Справа №766/3313/20
н/п 1-кс/766/2149/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.03.2020 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження № 000608 прокурора Херсонської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження № 000608 прокурора Херсонської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні гр. ОСОБА_4 , а саме:

- договорів на закупівлю (придбання) за період листопада 2016 року ПП « ОСОБА_5 » продуктів харчування (макаронних виробів, цукру, борошна, оселедець с/м), паливно-мастильних матеріалів (бензину А-92, Євро4-Е5, газу скрапленого), інші господарські товари (стінові 3Д-панелі, стінові панелі, двері) на загальну суму 16 189 161 грн., у т.ч. ПДВ 3 237 832 грн, з підтверджуючими документами щодо його виконання (окремо по кожному договору: додаткові угоди; специфікації; письмові заявки; накладні, податкові накладні; підтверджуючих документів про перерахування коштів за поставлений товар, у тому числі з виписками банку, якими підтверджується рух коштів; відомості, картки складського обліку щодо оприбуткування, зберігання на складі та відпуску зі складу товару; документи, які підтверджують факт перевезення товару (договори, ТТН, видаткові накладні) та проведенні розрахунків за послуги перевезення, у тому числі виписка банку, яким підтверджується рух коштів.

- документів (актів прийому передачі тощо), що підтверджують факт передачі гр. ОСОБА_6 або уповноваженими ним особами оригіналів документів ПП « ОСОБА_5 » щодо фінансово господарської діяльності іншим особам.

Вищевказані документи перебувають у володінні гр. ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 )

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що В провадженні СВ Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області перебуває кримінальне провадження № 000608 від 18.02.2020 за фактом зловживання службовим становищем за попередньою змовою службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при завищені бюджетного відшкодування ПДВ, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.

В ході слідства встановлено, службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , основний вид діяльності змiшане сiльське господарство, директор ОСОБА_4 , (яким подавалась декларація на бюджетне відшкодування за травень 2017), з 26.09.2016 по 16.12.2016 (період виникнення від`ємного значення з ПДВ) директор ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_3 ), в порушення п. 200.1, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України за попередньою змовою, шляхом зловживання своїм службовим становищем завищили бюджетне відшкодування ПДВ на поточний рахунок платника податку за травень 2017 року на суму 3 237 832 грн.

Вказані порушення викладені в акті від 03.07.2017 №145/21-22-12-02-06 «Про результати камеральної перевірки ПП « ОСОБА_5 » з питання достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника за травень 2017 року» та відображені у податковому повідомленні-рішенні від 17.07.2017 №.

Так, у листопаді 2016 року ПП « ОСОБА_5 » придбало продукти харчування (макаронні вироби, цукор, борошно, оселедець с/м), паливно-мастильні матеріали (бензин А-92, Євро4-Е5, газ скраплений), інші господарські товари (стінові 3Д-панелі, стінові панелі, двері) на загальну суму 16 189 161 грн., у т.ч. ПДВ 3 237 832 грн.

При цьому вказані товарно-матеріальні цінності у подальшому ПП « ОСОБА_5 » не реалізовані, що може попередньо свідчити про їх зберігання. В свою чергу, вищевказані ТМЦ відносяться до специфічної групи товарів, які потребують особливих умов зберігання, наявності обладнання, спеціальних дозволів, а також відповідних складів, потужностей та транспортних засобів. Згідно інформаційних баз ПП « ОСОБА_5 » не є платником акцизного податку, що унеможливлює реалізацію бензину та газу скрапленого. Згідно до реєстру майнових прав будь яке нерухоме майно на ПП « ОСОБА_5 » не зареєстровано, транспортні засоби відсутні.

У червні 2017 року по декларації за травень 2017 року службовими особами ПП « ОСОБА_5 » задекларовано бюджетне відшкодування ПДВ на рахунок платника у сумі 3 237 832 грн. (від`ємне значення по якому сформовано за рахунок операцій проведених за листопад 2016 року).

У період часу з 16.12.2016 по 02.06.2017 та з 19.06.2017 по 06.06.2018 директором підприємства обліковується гр. ОСОБА_4 , рнокпп НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

З 06.06.2018 року корпоративні права передані та директором ПП « ОСОБА_5 » обліковується гр. ОСОБА_8 , рнокпп НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 . В свою чергу, в період часу перереєстрації підприємства гр. ОСОБА_8 перебував на тимчасово окупованій території. Вказана особо і на сьогоднішній день відповідно до реєстрів баз даних рахується керівником даного товариства.

Крім того, в ході надання пояснень ОСОБА_4 підтвердив, що являвся керівником ПП « ОСОБА_5 », однак надавати пояснення з питань фінансового господарської діяльності підприємства (у тому числі з питань перереєстрації підприємства) з необґрунтованих причин відмовився, що у свою чергу може свідчити про те, що ним приховуються від слідства відомості, які мають значення для обставин досудового розслідування.

Вищевказані обставини можуть свідчити про те, що гр. ОСОБА_4 створено видиме хибне уявлення щодо перереєстрації корпоративних прав ПП « ОСОБА_5 » на гр. ОСОБА_8 , що у свою чергу може свідчити про той факт, що документи з питань проведених фінансово господарських взаємовідносин за період з листопада 2016 року червень 2017 року фактично перебувають у ОСОБА_4 .

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають оригінали документів, які перебувають у володінні у ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ), а саме:

- договори на закупівлю (придбання) за період листопада 2016 року ПП « ОСОБА_5 » продуктів харчування (макаронних виробів, цукру, борошна, оселедець с/м), паливно-мастильних матеріалів (бензину А-92, Євро4-Е5, газу скрапленого), інші господарські товари (стінові 3Д-панелі, стінові панелі, двері) на загальну суму 16 189 161 грн., у т.ч. ПДВ 3 237 832 грн, з підтверджуючими документами щодо його виконання (окремо по кожному: додаткові угоди; специфікації; письмові заявки; накладні, податкові накладні; підтверджуючих документів про перерахування коштів за поставлений товар, у тому числі з виписками банку, якими підтверджується рух коштів; відомості, картки складського обліку щодо оприбуткування, зберігання на складі та відпуску зі складу товару; документи, які підтверджують факт перевезення товару (договори, ТТН, видаткові накладні) та проведенні розрахунків за послуги перевезення, у тому числі виписка банку, яким підтверджується рух коштів.

- документів (актів прийому передачі тощо), що підтверджують факт передачі оригіналів документів ПП « ОСОБА_5 » щодо фінансово господарської діяльності іншим особам.

Вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин та оцінки фактам, які досліджуються в рамках вказаного провадження.

Необхідність виїмки оригіналів вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судових експертиз, в ході якої будуть дослідженні їх оригінали та надана оцінка щодо повноти та якості проведених робіт. Для проведення дослідження експертам, згідно наказу Мінюсту України № 53/5 від 08.10.1998 року, необхідно надати оригінали документів. Іншим способом ніж вилучити зазначенні документи не можливо забезпечити їх дослідження під час проведення експертизи.

Проведення виїмки саме оригіналів документів також обґрунтовується тим, що з урахуванням специфіки кримінального провадження (вчинення дій направлених на незаконне заволодіння бюджетними коштами), під час яких використовувались саме оригінали документів господарської діяльності та враховуючи обставини щодо фактичного не передання корпоративних прав на дане товариство ОСОБА_8 , є наявність ризиків можливого вчинення гр. ОСОБА_4 протиправних дій направлених на приховування, знищення оригіналів документів, з метою уникнення відповідальності.

Посилаючись на вищевикладені обставини, прокурор просить клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання прокурор не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання прокурора, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, в частині надання тимчасового доступу до інших господарських товарів, які знаходяться у володінні гр. ОСОБА_4 , оскільки слідчим в клопотанні не конкретизовано до яких саме інших документів необхідно отримати тимчасовий доступ, також не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу до документів (актів прийому передачі тощо), що підтверджують факт передачі гр. ОСОБА_6 або уповноваженими ним особами оригіналів документів ПП « ОСОБА_5 » щодо фінансово господарської діяльності іншим особам, оскільки прокурором не доведено, що вказані документи перебувають у володінні гр. ОСОБА_4 , а не у третіх осіб.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження № 000608 слідчому СВ ГУНП в Херсонській області ОСОБА_9 , або прокурору Херсонської місцевої прокуратури ОСОБА_3 дозвіл на доступу до речей та документів, вилучення їх оригіналів (здійснення виїмки), які перебувають у володінні гр. ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ), а саме:

- договорів на закупівлю (придбання) за період листопада 2016 року ПП « ОСОБА_5 » продуктів харчування (макаронних виробів, цукру, борошна, оселедець с/м), паливно-мастильних матеріалів (бензину А-92, Євро4-Е5, газу скрапленого) на загальну суму 16 189 161 грн., у т.ч. ПДВ 3 237 832 грн, з підтверджуючими документами щодо його виконання (окремо по кожному договору: додаткові угоди; специфікації; письмові заявки; накладні, податкові накладні; підтверджуючих документів про перерахування коштів за поставлений товар, у тому числі з виписками банку, якими підтверджується рух коштів; відомості, картки складського обліку щодо оприбуткування, зберігання на складі та відпуску зі складу товару; документи, які підтверджують факт перевезення товару (договори, ТТН, видаткові накладні) та проведенні розрахунків за послуги перевезення, у тому числі виписка банку, яким підтверджується рух коштів.

Вищевказані документи перебувають у володінні гр. ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 )

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1