ВИРОК
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Справа №712/9895/16-к
Провадження №1-кп/712/380/16

29 вересня 2016 року м. Черкаси

Соснівський районний суд м. Черкаси у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю:

прокурора - ОСОБА_3 ,

представника цивільного відповідача та захисника адвоката ОСОБА_4 , обвинуваченого ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому у судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси кримінальне провадження № 0000070, внесеного 01.04.2016 в Єдиний реєстр досудових розслідувань, за обвинуваченням:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Чернівці, українця, громадянина України, освіта середня спеціальна, працюючого на посаді комерційного директора ТОВ «Брілюкс», раніше не судимого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 ,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ :
ОСОБА_5 , згідно з наказом директора ТОВ «Брілюкс» ОСОБА_6 № 74-к від 01.10.2015 призначений на посаду комерційного директора ТОВ «Брілюкс» (), що зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Гоголя, 137, оф. 18. Окрім того, відповідно до довіреності, виданої директором ТОВ «Брілюкс» ОСОБА_6 01.10.2015, ОСОБА_5 уповноважений на укладання, зміну, розірвання угод та договорів, здійснення операцій з правом першого підпису фінансових документів.

Таким чином, відповідно до наданих повноважень та згідно із ст. 18 КК України, ОСОБА_5 є службовою особою суб`єкта господарської діяльності, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов`язками, в тому числі щодо ведення фінансового та бухгалтерського обліку підприємства, правильністю нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до бюджету.

ОСОБА_5 , будучи службовою особою суб`єкта господарської діяльності, в порушення вимог п. 134.1 ст. 134, п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами, ухилився від сплати податку на додану вартість за листопад 2015 року в сумі 422 031 грн., та від сплати податку на прибуток підприємства за 2015 року в сумі 380 118 грн., а всього на загальну суму 802 149 грн., що є значним розміром, за наступних обставин.

Встановлено, що 02.11.2015 ОСОБА_5 , діючи від імені ТОВ «Брілюкс» уклав з директором ПП «Оптімагруп» ОСОБА_7 договір поставки № 30, у відповідності до умов якого ТОВ «Брілюкс» зобов`язувалось поставити ПП «Оптімагруп» товарно-матеріальні цінності, а саме: витратні матеріали для чистки приміщень, на загальну суму 2 534 116, 26 грн. з ПДВ.

ОСОБА_5 , діючи від імені ТОВ «Брілюкс» 18.11.2015 на виконання вищевказаного договору за видатковою накладною № 0000024 реалізував ПП «Оптімагруп» за готівкові кошти витратні матеріали для чистки приміщень на загальну суму з ПДВ 1 168 215, 36 грн. Однак при цьому, діючи умисно та з метою ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 не вніс в касу підприємства грошові кошти.

В подальшому, ОСОБА_5 20.11.2015 на виконання вищевказаного договору, за видатковою накладною № 0000026 реалізував ПП «Оптімагруп» за готівкові кошти витратні матеріали для чистки приміщень на суму з ПДВ 1 365 900, 90 грн. Однак при цьому, діючи умисно та з метою ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 не вніс в касу підприємства грошові кошти.

В листопаді 2015 року на виконання умов договору поставки № 30 від 02.11.2015 ТОВ «Брілюкс» не виписало податкові накладні, не зареєструвало податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних та не включило до податкових зобов`язань реалізацію витратних матеріалів для чистки приміщень на ПП «Оптімагруп» на загальну суму 2 534 118 грн., в тому числі ПДВ 422 353 грн. згідно накладних від 18.11.2015 № 0000024 на загальну суму 1 168 215, 36 грн., в т.ч. ПДВ 194 702, 56 грн., від 20.11.2015 № 0000026 на загальну суму 1 365 900, 90 грн., в т.ч. ПДВ 227 650, 15 грн.

За період листопада 2015 року ТОВ «Брілюкс» задекларувало податку на додану вартість, від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та податкового кредиту, у сумі 322 грн.
Перевіркою достовірності відображених показників у поданій Декларації з податку на додану вартість за листопад 2015 року донараховано податок на додану вартість у сумі 422 031 грн. та зменшено суму від`ємного значення у сумі 322 грн.
Таким чином, комерційний директор ТОВ «Брілюкс» ОСОБА_5 , в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 201.1 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами,в лиcтопаді 2015 року не склав податкову декларацію ТОВ «Брілюкс» з податку на додану вартість за листопад 2015 року, на виконання умов договору поставки № 30 від 02.11.2015, та не подав її до ДПІ у м. Черкаси, що призвело до заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду та ухилення від сплати податку на додану вартість за листопад 2015 року в сумі 422 031 грн.

Крім того, встановлено, що 02.11.2015 ОСОБА_5 , діючи від імені ТОВ «Брілюкс» уклав з директором ПП «Оптімагруп» ОСОБА_7 договір поставки № 30, у відповідності до умов якого ТОВ «Брілюкс» зобов`язувалось поставити ПП «Оптімагруп» товарно-матеріальні цінності, а саме: витратні матеріали для чистки приміщень, на загальну суму 2 534 116, 26 грн. з ПДВ.

ОСОБА_5 , діючи від імені ТОВ «Брілюкс» 18.11.2015 на виконання вищевказаного договору за видатковою накладною № 0000024 реалізував ПП «Оптімагруп» за готівкові кошти витратні матеріали для чистки приміщень на загальну суму з ПДВ 1 168 215, 36 грн. Однак при цьому, діючи умисно та з метою ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 не вніс в касу підприємства грошові кошти.

В подальшому, ОСОБА_5 20.11.2015 на виконання вищевказаного договору, за видатковою накладною № 0000026 реалізував ПП «Оптімагруп» за готівкові кошти витратні матеріали для чистки приміщень на суму з ПДВ 1 365 900, 90 грн. Однак при цьому, діючи умисно та з метою ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 не вніс в касу підприємства грошові кошти.

Таким чином, ОСОБА_5 в порушення п.134.1 ст.134 Податкового Кодексу України, п. 7 Стандарту № 15, п. 3.10 Наказу № 433, занижено чистий дохід від реалізації продукції за договором поставки №30 від 02.11.2015 на суму 2 111 764 грн.
Перевіркою повноти визначення податку на прибуток встановлено його заниження на суму 380118 грн.
Враховуючи викладене, комерційний директор ТОВ «Брілюкс» ОСОБА_5 , в порушення п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI із змінами, п. 7 Національного положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 № 290, п. 3.10 розділу ІІІ Наказу Міністерства фінансів України від 28.03.2013 № 433 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінансової звітності», не склав податкову декларацію ТОВ «Брілюкс» з податку на прибуток підприємства за 2015 рік та не подав її до ДПІ у м. Черкаси, умисно знизивши податок на прибуток підприємства за 2015 рік на суму 380 118 грн.
Враховуючи викладене, комерційний директор ТОВ «Брілюкс» ОСОБА_5 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за листопад 2015 року в сумі 422 031 грн., та від сплати податку на прибуток підприємства за 2015 року в сумі 380 118 грн., а всього на загальну суму 802 149 грн., що більш ніж у 1317 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є значним розміром.

У судовому засіданні ОСОБА_5 вину в пред`явленому йому обвинуваченні визнав в повному обсязі. ОСОБА_5 суду пояснив, дійсно ним як комерційним директором ТОВ «Брілюкс», було вчинено ухилення від сплати податку на додану вартість за листопад 2015 року в сумі 422 031 грн., та від сплати податку на прибуток підприємства за 2015 року в сумі 380 118 грн., а всього на загальну суму 802 149 грн. Зазначене сталося за обставин викладених у обвинувальному акті, в якому все описано вірною. ОСОБА_5 , у скоєному правопорушенні щиросердно розкаявся, зібраних доказів і фактичні обставини кримінального провадження не оспорював. Також вважав що цивільний позов підлягає до задоволення. Просив пробачення, та просив суворо його не карати.

Представник цивільного відповідача ТОВ «Брілюкс» - адвокат ОСОБА_4 , позовні вимоги прокурора прокуратури Черкаської області подані в інтересах держави в особі ДПІ у м. Черкаси ГУ ДФС у Черкаській області до ТОВ «Брілюкс», про стягнення завданих державі збитків у вигляді несплачених податків у сумі 802149 грн., в судовому засіданні визнав у повному обсязі. Зобов`язався від імені ТОВ «Брілюкс» відшкодувати завдані збитки.

Враховуючи те, що обвинувачений ОСОБА_5 , не оспорює фактичні обставини справи і судом було встановлено, що він правильно розуміє зміст цих обставин, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності його позиції, заслухавши думку учасників процесу та роз`яснивши їм положення ч.3 ст.349 КПК України, суд визнав недоцільним дослідження інших доказів по справі, відносно тих обставин справи, які ніким не оспорюються.
Суд з`ясував, що обвинувачений ОСОБА_5 , та інші учасники судового провадження правильно розуміють зміст цих обставин та немає сумнівів у добровільності їх позиції.
Суд роз`яснив учасникам судового провадження, що у цьому випадку вони будуть позбавлені права оскаржити ці обставини в апеляційному порядку.
При таких обставинах, суд вважає винність підсудного ОСОБА_5 , у скоєнні злочину доведеною та кваліфікує його дії за ч.1 ст.212 КК України, за ознаками умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Обираючи вид та міру покарання суд, керуючись ст.65 КК України, враховує ступень тяжкості вчиненого злочину, особу винного та обставини, що пом`якшують та обтяжують покарання.

Суд приймає до уваги, що скоєний злочин, відповідно до ст.12 КК України, відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості.

ОСОБА_5 , раніше не засуджений, активно сприяв розкриттю злочину.

Відповідно до ст.66 КК України, обставинами що пом`якшують покарання, суд визнає щире каяття ОСОБА_5 , активне сприяння розкриттю злочину.

Обставин, що обтяжують покарання, згідно ст.67 КК України, суд не вбачає.

Суд, з урахуванням тяжкості вчиненого злочину, особи винного, обставин що пом`якшують та за відсутності обставин що обтяжують покарання, обирає ОСОБА_5 , покарання у вигляді штрафу, оскільки на думку суду саме цей вид покарання буде необхідним та достатнім для його виправлення.

Запобіжний захід обвинуваченому ОСОБА_5 , у вигляді особистого зобов`язання, до набрання вироком законної сили, слід залишити без змін.

Цивільний позов по кримінальному провадженню №0000070, заявлений прокурором прокуратури Черкаської області в інтересах держави в особі ДПІ у м. Черкаси ГУ ДФС у Черкаській області до ТОВ «Брілюкс», про стягнення завданих державі збитків у вигляді несплачених податків у сумі 802149 грн., підлягає до задоволення, оскільки вони знайшли своє підтвердження під час судового засідання, а також позовні вимоги були визнані у повному обсязі представником цивільного відповідача.

Долю речових доказів суд вирішує у відповідності до вимог ст.100 КПК України. Процесуальні витрати, відсутні.

Керуючись ст. ст.349, 368-370, 374, 394 КПК України суд
ЗАСУДИВ:
ОСОБА_5 , визнати винним у вчиненні злочину передбаченого ч.1 ст.212 КК України, та призначити йому покарання у виді штрафу у розмірі 17 000 (сімнадцять тисяч) гривень, який підлягає стягненню у дохід держави.

Цивільний позов прокурора прокуратури Черкаської області поданий в інтересах держави в особі ДПІ у м. Черкаси ГУ ДФС у Черкаській області до ТОВ «Брілюкс» (, адреса реєстрації: м. Черкаси, вул. Гоголя,137, оф.18), про стягнення завданих державі збитків у вигляді несплачених податків у сумі 802 149 грн., задовольнити.

Стягнути з Товариства з обмеженою відповідальністю «Брілюкс» (, адреса реєстрації: м. Черкаси, вул. Гоголя, 137, оф.18), на користь держави в особі ДПІ у м. Черкаси ГУ ДФС у Черкаській області (18002, Черкаська область, м. Черкаси, вул. Хрещатик, 235) - 802 149 (вісімсот дві тисячі сто сорок дев`ять) грн.

Речові докази: табличку розміром 20х10 м., із написом білим кольором на синьому фоні «2/ТОВ «Іміда Гранд», 1 шт.; табличку розміром 20х10 м., із написом синім кольором на білому фоні «9» та білим кольором на синьому фоні «ТОВ «Майкон Компані», 1 шт.; табличку розміром 20х10 м., із написом білим кольором на коричневому фоні «ТОВ «ГОЛД ФИШ ОФ.1», 1 шт.; табличку розміром 20х10 м., із написом червоним кольором на білому фоні «1/ТОВ «Ніко Гранд», 1 шт., які зберігаються у кримінальному провадженні №0000070, після вступи вироку в законну силу, зберігати в зазначеному провадженні.

Вирок може бути оскаржений з підстав, передбачених ст.394 КПК України протягом 30 діб до апеляційного суду Черкаської області.

Головуючий: ОСОБА_1