Центральний районний суд м. Миколаєва
1 - кс/490/1112/2020
У Х В А Л А
29 квітня 2020 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

18.02.2020р. до Центрального районного суду м. Миколаєва надійшло клопотання заступника начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, та які перебувають у володінні МРУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в м. Миколаєві (МФО НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , в рамках досудового розслідування кримінального провадження №0000042 від 31.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України.

Враховуючи наведене, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Так з матеріалів справи вбачається, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області перебувають матеріали кримінального провадження №0000042 від 31.10.2019 за фактом створення невстановленими особами СПД - юридичних осіб, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_21 ) з метою здійснення протиправної діяльності пов`язаної із наданням послуг з незаконного формування податкового кредиту з Г1ДВ та переведення безготівкових коштів у готівку, чим сприяли в ухиленні від сплати податків у значних розмірах ФГ « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_22 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_22 , зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_3 ) зареєстрував вищезазначені СПД на підставних осіб з метою прикриття незаконної діяльності, що дало змогу службовим особам ФГ « ОСОБА_5 » (керівник та засновник ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_23 ) використати реквізити вказаних підприємств з ознаками фіктивності та незаконно сформувати валові витрати та податковий кредит з ПДВ, що призвело до заниження податкових зобов`язань перед бюджетом за період 201 8-2019 рр.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_24 від 29.10.2019 службові особи ФГ « ОСОБА_5 » внесли до офіційних документів (податкових накладних та звітності з ГІДВ) неправдиві відомості по безтоварним операціям, в т.ч. з вищезазначеними СПД, чим безпідставно занизили суму податкового зобов`язання з ПДВ, від товарів та послуг, які реалізуються, що привело до несплати до державного бюджету ПДВ на суму понад 4,2 мли. грн.

Так, 06.11.2019 допитано в якості свідка керівника та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_8 , який надав покази, що на пропозицію ОСОБА_6 та за грошову винагороду, він зареєстрував на своє ім`я зазначені підприємства без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, первинні бухгалтерські та податкові документи не складав та не підписував.

Вищезазначені дані дають слідству підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстровано на підставну особу та фактично використовується іншими особами з метою здійснення незаконної діяльності та сприяють в ухиленні від сплати податків інших суб`єктам господарювання.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 13.09.2018 відкрито розрахункові рахунки в МРУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в м. Миколаєві (МФО НОМЕР_1 ) для розрахунків у валюті - українська гривня.

Під час досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме:

- руху коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_24 (українська гривня), № НОМЕР_25 (українська гривня), а також IBAN рахунки № НОМЕР_26 (українська гривня) та № НОМЕР_27 (українська гривня), які відкрито 13.09.2018 в МРУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в м. Миколаєві (МФО НОМЕР_1 ), АДРЕСА_4 , як на паперових, так і на електронних носіях з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з моменту відкриття рахунків до моменту винесення даного клопотання; картки із зразками підписів та відбитком печатки, накази про призначення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та довіреності, надані до банку уповноваженими особами підприємства; видаткові ордери та касові чеки про отримання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » готівкових грошових коштів через касу банку; документи щодо використання та відкриття банківських рахунків.

Підставами вважати, що зазначені документи перебувають у володінні МРУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в м. Миколаєві (МФО НОМЕР_1 ), АДРЕСА_4 , є матеріали кримінального провадження, зокрема, виписка з бази даних «АІС «Податковий блок».

Отримання згаданих документів необхідно для встановлення: підприємств, з якими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мало фінансово-господарські відносини в період з моменту відкриття рахунків по дату винесення клопотання; осіб, що відкривали банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », уповноважених знімати грошові кошти з вказаних рахунків, а також осіб, що мали право підпису в банківській установі по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Враховуючи викладене, вищевказані документи можуть бути використані як докази вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, які містять охоронювану законом таємницю, неможливо.

Таким чином, слідчим під час судового розгляду клопотання, крім обставин встановлених ч. 5 ст. 163 КПК України, було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а також доведено наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення вказаних документів існує реальна загроза зміни або знищення документів, а таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

На підставі вищевикладеного, дослідивши надані матеріали досудового розслідування та клопотання слідчого, вислухавши його доводи та пояснення, вважаю клопотання таким, що підлягає задоволенню на підставі ч. 5 ст. 163 КПК України, оскільки є достатньо підстав вважати, що вилучення вказаних документів має суттєве значення для встановлення важливих обставин, які є предметом вище досудового розслідування.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 163 - 166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Надати дозвіл заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , а також слідчим слідчої групи: старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_10 , слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_11 , слідчому з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_12 на проведення тимчасового доступу до банківських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), із можливістю зробити копії, які перебувають у володінні МРУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в м. Миколаєві (МФО НОМЕР_1 ), АДРЕСА_4 , а саме:

- руху коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) № НОМЕР_28 (українська гривня), № НОМЕР_29 (українська гривня), № НОМЕР_30 (українська гривня), а також IBAN рахунки № НОМЕР_31 (українська гривня) та НОМЕР_32 (українська гривня), які відкрито 02.11.2018 в МРУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в м. Миколаєві (МФО НОМЕР_1 ), АДРЕСА_4 , як на паперових, так і на електронних носіях з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з моменту відкриття рахунків до моменту винесення даного клопотання;

- карткам із зразками підписів та відбитком печатки, накази про призначення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та довіреності, надані до банку уповноваженими особами підприємства;

- видаткових ордерів та касових чеків про отримання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) готівкових грошових коштів через касу банку;

- документів щодо використання та відкриття банківських рахунків № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 , а також IBAN рахунки № НОМЕР_31 та НОМЕР_32 , що перебувають у володінні МРУ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в м. Миколаєві (МФО НОМЕР_1 ), АДРЕСА_4 ;

- інформації щодо ІР-адрес з яких відбувалося керування рахунками № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 , а також IBAN рахунки № НОМЕР_31 та № НОМЕР_32 за допомогою системи "Клієнт-Банк".

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 29.05.2020р., оскарженню не підлягає та набирає законної сили негайно після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1