КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ
Київського апеляційного суду в складі:

головуючого суддіОСОБА_1 ,
суддів при секретарі судового засіданняОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в місті Києві 31 жовтня 2019 року апеляційні скарги директора ТОВ «ГЕРМЕС ГРАНД ВОЛТІМ» - ОСОБА_5 , директора ТОВ «ГЕРМЕС ГРАНД ВОЛМОР» - ОСОБА_6 , адвокати ОСОБА_7 , який діє в інтересах ТОВ «УКР АРТ ФІНАНС», директора ТОВ «Массмарт» - ОСОБА_8 , адвоката ОСОБА_9 , який діє в інтересах ТОВ «КОМПАНІЯ «КАФРУН», адвоката ОСОБА_10 , яка діє в інтересах ТОВ «АРЕКОН ПЛЮС», адвоката ОСОБА_11 , який діє в інтересах ТОВ «ОПТІМУС РІТЕЙЛ ЗК», директора ТОВ «МІСЬКПРЕСА» - ОСОБА_12 , директора ТОВ «КРАМНИЦЯ ДОБРА-А» - ОСОБА_13 , директора ПП «РС ТОЧКА» - ОСОБА_14 , директора ПП «ФТФ» - ОСОБА_15 , на ухвалу слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва від 05 вересня 2019 року,

за участі:

прокурора ОСОБА_16 ,
представника ПП «РС ТОЧКА»,

ПП «ФТФ» - адвоката ОСОБА_17 ,

представника

ТОВ «МІСЬКПРЕСА» - адвоката ОСОБА_18 ,

представника

ТОВ «КРАМНИЦЯ

ДОБРА-А» - адвоката ОСОБА_19 ,

ВСТАНОВИЛА:
Вказаною ухвалою частково задоволено клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення департаменту нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_16 та накладено арешт із забороною відчуження, розпорядження та користування, на майно, а саме активи - суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України () за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8 наступних підприємств: ТОВ «Кріт Сервіс» 42097647, ТОВ «ТМ «Доступна Ціна» 42198039, ТОВ «Компанія Екоінвест» 37544503, ТОВ «Східна тютюнова компанія» 41206751, ТОВ «Гермес Гранд Волмор» 37975921, ТОВ «Гермес Гранд Волтім» 39790471, ТОВ «Гермес Суми» 41510281, ТОВ «Мазаль ЛТД» 41558433, ТОВ ТД «Крето» 24388807, ТОВ НВП «Енерготехніка»22678151, ТОВ ТД «Аштон» 42221189, ТОВ «Омега Трейд Дистрибьюшн» 42599575, ТОВ Компанія Вірджінія 41858842, ТОВ «Експансія» 32294905, ПП «ФТФ» 41933751, ТОВ «Дайм Україна» 42081815, ТОВ «Марвел Інтернешнл Тобакко Груп» 40299515, ТОВ «Альфа Тім» 41834947, ТОВ «Імперія. Табак. ЛТД» 42267033, ТОВ Компанія «Кафрун» 34349065, ТОВ «Ферментаційний завод № 1» 39789769, ТОВ «Олекс Інвест» 41773853, ТОВ «Норікс Трейд» 42108475, ТОВ «Новотех Опт» 42536782, ТОВ «ТД «Болтон» 41811816, ТОВ «Дефапрайд» 42946283, ТОВ «Бенефіт Гранд» 42536520, ТОВ «Фалькон - Ізмаїл» 41769022, ТОВ Урбан Іф 41296049, ТОВ «Кисет» 33561090, ТОВ «Укрпромторг» 34634887, ТОВ «Босфор Групп Трейд Лимитед» 42069824, ТОВ Торгівельний Альянс «Лізинг» 42644135, ТОВ «Єпонія» 42729695, ТОВ «Конкорн - Н» 42561054, ПП «Аталан - ІФ» 42416256, ТОВ «Тривейт» 42225817, ТОВ «Оптімус Рітейл ЗК» 41720377, ТОВ Компанія «Пітлайн» 40976252, ТОВ «Табакко Інвест» 42153596, ТОВ «Ерідан - Макс» 40244438, ТОВ «Дейліз Інвест» 40733469, ТОВ «Грилайн Плюс» 41146698, ТОВ ТД «Союз Трейд» 41037964, ТОВ «Лендмакс Торг» 41103193, ТОВ «Проджект Десіжн» 41799562, ТОВ «Інвест Прайд Групп» 40796644, ТОВ «Бізтрейд ЛТД» 40998488, ТОВ «Аденс» 42448838, ТОВ «Вайрен - Торг» 42645846, ТОВ «Прайм Вайнері» 42744671, ТОВ «Радічіо» 42796613, ТОВ «Бареті» 42797681, ТОВ «Делстрой Груп» 42802900, ТОВ «Стартап Торг» 42811150, ТОВ «Ювент Груп» 42941344, ТОВ «Абсолют Опт» 42941454, ТОВ «Котяра» 42928758, ТОВ «Етель Плюс» 42745958, ТОВ «Крамниця добра - А» 42626582, ПП «Пангеон» 42599711, ТОВ «Авалон Трейдгруп» 42586854, ПП «РС Точка» 42566403, ПП «Фудзмарт» 42580831, ТОВ «Міськпреса» 42475767, ТОВ «Інтергеоком» 42447221, ТОВ «Делвей» 42387461, ТОВ «Про Системз» 42250272, ПП «Онвард Трейд» 42286162, ТОВ «Мейк Апест» 42191151, ТОВ «Ретей Груп» 42197193, ТОВ «Медіссон» 42200771, ТОВ «Фудстаф Транс» 42218312, ТОВ «Антоній плюс» 41866099, ТОВ «Парк 2» 41773277, ТОВ «Східторг 2018» 42024212, ТОВ «Баскет 11» 41997380, ТОВ Торгівельна мережа «РМК» 41870021, ТОВ «Ігніс Трейд» 41011422, ТОВ «Арекон Плюс» НОМЕР_1 , ТОВ «Нортвест» 40497244, ТОВ «Массмарт» 41747891, ТОВ «Роніс Груп» 42154956, ТОВ «Сумін Компані» 42788745, ТОВ «Проксітехноторг» 42871215, ТОВ «Аверс - Інк» 42680613, ТОВ «Укр арт фінанс» 41968260, ТОВ «Торг Моноліт Груп» 42339785, ТОВ «Центр Комторг» 41430573, ТОВ «Енгус Груп» 42442527, ТОВ «Фішер -2018» 42525423, ТОВ «Тинайс» 42747976, ТОВ «Брейніс Оптімал» 42872653, ТОВ «Сєвпродторг» 42878477, ТОВ «Трансінтелком» 42953522, ТОВ «Клінгруп» 42953573, ТОВ «Укрпродбез» 40247870, ТОВ «Основа Інфо» 36224758, ТОВ «Аттіка - 2007» НОМЕР_2 , ТОВ «Сучасні Бізнес - Системи» 38397793, шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по вказаним підприємствам, на яку останні мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Не погоджуючись з таким рішенням, директор ТОВ «ГЕРМЕС ГРАНД ВОЛТІМ» - ОСОБА_5 , директор ТОВ «ГЕРМЕС ГРАНД ВОЛМОР» - ОСОБА_6 , адвокат ОСОБА_7 , який діє в інтересах ТОВ «УКР АРТ ФІНАНС», директор ТОВ «Массмарт» - ОСОБА_8 , адвокат ОСОБА_9 , який діє в інтересах ТОВ «КОМПАНІЯ «КАФРУН», адвокат ОСОБА_10 , яка діє в інтересах ТОВ «АРЕКОН ПЛЮС», адвокат ОСОБА_11 , який діє в інтересах ТОВ «ОПТІМУС РІТЕЙЛ ЗК», директор ТОВ «МІСЬКПРЕСА» - ОСОБА_12 , директор ТОВ «КРАМНИЦЯ ДОБРА-А» - ОСОБА_13 , директор ПП «РС ТОЧКА» - ОСОБА_14 , директор ПП «ФТФ» - ОСОБА_15 , кожен окремо, подали апеляційні скарги, в яких просять поновити строк на оскарження, скасувати ухвалу слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва від 05 вересня 2019 року в частині накладення арешту на майно суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ у Державній фіскальній службі України ( за адресою: м. Київ, Львівська площа, буд. 8, вказаних товариств, шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ), на які зазначені товариства мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Автори апеляційних скарг вказують, що в оскаржуваній ухвалі суду відсутні відомості про те, на підставі яких доказів прокурор дійшов висновку про причетність службових осіб ТОВ «ГЕРМЕС ГРАНД ВОЛТІМ», ТОВ «ГЕРМЕС ГРАНД ВОЛМОР», ТОВ «УКР АРТ ФІНАНС», ТОВ «Массмарт», ТОВ «КОМПАНІЯ «КАФРУН», ТОВ «АРЕКОН ПЛЮС», ТОВ «ОПТІМУС РІТЕЙЛ ЗК», ТОВ «МІСЬКПРЕСА», ТОВ «КРАМНИЦЯ ДОБРА-А», ПП «РС ТОЧКА», ПП «ФТФ» до незаконної діяльності та чим обґрунтовується твердження про наявність у їх діях ознак кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст.209 КК України. В ухвалі суду не вказано якими доказами обґрунтовується клопотання прокурора про накладення арешту на майно вказаних товариств, а саме: на активи - суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України () за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, які для цього є правові підстави і чи доведено прокурором що майно на яке накладається арешт є тими матеріальними об`єктами, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Зазначають, що жодному співробітнику товариств про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209 КК України, слідчим не повідомлено.
Вважають, що реєстраційна сума ліміту у СЕА ПДВ не є майном товариств та взагалі не є майном в розумінні ст. 170 КПК України, що унеможливлює накладення на такий об`єкт арешту, а реєстраційні суми ліміту не відповідають критеріям речових доказів в розумінні ст. 98 КПК України.

Крім того, звертають увагу на те, що представники товариств не повідомлялися про час та місце розгляду клопотання прокурора про арешт майна, та відповідно не приймали участь в судовому засіданні під час оголошення ухвали слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва від 05 вересня 2019 року, копія ухвали їм не направлено.

Оскільки вказана ухвала слідчого судді оскаржена в частині накладення арешту на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ)ТОВ «ГЕРМЕС ГРАНД ВОЛТІМ», ТОВ «ГЕРМЕС ГРАНД ВОЛМОР», ТОВ «УКР АРТ ФІНАНС», ТОВ «Массмарт», ТОВ «КОМПАНІЯ «КАФРУН», ТОВ «АРЕКОН ПЛЮС», ТОВ «ОПТІМУС РІТЕЙЛ ЗК», ТОВ «МІСЬКПРЕСА», ТОВ «КРАМНИЦЯ ДОБРА-А», ПП «РС ТОЧКА», ПП «ФТФ», то колегія суддів, відповідно до ч. 1 ст. 404 КПК України, переглядає ухвалу слідчого судді лише в межах апеляційних скарг представників вказаних товарист.

Заслухавши доповідь судді, доводи представників ПП «РС ТОЧКА», ПП «ФТФ», ТОВ «МІСЬКПРЕСА», ТОВ «КРАМНИЦЯ ДОБРА-А» - НеделкоВ.М., ОСОБА_18 та ОСОБА_19 , які підтримали апеляційні скарги, перевіривши та обговоривши доводи кожної апеляційної скарги, вивчивши матеріали судового провадження, колегія суддів вважає, що строк на апеляційне оскарження підлягає поновленню, а апеляційні скарги задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно з вимогами ст. 395 КПК України, ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її проголошення, а у випадку якщо ухвалу суду було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Як вбачається з наданих суду матеріалів, Головним слідчим управлінням фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке 29 березня 2016 року внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000866, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 та ч. 3 ст. 209 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що до схеми з неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ а також виведення безготівкових грошових коштів у тіньовий, не контрольований державою обіг залучені ряд підприємств, що мають ліцензію на оптову торгівлю тютюновими виробами (цигарками), в тому числі: ТОВ «Кріт Сервіс» 42097647, ТОВ «ТМ «Доступна Ціна» 42198039, ТОВ «Компанія Екоінвест» 37544503, ТОВ «Волиньтабак» 21736857, ТОВ «Галичина - Табак» 36497264, ТОВ «Східна тютюнова компанія» 41206751, ТОВ «Гермес Гранд Волмор» 37975921, ТОВ «Гермес Гранд Волтім» 39790471, ТОВ «Гермес Суми» 41510281, ТОВ «Мазаль ЛТД» 41558433, ТОВ ТД «Крето» 24388807, ТОВ НВП «Енерготехніка»22678151, ТОВ ТД «Аштон» 42221189, ТОВ «Омега Трейд Дистрибьюшн» 42599575, ТОВ Компанія Вірджінія 41858842, ТОВ «Експансія» 32294905, ПП «ФТФ» 41933751, ТОВ «Дайм Україна» 42081815, ТОВ «Марвел Інтернешнл Тобакко Груп» 40299515, ТОВ «Альфа Тім» 41834947, ТОВ «Імперія. Табак. ЛТД» 42267033, ТОВ Компанія «Кафрун» 34349065, ТОВ «Ферментаційний завод № 1» 39789769, ТОВ «Олекс Інвест» 41773853, ТОВ «Норікс Трейд» 42108475, ТОВ «Новотех Опт» 42536782, ТОВ «ТД «Болтон» 41811816, ТОВ «Дефапрайд» 42946283, ТОВ «Бенефіт Гранд» 42536520, ТОВ «Фалькон - Ізмаїл» 41769022, ТОВ Урбан Іф 41296049, ТОВ «Кисет» 33561090, ТОВ «Укрпромторг» 34634887, ТОВ «Босфор Групп Трейд Лимитед» 42069824, ТОВ Торгівельний Альянс «Лізинг» 42644135, ТОВ «Єпонія» 42729695, ТОВ «Конкорн - Н» 42561054, ПП «Аталан - ІФ» 42416256, ТОВ «Тривейт» 42225817, ТОВ «Оптімус Рітейл ЗК» 41720377, ТОВ Компанія «Пітлайн» 40976252, ТОВ «Табакко Інвест» 42153596, ТОВ «Ерідан - Макс» 40244438, ТОВ «Дейліз Інвест» 40733469, ТОВ «Грилайн Плюс» 41146698, ТОВ ТД «Союз Трейд» 41037964, ТОВ «Лендмакс Торг» 41103193, ТОВ «Проджект Десіжн» 41799562, ТОВ «Інвест Прайд Групп» 40796644, ТОВ «Бізтрейд ЛТД» 40998488, ТОВ «Аденс» 42448838, ТОВ «Вайрен - Торг» 42645846, ТОВ «Прайм Вайнері» 42744671, ТОВ «Радічіо» 42796613, ТОВ «Бареті» 42797681, ТОВ «Делстрой Груп» 42802900, ТОВ «Стартап Торг» 42811150, ТОВ «Ювент Груп» 42941344, ТОВ «Абсолют Опт» 42941454, ТОВ «Котяра» 42928758, ТОВ «Етель Плюс» 42745958, ТОВ «Крамниця добра - А» 42626582, ПП «Пангеон» 42599711, ТОВ «Авалон Трейдгруп» 42586854, ПП «РС Точка» 42566403, ПП «Фудзмарт» 42580831, ТОВ «Міськпреса» 42475767, ТОВ «Інтергеоком» 42447221, ТОВ «Делвей» 42387461, ТОВ «Про Системз» 42250272, ПП «Онвард Трейд» 42286162, ТОВ «Мейк Апест» 42191151, ТОВ «Ретей Груп» 42197193, ТОВ «Медіссон» 42200771, ТОВ «Фудстаф Транс» 42218312, ТОВ «Антоній плюс» 41866099, ТОВ «Парк 2» 41773277, ТОВ «Східторг 2018» 42024212, ТОВ «Баскет 11» 41997380, ТОВ Торгівельна мережа «РМК» 41870021, ТОВ «Ігніс Трейд» 41011422, ТОВ «Арекон Плюс» НОМЕР_1 , ТОВ «Нортвест» 40497244, ТОВ «Массмарт» 41747891, ТОВ «Роніс Груп» 42154956, ТОВ «Сумін Компані» 42788745, ТОВ «Автомагістрал Південь» 43037023, ТОВ «Проксітехноторг» 42871215, ТОВ «Аверс - Інк» 42680613,ТОВ «Укр арт фінанс» 41968260, ТОВ «Торг Моноліт Груп» 42339785, ТОВ «Центр Комторг» НОМЕР_3 , ТОВ «Енгус Груп» 42442527, ТОВ «Фішер -2018» НОМЕР_4 , ТОВ «Тинайс» 42747976, ТОВ «Брейніс Оптімал» НОМЕР_5 , ТОВ «Сєвпродторг» 42878477, ТОВ «Трансінтелком» 42953522, ТОВ «Клінгруп» 42953573, ТОВ «Квартал 5» НОМЕР_6 , ТОВ «Юніон Корпорейт» НОМЕР_7 , ТОВ «Укрпродбез» 40247870, ТОВ «Райз Емпаєр» НОМЕР_8 , ТОВ «Основа Інфо» 36224758, ТОВ «Аттіка - 2007» НОМЕР_2 , ТОВ «Сучасні Бізнес - Системи» НОМЕР_9 та ін.
При цьому, організаторами злочинної групи розроблена протиправна схема, що дає можливість роздрібним продавцям тютюнових виробів ухилятись від сплати до державного бюджету обов`язкових платежів та податків, в даному випадку податку на акциз з роздрібних продаж, що становить 5% від максимальної роздрібної ціни (відповідно до Податкового кодексу України, а саме ст. 215 пп.215.3.10 при роздрібній реалізації тютюнових виробів, суб`єкти господарювання сплачують ставку акцизного збору до бюджету у розмірі 5%).
Суть протиправної схеми полягає у наступному: вищезазначені підприємства, що мають ліцензію на оптову торгівлю тютюновими виробами здійснюють придбання ТМЦ у виробників та у подальшому відображають документальну реалізацію тютюнових виробів в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», що входять до складу «конвертаційних центрів». У подальшому, зазначені підприємства відображають реалізацію товарів не підакцизної групи, ланцюг реалізації тютюнових виробів обривається не доходячи до роздрібного продавця. Фактично, тютюнові вироби реалізуються кінцевому споживачу за готівковий розрахунок без відображення в бухгалтерському та податковому обліках діючих підприємств. Отримані від реалізації готівкові грошові кошти передаються представникам та організаторам «конвертаційних центрів», які в свою чергу забезпечують надходження безготівкових грошових коштів на розрахункові рахунки підприємств виробників. Вказана протиправна схема надає можливість не надходження до державного бюджету України щомісяця не менш ніж 700 млн. грн.
04 вересня 2019 року прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення департаменту нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_16 звернувся до Голосіївського районного суду м. Києва з клопотанням про накладення арешту шляхом заборони відчуження, розпорядження та користування майном, а саме активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України (код ЄДРПОУ 3929197), за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, зазначених у клопотанні товариств.
Ухвалою слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва від 05 вересня 2019 року клопотання прокурора задоволено частково та накладено арешт із забороною відчуження, розпорядження та користування, на майно, а саме активи - суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України, в тому числі ТОВ «ГЕРМЕС ГРАНД ВОЛТІМ», ТОВ «ГЕРМЕС ГРАНД ВОЛМОР», ТОВ «УКР АРТ ФІНАНС», ТОВ «Массмарт», ТОВ «КОМПАНІЯ «КАФРУН», ТОВ «АРЕКОН ПЛЮС», ТОВ «ОПТІМУС РІТЕЙЛ ЗК», ТОВ «МІСЬКПРЕСА», ТОВ «КРАМНИЦЯ ДОБРА-А», ПП «РС ТОЧКА», ПП «ФТФ», з метою збереження речових доказів.

З таким рішенням слідчого судді колегія суддів не погоджується, з огляду на наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Згідно з ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладено у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

При застосуванні заходів забезпечення кримінального провадження слідчий суддя повинен діяти у відповідності до вимог КПК України та судовою процедурою гарантувати дотримання прав, свобод і законних інтересів осіб, а також умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню.

Вирішуючи питання про арешт майна для прийняття законного і обґрунтованого рішення слідчий суддя, згідно ст.ст. 94. 132, 173 КПК України, повинен врахувати: існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину та достатність доказів, що вказують на вчинення злочину; правову підставу для арешту майна; можливий розмір шкоди, завданої злочином; наслідки арешту майна для третіх осіб; розумність і співмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Відповідні дані повинні міститися і у клопотанні прокурора, який звернувся до слідчого судді з клопотанням про арешт майна, оскільки, згідно зі ст. 1 Першого протоколу Конвенції про захист прав та основоположних свобод, будь-яке обмеження права власності повинно здійснюватися відповідно до закону, а отже суб`єкт, який ініціює таке обмеження, повинен обґрунтувати свою ініціативу з посиланням на норми закону.

З матеріалів провадження вбачається, що прокурор звертаючись до суду з клопотанням визначив метою накладення арешту на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) забезпечення збереження речових доказів, однак така мета арешту майна ним не доведена.

Так, на переконання колегії суддів, в матеріалах, які додані до клопотання прокурора, відсутні докази, що сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ)ТОВ «ГЕРМЕС ГРАНД ВОЛТІМ», ТОВ «ГЕРМЕС ГРАНД ВОЛМОР», ТОВ «УКР АРТ ФІНАНС», ТОВ «Массмарт», ТОВ «КОМПАНІЯ «КАФРУН», ТОВ «АРЕКОН ПЛЮС», ТОВ «ОПТІМУС РІТЕЙЛ ЗК», ТОВ «МІСЬКПРЕСА», ТОВ «КРАМНИЦЯ ДОБРА-А», ПП «РС ТОЧКА», ПП «ФТФ», на яку сторона обвинувачення просить накласти арешт, була знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегла на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, тобто відповідає вимогам ст. 98 КПК України, що свідчить про формальність винесеної постанови прокурора ГПУ ОСОБА_20 від 06 серпня 2019 року про визнання речовими доказами.

З огляду на викладене, колегія суддів приходить до висновку, що органом досудового розслідування навіть за умови можливості накладення арешту на кошти - суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ТОВ «ГЕРМЕС ГРАНД ВОЛТІМ», ТОВ «ГЕРМЕС ГРАНД ВОЛМОР», ТОВ «УКР АРТ ФІНАНС», ТОВ «Массмарт», ТОВ «КОМПАНІЯ «КАФРУН», ТОВ «АРЕКОН ПЛЮС», ТОВ «ОПТІМУС РІТЕЙЛ ЗК», ТОВ «МІСЬКПРЕСА», ТОВ «КРАМНИЦЯ ДОБРА-А», ПП «РС ТОЧКА», ПП «ФТФ» не доведено саме законних підстав для її арешту, а тому слідчий суддя безпідставно наклав арешт на кошти - суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) згаданих товариств.
Наведені обставини свідчать про відсутність підстав для накладення арешту з метою забезпечення збереження речових доказів, та це не доведено доданими до клопотання прокурора матеріалами.

Враховуючи наведене, колегія суддів приходить до висновку, що ухвала слідчого судді підлягає скасуванню, як незаконна та необґрунтована, а апеляційні скарги задоволенню з постановленням апеляційним судом нової ухвали про відмову у задоволенні клопотання прокурора в частині накладення арешту на майно вказаних товариств за недоведеності необхідності арешту майна, який при викладених у клопотанні обставинах порушуватиме баланс між інтересами власників майна, гарантованими законом і завданням цього кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 170, 171, 173, 309, 376, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів, -
ПОСТАНОВИЛА:

Поновити директору ТОВ «ГЕРМЕС ГРАНД ВОЛТІМ» - ОСОБА_5 , директору ТОВ «ГЕРМЕС ГРАНД ВОЛМОР» - ОСОБА_6 , адвокату ОСОБА_7 , який діє в інтересах ТОВ «УКР АРТ ФІНАНС», директору ТОВ «Массмарт» - ОСОБА_8 , адвокату ОСОБА_9 , який діє в інтересах ТОВ «КОМПАНІЯ «КАФРУН», адвокату ОСОБА_10 , яка діє в інтересах ТОВ «АРЕКОН ПЛЮС», адвокату ОСОБА_11 , який діє в інтересах ТОВ «ОПТІМУС РІТЕЙЛ ЗК», директору ТОВ «МІСЬКПРЕСА» - ОСОБА_12 , директору ТОВ «КРАМНИЦЯ ДОБРА-А» - ОСОБА_13 , директору ПП «РС ТОЧКА» - ОСОБА_14 , директору ПП «ФТФ» - ОСОБА_15 , строк на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва від 05 вересня 2019 року та задовольнити їхні апеляційні скарги.

Ухвалу слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва від 05 вересня 2019 року, в частині задоволення клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення департаменту нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_16 та накладення арешту із забороною відчуження, розпорядження та користування, на майно, а саме активи - суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України () за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8 наступних підприємств ТОВ «ГЕРМЕС ГРАНД ВОЛТІМ», ТОВ «ГЕРМЕС ГРАНД ВОЛМОР», ТОВ «УКР АРТ ФІНАНС», ТОВ «Массмарт», ТОВ «КОМПАНІЯ «КАФРУН», ТОВ «АРЕКОН ПЛЮС», ТОВ «ОПТІМУС РІТЕЙЛ ЗК», ТОВ «МІСЬКПРЕСА», ТОВ «КРАМНИЦЯ ДОБРА-А», ПП «РС ТОЧКА», ПП «ФТФ» на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, - скасувати.

Постановити нову ухвалу, якою в частині задоволення прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення департаменту нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України ОСОБА_16 про накладення арешту із забороною відчуження, розпорядження та користування, на майно, а саме активи - суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України () за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8 наступних підприємств ТОВ «ГЕРМЕС ГРАНД ВОЛТІМ», ТОВ «ГЕРМЕС ГРАНД ВОЛМОР», ТОВ «УКР АРТ ФІНАНС», ТОВ «Массмарт», ТОВ «КОМПАНІЯ «КАФРУН», ТОВ «АРЕКОН ПЛЮС», ТОВ «ОПТІМУС РІТЕЙЛ ЗК», ТОВ «МІСЬКПРЕСА», ТОВ «КРАМНИЦЯ ДОБРА-А», ПП «РС ТОЧКА», ПП «ФТФ» на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, - відмовити.

Ухвала апеляційного суду відповідно до правил, визначених ч. 4 ст. 424 КПК України, є остаточною й оскарженню в касаційному порядку не підлягає.

Судді:

ОСОБА_1 ОСОБА_2 ОСОБА_3

Справа № 11сс/824/5448/2019 Слідчий суддя в 1-ій інстанції: ОСОБА_21
Категорія ст.170 КПК Доповідач ОСОБА_1