Провадження № 1-кс/537/175/2016
Справа № 537/2405/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16.02.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання старшого слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
В С Т А Н О В И В:
15 лютого 2016 року старший слідчий першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання доступу до оригіналів документів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку: № НОМЕР_2 , відкритого в установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_3 , код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів, а у випадку вилучення оригіналів-належним чином завірених копій, що зазначені в прохальної частині клопотання.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на протязі 2013-2015 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції, а саме придбання сої, з суб`єктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», серед яких: ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інші підприємства, в наслідок чого занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.
30.07.2015 року працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 було проведено позапланову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та складено акт перевірки № 897/16-03-22-02-12/30547403 від 30.07.2015 року. Згідно висновку до акту перевірки встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » порушили п. 198.1, п.198.2, п.198.3 п. 198.4, ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на додану вартість на загальну суму 2 395 395,6 грн.
Встановлено, що між ПП « ОСОБА_4 » (постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (покупець) укладено договір поставки сої. На виконання вказаного договору з банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перераховувалися кошти на банківський рахунок ПП « ОСОБА_4 » № НОМЕР_2 , який відкритий в установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_6 . У зв`язку з чим в слідства є підстави вважати, що під час відкриття та обслуговування вказаного рахунку складалися документи, які мають значення для кримінального провадження зокрема: документи на відкриття рахунку, виписки руху коштів по рахунку, картки із зразками підписів, грошові чеки про зняття готівки, доручення на осіб, які розпоряджалися рахунком, копії паспортних даних стосовно осіб, які розпоряджалися рахунком, документі на встановлення клієнт-банку.
Проведеними пошуковими заходами не вдалося встановити місцезнаходження та допитати директора ПП « ОСОБА_4 » ОСОБА_5
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перераховувало грошові кошти на рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий в установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_3 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .
Для з`ясування обставин кримінального правопорушення, а саме встановлення обставин проведення розрахунків ПП « ОСОБА_4 » за придбання та продаж сої, а також встановлення осіб, які фактично мали відношення та здійснювали керування банківським рахунком, проведення почеркознавчої експертизи необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку ПП « ОСОБА_4 » та вилучити останні так, як вони мають суттєве значення для встановлення суттєвих обставин у кримінальному провадженні, а саме : встановлення осіб причетних до вчинення банківських операцій, обставин подальшого використання безготівкових коштів. Іншими способами отримати відомості, які становлять банківську таємницю по рахунку ПП « ОСОБА_4 » неможливо, оскільки розрахунки за перевезення відбувалися саме з використанням вказаного рахунку, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею, встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003:
- внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2015 року. Як вбачається з витягу з кримінального провадження, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2013-2015 років віднесли до податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ( НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ФГ « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПП " ОСОБА_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 )ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ МНВП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 450 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах, попередня правова кваліфікація ч.1 ст. 121 КК України.
- внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.03.2015 року. Як вбачається з витягу з кримінального провадження, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2013-2014 років безпідставно та в порушення податкового законодавства України віднесли до складу податкового кредиту декларації з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах, попередня правова кваліфікація ч. 1 ст. 212 КК України.
- внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.08.2015 року. Як вбачається з витягу з кримінального провадження службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) протягом 2013-2015 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції, а саме придбання сої у суб`єктах господарювання, яке має ознаки «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ПП Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), внаслідок чого занизили податок на додану вартість на загальну суму 5 244845,6 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у великих розмірах, попередня правова кваліфікація ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно матеріалів клопотання, вбачається, що фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) підтверджуються: актом документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань взаємовідносин з ПП « ОСОБА_4 » від 30.07.2015 року № 897/16-03-22-02-12/30547403; витягу з особового рахунку.
Так, з матеріалів поданих в обґрунтування клопотання вбачається, що ПП « ОСОБА_4 » використовує у своїй діяльності банківський рахунок № НОМЕР_2 , який відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 , код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку № НОМЕР_2 , з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000003, приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме: витягом з ЄРДР № 0000003; актом документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань взаємовідносин з ПП « ОСОБА_4 » від 30.07.2015 року № 897/16-03-22-02-12/30547403; витягу з особового рахунку; витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань.
В зв`язку з викладеним, враховуючи, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів.
При цьому, слідчим в судовому засіданні в контексті положення ч. 7 ст. 163 КПК України належним чином доведено, шляхом представлення постанови про призначення експертизи від 15.01.2016 року необхідність вилучення саме оригіналів документів ПП « ОСОБА_4 », що необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, на підставі чого слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів ПП « ОСОБА_4 », що містять підпис директора даного підприємства, в зв`язку з чим клопотання підлягає частковому задоволенню.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання старшого слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати старшому слідчому першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_11 , слідчому першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 доступ до оригіналів документів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку: № НОМЕР_2 , відкритого в установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (МФО НОМЕР_3 , код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення оригіналів, а у випадку вилучення оригіналів - належним чином завірених копій документів, що містять підписи директора зазначеного підприємства, а саме:
-договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунку та додатків до них;
-договорів на підключення та обслуговування та інші документи на підставі яких службові особи підприємства використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк»( заяви про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів та зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з`єднання з банківською установою);
-виписки по рахунку (як в документальному так і в електронному вигляді) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 15.08.2014 року по 31.12.2015 рік;
-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;
-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства;
-заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, документів на відкриття рахунку;
-документів, які містять почерк та підписи представників підприємства.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Старшому слідчому першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 16.03.2016 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1