Справа№751/5892/19
Провадження №1-кс/751/2589/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 серпня 2019 року місто Чернігів

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1

секретар судового засідання ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судового засідання клопотання слідчого-заступника начальника другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Чернігівській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про призначення судової криміналістичної експертизи нафтопродуктів і пально-мастильних матеріалів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000030 від 13.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням про призначення у даному кримінальному провадженні судової криміналістичної експертизи нафтопродуктів і пально-мастильних матеріалів, проведення якої доручити судовим експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.

Вимоги обґрунтовує тим, що Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» () згідно документів здійснено виготовлення нафтопродуктів «лігроїно-газойлевої фракції», які не підлягають оподаткуванню акцизним податком. В подальшому дані нафтопродукти «лігроїно-газойлеву фракцію» реалізовано на адресу ТОВ «Дизельстар» ().

За результатами лабораторного дослідження складено протокол від 07.12.2017 №201/ТЛ випробувань нафтопродуктів, які ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» реалізовувала на адресу ТОВ «Дизельстар», згідно якого визначено хімічний та фракційний склад нафтопродукту. На підставі вказаного протоколу Луганською митницею ДФС визначено, що дані нафтопродукти «лігроїно-газойлева фракція» відносяться до важких дистилятів, а саме газойлів та відповідають коду УКТЗЕД - 2710 19 48 00, що згідно ст. 215 Податкового кодексу України відноситься до підакцизних товарів та мають ставку акцизного податку у розмірі 139,50 євро за 1000 літрів.

В результаті чого ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» порушено пп. 213.1, пп. 215.3 ст. 215, ст. 216 Податкового кодексу України в частині не нарахування податкових зобов`язань з акцизного податку при реалізації на ТОВ «Дизельстар» «лігроїно-газойлевої фракції» за кодом УКТЗЕД - 2710 19 48 00 у сумі 1 086 643, 46 грн.

Крім того, згідно отриманої інформації від ОУ ГУ ДФС у Чернігівській області, встановлено, що ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» без сплати акцизного податку у 2017 році реалізувало «лігроїно-газойлеву фракцію» на адреси інших підприємств у кількості близько 22 232 т. на загальну суму 428 203,2 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 71 367, 2 тис. грн.) та можливо не сплатили акцизний податок у сумі 120 177,9 тис. грн.

Також, встановлено, що службові особи ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» з метою ухилення від кримінальної відповідальності за несплату акцизного податку, виготовлення та реалізацію «лігроїно-газойлевої фракції» частково припинили 20.04.2018, та одразу почали активно виготовляти та реалізовувати «фракцію газойлево-гудронову легку» з кодом УКТЗЕД 2710 19 71 00.

В ході досудового розслідування, отримано інформацію, що «фракція газойлево-гудронова легка» також може відноситися до важких дистилятів, а саме газойлів та може відповідати коду УКТЗЕД - 2710 19 48 00, що згідно ст. 215 Податкового кодексу України є підакцизним товаром та має ставку акцизного податку у розмірі 139,50 євро за 1000 літрів.

З 20.04.2018 по даний час ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» можливо без сплати акцизного податку реалізувало на адреси інших підприємств «фракцію газойлево-гудронову легку» у кількості близько 14 137 т. на загальну суму 361 274,4 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 60 212,4 тис. грн.), а отже, могло ухилитися від сплати акцизного податку на суму 78 884,5 тис. грн.

12.12.2018-13.12.2018 на підставі ухвали Новозаводського районного суду м. Чернігова проведено обшук території та всіх приміщень, які використовує у своїй діяльності ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія», що знаходяться на земельних ділянках, які становлять єдиний цілісний майновий комплекс з наступними кадастровими номерами: :56:000:0058 розташована за адресою АДРЕСА_1 , :56:000:0077 розташована за адресою АДРЕСА_2 Садова, земельна ділянка 2б, :56:000:0057 розташована за адресою Кіровоградська обл., Кіровоградський р-н, сщ. Шостаківка, вул. Садова, земельна ділянка 2а, в ході якого виявлено та вилучено: присадки, які знаходяться в бочках синього кольору з рідиною та написом «ОFI 7669 P 804250005» в кількості 8 шт., бочках синього кольору з рідиною та написом «OFI 5725 FPVG 1710217» в кількості 10 шт.

27.05.2019 на підставі постанови відібрано експериментальні зразки для експертизи, з бочки синього кольору з рідиною та написом «OFI 5725 FPVG 1710217» до скляної банки об`ємом 1,8 л. (зразок 1) та скляної банки об`ємом 1,8 л. (зразок 2), які закрито металевими кришками, вказані банки окремо поміщені до поліетиленових пакетів синього кольору, які опечатано паперовою стрічкою з підписом присутніх та відбитком печатки ОУ ГУ ДФС у Чернігівській області, та відібрано експериментальні зразки з бочки синього кольору з рідиною та написом «ОFI 7669 P 804250005» до скляної банки об`ємом 1,8 л. (зразок 1), яку закупорено металевою кришкою, яка поміщена до поліетиленового пакету синього кольору, який опечатано паперовою стрічкою з підписами присутніх та відбитком печатки ОУ ГУ ДФС у Чернігівській області.

На підставі вищевказаного, з метою всебічного, повного і неупереджено дослідження обставин кримінального провадження, надання їм належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, виникла необхідність призначення судової криміналістичної експертизи нафтопродуктів та пально-мастильних матеріалів.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання в його відсутність.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчим суддею встановлено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області перебуває кримінальне провадження внесене до ЄРДР за № 0000030 від 13.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчим в клопотанні доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта, а тому клопотання відповідно до ч. 2 ст. 242, ст. 244 КПК України підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 242-244, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого-заступника начальника другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Чернігівській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , про призначення судової криміналістичної експертизи нафтопродуктів і пально-мастильних матеріалів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000030 від 13.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити.

Доручити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України (код ЄДРПОУ 2883096, м. Київ, вул. Смоленська, 6) проведення судової криміналістичної експертизи нафтопродуктів і пально-мастильних матеріалів.

На вирішення експертів поставити наступні запитання:

1) До якого виду, сорту, марки, роду відносяться зразки рідин надані на експертизу?

2) Який хімічний склад зразків рідини (присадок «OFI 7669 P 804250005», «OFI 5725 FPVG 1710217»), які надані на експертизу та які їх властивості?

3) Чи належать надані на експертизу зразки рідин до нафтопродуктів і пально-мастильних матеріалів?

4) Для чого саме можуть використовуватися зразки рідини (присадки «OFI 7669 P 804250005», «OFI 5725 FPVG 1710217»), які надані на експертизу?

5) У який спосіб (промисловий, кустарний) виготовлені надані на експертизу зразки рідин?

6) Чи підлягають вищезазначені рідини подальшій утилізації, або знищенню?

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст. 70 КПК України, за ст.ст. 384, 385 КК України, за дачу завідомо неправдивого висновку або відмову від виконання покладених на нього обов`язків.

Для проведення експертизи експертам надати: зразки, які відбиралися з бочки синього кольору з рідиною та написом «OFI 5725 FPVG 1710217», які поміщені до скляної банки об`ємом 1,8 л. (зразок 1) та скляної банки об`ємом 1,8 л. (зразок 2), які закрито металевими кришками, вказані банки окремо поміщені до поліетиленових пакетів синього кольору, які опечатано паперовою стрічкою з підписом присутніх та відбитком печатки ОУ ГУ ДФС у Чернігівській області, та зразки, які відбиралися з бочки синього кольору з рідиною та написом «ОFI 7669 P 804250005», які поміщені до скляної банки об`ємом 1,8 л. (зразок 1), яку закупорено металевою кришкою, яка поміщена до поліетиленового пакету синього кольору, який опечатано паперовою стрічкою з підписами присутніх та відбитком печатки ОУ ГУ ДФС у Чернігівській області.

Відповідно до п. 3 ч. 5 ст. 69 КПК України дозволити експертам часткове або повне знищення (витрачання, пошкодження) об`єктів дослідження експертизи та зміну їх властивостей у тій мірі, в якій це необхідно для дослідження.

За вимогою експерта надати матеріали кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0000030 від 13.03.2018 року.

Судовому експерту, у разі необхідності, надсилати клопотання згідно статті 69 КПК України особі, за клопотанням якої він був залучений.

Висновок експерта передати стороні, за клопотанням якої здійснювалась експертиза.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий cуддя ОСОБА_1