УХВАЛА

17 вересня 2020 року
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слдічого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 (далі слідчий) про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації), -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий, в рамках кримінального провадження №0000036 від 11.08.2020 за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ЖКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України (далі це ж кримінальне провадження), звернулась до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у якому просить надати тимчасовий доступ до документів (інформації) перелік яких наведено у клопотанні, щодо діяльності ЖКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Слідчий у клопотанні вказує, що відповідно до ст. 75, 78, 82 глави 8 розділу II Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ, із змінами та доповненнями, на підставі наказів ІНФОРМАЦІЯ_3 від 06.11.2018 р. № 2732, від 14.11.2018 р. № 2811 проведена позапланова виїзна документальна перевірка ЖКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 р. по 06.11.2018 р., відповідно до затвердженого плану (переліку питань) документальної перевірки (додаток І до акта (довідки) перевірки, який є його невід`ємною частиною).

В ході позапланової виїзної документальної перевірки ЖКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », службовими особами підприємства не надано всіх необхідних документів, які підлягали перевірці та відповідно до яких визначався повний облік доходів і витрат отриманих у ході господарської діяльності підприємства, у зв`язку з чим працівниками, які здійснювали перевірку, в адресу ЖКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неодноразово направлялись запити про надання копій документів та пояснень щодо здійснення господарської діяльності, однак відповідей на надіслані запити службовими особами ЖКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надано, а також не надано витребовуваних документів необхідних для перевірки.

В результаті не надання всіх необхідних документів, а також проведеною перевіркою наявних та наданих до перевірки документів, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 виявлено порушення, а саме: порушення п.44.1, п.44.2, п.44.6 ст.44 розділу І, пп.134.1.1 п.134.1., ст.134 розділу ІІІ Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-УІ (із змінами та доповненнями ) чим занижено податок на прибуток за 2015 рік на суму 913480 грн., за 2016 рік в сумі 991965грн., за 2017 рік в сумі 1013898 грн. всього в сумі 2 919 343 грн.; пп.198.5.г) п.198.5 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-У1 зі змінами і доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 2563363 грн., пп,14.1.180, пп.14.1.156, пп.14.1.175 п.14.1 ст.14, п.31.1 ст.31, п.54.2 ст.54, абз.2 п.57,1 ст.57, п.168.1 ст.168, п. 171.1 ст.І71 та пп. "а" п. 176.2 ст.176 Податкового Кодексу по результатам чого збільшено суму грошового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб у сумі 1 533 541,32 грн. По виявленим порушенням в ході перевірки (акт від 22.11.2018 року №2558/17-00-14-03/31479193) винесено податкові повідомлення-рішення № від 23.12.2018 р.; № від13.12.2018 р.; № від 10.12.2018 р.

Крім того, із матеріалів кримінального провадження вбачається, що ЖКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_4 24.05.2001 р., на податковий облік взято та перебуває в органах податкової служби з 28.05.2001 р., на даний час триває процедура припинення.

З метою встановлення фактичного обігу коштів, законності їх перерахування та відображення службовими особами ЖКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у бухгалтерському та податкових обліках, проведення аналізу інформації про рух таких коштів по рахунках з метою подальшого використання такої інформації в ході проведення досліджень та експертиз здійснення господарської діяльності ЖКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », слідчий вказує на необхідність в отриманні тимчасового доступу до інформації про рух коштів.

Відповідно до АІС «Податковий блок» ЖКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », використовувало рахунки № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня) відкриті у Рівненській філії АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_6 , адреса: АДРЕСА_1 ).

Представник Банку для розгляду клопотання не з`явився, про день та час його розгляду повідомлявся, про що свідчить телефонограма.

Клопотання розглядається у відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться документи відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України.

Слідчий подала заяву про розгляд клопотання без її участі.

З урахуванням заяви слідчого та неявки представника особи у володінні якої перебувають документи відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Дослідивши клопотання та додані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація, до якої просить слідчий надати тимчасовий доступ, є банківською таємницею.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий у клопотанні довела достатньо підстав, передбачених ст. 163 КПК України, що документи (інформація) про які йдеться у клопотанні знаходяться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », і вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що необхідні документи є банківською таємницею, і іншим способом довести обставини, які слідчий передбачає довести за допомогою цих речей і документів неможливо, слід клопотання задоволити.

Керуючись ст.ст. 159, 162, 163,164,166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_7 тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ЖКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) володільцем яких є в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 (МФО НОМЕР_7 , адреса: АДРЕСА_2 ), та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю по рахункам: № НОМЕР_2 (українська гривня) з 01.01.2015 по 01.12.2018; № НОМЕР_3 (українська гривня) з 01.01.2015 по 01.12.2018; № НОМЕР_4 (українська гривня) з 28.08.2015 по 29.11.2015; № НОМЕР_5 (українська гривня) з 01.01.2015 по 01.12.2018, з зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу; протоколів системи «Банк-Клієнт», в яких міститься інформація про дату та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP адреса клієнта (у тому числі на електронних носіях), з можливістю отримати копії документів у письмовому вигляді та на електронному носієві оптичному диску.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 30 днів з моменту постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1