ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 753/3933/20
провадження № 1-кп/753/1062/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"03" квітня 2020 р. Дарницький районний суд м. Києва в складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю прокурора ОСОБА_3 ,
захисника ОСОБА_4 ,
підозрюваного ОСОБА_5 ,
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за № 0000024 відносно:
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, українця, громадянина України, з повною вищою освітою, одруженого, працюючого директором ТОВ «ТК «Скай Полімер», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
з клопотанням заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Київської області ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
До Дарницького районного суду м. Києва надійшло клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Київської області ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Клопотання мотивоване тим, що ОСОБА_5 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, погасив податкову заборгованість, сплативши податок на прибуток за 2019 рік в сумі 2898038,03 грн., в зв`язку з чим підозрюваний підпадає під дію ч. 4 ст. 212 КК України.
У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та відповідно до положень ч. 4 ст. 212 КК України вважав наявними підстави для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Захисник ОСОБА_4 та підозрюваний ОСОБА_5 клопотання прокурора підтримали, наполягали на необхідності звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку із сплатою податку, зазначивши, що останній розуміє те, що вказана обставина є нереабілітуючою.
Заслухавши думку прокурора, захисника та підозрюваного, вивчивши матеріали клопотання та надані в судовому засіданні документи, суд приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, виходячи із наступного.
Як вбачається з клопотання прокурора, 12.02.2020 року зареєстровано кримінальне провадження № 0000024 за ч. 1 ст. 212 КК України.
Так, ТОВ «ТК «Скай Полімер» (), зареєстроване Дарницькою районною в місті Києві Державною адміністрацією 05.02.2019 року за № 1 065 102 0000 029936.
З 06.02.2019 року вказане товариство взято на облік в органах державної податкової служби за № 86 та з 06.02.2019 року перебуває на податковому обліку ДПІ у Дарницькому районі Головного управління ДПС у місті Києві.
Відповідно до реєстраційних документів, ТОВ «ТК «Скай Полімер» з 06.02.2019 року зареєстровано за адресою: м. Київ, вул. Трускавецька, 2-А, прим. 7.
Відповідно до наказу № 01К від 05.02.2019,на посаду директора ТОВ «ТК «Скай Полімер» призначено ОСОБА_5 , якого уповноважено на виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, передбачених статутом підприємства, а саме:вирішувати усі питання, пов`язані з керівництвом поточною діяльністю товариства; без довіреності діяти від імені акціонерного товариства, в тому числі представляти його інтереси, вчиняти правочини від імені товариства, видавати накази та розпорядження, обов`язкові для виконання всіма працівниками товариства; видавати та скасовувати довіреності від імені товариства; здійснювати інші повноваження, передбачені статутом товариства та законодавством України тощо.
Так, на ОСОБА_5 , який перебуває на посаді директора ТОВ «ТК «Скай Полімер», у зв`язку із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на займаній посаді, розпоряджаючись майном та фінансами товариства, тобто будучи службовою особою товариства, відповідно до чинного законодавства України покладено відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, зборів інших обов`язкових платежів до бюджету, а також покладено права і обов`язки щодо дотримання вимог законодавства України про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків, а саме: згідно ст. 67 Конституції України (із змінами та доповненнями), обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом; згідно ч. 3 ст. 5 Господарського кодексу України (із змінами та доповненнями), обов`язок здійснювати свою діяльність у межах встановленого правового господарського порядку, додержуючись вимог законодавства; згідно ч. 1 ст. 49 Господарського кодексу України (із змінами та доповненнями), обов`язок не завдавати шкоди довкіллю, не порушувати права та законні інтереси громадян і їх об`єднань, інших суб`єктів господарювання, установ, організацій, права місцевого самоврядування і держави; згідно ч. 2 ст. 218 Господарського Кодексу України (із змінами та доповненнями), відповідальність за невиконання або неналежне виконання господарського зобов`язання чи порушення правил здійснення господарської діяльності як учасник господарських відносин; відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями), обов`язок вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розміри, встановлених законами, забезпечувати збереження документів, пов`язаних з виконанням податкового обов`язку, протягом установлених строків; згідно п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (зі змінами та доповненнями), відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності, у продовж встановленого терміну, та відповідно до п. 6 ст. 8, п. 8 ст. 9 зазначеного закону, обов`язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; а також покладено відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку, недостовірність відображених у них даних.
У порушення вказаних норм, ОСОБА_5 , діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок оподаткування, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємств за період 2019 року в сумі 2 898 038,03 грн., що є значними розмірами, при наступних обставинах.
Так, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «ТК «Скай Полімер» та фактично виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, перебуваючи 18.01.2020 року у своєму офісі № 7 за адресою: м. Київ, вул. Трускавецька, 2-А (точний час в ході досудового розслідування встановити не представилося можливим), занизив фінансовий результат до оподаткування податком на прибуток підприємств за 2019 рік на загальну суму 16 100 211,27 грн., внаслідок чого занижено податкові зобов`язання з вказаного податку на суму 2 898 038,03 грн., а саме:
- занизив відображену у податковій декларації з податку на прибуток суму фінансового результату до оподаткування порівняно з аналогічним показником Звіту про фінансові результати за 2019 рік в розмірі 10 439 550 грн.;
- занизив суму доходу через невідображення у Звіті про фінансові результати та у податковій декларації з податку на прибуток за 2019 рік інших операційних доходів у сумі 2 969 011,27 грн.;
- завищив адміністративні витрати у Звіті про фінансові результати, що вплинуло на фінансовий результат до оподаткування за 2019 рік на суму 2 691 650 грн.
Податкова декларація з податку на прибуток підприємств за 2019 рік, у якій, всупереч вимогам п. 134.1.1, п. 134.1 ст. 134, п. 137.1 ст. 137, ст. ст. 138-140 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями), ст. ст. 9, 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», з вини ОСОБА_5 відображено занижену суму фінансового результату до оподаткування податком на прибуток підприємств за 2019 рік, внаслідок чого занижено вказаний податок, що підлягає сплаті до Державного бюджету України, була подана ОСОБА_5 у невстановлений точно досудовим розслідуванням час засобами електронного зв`язку до ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДПС у місті Києві, розташованої за адресою: м. Київ, вул. О. Кошиця, 3, в електронному вигляді із застосуванням його електронного цифрового підпису.
Таким чином, директор ТОВ «ТК «Скай Полімер» ОСОБА_5 , шляхом заниження об`єкту оподаткування, ухилився від сплати податку на прибуток підприємства за 2019 рік в сумі 2 898 038,03 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у вигляді вказаного податку на зазначену суму, що в 3000 разів і більше перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тим самим вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.
Відповідно до положень ч. ч. 1, 2 ст. 286 КПК України - звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.
Згідно з положеннями п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.
Відповідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Згідно положень ч. 1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
За правилами ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння передбачене частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану Державі їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).
Як вбачається з матеріалів клопотання, ОСОБА_5 погасив заборгованість, сплативши податок на прибуток підприємства за період 2019 року в сумі 2898038,03 грн., в зв`язку з чим підозрюваний підпадає під дію ч. 4 ст. 212 КК України.
ОСОБА_5 роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності, при цьому будь-яких заперечень щодо закриття кримінального провадження за вказаною підставою останній не заявив.
Потерпілі у кримінальному провадженні відсутні, матеріальні збитки не встановлені.
В судовому засіданні встановлено, що клопотання прокурора відповідає вимогам ст. 287 КПК України та є обґрунтованим.
За таких обставин, суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання прокурора та звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 44, 212 КК України, ч. 2 ст. 284, ст. ст. 285-288, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд,
УХВАЛИВ:
Клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Київської області ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із відшкодуванням завданих державі збитків - задовольнити.
Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із відшкодуванням завданих державі збитків.
Кримінальне провадження № 0000024 відносно ОСОБА_5 за ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Дарницький районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.
Ухвала набирає законної сили на наступний день після закінчення строку на подання апеляційної скарги, якщо таку не подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.
Суддя