Справа № 464/9925/13-к
пр.№ 1-кс/464/1690/13
У Х В А Л А

04.10.2013 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Тімченко О.В., за участю слідчого Малецького О.С., при секретарі Макар Ю.М., розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області Малецького О.С. про проведення обшуку, -

в с т а н о в и в :

слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області Малецького О.С. у зв'язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000319 від 05.09.2013, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області Яремою Т.І., про надання дозволу на проведення обшуку в помешканні ОСОБА_3, що за адресою її реєстрації: АДРЕСА_1 та можливість вилучення оригіналів первинних документів, а саме: рахунків, договорів із додатками, додаткових угод, видаткових накладних, податкових накладних, платіжних доручень, прибуткових, видаткових касових ордерів, документів листування, платіжних доручень та інших документів, які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з ПІК "Орсі" (), ТОВ "Техніка для бізнесу" () та іншими СГД із ознаками "фіктивності" за період 2011-2012 років, їх печатки, штампи та інші предмети і речі, комп`ютерна техніка, в якій може міститися інформація про проведенні взаєморозрахунки з підприємствами з ознаками "фіктивності" чорнові записи, не обліковані готівкові кошти, що можуть мати силу доказів у кримінальному провадженні. В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 0000319 від 05.09.2013, за фактом заниження нарахованої суми податку на прибуток у значних розмірах службовими особами ТОВ "Комп'ютерний Всесвіт" (), за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТзОВ "Комп'ютерний всесвіт" (), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Львів, вул. Наливайка, 17, фактично розташованого за адресою: м. Львів, вул. Гарматія, 9, в період з 01.07.2011 по 31.12.2011 шляхом заниження нарахованої суми податку на прибуток, ухилилися від його сплати в сумі 1 000 413, 41 грн., що спричинило ненадходження до бюджету коштів в великих розмірах. Так, ДПІ у Галицькому районі м. Львова 13.08.2013 проведено планову виїзну документальну перевірку ТзОВ "Комп'ютерний всесвіт" () за період 01.07.2011 по 31.12.2012, внаслідок чого складено акт № 93/22-10/13830298 від 13.08.2013 та винесено податкове повідомлення-рішення № від 27.08.2013. Як вбачається з даного акту, службові особи ТзОВ "Комп'ютерний всесвіт", в порушення п. 138.2 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами та доповненнями, внаслідок проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Орсі" (), ТОВ "Техніка для бізнесу" (), занизили нараховану суму податку на прибуток на загальну суму 1 000 413,41грн. В ході проведення допиту в якості свідка головного державного податкового ревізора інспектора ДПІ у Галицькому районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_5 встановлено, що під час проведення перевірки посадовим особам ТОВ "Комп'ютерний Всесвіт" () було надано вимоги № 473/22-10 від 25.09.2013 "Про надання до перевірки всіх наявних документів пов'язаних з обчисленням та сплатою податків" та № 148/22-10/13 "Про надання первинних документів щодо взаємовідносин з ТОВ "Орсі Пік", ТОВ "Техніка для бізнесу", однак жодних документів, що свідчили про поставу товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ "Комп'ютерний Всесвіт" від ТОВ "Орсі Пік", ТОВ "Техніка для бізнесу" посадовими особами надано не було, що свідчить про отримання та не проведення по обліку товарно-матеріальних цінностей отриманих від ТОВ "Орсі Пік", ТОВ "Техніка для бізнесу", які в подальшому реалізовані за готівку з метою ухилення від сплати податків. Відповідно до пояснень головного бухгалтера ТОВ "Комп'ютерний Всесвіт", документи про поставку товарів, а саме товарно-транспортні накладні від ТОВ "Орсі Пік" за період 3-4 кварталів, відсутні, а документи по взаємовідносинам з ТОВ "Техніка для бізнесу", нібито знаходяться в посадових осіб даного товариства та їм скеровані відповідні запити, для надання таких, однак до перевірки останні представлені не були, що свідчить про відсутність даних документів або можливість їх приховання. В подальшому встановлено, що ГДПРІ ДПІ у Галицькому районі м. Львова ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_5 помилково визначено організаційну правову форму підприємства "Орсі", як товариство з обмеженою відповідальністю, оскільки згідно баз даних ГУ Міндоходів України організаційно-правова форма "Орсі" () - "Підприємство зі стопроцентним іноземним капіталом "Орсі", скорочена назва якого ПІК "Орсі" (), про що надано копію листа про виправлення вказаної помилки в акті перевірки. Згідно отриманої інформації з адресного бюро ГУМВС України у Львівській області ОСОБА_3, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1. Проведеними по справі слідчими (розшуковими) заходами встановлено, що ОСОБА_3, проживає за місцем своєї реєстрації та те, що дане помешкання зареєстроване на праві сумісної власності за останньою. Беручи до уваги викладене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення є достатні підстави вважати, що в помешканні ОСОБА_3, що за адресою: АДРЕСА_1, зберігаються оригінали первинних документів, а саме: рахунки, договори із додатками, додаткові угоди, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі, платіжні доручення, прибуткові, видаткові касові ордери, документи листування, довіреності, сертифікати якості, платіжні доручення, векселі та інші документи, які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій, як з ПІК "Орсі" (), ТОВ "Техніка для бізнесу" () так і з підприємствами з ознаками "фіктивності", які можуть бути знищені або до яких можуть бути внесені зміни, предмети, речі, печатки, чорнові записи, комп`ютерна техніка, в якій може міститися інформація про проведенні взаєморозрахунки з підприємствами з ознаками "фіктивності", не обліковані готівкові кошти, які можуть бути предметом злочину, що мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

У суді слідчий клопотання підтримав та просить виключити з клопотання прохання про вилучення документів, предметів і речей з іншими СГД із ознаками фіктивності, вилучивши тільки такі, що мають силу доказів в даному кримінальному провадженні.

Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ч.3 ст.234 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження, вбачаються передбачені ч.5 ст.234 КПК України підстави до часткового задоволення клопотання в межах кримінального провадження.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.234-235, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області Малецького О.С. про проведення обшуку задоволити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку в помешканні ОСОБА_3 за адресою її реєстрації: АДРЕСА_1 та можливість відшукання оригіналів первинних документів, а саме: рахунків, договорів із додатками, додаткових угод, видаткових накладних, податкових накладних, платіжних доручень, прибуткових, видаткових касових ордерів, документів листування, платіжних доручень та інших документів - за період 2011 р., предметів та речей, які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з ПІК "Орсі" (), ТОВ "Техніка для бізнесу" () та можуть мати силу доказів у кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.В.Тімченко