Справа № 201/6959/20
Провадження № 1-кс/201/2773/2020
УХВАЛА
Іменем України
24 липня 2020 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000302 від 12.02.2020 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання заступника начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000302 від 12.02.2020р. за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання посилався на те, що фізична особа ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) та фізична особа ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_2 ) в період 2015 2018 років здійснили реалізацію об`єктів нерухомого майна та, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, умисно ухилились від сплати податків (зборів) з отриманого в результаті таких операцій доходу, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Відповідно до аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_1 №2/04-36-16-02-14/ від 06.02.2020 встановлені факти систематичної реалізації нерухомого майна платником податків ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ), яка виражена у продажу 17-ти квартир у багатоквартирному будинку за адресою: АДРЕСА_1 , ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Всі суми доходів, отримані від реалізації об`єктів нерухомого майна, ФОП « ОСОБА_5 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) повинен був включити до складу загального річного оподатковуваного доходу, однак цього не зробив.
Встановлено, що ФОП « ОСОБА_5 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) систематично здійснював продаж об`єктів нерухомості з метою отримання прибутку від подальшого продажу, що є неодмінною характерною рисою підприємницької діяльності, та зобов`язаний отриманий дохід від продажу даних об`єктів оподатковувати як дохід, отриманий від підприємницької діяльності.
Крім того, у разі, якщо загальна сума доходу, отримана від здійснення зазначеної господарської діяльності, сукупно перевищує 1 млн. грн., відповідно до вимог Податкового кодексу України, платник податків підлягає обов`язковій реєстрації як платник ПДВ за ставкою 20 %.
Ймовірна сума доходу ФОП « ОСОБА_5 » (і.п.н. НОМЕР_1 ), що встановлена під час дослідження, складає 4 736 294,41 грн.
За результатами аналітичного дослідження можливо припустити, що ФОП « ОСОБА_5 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) до офіційних документів (податкової звітності) внесено завідомо неправдиві відомості, щодо задекларованих показників сум доходів, які включаються до загального річного оподаткування доходу, що призвело до заниження суми податкового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб на 852 532,99 грн. Окрім того, ФОП « ОСОБА_5 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) зобов`язаний був перейти на сплату інших податків і зборів, а саме: податку на додану вартість, ймовірна суми несплати якого складає 747 258 грн., ймовірна суми несплати єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове страхування 984 983,15 грн., ймовірна сума несплати воєнного збору 73 893,32 грн.
Відповідно до висновку аналітичного дослідження встановлено, що ймовірні втрати бюджету можуть складати 2 658 667,46 грн.
В ході досудового розслідування, відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна встановлено, що нотаріальне посвідчення договорів купівлі-продажу реалізованих ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) квартир за адресою: АДРЕСА_1 , а також державна реєстрація права власності на такі об`єкти нерухомого майна, проводилось, в тому числі, приватним нотаріусом Дніпровського міського нотаріального округу ОСОБА_7 , а саме:
- Договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_2 , №425 від 18.04.2017. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень №34819578 від 18.04.2017. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень (з відкриттям розділу) №34817520 від 18.04.2017. Покупець - ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_3 ).
Для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні першочергове значення мають договори купівлі-продажу зазначених квартир, а також документи (довіреності; заяви; розписки; висновки оцінки майна; квитанції про сплату податків, зборів, інших обов`язкових платежів; згоди на укладання і підписання договорів купівлі-продажу; інші документи), якими оформлено (на підставі яких оформлено) перехід права власності на такі квартири від ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) на інших осіб, та які слугували підставою для прийняття приватним нотаріусом Дніпровського міського нотаріального округу ОСОБА_7 рішень про державну реєстрацію прав власності, та підставою для фактичного внесення до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна відомостей про державну реєстрацію прав власності та їх обтяжень по таким операціям.
Вказує, що зазначені документи в оригіналах необхідні слідству для їх використання під час проведення податкової документальної перевірки діяльності ФОП « ОСОБА_5 » (і.п.н. НОМЕР_1 ), з метою визначення суми завданих збитків.
Також, оригінали таких документів необхідні для забезпечення проведення судово-економічної експертизи, з метою підтвердження суми завданих збитків.
Крім того, перевірка факту підписання таких документів ОСОБА_5 , ОСОБА_9 , іншими особами, які можуть бути причетними до ухилення від сплати податків потребує проведення судово-почеркознавчої експертизи, для чого необхідні їх оригінали, оскільки відповідно до науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом міністерства юстиції України № 1950/5 від 26.12.2012: «... Для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів» (п. 1.1 розділу 1 «Криміналістичні експертизи»).
Виходячи з викладеного з метою визначення вірної кваліфікації вчиненого кримінального правопорушення, забезпечення проведення податкової перевірки та судових експертиз, слідчий просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні приватного нотаріуса Дніпровського міського нотаріального округу ОСОБА_7 (адреса діяльності: АДРЕСА_3 ) (в архіві нотаріальних документів (справ), з можливістю вилучення (виїмки) їх оригіналів, відносно продажу гр-м ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) об`єктів нерухомого майна (квартир) за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Таким чином, будь-яких перешкод для розгляду клопотання у слідчого судді не має.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать (серед інших): відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Враховуючи, що інформація яка знаходиться в нотаріальній справі, може становити таємницю вчинення нотаріальних дій, тобто охоронювану законом таємницю, слідчий суддя вважає за необхідне застосувати положення спеціального Закону, який встановлює порядок правового регулювання діяльності нотаріату в Україні.

Частинами 1 та 4 статті 8 Закону України «Про нотаріат» встановлено, що нотаріальна таємниця - це сукупність відомостей, отриманих під час вчинення нотаріальної дії або звернення до нотаріуса заінтересованої особи, в тому числі про особу, її майно, особисті майнові та немайнові права і обов`язки тощо. Особи, винні в порушенні нотаріальної таємниці, несуть відповідальність у порядку, встановленому законом.

Разом з тим, ч. 6 ст. 8 вказаного Закону України «Про нотаріат», також встановлено, що довідки про вчинені нотаріальні дії та інші документи надаються нотаріусом протягом десяти робочих днів на обґрунтовану письмову вимогу суду, прокуратури, органів, що здійснюють оперативно-розшукову діяльність, органів досудового розслідування у зв`язку з кримінальним провадженням, цивільними, господарськими, адміністративними справами, справами про адміністративні правопорушення, що знаходяться в провадженні цих органів, з обов`язковим зазначенням номера справи та прикладенням гербової печатки відповідного органу.

Згідно ч. ч. 2, 3 ст. 8-1 Закону України «Про нотаріат» обшук, виїмка, огляд робочого місця (контори) нотаріуса провадяться на підставі та в порядку, встановленому законом. Вилучення (виїмка) реєстрів нотаріальних дій та документів, що передані нотаріусу на зберігання в порядку, передбаченому цим Законом, а також печатки нотаріуса не допускається. Такі реєстри нотаріальних дій, документи чи печатка нотаріуса можуть бути надані суду за мотивованою постановою суду тільки для огляду і повинні бути повернуті судом негайно після огляду.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Суддя слідчий вважає, що не підлягає задоволенню вимога щодо вилучення оригіналів документів, оскільки слідчим не доведено, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, зокрема, не надано даних щодо необхідності призначення судових почеркознавчих експертиз у кримінальному провадженні.

З огляду на викладене, суддя слідчий вважає за доцільне задовольнити клопотання частково, а саме надати слідчому і прокурору дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення їх копій, оскільки слідчим не доведена необхідність вилучення саме оригіналів документів.

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 1 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 8, ст. 8-1 Закону України «Про нотаріат», ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати заступнику начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області молодшому раднику юстиції ОСОБА_4 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів документів, які знаходяться у володінні приватного нотаріуса Дніпровського міського нотаріального округу ОСОБА_7 (адреса діяльності: АДРЕСА_3 ) (в архіві нотаріальних документів (справ), з можливістю вилучення (здійснення виїмки) належним чином завірених їх копій, відносно продажу ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) об`єктів нерухомого майна (квартир) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до договорів купівлі-продажу квартир, документів (довіреностей; заяв; розписок; висновків оцінки майна; квитанцій про сплату податків, зборів, інших обов`язкових платежів; згод на укладання і підписання договорів купівлі-продажу; інших документів), якими оформлено (на підставі яких оформлено) перехід права власності на такі квартири від ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) на інших осіб, та які слугували підставою для прийняття рішень про державну реєстрацію прав власності, та підставою для фактичного внесення до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна відомостей про державну реєстрацію прав власності та їх обтяжень по наступним операціям, а саме:

- Договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_2 , №425 від 18.04.2017. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень №34819578 від 18.04.2017. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень (з відкриттям розділу) №34817520 від 18.04.2017. Покупець - ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_3 ).

В іншій частині клопотання відмовити.

Відповідальній особі, в якої перебувають вищевказані матеріали, забезпечити слідчому тимчасовий доступ до них.

При виконанні ухвали слідчий зобов`язаний пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі, як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію, а також залишити володільцю речей і оригіналів або копій документів опис речей і оригіналів або копій документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення, а саме - до 24 серпня 2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1