н/п 1-кс/640/1314/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"22" лютого 2017 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2 ,
за участю слідчого - ОСОБА_3 ,
представника власника майна - адвоката ОСОБА_4 ,
20.02.2017 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Харківської області молодшим радником юстиції ОСОБА_5 , про накладення арешту на майно, яке:
виявлено та вилучено у нежитлових приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , а саме на:
-Пластиковий резервуар з рідиною з характерним запахом паливно-мастильних матеріалів, ємністю 800 літрів;
-Експериментальні зразки рідини, а саме дві скляні пляшки об`ємом по одному літру з рідиною з характерним запахом паливно-мастильних матеріалів;
виявлено та вилучено у нежитлових приміщеннях за адресою: АДРЕСА_2 , а саме на:
-х-звіт за 16.02.2017 рік ФОП ОСОБА_6 ;
-чорновий запис, на якому містяться написи: «АИ-95», «цена 21,50», «остаток начало смены 1401, 68» перша строчка; «АИ-95Е», «цена 22,50», «остаток начало смены 620, 98» друга строчка; «АИ-92», «цена 19,50», «остаток начало смены 1126, 47» третя строчка»; «АИ-92Е», «цена 21,00», «остаток начало смены 1498, 50» четверта строчка; «ДТ», «цена 21,00», «остаток начало смены 9106,68 п`ята строчка; «Газ», «цена 10,60», «остаток начало смены 5166,96» шоста строчка за 16.02.2017 рік, підпис ОСОБА_7 ;
-паспорт якості №5, назва продукту: паливо дизельне ДП-Л-Євро 4-В0 згідно ДСТУ 7688:2015, дата відбору проби та проведення аналізу 01.10.2016 р.;
-К паспорту качества №226 результаты обработки хроматограммы 19_04_2015 08_15 АХТ-СЖ №01/09;
-паспорт якості №89 від 10.09.2013 р., найменування і марка палива: Паливо моторне альтернативне Аб-92 е40 Extra;
-сертифікат відповідності, серія ВВ UA1.145.0062914-12, темін дії з 25 квітня 2012 до 24 квітня 2014, продукція паливо моторне альтернативне Аб-92 е40 Extra;
-скан-копію паспорту №171/1, Бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро виду ІІ класу D згідно ДСТУ 4839:2007, дата виготовлення 03.01.2013;
-копію сертифікату відповідності серія ДІ UA1.039.0041766-11, термін дії з 06 квітня 2011 до 22 березня 2015, продукція бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро виду ІІ класу D;
-копію сертифікату якості серія ВГ UA1.094.0011405-15, термін дії 06 березня 2015 р. до 05 березня 2016 р., продукція паливо для дизельних двигунів марки Л-0.20-55;
-три зошити з чорновими записами, два з яких по 48 аркушів та один 60 аркушів;
-журнал обліку нафтопродуктів, які надійшли на АЗС АДРЕСА_2 (на якому продруковано ФОП ОСОБА_6 ідентифікаційний код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ) почато 24.09.2011 на 24 аркушах;
-накладні на внутрішнє переміщення та акти переоцінки товарів на 112 аркушах;
-акти переоцінки товарів та накладні на внутрішнє переміщення на 17 аркушах;
-копію паспорту якості №30, назва продукту: Бензин автомобільний А-92-Євро4-Е5 згідно ДСТУ 7687:2015, дата відбору проби та проведення аналізу: 04.08.2016 р.;
-копію паспорту якості №19, назва продукту: Бензин автомобільний підвищеної якості А-92-Євро виду ІІ класу В згідно ДСТУ 4839:2007 «Бензини автомобільні підвищеної якості. Технічні умови», дата відбору проби та проведення аналізу: 08.06.2016 року;
-распоряжение ФОП ОСОБА_6 на 41аркуші;
-бензин А-95 у кількості 1401,68 л.;
-бензин А-95Е у кількості 620,98 л.;
-бензин А-92 у кількості 1126,47 л.;
-бензин А-92Е у кількості 1498,50 л.;
-ДТ у кількості 9106,68 л.
-експериментальні зразки рідини, а саме 10 скляних пляшок об`ємом по одному літру з рідиною з характерним запахом паливно-мастильних матеріалів.
Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Краснокутський Агрошляхбуд», ТОВ «Нафтохімічна компанія «Матрапак-Україна», підприємство Договір про спільну діяльність від 18.11.2014 р. № 18-11с-уповноважена особа ТОВ «Марлос», Німецьке представництво Компанії «Матрапак ГмбХ» протягом 2015 поточного періоду 2016 року ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме у cплаті податку шляхом здійснення протиправної діяльності направленої на безтоварні операції, що мають ознаки «фіктивності» та задіяні в схемах роботи «конвертаційних» центрів щодо отримання від них первинної бухгалтерської документації на нібито реалізацію в адресу останніх товару та «штучного» формування необхідного розміру податкових зобов`язань та валових доходів підприємства Харківського регіону, внаслідок чого Державному бюджету України заподіяні збитки на суму більше 4 млн. грн.
Подальшим досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що протягом 2015 - серпня 2016 року невстановлені особи організували на території Харківської області незаконне виготовлення підакцизних товарів шляхом відкриття підпільних цехів та з використанням обладнання, що забезпечує масове виробництво таких товарів.
Слідством встановлено, що впродовж 2016 року Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало постачання ТМЦ в адресу ФОП ОСОБА_6 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 .
Встановлено, що ФОП ОСОБА_6 налагоджено схему з незаконного виготовлення, зберігання та збуту підакцизних товарів (бензинів та дизельного палива, які не відповідають ДСТУ) через власну мережу автозаправних станцій (далі - АЗС), що призначені для відпуску споживачам нафтопродуктів.
Так ФОП ОСОБА_6 з метою прикриття діяльності з незаконного виготовлення та реалізації підакцизних товарів зареєструвався як фізична особа підприємець (перебуває на податковому обліку в Слобожанська ОДПI ГУ ДФС у Харківський області), та відповідно зареєструвався як платник акцизного податку. В подальшому в продовж 2016 року без відображення за даними бухгалтерського та податкового обліків ФОП ОСОБА_6 здійснював придбання ТМЦ за адресою: АДРЕСА_3 . Зазначені ТМЦ відвантажувались за фактичним місцезнаходженням підпільного цеху ФОП ОСОБА_6 , за адресою: АДРЕСА_1 та використовувались для виробництва підакцизних товарів, які в подальшому реалізовувались через власну АЗС без відображення в бухгалтерському та податковому обліках.
Допитаний в якості свідка громадянин ОСОБА_8 , повідомив, що він працює водієм у ФОП ОСОБА_6 та впродовж 2016 на автомобілі Рено д.н. НОМЕР_4 с цистерною НОМЕР_5 він здійснював завантаження та перевезення ТМЦ з виробництва за адресою: АДРЕСА_3 на склад, за адресою: АДРЕСА_1 , який належить ФОП ОСОБА_6 .
Слідчий вказує, що ФОП ОСОБА_6 з метою прикриття протиправної діяльності зазначені фінансово-господарські операцій з придбання/постачання ТМЦ в бухгалтерському та податковому обліках не відображені, в єдиному реєстрі податкових накладних відсутні зареєстровані податкові накладні щодо придбання вказаних ТМЦ.
Подальшим досудовим розслідуванням 19.09.2016 проведено обшук за адресою розташування складських приміщень ФОП ОСОБА_6 , АДРЕСА_1 , вході якого виявлені невідомі рідини, які направлені на експертне дослідження до ХНДІ ім. зас. проф. Бокаріуса.
За результатами проведеної комплексної судової експертизи №9924/9928 від 23.12.2016 по дослідженню нафтопродуктів і пально-мастильних матеріалів та судово-товарознавчої експертизи судовим експертом рідини виявлені під час проведення обшуку за адресою: м. Харків, Харківська область, м. Дергачі, вул. Центральна, 3-А віднесені експертом до наступних товарних позицій за УКТЗЕД: 1) товарної підпозиції 2707 50 «інші суміші ароматичних вуглеводнів, з яких 65% об`ємних одиниць або більше (включаючи втрати) переганяється при температурі до 250°C за методом, визначеним згідно з ASTM D 86», 2) товарної підпозиції 2710 12 «легкі дистиляти», являє собою легку дистилятну фракцію, містить більш 70% вуглеводнів бензинової фракції, 10,6% етилового спирту, 3,019% N-металіну (ММА), які можуть використовуватися в якості добавок антидетонаторів у автомобільних бензинах, при виготовлені даного зразку використовувалось змішування вуглеводневих фракцій з етиловим спиртом та ММА. Відповідно до п.п. 215.3.4 п. 215.3 ст. 215 Податкового кодексу України товари вказаних товарних позиції підлягають оподаткуванню акцизним податком.
Також згідно висновків зазначеної експертизи судовим експертом визначені рідини, які являють собою суміші вуглеводнів широкого фракційного складу важкі дистиляти нафтові або газоконденсатні фракції, для отримання яких використовувався метод перегонки.
В теперішній час ФОП ОСОБА_6 продовжує діяльність з незаконного виготовлення та реалізації підакцизних товарів через власну АЗС.
Допитаний свідок повідомив, що 14.01.2017 в с.м.т. Козача Лопань на АЗС він придбав бензин марки А-95, але чек за придбаний бензин він отримав лише після того як, на його вимогу продавцем відмовлено в наданні необхідної інформацію про нафтопродукти, а також - копію документа про якість (паспорт якості) та копію декларації про їх відповідність.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_6 реалізовує незаконно виготовлені підакцизні товари на АЗС, яка розташована за адресою: АДРЕСА_2 .
Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_6 організував підпільний цех з незаконного виробництва підакцизних товарів за адресою: АДРЕСА_1 .
17.02.2017 слідчими СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області на підставі ухвал слідчого судді Київського районного суду м.Харкова від 09.02.2017 проведені обшуки у нежитлових приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , та у нежитлових приміщеннях за адресою: АДРЕСА_2 , під час якого виявлено та вилучено вище вказані предмети, речі та цінності.
Слідчий вважає, що вилучені під час обшуків 16.02.2017 речі, документи та цінності необхідні для проведення судово-хімічної та інших експертиз з метою всебічного, повного та неупередженого встановлення всіх обставин справи.
Слідчий в судовому засіданні підтримав подане клопотання, просив його задовольнити.
Представник власника майна адвокат ОСОБА_4 в судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання, посилаючись на те, що вилучені паливно-мастильні матеріали не є власністю ОСОБА_6 та вважає недоведеними підстави накладення арешту на вилучене майно. Просив відмовити у задоволенні клопотання.
Слідчий суддя, заслухавши пояснення учасників процесу, вивчивши документи та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, виходячи з наступного.
17.02.2017 слідчими СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області на підставі ухвал слідчого судді Київського районного суду м.Харкова від 09.02.2017 проведені обшуки у нежитлових приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , та у нежитлових приміщеннях за адресою: АДРЕСА_2 , під час якого виявлено та вилучено майно, яке зазначено в прохальній частині клопотання слідчого.
Згідно п. 1 ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди.
Відповідно до вимог ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
Відповідно до вимог п.1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою збереження речових доказів.
Згідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Відповідно ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав до задоволення клопотання, оскільки слідчий довів наявність вважати, що були вчинені кримінальні правопорушення, передбачені ч. 2 ст. 204, ч.3 ст.212 КК України, а тому з метою забезпечення збереження доказової інформації, яка була отримана під час проведення 17.02.2017 обшуків, на зазначеному в клопотанні майні, яке може містити відомості про факти чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, тобто відповідає критеріям, передбаченим ст. 98 КПК України, як тимчасово вилучене майно, вважає за необхідне накласти арешт на майно.
Незастосування арешту може призвести до наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, зокрема псуванню, зникненню, знищенню, передачі, предметів та документів які є речовими доказами, тобто зберегли на собі сліди вчинення злочину та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Відповідно до вимог ст.ст. 214, 223 КПК України, після внесення повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань, слідчий або прокурор розпочинають досудове розслідування, виконують слідчі (розшукові) дії спрямовані на отримання (збирання) доказів. Повідомлення про підозру, відповідно до ст.276 КПК України, здійснюється тільки за наявності достатніх доказів для підозри особи у вчинені кримінального правопорушення.
На підставі вищевикладеного слідчий суддя задовольняє клопотання слідчого про накладення арешту на майно.
Слідчий суддя приймає до уваги доводи слідчого щодо поновлення строку на подачу клопотання та вважає за необхідним його поновити.
Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою суду не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 170 173, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -
у х в а л и в :
Поновити строк на подачу клопотання, як пропущений з поважних причин.
Накласти арешт на майно, яке:
виявлено та вилучено у нежитлових приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , а саме на:
-Пластиковий резервуар з рідиною з характерним запахом паливно-мастильних матеріалів, ємністю 800 літрів;
-Експериментальні зразки рідини, а саме дві скляні пляшки об`ємом по одному літру з рідиною з характерним запахом паливно-мастильних матеріалів;
виявлено та вилучено у нежитлових приміщеннях за адресою: АДРЕСА_2 , а саме на:
-х-звіт за 16.02.2017 рік ФОП ОСОБА_6 ;
-чорновий запис, на якому містяться написи: «АИ-95», «цена 21,50», «остаток начало смены 1401, 68» перша строчка; «АИ-95Е», «цена 22,50», «остаток начало смены 620, 98» друга строчка; «АИ-92», «цена 19,50», «остаток начало смены 1126, 47» третя строчка»; «АИ-92Е», «цена 21,00», «остаток начало смены 1498, 50» четверта строчка; «ДТ», «цена 21,00», «остаток начало смены 9106,68 п`ята строчка; «Газ», «цена 10,60», «остаток начало смены 5166,96» шоста строчка за 16.02.2017 рік, підпис ОСОБА_7 ;
-паспорт якості №5, назва продукту: паливо дизельне ДП-Л-Євро 4-В0 згідно ДСТУ 7688:2015, дата відбору проби та проведення аналізу 01.10.2016 р.;
-К паспорту качества №226 результаты обработки хроматограммы 19_04_2015 08_15 АХТ-СЖ №01/09;
-паспорт якості №89 від 10.09.2013 р., найменування і марка палива: Паливо моторне альтернативне Аб-92 е40 Extra;
-сертифікат відповідності, серія ВВ UA1.145.0062914-12, темін дії з 25 квітня 2012 до 24 квітня 2014, продукція паливо моторне альтернативне Аб-92 е40 Extra;
-скан-копію паспорту №171/1, Бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро виду ІІ класу D згідно ДСТУ 4839:2007, дата виготовлення 03.01.2013;
-копію сертифікату відповідності серія ДІ UA1.039.0041766-11, термін дії з 06 квітня 2011 до 22 березня 2015, продукція бензин автомобільний підвищеної якості А-95-Євро виду ІІ класу D;
-копію сертифікату якості серія ВГ UA1.094.0011405-15, термін дії 06 березня 2015 р. до 05 березня 2016 р., продукція паливо для дизельних двигунів марки Л-0.20-55;
-три зошити з чорновими записами, два з яких по 48 аркушів та один 60 аркушів;
-журнал обліку нафтопродуктів, які надійшли на АЗС АДРЕСА_2 (на якому продруковано ФОП ОСОБА_6 ідентифікаційний код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ) почато 24.09.2011 на 24 аркушах;
-накладні на внутрішнє переміщення та акти переоцінки товарів на 112 аркушах;
-акти переоцінки товарів та накладні на внутрішнє переміщення на 17 аркушах;
-копію паспорту якості №30, назва продукту: Бензин автомобільний А-92-Євро4-Е5 згідно ДСТУ 7687:2015, дата відбору проби та проведення аналізу: 04.08.2016 р.;
-копію паспорту якості №19, назва продукту: Бензин автомобільний підвищеної якості А-92-Євро виду ІІ класу В згідно ДСТУ 4839:2007 «Бензини автомобільні підвищеної якості. Технічні умови», дата відбору проби та проведення аналізу: 08.06.2016 року;
-распоряжение ФОП ОСОБА_6 на 41аркуші;
-бензин А-95 у кількості 1401,68 л.;
-бензин А-95Е у кількості 620,98 л.;
-бензин А-92 у кількості 1126,47 л.;
-бензин А-92Е у кількості 1498,50 л.;
-ДТ у кількості 9106,68 л.
-експериментальні зразки рідини, а саме 10 скляних пляшок об`ємом по одному літру з рідиною з характерним запахом паливно-мастильних матеріалів.
Вищевказані паливно-мастильні матеріали передати на відповідальне зберігання їх власнику ФОП ОСОБА_6 , та попередити про кримінальну відповідальність передбачену ст. 388 КК України за розтрату, відчуження, приховування, підміну, пошкодження, знищення майна, або інші незаконні дії з вищевказаним майном.
Місцем зберігання іншого арештованого майна визначити кімнату для зберігання речових доказів СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Харківської області протягом п`яти днів з дня її проголошення.
Слідчий суддя - ОСОБА_1