печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 серпня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000286, -

ВСТАНОВИВ:
На розгляд слідчого судді Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України підполковник поліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, в кримінальному провадженні за № 0000286 від 25.05.2016.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000286 від 25.05.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у складі: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , вступивши у змову з іншими невстановленими досудовим розслідуванням особами, шляхом внесення недостовірних відомостей до офіційних документів, незаконного формування податкового кредиту та валових витрат від операцій з придбання металобрухту, організували схему ухилення від сплати податків, що призводить до ненадходження до державного бюджету України грошових коштів в особливо великих розмірах.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано ряд офіційних приймальних пунктів металобрухту на території Львівської, Черкаської, Вінницької, Рівненської, Харківської областей, а також у містах: Українка, Дружківка, Сєвероденецьк, Каменське, Куп`янськ, на яких приймається металобрухт від фізичних та юридичних осіб без його належного документального оформлення.

Відповідно до статті 1 Закону України «Про металобрухт» (далі Закон) власник металобрухту юридична або фізична особа, яка володіє, користується і розпоряджається належним їй металобрухтом у межах, визначених законом; купівля та/або реалізація металобрухту - діяльність, пов`язана із передачею права власності на металобрухт іншому власнику в обмін на еквівалентну суму коштів або боргових зобов`язань.

При цьому, згідно із статтею 4 Закону операції з металобрухтом здійснюються лише спеціалізованими або спеціалізованими металургійними переробними підприємствами, а також їх приймальними пунктами. Приймання побутового металобрухту від фізичних осіб дозволяється лише при пред`явленні ними документа, який засвідчує особу, та обов`язково оформляється актом приймання. В акті приймання побутового металобрухту від фізичних осіб зазначаються дані документа, який засвідчує особу, та опис металобрухту. Фізичні особи можуть здійснювати операції лише з побутовим металобрухтом.

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при провадженні господарської діяльності із купівлі вторинної сировини (металобрухту) у фізичних осіб, при складані актів приймання відсутній опис металобрухту. Вказане свідчить про виключення можливості його ідентифікації (приналежності), з метою віднесення сировини до визначення виду, як «побутовий», відсутній перелік виробів зданої сировини фізичними особами, що є порушенням Закону. Оскільки, доходи отримані платником податку за зданий (проданий) ним брухт чорних металів, останній не звільняється від оподаткування згідно із розділом IV ПК України, тому такі доходи включаються до його загального місячного оподатковуваного доходу, як інші доходи. Із виплачених доходів за придбаний металобрухт, шляхом внесення недостовірних відомостей до офіційних документів, підприємством не утримано та не перераховано до бюджету податок на доходи фізичних осіб при виплаті доходів на користь платників податків, чим порушено вимоги пп.168.1.1, пп. 168.1.2 п. 168.1 ст. 168, п.176.2 ст. 176, п. 177.8 ст. 177 ПК України.

Також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при формуванні податкового кредиту відображає операції від підприємств, які мають «ознаки фіктивності», чим в порушення п.185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 193.1 ст. 193, пункту 23 підрозділу 2 розділу ХХ, п. 198.2, п.198.3, п. 198.6, ст. 198 ПК України службовими особами занижуються свої податкові зобов`язання з податку на додану вартість. Так, наприклад, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображають формування податкового кредиту від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». При цьому, відповідно до електронної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » жодної податкової накладної на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ними не реєструвалось.

Окрім того, враховуючи вищевикладені порушення, в частині неутримання податку на доходи фізичних осіб із сум доходів виплачених фізичними особами за зданий ними металобрухт, не перераховано до бюджету військовий збір, що призвело до заниження податкового зобов`язання з військового збору на загальну суму 741 756, 10 грн., чим порушено вимоги п.п. 164.2.1, п. 164.2, ст. 164, п.п.168.1.1 п. 168.1 ст. 168, п. 176.2 ст. 176 та п.16.1 підрозділу 10 Розділу ХХ Перехідних положень ПК України.

В подальшому, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » оформлюють документи щодо постачання вторинної сировини (металобрухту) в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що призводить до ланцюга формування незаконного податкового кредиту та валових витрат, що в свою чергу призводить до зменшення податкових зобов`язань.

Частина викладених вище порушень відображена в акті №75/10-16-22-01/22015203 планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового законодавства, відповідно до висновків якого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занизили податок на прибуток в сумі 36 810 580 грн., податок на додану вартість в сумі 6 108 389 грн., податок на доходи з фізичних осіб в сумі 13 465 702,35 грн., податкове зобов`язання з військового збору 741 756.

Описана схема ухилення від сплати податків в акті №75/10-16-22-01/22015203 планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » діє по теперішній час.

Так, відповідно до матеріалів негласних слідчих-розшукових дій встановлено, що зазначена вище група осіб, з метою маскування своєї протиправної діяльності застосовують різноманітні методи конспірації - керування поточними рахунками підконтрольних підприємств, зберігання бухгалтерських та податкових документів, печаток суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а також передача готівкових коштів здійснюється в різних офісних приміщеннях, учасниками групи постійно змінюються номери мобільних телефонів, при пересуванні на автотранспорті перевіряються на предмет наявності зовнішнього спостереження. Окрім того, вказані особи, з метою запобігання розкриття їхньої протиправної діяльності, не виписують та не реєструють податкові накладні про відвантаження металобрухту на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що свідчить про протиправний, «тіньовий» характер фінансово-господарської діяльності. Оскільки, в подальшому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображає в податковому та бухгалтерському обліку відвантаження продукції на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Таким чином, в порушення Закону, відсутнє документальне підтвердження факту походження металобрухту у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та, як наслідок, факт поставки на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » що призводить до ненадходження в державний бюджет України обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

24.07.2019 в ході проведення санкціонованого обшуку автомобіля Мерседес ML, номерний знак з іноземною реєстрацією НОМЕР_1 , яким керував ОСОБА_18 , вилучено чекові книжки на одержання готівки в банківських установах наступних суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

На теперішній час у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 , а саме до узагальнених (додаткових узагальнених) матеріалів (додатки до них, схеми тощо) про фінансові операції об`єктами яких є:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 );

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 );

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 );

- ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 );

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 );

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 );

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 );

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) .

Як стверджує сторона обвинувачення в своєму клопотанні, вилучення зазначених у клопотанні документів надасть можливість органу досудового розслідування здійснити їх огляди та долучити до матеріалів кримінального провадження в якості доказу обставин, які мають значення у кримінальному провадженні, а також використати експертом під час проведення експертиз.

В судове засідання слідчий, який звернувся із клопотанням, не з`явився, на адресу слідчого судді направив заяву про розгляд клопотання у його відсутність, доводи клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, в судове засідання не викликався. Слідчим суддею з урахуванням поданої заяви, положень ч.4 ст. 163 КПК України визнано можливим розгляд клопотання у відсутність осіб, що не з`явились.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали, якими воно обґрунтовується, приходить до наступного висновку.

Відповідно до положень ст. 131 КПК України тимчасовий доступ є одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження.

Частиною 3 ст. 132 КПК України визначено, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Частина 5 ст. 132 КПК України імперативно визначає обов`язок сторони кримінального провадження подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Вимоги до клопотання про надання тимчасового доступу до речей та документів визначені ст. 160 КПК України, наряду з якими ч.6 вказаної норми передбачає обов`язок сторони кримінального провадження зазначити можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Вивчивши клопотання, дослідивши матеріали, надані в його обґрунтування, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, так як слідчим доведена необхідність отримання доступу до документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів, іншим способом неможливо.

Поряд з цим, як на підставу необхідності отримання інформації, які стосуються згадуваних товариств, слідчий посилається на вилучені під час обшуку в автомобілі Мерседес ML, номерний знак з іноземною реєстрацією НОМЕР_1 , яким керував ОСОБА_18 чекові книжки на одержання готівки в банківських установах вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.

Однак, в своєму клопотанні сторона обвинувачення не зазначає, яке відношення до кримінального провадження має громадянин ОСОБА_18 , в чому полягатиме доказове значення в даному кримінальному провадженні, яке розслідується відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інших фізичних осіб, інформація, яка стосується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з урахуванням можливо вчиненого кримінального правопорушення за обставин, що викладені в клопотанні.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що слідчим не наведено даних, як того вимагає ч. 5 ст. 163 КПК України, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), до яких планується отримати тимчасовий доступ, та не доведено наявність підстав вважати, що ці документи самі по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 0000286 від 25.05.2016.

З урахування викладеного, слідчий суддя не знаходить підстав для задоволення клопотання в цій частині.

Керуючись ст. 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України підполковник поліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, в кримінальному провадженні за № 0000286 від 25.05.2016 задовольнити частково.

Надати слідчим групи слідчих: ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_3 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх копій в друкованому та електронному вигляді, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме до узагальнених (додаткових узагальнених) матеріалів (додатки до них, схеми тощо) про фінансові операції об`єктами яких є:

- ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 );

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 );

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 );

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 );

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/42107/19-к.

Примірник 2 та завірену копію ухвали надано слідчому ОСОБА_20

Слідчий суддя ОСОБА_1