н/п 1-кс/640/8681/19
"19" липня 2019 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
за участю секретаря - ОСОБА_2 ,
11.07.2019 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться в ПАТ Банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 , юридична/поштова адреса: АДРЕСА_1 , оригіналів документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно клієнта ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по рахунку № НОМЕР_3 за період з дня відкриття рахунку по 30.06.2018, а саме до оригіналів документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно клієнта ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по рахункам № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 за період з дня відкриття рахунку по 30.06.2018 : відомостей на паперових та електронних носіях (у форматі документа Excel) про рух коштів з розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи) призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, з зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по рахунках та виписки по розрахунковим рахункам із зазначенням дат і сум перерахування, призначення платежу, номерів рахунків та МФО банків контрагентів, назв та кодів ЄДРПОУ контрагентів; - матеріалів юридичної справи, по відкриттю та функціонуванню розрахункових рахунків; усі банківські картки із зразками підписів і відбитків печаток; заяви; паспорти; ідентифікаційні коди засновників, службових осіб і інших осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки; доручення; свідоцтва про реєстрацію; договір на розрахунково-касове обслуговування; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; належним чином зареєстрований статутний документ (статут, установчий договір, статутний акт/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами та доповненнями; довідку про внесення юридичної особи до ЄДРПОУ; довідка/повідомлення про взяття юридичної особи на облік в органах державної фіскальної служби; довідку Пенсіонного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й користування рахунками; договорів банківського рахунку, договорів про використання системи «клієнт - банк», «клієнт - інтернет - банк», «телефонний банкінг», в т.ч. інформацію щодо ІР - адрес з яких відбувалося управління зазначеними розрахунковими рахунками за допомогою системи «Клієнт-Банк»; платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахункам; заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів щодо отримання грошових коштів із рахунків; депозитні, кредитні справи по рахункам з наявними договорами, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави і іншими документами справи; документи щодо здійснення операцій з цінними паперами, а саме: договори на придбання бланків векселів, реєстру виданих-погашених векселів, договорів купівлі-продажу цінних паперів, актів приймання-передачі цінних паперів, актів виконаних зобов`язань, розпоряджень щодо зарахування-списання цінних паперів, документів про відкриття рахунків в цінних паперах, інших документів, щодо здійснення по рахункам операцій з цінними паперами; документи, що слугували підставою для видачі готівкових коштів з розрахункових рахунків; документи (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнтів (номери телефонів, IP-адреси, ПІБ та інше, протоколи обміну інформацією, LOG-файли), за допомогою яких передавались дані по розрахунковим рахункам та зміни залишків на них по системі «Клієнт - банк» (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання) як у паперовому так і електронному вигляді; - протоколів системи «Клієнт - банк», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назви операцій та ІР адреса клієнта, як у паперовому так і електронному вигляді; - фото - та відеозапис осіб, які отримували готівкові кошти з вищевказаних рахунків.
Досудовим слідством встановлено, що службові особи ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період 2016-2018 років, шляхом не нарахування податкових зобов`язань з податку на додану вартість на вартість виведених з експлуатації основних засобів на загальну суму 41 120 308, 27 грн., умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 8 244 062 грн., тобто у особливо великих розмірах.
Також, відповідно до матеріалів перевірки встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період з 2016 по 2018 рік мав фінансово господарські відносини з підприємствами з ознаками «фіктивності».
Згідно з протоколом огляду аналітично-інформаційної системи «Податковий блок» ДФС України ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) має розрахункові рахунки, відкриті в АТ Банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 за № НОМЕР_3 .
В теперішній час виникла необхідність в дослідженні обставин здійснення господарської діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та законності проведених фінансово-господарських операцій з підприємствами-контрагентами, встановлення кола осіб які діяли від імені зазначеної фізичної особи-підприємця та виявлення інших доказів протиправної діяльності.
Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки в них містяться дані, що підтверджують чи спростовують факти перерахування грошових коштів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за товарно-матеріальні цінності, відомості щодо осіб та СГД, які здійснювали перерахунки, їх призначення та фіксують відомості щодо часу, місця та способу вчинення кримінального правопорушення.
Також в документах, щодо відкриття, користування та закриття вказаних вище рахунків, а також в документах на отримання готівкових коштів по даних рахунках, містяться відомості про осіб, які причетні до незаконної діяльності, а також зразки їх підписів, які можуть бути використані при проведенні почеркознавчої експертизи.
Іншим способом, ніж вилучення речей та документів, що становлять банківську таємницю щодо ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » неможливо встановити та дослідити факти і обставини господарської діяльності, доказу вчинення умисного ухилення від сплати податків.
Слідчий до судового засідання не з`явилась, до суду надана заява про розгляд клопотання у її відсутність, подане клопотання підтримує повністю. До заяви додані: копії протоколів допиту свідків ОСОБА_4 голова правління ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ОСОБА_5 та лист від 26.06.2019 р. за підписом начальника юридичного управління ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_6 , згідно до якого в ДФС на розгляді знаходиться скарга ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на податкові повідомлення-рішення від 20.05.2019, термін розгляду скарг до 04.08.2019.
Представник АТ Банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 », будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого в судове засідання не з`явився, про причини неявки суд не повідомив. Неприбуття цієї особи за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.
Слідчий суддя, дослідивши надані матеріали, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню.
Відповідно до ст. 86 Податкового Кодексу України акт (довідка), складений за результатами перевірки та підписаний посадовими особами, які проводили перевірку, у строки визначені Податковим Кодексом України, надається платнику податків або його законному представнику, який зобов`язаний його підписати. У разі незгоди платника податків з висновками акта такий платник зобов`язаний підписати такий акт перевірки із зауваженнями, які він має право надати разом з підписаним примірником акта або окремо у строки, передбачені цим Кодексом.
Так, копія акту, який долучений до клопотання, містить підпис ОСОБА_5 щодо незгоди з висновками акту №1289/20-40-14-01-08/00952214 від 17.04.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». А тому, виходячи з того, що слідчому судді не надано відомостей про те, чи оскаржувався цей акт, якою є правова позиція товариства щодо вказаного акту та чи є висновки перевірки дійсними.
Крім того, слідчим надано лист від 26.06.2019 р. за підписом начальника ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_6 , згідно до якого в ДФС на розгляді знаходиться скарга ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на податкові повідомлення-рішення від 20.05.2019, термін розгляду скарг до 04.08.2019.
Відповідно до п. 15 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 15 від 8.10.2004 року злочин, передбачений ст. 212 КК України, є закінченим з моменту фактичного ненадходження до бюджету або державні цільові фонди грошових коштів, які мали бути сплачені у строки та в порядку, передбаченому чинним законодавством з питань оподаткування (тобто сум узгоджених податкових зобов`язань), а саме - з наступного дня після настання строку, до якого мав бути сплачений податок, збір чи інший обов`язковий платіж, який вважається узгодженим і підлягає оплаті. Відповідно до п. 14.1.175 Податкового Кодексу України, податковий борг - це сума грошового зобов`язання, самостійно узгодженого платником податку або узгодженого в порядку оскарження, але не сплаченого у встановлений цим Кодексом строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов`язання.
Разом з тим, відповідно до п. 56.15 ст. 56 Податкового Кодексу України, скарга на акт перевірки, подана із дотриманням строків, визначених п. 56.3 цієї статті (на протязі 10 днів з дня отримання рішення), зупиняє виконання платником податку грошових зобов`язань, визначених у повідомленні-рішенні на строк від дня подання такої скарги до контролюючого органу до дня закінчення процедури адміністративного оскарження. У перебігу цього терміну грошові зобов`язання , які оскаржуються , вважаються не узгодженими . Таким чином, слід зробити висновок, що якщо підприємство в термін (протягом 10 днів ) подало скаргу на дії податкового органу ( повідомлення-рішення ), грошове зобов`язання не вважається узгодженим до моменту прийняття остаточного рішення. Дане твердження дає право сказати, що в цьому випадку злочин, як мінімум, не може вважатися закінченим. Таким чином, обов`язковою умовою для внесення відомостей до ЄРДР має бути наявність податкового боргу та несплата його у встановлений термін.
Однак, слідчий суддя позбавлений можливості дослідити вказані питання, оскільки слідчим не надані достовірні докази того, що акт перевірки, на підставі якого були внесені відомості про кримінальне правопорушення до ЄРДР, є чинним.
Відповідно до ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів зазначаються значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Однак слідчим не доведено, що документи та предмети, доступ до яких планується здійснити слідчим, мають значення для досудового розслідування. А тому слідчий суддя відмовляє в задоволенні клопотання.
Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1