Провадження № 1-кс/592/9172/18
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13 грудня 2018 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії технічними засобами, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , про проведення комплексної судової експертизи у кримінальному провадженні №0000075 від 13.08.2018 року.

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000075 від 13.08.2018 року стосовно фізичної особи-підприємця ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) за ч.3 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_4 здійснює будівництво житлових будинків на території кооперативу «Титул» за адресою: Сумська область, Сумський район, с. Косівщина. При цьому, придбання будівельних матеріалів для будівництва нерухомості здійснюється за готівку у постачальників у м.Суми, м.Києві та м.Харкові. Фактичне будівництво житлових будинків здійснюється з використанням офіційно не працевлаштованих осіб, заробітна плата яким виплачується готівкою особисто ОСОБА_4 без сплати відповідних платежів до бюджету.

При цьому, з метою ухилення від оподаткування та приховування операцій купівлі-продажу будинків ОСОБА_4 використовує злочинну схему надання власникам будинків земельних ділянок під забудову по договору суперфіцію (право користування чужою земельною ділянкою для забудови), нібито під самостійне будівництво. Хоча фактично організацією будівництва займається безпосередньо ОСОБА_4 , який отримує кошти від громадян за продаж житлових будинків та земельних ділянок, що підтверджується документами, які подавались (отримувались) до управління Державної архітектурно-будівельної інспекції у Сумській області, відділу містобудування та архітектури Сумської районної державної адміністрації та іншими матеріалами кримінального провадження, в т.ч. матеріалами негласних слідчих (розшукових) дій, які отримані та розсекреченні в установленому законом порядку.

У результаті описаних дій ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ) протягом 2016-2018 років шляхом не включення до складу оподаткованого доходу операцій по продажу об`єктів нерухомості, ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 4 499 191,80 грн., що спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що ОСОБА_4 у період 2016-2018 років здійснив продаж будинків, які розташовані за наступними адресами: АДРЕСА_1 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0685);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 13 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0697);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 14 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0696);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 15 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0699);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 16 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0701);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 17 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0693);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 18 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0698);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 19 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0690);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 20 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0694);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 21 (земельна ділянка місця розташування реєстраційний номер 247);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 22;

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 23 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0700);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 24 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0691);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 25 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0690);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 26 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0689);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 27 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0688);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 28 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0687);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 29 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0683);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 31 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0704);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 32;

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 33 (земельна ділянка місця розташування реєстраційний номер 247);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 34 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0712);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 35 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0714);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 36 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0717);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 39 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0713);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 40 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0716);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 41 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0731);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 42 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0729);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 43 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0727);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 44 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0720);

- АДРЕСА_2 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0719);

- АДРЕСА_2 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0739);

- АДРЕСА_2 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0740).

На даний час у даному кримінальному провадженні виникла необхідність визначення обсягів і вартості виконаних будівельних робіт, визначення ринкової вартості будинків, в тому числі на ретроспективну дату оцінки, встановлення фактичної дати закінчення будівництва будинку (дата початку будівництва та дата його закінчення).

У судове засідання старший слідчий не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч.1 ст.242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до п.2 ч.2 ст.242 КПК України слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертиз встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень.

Для вирішення питань, зазначених в клопотанні слідчого, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000075 від 13.08.2018 судову комплексну експертизу, проведення якої доручити експертам Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Заслуженого професора М.С. Бокаріуса Міністерства юстиції України.

На вирішення експертам поставити наступні питання:

1) визначити обсяги і вартість виконаних будівельних робіт зазначених будинків;

2) визначити ринкову вартості зазначених будинків, в тому числі на ретроспективну дату оцінки;

3) встановити фактичну дату початку будівництва та закінчення будівництва зазначених будинків;

щодо будинків, які розташовані за наступними адресами:

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 12 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0685);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 13 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0697);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 14 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0696);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 15 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0699);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 16 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0701);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 17 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0693);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 18 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0698);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 19 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0690);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 20 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0694);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 21 (земельна ділянка місця розташування реєстраційний номер 247);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 22;

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 23 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0700);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 24 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0691);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 25 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0690);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 26 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0689);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 27 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0688);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 28 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0687);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 29 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0683);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 31 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0704);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 32;

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 33 (земельна ділянка місця розташування реєстраційний номер 247);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 34 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0712);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 35 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0714);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 36 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0717);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 39 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0713);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 40 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0716);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 41 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0731);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 42 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0729);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 43 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0727);

- Сумська область, Сумський район, с/рада Косівщинська, «Титул» обслуговуючий кооператив, будинок 44 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0720);

- АДРЕСА_2 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0719);

- АДРЕСА_2 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0739);

- АДРЕСА_2 (земельна ділянка з кадастровим номерам :13:002:0740).

Для проведення експертизи надати експертам матеріали кримінального провадження №0000075 від 13.08.2018 року.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за дачу суду завідомо неправдивого висновку та за відмову від виконання покладених на експерта обов`язків за ст.ст.384, 385 КК України.

Висновок експерта надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 .

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1