Дата документу 10.12.2020
Справа № 334/1656/15-к
Провадження № 1-кп/334/7/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10 грудня 2020 року Ленінський районний суд м. Запоріжжя у складі колегії суддів:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
суддів ОСОБА_2 , ОСОБА_3 ,
при секретарі ОСОБА_4 ,
за участю сторін кримінального провадження:
прокурора ОСОБА_5
обвинувачених ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ,
захисника ОСОБА_8
розглянувши у відкритому судовому засiданнi в залi суду в мiстi Запоріжжі кримінальне провадження відносно

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Запоріжжя, громадянина України, освіта вища, працюючого директором ТОВ «Строймаркет», одруженого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
обвинуваченого у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27 ч.2 ст. 212, ч.3 ст. 27 ч. 1 ст. 366 КК України

ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженця м. Запоріжжя, громадянина України, освіта вища, працюючого заступником директора ТОВ «Строймаркет», одруженого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,
обвинуваченого у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 27 ч.2 ст. 212, ч.2 ст. 27 ч. 1 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:
На розгляд Ленінського районного суду м. Запоріжжя надійшов обвинувальний акт у кримінальному провадженні №0000120 від 14.11.2013 за обвинуваченням ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 27 ч.3 ст. 212, ч. 3 ст. 27 ч.1 ст. 366, ч.3 ст.27 ч.5 ст.191, ч.3 ст. 209 КК України, і ОСОБА_7 , обвинуваченого у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 27 ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 27 ч.1 ст. 366, ч.2 ст.27 ч.5 ст.191 КК України. 02.09.2020 в порядку ч.1 ст.338 КПК України прокурором змінено правову кваліфікацію дій обвинувачених.

ОСОБА_6 обвинувачується у тому, що у період часу з 01.12.2008 по 31.12.2009 засновник ТОВ «Желдоркомплект» ОСОБА_6 , маючі значні грошово-фінансові зобов`язання за кредитними договорами перед банківськими установами АКБ «Індустріалбанк» та АКБ «Фінанси та кредит», а також фізичною особою ОСОБА_9 , діючи з корисливих мотивів та маючи на меті забезпечення власного добробуту, розробив злочину схему, яка полягала у продажі майна ТОВ «Желдоркомплект» - будинків та об`єктів незавершеного будівництва, шляхом реалізація за готівку, невнесення та не оприбуткування у касі підприємства грошових коштів, отриманих внаслідок продажу майна, та як наслідок не сплати податків з цих операцій. У подальшому ОСОБА_6 використав здобуті кошти для погашення власних кредитних зобов`язань.

Виступаючи організатором злочинних дій, для реалізації свого плану ОСОБА_6 залучив у якості виконавця директора ТОВ «Желдоркомплект» ОСОБА_7 , який у відповідності з вимогами законодавства та статуту підприємства був службовою особою, наділеною адміністративно-господарчими та організаційно-розпорядчими функціями, уповноваженим на вчинення правочинів від імені підприємства та звітування перед державним контролюючим органом - ДПІ у Ленінському районі м.Запоріжжя про отримані прибутки та сплату по них податкових зобов`язань.

Внаслідок реалізації злочинного умислу ОСОБА_6 , у період часу з 01Л 2.2008 по 31.12.2009 директором ТОВ «Желдоркомплект» ОСОБА_7 як виконавцем злочину, вчинено операції з реалізації за готівкові кошти майна підприємства - об`єктів нерухомості, будівель та недобудованих будинків, які знаходяться за адресою: АДРЕСА_3 . Отриманими грошовими коштами ОСОБА_7 та ОСОБА_6 заволоділи, до каси підприємства не внесли. Крім того, в податковій звітності про результати господарської діяльності ТОВ «Желдоркомплект» було внесено недостовірні відомості - занижені суми отриманого прибутку. Таким чином, шляхом невідображення отриманих прибутків за домовленістю між директором ОСОБА_7 та засновником ОСОБА_6 в податковій звітності ТОВ «Желдоркомплект» не було задекларувано та відповідно не сплачено до державного бюджету податків у великому розмірі.

Вчинивши суспільно-небезпечне протиправне діяння, а саме заволодівши грошовими коштами ОСОБА_6 використав більшу частину з них на власні потреби, а саме вчинив фінансові операції з ними - погасив кредитні зобов`язання перед АКБ «Індустріалбанк» та АКБ «Фінанси та кредит».

Таким чином, ОСОБА_6 , який виступив організатором злочинної діяльності та ОСОБА_7 , який виступив виконавцем, вчинено ряд злочинів за наступних обставинах.

Зокрема, 19.07.2004 відповідно до договору купівлі-продажу часток в статутному фонді ОСОБА_6 придбав у засновників вказаного підприємства ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 100 часток в статутному фонді ТОВ «Желдоркомплект».

На підставі протоколу №4 зборів учасників від 19.07.2004 ОСОБА_6 обрано одноосібним власником ТОВ «Желдоркомплект» та затверджено другу редакцію статуту підприємства.

Відповідно до протоколу зборів учасників ТОВ «Желдоркомплект» №5 від 20.07.2004 голова зборів ОСОБА_6 призначив на посаду директора вказаного підприємства ОСОБА_7 .

В обов`язки ОСОБА_7 входило представництво інтересів підприємства та підписання документів необхідних при будівництві, отриманні відповідних рішень та дозволів, реалізації об`єктів незавершеного будівництва та введених в експлуатацію будівель.

Діючим законодавством та статутом підприємства на директора покладено обов`язки з нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), тобто ОСОБА_7 був відповідальним за розрахунки та достовірність відображення сум податків і своєчасність їх сплати, а також надання податкової звітності до державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Запоріжжя.

Державну реєстрацію змін другої редакції статуту до установчих документів ТОВ «Желдоркомплект» проведено виконавчим комітетом Запорізької міської ради Запорізької області 15.09.2004 під №2000418.

Проведеними змінами ОСОБА_6 визнав себе одноосібним засновником ТОВ «Желдоркомплект». Вищим органом Товариства визнано збори Учасників, які складаються з Учасників або призначених ними представників.

Згідно п.6.6 Статуту підприємства, з метою здійснення повного контролю за прийняттям офіційних рішень ОСОБА_7 як директором ТОВ «Желдоркомплект», серед виключної компетенції зборів Учасників ОСОБА_6 визначено право вирішення питання про надання згоди на укладання угод про придбання та відчуження нерухомого майна, кредитних договорів, договорів застави та поруки, інших угод на суму, що перевищує 99000,00 гривень.

Відповідно до розробленого плану ОСОБА_6 за умов виконання визначених дій ОСОБА_7 належало вчинити ряд дій при відчуженні майна ТОВ «Желдоркомплект», а саме раніше придбаного у Фонду державного майна України по Запорізькій області, об`єкту незавершеного будівництва - піонерського табору - комплекс будівель № 1, який знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 .

У зв`язку з погодженням на підставі рішення №60/1 Запорізької міської ради від 24.09.2008 здійснено зміни призначення раніше орендованих земель з цільового призначення «землі, які використовуються для відпочинку та інші відкриті землі» на цільове призначення «землі під одно - та двоповерховою забудовою» на яких було організовано та забезпечено будівництво будівель котеджів та недобудованих житлових будинків.

У період часу з 01.12.2008 по 31.12.2009 ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , діючи з корисливих мотивів, за попередньою змовою між собою, здійснили операції з реалізації за готівкові кошти майна підприємства, а саме уклали договори купівлі-продажу нерухомого майна підприємства та реалізували в адресу фізичних осіб ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_35 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_51 , ОСОБА_52 , ОСОБА_53 , ОСОБА_54 , ОСОБА_55 , ОСОБА_56 , ОСОБА_57 , ОСОБА_58 , ОСОБА_59 , об`єкти нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_3 .

За результатами учинених правочинів ОСОБА_7 та ОСОБА_6 отримано готівкові кошти на загальну суму 6090800,00 гривень.

З метою ухилення від сплати податків, ОСОБА_7 та ОСОБА_6 отримані грошові кошти до каси ТОВ «Желдоркомплект» не внесли, на банківському рахунку підприємства не розмістили, в податковій звітності прибутки отримані по господарських операціях не задекларували.

Відповідно до п.п. 2.3.1 п. 2.3 ст. 2 ЗУ «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 № 168/ВР із змінами та доповненнями, особа підлягає обов`язковій реєстрації як платник податку на додану вартість у разі коли загальна сума від здійснення операцій з поставки товарів (послуг), у тому числі з використанням локальної або глобальної комп`ютерної мережі, що підлягають оподаткуванню згідно з цим Законом, нарахована (сплачена, надана) такій особі або в рахунок зобов`язань третім особам, протягом останніх дванадцяти календарних місяців сукупно перевищує 300 тис. 000 гривень (без урахування податку на додану вартість).

Крім того, відповідно до п.9.4 ст.9 ЗУ «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 № 168/ВР із змінами та доповненнями, якщо особа укладає одну чи більше цивільно-правових угод (договорів), унаслідок виконання яких планується здійснення оподатковуваних операцій, обсяг яких перевищуватиме протягом звітного податкового періоду у два чи більше разів суму, визначену підпунктом 2.3.1 пункту 2.3 статті 2 цього Закону, то така особа зобов`язана зареєструватися як платник цього податку до кінця такого звітного податкового періоду.

Усвідомлюючи, що ТОВ «Желдоркомплект» на момент отримання прибутку не було платником податку на додану вартість, та отримавши прибуток у розмірі, який перевищує встановлений законом мінімум 300000,00 гривень, ОСОБА_60 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_6 , в період з 01.12.2008 року по 31.12.2009, діючи умисно, приховав отримання прибутку у сумі 6090800,00 гривень, та забезпечив подання податкової звітності ТОВ «Желдоркомплект» з податку на прибуток за період з 01.01.2008 по 31.03.2011 з заниженими сумами отриманих прибутків та заниженими сумами зобов`язань на загальну суму 593 гривні.

Таким чином, у період часу з 01.12.2008 року по 31.12.2009 ОСОБА_7 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_6 , здійснив реалізацію будівель котеджів та недобудованих житлових будинків ТОВ «Желдоркомплект» за адресою: м. Запоріжжя, вулиця Ленська 20а, не відобразив в податковій звітності підприємства отримання прибутку в розмірі 6090800,00 гривень, в порушення п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1 n. 11.3, ст.11 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 року №283/97 - ВР, із зміною та доповненнями, занизив зобов`язання зі сплати податку на прибуток на суму 1522700,00 гривень та в порушення п.п.2.3.1 п.2.3 ст.2, п.4.1 ст.4, п.п.6.1.1 п.6.1 ст.6, п. 7.1, п.п.7.3.1, п.7.3 ст.7, п.9.4 ст.9 ЗУ «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 № 168/ВР із змінами та доповненнями, не задекларував та не сплатив зобов`язання зі сплати податку на додану вартість на суму 1183440,00 гривень, а всього податків на загальну суму 2706140,00 гривень, що є великим розміром, тому як складає 6228 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Своїми протиправними діями ОСОБА_6 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.27, ч.2 ст.212 КК України, яке кваліфікується як організація умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великому розмірі.

Крім того, у період часу з 01.01.2008 по 31.12.2009 директор ТОВ «Желдоркомплект» ОСОБА_7 виступаючи виконавцем злочину та засновник ОСОБА_6 як організатор злочину, діючи з єдиним умислом за розробленим планом, направленим на заволодіння грошовими коштами підприємства та ухилення від сплати податків, здійснили службове підроблення - складання та внесення до податкових декларацій завідомо неправдивих відомостей, а також їх видачу - подання до Державної податкової інспекції у Ленінському районі м.Запоріжжя, за наступних обставин.

Так, згідно рішення зборів учасника ТОВ «Желдоркомплект» - ОСОБА_6 , а саме протоколу №5 від 20.07.2004 року, ОСОБА_7 призначено на посаду директора ТОВ «Желдоркомплект» тобто службовою особою підприємства, на якого покладено організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські обов`язки, та другою редакцією статуту вказаного підприємства визначено обов`язок вирішення питання обліку та звітності ТОВ «Желдоркомплект».

Усвідомлюючи неможливість самостійного ведення первинного обліку підприємства, ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , не повідомляючи про свої злочинні наміри, залучили ОСОБА_9 до ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, яку офіційно на посаду головного бухгалтера не призначили, контракт або трудову угоду з нею не уклали.

Враховуючи наведене, уповноваженою особою на підписання звітних податкових декларацій був лише ОСОБА_7 , яким такі декларації підписувались у графах «Директор» та «Головний бухгалтер» підприємства.

У період часу з 01.12.2008 по 31.12.2009 ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , здійснили операції з реалізації за готівкові кошти майна підприємства, а саме уклали договори купівлі-продажу нерухомого майна підприємства та реалізували в адресу фізичних осіб об`єкти нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_3 . За результатами учинених правочинів ОСОБА_7 та ОСОБА_6 отримано готівкові кошти на загальну суму 6090800,00 гривень

Проте, у період часу з 01.01.2008 по 31.12.2009, ОСОБА_7 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_6 , який мав перед ОСОБА_9 особисті боргові зобов`язання, надавали їй завідомо неправдиві відомості щодо діяльності ТОВ «Желдоркомплект», здійснених господарських операцій та сум отриманого прибутку, тим самим забезпечили внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складання та видачу підроблених документів.

За таких обставин, директором ОСОБА_7 за попередньою змовою з ОСОБА_6 вчинено службове підроблення наступних документів:

- декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Желдоркомплект» за 2008 рік, де в рядку 01 «валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі», задекларовано суму 52250 гривень;

- декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Желдоркомплект» за 1 квартал 2009 року, де в рядку 01 «валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі», задекларовано суму 1194 гривні;

- декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Желдоркомплект» за півріччя 2009 року, де в рядку 01 «валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі», задекларовано суму 2424 гривні;

- декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Желдоркомплект» за З квартали 2009 року, де в рядку 01 «валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі», задекларовано суму 3538 гривень;

- декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Желдоркомплект» за 2009 рік, де в рядку 01 «валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі», задекларовано суму 4616 гривень.

Від реалізації фізичним особам будівель котеджів та недобудованих житлових будинків за адресою: АДРЕСА_3 розмір валових доходів ТОВ «Желдоркомплект» за 2008 рік склав 80600,00 гривень, за 2009 рік 6010200,00 гривень.

Таким чином, у період часу з 01.12.2008 по 31.12.2009 ОСОБА_6 організував та діючи за попередньою змовою з виконавцем ОСОБА_7 , вчинили умисне внесення в офіційні документи завідомо неправдивих відомостей, їх складання та видачу - подання до ДПІ у Ленінському районі м.Запоріжжя.

Своїми протиправними діями ОСОБА_6 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.27, ч.1 ст.366 КК України, яке кваліфікується як організація службового підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складанні та видачі завідомо неправдивих офіційних документів.

ОСОБА_7 обвинувачується у тому, що у період часу з 01.12.2008 по 31.12.2009 засновник ТОВ «Желдоркомплект» ОСОБА_6 , маючі значні грошово-фінансові зобов`язання за кредитними договорами перед банківськими установами АКБ «Індустріалбанк» та АКБ «Фінанси та кредит», а також фізичною особою ОСОБА_9 , діючи з корисливих мотивів та маючи на меті забезпечення власного добробуту, розробив злочину схему, яка полягала у продажі майна ТОВ «Желдоркомплект» - будинків та об`єктів незавершеного будівництва, шляхом реалізація за готівку, невнесення та не оприбуткування у касі підприємства грошових коштів, отриманих внаслідок продажу майна, та як наслідок не сплати податків з цих операцій. У подальшому ОСОБА_6 використав здобуті кошти для погашення власних кредитних зобов`язань.

Виступаючи організатором злочинних дій, для реалізації свого плану ОСОБА_6 залучив у якості виконавця директора ТОВ «Желдоркомплект» ОСОБА_7 , який у відповідності з вимогами законодавства та статуту підприємства був службовою особою, наділеною адміністративно-господарчими та організаційно-розпорядчими функціями, уповноваженим на вчинення правочинів від імені підприємства та звітування перед державним контролюючим органом - ДПІ у Ленінському районі м.Запоріжжя про отримані прибутки та сплату по них податкових зобов`язань.

Внаслідок реалізації злочинного умислу ОСОБА_6 , у період часу з 01.12.2008 по 31.12.2009 директором ТОВ «Желдоркомплект» ОСОБА_7 як виконавцем злочину, вчинено операції з реалізації за готівкові кошти майна підприємства - об`єктів нерухомості, будівель та недобудованих будинків, які знаходяться за адресою: АДРЕСА_3 . Отриманими грошовими коштами ОСОБА_7 та ОСОБА_6 заволоділи, до каси підприємства не внесли. Крім того, в податковій звітності про результати господарської діяльності ТОВ «Желдоркомплект» було внесено недостовірні відомості - занижені суми отриманого прибутку. Таким чином, шляхом невідображення отриманих прибутків за домовленістю між директором ОСОБА_7 та засновником ОСОБА_6 в податковій звітності ТОВ «Желдоркомплект» не було задекларовано та відповідно не сплачено до державного бюджету податків у великому розмірі.

Вчинивши суспільно-небезпечне протиправне діяння, а саме заволодівши грошовими коштами ОСОБА_6 використав більшу частину з них на власні потреби, а саме вчинив фінансові операції з ними - погасив кредитні зобов`язання перед АКБ «Індустріалбанк» та АКБ «Фінанси та кредит».

Таким чином, ОСОБА_6 , який виступив організатором злочинної діяльності та ОСОБА_7 , який виступив виконавцем, вчинено ряд злочинів за наступних обставинах.

Зокрема, 19.07.2004 відповідно до договору купівлі-продажу часток в статутному фонді ОСОБА_6 придбав у засновників вказаного підприємства ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та ОСОБА_61 100 часток в статутному фонді ТОВ «Желдоркомплект».

На підставі протоколу №4 зборів учасників від 19.07.2004 ОСОБА_6 обрано одноосібним власником ТОВ «Желдоркомплект» та затверджено другу редакцію статуту підприємства.

Відповідно до протоколу зборів учасників ТОВ «Желдоркомплект» №5 від 20.07.2004 голова зборів ОСОБА_6 призначив на посаду директора вказаного підприємства ОСОБА_7 .

В обов`язки ОСОБА_7 входило представництво інтересів підприємства та підписання документів необхідних при будівництві, отриманні відповідних рішень та дозволів, реалізації об`єктів незавершеного будівництва та введених в експлуатацію будівель.

Діючим законодавством та статутом підприємства на директора покладено обов`язки з нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), тобто ОСОБА_7 був відповідальним за розрахунки та достовірність відображення сум податків і своєчасність їх сплати, а також надання податкової звітності до державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Запоріжжя.

Державну реєстрацію змін другої редакції статуту до установчих документів ТОВ «Желдоркомплект» проведено виконавчим комітетом Запорізької міської ради Запорізької області 15.09.2004 під №2000418.

Проведеними змінами ОСОБА_6 визнав себе одноосібним засновником ТОВ «Желдоркомплект». Вищим органом Товариства визнано збори Учасників, які складаються з Учасників або призначених ними представників.

Згідно п.6.6 Статуту підприємства, з метою здійснення повного контролю за прийняттям офіційних рішень ОСОБА_7 як директором ТОВ «Желдоркомплект», серед виключної компетенції зборів Учасників ОСОБА_6 визначено право вирішення питання про надання згоди на укладання угод про придбання та відчуження нерухомого майна, кредитних договорів, договорів застави та поруки, інших угод на суму, що перевищує 99000,00 гривень.

Відповідно до розробленого плану ОСОБА_6 за умов виконання визначених дій ОСОБА_7 належало вчинити ряд дій при відчуженні майна ТОВ «Желдоркомплект», а саме раніше придбаного у Фонду державного майна України по Запорізькій області, об`єкту незавершеного будівництва - піонерського табору - комплекс будівель № 1, який знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 .

У зв`язку з погодженням на підставі рішення №60/1 Запорізької міської ради від 24.09.2008 здійснено зміни призначення раніше орендованих земель з цільового призначення «землі, які використовуються для відпочинку та інші відкриті землі» на цільове призначення «землі під одно - та двоповерховою забудовою» на яких було організовано та забезпечено будівництво будівель котеджів та недобудованих житлових будинків.

У період часу з 01.12.2008 по 31.12.2009 ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , діючи з корисливих мотивів, за попередньою змовою між собою, здійснили операції з реалізації за готівкові кошти майна підприємства, а саме уклали договори купівлі-продажу нерухомого майна підприємства та реалізували в адресу фізичних осіб ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_62 , ОСОБА_63 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_64 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_35 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_51 , ОСОБА_52 , ОСОБА_53 , ОСОБА_54 , ОСОБА_65 , ОСОБА_56 , ОСОБА_57 , ОСОБА_66 , ОСОБА_59 , об`єкти нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_3 . За результатами учинених правочинів ОСОБА_7 та ОСОБА_6 отримано готівкові кошти на загальну суму 6090800,00 грн.

3 метою ухилення від сплати податків, ОСОБА_7 та ОСОБА_6 отримані грошові кошти до каси ТОВ «Желдоркомплект» не внесли, на банківському рахунку підприємства не розмістили, в податковій звітності прибутки отримані по господарських операціях не задекларували.

Відповідно до п.п. 2.3.1 п. 2.3 ст. 2 ЗУ «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 № 168/ВР із змінами та доповненнями, особа підлягає обов`язковій реєстрації як платник податку на додану вартість у разі коли загальна сума від здійснення операцій з поставки товарів (послуг), у тому числі з використанням локальної або глобальної комп`ютерної мережі, що підлягають оподаткуванню згідно з цим Законом, нарахована (сплачена, надана) такій особі або в рахунок зобов`язань третім особам, протягом останніх дванадцяти календарних місяців сукупно перевищує 300000 гривень (без урахування податку на додану вартість).

Крім того, відповідно до п.9.4 ст.9 ЗУ «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 № 168/ВР із змінами та доповненнями, якщо особа укладає одну чи більше цивільно-правових угод (договорів), унаслідок виконання яких планується здійснення оподатковуваних операцій, обсяг яких перевищуватиме протягом звітного податкового періоду у два чи більше разів суму, визначену підпунктом 2.3.1 пункту 2.3 статті 2 цього Закону, то така особа зобов`язана зареєструватися як платник цього податку до кінця такого звітного податкового періоду.

Усвідомлюючи, що ТОВ «Желдоркомплект» на момент отримання прибутку не було платником податку на додану вартість, та отримавши прибуток у розмірі, який перевищує встановлений законом мінімум 300 тис. 000 гривень, ОСОБА_60 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_6 , в період з 01.12.2008 року по 31.12.2009, діючи умисно, приховав отримання прибутку у сумі 6090800,00 гривень, та забезпечив подання податкової звітності ТОВ «Желдоркомплкт» з податку на прибуток за період з

01.01.2008 по 31.03.2011 з заниженими сумами отриманих прибутків та заниженими сумами зобов`язань на загальну суму 593 гривні.

Таким чином, у період часу з 01.12.2008 року по 31.12.2009 ОСОБА_7 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_6 , здійснив реалізацію будівель котеджів та недобудованих житлових будинків ТОВ «Желдоркомплект» за адресою: м. Запоріжжя, вулиця Ленська 20а, не відобразив в податковій звітності підприємства отримання прибутку в розмірі 6090800,00 гривень, в порушення п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.1 1.3, ст. 11 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 року №283/97 - ВР, із зміною та доповненнями, занизив зобов`язання зі сплати податку на прибуток на суму 1 млн. 522 тис. 700 гривень та в порушення п.п.2.3.1 п.2.3 ст.2, п.4.1 ст.4, п.п.6.1.1 п.6.1 ст.6, п. 7.1, п.п.7.3.1, п.7.3 ст.7, п.9.4 ст.9 ЗУ «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 №168/ВР із змінами та доповненнями, не задекларував та не сплатив зобов`язання зі сплати податку на додану вартість на суму 1183440,00 гривень, а всього податків на загальну суму 2706140,00 гривень, що є великим розміром, тому як більше складає 6228 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Своїми протиправними діями ОСОБА_7 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.27, ч.2 ст.212 КК України, яке кваліфікується як співучасть в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великому розмірі.

Крім того, у період часу з 01.01.2008 по 31.12.2009 директор ТОВ «Желдоркомплект» ОСОБА_7 виступаючи виконавцем злочину та засновник ОСОБА_6 як організатор злочину, діючи з єдиним умислом за розробленим планом, направленим на заволодіння грошовими коштами підприємства та ухилення від сплати податків, здійснили службове підроблення - складання та внесення до податкових декларацій завідомо неправдивих відомостей, а також їх видачу - подання до Державної податкової інспекції у Ленінському районі м.Запоріжжя, за наступних обставин.

Так, згідно рішення зборів учасника ТОВ «Желдоркомплект» - ОСОБА_6 , а саме протоколу №5 від 20.07.2004 року, ОСОБА_7 призначено на посаду директора ТОВ «Желдоркомплект» тобто службовою особою підприємства, на якого покладено організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські обов`язки, та другою редакцією статуту вказаного підприємства визначено обов`язок вирішення питання обліку та звітності ТОВ «Желдоркомплект».

Усвідомлюючи неможливість самостійного ведення первинного обліку підприємства, ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , не повідомляючи про свої злочинні наміри, залучили ОСОБА_9 до ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, яку офіційно на посаду головного бухгалтера не призначили, контракт або трудову угоду з нею не уклали.

Враховуючи наведене, уповноваженою особою на підписання звітних податкових декларацій був лише ОСОБА_7 , яким такі декларації підписувались у графах «Директор» та «Головний бухгалтер» підприємства.

У період часу з 01.12.2008 по 31.12.2009 ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , здійснили операції з реалізації за готівкові кошти майна підприємства, а саме уклали договори купівлі-продажу нерухомого майна підприємства та реалізували в адресу фізичних осіб об`єкти нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_3 . За результатами учинених правочинів ОСОБА_7 та ОСОБА_6 отримано готівкові кошти на загальну суму 6090800,00 гривень

Проте, у період часу з 01.01.2008 по 31.12.2009, ОСОБА_7 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_6 , який мав перед ОСОБА_9 особисті боргові зобов`язання, надавали їй завідомо неправдиві відомості щодо діяльності ТОВ «Желдоркомплект», здійснених господарських операцій та сум отриманого прибутку, тим самим забезпечили внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складання та видачу підроблених документів.

За таких обставин, директором ОСОБА_7 за попередньою змовою з ОСОБА_6 вчинено службове підроблення наступних документів:

- декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Желдоркомплект» за 2008рік, де в рядку 01 «валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі», задекларовано суму 52250 гривень;

- декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Желдоркомплект» за 1 квартал 2009 року, де в рядку 01 «валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі», задекларовано суму 1194 гривні;

- декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Желдоркомплект» за півріччя 2009 року, де в рядку 01 «валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі», задекларовано суму 2424 гривні;

- декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Желдоркомплект» за 3 квартали 2009 року, де в рядку 01 «валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі», задекларовано суму 3538 гривень;

- декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Желдоркомплект» за 2009 рік, де в рядку 01 «валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі», задекларовано суму 4616 гривень.

Від реалізації фізичним особам будівель котеджів та недобудованих житлових будинків за адресою: АДРЕСА_3 розмір валових доходів ТОВ «Желдоркомплект» за 2008 рік склав 80600,00 гривень, за 2009 рік - 6010200 гривень.

Таким чином, у період часу з 01.12.2008 по 31.12.2009 ОСОБА_6 організував та діючи за попередньою змовою з виконавцем ОСОБА_7 , вчинили умисне внесення в офіційні документи завідомо неправдивих відомостей, їх складання та видачу - подання до ДПІ у Ленінському районі м.Запоріжжя.

Своїми протиправними діями ОСОБА_7 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.27, ч1 ст.366 КК України, яке кваліфікується як співучасть в службовому підробленні, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складанні та видачі завідомо неправдивих офіційних документів.

У судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_6 , обвинувачений ОСОБА_7 та їх захисники звернулися до суду з клопотанням про закриття даного кримінального провадження. В обґрунтування клопотання вказують, що з моменту вчинення інкримінованих діянь згідно пред`явленого обвинувачення минули строки давності притягнення до кримінальної відповідальності, що є підставою для закриття кримінального провадження.

Обвинувачений ОСОБА_6 в судовому засіданні пояснив, що він згоден на звільнення його від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 27 ч.2 ст. 212, ч.3 ст. 27 ч. 1 ст. 366 КК України у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до відповідальності. При цьому розуміє, що вказані підстави закриття кримінального провадження не є реабілітуючими.

Обвинувачений ОСОБА_7 в судовому засіданні пояснив, що він згоден на звільнення його від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 27 ч.2 ст. 212, ч.2 ст. 27 ч. 1 ст. 366 КК України у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до відповідальності. При цьому розуміє, що вказані підстави закриття кримінального провадження не є реабілітуючими.

Прокурор в судовому засіданні підтримав клопотання про звільнення обвинувачених від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до відповідальності і закриття кримінального провадження.

Розглянувши клопотання, вислухавши думку учасників процесу, перевіривши матеріали справи суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

ОСОБА_6 обвинувачується у кримінальних правопорушеннях, передбачених ч. 3 ст. 27 ч.2 ст. 212, ч.3 ст. 27 ч. 1 ст. 366 КК України, вчинених у період часу з 01.12.2008 по 31.12.2009, ОСОБА_7 обвинувачується у кримінальних правопорушеннях, передбачених ч. 2 ст. 27 ч.2 ст. 212, ч.2 ст. 27 ч. 1 ст. 366 КК України, які були вчинені у період часу з 01.12.2008 по 31.12.2009.
Інкриміноване обвинуваченим кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, карається штрафом від п`яти тисяч до семи тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Інкриміноване кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 366 КК України, карається штрафом від двох тисяч до чотирьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або обмеженням волі на строк до трьох років, з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Згідно ст. 12 КК України (в редакції Закону № 2617-VIII від 22.11.2018), кримінальні правопорушення, передбачені ч. 2 ст. 212 КК України і ч. 1 ст. 366 КК України, відносяться до категорії нетяжких злочинів.

Відповідно до п.3 ч. 1 ст. 49 КК України (а редакції, чинній станом на 18.06.2018), особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: п`ять років - у разі вчинення нетяжкого злочину, крім випадку, передбаченого у п.2 цієї частини.

З часу вчинення інкримінованих ОСОБА_6 і ОСОБА_7 злочинів сплинуло більше п`яти років, а отже, строки давності притягнення до відповідальності закінчилися, що є підставою для звільнення ОСОБА_6 і ОСОБА_7 від кримінальної відповідальності згідно п.3 ч.1 ст.49 КК України.

При цьому судом враховується, що перебіг давності не зупинявся, оскільки згідно матеріалів кримінального провадження ОСОБА_6 і ОСОБА_7 не ухилялися від досудового розслідування та суду.

У відповідності до п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 4 ст. 286 КПК України якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Враховуючи викладене, приймаючи до уваги, що суд розглядає кримінальне провадження в межах пред`явленого обвинувачення, а норма ст. 49 КК України носить імперативний характер, тобто є обов`язковою для застосування в разі наявності для цього підстав, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Цивільний позов ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області - залишити без розгляду.

У зв`язку із закриттям кримінального провадження цивільний позов ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області підлягає залишенню без розгляду.

Керуючись ст.ст. 12, 49 КК України, ст.ст. 284, 286, 350, 376 КПК України,

УХВАЛИВ:
Звільнити ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 3 ст. 27 ч.2 ст. 212, ч.3 ст. 27 ч. 1 ст. 366 КК України на підставі ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строку давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Звільнити ОСОБА_7 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 2 ст. 27 ч.2 ст. 212, ч.2 ст. 27 ч. 1 ст. 366 КК України, на підставі ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строку давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27 ч.2 ст. 212, ч.3 ст. 27 ч. 1 ст. 366 КК України, та за обвинуваченням ОСОБА_7 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 27 ч.2 ст. 212, ч.2 ст. 27 ч. 1 ст. 366 КК України, - закрити.

Цивільний позов ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області - залишити без розгляду.

Ухвала може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення.

Оголошення повного судового рішення о 10-00 год. 15.12.2020.

Суддя: ОСОБА_1

Інші судді, які входять до складу колегії:

ОСОБА_3

ОСОБА_2