Справа№751/9625/15-к
Провадження №1-кс/751/2096/15
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Чернігів 23 жовтня 2015 року

Слідчий суддя Новозаводського районного суду міста Чернігова ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2 ,

з участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Чернігівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та проведення їх виїмки, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), -

Встановив:

До суду з даним клопотанням звернувся старший слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Чернігівській області ОСОБА_3 , погодженим прокурором відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_4 , вказавши, що в нього в провадженні знаходяться матеріали кримінального провадження, зареєстрованого 28.07.2015 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000045, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що приватні підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період жовтня 2013 березня 2015 року отримували оплату від покупців за відвантажені товари (роботи, послуги) на відкриті банківські рахунки, які в подальшому повертались покупцям у готівковій формі разом з необхідними первинними документами, які підтверджували реалізацію товарів (робіт, послуг), за вирахуванням певної суми винагороди за знаття готівкових коштів з банківських рахунків.

У зв`язку із виникненням податкових зобов`язань ПП « ОСОБА_5 » та ПП « ОСОБА_6 » перед бюджетом за реалізовані товари (роботи, послуги) та з метою їх зменшення, ПП « ОСОБА_5 » та ПП « ОСОБА_6 » в той же період безпідставно формували податковий кредит на підставі первинних бухгалтерських документів, оформлених від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ПП " ОСОБА_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " з ознаками фіктивності, які формально підтверджували проведення неіснуючих господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг).

Відповідно до висновків дослідження діяльності ПП " ОСОБА_5 " та ПП " ОСОБА_6 " складених 26.05.2015 року відділом перевірок з окремих питань та платників податків ризикових категорій управління податкового та митного аудиту ІНФОРМАЦІЯ_13 встановлено, що операції ПП « ОСОБА_5 » та ПП " ОСОБА_6 " із ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " та ПП " ОСОБА_7 " мають ознаки нереальності здійснення операцій і не спричиняють реального настання правових наслідків, та те, що у ПП « ОСОБА_5 » та ПП " ОСОБА_6 " за період з 01.10.2013 до 31.03.2015 року від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту, що виникало в деклараціях з податку на додану вартість, самостійно перекрило позитивними нарахуваннями наступних звітних періодів, підприємствами занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на загальну суму 1 927 890 грн..

ПП " ОСОБА_7 ", в свою чергу, безпідставно формувало податковий кредит іншим суб`єктам господарської діяльності, в тому числі ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). При цьому аналіз діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " з урахуванням вищевикладеного свідчить про ймовірне оформлення операцій з реалізації товарів (робіт, послуг) на адресу покупців без реального настання наслідків таких операцій, оскільки згідно з даними єдиного реєстру податкових накладних, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " не закуповувало ті види товарів або послуг, які в подальшому реалізовувались на адресу покупців. Так, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " у листопаді 2014 року сформувало податковий кредит в сумі 1 057 700 грн. на адресу суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки.

З метою встановлення фактичних обставин здійснення фінансово-господарських операцій ПП " ОСОБА_7 " з вигодонабувачами, в тому числі із ПП « ОСОБА_5 », а також можливого встановлення осіб, які діяли від імені ПП " ОСОБА_7 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", у сторони кримінального провадження виникла необхідність у отриманні права на тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які документально відобразили неіснуючі операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що має ознаки фіктивності.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, згідно ч.2 ст. 163 КПК України, в судове засідання не викликався, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або виправлення документів.

Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали справи, слідчий суддя вважає, що викладені в клопотанні доводи про необхідність тимчасового доступу до речей і документів та проведення їх виїмки, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), є обґрунтованими та підлягають задоволенню, оскільки дані документи містять відомості та дані, що можуть бути використані як докази під час проведення досудового розслідування.

На підставі викладеного і керуючись: ст.ст.159-164, 166, 309 КПК України ,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та проведення їх виїмки - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 , за письмовим дорученням заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Чернігові ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_8 право на тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.10.2013 року по 01.04.2015 року, в тому числі: договорів, податкових накладних, видаткових накладних, сертифікатів відповідності, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, актів виконаних робіт, виписок з банківських установ, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) та можливість їх вилучення (проведення виїмки).

Ухвала підлягає виконанню не пізніше одного місяця з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1