Справа №1-кс/760/817/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 лютого 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000366 від 17.12.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -
в с т а н о в и в:
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) АДРЕСА_1 .
Дане клопотання обґрунтоване тим, що у ОВС СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000366 від 17.12.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час фінансово господарських взаємовідносин із ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період 2013 року ухилились від сплати податків, що полягає в заниженні податку на доходи від страхової діяльності на загальну суму 28 236,23 тис. грн., що підтверджується дослідженням № 94/10-36-16-02-017 від 12.12.2014, проведеним ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Встановлено, що відповідно до інформації Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у звітності за 2013 рік відображено отримання за договорами страхування 1,97 млрд. грн. страхових премій, з яких передано у перестрахування 1,7 млрд. грн.

Зокрема, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перестраховано ризиків у ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на суму 779 млн. грн. та ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на суму 801 млн. гривень.

ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2013 році у звітності відображено отримання страхових премій на суму 183 млн. грн., витрати з податку на прибуток 5,7 млн. гривень. Розбіжність між переданими у перестрахування ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та отриманими ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » преміями складає 596 млн. гривень.

ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у 2013 році подано звітність про отримання 523 млн. грн. страхових премій, з яких 506 млн. грн. отримано по перестрахуванню від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та передано у перестрахування 274 млн. грн. на ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Чисті премії склали 215 млн. грн., витрати з податку на прибуток - 15,7 млн. грн. Розбіжність між переданими у перестрахування ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та отриманими ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » преміями складає 295 млн. гривень.

Відповідно до податкових декларацій з податку на доходи (прибуток) страховика у 2013 році ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларовано дохід у вигляді суми страхових платежів за договорами страхування, співстрахування та перестрахування у сумі 227 млн. грн., нараховано податку за ставкою 3 % у сумі 6,8 млн. грн., ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповідно 187 млн. грн. та 5,6 млн. грн., ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 523 млн. грн. та 15,7 млн. грн.

Таким чином, загальна розбіжність складає 941 207,50 тис. грн., в тому числі з: ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 646 729,40 тис. грн. та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 294 478,10 тис. грн., що може свідчити про внесення відповідними посадовими особами вищезазначених страхових компаній до офіційних документів - податкової звітності з податку на прибуток відомостей, які не відповідають відомостям внесеним до річної звітності страховика, наданої до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, що призвело до заниження податку на доходи від страхової діяльності, що підлягає сплаті до бюджету, на загальну суму 28 236,23 тис. грн.

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період, який перевірявся здійснювало сумнівні фінансово-господарські операції та при складанні податкової звітності безпідставно використовувало документи що не відповідають дійсності при взаємовідносинах з вищевказаним підприємством.

Так, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів фінансово-господарських документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини із ТДВ СК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Тимчасовий доступ є необхідним, так як зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів службових осіб підприємств, а також є необхідними для проведення почеркознавчих експертиз. Іншим чином отримати оригінали зазначених документів ніж провести тимчасовий доступ не можливо.

Крім того, для встановлення службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », причетних у скоєнні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: осіб, які безпосередньо займались оформленням первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з вищевказаним підприємством, осіб, які займались веденням бухгалтерського та податкового обліку та інших осіб, а також їхні посадові обов`язки необхідно отримати тимчасовий доступ до копій штатного розпису працівників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.01.2013 по теперішній час, із зазначенням П.І.П. та займаної посади, копій наказів на призначення на посаду керівника (директора, голови правління) та головного бухгалтера підприємства за період з 01.01.2013 по теперішній час, копій посадових інструкцій на керівника (директора, голови правління) та головного бухгалтера підприємства, або іншого документа, в якому зазначено їхні права та обов`язки за період з 01.01.2013 по теперішній час, копії статуту підприємства.

Відомості, що містяться в зазначених документах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » будуть використані, як докази у кримінальному провадженні № 0000366.

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять інформацію стосовно взаємовідносин ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 2013 року та до копій штатного розпису працівників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.01.2013 по теперішній час, із зазначенням П.І.П. та займаної посади, копій наказів на призначення на посаду керівника (директора, голови правління) та головного бухгалтера підприємства за період з 01.01.2013 по теперішній час, копій посадових інструкцій на керівника (директора, голови правління) та головного бухгалтера підприємства, або іншого документа, в якому зазначено їхні права та обов`язки за період з 01.01.2013 по теперішній час, копії статуту підприємства.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.
Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банківською таємницею є інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку. Зокрема, банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -
у х в а л и в:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, які пребувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомитись з ними та здійснити їх вилучення, а саме:оригіналів фінансово господарських документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що засвідчують взаємовідносини із ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) серед яких, договори, угоди з усіма відповідними додатками до них, акти прийому-передачі, специфікації, податкові та видаткові накладні, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, документи, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, документи, що свідчать про форми розрахунків за весь період взаємовідносин; копій штатного розпису працівників ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.01.2013 по теперішній час, із зазначенням П.І.П. та займаної посади; копій наказів на призначення на посаду керівника (директора, голови правління) та головного бухгалтера підприємства за період з 01.01.2013 по теперішній час;копій посадових інструкцій на керівника (директора, голови правління) та головного бухгалтера підприємства, або іншого документа, в якому зазначено їхні права та обов`язки за період з 01.01.2013 по теперішній час; копії статуту підприємства.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1