ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/4320/16-к
Провадження № 1-кс/210/1330/16

"24" жовтня 2016 р. Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участі слідчого ОСОБА_3 ,

прокурора ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Криворізької місцевої прокуратури №1 ОСОБА_4 , про здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливості їх вилучення,-

В С Т А Н О В И В:
24 жовтня 2016 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей і документів

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

Слідчим відділом фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000027 від 30.06.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )за період 2011-2012рр., на підставі договору купівлі-продажу предмету незавершеного виробництва з Військовим радгоспом « ІНФОРМАЦІЯ_2 » Міністерства оборони України №11/01 від 08.11.2011р. (далі договір №11/01) купило посіви озимої пшениці та озимого ячменю врожаю 2012 року на загальну суму 8300 тис. грн. (з урахуванням ПДВ у розмірі 1383,333 тис. грн.).

Аналізом податкової звітності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " встановлено, що при однакових посівних площах у період 2011-2013 рр. (1700 га), підприємство у 2012 році має збільшення доходів від реалізації сільськогосподарської продукції у порівнянні з 2012 р. на 15,2 млн. грн. або на 39,2% (дохід у 2011 р. 9,8 млн. грн., дохід у 2012 р. 25 млн. грн., дохід у 2013 р. 3,9 млн. грн.).

Вказане свідчить, що збільшення у 2012 р. доходу від реалізації сільськогосподарської продукції пов`язане з відображенням у структурі доходів, посівів озимої пшениці, як власне вирощеної продукції, придбаних у Військового радгоспу « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

На підставі п.6 ст. 209 Податкового кодексу України «сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих основних фондах, а також на давальницьких умовах, в якій питома вага вартості сільськогосподарських товарів/послуг становить не менш як 75 відсотків вартості всіх товарів/послуг, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно».

Виходячи з п.1.5 договору виконання умов договору «здійснюється без передачі права постійного користування земельними ділянками або їх оренди».

Таким чином, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " здійснило купівлю товару (посіви озимої пшениці та ячменю врожаю 2012р.) який не являється власно вирощеною сільськогосподарською продукцією, що не дає підстав відображати результати діяльності в скороченій сільськогосподарській декларації.

Керуючись п. 209.11 «якщо суб`єкт спеціального режиму оподаткування поставляє протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно несільськогосподарські товари/послуги, питома вага яких перевищує 25 відсотків вартості всіх поставлених товарів/послуг (у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - 30%), то:

а) на таке підприємство не поширюється спеціальний режим оподаткування, встановлений цією статтею. Таке підприємство зобов`язане визначити податкове зобов`язання з цього податку за підсумками звітного податкового періоду, в якому було допущено таке перевищення, і сплатити податок до бюджету в загальному порядку;

б) контролюючий орган виключає таке підприємство з реєстру суб`єктів спеціального режиму оподаткування та може повторно включити його до такого реєстру після закінчення наступних 12 послідовних звітних податкових періодів за наявності підстав, визначених цією статтею.

В період з листопада 2011 року по листопад 2012 року підприємством здійснювалися господарчі операції по реалізації урожаю 2012 року, загальна сума валового доходу за рік склала понад 24 млн. грн., таким чином по зазначеним операціям підприємство повинно було відображати результати діяльності в основній податковій декларації з ПДВ та сплачувати податкові зобов`язання до державного бюджету, тобто згідно розрахунку питомої ваги сільськогосподарських товарів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за листопад 2012р. підприємство задекларувало податкові зобов`язання з ПДВ на суму понад 5 млн. грн. у скороченій декларації з ПДВ, а повинні були задекларувати у основній за вирахуванням суми податкового кредиту. У зв`язку з тим, що у підприємства практично відсутній податковий кредит то зазначена сума податкових зобов`язань повинна була перерахуватись до бюджету.

Сума збитків, завданих діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складає близько 4,8 млн. грн. що є особливо великим розміром, за що передбачено відповідальність ч.3 ст. 212 КК України.
Окрім того, в ході розслідування кримінального провадження від оперативного управління отримано інформацію щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у 2015 році.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » входить до складу групи підприємств « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і протягом 2015 року передало частину основних фондів, земельних угідь (рілля) з посівами зернових культур в адресу підприємств, що також входять до складу групи підприємств « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), при цьому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » взаємовідносини з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відобразило в податкових накладних, як оброблення земельних ділянок.
Таким чином, службові особи вказаних підприємств розуміючи, що посіви сільськогосподарських культур не є власно вирощеною сільськогосподарською продукцією, та не дає в подальшому підстав ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відображати результати діяльності в скороченій сільськогосподарській декларації, зловживаючи своїм службовим положенням сприяли в ухиленні від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

З метою виявлення подібних фактів ухилення від сплати податків або сприяння в ухиленні іншими підприємствами вказаної групи було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є засновником (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке в свою чергу є засновником ДП " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Проведеним аналізом податкової звітності ДП " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) встановлено, що службовими особами вказаного підприємства у 2015 році відповідним чином були передані земельні угіддя з посівами в адресу ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Крім того, відповідним чином службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), засновником якого є управляюча компанія групи « ІНФОРМАЦІЯ_3 » -" ІНФОРМАЦІЯ_9 " передані земельні угіддя з посівами в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

Згідно наявних у матеріалах кримінального провадження доказів та оперативних даних, є підстави вважати, що у ІНФОРМАЦІЯ_11 за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться документи, щодо статистичних даних по об`ємам середньостатистичної врожайності на Дніпропетровської області по зерновим, олійним та технічним культурам, відомості, щодо середньостатистичних цін вартості сільськогосподарської продукції на вищезазначеній території (форми №29 сг (річні) «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду», статистичне спостереження за формою №21 заг (річна) «реалізація сільськогосподарської продукції»), звіт за формою №4-сг «Посівні площі сільськогосподарських культур» та за формою №50-сг «Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств», та інші документи зв`язані з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), які мають доказовий характер по вказаному кримінальному провадженню і можуть вказувати на причетність службових осіб зазначених підприємств до вчинення злочину.

У судовому засіданні слідчий та прокурор, кожен окремо, клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Суд, вислухавши слідчого, прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню в повному обсязі, з урахуванням наступного.
Відповідно до ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою дієвості цього провадження. Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно зі ст.163 ч.5 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №0000027 від30.06.2016 року, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального провадження, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 159-164, 309, 369-372 та 395 КПК України,-
У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого слідчого відділу ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , або слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 0000027 тимчасовий доступ з можливістю вилучення завірених належним чином копій документів, щодо статистичних даних по об`ємам середньостатистичної врожайності у Дніпропетровській області по зерновим, олійним та технічним культурам, відомостей, щодо середньостатистичних цін вартості сільськогосподарської продукції на вищезазначеній території (форми №29 с. г. (річні) «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду», статистичне спостереження за формою №21 заг. (річна) «реалізація сільськогосподарської продукції»), звітів за формою №4-сг «Посівні площі сільськогосподарських культур» та форм №50-сг «Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств» ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 2012 року по теперішній час, які мають доказовий характер по вказаному кримінальному провадженню та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_11 за адресою: АДРЕСА_1 .

Право тимчасового доступу до вказаних речей та документів надати старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , членам слідчої групи.

Надати розпорядження відповідним посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_11 , забезпечити тимчасовий доступ до вказаних речей і документів ОСОБА_3 та членам слідчої групи та надати йому можливість їх вилучення.
Строк дії даної ухвали складає 1 місяць з дня її постановлення.
Невиконання даної ухвали з боку осіб, яким надано розпорядження, зазначене у п.3 цієї ухвали, тягне за собою наслідки, передбачені ст.166 КПК України.
Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1