ОЧАКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД МИКОЛАЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Справа № 483/1282/16-к
Провадження 1-кс/483/337/2016
УХВАЛА
Іменем України
16 серпня 2016 року м. Очаків

Слідчий суддя Очаківського міськрайонного суду Миколаївської області ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого СВ Очаківського ВП ГУНП України в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Очаківського відділу Миколаївської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів,
В С Т А Н О В И Л А :
12 серпня 2016 року слідчий СВ Очаківського ВП ГУНП України в Миколаївській області ОСОБА_3 звернувся до Очаківського міськрайонного суду Миколаївській області із клопотанням, погодженим з прокурором Очаківського відділу Миколаївської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів. Своє клопотання слідчий СВ Очаківського МВ УМВС України в Миколаївській області обґрунтовував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000851 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України, вчиненого за наступних обставин.

02 серпня 2016 року до ЧЧ Очаківського ВП ГУНП в Миколаївській області надійшли матеріали ІНФОРМАЦІЯ_1 за результатами опрацювання зібраної податкової інформації щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітній період декларування ПДВ лютий 2016 року - травень 2016 року з питань здійснення фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з платниками податків контрагентами - постачальниками та контрагентами - покупцями, в ході чого встановлена невідповідність у номенклатурі придбаних та реалізованих товарів, не встановлено походження реалізованих товарів(робіт, послуг) в адресу контрагентів-покупців при неможливості їх виконання або виробництва власними ресурсами, таким чином в період лютого 2016 року - травня 2016 року, невстановлені особи, вчиняли підроблення офіційних документів та вносили до них завідомо неправдиві відомості.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до матеріалів №3979/14-07-14-011 від 28 липня 2016 року ІНФОРМАЦІЯ_1 за результатами опрацювання зібраної податкової інформації щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітній період декларування ПДВ лютий 2016 року - травень 2016 року з питань здійснення фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з платниками податків контрагентами - постачальниками та контрагентами - покупцями встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зареєстроване у ІНФОРМАЦІЯ_3 , свідоцтво про державну реєстрацію від 20 жовтня 2015 року №0001478.

Податковою адресою платника податків відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію є АДРЕСА_1 . Керівником, головним бухгалтером, та особою що має право підпису є ОСОБА_5 ідентифікаційний код НОМЕР_2 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) взято на облік ІНФОРМАЦІЯ_4 , як платником ПДВ. Остання податкова декларація з податку на додану вартість подана до ІНФОРМАЦІЯ_5 за травень 2016 року, прийнята 11.06.2016.

Відповідно до результатів перевірки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) декларує придбання товарів (робіт, послуг) по операціях, які оподатковуються за ставкою 20%. Проведеним аналізом встановлено, що підприємство придбає товарно-матеріальні цінності (взуття, одяг, дизельне паливо, бензин та інше), однак в той же час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних документально оформлювало (реєструвало податкові накладні) операції з реалізації будівельних матеріалів та послуг, які оподатковуються за ставкою 20% та сільськогосподарської продукції, яка звільнена від оподаткування. На підставі чого вбачається невідповідність у номенклатурі придбаних та реалізованих товарів, не встановлено походження реалізованих товарів(робіт, послуг) в адресу контрагентів-покупців при неможливості їх виконання або виробництва власними ресурсами, у зв`язку з відсутністю персоналу, транспортних засобів, виробничих потужностей, складських приміщень.

Згідно до висновків щодо правомірності визначених платником податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) сум податкового кредиту та податкових зобов`язань за даними наявної податкової інформації не підтверджена відсутність оформлення даним підприємством за звітній період декларування ПДВ, за лютий 2016 - травень 2016, неправомірно визначених сум податкового кредиту та податкових зобов`язань.

За звітній період декларування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за лютий 2016 - травень 2016, охоплені узагальненою податковою інформацією неправомірне визначення платником податків сум податкового кредиту при придбання товарів - встановлено на загальну суму ПДВ 1890507,13 грн. та сум податкових зобов`язань при продажу товарів/послуг - встановлено на загальну суму ПДВ 1136342,29 грн.

Таким чином, в ході проведеного аналізу інформації наявної в ІНФОРМАЦІЯ_5 по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не підтверджено реальність здійснення господарських відносин з контрагентами - постачальниками та контрагентами - покупцями за період лютий 2016 - травень 2016 року.

Окрім того в ході перевірки було встановлено відповідно до звітів за формою 1-ДФ на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) працювало у штаті 1 особа. Під час перевірки не встановлено місцезнаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за юридичною адресою, отримати пояснення від керівника, копій документів підприємства для документального підтвердження господарської діяльності не представилось можливим у зв`язку з не встановленням місця знаходження підприємства та керівника.

Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з 04 липня 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває в стані припинення строком до 04 вересня 2016 року, головою комісії з припинення є ОСОБА_5 .

Відповідно до матеріалів перевірки Очаківської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області встановлені наступні рахунки у банках та інших фінансових установах протягом звітного періоду декларування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ):

-ПУАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », МФО банку НОМЕР_3 , рахунок № НОМЕР_4 , валюта рахунку: 980 - українська гривня, дата відкриття 12 січня 2016 року;

-Акціонерний банк « ІНФОРМАЦІЯ_7 », МФО банку НОМЕР_5 , рахунок № НОМЕР_6 , валюта рахунку: 980 - українська гривня, дата відкриття 27 жовтня 2015 року;

-АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », МФО банку НОМЕР_7 , рахунок № НОМЕР_8 , валюта рахунку: 980 - українська гривня, дата відкриття 25 грудня 2015 року.

В клопотанні слідчий посилається на те, що з метою кваліфікованого проведення досудового розслідування та встановлення фактичних обставин кримінального правопорушення, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення, а саме: рух коштів по банківськім рахункам, з часу відкриття рахунку 27 жовтня 2015 року рахунок № НОМЕР_6 (код валюти 980) по 10 серпня 2016 року, відкритому в Акціонерному банку « ІНФОРМАЦІЯ_7 », МФО банку НОМЕР_5 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , як на паперових, так і на електронних носіях з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції), карток зі зразками підписів та відбитком печатки, наказів, довіреностей, наданих до банку посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; грошових чеків та інших документів, що свідчать про отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » або уповноваженими особами даного підприємства готівкових грошових коштів через касу банку; документів, на підставі яких відкрито зазначені банківські рахунки, кредитні справи, кредитні договори та документи, які складалися під час їх обслуговування банком TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
В судовому засіданні слідчий СВ Очаківського ВП ГУНП України в Миколаївській області підтримав зазначене клопотання.

Інші сторони кримінального провадження до суду не з`явилися, про час та місце розгляду клопотання були повідомлені належним чином.

Вислухавши пояснення слідчого СВ Очаківського МВ УМВС України в Миколаївській області ОСОБА_3 , дослідивши документи, що додані до клопотання, дійшла наступного.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
У відповідності до вимог ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе, крім іншого, наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Статтею 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» встановлено порядок розкриття банківської таємниці, за змістом п. 2 ч. 1 зазначеної статті передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Подане слідчим клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України, матеріали клопотання (витяги з Єдиного реєстру досудових розслідувань, копія результатів опрацювання зібраної податкової інформації, копія витягу про юридичну особу) містять достатні дані про здійснення слідчим досудового розслідування вказаного вище кримінального правопорушення, а також про те, що документи доступ до яких просить в клопотанні слідчий, знаходяться в Акціонерному банку « ІНФОРМАЦІЯ_7 », МФО банку НОМЕР_5 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 .

Таким чином, у судовому засіданні встановлено усі, передбачені ст. 132, ч.ч. 5-7 ст. 163 КПК України підстави для задоволення внесеного клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 132, 163-166, 309, 532 КПК України,

У Х В А Л И Л А :
Клопотання слідчого СВ Очаківського ВП ГУНП України в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Очаківського відділу Миколаївської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_4 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити.

Надати слідчому СВ Очаківського МВ ВП ГУНП України в Миколаївській області ОСОБА_3 та особі, яка провадить оперативне супроводження вказаного кримінального провадження - старшому о/у оперативного управління ДПІ Центрального району м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області майору податкової міліції ОСОБА_6 , дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення в Акціонерному банку « ІНФОРМАЦІЯ_7 », МФО банку НОМЕР_5 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:

-про рух коштів по банківськім рахункам, з часу відкриття рахунку 27 жовтня 2015 року рахунок № НОМЕР_6 (код валюти 980) по 10 серпня 2016 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , керівником, головним бухгалтером, та особою що має право підпису є ОСОБА_5 (ідентифікаційний код НОМЕР_2 ), як на паперових, так і на електронних носіях з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції);

- карток зі зразками підписів та відбитком печатки, наказів, довіреностей, наданих до банку посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

-грошових чеків та інших документів, що свідчать про отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » або уповноваженими особами даного підприємства готівкових грошових коштів через касу банку;

-документів, на підставі яких відкрито зазначені банківські рахунки, кредитні справи, кредитні договори та документи, які складалися під час їх виконання, а також відомості по інших банківських рахунках, пов`язаних з обслуговуванням банком ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 27 жовтня 2015 по 10 серпня 2016 року.

Строк дії ухвали визначити до 16 вересня 2016 року.
Роз`яснити керівництву Акціонерного банку « ІНФОРМАЦІЯ_7 », що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: