Справа № 357/3253/16-к
У Х В А Л А
14 березня 2016 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2

за участю сторони кримінального провадження слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей та документів по кримінальному провадженню № 0000057, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 09.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
14.03.2016 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором Білоцерківської місцевої прокуратури, в якому слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: договорів, які були заключені (за давальницькою схемою) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за умовами яких ПАТ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надає сировину, а ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із вказаної сировини виробляє омивачі скла, побутову та автомобільну хімію; договір купівлі продажу № 04/03-15 від 04.03.2015 року, який був заключний між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до якого ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов`язується продати і передати у власність ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » трансформаторну підстанцію АДРЕСА_1 ; накази про призначення та звільнення на посаду директорів ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року; технічні умови по виготовленню омивача скла, які затвердженні на ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), з їх подальшим вилученням в копіях.

Мотивуючи це тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні від 09.11.2015 року, щодо службових осіб ПАТ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Директором підприємства є ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ), головний бухгалтер ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_3 ), засновники: ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_4 ), ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_5 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_6 ).

Так, в ході вжитих заходів встановлено, що ПАТ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з січня 2014 року по серпень 2015 року здійснювало реалізацію автохімії (омивач скла ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») в адресу підприємств реального сектору економіки, серед яких мережі супермаркетів, такі як: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ). Також, реалізація омивача скла ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювалась в адресу пов`язаного суб`єкта господарювання, а саме: ТОВ » ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 , співзасновник ОСОБА_9 ). Загальна сума постачання таких ТМЦ за вказаний період складає понад 6 млн. грн. (в т.ч. ПДВ).

При цьому, під час аналізу формування податкового кредиту ПАТ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з січня 2014 року по серпень 2015 року за даними Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що основними постачальниками в адресу підприємства є ряд пов`язаних суб`єктів господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , співзасновник підприємства ОСОБА_6 , оренда навантажувача, суборенда приміщення), ТзДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , співзасновник підприємства ОСОБА_6 , оренда приміщення, вантажно - розвантажувальні роботи), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , співзасновник підприємства ОСОБА_9 , оренда склада), а також підприємство ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 , співзасновник підприємства ОСОБА_6 , надання в оренду приміщення). Загальна сума сформованого від пов`язаних СГД податкового кредиту за січень 2014 серпень 2015 років складає понад 1,5 млн. грн. ПДВ.

В ході детального аналізу даних Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ПАТ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на протязі часу з січня 2014 року по серпень 2015 рік здійснило придбання необхідної сировини для фактичного виготовлення омивача скла (рідина антиобморожуюча чистяща та миюча для скла) на загальну суму лише 893,4 тис. грн. (в т.ч. ПДВ). Натомість, в той же період часу, підприємство здійснювало придбання товарів (робіт, послуг), що не пов`язані з процесом виробництва основної продукції на загальну суму понад 2,5 млн. грн. (в т.ч. ПДВ), а саме: придбання бізнес плану, оплата орендних послуг, маркетингові послуги, послуги з предпродажної підготовки товару, труби, фільтри, тощо.

Враховуючи вищевикладене, є всі підстави вважити, що вказані дії службових осіб ПАТ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » спрямовані на незаконну мінімізацію своїх податкових зобов`язань за рахунок документального оформлення штучного придбання послуг та ТМЦ, які не сумісні з виробництвом основної продукції.

Більше того, за даними інформаційних баз даних ГУ ДФС у Київській області ПАТ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по розрахунках з бюджетом має недоїмку з податку на додану вартість у розмірі майже 700 тис. гривень.

По зібраним матеріалам оперативного управління ГУ ДФС у Київській області управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_12 проведено дослідження фактів можливих порушень чинного законодавства з боку посадових осіб ПАТ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». За результатами проведеного дослідження встановлено, що протягом березня 2015 року між ПАТ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були оформлені взаємовідносини щодо купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей.

ПАТ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » були оформлені на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкові накладні на загальну суму 7 421 687,84 грн., у тому числі ПДВ - 1 236 947,97 гривень.

Також з`ясовано, що оформлення вищезазначених взаємовідносин не мало відображення в податковому обліку (декларації з податку на додану вартість за березень 2015 рік) ПАТ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму ПДВ - 1 236 947,97 гривень.

Не включення ПАТ Компанією « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у звітному періоді за березень 2015 року до податкових зобов`язань сум ПДВ від оформлення операцій з контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вплинуло на показники податкової звітності з податку на додану вартість наступним чином: у звітному періоді березень 2015 року позитивна розрахункова розбіжність між показником рядка «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню за підсумками поточного звітного (податкового) періоду, з урахуванням залишку від`ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду» (рядок 18 рядок 20) за даними дослідження та за даними декларації з податку на додану вартість становить 1 236 947,97 грн.

Внесення неправдивих даних ПАТ Компанією « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в Декларацію з податку на додану вартість від 20.04.2015 № за звітний період березень 2015 року, а саме: не відображення сум ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », можливо вплинуло на розрахунок податку на додану вартість у звітному періоді за березень 2015 року на суму 1 236 947,97 грн.

Враховуючи викладене, виникає необхідність отримання належним чином завірених копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 підтримав заявлене клопотання та пояснив, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься у документах фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а тому просить клопотання задовольнити так як іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, неможливо.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, приходжу до висновку, що в судовому засіданні слідчий довів, що для встановлення об`єктивних обставин кримінального провадження, осіб, які вчинили кримінальне правопорушення слід забезпечити кримінальне провадження у справі шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до даної документації, так як має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана у кримінальному провадженні як доказ, без названої інформації неможливо встановлення об`єктивних обставин справи відповідно до ст.163 ч.6,7 КПК України, а тому клопотання підлягає задоволенню, відповідно до ст.163 ч.7 КПК України слідчому слід надати дозвіл на доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

За таких обставин, перевіривши надані матеріали, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що отримання вищезазначеної інформації має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та може бути використана як доказова база у ньому.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 162,163 ,164,165,309,395 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Надати слідчому СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , право на тимчасовий доступ до до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- договорів, які були заключені (за давальницькою схемою) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за умовами яких ПАТ Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надає сировину, а ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із вказаної сировини виробляє омивачі скла, побутову та автомобільну хімію;

- договір купівлі продажу № 04/03-15 від 04.03.2015 року, який був заключний між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до якого ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов`язується продати і передати у власність ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » трансформаторну підстанцію АДРЕСА_1 ;

- накази про призначення та звільнення на посаду директорів ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року;

- технічні умови по виготовленню омивача скла, які затвердженні на ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,

що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ) з їх подальшим вилученням в копіях.

Ухвала слідчого судді діє протягом одного місяця з дня її винесення, обов`язкова для виконання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів в силу ст.166 КПК України слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвалу та копію ухвали для виконання, вручення, направити СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1