У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
пр. № 1-кс/759/1857/16

ун. № 759/7850/16-к

07 червня 2016 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури №8 ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, подане в кримінальному провадженні №0000031 внесеного до ЄРДР 05.05.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури №8 ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, подане в кримінальному провадженні №0000031 внесеного до ЄРДР 05.05.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, в якому слідчий просить надати йому або ж за його дорученням тимчасовий доступ до документів, старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_5 , які містять охоронювану законом таємницю, та можливість їх вилучення, що знаходяться в розпорядженні представників інтернет-провайдера ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , стосовно надання телекомунікаційних послуг клієнту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), який використовував ІР-адреси, згідно даних податкової звітності, з яких надходили в електронному вигляді до контролюючого органу, а саме ІНФОРМАЦІЯ_3 декларації, звіти, податкові накладні:

- 95.134.109.27 дата та час з`єднання: 29.04.2016 року 15:18:02;

- 178.94.251.135 дата та час з`єднання: 18.05.2016 року 13:58:28;

- 178.94.248.207 дата та час з`єднання: 24.05.2016 року 14:21:44;

- НОМЕР_3 дата та час з`єднання: 20.05.2016 року 13:54:02,

а саме: договори, угоди та інші документи, що стали підставою надання телекомунікаційних послуг, відомості про фактичні адреси розташування пристроїв, за якими закріплено дану ІР-адресу, відомості на паперових та магнітних(оптичних) електронних носіях про перелік вхідного та вихідного мережевого трафіку із зазначенням часу, дати, електронної адреси та (або) ІР-адреси відправників і отримувачів інформації без розкриття їх змісту за період 01.01.2016 по 30.05.2016.

Клопотання обґрунтовано тим, що у провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000031 від 05 травня 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України

Слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у місті Києві розпочато досудове розслідування за повідомленням ОУ ДПІ в Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, відповідно до якого встановлено умисне ухилення від сплати податків, вчинене службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у великому розмірі. Так, відповідно до Акту № 8/26-15-13-07-02/37833628 від 08.02.2016 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства під час проведення фінансово-господарських операцій з ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 10.12.2013 року по 01.04.2015 року, встановлено що протягом червня-вересня 2014 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) сформували податковий кредит та валові витрати підприємства за рахунок видаткових операцій з придбання робіт у суб`єкта господарювання з ознаками фіктивності, а саме ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Встановлено, що 25.11.2014 року за матеріалами робітників податкової міліції № 2641/8/26-51-07-03/5 до автоматизованої бази даних ДФС України «СФП» внесено відомості про фіктивність ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Так, проведеним аналізом податкової звітності та облікових даних ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) встановлено, що підприємство перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 , згідно КВЕД здійснює свою діяльність в сфері «дослідження кон`юнктури ринку та виявлення громадської думки».

З наведеного вбачається відсутність у ПП « ОСОБА_6 » матеріальних та трудових ресурсів, необхідних для здійснення господарської діяльності та, зокрема, монтажних, будівельних та інших робіт, що не дає можливості встановити реальність здійснення таких операцій, визначити правомірність їх включення до складу витрат, що враховуються при призначенні об`єкта оподаткування.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які стали підставою для надання телекомунікаційних послуг клієнту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), який використовував ІР адреси: НОМЕР_5 ( дата та час з`єднання 29.04.2016 року 15:18:02); НОМЕР_6 (дата та час з`єднання 18.05.2016 року 13:58:28); НОМЕР_7 (дата та час з`єднання 24.05.2016 року 14:21:44); НОМЕР_3 (дата та час з`єднання 20.05.2016 року 13:54:02), згідно даних податкової звітності, з яких надходили в електронному вигляді до контролюючого органу, а саме ІНФОРМАЦІЯ_3 декларації, звіти, податкові накладні.

Також необхідні відомості про фактичні адреси розташування пристроїв, за якими закріплено дані ІР-адреси, відомості на паперових та магнітних(оптичних) електронних носіях про перелік вхідного та вихідного мережевого трафіку із зазначенням часу, дати, електронної адреси та (або) ІР-адреси відправників і отримувачів інформації без розкриття їх змісту, які знаходяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з правом їх вилучення.

Зазначені відомості та інформація містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню за фактом ухилення від сплати податків, вчиненого в особливо великих розмірах, встановлення організаторів та інших осіб, які їх вчинили, місця виготовлення та зберігання підроблених документів податкової звітності, первинних фінансово-господарських документів та комп`ютерної техніки, на якій вони виготовлялись, враховуючи що відомості про кримінальні правопорушення та осіб, які його вчинили, неможливо отримати у інший спосіб.

Одержати в інший спосіб відомості, які містять охоронювану законом таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до інформації, яка зберігається у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та містить відомості про абонента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), персональні дані, який використовував ІР-адреси: НОМЕР_5 ; НОМЕР_6 ; НОМЕР_7 ; НОМЕР_3 .

Відомості, які містяться в зазначених документах можуть бути використані, як докази вини особи в ухиленні від сплати податків, дадуть можливість відшукати офіси зазначених підприємств, комп`ютерну техніку, за допомогою якої складалась податкова звітність та первинні фінансово-господарські документи, та місце знаходження первинних фінансово-господарських документів, які містять сліди вчинення зазначеного особливо тяжкого злочину, для проведення комп`ютерної експертизи та таке інше.

Зазначену інформацію у вигляді документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться в інтернет-провайдера ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) необхідно вилучити для встановлення організаторів та інших осіб, які їх вчинили, місця виготовлення та зберігання підроблених документів податкової звітності, первинних фінансово-господарських документів та комп`ютерної техніки, на якій вони виготовлялись, так як у інший спосіб встановити та отримати їх неможливо.

Підставою вважати реальною загрозою зміни або знищення інформації, яка містить документи є те, що зазначена інформація на даний час перебувають в розпорядженні представників інтернет-провайдера ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які можуть мати причетність до вчинення даного кримінального правопорушення, та з метою уникнення відповідальності піти на приховання доказів.

Також слідчий просив клопотання розглядати у відсутність особи у володінні якої знаходяться документи у порядку ст.163 КПК України, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

У судовому засідання слідчий клопотання підтримав.

Особа у володінні якої знаходяться документи до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, заслухавши думку слідчого, слідчий суддя дійшов висновку про наявність правових підстав для часткового задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5, п. 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно до п. 7) ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо..

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Звертаючись до суду зі згаданим клопотанням слідчим доведено, що існують потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого.

Разом з тим, відповідно до ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено: прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Виходячи з вимог ч.1 ст. 164 КПК України слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання слідчого в частині щодо надання тимчасового доступу до речей і документів за його дорученням старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_5 , (який не включений у групу слідчих по даному кримінальному провадженню), оскільки єдиним процесуальним документом, що надає право особі доступ до речей та документів є ухвала слідчого судді (а не доручення слідчого), в якій має бути зазначено конкретне прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що подане клопотання слід задовольнити частково, оскільки при зверненні до суду із зазначеним клопотанням слідчим доведено, що існує потреба у вказаних заходах, які виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про які йдеться в клопотанні слідчого, а у слідства відсутня можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури №8 ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, подане в кримінальному провадженні №0000031 внесеного до ЄРДР 05.05.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів які містять охоронювану законом таємницю, що знаходяться в розпорядженні представників інтернет-провайдера ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , стосовно надання телекомунікаційних послуг клієнту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), який використовував ІР-адреси, згідно даних податкової звітності, з яких надходили в електронному вигляді до контролюючого органу, а саме ІНФОРМАЦІЯ_3 декларації, звіти, податкові накладні без можливості їх вилучення з можливістю ознайомлення з ними та виготовлення їх копій:

- НОМЕР_5 дата та час з`єднання: 29.04.2016 року 15:18:02;

- 178.94.251.135 дата та час з`єднання: 18.05.2016 року 13:58:28;

- 178.94.248.207 дата та час з`єднання: 24.05.2016 року 14:21:44;

- НОМЕР_3 дата та час з`єднання: 20.05.2016 року 13:54:02,

а саме: договори, угоди та інші документи, що стали підставою надання телекомунікаційних послуг, відомості про фактичні адреси розташування пристроїв, за якими закріплено дану ІР-адресу, відомості на паперових та магнітних(оптичних) електронних носіях про перелік вхідного та вихідного мережевого трафіку із зазначенням часу, дати, електронної адреси та (або) ІР-адреси відправників і отримувачів інформації без розкриття їх змісту за період 01.01.2016 року по 30.05.2016 року.

В разі відсутності документів, надати засвідчені копії протоколів виїмок (тимчасового доступу до речей і документів, їх огляду та вилучення), що підтверджують вилучення оригіналів.

Ухвала слідчого судді діє один місяць до 08 липня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_7