Дата документу 04.04.2016 Справа № 554/2226/16-к
Провадження № 1-КС/554/2819/2016
УХВАЛА
Іменем України
04 квітня 2016 року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановила:

01.04.2016 року слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що згідно акту податкової перевірки ІНФОРМАЦІЯ_1 №19/26-55-22-08 від 14.05.2015 року «Про результати планової виїзної ї перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014", відповідно до якого встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " занизили податок на прибуток у сумі 804 833 грн. та податок на додану вартість у сумі 860 565 грн. загальна сума ухилення складає 1 665 398 грн. що є значним розміром.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " в 2013 році декларувало господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке відповідно до аналізу інформаційно-аналітичних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_4 не мало можливості надавати роботи, зокрема виконувати будівельно-монтажні роботи, згідно укладених договорів з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".

В свою чергу встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою забезпечення виконання умов договорів укладених з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), залучило субпідрядну організацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Так в ході перевірки не підтверджено факт надання будівельно-монтажних робіт по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по всьому ланцюгу постачання даних послуг, що призвело до порушення податкового законодавства.

Крім того встановлено, що основним постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » являвся

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , стан- 7 до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей).

Проте, на даний час в матеріалах кримінального провадження відсутні оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за 2013 рік, що унеможливлює проведення об`єктивного та неупередженого досудового розслідування, а також повного і всебічного дослідження обставин справи.

Згідно АІС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

З метою виявлення та фіксації вчинення вказаного кримінального правопорушення, відшукання документів, які необхідні для проведення перевірок господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", проведення судово-почеркознавчих та судово-економічних експертиз, що будуть доказами під час судового розгляду та підтверджувати вину осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, приймаючи до уваги те, що вказані документи та речі неможливо отримати іншим шляхом, оскільки вони можуть бути знищені, змінено їх місце зберігання, у ході досудового розслідування виникла необхідність провести тимчасовий доступ за місцем розташування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Невилучення фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за 2013 рік призведе до втрати доказів, неможливості проведення слідчих дій, у т.ч. експертиз, що у свою чергу не дасть можливості встановити осіб, які вчинили кримінальне правопорушення.

Оригінали первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за 2013 рік, які мають значення для досудового розслідування, можуть знаходитися за місцем розташування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , необхідні для проведення перевірок господарської діяльності підприємства, судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз, можуть бути доказами під час судового розгляду, підтверджувати вину осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, а також що вказані документи та речі неможливо отримати іншим шляхом, оскільки вони можуть бути знищені, змінено їх місце зберігання, а відсутність вказаних документів може вплинути на повноту досудового розслідування, повноту проведення перевірок господарської діяльності підприємства та експертиз, з метою відшукання речових доказів.

Слідчий надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення зазначеної інформації, розгляд даного клопотання проводиться відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України без виклику особи, у володінні якої вона перебуває.

Згідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 4, ч. 5, ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ураховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалила:

Надати дозвіл слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_5 на тимчасовий доступ до оригіналів, а у разі їх відсутності належним копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за 2013 рік, а саме: договорів з додатками, специфікацій, податкових накладних, видаткових накладних, рахунок фактур, платіжних доручень, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі виконаних робіт, кошторисів робіт, акти форми КБ1 та КБ2, дозволи на проведення робіт, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, транспортних квитанцій, сертифікатів якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів, журналу-ордеру по рахунку №361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу-ордеру по рахунку №281 (Товари на складі), карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, журнал обліку працівників, які вибувають у службові відрядження, штатного розпису працівників підприємства, податкових декларацій з податку на податку на додану вартість з додатками та декларацій з податку на прибуток підприємства з додатками, копій сторінок видачі довіреностей, документи на підставі яких працівники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » виконували роботи на об`єктах зі спеціальним режимом та інших бухгалтерських документів за 2013 рік, які свідчать про здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які мають значення для досудового розслідування та можуть знаходитися за місцем розташування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Зобов`язати особу яка виконуватиме ухвалу пред`явити представнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1