УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 листопада 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 6-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000158 від 01.07.2016, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 205 КК України, про проведення позапланової перевірки,

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з особливо важливих справ 6-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №0000158 від 01.07.2016, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 205 КК України, за погодженням із прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про проведення позапланової перевірки.

Клопотання обґрунтовується тим, що невстановлені слідством особи створили (придбали) ТОВ «Нетізал» (код ЄДР 38857739), ТОВ «Еколайні» (код ЄДР 39482135), ТОВ «Альтмен плюс» (код ЄДР 39459242), ТОВ «ТОП Аріон ЛТД» (код ЄДР 39365757), ТОВ «Тально» (код ЄДР 39231050), ТОВ «Арчі капітал» (код ЄДР 38993145), ТОВ «Оптіма-прогрес» (код ЄДР 38925976), ТОВ «Скай трейд гру» (код ЄДР 38915554), ТОВ «Схід фінанс» (код ЄДР 38421401), ТОВ «Кристалс груп» (код ЄДР 35572701), ТОВ «АФТ» (код ЄДР 31595264), ТОВ «Нірей» (код ЄДР 37253271), ТОВ «Укр-інтер-трейдінг» (код ЄДР 40585639), ТОВ «Кронвєст» (нова назва ТОВ «Стоунвіл») ( код ЄДР 39526643), ТОВ «Лім-арт» (код ЄДР 39424178), ТОВ «Авелін» (код ЄДР 40925179), ТОВ «Колор інвест к» (код ЄДР 40918067), ТОВ «Віарам» (код ЄДР 40456302), ТОВ «Аріаднос» (код ЄДР 40317990), ТОВ «Лекс консалт» (код ЄДР 39823522), ТОВ «Сервіс контракт» (код ЄДР 40002401), ТОВ «РІО Капітал» (код ЄДР 39718306), ТОВ «Аксата груп» (код ЄДР 39684183), ТОВ «Ланс-прайм» (код ЄДР 39607004), ТОВ «Скай консалт груп» (код ЄДР 39592475), ТОВ «Компанія «Бізнес Кредо» (код ЄДР 38851564), ТОВ «Лімком» (код ЄДР 39143001) з метою прикриття незаконної діяльності та надання податкової вигоди третім особам, серед яких ТОВ «ТД «Успіх» ().
Допитаний як свідок громадянин України ОСОБА_5 , який згідно податкової звітності числився керівником ТОВ «Нетізал», показав, що не причетний до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності
ТОВ «Нетізал».
В ході досудового розслідування розкрито банківську таємницю та проведено тимчасовий доступ до документів ТОВ «Нетізал». Проведеним аналізом банківських виписок по рахункам відкритих банківських установах ТОВ «Нетізал», встановлено, що в період 2017 року, ТОВ «ТД «Успіх» перерахувало грошові кошти на загальну суму 2,6 млн. грн. з призначенням платежу «за інвестиційні іменні сертифікати, що вільно обертаються в депозитарній системі згідно договору купівлі продажу ЦП №БВ-0606-17/4-1 від 06.06.17 року без ПДВ».
Крім того, досудовим слідством встановлено, що в період 2014-2017 років, ТОВ «ТД «Успіх» перераховувало кошти на рахунки підприємств із ознаками фіктивності, зокрема: ТОВ «Еколайні» (код ЄДР 39482135), ТОВ «Альтмен плюс» (код ЄДР 39459242), ТОВ «ТОП Аріон ЛТД» (код ЄДР 39365757), ТОВ «Тально» (код ЄДР 39231050), ТОВ «Арчі капітал» (код ЄДР 38993145), ТОВ «Оптіма-прогрес» (код ЄДР 38925976), ТОВ «Скай трейд гру» (код ЄДР 38915554), ТОВ «Схід фінанс» (код ЄДР 38421401), ТОВ «Кристалс груп» (код ЄДР 35572701), ТОВ «АФТ» (код ЄДР 31595264), ТОВ «Нірей» (код ЄДР 37253271), ТОВ «Укр-інтер-трейдінг» (код ЄДР 40585639), ТОВ «Кронвєст» (нова назва ТОВ «Стоунвіл») ( код ЄДР 39526643), ТОВ «Лім-арт» (код ЄДР 39424178), ТОВ «Авелін» (код ЄДР 40925179), ТОВ «Колор інвест к» (код ЄДР 40918067), ТОВ «Віарам» (код ЄДР 40456302), ТОВ «Аріаднос» (код ЄДР 40317990), ТОВ «Лекс консалт» (код ЄДР 39823522), ТОВ «Сервіс контракт» (код ЄДР 40002401), ТОВ «РІО Капітал» (код ЄДР 39718306), ТОВ «Аксата груп» (код ЄДР 39684183), ТОВ «Ланс-прайм» (код ЄДР 39607004), ТОВ «Скай консалт груп» (код ЄДР 39592475).
Під час досудового розслідування встановлено місцезнаходження та допитано як свідка керівника ТОВ «Еколайні» (код ЄДР 39482135), який в ході допиту надав покази про свою непричетність до реєстрації та діяльності товариства.
В ході досудового розслідування отримано протокол допиту керівника ТОВ «Арчі капітал» ОСОБА_6 , яка в ході допиту повідомила, що зареєструвала дане підприємство за грошову винагороду.
Отже, можна зробити висновок, що на даний час, невстановленими особами діє злочинна схема направлена на перерахування, зняття та подальшу легалізацію грошових коштів, які перераховані на рахунки підприємств із ознаками «фіктивності», при цьому фактично така діяльність направлена на використання розрахункових рахунків підприємств із ознаками фіктивності за для перерахування грошових коштів по ланцюгу з подальшим зняттям готівки та виведенням їх поза державний бюджет України.

З метою всебічного, повного і об`єктивного дослідження обставин вчинення розслідуваного злочину, у слідства виникла необхідність у призначенні документальної позапланової перевірки

ТОВ «ТД» Успіх» (код ЄДР 38262905) з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів при взаємовідносинах з ТОВ «Нетізал» (код ЄДР 38857739), ТОВ «Еколайні» (код ЄДР 39482135), ТОВ «Альтмен плюс» (код ЄДР 39459242), ТОВ «ТОП Аріон ЛТД» (код ЄДР 39365757), ТОВ «Тально» (код ЄДР 39231050), ТОВ «Арчі капітал» (код ЄДР 38993145), ТОВ «Оптіма-прогрес» (код ЄДР 38925976), ТОВ «Скай трейд гру» (код ЄДР 38915554), ТОВ «Схід фінанс» (код ЄДР 38421401), ТОВ «Кристалс груп» (код ЄДР 35572701), ТОВ «АФТ» (код ЄДР 31595264), ТОВ «Нірей» (код ЄДР 37253271), ТОВ «Укр-інтер-трейдінг» (код ЄДР 40585639), ТОВ «Кронвєст» (нова назва ТОВ «Стоунвіл») ( код ЄДР 39526643), ТОВ «Лім-арт» (код ЄДР 39424178), ТОВ «Авелін» (код ЄДР 40925179), ТОВ «Колор інвест к» (код ЄДР 40918067), ТОВ «Віарам» (код ЄДР 40456302), ТОВ «Аріаднос» (код ЄДР 40317990), ТОВ «Лекс консалт» (код ЄДР 39823522), ТОВ «Сервіс контракт» (код ЄДР 40002401), ТОВ «РІО Капітал» (код ЄДР 39718306), ТОВ «Аксата груп» (код ЄДР 39684183), ТОВ «Ланс-прайм» (код ЄДР 39607004), ТОВ «Скай консалт груп» (код ЄДР 39592475) за весь період таких взаємовідносин.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання слідчого на даний час не підлягає задоволенню виходячи з наступного.

За ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ст.84КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Виходячи з положень п.5, п.9 ч.1 ст.40, ч.2 ст.93 КПК України слідчий за погодженням з прокурором наділений правом під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження проводити слідчі дії, в тому числі отримувати від органів державної влади висновки ревізій та акти перевірок.

Тобто за змістом вказаних статей Кодексу зібрані слідчим докази мають встановлювати наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000158 від 01.07.2016, розпочатого за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 205 КК України.
В судовому засіданні слідчий не надав жодного доказу, які підтверджували б наявність достатніх підстав для проведення перевірки, з матеріалів клопотання не вбачається яким чином результати позапланової перевірки можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні за ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 205 КК України за обставин, внесених до ЄРДР. Виходячи з аналізу інформації, що міститься у клопотанні слідчого, слідчий суддя не вважає зазначені дані такими, що відображають передбачені процесуальним законом відомості, на підставі яких можна дійти до обґрунтованого висновку про необхідність проведення зазначеної слідчої дії. Більш того, посилання на вимоги законодавчих актів, які б надавали можливість проведення такої перевірки відсутні.

Отже, слідчим не доведено, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні, а тому клопотання є необґрунтованим і таким, що не підлягає задоволенню з вищенаведених підстав.

Керуючись ст.ст. 40, 84-86, 91-93, 110, 309, 372, 532 КПК України, ст.78, 82, 86 Податкового Кодексу України, слідчий суддя
У Х В А Л И В :
У задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 6-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000158 від 01.07.2016, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 205 КК України, про проведення позапланової перевірки відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1