Справа № 344/2822/20
Провадження № 1-кс/344/1226/20
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 лютого 2020 року м.Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження №0000052 від 14.11.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в обґрунтування якого покликався на те, що що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) упродовж 2017-2018 років з метою умисного ухилення від сплати податків занижували податкові зобов`язання із сплати податку на додану вартість шляхом документального оформлення безтоварних операцій з придбання сільськогосподарської продукції, внаслідок чого ухилились від сплати вказаного податку на суму 11 298 796,76 грн, що є особливо великим розміром.

Наведені факти знайшли своє підтвердження у висновку аналітичного дослідження від 06.11.2019 №271/7/09-16-15 та акті документальної перевірки від 04.09.2019 №7/09-19-05-02/37112925.

В той же час, листом від 24.12.2019 №545/7/09-19-05-01-15 з управління податкових перевірок, трансфертного ціноутворення та міжнародного оподаткування ІНФОРМАЦІЯ_2 отримано акт документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 21.12.2019 №412/09-19-05-01/37112925.

Одним з порушень, які висвітлені в акті перевірки на порушення п.1201.2 ст.1201 , п.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (зі змінами та доповненнями), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " своєчасно не складено та не зареєстровано в єдиному реєстрі податкових накладних за період з 01.04.2018 року по 30.09.2019 року податкові накладні щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по постачанню товарів із відповідною номенклатурою товарів («живі кури-бройлери (32)»).

Слідчий вказує в клопотанні, що 11.01.2020 в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) скеровувалась вимога в порядку ст. 93 КПК України з метою отримання копій документів, щодо проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2017-2019 років, а саме: договори та угоди з додатками; акти приймання передачі; податкові накладні, видаткові накладні; товарно-транспортні накладні; документи які підтверджують якість товару; рахунки фактури; довіреності; платіжні документи, касові ордери, квитанції, тощо. В той же час, 16.01.2020 вказану вимогу наручно вручено представнику по довіреності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Однак, станом на 24.02.2020 відповіді так і не отримано.

У зв`язку із вищенаведеним, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та стосуються проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2017-2019 років, а саме належним чином засвідчені копії документів вказаних в клопотанні з можливістю їх вилучення.

З метою досягнення дієвості кримінального провадження слідчий, з посиланням на норми ст.40,131,132,159-163 КПК України, клопоче про задоволення клопотання.

Слідчий подав заяву, за змістом якої просив розгляд клопотання проводити без його участі, просив клопотання задовольнити.

Представника особи, у володінні якої знаходяться документи належним чином повідомлявся про розгляд даного клопотання, в судове засідання не з`явився.

Як передбачено ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Частиною 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до вимог ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

За змістом п.3 ч.5 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, так як відомості зазначені у цих документах мають істотне значення для встановлення обставин вчинення кримінального провадження, а тому слідчий суддя вважає за можливе надати дозвіл на тимчасове вилучення копій таких документів однак з урахуванням періоду вчинення події інкримінованого кримінального правопорушення, а відтак клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-160, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , а також іншим слідчим, які перебувають у складі слідчої групи, зокрема: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 на тимчасовий доступ до документів які знаходяться у володінні володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та стосуються проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2017-2018 років, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, а саме копії: договорів та угод з додатками; актів приймання передачі; податкових накладних, видаткових накладних; товарно-транспортних накладних; документів які підтверджують якість товару; рахунків фактури; довіреностей; платіжних документів, касових ордерів, квитанцій.

В решті вимог клопотання відмовити.

Ухвала діє один місяць та оскарженню не підлягає.

Оригінал ухвали виготовлено у двох примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_1