Справа № 686/8660/19
Провадження № 1-кс/686/453/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 січня 2021 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , за участю представника скаржника ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду скаргу приватного підприємства «Аслан-Текстиль» на бездіяльність слідчого щодо не розгляду клопотання,-

ВСТАНОВИВ:

Приватне підприємство «Аслан-Текстиль» звернулося до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області зі скаргою, в якій просив зобов`язати слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області, який здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000011 від 26.02.2019 розглянути клопотання ПП «Аслан-Текстиль» від 15.12.2020.

Представник скаржника в судовому засіданні підтримав вимоги скарги, просив її задовольнити.

Слідчий в судовому засіданні заперечив проти скарги, вказавши, що кримінальне провадження не здійснюється щодо юридичної особи ПП «Аслан-Текстиль» в розумінні ст.96-3 КК України; також вказав, що згідно вимог ч. 8 ст. 214 КПК України відомості про юридичну особу, щодо якої можуть застосовуватися заходи кримінально-правового характеру, вносяться до ЄРДР у випадку розслідування лише певних злочинів, і зокрема кримінальне правопорушення, передбачене ст. 212 КК України, у цьому переліку відсутнє.

Встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000011, яке було зареєстровано в ЄРДР 26.02.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

15.12.2020 року директором ПП «Аслан-Текстиль» за вих. № 98 було надіслано клопотання старшому слідчому з особливо важливих справ Другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 про закриття кримінального провадження № 0000011 від 26.02.2019.

Означене клопотання зареєстроване у СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області 28.12.2020 за № 1313/23.

Листом від 30.12.2020 начальником СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області директору ПП «Аслан-Текстиль» надано відповідь про те, що закрити кримінальне провадження неможливо, оскільки триває проведення ряду слідчих дій та судових експертиз, спрямованих на повне, всебічне та об`єктивне дослідження події кримінального правопорушення; також повідомлено, що досудове слідство у кримінальному провадженні не здійснюється щодо юридичної особи - ПП «Аслан-Текстиль» в розумінні ст.96-3 КК України, а отже ПП «Аслан-Текстиль» не наділене правом на заявлення клопотань.

Відповідно до приписів ст. 220 КПК України клопотання сторони захисту, потерпілого і його представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, про виконання будь-яких процесуальних дій та у випадках, установлених цим Кодексом, іншої особи, права чи законні інтереси якої обмежуються під час досудового розслідування, або її представника слідчий, прокурор зобов`язані розглянути в строк не більше трьох днів з моменту подання і задовольнити їх за наявності відповідних підстав.

Про результати розгляду клопотання повідомляється особа, яка заявила клопотання. Про повну або часткову відмову в задоволенні клопотання виноситься вмотивована постанова, копія якої вручається особі, яка заявила клопотання, а у разі неможливості вручення з об`єктивних причин - надсилається їй.

Тобто з наведеної норми кримінального процесуального кодексу України вбачається, що приймаючи рішення про відмову у задоволенні клопотання слідчий повинен був винести вмотивовану постанову, а не обмежитись повідомленням про відмову у задоволенні клопотання у формі листа.

Щодо посилання слідчого у своїх поясненнях на те, що кримінальне провадження не здійснюється щодо юридичної особи ПП «Аслан-Текстиль» в розумінні ст.96-3 КК України, то слід зазначити наступне.

Стаття 96-3 розділу XIV-1 «Заходи кримінально-правового характеру щодо юридичних осіб» КК України, встановлює підстави для застосування до юридичних осіб заходів кримінально-правового характеру.

Згідно із ч. 8 ст. 214 КПК України відомості про юридичну особу, щодо якої можуть застосовуватися заходи кримінально-правового характеру, вносяться слідчим або прокурором до Єдиного реєстру досудових розслідувань негайно після вручення особі повідомлення про підозру у вчиненні від імені та в інтересах такої юридичної особи будь-якого із злочинів, передбачених статтями 109, 110, 113, 146, 147, 160, 209, 260, 262, 306, частинами першою і другою статті 368-3, частинами першою і другою статті 368-4, статтями 369, 369-2, 436, 437, 438, 442, 444, 447 Кримінального кодексу України, або від імені такої юридичної особи будь-якого із злочинів, передбачених статтями 258-258-5 Кримінального кодексу України.

Ч. 1 ст.220 КПК України, яка визначає перелік суб`єктів, які мають право звертатися із клопотаннями під час досудового розслідування, не містить визначення самого поняття «юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження»; відсутнє тлумачення вказаного терміну і у інших нормах КПК України. Разом з тим, у ч. 8 ст. 214 КПК України, розділі XIV-1 КК України йдеться про «юридичну особу, щодо якої можуть застосовуватися заходи кримінально-правового характеру», що дає підстави вважати, що вказані категорії не є тотожними та розмежовані законодавцем.

Постановляючи ухвалу про продовження строку досудового розслідування, слідчий суддя в ухвалі від 18.08.2020 зазначив про встановлені досудовим розслідуванням обставини, а саме, що «у період 2016-2019 років, ПП «Аслан-Текстиль» ввезено на митну територію України товар «пряжа, обладнання для виробництва тканини (полотна)» на суму 248 млн. грн., яка в подальшому використовувалась, як сировина на власному виробництві по виготовленню тканин. Придбання пряжі проводилось від єдиного постачальника - нерезидента Туреччини «ASLAN GIYIM SANAYI VE TICARET LTD. STI», митне оформлення відбувалось на митному посту «Хмельницький-центральний» Хмельницької митниці ДФС. Послуги по декларуванню (послуги митного брокера) надавались ТОВ «Агрос КнК».

Так, у вказаний період часу від імені ПП «Аслан-Текстиль» до митного посту «Хмельницький-центральний» Хмельницької митниці ДФС подавались вантажно-митні декларації, які містили недостовірні відомості, в частині визначення неправильного коду УКТЗЕД, що дозволило підприємству неправомірно застосувати нульову ставку мита та призвело до заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість та мита. Зокрема, в експортних деклараціях, інвойсах (рахунках-фактурах), CMR, сертифікатах походження, тощо продавцем товарів визначено код товару як (пряжа бавовняна з вмістом бавовни 85 мас.% або більше) та (пряжа із синтетичних штапельних волокон), по яких згідно митного законодавства України при імпорті застосовується ставка мита 4%, однак з метою ухилення від сплати мита та заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість декларантом у вантажно-митних деклараціях зазначено код товару (пряжа бавовняна, з вмістом бавовни менш ніж 85%), (нитки комплексні синтетичні) та (пряжа бавовняна (крім швейних ниток) з вмістом бавовни 85 мас.% або більше), по яких згідно митного законодавства України при імпорті застосовується 0% ставка мита.

Використання зазначеної схеми дозволило підприємству не сплатити державного мита у сумі 3 998 059,31 грн. та податку на додану вартість у сумі 799 612 грн., що в загальному складає 4 797 671 грн. податків та митних платежів, що підтверджується висновками аналітичного дослідження №12/7/22-01-16-09 від 25.02.2019 фінансово-господарської діяльності 1111 «Аслан-Текстиль» з питань дотримання вимог податкового та митного законодавства України за період 2016-2019 років.

Підприємством, в березні 2019 року визнано допущені помилки при визначенні коду УКТ ЗЕД товару та самостійно здійснено коригування по 18 вантажно-митних деклараціях, а саме виправлено код імпортованих товарів з 5402 та 5206 на 5509. Відповідно до вказаних коригувань службовими особами ПП «Аслан-Текстиль» доплачено митних платежів до Держбюджету України в сумі 903 417,33 грн., проте по решті аналогічних імпортних операцій коригування не здійснювалось».

Аналізуючи вказані вище норми, зважаючи на встановлені органом досудового розслідування обставини, слідчий суддя вважає, що директор ПП «Аслан-Текстиль» має статус представника юридичної особи, щодо якої здійснюється кримінальне провадження № 0000011, а не представника юридичної особи, щодо якої можуть застосовуватися заходи кримінально-правового характеру, а тому має право заявляти клопотання відповідно до положень статті 221 КПК України, які потребують вирішення і у випадку повної або часткової відмови в задоволенні клопотання має бути прийнята вмотивована постанова.

При цьому слідчим суддею також враховано і суперечливість самого повідомлення від 30.12.2020, яка полягає у тому, що незважаючи на вказівку у листі начальника СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області від 30.12.2020 у абз. 1 на те, що ПП «Аслан-Текстиль» не може заявляти клопотання під час досудового розслідування, у абз. 2-3 вказаного листа фактично надана відповідь по суті заявленого клопотання, проте не у формі постанови, як того вимагає ч. 2 ст. 220 КПК України, а листом.

Відповідно до вимог ст. 307 КПК України ухвала слідчого судді за результатами розгляду скарги на рішення, дії чи бездіяльність під час досудового розслідування може бути про: 1) скасування рішення слідчого, дізнавача чи прокурора; 1-1) скасування повідомлення про підозру; 2) зобов`язання припинити дію; 3) зобов`язання вчинити певну дію; 4) відмову у задоволенні скарги.

Враховуючи те, що у задоволенні клопотання директору ПП «Аслан-Текстиль» відмовлено листом, постанови прийнято не було, приходжу до висновку про необхідність зобов`язання слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області, який здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000011 від 26.02.2019 розглянути клопотання ПП «Аслан-Текстиль» від 15.12.2020 відповідності до вимог ч. 2 ст. 220 КПК України.

Керуючись ст.ст.2, 9, 284, 303-307 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Скаргу приватного підприємства «Аслан-Текстиль» на бездіяльність слідчого щодо не розгляду клопотання задовольнити.

Зобов`язати слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області, який здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000011 від 26.02.2019 розглянути клопотання ПП «Аслан-Текстиль» від 15.12.2020 відповідності до вимог ч. 2 ст. 220 КПК України.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1