Справа № 464/4606/19
пр.№ 1-кс/464/2141/19
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

28 серпня 2019 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000060 від 25.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

встановив:

У клопотанні старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , погодженому з прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , ставиться питання про тимчасовий доступ до оригіналів документів кримінального провадження №0000037 від 15.03.2018, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомлення та його вилучення.
В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що фізична особа платник податків ОСОБА_5 , в період з 01.01.2017 по 31.12.2018 ухилився від сплати податків на загальну суму 2 239 991,91 грн., при реалізації контрафактних лікарських засобів та медичних препаратів, без відображення вказаних операцій в податковій звітності.
СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області проводилось досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР №0000037 від 15.03.2018 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, яке 15.03.2019 на підставі ч.1 ст. 219, п.2 ч.1 ст. 284 КПК України закрито, у зв`язку з відсутністю в діяннях ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , та інших осіб складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Під час розслідування кримінального провадження в ІНФОРМАЦІЯ_1 скеровувалась пропозиції та інформація щодо проведення позапланової перевірки фізичної особи платника податків ОСОБА_5 .
Відповідно до наказу №2844 від 10.05.2019 ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено документальну позапланову невиїзну перевірку щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства фізичної особи платника податків ОСОБА_5 за період з 01.01.2017 по 31.12.2018.
При проведенні перевірки ІНФОРМАЦІЯ_1 використовувалась інформація, надана СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області, отримана під час досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000037, а саме, що ОСОБА_5 за 2017 отримав 6 794 268,00 грн. (сума ПДФО та військовий збір 19,5%) = 1 324 882,00 грн., за 2018 отримав 4 692 870,00 грн. (сума ПДФО та військовий збір 19,5%) = 915 109,00 грн.
Окрім цього, отримано інформацію, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ОСОБА_5 укладено договір доручення від 01.09.2016, щодо нібито отримання останнім коштів за відправлений товар через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». До вищевказаного договору ОСОБА_5 долучив копії квитанцій та прибуткових касових ордерів, згідно яких він нібито передав отримані ним кошти головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_8 та касиру ОСОБА_9 .
Відповідно до інформації адресного бюро на території Львівської області числиться одна громадянка з таким прізвищем та ініціалами.
Допитана як свідок ОСОБА_10 повідомила, що жодного відношення до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не має, ОСОБА_5 їй не відомий, ніяких коштів від нього не отримувала.
Крім цього встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з серпня 2016 року не звітує. Керівником підприємства числиться ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , яке він нібито придбав 01.09.2016. Відповідно до інформації ЗРУ ДПС України №5/590 від 15.03.2019, ОСОБА_11 в період з 01.01.2015 державний кордон не перетинав.
Згідно поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » звітності (останні відомості про нарахування заробітної плати подані за серпень 2016) ОСОБА_8 та ОСОБА_9 ніколи не отримували доходи на вказаному підприємстві та не були його службовими особами. Пррацівниками ОУ ГУ ДФС у Львівській області здійснено виїзд на юридичну адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - АДРЕСА_3 , в результаті якого встановлено відсутність підприємства за вказаною адресою.
Під час перевірки виявлено порушення, фізичної особи платника податків ОСОБА_5 , вимог п.49.2, п.49.18.4 п.49.18 ст.49, п.179.1 ст.179 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями в частині неподання податкових декларацій про майновий стан і доходи за 2017, 2018 роки, пп.14.1.213 п.14.1 ст.14, пп.162.1.1 п.162.1 ст.162, пп.164.1.3 п.164.1 ст. 164, п.167.1 ст.167, пп..168.2.1 п.168.2 ст.168, пп.170.11.1. п.170.11 ст.170, п.176.1 ст.176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями, в результаті чого донараховано податку на доходи фізичних осіб в сумі 2067684,84 грн., в тому числі за 2017 рік 1222968,24 грн., за 2018 рік 844716,60 грн., пп.1.2, пп.1.3, пп.1.5, пп.1.6 п. 161 підрозділу 10 розділу ХХ Кодексу, пп.168.2.1 п.168.2 ст.168 Закону України від 28.12.2014 №71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», в результаті чого донараховано військового збору на загальну суму 172307,07 грн., в тому числі за 2017 рік 101914,02 грн., за 2018 рік 70393,05 грн.
За результатами перевірки ІНФОРМАЦІЯ_1 03.06.2019 складено акт №799/13.7/289/ та винесено податкові повідомлення-рішення № від 27.06.2019 про донарахування податку з доходів фізичних осіб в сумі 2067684,84 грн. та № від 27.06.2019 про донарахування військового збору в сумі 172307,07 грн. З метою встановлення істини у вказаному кримінальному провадженні та встановлення осіб, які вчинили дане кримінальне правопорушення, слідчий просив клопотання задовольнити.
На розгляд клопотання слідчий не з`явився, звернувся до суду з заявою про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав, просив таке задовольнити.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 на розгляд клопотання не з`явився, належним чином повідомлявся про час та місце розгляду клопотання.
На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Оглянувши матеріали клопотання, приходжу до такого висновку.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу. Так, клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.
Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України.
Оглянувши матеріали клопотання, приходжу до висновку про доведеність існування сукупності обставин, передбачених ч.5 ст. 163 КПК України, та необхідність задоволення клопотання, а саме, надання тимчасового доступу до матеріалів кримінального провадження №0000037 від 15.03.2018, які мають суттєве значення для встановлення обставин у іншому кримінальному провадженні.
Керуючись статтями 163, 164 КПК України,

ухвалив :

Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів кримінального провадження №0000037 від 15.03.2018, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомлення та його вилучення.
Обов`язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ІНФОРМАЦІЯ_6 .
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1