Справа №766/9524/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11.07.2019 року

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 про проведення експертизи,

ВСТАНОВИВ:

11.07.2019 року слідчий звернувся до суду з клопотанням в порядку ст.ст. 244, 245 КПК України про проведення експертизи.

В обґрунтування клопотання, слідчий посилається на те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000005, відомості про яке 18.01.2019 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно матеріалів оперативного управління ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі службові особи ПП «Альянс Херсонбуд» (), у період 2015 2018 років, шляхом завищення витрат та неправомірного включення до складу податкового кредиту ПДВ по операціям з виконання субпідрядних робіт по яким встановлено нереальність їх здійснення, ухилились від сплати податку на прибуток та ПДВ на загальну суму понад 881 тис. грн.

Відповідно висновку акту №196/21-22-14-01 від 18.10.2018 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПП «Альянс Херсонбуд» () податкового, валютного законодавства, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 по 31.03.2018» нараховано податок на прибуток приватних підприємств на суму 414976 грн та податок на додану вартість на суму 596475 грн.

Крім того, згідно тексту вказаного акту документальної перевірки, у період 2015-2018 років та ПП «Альянс Херсонбуд», надавало послуги з проведення будівельних робіт на замовлення інших суб`єктів фінансово господарської діяльності, а саме ПП «Гаус» (), ТОВ «Полакс» () та ПАТ «Херсонський комбінат хлібопродуктів» (). При цьому до виконання робіт, згідно договорів субпідряду, залучалися підприємства з ознаками фіктивності, на яких працевлаштована одна особа, не маючі основних засобів та які не знаходяться за податковими адресами, а саме: ТОВ «Опт-капітал» (), ПП «Херсонбудстар» (), ПП «А-оптторгсервіс» (), ПП «Добробут трейд» (), ПП «Златавабудпівдень» (0), ТОВ «Інноваційна компанія «Плазма Плюс» (), ТОВ «М.Д.Берил» (), ТОВ «Торгопт-Ника» (), ТОВ «Трейд Економ» (), ТОВ «Агробіотех-1» ().

Отже, під час досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у з`ясуванні питання: чи підтверджуються документально висновки акту документальної перевірки ПП «Альянс Херсонбуд».

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву в якій просив провести розгляд справи за його відсутності. Клопотання підтримує у повному обсязі, просить задовольнити його з підстав викладених у ньому.

Відповідно до ст. 107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалось.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання та надані в його обґрунтування матеріали, приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Відповідно до ч. 7 ст. 244 КПК України, до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені перед експертом особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.

Ініціатором клопотання доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Керуючись положеннями ст.ст. 40, 110, 242, 243, 244, 245 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити

Призначити у кримінальному провадженні №0000005 від 18.01.2019 судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Херсонського НДЕКЦ МВС України.

На вирішення експертизи поставити наступні питання:

- чи підтверджуються документально висновки акту №196/21-22-14-01 від 18.10.2018 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПП «Альянс Херсонбуд» () податкового, валютного законодавства, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 по 31.03.2018»?

- яка сума податку на прибуток приватних підприємств та за які звітні періоди підлягає сплаті до бюджету ПП «Альянс Херсонбуд» у зв`язку з встановленими порушеннями податкового законодавства?

- яка сума податку на додану вартість та за які звітні періоди підлягає сплаті до бюджету ПП «Альянс Херсонбуд» у зв`язку з встановленими порушеннями податкового законодавства?

Для проведення експертизи направити експертам Херсонського НДЕКЦ МВС України матеріали кримінального провадження №0000005 від 18.01.2019.

Дозволити слідчому, або органу досудового розслідування, у разі необхідності надавати додаткові матеріали та вчиняти інші дії з проведенням судової експертизи.

Копію ухвали направити для виконання до Херсонського НДЕКЦ МВС України.

Попередити експерта про відповідальність за завідомо неправдивий висновок (ст. 384 КК України) або за відмову від виконання покладених обов`язків (ст. 385 КК України).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя