Справа № 464/2047/16-к
пр.№ 1-кс/464/408/16
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
29 лютого 2016 року Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000215 від 19.11.2015 року за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
встановив:
У клопотанні, погодженому із старшим прокурором відділу нагляду управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , ставиться питання про тимчасовий доступ до інформації, яка перебуває у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000215 від 19.11.2015 року відносно службових осіб ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Підставою для внесення відомостей в Єдиний реєстр досудових розслідувань слугували матеріали оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області, якими встановлено, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) занизили дохід, що враховується при визначенні об`єкта оподаткування в період серпня листопада 2014 року на суму 31 795 835,1 грн. за рахунок не включення до складу інших доходів суми безповоротної фінансової допомоги, отриманої у вказаному періоді від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що призвело до несплати податку на прибуток до державного бюджету на загальну суму 5 723 250,3 грн.
В період серпня-листопада 2014 року службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », при здійсненні фінансово-господарських операцій відображено реалізацію ТМЦ, а саме «цукор білий кристалічний (фас.50 кг)» на адресу підприємств з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на загальну суму 28 619 835 грн., в т.ч. ПДВ 4 769 972 грн. та ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму 3 176 000 грн., в т.ч. ПДВ 529 333 грн.
Фіктивність вказаних СГД підтверджується внесенням ІНФОРМАЦІЯ_5 03.02.2015 в ЄРДР за №0000014 відомостей про кримінальне правопорушення за ч.2 ст.205 КК України відносно ряду СГД, в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та показами службових осіб про непричетність до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а також внесенням СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області в ЄРДР за №0000036 відомостей про кримінальне правопорушення за ч.1 ст.205 КК України відносно ряду СГД, в т.ч. ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
На виконання доручень слідчого в ході проведення слідчих (розшукових) дій працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що реалізація цукру, яка документально відображалась як реалізована ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), фактично здійснювалась фізичним особам та приватним підприємцям, які перебувають на спрощеній системі оподаткування за готівкові кошти без належного відображення по бухгалтерському та податковому обліку товариства.
Також встановлено, що директор ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_4 ) вчинив та вчиняє дії, які свідчать про намір невідображення проведення по бухгалтерському та податковому обліках товариства операцій щодо реалізації цукру. Працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що фактичним пошуком клієнтів товариства, яким реалізовується цукор за готівку займається керівник відділу збуту ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 (рнокпп НОМЕР_5 ).
Також встановлено, що ОСОБА_5 за попередньою змовою із ОСОБА_6 отримує від фактичних покупців готівкові кошти за реалізований цукор, які в подальшому залучаються до впровадження вищеописаної схеми ухилення від сплати податків та частково, як необліковані, передаються ОСОБА_4 .
Працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що ОСОБА_5 продовжує вчиняти реалізацію необлікованого цукру виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та реалізацію цукру фактичним покупцям шляхом залучення підприємств з ознаками фіктивності. До протиправного механізму з реалізації цукру, виготовленого на виробничих потужностях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » через підприємства з ознаками фіктивності залучено ряд невстановлених слідством осіб, з якими він спілкується використовуючи стільниковий телефон із абонентським номером НОМЕР_6 . Також встановлено, що ОСОБА_5 за попередньою домовленістю із директором ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 здійснює реалізацію цукру невстановленим слідством особам через підприємства з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), реквізити яких йому надає громадянин ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_12 .
Проведеними заходами оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що громадянин ОСОБА_7 , будучи працівником ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 , податкова адреса АДРЕСА_2 . Основний вид діяльності оптова торгівля цукром, шоколадом і кондитерськими виробами) має відповідні навички та знання в галузі торгівлі цукром, за попередньою домовленістю з службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зокрема гр. ОСОБА_4 та ОСОБА_5 купує цукор товариства від імені вищеперелічених підприємств з ознаками фіктивності та продає даний товар за готівкові кошти. В той же час особи причетні до діяльності ФСПД, надають удаваний податковий кредит підприємствам реального сектору економіки.
Фірман ОСОБА_9 систематично, шляхом особистих зустрічей та телефонних переговорів спілкується з невстановленими особами, які являються безпосередніми покупцями продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також з громадянином ОСОБА_5 з приводу підбору «фіктивного» СГД для відображення по обліках товариства реалізації цукру та сприяє вчиненню злочину. У своїй діяльності ОСОБА_7 використовує номер «SIM» апарату стільникового зв`язку НОМЕР_13 .
Проведеними оперативним управлінням ДПІ у Сихівському районі м.Львова заходами встановлено також ряд інших осіб, причетних до даної схеми діяльності, які використовують наступні номера «SIM» апаратів стільникового зв`язку : НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 .
Крім цього встановлено двох осіб на ім`я ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , які ведуть бухгалтерський облік для громадянина ОСОБА_7 та відповідно використовують номера «SIM» апаратів стільникового зв`язку НОМЕР_19 та НОМЕР_20 .
Єдиним можливим шляхом встановлення осіб, причетних до незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » які задіяні в схемі ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та встановлення інших даних, що можуть мати значення доказів у кримінальному провадженні і вказувати на місцезнаходження всіх учасників злочинної діяльності виникла необхідність у встановленні володільців номерів «SIM» карт НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 ,дослідження інформації телефонних дзвінків, SМS повідомлень, які відбувались з вищевказаних номерів «SІМ» карт, а також дослідження даних про місця вчинення цих дзвінків, зазначенням абонентів з якими відбувалося з`єднання, їх місцеперебування в момент з`єднання, часу, тривалості за період з 01.11.2015 по 25.02.2016.
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, приходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, так як такі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:
Клопотання з а д о в о л и т и.
Надати слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 або старшому оперуповноваженому з ОВС відділу ОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Львівській області капітану податкової міліції ОСОБА_12 тимчасовий доступ до інформації, тобто можливість ознайомлення з нею та її вилучення, а саме: встановлення володільців номерів «SIM» карт НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 роздруківок з інформацією за період з 01.11.2015 по 25.02.2016, усіх видів вихідних та вхідних дзвінків, SМS повідомлень, які відбувались з номерів «SIM» карт НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 із зазначенням абонентів з якими відбувалося з`єднання, їх місцеперебування в момент з`єднання, часу, тривалості та місця вчинення дзвінків за період з 01.11.2015 по 25.02.2016, в паперовому та електронному вигляді, яка перебуває у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1