Справа № 712/6614/20
Провадження № 1-кс/712/3452/20
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 липня 2020 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000025, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17 липня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,
В С Т А Н О В И В:

До суду звернулася начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 з клопотанням про продовження строку досудового розслідування.

Клопотання обґрунтовує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000025, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

За даними досудового розслідування, службові особи ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () в період з жовтня 2017 року по липень 2018 року, незаконно сформувавши податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток за рахунок відображення неіснуючих фінансового-господарських операцій з придбання зернових (сої, пшениці) у суб`єктів господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Мрія-К» () ПП «Українське поле» (), СВК «Гірниківський» (), ПСП «Ходосівське» (), ТОВ «Врожай-Агро» (), в червні та липні 2018 року подали уточнюючі розрахунки, якими відкоригували господарські відносини з фіктивними підприємствами, та відобразили придбання зернових як придбані у нерезидентів та ввезені підприємством на митну територію України, достовірно знаючи, що ТОВ «Агро-Холдінг 2014» не є суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності, в зв`язку з чим ухилились від сплати податку на додану вартість за період з жовтня 2017 року по липень 2018 року в сумі 2 560 тис. грн. та податок на прибуток за 2017 рік в сумі 905 тис. грн., а всього в загальній сумі 3 465 тис. грн., що є у значних розмірах.

В діях службових осіб ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Також, досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () з метою приховування факту ухилення від сплати податків перереєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , проте за адресою не знаходиться.

В ході досудового розслідування кримінального провадження проведені наступні слідчі (розшукові) дії та заходи забезпечення кримінального провадження:

- 17.07.2019, направлено повідомлення про початок досудового розслідування в прокуратуру Черкаської області;

- 17.07.2019 винесено постанову про призначення групи прокурорів у кримінальному провадженні;

- 14.08.2019 як свідка допитано другого директора ТОВ «Агро-Холдінг 2014» ОСОБА_5 ;

- 16.09.2019 в ГУ ДПС у Львівській області здійснено тимчасовий доступ до документів облікової справи платника податків ТОВ «Врожай-Агро» () та поданої податкової звітності;

- 31.10.2019 в ГУ ДПС у Львівській області здійснено тимчасовий доступ до документів облікової справи платника податків ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () та поданої податкової звітності;

- 30.10.2019 в Печерській районній в м. Києві державній адміністрації, здійснено тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи юридичної особи ПСП «Ходосівське» ();

- 30.10.2019 в Печерській районній в м. Києві державній адміністрації, здійснено тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи юридичної особи ПП «Українське поле» ();

- 30.10.2019 в Печерській районній в м. Києві державній адміністрації, здійснено тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи юридичної особи ТОВ «Мрія-К» ();

- 30.10.2019 в Шевченківській районній в м. Києві державній адміністрації, здійснено тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи юридичної особи СВК «Гірниківський» ();

- 30.10.2019 здійснено розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до документів клієнтської справи та руху коштів по банківським розрахунковим рахункам ТОВ «Врожай-Агро» () у фінансовій установі АТ «Сбербанк»;

- 30.10.2019 здійснено розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до документів клієнтської справи та руху коштів по банківським розрахунковим рахункам СВК «Гірниківський» () у фінансовій установі АТ «Райффайзен Банк Аваль»;

- 30.10.2019 здійснено розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до документів клієнтської справи та руху коштів по банківським розрахунковим рахункам ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () у фінансовій установі АТ «Райффайзен Банк Аваль»;

- 04.11.2019 здійснено розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до документів клієнтської справи та руху коштів по банківським розрахунковим рахункам ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () у фінансовій установі АТ «УкргазБанк»;

- 05.11.2019 здійснено тимчасовий доступ до документів облікової справи платника податків ПП «Українське поле» () та поданої податкової звітності;

- 05.11.2019 здійснено тимчасовий доступ до документів облікової справи платника податків ПСП «Ходосівське» () та поданої податкової звітності;

- 05.11.2019 здійснено тимчасовий доступ до документів облікової справи платника податків СВК «Гірниківський» () та поданої податкової звітності;

- 05.11.2019 здійснено розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до документів клієнтської справи та руху коштів по банківським розрахунковим рахункам ПСП «Ходосівське» () у фінансовій установі АТ КБ «ПриватБанк»;

- 05.11.2019 здійснено розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до документів клієнтської справи та руху коштів по банківським розрахунковим рахункам ТОВ «Мрія-К» () у фінансовій установі АТ КБ «ПриватБанк»;

- 05.11.2019 здійснено розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до документів клієнтської справи та руху коштів по банківським розрахунковим рахункам ТОВ «Врожай-Агро» () у фінансовій установі АТ КБ «ПриватБанк»;

- 06.11.2019 здійснено розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до документів клієнтської справи та руху коштів по банківським розрахунковим рахункам ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () у фінансовій установі ПуАТ КБ «Акордбанк»;

- 07.11.2019 здійснено розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до документів клієнтської справи та руху коштів по банківським розрахунковим рахункам ТОВ «Мрія-К» () у фінансовій установі АТ «ПУМБ»;

- 07.11.2019 здійснено розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до документів клієнтської справи та руху коштів по банківським розрахунковим рахункам СВК «Гірниківський» () у фінансовій установі АТ «ПУМБ»;

- 07.11.2019 здійснено розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до документів клієнтської справи та руху коштів по банківським розрахунковим рахункам ПСП «Ходосівське» () у фінансовій установі АТ «ПУМБ»;

- 07.11.2019 здійснено розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до документів клієнтської справи та руху коштів по банківським розрахунковим рахункам ТОВ «Мрія-К» () у фінансовій установі АТ «Правекс Банк»;

- 07.11.2019 як свідка допитано другого директора ТОВ «Агро-Холдінг 2014» ОСОБА_5 ;

- 29.11.2019 як свідка допитано засновника та першого директора ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () ОСОБА_6 ;

- 29.11.2019 відібрано зразки почерку та підпису в ОСОБА_6 ;

- 29.11.2019 проведено впізнання особи за фотознімками за участі ОСОБА_6 ;

- 03.12.2019 направлено повістку про виклик слідчим свідка - керівника ПП «Українське поле» () ОСОБА_7 ;

- 04.12.2019 направлено повістку про виклик слідчим свідка - керівника ТОВ «Мрія-К» () ОСОБА_8 ;

- 04.12.2019 направлено повістку про виклик слідчим свідка -керівника СВК «Гірниківський» () ОСОБА_9 ;

- 05.12.2019 направлено повістку про виклик слідчим свідка - керівника ПСП «Ходосівське» () ОСОБА_10 ;

- 11.12.2019 здійснено огляд роздруківок руху коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), які вилучені в АТ «Райффайзен Банк Аваль»;

- 11.12.2019 здійснено огляд роздруківок руху коштів по розрахунковим рахункам ПСП «Ходосівське» (), які вилучені в АТ КБ «ПриватБанк»;

- 11.12.2019 здійснено огляд роздруківок руху коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Врожай-Агро» (), які вилучені в АТ «Сбербанк»;

- 11.12.2019 здійснено огляд роздруківок руху коштів по розрахунковим рахункам ПСП «Ходосівське» (), які вилучені в АТ «ПУМБ»;

- 12.12.2019 здійснено огляд роздруківок руху коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Мрія-К» (), які вилучені в АТ КБ «ПриватБанк»;

- 12.12.2019 здійснено огляд роздруківок руху коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Врожай-Агро» (), які вилучені в АТ КБ «ПриватБанк»;

- 19.12.2019 здійснено огляд роздруківок руху коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (), які вилучені в ПуАТ КБ «Акордбанк»;

- 08.01.2020 здійснено розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до документів клієнтської справи та руху коштів по банківським розрахунковим рахункам ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () у фінансовій установі АТ «УкргазБанк»;

- 16.01.2020 здійснено розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до документів клієнтської справи та руху коштів по банківським розрахунковим рахункам ТОВ «Мрія-К» () у фінансовій установі АТ «Сбербанк»;

- 06.04.2020 від ГУ статистики у Львівській області отримано відомості щодо підприємств ТОВ «Мрія-К» () ПП «Українське поле» (), СВК «Гірниківський» (), ПСП «Ходосівське» (), ТОВ «Врожай-Агро» ();

- 10.04.2020 від ГУ статистики у м. Києві отримано відомості щодо підприємств ТОВ «Мрія-К» () ПП «Українське поле» (), СВК «Гірниківський» (), ПСП «Ходосівське» (), ТОВ «Врожай-Агро» ();

- 13.04.2020 від ГУ статистики у Києвській області отримано відомості щодо підприємств ТОВ «Мрія-К» () ПП «Українське поле» (), СВК «Гірниківський» (), ПСП «Ходосівське» (), ТОВ «Врожай-Агро» ();

- 26.02.2020, проведено огляд зареєстрованих податкових накладних підприємством ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () в Єдиному реєстрі податкових накладних за результатом здійснених розрахунків з підприємствами ТОВ «Мрія-К» () ПП «Українське поле» (), СВК «Гірниківський» (), ПСП «Ходосівське» (), ТОВ «Врожай-Агро» ();

- 27.05.2020 від Золотоніського управління ГУ ДПС у Черкаській області отримано копії договору про визнання електронних документів та додатків ТОВ «Агро-Холдінг 2014» ();

- 26.05.2020 до Черкаського відділення Київського НДІСЕ разом із всіма матеріалами кримінального провадження, направлено постанову про призначення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні №0000025.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо злочину середньої тяжкості становить 12 місяців та у вказаному кримінальному провадженні закінчується 17.07.2020 року.

У кримінальному провадженні про підозру жодній особі не повідомлялось.

Однак, незважаючи на те, що на даний час у кримінальному провадженні виконано вказаний вище значний обсяг слідчих та процесуальних дій, закінчити досудове розслідування у строки, визначені п. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України не можливо, у зв`язку з тим, що у кримінальному провадженні необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій, спрямованих на забезпечення всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення та надання їм належної правової оцінки, а саме:

- здійснити тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () в Костянтинівської районної державної адміністрації Донецької області;

- встановити фактичні місця перебування та допитати як свідків службових осіб ТОВ «Мрія-К» (), ПП «Українське поле» (), СВК «Гірниківський» (), ПСП «Ходосівське» (), ТОВ «Врожай-Агро» ();

- в установлений законом порядок отримати результати судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні №0000025 проведення якої доручено Черкаському відділенню Київського НДІСЕ;

- з метою подальшого призначення судово-почеркознавчої експертизи, встановити фактичні місця зберігання та в подальшому вилучити первинні документи ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () щодо здійснених розрахунків із ТОВ «Мрія-К» (), ПП «Українське поле» (), СВК «Гірниківський» (), ПСП «Ходосівське» (), ТОВ «Врожай-Агро» ();

- як свідка допитати новопризначеного директора ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () ОСОБА_11 ;

- встановити інших свідків кримінального правопорушення;

- з урахуванням зібраних по провадженню доказів прийняти рішення про закінчення досудового розслідування.

Вищевказані процесуальні дії не могли бути виконані з об`єктивних причин.

За період своєї діяльності підприємство ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () змінювало місця свого фактичного перебування та податкового обліку, останнім місцем реєстрації є Донецька область, що свідчить про навмисне приховування місць фактичного зберігання первинних документів;

Також окремо необхідно встановити факти перереєстрації підприємства ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () на нового керівника, ОСОБА_11 , оскільки саме йому згідно чинного законодавства і було передано первинні документи вказаного підприємства без яких неможливо провести судово-почеркознавчу експертизу;

Відповідно до того, що фактично підприємство ТОВ «Агро-Холдінг 2014» () на даний час не звітує до органів ДПС та не декларує жодної економічної діяльності вбачається, що вказане підприємство перейшло в категорію «кинутих» тобто таких, що чекають рішення контролюючого органу про припинення діяльності і службові особи можуть взагалі не знати про свою причетність до таких суб`єктів господарювання.

Результати проведення вказаних слідчих (розшукових) та процесуальних дій мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, однак їх проведення потребує додаткового часу строком не менш ніж 12 місяців.

Беручи до уваги, що строк досудового розслідування у кримінальному провадженні закінчується 17 липня 2020 року, а для виконання вказаного обсягу слідчих та процесуальних дій необхідний додатковий термін розслідування - не менше шести місяців, прокурор у клопотанні просить продовжити строки досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000025 від 17.07.2019 на шість місяців, тобто до 17.01.2021.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримала та просила задовольнити заявлені вимоги в повному обсязі.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя встановив наступне.

Судом встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000025, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № №0000025 закінчується 17 липня 2020 року.
Статтею 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; 2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину. Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:1) двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно з ч.1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Відповідно до ч.1 ст. 295-1 КПК України, у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого

В судовому засіданні встановлено, що завершити досудове розслідування кримінального провадження № 0000025 в установлений строк неможливо, оскільки органу досудового розслідування необхідно провести ряд процесуальних та слідчих дій.

На підставі викладеного, з урахуванням обсягу слідчих дій (розшукових) та процесуальних дій, необхідних для закінчення досудового розслідування, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити та продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000025 до шести місяців, тобто до 17.01.2021, що є достатнім, на думку слідчого судді, для вчинення вищезазначених слідчих, процесуальних дій.

Керуючись ст.ст. 219, 294, 295, 295-1 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000025 від 17 липня 2019 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України до шести місяців, тобто до 17.01.2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1