1-кс/754/261/17
Справа № 754/1160/17
У Х В А Л А
Іменем України
21 лютого 2017 року м. Київ

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000085 від 27.08.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В
25 січня 2017 року до суду надійшло клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м Києві ОСОБА_3 узгоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і докумментів, в якому просить надати слідчому СВ фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Деснянському районі ТУ ДФС у м. Києві: ОСОБА_5 ; ОСОБА_6 , працівникам ІНФОРМАЦІЯ_1 за дорученням слідчого тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні службових осіб в ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса підприємства: АДРЕСА_1 ; фактична адреса підприємства: АДРЕСА_2 ), з наданням можливості вилучення оригіналів документів (здійснити їх виїмку), наступних договорів та первинних документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: договори купівлі-продажу №№ 11/08-2014 від 11.08.2014 про поставку товарів на суму 800 000 грн., 02/10-2014 від 02.10.2014 про поставку товарів на суму 60 000 грн., 27/10- 2014 від 27.10.2014 про поставку товарів на суму 56 600 грн., 28/10-2014 від 28.10.2014 про поставку товарів на суму 57 250 грн., 29/10-2014 від 29.10.2014 про поставку товарів на суму 19 073,45 грн., 30/10-2014 від 30.10.2014 про поставку товарів на суму 57 850 грн., 24/11- 2014 від 24.11.2014 про поставку товарів на суму 750 000 грн., 24/11-2014 від 24.11.2014 про поставку товарів на суму 65 000 грн., 25/11-2014 від 25.11.2014 про поставку товарів на суму 140 000 грн., 19/12-2014 від 19.12.2014 про поставку товарів на суму 60 000 грн., 22/12-2014 від 22.12.2014 про поставку товарів на суму 60 000 грн., 23/12-2014 від 23.12.2014 про поставку товарів на суму 60 000 грн., 24/12-2014 від 24.12.2014 про поставку товарів на суму 60 000 грн., 25/11-2014 від 25.11.2014 про поставку товарів на суму 60 000 грн., 29/12-2014 від 29.11.2014 про поставку товарів на суму 60 000 грн., 30/12-2014 від 30.11.2014 про поставку товарів на суму 60 000 грн., 18/12-2014 від 18.12.2014 про поставку товарів на суму 60 000 грн.; договір 26/12-2014 від 26.12.2014; договір про відступлення права вимоги від 30.12.2014 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Первісний кредитор) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Новий кредитор);договір про відступлення права вимоги від 29.12.2014 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Первісний кредитор) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Новий кредитор),видаткову накладну № РН-63/08 від 29.08.2014;видаткову накладну № РН-83 від 02.10.2014;видаткову накладну № РН-226 від 31.10.2014;видаткову накладну № РН-223 від 31.10.2014;видаткову накладну № РН-224 від 31.10.2014;видаткову накладну № РН-225 від 31.10.2014;видаткову накладну № РН-109 від 28.11.2014 ;видаткову накладну № PH-133/11 від 28.11.2014;видаткову накладну № РН-315/11 від 30.11.2014;видаткову накладну № РН-24 від 03.12.2014;видаткову накладну № РН-153/12 від 18.12.2014;видаткову накладну № PH-154/12 від 19.12.2014;видаткову накладну № РН-157/12 від 24.12.2014;видаткову накладну № PH-156/12 від 23.12.2014;видаткову накладну № PH-155/12 від 22.12.2014;акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 158/12 від 25.12.2014;акт здачі-прийняття робіт (надання послуг) № 159/12 від 26.12.2014;видаткову накладну № РН-160/12 від 29.12.2014;видаткову накладну № PH-161/12 від 30.12.2014; податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » №№ 315 від 30.11.2014 на суму 739992 грн, в т.ч. ПДВ 123332,00 грн., 109 від 28.11.2014 на суму 60667,61 грн, в т.ч. ПДВ 10111,27 грн., 133 від 28.11.2014 на суму 132 820,01 грн, в т.ч. ПДВ 122 136,67 грн., 24 від 03.12.2014 на суму 115420 грн, в т.ч. ПДВ 19236,800 грн., 153 від 18.12.2014 на суму 41 198 грн, в т.ч. ПДВ 6 866 грн., 154 від 19.12.2014 на суму 59 198,4 грн, в т.ч. ПДВ 9 866,4 грн., 155 від 22.12.2014 на суму 59 198,4 грн, в т.ч. ПДВ 9866,40 грн., 156 від 23.12.2014 на суму 59198,4 грн, в т.ч. ПДВ 9866,4 грн., 157 від 24.12.2014 на суму 59198,4 грн, в т.ч. ПДВ 9866,4 грн., 158 від 25.12.2014 року на суму 58231,88 грн, в т.ч. ПДВ 9705,31 грн., 159 від 26.12.2014 на суму 57768,1 грн, в т.ч. ПДВ 9628,02 грн., 160 від 29.12.2014 на суму 59198,4 грн, в т.ч. ПДВ 9866,4 грн., 161 від 30.12.2014 на суму 13452 грн, в т.ч. ПДВ 2242,00 грн., 83 від 02.10.2014 на суму 51360 грн, в т.ч. ПДВ 8560,00 грн., 225 від 31.10.2014 на суму 57850 грн, в т.ч. ПДВ 9641,67 грн., 224 від 31.10.2014 на суму 19073,45 грн, в т.ч. ПДВ 3178,91 грн., 223 від 31.10.2014 на суму 757250 грн, в т.ч. ПДВ 9541,67 грн., 226 від 31.10.2014 на суму 56600 грн, в т.ч. ПДВ 9433,33 грн., 63 від 29.08.2014 на суму 753108 грн, в т.ч. ПДВ 125518 грн; господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме: договір підряду № 47 від 02.09.2014; довіку про вартість виконаних будівельних робіт згідно договору підряду № 47 від 02.09.2014 за вересень 2014; акт № 1 приймання виконаних будівельних робіт за вересень 2014; акт № 2 приймання виконаних будівельних робіт за вересень 2014; акт № 3 приймання виконаних будівельних робіт за вересень 2014; акт № 4 приймання виконаних будівельних робіт за вересень 2014; акт № 5 приймання виконаних будівельних робіт за вересень 2014; акт № 6 приймання виконаних будівельних робіт за вересень 2014; акт № 7 приймання виконаних будівельних робіт за вересень 2014; податкову накладну ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № 123 від 30.09.2014; господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 .), а саме: договір купівлі-продажу № 18/03-2015 від 18.03.2015; видаткову накладну № РН-242 від 31.03.2015; договір купівлі-продажу № 27/04-2015 від 27.04.2015; видаткову накладну № РН-515 від 30.04.2015; договір підряду № 48 від 02.10.2014; договір підряду № 49 від 03.11.2014; договір підряду № 08/04 від 08.04.2015; акт № 1 приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2014; акт № 2 приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2014; акт № 3 приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2014; акт № 4 приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2014; акт № 5 приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2014; акт № 6 приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2014; акт № 7 приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2014; акт № 8 приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2014; акт № 9 приймання виконаних будівельних робіт за жовтень 2014; довідку про вартість виконаних робіт за листопад 2014; акт № 1 приймання виконаних будівельних робіт за листопад 2014; акт № 2 приймання виконаних будівельних робіт за листопад 2014; акт № 3 приймання виконаних будівельних робіт за листопад 2014; акт № 4 приймання виконаних будівельних робіт за листопад 2014; акт № 5 приймання виконаних будівельних робіт за листопад 2014; акт № 6 приймання виконаних будівельних робіт за листопад 2014; довідку про вартість виконаних робіт за квітень 2015; акт № 1 приймання виконаних будівельних робіт за квітень 2015; податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » №№ 242 від 31.10.2015 на суму 104 40 грн., в т.ч. ПДВ 17 400; 514 від 30.04.2015 на суму 139 669,33 грн. в т.ч. ПДВ 23 278,22 грн 515 від 30.04.2015 на суму 50 959,80 грн. на суму 8 493,3 грн.; № 140 від 31.10.2014 на сум 1020000 грн.. в т.ч. ПДВ 170000 грн.; господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПСГ НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме: договори купівлі-продажу №№ 5/03-2015 від 05.03.2015 на суму 210 000 грн., в т. ПДВ 35 000 грн.; 15/12-2014 від 15.12.2014 на суму 410 000 грн., в т.ч. ПДВ 68 333,34 грі на 1 аркуші; 2/04-2015 від 02.04.2015 на суму 260 000 грн., в т.ч. ПДВ 43 333,33 грн.; 25/05 2015 від 25.05.2015 на суму 1 200 000 грн., в т.ч. ПДВ 20 000 грн.; 26/05-2015 від 26.05.201 на суму 250 000 грн., в т.ч. ПДВ 41 666,67 грн.; видаткову накладну № РН-5 від 10.03.2015; видаткову накладну № РН-7/04 від 09.04.2015; видаткову накладну № РН-262 від 29.05.2015; видаткову накладну № РН-305 від 31.05.2015; видаткову накладну № РН-306 від 31.05.2015; податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » № 75 від 16.02.2015 на суму 401 157 грн., в т.ч. ПДВ 66 859.6 грн.; 5 від 10.03.2015 на суму 207 312 грн., в т.ч. ПДВ 34 552 грн.; 7 від 09.04.2015 на суму 255 600 грн., в т.ч. ПДВ 42 600 грн.; 262 від 29.05.2015 на суму 1 195 200 грн., в т.ч. ПДВ 199 200 грн.; господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), а саме: договори купівлі-продажу №№ 08/12-2014 від 08.12.2014 на суму 120 000 грн., в т.ч. ПДВ 2 000 грн.; 10/12-2014 від 10.12.2014 на суму 100 000 грн., в т.ч. ПДВ 16 666,67 грн.; видаткову накладну № РН-13/12 від 23.12.2014; видаткову накладну № РН-12/12 від 23.12.2014; видаткову накладну № РН-9 від 27.01.2015; видаткову накладну № РН-75 від 16.02.2015; податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » №№ 9 від 27.12.2015 на суму 255 316,8 грн., в т.ч. ПДВ 42 552,8 грн.; 17 від 30.12.2015 на суму 255 461,28 грн., в т.ч. ПДВ 42 461,28 грн.; 12 від 23.12.2015 на суму 95 323,6 грн., в т.ч. ПДВ 15 887,27 грн.; 13 від 23.12.2015 на суму 115 600,01 грн., в т.ч. ПДВ 19 266,67 грн.; господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме: договір підряду № 12-21/05 від 21.05.2015; договірну ціну до договору підряду № 12-21/05 від 21.05.2015; довідку про вартість виконаних будівельних робіт та витрати за травень 2015; акт № 1 приймання виконаних будівельних робіт за травень 2015; податкову накладну № 169 від 29.05.2015.
Клопотання мотивоване тим тим, що в провадженні управління фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000085 від 27.08.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період з 01.08.2014 по 31.05.2015, шляхом безпідставного відображення в документах податкової звітності удаваних господарських операцій з придбання товарів та послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 190 908 грн.
Вказані порушення підтверджуються висновками акту документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРРОУ НОМЕР_1 ) № 4105/26-52-22-02-16 від 06.08.2015.
Слідчий вважає, що у вказаних відомостях може міститися інформація для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що встановити іншим способом на цей час неможливо.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити за викладених у ньому обставин.

Клопотання слідчого розглядається відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання слідчого не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Так, відповідно до ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, окрім тих, до яких відповідно до ст. 161 КПК України заборонено доступ.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України при розгляді питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Також, згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Тобто, за змістом згаданої процесуальної норми надання розпорядження щодо вилучення речей і документів можливе за умови доведення стороною кримінального провадження існування реальної загрози зміни або знищення документів.

Разом з тим, слідчим не були доведені обставини існування реальної загрози зміни або знищення документів та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. Тож зі змісту клопотання не вбачається, в чому необхідність вилучення цих документів.

Окрім того, відповідно до ч. 1, 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Між тим, при розгляді клопотань про тимчасовий доступ до речей і документів слід ретельно вивчати всі надані матеріали і у кожному конкретному випадку встановлювати наявність або відсутність всіх умов, на які посилається слідчий як на підставу надання такого дозволу, а також перевіряти відповідність змісту клопотання вимогам ч. 2 ст. 160 КПК.

Так, за загальними принципами кримінального процесуального законодавства, ухвала слідчого судді має відповідати вимогам законності та обґрунтованості. Законною є ухвала слідчого судді, що ґрунтується на повному, всебічному та об`єктивному розгляді всіх обставин в їх сукупності, на підставі кримінального процесуального закону. Обґрунтованою є ухвала слідчого судді, яка обґрунтована на тих доказах, які були розглянуті під час розгляду клопотання.

За таких обставин, під час розгляду клопотання встановлено, що воно обґрунтовано лише формально, до нього не додано жодного доказу на обґрунтування викладених слідчим доводів необхідності отримання тимчасового доступу до запитаних документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса підприємства: АДРЕСА_1 ; фактична адреса підприємства: АДРЕСА_2 ), оскільки не вбачається наявність достатніх підстав вважати, що запитані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, а також вилучити оригінали документів; і не визначено, яке вони будуть мати доказове значення саме у даному кримінальному провадженні за №0000085 від 27.08.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК Українита без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 235, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Відмовити в наданні слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м Києві ОСОБА_3 тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю їх вилучення по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000085 від 27.08.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя