Дата документу 11.04.2016 Справа № 554/1700/16-к
Справа № 554/1700/16-к
Провадження № 1-кс/554/3109/2016
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
11 квітня 2016 року м. Полтава
Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,-
в с т а н о в и л а:
Слідчий звернувся до суду із вищезазначеним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.
В провадженні СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000004 від 11.02.2016 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на протязі 2015-2016 років під час проведення фінансово-господарської діяльності, пов`язаної з придбанням, виробництвом та реалізацією нафтопродуктів внаслідок взаємовідносин із суб`єктами господарської діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) ухилилися від сплати податків в великих розмірах.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР є повідомлення про злочин оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області за вих. №197/16-31-07-07-12 від 11.02.2016, із якого вбачається, що в ході відпрацювання СГД-виробників нафтопродуктів та міні-НПЗ, що здійснюють діяльність на території Полтавської області встановлено факти, що свідчать про порушення чинного податкового законодавства службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_9 ).

Так, в ході відпрацювання діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проведеним аналізом співставлення кількості придбаної сировини (нафта та конденсат) з кількістю реалізованих паливно-мастильних матеріалів за період з 01.11.2015 по 31.12.2015 встановлено, що підприємством у власній податковій звітності не відображено реалізацію дизельного палива.

Використовуючи розрахунковий метод, було встановлено, що за період з 01.11.2015 по 31.12.2015 вихід компонентів бензину та дизельного палива ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з кількості придбаних та нереалізованих нафти (1520 тон) та газового конденсату (2402,18 тонни) складає: бензину - 1375,07 тон; дизельного палива - 1360,55 тон.

Співставленням кількості придбаної сировини (нафта та конденсат) з кількістю реалізованих ПММ встановлено, що підприємство взагалі не відображає реалізацію дизельного палива, якого виходячи з об`ємів перероблених вуглеводнів повинно бути на залишку близько 1,4 тис. тон. Внаслідок цього підприємством здійснюється тіньова його реалізація на суму близько 16,3 млн. грн. (в т.ч. ПДВ - 2,7 млн. грн.). При цьому несплата акцизного податку складає близько 3,2 млн. грн.

Відділом боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_10 за №23/16-31-16-09/39749568 від 10.02.2016 проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на предмет правомірності повноти нарахування та сплати акцизного податку та податку на додану вартість за період з 01.11.2015р. по 31.12.2015р. з урахуванням вимог законодавства у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, за результатами якого встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у листопаді-грудні 2015 було занижено обсяг реалізації дизельного пального у кількості 1360,55 тон на суму 13 605, 5 тис.грн. (без ПДВ) та як наслідок занижено податок на додану вартість на суму 2 721,1 тис.грн. та не сплачено акцизного податку в сумі 3 245,9 тис. грн.

Згідно відповіді на доручення ОУ ГУ ДФС у Полтавській області за вих. №306/16-31-21-07-12 від 12.03.2016, яка надійшла на адресу ІНФОРМАЦІЯ_10 встановлено, що в ході проведеного економічного аналізу господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбання нафтопродуктів та аналізу зовнішньо-економічної діяльності постачальника-імпортера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) отримано інформацію про те, що більшість ЗЕД-контрактів є непрямими (не з виробником). Найбільша частка імпорту завезена по контрактам, укладеним з компаніями Гонконгу, Китаю, Швейцарії, Австрії. При цьому фактичне постачання нафтопродуктів по вказаних контрактах здійснюється з Республіки Білорусь та Російської Федерації. Крім цього, згідно відповіді на доручення ОУ ГУ ДФС у Полтавській області за вих. №393/16-31-21-07-12 від 25.03.2016, яка надійшла на адресу ІНФОРМАЦІЯ_10 встановлено, що у злочинній схемі мінімізації сплати акцизного податку та незаконного виготовлення підакцизних товарів (бензину) шляхом суміші хімічних речовин та подальшої легалізації незаконно виробленого палива ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » через ланцюг суб`єктів господарювання транзитної ланки до підприємств реального сектору економіки задіяне СГД-імпортер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Перевезення придбаних/реалізованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) товарів (паливно-мастильних матеріалів, хімічних речовин) здійснювалось залізничним транспортом. Послуги по перевезенню товарів залізничним транспортом для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » надавались Регіональною філією « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( АДРЕСА_2 ).

Таким чином, з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, повного кола осіб, причетних до його вчинення та реального обсягу збитків, заподіяних злочинними діями винних осіб, проведення почеркознавчої та судово-економічної експертизи, в ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) і можливості вилучення їх із залученням до матеріалів кримінального провадження за період з 01.01.2015 по теперішній час, в тому числі:

- документів щодо проведених фінансово-господарських операцій по наданню послуг по перевезенню товарів залізничним транспортом, оренди залізничних вагонів (цистерн), інше ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );

- документів та відомостей про отримані та відправлені вагони (цистерни) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) із зазначенням відправника, одержувача, станції відправлення та станції розвантаження, дати відправки та/або отримання вантажу, номер вагону та залізничної накладної, опис вантажу та його кількість, у разі проведення переадресації вагонів, інформації про її проведення (станцію та зміну одержувача вантажу);

- завірених копій Книг прибуття вантажів по станціях Південно-Західної залізниці;

- оригіналів наказів по підприємствах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) про визначення відповідальних осіб;

- оригіналів доручень, виданих особам на представлення інтересів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заяву з проханням розглядати клопотання без його участі.

Дослідивши матеріали клопотання про надання дозволу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя дійшла висновку про необхідність задоволення клопотання частково.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 40, 107, 110, 131, 132, 159-166 КПК України,-

ухвалила:
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю виготовлення копій з оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які перебувають у володінні Регіональної філії « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за адресою: АДРЕСА_2 за період з 01.01.2015 по теперішній час, в тому числі:

- документів щодо проведених фінансово-господарських операцій по наданню послуг по перевезенню товарів залізничним транспортом, оренди залізничних вагонів (цистерн), інше ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 );

- документів та відомостей про отримані та відправлені вагони (цистерни) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) із зазначенням відправника, одержувача, станції відправлення та станції розвантаження, дати відправки та/або отримання вантажу, номер вагону та залізничної накладної, опис вантажу та його кількість, у разі проведення переадресації вагонів, інформації про її проведення (станцію та зміну одержувача вантажу);

- завірених копій Книг прибуття вантажів по станціях Південно-Західної залізниці;

- оригіналів наказів по підприємствах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) про визначення відповідальних осіб;

- оригіналів доручень, виданих особам на представлення інтересів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Тимчасовий доступ до вищевказаних документів та можливість їх вилучення надати: старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 , завідувачу сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_4 , заступнику начальника першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області капітану податкової міліції ОСОБА_15 або іншим особам, які будуть діяти за дорученням слідчого.

Строк дії ухвали - 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1