Провадження №1-кп/523/574/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.10.2016 року Суворовський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі Суворовського районного суду м. Одеси клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Одеської області у кримінальному провадженні за № 0000032 від 22.03.2016р. про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Одеси, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, раніше не судимого, працюючого директором ТОВ «Ландшафтне Ательє «Грінпіс», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1

підозрюваного у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, -

Встановив:
За змістом клопотання досудовим слідством встановлено, що 27.01.2011 року підприємство «Ландшафтне Ательє «Грінпіс» у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю було зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців за № 0040982 та 28.01.2011 року за №8119 було взяте на податковий облік в органах Державної податкової адміністрації. Відповідно до протоколу загальних зборів за №2 від 22.07.2014 року ОСОБА_4 було призначено на посаду директора ТОВ «Ландшафтне Ательє «Грінпіс», основним видом діяльності якого є оптова торгівля комп`ютерами, периферійним устаткуванням і програмним забезпеченням. В службові обов`язки ОСОБА_4 згідно Статуту товариства входило здійснення загального керівництва, в тому числі організація та забезпечення бухгалтерського та податкового обліків, складення звітності щодо фінансово господарської діяльності підприємства, в тому числі несе відповідальність за її достовірність, несвоєчасне складення первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку, сплачувати належні суми податків і зборів у встановлені законодавством терміни, також мав право розпоряджатися коштами, укладати угоди та договори, підписувати розрахункові та банківські документи.

Так, в період часу з 1.01.2014р. по 31.12.2014р., ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «Ландшафтне Ательє «Грінпіс», усвідомлюючи незаконність своїх дій, маючи намір на умисне ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про відсутність отриманих підприємством транспортних послуг у 2014 році та відсутність будь-яких первинних та бухгалтерських документів по даному факту, безпідставно включив до складу валових витрат підприємства суму у розмірі 3390000 гривень нібито за вказані послуги, після чого недостовірні відомості з заниженням податку на прибуток підприємства були внесені до податкової декларації з податку на прибуток ТОВ «Ландшафтне Ательє «Грінпіс» за 2014р. та умисно передані до ДПІ у Суворовському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, тим самим своїми діями порушив положення ст.ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №999-ХІ від 16.07.1999р., а також вимоги п.п. 44.1, 44.2, ст. 44; п.п. 14.1.27, 14.1.36, 14.1 ст.14; п.п. 138.1, 138.2, 138.4, 138.8.1, 138.8 ст.138 Податкового кодексу України та інших нормативно правових актів, що призвело до умисного ухилення від сплати податку на прибуток вказаного підприємства за звітний податковий період 2014р. у сумі 610200 гривень, що є значним розміром, так як у 1000 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Згідно висновку судово-економічної експертизи №4 від 29.08.2016 року ТОВ «Ландшафтне Ательє «Грінпіс» в особі директора ОСОБА_4 в період з 1.01.2014р. по 31.12.2014р. занижено податок на прибуток підприємства на загальну суму 610200 гривень, що спричинило фактичне не надходження до бюджету України вказаних коштів, що є значним розміром, так як більш ніж в одну тисячу разів перевищує установлений Законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_4 своїми діями скоїв умисне кримінальне правопорушення, передбачене ст. 212 ч.1 КК України за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

Допитаний у судовому засіданні ОСОБА_4 вину у скоєнні кримінального правопорушення з викладеними у клопотанні обставинами визнав повністю, розкаювався та пояснив, що дійсно ухилився від сплати податків в бюджет, однак добровільно відшкодував завданий державі збиток в повному обсязі, а саме у розмірі 610200 гривень, що підтверджується платіжним дорученням за №661 від 30.08.2016р. на вказану суму, долученим до клопотання.

Крім повного визнання ОСОБА_4 своєї провини, його вина підтверджується доказами, зібраними під час досудового розслідування, а саме:

- висновком судово-економічної експертизи №4 від 29.08.2016 року, відповідно до якого ТОВ «Ландшафтне Ательє «Грінпіс» в особі директора ОСОБА_4 за період часу з 1.01.2014р. по 31.12.2014р. занижено податок на прибуток підприємства на загальну суму 610200 гривень;

- копією податкової декларації з податку на прибуток ТОВ «Ландшафтне Ательє «Грінпіс» за 2014 рік, яка була вилучена в ДПІ у Суворовському районі м. Одеси.

- протоколом допиту в якості свідка директора ТОВ «Ландшафтне Ательє «Грінпіс» ОСОБА_5

- протоколом допиту в якості свідка бухгалтера ТОВ «Ландшафтне Ательє «Грінпіс» ОСОБА_6 .

Прокурор у судовому засіданні підтвердив той факт, що сума податків повністю сплачена до пред`явлення ОСОБА_4 підозри та притягнення його до кримінальної відповідальності, про що свідчить платіжне доручення за №661 від 30.08.2016р. та підтримав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , оскільки підставою для звільнення від кримінальної відповідальності згідно ст. 212 ч.4 КК України є особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою та другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі).

ОСОБА_4 приєднався до думки прокурора та не заперечував проти задоволення вищевказаного клопотання, також зазначив, що йому зрозумілі права та наслідки закриття кримінального провадження.

Вивчивши матеріали клопотання, вислухавши думку учасників процесу, приймаючи до уваги, що ОСОБА_4 вперше вчинив кримінальне правопорушення, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався; шкода, яка була заподіяна державі у вигляді ненадходження до бюджету України коштів у значних розмірах відшкодована в повному обсязі до повідомлення про підозру, що підтверджується платіжним дорученням за №661 від 30.08.2016р. на суму 610200 гривень, суд дійшов до висновку, що клопотання прокурора обґрунтовано та підлягає задоволенню за наступними підставами.

Так, частиною 4 ст. 212 КК України передбачено, що особа яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою та другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до положень ст. 44 КК України звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

На підставі ст.284 ч.2 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

За змістом ст.286 ч.2 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Враховуючи викладені обставини, приймаючи до уваги, що ОСОБА_4 вперше притягується до кримінальної відповідальності, вину визнав повністю, збиток, який був спричинений державі у вигляді ненадходження до бюджету України коштів у значних розмірах повністю відшкодований, суд вважає, що є достатньо підстав для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за підозрою у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, застосувавши до нього дію ст. 212 ч.4 КК України.

Також суд приймає до уваги ту обставину, що під час досудового розслідування заходи забезпечення кримінального провадження щодо ОСОБА_4 не застосовувалися, тому після набрання ухвали чинності скасуванню не підлягає.

Матеріали кримінального провадження №0000032 від 22.03.2016 року до клопотання не долучалися, тому суд визначає місце їх зберігання у прокуратурі Одеської області.

Крім того, встановлено, що під час досудового розслідування здійснювалось залучення експертів для проведення судово-економічної експертизи, у зв`язку з чим суд вважає за необхідне стягнути з ОСОБА_4 на користь держави в особі ТОВ «Фінансово-експертна служба» процесуальні витрати, загальна сума яких складає 25000 гривень.

Керуючись ст.ст. 44, 212 ч.4 КК України, ст.ст. 284-288, 369-372, 395 КПК України,

Ухвалив:
Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, у зв`язку з відшкодуванням спричиненої шкоди державному бюджету України в повному обсязі до пред`явлення йому підозри.

Кримінальне провадження щодо ОСОБА_4 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України закрити.

Матеріали кримінального провадження за №0000032 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.03.2016 року зберігати у прокуратурі Одеської області.

Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави в особі ТОВ «Фінансово-експертна служба» процесуальні витрати у загальній сумі 25000 гривень, пов`язаних із залученням експертів під час досудового розслідування для проведення судово - економічної експертизи.

Ухвала суду може бути оскаржена до суду апеляційної інстанції протягом семи днів з дня її проголошення.

СУДДЯ: