печерський районний суд міста києва
Справа № 757/3901/16-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
05 лютого 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого проведення податкової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:
В провадженні слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання слідчого ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу ГПУ ОСОБА_4 проведення податкової перевірки.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування в об`єднаному кримінальному провадженні № 0000427, зареєстрованому 15.07.2015 в ЄРДР за фактами фіктивного підприємництва та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 та ч. 3 ст. 209 КК України.

У ході досудового розслідування установлено, що невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на здійснення фінансово-господарських операцій по переказу безготівкових грошових коштів в готівку, формування витрат та податкового кредиту для інших суб`єктів підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг, документального оформлення безтоварних операцій, створили, придбали та організували діяльність на території м. Києва, Харківської, Дніпропетровської, Запорізької областей та в інших невстановлених досудових слідством місцях ряд суб`єктів господарської діяльності (юридичних осіб), в тому числі: ТОВ «СТРОЙ-КЛІМАТ» (), ТОВ «УКР-БУДСЕРВСИС» (), ТОВ «ФЛОКСАР» (), ТОВ «ТЕХНО-СПЕЦАЛЬЯНС» (), ТОВ «ФІЛАКАС» (), ТОВ «ТЕХНО-ПРОМКОМПЛЕКС» (ЄДРПОУ 3838167), ТОВ «ХАРКІВСЬКИЙ ЦЕНТР ПРАВОВИХ ДОСЛІДЖЕНЬ ТА БЕЗПЕКИ БІЗНЕСУ «ЮРПОЛІС» (), ТОВ «БАСТИОН-ТРЕЙД» (), ТОВ «РЕАЛЬГАР» (), ТОВ «КОНЦЕРН «ВИСОКІ ТЕХНОЛОГІЇ ПРАВА» (), ТОВ «АУДИТОРСЬКА ФІРМА «ЮР-АУДИТ» (), ТОВ «БУД-СПЕЦМОНТАЖ» (), ТОВ «ФАВОР-ТРЕЙД» () та інших, що зареєстровані на номінальних керівників та засновників, які фактично реального відношення до їх діяльності та управління коштами на їх рахунках не мають.

Відповідно до інформації, яка міститься в матеріалах кримінального провадження, ряд із перелічених вище юридичних осіб не мають у власності приміщень для зберігання продукції, транспорту для її перевезення, кількість працівників, що рахується на підприємствах, унеможливлює виконання та надання тої кількості робіт та послуг, що відображається на паперових носіях. Також більшість із вказаних юридичних осіб мають однакові юридичну адресу та адресу орендованих складських приміщень, реалізація товарів (робіт, послуг) відбувається в той самий день, в який вони були придбані.

За результатами перевірок ДПІ у Київському районі м. Харкова Головного управління Міндоходів у Харківській області ТОВ «СТРОЙ-КЛІМАТ» () та ТОВ «УКР-БУДСЕРВСИС» () встановлено факти незаконної діяльності щодо створення податкового кредиту з податку на додану вартість для підприємств реального сектору економіки у сумі понад 17,8 млн. грн.

Крім цього відповідно до оперативної інформації (лист ДПЗСЕ МВС України від 22.07.2015 № 5/6032) внаслідок незаконної діяльності посадових осіб ТОВ «ФЛОКСАР» (), що також входить до злочинної схеми по незаконному виведенню безготівкових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг, надано недостовірні дані щодо податкового кредиту для отримання незаконного відшкодування податку на додану вартість та його реалізацію контрагентам з метою отримання останніми шляхом вчинення фінансових операцій підтверджуючих документів та конвертації безготівкових коштів у готівку, внаслідок чого нанесено збитків державі у сумі 959,6 млн. грн.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ "ВАРНА" () мало господарські відносини з суб`єктами господарювання за фактами створення та діяльності яких здійснюється досудове розслідування у цьому кримінальному провадженні.

Крім того відповідно до листа Державної податкової інспекції у Київському районі м. Харкова ДФС у Харківській області від 29.09.2015 № 477/9/20-31-20-01-15) внаслідок протиправної діяльності вказаної вище суб`єктів господарювання за допомогою документів вироблених підприємствами ТОВ «СТРОЙ-КЛІМАТ» () та ТОВ «УКР-БУДСЕРВСИС» () неправомірно сформовано податковий кредит ряду підприємств, в тому числі ТОВ "ВАРНА" (), яким у подальшому зменшено відповідні платежу до бюджету.

У ході досудового розслідування виникла необхідність проведення позапланової податкової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ "ВАРНА" (). Відповідно до реєстраційних відомостей ТОВ "ВАРНА" () знаходиться на обліку у ДПI у Київському районі м. Харкова ГУДФС у Харківській області.

Таким чином, на даний час у ході досудового розслідування з метою всебічного, повного й неупередженого розслідування, а також встановлення розміру шкоди завданої злочином та всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню необхідно провести документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ "ВАРНА" () з питання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), у період з 01.01.2013 і по 31.12.2015.

У відповідності до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст.. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України, «контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».

Відповідно до підпункту 78.1.11 статті 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження по суті внесеного клопотання, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для проведення перевірки.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, ст.ст.20, 75, 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення у строк передбачений Податковим кодексом України документальної позапланової перевірки ТОВ "ВАРНА" (, адреса 61161, Харківська обл., місто Харків, вулиця Якіра, будинок 75) з питання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), у період з 01.01.2013 і по 31.12.2015.

Виконання вказаної податкової перевірки доручити ДПI у Київському районі м. Харкова ГУДФС у Харківській області або іншим контролюючим органам ДФС, у разі неможливості проведення перевірки ДПI у Київському районі м. Харкова ГУДФС у Харківській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Печерського

районного суду міста Києва ОСОБА_1