ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/4177/19
Провадження № 1-кс/210/2768/20

"24" грудня 2020 р. м. Кривий Ріг

Слідчий суддя Дзержинського районного суду міста Кривого Рогу Дніпропетровської області ОСОБА_1 за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в залі Дзержинського районного суду міста Кривого Рогу клопотання старшого слідчого з ОВС шостого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової поліції ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 01.07.2019 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
24 грудня 2020 року старший слідчий з ОВС шостого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області майор податкової поліції ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 01.07.2019 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
В обґрунтування свого клопотання слідчий зазначив, що в провадженні шостого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебуває кримінальне провадження, яке внесене до ЄРДР за №0000015 від 01.07.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Відповідно до інформації, яка надійшла з Державної служби фінансового моніторингу України, фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) в грудні 2018 року, в порушення податкового законодавства України здійснювала операції поза межами податкового контролю, чим ухилялась від сплати відповідних податків до державного бюджету України.

На підставі вищевикладеного в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстроване кримінальне провадження №0000015 від 01.07.2019, попередня правова кваліфікація зазначеного кримінального правопорушення - ч.1 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів наданих Державною службою фінансового моніторингу України встановлено, що ОСОБА_5 в грудні 2018 року отримувала від ряду підприємств на свої розрахункові рахунки грошові кошти за проведенні фінансово-господарські операції від рядку товариств, а в подальшому знімала готівку у касі Криворізької філії АТ КБ «Приватбанк» (МФО 305750).

У свою чергу ОСОБА_5 не відобразила вказані операції в своїй податковій звітності, як фізичної особи-підприємця у зв`язку з чим Державною службою фінансового моніторингу України зроблено висновок, що за участю ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) налагоджено схему «конвертації» безготівкових коштів у готівку, яка спрямована на приховування джерел походження коштів та легалізацію доходів одержаних злочинним шляхом.

В ході досудового розслідування проведений тимчасовий доступ до банківських документів ФОП ОСОБА_5 з яких вбачається надходження на її розрахунковий рахунок грошових коштів від ТОВ «Система Фінанс Дніпро» (), ТОВ ТД «Ескобар» (), ТОВ «Астра газ» () та ТОВ «Елтис» (), які не були відображені ФОП ОСОБА_5 у своїй податковій звітності відповідно до вимог Податкового кодексу України та відповідно несплачені податки до державного бюджету України.

Враховуючи встановлені порушення податкового законодавства ФОП ОСОБА_5 до ГУ ДПС у Дніпропетровській області скерований лист, щодо проведення документальної позапланової перевірки ФОП ОСОБА_5 .

Після чого ГУ ДПС у Дніпропетровській області ініційоване питання про проведення аналізу та подальшого проведення документальної перевірки ФОП ОСОБА_5 .

У зв`язку з закінченням строків досудового розслідування 23.06.2020 до Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу, було направлено клопотання про продовження строків досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000015, на що отримано ухвалу Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу від 24.06.2020 по справі №210/4177/19, провадження №1-кс/210/1163/20 про продовження строків досудового розслідування до 01.01.2021.

Надалі в ході досудового розслідування здійсненні тимчасові доступи до документів підприємств ТОВ «Система Фінанс Дніпро» (), ТОВ ТД «Ескобар» (), ТОВ «Астра газ» () та ТОВ «Елтис» () в банківських установах.

З метою встановлення легальності походження грошових коштів отриманих

ФОП ОСОБА_5 , в ході аналізу банківських рахунків ТОВ «Система Фінанс Дніпро» () встановлено ряд фізичних осіб підприємців, які аналогічно, як і ОСОБА_5 отримувала на свої розрахункові рахунки грошові кошти за начебто поставлений товар.

Так, в ході досудового розслідування була встановлена та допитана як свідок ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ), яка надала покази, що не має жодного відношення до реєстрації її в якості фізичної особи підприємця, ніяких рахунків у банківських установах не відкривала, про ТОВ «Система Фінанс Дніпро» (код 41132837) нічого не знала та ніколи про зазначене товариство не чула, ніяких договорів, накладних та інших документів для

ТОВ «Система Фінанс Дніпро» (код 41132837) вона не складала та не підписувала.

Крім того, в ході досудового слідства була встановлена та допитана ОСОБА_5 , яка надала покази, що у зв`язку з матеріальним складнощами, на прохання невстановленої слідством особи, за грошову винагороду здійснила оформлення банківські карки в ПАТ «КБ Приват Банк» та за її участю з розрахункового рахунку ОСОБА_5 здійснювались зняття готівкових коштів у касах відділень ПАТ «КБ Приват Банк», а також припустила, що з відкриттям карткових рахунків на своє ім`я підписала документи про реєстрацію в якості фізичної особи підприємця, але у свою чергу не мала на меті займатися підприємницькою діяльністю.

Зважаючи на матеріали кримінального провадження в їх сукупності, є наявні підстави вважати, що фінансові операції, проведені за участю ОСОБА_5 та інших фізичних осіб підприємців встановлених в ході аналізу руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Система Фінанс Дніпро» (код 41132837) є складовими частинами єдиного механізму легалізації грошових коштів, отриманих злочинним шляхом, в тому числі, шляхом ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, спрямованим на поповнення обігових коштів ряду підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, та вільного їх використання особисто у власних цілях невстановленими слідством особами.
Крім того, в ході досудового слідства скеровувались доручення в порядку ст. 40 КПК України, щодо необхідності встановлення та проведення допитів як свідків службових осіб
ТОВ «Система Фінанс Дніпро» (), ТОВ ТД «Ескобар» (), ТОВ «Астра газ» () та ТОВ «Елтис» (), на що отримані відповіді про неможливість проведення допиту зазначених осіб.

Крім того, надано інформацію стосовно місця проживання керівника ТОВ «Система Фінанс Дніпро» () ОСОБА_7 , який зареєстрований в місті Луганськ тобто на тимчасово окупованій території, яка визначена указом Президента України «Про межі та перелік районів, міст, селищ і сіл, частин їх територій, тимчасово окупованих у Донецькій та Луганській областях» № 32/2019 від 7 лютого 2019 року, що унеможливлює проведення дій з зазначеним свідком.

Після чого в порядку ст. 218 КПК України скеровувались постанови про проведення процесуальних дій на іншій території на, що отримані відповіді, щодо неприбуття на виклик керівника ТОВ ТД «Ескобар» () ОСОБА_8 та керівника ТОВ «Елтис» () ОСОБА_9 .

Надалі в ході досудового слідства до ГУ ДПС у Дніпропетровській області скерований лист, щодо відсутності результатів проведеної документальної позапланової перевірки ФОП ОСОБА_5 необхідної для повного та неупередженого дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення. Також спрямовувався запит стосовно повернення матеріалів кримінального провадження, які були скеровані до ГУ ДПС у Дніпропетровській області для проведення відповідної документальної перевірки у зв`язку з необхідністю проведення почеркознавчої експертизи, щодо відповідності підписів ФОП ОСОБА_5 , які містяться у реєстраційних документах та матеріалах кримінального провадження, які на теперішній час перебувають в ГУ ДПС у Дніпропетровській області.

Проте на теперішній час від ГУ ДПС у Дніпропетровській області не отримано жодної відповіді.

Так, строк досудового розслідування кримінального провадження №0000015 від 01.07.2019 закінчується 01.01.2021 року.

Однак, прийняти законне та обґрунтоване рішення, встановити факт порушення податкового та іншого законодавства неможливо без проведення допиту фізичних осіб підприємців, які отримували грошові кошти від ТОВ «Система Фінанс Дніпро» (); здійснення відібрання зразків почерку та підписів; без проведення ряду тимчасових доступів у банківських установах, а також реєстраційний палатах; отримання результати документальної позапланової перевірки ФОП ОСОБА_5 , проведення судово-почеркознавчої експертизи в т.ч., щодо відповідності підписів, які містяться в реєстраційних документах ФОП ОСОБА_5 та інше.

Окрім того, існують об`єктивні підстави вважати, що за результатами проведених слідчих (розшукових) дій будуть виявлені додаткові епізоди злочинної діяльності фігурантів, в тому числі факти ухилення від сплати податків та інші злочини у сфері господарської діяльності.

Згідно частини другої статті 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину становить дванадцять місяців.

Частиною першою статті 294 КПК України передбачено, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Таким чином, з метою повного, всебічного проведення досудового розслідування та встановлення всіх наявних обставин вчиненого кримінального правопорушення, а також зібрання необхідних доказів, на теперішній час у кримінальному провадженні необхідно провести наступні слідчі (розшукові) дії: встановити та допитати фізичних осіб підприємців, які отримували грошові кошти від ТОВ «Система Фінанс Дніпро» (); здійснити відібрання зразків почерку та підписів; провести ряд тимчасових доступів у банківських установах, а також реєстраційний палатах; отримати результати документальної позапланової перевірки

ФОП ОСОБА_5 , провести судово-почеркознавчі експертизи в т.ч., щодо відповідності підписів, які містяться в реєстраційних документах ФОП ОСОБА_5 ,; встановити додаткові докази та долучити їх до матеріалів кримінального провадження, в тому числі, шляхом проведення комплексу слідчих (розшукових) дій із залученням оперативних співробітників ГУ ДФС у Дніпропетровській області в порядку

ст. 41 КПК України; встановити всі обставини скоєного злочину, його механізм, всіх фігурантів, провести додаткові допити, та інші слідчі дії, в яких виникне необхідність, встановивши осіб, винних у вчинення злочинів та зібравши докази їх злочинної діяльності, необхідні для звернення до суду із обвинувальним актом; з метою визначення суми збитків завданих державі протиправними діями, призначити проведення податкових перевірок, встановивши суми ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб та інших податків, зборів, обов`язкових платежів; з метою підтвердження суми збитків завданих державі протиправними діями призначити проведення судово-економічних експертиз.
У зв`язку із вищевикладеним, на виконання зазначеного об`єму слідчих дій у кримінальному провадженні необхідний строк не менше шести місяців.

Проведення цих процесуальних дій раніше було неможливе через значний обсяг слідчих та інших проц есуальних дій, комплекс яких проводився в рамках досудового розслідування даного кримінального провадження.

Враховуючи, що з 12 березня в Україні Кабінетом Міністрів України запроваджено карантин через спалах у світі коронавірусу, вказані обставини ускладнюють проведення слідчих дій, у тому числі допитів в зв`язку з неявкою ключових свідків на виклик до слідчого, в тому числі унеможливлюють проведення документальних перевірок суб`єктів господарювання податковими органами України відповідно до приписів п. 52-2 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України.
На підставі викладеного, беручи до уваги те, що для виконання зазначених слідчих (процесуальних) дій, необхідний строк не менше шести місяців, слідчий просить суд продовжити строк досудового слідства до шести місяців.

Слідчий та прокурор належним чином повідомлені про час та місце розгляду справи, у судове засідання не з`явилися.

Частиною третьою статті 244 КПК України передбачено, що особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
У відповідності до ч. 4, 6 ст. 107 КПК України, у зв`язку з неявкою всіх учасників процесу, фіксація процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею про продовження строку досудового розслідування, не здійснювалась.

Дослідивши клопотання та документи додані до нього, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Досудове розслідування повинно бути закінчено: 1) протягом одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку; 2) протягом двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину.
Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Відповідно до ч. 1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу: 1) до двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку; 2) до шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) до дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Так, у провадженні шостого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження № 0000015 від 01.07.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Ухвалою слідчого судді Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області від 24 червня 2020 року строк досудового розслідування у вищевказаному кримінальному провадженні було продовжено до 01 січня 2021 року.
Однак, як вбачається з матеріалів клопотання, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дій, без яких не можливо закінчити досудове розслідування, а саме: проведення допиту фізичних осіб підприємців, які отримували грошові кошти від ТОВ «Система Фінанс Дніпро» (); здійснення відібрання зразків почерку та підписів; без проведення ряду тимчасових доступів у банківських установах, а також реєстраційний палатах; отримання результати документальної позапланової перевірки ФОП ОСОБА_5 , проведення судово-почеркознавчої експертизи в т.ч., щодо відповідності підписів, які містяться в реєстраційних документах ФОП ОСОБА_5 .

Враховуючи конкретні обставини справи, також те, що строк досудового розслідування спливає 01.01.2021 року, а провести вищевказані слідчі та процесуальні дії у передбачений законом строк не надається за можливе з об`єктивних причин, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для його задоволення.
Керуючись ст.ст. 219, 294, 309 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС шостого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області майора податкової поліції ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 01.07.2019 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000015 від 01.07.2019 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України до шести місяців, тобто до 01.07.2021 року.
Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого та прокурора у кримінальному провадженні № 0000015 від 01.07.2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1