Справа № 344/301/18
Провадження № 1-кс/344/130/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 січня 2018 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , про арешт майна в рамках кримінального провадження № 0000066 від 04.12.2017 ,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором в обґрунтування якого посилався на те, що дане кримінальне провадження зареєстроване щодо невстановлених осіб, які вчинили фіктивне підприємництво, а саме: придбали суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) СФГ «Заріччя» (), ТзОВ «Науково-дослідний інститут екологічної експертизи та аудиту» (), АФ «Галичина» (), ФГ «МІЙ» (), ТзОВ «Науково-дослідний інститут стандартизації, метрології та сертифікації» () з метою прикриття незаконної діяльності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що до створення та незаконної діяльності вищевказаних товариств причетні особи, у розпорядженні яких фактично перебували установчі документи, електронні цифрові підписи керівників та печаток товариств, що дозволяло останнім здійснювали незаконну діяльність, шляхом оформлення первинних бухгалтерських документів про безтоварні господарські операції для реальних суб`єктів господарювання, з метою ухилення ними від сплати податків.

Також встановлено, що ТзОВ «Науково-дослідний інститут екологічної експертизи та аудиту» () зареєстроване Коломийською районною державною адміністрацією та знаходиться на податковому обліку в Лівобережній ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Основний вид діяльності дослідження й експериментальні розробки у сфері інших природничих технічних наук. Юридична адреса: Дніпропетровська область, місто Дніпро, Проспект Слобожанський, 10/1.

Засновником, директором та головним бухгалтером ТзОВ «Науково-дослідний інститут екологічної експертизи та аудиту» () в період листопада-грудня 2016 року був гр. ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

В той же час слідством встановлено, що від імені ТзОВ «Науково-дослідний інститут екологічної експертизи та аудиту» () в період листопада-грудня 2016 року документально оформлено ніби то реалізацію ТМЦ (с/г продукція та обладнання) на загальну суму 9 174 142 грн. в т.ч. ПДВ 1 529 023 грн. в адрес наступних СГД:

- ТОВ «Трейд Торг Групп» () на суму 5 711 793,4 грн. без ПДВ;

- ТОВ «Прайм Альянс Трейд» () на суму 1 920515,8 грн. без ПДВ;

- СФГ «Заріччя» () на суму 12 810,42 грн. без ПДВ.

Також в ході аналізу сум податкового кредиту та податкових зобов`язань, виходячи з даних податкових накладних, встановлено реалізацію товару невідомого походження, а саме: соя, ріпак, кукурудза, кукурудза волога в кількості 1526,2825 тонн, а також реалізацію сепаратора-вершковідділювача. Поряд з цим проведеним аналізом ЄРПН встановлено, що ТзОВ «Науково-дослідний інститут екологічної експертизи та аудиту» () не декларувало придбання вказаного товару.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що ТзОВ «Науково-дослідний інститут екологічної експертизи та аудиту» () у АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805) відкритий рахунок № НОМЕР_2 , який використовується невстановленими особами в незаконній діяльності товариства та на який підприємствами реального сектору економіки перераховуються грошові кошти, що можуть конвертуватися в готівку з наступним їх виведенням в тіньовий сектор.

Таким чином, є достатні підстави вважати, що безготівкові кошти, які перебувають на банківському рахунку ТзОВ «Науково-дослідний інститут екологічної експертизи та аудиту» (), підпадають під ознаки ст.98 КПК України, оскільки дані про їх рух містять відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а такі кошти є грошима, які набуті кримінально протиправним шляхом.

Поряд із цим, безготівкові кошти, які перебувають на банківському рахунку ТзОВ «Науково-дослідний інститут екологічної експертизи та аудиту» (), підпадають під ознаки ст.98 КПК України, оскільки дані про їх рух містять відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а такі кошти є грошима, які набуті кримінально протиправним шляхом.

В той же час, безготівкові кошти, що перебувають на банківському рахунку ТзОВ «Науково-дослідний інститут екологічної експертизи та аудиту» (), можуть бути використані невстановленими слідством особами у протиправній діяльності, а наступний їхній рух по банківських рахунках може призвести до обготівкування та в такий спосіб мінімізації сплати податків підприємствами-вигодонабувачами.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

У зв`язку із цим, в органу досудового розслідування є підстави на звернення з клопотанням до слідчого судді щодо надання дозволу на накладення арешту на майно ТзОВ «Науково-дослідний інститут екологічної експертизи та аудиту» () у вигляді безготівкових коштів, з метою забезпечення спеціальної конфіскації та збереження речових доказів.

Слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому обставини, просив клопотання задоволити.

Володілець (власник) майна в судове засідання не з`явився, про причини неявки не повідомив, хоча про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином.

Заслухавши слідчого та дослідивши матеріали клопотання вважаю наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб..

Згідно з ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Крім цього, відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.

Згідно з ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення, а згідно з ч. 2 - документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в ч. 1 цієї статті.

Згідно з ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Крім цього, відповідно до ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні або застосування щодо нього спеціальної конфіскації (у разі арешту майна з підстав, передбачених п. 1 ч. 2 ст. 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (у разі арешту майна з підстав, передбачених пунктами 2, 3 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою; 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Так, у пп. 1-4 ч. 1 ст.96-2 КК України вказано, що спеціальна конфіскація застосовується у разі, якщо гроші, цінності та інше майно:

1) одержані внаслідок вчинення злочину та/або є доходами від такого майна;

2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення злочину, фінансування та/або матеріального забезпечення злочину або винагороди за його вчинення;

3) були предметом злочину, крім тих, що повертаються власнику (законному володільцю), а у разі, коли його не встановлено, - переходять у власність держави;

4) були підшукані, виготовлені, пристосовані або використані як засоби чи знаряддя вчинення злочину, крім тих, що повертаються власнику (законному володільцю), який не знав і не міг знати про їх незаконне використання.

В той же час стороною кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, поза розумним сумнівом доведено наявність достатніх підстав вважати, що безготівкові кошти, які перебувають на банківському рахунку ТзОВ «Науково-дослідний інститут екологічної експертизи та аудиту» (), підпадають під ознаки ст.98 КПК України, оскільки дані про їх рух містять відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а такі кошти є грошима, які набуті кримінально протиправним шляхом.

Отже з метою забезпечення спеціальної конфіскації та збереження речових доказів вважаю вказаний захід забезпечення доцільним, співмірним та таким, що відповідає завданням кримінального провадження, тому клопотання слід задоволити.

Керуючись ст.ст. 170-173, 309, 395 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задоволити.

Накласти арешт на безготівкові кошти, що знаходяться на банківському рахунку № НОМЕР_2 , який відкрито ТзОВ «Науково-дослідний інститут екологічної експертизи та аудиту» () у АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805) та зупинити (арештувати) всі видаткові операції за вказаним рахунком.

Зобов`язати працівників АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805) надати органу досудового розслідування інформацію про суму арештованих коштів.

Ухвала підлягає до негайного виконання та може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Івано-Франківської області шляхом подачі апеляційної скарги протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1