УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07.10.2019 Справа №607/23329/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю,

В С Т А Н О В И В :
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000021 від 11.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Cлідчий з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_5 , звернувся до суду із клопотанням, у якому просить надати дозвіл слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , заступнику начальника 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_11 , начальнику 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , за їх дорученням заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_14 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 , заступнику начальника відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_16 , начальнику відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_17 , заступнику начальника відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_18 , завідувачу сектора викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_19 , старшому оперуповноваженому з ОВС сектору організації оперативно розшукової діяльності ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_20 , завідувачу сектора організації оперативно розшукової діяльності ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_21 , завідувачу оперативно аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_22 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_23 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_24 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_25 , старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_26 , старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_27 , тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та можливість їх вилучити у філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Тернополі, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: 1. Інформацію про рух коштів по наступних рахунках: - НОМЕР_2 (українська гривня), що належать ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_3 ); - НОМЕР_4 (українська гривня), що належать ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату постановлення ухвали (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ); 2. Завірені належним чином копії карток із зразками відбитку печатки та підпису ФОП ОСОБА_28 ; 3. Завірені належним чином копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ФОП ОСОБА_28 , (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; платіжні доручення та інші). 4. Завірені належним чином копії всіх документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта. 5. Завірені належним чином копії чеків, видаткових ордерів, меморіальних ордерів, платіжних доручень, видаткових касових ордерів інших документів про отримання та внесення готівкових коштів по вказаному рахунку, що належить ФОП ОСОБА_28 , за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату постановлення ухвали. 8. Матеріали фото- та відео фіксації внесення та зняття готівкових коштів по вищевказаному рахунку, що належить ФОП ОСОБА_28 , за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату постановлення ухвали. 9. Завірені належним чином копії документів про інкасацію готівкових грошових коштів, валютних та інших цінностей (міжбанківських договорів, подорожніх шляхових листів, договорів з товариством та фізичними особами-підприємцями, супровідних відомостей, ордерів, карток та інших) по вищевказаному рахунку, що належить ФОП ОСОБА_28 , за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату постановлення ухвали. 10. Відомостей про маршрути інкасації готівкових грошових коштів, валютних та інших цінностей по вищевказаному рахунку, що належить ФОП ОСОБА_28 , за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату постановлення ухвали.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього матеріалів, вбачається, що фізична особа-підприємець ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та бухгалтер ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_6 ), шляхом використання так званих «ризикових підприємств» та приховання реальних обсягів проведених господарських операцій, за період 2017-2019 років, ухилились від сплати податків на суму понад 5 млн. гривень.

Так, ФОП ОСОБА_29 протягом 2017-2018 років та на даний час здійснює господарську діяльність пов`язану з придбання вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого), які закупляв та закупляє за готівкові кошти орієнтовно по 40 тонн/місяць, по ціні близько 110 грн./кг, без відображення у бухгалтерському обліку, які імпортуються з країн Європейського союзу. Вказані товарно-матеріальні цінності доставляються вантажним автотранспортом в складські приміщення за адресою: АДРЕСА_3 , де відбувається їх сортування, встановлення відповідних цінових категорій та розподіл для подальшої доставки в магазини для реалізації. Продаж вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) здійснюється кінцевим споживачам через мережу магазинів, яка налічує більше 30 магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_2 », розташованих у Тернопільській, Хмельницькій, Івано-Франківській, Чернівецькій, Рівненській та Львівській областях та оптовим покупцям з різних регіонів України, в тому числі ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_8 ).

Таким чином, ФОП ОСОБА_29 протягом 2017-2018 років перевищив обсяг доходу, визначений у п.п. 291.4.2 п.291.4 статті 291 Податкового кодексу України для платників єдиного податку другої групи (1,5 млн. грн.). Відповідно до п.293.8. ст.293 Податкового кодексу України, такі платники податку на суму перевищення зобов`язані застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що безпосереднім документальним оформленням та доставкою з-за кордону на митну територію України вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) для ФОП ОСОБА_29 , займається гр. ОСОБА_33 , який використовує підконтрольні підприємства, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , м.Львів) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , м.Львів).

Вище вказані підприємства документально здійснюють реалізацію імпортованих вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) так званим «ризиковим підприємствам», зареєстрованим на території України. Вказані підприємства за податковими адресами не знаходяться, автотранспорт та складські приміщення відсутні, службові особи за місцем реєстрації не проживають, відсутні наймані працівники та задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань інших суб`єктів господарювання.

В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності ФОП ОСОБА_28 та встановлення сум коштів поступлених на власні рахунки, та перераховані на рахунки інших контрагентів, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю вищевказаного суб`єкта господарювання.

Так, відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області «Податковий блок», у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) знаходяться відомості про рух коштів по наступних рахунках: - НОМЕР_2 (українська гривня), що належать ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_3 ); - НОМЕР_4 (українська гривня), що належать ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_3 ), картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб вказаного товариства та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних вище документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні зазначених вище документів.

Беручи до уваги наведене, ФОП ОСОБА_28 , картки з взірцями відтисків печатки та підписів їх службових осіб, а також інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до зазначених речей та документів, що можуть перебувати у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а тому просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи суб`єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Із врахуванням того, що вказана інформація сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , заступнику начальника 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_11 , начальнику 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , за їх дорученням заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_14 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 , заступнику начальника відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_16 , начальнику відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_17 , заступнику начальника відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_18 , завідувачу сектора викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_19 , старшому оперуповноваженому з ОВС сектору організації оперативно розшукової діяльності ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_20 , завідувачу сектора організації оперативно розшукової діяльності ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_21 , завідувачу оперативно аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_22 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_23 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_24 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_25 , старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_26 , старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_27 , тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та можливість їх вилучити у філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Тернополі, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:

1. Інформацію про рух коштів по наступних рахунках:

- НОМЕР_2 (українська гривня), що належать ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_3 ).

- НОМЕР_4 (українська гривня), що належать ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_3 ).

- за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 07.10.2019 року (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ).

2. Завірені належним чином копії карток із зразками відбитку печатки та підпису ФОП ОСОБА_28 .

3. Завірені належним чином копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ФОП ОСОБА_28 , (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; платіжні доручення та інші).

4. Завірені належним чином копії всіх документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

5. Завірені належним чином копії чеків, видаткових ордерів, меморіальних ордерів, платіжних доручень, видаткових касових ордерів інших документів про отримання та внесення готівкових коштів по вказаному рахунку, що належить ФОП ОСОБА_28 , за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 07.10.2019 року.

8. Матеріали фото- та відео фіксації внесення та зняття готівкових коштів по вищевказаному рахунку, що належить ФОП ОСОБА_28 , за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 07.10.2019 року.

9. Завірені належним чином копії документів про інкасацію готівкових грошових коштів, валютних та інших цінностей (міжбанківських договорів, подорожніх шляхових листів, договорів з товариством та фізичними особами-підприємцями, супровідних відомостей, ордерів, карток та інших) по вищевказаному рахунку, що належить ФОП ОСОБА_28 , за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 07.10.2019 року.

10. Відомостей про маршрути інкасації готівкових грошових коштів, валютних та інших цінностей по вищевказаному рахунку, що належить ФОП ОСОБА_28 , за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 07.10.2019 року.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1