03.06.2019
Справа № 522/2837/19
Провадження № 1-кс/522/9180/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
03 червня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , про призначення експертизи, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про призначення судово- економічної експертизи.

Як вбачається з клопотання слідчого, у проваджені слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідування № 0000045 від 19.04.2018, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Посадові особи підприємства ТОВ «Автомагістраль-Південь» () діючи умисно, в період січень-грудень 2017, шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами з ознаками транзиту: ТОВ «Дорожній ресурс» (код 41201879), ТОВ «Автомагістраль» (код 32884416), ТОВ «Лакус» ( код 40781418), ТОВ «Лаборант» (код 40967224) безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, чим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до висновку економічного дослідження фахівця економіста №37 від 13 квітня 2018, за податковими деклараціями з податку на додану вартість та додатками № 5, ТОВ «Автомагістраль-Південь» () за звітні податкові періоди січень-грудень 2017 року, за умови фіктивності (недійсності) господарських операцій з контрагентами постачальниками ТОВ «Дорожній ресурс» (код 41201879), ТОВ «Автомагістраль» (код 32884416), ТОВ «Лакус» ( код 40781418), ТОВ «Лаборант» (код 40967224), заниження ТОВ «Автомагістраль-Південь» () податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, документально підтверджується у сумі 36 306, 2 тис. грн.

Під час досудового розслідування отримано звітні та первинні документи по проведеним фінансово-господарським операціям підприємства ТОВ «Автомагістраль-Південь» () з ТОВ «Дорожній ресурс» (код 41201879), ТОВ «Автомагістраль» (код 32884416), ТОВ «Лакус» ( код 40781418), ТОВ «Лаборант» (код 40967224), заниження ТОВ «Автомагістраль-Південь» () за звітні податкові періоди січень-грудень 2017 року.

На даний час в рамках кримінального провадження виникла необхідність у з`ясуванні обставин, що мають значення для кримінального провадження стосовно

визначення розміру матеріальних збитків, заподіяних кримінальним правопорушенням для чого необхідні спеціальні знання.

Таким чином, у слідства виникла необхідно призначити судово-економічну експертизу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Автомагістраль-Південь» () по проведеним операціям з ТОВ «Дорожній ресурс» (код 41201879), ТОВ «Автомагістраль» (код 32884416), ТОВ «Лакус» ( код 40781418), ТОВ «Лаборант» (код 40967224), заниження ТОВ «Автомагістраль-Південь» () за звітні податкові періоди січень-грудень 2017 року.

Слідчий до суду не з`явився та подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, яке підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Розглянувши клопотання, дослідивши надані докази, суд приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, так як:

Відповідно до ч.1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно п.п. 1-2 ч. 2 ст. 242 КПК України, слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо встановлення причин смерті та встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень.

У вказаних випадках призначення і проведення експертизи є обов`язковим, оскільки така вимога Закону зумовлена необхідністю доказування тих обставин, без встановлення яких неможливо вирішити кримінальне провадження.

Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутись з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

У відповідності до ч.6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Аналіз наданих суду матеріалів провадження, дозволяють суду прийти до висновку, що у справі наявні всі передбачені законом підстави для задоволення клопотання та залучення експерта, висновок якого матиме суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з наведених вище обставин.

Підстав для відмови в задоволенні клопотання суд не вбачає.

За таких обставин, керуючись ст.ст. 242-244, 372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про призначення судово- економічної експертизи - задовольнити.
Призначити судово-економічну експертизу в рамках кримінального провадження №0000045 від 24.05.2018 на вирішення якої поставити наступні питання:
- чи підтверджується документально висновок фахівця економіста № 37 від 13 квітня 2018, щодо заниження ТОВ «Автомагістраль-Південь» () податку на додану вартість за звітні (податкові) періоди січень-грудень 2017 року, на суму 36 306, 2 тис. грн. по взаємовідносинам з контрагентами постачальниками ТОВ «Дорожній ресурс» (код 41201879), ТОВ «Автомагістраль» (код 32884416), ТОВ «Лакус» ( код 40781418), ТОВ «Лаборант» (код 40967224), заниження ТОВ «Автомагістраль-Південь» ()?
Проведення судово-економічної експертизи доручити експертам Донецького науково-дослідницького інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.
Для проведення судово-економічної експертизи надати експертам матеріали кримінального провадження №0000045 від 24.05.2018.
Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: