Справа № 1319/7915/2012
ПОСТАНОВА

Іменем України

30.07.2012

Суддя Сихівського районного суду м.Львова Бойко О.М., розглянувши з участю прокурора Буфана Н.М., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС у Львівській області ОСОБА_1 про проведення виїмки оригіналів фінансово-господарських документів, -

в с т а н о в и в :

23 липня 2012 року порушена кримінальна справа № 141-1326 відносно директора ПАТ Фірма НафтогазбудОСОБА_2 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Старший слідчий з ОВС слідчого управління ДПС у Львівській області ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням, погодженим із заступником прокурора Львівської області, про проведення виїмки оригіналів фінансово-господарських документів з тих підстав, що в процесі досудового слідства встановлено, що ОСОБА_2, будучи головою правління ПАТ Фірма Нафтогазбуд(), умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 4 901 467 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах. Так, ПАТ Фірма Нафтогазбудвпродовж 2010 року здійснювало господарську діяльність з надання комплексу послуг субєктам господарювання по ремонту та будівництву обєктів нафто-газотранспортної системи, а саме будівництво магістральних нафто- і газопроводів, систем газопостачання, нафтопродуктопроводів, водогонів, компресорних та насосних станцій, купівлі товарів повязаних з цією діяльністю, здачею наявних активів в оренду. Для виконання зазначених робіт в структурі ПАТ Фірма Нафтогазбудіснували підрозділи, які мали відповідний штат кваліфікованих працівників, спеціальну техніку, інші механізми та пристрої, що давало можливість ПАТ Фірма Нафтогазбудзабезпечувати виконання взятих на себе зобовязань. Зокрема, в структуру ПАТ Фірма Нафтогазбудвходило спеціалізоване управління № 14 ПАТ Фірма Нафтогазбуд, а також управління механізації № 22 ПАТ Фірма Нафтогазбуд. 21.05.2010р. ЗАТ Зангас-НГС() укладено із ПАТ Фірма Нафтогазбуддоговір будівельного підряду №12/05-10, за умовами якого, ЗАТ Зангас-НГСяк генпідрядникдоручив ПАТ Фірма Нафтогазбудв якості субпідрядникавиконати обєм робіт по будівництву газопроводу Армянськ-Джанкой в Автономній республіці Крим, протяжністю 15 кілометрів 200 метрів, також обумовлено етапи робіт, умови їх виконання, вимоги до працівників та сторонніх організацій, які могли залучатись до виконання робіт, визначено вартість робіт, яка становила 28 880 000 грн. З метою забезпечення виконання обєму будівельно-монтажних робіт ПАТ Фірма Нафтогазбудза підписом голови правління ОСОБА_2 25.05.2010р. видано наказ № 21 про розподіл обємів робіт по будівництву газопроводу Армянськ-Джанкой, згідно якого залучено підрозділи: CУ № 14 ПАТ Фірма Нафтогазбуд(зварювально-монтажі роботи, ізоляційні роботи, укладка трубопроводу) та УМ № 22 ПАТ Фірма Нафтогазбуд(земляні роботи). На виконання вказаного наказу працівники підрозділів відбули в відрядження в ОСОБА_3 Крим і впродовж певного періоду часу, використовуючи наявну спецтехніку проводили виконання робіт передбачених договором № 12/05-10 укладеним між ПАТ Фірма Нафтогазбудта ЗАТ Зангас-НГС. Однак, ОСОБА_2 будучи обізнаним, що вказані будівельно-монтажні роботи виконуються та будуть виконуватись працівниками підрозділів ПАТ Фірма Нафтогазбуд, з метою ухилення від сплати податків шляхом безпідставного формування витратної частини господарської діяльності, уклав та сприяв укладенню договорів: 17.06.2010р. з ТОВ Фіброліт-7(), згідно з яким ТОВ Фіброліт-7в якості субпідрядниказобовязується виконати роботи по будівництву обєкту газопроводу Армянськ-Джанкой; 12.10.2010р. з ТОВ Сана-Юг(), згідно з яким ТОВ Сана-Югв якості субпідрядниказобовязується виконати роботи по будівництву обєкту газопроводу Армянськ-Джанкой. Як встановлено у ТОВ Фіброліт-7та у ТОВ Сана-Юг відсутні на балансі приміщення, транспортні засоби, обладнання та працівники у кількості необхідній для виконання будівництва газопровідних мереж, відтак, зазначені підприємства не мали змоги виконувати роботи, які були предметом договорів укладених з ПАТ Фірма Нафтогазбуд. Проте, ОСОБА_2 як керівник підприємства та розпорядник коштів, провів оплату ТОВ Фіброліт-7 і ТОВ Сана-Югза нібито виконані роботи, шляхом перерахування коштів на їх рахунки в банківських установах, а розрахунок з власними підрозділами, які фактично виконували вказані роботи проведені лише шляхом авізо. Таким чином, ОСОБА_2 для досягнення злочинної цілі ухилення від сплати податків склав та оформив завідомо неправдиві документи, про нібито придбання ТМЦ та послуг в СПД з ознаками фіктивності, внаслідок чого безпідставно завищив валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит зі сплати ПДВ, що призвело до несплати ПАТ Фірма Нафтогазбудв бюджет податків в особливо великих розмірах в сумі 4 901 467 грн.

Досудовим слідством встановлено, що в приміщенні ТОВ Сана-Юг() знаходяться оригінали наступних документів: договори, додатки до договорів, специфікації, акти приймання виконаних будівельних робіт, довідки про вартість виконаних будівельних робіт, рахунки, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, векселя, акти прийому-передачі векселів, сертифікати якості та відповідності, копія проектної документації, страхові документи, які свідчать про виконання ТОВ Сана-Юг, як субпідрядникомбудівельно-монтажних робіт по договору будівельного підряду від № 64/2010-КДВ від 16.10.2010р. та інші фінансово-господарські відносини, що мали місце між вказаними підприємствами в період 2010-2011р.р., а тому з метою повноти, всебічності та обєктивності досудового слідства, а також враховуючи те, що вказані оригінали фінансово-господарських документів мають значення для встановлення істини по даній кримінальній справі, старший слідчий з ОВС слідчого управління ДПС у Львівській області просить дати дозвіл на проведення виїмки з приміщення ТОВ Сана-Юг().

Розглянувши подання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС у Львівській області, погоджене з заступником прокурора Львівської області про проведення виїмки, вивчивши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора в підтримання подання, вважаю, що з метою встановлення істини по кримінальній справі, отримання доказів, слід провести виїмку оригіналів первинних фінансово-господарських документів, зазначених у поданні.

Керуючись ст.178 КПК України, суддя ,-

п о с т а н о в и в :

подання задоволити. Провести виїмку в приміщенні ТОВ Сана-Юг() оригіналів фінансово-господарських документів, а саме: договори, додатки до договорів, специфікації, акти приймання виконаних будівельних робіт, довідки про вартість виконаних будівельних робіт, рахунки, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, векселя, акти прийому-передачі векселів, сертифікати якості та відповідності, копія проектної документації, страхові документи, які свідчать про виконання ТОВСана-Юг, як субпідрядникомбудівельно-монтажних робіт по договору будівельного підряду від № 64/2010-КДВ від 16.10.2010р. та інші фінансово-господарські відносини, що мали місце між вказаними підприємствами в період 2010-2011р.р.

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.

Суддя: Бойко О.М.