УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 жовтня 2020 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Чернюк І.В., при секретарі Панчук І.О., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції Ширман Ірини Михайлівни про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області майор податкової міліції Ширман Ірина Михайлівна, 15.10.2020 звернулася до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання мотивовано тим, що в провадженні Слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000093 від 25.03.2020, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3, ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстровано про те, що службові особи ПП ОСОБА_1 у період 01.01.2016 по 31.12.2019 року внаслідок імітування господарських відносин з придбання гумових виробів з суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки транзитності, фіктивності - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 /код НОМЕР_1 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 /код НОМЕР_2 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 /код НОМЕР_3 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 " /код НОМЕР_4 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 /код НОМЕР_5 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 /код НОМЕР_6 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 /код НОМЕР_7 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 /код НОМЕР_8 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 /код НОМЕР_9 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 /код НОМЕР_10 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 /код НОМЕР_11 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 /код НОМЕР_12 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 /код НОМЕР_13 /, , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 /код НОМЕР_14 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 /код НОМЕР_15 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 /код НОМЕР_16 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 /код НОМЕР_17 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 /код НОМЕР_18 /, ТОВ Фірма ІНФОРМАЦІЯ_19 /код НОМЕР_19 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 /код НОМЕР_20 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_21 /код НОМЕР_21 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 /код НОМЕР_22 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 /код НОМЕР_23 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_24 /код НОМЕР_24 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_25 /код НОМЕР_25 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_26 /код НОМЕР_26 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_27 /код НОМЕР_27 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_28 /код НОМЕР_28 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_29 /код НОМЕР_29 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_30 /код НОМЕР_30 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_31 /код НОМЕР_31 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_32 /код НОМЕР_32 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_33 /код НОМЕР_33 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_34 /код НОМЕР_34 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_35 /код НОМЕР_35 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_36 /код НОМЕР_36 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_37 /код НОМЕР_37 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_38 /код НОМЕР_38 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_39 /код НОМЕР_39 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_40 /код НОМЕР_40 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_41 /код НОМЕР_41 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_42 /код НОМЕР_42 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_43 /код НОМЕР_43 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_44 /код НОМЕР_44 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_45 /код НОМЕР_45 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_46 /код НОМЕР_46 / умисно ухилились від сплати податків у сумі 6 811 тис. грн. (податок на прибуток 2 420 тис.грн., ПДВ 4 390 тис.грн.).

Також встановлено, що у перелічених підприємств відсутні економічно необхідні умови для надання (реалізації) товарно-матеріальних цінностей на адресу ПП ОСОБА_1 , а саме: відсутні виробниче обладнання, складські та торгівельні приміщення, транспорт та торгівельне обладнання, придбання сировини і матеріалів для здійснення відповідних видів діяльності, та у податковому кредиті зазначених підприємств відсутнє придбання гумових виробів, які у наступному нібито реалізовувались на ПП ОСОБА_1 .

Крім того встановлено, встановлено, що службові особи ПП ОСОБА_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_47 ) склали завідомо неправдиві офіційні документи - договори переуступки боргу з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_47 (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), та ІНФОРМАЦІЯ_48 (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 ).

В ході подальшого досудового розслідування, за результатами проведених слідчих (розшукових) заходів встановлено, що суб`єкти господарської діяльності а саме:ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_47 (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), та ІНФОРМАЦІЯ_48 (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 ) надавали, послуги з конвертації грошових коштів для посадових осіб ПП ОСОБА_1 . Встановлено, що незаконна діяльність зазначених вище суб`єктів господарської діяльності, з ознаками фіктивності полягає в наступному: фактично грошові кошти від ПП ОСОБА_1 безготівковим шляхом перераховуються на банківські розрахункові рахунки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_47 та ІНФОРМАЦІЯ_48 без відображення у податковій звітності та без проведення по податковому та бухгалтерському обліках одного та іншого підприємств, при цьому податковий кредит ПП ОСОБА_1 без перерахування коштів був сформований від підприємств з ознаками фіктивності.

Крім того під час досудового розслідування кримінального провадження №o0000093 від 25.03.2020 встановлено, що службові особи ПП ОСОБА_1 (код НОМЕР_47 ) склали завідомо неправдиві офіційні документи - договори переуступки боргу з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_47 (код НОМЕР_48 ) та ІНФОРМАЦІЯ_48 (код НОМЕР_49 ).

В подальшому під час досудового розслідування кримінального провадження №o0000093 від 25.03.2020 встановлено, що директор та головний бухгалтер ПП ОСОБА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_47 ) ОСОБА_3 на протязі 2019 - 2020 років з метою ухилення сплати податків здійснив безтоварні операції з придбання товарно-матеріальних цінностей у суб`єктів господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » ( НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » ( НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_59 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_60 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_59 (код ЄДРПОУ НОМЕР_61 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_60 (код ЄДРПОУ НОМЕР_62 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_61 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_63 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_64 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » (код НОМЕР_65 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_64 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_66 ).

Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службовими особами ПП ОСОБА_1 відкрито у Вінницькій філії ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_65 (МФО НОМЕР_67 ) рахунки за НОМЕР_68 , НОМЕР_69 , через які службові особи вказаного підприємства проводили розрахунки та отримували готівкою кошти.

Вказані документи мають значення для встановлення обставин вчинення злочину, відомості, що містяться в цих документах є доказами, так як з їх допомогою можливо встановити суми перерахованих коштів з рахунків ПП ОСОБА_1 на рахунки суб`єктів господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності, що сприятиме розкриттю злочину та встановленню усіх його обставин, у т.ч. встановити факти заниження податків, які підлягають сплаті до державного бюджету.

Відомості, які містяться у названих документах у сукупності з іншими фактичними даними нададуть змогу доказати ухилення від сплати податків ПП ОСОБА_1 (код НОМЕР_47 ).

Іншим способом встановити обставини, які мають значення для досудового розслідування, крім отримання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом банківську таємницю не представляється за можливе.

Слідчий Ширман І.М., в судове засідання не з`явилася, однак надала до суду заяву, в якій просить дане клопотання розглянути без її участі. Вищевказане клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_65 в судове засідання не з`явився, про причини неявки суд не повідомив, хоча про розгляд клопотання був повідомлений завчасно та належним чином. Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Відповідно до ст. 107 ч. 4 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Суд, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 159 ч. 1, 2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не встановлюють собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 162 ч. 1 п. 5 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відомості про банківські рахунки клієнтів відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» (№ 2121-III від 07.12.2000) є банківською таємницею.

Судом встановлено, що в провадженні Слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000093 від 25.03.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Відомості до ЄРДР були внесенні на підставі того, що службові особи ПП ОСОБА_1 у період 01.01.2016 по 31.12.2019 року внаслідок імітування господарських відносин з придбання гумових виробів з суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки транзитності, фіктивності - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 /код НОМЕР_1 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 /код НОМЕР_2 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 /код НОМЕР_3 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 " /код НОМЕР_4 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 /код НОМЕР_5 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 /код НОМЕР_6 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 /код НОМЕР_7 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 /код НОМЕР_8 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 /код НОМЕР_9 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 /код НОМЕР_10 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 /код НОМЕР_11 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 /код НОМЕР_12 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_13 /код НОМЕР_13 /, , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 /код НОМЕР_14 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 /код НОМЕР_15 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_16 /код НОМЕР_16 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_17 /код НОМЕР_17 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_18 /код НОМЕР_18 /, ТОВ Фірма ІНФОРМАЦІЯ_19 /код НОМЕР_19 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_20 /код НОМЕР_20 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_21 /код НОМЕР_21 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_22 /код НОМЕР_22 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_23 /код НОМЕР_23 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_24 /код НОМЕР_24 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_25 /код НОМЕР_25 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_26 /код НОМЕР_26 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_27 /код НОМЕР_27 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_28 /код НОМЕР_28 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_29 /код НОМЕР_29 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_30 /код НОМЕР_30 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_31 /код НОМЕР_31 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_32 /код НОМЕР_32 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_33 /код НОМЕР_33 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_34 /код НОМЕР_34 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_35 /код НОМЕР_35 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_36 /код НОМЕР_36 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_37 /код НОМЕР_37 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_38 /код НОМЕР_38 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_39 /код НОМЕР_39 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_40 /код НОМЕР_40 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_41 /код НОМЕР_41 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_42 /код НОМЕР_42 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_43 /код НОМЕР_43 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_44 /код НОМЕР_44 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_45 /код НОМЕР_45 /, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_46 /код НОМЕР_46 / умисно ухилились від сплати податків у сумі 6 811 тис. грн. (податок на прибуток 2 420 тис.грн., ПДВ 4 390 тис.грн.).

З інформації про проведення слідчих розшукових дій вбачається, що службовими особами ПП ОСОБА_1 відкрито у Вінницькій філії ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_65 (МФО НОМЕР_67 ) рахунки за НОМЕР_68 , НОМЕР_69 , через які службові особи вказаного підприємства проводили розрахунки та отримували готівкою кошти.

Приймаючи до уваги вищевикладене, суд вважає, що на час розгляду вищевказаного клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до документів ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_65 , оскільки слідчим було доведено, що відомості, які містяться на рахунках відкритих у вищевказаній банківській установі, самі по собі або в сукупності із іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати старшим слідчим з ОВС СУ ГУ ДФС у Вінницькій області Ширман Ірині Михайлівні, Чубатюк Світлані Миколаївні, Семцову Миколі Михайловичу, Рею Євгенію Ігоровичу, Богдашевському Віталію Вячеславовичу, Мойсюку Роману Петровичу, Королю Максиму Андрійовичу, заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області Олійнику Павлу Миколайовичу, заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області Тимчишену Віктору Михайловичу, начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області Чепурко Людмилі Василівні дозвіл на тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення (виїмки) засвідчених копій документів, які перебувають у володінні ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_65 (МФО НОМЕР_70 , адреса: АДРЕСА_1 ), які містять відомості, що становлять банківську таємницю а саме: відомостей про суми грошових коштів, що знаходяться на рахунках, відкритих ПП ОСОБА_1 (код НОМЕР_71 ) № НОМЕР_68 , № НОМЕР_69 , заблокованих на підставі ухвали Вінницького міського суду Вінницької області від 17.09.2020, із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 17.09.2020 року по 20.10.2020 рік.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Слідчий суддя