Провадження № 1-кп/344/327/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 листопада 2019 року м.Івано-Франківськ

Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

з участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

обвинувачених ОСОБА_5 ,

ОСОБА_6 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Івано-Франківську матеріали кримінального провадження з обвинувальним актом щодо:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Івано-Франківськ, жителя АДРЕСА_1 , громадянина України, українця, з вищою освітою, неодруженого,

якому повідомлено про підозру у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст.205, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України, -

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженця м. Львів, жителя АДРЕСА_2 , громадянина України, українця, з вищою освітою, неодруженого,

якому повідомлено про підозру у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.28, ч.1 ст.205, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Органом досудового розслідування обвинуваченому ОСОБА_5 повідомлено про підозру: у придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності; у придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненими за попередньою змовою групою осіб та повторно; у придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненими у складі організованої групи та повторно.

Обвинуваченому ОСОБА_6 , органом досудового розслідування повідомлено про підозру: у придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненими за попередньою змовою групою осіб; у придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненими у складі організованої групи та повторно.

Зокрема, відповідно до змісту обвинувачення, злочини вчинено за наступних обставин. В липні 2016 року в ОСОБА_5 виник умисел на здійснення фіктивного підприємництва, тобто придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності. При цьому ОСОБА_5 усвідомлював, що зайняття фіктивним підприємництвом не переслідує мети досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, що є ознаками законного підприємництва відповідно до вимог ст.ст.3, 42 Господарського кодексу України. Переслідуючи свій злочинний умисел, у липні 2016 року ОСОБА_5 вирішив придбати ТОВ «Сільвер-Буд» () та використовувати його надалі, прикриваючи незаконну діяльність. З цією метою 17.07.2016 року ОСОБА_5 уклав та підписав в м. Івано-Франківську з ТОВ «Юридична Компанія «Юрбізнес Консалтинг» та ТОВ «Консалтингова Компанія «Бізнес пропозиції» договори купівлі-продажу часток у статутному капіталі ТОВ «Сільвер-Буд», згідно яких став одноосібним власником ТОВ «Сільвер-Буд». У зв`язку з придбанням ОСОБА_5 корпоративних прав ТОВ «Сільвер-Буд», 18.07.2016 року державним реєстратором внесено зміни до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, що стосувалися засновника і керівника, кінцевого бенефіціарного власника та розміру статутного фонду. Таким чином, ОСОБА_5 отримав від інших юридичних осіб права на раніше зареєстрованого суб`єкта підприємницької діяльності (ТОВ «Сільвер-Буд»), придбавши його з метою надання легального зовнішнього вигляду протиправним діям в майбутньому, тобто вчинив фіктивне підприємництво. Після внесення змін до статутних документів ТОВ «Сільвер-Буд» за невстановлених досудовим розслідуванням обставин були виготовлені електронні цифрові підписи керівника і печатки ТОВ «Сільвер-Буд» для майбутньої безпідставної реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та безпідставного подання електронної податкової звітності товариства до податкового органу за місцем реєстрації. Отримавши печатку та реєстраційні документи придбаного підприємства, діючи задля досягнення злочинної мети, пов`язаної з прикриттям незаконної діяльності, ОСОБА_5 відкрив поточні рахунки в банках для ТОВ «Сільвер-Буд». Так, 25.07.2016 року ОСОБА_5 , перебуваючи у відділенні ПАТ «КБ «Приватбанк» в м. Івано-Франківську, відкрив для ТОВ «Сільвер-Буд» поточні рахунки № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 та картковий рахунок № НОМЕР_3 . Цього ж дня, ОСОБА_5 відкрив в Івано-Франківській дирекції ПАТ «Діамантбанк» для ТОВ «Сільвер-Буд» поточний рахунок № НОМЕР_4 . Вказані рахунки протягом липня 2016 року грудня 2017 року використовувалися ОСОБА_5 у незаконній діяльності шляхом отримання безготівкових коштів від реально діючих підприємств за безтоварними (неіснуючими) господарськими операціями, їх перерахування на інші поточні рахунки. З цією метою ОСОБА_5 , володіючи електронними ключами системи віддаленого доступу типу "клієнт-банк", отримував безготівкові кошти на зазначені рахунки ТОВ «Сільвер-Буд» від різних підприємств за нібито реалізовані товари (роботи, послуги) та перераховував їх на інші банківські рахунки реально діючих суб`єктів господарювання за нібито придбані товари (роботи, послуги) з наступним переведенням їх у готівку. Одночасно з цим ОСОБА_5 , маючи у своєму розпорядженні електронні цифрові підписи, незаконно реєстрував податкові накладні від імені ТОВ «Сільвер-Буд» в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також незаконно подавав електронну податкову звітність вказаного товариства до державної податкової інспекції за місцем реєстрації. Використовуючи печатку ТОВ «Сільвер-Буд», а також електронні цифрові підписи печатки та керівника вказаного товариства, ОСОБА_5 , діючи з метою прикриття незаконної діяльності, упродовж липня 2016 року грудня 2017 року надавав незаконні послуги реальним суб`єктам господарювання, у тому числі ТОВ «Гранд Протект» (), ТОВ «ЕНЕРГОСТРОЙТРЕЙД» (), ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КРАЇНА "ВАКАН» (), ТОВ «Сфера-А» (), ТОВ «Виробничо-торгівельне підприємство «УКРТАРА» (), ТОВ «ПАРЕТІ» (), ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «АКРОН ІНВЕСТ» (), ТОВ «УКРТЕХЕНЕРГОСЕРВІС» (), ТОВ «ПРО ГРУП» (), ТОВ «Екотеплоресурс» (), ТОВ «ПАЛЕТ-ЕКСПЕРТ» (), ТОВ «ВКФ "ЮНІГРУПП» (), ТОВ «БІОПАЛИВО УКРАЇНА 2000» (), ТОВ «ДЕВЕРПРОМ» (), ТОВ «Будівельна компанія «ГАРАНТ БУД» (), ТОВ «ІНЖЕНЕРНО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «СІНТА» (), ПП «УКР-ЄВРО БУД» (), ТОВ «Ландпресс» (), ТОВ «Компанія «Хмарочос» (), ТОВ «А-СТРОЙ» (), ТОВ «Укрфірм" (), ТОВ «АРМА-БІЛДІНГ» (), ТОВ «ЛІТЕЙЛ» (), ТОВ «КИТ-2» (), ТОВ «УКРГАЗСПЕЦСЕРВІС» (), ТОВ «ЛОЗА-ІФ» (), ТОВ «ВІНЕНЕРГОЕФЕКТИВНІ ТЕХНОЛОГІЇ» (), ТОВ «ДАНИКА» (), ТОВ «Київська будівельно-монтажна компанія» (), ТОВ «МОНОЛІТНИК» (), ТОВ «Київ Буд Сервіс» (), ТОВ «Європроектгруп» (), ТОВ «Старкі Індастрі» (), ТОВ «ЕРІДАН ДЕСІЖН» (), ТОВ «Корайз» (), ТОВ «ЄВРОБУДЕНЕРГО» (), ТОВ «Клін Пойнт» (), ТОВ «Корпоративна Ініціатива» (), ТОВ «МАРТЕЙН» (), ТОВ «БРОК ТАЙМ ІНВЕСТ» (), ТОВ «САНМАФ ІНЖЕНЕРНІ МЕРЕЖІ» (), ТОВ «ЕКСТЕР» (), ТОВ «Асті Груп» (), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ТО РЕСТ» (), ТОВ «ПІРОЛІЗ-ІФ» (), ТОВ «Ретод Гром» (), ТОВ «Галфайн" (), ФГ «Пролісок Агро 2016» (), ТОВ «Альфабуд Захід» (), ФГ «Пролісок Агро Свара» (), ТОВ «ВІНТЕХЕНЕРГОСЕРВІС» (), ТОВ «БУДІВНИЦТВО КОМФОРТА» (), ТОВ «РЕМДОРБУД-ОРАТІВ» (), ТОВ «СХІДТРАНСБУД» (), ТОВ «ВП БІКОН» (код ЄДРПОУ 4944726), шляхом оформлення первинних бухгалтерських документів про безтоварні (неіснуючі) господарські операції на загальну суму 161 млн. 842 тис. грн., у тому числі 26 млн. 973 тис. грн. податку на додану вартість, використовуючи які останні мали можливість ухилялися від сплати податків. Впродовж цього часу ОСОБА_5 , реалізовуючи свою мету, систематично проставляв відбитки печатки ТОВ «Сільвер-Буд» на бланках бухгалтерських документів, передавав їх службовим особам зазначених реально діючих підприємств, отримуючи за такі незаконні послуги грошову винагороду в розмірі 8-12% від суми перерахованих безготівковим шляхом грошових коштів на рахунки ТзОВ «Сільвер-Буд».

Крім того, у грудні 2016 року ОСОБА_5 , діючи повторно та за попередньою змовою групою осіб з ОСОБА_6 та особою матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження, вирішив вчинити фіктивне підприємництво шляхом придбання суб`єкта підприємницької діяльності товариства з обмеженою відповідальністю «Пром Імпорт Лаос» () з метою прикриття незаконної діяльності шляхом отримання прав на вже зареєстрованого суб`єкта підприємницької діяльності та оформлення його на підставну особу. При цьому ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 усвідомлювали, що зайняття фіктивним підприємництвом не переслідує мети досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, що є ознаками законного підприємництва відповідно до вимог ст.ст.3, 42 Господарського кодексу України. Реалізовуючи злочинні плани, особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження підшукав раніше йому знайомого ОСОБА_7 , якому запропонував придбати та зареєструвати на своє ім`я ТОВ «Пром Імпорт Лаос» та відповідно стати засновником і керівником товариства, маючи на меті провадити разом із ОСОБА_5 та ОСОБА_6 без відома ОСОБА_7 незаконну підприємницьку діяльність, що відповідно до статті 55-1 Господарського кодексу України є ознакою фіктивної діяльності суб`єкта господарювання. Діючи з метою незаконного придбання ТОВ «Пром Імпорт Лаос», ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , використовуючи ОСОБА_7 , як підписанта документів, уклали в м. Івано-Франківську з ТОВ «Юридична Компанія «Юрбізнес Консалтинг» та ТОВ «Консалтингова Компанія «Бізнес пропозиції» 26.12.2016 року договори купівлі-продажу часток у статутному капіталі ТОВ «Пром Імпорт Лаос», а також виготовили статут товариства, який цього ж дня був нотаріально засвідчений в м. Івано-Франківську приватним нотаріусом ОСОБА_8 . При цьому з метою надання законного вигляду юридичної особи в створені документи було внесено недійсну юридичну адресу ТОВ «Пром Імпорт Лаос» Івано-Франківськ, вул. Торгова, 1В, за якою вказане товариство ніколи не знаходилося. У зв`язку з придбанням на підставну особу корпоративних прав ТОВ «Пром Імпорт Лаос», 29.12.2016 року державним реєстратором внесено зміни до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, що стосувалися місцезнаходження зазначеного товариства, його керівника, складу засновників, розміру статутного фонду та видів економічної діяльності. Таким чином, ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізували свої злочинні наміри шляхом отримання від інших юридичних осіб та з використанням ОСОБА_7 права на раніше зареєстрованого суб`єкта підприємницької діяльності (ТОВ «Пром Імпорт Лаос»), придбавши його з метою надання легального зовнішнього вигляду протиправним діям в майбутньому, тобто вчинили фіктивне підприємництво. Отримавши печатку та реєстраційні документи придбаного підприємства, діючи з метою досягнення злочинної мети, пов`язаної з прикриттям незаконної діяльності, за вказівкою особи матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження, 13.01.2017 року ОСОБА_7 відкрив для ТОВ «Пром Імпорт Лаос» в Івано-Франківському відділенні ПАТ «КБ «Приватбанк» поточний рахунок № НОМЕР_5 , картковий рахунок № НОМЕР_6 та рахунок для соціальних виплат № НОМЕР_7 , які надалі використовувалися ОСОБА_5 , особою матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 у незаконній діяльності шляхом отримання безготівкових коштів від реально діючих підприємств за безтоварними (неіснуючими) господарськими операціями, їх перерахування на інші поточні рахунки. З цією метою ОСОБА_6 , володіючи переданими йому електронними ключами системи віддаленого доступу типу "клієнт-банк", виконуючи вказівки ОСОБА_5 та особи матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження, отримуючи безготівкові кошти на рахунки ТОВ «Пром Імпорт Лаос» від різних підприємств за нібито реалізовані товари (роботи, послуги), перераховував їх за вказівкою останніх на інші банківські рахунки реально діючих суб`єктів господарювання за нібито придбані товари (роботи, послуги) з наступним переведенням їх у готівку. Одночасно з цим ОСОБА_6 , маючи у своєму розпорядженні електронні цифрові підписи, незаконно реєстрував податкові накладні ТОВ «Пром Імпорт Лаос» в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також незаконно подавав електронну податкову звітність вказаного товариства до податкового органу за місцем реєстрації. У той же час, ОСОБА_7 , будучи формально засновником та директором ТОВ «Пром Імпорт Лаос», із моменту придбання товариства по теперішній час фактично господарську діяльність не здійснював, печаткою товариства, а також електронними цифровими підписами та ключами доступу до системи віддаленого доступу типу "клієнт-банк" не володів, а останні використовувалися ОСОБА_5 , особою матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 для оформлення неіснуючих угод, реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та перерахування безготівкових коштів. Діючи у вказаний спосіб, ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 упродовж грудня 2016 року грудня 2017 року, використовуючи печатку ТОВ «Пром Імпорт Лаос», а також електронні цифрові підписи печатки та керівника вказаного товариства, діючи з метою прикриття незаконної діяльності, надавали незаконні послуги реальним суб`єктам господарювання, у тому числі ТОВ «ОЛАФСОН» (), МП ТОВ «КОЛІЙНИК» (), ТОВ «Зв`язокспецбуд» (), ТОВ «Поле» (), ПП «Альппром Центр» (), ТОВ «Клас А» (), ТОВ «ТРАНСМОРСЕРВІС» (), ТОВ «ТЕХНОБАЗАЛЬТ-ІНВЕСТ» (), ТОВ «МАШИНОІМПОРТ» (), ТОВ «Фортіс-Інжиніринг» (), ТОВ «МЕГАНОМ-ІНВЕСТ» (), ТОВ «БВК «СПЕЦРЕМОНТ» (), ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «СУЧАСНІ БУДІВЕЛЬНІ РІШЕННЯ» (), ТОВ «ОРАНТА +» (), ТОВ «ОХОРОННА ГРУПА «ЗАХИСТ-12» (), ТОВ «АВТОМОБІЛЬНА ГРУПА» (), ТОВ «ТРАНССТРОЙІНЖИНІРИНГ» (), ПП «ЮАС» (), ТОВ «ІНЖЕНЕРНА КОМПАНІЯ АНТЛІЯ» (), ТОВ «ПЕРША БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (), ТОВ «АС ЕНЕРГІЯ» (), ТОВ «ФОРТІС-ЕНЕРГІЯ» (), ТОВ «Компанія «Хмарочос» (), ТОВ «МАКРОЕКОБУД» (), ТОВ «ЛІТЕЙЛ» (), ТОВ «ЗБК-КОМПЛЕКТ ЛТД» (), ТОВ «ЦПТ» АВІАЕКСПЕРТ» (), ПП «ГАЛСВІТ» (), ТОВ «БК`ГОЛДСТРІМ ЛТД» (), ТОВ «ТЕХНОЦЕНТР ЮКРЕЙН» (), ТОВ «ЄВРОБУДЕНЕРГО» (), ТОВ «АСТІ ГРУП» (), ФГ «Пролісок Агро 2016» (), ФГ «Пролісок Агро Свара» (), ТОВ «Вінтехенергосервіс» (), ТОВ «РЕМДОРБУД-ОРАТІВ» () та ТОВ «СХІДТРАНСБУД» (), шляхом оформлення первинних бухгалтерських документів про безтоварні (неіснуючі) господарські операції на загальну суму 22 млн. 875 тис. грн., у тому числі 3 млн. 812 тис. грн. податку на додану вартість, використовуючи які останні мали можливість ухилялися від сплати податків. Протягом зазначеного часу ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , реалізовуючи злочинний план, систематично проставляли відбитки печатки ТОВ «Пром Імпорт Лаос» на бланках бухгалтерських документів, передавали їх службовим особам реально діючих підприємств, отримуючи за такі незаконні послуги грошову винагороду у розмірі 8-12% від суми перерахованих безготівковим шляхом грошових коштів на рахунок ТОВ «Пром Імпорт Лаос».

Також, у січні 2017 року ОСОБА_5 , діючи повторно та у складі організованої групи, до якої увійшли ОСОБА_6 та особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження, вирішив вчинити фіктивне підприємництво шляхом придбання суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Парадайс Інвест» () з метою прикриття незаконної діяльності шляхом отримання прав на вже зареєстрованого суб`єкта підприємницької діяльності та оформлення його на підставну особу. Згідно розподілу ролей та розробленого плану, відомого та схваленого всіма учасниками організованої групи, роль ОСОБА_5 , як організатора, полягала в загальному керівництві діяльності групи, пошуку і залученні особи, яка мала формально виступати засновником та директором фіктивного суб`єкта господарської діяльності, пошуку підприємств, службові особи яких мали намір ухилитися від сплати податків, проведенні перемовин з їх представниками, отриманні готівкових коштів від службових осіб реальних суб`єктів господарювання, що надходили до них безготівковим шляхом з банківських рахунків підконтрольних йому (придбаних) підприємств з наступним поверненням таких коштів за мінусом відсотків за незаконні послуги, розподілі між співучасниками злочину доходу. Особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження, як член організованої групи, згідно розробленого плану та розподілу ролей мав здійснювати пошук і залучення осіб, які мали формально виступати засновниками та директорами фіктивних суб`єктів господарської діяльності, пошуку підприємств, службові особи яких мали намір ухилитися від сплати податків, проведенні перемовин з їх представниками, отриманні готівкових коштів від службових осіб реальних суб`єктів господарювання, що надходили до них безготівковим шляхом з банківських рахунків підконтрольних йому (придбаних) підприємств з наступним поверненням таких коштів за мінусом відсотків за незаконні послуги. ОСОБА_6 , як член організованої групи, згідно розробленого плану та розподілу ролей мав здійснювати перерахування грошових коштів з підконтрольних фіктивних суб`єктів господарської діяльності, вести бухгалтерський облік, складати податкову звітність та подавати її до контролюючих та інших державних органів, реєструвати податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних. Таким чином, ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , будучи об`єднані єдиним злочинним планом з розподілом функцій та ролей, зорганізувалися у стійку організовану групу, в складі якої вчинили фіктивне підприємництво шляхом придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності. При цьому ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 усвідомлювали, що зайняття фіктивним підприємництвом не переслідує мети досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, що є ознаками законного підприємництва відповідно до вимог ст.ст.3, 42 Господарського кодексу України. З цією метою ОСОБА_5 , виконуючи свою роль та згідно раніше розробленого плану, підшукав ОСОБА_9 , якому запропонував придбати та зареєструвати на своє ім`я ТОВ «Парадайс Інвест» та відповідно стати його засновником та керівником, маючи на меті провадити разом із особою матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 без відома ОСОБА_9 незаконну підприємницьку діяльність, що відповідно до статті 55-1 Господарського кодексу України є ознакою фіктивної діяльності суб`єкта господарювання. Діючи з метою незаконного придбання ТОВ «Парадайс Інвест», ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 у складі організованої групи як організатор та співвиконавці, використовуючи ОСОБА_9 , як підписанта документів, 24.01.2017 року в м. Івано-Франківську уклали з ТОВ «Юридична Компанія «Юрбізнес Консалтинг» та ТОВ «Консалтингова Компанія «Бізнес пропозиції» два договори купівлі-продажу часток у статутному капіталі ТОВ «Парадайс Інвест», а також виготовили статут товариства, який цього ж числа був нотаріально засвідчений в м. Івано-Франківську приватним нотаріусом ОСОБА_8 . При цьому з метою надання законного вигляду юридичної особи в створені документи було внесено недійсну юридичну адресу ТОВ «Парадайс Інвест» Івано-Франківська область, Надвірнянський район, с. Пнів, вул. Українських Січових Стрільців, 165, за якою вказане товариство ніколи не знаходилося. У зв`язку з придбанням на підставну особу корпоративних прав ТОВ «Парадайс Інвест», 30.01.2017 року державним реєстратором внесено зміни до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, що стосувалися місцезнаходження зазначеного товариства, його керівника, складу засновників, кінцевого бенефіціарного власника, розміру статутного фонду та видів економічної діяльності. Таким чином, ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , діючи у складі організованої групи, реалізували свої злочинні наміри шляхом отримання від інших юридичних осіб та з використанням ОСОБА_9 права на раніше зареєстрованого суб`єкта підприємницької діяльності (ТОВ «Парадайс Інвест»), придбавши його з метою надання легального зовнішнього вигляду протиправним діям в майбутньому, тобто вчинили фіктивне підприємництво. Отримавши печатку та реєстраційні документи придбаного підприємства, діючи з метою досягнення злочинної мети, пов`язаної з прикриттям незаконної діяльності, за вказівкою особи матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження, 13.01.2017 року ОСОБА_9 відкрив для ТОВ «Парадайс Інвест» в Івано-Франківському відділенні ПАТ «КБ «Приватбанк» поточний рахунок № НОМЕР_8 , який надалі використовувався ОСОБА_6 , особою матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_5 та у незаконній діяльності шляхом отримання безготівкових коштів від реально діючих підприємств за безтоварними (неіснуючими) господарськими операціями, їх перерахування на інші поточні рахунки. З цією метою ОСОБА_6 , володіючи переданими йому електронними ключами системи віддаленого доступу типу "клієнт-банк", виконуючи вказівки особи матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження, ОСОБА_5 та свою роль як члена організованої групи, отримуючи безготівкові кошти на рахунок ТОВ «Парадайс Інвест» від різних підприємств за нібито реалізовані товари (роботи, послуги), перераховував їх за вказівкою останніх на інші банківські рахунки реально діючих суб`єктів господарювання за нібито придбані товари (роботи, послуги) з наступним переведенням їх у готівку. Одночасно з цим ОСОБА_6 , маючи у своєму розпорядженні електронні цифрові підписи, незаконно реєстрував податкові накладні ТОВ «Парадайс Інвест» в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також незаконно подавав електронну податкову звітність вказаного товариства до податкового органу за місцем реєстрації. У той же час, ОСОБА_9 , будучи формально засновником та директором ТОВ «Парадайс Інвест», із моменту придбання товариства по теперішній час фактично господарську діяльність не здійснював, печаткою товариства, а також електронними цифровими підписами та ключами доступу до системи віддаленого доступу типу "клієнт-банк" не володів, а останні використовувалися ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 для оформлення неіснуючих угод, реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та перерахування безготівкових коштів. Діючи у вказаний спосіб, члени організованої групи ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 упродовж січня-травня 2017 року, використовуючи печатку ТОВ «Парадайс Інвест», а також електронні цифрові підписи печатки та керівника вказаного товариства, діючи з метою прикриття незаконної діяльності, надавали незаконні послуги реальним суб`єктам господарювання, у тому числі МП ТОВ "КОЛІЙНИК" (), ТОВ "РЕМДОРБУД-ОРАТІВ" (), ТОВ "ЄВРОБУДЕНЕРГО" (), шляхом оформлення первинних бухгалтерських документів про безтоварні (неіснуючі) господарські операції на загальну суму 747 тис. грн., у тому числі 124 тис. грн. податку на додану вартість, використовуючи які останні мали можливість ухилялися від сплати податків. Протягом зазначеного часу ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження, діючи у складі стійкої організованої групи, з метою виконання злочинного плану, систематично проставляли відбитки печатки ТОВ «Парадайс Інвест» на бланках бухгалтерських документів, передавали їх службовим особам реально діючих підприємств, отримуючи за такі незаконні послуги грошову винагороду у розмірі 8-12% від суми перерахованих безготівковим шляхом грошових коштів на рахунок ТОВ «Парадайс Інвест».

Окрім того, у лютому 2017 року ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , діючи повторно, в складі організованої групи, не переслідуючи мети досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, вирішили придбати суб`єкт підприємницької діяльності товариство з обмеженою відповідальністю ТОВ «Фінанс Індустріал» () з метою прикриття незаконної діяльності шляхом отримання прав на вже зареєстрованого суб`єкта підприємницької діяльності та оформлення його на особу матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження. З цією метою 15.02.2017 року особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження, виконуючи свою роль, як член організованої групи, уклав в м. Івано-Франківську з ТОВ «Юридична Компанія «Юрбізнес Консалтинг» та ТОВ «Консалтингова Компанія «Бізнес пропозиції» договори купівлі-продажу часток у статутному капіталі ТОВ «Фінанс Індустріал» та виготовив статут ТОВ «Фінанс Індустріал», який того ж дня був нотаріально засвідчений в м. Івано-Франківську приватним нотаріусом ОСОБА_8 . При цьому з метою надання законного вигляду юридичної особи в створені документи було внесено недійсну юридичну адресу ТОВ «Фінанс Індустріал» м. Київ, бульвар Тараса Шевченка, 8/26 офіс 15, за якою вказане товариство ніколи не знаходилося. У зв`язку з придбанням особою матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження корпоративних прав ТОВ «Фінанс Індустріал», 16.02.2017 року державним реєстратором внесено зміни до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, що стосувалися керівника товариства, складу засновників, кінцевого бенефіціарного власника, розміру статутного фонду та видів економічної діяльності. Таким чином, ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи, реалізували свої злочинні наміри шляхом отримання від інших юридичних осіб права на раніше зареєстрованого суб`єкта підприємницької діяльності (ТОВ «Фінанс Індустріал»), придбавши його з метою надання легального зовнішнього вигляду протиправним діям в майбутньому, тобто вчинили фіктивне підприємництво. Отримавши печатку та реєстраційні документи придбаного підприємства, діючи з метою досягнення злочинної мети, пов`язаної із прикриттям незаконної діяльності, та виконуючи свою роль, згідно розробленого раніше та відомого усім учасникам плану, 17.02.2017 року особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження відкрив для ТОВ «Фінанс Індустріал» в Івано-Франківському відділенні ПАТ «КБ «Приватбанк» поточний рахунок № НОМЕР_9 , картковий рахунок № НОМЕР_10 та рахунок для соціальних виплат № НОМЕР_11 , а надалі, 28.08.2017 у відділенні ПАТ «Комерційний індустріальний банк» відкрив для ТОВ «Фінанс Індустріал» поточний рахунок № НОМЕР_12 . Вказані рахунки надалі використовувалися ОСОБА_5 , особою матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 у незаконній діяльності шляхом отримання безготівкових коштів від реально діючих підприємств за безтоварними (неіснуючими) господарськими операціями, їх перерахування на інші поточні рахунки.

Крім того, у лютому 2017 року ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , діючи повторно, в складі організованої групи, не переслідуючи мети досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, вирішили придбати суб`єкти підприємницької діяльності товариство з обмеженою відповідальністю ТОВ «Голд Таун» (), ТОВ «Валмарт» (), ТОВ «Гудвей Компані» () з метою прикриття незаконної діяльності шляхом отримання прав на вже зареєстрованих суб`єктів підприємницької діяльності та оформлення їх на підставних осіб. З цією метою ОСОБА_5 та особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження виконуючи свої ролі, запропонували ОСОБА_10 та ОСОБА_11 стати засновниками та керівниками ТОВ «Голд Таун», ТОВ «Валмарт», ТОВ «Гудвей Компані», маючи на меті провадити разом з ОСОБА_6 без відома ОСОБА_10 , ОСОБА_11 незаконну підприємницьку діяльність, що відповідно до статті 55-1 Господарського кодексу України є ознакою фіктивної діяльності суб`єкта господарювання. При цьому ОСОБА_5 та особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження розуміли, що ОСОБА_10 та ОСОБА_11 не усвідомлювали протиправності їх дій та фактично були введені в оману задля створення зовні законного вигляду реєстрації ТОВ «Голд Таун», ТОВ «Валмарт», ТОВ «Гудвей Компані». Діючи з метою незаконного придбання ТОВ «Голд Таун», ТОВ «Валмарт», ТОВ «Гудвей Компані» ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 діючи у складі організованої групи, використовуючи ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , як підписантів документів, 17.02.2017 року уклали в м. Івано-Франківську з ТОВ «Юридична Компанія «Юрбізнес Консалтинг» та ТОВ «Консалтингова Компанія «Бізнес пропозиції» договори купівлі-продажу часток у статутному капіталі ТОВ «Голд Таун», ТОВ «Валмарт», ТОВ «Гудвей Компані», а також виготовили статути цих товариств, які цього ж числа були нотаріально засвідчені в м. Івано-Франківську приватним нотаріусом ОСОБА_8 . При цьому з метою надання законного вигляду придбаних юридичних осіб в створені документи було внесено недійсну юридичну адресу ТОВ «Голд Таун», ТОВ «Валмарт», ТОВ «Гудвей Компані» м. Київ, вул. Шепелєва, 6, за якою вказані товариства ніколи не знаходилися. У зв`язку з придбанням корпоративних прав ТОВ «Голд Таун», ТОВ «Валмарт», ТОВ «Гудвей Компані» на підставних осіб, 20.02.2017 року державним реєстратором внесено зміни до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, що стосувалися місцезнаходження товариства, його керівника, складу засновників, кінцевого бенефіціарного власника, розміру статутного фонду та видів економічної діяльності. Таким чином, ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи, реалізували свої злочинні наміри шляхом отримання від інших юридичних осіб права на раніше зареєстрованих суб`єктів підприємницької діяльності (ТОВ «Голд Таун», ТОВ «Валмарт», ТОВ «Гудвей Компані»), придбавши їх з метою надання легального зовнішнього вигляду протиправним діям в майбутньому, тобто вчинили фіктивне підприємництво.

Крім того, у травні 2017 року ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , діючи повторно, в складі організованої групи, не переслідуючи мети досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, вирішили придбати суб`єкт підприємницької діяльності товариство з обмеженою відповідальністю ТОВ «Будівельна компанія «Провід-Корп» () з метою прикриття незаконної діяльності шляхом отримання прав на вже зареєстрованого суб`єкта підприємницької діяльності та оформлення його на ОСОБА_5 -М. З цією метою, ОСОБА_5 , виконуючи свою роль та діючи згідно раніше розробленому плану, 04.05.2017 уклав в м. Івано-Франківську з ТОВ «Юридична Компанія «Юрбізнес Консалтинг» та ТОВ «Консалтингова Компанія «Бізнес пропозиції» договори купівлі-продажу часток у статутному капіталі ТОВ «Будівельна компанія «Провід-Корп» та виготовив статут ТОВ «Будівельна компанія «Провід-Корп», який того ж дня був нотаріально засвідчений в м. Івано-Франківську приватним нотаріусом ОСОБА_8 . При цьому з метою надання законного вигляду юридичної особи в створені документи було внесено недійсну юридичну адресу ТОВ «Будівельна компанія «Провід-Корп» Київська область, Києво-Святошинський район, с. Тарасівка, вулиця Тараса Шевченка, 186 офіс 5, за якою вказане товариство ніколи не знаходилося. У зв`язку з придбанням ОСОБА_5 корпоративних прав ТОВ «Будівельна компанія «Провід-Корп», 10.05.2017 державним реєстратором внесено зміни до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, що стосувалися керівника товариства, складу його засновників, кінцевого бенефіціарного власника, розміру статутного фонду та видів економічної діяльності. Таким чином, ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи, реалізували свої злочинні наміри шляхом отримання від інших юридичних осіб права на раніше зареєстрованого суб`єкта підприємницької діяльності (ТОВ «Будівельна компанія «Провід-Корп»), придбавши його з метою надання легального зовнішнього вигляду протиправним діям в майбутньому, тобто вчинили фіктивне підприємництво. Отримавши печатку та реєстраційні документи придбаного підприємства, діючи з метою досягнення злочинної мети, пов`язаної з прикриттям незаконної діяльності, 30.05.2017 року ОСОБА_5 у відділенні ПАТ «Комерційний Індустріальний банк» (МФО 322540) відкрив для ТОВ «Будівельна компанія «Провід-Корп» поточний рахунок № НОМЕР_13 , а надалі, 21.02.2018 в Івано-Франківському відділенні ПАТ «КБ «Приватбанк» відкрив поточний рахунок № НОМЕР_14 . У свою чергу, ОСОБА_6 , виконуючи свою роль, володіючи переданими йому електронними ключами системи віддаленого доступу типу "клієнт-банк", отримуючи безготівкові кошти на зазначені рахунки ТОВ «Будівельна компанія «Провід-Корп» від різних підприємств за нібито реалізовані товари (роботи, послуги), перераховував їх за вказівкою ОСОБА_5 та особи матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження на інші банківські рахунки реально діючих суб`єктів господарювання за нібито придбані товари (роботи, послуги) з наступним переведенням їх у готівку. Одночасно з цим ОСОБА_12 , маючи у своєму розпорядженні електронні цифрові підписи, незаконно реєстрував податкові накладні ТОВ «Будівельна компанія «Провід-Корп» в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також незаконно подавав електронну податкову звітність вказаного товариства до податкового органу за місцем реєстрації. Використовуючи печатку ТОВ «Будівельна компанія «Провід-Корп», а також електронні цифрові підписи печатки та керівника вказаного товариства, ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , діючи у складі організованої групи та з метою прикриття незаконної діяльності, з травня 2017 року до квітня 2018 року надавали незаконні послуги реальним суб`єктам господарювання, у тому числі Сільськогосподарське ТОВ «ІВА» (код ЄДРПОУ 3767819), шляхом оформлення первинних бухгалтерських документів про безтоварні (неіснуючими) господарські операції на загальну суму 417 тис. грн., у тому числі 69 тис. грн. податку на додану вартість, з використанням яких останні мали можливість ухилялися від сплати податків. Протягом зазначеного часу ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , діючи у складі стійкої організованої групи, з метою виконання злочинного плану, систематично проставляли відбитки печатки ТОВ «Будівельна компанія «Провід-Корп» на бланках бухгалтерських документів, передавали їх службовим особам реально діючих підприємств, отримуючи за такі незаконні послуги грошову винагороду в розмірі 8-12% від суми перерахованих безготівковим шляхом грошових коштів на рахунок ТОВ «Будівельна компанія «Провід-Корп».

Також, у травні 2017 року ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , діючи повторно, в складі організованої групи, не переслідуючи мети досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, вирішили придбати суб`єкт підприємницької діяльності товариство з обмеженою відповідальністю ТОВ «Остерс» () з метою прикриття незаконної діяльності шляхом отримання прав на вже зареєстрованого суб`єкта підприємницької діяльності та оформлення його на підставну особу. Так, у травні 2017 року ОСОБА_5 , виконуючи свою роль, як член організованої групи, будучи знайомим із ОСОБА_13 , дізнався, що останній має бажання зареєструвати юридичну особу для здійснення підприємницької діяльності. У зв`язку з цим ОСОБА_5 , згідно раніше розробленого плану, вирішив використати ОСОБА_13 шляхом оформлення на нього товариства з обмеженою відповідальністю «Остерс», а надалі разом з особою матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 провадити без його відома незаконну підприємницьку діяльність, що відповідно до статті 55-1 Господарського кодексу України є ознакою фіктивної діяльності суб`єкта господарювання. При цьому ОСОБА_5 розумів, що ОСОБА_13 не усвідомлював протиправності їх дій та фактично був введений в оману задля створення зовні законного вигляду реєстрації ТОВ «Остерс». З цією метою, 04.05.2017 року ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи, використовуючи ОСОБА_13 , як підписанта документів, уклали в м. Івано-Франківську з ТОВ «Юридична Компанія «Юрбізнес Консалтинг» та ТОВ «Консалтингова Компанія «Бізнес пропозиції» договори купівлі-продажу часток у статутному капіталі ТОВ «Остерс», а також виготовили статути цього товариства, який цього ж числа був нотаріально засвідчений в м. Івано-Франківську приватним нотаріусом ОСОБА_8 . При цьому з метою надання законного вигляду юридичної особи в створені документи було внесено недійсну юридичну адресу ТОВ «Остерс» м. Київ, вул. Сім`ї Кульженків, 35, за якою вказане товариство ніколи не знаходилося. У зв`язку з придбанням корпоративних прав ТОВ «Остерс» на підставну особу, 10.05.2017 року державним реєстратором внесено зміни до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, що стосувалися керівника товариства, складу його засновників, кінцевого бенефіціарного власника, розміру статутного фонду та видів економічної діяльності. Таким чином, ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи, реалізували свої злочинні наміри шляхом отримання від інших юридичних осіб права на раніше зареєстрованого суб`єкта підприємницької діяльності (ТОВ «Остерс»), придбавши його з метою надання легального зовнішнього вигляду протиправним діям в майбутньому, тобто вчинили фіктивне підприємництво. Після внесення змін до статутних документів ТОВ «Остерс» за невстановлених досудовим розслідуванням обставин були виготовлені електронні цифрові підписи керівника і печатки ТОВ «Остерс» для майбутньої безпідставної реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та безпідставного подання електронної податкової звітності товариства до податкового органу за місцем реєстрації. Отримавши печатку та реєстраційні документи придбаного підприємства, діючи задля досягнення злочинної мети, пов`язаної з прикриттям незаконної діяльності, ОСОБА_5 відкрив поточний рахунок в банку для ТОВ «Остерс». Так, 29.05.2017 року ОСОБА_5 , використовуючи ОСОБА_13 , у Івано-Франківському відділенні ПАТ «КБ «Приватбанк», відкрив для ТОВ «Остерс» поточний рахунок № НОМЕР_15 , який надалі використовувався у незаконній діяльності шляхом отримання безготівкових коштів від реально діючих підприємств за безтоварними (неіснуючими) господарськими операціями, їх перерахування на інші поточні рахунки. Надалі, 02.06.2017 року особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження, використовуючи ОСОБА_13 , у відділенні ПАТ «Комерційний Індустріальний банк» (МФО 322540) відкрив для ТОВ "Остерс" поточний рахунок № НОМЕР_16 . У свою чергу ОСОБА_6 , виконуючи свою роль, володіючи переданими йому електронними ключами системи віддаленого доступу типу "клієнт-банк", отримуючи безготівкові кошти на зазначені рахунки ТОВ «Остерс» від різних підприємств за нібито реалізовані товари (роботи, послуги), перераховував їх за вказівкою ОСОБА_5 -М та особи матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження на інші банківські рахунки реально діючих суб`єктів господарювання за нібито придбані товари (роботи, послуги) з наступним переведенням у готівку. Одночасно з цим ОСОБА_6 , маючи у своєму розпорядженні електронні цифрові підписи, незаконно реєстрував податкові накладні ТОВ «Остерс» в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також незаконно подавав електронну податкову звітність вказаного товариства до податкового органу за місцем реєстрації. У той же час ОСОБА_13 , будучи формально засновником та директором ТОВ «Остерс», із моменту придбання товариства по теперішній час фактично господарську діяльність не здійснював, печаткою товариства, а також електронними цифровими підписами та ключами доступу до системи віддаленого доступу типу "клієнт-банк" не володів, а останні використовувалися ОСОБА_5 , особою матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 для оформлення неіснуючих угод, безпідставної реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та перерахування безготівкових коштів з наступним переведенням їх у готівку. Так, ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , використовуючи печатку ТОВ «Остерс», а також електронні цифрові підписи печатки та керівника вказаного товариства, діючи в складі організованої групи та з метою прикриття незаконної діяльності, з травня 2017 року до квітня 2018 року надавали незаконні послуги реальним суб`єктам господарювання, у тому числі ТОВ «АТЕРІС КОМПАНІ» (), ТОВ «ГАЛТАУН» (), ТОВ «В-ІНТЕР ГРУП» (), ТОВ «ТРК» (), ТОВ «АГРОКОР КОМПАНІ» (), ТОВ «КОМПАНІЯ "ХМАРОЧОС» (), ТОВ «БАЙТРЕК» (), ПП «РОСГАЛБУД» (), ТОВ «ТРАСТ-ДОР-СЕРВІС» (), ПП «ЄВРОКОМФОРТ +» (), ТОВ «ТВС-ІФ» (), ТОВ «ВАДІ 2012» (), ТОВ «ТРК ІНЖИНІРИНГ» (), ТОВ «СТОЛИЧНА ПЕРСПЕКТИВА ПЛЮС» (37593482), ТОВ «Фесіліті менеджмент Україна» (), ТОВ «ДБК-АН» (), ТОВ «СП ПРОФЗВ`ЯЗОК» (), ТОВ «ТЕХНОБУДТРАНС» (), ТОВ «Західстан» (), ТОВ «ПОСТАЧМЕТАЛГРУП» (), ТОВ «ДРІМ АЙЛЕНД» (), ТОВ «Еталон Агро Плюс» (), ТОВ «МАКРОЕКОБУД» (), ТОВ «ІНВЕСТ МЕТАЛ» (), ТОВ «М.Р. Компані» (), ТОВ «КОРСА ІФ» (), ПП «А-Трансгруп» (), ТОВ «НОВИЙ ПІДДОН» (), ТОВ «НАСА» (), ТОВ «ОЛАФСОН» (), ТОВ «ГРУШЕВСЬКЕ» (), ТОВ «Інжинірінгова компанія «Будіндустрія» (), ТОВ «СБНП» (), ТОВ «Кіруг» (), шляхом оформлення первинних бухгалтерських документів про безтоварні (неіснуючі) господарські операції на загальну суму 86 млн. 752 тис. грн., у тому числі 14 млн. 458 тис. грн. податку на додану вартість, використовуючи які останні мали можливість ухилялися від сплати податків. Протягом зазначеного часу ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , діючи у складі стійкої організованої групи, з метою виконання злочинного плану, систематично проставляли відбитки печатки ТОВ «Остерс» на бланках бухгалтерських документів, передавали їх службовим особам реально діючих підприємств, отримуючи за такі незаконні послуги грошову винагороду в розмірі 8-12% від суми перерахованих безготівковим шляхом грошових коштів на рахунок ТзОВ «Остерс».

Крім цього, у жовтні 2017 року ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , діючи повторно, в складі організованої групи, не переслідуючи мети досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, вирішили придбати суб`єкт підприємницької діяльності товариство з обмеженою відповідальністю ТОВ «Хайтек Компані» () з метою прикриття незаконної діяльності шляхом отримання прав на вже зареєстрованого суб`єкта підприємницької діяльності та оформлення його на підставну особу. З цією метою ОСОБА_5 , виконуючи свою роль, запропонував ОСОБА_9 за грошову винагороду придбати та перереєструвати на його ім`я ТОВ «Хайтек Компані», стати його керівником та засновником, маючи на меті провадити разом із особою матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 без відома ОСОБА_9 незаконну підприємницьку діяльність, що відповідно до статті 55-1 Господарського кодексу України є ознакою фіктивної діяльності суб`єкта господарювання. Діючи з метою незаконного придбання ТОВ «Хайтек Компані», ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , використовуючи ОСОБА_9 , уклали в м. Івано-Франківську 25.10.2017 з ТОВ «Консалтинг Ф.С.» договір купівлі-продажу частки у статутному капіталі ТОВ «Хайтек Компані» та виготовили нову редакцію статуту товариства. При цьому з метою надання законного вигляду юридичної особи в створені документи було внесено недійсну юридичну адресу ТОВ «Хайтек Компані» м. Львів, вул. Богуна, 13, за якою вказане товариство ніколи не знаходилося. У зв`язку з придбанням корпоративних прав ТОВ «Хайтек Компані» на підставну особу, 31.10.2017 року державним реєстратором внесено зміни до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, що стосувалися керівника товариства, складу його засновників, кінцевого бенефіціарного власника, розміру статутного фонду та видів економічної діяльності. Таким чином, ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи, реалізували свої злочинні наміри шляхом отримання від інших юридичних осіб права на раніше зареєстрованого суб`єкта підприємницької діяльності (ТОВ «Хайтек Компані»), придбавши його з метою надання легального зовнішнього вигляду протиправним діям в майбутньому, тобто вчинили фіктивне підприємництво. Отримавши печатку та реєстраційні документи придбаного підприємства, діючи з метою досягнення злочинної мети, пов`язаної із прикриттям незаконної діяльності, за вказівкою особи матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження ОСОБА_9 08.11.2017 відкрив для ТОВ «Хайтек Компані`в Івано-Франківському відділенні ПАТ «КБ «Приватбанк» поточний рахунок № НОМЕР_17 , який надалі використовувався ОСОБА_5 , особою матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 у незаконній діяльності шляхом отримання безготівкових коштів від реально діючих підприємств за безтоварними (неіснуючими) господарськими операціями, їх перерахування на інші поточні рахунки. У свою чергу ОСОБА_6 , виконуючи свою роль, володіючи переданими йому електронними ключами системи віддаленого доступу типу "клієнт-банк", виконуючи вказівки особи матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження, ОСОБА_5 , отримуючи безготівкові кошти на рахунок ТОВ «Хайтек Компані» від різних підприємств за нібито реалізовані товари (роботи, послуги), перераховував їх за вказівкою останніх на інші банківські рахунки реально діючих суб`єктів господарювання за нібито придбані товари (роботи, послуги) з наступним переведенням у готівку. Одночасно з цим ОСОБА_6 , маючи у своєму розпорядженні електронні цифрові підписи, незаконно реєстрував податкові накладні ТОВ «Хайтек Компані» в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також незаконно подавав електронну податкову звітність вказаного товариства до податкового органу за місцем реєстрації. У той же час, ОСОБА_9 , будучи формально засновником та директором ТОВ «Хайтек Компані», із моменту придбання товариства по теперішній час фактично господарську діяльність не здійснював, печаткою товариства, а також електронними цифровими підписами та ключами доступу до системи віддаленого доступу типу "клієнт-банк" не володів, а останні використовувалися ОСОБА_5 , особою матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 для оформлення неіснуючих угод, реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та перерахування безготівкових коштів. Діючи у вказаний спосіб, ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 упродовж жовтня 2017 року березня 2018 року, використовуючи печатку ТОВ «Хайтек Компані»», а також електронні цифрові підписи печатки та керівника вказаного товариства, діючи з метою прикриття незаконної діяльності, надавали незаконні послуги реальним суб`єктам господарювання, у тому числі ТОВ «ГАЛТАУН» (), ТОВ «АТЕРІС КОМПАНІ» (), ТОВ «Трейдінвест Україна» (), ТОВ «Олафсон» (), ФГ «ТОРО» (), ТОВ «ТРК» (), ДП «Комбінат будівельних матеріалів «УКРСВІТ» (), ТОВ «ТРК ІНВЕСТ» (), ТОВ «Фесіліті менеджмент Україна» (), ТОВ «НОВИЙ СТИЛЬ» (), ТОВ «МІСТОБУД ІНВЕСТ» (), ТОВ «Європейські будівельні системи» (), ТОВ «ЄВРОДВЕРІ КОМПАНІ» (), ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «АУРУМ» (), ТОВ «ДБК-АН» (), ТОВ «Егіда Торг» (), ТОВ «КОМПАНІЯ "ХМАРОЧОС» (), ТОВ «Стройтехукрсервіс» (), ТОВ «ТРК Інжинирінг» (), ТОВ «ЛАГРАНД ВВ» (), ТОВ «ЗАХІД-КОЛОР» (), ТОВ «Інстиль» (), ТзОВ «Аспект Інвестбуд» (), ТОВ «ВАДІ 2012» (), СГ ТОВ «ІВА» (код ЄДРПОУ 3767819), ПП «Росгалбуд» (), ТОВ «Столична перспектива плюс» (), ТОВ «Фесіліті менеджмент Україна» (), ТОВ «ТРК ІНВЕСТ» (), ДП «Комбінат будівельних матеріалів «УКРСВІТ» (), шляхом оформлення первинних бухгалтерських документів про безтоварні (неіснуючі) господарські операції на загальну суму 47 млн. 190 тис. грн., у тому числі 7 млн. 865 тис. грн. податку на додану вартість, використовуючи які останні мали можливість ухилятися від сплати податків. Протягом зазначеного часу, ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , діючи у складі стійкої організованої групи, з метою виконання злочинного плану, систематично проставляли відбитки печатки ТОВ «Хайтек Компані» на бланках бухгалтерських документів, передавали їх службовим особам реально діючих підприємств, отримуючи за такі незаконні послуги грошову винагороду у розмірі 8-12% від суми перерахованих безготівковим шляхом грошових коштів на рахунок ТОВ «Хайтек Компані».

Також, у січні 2018 року ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , діючи повторно, в складі організованої групи, не переслідуючи мети досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, вирішили придбати суб`єкти підприємницької діяльності товариство з обмеженою відповідальністю ТОВ «ВАРЛЕСС» (), ТОВ «Агрокор Компані» () з метою прикриття незаконної діяльності шляхом отримання прав на вже зареєстрованого суб`єкта підприємницької діяльності та оформлення його на підставну особу. З цією метою ОСОБА_5 та особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження виконуючи свої ролі, підшукали ОСОБА_14 та ОСОБА_15 , яким запропонували стати керівниками і засновниками ТОВ «ВАРЛЕСС» та ТОВ «Агрокор Компані», маючи на меті провадити разом із ОСОБА_6 без відома ОСОБА_14 та ОСОБА_15 незаконну підприємницьку діяльність, що відповідно до статті 55-1 Господарського кодексу України є ознакою фіктивної діяльності суб`єкта господарювання. При цьому особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_5 розуміли, що ОСОБА_14 та ОСОБА_15 не усвідомлювали протиправності їх дій та фактично були введені в оману задля створення зовні законного вигляду реєстрації ТОВ «ВАРЛЕСС» та ТОВ «Агрокор Компані». 16 січня 2018 року ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи, використовуючи ОСОБА_14 та ОСОБА_15 , здійснили придбання ТОВ «ВАРЛЕСС» та ТОВ «Агрокор Компані» шляхом підписання в м. Івано-Франківську протоколів №16/01/2018 загальних зборів учасників ТОВ «ВАРЛЕСС» та ТОВ «Агрокор Компані», які належали ТОВ «Альянс Консалтинг» та ТОВ «Легіс Консалт». Таким чином, ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , діючи в складі організованої групи, реалізували свої злочинні наміри шляхом отримання від інших юридичних осіб права на раніше зареєстрованих суб`єктів підприємницької діяльності (ТОВ «ВАРЛЕСС» та ТОВ «Агрокор Компані»), придбавши їх з метою надання легального зовнішнього вигляду протиправним діям в майбутньому, тобто вчинили фіктивне підприємництво. Надалі, діючи з метою досягнення злочинної мети, пов`язаної із прикриттям незаконної діяльності, ОСОБА_5 та особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження виконуючи свої ролі, 07.02.2018 року відкрили від імені ОСОБА_14 в Івано-Франківському відділенні ПАТ «КБ «Приватбанк» поточний рахунок № НОМЕР_18 для ТОВ «ВАРЛЕСС», який надалі використовувався ОСОБА_5 , особою матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 у незаконній діяльності шляхом отримання безготівкових коштів від реально діючих підприємств за безтоварними (неіснуючими) господарськими операціями, їх перерахування на інші поточні рахунки. Цього ж дня ОСОБА_5 та особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження відкрили від імені ОСОБА_15 в Івано-Франківському відділенні ПАТ «КБ «Приватбанк» поточний рахунок № НОМЕР_19 , картковий рахунок № НОМЕР_20 та рахунок для соціальних виплат № НОМЕР_21 для ТОВ «Агрокор Компані». 14 лютого 2018 року ОСОБА_5 та особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження відкрили від імені ОСОБА_15 в Івано-Франківському відділенні ПАТ «КБ» Акордбанк» поточний рахунок № НОМЕР_22 для ТОВ «Агрокор Компані». 28 березня 2018 року ОСОБА_5 та особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження відкрили від імені ОСОБА_15 в Івано-Франківському відділенні ПАТ «АБ» Радабанк» поточний рахунок № НОМЕР_23 для ТОВ «Агрокор Компані». Вказані рахунки надалі використовувалися ОСОБА_5 , особою матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 у незаконній діяльності шляхом отримання безготівкових коштів від реально діючих підприємств за безтоварними (неіснуючими) господарськими операціями, їх перерахування на інші поточні рахунки. У свою чергу ОСОБА_6 , виконуючи свою роль, володіючи переданими йому електронними ключами системи віддаленого доступу типу "клієнт-банк", виконуючи вказівки ОСОБА_5 та особи матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження, отримуючи безготівкові кошти на рахунки ТОВ «ВАРЛЕСС» та ТОВ «Агрокор Компані» від різних підприємств за нібито реалізовані товари (роботи, послуги), перераховував їх за вказівкою останніх на інші банківські рахунки реально діючих суб`єктів господарювання за нібито придбані товари (роботи, послуги) з наступним переведенням у готівку. Одночасно з цим ОСОБА_6 , маючи у своєму розпорядженні електронні цифрові підписи, незаконно реєстрував податкові накладні від імені ТОВ «Агрокор Компані» в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також незаконно подавав електронну податкову звітність вказаного товариства до податкового органу за місцем реєстрації. У той же час, ОСОБА_14 та ОСОБА_15 , будучи формально засновниками та директорами ТОВ «ВАРЛЕСС» та ТОВ «Агрокор Компані», із моменту придбання товариств по теперішній час фактично господарську діяльність не здійснювали, печаткою товариств, а також електронними цифровими підписами та ключами доступу до системи віддаленого доступу типу "клієнт-банк" не володіли, а останні використовувалися ОСОБА_5 , особою матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 для оформлення неіснуючих угод, реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та перерахування безготівкових коштів. Діючи у вказаний спосіб та у складі організованої групи, ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 упродовж березня 2018 року, використовуючи печатку ТОВ «Агрокор Компані», а також електронні цифрові підписи печатки та керівника вказаних товариств, діючи з метою прикриття незаконної діяльності, надавали незаконні послуги реальним суб`єктам господарювання, у тому числі ТОВ «СЕВ-Л» (), ТОВ «ЄВРОДВЕРІ КОМПАНІ» (), ТОВ «ЛАГРАНД ВВ (), шляхом оформлення первинних бухгалтерських документів про безтоварні (неіснуючі) господарські операції на загальну суму 402 тис. грн, у тому числі 67 тис. грн податку на додану вартість, використовуючи які останні мали можливість ухилятися від сплати податків. Протягом зазначеного часу, ОСОБА_5 , особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділено в окреме провадження та ОСОБА_6 , діючи у складі стійкої організованої групи, з метою виконання злочинного плану, систематично проставляли відбитки печатки ТОВ «Агрокор Компані» на бланках бухгалтерських документів, передавали їх службовим особам реально діючих підприємств, отримуючи за такі незаконні послуги грошову винагороду у розмірі 8-12% від суми перерахованих безготівковим шляхом грошових коштів на рахунок ТОВ «Агрокор Компані».

В судовому засіданні захисник ОСОБА_4 заявив клопотання про закриття провадження щодо ОСОБА_5 та ОСОБА_6 на підставі п.4 ч.1 ст.284 КК України та зазначив, що оскільки, набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою то провадження щодо такої особи підлягає закриттю.

Прокурор в судовому засіданні підтримав думку захисника, також просив суд закрити кримінальне провадження щодо ОСОБА_5 та ОСОБА_6 .

Обвинувачені також просили суд закрити кримінальне провадження щодо них на підставі п.4 ч.1 ст.284 КК України.

Заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд вважає, що кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_5 у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст.205, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України та ОСОБА_6 у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.28, ч.1 ст.205, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України підлягає закриттю на підставі п.4 ч.1 ст.284 КПК України, виходячи з наступного.

Відповідно до Закону України «Про внесення змін до КК України та КПК України щодо зменшення тиску на бізнес» № 101-IX від 18 вересня 2019 року, який набрав чинності 25 вересня 2019 року, кримінальну відповідальність за злочин, передбачений ст.205 КК України скасовано та зазначена стаття виключена з Кримінального кодексу України.

Відповідно до ст.58 Конституції України закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом`якшують або скасовують відповідальність особи. Ніхто не може відповідати за діяння, які на час їх вчинення не визнавалися законом як правопорушення.

Згідно ст.5 КК України, закон про кримінальну відповідальність, що скасовує злочинність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію у часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається в разі, якщо набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.

За таких обставин, враховуючи те, що ст.205 КК України виключено з кодексу на підставі Закону України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» № 101-IX від 18.09.2019 року, то кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_5 у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст.205, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України та ОСОБА_6 у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.28, ч.1 ст.205, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України підлягає закриттю, а тому клопотання захисника ОСОБА_4 підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, Закону України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» № 101-IX від 18.09.2019 року, керуючись ч.1 ст.284, 370, 372 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Клопотання захисника ОСОБА_4 - задовольнити.

Кримінальне провадження щодо ОСОБА_5 , якому повідомлено про підозру у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст.205, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України та ОСОБА_6 , якому повідомлено про підозру у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.28, ч.1 ст.205, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України - закрити на підставі п.4 ч.1 ст.284 КПК України, у зв`язку із набранням чинності закону, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.

Запобіжний захід обраний обвинуваченому ОСОБА_5 у вигляді застави - скасувати. Повернути заставодавцю ОСОБА_5 заставу в розмірі 12334 (дванадцять тисяч триста тридцять чотири) грн., внесену ним відповідно до квитанції №0.0..1 від 27 липня 2018 року на виконання ухвали слідчого судді Івано-Франківського міського суду від 26 липня 2018 року.

Запобіжний захід обраний обвинуваченому ОСОБА_6 у вигляді застави - скасувати. Повернути заставодавцю ОСОБА_6 заставу в розмірі 7048 (сім тисяч сорок всім) грн., внесену ним відповідно до квитанції №0.0..1 від 27 липня 2018 року на виконання ухвали слідчого судді Івано-Франківського міського суду від 26 липня 2018 року.

Арешт накладений на майно та видаткові операції по рахунках, відповідно до ухвал слідчих суддів Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області від 30 березня 2018 року, крім речових доказів, які зазначені у постанові прокурора у кримінальному провадженні - начальника відділу прокуратури області старшого радника юстиції ОСОБА_16 про виділення матеріалів досудового розслідування від 30.07.2018 року скасувати.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. Ухвалу може бути оскаржено до Івано-Франківського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення, шляхом подачі апеляційної скарги через Івано-Франківський міський суд.

Суддя ОСОБА_1