УХВАЛА

12 червня 2018 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної службипрокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_4 про арешт майна , -
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної службипрокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_4 у якому просить накласти арешт на майно.
В обґрунтуванні клопотання зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000013 за фактом фіктивного підприємництва 21-го суб`єкта господарської діяльності в тому числі ТОВ «Амбер ЮА» (код 41644574, м. Рівне, вул. Грушевського, 77), за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановленими особами, без наміру здійснення діяльності, пов`язаної з продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт або наданням послуг, з метою прикриття незаконної діяльності по незаконному, безпідставному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат суб`єктам господарювання реального сектору економіки, у 2017-2018р. створено та оформлено на підставних осіб підконтрольні суб`єкти господарювання з ознаками фіктивності.
У ході аналізу діяльності підприємств встановлено невідповідність придбаних та реалізованих товарів. Так, вказані СГД не займаються повноцінною, самодостатньою підприємницькою діяльністю, а прикриваючись комерційною юридичною особою приховують свою незаконну діяльність.
Використовуючи реквізити та банківські рахунки в комерційних банках ТОВ «Амбер ЮА» невстановлені особи, організували документальне оформлення фіктивних фінансово-господарських операцій, з метою заниження податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток підприємств для суб`єктів реального сектору економіки.
Таким чином, у діях невстановлених осіб вбачаються ознаки кримінального правопорушення, відповідальність за який передбачена ч.1 ст.205 КК України.
Також встановлено, що невстановлені особи, які від імені ТОВ «Амбер ЮА» й надалі продовжують надавати послуги реальному сектору з незаконної мінімізації податкових зобов`язань, тим самим ухилятись від сплати податків.
Відповідно до АІС «Податковий блок» ТОВ «Амбер ЮА», має відкриті діючі розрахункові рахунки № НОМЕР_1 (вид валюти Українська гривня), дата відкриття 29.12.2017 та № НОМЕР_2 (вид валюти Українська гривня), дата відкриття 07.11.2017, у ПАТ «Банк інвестицій та заощаджень» (МФО 380281, 04119 м.Київ, вул.Мельникова, 83-д). Такі рахунок використовуються для протиправної діяльності з переведення безготівкових коштів підприємств легального сектору економіки у готівку, без здійснення товарних операцій, а також переведення грошових коштів з готівкової форми у безготівкову.
На вказані рахунки надходять кошти від підприємств різноманітних форм власності реального сектору економіки, які в подальшому переводяться в готівку. Вказані грошові кошти є засобом чи знаряддям, або матеріальним забезпеченням вчинення кримінального правопорушення, та які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, а також є предметом протиправних дій та набуті кримінально протиправним шляхом, оскільки безпосередньо вказують на проведення безтоварних операцій. Крім того вказані грошові кошти, які надходять і знаходяться на вказаних розрахункових рахунках без прийняття відповідного рішення про арешт, будуть безпідставно та незаконно переведені в готівку або на рахунки інших підприємств.
Беручи до уваги те, що кошти, які знаходяться на рахунках НОМЕР_1 (вид валюти Українська гривня), дата відкриття 29.12.2017 та НОМЕР_2 (вид валюти Українська гривня), дата відкриття 07.11.2017, відкриті у ПАТ «Банк інвестицій та заощаджень» (МФО 380281, 04119 м.Київ, вул.Мельникова, 83-д), а також ті, що можуть надійти на банківські рахунки підприємства за фіктивними угодами набуті у результаті вчинення кримінального правопорушення,
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задоволити.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ст.237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. При проведенні огляду допускається вилучення лише речей і документів, які мають значення для кримінального провадження, та речей, вилучених з обігу.
Відповідно до ч.2 ст.167 КПК України тимчасово вилученим майно є речі, документи, гроші тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом.
Відповідно до ч.1 ст. 170 КПК України Арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов) чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи.
Відповідно до ч.3 ст. 170 КПК України , у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Відповідно до ч.1 ст. 173 КПК України, слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу.
Судом встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000013 за фактом фіктивного підприємництва 21-го суб`єкта господарської діяльності в тому числі ТОВ «Амбер ЮА» (код 41644574, м. Рівне, вул. Грушевського, 77), за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановленими особами, без наміру здійснення діяльності, пов`язаної з продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт або наданням послуг, з метою прикриття незаконної діяльності по незаконному, безпідставному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат суб`єктам господарювання реального сектору економіки, у 2017-2018р. створено та оформлено на підставних осіб підконтрольні суб`єкти господарювання з ознаками фіктивності.
Відповідно до АІС «Податковий блок» ТОВ «Амбер ЮА», має відкриті діючі розрахункові рахунки № НОМЕР_1 (вид валюти Українська гривня), дата відкриття 29.12.2017 та № НОМЕР_2 (вид валюти Українська гривня), дата відкриття 07.11.2017, у ПАТ «Банк інвестицій та заощаджень» (МФО 380281, 04119 м.Київ, вул.Мельникова, 83-д). Такі рахунок використовуються для протиправної діяльності з переведення безготівкових коштів підприємств легального сектору економіки у готівку, без здійснення товарних операцій, а також переведення грошових коштів з готівкової форми у безготівкову.
На вказані рахунки надходять кошти від підприємств різноманітних форм власності реального сектору економіки, які в подальшому переводяться в готівку. Вказані грошові кошти є засобом чи знаряддям, або матеріальним забезпеченням вчинення кримінального правопорушення, та які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, а також є предметом протиправних дій та набуті кримінально протиправним шляхом, оскільки безпосередньо вказують на проведення безтоварних операцій. Крім того вказані грошові кошти, які надходять і знаходяться на вказаних розрахункових рахунках без прийняття відповідного рішення про арешт, будуть безпідставно та незаконно переведені в готівку або на рахунки інших підприємств.
Беручи до уваги те, що кошти, які знаходяться на рахунках НОМЕР_1 (вид валюти Українська гривня), дата відкриття 29.12.2017 та НОМЕР_2 (вид валюти Українська гривня), дата відкриття 07.11.2017, відкриті у ПАТ «Банк інвестицій та заощаджень» (МФО 380281, 04119 м.Київ, вул.Мельникова, 83-д), а також ті, що можуть надійти на банківські рахунки підприємства за фіктивними угодами набуті у результаті вчинення кримінального правопорушення.
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, у ході досудового розслідування виникла необхідність у накладенні арешту на грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Амбер ЮА», з метою позбавлення власників можливості використовувати вказані грошові кошти, розпоряджатись будь-яким чином, оскільки незастосування вказаних заходів може призвести до зникнення, втрати відповідних грошових коштів або настання інших наслідків, які можуть перешкоджати кримінальному провадженню, суд вважає клопотання слідчого є обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення.
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.170, 171, 173,309 КПК України,

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого - задоволити.
Накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Амбер ЮА» (код 41644574, м. Рівне, вул. Грушевського, 77), НОМЕР_1 (вид валюти Українська гривня), дата відкриття 29.12.2017 та НОМЕР_2 (вид валюти Українська гривня), дата відкриття 07.11.2017, що відкриті у ПАТ «Банк інвестицій та заощаджень» (МФО 380281, 04119 м.Київ, вул.Мельникова, 83-д).
Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на адресу ТОВ «Амбер ЮА» (код 41644574, м. Рівне, вул. Грушевського, 77) в банківській установі ПАТ «Банк інвестицій та заощаджень» (МФО 380281, 04119 м.Київ, вул.Мельникова, 83-д) на внутрішньобанківські рахунки та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на рахунок ТОВ «Форлікс» № НОМЕР_3 (вид валюти Українська гривня) та вже знаходяться на рахунках, за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.
Зобов`язати службових осіб ТОВ «Амбер ЮА» (код 41644574, м. Рівне, вул. Грушевського, 77) надати довідку про залишок коштів на рахунках ТОВ «Амбер ЮА» НОМЕР_1 (вид валюти Українська гривня), дата відкриття 29.12.2017 та НОМЕР_2 (вид валюти Українська гривня), дата відкриття 07.11.2017, що відкриті у ПАТ «Банк інвестицій та заощаджень» (МФО 380281, 04119 м.Київ, вул.Мельникова, 83-д) при накладанні арешту на грошові кошти клієнтів.
Виконання ухвали доручити старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_3 .
На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Рівненської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1