У Х В А Л А

09 грудня 2020 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено із прокурором Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В обґрунтування клопотання, зазначив, що СУ ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудового розслідування по кримінальному провадженню внесеному до ЄРДР за №0000022 від 09.06.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст. 212 та ч. 1 ст. 212 КК України.

Із матеріалів, що надійшли з оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюють господарську діяльність з придбання та реалізації зернових культур .

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2017-2020 років з метою ухилення від сплати податків здійснюють реалізацію зернових культур за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському та податковому обліках даного товариства доходів від такої реалізації.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно даних фінансової звітності малого підприємництва у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » акумульовано залишки готової продукції (зернових культур) вартістю 16 339,2 тис. грн.., а у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вартістю 8495,0 тис. грн.

Разом з тим, встановлено що фактично залишки зернових культур на складах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні, так як були реалізовані за готівку без відображення отриманого прибутку в бухгалтерському та податковому обліках вказаних товариств.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », внаслідок реалізації залишків готової продукції (зернових культур) за готівку, не відображаючи такої реалізації у податковій та бухгалтерській звітності ухилились від сплати податків в загальній сумі 9,0 млн. грн. (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - 6,17 млн. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 2,88 млн. грн.).

Викладені факти підтверджуються висновком судового експерта за результатами проведення дослідження №1-14/05/2020-дос від 14.05.2020, а також розсекреченими матеріалами проведених оперативно-розшукових заходів із використанням спеціальних технічних засобів.

Окрім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою мінімізацію податкових зобов`язань з податку на додану вартість в бухгалтерському та податковому обліках підприємства відобразили безтоварні господарські операції по придбанню соняшника від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 , м. Київ) на загальну суму 4,3 млн. грн., що призвело до несплати податку на додану вартість в сумі 724 801 грн.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », щодо придбання, транспортування, зберігання та реалізації зернових культур за період 2017-2020 років документів по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »».

Так, 02.09.2020 в Рівненському міському суді отримано ухвалу №569/10395/20 (1-кс/569/4411/20) про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
На виконання даної ухвали службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надано копію договору про надання професійної правової (правничої) допомоги укладеного з Адвокатським об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та акт прийому-передачі документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до вказаної адвокатської компанії, а тому не можуть бути надані слідчому для здійснення тимчасового доступу.
В подальшому, з метою отримання копій документів зазначених в ухвалі слідчого судді №569/10395/20 (1-кс/569/4410/20) до Адвокатського об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_4 » направлено лист №1343/10/17-97-04-02.
19.10.2020 з Адвокатського об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_4 » надійшла відповідь на лист №1343/10/17-97-04-02 в якому зазначено, що станом на 10.10.2020 усі фінансово-господарські документи, які були передані актом приймання-передачі документів від 01.07.2020 повернуто ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
У фінансово-господарських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо придбання, транспортування, зберігання та реалізації зернових культур, а саме: договорах з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів приймання передачі (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, платіжних документах, документах щодо придбання зернових культур містяться відомості про осіб, які укладали договори, відомості про суми вартості товарно-матеріальних цінностей, дані про суб`єктів господарювання, які фактично постачали зернові культури та яким вони в подальшому були реалізовані, об`єми придбаних та реалізованих зернових культур, витрати понесені на придбання вказаних товарно-матеріальних цінностей, відомості про залишки готової продукції на складах підприємства, які в подальшому необхідні для дослідження законності проведення господарської діяльності вказаним вище суб`єктом господарської діяльності. Зазначені вище документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази, а тому слідчий просить клопотання задовольнити.
Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Згідно із ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі чи документи.

Дослідивши матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000022 від 09.06.2020, ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), щодо придбання, транспортування, зберігання та реалізації зернових культур за період 2017-2020 років, а також документів по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 , м. Київ), а саме: договорів з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів приймання передачі товарів (зернових культур), товарно-транспортних накладних, платіжних документів, відомостей про залишки готової продукції на складах підприємства, складських квитанцій, журналів в`їзду-виїзду транспортних засобів, договорів складського зберігання, реєстрів зерна, подвійних складських свідоцтв, простих складських свідоцтв, декларацій про обсяги зберігання зерна (згідно постанови КМУ №1877 від 12.12.2002) та можливість вилучити (здійснити виїмку) копій вказаних документів.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1