Справа № 537/5331/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29.09.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника І відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів в Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

25 вересня 2014 року слідчий першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Нікополь) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку № НОМЕР_2 (валюта - українська гривня), що відкритий в Філії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучення належним чином завірених копій визначених згідно прохальної частини клопотання документів.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000025 від 17.07.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) по фінансово господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 , м. Дніпропетровськ) в період часу з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року, що призвело до ненадходження податку на додану вартість на загальну суму 61 730 100 грн., що в понад 101 412 разів перевищує н.м.д.г. та є особливо великим розміром.
Матеріалами кримінального провадження, а саме відповідно до акту позапланової документальної виїзної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № 1661/16-03-15-02-08/00152307 від 20.06.2014 року встановлено, що службові особи ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " в ході здійснення господарської діяльності в галузі паливно-енергетичного комплексу (виробництво продуктів нафто перероблення), в період з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року неправомірно віднесли до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 61 760 100 грн. по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , м. Дніпропетровськ), які полягали у постачанні останнім в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » нафти в кількості 36 323,7 тонн по ціні 5 776,7 грн./т та мазуту нафтового не пойменований в кількості 15 269,5 тонн по ціні 6 481,7 грн./т на суму 371 464 798 грн. в т.ч. ПДВ 61 760 100 грн. відповідно до договорів поставки нафти № 786/1/2120 від 28.02.2014 року та № 787/1/2120 від 28.02.2014 року, а також актів прийому-здачі нафти за період з 28.02.2014 року по 31.03.2014 року, чим порушили п. 198.1, 198.6 ст. 198, п. 200.1, 200.4, 200.17 ст. 200, п. 201.6, 201.10, 201.15 ст. 201 ПК України.
Порушення податкового законодавства вчинені службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » полягали в наступному:
- ревізором в ході перевірки з питань правомірності формування податкового кредиту з ПДВ за березень 2014 року було встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » включено до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 61 760 100 грн. сформовану по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (договори поставки нафти укладалися в період 28.02.2014 року, відвантаження відбувалося на протязі лютого-березня 2014 року, станом на 21.07.2014 року у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » рахується кредиторська заборгованість на суму поставки продукції) з порушенням п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 ПК України, яке полягало в тому, що службовими особами в ході перевірки не було надано документи в підтвердження походження придбаного товару у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », не було надано паспортів якості на нафту та змінено номенклатуру товару згідно виписаних податкових накладних, при цьому розрахунок коригування не було зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних ( далі по тексту ЄРПН). В подальшому в ході перевірки на запит ІНФОРМАЦІЯ_6 були надані документи в підтвердження проведених взаємовідносин, при цьому в жодному документі не визначено виробника (імпортера) придбаного товару (мазут нафтовий не пойменований та нафта сира ГОСТ 9965-76). Паспорт якості на мазут нафтовий не пойменований заповнений з порушенням «Інструкції» з контролювання якості нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України» затвердженої Наказом Міністерства палива та енергетики України від 04 червня 2007 року № 271/121 в паспорті якості повинно бути вказано виробника нафтопродуктів. Будь який паспорт якості або сертифікат якості на нафту сиру ГОСТ 9965-76 під час перевірки не було надано.
Крім цього, ревізором при дослідженні питання формування податкового кредиту по ланцюгу придбання (походження нафти, мазуту) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » було встановлено, що останнє відповідно до ЄРПН придбавало нафту, мазут у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 , м. Дніпропетровськ) на суму ПДВ 61 754 783 грн. Обсяги реалізації та придбання нафти задекларовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в уточнюючому розрахунку до декларації з ПДВ за березень 2014 року.
При дослідженні подальшого постачання нафти, мазуту в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ревізором було встановлено, що згідно додатка 5 декларації з ПДВ за березень 2014 року постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на суму ПДВ 61 653 283 грн. є підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 , м. Дніпропетровськ). Податкові накладні виписані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не зареєстровано в ЄРПН, що фактично унеможливило встановити номенклатуру, походження (ланцюг постачання) та ціну придбаного товару.
Ревізором досліджуючи додаток 5 декларації з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за березень 2014 року було встановлено, що єдиним постачальником даного підприємства на суму ПДВ 247 592 150 грн. є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Нікополь, с/г виробник). Податкові накладні виписані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » не зареєстровані в ЄРПН, що не уможливило встановити номенклатуру, походження (ланцюг постачання) та ціну придбаного товару. Крім цього, в даного підприємства за вказаний період взагалі відсутній податковий кредит з ПДВ та не встановлено взаємовідносин з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».
Згідно договорів постачання укладених між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відвантаження товару відбувалося на умовах ЕХW резервуари ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 , м. Одеса) через вантажовідправника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 , м. Іллічівськ) за допомогою залізничного транспорту та нафтопровідного транспорту (акти приймання-здачі на вузлі обліку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ») в той час, як відповідно до податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не було встановлено взаємовідносин вказаного підприємства з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за лютий - березень 2014 року.
Так, проведеними тимчасовим доступом до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 та № НОМЕР_12 (валюта - українська гривня) відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_13 , АДРЕСА_2 ) від 08.09.2014 року було вилучено виписки про рух коштів по рахунках за період з 01.01.2014 року по 08.08.2014 року. Проведеним аналізом виписок по рахунках не встановлено фактів проведення розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за придбану нафту та мазут у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В ході проведення слідчих (розшукових) дій було допитано в якості свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » гр. ОСОБА_5 (протокол допиту в якості свідка від 10.09.2014 року) який показав, що станом на 29.08.2014 року та 09.09.2014 року ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » сплатило грошові кошти за поставлений раніше товар, а саме: нафту та частково за мазут. Заборгованість ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за мазут на теперішній час становить близько 70 млн. грн.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ході проведення фінансово-господарської діяльності використовувало банківський рахунок № НОМЕР_2 (валюта - українська гривня) відкритий в Філія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ).
Для з`ясування обставин правопорушення, а саме встановлення обставин придбання нафти сирої та мазуту нафтового не пойменованого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та проведення розрахунків за їх придбання, а також встановлення яким чином та ким здійснювалося керування рахунками, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та вилучити останні так як вони мають суттєве значення для встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженню, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник Філії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що 17.07.2014 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 0000025 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків в період часу з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року службовими особами ПАТ ТФНК ІНФОРМАЦІЯ_13 при проведенні фінансово-господарських операцій із ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 м. Дніпропетровськ), яке в свою чергу придбання відобразило від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ, що спричинило ненадходження до бюджету податків на загальну суму 61 760 132 грн., що є значним розміром, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 3 ст. 212 КК України.
Окрім того, слідчим суддею встановлено, що в результаті виконання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 та № НОМЕР_12 (валюта - українська гривня) відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_13 , АДРЕСА_2 ) від 08.09.2014 року, органом досудового розслідування, було вилучено виписки про рух коштів по рахунках за період з 01.01.2014 року по 08.08.2014 року. Проведеним аналізом виписки по рахунку не встановлено фактів проведення розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за придбану нафту та мазут у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В ході проведення слідчих дій було допитано в якості свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » гр. ОСОБА_5 , який показав, що станом на 29.08.2014 року та 09.09.2014 року ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » сплатило грошові кошти за поставлений раніше товар, а саме: нафту та частково за мазут. Заборгованість ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за мазут на теперішній час становить близько 70 млн. грн., що зокрема слідує з доданого до матеріалів клопотання протокол допиту вказаного громадянина від 10.09.2014 року.
Окрім того, в ході досудового розслідування визначеного вище кримінального провадження було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ході проведення фінансово-господарської діяльності використовувало банківський рахунок № НОМЕР_2 (валюта - українська гривня) відкритий в Філія « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ).
Слідчим суддею встановлено, що на час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні Філії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000025, розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні вказаної юридичної особи, в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, з можливістю зняття копій таких документів.
Одночасно слідчий суддя, зважаючи на наявні матеріали клопотання, характер кримінального правопорушення та обставини за яких його вчинено, вважає за необхідне конкретизувати документи, доступ до яких необхідно отримати слідчому, визначивши при цьому, що доступ необхідно надати до документів що стосуються зокрема проведення фінансово-господарських операцій між суб`єктами господарювання з приводу реалізації, поставки, придбання нафти на нафтопродуктів.
При цьому слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до паспортів службових осіб задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не доведено необхідність отримання такого в даній частині та в клопотанні відсутні посилання на обставини, за яких необхідно отримати доступ саме до таких документів.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , начальнику другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 , слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Нікополь) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку № НОМЕР_2 (валюта - українська гривня), що відкритий в Філії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучення належним чином завірених копій наступних документів:
- договорів (заяв) по відкриттю та обслуговуванню рахунків та додатків до них;
- виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції), що стосується зокрема проведення фінансово-господарських операцій між суб`єктами господарювання з приводу реалізації, поставки, придбання нафти на нафтопродуктів за період з 20.08.2014 року по 25.09.2014 рік;
- карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;
- довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства;
- установчих, реєстраційних та інших документів наданих підприємством.
В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчому першого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 29.10.2014 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1