Провадження № 1-кс/760/7856/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 червня 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши в м. Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні № 0000004 від 11.01.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), та відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), з можливістю вилучити наступні копії документів: виписок про рух грошових коштів по поточним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкритих АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), а саме: № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 за період з 01.01.2016 по теперішній час, на носіях CD-R та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ; заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок; договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку; документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення.

Клопотання обґрунтовує тим, що Київською місцевою прокуратурою №9 здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000004 від 11.01.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, досудове розслідування якого проводиться СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві.

На адресу ІНФОРМАЦІЯ_3 надійшов акт позапланової виїзної перевірки № 60/26-15-14-02-01-14/39054996 від 09.03.2016 згідно якого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ) у період з 17.01.2014 по 25.02.2016 при здійсненні фінансово-господарських операцій з Товарна біржа « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_10 ), ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_12 ), які в свою чергу використовували реквізити фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_8 (код НОМЕР_13 ), ОСОБА_9 (код НОМЕР_14 ), ОСОБА_10 (код НОМЕР_15 ), ОСОБА_11 (код НОМЕР_16 ), ОСОБА_12 (код НОМЕР_17 ), ОСОБА_13 (код НОМЕР_18 ), ОСОБА_14 (код НОМЕР_19 ), для заниження податкового кредиту з податку на додану вартість, занизили податок на прибуток підприємства та податок на додану вартість на загальну суму 6 759 608,0 грн., що є особливо великим розміром.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_12 ) за попередньою змовою з невстановленими особами та службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_9 будинків « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_21 ), Кредитна спiлка « ОСОБА_15 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_24 ), Приватного акцiонерного товариства фірма « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_25 ) організували схему по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом створення фонду фінансування будівництва за допомогою реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

Так, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » являється управителем фонду фінансування будівництва (виду А) (свідоцтво про реєстрацію фінансової установи серія ФК №32 від 17.09.2004) та здійснює свою діяльність пов`язану з залученням грошових коштів від фізичних та юридичних осіб, які являються довірителями у фонді фінансування будівництва, яке ведеться на розі проспекту Відрадного та вулиці Гарматної у Солом`янському районі міста Києва, генеральним підрядником будівництва являється Комунальне підприємство з питань будівництва житлових будинків « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_20 ). Забудовником даного будівництва являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_21 ), фактичним виконавцем будівництва являється ПрАТ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

У подальшому встановлено, що фізичними особами та юридичними особами, які являються довірителями у фонді фінансування будівництва, укладається договір про участь у фонді фінансування будівництва з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ». За результатами укладання договору довірителі (фактичні покупці нерухомості) відповідно до правил фонду фінансування будівництва (виду А) затвердженого наказом №30 від 25.12.2015 Генерального директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ІНФОРМАЦІЯ_16 перераховують безготівкові грошові кошти на рахунки фонду фінансування будівництва відповідно до укладеного договору про участь у ІНФОРМАЦІЯ_17 . Грошові кошти отримані від довірителів відповідно до Правил фонду та ЗУ «Про фінансово-кредитні механізми і управління майном при будівництві житла та операціях з нерухомістю» від 19.06.2003 № 978-IV повинні використовуватись лише за цільовим призначенням, визначеним в договорах про участь у ІНФОРМАЦІЯ_17 , а саме повинні перераховуватись забудовнику.

За перерахування коштів на фінансування будівництва Забудовник сплачує Фінансовій компанії винагороду у розмірі, строки та порядку, передбаченим договором про організацію спорудження об`єктів будівництва.

Під час досудового розслідування отримано тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », які перебували у банківських установах АТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » з метою дослідження руху безготівкових грошових коштів по розрахунковим рахункам.

У подальшому проведено огляд розрахункових рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » відкритих у вказаних вище банківських установах. Проведеним оглядом встановлено наступне: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » залучає грошові кошти від фізичних та юридичних осіб, які являються довірителями у фонді фінансування будівництва (фактичними покупцями нерухомості). У подальшому частина отриманих грошових коштів перераховуються забудовникам для здійснення будівництва нерухомості, а інші безготівкові грошові кошти перераховуються не за призначенням та всупереч умовам договорів про участь у ФФБ та ЗУ «Про фінансово-кредитні механізми і управління майном при будівництві житла та операціях з нерухомістю» від 19.06.2003 № 978-IV на розрахункові рахунки підконтрольних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, а саме: ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_9 ) з призначенням платежів за надання маркетингових, комерційних, юридичних та інших послуг, які фактично не надаються, взагалі без відображення у податковій та бухгалтерській звітності, що призводить до ненадходження до Державного бюджету України податків, зборів та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

Відповідно до інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у своїй господарській діяльності використовує рахунки відкриті АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).

Таким чином, прокурор вважає, що з метою всебічного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження, встановлення руху коштів та обсягів проведення безтоварних або транзитних операцій між підприємствами які задіяні у схемі по ухиленню від сплати податків, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », виникла необхідність у розкритті поточних рахунків (банківської таємниці), які відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), а саме: № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 .

Слідчий подав до суду заяву в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав з наведених у ньому підстав.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Суд, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи за наведених детектива підстав.
Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

З матеріалів клопотання вбачається, що Київською місцевою прокуратурою №9 здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000004 від 11.01.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, досудове розслідування якого проводиться СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Відповідно до інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у своїй господарській діяльності використовує рахунки відкриті АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).

Для повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження, встановлення руху коштів та обсягів проведення безтоварних або транзитних операцій між підприємствами які задіяні у схемі по ухиленню від сплати податків, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », виникла необхідність у розкритті поточних рахунків (банківської таємниці), які відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), а саме: № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 .

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
За змістом пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України вказана інформація є відомостями, які можуть становити банківську таємницю і є охоронюваною законом таємницею.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів .

Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів, які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), та відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), з можливістю вилучити наступні копії документів: виписок про рух грошових коштів по поточним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкритих АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), а саме: № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 за період з 01.01.2016 по теперішній час, на носіях CD-R та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ; заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок; договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку; документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення.

Таким чином, слідчий суддя прийшов до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати прокурорам Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_3 , ОСОБА_23 , слідчим СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 тимчасовий доступ до речей і документів, які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), та відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), з можливістю вилучити наступні копії документів:

-виписок про рух грошових коштів по поточним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відкритих АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), а саме: № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 за період з 01.01.2016 по теперішній час, на носіях CD-R та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку;

- залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок; договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу, слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1