У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
22 жовтня 2020 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого в ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , яке погоджено з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000050 від 02.07.2020 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів,-
В С Т А Н О В И В:
Слідчий в ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, мотивуючи наступним.
Слідчим управлінням ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000050 від 02.07.2020 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП " ОСОБА_4 ".

Досудове розслідування розпочато за матеріалами, зібраними другим оперативним ІНФОРМАЦІЯ_1 , відповідно яких службові особи ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у звітні періоди з січня по березень 2020 року шляхом неповного відображення у податковій звітності обсягів постачання послуг з надання в оренду торгівельних площ у ТРЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 8 315 019 грн.

Так, згідно наявних матеріалів кримінального провадження, ПП " ОСОБА_4 " надає в оренду торгівельні площі 79 суб`єктам господарської діяльності загальною площею 22121,5 м2 (середня вартість оренди 1 м2 відповідно податкової звітності складає 445 грн.).

Разом з тим, згідно отриманої інформації, середня вартість оренди 1 м2 у ТРЦ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » становить 45 $ (1200 грн.) за місяць, що може свідчити про те, що частина доходу у сумі 755 грн. з кожного переданого в оренду квадратного метру не відображена у податковій звітності підприємства, та загальна сума невідображених операцій з податку на додану вартість становить 50 105 196 грн. (755 грн. - не відображена у податковій звітності фактична сума орендної плати за 1 м2 * 22121,51 м2 - фактична площа наданих в оренду приміщень * 3 - три місяці першого кварталу 2020 року).

Таким чином, існують підстави вважати, що ПП " ОСОБА_4 " занижено до сплати в бюджет податок на додану вартість за січень, лютий та березень 2020 року у сумі 8 315 019 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

На адресу ПП " ОСОБА_4 " 03.09.2020 направлено запит щодо надання копій документів, необхідних для встановлення істини у кримінальному провадженні, зокрема статуту ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у редакціях, чинних у період з 01.01.2020 по теперішній час; посадових інструкцій директора, головного бухгалтера ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), інших осіб, відповідальних за повноту та своєчасність сплати підприємством податків, діючих у період з 01.01.2020 по теперішній час; наказів про призначення осіб на посади директора, головного

бухгалтера ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та документів, що стали підставою для призначення осіб на вказані посади, за період з 01.01.2020 по теперішній час; договорів з відповідними додатковими угодами та специфікаціями, актами приймання передачі наданих послуг, поставлених товарів, виконаних робіт, видаткових, податкових (з відомостями щодо їх реєстрації у ЄРПН) накладних, ТТН, документів щодо проведених оплат за товари, послуги, роботи, інших документів щодо здійснених у період з 01.01.2020 по 31.03.2020 фінансово-господарських операцій між ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та СПД, якими у вказаний період орендовані чи на інших передбачених законодавством підставах використовуються приміщення, торговельні площі у ТРЦ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », розташованому за адресою: АДРЕСА_1 .

У цей же день, на адресу ПП " ОСОБА_4 " направлені повістки про виклик на допит службових осіб підприємства, однак станом до теперішнього часу директор та головний бухгалтер підприємства на допит не з`явились, запитувані документи не надали, та взагалі не надали жодної відповіді на запит у порядку ст.ст. 40, 93 КПК України.

Без дослідження податкової звітності підприємства, зокрема з податку на додану вартість за відповідний період, податкових накладних, виписаних підприємством по операціям здачі в оренду майна, відомостей щодо осіб, відповідальних за правильність і своєчасність сплати податків на підприємстві, відомостей щодо оформлених на підприємстві працівників у вказаний період, які можуть бути задіяні у вчиненні злочину, відомостей щодо проведених податкових перевірок неможливим є підтвердження або спростування факту вчинення злочину.

Також, у ході досудового розслідування проведено тимчасовий доступ до речей і документів, зокрема до відомостей щодо руху коштів по рахункам ПП " ОСОБА_4 ", та встановлено, що у досліджуваний період підприємством здійснювалось перерахування коштів на рахунки ряду підприємств, зокрема в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Таким чином, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, що відповідно чинного законодавства повинні зберігатись у ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Відомості, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, та іншими способами довести вищевказані обставини неможливо.

Вилучення зазначених у клопотанні відомостей та документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для проведення експертиз у кримінальному провадженні, для ідентифікації осіб, що можуть бути причетними до вчинення злочину.

Слідчий в судове засідання не з`явився, написав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.
Виклик володільця інформації не здійснювався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що вказані у клопотанні документи, є необхідними для забезпечення повноти досудового розслідування. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, а їх вилучення необхідне для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.
Керуючись ст.ст. 131- 132, 159-163, 372 КПК України, слідчий суддя -
у Х В А Л И В:
Клопотання слідчого в ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , яке погоджено з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000050 від 02.07.2020 року, про надання тимчасового доступу до речей та документів задовольнити частково.
Надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а саме: - відомостей про взяття на облік ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо його реєстраційних даних, статутних змін, відповідальних за сплату податків осіб, отримання свідоцтва платника ПДВ; податкових накладних, виписаних ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у звітні періоди з січня 2020 року по березень 2020 року, з відомостями щодо їх реєстрації у ЄРПН, а також податкових декларацій з податку на додану вартість зазначеного підприємств за звітні періоди з січня 2020 року по березень 2020 року (з усіма додатками та коригуваннями); відомостей щодо осіб (РНОКПП, адреси реєстрації на момент отримання ідентифікаційного коду), які отримували доходи від ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у звітні періоди з січня 2020 року по березень 2020 року (із зазначенням окремо по кожній особі сум та ознак доходів); відомостей та документів щодо проведених стосовно ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податкових перевірок за звітні періоди з січня 2020 року по березень 2020 року, щодо наявної заборгованості зі сплати податків, обов`язкових платежів, штрафів, пені, яка рахується за вказаним підприємством, та будь-які відомості, що можуть свідчити про заниження до сплати у бюджет сум податків, зборів, обов`язкових платежів службовими особами зазначеного підприємства, у тому числі наявна інформація з приводу контрагентів, які можуть здійснювати ризикові операції.

Відповідальні особи зобов`язані надати можливість вилучити вказані документи слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , старшому оперуповноваженому з ОВС другого оперативного відділу управління оперативно - розшукової діяльності ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5 , слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 0000050 від 02.07.2020, іншим особам, що будуть діяти за дорученням, постановою слідчого.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 22.11.2020 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1
22.10.2020