Комінтернівський районний суд м.Харкова
Номер провадження 1-кп/641/325/2017 Справа № 641/2195/17
ВИРОК
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 квітня 2017 року Комінтернівський районний суд м. Харкова

у складі: головуючого судді ОСОБА_1
суддів ОСОБА_2 , ОСОБА_3
при секретарі ОСОБА_4
за участі прокурора ОСОБА_5
захисника ОСОБА_6
обвинуваченого ОСОБА_7
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Харкові матеріали кримінального провадження № 0003385 від 16.11.2016 року щодо ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Лозова, Харківської області, громадянина України, із середньою освітою, одруженого, маючого малолітню дитину ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , не працюючого, раніше не судимого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 ,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 255, ч.4 ст. 28, ч.2 ст. 205, ч.4 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В
У березні 2010 року Особа 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, організував та очолив злочинну організацію з метою вчинення тяжких та особливо тяжких злочинів, у тому числі проти державної власності.

Взявши на себе функцію загального керівництва злочинною організацією, Особа 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, залучив до участі в ній осіб із свого найближчого оточення, зокрема Особу 2, Особу 3, Особу 4, Особу 5, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інших, яким доручив виконувати функції керівників окремих структурних підрозділів злочинної організації.

Вказаних осіб Особа 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, призначив на найбільш важливі посади у вищих органах державної влади, створивши таким чином систему управління державою, у якій він особисто та інші керівники злочинної організації мали вплив на прийняття всіх основоположних рішень стосовно діяльності вищих органів державної влади та правоохоронної системи.

Основною вимогою до керівників окремих структурних підрозділів злочинної організації, призначених на найбільш важливі посади у вищих органах державної влади, було служіння особисто Особі 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та готовність виконати його протиправні та злочинні вказівки всупереч законам України та їх службових обов`язків.

Особа 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, доручив іншим керівникам окремих структурних підрозділів злочинної організації самостійно планувати вчинення окремих тяжких та особливо тяжких злочинів відповідно до напрямів діяльності підконтрольного їм державного органу, підшуковувати та залучати до участі у злочинній організації інших членів, створювати її окремі структурні підрозділи та розпоряджатися незаконно отриманим прибутком як в його власних інтересах, так і в інтересах учасників злочинної організації.

Всі учасники злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, планували та координували свої дії з єдиною метою - отримання незаконного збагачення за рахунок ресурсів держави Україна та розподілення його між собою, Особою 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та іншими керівниками злочинної організації.

Кожен керівник злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, був обізнаний із загальним планом діяльності організації щодо сфер та напрямів вчинення злочинів, знав, які конкретно функції згідно з єдиним планом покладаються безпосередньо на нього та підконтрольний йому структурний підрозділ злочинної організації, а також те, що інші очевидні і обов`язкові для вчинення злочинів пункти плану виконуються іншими учасниками цієї злочинної організації.

Зокрема, до складу злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, крім інших, увійшов окремий структурний підрозділ під керуванням Особи 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, до складу якого увійшли Особа 7, Особа 8, Особа 9, Особа 10, Особа 11, Особа 12, Особа 13, Особа 14, Особа 15, Особа 16, Особа 17, Особа 18, Особа 19, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники, а також низка суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), створених та придбаних учасниками злочинної організації для вчинення тяжких та особливо тяжких злочинів, а також для прикриття її незаконної діяльності.

Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, особисто вибудував структуру підконтрольного йому окремого підрозділу злочинної організації залучив до участі в ній Особу 7, Особу 8, Особу 9, Особу 10, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інших, яким доручив керувати діями окремих груп учасників, об`єднаних за певними напрямками злочинної діяльності, яким, маскуючи їх діяльність під діяльність фінансової корпорації, дав відповідні умовні назви - «Департамент «Європа», «Департамент «Лідер-нафта», «Департамент «облгаз», «Департамент оптимізації податків», «Департамент світлих нафтопродуктів», «Департамент скрапленого газу», «Департамент природного газу», «Фінансовий департамент», «Юридичний департамент», «Митний департамент», «Банківський департамент», «Департамент залучення інвестицій», «Департамент торгівлі цінними паперами та страхування», «Митний департамент», а також «Служба безпеки».

Також Особою 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, визначено умовну назву підконтрольного йому структурного підрозділу злочинної організації як «група компаній «СЄПЕК» (Східно-Європейська паливно-енергетична компанія).

За участь у складі злочинної організації та злочинах, які злочинна організація вчиняла, Особою 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, організовано виплату кожному учаснику щомісячної грошової винагороди, видача якої не оформлювалася офіційно та приховувалася від органів державної податкової служби.

Місцями розташування офісів підконтрольного структурного підрозділу злочинної організації Особою 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, визначено приміщення бізнес-центру «Арена Сіті» за адресою: місто Київ, вул. Червоноармійська (Велика Васильківська)/Басейна, 1-3/2, літера «А», м. Київ, вул. Дегтярівська, 21, АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 ,

АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , м. Харків, вул. Теплична, 1, АДРЕСА_7 , приміщення бізнес-центру « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_8 та інші приміщення, які використовувалися учасниками організації на підставі відповідних договорів оренди.

Для утворення матеріальної основи злочинної організації і накопичення капіталу, необхідного для успішної злочинної діяльності, Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, за попередньою змовою з іншими керівниками злочинної організації розробив план вчинення фіктивного підприємництва з метою отримання незаконного доходу від надання суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг з мінімізації та ухилення від сплати податків.

Для реалізації злочинного наміру Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, доручив Особі 14, Особі 19, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та іншим учасникам злочинної організації підшукувати осіб, які нададуть згоду на участь у вчиненні вказаних злочинів, погодяться зареєструвати на своє ім`я створені або придбані злочинною організацією підприємства та обіймати в таких підприємствах керівні посади.

Виконуючи відведену роль у вчиненні злочинів, Особа 14, Особа 19, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники злочинної організації, діючи з корисливих спонукань з метою отримання незаконного доходу від вчинення фіктивного підприємництва та інших злочинів, підшуковували осіб, яких схиляли, обіцяючи грошову винагороду, до участі в підконтрольному Особі 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, структурному підрозділі злочинній організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, вчинення дій по створенню та придбанню підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності, призначення на керівні посади в таких підприємствах, ухилення від сплати податків до бюджету та вчинення інших злочинів.

Після встановлення таких осіб та одержання їх згоди на вчинення злочинів, Особа 14, Особа 19, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, разом з іншими учасниками злочинної організації брали участь у підготовці установчих документів створених та придбаних підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності, забезпечували посвідчення їх нотаріусами та наступне подання до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах, та вчиняли інші дії придаючи незаконній діяльності таких підприємств законного вигляду.

Офіційні документи створених та придбаних у вищевказаний спосіб підприємств, разом з їх печатками, договорами на відкриття банківських рахунків та ключами електронного цифрового підпису до програм «Клієнт-банк» Особа 14, Особа 19, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, передавали іншим учасникам злочинної організації для подальшого використання таких підприємств у протиправній діяльності.

У свою чергу Особа 6, Особа 14, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники злочинної організації підшуковували певних суб`єктів підприємницької діяльності для отримання від них на поточні рахунки підконтрольних підприємств, створених та придбаних з метою прикриття незаконної діяльності, грошових коштів нібито за надання послуг або купівлю товарів, що безпідставно утворювало у контрагентів кредит з податку на додану вартість, та одночасно призводило до накопичення на вказаних підконтрольних фіктивних підприємствах зобов`язань по сплаті такого податку до бюджету. Але, грошові кошти, які надходили у вищевказаній спосіб на поточні рахунки підприємств, створених та придбаних для фіктивного підприємництва, разом з сумою податкових зобов`язань з податку на додану вартість, Особа 6, Особа 14, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники злочинної організації переводили у готівку та розпоряджалися ними на власний розсуд, а державі внаслідок такої протиправної діяльності завдана велика матеріальна шкода у вигляді ненадходження до бюджету податків. При цьому Особа 6, Особа 14, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники злочинної організації, підшукавши замовників на незаконну конвертацію у вищевказаний спосіб грошових коштів, частину яких складав податок на додану вартість, конвертували такі кошти у банківських установах та видавали їх замовникам готівкою, отримуючи за вчинення даних протиправних дій грошову винагороду, яку розподіляли між іншими членами злочинної організації.

Інші учасники злочинної організації, будучи обізнаними у злочинних планах Особи 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, відповідно до відведених їм ролей займалися веденням бухгалтерського і податкового обліку підконтрольних підприємств, створених та придбаних для фіктивного підприємництва, виготовляли підроблені договори, податкові, видаткові і транспортні накладні та інші документи, які надавали представникам підприємств-замовників, та за допомогою комп`ютерної програми «Клієнт-банк» здійснювали електронні перекази грошових коштів з поточних рахунків таких підконтрольних підприємств для їх подальшої конвертації у готівку.

Учасниками підконтрольного Особі 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, структурного підрозділу злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, в період з 2009 року по 2014 рік створено та придбано понад 400 підприємств, як резидентів так і не резидентів, для здійснення фіктивного підприємництва.

Зокрема до складу злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, у зазначений період входили наступні суб`єкти підприємницької діяльності - резиденти: ТОВ «Ветек Медіа», , ТОВ «Ветек Україна», , ТОВ «Газукраїна-Коммерс», , ТОВ «Кримбутангаз», , ТОВ «Східно-Європейська паливно-енергетична компанія.» (ТОВ «СЄПЕК.»), , ТОВ «Східно-Європейська паливно-енергетична компанія» (ТОВ «СЄПЕК»), , ТОВ «Торговий Дім Ветек», , ТОВ «Торговий Дім «Ветек Газ», , ТОВ «Ветек Нафтопродукт», , ТОВ «Аргумент-2009», , СП ТОВ «Експогаз», , ТОВ «Експогаз», , ТОВ «ВО Одеський НПЗ», , ТОВ «Торговий Дім «Одеський НПЗ», , ТОВ «Одеський ННЗ», , ТОВ «Цикловаст», ,ТОВ «Українська нафто-газова компанія», ,ТОВ «Укренергоринок», , ТОВ «Газукраїна-2009», , ТОВ «Газукраїна-2020», ,ТОВ «Донецьк-Побутскрапгаз», , ТОВ «Запорожгаз-2000», , ТОВ «Київоблпропангаз», , ТОВ «Луганськпропангаз», , ТОВ «Луганськснабгаз», , ТОВ «Модус-Вівенді», , ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009», , ТОВ «Харків-СПБТ», , ТОВ «Харківспецгазснаб», , ТОВ «Черкаси-Газснаб», , ТОВ «Чернівці-СПБТ», , ТОВ «Інформтрест-Консалтінг», , ТОВ «Нео-Синтезгаз», , ПП «Полтаваукргаз», , ТОВ «Гонорій», , ТОВ «Ексапрофіт», , ТОВ «Кванта Коста», , ТОВ «Кіровоградгаз-2000», , ТОВ «Мульті-Аква», , ТОВ «Фіскус-21», , ТОВ «Цулассунг Компані», , Асоціація «Союз Імпортерів Автозапчастин та Супутніх Товарів», , Асоціація «Союз Імпортерів Будівельних Матеріалів», , Асоціація «Союз Імпортерів Виробів з Полімерних Матеріалів», , Асоціація «Союз імпортерів товарів для дозвілля», , Асоціація «Союз імпортерів товарів для побуту», , Асоціація «Союз операторів ринку скрапленого газу України», , ПрАТ «Страхова компанія «Перлина Страхування», , Всеукраїнська громадська організація «Русский Стандарт» (в подальшому Всеукраїнська громадська організація «Українська Правозахисна Асоціація»), , Комунікаційне Агентство «Сума Технологій», , МПП «Айра», , МПП «Ледис», , МПП «Поліфарб», , Повне товариство «ТОВ «Сильмариил» І Компанія», , ПП «Видавництво «Формула», , ПП «Каскад КСВ», , ПП «Стильтекс», , ПП «Студія корпоративного іміджу «Графін», , ПП «Фірма «Ломар», , ПП «Арт-Престиж», , ПП «Будівельно-Монтажне Управління 2005», , ПП «Велунд Крим», , ПП «Комбіагроіндастрі», , ПП «Стоунпласт», , ПП «Трансбуд-Альянс», , ПП «Форм-С», , Представництво «Просперіті Дівелопмент Ес.Ей.», , Селянське (Фермерське) Господарство «Восток-Агро», , ЗАТ «Лінкс-Цінні Папери», , ТОВ «6 Континентів», , ТОВ «Айсленд», , ТОВ «Альдемарін», , ТОВ «Алькотрейд», , ТОВ «Агнел-2008», , ТОВ «Анкер Трейд Груп», , ТОВ «Анкерпром Груп», , ТОВ «Бат Трейд Ліга», , ТОВ «БК «Будінвест-Проект», , ТОВ «БК «Гефест Альянс», , ТОВ «Будівельна Компанія «Перша Черноморська», , ТОВ «Будівельна Компанія «Савтекс», , ТОВ «Верена-Трейд», , ТОВ «Вікторі Дей», , ТОВ «Вілмпраймреліз», , ТОВ «Володар», , ТОВ «Всеукраїнський Промисловий Союз», , ТОВ «Газова Компанія «Віп Пласт», , ТОВ «Газтранспроект», , ТОВ «Газтрейд Крим», , ТОВ «Газукраїна-Трейдінг», , ТОВ «Геліоніндастрі», , ТОВ «ГК «Прованс», , ТОВ «Глобал Інвест Проект», , ТОВ «Глобус», , ТОВ «Голден Плюс ХХІ», , ТОВ «Гуд Продакт Трейд», , ТОВ «Дестін Компані», , ТОВ «Діагностичний центр «Галєн», , підприємство з іноземними інвестиціями «Дімекс-У», , ТОВ «Донецькпобутгаз», , ТОВ «Експоекстрім», , ТОВ «Ерідантрейд», , ТОВ «Зовнітрансгаз», , ТОВ «Імперіал-Білдінг», , ТОВ «Інлайтінвест», , ТОВ «Калина Центр», , ТОВ «Керрибан Груп», , ТОВ «КМК Ойл Плюс», , ТОВ «КМК Ойл», , ТОВ «Комбі-Проф», , ТОВ «Компанія Опт Трейд», , ТОВ «Консалтинг Системз», , ТОВ «Константа Вінст», , ТОВ «Лайт Інновейшн Груп», , ТОВ «Лакленд-Компані», , ТОВ «ЛВС Трейд», , ТОВ «Логіка Менеджмент», , ТОВ «Луганськпобутгаз», , ТОВ «ЛФ «Нік-Сервіс», , ТОВ «Лютіен», , ТОВ «Маноріс», , ТОВ «Манхел», , ТОВ «Мегаінвестстрой», , ТОВ «Медіана-2008», , ТОВ «Менкалінан», , ТОВ «Металлистактів», , ТОВ «Минас-Тирит», , ТОВ «Міг 29», , ТОВ «Мірта Град», , ТОВ «Мірта Стейт», , ТОВ «Натдор», , ТОВ «Науково-виробнича фірма «Інтер-Тек», , ТОВ «НВФ «Кагарлик інвест Торг», , ТОВ «Ньюграунд», , ТОВ «Облагротехсервіс», , ТОВ «Облпостач-Сервіс», , ТОВ «Окс Буд», , ТОВ «Опт Збут», , ТОВ «Парітет Бізнес», , ТОВ «Перспектива Моноліт», , ТОВ «Портанадра», , ТОВ «Промлайн Союз», , ТОВ «ПТР Ресурс», , ТОВ «Реалтрансфакт», , ТОВ «Редакція Газети «Захист Прав», , ТОВ «Рейнад», ,ТОВ «Ретротрейдстар», , ТОВ «Роанда», , ТОВ «Роял Грифон», , ТОВ «Сервіс Інвест», , ТОВ «Сильмариил», , ПП «Синоп», , ТОВ «Скайтек-Україна», , ТОВ «Стабналтейд», , ТОВ «Суран», , ТОВ «Таннарі», , ТОВ «ТД «Поліпропілен», , ТОВ «Торговельна компанія «Металспецтех», , ТОВ «Торговий Дім «Олімпія», , ТОВ «Трістіан Волюм Груп», ,ТОВ «Українська Енергокомпанія», , ТОВ «Українська сервісна компанія «Рафо», , ТОВ «Фанінтерюнайтед», , ТОВ «Фуджіолімпікс», , ТОВ «Харків Арена», , ТОВ «Херсонпобутгаз», , ТОВ «Автоцентркрим», , ТОВ «Агат Груп», , ТОВ «Айвінтірі», , ТОВ «Айнам», , ТОВ «Аквіта Трейд Лідер», , ПП «Актив Ком», , ТОВ «Алівіан», , ТОВ «Алконост», , ТОВ «Алларіс Прайм», , ТОВ «Альфіна», , ТОВ «Альяні», , ТОВ «Амадіна», , ТОВ «Амдіп», , ТОВ «Амінамі», , ТОВ «Амон-Сул», , ТОВ «Амфітер», , ТОВ «Анкона-Торг», , ТОВ «Аптека Анді», , ТОВ «Арістократ Тім», , ТОВ «Атлантіс МІМ», , ТОВ «Базіс», , ТОВ «Балт Янтар Україна», , ТОВ «Бастет Компані», , ТОВ «Бат Нова», , ТОВ «Бенест Трейд Лайн», , ТОВ «Бізнес-Бенефіт», , ТОВ «Бізнес-Консульт», , ТОВ «Боско Трейд Груп», , ТОВ «Будівельні Комунікації», , ТОВ «Будмет», , ТОВ «Велбум Нова Груп», , ТОВ «Вестмедика», , ТОВ «Виванте», , ТОВ «Вінтера», , ТОВ «Віртус- ХХІ», , ТОВ «Гатіора», , ТОВ «Глобал Технолоджес», , ТОВ «Глорі Роял», , ТОВ «Голдвейн», , ТОВ «Голден-Торг», , ТОВ «Голдстрім Консалт», , ТОВ «Грант Тайм», , ТОВ «Грей-Захід», , ТОВ «Даймонд Альянс», , ТОВ «Домострой», , ТОВ «Дроу», , ТОВ «Екома ЮГ», ,ТОВ «Екопро-Бізнес», , ТОВ «Екопрогрес», , ТОВ «Екрю», , ТОВ «Ексттрейд», , ТОВ «Елві Тайм», , ТОВ «Електро-Пром-Мед», , ТОВ «Ельгазентегра», , ТОВ «Енігма Груп», , ТОВ «Євро-Щебєнь», , ТОВ «Євротехімпорт ЛТД», , ТОВ «Єдина Спілка Оптовиків», , ТОВ «Запоріжжя-Скрапгаз», , ТОВ «Запорожский Коксохимремонт», , ТОВ «Зимстрой Капітал», , ТОВ «Імперіал Трейдинг», ,ТОВ «Інвест-Транш», , ТОВ «Індекстрейд Україна», , ТОВ «Ісіда Лайф», , ТОВ «Капітал Трейдинг Груп», , ТОВ «Капромбуд», , ТОВ «Картал Голд», , ТОВ «Квірун», , ТОВ «Керід», , ТОВ «Київмонтаж», , ТОВ «Київобл-Імпорттрейд», , ТОВ «Компанія Мет Пром», , ТОВ «Комфар», , ТОВ «Конект-Плюс», , ТОВ «Крим Трейдінг», , ТОВ «Крістенс», , ТОВ «Кротум», , ТОВ «Лайфгудінвест», , ТОВ «Ластівка», , ТОВ «Летавіца», , ТОВ «Ліга-2010», , ТОВ «Лідергаз», , ТОВ «Лінар», , ТОВ «Маестро Торг», , ТОВ «Марголак», , ТОВ «Мелькор+», , ТОВ «Мета Ріелшнз», , ТОВ «Моргот», , ТОВ «Муйне», , ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Дін Лтд», , ТОВ «Науково-виробниче підприємство Укренергомаш», , ТОВ «Нафтатрейд», , ПП «Індекс», , ТОВ «Нолдор», , ТОВ «Нью Галактикос», , ТОВ «Нюаж», , ТОВ «Олквін», , ТОВ «Онлайн+Тур», , ТОВ «Піран», , ТОВ «Плавт Сервіс», , ТОВ «Пріора Груп», , ТОВ «Пріора-Інвест», , ТОВ «Прогрес Інсайд», , ТОВ «Проектбуднагляд», , ТОВ «Проф Ресурс», , ТОВ «Профпосуд», , ТОВ «Радеус.», , ТОВ «Райагрострой-Перспектива», , ПП «Регіон-Агротрейд», , ТОВ «Ріверан Делюкс», , ТОВ «Самбат», , ТОВ «Будівельна Компанія «Перша Чорноморська», , ТОВ «Статус-Софт Консалтинг», , ТОВ «Світ Гардин», , ТОВ «Світ Сучасного Посуду», , ТОВ «Свобода-Буд», , ТОВ «Синектікус», , ТОВ «Скарби Криму», , ТОВ «СМТ Тайм», , ТОВ «Соломоніндастрі», , ТОВ «Споіл», , ТОВ «С Т», , ТОВ «Старгудінвест», , ТОВ «Статус-Софт Консалтінг», , ТОВ «Стілбон», , ТОВ «Сумигазтранс», , ТОВ «Східенергопостач-2», , ТОВ «ТАГ-Харків», , ТОВ «Талас-Груп», , ТОВ «ТК Аксіома», , ТОВ «Торггазстрим ЛТД», , ТОВ «Торгкомплект», , ТОВ «Торговий Дім «Експрес-Авто», , ТОВ «Торговий Дім «Енерджи», , ТОВ «Торенія», , ТОВ «Трейд Інтернейшнл», ,ТОВ «Українська нафтохімічна компанія», , ТОВ «Укркомерцпостач», , ТОВ «Ультрастарінвест», , ТОВ «Універсалоптторг-Х», , ТОВ «Фадлес», , ТОВ «Фанварезсіті», , ТОВ «Фешин Мобайл», , ТОВ «Хамерс Стаф», , ТОВ «Хіган», , ТОВ «Центр оціночних технологій», , ТОВ «Чед-Насад», , ТОВ «Черкасиоблгазпостач» (в подальшому ТОВ «Алькор-Компані»), , ТОВ «Юніон-Стандартактив», , Підприємство «Юрай» у формі ТОВ (далі ТОВ «Юрай»), , ТОВ «Юса-Груп», , ТОВ «Барс», , ПП Оптова Компанія «Ельбрус», , ТОВ «Нанокрим Технолоджи», , ТОВ «Юнінафтоторг», , ТОВ «Реалюніінвест», , ТОВ «Артефакт-Хісторі», , ТОВ «Альянс-Трансгаз», ,ТОВ «Фєанор», , ТОВ «Доріат», , ТОВ «Палантір», , ТОВ «Маннафтотрейд», , ТОВ «Буено-Аміго», , ТОВ «Сітімегатрейд», , ТОВ «Валінор», , Представництво «Енерджі Юніон Корпорейшн С.А.», код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ «Сумиспецгаз», , ТОВ «Маркет-Груп-Харків», , ТОВ «Агротек», , ПП «Птахопромінвест-Т», , ТОВ «Дарник», , ТОВ «Нафтаюнігаз», , ТОВ «Газтрейдстандарт», , ТБ «Перша незалежна Біржа», , ТБ «Універсальна Ресурсна Біржа», , ТОВ «Аліма-Т», , ТОВ «Оллінклюзів», , ТОВ «Максфілд Фінанс», , ПП «Харківснабгаз», , ТОВ «Євротрейд Україна», , ТОВ «ТД «Газтрейд», , ТОВ «Газ-Он», , ТОВ «Амара Плюс», , ТОВ «ДК «Ельбрус», , ТОВ «Фінансова компанія «Фактор ЮБС УА», , ТОВ «Аріона-Торг», , ТОВ «Профешнл Сервіс», , ТОВ «Промгарантія», ,ТОВ «Югтрейд-Інвестиція», , ТОВ «Експогаз Трейд», , ТОВ «Медіо-Сервіс», , ТОВ «Ветек Медіа Інвест», , ПП «Фірма «Армада-Плюс», , ТОВ «Нередзурі-Чемпс», , ТОВ «Експогаз-Суми», , ТОВ «А-Мега Плюс», , ТОВ «Спортивний Комплекс «Стадіон Металіст», , ТОВ «Будіс Хол», , ТОВ «Лідер Нафта», , ТОВ «Форум Тек», , ПАТ «Рубіжанський завод хімічних волокон», , ТОВ «Аудтрейд», , ТОВ «Фалько Альянс», , ТОВ «Глобальні Телесистеми», , ТОВ «Дріместет», , ТОВ «Київська митна агенція», , ТДВ «Страхова компанія «Астра Лайн», , ТОВ «Інжерінг», , ТОВ «Нафторесурс Регіон Трейдинг», , ТОВ «Пальміра Оіл Трейдинг», , ТОВ «Рустелкомпані», , ТОВ «Нафтопродукт Плюс», , ТОВ «Трансгазукраїна», , ТОВ «Мандарин Ессет Менеджмент», , ТОВ «Нафтоспецтранс», , ТОВ «Укрінвестпрофгруп», , ТОВ «Компанія «Ровена», , ТОВ «Телерадіокомпанія «Радіус Плюс», , ТОВ «ТК Оріон-Трейд», , ТОВ «Бухгалтерія-Профіт-Аутсор», , ТОВ «Хелфторг», , ТОВ «Донецькпропангаз», , ПП «Торгово-будівельна компанія «Вел», , ТОВ «Лінк Стейт», , ТОВ «Старвінг Компані», , ТОВ «Хоум Лайн», , ТОВ «Профтренінг», , ТОВ «Стар-Грант», , ТОВ «Марснабгаз», , ТОВ «Інформер Торг», , ТОВ «Петроліум Трейдинг Інвестмент» (раніше ТОВ «Протінус»), , ТОВ «Фінансова Компанія «Фактор Капітал», , ТОВ «Брокерскій Дім «Вектор», , ПрАТ «Українська міжнародна фондова біржа», , ТОВ «Бат Ліга», , ТОВ «БК «Енкі», та інші.

Також до складу злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, у зазначений період входили наступні суб`єкти підприємницької діяльності - не резиденти:

ADFORM EXPERTS INC. (681103, PA), ALGERNA INVESTMENT LIMITED (8440976, UK), ANAPOM BUSINESS LTD. (1790367, BVI), APLANOR TRADING LIMITED (HE315178, CY), ARZANA COMMERCE CORP. (1757651, BVI), AURI MONTES LTD. (7228890, UK), AVENNA HOLDING LTD. (1793519, BVI), AVILAX COMMERCE CORP. (1760257, BVI), BELTLINE HOLDINGS INC LIMITED (1866411, HK), BENTLEY OVERSEAS LIMITED (1797250, HK), BISBA INVESTMENTS LIMITED (HE 167097, CY), BIVEN INVESTMENTS. (1470081, BVI), BUTTERFIELD BUSINESS HOLDINGS S.A. (1707176, BVI), CARBONDALE OVERSEAS GROUP LTD. (1773253, BVI), CONDICOM PARTICIPATION LIMITED ( HE 328403, CY), DEVORA LIMITED (8395171, UK), DOWNTOWN MANAGEMENT S.A. (1783916, BVI), UO DULSA CAPITAL JSC (12267286, EST), EASTERN FINANCE CORP. (128435, SH), EK MULTIMEDIA CONTENT LIMITED (277623, CY), ELSECO TRADING LIMITED (109,592, BZ), EMPSON LIMITED (H.E. 313860, CY), ENTLEY VENTURES LTD (8112897, UK), ERNOR HOLDINGS LIMITED (HE 322928, CY), ESTRISKS SERVICES LIMITED (HE 322926, CY), FIELDCRESS CONSULTING LIMITED (HE 323162, CY), FINEBERG LIMITED (8395513, UK), FREMINGHAM INVESTMENT CORP. (791770, PA) FRIONA GROUP LTD (1783371, BVI), GOURAMI PARTICIPATION CORP. (686617, BVI), GRAUGHER LIMITED (1708670, BVI), HAWKBIT ENTERPRISES LIMITED (HE 323342, CY), HENSLEY CAPITAL LIMITED (H.E. 315709, CY) HESPERUS ENTERPRISES LTD (667501, BVI), HICKERY HOLDINGS LIMITED (HE 319862, CY), HISTRAX HOLDINGS LIMITED (312541, CY), INSE HOLDING LIMITED (HE 299675, CY), INTINET OPERATIONS LIMITED (312535, CY), IZOLA GROUP LIMITED (1859950, HK), JETLIT LIMITED (310310, CY), KENEFALD LIMITED (НЕ 320413, CY), KENSIGTON MANAGEMENT INC (129,167; BZ), KSANDRO ENTERPRISE LTD. (1732792, BVI), KUSER CAPITAL PARTNERS LIMITED (HE 318991, CY), LA CORUNA ENTERPRISES LIMITED (HE 147380, CY), LAKE BUSINESS LIMITED (1790715, BVI), LANDOW DEVELOPMENT LTD .(108005, SC), LARKOL LIMITED (312052, CY), LARX INVESTMENTS LIMITED (HE 322925, CY), MARIENNA COMMERCE LTD. (1753753, BVI), MARTA ROSS TRADING LTD. (7775858, UK), MELYWOOD HOLDINGS LIMITED (HE 323367, CY), MH-TV PRODUCTON LIMITED (HE 282129, CY), MOONLIGHT OVERSEAS HOLDINGS LTD (1790706, BVI), MOURAIN BUSINESS LIMITED (HE 320629, CY), NEORICARIA LTD (HE 308548, CY), NIOLAX BUSINESS INC. (786753, PA), NIPPON TRADING LIMITED (1389857, BVI), NOVAPARK TECHNICS INC. (749135, PA), OLVIEDO INVESTMENTS LTD (HE262766, CY), ONEPRIME HOLDING LTD. (1766877, BVI), PADDYFIELD INVESTMENTS LIMITED (HE 324711, CY), PHONRUN OPERATION LIMITED (309521, CY), PIOP SERVICES LIMITED (HE312424, CY), PORTREX LTD (125,995; BZ), POWER ENTERPRISES LTD. (7601529, UK), PROSPERITY DEVELOPMENTS S.A. (740149, PA), QWERTY BUSINESS INC. (1728812, BVI), RESREX TRANS LIMITED (НЕ 322897, CY), RICHPER CAPITAL LIMITED (8447772, UK), ROCKCRESS HOLDINGS LIMITED (323376, CY), ROSE INVEST MANAGEMENT S.A. (1702698, BVI), ROSSSEU BUSINESS GROUP LTD (1782719, BVI), ROWEN TRADE INC. (1728758, BVI), SHARONRICH ESTATE LLP (OC 384254, UK), SHERELL LIMITED (HE 322902, CY), SKYCONE LIMITED (HE 216584, CY), SOPREMA TRADING LTD (1693651, BVI), STARFRONT ENTERPRISES (HE 324712, CY), STOCK ENERGY COMPANY INC. (755599, PA), STOVEN BUSINESS LTD., S.A.(782079, PA), STRAFFORD SHIPPING LTD. (1754913, BVI), STREX CAPITAL LIMITED (HE 323154, CY), SUBFOR MANAGEMENT LIMITED (H.E. 313624, CY), SUNIL OVERSEAS LTD (1746783, BVI), SWISSPRO CAPITAL LIMITED (313070, CY), TM SERVICE LIMITED (HE 175971, CY), TORCROFT LTD. (132,281; BZ), TREJOLI BUSINESS LTD (1786691, BVI), TRILADO ENTERPRISE INC. (1760259, BVI), TURNOX CAPITAL LIMITED (HE 322927, CY), UBMH BROADCAST MEDIA HOLDINGS LIMITED (HE 174126, CY), UKRULE LIMITED (НЕ312014, CY), UMH GROUP PUBLIC LIMITED (ADVANTEST PUBLIC LIMITED) (HE 169075, CY), UNITED ADVERTISING GLOBAL LTD. (1768342, BVI), UNITED MEDIA HOLDING N.V. (NV 1365953, NL), UOV - UNITED ONLINE VENTURES LIMITED (HE 295093, CY), VARGAS CONSULTING INC. (1803296, BVI), VEGON ENTERPRISES LIMITED (HE312057, CY), VERNELL CAPITAL LIMITED (HE 322901, CY), VESTORGIA HOLDINGS LTD (HE 303402, CY), VETEK GAS TRADING AND SUPPLY SA (No ref. 15727/2013, No fed. CH-660-2530013-9, CH), VETEK MANAGEMENT LIMITED (H.E. 315488, CY), VETEK TRADE LIMITED (HE 327164, CY), VETEK TRADING LIMITED (BRASWELL CAPITAL LIMITED) (H.E. 315694, CY), VETEK TRADING SA (No ref. 15843/2013, CH-660.2.540.013-2, CH), VINACEOUS HOLDINGS LIMITED (HE 324639, CY), VIOLANEX GROUP LTD. (1736911, BVI), VITALI TRADING LTD. (115,092; BZ), WELLS TECH LIMITED (H.E. 306919, CY), WHITE SPRINGS INVESTMENT ASSETS CORP. (1754912, BVI), WHITEMONT INTERTRADE LIMITED (1783378, HK), ZEVIDON TRADING LIMITED (106,051; BZ), STICHTING DEPOSITARY DONAU INVESTMENT FUND (56305052, NL) SPARSCHWEIN GAS HANDELS GMBH & CO. KG (53657662, DE), SPARSCHWEIN GAS GMBH (53657554, DE), FLUSSIGGASVERTRIED GMBH CAROLA WURZBACHER (53657622, DE), STICHTING MANSTICHAMI (NL), LPG TRADING GMBH (ATU67102422, AT), «ELBRUS S.A.» (СH-660-02748011-7), KATIEMA ENTERPRISES LIMITED (HE232221, CY), LORICOM HOLDING (HE 288464, CY), FOXTRON NETWORKS LIMITED (НE 272238, CY), WONDERBLISS LTD (HE 290170, СН), QUICKPACE LIMITED (HE 290165, СY), SABULONG TRADING LTD (HE 281148, CY), KVITEN SOLUTION LIMITED (HE290146) CY, BALEINGATE FINANCE LIMITED (HE285076№) CY; AKEMI MANAGEMENT LIMITED (HE 319477, CY), OPALCORE LTD (HE 319982, CY), ALDOZA INVESTMENTS LIMITED (HE 319315) CY, EROSARIA LTD (HE 320554) CY; RIBBONS CORPORATION CY, ANRADO GROUP LTD (105,054) BZ, BRIGHTMOOR TRADE PA, CANYON CAPITAL INC. (1568153) VG, EXACTO MERCHANTS PA, FINCORP RESOURCES LLP (OC363406) GB, FOLKBROOK PA, JETLEY MANAGEMENT PA, LANDSTYL PROJECTS GB, NARUX PA, NEWLIGHT IMPORT BZ, PIALESKO LTD (101,509) BZ, RAYTECH COMMERCE LTD. (106,420) BZ, SMART MEDIA BZ, SWT MANAGEMENT PA, VERP SC, WELLAR INVESTMENTS INC (98453) BZ, YORKFIELD UNITED LLP (OC365631) GB, BARRYNTELLO INVESTMENTS CY, BUILDING EXPERTS CORP, EXVALE BUSINESS AG (F679144/D1668320) PA, FASTWAY UNITED BVI, INVESTMARK CAPITAL BVI, JAPELION LTD (HE321894) CY, MANNINGFORD TRADING LIMITED (HE315432) CY, PRIMEBRIDGE FINANS BVI, RAYHOOD CY, SABIK BZ, TRIMPOL BZ та інші.

Так, в один з днів на початку квітня 2010 року Особа 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, знаходячись в м. Харкові, діючи з корисних спонукань з метою отримання незаконного доходу, виконуючи відведену йому роль у складі злочинної організації, шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки щомісячної грошової винагороди у розмірі 100 доларів США, запропонував ОСОБА_7 взяти участь у складі підконтрольної Особі 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, злочинної організації, з метою вчинення фіктивного підприємництва та ухилення від сплати податків до бюджету в особливо великих розмірах, для чого придбати як одноособовому учасник ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» , з метою його подальшого використання іншими учасниками злочинної організації для вчинення злочинів та прикриття незаконної діяльності.

При цьому Особа 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, попередив ОСОБА_7 , що грошову винагороду в розмірі 100 доларів США він зможе отримати тільки після виконання всіх дій, необхідних для державної реєстрації ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009», в якому він повинен був стати одноособовим учасником та директором, а також передачі реєстраційних документів, печатки та ключа електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» вищевказаного підприємства для використання іншими учасниками злочинної організації при ухиленні від сплати податків до державного бюджету.

ОСОБА_7 , не маючи наміру здійснювати підприємницьку діяльність, усвідомлюючи, що ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» буде придбане для прикриття незаконної діяльності інших осіб злочинної організації, та що в результаті здійснення такого фіктивного підприємництва інтересам держави буде заподіяна велика матеріальна шкода, із корисливих спонукань, погодився на пропозицію Особи 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та вирішив увійти до складу підконтрольної Особі 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, злочинної організації.

Прийнявши цю пропозицію, ОСОБА_7 також погодився придбати як фізична особа ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009», виступивши одночасно його одноособовим учасником і директором з метою прикриття незаконної діяльності, а також передати Особі 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, як старшому за нього в ієрархії злочинної організації, реєстраційні документи, печатку та ключ електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» вищевказаного підприємства для використання іншими учасниками злочинної організації при ухиленні від сплати податків до державного бюджету та прикриття незаконної діяльності.

Усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій як майбутнього одноособового учасника і директора придбаного підприємства, для здійснення фіктивного підприємництва, про що свідчило, в тому числі, небажання Особи 6, Особи 14, Особи 19 досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інших учасників злочинної організації безпосередньо виступити фактичними засновниками, учасниками або керівниками ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009», ОСОБА_7 на початку квітня 2010 року передав Особі 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, копії свого паспорту громадянина України та довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру, для виготовлення документів, необхідних для створення вказаного товариства.

29.04.2010 Особа 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, діючи за попередньою змовою з Особою 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та іншими учасниками злочинної організації, використовуючи надані ОСОБА_7 вищевказані документи, виготовив договір купівлі-продажу (відступлення) частки в Статутному фонді ТОВ «Укрхарківгаз постачання-2009», протокол №7 загальних зборів учасників та нову редакцію статуту ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009», згідно яких попередній власник товариства ОСОБА_9 продав свою частку, вийшов зі складу учасників товариства та звільнився з посади директора цього товариства, а ОСОБА_7 придбав частку в обсязі 100% товариства, та з 07.07.2010 призначений на посаду директора ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009».

Цього ж числа, ОСОБА_7 за вказівкою Особи 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, прибув до офісного приміщення приватного нотаріуса ОСОБА_10 , яке розташоване в будинку №43 по проспекту Гагаріна Комінтернівського району м. Харкова, будучи попередньо схиленим до вчинення фіктивного підприємництва, діючи з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими учасниками злочинної організації для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, підписав попередньо підготовлений та переданий Особою 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, договір купівлі-продажу (відступлення) частки в Статутному капіталі ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» від 29.04.2010, протокол №7 від 29.04.2010 загальних зборів учасників та нову редакцію статуту ТОВ «Укрхарківгазпоста чання -2009», згідно яких він виступав учасником і власником товариства, а відповідно до протоколу призначений директором товариства з 07.07.2010 року.

Продовжуючи діяти за попередньою змовою з іншими учасниками підконтрольного Особі 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, структурного підрозділу злочинної організації, ОСОБА_7 нотаріально засвідчив свій підпис та передав вищевказані підписані ним документи, через інших членів злочинної організації керованих безпосередньо Особою 14 та Особою 19, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, державному реєстратору Харківської районної державної адміністрації Харківської області ОСОБА_11 , якою 21.05.2010 за записом №7024606 внесено відповідні відомості до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України про державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009».

Крім цього, ОСОБА_7 через інших членів злочинної організації керованих безпосередньо Особою 14 та Особою 19, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, надав до Харківської об`єднаної ДПІ протокол №7 від 29.04.2010 загальних зборів учасників ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» про створення товариства та призначення його на посаду директора ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009», статут товариства, на підставі яких члени злочинної організації отримали довідку (форма №4-ОПП) від 27.05.2010 №2498 про взяття вказаного товариства на облік платника податків в органах податкової служби з 14.08.2008 за №1184.

Крім цього, ОСОБА_7 за попередньою змовою з Особою 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та іншими членами структурного підрозділу злочинної організації під керівництвом Особи 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, особисто відкрив з 28.10.2010 розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 в АТ «Піреус банк МКБ», з 01.07.2010 та 08.12.2010 розрахункові рахунки № НОМЕР_3 та відповідно № НОМЕР_4 в ПАТ «ВТБ Банк», почав використовувати відкритий попереднім засновником розрахунковий рахунок ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» № НОМЕР_5 в ПАТ КБ «Приват-банк» та отримав ключі електронних цифрових підписів до програми «Клієнт-банк».

Реалізуючи свій намір на вчинення фіктивного підприємництва у складі злочинної організації, ОСОБА_7 передав Особі 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, отримані реєстраційні документи ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009», печатку та ключі електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» цього товариства для використання іншими учасниками злочинної організації при ухиленні від сплати податків до державного бюджету та прикриття незаконної діяльності.

Згідно зі ст. 23 Статуту ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009», затвердженого протоколом загальних зборів товариства №7 від 29.04.2010, виконавчим органом товариства є директор, який має право: без довіреності діяти від імені товариства, представляти його на всіх підприємствах, установах та організаціях; розпоряджатись майном товариства, укладати договори на підставі прийнятого рішення власниками Товариства; видавати довіреності, відкривати у банках розрахункові та інші рахунки; видавати накази та давати вказівки, обов`язкові для всіх робітників, затверджувати функціональні обов`язки робітників товариства; по узгодженню з власниками визначати структуру підприємства; приймати на роботу та звільняти робітників товариства відповідно до діючого законодавства; залучати для виконання робіт тимчасові творчі колективи та окремих спеціалістів, визначати порядок та розмір їх праці; здійснювати інші повноваження, покладені на нього власником.

Відповідно до вимог ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 до компетенції ОСОБА_7 , як директора ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» належать питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві у зв`язку з чим він несе особисту відповідальність за:

- організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах;

- забезпечення дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності;

- організацію контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій;

- забезпечення перевірки стану бухгалтерського обліку на підприємстві.

Тобто, ОСОБА_7 перебуваючи з 07.07.2010 на посаді директора ТОВ «Укрхарківгаз постачання-2009» постійно обіймав посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, тобто був службовою особою.

Разом з цим, ОСОБА_7 , виконуючи відведену йому роль у складі злочинної організації, з метою сприяння іншим учасникам в ухиленні від сплати податків до державного бюджету та вчиненні інших злочинів, умисно не виконував службові обов`язки директора ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» та передав Особі 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, реєстраційні документи, печатку та ключ електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» вказаного підприємства для використання при підготовці та вчиненні цього злочину.

У подальшому, в період з липня 2010 року по червень 2011 року Особа 6, Особа 14, Особа 19, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, використовували надані ОСОБА_7 реєстраційні документи та печатку ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» для виготовлення підроблених документів з метою привласнення скрапленого газу, який вироблявся державними підприємствами ПАТ «Укргазвидобування» і ПАТ «Укрнафта» шляхом його придбання на спеціалізованих аукціонах по пільговим цінам нібито для потреб населення.

Відповідно до положень п.п.213.3.11 п.213.3 ст.213 та п.215.1 ст.215 Податкового кодексу України скраплений газ належить до підакцизних товарів, операції по реалізації скрапленого газу для потреб населенню у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України відносяться до операцій з підакцизними товарами, які звільняються від оподаткування.

Разом з цим, заволодівши скрапленим газом у вищевказаний спосіб учасники злочинної організації використовували печатку та ключ електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» для підроблення документів з метою реалізації скрапленого газу не для потреб населення, а іншим суб`єктам господарювання по ринкових цінах.

За таких обставин нецільового використання скрапленого газу, як підакцизного товару, ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» відповідно до вимог п.п.212.1.8 п.212.1 ст.212 Податкового кодексу України був платником акцизного податку.

Згідно з п.214.4 ст.214 Податкового кодексу України у разі обчислення податку із застосування специфічних ставок з вироблених на митній території України або ввезених на митну територію України підакцизних товарів (продукції) базою оподаткування є її величина, визначена в одиницях виміру ваги, об`єму, кількості товару (продукції).

Відповідно до п.п.215.3.4 п.215.3 ст.215, п.217.3 ст.217 Податкового кодексу України у період з 01.01.2011 по 12.01.2012 акцизний податок справлявся зі скрапленого газу (пропану або суміші пропану з бутаном) за ставкою 40 євро за 1000 кг, а у період з 12.01.2012 по 28.02.2014 - за ставкою 44 євро за 1000 кг, повинен сплачуватися в національній валюті та розраховується за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України, що діє на перший день кварталу, в якому здійснюється реалізація товару (продукції), і залишається незмінним протягом кварталу.

Разом з цим, розпоряджаючись за попередньою змовою з Особою 14, Особою 19 досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, ОСОБА_7 та іншими учасниками злочинної організації грошовими коштами, які надходили на розрахункові рахунки ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» та інших підконтрольних підприємств від реалізації скрапленого газу, Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, організував ухилення таких підприємств від сплати до бюджету акцизного податку в особливо великих розмірах.

Так, Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, достовірно знаючи про те, що придбаний ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» в період з липня 2010 року по червень 2011 року на спеціалізованому аукціоні скраплений газ в обсязі 57726,11 тонн не реалізовується для потреб населення, у зв`язку з чим у вказаного підприємства виникає обов`язок сплачувати до бюджету акцизний податок, організував ухилення підприємства від сплати до бюджету вказаного податку на загальну суму 25.743.921,1 грн., надавши злочинне розпорядження Особі 14 та Особі 19, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, не подавати до державних фіскальних органів відповідні декларації з акцизного податку цього підприємства.

Вказане розпорядження Особа 14 та Особа 19, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, передали ОСОБА_7 , який в період з липня 2010 по червень 2011 року обіймаючи посаду директора ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009», умисно порушував вимоги п.212.1.8 п.212.1 ст.212, п.214.4 ст.214, п.п.215.3.4 п.215.3 ст.215 Податкового кодексу України, діючи за попередньою змовою з членами злочинної організації Особою 19, Особою 14 і Особою 6, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, ухилився від сплати акцизного податку шляхом недекларування податкових зобов`язань з акцизного податку підприємства на суму 25.743.921,1 грн., а саме:

- за січень 2011 року - на суму 1.723.358,06 грн.;

- за лютий 2011 року - на суму 1.456.331,34 грн.;

- за березень 2011 року - на суму 2.117.207,44 грн.;

- за квітень 2011 року - на суму 3.061.678,13 грн.;

- за травень 2011 року - на суму 15.938.922,5 грн.;

- за червень 2011 року - на суму 1.446.423,6 грн.;

а всього на суму 25.743.921,1 грн. (1.723.358,06 + 1.456.331,34 + 2.117.207,44 + 3.061.678,13 + 15.938.922,5 + 1.446.423,6).

Внаслідок злочинних дій Особи 6, Особи 14 і Особи 19, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, ОСОБА_7 та інших учасників злочинної організації, за вищевказаних обставин до державного бюджету не надійшли грошові кошти в сумі 25.743.921,1 грн., що більш ніж в п`ять тисяч і більше разів перевищує установлений на той час законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.

В подальшому, 30.06.2011 ОСОБА_7 уклав договір-купівлі продажу 100% частки у статутному капіталі ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» з іншим учасником злочинної організації Особою 15, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, припинивши тим самим свою участь в злочинній організації.

Крім цього, в період з квітня 2010 року по червень 2011 року ОСОБА_7 , приймаючи участь у злочинній організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, з метою вчинення тяжких та особливо тяжких злочинів, вчинив фіктивне підприємництво шляхом придбання суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» з метою прикриття незаконної діяльності, за наступних обставин.

Так, у березні 2010 року Особа 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, організував та очолив злочинну організацію з метою вчинення тяжких та особливо тяжких злочинів, у тому числі проти державної власності.

Взявши на себе функцію загального керівництва злочинною організацією, Особа 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, залучив до участі в ній осіб із свого найближчого оточення, зокрема Особу 2, Особу 3, Особу 4, Особу 5, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інших, яким доручив виконувати функції керівників окремих структурних підрозділів злочинної організації.

Вказаних осіб Особа 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, призначив на найбільш важливі посади у вищих органах державної влади, створивши таким чином систему управління державою, у якій він особисто та інші керівники злочинної організації мали вплив на прийняття всіх основоположних рішень стосовно діяльності вищих органів державної влади та правоохоронної системи.

Основною вимогою до керівників окремих структурних підрозділів злочинної організації, призначених на найбільш важливі посади у вищих органах державної влади, було служіння особисто Особі 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та готовність виконати його протиправні та злочинні вказівки всупереч законам України та їх службових обов`язків.

Особа 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, доручив іншим керівникам окремих структурних підрозділів злочинної організації самостійно планувати вчинення окремих тяжких та особливо тяжких злочинів відповідно до напрямів діяльності підконтрольного їм державного органу, підшуковувати та залучати до участі у злочинній організації інших членів, створювати її окремі структурні підрозділи та розпоряджатися незаконно отриманим прибутком як в його власних інтересах, так і в інтересах учасників злочинної організації.

Всі учасники злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, планували та координували свої дії з єдиною метою - отримання незаконного збагачення за рахунок ресурсів держави Україна та розподілення його між собою, Особою 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та іншими керівниками злочинної організації.

Кожен керівник злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, був обізнаний із загальним планом діяльності організації щодо сфер та напрямів вчинення злочинів, знав, які конкретно функції згідно з єдиним планом покладаються безпосередньо на нього та підконтрольний йому структурний підрозділ злочинної організації, а також те, що інші очевидні і обов`язкові для вчинення злочинів пункти плану виконуються іншими учасниками цієї злочинної організації.

Зокрема, до складу злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, крім інших, увійшов окремий структурний підрозділ під керуванням Особи 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, до складу якого увійшли Особа 7, Особа 8, Особа 9, Особа 10, Особа 11, Особа 12, Особа 13, Особа 14, Особа 15, Особа 16, Особа 17, Особа 18, Особа 19, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники, а також низка суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), створених та придбаних учасниками злочинної організації для вчинення тяжких та особливо тяжких злочинів, а також для прикриття її незаконної діяльності.

Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, особисто вибудував структуру підконтрольного йому окремого підрозділу злочинної організації залучив до участі в ній Особу 7, Особу 8, Особу 9, Особу 10, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інших, яким доручив керувати діями окремих груп учасників, об`єднаних за певними напрямками злочинної діяльності, яким, маскуючи їх діяльність під діяльність фінансової корпорації, дав відповідні умовні назви - «Департамент «Європа», «Департамент «Лідер-нафта», «Департамент «облгаз», «Департамент оптимізації податків», «Департамент світлих нафтопродуктів», «Департамент скрапленого газу», «Департамент природного газу», «Фінансовий департамент», «Юридичний департамент», «Митний департамент», «Банківський департамент», «Департамент залучення інвестицій», «Департамент торгівлі цінними паперами та страхування», «Митний департамент», а також «Служба безпеки».

Також Особою 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, визначено умовну назву підконтрольного йому структурного підрозділу злочинної організації як «група компаній «СЄПЕК» (Східно-Європейська паливно-енергетична компанія).

За участь у складі злочинної організації та злочинах, які злочинна організація вчиняла, Особою 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, організовано виплату кожному учаснику щомісячної грошової винагороди, видача якої не оформлювалася офіційно та приховувалася від органів державної податкової служби.

Місцями розташування офісів підконтрольного структурного підрозділу злочинної організації Особою 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, визначено приміщення бізнес-центру «Арена Сіті» за адресою: місто Київ, вул. Червоноармійська (Велика Васильківська)/Басейна, 1-3/2, літера «А», м. Київ, вул. Дегтярівська, 21, АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , м. Харків, вул. Теплична, 1, АДРЕСА_7 , приміщення бізнес-центру « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_8 та інші приміщення, які використовувалися учасниками організації на підставі відповідних договорів оренди.

Для утворення матеріальної основи злочинної організації і накопичення капіталу, необхідного для успішної злочинної діяльності, Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, за попередньою змовою з іншими керівниками злочинної організації розробив план вчинення фіктивного підприємництва з метою отримання незаконного доходу від надання суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг з мінімізації та ухилення від сплати податків.

Для реалізації злочинного наміру Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, доручив Особі 14, Особі 19, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та іншим учасникам злочинної організації підшукувати осіб, які нададуть згоду на участь у вчиненні вказаних злочинів, погодяться зареєструвати на своє ім`я створені або придбані злочинною організацією підприємства та обіймати в таких підприємствах керівні посади.

Виконуючи відведену роль у вчиненні злочинів, Особа 14, Особа 19, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники злочинної організації, діючи з корисливих спонукань з метою отримання незаконного доходу від вчинення фіктивного підприємництва та інших злочинів, підшуковували осіб, яких схиляли, обіцяючи грошову винагороду, до участі в підконтрольному Особі 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, структурному підрозділі злочинній організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, вчинення дій по створенню та придбанню підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності, призначення на керівні посади в таких підприємствах, ухилення від сплати податків до бюджету та вчинення інших злочинів.

Після встановлення таких осіб та одержання їх згоди на вчинення злочинів, Особа 14, Особа 19, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, разом з іншими учасниками злочинної організації брали участь у підготовці установчих документів створених та придбаних підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності, забезпечували посвідчення їх нотаріусами та наступне подання до відповідних державних органів з метою здійснення державної реєстрації, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах, та вчиняли інші дії придаючи незаконній діяльності таких підприємств законного вигляду.

Офіційні документи створених та придбаних у вищевказаний спосіб підприємств, разом з їх печатками, договорами на відкриття банківських рахунків та ключами електронного цифрового підпису до програм «Клієнт-банк» Особа 14, Особа 19, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, передавали іншим учасникам злочинної організації для подальшого використання таких підприємств у протиправній діяльності.

У свою чергу Особа 6, Особа 14, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники злочинної організації підшуковували певних суб`єктів підприємницької діяльності для отримання від них на поточні рахунки підконтрольних підприємств, створених та придбаних з метою прикриття незаконної діяльності, грошових коштів нібито за надання послуг або купівлю товарів, що безпідставно утворювало у контрагентів кредит з податку на додану вартість, та одночасно призводило до накопичення на вказаних підконтрольних фіктивних підприємствах зобов`язань по сплаті такого податку до бюджету. Але, грошові кошти, які надходили у вищевказаній спосіб на поточні рахунки підприємств, створених та придбаних для фіктивного підприємництва, разом з сумою податкових зобов`язань з податку на додану вартість, Особа 6, Особа 14, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники злочинної організації переводили у готівку та розпоряджалися ними на власний розсуд, а державі внаслідок такої протиправної діяльності завдана велика матеріальна шкода у вигляді ненадходження до бюджету податків. При цьому Особа 6, Особа 14, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники злочинної організації, підшукавши замовників на незаконну конвертацію у вищевказаний спосіб грошових коштів, частину яких складав податок на додану вартість, конвертували такі кошти у банківських установах та видавали їх замовникам готівкою, отримуючи за вчинення даних протиправних дій грошову винагороду, яку розподіляли між іншими членами злочинної організації.

Інші учасники злочинної організації, будучи обізнаними у злочинних планах Особи 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, відповідно до відведених їм ролей займалися веденням бухгалтерського і податкового обліку підконтрольних підприємств, створених та придбаних для фіктивного підприємництва, виготовляли підроблені договори, податкові, видаткові і транспортні накладні та інші документи, які надавали представникам підприємств-замовників, та за допомогою комп`ютерної програми «Клієнт-банк» здійснювали електронні перекази грошових коштів з поточних рахунків таких підконтрольних підприємств для їх подальшої конвертації у готівку.

Учасниками підконтрольного Особі 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, структурного підрозділу злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, в період з 2009 року по 2014 рік створено та придбано понад 400 підприємств, як резидентів так і не резидентів, для здійснення фіктивного підприємництва.

Так, в один з днів на початку квітня 2010 року Особа 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, знаходячись в м. Харкові, діючи з корисних спонукань з метою отримання незаконного доходу, виконуючи відведену йому роль у складі злочинної організації, шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки щомісячної грошової винагороди у розмірі 100 доларів США, запропонував ОСОБА_7 взяти участь у складі підконтрольної Особі 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, злочинної організації, з метою вчинення фіктивного підприємництва та ухилення від сплати податків до бюджету в особливо великих розмірах, для чого придбати як одноособовому учаснику ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» , з метою його подальшого використання іншими учасниками злочинної організації для вчинення злочинів та прикриття незаконної діяльності.

При цьому Особа 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, попередив ОСОБА_7 , що грошову винагороду в розмірі 100 доларів США він зможе отримати тільки після виконання всіх дій, необхідних для державної реєстрації ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009», в якому він повинен був стати одноособовим учасником та директором, а також передачі реєстраційних документів, печатки та ключа електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» вищевказаного підприємства для використання іншими учасниками злочинної організації при ухиленні від сплати податків до державного бюджету.

ОСОБА_7 , не маючи наміру здійснювати підприємницьку діяльність, усвідомлюючи, що ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» буде придбане для прикриття незаконної діяльності інших осіб злочинної організації, та що в результаті здійснення такого фіктивного підприємництва інтересам держави буде заподіяна велика матеріальна шкода, із корисливих спонукань, погодився на пропозицію Особи 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та вирішив увійти до складу підконтрольної Особі 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, злочинної організації.

Прийнявши цю пропозицію, ОСОБА_7 також погодився придбати як фізична особа ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009», виступивши одночасно його одноособовим учасником і директором з метою прикриття незаконної діяльності, а також передати Особі 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, як старшому за нього в ієрархії злочинної організації, реєстраційні документи, печатку та ключ електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» вищевказаного підприємства для використання іншими учасниками злочинної організації при ухиленні від сплати податків до державного бюджету та прикриття незаконної діяльності.

Усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій як майбутнього одноособового учасника і директора придбаного підприємства, для здійснення фіктивного підприємництва, про що свідчило, в тому числі, небажання Особи 6, Особи 14, Особи 19 досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інших учасників злочинної організації безпосередньо виступити фактичними засновниками, учасниками або керівниками ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009», ОСОБА_7 на початку квітня 2010 року передав Особі 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, копії свого паспорту громадянина України та довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру, для виготовлення документів, необхідних для створення вказаного товариства.

29.04.2010 року Особа 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, діючи за попередньою змовою з Особою 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та іншими учасниками злочинної організації, використовуючи надані ОСОБА_7 вищевказані документи, виготовив договір купівлі-продажу (відступлення) частки в Статутному фонді ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009», протокол №7 загальних зборів учасників та нову редакцію статуту ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009», згідно яких попередній власник товариства ОСОБА_9 продав свою частку, вийшов зі складу учасників товариства та звільнився з посади директора цього товариства, а ОСОБА_7 придбав частку в обсязі 100% товариства, та з 07.07.2010 призначений на посаду директора ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009».

Цього ж числа, ОСОБА_7 за вказівкою Особи 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, прибув до офісного приміщення приватного нотаріуса ОСОБА_10 , яке розташоване в будинку №43 по проспекту Гагаріна Комінтернівського району м. Харкова, будучи попередньо схиленим до вчинення фіктивного підприємництва, діючи з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими учасниками злочинної організації для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, підписав попередньо підготовлений та переданий Особою 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, договір купівлі-продажу (відступлення) частки в Статутному капіталі ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» від 29.04.2010, протокол №7 від 29.04.2010 загальних зборів учасників та нову редакцію статуту ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009», згідно яких він виступав учасником і власником товариства, а відповідно до протоколу призначений директором товариства з 07.07.2010 року.

Продовжуючи діяти за попередньою змовою з іншими учасниками підконтрольного Особі 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, структурного підрозділу злочинної організації, ОСОБА_7 нотаріально засвідчив свій підпис та передав вищевказані підписані ним документи, через інших членів злочинної організації керованих безпосередньо Особою 14 та Особою 19, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, державному реєстратору Харківської районної державної адміністрації Харківської області ОСОБА_11 , якою 21.05.2010 за записом №7024606 внесено відповідні відомості до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України про державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009».

Крім цього, ОСОБА_7 через інших членів злочинної організації керованих безпосередньо Особою 14 та Особою 19, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, надав до Харківської об`єднаної ДПІ протокол №7 від 29.04.2010 загальних зборів учасників ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» про створення товариства та призначення його на посаду директора ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009», статут товариства, на підставі яких члени злочинної організації отримали довідку (форма №4-ОПП) від 27.05.2010 №2498 про взяття вказаного товариства на облік платника податків в органах податкової служби з 14.08.2008 за №1184.

Крім цього, ОСОБА_7 за попередньою змовою з Особою 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та іншими членами структурного підрозділу злочинної організації під керівництвом Особи 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, особисто відкрив з 28.10.2010 розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 в АТ «Піреус банк МКБ», з 01.07.2010 та 08.12.2010 розрахункові рахунки № НОМЕР_3 та відповідно № НОМЕР_4 в ПАТ «ВТБ Банк», почав використовувати відкритий попереднім засновником розрахунковий рахунок ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» № НОМЕР_5 в ПАТ КБ «Приват-банк» та отримав ключі електронних цифрових підписів до програми «Клієнт-банк».

Реалізуючи свій намір на вчинення фіктивного підприємництва у складі злочинної організації, ОСОБА_7 передав Особі 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, отримані реєстраційні документи ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009», печатку та ключі електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» цього товариства для використання іншими учасниками злочинної організації при ухиленні від сплати податків до державного бюджету та прикриття незаконної діяльності.

У подальшому, в період квітня 2010 червня 2011 років Особа 6, Особа 14, Особа 19, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, використовували надані ОСОБА_7 реєстраційні документи та печатку ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» для виготовлення підроблених документів з метою привласнення скрапленого газу, який вироблявся державними підприємствами ПАТ «Укргазвидобування» і ПАТ «Укрнафта» шляхом його придбання на спеціалізованих аукціонах по пільговим цінам нібито для потреб населення, а також ухилилися від сплати до бюджету акцизного податку в сумі 25.743.921,1 грн., внаслідок чого інтересам держави заподіяна велика матеріальна шкода.

В подальшому, 30.06.2011 ОСОБА_7 уклав договір-купівлі продажу 100% частки у статутному капіталі ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» з іншим учасником злочинної організації Особою 15, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, припинивши тим самим свою участь в злочинній організації.

Крім цього, ОСОБА_7 , приймаючи в період з квітня 2010 року по червень 2011 року участь у злочинній організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, а також вчинивши у складі злочинної організації фіктивне підприємництво, сприяв учасникам цієї злочинної організації в ухиленні від сплати акцизного податку в особливо великому розмірі за наступних обставин.

У квітні 2010 року Особа 6, Особа 14, Особа 19, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, спланували ухилення підконтрольним їм фіктивним підприємством ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» , від сплати до бюджету акцизного податку в особливо великому розмірі за операції з купівлі-продажу підакцизного товару - скрапленого газу.

При цьому Особа 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, попередив ОСОБА_7 , що грошову винагороду в розмірі 100 доларів США він зможе отримати тільки після виконання всіх дій, необхідних для державної реєстрації ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009», в якому він повинен був стати одноособовим учасником та директором, а також передачі реєстраційних документів, печатки та ключа електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» вищевказаного підприємства для використання іншими учасниками злочинної організації при ухиленні від сплати податків до державного бюджету.

ОСОБА_7 , не маючи наміру здійснювати підприємницьку діяльність, усвідомлюючи, що ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» буде придбане для прикриття незаконної діяльності інших осіб злочинної організації, та що в результаті здійснення такого фіктивного підприємництва інтересам держави буде заподіяна велика матеріальна шкода, із корисливих спонукань, погодився на пропозицію Особи 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та вирішив увійти до складу підконтрольної Особі 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, злочинної організації.

Прийнявши цю пропозицію, ОСОБА_7 також погодився придбати як фізична особа ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009», виступивши одночасно його одноособовим учасником і директором з метою прикриття незаконної діяльності, а також передати Особі 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, як старшому за нього в ієрархії злочинної організації, реєстраційні документи, печатку та ключ електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» вищевказаного підприємства для використання іншими учасниками злочинної організації при ухиленні від сплати податків до державного бюджету та прикриття незаконної діяльності.

Усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій як майбутнього одноособового учасника і директора придбаного підприємства, для здійснення фіктивного підприємництва, про що свідчило, в тому числі, небажання Особи 6, Особи 14, Особи 19 досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інших учасників злочинної організації безпосередньо виступити фактичними засновниками, учасниками або керівниками ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009», ОСОБА_7 на початку квітня 2010 року передав Особі 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, копії свого паспорту громадянина України та довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру, для виготовлення документів, необхідних для створення вказаного товариства.

29.04.2010 Особа 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, діючи за попередньою змовою з Особою 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та іншими учасниками злочинної організації, використовуючи надані ОСОБА_7 вищевказані документи, виготовив договір купівлі-продажу (відступлення) частки в Статутному фонді ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009», протокол №7 загальних зборів учасників та нову редакцію статуту ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009», згідно яких попередній власник товариства ОСОБА_9 продав свою частку, вийшов зі складу учасників товариства та звільнився з посади директора цього товариства, а ОСОБА_7 придбав частку в обсязі 100% товариства, та з 07.07.2010 призначений на посаду директора ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009».

Цього ж числа, ОСОБА_7 за вказівкою Особи 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, прибув до офісного приміщення приватного нотаріуса ОСОБА_10 , яке розташоване в будинку №43 по проспекту Гагаріна Комінтернівського району м. Харкова, будучи попередньо схиленим до вчинення фіктивного підприємництва, діючи з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на його прізвище суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими учасниками злочинної організації для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, підписав попередньо підготовлений та переданий Особою 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, договір купівлі-продажу (відступлення) частки в Статутному капіталі ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» від 29.04.2010, протокол №7 від 29.04.2010 загальних зборів учасників та нову редакцію статуту ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009», згідно яких він виступав учасником і власником товариства, а відповідно до протоколу призначений директором товариства з 07.07.2010 року.

Продовжуючи діяти за попередньою змовою з іншими учасниками підконтрольного Особі 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, структурного підрозділу злочинної організації, ОСОБА_7 нотаріально засвідчив свій підпис та передав вищевказані підписані ним документи, через інших членів злочинної організації керованих безпосередньо Особою 14 та Особою 19, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, державному реєстратору Харківської районної державної адміністрації Харківської області ОСОБА_11 , якою 21.05.2010 за записом №7024606 внесено відповідні відомості до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України про державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009».

Крім цього, ОСОБА_7 через інших членів злочинної організації керованих безпосередньо Особою 14 та Особою 19, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, надав до Харківської об`єднаної ДПІ протокол №7 від 29.04.2010 загальних зборів учасників ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» про створення товариства та призначення його на посаду директора ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009», статут товариства, на підставі яких члени злочинної організації отримали довідку (форма №4-ОПП) від 27.05.2010 №2498 про взяття вказаного товариства на облік платника податків в органах податкової служби з 14.08.2008 за №1184.

Крім цього, ОСОБА_7 за попередньою змовою з Особою 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та іншими членами структурного підрозділу злочинної організації під керівництвом Особи 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, особисто відкрив з 28.10.2010 розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 в АТ «Піреус банк МКБ», з 01.07.2010 та 08.12.2010 розрахункові рахунки № НОМЕР_3 та відповідно № НОМЕР_4 в ПАТ «ВТБ Банк», почав використовувати відкритий попереднім засновником розрахунковий рахунок ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» № НОМЕР_5 в ПАТ КБ «Приват-банк» та отримав ключі електронних цифрових підписів до програми «Клієнт-банк».

Реалізуючи свій намір на вчинення фіктивного підприємництва у складі злочинної організації, ОСОБА_7 передав Особі 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, отримані реєстраційні документи ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009», печатку та ключі електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» цього товариства для використання іншими учасниками злочинної організації при ухиленні від сплати податків до державного бюджету та прикриття незаконної діяльності.

Згідно зі ст. 23 Статуту ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» затвердженого протоколом загальних зборів товариства №7 від 29.04.2010, виконавчим органом товариства є директор, який має право: без довіреності діяти від імені товариства, представляти його на всіх підприємствах, установах та організаціях; розпоряджатись майном товариства, укладати договори на підставі прийнятого рішення власниками Товариства; видавати довіреності, відкривати у банках розрахункові та інші рахунки; видавати накази та давати вказівки, обов`язкові для всіх робітників, затверджувати функціональні обов`язки робітників товариства; по узгодженню з власниками визначати структуру підприємства; приймати на роботу та звільняти робітників товариства відповідно до діючого законодавства; залучати для виконання робіт тимчасові творчі колективи та окремих спеціалістів, визначати порядок та розмір їх праці; здійснювати інші повноваження, покладені на нього власником.

Відповідно до вимог ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 до компетенції ОСОБА_7 , як директора ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» належать питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві у зв`язку з чим він несе особисту відповідальність за:

- організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах;

- забезпечення дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності;

- організацію контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій;

- забезпечення перевірки стану бухгалтерського обліку на підприємстві.

Тобто, ОСОБА_7 перебуваючи з 07.07.2010 на посаді директора ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» постійно обіймав посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, тобто був службовою особою.

Разом з цим, ОСОБА_7 , виконуючи відведену йому роль у складі злочинної організації, з метою сприяння іншим учасникам в ухиленні від сплати податків до державного бюджету та вчиненні інших злочинів, умисно не виконував службові обов`язки директора ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» та передав Особі 19, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, реєстраційні документи, печатку та ключ електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» вказаного підприємства для використання при підготовці та вчиненні цього злочину.

У подальшому, в період з липня 2010 року по червень 2011 року Особа 6, Особа 14, Особа 19, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, та інші учасники злочинної організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, використовували надані ОСОБА_7 реєстраційні документи та печатку ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» для виготовлення підроблених документів з метою привласнення скрапленого газу, який вироблявся державними підприємствами ПАТ «Укргазвидобування» і ПАТ «Укрнафта» шляхом його придбання на спеціалізованих аукціонах по пільговим цінам нібито для потреб населення.

Відповідно до положень п.п.213.3.11 п.213.3 ст.213 та п.215.1 ст.215 Податкового кодексу України скраплений газ належить до підакцизних товарів, операції по реалізації скрапленого газу для потреб населенню у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України відносяться до операцій з підакцизними товарами, які звільняються від оподаткування.

Разом з цим, заволодівши скрапленим газом у вищевказаний спосіб учасники злочинної організації використовували печатку та ключ електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» для підроблення документів з метою реалізації скрапленого газу не для потреб населення, а іншим суб`єктам господарювання по ринкових цінах.

За таких обставин нецільового використання скрапленого газу, як підакцизного товару, ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» відповідно до вимог п.п.212.1.8 п.212.1 ст.212 Податкового кодексу України був платником акцизного податку.

Згідно з п.214.4 ст.214 Податкового кодексу України у разі обчислення податку із застосування специфічних ставок з вироблених на митній території України або ввезених на митну територію України підакцизних товарів (продукції) базою оподаткування є її величина, визначена в одиницях виміру ваги, об`єму, кількості товару (продукції).

Відповідно до п.п.215.3.4 п.215.3 ст.215, п.217.3 ст.217 Податкового кодексу України у період з 01.01.2011 по 12.01.2012 акцизний податок справлявся зі скрапленого газу (пропану або суміші пропану з бутаном) за ставкою 40 євро за 1000 кг, а у період з 12.01.2012 по 28.02.2014 - за ставкою 44 євро за 1000 кг, повинен сплачуватися в національній валюті та розраховується за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України, що діє на перший день кварталу, в якому здійснюється реалізація товару (продукції), і залишається незмінним протягом кварталу.

Разом з цим, розпоряджаючись за попередньою змовою з Особою 14, Особою 19 досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, ОСОБА_7 та іншими учасниками злочинної організації грошовими коштами, які надходили на розрахункові рахунки ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» та інших підконтрольних підприємств від реалізації скрапленого газу, Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, організував ухилення таких підприємств від сплати до бюджету акцизного податку в особливо великих розмірах.

Так, Особа 6, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, достовірно знаючи про те, що придбаний ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» в період з липня 2010 року по червень 2011 року на спеціалізованому аукціоні скраплений газ в обсязі 57726,11 тонн не реалізовується для потреб населення, у зв`язку з чим у вказаного підприємства виникає обов`язок сплачувати до бюджету акцизний податок, організував ухилення підприємства від сплати до бюджету вказаного податку на загальну суму 25.743.921,1 грн., надавши злочинне розпорядження Особі 14 та Особі 19, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, не подавати до державних фіскальних органів відповідні декларації з акцизного податку цього підприємства.

Вказане розпорядження Особа 14 та Особа 19, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, передали ОСОБА_7 , який в період з липня 2010 по червень 2011 року обіймаючи посаду директора ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009», умисно порушував вимоги п.212.1.8 п.212.1 ст.212, п.214.4 ст.214, п.п.215.3.4 п.215.3 ст.215 Податкового кодексу України, діючи за попередньою змовою з членами злочинної організації Особою 19, Особою 14 і Особою 6, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, ухилився від сплати акцизного податку шляхом недекларування податкових зобов`язань з акцизного податку підприємства на суму 25.743.921,1 грн., а саме:

- за січень 2011 року - на суму 1.723.358,06 грн.;

- за лютий 2011 року - на суму 1.456.331,34 грн.;

- за березень 2011 року - на суму 2.117.207,44 грн.;

- за квітень 2011 року - на суму 3.061.678,13 грн.;

- за травень 2011 року - на суму 15.938.922,5 грн.;

- за червень 2011 року - на суму 1.446.423,6 грн.;

а всього на суму 25.743.921,1 грн. (1.723.358,06 + 1.456.331,34 + 2.117.207,44 + 3.061.678,13 + 15.938.922,5 + 1.446.423,6).

Внаслідок злочинних дій Особи 6, Особи 14 і Особи 19, досудове розслідування стосовно яких здійснюється в іншому кримінальному провадженні, ОСОБА_7 та інших учасників злочинної організації, за вищевказаних обставин до державного бюджету не надійшли грошові кошти в сумі 25.743.921,1 грн., що більш ніж в п`ять тисяч і більше разів перевищує установлений на той час законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто в особливо великих розмірах.

До обвинувального акту додано угоду про визнання винуватості від 23 березня 2017 року між обвинуваченим ОСОБА_7 та прокурором групи прокурорів прокурором другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих центрального апарату Генеральної прокуратури України ОСОБА_12 ..

Обвинувачений ОСОБА_7 визнав обвинувачення в обсязі підозри на час підписання даної угоди в повному обсязі. Угода містить відомості, щодо наслідків укладання та невиконання угоди про визнання винуватості.

Сторонами, між якими укладено угоду про визнання винуватості, узгоджено покарання за скоєння злочину, передбаченого ч.1 ст. 255 КК України у вигляді 5 ( п`яти) років позбавлення волі; за ч.4 ст. 28, ч.2 ст. 205 КК України у вигляді 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; за ч.4 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України із застосуванням ст. 69 КК України у вигляді 14 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян без позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю та без конфіскації майна.

Згідно ч.1 ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити покарання у вигляді 5 років позбавлення волі без позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю та без конфіскації майна.

Відповідно до ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_7 від відбування основного покарання у виді позбавлення волі з випробуванням строком на два роки. На підставі ст. 76 КК України покласти на ОСОБА_7 обов`язок: періодично з`являтись для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації, повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання.

Розглядаючи питання про затвердження угоди про визнання винуватості, суд виходить з наступного.

Судом встановлено, що угода про визнання винуватості відповідає вимогам КПК України та КК України.

Згідно зі ст.. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода про визнання винуватості.

Відповідно до ч.4 ст. 469 КПК України, угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо 1)кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів; 2) особливо тяжких злочинів, віднесених до підслідності Національного антикорупційного бюро України за умови викриття підозрюваним чи обвинуваченим іншої особи у вчиненні злочину, віднесеного до підслідності Національного антикорупційного бюро України, якщо інформація щодо вчинення такою особою злочину буде підтверджена доказами.

Угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена щодо кримінальних проступків, злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам. Укладення угоди про визнання винуватості у кримінальному провадженні щодо уповноваженої особи юридичної особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, у зв`язку з яким здійснюється провадження щодо юридичної особи, а також у кримінальному провадженні, в якому бере участь потерпілий, не допускається.

Скоєний ОСОБА_7 злочин ( кримінальне правопорушення) за ч.1 ст. 255 КК України, відповідно до ст.. 12 КК України, відноситься до особливо тяжкого злочину.

Скоєний ОСОБА_7 злочин ( кримінальне правопорушення) за ч.4 ст. 28, ч.2 ст. 205 КК України, відповідно до ст.. 12 КК України, відноситься до злочину середньої тяжкості.

Скоєний ОСОБА_7 злочин ( кримінальне правопорушення) за ч.4 ст.28, ч.3 ст. 212 КК України, відповідно до ст.. 12 КК України, відноситься до тяжкого злочину .

Судом встановлено, що ОСОБА_7 цілком розуміє положення ч.5 ст. 474 КПК України.

Відповідно до ст.. 474 КПК України, судом встановлена добровільність сторін при укладанні угоди, тобто їх дії не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь яких інших обставин ніж ті, що передбачені в угоді.

Відповідно до ч. 7 ст.. 474 КПК України судом не встановлено обставин, за яких суд відмовляє в затвердженні угоди.

Судом встановлено, що обвинувачений ОСОБА_7 цілком розуміє положення ч.4 ст. 474 КПК України, а саме, що він має право на судовий розгляд, під час якого прокурор зобов,язаний довести кожну обставину щодо кримінального правопорушення, у вчинення якого його обвинувачують, а він має такі права:

-мовчати, і факт мовчання не матиме для суду жодного доказового значення;

-мати захисника, у тому числі на отримання правової допомоги безоплатно у порядку та випадках, передбачених законом, або захищатися самостійно;

-допитати під час судового розгляду свідків обвинувачення, подати клопотання про виклик свідків і подати докази, що свідчать на його користь;

-наслідки укладання та затвердження угоди, передбачені ст.. 473 КПК України, характер кожного обвинувачення, щодо якого він визнає себе винуватим; вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до нього у разі затвердження угоди судом.

Судом з`ясовано у прокурора та підозрюваного ОСОБА_7 , що вони цілком розуміють наслідки затвердження угоди.

Обвинувачений ОСОБА_7 погодився на призначення узгодженого покарання та в судовому провадженні визнав обвинувачення, викладене в обвинувальному акті.

Таким чином, суд вважає, що своїми діями, які виразились:

в умисній участі в період з квітня 2010 року по червень 2011 року в злочинній організації Особи 1, досудове розслідування стосовно якої здійснюється в іншому кримінальному провадженні, з метою вчинення тяжких та особливо тяжких злочинів, а також в участі у злочинах, вчинюваних такою організацією, ОСОБА_7 вчинив кримінальне правопорушення- злочин, передбачене ч.1 ст.255 КК України ;

у вчиненні у складі злочинної організації фіктивного підприємництва шляхом придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, ОСОБА_7 вчинив кримінальне правопорушення- злочин, передбачене ч.4 ст.28, ч.2 ст.205 КК України;

в умисному ухиленні від сплати податків (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому ним як директором ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» у складі злочинної організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 25.743.921,1 грн., що є особливо великим розміром, ОСОБА_7 вчинив кримінальне правопорушення- злочин, передбачене ч.4 ст.28, ч.3 ст.212 КК України .

Обставинами, що пом`якшують покарання обвинуваченого ОСОБА_7 , відповідо до ст. 66 КК України, суд визнає щире каяття та активне сприяння розкриттю злочинів,часткове добровільне відшкодування завданих злочинними діями збитків у сумі 2000 гр.,вчинення злочину через матеріальну та службову залежність від членів злочинної організації.

Обставин, які обтяжують покарання обвинуваченого, згідно зі ст. 67 КК України, судом не встановлено.

Судом встановлено, що узгоджена між сторонами угода про визнання винуватості , вид покарання ОСОБА_7 за ч.1 ст. 255 КК України у вигляді 5 ( п`яти) років позбавлення волі; за ч.4 ст. 28, ч.2 ст. 205 КК України у вигляді 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; за ч.4 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України із застосуванням ст. 69 КК України у вигляді 14 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян без позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю та без конфіскації майна; згідно ч.1 ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити покарання у вигляді 5 років позбавлення волі без позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю та без конфіскації майна із застосуванням ст.ст. 75,76 КК України відповідає нормам КПК України та КК України, не суперечить інтересам суспільства, визначено з урахуванням обставин, які пом`якшують покарання: щире каяття, активне сприяння розкриттю злочинів злочинною організацією щодо себе та інших осіб, добровільно надавав викривальні показання органу досудового розслідування в з`ясуванні обставин діяльності злочинної організації, що має істотне значення для повного її викриття, часткове добровільне відшкодування завданих злочинними діями збитків у сумі 2000,00 гривень, вчинення злочину через матеріальну та службову залежність від членів злочинної організації; ОСОБА_7 раніше не судимий та до кримінальної відповідальності не притягувався,на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває, за місцем проживання характеризується позитивно, має малолітню дочку ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Виходячи з викладеного, суд дійшов висновку про наявність підстав для затвердження угоди про визнання винуватості.

Керуючись ст..ст. 314- 316, 374 376,377 КПК України,-

У Х В А Л И В
Угоду про визнання винуватості від 23 березня 2017 року у кримінальному провадженні № 0003385, укладену між обвинуваченим ОСОБА_7 та прокурором групи прокурорів прокурором другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих центрального апарату Генеральної прокуратури України ОСОБА_12 затвердити.

ОСОБА_7 визнати винним в скоєнні кримінальних правопорушень ( злочинів), передбачених ч.1 ст. 255, ч.4 ст.28, ч.2 ст. 205, ч.4 ст.28, ч.3 ст. 212 КК України та призначити йому покарання:

за ч.1 ст. 255 КК України у виді 5 ( п`яти) років позбавлення волі,

за ч.4 ст. 28, ч.2 ст. 205 КК України у вигляді 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян ( 51000 гр.),

за ч.4 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України, із застосуванням ст. 69 КК України, у вигляді 14 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (238000 гр.) без позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю та без конфіскації майна.

Згідно з ч.1 ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити покарання у виді 5 років позбавлення волі без позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю та без конфіскації майна.

Відповідно до ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_7 від відбування основного покарання з випробуванням на 2 (два) роки, якщо засуджений на протязі встановленого судом строку з випробуванням не вчинить нового злочину та виконає покладені на нього обов`язки, передбачені ч.1 ст. 76 КК України, а саме :

-періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації;

-повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання.
Контроль за поведінкою засудженого ОСОБА_7 покласти на уповноважений орган з питань пробації за місцем проживання обвинуваченого.

На вирок суду може бути подана апеляційна скарга протягом 30 днів з дня його проголошення з підстав, передбачених статтею 394 КПК України до апеляційного суду Харківської області через Комінтернівський районний суд м. Харкова з моменту його проголошення.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку суду. Копію вироку суду негайно після його проголошення вручити ОСОБА_7 та прокурору.

Суддя - Судді:ОСОБА_1 ОСОБА_2 ОСОБА_3