Справа №766/683/18
н/п 1-кп/766/1116/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.12.2018 року Херсонський міський суд Херсонської області у складі: головуючого судді: ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю: прокурора ОСОБА_3 , обвинуваченого ОСОБА_4 та його захисника адвоката ОСОБА_5 розглянувши в підготовчому судовому засіданні у приміщенні Херсонського міського суду Херсонської області кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за №0001971 за обвинуваченням
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Солікамськ, Пермської області, Російської Федерації, росіянин, громадянина України, освіта вища, працює директором ПП «РИК», одруженого, раніше не судимий, зареєстрований та фактично проживаючий за адресою: АДРЕСА_1 , у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -
В С Т А Н О В И В:
ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні кримінального правонарушения, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у значних розмірах, а саме в тому, що він відповідно до наказу №1 від 11.02.2003 року, будучи директором приватного підприємства «РИК», в порушення ст.67 Конституції України, вимог Податкового кодексу України у період з лютого 2015 року по червень 2016 року, шляхом документального оформлення робіт та послуг щодо монтажу, ремонту, технічного обслуговування газового обладнання систем газо-, тепло-, водопостачання від ПП «Вега-Ремстрой» (код 39076564), ПП «Ставр і К» (код 39336375), ПП «Авалон 2» (код 39525849), ПП «Лагуна Біч» (код 39336354), ПП «Тера-прайс» (код 39733811), ТОВ «ТК «Касіопея» (код 40090236), ПП «Фанди Бей» (код 40033555), які фактично виконувались не зазначеними суб`єктами господарювання, а працівниками ПП «РИК», незаконно сформував податковий кредит з податку на додану вартість (далі ПДВ), чим ухилився у такий спосіб від сплати ПДВ у значних розмірах.
Так, упродовж лютого 2015 року- червня 2016 року ОСОБА_4 , у не встановленому слідством точному місці, у не встановлений слідством точний час, достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності ПП «РИК», дійсні розміри об`єктів оподаткування, суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, умисно з метою ухилення від сплати ПДВ, діючи у порушення п.185.1 ст.185, п.186.1 ст.186, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України» від 2 грудня 2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), ПП РИК включив до податкового кредиту з ПДВ вартість отриманих робіт та послуг, які сформовані за рахунок взаємовідносин із ПП «Вега-Ремстрой» (код 39076564), ПП «Ставр і К» (код 39336375), ПП «Авалон 2» (код 39525849), ПП «Лагуна Біч» (код 39336354), ПП «Тера-прайс» (код 39733811), ТОВ «ТК «Касіопея» (код 40090236), ПП «Фанди Бей» (код 40033555), які фактично не відбувались, на загальну суму 668 626, 00грн., у т.ч.:
-за лютий 2015 року в сумі 7 548, 00грн.,
-за березень 2015 року в сумі 18 848, 00грн.,
-за квітень 2015 року в сумі 11 895, 00грн.,
-за травень 2015 року в сумі 3 450, 00грн.,
-за червень 2015 року в сумі 32 498, 00грн.,
-за липень 2015 року в сумі 4 328, 00грн.,
-за серпень 2015 року в сумі 34 658, 00грн.,
-за вересень 2015 року в сумі 63193, 00грн.,
- за жовтень 2015 року в сумі 101 034, 00грн.,
- за листопад 2015 року в сумі 135 755грн.,
-за грудень 2015 року в сумі 107 000, 00грн.
- за січень 2016 року в сумі 71 725, 00грн.,
- за лютий 2016 року в сумі 7 826, 00грн.,
- за березень 2016 року в сумі 5 344, 00грн.,
- за квітень 2016 року в сумі 6 316, 00грн.,
- за травень 2016 року в сумі 9 856, 00грн.,
- за червень 2016 року в сумі 47 352, 00грн.
У подальшому ОСОБА_4 умисно, з метою приховання дійсного об`єкту оподаткування з ПДВ та ухилення у такий спосіб від сплати зазначеного податку ПП «РИК», вніс до додатків №5 до податкових декларацій підприємства з ПДВ за лютий 2015- червень 2016 року суми незаконно сформованого податкового кредиту від ПП «Вега-Ремстрой», ПП «Ставр і К», ПП «Авалон 2», ПП «Лагуна Біч», ПП «Тера-прайс», ТОВ «ТК «Касіопея», ПП «Фанди Бей» та надав декларації до ДПІ у м.Херсоні, за адресою: м.Херсон, вул.І. Куліка 143а, занизивши тим самим ПДВ ПП «РИК» на суму 668 626, 00грн.
Злочинні дії ОСОБА_4 призвели до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 668 626, 00грн., що більш ніж у 1069 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, та є значним розміром.
В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 обставини вчинення кримінального правопорушення, та вину у скоєнні вказаних злочинів визнав у повному обсязі, розкаявся у вчиненому та надав наступні пояснення про те, що він упродовж лютого 2015 року червня 2016 року включив до податкового кредиту з ПДВ вартість отриманих послуг та робіт з іншими підприємствами, які фактично не відбувались на загальну суму 668626грн., а потім вніс вказану інформацію до податкових декларацій ПП "РИК" та надав її до ДПІ у м.Херсоні.
Також заявив клопотання про закриття відносно нього вказаного кримінального провадження та звільнення його від кримінальної відповідальності у зв`язку зі закінченням строків давності.
Прокурор у судовому засідання не заперечував щодо задоволення вказаного клопотання.
Відповідно до ч.3 ст.288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Відповідно до ст.12 КК України злочин передбачений ч.1 ст.205-1 КК України за який передбачено покарання у виді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, тобто є злочином невеликої тяжкості.
Відповідно до п.2 ч.1 ст.49 КК України у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки.
Відповідно до п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Враховуючи вищезазначене, суд приходить до висновку, що дане кримінальне провадження підлягає закриттю, а обвинувачений звільненню від кримінальної відповідальності через сплив строків давності за даним кримінальним правопорушенням, так як з дня вчинення обвинуваченим кримінального правопорушення і до наступного дня минуло більш 3 років.
Позов підлягає виділенню в окреме провадження та направленню для розгляду в цивільно-процесуальному порядку.
Накладені арешти в цьому випадку не підлягають скасуванню.
Керуючись ст.ст.285-288, 314 КПК України, суд, -
У Х В А Л И В :
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , звільнити від кримінальної відповідальності, за кримінальним провадженням №0001971 від 23.12.2015 року, за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у зв`язку із спливом строків давності, кримінальне провадження №0001971 закрити.
Цивільний позов прокурора в інтересах держави в особі Херсонської ОДПІ до ПП «РИК» про відшкодування шкоди виділити в окреме провадження та направити для розгляду в порядку цивільного судочинства.
Ухвала може бути оскаржена до Херсонського апеляційного суду через Херсонський міський суд Херсонської області протягом семи днів з дня її оголошення.

СуддяОСОБА_1