Справа № 645/227/17
Провадження №1-кп/645/222/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
07 лютого 2017 року Фрунзенський районний суд міста Харкова у складі: головуючого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , підозрюваної ОСОБА_4 , розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Харкові клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваної
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Донецьк, громадянина України, раніше не судимої, яка має вищу освіту, не одружена, має двох дітей, працює директором ТОВ «Спеціалізоване підприємство «Ековтор», зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , мешкає за адресою: АДРЕСА_2 ,
у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000214 від 18.06.2016 року, за ч. 1 ст. 212 КК України,
в с т а н о в и в :
Старший прокурор відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, де зазначив, що досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_4 , працюючи директором ТОВ «Спеціалізоване підприємство «Ековтор», згідно наказу №1608-1/К від 16.08.2011 р., зобов`язана забезпечити контроль правильного ведення бухгалтерського обліку, подання бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків, інших документів, пов`язаних з обчисленням, сплатою податків, зборів, обов`язкових платежів підприємства, всупереч нормам п.п.198.1, 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України, у період з 01.12.2015 року по 31.12.2015 року, являючись службовою особою, маючи безпосередній доступ до первинних, облікових, звітних документів ТОВ «СП «Ековтор», діючи з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «ВЕКТОР БІЛД» (код за ЄДР 39317855), ніяких робіт (послуг) для ТОВ «СП» Ековтор» не виконувало, відобразила у бухгалтерському обліку ТОВ «СП» Ековтор» завідомо підроблені невстановленими особами видаткову накладну №22122 від 22.12.2015 року, видаткову накладну №21127 від 21.12.2015 року, видаткову накладну №21126 від 18.12.2015 року, видаткову накладну №17122 від 17.12.2015 року, видаткову накладну №21128 від 21.12.2015 року, видаткову накладну №21129 від 21.12.2015 року, видаткову накладну №211210 від 21.12.2015 року, податкову накладну №8 від 16.12.2016 року, податкову накладну №25 від 21.12.2016 року, податкову накладну №28 від 22.12.2016 року, податкову накладну №31 від 23.12.2016 року.

Продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 , достовірно знаючи про відсутність фактичних взаємовідносин із ТОВ «ВЕКТОР БІЛД», врахувала перераховані накладні у податковій декларації з ПДВ ТОВ «СП Ековтор» за грудень 2015 року, що потягло за собою безпідставне завищення податкового кредиту з ПДВ на суму 643138 грн., а у наступному до фактичних втрат податку на додану вартість у сумі 643138 грн., що більше ніж у 1000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто у значних розмірах.

Таким чином, директор ТОВ «СП «Ековтор» ОСОБА_4 , на порушення вимог п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року, своїми умисними діями у грудні 2015 року ухилилась від сплати податку на додану вартість на суму 643 138 грн.

17.01.2017 року за даними фактами ОСОБА_4 повідомлено про підозру у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Допитана у якості підозрюваної, ОСОБА_4 свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, визнала повністю. Зазначила, що ТОВ «СП «Ековтор» повністю відшкодовано збитки завдані з її вини з урахуванням штрафних (фінансових) санкцій, що є виразом її дієвого каяття. На підставі викладеного просить розглянути питання про звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України та долучила відповідну заяву.
Вина громадянки ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, підтверджується наступним: Актом №813/40-20-14-01-08/37842318 від 16.12.2016 року, про результати позапланової документальної перевірки ТОВ «СП «Ековтор», за період з 01.12.2015 року по 31.12.2015 року, по взаємовідносинах з ТОВ «ВЕКТОР БІЛД»; первинними фінансово-господарськими документами ТОВ «СП«Ековтор» по взаємовідносинах з ТОВ «ВЕКТОР БІЛД», а саме: видаткова накладна №22122 від 22.12.2015 року, видаткова накладна №21127 від 21.12.2015 року, видаткова накладна №21126 від 18.12.2015 року, видаткова накладна №17122 від 17.12.2015 року, видаткова накладна №21128 від 21.12.2015 року, видаткова накладна №21129 від 21.12.2015 року, видаткова накладна №211210 від 21.12.2015 року, податкова накладна №8 від 16.12.2016 року, податкова накладна №25 від 21.12.2016 року, податкова накладна №28 від 22.12.2016 року, податкова накладна №31 від 23.12.2016 року; обліковими документами ТОВ «СП «Ековтор»; протоколом обшуку офісного приміщення ТОВ «СП «Ековтор» від 02.09.2016 року; протоколом огляду носіїв інформації, вилучених під час проведення обшуку офісного приміщення ТОВ «СП «Ековтор» від 12.09.2016 року; декларацією з податку на додану вартість за грудень 2015 року, з додатками, ТОВ «СП «Ековтор», за відповідний період; протоколом допиту підозрюваної ОСОБА_4 ; іншими матеріалами кримінального провадження у їх сукупності.
На даний час підприємством ТОВ «СП «Ековтор»по податковому повідомленню рішенню № від 21.12.2016 року до державного бюджету сплачено податок на додану вартість у сумі 643138 грн., пеню та штрафні санкції у сумі 160784,5 грн. Таким чином, ТОВ «СП «Ековтор» у повному обсязі відшкодувало завдані кримінальним правопорушенням збитки, а також штрафні санкції.
Враховуючи, що вчинене ОСОБА_4 кримінальне правопорушення відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості, вона позитивно характеризується, раніше не притягувалася до кримінальної відповідальності під час досудового розслідування активно сприяла розкриттю злочину, до притягнення її до кримінальної відповідальності повністю відшкодувала донараховані податки, а також відшкодувала збитки, завдані державі несвоєчасною сплатою податків (фінансові санкції), прокурор клопоче про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності з підстав, передбачених ч.4 ст.212 КК України.
У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав у повному обсязі, посилаючись на підстави, зазначені в ньому, просив його задовільнити.

Допитана у судовому засіданні підозрювана ОСОБА_4 проти звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України не заперечувала.

Суд, вислухавши думку учасників судового провадження, приходить до висновку про задоволення клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, виходячи з наступного.

Клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України, відповідає вимогам ст. 287 КПК України.

До клопотання прокурора додана письмова згода ОСОБА_4 на звільнення її від кримінальної відповідальності.

Судом встановлено, що в діях ОСОБА_4 є ознаки злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, який відповідно до ст.12 КК України, відноситься до злочинів невеликої тяжкості.

17.01.2017 р. старший прокурор відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_3 повідомив ОСОБА_4 про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Пунктом 14 ч. 1 ст. 3 КПК України передбачено, що притягнення до кримінальної відповідальності - стадія кримінального провадження, яка починається з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, суми податку на додану вартість у розмірі 643 138,00 грн.,пені та штрафних санкцій, у загальному розмірі 960 686,07 грн. сплачені ОСОБА_4 в бюджет держави 04.01.2017 р. у повному обсязі, що підтверджується платіжним дорученням № 3334 від 30.12.2016 р., тобто до вручення повідомлення про підозру ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно ч. 3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Керуючись ст.ст. 288, 314 КПК України, ч. 2 ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, суд -
п о с т а н о в и в :
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків, збору (обов`язкових платежів) та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.
Закрити кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 за ч. 1 ст. 212 КК України у зв`язку зі звільненням від кримінальної відповідальності.
На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Харківської області через Фрунзенський районний суд м. Харкова протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя