Справа № 754/7146/20
У Х В А Л А
Іменем України

19 червня 2020 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього СВРКП ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалах кримінального провадження № 0000003 від 15.01.2016 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

17.06.2020 року від старшого слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Клопотання слідчим подане в рамках кримінального провадження за № 0000003 від 15.01.2016 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 15.01.2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000003, за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість, протягом листопада 2014 року-вересня 2015 року, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) при фінансово-господарських взаємовідносинах із суб`єктами господарювання з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ) на загальну суму 3544850,49 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що упродовж листопада 2014 року вересня 2015 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), діючи на території м. Києва, порушуючи вимоги п. 198.3 та п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, ухилились від сплати податку на додану вартість при фінансово-господарських взаємовідносинах із суб`єктами господарювання із явними ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ) на загальну суму 3544850,49 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі та встановлено проведеним аналітичним дослідженням відділом протидії організованим злочинним угрупуванням у бюджетній сфері ОУ ІНФОРМАЦІЯ_10 від 16.11.2015 року.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » продовжуючи протиправну діяльність з формування незаконного податкового кредиту з фіктивними підприємствами, в період з 01.01.2015 року по 31.05.2018 року здійснили фінансово-господарські операції з придбання продукції (послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_9 ) на суму ПДВ 34009,61 грн., що підтверджується рухом податкового кредиту сформованого покупцем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від постачальника. Під час зазначених господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_9 ) начебто здійснювало постачання продукції на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Крім того, досудовим слідством встановлено, що невстановлені особи від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_9 ) продовжуючи протиправну діяльність з формування незаконного податкового кредиту з фіктивними підприємствами, в період з 29.05.2018 року сформували податковий кредит на загальну суму 27697,83 грн. підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що підтверджується рухом податкового кредиту сформованого покупцем, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Під час зазначених господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_9 ) начебто здійснювало постачання продукції на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Згідно відомостей, які містяться в Автоматизованій Інформаційній системі «Податковий блок» ІНФОРМАЦІЯ_12 , встановлено, що засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 07.12.2017-25.05.2018 роки був ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_10 ).

В подальшому, під час досудового розслідування та встановлення обставин здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також іншими СГД реального сектору економіки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлено, що допитаний директор, головний бухгалтер та засновник ОСОБА_5 показав, що він ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не має та не мав наміру її проводити, а товариство зареєстрував на своє ім`я за грошову винагороду у розмірі 200 грн. на прохання незнайомої особи. Значення документів, які він підписував йому не відомо, жодні договори та угоди від імені підприємства не укладав, податкові накладні не виписував, грошовими рахунками підприємства не користувався та не розпоряджався, жодних документів, що свідчать про фінансово-господарські відносини з контрагентами він не готував та не підписував, товарів, робіт, послуг не поставляв.

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не має працівників, виробничих (складських) та офісних приміщень, а також транспортних засобів, що рахуються на балансі підприємства та які б використовувались для здійснення фінансово-господарської діяльності. Вказане підприємство зареєстровано нещодавно, не звітує перед податковими органами. Вказане не надає можливості підтвердити реальність проведених господарських операцій з контрагентами постачальниками та покупцями з урахуванням виду продукції, обсягу, якості, наявності та розрахунків.

Тобто, вказане СГД зареєстроване з метою використання його реквізитів для складання документів по оформленню безтоварних операцій підприємствам реального сектору економіки, конвертації грошових коштів, а не з метою здійснення фінансово-господарської діяльності, що ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб`єктами господарювання.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що документи реєстраційної справи платників податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) знаходяться у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 (юридична адреса: АДРЕСА_1 ).

Для повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин скоєного кримінального правопорушення, встановлення істини у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи з метою встановлення відповідальних службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та уповноважених ними на ці дії осіб, що мали можливість діяти та представляти інтереси від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також отримати документи необхідно для проведення почеркознавчих, технічних, судово-економічних та інших експертних досліджень.

Іншим способом, аніж вилучити в уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 оригіналів документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неможливо довести обставини вчинення кримінального правопорушення та провести відповідні експертні дослідження, зокрема почеркознавчу експертизу, яка згідно підзаконних нормативно-правових документів проводиться виключно на підставі оригіналів документів.

Клопотання розглянуте у відсутності слідчого, від якого надійшла заява про розгляд клопотання у його відсутність через зайнятістю у процесуальних діях.

Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню за наступних підстав.

Так, відповідно до ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, окрім тих, до яких відповідно до ст. 161 КПК України заборонено доступ.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відносяться до охоронюваної законом таємниці, яка містить в речах та документах.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглянуте у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі і документи ІНФОРМАЦІЯ_2 , оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий в клопотанні довів, що документи, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою АДРЕСА_1 .

Вказані у клопотанні документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС третього СВРКП ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалах кримінального провадження № 0000003 від 15.01.2016 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС третього СВРКП ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000003, а також оперативним співробітникам діючим на підставі доручення слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та надати можливість вилучити в уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , оригінали документів ( в разі їх відсутності належним чином завірених копій та документи, на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи) реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Зобов`язати уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 не розголошувати відомості досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000003.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати старшому слідчому з ІНФОРМАЦІЯ_10 ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1