УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 листопада 2019 року Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання заступника начальника 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю по матеріалам досудового розслідування, внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000085 від 02.10.2018 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження зареєстрованого в ЄРДР за № 0000085 від 02.10.2018 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий у клопотанні просить його задовольнити та надати тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення у Філії Одеського регіонального управління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме: відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперових та електронних носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, по рахунку № НОМЕР_2 за період з 01.01.2012 по 27.04.2016, відкритого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та по рахункам № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 за період з 01.01.2012 по 27.04.2016, відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); завірених належним чином копій документів щодо відкриття вищевказаного рахунку та обслуговування клієнтів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ): паспортів уповноважених осіб, довіреностей на ім`я осіб, які мають право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора; карток із зразками підписів і відбитками печаток; заяв на відкриття (закриття) рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування із додатками; заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства за період з моменту відкриття до моменту закриття рахунку; витратних ордерів і корінців грошових (касових) чеків про отримання службовими особами підприємства або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку; платіжних доручень на перерахування грошових коштів.

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) діючи умисно, в результаті заниження загального обсягу постачання (заниження вартості реалізуємих квартир), ухилились від сплати ПДВ на суму понад 5 млн. грн. за звітні (податкові) періоди січень 2012 року грудень 2017 року, що є коштами в особливо великому розмірі. Вищезазначене підприємство здійснює господарську діяльність у сфері будівництва будівель та споруд.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримано дозвіл на будівництво трьохсекційного, дванадцятиповерхового житлового будинку з вбудованими приміщеннями громадського призначення та підземним паркінгом, який розташований за адресою: АДРЕСА_1 . Вищевказаний об`єкт здано в експлуатацію у грудні 2016 року. У вказаному будинку знаходиться 152 квартири, 22 офісних приміщення та підземний паркінг на 146 місць.

В ході досудового розслідування встановлено, що з метою ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » розроблено схему, яка полягає у наступному: підконтрольне підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (на теперішній час перейменовано в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ), яке згідно договору виступає управителем майна забудовника, здійснює реалізацію квартир, розташованих у будинку за адресою: АДРЕСА_1 за заниженими цінами, а саме 878,6 доларів США, при цьому, реальна вартість квартир складала мінімум 1600 доларів США.

Таким чином, в результаті продажу квартир, загальною площею 16 974,6 метра квадратних, які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відображено у податковій звітності підприємства отриманих грошових коштів на загальну суму 320 464 117 грн. (у тому числі ПДВ 53 410 686 грн.)

Згідно висновку фахівця-економіста № 51 від 26.07.2018 року встановлено, що, загальна сума заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податку на додану вартість, за звітні (податкові) періоди січень 2012 року грудень 2017 року складає 53 238 191 грн.

Вивчивши клопотання та надані матеріали, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню.

Згідно з пунктом 15 Постанови Пленуму Верховного суду України «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів» від 08 жовтня 2004 року № 15 (додаток 20): «Злочин, передбачений ст. 212 КК, є закінченим з моменту фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів, які мали бути сплачені у строки та в розмірах, передбачених законодавством з питань оподаткування (тобто, сум узгоджених податкових зобов`язань, визначених згідно із Законом N 2181-III), а саме - з наступного дня після настання строку, до якого мав бути сплачений податок, збір чи інший обов`язковий платіж, що відповідно до визначеного ст. 5 вказаного Закону порядку вважається узгодженим і підлягає сплаті. Якщо закон пов`язує строк сплати з виконанням певної дії, то злочин вважається закінченим з моменту фактичного ухилення від сплати».

Слідчим не надано доказів на підтвердження вказаних ним обставин, а відсутність доказів наявності податкового боргу вже само по собі виключає можливість проведення досудового розслідування по Кримінальному провадженню за частиною третьою статті 212 КК України, а отже тягне за собою відмову в задоволенні будь-яких клопотань слідчого.

В порушення пункту 5 частини другої статті 160 КПК України слідчий не зазначив, яке саме значення для встановлення обставин у Кримінальному провадженні мають документи, про тимчасовий доступ до яких він заявляє клопотання, що відносяться до періоду 2012 - 2016 років, та яке значення ці документи мають для кримінального провадження.

Крім того, у порушення пункту 4 частини другої статті 160 КПК України слідчий не зазначив підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні вищевказаного банку.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. У клопотання зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що міститься в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Слідчим в судовому засіданні не доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів; перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання заступника начальника 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю відмовити.

Ухвала підлягає оскарженню протягом п`яти днів з дня її оголошення або з дня отримання копії судового рішення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

29.11.2019