Справа №1- кс/760/3455/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
28 березня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП ОСОБА_4 , погоджене із прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 про призначення позапланової документальної перевірки в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000216 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП розслідується кримінальне провадження за №0000216 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В обґрунтування клопотання про призначення позапланової перевірки слідчий зазначив, що службові особи ТОВ «Енерго-Сервісна компанія «Еско-Північ» () під час здійснення фінансово-господарської діяльності із ТОВ «Марлос» (), ТОВ «Нафтохімічна компанія «Матрапак-Україна» () та за участю уповноваженої юридичної особи 3 ТОВ «Марлос» () протягом 2015 року умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом заниження податку на додану вартість у квітні 2015 року на суму 19 938 476, 61 грн.
Встановлено, що між ТОВ «Енерго-Сервісна компанія «Еско-Північ» та ТОВ «Марлос» укладено договір купівлі-продажу газового конденсату №31-03-2015П від 30.03.2015, відповідно до якого Продавець (ТОВ «Марлос») передає у власність Покупцеві, а Покупець (ТОВ «Енерго-Сервісна компанія «Еско-Північ») приймає і оплачує газовий конденсат на загальну суму 119 630 862 грн. з ПДВ.
Згідно дослідження на предмет ймовірного порушення податкового законодавства, складеного співробітниками управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що у ТОВ «Енерго-Сервісна компанія «Еско-Північ» відсутній об`єкт оподаткування по операціях з придбання товару (газовий конденсат) у ТОВ «Марлос».
Отже, ТОВ «Енерго-Сервісна компанія «Еско-Північ» порушено вимоги п.198.2, п. 198.3, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 01.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, шляхом неправомірного включення до складу податкового кредиту суму ПДВ 19 938 476, 61 грн. по податковій накладній, отриманій від TOB «Марлос», чим ймовірно нанесено збитків державі в особливо великих розмірах.
Так, згідно матеріалів, що надійшли від оперативного управління МГУ ДФС - ЦО з ОВП встановлено, що у ТОВ «Марлос» відсутні виробничі потужності та засоби для ведення фінансово-господарської діяльності.
Проведеним оглядом копій первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Енерго-Сервісна компанія «Еско-Північ» та ТОВ «Марлос» встановлено, що придбаний у ТОВ «Марлос» газовий конденсат ТОВ «Енерго-Сервісна компанія «Еско-Північ» реалізовано юридичній особі «Договір про спільну діяльність від 18.11.2014 №18-11С - уповноважена особа TOB «Марлос» ТРДПАУ 592740243, знаходиться на реєстрації в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, основний вид діяльності - оптова торгівля хімічними продуктами, засновники - TOB «Нафтохімічна компанія «Матрапак-Україна», TOB «Марлос») відповідно до договору купівлі-продажу газового конденсату №0604/15 від 06.04.2015.
Службовими особами TOB «Марлос» надано документи щодо походження газового конденсату, реалізованого в адресу ТОВ «Енерго-Сервісна компанія «Еско-Північ», відповідно до яких газовий конденсат придбаний у TOB «Нафтохімічна компанія «Матрапак-Україна» відповідно до договору купівлі-продажу газового конденсату №30/12/14П від 30.12.2014.
Слідством встановлено, що рух товарно-матеріальних цінностей по вищезазначених операціях здійснювався лише документально, фактично газовий конденсат весь час зберігався у TOB «Нафтохімічна компанія «Матрапак-Україна» за адресою Харківська область, Коломацький район, с.Шелестово, вул. Леніна 47.
Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначив, що у слідства є підстави вважати, що ТОВ «Енерго-Сервісна компанія «Еско-Північ» (службові особи підприємства), згідно вищенаведених обставин, можуть умисно ухилятися від сплати податків, зборів і обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призводить до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, у зв`язку з чим виникла необхідність у призначенні документальної позапланової перевірки.
Заслухавши думку слідчого, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.
Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.
Проведення такої перевірки слід доручити співробітникам МГУ ДФС - ЦО з ОВП у строки встановлені Податковим кодексом України.
Керуючись ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення співробітниками МГУ ДФС - ЦО з ОВП документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Енерго-Сервісна компанія «Еско-Північ» () з питань дотримання вимог податкового законодавства України, правомірності формування витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток та податкового кредиту для визначення податку на додану вартість в частині господарських відносин з ТОВ «Марлос» (), ТОВ «Нафтохімічна компанія «Матрапак-Україна» () та за участю уповноваженої юридичної особи код ТРДПАУ 592740243 ТОВ «Марлос» () за 2015 рік.
Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1