25.03.2016 Справа №607/2818/16-к
Провадження № 1-кс/607/1661/2016
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -
У своєму клопотанні слідчий просить розглядати його без участі представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В судовому засіданні начальник відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому.
Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, вивченням матеріалів встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період діяльності з січня 2013 року по грудень 2015 року, з метою ухилення від сплати податків, забезпечили відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності неправдивих документів про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання робіт (ТМЦ, послуг) від сумнівних суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , Київська область, м. Вишгород, попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , Київ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , Київ), внаслідок чого безпідставно завищили податковий кредит на загальну суму 3 203 143,37 грн., що є особливо великими розмірами.
З метою встановлення достовірності відображення відомостей у документах бухгалтерського та податкового обліках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), фактичних об`ємів придбаних та реалізованих вказаним товариством на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарів (робіт, послуг), та в подальшому забезпечення донарахування належних до сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », виникла необхідність у їх дослідженні (в тому числі для використання під час проведення позапланової перевірки, судово-почеркознавчих експертиз).
Відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є АДРЕСА_2 .
Відповідно до ст.44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI - платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи, а у разі її неподання - з передбаченого цим Кодексом граничного терміну подання такої звітності.
Таким чином, є достатні підстави вважати, що фінансово-господарські документи, речі та інші носії інформації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності з січня 2013 року по грудень 2015 року, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, можуть перебувати за юридичною адресою вказаного товариства: АДРЕСА_2 .
Слідчий зазначає, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання відомостей, що містяться в документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів первинних фінансово-господарських та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2015 року, які свідчать про реалізацію товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та які свідчать про їх придбання.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Слідчий суддя приходить до переконання, що покликання слідчого щодо потреби у вилученні саме оригіналів документів, які необхідні в подальшому, для проведення відповідних судово-почеркознавчих експертиз, не заслуговує на увагу з огляду на наступне. Так, слідчим не доведено, що існує об`єктивна необхідність та в подальшому будуть проводитися почеркознавчі експертизи по оригіналам документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для встановлення обставин даного кримінального правопорушення. Тобто, у клопотанні слідчим не визначена об`єктивна необхідність вилучення саме оригіналів документів внаслідок неможливості довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою у інший спосіб, зокрема, за допомогою копій цих документів.
Окрім того, в частині клопотання щодо надання доступу до комп`ютерної техніки та інших носіїв інформації, що містять інформацію про фінансово-господарську діяльність товариства, то слідчий суддя приходить до переконання, що слід відмовити, оскільки, всупереч п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України, слідчим не доведено, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права юридичної особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, а саме вилучення всієї комп`ютерної техніки підприємства. Крім того, слідчим не зазначено, яка інформація, що міститься на вказаних носіях інформації, має значення для встановлення обставин даного кримінального провадження.
Враховуючи наведене, та те, що вищевказані документи мають значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у них, у зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, та зважаючи на те, що слідчим не доведено необхідності вилучення оригіналів вказаних документів, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.
Надати дозвіл начальнику відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 , або за їх дорученням старшому оперуповноваженому відділу ОВЕЗ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому відділу ОВЕЗ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_7 на тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 , попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), що можуть перебувати у володінні вказаного товариства, за період діяльності з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2015 року, з можливістю виготовлення та вилучення належним чином засвідчених копій документів, а саме:
-первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів товариства які свідчать про проведенні розрахунки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 );
-первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів товариства які свідчать про придбання реалізованих на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг);
-документів складського обліку товариства;
-установчих документів товариства;
-наказів про призначення службових осіб (директора, заступника директора, головного бухгалтера, заступника головного бухгалтера, працівників бухгалтерії) товариства;
-посадових інструкцій (функціональних обов`язків, тощо) службових осіб та працівників товариства;
-документів, які містять вільні взірці підписів та почерку засновників, службових осіб та працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
-документів, які свідчать про відкриття банківських рахунків товариством, зняття з них коштів працівниками, службовими особами, засновниками товариства;
-документів, які свідчать про відкриття банківських рахунків працівниками, службовими особами, засновниками товариства та зняття з них коштів.
У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ ОСОБА_1
Копія вірна з оригіналом:
Слідчий суддя Тернопільського