Справа № 522/2808/20
Провадження № 1-кс/522/3944/20
УХВАЛА
04 березня 2020 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
слідчого - ОСОБА_3 ,
представника власника ПП «Агроальянс-2007» - адвоката ОСОБА_4 ,

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні Приморського районного суду м.Одеси клопотання старшого слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ДФС в Одеській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_5 , про накладення арешту на тимчасово вилучене майно у кримінальному провадженні № 0000020 від 13.03.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
В провадження слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ДФС в Одеській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про накладення арешту на майно, вилученого після проведення обшуку приміщення в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000020 від 13.03.2019 року.
Відповідно до клопотання слідчого, в провадженні СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені 13.03.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Агроальянс-2007» (), використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ «Південь Агрохімпроект» () та ТОВ «Надім 2016» (), що пов?язані між собою посадовими особами та засновниками, в період березень 2018 грудень 2018 здійснили реалізацію хімічних продуктів та мінеральних добрив за готівкові кошти, при цьому такі операції відображаються в бухгалтерському та податковому обліку із заниженими цінами ніж фактично було реалізовано, в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2 130 693,10 грн. та податку на прибуток в сумі 2 652 088,05 грн., що складає всього 4 782 781, 15 грн, та є великим розміром.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стали повідомлення про злочин другого оперативного відділу ОУ ГУ ДФС в Одеській області та висновок економічного дослідження №75 від 11.03.2019.

В результаті проведених оперативних заходів було встановлено, що ПП «Агроальянс-2007» реалізовує хімічні добрива та засоби захисту рослин в адресу сільськогосподарським підприємствам та невстановленим на теперішній час особам за готівкові кошти без відображення в бухгалтерській та податковій звітності таких операцій.

Проведеним аналізом встановлено, що ПП «Агроальянс-2007» (), ТОВ «НАДІМ 2016» () та ТОВ «Південь-Агрохімпроект» () пов`язані між собою службовими особами та засновниками.

Протягом 2018 року ТОВ «НАДІМ 2016» придбало у ПП «Агроальянс-2007» транспортні засоби, мінеральні добрива, засоби захисту та росту рослин та в подальшому реалізувало пшеницю в адресу ПП «Агроальянс-2007».

Протягом 2018 року ПП «Агроальянс-2007» реалізувало ТОВ «Південь-Агрохімпроект» ( автомобілі, мікродобрива та засоби захисту рослин по заниженим цінам, з метою зняття з балансу ПП «Агроальянс-2007» та подальше здійснення фінансово-господарської діяльності використовуючи ТОВ «Південь-Агрохімпроект».

Враховуючи вищевикладене, зазначене свідчить про те, що службові особи ПП «Агроальянс-2007» здійснювали безтоварні операції з вищевказаними підконтрольними підприємствами, з метою формування податкового кредиту ТОВ «Південь-Агрохімпроект» та ТОВ «НАДІМ 2016», що також призводить до ухилення від сплати податків.

У зв`язку із блокуванням реєстрації податкових накладних, директо ПП «Агроальянс-2007», здійснював та здійснює подальшу реалізацію хімічної продукції за готівкові кошти, яка не відображена в податковій звітності протягом 2018 року та в послідуючих періодах.

Встановлено, що ПП «Агроальянс-2007» та підконтрольні підприємства ТОВ «Південь-Агрохімпроект», ТОВ «НАДІМ 2016» для ведення фінансово-господарської діяльності використовують офісне приміщення дев`ятиповерхового корпусу будови заводоуправління, розташоване за адресою: м. Одеса, вул. Бугаївська, 21, оф. 802 та інші суміжні з ним приміщення на восьмому поверсі за вказаною адресою, де зберігаються не обліковані готівкові кошти, отримані від реалізації ТМЦ, документи бухгалтерського обліку та чорнові записи прихованої господарської діяльності вказаних підприємств.

З метою відшукання доказів, що вказують на факти умисного ухилення від сплати податків, на виконання ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 про проведення обшуку, 27.02.2020 року проводився обшук приміщення за адресою: м.Одеса, вул. Бугаївська, 21, оф. 802 та інших суміжних з ним приміщень на восьмому поверсі, за результатами проведення якого виявлено та вилучено:

-Блокнот бірюзового кольору з написом «2017 sumi agro» - 1 шт.

-Блокнот темно/салатового кольору з написом «bayer Сандуленко Вероніка» - 1 шт.

-Блокнот бірюзового кольору з написом «bayer Сандуленко Вероніка» - 1 шт.

-Лист ТОВ «Південь Агрохімпроект» №18 від 26.02.2020 1 арк.

-Довіреність №3 від 26.02.2020 1 арк.

-Документи фінансово господарської діяльності ТОВ «Південь-Агрохімпроект» прошиті та пронумеровані в кількості 7 томів, а саме:

Том 1 на 487 арк. з договорами з покупцями за 2019 р. з додатками

Том 2 на 524 арк. з видатковими накладними покупцю з додатками за січень травень 2019

Том 3 на 241 арк. з видатковими накладними покупцю за вересень листопад 2019 з додатками

Том 4 на 243 арк. з видатковими накладними з додатками за січень серпень 2019

Том 5 на 490 арк. з видатковими накладними від постачальника з додатками за липень грудень 2019

Том 6 на 589 арк. з договорами з покупцями з додатками за 2016-2018

Том 7 на 285 арк. з видатковими накладними покупцю з додатками за липень грудень 2019

-Інформація, що міститься на електронному носії «Seagate» PN: 9ZH9P9-RAA SN: NA1LEBJF, котра знята в ході обшуку за вказаною адресою з моноблока та ноутбука на робочому місці ОСОБА_6

-Оборотно-сальдова відомість по рахунку 281, щодо наявності залишків товару на складах з підписом бухгалтера ТОВ «Південь Агрохімпроект» ОСОБА_7 та скріплена печаткою підприємства.

Таким чином, виявлені та вилучені в ході обшуку по кримінальному провадженню, первинні фінансово-господарські документи, чорнові записи, електронні носії інформації та товарно-матеріальні цінності, згідно положень ст.ст. 98, 99 КПК України є речовими доказами, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлююється під час криміанльного провадження, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них.

Крім того, вилучені речі, документи підпадають під критерії ч. 2 ст. 167 КПК України оскільки вилучені речі та документи є засобами та знаряддями за допомогою яких вчинено кримінальне правопорушення, в яких відображено фактичні об?єми реалізованої продукції, інформація щодо фактичної фінансово господарської діяльності підприємств, а також інформація щодо фактичних отриманих прибутків.

Виявлення та вилучення у в ході обшуку вказаних речей та документів свідчить про володіння, користування чи розпорядження службовими особами ПП «Агроальянс 2007» (), ТОВ «Південь Агрохімпроект» () та ТОВ «Надім 2016» () вказаними речами та документами.

Вилучені документи містять інформацію, необхідну для проведення всебічного та об`єктивного досудового розслідування кримінального провадження, оскільки лише за допомогою даних документів можливо встановити правильність та повноту ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, підтвердити або спростувати факт вчинення кримінального правопорушення службовими особами підприємства. Також, вказані документи необхідні для подальшого проведення судових експертиз, оскільки можуть містити сліди вчинення кримінального правопорушення.
У зв`язку із вищевикладеним та враховуючи, що є достатні підстави вважати, що не накладення арешту може призвести до зникнення, втрати або пошкодження вказаного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкоджати кримінальному провадженні, слідчий звернувся до суду з клопотанн про накладення арешту на вищевказане майно.
Слідчий у судовому засіданні підтримав клопотання у повному обсязі, просив його задовольнити з наведених вище підстав.
Представник власника майна адвокат ОСОБА_4 заперечував проти накладення арешту на майно, оскільки воно не має відношення до кримінального провадження, яке розслідується органом досудового розслідування.
Вивчивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, вислухавши думки учасників кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.
Вилучені предмети, відповідно до ст. 98 ч. 1 КПК України, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Згідно з ч. 2 ст.167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення; є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом; набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову. стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення чи відчуження. Слідчий, чи прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладене арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
З наданих матеріалів досудового розслідування вбачається, що службові особи ПП «Агроальянс-2007» (), використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ «Південь Агрохімпроект» () та ТОВ «Надім 2016» (), що пов?язані між собою посадовими особами та засновниками, в період березень 2018 грудень 2018 здійснили реалізацію хімічних продуктів та мінеральних добрив за готівкові кошти, при цьому такі операції відображаються в бухгалтерському та податковому обліку із заниженими цінами ніж фактично було реалізовано, в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2 130 693,10 грн. та податку на прибуток в сумі 2 652 088,05 грн., що складає всього 4 782 781, 15 грн, та є великим розміром.

В результаті проведених заходів в рамках досудового розслідування було встановлено, що ПП «Агроальянс-2007» реалізовує хімічні добрива та засоби захисту рослин в адресу сільськогосподарським підприємствам та невстановленим на теперішній час особам за готівкові кошти без відображення в бухгалтерській та податковій звітності таких операцій.

Вивченням клопотання слідчого встановлено, що майно, вилучене під час проведення обшуку 27.02.2020 року на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м.Одеси ОСОБА_1 , за адресою:м. Одеса, вул. Бугаївська, 21, оф. 802 та інших суміжних з ним приміщень на восьмому поверсі, може містити відомості про обставини вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст.212 КК України, чи бути знаряддям вчинення злочину, а тому мають значення речових доказів у кримінальному провадженні.
Метою накладення арешту є збереження вказаного майна в якості речових доказів у кримінальному провадженні та з метою проведення судових експертиз з вилученим майном.
Розслідування злочинів, передбачених ст. 212 КК України, передбачає дослідження органом досудового розслідування фінансових та бухгалтерських документів. На даний час у кримінальному провадженні проводяться першочергові слідчі дії, тому вилучені предмети та документи повинні бути дослідженні органом досудового розслідування під час досудового розслідування кримінального провадження. У строк передбачений законом власники майна та їх представники можуть звернутись до суду з клопотанням про скасування накладення арешту на майно в порядку, передбаченому ст. 174 КПК України.
Керуючись ст.ст. 167-173, 309, 372, 376 КПК України,

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ДФС в Одеській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_5 , про накладення арешту на тимчасово вилучене майно у кримінальному провадженні № 0000020 від 13.03.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, задовольнити.
Накласти арешт на майно, яке було вилучено у кримінальному провадженні № 0000020 від 13.03.2019 року в ході проведеного обшуку 27.02.2020 року на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 приміщення за адресою: м. Одеса, вул. Бугаївська, 21, оф. 802 та інших суміжних з ним приміщень на восьмому поверсі, а саме на:

-Блокнот бірюзового кольору з написом «2017 sumi agro» - 1 шт.

-Блокнот темно/салатового кольору з написом «bayer Сандуленко Вероніка» - 1 шт.

-Блокнот бірюзового кольору з написом «bayer Сандуленко Вероніка» - 1 шт.

-Лист ТОВ «Південь Агрохімпроект» №18 від 26.02.2020 1 арк.

-Довіреність №3 від 26.02.2020 1 арк.

-Документи фінансово господарської діяльності ТОВ «Південь-Агрохімпроект» прошиті та пронумеровані в кількості 7 томів, а саме:

Том 1 на 487 арк. з договорами з покупцями за 2019 р. з додатками

Том 2 на 524 арк. з видатковими накладними покупцю з додатками за січень травень 2019

Том 3 на 241 арк. з видатковими накладними покупцю за вересень листопад 2019 з додатками

Том 4 на 243 арк. з видатковими накладними з додатками за січень серпень 2019

Том 5 на 490 арк. з видатковими накладними від постачальника з додатками за липень грудень 2019

Том 6 на 589 арк. з договорами з покупцями з додатками за 2016-2018

Том 7 на 285 арк. з видатковими накладними покупцю з додатками за липень грудень 2019

-Інформація, що міститься на електронному носії «Seagate» PN: 9ZH9P9-RAA SN: NA1LEBJF, котра знята в ході обшуку за вказаною адресою з моноблока та ноутбука на робочому місці ОСОБА_6

-Оборотно-сальдова відомість по рахунку 281, щодо наявності залишків товару на складах з підписом бухгалтера ТОВ «Південь Агрохімпроект» ОСОБА_7 та скріплена печаткою підприємства.

Майно, на яке накладено арешт зберігати у відповідності до порядку, визначеному Постановою Кабінету Міністрів України №1104 від 19.11.2012 року «Про затвердження порядку зберігання речових доказів стороною обвинувачення, їх реалізації, технологічної переробки, знищення, здійснення витрат, пов`язаних з їх зберіганням і пересиланням, схоронності тимчасово вилученого майна під час кримінального провадження».

Ухвала підлягає негайному виконанню після її проголошення.
Ухвалу може бути оскаржено безпосередньо до Одеського апеляційного суду на протязі 5 (п`яти) днів.
Слідчий суддя ОСОБА_1