Справа №766/6797/19
н/п 1-кп/766/2014/19
ВИРОК
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 травня 2019 року м. Херсон

Херсонський міський суд Херсонської області у складі:

головуючого судді: ОСОБА_1

за участю:

секретаря: ОСОБА_2

прокурора: ОСОБА_3

захисника: ОСОБА_4

обвинуваченого: ОСОБА_5

провівши відкрите підготовче судове засідання на підставі обвинувального акта у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до ЄРДР 04.05.2018 року за №0000047, за обвинуваченням:

- ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець м. Херсона, українець, громадянин України, з вищою освітою, неодружений, утриманців не має, фізичних та психічних вад здоров`я не має, інвалідності не має, працює охоронцем в ТОВ «Арсенал», зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не засуджувався

у вчиненні кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 205 КК України, -

встановив:
У жовтні 2016 року у ОСОБА_5 виник злочинний умисел на зайняття фіктивним підприємництвом, а саме на створення суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ПП «Кор Груп» () без мети ведення фінансово-господарської діяльності, виконання адміністративно-розпорядчих функцій у якості службової особи та отримання прибутку у якості засновника підприємства за результатами розподілення матеріальних благ від фінансово-господарської діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, у вигляді наданні послуг з мінімізації податкових платежів, незаконному формуванні валових витрат з податку на прибуток, незаконному переведені безготівкових коштів у готівку, шляхом документального оформлення фіктивних фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт і надання послуг, які насправді не відбувалися, тобто безтоварних операцій.

31.10.2016 року, знаходячись у приміщенні відділу державної реєстрації Херсонської міської ради за адресою: м. Херсон, вул. Суворова, 29, ОСОБА_5 підписав, складені у невстановленому досудовим розслідуванням місці, документи, необхідні для проведення державної реєстрації ПП «Кор Груп» () : Заяву про державну реєстрацію створення юридичної особи ПП «Кор Груп» (Реєстраційну картку форми 1), в якій зазначив юридичну адресу підприємства : м. Київ, вул. Московська, 32/2/739; Статут ПП «Кор Груп»; Рішення № 1 власника ПП «Кор Груп» від 31.10.2016 про заснування ПП «Кор Груп» та призначення себе на посаду директора підприємства. Перелічені документи надав державному реєстратору для проведення державної реєстрації ПП «Кор Груп».

Таким чином, 31.10.2016 ОСОБА_5 створив шляхом державної реєстрації суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) - ПП «Кор Груп» без наміру провадити фінансово-господарську діяльність та реалізовувати свої повноваження директора та власника підприємства, що відповідно до ст.55-1 Господарського кодексу України є ознакою фіктивної діяльності суб`єкта господарювання.

Далі, ОСОБА_5 , діючи у відповідності до свого розробленого злочинного плану, 15.11.2016, 20.02.2017, 30.05.2017 року у Херсонській філії ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 352479) відкрив розрахункові рахунки ПП «Кор-Груп» №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 відповідно в національній валюті України та 23.11.2016 у ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627) - розрахунковий рахунок ПП «Кор-Груп» № НОМЕР_4 в національній валюті України, що дозволило йому отримати доступ до розпорядження поточними рахунками підприємства і використовувати їх для прикриття незаконної діяльності.

Зазначеними діями ОСОБА_5 вчинив організаційні заходи у банківських установах, що забезпечують виконання злочинного умислу направленого на прикриття незаконної діяльності, а саме: наданні послуг з мінімізації податкових платежів, незаконному формуванні валових витрат з податку на прибуток, незаконному переведені безготівкових коштів у готівку, шляхом документального оформлення фіктивних фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, які насправді не відбувалися, тобто безтоварних операцій.

Сам же механізм незаконної діяльності, яка підлягала прикриттю за допомогою створення фіктивного підприємства полягав у наступному: підприємства-контрагенти, які зацікавлені в конвертації безготівкових коштів в готівку та мінімізації бази оподаткування, здійснюють перерахування безготівкових коштів на поточні рахунки ПП «Кор Груп» під приводом оплати за поставлений лом чорних металів. Безготівкові кошти, перераховані на поточні рахунки ПП «Кор Груп», ОСОБА_5 переводяться у готівку із зазначенням цілей витрат «Закупівля лому чорних металів» та повертаються представникам підприємств-контрагентів за відрахуванням винагороди 500 грн. за кожну операцію по обготівкуванню коштів, при цьому фактично лом чорних металів ОСОБА_5 не закуповувався, відповідні документи бухгалтерського обліку, фінансова звітність підприємства не складались.

Так, за період з 17.11.2016 по 19.08.2017 на рахунки ПП «Кор-Груп» №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 у Херсонській філії ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 352479) та № НОМЕР_4 у ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627) перераховувались грошові кошти від наступних суб`єктів господарської діяльності: ПП «Інтер Торгбрухт», код 40408636 5,5 млн. грн.; ПП «Теус Тайм», код 41119706 3,41 млн. грн.; ПП «Тіпекс», код 40088405 2,87 млн. грн.; ПП «Аверс бут», код 41211028 0,52 млн. грн.; ПП «Конкорд Трейдінг», код 40845743 0,45 млн. грн.; ПП «Мет Концепт», код 39635555 0,15 млн. грн.; ПП «Венчурс», код 40513721 8,12 млн. грн. із призначенням платежу - «Оплата за поставлений лом чорних металів», при цьому фактично лом чорних металів ОСОБА_5 не закуповувався, відповідні документи бухгалтерського обліку, фінансова звітність підприємства не складались. У подальшому, ОСОБА_5 перераховані від вищевказаних суб`єктів господарської діяльності кошти у період часу з 17.11.2016 по 19.08.2017 знімались готівкою у відділеннях ПАТ КБ «Приватбанк» за адресами : м. Херсон, вул. П. Орлика, 30; м. Херсон, пр-т Ушакова, 43; м. Херсон, вул. Миру, 18 та відділенні ПАТ «Сбербанк» за адресою : м. Херсон, вул. Суворова, 37 та передавались невстановленим особам за грошову винагороду.

Крім того, у ПП «Кор Груп» були відсутні об`єкти оподаткування при придбанні та продажу товарів (послуг), необхідні умови для досягнення результатів підприємницької (економічної) діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, підприємство не знаходиться за юридичною адресою, що свідчить про фіктивність його господарської діяльності.

Отже, використовуючи ПП «Кор-Груп» сформовано незаконні валові витрати, що враховуються при визначенні бази оподаткування з податку на прибуток підприємств: ПП «Інтер Торгбрухт», код 40408636; ПП «Теус Тайм», код 41119706; ПП «Тіпекс», код 40088405; ПП «Аверс бут», код 41211028; ПП «Конкорд Трейдінг», код 40845743; ПП «Мет Концепт», код 39635555; ПП «Венчурс», код 40513721.

Таким чином, 31.10.2016 ОСОБА_5 , виконав усі необхідні дії для створення суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи ПП "Кор - Груп», в результаті чого отримав можливість та використав приватне підприємство у незаконній діяльності, спрямованій на надання послуг з мінімізації податкових платежів, незаконне формування валових витрат з податку на прибуток, незаконне переведення безготівкових коштів у готівку, шляхом документального оформлення фіктивних фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, які насправді не відбувалися, тобто безтоварних операцій.

Крім того, у листопаді 2016 року, у ОСОБА_5 , виник злочинний умисел на повторне зайняття фіктивним підприємництвом, а саме на створення суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ПП «Тек Опт» () без мети ведення фінансово-господарської діяльності, виконання адміністративно-розпорядчих функцій у якості службової особи та отримання прибутку у якості засновника підприємства за результатами розподілення матеріальних благ від фінансово-господарської діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, у вигляді наданні послуг з мінімізації податкових платежів, незаконному формуванні валових витрат з податку на прибуток, незаконному переведені безготівкових коштів у готівку, шляхом документального оформлення фіктивних фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт і надання послуг, які насправді не відбувалися, тобто безтоварних операцій.

01.11.2016 року, знаходячись у приміщенні відділу державної реєстрації Херсонської міської ради з адресою: м. Херсон, вул. Суворова, 29, ОСОБА_5 підписав, складені у невстановленому досудовим розслідуванням місці документи, необхідні для проведення державної реєстрації ПП «Тек Опт» () : Заяву про державну реєстрацію створення юридичної особи ПП «Тек Опт» (Реєстраційну картку форми 1), в якій зазначив юридичну адресу підприємства : м. Київ, вул. Московська, 32/2/739; Статут ПП «Тек Опт»; Рішення № 1 власника ПП «Тек Опт» від 01.11.2016 про заснування ПП «Тек Опт» та призначення себе на посаду директора підприємства. Перелічені документи надав державному реєстратору для проведення державної реєстрації ПП «Тек Опт».

Таким чином, 01.11.2016 ОСОБА_5 створив шляхом державної реєстрації суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) - ПП «Тек Опт» без наміру провадити фінансово-господарську діяльність та реалізовувати свої повноваження директора та власника підприємства, що відповідно до ст.55-1 Господарського кодексу України є ознакою фіктивної діяльності суб`єкта господарювання.

Далі, ОСОБА_5 , діючи у відповідності до свого розробленого злочинного плану, 15.11.2016, 20.02.2017, 30.05.2017 у Херсонській філії ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 352479) відкрив розрахункові рахунки ПП «Тек Опт» №№ НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 відповідно, в національній валюті України та 23.11.2016 у ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627) - розрахунковий рахунок ПП «Тек Опт» № НОМЕР_8 в національній валюті України, що дозволило йому отримати доступ до розпорядження поточними рахунками підприємства і використовувати їх для прикриття незаконної діяльності.

Зазначеними діями ОСОБА_5 вчинив організаційні заходи у банківських установах, що забезпечують виконання злочинного умислу направленого на прикриття незаконної діяльності, а саме: наданні послуг з мінімізації податкових платежів, незаконному формуванні валових витрат з податку на прибуток, незаконному переведені безготівкових коштів у готівку, шляхом документального оформлення фіктивних фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, які насправді не відбувалися, тобто безтоварних операцій.

Сам же механізм незаконної діяльності, яка підлягала прикриттю за допомогою створення фіктивного підприємства полягав у наступному: підприємства-контрагенти, які зацікавлені в конвертації безготівкових коштів в готівку та мінімізації бази оподаткування, здійснюють перерахування безготівкових коштів на поточні рахунки ПП «Тек Опт» під приводом оплати за поставлений лом чорних металів. Безготівкові кошти, перераховані на поточні рахунки ПП «Тек Опт» ОСОБА_5 переводяться у готівку із зазначенням цілей витрат «Закупівля лому чорних металів», «Оплата згідно договору поставки» та повертаються представникам підприємств-контрагентів за відрахуванням винагороди 500 грн. за кожну операцію по обготівкуванню коштів, при цьому фактично лом чорних металів та інші товари ОСОБА_5 не закуповувались, відповідні документи бухгалтерського обліку, фінансова звітність підприємства не складались.

Так, за період з 17.11.2016 по 19.08.2017 на рахунки ПП «Тек Опт» №№ НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 у Херсонській філії ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 352479) та № НОМЕР_8 у ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627) перераховувались грошові кошти від наступних суб`єктів господарської діяльності: ПП «Інтер Торгбрухт», код 40408636 5,5 млн.грн.; ПП «Теус Тайм», код 41119706 3,41 млн.грн.; ПП «Тіпекс», код 40088405 3,17 млн.грн.; ПП «Аверс бут», код 41211028 0,52 млн.грн.; ПП «Конкорд Трейдінг», код 40845743 3,9 млн.грн.; ПП «Мет Концепт», код 39635555 4,07 млн.грн.; ПП «Венчурс», код 40513721 8,12 млн.грн. із призначенням платежу - «Оплата за поставлений лом чорних металів», «Оплата згідно договору поставки», при цьому фактично лом чорних металів та інші товари ОСОБА_5 не закуповувались, відповідні документи бухгалтерського обліку, фінансова звітність підприємства не складались. У подальшому, ОСОБА_5 перераховані від вищевказаних суб`єктів господарської діяльності кошти у період часу з 17.11.2016 по 19.08.2017 знімались готівкою у відділеннях ПАТ КБ «Приватбанк» за адресами : м. Херсон, вул. П.Орлика, 30; м. Херсон, пр-т Ушакова, 43; м. Херсон, вул. І.Кулика, 149/29, м. Херсон, вул. Суворова, 34, м. Херсон, вул. Миру, 18, м. Херсон, вул. 200 років Херсону, 32 та відділенні ПАТ «Сбербанк» за адресою : м. Херсон, вул. Суворова, 37 та передавались невстановленим особам за грошову винагороду.

Крім того, у ПП «Тек Опт» були відсутні об`єкти оподаткування при придбанні та продажу товарів (послуг), необхідні умови для досягнення результатів підприємницької (економічної) діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, підприємство не знаходиться за юридичною адресою, що свідчить про фіктивність його господарської діяльності.

Отже, використовуючи ПП «Тек Опт» сформовано незаконні валові витрати, що враховуються при визначенні бази оподаткування з податку на прибуток підприємств: ПП «Інтер Торгбрухт», код 40408636; ПП «Теус Тайм», код 41119706; ПП «Тіпекс», код 40088405; ПП «Аверс бут», код 41211028; ПП «Конкорд Трейдінг», код 40845743; ПП «Мет Концепт», код 39635555; ПП «Венчурс», код 40513721.

Таким чином, 01.11.2016 ОСОБА_5 , виконав усі необхідні дії для створення суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи ПП «Тек Опт», в результаті чого отримав можливість та використав приватне підприємство у незаконній діяльності, спрямованій на надання послуг з мінімізації податкових платежів, незаконне формування валових витрат з податку на прибуток, незаконне переведення безготівкових коштів у готівку, шляхом документального оформлення фіктивних фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, які насправді не відбувалися, тобто безтоварних операцій.

Дії ОСОБА_5 органом досудового розслідування кваліфіковані за першим епізодом за ч. 1 ст. 205 КК України як фіктивне підприємництво, тобто створення суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, за другим епізодом - за ч. 2 ст. 205 КК України як фіктивне підприємництво, тобто створення суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно.

З такою правовою кваліфікацією дій обвинуваченого погоджується і суд.

02 квітня 2019 року між прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , якому на підставі ст. 37 КПК України надані повноваження прокурора у цьому кримінальному провадженні, та обвинуваченим ОСОБА_5 укладено угоду про визнання винуватості.

Згідно зазначеної угоди, ОСОБА_5 беззастережно зобов`язався визнати свою винуватість у вчиненні злочинів, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 205 КК України, в обсязі підозри. Також вказаною угодою сторони погодили покарання за ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 205 КК України у виді штрафу в розмірі 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51 000 грн. Також в угоді передбачені наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості, встановлені положеннями ст. 476 КПК України, наслідки її невиконання

Вирішуючи питання про затвердження угоди між прокурором та обвинуваченим, суд виходить з наступного.

Відповідно до ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

Згідно з ч. 4 ст. 469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.

Так, злочини, у вчиненні яких обвинувачений ОСОБА_5 визнав себе винуватим, за законом віднесені до злочинів невеликої тяжкості (ч. 1 ст. 205 КК України) та злочинів середньої тяжкості (ч. 2 ст. 205 КК України).

При цьому, судом з`ясовано, що обвинувачений цілком розуміє права, визначені п. 1 ч. 4 ст. 474 КПК України, наслідки укладення та затвердження угоди, передбачені ч. 2 ст. 473 КПК України, характер обвинувачення, вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до нього у разі затвердження угоди судом.

Суд переконався, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дій будь - яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Також судом встановлено, що умови даної угоди відповідають вимогам Кримінального процесуального кодексу України та Кримінального Кодексу України.

З огляду на наведене, суд приходить до висновку про можливість затвердження угоди про визнання винуватості між прокурором і обвинуваченим ОСОБА_5 та призначення останньому узгодженої сторонами міри покарання.

Керуючись ст.ст. 373 - 374, 475 КПК України, суд

ухвалив:
Затвердити у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до ЄРДР 04.05.2018 року за №0000047, угоду від 02 квітня 2019 року про визнання винуватості між прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 та обвинуваченим ОСОБА_5 .

ОСОБА_5 визнати винуватим у вчиненні кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 205 КК України, і призначити йому узгоджене сторонами покарання:

- за ч. 1 ст. 205 КК України у виді штрафу в розмірі п`ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 8500 (вісім тисяч п`ятисот) грн.;

- за ч. 2 ст. 205 КК України у виді штрафу в розмірі трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51 000 (п`ятдесят одну тисячу ) грн..

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим визначити ОСОБА_5 покарання у виді штрафу в розмірі трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 51 000 (п`ятдесят одну тисячу ) грн.

На вирок може бути подана апеляційна скарга з підстав, передбачених ч. 4 ст. 394 КПК України, протягом тридцяти днів з дня його проголошення до Херсонського апеляційного суду через Херсонський міський суд Херсонської області.

Вирок суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Обвинувачений, захисник мають право ознайомитися із журналом судового засідання і подати на нього письмові зауваження.

Учасники судового провадження протягом строку апеляційного оскарження мають право заявити клопотання про ознайомлення з матеріалами кримінального провадження.

Копію вироку негайно після проголошення вручити обвинуваченому та прокурору.

Суддя: ОСОБА_1