1Справа № 335/8079/18 1-кс/335/5416/2018
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 липня 2018 р. слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання прокурора відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000086 від 15.02.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, мотивуючи свої вимоги тим, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебувають матеріали кримінального провадження № 0000086 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України відносно товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Досудовим слідством встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.05.2015 по 30.11.2016 здійснено низку безтоварних взаємовідносин по придбанню ТМЦ (робіт, послуг) в розрахунок яких, на поточні рахунки транзитно-конвертаційних підприємств, які мають ознаки ризику, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), перераховано кошти в сумі 4 022 тис. грн. ПДВ.

В ході досудового розслідування встановлено, коло осіб причетних до створення групи підприємств, які надають послуги з обготівкування грошових коштів та формування «штучного» податкового кредиту з податку на додану вартість, а також безпідставне віднесення цих операцій до складу валових витрат, в результаті чого діяльність підприємств направлена на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Встановлено, що на території міст Запоріжжя, Дніпра та Києва впродовж 20142017 рр. створено стійке злочинне угрупування, діяльність якого пов`язана із наданням послуг підприємствам реального сектору економіки щодо мінімізації податків та конвертації грошових коштів шляхом переведення безготівкових коштів у готівку, заниження податкових зобов`язань та податку на прибуток, оформлення безтоварних операцій використовуючи реквізити підприємств, зареєстрованих без мети здійснення підприємницької діяльності.

З цією метою, учасниками злочинної групи створено та продовжують створюватися підконтрольні підприємства, у тому числі ті, які мають явні ознаки фіктивності, або зареєстровані на осіб, які не мають наміру здійснювати підприємницьку діяльність.

Використовуючи створенні підконтрольні підприємства, відкриваючи для забезпечення злочинної діяльності та в подальшому використовуючи банківські рахунки в банківських установах, учасники злочинної групи щоденно отримують готівкові кошти, які передають представникам реального сектору економіки. Для прикриття незаконної діяльності формуються та реєструються видаткові та податкові накладні, по відображенню фіктивних оборудок, тобто до офіційних документів вносяться завідомо неправдиві данні про нібито проведенні фінансово-господарські операції, що в подальшому приводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат, з метою умисного ухилення від сплати податків.

Особи, що задіяні у даній протиправній групі спілкуються з клієнтами з питань, що пов`язані з наданням послуг щодо мінімізації податків та конвертації грошових коштів з метою ухилення від сплати податків, проводять підбір кандидатів на роль підставних осіб директорів фіктивних підприємств, спілкуються з представниками органів виконавчої влади з метою отримання сприяння у своїй протиправній діяльності.

В ході досудового розслідування встановлено, що з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з мінімізацією податкового навантаження шляхом штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість (далі ПДВ) підприємствам-контрагентам, створено низку суб`єктів підприємницької діяльності (юридичні особи) з ознаками фіктивності, в результаті чого заподіяно матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Так, встановлено, що у зазначеній злочинній схемі, при здійсненні незаконної діяльності фіктивних підприємств громадянин ОСОБА_4 (код ІПН НОМЕР_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_7 , оформлює банківські картки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », (МФО НОМЕР_8 ) на підставних підконтрольних осіб. В подальшому він використовує зазначені банківські картки, з метою проведення ланцюга транзакції між підконтрольними банківськими рахунками та переведення безготівкових коштів у готівку. При цьому використовуються банківські рахунки, знімається готівка з банкоматів (відділень) тощо, за адресами:

1. АДРЕСА_1 , 11 травня 2018 року з 17:15 по 17:45 здійснення банківських операцій;

2. АДРЕСА_1 , 11 червня 2018 року з 16:00 по 16:20 здійснення банківських операцій;

3. АДРЕСА_1 , 13 червня 2018 року з 16:55 по 17:02 здійснення банківських операцій;

4. АДРЕСА_1 , 22 червня 2018 року з 15:55 по 16:14 здійснення банківських операцій;

5. АДРЕСА_2 , (відділення № НОМЕР_9 ) 10 травня 2018 року з 16:55 по 17:06 здійснення банківських операцій;

6. АДРЕСА_2 , (відділення № НОМЕР_9 ) 11 травня 2018 року з 17:50 по 18:06 здійснення банківських операцій;

7. АДРЕСА_2 , (відділення № НОМЕР_9 ) 24 травня 2018 року з 16:10 по 16:25 здійснення банківських операцій;

8. АДРЕСА_2 , (відділення № НОМЕР_9 ) 07 червня 2018 року з 17:05 по 17:25 здійснення банківських операцій;

9. АДРЕСА_2 , (відділення № НОМЕР_9 ) 20 червня 2018 року з 15:35 по 16:04 здійснення банківських операцій;

10. АДРЕСА_2 , (відділення № НОМЕР_9 ) 03 липня 2018 року з 15:25 по 15:35 здійснення банківських операцій;

11. АДРЕСА_2 , (відділення № НОМЕР_9 ) 05 липня 2018 року з 16:40 по 16:57 здійснення банківських операцій.

В ході слідства, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин злочину виникла необхідність у встановленні осіб, які відкривали та фактично використовували банківські рахунки зазначених вище суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців), які мають ознаки фіктивних. За відсутності у слідства фінансово-господарських документів вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, які задіяні в злочинній схемі, встановити ці обставини можливо лише шляхом тимчасового доступу із можливістю вилучення документів щодо розпорядження грошовими коштами на банківських рахунках вказаних підприємств, здійснення аналізу документів нормативної (юридичної) справи, виписок руху грошових коштів та інших документів по банківським рахункам.

Тому, просить надати дозвіл прокурорам прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_6 , або за їх дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 на тимчасовий доступ із можливістю вилучення до оригіналів, а при їх відсутності, завірених належним чином копій документів, що містять банківську таємницю, які знаходяться у володінні та зберігаються в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", (МФО НОМЕР_8 ), а саме:

- інформацію стосовно персональних даних осіб, по картковим (розрахунковим) рахункам, з яких здійснювались банківські операції у зазначених банкоматах(відділеннях) та у вказані дати та час:

1. АДРЕСА_1 , 11 травня 2018 року з 17:15 по 17:45 здійснення банківських операцій;

2. АДРЕСА_1 , 11 червня 2018 року з 16:00 по 16:20 здійснення банківських операцій;

3. АДРЕСА_1 , 13 червня 2018 року з 16:55 по 17:02 здійснення банківських операцій;

4. АДРЕСА_1 , 22 червня 2018 року з 15:55 по 16:14 здійснення банківських операцій;

5. АДРЕСА_2 , (відділення № НОМЕР_9 ) 10 травня 2018 року з 16:55 по 17:06 здійснення банківських операцій;

6. АДРЕСА_2 , (відділення № НОМЕР_9 ) 11 травня 2018 року з 17:50 по 18:06 здійснення банківських операцій;

7. АДРЕСА_2 , (відділення № НОМЕР_9 ) 24 травня 2018 року з 16:10 по 16:25 здійснення банківських операцій;

8. АДРЕСА_2 , (відділення № НОМЕР_9 ) 07 червня 2018 року з 17:05 по 17:25 здійснення банківських операцій;

9. АДРЕСА_2 , (відділення № НОМЕР_9 ) 20 червня 2018 року з 15:35 по 16:04 здійснення банківських операцій;

10. АДРЕСА_2 , (відділення № НОМЕР_9 ) 03 липня 2018 року з 15:25 по 15:35 здійснення банківських операцій;

11. АДРЕСА_2 , (відділення № НОМЕР_9 ) 05 липня 2018 року з 16:40 по 16:57 здійснення банківських операцій, з зазначенням точного часу, номеру банківського, карткового рахунку (номеру банківської картки), тип банківської операції (зняття готівки, поповнення рахунку (картки), перевід грошових коштів тощо), інформації щодо юридичних, фізичних осіб, яким належать банківські (карткові) рахунки (картки), для юридичних осіб (назва, код ЄДРПОУ, адреса, посадові особи, телефони, особи, які мають право підпису та здійснювати зняття готівки), для фізичних осіб (ПІБ, ідентифікаційний номер (ІПН), адреса, контактний телефон тощо).

- фотографії з камер спостереження, осіб, які знімали готівку, виконували будь-які інші банківські операції в зазначених відділеннях (банкоматах), датах та час.

- документів юридичної справи, а саме: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаних рахунків, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, надані до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів за період з 01.01.2015 по дату виконання ухвали;

- копії паспортів осіб, які мали право розпорядження грошовими коштами, за період з 01.01.2015 по дату виконання ухвали;

- листи, заяви та інші документи, надані для відкриття рахунків особами, які мали право розпорядження грошовими коштами, за період з 01.01.2015 по дату виконання ухвали;

- відомостей щодо реєстрації клієнтів, на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів інтернет-провайдера з моменту відкриття рахунку по момент виконання ухвали слідчого судді.

- договори на встановлення системи «Банк - Клієнт», акти виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт ¬банк» за період з 01.01.2015 по дату виконання ухвали;

- платіжні доручення на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях) за період з 01.01.2015 по дату виконання ухвали;

- роздруківки (виписки) руху грошових коштів по вказаним рахункам в електронному вигляді на магнітному (електронному) носії інформації в формате Word (.doc), Excel (.xlsx), .txt та паперовому вигляді, які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку за період з 01.01.2015 по дату виконання ухвали, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО та номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції;

- заявки, заяви та інші документи на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з 01.01.2015 по дату виконання ухвали;

- угоди, договори, контракти, інвойси та інші документи, пов`язані з проведенням банківських операцій за період з 01.01.2015 по дату виконання ухвали;

- грошові чеки, заявки на отримання готівки, заявки на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з вказаного рахунку за період з 01.01.2015 року по дату виконання ухвали;

- документи кредитної та депозитної справи суб`єкта господарювання з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави, поруки, іпотеки, документів щодо оцінки майна та іншими документами кредитної та депозитної справи, документами, підтверджуючими стан проведення розрахунків за цими угодами за період з 01.01.2015 по дату виконання ухвали;

- інформацію щодо IP-адрес, які використовувались для входу в мережу Інтернет для керування системою «Банк-Клієнт».

Прокурор підтримав клопотання про що зазначив в поданій заяві.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, у судове засідання не викликався. З урахуванням положень частини 1 та 4 статті 163, частини 4 статті 107 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України) слідчий суддя вважав за можливе розглянути клопотання за відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, прокурора, без здійснення фіксування технічними засобами.

Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно з пунктом 5 частини 1 статті 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

За нормою частини шостої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Зазначені прокурором обставини вказують, що тимчасовий доступ до документів надасть органу досудового розслідування можливість встановити фактичні обставини вчинення вказаних злочинів, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, при цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів в інший спосіб є неможливим.

Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому наявні підстави для надання тимчасового доступу до цих документів.

Керуючись ст.ст. 159163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора задовольнити.

Надати прокурорам прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_6 , або за їх дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , дозвіл на тимчасовий доступ із можливістю вилучення до оригіналів, а при їх відсутності, завірених належним чином копій документів, що містять банківську таємницю, які знаходяться у володінні та зберігаються в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", (МФО НОМЕР_8 ), а саме:

- інформацію стосовно персональних даних осіб, по картковим (розрахунковим) рахункам, з яких здійснювались банківські операції у зазначених банкоматах(відділеннях) та у вказані дати та час:

1. АДРЕСА_1 , 11 травня 2018 року з 17:15 по 17:45 здійснення банківських операцій;

2. АДРЕСА_1 , 11 червня 2018 року з 16:00 по 16:20 здійснення банківських операцій;

3. АДРЕСА_1 , 13 червня 2018 року з 16:55 по 17:02 здійснення банківських операцій;

4. АДРЕСА_1 , 22 червня 2018 року з 15:55 по 16:14 здійснення банківських операцій;

5. АДРЕСА_2 , (відділення № НОМЕР_9 ) 10 травня 2018 року з 16:55 по 17:06 здійснення банківських операцій;

6. АДРЕСА_2 , (відділення № НОМЕР_9 ) 11 травня 2018 року з 17:50 по 18:06 здійснення банківських операцій;

7. АДРЕСА_2 , (відділення № НОМЕР_9 ) 24 травня 2018 року з 16:10 по 16:25 здійснення банківських операцій;

8. АДРЕСА_2 , (відділення № НОМЕР_9 ) 07 червня 2018 року з 17:05 по 17:25 здійснення банківських операцій;

9. АДРЕСА_2 , (відділення № НОМЕР_9 ) 20 червня 2018 року з 15:35 по 16:04 здійснення банківських операцій;

10. АДРЕСА_2 , (відділення № НОМЕР_9 ) 03 липня 2018 року з 15:25 по 15:35 здійснення банківських операцій;

11. АДРЕСА_2 , (відділення № НОМЕР_9 ) 05 липня 2018 року з 16:40 по 16:57 здійснення банківських операцій, з зазначенням точного часу, номеру банківського, карткового рахунку (номеру банківської картки), тип банківської операції (зняття готівки, поповнення рахунку (картки), перевід грошових коштів тощо), інформації щодо юридичних, фізичних осіб, яким належать банківські (карткові) рахунки (картки), для юридичних осіб (назва, код ЄДРПОУ, адреса, посадові особи, телефони, особи, які мають право підпису та здійснювати зняття готівки), для фізичних осіб (ПІБ, ідентифікаційний номер (ІПН), адреса, контактний телефон тощо).

- фотографії з камер спостереження, осіб, які знімали готівку, виконували будь-які інші банківські операції в зазначених відділеннях(банкоматах), датах та час.

у тому числі до наступних документів:

- документи юридичної справи, а саме: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаних рахунків, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, надані до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів за період з 01.01.2015 по дату виконання ухвали;

- копії паспортів осіб, які мали право розпорядження грошовими коштами, за період з 01.01.2015 по дату виконання ухвали;

- листи, заяви та інші документи, надані для відкриття рахунків особами, які мали право розпорядження грошовими коштами, за період з 01.01.2015 по дату виконання ухвали;

- відомостей щодо реєстрації клієнтів, на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів інтернет-провайдера з моменту відкриття рахунку по момент виконання ухвали слідчого судді.

- договори на встановлення системи «Банк - Клієнт», акти виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт ¬банк» за період з 01.01.2015 по дату виконання ухвали;

- платіжні доручення на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях) за період з 01.01.2015 по дату виконання ухвали;

- роздруківки (виписки) руху грошових коштів по вказаним рахункам в електронному вигляді на магнітному (електронному) носії інформації в формате Word (.doc), Excel (.xlsx), .txt та паперовому вигляді, які відображують надходження та списання грошових коштів по рахунку за період з 01.01.2015 по дату виконання ухвали, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, із зазначенням документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО та номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції;

- заявки, заяви та інші документи на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з 01.01.2015 по дату виконання ухвали;

- угоди, договори, контракти, інвойси та інші документи, пов`язані з проведенням банківських операцій за період з 01.01.2015 року по дату виконання ухвали;

- грошові чеки, заявки на отримання готівки, заявки на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з вказаного рахунку за період з 01.01.2015 по дату виконання ухвали;

- документи кредитної та депозитної справи суб`єкта господарювання з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави, поруки, іпотеки, документів щодо оцінки майна та іншими документами кредитної та депозитної справи, документами, підтверджуючими стан проведення розрахунків за цими угодами за період з 01.01.2015 по дату виконання ухвали;

- інформацію щодо IP-адрес, які використовувались для входу в мережу Інтернет для керування системою «Банк-Клієнт».

Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня постановлення ухвали слідчим суддею, тобто до 15 серпня 2018 р.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення вказаних документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1