Справа № 202/4781/17
Провадження № 1кс/202/1507/2017
УХВАЛА

ІМЕНЕ УКРАЇНИ
04 серпня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової невиїзної перевірки,-

ВСТАНОВИВ:

31 липня 2017 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової невиїзної перевірки.

Дане клопотання, згідно з протоколом автоматичного визначення слідчого судді, було передано слідчому судді 31 липня 2017 року.

У своєму клопотанні прокурор просить: зобов`язати Дніпропетровське управління Офісу великих платників податків ДФС провести позапланову документальну невиїзну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ Фірма «Каскад» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в тому числі по взаємовідносинам із ТОВ «КФ Бізнесексперт» (), ТОВ «Діойл-ЛТД» (), ТОВ «Юпоком» (), ТОВ «Дангранія» (), ТОВ «МК Гефест» (),ТОВ «Глоттер» (), ТОВ «Грейт-Уз» (),ТОВ «Глобалхілл» (), ТОВ «Аланія-Груп Сервіс» (), ТОВ «Родаг» (),ТОВ «Деруент» (), ТОВ «Ісланд Груп» (),ТОВ «Лаярд»(), ТОВ «Бладвейн» (), ТОВ «Колумбія Трейд» (), ТОВ «Созидатель» (), ТОВ «Нимфагрет» (), ТОВ «Агро Хім Трейд» (), ТОВ «Експрес Дрім» (), ТОВ «Міра Олімпія» (), за період з 27 липня 2014 року по 27 липня 2017 року, встановивши чи були допущені ТОВ Фірма «Каскад» () порушення податкового та іншого законодавства, і якщо так, то на яку суму; зобов`язати Дніпропетровське управління Офісу великих платників податків ДФС призначити перевірку ТОВ Фірма «Каскад» () протягом п`яти робочих днів з моменту отримання відповідної ухвали суду та провести таку перевірку з урахуванням строків для проведення перевірок і строків давності для визначення суми грошових зобов`язань платника, встановлених Податковим кодексом України; фахівцям для проведення перевірки надати матеріали (в оригіналах/копіях) з кримінального провадження №0000051; зобов`язати Дніпропетровське управління Офісу великих платників податків ДФС матеріали, складені за результатами перевірки ТОВ Фірма «Каскад» (), оформити у відповідності з вимогами діючих норм чинного законодавства; зобов`язати Дніпропетровське управління Офісу великих платників податків ДФС матеріали проведення перевірки, а саме акт (довідку), складені за результатами перевірки, та матеріали, виготовлені в ході перевірки (додатки, пояснення, схеми, розрахунки, податкові повідомлення-рішення та ін.) направити до прокуратури Дніпропетровської області, для долучення до кримінального провадження №0000051. Розгляд клопотання просить здійснити без участі представників Дніпропетровського управління Офісу великих платників податків ДФС.

В обґрунтування клопотання зазначає, що Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ Фірма «Каскад» () зареєстрованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Маяковського, б. 5а, у період з серпня 2014 року по вересень 2015 року, в порушення норм Податкового кодексу України, шляхом безпідставного внесення до складу податкового кредиту фінансово-господарських відносин з ТОВ «КФ Бізнесексперт» (), ТОВ «Діойл-ЛТД» (), ТОВ «Юпоком» (), ТОВ «Дангранія» () та ТОВ «МК Гефест» () щодо закупівлі спеціального обладнання для обробки металу, умисно ухилялися від сплати податку на додану вартість, чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великому розмірі на суму 3 369 433,41 грн.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження №0000051 від 30.09.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, яке перебуває в слідчого відділу Лівобережної ОДПІ м.Дніпра ГУ Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області.

Зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації підприємств ТОВ «КФ Бізнесексперт» (), ТОВ «Діойл-ЛТД» (), ТОВ «Юпоком» (), ТОВ «Дангранія» (), ТОВ «МК Гефест» () мали місце невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану із виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та надання послуг, використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємств з ознаками фіктивності, втому числі ТОВ «КФ Бізнесексперт» (), ТОВ «Діойл-ЛТД» (), ТОВ «Юпоком» (), ТОВ «Дангранія» (), ТОВ «МК Гефест» () документально оформляти неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг чого, дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки.

Також досудовим розслідуванням при відпрацюванні ланцюга щодо формування незаконного податкового кредиту від ТОВ «КФ Бізнесексперт» (), ТОВ «Діойл-ЛТД» (), ТОВ «Юпоком» (), ТОВ «Дангранія» (), ТОВ «МК Гефест» () до ТОВ Фірма «Каскад» () встановлені підприємства, які задіяні в схемах ухилення від оподаткування шляхом легалізації безтоварних операцій, а саме надавання незаконних послуг по формуванню податкового кредиту з ПДВ та завищення валових витрат із якими ТОВ Фірма «Каскад» () декларувало фінансово-господарські відносини в період 2016 року, а саме: ТОВ «Глоттер» (), ТОВ «Грейт-Уз» (), ТОВ «Глобалхілл» (), ТОВ «Аланія-Груп Сервіс» (), ТОВ «Родаг» (),ТОВ «Деруент» (), ТОВ «Ісланд Груп» (),ТОВ «Лаярд» (), ТОВ «Бладвейн» (), ТОВ «Колумбія Трейд» (), ТОВ «Созидатель» (), ТОВ «Нимфагрет» (), ТОВ «Агро Хім Трейд» (), ТОВ «Експрес Дрім» (), ТОВ «Міра Олімпія» (). Крім того, в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що до реєстрації вищезазначених підприємств та інших мали відношення невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану із виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та надання послуг, використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємств з ознаками фіктивності документально оформляти неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг чого, дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки. Діяльність вищевказаного підприємства спрямована на надання послуг підприємствам реального сектору економіки щодо мінімізації податків, тобто завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємство, розкрадання коштів, отриманих злочинним шляхом з подальшою їх легалізацією, шляхом переведення безготівкових коштів у готівку, а також з виведенням грошових коштів до тіньового сектору економіки.

З метою встановлення осіб, причетних до скоєння злочину, які створили злочинну схему, направлене на умисне ухилення від сплати податків та надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки встановлено та допитано у якості свідків службових осіб та засновників підприємств ТОВ «КФ Бізнесексперт» (), ТОВ «Діойл-ЛТД» (), ТОВ «Юпоком» (), ТОВ «Дангранія» (), ТОВ «МК Гефест» (), ТОВ «Глоттер» (), ТОВ «Грейт-Уз» (), ТОВ «Глобалхілл» (), ТОВ «Аланія-Груп Сервіс» (), ТОВ «Родаг» (),ТОВ «Деруент» (), ТОВ «Ісланд Груп» (),ТОВ «Лаярд» (), ТОВ «Бладвейн» (), ТОВ «Колумбія Трейд» (), ТОВ «Созидатель» (), ТОВ «Нимфагрет» (), ТОВ «Агро Хім Трейд» (), ТОВ «Експрес Дрім» (), ТОВ «Міра Олімпія» (), які засвідчили, що не мають ніякого відношення до реєстрації та фінансово-господарської вищевказаних підприємств, а також ніколи не виконували і не виконують адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, не здійснювали ведення бухгалтерського обліку та складання звітності на вищевказаних підприємствах, а лише здійснювали реєстрацію вищевказаних підприємств та відкриття розрахункових рахунків у банківських установах за грошову винагороду.

Таким чином, враховуючи матеріали кримінального провадження в їх сукупності, існують об`єктивні підстави припускати, що задекларовані ТОВ Фірма «Каскад» () взаємовідносини із вищевказаними підприємствами не підтверджені достовірними первинними бухгалтерськими та господарськими документами, мають безтоварний характер, і їх відображення в податковому обліку ТОВ Фірма «Каскад» було спрямоване на ухилення від сплати податків.

Відповідно до даних АІС «Податковий Блок» державного рівня встановлено, що

ТОВ Фірма «Каскад» () перебуває на податковому обліку в Дніпропетровському управлінні Офісу великих платників податків ДФС.

Керуючись вказаним, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової документальної невиїзної перевірки ТОВ Фірма «Каскад» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в тому числі по взаємовідносинам із ТОВ «КФ Бізнесексперт» (), ТОВ «Діойл-ЛТД» (), ТОВ «Юпоком» (), ТОВ «Дангранія» (), ТОВ «МК Гефест» (),ТОВ «Глоттер» (), ТОВ «Грейт-Уз» (),ТОВ «Глобалхілл» (), ТОВ «Аланія-Груп Сервіс» (), ТОВ «Родаг» (),ТОВ «Деруент» (), ТОВ «Ісланд Груп» (),ТОВ «Лаярд»(), ТОВ «Бладвейн» (), ТОВ «Колумбія Трейд» (), ТОВ «Созидатель» (), ТОВ «Нимфагрет» (), ТОВ «Агро Хім Трейд» (), ТОВ «Експрес Дрім» (), ТОВ «Міра Олімпія» (), за період з 27 липня 2014 року по 27 липня 2017 року.

В судове засідання прокурор відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином.

Дослідивши матеріли клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що у його задоволенні слід відмовити з огляду на наступне.

Ухвалою слідчого судді Індустріального районного суду м.Дніпропетровська від 18 липня 2017 року клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової невиїзної перевірки було задоволено: зобов`язано Дніпропетровське управління Офісу великих платників податків ДФС провести позапланову документальну невиїзну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ Фірма «Каскад» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в тому числі по взаємовідносинам із ТОВ «КФ Бізнесексперт» (), ТОВ «Діойл-ЛТД» (), ТОВ «Юпоком» (), ТОВ «Дангранія» (), ТОВ «МК Гефест» (),ТОВ «Глоттер» (), ТОВ «Грейт-Уз» (),ТОВ «Глобалхілл» (), ТОВ «Аланія-Груп Сервіс» (), ТОВ «Родаг» (),ТОВ «Деруент» (), ТОВ «Ісланд Груп» (),ТОВ «Лаярд»(), ТОВ «Бладвейн» (), ТОВ «Колумбія Трейд» (), ТОВ «Созидатель» (), ТОВ «Нимфагрет» (), ТОВ «Агро Хім Трейд» (), ТОВ «Експрес Дрім» (), ТОВ «Міра Олімпія» (), встановивши чи були допущені ТОВ Фірма «Каскад» () порушення податкового та іншого законодавства, і якщо так, то які саме, по яким податкам та на яку суму; зобов`язано Дніпропетровське управління Офісу великих платників податків ДФС розпочати перевірку ТОВ Фірма «Каскад» () протягом п`яти робочих днів з моменту отримання відповідної ухвали суду та провести таку перевірку з урахуванням строків для проведення перевірок і строків давності для визначення суми грошових зобов`язань платника, встановлених Податковим кодексом України; фахівцям для проведення перевірки надати матеріали (в оригіналах/копіях) з кримінального провадження №0000051; зобов`язано Дніпропетровське управління Офісу великих платників податків ДФС матеріали, складені за результатами перевірки ТОВ Фірма «Каскад» (), оформити у відповідності з вимогами діючих норм чинного законодавства; зобов`язано Дніпропетровське управління Офісу великих платників податків ДФС матеріали проведення перевірки, а саме акт (довідку), складені за результатами перевірки, та матеріали, виготовлені в ході перевірки (додатки, пояснення, схеми, розрахунки, податкові повідомлення-рішення та ін.) направити до прокуратури Дніпропетровської області, для долучення до кримінального провадження №0000051. Строк дії вищезазначеної ухвали встановлено терміном в один місяць з дня постановлення, тобто до 18 серпня 2017 року.
Враховуючи той факт, що вищезазначена ухвала слідчого судді Індустріального районного суду м.Дніпропетровська від 18 липня 2017 року на день розгляду вищезазначеного клопотання про призначення документальної позапланової невиїзної перевірки не втратила чинності, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової невиїзної перевірки цього ж підприємства та з цих же саме підстав є необґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст.110,309 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотанняпрокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової невиїзної перевірки відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1