Справа № 537/2237/13-к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18.04.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Сьоря С.І., при секретарі Яворській А.Г., за участю старшого слідчого Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Воронюк В.А. розглянувши в м. Кременчуці Полтавської області клопотання старшого слідчого Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Воронюк В.А. про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся старший слідчий Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Воронюк В.А. з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ ПБФ "Приватбуд" з ПП "Поліцентрсервіс", з можливістю їх вилучення, які перебувають у володіння Полтавському окружному адміністративному суді та у разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

В обґрунтування свого подання вказав, що матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ ПБФ "Приватбуд" (), в період з 01.04.2009 по 31.03.2012 років, шляхом заниження податку на додану вартість та податку на прибуток по операціях з підприємствами з ознаками фіктивності ПП "Поліцентрсервіс", ТОВ "Профіль стиль", ПП "Градко", ТОВ "Фарватер плюс", порушили пункти п.5.1 пп.5.2.1 п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" №283/97-ВР від 22.05.1997р. (зі змінами та доповненнями) ТОВ "ПБФ "Приватбуд" в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 990513 грн., п.п.138.8.1 п.138.8 ст. 138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. № 2756-УІ, ТОВ "ПБФ "Приватбуд" в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 272031 грн., п.п.7.2.1 п.7.2 , п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97- ВР від 03.04.1997 року (із змінами та доповненнями) занижено ПДВ на суму 809 232 грн., п.п. 198.6, п.п.201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями) занижено ПДВ на суму 287 418 грн. в результаті чого ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 2360000 грн. (акт № 1737/22-209/05514844 від 14.06.2012 р.), що призвело до фактичного ненадходження податків до бюджету в особливо великих розмірах.

Дані дії службових осіб ТОВ "ПБФ "Приватбуд" при реєстрації кримінального провадження кваліфіковано за ч. 3 ст. 212 КК України.

Також в ході досудового слідства встановлено, що службові особи ТОВ ПБФ "Приватбуд" (Колективна промислово-будівельна фірма "Приватбуд") (, юридична адреса - Полтавська область, м. Кременчук, вул.. Свіштовська, буд. 9) оскаржують в Харківському апеляційному адміністративному суді повідомлення рішення по акту Кременчуцької ОДПІ № 1737/22-209/05514844 від 14.06.2012 р. (справа №2а-1670/4566/12).

Службові особи ТОВ ПБФ "Приватбуд" надали до Харківського апеляційного адміністративного суду документи по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ ПБФ "Приватбуд" з ПП "Поліцентрсервіс" (директор ПП "Поліцентрсервіс" ОСОБА_3 показав що ніякого відношення до діяльності ПП "Поліцентрсервіс" не має), а саме: видаткову накладну № РН-1103 від 05.11.2009 р., рахунок - фактуру №СФ-1109 від 05.11.2009 р., податкову накладну №1107 від 05.11.2009 р., податкову накладну №956 від 02.10.2009 р., видаткову накладну № РН-956 від 02.10.2009 р., рахунок - фактуру №СФ-967 від 02.10.2009 р., податкову накладну №555 від 03.09.2009 р., податкову накладну №865 від 15.09.2009 р., видаткову накладну № РН-849 від 15.09.2009 р., рахунок - фактуру №СФ-867 від 15.06.2009 р., видаткову накладну № РН-732 від 03.09.2009 р., рахунок - фактуру №СФ-755 від 03.09.2009 р. та товарно-транспортні накладні на відпуск нафтопродуктів форми №1-ТТН (нафтопродукт), якими підтверджується рух пального від ПП "Поліцентрсервіс" до ТОВ ПБФ "Приватбуд".

Згідно клопотання слідчим вказано на те, що для з'ясування обставин правопорушення, а саме встановлення обставин фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ ПБФ "Приватбуд" з ПП "Поліцентрсервіс", також для проведення почеркознавчої та економічної експертизи, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ ПБФ "Приватбуд" з ПП "Поліцентрсервіс".

Слідчий Воронюк В.А. в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

В зв'язку з доведеною ініціатором клопотання можливістю знищення вказаних в клопотанні речей, слідчий суддя розглядає клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться документи на підставі положення ч. 2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, а також те, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що у справі №2а-1670/4566/12 за адміністративним позовом ТОВ ПБФ "Приватбуд" до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПА України про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень, яка перебуває у володінні Полтавського окружного адміністративного суду перебувають зазначені у клопотанні документи, вказані документи самі по собі та в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано дане клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, останні не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, то слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання в частині надання доступу до документів є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Що стосується вимог щодо вилучення із матеріалів справи вказаних у клопотанні документів в оригіналі, то слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до п. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Як вбачається із матеріалів, що додані до клопотання, вказані у клопотанні документи перебувають у справі №2а-1670/4566/12 за адміністративним позовом ТОВ ПБФ "Приватбуд" до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПА України про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень. На даний час по вказаній справі 19.03.2013 року Харківським апеляційним адміністративним судом ухвалено постанову, якою позовні вимоги ТОВ ПБФ "Приватбуд" задоволено та вказана постанова набрала законної сили.

Кременчуцькою ОДПІ Полтавської області ДПА України до Вищого адміністративного суду України на вказану постанову Харківського апеляційного адміністративного суду подано касаційну скаргу, яка на даний час не розглянута.

Зазначені у клопотанні документи відповідно до ст..79 КАС України є письмовими доказами, оригінали яких підлягають дослідженню судом під час розгляду справи.

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що до ухвалення остаточного рішення по вказаній справі, підстав для надання розпорядження про можливість вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів не вбачається.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 369, 371-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Воронюк В.А. про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Воронюк В.А. доступ до оригіналів документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ ПБФ "Приватбуд" з ПП "Поліцентрсервіс", які знаходяться в справі №2а-1670/4566/12 за адміністративним позовом ТОВ ПБФ "Приватбуд" до Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПА України про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень, яка перебуває у володінні Полтавського окружного адміністративного суду (36000 м.Полтава вул..Пушкарівська, 9/26), а саме: видаткової накладної № РН-1103 від 05.11.2009 року, рахунку - фактури №СФ-1109 від 05.11.2009 року, податкової накладної №1107 від 05.11.2009 року, податкової накладної №956 від 02.10.2009 року, видаткової накладної № РН-956 від 02.10.2009 року, рахунку - фактури №СФ-967 від 02.10.2009 року, податкової накладної №555 від 03.09.2009 року, податкової накладної №865 від 15.09.2009 року, видаткової накладної № РН-849 від 15.09.2009 року, рахунку - фактури №СФ-867 від 15.06.2009 року, видаткової накладної № РН-732 від 03.09.2009 року, рахунку - фактури №СФ-755 від 03.09.2009 року та товарно-транспортних накладних на відпуск нафтопродуктів форми №1-ТТН (нафтопродукт), якими підтверджується рух пального від ПП "Поліцентрсервіс" до ТОВ ПБФ "Приватбуд", з можливістю ознайомитися з ними та зробити копії.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 18 травня 2013 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.І. Сьоря