УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.11.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області юрист 1 класу ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів, по кримінальному провадженню за № 0000045 від 02.10.2018, за ч. 2 ст. 205 КК України та додані до нього матеріали, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся з клопотанням, де зазначено, що відповідно до матеріалів кримінального провадження, невстановлені особи, у 2017 році, придбали суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на формування безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки сільгоспвиробникам, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, 18.10.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості щодо вчинення за ч. 2 ст. 205 КК України кримінального правопорушення невстановленими особами, які придбали суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), з метою прикриття незаконної діяльності, також спрямованої на формування безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки сільгоспвиробникам.

Вказані матеріали досудових розслідувань в подальшому об`єднані в одне кримінальне провадження за достатністю підстав вважати, що кримінальні правопорушення вчинені однією особою (особами).

У відповідності до реєстраційних даних юридична адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » АДРЕСА_1 . Під час оглядів адрес реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що дані підприємства за вказаною адресою не знаходяться та ніколи не знаходилось.

Крім того, в встановлено, що виробничі потужності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », нібито, розташовані за адресою: АДРЕСА_2 . У результаті витребування підтверджуючих дані обставини документів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » нібито укладено договір оренди нежитлового приміщення за вказаною адресою із власником гр. ОСОБА_5 від 01.07.2017. Опитана з даних обставин ОСОБА_5 пояснила, що жодних договорів оренди із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не укладала, про дане підприємство їй нічого не відомо. У ході огляду вказаної адреси виробничих потужностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як самого підприємства не встановлено.

Крім того, здійснено виїзд за фактичною адресою здійснення діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » АДРЕСА_3 , у ході якого будь-яких ознак вчинення господарської діяльності від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », як і самого підприємства, не встановлено. Даний факт зафіксовано у протоколі огляду.

Згідно інформаційно-аналітичної системи ДФС України ряд реально діючих суб`єктів господарювання, а саме: ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТзОВ ТВК « ІНФОРМАЦІЯ_8 «Для людей як для себе», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та інші СГД протягом 2017-18 рр. відображали у податковій звітності реалізацію «пива, напоїв безалкогольних, газу скрапленого» на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та на суму 34,6 млн. грн. ПДВ, та частково на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

У свою чергу, невстановлені особи, що діяли від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за рахунок реквізитів даних СГД сформували штучний податковий кредит з ПДВ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ФГ « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та іншим СГД у якості продажу на їхню адресу суміші сухої білково-вуглеводної на суму 23,7 млн. грн. ПДВ.

У слідства є достатні підстави вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » створене з метою надання послуг по ухиленню від сплати податків реально діючими СГД, шляхом незаконного формування їм податкового кредиту з ПДВ. Фінансовим результатом використання даної протиправної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, встановлено, що для подальшого проведення незаконної конвертації безготівкових коштів у готівку, до схеми долучені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », на банківські рахунки яких від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) перераховувались кошти за призначенням «фінансова допомога». У подальшому, безготівкові кошти з банківських рахунків зняті невстановленими особами готівкою на загальну суму 100 млн. грн. за 2018 рік.
Відповідно до автоматизованої інформаційної системи «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) відкрито у відділенні банківської установи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » м. Харків (МФО НОМЕР_5 ) розрахунковий рахунок № НОМЕР_6 (українська гривня). У свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) відкрито у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » розрахунковий рахунок № НОМЕР_8 (українська гривня).

У ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » м. Харків (регіональних відділеннях) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів зазначених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », оригінали доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк», договори на обслуговування системи «клієнт-банк», акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », де відкриті та обслуговуються рахунки клієнта, містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме: відомості з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів по рахункам з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, тобто містять відомості про фактичне перерахування коштів підприємства. Крім того містять інформацію щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків. Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

У судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує та просить його задовольнити.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно вимог ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебували речі та автомобіль, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх змін, переховування або знищення.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотання доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги викладене вище, з метою повного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення, встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, враховуючи, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ мають значення для встановлення істини по справі, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що піддягає до задоволення.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_3 та оперативним працівникам слідчо-оперативної групи: заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 , тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, та розпорядження на їх вилучення (виїмку) в оригіналах у володільця ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » м. Харків (МФО НОМЕР_5 ) в т.ч. регіональних підрозділах банку, зокрема документів наданих для відкриття та обслуговування рахунків: 1) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) № НОМЕР_6 (українська гривня); 2) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_7 № НОМЕР_8 (українська гривня), а саме: - інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції), за період часу з 01.10.2017 по 30.10.2018; - обліково-реєстраційних справ зазначених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », в тому числі карток із зразками підписів та відбитками печаток встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », оригіналів доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками; - заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; - протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.
Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_11 Перекупка