Справа № 487/4467/20
Провадження № 1-кс/487/4972/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12.08.2020 року м. Миколаїв
Слідчий суддя Заводського районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні у залі суду м. Миколаєва клопотання слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління ДБР, розташованого у м. Миколаєві, ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000459 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України про дозвіл на тимчасовий доступ до документів

ВСТАНОВИВ:

06.08.2020 року, слідчий Першого слідчого відділу Територіального управління ДБР, розташованого у м. Миколаєві, ОСОБА_3 , під час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000459, звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просив надати тимчасовий доступ до речей і документів слідчому СУ ТУ ДБР, розташованого у м. Миколаєві ОСОБА_3 , іншим слідчим, що входять до складу групи слідчих, прокурорам групи прокурорів, а також за дорученням слідчого або прокурорів оперативним працівникам ГУ ВБ ДФС України з можливістю ознайомитись з оригіналами, та вилучити (здійснити виїмку) належним чином завірених копій наступних документи, які перебувають у володінні та зберігаються в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташована за адресою: АДРЕСА_1 . а саме:

- Роздруківки усіх імпортних та експортних митних декларацій (з додатками) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ),

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2017 по теперішній час;

- документи щодо походження товару за імпортними митними деклараціями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2017 по теперішній час;

- документи, на підставі яких товар, замовником, отримувачем або покупцем якого з 01.01.2017 та по теперішній час було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), надійшов у зону діяльності ІНФОРМАЦІЯ_7 ;

- картки акредитації в митних органах суб`єктів господарювання (відправника, продавця, підприємств, які надавали брокерські послуги по митному оформленню, підприємств, які надавали експедиторські послуги та підприємств, які здійснювали послуги по зберіганню товарів) за імпортними митними деклараціями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2017 по теперішній час;

- картки акредитації в митних органах суб`єктів господарювання за період з 01.01.2017 по теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 );

- документи щодо застосування форм митного контролю які мали місце при митному оформленні вищевказаних товарів за імпортними та експортними митними деклараціями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2017 по теперішній час;

В обґрунтування клопотання зазначив, що в провадженні слідчих Першого слідчого відділу територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві перебуває кримінальне провадження № 0000459 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.04.2020, за ознакам кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 14.10.2017 у зону діяльності Одеської митниці ДФС від фірми - відправника « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (Туреччина) на вантажному автомобілі д.н. НОМЕР_8 /ВН7І23ХР надійшов вантаж «труби, фітинги, клапани та ін.» в контейнері SGCU8048400.

В якості підстави для переміщення зазначених товарів через митний кордон України, а також з метою митного оформлення в режимі «імпорт» (вільний обіг на митній території України) директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ОСОБА_5 - як декларант, були надані наступні документи: коносамент від 29.09.2017 №17/09/300/08279- 0021361, інвойс №YDS094 від 29.09.2017, CMR №4685 від 12.10.2017, контракт від 01.09.2017 №1 тощо, а також митна декларація типу ІМ-40ДЕ від 14.10.2017 №UA500060/2017/019857.

Відповідно до наданої митної декларації від 14.10.2017 №UA500060/2017/019857 товар підлягав переміщенню в контейнері SGCU8048400 через митний кордон України від компанії відправника « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (Туреччина) на адресу компанії покупця та одержувача ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на умовах поставки ІНФОРМАЦІЯ_9 (Інкотермс 2010). Загальна митна вартість при цьому склала 1 091 078 грн.

При здійсненні митних формальностей за вказаним вантажем системою АСАУР був сформований перелік обов`язкових митних формальностей, які повинні були виконати співробітники ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Після виконання всіх митних формальностей, 14.10.2017 зазначені товари були оформлені в ІНФОРМАЦІЯ_10 у митному режимі імпорт та випущені у вільний обіг.

Проте, проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що при декларуванні зазначених вище товарів у митній декларації типу ІМ-40ДЕ від 14.10.2017 заявлено неправдиві відомості про вартість товарів.

У той же час відповідно до норм Митного кодексу України та Податкового кодексу країни, базою оподаткування товарів при ввезенні їх на митну територію України є митна вартість цього товару.

Таким чином, до ІНФОРМАЦІЯ_7 з метою зменшення розміру митних платежів було заявлено (подано) в зазначену декларацію неправдиві відомості та надано інвойси від 29.09.2017, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

На підставі вищевказаного, зловживаючи своїм службовим становищем, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_7 при здійсненні митного оформлення митної декларації типу ІМ-40ДЕ від 14.10.2017 №UA500060/2017/019857 не у повному обсязі здійснили митні формальності (форми митного контролю), що у подальшому надало можливість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надати до ІНФОРМАЦІЯ_7 неправдиві відомості, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді не надходження до державного бюджету обов`язкових платежів у великих розмірах, що підпадає під ознаки кримінального правопорушення (злочину), відповідальність за яке передбачено ст. 364 КК України.

У зв`язку з чим у ході проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вищевказаних документів.

До судового засідання слідчий не з`явився, надав заяву про розгляд справи за його відсутності.

Дослідивши клопотання та докази, якими воно обґрунтовується, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

В провадженні слідчих Першого слідчого відділу територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві перебуває кримінальне провадження №0000459 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.12.2019, за ознакам кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 14.10.2017 у зону діяльності ІНФОРМАЦІЯ_7 від фірми - відправника « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (Туреччина) на вантажному автомобілі д.н. НОМЕР_8 /ВН7І23ХР надійшов вантаж «труби, фітинги, клапани та ін.» в контейнері SGCU8048400.

В якості підстави для переміщення зазначених товарів через митний кордон України, а також з метою митного оформлення в режимі «імпорт» (вільний обіг на митній території України) директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ОСОБА_5 - як декларант, були надані наступні документи: коносамент від 29.09.2017 №17/09/300/08279- 0021361, інвойс №YDS094 від 29.09.2017, CMR №4685 від 12.10.2017, контракт від 01.09.2017 №1 тощо, а також митна декларація типу ІМ-40ДЕ від 14.10.2017 №UA500060/2017/019857.

Відповідно до наданої митної декларації від 14.10.2017 №UA500060/2017/019857 товар підлягав переміщенню в контейнері SGCU8048400 через митний кордон України від компанії відправника « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (Туреччина) на адресу компанії покупця та одержувача ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на умовах поставки ІНФОРМАЦІЯ_9 (Інкотермс 2010). Загальна митна вартість при цьому склала 1 091 078 грн.

При здійсненні митних формальностей за вказаним вантажем системою АСАУР був сформований перелік обов`язкових митних формальностей, які повинні були виконати співробітники ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Після виконання всіх митних формальностей, 14.10.2017 зазначені товари були оформлені в ІНФОРМАЦІЯ_10 у митному режимі імпорт та випущені у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих органам доходів та зборів України документів на зазначені товари було направлено запит від 15.01.2019 №847/5/99-99-20-02-01-16 до митних органів Туреччини.

02.12.2019 до ІНФОРМАЦІЯ_7 листом ІНФОРМАЦІЯ_11 від 27.11.2019 №31546/7/99-99-20-02-01-17 надійшла відповідь митних органів Туреччини №4.01.03/UA-532896 від 11.09.2019 із наданням експортних митних декларацій (з додатками), які були підставою для відправки товарів з Туреччини на Україну.

В ході опрацювання інформації, яка надана у листі митних органів Туреччини №4.01.03/UA-532896 від 11.09.2019 було встановлено, що фактично товар, оформлений в ІНФОРМАЦІЯ_10 за митною декларацією типу ІМ-40ДЕ від 14.10.2017 №UA500060/2017/019857 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини на умовах поставки « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за наступною митною декларацією №1-734310012X200874 та інвойсом №YDS094 від 29.09.2017.

Відповідно наданим до ІНФОРМАЦІЯ_7 документам до митного оформлення та згідно МД типу ІМ-40ДЕ від 14.10.2017 №UA500060/2017/019857 вартість товарів складала - 40 964,61 дол. США, що за курсом НБУ на день подання МД складає 1 091 078,42грн., разом з тим, згідно отриманої відповіді митних органів Туреччини, встановлено, що фактично вартість товарів згідно МД №X200874 складала - 93 747,64 дол. США., що за курсом на день подання складає 2 496 499,65грн.

Тобто, різниця між вартістю товарів за МД типу ІМ-40ДЕ від 14.10.2017 №UA500060/2017/019857 та фактичною загальною вартістю ввезених з Туреччини до України складає- 52 783,03 дол. США (або 1 405 421,23грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених в ІНФОРМАЦІЯ_10 .

Отже, на думку слідства, досудовим розслідуванням встановлено, що при декларуванні зазначених вище товарів у митній декларації типу ІМ-40ДЕ від 14.10.2017 заявлені неправдиві відомості про вартість товарів.

У той же час відповідно до норм Митного кодексу України та Податкового кодексу країни, базою оподаткування товарів при ввезенні їх на митну територію України є митна вартість цього товару.

Згідно листа м/п « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ІНФОРМАЦІЯ_1 №7.10-28.1-06/28 сума митних платежів, сплачених за МД типу ІМ- 40ДЕ від 14.10.2017 №ІІА500060/2017/019857 склала - 296 281,60грн.

Проте у випадку заявлення вартості товару, яка відповідає вартості згідно надісланих митними органами Республіки Туреччина, сума митних платежів повинна становити - 586 599,85грн.

Тобто, різниця сум митних платежів, нарахованих та сплачених за митною вартістю, заявленою декларантом, та суми митних платежів, з урахуванням декларації, надісланої митними органами Республіки Туреччина становить - 290 318,25грн.

Таким чином, на думку органу досудового слідства, до ІНФОРМАЦІЯ_7 з метою зменшення розміру митних платежів було заявлено (подано) в зазначену декларацію неправдиві відомості та надано інвойси від 29.09.2017, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

У той же час, у ході досудового розслідування, у поданих до митного оформлення документах по МД типу ІМ-40ДЕ від 14.10.2017 №ЕІА500060/2017/019857, виявлено невідповідність назви фірми відправника, що не повинно було залишитись поза увагою співробітників ІНФОРМАЦІЯ_7 , що здійснювали перевірку митних декларацій.

Таким чином на думку, слідчого, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_7 зловживаючи своїм службовим становищем, при здійсненні митного оформлення митної декларації типу ІМ-40ДЕ від 14.10.2017 №UA500060/2017/019857 не у повному обсязі здійснили митні формальності (форми митного контролю), що у подальшому надало можливість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надати до ІНФОРМАЦІЯ_7 неправдиві відомості, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді не надходження до державного бюджету обов`язкових платежів у великих розмірах, що підпадає під ознаки кримінального правопорушення (злочину), відповідальність за яке передбачено ст. 364 КК України.

Так слідчий планує отримати тимчасовий доступ до речей та копій наступних документів:

- Роздруківки усіх імпортних та експортних митних декларацій (з додатками) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ),

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2017 по теперішній час;

- документи щодо походження товару за імпортними митними деклараціями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2017 по теперішній час;

- документи, на підставі яких товар, замовником, отримувачем або покупцем якого з 01.01.2017 та по теперішній час було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), надійшов у зону діяльності ІНФОРМАЦІЯ_7 ;

- картки акредитації в митних органах суб`єктів господарювання (відправника, продавця, підприємств, які надавали брокерські послуги по митному оформленню, підприємств, які надавали експедиторські послуги та підприємств, які здійснювали послуги по зберіганню товарів) за імпортними митними деклараціями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2017 по теперішній час;

- картки акредитації в митних органах суб`єктів господарювання за період з 01.01.2017 по теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 );

- документи щодо застосування форм митного контролю які мали місце при митному оформленні вищевказаних товарів за імпортними та експортними митними деклараціями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2017 по теперішній час;

Вищевказані документи, відповідно до вимог Митного кодексу України, та Постанови КМУ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » №858 від 02.10.2019 перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташована за адресою: АДРЕСА_1 .

Використання вилучених документів в рамках кримінального провадження в сукупності з іншими речами, документами та показаннями може стати вагомим доказом у даному кримінальному провадженні, доводячи причетність або непричетність осіб до скоєння кримінального правопорушення, а в подальшому ході розслідування події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили та інших обставин, що підлягають доказуванню під час досудового розслідування.

Згідно ст. 93 ч. 2 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Порядок доступу до такої інформації регулюється положеннями ч.ч. 5, 6 ст.163 КПК України, а саме, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; а також доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частино 7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим надані докази обставин, на які він посилається та доведено наявність підстав, передбачених ч.5,6 ст. 163 КПК України.

За такого, з огляду на суть кримінального правопорушення, за яким здійснено правову кваліфікацію кримінального провадження та обсяг слідчих дій, які необхідно вчинити для проведення повного та всебічного досудового розслідування, слідчий суддя дійшов висновку про те, що такий ступінь втручання щодо зазначених вище документів, виправдовує потреби досудового розслідування, тому клопотання слідчого належить задовольнити.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління ДБР, розташованого у м. Миколаєві, ОСОБА_3 задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів слідчому СУ ТУ ДБР, розташованого у м. Миколаєві ОСОБА_3 , іншим слідчим, що входять до складу групи слідчих, прокурорам групи прокурорів, а також за дорученням слідчого або прокурорів оперативним працівникам ГУ ВБ ДФС України з можливістю ознайомитись з оригіналами, та вилучити (здійснити виїмку) належним чином завірених копій наступних документи, які перебувають у володінні та зберігаються в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташована за адресою: АДРЕСА_1 . а саме:

- Роздруківки усіх імпортних та експортних митних декларацій (з додатками) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2017 по теперішній час;

- документи щодо походження товару за імпортними митними деклараціями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2017 по теперішній час;

- документи, на підставі яких товар, замовником, отримувачем або покупцем якого з 01.01.2017 та по теперішній час було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), надійшов у зону діяльності ІНФОРМАЦІЯ_7 ;

- картки акредитації в митних органах суб`єктів господарювання (відправника, продавця, підприємств, які надавали брокерські послуги по митному оформленню, підприємств, які надавали експедиторські послуги та підприємств, які здійснювали послуги по зберіганню товарів) за імпортними митними деклараціями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2017 по теперішній час;

- картки акредитації в митних органах суб`єктів господарювання за період з 01.01.2017 по теперішній час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 );

- документи щодо застосування форм митного контролю які мали місце при митному оформленні вищевказаних товарів за імпортними та експортними митними деклараціями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2017 по теперішній час;

Ухвала дійсна до 12.09.2020 року (включно).

Роз`яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 положення частини 1 статті 166 КПК України, згідно яких, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1