17.08.2016 Справа №607/8681/16-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю за участю слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю -
У своєму клопотанні слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 просить розглядати його без участі представника ПAT " ІНФОРМАЦІЯ_1 ". На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника ПAT " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", оскільки існує реальна загроза зміни або знищення вказаних у клопотанні документів.
В судовому засіданні слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме до інформації про рух коштів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) по наступних рахунках: НОМЕР_2 (980 українська гривня ); НОМЕР_3 (980 українська гривня); НОМЕР_4 (980 українська гривня); НОМЕР_5 (980 українська гривня), за період з 01.01.2010 року (якщо рахунок відкритий я пізніше з дати його відкриття) по даний час та інших банківських документів, які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_6 ), що за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення.
Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та надані суду матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до висновків вказаного акту встановлено, порушення п.п.164.1.1 п.п. 164.1.2. п.п.164.1.3 п.164.1 ст. 164, п.167.1 ст.167, п. 177.1 п.177.2 п.177.3 п.177.4 ст.177 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010р. №2755-VІ, а саме - заниження чистого (оподатковуваного) доходу на загальну суму сумі 6 450 669, 21 грн., в тому числі за 2012р. в сумі 2 945 057,52 грн та у 2013р. в сумі 3 505 611, 69 грн., що призвело до заниження податку з доходів фізичних осіб за 2012 рік в сумі 500 659,78 грн., за 2013 рік в сумі 595 953,99 грн.
Відповідно до бази даних ІНФОРМАЦІЯ_3 , ФОП ОСОБА_5 протягом періоду з 01.01.2012 року по даний час користувалося банківськими рахунками, відкритими в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 ), а саме: НОМЕР_2 (980 українська гривня ); НОМЕР_3 (980 українська гривня); НОМЕР_4 (980 українська гривня); НОМЕР_5 (980 українська гривня).
Таким чином інформація, що знаходяться у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", про рух грошових коштів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) по наступних рахунках: НОМЕР_2 (980 українська гривня ); НОМЕР_3 (980 українська гривня); НОМЕР_4 (980 українська гривня); НОМЕР_5 (980 українська гривня), за період з 01.01.2010 року (якщо рахунок відкритий я пізніше з дати його відкриття) по даний час та інші документи, мають суттєве значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та можуть бути використані як доказ вчинення кримінального правопорушення. У даному кримінальному провадженні іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вищезазначених інформації та документів, неможливо, тому виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні інформації та оригіналів зазначених вище документів.
Згідно ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація, що зазначена в даних документах містить банківську таємницю і тимчасовий доступ до неї здійснюється тільки за рішенням суду.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Слідчим у клопотанні та у судовому засіданні не було доведено, що є підстави вважати, що без вилучення оригіналів вищевказаних документів ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.
Згідно п.1 ч.1 ст.164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей та документів має бути зазначено: прізвище, ім`я, по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей та документів.
У своєму клопотанні слідчий просить про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, особисто йому, або за його дорученням уповноваженій особі, однак прізвище, ім`я, по батькові особи оперативного працівника не вказав.
Згідно ч.2 ст.9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язаний всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) по наступних рахунках: НОМЕР_2 (980 українська гривня); НОМЕР_3 (980 українська гривня); НОМЕР_4 (980 українська гривня); НОМЕР_5 (980 українська гривня), за період з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року та інші банківські документів, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 9, 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя ,-
Клопотання слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.
Надати дозвіл слідчому з ОВС 1 ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю та зберігаються у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_6 ), що за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю виготовлення та вилучення належним чином завірених копій, а саме до:
1.Інформації про рух коштів ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) по наступних рахунках: НОМЕР_2 (980 українська гривня ); НОМЕР_3 (980 українська гривня); НОМЕР_4 (980 українська гривня); НОМЕР_5 (980 українська гривня), за період з 01.01.2012 року (якщо рахунок відкритий я пізніше з дати його відкриття) по 31.12.2013 року (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ);
2.Оригіналів карток із зразками відбитку печатки та підписів ФОП ОСОБА_5 .
3.Оригіналів документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків, (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію особи; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; накази та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку та інші);
4.Оригіналів всіх документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-Банк», (заява щодо встановлення системи «Клієнт-Банк», договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції, ІР адреса клієнта та інші), та отримання уповноваженими особами електронних ключів (електронних цифрових підписів), передачі та встановлення (в тому числі місця) відповідного програмного забезпечення;
5.Оригіналів документів, які свідчать про зняття та внесення ФОП ОСОБА_5 готівки;
6.Протоколів (в електронному та паперовому вигляді) системи «Банк-Клієнт» з інформацією про дату та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта
В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду ОСОБА_1