Справа № 203/1443/16-к
У Х В А Л А

05 квітня 2016 року м. Дніпропетровськ

Кіровський районний суд м. Дніпропетровська у складі:

головуючого - судді ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

за участю прокурора - ОСОБА_3

обвинуваченої - ОСОБА_4

захисника - адвоката ОСОБА_5

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду у м. Дніпропетровську клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України про закриття кримінального провадження №0000268 та звільнення від відповідальності у зв`язку із застосуванням положень ч. 4 ст. 212 КК України стосовно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Харкова, громадянки України, з вищою освітою, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої, підозрюваної у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

надійшла 31 березня 2016 року від прокурора відділу Генеральної прокуратури України,

ухвала про призначення підготовчого судового засідання від 31 березня 2016 року,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України звернувся до суду з клопотанням про закриття кримінального провадження №0000268 стосовно ОСОБА_4 , за ч.1 ст. 212 КК України, у зв`язку із застосуванням положень ч. 4 ст. 212 КК України.

Так, ОСОБА_4 , наказом від 07.05.2012 №97-к призначено на посаду головного бухгалтера ПАТ «Криворіжгаз» (код за ), яке знаходиться на податковому обліку в СДПІ з ОВП у м. Дніпропетровську МГУ ДФС.

ОСОБА_4 , як головний бухгалтер ПАТ «Криворіжгаз» згідно посадової інструкції здійснює організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції службової особи та є службовою особою юридичної особи - платника податків, на яку, згідно посадової інструкції та вимог діючого законодавства покладено обов`язки, передбачені Податковим кодексом України.

Так, ОСОБА_4 у період з травня 2012 року по грудень 2013 року, перебуваючи у своєму службовому кабінеті за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, пр. Металургів, буд. 1, діючи в порушення вищевказаних вимог законодавства, вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, що призвело до ненадходження до Державного бюджету України податку на додану вартість на суму 701 980 грн. (основний платіж) та 175 495 грн. (штрафні санкції) на загальну суму 877 475 грн.

ОСОБА_4 , як головний бухгалтер ПАТ «Криворіжгаз», відповідно до вищевказаних норм чинного законодавства України, статуту підприємства, посадової інструкції повинна і зобов`язана знати про достовірність даних, вказаних у документах фінансово-господарської діяльності, достовірно і вчасно визначати суми податків, а також у повному обсязі та у встановлений законом термін сплачувати їх у бюджет держави, діючи з єдиним умислом на ухилення від сплати податків самостійно внесла відомості до декларацій з податку на додану вартість та додатку 5 до податкових декларації з податку на додану вартість знаючи, що дані, які вона відображає в податковій звітності завідомо не правдиві, а саме:

¦в додаток 5 до податкової декларації з ПДВ за червень 2012 року дані на 6 099,99 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту»;

¦в додаток 5 до податкової декларації з ПДВ за липень 2012 року дані на 1 200 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту»;

¦в додаток 5 до податкової декларації з ПДВ за серпень 2012 року дані на 2 866,66 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту»;

¦в додаток 5 до податкової декларації з ПДВ за вересень 2012 року дані на 2 033,33 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту»;

¦в додаток 5 до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2012 року дані на 2 033,33 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту»;

¦в додаток 5 до податкової декларації з ПДВ за грудень 2012 року дані на 10 684,73 грн. по взаємовідносинам з ПП «Газсервісмонтаж», ТОВ «Поліінвестбуд», ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту» та ТОВ «Центробуд»;

¦вдодаток 5 до податкової декларації з ПДВ за січень 2013 року дані на 3 233,33 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту»;

¦в додаток 5 до податкової декларації з ПДВ за лютий 2013 року дані на 8 978,82 грн. по взаємовідносинам з ПП «Газсервісмонтаж» та ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту»;

¦в додаток 5 до податкової декларації з ПДВ за березень 2013 року дані на 4 339,73 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Центробуд» та ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту»;

¦в додаток 5 до податкової декларації з ПДВ за квітень 2013 року дані на 4 098,28 грн. по взаємовідносинам з ПП «Газсервісмонтаж», ТОВ «Центробуд» та ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту»;

¦в додаток 5 до податкової декларації з ПДВ за травень 2013 року дані на 5 785,49 грн. по взаємовідносинам з ПП «Газсервісмонтаж», ТОВ «Центробуд» та ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту»;

¦в додаток 5 до податкової декларації з ПДВ за червень 2013 року дані на 106 350,56 грн. по взаємовідносинам з ПП «Теплопром», ТОВ «Криворіжгазифікація», ПП «Газсервісмонтаж», ПП «Бін Вам Сервіс», ТОВ «Сіріус Стандарт», та ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту»;

¦ в додаток 5 до податкової декларації з ПДВ за липень 2013 року дані на 13 225,31 грн. по взаємовідносинам з ПП «Бін Вам Сервіс», ТОВ «Поліінвестбуд» та ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту»;

¦в додаток 5 до податкової декларації з ПДВ за серпень 2013 року дані на 143 305,18 грн. по взаємовідносинам з ПП «Теплопром», ТОВ «Сіріус Стандарт», та ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту»;

¦в додаток 5 до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2013 року дані на 5 033,33 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту»;

¦в додаток 5 до податкової декларації з ПДВ за листопад 2013 року дані на 154 587,06 грн. по взаємовідносинам з ПАТ «Харківгаз», ТОВ «Сіріус Стандарт», та ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту»;

¦в додаток 5 до податкової декларації з ПДВ за грудень 2013 року дані на 227 845,66 грн. по взаємовідносинам з ПАТ «Харківгаз» та ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту»,

які ОСОБА_4 самостійно направила електронною поштою за допомогою Інтернету із застосуванням особистого електронного ключа до СДПІ з ОВП у м. Дніпропетровську МГУ ДФС, яке знаходиться з адресою: м. Дніпропетровськ, проспект Кірова, 57.

Таким чином, в період з травня 2012 по січень 2013років, тобто протягом вказаних звітних періодів, нерозривно зв`язаних між собою, головний бухгалтер ПАТ «Криворіжгаз» ОСОБА_4 , діючи умисно, в порушення . 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198, п. 200. 1, п. 200.2, п. 200.3, п. 200.4 ст. 200, п. 201.2 ст. 201 Податкового кодексу України, пп.7.4.1, пп. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість", ухилилася від сплати податку на додану вартість за листопад-грудень 2011 року, січень-лютий, квітень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, грудень 2012 року, січень - серпень, жовтень - грудень 2012 року, в сумі 701 980 грн. (основний платіж) та 175 495 грн. (штрафні санкції) на загальну суму 877 475 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів на суму, яка в тисячу і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто у значних розмірах.

Дії ОСОБА_4 , що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, які входять у систему оподатковування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, кваліфікуються за ч. 1 ст. 212 КК України.

Прокурор в підготовчому судовому засіданні своє клопотання підтримав та просив закрити кримінальне провадження, звільнивши ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку із тим, що суму донараховнаних податків та шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції), відшкодовано у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, у зв`язку із чим ОСОБА_4 підпадає під дію ч.4 ст. 212 КК України.

Обвинувачена та її захисник, клопотання прокурора підтримали.

Вислухавши думку учасників провадження, та ознайомившись із матеріалами кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора - підлягає задоволенню, при цьому виходить із наступного.

Судом встановлено, що ОСОБА_4 вчинила вказаний вище злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України.

Вина ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у повному обсязі підтверджується зібраними під час досудового розслідування доказами, зокрема висновками акту СДПІ з ОВП у м. Дніпропетровську МГУ ДФС від 30.07.2015 №15/28-01-51-04/03341397 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Криворіжгаз» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2011 року по 31.12.2013 року», на підставі якого було виписано податкове повідомлення - рішення про сплату нарахованих сум грошових зобов`язань, а саме від 19.08.2015 року - ПДВ - 701 980 грн. (основний платіж) та 175 495 грн. (штрафні санкції) загальна сума 877 475 грн. та тим, що під час досудового розслідування головний бухгалтер ПАТ «Криворіжгаз» ОСОБА_4 визнала свою вину за фактом внесення завідомо неправдивих відомостей до вищевказаних декларацій з ПДВ та додатків 5 до них, які в подальшому подала до СДПІ з ОВП у м. Дніпропетровську МГУ ДФС.

Водночас судом встановлено, що даний злочин ОСОБА_4 вчинила вперше, раніше до кримінальної відповідальності за ст. 212 КК України не притягувалася, за місцем роботи характеризується позитивно, а суму донараховнаних податків у розмірі 701 980,00 грн., а також, шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції) у розмірі 175 495,00 грн., відшкодовано у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, що підтверджується відповідними платіжними дорученнями № 8783, 8782 від 25.12.2015, листом СДПІ з ОВП у м. Дніпропетровську від 17.03.2016 та реєстром висновків за платежами належними державному бюджету від 26.02.2016.

Відповідно до ч.4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, у випадках передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Таким чином, з урахуванням викладеного, суд приходить до висновку, що зазначене кримінальне провадження підпадає під дію ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку із чим підлягає закриттю, а ОСОБА_4 звільненню від кримінальної відповідальності у зв`язку із застосуванням положень ч. 4 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 286, 288, 314 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України про закриття кримінального провадження №0000268 стосовно ОСОБА_4 та звільнення її від відповідальності у зв`язку зі застосуванням ч.4 ст. 212 КК України - задовольнити.

Кримінальне провадження №0000268 стосовно ОСОБА_4 закрити, звільнивши її від відповідальності у зв`язку зі застосуванням ч. 4 ст. 212 КК України.

На ухвалу протягом семи днів з дня оголошення її повного тексту, можуть бути подані апеляційні скарги до Апеляційного суду Дніпропетровської області, через Кіровський районний суд м. Дніпропетровська.

Головуючий ОСОБА_1