пр.№ 1-кс/464/3516/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
18.12.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , слідчого з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , при секретарі ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Слідчий з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000224 від 19.09.2014р. за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , про надання йому або особам, які діють за його дорученням тимчасового доступу до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення (виїмки) з ІНФОРМАЦІЯ_1 , оригіналів документів, які стосуються діяльності ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 по 01.12.2014, а саме: матеріали перевірок ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », надані у ході перевірок пояснення платника податків (посадових осіб платника та/або його законних (уповноважених) представників) щодо виявлених порушень, та/або причини ненадання первинних та інших документів, що підтверджують встановлені порушення, відповідні податкові повідомлення-рішення, заяви про взяття на облік платника податків, реєстраційні заяви, реєстраційні документи ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », довідки про встановлення місцезнаходження даного платника податків, декларації з податку на прибуток ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з додатками, декларації з податку на додану вартість ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «НП «Хіміч», розрахунки коригування сум податку на додану вартість ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », матеріали листування та інші документи, які стосуються діяльності ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2014р. по 01.12.2014р.
В обґрунтування покликається на те, що управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000224 від 19.09.2014, щодо несплати службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період 2013-2014 років до державного бюджету України податку на додану вартість на загальну суму 3 639 225 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України. Підставою для реєстрації даного кримінального провадження в єдиному реєстрі досудових розслідувань слугували матеріали перевірки ГОВ ДПІ у Сихівському районі м.Львова ГУ Міндоходів у Львівській області від 19.09.2014 №3043/07-60. З матеріалів провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), здійснюючи фінансово-господарську діяльність в період 2013 2014 років відобразили по бухгалтерському та податковому обліку операції з отримання будівельно-монтажних, пусконалагоджувальних та інших робіт по будівництву багатоквартирних житлових будинків у м. Львові та м.Житомирі від суб`єктів господарської діяльності, які підпадають під критерії відбору суб`єктів господарювання, що здійснювали нереальні (удавані) операцій з наданням послуг із безпідставного формування податкового кредиту третім особам, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП" ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП "НП „ ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Досудовим слідством встановлено, що вищезазначені суб`єкти господарської діяльності зареєстровані за адресами масових реєстрацій, місцезнаходження їх не встановлено, штат працівників протягом 2013-2014 років складався з 1 (однієї) особи, директор, засновник та бухгалтер в одній особі, відсутні будь-які основні засоби, не мали власних офісних, виробничих приміщень, земельних ділянок, відсутні трудові ресурси, відповідно до видів діяльності, а також не підтвердження фактів отримання товарів, робіт, послуг по ланцюгу постачання, що унеможливлює здійснення фінансово-господарської діяльності з надання послуг по будівельно-монтажних, пусконалагоджувальних та інших роботах, здійснювали свою діяльність спрямовану лише на надання податкової вигоди третім особам. В свою чергу, вищевикладене свідчить про штучне формування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податкового кредиту за рахунок придбання будівельно-монтажних робіт та інших послуг у платників податків, по яких не можливо проведення перевірок з питань правових взаємовідносин з контрагентами та підтвердження сплати ПДВ по ланцюгу постачання до виробника чи імпортера. Таким чином, відображенню у податковій звітності підлягає лише та господарська операція, яка фактично відбулась, а не та, зміст якої лише відображений на первинних документах, відповідно тоді така господарська операція, яка фактично відбулась і створює відповідні податкові наслідки для платника шляхом формування ним складу податкового кредиту та валових витрат інших підприємств. Тому господарська операція, яка фактично не відбулась є безтоварною, оскільки не спрямована на реальне настання правових наслідків, а спрямована лише на формування платниками витрат та податкового кредиту у зв`язку із відображенням її змісту у первинних документах. Враховуючи вищевикладене, в порушення п. 198.1, 198.3, 198.6 статті 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період з 01.01.2013 по 30.07.2014 завищили податковий кредит з податку на додану вартість та ухилились від сплати на загальну суму 3 639 225 грн., яка в п`ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що являється кваліфікуючою ознакою ч.3 ст.212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває на податковому обліку та звітується до ІНФОРМАЦІЯ_1 . ІНФОРМАЦІЯ_1 , зберігаються наступні документи, що підтверджують наявність фактів порушень податкового та іншого законодавства ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: матеріали перевірок, надані у ході перевірок пояснення платника податків (посадових осіб платника та/або його законних (уповноважених) представників) щодо виявлених порушень, та/або причини ненадання первинних та інших документів, що підтверджують встановлені порушення, відповідні податкові повідомлення-рішення, заяви про взяття на облік платника податків, реєстраційні заяви, реєстраційні документи ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », довідки про встановлення місцезнаходження даного платника податків, декларації з податку на прибуток ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з додатками, декларації з податку на додану вартість ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «НП «Хіміч», розрахунки коригування сум податку на додану вартість ПП «НП «Хіміч», уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «НП «Хіміч», матеріали листування та інші документи, які стосуються діяльності ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2014 по 01.12.2014. В зазначених документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: інформація з якого часу підприємство перебуває на податковому обліку та являється платником податків, інформація про посадових осіб підприємства, рукописні взірці почерку та підпису посадових осіб та/або їх представників, інформація про суми податкового кредиту та податкового зобов`язання, внесені платником податку до декларацій з податку на додану вартість, суми нараховані та сплачені платником до бюджету, суми донарахованих податків, внаслідок проведення планових та позапланових перевірок, відомості щодо сплати донарахованих платежів. Зважаючи на викладене, враховуючи, що документи, які стосуються діяльності ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014р. по 01.12.2014р. зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_1 і мають суттєве значення для обставин у кримінальному провадженні, просить клопотання задовольнити.
У суді прокурор ОСОБА_2 та слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримали та просять надати тимчасовий доступ до документів, шляхом ознайомлення з ними, їх вилучення та прилучення до матеріалів кримінального провадження.
Враховуючи те, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, клопотання розглядається судом без виклику особи, у якої вони знаходяться, згідно із вимогами ч.2 ст.163 КПК України.
Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.
Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 та особам, які діють за його дорученням тимчасового доступу до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення (виїмки) з ІНФОРМАЦІЯ_1 , оригіналів документів, які стосуються діяльності ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 по 01.12.2014, а саме: матеріали перевірок ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », надані у ході перевірок пояснення платника податків (посадових осіб платника та/або його законних (уповноважених) представників) щодо виявлених порушень, та/або причини ненадання первинних та інших документів, що підтверджують встановлені порушення, відповідні податкові повідомлення-рішення, заяви про взяття на облік платника податків, реєстраційні заяви, реєстраційні документи ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », довідки про встановлення місцезнаходження даного платника податків, декларації з податку на прибуток ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з додатками, декларації з податку на додану вартість ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ПП «НП «Хіміч», розрахунки коригування сум податку на додану вартість ПП «НП «Хіміч», уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок ПП «НП «Хіміч», матеріали листування та інші документи, які стосуються діяльності ПП «НП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2014р. по 01.12.2014р.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1