Справа № 635/7319/17
Провадження № 1-кс/635/189/2018
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
20 лютого 2018 року слідчий суддя Харківського районного суду Харківської області ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в смт Покотилівка Харківського району Харківської області клопотання прокурора Харківської місцевої прокуратури №6 Харківської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000355 від 22 листопада 2017 року,

ВСТАНОВИВ :

Прокурор Харківської місцевої прокуратури №6 Харківської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини між підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_4 » код НОМЕР_1 і перебувають у володінні остнньогоза період з 01 грудня 2016 року по теперішній час, а саме: податкових накладних, видаткових накладних; товарно-транспортних накладних; договорів; угод; специфікацій; довіреностей та отримання ТМЦ; актів приймання передачі; актів виконаних робіт, платіжних доручень; актів взаємозвірки; рахунків фактури; оборотно-сальдових відомостей по рахунках 55, 611, 183, 377, 361, 631, 685, 311 в розрізі звітного місяця; платіжних доручень; заяв пропозиції з можливістю вилучення їх оригіналів. Проведення слідчої дії просив доручити йому та старшому оперуповноваженому з ОВС УВБ ТО ДФС у Харківській області ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_5 .

В обґрунтування клопотання зазначив, що Харківською місцевою прокуратурою №6 здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні , внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000355 від 22 листопада 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що з 01.12.2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 . Основний вид діяльності 46.90 - неспеціалізована оптова торгівля. З 01.01.2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано в якості платника ПДВ. Податкова адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: з 01.12.2016 року АДРЕСА_1 ; з 15.03.2017 року АДРЕСА_2 ; з 25.10.2017 року АДРЕСА_3 ; з 30.10.2017 року АДРЕСА_4 . Розмір статутного капіталу 500000 гривень. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було самостійно відібране на рівні ІНФОРМАЦІЯ_3 на стадії реєстрації податкових накладних як ймовірно задіяне у формуванні схемового кредиту по операціях за червень 2017 року. По операціях за вересень 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » самостійно відібране на рівні ІНФОРМАЦІЯ_3 на стадії реєстрації податкових накладних.

Одночасно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » доведено як «ймовірний зустрічний транзит», що підтверджується листами ДФС України: №16954/7/99-99-07-04-06-17 від 30.06.2017 року на суму ризикового кредиту 616900 гривень по операціях за червень 2017 року; №26173/7/99-99-07-04-02-17 від 29.09.2017 року на суму ризикового кредиту 515400 гривень по операціях за вересень 2017 року; №27117/7/99-99-07-04-02-17 від 09.10.2017 року на суму ризикового кредиту 383300 гривень по операціях за вересень 2017 року; №27305/7/99-99-07-04-02-17 від 10.10.2017 року на суму ризикового кредиту 658300 гривень по операціях за вересень 2017 року; №28524/7/99-99-07-04-02-17 від 24.10.2017 року на суму ризикового кредиту 678250 гривень по операціях за жовтень 2017 року.

По поданим даним до ОДПІ «Звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів» чисельність працівників складає: за квітень-липень 2017 року штатна чисельність працівників 1 особа (жінка), за серпень та вересень 2017 року штатна чисельність працівників 3 особи ( з них 2 жінки). По даним податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за перше півріччя 2017 року з 01.04.2017 прийнята та працювала за трудовими договорами (контрактами) лише один керівник підприємства, а за третій квартал 2017 року за трудовими договорами працювало 3 особи.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період часу з 28.04.2017 по 24.10.2017 зареєстровані та видані податкові накладні по операціях з наданих послуг на адресу контрагентів-покупців на загальну суму 46270,3 тис. гривень, в тому числі сума ПДВ 7711,72 тис. гривень. За квітень-жовтень 2017 року по операціях, проведених на митній території України, встановлено реєстрацію податкових накладних з різною номенклатурою при придбанні та реалізації ТМЦ ймовірне пересортування товару.

Так, згідно схеми руху сум ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за квітень жовтень 2017 року спостерігається реалізація ТМЦ, придбання яких не встановлено, для контрагентів покупців Харківського регіону та підприємств, які перебувають на обліку в інших регіонах.

Враховуючи вищевикладене та беручи до уваги отримані дані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » формує схемний податковий кредит по операціям за квітень-жовтень 2017 року для підприємств Харківського регіону та підприємств, які перебувають на обліку в інших регіонах.

Таким чином в органу досудового розслідування виникає необхідність у перевірці причетності посадових осіб органів доходів і зборів до протиправної діяльності, а також підтвердження суми завданих державі збитків за рахунок проведення транзитних операцій та надання податкової вигоди суб`єктам господарювання реального сектору економіки; встановлення фактів службового підроблення.

Під час досудового розслідування було встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало реалізацію селітри аміачної на адресу Приватного підприємства « ОСОБА_4 » код НОМЕР_1 , а згідно аналізу руху грошових коштів посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом зазначеного періоду не здійснювалося закупівель реалізованої продукції, замість цього грошові кошти виводились із обороту шляхом надання фінансової допомоги, або перераховувались фізичним особам підприємцям, які в подальшому здійснювали зняття готівки в якості доходу від підприємницької діяльності.
У зв`язку з вищевикладеним виникла необхідність в отриманні оригіналів первинних документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_4 ».
З метою швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, встановлення порушень вимог законодавства, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а саме: фактів службового підроблення, службової недбалості, зловживання владою та службовим становищем, отримання неправомірної вигоди, неналежного виконання службових обов`язків та ухилення від сплати податків, встановлення транспортування товарів, осіб, які здійснювати перевезення та отримання, місць навантаження/розвантаження, номенклатури товарів, якісних та кількісних показників, - виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів фінансово-господарських документів, в тому числі збережених на електронних носіях (технічні пристрої з носіями електронної інформації), податкових накладних, видаткових накладних; товарно-транспортних накладних; договорів; угод; специфікацій; довіреностей та отримання ТМЦ; актів приймання передачі; актів виконаних робіт, платіжних доручень; актів взаємозвірки; рахунки фактури; оборотно-сальдові відомості по рахунках 55, 611, 183, 377, 361, 631, 685, 311 в розрізі звітного місяця; платіжні доручення; договори про надання фінансової допомоги та інших документів та речей, які мають відношення до кримінального провадження за період з 01 грудня 2016 року по теперішній час, які знаходяться у володінні Приватного підприємства « ОСОБА_4 » код НОМЕР_1 , яке перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 , та які можуть бути використані як докази та можуть мати значення для встановлення всіх обставин у цьому кримінальному провадженні.
ПрокурорХарківської місцевої прокуратури №6 Харківської області ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити з підстав, викладених у клопотанні.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи - ПП « ОСОБА_4 » у судове засідання не з`явився, був повідомлений про день та час розгляду справи, про причини неявки суду не повідомив, що відповідно до вимог ч. 4 ст. 163 КПК України, не перешкоджає розгляду клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань по кримінальному провадженню №0000355 від 22 листопада 2017 року та інші матеріали, додані в обґрунтування клопотання про надання тимчасового доступу до документів, не знаходить достатніх підстав для його задоволення.

Так, з доданого до клопотання Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні №0000355 від 22 листопада 2017 року, вбачається, що 22 листопада 2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості про вчинення кримінального правопорушення за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України за фактом внесення посадовими особами товариства з обмеженою відповідальністю недостовірних даних до офіційних документів.

В обґрунтування клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів стороною кримінального провадження надані наступні документи: доповідна записка В.о. начальника ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_6 щодо перевірки дотримання вимог законодавства працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 та працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 під час відпрацювання податкових ризиків з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також повноти проведення контрольно-перевірочних заходів декларування податків та зборів даних зазначеного платника податків за період з 01.01.2017 по теперішній час; акт тематичної перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_7 з питання повноти відпрацювання податкових ризиків з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2017 по теперішній час; службові записки заступника начальника управління, начальника відділу проактивного аналізу управління моніторингу доходів та обліково-звітних систем ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_7 .

Однак з аналізу змісту зазначених документів не вбачається ролі СФГ « ОСОБА_8 » у вчиненні вищевказаного кримінального провадження. Зазначені матеріали містять лише посилання на те, що ПП « ОСОБА_4 », як і ряд інших підприємств, було основним постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за квітень-жовтень 2017 року, що не свідчить про протиправну діяльності зазначеної юридичної особи.

За змістом ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Всупереч вимог ч.3 ст. 132; п.5 ч.2 ст. 160; п.2 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України слідчим не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні прокурора; значення документів для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, а також, що такі документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин з можливістю використання їх, як доказів у кримінальному провадженні №0000355 від 22 листопада 2017 року.

Враховуючи викладене, суд не вбачає підстав для задоволення клопотання ро тимчасовий доступ.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання прокурора Харківської місцевої прокуратури №6 Харківської області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000355 від 22 листопада 2017 року- відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1