Справа №204/2706/18
Провадження №1-кс/204/814/18
УХВАЛА
іменем України
20 квітня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання органу досудового розслідування про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з повноважним прокурором, про надання дозволу старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області раднику юстиції ОСОБА_4 , слідчим слідчої групи та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000005, оперативним співробітникам податкової міліціїОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, визначених відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових дій), а такожіншим співробітникам податкової міліції, визначених постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст.218 КПК України на тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомитись з документами та вилучити їх для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 0000005 від 30.01.2018, у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) (юридична адреса АДРЕСА_1 ), а саме: документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) рахунків: № НОМЕР_3 (російський рубль) від 21.10.2016, № НОМЕР_3 (долар США) від 21.10.2016, № НОМЕР_3 (євро) від 21.10.2016, № НОМЕР_3 (українська гривня) від 21.10.2016, № НОМЕР_4 (українська гривня) від 21.10.2016, № НОМЕР_5 (долар США) від 21.10.2016, № НОМЕР_5 (євро) від 21.10.2016, № НОМЕР_5 (українська гривня) від 21.10.2016, а також документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) рахунків: № НОМЕР_7 від 17.08.2016, № НОМЕР_8 від 17.08.2016, № НОМЕР_9 від 17.08.2016, а також документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) рахунків: № НОМЕР_11 від 07.11.2016, № НОМЕР_12 від 07.11.2016, № НОМЕР_13 від 07.11.2016, а також документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) рахунків: № НОМЕР_15 від 13.07.2016, № НОМЕР_16 від 13.07.2016, № НОМЕР_17 від 13.07.2016, а саме: заяв про відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтв про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копії належним чином зареєстрованих статутних документів (статутів, установчих договорів, статутних актів/положень, протоколів зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної осіб до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; наказів про призначення керівників і службових осіб підприємства; карток зі зразками підписів і відбитків печатки; інших документів, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даними рахунками; договорів банківських рахунків; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлень про взяття рахунків на облік органами ДПС; копій сторінок паспортів або документів, які їх замінюють, ідентифікаційних кодів - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначені банківські рахунки підприємства; документів (роздруківок), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника (відправників) й одержувача (одержувачів) коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежів - в електронному виді й на паперовому носії за період з дати відкриття по теперішній час; документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період з дати відкриття по теперішній час; документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) про зміну залишків на них по системі «Клієнт-Банк» за період з дати відкриття по теперішній час.

Клопотання обґрунтовується тим, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000005 від 30.01.2018 за фактом вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), організовуючи фінансово-господарську діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, протягом 2016-2017 років, діючи за умовами договорів про виконання будівництва, ремонту та обслуговування автомобільних шляхів, які були укладені в результаті виграних тендерів, отримали державні кошти і надалі, виконуючі такі роботи, у вказаний період, в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), відобразили у податковій звітності взаємовідносини із купівлі товарів (послуг) будівельного призначення від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), взаємовідносини із якими, існують підстави вважати, являються безтоварними, в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість у сумі, яка більш ніж в 5 тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах. Факт порушення податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » підтверджений висновком експертного економічного дослідження № 009-18 від 29.01.2018, відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету з податку на додану вартість при взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » в період 2016 2017 років складають 4,352млн.грн. Відображення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » таких начебто проведених господарських взаємовідносин у податковій звітності дозволило їмухилитись від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах шляхом заниження об`єкту оподаткування. У ході досудового розслідування, з метою встановлення всіх обставин злочинного механізму, обов`язковому з`ясуванню підлягають факти наявності чи навпаки відсутності перерахувань грошових коштів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на розрахункові рахунки вищевказаних підприємств із ознаками «фіктивності» за начебто отримані товари (роботи, послуги). Крім того, важливе значення мають відомості стосовно подальшого руху таких грошових коштів у разі їх отримання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », що дозволить слідству перевірити факти їх оготівковування та переведення грошових у «тіньовий сектор» економіки. Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначених підприємств в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дати, час операцій, дані банків щодо відправників і одержувачів, номери їх рахунків, призначення платежів, і документи, що підтверджують факти відкриття та розпорядження такими рахунками. Підтвердження чи спростування фактів руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » є ключовим доказом стосовно реальності / нереальності задекларованих господарських операцій та в подальшому умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи також має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на розрахункових рахунках вказаних підприємств, та фактично ними розпоряджались в період вчиненого кримінального правопорушення. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення в банку. Відповідно до інформації з Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для здійснення фінансово-господарської діяльності відкрило та використовує банківські рахунки: № НОМЕР_3 (російський рубль) від 21.10.2016, № НОМЕР_3 (долар США) від 21.10.2016, № НОМЕР_3 (євро) від 21.10.2016, № НОМЕР_3 (українська гривня) від 21.10.2016, № НОМЕР_4 (українська гривня) від 21.10.2016, № НОМЕР_5 (долар США) від 21.10.2016, № НОМЕР_5 (євро) від 21.10.2016, № НОМЕР_5 (українська гривня) від 21.10.2016,- які були відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня. Відповідно до інформації з Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для здійснення фінансово-господарської діяльності відкрило та використовує банківські рахунки: № НОМЕР_7 від 17.08.2016, № НОМЕР_8 від 17.08.2016, № НОМЕР_9 від 17.08.2016,- які були відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня. Відповідно до інформації з Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для здійснення фінансово-господарської діяльності відкрило та використовує банківські рахунки: № НОМЕР_11 від 07.11.2016, № НОМЕР_12 від 07.11.2016, № НОМЕР_13 від 07.11.2016,- які були відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня. Відповідно до інформації з Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » для здійснення фінансово-господарської діяльності відкрило та використовує банківські рахунки: № НОМЕР_15 від 13.07.2016, № НОМЕР_16 від 13.07.2016, № НОМЕР_17 від 13.07.2016,- які були відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня. Таким чином, документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні в повному обсязі з`ясувати механізм вчиненого кримінального правопорушення та надалі з`ясувавши обставини його скоєння, встановивши осіб, які розпоряджались коштами даного підприємства, відомості про рух грошових коштів, з`ясувати чим це було визначено, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства, що має першочергове значення у даному кримінальному провадженні, та дозволить передусім підтвердити чи спростувати факти перерахувань безготівкових грошових коштів по господарським операціям, проведення яких викликає об`єктивний сумнів, і як наслідок підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення судово-почеркознавчих експертиз, податкових документальних перевірок, судово-економічних експертиз, для забезпечення проведення яких необхідні саме оригінали банківських документів, в тому числі чеків на зняття готівки з рахунків. Враховуючи викладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності, а тому слідчий звернувся до суду із даним клопотанням.
Заслухавши слідчого ОСОБА_3 та дослідивши додані до клопотання документи, суд дійшов висновку про те, що орган досудового розслідування не довів наявність достатніх підстав вважати, що документи стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на які вказує слідчий, самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за ч.3 ст. 212 КК України стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

На підставі викладеного, клопотання є необґрунтованим та не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309, 477 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:
У задоволенні клопотання органу досудового розслідування про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю відмовити.

Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: