печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 травня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження прокурора відділу ГПУ ОСОБА_3 , розглянувши в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора про призначення документальної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
25 травня 2017 року в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «ОЛІОН» ().

Згідно норми ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Прокурор в судовому засіданні підтримав клопотання з підстав в ньому викладених.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво досудового розслідування у об`єднаному кримінальному провадженні за №0000010 від 12.03.2015 по фактам вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.204, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

Проведеними негласними слідчими (розшуковими) діями, які передбачені ст.263 КПК України, встановлено підприємства: ТОВ «ЕЛЛАНА», ТОВ «ОЛІОН», ТОВ «КОРНЛАЙК», ТОВ «АГРОФОНД ЮГ», ТОВ «РОСТОК АГРО», які входять до складу «транзитно-конвертаційної групи», створені, контролюються та діють в інтересах організованої групи осіб.

Вище вказані підприємства здійснюють придбання товару (соя, соняшник, пшениця, ячмінь, рапс, кукурудза) у фермерських господарств (фізичних осіб): ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 за готівкові кошти, в подальшому формуючи документи безтоварних фінансово-господарських взаємовідносин з рядом підприємств, які мають ознаки «фіктивності» та «ризиковості», а саме: ТОВ «ПОЛІСЕРВІС», ПНВСП «АГРО-ВОСТОК», ФЕРМЕРСЬКЕ ГОСПОДАРСТВО «КОЗЕРОГ», ПП «ЕСКАДА-ЮГ», ТОВ «ФЕУ-ДАГАЗ», ТОВ «ФОРЕСТ ГЛЕЙД», ТОВ «КОМПАНІЯ «САДОВОЄ КОЛЬЦО», ТОВ «ПАНДЕОН», ТОВ «ГАЗТРОН-УКРАЇНА», ТОВ «САРМАТ ОЙЛ», ТОВ "СЛАВА ЛГ", ТОВ «КЕЙ СІТІ», ТОВ "БОУДЛЕР", ТОВ "ВІВАТ-04", ФГ "ЛАНА ПОДОВЕ", ПП "ІМПОРТАВТО", ТОВ "РОКСАН ІНВЕСТ" за неправомірну фінансову вигоду, після чого ТОВ «ЕЛЛАНА», ТОВ «ОЛІОН» та ТОВ «РОСТОК АГРО» здійснює продаж товару зернових (олійних) культур на підприємства (зерно-трейдери): ДП «САНТРЕЙД», ТОВ СГП «НІБУЛОН» ТОВ «НОБЛ», ТОВ «ГРІНТУР-ЕКС» та ДП «ДПЗКУ», які в подальшому здійснюють експорт вказаного товару.

Негласними слідчими (розшуковими) діями, передбаченими ст.263 КПК України, підтверджено, що фактичне керівництво підприємствами ТОВ «ЕЛЛАНА», ТОВ «ОЛІОН», ТОВ «КОРНЛАЙК», ТОВ «АГРОФОНД ЮГ», ТОВ «РОСТОК АГРО», які входять до складу «транзитно-конвертаційної групи», здійснює громадянин ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (організатор).

Встановлено, що ОСОБА_10 спілкується з фізичними особами, які здійснюють продаж зернових культур за готівкові кошти, вирішує питання щодо поставки та оплати за товар, займається пошуком клієнтів для реалізації зернових культур за готівкові кошти, пошуком підприємств, які за фінансову винагороду надають послуги по формуванню документів безтоварних фінансово-господарських взаємовідносин, здійснює управління (розпорядження) всіма рахунками підприємств «транзитно-конвертаційної групи», надає вказівки та дозволи бухгалтерам на використання коштів та організації проведення всіх бухгалтерських операцій.

Допитаний в якості обвинуваченого (підозрюваного) ОСОБА_11 показав, що у вересні 2016 року, на пропозицію раніше йому незнайомих осіб на ім`я « ОСОБА_12 » та « ОСОБА_13 » за попередньо обумовлену грошову винагороду, в невстановленому слідством місці та часі, знаючи, що перереєстровує ТОВ «ФОРЕСТ ГЛЕЙД» без наміру зайняття підприємницькою діяльністю, яка передбачена Статутом ТОВ «ФОРЕСТ ГЛЕЙД», усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, знаючи, що ТОВ «ФОРЕСТ ГЛЕЙД» перереєстровується для прикриття незаконної діяльності інших осіб та він, в цілому, набуває право власності на товариство, реалізовуючи спільно із особою на ім`я « ОСОБА_13 » злочинний умисел направлений на вчинення фіктивного підприємництва, надав особі ім`я « ОСОБА_13 » власний паспорт громадянина України та картку фізичної особи-платника податків про присвоєння ідентифікаційного номеру для здійснення дій пов`язаних із купівлею часток у статутному капіталі ТОВ «ФОРЕСТ ГЛЕЙД» та подальшим пере реєструванням ТОВ «ФОРЕСТ ГЛЕЙД» на власне ім`я і відкриття розрахункових рахунків АБ «УКРГАЗБАНК» (МФО 320478) та ПАТ «Альфа-Банк» (МФО 300346) у м. Миколаєві при цьому фактичного наміру керування поточними рахунками він не мав.

Згідно реєстру податкових накладних аналітично-пошукової системи «Архів електронної звітності» ДФС України встановлено, що невстановленими слідством особами виписано податкові накладні від імені: ТОВ «ФОРЕСТ ГЛЕЙД» () у звітних періодах 2015 2016 років на користь ТОВ «ЕЛЛАНА» () та ТОВ «ОЛІОН» () на загальну суму понад 10 млн. грн.

Платник податків ТОВ «ОЛІОН» () перебуває на податковому обліку в Херсонській об`єднаній податковій інспекції Головного управління ДФС у Херсонській області (Ідентифікаційний код органу: 39473382), що розташована за адресою: 73008, Херсонська область, місто Херсон, вулиця І. Кулика, будинок 143-А.

Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що службові особи ТОВ «ОЛІОН» () здійснили вище зазначені дії в порушення вимог діючого податкового законодавства, з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для мінімізації сплати податків до державного бюджету.

Відповідно до ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.
Відповідно до ч.3 ст.91 КК України, до обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні належать вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.
Обов`язок доказування обставин, передбачених ст.91 КПК України, покладається на слідчого та прокурора.

У відповідності до п.п.20.1.4. п.20.1 ст.20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Відповідно до п.75.1 ст.75 Податкового Кодексу України, «контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».

Відповідно до п.78.1.11 пункту 78.1 ст.78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 ПК України, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.
Відповідно до п.82.2. ст.82 Податкового Кодексу України, тривалість документальної позапланової перевірки не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому п.82.2. ст.82 ПК України, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
З огляду на викладене, перевірити дотримання податкового законодавства платника податків - ТОВ «ОЛІОН» () та встановити фактичний розмір шкоди, завданої державі кримінальним правопорушенням, іншим способом, ніж призначити документальну позапланову перевірку, неможливо.
Таким чином, з урахуванням положень пп.11 п.1 ст.78 Податкового кодексу України, звернення прокурора з клопотанням до слідчого судді про надання дозволу (ухвали суду) про призначення перевірки - є єдиним можливим правовим способом встановити вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням під час здійснення досудового розслідування.
Слідчий суддя, заслухавши пояснення прокурора, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 91, 93, 99, 223, 309, 369, 532 КПК України, ст.ст. 20, 75, 78, 82, 86 ПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «ОЛІОН» () з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів за період з 01.01.2015 по 26.05.2017 року.

Проведення перевірки доручити співробітникам Головного управління ДФС у Херсонській області та / або іншим кваліфікованим співробітникам Державної фіскальної служби України у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала слідчого судді оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1