У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
07.12.2020 Справа №607/20697/20

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , в.о. заступника начальника управління - начальника КМВ слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання в.о. заступника начальника управління - начальника КМВ слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №0000005 від 03.02.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, звернувся в.о. заступника начальника управління - начальника КМВ слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_4 .
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання може бути розглянуто в порядку ст. 163 КПК України та приходить до наступного висновку.
Частиною 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.
Як зазначено у клопотанні, фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) шляхом придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (деталей та приладдя для автотранспортних засобів) за готівку, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках, та без повного документального відображення реалізації товарно-матеріальних цінностей у значних обсягах в адресу сільськогосподарських підприємств Тернопільської області, за період діяльності протягом 2018-2019 років, ймовірно ухилився від сплати податків на загальну суму понад 7 000 000 грн., що є особливо великими розмірами.
Згідно повідомлення про об`єкти оподаткування ФОП ОСОБА_5 використовував у своїй господарській діяльності нежитлові приміщення, а саме: офісне та складське приміщення за адресою: АДРЕСА_2 : магазин під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_3 та торгові об`єкти на авторинках за адресам: АДРЕСА_4 , та АДРЕСА_5 . У вказаних торгових об`єктах ФОП ОСОБА_5 ймовірно здійснював реалізацію товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти юридичним та фізичним особам без повного відображення у бухгалтерському та податковому обліках.
Крім того, матеріалами кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_5 ймовірно з метою мінімізації сплати податкових зобов`язань з податку на додану вартість шляхом приховання реального обсягу придбаного та реалізованого товару використовував підконтрольних підприємців, які знаходились на спрощеній системі оподаткування -єдиному податку та фактично являлися його найманими працівниками, а саме ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ).
В ході розслідування кримінального провадження фізичній особі-підприємцю ОСОБА_10 надіслано Вимогу №153/6/19-97-03-02/945 від 18.08.2020 про витребування відомостей та копій документів.
10.09.2020 слідчим управлінням ІНФОРМАЦІЯ_2 віл фізичної особи-підприємця ОСОБА_10 отримано відповідь на вимог від 04.09.2020. згідно якої він відмовився виконувати вказану вимогу.
Первинні та звелені бухгалтерські, установчі та інші документи фізичної особи-підприемця ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 . АДРЕСА_6 ), що стосуються вищевказаних фінансово-господарських операцій, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_10 , що передбачено ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-УІ.
Задля проведення повного, об`єктивного та неупередженого досудового розслідування для використання як доказів відомостей, що містяться у документах підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_10 за період діяльності з 01.01.2018 по 31.12.2019. в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий зазначив про необхідність у тимчасовому доступі до них, вилученні їх копій та оригіналів, зокрема оригіналів фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів: договорів (угод) і контрактів з додатками; податкових та видаткових накладних: рахунків-фактур; актів-прийому передачі: товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо), та інших документів, які свідчать про придбання, зберігання, переміщення та реалізацію деталей та приладдя для автотранспортних засобів та інших товарно-матеріальних цінностей; копії книги обліку доходів підприємця, які, як зазначив слідчий, мають значення для дослідження обставин кримінального провадження, пов`язаних з порушеннями податкового законодавства фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 , та з урахуванням того, що іншими способами одержати докази, які мають значення для встановлення обставин кримінального провадження на даний час виявилось неможливим, слідчий просив клопотання задовольнити.
В судовому засіданні в.о. заступника начальника управління - начальника КМВ слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав, просив задовольнити.
Згідно з ч.4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Відповідно до положень ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження, звертаючись до слідчого судді під час досудового розслідування, із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, повинен зазначити у клопотання, серед іншого, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, а також значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей в речах і документах, обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів документів.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
З урахуванням того, що з клопотання не вбачається, до яких саме фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів слідчий просить надати тимчасовий доступ, зокрема, не надано уточнення щодо контрагента (-ів), тимчасовий доступ до договорів (угод) і контрактів до яких органом досудового розслідування планується отримати, а з матеріалів кримінального провадження не вбачається у повній мірі взаємозв`язку між викладеними у клопотанні обставинами кримінального провадження та переліком документів, до яких слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ, слідчий суддя не вбачає достатніх підстав вважати, що вищезазначені документи, а саме відомості з фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; договорів (угод) і контрактів з додатками; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання, без уточнень щодо виду послуг, фінансово-господарських операцій та контрагентів, мають важливе значення саме для встановлення обставин, передбачених ст. 91 КПК України, у даному кримінальному провадженні щодо вказаних осіб необхідні для проведення слідчих (процесуальних) дій, з огляду на що вважає за необхідне відмовити у задоволенні клопотання.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,
ПОСТАНОВИВ:
У задоволенні клопотання в.о. заступника начальника управління - начальника КМВ слідчого управління Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.
Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1