УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 листопада 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000039 від 25.06.2018 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді із вищевказаним клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів по наступним поточним рахункам, які відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).
Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Із матеріалів клопотання вбачається, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000039 від 25.06.2018 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Як вбачається із матеріалів клопотання, що в ході досудового розслідування в даному кримінальному провадженні встановлено, що надійшов висновок експертного дослідження №1-25/06/2018-дос відповідно до якого встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) діючи умисно та за попередньою змовою з невстановленими особами, у період 2017-2018 рр. шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ) ухились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 9 746 937 грн., що є особливо великим розміром.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », перебуває на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_14 , знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , основний вид діяльності: будiвництво житлових i нежитлових будiвель.

Так, службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі Рішення ІНФОРМАЦІЯ_15 №689/1693 від 20.12.2016 отримано в оренду на 6 років земельну ділянку площею 3,1131 га для будівництва багатоповерхових житлових будинків (в тому числі соціальне житло, доступне та інше) з об`єктами соціально-побутового призначення на АДРЕСА_1 .

За результатами державної реєстрації договору оренди земельної ділянки за адресою АДРЕСА_1 розпочато заходи з будівництва багатоквартирних житлових будинків житлового комплексу під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_16 ». Забудовником даного житлового комплексу являється ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_14 ).

У подальшому встановлено, що фактично продаж нерухомості ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » відбувається за адресою АДРЕСА_1 через відділ продажу « ІНФОРМАЦІЯ_17 ». Також, реалізація нерухомості здійснюється на офіційному сайті « ІНФОРМАЦІЯ_18 », а саме: ІНФОРМАЦІЯ_19

Однак, за допомогою інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що у податковій та бухгалтерській звітності реалізація нерухомості в адресу фізичних та юридичних осіб (фактичних покупців нерухомості) за адресою: АДРЕСА_1 відображається з використанням реквізитів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Проведеним оглядом податкової звітності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яка міститься в інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України та відповідає оригіналам податкових накладних, декларацій ПДВ, встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період вересня 2017 року по теперішній час відображають нібито придбання товарно-матеріальних цінностей, які не відповідають основному виду діяльності, у наступних підприємств:
у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) здійснює придбання мобільних телефонів марки «Nokia» та «SAMSUNG» на загальну суму 9,9 млн. грн.;
у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) здійснює придбання «Велосипед дитячій триколісний», «іграшки дитячі: Машинки», «Ходунки дитячі», «Іграшки дитячі: Конструктор», «Трансформер», «Іграшки дитячі: Ляльки», « ІНФОРМАЦІЯ_20 у вигляді тварин з пластмаси», « ІНФОРМАЦІЯ_21 » тощо, на загальну суму 22,3 млн. грн.;
у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) здійснює придбання «Набори дитячої косметики «Модна дівчина», «велосипед дитячій триколісний», «іграшки дитячі: Машинки», «Ходунки дитячі», «Іграшки дитячі: Конструктор», «Трансформер», «Іграшки дитячі: Ляльки», «Іграшки у вигляді тварин з пластмаси», «Каталки для дітей» тощо, на загальну суму 14,05 млн. грн.;
у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) здійснює придбання «Цукерки желейні», «шоколадні яйця», «Іграшки дитячі з гумми», «Іграшки пластмасові» тощо, на загальну суму 7,07 млн. грн.;
у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) здійснює придбання «Трикотажне полотно з синтетичних ниток» на загальну суму 4,9 млн. грн.;
у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) здійснює придбання «Трикотажне полотно, виготовлено з синтетичних волокон» на загальну суму 13,19 млн. грн.;
у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ) здійснює придбання «Жувальні гумки», «Цукерки драже», «Вода ароматизована», « ІНФОРМАЦІЯ_22 », «Води мінеральні та газовані» тощо, на загальну суму 3,1 млн. грн.;
у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ) здійснює придбання «Рюкзаки з пвх», «Сумочки дамські», « ІНФОРМАЦІЯ_23 », «Кеди підліткові», «Черевики жіночі» тощо на загальну суму 4,9 млн. грн.;
у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ) здійснює придбання «Іграшки дитячі: Ляльки», «Предмети ігрового вжитку у наборах», «Іграшки дитячі: Машинки», «Іграшки дитячі: Брязкальце», «Іграшки дитячі: Зброя» тощо, на загальну суму 14,1 млн. грн.;
у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ) здійснює придбання «автомобільний перетворювач напруги MYSTERY MAC-500», «провід електричний багатожильний, оснащений з`єднувальними пристроями, д. напр. 12В MYSTERY MAK 1.08», «автомагнiтола бездискова MYSTERY MAR-371UC», «активний сабвуфер автомобільний, вмонтований в корпус MYSTERY MBB-302A» тощо, на загальну суму 2,9 млн. грн.;
у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ) здійснює придбання «консалтингові послуги з питань: поліпшення ключових показників бізнесу та підвищення прибуткового росту компанії», «Консалтингові послуги з питань: загального управлінського консалтингу» на загальну суму 1,8 млн. грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені слідством особи, використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », здійснюють імпорт товарно-матеріальних цінностей на митну територію України, після чого фактично реалізовують імпортовану продукцію за готівку фізичних особам та фізичним особам-підприємцям на ринках по всій території України.
За результатами реалізації за готівку імпортованої продукції, збору готівки та встановлення її точної суми, за попередньою домовленістю зі службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та іншими невстановленими особами узгоджується відсоток, який становить винагороду невстановленим особам, які використовують реквізити СГ-імпортерів з метою надання послуг обготівкування грошових коштів, отриманих від підприємств реального сектору економіки.
У подальшому, службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснюють перерахування безготівкових грошових коштів, отриманих на розрахункові рахунки від покупців нерухомості, на адресу СГ-імпортерів, відображаючи у податковому та бухгалтерському обліках придбання товарно-матеріальних цінностей, виключно з метою завищення податкового кредиту та мінімізації сплати податкових зобов`язань з ПДВ.
За результатами отримання безготівкових грошових коштів на рахунках СГ-імортерів та реєстрації податкових накладних в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », невстановлені особи, утримуючи відсоток за надання послуг мінімізації сплати податкових зобов`язань та обготівкування грошових коштів, передають готівку службовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та іншим невстановленим особам, тим самим виводять грошові кошти у тіньовий обіг поза Державним бюджетом України, що призводить до ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особливо великих розмірах.
Крім того, у податковій звітності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутня подальша реалізація товарно-матеріальних цінностей, придбання яких відображено у вказаних вище суб`єктів господарювання та відсутнє відображення у податковій та бухгалтерській звітності перебування (зберігання) придбаних вище ТМЦ на балансі підприємства та/або зберігання ТМЦ у власних чи орендованих приміщеннях.
Таким чином, враховуючи характер проведення безтоварних фінансових операцій, що не мають очевидного економічного сенсу та очевидної законної мети, слід прийти до висновку, що невстановлені особи від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » здійснюють правочини з підприємствами-контрагентами без мети настання реальних економічно-правових наслідків, що носять виключно фіктивний характер тим самим сприяють ухиленню від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, у тому числі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
В результаті чого, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці, отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».
Відповідно до баз даних ДФС України встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » у своїй господарській діяльності використовують рахунки відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 .
Таким чином, з метою всебічного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження, встановлення руху коштів та обсягів проведення безтоварних або транзитних операцій, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці по поточним рахункам, які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п.5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, можуть відноситись банківська таємниця.
Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
Надати слідчим слідчої групи ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та/або оперативним співробітникам визначених відповідним дорученням тимчасовий доступ до речей і документів по наступним поточним рахункам, які відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 , з можливістю вилучити наступні копії документів:

документів, наданих службовими особами підприємств для відкриття вищевказаних рахунків, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;
карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;
листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;
виписок про рух грошових коштів по вищевказаним поточним рахункам за період з 01.01.2016 по теперішній час, на носіях CD-R та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, інформацію про ІР-адреси з яких відбувався доступ до системи «клієнт-банк» під час здійснення фінансово-господарської діяльності;
заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;
договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;
документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;
вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1