ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Провадження № 1-кс/201/3869/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 листопада 2020 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000001 від 09.01.2020 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000001 від 09.01.2020 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що лужбові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) яке перебуває на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 . при здійсненні фінансово-господарської діяльності у період 2018- 2019 р.р., діючи умисно з метою мінімізації власних податкових зобов`язань, шляхом проведення безтоварних операцій, в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. N2755-VI (із змінами та доповненнями), у зв`язку з декларуванням податкового кредиту з ПДВ внаслідок закупівлі ТМЦ з номенклатурною групою « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та «Газ скраплений» без подальшої реалізації та без використання у власній фінансово-господарській діяльності, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, у зв`язку з чим навмисно ухилились від сплати податку на додану вартість, за вищевказаний період, на загальну суму 3млн. 912тис. 813 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Відповідно до аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме аналізом баз даних виписаних та зареєстрованих податкових накладних, встановлено, що близько 90% податкового кредиту сформовано за рахунок купівлі: газу, бензину марки «А-95», «А-92» та дизельного палива, а податкові зобов`язання зазначаються за рахунок надання транспортних послуг з перевезення товарно-матеріальних цінностей вантажними автомобілями DAF, які згідно до інформації з баз даних автотранспортних засобів у якості пального використовують лише дизельне паливо.
Так, за період з 2018 по 2019 р. підприємство було придбано дизельного пального в кількості 217 475 л., газу 272 097 л., бензин марки «А-95», «А-92» 765 765 л., хоча встановлено, що у підприємства відсутні послуги з зберігання зазначених ТМЦ та протягом 2018-2019 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізацію бензину, газу воно не здійснювало, а також у своїй діяльності не використовувало.
Отже виходячи з вищевикладеного, вказані фінансові операції були проведені лише з метою мінімізації сплати податкових зобов`язань до бюджету.
За результатами наявної інформації, стосовно прав власності на вантажні автотранспортні засоби, які задіяні в фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), власником виступає громадянин ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) який є фізичною особою підприємцем. ФОП ОСОБА_5 зареєстрований за адресою АДРЕСА_2 . Основний вид діяльності: 49.41 Вантажний автомобільний транспорт. Також встановлено, що згідно інформації отриманої з АІС Податковий блок, 1-ДФ гр. ОСОБА_5 в період 2018-2019 р.р. отримував доходи на ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ).

На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з метою вилучення (виїмки) оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період 2018-2020 років.
Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Згідно ч.1 ст 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відносно ч.2 стю 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів прізвище.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 1 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС 4-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС 4-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_6 , прокурору у кримінальному провадженні ОСОБА_4 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, з метою вилучення (виїмки) оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період 2018-2020 років, а

саме: фінансово-господарські документи на підставі яких формувався податковий кредит, податкові зобов`язання валові доходи, валові витрати, реєстраційні, установчі та звітні документи, документів щодо податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі, вантажно-супровідних документів, рахунків, довіреностей, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів по переміщенню і прийманню (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу (складські книги, складські картки і т.п.), договорів, товарно-транспортні накладних, а також документи по взаємовідношенню з ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ).

Строк дії цієї ухвали 1 місяць з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1