Справа № 712/7052/17
Провадження № 1-кс/712/3131/17
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

щодо тимчасового доступу до речей та документів

8 червня 2017 року м. Черкаси
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000019 від 15 травня 2015 року за ч. 1 ст. 212 КК України,-
в с т а н о в и в:

6 червня 2017 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіксальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 звернувся до суду з указаним клопотанням, просить надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали (а у разі їх відсутності з мотивованої причини, завірені належним чином копії) документів реєстраційної справи (довідки про взяття на облік платника податків, статуту, установчого договору, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, договорів, щодо визнання електронних документів) та податкової звітності (податкових декларацій з податку на додану вартість, податку на прибуток та всіх додатків до них, звітів за формою 1-ДФ та інших документів, в т.ч. поданих до ДПІ в електронному вигляді, шляхом їх роздрукування) ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) за період з 1 січня 2014 року по 31 грудня 2016 року (включно), які на даний час перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Клопотання обґрунтовано тим, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000019, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15 травня 2017 року за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню встановлено, що ФОП ОСОБА_4 умисно ухилилась від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму 1341 тис. грн., податку на додану вартість на суму 266 тис. грн. та військового збору на суму 42 тис. грн., а всього за період з 1 січня 2014 року по 31 грудня 2016 року податків на загальну суму 1649 тис. грн.

Вказаний факт виявлено у ході проведення ІНФОРМАЦІЯ_1 документальної планової перевірки ФОП ОСОБА_4 , за результатами якої складено акт від 17 березня 2017 року №101/23-00-13-0117/ НОМЕР_1 .

Враховуючи вищевикладене, в діях ФОП ОСОБА_4 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Також, під час досудового розслідування було встановлено, що ФОП ОСОБА_4 на даний час зареєстрована та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , а перевірка проводилась працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 .

З метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження та з`ясування всіх обставин скоєння кримінального правопорушення на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів документів реєстраційної (особової) справи та податкової звітності (довідки про взяття на облік платника податків, статуту, установчого договору, корінця щодо отримання свідоцтва платника, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, податкових декларацій, звітів за формою 1-ДФ та ін.) ФОП ОСОБА_4 за період з 1 січня 2014 року по 31 грудня 2016 року (включно), які на даний час перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 .

У судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 дане клопотання підтримала та просила його задоволити з підстав, викладених в клопотанні.
Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Із доданих до клопотання прокурора матеріалів випливає, що відповідно до Акта державної фіксальної служби України ГУ ДФС у Черкаській області «Про результати документальної планової перевірки ФОП ОСОБА_4 » від 17 березня 2017 року № 101/23-00-13-0117/ встановлені порушення ФОП ОСОБА_4 щодо податкових зобов`язань в значних розмірах.
15 травня 2017 року за даним фактом відкрито кримінальне провадження №0000019 за ч.1 ст.212 КК України ухилення від сплати податків, зборів у значних розмірах.
З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку про те, що копії реєстраційної справи (довідки про взяття на облік платника податків, статуту, установчого договору, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, договорів, щодо визнання електронних документів) та оригінал податкової звітності (податкових декларацій з податку на додану вартість, податку на прибуток та всіх додатків до них, звітів за формою 1-ДФ) ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) за період з 1 січня 2014 року по 31 грудня 2016 року мають важливе значення для встановлення обставин у вищевказаному даному кримінальному провадженні, а тому клопотання прокурора підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

у х в а л и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 задоволити.
Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , з можливістю вилучити завірені належним чином копії документів реєстраційної справи (довідки про взяття на облік платника податків, статуту, установчого договору, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, договорів, щодо визнання електронних документів) та оригінали податкової звітності (податкових декларацій з податку на додану вартість, податку на прибуток та всіх додатків до них, звітів за формою 1-ДФ) ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) за період з 1 січня 2014 року по 31 грудня 2016 року.

Строк дії ухвали до 30 червня 2017 року включно.

Виконання ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 або іншій особі за її дорученням.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1