Справа № 138/1750/18
Провадження №:1-кп/138/149/18
ВИРОК
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 серпня 2018 року м.Могилів-Подільський

Могилів-Подільський міськрайонний суд Вінницької області, в складі:

головуючого судді: ОСОБА_1 ,
з участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
обвинуваченої ОСОБА_4 ,
захисника ОСОБА_5 ,
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі судових засідань Могилів-Подільського міськрайонного суду кримінальне провадження №0000047 від 02.02.2017 з обвинувальним актом та угодою про визнання винуватості по обвинуваченню ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , українки, пенсіонерки, з вищою освітою, розлученої, громадянки України, уродженки с.Галайківці, Муровано-Куриловецького району, Вінницької області, жительки АДРЕСА_1 , не судимої, у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.362 КК України,
ВСТАНОВИВ:
Відповідно до обвинувального акту та угоди про визнання винуватості від 05.06.2018 встановлено таке.

ОСОБА_4 у період з 01.10.2005 по 30.09.2015 перебувала на посаді головного державного податкового інспектора відділу обліку та звітності Могилів-Подільської ОДПІ згідно наказу № 36-о від 30.09.2005, у період з 29.02.2012 по 12.09.2012 - на посаді виконуючої обов`язки начальника відділу обліку та звітності Могилів-Подільської ОДПІ згідно наказу № 8-о від 28.02.2012, у період з 12.09.2012 по 26.06.2013 - на посаді головного державного податкового інспектора відділу прогнозування, аналізу, обліку та звітності Могилів-Подільської ОДПІ Вінницької області ДПС згідно наказу №41-о від 12.09.2012, у період з 26.06.2013 по 18.06.2014 - на посаді головного державного інспектора координаційно-моніторингового відділу Могилів-Подільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області згідно наказу № 6-о від 26.06.2013, у період часу з 17.06.2014 по 08.02.2015 - на посаді головного державного ревізора-інспектора Ямпільського відділення Могилів-Подільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області згідно наказу Могилів - Подільської ОДПІ від 17.06.2014 № 35-о, у період часу з 09.02.2015 по 27.09.2015 - на по-саді головного державного інспектора відділу адміністрування доходів і зборів з фізичних осіб, майнових податків та ЄСВ управління доходів і зборів з фізичних осіб Могилів-Подільської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області згідно наказу від 09.02.2015 № 9 - о.

У відповідності до посадових інструкцій головного державного податкового інспектора відділу обліку та звітності Могилів-Подільської ОДПІ, затверджених начальником Могилів-Подільської ОДПІ ОСОБА_6 від 01.09.2007 та 10.12.2010 відповідно, на ОСОБА_7 покладено обов`язок надання платникам податків необхідної інформації про порядок сплати платежів до бюджету, порядок заповнення необхідних реквізитів на платіжних документах, здійснення автоматизованого обліку сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) згідно отриманих розрахункових документів від органів державного казначейства, звірення даних по податкових надходженнях до бюджетів з відділеннями державного казначейства, звірення розрахунків з платниками податків по облікових показниках, виконання процедури розподілу сплачених коштів, що спрямовані на погашення податкового боргу та погашення пені, складання і направлення платникам податків повідомлень про здійснений розподіл сплачених сум, введення до бази даних та податкової звітності, готування, погодження з фінансовими органами (в частині місцевих платежів) та надання органам Державного казначейства висновків про повернення, помилково та/або надміру сплачених платежів, готування та надання органам Державного казначейства висновків про відшкодування податку на додану вартість, ведення форм оперативного обліку податків та зборів карток особових рахунків (КОР) платників податків, реєстрів надходжень та повернень, відображення в АІС «Облік податків та платежів» облікових показників, щодо нарахованих та сплачених сум податків та зборів, звірка повноти та відображення в АІС «Облік податків та платежів» облікових операцій щодо сплати податків та платежів згідно з інформацією територіального органу казначейства про надходження на бюджетні рахунки.

Згідно Положення відділу обліку та звітності Могилів-Подільської державної податкової інспекції, затвердженого начальником Могилів-Подільської ОДПІ ОСОБА_8 від 01.05.2005 на керівника відділу покладено обов`язок забезпечення достовірності оперативної та статистичної звітності, ведення оперативного обліку податків і зборів (обов`язкових платежів) бюджетів та державних цільових фондів, ведення форм оперативного обліку платежів (реєстрів, карток особових рахунків, описів, відомостей, книг зведених підсумків, актів звірки, довідок про розрахунки з бюджетом, тощо), контроль за своєчасністю сплати податкових платежів, звірка імпортованих даних з технологічних @ В - файлів, отриманих від регіональних відділень державного казначейства, із звітом за формою № 412, контроль за достовірністю звітних показників.

Відповідно до посадової інструкції головного державного податкового інспектора відділу прогнозування, аналізу, обліку та звітності Могилів-Подільської ОДПІ Вінницької області ДПС, затвердженої начальником Могилів-Подільської ОДПІ ОСОБА_9 від 12.09.2012 на ОСОБА_7 покладено обов`язок надання платникам податків необхідної інформації про порядок сплати платежів до бюджету, порядок заповнення необхідних реквізитів на платіжних документах, здійснення автоматизованого обліку сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) згідно отриманих розрахункових документів від органів державного казначейства, звірення даних по податкових надходженнях до бюджетів з відділеннями державного казначейства, звірення розрахунків з платниками податків по облікових показниках, виконання процедури розподілу сплачених коштів, що спрямовані на погашення податкового боргу та погашення пені, складання і направлення платникам податків повідомлень про здійснений розподіл сплачених сум, введення до бази даних та податкової звітності, готування, погодження з фінансовими органами (в частині місцевих платежів) та надання органам Державного казначейства висновків про повернення, помилково та/або надміру сплачених платежів, готування та надання органам Державного казначейства висновків про відшкодування податку на додану вартість, ведення форм оперативного обліку податків та зборів (карток особових рахунків) платників податків, реєстрів надходжень та повернень, відображати в АІС «Облік податків і платежів» облікові показники.

Згідно посадової інструкції головного державного інспектора координаційно-моніторингового відділу Могилів-Подільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області, затвердженої виконувачем обов`язків начальника Могилів-Подільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_10 від 20.01.2014 на ОСОБА_4 покладено обов`язок ведення обліку податків і зборів, єдиного внеску, відображення в інформаційній системі органів Міндоходів облікових показників щодо сплачених сум податків і зборів, єдиного внеску, звірка з платниками податків щодо стану розрахунків платників податків та зборів з бюджетом та сплати єдиного внеску та оформлення акта звірки, наповнення центральної бази Міндоходів звітними показниками щодо стану розрахунків платників податків та зборів з бюджетом та сплати єдиного податку, обмін інформацією з органом Державної казначейської служби (ДКС) про надходження платежів на відповідні рахунки, відкриті в органах ДКС, щоденне формування звітності на підставі даних органів ДКС у розрізі податків, зборів, платежів, контроль за справлянням яких покладено на органи Міндоходів, перевірка повноти, достовірності та відповідності зведених показників щодо надходжень платежів до бюджету аналогічним показникам звітності органу ДКС, контроль та відстеження відповідності показників надходжень до бюджету за даними органу ДКС та ДПІ, сформованими різними програмними засобами.

У відповідності до посадової інструкції головного державного ревізора-інспектора Ямпільського відділення Могилів-Подільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області, затвердженої виконувачем обов`язків начальника Могилів-Подільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_10 від 18.06.2014 на ОСОБА_4 покладено обов`язок забезпечення повноти нарахування сум загальнодержавних податків, зборів (обов`язкових платежів), місцевих податків та зборів, плати за землю з юридичних осіб щодо податкових зобов`язань самостійно визначених платником у поданій звітності, проведення роботи із платниками із забезпечення повноти сплати загальнодержавних податків і зборів (обов`язкових платежів), місцевих податків та зборів, забезпечення контролю за надходженням до бюджету загальнодержавних та місцевих податків і зборів (обов`язкових платежів), здійснення контролю за повнотою і достовірністю звітних показників, наявних у центральній базі даних Міндоходів.

У відповідності до п.3.70, 3.126 посадової інструкції головного державного інспектора відділу адміністрування доходів і зборів з фізичних осіб, майнових податків та ЄСВ управління доходів і зборів з фізичних осіб Могилів-Подільської ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області, затвердженої 09.02.2015, на ОСОБА_4 покладено обов`язок здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків, зборів, внесків самозайнятими особами, ведення обліку податків, зборів, єдиного внеску.

Крім того, що ОСОБА_4 , маючи, згідно покладених на неї обов`язків, доступ до автоматизованої інформаційної системи «Облік податків і платежів», автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок», «Облік платежів», діючи умисно, в інтересах ДП «Могилів-Подільський райагроліс» ВОКСЛП «Віноблагроліс», у період часу з квітня 2011 по травень 2015, внесла завідомо недостовірну інформацію до автоматизованої інформаційної системи «Облік податків і платежів», автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок», «Облік платежів» в картку особового рахунку (інтегрованої картки платника) ДП «Могилів-Подільський райагроліс» ВОКСЛП «Віноблагроліс», а саме непідтверджені первинними документами недостовірні відомості про сплату вказаним підприємством податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 432 911,99 грн., з них:

за 2011р. на суму 80000грн., в тому числі:
-сплата згідно платіжного доручення від 24.11.2011 №54/2 на суму 5000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення від 27.04.2011 №35/1на суму 10000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення від 28.04.2011 №65 на суму 5000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення від 25.06.2011 №505 на суму 4000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення від 23.06.2011 №313 на суму 13700грн.;

-сплата згідно платіжного доручення від 24.06.2011 №594 на суму 7800грн.;

-сплата згідно платіжного доручення від 29.06.2011 №579 на суму 4500грн.;

-сплата згідно платіжного доручення від 16.12.2011 №45 на суму 10000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення від 23.12.2011 №141 на суму 10000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення від 21.12.2011 №265 на суму 10000грн.;

за 2012р. на суму 115000грн., в тому числі:
-сплата згідно платіжного доручення від 28.03.2012 №23/1 на суму 5000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення від 30.03.2012 №23/9 на суму 5000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення від 30.05.2012 №76 на суму 5000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення від 30.05.2012 №88 на суму 2000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення від 30.05.2012 №82 на суму 2000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення від 30.05.2012 №74 на суму 1000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення від 30.05.2012 №77 на суму 2000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення від 17.05.2012 №66 на суму 6000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення від 08.06.2012 №191 на суму 10000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення від 18.06.2012 №53 на суму 2000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення від 27.06.2012 №42 на суму 30000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення від 27.09.2012 №236 на суму 10000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення від 31.10.2012 №160 на суму 10000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення від 21.11.2012 №973 на суму 5000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення від 28.12.2012 №420 на суму 15000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення від 28.12.2012 №2034 на суму 5000грн.;

за 2013р. на суму 29911,99 грн., в тому числі:
-сплата згідно платіжного доручення №123 від 25.03.2013 на суму 3000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення №253 від 25.03.2013 на суму 3000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення №254 від 25.03.2013 на суму 2000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення №1256 від 04.10.2013 на суму 3000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення №1268 від 04.10.2013 на суму 3000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення №1245 від 28.10.2013 на суму 10000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення №3254 від 28.10.2013 на суму 4450,2грн.;

-сплата згідно висновку №121 від 26.11.2013 на суму 1461,79грн.;

за 2014р. на суму 140000 грн., в тому числі:
-сплата згідно платіжного доручення №2141 від 20.06.2014 на суму 10000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення №2143 від 20.06.2014 на суму 10000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення №3105 від 30.07.2014 на суму 3500грн.;

-сплата згідно платіжного доручення №3106 від 30.07.2014 на суму 3500грн.;

-сплата згідно платіжного доручення №3107 від 30.07.2014 на суму 4000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення №3108 від 30.07.2014 на суму 6000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення №3109 від 30.07.2014р. на суму 3000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення №1245 від 25.12.2014 на суму 10000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення №2314 від 25.12.2014 на суму 10000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення №3112 від 25.12.2014 на суму 10000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення №3114 від 25.12.2014 на суму 10000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення №3116 від 25.12.2014 на суму 10000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення №235 від 31.10.2014 в частині суми 12000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення №236 від 31.10.2014 в частині суми 10000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення №237 від 31.10.2014 в частині суми 10000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення №238 від 31.10.2014 в частині суми 4000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення №239 від 31.10.2014 в частині суми 14000грн.;

за 2015р. на суму 68000 грн., в тому числі:
-сплата згідно платіжного доручення №102 від 25.05.2015 на суму 10000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення №103 від 25.05.2015 на суму 12000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення №104 від 25.05.2015 на суму 10000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення №106 від 25.05.2015 на суму 12000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення №107 від 25.05.2015 на суму 12000грн.;

-сплата згідно платіжного доручення №110 від 25.05.2015 на суму 12000грн.

Враховуючи вищевикладене, умисними діями ОСОБА_4 , державним інтересам завдано збитки на загальну суму 432 911,99 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 вчинила злочин, передбачений ч. 3 ст. 362 КК України, тобто несанкціонована зміна інформації, яка оброблюється в автоматизованих системах, вчинена особою, яка має право доступу до неї, що заподіяло значну шкоду.

Обвинувачена ОСОБА_4 під час досудового розслідування та у судовому провадженні добровільно, в повному обсязі беззаперечно визнала свою винуватість у вчиненні нею кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.362 КК України.

05.06.2018 прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Вінницької області ОСОБА_3 якому, на підставі ст.37 КПК України, надані повноваження прокурора у кримінальному провадженні №0000047 з одного боку, та підозрюваною у цьому провадженні ОСОБА_4 , з іншого боку, на підставі ст. 468, 469, 472 КПК України в м.Вінниця укладено угоду про визнання винуватості, додержуючись таких умов.

Обвинувачена ОСОБА_4 зобов`язується надати стороні обвинувачення достовірну інформацію, що стосується всіх обставин провадження, які їй відомі, та сприяти розкриттю злочину, а також визнати свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.362 КК України в судовому провадженні №0000047.

Сторони погоджуються на призначення покарання ОСОБА_4 за ч. 3 ст. 362 КК України у виді позбавлення волі строком на 5 років з позбавленням права обіймати посади в органах Державної фіскальної служби України строком 2 роки із звільненням на підставі ст.75 КК України від відбування основного покарання з випробуванням строком на 1 рік і покладенням обов`язків, передбачених п.1 ч.1 ст.76 КК України, а саме періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації, повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання.

Також підозрюваній ОСОБА_4 було роз`яснено її права, наслідки укладення та затвердження угоди, передбачені ст. 394, 424, 473, 474 КПК України, а також наслідки невиконання угоди, зокрема те, що умисне невиконання угоди є підставою для притягнення її до кримінальної відповідальності за ст.389-1 КК України.

Суд, вислухавши прокурора, обвинувачену, її захисника, вивчивши угоду про визнання винуватості від 05.06.2018 з доданими документами кримінального провадження, приходить до висновку, що вона підлягає затвердженню.

В судовому засіданні ОСОБА_4 визнала себе винуватою у скоєнні злочину за ч.3 ст.362 КК України, просила суд затвердити угоду про визнання винуватості та погодилась з обраним в угоді покаранням та звільненням від його відбування з випробуванням.

Суд вважає, що угода відповідає вимогам ст.472 КПК України і була підписана сторонами добровільно. Відсутні будь-які підстави вважати, що при цьому було застосовано насильство, примус, погрози, обіцянки чи дію будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Будь-яких скарг від ОСОБА_4 , її захисника упродовж досудового розслідування та в судовому провадженні не подавалось.

Права обвинуваченої були повністю дотримані, вона визнала себе винуватою у вчиненні вказаного кримінального правопорушення та щиро розкаялась, активно сприяла розкриттю злочину.

Умови угоди не порушують прав, свобод чи інтересів сторін або інших осіб, відповідають вимогам суспільства.

Виконання ОСОБА_4 взятих на себе за угодою зобов`язань є об`єктивно можливим.

Обвинуваченій роз`яснено її права, наслідки укладення та затвердження угоди.

Суд вважає правильними правову кваліфікацію дій ОСОБА_4 за ч.3 ст.362 КК України та умови угоди, що не суперечать вимогам КПК України.

Суд, враховуючи наявність пом`якшуючих покарання обставин, а саме: щире каяття та активне сприяння розкриттю злочину, відсутність обтяжуючих покарання обставин, ступінь тяжкості вчиненого нею кримінального правопорушення, особу обвинуваченої ОСОБА_4 , приходить до висновку про наявність підстав для затвердження угоди.

Керуючись ст. 55, 63, 65, 66, ч.3 ст.362 КК України, ст.374, 474, 475 КПК України, суд

ЗАСУДИВ:

Затвердити угоду про визнання винуватості від 05.06.2018 між прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Вінницької області ОСОБА_3 , якому на підставі ст.37 КПК України, надані повноваження прокурора у кримінальному провадженні №0000047 від 02.02.2017 та обвинуваченою ОСОБА_4 , укладену на підставі ст. 468, 469, 472 КПК України в м.Вінниця.

Визнати ОСОБА_4 винуватою і призначити узгоджене сторонами покарання за ч.3 ст.362 КК України у виді позбавлення волі строком на 5 років з позбавленням права обіймати посади в органах Державної фіскальної служби України строком на 2 роки, із звільненням на підставі ст.75 КК України від відбування основного покарання з випробуванням з іспитовим строком 1 (один) рік і покладенням обов`язків, передбачених п.1, 2 ч.1 ст.76 КК України, а саме: періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації, повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання.

Роз`яснити учасникам судового провадження, що вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Вінницької області протягом 30 днів з дня його проголошення, з підстав, передбачених ч.4 ст.394 КПК України, і набирає законної сили після закінчення вказаного строку, якщо скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Роз`яснити учасникам судового провадження право подати клопотання про помилування та право ознайомитися із журналом судового засідання і подати на нього письмові зауваження.

Копію вироку негайно після його проголошення вручити обвинуваченій, її захиснику та прокурору.

Суддя ОСОБА_1