Київський районний суд м. Полтави
Справа № 552/3540/20
Провадження № 1-кс/552/2148/20
У Х В А Л А
іменем України
18.12.2020 м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 .
Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000015 від 26.06.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 212 КК України, в межах якого встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ) протягом 2016-2018 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), яких фактично не було, умисно ухилилися від сплати ПДВ на суму 2 346 192 грн. та податку на прибуток підприємства у сумі 2 366 856 грн., а всього на загальну суму 4 713 048 грн., що у 5 758 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Зазначала, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » здійснили фінансово-господарські операції з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, по придбанню товарно-матеріальних цінностей, тим самим занизили доходи підприємства та сформувавши при цьому штучний податковий кредит, що підтверджується, в тому числі актом №93/16-31-05-04-14/31495420 від 29.01.2020 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_4 » за період із 01.10.2016 по 30.09.2019», складеного управлінням податкових перевірок ІНФОРМАЦІЯ_6 . За результатами проведеної перевірки та встановлених порушень, які зафіксовані у акті від 29.01.2020 №93/16-31-05-04-14/31495420, ІНФОРМАЦІЯ_6 донараховано ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) податок на додану вартість в сумі 2 346 192 грн. та податок на прибуток в сумі 2 366 856 грн., в результаті чого винесені відповідні податкові повідомлення-рішення за №002310504 та №002320504 від 27.02.2020.

Також вказувала, що службовими особами ПП « ОСОБА_4 » занижено податок на прибуток підприємств, що підлягає сплаті до державного бюджету на загальну суму 2 366 856 гривень та податок на додану вартість на загальну суму 2 346 192 гривень за рахунок відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) (ПДВ 14 500 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) (ПДВ 85 025 грн), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ) (ПДВ 700 000 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) (ПДВ 600 000 грн.) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ) (ПДВ 1 080 000грн.).

Так, під час досудового розслідування проведено огляд приміщень та основних засобів, що належать ПП « ОСОБА_4 ». Під час проведення даного огляду, службовими особами надано частину документів по придбанню токарно-карусельних станків, які придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Проведеним оглядом встановлено невідповідність ідентифікуючих ознак деяких основних засобів документам на придбання, зокрема токарний верстат ІА 660 без номеру, табличка даного верстату пошкоджена корозією, що унеможливлює точне визначення року випуску; токарно-карусельний верстат 1512 заводський №1865 1977 рік випуску не відповідає заводському номеру №1977, що в документах; верстат токарно-карусельний 1532 містить табличку з №548, а відповідно документів значиться №843.

Зазначала, що в ході досудового розслідування був допитаний водій транспортного засобу, який надавав послуги з перевезення ТМЦ в адресу ПП « ОСОБА_4 ». Останній повідомив, що підписи у ТТН, відповідно яких здійснювалася поставка з/ч до універсального станка НОМЕР_7 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » до ПП « ОСОБА_4 » не схожі на його та він не пам`ятає даних поїздок.

11.09.2020 директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) ОСОБА_5 направлено вимогу в порядку ст.93 КПК України №2646/10/16-97-04-02 та 30.09.2020 вимогу №2940/10/16-97-03-03 щодо надання документів, які стосуються фінансово-господарських операцій, проведених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_4 » та документів, які свідчать про придбання товарно-матеріальних цінностей, які в подальшому реалізовувались на користь ПП « ОСОБА_4 », в тому числі у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». Від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надійшла відповідь про відмову від виконання вимоги.

Тому, з метою встановлення та підтвердження фактів та обставин, що підлягають доказуванню у провадженні, просила надати тимчасовий доступ до документів, які стосуються фінансово-господарських операцій, проведених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ) у період із 01.01.2017 по 31.12.2017 та документів, які свідчать про придбання товарно-матеріальних цінностей, які в подальшому реалізовувались на користь ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ), в тому числі у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_8 ), що необхідно для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення, а також для проведення експертиз.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши обґрунтування слідчого, слідчий суддя приходить до таких висновків.

Статтею 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000015 від 26.06.2020, за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст. 212 КК України.

Надані до слідчого судді матеріали вказують на те, що є обґрунтовані підстави вважати, що дійсно було вчинене кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до ЄРДР за № 0000015.

Надання тимчасового доступу та вилучення документів, які стосуються фінансово-господарських операцій, проведених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ) у період із 01.01.2017 по 31.12.2017 та документів, які свідчать про придбання товарно-матеріальних цінностей, які в подальшому реалізовувались на користь ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ), в тому числі у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_8 ), які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності СПД, встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Вказані документи дійсно мають значення для забезпечення всебічного, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення, для збереження наявної на них інформації, а також потребують вилучення.

Не надання тимчасового доступу та можливості вилучення вказаних документів може призвести до неможливості доведення вини слідчим у вчиненні даного кримінального правопорушення винній особі, не повідомлення про підозру (за наявності частини доказів) у повному обсязі чи повідомлення її за наявності отримання лише обвинувальних даних та за відсутності виправдувальних, внаслідок ненадання судом дозволу на проведення заходу забезпечення кримінального провадження.

Тому слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, з наданням можливості вилучити відповідні документи.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та можливість вилучення належним чином завірених копій документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- договорів, угод, додатків до них, специфікацій, видаткових накладних, податкових накладних, сертифікатів якості та паспортів, актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, актів прийому-передачі робіт та послуг, рахунків-фактур, заявок, товарно-транспортних накладних, довіреностей, матеріалів листування, документів складського обліку, банківських виписок та усіх інших первинних бухгалтерських документів, які стосуються фінансово-господарських операцій, проведених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2017 по 31.12.2017;

- договорів, угод, додатків до них, специфікацій, видаткових накладних, податкових накладних, сертифікатів якості та паспортів, актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, актів прийому-передачі робіт та послуг, рахунків-фактур, заявок, товарно-транспортних накладних, довіреностей, матеріалів листування, документів складського обліку, банківських виписок та усіх інших первинних бухгалтерських документів, які свідчать про придбання товарно-матеріальних цінностей, які в подальшому реалізовувались на користь ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ), в тому числі у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2017 по 31.12.2017;

- договорів оренди (суборенди), на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) використовує протягом 2016-2020 років у свої господарській діяльності офісні та складські приміщення; розгорнуті оборотно-сальдові відомості по усіх рахунках бухгалтерського обліку за 2016-2020 роки; податкові декларації з податку на прибуток підприємства за 2016-2020 роки, в тому числі і уточнюючі; податкові декларації з податку на додану вартість за 2016-2020 роки, в тому числі і уточнюючі; штатного розпису підприємства в період з 01 січня 2016 року по теперішній час; статуту підприємства; свідоцтва про державну реєстрацію товариства; свідоцтва платника податку на додану вартість.

Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення вищевказаних документів надати заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7 ; старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_13 , начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_14 , заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_18 , слідчому третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_19 та іншим особам за дорученням слідчого або на виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів. У разі якщо дозвіл на проведення обшуку надано за клопотанням сторони захисту, слідчий суддя, суд доручає забезпечення його проведення слідчому, прокурору або органу Національної поліції за місцем проведення цих дій. Проведення обшуку здійснюється за участю особи, за клопотанням якої надано дозвіл на його проведення, згідно з положеннями цього Кодексу.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1