Справа № 522/3294/18
Провадження №1-КС/522/6334/18
У Х В А Л А

10 травня 2018 року

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ по кримінальному провадженню № 0000083 від 14.09.2017 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

02 квітня 2018 року старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Як вбачається з клопотання слідчого,

СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться: досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000083 від 14,09.2017 щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за юнаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З от, 212 КК 7: країни,

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період 2016-2017 років, шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліку проведення недійсних (фіктивних) ітерацій з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_3 » код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_5 ), ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі - 530 297,78 гри., що є коштами в особливо великих розмірах.

Таким чином, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст, 212 КК України, а жме: умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), юс входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом тсрядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності .або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка з : 5зв`язується їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ншадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних дюмірах.

Також, згідно до висновку експертного' економічного дослідження № ж жд 05.09.2017 ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_3 ) у 2016 ропі придбало тик 146 одиниць товару «Контейнер оцинкований об`ємом 1,1 м3» за ціною У57 гри/од на підприємстві ТОВ "" ІНФОРМАЦІЯ_4 '"' (40379354), яке в свою чергу вказаний товар не придбало, виходячи з видів діяльності - не з ю; є сяяло (здійснювалось придбання ТМЦ асортименту супермаркетів їжи).

Реалізація товару «Контейнер оцинкований об`ємом ІД м3» від підприємства ІНФОРМАЦІЯ_5 на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено за ціну нижче, ніж ціна придбання.

Реалізовані у 2016 році підприємством ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_3 ) ТМЦ: Амортизатор масляний MAN, Monroe, Бак паливний МАВ, Амортизатори кабіни MAN, Балка MAN, Балка передня MAN, бризговик МАЗ нижній, виготовлення металоконструкції!' та самі металоконструкції

верхніх панелей та бічних панелей кузова, днища кузова сміттєвоза МАН. Мерседес, МАЗ, автодеталі на вказані автомобілі, мост задній MAN 25.272 підприємством ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_3 ) не придбались та не виготовлялись.

Аналіз норм Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» дає підстави стверджувати, що первинний документ має містити дві обов`язкові ознаки: відомості про господарську операцію і підтверджувати її реальне (фактичне) здійснення.

Для бухгалтерського облік]/ мають значення лише ті документи, які підтверджують фактичне здійснення господарської операції.

Зібрана інформація у сукупності свідчить, що ПП « ОСОБА_4 » кед НОМЕР_3 ) за рахунок здійснення безтоварних операцій, шляхом передачі податкового кредиту" ТОВ. « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), стали підставою для формування підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 17 млн. 892,7 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 2 млн. 982,1 тис. грн.)

В рамках кримінального провадження встановлено, що ПП ОСОБА_4 » (код НОМЕР_3 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_6 .

Разом з цим встановлено, що оригінали документів обліково- реєстраційної справи ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_3 ) знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_7 .

При цьому, інформація, що міститься в документах обліково- реєстраційної справи ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_3 ) необхідна для становлення істини по даному кримінальному провадженню.

Посилаючись на зазначене, та враховуючи, що у матеріалах, кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані оригінали документів обліково-реєстраційної справи ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_3 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати доступ до вказаних документів та можливість їх вилучення в ІНФОРМАЦІЯ_7 , слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, з подальшим вилученням оригіналів документів обліково-реєстраційної справи ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_3 ) що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_7 за період з моменту реєстрації підприємства по 31.12.2017.

При цьому, клопотання просив розглядати без виклику службових осіб ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_3 ) та ІНФОРМАЦІЯ_7 .

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Особа, у володінні якої знаходиться зазначена в клопотанні інформація в судове засідання не викликався у зв`язку з заявленим слідчим клопотанням.

Розглянувши клопотання, дослідивши надані докази, суд, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, так як:

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Аналіз наданих суду матеріалів провадження, дозволяють суду прийти до висновку, що у справі наявні всі передбачені законом підстави для задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до речей і документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з наведених вище обставин.

Враховуючи неможливість іншим способом отримати відомості, які мають суттєве значення як докази у зазначеному кримінальному провадженні, а також те, що іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою даних документів не надається можливим, а отримані документи допоможуть досудовому розслідуванні підтвердити здійснення злочинних дій та встановленню важливих обставин вчинення кримінального правопорушення підстав для відмови в задоволенні клопотання суд не вбачає.

За таких обставин, керуючись ст.ст. 159-163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській кітелі ОСОБА_2 , старшому оперуповноваженому в відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5 та іншим працівникам Державної фіскальної служби /країни за відповідним письмовим дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, з подальшим вилученням оригіналів документів обліково-реєстраційної справи ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_3 ) що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_7 за період з моменту реєстрації підприємства по 31.12.2017.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1