Справа №4-766/10
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 листопада 2010 р. м.Чернігів

Суддя Новозаводського районного суду м. Чернігова Шипов І.М., розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_1, узгодженого із заступником прокурора Чернігівської області про проведення обшуку житла в зв'язку із розслідуванням кримінальної справи №69-110,-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА в Чернігівській області знаходиться кримінальна справа №69-110, яка порушена СУ ПМ ДПА України відносно директора та головного бухгалтера ТОВ ,.Караван НАТС. Україна () - ОСОБА_2, за фактом умисного ухилення від сплати податків, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України та відносно ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та інш. за фактами фіктивного підприємництва - створення та придбання суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності щодо сприяння директору та головному бухгалтеру ТОВ „Караван НАТС. Україна ОСОБА_2 мінімізації ним податкових зобов'язань, які підлягають сплаті до бюджету, скоєного повторно, за попередньою змовою групою осіб, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, а також пособництва ними в умисному ухиленні від сплати податків директору та головному бухгалтеру ТОВ „Караван НАТС. Україна () - ОСОБА_2, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах за ознаками злочинів, передбачених ст.ст. 28 ч. 2, 205 ч. 2, 27 ч.5, 212 ч.3 КК України.

Досудовим слідством у справі встановлено, що в період серпня-вересня 2008 року, директор, він же головний бухгалтер ТОВ „Караван НАТС. Україна () - ОСОБА_2, зареєстрованого Оболонською районною у м. Києві Державною адміністрацією 31.08.2006 року, за юридичною адресою: м. Київ, Оболонський район, вул. Героїв Дніпра, 7, переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах у невстановленому місці вступив у попередню змову з групою осіб до складу якої входили: ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та інші особи.

Вказана група осіб, в період 2008-2010 pp., згідно єдиного плану з розподілом ролей, діючи умисно, з корисливих мотивів, переслідуючи мету, спрямовану на здійснення тяжких та особливо тяжких злочинів, перебуваючи на території міста Києва та Київської області, організували схему незаконної діяльності щодо сприяння підприємствам мінімізації ними податкових зобов'язань, які підлягають сплаті до бюджету.

Для функціонування зазначеної схеми вказана група осіб без справжнього наміру здійснювати діяльність, пов'язану з виробництвом та продажем ТМЦ, виконанням робіт або наданням послуг, в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності створили та придбали ряд суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), зареєстрованих на «підставних» осіб, які здійснювали операції щодо незаконного переказу безготівкових коштів, перерахованих з поточних рахунків різних підприємств будь-якої форми власності через поточні рахунки фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності: ТОВ „Хелдіг (), ТОВ „Авант-К (), ТОВ „Торг-М (), ТОВ „Хортком (), ТОВ „ЦСП-Авант (), ТОВ „Укрінжпроект (), ТОВ „Укрінженерія (), ТОВ „Торгстрім плюс (), ПП „Біг Кепітал (), ТОВ „Імідж-Текс (), ТОВ „Гарант-Техноресурс (), ТОВ „Елітсервіс-2008 (), ТОВ „Інформконсалт плюс (), ТОВ "Дерикторія" (), ТОВ „Аквілон-2009 (), ТОВ „Стрім-торг плюс (), ТОВ „Топ Дизайнер (), ТОВ „Інтехфлот (), ТОВ „Укррекламасервіс (), ТОВ „Зодчих Буд (), ПП „Центр правової допомоги „Оберіг (), ТОВ „Правтранс (), у готівку.

Використовуючи реквізити та банківські рахунки вказаних підприємств вказана група осіб документально оформлювали неіснуючі операції на отримання - товарно-матеріальних цінностей, послуг, робіт, після чого, дані документи передавались замовникам послуг для їх відображення в бухгалтерському і податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту і валових витрат, заниження своїх податкових зобов'язань з податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства.

Реалізуючи свої злочинні наміри, направлені на умисне ухилення від сплати податків, в період вересня 2008 року - липня 2010 року, директор та головний бухгалтер ТОВ „Караван НАТС. Україна ОСОБА_2, за попередньою змовою з вказаними вище особами, здійснював перерахування грошових коштів на поточні рахунки вищезазначених ФСПД з призначенням платежів „придбання товарів, робіт, послуг.

Фактично вказані товари, роботи, послуги ТОВ „Караван НАТС. Україна не отримувало, а операції з вищевказаними підприємствами носили безтоварний характер.

В подальшому, директор та головний бухгалтер ТОВ „Караван НАТС. Україна ОСОБА_2, для надання злочинним зв'язкам вигляду господарських, маскуючи незаконний переказ грошових коштів на поточні рахунки вищезазначених ФСПД, за попередньою змовою із вказаними вище особами, які усвідомлювали, що сприяють ухиленню від сплати податків, склали первинні бухгалтерські документи -угоди, акти виконаних послуг, податкові накладні між вказаними підприємствами, які документально підтверджували перерахування коштів по нібито проведеним господарським операціям.

Згідно первинних документів щодо придбання товарів, робіт, послуг від фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, директор та головний бухгалтер ТОВ „Караван НАТС. Україна ОСОБА_2 при настанні відповідних податкових періодів протягом вересня 2008 року - липня 2010 року, будучи обізнаним про проведення безтоварних операції, з метою завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ за результатами фінансово-господарської діяльності, в порушення вимог п.п.7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 cт.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», вносив недостовірні дані в податкові декларації ТОВ „Караван НАТС. Україна з прибутку підприємства за 2008 рік, за 1 квартал 2009 року, за півріччя 2009 року, за 9 місяців 2009 року, за 2009 рік, за 1 квартал 2010 року, за півріччя 2010 року, за 9 місяців 2010 року, в податкові декларації з ПДВ за вересень та грудень 2008 року, січень-грудень 2009 року, січень-липень 2010 року, що згідно висновку за результатами дослідження питань правомірності відображення у податковому обліку результатів господарських відносин ТОВ „Караван НАТС. Україна з ТОВ „Торгстрім плюс, ТОВ Інтехфлот, ТОВ „Елітсервіс 2008, ТОВ „Інформконсалт плюс, ПП „Біг Кепітал, ТОВ „Дерикторія та ТОВ „Хелдіг за період з 01.09.08 по 31.07.10., спричинило фактичне ненадходження до державного бюджету ПДВ у сумі 1811030 грн., податку на прибуток у сумі 2349140 грн., а всього - податків на загальну суму 4160170 грн.

В результаті дій директора та головного бухгалтера ТОВ „Караван НАТС. Україна ОСОБА_2, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та іншими особами, державі спричинена шкода в особливо великих розмірах.

В результаті проведення оперативно-розшукових заходів, встановлено що для зберігання бухгалтерських документів, печаток, електронних носіїв інформації та інших предметів злочину використовується житлове приміщення за адресою: АДРЕСА_1 (місце реєстрації ОСОБА_4М.). Згідно даних БТІ право власності зареєстровано за: ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_4, ОСОБА_10 в рівних долях.

Дослідивши матеріали справи, оглянувши матеріали кримінальної справи, приходжу до висновку, що подання обґрунтоване та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 177 КПК України, суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_11 - задовольнити.

Провести обшук за місцем проживання громадянки ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, за адресою АДРЕСА_1.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя І.М.Шипов