УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 квітня 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання в.о. 5 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , погоджене з прокурором у кримінальному провадженні заступником начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Департаменту нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу,-

ВСТАНОВИВ:
В.о. начальника5 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором у кримінальному провадженні заступником начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Департаменту нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання тимчасового доступу до адміністративної судової справи №815/6023/15, яка знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 1 та ч. 3 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні №0000182 від 14.07.2015 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2014 року, шляхом заниження об`єкту оподаткування, а саме за рахунок відображення в податковій звітності за вказаний період безтоварних взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які мають ознаки фіктивності, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 8 190 729 грн., чим вчинили злочин передбачений ч. 1 та ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставами для внесення відомостей до ЄРДР стали матеріали ІНФОРМАЦІЯ_8 , а також акт документальної перевірки №26/28-08-40/00376886/1 від 07.09.2015, згідно висновків якого, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » донараховано ПДВ по операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за 2014 рік, в сумі 1,8 млн. грн.

Під час перевірки до ІНФОРМАЦІЯ_9 від ІНФОРМАЦІЯ_10 надійшов лист про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) від 10.01.2015 за № 101/7/26-58-22-02-18/39325976 щодо підтвердження господарських взаємовідносин із платниками податків за листопад 2014 року, згідно якого: «на день складання листа про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » має стан «9» направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням. Від ІНФОРМАЦІЯ_11 отримано службову записку №730/7/26-58-07-04 від 10.02.2015, відповідно до якої: «співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_11 здійснено виїзд за податковою адресою підприємства, а саме: АДРЕСА_1 . Офісних, складських та виробничих потужностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не виявлено, про що складено довідку форми №2». На ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відсутні трудові, матеріальні ресурси, виробничі потужності, транспортні засоби, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб`єктом господарювання господарської діяльності». Підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) змінило назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Також під час перевірки до ІНФОРМАЦІЯ_9 від ІНФОРМАЦІЯ_10 отримано податкову інформацію щодо неможливості проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.03.2014 по 30.04.2015 2014 року у зв`язку з тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » перебуває у стані «9» направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням. Відсутність за податковою адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » обумовлює відсутність первинних та бухгалтерських документів, що засвідчують здійснення господарської діяльності.

Також досудовим слідством встановлено, що під час перевірки до ІНФОРМАЦІЯ_13 отримано податкову інформацію щодо неможливості проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.06.2014 по 30.04.2015 2014 року у зв`язку з тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » перебуває у стані «9» направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням. Відсутність за податковою адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » обумовлює відсутність первинних та бухгалтерських документів, що засвідчують здійснення господарської діяльності.

Також, у податковій інформації ІНФОРМАЦІЯ_10 вказано: «Господарські операції не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів. В результаті аналізу не встановлено факт взаємовідносин (передачі товарів/робіт/послуг) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на адресу контрагентів-покупців, у зв`язку з відсутністю, не наданням договорів про господарську діяльність, актів приймання-передачі товару, довіреностей, документів, що засвідчують транспортування, зберігання товарів, а також інших первинних документів встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, що необхідно для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам, формувало податковий кредит для підприємств-покупців та суб`єктів господарювання, що не виконують свої податкові зобов`язання».

Виходячи з вищенаведеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди реальному сектору економіки.

У ході досудового розслідування будучі допитаним генеральний директор ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 повідомив, що договори з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не укладав, зазначені підприємства та їх службові особи йому не відомі. Також ОСОБА_5 повідомив, що планується невстановленими особами доведення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до банкрутства.

Відповідно до висновку експерта №757/тдд від 22.07.2016 ІНФОРМАЦІЯ_15 , підписи у договорах укладених між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » виконанні не генеральним директором ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 , а іншою особою.

Також, відповідно до даного висновку підписи у договорі укладеного між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та у податкових накладних виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виконаний не директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_6 , а іншою особою.

Вище зазначене свідчить про те, що особа яка підписала договори від імені (замість) генерального директора ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 на момент підписання/укладання договорів з вищезазначеними контрагентами не мала відповідної довіреності від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », не була належно уповноваженою на вчинення правочинів, що суперечить вимогам ч. 2 ст. 203 Цивільного кодексу України та в порушення ч. 5 ст. 203 ЦК України дані правочини не були спрямовані на реальне настання правових наслідків, а укладалися лише з метою отримання податкової вигоди на користь ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Крім того, відповідно до постанови Верховного Суду України від 5 березня 2012 року (справа №21-421а11) міститься правовий висновок, відповідно до якого податкові накладні, які стали підставою для формування податкового кредиту, виписані від імені осіб, які заперечують свою участь у створенні та діяльності контрагентів платника податків, зокрема й у підписанні будь-яких первинних документів, не можуть вважатися належно оформленими та підписаними повноважними особами звітними документами, які посвідчують факт придбання товарів, робіт чи послуг, а тому віднесення відображених у них сум ПДВ до податкового кредиту є безпідставним.

Під час проведення слідчих (розшукових) дій отримана інформація, що службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою приховання вчиненого злочину виготовлені та надані до адміністративного суду копії документів по взаємовідносинам між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » з метою ведення суду в оману та отримання рішення по оскаржуваним податковим повідомленням-рішенням на свою користь.

На даний час судова справа №815/6023/15 по оскарженню податкового повідомлення-рішення № від 22.09.2015 прийнятого за актом документальної перевірки №26/28-08-40/00376886/1 від 07.09.2015 знаходиться на розгляді (в проваджені) ІНФОРМАЦІЯ_16 .

Беручи до уваги, що документи адміністративної судової справи №815/6023/15, необхідні органу досудового слідства для повного, об`єктивного і всебічного дослідження обставин скоєного злочину, для встановлення повного кола осіб причетних до вчиненого злочину, а також мають значення доказів у справі, а також з метою запобігання їх зміни або можливому знищенню, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до копій документів зазначеної адміністративної справи, які зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Виклик у судове засідання службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_16 призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Враховуючи вищевикладене, та приймаючи до уваги, що копії вказаних документів у своїй сукупності мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та будуть використані як доказ у суді, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначеної судової справи.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив його задовольнити з наведених підстав.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_16 в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

Заслухавши слідчого, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З наданих матеріалів вбачається, що слідчим управлінням ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч.5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 1 та ч. 3 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні №0000182 від 14.07.2015 року.

В судовому засіданні слідчим доведено, що зазначена судова справа, яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_16 , має значення для кримінального провадження, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, не можливо.
Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчогоз ОВС 5 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу задовольнити.

Надати в.о. начальника 5 ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС 5ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС 5ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС 5ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_9 , або за дорученням слідчого слідчої групи оперативним співробітникам 4 відділу МОУ ОВПП ДФС тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю оглянути та вилучити копії документів адміністративної судової справи №815/6023/15, яка знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя :
11.04.2017