печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 червня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні - начальника першого відділу управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури прокуратури Київської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
В провадження слідчого судді надійшло клопотання про надання дозволу на призначення у кримінальному провадженні №0000470 документальної позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Феон-2020» (), місцезнаходження: Київська область, м. Біла Церква, вул. Леваневського, 55 по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2015 року по дату винесення ухвали, щодо встановлення розміру збитків державі внаслідок не накладання штрафних санкцій, передбачених ст. 128.1 ПК України за транспортування підакцизних товарів з території акцизного складу без відмітки представника контролюючого органу, в розмірі 200 відсотків вартості, проведення якої прокурор просить доручити співробітникам ГУ ДФС України в Київській області у строки, встановлені Податковим кодексом України.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Слідчим управлінням прокуратури Київської області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000470 від «07» жовтня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ГУ ДФС у Київській області зловживаючи службовим становищем з метою одержання неправомірної вигоди для себе та/чи інших фізичних або юридичних осіб діючи всупереч інтересам служби належним чином не проводять контрольно-перевірочні заходи відносно ТОВ «Феон-2020» () за наявності на те законних підстав.

Зокрема, ТОВ «Фреон-2020» здійснює господарську діяльність, пов`язану з купівлею та продажем паливно-мастильних матеріалів, без спеціального дозволу на діяльність підакцизного складу, передбаченого ст. 230 Податкового кодексу України, відповідно до якої під час відвантаження нафтопродуктів, палива моторного альтернативного та скрапленого газу заповнюється товарно-транспортна накладна, зареєстрована в Єдиному реєстрі товарно-транспортних накладних на переміщення нафтопродуктів, палива моторного альтернативного та скрапленого газу, в якій представник контролюючого органу на акцизному складі робить відмітку про погодження відпуску шляхом проставляння штампа "Виїзд дозволено" та особистого підпису, зазначення часу виїзду з акцизного складу та показників пробігу транспортного засобу, а також здійснює запис у журналі реєстрації відвантаження нафтопродуктів, палива моторного альтернативного та скрапленого газу.

Згідно ст. 218-1 Податкового кодексу України вивезення нафтопродуктів, палива моторного альтернативного та скрапленого газу з території акцизного складу або транспортування такої продукції без відмітки представника контролюючого органу на товарно-транспортній накладній про погодження відпуску тягнуть за собою накладання штрафу - 200 відсотків вартості вивезеної або транспортованої продукції, але не менше 15000 гривень.

Крім того, відповідно до інформації наявної в АІС «Податковий блок» ДФС України та Єдиному реєстрі податкових накладних (в подальшому ЄДРПН) встановлено, що з січня 2015 року на податковому обліку в Білоцерківській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області перебуває ТОВ «Феон 2020» (, місцезнаходження на Київська область, м. Біла Церква, вул. Леваневського, 55), до 2015 року ТОВ «Феон 2020» перебувало на податковому обліку в ГУ ДФС у Житомирській області (адреса реєстрації: Житомирська область, м. Андрушівка, вул. Садова, 3).

Протягом квітня червня 2015 року зазначеним платником реєструвалися податкові накладні, в тому числі на реалізацію палива моторного альтернативного та компонентів для його виробництва. Так, в даному періоді ТОВ «Феон 2020» реалізовано палива моторного альтернативного (в подальшому ПМА) 110779 літрів на загальну суму 1459944 грн., в тому числі ПДВ на суму 284646,75 гривень.

Основними покупцями ТОВ «Феон 2020» палива моторного альтернативного (ПМА) у значних обсягах були ТОВ «Технологічна паливна компанія» (), ТОВ «Нафтова компанія «Народна» (), ТОВ «Каліакра» (), ТОВ «Еліт Парфум» (), двоє останніх в свою чергу постачали товариству як компоненти для виробництва палива моторного альтернативного так і саме паливо моторне альтернативне.

Перелічене вище підтверджує, що ТОВ «Феон 2020» є виробником палива моторного альтернативного марок «Еліт-92 Супер» та «Еліт-95 Супер», тому з метою контролю за незаконним його виробництвом та обігом контролюючі органи повинні здійснювати відповідні заходи за місцем розташування акцизного складу (ст.230 Податкового кодексу України).

Однак, відповідно до висновків Доповідної записки начальника управління внутрішнього аудиту та контролю «Про результати службової перевірки» працівниками Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області не забезпечено належної діяльності контрольного посту за місцем здійснення виробництва ТОВ «Феон 2020» підакцизних товарів, в той же час працівниками управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ГУ Міндоходів у Київській області не забезпечено здійснення належного контролю за адміністрування акцизного податку зазначеним виробником ПМА.

Відповідно до вимог ПК України, службовими особами ГУ ДФС у Київській області до ТОВ «Феон 2020» необхідно було застосувати штрафні санкції передбачені ст. 128.1 ПК України за транспортування підакцизних товарів з території акцизного складу без відмітки представника контролюючого органу, в розмірі 200 відсотків вартості вивезеної продукції.

Сума штрафних санкцій до ТОВ «Феон 2020» за здійснення транспортування підакцизних товарів з території акцизного складу без відмітки представника контролюючого органу, за період квітень червень 2015 року на загальну суму 1459944 з ПДВ, з урахуванням вимог ст. 128.1 ПК України, повинна була складати 2919888 грн. (1459944х200%=2919888).

Таким чином, встановлено, що внаслідок неналежного виконання своїх службових обов`язків працівниками Білоцерківської ОДПІ та управління контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів ГУ ДФС у Київській області державним інтересам завдано збитків на суму 2919888 гривень, тобто недоотримано державним бюджетом України штрафних санкцій у подвійному розмірі суми реалізованого ТОВ «Феон 2020» палива.

В ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у призначенні позапланової перевірки ТОВ «Феон-2020» (), місцезнаходження: Київська область, м. Біла Церква, вул. Леваневського, 55, з метою вирахування збитків, завданих державі діями невстановлених досудовим розслідуванням осіб у період з 2014 року і по теперішній час.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.

Згідно п. 78.1.11. ст. 78 Податкового кодексу України передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, ст. ст. 93, 110, 223, 309, 532, 534 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на призначення у кримінальному проваджені №0000470 документальної позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Феон-2020» (), місцезнаходження: Київська область, м. Біла Церква, вул. Леваневського, 55 по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2015 року по 09.06.2016, щодо встановлення розміру збитків державі внаслідок не накладання штрафних санкцій, передбачених ст. 128.1 ПК України за транспортування підакцизних товарів з території акцизного складу без відмітки представника контролюючого органу, в розмірі 200 відсотків вартості.

Проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Феон-2020» () доручити спеціалістам ГУ ДФС України в Київській області у строки, встановленні Податковим кодексом України.

Ухвала не може бути оскаржена, набирає законної сили з моменту її оголошення та підлягає безумовному виконанню.

Слідчий суддя ОСОБА_1