Справа № 537/3110/13-к
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04.06.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області - Сьоря С.І., при секретарі - Ткач О.Б., за участю слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Гичко І.О., розглянувши в м. Кременчуці клопотання слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Гичко І.О. про надання дозволу на проведення огляду,-

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської ДПС Гичко І.О. з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання дозволу на проведення огляду в приміщенні за адресою: Полтавська область, місто Глобине вулиця Карла Маркса, будинок 203, що на праві власності належить ТОВ "Глобинський переробний завод" з метою виявлення і фіксації відомостей, щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, а саме стосовно придбання товарно - матеріальних цінностей ТОВ "Глобинський переробний завод" у ПП "Корпоративні зернові системи" згідно договору поставки №1005 від 27.06.2012 року з додатками до договору поставки №1005/1 від 26.12.2011 року з додатками.

В обґрунтування свого подання вказав, що слідчий відділ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000052 від 18.05.2013р., за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 4 842 293 грн. службовими особами ТОВ "Глобинський переробний завод" (), в період часу з 2012-2013 роки, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах, тобто за попередньою правовою кваліфікацією, а саме ч. 3 ст. 212 КК України.

Службовою запискою №352/15.2-14 від 07.05.2013 року з Кременчуцької ОДПІ Глобинського відділення до СВ Кременчуцької ОДПІ надійшли матеріали документальної перевірки "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки правомірності нарахування Товариством з обмеженою відповідальністю "Глобинський переробний завод" () з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість щодо зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість наступних звітних періодів за січень 2013 року, яка виникла за рахунок від'ємного значення з ПДВ, що декларувалося в грудні 2012 року".

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що Кременчуцькою ОДПІ Глобинським відділенням проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ "Глобинський переробний завод", за результатами якої складено акт № 54/15-322/30547403 від 06.04.2013 року.

В ході перевірки встановлено, що ТОВ "Глобинський переробний завод" у грудні 2012 року, у зв'язку з поверненням попередньої оплати за шрот соєвий - покупцями ТОВ "ІПК "Полтавазернопродукт" (ІПН 85), ТОВ АФ "Добробут" (ІПН 49) та ТОВ АФ "ім. Довженка" (ІПН 02) проводить коригування податкових зобов'язань на суму "-" 4 842 293 грн. Загальний обсяг коригування без податку на додану вартість становить "-" 24 211 464 грн. Підприємство ТОВ "Глобинський переробний завод" на перевірку було надано наступні договори купівлі-продажу, а саме з: ТОВ ІПК "Полтавазернопродукт" № 24/09-12 від 24.09.2012 року; ТОВ АФ "Добробут" № 6/09-12 від 24.09.2012 року; ТОВ АФ "ім. Довженка" № 22/0912/31 від 17.09.2012 року. Таким чином, встановлено, що протягом вересня-грудня 2012 року ТОВ "Глобинський переробний завод" отримувало від вказаних контрагентів попередню оплату за шрот соєвий.

Також, 07.12.2012 року до вказаних вище договорів між ТОВ "Глобинський переробний завод" та покупцями складаються та підписуються у двохсторонньому порядку додаткові угоди про їх розірвання.

Фактично згідно з даними бухгалтерського обліку руху товару, а саме - шроту соєвого між підприємствами не відбувалося. Жодних первинних документів бухгалтерського обліку (накладних, актів приймання-передачі товарів, ТТН) на перевірку не було надано. Отже, підприємствами перераховувалися лише грошові кошти. Перевіркою встановлено відсутність поставок товару. Даний факт підтверджує здійснення так званих "безтоварних" операцій, коли угоди між підприємствами відбуваються лише на папері. Перевіркою встановлено, що в грудні 2012 року повернення попередньої оплати в податковому обліку підприємства відображено у складі податкового зобов'язання зі знаком (-) в рядку 8 податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2012 року в сумі 4 842 293 грн., що призвело до збільшення від'ємного значення рядку 19 декларації у відповідному періоду на 4 842 293 грн. В ході перевірки не встановлено обґрунтованих економічних підстав для здійснення вказаних операцій. Яким чином було визначено вартість товару - шроту соєвого в ході перевірки не встановлено.

Згідно статутних та реєстраційних документів встановлено, що фактична та юридична адреса ТОВ "Глобинський переробний завод" знаходиться за адресою: Полтавська область, місто Глобине, вулиця Карла Маркса, будинок 203.

Довідкою КП "КМБТІ" №61/1850 від 22.05.2013 року встановлено, що нерухоме майно розташоване за адресою: Полтавська область, місто Глобине, вулиця Карла Маркса, будинок 203 на праві власності належить ТОВ " Глобинський переробний завод".

Для з'ясування обставин правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в предметах, речах і документах (які мають важливе значення по кримінальному провадженню) ТОВ "Глобинський переробний завод" стосовно фінансово - господарських взаємовідносин із ТОВ "ІПК "Полтавазернопродукт" (ІПН 85), ТОВ АФ "Добробут" (ІПН 49) та ТОВ АФ "ім. Довженка" (ІПН 02), ПП "Корпоративні зернові системи" (ІПН 13) в період часу 2012-2013 роки, а також враховуючи достатні підстави вважати що предмети, речі та документи, які є доказами по провадженню, можуть бути знищенні, оскільки їх службові особи обізнані про фактичні обставини проведених операцій, зазначених в даному клопотанні, необхідно отримати оригінали документів ТОВ "Глобинський переробний завод" () ), за період 2012-2013 роки, які зберігаються за адресою Полтавська область, місто Глобине, вулиця Карла Маркса, будинок 203.

Згідно клопотання слідчим вказано на те, тимчасовий доступ необхідний для використання як доказів відомостей, що стосовно фінансово - господарських взаємовідносин ТОВ "Глобинський переробний завод" із ТОВ "ІПК "Полтавазернопродукт, ТОВ АФ "Добробут" та ТОВ АФ "ім. Довженка", ПП "Корпоративні зернові системи", які призвели до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах, тобто за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та враховуючи що в інший спосіб встановити останні не представляється за можливе, на даний час необхідно провести огляд в приміщенні за адресою: Полтавська область місто Глобине, вулиця Карла Маркса, будинок 203 з вилученням речей, предметів та документів, які вказують на злочинну діяльність підприємства ТОВ "Глобинський переробний завод" по взаємовідносинах із ТОВ "ІПК "Полтавазернопродукт, ТОВ АФ "Добробут" та ТОВ АФ "ім. Довженка", ПП "Корпоративні зернові системи".

З урахуванням обставин справи, мотивів вчинення кримінального правопорушення існує реальна загроза зміни або знищення інформації, у зв'язку з чим розгляд клопотання просить слідчого суддю провести згідно вимог п. 2 ст. 163 КПК України.

В судовому засіданні слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС Гичко І.О. клопотання підтримав та прохав суд його задовольнити.

В зв'язку з доведеною ініціатором клопотання можливістю знищення вказаних в клопотанні речей, слідчий суддя розглядає клопотання без виклику власника інформації на підставі положення ч. 2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як достовірно встановлено слідчим суддею, слідчий відділ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000052 від 18.05.2013р., за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 4 842 293 грн. службовими особами ТОВ "Глобинський переробний завод" (), в період часу з 2012-2013 роки, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах, тобто за попередньою правовою кваліфікацією, а саме ч. 3 ст. 212 КК України.

Службовою запискою №352/15.2-14 від 07.05.2013 року з Кременчуцької ОДПІ Глобинського відділення до СВ Кременчуцької ОДПІ надійшли матеріали документальної перевірки "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки правомірності нарахування Товариством з обмеженою відповідальністю "Глобинський переробний завод" () з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість щодо зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість наступних звітних періодів за січень 2013 року, яка виникла за рахунок від'ємного значення з ПДВ, що декларувалося в грудні 2012 року".

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що Кременчуцькою ОДПІ Глобинським відділенням проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ "Глобинський переробний завод", за результатами якої складено акт № 54/15-322/30547403 від 06.04.2013 року.

В ході перевірки встановлено, що ТОВ "Глобинський переробний завод" у грудні 2012 року, у зв'язку з поверненням попередньої оплати за шрот соєвий - покупцями ТОВ "ІПК "Полтавазернопродукт" (ІПН 85), ТОВ АФ "Добробут" (ІПН 49) та ТОВ АФ "ім. Довженка" (ІПН 02) проводить коригування податкових зобов'язань на суму "-" 4 842 293 грн. Загальний обсяг коригування без податку на додану вартість становить "-" 24 211 464 грн. Підприємство ТОВ "Глобинський переробний завод" на перевірку було надано наступні договори купівлі-продажу, а саме з: ТОВ ІПК "Полтавазернопродукт" № 24/09-12 від 24.09.2012 року; ТОВ АФ "Добробут" № 6/09-12 від 24.09.2012 року; ТОВ АФ "ім. Довженка" № 22/0912/31 від 17.09.2012 року. Таким чином, встановлено, що протягом вересня-грудня 2012 року ТОВ "Глобинський переробний завод" отримувало від вказаних контрагентів попередню оплату за шрот соєвий. Також, 07.12.2012 року до вказаних вище договорів між ТОВ "Глобинський переробний завод" та покупцями складаються та підписуються у двохсторонньому порядку додаткові угоди про їх розірвання.

Фактично згідно з даними бухгалтерського обліку руху товару, а саме - шроту соєвого між підприємствами не відбувалося. Жодних первинних документів бухгалтерського обліку (накладних, актів приймання-передачі товарів, ТТН) на перевірку не було надано. Отже, підприємствами перераховувалися лише грошові кошти. Перевіркою встановлено відсутність поставок товару. Даний факт підтверджує здійснення так званих "безтоварних" операцій, коли угоди між підприємствами відбуваються лише на папері. Перевіркою встановлено, що в грудні 2012 року повернення попередньої оплати в податковому обліку підприємства відображено у складі податкового зобов'язання зі знаком (-) в рядку 8 податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2012 року в сумі 4 842 293 грн., що призвело до збільшення від'ємного значення рядку 19 декларації у відповідному періоду на 4 842 293 грн. В ході перевірки не встановлено обґрунтованих економічних підстав для здійснення вказаних операцій. Яким чином було визначено вартість товару - шроту соєвого в ході перевірки не встановлено.

Згідно статутних та реєстраційних документів встановлено, що фактична та юридична адреса ТОВ "Глобинський переробний завод" знаходиться за адресою: Полтавська область, місто Глобине, вулиця Карла Маркса, будинок 203.

Довідкою КП "КМБТІ" №61/1850 від 22.05.2013 року встановлено, що нерухоме майно розташоване за адресою: Полтавська область, місто Глобине, вулиця Карла Маркса, будинок 203 на праві власності належить ТОВ " Глобинський переробний завод".

Відповідно до ст.237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий проводить огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла та іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Із змісту ст..ст.234, 237 234 КПК України вбачається, що клопотання про проведення огляду підлягає задоволенню, коли слідчий доведе, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Враховуючи вищевикладене, встановлені обставини справи, слідчий суддя приходить до висновку, що в приміщенні розташованому за адресою: Полтавська область, місто Глобине вулиця Карла Маркса, будинок 203, що на праві власності належить ТОВ "Глобинський переробний завод", можуть знаходиться речі та документи, що мають важливе значення для встановлення істини по справі, в зв'язку з чим клопотання слідчого про проведення огляду є таким, що підлягає задоволенню повністю.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 237 КПК України , слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого слідчого відділу Кременчуцького ОДПІ Полтавської області ДПС Гичко І.О. - задовольнити.

Надати слідчому слідчого відділу Кременчуцького ОДПІ Полтавської області ДПС Гичко І.О. дозвіл на проведення огляду в приміщенні за адресою: Полтавська область, місто Глобине вулиця Карла Маркса, будинок 203, що на праві власності належить ТОВ "Глобинський переробний завод "Глобус" з метою виявлення і фіксації відомостей, щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, а саме стосовно придбання товарно - матеріальних цінностей ТОВ "Глобинський переробний завод" у ПП "Корпоративні зернові системи" згідно договору поставки №1005 від 27.06.2012 року з додатками до договору поставки №1005/1 від 26.12.2011 року з додатками.

Ухвала діє до 04.07 2013 року.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.І. Сьоря