печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
31 травня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду у місті Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу управління з розслідування злочинів, вчинених на тимчасово окупованих територіях, Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про призначення позапланової документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
До провадження слідчого судді надійшло вказане клопотання слідчого,про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0004227.

Обґрунтовуючи подане клопотання слідчий зазначає, що Слідчим відділом управління з розслідування злочинів, вчинених на тимчасово окупованих територіях Генеральної прокуратури України, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0004227, відомості щодо якого 16.11.2017 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 258-5, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 364-1, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209, ч. 1 ст. 205 КК України.
Представник органу досудового розслідування про час і місце судового засідання повідомлявся належним чином, не з`явився. Разом з тим, слідчий подав до суду заяву, в якій просив розглядати подане клопотання про призначення позапланової документальної перевірки за його відсутності, доводи та вимоги клопотання підтримав у повному обсязі.

Вивчивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя, приходить до наступного висновку.

Слідчий у своєму клопотанні вказує, що ряд ризикових та пов`язаних між собою суб`єктів господарювання, які при здійсненні фінансово-господарських операцій здійснюють підміну позицій товарних груп та задіяні у схемах формування ризикового податкового кредиту з податку на додану вартість для реального сектору економіки. Такі їхні дії фактично призвели ненадходження до державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.

Також встановлено, що в березні 2018 року слідчим відділом управління з розслідування злочинів, вчинених на тимчасово окупованих територіях Генеральної прокуратури України закінчено слідство у кримінальному провадженні № 0002519 за ознаками ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205 1 КК України, яке з обвинувальним актом спрямовано до суду для розгляду по суті.
У вказаному кримінальному провадженні було оголошено підозру за ознаками ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 1 КК України ОСОБА_4 , яка не маючи намір здійснювати господарську діяльність та виконувати обов`язки директора підприємства, за грошове винагородження погодилась на пропозицію невстановленої в ході слідства особи здійснити перереєстрацію на своє ім`я товариства з обмеженою відповідальністю «АККОРДА» (код ), що надало можливість іншим невстановленим особам в порушення вимог чинного законодавства здійснювати незаконну діяльність, пов`язану з фіктивним підприємництвом та ухиленням від сплати податків.
За результатами судового розгляду ОСОБА_4 визнано винною у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 1 КК України та стосовно неї постановлено обвинувальний вирок.
Разом з тим, слідством у ході розслідування кримінального провадження № 0004227 встановлено, що невстановлені особи, використовуючи ТОВ «АККОРДА», фіктивність якого фактично підтверджено висновком суду відносно ОСОБА_4 , здійснювали незаконну діяльність, пов`язану з ухиленням від сплати податків.
Так, слідством отримано тимчасовий доступ до рахунків ТОВ «АККОРДА» та встановлено рух коштів по них у значних обсягах.

Крім того, аналізом даних Єдиного державного реєстру податкових декларацій встановлено, що ТОВ «АККОРДА» () неодноразово здійснювало господарські операції з ТОВ «ІТЕРА КОНСАЛТИНГ ГРУП УКРАЇНА» () на загальну суму ПДВ понад декілька десятків млн. грн.
Проведення зазначених операцій підтверджено також випискою по особовим рахункам ТОВ «АККОРДА», отриманої в банку АТ «УКРСИББАНК».
Виходячи з того, що ТОВ «АККОРДА» було створено невідомими особами, використовуючи дані інших осіб, які не мають до нього відношення, як фіктивне підприємство, є всі підстави вважати, що господарські взаємовідносини між ТОВ «АККОРДА» та ТОВ «ІТЕРА КОНСАЛТИНГ ГРУП УКРАЇНА» є фіктивними та призвели до несплати до бюджету значних сум податків.

Позапланова документальна перевірка у відповідності до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України до документів як доказів у кримінальному провадженні, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 108, 110, 309 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
Клопотання - задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні № 0004227 проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «ІТЕРА КОНСАЛТИНГ ГРУП УКРАЇНА» () під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «АККОРДА» () за період діяльності з 01.01.2014 по 31.05.2018.
Проведення позапланової документальної перевірки доручити співробітникам Державної фіскальної служби України в строки встановлені Податковим Кодексом України.

Акт за наслідками перевірки направити до Генеральної прокуратури України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1