Справа № 640/3824/19
н/п 1-кс/953/1150/20
"04" лютого 2020 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
за участю секретаря - ОСОБА_2 ,
слідчого - ОСОБА_3 ,
ВСТАНОВИВ:
Сторона обвинувачення просить продовжити строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні на шість місяців, тобто до 05.08.2020 року.
Так, у ході досудового розслідування вищевказаного кримінального провадження встановлюються обставини щодо громадянина ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який в період 2016-2018 років, шляхом не декларування отриманого доходу в розмірі 82,85 млн. грн. від групи фізичних осіб, в тому числі: ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (код НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (код НОМЕР_6 ), ОСОБА_11 (код НОМЕР_7 ) та службових осіб ТОВ «Амкіф» (код 39480281) ОСОБА_12 (код НОМЕР_8 ) та ОСОБА_13 (код НОМЕР_9 ), умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб у значних розмірах.
Факт надходження грошових коштів на рахунки та платіжні картки ОСОБА_4 зафіксований в узагальненому матеріалі ДСФМ України №0013/2019/ДСК від 16.01.2019 щодо громадянина ОСОБА_4 , які стали підставами для прийняття рішення, згідно ст. 214 КПК України про внесення відомостей до ЄРДР та початку досудового розслідування у кримінальному провадженні, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України, яке складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, КПК України та інших законів України.
Згідно ч. 1 ст. 214 КПК слідчий, прокурор невідкладно, але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, зобов`язаний внести відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань, розпочати розслідування. Згідно ч. 3 ст. 214 КПК України здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до реєстру або без такого внесення не допускається і тягне за собою відповідальність, встановлену законом. Згідно ч. 4 ст. 214 КПК України слідчий, прокурор, інша службова особа, уповноважена на прийняття та реєстрацію заяв і повідомлень про кримінальні правопорушення, зобов`язані прийняти та зареєструвати таку заяву чи повідомлення. Відмова у прийнятті та реєстрації заяви чи повідомлення про кримінальне правопорушення не допускається.
На підставі ст. 18 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» узагальнений матеріал Держфінмоніторингу України є повідомленням про кримінальне правопорушення і містить підстави для прийняття рішення відповідно до КПК України.
Оглядом узагальнених матеріалів Державного фінансового моніторингу України встановлено, що в АТ КБ «Приватбанк» на ім`я ОСОБА_4 відкрито рахунки №№ НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 у філії «Харківське ГРУ» АТ КБ «Приватбанк», м. Харків (МФО 351533), до яких прикріплено п`ять платіжних карток, по яких здійснювались фінансові операції, пов`язані із регулярним зарахуванням коштів від групи фізичних осіб у якості переказу на рахунки/платіжні картки у готівковій та безготівковій формі з подальшим їх перерахуванням між рахунками та зняттям їх готівкою на загальну суму 101,02 млн грн.
В тому числі, за період з 05.10.2016 по 30.10.2018, за допомогою платіжної картки № НОМЕР_10 , відкритої на ім`я ОСОБА_4 у філії «Харківське ГРУ» АТ КБ «Приватбанк», м. Харків (МФО 351533), було перераховано/знято кошти на загальну суму 83,23 млн грн, в якості видачі готівки, а саме: знято кошти готівкою на загальну суму 82,84 млн грн, у якості видачі готівки; перераховано кошти від групи фізичних осіб на загальну суму 0,39 млн грн у якості переказу на карту.
Крім того, відповідно до огляду узагальненого матеріалу встановлено, що за період з 03.10.2016 по 31.10.2018, з платіжних карток № НОМЕР_11 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 та № НОМЕР_12 , які належать ОСОБА_4 , відкритих у філії «Харківське ГРУ» АТ КБ «Приватбанк», м. Харків (МФО 351533) було перераховано/знято кошти на загальну суму 22,22 млн грн, а саме: з платіжної карти № НОМЕР_11 було перераховано кошти на загальну суму 16,23 млн грн на власну платіжну карту № НОМЕР_10 , відкриту у вищезазначеному банку, у якості переказу на свою карту; з платіжної карти № НОМЕР_12 було перераховано кошти на загальну суму 1,18 млн грн на власну платіжну карту № НОМЕР_10 , відкриту у вищезазначеному банку, у якості переказу на свою карту; перераховано кошти на користь групи фізичних осіб на загальну суму 4,72 млн грн; перераховано кошти на загальну суму 0,05 млн грн на власні платіжні картки у якості переказу на карту; перераховано кошти на загальну суму 0,03 млн грн у якості оплати за товари та послуги; за допомогою платіжної карти № НОМЕР_12 ОСОБА_4 було знято кошти готівкою у сумі 0,01 млн грн, у якості видачі готівки.
Враховуючи вищевикладене, за період 2016-2018 років ОСОБА_4 , за допомогою платіжних карток, через банківські термінали зазначеного банку в м. Харків та м. Київ, було знято готівкові кошти на загальну суму 82,85 млн. грн, джерелами походження вказаних коштів були кошти, зараховані у якості поповнення картки та безготівкові кошти, зараховані від групи фізичних осіб, та з власних платіжних карток.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження, ОСОБА_4 не зареєстрований як фізична особа-підприємець, відсутня інформація щодо його участі у підприємствах, сплати податків, декларування валових доходів.
Отже, ОСОБА_4 отримав дохід у розмірі 82,85 млн грн., який не був ним задекларований. Таким чином, в результаті вказаних дій, ОСОБА_4 не відображено податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб за 2016-2018 роки. В результаті чого, в порушення вимог п.п.164.1, п.п.164.2.20 ст.164, п.п.168.2.1.п.168 ст. 168, п.179.7 ст. 179 ПКУ, ОСОБА_14 занижено податок на доходи фізичних осіб за 2016-2018 роки, що завдало збитків державі.
Відповідно до узагальненого матеріалу основними контрагентами ОСОБА_4 є: ОСОБА_15 (код НОМЕР_9 ), ОСОБА_16 (код НОМЕР_1 ), ОСОБА_12 (код НОМЕР_8 ), ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (код НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (код НОМЕР_5 ), ОСОБА_10 (код НОМЕР_6 ) та ОСОБА_11 (код НОМЕР_7 ).
До матеріалів кримінального провадження долучено акт від 23.04.2018 №1562/20-40-14-02-08/39480281 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Амкіф» податковий номер 39480281 дотримання податкового законодавства, валютного законодавства, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 по 31.12.2017», відповідно до якого обов`язки керівника даного підприємства в період з 29.10.2014 по 12.04.2018 виконувала ОСОБА_12 , в період з 13.04.2018 на час проведення перевірки ОСОБА_15 .
В ході проведення досудового розслідування в період з 05.02.2019 по теперішній час допитано як свідків ОСОБА_4 , ОСОБА_9 , ОСОБА_12 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_10 , ОСОБА_6 та інших, вилучено копії документів які становлять банківську таємницю відносно клієнта ОСОБА_4 в порядку проведення тимчасового доступу в банківській установі, вилучено відомості у оператора мобільного зв`язку в порядку проведення тимчасового доступу, проведено огляди інформаційної систем ДФС України та державних реєстрів, та інші дії.
Однак, на теперішній час не встановлено фактичне місцезнаходження та не допитано як свідків ряд контрагентів ОСОБА_4 , з метою встановлення обставин фінансових взаємовідносин між ними, оскільки за місцем реєстрації зазначені особи не проживають.
На теперішній час в ході досудового розслідування є необхідність у встановленні фактичного місцезнаходження та допиту як свідків працівників ТОВ «Амкіф» (код 39480281) з приводу виявлених порушень, зазначених в акті перевірки даного підприємства від 23.04.2018 №1562/20-40-14-02-08/39480281.
Крім того, без отримання в повному обсязі документів, які підтверджують або спростовують факт порушень, зазначених в акті перевірки даного ТОВ «Амкіф», неможливо всебічно та повно дослідити всі обставини вчинення правопорушення.
Додатково для перевірки інформації про фактичні взаємовідносини ТОВ «Амкіф» з іншими суб`єктами господарської діяльності відповідно до акту перевірки, документального підтвердження надходження грошових коштів, їх подальшого перерахування та з метою встановлення джерела походження коштів, наданих ОСОБА_17 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та службовими особами ТОВ «Амкіф» ОСОБА_12 та ОСОБА_18 . ОСОБА_4 , їх повернення останнім, до Київського районного суду м. Харкова скеровані клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю відносно вищевказаних клієнтів.
Значна тривалість проведення досудового розслідування даного кримінального провадження обумовлена значною кількістю контрагентів, які перебувають в різних регіонах, не встановленні осіб, показання яких мають важливе значення для встановлення істини, за місцями їх реєстрації, отриманні тимчасових доступів до відомостей, які є необхідними для розкриття вказаного злочину.
Так, відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Згідно із п. 2 ч. 1 ст. 219 строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості, тобто до 05.02.2020.
Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України строк досудового розслідування у кримінальному провадженні з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення може бути продовжений слідчим суддею на строк, встановлений п.п. 1-3 ч. 2 ст. 219 КПК України.
Сторона обвинувачення зазначає, що встановлений строк досудового розслідування закінчується, а завершити досудове розслідування у даному кримінальному провадженні до закінчення вказаного строку неможливо, у зв`язку з неможливістю вчинення всіх процесуальних дій в провадженні, виконання яких потребує додаткового часу строком не менш ніж 6 місяців.
В судовому засіданні слідчий підтримала подане нею клопотання.
Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши надані докази, приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, виходячи з наступного.
Згідно з Витягом з Єдиного державного реєстру досудових розслідувань, відділом СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування у даному кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.02.2019 р. за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо злочину середньої тяжкості становить 12 місяців та закінчується 05.02.2020. Повідомлення про підозру у даному провадженні нікому не повідомлене.
Слідчим доведено необхідність продовження строку досудового розслідування, визначеного в клопотанні, достатнього для потреб досудового розслідування.
Слідчим також доведено, що додатковий строк необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, у тому числі, для встановлення фактичного місця знаходження та допиту як свідків контрагентів ОСОБА_4 , які перебувають в різних регіонах країни, з метою встановлення обставин фінансових взаємовідносин між ними, оскільки за місцем реєстрації зазначені особи не проживають, також - встановлення фактичного місцезнаходження та допиту як свідків працівників ТОВ «Амкіф» (код 39480281) з приводу виявлених порушень, зазначених в акті перевірки даного підприємства від 23.04.2018 №1562/20-40-14-02-08/39480281; отримання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, для перевірки інформації про фактичні взаємовідносини ТОВ «Амкіф» з іншими суб`єктами господарської діяльності відповідно до акту перевірки, документального підтвердження надходження грошових коштів, їх подальшого перерахування та з метою встановлення джерела походження коштів, наданих ОСОБА_17 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та службовими особами ТОВ «Амкіф» ОСОБА_12 та ОСОБА_18 . ОСОБА_4 , їх повернення останнім, а також для встановлення повного кола осіб, що вчинили дане кримінальне правопорушення, з метою притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності, а також проведення з ними необхідних слідчих дій, та що ці дії не могли бути здійснені з об`єктивних причин.
Керуючись ст. 107, 219, 294, 295-1, 309, 372 КПК України, слідчий суддя
Клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування задовольнити.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя - ОСОБА_1