Справа № 1-662/11
Провадження № 1/761/17/2017
ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 червня 2017 року
Шевченківський районний суд міста Києва у складі :

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

за участю :

прокурорів ОСОБА_5 , ОСОБА_6 ,

підсудних - ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ,

захисників ОСОБА_9 , ОСОБА_10

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Києві

кримінальну справу за обвинуваченням

ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Чита Російської Федерації , громадянки України,

з середньою спеціальною освітою, одруженої, має неповнолітню дитину,2014 року народження,не працюючої,зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 , не судимої,

-у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст.27,ч.3 ст.28,ч.3 ст.212 , ч.3 ст.28,ч.2 ст.358 КК України,

ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженки м. Києва , громадянки України,

з середньою спеціальною освітою, одруженої, працюючої бухгалтером в ТОВ «ЛР»,зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_3 ,не судимої,

-у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст.27,ч.3 ст.28,ч.3 ст.212 , ч.3 ст.28,ч.2 ст.358 КК України,

ВСТАНОВИВ :

ОСОБА_7 обвинувачується у підробленні документів ТОВ «Центр розвитку будівництва»,які надають права і звільняють від обов`язків ,з метою їх використання,а також у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп»,вчинені у складі організованої групи.

Так, у 2003 році в місті Києві особа №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження та ОСОБА_11 , з метою отримання незаконного доходу вирішили створити стійку організовану групу у складі трьох осіб для вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, розробивши при цьому план злочинних дій з розподілом ролей кожного із учасників групи.

Зокрема, злочинним планом особи №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, і ОСОБА_11 передбачалось створення ряду суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, а саме умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підроблення та використання підроблених документів, які надають права та звільняють від обов`язків, незаконного переведення безготівкових грошових коштів у готівкові.

Для здійснення свого злочинного плану особа №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, і ОСОБА_11 у 2003 році залучили до участі у організованій групі мешканців м.Києва ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_8 , ОСОБА_14 , ОСОБА_7 та інших невстановлених слідством осіб.

При цьому, особа №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, і ОСОБА_11 безпосередньо здійснювали керівництво вказаною організованою групою, підшуковували певних суб`єктів підприємницької діяльності для отримання від них на поточні рахунки підконтрольних фіктивних підприємств грошових коштів нібито за надання послуг або купівлю товарів, що безпідставно утворювало у контрагентів кредит з податку на додану вартість, та . одночасно, приводило до накопичення на підконтрольних фіктивних підприємствах зобов`язань по сплаті такого податку до бюджету. Але грошові кошти, які надходили у вищевказаний спосіб на поточні рахунки фіктивних підприємств, разом з сумою податкових зобов`язань з податку на додану вартість, члени організованої злочинної групи переводили у готівку та розпоряджалися ними на власний розсуд Державі внаслідок такої протиправної діяльності завдана велика матеріальна шкода у вигляді ненадходження до бюджету податків Після конвертації грошових коштів особа №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження ,і ОСОБА_11 основну частину з них повертали готівкою, а частинну забирали собі як грошову винагороду за вчинення протиправних дій та розподіляли між іншими членами організованої злочинної групи. У відсутність особи №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження і ОСОБА_11 їх функції виконував ОСОБА_13

ОСОБА_15 за вказівкою особи №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження і ОСОБА_11 , підшуковував особисто або через інших осіб малозабезпечених громадян м. Києва і Київської області та схиляв їх, обіцяючи грошову винагороду, до вчинення дій по реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності. Після встановлення таких осіб та одержання їх згоди на реєстрацію суб`єктів підприємницької діяльності, він разом з іншими членами організованої злочинної групи, брав участь у підготовці установчих документів даних суб`єктів підприємницької діяльності, забезпечував посвідчення їх нотаріусами та наступне подання до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах, та вчиняв інші дії для придання незаконної діяльності фіктивних підприємств законного вигляду. Офіційні документи створених у вищевказаний спосіб підприємств, разом з їх печатками та договорами на відкриття банківських рахунків, ОСОБА_15 передавав особі №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження. і ОСОБА_11 для подальшого використання таких підприємств у протиправній діяльності.

ОСОБА_8 , ОСОБА_14 , і ОСОБА_7 , будучи обізнаними у злочинних планах керівників злочинної групи, відповідно до відведених їм ролей займалися веденням бухгалтерського і податкового обліку підконтрольних фіктивних підприємств, виготовлювали підроблені договори, податкові і транспортні накладні та інші документи, які надавали представникам підприємств-замовників, та за допомогою комп`ютерної програми «клієнт-банк» здійснювали електроні перекази грошових коштів з поточних рахунків підконтрольних фіктивних підприємств для їх подальшої конвертації у готівку ОСОБА_11 , особою №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, або ОСОБА_13 .

Зокрема, членами даної організованої групи в період з 2003 року по 2005 рік було створено низку фіктивних підприємств, в тому числі в березні-квітні 2004 року створено фіктивний суб`єкт підприємницької діяльності - ТОВ «Центр розвитку будівництва», з метою прикриття незаконної діяльності, що потягло заподіяння державі матеріальної шкоди.

Так, ОСОБА_7 перебуваючи у складі організованої групи, після незаконної реєстрації ТОВ «Центр розвитку будівництва» отримала від керівника даної групи - особи №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, статутні, реєстраційні документи, копію картки із зразками підпису, печатку, електронно - цифрові підписи рахунків для проведення електронних платежів за допомогою системи «Клієнт-банк» вказаного товариства.

Використовуючи зазначені документи та печатку ОСОБА_7 , згідно розробленого особою №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, та ОСОБА_11 плану злочинних дій та діючи відповідно до відведеної їй ролі, займалась веденням бухгалтерського обліку і складанням податкової звітності ТОВ «Центр розвитку будівництва» та інших фіктивних підприємств, з метою надання вчинюваним злочинним діям зовнішнього вигляду правомірних дій, підроблювала договори, податкові накладні, акти прийому-передачі робіт та інші необхідні документи, які зовні містили всі необхідні реквізити, відповідно до вимог діючого законодавства, що надавало змогу легально діючим підприємствам-замовникам, використовувати їх в якості підстави для перерахування грошових коштів і в подальшому конвертувати за допомогою особи №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, ОСОБА_11 та інших членів організованої злочинної групи в готівкові кошти та в кінцевому рахунку ухилятися від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів.

Зокрема, ОСОБА_7 достовірно знаючи, що особа №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, є співзасновником та одночасно комерційним директором товариства з обмеженою відповідальністю «Компанія Нью Форс Груп», а також те, що

ТОВ « Центр розвитку будівництва» створено особою №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, на підставних осіб для зайняття фіктивним підприємництвом з метою прикриття незаконної діяльності і фактично використовуються для незаконного переведення безготівкових коштів у готівку та ухилення від сплати податків, виконуючи свою частині злочинного плану, відповідно до розподілу ролей, діючи за вказівкою особи №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, та у послідовності визначеній останнім, в період з січня 2005 року по грудень 2006 року, перебуваючи у приміщеннях, які використовувались членами організованої злочинної групи в якості офісу «конвертаційного центру» за адресами: м. Київ, вул. Котовського, 47(перший поверх) в період з січня 2005 року по 01.03.2005року:, АДРЕСА_4 , в період з 01.03.2005року по 01.06.2006року:, АДРЕСА_5 , в період з 01.06.2006 року по 01.02.2007 року, з корисливих спонукань та з метою пособництва в ухиленні від сплати податків ТОВ «Компанія Нью Форс Груп», підробила від імені директора ТОВ « Центр розвитку будівництва» Скавронського ОСОБА_16 підписи в наступних документах:

в графі «Руководитель субподрядной подрядной организации ( підпис ) « Договорной цены на строительство Берковецкая, 10. Ремонтно-восстановительные работы торгово-производственного комплекса, осуществляемых в 2005году»,

в графі «Дата, підпис і прізвище особи, яка склала розрахунок коригування ( підпис) розрахунку № 3/7 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної від 31.01.06 № 7 за договором № 30/01-06 від 30.01.06р.,

в графі «Генпідрядник ( підпис ) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою м.Київ, вул.Пухівська,2 за березень 2006 року,

в графі « Генпідрядник ( підпис ) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва» за адресою м. Київ, вул. Пухівська, 2 за квітень 2006року,

в графі « Генпідрядник ( підпис) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою м. Київ, вул.Пухівська, 2 за квітень 2006 року,

в графі « Генпідрядник ( підпис ) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою м. Київ, вул.Пухівська,2 за червень 2006 року,

в графі «Генпідрядник ( підпис ) ОСОБА_17 « довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва « за адресою м. Київ, вул. Пухівська, 2 за червень 2005 року,

в графі «Генпідрядник ( підпис ) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою м.Київ, вул. Пухівська, 2 за серпень 2005 року,

в графі « Генпідрядник ( підпис ) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва « за адресою м. Київ, вул. Пухівська,2 за жовтень 2005 року,

в графі « Генпідрядник ( підпис ) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва « за адресою м. Київ, вул. Пухівська, 2 за листопад 2005 року,

в графі « Генпідрядник ( підпис ) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва « за адресою м. Київ, вул. Пухівська, 2 за листопад 2005року,

в графі « Генпідрядник ( підпис ) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва « за адресою м. Київ, вул.Пухівська,2 за липень 2006 року,

в графі « Генпідрядник ( підпис ) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва « за адресою м. Київ, вул.Пухівська,2 за жовтень 2004 року,

в графі « Генпідрядник ( підпис ) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва « за адресою м. Київ, вул. Пухівська,2 за січень 2006 року,

в графі « Субподрядчик ( підпис ) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою м. Дніпропетровськ, вул.

К. Лібкнехта, 1 за січень 2006 року,

в графі « Сдал субподрядчик (підпис ) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва» за адресою м.Дніпропетровськ, вул. К.Лібкнехта, 1 за січень 2006 року,

в графі « Здав субпідрядник ( підпис ) ОСОБА_17 » акту № 1 приймання виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва » за адресою вул. Басейна 1/2а за квітень 2006 року,

в графі « Субподрядчик ( підпис ) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва « за адресою вул. Басейна, 1/2а за квітень 2006 року,

в графі « Здав субпідрядник ( підпис ) ОСОБА_17 » акту № 1 приймання виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва» за адресою вул.Басейна

№ 1/2а за травень 2006 року,

в графі « Субподрядчик ( підпис) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва « за адресою вул. Басейна № 1/2а за травень 2006 року,

в графі « Здав субпідрядник ( підпис ) ОСОБА_17 акту №1 приймання виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва « за адресою м.Харків, вул.Залютіна, 4 за червень 2006 року,

в графі « Субподрядчик ( підпис ) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва « за адресою м. Харків, вул. Залютіна, 4 за червень 2006 року,

в графі « Здав субпідрядник ( підпис ) ОСОБА_17 » акту №1 приймання виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва» за адресою м.Дніпропетровськ, пл. ім.Петровського, 5 за травень 2006 року,

в графі « Субподрядчик ( підпис ) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвиту будівництва» за адресою м. Дніпропетровськ, пл.. ім..Петровського,5 за травень 2006 року,

в графі « Керівник субпідрядної організації ( підпис ) ОСОБА_17 » акту № ! приймання виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва «за адресою м. Київ, вул. Сагайдачного, 24 за травень 2006 року,

в графі « Керівник субпідрядної організації ( підпис ) ОСОБА_17 довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва » за адресою м. Київ, вул. Сагайдачного, 24 за травень 2006 року,

в графі « Сдал исполнитель ( підпис ) ОСОБА_17 » акту №1 приймання виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва» за адресою м. Київ, вул. Сагайдачного, 24 за травень 2006 року,

в графі « Субподрядчик ( підпис ) ОСОБА_17 « довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва « за адресою м. Київ, вул. Сагайдачного, 24 за травень 2006 року,

в графі « Сдал субподрядчик ( підпис ) ОСОБА_17 акту№1 приймання виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва « за адресою м.Харків, вул.Сумська,2 за січень 2006 року,

в графі « Субподрядчик ( підпис ) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва» за адресою м. Харків, вул.Сумська,2 за січень 2006 року,

в графі « Сдал подрядчик ( підпис) ОСОБА_17 » акту №1 приймання виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва» за адресою м.Київ, вул.Пухівська,2 за 05.01.2006 року,

в графі «Сдал подрядчик (підпис) ОСОБА_17 » акту №2 приймання виконаних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою м.Київ,вул. Пухівська,2 за 01.03.2006 року,

в графі «Сдал подрядчик (підпис) С.А Скавронский» акту №3 приймання виконаних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою м.Київ, вул.Пухівська.2 за 06.03.2006 року,

в графі «Сдал подрядчик (підпис) С.А.Скавронский» акту №4 приймання виконаних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою м.Київ, вул.Пухівська,2за 03.04.2006 року,

в графі «Сдал подрядчик (підпис) С.А.Скавронский» акту №8 приймання виконаних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою м.Київ, вул,Пухівська,2 за 07.07.2006 року,

в графі «Сдал подрядчик (підпис) С.А.Скавронский» акту №5 приймання виконаних робіт ТОВ «ЦЕНТР розвитку будівництва» за адресою м.Київ, вул.Пухівська, 2 за 05.06.2006 року,

в графі «Сдал подрядчик (підпис) С.А.Скавронский» акту №6 приймання виконаних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою м.Київ, вул.Пухівська,2 за 06.06.2006 року,

в графі «Сдал подрядчик (підпис) С.А.Скавронский « акту №9 приймання виконаних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва « за адресою м.Київ, вул.Пухівська,2 за 12.07.2006 року,

в графі «Директор (підпис) С.А.Скавронский» угоди №7/12-05 про виконання будівельно-ремонтних робіт в м.Дніпропетровськ від 07.12.2005 року укладеної між ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Руководитель субподрядной организации (підпис)» договірної ціни на будівництво в м.Дніпропетровськ, вулКарла Лібкнехта,1, ремонт приміщень, в 2006 році субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графах «Утверждено (підпис)» та «Проверил (підпис)» дефектного акту на ремонт приміщень в м.Дніпропетровськ, вул. Карла Лібкнехта,1, субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва »,

в графі «Проверил (Підпис)» локального кошторису 2-1-1 на демонтажні роботи в м.Дніпропетровськ, вул.К.Лібкнехта,1, субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва», в графі «Проверил (підпис)» итоговой ведомости ресурсов г.Днепропетровск, ул, Карла Либкнехта,1,

в графі «Директор (підпис) С.А.Скавронский» угоди №02/12-05 про виконання будівельно-ремонтних робіт в м.Харків від 02.12.2005 року, укладеної між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Директор (підпис) ОСОБА_17 » додаткової угоди до угоди № 24-06/05 від 24.06.05 р., про виконання субпідрядних будівельно-ремонтних робіт в м.Львові, вул.Січових Стрільців, 12 від 29.11.2005 року ,укладена ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Перевірив (підпис)» локального кошторису 2-1-3 на загально будівельні роботи, реконструкції приміщень ресторану «Фестивальний»,

в графі «Директор (підпис) С.А.Скавронский» угоди № 12/11-5 про виконання будівельно-ремонтних робіт в м.Києві від 12.11.2005 року ,укладена між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Составил (підпис) « дефектного акту на ремонт по вул Берковецька, 10 за

січень,

в графі «Составил (підпис)» дефектного акту на ремонт по вул.Берковецька,10 за грудень,

в графі «Проверил ( підпис)» підсумкової відомості ресурсів по вул.Берковецька,10,

в графі «Директор (підпис) С.А.Скавронский» угоди № 01-01-05 між ТОВ «Компания Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва» «Про виконання будівельно-ремонтних робіт в м.Львові, вул.Січових Стрільців 12» від 25.01.2005 року,

в графі «Підрядник (підпис)» кошторису №1/0105 по об`єкту: м.Львів, вул.Січових Стрільців 12 (додаток № до договору № 01-01-05 від 25.01.2005року), підрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Директор (підпис) С.А.Скавронский» календарного плану виконання робіт на об`єкті за адресою: м. Львів, вул,Січових Стрільців 12 ( додаток № до договору № 01-01-05) підрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Генподрядчик (підпис)» довідки про вартість виконаних підрядних робіт за січень 2005 року, генпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Генподрядчик (підпис) довідки про вартість виконаних підрядних робіт за лютий 2005року, генпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Генподрядчик (підпис) довідки про вартість виконаних підрядних робіт за березень 2005 року, генпідрядник «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Директор ( підпис) С.А.Скавронский» угоди № 02/06-05 про виконання будівельно-ремонтних робіт від 02.06.2005 року, укладена між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва» ,

в графі «Підрядчик (підпис)» договірної ціни на ремонтні роботи приміщення під офіс по адресу: м.Київ, вул.Кільцева дорога,8 в липні-серпні 2005 року, підрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Підрядник (підпис)» локального кошторису не ремонтні роботи приміщення за адресою: м.Київ, вул.Кільцева дорога 8, підрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Директор (підпис) С.А.Скавронский» календарного Плану виконання робіт на об`єкті за адресою: м.Київ, вул.Кільцева дорога 8, підрядник ТОВ « Центр розвитку будівництва»,

в графі «Директор (підпис) ОСОБА_17 » договору підряду № 25/06-05 на виконання робіт по ремонту приміщень від 05.06.2005 року, укладена між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Испонитель работ (підпис) дефектного акту на ремонт по вул.Хрещатик/Заньковецької 15/4 в м.Києві,

в графі «Директор (підпис) С.А.Скавронский» календарного плану виконання робіт на об`єкті закусочна за адресою: М.Київ, вул Хрещатик/Заньковецької 15/4, підрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Руководитель подрядной организации.Директор (підпис) С.А.Скавронский» договірної ціни на ремонтно-будівельні роботи по вул.Хрещатик/Заньковецької 15/4 в м.Києві, підрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Субподрядчик (підпис)» довідки про вартість виконаних підрядних робіт за червень 2005 року, генпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Директор (підпис) ОСОБА_17 » угоди № 24-06/05 між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва» «Про виконання будівельно-ремонтних робіт в м.Львові, вул,Січових Стрільців 12» 24.06.2005 року,

в графах «ТОВ «Центр розвитку будівництва « (підпис) та «Составил (підпис)» дефектного акту на ремонт в м.Львові, вул.Січових Стрільців 12,

в графі «Руководитель подрядной организации (підпис) Директор (підпис) С.А.Скавронский» договірної ціни на ремонтно-будівельні роботи по вул.Січових Стрільців 12 в м.Львові, підрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Директор (підпис) ОСОБА_17 » календарного плану виконання робіт на об`єкті закусочна за адресою: м.Львів, вул, Січових Стрільців 12, підрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Составил (підпис)» локального кошторису 2-1-1 на загально будівельні роботи за адресою:м.Львів, вул.Січових Стрільців 12,

в графі «Составил (підпис)» підсумкової відомості ресурсів в м.Львові, по вул.Січових Стрільців 12,

в графі «Директор (підпис) С.А.Скавронский» договору № 12-07-05 від 12.07.2005 року укладеного між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Керівник підприємства субпідрядної організації (підпис)» договірної ціни на будівництво учбового корпусу інституту статистики та аудиту держкомстату України по вул.Підгірній,1, Шевченківського району м.Києва, що здійснювалося в 2005 році,

в графі «Субпідрядник (підпис)» довідки про вартість виконаних підрядних робіт учбового корпусу інституту статистики та аудиту держкомстату України по вул.Підгірній,1,Шевченківського р-ну м.Києва, що здійснювалося в 2005 році,

в графі «Директор (підпис) С.А.Скавронский» договору про виконання роботи № 08/09-05 від 08.09.2005 року, укладеного між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Руководитель субподрядной организации (підпис)» договірної ціни по вул.Михайлівська,14, 3 поверх, 2005р., субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Генпідрядник (підпис) зведеного кошторису розрахунку вартості будівництва, ремонт приміщень по вул.Михайлівська,14, 3 поверх, субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Проверил (підпис)» локального кошторису 2-1-1 на загально-будівельні роботи за адресою по вул.Михайлівська,14, З поверх ,м.Київ, субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Проверил (підпис)» підсумкової відомості ресурсів ззагально-будівельних робіт за адресою вул.Михайлівська 14, 3 поверх, м.Київ, субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Субподрядчик (підпис)» довідки про вартість виконаних підрядних робіт по вул.Михайлівська 14, 3 поверх, м.Київ, за вересень 2005 року, субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Директор ( підпис) ОСОБА_17 » угоди № 11-10/05 про виконання будівельно-ремонтних робіт в м.Львові, вул Січових Стрільців 12 від 11,10.2005 року між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Проверил (підпис) дефектного акту на ремонт в ресторані «Пузата хата» в магазині «Метро», Московський проспект,

в графі «Руководитель субподрядной организации (підпис)» договірної ціни по виконанні робіт в ресторані «Пузата хата» в магазині «Метро», Московський проспект,

в графі «Проверил (підпис)» локального кошторису 2-1-1 на загально-будівельні роботи в ресторані «Пузата хата» в магазині «Метро», Московський проспект м.Львів,

в графі «Директор (підпис) С.А.Скавронский» календарного плану виконання робіт на об`єкті за адресою: м.Львів вул.Січових Стрільців 12, субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

, в графі «Проверил (підпис)» підсумкової відомості ресурсів загально-будівельних робіт за адресою м.Львів, вул.Січових Стрільців 12, субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Субподрядчик (підпис)» довідки про вартість виконаних підрядних робіт за листопад 2005 року по виконанні робіт в ресторані «Пузата хата» в ресторані «Метро», М.Львів, Московський проспект, субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » договору підряду № 05/05-06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 05.05.2006 року, укладена між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Керівник субпідрядної організації (підпис) ОСОБА_17 » договірної ціни реконструкції будівлі на пл.ім. Петровського 5,м.Дніпропетровськ, під ресторан швидкого харчування, що здійснюється у 2006 році, субпідрядник «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Розробив ( підпис) « дефектного акту реконструкції будівлі на пл.ім.Петровського 5, м.Дніпропетровськ під ресторан швидкого харчування, субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Склав (підпис)» локального кошторису 2-1-1 на загально-будівельні роботи,будівля за адресою пл..ім.Петровського , 5, м.Дніпропетровськ (форма № 4), субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Склав (підпис)» підсумкової відомості ресурсів реконструкції будівлі на пл.ім Петровського,5, м.Дніпропетровськ ,під ресторан швидкого харчування, субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » договору підряду № 30/05-06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 30.05.2006 року укладена між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графах ТОВ «Центр розвитку будівництва» та «Розробив (підпис)» дефектного акту на ремонт будівлі за адресою: м.Харків, вул.Залютіна 4,

в графі «Керівник субпідрядної організації (підпис) ОСОБА_17 » договірної ціни на ремонт будівлі за адресою: вул.Залютіна,4, в м.Харків,що здійснюється у 2006 році,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » календарного плану виконання робіт на об`єкті за адресою: вул.Залютіна 4. В м.Харків,

в графі «Перевірив (підпис) локального кошторису 2-1-1 на загально-будівельні роботи, будівля за адресою: вул.Залютіна, 4. В м.Харків (форма № 4),

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » договору підряду №01/11-06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 30.05.2006 року укладена між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Розробив (підпис)» дефектного акту реконструкції будівлі на ремонт приміщення по вул.Басейна 1/2а, в графі «Керівник субпідрядної організації (підпис) ОСОБА_17 » договірної ціни на ремонт приміщення по вул Басейна 1/2а, що здійснюється у 2006 році субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » календарного плану виконання робіт на об`єкті за адресою: вул.Басейна 1/2а, субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Перевірив (підпис) « підсумкової відомості ресурсів (витрати за прийнятими нормами) ремонт приміщень за травень 2006 року за адресою: вул.Басейна 1/2а,

в графі «Перевірив (підпис)» підсумкової відомості ресурсів (витрати за прийнятими нормами) ремонт приміщень за травень 2006 року за адресо.: вул.Басейна1/2а,

в графі «Перевірив (підпис)» локального кошторису 2-1-1 на ремонт приміщень по вул.Басейна 1/2а ( форма № 4), 25.03.2006 року,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » договору № 31/06 на виконання дизайн-проекту та забезпечення авторського нагляду за його реалізацією від 31.01.2006 року, укладена між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » технічного завдання узгодженого між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та «Центр розвитку будівництва» від 31.01.2006 року,

в графі «Субпідрядник (підпис) Скавронский С.А» календарного плану виконання дизайн-проекту за адресою: м.Київ, вул,Сагайдачного,24, субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Склав (підпис)» локального кошторису 2-1-1 на виготовлення та монтаж елементів дизайну приміщення по вул.Сагайдачного, 24 в м.Києві (форма №4) станом на 26.01.2006 року,

в графі «Субпідрядник: ТОВ «Центр розвитку будівництва « (підпис)» договірної ціни на виготовлення дизайн-проекту по вул.Сагайдачного,24, в м.Києві станом на 26.01.2006 року,

в графі «Керівник субпідрядної організації (підпис) ОСОБА_17 » договірної ціни на виготовлення та монтаж елементів декору згідно дизайн-проекту по вул.Сагайдачного, 24 в м.Києві,

в графі «Підписи сторін (підпис) С.А.Скавронский» договору № 30/01-06 від 30.06.2006 року між ТОВ Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 71 виданої 08.07.2005 року на загальну суму з ПДВ 719 960,67 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва» покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 70 виданої 07.07.2005 року на загальну суму з ПДВ 1 246 781,25 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 1/1 виданої 05.01.2006 року на загальну суму з ПДВ 9 857,47 грн., продавецьТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової

накладної № 113 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 235 500,0 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи,яка склала податкову накладну (підпис) « податкової накладної № 101 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 930 000,0 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 98 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 10 000,0 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 103 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 497 432, 60грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 105 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 387 469 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 114 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 236 852,40 грн,, продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі « Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної №111 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 284 107,16 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 112 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 230 950,0 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 110 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 220 000,0 грн., продавець ТОВ « Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи,яка склала податкову накладну (підпис) податкової накладної № 109 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 219 000,0 грн., продавець ТОВ, «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис) податкової накладної № 108 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 215 000,0 грн, продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 107 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 26 023,90 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 106 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 202 000,0 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної №75 виданої 28.04.2006 року на загальну суму з ПДВ 582 508,0 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи,яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 65 виданої 25.04.2006 року на загальну суму з ПДВ 21 000,0 грн., продавець ТОВ» Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (Підпис)» податкової накладної № 40 виданої 21.03.2006 року на загальну суму з ПДВ 5144,64 грн., продавець ТОВ» Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи,яка склала податкову накладну (Підпис)» податкової накладної № 39 виданої 21.03.2006 року на загальну суму з ПДВ 6708,71 грн., продавець ТОВ» Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (Підпис)» податкової накладної № 126 виданої 16.06.2006 року на загальну суму з ПДВ 10289,627 грн., продавець ТОВ» Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи,яка склала податкову накладну (Підпис)» податкової накладної № 125 виданої 21.03.2006 року на загальну суму з ПДВ 10289,27 грн., продавець ТОВ» Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (Підпис)» податкової накладної № 150/1 виданої 12.07.2006 року на загальну суму з ПДВ 7111,87 грн., продавець ТОВ» Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи,яка склала податкову накладну (Підпис)» податкової накладної № 8 виданої 26.10.2004 року на загальну суму з ПДВ 33000,00 грн., продавець ТОВ» Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Дата,підпис і прізвище особи, яка склала розрахунок коригування (підпис)» розрахунку № 1/7 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної від 31.01.06 № 7 за договором № 30/01-06 від 30.01.06 р., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Дата, підпис і прізвище особи, яка склала розрахунок коригування (підпис)» розрахунку 2/7 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної від 31.01.06 № 7 за договором № 30/01-06 від 30.01.06 року, продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної №7 виданої 31.01.2006 року на загальну суму з ПДВ 65 000,0 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія НЬЮ Форс Груп»,

в графі «Дата, підпис і прізвище особи, яка склала розрахунок коригування (підпис)» розрахунку № 1/276 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної від 29.12.05 р., № 276 за договором № 12/11-05 від 12.11.05р., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп».

При цьому, ОСОБА_7 було достовірно відомо, що вказані документи містили завідомо неправдиві відомості про виконання ТОВ «Центр розвитку будівництва» для ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» ремонтно-будівельних робіт, які насправді ТОВ «Центр розвитку будівництва» не виконувались.

Крім цього, ОСОБА_7 , при вище вказаних обставинах, протягом 2005 2006 років, знаходячись за вказаними адресами, виконуючи вказівки організатора злочинного угрупування особи №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, та діючи у складі злочинної групи, з корисливих спонукань з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, службовими особами ТОВ «Компанія Нью Форс Груп», у присутності головного бухгалтера ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» ОСОБА_18 , підробляла податкові накладні, тобто вносила завідомо неправдиві відомості, від імені продавця ТОВ «Центр розвитку будівництва», а саме зазначала суму нібито виконаних робіт, в т.ч. суму податку на додану вартість, тим самим надаючи право ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» на податковий кредит на вказану суму, згідно підроблених податкових накладних:

номер дата складання загальна сума сума без ПДВ сума з ПДВ

податкової

накладної

1. 27.01.2005 1521000 1267500 253500

2. 28.01.2005 17100 17100 2850

10. 15.03.2005 7600 6333,33 1266,67

12. 18.03.2005 6900 5750 1150

19 05.04.2005 10000 8333,33 1666,67

35 30.06.2005 991658,6 826382,17 165276,43

36/1 01.07.2005 1733,04 288,84 1444,2

70 07.07.2005 1496137,44 1246781,20 249356,24

71 08.07.2005 719960,68 599967,23 119993,45

91 20.07.2005 2200 1833,33 366,67

94 21.07.2005 109530 91275 18255

96 27.07.2005 3900,78 3250,65 650,13

111/1 17.08.2005 3466,08 2888,4 577,68

122 31.08.2005 82849,29 69041,07 13808,22

163 11.10.2005 145500 121250 24250

175 17.10.2005 10000 8333,33 1666,67

185 31.10.2005 145500 121250 24250

190 31.10.2005 37317,56 31097,97 6219,59

210 28.11.2005 58000,00 48333,33 9666,67

211 28.11.2005 63000,00 52500,00 10500,00

212 28.11.2005 65000,00 54166,67 10833,33

213 28.11.2005 154000 128333,33 25666,67

215 29.11.2005 59000,00 49166,67 9833,33

216 29.11.2005 67000 55833,33 11166,67

217 29.11.2005 68000,00 56666,67 11333,33

238 29.11.2005 71000,00 59166,67 11833,33

219 29.11.2005 74000,00 61666,67 12333,33

235 30.11.2005 5504,04 4586,7 917,34

223 30.11.2005 50070,00 41725,00 8345,00

224 30.11.2005 50500,00 42083,33 8416,67

225 30.11.2005 75000,00 62500,00 12500,00

271 28.12.2005 480000,00 400000,00 80000,00

270 28.12.2005 400000,00 333333,33 66666,67

269 28.12.2005 400000,00 333333,33 66666,67

268 28.12.2005 400000,00 333333,33 66666,67

267 08.12.2005 400000,00 333333,33 66666,67

266 28.12.2005 399999,90 333333,25 66666,65

256 28.12.2005 61500 51250 10250,00

265 28.12.2005 304000 253333,33 50666,67

264 28.12.2005 304000 253333,33 50666,67

263 28.12.2005 304000,00 253333,33 50666,67

262 28.12.2005 304000,00 253333,33 50666,67

261 28.12.2005 268099,92 223416,60 44683,32

257 28.12.2005 247350,00 206125,00 41225,00

260 28.12.2005 247350,00 206125,00 41225,00

259 28.12.2005 247350,00 206125,00 41225,00

258 28.12.2005 247350,00 206125,00 41225,00

276 29.12.2005 65000,00 54166,87 10833,33

281 29.12.2005 454112,00 378426,67 75685.33

280 29.12.2005 450000,00 375000,00 75000,00

279 29.12.2005 450000,00 375000,00 75000,00

278 29.12.2005 450000,00 375000,00 75000,00

277 29.12.2005 450000,00 375000,00 75000,00

1/276 05.01.2006 65000,00 54166,67 10833,33

7 31.01.2006 65000,00 54166,67 10833,33

1/7 10.02.2006 25000,00 20833,33 4166,67

2/7 13.02.2006 30000,00 25000,00 5000,00

39 21.03.2006 6708,71 5590,59 1118,12

40 21.03.2006 5144,64 4287,20 857,44

65 25.04.2006 21000,00 17500,00 3500,00

75 28.04.2006 582508,00 485423,33 97084,67

1/1 05.05.2006 9857,47 8214,56 1642,91

105 31.05.2006 387468,96 322890,8 64578,16

103 31.05.2006 497432,60 414527,17 82905,43

98 31.05.2006 10000,00 83333,33 1666,67

101 31.05.2006 930000,00 775000,00 155000,00

113 31.05.2006 235500,00 196250,00 39250,00

114 31.05.2006 236852,40 197377,00 39475,4

111 31.05.2006 284108,36 236756,97 47351,39

112 31.05.2006 230950 192458,33 38491,67

110 31.05.2006 220000,00 183333,33 36666,67

108 31.05.2006 215000,00 179166,67 35833,33

107 31.05.2006 206023,9 171686,58 34337,32

106 31.05.2006 201999,96 168333,30 33666,66

109 31.05.2006 219000,00 182500,00 36500,00

145/1 07.07.2006 16772,47 13977,06 2795,41

150/1 12.07.2006 7111,87 5926,56 1185,31

51/1 03.12.2006 5144,64 4287,2 857,44

27 31.01.2007 25000,00 20833,33 4166,67.

Підробивши підписи від імені директора ТОВ «Центр розвитку будівництва» у вище перерахованих документах, ОСОБА_7 проставила на них печатки зазначеного товариства та повернула їх керівнику організованої злочинної групи -особі №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, для подальшого використання при організації ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп».

При цьому, ОСОБА_7 маючи відповідну освіту, спеціальні знання та досвід у сфері бухгалтерського обліку та оподаткування, достовірно знала, що зазначені підроблені нею документи надають підстави ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп» зменшити свої податкові зобов`язання з податку на додану вартість, а в кінцевому рахунку ухилитись від сплати податків.

На підставі вищезазначених підроблених ОСОБА_7 документів, головний бухгалтер ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» ОСОБА_18 , будучи обізнаною зі злочинною діяльністю особи №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, ОСОБА_7 , головного інженера ОСОБА_19 та генерального директора ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» -особи №2,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, знаходячись у офісному приміщенні ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» розташованого за адресою: м.Київ, вул Ластовського, 3-а, кв.39 складала щомісячні податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» за 2005-2006 роки, до яких вносила завідомо неправдиві відомості про занижені суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість, які подавала на підпис генеральному директору підприємства - особі №2,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження.

В свою чергу , особа №2,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, достовірно знаючи, що відомості, які відображені у вище вказаних податкових деклараціях є завідомо неправдивими, завіряв їх своїми підписами у графі «Наведена інформація є вірною.Керівник підприємства».

Після цього, головний бухгалтер ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» ОСОБА_18 , податкові декларації з податку на додану вартість за період з січня 2005 року по грудень 2006 року, які містили неправдиві відомості, а саме занижені суми податкового кредиту, подавала до ДПІ у Шевченківському районі м.Києва.

Так, згідно акту ДПІ у Шевченківському районі м.Києва від 11.11.2008 року № 2691/23- 12/32494207 «Про результати невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Компанія Нью Форс Груп» ( ) з питань перевірки відомостей, отриманих від особи, яка мала відносини з платником податків товариством з обмеженою відповідальністю «Центр розвитку будівництва», за період з 01.01.2005 року по 31.03.2007 року» встановлено, що підприємством в період з 01 січня 2005 року по 31 березня 2007 року, в порушення вимог п.п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями), занижено суму податку на додану вартість, який підлягає сплаті в бюджет, на загальну суму 3 016 369,00 гривень, а саме:за січень 2005 року на суму- 256350 гривень:,за березень 2005 року на суму 2417 гривень;за квітень 2005 року на суму- 1667 гривень;за червень 2005 року на суму 165 276 гривень; за липень 2005 року на суму 388562 гривень;за серпень 2005 року на суму 14386 гривень;за жовтень 2005 року на суму 56387 гривень;за листопад 2005 року на суму - 143345 гривень;за грудень 2005 року на суму - 1222384 гривень ;за січень 2006 року на суму- 10833 гривень;за березень 2005 року на суму 1975 гривень;за квітень 2006 року на суму 100585 гривень;за травень 2005 року на суму 647365 гривень;за липень 2006 року на суму 3980 гривень;за грудень 2006 року на суму 857 гривень.

Отже, ОСОБА_7 шляхом надання засобів для вчинення даного злочину особі №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, особі №2,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, ОСОБА_19 та ОСОБА_20 , а саме - підроблення документів від імені директора ТОВ «Центр розвитку будівництва» сприяла в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» на загальну суму 3 016 369,00 гривень,що більш ніж в п`ять тисяч разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вказані дії ОСОБА_7 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч. 5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212 КК України як пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності,що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах, вчиненого за попередньою змовою групою осіб в складі організованої злочинної групи.

Крім того, ОСОБА_7 при вищевказаних обставинах ,згідно розробленого особою №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, та ОСОБА_11 плану злочинних дій та діючи відповідно до відведеної їй ролі ,займалась веденням бухгалтерського обліку і складанням податкової звітності ТОВ «Центр розвитку будівництва» та інших фіктивних підприємств,з метою надання вчинюваним злочинним діям зовнішнього вигляду правомірних дій,підроблювала договори ,податкові накладні,акти прийому-передачі робіт та інші необхідні документи, які зовні містили усі необхідні реквізити,відповідно до вимог діючого законодавства,що надавало змогу легально діючим підприємствам-замовникам,використовувати їх якості підстави для перерахування грошових коштів,і в подальшому конвертувати за допомогою особи №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, ОСОБА_11 та інших членів організованої злочинної групи в готівкові кошти та в кінцевому рахунку ухилялись від сплати податків ,зборів та інших обов`язкових платежів.

Зокрема, ОСОБА_7 ,виконуючи свою частину злочинного плану розробленого особою №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження ,та ОСОБА_11 ,відповідно до розподілу ролей,діючи за вказівкою особи №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, та у послідовності визначеній останнім , в період з січня 2005 року по грудень 2006 року ,перебуваючи у приміщеннях,які використовувались членами організованої злочинної групи в якості офісу « конвертаційного центру» за адресами : м.Київ,вул.Котовського,47 (перший поверх) в період з січня 2005 року по 1 березня 2005 року ; АДРЕСА_4 ,в період з 1 березня 2005 року по 1 червня 2006 року ; АДРЕСА_5 ,в період з 1 червня 2006 року по 1 лютого 2007 року ,з корисливих спонукань та з метою пособництва в ухиленні від сплати податків ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,підробила від імені директора ТОВ «Центр розвитку будівництва» ОСОБА_17 підписи в наступних документах :

в графі «Руководитель субпідрядной организации (підпис)» «Договорной цены на строительство Берковецкая ,10. Ремонтно-восстановительные работы торгово-производственного комплекса,осуществляемых в 2005 году » ;

в графі «Дата,підпис і прізвище особи,яка склала розрахунок коригування (підпис)» розрахунку №3/7 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної від 31 січня 2006 року №7 за договором №30/01-06 від 30 січня 2006 року ;

в графі «Генпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою : м. Київ,вул. Пухівська,2,за березень 2006 року ;

в графі «Генпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою : м. Київ,вул. Пухівська,2,за квітень 2006 року ;

в графі «Генпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою : м. Київ,вул. Пухівська,2,за квітень 2006 року ;

в графі «Генпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою : м. Київ,вул. Пухівська,2,за червень 2006 року ;

в графі «Генпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою : м. Київ,вул. Пухівська,2,за червень 2005 року ;

в графі «Генпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою : м. Київ,вул. Пухівська,2,за серпень 2005 року ;

в графі «Генпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою : м. Київ,вул. Пухівська,2,за жовтень 2005 року ;

в графі «Генпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою : м. Київ,вул. Пухівська,2,за листопад 2005 року ;

в графі «Генпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою : м. Київ,вул. Пухівська,2,за листопад 2005 року ;

в графі «Генпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою : м. Київ,вул. Пухівська,2,за липень 2006 року;

в графі «Генпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою : м. Київ,вул. Пухівська,2,за жовтень 2004 року ;

в графі «Генпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою : м. Київ,вул. Пухівська,2,за січень 2006 року;

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою : м. Дніпропетровськ,вул. К.Лібкнехта,1,за січень 2006 року ;

в графі «Здав субпідрядник ОСОБА_17 » акту №1 приймання виконаних підрядних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою : :м. Київ,вул. Басейна,1/2а,за квітень 2006 року ;

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою : м.Київ,вул. Басейна,1/2а,,за квітень 2006 року ;

в графі «Здав субпідрядник ОСОБА_17 » акту №1 приймання виконаних підрядних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою : м. Київ,вул. Басейна,1/2а,за травень 2006 року ;

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою : м. Київ,вул. Басейна,1/2а,за травень 2006 року ;

в графі «Здав субпідрядник ОСОБА_17 » акту №1 приймання виконаних підрядних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою : :м. Харків,вул. Залютіна,4,за червень 2006 року ;

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою : м. Харків,вул.Залютіна,4,за червень 2006 року ;

в графі «Здав субпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » акту №1 приймання виконаних підрядних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою :м. Дніпропетровськ,пл. ім. Петровського,5,за травень 2006 року ;

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних робіт ТОВ «Центр розвитку будівництва» за адресою : м. Дніпропетровськ,пл. ім. Петровського,5,за травень 2006 року;

в графі «Керівник субпідрядної організації (підпис) ОСОБА_17 » акту №1 приймання виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва» за адресою : м.Київ, вул.Сагайдачного,24,за травень 2006 року ;

в графі «Керівник субпідрядної організації (підпис) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва» за адресою : м.Київ, вул.Сагайдачного,24,за травень 2006 року ;

в графі «Сдал исполнитель (підпис) ОСОБА_17 » акту №1 приймання виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва» за адресою : м.Київ, вул.Сагайдачного,24,за травень 2006 року ;

в графі «Субподрядчик (підпис) ОСОБА_17 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва» за адресою : м.Київ, вул.Сагайдачного,24,за травень 2006 року ;

в графі «Сдал субподрядчик (підпис) » акту №1 приймання виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва» за адресою : м.Харків, вул.Сумська,2,за січень 2006 року ;

в графі «Субподрядчик (підпис) » довідки про вартість виконаних підрядних робіт ТОВ

« Центр розвитку будівництва» за адресою : м.Харків, вул.Сумська,2,за січень 2006 року ;

в графі «Сдал подрядчик (підпис) С.А.Скавронський » акту №1 приймання виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва» за адресою : м.Київ, вул.Пуховська,2,за 05.01. 2006 року ;

в графі «Сдал подрядчик (підпис) С.А.Скавронський » акту №2 приймання виконаних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва» за адресою : м.Київ, вул.Пухівська,2,за

01.03. 2006 року ;

в графі «Сдал подрядчик (підпис) С.А.Скавронський » акту №3 приймання виконаних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва» за адресою : м.Київ, вул.Пуховська,2,за 06.03. 2006 року ;

в графі «Сдал подрядчик (підпис) С.А.Скавронський » акту №4 приймання виконаних підрядних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва» за адресою : м.Київ, вул.Пуховська,2,за 03.04. 2006 року ;

в графі «Сдал подрядчик (підпис) С.А.Скавронський » акту №8 приймання виконаних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва» за адресою : м.Київ, вул.Пуховська,2,за

07.07. 2006 року ;

в графі «Сдал подрядчик (підпис) С.А.Скавронський » акту №5 приймання виконаних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва» за адресою : м.Київ, вул.Пуховська,2,за 05.06. 2006 року ;

в графі «Сдал подрядчик (підпис) С.А.Скавронський » акту №6 приймання виконаних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва» за адресою : м.Київ, вул.Пуховська,2,за

06.06. 2006 року ;

в графі «Сдал подрядчик (підпис) С.А.Скавронський » акту №9 приймання виконаних робіт ТОВ « Центр розвитку будівництва» за адресою : м.Київ, вул.Пуховська,2,за 12.07. 2006 року ;

в графі «Директор (підпис) С.А.Скавронський» угоди №07/12-05 про виконання будівельно-ремонтних робіт в м.Дніпропетровськ від 07.12.2005 року ,укладеної між ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва» ;

в графі «Руководитель субподрядной организации (підпис) » договірної ціни на будівництво м. Дніпропетровськ,вул. Карла Лікнехта,1,ремонт приміщень,в 2006 році субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва» ;

графах «Утверждено (підпис)» та «Проверил (підпис) дефектного акту на ремонт приміщень в м. Дніпропетровськ,вул.Карла Лібкнехта,1,субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва» ;

в графі «Проверил (підпис) » локального кошторису 2-1-1 на демонтажні роботи в м. Дніпропетровськ,вул.Карла Лібкнехта,1,субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»;

в графі «Проверил (підпис) » итоговой ведомости ресурсов м. Дніпропетровськ,вул.Карла Лібкнехта,1 ;

в графі «Директор (підпис) ОСОБА_17 » угоди №02/12-05 про виконання будівельно-ремонтних робіт в м. Харків від 02.12.2005 року ,укладена між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва» ;

в графі «Директор (підпис) ОСОБА_17 » додаткової угоди №1 до угоди №24-06/05 від 24 червня 2005 року про виконання субпідрядних будівельно-ремонтних робіт в м. Львові,вул. Січових Стрільців,12, від 29.11.2005 року ,укладена між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва» ;

в графі «Перевірив (підпис)» локального кошторису 2-1-3 на загально-будівельні роботи, реконструкції приміщень ресторану «Фестивальний» ;

в графі «Перевірив (підпис)» локального кошторису 2-1-4 на сантехнічні роботи, реконструкції приміщень ресторану «Фестивальний» ;

в графі «Директор (підпис) С.А. Скавронський» угоди №12/11-5 про виконання будівельно-ремонтних робіт в м. Києві від 12.11.2005 року ,укладена між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва» ;

в графі «Составил (підпис)» дефектного акту на ремонт по вул.Берковецька,10,за грудень ;

в графі «Составил (підпис)» дефектного акту на ремонт по вул.Берковецька,10,за січень ;

в графі «Проверил (підпис)» підсумкової відомості ресурсів по вул.Берковецька,10 ;

в графі «Директор (підпис) С.А. Скавронський» угоди №01-01-05 про виконання будівельно-ремонтних робіт в м. Львові,вул. Січових Стрільців,12, від 25.01.2005 року, укладена між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва» ;

в графі «Підрядник (підпис) кошторису №1/01-05 по об`єкту :м.Львів,вул.Січових Стрільців,12 (додаток « до договору №01-01-05 від 25.01.2005 року) підрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва» ;

в графі «Директор (підпис) ОСОБА_17 » календарного плану виконання робіт на об`єкті за адресою : м. Львів,вул.Січових Стрільців,12 (додаток № до договору №01-01-05) підрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва» ;

в графі «Генподрядчик (підпис)» довідки про вартість виконаних підрядних робіт за січень 2005 року,генпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва » ;

в графі «Генподрядчик (підпис)» довідки про вартість виконаних підрядних робіт за лютий 2005 року,генпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва » ;

в графі «Генподрядчик (підпис)» довідки про вартість виконаних підрядних робіт за березень 2005 року,генпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва » ;

в графі «Директор (підпис) ОСОБА_17 » угоди №02/06-05 про виконання будівельно-ремонтних робіт від 02.06.2005 року ,укладена між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва» ;

в графі «Підрядник (підпис) » договірної ціни на ремонтні роботи приміщення під офіс за адресою : м.Київ,вул.Кільцева дорога,8,в липні-серпні 2005 року ,підрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва» ;

в графі «Підрядник (підпис) » локального кошторису на ремонтні роботи приміщення під офіс за адресою : м.Київ,вул.Кільцева дорога,8,в липні-серпні 2005 року ,підрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва» ;

в графі «Директор (підпис) ОСОБА_17 » календарного Плану виконання робіт на об`єкті за адресою : м.Київ,вул.Кільцева дорога,8,підрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва» ;

в графі «Директор (підпис) ОСОБА_17 » договору підряду №25/06-05 на виконання робіт по ремонту приміщень від 05.06.2005 року ,укладеного між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва» ;

в графі «Исполнитель работ (підпис)» дефектного акту на ремонт по вул. Хрещатик/Заньковецької,15/4,в м. Києві ;

в графі «Директор (підпис) С.А. Скавронський » календарного плану виконання робіт на об`єкті закусочна за адресою : м. Київ, вул. Хрещатик/Заньковецької,15/4,підрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва» ;

в графі «Руководитель подрядной организации Директор (підпис) ОСОБА_17 » договірної ціни на ремонтно-будівельні роботи по вул. Хрещатик/Заньковецької,15/4, в м. Києві,підрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва» ;

в графі «Субподрядчик (підпис) » довідки про вартість виконаних підрядних робіт за червень 2005 року , генпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва» ;

в графі «Директор (підпис) ОСОБА_17 » угоди №24-06/05 між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва» про виконання будівельно-ремонтних робіт в м. Львові,вул.Січових Стрільців,12, від 24 червня 2005 року ;

графах ТОВ «Центр розвитку будівництва» (підпис) та «Составил (підпис)» дефектного акту на ремонт в м. Львові,вул.Січових Стрільців,12 ;

в графі «Руководитель подрядной организации Директор (підпис) С.А.Скавронський»,договірної ціни на ремонтно-будівельні роботи по вул. Січових Стрільців,12,в м.Львові, підрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва» ;

в графі «Директор (підпис) ОСОБА_17 » календарного плану виконання робіт на об`єкті закусочна за адресою : м. Львів,вул.Січових Стрільців,12,підрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва» ;

в графі «Составил (підпис) локального кошторису 2-1-1 на загально-будівельні роботи за адресою : м. Львів,вул.Січових Стрільців,12 ;

в графі «Директор (підпис) ОСОБА_17 » договору №12-06-05 від 12.07.2005 року, укладеного між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва» ;

в графі «Керівник підприємства субпідрядної організації (підпис)» договірної ціни на будівництво учбового корпусу інституту статистики та аудиту держкомстату України по вул.Підгірній ,1,Шевченківського району,м. Києва,що змінювалося в 2005 році ;

в графі «Субпідрядник (підпис)» довідки про вартість виконаних підрядних робіт учбового корпусу інституту статистики та аудиту держкомстату України по вул.Підгірній, 1,Шевченківського району,м. Києва,що змінювалося в 2005 році ;

в графі «Директор (підпис) ОСОБА_17 » договору про виконання роботи №12-08/09-05 від 08.09.2005 року ,укладеного між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва» ;

в графі «Руководитель субподрядной организации (підпис)» договірної ціни по вул. Михайлівська,14,3 поверх, м.Київ, 2005 рік» , субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва» ;

в графі «Генпідрядник (підпис)» зведеного кошторису розрахунку вартості будівництва, ремонт приміщень по вул,Михайлівська, 14, з поверх, субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Проверил (підпис) « локального кошторису 2-1-1 на загально-будівельні роботи за адресою по вул. Михайлівська 14, 3поверх м.Київ, субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Проверил (підпис)» підсумкової відомості ресурсів загально-будівельних робіт за адресою вул Михайлівська 14, 3 поверх м.Київ, субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівельних робіт»,

в графі «Субпідрядчик (підпис)» довідки про вартість виконаних підрядних робіт по вул.Михайлівська 14, № поверх, м.Київ, за вересень 2005 року, субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Директор (підпис) ОСОБА_17 » угоди № 11-10/05 про виконання будівельно-ремонтних робіт в м.Львові, вул. Січових Стрільців 12 від 11.10.2005 року між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр Розвитку будівництва»,

в графі «Проверил (підпис) дефектного акту на ремонт в ресторані «Пузата хата» в магазині «Метро», Московський проспект,

в графі «Руководитель субподрядной организации (підпис)» договірної ціни по виконанні робіт в ресторані «Пузата хата» в магазині «Метро», Московський проспект,

в графі «Проверил (підпис)» локального кошторису 2-1-1 на загально-будівельні роботи в ресторані «Пузата хата» в магазинні «Метро», Московський проспект, м.Львів,

в графі «Директор (підпис) ОСОБА_17 » календарного плану виконання робіт на обьекті за адресою: м.Львів, вул.Січових Стрільців 12, субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Проверил (підпис)» підсумкової відомості ресурсів загально-будівельних робіт за адресою: м.Львів, вул.Січових Стрільців 12, субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Субподрядчик (підпис) довідки про вартість виконаних підрядних робіт за листопад 2005 року по виконанні робіт в ресторані «Пузата хата» в магазині «Метро», Московський проспект, м.Львів, субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » договору підряду № 05/05-06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 05.05.2006 року укладена між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Керівник субпідрядної організації (підпис0 ОСОБА_17 » договірної ціни реконструкції будівлі на пл. ім. Петровського,5, м.Дніпропетровськ під ресторан швидкого харчування, що здійснюється у 2006 році, субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Розробив (підпис)» дефектного акту реконструкції будівлі на пл. ім.Петровського, 5 ,м.Дніпропетровськ під ресторан швидкого харчування, субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Склав (підпис) локального кошторису 2-1-1 на загально-будівельні роботи.Будівля за адресою: пл.ім.Петровського 5, м.Дніпропетровськ (форма № 4), субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Склав (підпис)» підсумкової відомості ресурсів реконструкції будівлі на пл..ім.Петровського, 5, м.Дніпропетровськ під ресторан швидкого харчування, субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » договору підряду № 30/05-06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 30.05.2006 року укладена між ТОВ «Компанія НЬю Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графах «Центр розвитку будівництва» та «Розробив (підпис)» дефектного акту на ремонт будівлі за адресою: вул.Залютіна 4, в м.Харків,

в графі «Керівник субпідрядної організації (підпис) ОСОБА_17 » договірної ціни на ремонт будівлі за адресою: м.Харків, вул.Залютіна 4, що здійснюється у 2006 році,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » календарного плану виконання робіт на обьекті за адресою: вул.Залютіна 4, в м.Харків,

в графі «Перевірив (підпис) локального кошторису 2-1-1 на загально-будівельні роботи, будівля за адресою : м.Харків, вул.Зал.тіна 4 ( форма № 4).

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » договору підряду № 01/11-06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 30.0502006 року укладена між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Розробив (підпис) дефектного акту реконструкції будівлі на ремонт приміщення по вул.Басейна 1/2а,

в графі «Керівник субпідрядної організації (підпис) ОСОБА_17 » договірної ціни на ремонт приміщення по вул.Басейна 1/2а, що здійснюється у 2006 році субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » календарного плану виконання робіт на об`єкті за адресою: вул.Басейна 1/2а, субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Перевірив (підпис)»» підсумкової відомості ресурсів (витрати за прийнятими нормами) ремонт приміщень за травень 2006 року за адресою: вул.Басейна 1/2а,

в графі «Перевірив (підпис) підсумкової відомості ресурсів ( витрати за прийнятими нормами) ремонт приміщень за травень 2006 року за адресою : вул.Басейна 1/2а.

в графі «Перевірив (підпис)» локального кошторису 2-1-1 на ремонт приміщень по вул.Басейна 1/2а (форма № 4) 25.03.2006 року,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » договору № 31/06 на виконання дизайн-проекту та забезпечення авторського нагляду за його реалізацією від 31.01.2006 року, укладеного між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_17 » технічного завдання узгодженого між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва» від 31.01.2006 року,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_17 « календарного плану виконання дизайн-проекту за адресою м.Київ, вул Сагайдачного 24, субпідрядник ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Склав (підпис)» локального кошторису 2-1-1 на виготовлення та монтаж елементів дизайну приміщення по вул Сагайдачного 24, в м.Києві ( форма №4) станом на 26.01.2006 року,

в графі «Субпідрядник : ТОВ «Центр розвитку будівництва» (підпис)» договірної ціни на виготовлення дизайн-проекту по вул.Сагайдачного 24. В м.Києві станом на 26.01.2006 року.

в графі «Керівник субпідрядної організації (підпис) Скавронский С.А» договірної ціни на виготовлення та монтаж елементів декору згідно дизайн-проекту за адресою:вул.Сагайдачного 24 в м.Києві, що здійснюється у 2006 році,

в графі «Підписи сторін (Підпис) ОСОБА_17 » договору № 30/01-06 від 30.01.2006 року укладеного між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «Центр розвитку будівництва»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 71виданої 08.07.2005 року на загальну суму з ПДВ 719 960,67 гривень, продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особі, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 70 виданої 07.07.2005 року на загальну суму з ПДВ 1 246 781, 25 грн., продавець ТОВ « Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної 1/1 виданої 05.01.2006 року на загальну суму з ПДВ 9 857, 47 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 113 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 235 500,0 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Пілпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 101 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 930 000,0 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 98 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 10 000,0грн.,

продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис) податкової накладної № 103 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 497 432,60грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія НЬю Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 105 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 387 469 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 114 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 236 852,40 грн., продавецьТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 111 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 284 107,16 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп».,

в графі «Підпис і прізвище особа, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної №112, виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 230 950,0 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 110 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 220 000,0 грн,, продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особі, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної№ 109 виданої31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 219 000,0 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 108 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 215 000,0 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 107 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 206 023,90 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 106 виданої 31.05.2006 року на загальну суму з ПДВ 202 000,0 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 75 виданої 28.04.2006 року на загальну суму з ПДВ 582 508,0грн, продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 65 виданої 25.04.2006 року на загальну суму з ПДВ 21 000,0 грн., продавець ТОВ«Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ « Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 40, виданої 21.03.2006 року на загальну суму з ПДВ 5 144,64 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 39 виданої 21.03.2006 року на загальну суму з ПДВ 6 708, 71 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особі, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної №126 виданої 16.06.2006 року на загальну суму з ПДВ 10 289,27 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 125 виданої 16.06.2006 року на загальну суму з ПДВ 10 289,27 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 150/1 виданої 12.07.2006 року на загальну суму з ПДВ 7 111 87., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну ( підпис)» податкової накладної № 8 виданої 26.10.2004 року на загальну суму з ПДВ 33 000,0 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Дата, підпис і прізвище особи, яка склала розрахунок коригування (підпис)» розрахунку № 1/7 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної від 31.01.06 № 7 за договором № 30/01-06 від 30.01.06 року, продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»

в графі «Дата, підпис і прізвище особи, яка склала розрахунок коригування (підпис)» розрахунку № 2/7 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної від 31.01.06 № 7 за договором № 30/01-06 від 30.01.06 р., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп»,

в графі «Підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну (підпис)» податкової накладної № 7 виданої 31.01.2006 року на загальну суму з ПДВ 65 000,0 грн., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва». Покупець ТОВ «Компанія Нью Форс Груп».,

в графі «Дата,підпис і прізвище особи, яка склала розрахунок коригування (підпис)» розрахунку 1/276 коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної від 29.12.05 № 276 за договором № 12/11-05 від 12.11.05р., продавець ТОВ «Центр розвитку будівництва», покупець ТОВ « Компанія Нью Форс Груп»,

При цьому, ОСОБА_7 було достовірно відомо, що вказані документи містили завідомо неправдиві відомості про виконання ТОВ «Центр розвитку будівництва» для ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» ремонтно-будівельних робіт, які насправді ТОВ «Центр розвитку будівництва» не виконувались.

Після підроблення підписів від імені директора ТОВ «Центр розвитку будівництва» ОСОБА_17 , ОСОБА_7 проставила відбитки печатки зазначеного товариства на вище перерахованих документах та надала їх керівнику організованої злочинної групи особі №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, для подальшого використання при організації ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах ТОВ «Компанія Нью Форс Груп».

За вчинення підроблення вказаних документів, а також ведення бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «Центр розвитку будівництва» та інших фіктивних підприємств, особа №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, протягом 2005-2007 років, щомісячно виплачував ОСОБА_7 грошову винагороду у розмірі від 1000 грн. до 2 500грн.

Вказані дії ОСОБА_7 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч.3 ст.28, ч.2 ст.358 КК України як підроблення документів, які видаються чи посвідчуються підприємством і які надають права або звільняють від обов`язків, з метою використання їх як підроблювачем, так і іншою особою та збут таких документів, вчинені повторно за попередньою змовою групою осіб, в складі організованої злочинної групи.

ОСОБА_8 обвинувачується у підробленні документів товариства з обмеженою відповідальністю «ТНС-Сервіс», які надають права і звільняють від обов`язків, з метою їх використання, а також у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах товариства з обмеженою відповідальністю «Компанія «Нью Форс Груп» вчинені у складі організованої групи.

Так, у 2003 році, в м. Києві особа №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження ,та ОСОБА_11 , з метою отримання незаконного доходу вирішили створити стійку організовану групу у складі понад трьох осіб для вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, розробивши при цьому план злочинних дій з розподілом ролей кожного із учасників групи.

Злочинним планом особи №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, і ОСОБА_11 передбачалось створення ряду суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, а саме умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, підроблення та використання підроблених документів, які надають права і звільняють від обов`язків, незаконного переведення безготівкових грошових коштів у готівкові.

Для здійснення свого злочинного плану особа №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження ,і ОСОБА_11 у 2003 році залучили до участі у організованій групі мешканців м.Києва: ОСОБА_15 , ОСОБА_13 , ОСОБА_8 , ОСОБА_14 , ОСОБА_7 та інших невстановлених слідством осіб.

При цьому, особа №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, і ОСОБА_11 безпосередньо здійснювали керівництво вказаною організованою групою, підшуковували певних суб`єктів підприємницької діяльності для отримання від них на поточні рахунки підконтрольних фіктивних підприємств грошових коштів нібито за надання послуг або купівлю товарів, що безпідставно утворювало у контрагентів кредит з податку на додану вартість , та, одночасно, приводило до накопичення на підконтрольних фіктивних підприємствах зобов`язань по сплаті такого податку до бюджету, Але грошові кошти, які надходили у вищевказаний спосіб на поточні рахунки фіктивних підприємств, разом з сумою податкових зобов`язань з податку на додану вартість, члени організованої злочинної групи переводили у готівку та розпоряджалися ними на власний розсуд. Внаслідок такої протиправної діяльності державі завдана велика матеріальна шкода у вигляді ненадходження до бюджету податків. Після конвертації грошових коштів особа №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, і ОСОБА_11 основну частину з них повертали замовникам готівкою, а частину забирали собі як грошову винагороду за вчинення протиправних дій та розподіляли між іншими членами організованої злочинної групи. У відсутність особи №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження і ОСОБА_11 їх функції виконував ОСОБА_13

ОСОБА_15 за вказівкою особи №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, і ОСОБА_11 , підшуковував особисто або через інших осіб малозабезпечених громадян м.Києва і Київської області та схиляв їх, обіцяючи грошову винагороду, до вчинення дії по реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних) осіб з метою прикриття незаконної діяльності. Після встановлення таких осіб та одержання їх згоди на реєстрацію суб`єктів підприємницької діяльності, він разом з іншими членами організованої злочинної групи, брав участь у підготовці установчих документів даних суб`єктів підприємницької діяльності, забезпечував посвідчення їх нотаріусами та наступне подання до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації, відкриття розрахункових рахунків у банківських установах, та вчиняв інші дії для придання незаконної діяльності фіктивних підприємств законного вигляду. Офіційні документи створених у вищевказаний спосіб підприємств, разом з печатками та договорами на відкриття банківських рахунків, ОСОБА_15 передавав особі №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження і ОСОБА_11 для подальшого використання таких підприємств у протиправній діяльності.

ОСОБА_8 , ОСОБА_14 і ОСОБА_7 , будучи обізнаними у злочинних планах керівників злочинної групи, відповідно до відведених їм ролей займалися веденням бухгалтерського та податкового обліку підконтрольних фіктивних підприємств, виготовлювали підроблені договори, податкові і транспортні накладні та інші документи, які надавали представникам підприємств-замовників, та за допомогою комп`ютерної програми «клієнт-банк» здійснювали електроні перекази грошових коштів з поточних рахунків підконтрольних фіктивних підприємств для їх подальшої конвертації у готівку ОСОБА_11 , особою №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, або ОСОБА_13 .

Зокрема, членами даної організованої групи в період з 2003 року по 2005 рік було створено низку фіктивних підприємств, в тому числі в березні- квітні 2004 року створено фіктивний субьєкт підприємницької діяльності-ТОВ «ТНС-Сервіс», з метою прикриття незаконної діяльності, що потягло заподіяння державі великої матеріальної шкоди.

Так, ОСОБА_8 перебуваючи у складі організованої групи, після незаконної реєстрації ТОВ «ТНС-Сервіс» отримала від керівника даної групи - особи №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, статутні, реєстраційні документи, копію картки із зразками підпису, печатку, електронно- цифрові підписи рахунків для проведення електронних платежів за допомогою системи «Клієнт- банк» вказаного товариства,

Використовуючи зазначені документи та печатку ОСОБА_8 , згідно розробленого особою №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, та ОСОБА_11 плану злочинних дії та діючи відповідно до відведеної їй ролі, займалася веденням бухгалтерського обліку і складанням податкової звітності ТОВ «ТНС-Сервіс» та інших фіктивних підприємств, з метою надання вчинюваним злочинним діям зовнішнього вигляду правомірних дій, підроблювала договори, податковіі накладнні, акти прийому-передачі робіт та інші необхідні документи, які зовні містили всі необхідні реквізити, відповідно до вимог діючого законодавства, що надавало змогу легально діючим підприємствам-замовникам, використовувати їх в якості підстави для перерахування грошових коштів, і в подальшому конвертувати за допомогою особи №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, ОСОБА_11 та інших членів організованої злочинної групи в готівкові кошти та в кінцевому рахунку ухилятись від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів.

Зокрема, ОСОБА_8 достовірно знаючи, що особа №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження ,є співзасновником та одночасно комерційним директором товариства з обмеженою відповідальністю «Компанія Нью Форс Груп», а також те, що ТОВ «ТНС-Сервіс» створено особою №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, на підставних осіб для зайняття фіктивним підприємництвом з метою прикриття незаконної діяльності і фактично використовуються для незаконного переведення безготівкових коштів у готівку та ухилення від сплати податків, виконуючи свою частину злочинного плану, відповідно до розподілу ролей, діючи за вказівкою особи №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, та у послідовності визначеній останнім, в період з січня 2005 року по грудень 2006 року, перебуваючи у приміщенні за адресою: м. Київ, вул,Паньківська 25, кВ.4 з корисливих спонукань та з метою пособництва в ухиленні від сплати податків ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» підробила від імені директора «ТНС-Сервіс» ОСОБА_21 підписи в наступних документах:

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » договору підряду № 14/06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 18.07.2006 року, укладений між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «ТНС-Сервіс»,

в графі «Керівник підприємства(організації) субпідрядника (підпис) ОСОБА_21 » договірної ціни реконструкції не житлових приміщень с.Краснопольє, м.Дніпропетровськ,під промислову базу ресторанів швидкого харчування, що здійснювалося в 2006 році,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » календарного плану на виконання робіт на об`єкті за адресою: с.Краснопольє м.Дніпропетровськ,

в графі «Розробив (підпис)» дефектного акту на будівельні роботи в с.Краснопольє, м.Дніпропетровськ,

в графі «Склав (підпис)» локального кошторису 2-1-1 (форма № 4) на будівельні роботи с.Краснопольє, м.Дніпропетровськ,

в графі «Склав (підпис)» відомості ресурсів ( витрати за прийнятими нормами) на будівельні роботи с.Краспопольє м.Дніпропетровськ,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » договору підряду № 02/12-06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 06.12.2006 року укладений між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «ТНС-Сервіс»,

в графі «Розробив (підпис) « дефектного акту на ремонтні роботи в приміщеннях за адресою пр..Перемоги.100/1 корпус 23,

в графі «Керівник підприємства (організації) субпідрядника (підпис) ОСОБА_21 » договірної ціни на ремонтні роботи в приміщеннях за адресою пр. Перемоги 100/1 корпус 23, що здійснювалися у 2006 році,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » календарного плану виконання робіт на об`єкті закусочна за адресою м.Київ, пр.Перемоги 100/2 корп.23,

в графі «Склав (підпис)» локального кошторису 2-1-1 на ремонтні роботи за адресою пр..Перемоги 100/1 корпус 23 на 7 арк. ,

в графі «Склав (підпис)» відомості ресурсів до зведеного кошторисного розрахунку вартості будівництва (форма №46),

в графі «Здав субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » акту №1 приймання виконаних підрядних робіт за грудень 2006 року,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт за грудень 2006 року,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » договору підряду № 03/12-06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 06/12.2006 року укладеного між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «ТНС-Сервіс»,

в графі «Розробив (підпис)» дефектного акту реконструкції з розширенням та надбудовою існуючої будівлі універмагу по пр.Миру в Дніпровському районі м.Києва,

в графі «Керівник підприємства (організації) субпідрядника (підпис) ОСОБА_21 » договірної ціни реконструкції з розширенням та надбудовою існуючої будівлі універмагу під торгово-офісний центр з будівництвом підземного паркінга по пр.Миру 1 в Дніпровському р-ні м.Києва, що здійснювалося в 2006 році,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » календарного плану виконання робіт на об`єкті за адресою: м.Київ, пр.Миру,1 ,

в графі «Склав (підпис) локального кошторису 2-1-1 на ремонтні роботи за адресою пр..Миру1, в Дніпровському районі м. Києва,

в графі «Здав субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » акт № 1 приймання виконаних підрядних робіт на ремонтні роботи за адресою пр..Миру 1, в Дніпровському районі м.Києва

за грудень 2006 року,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт на ремонтні роботи за адресою пр.Миру 1, в Дніпровському районі м.Києва за грудень 2006 року,.

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » договору підряда № 01/12-06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 05,11.2006 року укладений між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «ТНС-Сервіс»,

в графі «Керівник підприємства (організації) субпідрядника (підпис) ОСОБА_21 » договірної ціни реконструкції не житлових приміщень під захід громадського харчування за адресою вул. Гната Юри 20, що здійснювалися в 2006-2007 роках,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт по реконструкції не житлових приміщень під захід громадського харчування за адресою вул.Гната Юри 20, в м.Києві, за грудень 2006 року,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт по реконструкції не житлових приміщень під захід громадського харчування за адресою вул.Гната Юри в м.Києві, за січень 2007 року,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 договору підряду № 17/06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 21.11.2006 року укладений між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп».та ТОВ «ТНС-Сервіс»,

в графі «Розробив (підпис)» дефектного акту реконструкції існуючих будівель і споруд та будівництво нового корпусу бази по виробництву продуктів харчування на вул Берковецькій 10, у Святошинському р-ні м.Києва,

в графі «Керівник підприємства (організації) субпідрядника (підпис) ОСОБА_21 » договірної ціни реконструкції існуючих будівель і споруд та будівництво нового корпусу бази по виробництву продуктів харчування по вул. Берковецькій 10, в м.Києві, що здійснювалися в 2006 році,

в графі «Керівник підприємства (організації) субпідрядника (підпис) ОСОБА_21 » договору підряду № 16/06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 15.08.2006 року укладений між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «ТНС-Сервіс»,

в графі «Керівник підприємства (організації) субпідрядника (підпис) ОСОБА_21 » договірної ціни реконструкції не житлових приміщень під ресторан швидкого харчування з влаштуванням прибудови за адресою вул.Сумська ,2, м.Харків,що здійснювалося в 2006 році,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » календарного плану виконання робіт на об`єкті закусочна за адресою: вул.Сумська.2, м,Харків,

в графі «Розробив (підпис)» дефектного акту на будівельні роботи будівлі за адресою вул.Сумська ,2, м.Харків,

в графі «Склав (підпис)» підсумкової відомості ресурсів (витрати за прийнятими нормами) на будівельні роботи будівлі за адресою вул Сумська,2 м.Харків,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » договору підряду № 15/06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 15.08.2006 року укладений між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «ТНС-Сервіс»,

в графі «Керівник підприємства (організації) субпідрядника (підпис) ОСОБА_21 » договірної ціни влаштування ресторану швидкого харчування «Пузата хата» за адресою: АДРЕСА_6 , що здійснювалося в 2006 році,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » календарного плану виконання робіт на об`єкті закусочна за адресою АДРЕСА_6

в графі» Розробив (підпис) ОСОБА_21 » дефектного акту на будівельні роботи «Метро» за адресою м.Кривий Ріг,

в графі`Розробив (підпис)» дефектного акту на будівельні роботи`Метро» за адресою м.Кривий Ріг,

в графі «Склав (підпис)» підсумкової відомості ресурсів (витрати по факту) ресторану швидкого харчування «Пузата хата» за адресою. М.Кривий Ріг, вул Бикова 31,

в графі «Директор ТОВ «ТНС-Сервіс» (підпис) ОСОБА_21 » зведеного кошторисного розрахунку вартості реконструкції нежитлових приміщень під захід громадського харчування по вул.Гната Юри,20, Святошинського району в м.Києві,

в графі «Розробив (підпис)» дефектного акту реконструкції не житлових приміщень громадського харчування по АДРЕСА_7 ,

в графі «Склав (підпис)» відомості ресурсів до зведеного кошторисного розрахунку вартості будівництва реконструкції не житлових приміщень під захід громадського харчування по вл,Гната Юри.20 Святошинського району м. Києва ,

в графі «Керівник підприємства (організації) субпідрядника (підпис) ОСОБА_21 » договірної ціни реконструкції нежитлових приміщень під захід громадського харчування по АДРЕСА_7 , що здійснювалося в 2006 році,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » календарного плану виконання робіт на об`єкті за адресою.: м.Київ, вул.Гната Юри,20,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » довідки про вартість виконаних робіт на об`єкту за адресою АДРЕСА_7 за грудень 2006 року,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт по АДРЕСА_8 , що здійснювалися в листопаді 2006 року,

в графі «Здав субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » акту №1 приймання виконаних робіт по АДРЕСА_8 , що здійснювалося в листопаді 2006 року,

в графі «Здав субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » акту №1 приймання виконаних підрядних робіт по АДРЕСА_8 , що здійснювалися в грудні 2006 року,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт на АДРЕСА_8 , що здійснювалися в грудні 2006 року,

в графі «Здав субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » акту № 1 приймання виконаних підрядних робіт с.Краснопольє м. Дніпропетровськ за листопад 2006 року,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт с.Краснопольє м.Дніпропетровськ за листопад 2006 року,

в графі «Здав субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » акту №1 приймання виконаних підрядних робіт АДРЕСА_6 , за листопад 2006 року,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » довідки про вартість виконаних робіт АДРЕСА_6 ,за листопад 2006 року,

в графі «Здав субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » акту № 1 приймання виконаних підрядних робіт за адресою м.Харків, вул.Сумська 2 за листопад 2006 року,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт за адресою м.Харків, вул Сумська,2 за листопад 2006 року,

в графі «Здав субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » акту №1 приймання виконаних підрядних робіт за адресою м.Київ, вул.Гната Юри,20 за грудень 2006 року.

При цьому, ОСОБА_8 було достовірно відомо, що вказані документи містили завідомо неправдиві відомості про виконання ТОВ «ТНС-Сервіс» для ТОВ «Компанія НЬю Форс Груп» ремонтно-будівельних робіт, які насправді ТОВ «ТНС-Сервіс» не виконувались,

Підробивши підписи від імені директора ТОВ «ТНС-Сервіс» ОСОБА_21 , ОСОБА_8 проставила відбитки печатки зазначеного товариства на вище перерахованих документах та надавала їх керівнику організованої групи - особі №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, або головному бухгалтеру ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» ОСОБА_18 для подальшого використання при ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах ТОВ «Компанія Нью Форс Груп».

При цьому, ОСОБА_8 маючи відповідну освіту, спеціальні знання та досвід у сфері бухгалтерського обліку та оподаткування, достовірно знала, що зазначені підроблені нею документи надають підстави ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» зменшити свої податкові зобов`язання з податку на додану вартість, а в кінцевому розрахунку ухилитись від сплати податків.

На підставі вищезазначених первинних бухгалтерських підроблених документів головний бухгалтер ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» ОСОБА_18 , будучи обізнаною зі злочинною діяльністю особи №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження та ОСОБА_19 находячись в офісному приміщенні ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» розташованого за адресою: м.Київ, вул Ластовського ,3а, кв.39, складала щомісячні податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» за 2006 рік, до яких вносила завідомо неправдиві відомості про занижені суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість, які подавала на підпис генеральному директору підприємства - особі №2,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження.

В свою чергу, генеральний директор ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» - особа №2,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, достовірно знаючи, що відомості, які відображені у вище вказаних податкових деклараціях є завідомо неправдивими, завірив їх своїми підписами у графі «Наведена інформація є вірною. Керівник підприємства».

Після цього, головний бухгалтер ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» ОСОБА_18 , складенні податкові декларації з податку на додану вартість за 2006 рік, які містили завідомо неправдиві відомості, а саме-занижені суми податкового кредиту, подавала до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Так, згідно акту ДПІ Шевченківського району м.Києва від 03.02.09 року

№ 125/2312/32494207 «Про результати документальної невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Компанія Нью Форс Груп» з питань перевірки відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків Товариством з обмеженою відповідальністю «ТНС-Сервіс», за період з 01.0102006 року по 31.03.2007 року» встановлено, що підприємством в період з 01.0102006 року по 31.03.2007 року, в порушення вимог п.п.7.4.5.п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР ( зі змінами та доповненнями), занижено суму податку на додану вартість, який підлягає сплаті в бюджет, на загальну суму 1 347 585, 00 грн., а саме:

за листопад 2006 року на суму 411 050 гривень; за грудень 2006 року на суму - 585 566 гривень;за січень 2007 року на суму 350 969 гривень.

Отже, ОСОБА_8 шляхом надання засобів для вчинення даного злочину особі №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, особі №2,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, ОСОБА_19 , та ОСОБА_20 , а саме-підроблення документів від імені директора ТОВ «ТНС_Сервіс» сприяла в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» на загальну суму 1 347 585,00 гривень, що більше ніж в п`ять тисяч разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що привело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вказані дії ОСОБА_8 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212 КК України як пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності, що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів, чи державних цільових фондів коштів у особливо великих розмірах, вчиненого за попередньою змовою групою осіб в складі організованої злочинної групи.

Крім цього, ОСОБА_8 при вищевказаних обставинах, згідно розробленого особою №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, та ОСОБА_11 плану злочинних дій та діючи відповідно до відведеної їй ролі, займалась веденням бухгалтерського обліку і складанням податкової звітності ТОВ «ТНС-Сервіс» та інших фіктивних підприємств, з метою надання вчинюваним злочинним діям зовнішнього вигляду правомірних дій, підроблювала договори, податкові накладні, акти прийому-передачі робіт та інші необхідні документи, які зовні містили усі необхідні реквізити, відповідно до вимог діючого законодавства, що надавало змогу легально діючим підприємствам- замовникам, використовувати їх в якості підстави для перерахування грошових коштів, і в подальшому конвертувати за допомогою особи №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження, ОСОБА_11 та інших членів організованої злочинної групи в готівкові кошти та в кінцевому рахунку ухилятись від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів.

Зокрема, ОСОБА_8 виконуючи свою частину злочинного плану розробленого особою №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження ,та ОСОБА_11 , відповідно до розподілу ролей діючи за вказівкою особи №1,матеріали відносно якого виділені в окреме провадження ,та у послідовності визначеній останнім,в період з 1 червня 2006 року по 1 лютого 2007 року, перебуваючи у приміщенні, яке використовувалось членами організованої злочинної групи в якості офісу «конвертаційного центру» за адресою: М.Київ, вул Паньківська 25 кв.4, з корисних спонукань та з метою пособництва в ухиленні від сплати податків ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» підробила від імені директора ТОВ «ТНС-Сервіс» ОСОБА_21 підписи в наступних документах:

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » договору підряду № 14/06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 18.07.2006 року укладений між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «ТНС-Сервіс»,

в графі «Керівник підприємства (організації) субпідрядника (підпис) ОСОБА_21 » договірної ціни реконструкції не житлових приміщень с.Краснопольє м.Дніпропетровськ під промислову базу ресторанів швидкого харчування, що здійснювалося в 2006 році,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » календарного плану на виконання робіт на об`єкті за адресою с.Краснопольє м.Дніпропетровськ,

в графі «Розробив (підпис)» дефектного акту на будівельні роботи с.Краснопольє м.Дніпропетровськ,

в графі «Склав (підпис) » локального кошторису 2-1-1 (форма №4) на будівельні роботи в с.Краснопольє м.Дніпропетровськ,

в графі «Склав (підпис)» підсумкової відомості ресурсів (витрати за прийнятими нормами) на будівельні роботи в с.Краснопольє м. Дніпропетровськ,

в графі «Склав (підпис) »підсумкової відомості ресурсів (витрати-за прийнятими нормами) на будівельні роботи с.Краснопольє м.Днепропетровськ ;

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » договору підряду № 02/12-06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 06.12.2006 року ,укладений ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «ТНС-Сервіс»,

в графі «Розробив (підпис )» дефектного акту на ремонтні роботи в приміщеннях за адресою :пр.Перемоги ,100/1 ,корпус 23 ,

в графі «Керівник підприємства (організації) субпідрядника (підпис) ОСОБА_21 » договірної ціни на ремонтні роботи в приміщеннях за адресою :пр.Перемоги ,100/1 ,корпус 23 ,що здійснювалося в 2006 році ,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » календарного плану виконання робіт на об`єкті закусочна за адресою : м.Київ, пр.Перемоги ,100/1 ,корпус 23 ,

в графі «Склав (підпис) локального кошторису 2-1-1 на ремонтні роботи за адресою :пр. Перемоги ,100/1 ,корпус 23 ,на 7 арк.,

в в графі «Склав (підпис) « відомості ресурсів до зведеного кошторисного розрахунку вартості будівництва (форма №46) ,

в графі «Здав субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » по акту №1 приймання виконаних підрядних робіт за грудень 2006 року,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » договору підряду №03/12-06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 06.12.2006 року , укладеного ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «ТНС-Сервіс»,

в графі «Розробив (підпис)» дефектного акту реконструкції з розширенням та надбудовою існуючої будівлі універмагу по просп.Миру в Дніпровському районі м. Києва ,

в графі «Керівник підприємства (організації) субпідрядника (підпис) Талишев « договірної ціни реконструкції з розширенням та надбудовою існуючої будівлі універмагу під торгово-офісний центр з будівництвом підземного паркінгу по просп.Миру,1, в Дніпровському районі м. Києва,що здійснювалося в 2006 році,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » календарного плану виконання робіт на об`єкті за адресою :м.Київ,пр.Миру,1,

в графі «Склав (підпис) локального кошторису 2-1-1 на ремонтні роботи за адресою :пр. Миру,1, в Дніпровському районі м. Києва,

в графі «Здав субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » акт №1 приймання виконаних підрядних робіт на ремонтні роботи за адресою : пр. Миру,1, в Дніпровському районі м. Києва за грудень 2006 року,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт на ремонтні роботи за адресою : пр. Миру,1, в Дніпровському районі м. Києва за грудень 2006 року,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » договору підряду №01/12-06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 05.11.2006 року, укладений між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «ТНС-Сервіс»,

в графі «Керівник підприємства (організації) субпідрядника (підпис) ОСОБА_21 » договірної ціни реконструкції нежитлових приміщень під захід громадського харчування за адресою :вул.Гната Юри ,20,що здійснювалося в 2006-2007 роках ,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 довідки про вартість виконаних підрядних робіт по реконструкції нежитлових приміщень під захід громадського харчування за адресою: вул.Гната Юри ,20,за грудень 2006 року ,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 довідка про вартість виконаних підрядних робіт по реконструкції нежитлових приміщень під захід громадського харчування за адресою: вул.Гната Юри ,20,за січень 2007 року ,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » договору підряду № 17/06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 21.11.2006 року ,укладений між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «ТНС-Сервіс»,

в графі «Розробив (підпис )» дефектного акту реконструкції існуючих будівель і споруд та будівництва нового корпусу бази по виробництву продуктів харчування на вул.Берковецькій, 10,м. Києва,

в графі «Керівник підприємства (організації) субпідрядника (підпис) ОСОБА_21 »

договірної ціни реконструкції існуючих будівель і споруд та будівництво нового корпусу бази по виробництву продуктів харчування на вул.Берковецькій,10,у Святошинському районі м. Києва ,що здійснювалося в 2006 році,

в графі «Керівник підприємства (організації субпідрядника (підпис) ОСОБА_21 » договору підряду № 16/06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 15.08.2006 року, укладеному між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «ТНС-Сервіс»,

в графі «Керівник підприємства (організації) субпідрядника (підпис) ОСОБА_21 »

договірної ціни реконструкції не житлових приміщень під ресторан швидкого харчування з влаштуванням прибудови за адресою : АДРЕСА_9 , що здійснювалося в 2006 році,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » календарного плану виконання робіт на об`єкті закусочна за адресою : вул.Сумська,2,м.Харків,

в графі «Розробив (підпис)» дефектного акту на будівельні роботи будівлі за адресою : вул.Сумська,2,м.Харків,

в графі «Склав (підпис)» підсумкової відомості ресурсів (витрати за прийнятими нормами) на будівельні роботи будівлі за адресою : вул.Сумська,2,м.Харків,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » договору підряду № 15/06 на виконання ремонтно-будівельних робіт від 15.08.2006 року, укладеному між ТОВ «Компанія Нью Форс Груп» та ТОВ «ТНС-Сервіс»,

в графі «Керівник підприємства (організації субпідрядника (підпис) ОСОБА_21 » договірної ціни влаштування ресторану швидкого харчування « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою : АДРЕСА_6 , що здійснювалося в 2006 році,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт по вул. Берковецькій,10,у Святошинському районі м. Києва, що здійснювалося в грудні 2006 року,

в графі «Здав субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » акту №1 приймання виконаних підрядних робіт с. Краснопольє м. Дніпропетровська за листопад 2006 року,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт с. Краснопольє м. Дніпропетровська за листопад 2006 року,

в графі «Здав субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » акту №1 приймання виконаних підрядних робіт АДРЕСА_6 , за листопад 2006 року,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт АДРЕСА_6 , за листопад 2006 року,

в графі «Здав субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » акту №1 приймання виконаних підрядних робіт м. Харків,вул.Сумська,2, за листопад 2006 року,

в графі «Субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » довідки про вартість виконаних підрядних робіт м. Харків,вул.Сумська,2, за листопад 2006 року,

в графі «Здав субпідрядник (підпис) ОСОБА_21 » акту №1 приймання виконаних підрядних робіт м. Київ,вул.Гната Юри,20, за листопад 2006 року.

При цьому , ОСОБА_8 було достовірно відомо,що вказані документи містили завідомо неправдиві відомості для виконання ТОВ «ТНС-Сервіс» для ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп» ремонтно-будівельних робіт ,які насправді ТОВ «ТНС-Сервіс» не виконувались.

Після підроблення підписів від імені директора ТОВ «ТНС-Сервіс» ОСОБА_21 , ОСОБА_8 проставила відбитки печатки зазначеного товариства на вище перерахованих документах та надала їх керівнику організованої злочинної групи - особі №1,

матеріали відносно якого виділені в окреме провадження ,для подальшого використання при організації ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах ТОВ «Компанія «Нью Форс Груп».

За вчинення підроблення вказаних документів,а також ведення бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «ТНС-Сервіс» та інших фіктивних підприємств, особа №1,

матеріали відносно якого виділені в окреме провадження,протягом 2006 року,помісячно виплачував ОСОБА_8 грошову винагороду у розмірі від 1000 гривень до 2500 гривень.

Вказані дії ОСОБА_8 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч.3 ст.28, ч.2 ст.358 КК України як підроблення документів, які видаються чи посвідчуються підприємством і які надають права або звільняють від обов`язків, з метою використання їх як підроблювачем, так і іншою особою та збут таких документів, вчинені повторно за попередньою змовою групою осіб, в складі організованої злочинної групи.

В судовому засіданні підсудні ОСОБА_7 , ОСОБА_8 свою вину у вчиненні злочинів,передбачених ч.5 ст.27,ч.3 ст.28,ч.3 ст.212 , ч.3 ст.28,ч.2 ст.358 КК України,визнали частково.

Разом з тим, підсудна ОСОБА_7 в судовому засіданні заявила клопотання про закриття кримінальної справи за обвинуваченням її у вчиненні злочинів,передбачених ч.5 ст.27,ч.3 ст.28,ч.3 ст.212 , ч.3 ст.28,ч.2 ст.358 КК України на підставі ст. 49 КК України у зв`язку з закінченням строку давності,про що надала письмове клопотання.

Підсудна ОСОБА_8 в судовому засіданні заявила клопотання про закриття кримінальної справи за обвинуваченням її у вчиненні злочинів,передбачених ч.5 ст.27,ч.3 ст.28,ч.3 ст.212 , ч.3 ст.28,ч.2 ст.358 КК України на підставі ст. 49 КК України у зв`язку з закінченням строку давності,про що надала письмове клопотання.

Захисники ОСОБА_9 , ОСОБА_10 підтримали клопотання підсудних та просили їх задовольнити та закрити кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_7 , ОСОБА_8 у вчиненні злочинів,передбачених ч.5 ст.27,ч.3 ст.28,ч.3 ст.212 , ч.3 ст.28,ч.2 ст.358 КК України на підставі ст. 49 КК України у зв`язку з закінченням строку давності.

Прокурор не заперечував проти задоволення клопотання та закриття кримінальної справи за обвинуваченням ОСОБА_7 , ОСОБА_8 у вчиненні злочинів,передбачених ч.5 ст.27,ч.3 ст.28,ч.3 ст.212 , ч.3 ст.28,ч.2 ст.358 КК України на підставі ст. 49 КК України у зв`язку з закінченням строку давності .

Розглядаючи вказане питання ,суд виходить із положень ст.282 КПК України в редакції 1960 року , роз`яснень Пленуму Верховного Суду України ,що міститься у п.1 постанови «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» №12 від 23 грудня 2005 року,згідно яких,звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям справи можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи ,за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння ,яке містить склад злочину ,передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України,та за наявності визначених законом матеріально-правових підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Згідно до ч.1 ст. 49 КК України ,особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки:1) два роки-у разі вчинення злочину невеликої тяжкості ,за який передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі; 2) три роки-у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за яке передбачено покарання у виді обмеження або позбавлення волі; 3)п`ять років-у разі вчинення злочину середньої тяжкості; 4) десять років-у разі вчинення тяжкого злочину; 5) п`ятнадцять років у разі вчинення особливо тяжкого злочину .

Відповідно до ч.2,3 ст.49 КК України перебіг давності зупиняється,якщо особа, що вчинила злочин, ухилилася від слідства або суду. У цих випадках перебіг давності відновлюється з дня з`явлення особи із зізнанням або її затримання. У цьому разі особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з часу вчинення злочину минуло п`ятнадцять років. Перебіг давності переривається, якщо до закінчення зазначених у частинах першій та другій цієї статті строків особа вчинила новий злочин середньої тяжкості, тяжкий або особливо тяжкий злочин. Обчислення давності в цьому разі починається з дня вчинення нового злочину. При цьому строки давності обчислюються окремо за кожний злочин.

Звільнення особи від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням давності є обов`язковим для суду ,за винятком випадку застосування давності ,передбаченого ч.4 ст. 49 КК України (ст. 11-1 КПК України 1960 року).

При цьому ,закон не пов`язує можливість застосування правил ч.1 ст.49 КК України із визнанням особою вини,обов`язковою передумовою для закриття провадження у справі є наявність згоди особи на звільнення від кримінальної відповідальності з нереабілітуючих підстав.

Як вбачається з обвинувального висновку ,за даними органу досудового розслідування злочини,передбачені ч.5 ст.27,ч.3 ст.28,ч.3 ст.212 , ч.3 ст.28,ч.2 ст.358 КК України,були вчинені ОСОБА_7 , ОСОБА_8 протягом січня 2005 року - 1 лютого 2007 року .

ОСОБА_7 , ОСОБА_8 обвинувачуються у вчиненні злочинів,передбачених ч.5 ст.27,ч.3 ст.28,ч.3 ст.212 КК України, який в силу ст.12 КК України є тяжким злочином ,

ч.3 ст.28,ч.2 ст.358 КК України який в силу ст.12 КК України є злочином невеликої тяжкості.

В матеріалах кримінального провадження відсутні будь-які дані, які б вказували на те, що підсудні ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ухилялися від слідства або суду, даних про вчинення ними нового злочину середньої тяжкості, тяжкого чи особливого тяжкого злочину в період з січня 2005 року по 29 червня 2017 року немає.

Крім того, судом встановлено, що підсудні ОСОБА_7 , ОСОБА_8 цілком розуміють свої права та підставу звільнення від кримінальної відповідальності.

За таких обставин, враховуючи ,що з дня вчинення злочинів ,передбачених ч.5 ст.27,ч.3 ст.28,ч.3 ст.212 , ч.3 ст.28,ч.2 ст.358 КК України, у вчиненні яких обвинувачуються ОСОБА_7 , ОСОБА_8 минуло понад десять років (тобто минув передбачений законом про кримінальну відповідальність строк притягнення особи до кримінальної відповідальності), відсутні дані про вчинення підсудними нового злочину середньої тяжкості, тяжкого чи особливо тяжкого злочину чи даних про те, що вони ухилялися від слідства чи суду, суд за наявності згоди ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ,приходить до висновку про необхідність звільнення їх від кримінальної відповідальності за вчинення суспільно-небезпечних діянь,передбачених ч.5 ст.27,ч.3 ст.28,ч.3 ст.212 , ч.3 ст.28,ч.2 ст.358 КК України ,у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч.2 ст.11-1 КПК України 1960 року суд у судовому засіданні за наявності підстав ,передбачених ч.1 ст.49 КК України ,закриває кримінальну справу у зв`язку із закінченням строків давності у випадках ,коли справа надійшла до суду з обвинувальним висновком .

Питання речових доказів вирішити у відповідності до вимог ст. 81 КПК України (в редакції 1960 року).

На підставі викладеного,керуючись ст.49 КК України,ст. ст. 11-1 , 282 КПК України (в редакції 1960 року) , п.11 розділу Х1 «Перехідні положення» КПК України 2012 року,суд

ПОСТАНОВИВ :

ОСОБА_7 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення злочинів, передбачених ч.5 ст.27,ч.3 ст.28,ч.3 ст.212 , ч.3 ст.28,ч.2 ст.358 КК України,а кримінальну справу провадженням закрити у зв`язку із закінченням строків давності.

ОСОБА_8 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення злочинів, передбачених ч.5 ст.27,ч.3 ст.28,ч.3 ст.212 , ч.3 ст.28,ч.2 ст.358 КК України,а кримінальну справу провадженням закрити у зв`язку із закінченням строків давності.

Речові докази по справі :печатки ТОВ «Центр розвитку будівництва »,ТОВ «Комторгцентр», ТОВ «ТНС-Сервіс»,які зберігаються в камері зберігання речових доказів другого слідчого відділу Генеральної прокуратури України - зберігати в камері зберігання речових доказів другого слідчого відділу Генеральної прокуратури України .

Запобіжний захід застосований до ОСОБА_7 та ОСОБА_8 у виді підписки про невиїзд-скасувати.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м. Києва протягом 7 діб з моменту проголошення.

Суддя ОСОБА_1