Справа № 712/82/19
Провадження № 1-кс/712/122/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 січня 2019 року м. Черкаси

Соснівський районний суд м. Черкаси в складі:

слідчого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3
слідчого ОСОБА_4
скаржника ОСОБА_5
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю «Умань-Фарм» на постанову слідчого про закриття кримінального провадження, -

В С Т А Н О В И В:

ТОВ «Умань-Фарм» звернулося до слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси зі скаргою на постанову слідчого про закриття кримінального провадження.

Скаргу мотивує тим, що 22 грудня 2017 року на підставі ухвали слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси прокурором прокуратури Черкаської області до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000302 внесено відомості, викладені у повідомленні ТОВ «Умань-Фарм» від 17 листопада 2017 року, за фактом доведення до банкрутства ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 219 КК України.

Проведення досудового розслідування в зазначеному кримінальному провадженні доручено старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Черкаській області ОСОБА_4 .

03 квітня 2018 року на підставі ухвали слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 03 квітня 2018 року слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Черкаській області до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено кримінальне провадження № 0000019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, та кримінальне провадження № 0000020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Підставами відкриття вказаних кримінальних проваджень стало те, що службові особи ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр», маючи податковий борг з орендної плати за землю в сумі 610 335 грн. 97 коп. та борг перед Пенсійним фондом України в сумі 1 505 800 грн., отримавши у 2014 році за договором інвестування кошти, призначені для погашення кредиторської заборгованості, використали їх на інші цілі, ухилившись у такий спосіб від сплати податків та страхових зборів на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування.

04 квітня 2018 року матеріали кримінальних проваджень № 0000302, № 0000019 та № 0000020 об`єднані в одне провадження за № 0000302.

В період з 04 квітня 2018 року по листопад 2018 року ТОВ «Умань-Фарм» не отримувало із слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Черкаській області жодних повідомлень про хід чи результати розслідування у кримінальному провадженні № 0000302, в тому числі про закінчення досудового розслідування у ньому.

21 листопада 2018 року ТОВ «Умань-Фарм» звернулось до слідчого ОСОБА_4 із заявами, в яких просило повідомити про процесуальні рішення, прийняті у кримінальних провадженнях № 0000302, № 0000019 та № 0000020, та, за наявності, надіслати посвідчені належним чином копії відповідних процесуальних рішень.

24 грудня 2018 року на адресу ТОВ «Умань-Фарм» надійшов лист за підписом заступника начальника управління - начальника відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_6 від 21 грудня 2018 року № 51860/23-00-23-019, в якому зазначено, що 27 квітня 2018 року слідчим ОСОБА_4 винесено постанову про закриття кримінального провадження № 0000302 на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України. У тому ж листі також зазначено, що копію вказаної постанови разом із супровідним листом № 18896/23-00-23-019 від 27 квітня 2018 року направлено на адресу ТОВ «Умань-Фарм». Як додаток до вказаного листа додано також не посвідчені копії супровідного листа та постанови про закриття кримінального провадження від 27 квітня 2018 року.

Однак, в період з 27 квітня 2018 року і по цей час ТОВ «Умань-Фарм» не отримувало із СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області будь-яких поштових відправлень, в тому числі і супровідний лист № 18896/23-00-23-019 та копію постанови про закриття кримінального провадження № 0000302 від 27 квітня 2018 року, а про наявність зазначеної постанови дізналось лише 24 грудня 2018 року з листа вказаного слідчого управління від 21 грудня 2018 року № 51860/23-00-23-019.

Вказану постанову про закриття кримінального провадження вважаємо незаконною і необґрунтованою з таких підстав.

Всупереч нормам кримінального процесуального закону слідчий ОСОБА_4 обставини кримінального провадження № 0000302 належним чином не дослідив, відповідні докази не зібрав, належну оцінку їм не надав та прийняв передчасне, а тому незаконне рішення про закриття кримінального провадження, що підтверджується наступним.

В оскаржуваній постанові слідчий ОСОБА_4 зазначив, що проведеним досудовим розслідуванням не представилось можливим здобути достатніх фактичних доказів, які б вказували на вчинення службовими особами ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр» умисних дій, направлених на погіршення фінансового становища підприємства та скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ст. 219 КК України.

Однак, такий висновок слідчого ОСОБА_4 не відповідає матеріалам кримінального провадження та прямо суперечить судовому рішенню, що набрало законної сили, - ухвалі господарського суду Черкаської області від 28 вересня 2015 року у справі № 17-10/5026/620/2011, якою вже встановлено факт нецільового використання службовими особами ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр» грошових коштів в сумі 5084 906 (п`ять мільйонів вісімдесят чотири тисячі дев`ятсот шість) гривень 44 коп. під час процедури санації. Саме ці обставини: невиконання боржником плану санації, не проведення ним розрахунків з кредиторами та невиконання поточних зобов`язань за наявності інвестиційних коштів, нецільове використання цих коштів стали підставами для ухвалення господарським судом Черкаської області постанови від 09 червня 2015 року у справі № 10/5026/620/2011, якою достроково припинено процедуру санації ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр», визнано його банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру.

Відтак, наслідком невиконання службовими особами ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр» умов плану санації та поточних зобов`язань цього товариства стало визнання його банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури, що свідчить про доведення ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр» до банкрутства, оскільки ст. 219 КК України визначає доведення до банкрутства як умисне, з корисливих мотивів, іншої особистої заінтересованості або в інтересах третіх осіб вчинення громадянином - засновником (учасником) або службовою особою суб`єкта господарської діяльності дій, що призвели до стійкої фінансової неспроможності суб`єкта господарської діяльності, якщо це завдало великої матеріальної шкоди державі чи кредитору.

Матеріальна шкода, завдана діями службових осіб ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр» державі та кредиторам, перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян більше ніж у 4174 (чотири тисячі сто сімдесят чотири) рази (5 084 906,44 : 1218 = 4174,80), що є підставою для кваліфікації цих дій за ст. 219 КК України.

Таким чином, дії службових осіб ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр», які умисно порушили план санації підприємства, затверджений ухвалою господарського суду Черкаської області від 16 жовтня 2012 року, та умови договору інвестування № 01/04/14 від 03 квітня 2014 року і використали отримані від ТОВ «СП-ТРАНС-ЛОГІСТИК» кошти в сумі 5084906,44 грн. не на погашення наявної кредиторської заборгованості, а на інші цілі, призвели у подальшому до стійкої фінансової неспроможності ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр», що завдало великої матеріальної шкоди державі та кредиторам, а тому рішення слідчого ОСОБА_4 про закриття кримінального провадження № 0000302 у зв`язку з відсутністю в діях службових осіб ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр» складу кримінального правопорушення, передбаченого ст. 219 КК України, є незаконним.

При цьому посилання слідчого ОСОБА_4 на те, що нецільове використання коштів, отриманих згідно з планом санації, було вчинене службовими особами ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр» вже після порушення господарським судом Черкаської області справи про банкрутство у 2011 році, а тому ця обставина нібито свідчить про відсутність складу злочину, є безпідставними і необґрунтованими, оскільки відповідно до змісту ч. 1 ст. 38 Закону завершення господарської діяльності та додаткові зобов`язання ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр» (у тому числі зі сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) припиняються лише з дня прийняття господарським судом постанови про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури (в даному випадку з 09 червня 2015 року).

Отже, до 09 червня 2015 року, тобто до дня винесення господарським судом Черкаської області постанови у справі № 10/5026/620/2011 про припинення процедуру санації ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр», визнання його банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури, у службових осіб ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр» була реальна можливість, виконуючи умови плану санації, відновити платоспроможність підприємства та запобігти визнанню його банкрутом. Відповідно, умисне невиконання плану санації та нецільове використання коштів призвело до визнання ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр» банкрутом. Таким чином, саме дії службових осіб ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр» в період виконання плану санації довели це підприємство до банкрутства, оскільки воно стало банкрутом не з моменту порушення справи про банкрутство, а з дня прийняття господарським судом постанови про визнання його банкрутом, тобто з дня визнання господарським судом наявності факту стійкої фінансової неспроможності.

У постанові про закриття кримінального провадження № 0000302 від 27 квітня 2018 року слідчий ОСОБА_4 вказав, що в ході досудового розслідування не здобуто будь-яких даних, які б вказували на те, що дії службових осіб ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр» в період 2014 року завдали шкоду державному бюджету, що призвело до фактичного ненадходження коштів у відповідних розмірах.

Крім того, у тій же постанові слідчий ОСОБА_4 зазначив, що проведеними по кримінальному провадженню слідчими діями не представилось можливим встановити факт ухилення службових осіб ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр» від сплати податків та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування.

Однак, такі висновки слідчого ОСОБА_4 суперечать як матеріалам кримінального провадження, так і змісту самої постанови про закриття кримінального провадження, де зазначено, що на відповідні запити слідчим отримано відповіді з Головного управління Пенсійного фонду України в Черкаській області та Уманської ОДПІ ГУ ЛФС у Черкаській області, згідно з якими ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр» з травня 2009 року дійсно має заборгованість перед Пенсійним фондом України в сумі 1505830,08 грн. та борг із сплати податків в сумі 1390990,93 грн., що рахується за підприємством з 2010 року.

Навівши у постанові про закриття кримінального провадження ряд обставин, які підтверджують наявність заборгованості ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр» зі сплати податків та зборів (обов`язкових платежів) на період проведення санації підприємства, не заперечуючи проти факту нецільового використання службовими особами ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр» коштів, отриманих у цей період саме для погашення кредиторської заборгованості, слідчий ОСОБА_4 водночас зробив суперечливий висновок про відсутність у діях цих осіб складу злочинів, передбачених ч. 1 ст. 212 та ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Оскаржуваною постановою слідчий ОСОБА_4 закрив кримінальне провадження стосовно службових осіб ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр» на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України у зв`язку з відсутністю в їх діях складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України та ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Вказане свідчить про неналежне дослідження слідчим ОСОБА_4 обставин кримінального провадження та ненадання належної правової оцінки наявним доказам.

Так, умисна несвоєчасна сплата податків, зборів, інших обов`язкових платежів, пов`язана з фактичним використанням коштів, які мали бути перераховані до бюджетів чи державних цільових фондів, на інші, відмінні від оподаткування цілі, за наявності всіх ознак складу злочину, передбаченого ст. 364 КК України, може розглядатися як зловживання службовим становищем.

Матеріали кримінального провадження містять дані про те, що на час нецільового використання службовими особами ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр» коштів, отриманих згідно з планом санації для погашення заборгованості перед кредиторами, вказане підприємство мало заборгованість перед Пенсійним фондом України в сумі 1505830,08 грн. та борг із сплати податків в сумі 1390990,93 грн. Тобто, державі завдано матеріальних збитків на загальну суму 2896821 (два мільйони вісімсот дев`яносто шість тисяч вісімсот двадцять одну) гривню 01 коп., що стало наслідком несплати податків та зборів.

Матеріальні збитки, завдані державі службовими особами ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр», перевищують неоподатковуваний мінімум доходів громадян у 2378 разів (2896821,01 : 1218 = 2378), що може свідчити про наявність у їх діях складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування слідчий ОСОБА_4 не вилучив та не приєднав до матеріалів кримінального провадження документи, які підтверджують факти нецільового використання службовими особами ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр» коштів, отриманих у 2014 році згідно з планом санації для погашення заборгованості перед кредиторами, внаслідок чого не з`ясував, які саме особи причетні до цього, не надав відповідним доказам належну правову оцінку та не забезпечив прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень у кримінальному провадженні № 0000302.

В порушення вимог слідчий ОСОБА_4 не навів в оскаржуваній постанові зміст обставин, які стали підставами для її прийняття, не зазначив мотиви прийняття рішення про закриття кримінального провадження та не обґрунтував їх з посиланням на норми КПК України.

Таким чином, слідчий ОСОБА_4 порушив вимоги кримінального процесуального законодавства і виніс явно незаконну постанову про закриття кримінального провадження без всебічного, повного і неупередженого дослідження важливих обставини кримінального провадження.

Слідчий ОСОБА_4 копію постанови про закриття кримінального провадження № 0000302 від 27 квітня 2018 року на адресу ТОВ «Умань-Фарм», як заявнику, протягом квітня-грудня 2018 року не надіслав. Натомість не посвідчену копію вказаної постанови лише 21 грудня 2018 року направив поштою на адресу ТОВ «Умань-Фарм» заступник начальника управління - начальник відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_7

ТОВ «Умань-Фарм» отримало зазначену копію 24 грудня 2018 року.

Просить скасувати постанову старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Черкаській області ОСОБА_4 від 27 квітня 2018 року про закриття кримінального провадження № 0000302.

В судовому засіданні представник скаржника скаргу підтримав та просив суд її задовольнити.

Прокурор та слідчий заперечували проти задоволення скарги, та пояснили, що під час досудового слідства слідчим здійснювались всі необхідні заходи для належного, повного та об`єктивного розслідування даного кримінального провадження, а тому скарга є безпідставною та не підлягає до задоволення.

Перевіривши надані матеріали скарги, вивчивши матеріали кримінального провадження та дослідивши додані докази, заслухавши думку учасників процесу, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Згідно ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно п. 3 ч. 1 ст. 303 КПК України на досудовому провадженні можуть бути оскаржені рішення слідчого про закриття кримінального провадження заявником, потерпілим, його представником чи законним представником.

В судовому засіданні встановлено, що 22.12.2017 року на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області надійшла ухвала Придніпровського районного суду м. Черкаси по справі № 711/11022/17 від 12.12.2017 року, відповідно до якої зобов`язано внести відомості про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі викладених директором ТОВ «Умань-Фарм» ОСОБА_5 обставин у заяві від 17.11.2017 року про вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр» ().

Відповідно до вказаної заяви директора ТОВ «Умань-Фрам» ОСОБА_5 , службові особи ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр» неправомірно використали грошові кошти інвестовані кредитором ТОВ «СП-Транс-Логістик» на підставі договору інвестування № 01/04/14 від 03.04.2014 року під час процедури санації ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр» неправомірно використали грошові кошти інвестовані кредитором ТОВ «СП-Транс-Логістик» на підставі договору інвестування № 01/04/14 від 03.04.2014 року під час процедури санації ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр», що й призвело до банкрутства.

03.04.2018 року на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області надійшла ухвала Соснівського районного суду м. Черкаси по справі № 1-кс/712/1437/18 від 03.04.2018 року, відповідно до якої зобов`язано внести відомості до ЄРДР за повідомленням директора ТОВ «Умань-Фарм» ОСОБА_5 від 16.02.2018 року, відповідно до якого, службові особи ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр», отримавши у 2014 році за договором інвестування кошти, використали їх на інші цілі, маючи при цьому податковий борг з орендної плати за землю в сумі 610335,97 грн., чим на думку заявника ухилились від сплоати податків, а також отримавши у 2014 році за договором інвестування кошти, службові особи ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр» використали їх на інші цілі, маючи при цьому борг перед пенсійним фондом України в сумі 1 505 800 грн., чим на думку заявника, ухилились від сплати страхових на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, тобто вчинили кримінальні правопорушення, передбачені ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 212-1 КК України.

03.04.2018 року на підставі вказаної ухвали Соснівського районного суду м. Черкаси від 03.04.23018 року, до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено кримінальне провадження за № 0000019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 122 КК України та кримінальне провадження № 0000020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України.

04.04.2018 року матеріали кримінального провадження № 000032 від 22.12.2017 року за ст.. 219 КК України, № 0000019 від 03.04.2018 року за ч. 1 ст. 212 КК України та № 0000020 від 03.04.2018 року за ч. 1 ст. 212-1 КК України об`єднано в одне провадження за № 0000302.

27 квітня 2018 року старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітаном міліції ОСОБА_4 винесено постанову, якою кримінальне провадження за № 0000302 від 22.12.2017 року стосовно службових осіб ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр» за фактом скоєння кримінального правопорушення за ст. 219 КК України закрито, у зв`язку з відсутністю в діянні складу кримінального правопорушення.

Кримінальне провадження за № 0000302 від 22.12.2017 року стосовно службових осіб ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр» за фактом скоєння кримінального правопорушення за ст. 212 ч. 1 КК України закрито, у зв`язку з відсутністю в діянні складу кримінального правопорушення.

Кримінальне провадження за № 0000302 від 22.12.2017 року стосовно службових осіб ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр» за фактом скоєння кримінального правопорушення за ст. 212-1 ч. 1 КК України закрито, у зв`язку з відсутністю в діянні складу кримінального правопорушення.

Надаючи оцінку діям слідчого та правомірності винесеного ним рішення, слідчий суддя виходить з наступного.

Про закриття кримінального провадження слідчий, прокурор приймають постанову, яка складається згідно з ч. 5 ст. 110 КПК. Постанова про закриття кримінального провадження, прийнята слідчим, може бути оскаржена заявником, потерпілим, його представником чи законним представником.

Відповідно до ч. 5 ст. 110 КПК України постанова слідчого, прокурора складається з:

1) вступної частини, яка повинна містити відомості про: місце і час прийняття постанови; прізвище, ім`я, по батькові, посаду особи, яка прийняла постанову;

2) мотивувальної частини, яка повинна містити відомості про: зміст обставин, які є підставами для прийняття постанови; мотиви прийняття постанови, їх обґрунтування та посилання на положення цього Кодексу;

3) резолютивної частини, яка повинна містити відомості про: зміст прийнятого процесуального рішення; місце та час (строки) його виконання; особу, якій належить виконати постанову; можливість та порядок оскарження постанови.

Згідно ст. 3 КПК України досудове розслідування - стадія кримінального провадження, яка починається з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань і закінчується закриттям кримінального провадження або направленням до суду обвинувального акта, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Слідчий вправі самостійно приймати рішення в рамках кримінального провадження, засновані на його внутрішньому переконанні у відповідності до вимог закону за всебічного врахування обставин справи.

Проте, всупереч вищевказаній нормі оскаржувана постанова не відповідає вимогам ст. 110 КПК України, оскільки мотивувальна частина не містить відомостей про мотиви прийняття постанови, їх обґрунтування, а доводи скарги про неповноту досудового розслідування та передчасність рішень про закриття кримінального провадження є обґрунтованими.

Постанова не містить необхідних відомостей про зміст обставин, які було встановлено слідчим під час здійснення досудового розслідування, не зазначено яка стала підстава для прийняття постанови, мотиви прийняття постанови, їх обґрунтування.

Частиною 2 статті 9 КПК України передбачено, що керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Статтею 22 КПК України передбачено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом.

Обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні визначені у ч. 1 ст. 91 КПК. Частиною другою цієї статті КПК передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

За змістом положень ст.ст. 283, 284 КПК закінчення досудового розслідування це завершальний етап стадії досудового розслідування, у межах якого підбиваються підсумки роботи слідчого і прокурора щодо вирішення завдань кримінального провадження, аналізуються всі зібранні докази та приймається підсумкове рішення у справі на стадії досудового розслідування.

Після виконання вимог ст. 91 КПК, а саме встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, досудове розслідування визнається закінченим, тобто, якщо немає необхідності у проведенні ще будь-яких слідчих (розшукових) дій або негласних слідчих (розшукових) дій, спрямованих на збирання, перевірку та оцінку доказів, коли жодна з версій, які виникли, не залишилась не перевіреною.

Закриття кримінального провадження - це закінчення досудового розслідування, яке відбувається в силу наявності обставин, що виключають кримінальне провадження або за наявності підстав для звільнення особи від кримінальної відповідальності, а прийняття рішення про закриття кримінального провадження можливе лише після дослідження всіх обставин кримінального провадження та безпосереднього дослідження і оцінки слідчим, прокурором показань, речей і документів, які стосуються цього провадження, у їх сукупності.

Перевіривши матеріали кримінального провадження не можливо погодитись з висновками слідчого про необхідність закриття кримінального провадження, оскільки в ході досудового розслідування кримінального провадження № 0000302, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22 грудня 2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 212-1, ст. 219 КК України, старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітаном податкової міліції ОСОБА_4 винесено доручення в порядку ст..ст. 40, 41 КПК України, начальнику ОУ ГУ ДФС у Черкаській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_8 про доручення підлеглим оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у Черкаській області провести слідчі дії направлені на проведення допиту керівників боржника ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр», які працювали на підприємстві у період з 2011 по 2015 рік, а саме: ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 з приводу фактів викладених директором ТОВ «Умань-Фарм» ОСОБА_5 у повідомленні про вчинення кримінальних правопорушень службовими особами ПАТ «Старобабанський гранітний кар`єр» від 16.02.2018 року та викладено ряд запитань.

Однак, вищезазначене доручення не виконано, свідків не допитано, в постанові про закриття кримінального провадження від 27.04.2018 року також не зазначено про допит свідків.

Відповідно до ст. 304 КПК України скарги на рішення, дії чи бездіяльність слідчого чи прокурора, передбачені частиною першою статті 303 цього Кодексу, можуть бути подані особою протягом десяти днів з моменту прийняття рішення, вчинення дії або бездіяльності. Якщо рішення слідчого чи прокурора оформлюється постановою, строк подання скарги починається з дня отримання особою її копії.

З матеріалів клопотання вбачається, що копію постанови про закриття кримінального провадження від 27.04.2018 року ТОВ «Умань-Фарм» отримано 24 грудня 2018 року, про що свідчить копія конверту.

Беручи до уваги час отримання ТОВ «Умань-Фарм» копії оскаржуваної постанови про закриття кримінального провадження (24 грудня 2018 року), строк її оскарження не пропущений.

Стаття 307 КПК України визначає, що ухвала слідчого судді за результатами розгляду скарги на рішення, дії чи бездіяльність під час досудового розслідування може бути про: скасування рішення слідчого чи прокурора; зобов`язання припинити дію; зобов`язання вчинити певну дію; відмову у задоволенні скарги.

Таким чином, зважаючи на вищевикладене, постанова від 27.04.2018 року про закриття кримінального провадження прийнята слідчим без дотримання вимог КПК, а досудове розслідування проведено не повно, а тому скарга підлягає до задоволення.

На підставі вищевикладеного і керуючись ст.ст. 303-307 КПК України,

У Х В А Л И В:

Скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю «Умань-Фарм» на постанову слідчого про закриття кримінального провадження задовольнити.

Скасувати постанову старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Черкаській області ОСОБА_4 від 27 квітня 2018 року про закриття кримінального провадження № 0000302.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текс ухвали виготовлений 18.01.2019 року.

Слідчий суддя: ОСОБА_1