1Справа № 335/4092/19 1-кс/335/48/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 січня 2020 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання начальника 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0000008 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Начальник 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 звернулася до Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя з клопотанням, щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтовування поданого клопотання зазначила, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 по 30.11.2018 шляхом незаконного віднесення до сум податкового кредиту з податку на додану вартість фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код за НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код за НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код за НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на суму 6,7 млн. грн. Крім того встановлено, що тією ж схемою по ухиленню від сплати податків користуються підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), котрі як і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підконтрольні єдиній групі осіб. Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) за період з 01.01.2017 по 30.11.2018 шляхом незаконного віднесення до сум податкового кредиту з ПДВ фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ухилились від сплати податку на додану вартість. Вказані факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження № 1/08-01-16-02-05/35810546 від 02.01.2019 року, яке складене співробітником відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_29 , за результатами якого встановлено взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » з суб`єктами господарювання, що мають ознаки «транзитності» та «фіктивності» за період з 01.01.2017 по 30.11.2018 на загальну суму 13 681839,78 грн., в т.ч. ПДВ 2 280 306,63 грн. Крім того, ГУ ДФС у Запорізькій області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_25 ) за період діяльності 2018 рік та складено акт № 8/08-01-14-06/37903286 від 04.01.2019. Перевіркою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період квітень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період травень, червень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період червень, липень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період липень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) за період серпень 2018 року, встановлені порушення. Досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2017-2018 р.р. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » мало фінансово-господарські взаємовідносини з ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), а саме: надавало послуги щодо планування та змiцнення поверхнi сульфату амонiю, маркування вантажів дрібних фракцій та коксу доменного, підготовки вагонів під навантаження з відновленням працездатності кришки люка піввагона, а також виконувало поточний ремонт тепловозів, кранів, пересувної дизельної електростанції, технічне обслуговування вагонів, фарбування котлів залізничних цистерн та інше на території ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_31 ». Для виконання вищевказаних послуг/робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » нібито залучало субпідрядні організації, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). 19.07.2019 на адресу ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » направлено запит в порядку ст.93 КПК України про надання фінансово-господарських документів ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », а також щодо оформлення перепусток представниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » та іншими суб`єктами господарської діяльності контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » при виконання вищевказаних робіт, послуг. 28.08.2019 від представника ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ОСОБА_4 отримано листа за вих. №11/19/556 від 22.08.2019 про відмову у наданні документів.

З метою повноти та об`єктивності розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведення судової почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз, слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

У судове засідання слідчий надала заяву про розгляд клопотання за її відсутності.

У судове засідання особа у якої знаходяться документи, а саме: представник ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ) не з`явився.

Розглянувши клопотання, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

В провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000008 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Зазначені слідчим обставини вказують на наявність достатніх підстав для задоволення клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення копій завірених належним чином, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати тимчасовий доступ та можливість начальнику 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 ; старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_5 ; старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_6 ; слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_7 , вилучити копії документів, завірених належним чином ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ) за період з 01.01.2017 по 30.11.2018 по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), які знаходяться у володінні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- договори, контракти, угоди, додаткові угоди, специфікації, накладні, податкові та видаткові накладні, товарно-транспортних накладні, акти здачі-прийому виконаних робіт, довідки про вартість виконаних робіт, реєстрів отриманих податкових накладних, документів, які підтверджують розрахунки та інші первинні документи фінансово-господарської діяльності, які перебувають у володінні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), а також копій наявних документів ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ) щодо оформлення перепусток представниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), та іншими суб`єктами господарської діяльності контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) при виконанні робіт (послуг) на території ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ).

Встановити строк дії вказаної ухвали до 07 лютого 2020 року.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Ухвала є остаточною і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1