ПОСТАНОВА

Іменем України

24 жовтня 2012 року м.Львів

Суддя Сихівського районного суду м. Львова Шашуріна Г.О., з участю прокурора Буфана Н.М., подання старшого слідчого з ОВС ВРКС слідчого управління ДПС у Львівській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 про проведення виїмки документів що становлять банківську таємницю,-

в с т а н о в и в :

23 жовтня 2012 року порушено кримінальну справу №139-1299 відносно в.о. голови правління ВАТ Львівський меблевий комбінатОСОБА_2, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Старший слідчий з ОВС ВРКС слідчого управління ДПС у Львівській області ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням про проведення виїмки, погодженим з заступником прокурора Львівської області, в якому просить дати дозвіл на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю, з приміщення ПАТ Укрсоцбанк (МФО-325019), покликаючись на те, що досудовим слідством у кримінальній справі встановлено, що за результатами позапланової виїзної документальної перевірки ВАТ Львівського меблевого комбінатувстановлено, що 24.10.2010 року згідно договорів купівлі-продажу нерухомого майна укладених у м.Києві між ВАТ Львівського меблевого комбінату, в особі в.о.голови правління ОСОБА_2 та ТзОВ Аква-Лайв, передано у власність ТзОВ Аква-Лайфнаступне майно: автогараж площею 100,2 кв.м., цех театральних крісел площею 1 497,0 кв.м., цех ширвжитку площею 864,2 кв.м., склад техматеріалів площею 563,3 кв.м., виробничий корпус площею 5165 кв.м., прохідна площею 42,6 кв.м., котельня площею 924,1 кв.м., сушильні камери площею 1955,6 кв.м. всього на суму 2 408 964 грн. з ПДВ. Водночас ОКП ЛОР „БТІ та ЕО визначено дійсну вартість даних об'єктів нерухомого майна на суму 8 767 025 грн.

Згідно інформації ОКП ЛОР „БТІ та ЕО від 25.04.2012р. № 4045 та фотокопій архівних документів на обєкти нерухомого майна за адресою м.Львів, вул.Зелена, 204, встановлено, що реалізація 10 будівель ВАТ Львівського меблевого комбінатувідбулася за ціною 2 408 964,00 грн., при оціночній вартості ОКП ЛОР „БТІ та ЕО 8 767 025 грн.

Згідно наданої до перевірки розшифровки доходів за 2 квартал 2011 року встановлено що ВАТ Львівського меблевого комбінатувід реалізації об'єктів нерухомого майна отримано доходу в сумі 520 046,30 грн.

Відповідно до п.146.14. ст.14 Податкового кодексу України від 02.12.2010р.№2755-VI Дохід від продажу або іншого відчуження об'єкта основних засобів та нематеріальних активів для цілей застосування цієї статті визначається згідно з договором про продаж або інше відчуження об'єкта основних засобів та нематеріальних активів, але не нижче звичайної ціни такого об'єкта (активу).

В пункті 1.20. Закону України від 22.05.1997 N283/97-ВР Про оподаткування прибутку підприємств з внесеними змінами та доповненнями (далі-Закон), є визначення звичайної ціни, а саме : Якщо цим пунктом не встановлено інше, звичайна ціна вважається ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору. Якщо не доведене зворотне, вважається, що така звичайна ціна відповідає рівню справедливих ринкових цін.

Справедлива ринкова ціна - це ціна, за якою товари (роботи, послуги) передаються іншому власнику за умови, що продавець бажає передати такі товари (роботи, послуги) , а покупець бажає їх отримати за відсутності будь-якого примусу, обидві сторони є взаємно незалежними юридично та фактично, володіють достатньою інформацією про такі товари (роботи, послуги), а також ціни, які складаються на ринку ідентичних (а за відсутності-однорідних ) товарів (робіт, послуг).

Підпунктом 1.20.10 п.1.20 ст.1 передбачено, що податковий орган має право застосувати звичайні ціни для визначення бази оподаткування у випадках, передбачених законом, незалежно від виду господарської операції, що здійснюється платником цього податку, або податкового статусу іншої сторони такої операції.

Відповідно, при продажі об'єктів нерухомого майна по дійсній вартості даних об'єктів в розмірі 8 767 025,00 грн., що визначено ОКП ЛОР „БТІ та ЕО, дохід ВАТ Львівського меблевого комбінату від продажу об'єктів нерухомого майна в 2 кварталі 2011 року повинен становити 8 143 3773,00 грн.

Враховуючи вищенаведене, ВАТ Львівського меблевого комбінатупорушено вимоги п.п.14.1.36. п.14.1 ст.14, пп.135.5.13. п.135.5 ст.135, п.146.14. ст.14 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI, п.п.1.20.2 п.1.20 ст.1, п.4.1 ст.4, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України від 22.05.1997 №283/97-ВР Про оподаткування прибутку підприємств (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження доходів в сумі 7 623 330,00 грн. внаслідок чого занижено податок на прибуток в сумі 1 753 366,00 грн. та порушено вимоги п.14.1.191 ст.14, п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.187.1 ст.187, п.198.1, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-УІ внаслідок чого занижено податок на додану вартість в сумі 1 369 578,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_2, який згідно наказу № 2 від 16.05.2008 року призначений в.о. голови правління та є відповідальним за ведення фінансового та податкового обліку, занизив податок на прибуток в сумі 1 753 366,00 грн. та податок на додану вартість в сумі 1 369 578,00 грн., а всього внаслідок дій ОСОБА_2 до бюджету не сплачено податків на суму 3 122 944грн.

Крім того, слідством встановлено, що ВАТ Львівського меблевого комбінату, при проведенні вказаних господарських операцій з ТОВ Аква-лайф використовувало рахунок №1301 відкритий у ПАТ Укрсоцбанк (МФО-325019), а отже в приміщенні банківської установи знаходяться юридична справа ВАТ Львівського меблевого комбінату, картки із взірцями підписів та відбитками печаток вказаного підприємства, інформація про рух коштів по рахунку ВАТ Львівського меблевого комбінатута інші документи, які мають значення у кримінальній справі.

Розглянувши подання, вивчивши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора, що підтримав подання слідчого, вважаю, що з метою встановлення істини по кримінальній справі, слід надати дозвіл на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю, з приміщення ПАТ Укрсоцбанк (МФО-325019).

Керуючись ст.178 КПК України, суддя,-

п о с т а н о в и в:

Подання старшого слідчого з ОВС ВРКС слідчого управління ДПС у Львівській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю - задовольнити.

Дати дозвіл на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю з приміщення ПАТ Укрсоцбанк (МФО-325019), а саме:

1) компютерної роздруківки руху коштів з повною розшифровкою призначення платежів (дата і сума платежу, назва та код контрагента, за що здійснювався платіж) по рахунку №1301 ВАТ Львівського меблевого комбінату() за період з 01.01.10 по 31.12.11;

2) компютерної роздруківки даних про транзакції з використанням електронного ключа ВАТ Львівського меблевого комбінатупо рахунку №1301 із зазначенням руху коштів, часу з'єднання клієнта з банком, номера телефону, з якого зєднувалась службова особа підприємства з банком за період з 01.01.10 по 31.12.11;

3) грошових чеків на отримання готівки з рахунку №1301 ВАТ Львівського меблевого комбінатуза період з 01.01.10 по 31.12.11;

4) перших екземплярів платіжних доручень про перерахування коштів з рахунку №1301 ВАТ Львівського меблевого комбінатуза період з 01.01.10 по 31.12.11;

5) карток із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки ВАТ Львівського меблевого комбінату.

6) юридичної справи ВАТ Львівського меблевого комбінату.

Копію даного подання направити прокурору.

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.

Суддя: Шашуріна Г.О.