Справа № 405/4931/16-к

30 червня 2016 року м. Кіровоград
Підставою внесення кримінального провадження до Єдиного реєстру досудових розслідувань є ухвала слідчого судді Ленінського районного суду м.Кіровограда ОСОБА_5 від 01.04.2016 року якою слідче управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області зобов`язано внести відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі заяви Олександрійського міського голови ОСОБА_6 № 69/5/06/01 від 29.02.2016 року з якої вбачається, що ОСОБА_4 , являючись власником будівель та споруд за адресою: АДРЕСА_1 , протягом 2013-2015 років умисно ухилився від сплати земельного податку в сумі 2706751,33 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у великих розмірах.
В клопотанні стверджується про наявність передбачених законом підстав для вирішення слідчим суддею відповідного питання.
У судовому засіданні слідчий підтримала клопотання та просила його задовольнити.
Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Згідно з ч.3 ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Підпунктом 78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України встановлено, що документальна позапланова перевірка здійснюється за умови отримання судового рішення (слідчого судді) про призначення перевірки.
Відповідно до п.78.2 ст.78 Податкового кодексу України обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.
Згідно з п.78.3 ст.78 Податкового кодексу України, працівникам податкової міліції забороняється брати участь у проведенні планових та позапланових виїзних перевірок платників податків, що проводяться контролюючими органами, якщо такі перевірки не пов`язані з веденням оперативно-розшукових справ або здійсненням кримінального провадження стосовно таких платників податків (посадових осіб платників податків), що знаходяться в їх провадженні. Перевірки платників податків податковою міліцією проводяться у межах повноважень, визначених законом, та в порядку, передбаченому Законом України "Про оперативно-розшукову діяльність", Кримінальним процесуальним кодексом України та іншими законами України.
Пунктом 82.2 ст.82 Податкового кодексу України встановлено, що тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Враховуючи положення зазначених нормативних актів та досліджені матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що слідчим належним чином обґрунтовано необхідність проведення співробітниками ГУ ДФС у Кіровоградській області позапланової документальної перевірки ОСОБА_4 (інд. код НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства, своєчасності, достовірності та повноти нарахування гр. ОСОБА_4 податку на землю за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року включно.
Керуючись вимогами ст.ст.9, 40, 93, 110, 309 КПК України, 78, 82 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -
Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ОСОБА_4 (інд. код НОМЕР_1 ), з питань дотримання вимог податкового законодавства, своєчасності, достовірності та повноти нарахування гр. ОСОБА_4 податку на землю розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , належної ОСОБА_4 відповідно до дубліката свідоцтва про право власності № НОМЕР_2 від 12.09.2012 року за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року включно.
Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1