У Х В А Л А

09 серпня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про призначення по кримінальному провадженню за №0000001 позапланової документальної перевірки ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції» (, м. Рівне, вул. Міцкевича, 32 кв.82), щодо перевірки правильності нарахування та сплати податків службовими особами ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції» за результатами проведених взаєморозрахунків із ТОВ «Альтеза Альянс» (), ТОВ «Лівайз Груп» (), ТОВ «Тревіс Групп» (), ТОВ «Курсверх» (), ПП «Зерноінтрейд» (), ТОВ «Варта-Маркет» (), ТОВ «Лакі Торг» (), ТОВ «Компанія Реллітон» (), ПП «Південь Актив Профіт» (), ТОВ «Агро Старт ЛТД» (), ТОВ «ЛГ Тунка» (), ТОВ «Стамбул Трейд» (), ТОВ «Артспектр» (), ТОВ «Промторгсервіс» (код 39352355), ТОВ «Зернолідер» (код 39406515), ТОВ «Фастерр-Трейл» (код 39823009), ТОВ «Варгас Грейд» (код 39829283), ТОВ «Енерджі Гасолайн Груп» (код 39830613), ТОВ «Фолькванг» (код 39989449), ТОВ «Астекторг» (код 40044200), ТОВ «Торгівельно-комерційна компанія «Промкомплект» (код 40078067), ТОВ «Вайкос» (код 40462007), ТОВ «Дата ОПТ» (код 40533236) за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 року.

В обґрунтування клопотання зазначив, що службові особи ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції» у період 2016 року здійснили реалізацію курятини кінцевим споживачам (не платникам ПДВ) за готівку. В подальшому з метою відображення законності походження безготівкових коштів документально відобразили в податковому та бухгалтерському обліках ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції» фінансово-господарські операції із продажу курятини для ряду суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Альтеза Альянс» (), ТОВ «Лівайз Груп» (), ТОВ «Тревіс Групп» (), ТОВ «Курсверх» (), ПП «Зерноінтрейд» (), ТОВ «Варта-Маркет» (), ТОВ «Лакі Торг» (), ТОВ «Компанія Реллітон» (), ПП «Південь Актив Профіт» (), ТОВ «Агро Старт ЛТД» (), ТОВ «ЛГ Тунка» (), ТОВ «Стамбул Трейд» (), ТОВ «Артспектр» () без фактичного проведення таких операцій та настання реальних правових наслідків.

Встановлено, що вищевказані суб`єкти господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності, будь-які товарно-матеріальні цінності у ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції» не купували. У вказаних суб`єктів господарської діяльності відсутні засоби для здійснення самостійної фінансово-господарської діяльності, а саме: офісні та складські приміщення, транспортні засоби, комп`ютерна техніка, наймані працівники, що вказує лише на документальне оформлення господарських операцій. Також факт відсутності будь-яких господарських стосунків між ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції» та вищевказаними підприємствами підтверджується ухвалами суду, з яких вбачається, що дані СГД є фігурантами кримінальних проваджень та являються фіктивними.

Крім того, працівниками ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» проведено експертне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції», у ході якого встановлено, що службові особи товариства не нарахували та не сплатили податок на додану вартість у розмірі 20 651 872 грн., у тому числі з СГД відносно яких проводиться досудове розслідування в рамках кримінальних проваджень за фактом фіктивного підприємництва, а саме: ТОВ «Альтеза Альянс», ТОВ «Лівайз Груп», ТОВ «Тревіс Групп», ТОВ «Курсверх», ПП «Зерноінтрейд», ТОВ «Варта-Маркет», ТОВ «Лакі Торг» та ТОВ «Компанія Реллітон» на загальну суму 33 144 492 грн., у т.ч. ПДВ 5 524 082 грн.

Таким чином, службові особи ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції» умисно ухилились від сплати податків, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 5 524 082 грн., відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.

Проте, у ході досудового розслідування проведено судово-економічну експертизу, згідно висновків якої документально підтверджується відсутність заниження ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні традиції» податку на додану вартість за квітень 2016р.-листопад 2016р. та відсутність завищення суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду (ряд.21) за листопад 2016р. по взаємовідносинам з покупцями товарів, робіт/послуг за квітень 2016р.- листопад 2016р., зокрема ТОВ «Альтеза Альянс», ТОВ «Лівайз Груп», ТОВ «Тревіс Групп», ТОВ «Курсверх», ПП «Зерноінтрейд», ТОВ «Варта-Маркет», ТОВ «Лакі Торг», ТОВ «Компанія Реллітон», та інших.

На даний час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції» щодо перевірки правильності нарахування та сплати податків службовими особами ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції» за результатами проведених взаєморозрахунків із ТОВ «Альтеза Альянс», ТОВ «Лівайз Груп», ТОВ «Тревіс Групп», ТОВ «Курсверх», ПП «Зерноінтрейд», ТОВ «Варта-Маркет», ТОВ «Лакі Торг», ТОВ «Компанія Реллітон», ПП «Південь Актив Профіт», ТОВ «Агро Старт ЛТД», ТОВ «ЛГ Тунка», ТОВ «Стамбул Трейд», ТОВ «Артспектр»,ТОВ «Промторгсервіс», ТОВ «Зернолідер», ТОВ «Фастерр-Трейл», ТОВ «Варгас Грейд», ТОВ «Енерджі Гасолайн Груп», ТОВ «Фолькванг», ТОВ «Астекторг», ТОВ «Торгівельно-комерційна компанія «Промкомплект», ТОВ «Вайкос» (, ТОВ «Дата ОПТ» за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 року, для проведення якої необхідно залучити працівників податкового органу, які мають спеціальні знання в даній галузі. ТОВ «М`ясопереробне підприємство «М`ясні Традиції» знаходиться на податковому обліку в ДПІ у м. Рівному ГУ ДФС у Рівненській області, тому слідчий просить клопотання задовольнити.
Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

Дослідивши надані матеріали клопотання в судовому засіданні, суд дійшов висновку, що клопотання не підлягає до задоволення.

Судом встановлено, що повноваження слідчого або прокурора на проведення перевірок виключені з КПК України. Положення КПК України не відносять до компетенції слідчого судді вирішення питання щодо надання дозволу на проведення перевірки, а стаття 132 КПК України не передбачає такого заходу кримінального провадження, не регламентує порядок розгляду таких клопотань, обсяг доказування при розгляді такого клопотання, критерії, за якими слідчий суддя повинен визначати достатність підстав для надання дозволу на проведення перевірки.

Враховуючи, що чинний КПК України не містить норми, яка передбачає можливість та порядок звернення слідчого та прокурора з клопотанням про проведення позапланової перевірки та компетенцію слідчого судді щодо вирішення такого клопотання, оскільки призначення позапланової перевірки не є ні слідчою, ні негласною слідчою дією, ні заходом забезпечення кримінального провадження, з клопотаннями про проведення яких вправі звертатись слідчий, прокурор до слідчого судді. Також, КПК України не регламентований порядок розгляду таких клопотань слідчого або прокурора, обсяг доказування при розгляді такого клопотання, критерії, за якими слідчий суддя повинен визначати достатність підстав для надання дозволу на проведення позапланової перевірки; збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, до числа яких положення пункту 19 частини першої статті 3 КПК України відносять слідчого та прокурора, а не слідчого суддю, повноваження якого регламентовані пунктом 18 частини першої статті 3 КПК, слідчий суддя вважає за необхідне у задоволенні клопотання відмовити.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 91, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки у кримінальному провадженні - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1