УХВАЛА

Справа № 569/11929/17

03 серпня 2017 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про призначення у кримінальному провадженні №0000116 від 15.12.2016р. позапланової документальної перевірки ВАТ «Берестовецький спецкар`єр» (, податкова адреса: Рівненська обл., Костопільський р-н, с. Берестовець, вул. Сидорова, буд. 3), з питань правильності нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі ЄСВ), в ході якої провести аналіз господарської діяльності підприємства та встановити наявність чи відсутність у ВАТ «Берестовецький спецкар`єр» фінансових можливостей сплати самостійно задекларованих сум ЄСВ, у кожному зі звітних періодів граничних термінів сплати сум ЄСВ у яких встановлено заборгованість (недоїмку), за період з 01.01.2011 по 01.09.2017 року.
В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №00000116 від 15.12.2016р. за фактом умисного ухилення від сплати внесків на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у значних розмірах службовими особами ВАТ «Берестовецький спецкар`єр» (, податкова адреса: Рівненська обл., Костопільський р-н, с. Берестовець, вул. Сидорова, буд. 3), за ознаками злочину передбаченого ч.1 ст. 2121 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службовими особами ВАТ «Берестовецький спецкар`єр» в період з 2013 2017 рр. внаслідок систематичної несплати, та в порушення Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» допущено заборгованість зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до бюджету коштів у сумі 815 590 грн.

Також встановлено, що ВАТ «Берестовецький спецкар`єр» є економічно активним підприємством та здійснює стабільну фінансово-господарську діяльність. Разом з тим, упродовж 2011-2017 років ВАТ «Берестовецький спецкар`єр» (код ЄДР 05471856) задекларовані суми коштів по єдиному внеску на державне соціальне страхування до бюджету не сплачуються або не сплачуються у повній мірі.

Відповідно до п.12 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування»: «У разі наявності у платника єдиного внеску зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань щодо виплати заробітної плати (доходу)».
Таким чином, у діях службових осіб ВАТ «Берестовецький спецкар`єр» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, відповідальність за який передбачена ч.1 ст.2121 КК України.
На даний час в межах кримінального провадження виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ВАТ «Берестовецький спецкар`єр», щодо перевірки правильності нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі ЄСВ), в ході якої необхідно провести аналіз господарської діяльності підприємства та встановити наявність чи відсутність у ВАТ «Берестовецький спецкар`єр» фінансових можливостей сплати самостійно задекларованих сум ЄСВ, у кожному зі звітних періодів граничних термінів сплати сум ЄСВ у яких встановлено заборгованість (недоїмку), за період з 01.01.2011 по 01.09.2017 роки, для проведення якої необхідно залучити працівників податкового органу, які мають спеціальні знання в даній галузі.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно до п.2 ч.1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014 року надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним - процесуальним кодексом України.

Відповідно до ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється, зокрема, на підставі рішення слідчого судді про призначення перевірки.

Враховуючи, що слідчим обґрунтовані підстави призначення позапланової документальної перевірки ВАТ «Берестовецький спецкар`єр» (, податкова адреса: Рівненська обл., Костопільський р-н, с. Берестовець, вул. Сидорова, буд. 3) з питань правильності нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі ЄСВ), в ході якої провести аналіз господарської діяльності підприємства та встановити наявність чи відсутність у ВАТ «Берестовецький спецкар`єр» фінансових можливостей сплати самостійно задекларованих сум ЄСВ, у кожному зі звітних періодів граничних термінів сплати сум ЄСВ у яких встановлено заборгованість (недоїмку), за період з 01.01.2011 по 01.09.2017 року, слідчий суддя вважає, що наявні підстави для задоволення клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.91, 309 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.
Призначити по кримінальному провадженню за №0000116 від 15.12.2016р. позапланової документальної перевірки ВАТ «Берестовецький спецкар`єр» (, податкова адреса: Рівненська обл., Костопільський р-н, с. Берестовець, вул. Сидорова, буд. 3), з питань правильності нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі ЄСВ), в ході якої провести аналіз господарської діяльності підприємства та встановити наявність чи відсутність у ВАТ «Берестовецький спецкар`єр» фінансових можливостей сплати самостійно задекларованих сум ЄСВ, у кожному зі звітних періодів граничних термінів сплати сум ЄСВ у яких встановлено заборгованість (недоїмку), за період з 01.01.2011 по 01.09.2017 року.
Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Рівненській області.

Результати проведеної перевірки направити старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя