УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 травня 2018 року

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000040 від 14.03.2018 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
24 травня 2018 року до слідчого судді надійшло клопотання слідчого ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури м.Києва ОСОБА_4 , про арешт тимчасово вилученого майна в ході обшуку, проведеного 10.05.2018 року 11.05.2018 року за адресою: м.Київ, вул.Академіка Білецького, 34, за місцем знаходження ТОВ «Торговий дім «Імпекс», у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000040 від 14.03.2018 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що у провадженні ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000040 від 14.03.2018 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , за попередньою змовою із ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , у період 2017-2018 років зареєстрували та придбали на території міста Києва суб`єкти господарської діяльності, у тому числі: ТОВ «ГРУПА КОМПАНІЙ «ЕКСІМ» (), ТОВ «Євро-Міт» (), ТОВ «Торговий дім «Імпекс» (), з метою здійснення зовнішньо-економічної діяльності щодо імпорту на митну територію України м`ясопродуктів, та в подальшому використовуючи реквізити підконтрольних їм підприємств, здійснювали реалізацію раніше імпортованого товару за готівку третім особам з подальшим оформленням первинної бухгалтерської документації без фактичного продажу в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Свенс ЛТД» (), ТОВ «Мультіплент» (), ТОВ «М`ясна країна-У» (), ТОВ «Альдо Груп» (), ТОВ «Грейкон» (), ТОВ «Івамар трейд» (), ТОВ «Бізпром трейд» (), ТОВ «ТТ «Аграрій» (), в результаті чого ухилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Згідно отриманої інформації встановлено, що ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПЕКС» () здійснює імпорт м`ясної продукції з Польщі в період 2017 року на суму 217 487 355,79 грн.
В свою чергу, ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПЕКС» () реалізує різноманітну м`ясну продукцію на пряму на наступні СГД: ТОВ "СВЕНС ЛТД" (), ТОВ "МУЛЬТІПЛЕНТ" (), ТОВ "М`ЯСНА КРАЇНА - У" (), ТОВ "АЛЬДО ГРУП" ().

В результаті проведення дослідження поданої податкової звітності та реєстру виписаних/отриманих податкових накладних, експертом встановлено, що підприємство ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПЕКС» () задекларувало податкові зобов`язання з податку на додану вартість («реалізація м`ясопродуктів ) за період з вересня - грудень 2017 року по взаємовідносинам з ТОВ "СВЕНС ЛТД" () на суму 5 151 886,88 грн. ПДВ. Крім того в результаті проведення дослідження поданої податкової звітності та реєстру виписаних/отриманих податкових накладних, експертом встановлено, що підприємство ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПЕКС» () задекларувало податкові зобов`язання з податку на додану вартість («реалізація м`ясопродуктів ) за період з червня - грудень 2017 року по взаємовідносинам з ТОВ "МУЛЬТІПЛЕНТ" () на суму 1 173 733,40 грн.ПДВ. В свою чергу в результаті проведення дослідження поданої податкової звітності та реєстру виписаних/отриманих податкових накладних, експертом встановлено, що підприємство ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПЕКС» () задекларувало податкові зобов`язання з податку на додану вартість («реалізація м`ясопродуктів ) за період з серпня - вересень2017 року по взаємовідносинам з ТОВ "М`ЯСНА КРАЇНА - У" () на суму 740 850,01 грн.ПДВ. В результаті проведення дослідження поданої податкової звітності та реєстру виписаних/отриманих податкових накладних, експертом встановлено, що підприємство ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПЕКС» () задекларувало податкові зобов`язання з податку на додану вартість («реалізація м`ясопродуктів ) за період з травня - грудень 2017 року по взаємовідносинам з ТОВ "АЛЬДО ГРУП" () на суму 3 317 091,65 грн.ПДВ.

В свою чергу, відповідно до матеріалів виконаного доручення вбачається неможливим встановити куди і як поставлявся товар, зазначені підприємства за адресами реєстрації не знаходяться та ніколи не знаходились, директори деяких з них знаходяться на тимчасово неконтрольованій території України, працюють лише по одному працівнику в особі директора, неможливо встановити реальність здійснення господарських взаємовідносин ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПЕКС» () з ТОВ "СВЕНС ЛТД" (), ТОВ "МУЛЬТІПЛЕНТ" (), ТОВ "М`ЯСНА КРАЇНА - У" (), ТОВ "АЛЬДО ГРУП" () за період травень грудень 2017 року.

Так, в разі відсутності фактичного переходу права власності на товар при реалізації ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПЕКС» (код ) з ТОВ "СВЕНС ЛТД" (код ), ТОВ "МУЛЬТІПЛЕНТ" (код ), ТОВ "М`ЯСНА КРАЇНА - У" (код ), ТОВ "АЛЬДО ГРУП" (код ), вбачається не підтвердження реальності здійснення господарських відносин ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПЕКС» (код ) з вищезазначеною групою підприємств.

Наведене може свідчити про реалізацію ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПЕКС» (код ) товарно-матеріальних цінностей за готівку третім особам.»

При проведенні досудового розслідування, в разі підтвердження безтоварності операцій ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПЕКС» (код ) з ТОВ "СВЕНС ЛТД" (код ), ТОВ "МУЛЬТІПЛЕНТ" (код ), ТОВ "М`ЯСНА КРАЇНА - У" (код ), ТОВ "АЛЬДО ГРУП" (код ), експертом встановлено, що в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188 вбачається заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПЕКС» (код ) на загальну суму 10 383 561,94 грн. в період з травня по грудень 2017 років.

Проведеним аналізом із Єдиним реєстром податкових накладних та АІС «Податковий блок» ДФС України, а саме - реєстраційних даних, податкових декларацій з податку на додану вартість та додатки 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до них, встановлено, що в ТОВ "СВЕНС ЛТД" (), ТОВ "МУЛЬТІПЛЕНТ" (), ТОВ "М`ЯСНА КРАЇНА - У" (), ТОВ "АЛЬДО ГРУП" () здійснило документальне оформлення відвантаження м`ясних субпродуктів на наступні підприємства ТОВ «ГРЕЙКОН» (), ТОВ «ІВАМАР ТРЕЙД» (), ТОВ «БІЗПРОМ ТРЕЙД» (), ТОВ «ТТ«АГРАРІЙ» () які в свою чергу при дослідженні проводять господарські операції, без реального здійснення. Під час проведеного аналізу можливості виконання господарських операцій згідно єдиного реєстру податкових накладних, встановлено оформлення реалізації товарів відмінних від придбаних, зокрема номенклатури товарів придбано - м`ясні субпродукти, а реалізовано - кільце, прокладка, шайба, втулка, труба,котушка, круги, вал ролика і т.п.

Також при проведенні експертного дослідження, за умови вказані в питанні, поставленим на його проведення, в порушення п. 134.1 ст. 134 , п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N 2755-VI встановлене заниження фінансового результату за 2017 рік в розмірі 51 917 810 грн., що у разі не відображення підприємством ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПЕКС» () даної реалізації у декларації з податку на прибуток, призведе до не нарахування та несплати податку на прибуток підприємства за 2017 рік в розмірі 9 345 206 грн.

В період з 10.05.2018 року по 11.05.2018 року CУ ФР ГУ ДФС у м. Києві спільно з ГВБОЗ ГУ СБ України в м. Києві та Київській області, на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києві від 03.05.2018, проведено обшук за адресою: м. Київ, вул. Академіка Білецького, 34 за місцем фактичного знаходження ТОВ «Торговий дім «Імпекс», де виявлено та вилучено первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Торговий дім «Імпекс» (), чорнові записи, чернетки з помітками щодо ФСПД, ТТН, банківські виписки.

У клопотанні вказано, що накладення арешту на майно, яке вилучено в ході обшуку, проведеного в період з 10.05.2018 року по 11.05.2018 року, необхідно з метою збереження вказаного майна у якості речових доказів у даному кримінальному провадженні.
В судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи з наступного.

Як встановлено в судовому засіданні, у провадженні ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000040 від 14.03.2018 року.

У період з 10.05.2018 року по 11.05.2018 року CУ ФР ГУ ДФС у м. Києві спільно з ГВБОЗ ГУ СБ України в м. Києві та Київській області, на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києві від 03.05.2018 року, проведено обшук за адресою: м. Київ, вул. Академіка Білецького, 34, за місцем фактичного знаходження ТОВ «Торговий дім «Імпекс» де виявлено та вилучено первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Торговий дім «Імпекс» (), чорнові записи, чернетки з помітками, щодо ФСПД, ТТН, банківські виписки.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Частина 2 ст. 170 КПК України передбачає, що арешт майна допускається, окрім іншого, з метою забезпечення збереження речових доказів, при цьому вимогами згаданої статті визначено, що у такому випадку арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Відповідно до положень ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Постановою слідчого ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 від 11.05.2018 року вищевказане вилучене майно визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №0000040 від 14.03.2018 року.
Таким чином, з урахуванням обставин зазначеного кримінального провадження, а також того, що речі та документи, вилучені в ході проведення обшуку 10.05.2018 року 11.05.2018 року за адресою: м. Київ, вул. Академіка Білецького, 34, цілком відповідають критеріям, зазначеним у ст.98 КПК України, а відтак обґрунтовано мають правовий статус речових доказів, з метою забезпечення їх збереження, на переконання слідчого судді, є всі правові підстави для накладання арешту на це майно.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 170,171, 172, 173, 309 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000040 від 14.03.2018 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити.

Накласти арешт на тимчасово вилучене майно, що виявлене та вилучене в ході обшуку, проведеного 10.05.2018 року 11.05.2018 року, за адресою: м. Київ, вул. Академіка Білецького, 34, а саме на первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Торговий дім «Імпекс» (), відповідно до протоколу огляду від 11.05.2018 року, та чорнові записи, які містяться в 7 блокнотах, які на праві користування належить ТОВ «Торговий дім «Імпекс» ().

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Апеляційного суду м.Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Відповідно до ст.174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя ОСОБА_1