УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 грудня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС майора податкової міліції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за № 0000043 від 29.03.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ,-
В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС майор податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню за № 0000043 від 29.03.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Клопотання обґрунтовується тим, що в провадженні 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби перебувають матеріали досудового розслідування №0000043 від 29.03.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період 2014-2017 років службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з метою ухилення від сплати податку на прибуток та виведення валютної виручки до країн з низьким податковим навантаженням, шляхом використання реквізитів підконтрольної компанії-нерезидента, штучно завищено ціни на придбання лікарських засобів при здійсненні імпортних операцій, чим порушено вимоги, передбачені ст. 39 Податкового кодексу України. Посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в тому числі ОСОБА_5 за участі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , інших осіб, шляхом проведення операцій з імпорту медикаментів від підконтрольного нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ухилилися від сплати податку на прибуток на загальну суму 24 262 730,38 грн.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2014-2017 р.р. здійснювалися операції із імпорту медичних препаратів із номенклатурою «Ліки для людей для терапевтичного та профілактичного застосування, розфасовані для роздрібної торгівлі, не в аерозольній упаковці:АЛФЛУТОП, розчин для ін`єкцій; по 1мл в ампулі; по 10 ампул у картонній коробці». Відправником ТМЦ при вказаних зовнішньоекономічних операціях виступала компанія « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Румунія); постачальником «N.Look Group Limited» (Гонконг). Загальна фактурна вартість придбаних ТМЦ становить $ 20,9 млн. Ціна придбання - $15 за упаковку.

Згідно наданої компетентними органами інформації, кінцевим бенефіціаром «N.Look Group Limited» є громадянка України ОСОБА_7 , яка одночасно є засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Встановлено, що ціна постачання лікарських засобів «Алфлутоп» « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в адресу « ІНФОРМАЦІЯ_3 » становить за одну упаковку $ 9,75. Таким чином націнка посередника « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за звітний період становить 53,85%.

Крім того, наданими документами підтверджується той факт, що істинним вигодоотримувачем клієнта ІНФОРМАЦІЯ_5 юридичної особи « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є ОСОБА_8 (100% частки/акцій основного капіталу).

В органу досудового розслідування є підстави вважати, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом проведення операцій із імпорту медикаментів від підконтрольного нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ухилилися від сплати податку на прибуток на загальну суму 24 262 730,38 грн.

Відповідно до витягу з інформаційно-аналітичної бази даних ІНФОРМАЦІЯ_6 та Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ІНФОРМАЦІЯ_7 , органом державної реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Слідчий у судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.
На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

При цьому, подане до суду клопотання слідчого не в повній мірі відповідає вимогам, регламентованим, зокрема, п.7 ч. 2 ст. 160 КПК України, а саме: слідчим у клопотанні не обґрунтував необхідності вилучення оригіналів документів, до яких просить надати тимчасовий доступ, враховуючи попередню правову кваліфікацію кримінального правопорушення, зазначену в Єдиному реєстрі досудових розслідувань.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій вказаних документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України, а тому клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС майора податкової міліції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за № 0000043 від 29.03.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ,- задовольнити частково.
Надати слідчому з ІНФОРМАЦІЯ_9 ОСОБА_3 , начальнику ІНФОРМАЦІЯ_10 ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС ІНФОРМАЦІЯ_11 ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ІНФОРМАЦІЯ_12 ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС МОУ Офісу ВПП ДФС ОСОБА_12 право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (колишня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 )

Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання оригіналів вищевказаних документів (інформації).
Строк дії ухвали 2 місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1