Справа № 761/9870/18
Провадження № 1-кс/761/6825/2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 березня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 4 го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000130 від 27.04.2016 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС 4 го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №0000130 від 27.04.2016 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, за погодженням із прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом їх вилучення, які перебувають в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Клопотання обґрунтовується тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » облікувало у бухгалтерській звітності фінансово-господарські операції з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_9 ). Указаними діями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » безпідставно сформувало податковий кредит з ПДВ за рахунок податкових накладних, отриманих від указаних підприємств.

Крім того встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » облікувало у бухгалтерській звітності фінансово-господарські операції з надання посередницьких послуг з 162 фізичними особами-підприємцями упродовж 2014 року. При проведенні документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надано первинні документи, які не містять конкретного виду наданих послуг, виконаних фізичними особами-підприємцями, та не дають можливості встановити зв`язок отриманих послуг з господарською-діяльністю підприємства.

Також установлено, що упродовж 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » списали на утилізацію лікарські засоби та товари медичного призначення. Вартість утилізованих товарно-матеріальних цінностей віднесена до складу витрат, проте в порушення вимог пп. 14.1.27 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України не надано документальних доказів, що підтверджують, зокрема, факт отримання товарів (послуг) та одночасно безпосередній прямий зв`язок витрат по оплаті таких товарів (послуг) з власною діяльністю платника.

Додатково встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримано грошові кошти від ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_10 ) у сумі 9 297 034,29 грн., ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_11 ) у сумі 4 688 473,00 грн. в рахунок оплати за поставлений товар фізичним особам ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 .

Згідно наданих до перевірки документів взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ОСОБА_6 , ОСОБА_11 не встановлено, а саме відсутні договори та первинні документи щодо продажу та придбання товарів (робіт, послуг). Також не надано документів, підтверджуючих надання згоди ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на здійснення виконання зобов`язань ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у відповідності до ст. 520 Цивільного кодексу України. В порушення п.137.10 ст. 137 Податкового кодексу України, суми безповоротної фінансової допомоги, отриманої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від ОСОБА_6 , ОСОБА_7 у розмірі 13 985 507,29 грн. вважаються доходами за датою надходження коштів на банківський рахунок. З даного факту допитано директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_12 , який в своїх показаннях відобразив, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мало взаємовідносини із ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , однак грошові кошти від ФОП ОСОБА_6 та ОСОБА_7 не надходили. Окрім того ОСОБА_12 зазначив, що будь-яких трьохсторонніх угод вказані особи між собою не заключали.

Окрім того встановлено, що протягом 2014-2015 рр. ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП « ОСОБА_9 отримували на розрахункові рахунки грошові кошти у вигляді розрахунків по еквайрингу (розрахунок карткою через термінал) від підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке має ознаки фіктивності. Отримані кошти використовувались вищевказаними ФОП для придбання лікарських засобів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Підставою для проведення тимчасового доступу до речей і документів є наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх відомостей про те, що документи, які мають значення для досудового розслідування, знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) .
Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) , де був відкрий та обслуговувався рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_12 , та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий у судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участи, клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять банківську таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копії усіх вказаних слідчим у клопотанні документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС 4 го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000130 від 27.04.2016 за фактами кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР Офісу ВПП Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення належним чином завірені копії, які перебувають в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:

1.1. Відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях по рахунку № НОМЕР_12 (в усіх валютах), відкритому в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати, із повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2014 по 31.12.2017;
1.2. Документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку № НОМЕР_12 , який належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), відкритому в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(МФО НОМЕР_1 ), а саме: картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопій паспортів уповноважених осіб, копій доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), договору найму чи іншого документу про призначення на посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), копій доручень на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідченої нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи клієнт-банк, договору на обслуговування системи клієнт-банк, акту про введення системи клієнт-банк в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи клієнт-банк, документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунків; інформацію щодо ІР-адрес з яких відбувалося керування вище вказаними рахунками за допомогою системи «Клієнт-Банк»; договорів, документів, щодо операцій з цінними паперами та інших бухгалтерських документів, що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), накладних, рахунків - фактур, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, заявок на купівлю іноземної валюти, міжнародних контрактів з усіма їх додатками та специфікаціями, листів, доручень, актів взаємозвірки.
Службовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов`язаний пред`явити ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) її та залишити опис документів, які були вилучені, а ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) (його службові особи) в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1