УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 серпня 2019 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області полковника податкової міліції ОСОБА_2 про призначення судово-почеркознавчої експертизи,

в с т а н о в и в:

07 серпня 2019 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області полковник податкової міліції ОСОБА_2 про призначення судово-почеркознавчої експертизи.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000038, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.05.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб, сприяє підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків шляхом формування штучного податкового кредиту, що стало можливим за результатами діяльності злочинної схеми, яка полягає у імпорті продукції через митну територію України, шляхом заниження вартості імпортованої продукції, яка в подальшому реалізовується по «ланцюгу» постачання на підприємства, що мають ознаки фіктивності та «транзитні» групи підприємств за рахунок поступового підвищення вартості імпортованої продукції.

Так, у ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження, встановлено, що група осіб, до складу якої входять ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ряд інших осіб, спільно здійснюють незаконну фінансово-господарську діяльність, направлену на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Зокрема, встановлено низку підприємств-імпортерів підконтрольних вищевказаним особам, (а саме:) ТОВ «Вейкап Фінанс» (код ЄДР 40355438), ТОВ "Стронг Кепітал Дизайн" (код ЄДР 42248923), ТОВ "Гранд Ламар" (код ЄДР 41640119), ТОВ "Арга Сістем" (код ЄДР 41659486), ТОВ "Асфорт" (код ЄДР 41783568), ТОВ "Беліссіма-Харч-Групп" (код ЄДР 41382263), ТОВ "Оптімус Гранд" (код ЄДР 41535636), ТОВ "Гранд Брок Сервіс" (код ЄДР 40146655), ТОВ "Сім-Фон" (код ЄДР 39515605), ТОВ «Стейл Пріоріті» (код ЄДР 41383183), ТОВ «Індепенденс-Компані» (код ЄДР 39447635), ТОВ «Будівельна компанія Старс» (код ЄДР 40470608), ТОВ «БМС Сакура» (код ЄДР 39791302), ТОВ «Укпромфакторинг» (код ЄДР 40512010), ТОВ «Юкреніан хауз девелопмент» (код ЄДР 40507278), ТОВ «Інтегралл ЛТД» (код ЄДР 40631564), ТОВ «Евін Груп» (код ЄДР 39919554), ТОВ «Транс Кеа Трак» (код ЄДР 40962247), ТОВ «Ламан Шипінг» (код ЄДР 40551877), ТОВ «Юніверсал Бізнес Трейд» (код ЄДР 42178940), ТОВ "Зелмера" (код ЄДР 41953846), ТОВ "Наірія" (код ЄДР 41955948), діяльність яких пов`язана із наданням до податкових та митних органів завідомо неправдивих, підроблених документів, з метою недостовірного відображення щодо якісних, вартісних та кількісних показників імпортованого товару а також його реалізації на території України, та як наслідок ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

У ході досудового розслідування встановлено, що громадяни ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , використовуючи реквізити вище перелічених підприємств з ознаками фіктивності в період 2017-2018 року організували та реалізовують схему протиправного розмитнення товаро-матеріальних цінностей та надання податкової вигоди суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки.

Крім цього, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Транс Кеа Логістік» (код ЄДР 39142191), ТОВ «Транс Кеа Трак» (код ЄДР 40962247) та громадяни ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , в 2017-2018 роках сприяли підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що стало можливим за результатами діяльності організованої ними злочинної схеми протиправного розмитнення товаро-матеріальних цінностей за заниженими цінами, шляхом використання підконтрольних підприємств-імпортерів, а саме: ТОВ «БРОК-ФОРМС» (код ЄДР 41944873), ТОВ «БЕРКАНА РЕСУРС» (код ЄДР 42087361), ТОВ «ДЕМБУД ПРОФІЛЬ (код ЄДР 42079764), ТОВ «АСТЕРА ФОРМ» (код ЄДР 41629142), ТОВ «ЕСТЕЙТ ФОРМ» (код ЄДР 41825492), ТОВ «ІНЕКСТРЕЙД КОМПАНІ» (код ЄДР 41346513), ТОВ «СІЗАРІУС» (код ЄДР 41050849).

Окрім цього, встановлено, що вказані підприємства при митному оформленні користуються послугами підприємств ТОВ «Деконт-М» (код 38974976), де директором є ОСОБА_3 , митним брокером ОСОБА_4 та ТОВ «Мірас» (код ЄДР 37672883)

Так, відповідно до висновку аналітичного дослідження управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Київській області №25/10-36-16-20 від 23.05.2018 року, загальна сума безпідставно сформованого податкового кредиту від вказаних підприємств протягом 2017-2018 років складає 15 568 013 грн., що відповідно до диспозиції ст. 212 КК України, станом на 01.01.2018 року являється особливо великим розміром, що у більше ніж 5000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Під час досудового розслідування кримінального провадження №0000038 від 24.05.2018 встановлено, що ТОВ «ІНЕКСТРЕЙД КОМПАНІ» (код за ) має ознаки фіктивності.

Так, допитаний 02.08.2019 як свідок ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_1 , мешканець м. Одеса, показав, що підписав реєстраційні, банківські документи ТОВ «ІНЕКСТРЕЙД КОМПАНІ» (код за ) за грошову винагороду у розмірі 10 000 (десять тисяч) гривень, виїхавши з цією метою до міста Києва, без намірів займатись будь-якою фінансово-господарською діяльністю цього підприємства.

Згідно наявних автоматизованих інформаційних систем ДФС України «Податковий Блок», які мають статус офіційних та відкритих загальнодоступних джерел міністерства Юстиції України встановлено, що ТОВ «ІНЕКСТРЕЙД КОМПАНІ» (код ЄДР 41346513), зареєстроване у Подільській районній в місті Києві державній адміністрації.

На підставі ухвали від 01.08.2019 Солом`янського районного суду м. Києва, 02.08.2019 здійснено тимчасовий доступ у відділі державної реєстрації юридичних осіб та ФОП Подільської РДА у м. Києві оригіналів документів реєстраційних справ підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Інекстрейд компнні» (код за ).

Під час досудового розслідування кримінального провадження №0000038 від 24.05.2018 виникла необхідність у проведенні у судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення авторства підписів, виконаних від імені засновника та керівника ТОВ «Інекстрейд компнні» (код за ) ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Слідчий навів перелік питань, які вважає за необхідне поставити на вирішення експертизи.

У судове засідання слідчий не з`явився. Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України його неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного.

Згідно ч.1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Відповідно до ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
Клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.
З матеріалів клопотання вбачається, що призначення судово-почеркознавчої експертизи має істотне значення для кримінального провадження та подальшого проведення досудового розслідування.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області полковник податкової міліції ОСОБА_2 про призначення судово-почеркознавчої експертизи задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню № 0000038 від 24.05.2019 року судово-почеркознавчу експертизу, проведення якої доручити експертам Київського НДЕКЦ МВС України.

На вирішення експертам поставити наступне питання:
ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_1 , або іншою особою виконано підписи в наступних документах:

- довіреності ТОВ «Інекстрейд компані» від 26.09.2017 року в графі «Директор ОСОБА_11 »;

- договорі купівлі-продажу часток у статутному капіталі ТОВ «Інекстрейд компані» від 25.09.2017 року (укладеному між громадянами ОСОБА_12 та ОСОБА_11 ) в графі: «Покупець ОСОБА_11 »;

- договорі купівлі-продажу часток у статутному капіталі ТОВ «Інекстрейд компані» від 25.09.2017 року (укладеному між громадянами ОСОБА_13 та ОСОБА_11 ) в графі: «Покупець ОСОБА_11 »;

- протоколі №25/09/2017 загальних зборів учасників ТОВ «Інекстрейд компані» (код 41346513) від 25.09.2017 року в графі «Ознайомлений ОСОБА_11 »;

- статуті ТОВ «Інекстрейд компані» (код 41346513) в редакції від 25.09.2017 року в графі «Підпис учасника: ОСОБА_11 ».

Для ознайомлення експертам надати при необхідності матеріали кримінального провадження № 0000038 від 24.05.2019.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: