Провадження № 1-кс/537/45/2015
Справа № 537/101/15-к
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
17.01.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду міста Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , представників ТОВ «Геарон» - ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна,

ВСТАНОВИВ:
14.01.2015 року старший слідчий другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, відповідно до вимог якого просив слідчого суддю постановити ухвалу, згідно якої накласти арешт на вилучені у ТОВ «Геарон» документи, що зазначені в прохальній частині клопотання, у яких містяться дані щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Геарон» із ПрАТ «Атом» та ТОВ «Інфокс» та заборонити розпоряджатися та використовувати вказаним в прохальній частині клопотання майном.

На обґрунтування визначених вище вимог клопотання, його ініціатором зазначено про те, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000042 від 07.10.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПрАТ «Атом» (), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Вказане кримінальне провадження внесено до єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням Головного управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області від 07.10.2014 року.

У ході досудового розслідування встановлено, що в 2014 році службові особи ПрАТ «Атом» з метою умисного ухилення від оподаткування та штучного завищення податкового кредиту з ПДВ, використовує транзитні та «фіктивні» СГД в ланцюгу постачання з метою завищення ціни на придбання комплектуючих, а саме : ТОВ «Астораль» (код 39260249, Одеська область, смт. Зеленогірське, зареєстровано платником ПДВ 01.08.2014 року), ПП «Біамід» (, м. Кременчук, зареєстровано платником ПДВ 01.08.2014 року), ТОВ «Сервіс Авіакомпанія Діалог Аеро-Сервіс» (код 33234585, ДПІ у Солом`янському р-ні м.Києва, стан платника «9»), ТОВ «КВ Трансфер» (код 37466588), стан 9, м.Київ) та ТОВ «Геарон» (м. Кременчук, ).

Згідно первинної фінансово-господарської документації, вилученої в ході проведення обшуків у кримінальному провадженні та податкової звітності, поданої вищевказаними підприємствами було встановлено, що ТОВ «Геарон», яке є пов`язаним підприємством із ПрАТ «Атом», оскільки його засновник та керівник гр. ОСОБА_5 є засновником та комерційним директором ПрАТ «Атом», в серпні 2014 року ніби-то реалізувало комплектуючі на ТОВ «КВ Трансфер» (засновником, директором та бухгалтером якого в одній особі є гр. ОСОБА_7 ), яке в свою чергу відповідно до зареєстрованих податкових накладних реалізувало вже модулі (перетворені з комплектуючих) на ТОВ «Авіакомпанія Діалог-Аеросервіс» (засновником, директором та бухгалтером якого в одній особі також є гр. ОСОБА_7 ). При цьому, вартість товару збільшилася втричі. В подальшому отримані по документах модулі було перетворено в модульні блоки та реалізовано на ПП «Біамід». При цьому, вартість товару зросла ще втричі від попередньої. Фактично ж ТОВ «КВ Трансфер» та ТОВ «Авіакомпанія Діалог-Аеросервіс» не знаходиться за адресою реєстрації, не мають виробничих приміщень, основних фондів та найманих працівників.

Встановлено, що ПП "Біамід" отримано податкові накладні за серпень 2014 року від ТОВ "Сервіс Авіакомпанія Діалог Аеро Сервіс" на суму ПДВ 10 365,8 тис. грн., придбано блоки модульні та інверторні, модулі, автоматичні системи.

В подальшому ПП "Біамід" відповідно до зареєстрованих податкових накладних сформувало податковий кредит на суму 2 277,07 тис. грн. податку на додану вартість ТОВ «Астораль», яке в свою чергу сформувало податковий кредит на суму 2 296,1 тис. грн. податку на додану вартість ПрАТ «Атом». При цьому ТОВ «Астораль» жодних інших операцій з моменту створення не проводило.

ПрАТ «Атом» в свою чергу сформувало податковий кредит на суму 2 296,1 тис. грн. податку на додану вартість пов`язаному підприємству ТОВ «Геарон». ТОВ «Геарон» в свою чергу реалізувало готову продукцію кінцевому споживачу - ТОВ «Інфокс» (14289688, стан 65 платник з наступного року (основне місце обліку), м. Київ, на обліку ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві) реально діюче СГД. Аналізом проведених операцій встановлено, що дана схема застосовується посадовими особами ПрАТ «Атом» виключно з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань та з метою ухилення від сплати податків.

Так, сума сумнівних взаємовідносин ПрАТ «Атом» з придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків за період з 01.01.2012 року по 31.08.2014 року складає 13 776 тис. грн., тому сума ухилення від сплати податку на додану вартість по вищевказаним операціям складає 2 296,1 тис. грн.

Також в ході досудового розслідування було встановлено, що службові особи ПрАТ «Атом» у податкових деклараціях з податку на додану вартість та додатках № 5 до цих декларацій, поданих за вересень та жовтень 2014 року відобразили придбання модульних блоків у ТОВ «Астораль», у результаті чого задекларували податковий кредит з ПДВ на загальну суму 3,0 млн. грн. (у т.ч. у вересні - 1,9 млн. грн., у жовтні 1,1 млн.грн.). В свою чергу, вказані модульні блоки ТОВ «Астораль» придбало у того ж ПП «Біамід», тобто схема формування штучного податкового кредиту з ПДВ не змінилася та була використана не тільки в серпні місяці, але і у вересні та жовтні.

24.12.2014 року відповідно до службової записки в.о. начальника Кременчуцької ОДПІ на адресу СУ ФР Кременчуцької ОДПІ надійшли матеріали позапланової документальної перевірки ПрАТ «Атом» по питанню дотримання вимог податкового законодавства з ПДВ за період серпень-вересень 2014 року, а саме: акт перевірки № 2726/16-03-22-02-12/25163708 від 28.11.2014 року, відповідно до висновків якого встановлення заниження ПДВ, що підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету у сумі 4 235 453 тис. грн..

13.01.2015 року на підставі ухвали слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука було проведено огляд за адресою реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Геарон»: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Красіна, б. 3. В ході огляду за вказаною адресою у кабінеті головного бухгалтера було виявлено документи, у яких містяться дані стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Геарон» із ПрАТ «Атом» та ТОВ «Інфокс».

Враховуючи те, що вилучені під час огляду документи є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, з метою досягнення завдань кримінального провадження, передбачених ст. 2 КПК України в ході досудового розслідування необхідно накласти арешт на майно, а саме: на вилучені під час огляду документи, вилучені в рамках огляду 13.01.2015 року працівниками СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області за адресою реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Геарон»: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Красіна, б. 3, згідно протоколу огляду. Крім цього, враховуючи, що вказані речі та документи є знаряддям вчинення кримінального правопорушення та мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність у забороні розпорядження та використання ними будь-якими особами, незастосування якої може призвести до їх повернення фактичному власнику, продовження вчинення злочинів, направлених на умисне ухилення від сплати податків, в зв`язку з чим за для запобіганню такого слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді, оскільки на його думку на даний час є доцільним застосування саме такого заходу забезпечення кримінального провадження.

Слідчий в судовому засіданні вимоги клопотання підтримав в повному обсязі, з мотивів в ньому наведених.

Прокурор клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі.

Представник ТОВ «Геарон» ОСОБА_6 в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечував, посилаючись на те, що на теперішній час будь-якій посадовій особі ТОВ «Геарон» підозру у вчиненні даного кримінального правопорушення не пред`явлено, а також слідчим не наведено достатніх підстав, які передбачені ст. 167 КПК України, вважати що вилучені документи мають значення для даного кримінального провадження.

Слідчий суддя, вислухавши доводи учасників розгляду клопотання, повно та всебічно дослідивши представлені на розгляд клопотання матеріали, приходить до наступних висновків.

Так, слідчим суддею встановлено, що 07.10.2014 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 0000042 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків, а саме податку на додану вартість на загальну суму 2 296,1 тис. грн. службовими особами ПрАТ Атом, в результаті сумнівних взаємовідносин по придбанню товарів, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності ТОВ «Астораль» (), ПОГ «Патріот» Харківської обласної спілки інвалідів Афганістану (), ТОВ «Геарон» (), ПП «Кірс» (), ФГ «Гранат» () та використанню в схемі ухилення від сплати податків з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань підприємств ТОВ «КВ Трансфер» (), ТОВ «Авіакомпанія «Діалог Аеро-Сервіс (), ПП «Біамід» (), та подальшої реалізації готової продукції кінцевому споживачу ТОВ «Інфокс»() в період з 01.01.2012 року по 31.10.2014 рік, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 2 ст. 212 КК України.

Слідчим суддею також встановлено, що на підставі ухвали слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука працівниками СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області було проведено огляд за адресою реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Геарон»: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Красіна, б. 3. В ході огляду за вказаною адресою у кабінеті головного бухгалтера було виявлено документи, у яких містяться дані щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Геарон» із ПрАТ «Атом» та ТОВ «Інфокс». Виявлене майно було оглянуто, опечатано та відповідно до п.7 ст. 237 та п.2 ст.168 КПК України тимчасово вилучено.

На час розгляду даного клопотання, письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним згідно з витягу з кримінального провадження № 0000042 фактом, будь-якій визначені фізичній особі не вручено.

З урахуванням положень п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України арешт майна є заходом забезпечення кримінального провадження, що застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

При цьому згідно з положенням ч. 3 вказаної статті застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотання слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

При вирішення питання про необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна, слідчий суддя враховує вимоги положення ч. 2 ст. 173 КПК України, а саме: правову підставу для арешту майна, достатність доказів, що вказують на вчинення кримінального правопорушення, розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову, наслідки арешту майна для інших осіб, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Частиною 2 статті 170 КПК України визначено, що слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 цього Кодексу.

Слідчий суддя, беручи до уваги обставини розслідуємого кримінального провадження, санкцію статей КК України, що передбачають покарання за вчинення кримінального правопорушення, а також те, що слідчим та прокурором з посиланням на наявні матеріали кримінального провадження в судовому засіданні з розгляду клопотання належним чином доведено, що вказані в прохальній частині клопотання документи, у яких містяться дані щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Геарон» із ПрАТ «Атом», можуть мати значення до вчиненого кримінального правопорушення за описаним вище фактом, з метою досягнення завдань кримінального провадження, передбачених ст. 2 КПК України, приходить до висновку, що клопотання слідчого в частині накладення арешту на зазначені в прохальній частині клопотання документи, які були вилучені у ТОВ «Геарон» щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Геарон» із ПрАТ «Атом» є законним та обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, в судовому засіданні з розгляду клопотання знайшов підтвердження факт наявності ознак складу кримінальних правопорушень, а також те, що на час розгляду клопотання є достатні підстави вважати, що вилучені документи мають значення для встановлення обставин даного кримінального правопорушення.

Окрім того, слідчий суддя, з урахуванням обставин кримінального провадження, в рамках розслідування якого подано дане клопотання, вважає, що вимога слідчого щодо необхідності заборони та використання вилучених у ТОВ «Геарон» документів, які містять дані стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ "Геарон" із ПрАТ "Атом" є обґрунтованою та підлягає до задоволення, що зокрема є необхідним за для уникнення настання наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

При цьому не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині накладення арешту на вилучені у ТОВ «Геарон» документи у яких містяться дані стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Геарон» із ТОВ «Інфокс», в зв`язку з тим, що в судовому засіданні не знайшло свого підтвердження твердження слідчого, що існують достатні підстави вважати, що дані документи містять відповідні дані та мають значення до вчиненого кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000042, оскільки кримінальне правопорушення розслідується відносно службових осіб ПрАТ "Атом", а такий суб`єкт господарювання як ТОВ «Інфокс» є кінцевим споживачем продукції та безпосередньо не здійснювало свою фінансово-господарську діяльність з ПрАТ «Атом» та ТОВ «Геарон» та не може нести відповідальність за виконання податкових зобов`язань своїх контрагентів, так як межі відповідальності кожного платника ПДВ носять індивідуальний характер.

Керуючись ст.ст. 167, 170-173, 175, 309 КПК України , слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити частково.

Накласти арешт на вилучені у ТОВ «Геарон» 13.01.2015 року документи, у яких містяться дані стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Геарон» із ПрАТ «Атом» , а саме на :

1. Податкову накладну № 66 від 08.09.2014р., продавець - ПАТ «Атом», покупець ТОВ «Геарон» на 1 арк.;

2. Податкову накладну № 63 від 03.09.2014р., продавець - ПАТ «Атом», покупець ТОВ «Геарон» на 1 арк.;

3. Податкову накладну № 62 від 02.09.2014р., продавець - ПАТ «Атом», покупець ТОВ «Геарон» на 1 арк.;

4. Податкову накладну № 60 від 08.09.2014р., продавець - ПАТ «Атом», покупець ТОВ «Геарон» на 1 арк.;

5. Податкову накладну № 19 від 30.09.2014р., продавець - ТОВ «Геарон», покупець ПАТ «Атом» на 1 арк.;

6. Податкову накладну № 18 від 30.09.2014р., продавець - ТОВ «Геарон», покупець ПАТ «Атом» на 1 арк.;

7. Видаткову накладну № РН-0000030 від 27.10.2014р., постачальник ПрАТ «Атом», одержувач ТОВ «Геарон» на 1 арк.;

8. Видаткову накладну № РН-0000029 від 17.10.2014р., постачальник ПрАТ «Атом», одержувач ТОВ «Геарон». на 1 арк.;

9. Видаткову накладну № РН-0000028 від 17.10.2014р., постачальник ПрАТ «Атом», одержувач ТОВ «Геарон». на 1 арк.;

10. Видаткову накладну № РН-0000026 від 15.09.2014р., постачальник ПрАТ «Атом», одержувач ТОВ «Геарон». на 1 арк.;

11. Акт № ОУ-0000026 від 31.10.2014р. здачі - прийняття робіт «надання послуг» виконавець ТОВ «Геарон», замовник ПрАТ «Атом», на 1 арк.;

12. Акт № ОУ-0000025 від 31.10.2014р. здачі - прийняття робіт «надання послуг», виконавець ТОВ «Геарон», замовник ПрАТ «Атом», на 1 арк.;

13. Акт № ОУ-0000023 здачі прийняття робіт «надання послуг», 30.09.2014р., виконавець ТОВ «Геарон», замовник ПрАТ «Атом», на 1 арк.;

14. Акт № ОУ-0000022 здачі прийняття робіт «надання послуг», 30.09.2014р. виконавець ТОВ «Геарон», замовник ПрАТ «Атом», на 1 арк.;

15. Договір поставки № 17 від 01.09.2014р.між ПрАТ "Атом" та ТОВ "Геарон" на 2 арк.;

16. Рахунок-фактуру № СФ-0000034 від 20 жовтня 2014р., продавець ПАТ "Атом", покупець ТОВ "Геарон"на 1 арк.;

17. Податкову накладну № 99 від 30.10.2014р.продавець ПАТ "Атом", покупець ТОВ «Геарон» на 1 арк.;

18. Податкову накладну № 98 від 27.10.2014р.продавець ПАТ "Атом", покупець ТОВ "Геарон"на 1 арк.;

19. Податкову накладну № 97 від 27.10.2014р.продавець ПАТ "Атом", покупець ТОВ "Геарон"на 1 арк.;

20. Податкову накладна № 77 від 30.09.2014р. продавець ПАТ "Атом", покупець ТОВ "Геарон"на 1 арк.;

21. Податкову накладну № 75 від 26.09.2014р. продавець ПАТ "Атом", покупець ТОВ "Геарон"на 1 арк.;

22. Податкову накладну № 74 від 25.09.2014р. продавець ПАТ "Атом", покупець ТОВ "Геарон"на 1 арк.;

23. Податкову накладну № 73 від 23.09.2014р.продавець ПАТ "Атом", покупець ТОВ "Геарон"на 1 арк.;

24. Податкову накладну № 69 від 16.09.2014р. продавець ПАТ "Атом", покупець ТОВ "Геарон"на 1 арк.;

25. Податкову накладну № 96 від 24.10.2014р. продавець ПАТ "Атом", покупець ТОВ "Геарон"на 1 арк.;

26. Податкову накладну № 93 від 23.10.2014р.продавець ПАТ "Атом", покупець ТОВ "Геарон"на 1 арк.;

27. Податкову накладну № 92 від 22.10.2014р. продавець ПАТ "Атом", покупець ТОВ "Геарон"на 1 арк.;

28. Податкову накладну № 91 від 21.10.2014р. продавець ПАТ "Атом", покупець ТОВ "Геарон"на 1 арк.;

29. Податкову накладну № 90 від 20.10.2014р. продавець ПАТ "Атом", покупець ТОВ "Геарон"на 1 арк.;

30. Податкову накладну № 89 від 17.10.2014р.продавець ПАТ "Атом". покупець ТОВ "Геарон"на 1 арк.;

31. Податкову накладну № 88 від 17.10.2014р. продавець ПАТ "Атом", покупець ТОВ "Геарон"на 1 арк.;

32. Податкову накладну № 84 від 13.10.2014р.продавець ПАТ "Атом", покупець ТОВ "Геарон"на 1 арк.;

33. Податкову накладну № 81 від 01.10.2014р. продавець ПАТ "Атом", покупець ТОВ "Геарон"на 1 арк.;

34. Податкову накладну № 14 від 31.10.2014р.продавець ТОВ "Геарон", покупець ПАТ "Атом"на 1 арк.;

35. Податкову накладну № 13 від 31.10.2014р. продавець ТОВ "Геарон", покупець ПАТ "Атом" на 1 арк.;

36. Податкову накладну № 76 від 29.09.2014р., продавець ПАТ "Атом", покупець ТОВ "Геарон"на 1 арк.;

37. Податкову накладну № 72 від 22.09.2014р., продавець ПАТ "Атом", покупець ТОВ "Геарон"на 1 арк.;

38. Податкову накладну № 71 від 19.09.2014р., продавець ПАТ "Атом", покупець ТОВ "Геарон"на 1 арк.;

39. Податкову накладну № 70 від 18.09.2014р., продавець ПАТ "Атом", покупець ТОВ "Геарон"на 1 арк., які вилучені згідно протоколу огляду від 13.01.2015 року, проведеного працівниками СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області за адресою реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Геарон»: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Красіна, б. 3

Заборонити розпоряджатися та використовувати вказане вище майно.

Повернути ТОВ «Геарон» тимчасово вилучені документи, а саме:

1. Податкову накладну № 17 від 25.09.2014р., продавець - ТОВ «Геарон», покупець ТОВ «Інфокс» на 1 арк.;

2. Податкову накладну № 16 від 25.09.2014р., продавець - ТОВ «Геарон», покупець ТОВ «Інфокс» на 1 арк.;

3. Податкову накладну № 15 від 25.09.2014р., продавець - ТОВ «Геарон», покупець ТОВ «Інфокс» на 1 арк.;

4. Податкову накладну № 14 від 24.09.2014р., продавець - ТОВ «Геарон», покупець ТОВ «Інфокс» на 1 арк.;

5. Податкову накладну № 13 від 18.09.2014р., продавець -ТОВ «Геарон», покупець ТОВ «Інфокс» на 1 арк.;

6. Податкову накладну № 12 від 17.09.2014р., продавець - ТОВ «Геарон», покупець ТОВ «Інфокс» на 1 арк.;

7. Податкову накладну № 11 від 16.09.2014р., продавець - ТОВ «Геарон», покупець ТОВ «Гнфокс» на 1 арк.;

8. Податкову накладну № 10 від 15.09.2014р., продавець - ТОВ «Геарон», покупець ТОВ «Інфокс» на 1 арк.;

9. Податкову накладну № 09 від 15.09.2014р., продавець - ТОВ «Геарон», покупець ТОВ «Інфокс» на 1 арк.;

10. Лист ТОВ ,«Інфокс» на адресу ТОВ «Геарон» №4117-08 від 15.09.2014р.на 1 арк.;

11. Розрахунок № 08 від 15.09.2014р. корегування кількісних i вартісних показників до податкової накладної № 5 від 27.06.2014р., продавець - ТОВ «Геарон, покупець ТОВ «Інфокс» на 1 арк.;

12. Розрахунок № 07 від 15.09.2014р. корегування кількісних i вартісних показників до податкової накладної № 4 від 26.06.2014р., продавець - ТОВ «Геарон», покупець ТОВ «Інфокс» на 1 арк.;

13. Податкову накладну № 01 від 04.09.2014р., продавець - ТОВ «Геарон», покупець ТОВ «Інфокс» на 1 арк.;

14. Податкову накладну № 03 від 09.09.2014р., продавець - ТОВ «Геарон», покупець ТОВ «Інфокс» на 1 арк.;

15. Податкову накладну № 04 від 09.09.2014р., продавець - ТОВ «Геарон», покупець ТОВ «Інфокс» на 1 арк.;

16. Податкову накладну № 06 від 15.09.2014р., продавець - ТОВ «Геарон», покупець ТОВ «Інфокс» на 1 арк.;

17. Видаткову накладну № РН-0000019 від 28.10.2014р., постачальник ТОВ «Геарон», одержувач ТОВ «Інфокс» на 1 арк.;

18. Довіреність ТОВ «Інфокс» № 00000027 від 23.10.2014р.на отримання ТМЦ від ТОВ «Геарон» на 1 арк.;

19. Товарно-транспортну накладну N ГЕ 020 від 28.10.2014р. на 1 арк.;

20. Видаткову накладну № РН-0000020 від 27.10.2014р., постачальник ТОВ «Геарон», одержувач ТОВ «Інфокс» на 1 арк.;

21. Довіреність ТОВ «Інфокс» № 00000026 від 23.10.2014р. на отримання ТМЦ від ТОВ «Геарон» на 1 арк.;

22. Товарно-транспортну накладну N ГЕ 019 від 27.10.2014р.. на 1 арк.;

23. Видаткова накладну № РН-0000018 від 17.10.2014р., постачальник ТОВ «Геарон», одержувач ТОВ «Інфокс» на 1 арк.;

24. Довіреність ТОВ «Інфокс» № 00000024 від 14.10.2014р.на отримання ТМЦ від ТОВ «Геарон» на 1 арк.;

25. Товарно-транспортну накладну N ГЕ 018 від 17.10.2014р.. на 1 арк.;

26. Видаткову накладну № РН-0000017 від 16.09.2014р., постачальник ТОВ «Геарон», одержувач ТОВ «Інфокс» на 1 арк.;

27. Довіреність ТОВ «Інфокс» № 00000018 від 15.09.2014р.на отримання ТМЦ від ТОВ «Геарон» на 1 арк.;

28. Товарно-транспортну накладну N ГЕ 017 від 16.09.2014р.. на 1 арк.;

29. Рахунок-фактуру № СФ-0000035 від 27 жовтня 2014р., продавець ТОВ "Геарон", ТОВ "Інфокс" філія "Інфоксводоканал"на 1 арк.;

30. Рахунок-фактуру № СФ-ОООООЗЗ від 22 жовтня 2014р., продавець ТОВ "Геарон", покупець ТОВ "Інфокс" філія "Інфоксводоканал"на 1 арк.;;

31. Рахунок-фактуру № СФ-0000032 від 22 жовтня 2014р., продавець ТОВ "Геарон", покупець ТОВ "Інфокс" філія "Інфоксводоканал"на 1 арк.;

32. Податкову накладну № 11 від 27.10.2014р.р., продавець ТОВ "Геарон", покупець ТОВ "Інфокс"на 1 арк.;

33. Податкову накладну № 10 від 23.10.2014р., продавець ТОВ "Геарон", покупець ТОВ "'Інфокс" на 1 арк.;

34. Податкову накладну № 9 від 17.10.2014р., продавець ТОВ "Геарон", покупець ТОВ "Інфокс" на 1 арк.;

35. Податкову накладну № 8 від 17.10.2014р., продавець ТОВ "Геарон", покупець ТОВ "Інфокс"на 1 арк.;

36. Податкову накладну № 7 від 17.10.2014р., продавець ТОВ "Геарон", покупець ТОВ "Інфокс"на 1 арк.;

37. Податкову накладну № 6 від 16.10.2014р., продавець ТОВ "Геарон", покупець ТОВ "Інфокс"на 1 арк.;

38. Податкову накладну № 5 від 15.10.2014р., продавець ТОВ "Геарон", покупець ТОВ "Інфокс"на 1 арк.;

39. Податкову накладну № 3 від 13.10.2014р., продавець ТОВ "Геарон", покупець ТОВ "Інфокс"на 1 арк.;

40. Податкову накладну № 2 від 10.10.2014р., продавець ТОВ "Геарон", покупець ТОВ "Інфокс"на 1 арк.;

41. Податкову накладну № 1 від 10.10.2014р., продавець ТОВ "Геарон", покупець ТОВ "Інфокс"на 1 арк.;

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню слідчим, прокурором.

Копію даної ухвали надіслати слідчому, прокурору та іншим заінтересованим особам не пізніше наступного робочого дня після її постановлення.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга безпосередньо до апеляційного суду Полтавської області протягом п`яти днів.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Повний текст ухвали слідчого судді виготовлено та оголошено 20.01.2015 року.