Подільський районний суд міста Києва
У Х В А Л А

20 грудня 2016 року слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва, ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві, старшого лейтенанта податкової міліції, ОСОБА_4 , про призначення документальної позапланової виїзної перевірки, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000099 від 27.05.2016 за ознаками кримінального правопорушення , передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України,

В С Т А Н О В И В :
Слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Подільському району Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000099 від 27.05.2016, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.05.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені слідством особи створили (придбали) ряд суб`єктів підприємницької діяльності, серед яких

ТОВ «Клавзула» (код за ) без мети ведення фінансово-господарської діяльності, а виключно для прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні незаконної податкової вигоди реальному сектору економіки в частині формування незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток шляхом документального оформлення «безтоварних» фінансово-господарських операцій.

Допитаний ОСОБА_5 , який згідно реєстраційних документів

ТОВ «Клавзула» значиться директором та засновником вказаного підприємства показав, що не має ніякого відношення до вказаного підприємства, статутний фонд не формував, фінансово-господарську діяльність не здійснював.

Досудовим розслідуванням встановлено, що між ТОВ «Клавзула» (код за ) Продавець та КП «Ізмаїльське ВУВКГ» (код за ЄДРПОУ 3350137) Покупець укладено договір № 26/10-15 від 26.10.2015 на поставку труб бетонних.

Згідно даних ІС «Податковий блок» встановлено, що КП «Ізмаїльське ВУВКГ» (код за ЄДРПОУ 3350137) перебуває на податковому обліку у Ізмаїльській ОДПІ ГУ ДФС у Одеській області.

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що ТОВ «Клавзула» (код за ) здійснювало сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувало документи, що не відповідають дійсності при взаємовідносинах з контрагентами, серед яких

КП «Ізмаїльське ВУВКГ» (код за ЄДРПОУ 3350137).

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав із наведених підстав, посилаючись на долучені до матеріалів справи документи.

Слідчий суддя, заслухавши сторону кримінального провадження, вивчивши долучені документи, дійшов висновку, що клопотання обґрунтоване та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Отже, вказані факти свідчать, що вищезазначені підприємства створенні з метою прикриття незаконної діяльності та надання податкової вигоди третім особам, в тому числі КП «Ізмаїльське ВУВКГ» (код за ЄДРПОУ 3350137).

Таким чином, в ході ході досудового розслідування виникла необхідність у призначенні документальної позапланової виїзної перевірки КП «Ізмаїльське ВУВКГ» (код за ЄДРПОУ 3350137) по взаємовідносинах із ТОВ «Клавзула» (код за ), оскільки іншим чином встановити порушення податкового законодавства та суми нанесених збитків державі службовими особами підприємства або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків, не можливо.

Відповідно до пп. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Як вбачається зі змісту ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 91-93, 110, 369-372, КПК України, ст. 78 Податкового кодексу України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві, старшого лейтенанта податкової міліції, ОСОБА_4 , про призначити позапланову документальну виїзну перевірку

КП «Ізмаїльське ВУВКГ» (код за ЄДРПОУ 3350137) з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів при взаємовідносинах із ТОВ «Клавзула» (код за ) за весь період таких взаємовідносин задовольнити.

Організацію виконання ухвали та проведення перевірки покласти на співробітників ОВПП ДФС України.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в один місяць з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Виготовлено два примірники ухвали, один з них зберігається в матеріалах справи.

Cлідчий суддя Подільського районного суду м. КиєваОСОБА_1