19.06.2019 Справа № 756/7295/19
Унікальний номер № 756/7295/19
Провадження № 1-кс/756/1761/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
19 червня 2019 року м. Київ
Оболонський районним суд м. Києва у складі:
слідчого судді: ОСОБА_1
за участю секретаря: ОСОБА_2

розглянувши у закритому судовому засіданні у залі Оболонського районного суду м. Києва клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурор відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_3 про накладення арешту,-
в с т а н о в и в:
Прокурор відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про арешт майна.

В обґрунтування клопотання прокурор посилається на те, що в провадженні п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000237 від 16.11.2018 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України відносно ОСОБА_4 , з посиланням на те, що Приблизно у вересні 2016 року (більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено) у ФОП ОСОБА_4 виник злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків, який полягав у навмисному ігноруванні вимог діючого законодавства, щодо переходу на загальну систему оподаткування та реєстрації платником податку на додану вартість на загальних підставах, а саме: пп.3 п.291.4 ст. 291 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI та 182.1 статті 182 цього Кодексу, та подальше невідображення у податкових зобов`язаннях з податку на додану вартість результатів фінансово-господарської діяльності, а також заниження податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору.

Так, ФОП ОСОБА_4 , в період 2016-2017 років здійснював експорт послуг, а саме: клінічні випробування лікарських засобів відповідно укладених договорів про надання послуг №1301.1_Kyiv_ PI від 27.04.2015 року, №ІТСА 650- CLP- 107_Kyiv_ PI від 03.06.2014 року, №HGS 1006-C1113_Kyiv_ PI від 14.07.2015 року, №1218.22_Kyiv_ PI від 11.05.2015 року, №D5881C00004_45108 _ PI від 07.01.2015 року із компанією «Квінтайлс Інтерн Холдінгз ГмбХ», що розташована за адресою: Стелла-Кляйн Льов-Вег,15,секція 4,буд.Б,1020, м.Відень, Австрія. (місце дослідження лікарських засобів Олександрівська клінічна лікарня м.Києва, розташована за адресою: 01601, м.Київ, вул.Шовковична,39/1); - клінічні випробування лікарських засобів відповідно укладеного договору про надання послуг №б/н від 15.05.2013 року, компанією «АМЖЕН ГМБХ», що розташована за адресою: Принц-Ойген-Штрассе,8-10,А-1040, м.Відень. (місце дослідження лікарських засобів Олександрівська клінічна лікарня м.Києва, розташована за адресою: 01601, м.Київ, вул.Шовковична,39/1); - клінічні випробування лікарських засобів відповідно укладених договорів про надання послуг №30/2013 від 08.07.2013 року, №501/2014 від 24.11.2014, №50002/2015 від 19.08.2015 року із компанією «РРD Glodal Limited», що розташована за адресою: Granta Park, Great Abington.Cambridge, CB21 6GQ, Англія. (місце дослідження лікарських засобів Олександрівська клінічна лікарня м.Києва, розташована за адресою: 01601, м.Київ, вул.Шовковична,39/1); - клінічні випробування лікарських засобів відповідно укладеного договору про надання послуг № б/н від 28.03.2016 із компанією «Інвентів Хелс Клінікал Юкей Лтд», що розташована за адресою Темза Хаус 17-19 Марлоу Роуд Мейдженхед. Беркшир SL6 7 AA, Сполучене Королівство.(місце дослідження лікарських засобів Олександрівська клінічна лікарня м.Києва, розташована за адресою: 01601, м.Київ, вул.Шовковична,39/1); - клінічні випробування лікарських засобів відповідно укладеного договору про надання послуг № б/н від 15.05.2013 року з корпорацією « Кованс ІНК», що розташована за адресою: 210 Carnegie Center, Princentor, New Jersey. 08540-6233. США. (місце дослідження лікарських засобів Олександрівська клінічна лікарня м.Києва, розташована за адресою: 01601, м.Київ, вул. Шовковична,39/1).

При цьому, протягом 2016 та 2017 років ФОП ОСОБА_4 отримував дохід, у вигляді безготівкових грошових коштів, що надходили на його поточні банківські рахунки у ПАТ КБ «Приват Банк» м.Київ (валютний рахунок (долар США) № НОМЕР_1 , (Євро) № НОМЕР_2 та рахунок в національній валюті № НОМЕР_3 ) та ПАТ «КРЕДІ-АГРІКОЛЬ БАНК» (валютний рахунку (долар США) № НОМЕР_4 , (Євро) № НОМЕР_4 та рахунок у національній валюті № НОМЕР_4 ), за послуги по проведенню клінічного дослідження (випробування) лікарських препаратів у сумах за 2016 рік 7 753 110,00 грн. та за 2017 рік 4 655 000 грн.

Так, ФОП ОСОБА_5 за три квартали 2016 року отримано дохід у сумі 6 081 625,59грн., що перевищує граничний дохід визначений п.291.4. ст.291 Податкового Кодексу на суму 1 081 625,59 грн., внаслідок чого ФОП ОСОБА_5 з 01 жовтня 2016 року був зобов`язаний перейти на загальну систему оподаткування, як визначено пп.3 п.291.4 ст.291 Податкового Кодексу, а саме: у разі обов`язкової реєстрації особи як платника податку, що передбачено п.183.2 ст.183 цього Кодексу, реєстраційна заява подається до органу державної податкової служби не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, у якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, визначеного у ст.181 цього Кодексу.

Однак, ФОП ОСОБА_4 , після отримання протягом 2016 року доходу, загальний обсяг якого, у третьому кварталі, перевищив 5 000 000 гривень, маючи на меті умисне ухилення від сплати податків, реалізовуючи свій злочинний умисел, не подав до в ДПІ у Дарницькому районі Головного управління ДФС у м. Києві за місцем перебування на обліку реєстраційну заяву платника податку на додану вартість, платником податку на додану вартість не зареєструвався та на загальну систему оподаткування не перейшов, у той час як відповідно до п.183.10 ст.183 Податкового Кодексу, будь-яка особа, яка підлягає обов`язковій реєстрації як платник податку, у випадках та у порядку, передбачених цією статтею, не подала до органу державної податкової служби реєстраційну заяву, несе відповідальність за не нарахування або несплату цього податку на рівні зареєстрованого платника без права нарахування податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування. Згідно з п.183.4 ст.183 Податкового Кодексу, у разі переходу осіб із спрощеної системи оподаткування, що не передбачає сплати податку, на сплату інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом, у випадках, визначених главою 1 розділу XIV цього Кодексу, за умови, що такі особи відповідають вимогам, визначеним пунктом 181.1 статті 181 цього Кодексу, реєстраційна заява подається не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на сплату інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом. Якщо такі особи відповідають вимогам, визначеним пунктом 182.1 статті 182 цього Кодексу, реєстраційна заява подається у строк, визначений пунктом 183.3 цієї статті. У разі зміни ставки єдиного податку відповідно до підпункту "б" пп.4 п.293.8 ст.293 цього Кодексу реєстраційна заява подається не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку календарного кварталу, в якому буде застосовуватися ставка єдиного податку, що передбачає сплату податку на додану вартість.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, діючи умисно, в порушення п.181.1 ст.187, пп.3 п.291.4, з п.183.4 ст.183 ст.291 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI із змінами та доповненнями ФОП ОСОБА_4 з 11 жовтня 2016 року по 31 грудня 2017 року здійснював діяльність у сфері охорони здоров`я, не сплачуючи обов`язкові до сплати податки та збори, як платник, що перебуває на загальній системі оподаткування.

Так, ФОП ОСОБА_4 за період з 11 жовтня 2016 року по 31 грудня 2017 року занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 899 660 грн., податок на доходи фізичних осіб (за ставкою 18%) у сумі 1 139 394,46 грн. та військового збору у сумі 94 949,54 грн., на загальну суму 2 134 004 грн.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 , в порушення п.1 ст.16, п.44.1, п.44.2 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.177.2. ст.177, п.181.1 ст.181, п.182.1 ст.182, п.183.4 ст.183, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.291.4. ст.291 пп.298.2.3 п.298.2 ст.298 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) за період з 11 жовтня 2016 року по 31 грудня року занизив податок на додану вартість у сумі 899 660 грн., податок на доходи фізичних осіб (за ставкою 18%) у сумі 1 139 394,46 грн. та військовий збір у сумі 94 949,54 грн. на загальну суму 2 134 004 грн., що становить 2 667 встановлених законом неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

У результаті умисних дій фізичної особи підприємця ОСОБА_4 , спрямованих на ухилення від сплати податків, за період з 11 жовтня 2016 року по 31 грудня 2017 року занижено податок на додану вартість у сумі 899 660 грн., податок на доходи фізичних осіб (за ставкою 18%) у сумі 1 139 394,46 грн. та військовий збір у сумі 94 949,54 грн., на загальну суму 2 134 004 грн., що в 2017 році становить більше 2667 встановлених законом неоподаткованих мінімумів доходів громадян та в 1000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

Враховуючи, що нерухоме майно у вигляді земельних ділянок з кадастровими номерами: :03:310:0085 площа 2 га, :03:310:0082 площа 2га, :03:310:0081 площа 2га, :03:310:0084 площа 2га, :03:310:0080 площа 2 га, :03:310:0087 площа 2 га, :03:310:0088 площа 2 га, :03:310:0083 площа 2 га, :03:310:0086 площа 2 га, :03:310:0090 площа 2 га, розташованих за адресою: Київська область, Кагарлицький район, Липовецька сільська рада; квартира АДРЕСА_1 (реєстраційний номер майна №33108085), житловий будинок з надвірними будівлями та спорудами, за адресою АДРЕСА_2 (реєстраційний номер 25122902), які належить підозрюваному ОСОБА_4 на праві приватної власності, може бути використано з метою забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), прокурор просить накласти арешт на вказане майно у вигляді заборони відчуження будь-кому і будь-яким чином зазначеним майном.

Прокурор та слідчий в судове засідання не з`явилися, про розгляд клопотання повідомлялись своєчасно та належним чином, прокурор подав заяву про розгляд клопотання у його відсутності, в своїй заяві зазначив, що клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України клопотання розглядається за відсутності власника майна.

Відповідно до ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Таким чином, з метою забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), слідчий суддя приходить до висновку стосовно необхідності задоволення клопотання про накладення арешту на майно.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:
Клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурор відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_3 про накладення арешту задовольнити.

Накласти арешт на земельні ділянки з кадастровими номерами: :03:310:0085 площа 2 га, :03:310:0082 площа 2га, :03:310:0081 площа 2га, :03:310:0084 площа 2га, :03:310:0080 площа 2 га, :03:310:0087 площа 2 га, :03:310:0088 площа 2 га, :03:310:0083 площа 2 га, :03:310:0086 площа 2 га, :03:310:0090 площа 2 га, розташованих за адресою: Київська область, Кагарлицький район, Липовецька сільська рада; квартира АДРЕСА_1 (реєстраційний номер майна №33108085), житловий будинок з надвірними будівлями та спорудами, за адресою АДРЕСА_2 (реєстраційний номер 25122902), які належать на праві приватної власності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , і.п.н. НОМЕР_5 , у вигляді заборони відчуження будь-кому і будь-яким чином зазначеного майна.

Виконання ухвали покласти на прокурора у кримінальному провадженні прокурор відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_3 .
Ухвала про арешт майна виконується негайно.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1