У Х В А Л А
Іменем України
15 листопада 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у кримінальному провадженні прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000180 від 18.08.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
в с т а н о в и в:
15 листопада 2016 року до Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у кримінальному провадженні прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000180 від 18.08.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, а також розпорядження про вилучення копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), та становлять банківську таємницю, а саме:
юридичну справу про відкриття та використання рахунку № НОМЕР_3 ;
виписки про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_3 , за період з 01.01.2015 по дату винесення ухвали суду, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;
договори щодо надання послуг «клієнт банк» із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги;
повних даних про транзакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з`єднувались службові особи в паперовому та електронному вигляді за період з 01.01.2015 по дату винесення ухвали суду;
заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки за період з 01.01.2015 по дату винесення ухвали.
Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000180 від 18.08.2016 за фактом вчинення службовими особами Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (Далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », знаходячись у місті Вишневе Київської області, в період 2015-2016 років, шляхом проведення безтоварних операцій із підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) (Далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) (Далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) (Далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) (Далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »), Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) (Далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ») (змінено назву на Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), неправомірно сформували податковий кредит, внаслідок чого ухилились від сплати ПДВ на суму 7533,8 тис. грн., чим заподіяли шкоду державному бюджету в особливо великих розмірах.
Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », згідно вироку Печерського районного суду міста Києва від 05.04.2016, визнано, як таке що: «… придбано не з метою здійснення господарської діяльності, як передбачено статутом підприємства, а з метою прикриття незаконної діяльності невстановлених осіб…».
Одночасно, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображено проведення взаєморозрахунків із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на суму понад 2,9 млн. грн. ПДВ за нібито надані агентські послуги.
Також, у період 2015-2016 років, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мало взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». У ході проведення аналізу податкової звітності встановлено, що згідно «Фінансового звіту суб`єкта малого підприємництва» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відсутні основні засоби, не поданий звіт «Розрахунок сум доходу нарахованого на користь фізичних осіб» (форма «1ДФ»). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не відобразило в Розділі І «Податкові зобов`язання» Додатку 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту» до податкових декларацій з ПДВ суму ПДВ у розмірі 1 578 333,34 грн. по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Окрім того, встановлено, що засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) (Далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »). Директором та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » є ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_10 .. У ході допиту як свідка вказана громадянка повідомила, що зареєструвала ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за грошову винагороду.
На даний час, згідно із даними АІС «Податковий блок», службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » з метою унеможливлення проведення податкової перевірки та уникнення кримінальної відповідальності розпочали процедуру припинення діяльності підприємства. Із 10.08.2016 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » перебуває в стані припинення.
За допомогою інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовує розрахунковий рахунок, відкритий у Публічному акціонерному товаристві « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_2 ), а саме: № НОМЕР_3 .
Зважаючи на те, що одним із джерел перевірки законності проведених операцій, встановлення реальних об`ємів проведених фінансових операцій та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами є дані про рух коштів по рахункам, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі та копії документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володіння ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та становлять банківську таємницю, а саме: відомості про рух коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_3 , який належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », операції, проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, дані про службових осіб та інших осіб, які розпоряджалися рухом коштів по даному рахунку, картки із зразками підписів та відбитком печатки, накази (протоколи зборів засновників) та інші документи, які містяться в справі з юридичного оформлення відкриття та використання рахунків, які необхідно дослідити.
Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ, слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, а також обставин, що мають значення для кримінального провадження та тих обставин, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення експертних досліджень, податкових та інших перевірок.
Відповідно до ст. 60 Закону України від 07.12.2000 №2121-III «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Відповідно до ч. 1 п. 2 ст. 62 Закону України від 07.12.2000 №2121-III «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, неможливо.
Вищевикладене свідчить про те, що орган досудового слідства не має можливості в інший спосіб всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини провадження, як того вимагає ст. 9 КПК України, а також провести відповідні слідчі дії та отримати можливість зібрати документи та докази для проведення подальших ревізій, перевірок, експертиз.
В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив задовольнити його.

Особа, у володінні якої знаходяться речі та документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, не викликалася, оскільки слідчим у клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, вислухавши пояснення слідчого, прийшов до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Відповідно до ч. ч.1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
За правилами п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Як убачається з клопотання слідчого, воно подане в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000180 від 18.08.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно з даними копії витягу з кримінального провадження № 0000180, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », знаходячись у м. Вишневе Київської області, в період 2015-2016 років, шляхом проведення безтоварних операцій із підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) (змінено назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), неправомірно сформували податковий кредит, внаслідок чого ухилились від сплати ПДВ на суму 7533,8 тис. грн., чим заподіяли шкоду державному бюджету в особливо великих розмірах.
Відомості, що містяться в клопотанні свідчать про те, що слідчим порушено питання про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, що знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), при цьому, речі та документи стосуються як обставин так і підприємств щодо яких внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000180 від 18.08.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Крім того, в клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи та речі, які містять охоронювану законом таємницю, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають в розпорядженні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), а також самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, окрім того, відомості, що містяться в речах і документах, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні №0000180 від 18.08.2016 року.

Більше того, неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, про тимчасовий доступ до яких порушено питання.

Таким чином, слідчий суддя прийшов до висновку про задоволення клопотання слідчого.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя
у х в а л и в :
клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у кримінальному провадженні прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000180 від 18.08.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000180 від 18.08.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів, з вилученням їх копій, стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), та становлять банківську таємницю, а саме:
юридичну справу про відкриття та використання рахунку № НОМЕР_3 ;
виписки про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_3 , за період з 01.01.2015 року по 18.08.2016 року, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;
договори щодо надання послуг «клієнт банк» із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги;
повних даних про транзакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з`єднувались службові особи в паперовому та електронному вигляді за період з 01.01.2015 року по 18.08.2016 року;
заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки за період з 01.01.2015 року по 18.08.2016 року.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз`яснити службовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя