Справа №295/2390/20
УХВАЛА

04.03.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1
за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2
розглянувши клопотання про надання тимчасового доступу до речей та документів, яке подане старшим слідчим з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , в кримінальному провадженні №0000031 від 27.09.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КПК України, та додані до нього матеріали,-
ВСТАНОВИВ:
Слідчий за погодженням з прокурором звернувся з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та розпорядження про їх вилучення (виїмку) належно засвідчених копій документів (інформації), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: документів (інформації), як на паперових так і електронних носіях, по електронних поштових скриньках « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 », « ІНФОРМАЦІЯ_7 », « ІНФОРМАЦІЯ_8 », « ІНФОРМАЦІЯ_9 », « ІНФОРМАЦІЯ_10 », « ІНФОРМАЦІЯ_11 » стосовно ІР адрес (МАС адрес), з яких проходило з`єднання з поштовим сервером (з зазначеною датою, часом, включаючи хвилини та секунди) за період з здійснення з`єднання з поштовим сервером (з моменту створення електронних поштових скриньок « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 », « ІНФОРМАЦІЯ_7 », « ІНФОРМАЦІЯ_8 », « ІНФОРМАЦІЯ_9 », « ІНФОРМАЦІЯ_10 », « ІНФОРМАЦІЯ_11 ») по дату виконання ухвали, інформації (в тому числі контактні дані), яку повідомили при реєстрації власники електронної скриньки, інформації щодо абонентів, яким виділено в користування вказані ІР адреси (ПІБ користувачів, адресні дані (в т.ч. адресу, за якою закріплено вказані ІР адреси), контактні телефони, паспортні або інші наявні персональні дані.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000031, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27 вересня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
За матеріалами досудового розслідування слідчими органами встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які протягом 2018 р., шляхом заниження бази оподаткування з податку на додану вартість, внаслідок не відображення у податковому обліку реалізації дизельного пального у кількості 2 156 281,2 літрів, яке отримане від безпідставного списання на власне споживання, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на суму понад 7 млн. грн.
Матеріалами оперативного супроводження у кримінальному провадженні вказується на те, що службові (посадові) особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " здійснили приховування реалізації дизельного пального поза податковим обліком.
Крім того слідчий вказує, що відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Житомирській області проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ". Згідно висновку аналітичного дослідження від 24.06.2019 р. № 23/06-30-16-05/41023202 встановлено внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » завідомо неправдивих відомостей до податкових та бухгалтерських документів з метою приховування реалізації дизельного пального поза податковим обліком, шляхом документального оформлення його використання у власній діяльності, чим занижено суму податку на додану вартість у розмірі 9 399 357 грн, у тому числі: липень 2018 р. 1 885 849 грн, жовтень 2018 р. 1 853 073 грн, листопад 2018 р. 3 964 262 грн, та грудень 2018 р. 1 696 172 гривень, завищено від`ємного значення ПДВ у розмірі 690 419 грн.
Згідно АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " орендувало спецтехніку, в тому числі вантажні автомобілі, екватори, бульдозери, грейдери та інше, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), на роботу якої відобразило списання пального, та яку в подальшому надало в оренду ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
В мотивування клопотання слідчий вказує, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові (посадові) особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " з метою реєстрації в електронній формі податкових декларацій з ПДВ (податкової звітності) використовували ІР адресу НОМЕР_5 та електронну поштову скриньку « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яка обслуговується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).
Разом з тим встановлено, що з ІР адреси НОМЕР_5 реєстрували податкову звітність в електронній формі підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПСП " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), використовуючи електронні поштові скриньки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме:
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » - « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » - « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " « ІНФОРМАЦІЯ_5 »;
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " « ІНФОРМАЦІЯ_6 »;
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " « ІНФОРМАЦІЯ_7 »;
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " « ІНФОРМАЦІЯ_8 »;
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " « ІНФОРМАЦІЯ_9 »;
- ПСП " ІНФОРМАЦІЯ_20 " « ІНФОРМАЦІЯ_10 »;
- ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».
За інформацією слідства, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігаються наступні документи (інформація на електронних носіях, інформація електронної інформаційної системи інтернет-сервісу електронної пошти): інформація по електронних поштових скриньках « ІНФОРМАЦІЯ_2 », « ІНФОРМАЦІЯ_3 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 », « ІНФОРМАЦІЯ_7 », « ІНФОРМАЦІЯ_8 », « ІНФОРМАЦІЯ_9 », « ІНФОРМАЦІЯ_10 », « ІНФОРМАЦІЯ_11 » стосовно ІР адрес (МАС адрес) з яких проходило з`єднання з поштовим сервером (з зазначеною датою, часом, включаючи хвилини та секунди), інформація (в тому числі контактні дані), яку повідомили при реєстрації власники електронних скриньок, інформація щодо абонентів, яким виділено в користування вказані ІР адреси (ПІБ користувачів, адресні дані (в т.ч. адресу за якою закріплено вказані ІР адреси), контактні телефони, паспортні або інші наявні персональні дані).

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », де обслуговується інформація електронної інформаційної системи інтернет-сервісу електронної пошти, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме: щодо персональних електронно-обчислювальних машин, серверів, інших електронних пристроїв, котрі використовуються службовими (посадовими) особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", які керують фінансово-господарською діяльністю вказаних підприємств, з яких здійснюється з`єднання з поштовим сервером для відправки та отримання податкової звітності в електронному вигляді, щодо осіб, які фактично мають можливість користуватись поштовим сервісом, іншої інформації, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Вилучення копій зазначених у клопотанні документів (інформації), необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків. Окрім цього, вищевказані документи (інформація) містять охоронювану законом таємницю (інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; персональні дані особи, що знаходиться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних) тимчасовий доступ до яких, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді.

Іншим чином, на переконання слідчого, довести вказані вище обставини не передбачається можливим.
В клопотанні слідчий просить виклик представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не проводити, у зв`язку з тим, що існує реальна загроза зміни або знищення інформації.
Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває інформація, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза її зміни або знищення.

Дослідивши клопотання, додані до нього копії з матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.
Слідчим суддею з матеріалів, долучених до клопотання, встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000031, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27 вересня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України з приводу обставин, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " протягом 2018 року, шляхом заниження бази оподаткування з податку на додану вартість внаслідок невідображення у податковому обліку реалізації дизельного пального у кількості 2 156 281,2 літрів, яке отримане від безпідставного списання на власне споживання, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на суму понад 7 млн. грн.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно з п. п. 1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як визначено ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи, що слідчим доведено, що інформація, тимчасовий доступ до якої просить надати слідчий, перебуває у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", має значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні - може бути використана для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а відтак для встановлення осіб, які можуть бути причетними до вчинення злочину, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в запитуваній інформації, яка, відноситься до охоронюваної законом таємниці в силу ст. 162 КПК України, а відтак іншим шляхом отримати її не вбачається можливим, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим в частині надання тимчасового доступу до інформації, яка стосується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », відносно якої органами ДФС проводиться досудове розслідування, таким, що підлягає частковому задоволенню відповідно до ч.ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

В частині надання тимчасового доступу до інформації, що стосується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 ", ПСП " ІНФОРМАЦІЯ_20 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в задоволенні клопотання, оскільки щодо цих суб`єктів господарської діяльності органами ДФС у Житомирській області досудове розслідування не здійснюється, що підтверджується змістом витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань.
З огляду на викладене, слідчий суддя вважає клопотання слідчого в цій частині немотивованим, неаргументованим, безпідставним, таким, що не відповідає вимогам ст.ст. 160, 163 КПК України, не підтвердженим належними доказами, а відтак підстави для його задоволення відсутні.
Керуючись ст.ст. 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задоволити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , слідчим слідчої групи, які уповноважені здійснювати досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000031 та іншим співробітникам ГУ ДФС в Житомирській області, визначених ОСОБА_5 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, право тимчасового доступу до належним чином засвідчених копій документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме:
- документів (інформації), як на паперових так і електронних носіях, по електронній поштовій скриньці « ІНФОРМАЦІЯ_2 » стосовно ІР адрес (МАС адрес), з яких проходило з`єднання з поштовим сервером (з зазначеною датою, часом, включаючи хвилини та секунди) за період з здійснення з`єднання з поштовим сервером (з моменту створення електронної поштової скриньки « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по дату виконання ухвали, інформації (в тому числі контактні дані), яку повідомили при реєстрації власники електронної скриньки, інформації щодо абонентів, яким виділено в користування вказані ІР адреси (ПІБ користувачів, адресні дані (в т.ч. адресу, за якою закріплено вказані ІР адреси), контактні телефони, паспортні або інші наявні персональні дані.
Встановити строк дії ухвали до 03.04.2020 року.

В іншій частині клопотання відмовити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1