 року на 1 арк. ; 30. Витяг про державну реєстрацію прав № 31702923 від 18.10.2011 року на 1 арк. ; 31. Договір поділу об`єкта нерухомого майна, яке є спільною частковою власністю № 4304 від 01.11.2011 року на 2 арк. ; 32. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10587345 на 1 арк. ; 33. Витяг про державну реєстрацію прав № 31920835 від 04.11.2011 року на 1 арк. ; 34. Технічний паспорт громадської будівлі власника ОСОБА_11 від 16.11.2011 року на 11 арк. ; 35. Викопіювання з схематичного плану земельної ділянки по АДРЕСА_4 на 1 арк. ; 36. Реєстр власників будинку (номеру будинку не зазначено) , однак зазначено в реєстрі, що міститься на аркуші формату А3 ціна, закріплення квартири, комори 1 шт. ; 37. Копія договору довгострокового тимчасового користування лісами від 27.05.2019 року з додатком № 1 на 5 арк. ; 38. Копія розпорядження Голови Сумської обласної державної адміністрації м. Суми № 281-ОД від 15.05.2019 року Про надання лісових ділянок у довгострокове тимчасове платне користування на 1 арк. ; 39. Реєстр власників будинку (номеру будинку не зазначено) , однак зазначено в реєстрі, що міститься на аркуші формату А3 ціна, закріплення квартири, комори 1 шт. ; 40. Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності № 210079108 від 25.05.2020 року на 1 арк. ; 41. Договір дарування частини дитячого оздоровчого центру № 4091 від 13.10.2011 року на 1 арк. ; 42. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10504451 від 13.10.2011 року на 1 арк. ; 43. Реєстраційне посвідчення від 18.10.2011 року № 1512 на 1 арк. ; 44. Витяг про державну реєстрацію прав № 31703106 від 18.10.2011 року на 1 арк. ; 45. Договір поділу об`єкта нерухомого майна, яке є спільною частковою власністю від 01.11.2011 року на 2 арк. ; 46. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10587345 від 01.11.2011 року на 1 арк. ; 47. Витяг про державну реєстрацію прав № 31918430 від 04.11.2011 року на 1 арк. ; 48. Технічний паспорт громадської будівлі власника ОСОБА_15 від 16.11.2011 року на 11 арк. ; 49. Витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про реєстрацію права власності № 210086634 від 25.05.2020 року на 1 арк. ; 50. Договір купівлі-продажу частини дитячого оздоровчого центру № 4084 від 13.10.2011 року на 2 арк. ; 51. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10504192 від 13.10.2011 року на 1 арк. ; 52. Витяг про державну реєстрацію прав № 31702712 від 18.10.2011 року на 1 арк. ; 53. Договір поділу об`єкта нерухомого майна, яке є спільною частковою власністю № 4304 від 01.11.2011 року на 2 арк. ; 54. Витяг з Державного реєстру правочинів № 10587345 від 01.11.2011 року на 1 арк. ; 55. Витяг про державну реєстрацію прав № 31923278 від 04.11.2011 року на 1 арк. ; 56. Технічний паспорт громадської будівлі власника ОСОБА_14 від 16.11.2011 року на 11 арк. ; 57. Технічний паспорт громадської будівлі власника ОСОБА_15 від 16.11.2011 року на 48 арк. ; 58. Технічний паспорт громадської будівлі власника ОСОБА_13 від 16.11.2011 року на 11 арк. ; 59. Технічний паспорт громадської будівлі власника ОСОБА_12 від 16.11.2011 року на 10 арк. .

Роз`яснити представникам юридичних осіб, щодо яких здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, положення ч. 1 ст. 174 КПК України, згідно якій підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Під час досудового розслідування можуть бути оскаржені в апеляційному порядку ухвали слідчого судді про арешт майна або відмову у ньому.

Апеляційна скарга подається на ухвалу слідчого судді безпосередньо до суду апеляційної інстанції Сумського апеляційного суду.

Апеляційна скарга може бути подана на ухвалу слідчого судді протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1