Справа № 686/3495/15-к

УХВАЛА
про тимчасовий доступ до документів
19 лютого 2015 року м. Хмельницький
В клопотанні слідчий зазначив, що службові особи ПП « ОСОБА_2 »,у період з 01.01.2012 по 31.12.2013 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок проведення безтоварних операцій із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », можливо умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 683 919 гривень.
Зокрема, у вказаний період часу службові особи ПП « ОСОБА_2 » провели по бухгалтерському та податковому обліках підприємства безтоварні операції по придбанню паливно-мастильних матеріалів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Вище вказані порушення підтверджуються висновками документальної планової перевірки, проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 за результатами якої складено акт №4919/22-25-22-01/36397901 від 10.11.2014 року та встановлено заниження ПП « ОСОБА_2 » податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у сумі 683 919 грн.
Досудовим розслідуванням встановлено, що працівникамиІНФОРМАЦІЯ_3 складено акт про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань правильності нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та контрагентами-покупцями за період з 01.01.2012р. по 31.12.2013р. (акт від 20.06.2014 р. №542/3-22-08), за висновками якого не підтверджено реальність здійснення господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та контрагентами- покупцями за період з 01.01.2012 р. по 31.12.2013 р., їх вид, обсяг, якість та розрахунки.
Крім того, під час відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено, що дане підприємство має ознаки фіктивності, а саме: не знаходиться за юридичною та фактичною адресами, наймані працівники та виробничі потужності відсутні, а проведеним почеркознавчим дослідженням зразків підписів директора підприємства ОСОБА_4 на установчих та реєстраційних документах встановлено, що вони виконані іншою особою.
За вказаних обставин у кримінальному проваджені має важливе доказове значення інформація про рух коштів по рахунках ПП « ОСОБА_2 » № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 за період з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року відкритих у Хмельницькій Філії ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (МФО НОМЕР_7 ), картки зі зразками підпису та відтиску печатки, договори про відкриття та обслуговування рахунку, документи про використання системи Клієнт-Банк-Клієнт, платіжні доручення, грошові чеки, чеки ПОС-терміналів, касові квитанції, заявки на видачу готівкових коштів та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаного рахунку. Дані документи містять вільні зразки підписів та почерку службових осіб ПП « ОСОБА_2 »,які в подальшому необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз.
Відповідно до ст. 162 п.5 КПК України, відомості, які можуть становити банківську таємницю належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.
Відповідно до ст. 62 зазначеного Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Наявні відомості в банківських документах, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні. В інший спосіб довести обставини, які передбачається встановити за допомогою вказаних документів та мають значення для кримінального провадження не можливо.
Так, відповідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
У відповідності до ст. 163 КПК України клопотання розглянуте за відсутності представників ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », у володінні якого знаходяться документи з причин негайної потреби отримання вказаної інформації та реальній загрозі зміни або знищення документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення.
Слідчим наведено підстави передбачені ст.ст. 159, 160 КПК України з якою метою йому необхідні документи, а відповідно до вимог ст.ст. 162, 163 КПК України з метою з`ясування всіх обставин справи для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінальної справи суд вважає, що є всі підстави для тимчасового доступу до документів і клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -
1. Клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 задовольнити.
2. Дозволити слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5 та/або, за його дорученням оперативним працівникам ГУ ДФС або ГУ Міндоходів у Хмельницькій області на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до роздруківок руху коштів із розшифровкою призначення платежів та контрагентів (з вказанням кодів за ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді) по розрахунковому рахунку ПП « ОСОБА_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 , за період з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року відкритих у Хмельницькій Філії ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (МФО НОМЕР_7 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 ), а також копії оригіналів документів справи з юридичного оформлення та обслуговування рахунку ПП « ОСОБА_2 », а саме: карток із зразками підпису та відтиску печатки, договори про відкриття та обслуговування рахунків, документи про використання системи «Клієнт-Банк-Клієнт», платіжні доручення, грошові чеки, чеки ПОС-терміналів, касові квитанції, заявки на видачу готівкових коштів та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаного рахунку, і надати можливість їх вилучити.
3. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей.
4. Ухвала підлягає до виконання в строк до 19 березня 2015 року.
5. На ухвалу може бути подана апеляційна скарга безпосередньо до суду апеляційної інстанції протягом п`яти днів, з дня отримання копії судового рішення.
Слідчий суддя
Хмельницького міськрайонного суду ОСОБА_1