Провадження №1-кс/760/2542/19
Справа 760/3653/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
07 лютого 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про арешт майна в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000013 від 14.05.2018 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України,
ВСТАНОВИВ:

до слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого, в якому просить накласти арешт та заборонити відчужувати майно, що належить на праві власності ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), а саме: АДРЕСА_1 (кадастровий номер :01:059:0118);Земельна ділянка 45, по АДРЕСА_1 (кадастровий номер :01:059:0117); Земельна ділянка АДРЕСА_2 (кадастровий номер :01:097:0093); Земельна ділянка АДРЕСА_3 (кадастровий номер :01:074:0164); Житловий будинок, АДРЕСА_1 (кадастровий номер:01:059:0118); Житловий будинок, АДРЕСА_4 (кадастровий номер :01:074:0164); Житловий будинок, АДРЕСА_3 (кадастровий номер:01:059:0118); Квартири під №№80,225,226,227, які розташовані в АДРЕСА_5 ; Квартира під АДРЕСА_6 в; Квартири під АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 , АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_21 , АДРЕСА_22 , АДРЕСА_23 , АДРЕСА_24 , АДРЕСА_25 , АДРЕСА_26 , АДРЕСА_27 , які розташовані в Київській області, м. Ірпінь, вулиця Жовтнева, будинок 105ж; Нежитлові приміщення №№ 1, 2, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 14, 16,17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 32, 35, 36, 38, 39, 59, 65, 87, 88, 89, 89/1, 89/2, 89/3, 90, 91, 93, 96, 97, 101, 102, 104, 105, 106, 107, 108, 109, 112, 113, 115, які розташовані в АДРЕСА_28 ; Офісні приміщення №№ 27, 28, 29, 30, 31, якірозташовані в АДРЕСА_2 .

З матеріалів клопотання вбачається, що СУ ФР ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000013 від 14.05.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212, ч.3 ст.212 України.

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що у період 2014-2016 років службові особи ТОВ «Ліневич Груп» () та пов`язані з ними фізичні особи ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 шляхом систематичного продажу нерухомого майна вчинили умисні дії, направленні на мінімізацію сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значному розмірі.
Також, в обґрунтування клопотання, слідчий зазначив, що вказані порушення податкового законодавства підтверджуються службовою запискою ГУ ДФС у Київській області №365/10-36-13-09 від 13.02.2018, складеною управлінням податків і зборів з фізичних осіб, в рамках відпрацювання наказу ГУ ДФС у Київській області від 29.11.2017 №2186 «Про проведення операції «Будівельник».
Як вказує у клопотанні слідчий, вивченням вказаної службової записки встановлено, що до ГУ ДФС у Київській області надійшли листи Виконавчого комітету Ірпіньської міської ради Київської області від 22.05.2017 №01-18/1341/3, щодо не виконання умов договорів про залучення коштів замовників будівництва об`єктів архітектури на розвиток інженерно-транспортної і соціальної інфраструктури м. Ірпінь громадянином ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), а також пов`язаними з ним особами громадянином ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), громадянином ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ), звернення громадянки ОСОБА_10 від 02.06.2017 року щодо можливого порушення вимог податкового та іншого законодавства громадянкою ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ) під час продажу квартири за адресою: АДРЕСА_29 , а також депутатське звернення №5073-17/208 від 20.06.2017 щодо можливого порушення вимог податкового та іншого законодавства ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ).
Разом з цим, слідчий вказує, що досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до інформації отриманої від ГУ ДФС у Київській області встановлено, що фізичні особи ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 у період 2014-2016 років отримували доходи від провадження господарської діяльності, які згідно з ПКУ підлягають включенню до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу та відображенню платником в податковій декларації про майновий стан і доходи, а саме: здійснення будівництва багатоповерхових житлових будинків та отримування доходу від продажу квартир фізичним особам. Відповідно до п.п. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14 ПКУ «господарська діяльність - діяльність особи, що пов`язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами».
Крім того, слідчий у клопотанні вказує, що згідно п. 2 ст. 3 Господарського кодексу України (далі - ГКУ): «Господарська діяльність, що здійснюється для досягнення економічних і соціальних результатів та з метою одержання прибутку, є підприємництвом, а суб`єкти підприємництва - підприємцями...».

Статтею 42 ГКУ передбачено, що: «Підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку» та згідно п. 5 ст. 128 ГКУ «Громадянин-підприємець здійснює свою діяльність на засадах свободи підприємництва та відповідно до принципів, передбачених у статті 44 цього Кодексу».

У зв`язку з чим, як зазначає у клопотанні слідчий, платник податків - фізична особа ОСОБА_6 , який виступає замовником будівництва, а також пов`язані з ним особи ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 у період 2014-2016 років здійснювали господарську діяльність без державної реєстрації фізичною особою - підприємцем за КВЕД 41.10 - організація будівництва будівель, що згідно національного класифікатора включає розроблення проектів з будівництва житлових і нежитлових будівель.
Окрім цього, слідчий вказав, що в матеріалах досудового розслідування наявний висновок експертного дослідження №1-12/12/2018 від 28.12.2018, відповідно до якого фізичні особи будівельної компанії «Linevich Group» в особі: ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ) та ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), шляхом проведення фінансово-господарських операцій з продажу нерухомого майна не сплатили податок з доходу фізичних осіб на суму 5 326 272 грн.
Також, слідчий вказав, що на даний час у власності ОСОБА_5 є нереалізовані квартири в наступних будинках: АДРЕСА_5 , АДРЕСА_30 .

Згідно актуальної інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, у власності ОСОБА_5 перебуває нерухоме майно, яке ще не реалізоване, а саме: АДРЕСА_1 (кадастровий номер :01:059:0118); Земельна ділянка 45, по АДРЕСА_1 (кадастровий номер :01:059:0117); Земельна ділянка 105ж, по АДРЕСА_2 (кадастровий номер :01:097:0093); Земельна ділянка АДРЕСА_3 (кадастровий номер :01:074:0164); Житловий будинок, АДРЕСА_1 (кадастровий номер:01:059:0118); Житловий будинок, АДРЕСА_4 (кадастровий номер :01:074:0164); Житловий будинок, АДРЕСА_3 (кадастровий номер:01:059:0118); Квартири під №№80,225,226,227, які розташовані в АДРЕСА_5 ; Квартира під АДРЕСА_6 в; Квартири під АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 , АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_21 , АДРЕСА_22 , АДРЕСА_23 , АДРЕСА_24 , АДРЕСА_25 , АДРЕСА_26 , АДРЕСА_27 , які розташовані в АДРЕСА_2 ; Нежитлові приміщення АДРЕСА_7 , 2, АДРЕСА_3 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_31 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 , АДРЕСА_14 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_32 , 18, 19, 20, АДРЕСА_23 , АДРЕСА_24 , АДРЕСА_25 , АДРЕСА_33 , АДРЕСА_26 , АДРЕСА_27 , АДРЕСА_34 , АДРЕСА_35 , АДРЕСА_36 , АДРЕСА_37 , АДРЕСА_38 , АДРЕСА_39 , АДРЕСА_40 , АДРЕСА_41 , АДРЕСА_42 , АДРЕСА_43 , АДРЕСА_44 , 87, 88, 89, 89/1, 89/2, АДРЕСА_45 , АДРЕСА_46 , АДРЕСА_47 , АДРЕСА_48 , АДРЕСА_49 , АДРЕСА_50 , АДРЕСА_51 , 102, 104, 105, 106, 107, 108, 109, 112, 113, 115, які розташовані в Київській області, м. Ірпінь, вулиця Полтавська, будинок 57; Офісні приміщення №№ 27, 28, 29, 30, 31, якірозташовані в АДРЕСА_2 .

Разом з тим, слідчий вказує у клопотанні, що постановою слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 від 06.12.2018 року нерухоме майно, яке на праві власності належить ОСОБА_5 , визнано речовим доказом.
Окрім цього, слідчий вказав, що об`єкти нерухомості, які на праві власності належать ОСОБА_5 , в подальшому можуть бути реалізовані із грубим порушенням норм Податкового законодавства у слідства постає завдання запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Враховуючи викладене, слідчий вважає, що є передбачені кримінальним процесуальним законом підстави для арешту майна, у тому числі з метою забезпечення збереження речових доказів, забезпечення можливої конфіскації майна та забезпечення цивільного позову.
Згідно ч. 2 ст. 172 КПК України клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

В судове засідання слідчий не з`явився, натомість через канцелярію суду подав заяву в якій просив розглядати клопотання без його участі, клопотання підтримував з наведених у ньому підстав.
Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Частиною 1 статті 131 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Згідно ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Частиною 2 статті 170 КПК України передбачено, що арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

З огляду на положення ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Згідно ч.1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
З матеріалів клопотання вбачається, що СУ ФР ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000013 від 14.05.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212, ч.3 ст.212 України.
Постановою слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 від 06 грудня 2018 року майно, на яке просить слідчий накласти арешт, визнано речовим доказом у даному кримінальному провадженні.

Згідно інформації Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, майно на яке просить слідчий накласти арешт, належить на праві власності ОСОБА_5 .

Таким чином майно, на яке просить прокурор накласти арешт відповідає критеріям визначеним в статті 98 КПК України, а саме те, що майно є речовим доказом, та майном, щодо якого існує сукупність розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, що в сукупності слугує підставою для застосування обмежувальних заходів з метою уникнення приховування, перетворення чи знищення майна.
Тому, з урахуванням вказаних обставин, з метою забезпечення збереження речових доказів, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого та може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звернувся із клопотанням про арешт майна.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку, що існує необхідність у накладенні арешту на майно, а саме з метою збереження, забезпечення можливої конфіскації майна та забезпечення цивільного позову.
Керуючись ст.ст. 131, 170-173, 175, 235, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт та заборонити відчужувати майно, що належить на праві власності ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), а саме:

АДРЕСА_1 (кадастровий номер :01:059:0118);

Земельна ділянка 45, по АДРЕСА_1 (кадастровий номер :01:059:0117);

Земельна ділянка АДРЕСА_2 (кадастровий номер :01:097:0093);

Земельна ділянка АДРЕСА_3 (кадастровий номер :01:074:0164);

Житловий будинок, АДРЕСА_1 (кадастровий номер:01:059:0118);

Житловий будинок, АДРЕСА_4 (кадастровий номер :01:074:0164);

Житловий будинок, АДРЕСА_3 (кадастровий номер:01:059:0118);

Квартири під №№80,225,226,227, які розташовані в АДРЕСА_5 ;

Квартира під АДРЕСА_6 в;

Квартири під АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_13 , АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_21 , АДРЕСА_22 , АДРЕСА_23 , АДРЕСА_24 , АДРЕСА_25 , АДРЕСА_26 , АДРЕСА_27 , які розташовані в Київській області, м. Ірпінь, вулиця Жовтнева, будинок 105ж;

Нежитлові приміщення №№ 1, 2, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 14, 16,17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 32, 35, 36, 38, 39, 59, 65, 87, 88, 89, 89/1, 89/2, 89/3, 90, 91, 93, 96, 97, 101, 102, 104, 105, 106, 107, 108, 109, 112, 113, 115, які розташовані в АДРЕСА_28 ;

Офісні приміщення №№ 27, 28, 29, 30, 31, які розташовані в АДРЕСА_2 , із забороною відчужувати дане майно.

Ухвала про арешт майна підлягає виконанню негайно.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Київського апеляційного суду. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання копії судового рішення.

Слідчий суддя ОСОБА_1