Справа №592/1860/19
Провадження №1-кс/592/1017/19

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

07 лютого 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , без фіксації процесуальної дії технічними засобами, розглянувши клопотання слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000071, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.07.2018 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що службові особи Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.04.2015 р. по 31.03.2018 р. умисно не перерахували до бюджету податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб, утриманий із нарахованого доходу у сумі 3 628 035,84 грн. у зв`язку з чим ухилилися від сплати податку на доходи фізичних осіб у великих розмірах. Сума ухилення від сплати податків підтверджена актом від 17.07.2018 №4458/18-28-13-04-14/00729639/45 відповідної документальної планової виїзної перевірки Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 01.04.2015 р. по 31.03.2018 р.

Крім того, сектором боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено аналітичне дослідження №33/18-28-16-0006/00729639 від 20.12.2018 руху коштів по розрахунковому рахунку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.04.2015 р. по 31.03.2018 р. Відповідно до висновку зазначеного аналітичного дослідження, встановлено, що службові особи підприємства мали можливість та достатньо грошових коштів на рахунках для погашення заборгованості з податку на доходи фізичних осіб у загальній сумі 3 628 035,84 гривень.

Маючи поточну податкову заборгованість, одночасно отримуючи на свої розрахункові рахунки грошові кошти від операцій з постачання продукції, службові особи підприємства мали можливість сплатити податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб, але не зробили цього.

В рамках досудового розслідування було встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у період 2015-2018 р.р. проводило фінансово-господарські операції з ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_2 ).

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області 13.12.2018 було направлено вимогу №22569/10/18-28-23-16 в порядку ст.ст. 39, 40 ч. 5, 93 ч. 2 КПК України до ПП « ОСОБА_3 », з метою отримання документів з питань проведення фінансово-господарських відносин з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.04.2015 по 12.12.2018. В подальшому 26.12.2018 було отримано відповідь ПП « ОСОБА_3 » №3228 від 22.12.2018 відповідно до якої відмовлено у наданні вищезазначених документів.

Встановлено, що вказані вище документи перебувають у володінні ПП « ОСОБА_3 », за адресою: АДРЕСА_1 .

У зв`язку з ненаданням відповідних документів службовими особами ПП « ОСОБА_3 » на зазначену вище вимогу СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ПП « ОСОБА_3 » з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », а саме: договорів, додаткових угод, податкових накладних, видаткових накладних, накладних, прибуткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, банківських виписок, чеків, квитанцій, касових ордерів, актів приймання виконаних робіт, графіків виконання робіт, довіреностей на укладення договорів та отримання ТМЦ, переписки між підприємствами, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, декларацій, документів податкової звітності, ліцензій та інших документів по фінансово-господарським взаємовідносинам за період 01.04.2015 р. по 12.12.2018 р.

У судове засідання слідчий не з`явився.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України стороною кримінального провадження, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

Надати тимчасовий доступ слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 до речей і документів, з можливістю вилучення копій документів з питань проведення фінансово-господарських відносин ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_2 ) з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_1 ) за період 01.04.2015 р. по 23.01.2019 р., які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_3 » за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: договорів, додаткових угод, податкових накладних, видаткових накладних, накладних, прибуткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, банківських виписок, чеків, квитанцій, касових ордерів, актів приймання виконаних робіт, графіків виконання робіт, довіреностей на укладення договорів та отримання товарно-матеріальних цінностей, переписки між підприємствами, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, декларацій, документів податкової звітності, ліцензій та інших документів по фінансово-господарським взаємовідносинам.

Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1