Справа № 202/6556/19
УХВАЛА
Іменем України

25 вересня 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з клопотанням в провадженні СУ ГУНП в Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000920 від 19.07.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_2 від 11.01.2010 року за № 0000076 та взято на податковий облік 11.01.2010 року за №2551 в ІНФОРМАЦІЯ_3 (на цей час ІНФОРМАЦІЯ_4 ). Також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстрований платником податків на додану вартість 10.07.2006 року індивідуальний податковий номер платника ПДВ 75, види діяльності за КВЕД: вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насіння олійних культур (основна), розведення свиней, розведення свійської птиці, роздрібна торгівля м`ясом i м`ясними продуктами в спеціалізованих магазинах.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виключено з реєстру суб`єктів спеціального режиму оподаткування ПДВ на підставі Рішення ІНФОРМАЦІЯ_5 від 17.05.2016 року №4339/10/04/15-27 (форма № 6-РРС) (дані ІС «Податковий блок» підсистема Реєстрація ПП) і з 01.04.2016 року він є платником податку на додану вартість на загальних підставах.

За даними Єдиного державного реєстру юридичних осіб у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутній вид діяльності - розведення великої рогатої худоби. Підприємство займалось розведенням та реалізацією свиней. За даними статистичної звітності Форма 24 -СГ в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » станом на 01.04.2016 року знаходилось на відгодівлі 408 свиней, великої рогатої худоби у вказаного підприємства в наявності не було.

В квітні 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало 526 049 кг великої рогатої худоби. При середній вазі однієї корови - 470 кг в перерахунку на голову ВРХ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало в квітні 1119 голів ВРХ. Відповідно до даних відділу статистики у Покровському району Дніпропетровської області від 17.05.2016 року №40/18-115 всього по району в юридичних осіб станом на 01.04.2016 року перебувають на балансі 3 691 голів ВРХ, з них корови 1 459 голів, в тому числі корови м`ясного напрямку - 153. Відповідно виростити таку кількість великої рогатої худоби в тваринницькому комплексі, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , загальною площею 5934,4 кв.м. - підприємство не могло. В тваринницького комплексу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в 6 фермах, перебуває на вирощуванні та відгодівлі 408 голів свиней.

При цьому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не здійснює розведення великої рогатої худоби та на вид діяльності з вирощування великої рогатої худоби (код КВЕД 01.21.0) не поширюється дія спеціального режиму оподаткування.

Таким чином, здійснені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » операції по реалізації ВРХ в квітні 2016 року не відповідають видам діяльності сільськогосподарського підприємства як суб`єкта спеціального режиму оподаткування у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства, вказаних у свідоцтві з ПДВ № 100262807.

Відповідно до вищезазначеного, ІНФОРМАЦІЯ_5 проведено камеральну перевірку наданого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у складі податкової декларації з податку на додану вартість за звітний (податковий) період березень 2016 року, з врахуванням даних податкових накладних, що виписані платником по операціях за квітень 2016 року та зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних.

За даними виписаних та зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 12 послідовних податкових періодів (квітень 2015 року - березень 2016 року) підприємством реалізовано власно вирощену ним сільськогосподарську продукцію - свині, питома вага яких в загальному обсязі поставлених товарів (послуг) склала 98,1 відсотки.

У зв`язку з тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у квітні 2016 року реалізовано товар (ВРХ), який не вирощено та не відповідає сільськогосподарській продукції як власно вирощеній, питома вага сільськогосподарських товарів (послуг) в загальному обсязі поставлених товарів (послуг) підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 12 послідовних податкових періодів, а саме за звітні (податкові) періоди травень 2015 року - квітень 2016 року склала лише 2,4 відсотки, тобто менше ніж 75 відсотків, як передбачено чинним законодавством для можливості перебування платника на спеціальному режимі оподаткування з податку на додану вартість.

Так, відповідно до баз даних Єдиного реєстру податкових накладних за квітень 2016 року виявлено факт реєстрації підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сумнівного податку на додану вартість по 20 податкових накладних. А саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізовано велику рогату худобу сумнівним контрагентам на загальну суму ПДВ 3106,4 тис. грн.

При цьому фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповідно до співставлення номенклатури придбаного товару у підприємств постачальників та в подальшому реалізованого підприємствам покупцям характеризується невідповідністю придбаного та реалізованого товару (робіт, послуг) в адресу підприємств, в тому числі й Фермерське господарство « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Отже, сукупність наведених фактів свідчить про невідповідність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » визначенню сільськогосподарського підприємства в контексті п. 209.6 ст. 209 ПКУ.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 18.05.2016 року продано до ДПІ податкову декларацію з ПДВ (скорочену) за квітень 2016 року реєстр. № , в якій задекларовано позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 18) у сумі 4403539 грн.

Відповідно до статті 76 глави 8 розділу II ПКУ та п.п 75.1.1 п.75.1 ст.75 глави 8 розділу II ПКУ головним державним ревізором-інспектором ІНФОРМАЦІЯ_7 ОСОБА_5 проведено камеральну перевірку розрахунку питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів (послуг) у загальній сумі обсягу поставлених товарів (послуг) за 12 послідовних звітних податкових періодів, наданого у складі податкової звітності з податку на додану вартість за звітний (податковий) період березень 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

За результатами камеральної перевірки складено акт від 17.05.2016 року №4333/15, яким встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не відповідає критеріям сільськогосподарського підприємства, встановлених п. 209.6 ст. 209 ПКУ, а саме питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг) є меншою ніж 75 відсотків вартості всіх товарів (послуг), поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів.

Також 17.03.2016 року винесено рішення № 4339/10 від 17.05.2016 року, відповідно до якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виключено з реєстру суб`єктів спеціального режиму оподаткування. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є платником податку на додану вартість на загальних підставах з 01.04.2016 року.

В порушення вимог п. 54.3.3. п. 54.3. ст. 54, ПКУ посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_4 -Донбаської ОДПІ ГУ ДФС відповідно до вимог п.185 ст.185, п. 187.1 ст.187 ПКУ не донараховано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як платнику ПДВ на загальних підставах до сплати ПДВ на суму 4 403 539 грн.

Таким чином, у результаті умисних протиправних дій службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 , вчинених шляхом зловживання службовим становищем, тобто в умисному, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди юридичною особою - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які виразилися у не нарахуванні суми ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та як наслідок не сплати ПДВ, що завідомо суперечили вимогам податкового законодавства, зокрема п.п.19-1.1.2 п.19-1.1 ст.19-1, п.п. 21.1.1, 21.1.3 п.21.1 ст.21, п.185 ст.185, п. 187.1 ст.187 ПКУ, чим спричинили тяжкі наслідки державним інтересам у вигляді ненадходження до Державного бюджету України грошових зобов`язань платника податку на суму 4 403 539 грн.

Відповідно до висновку судового експерта ІНФОРМАЦІЯ_9 ОСОБА_6 №1949/1950-19 від 11.05.2019 року за результатами проведення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні №0000920 встановлено, що розбіжність між сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету по господарським операціям ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з постачання товарів у квітні 2016 року та сумою податку на додану вартість, що підлягає сплаті в державний бюджет, яка задекларована ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2016 року, становить 2679712 гривень.

Вказані факти свідчать про наявність суттєвих та систематичних порушень вимог законодавства з боку посадових ІНФОРМАЦІЯ_10 (раніше Східно-Дніпровської) ІНФОРМАЦІЯ_11 та посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), внаслідок чого до державного бюджету не сплачено суми податку на додану вартість у великих розмірах.

При цьому встановлено, що грошові кошти, незаконно отримані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в якості відшкодування суми сплаченого ПДВ, були негайно перераховані в день отримання на рахунки підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (нинішня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в рахунок придбання товарів та послуг, які для діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фактично не були потрібні, що може свідчити про пов`язаність вказаних підприємств та наявність умислу на легалізацію коштів, отриманих злочинним шляхом.

Встановлено, що посадові особи Фермерського господарства « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з метою здійснення підприємницької діяльності відкрили рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , МФО НОМЕР_5 ), а саме: № НОМЕР_6 ; № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 .

Встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з метою здійснення підприємницької діяльності відкрили рахунок в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , МФО НОМЕР_5 ), а саме: № НОМЕР_13 .

В ході проведення досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність в отриманні оригіналів юридичної справи, документів щодо відкриття рахунків, тощо: Фермерського господарства « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які містять зразки підписів службових осіб, що необхідно для встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, а також для проведення експертиз. Зазначені документи можуть бути отримані лише на підставі ухвали суду.

Вказані документи мають значення для забезпечення всебічного, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення, а також проведенні судових експертиз, у т.ч. почеркознавчої і економічної та потребують вилученню.

В оригіналах документів містяться підписи службових осіб Фермерського господарства « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що вказуватиме на осіб, які або вчинили правопорушення, причетні до його вчинення або являтимуться свідками у даному кримінальному провадженні та вкажуть на винну особу, що дасть можливість знайти винного та повідомити даній особі про підозру.

Тому прокурор просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів та речей,а у разі їх відсутності - засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій документів, та їх вилучення (виїмку), які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , МФО НОМЕР_5 ) за адресою: АДРЕСА_2 , (або у володінні будь-яких інших підрозділів вказаної юридичної особи, що можуть знаходитись за іншими адресами чи у інших приміщеннях) або за адресою розташування відділень або філій у м. Дніпрі, а саме: усіх документів, що містяться в юридичній справі, установчі та реєстраційні документи Фермерського господарства « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), заяви на відкриття (закриття) рахунків в національній та іноземній валютах, заяв та інших документів на видачу пластикових карт, карток із зразками підписів і відбитками печаток, договорів на розрахунково-касове обслуговування, договорів на обслуговування в системі «Клієнт-банк», актів прийому-передачі програмного продукту, копій документів особистості засновників та посадових осіб фірми, довіреностей на право керування рахунками і розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на них; платіжних документів, що відображають рух грошових коштів за період з 01.01.2016 року по 15.08.2019 року з відображенням наступних відомостей Фермерського господарства « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): дата надходження (перерахування), МФО, номер рахунку, номер платіжного документа, найменування підприємства, код ЄДРПОУ, сума, призначення платежу по рахунках; роздруківки бази даних операційного дня (на паперовому та електронному носії інформації), за період обслуговування розрахункових рахунків № НОМЕР_6 ; № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 та інших з 01.01.2016 року по 27.06.2019 року; відео та фотоматеріали зображення особи, яка здійснювала зняття грошових коштів з зазначених вище рахунків з часу відкриття по дату виконання ухвали; відомості чи підключено рахунки № НОМЕР_6 ; № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 до системи дистанційного керування каналами зв`язку, якщо так, то надати інформацію про IP-адреси, з яких здійснювалось управління зазначеними рахунками з моменту відкриття та по теперішній час; відомості про номери мобільних телефонів для управління обліковими записами по рахункам № НОМЕР_6 ; № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 .

Прокурор у судове засідання не з`явився, надав заяву, в котрій клопотання підтримав, просив задовольнити та розглянути за його відсутності.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для з`ясування всіх обставин кримінального провадження, необхідний тимчасовий доступ до перелічених у клопотанні документів, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , МФО НОМЕР_5 ) за адресою: АДРЕСА_2 , (або у володінні будь-яких інших підрозділів вказаної юридичної особи, що можуть знаходитись за іншими адресами чи у інших приміщеннях) або за адресою розташування відділень або філій у м. Дніпрі.

Фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання не здійснювалося, у зв`язку із неприбуттям в судове засідання всіх осіб, що відповідає вимогам ч. 4 ст. 107 КПК України.

Керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати членам групи прокурорів у кримінальному провадженні - прокурорам відділу прокуратури Дніпропетровської області: ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , слідчим, які входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000920 від 19.07.2018 року, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів та речей,а у разі їх відсутності - засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій документів, та їх вилучення (виїмку), які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , МФО НОМЕР_5 ) за адресою: АДРЕСА_2 , (або у володінні будь-яких інших підрозділів вказаної юридичної особи, що можуть знаходитись за іншими адресами чи у інших приміщеннях) або за адресою розташування відділень або філій у м. Дніпрі, а саме:

- усіх документів, що містяться в юридичній справі, установчі та реєстраційні документи Фермерського господарства « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), заяви на відкриття (закриття) рахунків в національній та іноземній валютах, заяв та інших документів на видачу пластикових карт, карток із зразками підписів і відбитками печаток, договорів на розрахунково-касове обслуговування, договорів на обслуговування в системі «Клієнт-банк», актів прийому-передачі програмного продукту, копій документів особистості засновників та посадових осіб фірми, довіреностей на право керування рахунками і розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на них;

- платіжних документів, що відображають рух грошових коштів за період з 01.01.2016 року по 15.08.2019 року з відображенням наступних відомостей Фермерського господарства « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ): дата надходження (перерахування), МФО, номер рахунку, номер платіжного документа, найменування підприємства, код ЄДРПОУ, сума, призначення платежу по рахунках;

- роздруківки бази даних операційного дня (на паперовому та електронному носії інформації) за період обслуговування розрахункових рахунків № НОМЕР_6 ; № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , НОМЕР_13 та інших з 01.01.2016 року по 27.06.2019 року;

- відео та фотоматеріали зображення особи, яка здійснювала зняття грошових коштів з зазначених вище рахунків з часу відкриття по 25.09.2019 року;

- відомості чи підключено рахунки № НОМЕР_6 ; № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 до системи дистанційного керування каналами зв`язку, якщо так, то надати інформацію про IP-адреси, з яких здійснювалось управління зазначеними рахунками з моменту відкриття та по 25.09.2019 року;

- відомості про номери мобільних телефонів для управління обліковими записами по рахункам № НОМЕР_6 ; № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 .

Строк виконання ухвали до 24 жовтня 2019 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1