Справа № 369/6284/16-к
Провадження № 1-кс/369/1411/16
УХВАЛА
Іменем України
12.07.2016 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання ст. слідчого СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000020 від 04.03.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся ст. слідчий СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 з клопотанням, погодженим з прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Свої вимоги слідчий мотивує тим, що службові особи Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) в період діяльності з 2012- 2014 ухилились від сплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 5 547 987 грн. при нецільовому використанні грошових коштів від материнської компанії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Швейцарія) що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім того в ході розслідування кримінального провадження отримано матеріали які вказують на те що, Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) а саме: згідно акт №416/10-13-22-03-20/26609879 від 25.12.2015 року встановлено що Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) занижено податок на рибуток на загальну суму 5 547 987 грн.

Зокрема, встановлено, що за період 2012-2014 року Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) отримало кошти (цільове фінансування) від Головної Компанії Нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Швейцарія), згідно платіжних доручень, даних бухгалтерського обліку по рах. 31, 312, отримано кошти на отримання представництва за період 2012- 2014 в сумі 10 567 500 дол. США (екв. 94 790 997 грн.).

Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) задекларувало дохід від діяльності допоміжного характеру у сумі 94 790 997 грн. а саме за період 2012 року в сумі 36 871 294 грн., за 2013 року в сумі 32 476 068 грн. за 2014 року в сумі 25 443 635 грн.

Згідно банківських виписок та SWIFT повідомлень призначення платежу: «платіж на отримання офісу». Отримання грошових коштів від нерезидента відображено у бухгалтерському обліку: як ДТ.рах 312 «поточні рахунки в іноземній валюті»- Кт. Рах. 48 «цільове фінансування»

Так згідно акту перевірки в період 2012-2014 року основними витратами на «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) були: Виттрати на рекламу, Маркетингові дослідження, витрати на реєстрацію ТМ і медичних препаратів та оформлення дозволів, послуги юристів аудиторів нотаріусів, паливо та послуги по ремонту автомобілів, витрати на відрядження (придбання квитків через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », зв`язок, комунікація.

Окрім того згідно з поданими розрахунками оподаткованого прибутку та податку на прибуток постійного представництва нерезидента що здійснюється податковим органом, витрати за період 2012-2014 року становлять 66 353 899 грн.

Так згідно наведеного «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період 01.01.2012 по 31.12.2014 згідно з поданими розрахунками не декларувало податок на прибуток від діяльності допоміжного характеру (отриманого цільового фінансування від Головної компанії нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Швейцарія).

Протягом перевіряє мого періоду, представництво користувалося перевагами Конвенції між Урядом України і ІНФОРМАЦІЯ_5 про уникнення подвійного оподаткування стосовно податків на капітал (Яка набула чинності 26.02.2002 року).

Таким чином відповідно до матеріалів материнська компанія « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснює діяльність в галузі торгівлі косметикою і медичною продукцією, яка використовувались представництвом в рекламних цілях та з метою реєстрації (перереєстрації )в ІНФОРМАЦІЯ_6 . За період, який перевірявся відповідно до інформаційної бази « ІНФОРМАЦІЯ_7 » Представництво не отримувало від компанії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Швейцарія), товар або зразки товар, лікарських засобів, які використовувались в вищевказаних цілях.

Фактично, за перевіряємий період, Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало:

Згідно документів які описані в акті встановлено, що Представництво на протязі перевіряє мого періоду здійснює реєстрацію (перереєстрацію) в ІНФОРМАЦІЯ_8 , вироблених іншими компаніями, які є суб`єктами господарської діяльності інших країн ніж визначено Угодою між Урядом України та ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Так згідно реєстраційних посвідчень на лікарські засоби виданих МОЗ України, материнська компанія « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Швейцарія), не є виробниками лікарських засобів, а виробники є фармацевтичні заводи світу різних країн., а саме: Італія, Великобританія, Німеччина, Туреччина, Китай.

Таким чином, представництво на території України не представляє, інтереси материнської компанії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Швейцарія), а надає послуги іншим виробникам фармацевтичних препаратів.
В ході досудового розслідування виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по розрахунковим рахункам «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ). Оскільки єдиним можливим способом встановлення фактичних даних руху грошових коштів є дослідження інформації по банківським рахункам вказаного підприємства.

Згідно даних інформаційно-аналітичної системи «Центральна база даних юридичних осіб ДФС України» «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) відкрито рахунки за № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ).

В зв`язку з вищевикладеним в ході досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні документів щодо проведення фінансового моніторингу співробітників АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), та документів а саме посадових інструкцій співробітників банку, щодо обов`язків проведення фінансового моніторингу банківських операцій.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) знаходяться документи щодо відкриття рахунків «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) відкрито рахунки за № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) (українська гривня, євро, долар США), а також відомості про рух грошових коштів, котрі містять банківську таємницю і мають значення для проведення досудового розслідування, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей, що містять банківську таємницю, ст. слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

У відповідності до ч.1ст.107 КПК України фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.

У судовому засіданні ст. слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити його у повному обсязі.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) з метою унеможливлення знищення або переховування вказаних у клопотанні документів.

Вивчивши клопотання, документи, якими воно обґрунтовується, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого ст. слідчим клопотання та необхідність його часткового задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним документи перебувають у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) та в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в зазначених документах, можуть бути використані як докази під час судового розгляду, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів. При цьому, слідчим не доведено необхідність вилучення оригіналів зазначених документів, тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , або оперативним співробітникам за його дорученням, тимчасовий доступ до оригіналів документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх копії на електронних та/або паперових носіях, по рахунках № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), який належить «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), а саме:

- листів, заяв та інших документів, наданих службовими особами ПП " ОСОБА_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) для відкриття (подальшої зміни поточних даних, закриття) рахунках № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 ;

- листів, заяв, доручень, довіреностей та інших документів, наданих службовими особами «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), для надання повноважень іншим особам подавати до банку платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо;

- карток із зразками підписів та відбитком печатки «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 );

- копії паспортів засновників та службових осіб «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 );

- реєстраційних документів «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 );

- договорів на розрахунково-касове обслуговування та на встановлення електронної системи „Банк-Клієнт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписок з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм;

- кредитних справ «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) (кредитних договорів (угод), договорів застави (іпотеки), листів, заяв та інших документів, які подавались службовими особами «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з метою отримання кредитних коштів);

- виписок про рух грошових коштів (роздруківку руху коштів) по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , (в електронному вигляді) із зазначенням номеру платіжного документу, призначення платежу, повних даних платника та отримувача коштів із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, включаючи години, хвилини та секунди) з 01.01.12 по теперішній час з розподіленням вказаних даних та даних щодо залишку грошових коштів на початок та кінець кожного банківського дня;

- повну інформацію про ІР-адреси, з яких здійснювались з`єднання по системі клієнт-банк між «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ) для перерахування грошових коштів, із зазначенням дати, часу, місця з`єднання ;

- платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , з 01.01.12 по даний час;

- заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунку № НОМЕР_6 , з 01.01.12 по даний час;

- первинних документів щодо взаємовідносин банку з «Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), а також документів, які стали підставою для зарахування грошових коштів на внутрішньобанківські рахунки чи їх отримання із вказаних рахунків.

- договорів доручення щодо придбання (продажу) векселів, заявок на купівлю (продаж) векселів (цінних паперів), договорів купівлі-продажу векселів та договорів комісії, укладених на виконання договорів доручень, актів прийому-передачі векселів, завірених належним чином копій векселів, які були предметом договорів доручень та договорів купівлі-продажу векселів, звітів комісіонера, актів пред`явлення векселів до платежу, листів та інших документів, які стали підставою для зарахування грошових коштів на рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , з 01.01.12 по даний час, чи їх списання із вказаних рахунків - у випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала діє протягом одного місяця.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1