У Х В А Л А
08.02.2018 Справа №607/1878/18

Провадження №1-кс/607/965/2018
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , з участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_5 про накладення грошового стягнення за невиконання процесуального обов`язку,-

в с т а н о в и в :
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про накладення грошового стягнення в рамках кримінального провадження №0000022 від 23.03.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_5 .

Згідно клопотання слідчого, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000022 від 23.03.2017 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами TOB «Кременецьке молоко» () за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи вказаного товариства з метою мінімізації податкового навантаження та ухилення від сплати податків відображають в обліку та звітності проведення безтоварних фінансово-господарських операцій по реалізації молочної продукції власного виробництва суб`єктам господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме ПП «Строй Пак» (), ТОВ «Пейсмен» (), TOB «Спецторг» (), TOB «ТК «Гранд Маркет» (), TOB «Авангард групп» () TOB «Цукмолтрейд» (), TOB «Дельтатранс» ().

Разом з тим, виготовлена TOB «Кременецьке молоко» молочна продукція, фактично реалізовується через торгівельну мережу без відображення в бухгалтерській та податковій звітності товариства (по так-званій «другій формі») за готівку фізичним особам.

Виручені від такої реалізації грошові кошти на товаристві не обліковуються, внаслідок чого службові особи TOB «Кременецьке молоко», шляхом приховання об`єкту оподаткування, умисно ухилитись від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за 2014-2017 роки на суму понад 4 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

В ході розслідування кримінального провадження виникла необхідність допитати як свідка ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_1 ).

16.01.2018 ОСОБА_7 вручено повістку про його виклик на 14 год. 30 хв. 26.01.2018 в кабінет №814 слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області за адресою: м. Тернопіль, вул. Білецька, 1, для участі у допиті в якості свідка у даному кримінальному провадженні, однак на виклик слідчого ОСОБА_8 не з`явився без поважних причин, про причини неприбуття не повідомив. Будь-яких документів, що підтверджують причину для неявки до слідчого, ОСОБА_6 не надав.

Крім того, 16.01.2018 ОСОБА_6 вручено повістку про його виклик на 14 год. 30 хв. 30.01.2018 в кабінет №814 слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області за адресою: м. Тернопіль, вул. Білецька, 1, для участі у допиті в якості свідка у даному кримінальному провадженні, однак на виклик слідчого ОСОБА_6 повторно не з`явився без поважних причин, про причини неприбуття не повідомив. Будь-яких документів, що підтверджують причину для неявки до слідчого, ОСОБА_6 не надав.

Слідчий в судовому засіданні заявлене клопотання підтримав, просив задоволити з мотивів, наведених у ньому.

Захисник ОСОБА_4 в судовому засіданні щодо накладення на ОСОБА_6 грошового стягнення заперечив, посилаючись на те, що останнього допитували у вказаному кримінальному провадженні в якості свідка, а повторно вручаючи йому повістку про виклик не повідомили з яких причин необхідно проводити повторний допит, також слід звернути увагу й на те, що повідомлення про виклик вручено ОСОБА_6 особою, яка не мала на це відповідних повноважень.

Слідчий суддя, вислухавши думку учасників у кримінальному провадженні, дослідивши матеріали клопотання, прийшов до наступного висновку.

Згідно ч. 1 ст. 133 КПК України, слідчий, прокурор під час досудового розслідування має право викликати підозрюваного, свідка, потерпілого або іншого учасника кримінального провадження у встановлених цим Кодексом випадках для допиту чи участі в іншій процесуальній дії.
Ч. 1 ст. 135 КПК України передбачено, що особа викликається до слідчого, прокурора, слідчого судді, суду шляхом вручення повістки про виклик, надіслання її поштою, електронною поштою чи факсимільним зв`язком, здійснення виклику по телефону або телеграмою.

А ч. 6 ст. 135 КПК України передбачено, що повістка про виклик вручається особі працівником органу зв`язку, працівником правоохоронного органу, слідчим, прокурором, а також секретарем судового засідання, якщо таке вручення здійснюється в приміщенні суду.
З витягу, з кримінального провадження №000022 від 23.03.2017 року, вбачається, що в даному кримінальному провадженні призначено слідчими ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , прокурорами ОСОБА_5 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 .
Слідчим до клопотання долучено копію корінців повістки про виклик, в яких зазначені дані зокрема стосовно особи, якій вручено повістку про виклик та особи, яка вручила дану повістку, при чому неможливо встановити дану особу, та наявність у неї повноважень для вручення повістки про виклик.
Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку про те, що в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 погодженого із прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_5 слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 139, 144-147, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:
В задоволенні клопотання про накладення на свідка ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ), грошового стягнення на користь держави у розмірі 0,5 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, за невиконання ним своїх процесуальних обов`язків, а саме за ухилення від явки до слідчого відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали буде проголошено учасникам в приміщенні Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області 12 лютого 2018 року о 17 год. 30 хв.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1