Справа №1-577/12
ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.12.2018 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючої - судді ОСОБА_1

секретарі ОСОБА_2 , ОСОБА_3

з участю прокурора ОСОБА_4

розглянув у відкритому судовому засіданні справу щодо

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Житомира, громадянина України, зареєстрованого в АДРЕСА_1 , проживаючого АДРЕСА_2 , працюючого директором ПП „РВА „Галас, розлученого, на утриманні неповнолітніх дітей не має, раніше не судимого,

по обвинуваченню за ст. 366 ч. 1 КК України, суд

ВСТАНОВИВ:

Богунським районним судом м. Житомира розглядається кримінальна справа по обвинуваченню ОСОБА_6 в скоєнні злочину, передбаченому ст. 366 ч. 1 КК України.

ОСОБА_6 обвинувачується у вчиненні умисних дій за ст. 366 ч. 1 КК України, які виразились у внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, за наступних обставин.

ОСОБА_6 , перебуваючи на посаді директора ПП „РВА „Галас, яке в установленому законом порядку зареєстроване виконавчим комітетом Житомирської міської Ради народних депутатів від 14.05.2008 року, за юридичною адресою: м. Житомир, вул. Ватутіна, 100, та являється платником податків (свідоцтво платника ПДВ № 100119151, видане 02.06.2008), самостійно здійснюючи фінансово-господарську діяльність та розпоряджаючись майном і фінансами вказаного підприємства, тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи при цьому покладені на нього права і обов`язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджетів, в період часу з травня 2010 року по листопад 2010 року включно, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи їх настання, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

ОСОБА_6 , являючись директором ПП „РВА „Галас, діючи умисно, протиправно, розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків, достовірно знаючи про те, що в травні 2010 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг) у ПП „РВА „Галас виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 40 577 грн., яке необхідно відобразити в податковій звітності з ПДВ та сплатити до державного бюджету, за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 18.06.2010, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_7 , яка не була обізнана зі злочинними намірами останнього, податкову накладну № 141 від 10.05.2010 на загальну суму 230 006 грн., в тому числі ПДВ 38 334 грн.

В подальшому, ОСОБА_7 , 18.06.2010, перебуваючи в приміщенні офісу ПП „РВА „Галас, яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Ватутіна, 100, не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_6 , а також про те, що ПП „РВА „Галас не придбавало товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Будмеханізація-СВ та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „РВА „Галас за травень 2010 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 38 334 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який в розділі ІІ «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Будмеханізація-СВ, які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 38 334 грн.

Складені таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „РВА „Галас за травень 2010 року та додаток № 5 до неї, ОСОБА_7 , 18.06.2010 року, надала на підпис директору ПП „РВА „Галас ОСОБА_6 , який діючи умисно, протиправно та маючи можливість діяти згідно закону, підписав їх та скріпив відтиском печатки ПП „РВА „Галас. Вказану податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „РВА „Галас за травень 2010 року з додатками ОСОБА_7 18.06.2010, подала до ДПІ у м. Житомирі.

Крім того, ОСОБА_6 , являючись директором ПП „РВА „Галас, діючи умисно, протиправно, розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків, достовірно знаючи про те, що ПП «РВА «Галас» будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Будмеханізація-СВ» не придбавало, маючи можливість діяти згідно закону, в період до 02.08.2010, надав вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_8 , яка не була обізнана в злочинних намірах ОСОБА_6 , при складанні декларації з податку на прибуток підприємства за півріччя 2010 року, віднести до складу валових витрат підприємства суму витрат обраховану з вартості товарів нібито придбаних в травні місяці 2010 року у ТОВ «Будмеханізація-СВ».

В подальшому, ОСОБА_8 , не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_6 , відобразила в декларації з податку на прибуток ПП «РВА «Галас» наступні дані: в рядку 04 «валові витрати» вказала 314 308 грн., в які включила суму витрат, виниклих за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ «Будмеханізація СВ», розміром 191671 грн. Таким чином, сума валових витрат за 1-ше півріччя 2010 року, без суми валових витрат, які незаконно сформовані за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ «Будмеханізація-СВ» становить 122 637 грн. В рядку 11 «Сума прибутку, що підлягає оподаткуванню» вказала 13 500 грн., а повинна була вказати 205 171 грн. В рядку 12 (нарахована сума податку) декларації про прибуток підприємства за 1-ше півріччя 2010 року вказала 3375 грн., а повинна була вказати 51 293 грн.

Заповнену таким чином декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «РВА «Галас» за 1-ше півріччя 2010 року, ОСОБА_8 , до 02.08.2010 надала директору ПП РВА «Галас» ОСОБА_6 , який достовірно знаючи про те, що дані в декларації не відповідають дійсності, переслідуючи мету на службове підроблення, поставив в рядку керівник підприємства свій особистий підпис та завірив печаткою. Не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_6 , направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, ОСОБА_8 поставила свій особистий підпис в графі головний бухгалтер та 02.08.2010 року подала вказану декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «РВА «Галас», в якій були внесені недостовірні дані, до ДПІ у м. Житомирі.

Крім того, ОСОБА_6 , являючись директором ПП „РВА „Галас, діючи умисно, протиправно, розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків, достовірно знаючи про те, що в липні 2010 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг) у ПП „РВА „Галас виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 66 595 грн., яке необхідно відобразити в податковій звітності з ПДВ та сплатити до державного бюджету, за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 23.07.2010, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_8 , яка не була обізнана зі злочинними намірами останнього, податкові накладні:

- № 143/07 від 26.07.2010, на загальну суму 100 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 144/07 від 26.07.2010, на загальну суму 70 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 147 від 30.07.2010, на загальну суму 151024,9 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ.

В подальшому, ОСОБА_8 , 20.08.2010, перебуваючи в приміщенні офісу ПП „РВА „Галас, яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Ватутіна, 100, не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_6 , спрямовані на службове підроблення, а також про те, що ПП „РВА „Галас не придбавало товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Будмеханізація-СВ, та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „РВА „Галас за липень 2010 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 53 504 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який в розділі ІІ «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Будмеханізація-СВ, які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 53 504 грн.

Складені таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „РВА „Галас за липень 2010 року та додаток № 5 до неї, ОСОБА_8 , 20.08.2010, надала на підпис директору ПП „РВА „Галас ОСОБА_6 , який діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що ПП „РВА „Галас не придбавало товари (роботи, послуги) у ТОВ „Будмеханізація-СВ на суму 321 025 грн., в тому числі ПДВ 53 504 грн. та маючи можливість діяти згідно закону, підписав їх та скріпив відтиском печатки ПП „РВА „Галас.

Вказану податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „РВА „Галас за липень 2010 року з додатками ОСОБА_8 20.08.2010, подала до ДПІ у м. Житомирі.

Крім того, ОСОБА_6 , являючись директором ПП „РВА „Галас, діючи умисно, протиправно, розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків, достовірно знаючи про те, що в серпні 2010 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг) у ПП „РВА „Галас виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість в сумі в сумі 275 745 грн., яке необхідно відобразити в податковій звітності з ПДВ та сплатити до державного бюджету, за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 03.08.2010, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_8 , яка не була обізнана зі злочинними намірами останнього, податкові накладні:

- № 148 від 02.08.2010 року, на загальну суму 34 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 150 від 02.08.2010 року, на загальну суму 407 846,6 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 152 від 02.08.2010 року, на загальну суму 194 216,44 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 151 від 02.08.2010 року, на загальну суму 312 207,75 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 152/2 від 03.08.2010 року, на загальну суму 20 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 153 від 11.08.2010 року, на загальну суму 125 339,93 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 154 від 11.08.2010 року, на загальну суму 131 130,64 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 155 від 11.08.2010 року, на загальну суму 123 682,64 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 157 від 18.08.2010 року, на загальну суму 6 662,02 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 158 від 25.08.2010 року, на загальну суму 60 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 158 від 31.08.2010 року, на загальну суму 91 835,59 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ.

В подальшому, ОСОБА_8 , 16.09.2010, перебуваючи в приміщенні офісу ПП „РВА „Галас, яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Ватутіна, 100, не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_6 , спрямовані на службове підроблення, а також про те, що ПП „РВА „Галас не придбавало товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Будмеханізація-СВ, та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „РВА „Галас за серпень 2010 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 251 154 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який в розділі ІІ «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Будмеханізація-СВ, які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 251 154 грн.

Складені таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „РВА „Галас за серпень 2010 року та додаток № 5 до неї, ОСОБА_8 , 16.09.2010, надала на підпис директору ПП „РВА „Галас ОСОБА_6 , який діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що ПП „РВА „Галас не придбавало товари (роботи, послуги) у ТОВ „Будмеханізація-СВ на суму 1 506 924 грн., в тому числі ПДВ 251 154 грн. та маючи можливість діяти згідно закону, підписав їх та скріпив відтиском печатки ПП „РВА „Галас.

Вказану податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „РВА „Галас за серпень 2010 року з додатками ОСОБА_8 17.09.2010, подала до ДПІ у м. Житомирі.

Крім того, ОСОБА_6 , являючись директором ПП „РВА „Галас, діючи умисно, протиправно, розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків, достовірно знаючи про те, що в вересні 2010 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг) у ПП „РВА „Галас виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 736 391 грн., яке необхідно відобразити в податковій звітності з ПДВ та сплатити до державного бюджету, за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 20.10.2010, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_8 , яка не була обізнана зі злочинними намірами останнього, податкові накладні:

- № 148 від 02.08.2010 року, на загальну суму 34 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 163 від 01.09.2010 року, на загальну суму 50 999,94 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 164 від 01.09.2010 року, на загальну суму 143 684,16 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 165 від 01.09.2010 року, на загальну суму 51 095,82 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 166 від 01.09.2010 року, на загальну суму 147 449,52 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 167 від 01.09.2010 року, на загальну суму 250 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 168 від 01.09.2010 року, на загальну суму 83 889,69 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 169 від 10.09.2010 року, на загальну суму 150 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 170 від 13.09.2010 року, на загальну суму 250 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 171 від 14.09.2010 року, на загальну суму 200 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 172 від 14.09.2010 року, на загальну суму 200 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 173 від 15.09.2010 року, на загальну суму 358 164,41 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 174 від 16.09.2010 року, на загальну суму 2903,57 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 175 від 16.09.2010 року, на загальну суму 2903,57 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 176 від 16.09.2010 року, на загальну суму 248 580,32 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 177 від 16.09.2010 року, на загальну суму 103 558,97 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 178 від 17.09.2010 року, на загальну суму 241 053,29 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 179 від 20.09.2010 року, на загальну суму 327 587,74 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 180 від 20.09.2010 року, на загальну суму 367 312,34 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 181 від 20.09.2010 року, на загальну суму 170 302,14 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 182 від 30.09.2010 року, на загальну суму 375 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 183 від 30.09.2010 року, на загальну суму 220 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 184 від 30.09.2010 року, на загальну суму 220 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ.

В подальшому, ОСОБА_8 , 20.10.2010 року, перебуваючи в приміщенні офісу ПП „РВА „Галас, яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Ватутіна, 100, не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_6 , спрямовані на службове підроблення, а також про те, що ПП „РВА „Галас не придбавало товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Будмеханізація-СВ, та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „РВА „Галас за травень 2010 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 694 081 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який в розділі ІІ «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Будмеханізація-СВ, які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 694 081 грн.

Складені таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „РВА „Галас за вересень 2010 року та додаток № 5 до неї, ОСОБА_8 , 20.10.2010 року, надала на підпис директору ПП „РВА „Галас ОСОБА_6 , який діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що ПП „РВА „Галас не придбавало товари (роботи, послуги) у ТОВ „Будмеханізація-СВ на суму 4 154 486 грн., в тому числі ПДВ 694 081 грн. та маючи можливість діяти згідно закону, підписав їх та скріпив відтиском печатки ПП „РВА „Галас.

Вказану податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „РВА „Галас за вересень 2010 року з додатками ОСОБА_8 20.10.2010, подала до ДПІ у м. Житомирі.

Крім того, ОСОБА_6 , являючись директором ПП „РВА „Галас, діючи умисно, протиправно, розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків, достовірно знаючи про те, що ПП «РВА «Галас» будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Будмеханізація-СВ» не придбавало, маючи можливість діяти згідно закону, можливість діяти згідно закону, в період до 08.11.2010 року, надав вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_8 , яка не була обізнана в злочинних намірах ОСОБА_6 , при складанні декларації з податку на прибуток підприємства за 3-тій квартал 2010 року, віднести до складу валових витрат підприємства суму витрат обраховану з вартості товарів нібито придбаних в липні, серпні та вересні місяці 2010 року у ТОВ «Будмеханізація-СВ».

В подальшому, ОСОБА_8 , не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_6 , направлені на службове підроблення, відобразила в декларації з податку на прибуток ПП «РВА «Галас» наступні дані: в рядку 04 «валові витрати» вказала 8 433 994 грн., в які включено суму витрат, виниклих за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ «Будмеханізація СВ», розміром 5 125 417 грн. Таким чином, сума валових витрат за 3 квартали 2010 року, без суми валових витрат, які незаконно сформовані за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ «Будмеханізація-СВ» становить 3 308 577 грн. В рядку 11 «Сума прибутку, що підлягає оподаткуванню» вказала 351 635 грн., а повинна була вказати 5 477 052 грн. В рядку 12 (нарахована сума податку) декларації про прибуток підприємства за 3 квартали 2010 року вказала 87 909 грн., а повинна була вказати 1 369 263 грн.

Заповнену таким чином декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «РВА «Галас» за 3 квартали 2010 року, ОСОБА_8 , до 08.11.2010, надала директору ПП РВА «Галас» ОСОБА_6 , який достовірно знаючи про те, що дані в декларації не відповідають дійсності, переслідуючи мету на службове підроблення, поставив в рядку керівник підприємства свій особистий підпис та завірив печаткою. Не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_6 , направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, ОСОБА_8 поставила свій особистий підпис в графі головний бухгалтер та 08.11.2010 подала вказану декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «РВА «Галас», в якій були внесені недостовірні дані, до ДПІ у м. Житомирі.

Крім того, ОСОБА_6 , являючись директором ПП „РВА „Галас, діючи умисно, протиправно, розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків, достовірно знаючи про те, що в жовтні 2010 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг) у ПП „РВА „Галас виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 219 611 грн., яке необхідно відобразити в податковій звітності з ПДВ та сплатити до державного бюджету, за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 11.10.2010, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_8 , яка не була обізнана зі злочинними намірами останнього, податкові накладні:

- № 93 від 30.09.2010 року, на загальну суму 80 191,14 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 94 від 30.09.2010 року, на загальну суму 93 194,72 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 95 від 30.09.2010 року, на загальну суму 148 712,43 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 96 від 30.09.2010 року, на загальну суму 182 932,69 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 97 від 30.09.2010 року, на загальну суму 238 031,53 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 163/2 від 01.10.2010 року, на загальну суму 61 199,93 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 192 від 11.10.2010 року, на загальну суму 125 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 191 від 11.10.2010 року, на загальну суму 125 000 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 193 від 19.10.2010 року, на загальну суму 33 238,42 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 194 від 29.10.2010 року, на загальну суму 142 426,47 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ.

В подальшому, ОСОБА_8 16.11.2010, перебуваючи в приміщенні офісу ПП „РВА „Галас, яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Ватутіна, 100, не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_6 , спрямовані на службове підроблення, а також про те, що ПП „РВА „Галас не придбавало товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Будмеханізація-СВ, та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „РВА „Галас за жовтень 2010 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 204 988 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який в розділі ІІ «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Будмеханізація-СВ, які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 204 988 грн.

Складені таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „РВА „Галас за жовтень 2010 року та додаток № 5 до неї, ОСОБА_8 , 16.11.2010, надала на підпис директору ПП „РВА „Галас ОСОБА_6 , який діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що ПП „РВА „Галас не придбавало товари (роботи, послуги) у ТОВ „Будмеханізація-СВ на суму 1 229 928 грн., в тому числі ПДВ 204 988 грн. та маючи можливість діяти згідно закону, підписав їх та скріпив відтиском печатки ПП „РВА „Галас.

Вказану податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „РВА „Галас за жовтень 2010 року з додатками ОСОБА_8 16.11.2010 подала до ДПІ у м. Житомирі.

Крім того, ОСОБА_6 , являючись директором ПП „РВА „Галас, діючи умисно, протиправно, розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків, достовірно знаючи про те, що в листопаді 2010 року внаслідок здійснення фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг) у ПП „РВА „Галас виникло податкове зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 283 311 грн., яке необхідно відобразити в податковій звітності з ПДВ та сплатити до державного бюджету, за невстановлених досудовим слідством обставин, у період часу до 19.11.2010, надав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_8 , яка не була обізнана зі злочинними намірами останнього, податкові накладні:

- № 199 від 05.11.2010 року, на загальну суму 145 496,87 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 200 від 05.11.2010 року, на загальну суму 154 294,9 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 205 від 08.11.2010 року, на загальну суму 20 352,71 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 206 від 08.11.2010 року, на загальну суму 2 910,77 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 207 від 15.11.2010 року, на загальну суму 188 904,75 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 208 від 15.11.2010 року, на загальну суму 163 299,91 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 209 від 17.11.2010 року, на загальну суму 267 193,62 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 210 від 18.11.2010 року, на загальну суму 3 165,33 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 212 від 22.11.2010 року, на загальну суму 151 613,78 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 211 від 22.11.2010 року, на загальну суму 63 525,98 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 214 від 30.11.2010 року, на загальну суму 53,5 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 215 від 30.11.2010 року, на загальну суму 23 837,29 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 216 від 30.11.2010 року, на загальну суму 178 434,33 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 217 від 30.11.2010 року, на загальну суму 147 627,48 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ;

- № 218 від 30.11.2010 року, на загальну суму 4 283,35 грн. в якій було безпідставно відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) для ПП „РВА „Галас від ТОВ „Будмеханізація-СВ.

В подальшому, ОСОБА_8 , 20.12.2010, перебуваючи в приміщенні офісу ПП „РВА „Галас, яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Ватутіна, 100, не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_6 , спрямовані на службове підроблення, а також про те, що ПП „РВА „Галас не придбавало товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Будмеханізація-СВ, та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „РВА „Галас за листопад 2010 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 252 499 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який в розділі ІІ «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ „Будмеханізація-СВ, які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 252 499 грн.

Складені таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „РВА „Галас за листопад 2010 року та додаток № 5 до неї, ОСОБА_8 , 20.12.2010 року, надала на підпис директору ПП „РВА „Галас ОСОБА_6 , який діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що ПП „РВА „Галас не придбавало товари (роботи, послуги) у ТОВ „Будмеханізація-СВ на суму 1 514 994 грн., в тому числі ПДВ 252 499 грн. та маючи можливість діяти згідно закону, підписав їх та скріпив відтиском печатки ПП „РВА „Галас.

Вказану податкову декларацію з податку на додану вартість ПП „РВА „Галас за листопад 2010 року з додатками ОСОБА_8 20.12.2010 подала до ДПІ у м. Житомирі.

В свою чергу, ОСОБА_6 продовжуючи реалізовувати свій злочинний умисел, направлений на службове підроблення, достовірно знаючи, що ПП «РВА «Галас» будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Будмеханізація-СВ» не придбавало, в порушення п.п.5.2.1, п.5.2, п.п. 5.3.9, п.5.3, ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» маючи можливість діяти згідно закону, в період до 09.02.2011 року, надав вказівку головному бухгалтеру ОСОБА_8 , яка не була обізнана в злочинних намірах ОСОБА_6 , при складанні декларації з податку на прибуток підприємства за 2010 рік, віднести до складу валових витрат підприємства суму витрат обраховану з вартості товарів нібито придбаних в вересні, жовтні та листопаді та вересні 2010 року у ТОВ «Будмеханізація-СВ».

В подальшому, ОСОБА_8 , не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_6 , направлені на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, відобразила в декларації з податку на прибуток ПП «РВА «Галас» наступні дані: в рядку 04 «валові витрати» вказала 11 404 792 грн., в які включено суму витрат, виниклих за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ «Будмеханізація СВ», розміром 7 264 542 грн. Таким чином, сума валових витрат за 2010 рік, без суми валових витрат, які незаконно сформовані за рахунок проведення безтоварних операцій з ТОВ «Будмеханізація-СВ» становить 4 140 250 грн. В рядку 11 «Сума прибутку, що підлягає оподаткуванню» вказала 1 747 502 грн., а повинна була вказати 9 012 044 грн. В рядку 12 (нарахована сума податку) декларації про прибуток підприємства за 2010 рік, вказала 436 876 грн., а повинна була вказати 2 253 011 грн.

Заповнену таким чином декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «РВА «Галас» за 3 квартали 2010 року, ОСОБА_8 , до 09.02.2011, надала директору ПП РВА «Галас» ОСОБА_6 , який достовірно знаючи про те, що дані в декларації не відповідають дійсності, переслідуючи мету на службове підроблення, поставив в рядку керівник підприємства свій особистий підпис та завірив печаткою. Не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_6 , направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, ОСОБА_8 поставила свій особистий підпис в графі головний бухгалтер та 09.02.2011 подала вказану декларацію з податку на прибуток підприємства ПП «РВА «Галас», в якій були внесені недостовірні дані, до ДПІ у м. Житомирі.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_6 заявив клопотання, щодо задоволення якого не заперечував прокурор, про закриття кримінальної справи у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності та звільненні від відповідальності за ст. 366 ч. 1 КК України.

Суд, розглянувши матеріали справи, заслухавши думку прокурора, вважає що клопотання підлягає задоволенню, справа підлягає закриттю, оскільки строки давності притягнення до кримінальної відповідальності особи - закінчились.

Стаття 49 ч. 1 п. 1) КК України передбачає, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину невеликої тяжкості, минуло 2 роки.

Відповідно до обвинувачення інкриміновані дії вчинялись у період 2010 року -лютого 2011, відповідальність за такі дії передбачена ст. 366 ч. 1 КК України. Відповідно до ст. 12 КК України такі дії відносяться до злочинів невеликої тяжкості, з часу їх вчинення пройшло більше семи років. Матеріалами справи не встановлено, що підсудний протягом цього часу скоїв інші злочини та притягувався до кримінальної відповідальності, а тому відносно нього можуть бути застосовані вимоги ст. 49 КК України.

Судові витрати не підлягають стягненню відповідно до ст. 93 КПК України, оскільки покладаються тільки на засуджених. Цивільний позов відсутній.

Підлягає скасуванню арешт на майно підсудного, накладений постановою слідчого 11.10.2011 (т. 11 а.с. 205) та на грошові кошти ПП «РВА «Галас», накладений постановою Богунського районного суду м. Житомира від 1.08.2011 (т. 11 а.с. 43).

Керуючись ст. 49 КК України, ст. 11-1 КПК України (в редакції 1960 р.), суд

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_5 звільнити від кримінальної відповідальності за ст. 366 ч. 1 КК України у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, кримінальну справу закрити.

Запобіжний захід підписку про невиїзд - залишити до набрання постановою чинності.

Скасувати арешт на майно ОСОБА_6 , на грошові кошти ПП «РВА «Галас».

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом семи діб з дня її винесення.

Суддя ОСОБА_1