№ 522/1443/16-к, 1-кс/522/3688/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
3.03.2016 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 , погодженого із прокурором відділу прокуратури Одеської області молодшим радником юстиції ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів по кримінальному провадженні №0000357 від 07.12.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-
ВСТАНОВИЛА:
Старший слідчий з ОВС 1 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області підполковник податкової міліції ОСОБА_2 , звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Одеської області молодшим радником юстиції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.
Як вбачається з клопотання слідчого, у проваджені СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області перебувають матеріали досудового розслідування, стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Як вбачається з матеріалів кримінального провадження службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період часу 2014 2015 роки відобразили в податковій звітності взаємовідносини із підприємствами, які мають ознаки фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТД « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та з ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), яке формувало податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), внаслідок чого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умисно ухилились від сплати податку на прибуток на суму 1 803,2 тис.грн., податку на додану вартість на загальну суму 2 123,6 тис.грн.
Так, у клопотанні зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовуючи реєстраційні дані та реквізити вищевказаних підприємств, котрі не мають у своєму розпорядженні основних засобів, виробничих потужностей, транспорту, виробничих та складських приміщень, трудових ресурсів необхідних для здійснення фінансово-господарської діяльності, проводили сумнівні фінансові операції, які мають ознаки безтоварних, чим формували штучний податкового кредит з ПДВ та отримували податкову вигоду у вигляді заниження суми ПДВ, податку на прибуток, що підлягали б сплаті до бюджету, внаслідок чого, умисно ухилились від сплати податку на прибуток на суму 1 803,2 тис.грн., податку на додану вартість на загальну суму 2 123,6 тис.грн.

Старший слідчий в своєму клопотанні зазначає, що, беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати можливість вилучити усіх первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів, які свідчать про фінансово господарські взаємовідносини ТД « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЭДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: документів про подальше постачання або використання товарів, договорів з додатками, накладних, податкових та видаткових накладних, товаро-транспортних накладних, сертифікатів якості (відповідності), актів прийому-передачі, актів виконаних (субпідрядних) робіт, актів звірки взаєморозрахунків, виписок з банку про проведенні розрахунки з додатками, журналів-ордерів по рахунках №361 та №281, карток складського обліку, журналу видачі та реєстрації довіреностей на отримання (передачу) матеріалів, реєстр отриманих та виданих податкових накладних, рахунок кредиторської та дебіторської заборгованості помісячно, починаючи з 01.01.2014, оригінали всіх документів, які свідчать про витрачення коштів, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших наявних первинних бухгалтерських документів, що свідчать про здійснення у 2014 - 2015 роках фінансово-господарських операцій між ТД « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

У клопотанні зазначається, що є достатні підстави вважати, що працівники ТД « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) є зацікавленою стороною по вказаному кримінальному провадженню та можуть передати інформацію щодо проводимих та плануємих слідчих дій до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що в свою чергу може призвести до знищення речей або документів.

Заслухавши слідчого ОСОБА_2 , а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
Згідно ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно витягу з кримінального провадження № 0000357 від 07.12.2015 р., стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрито кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Із рапорту старшого оперуповноваженого ОУ Білгород-Дністровської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області майора податкової міліції ОСОБА_4 від 25.02.2016 р., вбачається, що за період 2014-2015 років посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було сформовано податковий кредит з ПДВ по взаємовідносинам з підприємствами які мають ознаки «фіктивності» та відносяться до ризикових, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТД « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та з ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), яке формувало податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
Також із указаного рапорту вбачається, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформували ризиковий податковий кредит за 2014-2015 рік у розмірі 2 123,6 тис. грн., податок на прибуток в розмірі 1 803,2 тис. грн., і таким чином загальна сума занижених податків складає 3 926,8 тис. грн.
Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що згідно із вимогами ч.5 ст.163 КПК України, доведена наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ТД « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), мають доказове значення у кримінальному провадженні. Значимість для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні підтверджується: матеріалами, якими обґрунтовуються доводи клопотання, а також відомостями про те, що документи, у зв`язку з якими подається клопотання, містять інформацію, яка має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Суд приходить до висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення указаних у клопотанні документів, тому суд вважає можливим розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Керуючись ст.ст.131-132, 159-166, 309 КПК України (2012 р.), -
УХВАЛИЛА:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити частково.
Надати тимчасовий доступ до документів та можливість вилучення у ТД « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) копій усіх первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів, які свідчать про фінансово господарські взаємовідносини ТД « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЭДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: документів про подальше постачання або використання товарів, договорів з додатками, накладних, податкових та видаткових накладних, товаро-транспортних накладних, сертифікатів якості (відповідності), актів прийому-передачі, актів виконаних (субпідрядних) робіт, актів звірки взаєморозрахунків, виписок з банку про проведенні розрахунки з додатками, журналів-ордерів по рахунках №361 та №281, карток складського обліку, журналу видачі та реєстрації довіреностей на отримання (передачу) матеріалів, реєстр отриманих та виданих податкових накладних, рахунок кредиторської та дебіторської заборгованості помісячно, починаючи з 01.01.2014, копій всіх документів, які свідчать про витрачення коштів, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших наявних первинних бухгалтерських документів, що свідчать про здійснення у 2014 - 2015 роках фінансово-господарських операцій між ТД « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення у ТД « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) дозволити слідчому ОСОБА_2 або оперативним, слідчим працівникам за дорученням або постановою слідчого.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

03.03.2016