Справа №4-996/10
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 грудня 2010 р. м.Чернігів

С у д д я Н о в о з а в о д с ь к о г о р а й о н н о г о с у д у м. Ч е р н і г о в а

ОСОБА_1,

розглянувши подання заступника начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_2 про накладення арешту на грошові кошти та зупинення видаткових операцій по рахунку,

В С Т А Н О В И В :

До суду надійшло подання з якого вбачається, що в В провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА в Чернігівській області знаходиться кримінальна справа №901/715, порушена відносно директора ПП "Еталон -Буд" ОСОБА_3 за ознаками злочинів, передбачених ч.1 ст.212, ч.2 ст.366, ч.3 ст.358 КК України.

Досудовим слідством по справі встановлено, що Директор приватного підприємства "Еталон - Буд" (код 31480607 м. Чернігів, вул. В.Інтернаціоналістів, буд. №27) ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, являючись службовою особою підприємства, яка на підставі Закону України № 996-XIV від 16.07.99 «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», є відповідальним за організацію бухгалтерського і податкового обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності, при наданні послуг різним підприємствам та установам державної форми власності по виконанню ремонтно - будівельних робіт, шляхом заниження об'єкту оподаткування податком на додану вартість, укладання нікчемних угод з підконтрольними підприємствами та суб'єктами господарської діяльності з ознаками фіктивності та шляхом перерахування безготівкових коштів із наступним переведенням їх у готівку протягом 2008 - 2010 років, на банківські рахунки зареєстрованих в ІНФОРМАЦІЯ_2 підприємства, а саме: ПП «Унікомбудсервіс» (код 35956488, м. Чернігів), ПП «Фірма «Архсервісбуд» (код 36144437, м.Чернігів) та ПП «Інтерунівербудсервіс» (код 35305830, м. Чернігів), ПП «Спектраль Темп» (код 36278887 м. Чернігів), а також, в період з травня 2009 року по лютий 2010 року через ПП «Дніпробізнесінвест 2000» (код 34974459, м. Дніпродзержинськ), які в подальшому знімались готівкою з поточних банківських рахунків та з фіктивними документами бухгалтерського обліку або без них повертались директору ПП "Еталон-Буд" ОСОБА_3, забезпечуючи тим самим безпідставне штучне право цього підприємства на формування податкового кредиту з ПДВ.

Таким чином, директор ПП "Еталон - Буд" ОСОБА_3, здійснив діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків на суму 1 202 292,52 грн., що являється значним розміром. Зазначене було досягнуто внаслідок безпідставного завищення сум податкового кредиту в податкових деклараціях з податку на додану вартість ПП «Еталон - Буд», шляхом укладання нікчемних угод та використання первинних бухгалтерських документів по неіснуючих фінансово - господарських операціях із реквізитами суб'єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності.

Так, підприємства ПП «Унікомбудсервіс» (код 35956488, м. Чернігів), ПП «Фірма «Архсервісбуд» (код 36144437, м.Чернігів) та ПП «Інтерунівербудсервіс» (код 35305830, м. Чернігів), ПП «Дніпробізнесінвест 2000» (код 34974459, м. Дніпродзержинськ), на які перераховувались грошові кошти ПП «Еталон - Буд», фактично фінансово - господарську діяльність не здійснювали, а використовувались для незаконного переведення грошових коштів у готівку та забезпечення штучного права ПП «Еталон - Буд», на формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Таким чином, ОСОБА_3, в декларації з ПДВ ПП «Еталон Буд», в додатки №5 «Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» вніс завідомо неправдиву інформацію (безпідставно завищений податковий кредит), підписав, скріпив їх печаткою ПП «Еталон Буд» та подав до ДПІ у м. Чернігові чим склав та видав завідомо неправдиві документи і які надали право не сплачувати ПДВ.

Таким чином, директор ПП «Еталон - Буд» ОСОБА_3, з березня 2008 року по лютий 2010 року, достовірно знаючи про відсутність фінансово-господарських операцій з ПП «Унікомбудсервіс» (код 35956488, м. Чернігів), ПП «Фірма «Архсервісбуд» (крд 36144437, м.Чернігів), ПП «Інтерунівербудсервіс» (код 35305830, м. Чернігів) та ПП «Дніпробізнесінвест 2000» (код 34974459, м. Дніпродзержинськ), щодо придбання у них товарів, виконання робіт, надання послуг, і, як наслідок, відсутності права па податковий кредит з ПДВ за цими операціями, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та заниження таким чином об'єкту оподаткування податком на додану вартість, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі, яка в тисячу і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на суму 1 202 292,52 грн., що являється значним розміром.

Також, ОСОБА_3, у грудні 2009 року, достовірно знаючи, що отриманий ним дохід на посаді директора ПП «Еталон Буд» у червні 2009 року склав 192,50 грн., у липні 2009 року - 195 грн., у серпні 2009 року - 195 грн., у вересні 2009 року - 213,45 грн., у жовтні 2009 року - 200,87 грн., у листопаді 2009 року -230 грн., з метою придбання у фінансовий лізинг автомобіля Фольксваген Туарег, подав до ТОВ «Порше лізинг Україна» (м. Київ, вул. Колекторна, 1), довідку №15/1 від 15 грудня 2009 року за вих. №15/12-1 з завідомо неправдивими відомостями про отриманий ним дохід в ПП «Еталон Буд» у червні - листопаді 2009 року в сумі 125 451 грн. (щомісячний дохід склав-20 908,50 грн.).

Таким чином, ОСОБА_3 для отримання в ТОВ «Порше лізинг Україна» фінансового лізингу, використав завідомо підроблений документ.

За сукупністю скоєного, дії ОСОБА_3 кваліфіковані за ч.1 ст.212, ч.2 ст.366, ч.3 ст.358 КК України.

20.12.10 р. в AT «Дельта Банк» службовими особами ПП «Еталон Буд» відкрито рахунок №5643, на якому акумулюються грошові потоки спрямовані на забезпечення діяльності по ухиленню від сплати податків, тому слідчий просить накласти арешт на грошові кошти ПП «Еталон Буд» .

Дослідивши матеріали даної справи, ознайомившись з матеріалами кримінальної справи, приходжу до висновку, що подання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню, оскільки в AT «Дельта Банк» відкрито рахунок, на якому можуть акумулюватися грошові потоки, спрямовані на забезпечення діяльності по ухиленню від сплати податків, а також є речовими доказами по кримінальній справі.

Керуючись ст. 125, 126, 130 КПК України, ЗУ «Про банки і банківську діяльність»,

П О С Т А Н О В И В:

Накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунку № 5643, відкритому службовими, особами ПП «Еталон Буд» (код 31480607 м. Чернігів) в AT «Дельта Банк» (МФО 380236, м. Київ, вул. Щорса, 36Б).

Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, які знаходяться на рахунку №5643 ПП «Еталон Буд» (код 31480607 м. Чернігів) в AT «Дельта Банк» (МФО 380236, м. Київ, вул. Щорса, 36Б), за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов'язкових платежів до державного бюджету.

Зобов'язати AT «Дельта Банк» надавати слідчому довідку про залишок коштів на рахунку № 5643 ПП «Еталон Буд» (код 31480607 м. Чернігів) на момент пред'явлення постанови.

Суддя: О.Ф.Подалюка