пр.№ 1-кс/464/2137/13
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

02.12.2013 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Мичка Б.Р., за участю старшого прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, старшого слідчого СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, при секретарі Дулюк Н.В., розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000364 від 03.10.2013року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звернулася до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, про надання їй - старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 тимчасового доступу до документів в приміщенні Філії АТ "Укрексімбанк" у м. Львові (МФО 325718, м. Львів, проща Міцкевича, 4), або слідчому СУ ФР ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів м. Києві у приміщенні АТ "Укрексімбанк" (МФО 322313, м. Київ, вул. Горького, 127) тимчасового доступу до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: компютерну роздруківку (виписку) руху коштів та копій виписок банку про рух коштів в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по рахунку № 3876, №3876 за період з 01.01.2012 по 31.12.2012, які належать ТзОВ «Торгово-промислова компанія» (); оригіналів прибуткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства; копій договорів надання фінансової допомоги та документів, які складались під час виконання цих договорів.

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Торгово-промислова компанія» (), за період з 01.04.2012 по 31.12.2012 р.р. на суму 1 028446 грн. ТзОВ «Торгово-промислова компанія» взято на облік в органах податкової служби 30.03.1995 року за № 3862 станом на 19.07.2011 перебуває на обліку в ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області та зареєстровано платником податку на прибуток, податку на додану вартість, податку з доходів фізичних осіб, плати за землю. В ході досудового розслідування встановлено, що основним видом діяльності ТзОВ «Торгово-промислова компанія» є гуртова торгівля будівельними матеріалами. Ревізорами ГУ Міндоходів у Львівській області та ДПІ у Сихівському районі м. Львова проведено планову виїзну документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства ТзОВ «Торгово-промислова компанія» за період 01.04.2012 по 31.12.2012, за наслідками якої складено акт №39/22-10/13816938 від 16.09.2013 та винесено податкові повідомлення рішення № від 26.09.2013 по податку на прибуток на загальну суму 640018,00грн, за основним платежем 420012грн. та № від 26.09.2013 по податку на додану вартість на загальну суму 912651,00грн, за основним платежем 608434 грн. За період 01.04.2012р. по 31.12.2012р. ТзОВ «Торгово-промислова компанія» задекларовано доходи, що враховуються при обчисленні обєкта оподаткування у сумі 267104853,00 грн., витрати 261210302,00 грн. Перевіркою встановлено, що 21.08.2012 року було укладено договір поставки товарів №12.0828-1 між ТзОВ «Торгово-промислова компанія» (продавець) та ТзОВ «Вармбуд» (покупець) на суму 2 000 056,00 грн. Зазначену операцію було включено до доходу від операційної діяльності у Податковій декларації з податку на прибуток за три квартали 2012 року. Згідно даних бухгалтерського обліку 04.09.2012 року по контрагенту ТзОВ «Вармбуд» відбулося повернення товару. Перевіркою встановлено, що коригування доходу у розмірі 2000056,00грн. до Податкової декларації з податку на прибуток відбулося без оформлення видаткової накладної на повернення товару у вересні 2012 року від ТзОВ «Вармбуд». В результаті порушень п.140.2 ст.140 Податкового Кодексу України безпідставно занижено доходи, які відображені Податкової декларації з податку на прибуток підприємства в сумі 2000056,00грн. Також було укладено договір поставки товарів №1210002 від 22.10.2012 року між ТзОВ «Інстех» (покупець) та ТзОВ «Торгово-промислова компанія» (продавець) на суму 1 253 150,0 грн. ПДВ 250 630,0 грн. Зазначену операцію було включено до складу податкових зобовязань у Податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2012 року. Згідно даних бухгалтерського обліку встановлено, що 10.12.2012 року по контрагенту ТзОВ «Інстех» відбулося повернення товару та проведено коригування до Податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2012 року у розмірі 250630 грн. Перерахунок доходів у разі зміни суми компенсації вартості товарів додатка до декларації за період, в якому відбулося повернення товару, з подальшим перенесенням до рядка 03 декларації не проводилося. Також встановлено завищення податкового кредиту з ПДВ за травень 2012 року по контрагенту ТОВ «ВТП «Алксгруп» на суму 24459,0 грн. В ході проведення дослідження фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Торгово-промислова компанія» встановлено відсутність одержання товарів від даного контрагента. Беручи до уваги вищенаведене, з метою встановлення обставин, які мають значення для розслідування кримінального провадження, та встановлення реальних постачальників та покупців будівельних матеріалів ТзОВ «Торгово-промислова компанія», надходжень грошових коштів на рахунки підприємства, їх подальшого перерахування, встановлення стану дебіторської-кредиторської заборгованості з контрагентами, повноти та своєчасності сплати задекларованих сум податків, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТзОВ «Торгово-промислова компанія», які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій, які ймовірно повязані з умисним ухиленням ТзОВ «Торгово-промислова компанія» від сплати податків у значних розмірах, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням позапланових документальних податкових перевірок, просить клопотання задовольнити.

У суді прокурор Леськів А.В. та слідча ОСОБА_2 клопотання підтримали та просять надати тимчасовий доступ до документів, шляхом ознайомлення з ними, їх вилучення та прилучення до матеріалів кримінального провадження.

Представник ПАТ "Укрексімбанк" за судовим викликом до суду не зявився, хоча належним чином, був повідомлений про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містить охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів в приміщенні Філії АТ "Укрексімбанк" у м. Львові (МФО 325718, м. Львів, проща Міцкевича, 4), або слідчому СУ ФР ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів м. Києві у приміщенні АТ "Укрексімбанк" (МФО 322313, м. Київ, вул. Горького, 127) тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

- компютерну роздруківку (виписку) руху коштів та копій виписок банку про рух коштів в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по рахунку № 3876, №3876 за період з 01.01.2012 по 31.12.2012, які належать ТзОВ «Торгово-промислова компанія» ();

- оригіналів прибуткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства;

- копій договорів надання фінансової допомоги та документів, які складались під час виконання цих договорів.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Мичка Б.Р.