Справа № 712/2427/20
Провадження №1-кс/712/1199/20
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 березня 2020 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000046 від 26 вересня 2018 року за ч.3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:
16 березня 2020 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з указаним клопотанням, просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000046 від 26 вересня 2018 року за ч.3 ст. 212 України, на дванадцять місяців, тобто до 26.03.2021 року.
Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000046 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.09.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ «Гран Ферт» (з 06.07.2018 ТОВ «Фінгрейт», ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

За даними досудового розслідування, службові особи ТОВ «Гран Ферт»» () відповідно до акта документальної планової виїзної перевірки від 25.07.2018 в період з 13.02.2015 по 31.12.2017, шляхом відображення у податковій звітності проведення фінансових операцій із підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «ЕЛІЗЕТ» (), ТОВ «ОПТМЕТТОРГ» (), ТОВ «Естер-Маркет» (), ТОВ «Будальтернатива» (), ТОВ «Терра Корн» (), ТОВ «Гестора» (код ЄДПОУ 40060589), ТОВ «Весана» (), а також шляхом відображення у податковій звітності господарських операцій, не підтверджених первинними документами ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 5 121 тис. грн та податку на додану вартість в сумі 4 137 тис. грн, а всього на загальну суму 9 258 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Враховуючи викладене, в діях службових ТОВ «Гран Ферт» () вбачаються ознаки кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Під час проведення працівниками ГУ ДФС у Черкаській області планової перевірки документи, щодо проведення фінансово-господарських операцій платником податків не надано, посилаючись на їх часткову втрату та передачу іншої частини новим власникам товариства.

Крім того, в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що засновниками ТОВ «Гран Ферт» дійсно вжито заходів щодо зміни реєстрації товариства, а саме: з 06.07.2018 змінено назву на ТОВ «Фінгрейт» (), змінено юридичну адресу на м. Ужгород, вул. Богомольця, буд. 21 та передано право власності на корпоративні права, внаслідок чого змінено засновника й керівника підприємства з ОСОБА_4 на ОСОБА_5 , про що державним реєстратором зроблено відповідний запис.

У ході досудового розслідування кримінального провадження вживались заходи щодо встановлення фактичної адреси ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») на даний час з метою отримання документів, яким підтверджується проведення здекларованих товариством взаємовідносин.

Проте встановлено, що ТОВ «Гран Ферт» () фактично за місцем нової реєстрації не знаходиться.

Новий засновник та керівник підприємства ОСОБА_6 за адресою реєстрації товариства відсутній. Місце його проживання на території України не відоме, вказана особа не отримує доходи та не має у власності жодного майна, яке підлягає державній реєстрації.

Так, в ході досудового розслідування, з метою вжиття заходів щодо всебічного, повного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження проведені значний обсяг слідчих (розшукових) дій, перелік яких наведено в клопотанні.
Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо тяжкого злочину становить 18 місяців та у вказаному кримінальному провадженні закінчується 26.03.2020 року.
У клопотанні зазначено, що про підозру жодній особі у кримінальному провадженні не повідомлялось.
Закінчити досудове розслідування у строки, визначені п. 3 ч. 1 ст. 219 КПК України не можливо, у зв`язку з тим, що у кримінальному провадженні необхідно провести ряд слідчих (розшукових) дій та процесуальних рішень, спрямованих на забезпечення всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення та надання їм належної правової оцінки (конкретний перелік вказано у клопотанні).
Причинами тривалого розслідування кримінального провадження є виняткова складність кримінального провадження, значний обсяг слідчих (розшукових) дій та процесуальних рішень, які необхідно провести і прийняти для отримання інформації, що входить до предмета доказування у цьому кримінальному провадженні.
Крім цього, 17.09.2019 ухвалою слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 по даному кримінальному провадженню призначено судово економічну експертизу.

20.09.2019 за №04/5-481 вих.-19 вказана ухвала слідчого судді для виконання направлена до Черкаського відділення Київського НДІСЕ, яка зареєстрована за №2234/19-23.

31.10.2019 вих. №23/2234-19 від судового експерта Черкаського відділення Київського НДІСЕ надійшло клопотання про необхідність погодження строку виконання експертизи.

У подальшому, листом від 11.11.2019 за №04/5-541 вих.-19 надано згоду на проведення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні в термін понад два місяці та листом від 10.12.2019 за №27628/23-00-23-018 надано матеріали кримінального провадження.

10.03.2019 від Черкаського відділення Київського НДІСЕ отримано повідомлення, відповідно до якого орієнтовні строки проведення судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню березень квітень 2020 року.

Відповідно без отримання висновку призначеної судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню на даний час не можливо прийняти кінцеве процесуальне рішення.
Отже, зазначене вище процесуальне рішення не може бути прийняте з об`єктивних причин.
Результати проведення вказаних слідчих (розшукових) та процесуальних дій мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, однак їх проведення потребує додаткового часу строком не менш ніж 12 місяців.
Прокурор в клопотанні зазначає, що строк досудового розслідування у кримінальному провадженні закінчується 26 березня 2020 року, а для виконання вказаного обсягу слідчих (розшукових) дій та процесуальних рішень необхідний додатковий термін розслідування - не менше дванадцяти місяців.

У судове засідання прокурор не з`явився, подав заяву про розгляд цього клопотання за його відсутності.

За таких обставин фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя робить наступні висновки.
Слідчим суддею встановлено, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000046 від 26 вересня 2018 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
За змістом ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Згідно із ч. 1 ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Відповідно до вимог ч. 2 статті 295-1 КПК України у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру, зокрема, зазначаються: обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування. Слідчий суддя, встановивши, що клопотання подано без додержання вимог цієї статті, повертає його прокурору, слідчому, про що постановляє ухвалу.
За змістом ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; 2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно з витягом з ЄРДР № 0000046 відомості про кримінальне правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України, який є тяжким злочином, внесені до ЄРДР 26 вересня 2018 року, а тому строк досудового розслідування спливає 26 березня 2020 року.
Із доданих до клопотання слідчого матеріалів вбачається, що завершити досудове розслідування кримінального провадження в установлений строк неможливо у зв`язку з необхідністю проведення слідчих та процесуальних дій, що потребують додаткового часу. Так, у вказаному кримінальному провадженні необхідно провести наведений у клопотанні прокурора комплекс слідчо-розшукових заходів.
Інформація, яку орган досудового розслідування має отримати в результаті слідчих та процесуальних дій, надасть можливість встановити осіб причетних до вказаного злочину, правильно кваліфікувати їх діяння та закінчити досудове розслідування кримінального провадження.
На підставі викладеного, слідчий суддя вважає, що є підстави для задоволення клопотання про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000046.

Керуючись ст.ст. 219,294,295,295-1 КПК України, слідчий суддя -
п о с т а н о в и в:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000046 від 26 вересня 2018 року за ч.3 ст. 212 КК України задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000046 від 26 вересня 2018 року на дванадцять місяців, тобто до 26 березня 2021 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1