справа №619/2056/17
провадження №1-кп/619/81/18
УХВАЛА
іменем України
07 червня 2018 року м. Дергачі
Дергачівський районний суд Харківської області у складі

головуючого судді ОСОБА_1

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

обвинуваченої ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні обвинувальний акт по кримінальному провадженню № 0000146 від 09 червня 2016 року у відношенні:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Харків, громадянки України, освіта вища, раніше не судима, заміжня, має неповнолітнього сина ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , проживає у АДРЕСА_1 ,
у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,
встановив
Органом досудового розслідування ОСОБА_5 обвинувачується у тому, що відповідно до ст. 366 Митного кодексу України двоканальна система - це спрощена система митного контролю, яка дає громадянам змогу здійснювати декларування, обираючи один з двох каналів проходу (проїзду транспортними засобами особистого користування) через митний кордон України.
Канал, позначений символами зеленого кольору ("зелений коридор"), призначений для декларування шляхом вчинення дій громадянами, які переміщують через митний кордон України товари в обсягах, що не підлягають оподаткуванню митними платежами та не підпадають під встановлені законодавством заборони або обмеження щодо ввезення на митну територію України або вивезення за межі цієї території і не підлягають письмовому декларуванню.
Канал, позначений символами червоного кольору ("червоний коридор"), призначений для всіх інших громадян.
Громадянин самостійно обирає відповідний канал ("зелений коридор" або "червоний коридор") для проходження митного контролю за двоканальною системою.
Обрання "зеленого коридору" вважається заявою громадянина про те, що переміщувані ним через митний кордон України товари не підлягають письмовому декларуванню, оподаткуванню митними платежами, не підпадають під встановлені законодавством заборони та/або обмеження щодо ввезення на митну територію України або вивезення за межі цієї території та свідчить про факти, що мають юридичне значення.
Громадяни, які проходять (проїжджають) через "зелений коридор", звільняються від подання письмової митної декларації. Звільнення від подання письмової митної декларації не означає звільнення від обов`язкового дотримання порядку переміщення товарів через митний кордон України.
Також, відповідно до положень ст. 14.1.213 Податкового кодексу України резидентами є: фізична особа яка має місце проживання в Україні, при цьому у разі якщо фізична особа має місце проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо така особа має місце постійного проживання в Україні; якщо особа має місце постійного проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо має більш тісні особисті чи економічні зв`язки (центр життєвих інтересів) в Україні. У разі якщо державу, в якій фізична особа має центр життєвих інтересів, не можна визначити, або якщо фізична особа не має місця постійного проживання у жодній з держав, вона вважається резидентом, якщо перебуває в Україні не менше 183 днів (включаючи день приїзду та від`їзду) протягом періоду або періодів податкового року. Достатньою (але не виключною) умовою визначення місця знаходження центру життєвих інтересів фізичної особи є місце постійного проживання членів її сім`ї або її реєстрації як суб`єкта підприємницької діяльності.
Відповідно до ст. 33.3. Податкового кодексу України - базовий податковий (звітний) період (рік) - період, за який платник податків зобов`язаний здійснювати розрахунки податків, подавати податкові декларації (звіти, розрахунки) та сплачувати до бюджету суми податків та зборів, є календарний рік.
Відповідно до ч. 1 ст. 380 Митного кодексу України тимчасове ввезення громадянами-нерезидентами на митну територію України транспортних засобів особистого користування дозволяється на строк до одного року. Обов`язковою умовою допуску зазначених транспортних засобів до тимчасового ввезення на митну територію України є реєстрація цих транспортних засобів в уповноважених органах іноземних держав, що підтверджується відповідним документом.
Відповідно до ч. 3 ст. 380 Митного кодексу України тимчасове ввезення громадянами-резидентами транспортних засобів особистого користування, що класифікуються за товарними позиціями 8702, 8703, 8704 (загальною масою до 3,5 тонни), 8711 згідно з УКТ ЗЕД та причепів до них товарної позиції 8716 згідно з УКТ ЗЕД дозволяється на строк до одного року під письмове зобов`язання про їх зворотне вивезення за умови письмового декларування в порядку, передбаченому законодавством України для громадян, після сплати всіх митних платежів, які відповідно до закону підлягають сплаті при імпорті таких транспортних засобів».
Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_5 зареєстрована в Об`єднаній Державній податковій інспекції Київського району м. Харкова як суб`єкт підприємницької діяльності - фізична особа-підприємець (код ), адреса реєстрації - АДРЕСА_2 . У період з 01.01.2013 - по 31.03.2016 року ОСОБА_5 надавала податкову звітність платника єдиного податку-фізичної особи-підприємця, відповідно до якої за вказаний період нею було отримано дохід у сумі 1 058 667 грн. Крім того, за даними відділу адресно-довідкової роботи ГУДМС України в Харківській області ОСОБА_5 зареєстрована та має постійне місце проживання за адресою АДРЕСА_1 .
Відповідно до відповіді міжрайонного оперативно-розшукового відділу (з м.д. н.п. Харків) оперативно-розшукового управління ІНФОРМАЦІЯ_3 №5/4/20 від 06.01.2017 ОСОБА_5 перебувала в Україні протягом 2014 року - 319 днів, протягом 2015 року - 285 днів.
В ході досудового слідства встановлено, що транспортний засіб марки «BMW-X6», vin-код « НОМЕР_1 », реєстраційний номер « НОМЕР_2 » зареєстрований в Чеській республіці на ім`я ОСОБА_7 , що підтверджується реєстраційним посвідченням серії НОМЕР_3 , автомобіль марки «Mersedes-Benz S500», vin-код « НОМЕР_4 », реєстраційний номер « НОМЕР_5 » зареєстрований в Чеській республіці на ім`я ОСОБА_8 , що підтверджується реєстраційним посвідченням серії НОМЕР_6 .
При цьому, ОСОБА_5 26.05.2015 перебуваючи в зоні діяльності Митного автомобільного пункту пропуску «Гоптівка» Харківської митниці ДФС в митному режимі «тимчасове ввезення» достовірно знаючи та усвідомлюючи, що вона є резидентом України та на неї поширюється дії норми передбаченої ч. З ст. 380 Митного кодексу України, з метою уникнути сплати митних платежів передбачених ч. З ст. 380 Митного кодексу України при ввезені транспортного засобу «Mersedes-Benz S500», vin-код « НОМЕР_4 », реєстраційний номер « НОМЕР_5 » обрала канал проїзду - «зелений коридор» для проходження митного контролю, тим самим заявила про те, що переміщувані нею через митний кордон України транспортний засіб не підлягає письмовому декларуванню та оподаткуванню митними платежами, в зв`язку з чим скористалась податковою пільгою для нерезидентів України передбаченою ч. 1 ст. 380 Митного кодексу України, чим ухилилась від сплати митних платежів передбачених ч. З ст. 380 Митного кодексу України в сумі на 711560,82 грн.
Відповідно до «Розрахунку платежів» управління митних платежів Харківської митниці ДФС від 25.05.2016 №118/20-70-19-01/19-01 по транспортному засобу Mersedes-Bens S500, p.H.CZ4S44800, vinWDB2200751 А171704 ухилення від сплати митних платежів складається:
ввізне мито (відповідно до Закону України «Про Митний тариф України»): основа 46401,1 грн., ставка 10%, сума 4640,11 грн.;
компенсаційне мито (відповідно до Листа ДФСУ «Щодо застосування ставки додаткового імпортного збору»): основа 46401,1 грн., ставка 5%, сума 2320,06 грн.;
акциз (відповідно до Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України»: основа 5000 см2, ставка 4,985 євро, сума 578276,66 грн.;
ПДВ (відповідно до Закону України «Про ПДВ»): основа 631634,93 грн., ставка 20%, сума 1216326,99грн.

Крім того, ОСОБА_5 14.05.2016 перебуваючи в зоні діяльності Митного автомобільного пункту пропуску «Гоптівка» Харківської митниці ДФС в митному режимі «тимчасове ввезення» достовірно знаючи та усвідомлюючи, що вона є резидентом України та на неї поширюється дії норми передбаченої ч. 3 ст. 380 Митного кодексу України, з метою уникнути сплати митних платежів передбачених ч. 3 ст. 380 Митного кодексу України при ввезені транспортного засобу BMW-X6, vin-код НОМЕР_1 , p.H.CZ2AP2445 обрала канал проїзду -"зелений коридор" для проходження митного контролю, тим самим заявила про те, що переміщувані нею через митний кордон України транспортний засіб не підлягає письмовому декларуванню та оподаткуванню митними платежами, в зв`язку з чим скористалась податковою пільгою для нерезидентів України передбаченою ч. 1 ст. 380 Митного кодексу України, чим ухилилась від сплати митних платежів передбачених ч. З ст. 380 Митного кодексу України в сумі на 580 452,53 грн.
07.06.2016 року Управлінням боротьби з митними правопорушеннями Харківської митниці ДФС в порядку порушень ОСОБА_5 митних правил передбачених ч.1 ст. 485 Митного кодексу України складено протоколи про порушення митних правил та ухилення від сплати митних платежів №369/80700/16 на суму 580 452,53 грн.
Так, відповідно до «Розрахунку платежів» управління митних платежів Харківської митниці ДФС від 25.05.2016 №І 18/20-70-19-01/19-01 по транспортному засобу BMW-X6, p.H.CZ2AP2445, vinWBAEG61060LW53967 ухилення від сплати митних платежів складається:
ввізне мито (відповідно до Закону України «Про Митний тариф України»): основа 288289,09 грн., ставка 10%, сума 288289,09 грн.;
акциз (відповідно до Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України»: основа 2993 см2, ставка 4,715 євро, сума 406833,36 грн.;
ПДВ (відповідно до Закону України «Про ПДВ»): основа 723951,32 грн., ставка 20%, сума 144790,26грн.
Загальна сума ухилення від сплати митних платежів становить 580452,53 грн.
Відповідно до висновку №8648/9629 від 28.09.2016 Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Засл. проф. М.С. Бокаріуса дані та висновки викладені в протоколі про порушення митних правил №371/80700/16 від 07.06.2016 щодо недобору митних платежів при ввезенні транспортному засобу Mersedes-Bens S500, p.H. НОМЕР_5 , vinWDB2200751 Al 71704, що підлягають сплаті ОСОБА_5 в сумі 711 560, 82 грн. та протоколі про порушення митних правил №369/80700/16 від 07.06.2016 щодо недобору митних платежів при ввезенні транспортному засобу ВМW-Х6, р.н. НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , що підлягають сплаті ОСОБА_5 в сумі 580 452,53 грн., проведеним дослідженням підтверджуються в повному обсязі.
На підставі вищевикладеного, ОСОБА_5 достовірно знаючи що вона є особою-резидентом та усвідомлюючи той факт, що вона не має права на ввезення транспортних засобів ВМW-Х6р.н. НОМЕР_7 , НОМЕР_8 та Mersedes-Bens S500, р.н. НОМЕР_9 , vinWDB2200751 Al 71704 користуючись податковою пільгою для нерезидентів України, ввезла вказані транспортні засоби, чим вчинила протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів на загальну суму 1 292 013 грн.
Органом досудового розслідування дії ОСОБА_5 кваліфіковані за ч.1 ст.212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
У судовому засіданні ОСОБА_5 та її захисник ОСОБА_4 заявили клопотання про звільнення обвинуваченої від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.
У судовому засіданні прокурор не заперечував проти задоволення клопотання обвинуваченої та закриття кримінального провадження.
Заслухавши учасників судового провадження, суд дійшов до висновку про задоволення клопотання з наступних мотивів.
Відповідно до п.2 ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти такі рішення закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених ч.2 ст.284 цього Кодексу.
Згідно п.1 ч.2 ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Згідно ч.4 ст.286 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.
Відповідно до п.1 ч.1 ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, чим обмеження волі.
ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні злочину, який згідно ст.12 КК України кваліфіковано як невеликої тяжкості, з дня вчинення якого минуло понад два роки, та обвинувачена не заперечує проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.
Відповідно до ч.3 ст.285 КПК України підозрюваному, обвинуваченому, який може бути звільнений від кримінальної відповідальності, повинно бути роз`яснено суть підозри чи обвинувачення, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави. У разі якщо підозрюваний чи обвинувачений, щодо якого передбачене звільнення від кримінальної відповідальності, заперечує проти цього, досудове розслідування та судове провадження проводяться в повному обсязі в загальному порядку.
Відповідно до ч.3 ст.288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
На підставі ст.49 КК України, керуючись ст.ст. 284 ч.2 п.1, 285, 286, 288, 392 КПК України, суд -
постановив:
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , обвинувачену у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України у зв`язку із закінчення строків давності.
Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000146 від 09.06.2016 року, закрити.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Харківської області через Дергачівський районний суд Харківської області протягом семи днів з дня її оголошення.
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку не подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1