Справа № 487/7985/18
Провадження № 1-кс/487/217/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.01.2019 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Заводського районного суду міста Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , прокурора військової прокуратури Миколаївського гарнізону ОСОБА_3 , розглянув клопотання прокурора військової прокуратури Миколаївського гарнізону ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000038 за ч.3 ст.191 КК України про проведення позапланової перевірки ТОВ «РІСТ», -

в с т а н о в и в :
08.01.2019 р. прокурор військової прокуратури Миколаївського гарнізону ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, в якому просив призначити позапланову документальну перевірку додержання вимог бухгалтерського, податкового та іншого законодавства Товариства з обмеженою відповідальністю «РІСТ» (, ІПН 65, юридична та фактична адреса: 03134, м. Київ, Святошинський район, вул. Симиренка, буд. 36) за період з 01 грудня 2016 року і по даний час, проведення якої доручити Головному управлінню ДФС у м. Київ.

Клопотання прокурор обґрунтовує тим, що слідчими Заводського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Миколаївській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000038 від 21.03.2018 за фактом привласнення коштів державного бюджету, вчиненого шляхом зловживання службовим посадовими особами ТОВ «РІСТ», при виконанні робіт з будівництва комплексу споруд, будівель та інженерних споруд у табірному містечку для розміщення особового складу на території 235 Міжвидового Центру Підготовки Підрозділів (МЦПП) військова частина НОМЕР_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , на виконання договору від 28 грудня 2016 року №303/3/12/344-16. Досудовим розслідуванням установлено, що 08.11.2016 Міністерством оборони України, через мережу «Інтернет», на офіційному сайті https://prozorro.gov.ua/, було викладено оголошення про проведення відкритих торгів, на суму 253904063, 00 грн., щодо виконання будівельних робіт будівництва табірного містечка для розміщення бригади у польовому таборі НОМЕР_2 Міжвидового Центру Підготовки Підрозділів (МЦПП), АДРЕСА_1 2 пусковий комплекс «Будівництво їдальні, лазне-прального комплексу, контрольно пропускного пункту, зовнішнього електропостачання з будівництвом ТП, об`єктів інженерного забезпечення(очисні споруди побутових вод, котельня, інженерні мережі тепло-електро-водопостачання та каналізаційні стоки), благоустрій території». За результатами торгів, згідно протоколу тендерного комітету Міністерства оборони України, переможцем було оголошено ТОВ «РІСТ» (ЄРДПОУ 25412904). 28.12.2016 між Міністерством оборони України в особі ОСОБА_4 та ТОВ «РІСТ» в особі ОСОБА_5 було укладено договір № 303/3/12/344-16 на виконання будівельних робіт з будівництва табірного містечка для розміщення бригади на території 235 Міжвидового Центру Підготовки Підрозділів (МЦПП), АДРЕСА_1 та визначено договірну ціну робіт 232 000 000, 00 млн. грн. В період з 24.03.2017 по 07.03.2018 Міністерством оборони України на рахунок ТОВ «РІСТ» було перераховано грошові кошти в сумі 125 379 505 млн. грн., на виконання вищезазначених робіт, з яких 110 105 496 млн. грн. в якості авансу, та 15 274 009 млн. грн. згідно актів виконаних робіт та довідки вартості робіт. Відповідно до додаткової угоди №8 від 02.03.2018 до укладеного договору № 303/3/12/344-16 від 28.12.2016 сторонами визначено кінцеву дату

закінчення робіт та підготовки об`єктів для введення в експлуатацію не пізніше 24.08.2018. Оглядом об`єктів будівництва побудованих на виконання договору № 303/3/12/344-16 від 28.12.2016 було встановлено, що станом на 01.11.2018 будівництво в повному обсязі не закінчено, об`єкти для введення в експлуатацію не підготовлені та не здані, будівельні матеріали не відповідають якості (термо-панелі розвалюються та відклеюються від стін новопобудованих казарм). Наразі актом прийманняпередачі об`єкти будівництва взяті на облік КЕВ м. Миколаїв.
Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 29.01.2018 до 24.04.2018 року Державною аудиторською службою України проведена ревізія фінансово-господарської діяльності Міністерства оборони України за період з 01.01.2016 до 01.04.2018, за результатами якої складено акт ревізії № 08-21/3 від 03.05.2018. Відповідно до цього акту ревізії під час проведення контрольного заходу ревізорами були виявлені факти прийняття у ТОВ «РІСТ» завищених обсягів виконаних будівельних робіт за договором № 303/3/12/344-16 від 28.12.2016 та підписання актів прийому виконаних робіт форми КБ-2в та довідок форми КБ-3 із зазначенням у них завідомо неправдивих відомостей.
В ході досудового розслідування було ініційовано проведення аудиту, за результатами якого Південним територіальним управлінням внутрішнього аудиту Департаменту внутрішнього аудиту МОУ було складено аудиторський звіт №234/3/6/79аз від 26.10.2018 та встановлено факт завищення виконаних будівельних робіт по об`єкту будівництва табірного містечка для розміщення бригад у польовому таборі НОМЕР_3 Міжвидовий Центр підготовки підрозділів с. Михайлівка (ран. Ульянівка) Миколаївського р-н., Миколаївської обл. по договору підряду № 303/3/12/344-16 від 28.12.2016 укладеного з ТОВ «РІСТ» на суму 71 407 990, 03 грн.
Отже, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки додержання вимог податкового та іншого законодавства ТОВ «РІСТ»за період з 01.12.2016 р. по даний час з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених ПК України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на відповідний контролюючий орган, дотримання роботодавцем законодавства щодо оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення якого передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському і податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючий орган, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Вказані відомості отримані в результаті проведення такої перевірки самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, забезпечення можливості проведення ряду слідчих (розшукових) дій при проведенні досудового розслідування, призначення та проведення у кримінальному провадженні судових експертиз, необхідних для підтвердження розміру збитків. завданих держави, механізму вчинення кримінального правопорушення та притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав, просив задовольнити.

Вислухавши доводи прокурора, вивчивши клопотання та докази, якими обґрунтовується клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Заводським відділом поліції Головного управління Національної поліції в Миколаївській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000038 від 21.03.2018 за фактом привласнення коштів державного бюджету, вчиненого шляхом зловживання службовим становищем, за попередньою змовою групою осіб, посадовими особами ТОВ «РІСТ», при виконанні робіт з будівництва комплексу споруд, будівель та інженерних споруд у табірному містечку для розміщення особового складу на території 235 Міжвидового Центру Підготовки Підрозділів (МЦПП) військова частина НОМЕР_1 , розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , на виконання договору від 28 грудня 2016 року №303/3/12/344-16, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 191 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва здійснюється групою прокурорів у складі прокурорів військової прокуратури Південного регіону України та прокурорів військової прокуратури Миколаївського регіону Південного регіону України.
Досудовим розслідуванням встановлено факт завищених ТОВ «РІСТ» обсягів виконаних будівельних робіт за договором № 303/3/12/344-16 від 28.12.2016 та підписання актів прийому виконаних робіт форми КБ-2в та довідок форми КБ-3 із зазначенням у них завідомо неправдивих відомостей, а також завищення виконаних будівельних робіт по об`єкту будівництва табірного містечка для розміщення бригад у польовому таборі НОМЕР_3 Міжвидовий Центр підготовки підрозділів с. Михайлівка (ран. Ульянівка) Миколаївського р-н., Миколаївської обл. по договору підряду № 303/3/12/344-16 від 28.12.2016 укладеного з ТОВ «РІСТ» на суму 71 407 990, 03 грн.
Прокурор просив призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «РІСТ» з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, встановлення розміру збитків, завданих державі.

Для проведення позапланової документальної перевірки необхідні спеціальні знання, якими володіють працівники Головного управління ДФС у місті Києві.

Згідно з п.75.1 ст.75 ПК України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.75.1.2 ст.75 ПК України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Підпунктом 78.1.11 пунктом 78.1 статті 78 Податкового кодексу України встановлено, що документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення слідчого судді про призначення перевірки або постанови слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону. Діючим кримінальним процесуальним законодавством не передбачено повноважень слідчого або прокурора призначати перевірки та віднесено дане питання виключно до компетенції суду.

Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Приймаючи до уваги, що під час розгляду клопотання доведено наявність підстав для призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства, висновки перевірки можуть мати суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, слідчий суддя приходить до переконання про задоволення клопотання.

Керуючись статтями ст. ст. 93, 223 КПК України, ст.ст., 75,78 Податкового кодексу України ,-

у х в а л и в:
Клопотання прокурора військової прокуратури Миколаївського гарнізону ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000038 за ч.3 ст.191 КК України про проведення позапланової перевірки ТОВ «РІСТ» - задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку додержання вимог бухгалтерського, податкового та іншого законодавства Товариства з обмеженою відповідальністю «РІСТ» (, ІПН 65, юридична та фактична адреса: 03134, м. Київ, Святошинський район, вул. Симиренка, буд. 36) за період з 01 грудня 2016 року і по дату виконання ухвали.

В ході перевірки дослідити:

- загальний стан фінансово-господарської діяльності даного суб`єкта господарювання, складання звітності, оформлення податкових документів про доходи та витрати, обіг коштів протягом 01.12.2016 по дату виконання ухвали;

- кредиторську та дебіторську заборгованість (із зазначенням контрагентів, зокрема, дат, сум, причин виникнення, погашення) в розрізі звітних періодів;

- здійснення операцій з суб`єктами господарської діяльності;

- фіктивність вказаних операцій та заподіянні матеріальні збитки ;

- своєчасності, достовірності, повноту нарахування та сплати усіх передбачених ПК України податків та зборів, дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючий орган, дотримання роботодавцем законодавства щодо оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків і зборів, отриманих в установленому законом порядку документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків;

- у разі необхідності провести зустрічні перевірки з контрагентами «РІСТ» ().

Зобов`язати ревізорів долучити до матеріалів проведеної перевірки завірені копії підтверджуючих документів.

Проведення перевірки доручити співробітникам Головному управлінню ДФС у м. Київ. в строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1