Справа № 761/1815/19
Провадження № 1-кс/761/1719/2019
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 січня 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу УРКП ГСУ ФР ДФС України майора податкової міліції ОСОБА_3 про проведення інженерно-технічної експертизи у кримінальному провадженні №0000055 від 23.04.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері транспорту слідчого управління Головного управління Національної поліції в Київській області майор поліції ОСОБА_4 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про проведення інженерно-технічної експертизи у кримінальному провадженні №0000055 від 23.04.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивовано тим, що встановлено, що ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 за пособництва представників банківської установи-нерезидента JSC «Regionala invesciju banka» (Латвія) ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , а також службових осіб підконтрольних суб`єктів господарювання резидентів України ТОВ «Віса ЛТД» (код 41129143), ТОВ «Нутекс» (код 41524121), ТОВ «Сток-В» (код 40990342), ТОВ «Трансбуд Логістика» (код 41186841), ТОВ «Євротрейд Одеса» (код 33988696), ТОВ «Агро-торговий Дім» (код 40657006), ТОВ «Домілайн» (код 41317325), ПП «Букурія Укрімпорт» (код 31681720), ТОВ «Продпостачтехнологія» (код 40717269), ТОВ «Агро Евріка» (код 40133117), ТОВ «Теонгруп» (код 41274664), ТОВ «Оптіма Трейд Сервіс» (код 41318769), ТОВ «Фудстаф» (код 41285346), ТОВ «Нью ПД» (код 41806354), ТОВ «Ніколя Должані» (код 41825597) ТОВ «Старкі» (код 41933547), а саме ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 організували злочинну схему, направлену на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах при здійсненні експортних операцій сільськогосподарської продукції за межі митної території України з використанням непрямих зовнішньоекономічних контрактів та підконтрольних підприємств-нерезидентів без відображення зазначених операцій в податковій та бухгалтерській звітності вищезазначених підприємств. Так, згідно висновку експертного дослідження № 1-18/04/2018-до від 18.04.18, складеного судовим експертом ОСОБА_16 , встановлено, що одним із підконтрольних вищезазначеній групі осіб підприємством, а саме ТОВ «Продпостачтехнологія» (код 40717269), в порушення п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України не задекларовано експортних операцій у 2017 році, що підтверджуються митними деклараціями, на загальну суму 189 млн. грн., у зв`язку з чим, ТОВ «Продпостачтехнологія» не сплачено до Державного бюджету України податку на прибуток на загальну суму понад 5 млн. грн., що є особливо великим розміром та підпадає під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Крім того, згідно матеріалів ОУ ГУ ДФС у м. Києві, службові особи ТОВ «Клойден» (код 41575857, взято на податковий облік до ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві), у період 2018 року, за пособництва службових осіб ТОВ «Жарник» (код 38786349), ОСОБА_15 , ОСОБА_6 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 та інших невстановлених осіб, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на загальну суму 6 856 228 грн., шляхом здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій та безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ при взаємовідносинах з ТОВ «Жарник», що підтверджується висновком експертного дослідження № 1-09/07/2018-дос від 09.07.2018. Разом з тим, у період 2016-2018 років групою осіб у складі ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_28 , ОСОБА_13 , ОСОБА_17 , ОСОБА_10 , ОСОБА_15 , ОСОБА_11 та інших невстановлених осіб створено (придбано) ряд фіктивних підприємств, серед яких ТОВ «Віса ЛТД» (код 41129143), ТОВ «Нутекс» (код 41524121), ТОВ «Сток-В» (код 40990342), ТОВ «Трансбуд Логістика» (код 41186841), ТОВ «Євротрейд Одеса» (код 33988696), ТОВ «Агро-торговий Дім» (код 40657006), ТОВ «Домілайн» (код 41317325), ПП «Букурія Укрімпорт» (код 31681720), ТОВ «Продпостачтехнологія» (код 40717269), ТОВ «Агро Евріка» (код 40133117), ТОВ «Бонус Систем Агро» (код 40710808), ТОВ «Ідеаль» (код 42024228), ТОВ «Карпе Дием» (код 42070845), ТОВ «Делівері Гранд» (код 41729694), ТОВ «Лайт Трейдінг» (код 41570878), ТОВ «Міра Транс» (код 41483646), ТОВ «Теонгруп» (код 41274664), ТОВ «Оптіма Трейд Сервіс» (код 41318769), ТОВ «Фудка» (код 41674876), ТОВ «Шелтертрейд» (код 41587574), ТОВ «Пронут» (код 41982788), ТОВ «Фудстаф» (код 41285346), ТОВ «Нью ПД» (код 41806354), ТОВ «Ніколя Должані» (код 41825597), ТОВ «Гуд Інвестмент» (код 41899763), ТОВ «Поп корн» (код 42270330), ТОВ «Рейп Трейд» (код 42333306), ТОВ «Агро Ларч» (код 38573577), ТОВ «Альтеріс» (код 41705626), ТОВ «Старкі» (код 41933547), ТОВ «Інсейлс» (код 42111603), ТОВ «Боно Комерс» (код 40672003) з метою прикриття незаконної діяльності, направленої на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах при здійснення експортних операцій з сільськогосподарською продукцією та волоським горіхом за межі митної території України.
В судове засідання слідчий не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином.

Слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання у відсутності слідчого, відповідно до вимог ч. 3 ст. 244 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч.6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Відповідно до п.3 ч.5 ст. 69 КПК України експерт зобов`язаний забезпечити збереження об`єкта експертизи. Якщо дослідження пов`язане з повним або частковим знищенням об`єкта експертизи або зміною його властивостей, експерт повинен одержати на це дозвіл від особи, яка залучила експерта.

Враховуючи дані, які наведені в клопотанні слідчого, з метою з`ясування всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження №0000055 від 23.04.2018 року, слідчий суддя приходить до висновку, що є достатні підстави для призначення інженерно-технічної експертизи.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 223, 242, 243, 244, 309, 372, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити інженерно-технічну експертизу у кримінальному провадженні №0000055 від 23.04.2018 року.

На вирішення експертизи поставити наступні запитання:

- чи наявні системи логічного захисту в об`єктах дослідження? Якщо так, подолати їх з метою проведення відповідних досліджень та надання відповідей на нижчевказані запитання;

- чи міститься (містилася) на даних об`єктах будь-яка видалена інформація, якщо так, яка саме та у якому вигляді?

- чи містить носій досліджуваних об`єктів інформацію про певні дії користувача (користувачів), а саме: створення, редагування, друк, видалення файлів, електронних документів, папок тощо, якщо так, які саме дії вчинялися та з якими файлами, електронними документами, папками, тощо?

- чи є технічно справними об`єкти дослідження? Чи можливе виконання певних дій, а саме: дзвінкі вхідні/вихідні, СМС-листування, обмін інтернет даним за допомогою цих об`єктів дослідження?

- чи можливе використання об`єктів дослідження для спілкування та обміну інформацією, доступу до мережі «Інтернет», системи «Клієнт-банк»?

- чи містять об`єкти дослідження встановлене програмне забезпечення (Skype, Viber, Telegram, ICQ, WhatsApp тощо) та чи містили об`єкти дослідження видалене програмне забезпечення (Skype, Viber, Telegram, ICQ, WhatsApp тощо), якщо так, яка інформація, електронні документи, листування в них міститься та містилися?

- які характеристики підключення до мережі мають об`єкти дослідження? За допомогою яких програмних забезпечень здійснювалося підключення до телекомунікаційних мереж (Skype, Viber, Telegram, ICQ, WhatsApp тощо)?

- чи міститься на об`єктах дослідження будь-яка інформація, якщо так, то у якому вигляді: файли з текстами документів, номери телефонів з назвами, СМС-повідомлення, інша інформація? Якщо так, то які саме файли і яких підприємств/фізичних осіб?

- які шляхи маршрутизації даних у телекомунікаційній системі?

- чи можливо здійснити доступ до мережі «Інтернет» з об`єктів дослідження? Якщо так, то до яких сайтів та поштових скриньок здійснювався доступ користувачами? Встановити ІР-адреси, IMEІ, телефони, з яких здійснювався доступ та з яких надходила інформація;

- чи можливо встановити МАС-адреси наданих на дослідження об`єктів? Якщо так, то вказати відповідні МАС-адреси;

- чи могла бути створена будь-яка інформація на наданих на дослідження об`єктах? Чи вона перенесена з іншого носія (носіїв)?

- які атрибути (час друку, редагування, створення, видалення тощо) файлів, що містять будь-яку інформацію у наданих на дослідження об`єктах?

- чи піддавалися досліджувані об`єкти певним процедурам з метою знищення інформації?

- які функціональні несправності мають об`єкти дослідження або їх окремі складові і як ці несправності впливають на їх роботу в цілому?

Проведення експертизи доручити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

Для дослідження експертам надати: ноутбук «Dell» S/N: 0 чорного кольору, упакований в пакет чорного синього, скріплений біркою за підписами слідчого, володільця та понятих; мобільний телефон «ТМ Apple» iPhone 7, IMEI: НОМЕР_1 чорного кольору, скріплений біркою за підписами слідчого, володільця та понятих.

Покласти на слідчого обов`язок надати за запитом експерта матеріали кримінального провадження №0000055 від 23.04.2018 та інші додаткові вихідні дані.

Надати дозвіл експертам на повне або часткове знищення об`єкта дослідження, в разі якщо це передбачено методикою дослідження.

Експертів попередити про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: