Красилівський районний суд Хмельницької області
Справа № 677/1492/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
27.10.2017 м.Красилів

Красилівський районний суд Хмельницької області в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

з участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваної ОСОБА_4 ,

розглянувши в підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Красилові клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області юриста 1 класу ОСОБА_3 в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000032 від 08.08.2017 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м.Красилова Хмельницької області, українки, громадянки України, проживаючої по АДРЕСА_1 , зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_2 , неодруженої, на утриманні має одну неповнолітню дитину, з вищою освітою, працюючої заступником директора ТОВ "Лампка агро", не судимої, підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_4 підозрюється в тому, що в період з 16.12.2005 по 30.11.2016 працюючи головним бухгалтером ТОВ "Лампка агро", яке розташоване в с.Великі Зозулинці Красилівського району Хмельницької області та з 01.12.2016 по даний час заступником директора даного товариства, будучи службовою особою підприємства, відповідальною за своєчасність, повноту нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), діючи умисно, в порушення вимог пп. 168.1.1, пп. 168.1.4, пп. 168.1.5 п. 168.1 ст. 168, абз. а п. 176.2 ст. 176, п. 187.1 ст. 187, п. 198.1, п. 198.5, п. 198.6 ст. 198, п. 201.1 ст. 201, п. 209.15 ст. 209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 (в редакції станом на 01.07.2015 та 01.01.2016), у період з липня 2015 року по грудень 2016 року шляхом безпідставного відображення в податкових деклараціях з податку на додану вартість спеціального режиму оподаткування з податку на додану вартість операцій з реалізації ТОВ "Лампка агро" сільськогосподарської продукції не власного виробництва та операцій з надання послуг, які не відносяться до сільськогосподарських, та невідображення таких операцій у загальних податкових деклараціях з податку на додану вартість та заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість за рахунок реалізації сільськогосподарської продукції за цінами нижче її придбання, а також за рахунок невключення до складу податкових зобов`язань операції з реалізації сільськогосподарської техніки, умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість на суму 243 439 грн., а також шляхом неоформлення та неподання в установи банку платіжних доручень на перерахування податку на доходи фізичних осіб з виплаченої заробітної плати працівникам товариства та плати фізичним особам за орендовані підприємством паї, умисно ухилилась від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму 491 292 грн., а всього ухилилась від сплати до бюджету податків на загальну суму 734 731 грн., чим завдала державі збитків у значних розмірах, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

У ході досудового розслідування кримінального провадження до притягнення до кримінальної відповідальності підозрювана ОСОБА_4 у повному обсязі сплатила податки (податок на додану вартість та податок на доходи фізичних осіб) у сумі 734 731 грн. та відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції та пеню) у сумі 829 289 грн. (699 263 + 130 026), всього 1 564 020 грн., що підтверджується платіжними дорученнями № 25 від 30.06.2017, № 26 від 30.06.2017, № 1176 від 21.07.2017, № 1193 від 24.07.2017, № 1262 від 28.07.2017, № 1340 від 04.08.2017, № 1374 від 10.08.2017, № 1390 від 11.08.2017, № 1422 від 14.08.2017, № 1425 від 14.08.2017, листом Красилівської ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області від 18.09.2017 за № 1706/8/22-10-07-124 з додатками, а також листом Головного управління Державної казначейської служби України в Хмельницькій області № 02-14/93-6422 від 21.09.2017 з додатками.

26 вересня 2017 року ОСОБА_4 надала прокурору письмову згоду на звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України в зв`язку із сплатою в повному обсязі податків, зборів (обов`язкових платежів), а також відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

В судовому засіданні підозрювана ОСОБА_4 вину у вчиненні вказаного кримінального правопорушення визнала повністю та підтвердила свою згоду на звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 4 ст. 212 КК України, надану в письмовій формі прокурору під час досудового розслідування.

Дослідивши клопотання прокурора, заслухавши прокурора, яка просила клопотання задоволити, звільнивши ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, думку підозрюваної, суд прийшов до висновку про необхідність задоволення клопотання прокурора з наступних підстав.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Пунктом 2 частини 3 статті 314 КПК України передбачено, що в підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

У пункті 1 частини 2 статті 284 КПК України зазначено, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частинами 1, 3 статті 285 КПК України визначено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. У разі якщо підозрюваний чи обвинувачений,

щодо якого передбачене звільнення від кримінальної відповідальності, заперечує проти цього, досудове розслідування та судове провадження проводяться в повному обсязі в загальному порядку.

Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Враховуючи викладене, те, що надіслане прокурором до суду клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_4 , підозрюваної у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, є обгрунтованим, наведені прокурором підстави звільнення підозрюваної від кримінальної відповідальності передбачені законом України про кримінальну відповідальність частиною 4 статті 212 КК України, а підозрювана надала згоду на звільнення її від кримінальної відповідальності, до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки та відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції та пеню), суд приходить до висновку про необхідність закриття кримінального провадження та звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України ОСОБА_4 , підозрюваної у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Керуючись чч. 1, 4 ст. 212 КК України, стст. 284, 285-288, 314, 395 КПК України,

У Х В А Л И В:

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України в зв`язку із сплатою податків, а також відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою (фінансових санкцій, пені).

Закрити кримінальне провадження № 0000032 від 08.08.2017 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

На ухвалу протягом семи днів з дня її оголошення через Красилівський районний суд може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Хмельницької області.

Суддя ОСОБА_5