АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА[1]
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 березня 2016 року колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду м. Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

суддів ОСОБА_2 , ОСОБА_3 ,

при секретарі ОСОБА_4 ,

з участю прокурора ОСОБА_5

представників ОСОБА_6 , ОСОБА_7

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві апеляційну скаргу представника ОСОБА_8 подану в інтересах ПрАТ «Датагруп» на ухвалу слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 03 лютого 2016 року, -

ВСТАНОВИЛА:

Ухвалою суду задоволено клопотання прокурора відділу Генеральної прокуратури ОСОБА_5 та накладено арешт на грошові кошти ПрАТ «Датагруп» (код ЄДРПОУ 3120260), що знаходяться на банківських рахунках № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , відкритих у ПрАТ «УКРСИББАНК» (АТ«УКРСИББАНК»), (, МФО 351005) м. Харків, просп.. Московський, б. 60 та видаткові операції по цим рахункам за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів).

В обґрунтуванні прийнятого рішення слідчий суддя вказав, що грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках, підпадають під ознаки майна отриманого за рахунок доходів від вчиненого злочину, врахував той факт, що юридична особа зобов`язана відшкодувати шкоду, завдану її працівником під час виконання ним своїх трудових (службових) обов`язків, які в даному випадку мали місце з боку службових осіб ПрАТ «Датагруп», а тому наклав на кошти товариства арешт.

Не погоджуючись з таким рішенням слідчого судді, представник ПрАТ «ДАТАГРУП» ОСОБА_8 подав апеляційну скаргу, в якій, вважаючи ухвалу слідчого судді незаконною та необґрунтованою, просить її скасувати. Зокрема, апелянт вказує на порушення вимог ст. ст. 170, 173 КПК України з огляду на те, що в ухвалі слідчого судді не встановлено розмір майна, яке підлягає арешту. Крім того, представник зазначає, що у період з 21 липня 2015 року по 03 серпня 2015 року Міжрегіональним головним управління ДФС Центральним офісом з обслуговування великих платників було проведено документальну позапланову перевірку Приватного акціонерного товариства «ДАТАГРУП» з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01 січня 2014 року по 31 березня 2015 року при взаємовідносинах з ПП «БІЛДІНГ СТРАФ» () та ТОВ «Лед-Тек» (), за результатами якої був складений Акт від 06 серпня 2015 року за № 37/28-10-42-10/31720260, а в період з 19 червня 2015 року по 05 жовтня 2015 року Міжрегіональним головним управління ДФС Центральним офісом з обслуговування великих платників було проведено документальну позапланову перевірку Приватного акціонерного товариства «ДАТАГРУП» з питань правильності обчислення і своєчасності сплати до державного бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Сібол» () за період з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2014 року, за результатами якої складений Акт від 07 жовтня 2015 року за № 54/2810-42-10/31720260. Як стверджує представник, із зазначеними Актами перевірок товариство не погоджується, а винесені на підставі Актів перевірок податкові повідомлення-рішення на даний момент оскаржуються ПрАТ «ДАТАГРУП» в судовому порядку.
Прокурор, який приймав участь у розгляді кримінального провадження судом першої інстанції ОСОБА_5 подав заперечення на апеляційну скаргу представника товариства, в яких просить залишити її без задоволення, а ухвалу слідчого судді про накладення арешту без змін.

Сторона обвинувачення зазначає, що твердження апелянта з приводу не визначення статусу товариства є безпідставними оскільки із змісту ухвали та матеріалів за клопотанням прокурора вбачається, що ПрАТ «Датагруп» є третьою особою у даному кримінальному провадженні.

Доводи апелянта, що досудові розслідування ведуться відносно інших товариств та підприємств, прокурор вважає такими, що не базуються на фактичних обставинах, оскільки матеріали за клопотанням прокурора та зміст ухвали вказують на проведення досудового розслідування саме за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «Датагруп».

Крім того вважає, що оскарження товариством податкових повідомлень-рішень не є підставою для скасування ухвали слідчого судді.

Заслухавши доповідь судді, пояснення представників власника майна, які підтримали апеляційну скаргу та просили її задовольнити, пояснення прокурора, який заперечував проти задоволення апеляційної скарги і просив ухвалу слідчого судді залишити без змін, вивчивши матеріали провадження та перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга представника ПрАТ «ДАТАГРУП» ОСОБА_8 не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Як вбачається з матеріалів провадження, ГСУ НП України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000044, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч. 2, ч. 3 ст. 212 КК України, зокрема, за фактом створення (придбання) учасниками організованої групи суб`єктів підприємницької діяльності ПП «Білдінг Стаф» і ТОВ «Лед-Тек» з метою прикриття незаконної діяльності з ухилення від сплати податків іншими суб`єктами господарювання, у тому числі ПрАТ «ДАТАГРУП», а за фактом фіктивного підприємництва ТОВ «Сібол» здійснюється досудове розслідування слідчим підрозділом Печерського РУ Національної поліції України у кримінальному провадженні № 0000106.

Органами досудового розслідування встановлено, що, відповідно до первинних бухгалтерських документів та документів податкової звітності, ПрАТ «ДАТАГРУП» у період 2013 2014 років мало господарські відносини з ТОВ «Сібол», ПП «Білдінг Стаф» і ТОВ «Лед-Тек».
Проведеними контролюючим органом у 2015 році перевірками в діях службових осіб ПрАТ «ДАТАГРУП» виявлені порушення вимог чинного законодавства, які полягають у безпідставному завищені сум витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок відображення у податковій звітності товариства придбання товарів (отримання послуг) у ТОВ «Сібол», ПП «Білдінг Стаф» і ТОВ «Лед-Тек», які відповідні товари не поставляли та послуги не надавали.
01 лютого 2016 року прокурор відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 звернувся до Печерського районного суду міста Києва з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти ПрАТ «ДАТАГРУП» (), що знаходяться на банківських рахунках № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , відкритих у ПрАТ «УКРСИББАНК» (АТ«УКРСИББАНК»), (, МФО 351005) м. Харків, просп.. Московський, б. 60 та видаткові операції по цим рахункам за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів).

Ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 10 лютого 2016 року клопотання прокурора було задоволено.
Задовольняючи дане клопотання, внесене в межах кримінального провадження № 0000044, про накладення арешту на грошові кошти ПрАТ «ДАТАГРУП» (), що знаходяться на на банківських рахунках № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , відкритих у ПрАТ «УКРСИББАНК» (АТ«УКРСИББАНК»), (, МФО 351005) м. Харків, просп.. Московський, б. 60 та видаткові операції по цим рахункам за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), слідчий суддя, як вбачається з журналу судового засідання, заслухав пояснення прокурора ОСОБА_5 та,дослідивши матеріали, додані до клопотання, прийшов до правильного висновку, що існують достатні правові підстави для накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на зазначених рахунках з огляду на те, що предметом кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2, ч. 3 ст. 212 КК України, виступають грошові кошти, що мали бути сплачені до бюджету, враховуючи встановлення факту акумулювання цих коштів впродовж 2013 2014 років службовими особами ПрАТ «ДАТАГРУП» на банківських рахунках. Також слідчий суддя правильно встановив, що існують підстави вважати, що ці кошти одночасно є доходом від вчинених злочинів, оскільки мало місце зменшення зобов`язань підприємства, яке призвело до зростання власного капіталу, використання у подальшій господарській діяльності підприємства відповідних грошових коштів впродовж 2014 року і отримання відповідних доходу та прибутку підприємства у вигляді грошових коштів, які містять ознаки майна, отриманого за рахунок доходів від вчиненого злочину.

З урахуванням цього слідчий суддя, всупереч ствердженням апелянта, встановив належні правові підстави, передбачені ч. 1 ст. 170, п. 1 ч. 2 ст. 170, ч. 3 ст. 170 КПК України, для задоволення клопотання прокурора та накладення арешту на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , відкритих у ПрАТ «УКРСИББАНК» (АТ«УКРСИББАНК»), (, МФО 351005) м. Харків, просп.. Московський, б. 60 та видаткові операції по цим рахункам за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів).

Крім того, матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою забезпечення кримінального провадження, а слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у фізичної або юридичної особи за вчинення злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких і є накладення арешту на майно.

Таким чином, колегія суддів вважає, що слідчий суддя обґрунтовано, у відповідності до вимог ст. ст. 132, 170 173 КПК України, наклав арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , відкритих у ПрАТ «УКРСИББАНК» (АТ«УКРСИББАНК»), (, МФО 351005) м. Харків, просп.. Московський, б. 60 та видаткові операції по цим рахункам за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), врахувавши і наслідки від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження для інших осіб та забезпечивши своїм рішенням розумність і співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Зважаючи на вищевикладене в сукупності з обставинами кримінального провадження, колегія суддів об`єктивно переконана, що слідчий суддя, накладаючи арешт на грошові кошти, які знаходяться на вказаних банківських рахунках, діяв у спосіб і у межах діючого законодавства, арешт застосував на засадах розумності та співмірності, а тому доводи апелянта стосовно незаконності та необґрунтованості ухвали слідчого судді слід визнати непереконливими.

Істотних порушень норм КПК України, які могли б стати підставою для скасування ухвали слідчого судді, колегією суддів не вбачається.
Враховуючи встановлені факти та відповідні їм правовідносини, колегія суддів вважає, що ухвалу слідчого судді необхідно залишити без змін, а апеляційну скаргу представника ПрАТ «ДАТАГРУП» ОСОБА_8 без задоволення.

Керуючись ст.ст.131, 132, 167, 170 - 173, 309, 404, 405, 407, 418 КПК України, колегія суддів,-

УХВАЛИЛА:

Ухвалу слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 03 лютого 2016 року, якою задоволено клопотання прокурора відділу Генеральної прокуратури ОСОБА_5 та накладено арешт на грошові кошти ПрАТ «Датагруп» (код ЄДРПОУ 3120260), що знаходяться на банківських рахунках № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , відкритих у ПрАТ «УКРСИББАНК» (АТ«УКРСИББАНК»), (, МФО 351005) м. Харків, просп.. Московський, б. 60 та видаткові операції по цим рахункам за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) залишити без змін, а апеляційну скаргу представника ОСОБА_8 подану в інтересах ПрАТ «Датагруп»- без задоволення.

Ухвала Апеляційного суду м. Києва набирає законної сили після її проголошення та касаційному оскарженню не підлягає.

С У Д Д І :

________________ ___________________ __________________

ОСОБА_1 ОСОБА_2 ОСОБА_3

[1] Справа № 11-сс/796/572/2016 Категорія: гл. 17 КПК України
Слідчий суддя суду першої інст.: ОСОБА_9
Головуючий суддя в суді апел. інст.: ОСОБА_1