Справа № 464/5036/13-к
пр.№ 1-кс/464/757/13
У Х В А Л А

31.05.2013 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Мичка Б.Р., за участю прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Львівській області ОСОБА_2, при секретарі Дулюк Н.В., розглянувши клопотання старшого слідчого ОВС СУ ДПС у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС СУ ДПС у Львівській області ОСОБА_2 у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000171 від 19.04.2013 року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч.3 ст. 212 КК України, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ПП Леоградсервіс ( ) в особливо великих розмірах, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу до документів (оригіналів, копій), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, реквізитами банку отримувача, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку № 901 код валюти (980, 840, 978, 985, 643) ПП Леоградсервіс (), за період з 01.10.11 по 01.12.12; платіжних доручень ПП Леоградсервіс про перерахування коштів з рахунку №901 код валюти ( 980, 840, 978, 985, 643 ) за період з 01.10.11 по 01.12.12; чеків, що подавались ПП Леоградсервіс для зняття готівки з рахунку № 901 код валюти ( 980, 840, 978, 985, 643 ) за період з 01.10.11 по 01.12.12; карток із зразками підписів та відбитків печатки по рахунку №901 код валюти ( 980, 840, 978, 985, 643 ); заяви про відкриття/закриття рахунку №901, №7831 код валюти ( 980, 840, 978, 985, 643 ); юридичних справ по відкриттю рахунку №901 код валюти (980, 840, 978, 985, 643 ) ПП Леоградсервіс, а саме копій паспортів службових осіб, що надавались для відкриття рахунку №901, наказів про призначення службових осіб ПП Леоградсервіс, статуту з змінами та доповненнями, балансів ПП Леоградсервіс, анкет опитувальників та інших документів, що формують юридичну справу; угод та інших документів (акти прийому передачі програмного забезпечення, акти по встановленню робочого місця), на підставі яких ПП Леоградсервіс використовувалась система віддаленого доступу типу Клієнт-банк по рахунку №901; міжнародні договори, контракти, ВМД, супроводжуючі бухгалтерські, фінансові документи, які подавались в ПАТ Банк КРЕДИТ-ДНІПРО у звязку з здійсненням ПП Леоградсервіс в період 2011-2012р.р. зовнішньо - економічної діяльності (експортно-імпортних операцій); кредитні угоди, договори застави, поруки, які укладались службовими особами ПП Леоградсервіс ( ) з ПАТ Банк КРЕДИТ-ДНІПРО МФО 305749 в період з 01.10.11 по 01.12.12р.р. зі всіма додатками, доповненнями та документами, які свідчать про виконання даних угод ( кредитні справи ), що перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ Банк КРЕДИТ-ДНІПРО МФО 305749, що знаходиться за адресою: місто Дніпропетровськ, вулиця Леніна, буд. 17.

В обґрунтування покликається на те, що 18.04.2013 в слідче управління ДПС у Львівській області надійшли матеріали перевірки ПП Леоградсервіс, проведені працівниками УПМ ДПС у Львівській області, у відповідності до яких встановлено, що службові особи ПП Леоградсервіс ( ) зареєстроване за адресою ІНФОРМАЦІЯ_1, в період січня-лютого 2012р. в порушення п.190.1 ст.190 Податкового кодексу України, п.1, п.2 ст.59 Митного кодексу України, під час здійснення зовнішньоекономічної діяльності, а саме імпорту мясо продукції від компаній нерезидентів, занизили митну вартість товарів у вантажно-митних деклараціях підприємства в сумі 8 543 358,76 грн., що призвело до несплати в державний бюджет ПДВ в сумі 1 913 713 грн. та мита в сумі 1 025 203 грн., а всього обовязкових платежів на загальну суму 2 938 916 грн. Під час досудового розслідування встановлено, що ПП Леоградсервіс проводило господарську діяльність в сфері придбання та реалізації мясопродуктів, інших товарів імпортованих від компаній нерезидентів. Зокрема ПП Леоградсервіс мало укладені контракти та імпортували товар від наступних компаній - Westfleish eG ( Німеччина ), MEATPOL ( Польща), Firma Branzy Tluszczowo Miesnej Saelko Sp. j ( Польща), MDH Germany ( Німеччина ), MEAT-TRADE AG ( Німеччина ), PHU MILTON Export-Import Karol Franczak ( Польща ), Vita Fruit (Польща), Melrose Internetional Trading LTD, SIMPLEX ( Польща ), GOODLINE INVEST LLP, Scanic Food A ( Данія), UAB VIGOLIN LT (Литва), WEST EAST MEAT GROUP Sp.z.o.o. (Польща) автомобільним транспортом через митні пости на територію України де реалізовувало субєктам господарювання. Ревізором УПМ ДПС у Львівській області на підставі висновку Львівської торгово-промислової палати №19-09/303 від 21.03.2013р. про рівень цін на м'ясо та мясопродукти, складено довідку-дослідження №19/267/36361629 від 18.04.2013р., якою встановлено, що ПП Леоградсервіс занизило митну вартість товарів у вантажно-митних деклараціях, що подавались працівникам митних постів під час ввезення товару на територію України, що призвело до заниження сплати ПДВ в бюджет. Окрім цього, встановлено, що мясо та мясопродукти, які ввозились ПП Леоградсервіс реалізовувались субєктам господарювання, що не знаходяться за місцем реєстрації, зустрічні перевірки з якими провести органами ДПІ не представляється за можливе. Встановлено, що ПП Леоградсервіс в своїй господарській діяльності користувалось рахунком відкритим в ПАТ Банк КРЕДИТ-ДНІПРО, а саме №901, код валюти (980, 840, 978, 985, 643) з якого проводило оплату за придбані товари в компаній нерезидентів, а також отримували кошти від реалізації мясопродуктів. З метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих ПП Леоградсервіс, сум податків, зборів та інших обовязкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ПП Леоградсервіс, які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ПП Леоградсервіс, є його дослідження по вказаному банківському рахунку. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю підтверджують здійснення фінансових операцій ПП Леоградсервіс, які ймовірно повязані з ухиленням від сплати податків, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому з їх використанням судово-почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, просить подання задовольнити.

У суді прокурор Чемний О.В. та слідчий Стець Р.Я. подання підтримали та просять надати тимчасовий доступ до документів (оригіналів та копій), шляхом ознайомлення з ними, їх вилучення та прилучення до матеріалів кримінального провадження.

Представник ПАТ Банк КРЕДИТ-ДНІПРО за судовим викликом до суду не зявився, хоча належним чином, був повідомлений про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суддя приходить до наступного.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містить охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому з ОВС СУ ДПС у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів (оригіналів, копій), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

- виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, реквізитами банку отримувача, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку № 901 код валюти ( 980, 840, 978, 985, 643) ППЛеоградсервіс (), за період з 01.10.11р. по 01.12.12р.;

- платіжних доручень ПП Леоградсервіс про перерахування коштів з рахунку №901 код валюти ( 980, 840, 978, 985, 643) за період з 01.10.11р. по 01.12.12р.р. ;

- чеків, що подавались ППЛеоградсервіс для зняття готівки з рахунку № 901 код валюти ( 980, 840, 978, 985, 643 ) за період з 01.10.11р. по 01.12.12р.;

- карток із зразками підписів та відбитків печатки по рахунку №901 код валюти ( 980, 840, 978, 985, 643 );

- заяви про відкриття/закриття рахунку №1077831 код валюти ( 980, 840, 978, 985, 643 ) ;

- юридичних справ по відкриттю рахунку № 901 код валюти ( 980, 840, 978, 985, 643 ) ПП Леоградсервіс, а саме копій паспортів службових осіб, що надавались для відкриття рахунку № 901, наказів про призначення службових осіб ПП Леоградсервіс, статуту з змінами та доповненнями, балансів ППЛеоградсервіс, анкет опитувальників та інших документів, що формують юридичну справу ;

- угод та інших документів (акти прийому передачі програмного забезпечення, акти по встановленню робочого місця), на підставі яких ПП Леоградсервіс використовувалась система віддаленого доступу типу Клієнт-банк по рахунку № 901;

- міжнародні договори, контракти, ВМД, супроводжуючі бухгалтерські, фінансові документи, які подавались в ПАТБанк КРЕДИТ-ДНІПРО у звязку з здійсненням ППЛеоградсервіс в період 2011-2012р.р. зовнішньо - економічної діяльності ( експортно-імпортних операцій);

- кредитні угоди, договори застави, поруки, які укладались службовими особами ПП Леоградсервіс () з ПАТБанк КРЕДИТ-ДНІПРО МФО 305749 в період з 01.10.11 по 01.12.12р.р. зі всіма додатками, доповненнями та документами, які свідчать про виконання даних угод ( кредитні справи), що перебувають у володінні (приміщенні) ПАТБанк КРЕДИТ-ДНІПРО МФО 305749, що знаходиться за адресою: місто Дніпропетровськ, вулиця Леніна, буд. 17.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Мичка Б.Р.