Справа № 727/4838/20
Провадження № 1-кс/727/1404/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
12 червня 2020 року м.Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
Слідчий звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю. Дане клопотання погоджене із прокурором відділу прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 .
В ході досудового розслідування встановлено, що платник податків фізична особа ОСОБА_5 (РНОКПП: НОМЕР_1 ) в 2016 році мав взаємовідносини з іншими особами від яких отримував доходи, що включаються до складу загального місячного (річного) оподаткованого доходу, зокрема з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ). Так, згідно договору купівлі-продажу частки в статутному капіталі № 1/0716/10 від 26.07.2016, ОСОБА_5 передав у власність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » свою частку статутного капіталу Сільськогосподарського товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ: НОМЕР_3 , яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 ) яка складає 47%. Ціна продажу частки складає суму у гривні, що еквівалентна 1 649 800 дол. США за офіційним обмінним курсом, який був встановлений НБУ на дату підписання цього договору. Даний факт продажу ОСОБА_5 частки статутного капіталу ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підтверджується платіжним дорученням № 383 від 26 липня 2016 року, відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 26.07.2016 здійснило виплату на користь ОСОБА_5 суми інвестиційного доходу в сумі 40 894821,70 грн.
Так, перевіркою правильності визначення загального річного оподатковуваного доходу платника податків - фізичної особи ОСОБА_5 , встановлено порушення пп. 164.2.9 п. 164.2 ст. 164, пп. 170.2.1 пп. 170.2.2 пп. 170.2.6 п. 170.2 ст.170 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями ) - платником податків - фізичною особою ОСОБА_5 до загального річного оподаткованого доходу не включено дохід, який отриманий платником податку як інвестиційний прибуток в сумі 40 894 821,70 грн.
Згідно з даними ЦБД ДРФО та звітності форми 1-ДФ в третьому кварталі 2016р. платник податків - фізична особа ОСОБА_5 фактично отримав дохід у вигляді інвестиційного прибутку (ознака доходу 112) від ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в сумі 40894821,70 грн.
Таким чином платником податків фізичною особою ОСОБА_5 не було визначено суму отриманого доходу за 2016 рік та відповідно не нараховане та не перераховано до бюджету податку на доходи фізичних осіб за 2016 рік в сумі 7361067,91 грн.
Крім того, під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ) та перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , що знаходиться за адресою: ( АДРЕСА_5 ).
Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, яке передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , а саме до податкової звітності за 2016 рік, уточнюючих декларацій поданих за вказаний період, в тому числі уточнюючий податковий розрахунок сум доходу, нарахованого, (сплаченого) на користь фізичних осіб і суму отриманих з ним податку (форма №1ДФ) за ІІІ квартал 2016 року, яка 21.02.2017 року була подана ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Тому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії.
Також слідчий просить розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Враховуючи підстави і мотиви клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне розглядати клопотання про надання тимчасового доступу до документів в порядку частини 2 ст.163 КПК України без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться такі документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких має намір отримати орган досудового розслідування.
Дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.
Встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що знаходиться за адресою: ( АДРЕСА_5 ). Без доступу до цих документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо. Тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії.
Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , що знаходиться за адресою: ( АДРЕСА_5 ), з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії, а саме до:
- податкової звітності за 2016 рік, уточнюючих декларацій поданих за вказаний період, в тому числі уточнюючих податкових розрахунків сум доходу, нарахованого, (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум отриманих з них податків (форма №1ДФ) за ІІІ квартал 2016 року, які 21.02.2017 року були подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1