Справа 127/1536/17
Провадження 1-кс/127/699/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 січня 2017 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області

в складі: слідчого судді ОСОБА_1 ,

секретаря ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_6 , про направлення (поміщення) підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , народився в м. Чебаркуль Челябінської області, українець, громадянин України, раніше не судимий, не працює, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , в спеціальний медичний заклад КЗ «Вінницька обласна психоневрологічна лікарня ім. акад. О.І. Ющенка», за адресою: місто Вінниця, вулиця Пирогова, 109, строком до одного місяця, для проведення стаціонарної судово-психолого-психіатричної експертизи, за відсутності клопотання про застосування клопотання про застосування технічних засобів фіксації, -

ВСТАНОВИВ:
25.01.2016, слідчий ОСОБА_6 звернувся до Вінницького міського суду Вінницької області з клопотанням, яке погоджене з прокурором ОСОБА_7 про направлення (поміщення) підозрюваного ОСОБА_4 в спеціальний медичний заклад КЗ «Вінницька обласна психоневрологічна лікарня ім. акад. О.І. Ющенка», за адресою: місто Вінниця, вулиця Пирогова, 109, строком до одного місяця, для проведення стаціонарної судово-психолого-психіатричної експертизи.

Клопотання мотивовано тим, що у провадження слідчого перебувають матеріали досудового розслідування відомості про яке внесено до ЄРДР за №0002955 від 07.05.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України, в ході розслідування якого виникла необхідність у проведенні експертизи.

Під час судового розгляду з матеріалів клопотання встановлено, що ОСОБА_4 , відповідно до рішення № 1 від 01.10.2012 власника ПП Династія-2012 (код за ) та наказу № 01-К від 01.10.2012, займаючи посаду директора ПП Династія-2012 (підприємство зареєстроване Вінницьким міським управлінням юстиції 03.10.2012, номер державної реєстрації 0000814, взято на податковий облік в органах державної податкової служби 05.10.2012 за № 486/18-13, яке у період з 01.01.2015 по 01.07.2015 зареєстроване за адресою: м. Вінниця, вул. Київська, 78), будучи службовою особою підприємства у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, маючи умисел на несплату податків очолюваним ним підприємством, використовуючи своє службове становище у злочинних цілях, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та передбачаючи їх наслідки у вигляді ненадходження до бюджету держави податків в особливо великих розмірах, і бажаючи їх настання, при веденні фінансово-господарської діяльності підприємства у період з 01.01.2015 по 31.05.2015, умисно ухилився від сплати податків до бюджету на загальну суму 4 544 879 грн. за наступних обставин.

Відповідно до п. 4.3 Статуту ПП Династія-2012 в редакції від 14.10.2013 директор підприємства здійснює загальне керівництво підприємством та відповідає за законність та результати господарської діяльності, без доручення представляє підприємство у всіх організація, установах та підприємствах в Україні, а також за кордоном, відкриває рахунки, розпоряджається майном підприємства, видає довіреності, укладає контракти, угоди з юридичними та фізичними особами, видає накази, розпорядження, які обов`язкові до виконання працівниками підприємства, призначає заступників та головного бухгалтера.

Відповідно до вимог ст. 8 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.1999, відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, правильність нарахування, зберігання оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановлених термінів, несе власник або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів.

Вимогами ст. 198 Податкового кодексу України передбачено, що право на віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту виникає, зокрема, у разі здійснення операцій з придбання або виготовлення товарів та послуг. Датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту з податку на додану вартість вважається у даному випадку дата отримання платником податку товарів, що підтверджено податковою накладною. Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної вартості товарів. Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів, не підтверджені податковими накладними, іншими документами, передбаченими податковим законодавством.

Згідно з положеннями п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов`язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.

Разом з тим, всупереч вищевказаних вимог Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні та п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1та п. 200.2 ст. 200 Податкового Кодексу України ОСОБА_4 , достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП Династія-2012, декілька раз вніс до податкових декларацій з податку на додану вартість відомості про включення до складу дозволеного податкового кредиту суми податку на додану вартість, сплаченого в ціні нібито придбаних товарів (шрот соняшниковий, макуха, соя, олія соєва та макуха соєва) ПП Династія-2012 у суб`єктів господарювання, які створені та перереєстровані з метою прикриття незаконної діяльності невстановленими досудовим слідством особами (фіктивними підприємствами), а саме: ТОВ Прод-Тор та ТОВ Ділові ініціативи.

Тобто, за операціями, які вчинені без мети реального настання правових наслідків та вніс суми по податку на додану вартість, які не підтверджені належним чином оформленими податковими накладними, внаслідок чого завищено суму податкового кредиту з податку на додану вартість за січень 2015 року на суму 34 166 грн., за березень 2015 року на суму 1 587 817 грн., за квітень 2015 року на суму 1 795 732 грн., за травень 2015 року на суму 1 127 164 грн., всього на загальну суму 4 544 879 грн., що в 7 462 разів перевищує установлений на рівні податкової соціальної пільги неоподатковуваний мінімум доходів громадян, який у 2015 році становив 609 грн., а саме:

- у лютому 2015 року ОСОБА_4 завідомо знаючи, що податкове зобов`язання з податку на додану вартість за січень 2015 року становить 861 965 грн., податковий кредит 827 799 грн. та в бюджет потрібно сплатити 34 166 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об`єкту оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, вніс до декларації № від 18.02.2015 з податку на додану вартість за січень 2015 року неправдиві відомості про те, що податкове зобов`язання становить 861 965 грн., а податковий кредит нібито становить 890 886 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить -28 921 грн. (861 965 890 886), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 63 087 грн. (890 886 827 799), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 34 166 грн. (861 965 827 799), підтвердив вказану декларацію електронним цифровим підписом та подав до Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області;

- у квітні 2015 року ОСОБА_4 завідомо знаючи, що податкове зобов`язання з податку на додану вартість за березень 2015 року становить 2 822 680 грн., податковий кредит 1 212 571 грн. та в бюджет потрібно сплатити 1 610 109 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об`єкту оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, вніс до декларації № від 18.04.2015 з податку на додану вартість за березень 2015 року неправдиві відомості про те, що податкове зобов`язання становить 2 822 680 грн., а податковий кредит нібито становить 3 162 687 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить -340 007 грн. (3 162 687 2 822 680), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 1 950 116 грн. (3 162 687 1 212 571), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 1 610 109 грн. (2 822 680 1 212 571), підтвердив вказану декларацію електронним цифровим підписом та подав до Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області;

- у червні 2015 року ОСОБА_4 завідомо знаючи, що податкове зобов`язання з податку на додану вартість за квітень 2015 року становить 2 039 668 грн., податковий кредит 243 936 грн. та в бюджет потрібно заплатити 1 795 732 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об`єкту оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, вніс до декларації № від 02.06.2015 з податку на додану вартість за квітень 2015 року, неправдиві відомості про те, що податкове зобов`язання становить 2 039 668 грн., а податковий кредит нібито становить 1 849 297 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить +190 371 грн. (2 039 668 1 849 297), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 1 605 361 грн. (1 849 297 243 936), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 1 605 361 грн. (1 795 732 190 371), підтвердив вказану декларацію електронним цифровим підписом та подав до Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області;

- у червні 2015 року ОСОБА_4 завідомо знаючи, що податкове зобов`язання з податку на додану вартість за травень 2015 року становить 2 612 549 грн., податковий кредит 393 959 грн. та в бюджет потрібно заплатити 2 218 590 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об`єкту оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, вніс до декларації № від 22.06.2016 з податку на додану вартість за травень 2015 року, неправдиві відомості про те, що податкове зобов`язання становить 2 612 549 грн., а податковий кредит нібито становить 1 286 171 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить +1 326 378 грн. (2 612 549 1 286 171), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 892 212 грн. (1 286 171 393 959), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 892 212 грн. (2 218 590 1 326 378), підтвердив вказану декларацію електронним цифровим підписом та подав до Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області.

Таким чином, ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, якщо це діяння призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах

Крім того, ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 366 КК України, тобто внесення службовою особою завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів.

По кримінальному провадженню 01.08.2016 директору ПП Династія-2012 ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України.

Надалі, 12.08.2016 слідчим суддею Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 надано дозвіл на здійснення приводу підозрюваного ОСОБА_4 для проведення допиту в якості підозрюваного на 16.08.2016.

Оперативними співробітниками ОУ ГУ ДФС у Вінницькій області місцезнаходження підозрюваного ОСОБА_4 не встановлено.

У зв`язку з вищевикладеним, 17.08.2016 винесено постанову про оголошення розшуку підозрюваного ОСОБА_4 , та цього ж дня слідчим суддею Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_8 надано дозвіл на здійснення приводу підозрюваного ОСОБА_4 для проведення допиту.

Досудове розслідування в кримінальному провадженні 17.08.2016 зупинено, до встановлення фактичного місця знаходження підозрюваного ОСОБА_4

24.01.2017 приблизно о 17.00 год. ОСОБА_4 з`явився до СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області.

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець м. Чебаркуль Челябінської обл., українець, громадянин України, не судимий, директор ПП Династія-2012 (код за ), зареєстрований та проживаючий за адресою: АДРЕСА_1 ,

Згідно листа КЗ Вінницька обласна психоневрологічна лікарня ім. акад. О.І. Ющенка за вих. № 20-1627 від 18.01.2016 встановлено, що ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , перебував на стаціонарному лікуванні з 28.08.2015 по 18.09.2015 з діагнозом Змішаний тривожно-депресивний розлад. Перебуває під консультативним спостереженням.

Крім того, згідно листа КЗ Вінницька обласна психоневрологічна лікарня ім. акад. О.І. Ющенка за вих. № 420 від 20.10.2015 становить, що оскільки ОСОБА_4 лікувався стаціонарно у вказаному закладі з діагнозом Змішаний тривожно-депресивний розлад, він потребує проведення стаціонарної судово-психіатричної експертизи.

Враховуючи викладене, виникли сумніви в психічній повноцінності ОСОБА_4 та здатності віддавати звіт своїм діям.

У зв`язку з тим, що умови проведення стаціонарної судово-психіатричної експертизи потребують тривалого утримування особи в умовах відповідного медичного стаціонару з обмеженням у пересуванні, спілкуванні з іншими особами та з потребою дотримання режиму, зумовленого проведенням експертних досліджень, вважаю за необхідне помістити ОСОБА_4 в лікувально-психіатричний заклад 9-те відділення КЗ Вінницька обласна психоневрологічна лікарня ім. акад. О.І. Ющенка для вирішення питання про те, чи був підозрюваний у неосудному або обмежено осудному стані під час вчинення суспільно-небезпечного діяння, а також, чи скоїв він злочин в осудному стані, а після його вчинення захворів психічною хворобою, яка позбавляє його можливості усвідомлювати свої дії або керувати ними.

Враховуючи, що для вирішення питання про наявність у підозрюваного психічного захворювання та його здатності повністю або частково усвідомлювати значення своїх дій і керувати ними, необхідні спеціальні знання, керуючись ст. 110, ст. 242 та ст. 243 КПК України, слідчий просив суд клопотання задовольнити.

Прокурор у судовому засіданні підтримав клопотання слідчого та просив дане клопотання задовольнити.

Підозрюваний та його захисник заперечували щодо поміщення його на стаціонарну експертизу, оскільки підозрюваний має не задовільний стан здоров`я та просили призначити підозрюваному амбулаторну експертизу.

Відповідно до ч. 2 ст. 509 КПК України, питання про направлення особи до медичного закладу для проведення стаціонарної психіатричної експертизи під час досудового розслідування вирішується слідчим суддею.

Відповідно до листа Міжобласного центру судово психіатричної експертизи Вінницької обласної психоневрологічної лікарні ім. акад. О.І. Ющенка, для об`єктивного визначення психічного стану ОСОБА_4 , останній потребує тривалого обстеження та спостереження в умовах психіатричного стаціонару, тобто проведення стаціонарної судово-психолого-психіатричної експертизи.

Вислухавши учасників судового процесу, дослідивши матеріали клопотання слідчого в їх сукупності, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки вирішення питання, щодо психічного стану ОСОБА_4 , є необхідним для подальшого об`єктивного розгляду справи.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 309, 395, 509 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_6 задовольнити.

Направити (помістити) підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , для проведення стаціонарної судово - психолого - психіатричної експертизи, в спеціальний медичний заклад КЗ «Вінницька обласна психоневрологічна лікарня ім. акад. О.І. Ющенка», за адресою: місто Вінниця, вулиця Пирогова, 109, строком не більше одного місяця з моменту поміщення.

На вирішення експертів поставити такі питання:

- чи страждав ОСОБА_4 на момент вчинення злочину на будь-яке психічне захворювання, чи міг усвідомлювати свої дії, керувати ними та передбачати їх наслідки?

- чи страждає ОСОБА_4 від якоїсь душевної хвороби на даний час, якщо так, то від якої саме і чи потребує заходів медичного характеру?

- чи є підозрюваний осудним на даний час?

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до апеляційного суду Вінницької області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя