Справа № 308/8490/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
17.11.2020 місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000355 заступника начальника управління начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000355 виконувачем обов`язків начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів у рамках кримінального провадження № 0000355, відомості про яке 24.07.2020 року внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, 24.07.2020 року прокуратурою Закарпатської області розпочато досудове розслідування кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000355, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_1 ), будучи директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ухилилася від сплати податків в значних розмірах, шляхом здійснення в період з 01.01.2018 року по 31.03.2020 року документального оформлення отримання від фізичних осіб-підприємців неіснуючих послуг з комп`ютерного програмування, що дало змогу мінімізувати об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємства та призвело до ненадходження до бюджету податків у сумі понад 3,2 млн. грн.

24.07.2020 року постановою прокурора Ужгородської місцевої прокуратури ОСОБА_6 про доручення здійснення досудового розслідування іншому органу досудового розслідування, досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000355 доручено здійснювати СУ ГУ ДФС у Закарпатській області.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2019 року по 01.04.2020 року отримувало послуги з комп`ютерного програмування від суб`єктів господарювання фізичних осіб-підприємців, які у свою чергу зареєстровані та перебувають на податковому обліку у Львівській області.

Поряд з цим, в ході досудового розслідування встановлено, що ряд фізичних осіб-підприємців, які надавали такі послуги, паралельно отримують заробітну плату в якості найманих працівників на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інших підприємствах, які підконтрольні засновникам вищезгаданого підприємства, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 , м. Львів; засновник: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »).

За даними податкової звітності форми 1-ДФ (про суми виплачених доходів ознака доходу 157), підприємством виплачено кошти наступним суб`єктам господарювання на загальну суму 25 940 505 грн.:

1. ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5 % з 01.01.2016 року. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 01.01.2000 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає 2 547 980 грн.

2. ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5 % з 01.01.2016 року. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 01.01.2001 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає 2 857 310 грн.

3. ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5 % з 01.01.2016 року. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 01.01.2008 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає 2 214 600 грн.

4. ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5 % з 01.01.2016 року. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 01.01.2005 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає 1 983 400 грн.

5. ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_5 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5 % з 01.01.2016 року. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 01.10.2008 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає 1 934 750 грн.

6. ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_9 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_6 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5 % з 01.01.2016 року. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 01.07.2003 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає 1 916 600 грн.

7. ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_10 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_7 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5 % з 03.01.2019 року. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 01.10.2014 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає 1 340 700 грн.

8. ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_11 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_8 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5 % з 10.04.2018 року. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 01.01.2017 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає 1 001 600 грн.

9. ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_12 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_9 . Перебуває на спрощеній системі оподаткування 3 групи з ставкою 5 % з 01.01.2016 року. Отримує дохід в якості найманого працівника на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 01.01.2009 року. Загальна сума отриманих виплат від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає 600 500 грн.

Вищевказані факти викладені та описані у висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 , АДРЕСА_10 ) № 22/07-16-16-00-13/22102876 від 21.07.2020 року відділу ІНФОРМАЦІЯ_4 , за результатами якого встановлено, що службовими/посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умисно внесені недостовірні дані в офіційні документи щодо придбання послуг комп`ютерного програмування від постачальників фізичних осіб-приватних підприємців, що дало змогу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищити витрати, наслідком чого стало ухилення від сплати податку на прибуток в сумі 4 669 290 грн.

Таким чином, попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчий зазначає, що документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ це документи на паперових носіях, які містять документальне підтвердження умов трудової діяльності осіб, за якою вони одержували при найманні оплату, а також інші документи, які свідчать про перебування у трудових відносинах фізичних осіб з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ). Вказані документи, відповідно до ст. 162 КПК України, не містять в собі охоронювану законом таємницю, що виключає обмеження в доступі до них.

Підставою вважати, що документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ; АДРЕСА_11 ), як зауважує слідчий, є відомості з БД ДРФО ДФС України про доходи, нараховані та отримані за ознакою доходу 101 «Заробітна плата нарахована (виплачена)» стосовно ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та ОСОБА_15 .

Документи, отримані в ході проведення тимчасового доступу, можуть бути використані під час досудового розслідування як докази, що вказують на наявність в діях особи (або осіб) вини та мотивів вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий вказує, що з метою повного та всебічного проведення досудового розслідування, на підставі ст. ст. 40, 93 КПК України, на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » скеровано відповідну вимогу за № 1838/10/07-97-03-01 від 26.08.2020 щодо надання належним чином завірених копій правил внутрішнього трудового розпорядку вищенаведених працівників підприємства; копій табелів обліку використання робочого часу вищенаведених працівників підприємства, посадові та робочі інструкції вищенаведених працівників підприємства, документи про переведення працівників на скорочений робочий день або неповний робочий тиждень, документи які свідчать про освітньо-кваліфікаційний рівень вищезгаданих працівників, з метою встановлення реальності наданих ними послуг для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інші документи, які стосуються трудового розпорядку, оплати праці колишніх працівників підприємства.

Однак, станом на 10.11.2020 року відповіді на вказаний запит не отримано, про причини не надання відповіді орган досудового розслідування не проінформований.

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та з метою проведення судово-почеркознавчої експертизи, враховуючи, що відомості у вказаних документах мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та підлягають подальшому аналізу і дослідженню, з урахуванням того, що іншими способами отримати дані відомості не можливо, слідчий зазначає, що виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу з можливістю вилучення копій документів, які містять документальне підтвердження умов трудової діяльності осіб, за якою вони одержували при найманні оплату, а також інші документи, які свідчать про перебування у трудових відносинах вказаних фізичних осіб.

З огляду на викладене, слідчий просить надати стороні дозвіл у кримінальному провадженні № 0000355 заступнику начальника управління начальнику першого ВРКП СУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 0000355 старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_18 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_19 та старшому оперуповноваженому ВПЗуСОТАГ УОРД ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_20 на проведення тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій у володільця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ; АДРЕСА_11 ), які свідчать про перебування у трудових відносинах фізичних осіб ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_12 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), зокрема: копій правил внутрішнього трудового розпорядку вищенаведених працівників підприємства; копій табелів обліку використання робочого часу вищенаведених працівників підприємства, посадові та робочі інструкції вищенаведених працівників підприємства, документи про переведення працівників на скорочений робочий день або неповний робочий тиждень, документи, які свідчать про освітньо-кваліфікаційний рівень вищезгаданих працівників, з метою встановлення реальності наданих ними послуг для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та інші документи, які стосуються трудового розпорядку, оплати праці діючих/колишніх працівників підприємства за період їх перебування у трудових відносинах.

Слідчий у судове засідання не з`явився, при цьому подав заяву, згідно з якою просить розглянути подане ним клопотання без його участі, зазначивши, що клопотання підтримує в повному обсязі.

Крім того, слідчим подано слідчому судді письмове повідомлення, згідно з яким ним здійснено повідомлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про дату і час розгляду даного клопотання.

Представник особи, у володінні якої знаходяться запитувана інформація, у судове засідання, будучи повідомленим про час і місце розгляду клопотання, про що свідчить подане слідчим повідомлення, не з`явився, однак його неприбуття відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши клопотання та додані та нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Як встановлено слідчим суддею, слідчим управлінням ГУ ДФС у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000355, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.07.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудове розслідування розпочато за фактом того, що ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_1 ), будучи директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) ухилилася від сплати податків в значних розмірах, шляхом здійснення в період з 01.01.2018 року по 31.03.2020 року документального оформлення отримання від фізичних осіб-підприємців неіснуючих послуг з комп`ютерного програмування, що дало змогу мінімізувати об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємства та призвело до ненадходження до бюджету податків у сумі понад 3,2 млн. грн.

Матеріалами клопотання встановлено, що згідно з висновком аналітичного дослідження від 21.07.2020 року за № 22/07-16-16-00-13/22102876 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_2 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2018 по 31.03.2020», складеним відділом ІНФОРМАЦІЯ_4 , за результатами проведеного аналітичного дослідження встановлено, що посадовими/службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушено вимоги пп. 1.2 п. 1, пп. 2.1 п. 2, п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 № 88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05 червня 1995 за № 168/704, п. 1 ст. 9 Закону України від 16 липня 1999 № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», із змінами та доповненнями, в результаті чого внесено недостовірні дані в офіційні документи (накладні, акти виконаних робіт) щодо придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » послуг комп`ютерного програмування від постачальників фізичних осіб-приватних підприємців, які реально не могли надавати вищевказані послуги на загальну суму 25 940 505 грн., що дало змогу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищити витрати в загальній сумі 25 940 505 грн., за наслідком чого нанесено збитки державному бюджету України шляхом несплати податку на прибуток в сумі 4 669 290,9 грн. Зважаючи на вказане, дії посадових/службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ймовірно необхідно кваліфікувати як внесення недостовірних даних в офіційні документи з метою ухилення від сплати податків та підпадають під сферу порушень норм чинного законодавства України, а саме розділу XVII «Злочини у сфері службової діяльності» та ст. 212 Кримінального кодексу України та потребують проведення додаткових заходів правоохоронними органами згідно компетенції. В операціях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з придбання послуг комп`ютерного програмування від постачальників: ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_11 ) вбачаються ознаки легалізації коштів (ТМЦ), оскільки дані операції підпадають під схеми відмивання злочинних доходів, описані в пп. 3.1.1.«Використання торгівельних операцій у злочинних цілях» п. 3.1. «Відмивання злочинних доходів у торгівлі товарами, роботами та послугами» розділу III «Типові інструменти відмивання злочинних доходів» Актуальних методів і способів легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансування тероризму 2012 року Департаменту фінансових розслідувань Державної служби фінансового моніторингу, суть яких зводиться до відображення недостовірної інформації у фінансово-господарських документах та податковій звітності. За результатами проведеного дослідження можна зробити обґрунтований висновок про те, що в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при придбанні послуг комп`ютерного програмування, ймовірно у змові з посадовими/службовими особами: ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_24 , ФОП ОСОБА_25 , ФОП ОСОБА_26 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_27 , ФОП ОСОБА_14 наявні ознаки легалізації (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, які потребують додаткового дослідження щодо наявності в цих діях ознак причетності до фінансових операцій, стосовно яких є підозра, що вони пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Згідно із запитом начальника СУ ГУ ДФС у Закарпатській області «Щодо надання інформації та документального підтвердження» від 26.08.2020 року за № 1838/10/07-97-03-01, скерованого на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », слідче управління просило надати належним чином завірені копії наступних документів щодо зазначених фізичних осіб-підприємців: копії правил внутрішнього трудового розпорядку вищенаведених працівників підприємства; копій табелів обліку використання робочого часу вищенаведених працівників підприємства, посадові та робочі інструкції вищенаведених працівників підприємства, документи про переведення працівників на скорочений робочий день або неповний робочий тиждень, документи які свідчать про освітньо-кваліфікаційний рівень вищезгаданих працівників, з метою встановлення реальності наданих ними послуг для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; інші документи, які стосуються трудового розпорядку, оплати праці колишніх працівників підприємства.

Відповіді на зазначений запит органом досудового розслідування не отримано та про причини не надання відповіді товариством не повідомлено.

Статтею 84 КПК України передбачено, що доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Відповідно до ч. 1 ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, на потерпілого.

У відповідності до ч. ч. 1, 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

За змістом ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з приписами ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. У клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Як закріплено в ч. ч. 1, 2 ст. 245 КПК України у разі необхідності отримання зразків для проведення експертизи вони відбираються стороною кримінального провадження, яка звернулася за проведенням експертизи або за клопотанням якої експертиза призначена слідчим суддею. Порядок відібрання зразків з речей і документів встановлюється згідно з положеннями про тимчасовий доступ до речей і документів (статті 160-166 цього Кодексу).

Враховуючи наведене та беручи до уваги, що слідчим доведено, що під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000355 з метою встановлення важливих обставин, які мають значення доказів у даному кримінальному провадженні, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та підтверджено неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя вважає, що внесене клопотання є підставним та підлягає задоволенню.

Разом з тим, виходячи з обставин, встановлених у кримінальному провадженні № 0000355, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до документів, які свідчать про перебування у трудових відносинах ФОП ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та ОСОБА_15 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01.01.2018 року по 31.03.2020 року.

Таким чином, приймаючи до уваги викладене і загальні засади кримінального провадження, приписи п. п. 2, 3 ч. 3 ст. 132 КПК України, слідчий суддя дійшов висновку за необхідне, з урахуванням встановлених обставин, подане клопотання задовольнити.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164, 309, 376 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000355 заступника начальника управління начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000355 виконувачем обов`язків начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів у рамках кримінального провадження № 0000355, відомості про яке 24.07.2020 року внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження № 0000355 заступнику начальника управління начальнику першого ВРКП СУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 0000355 старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_18 та заступнику начальника першого ВРКП СУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_19 дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ; АДРЕСА_12 ), які свідчать про перебування у трудових відносинах фізичних осіб-підприємців ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_12 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), за період з 01.01.2018 року по 31.03.2020 року, а саме: копій правил внутрішнього трудового розпорядку наведених працівників підприємства; копій табелів обліку використання робочого часу наведених працівників підприємства; посадові та робочі інструкції наведених працівників підприємства; документи про переведення працівників на скорочений робочий день або неповний робочий тиждень; документи, які свідчать про освітньо-кваліфікаційний рівень наведених працівників, з метою встановлення реальності наданих ними послуг для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; документи, які стосуються трудового розпорядку, оплати праці вказаних працівників підприємства за період їх перебування у трудових відносинах.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Наслідки невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів передбачені ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з якою у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду
Закарпатської області ОСОБА_1