Провадження № 1-кс/760/5146/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 липня 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого слідчої групи старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000043 від 17.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
Слідчий слідчої групи старший слідчий з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Солом`янського районного суду міста Києва з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000043 від 17.07.2019, розпочатого за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України до шести місяців.
З матеріалів клопотання вбачається, що впровадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000043, дані щодо якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У клопотанні слідчий вказує, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Футбольний Клуб «Арсенал-Київ» (код ), з метою ухилення від сплати податків, протягом 2014-2016 років документально оформлювали придбання товарів і послуг від підприємств, які входили раніше викритого «конвертаційного центру», а саме: ТОВ «ЄС «Європейська будівельно-фасадна компанія» (код ), ТОВ «РХЗ ЛІМІТЕД» (код ), ТОВ «Підлога-Бетон» (код ), ТОВ «ТК «Спектр» (код ), ТОВ «Панорама Скай» (код ), ТОВ "Коралсіті" (код ), ТОВ "Елітстар Компані" (код 39931996), ТОВ "СТ Мідл" (), ТОВ "Омелюх груп" (), ТОВ "Акротус - Систем" ().

Крім того, зазначає, що порушення податкового законодавства ТОВ «Футбольний Клуб «Арсенал-Київ» підтверджується актом перевірки № 868/10-36-14-05/39116334 від 11.10.2018, відповідно до висновків якого, службові особи ТОВ «Футбольний Клуб «Арсенал-Київ», при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ЄС «Європейська будівельно-фасадна компанія», ТОВ «РХЗ ЛІМІТЕД», ТОВ «Підлога-Бетон», ТОВ «ТК «Спектр», ТОВ «Панорама Скай», ухилились від сплати податків, зборів обов`язкових платежів на суму 3 398 131 грн.

Зазначає, що за результатами вказаної протиправної діяльності, організовано групою забезпечено незаконне формування підприємствами реального сектору економіки податкового кредиту з податку на додану вартість на суму, що більше ніж у 1000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та отримано на банківські рахунки підконтрольних підприємств, для подальшого їх переведення у готівку, безготівкові кошти на загальну суму, що більше ніж у 18000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Посилаючись на те, що функціонування вищевказаної незаконної схеми полягає у перерахуванні з рахунків підприємств реального сектору економіки Київського та інших регіонів України коштів на рахунки так званих «транзитних підприємств», з метою мінімізації податкового навантаження, штучного формування податкового кредиту з ПДВ, протиправного перерахування валюти за межі України з використанням фіктивних комерційних структур, а також для привласнення та заволодіння чужим майном, ніби то за виконання робіт, надання послуг та постачання товарів.

Вказує, що під час досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000043 від 17.07.2019 виконано ряд слідчих (розшукових) дій спрямованих на встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а саме:

-08.08.2019 допитано директора ТОВ «Футбольний Клуб «Арсенал-Київ» ОСОБА_4 (з приводу фінансово-господарських взаємовідносин з наступними СГД: ТОВ «ЄС «Європейська будівельно-фасадна компанія», ТОВ «РХЗ ЛІМІТЕД», ТОВ «Підлога-Бетон», ТОВ «ТК «Спектр», ТОВ «Панорама Скай», останній повідомив, що у зв`язку із с плином часу не в змозі пригадати всіх обставин на час з 2014 по 2016 роки);

-21.08.2018-30.09.2019 детальне вивчення кримінального провадження слідчим Усатовим для подальшого визначення необхідних слідчий та процесуальних дій;

-30.09.2019 підготовлено 10 шт. клопотань про тимчасовий доступ до речей та документів, що містить банківську таємницю відносно ТОВ «ЄС «Європейська будівельно-фасадна компанія», ТОВ «РХЗ ЛІМІТЕД», ТОВ «Підлога-Бетон», ТОВ «ТК «Спектр», ТОВ «Панорама Скай» та скеровано до прокуратури Київської області, з метою їх погодження та підписання;

-01.10.2019 змінено правову кваліфікацію у кримінальному провадженні № 0000043 від 14.11.2018 за ч. 3 ст. 212 КК України на ч. 1 ст. 212 КК України (у зв`язку із ЗУ №101-ІХвід 18.09.2019 «Про внесення змін до Кримінального кодексу та Кримінально-процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес»;

-22.10.2019 проведено обшук за адресою юридичної реєстрації ТОВ «Футбольний Клуб «Арсенал-Київ» (Бориспільський р-н, с. Щасливе, вул. Лисенка 13) та адресою, яка була орендована на момент рейдерського захоплення (Бориспільський р-н, с. Щасливе, вул. Л.Українки 14);
-28.10.2019 підготовлено 15 шт. клопотань про тимчасовий доступ до речей та документів, що містить банківську таємницю відносно ТОВ «ЄС «Європейська будівельно-фасадна компанія», ТОВ «РХЗ ЛІМІТЕД», ТОВ «Підлога-Бетон», ТОВ «ТК «Спектр», ТОВ «Панорама Скай» та скеровано до прокуратури Київської області, з метою їх погодження та підписання;

-06.11.2019 проведено тимчасовий доступ в Банку Інвестицій та Заощаджень відносно ТОВ "Елітстар Компані", ТОВ "Омелюх груп", ТОВ «РХЗ ЛІМІТЕД», ТОВ "Акротус - Систем", ТОВ «Підлога-Бетон», ТОВ «Панорама Скай», ТОВ "СТ Мідл", ТОВ «ЄС «Європейська будівельно-фасадна компанія», ТОВ «ТК «Спектр», ТОВ "Коралсіті". Вилучено копії справ клієнтів та на СD- диску фінансовий моніторинг;

-20.11.2019 розпочато формування таблиці відпрацювання фізичних осіб (службових осіб ТОВ «Футбольний Клуб «Арсенал-Київ») відповідно до отриманої відповіді на запит по 1ДФ;
-підготовлено доручення на ОУ ГУ ДФС у Київській області з метою проведення оглядів місць реєстрації ТОВ "Елітстар Компані", ТОВ "Омелюх груп", ТОВ «РХЗ ЛІМІТЕД», ТОВ "Акротус - Систем", ТОВ «Підлога-Бетон», ТОВ «Панорама Скай», ТОВ "СТ Мідл", ТОВ «ЄС «Європейська будівельно-фасадна компанія», ТОВ «ТК «Спектр», ТОВ "Коралсіті";

-направлено запит до Печерського РС м. Києва та Херсонського міського суду Херсонської області на отримання копії вироку по засновнику ТОВ «ЄС «Європейська будівельно-фасадна компанія» ОСОБА_5 ;

-скеровано до суду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, що зберігаються в реєстраційних відділах районних державних адміністрацій, з метою вилучення реєстраційних справ підприємств контрагентів;

-скеровано доручення до ОУ ГУ ДФС у Київській області для проведення слідчих та процесуальних дій;

-проведено огляди за юридичними адресами підприємств контрагентів. В ході огляду встановлено відсутність підприємств за даними адресами;

-направлено вимогу до інтернет-провайдера, що надає в користування ІР адресу ТОВ «Футбольний Клуб «Арсенал-Київ», про надання інформації щодо місцезнаходження з якого за даною ІР подається податкова звітність;
-отримано та оголошено ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів а саме реєстраційних справ підприємств контрагентів, що зберігаються в державних реєстраторів;
-проведено огляд баз даних ДФС, на предмет встановлення податкових накладних по взаємовідносинам з контрагентами;
-проведено огляд баз даних ДФС та встановлено ІР адреси, з яких подавалась та подається податкова звітність;
-скеровано до суду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів а саме інформації, що зберігається в підприємств (провайдерів), які надають послуги телекомунікацій ТОВ «ФК «АРСЕНАЛ КИЇВ»;
-направлено запит до Окружного адміністративного суду міста Києва про надання копії позовної заяви ТОВ «ФК «АРСЕНАЛ КИЇВ» та додатків до неї;
-проведено огляд баз даних ДФС для встановлення ймовірних адрес реєстрації та/або проживання осіб, які виписували накладні від імені підприємств контрагентів з ознаками фіктивності;
-направлено вимогу до УІАП ГУ НП в Київській області щодо перевірки осіб, які виписували накладні від імені підприємств контрагентів з ознаками фіктивності за кримінальними обліками підрозділів інформаційно-аналітичної підтримки Національної поліції України;
-направлено запит до ДПС для отримання інформації про отримання доходів за період з 2015 і по теперішній час осіб, які виписували накладні від імені підприємств контрагентів з ознаками фіктивності;
-здійснено виїзд за адресами осіб, які виписували накладні від імені підприємств контрагентів з ознаками фіктивності, які отримані з баз даних ДФС для виклику останніх на допит в якості свідків. В ході виїзду за зазначеними адресами даних осіб не встановлено. Слідчі дії продовжуються;
-направлено лист вимогу до ТОВ «МК ІНВЕСТ-2000», що надає готельні послуги для ТОВ «ФК АРСЕНАЛ»;

-підготовлено постанову про призначення судово-економічної експертизи та поставлено питання щодо документального підтвердження порушень відображених в акті перевірки № 868/10-36-14-05/39116334 від 11.10.2018, відповідно до висновків якого, службові особи ТОВ «Футбольний Клуб «Арсенал-Київ», при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ЄС «Європейська будівельно-фасадна компанія», ТОВ «РХЗ ЛІМІТЕД», ТОВ «Підлога-Бетон», ТОВ «ТК «Спектр», ТОВ «Панорама Скай», ухилились від сплати податків, зборів обов`язкових платежів на суму 3 398 131 грн. Постанову про призначення судово-економічної експертизи скеровано на виконання до Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України;
-направлено повістки про виклик на допит особам, які працювали на ТОВ «ФК АРСЕНАЛ»;
-проведено огляд баз даних ДФС з метою відібрання податкових накладних, які виписані СПД з ознаками фіктивності;
-підготовлено та скеровано до суду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, з метою вилучення документів, що надавались для отримання ЕЦП.
Зазначає, що дванадцятимісячний строк досудового слідства в цьому провадженні закінчується 17.07.2020, однак завершити досудове слідство до збігу вказаного строку неможливо внаслідок його особливої складності та необхідності проведення низки слідчих дій, спрямованих на збір доказової бази.

Вказує, що на даний час у кримінальному провадженні необхідно виконати наступне:

-допитати в якості свідка директора ТОВ «Футбольний Клуб «Арсенал-Київ» ОСОБА_4 , з приводу фінансово-господарських взаємовідносин з наступними СГД: ТОВ «ЄС «Європейська будівельно-фасадна компанія», ТОВ «РХЗ ЛІМІТЕД», ТОВ «Підлога-Бетон», ТОВ «ТК «Спектр», ТОВ «Панорама Скай» та витребувати оригінали документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між підприємствами;

-призначити проведення почеркознавчої експертизи по документам щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Футбольний Клуб «Арсенал-Київ»з ТОВ «ЄС «Європейська будівельно-фасадна компанія», ТОВ «РХЗ ЛІМІТЕД», ТОВ «Підлога-Бетон», ТОВ «ТК «Спектр», ТОВ «Панорама Скай» на предмет відповідності підписів директора ТОВ «Футбольний Клуб «Арсенал-Київ» ОСОБА_4 ;

-здійснити заходи на встановлення службових осіб ТОВ «ЄС «Європейська будівельно-фасадна компанія», ТОВ «РХЗ ЛІМІТЕД», ТОВ «Підлога-Бетон», ТОВ «ТК «Спектр», ТОВ «Панорама Скай» та допитати їх з приводу ведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Футбольний Клуб «Арсенал-Київ»;

-отримати висновок судово-економічної експертизи щодо документального підтвердження порушень відображених в акті перевірки № 868/10-36-14-05/39116334 від 11.10.2018.

Зазначає, що проведення вказаних слідчих дій потребує додаткового часу з огляду на особливу складність провадження, і їх результати матимуть доказове значення для судового розгляду у кримінальному провадженні.

Слідчий слідчої групи старший слідчий з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 у судовому засіданні підтримав подане клопотання та просив його задовольнити, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000043 від 17.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчим суддею встановлено, що дванадцятимісячний строк досудового слідства в цьому провадженні закінчується 17.07.2020, однак завершити досудове слідство до збігу вказаного строку неможливо внаслідок його особливої складності та необхідності проведення низки слідчих дій, спрямованих на збір доказової бази.
Відповідно до ч.1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:
1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;
2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;
3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Досудове розслідування повинно бути закінчено:
1) протягом одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку;
2) протягом двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину.
Згідно ч.2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу.
Частиною 2 статті 294 КПК України встановлено, що якщо внаслідок складності провадження неможливо закінчити досудове розслідування з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку (дізнання) у строк, зазначений у пункті 1 абзацу третього частини першої статті 219 цього Кодексу, він може бути продовжений в межах строку, встановленого пунктом 1 частини другої статті 219 цього Кодексу, районним (міським) або іншим прирівняним до нього прокурором.
Відповідно до ч. 3 ст. 294 КПК України якщо з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину досудове розслідування (досудове слідство) неможливо закінчити у строк, зазначений у пункті 2 абзацу третього частини першої статті 219 цього Кодексу, він може бути продовжений в межах строків, встановлених пунктами 2 та 3 частини другої статті 219 цього Кодексу:
1) до трьох місяців - керівником місцевої прокуратури, заступником Генерального прокурора;
2) до шести місяців - слідчим суддею за клопотанням слідчого, погодженим з керівником регіональної прокуратури або його першим заступником чи заступником, заступниками Генерального прокурора;
3) до дванадцяти місяців - слідчим суддею, за клопотанням слідчого, погодженим з Генеральним прокурором чи його заступниками.
Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Слідчий посилається на те, що досудове розслідування у кримінальному провадженні не вдалося завершити у визначений строк, який спливає 17.07.2020, оскільки для цього необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій для забезпечення всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, зокрема, необхідно отримати висновок судово-економічної експертизи, провести допити свідків, витребувати документи по фінансово-господарській діяльності, провести почеркознавчу експертизу, здійснити заходи на встановлення службових осіб та допитати їх.
Завершення проведення зазначених процесуальних дій потребує додаткового часу, не менше шести місяців.
Оцінивши наведені доводи та процесуальні дії, які потрібно вчинити органу досудового розслідування для завершення розслідування, слідчий суддя вважає, що строк досудового розслідування підлягає продовженню до шести місяців, тобто до 17.01.2021 року.
Слідчим належним чином обґрунтовано необхідність такого продовження.
З огляду на наведене, клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000043 від 17.07.2019 до шести місяців, тобто до 17 січня 2021 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1