Справа № 1319/7216/2012
ПОСТАНОВА

Іменем України

7 липня 2012 року м.Львів

Суддя Сихівського районного суду м. Львова Шашуріна Г.О., з участю прокурора Буфана Н.М., подання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Львівській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю,-

в с т а н о в и в :

27 березня 2012 року відносно директора ПП МіртОСОБА_2 порушена кримінальна справа за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Старший слідчий з ОВС СУ ДПС у Львівській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням про проведення виїмки, погодженим з заступником прокурора Львівської області, в якому просить дати дозвіл на проведення виїмки документів, які містять інформацію, що є банківською таємницею з приміщення ПАТ Діамнтбанк(МФО 320854), покликаючись на те, що Досудовим слідством у кримінальній справі встановлено, що ОСОБА_2, перебуваючи на посаді директора ПП Мірт() в період з 01.01.10 по 31.12.11 шляхом безпідставного формування податкового кредиту умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 3 704 164 грн., що спричинило ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. ОСОБА_2, здійснюючи в період 2010-2011 років господарську діяльність, яка полягала у виконанні будівельних робіт із використанням спеціальної техніки та самостійно придбаних будівельних матеріалів на обєктах замовників м. Львова та Львівської області, діючи з метою мінімізації податкових зобовязань, які виникли в наслідок проведення вищевказаних операцій, відобразив в бухгалтерському та податковому обліку підприємства отримання частини таких робіт, послуг, товарно-матеріальних цінностей та оренди спецтехніки у субєктів господарювання ТОВ Віктор-Ко(), ТОВ Іртас(), ТОВ БК АТР Груп(), ТОВ Будівельна-торгова компанія Євробуд(), ТОВ Ейс констракшн менеджмент(), ТОВ Викуп(), ТОВ Аурум Проспект(), ТОВ Лідерком(ЄДРРОУ 35197074), ТОВ Партнерінвестбуд(ЄДРРОУ 35429827), ТОВ Укрдорцентр(ЄДРРОУ 35745011), ТОВ Донспецмонтаж(), ТОВ Сура-58(), які фактично жодних робіт не виконували, товарно-матеріальних цінностей не поставляли, спеціальної техніки в оренду не надавали. Так, 29.12.11 Сихівським районним судом м. Львова визнано винними громадян ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 у вчиненні організованою злочинною групою фіктивного підприємництва ТОВ ОСОБА_8 Ко, ТОВ Іртас, а також службового підроблення та пособництва в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочинів, передбачених ст.ст. 205, 366, 212 КК України та винесено постанову про звільнення їх від кримінальної відповідальності на підставі Закону України Про амністію у 2011 році. Крім цього, відповідно до бази даних ДПС та Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань в розрізі контрагентів та на рівні ДПС України ТОВ БК АТР Груп, ТОВ Будівельна-торгова компанія Євробуд, ТОВ Єйс констракшен менеджмент, ТОВ Викуп, ТОВ Аурум Проспект, ТОВ Лідерком, ТОВ Партнербудінвест, ТОВ Укрдорцентр, ТОВ Донспецмонтаж, ТОВ Сура-58, та їх контрагентів встановлено проведення останніми транзитних фінансових операцій з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту реально діючим субєктам господарювання.

Відповідно до історії повязаних осіб бази даних ДПС України, на даний час засновниками зазначених субєктів господарювання є громадяни, місця перебування яких не відомі та встановлюються правоохоронними органами.

За місцями реєстрації чи фактичного перебування у містах Запоріжжі та Києві очолювані ними товариства не знаходяться, місця їх розташування не відомі, а відповідно до даних податкової звітності, вказані СПД жодними основними засобами, виробничими потужностями, транспортними засобами та спеціальною технікою не володіють, налічують по одному працівнику, що свідчить про неможливість проведення останніми будь-яких операцій із ПП Мірт.

Відсутність проведених ПП Міртоперацій з ТОВ ОСОБА_8 Ко, ТОВ Іртас, ТОВ Викуп, ТОВ Аурум Проспект, ТОВ Сура-58, а також порушення податкового законодавства, у звязку із їх відображенням в бухгалтерському та податковому обліку підприємства підтверджуються проведеними ДПІ у Личаківському районі м. Львова позаплановими перевірками ПП Мірт, за наслідками яких складено акти № 342/23-2/22396799 від 30.05.2011р., № 466/23-2/22396799 від 26.07.2011р., №727/23-2/22396799 від 28.11.2011р. та №775/23-2/22396799 від 29.12.2011р., якими встановлено порушення пп. 7.3.5 п. 7.3, п.п. 7.2.1, п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.5.4 п. 7.5 ст. 7 Закону України Про податок на додану вартістьвід 03.04.1997 № 168/97-ВР зі змінами та доповненнями, п.186.1 ст. 186, п. 198.1, п. 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України від 23.12.10 № 2856-VI зі змінами і доповненнями, що призвели до заниження підприємством податку на додану вартість в сумі 1 054 577 грн.

У той же час, Управлінням з відмивання доходів, отриманих злочинним шляхом ДПС у Львівській області проведено дослідження формування податкового кредиту ПП Міртпри взаємовідносинах з ТОВ Віктор-Ко, ТОВ Іртас, ТОВ БК АТР Груп, ТОВ Будівельна-торгова компанія Євробуд, ТОВ Єйс констракшен менеджмент, ТОВ Викуп, ТОВ Аурум Проспект, ТОВ Лідерком, ТОВ Партнербудінвест, ТОВ Укрдорцентр, ТОВ Донспецмонтаж, ТОВ Сура-58 у період 2010-2011 років, яким, з урахуванням даних проведених перевірок, встановлено безпідставне формування підприємством податкового кредиту в досліджуваному періоді на загальну суму 3 704 164 грн., що становить особливо великі розміри ухилення від сплати податків.

Одночасно, аналізом даних податкової звітності ПП Міртза період 2010-2011 років встановлено, що в зазначений період, у звязку із відсутністю фактичного проведення операцій, службові особи підприємства неодноразово вносили коригування задекларованих сум податкового кредиту, сформованого від ТОВ БК АТР Груп, ТОВ Аурум Проспект, ТОВ Сура-58та інших субєктів господарювання, зареєстрованих на громадян ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_10, в тому числі ТОВ ДІП Електрик(), ТОВ Аурум Консалтинг(), що давало їм можливість уникнути проведення перевірок податковими органами, зменшити податкові зобовязання підприємства та ухилитись від сплати податків.

Розслідуванням кримінальної справи встановлено, що ТОВ Ейс констракшн менеджмент() використовуються рахунок №7 відкриті у ПАТ "Діамантбанк" (МФО 320854).

З метою встановлення фактичних обставин розрахунків ТОВ Ейс констракшн менеджмент() з ПП Мірт() та іншими контрагентами, в тому числі субєктами господарювання з ознаками фіктивності, отримання та перерахування грошових коштів, руху готівкових грошових коштів, сплати податків, виникла необхідність в отриманні повних даних руху коштів по зазначених рахунках та матеріалів справи з їх юридичного оформлення.

Розглянувши подання, вивчивши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора, що підтримав подання слідчого, вважаю, що з метою встановлення істини по кримінальній справі, слід надати дозвіл на проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю з приміщення ПАТ Діамнтбанк(МФО 320854).

Керуючись ст.178 КПК України, суддя,-

п о с т а н о в и в:

Подання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Львівській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю - задовольнити.

Дати дозвіл на проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю з приміщення ПАТ Діамнтбанк(МФО 320854), наступних документів:

1. Інформації на паперових та електронних носіях про рух коштів з повною розшифровкою контрагентів та призначення платежів (дата і сума платежу, назва та код контрагента, назва банківської установи контрагента, за що здійснювався платіж, на підставі яких документів), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунках ТОВ Ейс констракшн менеджмент() №7 за період з 23.06.11 по 30.06.12.

2. Компютерної роздруківки даних про трансакції з використанням електронного ключа ТОВ Ейс констракшн менеджмент()за період з 23.06.11 по 30.06.12 по рахунках №7, із зазначенням руху коштів, часу зєднання клієнта з банком, номера телефону з якого зєднувались службові особи підприємства з банком.

3. Перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків ТОВ Ейс констракшн менеджмент() №7 за період з 23.06.11 по 30.06.12.

4. Справи з юридичного оформлення рахунків ТОВ Ейс констракшн менеджмент().

5. Карток із взірцями підписів службових осіб та печатки ТОВ Ейс констракшн менеджмент().

6. Оригіналів видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами ТОВ Ейс констракшн менеджмент() готівкових грошових коштів через касу Банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства в період з 23.06.11 по 30.06.12.

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.

Суддя: Шашуріна Г.О.