Справа № 686/8660/19
УХВАЛА

31 липня 2019 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №0000011,

встановив:

31.07.2019 року старший слідчий з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ та вилучення речей та документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , та/або АДРЕСА_2 ).

В обгрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 », за попередньою змовою із невстановленими особами, у період 2016-2019 років, шляхом відображення неправдивих даних в документах, що подавались до ІНФОРМАЦІЯ_1 для проведення митного оформлення імпортованих товарів, умисно ухились від сплати мита та податку на додану вартість у загальній сумі 4797671 грн., чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.

Дане кримінальне правопорушення 26.02.2019 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №0000011, правова кваліфікація правопорушення ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що в період 2016-2019 років, ПП « ОСОБА_5 » ввезено на митну територію України товар ««пряжа, обладнання для виробництва тканини (полотна)» на суму 248 млн. грн., яка в подальшому використовувалась, як сировина на власному виробництві по виготовленню тканин. Придбання пряжі проводилось від єдиного постачальника - нерезидента Туреччини « ІНФОРМАЦІЯ_2 », митне оформлення відбувалось на митному посту « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_1 . Послуги по декларуванню (послуги митного брокера) надавались ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ".

У вказаний період часу від імені ПП « ОСОБА_5 » до митного посту « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_1 подавались вантажно-митні декларації, які містили недостовірні відомості, в частині визначення неправильного коду УКТЗЕД, що дозволило підприємству неправомірно застосувати нульову ставку мита та призвело до заниження податкового зобов`язання з податку на додану. Зокрема, в експортних деклараціях, інвойсах (рахунках-фактурах), СМR, сертифікатах походження, тощо продавцем товарів визначено код товару як (пряжа бавовняна з вмістом бавовни 85 мас.% або більше) та (пряжа із синтетичних штапельних волокон), по яких згідно митного законодавства України при імпорті застосовується ставка мита 4%, однак з метою ухилення від сплати мита та заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість декларантом у вантажно-митних деклараціях зазначено код товару (пряжа бавовняна, з вмістом бавовни менш ніж 85%), (нитки комплексні синтетичні) та (пряжа бавовняна (крім швейних ниток) з вмістом бавовни 85 мас.% або більше), по яких згідно митного законодавства України при імпорті застосовується 0% ставка мита.

Використання зазначеної схеми дозволило підприємству не сплатити державного мита у сумі 3998059,31 грн. та податку на додану вартість у сумі 799 612 грн., що в загальному складає 4 797 671 грн. податків та митних платежів, що підтверджується висновками аналітичного дослідження №12/7/22-01-16-09 від 25.02.2019 року фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » з питань дотримання вимог податкового та митного законодавства України за період 2016-2019 років.

На даний час у кримінальному провадженні виникла необхідність в отриманні первинних бухгалтерських документів ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.01.2016 по теперішній час, а саме: прибуткові та видаткові касові ордери, касові книги, оборотно-сальдові відомості по рахунках № НОМЕР_2 , №311, №40 (помісячно), а також картки рахунків № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , які знаходяться за юридичною адресою ПП « ОСОБА_5 » у АДРЕСА_1 , та за місцем здійснення останнім господарської діяльності за адресою АДРЕСА_2 .
Слідчий просить надати доступ до вказаних речей та документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.

Слідчим у клопотанні міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі, в якому він підтримує подане клопотання та просить його задовольнити.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя -

постановив:

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 та/або старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , та/або слідчому з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , та/або начальнику відділу викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_8 , та/або старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ відділу викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області капітану податкової міліції ОСОБА_9 , та/або старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ відділу викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області капітану податкової міліції ОСОБА_10 на тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , та/або АДРЕСА_2 ), а саме первинних бухгалтерських документів ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.01.2016 року по теперішній час, а саме: прибуткові та видаткові касові ордери, касові книги, оборотно-сальдові відомості по рахунках № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , №40 (помісячно), а також картки рахунків № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , №40.

Службовим особам ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , та/або АДРЕСА_2 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити оригінали вищезазначених речей та документів.

Ухвала діє по 30 серпня 2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя