печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 жовтня 2020 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора Першого відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування,

В С Т А Н О В И В :

В провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Першого відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000972, на 12 місяців, тобто до 26.10.2021 року.

Клопотання вмотивовано тим, що першим відділом процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000972 від 26.04.2019 року за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 364 та ч. 2 ст. 366 КК України.

Досудове розслідування у кримінальному провадженні проводиться слідчими Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань.

У ході досудового розслідування встановлено, що на території Волинської області діє протиправна схема формування фіктивного податкового кредиту підприємствами імпортерами транспортних засобів, в якій задіяні службові особи ГУ ДФС у Волинській області, митні брокери, особи, що здійснюють транспортування автомобілів на митну територію України, службові особи підприємств експортерів й імпортерів, з метою подальшого ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах підприємствами реального сектору економіки.

Митне оформлення, здебільшого, по підроблених документах, та підготовка договорів купівлі-продажу здійснюється групою підприємств, а саме: ТОВ «Касма» (), ТОВ «Авто-Маркет Плюс» (), ТОВ «Лінкор ЛТД» (), ТОВ «МБІ Авто» (), ТОВ «Рейд Смарт» (), ПП «Брат» (), ТОВ «Кордіал» (), ТОВ «Автотрейд ЮА» (), ТОВ «Ларвік» (), ТОВ «Руджеро» (), ТОВ «ЛКВ Груп» (), ПП «Західторгкомплектбуд» () та іншими суб`єкти, які за попередньою змовою з посадовими особами ГУ ДФС у Волинській області та особами, які надають послуги з ведення бухгалтерського обліку, організували та впровадили вказану протиправну схему безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

На даний час за результатами проведення слідчих дій у кримінальному провадженні не отримано достатніх доказів для вручення обґрунтованої підозри особам, у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 364 та ч. 2 ст. 366 КК України.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні закінчується 26.10.2020 року, але завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливим, оскільки необхідно виконати наступні процесуальні та слідчі дії, проведення та завершення яких потребує додаткового часу (не менше 6 місяців), а саме: отримати інформацію та акти проведених перевірок з питань своєчасності та повноти сплати податку на додану вартість вигодонабувачами ТОВ «Касма», ТОВ «Авто-Маркет Плюс», ТОВ «Лінкорд ЛТД», ТОВ «Рейд Смарт», ПП «Брат», ТОВ «МБІ Авто», ТОВ «Ларвік», ТОВ «Руджеро», ТОВ «Кордіал», ТОВ «Автотрейд ЮА», ПП «Західторгкомплектбуд» та ТОВ «ЛКВ Груп»; завершити огляд вилученої в ході обшуків документації щодо здійснення господарської діяльності ТОВ «Касма», ТОВ «Авто-Маркет Плюс», ТОВ «Лінкорд ЛТД», ТОВ «Рейд Смарт», ПП «Брат», ТОВ «МБІ Авто», ТОВ «Ларвік», ТОВ «Руджеро», ТОВ «Кордіал», ТОВ «Автотрейд ЮА», ПП «Західторгкомплектбуд» та ТОВ «ЛКВ Груп»; перевірити документально рух імпортованого транспорту від продавця за кордоном до кінцевого покупця (отримати доступ до первинної документації щодо ввезення та розмитнення автомобілів, що є предметом конкретних операцій за рахунок яких покупцями сформовано так званий схемних податковий кредит з податку на додану вартість (ВМД, договір купівлі-продажу, квитанції, акт огляду та оцінки, доручення, договори комісії, тощо), а саме: реалізованого транспорту ТОВ «Касма», ТОВ «Авто-Маркет Плюс», ТОВ «Лінкорд ЛТД», ТОВ «Рейд Смарт», ПП «Брат», ТОВ «МБІ Авто», ТОВ «Ларвік», ТОВ «Руджеро», ТОВ «Кордіал», ТОВ «Автотрейд ЮА», ПП «Західторгкомплектбуд» та ТОВ «ЛКВ Груп». При цьому, з`ясувати, чи імпортувались вказаними товариствами аналогічний автотранспорт за відповідний період (з метою перевірки правомірності відображення в податкових накладних найменувань транспортних засобів без ідентифікуючих ознак (VIN-код) за родовими ознаками; проаналізувати отримані бази даних митниці та податкової служб; співставити дані реєстрації/перереєстрації транспортних засобів з відомості по відображенню таких операцій в бухгалтерському та податковому обліках); перевірити імпорт реалізованого транспорту його реальними продавцями (згідно НАІС ДАІІ) ТОВ «Транс-прайд», ТОВ «Максмарт-Груп», ПП «ДЮС Авто», ТОВ «Акорд СІТІ», ТОВ «Нью Лайн Сервіс», ТОВ «Транс-Прайд», ТОВ «Скайфол», ТОВ «Касма», ТОВ «Юнітрал», ТОВ «Кроне Сканбалт», ТОВ «Імпрувер», ТОВ «БіГруп», ТОВ «ВВ Імпекс», ТОВ «Бесткар», ПП «Вінкар_МС», ПП «ДІОС АВТО», ТОВ «МБІ-Авто», ТОВ «Кепітал Вайт», ТОВ «Лінкорд ЛТД», ТОВ «Рейд Смарт» та іншими суб`єктами господарювання шляхом отримання доступу до документів митного оформлення ввезення автотранспорту та митну територію України (ВМД, договір купівлі-продажу, квитанції, акт огляду та оцінки, доручення, договори комісії, тощо); отримати доступ до всіх документів, в тому числі додатків, схем, запитів до інших структурних підрозділів фіскального органу, платників податків, до узагальнень податкової інформації ТОВ «Касма», ТОВ «Авто-Маркет Плюс», ТОВ «Лінкорд ЛТД», ТОВ «Рейд Смарт», ПП «Брат», ТОВ «МБІ Авто», ТОВ «Ларвік», ТОВ «Руджеро», ТОВ «Кордіал», ТОВ «Автотрейд ЮА», ПП «Західторгкомплектбуд» та ТОВ «ЛКВ Груп», які враховувались та аналізувати працівниками ГУ ДФС при їх складанні, з яких джерел отримано відомості про ризиковість цих суб`єктів господарювання (доручення ДФС України, самостійне виявлення ГУ ДФС у Волинській області), проведення камеральних перевірок з ПДВ та податку на прибуток, наявність фактів коригування операцій між контрагентами, перебування вказаних імпортерів у АС «Аудит» під категорією «ризикований суб`єкт», обсяги дослідження Єдиного реєстру податкових накладних, ЕАІС, інформації про стан розрахунків з бюджетом, Системи електронного адміністрування ПДВ; із залученням спеціалістів ДФС України отримати доступ до відомостей ІІС «Податковий блок», «Інспектор.Митниця», ДАІС ДАЇ, які перевірялись та аналізуватись ревізорами ГУ ДФС у Волинській області при формуванні переліку операцій, які можуть містити ознаки безтоварних і подальше їх відображення в податковому обліку цих імпортерів, їх контрагентів, і здійснити огляд, в ході якого з`ясувати можливості доступу до вказаних інформаційних баз даних, алгоритм відпрацювання таких імпортерів, досліджувані документи, в ході чого з`ясувати необхідно визначення правильності податкових зобов`язань імпортерів, яким чином отримувалась інформації з інформаційних баз ДАЇ, чи мало місце зупинення (блокування) реєстрації податкових накладних вказаних вище імпортерів, за умови наявності підстав, чи навпаки мали місце реєстрація податкових накладних за відсутності правових підстав (чи були відпрацювання оперативним управлінням); допитати директорів та засновників на даний час (у разі зміни) та на час вчинення злочину вказаних імпортерів ТОВ «Касма», ТОВ «Авто-Маркет Плюс», ТОВ «Лінкорд ЛТД», ТОВ «Рейд Смарт», ПП «Брат», ТОВ «МБІ Авто», ТОВ «Ларвік», ТОВ «Руджеро», ТОВ «Кордіал», ТОВ «Автотрейд ЮА», ПП «Західторгкомплектбуд» та ТОВ «ЛКВ Груп» та інших, зокрема ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та інших (згідно даних ЄРДПОУ); залучити в якості спеціаліста співробітника ДФС України до компетенції якого належить перевірка ризикованих платників податків з метою дослідження та аналізу правомірності дій співробітників ГУ ДФС України у Волинській області, допитати останнього з алгоритму відпрацювання ризикових платників податків, блокування реєстрації податкових накладних, відпрацювання ТОВ «Касма», ТОВ «Авто-Маркет Плюс», ТОВ «Лінкорд ЛТД», ТОВ «Рейд Смарт», ПП «Брат», ТОВ «МБІ Авто», ТОВ «Ларвік», ТОВ «Руджеро», ТОВ «Кордіал», ТОВ «Автотрейд ЮА», ПП «Західторгкомплектбуд» та ТОВ «ЛКВ Груп», а також вказаних в оперативних даних, отриманих на виконання доручення прокурора/слідчого (отримати відповідне аналітичне дослідження); встановити особу кінцевого покупця транспортного засобу, які були предметом продажу імпортерами ТОВ «Касма», ТОВ «Авто-Маркет Плюс», ТОВ «Лінкорд ЛТД», ТОВ «Рейд Смарт», ПП «Брат», ТОВ «МБІ Авто», ТОВ «Ларвік», ТОВ «Руджеро», ТОВ «Кордіал», ТОВ «Автотрейд ЮА», ПП «Західторгкомплектбуд» та ТОВ «ЛКВ Груп», згідно облікових баз ДАЇ, (з метою з`ясування, хто замовляв автомобіль, яким чином проводився розрахунок, як оформлювався правочин, яким чином відображалась операція у бухгалтерському і податковому обліках підприємств) отримати доступ до документів щодо реєстрації, перереєстрації та/або зняття з обліку відповідних транспортних засобів (заявка, правовстановлюючі документи на транспортний засіб, акти огляду, довіреності, договори, тощо) з відповідних реєстраційних центрів; отримати доступ до документів реєстраційних справ імпортерів ТОВ «Касма», ТОВ «Авто-Маркет Плюс», ТОВ «Лінкорд ЛТД», ТОВ «Рейд Смарт», ПП «Брат», ТОВ «МБІ Авто», ТОВ «Ларвік», ТОВ «Руджеро», ТОВ «Кордіал», ТОВ «Автотрейд ЮА», ПП «Західторгкомплектбуд» та ТОВ «ЛКВ Груп» з метою з`ясування обставин їх реєстрації, підконтрольності окремим одним і тим самим особам, встановити осіб, якими створювались (придбались) такі суб`єкти господарювання, вносились зміни до їх реєстраційних даних; перевірити яким чином відображено господарську операцію у бухгалтерському і податковому обліках підприємства кінцевого покупця автомобіля підприємства реального сектору економіки (ТОВ «Технохім Груп», ФОП ОСОБА_14 , ТОВ «Альфа-Буд Захід», ТОВ «ЗАК Ренесанс», ТОВ «Аква Фудз», ТОВ «Будкомінвестиція», ТОВ «Добро Логістик», ТОВ «Покровський завод залізобетонних виробів», ПП «ДІП-Транс», ТОВ «Лідер-Транспорт», ТОВ «Лихачовський елеватор», ТОВ «Нео-Транс», ПП «Моє джерело», ФГ «Лужецький», ПП «Патмос», ТОВ «Агро-Віннер», ПП «Ресурсінвест-1», ТОВ «СУ-27», ФГ «Перлина Степу», МПП «Агро», ТОВ «БП-4 КМБ-1», ТОВ «АФ-Транс», ФГ ОСОБА_15 , ТОВ «ВПА-ЮГ», ПП «Інтер-Галич-Буд», ТОВ «Макросейл», ПП «Дніпро-Білдінг», ТОВ «Нік-Транс-Лайн», ТОВ «Поділля Трейдтранс», ФГ «Очистків - Агро», СУАП «Європоль» ТОВ, ПП «Будучність», ТОВ «ТД «Агрохім», ДП «Форінтос», ПП «Палтранс», ТОВ «Вектор-Ком», ТОВ «Розенталь Груп», ТОВ НВП «Карат-Бурсервіс», ТОВ «БВП Промсоцбуд», ТОВ фірма «Татьяна», ТОВ «Колізіум», ТОВ «Майстер Трейд», ТОВ «Променерго 21», ПП «Транском Альянс», ПП «Комфорт-Тайм» та інших), та підприємств, по яких є інформація про фактичний імпорт таких автомобілів, перевірити наявність фактичних взаємовідносин між імпортерами та фактичними продавцями транспорту (наявність фактичних договорів комісії, доручення, тощо), з`ясувати, чи проводились відповідні перевірки за місцем їх обліку як платників податків, ініціювати проведення відповідних перевірок з питань дотримання податкового законодавства, законності формування податкового кредиту, заниження податкових зобов`язань за рахунок вказаних вище операцій, шляхом включення таких суб`єктів у план-графік перевірок, проведення позапланових перевірок за наявності відповідних правових підстав, або вирішити питання про залучення відповідних спеціалістів для проведення аналітичного дослідження з аналогічних питань; виконати інші слідчі (розшукові) дії, в яких може виникнути необхідність під час досудового розслідування.

Вказані вище слідчі (розшукові), процесуальні дії не можуть бути здійснені та завершені у встановлений законом строк з об`єктивних причин, а саме в силу їх обсягу, кількості, числа свідків, необхідності отримання висновку експертизи. Крім того, проведення та завершення яких потребує додаткового часу не менше як 6 місяців.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні продовжується вперше.

В судове засідання прокурор ОСОБА_3 не з`явився, подав до суду заяву в якій вимоги клопотання підтримав в повному обсязі та просив проводити розгляд за його відсутності.

Дослідивши в нарадчій кімнаті клопотання та матеріали, додані в його обґрунтування, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до п. 1,2 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості.

Встановлено, що першим відділом процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000972 від 26.04.2019 року за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 364 та ч. 2 ст. 366 КК України.

Під час досудового розслідування у даному кримінальному провадженні проведено певний обсяг слідчих процесуальних дій.

Строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні закінчується 26.10.2020 року.

Підозра будь-яким особам не повідомлена.

На даний час виникла необхідність здійснити певний обсяг слідчих процесуальних дій, перелік яких зазначено вище, що потребує додаткового часу.

Враховуючи, викладене вище слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого, щодо продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000972, на дванадцять місяців.

Керуючись ст. 219, 294, 295, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000972 від 26.04.2019 року за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 364 та ч. 2 ст. 366 КК України, на дванадцять місяців, тобто до 26.10.2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1