УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.12.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби нагляду у кримінальному провадженні Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

встановив:

Заступник начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з процесуальним керівником у справі прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби нагляду у кримінальному провадженні Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , подано клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000052, внесеному до ЄРДР 04.12.2019, щодо посадових осіб суб`єктів господарювання, які упродовж 2019 року реалізують дизельне пальне без сплати податків, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли від УСБУ в Житомирській області, у відповідності до яких встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 ) протягом 2019 року поза податковим та бухгалтерським обліком здійснюють реалізацію на території Житомирської області паливно мастильні матеріали на АЗС та підконтрольні СГД з метою подальшого продажу не облікованих товарів та формування податкового кредиту та валових витрат.

У подальшому для прикриття незаконної діяльності службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у бухгалтерському та податковому обліку підприємства використовують реквізити підконтрольних підприємств реального сектору економіки України, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), СФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_20 ) через банківські рахунки яких проводяться грошові кошти за нібито реалізовані ПММ.

У ході досудового розслідування, кримінального провадження встановлено, що на території Житомирської області та міста Києва діє організована група осіб, яка використовуючи реквізити підконтрольних суб`єктів господарської діяльності здійснюють реалізацію поза бухгалтерським та податковим обліком паливно мастильні матеріали на АЗС, які знаходяться на території Житомирської, Київської, Рівненської областей та м. Києва.

У подальшому з метою отримання коштів на рахунки для розрахунків за імпортовані паливно мастильні матеріали у бухгалтерському та податковому обліку підконтрольних підприємств відображаються безтоварні операції з реалізації паливно мастильних матеріалів господарствам реального сектору економіки, в наслідок чого у первинні бухгалтерські документи вносяться недостовірні данні стосовно періоду, обсягу та постачання паливно мастильних матеріалів.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 11/06-30-16-05/35611258 від 30.04.2020 «Про результати дослідження фінансово господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2019 по 31.12.2019 року встановлено ознаки (ризики) маніпулювання протягом 2019 року з податковими та документами СГД по ланцюгу постачання оформлення реалізації ПММ за відсутності необхідних матеріальних та трудових ресурсів для їх виконання.

Разом з тим, під час досудового розслідування кримінального провадження проведено обшуки за місцем використання офісних приміщень особами, які задіяні у незаконній схемі, яка направлена на ухилення від сплати податків, під час проведення обшуків вилучено товарно транспортні накладні.

Оглядом вилучених товарно транспортних накладних встановлено їх здвоєння, тобто в один і той день під різними номерами ряд транспортних засобів здійснювали перевезення у різні населені пункти України, що вказує на безтоварність проведених фінансово господарських операцій.

Під час досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у встановлені обсягів перерахованих грошових коштів за проведенні фінансово господарські операції; встановити осіб, що мали доступ до банківських рахунків підприємств, які задіяні у незаконній схемі, яка направлена на ухилення від сплати податків; встановити айпи адреси з яких здійснювалось вхід до системи «Клієнт банкінгу»; встановити за які саме товари, роботи та послуги здійснювався розрахунок між підприємствами, як постачальниками ПММ так і покупцями.

Відповідно до аналітичної системи баз даних ДФС України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) має відкриті наступні банківські рахунки, а саме: № НОМЕР_21 (долар США), № НОМЕР_22 (євро), № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_24 (українська гривня), № НОМЕР_25 (українська гривня), № НОМЕР_26 (українська гривня), НОМЕР_27 українська гривня), № НОМЕР_28 (долар США), НОМЕР_29 (євро), НОМЕР_30 (українська гривня), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_31 ); № НОМЕР_32 (українська гривня), № НОМЕР_33 (українська гривня), які відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_34 ); № НОМЕР_35 (українська гривня), № НОМЕР_35 (долар США), № НОМЕР_36 (долар США), № НОМЕР_36 (українська гривня), які відкрито в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_37 ); № НОМЕР_38 (українська гривня), № НОМЕР_39 (українська гривня), які відкрито в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » У М.КИЄВI (МФО НОМЕР_40 ); № НОМЕР_41 (українська гривня), № НОМЕР_41 (долар США), № НОМЕР_42 (долар США), № НОМЕР_42 (українська гривня), які відкрито в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_43 ).

У АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_31 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_34 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_37 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » У М.КИЄВI (МФО НОМЕР_40 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_43 ) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), оригінали доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи клієнт-банк, договори на обслуговування системи клієнт-банк, акти про введення системи клієнт-банк в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи клієнт-банк, документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.
У зв`язку із цим інформація, що містить банківську таємницю та знаходиться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_31 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_34 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_37 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » У М.КИЄВI (МФО НОМЕР_40 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_43 ) щодо зазначених рахунків може бути використана як доказ стороною обвинувачення для з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_31 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_34 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_37 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » У М.КИЄВI (МФО НОМЕР_40 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_43 ), де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення клієнт-банку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та містять відомості щодо підтвердження або спростування факту придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » товарів (робіт, послуг), тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів, а тому виклик в судове засідання службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_31 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_34 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_37 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » У М.КИЄВI (МФО НОМЕР_40 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_43 ), призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

У судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує та просить його задовольнити.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України вважаю за необхідне здійснити розгляд клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

За даним фактом 04.12.2019 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та зареєстровано кримінальне провадження №0000052 з правовою кваліфікацією ч.3 ст. 212 КК України.

Згідно положень п.2,3 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на те, що інформація, яка перебуває у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », АБ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » у м. КИЄВI, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », доступ до якої просить надати слідчий, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, причому містить охоронювану законом таємницю, але оскільки неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

постановив:
Клопотання - задовольнити частково.

Надати заступнику начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, співробітникам УСБУ у Житомирській області, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України дорученням (постановою), право тимчасового доступу до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_31 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_34 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_37 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » У м. КИЄВI (МФО НОМЕР_40 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_43 ), а саме: відомостей про рух коштів з розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи) призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, з зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по рахункам: № НОМЕР_21 (долар США), № НОМЕР_22 (євро), № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_24 (українська гривня), № НОМЕР_25 (українська гривня), № НОМЕР_26 українська гривня), НОМЕР_27 українська гривня), № НОМЕР_28 (долар США), НОМЕР_29 (євро), НОМЕР_30 (українська гривня), які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_31 ); № НОМЕР_32 (українська гривня), № НОМЕР_33 (українська гривня), які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_34 ); № НОМЕР_35 (українська гривня), № НОМЕР_35 (долар США), № НОМЕР_36 (долар США), № НОМЕР_36 (українська гривня), які відкрито ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_37 ); № НОМЕР_38 (українська гривня), № НОМЕР_39 (українська гривня), які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » У М.КИЄВI (МФО НОМЕР_40 ); № НОМЕР_41 (українська гривня), № НОМЕР_41 (долар США), № НОМЕР_42 (долар США), № НОМЕР_42 (українська гривня), які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_43 ); інформації, що міститься в справі з юридичного оформлення рахунків, а саме документів передбачених Інструкцією «Про порядок відкриття і закриття рахунків клієнтів банків та кореспондентських рахунків банків резидентів і нерезидентів» затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року №492, які були надані на відкриття вищевказаних рахунків та додавалися до справи під час функціонування вказаного рахунку, що знаходяться у вказаній справі з юридичного оформлення рахунків відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_31 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_34 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_37 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » У М.КИЄВI (МФО НОМЕР_40 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_43 ); - заявки на купівлю та продаж валюти на міжбанківській валютній біржі, платіжних доручень про перерахування валютних коштів на рахунки нерезидентів, повідомлення банків-нерезидентів, повідомлень про зарахування валютних коштів на рахунки клієнта (SWIFT); прибуткових та видаткових касових ордерів, грошових чеків, що підтверджують зняття та внесення грошових коштів на рахунки: № НОМЕР_21 (долар США), № НОМЕР_22 (євро), № НОМЕР_23 (українська гривня), № НОМЕР_24 (українська гривня), № НОМЕР_25 (українська гривня), № НОМЕР_26 українська гривня), НОМЕР_27 українська гривня), № НОМЕР_28 (долар США), НОМЕР_29 (євро), НОМЕР_30 (українська гривня), які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_31 ); № НОМЕР_32 (українська гривня), № НОМЕР_33 (українська гривня), які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_34 ); № НОМЕР_35 (українська гривня), № НОМЕР_35 (долар США), № НОМЕР_36 (долар США),№ НОМЕР_36 (українська гривня), які відкрито ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_37 ); № НОМЕР_38 (українська гривня), № НОМЕР_39 (українська гривня), які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » У М.КИЄВI (МФО НОМЕР_40 ); № НОМЕР_41 (українська гривня), № НОМЕР_41 (долар США), № НОМЕР_42 (долар США), № НОМЕР_42 (українська гривня), які відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_43 ); - роздруківки телекомунікаційних з`єднань системи «Банк-Клієнт» між засобами телекомунікації банку та підприємства із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адресів), а також часу і дати проведення з`єднань; документів, які містять інформацію щодо проведення фінансового моніторингу по операціям, що підлягають фінансовому моніторингу з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході їх проведення; вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці. Інформацію надати з моменту відкриття разхунку по дату постановлення ухвали або по дату закриття рахунку, без вилучення, з можливістю виготовлення копій.
В решті вимог-відмовити.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_8 Перекупка