Справа № 405/6629/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"05" жовтня 2018 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у кримінальному провадженні № 0000044, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000044 від 01.08.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа - підприємець ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 , перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 ) відповідно до акту документальної перевірки № 3/11-23-13-02/ від 16.01.2017, шляхом не відображення в податковій звітності фізичної особи підприємця реалізації ТМЦ за період з 2014 по 2015 рік, не сплатила податок з доходів фізичних осіб на суму 3106907,01 грн. та військовий збір на суму 170766,76 грн., чим умисно ухилилася від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 3277673,77 грн.
Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП « ОСОБА_3 » зареєстрована 25.11.2008 року ІНФОРМАЦІЯ_2 , перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , основний вид економічної діяльності: роздрiбна торгiвля напоями в спецiалiзованих магазинах. ФОП « ОСОБА_3 » здійснює роздрібну торгівлю тютюновими виробами та декларує 10 торгівельних пунктів на території м. Кропивницького.
Проведеним аналізом АІС «Податковий блок» встановлено основних постачальників вказаної продукції:
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 );
- ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 );
- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).
- ППІІ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 );
- ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 );
- ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).
Вжитими заходами встановлено, що ФОП « ОСОБА_3 » здійснює свою фінансово господарську діяльність в порушення норм Податкового кодексу України, а саме: не веде облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, чим занижує об`єкт оподаткування та зменшує відрахування податків і зборів до Державного бюджету України.
Співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_3 проведена документальна планова невиїзна перевірка ФОП « ОСОБА_3 » з питань дотримання вимог законодавства про збір та ведення обліку єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, дотримання вимог податкового та ін. законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року. За результатами перевірки складений акт №3/11-23-13-02/ від 16.01.2017 року та винесено ППР від 03.02.2017 року:
-№ (застосовано адмін. штраф в розмірі 510грн.);
-№ (збільшено суму грошового зобов`язання з ПДФО в розмірі 3106907грн. та штрафні санкції 776726грн.);
-№000151302 (збільшено суму грошового зобов`язання з ЄСВ в розмірі 162986грн. та штрафні санкції 40475грн).
-№ (збільшено суму грошового зобов`язання з військового збору в розмірі 170766грн. та штрафні санкції 42692грн.).
ФОП « ОСОБА_3 » оскаржено зазначені ППР в адміністративному порядку, рішенням ДФС України від 19.04.2017 року №5429/б/99-99-11-02-01-14 дану скаргу залишено без задоволення, а ППР без змін.
ФОП « ОСОБА_3 » звернулась з відповідним позовом до Кіровоградського окружного адміністративного суду щодо визнання протиправними та скасування зазначених ППР. Рішенням Кіровоградського окружного адміністративного суду від 08.02.2018 року позов ФОП « ОСОБА_3 » залишено без задоволення, а постановою Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 10.07.2018 року рішення суду першої інстанції залишено без змін.
Враховуючи викладене, винесені ППР є узгодженими, в зв`язку з чим ФОП « ОСОБА_3 » ухилилась від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 3440659 грн., в діях якої вбачається ознаки складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до банківських рахунків ФОП « ОСОБА_3 ».
Так, для здійснення своєї протиправної діяльності ФОП « ОСОБА_3 » використовувала (використовує) наступні розрахункові рахунки: № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (українська гривня) відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_15 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_2 .
Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав клопотання.

Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст.160 КПК України, речі та документи дійсно перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

При цьому, не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім`я користувача (логін -USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з`єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER) за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час; договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час; заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк, актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час, оскільки слідчим не доведено існування таких документів, як спеціально створених з метою збереження інформації матеріальних об`єктів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання частково обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити частково.

Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 дозвіл на тимчасовий доступ до банківських документів ФОП « ОСОБА_3 » (РНОКПП НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_15 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:
? документів про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунках ФОП « ОСОБА_3 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (українська гривня);
?заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів за період з моменту відкриття рахунку по 05.10.2018;
?довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки за період з моменту відкриття рахунку по 05.10.2018;
?карток із зразками підписів та відбитку печатки ФОП « ОСОБА_3 » (РНОКПП НОМЕР_1 ), що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства за період з моменту відкриття рахунку по 05.10.2018;
?платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахункам;
?заяв на видачу готівки за період з моменту відкриття рахунку по 05.10.2018;
?заяв на отримання чекових книжок по рахунках ФОП « ОСОБА_3 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з моменту відкриття рахунку по 05.10.2018;
?чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ФОП « ОСОБА_3 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з моменту відкриття рахунку по 05.10.2018;
?договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих від ФОП « ОСОБА_3 » (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з моменту відкриття рахунку по 05.10.2018.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 можливість вилучити вищезазначені речі і документи в належним чином завірених копіях.

Строк дії ухвали визначити до 05.11.2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_13