УХВАЛА

19 грудня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення судової комп`ютерно-технічної експертизи, в рамках кримінального провадження № 0000053 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням про надання дозволу на проведення судової комп`ютерно-технічної експертизи.

В обґрунтування клопотання зазначено, що досудовим розслідуванням встановлено, що ПП «Брок-Плюс» (код , м. Одеса, вул. Миколи Боровського, 37) в період з липня 2017 року по серпень 2018 року імпортувало транспортні засоби, а саме екскаватори, сідельні тягачі, напівпричепи, вантажні автомобілі, сільськогосподарську техніку у кількості 294 штуки на суму 53 576, 4 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 8 929,4 тис. грн.). В подальшому службові особи даного підприємства здійснили реалізацію вказаних транспортних засобів кінцевим споживачам (громадянам) за готівку на суму 44122,8 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 7353,8 тис.грн.) без відображення в бухгалтерському та податковому обліках. З метою надання вигляду законності походження безготівкових коштів документально відобразили у податковому та бухгалтерському обліках ПП «Брок-Плюс» фінансово-господарські операції з продажу 22 із вказаних вище транспортних засобів на суму 11500,2 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 1916,7 тис. грн.) для ТОВ «Шервард» (, м. Київ) без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків (носять безтоварний характер).

Основним постачальником транспортних засобів для ПП «Брок-Плюс» протягом 2017-2018 років є компанія нерезидент «SEGMENT EXPORT L.P.» (272 Bath Street, Glasgow, G 2 4JR, Scotland, Велика Британія), від якої підприємством оформлено придбання 282 одиниці техніки (транспортних засобів, с/г та спецтехніки) загальною фактурною вартістю 1 598 708,52 доларів США. Проведеним аналізом даних імпортних операцій встановлено, що службові особи ПП «Брок-Плюс», використовуючи документи підконтрольної компанії SEGMENT EXPORT L.P., занижують фактурну вартість імпортованих ТМЦ (транспортних засобів, с/г та спецтехніки) чим ухиляються від сплати митних платежів.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження №24/17-00-16-16/37890005 від 25.09.18 фінансово-господарської діяльності ПП «Брок-Плюс» за період з 01.07.2017 по 31.08.2018, проведеного спеціалістами сектору боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом, Головного управління ДФС у Рівненській області, ймовірні збитки по сплаті податку на додану вартість ПП «Брок-Плюс» становлять 2893280,66 грн., що є великим розміром.

Таким чином, в діях службових осіб ПП «Брок-Плюс» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

24.10.2018 року проведено обшук офісного приміщення за адресою: м. Рівне, вул. Млинівська, 18, що використовувалось ПП «Брок-Плюс». В ході даного обшуку вилучено комп`ютерну техніку та цифрові носії інформації, а саме:

- ноутбук чорного кольору Lenovo G575 (Model name 20081, S/N CB11902056, P/N 59317884, MO: CB01110601) у кількості 1 шт. та зарядний пристрій до нього;

- USB флеш носій (накопичувач) чорного кольору з надписом «Apacer» у кількості 1 шт.;

- USB флеш носій (накопичувач) сріблястого кольору з надписами «hp» та «intel» у кількості 1 шт.;

- USB флеш носій (накопичувач) білого кольору з надписом «Toshiba 4GB» у кількості 1 шт.;

- CD-R диск з надписами «DIO Трейд, Брок-Плюс, директор» у кількості 1 шт.

У ході здійснення досудового розслідування виникла необхідність у проведенні судової комп`ютерно-технічної експертизи, у зв`язку з чим 05.12.2018 було отримано ухвалу слідчого суді Рівненського міського суду (справа №569/22984/18) про призначення судової комп`ютерно-технічної експертизи, яку разом з об`єктами дослідження скеровано для виконання експертам Рівненського НДЕКЦ МВС України (м. Рівне, вул. Гагаріна, 39).

13.12.2018 від судового експерта Рівненського НДЕКЦ МВС України ОСОБА_4 надійшло клопотання №1.4-73/18 від 12.12.18 з вимогою уточнити (конкретизувати) питання у відповідності до компетенції експерта з правом проведення комп`ютерно-технічної експертизи за експертною спеціальністю 10.9 «Дослідження комп`ютерної техніки та програмних продуктів».

Враховуючи те, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, слідчий просив клопотання задовольнити.
В судове засідання слідчий не з"явився, подав клопотання про проведення розгляду клопотання за його відсутності, просив клопотання задовольнити та призначити судову комп`ютерно-технічну експертизу.

Дослідивши надані матеріали, слід прийти до наступного висновку.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000053 від 28.09.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПП «Брок-Плюс» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Згідно ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
У відповідності до положень ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, враховуючи те, що по справі виникла необхідність в проведенні судової комп`ютерно-технічної експертизи, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Керуючись ст.ст. 242 - 245, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення судової комп`ютерно-технічної експертизи, в рамках кримінального провадження № 0000053 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України- задовольнити.
Доручити проведення у кримінальному провадженні №0000053 від 28.09.2018 судової комп`ютерно-технічної експертизи експертам Рівненського НДЕКЦ МВС України (м. Рівне, вул. Гагаріна, 39).

На вирішення експертам поставити наступні питання:

1. Чи присутні серед наявного та видаленого інформаційного вмісту, на наданих носіях інформації, файли з ключовими словами: «Брок-Плюс», «Brok-Plus», «SEGMENT EXPORT L.P.», «Шервард», Твердий, ОСОБА_5 , Vadym Bidnoshyia, "КА-АВТО", "КОНЕКС", ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , "ТД "РІВЕРОІЛ", "ГОЩІВСЬКЕ", ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , "КОНСТАНТА Л.Т.Д.", ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , "ТОРГОВИЙ ДІМ "АГРОЛІНК", ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , "ЛІС-ТРАНС-ЛОГІСТИК", ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_51 , ОСОБА_52 , ОСОБА_53 , "ОМ-ТРАНССЕРВІС", ОСОБА_54 , " ОСОБА_55 ", ОСОБА_56 , ОСОБА_57 , ОСОБА_58 , ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 , ОСОБА_63 , ОСОБА_64 , ОСОБА_65 , ОСОБА_66 , ОСОБА_67 , ОСОБА_68 , ОСОБА_69 , ОСОБА_70 , ОСОБА_71 , "ЛЕБЕДИН", ОСОБА_72 , ОСОБА_66 , ОСОБА_73 , ОСОБА_74 , ОСОБА_58 , ОСОБА_75 , ОСОБА_76 , ОСОБА_77 , ОСОБА_78 , ОСОБА_79 , " ОСОБА_80 , ОСОБА_81 , ОСОБА_82 , ОСОБА_83 , ОСОБА_84 , ОСОБА_85 , ОСОБА_86 , ОСОБА_59 , ОСОБА_87 , "МАГ ТРАНС", "ДИЗАЙН", ОСОБА_58 , ОСОБА_88 , ОСОБА_89 , ОСОБА_90 , ОСОБА_91 , ОСОБА_92 , ОСОБА_93 , ОСОБА_94 , ОСОБА_95 , ОСОБА_96 , ОСОБА_74 , " ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_97 ", ОСОБА_93 , ОСОБА_98 , ОСОБА_99 , ОСОБА_100 , ОСОБА_101 , ОСОБА_102 , ОСОБА_103 , ОСОБА_104 , " ОСОБА_105 ", ОСОБА_106 , ОСОБА_107 , ОСОБА_74 , ОСОБА_108 , ОСОБА_109 , ОСОБА_110 , ОСОБА_111 , ОСОБА_112 , "МАГ ТРАНС", " ОСОБА_113 ", ОСОБА_114 , ОСОБА_89 , ОСОБА_115 , ОСОБА_116 , ОСОБА_117 , ОСОБА_118 , ОСОБА_119 , ОСОБА_120 , ОСОБА_121 , ОСОБА_122 , ОСОБА_123 , ОСОБА_124 , ОСОБА_125 , ОСОБА_126 , "АГРОН", ОСОБА_127 , ОСОБА_128 , ОСОБА_129 , ОСОБА_130 , ОСОБА_131 , ОСОБА_132 , ОСОБА_133 , ОСОБА_134 , ОСОБА_135 , ОСОБА_136 , ОСОБА_137 , ОСОБА_138 , ОСОБА_139 , ОСОБА_140 , ОСОБА_141 , ОСОБА_142 , ОСОБА_143 , ОСОБА_144 , ОСОБА_145 , ОСОБА_146 , ОСОБА_147 , ОСОБА_148 , ОСОБА_149 , ОСОБА_150 , ОСОБА_151 , ОСОБА_152 , ОСОБА_153 , "НВП"АГРОБІОПРОДУКТ" , "НВП"АГРОБІОПРОДУКТ", "А.В. ГРУПП", " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ОСОБА_154 , "ІНТЕРЕЛЕКТРО-2010", "ВЕКТОР-КОМ", "ТОСВА-ГРУП", ОСОБА_154 , ОСОБА_155 , ОСОБА_156 , ОСОБА_157 , ОСОБА_158 , ОСОБА_159 , ОСОБА_160 , ОСОБА_161 , ОСОБА_162 , "ІНТЕР АТЛЕТИКА", « ІНФОРМАЦІЯ_4 », "СОЮЗЕНЕРГОКОМПЛЕКС", " ОСОБА_163 ", ОСОБА_164 , ОСОБА_165 , ОСОБА_166 , ОСОБА_167 , ОСОБА_168 , ОСОБА_169 , ОСОБА_170 , "А.В. ГРУПП", ОСОБА_171 , ОСОБА_172 , ОСОБА_173 , "ПРЕМ`ЄР ПРОДУКТИ ", ОСОБА_174 , ОСОБА_175 ? Виявлені файли разом з їхніми атрибутами скопіювати на оптичний носій інформації.

2. Чи присутні, серед наявного та видаленого інформаційного вмісту, на наданих носіях інформації файли з розширеннями: "*.jpeg", "*.jpg", "*.tiff", "*.tif", "*.png", "*.raw", "*.psd", "*.pdf"? Виявлені файли разом з їхніми атрибутами скопіювати на оптичний носій інформації.

3. Чи присутні, серед наявного та видаленого інформаційного вмісту, на наданих носіях інформації файли баз даних програмних продуктів: «1С», «M.E.Doc» або інших програмних продуктів, що використовуються для ведення бухгалтерського обліку та складання і подання податкової звітності? Виявлені файли разом з їхніми атрибутами скопіювати на оптичний носій інформації.

У розпорядження експертів для проведення експертизи надати:

- ноутбук чорного кольору Lenovo G575 (Model name 20081, S/N CB11902056, P/N 59317884, MO: CB01110601) у кількості 1 шт. та зарядний пристрій до нього, USB флеш носій (накопичувач) чорного кольору з надписом «Apacer» у кількості 1 шт., USB флеш носій (накопичувач) сріблястого кольору з надписами «hp» та «intel» у кількості 1 шт., USB флеш носій (накопичувач) білого кольору з надписом «Toshiba 4GB» у кількості 1 шт., CD-R диск з надписами «DIO Трейд, Брок-Плюс, директор» у кількості 1 шт., які поміщені у поліетиленовий пакет синього кольору, горловина якого зав`язана нитками білого кольору, на вузол якої наклеєна паперова бирка білого кольору з надписом «До протоколу обшуку від 24.10.18 за адресою: м. Рівне, вул. Млинівська, 18 (2-й поверх) у кримінальному провадженні №0000053 », підписами слідчого, понятих та учасників обшуку, а також відтисками печаток слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області.

Попередити експерта (експертів) про кримінальну відповідальність за ст. 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок експерта та відмову експерта без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків у суді чи під час проведення досудового слідства.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя
Рівненського міського суду ОСОБА_1