Справа № 504/2064/18
Провадження № 1-кп/504/477/18
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.10.2018 смт. Доброслав

Комінтернівський районний суд Одеської області у складі:

Головуючого судді - ОСОБА_1 ,

секретаря ОСОБА_2 ,

за участі прокурорів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

за участі підозрюваного ОСОБА_5 , -

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні, в залі суду № 4, смт. Доброслав, клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000022 від 23.11.2017 року, про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Селезневі Плавського району Тульської області Росія, громадянина України, одруженого, працюючого генеральним директором ПП Фірма «Гармаш», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

- підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

14.06.2018 року до Комінтернівського районного суду Одеської області з прокуратури Одеської області надійшло клопотання у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000022 від 23.11.2017 року за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України про звільнення від кримінальної відповідальності, у зв`язку із сплатою податку на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Згідно клопотання досудовим розслідуванням встановлено, що ПП Фірма «Гармаш» () зареєстровано Лиманською районною державною адміністрацією Одеської області 01.09.1997 року за реєстраційним № 0000191. Юридична та фактична адреса: Одеська область, с. Олександрівка, вулиця Центральна, буд. 8А.

ПП Фірма «Гармаш» 18.09.1997 року № 1618-І взято на податковий облік в Лиманській ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області та згідно запису № 200298411 від 06.12.2016 року зареєстровано як платник податку на додану вартість.

Основним видом діяльності за КВЕД є: виробництво м`ясних продуктів (10.13).

Згідно рішення № 3 засновника ПП Фірми «Гармаш» від 10.11.2016 та наказу № 1/11-К від 24.11.2003 року ОСОБА_5 призначено на посаду генерального директора ПП Фірма «Гармаш».

Відповідно до наказу та статуту ПП Фірма «Гармаш» ОСОБА_5 перебуваючи на посаді генерального директора ПП Фірма «Гармаш» здійснює керівництво поточною діяльністю Підприємства, укладає від імені Підприємства контракти, угоди, договори та забезпечує їх виконання, представляє інтереси Підприємства у взаємовідносинах з вітчизняними та закордонними партнерами, представляє інтереси Підприємства у юрисдикційних органах та органах влади, діє від імені Підприємства без довіреності, видає довіреності, відкриває в установах банків розрахункові на інші рахунки та розпоряджається ними, тобто являється службовою особою вказаного товариства.

Таким чином, займаючи посаду генерального директора ПП Фірма «Гармаш», яка пов`язана з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських обов`язків, ОСОБА_5 , як службова особа підприємства, відповідав за правильність нарахування та своєчасну сплату податків та інших обов`язкових платежів.

Статтею 67 Конституції України передбачено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Згідно до ст. ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в обов`язки ОСОБА_5 входило:

- несення відповідальності за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;

- забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій в первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності на протязі встановленого строку, але не менше трьох років;

- створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання усіма підрозділами, службами, працівниками, які мають відношення до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера відносно дотримання порядку оформлення та надання до звітності первинних документів;

- відображення у звітних регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, у якому вони були здійснені;

- несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів та регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених в них даних.

Відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України керівник підприємства зобов`язаний:

- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Кодексом та законами.

У відповідності до вимог ст. 128 Господарського кодексу України на генерального директора ПП Фірма «Гармаш» ОСОБА_5 покладено обов`язок вести облік результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства, своєчасно надавати податковим органам декларацію про доходи та інші необхідні відомості для нарахування податків та інших обов`язкових платежів, сплачувати податки та інші обов`язкові платежі в порядку і розмірах, встановлених Законом.

Діючи в порушення зазначених вимог законодавства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом та передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді приховування податків і не сплати їх до бюджету ОСОБА_5 здійснив умисні протиправні дії, що виразилися в наступному.

Так, ОСОБА_5 , будучи генеральним директором ПП Фірма «Гармаш», при здійсненні фінансово-господарської діяльності, діючи умисно, маючи корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючи протиправність своїх дій, з метою мінімізації витрат підприємства, які виникли від реалізації товарів (м`ясної продукції), умисно не відобразив у податковій звітності за звітні (податкові) періоди 2017 року, а саме: податковій декларації з податку на прибуток підприємства за півріччя 2017 року, а також податкових деклараціях з податку на додану вартість за січень - травень 2017 року, які у період з 16.02.2017 року по 02.08.2017 року склав та подав до Лиманської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області, проданий упродовж січня - травня 2017 року фізичним особам підприємцям товар на загальну суму 4 116 241,83 грн., що призвело до відповідної несплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 1 303 476,60 грн., а саме:

податку на додану вартість у сумі 686 040, 31 грн.

податку на прибуток підприємства у сумі 617 436, 29 грн.

В результаті умисних дій генерального директора ПП Фірма «Гармаш» ОСОБА_5 , направлених на умисне ухилення від сплати податків, у період з 03.03.2017 року по 20.08.2017 року до бюджету держави не надійшов податок на додану вартість та податок на прибуток у сумі 1 303 476,60 грн., що є значним розміром, оскільки більш ніж в одну тисячу разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Своїми умисними, протиправними діями ОСОБА_5 скоїв кримінальне правопорушення (злочин), передбачений ч. 1 ст. 212 КК України за кваліфікуючими ознаками умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів у зазначених розмірах.

07.06.2018 року ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні вказаного кримінального правопорушення (злочину).
У підготовчому судовому засіданні прокурор просив задовольнити клопотання, звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку із відшкодуванням ним заподіяної державі шкоди у вигляді ненадходження грошових коштів.

Підозрюваний в підготовчому судовому засіданні свою вину у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення визнав повністю, погодився з клопотанням прокурора та надав свою згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та підтвердив суду, що він не оспорює фактичні дані вчинення кримінального правопорушення, в якому він підозрюється, правильно розуміє значення своїх дій і просив звільнити його від кримінальної відповідальності з вищевказаних підстав.

З`ясувавши думку учасників справи у підготовчому судовому засіданні, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а підозрюваний ОСОБА_5 звільненню від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, виходячи з наступного.

Дії підозрюваного кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України, підозрюваний ОСОБА_5 скоїв правопорушення вперше, раніше до кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України не притягувався, шкода заподіяна державі у вигляді ненадходження грошових коштів у загальному розмірі 1 303 476,60 грн. відшкодована у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, що підтверджується квитанціями № ПН1314 від 17.05.2018 року та № ПН230 від 07.06.2018 року.

Підозрюваний у скоєному злочині розкаюється, вину свою визнав повністю.

Крім повного визнання ОСОБА_5 своєї вини, його вина підтверджується даними зібраними під час досудового розслідування:

- висновком судово економічної експертизи № 123 від 06.06.2018 року;

- протоколом допиту підозрюваного ОСОБА_5 від 07.06.2018 року;

- рішенням № 3 засновника ПП Фірми «Гармаш» від 10.11.2016 року;

- наказом № 1/11-К від 24.11.2003 року;

- документами податкової звітності ТОВ ПП Фірма «Гармаш» за звітні (податкові) періоди 2017 року, а саме: податковою декларацією з податку на прибуток підприємства за півріччя 2017 року, а також податковими деклараціями з податку на додану вартість за січень - травень 2017 року, та іншими зібраними у ході досудового слідства доказами.

Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п. 4-8, 10 ч. 1 або ч. 2 ст. 284 цього Кодексу.

Відповідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачене ст. 212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня). У зазначеному випадку, за наявності обставин, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України, суд зобов`язаний звільнити відповідну особу від кримінальної відповідальності.

Отже, враховуючи вищевикладене, суд приходить до висновку про те, що клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 у кримінальному провадженні за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, підлягає задоволенню.

Крім того, ОСОБА_5 подав до суду клопотання про скасування арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Малиновського районного суду м. Одеси від 20.04.2018 року по справі № 521/6545/18 (№1-кс/521/2289/1) в межах кримінального провадження № 0000022 від 23.11.2017 року.

В підготовчому судовому засіданні ОСОБА_5 підтримав вказане клопотання, прокурор не заперечував щодо скасування арешту майна, накладеного вказаною ухвалою слідчого судді.

Відповідно до ч. 4 ст. 174 КПК України суд одночасно з ухваленням судового рішення, яким закінчується судовий розгляд, вирішує питання про скасування арешту майна. Суд скасовує арешт майна, зокрема, у випадку закриття кримінального провадження судом.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ч. 4 ст. 174, ст.ст. 286, 287, 288, 314 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_5 у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000022 від 23.11.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Закрити кримінальне провадження відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку з відшкодуванням збитків, спричинених державі, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Арешт, накладений ухвалою слідчого судді Малиновського районного суду м. Одеси від 20.04.2018 року по справі № 521/6545/18 (1-кс/521/2289/1) на:

- накладні на переміщення від ПП Фірма «Гармаш» до ПП Фірма «Гармаш» Біляївка за 2017 рік на 294 арк.;

- накладні на переміщення від ПП Фірма «Гармаш» до ПП Фірма «Гармаш» Біляївка за 2018 рік на 140 арк.;

- обороти по контрагентам на 4 арк.;

- реєстр прийому грошових коштів від інкасаторів та експедиторів за 2017 2018 р.р. на 20 арк.;

- звіти по касі, що поміщені у папку швидкозшивач чорного кольору на 56 арк. за 2017 2018р.р.;

- накладні на повернення, що поміщені в папку швидкозшивач червоного кольору з надписом «Возвраты» на 285 арк.;

- накладні за серпень вересень 2017 року з надписом « ОСОБА_6 » на 326 арк.;

- накладні за серпень вересень 2017 року з надписом « ОСОБА_7 » на 708 арк.;

- накладні за 01.06. 31.07.2017 року з надписом « ОСОБА_8 » на 720 арк.;

- реєстри за квітень травень 2017 року з надписом « ОСОБА_9 » на 106 арк.;

- реєстр за квітень травень 2017 року з надписом « ОСОБА_10 » на 68 арк.;

- реєстри за квітень травень 2017 року з надписом « ОСОБА_11 » на 346 арк.;

- реєстри за квітень травень 2017 року з надписами « ОСОБА_8 » на 578 арк.;

- реєстри за січень, лютий, березень 2017 року з надписом « ОСОБА_6 » на 318 арк.;

- реєстри за січень, лютий, березень 2017 року з надписом « ОСОБА_10 » на 441 арк.;

- реєстри за січень, лютий, березень 2017 року з надписом « ОСОБА_12 » на 804 арк.;

- накладні за лютий грудень 2017 року з надписом « ОСОБА_6 » на 467 арк.;

- накладні за серпень вересень 2017 року з надписом « ОСОБА_13 » на 424 арк.;

- накладні за листопад грудень 2017 року з надписом « ОСОБА_14 » на 599 арк.;

- накладні за серпень вересень 2017 року з надписом « ОСОБА_10 » на 15 арк.;

- реєстр серпень вересень 2017 року з надписом « ОСОБА_15 » на 539 арк;

- накладні за 2017 рік з надписом «Местные оплаты» на 171 арк.;

- реєстри за квітень травень 2017 року з надписом « ОСОБА_14 » на 539 арк.;

- повернення за лютий березень 2017 року з надписом « ОСОБА_7 » на 241 арк.;

- повернення за січень, лютий, березень 2017 року з надписом «Величко Г.» на 138 арк.;

- повернення за січень березень 2017 року з надписом « ОСОБА_6 » на 198 арк.;

- реєстр за лютий березень 2017 року з надписом « ОСОБА_13 » на 252 арк.;

- реєстр за січень березень 2017 року з надписом «Величко Г.» на 692 арк.;

- накладні за 01.06. 31.07.2017 року з надписом « ОСОБА_10 » на 113 арк.;

- накладні за 01.06. 31.07.2017 з надписом « ОСОБА_6 » на 385 арк.;

- накладні за 01.06. 31.07.2017 з надписом « ОСОБА_14 » на 482 арк.;

- накладні за 01.06. 31.07.2017 з надписом « ОСОБА_16 » на 467 арк.;

- накладні за листопад грудень 2017 року з надписом « ОСОБА_8 » на 817 арк.;

- переміщення склад за 2017 рік на АМК на 138 арк.;

- переміщення виробництва склад готова продукція за червень грудень 2017 року на 321 арк.;

- переміщення, склад, АМК на склад готової продукції за 2017 рік на 160 арк., - скасувати.

Ухвала може бути оскаржена протягом семи діб з дня проголошення, шляхом подання апеляційної скарги до апеляційного суду Одеської області.

Суддя ОСОБА_1