Провадження № 1-кп/161/1370/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
м. Луцьк 23 листопада 2020 року
Луцький міськрайонний суд Волинської області в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

з участю секретаря

судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Волинської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000041, про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка в АДРЕСА_1 , громадянка України, освіта середня, одружена, має на утриманні чотирьох неповнолітніх дітей, фізична особа - підприємець, проживає та зареєстрована в АДРЕСА_2 , несудима,

підозрюваної у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України,
за участю сторін кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_5 ,

підозрюваної ОСОБА_4 ,

В С Т А Н О В И В
До Луцького міськрайонного суду Волинської області надійшло клопотання відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Волинської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст.45 КК України у кримінальному провадженні за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000041.

У клопотанні прокурор просить суд звільнити підозрювану ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.2 ст.367 КК України, на підставі ст.45 КК України у зв`язку з її дійовим каяттям.

ОСОБА_4 підозрюється у тому, що, будучи 05.09.2007 зареєстрованою фізичною особою-підприємцем, номер запису №0001921, взятою на облік 05.09.2007 Луцькою ОДПІ, виконувала адміністративно-господарські функції, тобто розпоряджалась майном, вела фінансово-господарську діяльність, укладала господарські договори та інші правочини.

Зокрема, для забезпечення проведення господарської діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 здійснювала функції управління і розпорядження товарно-матеріальними цінностями будівельними матеріалами, інвестованими в будівництво житлових будинків, вела господарську діяльність, укладала господарські та цивільно-правові договори, в т.ч. усні, в силу чого виконувала адміністративно-господарські функції.

В силу вказаних обставин ОСОБА_4 , виконуючи адміністративно-господарські функції, згідно положень ч.3 ст.18 КК України, являлась службовою особою.

При цьому, ОСОБА_4 , будучи особою, яка здійснює господарську діяльність, організовує і забезпечує процес її здійснення, виконує адміністративно-господарські функції, в зв`язку з чим являється службовою особою, на яку в зв`язку з цим, відповідно до Конституції України та Законів України, покладено обов`язки щодо обліку результатів своєї діяльності, забезпечення зберігання первинних документів, подання до контролюючих органів податкової звітності, відображення у ній достовірних даних, а також відповідальність за обчислення податків, своєчасну їх сплату до бюджетів, зокрема: ст.67 Конституції України; ст.ст.16, 36, 44, 47, 110, 111, п.3, ч.291.4, ст.291 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010; ст.128 Господарського кодексу України №436-IVвід 16.01.2003, упродовж липня 2017 року неналежно виконала свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, що завдало шкоди інтересам держави та спричинило тяжкі наслідки.

Зокрема встановлено, що ФОП ОСОБА_4 в період 2017-2019 років на підставі укладених з громадянами усних договорів надавала послуги по організації будівництва багатоквартирних житлових будинків за адресою: АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_3 , а саме ФОП ОСОБА_4 організовувала спорудження будинків, прокладення комунікацій, виконання зовнішніх та внутрішніх будівельних робіт тощо.

При цьому, відповідно до вищевказаних усних договорів за організацію будівництва багатоквартирних житлових будинків за адресою: АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_3 , власники квартир у цих житлових будинках погодились сплатити ФОП ОСОБА_4 винагороду в сумі 510 грн. за один квадратний метр отриманого у власність житла, а саме квартири у вказаному житловому комплексі.

Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_4 , як фізична особа-підприємець, в період липня 2017 року отримала від власників квартир грошові кошти в загальній сумі 4 083 830 грн. за роботи по організації будівництва 8 007,51 метрів квадратних житла в будинках за адресою: АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_3 , які мали бути виконані протягом 2017-2019 років.

В зв`язку з викладеним, у ФОП ОСОБА_4 в липні 2017 року у відповідності до ст.ст.16, 36, 44 Податкового кодексу України виник обов`язок задекларувати суми отриманого доходу в розмірі 4 083 830 грн. та сплатити з нього відповідні суми податків єдиного податку.

Однак, слідством встановлено, що при внесенні даних до своєї податкової декларації платника єдиного податку фізичної особи-підприємця за три квартали 2017 року, її підписання та подання до податкового органу, ФОП ОСОБА_4 , внаслідок недбалого ведення бухгалтерського та податкового обліку, та, відповідно, нарахування і сплати податків з отриманих доходів, неналежно виконала свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, та не відобразила у вказаній декларації повну суму доходу в розмірі 4 136 011,40 грн., отриманого у звітному періоді, зазначивши розмір доходу лише в сумі 52 181, 40 грн., тобто занизила об`єкт оподаткування на суму 4 083 830 грн, що призвело до заниження сум єдиного податку в розмірі 204 191,50 грн., та відповідно завдало шкоди охоронюваним законом інтересам держави, спричинивши тяжкі наслідки.

Зокрема, відповідно до висновку дослідження щодо порушень податкового законодавства при здійсненні ФОП ОСОБА_4 операцій, пов`язаних з наданням організаційних послуг з будівництва багатоквартирних житлових будинків за адресою: АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_3 , встановлено, що внаслідок внесення до податкової декларації платника єдиного податку фізичної особи-підприємця за три квартали 2017 року недостовірної інформації щодо обсягу реально отриманого доходу, що призвело до заниження об`єкта оподаткування на суму 4 083 830 грн., ФОП ОСОБА_4 завдала шкоди державним інтересам, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді несплати єдиного податку в сумі 204 191,5 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 , будучи фізичною особою-підприємцем, наділеною на виконання адміністративно-господарських функцій, та являючись у зв`язку з цим службовою особою, порушивши вимоги податкового законодавства, які встановлюють порядок формування дохідної частини державного бюджету за рахунок надходження податків, не усвідомлюючи протиправний та суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, а також не передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів, хоча остання повинна була і могла передбачити їх настання, неналежно виконала свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, чим завдала шкоди державним інтересам, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до бюджету єдиного податку в загальній сумі 204 191,5 грн.

ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні службової недбалості, а саме в тому, що вона, будучи службовою особою неналежно виконала свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, що завдало істотної шкоди державним інтересам, спричинивши тяжкі наслідки, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.367 КК України.

Підозрювана ОСОБА_4 погодилася на звільнення від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.367 КК України, у зв`язку із наявністю підстави звільнення її від кримінальної відповідальності, передбаченої ст.45 КК України, про що прокурору подана відповідна письмова згода.

Заслухавши думку прокурора та учасників кримінального провадження, які клопотання підтримали та просили задовольнити, суд прийшов до наступного висновку.

Згідно п.2 ч.3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти такі рішення: закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

На підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч.1 ст.285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Статтею 45 КК України визначено, що особа, яка вперше вчинила кримінальний проступок або необережний нетяжкий злочин, крім корупційних кримінальних правопорушень, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона після вчинення кримінального правопорушення щиро покаялася, активно сприяла розкриттю кримінального правопорушення і повністю відшкодувала завдані нею збитки або усунула заподіяну шкоду.

Згідно з ч.3 ст.288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Зважаючи на те, що обвинувачена ОСОБА_4 раніше несудима, вперше підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, що відноситься до категорії необережного нетяжкого злочину, вину визнала повністю та щиро розкаялася у вчиненому, повністю відшкодувала завдану шкоду в розмірі 204 191 грн 50 коп., активно сприяла розкриттю кримінального правопорушення, а тому суд приходить до висновку про можливість звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст.45 КК України, у зв`язку з її дієвим каяттям та закриття кримінального провадження №0000041 від 18.08.2020.

Керуючись ст.ст. 284, 285, 286, 288, 314-316, 369, 372 КПК України, на підставі ст.45 КК України, суд,

П О С Т А Н О В И В
Клопотання прокурора задовольнити.

ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України, на підставі ст.45 КК України, у зв`язку із дійовим каяттям.

Кримінальне провадження №0000041 від 18.08.2020, щодо ОСОБА_4 , яка підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.367 КК України, закрити на підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України, у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Копію ухвали вручити учасникам судового провадження.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Волинського апеляційного суду протягом 7 (семи) днів з дня її оголошення через Луцький міськрайонний суд Волинської області.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Головуючий