УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 липня 2016 року м. Хмельницький
Із клопотання встановлено, що відповідно до акту №151/22/14164685 від 18.03.2016 про результати документальної позапланової виїзної перевірки СФГ « ОСОБА_5 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.08.2015, встановлено заниження податку на додану вартість в сумі 2 026 673 гривень та податку на доходи фізичних осіб в сумі 1 509 979,45 гривень, всього податків в сумі 3 536 652,45 гривень.
Крім того, відповідно до висновків вказаного акту перевірки встановлено порушення службовими особами та уповноваженими представниками СФГ « ОСОБА_5 » ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» №996-17 від 16.07.1999, п.44.1 ст.44, п.185.1 ст.185, п.201.7 ст. 201 Податкового кодексу України №2755-17 від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), тобто завищення податкового зобов`язання з ПДВ за рахунок відсутності об`єкту оподаткування по господарських операціях, проведених СФГ « ОСОБА_5 » з ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (на суму 2487577 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (на суму 1480083 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (на суму 522100 грн.), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (на суму 2 508 125 грн.) та ПП « ОСОБА_6 » (на суму 4070891 грн.).
Також, СФГ « ОСОБА_5 » порушено вимоги п.209.1 статті 209 Податкового кодексу України, що призвело до неправомірного перебування з 01.02.2015 на спеціальному режимі оподаткування з ПДВ.
Таким чином, СФГ « ОСОБА_5 » за період з 01.02.2015 по 31.08.2015, шляхом оформлення безтоварних операцій із реалізації сої, штучно сформовано податковий кредит для підприємств ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (на суму 2487577 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (на суму 1480083 грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (на суму 522100 грн.), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (на суму 2 508 125 грн.) та ПП « ОСОБА_6 » (на суму 4070891 грн.), сприяючи їм у такий спосіб в ухиленні від сплати податку на додану вартість.
Фінансово-господарські операції проведені СФГ « ОСОБА_5 » з ТОВ ТД « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мають ознаки безтоварності, оскільки у СФГ « ОСОБА_5 » як виробника сільськогосподарської продукції у обробітку у 2014-2015 роках перебувало 200 га землі, на яких неможливо виростити та зібрати урожай в кількості 6 829 862 кг сої, оформлених працівників лише 5.
Крім того, частина перевізників, які відповідно до товарно-транспортних накладних та актів приймання-передачі товару спростували факти здійснення перевезень, частина номерних знаків вантажних автомобілів зазначених в документах на транспортування базі даних обліку транспортних засобів Національної поліції України відсутні.
В ході досудового розслідування вилучено первинні бухгалтерські документи у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо придбання останніми сільськогосподарської продукції у СФГ « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Аналізом вилучених актів здачі-приймання товару встановлено, що в графі «Місце передачі Товару у власність Покупця» сої, яка поставлялася СФГ « ОСОБА_5 » для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », зазначено: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » с. Молодіжне.
Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення, дослідження всіх обставин діяльності СФГ « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення, начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області просив суд дане клопотання задовольнити.
З метою запобігання загрози зміни чи знищення документів, розгляд клопотання проводиться слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, що визначено ч. 2 ст. 163 КПК України.
Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , або особі, що діятиме за його дорученням, дозвіл натимчасовий доступ до оригіналів документів, з метою їх вилучення, які знаходяться у розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
товарно-транспортних накладних та актів приймання-передачі товару щодо поставки сої від СФГ « ОСОБА_5 » для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в пункт розвантаження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » із зазначеними в них номерами транспортних засобів: НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , ВК 5237 АХ, ВА 2691 ВС, ВА 3125 АТ, НОМЕР_6 , АІ 2695 СР, АІ 1470 ЕВ, АІ 9264 ЕВ, АА 9331 ОВ, СА 0246 АЕ, АІ 1868 ЕІ, журналів в`їзду-виїзду транспортних засобів із зазначеними номерними знаками, накладних, що свідчать про приймання товару, актів здачі-прийняття товару, а також будь-яких інших документів або інформації про факти поставок сільськогосподарської продукції від СФГ « ОСОБА_5 » транспортними засобами із зазначеними вище номерними знаками, шляхом їх вилучення, які свідчать про факти транспортування сої СФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) для ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в пункт розвантаження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в період 2015 року.
Фінансового-господарських документів, які знаходяться в розпорядженні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та пов`язані із проведенням фінансово-господарських операцій з ПАТ Концерн « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), за період 2015 року, а саме:
-договорів, додатків, специфікацій та додаткових угод до них;
-видаткових та податкових накладних на продаж, придбання, отримання товарів, робіт, послуг;
-книг складського обліку щодо отримання та відвантаження зерна;
-зернових квитанцій;
-листів на перепис зерна;
-журналів відбору зразків на дослідження;
-журналів лабораторних досліджень;
-журналів реєстрації аналізних карток;
-актів наданих послуг по зберіганню, очищенню, осушенню та відвантаженню зерна щодо ПАТ Концерн « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 );
-актів приймання-передачі зерна;
-витягів із оборотно-сальдових відомостей по рахунках: №361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями»; №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; №301 «Каса» карток контрагентів; №311 «» Поточні рахунки в національній валюті»; №681 «Розрахунки з іншими контрагентами», що стосуються ПАТ Концерн « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 18 серпня 2016 року.
Відповідно до вимог статей 164, 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя: