Справа № 459/476/19
Провадження № 1-кп/459/255/2019
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 травня 2019 року Червоноградський міський суд Львівської області

у складі: головуючого - судді ОСОБА_1 ,

з участю: секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Червонограді клопотання прокурора про звільнення особи від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №0000087 від 03.10.2018 року відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Павлівка Іваничівського району Волинської області, українця, громадянина України, з освітою вищою, одруженого, працюючого директором ВП «Шахта «Червоноградська», проживаючого у АДРЕСА_1 , відповідно до ст.89 КК України раніше не судимого

за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

В ході досудового розслідування було встановлено, що ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора Відокремленого підрозділу «Шахта Червоноградська» ДП «Львіввугілля», будучи відповідальним за організацію бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, повноту та своєчасність сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджету під час здійснення фінансово-господарської діяльності, в період з 01.04.2017 по 31.07.2018 року при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатив до бюджету податок на доходи фізичних осіб на загальну суму 5 709 000 грн., яка в 5000 разів перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Зокрема, ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що заборгованість зі сплати податку з доходів фізичних осіб очолюваного ним підрозділу складає 5 709 000 грн., а на рахунках підрозділу наявні обігові кошти, будучи єдиним розпорядником коштів ВП Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля», маючи фактичну можливість погасити значну частину заборгованості, використав наявні на рахунках кошти на потреби, не пов`язані з виплатою заробітної плати, податків та інших обов`язкових платежів, а також не пов`язані з виробничою діяльністю підприємства, а саме: на придбання продуктів харчування в сумі 2 323 233 грн., оплату за послуги (транспортні витрати, будівельно-монтажні роботи, послуги інтернету) - 1 829 956 грн., оплати за товари постачальникам - 13 459 835 грн., маючи при цьому реальну можливість сплатити вказані вище суми на сплату податку на доходи фізичних осіб, що встановлено досудовим розслідуванням та проведеним ОУ ГУ ДФС у Львівській області дослідженням фінансово-господарської діяльності ВП Шахта «Червоноградська» ДП «Львіввугілля» та аналізом використаних коштів, викладених у висновку №380/21.15-10 від 18.02.2019.
Своїми діями обвинувачений ОСОБА_4 порушив вимоги пп.168.1., 168.5 ст.168 Податкового кодексу України
Такі дії обвинуваченого органом досудового розслідування кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчинивши діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
До притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності, в рахунок відшкодування завданих ним державі збитків та погашення заборгованості перед бюджетом, ВП «Шахта «Червоноградська» сплачено кошти у вигляді податку на доходи фізичних осіб в сумі 5 709 000 грн. згідно платіжних доручень №2015 від 04.10.2018, №2053 від 09.10.2018, №2086 від 12.10.2018, №2109 від 16.10.2018, №2136 від 19.10.2018, №2179 від 26.10.2018, №14 від 29.10.2018 №2189 від 31.10.2018, №39 від 01.11.2018, №2198 від 02.11.2018, №2214 від 05.11.2018, №2222 від 09.11.2018, №94 від 12.11.2018, №119 від 12.11.2018 №153 від 13.11.2018, №166 від 13.11.2018, №2233 від 14.11.2018, №2251 від 15.11.2018, №2273 від 16.11.2018, №207 від 26.11.2018, №2315 від 29.11.2018 №2330 від 06.12.2018, №2356 від 10.12.2018, №2345 від 10.12.2018, №2376 від 12.12.2018; №235 від 30.01.2019, №280 від 05.02.2019, №309 від 06.02.2019.
Крім цього, відповідно до листа №434/53.7-12 від 20.02.2019 Червоноградського управління ГУ ДФС у Львівській області податкові зобов`язання в сумі 5 709 000 грн. у кримінальному провадженні сплачено.
Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав з підстав, вказаних у ньому. Просив звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку із тим, що до притягнення його до кримінальної відповідальності було добровільно сплачено податки, збори та відшкодована шкода, завдана державі.

ОСОБА_4 в судовому засіданні підтримав клопотання прокурора та просив звільнити його від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.212 КК України на підставі п.1 ч.2 ст.284 КК України та закрити кримінальне провадженнявідносно нього.

Розглянувши матеріали клопотання, вислухавши думку учасників, суд прийшов до наступного висновку.
Частина 1 статті 285 КПК України вказує на те, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Відповідно до ч.3 ст.288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Згідно із п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Положенням ч.4 ст.212 КК особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Закриття кримінального провадження з цієї підстави не допускається, якщо обвинувачений проти цього заперечує (ч.8 ст.284 КПК України).
Враховуючи вище наведене, перевіривши законність заявленого прокурором клопотання та отримавши згоду на таке звільнення від обвинуваченого, беручи до уваги те, що до притягнення його до кримінальної відповідальності було добровільно сплачено податки, збори та відшкодована шкода, завдана державі, тому суд приходить до переконання, що дане клопотання прокурором є підставним, відтак таке слід задовольнити та звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, закривши відносно нього кримінальне провадження.
Долю речових доказів вирішити в порядку ст.100 КПК України.

Керуючись ст. 284, 288, 369-372 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.212 КК України на підставі п.1 ч.2 ст.284 КК України.

Кримінальне провадження №0000087 від 03.10.2018 року відносно ОСОБА_4 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - закрити.
Після набрання ухвалою законної сили речові докази по справі, що є письмовими документами та цифровими дисками, відповідно до ст.100 КПК України залишити при матеріалах кримінального провадження, інші речові докази повернути законним володільцям, арешти, накладені на речові докази, скасувати.

На ухвалу суду може бути подана апеляційна скарга через суд першої інстанції до Львівського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1