печерський районний суд міста києва
Справа № 757/3787/18-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 січня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні в приміщенні суду в місті Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах п`ятого відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України старшого радника юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,
В С Т А Н О В И В :
24 січня 2018 року в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах п`ятого відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України старшого радника юстиції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів, що становлять банківську таємницю і знаходяться в приміщенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

У судове засідання слідчий не з`явився, до суду подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримує, просить задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без участі особи, у володінні якої знаходиться інформація.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий вказує, що Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0004266 за фактом зловживання службовим становищем посадовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які із залученням пов`язаних між собою комерційних структур та за пособництва співробітників ІНФОРМАЦІЯ_3 , за попередньою змовою між собою, вчинили ряд правочинів, спрямованих на ухилення від сплати до державного бюджету податку на прибуток у особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212 КК України.

Також, у клопотанні зазначено, що голова правління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_5 уклав 07.10.2013 з нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_5 (Естонія) в особі ОСОБА_6 кредитний договір № 1 з лімітом в розмірі 10 000 000 доларів США (повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_6 про реєстрацію договору позики №7 від 29.10.2013) та 07.11.2013 з нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_7 (Естонія) в особі ОСОБА_6 кредитний договір № 2 з лімітом в розмірі 20 000 000 доларів США (повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_6 про реєстрацію договору позики №10 від 15.11.2013).

Згідно умов вищевказаних договорів, метою одержання позик було їх використання для здійснення виробничо-господарської діяльності.

Відповідно до вищевказаних кредитних договорів у період з 11.11.2013 по 20.12.2013 від нерезидентів ІНФОРМАЦІЯ_5 та ІНФОРМАЦІЯ_7 з рахунку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_2 на рахунок ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 № НОМЕР_3 (відкритий 11.10.2013 у « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), траншами по 2 000 000 та 2 500 000 доларів США, Товариству перераховано кредитні кошти у розмірі 26 100 000 доларів США.

Поряд з тим, ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 всупереч визначеної договорами мети одержання позик, кредитні кошти в день їх отримання або наступного дня після надходження, перераховано через транзитний рахунок « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_4 на рахунки позикодавців « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у якості виплати дивідендів. Загальна сума сплачених зазначеним чином дивідендів за рахунок кредитних коштів склала 24 683 941 доларів США.

Згідно рішення загальних зборів акціонерів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » від 18.04.2013 дивіденди за акціями повинні були виплачуватись за рахунок прибутку 2012 року.

Таким чином, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » спрямовував під виглядом дивідендів на рахунки « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та « ІНФОРМАЦІЯ_7 » саме кредитні кошти одержані від останніх, а не частину прибутку 2012 року.

Отже, згідно умов кредитних договорів, перерахування ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » кредитних коштів одержаних від « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на рахунки позикодавців « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в день їх надходження або наступного дня за ним, фактично було поверненням кредиту у розмірі 24 683 941 доларів США.

Відповідно до п. 141.1 ст. 141 Податкового кодексу України, відсотки сплачені за вищевказаними кредитами не могли бути віднесені на виробничі витрати підприємства, оскільки вони не були використанні при проведенні господарської діяльності, що фактично було зроблено і підтверджується Актом перевірки ІНФОРМАЦІЯ_9 /28-10-14-01/05763814 від 14.06.2016.

З огляду на викладене службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у 2014-2017 під час проведення податкового обліку та подання звідтості до фіскальних органів, в порушення п. 138.5 ст. 138, п. 153.1 ст. 153 Податкового кодексу України, незаконно зависили витрати від курсових різниць нарахованих на вищезазначену заборгованість (погашення боргу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не здійснювало), а також втрати від курсових різниць, нарахованих на відсотки за вищевказаними позиками внаслідок чого занизили об`єкт оподаткування у особливо великих розмірах.

Крім того встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з метою приховування протиправної діяльності, в період з 2013-2018 роки, частину одержаних на рахунок № НОМЕР_3 (відкритий у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») від « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та « ІНФОРМАЦІЯ_7 » кредитних коштів (близько 5 000 000 доларів США), перераховували на депозитний рахунок ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № НОМЕР_5 (відкритий у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), після чого одразу повертали їх на рахунок № НОМЕР_3 та перераховували для « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та « ІНФОРМАЦІЯ_7 під виглядом виплати дивідендів.

Перерахунок коштів для « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та « ІНФОРМАЦІЯ_7 » з рахунку № НОМЕР_3 , у вищевказаному періоді, проводилось із використанням транзитного рахунку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_4 за заявками ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: № 27/1258 від 05.11.2013, 27/1267 від 11.11.2013, 27/1278 від 14.11.2013, №27/1292 від 19.11.2013, №27/1315 від 22.11.2013, №27/1328 від 27.11.2013, №27/1353 від 02.12.2013, №27/1358 від 04.12.2013, № 27/1369 від 06.12.2013, №27/1380 від 10.12.2013, № 27/1387 від 12.12.2013, №27/1401 від 16.12.2013, №27/1409 від 18.12.2013, №27/1417 від 20.12.2013.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали провадження за клопотанням, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як вбачається зі змісту ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Як вбачається зі змісту п. 5 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, з можливістю вилучення документів, оскільки вилучені документи можуть бути використані, як доказ у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-160, 161, 162, 163, 542 КПК України, ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність»,-

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах п`ятого відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України старшого радника юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів -задовольнити.
Надати старшому слідчому в особливо важливих справах п`ятого відділу з розслідування кримінальних проваджень управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України старшого радника юстиції ОСОБА_3 , тимчасовий доступу до речей і документів з можливістю вилучення копій документів, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_1 та зберігаються у приміщенні, за адресою: АДРЕСА_1 :

- виписки руху коштів по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_2 , за період з 01.10.2013 по дату винесення Ухвали судом про тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю та їх виїмку, з обов`язковим зазначенням дат, часу та сум здійснення платежів чи перерахувань, валюти, IP-адрес та даних про банківські установи та їх рахунки, на які та з яких перераховувались грошові кошти, призначення платежів, назв контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, місцезнаходження, номерів рахунків, на які перераховані грошові кошти (у разі використання транзитних або інших рахунків для здійснення переказів грошових коштів, обов`язково вказати повний шлях проходження грошових коштів), з наданням інформації в електронному (у форматі електронного файлу «.xls») та паперовому вигляді,

- оригіналів заявок ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: № 27/1258 від 05.11.2013, 27/1267 від 11.11.2013, 27/1278 від 14.11.2013, №27/1292 від 19.11.2013, №27/1315 від 22.11.2013, №27/1328 від 27.11.2013, №27/1353 від 02.12.2013, №27/1358 від 04.12.2013, № 27/1369 від 06.12.2013, №27/1380 від 10.12.2013, № 27/1387 від 12.12.2013, №27/1401 від 16.12.2013, №27/1409 від 18.12.2013, №27/1417 від 20.12.2013 для здійснення банківських операцій по транзитному рахунку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_4 із відображенням руху коштів по вказаному рахунку на підставі цих заявок, з обов`язковим зазначенням дат, часу та сум здійснення платежів чи перерахувань, валюти, та даних про банківські установи та їх рахунки, на які та з яких перераховувались грошові кошти, призначення платежів, назв контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, місцезнаходження, номерів рахунків, на які перераховані грошові кошти із зазначенням повного шляху проходження грошових коштів, з наданням інформації в електронному (у форматі електронного файлу «.xls») та паперовому вигляді.

Визначити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1- матеріали судового провадження № 757/3787/18-к

Примірник 2 та копія ухвали наданий слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1