Справа № 760/8056/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 квітня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС в м. Києві, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва ОСОБА_3 , про проведення позапланової перевірки в рамках кримінального провадження №000033 внесеного до ЄРДР 23.02.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС в м. Києві, старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення позапланової перевірки, яке обґрунтовується тим, що слідчим управління фінансових розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000033, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.02.2016, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на адресу СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві за супровідним листом від 22.02.2016 №177/вн надійшли матеріали від ОУ ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві, згідно до яких вбачається, що ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції» (код за ), основний вид діяльності якого є вирощування зернових та технічних культур, має ознаки фіктивності, а саме вказане підприємство має лише одного співробітника, не має власних або орендованих земельних ділянок, сільськогосподарської техніки, складських приміщень та необхідних для проведення сільськогосподарських робіт трудових ресурсів. транспортних засобів.

Невстановленими слідством особами, з використанням реквізитів підприємства, що має ознаки фіктивності ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції», здійснюються фінансові операції з коштами, які надходять на рахунки зазначеного підприємств від підприємств реального сектору економіки за начебто поставлену в адресу підприємств реального сектору економіки сільськогосподарську продукцію, яка нібито підприємством з ознаками фіктивності ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції» вирощується але фактично можливостей для вирощування та її поставки не має, з метою виводу грошових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг та їх легалізацію, вчиняють фінансові операції по перерахуванню коштів на рахунки інших суб`єктів підприємницької діяльності та переведення їх в готівку.

Встановлено, що ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції» зареєстровано 02.04.2015 в Єдиному державному реєстрі за №1 028628; зареєстровано в відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців Солом`янського району реєстраційної служби Головного територіального управління юстиції у місті Києві; зареєстровано 03.04.2015 в Головному управлінні регіональної статистики за №21680000; постановлено 03.04.2015 на податковий облік до ДПI У Солом`янському районі ГУ ДФС У м. Києві. Основний вид діяльності за кодом КВЕД 01.11 - вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур.

Крім того досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції» 03.08.2015 зареєстровано сільськогосподарським підприємством як суб`єкт спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість в ДПI У Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві. Згідно до документів, які ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції» подало до ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві, для поставлення на спеціальний режим встановлено, що підприємство показало оренду земельних ділянок, які розташовані на території Онуфріївського та Знамянського районів Кіровоградської області, на території яких нібито вирощує сільськогосподарську продукцію. Також підприємством було надано документи, щодо посіву, поставок сільськогосподарської продукції власного вирощування та її перевезення.

Однак, в ході досудового розслідування, в порядку ст.93 КПК України, в адресу орендодавців землі, серед яких: Фермерське господарство «ВОЗБОР» (код за ), Фермерське господарство «Головченко і син» (код за ), Фермерське господарство «Золотий Овен» (код за ), Фермерське господарство «ЛІА» (код за ) та ТОВ «УкрАгроКом» ( код за ), було направлено вимоги, щодо підтвердження чи спростування реальності договору, за результатами чого отримано відповіді від Фермерського господарства «Головченко і син» №2 від 07.03.2016 та Фермерського господарства «ВОЗБОР» №27 від 07.04.2016, згідно до яких вказаними в договорах оренди орендодавцями в адресу ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції» жодна земля у використання не передавалась, жодні договори не підписувались та взагалі вказане підприємство не відоме.

Крім того, 14.03.2016 в адресу Державної служби статистики України, в порядку ст.93 КПК України, направлено вимогу №705/9/26-58-22-02, щодо отримання відомостей та документів, стосовно подачі ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції» місячної, квартальної, річної звітностей Форми №29-СГ (Звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду), Форми №4-СГ (Посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2015-2016 років), Форми №9-Б-СГ, 29-СГ, 50-СГ, 21-заг, 37-СГ та інших місячних, квартальних і річних звітностей в передбачених чинним законодавством України формах, відносно здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції», щодо посіву, вирощування, удобрення, збирання та подальшої реалізації сільськогосподарської продукції. Згідно до отриманої відповіді від 18.03.2016 №06.1-07/92-16 на запит від №705/9/26-58-22-02 №705/9/26-58-22-02 встановлено, що ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції» не подавало органам державної статистики вищевказані звіти за формами державних статистичних спостережень.

Також, згідно до проведеного огляду АІС «Податковий Блок», слідством встановлено, що на ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції» за весь період діяльності працювало 29 осіб. Однак, згідно до заяви гр. ОСОБА_4 , яка ніби то перебуває у трудових відносинах з ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції» та отримує заробітну плату, встановлено, що остання ніколи не перебувала в трудових відносинах з ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції».

Крім того, ГУ ДФС у м. Києві складено Узагальнену податкову інформацію №84/26-15-14-01-04 від 05.04.2016, щодо ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції» з питань проведення фінансово-господарських операцій з контрагентами-постачальниками та контрагентами-покупцями за період з 02.04.2015 по 31.01.2016, згідно до висновків якої вказано, що «відсутність оформлення ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції» за звітний період декларування ПДВ квітень 2015 січень 2016 неправомірно визначених сум податкових зобов`язань: не встановлено.; За звітні періоди декларування ПДВ, охоплені узагальненою податковою інформацією неправомірне визначення платником податків сум податкового зобов`язання при продажу товарів/послуг СГД встановлено.».

З урахуванням викладених вище обставин, можна зробити висновок про те, що невстановлені слідством особи, користуючись реквізитами підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції» в період 2015-2016 років проводить господарські взаємовідносини поза межами правового поля, а саме формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємствам реального сектору економіки, чим здійснюють прикриття незаконної діяльності.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити.

Дослідивши надані матеріали клопотання, вислухавши думку слідчого, прихожу до наступного висновку.

У відповідності до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих дій (розшукових) дій, витребування та отримування від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового Кодексу України, «контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».

Відповідно до підпункту 78.1.11 статті 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно п. 2 Постанови КМУ № 408 від 13.08.2014, надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Враховуючи викладене, слідчим належним чином обґрунтовано клопотання та доведено, що мало місце кримінальне правопорушення, обґрунтовано необхідність проведення позапланової перевірки.
На підставі викладеного, керуючись ст. 93, 110 КПК України, ст. 20, 75, 78 ПК України, Постанова КМ України від 13.08.2014 р. № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншим контролюючими органами», слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну не виїзну перевірку ТОВ «Аграрна Компанія «Зернові Традиції» (код за ), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві, на підставі наданого руху грошових коштів по розрахунковим рахункам, наявної податкової звітності та іншої податкової інформації, що міститься в базах даних ДФС у м. Києві, за весь період діяльності підприємства, а саме за період з квітня 2015 року по квітень 2016 року.

Проведення перевірки доручити співробітникам Офісу аудиту ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала слідчого судді оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1