1-кп/754/731/17
У Х В А Л А
Іменем України
06 листопада 2017 року Деснянський районний суд м. Києва в складі:

головуючого - ОСОБА_1

за участю секретаря - ОСОБА_2

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в приміщенні суду м. Києва клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності, у зв`язку з закінченням строків давності у кримінальному провадженні № 0000085 відносно

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Дережичі, Дрогобицького району, Львівської області, українця, громадянина України, зареєстрованого в АДРЕСА_1 , раніше не судимого

за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

за участю прокурора - ОСОБА_4

підозрюваног о - ОСОБА_3

ВСТАНОВИВ:
До Деснянського районного суду м. Києва від прокурора Київської місцевої прокуратури № 3 надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ст. 49 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

До клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності відповідно до вимог ст. 287 КПК України додано письмову згоду особи, яка звільняється від кримінальної відповідальності.

Клопотання прокурора відповідає вимогам ст. 287 КПК України, вимоги ч.2,3 ст. 286 КПК України прокурором виконано, тому підстави для його повернення прокурору відсутні.

Кримінальне провадження відповідно до вимог ч. 1 ст. 32 КПК України підсудне Деснянському районному суду м. Києва.

В підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Вислухавши думку підозрюваного ОСОБА_3 , який просив звільнити його від кримінальної відповідальності, вивчивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно клопотання та долучених матеріалів кримінального провадження, ОСОБА_3 в період часу з 03 серпня 2010р. по 03 березня 2015р. обіймав посаду директора ТОВ «Інап і К», яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Деснянському районі м. Києва та є платником податку на додану вартість та платником податку на прибуток та на доходи фізичних осіб. В період з 01 серпня 2014р. по 16 лютого 2015р. ТОВ «Інап і К» під керівництвом ОСОБА_3 , виконали на замовлення ТОВ «Дніпровська Рив`єра» роботи з розробки технічної документації та будівництва зовнішньо-майданчикових та внутрішньо-майданчикових інженерних мереж з водопостачання та каналізації, автомобільних доріг з облаштуванням бетонним бортовим каменем по вул. Богатирській в м. Києві; в вересні 2014 року виконали на замовлення ТОВ «Будівельно-ремонтна фірма «Болід» роботи з ямкового ремонту асфальтобетонного покриття на території Київського заводу шампанських вин «Столичний» по вул. Сирецькій, 27 у м. Києві.

Вказані роботи, в період з 01 серпня 2014 р. по 16 лютого 2015 р. були в повному були виконані силами працівників ТОВ «Інап і К».

Здійснюючи фінансово-господарську діяльність, ОСОБА_3 , переслідуючи мету ухилення від сплати податків, діючи умисно, з корисливих мотивів, використав механізм штучного зменшення податкових зобов`язань ТОВ «Інап і К» перед державним бюджетом України, який полягав у відображенні в податковому обліку підприємства будівельних робіт, які фактично, в повному обсязі, було виконані на вищевказаних об`єктах працівниками ТОВ «Інап і К», як субпідрядних робіт, що нібито виконані іншими підприємствами юридичними особами, а також відображенні в податковому обліку підприємства удаваних господарських операції з придбання в цих же підприємств будівельних матеріалів та запасних частин, що використовувалися при виконанні будівельних робіт, що мало дозволити ТОВ «Інап і К» безпідставно збільшити податковий кредит з податку на додану вартість у відповідних звітних періодах та зменшити податкові зобов`язання з цього податку.

ОСОБА_3 в період з 01 серпня 2014 р. по 16 лютого 2015 р., при невстановлених слідством обставинах, отримав договори та первинні документи, що містили неправдиві відомості про нібито виконання ТОВ «Антека», ТОВ «Гранд Буд», ТОВ «УкрСервіс Груп», ТОВ «Ідеал Інвест» та ТОВ «Інвест Трейд Груп», що використовувалися як механізм заниження сплати податків, на замовлення ТОВ «Інап і К» субпідрядних робіт на вищевказаних об`єктах та поставку вказаними підприємствами на адресу ТОВ «Інап і К» будівельних матеріалів та запасних частин. Крім того, в період з 29 серпня 2014р. по 16 лютого 2015р. в Єдиному реєстрі податкових накладних, за наказом ОСОБА_3 були зареєстровані податкові накладні ТОВ «Антека», ТОВ «Гранд Буд», ТОВ «Укр Сервіс Груп», ТОВ «Ідеал Інвест», ТОВ «Інвест Трейд Груп» вписані в адресу ТОВ «Інап і К», завдяки чому ТОВ «Інап і К» отримало можливість відображати їх в складі податкового кредиту з податку на додану вартість у відповідних звітних періодах.

У подальшому ОСОБА_3 , продовжуючи реалізацію злочинного наміру на умисне ухилення від сплати податків ТОВ «Інап і К», достовірно знаючи про те, що роботи вищевказаними ТОВ «Антека», ТОВ «Гранд Буд», ТОВ «Укр Сервіс Груп», ТОВ «Ідеал Інвест», ТОВ «Інвест Трейд Груп», на замовлення ТОВ «Інап і К» не виконувалися, товари не поставлялися, відобразив незаконно сформований податковий кредит з податку на додану вартість в податкових деклараціях з податку на додану вартість ТОВ «Інап і К»: в сумі 749 484 грн., в тому числі за серпень 2014 року в сумі 125 518,00 грн.; за вересень 2014 року в сумі 95 000 грн.; за жовтень 2014 року в сумі 40 356 грн.; за листопад 2014 року в сумі 176 983 грн.; за грудень 2014 року в сумі 167 493 грн.; за січень 2015 року в сумі 91 589 грн., за лютий 2015 року в сумі 52 545 грн.

При цьому у ТОВ «Антека», ТОВ «Гранд Буд», ТОВ «Укр Сервіс Груп», ТОВ «Ідеал Інвест», ТОВ «Інвест Трейд Груп» були відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій.

Відповідно до висновків акту «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Інап і К» (код за ) з питань дотримання вимог податкового законодавства» №4105/26-52-22-02-16 від 06 серпня 2015 року, ОСОБА_3 , будучи службовою особою ТОВ «Інап і К», в порушення вимоги п. 198.3, п.198.6 ст.198, п. 201.1, п. 201.4, п. 201.6 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) , в період з серпня 2014 року по лютий 2015 року, включно, умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку на загальну суму 749 484 грн., в тому числі за серпень 2014 року в сумі 125 518,00 грн.; за вересень 2014 року в сумі 95 000 грн.; за жовтень 2014 року в сумі 40 356 грн.; за листопад 2014 року в сумі 176 983 грн.; за грудень 2014 року в сумі 167 493 грн.; за січень 2015 року в сумі 91 589 грн., за лютий 2015 року в сумі 52 545 грн., що призвело до фактичного не надходження до бюджету коштів в значному розмірі, що більше ніж в тисячу разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

ОСОБА_3 був повідомлений про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, що полягає в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства приватної форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_3 , відповідно до ст. 12 КК України, відноситься до злочину невеликої тяжкості, та з дня його вчинення пройшло більше двох років, що відповідно до ст. 49 КК України є підставою для звільнення його від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 2 ст. 284, ч. 3 ст. 288, ч. 3 ст. 314 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності; суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
За таких обставин клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності підлягає задоволенню, кримінальне провадження - закриттю.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 284,314, 369-372, 392 КПК України, суд -

УХВАЛИВ :
Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальностіна підставі ст. 49 КК України.

Закрити кримінальне провадження відносно ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 212 КК України.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Деснянський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.
Головуючий: