КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/342/19
Провадження № 1-кс/552/3387/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.09.2019 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурора відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування по кримінальному провадженню внесеному 11.06.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000010 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
Прокурор у кримінальному провадженні прокурор відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про продовження строку досудового розслідування по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000010 від 11.06.2018 р.
В клопотанні зазначив, що Прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №0000010 за ч.1 ст. 212 КК України.

Так, службові особи ТОВ «Феррострой» () у результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «МЖК Житлобуд.» () та ТОВ «Строй Комплекс Груп» () у період 2015-2017 років умисно ухилилися від сплати податків в значних розмірах, чим вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

ГУ ДФС у Полтавській області проведено планову виїзну документальну перевірку ТОВ «Феррострой» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Строй Комплекс Груп» (податковий номер 39165161) за період з 01.02.2015 по 28.02.2015, з 01.05.2015 по 31.07.2015, з 01.10.2015 по 31.10.2015, за результатами, якої було складено акт № 310/16-31-14-03-13/35107305 від 06.03.2018 року та документальну планову виїзну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 законодавства про збір та облік єдиного соціального внеску за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, за результатами, якої було складено акт № 676/16-31-14-01-10/.06.2018 року. Під час даних перевірок встановлено порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено суму ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет, в розмірі 76 705 грн. по взаємовідносинах з ТОВ «Строй Комплекс Груп» порушення описано в першому акті. Іншою перевіркою встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 342 798 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 297 490 грн. по взаємовідносинах з ТОВ «МЖК Житлобуд».

Так, в період з грудня 2015 по грудень 2016 року ТОВ «МЖК Житлобуд» (код ЄРДПО 39098090) проводило у якості субпідрядника для ТОВ «Феррострой» (), що виступав у даному договорі підрядником, завершення будівництва фізкультурно-оздоровчого комплексу з розширенням та будівництвом критих кортів за адресою: Полтавська область, м. Горішні Плавні, вул. Добровольського, б.30, а в період з лютого 2015 по жовтень 2015 року ТОВ «Строй Комплекс Груп» () здійснювало постачання товарно-матеріальних цінностей, а саме будівельних матеріалів в адресу ТОВ «Феррострой», що виступав у даному договорі підрядником, та здійснювало ремонт САК.

Доказами, які здобуті в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження є:

- вирок від 01.03.2017 року Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_4 по кримінальному провадженню № 537/544/17 (провадження 1-кп/537/88/2017) щодо гр. ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , за обвинуваченням у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України. а саме: з метою прикриття незаконної фіктивної діяльності із незаконного формування податкового кредиту; одержання готівки та валових витрат з податку на прибуток, без наміру здійснення статутної діяльності підприємства, шляхом створення нових юридичних осіб та придбання раніше створених юридичних осіб у тому числі ТОВ «Строй Комплекс Груп»;

- вирок Крюківського районного суду м. Кременчука, Полтавської області від 26.02.2018 року, яким визнано винуватим ОСОБА_8 ТОВ «Магніт-Трейд» (код 39481917) (підприємство, що залучалося ТОВ «МЖК Житлобуд» (код 39098090) у якості субпідрядної організації для будівельно-відновлювальних робіт ФОКа у м. Горішні Плавні, вул. Добровольського, б. 30) за ч. 5 ст. 27, ч. 2. ст. 205 КК України;

- вирок Крюківського районного суду м. Кременчука, Полтавської області від 13.01.2017 року, яким визнано винуватим ОСОБА_9 ТОВ «Ентерс» (код 39870153) (підприємство, що залучалося ТОВ «МЖК Житлобуд» (код 39098090) у якості субпідрядної організації для будівельно-відновлювальних робіт ФОКа у м. Горішні Плавні, вул. Добровольського, б. 30) за ч. 5 ст. 27, ч.1 ст. 205 КК України;

- ТТН щодо перевезень сантехніки та будівельних матеріалів, що містять відомості, які не відповідають фактичним обставинам справи, а саме: неможливість транспортування будівельних матеріалів та сантехніки з адреси реєстрації ТОВ «Строй Комплекс Груп» (код 39165161): м. Кременчук, вул. Шевченка, б. 64, оф. 3., так, як за даною адресою знаходиться офісне приміщення площею близько 10 метрів квадратних (що встановлено протоколом огляду), та житловий будинок, у якому знаходиться офісне приміщення не має складських приміщень;

- копія табелю обліку робочого часу, згідно якого роботи виконувались ТОВ «МЖК Житлобуд.» з утеплення фасаду будівлі фізкультурно-оздоровчого комплексу за адресою: Полтавська область, м. Горішні Плавні, вул. Добровольського, б. 30, згідно якого роботи виконували наступні громадяни: ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 . Таких працівників, як ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 допитано у якості свідків, та які повідомили, що вони виконували роботи з декоративного оформлення фасаду від імені ПП «Виробнича компанія «Мега Дизайн». Гр. ОСОБА_11 виконував роботи на даному об`єкті будівництва як ФОП. Гр. ОСОБА_19 , відповідно до інформації про доходи був працівником ТОВ «Гермес Кремінь», дане підприємство не залучалось у якості субпідрядної організації проведення даних будівельних робіт. Гр. ОСОБА_14 у ході допиту повідомив, що жодних будівельних робіт на даному об`єкті не виконував, а лише кілька разів здійснював доставку працівників з м. Кременчук до м. Горішні Плавні на будівництво фізкультурно-оздоровчого комплексу.

- протокол допиту в якості свідка директора ПП «Геология» ОСОБА_20 , який повідомив, що дійсно автомобіль ГАЗ 33021 (д.н.з. НОМЕР_1 ) належить підприємству, яке від очолює та даним автомобілем не здійснювались перевезення будівельних матеріалів для ТОВ «Феррострой»;

- оригінали документів з приводу фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «МЖК Житлобуд.» та ПП «Виробнича компанія «Мега Дизайн»;

- оригінали документів з приводу фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Феррострой» та ТОВ «Строй Комплекс Груп», ТОВ «МЖК Житлобуд.».

Також, на підставі ухвали Київського районного суду м. Полтави від 16.05.2019 по кримінальному провадженню призначено судово-економічну експертизу результатів документальних планових виїзних перевірок ТОВ «Феррострой»: акту №310/16-31-14-03-13/35107305 від 06.03.2018 року та №676/16-31-14-01-10/35107305 від 05.06.2018 року, проведення якої доручено експертам Полтавського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України та яка на даний час триває.

Обставинами, що перешкоджали проведенню необхідних слідчих дій було: проведення судово-економічної експертизи, яка потребує значного обсягу часу, не встановленні та не проведенні допитів в якості свідків осіб, зазначених в табелях обліку робочого часу ТОВ «МЖК Житлобуд.».

Отже, для того, щоб підтвердити чи спростувати наявність в діях службових осіб ТОВ «Феррострой» складу кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України, а саме: вчинення дій, що призвели до умисно ухилилися від сплати податків в значних розмірах, необхідно отримати висновок судово-економічної експертизи, провести допити свідків, в зв`язку з чим прокурор просить продовжити строк досудового розслідування до трьох місяців, що дасть можливість повно, всебічно та об`єктивно дослідити всі обставини кримінального провадження.

Слідчий суддя, заслухавши прокурора, який клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.
Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000010 від 11.06.2018 було внесено відомості за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України по факту ухилення від сплати податків в значних розмірах ( а.с.4).

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Феррострой» () у результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «МЖК Житлобуд» () та ТОВ «Строй Комплекс Груп» () у період 2015-2017 років умисно ухилилися від сплати податків в значних розмірах.

На даний час жодній особі про підозру у вчиненні злочину в даному провадженні не повідомлено.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості становить дванадцять місяців.

Строк досудового розслідування в кримінальному провадженні за №0000010 від 11.06.2018 мав закінчитися 11.06.2019 року. Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтава від 24.05.2019 строк досудового розслідування по зазначеному провадженню продовжено терміном до 3 (трьох) місяців, а саме до 11.09.2019р.

Згідно ч.1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до ст. 295-1 КПК України у випадках, передбачених ст. 294 КПК України продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Враховуючи, що клопотання відповідає вимогам ст. 295-1 КПК України, прокурором наведені всі проведені слідчі та процесуальні дії, а також доведено, що на даний час проводиться судово-економічна експертиза, яка потребує значного обсягу часу, та необхідність проведення інших дій, а саме проведення допитів громадян, зазначених в табелях обліку робочого часу ТОВ «МЖК Житлобуд», а тому слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись 294, 295-1, 372 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000010 від 11.06.2018 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК терміном до 3 (трьох) місяців, тобто до 11.12.2019.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1