КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/3399/20
Провадження № 1-кс/552/1572/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14.09.2020 року слідчий суддя Київського районного суду м.Полтави ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому просила надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Клопотання обґрунтовував тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000052 від 21.01.2018 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), в процесі здійснення фінансово-господарської діяльності, відобразили взаємовідносини із підприємствами, що мають ознаки «фіктивності, внаслідок чого, ухилились від сплати податків, чим завдали збитків на суму 65 млн. грн.

Також встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_4 в період з грудня 2016 по серпень 2017 року, умисно ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом відображення в податковій звітності господарських відносин з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, що призвело до ненадходження до бюджету України коштів в особливо великих розмірах у вигляді не сплати податку на додану вартість на суму 10 213 415 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що КП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у 2015 році проводило господарські відносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » отримано кошти від КП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в сумі 5 млн. грн. за послуги по ремонту станції «Історичний музей» пересаджувального вузла №1 (сходовий марш зі сторони станції « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), поточного ремонту технічного поверху адміністративно-побутового корпусу електродепо «Салтівське», капітального ремонту покрівлі 1-го корпусу бази відпочинку « ІНФОРМАЦІЯ_8 », однак такі роботи працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не виконувались, за результатами чого до єдиного реєстру досудових розслідувань було внесено відомості за фактом привласнення коштів шляхом зловживання службовим становищем невстановленими особами за ознаками злочину передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Відповідно до податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », на підприємстві у 2015 році було оформлені такі працівники як: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , які допитані та з показів яких стало відомо, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » останнім не відомо та на вказаному підприємстві вищезазначені особи не працювали, а також, у своїх показаннях зазначили, працювали на КП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в депо « ІНФОРМАЦІЯ_9 » орієнтовно в термін до одного місяця у 2015 році. Разом з тим, вказані особи повідомили, що не виконували роботи по ремонту станції « ІНФОРМАЦІЯ_10 » пересаджувальноговузла №1 (сходовий марш зі сторони станції « ІНФОРМАЦІЯ_7 »), поточного ремонту технічного поверху адміністративно-побутового корпусу електродепо «Салтівське», капітального ремонту покрівлі 1-го корпусу бази відпочинку « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Отже, у слідства виникла необхідність отримати у ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 копії актів перевірок відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

В судовому засіданні слідча підтримала клопотання та просила слідчого суддю його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку слідчого, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчим суддею встановлено, що в ході досудового розслідування направлено запит у порядку ст. 93 КПК України щодо надання копій актів перевірок відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) до ІНФОРМАЦІЯ_1 на що отримано лист-відмову у наданні копій актів перевірок по вищезазначеним підприємствам.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів та у подальшому необхідні для проведення судових експертиз, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню в повному обсязі.
З цих підстав клопотання підлягає задоволенню, з наданням дозволу на вилучення документів.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до копій документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 та вилучення наступних копій документів, завірені належним чином:

1) по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) наступні копії актів перевірок:

- акт документальної позапланової виїзної перевірки фахівцями управління аудиту ІНФОРМАЦІЯ_11 з питань дотримання вимог податкового законодавства України в частині господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2016 по 31.01.2016 №334/20-40-14-08-11/36623607 від 21.06.2016;

- акт документальної планової виїзної перевірки фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_11 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 №444/20-40-14-02-07/36623607 від 10.08.2016;

- акт документальної планової виїзної перевірки фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_11 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2016 по 30.09.2017, валютного законодавства за період з 01.01.2016 по 30.09.2017, з питань єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 30.09.2017 №25941/20-40-14-03-07/36623607 від 29.12.2017;

- акт №413/20-40-14-11-10/36623607 від 12.02.2019 документальної позапланової виїзної перевірки фахівцями управління аудиту ІНФОРМАЦІЯ_11 з питань дотримання вимог податкового законодавства України щодо господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), що містяться у податковій декларації з ПДВ за червень 2018 року, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), що містяться у податковій декларації з ПДВ за липень 2018 року, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), що містяться у податковій декларації з ПДВ за липень-серпень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), що містяться у податковій декларації з ПДВ за липень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), що містяться у податковій декларації з ПДВ за липень-серпень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), що містяться у податковій декларації з ПДВ за липень-серпень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), що містяться у податковій декларації з ПДВ за червень 2018 року та подальшого ланцюга постачання;

- акт №144/20-40-05-11-10/36623607 від 27.09.2019 документальної позапланової виїзної перевірки фахівцями управління податкових перевірок, трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування ІНФОРМАЦІЯ_11 з питань дотримання вимог податкового законодавства України щодо господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), що містяться у податковій декларації з ПДВ за травень 208 року, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), за листопад 2018 року , що містяться у податковій декларації з ПДВ за грудень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), за листопад 2018 року, що містяться у податковій декларації з ПДВ за грудень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), що містяться у податковій декларації з ПДВ за червень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) за вересень 2018 року, що містяться у податковій декларації з ПДВ за вересень, жовтень, грудень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) за грудень 2018 року, що містяться у податковій декларації з ПДВ за січень, лютий 2019 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) за березень-червень 2019 року, що містяться у податковій декларації з ПДВ за квітень-липень 2019 року та подальшого ланцюга постачання;

- акт №230/20-40-05-11-10/36623607 від 29.01.2020 документальної позапланової виїзної перевірки фахівцями управління податкових перевірок, трансферного ціноутворення та міжнародного оподаткування ІНФОРМАЦІЯ_11 з питань дотримання вимог податкового законодавства України щодо господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), за звітний період декларування ПДВ червень 2019 року, що містяться у податковій декларації з ПДВ за серпень 2019 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) за звітний період декларування ПДВ серпень 2019 року, що містяться у податкових деклараціях з ПДВ за жовтень 2019 року та подальшої реалізації товарів (робіт, послуг), отриманих від вищевказаних контрагентів-постачальників;

- акт №1105/20-33-15-01-08 від 08.07.2015 камеральної перевірки з питань своєчасності та повноти сплати узгоджених податкових зобов`язань з податку на додану вартість;

- акт №1400/20-40-12-03-21 від 21.03.2017 камеральної перевірки з питань дотримання термінів подання податкової звітності з податку на прибуток;

- акт №7621/20-40-12-13-19 від 19.07.2017 камеральної перевірки з питань повноти декларування податкових зобов`язань з податку на додану вартість за травень 2017 року;

- рішення № від 22.11.2019;

2) по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) наступні копії актів перевірок:

- акт №500/20-40-14-02-07/37365048 від 26.08.2016 документальної планової перевірки фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_11 з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, а також дотримання вимог податкового законодавства, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2015;

- акт №13333/20-40-14-03-07/37365048 від 22.09.2017 документальної позапланової виїзної перевірки фахівцями управління аудиту ІНФОРМАЦІЯ_11 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.12.2015 по 31.12.2015;

- акт №1486/20-40-14-03-07/37365048 від 18.04.2018 документальної планової виїзної перевірки фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_11 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2017;

- акт №779/20-40-14-11-11/37365048 від 13.03.2019 документальної позапланової виїзної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_30 з питань дотримання вимог податкового законодавства України щодо господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) за серпень 2018 року, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) за серпень 2018 року, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) за серпень 2018 року, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) за квітень-травень 2018 року та подальшого ланцюга постачання;

- акт №184/20-40-05-11-10/37365048 від 02.10.2019 документальної позапланової виїзної перевірки фахівцями управління податкових перевірок, трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування ГУ ДПС у Харківській області з питань дотримання вимог податкового законодавства України з податку на додану вартість під час господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) за лютий 2019 року, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) за листопад 2018 року, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) за червень 2018 року , з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) за грудень 2018 року, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ) за квітень-травень 2019 року та подальшого ланцюга постачання;

- акт №115/20-33-15-01-08 від 07.08.2015 камеральної перевірки з питань своєчасності та повноти сплати узгоджених податкових зобов`язань з податку на додану вартість;

- акт камеральної перевірки №1400/20-40-12-03-21 від 21.03.2017;

- акт камеральної перевірки №4309/20-40-12-13-19 від 26.03.2018;

3) по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) наступні копії актів перевірок:

- акт камеральної перевірки №770/20-33-15-01-08 від 20.05.2015;

- акт камеральної перевірки №781/20-33-15-01-08 від 23.03.2016;

- акт камеральної перевірки №3560/20-40-40-03-05/36000108 від 15.05.2017;

Виконання ухвали доручити старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 , заступнику начальника першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 , заступнику начальника третього відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_13 , начальнику другого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС третього відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_17 .

Строк дії ухвали до 14.10.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1